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"value": "Nota Integrativa ConsolidataSignori Azionisti,
la Nota integrativa consolidata \u00e8 suddivisa nelle seguenti parti:
Parte A \u2013 Politiche contabili
Parte B \u2013 Informazioni sullo Stato patrimoniale consolidato
Parte C \u2013 Informazioni sul Conto economico consolidato
Parte D \u2013 Redditivit\u00e0 consolidata complessiva
Parte E \u2013 Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura
Parte F \u2013 Informazioni sul patrimonio consolidato
Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami di azienda
Parte H \u2013 Operazioni con parti correlate
Parte I \u2013 Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
Parte L \u2013 Informativa di settore
Parte M \u2013 Informativa sul leasing
Dati anagrafici al 31 dicembre 2022
Denominazione dell'entit\u00e0 che redige il bilancio o altro mezzo di identificazione: BFF Bank S.p.A.
Sede dell'entit\u00e0 che redige il bilancio: Milano, Via Domenichino n. 5
Forma giuridica dell'entit\u00e0: Societ\u00e0 per azioni (S.p.A.)
Paese di registrazione: Italia
Indirizzo della sede legale dell'entit\u00e0: Milano \u2013 Via Domenichino n. 5
Principale luogo di attivit\u00e0: Milano, Via Domenichino n. 5
Descrizione della natura dell'attivit\u00e0 dell'entit\u00e0 e delle sue principali operazioni: BFF Bank \u00e8 principale player di finanza specializzata in Italia, nonch\u00e9 una delle banche pi\u00f9 redditizi e capitalizzate in Europa, con un focus specifico nell\u2019ambito dei Securities Services, Payments, dei servizi di factoring e gestione dei crediti commerciali verso la Pubblica Amministrazione
Ragione sociale della Controllante: BFF Bank S.p.A.
Ragione sociale della Capogruppo: BFF Bank S.p.A. (Capogruppo del Gruppo Bancario BFF Banking Group)\u00a0
Parte A - Politiche contabili A.1 PARTE GENERALE
Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali
Il bilancio consolidato al 31dicembre 2022 \u00e8 stato redatto secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal regolamento comunitario n.1606 del 19 luglio 2002, che disciplina l\u2019entrata in vigore dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, nonch\u00e9 delle relative interpretazioni (IFRIC), omologati dalla Commissione Europea e in vigore alla data di riferimento del bilancio consolidato.
L\u2019applicazione degli IFRS \u00e8 attuata osservando il \u201cquadro sistematico\u201d per la preparazione e la presentazione del bilancio consolidato (cd. Framework), con particolare riguardo al principio fondamentale della prevalenza della sostanza sulla forma. nonch\u00e9 al concetto di rilevanza o significativit\u00e0 dell\u2019informazione.
Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidato ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente.
La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni applicati dal 2022
\u00a0Nel corso dell\u2019esercizio 2022 sono entrati in vigore i seguenti principi, emendamenti ed interpretazioni contabili omologati dalla Commissione Europea, applicabili ai bilanci relativi ai periodi che decorrono dal 1\u00b0 gennaio 2022:
\u2022modifiche allo IAS 16 Immobili, impianti e macchinari;
\u2022modifiche allo IAS 37 Accantonamenti, passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali;
\u2022modifiche all\u2019IFRS 3 Aggregazioni aziendali;
\u2022ciclo annuale di miglioramenti agli IFRS 2018-2020 (Reg. UE 2021/1080), in particolare modifiche all\u2019IFRS 1, all\u2019IFRS 9, all\u2019IFRS 16 e allo IAS 41.
Nella misura in cui applicabili, tali principi, emendamenti ed interpretazioni contabili non hanno avuto impatti sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria consolidata della Gruppo al 31dicembre 2022. Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2023 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023:
\u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
omodifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi:
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti e non correnti - Differimento della data di entrata in vigore (rispettivamente, gennaio 2020 e luglio 2020);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021);
\u2022modifiche all\u2019IFRS 17 Applicazione iniziale degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (dicembre 2021).
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per il Gruppo, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento
Di seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamento BFF Banking Group al 31 dicembre 2022 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 di Voti % (2)
1. BFF Immobiliare S.r.l.
Milano. Via Domenichino, 5
3. BFF Finance Iberia. S.A.U.
Madrid - Paseo de la Castellana, 81
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
6. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o.
Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1
7. BFF Central Europe s.r.o.
Bratislava \u2013 Mostova, 2
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
9. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
10. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
11. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
12. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 9 e 10 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
Le imprese di cui ai punti 11 e 12 sono societ\u00e0 in accomandita, vengono consolidate secondo il metodo del patrimonio netto in quanto irrilevanti, in relazione al totale dell\u2019attivo. In data 19 gennaio 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 BFF Immobiliare S.r.l., detenuta al 100% da BFF Bank S.p.A.. La costituzione della societ\u00e0 \u00e8 propedeutica al perfezionamento dell'operazione \u201cCasa BFF\u201d che ha visto l'acquisto di un'area edificabile e il successivo sviluppo di un edificio ad uso uffici che diverr\u00e0 la nuova sede del Gruppo BFF e che ospiter\u00e0 tutto il personale dipendente della Banca presente sulla citt\u00e0 di Milano, ad oggi diviso su tre edifici diversi.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 26,46% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
In data 3 ottobre 2022 BFF Bank ha perfezionato l\u2019acquisizione della societ\u00e0 informatica \"MC3 Informatica S.r.l.\u201d, che a decorrere dalla stessa data ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l..
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
Sezione 4 \u2013 Eventi successivi alla data di riferimento del Bilancio Consolidato Autorizzazione al riacquisto di azioni proprie BFF Bank S.p.A., in data 1 febbraio 2023, ha ricevuto, a seguito dell\u2019avvio dell\u2019iter regolamentare comunicato al mercato il 25 novembre 2022, autorizzazione della Banca d\u2019Italia, ai sensi degli artt. 27 e ss. del Regolamento Delegato (UE) del 7 gennaio 2014, n. 241, adottato dalla Commissione Europea e dell\u2019art. 78 del Regolamento (UE) del 26 giugno 2013, n. 575, all\u2019acquisto di azioni proprie della Banca, in esecuzione della autorizzazione conferita ai sensi dell\u2019art. 2387 c.c. dall\u2019assemblea ordinaria degli azionisti del 31 marzo 2022 fino all\u2019importo massimo di 2,8 milioni di euro. L\u2019acquisto di azioni proprie risulta integralmente eseguito alla data di redazione del presente documento e l\u2019ammontare relativo \u00e8 stato gi\u00e0 dedotto dai fondi propri del 31 Dicembre 2022.
L\u2019acquisto di azioni proprie, come gi\u00e0 indicato al mercato, sar\u00e0 finalizzato a dotare la Banca della provvista di strumenti finanziari per assolvere gli obblighi previsti dai sistemi di remunerazione e incentivazione di cui alla \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione del Gruppo bancario\u201d vigente.
In data 20 febbraio 2023, si \u00e8 concluso il programma di acquisto di azioni proprie. Nel periodo compreso fra il 13 febbraio 2023 e il 17 febbraio 2023, la Capogruppo ha acquistato azioni ordinarie pari a n. 291.888, che corrispondono allo 0,16% del totale delle azioni in circolazione e componenti il capitale sociale (pari a n. 185.604.558 azioni) per un controvalore complessivo di 2.794.383,98 euro.
Sezione 5 - Altri aspetti Rischi, incertezze e impatti dell\u2019epidemia Covid-19 e del conflitto Russia e Ucraina
Tra i fatti di rilievo intervenuti nel corso del 2022 si segnalano le tensioni del contesto geo-politico globale derivanti dal conflitto tra Russia e Ucraina, che sta avendo seri riflessi sulla situazione macroeconomica europea e mondiale.
Anche in ottica prospettica, il conflitto rappresenta un fattore di instabilit\u00e0 che, in generale, pu\u00f2 incidere sensibilmente sugli scenari macroeconomici dei Paesi in cui BFF opera e sulle prospettive di crescita dei medesimi. Di conseguenza, il Gruppo, a livello consolidato, ha messo in atto un monitoraggio continuo dei rischi a cui il Gruppo BFF potrebbe eventualmente essere esposto ed effettuato le dovute analisi di impatto sul business, i cui esiti vengono di seguito sinteticamente rappresentati.
-Con riferimento al rischio di credito derivante da impatti sulle imprese finanziate che hanno una significativa operativit\u00e0 commerciale con la Russia, la Bielorussia o l\u2019Ucraina o che sono maggiormente esposte alla variazione dei prezzi delle materie prime, il Gruppo ha effettuato una specifica valutazione individuando solo talune controparti che potrebbero potenzialmente subire un impatto dall'aumento del prezzo delle materie prime. In tale ambito, sono state poste in essere attivit\u00e0 di monitoraggio aggiuntive. Inoltre, non sono stati identificati clienti con significativa operativit\u00e0 commerciale con Russia. Bielorussia o Ucraina.
-In merito all\u2019operativit\u00e0 in titoli, il Gruppo non detiene titoli emessi da emittenti particolarmente esposti ai rischi derivanti dal contesto geo-politico attuale e al conflitto.
-Con riferimento alla redditivit\u00e0, si segnala che le commissioni relative alla Banca depositaria sono calcolate sulla base degli AuM dei fondi e, pertanto, la svalutazione di tali titoli nel portafoglio dei fondi ha inciso in maniera irrilevante rispetto, ad esempio, alle volatilit\u00e0 normali di mercato.
-Con riferimento ai rischi operativi relativi ad attacchi cyber, si rileva che il Gruppo non ha registrato attacchi di tale natura e, inoltre, non vi \u00e8 alcuna operativit\u00e0 nei paesi interessati dal conflitto.
Inoltre, la Funzione Compliance & AML con il coinvolgimento e supporto delle funzioni competenti provvede nel continuo a (i) monitorare l\u2019evoluzione normativa in merito al regime restrittivo e sanzionatorio applicato a livello UE verso soggetti, entit\u00e0 e banche di Russia e Bielorussia coinvolte nel conflitto; (ii) diffondere alert informativi alle differenti UO in occasione degli aggiornamenti e (iii) supportare le differenti BU nell\u2019analisi di conformit\u00e0 di specifiche esigenze operative.
Ancora nel 2022 si segnala, inoltre, il protrarsi dell\u2019emergenza e della diffusione del Covid 19 (di seguito \u201cCoronavirus\u201d).
In relazione alle attivit\u00e0 del Gruppo si segnala che gli impatti nel 2022 sia del Conflitto Russia-Ucraina che del protrarsi dell\u2019emergenza e della diffusione del Covid 19 sono stati contenuti anche grazie alle attivit\u00e0 di sviluppo del business, come evidenziato nella parte relativa agli aspetti commerciali. L\u2019epidemia Covid-19, cos\u00ec come il conflitto Russia-Ucraina, non ha comportato, anche alla luce del Business Model e della tipologia di controparti di rischio del Gruppo, modifiche al modello di determinazione delle perdite attese. Tuttavia, sono state intraprese delle azioni a partire dal secondo trimestre 2020 che hanno portato il Gruppo, ad aggiornare gli scenari macroeconomici al fine di includere gli effetti della pandemia all\u2019interno delle stime di ECL e, nei primi mesi del 2022, sono stati avviati dei tavoli di confronto con l\u2019infoprovider esterno per monitorare l\u2019andamento dei parametri di rischio a fronte dell\u2019evoluzione del conflitto al fine di comprendere eventuali impatti sulla determinazione delle perdite attese (per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo \u201cIFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al Covid-19 al conflitto Russia-Ucraina). Si d\u00e0 informativa in merito ai seguenti temi e provvedimenti intrapresi nel 2022:
\u2022Continuit\u00e0 operativa: la Capogruppo ha monitorato la situazione nel continuo e la sua operativit\u00e0 \u00e8 stata garantita senza situazioni di criticit\u00e0. In tale contesto, si \u00e8 posta particolare attenzione ai rischi operativi e ai rischi derivanti dal conflitto, con opportuni presidi per garantire l\u2019operativit\u00e0. Non si registrano, ad oggi, problemi di continuit\u00e0 operativa. Gi\u00e0 lo scorso anno, infatti, era stata potenziata la struttura IT. Ad oggi il personale \u00e8 pienamente operativo sia in modalit\u00e0 remote working, che in presenza, ed \u00e8 dotato di strumenti utili a lavorare da remoto. I servizi dai fornitori e dagli outsourcer non hanno sub\u00ecto decadimenti in termini di qualit\u00e0 o riduzione degli stessi, n\u00e9 \u00e8 stata rilevata alcuna interruzione di servizio; gli eventuali fenomeni di decadimento della qualit\u00e0 del servizio, comunque non in grado di compromettere l\u2019operativit\u00e0 del Gruppo, sono, infatti, oggetto di opportuna tracciatura e di valutazione/risoluzione in un apposito applicativo interno.
\u2022Aspetti commerciali: con riferimento alla BU Factoring e Lending \u00e8 da rilevare un significativo rimbalzo dei volumi di factoring pro soluto e/o di finanziamenti alla clientela grazie allo sforzo commerciale e al progressivo ritorno alla normalit\u00e0 dei paesi in cui il Gruppo opera. Con riferimento alla BU Securities Services, le attivit\u00e0 di sviluppo commerciale hanno permesso di controbilanciare la debolezza dei mercati finanziari influenzati dalla crisi Russia-Ucraina e dalla conseguente crisi energetica: da segnalare, in particolare, il segmento dei FIA con molteplici iniziative chiuse con successo anche attraverso l\u2019acquisizione di Fondi provenienti da altri Depositari competitor. Con riferimento alla BU Payment \u00e8 infine da segnalare la buona performance di quasi tutti i comparti. in particolar modo quello del regolamento carte e ad eccezione degli assegni ed effetti che continuano a contrarsi a trend di mercato. \u2022Liquidit\u00e0: nonostante l\u2019attuale contesto macroeconomico, caratterizzato dal perdurare della pandemia Covid-19 e dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, il Gruppo ha mantenuto i pres\u00ecdi necessari per il monitoraggio e il presidio della posizione di liquidit\u00e0. il Gruppo: (i)qualora ritenuto necessario, si riserva di effettuare analisi di stress pi\u00f9 frequenti e pi\u00f9 dettagliate nonch\u00e9 con impatti crescenti e variabili; (ii)mantiene una importante quota di asset liberamente disponibili per far fronte a impreviste esigenze di liquidit\u00e0;
(iii)monitora i mercati anche per il tramite del continuo confronto con operatori di mercato e banche di relazione; e
(iv)continua a monitorare attentamente i trend di incasso dei debitori della Pubblica Amministrazione.
\u2022Requisiti patrimoniali: non ci sono particolari impatti sui Fondi Propri e sui requisiti regolamentari a seguito dell\u2019attuale contesto macroeconomico e geopolitico; a fine anno i ratio patrimoniali si attestano ancora ben al di sopra dei requisiti minimi richiesti dal Regolatore. Non si rilevano particolari impatti, Invece, correlati alle conseguenze del covid e al conflitto russo-ucraino, con riferimento, ai contratti di leasing (IFRS 16), agli utili/perdite attuariali legate al fondo TFR (IAS 19) e alle condizioni di maturazione dei pagamenti basati su azioni (IFRS 2). Nuova \u201cDefinizione di Default\u201d
In data 23 settembre 2022 la Banca d\u2019Italia ha emanato una nuova e pi\u00f9 stringente \u201cDefinizione di Default\u201d che ha determinato un incremento delle posizioni dei Crediti scaduti netti (\u201cPast Due\u201d) nonostante il rischio di credito del Gruppo sia rimasto immutato grazie alla quasi totalit\u00e0 delle esposizioni verso la Pubblica Amministrazione.
In considerazione del contesto di questo nuovo quadro normativo, il Gruppo sta considerando l\u2019implementazione di un nuovo modello interno ai fini del calcolo del rischio di credito (AIRB) che permetterebbe minori impatti sui crediti in past due rispetto all\u2019attuale standard model.
Modifiche contrattuali derivanti da Covid-19
In linea con quanto previsti dagli orientamenti dell\u2019EBA del 2 dicembre 2020 \u201cGuidelines amending Guidelines EBA/GL/2020/02 on legislative and non legislative moratoria on loan repayments applied in the light of the COVID 19 crisis\u201d il Gruppo, attraverso accordi contrattuali, ha concesso delle moratorie ad alcune sue controparti, a carattere prettamente volontario. Le modifiche hanno riguardato solo il posticipo della quota capitale, mentre nessuna modifica \u00e8 stata effettuata sui tassi di interesse. Inoltre, non \u00e8 stata prevista alcuna diminuzione delle esposizioni creditizie del Gruppo, n\u00e9 in termini di capitale n\u00e9 di quota interesse; le modifiche sono da ritenersi non sostanziali e pertanto non hanno determinato la derecognition dal bilancio delle posizioni oggetto di moratorie.
Al 31 dicembre 2022, le esposizioni oggetto di moratoria sono pari a 1,92 milioni di euro e sono prevalentemente rappresentate da clientela Corporate (circa il 45%), da Enti del Settore Pubblico (circa il 22%) e da retail (circa 33%), in Polonia, Slovacchia e Repubblica Ceca. Revisione legale dei conti
L\u2019Assemblea dei soci di Banca Farmafactoring S.p.A. (ora BFF Bank S.p.A.) tenutasi il 2 aprile 2020 ha conferito l\u2019incarico di revisione legale dei conti, per gli esercizi dal 2021 al 2029, alla societ\u00e0 di revisione KPMG S.p.A., secondo quanto espresso dall\u2019art. 2409-bis del Codice Civile e dal D.Lgs. n. 39/2010.
A.2 - PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DEL BILANCIO CONSOLIDATODi seguito, sono descritte le politiche contabili adottate per la predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, secondo quanto disposto dallo IAS 1 e dalle Istruzioni contenute nella Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiornamenti.
Tali politiche contabili includono i principali criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle principali poste dell\u2019attivo e del passivo, cos\u00ec come delle modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi e altre informazioni.
Attivit\u00e0 finanziarie
Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad
eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
\u00a0
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzatoCriteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale, utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022, \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
In merito al trattamento in Bilancio del diritto ad incassare l\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d), il Gruppo ha deciso di procedere al cambiamento della stima contabile. In particolare, si precisa che a partire dall\u2019esercizio 2018, in accordo con la Direttiva 2011/7/UE del Parlamento Europeo e del Consiglio Europeo relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali che fissa un importo minimo di \u20ac40 a titolo d\u2019indennizzo dei costi di recupero del credito (indennizzo che potr\u00e0 comunque essere aumentato alla luce del fatto che la direttiva stessa dice che si potranno anche esigere i costi ragionevoli incorsi a tal fine), il Gruppo ha iniziato a richiedere ai debitori 40 euro per ogni fattura scaduta, come rimborso forfettario per le spese sostenute per il recupero del credito, ai sensi della direttiva.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stato confermata dalla recente sentenza vinta da BFF presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Fino all\u2019esercizio 2021, i crediti iscritti in Bilancio a fronte del diritto a incassare l\u2019ammontare di indennizzo dei costi di recupero del credito (di seguito \u201d40 euro\u201d o semplicemente \u201cindennizzo\u201d) venivano integralmente rettificati, all\u2019interno della stessa voce dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d. La rilevazione del ricavo a Conto Economico, nella voce \u201cAltri Proventi di gestione\u201d, avveniva al momento dell\u2019effettivo incasso di tale indennizzo: si procedeva, infatti, all\u2019annullamento della rettifica e il conto economico beneficiava dell\u2019accredito degli incassi ricevuti. La quota incassata e confluita a conto economico andava a determinare il reddito imponibile su cui venivano calcolate le imposte correnti dell\u2019esercizio. Sulla base del modello di contabilizzazione applicato fino al 2021 nessuna fiscalit\u00e0 differita veniva accantonata in bilancio.
Ad oggi, sulla base degli strumenti di analisi gi\u00e0 in uso che hanno permesso di definire una serie storica degli incassi del diritto ai \u201c40 euro\u201d, il Gruppo \u00e8 in grado di determinare una stima attendibile dell\u2019ammontare incassato relativamente a tale indennizzo [in particolare, tale stima \u00e8 applicabile al perimetro di BFF Bank ovvero l\u2019Italia, i Paesi in cui la stessa opera in FOS e le succursali in Portogallo e Grecia), per la controllata spagnola BFF Finance Iberia e per la controllata indiretta BFF Central Europe.
Si precisa che, come accade con gli interessi di mora e gli interessi anatocistici, anche i diritti a ricevere i \u201c40 euro\u201d vengono considerati sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero. La trattativa con i debitori considera tutto l\u2019ammontare dovuto, come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto degli interessi di mora. A conferma di ci\u00f2, sulla base delle analisi condotte, \u00e8 stato confermato lo stesso esito delle analisi effettuate sulle serie storiche degli interessi di mora anche per i diritti a incassare i \u201c40 euro\u201d, ovvero che gli incassi registrati si sono attestati su una percentuale media significativamente superiore al 50% del diritto originario, come evidenziato
dall\u2019analisi annuale sulle serie storiche di incasso, presentata al Consiglio di Amministrazione nella seduta del 27 gennaio 2023.Di conseguenza, a partire dalla chiusura del Bilancio al 31 dicembre 2022, la Capogruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, sulla base della percentuale di incasso rilevata dalle serie storiche
e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, costituenti la serie storica considerata, risulta, come evidenziato poco sopra, significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
La competenza economica dei \u201c40 euro\u201d, secondo il principio della competenza, sar\u00e0, pertanto, determinata dal numero delle fatture scadute nel periodo di riferimento moltiplicato per 40 euro e successivamente moltiplicato per una percentuale di realizzo pari al 50% e non seguir\u00e0 la valutazione al costo ammortizzato a cui sono, invece, assoggettati gli interessi di mora. In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
In accordo con quanto definito dallo IAS 8, tale decisione si configura come un cambiamento di stima contabile il cui impatto deve essere rilevato a conto economico prospetticamente, e non retroattivamente. Tale cambiamento, pertanto, impatta il Bilancio 2022 e i successivi ma non porta alla rivisitazione dei Bilanci precedenti.
\u00a0\u00a0
Al 31 dicembre 2022, il Gruppo (all\u2019interno del perimetro sopra descritto) ha iscritto un effetto one off, al lordo dell\u2019effetto fiscale, relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro (87,2 milioni di euro al netto dell\u2019effetto fiscale) e proceder\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2023 a calcolare e iscrivere a bilancio in maniera ricorrente un ricavo pari al 50% di ogni singolo credito maturato sui \u201c40 euro\u201d a fronte di ogni nuova fattura scaduta alla data di reporting.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al Fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazioneLe partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
6 - Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.
In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Alla data di First Time Adoption dei Principi Contabili Internazionali (1\u00b0 gennaio 2005), per gli immobili di propriet\u00e0 strumentali all\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa, \u00e8 stato applicato il criterio del fair value che, a partire da tale data, \u00e8 divenuto il nuovo valore di bilancio.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal Bilancio al termine della durata del leasing.
7 - Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di IOS Finance e di MC3 Informatica S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Si evidenzia, a tal proposito, che alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata consolidata integralmente la nuova partecipazione in BFF Techlab S.r.l. (ex MC3 Informatica S.r.l.) e si \u00e8, inoltre, concluso il processo di allocazione del prezzo di acquisto (cosiddetto \u201cPPA\u201d) che ha determinato l\u2019iscrizione di un avviamento a livello consolidato pari a 83 mila euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte G della nota integrativa \u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Alla data del 31 dicembre 2022, inoltre, \u00e8 stato effettuato il test di impairment sull\u2019 attivit\u00e0 immateriale, c.d. Customer Relationship, riveniente dalla finalizzazione della PPA successiva alla fusione di DEPObank nel 2021 e relativa alla BU Securities Services, a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti. Gli esiti di tale attivit\u00e0 hanno portato a svalutare parzialmente il valore iscritto a bilancio con contestuale impatto a conto economico. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazioneUn\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
16 - Altre informazioni
Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2022 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2022, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Criterio di riconoscimento delle componenti reddituali
Il criterio generale di riconoscimento delle componenti reddituali \u00e8 quello della competenza temporale, tenuto conto anche della correlazione tra costi e ricavi.
Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi
determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
a.le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
b.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
c.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
d.il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
e.\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i
tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, l\u2019aggiornamento delle serie storiche, con l\u2019inserimento degli incassi riferiti all\u2019esercizio 2022, ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022 \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022
all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);\u2022
all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.
Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati
a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2022 il numero di stock option assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788; \u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 8.384.500, di cui nessuna ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 6.698.000 (di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Autorizzazione all\u2019acquisto e alla disposizione di azioni proprie previa revoca, per la parte non ancora eseguita, dell\u2019autorizzazione deliberata dall\u2019Assemblea il 25 marzo 2021 L\u2019Assemblea Ordinaria della Banca del 31 marzo 2022, esaminata la relativa Relazione illustrativa del Consiglio di Amministrazione, ha deliberato di revocare la precedente autorizzazione, deliberata dall\u2019Assemblea del 25 marzo 2021, per la parte non eseguita, e di autorizzare il Consiglio di Amministrazione a procedere all\u2019acquisto di azioni ordinarie BFF, in una o pi\u00f9 volte e per un periodo di 18 mesi dalla data di Assemblea, per il perseguimento delle finalit\u00e0 di cui alla suddetta Relazione illustrativa; il numero massimo di azioni da acquistare \u00e8 pari a 8.294.520, rappresentative del 5% delle n. 185.315.280 di azioni prive di valore nominale rappresentative dell\u2019intero capitale sociale sottoscritto e versato della Banca alla data del 10 marzo 2022, pari a Euro 142.692.765,52 (tenuto conto delle azioni proprie gi\u00e0 in magazzino). Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del Bilancio consolidato, il Gruppo ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati in bilancio. Le valutazioni significative della Capogruppo nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo, chiusi al 31 dicembre 2021.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal Covid 19 (\u201cCoronavirus) e dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e gli indennizzi forfettari (c.d. \u201c40 euro\"), a cui il Gruppo ha diritto, sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali; \u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2022 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni e degli avviamenti iscritti al 31 dicembre 2022, ad eccezione degli intangibles relativi alla Customer Relationship della BU Securities Services che \u00e8 stata oggetto di svalutazione come da test di impairment predisposto da esperto indipendente a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti; per maggiori dettagli si rimanda a quanto riportato alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d nell\u2019Attivo di Stato Patrimoniale).
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Di seguito si riportano i criteri di staging allocation e i criteri per la determinazione dei parametri alla base della determinazione delle perdite attese, rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), adottati da BFF Banking Group.Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022a livello di singola transazione, si calcola il numero di giorni di scaduto confrontando la data di analisi (data di reporting) con la \u201cdata di scadenza originaria prevista\u201d (VIP). Qualora i giorni di scaduto fossero maggiori di 30, la singola transazione verrebbe classificata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
A partire da settembre 2022, il Gruppo ha affinato la metodologia dei parametri di rischio (PD e LGD) per il business del factoring, rendendola maggiormente aderente alle peculiarit\u00e0 del business stesso. Di seguito viene riportata la descrizione delle scelte metodologiche effettuate dal Gruppo ai fini della determinazione di tali parametri e grandezze.
\u00a0
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Il Gruppo adotta un modello basato principalmente su fonti d\u2019informazione esterne (e.g. Agenzie di rating). Le matrici prese in considerazione per le controparti con rating sono relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e Forward Looking tramite il fattore PIT (tasso di default a 1 anno previsto dal modello) e considerando le informazioni Forward Looking date dalle previsioni sui tassi di default. Gli scenari macroeconomici per la definizione dei tassi previsionali sono forniti da un infoprovider esterno, ponderati per la relativa probabilit\u00e0 di accadimento. Il provider esterno fornisce scenari specifici per aree geografiche e settore industriale con riferimento alla tipologia di portafoglio a cui devono essere applicati.
Con riferimento alla metodologia di calcolo sottostante alla creazione di tali scenari tiene in considerazione di:
\u2022fattori specifici osservabili oggi delle controparti presenti nei cluster indentificati (e.g. rating corrente, outlook/watchlist status);
\u2022evoluzione futura dei fattori macroeconomici (e.g. tasso di crescita del PIL, tasso di disoccupazione, evoluzione del credit spread).
In particolare, le tecniche statistiche utilizzate risultano essere le seguenti:
\u2022sistemi di equazioni dinamiche che rappresentano componenti della domanda e dell\u2019offerta aggregata;
\u2022rivalutazioni periodiche delle equazioni per la verifica della robustezza del modello e dell\u2019accuratezza della previsione;
\u2022utilizzo di tecniche econometriche per serie storiche e dati di insieme per il processo di stima;
\u2022implementazione di simulazioni Monte Carlo per generare deviazioni dalla previsione media (o baseline) e per produrre distribuzioni di probabilit\u00e0 empiriche.
Gli scenari scelti per il calcolo delle PD PIT e FLI sono tre:
\u2022scenario baseline: rappresenta lo scenario probabilistico che corrisponde alla previsione media;
\u2022scenario high growth (upside): rappresenta lo scenario probabilistico migliorativo;
\u2022scenario mild recession (downside): rappresenta lo scenario probabilistico peggiorativo.
Per ciascuno scenario \u00e8 associata una probabilit\u00e0 di accadimento in modo da ottenere un valore di PD point in time e forward looking ponderato.
Successivamente al reperimento dei tassi di default previsionali, l\u2019approccio metodologico scelto consiste nell'applicare alle PD multi-periodali Through The Cycle (TTC condizionate) stimate, dei fattori di scala pari agli shock sui tassi di default previsti dagli scenari definiti (approccio con fattore di scala lineare \u2013 scaling factor).
Per ciascuna classe di rating, il risultato \u00e8 rappresentato da tre curve di PD forward su cui sono applicati rispettivamente lo scenario baseline, lo scenario high growth e lo scenario mild recession.
Al fine di rendere le curve continue ed eliminare discontinuit\u00e0 dovute a shock eccessivamente aggressivi, il Gruppo applica un algoritmo di mitigazione (\u201csmoothing\u201d) tramite smorzamento esponenziale alle PD forward. Il Gruppo identifica, quindi, dei pesi su base temporale (\u201ctime dependent\u201d) da applicare sia alla curva di PD TTC che alla curva ricalcolata post applicazione degli shock.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
2.una metodologia quantitativa applicata nel caso in cui non sia possibile applicare la metodologia qualitativa che stima la durata comportamentale dei singoli rapporti.
IFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al Covid-19 e al conflitto Russia - Ucraina
L\u2019aggiornamento annuale dei parametri di rischio (PD e LGD) permette di tenere in considerazione l\u2019evoluzione degli effetti del Covid-19 all\u2019interno delle stime delle perdite attese e, a partire da marzo 2022, gli effetti del conflitto Russia - Ucraina. Gli scenari previsionali Baseline, High Growth e Mild Recession, forniti dall\u2019infoprovider esterno, sono stati aggiornati a giugno 2022 e forniscono i tassi di default previsionali per i 20 trimestri successivi alla data di aggiornamento. Nel febbraio 2022, lo scoppio del conflitto russo-ucraino ha modificato significativamente lo scenario geo-politico con conseguenze dirette sul contesto macroeconomico europeo e mondiale. La Funzione Risk Management, come ogni trimestre ha svolto al 31 dicembre 2022 un\u2019analisi di sensitivity tra gli scenari macroeconomici del terzo trimestre dell\u2019anno, forniti dall\u2019inforprovider esterno, e gli scenari macroeconomici aggiornati al 30 giugno 2022. Dall\u2019analisi si evince che il 2023 sar\u00e0 caratterizzato da una contrazione della crescita del GDP e da una forte spinta inflazionistica generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina che riduce da una parte gli investimenti delle imprese e il reddito disponibile dei consumatori. Tuttavia, il mercato del lavoro sembra
non registrare significative tensioni, grazie alla ripresa delle assunzioni post covid-19. Il rallentamento dell\u2019economia non sar\u00e0 sufficiente a causare licenziamenti diffusi e il mercato del lavoro continuer\u00e0 a beneficiare dell\u2019ampio eccesso di domanda. Pertanto, la tenuta del mercato del lavoro potr\u00e0 essere uno dei principali fattori che potrebbero impedire all'economia di entrare in un ciclo recessivo. Dall\u2019analisi comparativa degli scenari, emerge che le stime del GDP a dicembre 2022 sono peggiorative rispetto a quelle attualmente in uso nel modello e per tale ragione, la Funzione Risk Management sta valutando gli impatti di tale variazione sul modello di stima dei parametri di rischio al fine di comprenderne la magnitudo, pur tenendo in considerazione che il modello di Business del Gruppo e \u2013 in quest\u2019ambito specifico - il relativo costo del rischio risultano meno sensibili all\u2019andamento del GDP rispetto a esposizioni creditizie concentrate in ambito corporate / retail.Inoltre, la Funzione Risk Management ha comparato le stime macroeconomiche rilasciate dall\u2019infoprovider esterno con quelle della Banca Centrale Europea (BCE) osservando, anche in questo caso, un peggioramento del GDP nel 2023.
Medesime analisi verranno condotte anche a fine primo trimestre 2023 al fine di valutare l\u2019opportunit\u00e0 di un aggiornamento anticipato dei parametri di rischio.
IFRS 3 \u2013 Aggregazioni aziendali
Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale.
L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0.
L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio.
Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo.
Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale.
Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito.
I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale.
L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IFRS 9.
Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite.
L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a Conto economico.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione.
Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte di BFF, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune).
A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2022 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
L\u2019unico strumento classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito vantato verso lo schema volontario del FITD.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2022, come suddetto, l\u2019unico strumento finanziario classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito verso lo schema volontario del FITD. Si \u00e8 recepita ultima stima del fair value, ricevuta dal Fondo ed effettuata da primaria societ\u00e0 di consulenza.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2022, cos\u00ec come nel 2021, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
4. Attivit\u00e0 materiali
5. Attivit\u00e0 immateriali
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 immateriali
2.2. Profitti imputati a:
2.3. Trasferimenti da altri livelli
2.4. Altre variazioni in aumento
3.4. Trasferimenti ad altri livelli
3.5 Altre variazioni in diminuzione
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.946.465
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.766.623
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.839.220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.276.876
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.994.763
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038.648
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.955.787
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.010.353
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0188.861
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.824.068
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
Parte B \u2013 Informazioni sullo Stato patrimoniale consolidato Tutti gli importi delle tavole sono espressi in migliaia di euro.
Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 Euro 634.879 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
(Valori in migliaia di euro)
b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali
c) Conti correnti e depositi a vista presso banche
A partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/2005 della Banca d\u2019Italia, la voce in oggetto, oltre alla disponibilit\u00e0 di contante (\u201ccassa\u201d) e depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, accoglie anche i conti correnti, nonch\u00e9 i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche.
Al 31 dicembre 2022, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 490 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2021 pari a 360 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere alla fine dell\u2019esercizio 2022 presso banche terze per un ammontare di 145 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 134 milioni di euro a BFF Bank, per 10 milioni di euro a BFF Polska Group, per 660 mila euro a BFF Finance Iberia e 220 mila euro a BFF Techlab. Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 90.541 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 211 mila euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 90.330 mila euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, di un fondo, di cui al 31 dicembre 2022 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 60 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
1.2 connessi con la fair value option
2.2 connessi con la fair value option
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Altre societ\u00e0 finanziarie:
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
(Valori in migliaia di euro)
di cui: altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30
Euro 128.098 mila
Al 31 dicembre 2022, la voce in oggetto comprende: \u2022la quota di partecipazione in Banca d\u2019Italia pari a 125 milioni di euro;
\u2022altre partecipazioni minori pari a circa 3 milioni di euro.
Rispetto allo scorso esercizio la voce ha subito un significativo incremento per effetto dell\u2019acquisto di un\u2019ulteriore quota di
partecipazione in Banca d\u2019Italia (da 80 milioni del 2021 a 125 milioni al 31 dicembre 2022), portando la partecipazione della Capogruppo dall\u20191,07% all\u20191,67%.Relativamente alle partecipazioni minori in titoli di capitale, si precisa che la Capogruppo ha provveduto alle vendite di una quota delle azioni di \u201cVisa\u201d (per 1.183 mila euro) e delle azioni di \u201cAusilia S.r.l.\u201d (per 306 mila euro) e, nel corso dell\u2019ultimo trimestre del 2022, all\u2019acquisto di una quota azionaria della societ\u00e0 \u201cIstituto della Enciclopedia Italiana fondata da Giovanni Treccani S.p.A.\u201d pari a 1 milione di euro (1,17%).
3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
1.2 Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
- altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
- societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40 Euro 11.895.850 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 478.203 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 11.417.647 mila euro, che a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, sulla base delle indicazioni del nuovo IFRS 9, comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a 6.129.228 mila euro. Euro 478.203 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Come suddetto, a partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/205 della Banca d\u2019Italia, tutti i depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, nonch\u00e9 i conti correnti e i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche sono stati riclassificati nella voce 10 dello Stato patrimoniale \u201cCassa e disponibilit\u00e0 liquide\u201d.
Al 31 dicembre 2022, quindi, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 174 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 11.714 mila euro. I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 2.910 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d.
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 184 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche. I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate. Euro 11.417.647 di cui titoli Held to Collect per 6.129.228 mila euro
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, all\u2019interno della voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Crediti verso la clientela\u201d, come richiesto dalla Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262 aggiornata alla luce delle novit\u00e0 introdotte dal nuovo principio contabile internazionale IFRS 9, oltre ai finanziamenti erogati alla clientela rientrano anche i titoli di debito rientranti nel portafoglio Held to Collect (HTC).
La voce si riferisce principalmente a finanziamenti erogati alla clientela per 5.288,4 milioni di euro, in prevalenza crediti verso debitori, relativi all\u2019attivit\u00e0 di factoring e per 6.129,2 milioni di euro a titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC.
I crediti verso clientela di BFF Banking Group sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati.
I crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo di BFF Bank e BFF Finance Iberia si riferiscono sia alla quota capitale sia agli interessi di mora che maturano dalla data di scadenza del credito. In merito al calcolo del costo ammortizzato, inclusivo degli interessi di mora rilevati per competenza, BFF Bank provvede ad adeguare le serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di mora su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio. A esito di tale analisi, a valere dal 31 dicembre 2022, la Banca sulla base delle serie storiche, ha ritenuto di modificare il criterio di stima degli interessi di mora da includere nel costo ammortizzato, assumendo pertanto una percentuale d\u2019incasso del 50% in luogo del precedente 45% , e variando i tempi medi di incasso che sono passati da 1.800 a 2.100 giorni a causa degli impatti della crisi dettata dalla pandemia causata dal Covid- 19 che ha influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 processuali.
Per quanto riguarda i crediti acquistati da BFF Finance Iberia, la percentuale media di recupero degli interessi di mora osservata \u00e8 tendenzialmente vicina al 100%, e incassata in tempi mediamente inferiori rispetto ai crediti verso il Sistema Sanitario italiano. Tuttavia, si \u00e8 ritenuto, a titolo prudenziale, anche per il 2022, di utilizzare i medesimi parametri utilizzati da BFF Bank, i.e. un tasso di recupero del 50% con tempi medi di incasso pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di recupero basata sull'esperienza.
Il valore cumulato degli interessi di mora cui BFF Bank (includendo anche le branch e i paesi gestiti in Libera Prestazione di Servizio) e BFF Finance Iberia hanno diritto, e non ancora incassati, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo Interessi di Mora), risulta pari a 756 milioni di euro, di cui solo 346 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti.
In relazione ai crediti deteriorati, l\u2019ammontare netto complessivo riferito al BFF Banking Group \u00e8 pari a 283,8 milioni di euro. Di questi 86,4 milioni di euro si riferiscono a sofferenze (di cui 79,7 milioni di euro relativi a Comuni e Province in dissesto, di cui 5,7 milioni di euro acquistati gi\u00e0 deteriorate) e 12,1 milioni di euro a inadempienze probabili. Le esposizioni scadute risultano pari a 185,3 milioni di euro, di cui il 97% relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla
nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Nella voce confluiscono altres\u00ec le spese di recupero (40 euro). Il Dlgs del 9/10/2002 n. 231, recante attuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali, stabilisce in tema di risarcimento delle spese di recupero, che \u201cAl creditore spetta, senza che sia necessaria la costituzione in mora, un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno. E' fatta salva la prova del maggior danno, che pu\u00f2 comprendere i costi di assistenza per il recupero del credito.\u201d.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stata confermata dalla recente sentenza vinta dalla Banca presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
La Banca ha quindi provveduto a tracciare gli incassi delle Spese di recupero per delineare una serie storica che, attualmente, presenta una profondit\u00e0 di 4 anni. In considerazione della recente giurisprudenza, della dinamica degli incassi in incremento, delle percentuali di recupero in aumento e in linea con quelle degli Interessi di Mora si \u00e8 deciso di includere tale fattispecie di ricavo in bilancio modificando la modalit\u00e0 di stima dei ricavi, contabilizzando il 50% al momento della maturazione e iscrivendo contestualmente il relativo credito.
Il valore cumulato delle spese di recupero cui il Gruppo ha diritto, e non ancora incassate, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo 40 euro), risulta pari a 240,3 milioni di euro, di cui solo 119,4 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio per effetto del passaggio della contabilizzazione per cassa a quella per competenza.
I titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC, per 6.129 milioni di euro, sono valutati secondo il criterio del costo ammortizzato; gli interessi, quindi, sono registrati a Conto economico secondo il tasso effettivo di rendimento. Al 31 dicembre 2022, tale portafoglio \u00e8 composto esclusivamente da titoli di Stato a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e a fini dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, per un valore nominale complessivo pari a 6.125 milioni dii euro, con un fair value pari a 5.946 milioni di euro e una differenza negativa, al lordo delle imposte, rispetto al prezzo di carico alla stessa data, di 183 milioni di euro circa, non iscritta a bilancio.
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 11.417.647 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
1.2 Pronti contro termine attivi
1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto
1.5 Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3La composizione della voce \u00e8 la seguente: \u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 3.250.809 mila euro.
Tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 2.507.838 mila euro per BFF Bank e a 570.385 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia.
I crediti acquistati a titolo definitivo vengono prevalentemente acquistati gi\u00e0 scaduti, e sono ritenuti esigibili in linea capitale. Contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero.
Si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 25.562 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 3.410 mila per spese di recupero.
Le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 172.585 mila euro.
\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.680.716 mila euro e comprendono principalmente:
\u2013
crediti per interessi di mora maturati per 198.252 mila euro circa, di cui 176.306 relativi a BFF Bank e 21.946 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati su capitale gi\u00e0 incassato. Di conseguenza, quindi, dei 346,0 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2022, 198,3 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 136 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 11,8 milioni tra gli altri finanziamenti in Past due;\u2013
spese di recupero per 108.902 mila euro di cui 84.304 mila relativi a BFF Bank, 23.480 mila riferiti alla controllata spagnola e 1.118 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 7.543 mila euro classificati tra i crediti deteriorati, risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo.\u2013
depositi cauzionali per circa 242,2 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments.\u2013
depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 268,3 milioni di euro;\u2013
le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 855.094 mila euro.\u2022I pronti contro termine attivi pari a 67.897 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 3.444 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 1.619 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 283.762 mila euro e comprendono:
\u2013
Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2022, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 86.372 mila euro, di cui 5.672 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 79.662 mila euro e rappresentano il 92,2% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 104.663 mila euro, svalutate per 18.290 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 997 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 105.660 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 19.287 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2022 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 80.271 mila euro, di cui 79.662 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.672 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 21.151 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 15.811 mila euro, risultano pari a 5.340 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2022, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 16.374 mila euro, di cui 14.439 relative a BFF Polska Group, 1.593 alla banca e 342 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 12.132 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 185.257 mila euro. Si riferiscono alla banca per 170.890 mila euro, alla controllata spagnola per 13.556 mila euro e a BFF Polska Group per 811 mila euro. Il 97,4% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui i crediti classificati in Past due sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Non si constata tuttavia un aumento del profilo di rischio effettivo del portafoglio creditizio.Si evidenzia, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 della BFF Polska Group sono state concesse moratorie volontarie, per un importo complessivo pari a 1.926 mila euro e sono prevalentemente rappresentate da clientela Corporate (circa il 45%), da Enti del Settore Pubblico (circa il 22%) e da retail (circa 33%). I principali prodotti interessati riguardano per circa il 64% le esposizioni creditizie rivenienti da prestiti, per il 25% da finanziamenti (c.d. MEDLekarz - prestiti a studi medici), per il 7% da operazioni di factoring e un residuo 4% relativo ad operazioni di leasing finanziario. Rispetto al 31 dicembre 2021, si segnala una contrazione di circa 200 mila euro. Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
a) Amministrazioni pubbliche
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
a) Amministrazioni pubbliche
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
di cui: Strumenti con basso rischio di credito
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
* Valore da esporre a fini informativi
4.4a Finanziamenti valutati al costo ammortizzato oggetto di misure di sostegno Covid-19: valore lordo e rettifiche di valore complessive
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
di cui: Strumenti con basso rischio di credito
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
1. Finanziamenti oggetto di concessione conforme con le GL
2. Finamenti oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformia lle GL e non valutate come oggetto di concessione
3. Finanziamenti oggetto di altre misure di concessione
* Valore da esporre a fini informativi
Sezione 5 \u2013 Derivati di copertura - Voce 50La voce \u00e8 pari a zero 5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
La voce accoglie il fair value positivo relativo alla copertura, tramite contratti di Currency Swap con nozionale in zloty, definiti con l\u2019obiettivo di coprire i finanziamenti erogati in zloty a favore delle societ\u00e0 controllate polacche nell'ambito degli accordi intercompany in essere. La Voce al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a zero. 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Al 31 dicembre 2022, la voce in oggetto risulta pari a zero.
Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.656 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante, nonch\u00e9 la partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 26,46% del capitale di quest\u2019ultima.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 voti %
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
Diritto di voto in Assemblea
2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
Valore di bilancio delle partecipazioni
Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte
Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte
Utile (Perdita) d'esercizio (1)
Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2)
Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1.Unione Fiduciaria S.p.A.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.571
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.317
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
C. Imprese controllate in via esclusiva
1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0340
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0734
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a081
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
7.5 Partecipazioni: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 54.349 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing
di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue (Valori in migliaia di euro)
A. Esistenze iniziali lorde
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
B.4 Variazioni positive di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0 imputate a:
B.5 Differenze positive di cambio
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento
C.3 Rettifiche di valore da
deterioramento imputate a:
C.4 Variazioni negative di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a:
C.5 Differenze negative di cambio
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
D. Rimanenze finali nette
D.1 Riduzioni di valore totali nette
D.2 Rimanenze finali lorde
Al 31 dicembre 2022, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 54.349 mila euro, di cui 27.7634 mila euro riferiti a BFF Bank, 24.312 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 1.305 mila euro a BFF Polska Group, 963 mila euro a BFF Finance Iberia e 5 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2022, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 22.575 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 6.325 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati (comprensivi delle manutenzioni straordinarie capitalizzate) pari a 17.424 migliaia di euro comprensivo anche dell\u2019immobile di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 di DEPObank, oltre all\u2019immobile di Via Domenichino 5; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 12.505 migliaia di euro, di cui 11.822 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
Nel corso del 2022, la Capogruppo ha provveduto alla vendita dell\u2019immobile di Roma in via Bertoloni, realizzando una plusvalenza al lordo dell\u2019effetto fiscale pari a 317 mila euro. In bilancio, relativamente al perimetro BFF, il terreno \u00e8 stato separato dall\u2019immobile di propriet\u00e0 in Milano (via Domenichino, 5), sulla base di una valutazione peritale effettuata dalla stessa societ\u00e0 che ne ha determinato il valore. Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 70.155 mila (di cui Euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 21.828 mila euro, oggetto di svalutazione come da risultato dell\u2019 impairment test predisposto da esperto indipendente pari a a circa 1.102 mila euro. Si rinvia anche alla parte G \u201cOperazioni di aggregazioni aziendali\u201d della Nota integrativa.
Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, nel 2022 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group e BFF Iberia (ex IOS Finance)
Il test di impairment dell\u2019avviamento consiste nel dare evidenza della probabilit\u00e0 che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui \u00e8 allocato non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount), dove il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18). L\u2019avviamento non costituisce un\u2019attivit\u00e0 separabile dal resto di impresa e pertanto il test di impairment consiste nel verificare che il valore dell\u2019intera impresa (esclusi le attivit\u00e0 non direttamente funzionali allo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0, c.d. surplus assets) sia superiore al valore contabile complessivo.
Nello specifico il valore recuperabile \u00e8 stimato facendo riferimento al \u201cValore d\u2019uso\u201d fondato sul budget 2023, per le due CGU riferite alla BFF Polska e alla BFF Finance Iberia (di seguito anche \u201cCGU Polska\u201d e \u201cCGU Iberia\u201d), e facendo riferimento al fair value fondato sui multipli di borsa per la nuova CGU BFF Techlab. Inoltre, anche per le CGU Iberia e Polska \u00e8 stato stimato il relativo fair value.La stima del valore d\u2019uso si fonda per le due CGU Polska e CGU Iberia sui flussi finanziari attesi di budget per il 2023. Il processo di stima prevede che siano effettuate le opportune analisi per scostamento tra preconsuntivo e budget, per cogliere le cause degli scostamenti. I flussi prospettici sono stati utilizzati ai fini delle valutazioni, una volta verificata la ragionevolezza delle proiezioni, che \u00e8 effettuata analizzando:
a) la natura degli scostamenti tra budget e forecast (utilizzato alla base della redazione del budget) ed il recepimento degli scostamenti (di natura permanente) nelle proiezioni effettuate, e
b) verificando che le proiezioni consolidate siano nel range espresso dagli equity analysts.
L\u2019analisi delle proiezioni degli equity analysts a livello consolidato evidenzia come gli analisti proiettino significative crescite per BFF successivamente al 2023 (anno di riferimento del budget). Ci\u00f2 dimostra che l\u2019approccio di utilizzo del solo budget ai fini della stima del valore recuperabile sia particolarmente prudente.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
In particolare, relativamente ai due avviamenti delle CGU Polska e CGU Iberia nel corso del 2022 \u00e8 stato adottato il metodo e la formula valutativa del Dividend Discount Model per cui il valore in uso di ogni CGU \u00e8 pari al valore attuale dei dividendi previsti nel periodo di previsione esplicita (l\u2019anno di budget) ed il terminal value ottenuto proiettando in perpetuity al saggio di capitalizzazione (coe-g), il dividendo sostenibile oltre il periodo di previsione esplicita.
La formula di valutazione utilizza una misura di dividendo distribuibile compatibile con un assorbimento in termini di patrimonio di vigilanza pari al 12,50% dei Risk Weighted Asset. La formula non considera prudentemente la distribuzione di alcun eccesso di patrimonio di vigilanza.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium,
\u2022Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale del paese in cui opera la CGU, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31.12.2022 (al 31.12.2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream,
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,22x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali (una volta verificato che le stime di beta fondate su altri orizzonti temporali fossero meno significative). Le societ\u00e0 comparabili sono quelle europee censite dal provider RBICS FactSet come operanti nel sub settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub settore Collection Agencies and Loan Factoring Services. Sono state considerate le sole societ\u00e0 con ricavi nel sub settore superiori al 20% dell\u2019intero fatturato
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datato 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
\u2022Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari all\u20191,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari allo 0%.
In continuit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente si \u00e8 proceduto selezionando le societ\u00e0 comparabili europee censite dal provider RBICS (FactSet) come operanti nel sub-settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub-settore
Collection Agencies and Loan Factoring Services. Il campione dello scorso anno \u00e8 stato integrato delle societ\u00e0 censite quest\u2019anno come operanti nel medesimo sub-settore.Tutto ci\u00f2 premesso, relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso (cum dividendo 2022) al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 158,5 milioni di euro (rispetto a 266,3 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 125,2 milioni di euro), non si rilevano impairment losses.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Tale analisi evidenzia come relativamente alla CGU Polska una variazione in aumento dei costi tale da abbassare la marginalit\u00e0 (= utile netto/ margine di intermediazione) del 11,60% e una riduzione del margine di intermediazione del 22,33% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico.
Relativamente alla CGU Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 133,17 milioni di euro (rispetto a 149,7 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 35,6 milioni di euro), non si rilevano, anche in questo caso, impairment losses.
Dalla analisi di sensitivity, svolta al fine di identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU, si evidenzia come relativamente alla CGU Iberia una riduzione della marginalit\u00e0 (ovvero utile netto/margine di intermediazione) del 30,70% ed un ribasso del margine di intermediazione del 71,53% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico. Gli incrementi di cost of equity e l\u2019abbassamento del saggio di crescita dei redditi, necessari ad individuare un valore allineato al carrying amount, non sono significativi.
Purchase Price Allocation (PPA) dell\u2019operazione di aggregazione aziendale con BFF Techlab S.r.l. e relativo impairment test
Prima di procedere all\u2019esercizio dell\u2019impairment test sulla neo acquisita BFF Techlab, in accordo con il principio internazionale IFRS 3 \u2013 revised, la banca ha completato l\u2019esercizio di allocazione del prezzo di acquisto (c.d. \u201cPPA\u201d) della ex MC3 Informatica S.r.l (ora \u201cBFF Techlab S.r.l\u201d) al 31 dicembre 2022.
In particolare, il principio prevede che la contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione possa avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata, e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. Il principio IFRS 3 prevede che il corrispettivo trasferito in un\u2019aggregazione aziendale debba essere valutato al fair value, calcolato come la sommatoria dei fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 trasferite dall\u2019acquirente ai precedenti soci dell\u2019acquisita, delle passivit\u00e0 sostenute dall\u2019acquirente per tali soggetti e delle interessenze emesse dall\u2019acquirente. Esempi di potenziali forme di corrispettivo possono includere disponibilit\u00e0 liquide, altre attivit\u00e0, un\u2019attivit\u00e0 aziendale, corrispettivi potenziali, strumenti rappresentativi di capitale ordinari o privilegiati, opzioni, warrant e partecipazioni di entit\u00e0 di tipo mutualistico. Nel caso di BFF Techlab, il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro e non hanno subito variazioni in quanto l\u2019utile dell\u2019esercizio 2022 non concorre alla formazione del prezzo, come previsto dal contratto di acquisto.
L\u2019acquirente deve determinare, quindi, l\u2019ammontare dell\u2019avviamento nella misura della differenza tra le grandezze (a) e (b), cos\u00ec come di seguito definite:
a)Sommatoria dei seguenti elementi:
-il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale, misurato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS 3;
-l\u2019ammontare di qualsiasi partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita, determinato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS3;
-in operazioni di aggregazioni aziendali effettuate in pi\u00f9 fasi, il fair value alla data di acquisizione della partecipazione precedentemente detenuta dall\u2019acquirente nell\u2019entit\u00e0 acquisita
b)il valore netto degli importi, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0.
Nell\u2019ambito del processo di PPA, ai fini della business combination \u00e8 stato identificato il 3 ottobre 2022 come la data di acquisizione del controllo della controllata da parte della Capogruppo. Tale data fa riferimento ai valori patrimoniali della ex MC-3 al 30 settembre 2022 (ultimo giorno lavorativo antecedente alla data di acquisizione).
Dal confronto tra il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro ed il valore dell\u2019attivo netto risultante dalla situazione patrimoniale al 30 settembre 2022 (data considerata) espressa al fair value della ex MC-3 e pari a 301,5 mila euro, \u00e8 emersa una differenza da allocare (avviamento) pari a 82,7 mila euro nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica \"Parte G \u2013 Aggregazioni aziendali\u201d della Nota Integrativa.
Relativamente al test di impairment, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
La stima del fair value \u00e8 stata effettuata sulla base di multipli di societ\u00e0 quotate comparabili e, a tal fine, dal database AIDA sono state selezionate 28 societ\u00e0 quotate italiane e operanti con il medesimo codice ATECO di BFF Techlab (codice 6201 \u2013 produzione di software non connesso all\u2019edizione).
Al posto dell\u2019uso delle semplici medie/mediane di multipli di societ\u00e0 comparabili si \u00e8 optato per l\u2019uso di value map. Data la natura industriale dei business (e meno finanziaria rispetto al business di BFF Banking Group), si \u00e8 proceduto con:
- una value map asset side, che considera il c.d. Enterprise Value (somma tra capitalizzazione di borsa, patrimonio netto di terzi \u2013 c.d. minorities \u2013 e posizione finanziaria netta) che considera il multiplo Enterprise Value/Consensus Sales 2022 espresso in funzione dell\u2019EBITDA Margin atteso per il 2022;
- l\u2019assunzione della mediana del multiplo EV/Consensus EBITDA 2022
I dati necessari alla costruzione dei multipli sono di fonte Datastream (i dati previsionali per il 2022 sono di fonte IBES).
La regressione ha considerato oltre alla variabile legata al EBITDA Margin 2022 un\u2019altra variabile rappresentata dalla size, cos\u00ec come rappresentata dal logaritmo naturale del fatturato.
La regressione finale utilizzata \u00e8 stata la seguente:
Enterprise Value / Consensus Sales2022 = \u03b1 + \uf062\uf020\u00d7 (EBITDA 2022 /Sales 2022)
Enterprise Value = Market Capi,26.01.2023 + Consensus Net Debt 2022 + Last Reported Minorities
L\u2019applicazione della value map alla CGU BFF Techlab restituisce un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 556 mila euro e un corrispondente valore del Patrimonio netto, per la presenza di cassa, pari a 842 mila euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill allocato\u201d (pari a 387 mila euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
\u00a0
Valutazione del fair value del Customer Contract iscritto in bilancio e relativo alla BU Securities Services.
Relativamente al Customer Contract della BU Securities Services sorto in sede di PPA, connesso all\u2019operazione di aggregazione aziendale con DEPObank, la disdetta ricevuta dal cliente Arca Fondi SGR (ricevuta a Novembre del 2021 a far tempo dal 2023) ha costituito un trigger event ai sensi dei principi contabili internazionali. Per tale motivo, gi\u00e0 lo scorso esercizio 2021, si era proceduto ad effettuare una stima del fair value della stessa.
In particolare, l\u2019evento in oggetto aveva determinato:
(i)la necessit\u00e0 di ripetere la valutazione alla data del 31 dicembre 2021 (ai sensi dello IAS 36),
(ii) l\u2019esigenza di valutare se si fosse modificata la vita utile residua (ai sensi dello IAS 38) dell\u2019intangibile (che in sede di PPA era stata assunta pari a 10,5 anni).
Come riportato nel bilancio al 31 dicembre 2021, dall\u2019esercizio suddetto emergeva una stima del valore d\u2019uso in linea con le risultanze rilevate in sede di PPA e confermava, pertanto, la tenuta del valore degli intangibili iscritti a Bilancio.
Al 31 dicembre 2022, ai sensi dello IAS 36, la Banca ha ripetuto l\u2019esercizio di impairment test, al fine di verificare la tenuta o meno del customer contract in oggetto.
In particolare, rispetto alla valutazione fatta nel 2021, quella al 31 dicembre 2022:
a) conferma l\u2019uso di un tasso che non considera il rischio derivante da una elevata concentrazione della clientela;
b) considera ricavi (commissioni nette) stimati per il 2023 in capo ai clienti esistenti alla data del 31 dicembre 2022;
c) fa uso di una vita residua pari a quella di PPA ridotta del tempo trascorso alla data di valutazione;
d) considera la medesima marginalit\u00e0 da relazione di clientela assunta ai fini di PPA;
e) fa uso di una stima di costo opportunit\u00e0 del capitale pari all\u201911,26%. Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity, coe) \u00e8 stato utilizzato il modello del Capital Asset Pricing Model rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:Coe = Risk Freet + \u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium
Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019ESMA e dall\u2019Organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale italiano, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31 dicembre 2022 (al 31 dicembre 2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream;
\u03b2 = coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 0,97x e fondato, in continuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente esercizio, sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili (operanti nel settore Securities Services) e dei rispettivi indici di mercato locali.
Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datata 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima \u00e8 pari al 31 dicembre 2022 all\u20191,9%
Tutto ci\u00f2 premesso, la stima del fair value della Customer Relationship al 31 dicembre 2022 \u00e8 risultato pari a 9,6 milioni di euro, valore inferiore al carrying amount dell\u2019intangibile alla medesima data, determinando, per cui, la necessit\u00e0 di registrare una rettifica di valore (pari a 1,1 milioni di euro) al fine di adeguare il valore di bilancio alle risultanze rivenienti dall\u2019impairment test.
Infine, oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente
Altre attivit\u00e0 immateriali: altre
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
B.4 Variazioni positive di fair value
B.5 Differenze di cambio positive
C.3 Variazioni negative di fair value
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
D. Rimanenze finali nette
D.1 Rettifiche di valore totali nette
E. Rimanenze finali lorde
INDEF: a durata indefinita
Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo
Al 31 dicembre 2022, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 60.707 mila euro e 136.003 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio. Si ricorda che, nel corso del 2021, \u00e8 stato effettuato l\u2019allineamento del valore fiscale e del valore contabile relativi all\u2019avviamento \u201cBanking Payments\u201d riveniente da DEPObank (si veda quanto descritto nella specifica voce 100 \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d dell\u2019Attivo di Stato Patrimoniale del Bilancio 2021), a seguito del pagamento dell\u2019imposta sostitutiva, pari a 2,4 milioni di euro, determinando un effetto netto positivo di 23,7 milioni di euro sulle imposte sul reddito dell\u2019esercizio. Inoltre, la voce accoglie anche la quota di attivit\u00e0 fiscali anticipate riveniente dal bilancio di DEPObank relativamente agli avviamenti e dalla perdita fiscale realizzata alla fine del 2020.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 60.194 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 105.005 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Euro 59.792 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
Euro 15.187 mila
(Valori in migliaia di euro)
3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta
a) derivante da perdite di esercizio
b) derivante da perdite fiscali
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Euro 104.717 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio
b) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)Euro 402 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)
Euro 287 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento dei criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio
b) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 394.182 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fatture emesse e da emettere
Flussi di pagamento da accreditare
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
I \u201ccrediti Ecobonus\u201d sono relativi a crediti acquistati con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, i crediti in oggetto vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS.
Rispetto all\u2019esercizio precedente, la voce subisce un notevole aumento a seguito di significativi acquisti di crediti rivenienti da ecobonus da parte della Capogruppo, nel corso dell\u2019esercizio 2022. PASSIVOSezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 11.994.763 mila
A partire dall\u20191\u00b0gennaio 2018, sulla base delle indicazioni dell\u2019IFRS 9, la voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022debiti verso banche pari a 1.166.365 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 10.789.422 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 38.976 mila euro.
Euro 1.166.365 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Debiti verso banche centrali
2.1 Conti correnti e depositi a vista
2.3.1 Pronti contro termine passivi
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per 717 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 10.789.422 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2022, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.134 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 4.441 milioni di euro.\u00a0 All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 1.283.120 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 230 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2021.
Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 13 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota integrativa.
Titoli in circolazioneEuro 38.976 mila
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione sono rappresentati da prestiti obbligazionari emessi dalla Banca, per un valore nominale complessivo di 38,6 milioni di euro (181,8 milioni di euro al 31 dicembre 2021), iscritti in bilancio per 38,9 milioni di euro secondo il principio del costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Nel corso dell\u2019esercizio sono state effettuate le seguenti principali movimentazioni:
-rimborso del prestito obbligazionario subordinato unsecured e unrated di Tipo Tier 2 (ISIN XS1572408380), emesso da BFF Bank a marzo 2017 per un importo nominale di 100 milioni di euro attraverso l\u2019esercizio della call option riservata all\u2019emittente al quinto anno (marzo 2022).
- rimborso a scadenza del prestito obbligazionario senior unsecured e unrated (ISIN XS1639097747), emesso da BFF Bank a giugno 2017, per un importo nominale residuo di 42,8 milioni di euro;
A seguito di quanto suddetto, al 31 dicembre 2022 la voce comprende un prestito obbligazionario senior unsecured (ISIN XS2068241400), con rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019s, emesso da BFF Bank a ottobre 2019 per Euro 300 milioni, in essere alla data per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro, con scadenza a maggio 2023. Le obbligazioni prevedono una cedola annua pari al 1.75%.
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Tipologia operazioni/Valori A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2022 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio cui il Gruppo \u00e8 esposto.
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura \u2013 Voce 40 Euro 14.314 mila
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
(Valori in migliaia di euro)
Legenda
VN= Valore Nozionale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce accoglie il fair value negativo, al 31 dicembre 2022, relativo alla copertura, tramite contratti di Interest Rate Swap con nozionale in zloty, definiti con l\u2019obiettivo di coprire i finanziamenti erogati in zloty a favore delle societ\u00e0 controllate polacche nell\u2019ambito degli accordi intercompany in essere.
4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
(Valori in migliaia di euro)
Operazioni/Tipo di copertura titoli di debito e tassi di interesse
titoli di capitale e indici azionari
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
1. Passivit\u00e0 finanziarie
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60Euro 136.003 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 401.369 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro
Debiti verso l\u2019Erario
Debiti verso enti previdenziali
Incassi in attesa di imputazione
Flussi di pagamento pervenuti da addebitare
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, che si mantengono in linea con il dato registrato nel corso dell\u2019esercizio precedente. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2022, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale \u2013 Voce 909.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
B.1 Accantonamento dell\u2019esercizio
C.1 Liquidazioni effettuate
La passivit\u00e0 iscritta in bilancio al 31 dicembre 2022, relativa principalmente al Trattamento di Fine Rapporto della Capogruppo \u00e8 pari al valore attuale dell\u2019obbligazione stimata da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Di seguito si riportano le principali ipotesi attuariali utilizzate per la determinazione della passivit\u00e0 al 31 dicembre 2022.
Tasso annuo di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA 7-10 in linea con la duration del collettivo in esame.
Tasso annuale di incremento del TFR
Come previsto dall\u2019art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% dell\u2019inflazione pi\u00f9 1,5 punti percentuali.
Si riporta di seguito le base tecniche demografiche utilizzate:
-Decesso: tabella di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria dello Stato;
-Inabilit\u00e0: Tavole INPS 2000 distinte per et\u00e0 e sesso;
-Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO adeguati al D.L. n. 4/2019.
Frequenze annue di turnover e anticipazioni
Dirigenti: 1% frequenza anticipazione e 0,50% frequenza turnover;
Quadri: 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover;
Impiegati 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover.
Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 10010.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
(Valori in migliaia di euro)
1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
3. Fondi di quiescenza aziendali
4. Altri fondi per rischi ed oneri
4.1 controversie legali e fiscali
4.2 oneri per il personale
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal nuovo principio contabile internazionale IFRS 9.
L\u2019incremento significativo \u00e8 relativo ad accantonamenti a fronte di un rischio probabile di soccombenza per un ammontare pari a 10 milioni di euro.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
Altri fondi per rischi ed oneri
B.1 Accantonamento dell\u2019esercizio
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo
B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
C.1 Utilizzo nell\u2019esercizio
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate (Valori in migliaia di euro)
Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Impaired acquisiti/e o originati/e
Garanzie finanziarie rilasciate
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente al patto di non concorrenza sottoscritto con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,7 milioni di euro (comprensivi anche della quota stanziata a riserva di patrimonio netto da erogare in azioni della Banca per circa 380 mila euro) nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione e di retention con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 4,2 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2022 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPObank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 155 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dopo tre anni, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri Fondi
Gli altri fondi pari a 24,9 milioni di euro si riferiscono a:
-contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 23,2 milioni di euro;
-accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 1,7 milioni di euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno:
Patto di Non ConcorrenzaIl tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2022 e pari a 3,77%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato
100% al raggiungimento dei requisiti AGO
Frequenza dimissioni volontarie
Frequenza di recesso (ove previsto)
Frequenza di revoca del mandato per l\u2019Amministratore Delegato
Incremento annuo retributivo per i Dirigenti
Incremento annuo retributivo per i Quadri
Aliquota di contribuzione
Tasso di inflazione
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione \u00e8 stato posto pari al 3,34%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 3,7% (MBO differito 2021) e pari a zero (MBO differito 2020).
Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180Euro 758.768 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
(Valori in unit\u00e0)
A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio
- non interamente liberate
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
- operazioni di aggregazioni di imprese
- conversione di obbligazioni
- a favore dei dipendenti
- a favore degli amministratori
B.2 Vendita di azioni proprie
C.2 Acquisto di azioni proprie
C.3 Operazioni di cessione di imprese
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio
- non interamente liberate
13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro)
Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*)
Possibilit\u00e0 di utilizzo (a)
- Riserva utili portati a nuovo (***)
- Riserve per stock option e strumenti finanziari
Sovrapprezzi di emissione
Totale Capitale Sociale e Riserve
(a)Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale; B=per copertura perdite; C=per distribuzione ai soci.
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 303.089 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 5.306 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2020, 2021 e del 2022, l\u2019utilizzo per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) per il pagamento della cedola di interessi e per 801 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \u201cAdditional Tier 1\u201d (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 293.787 mila euro
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
B.1 Attribuzioni di utili
- trasferimento a capitale
Riserva Utili portati a nuovoL\u2019incremento di 68,5 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione dell\u2019utile consolidato dell\u2019esercizio precedente, al netto di 125,3 milioni di euro di dividendi distribuiti ad aprile 2022.
Gli utilizzi della riserva sono principalmente relativi al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale).
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2022: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 700 mila euro milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-incrementi per assegnazioni nel corso dell\u2019esercizio 2022 relativi al piano di stock option in essere per circa 2,8 milioni di euro, e
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 1,7 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
In data 19 gennaio 2022 \u00e8 stata perfezionata l\u2019emissione alla pari di uno strumento Additional Tier 1 Perpetual NC2027 (ISIN XS2404266848) pari a 150 milioni di euro, con cedola a tasso fisso del 5,875% annuo da pagarsi su base semestrale.
A luglio 2022, come suddetto, la Capogruppo ha provveduto al pagamento della prima cedola di interessi per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale).
Altre informazioni1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0\u00a0
Valori in migliaia di euro)
Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Impaired acquisiti/e o originati/e
1. Impegni a erogare fondi
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2. Garanzie finanziarie rilasciate
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
e) Societ\u00e0 non finanziarie
3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
4. Attivit\u00e0 materiali
di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d sono costituite dai titoli di stato conferiti a garanzia, nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 con la BCE e in pronti contro termine. 5. Gestione e intermediazione per conto terzi (Valori in migliaia di euro)
1. Esecuzione di ordini per conto della clientela
2. Gestioni di portafogli
3. Custodia e amministrazione di titoli
a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca
depositaria (escluse le gestioni di portafogli)
1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento
b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri
1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento
c) titoli di terzi depositati presso terzi
d) titoli di propriet\u00e0 depositati presso terzi
Parte C \u2013 Informazioni sul Conto economico consolidatoTutti gli importi delle tavole sono espressi in migliaia di euro.
Sezione 1 \u2013 Interessi \u2013 Voci 10 e 20 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 354.805 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 321.565 mila)
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico:
1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato:
3.2 Crediti verso clientela
6. Passivit\u00e0 finanziarie
di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired
di cui: interessi attivi su leasing finanziario
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 276,8 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022 \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 40 b) \u201cAttivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 91,7 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 42,7 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al
portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo. \u00a0
La voce accoglie infine gli interessi attivi che sono maturati sulle passivit\u00e0 finanziarie per 22,7 milioni di euro, per effetto dei tassi di interesse negativi sul mercato, fino alla prima met\u00e0 dell\u2019esercizio 2022.
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione
Euro 92.988 mila
(Valori in migliaia di euro)
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
1.1 Debiti verso banche centrali
1.3 Debiti verso clientela
1.4 Titoli in circolazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre passivit\u00e0 e fondi
6. Attivit\u00e0 finanziarie
di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing
Gli interessi passivi sono passati da 39,5 milioni di euro relativi all\u2019esercizio 2021 a 92,9 milioni di euro per il corrente esercizio. Il notevole incremento \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019aumento degli oneri finanziari relativi all\u2019operativit\u00e0 in derivati di copertura, che, inoltre, sono stati riclassificati dalla Voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d alla voce in oggetto, in linea con quanto previsto dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n.262/2005, nonch\u00e9 all\u2019aumento degli interessi passivi sulle giacenze della clientela bancaria e corporate per effetto dell\u2019inversione e aumento dei tassi di interesse sul mercato, a partire dal secondo semestre del 2022. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 3,5 milioni di euro, che diminuiscono per effetto della chiusura o scadenza di alcuni prestiti obbligazionari. Per maggiori dettagli relativi alle movimentazioni dei titoli obbligazionari in essere si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Sezione 2 \u2013 Le commissioni \u2013 Voci 40 e 502.1 Commissioni attive: composizione
Euro 127.595 mila
(Valori in migliaia di euro)
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile
1.2 Senza impegno irrevocabile
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari
di cui: negoziazione per conto proprio
di cui: gestione di portafogli individuali
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
d) Compensazione e regolamento
e) Gestione di portafogli collettive
f) Custodia e amministrazione
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
h) Attivit\u00e0 fiduciaria
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento
i) Distribuzione di servizi di terzi
1. Gestioni di portafogli collettive
di cui: gestioni di portafogli individuali
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
m) Impegni a erogare fondi
n) Garanzie finanziarie rilasciate
di cui: derivati su crediti
o) Operazioni di finanziamento
di cui: per operazioni di factoring
p) Negoziazione di valute
r) Altre commissioni attive
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento. 2.2 Commissioni passive: composizione
Euro 36.939 mila
(Valori in migliaia di euro)
di cui: negoziazione di strumenti finanziari
di cui: collocamento di strumenti finanziari
di cui: gestione di portafogli individuali
b) Compensazione e regolamento
c) Gestione di portafogli collettivi
d) Custodia e amministrazione
e) Servizi di incasso e pagamento
di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento
f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
g) Impegni a ricevere fondi
h) Garanzie finanziarie ricevute
di cui: derivati su crediti
i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi
j) Negoziazione di valute
k) Altre commissioni passive
La voce accoglie principalmente le commissioni passive di custodia e amministrazione per l\u2019attivit\u00e0 di banca depositaria e quelle pagate agli outsourcer per utilizzo delle infrastrutture connesse ai servizi di pagamento.
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 9.795 mila
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti a marzo 2022 dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro, la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e dai dividendi percepiti nel corso del 2022 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 4 milioni di euro, le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d. Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80 4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 12.622 mila
(Valori in migliaia di euro)
Operazioni/Componenti reddituali
Utili da negoziazione (B)
Perdite da negoziazione (D)
Risultato netto [(A+B)-(C+D)]
1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio
- Su titoli di debito e tassi di interesse
- Su titoli di capitale e indici azionari
di cui: coperture naturali connesse con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela. Sezione 5 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura \u2013 Voce 90La voce \u00e8 pari a zero (Valori in migliaia di euro)
Componenti reddituali/Valori
A.1 Derivati di copertura del fair value
A.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
A.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
A.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari
A.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta
Totale proventi dell'attivit\u00e0 di copertura (A)
B.1 Derivati di copertura del fair value
B.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
B.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
B.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari
B.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta
Totale oneri dell'attivit\u00e0 di copertura (B)
C. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura (A - B)
di cui: risultato delle coperture su posizioni nette
Gli oneri finanziari derivanti all\u2019operativit\u00e0 in derivati di copertura sono stati spostati dalla voce di conto economico in oggetto alla voce 20 \u2013 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d in linea con quanto previsto dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n.262/2005. Per maggiori dettagli si rimanda a quanto riportato alla voce 20 del conto economico \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione/riacquisto - Voce 100 Euro 166 mila 6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Voci/Componenti reddituali
Attivit\u00e0 finanziarie
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
1.2 Crediti verso clientela
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Debiti verso clientela
3. Titoli in circolazione
Totale passivit\u00e0 (B)
Al 31 dicembre 2022 la voce in oggetto ammonta a 166 mila euro, e rappresenta il saldo netto delle vendite di tre titoli classificati nella voce 40 b) dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d (due USD e un BTP Italia per un valore nominale rispettivamente pari a 150 milioni di USD e a 170 milioni di euro). Si precisa che le vendite sono avvenute sempre nel rispetto delle condizioni imposte dal business model HTC, di cui il Gruppo si \u00e8 dotato in sede di prima applicazione dell\u2019IFRS9, nel 2018.
Si ricorda, infine, che la perdita su Titoli in circolazione, pari a 12,6 milioni di euro al 31 dicembre 2021, era stata registrata a seguito dell\u2019operazione di cash buyback effettuata alla fine del mese di giugno 2021. Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 10 c) del passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Titoli in circolazione\u201d.
Sezione 7 \u2013 Risultato delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con impatto a Conto economico- Voce 110
7.2Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
(Valori in migliaia di euro)
Operazioni / Componenti reddituali
1. Attivit\u00e0 finanziarie
2. Attivit\u00e0 finanziarie in valuta: differenze di cambio
La voce in oggetto si riferisce alla rivalutazione delle quote di OICR detenute dalla Capogruppo all\u2019ultimo NAV reso disponibile dai relativi Fondi di investimento. Sezione 8 \u2013 Le rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento \u2013 Voce 130 Euro 5.905 mila 8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Operazioni/Componenti reddituali
Impaired acquisite o originate
B. Crediti verso clientela
Le rettifiche di valore relative al terzo stadio sono costituite principalmente dalla movimentazione su specifiche posizioni di BFF Polska Group.
8.1a Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a finanziamenti valutati al costo ammortizzato oggetto di misure di sostegno Covid-19: composizione
La voce non \u00e8 significativa
\u00a0
8.2 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo ad attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
Operazioni/Componenti reddituali
di cui: attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 170.603 mila
12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 74.352 mila
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia di spesa/Settori
c) indennit\u00e0 di fine rapporto
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:
- a contribuzione definita
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:
- a contribuzione definita
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
i) altri benefici a favore dei dipendenti
2) Altro personale in attivit\u00e0
3) Amministratori e Sindaci
4) Personale collocato a riposo
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2022, pari a circa 4,4 milioni di euro al lordo delle imposte con contropartita la relativa riserva di Patrimonio netto. 12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
(Valori in unit\u00e0 lavorative)
Senior Executives/Executive
Manager/Middle Manager/Professional
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
Si precisa che al 31 dicembre 2021 il numero medio dei dipendenti riportato nella tabella sopra \u00e8 calcolato considerando il personale dell\u2019incorporata DEPObank solo a partire dal 1\u00b0 marzo 2021.
Tali dati non includono l\u2019organico delle societ\u00e0 Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f2lnik sp.k. e della Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
L\u2019importo in oggetto pari a 3,3 milioni di euro, fa riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo.
12.5 Altre spese amministrative: composizione
Euro 96.251 mila
(Valori in migliaia di euro)
Prestazioni per elaborazione dati
Prestazioni esterne per gestione crediti
Emolumenti a Organismo di Vigilanza
Spese legali per crediti in gestione
Spese notarili da recuperare
Spese di rappresentanza e erogazioni liberali
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2022 ammontano a 96,3 milioni di euro contro 97,1 milioni di euro registrati al 31 dicembre 2021.
Inoltre, si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2022, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 5,7 milioni di euro, determinato da: -Resolution Fund per 3,6 milioni di euro come contributo ordinario annuale;
-Fondo interbancario tutela depositi (FITD) per 2,1 milioni di euro come contributo annuale, di cui 713 mila euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tali importi sono stati contabilizzati tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2022:
(Valori in migliaia di euro)
Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit
Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati
Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito
Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Euro -65 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fondo per rischi impegni e garanzie
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 10.600 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
(Valori in migliaia di euro)
L\u2019incremento significativo \u00e8 relativo ad accantonamenti straordinari a fronte di un rischio probabile di soccombenza per un ammontare pari a 10 milioni di euro.
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 5.005 mila14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 materiali
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
2. Detenute a scopo di investimento
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
A partire dal 2019, a seguito dell\u2019applicazione del Principio contabile internazionale IFRS 16, la voce \u201cRettifiche di valore su attivit\u00e0 materiali\u201d accoglie anche l'ammortamento dei diritti d\u2019uso, pari a 2.674 mila euro, la cui contropartita \u00e8 iscritta tra le attivit\u00e0 materiali.
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 7.642 mila 15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 immateriali
- Generate internamente dall'azienda
\u2019 A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing
La voce si riferisce agli ammortamenti dell\u2019esercizio relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d, uno dei quali, a seguito di impairment test, \u00e8 stato oggetto di svalutazione per 1,1 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 100 dell\u2019attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 150.354 mila16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -3.930 mila
(Valori in migliaia di euro)
Arrotondamenti e abbuoni passivi
Oneri per fondi di garanzia
Oneri per imposte di registro
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 154.324 mila
(Valori in migliaia di euro)
Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo
Recupero spese legali gestione
Recupero spese notarili cedenti
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie un one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d.
Si ricorda che, al 31 dicembre 2021, la voce in oggetto accoglieva l\u2019ammontare definitivo del badwill riveniente dall\u2019operazione di fusione con la DEPObank, avvenuta a marzo 2021, per un ammontare pari a 76,9 milioni di euro.
Sezione 17 \u2013 Utili (perdite) delle partecipazioni \u2013 Voce 25017.1 Utili (perdite) delle partecipazioni: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Componente reddituale/Valori
1) Imprese a controllo congiunto
2.Rettifiche di valore da deterioramento
2) Imprese sottoposte a influenza notevole
2.Rettifiche di valore da deterioramento
Sezione 21 \u2013 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente \u2013 Voce 300Euro -714 mila 21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Componenti reddituali/Settori
2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-)
3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+)
3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 (+)
4. Variazione delle imposte anticipate (+/-)
5. Variazione delle imposte differite (+/-)
6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+ 3 bis +/-4+/-5)
21.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancioSi riporta di seguito, per la Capogruppo e le controllate italiane (ove applicabile), la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale teorico e l\u2019onere fiscale effettivo di bilancio.
(Valori in migliaia di euro)
Risultato economico utile ai fini del calcolo dell'imposta
Onere Fiscale Teorico: 24-27,5% IRES - 3,90-5,57% IRAP
Differenze permanenti non deducibili
Differenze temporanee tassabili in esercizi successivi
Differenze temporanee deducibili in esercizi successivi
Rigiro delle differenze temporanee da esercizi precedenti
Imposte Correnti dell'esercizio: 24-27,5% IRES - 3,90-5,57% IRAP
Sezione 25 \u2013 Utile per azione
25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
(Valori in unit\u00e0)
Numero medio azioni in circolazione
Numero medio azioni potenzialmente diluitive
Numero medio azioni diluite
25.2 Altre informazioni
(Valori in unit\u00e0, dove non diversamente specificato)
Utile netto consolidato del periodo (in unit\u00e0 di euro)
Numero medio azioni in circolazione
Numero medio azioni potenzialmente diluitive
Numero medio azioni diluite
Utile per azione base (in unit\u00e0 di euro)
Utile per azione diluito (in unit\u00e0 di euro)
Parte D - Redditivit\u00e0 consolidata complessivaProspetto analitico della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva (Valori in unit\u00e0 di euro) Utile (Perdita) d'esercizio
Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico
Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva:
a) variazione di fair value
b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto
Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del
proprio merito creditizio):
a) variazione del fair value
b) trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto
Coperture di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
a) variazione di fair value (strumento coperto)
b) variazione di fair value (strumento di copertura)
Attivit\u00e0 immateriali
Piani a benefici definiti
Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto
Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico
Altre componenti reddituali con rigiro a conto economico
Copertura di investimenti esteri:
a) variazioni di fair value
b) rigiro a conto economico
b) rigiro a conto economico
Copertura dei flussi finanziari:
a) variazioni di fair value
b) rigiro a conto economico
di cui: risultato delle posizioni nette
Strumenti di copertura (elementi non designati):
b) rigiro a conto economico
Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva:
a) variazioni di fair value
b) rigiro a conto economico
- rettifiche per rischio di credito
- utili/perdite da realizzo
Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione:
a) variazioni di fair value
b) rigiro a conto economico
Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto:
a) variazioni di fair value
b) rigiro a conto economico
- rettifiche da deterioramento
- utili/perdite da realizzo
Imposte sul reddito relative alle altre componenti reddituali con rigiro a conto economico
Totale altre componenti reddituali
Redditivit\u00e0 complessiva (Voce 10+190)
Redditivit\u00e0 consolidata complessiva di pertinenza di terzi
Redditivit\u00e0 consolidata complessiva di pertinenza della capogruppo
Parte E - Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura BFF Banking Group si \u00e8 dotato di idonei dispositivi di governo societario, nonch\u00e9 di adeguati meccanismi di gestione e controllo, al fine di fronteggiare i rischi a cui \u00e8 esposto; tali pres\u00ecdi si inseriscono nella disciplina dell\u2019organizzazione e del sistema dei controlli interni, volta ad assicurare una gestione improntata a canoni di efficienza, efficacia e correttezza, coprendo ogni tipologia di rischio aziendale, coerentemente con le caratteristiche, le dimensioni e la complessit\u00e0 delle attivit\u00e0 svolte.
In tale ottica, il Gruppo ha formalizzato le politiche per il governo dei rischi, procede al loro riesame periodico, allo scopo di assicurarne l\u2019efficacia nel tempo, e vigila, nel continuo, sul concreto funzionamento dei processi di gestione e controllo dei rischi.
Tali politiche definiscono:
\u25aala governance dei rischi e le responsabilit\u00e0 delle Unit\u00e0 Organizzative coinvolte nel processo di gestione;
\u25aal\u2019individuazione dei rischi a cui il Gruppo \u00e8 esposto, le metodologie di misurazione e di stress testing, i flussi informativi che sintetizzano le attivit\u00e0 di monitoraggio;
\u25aail processo annuale di assessment sull\u2019adeguatezza del capitale interno e del sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0;
\u25aale attivit\u00e0 di valutazione dell\u2019adeguatezza patrimoniale prospettica, legate al processo di pianificazione strategica.
\u00c8 rimessa agli Organi aziendali della Banca, in qualit\u00e0 di Capogruppo di BFF Banking Group, la definizione del modello di governo e di gestione dei rischi a livello di Gruppo, tenendo conto della specifica operativit\u00e0 e dei connessi profili di rischio caratterizzanti tutte le entit\u00e0 che ne fanno parte, al fine di realizzare una politica di gestione dei rischi integrata e coerente.
In tale ambito, gli Organi aziendali della Capogruppo svolgono le funzioni loro affidate con riferimento non soltanto alla propria realt\u00e0 aziendale, ma anche valutando l\u2019operativit\u00e0 complessiva del Gruppo e i rischi a cui esso \u00e8 esposto, coinvolgendo, nei modi pi\u00f9 opportuni, gli Organi aziendali delle Controllate nelle scelte effettuate in materia di procedure e politiche di gestione dei rischi.
A livello di Gruppo, la Funzione Risk Management collabora nel processo di definizione e attuazione delle politiche di governo dei rischi attraverso un adeguato processo di gestione dei rischi stessi. Il Responsabile della Funzione non \u00e8 coinvolto nelle attivit\u00e0 operative che \u00e8 chiamato a controllare, e i suoi compiti, e le relative responsabilit\u00e0, sono disciplinati all\u2019interno di uno specifico Regolamento interno.
La Funzione Risk Management ha, tra le altre, la responsabilit\u00e0 di:
\u2022collaborare con gli Organi aziendali nella definizione del complessivo sistema di gestione dei rischi e del complessivo quadro di riferimento inerente all\u2019assunzione e al controllo dei rischi di Gruppo (Risk Appetite Framework);
\u2022assicurare adeguati processi di Risk management, attraverso l\u2019introduzione e il mantenimento di opportuni sistemi di gestione del rischio per individuare, misurare, controllare o attenuare tutti i rischi rilevati;
\u2022assicurare la valutazione del capitale assorbito, anche in condizioni di stress, e della relativa adeguatezza patrimoniale, consuntiva e prospettica, mediante la definizione di processi e procedure per fronteggiare ogni tipologia di rischio attuale e prospettico, che tengano conto delle strategie e dell\u2019evoluzione del contesto;
\u2022presiedere al funzionamento del processo di gestione del rischio e verificarne il rispetto;
\u2022monitorare l\u2019adeguatezza e l\u2019efficacia delle misure assunte per rimediare alle eventuali carenze riscontrate nel sistema di gestione del rischio;
\u2022presentare agli Organi aziendali relazioni periodiche sull\u2019attivit\u00e0 svolta, e fornire loro consulenza in materia di gestione del rischio.
La Funzione Risk Management \u00e8 collocata in staff all\u2019Amministratore Delegato, quale referente dei Controlli Interni del Gruppo Bancario, operando a riporto gerarchico dello stesso ed \u00e8 indipendente dalla funzione di revisione interna, essendo assoggettata a verifica da parte della stessa.
Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
Altre esposizioni deteriorate
Esposizioni non deteriorate
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.896
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.458
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.383
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.075
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.967.860
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.439
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.965.422
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia
1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
Esposizione massima al rischio di perdita
Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile
Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata
Portafoglio contabile dell'attivo
Portafoglio contabile del passivo
Totale passivit\u00e0 (B)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.226
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
138.348
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a048.122
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro soluto rappresenta circa il 66% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Con riferimento alle misure in risposta al Covid-19, il Gruppo segue, per quanto ad esso applicabili, le disposizioni contenute nelle Guidelines EBA (\u201cGuidelines on reporting and disclosure of exposures subject to measures applied in response to the COVID 19 crisis \u2013 EBA/GL/2020/07\u201d).
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di BFF Banking Group, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
A seguito della crisi fra Russia e Ucraina, culminata nell\u2019intervento militare avviato dalla Russia in data 24 febbraio 2022, e delle conseguenti contromisure intraprese da parte della comunit\u00e0 internazionale e dai soggetti del settore finanziario internazionale (e.g. sanzioni verso soggetti fisici o giuridici russi, limitazioni nelle operazioni verso soggetti russi e/o riguardanti strumenti finanziari emessi da soggetti russi e/o denominate in divisa russa) , il Gruppo BFF ha proceduto a una puntuale verifica delle posizioni di rischio e delle operazioni, che potrebbero essere impattate direttamente o indirettamente dalle suddette limitazioni all\u2019operativit\u00e0, procedendo ove necessario con opportuni interventi allo scopo di conformarsi pienamente alle disposizioni normative e/o di evitare situazioni che possano essere considerate a rischio. Le diverse funzioni aziendali della Banca (e.g. area CFO, Risk Management, Compliance & AML) hanno provveduto a relazionare il Consiglio di Amministrazione della Capogruppo sulle valutazioni svolte dal management in merito ai potenziali impatti per il Gruppo derivanti e le azioni intraprese. BFF Bank ha inoltre provveduto, nella prima parte del mese di aprile, a rispondere alla survey
condotta dalla Banca d\u2019Italia su una prima valutazione degli impatti che evoluzioni sfavorevoli legate alla crisi in corso potrebbero determinare sul sistema bancario. I risultati delle analisi, hanno evidenziato che il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 30 giugno 2021 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche.
Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione in attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime; \u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo; \u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d /cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente); \u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo. Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per il BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A..
Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di
ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.
In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unreted (i.e. imprese), Fondi e SGR per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2022, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 160,2 milioni di euro.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.
Valutazione qualitativa del credito
Il Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenzialit\u00e0 richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
\u00a0
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Si precisa che, con riferimento alle controparti scadute deteriorate (c.d. past due), pur essendo annoverate tra le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, ossia assoggettabili a trattamento di svalutazione specifica, vengono effettuate le medesime valutazioni riferibili alle esposizioni in bonis di cui alla presente sezione. Tale scelta \u00e8 supportata dal fatto che, in considerazione del core business del Gruppo, i fenomeni di scaduto deteriorato, individuati secondo criteri oggettivi, non risultano di per s\u00e9 rappresentativi di una situazione di effettivo peggioramento. Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti funzioni a effettuare una valutazione puntuale / analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 283.762 mila euro di cui:
-sofferenze per 86.372 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 104.663 mila euro con rettifica di valore pari a 18.290 mila euro);
-inadempienze probabili per 12.132 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 16.374 mila euro con rettifica di valore pari a 4.241 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 185.257 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 185.971 mila euro con rettifica di valore pari a 714 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Modifiche dovute al COVID-19 Valutazione dell\u2019incremento significativo del rischio di credito (SICR)
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di rischio del Gruppo BFF, modifiche al modello del significativo incremento del rischio di credito (SICR). Tuttavia, in linea anche con gli orientamenti dell\u2019EBA del 2 dicembre 2020 \u201cGuidelines amending EBA/GL/2020/02 on legislative and non legislative moratoria on loan repayments applied in the light of the COVID 19 crisis\u201d, il Gruppo ha concesso delle moratorie a carattere prettamente volontario ad alcune sue controparti che hanno sede in Polonia. Per maggiori dettagli circa l\u2019ammontare concesso e la tipologia di controparti interessate, fare riferimento al paragrafo 4 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali ed esposizioni oggetto di concessioni\u201d.
Misurazione delle perdite attese
Anche il modello di determinazione dei parametri di rischio non ha subito modifiche in seguito alla diffusione del Covid-19.
Tuttavia, l\u2019aggiornamento annuale dei parametri di rischio (PD e LGD) permette di tenere in considerazione l\u2019evoluzione degli effetti del Covid-19 all\u2019interno delle stime delle perdite attese. A tal fine, al 30 giugno 2022, la Banca ha provveduto ad aggiornare gli scenari macroeconomici forniti dall\u2019infoprovider esterno. Tali scenari, sono costruiti considerando l\u2019evoluzione del tasso di disoccupazione e dell\u2019High Yield Spread in un contesto geo-politico caratterizzato sia dalla permanenza degli effetti del Covid-19 sia dalle tensioni del conflitto Russia \u2013 Ucraina, che da febbraio del 2022 ha modificato significativamente lo scenario macroeconomico.
La Funzione Risk Management, come ogni trimestre, ha svolto al 31 dicembre 2022 un\u2019analisi di sensitivity tra gli scenari macroeconomici del quarto trimestre dell\u2019anno, forniti dall\u2019inforprovider esterno, e gli scenari macroeconomici aggiornati al 30 giugno 2022. Dall\u2019analisi si evince che il 2023 sar\u00e0 caratterizzato da una contrazione della crescita del GDP e da una forte spinta inflazionistica generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina che riduce da una parte gli investimenti delle imprese e il reddito disponibile dei consumatori. Tuttavia, il mercato del lavoro sembra non registrare significative tensioni, grazie alla ripresa delle assunzioni post covid-19. Il rallentamento dell'economia non sar\u00e0 sufficiente a causare licenziamenti diffusi e il mercato del lavoro continuer\u00e0 a beneficiare dell'ampio eccesso di domanda. Pertanto, la tenuta del mercato del lavoro potr\u00e0 essere uno dei principali fattori che potrebbero impedire all'economia di entrare in un ciclo recessivo. Dall\u2019analisi comparativa degli scenari, emerge che le stime del GDP a dicembre 2022 sono peggiorative rispetto a quelle attualmente in uso nel modello e per tale ragione, la Funzione Risk Management sta valutando gli impatti di tale variazione sul modello di stima dei parametri di rischio al fine di comprenderne la magnitudo, pur tenendo in considerazione che il modello di Business del Gruppo e \u2013 in quest\u2019ambito specifico - il relativo costo del rischio risultano meno sensibili all\u2019andamento del GDP rispetto a esposizioni creditizie concentrate in ambito corporate / retail.
Inoltre, la Funzione Risk Management ha comparato le stime macroeconomiche rilasciate dall\u2019infoprovider esterno con quelle della Banca Centrale Europea (BCE) osservando, anche in questo caso, un peggioramento del GDP nel 2023.
Medesime analisi verranno condotte anche a fine primo trimestre 2023 al fine di valutare l\u2019opportunit\u00e0 di un aggiornamento anticipato dei parametri di rischio.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 238.762 mila euro e comprendono:
\u2013
Le sofferenzesono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2022, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 86.372 mila euro, di cui 5.672 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 79.662 mila euro e rappresentano il 92,2% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 104.663 mila euro, svalutate per 18.290 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 997 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 105.660 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 19.287 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2022 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 80.271 ila euro, di cui 79.662 verso Comuni e Povince italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.672 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 21.151 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 15.811 mila euro, risultano pari a 5.340 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2022, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 16.374 mila euro, di cui 14.439 relative a BFF Polska Group, 1.593 alla banca e 342 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 12.132 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2212Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 185.257 mila euro. Si riferiscono alla banca per 170.890 mila euro, alla controllata spagnola per 13.556 mila euro e a BFF Polska Group per 811 mila euro. Il 97,4% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui i crediti classificati in Past due sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Non si constata tuttavia un aumento del profilo di rischio effettivo del portafoglio creditizio.
4. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali ed esposizioni oggetto di concessioni
In linea con quanto gli orientamenti dell\u2019EBA del 2 dicembre 2020 \u201cGuidelines amending Guidelines EBA/GL/2020/02 on legislative and non legislative moratoria on loan repayments applied in the light of the COVID 19 crisis\u201d il Gruppo, attraverso accordi contrattuali, ha concesso delle moratorie ad alcune sue controparti, a carattere prettamente volontario. Le modifiche hanno riguardato solo il posticipo della quota capitale, mentre nessuna modifica \u00e8 stata effettuata sui tassi di interesse. Inoltre, non \u00e8 stata prevista alcuna diminuzione delle esposizioni creditizie del Gruppo, n\u00e9 in termini di capitale n\u00e9 di quota interesse; le modifiche sono da ritenersi non sostanziali e pertanto non hanno determinato la derecognition dal bilancio delle posizioni oggetto di moratorie.
Si evidenzia, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 della BFF Polska Group sono state concesse moratorie volontarie, per un importo complessivo pari a 1.926 mila euro e sono prevalentemente rappresentate da clientela Corporate (circa il 45%), da Enti del Settore Pubblico (circa il 22%) e da retail (circa 33%). I principali prodotti interessati riguardano per circa il 64% le esposizioni creditizie rivenienti da prestiti, per il 25% da finanziamenti (c.d. MEDLekarz - prestiti a studi medici), per il 7% da operazioni
di factoring e un residuo 4% relativo ad operazioni di leasing finanziario. Rispetto al 31 dicembre 2021, si segnala una contrazione di circa 200 mila euro.Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale -Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Portafogli/stadi di rischio
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio
Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio
Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio
Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate
Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e
Rettifiche complessive iniziali
Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate
Cancellazioni diverse dai write-off
Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-)
Modifiche contrattuali senza cancellazioni
Cambiamenti della metodologia di stima
Write-off non rilevati direttamente a conto economico
Rettifiche complessive finali
Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off
Write-off rilevati direttamente a conto economico
\u00a0\u00a0\u00a0
A.1.3 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi stadi di rischio di credito (valori lordi e nominali)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
Valori lordi/ valore nominale
Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio
Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio
Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio
Portafogli/stadi di rischio
Da primo stadio a secondo stadio
Da secondo stadio a primo stadio Da secondo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a secondo stadio
Da primo stadio a terzo stadio
Da terzo stadio a primo stadio
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0
A.1.4 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni / Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083.700
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.995
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.995
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
c) Esposizioni scadute deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
d) Esposizioni scadute non deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
e) Altre esposizioni non deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni/valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.663
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a098.984
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.290
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.284
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a086.372
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0489
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0489
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0196
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0196
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0293
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.374
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.374
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.241
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.241
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.132
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.886
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.886
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.091
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.091
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.795
c) Esposizioni scadute deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.971
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.971
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0714
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0714
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.257
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0380
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0380
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0265
d) Esposizioni scadute non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.193.072
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.155.336
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.037.736
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0247
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0100
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0147
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.192.825
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
e) Altre esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.942.871
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.910.951
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031.920
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.811
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.393
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0418
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.941.060
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.960
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.960
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0176
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0176
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.784
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.442.951
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.066.287
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.069.656
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.329
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.303
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.493
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0564
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.240
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.417.647
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.492
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.492
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.868.675
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.492.011
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.069.656
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.329
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.536
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.725
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0564
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.240
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.843.139
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde (Valori in migliaia di euro)
Esposizioni scadute deteriorate A. Esposizione lorda iniziale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate
B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni
B.5 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate
C.4 realizzi per cessioni
C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni
C.8 altre variazioni in diminuzione
D. Esposizione lorda finale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
\u00a0
A.1.7a Esposizioni creditizie per cassa verso clientela oggetto di misure di sostegno Covid-19: valori lordi e netti(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Tipologie esposizioni/ valori
\u00a0Impaired acquisite o originate
\u00a0Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Finanziamenti in sofferenza:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
B. Finanziamenti in inadempienze probabili:
a) Oggetto di concessione conformi con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
C. Finanziamenti scaduti deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
D. Finanziamenti scaduti non deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
E. Altri finanziamenti scaduti non deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
* Valore esposto a fini informativi
A.1.7 bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni lorde distinte per qualit\u00e0 creditizia\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorate Esposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B.5 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
C.6 realizzi per cessioni
C.8 altre variazioni in diminuzione
D. Esposizione lorda finale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni scadute deteriorate
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A. Rettifiche complessive iniziali
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
B.2 altre rettifiche di valore
B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B.6 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1. riprese di valore da valutazione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.2 riprese di valore da incasso
C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni
C.7 altre variazioni in diminuzione
D. Rettifiche complessive finali
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione delle attivit\u00e0 creditizie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate per classi di rating esterni (valori lordi)
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
- Impaired acquisite o originate
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Impaired acquisite o originate
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
- Impaired acquisite o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
- Impaired acquisite o originate
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
Classe di merito di credito
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.Classe di merito di credito A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
A.3.2 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite (Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie
B.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Amministrazioni pubbliche
Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione)
Societ\u00e0 non finanziarie
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.2 Inadempienze probabili
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.4 Esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.094
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.586
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0208
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024.446
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.586
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.412.106
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.385
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a036.062
B.2 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
B.3 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso banche(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2022, si evidenziano n. 11 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile.
Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 13.257.691 mila euro, e un importo ponderato di euro 284.899 mila.
Nessuna di tali posizioni, peraltro, supera il limite di concentrazione del 25% del Capitale ammissibile.
D. Operazioni di cessioneInformazioni di natura quantitativa
D.1. Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie associate: valori di bilancio
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero
Passivit\u00e0 finanziarie associate
oggetto di operazioni di cartolarizzazione
oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto
oggetto di operazioni di cartolarizzazione
oggetto di contratti di vendita con patto di riacquisto
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
E. Consolidato prudenziale \u2013 modelli per la misurazione del rischio di credito1.2 Rischi di mercato
1.2.1Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di negoziazione di vigilanza
1. Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie per cassa e derivati finanziari
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
Da oltre 5 anni fino a 10 anni
1. Attivit\u00e0 per cassa
- con opzione di rimborso anticipato
2. Passivit\u00e0 per cassa
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali
\u00a0
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di BFF Banking Group, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio bancario Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo
Il rischio di tasso di interesse del portafoglio bancario \u00e8 il rischio di perdita di valore del portafoglio derivante da variazioni
potenziali dei tassi di interesse. La fonte principale di questa tipologia di rischio di tasso di interesse \u00e8 data dal repricing risk, cio\u00e8 dal rischio derivante dai mismatch temporali di scadenza e riprezzamento delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, i cui principali aspetti sono: -yield curve risk, rischio derivante dall\u2019esposizione delle posizioni del Gruppo ai cambiamenti nelle pendenze e nella forma della curva dei rendimenti;
-basis risk, rischio derivante dall\u2019imperfetta correlazione nei cambiamenti dei tassi attivi e passivi su differenti strumenti che possono anche presentare caratteristiche di riprezzamento simili.
L\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse \u00e8 espressa in due differenti prospettive: nella volatilit\u00e0 del valore economico e nella volatilit\u00e0 degli utili (e, in particolare, del margine di interesse).
In particolare:
-la misurazione in termini di valore economico permette di quantificare gli effetti nel lungo termine delle variazioni dei tassi di interesse. Infatti, tale misurazione esprime in maniera completa gli effetti della predetta variazione sulle poste sensibili agli shift dei tassi di interesse e, quindi, fornisce indicazioni funzionali alle scelte strategiche e sui livelli di capitalizzazione ritenuti adeguati in un orizzonte temporale di lungo termine;
-la misurazione in termini di risultato economico permette di quantificare gli effetti, nel breve termine, sul margine di interesse della banca derivanti da variazioni dei tassi di interesse e, conseguentemente, sull\u2019adeguatezza patrimoniale.
Il Gruppo provvede dunque a realizzare le seguenti misurazioni:
-shift sensitivity attraverso la classificazione delle poste sensibili alla variazione dei tassi di interesse nelle fasce temporali, sulla base delle date di riprezzamento per le poste a tasso indicizzato e della data di scadenza per le poste a tasso fisso. Al fine di quantificare l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse, le posizioni attive e quelle passive sono moltiplicate per i fattori di ponderazione, ottenuti come prodotto tra una variazione ipotetica dei tassi e un\u2018approssimazione della duration modificata relativa alle singole fasce. Tale misurazione \u00e8 effettuata con frequenza almeno trimestrale. Attraverso la shift sensitivity si determina una stima della variazione del valore attuale del patrimonio in forma semplificata adottando la metodologia prevista dalle disposizioni di vigilanza. Al riguardo, si specifica che tale misurazione \u00e8 quella a cui si fa riferimento per il monitoraggio del capitale interno da detenere a fronte del rischio di tasso di interesse;
-la variazione del margine di interesse su un arco temporale pari rispettivamente ai successivi 12 mesi e 3 anni a seguito di un\u2019ipotetica variazione della curva dei tassi di interesse (gli shock applicati sono i medesimi utilizzati per la variazione del valore economico). Tale misurazione viene effettuata con frequenza almeno trimestrale adottando la metodologia semplificata prevista dalle disposizioni, ad eccezione del trattamento delle poste a vista che \u00e8 effettuato con una metodologia pi\u00f9 complessa che tiene conto dell\u2019effettivo repricing delle singole poste.
Si precisa che l\u2019esposizione al rischio di tasso d\u2019interesse espressa in termini di sensitivity del valore economico \u00e8 misurata con riferimento alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 comprese nel portafoglio bancario (sono quindi escluse le posizioni rientranti nel portafoglio di negoziazione - Other).
Tale metodologia viene applicata facendo riferimento alle variazioni annuali su base giornaliera dei tassi di interesse registrati in un periodo di osservazione di 6 anni, considerando alternativamente il 1\u00b0 percentile (ribasso) o il 99\u00b0 (rialzo) come indicato nella Circolare 285/2013 della Banca d\u2019Italia, e successivi aggiornamenti. Il capitale interno \u00e8 determinato dal risultato peggiorativo ottenuto tra i due scenari 1\u00b0/99\u00b0 percentile.
La Banca misura, inoltre, l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse utilizzando ulteriori scenari di shock dei tassi d'interesse. In particolare:
- gli scenari paralleli \u00b1200 bps, per la determinazione dell\u2019indice di rischiosit\u00e0, dato dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/fondi propri\u201d;
- i sei scenari di shock dei tassi d'interesse prescritti dagli Orientamenti EBA, utilizzati per il computo del capitale interno sotto stress e per la determinazione del limite operativo definito dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/Tier 1\u201d. Per il rispetto del limite viene considerato lo scenario col risultato peggiore.
La Banca si avvale della facolt\u00e0 concessa dagli aggiornamenti normativi della Circolare 285/2013 in merito all'affinamento delle metodologie semplificate per quanto riguarda le poste a vista passive rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di Transaction Services, mentre per le poste a vista attive viene applicato quanto indicato nella normativa (quindi, sono tutte classificate nella fascia \u201ca vista\u201d). I modelli comportamentali utilizzati tengono conto dell'identificazione della quota \"core\" della raccolta, ovvero dell'importo che potrebbe rappresentare una fonte stabile di finanziamento nonostante la breve scadenza contrattuale, anche in presenza di variazioni significative del contesto dei tassi di interesse. Per quanto riguarda gli impieghi factoring invece, viene applicata una curva previsionale di incasso.
Informazioni di natura quantitativa 1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie
Valuta di denominazione: EURO
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
Da oltre 5 anni fino a 10 anni
1. Attivit\u00e0 per cassa
- con opzione di rimborso anticipato
1.2 Finanziamenti a banche
1.3 Finanziamenti a clientela
- con opzione di rimborso anticipato
2. Passivit\u00e0 per cassa
2.1 Debiti verso clientela
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante
4. Altre operazioni fuori bilancio
Valuta di denominazione: ALTRE
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
Da oltre 5 anni fino a 10 anni
1. Attivit\u00e0 per cassa
- con opzione di rimborso anticipato
1.2 Finanziamenti a banche
1.3 Finanziamenti a clientela
- con opzione di rimborso anticipato
2. Passivit\u00e0 per cassa
2.1 Debiti verso clientela
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante
4. Altre operazioni fuori bilancio
Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna
Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti molto contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
Al 31 dicembre 2022 risultano passivit\u00e0 di copertura realizzate attraverso strumenti derivati per un controvalore pari a 14,3 milioni di euro, relativi alle principali valute in cui si esprimono la raccolta e gli impieghi del Gruppo e, che comprendono le operazioni finalizzate all\u2019hedging della partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate.
Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie
A.3 Finanziamenti a banche
A.4 Finanziamenti a clientela
A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie
C. Passivit\u00e0 finanziarie
C.2 Debiti verso clientela
C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie
1.3Gli strumenti derivati e le politiche di copertura
1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap) , viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche e Kune croate. Si precisa che BFF Bank non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap.(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
1. Titoli di debito e tassi d'interesse
2. Titoli di capitale e indici azionari
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti (Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti (Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 sottostanti
Altre Societ\u00e0 finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi di interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi di interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali (Valori in migliaia di euro)
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari
A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro
A.4 Derivati finanziari su merci
A.5 Altri derivati finanziari
1.3.2 Le coperture contabili
Informazioni di natura qualitativa
La Banca opera in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche.
Informazioni di natura quantitativa Derivati finanziari di copertura
A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
2. Titoli di capitale e indici azionari
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti (Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.3 Derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 sottostanti
Altre societ\u00e0 finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d'interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d'interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali(Valori in migliaia di euro)
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari
A.3 Derivati finanziari su valute e oro
A.4 Derivati finanziari su merci
A.5 Altri derivati finanziari
1.4 Rischio di liquidit\u00e0
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 definito come il rischio per il quale il Gruppo non sia in grado di adempiere alle proprie obbligazioni alla loro scadenza e/o che debba sostenere costi di finanziamento non di mercato in relazione a una posizione finanziaria netta sbilanciata, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o per la presenza di limiti allo smobilizzo delle attivit\u00e0, costringendo il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0.
Nel definire il rischio di liquidit\u00e0 si distingue tra i rischi legati a orizzonti di breve periodo (sinteticamente \u201crischio di liquidit\u00e0\u201d) e rischi di lungo periodo (sinteticamente \u201crischio di funding\u201d o \u201crischio di liquidit\u00e0 strutturale\u201d):
\u2022\u201crischio di liquidit\u00e0\u201d, il rischio corrente o potenziale che l\u2019ente non sia in grado di gestire efficacemente il proprio fabbisogno di liquidit\u00e0 nel breve termine;
\u2022\u201crischio di funding\u201d, il rischio che l\u2019ente non disponga di fonti di finanziamento stabili nel medio e lungo termine, con conseguente rischio corrente o potenziale di non poter far fronte ai propri obblighi finanziari senza un aumento eccessivo dei costi di finanziamento.
Il Gruppo, anche in ottemperanza alle disposizioni contenute nella disciplina di vigilanza prudenziale emanata dalla Banca d\u2019Italia, si \u00e8 dotato di una \u201cPolicy di gestione dei rischi di Gruppo\u201d e di un \u201cRegolamento Tesoreria e Finanza di Gruppo\u201d, con l\u2019obiettivo di presidiare il rischio di liquidit\u00e0, e identificare i princ\u00ecpi di governance e di controllo, nonch\u00e9 le strutture delegate alla gestione operativa e strutturale del rischio di liquidit\u00e0.
La politica di governo, descritta nella \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d, che recepisce gli ultimi aggiornamenti normativi (cfr. Circolare 285/2013 Banca d\u2019Italia), \u00e8 approvata dal Consiglio di Amministrazione, e definita in coerenza con:
-gli obiettivi strategici del Gruppo;
-gli obiettivi di rischio/rendimento definiti nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d;
-i processi di monitoraggio e le strategie da adottare in caso si verifichi uno stato di tensione o crisi di liquidit\u00e0, come definito nel documento \u201cContingency Funding Plan\u201d,
Quanto riportato nella citata \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d \u00e8 coerente con quanto stabilito nella \u201cPolicy di gestione dei rischi di Gruppo\u201d, nella quale gli ambiti e le competenze delle strutture aziendali sono dettagliate a livello globale per tutti i rischi, incluso il rischio di liquidit\u00e0.
Nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d sono state definite apposite metriche di liquidit\u00e0, sia di tipo regolamentare, Liquidity Coverage Ratio \u2013 LCR e Net Stable Funding Ratio \u2013 NSFR, sia di tipo interno, \u201cMinimo saldo cumulato su totale attivo\u201d, calcolato come minor valore settimanale del trimestre di riferimento del rapporto fra il minimo saldo cumulato registrato nelle fasce temporali entro un mese e il totale attivo del Gruppo ultimo disponibile, al fine di meglio rappresentare la realt\u00e0 operativa del Gruppo.
Per il presidio dei processi di gestione e di controllo del rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha adottato un modello di governance basato sui seguenti principi:
-separazione tra i processi di gestione della liquidit\u00e0 e i processi di controllo del rischio di liquidit\u00e0;
-sviluppo dei processi di gestione e controllo del rischio di liquidit\u00e0, coerentemente con la struttura gerarchica, e mediante un processo di deleghe;
-condivisione delle decisioni e della chiarezza delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo e operativi;
-conformit\u00e0 dei processi di gestione e di monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 con le indicazioni della vigilanza prudenziale.
Il processo di governo della liquidit\u00e0 (gestione della liquidit\u00e0 e controllo dei rischi inerenti) del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo. In tale modello di governance, la Capogruppo definisce la strategia di Gruppo e le linee guida cui devono sottostare le societ\u00e0 controllate, assicurando al contempo la gestione e il controllo della posizione di liquidit\u00e0 a livello consolidato. Le societ\u00e0 controllate partecipano alla gestione della liquidit\u00e0 e al controllo dei rischi con le funzioni locali, ciascuna tenuto conto delle specificit\u00e0 del proprio core business, ma sempre nel rispetto delle linee guida definite dalla Capogruppo. Il sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 operativa e strutturale si basa su principi generali che tutte le societ\u00e0 del Gruppo devono perseguire, in linea con le indicazioni fornite dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Il rischio di liquidit\u00e0 include anche il rischio infra-giornaliero che deriva dal mismatch temporale tra i flussi di pagamento (con regolamento in cut-off giornalieri o a seguito di disposizioni ricevute dalla clientela) e i flussi in entrata (questi ultimi regolati a diversi cut-off infra-giornalieri) che pu\u00f2 determinare l\u2019impossibilit\u00e0 di adempiere alle proprie obbligazioni in uscita nel momento in cui vengono richieste per temporanea mancanza di fondi. Per la copertura del rischio di liquidit\u00e0 infra-giornaliera sono definite regole per il mantenimento di un portafoglio minimo di titoli eligible, funzionale a garantire le esigenze di rifinanziamento infra-giornaliero e di periodo presso le Banche Centrali.
Il monitoraggio della liquidit\u00e0, che viene svolto in coerenza con la soglia massima di tolleranza al rischio, quindi anche con la natura, gli obiettivi e la complessit\u00e0 operativa del Gruppo, ha l\u2019obiettivo di assicurare la capacit\u00e0 di far fronte agli impegni di pagamento per cassa previsti o imprevisti.
La Banca provvede altres\u00ec ad effettuare stress test sul rischio di liquidit\u00e0, con la finalit\u00e0 di valutare gli impatti prospettici di scenari di stress sulle condizioni di solvibilit\u00e0 del Gruppo.
La Funzione Risk Management identifica gli scenari che possano incidere sul profilo di rischio di liquidit\u00e0 attuale o prospettica del Gruppo. A titolo esemplificativo, si illustrano di seguito diversi driver tenuti in considerazione nell\u2019ambito della definizione degli scenari di stress:
\u2022scenari di mercato/sistemici (market driven), si riferiscono a eventi di stress esogeni al Gruppo, quali situazioni di incertezza sui mercati finanziari e/o politici che comportano una difficolt\u00e0 di accesso al mercato;
\u2022scenari idiosincratici (bank specific), che riguardano eventi di stress endogeni al Gruppo tipicamente collegati a una perdita reputazionale con eventuale peggioramento del merito creditizio;
\u2022scenari combinati, ovvero gli scenari di mercato e idiosincratici elaborati in un unico framework per valutare l\u2019effetto complessivo dello stress sul Gruppo.
La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo, sana e sotto costante controllo, si \u00e8 mantenuta solida grazie, in particolare, alla disponibilit\u00e0 di adeguate riserve liquide derivanti dalla raccolta, cos\u00ec che gli indicatori di liquidit\u00e0 di breve e medio-lungo periodo, Liquidity Coverage Ratio (LCR) e Net Stable Funding Ratio (NSFR), evidenziano valori al 31 dicembre 2022 rispettivamente pari a 220,058% e 162,372%, quindi ampiamente superiori ai limiti regolamentari.
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
Valuta di denominazione: EURO
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 1 giorno a 7 giorni
Da oltre 7 giorni a 15 giorni
Da oltre 15 giorni a 1 mese
Da oltre 1 mese fino a 3 mesi
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0484
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0589.084
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0260.214
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0362.639
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.769.501
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.281.002
A.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.500
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.225
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.308.521
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0107.803
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198.637
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0386.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0567.072
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a077.889
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a048.739
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0111.569
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0136.203
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a040.168
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0110.382
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0121.702
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.172.318
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a067.634
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.255
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0386.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0445.370
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a077.889
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a048.739
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0111.569
B.1 Depositi e conti correnti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.307.007
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132.447
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.752
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.556
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0493.771
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0443.369
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0174.632
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a099.190
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0634.163
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.966
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0315.265
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.672.844
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.482
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.752
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.556
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0178.506
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0443.369
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0174.632
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a099.190
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039.242
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0941.557
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.441.290
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0428
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0448
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.347
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.899
Operazioni \"fuori bilancio\"
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0161.789
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a072.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0193.087
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0335.051
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089.432
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a086.857
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.687.743
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.687.743
C.4 Impegni a erogare fondi
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.884
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.884
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
Valuta di denominazione: ALTRE VALUTE
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 1 giorno a 7 giorni
Da oltre 7 giorni a 15 giorni
Da oltre 15 giorni a 1 mese
Da oltre 1 mese fino a 3 mesi
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
A.2 Altri titoli di debito
B.1 Depositi e conti correnti
Operazioni \"fuori bilancio\"
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
C.4 Impegni a erogare fondi
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
1.4Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Sezione 4 \u2013 Rischi delle altre imprese Informazioni di natura qualitativa
Il bilancio consolidato riflette l\u2019aggregazione degli elementi patrimoniali di BFF Bank S.p.A., di BFF Finance Iberia, di BFF Polska Group, di BFF Immobiliare e di BFF Techlab.
Tali societ\u00e0 non presentano ulteriori e rilevanti elementi di rischio, rispetto a quanto gi\u00e0 riportato nei paragrafi precedenti.
Parte F \u2013 Informazioni sul Patrimonio Consolidato In linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento prudenziale coincide con il perimetro contabile e prevede al vertice BFF Bank S.p.A. Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
Voci del patrimonio netto
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
2. Sovrapprezzi di emissione
3.5 Accontu su dividendi (-)
6. Riserve da valutazione:
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 materiali
- Attivit\u00e0 immateriali
- Copertura di investimenti esteri
- Copertura dei flussi finanziari
- Strumenti di copertura [elementi non designati]
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio)
- Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti
- Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto
- Leggi speciali di rivalutazione
7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione.
Al 31 dicembre 2022, tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo pari a circa 3 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Incrementi di fair value
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da
2.4 Trasferimento ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
3.1 Riduzioni di fair value
3.2 Riprese di valore per rischio di credito
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive:
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annueLo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza.
I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2022 tale riserva di valutazione \u00e8 negativa e ammonta a 335 mila euro.
Sezione 2: I Fondi propri e i coefficienti di vigilanza bancari Ambito di applicazione della normativa La determinazione dei Fondi propri ha recepito - a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2014, sulla base delle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285 \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del\u201317 dicembre 2013 - il Regolamento Europeo n. 575/2013, relativo alla nuova disciplina armonizzata per le banche e le imprese di investimento, contenuta nel regolamento comunitario CRR (Capital Requirement Regulation) e nella direttiva europea CRD IV (Capital Requirement Directive), del 26 giugno 2013.
Tali normative includono gli standard definiti dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria (c.d. framework Basilea 3), la cui attuazione, ai sensi del Testo Unico Bancario, \u00e8 di competenza della Banca d\u2019Italia, e definiscono le modalit\u00e0 con cui sono state esercitate le discrezionalit\u00e0 attribuite dalla disciplina comunitaria alle autorit\u00e0 nazionali.
In linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento al 31 dicembre 2022 prevede al vertice BFF Bank S.p.A..
Informazioni di natura qualitativa I Fondi propri rappresentano il primo presidio a fronte dei rischi connessi con la complessiva attivit\u00e0 finanziaria, e costituiscono il principale parametro di riferimento per le valutazioni riguardanti l\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo.
La regolamentazione prudenziale ha lo scopo di assicurare che tutti gli intermediari creditizi dispongano di una dotazione patrimoniale minima obbligatoria in funzione dei rischi assunti.
Il Gruppo valuta costantemente la propria struttura patrimoniale, sviluppando e utilizzando tecniche di monitoraggio e di gestione dei rischi regolamentati, anche avvalendosi di un Comitato Controllo e Rischi quale organo preposto all\u2019interno del Consiglio di Amministrazione.
I Fondi propri sono costituiti dalla somma di Capitale primario di classe 1 (Com\u2013on Equity Tier 1 - CET1), del Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 \u2013 AT1) e del Capitale di classe 2 (Tier 2 \u2013 T2), al netto degli elementi da dedurre e dei filtri prudenziali IAS/IFRS.
I principali elementi che compongono i Fondi propri del Gruppo sono computati nel Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1), e sono i seguenti:
\u2022Capitale Sociale versato;
\u2022riserve (riserva legale, riserva straordinaria, riserva utili esercizi precedenti, riserva per stock option e riserva per strumenti finanziari);
\u2022eventuale quota di utile del periodo non distribuita;
\u2022riserve da valutazione (riserva di transizione ai principi IAS e al principio IFRS 9, riserva utili/perdite attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti, riserva di valutazione dei titoli HTC&S);
\u2022eventuali interessi di minoranza computabili nel calcolo del CET1.
Da tali elementi vanno dedotte le immobilizzazioni immateriali, compreso l\u2019eventuale avviamento nonch\u00e9 alcune categorie di Attivit\u00e0 fiscali in ottemperanza ai dettami della CRR II, nonch\u00e8 gli effetti del Calendar Provisioning.
Il Capitale di classe 1 (Additional Tier 1 \u2013 AT1) comprende gli strumenti di capitale di classe 1 emessi nel corso dell\u2019esercizio.I Fondi propri, nel corso del 2022, sono stati influenzati principalmente:
-dell\u2019emissione, nel primo trimestre 2022, da parte della Capogruppo, nell\u2019ottica di ottimizzazione della provvista e della Capital Structure del Gruppo, di uno strumento subordinato Additional Tier1 Perpetual NC 2027 di importo nominale pari a 150 milioni di euro, e esercizio della call option per il rimborso dello strumento subordinato Tier2 10YNC5 emesso nel marzo 2017 di importo nominale pari a 100 milioni di euro.
-dall\u2019inclusione della quota dell\u2019utile di periodo riferita principalmente alla contabilizzazione per competenza dei diritti di incasso sui costi di recupero e alla modifica della competenza del tasso di recupero degli Interessi di Mora dal 45% al 50%.
Informazioni di natura quantitativa Nella tabella che segue sono riportati i Fondi propri relativi al Gruppo Bancario ex T.U.B.
\u00a0(Valori in migliaia di euro)
A. Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1) prima dell\u2019applicazione dei filtri prudenziali
di cui strumenti di CET1 oggetto di disposizioni transitorie
B. Filtri prudenziali del CET1 (+/-)
C. CET1 al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio (A +/- B)
D. Elementi da dedurre dal CET1
E. Regime transitorio - Impatto su CET1 (+/-), inclusi gli interessi di minoranza oggetto di disposizioni transitorie
F. Totale Capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1 - CET1) (C - D +/- E)
G. Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 - AT1) al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio
di cui strumenti di AT1 oggetto di disposizioni transitorie
H. Elementi da dedurre dall'AT1
I. Regime transitorio - Impatto su AT1 (+/-), inclusi gli strumenti emessi da filiazioni e inclusi nell\u2019AT1 per effetto di disposizioni transitorie
L. Totale Capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1 - AT1) (G - H +/- I)
M. Capitale di classe 2 (Tier 2 - T2) al lordo degli elementi da dedurre e degli effetti del regime transitorio
di cui strumenti di T2 oggetto di disposizioni transitorie
N. Elementi da dedurre dal T2
O. Regime transitorio - Impatto su T2 (+/-), inclusi gli strumenti emessi da filiazioni e inclusi nel T2 per effetto di disposizioni transitorie
P. Totale di Capitale di Classe2 (Tier 2 - T2) (M - N +/- O)
Q. Totale Fondi Propri (F + L + P)
2.3 Adeguatezza patrimoniale A.Informazioni di natura qualitativa Il rispetto dei limiti di adeguatezza patrimoniale di Gruppo, sia a livello di base (CET1 Capital Ratio e Tier 1 Capital Ratio), sia a livello di dotazione complessiva (Total Capital Ratio), \u00e8 costantemente monitorato dai competenti organismi societari.
Il CET1 Capital Ratio \u00e8 dato dal rapporto tra il Capitale primario di Classe 1 e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.Il Coefficiente di Vigilanza di Base (Tier 1 Capital Ratio) \u00e8 dato dal rapporto tra il Capitale di Classe 1 e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
Il Coefficiente di Vigilanza Totale (Total Capital Ratio) \u00e8 dato dal rapporto tra il Totale dei Fondi propri e il valore delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate.
In base alle disposizioni dettate dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 \u201cIl bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, l\u2019ammontare delle Attivit\u00e0 di rischio ponderate \u00e8 determinato come prodotto fra il totale dei requisiti prudenziali e 12,5 (inverso del coefficiente minimo obbligatorio, pari all\u20198%).
L\u2019esposizione complessiva ai rischi del Gruppo, alla data del 31 dicembre 2022, relativamente all\u2019attivit\u00e0 svolta, \u00e8 risultata adeguata alla dotazione patrimoniale e al profilo di rischio individuato.
In relazione al Gruppo Bancario, il CET1 si attesta al 16,9%, Tier 1 Capital ratio e Total Capital Ratio si attestano al 22,3%.
1\u00b0 Pilastro \u2013 L\u2019adeguatezza patrimoniale a fronte dei rischi tipici dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria Sotto il profilo gestionale, l\u2019assorbimento dei rischi \u00e8 calcolato attraverso l\u2019utilizzo di diverse metodologie:
\u2022rischio di credito, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d;
\u2022rischio di controparte, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d;
\u2022rischio operativo, attraverso la metodologia \u201cBase\u201d;
\u2022rischio di mercato, attraverso la metodologia \u201cStandardizzata\u201d.
Rischio di credito
Tale rischio viene approfonditamente illustrato nella parte E del presente documento.
Rischio di controparte
Il rischio di controparte rappresenta un caso particolare di rischio di credito, caratterizzato dal fatto che l\u2019esposizione, a motivo della natura finanziaria del contratto stipulato fra le parti, \u00e8 incerta e pu\u00f2 variare nel tempo in funzione dell\u2019andamento dei fattori di mercato sottostanti.
Per BFF, il rischio di controparte pu\u00f2 essere generato da operazioni di pronti contro termine e da derivati. Per la misurazione del rischio di controparte, viene utilizzata la metodologia dell\u2019esposizione originaria.
\u00a0\u00a0
Rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 dato dalla possibilit\u00e0 di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Il rischio operativo, pertanto, si riferisce a varie tipologie di eventi, che non sarebbero singolarmente rilevanti se non analizzati congiuntamente e quantificati per l\u2019intera categoria di rischio.
Il Gruppo, per la misurazione del rischio operativo, applica il metodo \u201cBase\u201d: il requisito patrimoniale \u00e8 determinato applicando un coefficiente del 15% alla media triennale dell\u2019indicatore rilevante, calcolato sulle voci di bilancio degli ultimi tre esercizi, secondo quanto riportato nel Regolamento Europeo n. 575/2013.
In continuit\u00e0 con il percorso evolutivo del proprio framework di Operational Risk Management avviato nel corso degli ultimi esercizi, la Banca nel 2018 ha focalizzato l\u2019attenzione sul potenziamento della componente di identificazione e valutazione prospettica e sull\u2019introduzione di un modello statistico interno gestionale per la quantificazione dell\u2019esposizione al rischio operativo, con l\u2019obiettivo di verificare che il metodo utilizzato ai fini regolamentari valorizzi un capitale adeguato a fronte dei rischi assunti e assumibili. Gli interventi effettuati con riferimento al perimetro di BFF, di BFF Finance Iberia, di BFF Polska Group e delle sue controllate si sono concentrati sull\u2019evoluzione metodologica del processo di Risk Self Assessment al fine di utilizzarne gli output dello stesso per la quantificazione in termini economici e di capitale dell\u2019esposizione al rischio operativo; i risultati ottenuti dal processo di valutazione prospettica dei rischi operativi sono stati altres\u00ec utilizzati per la
quantificazione del capitale interno a fronte dei rischi operativi ai fini ICAAP. Le perdite operative riferite al 2022 sono risultate ampiamenti inferiori rispetto al requisito patrimoniale per il rischio operativo e al requisito calcolato a livello gestionale nell\u2019ICAAP 2020.Rischio di mercato
Il rischio di mercato \u00e8 quello relativo alle posizioni detenute a fini di negoziazione, ovvero intenzionalmente destinate a una successiva dismissione a breve termine, assunte allo scopo di beneficiare di differenze tra prezzi di acquisto e di vendita, o di altre variazioni di prezzo o di tasso d\u2019interesse.
La normativa identifica e disciplina il trattamento delle varie tipologie di rischio di mercato con riferimento al portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza. Per la misurazione del rischio di mercato, il Gruppo si avvale del metodo \u201cStandard\u201d.
2\u00b0 Pilastro \u2013 Il Resoconto ICAAP/ILAAP La normativa di vigilanza richiede agli intermediari di dotarsi di una strategia e di un processo di controllo dell\u2019adeguatezza patrimoniale, attuale e prospettica, rimettendo all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza il compito di verificare l\u2019affidabilit\u00e0 e la coerenza dei relativi risultati, e di adottare, ove la situazione lo richieda, le opportune misure correttive.
BFF Banking Group presenta annualmente alla Banca d\u2019Italia il \u201cResoconto ICAAP/ILAAP\u201d, quale aggiornamento sul processo interno di determinazione dell\u2019adeguatezza patrimoniale e dell\u2019adeguatezza del sistema di governo e di gestione del rischio di liquidit\u00e0 del Gruppo. In ottemperanza alle disposizioni di vigilanza prudenziale, il Gruppo ha predisposto il \u201cResoconto ICAAP/ILAAP\u201d, approvato dal Consiglio di Amministrazione di BFF in data 29 aprile 2022. Il Resoconto \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 con i requisiti previsti in materia dalla Circolare n. 285 di Banca d\u2019Italia.
Relativamente al processo \u201cSupervisory Review and Evaluation Process\u201d (SREP), il Gruppo \u00e8 tenuto a rispettare un CET1 Ratio pari a 9,00%, un Tier1 Ratio pari a 10,50% e un Total Capital Ratio pari a 12,50%.
Informazioni di natura quantitativaNella tabella seguente sono indicati, alla data di riferimento, i requisiti patrimoniali relativi al perimetro del Gruppo Bancario ex T.U.B.
(Valori in migliaia di euro)
Importi ponderati/requisiti
A. ATTIVIT\u00c0 DI RISCHIO
A.1 Rischio di credito e di controparte
1. Metodologia standardizzata
2. Metodologia basata sui rating interni
B. REQUISITI PATRIMONIALI DI VIGILANZA
B.1 Rischio di credito e di controparte
B.2 Rischio di aggiustamento della valutazione del credito
B.3 Rischio di regolamento
3. Rischio di concentrazione
B.6 Altri elementi del calcolo
B.7 Totale requisiti prudenziali
C. ATTIVIT\u00c0 DI RISCHIO E COEFFICIENTE DI VIGILANZA
C.1 Attivit\u00e0 di rischio ponderate
C.2 Capitale primario di classe 1/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (CET1 capital ratio) (%)
C.3 Capitale di Classe 1/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (Tier 1 capital ratio) (%)
C.4 Totale Fondi Propri/Attivit\u00e0 di rischio ponderate (Total capital ratio) (%)
Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami di azienda Sezione 1 \u2013 Operazioni realizzate durante l\u2019esercizio In data 3 ottobre 2022, BFF Bank ha acquistato la societ\u00e0 MC3 Informatica S.r.l., che contemporaneamente ha assunto la denominazione di BFF TechLab S.r.l.. Con questa nuova operazione, nasce un laboratorio per l\u2019innovazione tecnologica del Gruppo. La nuova controllata BFF TechLab nasce dall\u2019acquisizione, da parte di BFF Bank, del 100% del capitale sociale della societ\u00e0 di consulenza informatica MC3 Informatica S.r.l., che in questi anni ha supportato la Banca nell'implementazione dell'attuale sistema di core-factoring e nella definizione di altre architetture applicative.
L\u2019operazione si \u00e8 perfezionata con il pagamento di un prezzo pari a 384,2 mila euro.
La BFF Techlab \u00e8 una societ\u00e0 costituita nel 1997 da un gruppo di professionisti con pluriennale esperienza nel campo delle analisi del design e della programmazione e grazie al know-how maturato nel campo dell\u2019intelligenza artificiale offre alla clientela la progettazione e lo sviluppo di sistemi gestionali, seguendo tutte le fasi del processo: progettazione e analisi, scrittura del codice, verifica degli applicativi.
Al 31 dicembre 2022, in conformit\u00e0 con quanto previsto dal principio contabile IFRS 3 Revised (\u201cBusiness Combination\u201d), la Banca ha effettuato l\u2019esercizio definitivo di allocazione del Prezzo di Acquisto della neo acquisita (c.d. \u201cPurchase Price Allocation - PPA) alla luce degli approfondimenti eseguiti sia in fase di due diligence nella fase preliminare condotta ante acquisizione nonch\u00e9 sulla base delle ulteriori verifiche compiute successivamente all\u2019acquisto della Societ\u00e0.
In particolare, la normativa di riferimento in tema di contabilizzazione di operazioni di aggregazione aziendale viene individuata nei principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea e, in particolare, nell\u2019IFRS 3 \u201cBusiness Combination\u201d.
L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0. L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, \u00e8 contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o delle attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio. Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione \u00e8 determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte, e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo.
Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata, e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione.
Come definito sopra, il principio generale stabilito dall\u2019IFRS 3 prevede che le aggregazioni aziendali vengano contabilizzate applicando il metodo dell\u2019acquisizione (acquisition method). BFF Bank, per l\u2019applicazione del metodo in oggetto, ha proceduto attraverso le seguenti fasi:
\u2022identificazione dell\u2019acquirente;
\u2022determinazione della data di acquisizione;
\u2022rilevazione e valutazione, al fair value, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite, delle passivit\u00e0 assunte e di ogni interesse non di controllo nell\u2019acquisita;
\u2022determinazione del valore del corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale;
\u2022rilevazione e valutazione dell\u2019avviamento o dell\u2019utile derivante da un eventuale acquisto a prezzi favorevoli.
Ai sensi del paragrafo 8 dell\u2019IFRS 3, inoltre, l\u2019acquirente deve identificare la data di acquisizione, ovvero la data in cui ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. La data in cui l\u2019acquirente ottiene il controllo dell\u2019acquisita \u00e8 generalmente
la data di chiusura del contratto, ovvero la data in cui l\u2019acquirente trasferisce legalmente il corrispettivo, acquisisce le attivit\u00e0 e assume le passivit\u00e0 dell\u2019acquisita.Nel caso di specie, si evidenzia che il Contratto di compravendita della ex MC3 Infomatica \u00e8 stato sottoscritto in data 3 ottobre 2022, data che, in assenza di altri accordi scritti tra le parti, \u00e8 stata identificata, come il momento in cui la Banca ha acquisito il controllo. Di conseguenza, ai fini della business combination, il 30 settembre 2022 (ultimo giorno lavorativo antecedente alla data di acquisizione) \u00e8 stato considerato come data di riferimento della PPA.
Dal confronto tra il costo di acquisto 384,2 mila euro e il Patrimonio Netto al 30 settembre 2022 della ex MC-3, pari a 301,5 mila euro, \u00e8 emersa una differenza da allocare (goodwill) pari a 82,7 mila euro.
Si riporta di seguito la situazione contabile della BFF Techlab al 30 settembre 2022, predisposta secondo i Principi contabili nazionali e confrontata con la valorizzazione al fair value alla medesima data:
(Valori in migliaia di euro)
Valori contabili al
30 settembre 2022
Valutazione al fair value
Stato Patrimoniale \u2013 Attivo
Cassa e disponibilit\u00e0 liquide
Crediti Verso la clientela
Stato Patrimoniale \u2013 Passivo
Totale attivit\u00e0 nette acquisite
In linea con quanto previsto dal principio IFRS 3 revised, il prezzo di acquisto deve essere allocato nel bilancio consolidato di BFF alle attivit\u00e0 - anche immateriali - e alle passivit\u00e0 che non erano gi\u00e0 iscritte nel bilancio della controllata al loro fair value. L\u2019ammontare che residua dopo la rilevazione al fair value delle singole voci di bilancio va contabilizzato in misura indistinta come \u201cAvviamento\u201d alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Di conseguenza tale differenza positiva pari a 82,7 mila euro, \u00e8 stata iscritta ad avviamento anche in funzione delle competenze tecniche e del know-how acquisiti dal management della neo acquista.
Parte H - Operazioni con parti correlate Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2022, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
(Valori in migliaia di euro)
Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1)
Incidenza sulla voce di bilancio
Voce rendiconto finanziario
Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario
Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato
Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili
Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato
Interessi passivi e oneri assimilati
Spese amministrative: a) spese per il personale
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a 16.169.288 opzioni assegnate: nel caso in cui il prezzo delle azioni raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari al 2,21%.
In particolare, al 31 dicembre 2022, relativamente al piano stock option 2016 (secondo cui erano stati assegnati un totale di 8.358.640 di diritti di opzione), il numero di opzioni assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788 (2.534.684 al 31 dicembre 2021), di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788 (1.581.684 al 31 dicembre 2021). Relativamente al piano stock option 2020, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate n. 8.384.500 opzioni (rispetto 8.615.000 opzioni assegnata al 31 dicembre 2021), esercitabili a partire dal 2023.
Infine, in relazione al Piano di Stock Option 2022, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate 6.698.000 opzioni di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share, esercitabili a partire dal 2025.
Al fine di ottimizzare il funding di Gruppo, la Capogruppo ha sottoscritto contratti di finanziamento intercompany con le controllate, regolati a normali condizioni di mercato. In particolare, i saldi delle posizioni intercompany in essere al 31 dicembre 2022 risultano i seguenti:
\u2022BFF Finance Iberia (tramite la succursale spagnola di BFF Bank), per un importo pari a 526,9 milioni di euro;
\u2022BFF Polska, per un importo pari a 2.872 milioni di zloty (PLN), di cui 1.305,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank, e per un importo pari a 12,3 milioni di euro;
\u2022BFF Central Europe, per un importo pari a 221,3 milioni di euro;
\u2022BFF MedFinance, per un importo pari a 401,5 milioni di zloty (PLN), di cui 331,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank;
\u2022BFF Ceska Republika, per un importo pari a 44 milioni di corone (CZK);
\u2022BFF Immobiliare, per un importo pari a 27,3 milioni di euro.
BFF Bank ha in essere i seguenti \u201cLicense agreement\u201d:
-con BFF Finance Iberia, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF Bank (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 955 mila euro;
-con BFF Central Europe, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 652 mila euro;
-con BFF Ceska Republika, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 4 migliaio di euro.
\u00c8 in essere un \u201cIntragroup Service and cost sharing agreement\u201d, che prevede la fornitura di servizi e la ripartizione ottimale di costi tra tutte le societ\u00e0 del Gruppo e le succursali della Capogruppo, tra BFF Bank e:
-le sue succursali estere per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 452 mila euro;
-BFF Polska S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 591 mila euro;
-BFF Finance Iberia S.A.U., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 298 mila euro;
-BFF Medfinance S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 80 mila euro;
-Kancelaria Karnowski, per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 71 mila euro;
-BFF Central Europe s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a 85 mila euro;
-BFF Ceska Republika s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a 20 mila euro.
BFF Finance Iberia, nel corso dell\u2019anno 2016, ha acquisito crediti sanitari italiani dalla controllante, per un importo complessivo di circa 82 milioni di euro. Tali crediti, alla data di riferimento, risultano gi\u00e0 incassati per circa 80,9 milioni di euro con un outstanding residuo pari a 0,9 milioni di euro circa.
Si segnala che BFF Bank svolge:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di risk management per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 12.000 euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di internal audit per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 6.400 euro all\u2019anno;
\u2022un servizio di supporto amministrativo per la Fondazione Farmafactoring, per un corrispettivo pari a 15 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Immobiliare S.r.l., per un importo pari a 44 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Techlab S.r.l., per un importo pari a 33 mila euro all\u2019anno
Si precisa che il Gruppo ha intrattenuto, con aziende azioniste, rapporti di factoring e di mandato per la gestione e la riscossione dei crediti, a normali condizioni di mercato.
Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
Parte I - Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimonialiA. Informazioni di natura qualitativa
Piano di Stock Option 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Coerentemente con la normativa in vigore, le opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano 2016 concorrono a determinare la componente variabile della remunerazione erogata attraverso l\u2019utilizzo di strumenti finanziari; pertanto, il piano \u00e8 soggetto a tutte le limitazioni incluse nella policy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale del Gruppo Bancario e nelle disposizioni di legge.
Le condizioni di vesting delle opzioni oggetto del piano sono le seguenti:
le opzioni assegnate in ciascuna tranche iniziano a maturare a partire dal dodicesimo mese successivo all\u2019assegnazione, a sua volta subordinata a una serie di condizioni dettagliate nel piano, che presupponga:
(a) il perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione; e
(b) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Si specifica che il piano \u00e8 soggetto alle condizioni di malus e claw back: le opzioni sono soggette a meccanismi di correzione ex post (malus e/o claw back) che, al verificarsi di circostanze predefinite, determinano la perdita e/o la restituzione dei diritti attribuiti dal piano.
Al 31 dicembre 2022 il numero di stock option assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788. Piano di Stock Option 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano al completamento del periodo di vesting, ossia dopo 3 anni dalla relativa data di assegnazione. Il vesting \u00e8 subordinato alla sussistenza delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o
per licenziamento; e (ii) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.Al 31 dicembre 2022 risultano assegnate n. 8.384.500 opzioni cash-less, esercitabili a partire dal 2023.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled
Al 31 dicembre 2022 risultano assegnate 6.698.000 opzioni di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share, esercitabili a partire dal 2025.
Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire al completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Parte L - Informativa di settore L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno
Crediti verso la clientela
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Securities Services
Ammontari gestiti e depositi
Banca Depositaria (AuD, \u20acm)
Global Custody (AuC, \u20acm)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Payments
Operazioni effettuate e depositi
Tramitazioni (n\u00b0 oper. m)
Regolamenti (n\u00b0 oper. #m)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
Parte M - Informativa sul leasingIn data 1\u00b0 gennaio 2019 \u00e8 entrato in vigore il Principio Contabile Internazionale IFRS 16, relativo alla nuova definizione e al nuovo modello di contabilizzazione del \u201cleasing\u201d. Il principio si basa sul trasferimento del diritto d\u2019uso del bene concesso in locazione e deve essere applicato a tutti i contratti di leasing, ad eccezione di quelli di durata inferiore ai 12 mesi e con valore contrattuale inferiore a 5.000 euro.
Sulla base del suddetto modello di contabilizzazione, devono essere iscritti nello Stato patrimoniale il \u201cdiritto d\u2019uso\u201d del bene tra le attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 per i pagamenti futuri dovuti, mentre nel conto economico devono essere iscritti l\u2019ammortamento del \u201cdiritto d\u2019uso\u201d e gli interessi passivi.
L\u2019applicazione del principio ha comportato una considerevole revisione dell\u2019attuale trattamento contabile dei contratti passivi di leasing introducendo, per il locatario, un modello unificato per le diverse tipologie di leasing (sia finanziario che operativo).
In particolare, le principali disposizioni previste per i bilanci della societ\u00e0 locataria sono:
\u2022il bene identificato deve essere rappresentato come un asset avente natura di diritto d\u2019uso, nell\u2019Attivo dello Stato patrimoniale (alla stregua di un asset di propriet\u00e0), in contropartita di una passivit\u00e0 finanziaria;
\u2022il valore di prima iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti/canoni periodici stabiliti tra le parti per poter disporre del bene, lungo la durata contrattuale che si ritiene ragionevolmente certa; il valore di prima iscrizione del diritto d\u2019uso \u00e8 pari a quello della passivit\u00e0 finanziaria a meno di alcune partite riconducibili, a titolo esemplificativo, a costi diretti iniziali per l\u2019ottenimento del contratto;
\u2022in sede di chiusure contabili successive alla prima iscrizione dell\u2019asset, e per tutta la durata contrattuale, l\u2019asset \u00e8 ammortizzato in base ad un criterio sistematico, mentre la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 incrementata per gli interessi passivi maturati, da calcolarsi in base al tasso interno del contratto di locazione ove espressamente previsto oppure al costo del funding di periodo, nonch\u00e9 dal pagamento dei canoni periodici.
Sezione 1 \u2013 Locatario Informazioni qualitative
Nel corso del 2018, BFF Banking Group ha avviato un\u2019iniziativa progettuale volta a comprendere e definire gli impatti qualitativi e quantitativi della prima applicazione del nuovo principio contabile IFRS 16, a seguito del quale \u00e8 stato definito il nuovo modello di contabilizzazione da utilizzare per tutti i contratti di locazione (leasing), ad eccezione di quei beni che hanno un modesto valore (minore di 5.000 euro) o quelli per cui la durata contrattuale \u00e8 breve (uguale o inferiore ai 12 mesi).
Ai fini della prima adozione del principio contabile (c.d. First Time Adoption - FTA), il Consiglio di Amministrazione del 29 gennaio 2019 ha deliberato che BFF e tutte le societ\u00e0 appartenenti a BFF Banking Group debbano adottare il modello \u201cModified Retrospective Approach\u201d. Di conseguenza il Gruppo non deve applicare retroattivamente il principio (considerando quindi informazioni comparative complesse), e il calcolo del diritto d\u2019uso da inserire nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d coincide con il valore della passivit\u00e0 finanziaria.
Informazioni quantitative
Di seguito, si riporta il dettaglio dei diritti d\u2019uso (Right of use), iscritti nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d, per BFF Banking Group, al 31 dicembre 2022
(Valori in migliaia di euro)
Per ulteriori dettagli in merito agli impatti contabili riferiti alle Attivit\u00e0 materiali e alle Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato si rinvia alla specifica sezione della Parte B della Nota Integrativa.
Sezione 2 \u2013 Locatore Si fa riferimento in questa sezione solo ad attivit\u00e0 poste in essere da BFF Polska Group.
Informazioni quantitative
(Valori in migliaia di euro)
Pagamenti da ricevere per leasing
Pagamenti da ricevere per leasing
Da oltre 1 anno fino a 2 anni
Da oltre 2 anno fino a 3 anni
Da oltre 3 anno fino a 4 anni
Da oltre 4 anno fino a 5 anni
Totale pagamenti da ricevere per il leasing
RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI
Utili finanziari non maturati (-)
Valore residuo non garantito (-)
Finanziamenti per leasing
Altri dettagli informativi Dettagli di compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione e alle altre societ\u00e0 della rete
Il prospetto, redatto ai sensi dell'art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti CONSOB (delibera n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche ed integrazioni), evidenzia i corrispettivi di competenza dell'esercizio 2021 per i servizi di revisione e per quelli diversi, resi dalla societ\u00e0 di revisione e da societ\u00e0 appartenenti alla sua rete. Tali corrispettivi rappresentano i costi sostenuti ed iscritti nel Bilancio consolidato, al netto dei rimborsi spese e dell'IVA indetraibile e del contributo CONSOB.
(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0189
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0271
Servizi di attestazione (*)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a058
Servizi di consulenza fiscale
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0595
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a094
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0842
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a094
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\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0271
(*) Gli importi si riferiscono alle attestazioni in merito alla dichiarazione non finanziaria. (**) Gli importi si riferiscono a procedure di verifica concordate e ad attivit\u00e0 di due diligence.
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"value": "Descrizione della natura dell'attivit\u00e0 dell'entit\u00e0 e delle sue principali operazioni: BFF Bank \u00e8 principale player di finanza specializzata in Italia, nonch\u00e9 una delle banche pi\u00f9 redditizi e capitalizzate in Europa, con un focus specifico nell\u2019ambito dei Securities Services, Payments, dei servizi di factoring e gestione dei crediti commerciali verso la Pubblica Amministrazione",
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"value": "Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali
Il bilancio consolidato al 31dicembre 2022 \u00e8 stato redatto secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal regolamento comunitario n.1606 del 19 luglio 2002, che disciplina l\u2019entrata in vigore dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, nonch\u00e9 delle relative interpretazioni (IFRIC), omologati dalla Commissione Europea e in vigore alla data di riferimento del bilancio consolidato.
L\u2019applicazione degli IFRS \u00e8 attuata osservando il \u201cquadro sistematico\u201d per la preparazione e la presentazione del bilancio consolidato (cd. Framework), con particolare riguardo al principio fondamentale della prevalenza della sostanza sulla forma. nonch\u00e9 al concetto di rilevanza o significativit\u00e0 dell\u2019informazione.
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"value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidato ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente.
La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni applicati dal 2022
\u00a0Nel corso dell\u2019esercizio 2022 sono entrati in vigore i seguenti principi, emendamenti ed interpretazioni contabili omologati dalla Commissione Europea, applicabili ai bilanci relativi ai periodi che decorrono dal 1\u00b0 gennaio 2022:
\u2022modifiche allo IAS 16 Immobili, impianti e macchinari;
\u2022modifiche allo IAS 37 Accantonamenti, passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali;
\u2022modifiche all\u2019IFRS 3 Aggregazioni aziendali;
\u2022ciclo annuale di miglioramenti agli IFRS 2018-2020 (Reg. UE 2021/1080), in particolare modifiche all\u2019IFRS 1, all\u2019IFRS 9, all\u2019IFRS 16 e allo IAS 41.
Nella misura in cui applicabili, tali principi, emendamenti ed interpretazioni contabili non hanno avuto impatti sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria consolidata della Gruppo al 31dicembre 2022. Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2023 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023:
\u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
omodifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi:
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti e non correnti - Differimento della data di entrata in vigore (rispettivamente, gennaio 2020 e luglio 2020);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021);
\u2022modifiche all\u2019IFRS 17 Applicazione iniziale degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (dicembre 2021).
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per il Gruppo, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
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"value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il bilancio consolidato \u00e8 stato predisposto in conformit\u00e0 alle disposizioni di Banca d\u2019Italia dettate dalla Circolare n. 262 \u201cIl Bilancio bancario: schemi e regole di compilazione\u201d, emanate in data 22 dicembre 2005, e successivi aggiornamenti.
Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidato ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente.
La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni applicati dal 2022
\u00a0Nel corso dell\u2019esercizio 2022 sono entrati in vigore i seguenti principi, emendamenti ed interpretazioni contabili omologati dalla Commissione Europea, applicabili ai bilanci relativi ai periodi che decorrono dal 1\u00b0 gennaio 2022:
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\u2022modifiche all\u2019IFRS 3 Aggregazioni aziendali;
\u2022ciclo annuale di miglioramenti agli IFRS 2018-2020 (Reg. UE 2021/1080), in particolare modifiche all\u2019IFRS 1, all\u2019IFRS 9, all\u2019IFRS 16 e allo IAS 41.
Nella misura in cui applicabili, tali principi, emendamenti ed interpretazioni contabili non hanno avuto impatti sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria consolidata della Gruppo al 31dicembre 2022. Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2023 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023:
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Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi:
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Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dallo Stato patrimoniale Consolidato, dal Conto economico Consolidato, dal Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del Patrimonio netto Consolidato, dal Rendiconto finanziario Consolidato e dalla Nota integrativa Consolidato ed \u00e8 corredato dalla Relazione degli amministratori sull\u2019andamento della gestione.
In conformit\u00e0 a quanto disposto dall\u2019art. 5, comma 2, del D. lgs. N. 38 del 28 febbraio 2005, il bilancio consolidato \u00e8 redatto in euro, dove non espresso diversamente, e presenta anche i corrispondenti raffronti con l\u2019esercizio precedente.
La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni applicati dal 2022
\u00a0Nel corso dell\u2019esercizio 2022 sono entrati in vigore i seguenti principi, emendamenti ed interpretazioni contabili omologati dalla Commissione Europea, applicabili ai bilanci relativi ai periodi che decorrono dal 1\u00b0 gennaio 2022:
\u2022modifiche allo IAS 16 Immobili, impianti e macchinari;
\u2022modifiche allo IAS 37 Accantonamenti, passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali;
\u2022modifiche all\u2019IFRS 3 Aggregazioni aziendali;
\u2022ciclo annuale di miglioramenti agli IFRS 2018-2020 (Reg. UE 2021/1080), in particolare modifiche all\u2019IFRS 1, all\u2019IFRS 9, all\u2019IFRS 16 e allo IAS 41.
Nella misura in cui applicabili, tali principi, emendamenti ed interpretazioni contabili non hanno avuto impatti sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria consolidata della Gruppo al 31dicembre 2022. Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2023 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023:
\u2022IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (Reg. UE 2021/2036);
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\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti e non correnti - Differimento della data di entrata in vigore (rispettivamente, gennaio 2020 e luglio 2020);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021);
\u2022modifiche all\u2019IFRS 17 Applicazione iniziale degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (dicembre 2021).
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per il Gruppo, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
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"v1-page1-cflshid_32664-tag28001": {
"value": "La valutazione delle voci del bilancio consolidato \u00e8 stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza e nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale, in considerazione del fatto che gli amministratori non hanno rilevato nell'andamento operativo, nell'evoluzione della situazione patrimoniale e finanziaria, e nell'esame dei rischi a cui \u00e8 esposto il Gruppo, situazioni tali da mettere in dubbio la capacit\u00e0 della continuit\u00e0 operativa dello stesso nel prevedibile futuro.
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"v1-page1-cflshid_32664-tag28465": {
"value": "Principi contabili, emendamenti e interpretazioni applicati dal 2022
\u00a0Nel corso dell\u2019esercizio 2022 sono entrati in vigore i seguenti principi, emendamenti ed interpretazioni contabili omologati dalla Commissione Europea, applicabili ai bilanci relativi ai periodi che decorrono dal 1\u00b0 gennaio 2022:
\u2022modifiche allo IAS 16 Immobili, impianti e macchinari;
\u2022modifiche allo IAS 37 Accantonamenti, passivit\u00e0 e attivit\u00e0 potenziali;
\u2022modifiche all\u2019IFRS 3 Aggregazioni aziendali;
\u2022ciclo annuale di miglioramenti agli IFRS 2018-2020 (Reg. UE 2021/1080), in particolare modifiche all\u2019IFRS 1, all\u2019IFRS 9, all\u2019IFRS 16 e allo IAS 41.
Nella misura in cui applicabili, tali principi, emendamenti ed interpretazioni contabili non hanno avuto impatti sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria consolidata della Gruppo al 31dicembre 2022. Principi contabili emendamenti e interpretazioni applicati dal 2023 o emendati e non ancora omologati
Alla data del presente bilancio consolidato risultano omologati i seguenti principi contabili o revisioni degli stessi applicabili a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023:
\u2022modifiche allo IAS 8 Politiche contabili. Cambiamenti nelle stime contabili ed errori: definizione delle stime contabili (Reg. UE 2022/357);
omodifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio e IFRS Practice Statement 2: Informativa sulle politiche contabili (Reg. UE 2022/357);
Infine, lo IASB risulta aver emanato i seguenti principi e interpretazioni contabili o revisioni degli stessi, la cui applicazione \u00e8 tuttavia tuttora subordinata al completamento del processo di omologazione da parte degli organi competenti dell\u2019Unione Europea non ancora conclusosi:
\u2022modifiche allo IAS 1 Presentazione del Bilancio: Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti e non correnti - Differimento della data di entrata in vigore (rispettivamente, gennaio 2020 e luglio 2020);
\u2022modifiche allo IAS 12 Imposte sul reddito: imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da una singola transazione (maggio 2021);
\u2022modifiche all\u2019IFRS 17 Applicazione iniziale degli IFRS 17 e IFRS 9: Informazioni comparative (dicembre 2021).
I possibili effetti dell\u2019adozione futura di tali principi, interpretazioni ed emendamenti, nella misura in cui applicabili e rilevanti per il Gruppo, sono ragionevolmente stimati come non rilevanti.
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"v1-page1-cflshid_33030-tag28006": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento
Di seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamento BFF Banking Group al 31 dicembre 2022 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 di Voti % (2)
1. BFF Immobiliare S.r.l.
Milano. Via Domenichino, 5
3. BFF Finance Iberia. S.A.U.
Madrid - Paseo de la Castellana, 81
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
6. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o.
Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1
7. BFF Central Europe s.r.o.
Bratislava \u2013 Mostova, 2
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
9. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
10. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
11. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
12. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 9 e 10 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
Le imprese di cui ai punti 11 e 12 sono societ\u00e0 in accomandita, vengono consolidate secondo il metodo del patrimonio netto in quanto irrilevanti, in relazione al totale dell\u2019attivo. In data 19 gennaio 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 BFF Immobiliare S.r.l., detenuta al 100% da BFF Bank S.p.A.. La costituzione della societ\u00e0 \u00e8 propedeutica al perfezionamento dell'operazione \u201cCasa BFF\u201d che ha visto l'acquisto di un'area edificabile e il successivo sviluppo di un edificio ad uso uffici che diverr\u00e0 la nuova sede del Gruppo BFF e che ospiter\u00e0 tutto il personale dipendente della Banca presente sulla citt\u00e0 di Milano, ad oggi diviso su tre edifici diversi.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 26,46% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
In data 3 ottobre 2022 BFF Bank ha perfezionato l\u2019acquisizione della societ\u00e0 informatica \"MC3 Informatica S.r.l.\u201d, che a decorrere dalla stessa data ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l..
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
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"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento
Di seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamento BFF Banking Group al 31 dicembre 2022 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 di Voti % (2)
1. BFF Immobiliare S.r.l.
Milano. Via Domenichino, 5
3. BFF Finance Iberia. S.A.U.
Madrid - Paseo de la Castellana, 81
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
6. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o.
Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1
7. BFF Central Europe s.r.o.
Bratislava \u2013 Mostova, 2
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
9. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
10. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
11. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
12. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 9 e 10 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
Le imprese di cui ai punti 11 e 12 sono societ\u00e0 in accomandita, vengono consolidate secondo il metodo del patrimonio netto in quanto irrilevanti, in relazione al totale dell\u2019attivo. In data 19 gennaio 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 BFF Immobiliare S.r.l., detenuta al 100% da BFF Bank S.p.A.. La costituzione della societ\u00e0 \u00e8 propedeutica al perfezionamento dell'operazione \u201cCasa BFF\u201d che ha visto l'acquisto di un'area edificabile e il successivo sviluppo di un edificio ad uso uffici che diverr\u00e0 la nuova sede del Gruppo BFF e che ospiter\u00e0 tutto il personale dipendente della Banca presente sulla citt\u00e0 di Milano, ad oggi diviso su tre edifici diversi.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 26,46% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
In data 3 ottobre 2022 BFF Bank ha perfezionato l\u2019acquisizione della societ\u00e0 informatica \"MC3 Informatica S.r.l.\u201d, che a decorrere dalla stessa data ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l..
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
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"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento
Di seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
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L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamento BFF Banking Group al 31 dicembre 2022 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 di Voti % (2)
1. BFF Immobiliare S.r.l.
Milano. Via Domenichino, 5
3. BFF Finance Iberia. S.A.U.
Madrid - Paseo de la Castellana, 81
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
6. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o.
Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1
7. BFF Central Europe s.r.o.
Bratislava \u2013 Mostova, 2
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
9. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
10. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
11. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
12. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 9 e 10 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
Le imprese di cui ai punti 11 e 12 sono societ\u00e0 in accomandita, vengono consolidate secondo il metodo del patrimonio netto in quanto irrilevanti, in relazione al totale dell\u2019attivo. In data 19 gennaio 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 BFF Immobiliare S.r.l., detenuta al 100% da BFF Bank S.p.A.. La costituzione della societ\u00e0 \u00e8 propedeutica al perfezionamento dell'operazione \u201cCasa BFF\u201d che ha visto l'acquisto di un'area edificabile e il successivo sviluppo di un edificio ad uso uffici che diverr\u00e0 la nuova sede del Gruppo BFF e che ospiter\u00e0 tutto il personale dipendente della Banca presente sulla citt\u00e0 di Milano, ad oggi diviso su tre edifici diversi.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 26,46% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
In data 3 ottobre 2022 BFF Bank ha perfezionato l\u2019acquisizione della societ\u00e0 informatica \"MC3 Informatica S.r.l.\u201d, che a decorrere dalla stessa data ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l..
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al Fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazioneLe partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
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"v1-page1-cflshid_33030-tag28003": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Area e metodi di consolidamento
Di seguito. sono rappresentati i criteri adottati da BFF Banking Group per la definizione dell\u2019area e dei relativi principi di consolidamento.
Le societ\u00e0 controllate sono quelle su cui BFF Banking Group ha il controllo. BFF Banking Group controlla una societ\u00e0 quando \u00e8 esposto alla variabilit\u00e0 dei suoi risultati e ha la capacit\u00e0 d\u2019influenzare tali risultati attraverso il suo potere sulla societ\u00e0 stessa. Generalmente, si presume l\u2019esistenza del controllo quando la societ\u00e0 detiene, direttamente o indirettamente, pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto, tenendo in considerazione anche i diritti di voto potenziali esercitabili o convertibili. Tutte le imprese controllate sono consolidate con il metodo integrale, dalla data in cui il controllo \u00e8 stato trasferito a BFF Banking Group; sono, invece, escluse dal consolidamento a partire dalla data in cui tale controllo viene a cessare.
Gli schemi di bilancio delle societ\u00e0 consolidate integralmente sono predisposti secondo i princ\u00ecpi IAS/IFRS, utilizzati ai fini della predisposizione del bilancio consolidato.
I criteri adottati per il consolidamento integrale sono i seguenti
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, gli oneri e i proventi delle entit\u00e0 consolidate integralmente sono assunti linea per linea, attribuendo ai soci di minoranza, ove applicabile, la quota di Patrimonio netto e del risultato netto del periodo di loro spettanza; tali quote sono evidenziate separatamente nell\u2019ambito del Patrimonio netto consolidato e del Conto economico consolidato;
\u2022gli utili e le perdite, con i relativi effetti fiscali, derivanti da operazioni effettuate tra societ\u00e0 consolidate integralmente e non ancora realizzati nei confronti di terzi, sono eliminati, eccetto che per le perdite, che non sono eliminate qualora la transazione fornisca evidenza di una riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 trasferita. Sono inoltre eliminati i reciproci rapporti di debito e credito, i costi e i ricavi, nonch\u00e9 gli oneri e i proventi finanziari;
\u2022i bilanci delle imprese operanti in aree aventi moneta di conto diversa dall\u2019euro sono convertiti in euro, applicando alle voci dell\u2019attivo e del passivo patrimoniale i cambi correnti alla data di chiusura del periodo, e alle voci di Conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio;
\u2022le differenze di cambio da conversione dei bilanci di queste imprese, derivanti dall\u2019applicazione dei tassi di cambio di fine periodo per le poste patrimoniali, e dal tasso di cambio medio del periodo per le poste di Conto economico, sono imputate alla voce Riserve da valutazione del Patrimonio netto, cos\u00ec come le differenze di cambio sui Patrimoni netti delle partecipate. Tutte le differenze di cambio vengono riversate nel Conto economico nel periodo in cui la partecipazione viene dismessa.
Le acquisizioni di societ\u00e0 sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d previsto dall\u2019IFRS 3, cos\u00ec come modificato dal Regolamento 495/2009, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
L\u2019eventuale eccedenza del corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute e degli strumenti di capitale emessi) rispetto al fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite viene rilevata come avviamento; qualora il prezzo risulti inferiore, la differenza viene imputata al Conto economico.Il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d viene applicato a partire dalla data dell\u2019acquisizione, ossia dal momento in cui si ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso del periodo di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato a partire dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 che rientrano nel perimetro di consolidamento BFF Banking Group al 31 dicembre 2022 include oltre alla controllante BFF Bank S.p.A., le seguenti societ\u00e0:
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 di Voti % (2)
1. BFF Immobiliare S.r.l.
Milano. Via Domenichino, 5
3. BFF Finance Iberia. S.A.U.
Madrid - Paseo de la Castellana, 81
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
6. BFF \u010cesk\u00e1 republika s.r.o.
Prague - Roztylsk\u00e1 1860/1
7. BFF Central Europe s.r.o.
Bratislava \u2013 Mostova, 2
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
9. Komunalny Fundusz Inwestycyjng Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
10. MEDICO Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty
Warsaw - Plac D\u0105browskiego, 1
11. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
\u0141odz - Jana Kili\u0144skiego, 66
12. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
\u0141odz \u2013 Jana Kili\u0144skiego, 66
Legenda:
(1)Tipo di rapporto:
1 = maggioranza dei diritti di voto nell\u2019assemblea ordinaria
2 = influenza dominante nell\u2019assemblea ordinaria
3 = accordi con altri soci
4 = altre forme di controllo
(2) Disponibilit\u00e0 di voti nell\u2019assemblea ordinaria. distinguendo tra effettivi e potenziali o percentuali di quote.
La disponibilit\u00e0 di voto riportata ai punti 9 e 10 \u00e8 riferita ai diritti di voto nell\u2019Assemblea degli investitori.
Le imprese di cui ai punti 11 e 12 sono societ\u00e0 in accomandita, vengono consolidate secondo il metodo del patrimonio netto in quanto irrilevanti, in relazione al totale dell\u2019attivo. In data 19 gennaio 2022 \u00e8 stata costituita la societ\u00e0 BFF Immobiliare S.r.l., detenuta al 100% da BFF Bank S.p.A.. La costituzione della societ\u00e0 \u00e8 propedeutica al perfezionamento dell'operazione \u201cCasa BFF\u201d che ha visto l'acquisto di un'area edificabile e il successivo sviluppo di un edificio ad uso uffici che diverr\u00e0 la nuova sede del Gruppo BFF e che ospiter\u00e0 tutto il personale dipendente della Banca presente sulla citt\u00e0 di Milano, ad oggi diviso su tre edifici diversi.
BFF Bank possiede inoltre una partecipazione pari al 26,46% in Unione Fiduciaria S.p.A., che viene consolidata con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente), in quanto societ\u00e0 sottoposta ad influenza notevole.
In data 3 ottobre 2022 BFF Bank ha perfezionato l\u2019acquisizione della societ\u00e0 informatica \"MC3 Informatica S.r.l.\u201d, che a decorrere dalla stessa data ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l..
I criteri di valutazione sono adottati nell\u2019ottica della continuit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 aziendale e rispondono ai principi di competenza, di rilevanza e significativit\u00e0 dell\u2019informazione contabile e di prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica.
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"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_33993-tag28007": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Eventi successivi alla data di riferimento del Bilancio Consolidato Autorizzazione al riacquisto di azioni proprie BFF Bank S.p.A., in data 1 febbraio 2023, ha ricevuto, a seguito dell\u2019avvio dell\u2019iter regolamentare comunicato al mercato il 25 novembre 2022, autorizzazione della Banca d\u2019Italia, ai sensi degli artt. 27 e ss. del Regolamento Delegato (UE) del 7 gennaio 2014, n. 241, adottato dalla Commissione Europea e dell\u2019art. 78 del Regolamento (UE) del 26 giugno 2013, n. 575, all\u2019acquisto di azioni proprie della Banca, in esecuzione della autorizzazione conferita ai sensi dell\u2019art. 2387 c.c. dall\u2019assemblea ordinaria degli azionisti del 31 marzo 2022 fino all\u2019importo massimo di 2,8 milioni di euro. L\u2019acquisto di azioni proprie risulta integralmente eseguito alla data di redazione del presente documento e l\u2019ammontare relativo \u00e8 stato gi\u00e0 dedotto dai fondi propri del 31 Dicembre 2022.
L\u2019acquisto di azioni proprie, come gi\u00e0 indicato al mercato, sar\u00e0 finalizzato a dotare la Banca della provvista di strumenti finanziari per assolvere gli obblighi previsti dai sistemi di remunerazione e incentivazione di cui alla \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione del Gruppo bancario\u201d vigente.
In data 20 febbraio 2023, si \u00e8 concluso il programma di acquisto di azioni proprie. Nel periodo compreso fra il 13 febbraio 2023 e il 17 febbraio 2023, la Capogruppo ha acquistato azioni ordinarie pari a n. 291.888, che corrispondono allo 0,16% del totale delle azioni in circolazione e componenti il capitale sociale (pari a n. 185.604.558 azioni) per un controvalore complessivo di 2.794.383,98 euro.
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"v1-page1-cflshid_35552-tag28014": {
"value": "A.2 - PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DEL BILANCIO CONSOLIDATODi seguito, sono descritte le politiche contabili adottate per la predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, secondo quanto disposto dallo IAS 1 e dalle Istruzioni contenute nella Circolare della Banca d\u2019Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 e successivi aggiornamenti.
Tali politiche contabili includono i principali criteri di iscrizione, classificazione, valutazione e cancellazione delle principali poste dell\u2019attivo e del passivo, cos\u00ec come delle modalit\u00e0 di riconoscimento dei ricavi e dei costi e altre informazioni.
Attivit\u00e0 finanziarie
Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad
eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
\u00a0
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzatoCriteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale, utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022, \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
In merito al trattamento in Bilancio del diritto ad incassare l\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d), il Gruppo ha deciso di procedere al cambiamento della stima contabile. In particolare, si precisa che a partire dall\u2019esercizio 2018, in accordo con la Direttiva 2011/7/UE del Parlamento Europeo e del Consiglio Europeo relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali che fissa un importo minimo di \u20ac40 a titolo d\u2019indennizzo dei costi di recupero del credito (indennizzo che potr\u00e0 comunque essere aumentato alla luce del fatto che la direttiva stessa dice che si potranno anche esigere i costi ragionevoli incorsi a tal fine), il Gruppo ha iniziato a richiedere ai debitori 40 euro per ogni fattura scaduta, come rimborso forfettario per le spese sostenute per il recupero del credito, ai sensi della direttiva.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stato confermata dalla recente sentenza vinta da BFF presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Fino all\u2019esercizio 2021, i crediti iscritti in Bilancio a fronte del diritto a incassare l\u2019ammontare di indennizzo dei costi di recupero del credito (di seguito \u201d40 euro\u201d o semplicemente \u201cindennizzo\u201d) venivano integralmente rettificati, all\u2019interno della stessa voce dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d. La rilevazione del ricavo a Conto Economico, nella voce \u201cAltri Proventi di gestione\u201d, avveniva al momento dell\u2019effettivo incasso di tale indennizzo: si procedeva, infatti, all\u2019annullamento della rettifica e il conto economico beneficiava dell\u2019accredito degli incassi ricevuti. La quota incassata e confluita a conto economico andava a determinare il reddito imponibile su cui venivano calcolate le imposte correnti dell\u2019esercizio. Sulla base del modello di contabilizzazione applicato fino al 2021 nessuna fiscalit\u00e0 differita veniva accantonata in bilancio.
Ad oggi, sulla base degli strumenti di analisi gi\u00e0 in uso che hanno permesso di definire una serie storica degli incassi del diritto ai \u201c40 euro\u201d, il Gruppo \u00e8 in grado di determinare una stima attendibile dell\u2019ammontare incassato relativamente a tale indennizzo [in particolare, tale stima \u00e8 applicabile al perimetro di BFF Bank ovvero l\u2019Italia, i Paesi in cui la stessa opera in FOS e le succursali in Portogallo e Grecia), per la controllata spagnola BFF Finance Iberia e per la controllata indiretta BFF Central Europe.
Si precisa che, come accade con gli interessi di mora e gli interessi anatocistici, anche i diritti a ricevere i \u201c40 euro\u201d vengono considerati sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero. La trattativa con i debitori considera tutto l\u2019ammontare dovuto, come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto degli interessi di mora. A conferma di ci\u00f2, sulla base delle analisi condotte, \u00e8 stato confermato lo stesso esito delle analisi effettuate sulle serie storiche degli interessi di mora anche per i diritti a incassare i \u201c40 euro\u201d, ovvero che gli incassi registrati si sono attestati su una percentuale media significativamente superiore al 50% del diritto originario, come evidenziato
dall\u2019analisi annuale sulle serie storiche di incasso, presentata al Consiglio di Amministrazione nella seduta del 27 gennaio 2023.Di conseguenza, a partire dalla chiusura del Bilancio al 31 dicembre 2022, la Capogruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, sulla base della percentuale di incasso rilevata dalle serie storiche
e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, costituenti la serie storica considerata, risulta, come evidenziato poco sopra, significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
La competenza economica dei \u201c40 euro\u201d, secondo il principio della competenza, sar\u00e0, pertanto, determinata dal numero delle fatture scadute nel periodo di riferimento moltiplicato per 40 euro e successivamente moltiplicato per una percentuale di realizzo pari al 50% e non seguir\u00e0 la valutazione al costo ammortizzato a cui sono, invece, assoggettati gli interessi di mora. In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
In accordo con quanto definito dallo IAS 8, tale decisione si configura come un cambiamento di stima contabile il cui impatto deve essere rilevato a conto economico prospetticamente, e non retroattivamente. Tale cambiamento, pertanto, impatta il Bilancio 2022 e i successivi ma non porta alla rivisitazione dei Bilanci precedenti.
\u00a0\u00a0
Al 31 dicembre 2022, il Gruppo (all\u2019interno del perimetro sopra descritto) ha iscritto un effetto one off, al lordo dell\u2019effetto fiscale, relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro (87,2 milioni di euro al netto dell\u2019effetto fiscale) e proceder\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2023 a calcolare e iscrivere a bilancio in maniera ricorrente un ricavo pari al 50% di ogni singolo credito maturato sui \u201c40 euro\u201d a fronte di ogni nuova fattura scaduta alla data di reporting.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Se non \u00e8 confermata l\u2019efficacia della copertura, la quota del contratto derivato non pi\u00f9 di copertura (over hedging) viene riclassificata tra gli strumenti di negoziazione. Se l\u2019interruzione della relazione di copertura \u00e8 dovuta alla cessione o all\u2019estinzione dello strumento di copertura, l\u2019elemento coperto cessa di essere tale e torna a essere valutato secondo i criteri del portafoglio di appartenenza.Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al Fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazioneLe partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
6 - Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.
In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Alla data di First Time Adoption dei Principi Contabili Internazionali (1\u00b0 gennaio 2005), per gli immobili di propriet\u00e0 strumentali all\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa, \u00e8 stato applicato il criterio del fair value che, a partire da tale data, \u00e8 divenuto il nuovo valore di bilancio.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal Bilancio al termine della durata del leasing.
7 - Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di IOS Finance e di MC3 Informatica S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Si evidenzia, a tal proposito, che alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata consolidata integralmente la nuova partecipazione in BFF Techlab S.r.l. (ex MC3 Informatica S.r.l.) e si \u00e8, inoltre, concluso il processo di allocazione del prezzo di acquisto (cosiddetto \u201cPPA\u201d) che ha determinato l\u2019iscrizione di un avviamento a livello consolidato pari a 83 mila euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte G della nota integrativa \u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Alla data del 31 dicembre 2022, inoltre, \u00e8 stato effettuato il test di impairment sull\u2019 attivit\u00e0 immateriale, c.d. Customer Relationship, riveniente dalla finalizzazione della PPA successiva alla fusione di DEPObank nel 2021 e relativa alla BU Securities Services, a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti. Gli esiti di tale attivit\u00e0 hanno portato a svalutare parzialmente il valore iscritto a bilancio con contestuale impatto a conto economico. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazioneUn\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
16 - Altre informazioni
Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2022 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2022, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Criterio di riconoscimento delle componenti reddituali
Il criterio generale di riconoscimento delle componenti reddituali \u00e8 quello della competenza temporale, tenuto conto anche della correlazione tra costi e ricavi.
Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi
determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
a.le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
b.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
c.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
d.il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
e.\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i
tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, l\u2019aggiornamento delle serie storiche, con l\u2019inserimento degli incassi riferiti all\u2019esercizio 2022, ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022 \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022
all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);\u2022
all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.
Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati
a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2022 il numero di stock option assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788; \u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 8.384.500, di cui nessuna ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 6.698.000 (di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Autorizzazione all\u2019acquisto e alla disposizione di azioni proprie previa revoca, per la parte non ancora eseguita, dell\u2019autorizzazione deliberata dall\u2019Assemblea il 25 marzo 2021 L\u2019Assemblea Ordinaria della Banca del 31 marzo 2022, esaminata la relativa Relazione illustrativa del Consiglio di Amministrazione, ha deliberato di revocare la precedente autorizzazione, deliberata dall\u2019Assemblea del 25 marzo 2021, per la parte non eseguita, e di autorizzare il Consiglio di Amministrazione a procedere all\u2019acquisto di azioni ordinarie BFF, in una o pi\u00f9 volte e per un periodo di 18 mesi dalla data di Assemblea, per il perseguimento delle finalit\u00e0 di cui alla suddetta Relazione illustrativa; il numero massimo di azioni da acquistare \u00e8 pari a 8.294.520, rappresentative del 5% delle n. 185.315.280 di azioni prive di valore nominale rappresentative dell\u2019intero capitale sociale sottoscritto e versato della Banca alla data del 10 marzo 2022, pari a Euro 142.692.765,52 (tenuto conto delle azioni proprie gi\u00e0 in magazzino). Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del Bilancio consolidato, il Gruppo ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati in bilancio. Le valutazioni significative della Capogruppo nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo, chiusi al 31 dicembre 2021.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal Covid 19 (\u201cCoronavirus) e dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e gli indennizzi forfettari (c.d. \u201c40 euro\"), a cui il Gruppo ha diritto, sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali; \u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2022 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni e degli avviamenti iscritti al 31 dicembre 2022, ad eccezione degli intangibles relativi alla Customer Relationship della BU Securities Services che \u00e8 stata oggetto di svalutazione come da test di impairment predisposto da esperto indipendente a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti; per maggiori dettagli si rimanda a quanto riportato alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d nell\u2019Attivo di Stato Patrimoniale).
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Di seguito si riportano i criteri di staging allocation e i criteri per la determinazione dei parametri alla base della determinazione delle perdite attese, rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), adottati da BFF Banking Group.Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022a livello di singola transazione, si calcola il numero di giorni di scaduto confrontando la data di analisi (data di reporting) con la \u201cdata di scadenza originaria prevista\u201d (VIP). Qualora i giorni di scaduto fossero maggiori di 30, la singola transazione verrebbe classificata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
A partire da settembre 2022, il Gruppo ha affinato la metodologia dei parametri di rischio (PD e LGD) per il business del factoring, rendendola maggiormente aderente alle peculiarit\u00e0 del business stesso. Di seguito viene riportata la descrizione delle scelte metodologiche effettuate dal Gruppo ai fini della determinazione di tali parametri e grandezze.
\u00a0
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Il Gruppo adotta un modello basato principalmente su fonti d\u2019informazione esterne (e.g. Agenzie di rating). Le matrici prese in considerazione per le controparti con rating sono relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e Forward Looking tramite il fattore PIT (tasso di default a 1 anno previsto dal modello) e considerando le informazioni Forward Looking date dalle previsioni sui tassi di default. Gli scenari macroeconomici per la definizione dei tassi previsionali sono forniti da un infoprovider esterno, ponderati per la relativa probabilit\u00e0 di accadimento. Il provider esterno fornisce scenari specifici per aree geografiche e settore industriale con riferimento alla tipologia di portafoglio a cui devono essere applicati.
Con riferimento alla metodologia di calcolo sottostante alla creazione di tali scenari tiene in considerazione di:
\u2022fattori specifici osservabili oggi delle controparti presenti nei cluster indentificati (e.g. rating corrente, outlook/watchlist status);
\u2022evoluzione futura dei fattori macroeconomici (e.g. tasso di crescita del PIL, tasso di disoccupazione, evoluzione del credit spread).
In particolare, le tecniche statistiche utilizzate risultano essere le seguenti:
\u2022sistemi di equazioni dinamiche che rappresentano componenti della domanda e dell\u2019offerta aggregata;
\u2022rivalutazioni periodiche delle equazioni per la verifica della robustezza del modello e dell\u2019accuratezza della previsione;
\u2022utilizzo di tecniche econometriche per serie storiche e dati di insieme per il processo di stima;
\u2022implementazione di simulazioni Monte Carlo per generare deviazioni dalla previsione media (o baseline) e per produrre distribuzioni di probabilit\u00e0 empiriche.
Gli scenari scelti per il calcolo delle PD PIT e FLI sono tre:
\u2022scenario baseline: rappresenta lo scenario probabilistico che corrisponde alla previsione media;
\u2022scenario high growth (upside): rappresenta lo scenario probabilistico migliorativo;
\u2022scenario mild recession (downside): rappresenta lo scenario probabilistico peggiorativo.
Per ciascuno scenario \u00e8 associata una probabilit\u00e0 di accadimento in modo da ottenere un valore di PD point in time e forward looking ponderato.
Successivamente al reperimento dei tassi di default previsionali, l\u2019approccio metodologico scelto consiste nell'applicare alle PD multi-periodali Through The Cycle (TTC condizionate) stimate, dei fattori di scala pari agli shock sui tassi di default previsti dagli scenari definiti (approccio con fattore di scala lineare \u2013 scaling factor).
Per ciascuna classe di rating, il risultato \u00e8 rappresentato da tre curve di PD forward su cui sono applicati rispettivamente lo scenario baseline, lo scenario high growth e lo scenario mild recession.
Al fine di rendere le curve continue ed eliminare discontinuit\u00e0 dovute a shock eccessivamente aggressivi, il Gruppo applica un algoritmo di mitigazione (\u201csmoothing\u201d) tramite smorzamento esponenziale alle PD forward. Il Gruppo identifica, quindi, dei pesi su base temporale (\u201ctime dependent\u201d) da applicare sia alla curva di PD TTC che alla curva ricalcolata post applicazione degli shock.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
Ai fini della stima del parametro di LGD, non disponendo di modelli interni, il Gruppo ha deciso di utilizzare le griglie di LGD ottenute mediante uno specifico tool di calcolo fornito dall\u2019Infoprovider esterno.A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
2.una metodologia quantitativa applicata nel caso in cui non sia possibile applicare la metodologia qualitativa che stima la durata comportamentale dei singoli rapporti.
IFRS 9 \u2013 Aggiornamento conseguente alla crisi finanziaria legata al Covid-19 e al conflitto Russia - Ucraina
L\u2019aggiornamento annuale dei parametri di rischio (PD e LGD) permette di tenere in considerazione l\u2019evoluzione degli effetti del Covid-19 all\u2019interno delle stime delle perdite attese e, a partire da marzo 2022, gli effetti del conflitto Russia - Ucraina. Gli scenari previsionali Baseline, High Growth e Mild Recession, forniti dall\u2019infoprovider esterno, sono stati aggiornati a giugno 2022 e forniscono i tassi di default previsionali per i 20 trimestri successivi alla data di aggiornamento. Nel febbraio 2022, lo scoppio del conflitto russo-ucraino ha modificato significativamente lo scenario geo-politico con conseguenze dirette sul contesto macroeconomico europeo e mondiale. La Funzione Risk Management, come ogni trimestre ha svolto al 31 dicembre 2022 un\u2019analisi di sensitivity tra gli scenari macroeconomici del terzo trimestre dell\u2019anno, forniti dall\u2019inforprovider esterno, e gli scenari macroeconomici aggiornati al 30 giugno 2022. Dall\u2019analisi si evince che il 2023 sar\u00e0 caratterizzato da una contrazione della crescita del GDP e da una forte spinta inflazionistica generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina che riduce da una parte gli investimenti delle imprese e il reddito disponibile dei consumatori. Tuttavia, il mercato del lavoro sembra
non registrare significative tensioni, grazie alla ripresa delle assunzioni post covid-19. Il rallentamento dell\u2019economia non sar\u00e0 sufficiente a causare licenziamenti diffusi e il mercato del lavoro continuer\u00e0 a beneficiare dell\u2019ampio eccesso di domanda. Pertanto, la tenuta del mercato del lavoro potr\u00e0 essere uno dei principali fattori che potrebbero impedire all'economia di entrare in un ciclo recessivo. Dall\u2019analisi comparativa degli scenari, emerge che le stime del GDP a dicembre 2022 sono peggiorative rispetto a quelle attualmente in uso nel modello e per tale ragione, la Funzione Risk Management sta valutando gli impatti di tale variazione sul modello di stima dei parametri di rischio al fine di comprenderne la magnitudo, pur tenendo in considerazione che il modello di Business del Gruppo e \u2013 in quest\u2019ambito specifico - il relativo costo del rischio risultano meno sensibili all\u2019andamento del GDP rispetto a esposizioni creditizie concentrate in ambito corporate / retail.Inoltre, la Funzione Risk Management ha comparato le stime macroeconomiche rilasciate dall\u2019infoprovider esterno con quelle della Banca Centrale Europea (BCE) osservando, anche in questo caso, un peggioramento del GDP nel 2023.
Medesime analisi verranno condotte anche a fine primo trimestre 2023 al fine di valutare l\u2019opportunit\u00e0 di un aggiornamento anticipato dei parametri di rischio.
IFRS 3 \u2013 Aggregazioni aziendali
Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale.
L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0.
L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio.
Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo.
Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale.
Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito.
I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale.
L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IFRS 9.
Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite.
L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a Conto economico.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione.
Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte di BFF, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune).
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Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad
eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
\u00a0
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzatoCriteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale, utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022, \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
In merito al trattamento in Bilancio del diritto ad incassare l\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d), il Gruppo ha deciso di procedere al cambiamento della stima contabile. In particolare, si precisa che a partire dall\u2019esercizio 2018, in accordo con la Direttiva 2011/7/UE del Parlamento Europeo e del Consiglio Europeo relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali che fissa un importo minimo di \u20ac40 a titolo d\u2019indennizzo dei costi di recupero del credito (indennizzo che potr\u00e0 comunque essere aumentato alla luce del fatto che la direttiva stessa dice che si potranno anche esigere i costi ragionevoli incorsi a tal fine), il Gruppo ha iniziato a richiedere ai debitori 40 euro per ogni fattura scaduta, come rimborso forfettario per le spese sostenute per il recupero del credito, ai sensi della direttiva.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stato confermata dalla recente sentenza vinta da BFF presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Fino all\u2019esercizio 2021, i crediti iscritti in Bilancio a fronte del diritto a incassare l\u2019ammontare di indennizzo dei costi di recupero del credito (di seguito \u201d40 euro\u201d o semplicemente \u201cindennizzo\u201d) venivano integralmente rettificati, all\u2019interno della stessa voce dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d. La rilevazione del ricavo a Conto Economico, nella voce \u201cAltri Proventi di gestione\u201d, avveniva al momento dell\u2019effettivo incasso di tale indennizzo: si procedeva, infatti, all\u2019annullamento della rettifica e il conto economico beneficiava dell\u2019accredito degli incassi ricevuti. La quota incassata e confluita a conto economico andava a determinare il reddito imponibile su cui venivano calcolate le imposte correnti dell\u2019esercizio. Sulla base del modello di contabilizzazione applicato fino al 2021 nessuna fiscalit\u00e0 differita veniva accantonata in bilancio.
Ad oggi, sulla base degli strumenti di analisi gi\u00e0 in uso che hanno permesso di definire una serie storica degli incassi del diritto ai \u201c40 euro\u201d, il Gruppo \u00e8 in grado di determinare una stima attendibile dell\u2019ammontare incassato relativamente a tale indennizzo [in particolare, tale stima \u00e8 applicabile al perimetro di BFF Bank ovvero l\u2019Italia, i Paesi in cui la stessa opera in FOS e le succursali in Portogallo e Grecia), per la controllata spagnola BFF Finance Iberia e per la controllata indiretta BFF Central Europe.
Si precisa che, come accade con gli interessi di mora e gli interessi anatocistici, anche i diritti a ricevere i \u201c40 euro\u201d vengono considerati sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero. La trattativa con i debitori considera tutto l\u2019ammontare dovuto, come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto degli interessi di mora. A conferma di ci\u00f2, sulla base delle analisi condotte, \u00e8 stato confermato lo stesso esito delle analisi effettuate sulle serie storiche degli interessi di mora anche per i diritti a incassare i \u201c40 euro\u201d, ovvero che gli incassi registrati si sono attestati su una percentuale media significativamente superiore al 50% del diritto originario, come evidenziato
dall\u2019analisi annuale sulle serie storiche di incasso, presentata al Consiglio di Amministrazione nella seduta del 27 gennaio 2023.Di conseguenza, a partire dalla chiusura del Bilancio al 31 dicembre 2022, la Capogruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, sulla base della percentuale di incasso rilevata dalle serie storiche
e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, costituenti la serie storica considerata, risulta, come evidenziato poco sopra, significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
La competenza economica dei \u201c40 euro\u201d, secondo il principio della competenza, sar\u00e0, pertanto, determinata dal numero delle fatture scadute nel periodo di riferimento moltiplicato per 40 euro e successivamente moltiplicato per una percentuale di realizzo pari al 50% e non seguir\u00e0 la valutazione al costo ammortizzato a cui sono, invece, assoggettati gli interessi di mora. In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
In accordo con quanto definito dallo IAS 8, tale decisione si configura come un cambiamento di stima contabile il cui impatto deve essere rilevato a conto economico prospetticamente, e non retroattivamente. Tale cambiamento, pertanto, impatta il Bilancio 2022 e i successivi ma non porta alla rivisitazione dei Bilanci precedenti.
\u00a0\u00a0
Al 31 dicembre 2022, il Gruppo (all\u2019interno del perimetro sopra descritto) ha iscritto un effetto one off, al lordo dell\u2019effetto fiscale, relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro (87,2 milioni di euro al netto dell\u2019effetto fiscale) e proceder\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2023 a calcolare e iscrivere a bilancio in maniera ricorrente un ricavo pari al 50% di ogni singolo credito maturato sui \u201c40 euro\u201d a fronte di ogni nuova fattura scaduta alla data di reporting.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
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Con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie, il principio contabile IFRS 9 prevede la ripartizione in tre categorie:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato.
1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Criteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 inclusa nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business Model HTC&S) e
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento del test SPPI).
In particolare, sono inclusi in questa voce:
\u2022i titoli di debito che sono riconducibili ad un Business Model Held to Collect and Sell e che hanno superato il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e controllo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Inoltre, sono misurate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva anche gli strumenti di capitale per i quali si sceglie di usufruire della c.d. Fair value Other Comprehensive Income option (FVOCI), che prevede, per tali tipi di strumenti, la possibilit\u00e0 di imputare alla redditivit\u00e0 complessiva tutte le componenti reddituali legate agli strumenti, senza che esse impattino mai, neanche in caso di dismissione, il Conto economico.Il Gruppo sceglie di usufruire della FVOCI option relativamente agli strumenti di capitale posseduti, che peraltro, hanno ammontare non significativo.
Business model HTC&S
Le attivit\u00e0 finanziarie classificate nel Business Model HTC&S sono detenute sia al fine di raccogliere i flussi finanziari contrattuali sia per la vendita delle stesse. Pertanto, le vendite sono pi\u00f9 frequenti e significative rispetto a un Business Model Hold to Collect. Questo perch\u00e9 la vendita di attivit\u00e0 finanziarie \u00e8 fondamentale per il raggiungimento dell'obiettivo del Business Model, anzich\u00e9 essere incidentale ad esso.
Tali attivit\u00e0 possono essere detenute per un periodo di tempo non definito, e possono rispondere all\u2019eventuale necessit\u00e0 di ottenere liquidit\u00e0 o di far fronte a cambiamenti nei tassi di interesse, nei tassi di cambio o nei prezzi.
Pertanto, a differenza delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (HTC), il principio IFRS 9 non richiede la definizione di soglie di frequenza e significativit\u00e0 delle vendite per il Business Model HTC&S.
Purtuttavia, seguendo un approccio prudenziale, il Gruppo ha definito un indice massimo di turnover annuale del portafoglio titoli che permetta di discriminare tale Modello di Business da quello Other (cio\u00e8 gli asset detenuti per il Trading), calcolato come il rapporto tra il totale del valore delle vendite e lo stock medio nell\u2019anno ((valore giacenza iniziale + valore giacenza finale)/2).
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (tranne i titoli di capitale, per i quali non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazioni verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico).
Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Nel dettaglio, in caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassifica. Nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal Patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che dovrebbero essere altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie possono essere riclassificate da quelle valutate al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva in una delle altre due categorie stabilite dall'IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti operano in maniera prospettica a partire da tale data con i seguenti impatti:
\u2022nel caso di riclassifica dalla categoria in oggetto a quella del costo ammortizzato, l\u2019utile (perdita) cumulato rilevato nella riserva da valutazione \u00e8 portato a rettifica del fair value dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria alla data della riclassificazione;
\u2022nel caso invece di riclassifica nella categoria del fair value con impatto a Conto economico, l'utile (perdita) cumulato rilevato precedentemente nella riserva da valutazione \u00e8 riclassificato dal patrimonio netto all'utile (perdita) d'esercizio.
Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Con riferimento ai titoli di debito, tali attivit\u00e0 sono successivamente valutate al fair value, registrandosi a Conto economico gli interessi, secondo il criterio del costo ammortizzato nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono rilevati nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto ad
eccezione delle perdite derivanti da impairment, esposte alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.Gli utili e le perdite sono registrati tra le Riserve da valutazione fino a quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria non \u00e8 alienata, momento in cui gli utili e le perdite cumulati sono iscritti nel Conto economico alla voce 100 \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Le variazioni di fair value rilevate nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d sono esposte anche nel Prospetto della Redditivit\u00e0 consolidata complessiva.
Gli strumenti rappresentativi di capitale (titoli azionari) non quotati in un mercato attivo, e il cui fair value non pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile a causa della mancanza o della non attendibilit\u00e0 delle informazioni atte alla valutazione del fair value, sono valutati all\u2019ultimo fair value attendibilmente misurato.
Gli strumenti rappresentativi di capitale per cui \u00e8 stata effettuata la scelta per la classificazione nella presente categoria sono valutati al fair value e gli importi rilevati in contropartita del Patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono essere successivamente trasferiti a Conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente riferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a Conto economico \u00e8 rappresentata dai relativi dividendi.
\u00a0
Come previsto dall\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziare incluse in tali categorie, ai fini della valutazione dell\u2019eventuale impairment, sono segmentate nei tre differenti stage, a seconda dello stato di deterioramento del merito creditizio.
Pi\u00f9 in particolare, sugli strumenti classificati in stage 1 (attivit\u00e0 finanziarie al momento di rilevazione iniziale, ove non deteriorate, e sugli strumenti per cui non si \u00e8 verificato un significativo incremento del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) viene contabilizzata, alla data di rilevazione iniziale e ad ogni data di reporting successiva, una perdita attesa misurata su un orizzonte temporale pari ad un anno.
Invece, per gli strumenti classificati in stage 2 (attivit\u00e0 performing per i quali si \u00e8 verificato un incremento significativo del rischio creditizio rispetto alla data di rilevazione iniziale) e in stage 3 (esposizioni deteriorate) viene contabilizzata una perdita attesa misurata per l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario.
Per gli strumenti di debito, costituisce evidenza di impairment l\u2019esistenza di circostanze indicative di difficolt\u00e0 finanziarie del debitore o emittente, tali da pregiudicare l\u2019incasso del capitale o degli interessi.
Qualora vi sia un\u2019obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto un impairment, la perdita cumulata, che \u00e8 stata inizialmente rilevata nella voce 120 \u201cRiserve da valutazione\u201d del Patrimonio netto, viene trasferita a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutare al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. L\u2019importo trasferito a Conto economico \u00e8 pari alla differenza tra il valore di carico (valore di prima iscrizione al netto delle eventuali perdite per impairment gi\u00e0 precedentemente rilevate nel Conto economico) e il fair value corrente.
Se il fair value di uno strumento di debito aumenta e l\u2019incremento pu\u00f2 essere oggettivamente correlato a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, in un periodo successivo a quello in cui la perdita per riduzione di valore era stata rilevata nel Conto economico la perdita viene ripresa, rilevando il corrispondente importo alla medesima voce di Conto economico; ci\u00f2, invece, non si applica con riferimento ai titoli di capitale, che non sono assoggettati al processo di impairment.
Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Non sono assoggettati al processo di impairment i titoli di capitale.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzatoCriteri di classificazione
Secondo il principio IFRS 9 un\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 classificata nella presente categoria se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
a)l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nel quadro di un Business Model il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business Model HTC) e,
b)i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire (superamento test SPPI).
Sulla base degli schemi contabili previsti dalla circolare n. 262 del 22 dicembre 2005 di Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti, la voce di bilancio comprende:
\u2022crediti verso banche nelle diverse forme tecniche;
\u2022crediti verso clientela, nelle diverse forme tecniche, che contengono anche i titoli di debito classificati nel Business Model HTC e che hanno superato l\u2019SPPI test.
I crediti verso banche derivano essenzialmente dai rapporti di conto corrente ordinari delle societ\u00e0 appartenenti al Gruppo e dagli impieghi con controparti bancarie nelle diverse forme tecniche.
I crediti verso la clientela comprendono principalmente titoli di debito, i crediti verso debitori, riferiti all\u2019attivit\u00e0 di factoring, gli interessi di ritardato pagamento, calcolati sui crediti acquistati a titolo definitivo in misura determinata dalla normativa in vigore (D.Lgs. n. 231/2002 \u201cAttuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali\u201d), nonch\u00e9 gli impieghi con clientela nelle diverse forme tecniche.
I crediti di BFF, relativi ad attivit\u00e0 di factoring, si riferiscono quasi esclusivamente ad acquisti pro soluto a titolo definitivo, ovvero a crediti per i quali \u00e8 avvenuto il totale trasferimento di rischi e benefici connessi al credito.
Business model HTC
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono detenute nell'ambito di un modello di business avente l'obiettivo di ottenere i flussi finanziari contrattuali raccogliendo i pagamenti nell'arco della vita dello strumento.
Non tutte le attivit\u00e0 devono essere necessariamente detenute fino a scadenza: il principio IFRS 9 fornisce i seguenti esempi di casi in cui la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere coerente con il Business Model HTC:
-le vendite sono dovute ad un aumento del rischio di credito di un'attivit\u00e0 finanziaria;
-le vendite sono infrequenti (anche se significative in termini di valore), o sono insignificanti singolarmente e in forma aggregata (anche se frequenti);
-le vendite avvengono vicino alla data di scadenza dell'attivit\u00e0 finanziaria e i ricavi delle vendite approssimano la raccolta dei restanti flussi di cassa contrattuali.
Il Gruppo ha identificato delle soglie di significativit\u00e0 per volumi e frequenza di vendite oltre le quali andr\u00e0 analizzato se il business model HTC \u00e8 stato mantenuto.
Laddove, pertanto, si dovesse procedere a delle vendite (consentite dal Business Model in parola) \u00e8 stata definita, in ragione di una comune prassi di mercato, una determinata percentuale di significativit\u00e0 dei volumi di vendita annuali, determinata come sommatoria del valore delle vendite effettuate nell\u2019anno/valore di bilancio del portafoglio HTC a inizio anno.
Con riferimento alla frequenza delle vendite, BFF Banking Group ha definito una soglia su base mensile cos\u00ec come esplicitato nel RAF (Risk Appetite Framework), ovvero sia il quadro che definisce \u2013 in coerenza con il massimo rischio assumibile, con il business model e con il piano strategico \u2013 la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di riferimento necessari per definirli e attuarli, anche a livello di Gruppo.
In materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie, l\u2019IFRS 9 non ammette riclassificazione verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie, a meno che non venga modificato il modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie.
In tali casi, che il principio definisce altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata al costo ammortizzato in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassifica e gli effetti della riclassifica operano in maniera prospettica a partire dalla stessa data di riclassifica. Gli utili o le perdite risultanti dalla differenza tra il costo ammortizzato dell'attivit\u00e0 finanziaria e il relativo fair value sono rilevati a Conto economico nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico e a Patrimonio netto, nell\u2019apposita riserva di valutazione, nel caso di riclassifica tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Criteri di iscrizione
Con riferimento ai crediti per attivit\u00e0 di factoring, tali attivit\u00e0 sono rilevate inizialmente al fair value che, di norma, corrisponde al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione che sono direttamente attribuibili all\u2019acquisizione e all\u2019erogazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria, ancorch\u00e9 non ancora regolati.
In particolare, i crediti pro soluto:
a)acquistati a titolo definitivo, con trasferimento sostanziale di rischi e benefici e flussi di cassa, sono rilevati all\u2019atto della prima iscrizione al fair value, rappresentato dal valore nominale del credito, al netto delle commissioni addebitate al cedente;
b)qualora acquistati per un importo inferiore al valore nominale, figurano iscritti per l\u2019importo effettivamente pagato all\u2019atto dell\u2019acquisto.
Con riferimento, invece, alle attivit\u00e0 finanziarie relativi ai finanziamenti erogati dal Gruppo, l\u2019iscrizione iniziale delle stesse avviene alla data di erogazione. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value delle somme erogate, comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. In particolare, per quel che attiene ai crediti, la data di erogazione normalmente coincide con la data di sottoscrizione del contratto. Qualora tale coincidenza non si manifesti, in sede di sottoscrizione del contratto si provvede ad iscrivere un impegno ad erogare fondi che si chiude alla data di erogazione del finanziamento.
I titoli di debito HTC, presentano pagamenti fissi o determinabili e scadenza fissa e possono essere impegnati in operazioni di pronti contro termine, di prestito o di altre operazioni temporanee di rifinanziamento.
Anche la rilevazione iniziale di tali attivit\u00e0 avviene alla data di regolamento, al fair value, corrispondente di norma al corrispettivo pagato, comprensivo dei costi e dei ricavi di transazione.
Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale, utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022, \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
In merito al trattamento in Bilancio del diritto ad incassare l\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d), il Gruppo ha deciso di procedere al cambiamento della stima contabile. In particolare, si precisa che a partire dall\u2019esercizio 2018, in accordo con la Direttiva 2011/7/UE del Parlamento Europeo e del Consiglio Europeo relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali che fissa un importo minimo di \u20ac40 a titolo d\u2019indennizzo dei costi di recupero del credito (indennizzo che potr\u00e0 comunque essere aumentato alla luce del fatto che la direttiva stessa dice che si potranno anche esigere i costi ragionevoli incorsi a tal fine), il Gruppo ha iniziato a richiedere ai debitori 40 euro per ogni fattura scaduta, come rimborso forfettario per le spese sostenute per il recupero del credito, ai sensi della direttiva.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stato confermata dalla recente sentenza vinta da BFF presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Fino all\u2019esercizio 2021, i crediti iscritti in Bilancio a fronte del diritto a incassare l\u2019ammontare di indennizzo dei costi di recupero del credito (di seguito \u201d40 euro\u201d o semplicemente \u201cindennizzo\u201d) venivano integralmente rettificati, all\u2019interno della stessa voce dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d. La rilevazione del ricavo a Conto Economico, nella voce \u201cAltri Proventi di gestione\u201d, avveniva al momento dell\u2019effettivo incasso di tale indennizzo: si procedeva, infatti, all\u2019annullamento della rettifica e il conto economico beneficiava dell\u2019accredito degli incassi ricevuti. La quota incassata e confluita a conto economico andava a determinare il reddito imponibile su cui venivano calcolate le imposte correnti dell\u2019esercizio. Sulla base del modello di contabilizzazione applicato fino al 2021 nessuna fiscalit\u00e0 differita veniva accantonata in bilancio.
Ad oggi, sulla base degli strumenti di analisi gi\u00e0 in uso che hanno permesso di definire una serie storica degli incassi del diritto ai \u201c40 euro\u201d, il Gruppo \u00e8 in grado di determinare una stima attendibile dell\u2019ammontare incassato relativamente a tale indennizzo [in particolare, tale stima \u00e8 applicabile al perimetro di BFF Bank ovvero l\u2019Italia, i Paesi in cui la stessa opera in FOS e le succursali in Portogallo e Grecia), per la controllata spagnola BFF Finance Iberia e per la controllata indiretta BFF Central Europe.
Si precisa che, come accade con gli interessi di mora e gli interessi anatocistici, anche i diritti a ricevere i \u201c40 euro\u201d vengono considerati sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero. La trattativa con i debitori considera tutto l\u2019ammontare dovuto, come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto degli interessi di mora. A conferma di ci\u00f2, sulla base delle analisi condotte, \u00e8 stato confermato lo stesso esito delle analisi effettuate sulle serie storiche degli interessi di mora anche per i diritti a incassare i \u201c40 euro\u201d, ovvero che gli incassi registrati si sono attestati su una percentuale media significativamente superiore al 50% del diritto originario, come evidenziato
dall\u2019analisi annuale sulle serie storiche di incasso, presentata al Consiglio di Amministrazione nella seduta del 27 gennaio 2023.Di conseguenza, a partire dalla chiusura del Bilancio al 31 dicembre 2022, la Capogruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, sulla base della percentuale di incasso rilevata dalle serie storiche
e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, costituenti la serie storica considerata, risulta, come evidenziato poco sopra, significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
La competenza economica dei \u201c40 euro\u201d, secondo il principio della competenza, sar\u00e0, pertanto, determinata dal numero delle fatture scadute nel periodo di riferimento moltiplicato per 40 euro e successivamente moltiplicato per una percentuale di realizzo pari al 50% e non seguir\u00e0 la valutazione al costo ammortizzato a cui sono, invece, assoggettati gli interessi di mora. In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
In accordo con quanto definito dallo IAS 8, tale decisione si configura come un cambiamento di stima contabile il cui impatto deve essere rilevato a conto economico prospetticamente, e non retroattivamente. Tale cambiamento, pertanto, impatta il Bilancio 2022 e i successivi ma non porta alla rivisitazione dei Bilanci precedenti.
\u00a0\u00a0
Al 31 dicembre 2022, il Gruppo (all\u2019interno del perimetro sopra descritto) ha iscritto un effetto one off, al lordo dell\u2019effetto fiscale, relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro (87,2 milioni di euro al netto dell\u2019effetto fiscale) e proceder\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2023 a calcolare e iscrivere a bilancio in maniera ricorrente un ricavo pari al 50% di ogni singolo credito maturato sui \u201c40 euro\u201d a fronte di ogni nuova fattura scaduta alla data di reporting.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
4 - Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
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"v1-page1-cflshid_35556-tag28013": {
"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
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"v1-page1-cflshid_35556-tag28012": {
"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
4 - Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
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"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
4 - Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_35556-tag28010": {
"value": "1 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico
Criteri di classificazione
Sono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziare valutate al costo ammortizzato. La voce, in particolare, include:
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione;
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie che non soddisfano i requisiti per la valutazione al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva. Si tratta di attivit\u00e0 finanziarie i cui termini contrattuali non prevedono esclusivamente rimborsi di capitale e pagamenti di interessi sull\u2019importo del capitale da restituire, oppure che non sono detenute nel quadro di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso di attivit\u00e0 finalizzato alla raccolta dei flussi finanziari contrattuali (Business model \u201cHold to Collect\u201d) o il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali sia mediante la vendita di attivit\u00e0 finanziarie (Business model \u201cHeld to Collect and Sell\u201d);
\u2022le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value, ossia le attivit\u00e0 finanziarie cos\u00ec definite al momento della rilevazione iniziale e ove ne sussistano i presupposti. In relazione a tale fattispecie, un\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 designare irrevocabilmente all\u2019iscrizione un\u2019attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value con impatto a Conto economico se, e solo se, cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un\u2019incoerenza valutativa.
Trovano quindi evidenza in questa voce:
\u2022i titoli di debito e i finanziamenti che sono inclusi in un business model Other/Trading (non riconducibili quindi ai business model \u201cHold to Collect\u201d o \u201cHeld to Collect and Sell\u201d) o che non superano il test sulle caratteristiche contrattuali (SPPI test);
\u2022gli strumenti di capitale - non qualificabili di controllo e collegamento - per cui non si sia optato, in sede di rilevazione iniziale, per la designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva;
\u2022le quote di OICR.
La voce accoglie, inoltre, i contratti derivati, contabilizzati tra le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione, che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo.
Secondo le regole generali previste dall\u2019IFRS 9 in materia di riclassificazione delle attivit\u00e0 finanziarie (ad eccezione dei titoli di capitale, per cui non \u00e8 ammessa alcuna riclassifica), non sono ammesse riclassifiche verso altre categorie di attivit\u00e0 finanziarie salvo il caso in cui l\u2019entit\u00e0 modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tali casi, che ci si attende siano altamente infrequenti, le attivit\u00e0 finanziarie potranno essere riclassificate dalla categoria valutata
al fair value con impatto a Conto economico in una delle altre due categorie previste dall\u2019IFRS 9 (Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva). Il valore di trasferimento \u00e8 rappresentato dal fair value al momento della riclassificazione e gli effetti della riclassificazione operano in maniera prospettica a partire dalla data di riclassificazione. In questo caso, il tasso di interesse effettivo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria riclassificata \u00e8 determinato in base al suo fair value alla data di riclassificazione e tale data viene considerata come data di rilevazione iniziale per l\u2019allocazione nei diversi stadi di rischio creditizio (stage assignment) ai fini dell\u2019impairment.Criteri di iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento per i titoli di debito e per i titoli di capitale, alla data di erogazione per i finanziamenti ed alla data di sottoscrizione per i contratti derivati.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono inizialmente iscritte al fair value, rappresentato normalmente dal prezzo della transazione, senza considerare i costi o ricavi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico sono valorizzate al fair value. Gli effetti dell\u2019applicazione di tale criterio di valutazione sono imputati nel Conto Economico.
Per la determinazione del fair value degli strumenti finanziari quotati in un mercato attivo, vengono utilizzate quotazioni di mercato. In assenza di un mercato attivo, vengono utilizzati metodi di stima e modelli valutativi comunemente adottati, che tengono conto di tutti i fattori di rischio correlati agli strumenti e che sono basati su dati rilevabili sul mercato quali: valutazione di strumenti quotati che presentano analoghe caratteristiche, calcoli di flussi di cassa scontati, modelli di determinazione del prezzo di opzioni, valori rilevati in recenti transazioni comparabili, ecc.
Per i titoli di capitale e per gli strumenti derivati che hanno per oggetto titoli di capitale, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8 utilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia in caso di non applicabilit\u00e0 di tutti i metodi di valutazione precedentemente richiamati, ovvero in presenza di un\u2019ampia gamma di possibili valutazioni del fair value, nel cui ambito il costo rappresenta la stima pi\u00f9 significativa.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
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"language": "it",
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"value": "Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie o parti di attivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha comportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e i benefici ad essa connessi.
In particolare, le attivit\u00e0 finanziarie cedute vengono cancellate quando l'entit\u00e0 conserva i diritti contrattuali a ricevere i flussi di cassa dell'attivit\u00e0, ma sottoscrive un'obbligazione simultanea a pagare tali flussi di cassa e solo tali flussi di cassa, senza significativi ritardi a favore di terzi.
Criteri di cancellazione
La cancellazione delle Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva avviene nel momento in cui scadono i diritti contrattuali, e quando, a seguito della cessione, sono trasferiti sostanzialmente tutti i rischi e i benefici relativi all\u2019attivit\u00e0 finanziaria medesima. Per contro, qualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie cedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0 stesse sia stata effettivamente trasferita. Criteri di cancellazione
La cancellazione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dall'attivit\u00e0 finanziaria scadono o l'entit\u00e0 trasferisce l'attivit\u00e0 finanziaria e il trasferimento soddisfa i criteri di ammissibilit\u00e0 per l'eliminazione contabile.
I crediti ceduti sono cancellati dalle attivit\u00e0 in bilancio solo se la cessione ha comportato il trasferimento di tutti i rischi e i benefici connessi con i crediti stessi.
Qualora siano invece mantenuti rischi e benefici, i crediti ceduti continueranno a essere iscritti tra le attivit\u00e0 di bilancio, ancorch\u00e9, giuridicamente, la titolarit\u00e0 degli stessi sia stata effettivamente trasferita.
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"v1-page1-cflshid_38333-tag28017": {
"value": "Criteri di valutazione
In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale, utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022, \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
In merito al trattamento in Bilancio del diritto ad incassare l\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d), il Gruppo ha deciso di procedere al cambiamento della stima contabile. In particolare, si precisa che a partire dall\u2019esercizio 2018, in accordo con la Direttiva 2011/7/UE del Parlamento Europeo e del Consiglio Europeo relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali che fissa un importo minimo di \u20ac40 a titolo d\u2019indennizzo dei costi di recupero del credito (indennizzo che potr\u00e0 comunque essere aumentato alla luce del fatto che la direttiva stessa dice che si potranno anche esigere i costi ragionevoli incorsi a tal fine), il Gruppo ha iniziato a richiedere ai debitori 40 euro per ogni fattura scaduta, come rimborso forfettario per le spese sostenute per il recupero del credito, ai sensi della direttiva.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stato confermata dalla recente sentenza vinta da BFF presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Fino all\u2019esercizio 2021, i crediti iscritti in Bilancio a fronte del diritto a incassare l\u2019ammontare di indennizzo dei costi di recupero del credito (di seguito \u201d40 euro\u201d o semplicemente \u201cindennizzo\u201d) venivano integralmente rettificati, all\u2019interno della stessa voce dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d. La rilevazione del ricavo a Conto Economico, nella voce \u201cAltri Proventi di gestione\u201d, avveniva al momento dell\u2019effettivo incasso di tale indennizzo: si procedeva, infatti, all\u2019annullamento della rettifica e il conto economico beneficiava dell\u2019accredito degli incassi ricevuti. La quota incassata e confluita a conto economico andava a determinare il reddito imponibile su cui venivano calcolate le imposte correnti dell\u2019esercizio. Sulla base del modello di contabilizzazione applicato fino al 2021 nessuna fiscalit\u00e0 differita veniva accantonata in bilancio.
Ad oggi, sulla base degli strumenti di analisi gi\u00e0 in uso che hanno permesso di definire una serie storica degli incassi del diritto ai \u201c40 euro\u201d, il Gruppo \u00e8 in grado di determinare una stima attendibile dell\u2019ammontare incassato relativamente a tale indennizzo [in particolare, tale stima \u00e8 applicabile al perimetro di BFF Bank ovvero l\u2019Italia, i Paesi in cui la stessa opera in FOS e le succursali in Portogallo e Grecia), per la controllata spagnola BFF Finance Iberia e per la controllata indiretta BFF Central Europe.
Si precisa che, come accade con gli interessi di mora e gli interessi anatocistici, anche i diritti a ricevere i \u201c40 euro\u201d vengono considerati sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero. La trattativa con i debitori considera tutto l\u2019ammontare dovuto, come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto degli interessi di mora. A conferma di ci\u00f2, sulla base delle analisi condotte, \u00e8 stato confermato lo stesso esito delle analisi effettuate sulle serie storiche degli interessi di mora anche per i diritti a incassare i \u201c40 euro\u201d, ovvero che gli incassi registrati si sono attestati su una percentuale media significativamente superiore al 50% del diritto originario, come evidenziato
dall\u2019analisi annuale sulle serie storiche di incasso, presentata al Consiglio di Amministrazione nella seduta del 27 gennaio 2023.Di conseguenza, a partire dalla chiusura del Bilancio al 31 dicembre 2022, la Capogruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, sulla base della percentuale di incasso rilevata dalle serie storiche
e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, costituenti la serie storica considerata, risulta, come evidenziato poco sopra, significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
La competenza economica dei \u201c40 euro\u201d, secondo il principio della competenza, sar\u00e0, pertanto, determinata dal numero delle fatture scadute nel periodo di riferimento moltiplicato per 40 euro e successivamente moltiplicato per una percentuale di realizzo pari al 50% e non seguir\u00e0 la valutazione al costo ammortizzato a cui sono, invece, assoggettati gli interessi di mora. In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
In accordo con quanto definito dallo IAS 8, tale decisione si configura come un cambiamento di stima contabile il cui impatto deve essere rilevato a conto economico prospetticamente, e non retroattivamente. Tale cambiamento, pertanto, impatta il Bilancio 2022 e i successivi ma non porta alla rivisitazione dei Bilanci precedenti.
\u00a0\u00a0
Al 31 dicembre 2022, il Gruppo (all\u2019interno del perimetro sopra descritto) ha iscritto un effetto one off, al lordo dell\u2019effetto fiscale, relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro (87,2 milioni di euro al netto dell\u2019effetto fiscale) e proceder\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2023 a calcolare e iscrivere a bilancio in maniera ricorrente un ricavo pari al 50% di ogni singolo credito maturato sui \u201c40 euro\u201d a fronte di ogni nuova fattura scaduta alla data di reporting.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Di seguito si riportano i criteri di staging allocation e i criteri per la determinazione dei parametri alla base della determinazione delle perdite attese, rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), adottati da BFF Banking Group.Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022a livello di singola transazione, si calcola il numero di giorni di scaduto confrontando la data di analisi (data di reporting) con la \u201cdata di scadenza originaria prevista\u201d (VIP). Qualora i giorni di scaduto fossero maggiori di 30, la singola transazione verrebbe classificata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
A partire da settembre 2022, il Gruppo ha affinato la metodologia dei parametri di rischio (PD e LGD) per il business del factoring, rendendola maggiormente aderente alle peculiarit\u00e0 del business stesso. Di seguito viene riportata la descrizione delle scelte metodologiche effettuate dal Gruppo ai fini della determinazione di tali parametri e grandezze.
\u00a0
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Il Gruppo adotta un modello basato principalmente su fonti d\u2019informazione esterne (e.g. Agenzie di rating). Le matrici prese in considerazione per le controparti con rating sono relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e Forward Looking tramite il fattore PIT (tasso di default a 1 anno previsto dal modello) e considerando le informazioni Forward Looking date dalle previsioni sui tassi di default. Gli scenari macroeconomici per la definizione dei tassi previsionali sono forniti da un infoprovider esterno, ponderati per la relativa probabilit\u00e0 di accadimento. Il provider esterno fornisce scenari specifici per aree geografiche e settore industriale con riferimento alla tipologia di portafoglio a cui devono essere applicati.
Con riferimento alla metodologia di calcolo sottostante alla creazione di tali scenari tiene in considerazione di:
\u2022fattori specifici osservabili oggi delle controparti presenti nei cluster indentificati (e.g. rating corrente, outlook/watchlist status);
\u2022evoluzione futura dei fattori macroeconomici (e.g. tasso di crescita del PIL, tasso di disoccupazione, evoluzione del credit spread).
In particolare, le tecniche statistiche utilizzate risultano essere le seguenti:
\u2022sistemi di equazioni dinamiche che rappresentano componenti della domanda e dell\u2019offerta aggregata;
\u2022rivalutazioni periodiche delle equazioni per la verifica della robustezza del modello e dell\u2019accuratezza della previsione;
\u2022utilizzo di tecniche econometriche per serie storiche e dati di insieme per il processo di stima;
\u2022implementazione di simulazioni Monte Carlo per generare deviazioni dalla previsione media (o baseline) e per produrre distribuzioni di probabilit\u00e0 empiriche.
Gli scenari scelti per il calcolo delle PD PIT e FLI sono tre:
\u2022scenario baseline: rappresenta lo scenario probabilistico che corrisponde alla previsione media;
\u2022scenario high growth (upside): rappresenta lo scenario probabilistico migliorativo;
\u2022scenario mild recession (downside): rappresenta lo scenario probabilistico peggiorativo.
Per ciascuno scenario \u00e8 associata una probabilit\u00e0 di accadimento in modo da ottenere un valore di PD point in time e forward looking ponderato.
Successivamente al reperimento dei tassi di default previsionali, l\u2019approccio metodologico scelto consiste nell'applicare alle PD multi-periodali Through The Cycle (TTC condizionate) stimate, dei fattori di scala pari agli shock sui tassi di default previsti dagli scenari definiti (approccio con fattore di scala lineare \u2013 scaling factor).
Per ciascuna classe di rating, il risultato \u00e8 rappresentato da tre curve di PD forward su cui sono applicati rispettivamente lo scenario baseline, lo scenario high growth e lo scenario mild recession.
Al fine di rendere le curve continue ed eliminare discontinuit\u00e0 dovute a shock eccessivamente aggressivi, il Gruppo applica un algoritmo di mitigazione (\u201csmoothing\u201d) tramite smorzamento esponenziale alle PD forward. Il Gruppo identifica, quindi, dei pesi su base temporale (\u201ctime dependent\u201d) da applicare sia alla curva di PD TTC che alla curva ricalcolata post applicazione degli shock.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
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In seguito alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato, pari al valore iscritto all\u2019origine, diminuito dei rimborsi di capitale e delle rettifiche di valore, e aumentato delle eventuali riprese di valore e dell\u2019ammortamento, calcolato con il metodo del tasso di interesse effettivo, tenuto conto della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile ai costi/proventi accessori imputati direttamente alla singola attivit\u00e0.
Con specifico riferimento ai crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di factoring dalle societ\u00e0 del Gruppo, essi sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati, con riferimento sia alla quota capitale sia agli interessi di ritardato pagamento che maturano dalla data di scadenza del credito e che sono ritenuti recuperabili.
La nuova scadenza di tali crediti, considerata la natura degli stessi, \u00e8 da identificarsi con la data di previsto incasso, determinata in sede di quotazione e formalizzata con il cedente nel contratto di cessione.
Gli interessi attivi (ivi inclusi gli interessi di ritardato pagamento) devono essere riconosciuti a Conto economico solo se risulta probabile che si generino flussi di cassa positivi per l\u2019entit\u00e0, e che il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal \u201cDocumento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016\u201d in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento recuperabili, tenuto conto che:
\u2022il modello di business e la struttura organizzativa prevedono che il sistematico recupero degli interessi di ritardato pagamento su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo rappresenti un elemento strutturale dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria di gestione di tali crediti;
\u2022tali interessi di ritardato pagamento, per la loro incidenza sulla composizione dei risultati, non costituiscono un elemento accessorio delle operazioni di acquisto a titolo definitivo, e sono stati considerati per un\u2019analisi completa dei profili di redditivit\u00e0 prospettica.
BFF Bank e BFF Finance Iberia dispongono, inoltre, di serie storiche - riguardanti le percentuali e i tempi di incasso - elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di poter ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, per confermare dette percentuali nell\u2019ambito della predisposizione dell\u2019informativa periodica.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale, utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022, \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Con riferimento a BFF Polska Group, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale.
In merito al trattamento in Bilancio del diritto ad incassare l\u2019indennizzo forfettario per il recupero del credito (c.d. \u201c40 euro\u201d), il Gruppo ha deciso di procedere al cambiamento della stima contabile. In particolare, si precisa che a partire dall\u2019esercizio 2018, in accordo con la Direttiva 2011/7/UE del Parlamento Europeo e del Consiglio Europeo relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali che fissa un importo minimo di \u20ac40 a titolo d\u2019indennizzo dei costi di recupero del credito (indennizzo che potr\u00e0 comunque essere aumentato alla luce del fatto che la direttiva stessa dice che si potranno anche esigere i costi ragionevoli incorsi a tal fine), il Gruppo ha iniziato a richiedere ai debitori 40 euro per ogni fattura scaduta, come rimborso forfettario per le spese sostenute per il recupero del credito, ai sensi della direttiva.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stato confermata dalla recente sentenza vinta da BFF presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
Fino all\u2019esercizio 2021, i crediti iscritti in Bilancio a fronte del diritto a incassare l\u2019ammontare di indennizzo dei costi di recupero del credito (di seguito \u201d40 euro\u201d o semplicemente \u201cindennizzo\u201d) venivano integralmente rettificati, all\u2019interno della stessa voce dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d. La rilevazione del ricavo a Conto Economico, nella voce \u201cAltri Proventi di gestione\u201d, avveniva al momento dell\u2019effettivo incasso di tale indennizzo: si procedeva, infatti, all\u2019annullamento della rettifica e il conto economico beneficiava dell\u2019accredito degli incassi ricevuti. La quota incassata e confluita a conto economico andava a determinare il reddito imponibile su cui venivano calcolate le imposte correnti dell\u2019esercizio. Sulla base del modello di contabilizzazione applicato fino al 2021 nessuna fiscalit\u00e0 differita veniva accantonata in bilancio.
Ad oggi, sulla base degli strumenti di analisi gi\u00e0 in uso che hanno permesso di definire una serie storica degli incassi del diritto ai \u201c40 euro\u201d, il Gruppo \u00e8 in grado di determinare una stima attendibile dell\u2019ammontare incassato relativamente a tale indennizzo [in particolare, tale stima \u00e8 applicabile al perimetro di BFF Bank ovvero l\u2019Italia, i Paesi in cui la stessa opera in FOS e le succursali in Portogallo e Grecia), per la controllata spagnola BFF Finance Iberia e per la controllata indiretta BFF Central Europe.
Si precisa che, come accade con gli interessi di mora e gli interessi anatocistici, anche i diritti a ricevere i \u201c40 euro\u201d vengono considerati sin dal 2018 negli accordi transattivi con i debitori ai fini del loro recupero. La trattativa con i debitori considera tutto l\u2019ammontare dovuto, come un unicum su cui basare la transazione e su cui applicare le medesime percentuali di sconto degli interessi di mora. A conferma di ci\u00f2, sulla base delle analisi condotte, \u00e8 stato confermato lo stesso esito delle analisi effettuate sulle serie storiche degli interessi di mora anche per i diritti a incassare i \u201c40 euro\u201d, ovvero che gli incassi registrati si sono attestati su una percentuale media significativamente superiore al 50% del diritto originario, come evidenziato
dall\u2019analisi annuale sulle serie storiche di incasso, presentata al Consiglio di Amministrazione nella seduta del 27 gennaio 2023.Di conseguenza, a partire dalla chiusura del Bilancio al 31 dicembre 2022, la Capogruppo ha deciso di procedere alla contabilizzazione per competenza del suddetto indennizzo, sulla base della percentuale di incasso rilevata dalle serie storiche
e dalle analisi condotte in linea con quelle gi\u00e0 applicate al modello di calcolo degli interessi di mora.
L'andamento delle percentuali di incasso negli anni, costituenti la serie storica considerata, risulta, come evidenziato poco sopra, significativamente superiore al 50% e, pertanto, prudenzialmente, quest\u2019ultima percentuale \u00e8 stata utilizzata come stima dell\u2019ammontare relativo al suddetto indennizzo che verr\u00e0 incassato in futuro e che \u00e8 stato iscritto alla voce 40 \u201cAttivit\u00e0 Finanziaria al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d.
La competenza economica dei \u201c40 euro\u201d, secondo il principio della competenza, sar\u00e0, pertanto, determinata dal numero delle fatture scadute nel periodo di riferimento moltiplicato per 40 euro e successivamente moltiplicato per una percentuale di realizzo pari al 50% e non seguir\u00e0 la valutazione al costo ammortizzato a cui sono, invece, assoggettati gli interessi di mora. In termini fiscali, la competenza dei ricavi riveniente dal diritto a incassare i\u201d40 euro\u201d forma direttamente reddito imponibile come previsto dall\u2019art. 109 comma 1 del TUIR (\u201cI ricavi, le spese e gli altri componenti positivi e negativi, per i quali le precedenti norme della presente Sezione non dispongono diversamente, concorrono a formare il reddito nell'esercizio di competenza; tuttavia i ricavi, le spese e gli altri componenti di cui nell'esercizio di competenza non sia ancora certa l'esistenza o determinabile in modo obiettivo l'ammontare concorrono a formarlo nell'esercizio in cui si verificano tali condizioni.\u201d), diversamente da quanto previsto per gli interessi di mora, il cui trattamento fiscale \u00e8 dettato dal comma 7 dello stesso art. del TUIR (\u201cIn deroga al comma 1, gli interessi di mora concorrono alla formazione del reddito nell'esercizio in cui sono percepiti o corrisposti\u201d). Nessuna fiscalit\u00e0 differita viene accantonata in bilancio.
In accordo con quanto definito dallo IAS 8, tale decisione si configura come un cambiamento di stima contabile il cui impatto deve essere rilevato a conto economico prospetticamente, e non retroattivamente. Tale cambiamento, pertanto, impatta il Bilancio 2022 e i successivi ma non porta alla rivisitazione dei Bilanci precedenti.
\u00a0\u00a0
Al 31 dicembre 2022, il Gruppo (all\u2019interno del perimetro sopra descritto) ha iscritto un effetto one off, al lordo dell\u2019effetto fiscale, relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro (87,2 milioni di euro al netto dell\u2019effetto fiscale) e proceder\u00e0 dal 1\u00b0 gennaio 2023 a calcolare e iscrivere a bilancio in maniera ricorrente un ricavo pari al 50% di ogni singolo credito maturato sui \u201c40 euro\u201d a fronte di ogni nuova fattura scaduta alla data di reporting.
I titoli HTC, dopo l\u2019iniziale rilevazione al fair value, sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Il risultato derivante dall\u2019applicazione di detta metodologia \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d.
Il Gruppo effettua l\u2019analisi sul portafoglio crediti e titoli HTC, finalizzata all\u2019individuazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0 finanziarie. Il principio IFRS 9 ha introdotto per le attivit\u00e0 finanziarie comprese in tale voce di bilancio il concetto di perdite su crediti attese, che rappresentano una stima delle probabilit\u00e0 ponderate delle perdite su credito lungo la vita attesa dello strumento finanziario, e secondo cui non \u00e8 necessario che una perdita si verifichi prima che venga riconosciuta in bilancio e quindi, generalmente, tutte le attivit\u00e0 finanziarie porteranno alla creazione di un fondo.
L'approccio utilizzato \u00e8 rappresentato dal modello generale di deterioramento (\u201cgeneral deterioration model\u201d) che prevede la classificazione in tre stage, che riflettono il modello di deterioramento della qualit\u00e0 del credito, degli strumenti finanziari inclusi nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 9.
Ad ogni chiusura di bilancio o situazione contabile infrannuale si procede a valutare se c'\u00e8 stata una variazione significativa nel rischio di credito rispetto alla rilevazione iniziale. In questo caso ci sar\u00e0 un trasferimento tra stage: questo modello \u00e8 simmetrico, e le attivit\u00e0 possono muoversi tra i diversi stage.
Per le attivit\u00e0 classificate in Stage 1 il Fondo svalutazione delle singole attivit\u00e0 finanziarie si determina basandosi sulle perdite attese a 12 mesi (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione solo il potenziale default nei prossimi 12 mesi), mentre per le attivit\u00e0 in Stage 2 e 3 ci si basa sulle perdite attese \u201clifetime\u201d (\u201cShortfall\u201d attese nei flussi di cassa contrattuali tenendo in considerazione il potenziale default lungo tutta la vita residua dello strumento finanziario).
Qualora vi sia qualche obiettiva evidenza che l\u2019attivit\u00e0 abbia sub\u00ecto una riduzione di valore, nell\u2019ambito dello stage 3, l\u2019importo della perdita viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore attuale dei futuri flussi di cassa stimati, attualizzati in base al tasso di interesse effettivo originario dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
L\u2019importo della perdita \u00e8 definito sulla base di un processo di valutazione analitica e, quindi, attribuito analiticamente ad ogni posizione e tiene conto, di informazioni forward looking e dei possibili scenari alternativi di recupero. Rientrano nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 deteriorate gli strumenti finanziari ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o di scaduto/sconfinante da oltre novanta giorni secondo le regole di Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e di Vigilanza europea. I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi e del presumibile valore di realizzo delle eventuali garanzie.Con la rilevazione dell\u2019impairment, Il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 viene conseguentemente ridotto, e l\u2019importo della perdita stessa \u00e8 rilevato a Conto economico alla voce 130 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: a) attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Se, in un esercizio successivo, l\u2019ammontare della perdita per impairment diminuisce, e la diminuzione pu\u00f2 essere oggettivamente collegata a un evento connesso con il miglioramento nella solvibilit\u00e0 finanziaria del debitore, che si \u00e8 verificato dopo la sua rilevazione, la perdita per impairment precedentemente rilevata viene eliminata. Il ripristino di valore non determina in ogni caso un valore contabile superiore a quello che risulterebbe dall\u2019applicazione del costo ammortizzato qualora la perdita non fosse stata rilevata. L\u2019importo del ripristino \u00e8 rilevato alla medesima voce di Conto economico.
Le rettifiche/riprese di valore sono rilevate in bilancio in funzione dei criteri di staging allocation e dei parametri di rischio rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), definiti secondo le metriche riportate nel paragrafo successivo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di IOS Finance e di MC3 Informatica S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Si evidenzia, a tal proposito, che alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata consolidata integralmente la nuova partecipazione in BFF Techlab S.r.l. (ex MC3 Informatica S.r.l.) e si \u00e8, inoltre, concluso il processo di allocazione del prezzo di acquisto (cosiddetto \u201cPPA\u201d) che ha determinato l\u2019iscrizione di un avviamento a livello consolidato pari a 83 mila euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte G della nota integrativa \u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Alla data del 31 dicembre 2022, inoltre, \u00e8 stato effettuato il test di impairment sull\u2019 attivit\u00e0 immateriale, c.d. Customer Relationship, riveniente dalla finalizzazione della PPA successiva alla fusione di DEPObank nel 2021 e relativa alla BU Securities Services, a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti. Gli esiti di tale attivit\u00e0 hanno portato a svalutare parzialmente il valore iscritto a bilancio con contestuale impatto a conto economico. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore delle attivit\u00e0 finanziarie
Ad ogni data di bilancio o situazione contabile infrannuale, ai sensi dell\u2019IFRS 9, le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle valutate al fair value con impatto a Conto economico sono sottoposte ad una valutazione volta a verificare se esistano evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Un\u2019analisi analoga viene effettuata anche per gli impegni ad erogare fondi e per le garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro da assoggettare ad impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Nel caso in cui tali evidenze sussistano (c.d. \u201cevidenze di impairment\u201d), le attivit\u00e0 finanziarie in questione \u2013 coerentemente, ove esistenti, con tutte quelle restanti di pertinenza della medesima controparte \u2013 sono considerate deteriorate (impaired) e confluiscono nello stage 3. A fronte di tali esposizioni, rappresentate dalle attivit\u00e0 finanziarie classificate \u2013 ai sensi delle disposizioni della Circolare n. 262/2005 della Banca d\u2019Italia \u2013 nelle categorie delle sofferenze, delle inadempienze probabili e delle esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate, devono essere rilevate rettifiche di valore pari alle perdite attese relative alla loro intera vita residua.
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
\u2022dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti categorie (\u201cstage\u201d) sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione/controparte, tenuto conto dei \u201ccriteri di staging allocation\u201d;
\u2022dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multiperiodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019expected credit losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019iscrizione iniziale (\u201cinitial recognition\u201d) dello strumento stesso.
Di seguito si riportano i criteri di staging allocation e i criteri per la determinazione dei parametri alla base della determinazione delle perdite attese, rappresentati da probability of default (PD), loss given default (LGD) ed exposure at default (EAD), adottati da BFF Banking Group.Criteri di Staging Allocation
Per le attivit\u00e0 finanziarie per cui non sussistono evidenze di impairment (strumenti finanziari non deteriorati), occorre, verificare se esistono indicatori tali per cui il rischio creditizio della singola operazione risulti significativamente incrementato rispetto al momento di iscrizione iniziale.
Le conseguenze di tale verifica, dal punto di vista della classificazione (o, pi\u00f9 propriamente, dello staging) e della valutazione, sono le seguenti:
\u2022ove tali indicatori non sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 1. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di perdite attese, per lo specifico strumento finanziario, nel corso dei dodici mesi successivi. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di bilancio successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso dovessero presentarsi indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa;
\u2022ove tali indicatori sussistano, l\u2019attivit\u00e0 finanziaria confluisce nello stage 2. La valutazione, in tal caso, in coerenza con il dettato dei principi contabili internazionali e pur in assenza di una perdita di valore manifesta, prevede la rilevazione di rettifiche di valore pari alle perdite attese lungo l\u2019intera vita residua dello strumento finanziario. Tali rettifiche sono oggetto di revisione ad ogni data di reporting successiva sia per verificarne periodicamente la congruit\u00e0 rispetto alle stime di perdita costantemente aggiornate, sia per tener conto \u2013 nel caso in cui vengano meno gli indicatori di una rischiosit\u00e0 creditizia \u201csignificativamente incrementata\u201d \u2013 del mutato orizzonte previsionale di calcolo della perdita attesa.
L\u2019assegnazione di un\u2019attivit\u00e0 in stage 1 piuttosto che in stage 2 non \u00e8 legata quindi alla rischiosit\u00e0 assoluta (in termini di probabilit\u00e0 di default), ma piuttosto alla variazione (positiva o negativa) della rischiosit\u00e0 creditizia che si \u00e8 riscontrata rispetto alla prima rilevazione.
Al fine del collocamento in stage delle esposizioni sottoposte ad impairment il Gruppo adotta la metodologia che segue e che \u00e8 sintetizzabile in tre criteri fondamentali:
\u2022criterio quantitativo: definizione di una soglia \u201ddelta rating\u201d per il passaggio in stage 2; \u2022criterio qualitativo: utilizzo di transfer logic triggers ossia di individuazione di eventi che attivano il trasferimento da uno stage ad un altro; \u2022espedienti pratici: utilizzo della Low Credit Risk Exemption (LCRE) e dei 30 giorni di mancato pagamento. Il criterio qualitativo ha la precedenza sul criterio quantitativo e, stabilisce che sono allocate in stage 2 le posizioni:
-in presenza di misure di \u201cforbearance\u201d,
-In Watchlist: ovvero posizioni attenzionate per le quali \u00e8 stata effettuata una valutazione di significativo aumento del rischio di credito.
Per quanto concerne il criterio quantitativo:
\u2022\u00e8 definita una soglia relativa, che ha lo scopo di misurare il downgrade del rating (alla data reporting rispetto alla data di origine) per ciascuna transazione. Se il numero di downgrade \u00e8 superiore a quello stabilito dalla soglia, (differenziata a secondo della master scale di rating utilizzata) la posizione viene allocata in stage 2. La soglia relativa dipende dal numero di classi di rating considerate per ogni segmento e, risulta pari a 1 per quei segmenti a cui si applicano le matrici esterne Sovereign e Financial Institutions (che presentano 7 classi di rating) mentre \u00e8 pari a 2 per le controparti afferenti ai segmenti per i quali si utilizza la matrice Corporate (che presenta 21 classi di rating). Infine, per quanto concerne gli espedienti pratici:
\u2022la cosiddetta Low Credit Risk Exemption, esonera dalla verifica del significativo deterioramento tramite soglia relativa quelle transazioni riferite a controparti con rating investment grade alla data di analisi. Le posizioni definite low credit risk non sono soggette al controllo del downgrade del rating tra la data di analisi e la data di origine della transazione. In assenza di trigger qualitativi, tali posizioni sono allocate direttamente in stage 1. Tale eccezione \u00e8 applicata per le controparti riferite alla Pubblica Amministrazione e ai Comuni, alle forme tecniche dei Pronti Contro Termine (PCT) in virt\u00f9 della loro natura garantita e ai conti reciproci a brevissimo termine. Viene esclusa per le controparti private;
\u2022a livello di singola transazione, si calcola il numero di giorni di scaduto confrontando la data di analisi (data di reporting) con la \u201cdata di scadenza originaria prevista\u201d (VIP). Qualora i giorni di scaduto fossero maggiori di 30, la singola transazione verrebbe classificata in stage 2.
Per le controparti unrated del portafoglio la staging allocation \u00e8 effettuata applicando i soli criteri qualitativi, il flag watchlist \u00e8 stato introdotto proprio al fine di sopperire alla mancanza di rating e quindi all\u2019applicazione di criteri quantitativi.
Criteri di Impairment
I concetti chiave del principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL si incorporano informazioni attuali (concetto di \u201cpoint-in-time\u201d) e le informazioni prospettiche (\u201cforward looking\u201d) e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
\u2022modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multiperiodali, funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
\u2022modello di LGD multiperiodale;
\u2022modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multiperiodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
Inoltre, le perdite attese devono essere scontate, alla reporting date, utilizzando in tasso di interesse effettivo dell\u2019operazione \u201ceffective interest rate \u2013 (\u201cEIR\u201d), determinato alla data di iscrizione iniziale.
A partire da settembre 2022, il Gruppo ha affinato la metodologia dei parametri di rischio (PD e LGD) per il business del factoring, rendendola maggiormente aderente alle peculiarit\u00e0 del business stesso. Di seguito viene riportata la descrizione delle scelte metodologiche effettuate dal Gruppo ai fini della determinazione di tali parametri e grandezze.
\u00a0
Probability of Default (PD)
Il parametro di PD multi-periodale viene declinato dal Gruppo attraverso la stima di una struttura a termine della probabilit\u00e0 di default partendo da una ricalibrazione delle matrici interne di PD fornite dalle agenzie di rating sui tassi di default interni di lungo periodo (i.e. Long Run Average default Rate o Central Tendency), quest\u2019ultimi opportunamente differenziati secondo dei risk driver rilevanti. Le stime di PD includono gli effetti derivanti dall\u2019introduzione della Nuova Definizione di Default ai sensi dell\u2019articolo 178 del regolamento (UE) n. 575/2013 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2021. La PD multi-periodale ricomprende inoltre gli aggiustamenti di calibrazione puntuale ad un dato momento (\u201cPoint In Time conversion\u201d) e informazioni prospettiche (forward-looking).
Il requisito forward-looking comporta che a ciascuna delle transazioni presenti in portafoglio e riferite ad una stessa controparte, venga assegnata una probabilit\u00e0 di default a partire dalla data di reporting. A tal fine il Gruppo definisce la PD come la probabilit\u00e0 che una controparte venga classificata in uno stato di default, dato un determinato orizzonte temporale di riferimento.
\u00a0
Il Gruppo adotta un modello basato principalmente su fonti d\u2019informazione esterne (e.g. Agenzie di rating). Le matrici prese in considerazione per le controparti con rating sono relative ai segmenti Sovereign, Corporate e Financial Institutions. Con riferimento al portafoglio del Gruppo:
\u2022la matrice Sovereign \u00e8 stata associata alle controparti pubbliche;
\u2022le matrici Corporate e Financial Institutions sono associate alle controparti non pubbliche (rispettivamente segmenti Imprese e Istituzioni Finanziarie).
Identificate le matrici sopra elencate, l\u2019approccio seguito per la stima della PD \u00e8 il seguente:
1.stima della PD TTC 12 mesi attraverso una ricalibrazione delle matrici di migrazione esterne ECAI per il portafoglio crediti di BFF bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A.. Tale approccio permette di affinare le stime di PD rendendole pi\u00f9 compliant alle caratteristiche del business aziendale. Per il portafoglio titoli e per le esposizioni riferite a BFF Polska S.A. e alle sue controllate vengono adottate le matrici di migrazioni esterne ECAI come miglior approccio metodologico, in quanto, nel primo caso trattandosi di strumenti finanziari di tipo Bond like, l\u2019impiego delle matrici ECAI \u00e8 gi\u00e0 di per s\u00e9 rappresentativo del relativo livello di rischiosit\u00e0 e nel secondo caso, i rating dei segmenti privati (\u201cImprese\u201d, \u201cImprese pubbliche\u201d e \u201cRetail\u201d) sono ricavati a livello di singola controparte e, pertanto, forniscono una stima pi\u00f9 accurata. L\u2019attivit\u00e0 di ricalibrazione \u00e8 effettuata determinando una Central Tendency differenziata per ogni cluster, identificato, per la stima, mediante la serie storica dei tassi interni di default, corretta per tener conto della nuova definizione di default;
2.stima della PD TTC lifetime mediante l\u2019approccio Markoviano basato sulle ipotesi di omogeneit\u00e0 e di assenza di memoria che permette di stimare la matrice di transizione sino all\u2019anno \u201cn\u201d elevando alla n-esima potenza la matrice a 1 anno;
3.stima della PD PIT e Forward Looking tramite il fattore PIT (tasso di default a 1 anno previsto dal modello) e considerando le informazioni Forward Looking date dalle previsioni sui tassi di default. Gli scenari macroeconomici per la definizione dei tassi previsionali sono forniti da un infoprovider esterno, ponderati per la relativa probabilit\u00e0 di accadimento. Il provider esterno fornisce scenari specifici per aree geografiche e settore industriale con riferimento alla tipologia di portafoglio a cui devono essere applicati.
Con riferimento alla metodologia di calcolo sottostante alla creazione di tali scenari tiene in considerazione di:
\u2022fattori specifici osservabili oggi delle controparti presenti nei cluster indentificati (e.g. rating corrente, outlook/watchlist status);
\u2022evoluzione futura dei fattori macroeconomici (e.g. tasso di crescita del PIL, tasso di disoccupazione, evoluzione del credit spread).
In particolare, le tecniche statistiche utilizzate risultano essere le seguenti:
\u2022sistemi di equazioni dinamiche che rappresentano componenti della domanda e dell\u2019offerta aggregata;
\u2022rivalutazioni periodiche delle equazioni per la verifica della robustezza del modello e dell\u2019accuratezza della previsione;
\u2022utilizzo di tecniche econometriche per serie storiche e dati di insieme per il processo di stima;
\u2022implementazione di simulazioni Monte Carlo per generare deviazioni dalla previsione media (o baseline) e per produrre distribuzioni di probabilit\u00e0 empiriche.
Gli scenari scelti per il calcolo delle PD PIT e FLI sono tre:
\u2022scenario baseline: rappresenta lo scenario probabilistico che corrisponde alla previsione media;
\u2022scenario high growth (upside): rappresenta lo scenario probabilistico migliorativo;
\u2022scenario mild recession (downside): rappresenta lo scenario probabilistico peggiorativo.
Per ciascuno scenario \u00e8 associata una probabilit\u00e0 di accadimento in modo da ottenere un valore di PD point in time e forward looking ponderato.
Successivamente al reperimento dei tassi di default previsionali, l\u2019approccio metodologico scelto consiste nell'applicare alle PD multi-periodali Through The Cycle (TTC condizionate) stimate, dei fattori di scala pari agli shock sui tassi di default previsti dagli scenari definiti (approccio con fattore di scala lineare \u2013 scaling factor).
Per ciascuna classe di rating, il risultato \u00e8 rappresentato da tre curve di PD forward su cui sono applicati rispettivamente lo scenario baseline, lo scenario high growth e lo scenario mild recession.
Al fine di rendere le curve continue ed eliminare discontinuit\u00e0 dovute a shock eccessivamente aggressivi, il Gruppo applica un algoritmo di mitigazione (\u201csmoothing\u201d) tramite smorzamento esponenziale alle PD forward. Il Gruppo identifica, quindi, dei pesi su base temporale (\u201ctime dependent\u201d) da applicare sia alla curva di PD TTC che alla curva ricalcolata post applicazione degli shock.
Loss Given Default (LGD)
Nella quantificazione della perdita attesa (expected loss), il parametro di LGD misura la perdita attesa in caso di default della controparte. La LGD costituisce dunque una componente rilevante per il calcolo della perdita attesa in ottica IFRS 9, sia per le posizioni classificate nello stage 1 (orizzonte temporale di riferimento ad un anno), sia per quelle che hanno subito un significativo incremento del rischio di credito e sono state quindi classificate nello stage 2 e valutate secondo un\u2019ottica lifetime.
A ciascuna transazione, il Gruppo assegna un valore di LGD in funzione di un\u2019opportuna segmentazione del portafoglio, tenendo in considerazione i seguenti fattori di rischio quali: la probabilit\u00e0 di default associata alla controparte, il settore economico di riferimento e fattori specifici della transazione (e.g. tipologia del finanziamento e posizionamento del finanziamento nella struttura del capitale). In aggiunta, per il solo portafoglio factoring pro-soluto di BFF Bank S.p.A. e BFF Finance Iberia S.A, date le peculiarit\u00e0 del processo di recovery di tale forma tecnica rispetto a quelle delle restanti tipologie di prodotto, il Gruppo ha affinato l\u2019analisi di stima del parametro di LGD mediante la calibrazione delle griglie esterne sui tassi di recupero interni di lungo periodo. Tale scelta \u00e8 motivata (i) dalla presenza di una profondit\u00e0 storica sufficientemente robusta per la stima di un modello di LGD; (ii) dalla volont\u00e0 di correggere le stime di LGD di fonte ECAI sui recuperi, nella maggior parte dei casi integrali, storicamente sperimentati dal Gruppo. La metodologia di calibrazione si basa sul calcolo di una Central Tendency differenziata per Macro-Segmento di clientela e sulla successiva ricalibrazione delle griglie esterne tramite modello Ordinary Least Squares (OLS) di ottimizzazione vincolata.
Exposure at Default (EAD)
Nell\u2019ambito della definizione e modellazione di parametri in un\u2019ottica multi-periodale per la definizione del credit risk rientra anche l\u2019Exposure at Default (c.d. EAD).
In analogia a quanto gi\u00e0 definito nei modelli Basilea, ai fini di calcolo della ECL con parametri di rischio di credito, l\u2019EAD IFRS 9 consente di definire l'esposizione che un creditore avr\u00e0 al momento del default in un definito istante lungo la vita dello strumento finanziario.
Il parametro EAD deve quindi essere allineato all'orizzonte previsionale lifetime previsto dal modello di impairment, al fine di poter consentire il calcolo della provision anche per le transazioni per le quali il principio richiede la rilevazione lifetime.
Con riferimento all\u2019EAD, il Gruppo ha individuato i seguenti fattori ai fini del computo dell\u2019EAD lifetime:
\u2022tipo di esposizione;
\u2022scadenza.
Da tali fattori discriminanti per la modellizzazione della variabile Exposure at Default, sono state definite le seguenti casistiche:
\u2022esposizioni con piano di ammortamento deterministico (cash flow);
\u2022esposizioni senza piano di ammortamento (no cash flow).
Con riferimento alle esposizioni con piano di ammortamento deterministico, l\u2019EAD lifetime viene definita utilizzando il piano di ammortamento e i suoi flussi di cassa effettivi. Per tali transazioni, la modellazione stocastica non \u00e8 dunque necessaria.
Per quanto concerne, invece, le esposizioni con flussi di cassa e/o data di scadenza ignoti (ovvero esposizioni senza piano di ammortamento) si suddividono mediante due metodologie di stima per determinare la scadenza:
1.una metodologia qualitativa, per la quale la scadenza \u00e8 determinata in base alle condizioni del contratto o alla revisione da parte dell\u2019O.U. Credit Evaluation;
2.una metodologia quantitativa applicata nel caso in cui non sia possibile applicare la metodologia qualitativa che stima la durata comportamentale dei singoli rapporti.
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"v1-page1-cflshid_40453-tag28018": {
"value": "4 - Operazioni di copertura
Criteri di iscrizione
Si premette che il Gruppo si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0, prevista dall\u2019IFRS 9, di continuare ad applicare, relativamente alle operazioni di copertura, le regole previste dallo IAS 39 anche dopo l\u2019introduzione dell\u2019IFRS 9.
Per operazioni di copertura si intende la designazione di uno strumento finanziario atto a neutralizzare, in tutto o in parte, l\u2019utile o la perdita derivante da una variazione di fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto. L\u2019intento di copertura deve essere formalmente definito, non retroattivo e coerente con la strategia di copertura dei rischi enunciata dalla Direzione di BFF Banking Group. La contabilizzazione dei derivati come strumenti di copertura \u00e8 permessa dallo IAS 39 solamente in particolari condizioni, ossia quando la relazione di copertura \u00e8:
\u2022chiaramente definita e documentata;
\u2022misurabile;
\u2022attualmente efficace.
Gli strumenti finanziari derivati designati come copertura sono inizialmente iscritti al loro fair value.
Le operazioni di copertura sono finalizzate a neutralizzare le perdite potenziali attribuibili a determinate tipologie di rischio.
Le tipologie possibili di copertura sono:
\u2022copertura di \u201cfair value\u201d: con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022copertura di flussi finanziari (anche \u201ccash flow hedge\u201d): con l\u2019obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera.
Gli strumenti che possono essere utilizzati per la copertura sono i contratti derivati (comprese le opzioni acquistate) e gli strumenti finanziari non derivati, per la sola copertura del rischio cambio. Gli strumenti derivati di copertura sono classificati nello Stato patrimoniale, rispettivamente alla voce 50 \u201cDerivati di copertura\u201d dell\u2019attivo, o 40 \u201cDerivati di copertura\u201d del passivo, a seconda che alla data di riferimento del bilancio o situazioni contabili infrannuali presentino un fair value positivo o negativo.
Criteri di valutazione
Gli strumenti finanziari derivati di copertura sono iscritti e misurati al loro fair value.
Nel momento in cui uno strumento finanziario \u00e8 classificato come di copertura, il Gruppo, come sopra riportato, documenta in modo formale la relazione fra lo strumento di copertura e l\u2019elemento coperto, verificando, sia all\u2019inizio della relazione di copertura sia lungo tutta la sua durata, che la copertura del derivato sia efficace nel compensare i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto. Una copertura \u00e8 considerata efficace se, sia all\u2019inizio che durante la sua vita, i cambiamenti del fair value o dei flussi di cassa dell\u2019elemento coperto sono compensati dai cambiamenti del fair value del derivato di copertura.
Pertanto, l\u2019efficacia \u00e8 valutata attraverso il confronto delle suddette variazioni, tenuto conto dell\u2019intento perseguito dall\u2019impresa nel momento in cui la copertura \u00e8 stata posta in essere. Si ha efficacia (nei limiti stabiliti dall\u2019intervallo 80-125%) quando le variazioni attese ed effettive del fair value o dei flussi di cassa dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dell\u2019elemento coperto.
La valutazione dell\u2019efficacia \u00e8 effettuata a ogni chiusura di bilancio o situazione infrannuale, utilizzando:
\u2022test prospettici: che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia;
\u2022test retrospettivi: che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo a cui si riferiscono, misurando, pertanto, quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse, in relazione alla tipologia di copertura:
\u2022copertura di fair value (fair value hedge): la variazione del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari della variazione del fair value dello strumento derivato di copertura; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a Patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare, o per la parte di copertura che risulta inefficace;
\u2022copertura di un investimento netto in un\u2019entit\u00e0 estera: segue le modalit\u00e0 di contabilizzazione delle operazioni di copertura dei flussi finanziari.
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce 10 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d a seconda del segno (positivo o negativo) del differenziale;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative, rivenienti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge, vengono allocate nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022le variazioni di fair value positive o negative originate dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di Patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace, tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
Criteri di cancellazione
La contabilizzazione delle operazioni di copertura viene interrotta nei seguenti casi: a) la copertura effettuata tramite il derivato cessa o non \u00e8 pi\u00f9 altamente efficace; b) l\u2019elemento coperto \u00e8 stato venduto oppure rimborsato; c) \u00e8 stata revocata anticipatamente l\u2019operazione di copertura; d) il derivato scade, viene venduto, estinto o esercitato.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie di copertura sono cancellate quando viene meno il diritto contrattuale (ad es., scadenza del contratto, cessazione anticipata esercitata secondo le clausole contrattuali \u2013 c.d. \u201cunwinding\u201d) a ricevere i flussi finanziari relativi agli strumenti finanziari, attivit\u00e0/passivit\u00e0 coperta e/o derivato oggetto dell\u2019operazione di copertura, o quando l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi.
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"v1-page1-cflshid_41541-tag28464": {
"value": "5 - Partecipazioni
Criteri di iscrizione
Le partecipazioni in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate sono iscritte in bilancio al costo, pari al Fair value del corrispettivo pagato, rettificato nei casi in cui venissero accertate perdite durevoli di valore.
La voce include le interessenze detenute in societ\u00e0 controllate congiuntamente e collegate. Sono considerate societ\u00e0 sottoposte a controllo congiunto (joint venture), le entit\u00e0 per le quali, su base contrattuale, il controllo \u00e8 condiviso fra il Gruppo e uno o pi\u00f9 altri soggetti, ovvero quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo. Sono considerate collegate le societ\u00e0 nelle quali la Banca detiene il 20% o una quota superiore dei diritti di voto e le societ\u00e0 per le quali le scelte amministrative, finanziarie e gestionali si ritengono sottoposte ad influenza notevole, in forza dei legami giuridici e di fatto esistenti.
Ai fini di stabilire l\u2019esistenza del controllo sulle societ\u00e0 controllate congiuntamente e dell\u2019influenza notevole rispetto alle societ\u00e0 collegate, non si segnalano situazioni in cui \u00e8 stato necessario svolgere valutazioni particolari o assunzioni significative.
Criteri di valutazione
Il Gruppo utilizza il metodo del patrimonio netto per la valutazione di queste partecipazioni rettificando il valore iniziale per riflettere le variazioni nelle attivit\u00e0 nette di pertinenza del Gruppo rispetto alla data di acquisizione. Ad ogni data di bilancio o situazioni contabili infrannuali per le partecipazioni si procede a verificare l\u2019esistenza di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse. Il processo di rilevazione di eventuali impairment prevede la verifica della presenza di indicatori di possibili riduzioni di valore e la determinazione dell\u2019eventuale svalutazione.
Gli indicatori di impairment sono sostanzialmente suddivisibili in due categorie:
-indicatori qualitativi, quali il conseguimento di risultati economici negativi o comunque un significativo scostamento rispetto agli obiettivi di budget o previsti da piani pluriennali comunicati al mercato, l\u2019annuncio/avvio di procedure concorsuali o di piani di ristrutturazione, la revisione al ribasso del \u201crating\u201d espresso da una societ\u00e0 specializzata di oltre due classi;
-indicatori quantitativi, rappresentati da una riduzione del fair value al di sotto del valore di bilancio, da un valore contabile della partecipazione nel bilancio separato superiore al valore contabile nel bilancio consolidato all\u2019attivo netto e all\u2019avviamento della partecipata o alla distribuzione da parte di quest\u2019ultima di un dividendo superiore al proprio reddito complessivo.
La presenza di indicatori di impairment comporta la rilevazione di una svalutazione nella misura in cui il valore recuperabile risulti inferiore al valore di iscrizione. Il valore recuperabile \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il valore d\u2019uso.
Il valore d\u2019uso \u00e8 il valore attuale dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0; esso riflette la stima dei flussi finanziari attesi dall\u2019attivit\u00e0, la stima delle possibili variazioni nell\u2019ammontare e/o nella tempistica dei flussi finanziari, il valore finanziario del tempo, il prezzo atto a remunerare la rischiosit\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 ed altri fattori che possano influenzare l\u2019apprezzamento, da parte degli operatori di mercato, dei flussi finanziari attesi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0.
Criteri di cancellazioneLe partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse, o laddove la partecipazione venga ceduta trasferendo in maniera sostanziale tutti i rischi ed i benefici ad essa connessi.
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"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_42123-tag28019": {
"value": "6 - Attivit\u00e0 materiali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 materiali includono i terreni, gli immobili strumentali, impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Sono inclusi inoltre i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 materiale (per i locatari), le attivit\u00e0 concesse in leasing operativo (per i locatori), nonch\u00e9 le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di propriet\u00e0 e diritti di utilizzo di attivit\u00e0 materiali rivenienti da contratti di \u201cleasing\u201d.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi derivanti da contratti di leasing ex IFRS16 dalle quali si attendono benefici futuri sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, ad incremento dei diritti d\u2019uso, rilevato in base alle previsioni dell\u2019IFRS16, su cui si riferiscono.
Le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, diverse da quelli di cui al paragrafo precedente sono iscritte:
\u2022se dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c90. Attivit\u00e0 materiali\u201d, nella categoria pi\u00f9 idonea;
\u2022se non dotate di autonoma identificabilit\u00e0 e separabilit\u00e0 nella voce \u201c130. Altre attivit\u00e0\u201d.
Si definiscono immobili strumentali gli immobili posseduti (o locati tramite un contratto di leasing finanziario) utilizzati nella produzione e fornitura di servizi o per fini amministrativi, con una vita utile superiore all\u2019anno.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, comprensivo di tutti gli oneri direttamente imputabili alla \u201cmessa in funzione\u201d del bene (costi di transazione, onorari professionali, costi diretti di trasporto del bene nella localit\u00e0 assegnata, costi di installazione, costi di smantellamento).
Le spese sostenute successivamente sono aggiunte al valore contabile del bene, o rilevate come attivit\u00e0 separate, se \u00e8 probabile che si godranno benefici economici futuri eccedenti quelli inizialmente stimati, e il costo pu\u00f2 essere attendibilmente rilevato (es. interventi di manutenzione straordinaria). Le altre spese sostenute successivamente (es. interventi di manutenzione ordinaria) sono rilevate nel Conto economico, nel periodo nel quale sono sostenute, alla voce 190 b) \u201caltre spese amministrative\u201d, se riferite ad attivit\u00e0 a uso funzionale.
In questa voce sono rilevati anche i beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing - \u201cRight-of-Use\u201d (RoU) (IFRS 16).
Alla data di decorrenza il Gruppo, in qualit\u00e0 di locatario, iscrive al costo \u201cl'attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo (RoU)\u201d, il quale comprende: a) l\u2019importo della valutazione iniziale della passivit\u00e0 del leasing; b) i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; c) i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario, consistenti nei costi incrementali sostenuti per l'ottenimento del leasing che non sarebbero stati sostenuti se il leasing non fosse stato ottenuto, a eccezione dei costi sostenuti dai locatori produttori o commercianti in relazione al leasing; d) la stima dei costi che dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing, a meno che tali costi siano sostenuti per la produzione delle rimanenze\u201d.
Il RoU riferito ai contratti di leasing esistenti alla data della prima applicazione del principio contabile IFRS 16 \u00e8 stato iscritto secondo il \u201cModified Retrospective Approach\u201d.
Il Gruppo non considera l\u2019IVA come componente dei lease payments ai fini del calcolo delle misure IFRS 16 (RoU e Lease Liability, per cui si rimanda alla voce Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato).
Criteri di valutazioneSuccessivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Alla data di First Time Adoption dei Principi Contabili Internazionali (1\u00b0 gennaio 2005), per gli immobili di propriet\u00e0 strumentali all\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa, \u00e8 stato applicato il criterio del fair value che, a partire da tale data, \u00e8 divenuto il nuovo valore di bilancio.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 con il suo valore recuperabile, pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi di cassa futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 210 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Il Gruppo valuta ad ogni data di bilancio o di situazione infrannuale di riferimento di reporting se esiste qualche indicazione che dimostri che le attivit\u00e0 materiali possano aver subito una perdita di valore. In caso di evidenza di perdita si procede al confronto fra il valore contabile e il valore recuperabile inteso come il maggiore tra fair value e valore d\u2019uso.
Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
Criteri di cancellazione
Le attivit\u00e0 materiali vengono cancellate quando sono dismesse o quando non ci si attendono benefici economici futuri dall\u2019utilizzo o dalla dismissione.
Il diritto d\u2019uso derivante da contratti di leasing \u00e8 eliminato dal Bilancio al termine della durata del leasing.
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"v1-page1-cflshid_42617-tag28021": {
"value": "Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 materiali sono iscritte al costo al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore per deterioramento.
In relazione al Gruppo Bancario, le attivit\u00e0 materiali vengono sistematicamente ammortizzate a quote costanti durante la loro vita utile, intesa come periodo di tempo nel quale ci si attende che l\u2019attivit\u00e0 sia utilizzabile dall\u2019azienda, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti. La stima della vita utile \u00e8 di seguito rappresentata:
\u2022fabbricati: a 33 anni;
\u2022mobili: a 9 anni;
\u2022impianti: a 5 anni;
\u2022macchine: a 3 anni;
\u2022altre: a 4 anni.
I terreni e i fabbricati sono trattati separatamente ai fini contabili, anche quando sono acquistati congiuntamente. I terreni non sono ammortizzati in quanto, di norma, caratterizzati da vita utile illimitata.
La stima della vita utile delle attivit\u00e0 materiali viene rivista a ogni chiusura di bilancio o situazioni contabili infrannuali, tenendo conto delle condizioni di utilizzo delle attivit\u00e0, delle condizioni di manutenzione, della obsolescenza attesa, ecc., e, se le attese sono difformi dalle stime precedenti, la quota di ammortamento per il periodo corrente e per quelli successivi viene rettificata.
In merito al patrimonio artistico non si procede ad ammortizzarlo in quanto la sua vita utile non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato a non diminuire nel tempo.
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
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"v1-page1-cflshid_42617-tag28020": {
"value": "Attivit\u00e0 materiali rappresentate dal diritto d\u2019uso di beni di cui a contratti di \u201cleasing\u201d
Ai sensi dell\u2019IFRS 16 il \u201cleasing\u201d \u00e8 un contratto, o parte di un contratto, che, in cambio di un corrispettivo, trasferisce il diritto di utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 (l\u2019attivit\u00e0 sottostante) per un periodo di tempo. Un contratto di \u201cleasing\u201d finanziario trasferisce al locatario (utilizzatore), sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. Diversamente il contratto configura un \u201cleasing\u201d operativo. L\u2019inizio della decorrenza del leasing \u00e8 la data dalla quale il locatario \u00e8 autorizzato all\u2019esercizio del suo diritto all\u2019utilizzo del bene locato, corrisponde alla data di rilevazione iniziale del leasing e include anche i c.d. rent-free period, ovvero quei periodi contrattuali nei quali il locatario usufruisce gratuitamente del bene. Al momento della decorrenza del contratto il locatario rileva:
\u2022un\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo del bene sottostante il contratto di leasing. L\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rilevata al costo, determinato dalla somma di:
-passivit\u00e0 finanziaria per il leasing;
-pagamenti per il leasing corrisposti precedentemente o alla data di decorrenza del leasing (al netto degli incentivi per il leasing gi\u00e0 incassati);
-costi diretti iniziali, e
-eventuali costi (stimati) per lo smantellamento o il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante il leasing;
\u2022una passivit\u00e0 finanziaria derivante dal contratto di leasing corrispondente al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing. Il tasso di attualizzazione utilizzato \u00e8 il tasso di interesse implicito, se determinabile; in caso contrario viene utilizzato il tasso di interesse di finanziamento marginale del locatario.
Qualora un contratto di leasing contenga \u201ccomponenti non leasing\u201d (ad esempio prestazioni di servizi, quali la manutenzione ordinaria, da rilevarsi secondo le previsioni dell\u2019IFRS 15) il locatario deve contabilizzare separatamente \u201ccomponenti leasing\u201d e \u201ccomponenti non leasing\u201d e ripartire il corrispettivo del contratto tra le diverse componenti sulla base dei relativi prezzi a s\u00e9 stanti.
Il locatario pu\u00f2 optare per rilevare i pagamenti dovuti per il leasing:
\u2022direttamente quale onere nel Conto economico, a quote costanti lungo la durata del contratto di leasing;
\u2022secondo un altro metodo sistematico rappresentativo delle modalit\u00e0 di fruizione dei benefici economici, nel caso di leasing a breve termine (pari o inferiore a 12mesi) che non includano un\u2019opzione di acquisto dell\u2019asset oggetto del leasing da parte del locatario; leasing in cui l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore.
La durata del leasing viene determinata tenendo conto di:
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di proroga del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo;
\u2022periodi coperti da un\u2019opzione di risoluzione del leasing, in caso l\u2019esercizio della medesima sia ragionevolmente certo.
Nel corso della durata del contratto di leasing, il locatario deve:
\u2022valutare il diritto d\u2019uso al costo, al netto degli ammortamenti cumulati e delle rettifiche cumulate di valore determinate e contabilizzate in base alle previsioni dello IAS 36 \u201cRiduzioni di valore delle attivit\u00e0\u201d, rettificato per tenere conto delle eventuali rideterminazioni della passivit\u00e0 del leasing;
\u2022incrementare la passivit\u00e0 riveniente dall\u2019operazione di leasing a seguito della maturazione di interessi passivi calcolati al tasso di interesse implicito del leasing, o, alternativamente, al tasso di finanziamento marginale e ridurla per i pagamenti delle quote capitale e interessi.
In caso di modifiche nei pagamenti dovuti per il leasing la passivit\u00e0 deve essere rideterminata; l\u2019impatto della rideterminazione della passivit\u00e0 \u00e8 rilevato in contropartita dell\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo.
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"v1-page1-cflshid_43222-tag28023": {
"value": "7 - Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di IOS Finance e di MC3 Informatica S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Si evidenzia, a tal proposito, che alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata consolidata integralmente la nuova partecipazione in BFF Techlab S.r.l. (ex MC3 Informatica S.r.l.) e si \u00e8, inoltre, concluso il processo di allocazione del prezzo di acquisto (cosiddetto \u201cPPA\u201d) che ha determinato l\u2019iscrizione di un avviamento a livello consolidato pari a 83 mila euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte G della nota integrativa \u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Alla data del 31 dicembre 2022, inoltre, \u00e8 stato effettuato il test di impairment sull\u2019 attivit\u00e0 immateriale, c.d. Customer Relationship, riveniente dalla finalizzazione della PPA successiva alla fusione di DEPObank nel 2021 e relativa alla BU Securities Services, a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti. Gli esiti di tale attivit\u00e0 hanno portato a svalutare parzialmente il valore iscritto a bilancio con contestuale impatto a conto economico. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazioneUn\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
IFRS 3 \u2013 Aggregazioni aziendali
Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale.
L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0.
L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio.
Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo.
Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale.
Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito.
I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale.
L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IFRS 9.
Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite.
L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a Conto economico.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione.
Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte di BFF, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune).
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"v1-page1-cflshid_43222-tag28024": {
"value": "7 - Attivit\u00e0 immateriali
Criteri di classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono attivit\u00e0 non monetarie a utilit\u00e0 pluriennale, identificabili pur se prive di consistenza fisica, controllate dal Gruppo, e dalle quali \u00e8 probabile che affluiranno benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
Le attivit\u00e0 immateriali sono principalmente relative a software ad utilizzazione pluriennale e all\u2019avviamento, frutto di contratti o di nuove acquisizioni.
Criteri di iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte in bilancio o situazioni contabili infrannuali al costo d\u2019acquisto, comprensivo dei costi diretti sostenuti per predisporre l\u2019attivit\u00e0 all\u2019utilizzo, e aumentato delle eventuali spese successive sostenute per accrescerne le iniziali funzionalit\u00e0 economiche, al netto degli ammortamenti accumulati e delle perdite di valore eventualmente registrate.
Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Criteri di cancellazioneUn\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_43222-tag28025": {
"value": "Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).Criteri di valutazione
Le attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita sono sistematicamente ammortizzate a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile. Le vite utili normalmente stimate, per tutto il Gruppo Bancario, sono le seguenti:
\u2022software: non superiore a 4 anni;
\u2022altre attivit\u00e0 immateriali: non superiore a 10 anni.
Qualora vi sia obiettiva evidenza che una singola attivit\u00e0 possa aver sub\u00ecto una riduzione di valore, si procede alla comparazione tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il suo valore recuperabile pari al maggiore tra il fair value, dedotti i costi di vendita e il relativo valore d\u2019uso, inteso come il valore attuale dei flussi finanziari futuri che si prevede origineranno dall\u2019attivit\u00e0. Le eventuali rettifiche di valore sono rilevate alla voce 220 \u201cRettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d di Conto economico.
Qualora venga ripristinato il valore di un\u2019attivit\u00e0 immateriale precedentemente svalutata, il nuovo valore contabile non pu\u00f2 eccedere il valore netto contabile che sarebbe stato determinato se non si fosse rilevata alcuna perdita per riduzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 negli anni precedenti.
Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di IOS Finance e di MC3 Informatica S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Si evidenzia, a tal proposito, che alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata consolidata integralmente la nuova partecipazione in BFF Techlab S.r.l. (ex MC3 Informatica S.r.l.) e si \u00e8, inoltre, concluso il processo di allocazione del prezzo di acquisto (cosiddetto \u201cPPA\u201d) che ha determinato l\u2019iscrizione di un avviamento a livello consolidato pari a 83 mila euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte G della nota integrativa \u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Alla data del 31 dicembre 2022, inoltre, \u00e8 stato effettuato il test di impairment sull\u2019 attivit\u00e0 immateriale, c.d. Customer Relationship, riveniente dalla finalizzazione della PPA successiva alla fusione di DEPObank nel 2021 e relativa alla BU Securities Services, a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti. Gli esiti di tale attivit\u00e0 hanno portato a svalutare parzialmente il valore iscritto a bilancio con contestuale impatto a conto economico. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. Criteri di cancellazioneUn\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale all\u2019atto della dismissione, o quando non sono previsti, dal suo utilizzo o dalla sua dismissione, ulteriori benefici economici futuri, e l\u2019eventuale differenza tra il valore di cessione, o valore recuperabile, e il valore contabile viene rilevata a Conto economico alla voce 280 \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
IFRS 3 \u2013 Aggregazioni aziendali
Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale.
L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0.
L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio.
Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo.
Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale.
Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito.
I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale.
L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IFRS 9.
Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite.
L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a Conto economico.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione.
Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte di BFF, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune).
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
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"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_43222-tag28022": {
"value": "Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 anche iscritto l\u2019avviamento, che rappresenta la differenza positiva tra il costo di acquisto e il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pertinenza di un\u2019impresa acquisita, rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non trovi capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa viene iscritta direttamente a Conto economico.
Gli avviamenti iscritti sono relativi all\u2019acquisizione di BFF Polska nel 2016, di IOS Finance nel 2019 (fusa il 31 dicembre 2019 nella BFF Iberia) e di MC3 Informatica S.r.l. nel 2022 (che ha assunto la ragione sociale di BFF Techlab S.r.l.).Tra le attivit\u00e0 immateriali \u00e8 incluso l\u2019avviamento. L\u2019avviamento pu\u00f2 essere iscritto, nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione, quando la differenza positiva fra il corrispettivo trasferito e l\u2019eventuale rilevazione al fair value della quota di minoranza e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti \u00e8 rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipazione (goodwill).
Le attivit\u00e0 a vita utile indefinita, quali l\u2019avviamento, non sono soggette ad ammortamento sistematico, bens\u00ec a un test periodico di verifica dell\u2019adeguatezza del relativo valore di iscrizione in bilancio o situazioni contabili infrannuali.
Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di IOS Finance e di MC3 Informatica S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Si evidenzia, a tal proposito, che alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata consolidata integralmente la nuova partecipazione in BFF Techlab S.r.l. (ex MC3 Informatica S.r.l.) e si \u00e8, inoltre, concluso il processo di allocazione del prezzo di acquisto (cosiddetto \u201cPPA\u201d) che ha determinato l\u2019iscrizione di un avviamento a livello consolidato pari a 83 mila euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte G della nota integrativa \u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Alla data del 31 dicembre 2022, inoltre, \u00e8 stato effettuato il test di impairment sull\u2019 attivit\u00e0 immateriale, c.d. Customer Relationship, riveniente dalla finalizzazione della PPA successiva alla fusione di DEPObank nel 2021 e relativa alla BU Securities Services, a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti. Gli esiti di tale attivit\u00e0 hanno portato a svalutare parzialmente il valore iscritto a bilancio con contestuale impatto a conto economico. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_43654-tag28026": {
"value": "Il Gruppo \u00e8 dotata di una Policy (\u201cPolicy Impairment Test dell\u2019Avviamento\u201d) che definisce il contenuto del test, in relazione a quanto prescritto dal principio contabile, esplicitando, inoltre, i cosiddetti \u201ctrigger event\u201d ossia quegli indicatori, di fonte informativa esterna/interna, che sono monitorati con periodicit\u00e0 almeno semestrale e al cui verificarsi si impone l\u2019impairment test alle partecipazioni e all\u2019avviamento. L\u2019impairment test potr\u00e0 essere, inoltre, eseguito anche su specifica richiesta da parte delle Autorit\u00e0 in caso di eventi particolarmente eccezionali (si veda, ad esempio, il caso della pandemia da Covid-19). Con periodicit\u00e0 annuale (o ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore), pertanto, viene effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (impairment test). A tal fine, viene identificata l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari a cui attribuire l\u2019avviamento (cash generating unit).
L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore di iscrizione e il valore di recupero, se inferiore, ed \u00e8 imputato a Conto economico nella voce 270 \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. Per valore di recupero si intende il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali oneri di vendita, e il relativo valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa stimati per gli esercizi di operativit\u00e0 dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, e derivanti dalla sua dismissione al termine della vita utile, ovvero considerando la metodologia dei multipli di mercato. Non \u00e8 ammessa la contabilizzazione di eventuali successive riprese di valore.
Il Gruppo, a seguito degli esiti dell\u2019impairment test effettuato ai fini della predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, sulla quota degli avviamenti iscritti in bilancio, relativi all\u2019allocazione del costo di acquisto del Gruppo BFF Polska, di IOS Finance e di MC3 Informatica S.r.l., non ha proceduto ad alcuna riduzione di valore dei suddetti intangibili.
Si evidenzia, a tal proposito, che alla data del 31 dicembre 2022, \u00e8 stata consolidata integralmente la nuova partecipazione in BFF Techlab S.r.l. (ex MC3 Informatica S.r.l.) e si \u00e8, inoltre, concluso il processo di allocazione del prezzo di acquisto (cosiddetto \u201cPPA\u201d) che ha determinato l\u2019iscrizione di un avviamento a livello consolidato pari a 83 mila euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla parte G della nota integrativa \u201cAggregazioni aziendali\u201d.
Alla data del 31 dicembre 2022, inoltre, \u00e8 stato effettuato il test di impairment sull\u2019 attivit\u00e0 immateriale, c.d. Customer Relationship, riveniente dalla finalizzazione della PPA successiva alla fusione di DEPObank nel 2021 e relativa alla BU Securities Services, a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti. Gli esiti di tale attivit\u00e0 hanno portato a svalutare parzialmente il valore iscritto a bilancio con contestuale impatto a conto economico. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte B della nota integrativa alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_44286-tag28029": {
"value": "9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
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"dimensions": {
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"v1-page1-cflshid_44286-tag28028": {
"value": "9 - Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte sul reddito sono calcolate nel rispetto della legislazione fiscale vigente nei diversi paesi in cui il Gruppo opera.
L\u2019onere fiscale \u00e8 costituito dall\u2019importo complessivo delle imposte correnti e differite, incluso nella determinazione del risultato dell\u2019esercizio.
Le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali correnti accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio.
Le imposte differite passive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito dovute nei periodi futuri, riferibili alle differenze temporanee imponibili sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti. Le imposte differite attive corrispondono agli importi delle imposte sul reddito recuperabili nei periodi futuri, e sono riferibili a differenze temporanee deducibili, sorte nell'esercizio o negli esercizi precedenti.
Il valore fiscale di un\u2019attivit\u00e0 o di una passivit\u00e0 \u00e8 il valore attribuito a quella attivit\u00e0 o passivit\u00e0 secondo la normativa fiscale vigente. Una passivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee imponibili secondo le disposizioni dello IAS 12. Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita viene rilevata per tutte le differenze temporanee deducibili secondo le disposizioni dello IAS 12 solo se \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile futuro, a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono iscritte nella voce 110 b) dell\u2019attivo. Le passivit\u00e0 per imposte differite sono iscritte nella voce 60 b) del passivo. Le attivit\u00e0 fiscali anticipate e le passivit\u00e0 fiscali differite sono oggetto di costante monitoraggio, e sono rilevate applicando le aliquote fiscali che si prevede saranno applicabili nell\u2019esercizio nel quale sar\u00e0 realizzata l\u2019attivit\u00e0 fiscale o sar\u00e0 estinta la passivit\u00e0 fiscale, sulla base delle aliquote fiscali e della normativa fiscale stabilite da provvedimenti in vigore.
La contropartita contabile delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 contabili, sia correnti che differite, \u00e8 costituita di regola dal Conto economico nella voce 300 \u201cImposte sul reddito dell'esercizio dell'operativit\u00e0 corrente\u201d.
Nei casi in cui le Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 fiscali differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il patrimonio netto senza influenzare il Conto economico (quali le rettifiche di prima applicazione degli IAS/IFRS, le valutazioni degli strumenti finanziari rilevati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva o dei contratti derivati di copertura di flussi finanziari), le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando le specifiche riserve quando previsto (es. riserve da valutazione).
La consistenza del fondo imposte viene inoltre adeguata per far fronte agli oneri che potrebbero derivare da eventuali accertamenti gi\u00e0 notificati, o comunque da contenziosi in essere con le autorit\u00e0 fiscali.
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"v1-page1-cflshid_44286-tag28032": {
"value": "10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
(Valori in migliaia di euro)
1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
3. Fondi di quiescenza aziendali
4. Altri fondi per rischi ed oneri
4.1 controversie legali e fiscali
4.2 oneri per il personale
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal nuovo principio contabile internazionale IFRS 9.
L\u2019incremento significativo \u00e8 relativo ad accantonamenti a fronte di un rischio probabile di soccombenza per un ammontare pari a 10 milioni di euro.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
Altri fondi per rischi ed oneri
B.1 Accantonamento dell\u2019esercizio
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo
B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
C.1 Utilizzo nell\u2019esercizio
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
1.4Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
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"value": "10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
10 - Fondi per rischi e oneri
Criteri di iscrizione e valutazione
I fondi per rischi e oneri riguardano costi e oneri di natura determinata e di esistenza certa o probabile, che alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono indeterminati nell\u2019ammontare o nella data di manifestazione.
L\u2019accantonamento tra i fondi rischi e oneri \u00e8 effettuato esclusivamente quando:
\u2022esiste un\u2019obbligazione attuale riveniente da un evento passato;
\u2022al momento della manifestazione l\u2019obbligazione \u00e8 onerosa;
\u2022pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
Fondi per rischi ed oneri a fronte di impegni e garanzie rilasciate
Tale voce accoglie i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Per tali fattispecie sono adottate le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra stadi di rischio creditizio e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Fondi di quiescenza e per obblighi simili
I fondi di quiescenza sono costituiti in attuazione di accordi aziendali e si qualificano come piani a benefici definiti. La passivit\u00e0 relativa a tali piani ed il relativo costo previdenziale delle prestazioni di lavoro corrente sono determinate sulla base di ipotesi attuariali applicando la metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, che prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche statistiche e della curva demografica e l\u2019attualizzazione finanziaria di tali flussi sulla base di un tasso di interesse di mercato. I contributi versati in ciascun esercizio sono considerati come unit\u00e0 separate, rilevate e valutate singolarmente ai fini della determinazione dell\u2019obbligazione finale. Il tasso utilizzato per l\u2019attualizzazione \u00e8 determinato in base ai rendimenti di mercato relativi alle date di valutazione di obbligazioni di aziende primarie tenendo conto della durata media residua della passivit\u00e0. Il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di riferimento del bilancio \u00e8 inoltre rettificato del fair value delle eventuali attivit\u00e0 a servizio del piano.
Gli utili e le perdite attuariali (ovvero le variazioni nel valore attuale dell\u2019obbligazione derivanti dalle modifiche alle ipotesi attuariali e dalle rettifiche basate sull\u2019esperienza passata) sono esposti nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Nel fondo per rischi e oneri sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, i benefici dei dipendenti successivi alla cessazione del rapporto di lavoro.
La quantificazione in bilancio di tale obbligazione \u00e8 stata effettuata, laddove necessario, sulla base di un calcolo attuariale, determinando l\u2019onere alla data di valutazione, sulla base di assunzioni demografiche finanziarie.
Altri fondi
I fondi rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti che sono rilevate in bilancio in quanto:
\u2022sussiste un\u2019obbligazione attuale (legale o implicita) per effetto di un evento passato;
\u2022\u00e8 probabile l\u2019esborso di risorse finanziarie per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione;
\u2022\u00e8 possibile effettuare una stima attendibile del probabile esborso futuro.
Tali fondi comprendono gli stanziamenti a fronte delle perdite presunte sulle cause passive.
Laddove l\u2019elemento temporale sia rilevante, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento e gli incrementi dovuti al fattore temporale sono rilevati a Conto economico. In particolare, nei casi in cui sia stato rilevato il valore attuale del fondo, l\u2019incremento del valore dell\u2019accantonamento iscritto in bilancio in ciascun esercizio per riflettere il passare del tempo, \u00e8 rilevato fra gli interessi passivi.
I fondi accantonati, nonch\u00e9 le passivit\u00e0 potenziali, vengono riesaminati a ogni data di riferimento del bilancio o di situazione infrannuale, rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Qualora la necessit\u00e0 dell\u2019impiego di risorse per adempiere all\u2019obbligazione non sia pi\u00f9 probabile, il fondo viene stornato con contropartita a Conto economico.
I fondi per rischi ed oneri accolgono anche i fondi per rischio di credito rilevati a fronte degli impegni ad erogare fondi ed alle garanzie rilasciate che rientrano nel perimetro di applicazione delle regole sull\u2019impairment ai sensi dell\u2019IFRS 9. Il principio IFRS 9 stabilisce che vengano determinate le perdite attese sugli impegni e sulle garanzie rilasciate in relazione al rischio di credito iniziale dell\u2019impegno, dalla data in cui l'entit\u00e0 ha aderito. Per tali fattispecie sono adottate, in linea di principio, le medesime modalit\u00e0 di allocazione tra i tre stage (stadi di rischio creditizio) e di calcolo della perdita attesa esposte con riferimento alle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato o al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
Il relativo fondo svalutazione deve essere registrato alla voce \u201c100: Fondi rischi e oneri a) impegni e garanzie rilasciate\u201d dello Stato patrimoniale passivo.
Criteri di cancellazione
La cancellazione si manifesta nel momento in cui si estingue l\u2019obbligazione o la passivit\u00e0 potenziale che ha generato l\u2019esigenza di costituire il fondo.
11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
12 -Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Criteri di iscrizione
I criteri di iscrizione e di valutazione sono analoghi a quelli descritti con riferimento alle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie classificate come detenute per la negoziazione\u201d.
Criteri di classificazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione includono le valutazioni negative dei contratti derivati di negoziazione e le passivit\u00e0 riferite agli scoperti tecnici su titoli.
Tutte le passivit\u00e0 di negoziazione sono valutate al fair value con imputazione del risultato della valutazione nel Conto economico.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"v1-page1-cflshid_45308-tag28033": {
"value": "11 - Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Criteri di classificazione
Uno strumento finanziario emesso \u00e8 classificato come passivit\u00e0 quando, sulla base della sostanza dell\u2019accordo contrattuale, si detiene un\u2019obbligazione contrattuale a consegnare denaro o un\u2019altra attivit\u00e0 finanziaria ad un altro soggetto.
La voce comprende i \u201cDebiti verso banche\u201d, i \u201cDebiti verso clientela\u201d e i \u201cTitoli in circolazione\u201d; in tali voci sono allocati gli strumenti finanziari (diversi dalle passivit\u00e0 di negoziazione e da quelle valutate al fair value) rappresentativi delle diverse forme di provvista di fondi da terzi.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito delle operazioni di leasing.
Gli interessi passivi vengono registrati a Conto economico nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Criteri di iscrizione
Tali passivit\u00e0 sono iscritte alla data di regolamento, inizialmente al fair value, che normalmente corrisponde al corrispettivo ricevuto, al netto dei costi di transazione direttamente attribuibili alla passivit\u00e0 finanziaria. I titoli strutturati vengono separati nei loro elementi costitutivi che sono registrati distintamente, quando le componenti derivate in essi implicite presentano natura economica e rischi differenti da quelli dei titoli sottostanti e sono configurabili come autonomi strumenti derivati.
In questa voce sono rilevati anche i debiti relativi ai beni utilizzati dal Gruppo in qualit\u00e0 di locatario nell\u2019ambito di contratti di leasing, \u201cLease Liability\u201d (IFRS 16), che comprende i seguenti pagamenti per il diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante: a) i pagamenti fissi al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere, b) i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o un tasso, valutati inizialmente utilizzando un indice o un tasso alla data di decorrenza; c) gli importi che si prevede il Gruppo in qualit\u00e0 di locatario dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; d) il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; e) i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Gli interessi sono contabilizzati nella voce 20 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d di Conto economico.
Criteri di valutazione
I debiti verso banche, verso clientela e i titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
I titoli in circolazione sono valutati al costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo.
Durante il periodo di utilizzo del bene, il valore contabile della Lease Liability aumenta per un importo pari all\u2019ammontare degli interessi passivi maturati e diminuisce per un importo pari all\u2019ammontare dei canoni pagati dal locatario.
Criteri di cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie vengono rimosse dal bilancio quando l\u2019obbligazione specificata dal contratto \u00e8 estinta, o a seguito di una modifica sostanziale dei termini contrattuali della passivit\u00e0.
La cancellazione dei titoli in circolazione avviene anche in caso di riacquisto di titoli precedentemente emessi, ancorch\u00e9 destinati alla successiva rivendita. I profitti o le perdite derivanti dalla rilevazione del riacquisto quale estinzione sono rilevati a Conto economico, qualora il prezzo di riacquisto dell\u2019obbligazione sia superiore o inferiore al suo valore contabile. La successiva alienazione di obbligazioni proprie sul mercato \u00e8 trattata come emissione di un nuovo debito.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_45754-tag28035": {
"value": "14 - Operazioni in valuta
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono convertite, al momento della rilevazione iniziale, nella moneta di conto applicando all\u2019ammontare in valuta estera il cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022le poste monetarie sono convertite al cambio corrente alla data di chiusura;
\u2022le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al cambio alla data dell\u2019operazione;
\u2022le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di determinazione del fair value stesso.
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono, quelle relative ad elementi non monetari sono iscritte nel patrimonio netto o nel Conto economico coerentemente con la modalit\u00e0 di iscrizione degli utili o delle perdite che includono tale componente.
I costi ed i ricavi in valuta sono rilevati al cambio vigente al momento della contabilizzazione oppure, se in corso di maturazione, al cambio corrente alla data di bilancio.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
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"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_45754-tag28036": {
"value": "Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2022 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2022, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati
a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2022 il numero di stock option assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788; \u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 8.384.500, di cui nessuna ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 6.698.000 (di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Autorizzazione all\u2019acquisto e alla disposizione di azioni proprie previa revoca, per la parte non ancora eseguita, dell\u2019autorizzazione deliberata dall\u2019Assemblea il 25 marzo 2021 L\u2019Assemblea Ordinaria della Banca del 31 marzo 2022, esaminata la relativa Relazione illustrativa del Consiglio di Amministrazione, ha deliberato di revocare la precedente autorizzazione, deliberata dall\u2019Assemblea del 25 marzo 2021, per la parte non eseguita, e di autorizzare il Consiglio di Amministrazione a procedere all\u2019acquisto di azioni ordinarie BFF, in una o pi\u00f9 volte e per un periodo di 18 mesi dalla data di Assemblea, per il perseguimento delle finalit\u00e0 di cui alla suddetta Relazione illustrativa; il numero massimo di azioni da acquistare \u00e8 pari a 8.294.520, rappresentative del 5% delle n. 185.315.280 di azioni prive di valore nominale rappresentative dell\u2019intero capitale sociale sottoscritto e versato della Banca alla data del 10 marzo 2022, pari a Euro 142.692.765,52 (tenuto conto delle azioni proprie gi\u00e0 in magazzino). Azioni proprie
Le azioni proprie detenute sono portate in riduzione del Patrimonio netto al valore a cui sono state acquistate sul mercato. Analogamente, il costo originario delle stesse e gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del Patrimonio netto.
Al momento dell\u2019assegnazione ai dipendenti o agli amministratori, viene ridotta la riserva Azioni Proprie per un ammontare calcolato al prezzo medio di acquisto delle varie tranches, in contropartita delle riserve in strumenti finanziari iscritte in bilancio a seguito degli accordi di remunerazione variabile e della riserva \u201csovrapprezzo azioni\u201d.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"v1-page1-cflshid_45754-tag28037": {
"value": "Trattamento di fine rapporto del personale
Per effetto della disciplina introdotta della legge n. 296 del 2006, il calcolo del fondo relativo al trattamento di fine rapporto maturato sino al 31 dicembre 2022 (che resta nella disponibilit\u00e0 della Societ\u00e0) di cui alla voce 90 del passivo, avviene stimando la durata residua dei rapporti di lavoro, per persone o gruppi omogenei, sulla base di assunzioni demografiche:
-proiettando il TFR gi\u00e0 maturato, sulla base di assunzioni demografiche, per stimare il momento della risoluzione del rapporto di lavoro;
-attualizzando, alla data di valutazione, l\u2019ammontare del fondo maturato al 31 dicembre 2022, sulla base di assunzioni finanziarie.
Il principio IAS 19 revised richiede che gli utili e le perdite attuariali siano contabilizzabili tra le componenti della redditivit\u00e0 complessiva nell\u2019esercizio/periodo di competenza. Le quote di fondo che maturano a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2007, dovendo essere trasferite all\u2019INPS o ai fondi di previdenza complementare, assumono la caratteristica di \u201cpiano a contribuzione definita\u201d, in quanto l\u2019obbligazione del datore di lavoro si esaurisce al momento del versamento, ed \u00e8 contabilizzata a Conto economico per competenza.
I costi per il servizio del piano sono contabilizzati tra i costi del personale, voce 190 \u201cSpese amministrative - a) spese per il personale\u201d come ammontare netto di contributi versati, contributi di competenza di esercizi precedenti non ancora contabilizzati, ricavi attesi derivanti dalle attivit\u00e0 a servizio del piano. Gli utili e le perdite attuariali, cos\u00ec come previsto dallo IAS 19, vengono contabilizzati in una riserva di valutazione di patrimonio netto.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_46126-tag28040": {
"value": "Ricavi
I ricavi sono flussi lordi di benefici economici derivanti dallo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 ordinaria dell\u2019impresa, quando tali flussi
determinano incrementi del patrimonio netto diversi dagli incrementi derivanti dall\u2019apporto degli azionisti.
I ricavi derivanti da obbligazioni contrattuali con la clientela sono rilevati in bilancio solo se sono soddisfatti tutti i criteri seguenti:
a.le parti del contratto hanno approvato il contratto e si sono impegnate ad adempiere le rispettive obbligazioni;
b.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare i diritti di ciascuna delle parti per quanto riguarda i beni o servizi da trasferire;
c.l\u2019entit\u00e0 pu\u00f2 individuare le condizioni di pagamento dei beni o servizi da trasferire;
d.il contratto ha sostanza commerciale (ossia il rischio, la tempistica o l\u2019importo dei flussi finanziari futuri dell\u2019entit\u00e0 sono destinati a cambiare a seguito del contratto);
e.\u00e8 probabile che l\u2019entit\u00e0 ricever\u00e0 il corrispettivo a cui avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi che saranno trasferiti al cliente. Nel valutare la probabilit\u00e0 di ricevere l\u2019importo del corrispettivo, l\u2019entit\u00e0 deve tener conto solo della capacit\u00e0 e dell\u2019intenzione del cliente di pagare l\u2019importo del corrispettivo quando sar\u00e0 dovuto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_46126-tag28039": {
"value": "Interessi attivi e passivi
Gli interessi attivi e passivi ed i proventi ed oneri assimilati sono relativi agli interessi rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di factoring, alle disponibilit\u00e0 liquide, alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie non derivative detenute per la negoziazione, valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 e valutate al costo ammortizzato.
Gli interessi attivi e passivi sono rilevati nel Conto economico per tutti gli strumenti valutati secondo il criterio del costo ammortizzato utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
Relativamente alla BFF Bank e alla BFF Finance Iberia, entrando pi\u00f9 in dettaglio, si precisa che:
\u2022le commissioni addebitate al cedente per l\u2019acquisto a titolo definitivo sono contabilizzate come ricavi di transazione, e pertanto rientrano nel rendimento effettivo del credito contabilizzato con il criterio del costo ammortizzato;
\u2022secondo il principio contabile IFRS 15, i ricavi devono riflettersi in bilancio solo nel momento di passaggio del totale controllo sul bene o servizio oggetto di scambio e il loro ammontare possa essere stimato attendibilmente. Nella fattispecie in esame, coerentemente con quanto peraltro confermato dal Documento Banca d\u2019Italia/Consob/Ivass n. 7 del 9 novembre 2016 in materia di \u201cTrattamento in bilancio degli interessi di mora ex D.Lgs. n. 231/2002 su crediti non deteriorati acquisiti a titolo definitivo\u201d, BFF e BFF Finance Iberia hanno incluso nel calcolo del costo ammortizzato anche la stima degli interessi di ritardato pagamento, inclusi quelli vantati verso le Autorit\u00e0 fiscali. BFF e BFF Finance Iberia dispongono, infatti, di serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso, elaborate attraverso adeguati strumenti di analisi, che consentono di potere ritenere che la stima degli interessi di ritardato pagamento inclusa nel calcolo del costo ammortizzato sia sufficientemente attendibile, e tale da soddisfare i presupposti previsti dal principio IFRS 15 per la loro rilevazione. Tali serie storiche sono aggiornate su base annuale, in occasione della redazione del bilancio, per determinare la percentuale di stima di recupero e i
tempi di incasso da considerare ai fini del calcolo degli interessi di ritardato pagamento; trimestralmente, poi, viene analizzata l\u2019evoluzione degli incassi, al fine di monitorarne l\u2019andamento e controllare la tenuta del modello.
Con riferimento alla stima dell\u2019ammontare degli interessi di ritardato pagamento che si ritiene possano essere incassati da BFF Bank e da BFF Finance Iberia, l\u2019aggiornamento delle serie storiche, con l\u2019inserimento degli incassi riferiti all\u2019esercizio 2022, ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022 \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Tale allungamento \u00e8 stato attuato anche per tenere conto degli impatti esogeni che hanno condizionato l\u2019anzianit\u00e0 del fondo quali i rallentamenti nei pagamenti dovuti alla crisi pandemica da Covid-19, il relativo blocco dei tribunali e la sospensione delle azioni esecutive nella sanit\u00e0 che hanno influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 legali e processuali e quindi sui tempi di incasso.
Relativamente agli interessi di ritardato pagamento dei crediti fiscali, in considerazione della particolare natura degli stessi e della controparte, nonch\u00e9 dell\u2019evidenza puntuale riscontrata si ritiene che ricorrano i presupposti per contabilizzarli in misura piena.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di stima di recupero basata sull'esperienza.
Gli interessi attivi sui titoli di debito in portafoglio, e quelli passivi, relativi ai titoli emessi da BFF Banking Group, vengono rilevati secondo il principio del costo ammortizzato, ossia applicando al valore nominale del titolo il tasso effettivo di rendimento (IRR), determinato dalla differenza tra il tasso d\u2019interesse previsto per le cedole e il prezzo di acquisto del titolo stesso, tenendo conto anche dell\u2019eventuale disaggio di emissione.Gli interessi cos\u00ec calcolati devono essere registrati a Conto economico pro rata temporis, in relazione, cio\u00e8, alla durata dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 finanziaria.
Le commissioni su crediti amministrati per conto dei cedenti sono contabilizzate in due momenti successivi, in relazione al momento e alla natura del servizio reso:
\u2022
all\u2019assunzione in gestione (commissioni al carico e spese handling);\u2022
all\u2019incasso del credito (commissioni all\u2019incasso).Commissioni
Le commissioni, che principalmente derivano dalle attivit\u00e0 svolte dalle business unit Securities Services e Payments e alle attivit\u00e0 di gestione del recupero crediti per conto terzi, sono rilevate al momento della prestazione del servizio. Trattasi prevalentemente di ricavi connessi a canoni periodici che potrebbero includere l\u2019erogazione di pi\u00f9 servizi, di commissioni a transazione e ricavi una tantum.
Sono escluse le commissioni considerate nel costo ammortizzato ai fini della determinazione del tasso di interesse effettivo, che sono rilevate tra gli interessi.
A partire dalla fine del 2020, contestualmente alla rilevazione delle spese legali sostenute per il recupero dei crediti acquistati in pro soluto, il Gruppo registra un ricavo pari alla percentuale di stima di recupero delle stesse basata sulle serie storiche sviluppate internamente. Le suddette spese legali, infatti, sono in parte recuperate dai clienti o a conclusione di procedure concorsuali o al perfezionarsi di accordi transattivi e pertanto non incidono totalmente sul bilancio. Tale trattamento contabile determina, pertanto, un maggiore allineamento tra costi e ricavi, secondo il principio della competenza economica.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_46669-tag28042": {
"value": "Dividendi
I dividendi sono rilevati a Conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_47305-tag28043": {
"value": "Costi e altre componenti di Conto economico
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti nel rispetto del criterio della correlazione tra costi e ricavi che derivano direttamente e congiuntamente dalle medesime operazioni o eventi. I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel Conto economico.
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall\u2019origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a Conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore sono iscritte a Conto economico nell\u2019esercizio in cui sono rilevate.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_47305-tag28044": {
"value": "Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
I piani di remunerazione del personale basati su azioni (stock option) sono rilevati contabilmente in base a quanto previsto dall\u2019IFRS 2. Essi vengono registrati attraverso l\u2019imputazione a Conto economico - con un corrispondente incremento del Patrimonio netto - di un costo determinato sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione, e ripartito lungo il periodo previsto dal piano (vesting period). In presenza di opzioni, il fair value delle stesse \u00e8 calcolato utilizzando un modello che considera - oltre a informazioni quali il prezzo di esercizio e la vita dell\u2019opzione, il prezzo corrente delle azioni e la loro volatilit\u00e0 attesa, i dividendi attesi e il tasso di interesse risk-free - anche le caratteristiche specifiche del piano in essere. Nel modello di valorizzazione sono valutate in modo distinto l\u2019opzione e la probabilit\u00e0 di realizzazione delle condizioni in base alle quali le opzioni sono state assegnate. La combinazione dei due valori fornisce il fair value dello strumento assegnato.
L\u2019eventuale riduzione del numero di strumenti finanziari assegnati \u00e8 contabilizzata come cancellazione di una parte degli stessi. Tale annullamento non avr\u00e0 alcun impatto a Conto economico, ma avviene in contropartita della riserva di utili portati
a nuovo.
In ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1. 3 della Circolare n. 285 della Banca. l\u2019art. 8.4 della \u201cPolicy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale di BFF Banking Group, stabilisce che una percentuale almeno pari al 50% della remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker) debba essere corrisposta in strumenti finanziari, segnatamente tra:
(i) azioni di BFF e strumenti a esse collegati, ivi inclusi il Piano di stock option; e
(ii) ove possibile, gli altri strumenti individuati nel Regolamento delegato (UE) n. 527 del 12 marzo 2014.
Rientrano nell\u2019ambito della definizione di \u201cremunerazione variabile\u201d, i pagamenti che, a vario titolo, risultano connessi e dipendenti dalle attivit\u00e0/performance dei destinatari o da altri parametri (es. periodo di permanenza), e che potranno divenire dovuti, in futuro, da BFF in favore di Risk Taker:
i) tanto ai sensi del sistema di incentivazione basato su obiettivi aziendali ed individuali (c.d. \u201cMBO\u201d).
ii) quanto al fine di far fronte a eventuali obblighi di pagamento ai sensi di patti di non concorrenza (i \u201cPNC\u201d), in caso di futura uscita dal Gruppo di Risk Taker che risultino firmatari di detti patti.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2016 In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione. Al 31 dicembre 2022 il numero di stock option assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788; \u2022destinatari - l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Piano di Stock Option del Gruppo bancario Banca Farmafactoring 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Banca e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Banca al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 8.384.500, di cui nessuna ancora esercitabile. Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled.
\u2022Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire dal completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
Al 31 dicembre 2022 il numero di opzioni assegnate \u00e8 pari a n. 6.698.000 (di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share), di cui nessuna ancora esercitabile. Autorizzazione all\u2019acquisto e alla disposizione di azioni proprie previa revoca, per la parte non ancora eseguita, dell\u2019autorizzazione deliberata dall\u2019Assemblea il 25 marzo 2021 L\u2019Assemblea Ordinaria della Banca del 31 marzo 2022, esaminata la relativa Relazione illustrativa del Consiglio di Amministrazione, ha deliberato di revocare la precedente autorizzazione, deliberata dall\u2019Assemblea del 25 marzo 2021, per la parte non eseguita, e di autorizzare il Consiglio di Amministrazione a procedere all\u2019acquisto di azioni ordinarie BFF, in una o pi\u00f9 volte e per un periodo di 18 mesi dalla data di Assemblea, per il perseguimento delle finalit\u00e0 di cui alla suddetta Relazione illustrativa; il numero massimo di azioni da acquistare \u00e8 pari a 8.294.520, rappresentative del 5% delle n. 185.315.280 di azioni prive di valore nominale rappresentative dell\u2019intero capitale sociale sottoscritto e versato della Banca alla data del 10 marzo 2022, pari a Euro 142.692.765,52 (tenuto conto delle azioni proprie gi\u00e0 in magazzino). Nell\u2019ambito della redazione del Bilancio consolidato, il Gruppo ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati in bilancio. Le valutazioni significative della Capogruppo nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo, chiusi al 31 dicembre 2021.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal Covid 19 (\u201cCoronavirus) e dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e gli indennizzi forfettari (c.d. \u201c40 euro\"), a cui il Gruppo ha diritto, sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali; \u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
\u2022la recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva;
\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2022 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni e degli avviamenti iscritti al 31 dicembre 2022, ad eccezione degli intangibles relativi alla Customer Relationship della BU Securities Services che \u00e8 stata oggetto di svalutazione come da test di impairment predisposto da esperto indipendente a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti; per maggiori dettagli si rimanda a quanto riportato alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d nell\u2019Attivo di Stato Patrimoniale).
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"v1-page1-cflshid_48415-tag28046": {
"value": "Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione dell\u2019informativa finanziaria Nell\u2019ambito della redazione del Bilancio consolidato, il Gruppo ha dovuto formulare valutazioni e stime che influenzano l\u2019applicazione dei principi contabili e gli importi delle attivit\u00e0, delle passivit\u00e0, dei costi e dei ricavi rilevati in bilancio. Le valutazioni significative della Capogruppo nell\u2019applicazione dei principi contabili e le principali fonti di incertezza delle stime sono invariate rispetto a quelle gi\u00e0 illustrate negli ultimi bilanci annuali della Banca e del Gruppo, chiusi al 31 dicembre 2021.
In conformit\u00e0 agli IFRS, l\u2019elaborazione di stime da parte della Direzione aziendale rappresenta un presupposto necessario per la redazione del Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022, che implica l\u2019utilizzo delle informazioni disponibili e l\u2019adozione di valutazioni soggettive, fondate anche sull\u2019esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la rilevazione dei fatti di gestione. Tali stime e assunzioni possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che, nei periodi successivi, anche alla luce dell\u2019attuale situazione di emergenza derivante dal Covid 19 (\u201cCoronavirus) e dal conflitto Russia \u2013 Ucraina, gli attuali valori iscritti nel Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2022 possano differire anche in maniera significativa a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
Le stime e le ipotesi sono riviste regolarmente. Le eventuali variazioni conseguenti a tali revisioni sono rilevate nel periodo in cui la revisione viene effettuata, qualora la stessa interessi solo quel periodo. Nel caso in cui la revisione interessi periodi sia correnti sia futuri, la variazione \u00e8 rilevata nel periodo in cui la revisione viene effettuata, e nei relativi periodi futuri.
Il rischio di incertezza nella stima \u00e8 sostanzialmente relativo a:
\u2022il grado di recuperabilit\u00e0 e i prevedibili tempi di incasso degli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti acquistati pro soluto e gli indennizzi forfettari (c.d. \u201c40 euro\"), a cui il Gruppo ha diritto, sono fondati sull\u2019analisi di serie storiche aziendali pluriennali; \u2022le perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell\u2019informativa di bilancio;
\u2022il fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi, mediante l\u2019utilizzo di modelli valutativi;
\u2022gli oneri registrati in base a valori previsionali, non ancora effettivi alla data di redazione del presente bilancio consolidato;
\u2022i fondi del personale basati su ipotesi attuariali, e i fondi per rischi e oneri;
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\u2022l\u2019eventuale impairment delle partecipazioni, degli avviamenti e delle attivit\u00e0 immateriali: alla luce dei risultati al 31 dicembre 2022 non si ravvedono elementi (trigger events) che possano impattare la valorizzazione delle partecipazioni e degli avviamenti iscritti al 31 dicembre 2022, ad eccezione degli intangibles relativi alla Customer Relationship della BU Securities Services che \u00e8 stata oggetto di svalutazione come da test di impairment predisposto da esperto indipendente a seguito delle significative variazioni intervenute nella composizione del portafoglio clienti; per maggiori dettagli si rimanda a quanto riportato alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d nell\u2019Attivo di Stato Patrimoniale).
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"value": "IFRS 3 \u2013 Aggregazioni aziendali
Il trasferimento del controllo di un\u2019impresa (o di un gruppo di attivit\u00e0 e beni integrati, condotti e gestiti unitariamente) configura un\u2019operazione di aggregazione aziendale.
L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0.
L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, deve essere contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio.
Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione deve essere determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo.
Nelle operazioni che prevedono il pagamento in denaro (o quando \u00e8 previsto il pagamento mediante strumenti finanziari assimilabili alla cassa) il prezzo \u00e8 il corrispettivo pattuito, eventualmente attualizzato nel caso in cui sia previsto un pagamento rateale con riferimento ad un periodo superiore al breve termine; nel caso in cui il pagamento avvenga tramite uno strumento diverso dalla cassa, quindi mediante l\u2019emissione di strumenti rappresentativi di capitale, il prezzo \u00e8 pari al fair value del mezzo di pagamento al netto dei costi direttamente attribuibili all\u2019operazione di emissione di capitale.
Sono inclusi nel corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale alla data di acquisizione gli aggiustamenti subordinati ad eventi futuri, se previsti dagli accordi e solo nel caso in cui siano probabili, determinabili in modo attendibile e realizzati entro i dodici mesi successivi alla data di acquisizione del controllo mentre non vengono considerati gli indennizzi per riduzione del valore delle attivit\u00e0 utilizzate in quanto gi\u00e0 considerati o nel fair value degli strumenti rappresentativi di capitale o come riduzione del premio o incremento dello sconto sull\u2019emissione iniziale nel caso di emissione di strumenti di debito.
I costi correlati all\u2019acquisizione sono gli oneri che l\u2019acquirente sostiene per la realizzazione dell\u2019aggregazione aziendale.
L\u2019acquirente deve contabilizzare i costi correlati all\u2019acquisizione come oneri nei periodi in cui tali costi sono sostenuti e i servizi sono ricevuti, ad eccezione dei costi di emissione di titoli azionari o di titoli di debito che devono essere rilevati secondo quanto disposto dallo IAS 32 e dallo IFRS 9.
Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
Inoltre, per ogni aggregazione aziendale eventuali quote di minoranza nella societ\u00e0 acquisita possono essere rilevate al fair value (con conseguente incremento del corrispettivo trasferito) o in proporzione alla quota della partecipazione di minoranza nelle attivit\u00e0 nette identificabili delle societ\u00e0 acquisite.
L\u2019eccedenza tra il corrispettivo trasferito (rappresentato dal fair value delle attivit\u00e0 trasferite, delle passivit\u00e0 sostenute o degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente), eventualmente integrato dal valore delle quote di minoranza (determinato come sopra esposto) e dal fair value delle interessenze gi\u00e0 possedute dall\u2019acquirente, ed il fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite deve essere rilevata come avviamento; qualora queste ultime risultino, invece, superiori alla sommatoria del corrispettivo, delle quote di minoranza e del fair value delle quote gi\u00e0 possedute, la differenza deve essere imputata a Conto economico.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione.
Non configurano aggregazioni aziendali le operazioni finalizzate al controllo di una o pi\u00f9 imprese che non costituiscono un\u2019attivit\u00e0 aziendale o al controllo in via transitoria o, infine, se l\u2019aggregazione aziendale \u00e8 realizzata con finalit\u00e0 riorganizzative, quindi tra due o pi\u00f9 imprese o attivit\u00e0 aziendali gi\u00e0 facenti parte di BFF, e che non comporta cambiamento degli assetti di controllo indipendentemente dalla percentuale di diritti di terzi prima e dopo l\u2019operazione (cosiddette aggregazioni aziendali di imprese sottoposte a controllo comune).
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"v1-page1-cflshid_52279-tag28052": {
"value": "A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
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"value": "A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2022 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
L\u2019unico strumento classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito vantato verso lo schema volontario del FITD.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2022, come suddetto, l\u2019unico strumento finanziario classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito verso lo schema volontario del FITD. Si \u00e8 recepita ultima stima del fair value, ricevuta dal Fondo ed effettuata da primaria societ\u00e0 di consulenza.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2022, cos\u00ec come nel 2021, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
4. Attivit\u00e0 materiali
5. Attivit\u00e0 immateriali
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 immateriali
2.2. Profitti imputati a:
2.3. Trasferimenti da altri livelli
2.4. Altre variazioni in aumento
3.4. Trasferimenti ad altri livelli
3.5 Altre variazioni in diminuzione
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.946.465
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.766.623
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.839.220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.276.876
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.994.763
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038.648
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.955.787
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.010.353
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0188.861
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.824.068
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 90.541 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 211 mila euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 90.330 mila euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, di un fondo, di cui al 31 dicembre 2022 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 60 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
1.2 connessi con la fair value option
2.2 connessi con la fair value option
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Altre societ\u00e0 finanziarie:
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
(Valori in migliaia di euro)
di cui: altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 3 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - Voce 30
Euro 128.098 mila
Al 31 dicembre 2022, la voce in oggetto comprende: \u2022la quota di partecipazione in Banca d\u2019Italia pari a 125 milioni di euro;
\u2022altre partecipazioni minori pari a circa 3 milioni di euro.
Rispetto allo scorso esercizio la voce ha subito un significativo incremento per effetto dell\u2019acquisto di un\u2019ulteriore quota di
partecipazione in Banca d\u2019Italia (da 80 milioni del 2021 a 125 milioni al 31 dicembre 2022), portando la partecipazione della Capogruppo dall\u20191,07% all\u20191,67%.Relativamente alle partecipazioni minori in titoli di capitale, si precisa che la Capogruppo ha provveduto alle vendite di una quota delle azioni di \u201cVisa\u201d (per 1.183 mila euro) e delle azioni di \u201cAusilia S.r.l.\u201d (per 306 mila euro) e, nel corso dell\u2019ultimo trimestre del 2022, all\u2019acquisto di una quota azionaria della societ\u00e0 \u201cIstituto della Enciclopedia Italiana fondata da Giovanni Treccani S.p.A.\u201d pari a 1 milione di euro (1,17%).
3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
(Valori in migliaia di euro)
1.2 Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
- altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
- societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40 Euro 11.895.850 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 478.203 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 11.417.647 mila euro, che a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, sulla base delle indicazioni del nuovo IFRS 9, comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a 6.129.228 mila euro. Euro 478.203 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Come suddetto, a partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/205 della Banca d\u2019Italia, tutti i depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, nonch\u00e9 i conti correnti e i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche sono stati riclassificati nella voce 10 dello Stato patrimoniale \u201cCassa e disponibilit\u00e0 liquide\u201d.
Al 31 dicembre 2022, quindi, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 174 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 11.714 mila euro. I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 2.910 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d.
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 184 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche. I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate. Euro 11.417.647 di cui titoli Held to Collect per 6.129.228 mila euro
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, all\u2019interno della voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Crediti verso la clientela\u201d, come richiesto dalla Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262 aggiornata alla luce delle novit\u00e0 introdotte dal nuovo principio contabile internazionale IFRS 9, oltre ai finanziamenti erogati alla clientela rientrano anche i titoli di debito rientranti nel portafoglio Held to Collect (HTC).
La voce si riferisce principalmente a finanziamenti erogati alla clientela per 5.288,4 milioni di euro, in prevalenza crediti verso debitori, relativi all\u2019attivit\u00e0 di factoring e per 6.129,2 milioni di euro a titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC.
I crediti verso clientela di BFF Banking Group sono valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d determinato sulla base del valore attuale dei flussi di cassa stimati.
I crediti riferiti agli acquisti a titolo definitivo di BFF Bank e BFF Finance Iberia si riferiscono sia alla quota capitale sia agli interessi di mora che maturano dalla data di scadenza del credito. In merito al calcolo del costo ammortizzato, inclusivo degli interessi di mora rilevati per competenza, BFF Bank provvede ad adeguare le serie storiche riguardanti le percentuali e i tempi di incasso degli interessi di mora su base annuale, in occasione della redazione del bilancio d\u2019esercizio. A esito di tale analisi, a valere dal 31 dicembre 2022, la Banca sulla base delle serie storiche, ha ritenuto di modificare il criterio di stima degli interessi di mora da includere nel costo ammortizzato, assumendo pertanto una percentuale d\u2019incasso del 50% in luogo del precedente 45% , e variando i tempi medi di incasso che sono passati da 1.800 a 2.100 giorni a causa degli impatti della crisi dettata dalla pandemia causata dal Covid- 19 che ha influito sulla sospensione dei termini delle attivit\u00e0 processuali.
Per quanto riguarda i crediti acquistati da BFF Finance Iberia, la percentuale media di recupero degli interessi di mora osservata \u00e8 tendenzialmente vicina al 100%, e incassata in tempi mediamente inferiori rispetto ai crediti verso il Sistema Sanitario italiano. Tuttavia, si \u00e8 ritenuto, a titolo prudenziale, anche per il 2022, di utilizzare i medesimi parametri utilizzati da BFF Bank, i.e. un tasso di recupero del 50% con tempi medi di incasso pari a 2.100 giorni.
Con riferimento a BFF Polska Group, ad eccezione della sola BFF Central Europe s.r.o., nonostante l\u2019esigua rilevanza della componente degli interessi di ritardato pagamento sul totale crediti, nell\u2019ambito del completamento delle attivit\u00e0 di integrazione dei processi di Gruppo, che includono anche l\u2019adeguamento delle serie storiche e degli strumenti di analisi a quelli utilizzati dalla Capogruppo, gli interessi di ritardato pagamento maturati sui crediti commerciali scaduti, sono principalmente rilevati nel momento in cui si ha una ragionevole certezza che verranno incassati, in base agli accordi presi con le controparti debitrici o a quanto definito in sede giudiziale. Per quanto riguarda invece la BFF Central Europe si precisa che il trattamento contabile segue quello del costo ammortizzato e gran parte dei ricavi iscritti \u00e8 relativo alle commissioni ottenute. Ogni ricavo addizionale collegato agli interessi di mora per ritardato pagamento \u00e8 riconosciuto solo in specifici casi per i quali vi \u00e8 una ragionevole certezza di recupero e per i quali \u00e8 stata definita una percentuale di recupero basata sull'esperienza.
Il valore cumulato degli interessi di mora cui BFF Bank (includendo anche le branch e i paesi gestiti in Libera Prestazione di Servizio) e BFF Finance Iberia hanno diritto, e non ancora incassati, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo Interessi di Mora), risulta pari a 756 milioni di euro, di cui solo 346 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti.
In relazione ai crediti deteriorati, l\u2019ammontare netto complessivo riferito al BFF Banking Group \u00e8 pari a 283,8 milioni di euro. Di questi 86,4 milioni di euro si riferiscono a sofferenze (di cui 79,7 milioni di euro relativi a Comuni e Province in dissesto, di cui 5,7 milioni di euro acquistati gi\u00e0 deteriorate) e 12,1 milioni di euro a inadempienze probabili. Le esposizioni scadute risultano pari a 185,3 milioni di euro, di cui il 97% relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla
nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Nella voce confluiscono altres\u00ec le spese di recupero (40 euro). Il Dlgs del 9/10/2002 n. 231, recante attuazione della direttiva 2000/35/CE relativa alla lotta contro i ritardi di pagamento nelle transazioni commerciali, stabilisce in tema di risarcimento delle spese di recupero, che \u201cAl creditore spetta, senza che sia necessaria la costituzione in mora, un importo forfettario di 40 euro a titolo di risarcimento del danno. E' fatta salva la prova del maggior danno, che pu\u00f2 comprendere i costi di assistenza per il recupero del credito.\u201d.
L\u2019interpretazione di BFF \u00e8 stata confermata dalla recente sentenza vinta dalla Banca presso la Corte di Giustizia dell\u2019Unione Europea in data 20 Ottobre 2022, che costituisce l\u2019interpretazione vincolante anche per i giudizi nazionali di tutti i Paesi membri, e che ha confermato il diritto di recuperare almeno 40 euro per ogni fattura scaduta verso la Pubblica Amministrazione, a prescindere dall\u2019importo e a prescindere dal fatto che un certo ammontare di fatture facciano parte di un\u2019unica promessa di pagamento.
La Banca ha quindi provveduto a tracciare gli incassi delle Spese di recupero per delineare una serie storica che, attualmente, presenta una profondit\u00e0 di 4 anni. In considerazione della recente giurisprudenza, della dinamica degli incassi in incremento, delle percentuali di recupero in aumento e in linea con quelle degli Interessi di Mora si \u00e8 deciso di includere tale fattispecie di ricavo in bilancio modificando la modalit\u00e0 di stima dei ricavi, contabilizzando il 50% al momento della maturazione e iscrivendo contestualmente il relativo credito.
Il valore cumulato delle spese di recupero cui il Gruppo ha diritto, e non ancora incassate, in relazione ai crediti acquistati a titolo definitivo (c.d. Fondo 40 euro), risulta pari a 240,3 milioni di euro, di cui solo 119,4 milioni di euro sono transitati a Conto economico nell\u2019esercizio per effetto del passaggio della contabilizzazione per cassa a quella per competenza.
I titoli di debito rientranti nel portafoglio HTC, per 6.129 milioni di euro, sono valutati secondo il criterio del costo ammortizzato; gli interessi, quindi, sono registrati a Conto economico secondo il tasso effettivo di rendimento. Al 31 dicembre 2022, tale portafoglio \u00e8 composto esclusivamente da titoli di Stato a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e a fini dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, per un valore nominale complessivo pari a 6.125 milioni dii euro, con un fair value pari a 5.946 milioni di euro e una differenza negativa, al lordo delle imposte, rispetto al prezzo di carico alla stessa data, di 183 milioni di euro circa, non iscritta a bilancio.
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 11.417.647 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
1.2 Pronti contro termine attivi
1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto
1.5 Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3La composizione della voce \u00e8 la seguente: \u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 3.250.809 mila euro.
Tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 2.507.838 mila euro per BFF Bank e a 570.385 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia.
I crediti acquistati a titolo definitivo vengono prevalentemente acquistati gi\u00e0 scaduti, e sono ritenuti esigibili in linea capitale. Contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero.
Si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 25.562 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 3.410 mila per spese di recupero.
Le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 172.585 mila euro.
\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.680.716 mila euro e comprendono principalmente:
\u2013
crediti per interessi di mora maturati per 198.252 mila euro circa, di cui 176.306 relativi a BFF Bank e 21.946 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati su capitale gi\u00e0 incassato. Di conseguenza, quindi, dei 346,0 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2022, 198,3 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 136 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 11,8 milioni tra gli altri finanziamenti in Past due;\u2013
spese di recupero per 108.902 mila euro di cui 84.304 mila relativi a BFF Bank, 23.480 mila riferiti alla controllata spagnola e 1.118 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 7.543 mila euro classificati tra i crediti deteriorati, risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo.\u2013
depositi cauzionali per circa 242,2 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments.\u2013
depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 268,3 milioni di euro;\u2013
le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 855.094 mila euro.\u2022I pronti contro termine attivi pari a 67.897 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 3.444 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 1.619 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 283.762 mila euro e comprendono:
\u2013
Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2022, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 86.372 mila euro, di cui 5.672 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 79.662 mila euro e rappresentano il 92,2% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 104.663 mila euro, svalutate per 18.290 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 997 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 105.660 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 19.287 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2022 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 80.271 mila euro, di cui 79.662 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.672 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 21.151 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 15.811 mila euro, risultano pari a 5.340 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2022, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 16.374 mila euro, di cui 14.439 relative a BFF Polska Group, 1.593 alla banca e 342 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 12.132 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 185.257 mila euro. Si riferiscono alla banca per 170.890 mila euro, alla controllata spagnola per 13.556 mila euro e a BFF Polska Group per 811 mila euro. Il 97,4% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui i crediti classificati in Past due sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Non si constata tuttavia un aumento del profilo di rischio effettivo del portafoglio creditizio.Si evidenzia, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 della BFF Polska Group sono state concesse moratorie volontarie, per un importo complessivo pari a 1.926 mila euro e sono prevalentemente rappresentate da clientela Corporate (circa il 45%), da Enti del Settore Pubblico (circa il 22%) e da retail (circa 33%). I principali prodotti interessati riguardano per circa il 64% le esposizioni creditizie rivenienti da prestiti, per il 25% da finanziamenti (c.d. MEDLekarz - prestiti a studi medici), per il 7% da operazioni di factoring e un residuo 4% relativo ad operazioni di leasing finanziario. Rispetto al 31 dicembre 2021, si segnala una contrazione di circa 200 mila euro. Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
a) Amministrazioni pubbliche
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
a) Amministrazioni pubbliche
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
di cui: Strumenti con basso rischio di credito
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
* Valore da esporre a fini informativi
4.4a Finanziamenti valutati al costo ammortizzato oggetto di misure di sostegno Covid-19: valore lordo e rettifiche di valore complessive
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
di cui: Strumenti con basso rischio di credito
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
1. Finanziamenti oggetto di concessione conforme con le GL
2. Finamenti oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformia lle GL e non valutate come oggetto di concessione
3. Finanziamenti oggetto di altre misure di concessione
* Valore da esporre a fini informativi
Sezione 5 \u2013 Derivati di copertura - Voce 50La voce \u00e8 pari a zero 5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
La voce accoglie il fair value positivo relativo alla copertura, tramite contratti di Currency Swap con nozionale in zloty, definiti con l\u2019obiettivo di coprire i finanziamenti erogati in zloty a favore delle societ\u00e0 controllate polacche nell'ambito degli accordi intercompany in essere. La Voce al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a zero. 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Al 31 dicembre 2022, la voce in oggetto risulta pari a zero.
Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 11.994.763 mila
A partire dall\u20191\u00b0gennaio 2018, sulla base delle indicazioni dell\u2019IFRS 9, la voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022debiti verso banche pari a 1.166.365 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 10.789.422 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 38.976 mila euro.
Euro 1.166.365 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Debiti verso banche centrali
2.1 Conti correnti e depositi a vista
2.3.1 Pronti contro termine passivi
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per 717 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 10.789.422 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2022, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.134 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 4.441 milioni di euro.\u00a0 All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 1.283.120 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 230 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2021.
Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 13 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota integrativa.
Titoli in circolazioneEuro 38.976 mila
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione sono rappresentati da prestiti obbligazionari emessi dalla Banca, per un valore nominale complessivo di 38,6 milioni di euro (181,8 milioni di euro al 31 dicembre 2021), iscritti in bilancio per 38,9 milioni di euro secondo il principio del costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Nel corso dell\u2019esercizio sono state effettuate le seguenti principali movimentazioni:
-rimborso del prestito obbligazionario subordinato unsecured e unrated di Tipo Tier 2 (ISIN XS1572408380), emesso da BFF Bank a marzo 2017 per un importo nominale di 100 milioni di euro attraverso l\u2019esercizio della call option riservata all\u2019emittente al quinto anno (marzo 2022).
- rimborso a scadenza del prestito obbligazionario senior unsecured e unrated (ISIN XS1639097747), emesso da BFF Bank a giugno 2017, per un importo nominale residuo di 42,8 milioni di euro;
A seguito di quanto suddetto, al 31 dicembre 2022 la voce comprende un prestito obbligazionario senior unsecured (ISIN XS2068241400), con rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019s, emesso da BFF Bank a ottobre 2019 per Euro 300 milioni, in essere alla data per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro, con scadenza a maggio 2023. Le obbligazioni prevedono una cedola annua pari al 1.75%.
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Tipologia operazioni/Valori A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2022 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio cui il Gruppo \u00e8 esposto.
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura \u2013 Voce 40 Euro 14.314 mila
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
(Valori in migliaia di euro)
Legenda
VN= Valore Nozionale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce accoglie il fair value negativo, al 31 dicembre 2022, relativo alla copertura, tramite contratti di Interest Rate Swap con nozionale in zloty, definiti con l\u2019obiettivo di coprire i finanziamenti erogati in zloty a favore delle societ\u00e0 controllate polacche nell\u2019ambito degli accordi intercompany in essere.
4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
(Valori in migliaia di euro)
Operazioni/Tipo di copertura titoli di debito e tassi di interesse
titoli di capitale e indici azionari
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
1. Passivit\u00e0 finanziarie
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
",
"dimensions": {
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"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_52279-tag28050": {
"value": "A4 - INFORMATIVA SUL FAIR VALUEInformativa di natura qualitativa
I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2022 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
L\u2019unico strumento classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito vantato verso lo schema volontario del FITD.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2022, come suddetto, l\u2019unico strumento finanziario classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito verso lo schema volontario del FITD. Si \u00e8 recepita ultima stima del fair value, ricevuta dal Fondo ed effettuata da primaria societ\u00e0 di consulenza.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2022, cos\u00ec come nel 2021, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
4. Attivit\u00e0 materiali
5. Attivit\u00e0 immateriali
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 immateriali
2.2. Profitti imputati a:
2.3. Trasferimenti da altri livelli
2.4. Altre variazioni in aumento
3.4. Trasferimenti ad altri livelli
3.5 Altre variazioni in diminuzione
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.946.465
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.766.623
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.839.220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.276.876
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.994.763
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038.648
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.955.787
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.010.353
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0188.861
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.824.068
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
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I principi contabili internazionali IAS/IFRS prescrivono per gli strumenti finanziari classificati come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a Conto economico\u201d, \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla Redditivit\u00e0 Complessiva\u201d e \u201cPassivit\u00e0 finanziare di negoziazione\u201d la valutazione al fair value.
Il fair value \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato (ossia non in una liquidazione forzosa o in una vendita sottocosto) alla data di valutazione. Il fair value \u00e8 un criterio di valutazione di mercato, non specifico dell\u2019entit\u00e0. Un\u2019entit\u00e0 deve valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 adottando le assunzioni che gli operatori di mercato utilizzerebbero nella determinazione del prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0, presumendo che gli operatori di mercato agiscano per soddisfare nel modo migliore il proprio interesse economico.
Nella determinazione del fair value di uno strumento finanziario, l\u2019IFRS 13 stabilisce una gerarchia di criteri in termini di affidabilit\u00e0 del fair value in funzione del grado di discrezionalit\u00e0 applicato dalle imprese, dando la precedenza all\u2019utilizzo di parametri osservabili sul mercato che riflettono le assunzioni che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nella valutazione (pricing) dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Vengono identificati tre diversi livelli di input:
\u2022 Livello 1: input rappresentati da prezzi quotati (non modificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche alle quali si pu\u00f2 accedere alla data di valutazione;
\u2022 Livello 2: input diversi da prezzi quotati inclusi nel Livello 1 che sono osservabili direttamente (come nel caso dei prezzi) o indirettamente (cio\u00e8 in quanto derivati dai prezzi), per le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 da valutare;
\u2022 Livello 3: input non osservabili per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: \u00e8 attribuita assoluta priorit\u00e0 ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 da valutare (livello 1) ovvero per attivit\u00e0 e passivit\u00e0 misurate sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri osservabili sul mercato diversi dalle quotazioni dello strumento finanziario (livello 2) e priorit\u00e0 pi\u00f9 bassa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 il cui fair value \u00e8 calcolato sulla base di tecniche di valutazione che prendono a riferimento parametri non osservabili sul mercato e, quindi, maggiormente discrezionali (livello 3).
Nel rispetto delle regole sopra descritte, per gli strumenti quotati sui mercati attivi (Livello 1) viene utilizzato il prezzo di mercato rilevato alla chiusura del periodo di riferimento. Il fair value degli strumenti finanziari non quotati su mercati attivi \u00e8 stato determinato attraverso l\u2019utilizzo di tecniche di valutazione basate prevalentemente sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa. Le tecniche di valutazione utilizzate incorporano tutti i fattori che il mercato considera nello stabilire il prezzo e si basano prevalentemente su input osservabili sul mercato (Livello 2).
In particolare:
\u2022 i titoli obbligazionari vengono valutati con la metodologia dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri previsti dal piano contrattuale del titolo, utilizzando a tal fine i tassi di mercato rettificati per tener conto del rischio di controparte;
\u2022 i contratti derivati, costituti da Overnight Interest Rate Swap (OIS) sono valutati sulla base di modelli valutativi di mercato che utilizzano come parametri prevalenti i tassi di mercato, rettificati per tener conto del rischio di controparte. Tale rischio include, ove rilevanti, sia le variazioni del merito creditizio della controparte che le variazioni del merito di credito dell\u2019emittente stesso (own credit risk);
\u2022 per i titoli azionari \u00e8 prevista una gerarchia ed un ordine di applicazione dei metodi di valutazione che considera innanzitutto eventuali transazioni sul titolo registrate in arco temporale sufficientemente breve rispetto al periodo di valutazione, le transazioni comparabili di societ\u00e0 che operano nello stesso settore e l\u2019applicazione di metodi di valutazione analitici finanziari, reddituali e patrimoniali. Il metodo di valutazione definito per uno strumento finanziario viene adottato con continuit\u00e0 nel tempo ed \u00e8 modificato solo a seguito di variazioni rilevanti nelle condizioni di mercato o soggettive dell\u2019emittente dello strumento finanziario. La Banca non detiene strumenti finanziari di livello 3, se non per importo non materiale.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzatiLe tecniche di valutazione utilizzate sono adeguate alle specifiche caratteristiche delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 oggetto di valutazione. La scelta degli input \u00e8 volta alla massimizzazione dell\u2019utilizzo di quelli direttamente osservabili sul mercato, riducendo al minimo l'utilizzo di stime interne.
Con riferimento agli strumenti finanziari di livello 2, rappresentati prevalentemente da SWAP e crediti verso clientela e verso banche valutate al costo ammortizzato, le valutazioni al 31 dicembre 2022 si sono basate sui tassi di interesse e fattori di volatilit\u00e0 desunti dal mercato. Tenuto conto della limitata operativit\u00e0 del Gruppo nel comparto derivati non quotati e dell\u2019operativit\u00e0, principalmente, con le controparti pi\u00f9 rilevanti basata sugli accordi di collateralizzazione che mitigano il rischio, gli aggiustamenti apportati alla valutazione degli strumenti di Livello 2 per incorporare il rischio di controparte, non sono risultati significativi.
Con riferimento alle quote di OICR, classificate nel livello 2 della gerarchia, viene determinato utilizzando il NAV ufficiale.
L\u2019unico strumento classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito vantato verso lo schema volontario del FITD.
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Al 31 dicembre 2022, come suddetto, l\u2019unico strumento finanziario classificato nel livello 3 \u00e8 rappresentato dal credito verso lo schema volontario del FITD. Si \u00e8 recepita ultima stima del fair value, ricevuta dal Fondo ed effettuata da primaria societ\u00e0 di consulenza.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Al 31 dicembre 2022, cos\u00ec come nel 2021, non ci sono stati trasferimenti fra il \u201cLivello 1\u201d, il \u201cLivello 2\u201d e il \u201cLivello 3\u201d.
4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
4. Attivit\u00e0 materiali
5. Attivit\u00e0 immateriali
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
di cui: a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
di cui: b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
di cui: c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 immateriali
2.2. Profitti imputati a:
2.3. Trasferimenti da altri livelli
2.4. Altre variazioni in aumento
3.4. Trasferimenti ad altri livelli
3.5 Altre variazioni in diminuzione
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate al fair value o misurate al fair value su base non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.946.465
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.766.623
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.839.220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.276.876
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.994.763
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a038.648
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.955.787
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.010.353
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0188.861
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.824.068
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Legenda:
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_54541-tag28053": {
"value": "A.5 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d Il Gruppo non detiene, n\u00e9 ha detenuto, fattispecie di attivit\u00e0 finanziarie alle quali applicare l\u2019informativa richiesta, di cui all\u2019IFRS 7, paragrafo 28.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_54558-tag28055": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 Euro 634.879 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
(Valori in migliaia di euro)
b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali
c) Conti correnti e depositi a vista presso banche
A partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/2005 della Banca d\u2019Italia, la voce in oggetto, oltre alla disponibilit\u00e0 di contante (\u201ccassa\u201d) e depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, accoglie anche i conti correnti, nonch\u00e9 i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche.
Al 31 dicembre 2022, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 490 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2021 pari a 360 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere alla fine dell\u2019esercizio 2022 presso banche terze per un ammontare di 145 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 134 milioni di euro a BFF Bank, per 10 milioni di euro a BFF Polska Group, per 660 mila euro a BFF Finance Iberia e 220 mila euro a BFF Techlab. 4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Come suddetto, a partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/205 della Banca d\u2019Italia, tutti i depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, nonch\u00e9 i conti correnti e i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche sono stati riclassificati nella voce 10 dello Stato patrimoniale \u201cCassa e disponibilit\u00e0 liquide\u201d.
Al 31 dicembre 2022, quindi, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 174 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 11.714 mila euro. I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 2.910 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_54558-tag28054": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide \u2013 Voce 10 Euro 634.879 mila
1.1Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
(Valori in migliaia di euro)
b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali
c) Conti correnti e depositi a vista presso banche
A partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/2005 della Banca d\u2019Italia, la voce in oggetto, oltre alla disponibilit\u00e0 di contante (\u201ccassa\u201d) e depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, accoglie anche i conti correnti, nonch\u00e9 i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche.
Al 31 dicembre 2022, la voce accoglie in massima parte la giacenza sui depositi liberi presso la Banca d\u2019Italia, che ammontano a 490 milioni di euro (rispetto al 31 dicembre 2021 pari a 360 milioni di euro) nonch\u00e9 i rapporti di conto corrente che la Banca e le sue controllate hanno in essere alla fine dell\u2019esercizio 2022 presso banche terze per un ammontare di 145 milioni di euro. In particolare, i \u201cconti e correnti e depositi a vista presso banche\u201d si riferiscono principalmente per 134 milioni di euro a BFF Bank, per 10 milioni di euro a BFF Polska Group, per 660 mila euro a BFF Finance Iberia e 220 mila euro a BFF Techlab. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_54558-tag28057": {
"value": "A partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/2005 della Banca d\u2019Italia, la voce in oggetto, oltre alla disponibilit\u00e0 di contante (\u201ccassa\u201d) e depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, accoglie anche i conti correnti, nonch\u00e9 i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche.
Gli interessi passivi sono passati da 39,5 milioni di euro relativi all\u2019esercizio 2021 a 92,9 milioni di euro per il corrente esercizio. Il notevole incremento \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019aumento degli oneri finanziari relativi all\u2019operativit\u00e0 in derivati di copertura, che, inoltre, sono stati riclassificati dalla Voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d alla voce in oggetto, in linea con quanto previsto dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n.262/2005, nonch\u00e9 all\u2019aumento degli interessi passivi sulle giacenze della clientela bancaria e corporate per effetto dell\u2019inversione e aumento dei tassi di interesse sul mercato, a partire dal secondo semestre del 2022. Gli oneri finanziari derivanti all\u2019operativit\u00e0 in derivati di copertura sono stati spostati dalla voce di conto economico in oggetto alla voce 20 \u2013 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d in linea con quanto previsto dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n.262/2005. Per maggiori dettagli si rimanda a quanto riportato alla voce 20 del conto economico \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"v1-page1-cflshid_54558-tag28060": {
"value": "Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 90.541 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 211 mila euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 90.330 mila euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, di un fondo, di cui al 31 dicembre 2022 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 60 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
1.2 connessi con la fair value option
2.2 connessi con la fair value option
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Altre societ\u00e0 finanziarie:
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 5 \u2013 Derivati di copertura - Voce 50La voce \u00e8 pari a zero 5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
La voce accoglie il fair value positivo relativo alla copertura, tramite contratti di Currency Swap con nozionale in zloty, definiti con l\u2019obiettivo di coprire i finanziamenti erogati in zloty a favore delle societ\u00e0 controllate polacche nell'ambito degli accordi intercompany in essere. La Voce al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a zero. 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Al 31 dicembre 2022, la voce in oggetto risulta pari a zero.
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Tipologia operazioni/Valori A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2022 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio cui il Gruppo \u00e8 esposto.
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura \u2013 Voce 40 Euro 14.314 mila
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
(Valori in migliaia di euro)
Legenda
VN= Valore Nozionale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce accoglie il fair value negativo, al 31 dicembre 2022, relativo alla copertura, tramite contratti di Interest Rate Swap con nozionale in zloty, definiti con l\u2019obiettivo di coprire i finanziamenti erogati in zloty a favore delle societ\u00e0 controllate polacche nell\u2019ambito degli accordi intercompany in essere.
1.3Gli strumenti derivati e le politiche di copertura
1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap) , viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche e Kune croate. Si precisa che BFF Bank non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap.(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
1. Titoli di debito e tassi d'interesse
2. Titoli di capitale e indici azionari
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti (Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti (Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 sottostanti
Altre Societ\u00e0 finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi di interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi di interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali (Valori in migliaia di euro)
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari
A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro
A.4 Derivati finanziari su merci
A.5 Altri derivati finanziari
1.3.2 Le coperture contabili
Informazioni di natura qualitativa
La Banca opera in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche.
Informazioni di natura quantitativa Derivati finanziari di copertura
A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
2. Titoli di capitale e indici azionari
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti (Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.3 Derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 sottostanti
Altre societ\u00e0 finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d'interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d'interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali(Valori in migliaia di euro)
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari
A.3 Derivati finanziari su valute e oro
A.4 Derivati finanziari su merci
A.5 Altri derivati finanziari
Sezione 2 - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Voce 20
Euro 90.541 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione pari a 211 mila euro, che accoglie principalmente il fair value positivo degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di interesse a cui il Gruppo \u00e8 esposto;
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value pari a 90.330 mila euro, che comprendono principalmente le \u201cQuote di O.I.C.R.\u201d gestite in parte da \u201cFondo Italiano di Investimento SGR\u201d, in misura minore dal \u201cFondo Atlante\u201d e, a partire dal 2022, di un fondo, di cui al 31 dicembre 2022 la Capogruppo ha sottoscritto quote per corrispondenti 60 milioni di euro. Il valore delle quote di OICR iscritto in bilancio \u00e8 stato aggiornato all\u2019ultimo NAV disponibile messo a disposizione dai suddetti fondi. 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
1.2 connessi con la fair value option
2.2 connessi con la fair value option
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Altre societ\u00e0 finanziarie:
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica (Valori in migliaia di euro)
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
(Valori in migliaia di euro)
di cui: altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 5 \u2013 Derivati di copertura - Voce 50La voce \u00e8 pari a zero 5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
La voce accoglie il fair value positivo relativo alla copertura, tramite contratti di Currency Swap con nozionale in zloty, definiti con l\u2019obiettivo di coprire i finanziamenti erogati in zloty a favore delle societ\u00e0 controllate polacche nell'ambito degli accordi intercompany in essere. La Voce al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a zero. 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Al 31 dicembre 2022, la voce in oggetto risulta pari a zero.
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Tipologia operazioni/Valori A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2022 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_54925-tag28059": {
"value": "2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
1.2 connessi con la fair value option
2.2 connessi con la fair value option
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Altre societ\u00e0 finanziarie:
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Tipologia operazioni/Valori A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2022 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio cui il Gruppo \u00e8 esposto.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_54925-tag28056": {
"value": "2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
1.2 Altri titoli di debito
4.1 Pronti contro termine
1.2 connessi con la fair value option
2.2 connessi con la fair value option
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/controparti (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 per cassa
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Altre societ\u00e0 finanziarie:
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
e) Societ\u00e0 non finanziarie
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_57070-tag28062": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Voce 40 Euro 11.895.850 mila
La voce in oggetto \u00e8 composta come segue:
\u2022crediti verso banche pari a 478.203 mila euro;
\u2022crediti verso la clientela pari a 11.417.647 mila euro, che a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, sulla base delle indicazioni del nuovo IFRS 9, comprende anche il portafoglio titoli Held to Collect \u2013 HTC, che ammonta a 6.129.228 mila euro. Euro 478.203 mila
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Come suddetto, a partire dal 31 dicembre 2021, in linea con quanto previsto dal 7\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/205 della Banca d\u2019Italia, tutti i depositi \u201ca vista\u201d verso le Banche Centrali, ad eccezione della riserva obbligatoria, nonch\u00e9 i conti correnti e i crediti \u201ca vista\u201d (conti correnti e depositi a vista) verso le banche sono stati riclassificati nella voce 10 dello Stato patrimoniale \u201cCassa e disponibilit\u00e0 liquide\u201d.
Al 31 dicembre 2022, quindi, la voce \u201cCrediti verso Banche centrali - Riserva obbligatoria\u201d, pari a 174 milioni di euro, comprende anche gli importi depositati in ottemperanza all\u2019obbligo di riserva delle banche clienti, per le quali la capogruppo BFF presta il servizio in via indiretta, mentre i \u201cDepositi a scadenza\u201d accolgono il saldo dell\u2019ammontare depositato presso National Bank of Poland (Narodowy Bank Polski) per la raccolta fatta dalla succursale polacca attraverso \u201cLokata Facto\u201d, pari a 11.714 mila euro. I \u201cCrediti verso Banche \u2013 depositi a scadenza\u201d si riferiscono per 2.910 mila euro all\u2019ammontare depositato presso Banco de Espa\u00f1a come CRM (Coeficiente de Reservas M\u00ednimas), in relazione all\u2019attivit\u00e0 di raccolta effettuata dalla succursale spagnola della Banca attraverso \u201cCuenta Facto\u201d.
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 184 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche. I \u201cCrediti verso banche \u2013 Altri\u201d sono rappresentati principalmente da crediti di funzionamento, ossia crediti per operazioni connesse con la prestazione di attivit\u00e0 e servizi, e in particolare da posizioni giornaliere connesse all\u2019erogazione dei servizi di settlement su carte di pagamento.
Nella voce in esame, non si rilevano attivit\u00e0 deteriorate. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_57074-tag28061": {
"value": "4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.3. Altri finanziamenti:
- Pronti contro termine attivi
- Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u201cCrediti verso Banche \u2013 Pronti contro termine\u201d, pari a 184 milioni di euro, si riferisce a contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con altre banche. 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 11.417.647 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
1.2 Pronti contro termine attivi
1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto
1.5 Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3I pronti contro termine attivi pari a 67.897 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2022, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.134 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 4.441 milioni di euro.3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
4. Attivit\u00e0 materiali
di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d sono costituite dai titoli di stato conferiti a garanzia, nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 con la BCE e in pronti contro termine. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_58697-tag28064": {
"value": "4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 11.417.647 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
1.2 Pronti contro termine attivi
1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto
1.5 Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3Titoli in circolazioneEuro 38.976 mila
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione sono rappresentati da prestiti obbligazionari emessi dalla Banca, per un valore nominale complessivo di 38,6 milioni di euro (181,8 milioni di euro al 31 dicembre 2021), iscritti in bilancio per 38,9 milioni di euro secondo il principio del costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Nel corso dell\u2019esercizio sono state effettuate le seguenti principali movimentazioni:
-rimborso del prestito obbligazionario subordinato unsecured e unrated di Tipo Tier 2 (ISIN XS1572408380), emesso da BFF Bank a marzo 2017 per un importo nominale di 100 milioni di euro attraverso l\u2019esercizio della call option riservata all\u2019emittente al quinto anno (marzo 2022).
- rimborso a scadenza del prestito obbligazionario senior unsecured e unrated (ISIN XS1639097747), emesso da BFF Bank a giugno 2017, per un importo nominale residuo di 42,8 milioni di euro;
A seguito di quanto suddetto, al 31 dicembre 2022 la voce comprende un prestito obbligazionario senior unsecured (ISIN XS2068241400), con rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019s, emesso da BFF Bank a ottobre 2019 per Euro 300 milioni, in essere alla data per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro, con scadenza a maggio 2023. Le obbligazioni prevedono una cedola annua pari al 1.75%.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_58697-tag28063": {
"value": "4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Euro 11.417.647 mila
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
1.2 Pronti contro termine attivi
1.4 Carte di credito, prestiti personali e cessioni del quinto
1.5 Finanziamenti per leasing
2.2. Altri titoli di debito
Legenda
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3La composizione della voce \u00e8 la seguente: \u2022L\u2019attivit\u00e0 di factoring \u201cin bonis\u201d ammonta complessivamente, per BFF Banking Group, a 3.250.809 mila euro.
Tra questi, i crediti acquistati a titolo definitivo \u201cin bonis\u201d, iscritti al nome del debitore ceduto, con i presupposti della \u201cderecognition\u201d, e valutati al \u201ccosto ammortizzato\u201d, sono pari a 2.507.838 mila euro per BFF Bank e a 570.385 mila euro per la controllata BFF Finance Iberia.
I crediti acquistati a titolo definitivo vengono prevalentemente acquistati gi\u00e0 scaduti, e sono ritenuti esigibili in linea capitale. Contestualmente all\u2019acquisto dei crediti, si acquisisce il diritto agli interessi di mora, maturati e maturandi, sugli stessi e alla loro scadenza il diritto alle spese di recupero.
Si segnala inoltre che i crediti acquistati al di sotto del valore nominale ammontano a 25.562 mila euro relativamente agli Interessi di Mora e a 3.410 mila per spese di recupero.
Le operazioni di factoring \u201cin bonis\u201d pro soluto, relative a BFF Polska Group, ammontano complessivamente a 172.585 mila euro.
\u2022Gli altri finanziamenti \u201cin bonis\u201d verso la clientela risultano pari a 1.680.716 mila euro e comprendono principalmente:
\u2013
crediti per interessi di mora maturati per 198.252 mila euro circa, di cui 176.306 relativi a BFF Bank e 21.946 riferiti alla controllata spagnola; tale importo, gi\u00e0 transitato a Conto economico nell\u2019esercizio e in quelli precedenti, si riferisce ai soli interessi di mora maturati su capitale gi\u00e0 incassato. Di conseguenza, quindi, dei 346,0 milioni di euro per interessi di mora transitati a Conto economico, riferiti al fondo in essere al 31 dicembre 2022, 198,3 milioni di euro si riferiscono alla voce in oggetto, mentre la restante parte, confluisce per 136 milioni nella voce \u201cfactoring\u201d e per 11,8 milioni tra gli altri finanziamenti in Past due;\u2013
spese di recupero per 108.902 mila euro di cui 84.304 mila relativi a BFF Bank, 23.480 mila riferiti alla controllata spagnola e 1.118 mila relativi a BFF Central Europe; tale importo, unitamente a 7.543 mila euro classificati tra i crediti deteriorati, risulta gi\u00e0 transitato a conto economico e si riferisce alle spese di recupero gi\u00e0 maturate sui crediti acquistati a titolo definitivo.\u2013
depositi cauzionali per circa 242,2 milioni di euro funzionali alle attivit\u00e0 di regolamento connesse con l\u2019operativit\u00e0 tipica delle aree di business Securities Services e Banking Payments.\u2013
depositi cauzionali per l\u2019operativit\u00e0 in essere con Cassa Compensazione e Garanzia per 268,3 milioni di euro;\u2013
le operazioni di finanziamento effettuate da BFF Polska Group per 855.094 mila euro.\u2022I pronti contro termine attivi pari a 67.897 mila euro. Si tratta di esposizioni sorte in relazione a contratti con clienti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA).
\u2022I finanziamenti in Conto corrente, pari a 3.444 mila euro, sono rappresentati dagli utilizzi delle linee, funzionali alle esigenze di servizio, riconosciute a Fondi e Sgr per i quali vengono svolti i servizi di Banca Depositaria (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi propria dell\u2019unit\u00e0 di business Securities Services) o da clientela corporate a cui vengono erogati servizi di incasso e pagamento (nell\u2019ambito dell\u2019offerta di servizi assicurati dalla Direzione Banking Payments).
\u2022Operazioni di leasing finanziario \u201cin bonis\u201d, effettuate da BFF Polska Group per 1.619 mila euro.
\u2022Le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 283.762 mila euro e comprendono:
\u2013
Le sofferenze sono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2022, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 86.372 mila euro, di cui 5.672 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 79.662 mila euro e rappresentano il 92,2% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 104.663 mila euro, svalutate per 18.290 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 997 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 105.660 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 19.287 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2022 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 80.271 mila euro, di cui 79.662 verso Comuni e Province italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.672 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 21.151 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 15.811 mila euro, risultano pari a 5.340 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2022, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 16.374 mila euro, di cui 14.439 relative a BFF Polska Group, 1.593 alla banca e 342 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 12.132 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2013
Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 185.257 mila euro. Si riferiscono alla banca per 170.890 mila euro, alla controllata spagnola per 13.556 mila euro e a BFF Polska Group per 811 mila euro. Il 97,4% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui i crediti classificati in Past due sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Non si constata tuttavia un aumento del profilo di rischio effettivo del portafoglio creditizio.Si evidenzia, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 della BFF Polska Group sono state concesse moratorie volontarie, per un importo complessivo pari a 1.926 mila euro e sono prevalentemente rappresentate da clientela Corporate (circa il 45%), da Enti del Settore Pubblico (circa il 22%) e da retail (circa 33%). I principali prodotti interessati riguardano per circa il 64% le esposizioni creditizie rivenienti da prestiti, per il 25% da finanziamenti (c.d. MEDLekarz - prestiti a studi medici), per il 7% da operazioni di factoring e un residuo 4% relativo ad operazioni di leasing finanziario. Rispetto al 31 dicembre 2021, si segnala una contrazione di circa 200 mila euro. Fair value
La voce di bilancio relativa ai crediti verso la clientela, si riferisce principalmente a crediti acquistati a titolo definitivo, per i quali non esiste un mercato attivo e liquido. Si tratta, in particolare, di crediti scaduti nei confronti della Pubblica Amministrazione, per i quali non risulta agevole determinare attendibilmente il prezzo di una ipotetica transazione indipendente, anche a causa della difficolt\u00e0 di stabilire un ragionevole apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0, che sarebbe accettato dal mercato per tali operazioni.
Si \u00e8 pertanto ritenuto che il valore contabile (determinato sulla base del \u201ccosto ammortizzato\u201d, tenendo conto dell\u2019eventuale svalutazione analitica e collettiva) in relazione alla natura, alla tipologia, alla durata e alle previsioni di incasso di tali attivit\u00e0, possa considerarsi sostanzialmente rappresentativo del fair value dei medesimi crediti alla data di bilancio.
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
a) Amministrazioni pubbliche
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
a) Amministrazioni pubbliche
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
di cui: imprese di assicurazione
c) Societ\u00e0 non finanziarie
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
di cui: Strumenti con basso rischio di credito
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
* Valore da esporre a fini informativi
4.4a Finanziamenti valutati al costo ammortizzato oggetto di misure di sostegno Covid-19: valore lordo e rettifiche di valore complessive
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
di cui: Strumenti con basso rischio di credito
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
1. Finanziamenti oggetto di concessione conforme con le GL
2. Finamenti oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformia lle GL e non valutate come oggetto di concessione
3. Finanziamenti oggetto di altre misure di concessione
* Valore da esporre a fini informativi
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"value": "Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.656 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante, nonch\u00e9 la partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 26,46% del capitale di quest\u2019ultima.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 voti %
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
Diritto di voto in Assemblea
2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
Valore di bilancio delle partecipazioni
Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte
Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte
Utile (Perdita) d'esercizio (1)
Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2)
Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1.Unione Fiduciaria S.p.A.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.571
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.317
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
C. Imprese controllate in via esclusiva
1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0340
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0734
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a081
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
7.5 Partecipazioni: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.656 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante, nonch\u00e9 la partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 26,46% del capitale di quest\u2019ultima.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 voti %
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
Diritto di voto in Assemblea
2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
Valore di bilancio delle partecipazioni
Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte
Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte
Utile (Perdita) d'esercizio (1)
Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2)
Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1.Unione Fiduciaria S.p.A.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.571
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.317
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
C. Imprese controllate in via esclusiva
1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0340
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0734
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a081
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
7.5 Partecipazioni: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Sezione 7 - Partecipazioni - Voce 70Euro 13.656 mila
L\u2019importo rappresenta il valore della partecipazione nei due studi legali associati, in cui BFF Polska \u00e8 socio accomandante, nonch\u00e9 la partecipazione in Unione Fiduciaria pari al 26,46% del capitale di quest\u2019ultima.
Si precisa che le suddette partecipazioni sono consolidate con il metodo del patrimonio netto (e non integralmente).
7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0 voti %
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
Diritto di voto in Assemblea
2. Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f3lnik sp.k.
3. Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
(Valori in migliaia di euro)
Valore di bilancio delle partecipazioni
Utile (Perdita) della operativit\u00e0 corrente al netto delle imposte
Utile (Perdita) delle attivit\u00e0 operativite al netto delle imposte
Utile (Perdita) d'esercizio (1)
Altre componenti reddituali al netto delle imposte (2)
Redditivit\u00e0 complessiva (3) = (1) + (2)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1.Unione Fiduciaria S.p.A.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013.571
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.824
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a078.793
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.317
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
C. Imprese controllate in via esclusiva
1. Kancelaria Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0340
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0220
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0734
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
2. Restrukturyzacyjna Prawnicza Karnowski I Wspolnik sp.k.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a081
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a080
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
7.5 Partecipazioni: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 54.349 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing
di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue (Valori in migliaia di euro)
A. Esistenze iniziali lorde
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
B.4 Variazioni positive di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0 imputate a:
B.5 Differenze positive di cambio
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento
C.3 Rettifiche di valore da
deterioramento imputate a:
C.4 Variazioni negative di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a:
C.5 Differenze negative di cambio
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
D. Rimanenze finali nette
D.1 Riduzioni di valore totali nette
D.2 Rimanenze finali lorde
Al 31 dicembre 2022, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 54.349 mila euro, di cui 27.7634 mila euro riferiti a BFF Bank, 24.312 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 1.305 mila euro a BFF Polska Group, 963 mila euro a BFF Finance Iberia e 5 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2022, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 22.575 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 6.325 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati (comprensivi delle manutenzioni straordinarie capitalizzate) pari a 17.424 migliaia di euro comprensivo anche dell\u2019immobile di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 di DEPObank, oltre all\u2019immobile di Via Domenichino 5; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 12.505 migliaia di euro, di cui 11.822 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
Nel corso del 2022, la Capogruppo ha provveduto alla vendita dell\u2019immobile di Roma in via Bertoloni, realizzando una plusvalenza al lordo dell\u2019effetto fiscale pari a 317 mila euro. In bilancio, relativamente al perimetro BFF, il terreno \u00e8 stato separato dall\u2019immobile di propriet\u00e0 in Milano (via Domenichino, 5), sulla base di una valutazione peritale effettuata dalla stessa societ\u00e0 che ne ha determinato il valore. Debiti verso clientela Euro 10.789.422 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2022, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.134 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 4.441 milioni di euro.\u00a0 All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 1.283.120 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 230 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2021.
Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 13 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota integrativa.
Parte M - Informativa sul leasingIn data 1\u00b0 gennaio 2019 \u00e8 entrato in vigore il Principio Contabile Internazionale IFRS 16, relativo alla nuova definizione e al nuovo modello di contabilizzazione del \u201cleasing\u201d. Il principio si basa sul trasferimento del diritto d\u2019uso del bene concesso in locazione e deve essere applicato a tutti i contratti di leasing, ad eccezione di quelli di durata inferiore ai 12 mesi e con valore contrattuale inferiore a 5.000 euro.
Sulla base del suddetto modello di contabilizzazione, devono essere iscritti nello Stato patrimoniale il \u201cdiritto d\u2019uso\u201d del bene tra le attivit\u00e0 e la passivit\u00e0 per i pagamenti futuri dovuti, mentre nel conto economico devono essere iscritti l\u2019ammortamento del \u201cdiritto d\u2019uso\u201d e gli interessi passivi.
L\u2019applicazione del principio ha comportato una considerevole revisione dell\u2019attuale trattamento contabile dei contratti passivi di leasing introducendo, per il locatario, un modello unificato per le diverse tipologie di leasing (sia finanziario che operativo).
In particolare, le principali disposizioni previste per i bilanci della societ\u00e0 locataria sono:
\u2022il bene identificato deve essere rappresentato come un asset avente natura di diritto d\u2019uso, nell\u2019Attivo dello Stato patrimoniale (alla stregua di un asset di propriet\u00e0), in contropartita di una passivit\u00e0 finanziaria;
\u2022il valore di prima iscrizione della passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti/canoni periodici stabiliti tra le parti per poter disporre del bene, lungo la durata contrattuale che si ritiene ragionevolmente certa; il valore di prima iscrizione del diritto d\u2019uso \u00e8 pari a quello della passivit\u00e0 finanziaria a meno di alcune partite riconducibili, a titolo esemplificativo, a costi diretti iniziali per l\u2019ottenimento del contratto;
\u2022in sede di chiusure contabili successive alla prima iscrizione dell\u2019asset, e per tutta la durata contrattuale, l\u2019asset \u00e8 ammortizzato in base ad un criterio sistematico, mentre la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 incrementata per gli interessi passivi maturati, da calcolarsi in base al tasso interno del contratto di locazione ove espressamente previsto oppure al costo del funding di periodo, nonch\u00e9 dal pagamento dei canoni periodici.
Sezione 1 \u2013 Locatario Informazioni qualitative
Nel corso del 2018, BFF Banking Group ha avviato un\u2019iniziativa progettuale volta a comprendere e definire gli impatti qualitativi e quantitativi della prima applicazione del nuovo principio contabile IFRS 16, a seguito del quale \u00e8 stato definito il nuovo modello di contabilizzazione da utilizzare per tutti i contratti di locazione (leasing), ad eccezione di quei beni che hanno un modesto valore (minore di 5.000 euro) o quelli per cui la durata contrattuale \u00e8 breve (uguale o inferiore ai 12 mesi).
Ai fini della prima adozione del principio contabile (c.d. First Time Adoption - FTA), il Consiglio di Amministrazione del 29 gennaio 2019 ha deliberato che BFF e tutte le societ\u00e0 appartenenti a BFF Banking Group debbano adottare il modello \u201cModified Retrospective Approach\u201d. Di conseguenza il Gruppo non deve applicare retroattivamente il principio (considerando quindi informazioni comparative complesse), e il calcolo del diritto d\u2019uso da inserire nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d coincide con il valore della passivit\u00e0 finanziaria.
Informazioni quantitative
Di seguito, si riporta il dettaglio dei diritti d\u2019uso (Right of use), iscritti nella voce \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d, per BFF Banking Group, al 31 dicembre 2022
(Valori in migliaia di euro)
Per ulteriori dettagli in merito agli impatti contabili riferiti alle Attivit\u00e0 materiali e alle Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato si rinvia alla specifica sezione della Parte B della Nota Integrativa.
Sezione 2 \u2013 Locatore Si fa riferimento in questa sezione solo ad attivit\u00e0 poste in essere da BFF Polska Group.
Informazioni quantitative
(Valori in migliaia di euro)
Pagamenti da ricevere per leasing
Pagamenti da ricevere per leasing
Da oltre 1 anno fino a 2 anni
Da oltre 2 anno fino a 3 anni
Da oltre 3 anno fino a 4 anni
Da oltre 4 anno fino a 5 anni
Totale pagamenti da ricevere per il leasing
RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI
Utili finanziari non maturati (-)
Valore residuo non garantito (-)
Finanziamenti per leasing
Sezione 9 - Attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 90
Euro 54.349 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing
di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue (Valori in migliaia di euro)
A. Esistenze iniziali lorde
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
B.4 Variazioni positive di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0 imputate a:
B.5 Differenze positive di cambio
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento
C.3 Rettifiche di valore da
deterioramento imputate a:
C.4 Variazioni negative di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a:
C.5 Differenze negative di cambio
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
D. Rimanenze finali nette
D.1 Riduzioni di valore totali nette
D.2 Rimanenze finali lorde
Al 31 dicembre 2022, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 54.349 mila euro, di cui 27.7634 mila euro riferiti a BFF Bank, 24.312 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 1.305 mila euro a BFF Polska Group, 963 mila euro a BFF Finance Iberia e 5 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2022, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 22.575 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 6.325 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati (comprensivi delle manutenzioni straordinarie capitalizzate) pari a 17.424 migliaia di euro comprensivo anche dell\u2019immobile di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 di DEPObank, oltre all\u2019immobile di Via Domenichino 5; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 12.505 migliaia di euro, di cui 11.822 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
Nel corso del 2022, la Capogruppo ha provveduto alla vendita dell\u2019immobile di Roma in via Bertoloni, realizzando una plusvalenza al lordo dell\u2019effetto fiscale pari a 317 mila euro. In bilancio, relativamente al perimetro BFF, il terreno \u00e8 stato separato dall\u2019immobile di propriet\u00e0 in Milano (via Domenichino, 5), sulla base di una valutazione peritale effettuata dalla stessa societ\u00e0 che ne ha determinato il valore. ",
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Euro 54.349 mila
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
2. Diritti d'uso acquisiti con il leasing
di cui: ottenute tramite l'escussione delle garanzie ricevute
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue (Valori in migliaia di euro)
A. Esistenze iniziali lorde
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
B.4 Variazioni positive di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0 imputate a:
B.5 Differenze positive di cambio
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento
C.3 Rettifiche di valore da
deterioramento imputate a:
C.4 Variazioni negative di fair value
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0imputate a:
C.5 Differenze negative di cambio
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
D. Rimanenze finali nette
D.1 Riduzioni di valore totali nette
D.2 Rimanenze finali lorde
Al 31 dicembre 2022, la voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d ammonta complessivamente a 54.349 mila euro, di cui 27.7634 mila euro riferiti a BFF Bank, 24.312 mila euro riferiti a BFF Immobiliare, 1.305 mila euro a BFF Polska Group, 963 mila euro a BFF Finance Iberia e 5 mila euro relativi a BFF Techlab.
Al 31 dicembre 2022, la voce per BFF Bank \u00e8 principalmente composta da:
\u2022Terreni pari a 22.575 migliaia di euro, relativi per un ammontare pari a 6.325 migliaia di euro alla propriet\u00e0 riveniente da BFF Bank e per 16.250 migliaia di euro relativo all\u2019acquisto dell\u2019area edificabile sita a Milano da parte della controllata BFF Immobiliare ai fini della costruzione della futura sede di BFF Bank;
\u2022Fabbricati (comprensivi delle manutenzioni straordinarie capitalizzate) pari a 17.424 migliaia di euro comprensivo anche dell\u2019immobile di Roma Via Elio Chianesi 110/d di propriet\u00e0 di DEPObank, oltre all\u2019immobile di Via Domenichino 5; \u2022Right of use: relativi all\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in tema di leasing, pari a 12.505 migliaia di euro, di cui 11.822 migliaia di euro relativi a immobili in locazione da parte della Capogruppo e delle sue controllate. Per ulteriori dettagli in merito si rinvia alla sezione M della Nota Integrativa.
Nel corso del 2022, la Capogruppo ha provveduto alla vendita dell\u2019immobile di Roma in via Bertoloni, realizzando una plusvalenza al lordo dell\u2019effetto fiscale pari a 317 mila euro. In bilancio, relativamente al perimetro BFF, il terreno \u00e8 stato separato dall\u2019immobile di propriet\u00e0 in Milano (via Domenichino, 5), sulla base di una valutazione peritale effettuata dalla stessa societ\u00e0 che ne ha determinato il valore. ",
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"v1-page1-cflshid_63952-tag28073": {
"value": "Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 70.155 mila (di cui Euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 21.828 mila euro, oggetto di svalutazione come da risultato dell\u2019 impairment test predisposto da esperto indipendente pari a a circa 1.102 mila euro. Si rinvia anche alla parte G \u201cOperazioni di aggregazioni aziendali\u201d della Nota integrativa.
Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, nel 2022 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group e BFF Iberia (ex IOS Finance)
Il test di impairment dell\u2019avviamento consiste nel dare evidenza della probabilit\u00e0 che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui \u00e8 allocato non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount), dove il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18). L\u2019avviamento non costituisce un\u2019attivit\u00e0 separabile dal resto di impresa e pertanto il test di impairment consiste nel verificare che il valore dell\u2019intera impresa (esclusi le attivit\u00e0 non direttamente funzionali allo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0, c.d. surplus assets) sia superiore al valore contabile complessivo.
Nello specifico il valore recuperabile \u00e8 stimato facendo riferimento al \u201cValore d\u2019uso\u201d fondato sul budget 2023, per le due CGU riferite alla BFF Polska e alla BFF Finance Iberia (di seguito anche \u201cCGU Polska\u201d e \u201cCGU Iberia\u201d), e facendo riferimento al fair value fondato sui multipli di borsa per la nuova CGU BFF Techlab. Inoltre, anche per le CGU Iberia e Polska \u00e8 stato stimato il relativo fair value.La stima del valore d\u2019uso si fonda per le due CGU Polska e CGU Iberia sui flussi finanziari attesi di budget per il 2023. Il processo di stima prevede che siano effettuate le opportune analisi per scostamento tra preconsuntivo e budget, per cogliere le cause degli scostamenti. I flussi prospettici sono stati utilizzati ai fini delle valutazioni, una volta verificata la ragionevolezza delle proiezioni, che \u00e8 effettuata analizzando:
a) la natura degli scostamenti tra budget e forecast (utilizzato alla base della redazione del budget) ed il recepimento degli scostamenti (di natura permanente) nelle proiezioni effettuate, e
b) verificando che le proiezioni consolidate siano nel range espresso dagli equity analysts.
L\u2019analisi delle proiezioni degli equity analysts a livello consolidato evidenzia come gli analisti proiettino significative crescite per BFF successivamente al 2023 (anno di riferimento del budget). Ci\u00f2 dimostra che l\u2019approccio di utilizzo del solo budget ai fini della stima del valore recuperabile sia particolarmente prudente.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
In particolare, relativamente ai due avviamenti delle CGU Polska e CGU Iberia nel corso del 2022 \u00e8 stato adottato il metodo e la formula valutativa del Dividend Discount Model per cui il valore in uso di ogni CGU \u00e8 pari al valore attuale dei dividendi previsti nel periodo di previsione esplicita (l\u2019anno di budget) ed il terminal value ottenuto proiettando in perpetuity al saggio di capitalizzazione (coe-g), il dividendo sostenibile oltre il periodo di previsione esplicita.
La formula di valutazione utilizza una misura di dividendo distribuibile compatibile con un assorbimento in termini di patrimonio di vigilanza pari al 12,50% dei Risk Weighted Asset. La formula non considera prudentemente la distribuzione di alcun eccesso di patrimonio di vigilanza.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium,
\u2022Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale del paese in cui opera la CGU, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31.12.2022 (al 31.12.2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream,
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,22x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali (una volta verificato che le stime di beta fondate su altri orizzonti temporali fossero meno significative). Le societ\u00e0 comparabili sono quelle europee censite dal provider RBICS FactSet come operanti nel sub settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub settore Collection Agencies and Loan Factoring Services. Sono state considerate le sole societ\u00e0 con ricavi nel sub settore superiori al 20% dell\u2019intero fatturato
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datato 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
\u2022Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari all\u20191,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari allo 0%.
In continuit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente si \u00e8 proceduto selezionando le societ\u00e0 comparabili europee censite dal provider RBICS (FactSet) come operanti nel sub-settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub-settore
Collection Agencies and Loan Factoring Services. Il campione dello scorso anno \u00e8 stato integrato delle societ\u00e0 censite quest\u2019anno come operanti nel medesimo sub-settore.Tutto ci\u00f2 premesso, relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso (cum dividendo 2022) al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 158,5 milioni di euro (rispetto a 266,3 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 125,2 milioni di euro), non si rilevano impairment losses.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Tale analisi evidenzia come relativamente alla CGU Polska una variazione in aumento dei costi tale da abbassare la marginalit\u00e0 (= utile netto/ margine di intermediazione) del 11,60% e una riduzione del margine di intermediazione del 22,33% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico.
Relativamente alla CGU Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 133,17 milioni di euro (rispetto a 149,7 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 35,6 milioni di euro), non si rilevano, anche in questo caso, impairment losses.
Dalla analisi di sensitivity, svolta al fine di identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU, si evidenzia come relativamente alla CGU Iberia una riduzione della marginalit\u00e0 (ovvero utile netto/margine di intermediazione) del 30,70% ed un ribasso del margine di intermediazione del 71,53% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico. Gli incrementi di cost of equity e l\u2019abbassamento del saggio di crescita dei redditi, necessari ad individuare un valore allineato al carrying amount, non sono significativi.
Purchase Price Allocation (PPA) dell\u2019operazione di aggregazione aziendale con BFF Techlab S.r.l. e relativo impairment test
Prima di procedere all\u2019esercizio dell\u2019impairment test sulla neo acquisita BFF Techlab, in accordo con il principio internazionale IFRS 3 \u2013 revised, la banca ha completato l\u2019esercizio di allocazione del prezzo di acquisto (c.d. \u201cPPA\u201d) della ex MC3 Informatica S.r.l (ora \u201cBFF Techlab S.r.l\u201d) al 31 dicembre 2022.
In particolare, il principio prevede che la contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione possa avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata, e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. Il principio IFRS 3 prevede che il corrispettivo trasferito in un\u2019aggregazione aziendale debba essere valutato al fair value, calcolato come la sommatoria dei fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 trasferite dall\u2019acquirente ai precedenti soci dell\u2019acquisita, delle passivit\u00e0 sostenute dall\u2019acquirente per tali soggetti e delle interessenze emesse dall\u2019acquirente. Esempi di potenziali forme di corrispettivo possono includere disponibilit\u00e0 liquide, altre attivit\u00e0, un\u2019attivit\u00e0 aziendale, corrispettivi potenziali, strumenti rappresentativi di capitale ordinari o privilegiati, opzioni, warrant e partecipazioni di entit\u00e0 di tipo mutualistico. Nel caso di BFF Techlab, il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro e non hanno subito variazioni in quanto l\u2019utile dell\u2019esercizio 2022 non concorre alla formazione del prezzo, come previsto dal contratto di acquisto.
L\u2019acquirente deve determinare, quindi, l\u2019ammontare dell\u2019avviamento nella misura della differenza tra le grandezze (a) e (b), cos\u00ec come di seguito definite:
a)Sommatoria dei seguenti elementi:
-il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale, misurato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS 3;
-l\u2019ammontare di qualsiasi partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita, determinato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS3;
-in operazioni di aggregazioni aziendali effettuate in pi\u00f9 fasi, il fair value alla data di acquisizione della partecipazione precedentemente detenuta dall\u2019acquirente nell\u2019entit\u00e0 acquisita
b)il valore netto degli importi, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0.
Nell\u2019ambito del processo di PPA, ai fini della business combination \u00e8 stato identificato il 3 ottobre 2022 come la data di acquisizione del controllo della controllata da parte della Capogruppo. Tale data fa riferimento ai valori patrimoniali della ex MC-3 al 30 settembre 2022 (ultimo giorno lavorativo antecedente alla data di acquisizione).
Dal confronto tra il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro ed il valore dell\u2019attivo netto risultante dalla situazione patrimoniale al 30 settembre 2022 (data considerata) espressa al fair value della ex MC-3 e pari a 301,5 mila euro, \u00e8 emersa una differenza da allocare (avviamento) pari a 82,7 mila euro nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica \"Parte G \u2013 Aggregazioni aziendali\u201d della Nota Integrativa.
Relativamente al test di impairment, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
La stima del fair value \u00e8 stata effettuata sulla base di multipli di societ\u00e0 quotate comparabili e, a tal fine, dal database AIDA sono state selezionate 28 societ\u00e0 quotate italiane e operanti con il medesimo codice ATECO di BFF Techlab (codice 6201 \u2013 produzione di software non connesso all\u2019edizione).
Al posto dell\u2019uso delle semplici medie/mediane di multipli di societ\u00e0 comparabili si \u00e8 optato per l\u2019uso di value map. Data la natura industriale dei business (e meno finanziaria rispetto al business di BFF Banking Group), si \u00e8 proceduto con:
- una value map asset side, che considera il c.d. Enterprise Value (somma tra capitalizzazione di borsa, patrimonio netto di terzi \u2013 c.d. minorities \u2013 e posizione finanziaria netta) che considera il multiplo Enterprise Value/Consensus Sales 2022 espresso in funzione dell\u2019EBITDA Margin atteso per il 2022;
- l\u2019assunzione della mediana del multiplo EV/Consensus EBITDA 2022
I dati necessari alla costruzione dei multipli sono di fonte Datastream (i dati previsionali per il 2022 sono di fonte IBES).
La regressione ha considerato oltre alla variabile legata al EBITDA Margin 2022 un\u2019altra variabile rappresentata dalla size, cos\u00ec come rappresentata dal logaritmo naturale del fatturato.
La regressione finale utilizzata \u00e8 stata la seguente:
Enterprise Value / Consensus Sales2022 = \u03b1 + \uf062\uf020\u00d7 (EBITDA 2022 /Sales 2022)
Enterprise Value = Market Capi,26.01.2023 + Consensus Net Debt 2022 + Last Reported Minorities
L\u2019applicazione della value map alla CGU BFF Techlab restituisce un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 556 mila euro e un corrispondente valore del Patrimonio netto, per la presenza di cassa, pari a 842 mila euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill allocato\u201d (pari a 387 mila euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
\u00a0
Valutazione del fair value del Customer Contract iscritto in bilancio e relativo alla BU Securities Services.
Relativamente al Customer Contract della BU Securities Services sorto in sede di PPA, connesso all\u2019operazione di aggregazione aziendale con DEPObank, la disdetta ricevuta dal cliente Arca Fondi SGR (ricevuta a Novembre del 2021 a far tempo dal 2023) ha costituito un trigger event ai sensi dei principi contabili internazionali. Per tale motivo, gi\u00e0 lo scorso esercizio 2021, si era proceduto ad effettuare una stima del fair value della stessa.
In particolare, l\u2019evento in oggetto aveva determinato:
(i)la necessit\u00e0 di ripetere la valutazione alla data del 31 dicembre 2021 (ai sensi dello IAS 36),
(ii) l\u2019esigenza di valutare se si fosse modificata la vita utile residua (ai sensi dello IAS 38) dell\u2019intangibile (che in sede di PPA era stata assunta pari a 10,5 anni).
Come riportato nel bilancio al 31 dicembre 2021, dall\u2019esercizio suddetto emergeva una stima del valore d\u2019uso in linea con le risultanze rilevate in sede di PPA e confermava, pertanto, la tenuta del valore degli intangibili iscritti a Bilancio.
Al 31 dicembre 2022, ai sensi dello IAS 36, la Banca ha ripetuto l\u2019esercizio di impairment test, al fine di verificare la tenuta o meno del customer contract in oggetto.
In particolare, rispetto alla valutazione fatta nel 2021, quella al 31 dicembre 2022:
a) conferma l\u2019uso di un tasso che non considera il rischio derivante da una elevata concentrazione della clientela;
b) considera ricavi (commissioni nette) stimati per il 2023 in capo ai clienti esistenti alla data del 31 dicembre 2022;
c) fa uso di una vita residua pari a quella di PPA ridotta del tempo trascorso alla data di valutazione;
d) considera la medesima marginalit\u00e0 da relazione di clientela assunta ai fini di PPA;
e) fa uso di una stima di costo opportunit\u00e0 del capitale pari all\u201911,26%. Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity, coe) \u00e8 stato utilizzato il modello del Capital Asset Pricing Model rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:Coe = Risk Freet + \u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium
Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019ESMA e dall\u2019Organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale italiano, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31 dicembre 2022 (al 31 dicembre 2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream;
\u03b2 = coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 0,97x e fondato, in continuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente esercizio, sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili (operanti nel settore Securities Services) e dei rispettivi indici di mercato locali.
Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datata 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima \u00e8 pari al 31 dicembre 2022 all\u20191,9%
Tutto ci\u00f2 premesso, la stima del fair value della Customer Relationship al 31 dicembre 2022 \u00e8 risultato pari a 9,6 milioni di euro, valore inferiore al carrying amount dell\u2019intangibile alla medesima data, determinando, per cui, la necessit\u00e0 di registrare una rettifica di valore (pari a 1,1 milioni di euro) al fine di adeguare il valore di bilancio alle risultanze rivenienti dall\u2019impairment test.
Infine, oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente
Altre attivit\u00e0 immateriali: altre
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
B.4 Variazioni positive di fair value
B.5 Differenze di cambio positive
C.3 Variazioni negative di fair value
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
D. Rimanenze finali nette
D.1 Rettifiche di valore totali nette
E. Rimanenze finali lorde
INDEF: a durata indefinita
Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 70.155 mila (di cui Euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 21.828 mila euro, oggetto di svalutazione come da risultato dell\u2019 impairment test predisposto da esperto indipendente pari a a circa 1.102 mila euro. Si rinvia anche alla parte G \u201cOperazioni di aggregazioni aziendali\u201d della Nota integrativa.
Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, nel 2022 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group e BFF Iberia (ex IOS Finance)
Il test di impairment dell\u2019avviamento consiste nel dare evidenza della probabilit\u00e0 che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui \u00e8 allocato non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount), dove il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18). L\u2019avviamento non costituisce un\u2019attivit\u00e0 separabile dal resto di impresa e pertanto il test di impairment consiste nel verificare che il valore dell\u2019intera impresa (esclusi le attivit\u00e0 non direttamente funzionali allo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0, c.d. surplus assets) sia superiore al valore contabile complessivo.
Nello specifico il valore recuperabile \u00e8 stimato facendo riferimento al \u201cValore d\u2019uso\u201d fondato sul budget 2023, per le due CGU riferite alla BFF Polska e alla BFF Finance Iberia (di seguito anche \u201cCGU Polska\u201d e \u201cCGU Iberia\u201d), e facendo riferimento al fair value fondato sui multipli di borsa per la nuova CGU BFF Techlab. Inoltre, anche per le CGU Iberia e Polska \u00e8 stato stimato il relativo fair value.La stima del valore d\u2019uso si fonda per le due CGU Polska e CGU Iberia sui flussi finanziari attesi di budget per il 2023. Il processo di stima prevede che siano effettuate le opportune analisi per scostamento tra preconsuntivo e budget, per cogliere le cause degli scostamenti. I flussi prospettici sono stati utilizzati ai fini delle valutazioni, una volta verificata la ragionevolezza delle proiezioni, che \u00e8 effettuata analizzando:
a) la natura degli scostamenti tra budget e forecast (utilizzato alla base della redazione del budget) ed il recepimento degli scostamenti (di natura permanente) nelle proiezioni effettuate, e
b) verificando che le proiezioni consolidate siano nel range espresso dagli equity analysts.
L\u2019analisi delle proiezioni degli equity analysts a livello consolidato evidenzia come gli analisti proiettino significative crescite per BFF successivamente al 2023 (anno di riferimento del budget). Ci\u00f2 dimostra che l\u2019approccio di utilizzo del solo budget ai fini della stima del valore recuperabile sia particolarmente prudente.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
In particolare, relativamente ai due avviamenti delle CGU Polska e CGU Iberia nel corso del 2022 \u00e8 stato adottato il metodo e la formula valutativa del Dividend Discount Model per cui il valore in uso di ogni CGU \u00e8 pari al valore attuale dei dividendi previsti nel periodo di previsione esplicita (l\u2019anno di budget) ed il terminal value ottenuto proiettando in perpetuity al saggio di capitalizzazione (coe-g), il dividendo sostenibile oltre il periodo di previsione esplicita.
La formula di valutazione utilizza una misura di dividendo distribuibile compatibile con un assorbimento in termini di patrimonio di vigilanza pari al 12,50% dei Risk Weighted Asset. La formula non considera prudentemente la distribuzione di alcun eccesso di patrimonio di vigilanza.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium,
\u2022Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale del paese in cui opera la CGU, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31.12.2022 (al 31.12.2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream,
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,22x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali (una volta verificato che le stime di beta fondate su altri orizzonti temporali fossero meno significative). Le societ\u00e0 comparabili sono quelle europee censite dal provider RBICS FactSet come operanti nel sub settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub settore Collection Agencies and Loan Factoring Services. Sono state considerate le sole societ\u00e0 con ricavi nel sub settore superiori al 20% dell\u2019intero fatturato
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datato 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
\u2022Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari all\u20191,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari allo 0%.
In continuit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente si \u00e8 proceduto selezionando le societ\u00e0 comparabili europee censite dal provider RBICS (FactSet) come operanti nel sub-settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub-settore
Collection Agencies and Loan Factoring Services. Il campione dello scorso anno \u00e8 stato integrato delle societ\u00e0 censite quest\u2019anno come operanti nel medesimo sub-settore.Tutto ci\u00f2 premesso, relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso (cum dividendo 2022) al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 158,5 milioni di euro (rispetto a 266,3 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 125,2 milioni di euro), non si rilevano impairment losses.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Tale analisi evidenzia come relativamente alla CGU Polska una variazione in aumento dei costi tale da abbassare la marginalit\u00e0 (= utile netto/ margine di intermediazione) del 11,60% e una riduzione del margine di intermediazione del 22,33% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico.
Relativamente alla CGU Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 133,17 milioni di euro (rispetto a 149,7 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 35,6 milioni di euro), non si rilevano, anche in questo caso, impairment losses.
Dalla analisi di sensitivity, svolta al fine di identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU, si evidenzia come relativamente alla CGU Iberia una riduzione della marginalit\u00e0 (ovvero utile netto/margine di intermediazione) del 30,70% ed un ribasso del margine di intermediazione del 71,53% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico. Gli incrementi di cost of equity e l\u2019abbassamento del saggio di crescita dei redditi, necessari ad individuare un valore allineato al carrying amount, non sono significativi.
Purchase Price Allocation (PPA) dell\u2019operazione di aggregazione aziendale con BFF Techlab S.r.l. e relativo impairment test
Prima di procedere all\u2019esercizio dell\u2019impairment test sulla neo acquisita BFF Techlab, in accordo con il principio internazionale IFRS 3 \u2013 revised, la banca ha completato l\u2019esercizio di allocazione del prezzo di acquisto (c.d. \u201cPPA\u201d) della ex MC3 Informatica S.r.l (ora \u201cBFF Techlab S.r.l\u201d) al 31 dicembre 2022.
In particolare, il principio prevede che la contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione possa avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata, e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. Il principio IFRS 3 prevede che il corrispettivo trasferito in un\u2019aggregazione aziendale debba essere valutato al fair value, calcolato come la sommatoria dei fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 trasferite dall\u2019acquirente ai precedenti soci dell\u2019acquisita, delle passivit\u00e0 sostenute dall\u2019acquirente per tali soggetti e delle interessenze emesse dall\u2019acquirente. Esempi di potenziali forme di corrispettivo possono includere disponibilit\u00e0 liquide, altre attivit\u00e0, un\u2019attivit\u00e0 aziendale, corrispettivi potenziali, strumenti rappresentativi di capitale ordinari o privilegiati, opzioni, warrant e partecipazioni di entit\u00e0 di tipo mutualistico. Nel caso di BFF Techlab, il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro e non hanno subito variazioni in quanto l\u2019utile dell\u2019esercizio 2022 non concorre alla formazione del prezzo, come previsto dal contratto di acquisto.
L\u2019acquirente deve determinare, quindi, l\u2019ammontare dell\u2019avviamento nella misura della differenza tra le grandezze (a) e (b), cos\u00ec come di seguito definite:
a)Sommatoria dei seguenti elementi:
-il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale, misurato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS 3;
-l\u2019ammontare di qualsiasi partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita, determinato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS3;
-in operazioni di aggregazioni aziendali effettuate in pi\u00f9 fasi, il fair value alla data di acquisizione della partecipazione precedentemente detenuta dall\u2019acquirente nell\u2019entit\u00e0 acquisita
b)il valore netto degli importi, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0.
Nell\u2019ambito del processo di PPA, ai fini della business combination \u00e8 stato identificato il 3 ottobre 2022 come la data di acquisizione del controllo della controllata da parte della Capogruppo. Tale data fa riferimento ai valori patrimoniali della ex MC-3 al 30 settembre 2022 (ultimo giorno lavorativo antecedente alla data di acquisizione).
Dal confronto tra il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro ed il valore dell\u2019attivo netto risultante dalla situazione patrimoniale al 30 settembre 2022 (data considerata) espressa al fair value della ex MC-3 e pari a 301,5 mila euro, \u00e8 emersa una differenza da allocare (avviamento) pari a 82,7 mila euro nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica \"Parte G \u2013 Aggregazioni aziendali\u201d della Nota Integrativa.
Relativamente al test di impairment, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
La stima del fair value \u00e8 stata effettuata sulla base di multipli di societ\u00e0 quotate comparabili e, a tal fine, dal database AIDA sono state selezionate 28 societ\u00e0 quotate italiane e operanti con il medesimo codice ATECO di BFF Techlab (codice 6201 \u2013 produzione di software non connesso all\u2019edizione).
Al posto dell\u2019uso delle semplici medie/mediane di multipli di societ\u00e0 comparabili si \u00e8 optato per l\u2019uso di value map. Data la natura industriale dei business (e meno finanziaria rispetto al business di BFF Banking Group), si \u00e8 proceduto con:
- una value map asset side, che considera il c.d. Enterprise Value (somma tra capitalizzazione di borsa, patrimonio netto di terzi \u2013 c.d. minorities \u2013 e posizione finanziaria netta) che considera il multiplo Enterprise Value/Consensus Sales 2022 espresso in funzione dell\u2019EBITDA Margin atteso per il 2022;
- l\u2019assunzione della mediana del multiplo EV/Consensus EBITDA 2022
I dati necessari alla costruzione dei multipli sono di fonte Datastream (i dati previsionali per il 2022 sono di fonte IBES).
La regressione ha considerato oltre alla variabile legata al EBITDA Margin 2022 un\u2019altra variabile rappresentata dalla size, cos\u00ec come rappresentata dal logaritmo naturale del fatturato.
La regressione finale utilizzata \u00e8 stata la seguente:
Enterprise Value / Consensus Sales2022 = \u03b1 + \uf062\uf020\u00d7 (EBITDA 2022 /Sales 2022)
Enterprise Value = Market Capi,26.01.2023 + Consensus Net Debt 2022 + Last Reported Minorities
L\u2019applicazione della value map alla CGU BFF Techlab restituisce un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 556 mila euro e un corrispondente valore del Patrimonio netto, per la presenza di cassa, pari a 842 mila euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill allocato\u201d (pari a 387 mila euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
\u00a0
Valutazione del fair value del Customer Contract iscritto in bilancio e relativo alla BU Securities Services.
Relativamente al Customer Contract della BU Securities Services sorto in sede di PPA, connesso all\u2019operazione di aggregazione aziendale con DEPObank, la disdetta ricevuta dal cliente Arca Fondi SGR (ricevuta a Novembre del 2021 a far tempo dal 2023) ha costituito un trigger event ai sensi dei principi contabili internazionali. Per tale motivo, gi\u00e0 lo scorso esercizio 2021, si era proceduto ad effettuare una stima del fair value della stessa.
In particolare, l\u2019evento in oggetto aveva determinato:
(i)la necessit\u00e0 di ripetere la valutazione alla data del 31 dicembre 2021 (ai sensi dello IAS 36),
(ii) l\u2019esigenza di valutare se si fosse modificata la vita utile residua (ai sensi dello IAS 38) dell\u2019intangibile (che in sede di PPA era stata assunta pari a 10,5 anni).
Come riportato nel bilancio al 31 dicembre 2021, dall\u2019esercizio suddetto emergeva una stima del valore d\u2019uso in linea con le risultanze rilevate in sede di PPA e confermava, pertanto, la tenuta del valore degli intangibili iscritti a Bilancio.
Al 31 dicembre 2022, ai sensi dello IAS 36, la Banca ha ripetuto l\u2019esercizio di impairment test, al fine di verificare la tenuta o meno del customer contract in oggetto.
In particolare, rispetto alla valutazione fatta nel 2021, quella al 31 dicembre 2022:
a) conferma l\u2019uso di un tasso che non considera il rischio derivante da una elevata concentrazione della clientela;
b) considera ricavi (commissioni nette) stimati per il 2023 in capo ai clienti esistenti alla data del 31 dicembre 2022;
c) fa uso di una vita residua pari a quella di PPA ridotta del tempo trascorso alla data di valutazione;
d) considera la medesima marginalit\u00e0 da relazione di clientela assunta ai fini di PPA;
e) fa uso di una stima di costo opportunit\u00e0 del capitale pari all\u201911,26%. Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity, coe) \u00e8 stato utilizzato il modello del Capital Asset Pricing Model rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:Coe = Risk Freet + \u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium
Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019ESMA e dall\u2019Organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale italiano, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31 dicembre 2022 (al 31 dicembre 2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream;
\u03b2 = coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 0,97x e fondato, in continuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente esercizio, sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili (operanti nel settore Securities Services) e dei rispettivi indici di mercato locali.
Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datata 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima \u00e8 pari al 31 dicembre 2022 all\u20191,9%
Tutto ci\u00f2 premesso, la stima del fair value della Customer Relationship al 31 dicembre 2022 \u00e8 risultato pari a 9,6 milioni di euro, valore inferiore al carrying amount dell\u2019intangibile alla medesima data, determinando, per cui, la necessit\u00e0 di registrare una rettifica di valore (pari a 1,1 milioni di euro) al fine di adeguare il valore di bilancio alle risultanze rivenienti dall\u2019impairment test.
Infine, oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente
Altre attivit\u00e0 immateriali: altre
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
B.4 Variazioni positive di fair value
B.5 Differenze di cambio positive
C.3 Variazioni negative di fair value
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
D. Rimanenze finali nette
D.1 Rettifiche di valore totali nette
E. Rimanenze finali lorde
INDEF: a durata indefinita
Sezione 10 - Attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 100
Euro 70.155 mila (di cui Euro 30.957 mila relativi ad avviamenti)
10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
(Valori in migliaia di euro)
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
a) Attivit\u00e0 immateriali generate internamente
La voce \u00e8 principalmente composta dall\u2019ammontare degli avviamenti che si sono generati a seguito dall\u2019acquisizione nel 2016 di BFF Polska Group pari a 22.146 mila euro, nel 2019 della ex IOS Finance (ora fusa per incorporazione in BFF Finance Iberia) pari a 8.728 mila euro e, nell\u2019ultimo trimestre 2022, della BFF Techlab pari a 83 mila euro, nonch\u00e9 dai \u201cCustomer Contract\u201d pari a 21.828 mila euro, oggetto di svalutazione come da risultato dell\u2019 impairment test predisposto da esperto indipendente pari a a circa 1.102 mila euro. Si rinvia anche alla parte G \u201cOperazioni di aggregazioni aziendali\u201d della Nota integrativa.
Relativamente agli avviamenti a vita utile indefinita iscritti in bilancio e in linea con quanto stabilito dal principio contabile internazionale IAS 36, nel 2022 \u00e8 stato effettuato il test di impaiment degli avviamenti iscritti in bilancio relativi a BFF Polska Group, BFF Iberia (ex IOS Finance) e BFF Techlab (ex MC3 \u2013 Informatica) al fine di determinare il valore recuperabile degli stessi.
Impairment test degli avviamenti iscritti nel bilancio consolidato relativi a BFF Polska Group e BFF Iberia (ex IOS Finance)
Il test di impairment dell\u2019avviamento consiste nel dare evidenza della probabilit\u00e0 che il valore recuperabile della unit\u00e0 o gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari cui \u00e8 allocato non sia inferiore al loro valore contabile (carrying amount), dove il valore recuperabile \u00e8 il maggiore fra il valore d\u2019uso ed il fair value dedotti i costi di vendita (IAS 36.18). L\u2019avviamento non costituisce un\u2019attivit\u00e0 separabile dal resto di impresa e pertanto il test di impairment consiste nel verificare che il valore dell\u2019intera impresa (esclusi le attivit\u00e0 non direttamente funzionali allo svolgimento dell\u2019attivit\u00e0, c.d. surplus assets) sia superiore al valore contabile complessivo.
Nello specifico il valore recuperabile \u00e8 stimato facendo riferimento al \u201cValore d\u2019uso\u201d fondato sul budget 2023, per le due CGU riferite alla BFF Polska e alla BFF Finance Iberia (di seguito anche \u201cCGU Polska\u201d e \u201cCGU Iberia\u201d), e facendo riferimento al fair value fondato sui multipli di borsa per la nuova CGU BFF Techlab. Inoltre, anche per le CGU Iberia e Polska \u00e8 stato stimato il relativo fair value.La stima del valore d\u2019uso si fonda per le due CGU Polska e CGU Iberia sui flussi finanziari attesi di budget per il 2023. Il processo di stima prevede che siano effettuate le opportune analisi per scostamento tra preconsuntivo e budget, per cogliere le cause degli scostamenti. I flussi prospettici sono stati utilizzati ai fini delle valutazioni, una volta verificata la ragionevolezza delle proiezioni, che \u00e8 effettuata analizzando:
a) la natura degli scostamenti tra budget e forecast (utilizzato alla base della redazione del budget) ed il recepimento degli scostamenti (di natura permanente) nelle proiezioni effettuate, e
b) verificando che le proiezioni consolidate siano nel range espresso dagli equity analysts.
L\u2019analisi delle proiezioni degli equity analysts a livello consolidato evidenzia come gli analisti proiettino significative crescite per BFF successivamente al 2023 (anno di riferimento del budget). Ci\u00f2 dimostra che l\u2019approccio di utilizzo del solo budget ai fini della stima del valore recuperabile sia particolarmente prudente.
Per la CGU BFF Techlab, acquisita ad ottobre 2022, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
In particolare, relativamente ai due avviamenti delle CGU Polska e CGU Iberia nel corso del 2022 \u00e8 stato adottato il metodo e la formula valutativa del Dividend Discount Model per cui il valore in uso di ogni CGU \u00e8 pari al valore attuale dei dividendi previsti nel periodo di previsione esplicita (l\u2019anno di budget) ed il terminal value ottenuto proiettando in perpetuity al saggio di capitalizzazione (coe-g), il dividendo sostenibile oltre il periodo di previsione esplicita.
La formula di valutazione utilizza una misura di dividendo distribuibile compatibile con un assorbimento in termini di patrimonio di vigilanza pari al 12,50% dei Risk Weighted Asset. La formula non considera prudentemente la distribuzione di alcun eccesso di patrimonio di vigilanza.
Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity - \u201ccoe\u201d) \u00e8 stato utilizzato il modello del \u201cCapital Asset Pricing Model\u201d rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:
\u2022Coe = Risk Freet +\u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium,
\u2022Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale del paese in cui opera la CGU, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31.12.2022 (al 31.12.2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream,
\u2022\u03b2=coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 1,22x e fondato sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili e dei rispettivi indici di mercato locali (una volta verificato che le stime di beta fondate su altri orizzonti temporali fossero meno significative). Le societ\u00e0 comparabili sono quelle europee censite dal provider RBICS FactSet come operanti nel sub settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub settore Collection Agencies and Loan Factoring Services. Sono state considerate le sole societ\u00e0 con ricavi nel sub settore superiori al 20% dell\u2019intero fatturato
\u2022Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datato 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
\u2022Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari all\u20191,9%.
Il saggio di crescita \u201cg\u201d \u00e8 stato assunto prudentemente pari allo 0%.
In continuit\u00e0 rispetto all\u2019esercizio precedente si \u00e8 proceduto selezionando le societ\u00e0 comparabili europee censite dal provider RBICS (FactSet) come operanti nel sub-settore di appartenenza di BFF Banking Group e corrispondente al sub-settore
Collection Agencies and Loan Factoring Services. Il campione dello scorso anno \u00e8 stato integrato delle societ\u00e0 censite quest\u2019anno come operanti nel medesimo sub-settore.Tutto ci\u00f2 premesso, relativamente alla CGU BFF Polska, la stima del valore d\u2019uso (cum dividendo 2022) al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 158,5 milioni di euro (rispetto a 266,3 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 125,2 milioni di euro), non si rilevano impairment losses.
Ai sensi dello IAS 36 \u00e8 stata effettuata una analisi di sensitivit\u00e0 volta a identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU.
Tale analisi evidenzia come relativamente alla CGU Polska una variazione in aumento dei costi tale da abbassare la marginalit\u00e0 (= utile netto/ margine di intermediazione) del 11,60% e una riduzione del margine di intermediazione del 22,33% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico.
Relativamente alla CGU Iberia, la relativa stima del valore d\u2019uso emersa al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 133,17 milioni di euro (rispetto a 149,7 milioni di euro della fine dell\u2019esercizio precedente). Dal confronto di questo valore con il carrying amount (pari a 35,6 milioni di euro), non si rilevano, anche in questo caso, impairment losses.
Dalla analisi di sensitivity, svolta al fine di identificare la variazione delle variabili chiave che rende il valore recuperabile eguale al valore di carico in bilancio consolidato delle differenti CGU, si evidenzia come relativamente alla CGU Iberia una riduzione della marginalit\u00e0 (ovvero utile netto/margine di intermediazione) del 30,70% ed un ribasso del margine di intermediazione del 71,53% porterebbe ad allineare il valore recuperabile al valore di carico. Gli incrementi di cost of equity e l\u2019abbassamento del saggio di crescita dei redditi, necessari ad individuare un valore allineato al carrying amount, non sono significativi.
Purchase Price Allocation (PPA) dell\u2019operazione di aggregazione aziendale con BFF Techlab S.r.l. e relativo impairment test
Prima di procedere all\u2019esercizio dell\u2019impairment test sulla neo acquisita BFF Techlab, in accordo con il principio internazionale IFRS 3 \u2013 revised, la banca ha completato l\u2019esercizio di allocazione del prezzo di acquisto (c.d. \u201cPPA\u201d) della ex MC3 Informatica S.r.l (ora \u201cBFF Techlab S.r.l\u201d) al 31 dicembre 2022.
In particolare, il principio prevede che la contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione possa avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata, e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. Il principio IFRS 3 prevede che il corrispettivo trasferito in un\u2019aggregazione aziendale debba essere valutato al fair value, calcolato come la sommatoria dei fair value, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 trasferite dall\u2019acquirente ai precedenti soci dell\u2019acquisita, delle passivit\u00e0 sostenute dall\u2019acquirente per tali soggetti e delle interessenze emesse dall\u2019acquirente. Esempi di potenziali forme di corrispettivo possono includere disponibilit\u00e0 liquide, altre attivit\u00e0, un\u2019attivit\u00e0 aziendale, corrispettivi potenziali, strumenti rappresentativi di capitale ordinari o privilegiati, opzioni, warrant e partecipazioni di entit\u00e0 di tipo mutualistico. Nel caso di BFF Techlab, il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro e non hanno subito variazioni in quanto l\u2019utile dell\u2019esercizio 2022 non concorre alla formazione del prezzo, come previsto dal contratto di acquisto.
L\u2019acquirente deve determinare, quindi, l\u2019ammontare dell\u2019avviamento nella misura della differenza tra le grandezze (a) e (b), cos\u00ec come di seguito definite:
a)Sommatoria dei seguenti elementi:
-il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale, misurato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS 3;
-l\u2019ammontare di qualsiasi partecipazione di minoranza nell\u2019acquisita, determinato in conformit\u00e0 con quanto previsto dall\u2019IFRS3;
-in operazioni di aggregazioni aziendali effettuate in pi\u00f9 fasi, il fair value alla data di acquisizione della partecipazione precedentemente detenuta dall\u2019acquirente nell\u2019entit\u00e0 acquisita
b)il valore netto degli importi, alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0.
Nell\u2019ambito del processo di PPA, ai fini della business combination \u00e8 stato identificato il 3 ottobre 2022 come la data di acquisizione del controllo della controllata da parte della Capogruppo. Tale data fa riferimento ai valori patrimoniali della ex MC-3 al 30 settembre 2022 (ultimo giorno lavorativo antecedente alla data di acquisizione).
Dal confronto tra il corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale pari a 384,2 mila euro ed il valore dell\u2019attivo netto risultante dalla situazione patrimoniale al 30 settembre 2022 (data considerata) espressa al fair value della ex MC-3 e pari a 301,5 mila euro, \u00e8 emersa una differenza da allocare (avviamento) pari a 82,7 mila euro nel bilancio consolidato al 31 dicembre 2022. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica \"Parte G \u2013 Aggregazioni aziendali\u201d della Nota Integrativa.
Relativamente al test di impairment, poich\u00e9 si tratta di business prevalentemente captive, al fine di dare maggiore enfasi ad indicatori esterni di mercato in linea con quanto previsto dallo IAS36, la Banca ha deciso di optare ad un approccio di stima del valore recuperabile fondato sulla determinazione del fair value fondato sui multipli di borsa.
La stima del fair value \u00e8 stata effettuata sulla base di multipli di societ\u00e0 quotate comparabili e, a tal fine, dal database AIDA sono state selezionate 28 societ\u00e0 quotate italiane e operanti con il medesimo codice ATECO di BFF Techlab (codice 6201 \u2013 produzione di software non connesso all\u2019edizione).
Al posto dell\u2019uso delle semplici medie/mediane di multipli di societ\u00e0 comparabili si \u00e8 optato per l\u2019uso di value map. Data la natura industriale dei business (e meno finanziaria rispetto al business di BFF Banking Group), si \u00e8 proceduto con:
- una value map asset side, che considera il c.d. Enterprise Value (somma tra capitalizzazione di borsa, patrimonio netto di terzi \u2013 c.d. minorities \u2013 e posizione finanziaria netta) che considera il multiplo Enterprise Value/Consensus Sales 2022 espresso in funzione dell\u2019EBITDA Margin atteso per il 2022;
- l\u2019assunzione della mediana del multiplo EV/Consensus EBITDA 2022
I dati necessari alla costruzione dei multipli sono di fonte Datastream (i dati previsionali per il 2022 sono di fonte IBES).
La regressione ha considerato oltre alla variabile legata al EBITDA Margin 2022 un\u2019altra variabile rappresentata dalla size, cos\u00ec come rappresentata dal logaritmo naturale del fatturato.
La regressione finale utilizzata \u00e8 stata la seguente:
Enterprise Value / Consensus Sales2022 = \u03b1 + \uf062\uf020\u00d7 (EBITDA 2022 /Sales 2022)
Enterprise Value = Market Capi,26.01.2023 + Consensus Net Debt 2022 + Last Reported Minorities
L\u2019applicazione della value map alla CGU BFF Techlab restituisce un valore dell\u2019Enterprise Value pari a 556 mila euro e un corrispondente valore del Patrimonio netto, per la presenza di cassa, pari a 842 mila euro. Tale valore risulta superiore al patrimonio netto \u201ccum goodwill allocato\u201d (pari a 387 mila euro) e pertanto non si ravvisano esigenze di impairment losses.
\u00a0
Valutazione del fair value del Customer Contract iscritto in bilancio e relativo alla BU Securities Services.
Relativamente al Customer Contract della BU Securities Services sorto in sede di PPA, connesso all\u2019operazione di aggregazione aziendale con DEPObank, la disdetta ricevuta dal cliente Arca Fondi SGR (ricevuta a Novembre del 2021 a far tempo dal 2023) ha costituito un trigger event ai sensi dei principi contabili internazionali. Per tale motivo, gi\u00e0 lo scorso esercizio 2021, si era proceduto ad effettuare una stima del fair value della stessa.
In particolare, l\u2019evento in oggetto aveva determinato:
(i)la necessit\u00e0 di ripetere la valutazione alla data del 31 dicembre 2021 (ai sensi dello IAS 36),
(ii) l\u2019esigenza di valutare se si fosse modificata la vita utile residua (ai sensi dello IAS 38) dell\u2019intangibile (che in sede di PPA era stata assunta pari a 10,5 anni).
Come riportato nel bilancio al 31 dicembre 2021, dall\u2019esercizio suddetto emergeva una stima del valore d\u2019uso in linea con le risultanze rilevate in sede di PPA e confermava, pertanto, la tenuta del valore degli intangibili iscritti a Bilancio.
Al 31 dicembre 2022, ai sensi dello IAS 36, la Banca ha ripetuto l\u2019esercizio di impairment test, al fine di verificare la tenuta o meno del customer contract in oggetto.
In particolare, rispetto alla valutazione fatta nel 2021, quella al 31 dicembre 2022:
a) conferma l\u2019uso di un tasso che non considera il rischio derivante da una elevata concentrazione della clientela;
b) considera ricavi (commissioni nette) stimati per il 2023 in capo ai clienti esistenti alla data del 31 dicembre 2022;
c) fa uso di una vita residua pari a quella di PPA ridotta del tempo trascorso alla data di valutazione;
d) considera la medesima marginalit\u00e0 da relazione di clientela assunta ai fini di PPA;
e) fa uso di una stima di costo opportunit\u00e0 del capitale pari all\u201911,26%. Ai fini della stima del costo opportunit\u00e0 del capitale (cost of equity, coe) \u00e8 stato utilizzato il modello del Capital Asset Pricing Model rettificato per considerare la ridotta size di BFF Banking Group e delle sue CGU, per cui:Coe = Risk Freet + \u03b2 x (Equity Risk Premium) + Size Premium
Risk Freet = al fine di considerare gli effetti della Guerra Russia \u2013 Ucraina, cos\u00ec come suggerito dall\u2019ESMA e dall\u2019Organismo Italiano di Valutazione, e di recepire la dinamica al rialzo dei tassi di interesse, in parziale discontinuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente anno, si \u00e8 proceduto a stimare il saggio risk free sulla base del rendimento a scadenza del tasso governativo decennale italiano, corrispondente alla media a 6 mesi alla data del 31 dicembre 2022 (al 31 dicembre 2021 veniva considerata la media ad 1 anno) dei rendimenti a scadenza del benchmark sui titoli governativi decennali di fonte Datastream;
\u03b2 = coefficiente che esprime la rischiosit\u00e0 di un titolo, stimato per le CGU pari a 0,97x e fondato, in continuit\u00e0 di metodo rispetto al precedente esercizio, sui rendimenti storici mensili a 5 anni dei titoli di societ\u00e0 comparabili (operanti nel settore Securities Services) e dei rispettivi indici di mercato locali.
Equity Risk Premium = premio per il rischio di mercato. Con il nuovo scenario tassi si \u00e8 optato per prendere quale misura di equity risk premium il premio per il rischio storico stimato da Credit Suisse (Credit Suisse Global Investment Returns Yearbook 2022) dei differenti Paesi UE ponderato per il peso di ogni paese, cos\u00ec come calcolato dall\u2019Agenzia dell'Unione Europea BEREC (Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche) nel documento datata 09.06.2022 \u00abWACC parameter calculations according to the European Commission\u2019s WACC Notice of 6th November 2019 (WACC parameters Report 2022)\u201d. Tale premio per il rischio risulta allineato al 5,7%.
Size Premium = premio per il rischio per la ridotta dimensione ed allineato al premio per il rischio storico censito dagli studiosi Fama e French sin dal 1970. Tale stima \u00e8 pari al 31 dicembre 2022 all\u20191,9%
Tutto ci\u00f2 premesso, la stima del fair value della Customer Relationship al 31 dicembre 2022 \u00e8 risultato pari a 9,6 milioni di euro, valore inferiore al carrying amount dell\u2019intangibile alla medesima data, determinando, per cui, la necessit\u00e0 di registrare una rettifica di valore (pari a 1,1 milioni di euro) al fine di adeguare il valore di bilancio alle risultanze rivenienti dall\u2019impairment test.
Infine, oltre agli avviamenti e ai customer contracts, la voce contiene anche le altre attivit\u00e0 immateriali aventi durata definita che si riferiscono a investimenti in nuovi programmi e software a utilizzazione pluriennale, sistematicamente ammortizzati a quote costanti, in base alla stima della loro vita utile che per tutto il Gruppo Bancario \u00e8 non superiore a quattro anni.
10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue(Valori in migliaia di euro)
Altre attivit\u00e0 immateriali: generate internamente
Altre attivit\u00e0 immateriali: altre
A.1 Riduzioni di valore totali nette
A.2 Esistenze iniziali nette
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
B.4 Variazioni positive di fair value
B.5 Differenze di cambio positive
C.3 Variazioni negative di fair value
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
D. Rimanenze finali nette
D.1 Rettifiche di valore totali nette
E. Rimanenze finali lorde
INDEF: a durata indefinita
Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo
Al 31 dicembre 2022, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 60.707 mila euro e 136.003 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio. Si ricorda che, nel corso del 2021, \u00e8 stato effettuato l\u2019allineamento del valore fiscale e del valore contabile relativi all\u2019avviamento \u201cBanking Payments\u201d riveniente da DEPObank (si veda quanto descritto nella specifica voce 100 \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d dell\u2019Attivo di Stato Patrimoniale del Bilancio 2021), a seguito del pagamento dell\u2019imposta sostitutiva, pari a 2,4 milioni di euro, determinando un effetto netto positivo di 23,7 milioni di euro sulle imposte sul reddito dell\u2019esercizio. Inoltre, la voce accoglie anche la quota di attivit\u00e0 fiscali anticipate riveniente dal bilancio di DEPObank relativamente agli avviamenti e dalla perdita fiscale realizzata alla fine del 2020.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 60.194 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 105.005 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Euro 59.792 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
Euro 15.187 mila
(Valori in migliaia di euro)
3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta
a) derivante da perdite di esercizio
b) derivante da perdite fiscali
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Euro 104.717 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio
b) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)Euro 402 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)
Euro 287 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento dei criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio
b) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 394.182 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fatture emesse e da emettere
Flussi di pagamento da accreditare
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
I \u201ccrediti Ecobonus\u201d sono relativi a crediti acquistati con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, i crediti in oggetto vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS.
Rispetto all\u2019esercizio precedente, la voce subisce un notevole aumento a seguito di significativi acquisti di crediti rivenienti da ecobonus da parte della Capogruppo, nel corso dell\u2019esercizio 2022. Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 401.369 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro
Debiti verso l\u2019Erario
Debiti verso enti previdenziali
Incassi in attesa di imputazione
Flussi di pagamento pervenuti da addebitare
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, che si mantengono in linea con il dato registrato nel corso dell\u2019esercizio precedente. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2022, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
"language": "it",
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}
},
"v1-page1-cflshid_66752-tag28074": {
"value": "Sezione 11 - Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo
Al 31 dicembre 2022, le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali correnti ammontano rispettivamente a 60.707 mila euro e 136.003 mila euro, ed accolgono il saldo netto delle posizioni fiscali del Gruppo nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria, in accordo con quanto disposto dallo IAS 12. In particolare, tali poste accolgono il saldo netto tra le passivit\u00e0 fiscali correnti dell\u2019esercizio, calcolate in base ad una prudenziale previsione dell\u2019onere tributario dovuto per l\u2019esercizio, determinato in base alle norme tributarie in vigore, e le attivit\u00e0 fiscali correnti rappresentate dagli acconti versati nel corso dell\u2019esercizio. Le imposte correnti corrispondono all\u2019importo delle imposte sul reddito imponibile dell\u2019esercizio. Si ricorda che, nel corso del 2021, \u00e8 stato effettuato l\u2019allineamento del valore fiscale e del valore contabile relativi all\u2019avviamento \u201cBanking Payments\u201d riveniente da DEPObank (si veda quanto descritto nella specifica voce 100 \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d dell\u2019Attivo di Stato Patrimoniale del Bilancio 2021), a seguito del pagamento dell\u2019imposta sostitutiva, pari a 2,4 milioni di euro, determinando un effetto netto positivo di 23,7 milioni di euro sulle imposte sul reddito dell\u2019esercizio. Inoltre, la voce accoglie anche la quota di attivit\u00e0 fiscali anticipate riveniente dal bilancio di DEPObank relativamente agli avviamenti e dalla perdita fiscale realizzata alla fine del 2020.
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
Euro 60.194 mila
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate sono composte principalmente da quote deducibili negli esercizi successivi relative a rettifiche di valore su crediti, dall\u2019accantonamento sui benefici differiti per i dipendenti, nonch\u00e9 dagli ammortamenti con competenza fiscale differita.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
Euro 105.005 mila
Le passivit\u00e0 per imposte differite sono determinate principalmente da interessi di mora di BFF Bank, rilevati in bilancio per competenza, ma che concorrono alla formazione dell\u2019imponibile fiscale negli esercizi successivi al momento dell\u2019incasso, ai sensi dell\u2019art. 109, c. 7 del DPR n. 917 del 1986, nonch\u00e9 dai fondi svalutazione crediti riferiti agli esercizi precedenti.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Euro 59.792 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011
Euro 15.187 mila
(Valori in migliaia di euro)
3.2 Trasformazioni in crediti d'imposta
a) derivante da perdite di esercizio
b) derivante da perdite fiscali
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Euro 104.717 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio
b) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)Euro 402 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento di criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
c) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)
Euro 287 mila
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio
a) relative a precedenti esercizi
b) dovute al mutamento dei criteri contabili
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio
b) dovute al mutamento di criteri contabili
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
Sezione 6 \u2013 Passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 60Euro 136.003 mila
Si veda \u201cSezione 11 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali \u2013 Voce 110\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
Si rimanda alla \u201cSezione 11 dell\u2019attivo \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali\u201d dell\u2019attivo dello Stato patrimoniale consolidato.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_68794-tag28080": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 394.182 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fatture emesse e da emettere
Flussi di pagamento da accreditare
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
I \u201ccrediti Ecobonus\u201d sono relativi a crediti acquistati con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, i crediti in oggetto vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS.
Rispetto all\u2019esercizio precedente, la voce subisce un notevole aumento a seguito di significativi acquisti di crediti rivenienti da ecobonus da parte della Capogruppo, nel corso dell\u2019esercizio 2022. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"v1-page1-cflshid_68794-tag28079": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 394.182 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fatture emesse e da emettere
Flussi di pagamento da accreditare
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
I \u201ccrediti Ecobonus\u201d sono relativi a crediti acquistati con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, i crediti in oggetto vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS.
Rispetto all\u2019esercizio precedente, la voce subisce un notevole aumento a seguito di significativi acquisti di crediti rivenienti da ecobonus da parte della Capogruppo, nel corso dell\u2019esercizio 2022. 2.1 Commissioni attive: composizione
Euro 127.595 mila
(Valori in migliaia di euro)
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile
1.2 Senza impegno irrevocabile
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari
di cui: negoziazione per conto proprio
di cui: gestione di portafogli individuali
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
d) Compensazione e regolamento
e) Gestione di portafogli collettive
f) Custodia e amministrazione
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
h) Attivit\u00e0 fiduciaria
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento
i) Distribuzione di servizi di terzi
1. Gestioni di portafogli collettive
di cui: gestioni di portafogli individuali
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
m) Impegni a erogare fondi
n) Garanzie finanziarie rilasciate
di cui: derivati su crediti
o) Operazioni di finanziamento
di cui: per operazioni di factoring
p) Negoziazione di valute
r) Altre commissioni attive
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione
Parte L - Informativa di settore L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno
Crediti verso la clientela
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Securities Services
Ammontari gestiti e depositi
Banca Depositaria (AuD, \u20acm)
Global Custody (AuC, \u20acm)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Payments
Operazioni effettuate e depositi
Tramitazioni (n\u00b0 oper. m)
Regolamenti (n\u00b0 oper. #m)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 394.182 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fatture emesse e da emettere
Flussi di pagamento da accreditare
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
I \u201ccrediti Ecobonus\u201d sono relativi a crediti acquistati con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, i crediti in oggetto vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS.
Rispetto all\u2019esercizio precedente, la voce subisce un notevole aumento a seguito di significativi acquisti di crediti rivenienti da ecobonus da parte della Capogruppo, nel corso dell\u2019esercizio 2022. Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 401.369 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro
Debiti verso l\u2019Erario
Debiti verso enti previdenziali
Incassi in attesa di imputazione
Flussi di pagamento pervenuti da addebitare
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, che si mantengono in linea con il dato registrato nel corso dell\u2019esercizio precedente. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2022, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
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"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 394.182 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fatture emesse e da emettere
Flussi di pagamento da accreditare
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
I \u201ccrediti Ecobonus\u201d sono relativi a crediti acquistati con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, i crediti in oggetto vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS.
Rispetto all\u2019esercizio precedente, la voce subisce un notevole aumento a seguito di significativi acquisti di crediti rivenienti da ecobonus da parte della Capogruppo, nel corso dell\u2019esercizio 2022. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory",
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"v1-page1-cflshid_68794-tag28076": {
"value": "Sezione 13 - Altre attivit\u00e0 \u2013 Voce 13013.1 Altre attivit\u00e0: composizione
Euro 394.182 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fatture emesse e da emettere
Flussi di pagamento da accreditare
I \u201cFlussi di pagamento da accreditare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo dare che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato.
I ratei e i risconti attivi si riferiscono principalmente al differimento temporale dei costi relativi alle spese amministrative.
Gli \u201caltri crediti\u201d si riferiscono principalmente a crediti non commerciali verso debitori diversi, a partite da sistemare e a spese legali da recuperare.
I \u201ccrediti Ecobonus\u201d sono relativi a crediti acquistati con operazioni di factoring pro soluto e rivenienti dagli incentivi fiscali in essere. Come previsto dalla vigente normativa fiscale, i crediti in oggetto vengono utilizzati in compensazione per il pagamento di imposte e contributi e sono classificati nella voce 130 dell\u2019Attivo \u201cAltre attivit\u00e0\u201d in linea con quanto definito da Banca d\u2019Italia nel Documento Banca d'Italia/Consob/Ivass n. 9: \u201cTavolo di coordinamento fra Banca d'Italia, Consob ed Ivass in materia di applicazione degli IAS/IFRS.
Rispetto all\u2019esercizio precedente, la voce subisce un notevole aumento a seguito di significativi acquisti di crediti rivenienti da ecobonus da parte della Capogruppo, nel corso dell\u2019esercizio 2022. ",
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"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_69088-tag28082": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 11.994.763 mila
A partire dall\u20191\u00b0gennaio 2018, sulla base delle indicazioni dell\u2019IFRS 9, la voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022debiti verso banche pari a 1.166.365 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 10.789.422 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 38.976 mila euro.
Euro 1.166.365 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Debiti verso banche centrali
2.1 Conti correnti e depositi a vista
2.3.1 Pronti contro termine passivi
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per 717 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
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"v1-page1-cflshid_69088-tag28081": {
"value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Voce 10 Euro 11.994.763 mila
A partire dall\u20191\u00b0gennaio 2018, sulla base delle indicazioni dell\u2019IFRS 9, la voce in oggetto \u00e8 composta nel seguente modo:
\u2022debiti verso banche pari a 1.166.365 mila di euro;
\u2022debiti verso la clientela pari a 10.789.422 mila di euro;
\u2022titoli in circolazione pari a 38.976 mila euro.
Euro 1.166.365 mila
1.1Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia operazioni/Valori
1. Debiti verso banche centrali
2.1 Conti correnti e depositi a vista
2.3.1 Pronti contro termine passivi
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
La voce \u00e8 principalmente composta dai \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per 717 milioni di euro, rivenienti soprattutto dall\u2019operativit\u00e0 dei servizi di pagamento, e accolgono i saldi dei conti correnti della clientela bancaria. Inoltre, la voce \u00e8 composta anche dai \u201cDepositi a scadenza\u201d che sono prevalentemente riferibili a depositi richiesti a fronte dei servizi prestati alle Banche clienti, quali ad esempio il servizio di assolvimento indiretto della Riserva Obbligatoria.
Debiti verso clientela Euro 10.789.422 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2022, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.134 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 4.441 milioni di euro.\u00a0 All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 1.283.120 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 230 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2021.
Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 13 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota integrativa.
Titoli in circolazioneEuro 38.976 mila
1.3Passivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
I titoli in circolazione sono rappresentati da prestiti obbligazionari emessi dalla Banca, per un valore nominale complessivo di 38,6 milioni di euro (181,8 milioni di euro al 31 dicembre 2021), iscritti in bilancio per 38,9 milioni di euro secondo il principio del costo ammortizzato, utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Nel corso dell\u2019esercizio sono state effettuate le seguenti principali movimentazioni:
-rimborso del prestito obbligazionario subordinato unsecured e unrated di Tipo Tier 2 (ISIN XS1572408380), emesso da BFF Bank a marzo 2017 per un importo nominale di 100 milioni di euro attraverso l\u2019esercizio della call option riservata all\u2019emittente al quinto anno (marzo 2022).
- rimborso a scadenza del prestito obbligazionario senior unsecured e unrated (ISIN XS1639097747), emesso da BFF Bank a giugno 2017, per un importo nominale residuo di 42,8 milioni di euro;
A seguito di quanto suddetto, al 31 dicembre 2022 la voce comprende un prestito obbligazionario senior unsecured (ISIN XS2068241400), con rating \u201cBa1\u201d attribuito dall\u2019agenzia di rating Moody\u2019s, emesso da BFF Bank a ottobre 2019 per Euro 300 milioni, in essere alla data per un importo nominale residuo pari a 38,6 milioni di euro, con scadenza a maggio 2023. Le obbligazioni prevedono una cedola annua pari al 1.75%.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_69595-tag28083": {
"value": "Debiti verso clientela Euro 10.789.422 mila
1.2Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
1. Conti correnti e depositi a vista
3.1 pronti contro termine passivi
4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali
Legenda
VB= Valore di bilancio
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
Al 31 dicembre 2022, la voce \u00e8 principalmente composta da \u201cconti correnti e depositi a vista\u201d per un ammontare pari a 4.134 milioni di euro, relativi alle giacenze su conti correnti operativi, ossia conti aperti a favore della clientela corporate di riferimento (ad esempio Fondi, Societ\u00e0 di gestione del risparmio, clientela corporate, altri Enti) relativamente al core business di banca depositaria e finanziamenti rivenienti da operazioni di \u201cpronti contro termine\u201d per 4.441 milioni di euro.\u00a0 All\u2019interno della voce, si segnalano anche le esposizioni relative ai conti deposito online (\u201cconto facto\u201d), proposti in Italia, Spagna, Germania, Olanda, Irlanda e Polonia per un totale di 1.283.120 mila euro tra depositi vincolati e conti correnti, rispetto a 230 milioni di euro riferiti al 31 dicembre 2021.
Gli altri debiti si riferiscono principalmente a incassi di crediti in gestione, da riconoscere ai clienti, nonch\u00e9 assegni circolari in circolazione, emessi nell\u2019ambito del servizio che consente alle banche convenzionate di rendere disponibile alla propria clientela, sulla base di un contratto di mandato, il titolo di credito emesso da BFF Bank, come banca depositaria.
I debiti per leasing, che ammontano a 13 milioni di euro a livello di gruppo, si riferiscono all\u2019iscrizione delle lease liabilities in contropartita dei diritti d\u2019uso, riportati nella Voce 90 \u201cAttivit\u00e0 Materiali\u201d dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale, a seguito dell\u2019applicazione del nuovo IFRS 16 dal 1\u00b0 gennaio 2019.
L\u2019importo accoglie principalmente l\u2019effetto dell\u2019applicazione del principio sui canoni degli immobili presi in locazione dal Gruppo e i contratti di leasing hanno una durata compresa tra i 3 e i 6 anni. Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica Parte M \u201cInformativa sul Leasing\u201d della Nota integrativa.
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"value": "Nel corso dell\u2019esercizio sono state effettuate le seguenti principali movimentazioni:
-rimborso del prestito obbligazionario subordinato unsecured e unrated di Tipo Tier 2 (ISIN XS1572408380), emesso da BFF Bank a marzo 2017 per un importo nominale di 100 milioni di euro attraverso l\u2019esercizio della call option riservata all\u2019emittente al quinto anno (marzo 2022).
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"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_70634-tag28084": {
"value": "Sezione 2 - Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione \u2013 Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0Tipologia operazioni/Valori A. Passivit\u00e0 per cassa
2. Debiti verso clientela
1.2 Connessi con la fair value option
2.2 Connessi con la fair value option
Legenda
VN= Valore Nominale
L1= Livello 1
L2= Livello 2
L3= Livello 3
*Fair value = Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione
La voce accoglie il fair value negativo al 31 dicembre 2022 degli strumenti derivati classificati come attivit\u00e0 di trading ma utilizzati per le coperture gestionali del rischio di tasso di cambio cui il Gruppo \u00e8 esposto.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_72291-tag28087": {
"value": "Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 401.369 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro
Debiti verso l\u2019Erario
Debiti verso enti previdenziali
Incassi in attesa di imputazione
Flussi di pagamento pervenuti da addebitare
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, che si mantengono in linea con il dato registrato nel corso dell\u2019esercizio precedente. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2022, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
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"v1-page1-cflshid_72291-tag28086": {
"value": "Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 401.369 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro
Debiti verso l\u2019Erario
Debiti verso enti previdenziali
Incassi in attesa di imputazione
Flussi di pagamento pervenuti da addebitare
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, che si mantengono in linea con il dato registrato nel corso dell\u2019esercizio precedente. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2022, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
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"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_72291-tag28085": {
"value": "Sezione 8 \u2013 Altre Passivit\u00e0 \u2013 Voce 80
Euro 401.369 mila
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro
Debiti verso l\u2019Erario
Debiti verso enti previdenziali
Incassi in attesa di imputazione
Flussi di pagamento pervenuti da addebitare
I \u201cDebiti verso fornitori\u201d e le \u201cfatture da ricevere\u201d si riferiscono a debiti per acquisti di beni e prestazioni di servizi, che si mantengono in linea con il dato registrato nel corso dell\u2019esercizio precedente. La voce \u201cIncassi in attesa di imputazione\u201d si riferisce ai pagamenti pervenuti entro la data del 31 dicembre 2022, e ancora in essere in quanto non acclarati a tale data.
Tra gli \u201cAltri debiti\u201d sono ricomprese principalmente quote di incassi da trasferire, imposte di bollo da versare, debiti verso gli amministratori e altre partite da sistemare.
I \u201cFlussi di pagamento pervenuti da addebitare\u201d si riferiscono a conti transitori con saldo avere che si collocano nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di tramitazione dei pagamenti bancari e accolgono sospesi di regolamento liquidati nei primi giorni lavorativi successivi alla data di riferimento del presente bilancio consolidato. ",
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"v1-page1-cflshid_72581-tag28088": {
"value": "Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale \u2013 Voce 909.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
B.1 Accantonamento dell\u2019esercizio
C.1 Liquidazioni effettuate
La passivit\u00e0 iscritta in bilancio al 31 dicembre 2022, relativa principalmente al Trattamento di Fine Rapporto della Capogruppo \u00e8 pari al valore attuale dell\u2019obbligazione stimata da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Di seguito si riportano le principali ipotesi attuariali utilizzate per la determinazione della passivit\u00e0 al 31 dicembre 2022.
Tasso annuo di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA 7-10 in linea con la duration del collettivo in esame.
Tasso annuale di incremento del TFR
Come previsto dall\u2019art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% dell\u2019inflazione pi\u00f9 1,5 punti percentuali.
Si riporta di seguito le base tecniche demografiche utilizzate:
-Decesso: tabella di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria dello Stato;
-Inabilit\u00e0: Tavole INPS 2000 distinte per et\u00e0 e sesso;
-Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO adeguati al D.L. n. 4/2019.
Frequenze annue di turnover e anticipazioni
Dirigenti: 1% frequenza anticipazione e 0,50% frequenza turnover;
Quadri: 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover;
Impiegati 2,5% frequenza anticipazione e 3,0% frequenza turnover.
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente al patto di non concorrenza sottoscritto con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,7 milioni di euro (comprensivi anche della quota stanziata a riserva di patrimonio netto da erogare in azioni della Banca per circa 380 mila euro) nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione e di retention con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 4,2 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2022 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPObank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 155 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dopo tre anni, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
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"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_72861-tag28089": {
"value": "Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 10010.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
(Valori in migliaia di euro)
1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
3. Fondi di quiescenza aziendali
4. Altri fondi per rischi ed oneri
4.1 controversie legali e fiscali
4.2 oneri per il personale
A partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, la voce accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte del rischio di crediti connesso agli impegni/garanzie finanziarie rilasciate da BFF Polska alla sua clientela, sulla base delle regole di impairment previste dal nuovo principio contabile internazionale IFRS 9.
L\u2019incremento significativo \u00e8 relativo ad accantonamenti a fronte di un rischio probabile di soccombenza per un ammontare pari a 10 milioni di euro.
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (Valori in migliaia di euro)
Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
Altri fondi per rischi ed oneri
B.1 Accantonamento dell\u2019esercizio
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo
B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
C.1 Utilizzo nell\u2019esercizio
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate (Valori in migliaia di euro)
Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Impaired acquisiti/e o originati/e
Garanzie finanziarie rilasciate
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
Il fondo di quiescenza si riferisce principalmente al patto di non concorrenza sottoscritto con i manager di BFF Banking Group, pari a 3,7 milioni di euro (comprensivi anche della quota stanziata a riserva di patrimonio netto da erogare in azioni della Banca per circa 380 mila euro) nonch\u00e9 agli accantonamenti relativi al sistema di incentivazione e di retention con pagamento differito previsto per taluni dipendenti di BFF Bank, pari a 4,2 milioni di euro. Entrambe le obbligazioni verso il personale sono esposte al loro valore attuale stimato da uno studio attuariale indipendente sulla base di ipotesi di carattere demografico ed economico.
Alla data del 31 dicembre 2022 il fondo in oggetto accoglie anche l\u2019accantonamento a fronte dell\u2019impegno assunto da DEPObank nei confronti di alcuni dipendenti cessati pari a 155 mila euro.
Nello specifico, le caratteristiche del sistema di differimento di parte del bonus di competenza dell\u2019esercizio prevedono, per i risk takers, vincoli di medio periodo, secondo cui il 30% del bonus di competenza di ogni esercizio verr\u00e0 liquidato dopo tre anni, previo conseguimento da parte della Banca di determinate condizioni collegate alla redditivit\u00e0 della stessa, ai vincoli di patrimonio di vigilanza previsti dalla normativa vigente, e alla presenza del dipendente in azienda. Gli accantonamenti sono stati quantificati, secondo quanto disposto dallo IAS 19, sulla base di un calcolo attuariale effettuato da una societ\u00e0 esterna specializzata. Le obbligazioni della Banca sono state determinate attraverso il \u201cMetodo del Credito Unitario\u201d, che considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai benefici, e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale, come stabilito dai paragrafi 67-69 dello IAS 19. Si tratta, pertanto, di un\u2019impostazione attuariale che comporta una valutazione finalizzata alla determinazione del valore attuale medio delle obbligazioni della Banca.
Si riportano di seguito le basi tecniche demografiche utilizzate.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri Fondi
Gli altri fondi pari a 24,9 milioni di euro si riferiscono a:
-contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 23,2 milioni di euro;
-accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 1,7 milioni di euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno:
Patto di Non ConcorrenzaIl tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2022 e pari a 3,77%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato
100% al raggiungimento dei requisiti AGO
Frequenza dimissioni volontarie
Frequenza di recesso (ove previsto)
Frequenza di revoca del mandato per l\u2019Amministratore Delegato
Incremento annuo retributivo per i Dirigenti
Incremento annuo retributivo per i Quadri
Aliquota di contribuzione
Tasso di inflazione
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione \u00e8 stato posto pari al 3,34%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 3,7% (MBO differito 2021) e pari a zero (MBO differito 2020).
1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0\u00a0
Valori in migliaia di euro)
Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Impaired acquisiti/e o originati/e
1. Impegni a erogare fondi
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2. Garanzie finanziarie rilasciate
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
e) Societ\u00e0 non finanziarie
3. Attivit\u00e0 costituite a garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
4. Attivit\u00e0 materiali
di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d sono costituite dai titoli di stato conferiti a garanzia, nell\u2019ambito dell\u2019operativit\u00e0 con la BCE e in pronti contro termine. 1.4Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
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"v1-page1-cflshid_73256-tag28090": {
"value": "10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 Altri Fondi
Gli altri fondi pari a 24,9 milioni di euro si riferiscono a:
-contenziosi passivi per i quali la Banca ha stimato un probabile rischio di soccombenza al termine della controversia, per circa 23,2 milioni di euro;
-accantonamenti connessi all\u2019eventuale risarcimento di danni per errori operativi come da contratto con la clientela per circa 1,7 milioni di euro.
Si riportano di seguito le principali assunzioni fatti in sede attualizzazione da parte dello Studio esterno:
Patto di Non ConcorrenzaIl tasso annuo di attualizzazione utilizzato per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stato desunto, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, dall\u2019indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ rilevato al 31 dicembre 2022 e pari a 3,77%. A tal fine si \u00e8 scelto il rendimento avente durata comparabile alla duration del collettivo oggetto della valutazione.
Tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato
100% al raggiungimento dei requisiti AGO
Frequenza dimissioni volontarie
Frequenza di recesso (ove previsto)
Frequenza di revoca del mandato per l\u2019Amministratore Delegato
Incremento annuo retributivo per i Dirigenti
Incremento annuo retributivo per i Quadri
Aliquota di contribuzione
Tasso di inflazione
Tasso di attualizzazione
La base finanziaria utilizzata per la determinazione del valore attuale dell\u2019obbligazione \u00e8 stata determinata coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, con riferimento all\u2019indice Iboxx Eurozone Corporate AA (in linea con la duration del piano). Il tasso di attualizzazione \u00e8 stato posto pari al 3,34%.
Mortalit\u00e0 ed invalidit\u00e0
Per la stima del fenomeno della mortalit\u00e0 \u00e8 stata utilizzata la tavola di sopravvivenza RG48 utilizzata dalla Ragioneria Generale dello Stato per la stima degli oneri pensionistici della popolazione italiana. Per le probabilit\u00e0 di invalidit\u00e0 assoluta e permanente, quelle adottate nel modello INPS per le proiezioni 2010.
Frequenza di dimissioni e licenziamento
Pari al 3,7% (MBO differito 2021) e pari a zero (MBO differito 2020).
1.4Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Il rischio operativo \u00e8 il rischio di subire perdite derivanti dall\u2019inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, o da eventi esogeni. Rientrano in tale tipologia, tra l\u2019altro, le perdite derivanti da frodi, errori umani, interruzioni dell\u2019operativit\u00e0, indisponibilit\u00e0 dei sistemi, inadempienze contrattuali, catastrofi naturali; nel rischio operativo \u00e8 compreso il rischio legale, mentre non sono inclusi quelli strategici e di reputazione.
Nel Gruppo Bancario, l\u2019esposizione a tale categoria di rischio \u00e8 generata in via prevalente da disfunzioni nei processi lavorativi e nell\u2019assetto organizzativo e di governo \u2013 errori umani, malfunzionamenti negli applicativi informatici, inadeguatezza dei pres\u00ecdi organizzativi e di controllo \u2013 nonch\u00e9 dall\u2019eventuale perdita di risorse umane nei ruoli chiave di gestione aziendale. L\u2019esposizione ai rischi operativi derivante da fattori di origine esogena risulta adeguatamente presidiata, anche in considerazione degli strumenti di mitigazione adottati per fronteggiare tali eventi sfavorevoli (quali, a titolo esemplificativo: il business continuity plan, processi di storage dei dati, strumenti di back up, polizze assicurative etc.).
Il processo di gestione e controllo dei rischi operativi adottato dal Gruppo si fonda sui principi di promozione di una cultura aziendale orientata alla gestione del rischio e alla definizione di opportuni standard e incentivi volti all\u2019adozione di comportamenti professionali e responsabili, a tutti i livelli dell\u2019operativit\u00e0, nonch\u00e9 al disegno, all\u2019implementazione e alla gestione di un sistema integrato di gestione dei rischi operativi adeguato rispetto alla natura, all\u2019operativit\u00e0, alla dimensione e al profilo di rischio.
Il modello di valutazione dei rischi operativi adottato dal gruppo si compone di 5 fasi: (i) identificazione, (ii) misurazione, (iii) monitoraggio, (iv) gestione e (v) reporting.
La fase di identificazione dei rischi operativi avviene mediante l\u2019attivit\u00e0 di raccolta delle informazioni di rischio operativo attraverso il trattamento coerente e coordinato di tutte le fonti di informazione rilevanti; l\u2019obiettivo perseguito \u00e8 la costituzione di una base informativa completa. Le informazioni necessarie sono i dati interni di perdita corredati di tutte le informazioni rilevanti ai fini della gestione e le valutazioni soggettive acquisite mediante i processi di autovalutazione dei rischi e dei controlli. La raccolta di queste informazioni avviene sulla base di specifici modelli di classificazione, atti a garantire una rappresentazione omogenea dei dati stessi. La fase di Identificazione \u00e8 composta dai seguenti processi:
-Identificazione dei rischi operativi all\u2019interno delle procedure aziendali (mappa dei rischi operativi per controlli): l\u2019attivit\u00e0 consiste nell\u2019individuazione del rischio operativo attraverso un\u2019approfondita analisi dei processi organizzativi aziendali e la mappatura dei rischi potenziali. L\u2019approccio di valutazione \u00e8 espresso dall\u2019owner di processo/attivit\u00e0 - indicato all\u2019interno delle procedure - mediante un\u2019analisi prevalentemente qualitativa, che consente l\u2019identificazione delle attivit\u00e0 a rischio, dei controlli, del livello di rischiosit\u00e0 collegato a ogni attivit\u00e0 a rischio mappata nelle procedure operative e, quindi, delle azioni da intraprendere al fine di rendere il processo quanto pi\u00f9 presidiato;
-Loss data Collection (LDC): il sistema di misurazione e gestione del rischio operativo definito dalla Funzione Risk Management della Capogruppo consente altres\u00ec al Gruppo di disporre di un database delle perdite operative generate da eventi di rischio (Event Type), utile per identificare i fattori di rischio, le azioni di mitigazione e le strategie di ritenzione e trasferimento, nonch\u00e9 per l\u2019eventuale sviluppo nel tempo di sistemi interni di misurazione dei rischi operativi;
-Risk Self Assessment (RSA): il Gruppo effettua con cadenza annuale una valutazione complessiva del livello di esposizione ai Rischi Operativi mediante il processo di RSA. L'attivit\u00e0 di Risk Self Assessment (RSA) si configura come un'auto-valutazione annuale dell\u2019esposizione prospettica al rischio operativo insito nei processi aziendali, finalizzata alla valorizzazione della percezione della rischiosit\u00e0 da parte delle figure chiave (Business Expert) che governano l'esecuzione di tali processi, tenendo conto dell'evoluzione attesa del business e dei presidi organizzativi e di controllo gi\u00e0 in essere;
-Identificazione dei rischi operativi connessi al rischio informatico: annualmente, inoltre, al fine di determinare l\u2019esposizione al rischio ICT, la Banca ha definito un modello specifico per la valutazione del rischio informatico, in coerenza con la normativa nazionale ed europea, che risponde alle esigenze di individuazione dei rischi specifici inerenti alla sfera ICT, interni o dipendenti dagli outsourcer, e di miglior qualificazione del rischio operativo tramite la valutazione degli elementi specifici caratteristici dei trattamenti automatici delle informazioni;
-Identificazione rischi operativi connessi all\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi rilevanti: il Gruppo, altres\u00ec, valuta i rischi operativi connessi con l\u2019introduzione di nuovi prodotti, attivit\u00e0, processi e sistemi
rilevanti, e mitiga il conseguente insorgere del rischio operativo attraverso il coinvolgimento preventivo delle Funzioni aziendali di Controllo e la definizione di policy e di regolamenti specifici sui diversi argomenti e materie;
- Identificazione rischi operativi connessi alle Operazioni di Maggior rilievo (OMR): la valutazione della rischiosit\u00e0 derivante da una OMR si traduce nella valutazione della coerenza del profilo di rischio della OMR con la propensione al rischio definita nel RAF.
La fase di misurazione consiste nel calcolare i requisiti patrimoniali a fronte del rischio operativo attraverso il metodo base (Basic Indicator Approach - BIA) con il quale il requisito patrimoniale \u00e8 calcolato applicando un coefficiente regolamentare a un indicatore del volume di operativit\u00e0 aziendale (Indicatore Rilevante). Inoltre, per una migliore valutazione dell\u2019esposizione ai rischi, la Banca ha implementato un processo quantitativo di valutazione dei rischi operativi (OpVaR) che permette di monitorare il valore di rischio operativo del Gruppo calcolato al 99,9\u00b0 percentile.
La fase di monitoraggio consiste nell\u2019adozione di un sistema di controllo articolato che prevede l\u2019analisi delle cause generatrici degli eventi di perdita e il monitoraggio dell\u2019andamento degli eventi di perdita, in termini di valutazione dell\u2019andamento delle perdite derivanti dai processi di LDC e RSA. Nell\u2019ambito dei pres\u00ecdi posti in essere con riferimento all\u2019esposizione al rischio operativo, il Gruppo monitora anche i seguenti rischi specifici:
-rischio di Riciclaggio, riguardante il rischio che le controparti finanziarie, commerciali, fornitori, partner, collaboratori e consulenti della Banca possano avere implicazioni in operazioni idonee, anche potenzialmente, a favorire il riciclaggio di denaro proveniente da attivit\u00e0 illecite o criminali;
-rischio di Compliance, concernente il rischio di sanzioni legali e amministrative, perdite finanziarie rilevanti o perdite di reputazione dovute al mancato rispetto non solo delle leggi e dei regolamenti ma anche di standard interni e di condotta applicabili all\u2019attivit\u00e0 aziendale. Per tale fattispecie di rischio, periodicamente, viene aggiornata la relativa metodologia di valutazione, sviluppata con riguardo a tutte le attivit\u00e0 rientranti nel perimetro normativo di riferimento per la Banca, secondo un approccio risk based. In particolare, per le norme rilevanti che non prevedono l\u2019istituzione di pres\u00ecdi specialistici (i.e., privacy, salute e sicurezza sul lavoro), la Funzione Compliance fornisce consulenza ex ante alle strutture della Banca, e valuta ex post l\u2019adeguatezza delle misure organizzative e delle attivit\u00e0 di controllo adottati. Per quanto attiene alle normative presidiate da funzioni specialistiche, la Funzione Compliance svolge un presidio indiretto, collaborando con tali funzioni specialistiche nella definizione delle metodologie di valutazione del rischio compliance oltrech\u00e9 nella mappatura dei rischi e dei relativi pres\u00ecdi di controllo (c.d. Compliance Risk Control Matrix).
La fase di Gestione del Rischio Operativo si pone come obiettivo la valutazione nel continuo delle strategie per il controllo e la riduzione del rischio, decidendo, in base alla natura e all\u2019entit\u00e0 dello stesso e in relazione alla propensione al rischio espressa dal vertice aziendale, se accettarlo e, pertanto, assumerlo da parte del responsabile del processo o rifiutarlo, e quindi ridurre le attivit\u00e0, se attuare politiche di mitigazione o se trasferirlo a terzi mediante opportune polizze assicurative. Inoltre, a presidio dei rischi sopra richiamati, il Gruppo adotta Modelli Organizzativi ad hoc per la gestione di rischi di riciclaggio, salute e sicurezza sul lavoro e sicurezza delle informazioni e servizi di pagamento.
La fase di reporting, infine, ha l\u2019obiettivo di assicurare una tempestiva e idonea comunicazione a supporto delle decisioni gestionali degli organi aziendali e delle funzioni organizzative.
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
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"value": "Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180Euro 758.768 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
(Valori in unit\u00e0)
A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio
- non interamente liberate
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
- operazioni di aggregazioni di imprese
- conversione di obbligazioni
- a favore dei dipendenti
- a favore degli amministratori
B.2 Vendita di azioni proprie
C.2 Acquisto di azioni proprie
C.3 Operazioni di cessione di imprese
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio
- non interamente liberate
13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro)
Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*)
Possibilit\u00e0 di utilizzo (a)
- Riserva utili portati a nuovo (***)
- Riserve per stock option e strumenti finanziari
Sovrapprezzi di emissione
Totale Capitale Sociale e Riserve
(a)Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale; B=per copertura perdite; C=per distribuzione ai soci.
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 303.089 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 5.306 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2020, 2021 e del 2022, l\u2019utilizzo per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) per il pagamento della cedola di interessi e per 801 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \u201cAdditional Tier 1\u201d (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 293.787 mila euro
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
B.1 Attribuzioni di utili
- trasferimento a capitale
L\u2019incremento di 68,5 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione dell\u2019utile consolidato dell\u2019esercizio precedente, al netto di 125,3 milioni di euro di dividendi distribuiti ad aprile 2022.
Gli utilizzi della riserva sono principalmente relativi al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale).
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2022: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 700 mila euro milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-incrementi per assegnazioni nel corso dell\u2019esercizio 2022 relativi al piano di stock option in essere per circa 2,8 milioni di euro, e
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 1,7 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
Voci del patrimonio netto
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
2. Sovrapprezzi di emissione
3.5 Accontu su dividendi (-)
6. Riserve da valutazione:
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 materiali
- Attivit\u00e0 immateriali
- Copertura di investimenti esteri
- Copertura dei flussi finanziari
- Strumenti di copertura [elementi non designati]
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio)
- Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti
- Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto
- Leggi speciali di rivalutazione
7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione.
Al 31 dicembre 2022, tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo pari a circa 3 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Incrementi di fair value
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da
2.4 Trasferimento ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
3.1 Riduzioni di fair value
3.2 Riprese di valore per rischio di credito
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive:
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annueLo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza.
I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2022 tale riserva di valutazione \u00e8 negativa e ammonta a 335 mila euro.
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13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
(Valori in unit\u00e0)
A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio
- non interamente liberate
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
- operazioni di aggregazioni di imprese
- conversione di obbligazioni
- a favore dei dipendenti
- a favore degli amministratori
B.2 Vendita di azioni proprie
C.2 Acquisto di azioni proprie
C.3 Operazioni di cessione di imprese
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio
- non interamente liberate
13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro)
Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*)
Possibilit\u00e0 di utilizzo (a)
- Riserva utili portati a nuovo (***)
- Riserve per stock option e strumenti finanziari
Sovrapprezzi di emissione
Totale Capitale Sociale e Riserve
(a)Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale; B=per copertura perdite; C=per distribuzione ai soci.
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 303.089 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 5.306 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2020, 2021 e del 2022, l\u2019utilizzo per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) per il pagamento della cedola di interessi e per 801 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \u201cAdditional Tier 1\u201d (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 293.787 mila euro
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
B.1 Attribuzioni di utili
- trasferimento a capitale
Riserva Utili portati a nuovoL\u2019incremento di 68,5 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione dell\u2019utile consolidato dell\u2019esercizio precedente, al netto di 125,3 milioni di euro di dividendi distribuiti ad aprile 2022.
Gli utilizzi della riserva sono principalmente relativi al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale).
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2022: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 700 mila euro milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-incrementi per assegnazioni nel corso dell\u2019esercizio 2022 relativi al piano di stock option in essere per circa 2,8 milioni di euro, e
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 1,7 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
In data 19 gennaio 2022 \u00e8 stata perfezionata l\u2019emissione alla pari di uno strumento Additional Tier 1 Perpetual NC2027 (ISIN XS2404266848) pari a 150 milioni di euro, con cedola a tasso fisso del 5,875% annuo da pagarsi su base semestrale.
A luglio 2022, come suddetto, la Capogruppo ha provveduto al pagamento della prima cedola di interessi per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale).
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
Voci del patrimonio netto
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
2. Sovrapprezzi di emissione
3.5 Accontu su dividendi (-)
6. Riserve da valutazione:
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 materiali
- Attivit\u00e0 immateriali
- Copertura di investimenti esteri
- Copertura dei flussi finanziari
- Strumenti di copertura [elementi non designati]
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio)
- Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti
- Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto
- Leggi speciali di rivalutazione
7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione.
Al 31 dicembre 2022, tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo pari a circa 3 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Incrementi di fair value
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da
2.4 Trasferimento ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
3.1 Riduzioni di fair value
3.2 Riprese di valore per rischio di credito
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive:
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annueLo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza.
I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2022 tale riserva di valutazione \u00e8 negativa e ammonta a 335 mila euro.
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"value": "Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo \u2013 Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180Euro 758.768 mila
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Per quanto riguarda l\u2019operazione di acquisto di azioni proprie e l\u2019informativa di cui all\u2019art. 78 comma 1) bis del regolamento Emittenti si rinvia a quanto riportato nella Relazione sulla Gestione alla sezione \u201cAzioni Proprie\u201d. 13.2 Capitale \u2013 Numero azioni della capogruppo: variazioni annue
(Valori in unit\u00e0)
A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio
- non interamente liberate
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
- operazioni di aggregazioni di imprese
- conversione di obbligazioni
- a favore dei dipendenti
- a favore degli amministratori
B.2 Vendita di azioni proprie
C.2 Acquisto di azioni proprie
C.3 Operazioni di cessione di imprese
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio
- non interamente liberate
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"v1-page1-cflshid_74277-tag28094": {
"value": "13.4 Riserve di utili: altre informazioniIn conformit\u00e0 con quanto disposto dall\u2019art. 2427, comma 7-bis, del Codice Civile, si riporta l\u2019indicazione analitica delle singole voci del Patrimonio netto, distinguendo queste in relazione alla loro possibilit\u00e0 di utilizzo e distribuibilit\u00e0, nonch\u00e9 della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi (si indica il triennio precedente la data di redazione del bilancio). (Valori in migliaia di euro)
Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre esercizi (*)
Possibilit\u00e0 di utilizzo (a)
- Riserva utili portati a nuovo (***)
- Riserve per stock option e strumenti finanziari
Sovrapprezzi di emissione
Totale Capitale Sociale e Riserve
(a)Possibilit\u00e0 di utilizzo: A=per aumento di capitale; B=per copertura perdite; C=per distribuzione ai soci.
(*) Gli utilizzi effettuati negli ultimi tre esercizi, pari a 303.089 migliaia di euro, comprendono principalmente gli utilizzi per un totale di 5.306 mila euro per l\u2019esercizio delle stock option da parte di taluni beneficiari, effettuati nel corso del 2020, 2021 e del 2022, l\u2019utilizzo per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) per il pagamento della cedola di interessi e per 801 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale) degli oneri di strutturazione relativi allo strumento finanziario \u201cAdditional Tier 1\u201d (AT1), nonch\u00e9 gli utilizzi negli ultimi tre esercizi relativi al pagamento dei dividendi distribuiti come da delibere assembleari per un ammontare di 293.787 mila euro
(**) Di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 26.196 mila euro;
(***) di cui in sospensione di imposta ex art.110 DL 104/2020 per 50.387 mila euro.
Di seguito si riporta la movimentazione delle riserve che compongono il Patrimonio Netto:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
B.1 Attribuzioni di utili
- trasferimento a capitale
L\u2019incremento di 68,5 milioni di euro \u00e8 dovuto principalmente all\u2019allocazione dell\u2019utile consolidato dell\u2019esercizio precedente, al netto di 125,3 milioni di euro di dividendi distribuiti ad aprile 2022.
Gli utilizzi della riserva sono principalmente relativi al pagamento della cedola di interessi del nuovo strumento \u201cAdditional Tier 1\u201d per 3.195 mila euro (al netto dell\u2019effetto fiscale).
Altre riserve
La movimentazione si riferisce principalmente ai seguenti eventi accaduti nel corso dell\u2019esercizio 2022: -incrementi per maggiori accantonamenti pari a 700 mila euro milioni di euro relativo alle parti di remunerazione variabile del c.d. \u201cPersonale Pi\u00f9 Rilevante\u201d (Risk Taker), in ottemperanza alle previsioni di cui alla Parte Prima, Titolo IV, Capitolo 2, Sezione III, par. 2.1, 3 della Circolare n. 285 del 2013 della Banca d\u2019Italia e successivi aggiornamenti secondo cui una parte deve essere corrisposta in strumenti finanziari;
-incrementi per assegnazioni nel corso dell\u2019esercizio 2022 relativi al piano di stock option in essere per circa 2,8 milioni di euro, e
-decrementi per esercizio delle stock option o per assegnazioni di azioni relativamente al sistema di incentivazione e patto di non concorrenza della Capogruppo per circa 1,7 milioni di euro.
Vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta
Come segnalato in precedenza, la Banca nel 2021 si \u00e8 avvalsa dell\u2019agevolazione prevista dall\u2019art. 110 del D.L. n.104 del 14 agosto 2020 ed ha proceduto al riallineamento tra il valore contabile e fiscale della voce avviamento presente nei bilanci al 31 dicembre 2019 e 2020 di DEPOBank che \u00e8 stata incorporata da BFF Bank in data 5 marzo 2021. L\u2019operazione, che \u00e8 stata approvata dal Consiglio di Amministrazione della Banca in data 30 giugno 2021 , ha comportato (i) il riallineamento della voce avviamento pari a circa 79 milioni di euro, (ii) il conseguente pagamento dell\u2019imposta sostitutiva pari a 2,4 milioni di euro e (iii) la necessit\u00e0 di apporre un vincolo di sospensione d\u2019imposta alle riserve di 76,6 milioni di euro pari alla differenza tra l\u2019importo riallineato e l\u2019imposta sostitutiva, cos\u00ec come previsto dal comma 8 dell\u2019art. 110 del D.L. 104/2020.
Considerato che l\u2019operazione \u00e8 stata perfezionata successivamente all\u2019approvazione del bilancio di esercizio al 31 dicembre 2020 di DEPObank e all\u2019incorporazione della medesima in BFF Bank, si \u00e8 proceduto all\u2019apposizione del vincolo fiscale di sospensione d\u2019imposta quale \u201cQuota vincolata ai sensi del comma 8 dell\u2019art. 110 D.L. 104/2020\u201d alle seguenti riserve:
-\u201cRiserva per utili a nuovo\u201d per 50.387 mila euro;
-\u201cRiserva legale\u201d per 26.196 mila euro.
Parte F \u2013 Informazioni sul Patrimonio Consolidato In linea con le previsioni del Regolamento UE n. 575/2013 (CRR), il perimetro di consolidamento prudenziale coincide con il perimetro contabile e prevede al vertice BFF Bank S.p.A. Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
B. Informazioni di natura quantitativa
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
(Valori in migliaia di euro)
Voci del patrimonio netto
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
2. Sovrapprezzi di emissione
3.5 Accontu su dividendi (-)
6. Riserve da valutazione:
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Copertura di titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 materiali
- Attivit\u00e0 immateriali
- Copertura di investimenti esteri
- Copertura dei flussi finanziari
- Strumenti di copertura [elementi non designati]
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a conto economico (variazioni del proprio merito creditizio)
- Utili (Perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici definiti
- Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto
- Leggi speciali di rivalutazione
7. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) del gruppo e di terzi
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione (Valori in migliaia di euro)
Elisioni e aggiustamenti da consolidamento
L\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (HTC&S) viene effettuata al fair value. A fine esercizio, il valore di iscrizione di tali titoli deve essere confrontato con le variazioni di fair value dell\u2019esercizio precedente, e la differenza contabilizzata nello Stato patrimoniale tra le riserve di valutazione.
Al 31 dicembre 2022, tale riserva si riferisce a partecipazioni minoritarie detenute dalla Capogruppo e valutate al fair value in talune societ\u00e0 finanziarie e non finanziarie per un ammontare complessivo pari a circa 3 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla specifica tabella della parte B dell\u2019Attivo di Stato patrimoniale Voce 30\u201d Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue
(Valori in migliaia di euro)
2.1 Incrementi di fair value
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da
2.4 Trasferimento ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
3.1 Riduzioni di fair value
3.2 Riprese di valore per rischio di credito
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive:
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annueLo IAS 19 prevede la contabilizzazione degli utili e delle perdite attuariali nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva dell\u2019esercizio di competenza.
I risultati della valutazione attuariale risentono della normativa dettata dalla legge n. 296/2006, e il calcolo, ai fini dello IAS 19, si riferisce unicamente al TFR maturato e non trasferito alle forme pensionistiche complementari o al Fondo di Tesoreria dell\u2019INPS.
Al 31 dicembre 2022 tale riserva di valutazione \u00e8 negativa e ammonta a 335 mila euro.
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"v1-page1-cflshid_75310-tag28095": {
"value": "1.Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0\u00a0
Valori in migliaia di euro)
Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Impaired acquisiti/e o originati/e
1. Impegni a erogare fondi
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2. Garanzie finanziarie rilasciate
b) Amministrazioni pubbliche
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
e) Societ\u00e0 non finanziarie
Sezione 1 \u2013 Interessi \u2013 Voci 10 e 20 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 354.805 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 321.565 mila)
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico:
1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato:
3.2 Crediti verso clientela
6. Passivit\u00e0 finanziarie
di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired
di cui: interessi attivi su leasing finanziario
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 276,8 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022 \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 40 b) \u201cAttivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 91,7 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 42,7 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al
portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo. \u00a0
La voce accoglie infine gli interessi attivi che sono maturati sulle passivit\u00e0 finanziarie per 22,7 milioni di euro, per effetto dei tassi di interesse negativi sul mercato, fino alla prima met\u00e0 dell\u2019esercizio 2022.
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione
Euro 92.988 mila
(Valori in migliaia di euro)
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
1.1 Debiti verso banche centrali
1.3 Debiti verso clientela
1.4 Titoli in circolazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre passivit\u00e0 e fondi
6. Attivit\u00e0 finanziarie
di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing
Gli interessi passivi sono passati da 39,5 milioni di euro relativi all\u2019esercizio 2021 a 92,9 milioni di euro per il corrente esercizio. Il notevole incremento \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019aumento degli oneri finanziari relativi all\u2019operativit\u00e0 in derivati di copertura, che, inoltre, sono stati riclassificati dalla Voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d alla voce in oggetto, in linea con quanto previsto dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n.262/2005, nonch\u00e9 all\u2019aumento degli interessi passivi sulle giacenze della clientela bancaria e corporate per effetto dell\u2019inversione e aumento dei tassi di interesse sul mercato, a partire dal secondo semestre del 2022. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 3,5 milioni di euro, che diminuiscono per effetto della chiusura o scadenza di alcuni prestiti obbligazionari. Per maggiori dettagli relativi alle movimentazioni dei titoli obbligazionari in essere si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_75904-tag28098": {
"value": "Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 354.805 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 321.565 mila)
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico:
1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato:
3.2 Crediti verso clientela
6. Passivit\u00e0 finanziarie
di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired
di cui: interessi attivi su leasing finanziario
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 276,8 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022 \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 40 b) \u201cAttivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 91,7 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 42,7 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al
portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo. \u00a0
La voce accoglie infine gli interessi attivi che sono maturati sulle passivit\u00e0 finanziarie per 22,7 milioni di euro, per effetto dei tassi di interesse negativi sul mercato, fino alla prima met\u00e0 dell\u2019esercizio 2022.
2.1 Commissioni attive: composizione
Euro 127.595 mila
(Valori in migliaia di euro)
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile
1.2 Senza impegno irrevocabile
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari
di cui: negoziazione per conto proprio
di cui: gestione di portafogli individuali
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
d) Compensazione e regolamento
e) Gestione di portafogli collettive
f) Custodia e amministrazione
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
h) Attivit\u00e0 fiduciaria
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento
i) Distribuzione di servizi di terzi
1. Gestioni di portafogli collettive
di cui: gestioni di portafogli individuali
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
m) Impegni a erogare fondi
n) Garanzie finanziarie rilasciate
di cui: derivati su crediti
o) Operazioni di finanziamento
di cui: per operazioni di factoring
p) Negoziazione di valute
r) Altre commissioni attive
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 9.795 mila
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti a marzo 2022 dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro, la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e dai dividendi percepiti nel corso del 2022 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 4 milioni di euro, le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d. Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione/riacquisto - Voce 100 Euro 166 mila 6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Voci/Componenti reddituali
Attivit\u00e0 finanziarie
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
1.2 Crediti verso clientela
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Debiti verso clientela
3. Titoli in circolazione
Totale passivit\u00e0 (B)
Al 31 dicembre 2022 la voce in oggetto ammonta a 166 mila euro, e rappresenta il saldo netto delle vendite di tre titoli classificati nella voce 40 b) dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d (due USD e un BTP Italia per un valore nominale rispettivamente pari a 150 milioni di USD e a 170 milioni di euro). Si precisa che le vendite sono avvenute sempre nel rispetto delle condizioni imposte dal business model HTC, di cui il Gruppo si \u00e8 dotato in sede di prima applicazione dell\u2019IFRS9, nel 2018.
Si ricorda, infine, che la perdita su Titoli in circolazione, pari a 12,6 milioni di euro al 31 dicembre 2021, era stata registrata a seguito dell\u2019operazione di cash buyback effettuata alla fine del mese di giugno 2021. Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 10 c) del passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato \u2013 Titoli in circolazione\u201d.
Sezione 7 \u2013 Risultato delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate a fair value con impatto a Conto economico- Voce 110
7.2Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
(Valori in migliaia di euro)
Operazioni / Componenti reddituali
1. Attivit\u00e0 finanziarie
2. Attivit\u00e0 finanziarie in valuta: differenze di cambio
La voce in oggetto si riferisce alla rivalutazione delle quote di OICR detenute dalla Capogruppo all\u2019ultimo NAV reso disponibile dai relativi Fondi di investimento. 16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 154.324 mila
(Valori in migliaia di euro)
Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo
Recupero spese legali gestione
Recupero spese notarili cedenti
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie un one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d.
Si ricorda che, al 31 dicembre 2021, la voce in oggetto accoglieva l\u2019ammontare definitivo del badwill riveniente dall\u2019operazione di fusione con la DEPObank, avvenuta a marzo 2021, per un ammontare pari a 76,9 milioni di euro.
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"v1-page1-cflshid_75904-tag28096": {
"value": "Interessi attivi e proventi assimilati: composizione
Euro 354.805 mila (di cui interessi attivi calcolati con il metodo dell\u2019interesse effettivo: Euro 321.565 mila)
(Valori in migliaia di euro)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico:
1.1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
1.2. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
1.3. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato:
3.2 Crediti verso clientela
6. Passivit\u00e0 finanziarie
di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired
di cui: interessi attivi su leasing finanziario
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
Gli interessi attivi pertinenti ai \u201cCrediti verso banche\u201d si riferiscono principalmente alle momentanee giacenze attive di conto corrente della Capogruppo e delle sue controllate, proventi che maturano sull\u2019ammontare degli assegni circolari emessi per conto della clientela bancaria e interessi attivi sulla giacenza media negativa dei conti correnti reciproci intestati a clientela bancaria. Gli interessi attivi relativi a \u201cCrediti verso clientela\u201d per finanziamenti ammontano a 276,8 milioni di euro, e sono costituiti principalmente dalle \u201ccommissioni maturity\u201d addebitate ai cedenti per l\u2019acquisto di crediti a titolo definitivo, e dagli interessi di mora di competenza dell\u2019esercizio, relativi a BFF Bank e BFF Finance Iberia.
Relativamente ai crediti della Capogruppo BFF Bank e della controllata spagnola BFF Finance Iberia iscritti a bilancio, l\u2019aggiornamento delle serie storiche ha confermato una percentuale di stima di recupero di molto superiore al 45%. Pertanto, la percentuale utilizzata ai fini della predisposizione del bilancio 2022 \u00e8 stata portata dal 45% al 50%.
Di contro, per tenere conto delle tempistiche di incasso dell\u2019intero fondo degli interessi di ritardato pagamento, sono stati prudenzialmente allungati i giorni stimati di incasso, passando da 1800 a 2100 giorni. Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 40 b) \u201cAttivit\u00e0 valutate al costo ammortizzato \u2013 crediti verso la clientela\u201d dell\u2019attivo di Stato Patrimoniale.
L\u2019importo comprende, inoltre, gli interessi attivi, calcolati secondo il criterio del costo ammortizzato, generati dal portafoglio di BFF Polska Group, per un ammontare complessivo di 91,7 milioni di euro.
Gli interessi attivi su titoli di debito connessi ai crediti verso la clientela e pari a circa 42,7 milioni di euro, derivano dai titoli di stato acquistati da BFF Bank a presidio del rischio di liquidit\u00e0 e al fine dell\u2019ottimizzazione del costo del denaro, afferenti al
portafoglio titoli detenuto secondo il business model HTC (Held to Collect). Il notevole incremento \u00e8 relativo all\u2019aumento dei tassi di mercato che ha determinato un maggior rendimento dei titoli a tasso variabile detenuti dalla Capogruppo. \u00a0
La voce accoglie infine gli interessi attivi che sono maturati sulle passivit\u00e0 finanziarie per 22,7 milioni di euro, per effetto dei tassi di interesse negativi sul mercato, fino alla prima met\u00e0 dell\u2019esercizio 2022.
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"v1-page1-cflshid_76461-tag28099": {
"value": "1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione
Euro 92.988 mila
(Valori in migliaia di euro)
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
1.1 Debiti verso banche centrali
1.3 Debiti verso clientela
1.4 Titoli in circolazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre passivit\u00e0 e fondi
6. Attivit\u00e0 finanziarie
di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing
Gli interessi passivi sono passati da 39,5 milioni di euro relativi all\u2019esercizio 2021 a 92,9 milioni di euro per il corrente esercizio. Il notevole incremento \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019aumento degli oneri finanziari relativi all\u2019operativit\u00e0 in derivati di copertura, che, inoltre, sono stati riclassificati dalla Voce 90 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d alla voce in oggetto, in linea con quanto previsto dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n.262/2005, nonch\u00e9 all\u2019aumento degli interessi passivi sulle giacenze della clientela bancaria e corporate per effetto dell\u2019inversione e aumento dei tassi di interesse sul mercato, a partire dal secondo semestre del 2022. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche centrali\u201d fanno riferimento agli interessi maturati sulle giacenze depositate sul conto di propriet\u00e0 presso Banca d\u2019Italia. Gli interessi passivi per \u201cDebiti verso banche\u201d si riferiscono principalmente agli interessi che maturano sui conti correnti passivi, aperti presso BFF Bank e intestati a controparte bancaria. Gli interessi passivi pertinenti ai \u201cDebiti verso clientela\u201d si riferiscono principalmente agli interessi relativi ai conti deposito online di BFF Bank (\u201cConto Facto\u201d in Italia, \u201cCuenta Facto\u201d proposto in Spagna dalla succursale spagnola di BFF Bank e \u201cLokata Facto\u201d proposto dalla succursale in Polonia), agli interessi che maturano sulle giacenze di conto corrente della clientela corporate e agli interessi relativi ai contratti regolati da Global Master Repurchase Agreement (GMRA) con controparte clientela Cassa di Compensazione Garanzia.
Infine, la voce comprende anche gli interessi passivi per \u201cTitoli in circolazione\u201d, pari a circa a 3,5 milioni di euro, che diminuiscono per effetto della chiusura o scadenza di alcuni prestiti obbligazionari. Per maggiori dettagli relativi alle movimentazioni dei titoli obbligazionari in essere si rimanda alla voce 10 c) del Passivo di Stato patrimoniale \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_77081-tag28100": {
"value": "Sezione 2 \u2013 Le commissioni \u2013 Voci 40 e 502.1 Commissioni attive: composizione
Euro 127.595 mila
(Valori in migliaia di euro)
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile
1.2 Senza impegno irrevocabile
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari
di cui: negoziazione per conto proprio
di cui: gestione di portafogli individuali
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
d) Compensazione e regolamento
e) Gestione di portafogli collettive
f) Custodia e amministrazione
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
h) Attivit\u00e0 fiduciaria
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento
i) Distribuzione di servizi di terzi
1. Gestioni di portafogli collettive
di cui: gestioni di portafogli individuali
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
m) Impegni a erogare fondi
n) Garanzie finanziarie rilasciate
di cui: derivati su crediti
o) Operazioni di finanziamento
di cui: per operazioni di factoring
p) Negoziazione di valute
r) Altre commissioni attive
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione
La voce accoglie principalmente le commissioni relative ai mandati per la gestione e la riscossione di crediti, rivenienti dalla attivit\u00e0 di factoring e gestione dei crediti, nonch\u00e9 le commissioni per i servizi di banca depositaria e servizi di pagamento. 2.2 Commissioni passive: composizione
Euro 36.939 mila
(Valori in migliaia di euro)
di cui: negoziazione di strumenti finanziari
di cui: collocamento di strumenti finanziari
di cui: gestione di portafogli individuali
b) Compensazione e regolamento
c) Gestione di portafogli collettivi
d) Custodia e amministrazione
e) Servizi di incasso e pagamento
di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento
f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
g) Impegni a ricevere fondi
h) Garanzie finanziarie ricevute
di cui: derivati su crediti
i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi
j) Negoziazione di valute
k) Altre commissioni passive
La voce accoglie principalmente le commissioni passive di custodia e amministrazione per l\u2019attivit\u00e0 di banca depositaria e quelle pagate agli outsourcer per utilizzo delle infrastrutture connesse ai servizi di pagamento.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
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"v1-page1-cflshid_77691-tag28101": {
"value": "Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili \u2013 Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Euro 9.795 mila
\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie principalmente i dividendi percepiti a marzo 2022 dalla Banca d\u2019Italia, pari a 5,7 milioni di euro, la cui quota azionaria sottoscritta dalla Capogruppo BFF Bank \u00e8 classificata nella voce 30 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e dai dividendi percepiti nel corso del 2022 dal Fondo Italiano di Investimento, pari a circa 4 milioni di euro, le cui quote OICR sono classificate nella voce 20 dell\u2019Attivo \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_78124-tag28103": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80 4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 12.622 mila
(Valori in migliaia di euro)
Operazioni/Componenti reddituali
Utili da negoziazione (B)
Perdite da negoziazione (D)
Risultato netto [(A+B)-(C+D)]
1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio
- Su titoli di debito e tassi di interesse
- Su titoli di capitale e indici azionari
di cui: coperture naturali connesse con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:815600522538355AE429",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"v1-page1-cflshid_78124-tag28102": {
"value": "Sezione 4 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione \u2013 Voce 80 4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Euro 12.622 mila
(Valori in migliaia di euro)
Operazioni/Componenti reddituali
Utili da negoziazione (B)
Perdite da negoziazione (D)
Risultato netto [(A+B)-(C+D)]
1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio
- Su titoli di debito e tassi di interesse
- Su titoli di capitale e indici azionari
di cui: coperture naturali connesse con la fair value option
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione deriva principalmente dall\u2019effetto delle differenze di cambio relative alle attivit\u00e0 di trading su valute funzionali alla gestione della tesoreria, in particolare alla raccolta in valuta delle banche e della clientela. Sezione 5 \u2013 Il risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura \u2013 Voce 90La voce \u00e8 pari a zero (Valori in migliaia di euro)
Componenti reddituali/Valori
A.1 Derivati di copertura del fair value
A.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
A.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
A.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari
A.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta
Totale proventi dell'attivit\u00e0 di copertura (A)
B.1 Derivati di copertura del fair value
B.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
B.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
B.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari
B.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta
Totale oneri dell'attivit\u00e0 di copertura (B)
C. Risultato netto dell'attivit\u00e0 di copertura (A - B)
di cui: risultato delle coperture su posizioni nette
Gli oneri finanziari derivanti all\u2019operativit\u00e0 in derivati di copertura sono stati spostati dalla voce di conto economico in oggetto alla voce 20 \u2013 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d in linea con quanto previsto dalla Circolare della Banca d\u2019Italia n.262/2005. Per maggiori dettagli si rimanda a quanto riportato alla voce 20 del conto economico \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d.
Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna
Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti molto contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
Al 31 dicembre 2022 risultano passivit\u00e0 di copertura realizzate attraverso strumenti derivati per un controvalore pari a 14,3 milioni di euro, relativi alle principali valute in cui si esprimono la raccolta e gli impieghi del Gruppo e, che comprendono le operazioni finalizzate all\u2019hedging della partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate.
Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie
A.3 Finanziamenti a banche
A.4 Finanziamenti a clientela
A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie
C. Passivit\u00e0 finanziarie
C.2 Debiti verso clientela
C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie
1.3Gli strumenti derivati e le politiche di copertura
1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
L\u2019operativit\u00e0 eseguita principalmente attraverso il ricorso a strumenti derivati su cambi (currency swap) , viene realizzata dalla Banca per ottimizzare la gestione della liquidit\u00e0 riveniente dalla raccolta espressa in divisa diversa dall\u2019euro ed \u00e8 funzionale all\u2019attivit\u00e0 con cui il Gruppo gestisce il rischio cambio derivante dalla partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group e dagli impieghi espressi in valuta diversa da Euro e in particolare quelli in Zloty polacchi, Corone ceche e Kune croate. Si precisa che BFF Bank non detiene prodotti finanziari innovativi o complessi, facendo il Gruppo ricorso a strumenti lineari e privi di componenti opzionali quali currency swap.(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
1. Titoli di debito e tassi d'interesse
2. Titoli di capitale e indici azionari
A.2 Derivati finanziari di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti (Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC - valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti (Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 sottostanti
Altre Societ\u00e0 finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi di interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi di interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali (Valori in migliaia di euro)
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
A. Portafoglio di negoziazione di vigilanza
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d'interesse
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari
A.3 Derivati finanziari su tassi di cambio e oro
A.4 Derivati finanziari su merci
A.5 Altri derivati finanziari
1.3.2 Le coperture contabili
Informazioni di natura qualitativa
La Banca opera in derivati di copertura attraverso strumenti lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono di garantire una gestione ottimizzata della raccolta e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate, finanziati attraverso soluzioni di finanza infragruppo in valute quali Zloty e corone ceche.
Informazioni di natura quantitativa Derivati finanziari di copertura
A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
(Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Attivit\u00e0 sottostanti/ Tipologie derivati
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
1. Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
2. Titoli di capitale e indici azionari
A.2 Derivati finanziari di copertura: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti (Valori in migliaia di euro)
Senza controparti centrali
Senza controparti centrali
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
Con accordi di compensazione
Senza accordi di compensazione
A.3 Derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 sottostanti
Altre societ\u00e0 finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d'interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d'interesse
2) Titoli di capitale e indici azionari
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali(Valori in migliaia di euro)
Oltre 1 anno e fino a 5 anni
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi d\u2019interesse
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale e indici azionari
A.3 Derivati finanziari su valute e oro
A.4 Derivati finanziari su merci
A.5 Altri derivati finanziari
8.1 Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Operazioni/Componenti reddituali
Impaired acquisite o originate
B. Crediti verso clientela
Le rettifiche di valore relative al terzo stadio sono costituite principalmente dalla movimentazione su specifiche posizioni di BFF Polska Group.
8.1a Rettifiche di valore nette per rischio di credito relativo a finanziamenti valutati al costo ammortizzato oggetto di misure di sostegno Covid-19: composizione
La voce non \u00e8 significativa
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 5.005 mila14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 materiali
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
2. Detenute a scopo di investimento
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
A partire dal 2019, a seguito dell\u2019applicazione del Principio contabile internazionale IFRS 16, la voce \u201cRettifiche di valore su attivit\u00e0 materiali\u201d accoglie anche l'ammortamento dei diritti d\u2019uso, pari a 2.674 mila euro, la cui contropartita \u00e8 iscritta tra le attivit\u00e0 materiali.
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 7.642 mila 15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 immateriali
- Generate internamente dall'azienda
\u2019 A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing
La voce si riferisce agli ammortamenti dell\u2019esercizio relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d, uno dei quali, a seguito di impairment test, \u00e8 stato oggetto di svalutazione per 1,1 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 100 dell\u2019attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Sezione 17 \u2013 Utili (perdite) delle partecipazioni \u2013 Voce 25017.1 Utili (perdite) delle partecipazioni: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Componente reddituale/Valori
1) Imprese a controllo congiunto
2.Rettifiche di valore da deterioramento
2) Imprese sottoposte a influenza notevole
2.Rettifiche di valore da deterioramento
Sezione 12 \u2013 Spese amministrative \u2013 Voce 190 Euro 170.603 mila
12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 74.352 mila
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia di spesa/Settori
c) indennit\u00e0 di fine rapporto
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:
- a contribuzione definita
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:
- a contribuzione definita
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
i) altri benefici a favore dei dipendenti
2) Altro personale in attivit\u00e0
3) Amministratori e Sindaci
4) Personale collocato a riposo
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2022, pari a circa 4,4 milioni di euro al lordo delle imposte con contropartita la relativa riserva di Patrimonio netto. 12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
(Valori in unit\u00e0 lavorative)
Senior Executives/Executive
Manager/Middle Manager/Professional
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
Si precisa che al 31 dicembre 2021 il numero medio dei dipendenti riportato nella tabella sopra \u00e8 calcolato considerando il personale dell\u2019incorporata DEPObank solo a partire dal 1\u00b0 marzo 2021.
Tali dati non includono l\u2019organico delle societ\u00e0 Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f2lnik sp.k. e della Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
L\u2019importo in oggetto pari a 3,3 milioni di euro, fa riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo.
12.5 Altre spese amministrative: composizione
Euro 96.251 mila
(Valori in migliaia di euro)
Prestazioni per elaborazione dati
Prestazioni esterne per gestione crediti
Emolumenti a Organismo di Vigilanza
Spese legali per crediti in gestione
Spese notarili da recuperare
Spese di rappresentanza e erogazioni liberali
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2022 ammontano a 96,3 milioni di euro contro 97,1 milioni di euro registrati al 31 dicembre 2021.
Inoltre, si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2022, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 5,7 milioni di euro, determinato da: -Resolution Fund per 3,6 milioni di euro come contributo ordinario annuale;
-Fondo interbancario tutela depositi (FITD) per 2,1 milioni di euro come contributo annuale, di cui 713 mila euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tali importi sono stati contabilizzati tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2022:
(Valori in migliaia di euro)
Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit
Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati
Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito
Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Euro -65 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fondo per rischi impegni e garanzie
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 10.600 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
(Valori in migliaia di euro)
L\u2019incremento significativo \u00e8 relativo ad accantonamenti straordinari a fronte di un rischio probabile di soccombenza per un ammontare pari a 10 milioni di euro.
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 5.005 mila14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 materiali
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
2. Detenute a scopo di investimento
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
A partire dal 2019, a seguito dell\u2019applicazione del Principio contabile internazionale IFRS 16, la voce \u201cRettifiche di valore su attivit\u00e0 materiali\u201d accoglie anche l'ammortamento dei diritti d\u2019uso, pari a 2.674 mila euro, la cui contropartita \u00e8 iscritta tra le attivit\u00e0 materiali.
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 7.642 mila 15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 immateriali
- Generate internamente dall'azienda
\u2019 A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing
La voce si riferisce agli ammortamenti dell\u2019esercizio relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d, uno dei quali, a seguito di impairment test, \u00e8 stato oggetto di svalutazione per 1,1 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 100 dell\u2019attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 150.354 mila16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -3.930 mila
(Valori in migliaia di euro)
Arrotondamenti e abbuoni passivi
Oneri per fondi di garanzia
Oneri per imposte di registro
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 154.324 mila
(Valori in migliaia di euro)
Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo
Recupero spese legali gestione
Recupero spese notarili cedenti
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie un one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d.
Si ricorda che, al 31 dicembre 2021, la voce in oggetto accoglieva l\u2019ammontare definitivo del badwill riveniente dall\u2019operazione di fusione con la DEPObank, avvenuta a marzo 2021, per un ammontare pari a 76,9 milioni di euro.
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12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 74.352 mila
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia di spesa/Settori
c) indennit\u00e0 di fine rapporto
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:
- a contribuzione definita
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:
- a contribuzione definita
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
i) altri benefici a favore dei dipendenti
2) Altro personale in attivit\u00e0
3) Amministratori e Sindaci
4) Personale collocato a riposo
La voce \u201cspese per il personale\u201d contiene, oltre all\u2019ammontare degli oneri e dei contributi corrisposti al personale dipendente, comprensivi anche di quanto previsto dal sistema di incentivazione di gruppo, gli oneri riferiti alle stock options destinate a taluni dipendenti del Gruppo di competenza dell\u2019esercizio 2022, pari a circa 4,4 milioni di euro al lordo delle imposte con contropartita la relativa riserva di Patrimonio netto. 12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
(Valori in unit\u00e0 lavorative)
Senior Executives/Executive
Manager/Middle Manager/Professional
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
Si precisa che al 31 dicembre 2021 il numero medio dei dipendenti riportato nella tabella sopra \u00e8 calcolato considerando il personale dell\u2019incorporata DEPObank solo a partire dal 1\u00b0 marzo 2021.
Tali dati non includono l\u2019organico delle societ\u00e0 Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f2lnik sp.k. e della Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
L\u2019importo in oggetto pari a 3,3 milioni di euro, fa riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo.
12.5 Altre spese amministrative: composizione
Euro 96.251 mila
(Valori in migliaia di euro)
Prestazioni per elaborazione dati
Prestazioni esterne per gestione crediti
Emolumenti a Organismo di Vigilanza
Spese legali per crediti in gestione
Spese notarili da recuperare
Spese di rappresentanza e erogazioni liberali
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2022 ammontano a 96,3 milioni di euro contro 97,1 milioni di euro registrati al 31 dicembre 2021.
Inoltre, si rileva che, in relazione ai contributi ai fondi di garanzia, al 31 dicembre 2022, \u00e8 stato registrato un costo al lordo delle imposte pari a circa 5,7 milioni di euro, determinato da: -Resolution Fund per 3,6 milioni di euro come contributo ordinario annuale;
-Fondo interbancario tutela depositi (FITD) per 2,1 milioni di euro come contributo annuale, di cui 713 mila euro relativi a contribuzione straordinaria.
Tali importi sono stati contabilizzati tra le altre spese amministrative, come indicato nella nota della Banca d\u2019Italia del 19 gennaio 2016 \u201cContributi ai fondi di risoluzione: trattamento in bilancio e nelle segnalazioni di vigilanza\u201d.
Per le \u201cAltre spese amministrative\u201d sopra esposte, di seguito si fornisce un\u2019evidenza di quelle principali relative ai servizi dati in outsourcing nel corso dell\u2019esercizio 2022:
(Valori in migliaia di euro)
Compensi alla Societ\u00e0 esterna per il supporto all'Internal Audit
Compensi alle Societ\u00e0 esterne di Elaborazione Dati
Compensi alle Societ\u00e0 di Verifica del Credito
12.1 Spese per il personale: composizione
Euro 74.352 mila
(Valori in migliaia di euro)
Tipologia di spesa/Settori
c) indennit\u00e0 di fine rapporto
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:
- a contribuzione definita
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:
- a contribuzione definita
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
i) altri benefici a favore dei dipendenti
2) Altro personale in attivit\u00e0
3) Amministratori e Sindaci
4) Personale collocato a riposo
12.2 Numero medio dei dipendenti ripartiti per categoria
(Valori in unit\u00e0 lavorative)
Senior Executives/Executive
Manager/Middle Manager/Professional
Il numero dei dipendenti rappresentato nella precedente tabella si riferisce ai Full Time Equivalent (FTE) derivanti da un calcolo effettuato in base alle indicazioni della Circolare 262 della Banca d\u2019Italia.
Si precisa che al 31 dicembre 2021 il numero medio dei dipendenti riportato nella tabella sopra \u00e8 calcolato considerando il personale dell\u2019incorporata DEPObank solo a partire dal 1\u00b0 marzo 2021.
Tali dati non includono l\u2019organico delle societ\u00e0 Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wsp\u00f2lnik sp.k. e della Restrukturyzacyjna Kancelaria Prawnicza Karnowski i Wspolnik sp.k.
12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
L\u2019importo in oggetto pari a 3,3 milioni di euro, fa riferimento principalmente a spese sostenute per la formazione, per l\u2019erogazione di ticket restaurant, per le liberalit\u00e0 e per le assicurazioni a favore del personale dipendente del Gruppo.
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Euro 96.251 mila
(Valori in migliaia di euro)
Prestazioni per elaborazione dati
Prestazioni esterne per gestione crediti
Emolumenti a Organismo di Vigilanza
Spese legali per crediti in gestione
Spese notarili da recuperare
Spese di rappresentanza e erogazioni liberali
Le altre spese amministrative al 31 dicembre 2022 ammontano a 96,3 milioni di euro contro 97,1 milioni di euro registrati al 31 dicembre 2021.
Dettagli di compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione e alle altre societ\u00e0 della rete
Il prospetto, redatto ai sensi dell'art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti CONSOB (delibera n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche ed integrazioni), evidenzia i corrispettivi di competenza dell'esercizio 2021 per i servizi di revisione e per quelli diversi, resi dalla societ\u00e0 di revisione e da societ\u00e0 appartenenti alla sua rete. Tali corrispettivi rappresentano i costi sostenuti ed iscritti nel Bilancio consolidato, al netto dei rimborsi spese e dell'IVA indetraibile e del contributo CONSOB.
(Valori in migliaia di euro)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0189
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0271
Servizi di attestazione (*)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a058
Servizi di consulenza fiscale
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0595
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a094
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a015
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0842
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a092
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a094
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a022
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0271
(*) Gli importi si riferiscono alle attestazioni in merito alla dichiarazione non finanziaria. (**) Gli importi si riferiscono a procedure di verifica concordate e ad attivit\u00e0 di due diligence.
Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Euro -65 mila
(Valori in migliaia di euro)
Fondo per rischi impegni e garanzie
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Euro 10.600 mila
L\u2019accantonamento al fondo, raffrontato con l\u2019esercizio precedente, presenta la seguente composizione
(Valori in migliaia di euro)
L\u2019incremento significativo \u00e8 relativo ad accantonamenti straordinari a fronte di un rischio probabile di soccombenza per un ammontare pari a 10 milioni di euro.
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"v1-page1-cflshid_81531-tag28111": {
"value": "Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali \u2013 Voce 210 Euro 5.005 mila14.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 materiali
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
2. Detenute a scopo di investimento
- diritti d'uso acquisiti con il leasing
A partire dal 2019, a seguito dell\u2019applicazione del Principio contabile internazionale IFRS 16, la voce \u201cRettifiche di valore su attivit\u00e0 materiali\u201d accoglie anche l'ammortamento dei diritti d\u2019uso, pari a 2.674 mila euro, la cui contropartita \u00e8 iscritta tra le attivit\u00e0 materiali.
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali \u2013 Voce 220 Euro 7.642 mila 15.1 Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 immateriali: composizione
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0/Componenti reddituali
Rettifiche di valore per deterioramento (b)
A. Attivit\u00e0 immateriali
- Generate internamente dall'azienda
\u2019 A.2 Diritti d'uso acquisiti con il leasing
La voce si riferisce agli ammortamenti dell\u2019esercizio relativi alle attivit\u00e0 immateriali a vita definita che includono anche i \u201cCustomer Contracts\u201d, uno dei quali, a seguito di impairment test, \u00e8 stato oggetto di svalutazione per 1,1 milioni di euro.
Per maggiori dettagli si rimanda alla voce 100 dell\u2019attivo di Stato patrimoniale \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "it",
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"v1-page1-cflshid_81954-tag28113": {
"value": "Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione \u2013 Voce 230Euro 150.354 mila16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -3.930 mila
(Valori in migliaia di euro)
Arrotondamenti e abbuoni passivi
Oneri per fondi di garanzia
Oneri per imposte di registro
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 154.324 mila
(Valori in migliaia di euro)
Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo
Recupero spese legali gestione
Recupero spese notarili cedenti
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie un one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d.
Si ricorda che, al 31 dicembre 2021, la voce in oggetto accoglieva l\u2019ammontare definitivo del badwill riveniente dall\u2019operazione di fusione con la DEPObank, avvenuta a marzo 2021, per un ammontare pari a 76,9 milioni di euro.
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"v1-page1-cflshid_81958-tag28112": {
"value": "16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Euro -3.930 mila
(Valori in migliaia di euro)
Arrotondamenti e abbuoni passivi
Oneri per fondi di garanzia
Oneri per imposte di registro
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Euro 154.324 mila
(Valori in migliaia di euro)
Recupero spese legali per acquisti a titolo definitivo
Recupero spese legali gestione
Recupero spese notarili cedenti
Al 31 dicembre 2022 la voce accoglie un one off relativo al 50% del fondo \u201c40 euro\u201d costituito da tutti i crediti maturati per l\u2019indennizzo in questione per un ammontare pari a 119,4 milioni di euro. Per maggiori dettagli si rimanda alla Parte A \u201cPolitiche contabili\u201d.
Si ricorda che, al 31 dicembre 2021, la voce in oggetto accoglieva l\u2019ammontare definitivo del badwill riveniente dall\u2019operazione di fusione con la DEPObank, avvenuta a marzo 2021, per un ammontare pari a 76,9 milioni di euro.
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"v1-page1-cflshid_82273-tag28115": {
"value": "Sezione 21 \u2013 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente \u2013 Voce 300Euro -714 mila 21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Componenti reddituali/Settori
2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-)
3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+)
3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla legge n. 214/2011 (+)
4. Variazione delle imposte anticipate (+/-)
5. Variazione delle imposte differite (+/-)
6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+ 3 bis +/-4+/-5)
Si riporta di seguito, per la Capogruppo e le controllate italiane (ove applicabile), la riconciliazione tra l\u2019onere fiscale teorico e l\u2019onere fiscale effettivo di bilancio.
(Valori in migliaia di euro)
Risultato economico utile ai fini del calcolo dell'imposta
Onere Fiscale Teorico: 24-27,5% IRES - 3,90-5,57% IRAP
Differenze permanenti non deducibili
Differenze temporanee tassabili in esercizi successivi
Differenze temporanee deducibili in esercizi successivi
Rigiro delle differenze temporanee da esercizi precedenti
Imposte Correnti dell'esercizio: 24-27,5% IRES - 3,90-5,57% IRAP
Sezione 25 \u2013 Utile per azione
25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
(Valori in unit\u00e0)
Numero medio azioni in circolazione
Numero medio azioni potenzialmente diluitive
Numero medio azioni diluite
25.2 Altre informazioni
(Valori in unit\u00e0, dove non diversamente specificato)
Utile netto consolidato del periodo (in unit\u00e0 di euro)
Numero medio azioni in circolazione
Numero medio azioni potenzialmente diluitive
Numero medio azioni diluite
Utile per azione base (in unit\u00e0 di euro)
Utile per azione diluito (in unit\u00e0 di euro)
Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
Altre esposizioni deteriorate
Esposizioni non deteriorate
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.896
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.458
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.383
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.075
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.967.860
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.439
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.965.422
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia
1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
Esposizione massima al rischio di perdita
Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile
Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata
Portafoglio contabile dell'attivo
Portafoglio contabile del passivo
Totale passivit\u00e0 (B)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.226
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
138.348
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a048.122
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro soluto rappresenta circa il 66% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Con riferimento alle misure in risposta al Covid-19, il Gruppo segue, per quanto ad esso applicabili, le disposizioni contenute nelle Guidelines EBA (\u201cGuidelines on reporting and disclosure of exposures subject to measures applied in response to the COVID 19 crisis \u2013 EBA/GL/2020/07\u201d).
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di BFF Banking Group, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
A seguito della crisi fra Russia e Ucraina, culminata nell\u2019intervento militare avviato dalla Russia in data 24 febbraio 2022, e delle conseguenti contromisure intraprese da parte della comunit\u00e0 internazionale e dai soggetti del settore finanziario internazionale (e.g. sanzioni verso soggetti fisici o giuridici russi, limitazioni nelle operazioni verso soggetti russi e/o riguardanti strumenti finanziari emessi da soggetti russi e/o denominate in divisa russa) , il Gruppo BFF ha proceduto a una puntuale verifica delle posizioni di rischio e delle operazioni, che potrebbero essere impattate direttamente o indirettamente dalle suddette limitazioni all\u2019operativit\u00e0, procedendo ove necessario con opportuni interventi allo scopo di conformarsi pienamente alle disposizioni normative e/o di evitare situazioni che possano essere considerate a rischio. Le diverse funzioni aziendali della Banca (e.g. area CFO, Risk Management, Compliance & AML) hanno provveduto a relazionare il Consiglio di Amministrazione della Capogruppo sulle valutazioni svolte dal management in merito ai potenziali impatti per il Gruppo derivanti e le azioni intraprese. BFF Bank ha inoltre provveduto, nella prima parte del mese di aprile, a rispondere alla survey
condotta dalla Banca d\u2019Italia su una prima valutazione degli impatti che evoluzioni sfavorevoli legate alla crisi in corso potrebbero determinare sul sistema bancario. I risultati delle analisi, hanno evidenziato che il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 30 giugno 2021 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche.
Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione in attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime; \u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo; \u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d /cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente); \u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo. Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per il BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A..
Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di
ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.
In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unreted (i.e. imprese), Fondi e SGR per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2022, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 160,2 milioni di euro.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.
Valutazione qualitativa del credito
Il Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenzialit\u00e0 richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
\u00a0
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Si precisa che, con riferimento alle controparti scadute deteriorate (c.d. past due), pur essendo annoverate tra le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, ossia assoggettabili a trattamento di svalutazione specifica, vengono effettuate le medesime valutazioni riferibili alle esposizioni in bonis di cui alla presente sezione. Tale scelta \u00e8 supportata dal fatto che, in considerazione del core business del Gruppo, i fenomeni di scaduto deteriorato, individuati secondo criteri oggettivi, non risultano di per s\u00e9 rappresentativi di una situazione di effettivo peggioramento. Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti funzioni a effettuare una valutazione puntuale / analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 283.762 mila euro di cui:
-sofferenze per 86.372 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 104.663 mila euro con rettifica di valore pari a 18.290 mila euro);
-inadempienze probabili per 12.132 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 16.374 mila euro con rettifica di valore pari a 4.241 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 185.257 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 185.971 mila euro con rettifica di valore pari a 714 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Modifiche dovute al COVID-19 Valutazione dell\u2019incremento significativo del rischio di credito (SICR)
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di rischio del Gruppo BFF, modifiche al modello del significativo incremento del rischio di credito (SICR). Tuttavia, in linea anche con gli orientamenti dell\u2019EBA del 2 dicembre 2020 \u201cGuidelines amending EBA/GL/2020/02 on legislative and non legislative moratoria on loan repayments applied in the light of the COVID 19 crisis\u201d, il Gruppo ha concesso delle moratorie a carattere prettamente volontario ad alcune sue controparti che hanno sede in Polonia. Per maggiori dettagli circa l\u2019ammontare concesso e la tipologia di controparti interessate, fare riferimento al paragrafo 4 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali ed esposizioni oggetto di concessioni\u201d.
Misurazione delle perdite attese
Anche il modello di determinazione dei parametri di rischio non ha subito modifiche in seguito alla diffusione del Covid-19.
Tuttavia, l\u2019aggiornamento annuale dei parametri di rischio (PD e LGD) permette di tenere in considerazione l\u2019evoluzione degli effetti del Covid-19 all\u2019interno delle stime delle perdite attese. A tal fine, al 30 giugno 2022, la Banca ha provveduto ad aggiornare gli scenari macroeconomici forniti dall\u2019infoprovider esterno. Tali scenari, sono costruiti considerando l\u2019evoluzione del tasso di disoccupazione e dell\u2019High Yield Spread in un contesto geo-politico caratterizzato sia dalla permanenza degli effetti del Covid-19 sia dalle tensioni del conflitto Russia \u2013 Ucraina, che da febbraio del 2022 ha modificato significativamente lo scenario macroeconomico.
La Funzione Risk Management, come ogni trimestre, ha svolto al 31 dicembre 2022 un\u2019analisi di sensitivity tra gli scenari macroeconomici del quarto trimestre dell\u2019anno, forniti dall\u2019inforprovider esterno, e gli scenari macroeconomici aggiornati al 30 giugno 2022. Dall\u2019analisi si evince che il 2023 sar\u00e0 caratterizzato da una contrazione della crescita del GDP e da una forte spinta inflazionistica generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina che riduce da una parte gli investimenti delle imprese e il reddito disponibile dei consumatori. Tuttavia, il mercato del lavoro sembra non registrare significative tensioni, grazie alla ripresa delle assunzioni post covid-19. Il rallentamento dell'economia non sar\u00e0 sufficiente a causare licenziamenti diffusi e il mercato del lavoro continuer\u00e0 a beneficiare dell'ampio eccesso di domanda. Pertanto, la tenuta del mercato del lavoro potr\u00e0 essere uno dei principali fattori che potrebbero impedire all'economia di entrare in un ciclo recessivo. Dall\u2019analisi comparativa degli scenari, emerge che le stime del GDP a dicembre 2022 sono peggiorative rispetto a quelle attualmente in uso nel modello e per tale ragione, la Funzione Risk Management sta valutando gli impatti di tale variazione sul modello di stima dei parametri di rischio al fine di comprenderne la magnitudo, pur tenendo in considerazione che il modello di Business del Gruppo e \u2013 in quest\u2019ambito specifico - il relativo costo del rischio risultano meno sensibili all\u2019andamento del GDP rispetto a esposizioni creditizie concentrate in ambito corporate / retail.
Inoltre, la Funzione Risk Management ha comparato le stime macroeconomiche rilasciate dall\u2019infoprovider esterno con quelle della Banca Centrale Europea (BCE) osservando, anche in questo caso, un peggioramento del GDP nel 2023.
Medesime analisi verranno condotte anche a fine primo trimestre 2023 al fine di valutare l\u2019opportunit\u00e0 di un aggiornamento anticipato dei parametri di rischio.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 238.762 mila euro e comprendono:
\u2013
Le sofferenzesono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2022, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 86.372 mila euro, di cui 5.672 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 79.662 mila euro e rappresentano il 92,2% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 104.663 mila euro, svalutate per 18.290 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 997 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 105.660 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 19.287 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2022 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 80.271 ila euro, di cui 79.662 verso Comuni e Povince italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.672 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 21.151 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 15.811 mila euro, risultano pari a 5.340 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2022, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 16.374 mila euro, di cui 14.439 relative a BFF Polska Group, 1.593 alla banca e 342 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 12.132 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2212Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 185.257 mila euro. Si riferiscono alla banca per 170.890 mila euro, alla controllata spagnola per 13.556 mila euro e a BFF Polska Group per 811 mila euro. Il 97,4% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui i crediti classificati in Past due sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Non si constata tuttavia un aumento del profilo di rischio effettivo del portafoglio creditizio.
4. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali ed esposizioni oggetto di concessioni
In linea con quanto gli orientamenti dell\u2019EBA del 2 dicembre 2020 \u201cGuidelines amending Guidelines EBA/GL/2020/02 on legislative and non legislative moratoria on loan repayments applied in the light of the COVID 19 crisis\u201d il Gruppo, attraverso accordi contrattuali, ha concesso delle moratorie ad alcune sue controparti, a carattere prettamente volontario. Le modifiche hanno riguardato solo il posticipo della quota capitale, mentre nessuna modifica \u00e8 stata effettuata sui tassi di interesse. Inoltre, non \u00e8 stata prevista alcuna diminuzione delle esposizioni creditizie del Gruppo, n\u00e9 in termini di capitale n\u00e9 di quota interesse; le modifiche sono da ritenersi non sostanziali e pertanto non hanno determinato la derecognition dal bilancio delle posizioni oggetto di moratorie.
Si evidenzia, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 della BFF Polska Group sono state concesse moratorie volontarie, per un importo complessivo pari a 1.926 mila euro e sono prevalentemente rappresentate da clientela Corporate (circa il 45%), da Enti del Settore Pubblico (circa il 22%) e da retail (circa 33%). I principali prodotti interessati riguardano per circa il 64% le esposizioni creditizie rivenienti da prestiti, per il 25% da finanziamenti (c.d. MEDLekarz - prestiti a studi medici), per il 7% da operazioni
di factoring e un residuo 4% relativo ad operazioni di leasing finanziario. Rispetto al 31 dicembre 2021, si segnala una contrazione di circa 200 mila euro.Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale -Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Portafogli/stadi di rischio
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio
Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio
Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio
Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate
Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e
Rettifiche complessive iniziali
Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate
Cancellazioni diverse dai write-off
Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-)
Modifiche contrattuali senza cancellazioni
Cambiamenti della metodologia di stima
Write-off non rilevati direttamente a conto economico
Rettifiche complessive finali
Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off
Write-off rilevati direttamente a conto economico
\u00a0\u00a0\u00a0
A.1.3 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi stadi di rischio di credito (valori lordi e nominali)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
Valori lordi/ valore nominale
Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio
Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio
Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio
Portafogli/stadi di rischio
Da primo stadio a secondo stadio
Da secondo stadio a primo stadio Da secondo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a secondo stadio
Da primo stadio a terzo stadio
Da terzo stadio a primo stadio
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0
A.1.4 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni / Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083.700
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.995
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.995
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
c) Esposizioni scadute deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
d) Esposizioni scadute non deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
e) Altre esposizioni non deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
(*) Valore da esporre ai fini informativi
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni/valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.663
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a098.984
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.290
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.284
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a086.372
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0489
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0489
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0196
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0196
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0293
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.374
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.374
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.241
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.241
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.132
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.886
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.886
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.091
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.091
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.795
c) Esposizioni scadute deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.971
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.971
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0714
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0714
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.257
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0380
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0380
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0265
d) Esposizioni scadute non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.193.072
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.155.336
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.037.736
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0247
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0100
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0147
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.192.825
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
e) Altre esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.942.871
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.910.951
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031.920
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.811
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.393
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0418
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.941.060
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.960
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.960
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0176
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0176
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.784
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.442.951
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.066.287
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.069.656
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.329
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.303
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.493
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0564
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.240
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.417.647
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.492
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.492
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.868.675
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.492.011
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.069.656
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.329
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.536
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.725
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0564
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.240
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.843.139
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
(*) Valore da esporre ai fini informativi
A.1.5a Finanziamenti oggetto di misure di sostegno Covid-19: trasferimenti tra i diversi stadi di rischio di credito (valori lordi)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Valori lordi/ valore nominale
Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio
Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio
Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio
Portafogli/stadi di rischio
Da primo stadio a secondo stadio
Da secondo stadio a primo stadio
Da secondo stadio a terzo stadio
Da terzo stadio a secondo stadio
Da primo stadio a terzo stadio
Da terzo stadio a primo stadio
A. Finanziamenti valutati al costo ammortizzato
A.1 oggetto di concessione conformi con le GL
A.2 oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
A.3 oggetto di altre misure di concessione
B. Finanziamenti valutati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
B.1 oggetto di concessione conformi con le GL
B.2 oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
B.3 oggetto di altre misure di concessione
A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde (Valori in migliaia di euro)
Esposizioni scadute deteriorate A. Esposizione lorda iniziale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate
B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni
B.5 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate
C.4 realizzi per cessioni
C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni
C.8 altre variazioni in diminuzione
D. Esposizione lorda finale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
\u00a0
A.1.7a Esposizioni creditizie per cassa verso clientela oggetto di misure di sostegno Covid-19: valori lordi e netti(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Tipologie esposizioni/ valori
\u00a0Impaired acquisite o originate
\u00a0Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Finanziamenti in sofferenza:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
B. Finanziamenti in inadempienze probabili:
a) Oggetto di concessione conformi con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
C. Finanziamenti scaduti deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
D. Finanziamenti scaduti non deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
E. Altri finanziamenti scaduti non deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
* Valore esposto a fini informativi
A.1.7 bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni lorde distinte per qualit\u00e0 creditizia\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorate Esposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B.5 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
C.6 realizzi per cessioni
C.8 altre variazioni in diminuzione
D. Esposizione lorda finale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni scadute deteriorate
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A. Rettifiche complessive iniziali
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
B.2 altre rettifiche di valore
B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B.6 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1. riprese di valore da valutazione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.2 riprese di valore da incasso
C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni
C.7 altre variazioni in diminuzione
D. Rettifiche complessive finali
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione delle attivit\u00e0 creditizie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate per classi di rating esterni (valori lordi)
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
- Impaired acquisite o originate
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Impaired acquisite o originate
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
- Impaired acquisite o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
- Impaired acquisite o originate
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
Classe di merito di credito
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.Classe di merito di credito A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
A.3.2 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite (Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie
B.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Amministrazioni pubbliche
Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione)
Societ\u00e0 non finanziarie
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.2 Inadempienze probabili
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.4 Esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.094
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.586
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0208
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024.446
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.586
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.412.106
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.385
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a036.062
B.2 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
B.3 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso banche(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2022, si evidenziano n. 11 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile.
Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 13.257.691 mila euro, e un importo ponderato di euro 284.899 mila.
Nessuna di tali posizioni, peraltro, supera il limite di concentrazione del 25% del Capitale ammissibile.
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"value": "Sezione 1 \u2013 Rischi del consolidato contabile Informazione di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica
A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
Altre esposizioni deteriorate
Esposizioni non deteriorate
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziare in corso di dismissione
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.896
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.458
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.383
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.075
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.967.860
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.439
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.965.422
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia
1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
B. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
(Valori in migliaia di euro)
Esposizione massima al rischio di perdita
Differenza tra esposizione al rischio di perdita e valore contabile
Voci di bilancio/ Tipologia di entit\u00e0 strutturata
Portafoglio contabile dell'attivo
Portafoglio contabile del passivo
Totale passivit\u00e0 (B)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.226
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
138.348
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a048.122
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
L\u2019attivit\u00e0 principale del Gruppo Bancario in tale ambito \u00e8 rappresentata dal factoring, disciplinato, in Italia, dal Codice Civile (Libro IV \u2013 Titolo I, Capo V, artt. 1260\u20131267) e dalla legge 21 febbraio 1991, n. 52 e seguenti, e che consiste in una pluralit\u00e0 di servizi finanziari variamente articolabili, principalmente mediante la cessione di crediti di natura commerciale. Il Gruppo offre prevalentemente factoring pro soluto con debitori appartenenti alle pubbliche amministrazioni, oltre ad altri prodotti di lending sempre con focus sulla pubblica amministrazione. A partire da marzo 2021, con l\u2019integrazione di DEPObank, il Gruppo ha iniziato a erogare credito quale attivit\u00e0 strumentale a quelle specifiche di tesoreria (gestite tramite concessione di massimali operativi) e di securities services (in massima parte gestite tramite concessione di linee di scoperto in conto corrente).
Inoltre, il Gruppo Bancario, allo scopo di diversificare il proprio business e la propria presenza geografica, comprende le societ\u00e0 di BFF Polska Group, che svolgono, in prevalenza, attivit\u00e0 di fornitura di servizi finanziari ad aziende operanti nel settore sanitario e a enti della pubblica amministrazione, nei paesi in cui operano.
Attualmente, l\u2019attivit\u00e0 di factoring pro soluto rappresenta circa il 66% di tutte le esposizioni verso la clientela del Gruppo escludendo la componente titoli.
Con riferimento alle misure in risposta al Covid-19, il Gruppo segue, per quanto ad esso applicabili, le disposizioni contenute nelle Guidelines EBA (\u201cGuidelines on reporting and disclosure of exposures subject to measures applied in response to the COVID 19 crisis \u2013 EBA/GL/2020/07\u201d).
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di BFF Banking Group, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Impatti derivanti dalla crisi Ucraina-Russia
A seguito della crisi fra Russia e Ucraina, culminata nell\u2019intervento militare avviato dalla Russia in data 24 febbraio 2022, e delle conseguenti contromisure intraprese da parte della comunit\u00e0 internazionale e dai soggetti del settore finanziario internazionale (e.g. sanzioni verso soggetti fisici o giuridici russi, limitazioni nelle operazioni verso soggetti russi e/o riguardanti strumenti finanziari emessi da soggetti russi e/o denominate in divisa russa) , il Gruppo BFF ha proceduto a una puntuale verifica delle posizioni di rischio e delle operazioni, che potrebbero essere impattate direttamente o indirettamente dalle suddette limitazioni all\u2019operativit\u00e0, procedendo ove necessario con opportuni interventi allo scopo di conformarsi pienamente alle disposizioni normative e/o di evitare situazioni che possano essere considerate a rischio. Le diverse funzioni aziendali della Banca (e.g. area CFO, Risk Management, Compliance & AML) hanno provveduto a relazionare il Consiglio di Amministrazione della Capogruppo sulle valutazioni svolte dal management in merito ai potenziali impatti per il Gruppo derivanti e le azioni intraprese. BFF Bank ha inoltre provveduto, nella prima parte del mese di aprile, a rispondere alla survey
condotta dalla Banca d\u2019Italia su una prima valutazione degli impatti che evoluzioni sfavorevoli legate alla crisi in corso potrebbero determinare sul sistema bancario. I risultati delle analisi, hanno evidenziato che il Gruppo BFF non presenta esposizioni dirette verso il mercato russo e ucraino, e non risultano nel portafoglio clienti n\u00e9 di BFF n\u00e9 delle controllate estere societ\u00e0 clienti russe, societ\u00e0 clienti controllate da societ\u00e0 russe, titolari effettivi o legali rappresentanti di nazionalit\u00e0 russa. Per quanto riguarda le posizioni detenute in RUB (Rubli russi) e alla possibile esposizione al rischio cambio a seguito della forte oscillazione del cambio della divisa in oggetto, le posizioni di attivo e passivo denominate in tale divisa detenute da BFF risultano di ammontare complessivo molto contenuto, relative esclusivamente a saldi attivi e passivi di conto corrente (giacenze su conti correnti presso BFF di controparti della Business Line Transaction Services, trasferiti presso i conti intrattenuti da BFF presso Bank of New York, tesoriera di BFF in tale divisa (Euroclear Bank, banca di regolamento internazionale, mentre dall\u2019inizio della crisi sono state sospese attivit\u00e0 di operazioni a pronti, depositi a scadenze e Currency Swap in tale divisa) e sostanzialmente bilanciate. A seguito dell\u2019inizio della crisi fra Russia e Ucraina \u00e8 stata, inoltre, registrata a livello globale un\u2019intensificazione delle attivit\u00e0 di cyber war rivolta principalmente alle reti infrastrutturali. In merito a questo, il Gruppo BFF ha alzato il livello di attenzione del SOC (security operation center) e rafforzato le regole di difesa perimetrale, oltre a mantenere un monitoraggio della situazione tramite fonti attendibili, quali il CERTFin; sul fronte della continuit\u00e0 operativa e dei backup, recenti aggiornamenti e test del piano di Disaster Recovery hanno confermato la resilienza di BFF Group. Campagne di sensibilizzazione in merito al phishing e agli eventi di sicurezza sono erogate internamente. Infine, sono stati contattati i principali outsourcer e fornitori allo scopo di accertare l\u2019innalzamento, anche da parte loro, del livello di attenzione sul fronte cybersecurity e per ricevere maggiori log dai sistemi di difesa al fine di realizzare un monitoraggio pi\u00f9 capillare tramite il SIEM (security information and event management). Ad oggi nessun attacco o disservizio susseguente alla crisi Ucraina \u00e8 stato registrato da BFF o dai propri outsourcer e fornitori.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
La valutazione di un\u2019operazione, relativa ai diversi prodotti offerti dal Gruppo Bancario, viene condotta attraverso l\u2019analisi di una molteplicit\u00e0 di fattori, che vanno dal grado di frammentazione del rischio alle caratteristiche del rapporto commerciale sottostante la qualit\u00e0 del credito, e alla capacit\u00e0 di rimborso del cliente/debitore.
I princ\u00ecpi guida e le modalit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di credito sono contenuti nel \u201cRegolamento del Credito\u201d in vigore, approvato nella sua ultima versione dal Consiglio di Amministrazione del 30 giugno 2021 e dal \u201cRegolamento del Credito\u201d delle controllate. Un ulteriore presidio organizzativo a fronte del rischio di credito \u00e8 rappresentato dalla normativa interna per il monitoraggio della qualit\u00e0 creditizia, che descrive il processo di controllo del credito sul debitore, ed \u00e8 parte integrante dei suddetti \u201cRegolamento del Credito\u201d.
Il rischio di credito \u00e8 quindi presidiato a diversi livelli, nell\u2019ambito dei molteplici processi operativi.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Il sistema di gestione, misurazione e controllo del rischio di credito \u00e8 istituito nell\u2019ottica di assicurare un presidio rispetto alle principali fattispecie di rischio annoverabili tra il rischio di credito.
A tale scopo risulta essenziale tenere in considerazione che l\u2019attivit\u00e0 core svolta dal Gruppo si estrinseca, come gi\u00e0 summenzionato, nell\u2019acquisto di crediti ceduti in regime di pro soluto vantati dai clienti cedenti nei confronti di debitori della pubblica amministrazione e che per quanto concerne le esposizioni legate all\u2019operativit\u00e0 di banca depositaria queste sono in prevalenza verso banche.
Ci\u00f2 premesso, in particolare, il rischio di credito, legato alla possibilit\u00e0 che una variazione in attesa del merito creditizio di una controparte, nei confronti della quale esiste un\u2019esposizione, generi una corrispondente diminuzione del valore della posizione creditoria, si esplicita tramite:
\u2022il rischio di credito in senso stretto: rischio di default delle controparti verso cui il Gruppo vanta un credito e che risulta piuttosto contenuto tenuto conto della natura delle controparti verso cui il Gruppo \u00e8 esposto, per la maggior parte non soggette a procedure concorsuali o ad altre procedure che possano minare la sostanziale solvibilit\u00e0 delle medesime; \u2022il rischio di \u201cdilution\u201d: rischio identificabile nella possibilit\u00e0 che le somme dovute dal debitore ceduto si riducano per effetto di compensazioni o abbuoni derivanti da resi e/o per controversie/contestazioni in materia di qualit\u00e0 del prodotto o del servizio o di altro tipo; \u2022il rischio di \u201cfactorability\u201d: rischio connesso alla natura e alle caratteristiche del rapporto commerciale oggetto di \u201cfattorizzazione\u201d /cessione, che influisce sull\u2019attitudine dei crediti ceduti ad autoliquidarsi (e.g. rischio di pagamenti diretti dal debitore al cedente potenzialmente insolvente); \u2022il rischio di ritardato pagamento: rischio di variazione dei tempi di incasso dei crediti ceduti rispetto a quanto previsto dal Gruppo. Il Gruppo, alla luce delle fattispecie di rischio di cui sopra, dispone di una regolamentazione interna che esplicita le fasi che la normativa di settore individua come componenti del processo del credito:
\u2022istruttoria;
\u2022delibera;
\u2022erogazione;
\u2022monitoraggio e revisione;
\u2022contenzioso.
Il factoring pro soluto, per sua natura, rappresenta il servizio maggiormente esposto al rischio di credito. Per questa ragione, le fasi di istruttoria della pratica di affidamento sono svolte con molta accuratezza.
Per quanto riguarda la concessione del credito alle controparti alle quali viene erogato il servizio di depositario, il rischio di credito risulta molto contenuto, poich\u00e9 concentrato prevalentemente su controparti bancarie, SGR e Fondi.
In via residuale il Gruppo offre anche servizi di \u201csola gestione\u201d e di factoring \u201cpro solvendo\u201d.
Nel servizio di sola gestione, il rischio di credito \u00e8 molto contenuto, poich\u00e9 limitato all\u2019esposizione che le societ\u00e0 del Gruppo vantano verso il cliente per il pagamento delle commissioni pattuite, ossia il rimborso delle spese legali sostenute. La concessione di un affidamento \u201csola gestione\u201d segue l\u2019iter tipico del processo del credito, anche se l\u2019affidamento pu\u00f2 essere deliberato da un organo non collegiale.
Il factoring pro solvendo rappresenta un\u2019attivit\u00e0 residuale per il BFF Banking Group, in quanto ricompreso solo all\u2019interno del portafoglio prodotti di BFF Polska S.A..
Con specifico riferimento a BFF Polska, si precisa che essa opera in Polonia, e attraverso le sue controllate in Slovacchia e in Repubblica Ceca.
Le attivit\u00e0 che BFF Polska S.A. svolge, si sviluppano prevalentemente in tre settori:
\u2022attivit\u00e0 di finanziamento del capitale circolante dei fornitori della pubblica amministrazione;
\u2022finanziamento di crediti presenti e futuri del settore pubblico e sanitario;
\u2022finanziamento di investimenti del settore pubblico e sanitario.
Anche rispetto alle forme tecniche specifiche di BFF Polska S.A. e delle sue controllate, l'obiettivo della gestione del rischio di credito del Gruppo \u00e8 quello di costruire un robusto e bilanciato portafoglio di attivit\u00e0 finanziarie per ridurre al minimo il rischio di esposizioni deteriorate e allo stesso tempo generare il margine di profitto previsto e il valore atteso del portafoglio crediti. Come regola generale, il Gruppo Bancario, entra in rapporti con clienti dotati di un adeguato merito di credito e, se necessario, richiede adeguate garanzie per attenuare il rischio di perdite finanziarie derivanti da eventuali situazioni di inadempienza dei clienti.
Per quanto riguarda l\u2019attribuzione di massimali operativi e/o cap di \u201ctramitazione\u201d, non \u00e8 prevista una richiesta specifica da parte della clientela e l\u2019istruttoria \u00e8 avviata su iniziativa dell\u2019U.O. Finanza e Tesoreria o delle unit\u00e0 organizzative competenti.
Nell\u2019ambito della gestione delle controparti che operano sui servizi di tramitazione al dettaglio sono stati istituiti degli appositi massimali operativi, finalizzati al monitoraggio e controllo dell\u2019operativit\u00e0 di tali soggetti. In alcuni casi sono state richieste garanzie volte alla mitigazione del rischio assunto per tali attivit\u00e0. L'esposizione al rischio di credito del cliente viene monitorato su base continuativa. Il merito di credito di enti del settore pubblico viene analizzato nel contesto del rischio di
ritardo nel rimborso delle passivit\u00e0.La valutazione del rischio di credito si inserisce in una considerazione complessiva sull\u2019adeguatezza patrimoniale del Gruppo, in relazione ai rischi connessi con gli impieghi.
In tale ottica, il Gruppo utilizza, per la misurazione del rischio di credito, il metodo \u201cStandardizzato\u201d, cos\u00ec come regolato dal Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e recepito dalle Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286 \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d, entrambe del 17 dicembre 2013, e successivi aggiornamenti, che evidenziano la suddivisione delle esposizioni in diverse classi (\u201cportafogli\u201d), in base alla natura della controparte, e l\u2019applicazione, a ciascun portafoglio, di coefficienti di ponderazione diversificati.
In particolare, BFF Banking Group applica i seguenti principali fattori di ponderazione, previsti dalla CRR: \u20220% alle esposizioni verso le amministrazioni centrali e le banche centrali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea e finanziati nella valuta locale, oltre alle esposizioni nei confronti di altre enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, quando specificatamente previsto dalla normativa di vigilanza di riferimento; rientrano in tale categoria anche le esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e autorit\u00e0 locali spagnoli, come previsto dalle liste EBA \u201cEU regional governments and local authorities treated as exposures to central governments in accordance with Article 115(2) of Regulation (EU) 575/2013\u201d e \u201cEU public-sector entities treated in exceptional circumstances as exposures to the central government, regional government or local authority in whose jurisdiction they are established in accordance with Article 116(4) of Regulation (EU) 575/2013\u201d;
\u202220% alle (i) esposizioni verso amministrazioni regionali e autorit\u00e0 locali aventi sede in uno Stato membro dell\u2019Unione Europea, denominati e finanziati nella locale valuta, (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 1, (iii) alle esposizioni nei confronti di organismi del settore pubblico e verso intermediari vigilati aventi durata originaria pari o inferiore ai tre mesi;
\u202250% alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 2, in cui rientrano le esposizioni verso gli organismi del settore pubblico polacco e slovacco;
\u2022100% alle (i) esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi con classe di merito 3, 4 e 5 (tra cui Italia, Portogallo, Grecia); si segnala che DBRS, il 3 maggio 2019, ha migliorato il rating della Repubblica greca portandolo da BH a BBL migliorandone cos\u00ec la classe di merito (da 5 a 4), ma non la percentuale di assorbimento che rimane al 100% e (ii) alle esposizioni verso gli organismi del settore pubblico per paesi in cui l\u2019amministrazione centrale \u00e8 priva di rating, ossia non \u00e8 associata alcuna classe di merito di credito (tra cui Repubblica Ceca e Croazia);
\u202250% o 100% per i crediti verso intermediari vigilati, a seconda della classe di merito del paese in cui hanno sede gli stessi;
\u202275% alle esposizioni al dettaglio e piccole e medie imprese;
\u2022100% alle esposizioni verso i debitori privati unreted (i.e. imprese), Fondi e SGR per i debitori privati con rating si applicano ponderazioni diverse sulla base delle valutazioni del merito di credito rilasciate da S&P Global Ratings;
\u2022100% alle attivit\u00e0 materiali, partecipazioni, e organismi di investimento collettivo e altre attivit\u00e0;
\u2022150% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche inferiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022100% alle esposizioni non-performing, se le rettifiche di valore specifiche sono pari o superiori al 20% della parte non garantita dell\u2019esposizione al lordo di tali rettifiche;
\u2022250% alle attivit\u00e0 fiscali differite non dedotte dai fondi propri.
BFF Banking Group mantiene costantemente, quale requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito, un ammontare dei Fondi propri pari ad almeno l\u20198% delle esposizioni ponderate per il rischio. Il \u201cRisk Weighted Amount\u201d \u00e8 determinato dalla somma dei \u201crisk weighted\u201d delle diverse classi.
In base alla metodologia di cui sopra, il requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito e controparte, al 31 dicembre 2022, risulta essere, per BFF Banking Group, pari a 160,2 milioni di euro.
Inoltre, la gestione del rischio di credito avviene nel prioritario rispetto delle disposizioni normative esterne (CRR, Circolari della Banca d\u2019Italia n. 285, \u201cDisposizioni di vigilanza per le banche\u201d, e n. 286, \u201cIstruzioni per la compilazione delle segnalazioni prudenziali per le banche e le societ\u00e0 di intermediazione mobiliare\u201d e successivi aggiornamenti), in tema di concentrazione dei rischi.
In particolare:
\u2022si definisce \u201cgrande esposizione\u201d ogni posizione di rischio di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile, cos\u00ec come definito nella CRR II (pari al capitale di classe 1);
\u2022i gruppi bancari sono tenuti a contenere ciascuna posizione di rischio entro il limite del 25% del Capitale ammissibile.
In considerazione del fatto che il Gruppo ha un\u2019esposizione quasi completamente composta da crediti acquistati dai cedenti in regime di pro soluto e vantati nei confronti dei singoli enti appartenenti alla Pubblica Amministrazione, il rischio del portafoglio \u00e8 da ritenersi contenuto in virt\u00f9 del fatto che la derecognition del credito prevede l\u2019allocazione dell\u2019esposizione in capo a un numero pi\u00f9 elevato di controparti (i.e. i debitori ceduti), che, peraltro, nel caso di talune esposizioni ricevono un trattamento preferenziale in termini di ponderazione ai fini delle grandi esposizioni.
Valutazione qualitativa del credito
Il Gruppo effettua l\u2019analisi di impairment sul portafoglio crediti, finalizzata all\u2019identificazione di eventuali riduzioni di valore delle proprie attivit\u00e0, in linea con quanto disposto dai principi contabili applicabili e dei criteri di prudenzialit\u00e0 richiesti dalla normativa di vigilanza e dalle policy interne adottate BFF Banking Group.
\u00a0
Tale analisi si basa sulla distinzione tra due categorie di esposizioni, di seguito riportate:
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201cvalutazione collettiva\u201d)
-Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche.
Si rammenta in tale sede, che, a decorrere dal 1\u00b0 gennaio 2018, \u00e8 entrato in vigore il principio contabile IFRS 9. Tale principio sostituisce il concetto di perdite su crediti \u201csubita\u201d (incurred loss) dello standard IAS 39 con l'approccio delle perdite \u201cattese\u201d (expected loss).
L\u2019approccio adottato dal Gruppo prevede un modello caratterizzato da una visione prospettica che pu\u00f2 richiedere la rilevazione delle perdite previste nel corso della vita del credito sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici. In tale contesto, si \u00e8 adottato un approccio basato sull\u2019impiego di parametri credit risk (Probability of Default \u2013 PD, Loss Given Default \u2013 LGD, Exposure at Default \u2013 EAD) ridefiniti in un\u2019ottica multi-periodale.
Pi\u00f9 in dettaglio, l\u2019impairment model previsto dall\u2019IFRS 9 prevede la classificazione dei crediti in tre livelli (o stage) a cui corrispondono distinte metodologie di calcolo delle perdite da rilevare.
Nel primo stage la perdita attesa \u00e8 misurata entro un orizzonte temporale di un anno. Nel secondo stage (dove sono classificate le attivit\u00e0 finanziarie che hanno subito un significativo incremento della rischiosit\u00e0 creditizia rispetto alla rilevazione iniziale), la perdita \u00e8 misurata su un orizzonte temporale che copre la vita dello strumento sino a scadenza (lifetime expected loss). Nello stage 3 rientrano tutte quelle attivit\u00e0 finanziarie che presentano obiettive evidenze di perdita alla data di bilancio (esposizioni non-performing).
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore generiche (c.d. \u201csvalutazione collettiva\u201d)
Il modello di impairment \u00e8 caratterizzato:
-dall\u2019allocazione delle transazioni presenti in portafoglio in differenti bucket sulla base della valutazione dell\u2019incremento del livello di rischio dell\u2019esposizione / controparte;
-dall\u2019utilizzo di parametri di rischio multi-periodali (es. lifetime PD, LGD ed EAD) con il fine della quantificazione dell\u2019Expected Credit Losses (ECL) per gli strumenti finanziari per i quali si verifica il significativo aumento del rischio di credito rispetto all\u2019initial recognition dello strumento stesso.
Ai fini del calcolo dell\u2019impairment, il principio IFRS 9 fornisce requisiti generici circa il calcolo dell\u2019ECL ed il disegno dei criteri di stage allocation e non prevede specifiche guidelines riguardo l\u2019approccio modellistico. Sulla base di questo presupposto, le fasi di assessment e di design del progetto di conversione al principio IFRS 9 hanno permesso, attraverso l\u2019analisi dei dati forniti in input, lo sviluppo di un framework metodologico all\u2019interno del quale adeguare le peculiarit\u00e0 del business del Gruppo in coerenza alle attivit\u00e0 presenti in portafoglio e alle informazioni disponibili, nel rispetto delle linee guida definite dal principio.
I concetti chiave introdotti dal principio IFRS 9 e richiesti ai fini del calcolo dell\u2019impairment rispetto ai precedenti standard contabili sono:
\u2022modello caratterizzato da una visione prospettica, che consenta la rilevazione immediata di tutte le perdite previste nel corso della vita di un credito sostituendo quindi il criterio della \u201cperdita subita\u201d (incurred loss), che legava le svalutazioni all\u2019insorgere di un \u201cfatto nuovo\u201d che dimostrasse la dubbia esigibilit\u00e0 dei flussi di cassa originariamente concordati. Le perdite secondo il principio IFRS 9 vanno stimate sulla base di informazioni supportabili, disponibili senza oneri o sforzi irragionevoli, e che includano dati storici attuali e prospettici;
\u2022ECL ricalcolato ad ogni data di reporting al fine di riflettere i cambiamenti nel rischio di credito fin dalla ricognizione iniziale dello strumento finanziario;
\u2022per la determinazione dell\u2019ECL devono essere prese in considerazione le informazioni forward-looking e i fattori macroeconomici;
\u2022introduzione di uno status aggiuntivo rispetto alla binaria classificazione performing e non-performing delle controparti, al fine di tener conto dell\u2019aumento del rischio di credito.
Il modello di calcolo della ECL richiede una valutazione quantitativa dei flussi finanziari futuri e presuppone che questi possano essere attendibilmente stimati. Ci\u00f2 richiede l\u2019identificazione di alcuni elementi della valutazione, tra i quali:
-modelli di probabilit\u00e0 di default (PD) e le assunzioni circa la distribuzione a termine degli eventi di default, per il calcolo delle PD multi-periodali funzionali alla determinazione della c.d. lifetime expected credit loss;
-modello di LGD;
-modello di EAD deterministico e stocastico, per i quali sia possibile definire una distribuzione multi-periodale, oltre che con orizzonte temporale di 12 mesi.
I parametri di rischio che devono essere modellizzati per ottemperare alla logica di tener in considerazione dell\u2019intera vita attesa dello strumento finanziario (lifetime) risultano essere i seguenti:
-PD Multi-periodali;
-LGD Multi-periodali;
-EAD Multi-periodali.
Inoltre, ai fini di coerenza con i requisiti del Principio IFRS 9, il calcolo dell\u2019ECL deve includere aggiustamenti Point in Time (PIT) nei parametri e deve tenere in considerazione l\u2019integrazione Forward-Looking Information (FLI).
Crediti soggetti a valutazione di rettifiche di valore analitiche (c.d. \u201csvalutazioni specifiche\u201d) Il Gruppo ha effettuato una ricognizione delle attivit\u00e0 classificate come deteriorate, allo scopo di individuare posizioni che presentano oggettive perdite di valore su base individuale, come previsto dal principio IFRS 9 e in linea con le vigenti disposizioni di vigilanza.
Si precisa che, con riferimento alle controparti scadute deteriorate (c.d. past due), pur essendo annoverate tra le attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, ossia assoggettabili a trattamento di svalutazione specifica, vengono effettuate le medesime valutazioni riferibili alle esposizioni in bonis di cui alla presente sezione. Tale scelta \u00e8 supportata dal fatto che, in considerazione del core business del Gruppo, i fenomeni di scaduto deteriorato, individuati secondo criteri oggettivi, non risultano di per s\u00e9 rappresentativi di una situazione di effettivo peggioramento. Tale approccio, tuttavia, non esime le competenti funzioni a effettuare una valutazione puntuale / analitica (case-by-case assessment) delle posizioni classificate in past due se la rettifica di valore calcolata non risultasse essere adeguata.
I crediti deteriorati BFF Banking Group sono costituiti da sofferenze, inadempienze probabili (c.d. unlikely to pay) e esposizioni scadute deteriorate (c.d. past due), il cui valore complessivo, al netto delle svalutazioni analitiche, ammonta a 283.762 mila euro di cui:
-sofferenze per 86.372 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 104.663 mila euro con rettifica di valore pari a 18.290 mila euro);
-inadempienze probabili per 12.132 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 16.374 mila euro con rettifica di valore pari a 4.241 mila euro);
-esposizioni scadute deteriorate per 185.257 mila euro (esposizione lorda a bilancio pari a 185.971 mila euro con rettifica di valore pari a 714 mila euro).
In riferimento alle politiche adottate nell\u2019ambito delle svalutazioni, BFF Polska Group e BFF Finance Iberia inoltrano alla Capogruppo apposita reportistica periodica, al fine di permettere alle corrispondenti funzioni della controllante di esercitare il riporto funzionale rispetto alle attivit\u00e0 svolte in quest\u2019ambito, e consentire la verifica della correttezza delle conclusioni.
Modifiche dovute al COVID-19 Valutazione dell\u2019incremento significativo del rischio di credito (SICR)
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di rischio del Gruppo BFF, modifiche al modello del significativo incremento del rischio di credito (SICR). Tuttavia, in linea anche con gli orientamenti dell\u2019EBA del 2 dicembre 2020 \u201cGuidelines amending EBA/GL/2020/02 on legislative and non legislative moratoria on loan repayments applied in the light of the COVID 19 crisis\u201d, il Gruppo ha concesso delle moratorie a carattere prettamente volontario ad alcune sue controparti che hanno sede in Polonia. Per maggiori dettagli circa l\u2019ammontare concesso e la tipologia di controparti interessate, fare riferimento al paragrafo 4 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali ed esposizioni oggetto di concessioni\u201d.
Misurazione delle perdite attese
Anche il modello di determinazione dei parametri di rischio non ha subito modifiche in seguito alla diffusione del Covid-19.
Tuttavia, l\u2019aggiornamento annuale dei parametri di rischio (PD e LGD) permette di tenere in considerazione l\u2019evoluzione degli effetti del Covid-19 all\u2019interno delle stime delle perdite attese. A tal fine, al 30 giugno 2022, la Banca ha provveduto ad aggiornare gli scenari macroeconomici forniti dall\u2019infoprovider esterno. Tali scenari, sono costruiti considerando l\u2019evoluzione del tasso di disoccupazione e dell\u2019High Yield Spread in un contesto geo-politico caratterizzato sia dalla permanenza degli effetti del Covid-19 sia dalle tensioni del conflitto Russia \u2013 Ucraina, che da febbraio del 2022 ha modificato significativamente lo scenario macroeconomico.
La Funzione Risk Management, come ogni trimestre, ha svolto al 31 dicembre 2022 un\u2019analisi di sensitivity tra gli scenari macroeconomici del quarto trimestre dell\u2019anno, forniti dall\u2019inforprovider esterno, e gli scenari macroeconomici aggiornati al 30 giugno 2022. Dall\u2019analisi si evince che il 2023 sar\u00e0 caratterizzato da una contrazione della crescita del GDP e da una forte spinta inflazionistica generata dal conflitto Russia \u2013 Ucraina che riduce da una parte gli investimenti delle imprese e il reddito disponibile dei consumatori. Tuttavia, il mercato del lavoro sembra non registrare significative tensioni, grazie alla ripresa delle assunzioni post covid-19. Il rallentamento dell'economia non sar\u00e0 sufficiente a causare licenziamenti diffusi e il mercato del lavoro continuer\u00e0 a beneficiare dell'ampio eccesso di domanda. Pertanto, la tenuta del mercato del lavoro potr\u00e0 essere uno dei principali fattori che potrebbero impedire all'economia di entrare in un ciclo recessivo. Dall\u2019analisi comparativa degli scenari, emerge che le stime del GDP a dicembre 2022 sono peggiorative rispetto a quelle attualmente in uso nel modello e per tale ragione, la Funzione Risk Management sta valutando gli impatti di tale variazione sul modello di stima dei parametri di rischio al fine di comprenderne la magnitudo, pur tenendo in considerazione che il modello di Business del Gruppo e \u2013 in quest\u2019ambito specifico - il relativo costo del rischio risultano meno sensibili all\u2019andamento del GDP rispetto a esposizioni creditizie concentrate in ambito corporate / retail.
Inoltre, la Funzione Risk Management ha comparato le stime macroeconomiche rilasciate dall\u2019infoprovider esterno con quelle della Banca Centrale Europea (BCE) osservando, anche in questo caso, un peggioramento del GDP nel 2023.
Medesime analisi verranno condotte anche a fine primo trimestre 2023 al fine di valutare l\u2019opportunit\u00e0 di un aggiornamento anticipato dei parametri di rischio.
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Al fine di assicurare la compatibilit\u00e0 con il principio della \u201cderecognition\u201d dei crediti acquistati a titolo definitivo, sono state eliminate, dai relativi contratti, le clausole di mitigazione del rischio che potrebbero in qualche modo inficiare il reale trasferimento dei rischi e dei benefici.
Con riferimento alle esposizioni verso le controparti alle quali si offrono servizi di tesoreria e security services, le tecniche di mitigazione del rischio comprendono anche accordi di compensazione (ISDA) e di gestione delle garanzie (CSA) coerentemente con la normativa EMIR. Per le operazioni in Pronti contro Termine per le quali la Banca ha sottoscritto appositi contratti GMRA ci si avvale della traslazione del rischio di credito dalla controparte sul sottostante del Pronti contro Termine.
3. Esposizioni creditizie deteriorate Facendo seguito a quanto previsto dalla Circolare n. 272 della Banca d\u2019Italia le \u201cAttivit\u00e0 deteriorate\u201d nette di BFF Banking Group ammontano complessivamente a 238.762 mila euro e comprendono:
\u2013
Le sofferenzesono costituite dalle esposizioni nei confronti di un soggetto in stato di insolvenza o in situazioni sostanzialmente equiparabili, indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dall\u2019azienda.Al 31 dicembre 2022, il totale complessivo delle sofferenze del Gruppo Bancario, al netto delle svalutazioni, ammonta a 86.372 mila euro, di cui 5.672 mila euro acquistate gi\u00e0 deteriorate. Le sofferenze nette relative a Comuni e Province italiane in dissesto sono pari a 79.662 mila euro e rappresentano il 92,2% del totale.
Le sofferenze lorde sono pari a 104.663 mila euro, svalutate per 18.290 mila euro. La porzione del fondo interessi di mora relativo a posizioni in sofferenza, rilevate al momento del cambio di stima effettuato nel 2014, \u00e8 pari a 997 mila euro interamente svalutata. Considerando anche tale importo, le sofferenze lorde ammontano a 105.660 mila euro e le relative rettifiche di valore sono pari a 19.287 mila euro.
Con riferimento alla Banca, al 31 dicembre 2022 il totale complessivo delle sofferenze, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore, ammonta a 80.271 ila euro, di cui 79.662 verso Comuni e Povince italiane in dissesto, casistica classificata a sofferenza secondo le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza malgrado BFF Banking Group abbia titolo legale per ricevere il 100% del capitale e degli interessi di mora alla fine del processo del dissesto.
Di tale importo, 5.672 mila euro si riferiscono a crediti verso enti territoriali (comuni, province) gi\u00e0 in dissesto al momento dell\u2019acquisto e acquistati a condizioni particolari.
Le rimanenti posizioni, riferite a BFF Bank, vengono svalutate in base a valutazioni soggettive derivanti da pareri legali. In relazione a BFF Polska Group le sofferenze lorde ammontano a 21.151 mila euro e, al netto di svalutazioni derivanti da presunte perdite di valore per 15.811 mila euro, risultano pari a 5.340 mila euro.
\u2013
Le inadempienze probabili (Unlikely to pay) di BFF Banking Group fanno riferimento principalmente a posizioni di BFF Polska Group. Si tratta di esposizioni per cui l\u2019inadempienza probabile rappresenta il risultato del giudizio dell\u2019intermediario circa l\u2019improbabilit\u00e0 che, senza il ricorso ad azioni quali l\u2019escussione delle garanzie, il debitore adempia integralmente (in linea capitale e/o interessi) alle sue obbligazioni creditizie. Tale valutazione va operata indipendentemente dalla presenza di eventuali importi (o rate) scaduti e non pagati.Al 31 dicembre 2022, le esposizioni lorde classificate tra le inadempienze probabili risultano complessivamente pari a 16.374 mila euro, di cui 14.439 relative a BFF Polska Group, 1.593 alla banca e 342 mila euro a BFF Finance Iberia. Il valore complessivo netto \u00e8 pari a 12.132 mila euro, riferito principalmente a BFF Polska Group.
\u2212Le Esposizioni scadute nette di BFF Banking Group ammontano a 185.257 mila euro. Si riferiscono alla banca per 170.890 mila euro, alla controllata spagnola per 13.556 mila euro e a BFF Polska Group per 811 mila euro. Il 97,4% di tali esposizioni \u00e8 relativo a controparti pubbliche. Il dato \u00e8 rimasto allineato a quanto registrato al 30 settembre 2022, data in cui i crediti classificati in Past due sono aumentati in conseguenza delle pi\u00f9 stringenti linee interpretative sulla nuova \u201cDefinizione di Default\u201d (o \u201cNew DoD\u201d, Linee guida sull\u2019applicazione della definizione di default ai sensi dell\u2019art. 178 del Regolamento (UE) n. 575/2013) emanate dalla Banca d\u2019Italia il 23 settembre 2022. Non si constata tuttavia un aumento del profilo di rischio effettivo del portafoglio creditizio.
4. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali ed esposizioni oggetto di concessioni
In linea con quanto gli orientamenti dell\u2019EBA del 2 dicembre 2020 \u201cGuidelines amending Guidelines EBA/GL/2020/02 on legislative and non legislative moratoria on loan repayments applied in the light of the COVID 19 crisis\u201d il Gruppo, attraverso accordi contrattuali, ha concesso delle moratorie ad alcune sue controparti, a carattere prettamente volontario. Le modifiche hanno riguardato solo il posticipo della quota capitale, mentre nessuna modifica \u00e8 stata effettuata sui tassi di interesse. Inoltre, non \u00e8 stata prevista alcuna diminuzione delle esposizioni creditizie del Gruppo, n\u00e9 in termini di capitale n\u00e9 di quota interesse; le modifiche sono da ritenersi non sostanziali e pertanto non hanno determinato la derecognition dal bilancio delle posizioni oggetto di moratorie.
Si evidenzia, con riferimento all\u2019attivit\u00e0 della BFF Polska Group sono state concesse moratorie volontarie, per un importo complessivo pari a 1.926 mila euro e sono prevalentemente rappresentate da clientela Corporate (circa il 45%), da Enti del Settore Pubblico (circa il 22%) e da retail (circa 33%). I principali prodotti interessati riguardano per circa il 64% le esposizioni creditizie rivenienti da prestiti, per il 25% da finanziamenti (c.d. MEDLekarz - prestiti a studi medici), per il 7% da operazioni
di factoring e un residuo 4% relativo ad operazioni di leasing finanziario. Rispetto al 31 dicembre 2021, si segnala una contrazione di circa 200 mila euro.Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale -Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
(Valori in migliaia di euro)
Impaired acquisite o originate
Portafogli/stadi di rischio
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
Da oltre 30 giorni fino a 90 giorni
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio
Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio
Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio
Attivit\u00e0 fin. impaired acquisite o originate
Accantonamenti complessivi su impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Crediti verso banche e Banche Centrali a vista
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
di cui: svalutazioni individuali
di cui: svalutazioni collettive
impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate impaired acquisiti/e o originati/e
Rettifiche complessive iniziali
Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate
Cancellazioni diverse dai write-off
Rett/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-)
Modifiche contrattuali senza cancellazioni
Cambiamenti della metodologia di stima
Write-off non rilevati direttamente a conto economico
Rettifiche complessive finali
Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off
Write-off rilevati direttamente a conto economico
\u00a0\u00a0\u00a0
A.1.3 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi stadi di rischio di credito (valori lordi e nominali)
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
Valori lordi/ valore nominale
Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio
Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio
Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio
Portafogli/stadi di rischio
Da primo stadio a secondo stadio
Da secondo stadio a primo stadio Da secondo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a secondo stadio
Da primo stadio a terzo stadio
Da terzo stadio a primo stadio
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0
A.1.4 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni / Valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a083.700
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.995
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.995
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
c) Esposizioni scadute deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
d) Esposizioni scadute non deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
e) Altre esposizioni non deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
(*) Valore da esporre ai fini informativi
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti (Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi
Tipologie esposizioni/valori
Impaired acquisite o originate
Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Esposizioni creditizie per cassa
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.663
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a098.984
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.290
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.284
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a086.372
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0489
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0489
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0196
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0196
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0293
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.374
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a016.374
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.241
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.241
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012.132
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.886
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.886
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.091
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.091
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.795
c) Esposizioni scadute deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.971
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.971
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0714
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0714
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0185.257
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0380
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0380
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0114
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0265
d) Esposizioni scadute non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.193.072
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.155.336
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.037.736
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0247
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0100
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0147
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.192.825
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
e) Altre esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.942.871
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.910.951
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a031.920
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.811
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.393
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0418
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08.941.060
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.960
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.960
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0176
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0176
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.784
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.442.951
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.066.287
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.069.656
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.329
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.303
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.493
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0564
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.240
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.417.647
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.492
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.724
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0232
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0425.492
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.868.675
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.492.011
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.069.656
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0301.329
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.678
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a025.536
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.725
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0564
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.240
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.843.139
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
(*) Valore da esporre ai fini informativi
A.1.5a Finanziamenti oggetto di misure di sostegno Covid-19: trasferimenti tra i diversi stadi di rischio di credito (valori lordi)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0(Valori in migliaia di euro)
Valori lordi/ valore nominale
Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio
Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio
Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio
Portafogli/stadi di rischio
Da primo stadio a secondo stadio
Da secondo stadio a primo stadio
Da secondo stadio a terzo stadio
Da terzo stadio a secondo stadio
Da primo stadio a terzo stadio
Da terzo stadio a primo stadio
A. Finanziamenti valutati al costo ammortizzato
A.1 oggetto di concessione conformi con le GL
A.2 oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
A.3 oggetto di altre misure di concessione
B. Finanziamenti valutati al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
B.1 oggetto di concessione conformi con le GL
B.2 oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
B.3 oggetto di altre misure di concessione
A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde (Valori in migliaia di euro)
Esposizioni scadute deteriorate A. Esposizione lorda iniziale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate
B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni
B.5 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate
C.4 realizzi per cessioni
C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni
C.8 altre variazioni in diminuzione
D. Esposizione lorda finale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
\u00a0
A.1.7a Esposizioni creditizie per cassa verso clientela oggetto di misure di sostegno Covid-19: valori lordi e netti(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Tipologie esposizioni/ valori
\u00a0Impaired acquisite o originate
\u00a0Impaired acquisite o originate
Write-off parziali complessivi*
A. Finanziamenti in sofferenza:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
B. Finanziamenti in inadempienze probabili:
a) Oggetto di concessione conformi con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
C. Finanziamenti scaduti deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
D. Finanziamenti scaduti non deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
E. Altri finanziamenti scaduti non deteriorati:
a) Oggetto di concessione conforme con le GL
b) Oggetto di misure di moratoria in essere non pi\u00f9 conformi alle GL e non valutate come oggetto di concessione
c) Oggetto di altre misure di concessione
* Valore esposto a fini informativi
A.1.7 bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni lorde distinte per qualit\u00e0 creditizia\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni oggetto di concessioni: deteriorate Esposizioni oggetto di concessioni: non deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B.5 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
C.6 realizzi per cessioni
C.8 altre variazioni in diminuzione
D. Esposizione lorda finale
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni scadute deteriorate
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A. Rettifiche complessive iniziali
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
B.2 altre rettifiche di valore
B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
B.6 altre variazioni in aumento
C. Variazioni in diminuzione
C.1. riprese di valore da valutazione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.2 riprese di valore da incasso
C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni
C.7 altre variazioni in diminuzione
D. Rettifiche complessive finali
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interniA.2.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione delle attivit\u00e0 creditizie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate per classi di rating esterni (valori lordi)
(Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
- Impaired acquisite o originate
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Impaired acquisite o originate
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
- Impaired acquisite o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate
- Impaired acquisite o originate
Ai fini dell\u2019attribuzione del merito creditizio dei debitori, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating DBRS (ECAI di riferimento). Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.
Classe di merito di credito
Per i debitori privati con rating, sono stati utilizzati i rating forniti dall\u2019agenzia di rating S&P Global Ratings. Di seguito, si riporta il raccordo tra le classi di rischio e i rating forniti da detta agenzia.Classe di merito di credito A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
A.3.2 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite (Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie
B.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela
(Valori in migliaia di euro)
Amministrazioni pubbliche
Societ\u00e0 finanziarie (di cui: imprese di assicurazione)
Societ\u00e0 non finanziarie
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.2 Inadempienze probabili
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
A.4 Esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.094
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.586
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0208
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a024.446
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06.586
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.412.106
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a018.385
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a036.062
B.2 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\"
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
B.3 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso banche(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
(Valori in migliaia di euro)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
Rettifiche valore complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.2 Inadempienze probabili
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
B.2 Esposizioni non deteriorate
B.4 Grandi esposizioni
Al 31 dicembre 2022, si evidenziano n. 11 \u201cgrandi esposizioni\u201d, ossia le esposizioni di importo pari o superiore al 10% del Capitale ammissibile.
Per tali posizioni, si rileva un importo nominale (non ponderato) pari a 13.257.691 mila euro, e un importo ponderato di euro 284.899 mila.
Nessuna di tali posizioni, peraltro, supera il limite di concentrazione del 25% del Capitale ammissibile.
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"v1-page1-cflshid_84333-tag28117": {
"value": "A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
(Valori in migliaia di euro)
Rettifiche di valore complessive
Write-off parzialicomplessivi*
Rettifiche di valore complessive
Totale (esposizione netta)
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.896
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0307.008
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a023.246
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0283.762
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.614.156
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.067
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.612.089
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a011.895.850
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0124.458
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020.383
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0104.075
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0-
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.967.860
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.439
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.965.422
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.069.497
* Valore da esporre a fini informativi
(Valori in migliaia di euro)
Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia
1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario
Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
(Valori in migliaia di euro)
Immobili - leasing finanziario Altre societ\u00e0 finanziarie
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa garantite:
1.2 parzialmente garantite
2. Esposizioni creditizie \"fuori bilancio\" garantite:
2.2 parzialmente garantite
1.2 Rischi di mercato
1.2.1Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di negoziazione di vigilanza
1. Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie per cassa e derivati finanziari
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
Da oltre 5 anni fino a 10 anni
1. Attivit\u00e0 per cassa
- con opzione di rimborso anticipato
2. Passivit\u00e0 per cassa
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali
\u00a0
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model e della tipologia di controparti di BFF Banking Group, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio bancario Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo
Il rischio di tasso di interesse del portafoglio bancario \u00e8 il rischio di perdita di valore del portafoglio derivante da variazioni
potenziali dei tassi di interesse. La fonte principale di questa tipologia di rischio di tasso di interesse \u00e8 data dal repricing risk, cio\u00e8 dal rischio derivante dai mismatch temporali di scadenza e riprezzamento delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, i cui principali aspetti sono: -yield curve risk, rischio derivante dall\u2019esposizione delle posizioni del Gruppo ai cambiamenti nelle pendenze e nella forma della curva dei rendimenti;
-basis risk, rischio derivante dall\u2019imperfetta correlazione nei cambiamenti dei tassi attivi e passivi su differenti strumenti che possono anche presentare caratteristiche di riprezzamento simili.
L\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse \u00e8 espressa in due differenti prospettive: nella volatilit\u00e0 del valore economico e nella volatilit\u00e0 degli utili (e, in particolare, del margine di interesse).
In particolare:
-la misurazione in termini di valore economico permette di quantificare gli effetti nel lungo termine delle variazioni dei tassi di interesse. Infatti, tale misurazione esprime in maniera completa gli effetti della predetta variazione sulle poste sensibili agli shift dei tassi di interesse e, quindi, fornisce indicazioni funzionali alle scelte strategiche e sui livelli di capitalizzazione ritenuti adeguati in un orizzonte temporale di lungo termine;
-la misurazione in termini di risultato economico permette di quantificare gli effetti, nel breve termine, sul margine di interesse della banca derivanti da variazioni dei tassi di interesse e, conseguentemente, sull\u2019adeguatezza patrimoniale.
Il Gruppo provvede dunque a realizzare le seguenti misurazioni:
-shift sensitivity attraverso la classificazione delle poste sensibili alla variazione dei tassi di interesse nelle fasce temporali, sulla base delle date di riprezzamento per le poste a tasso indicizzato e della data di scadenza per le poste a tasso fisso. Al fine di quantificare l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse, le posizioni attive e quelle passive sono moltiplicate per i fattori di ponderazione, ottenuti come prodotto tra una variazione ipotetica dei tassi e un\u2018approssimazione della duration modificata relativa alle singole fasce. Tale misurazione \u00e8 effettuata con frequenza almeno trimestrale. Attraverso la shift sensitivity si determina una stima della variazione del valore attuale del patrimonio in forma semplificata adottando la metodologia prevista dalle disposizioni di vigilanza. Al riguardo, si specifica che tale misurazione \u00e8 quella a cui si fa riferimento per il monitoraggio del capitale interno da detenere a fronte del rischio di tasso di interesse;
-la variazione del margine di interesse su un arco temporale pari rispettivamente ai successivi 12 mesi e 3 anni a seguito di un\u2019ipotetica variazione della curva dei tassi di interesse (gli shock applicati sono i medesimi utilizzati per la variazione del valore economico). Tale misurazione viene effettuata con frequenza almeno trimestrale adottando la metodologia semplificata prevista dalle disposizioni, ad eccezione del trattamento delle poste a vista che \u00e8 effettuato con una metodologia pi\u00f9 complessa che tiene conto dell\u2019effettivo repricing delle singole poste.
Si precisa che l\u2019esposizione al rischio di tasso d\u2019interesse espressa in termini di sensitivity del valore economico \u00e8 misurata con riferimento alle attivit\u00e0 e alle passivit\u00e0 comprese nel portafoglio bancario (sono quindi escluse le posizioni rientranti nel portafoglio di negoziazione - Other).
Tale metodologia viene applicata facendo riferimento alle variazioni annuali su base giornaliera dei tassi di interesse registrati in un periodo di osservazione di 6 anni, considerando alternativamente il 1\u00b0 percentile (ribasso) o il 99\u00b0 (rialzo) come indicato nella Circolare 285/2013 della Banca d\u2019Italia, e successivi aggiornamenti. Il capitale interno \u00e8 determinato dal risultato peggiorativo ottenuto tra i due scenari 1\u00b0/99\u00b0 percentile.
La Banca misura, inoltre, l\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse utilizzando ulteriori scenari di shock dei tassi d'interesse. In particolare:
- gli scenari paralleli \u00b1200 bps, per la determinazione dell\u2019indice di rischiosit\u00e0, dato dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/fondi propri\u201d;
- i sei scenari di shock dei tassi d'interesse prescritti dagli Orientamenti EBA, utilizzati per il computo del capitale interno sotto stress e per la determinazione del limite operativo definito dal rapporto \u201cesposizione rischio tasso/Tier 1\u201d. Per il rispetto del limite viene considerato lo scenario col risultato peggiore.
La Banca si avvale della facolt\u00e0 concessa dagli aggiornamenti normativi della Circolare 285/2013 in merito all'affinamento delle metodologie semplificate per quanto riguarda le poste a vista passive rivenienti dall\u2019attivit\u00e0 di Transaction Services, mentre per le poste a vista attive viene applicato quanto indicato nella normativa (quindi, sono tutte classificate nella fascia \u201ca vista\u201d). I modelli comportamentali utilizzati tengono conto dell'identificazione della quota \"core\" della raccolta, ovvero dell'importo che potrebbe rappresentare una fonte stabile di finanziamento nonostante la breve scadenza contrattuale, anche in presenza di variazioni significative del contesto dei tassi di interesse. Per quanto riguarda gli impieghi factoring invece, viene applicata una curva previsionale di incasso.
Informazioni di natura quantitativa 1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie
Valuta di denominazione: EURO
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
Da oltre 5 anni fino a 10 anni
1. Attivit\u00e0 per cassa
- con opzione di rimborso anticipato
1.2 Finanziamenti a banche
1.3 Finanziamenti a clientela
- con opzione di rimborso anticipato
2. Passivit\u00e0 per cassa
2.1 Debiti verso clientela
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante
4. Altre operazioni fuori bilancio
Valuta di denominazione: ALTRE
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
Da oltre 5 anni fino a 10 anni
1. Attivit\u00e0 per cassa
- con opzione di rimborso anticipato
1.2 Finanziamenti a banche
1.3 Finanziamenti a clientela
- con opzione di rimborso anticipato
2. Passivit\u00e0 per cassa
2.1 Debiti verso clientela
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
- con opzione di rimborso anticipato
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
3.1 Con titolo sottostante
3.2 Senza titolo sottostante
4. Altre operazioni fuori bilancio
Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
L\u2019esposizione al rischio di cambio \u2013 determinato a partire dalla posizione netta in cambi, attraverso una metodologia che ricalca la normativa di Vigilanza \u2013 viene presidiato mediante monitoraggio in real time posto in essere dal Dipartimento Finanza e Amministrazione e gestito nel rispetto dei limiti previsti da specifica normativa interna
Il mantenimento di posizioni aperte al rischio di cambio \u00e8 consentito esclusivamente entro limiti molto contenuti di esposizione massima complessiva nonch\u00e9 per singola divisa e di VaR.
Al 31 dicembre 2022 risultano passivit\u00e0 di copertura realizzate attraverso strumenti derivati per un controvalore pari a 14,3 milioni di euro, relativi alle principali valute in cui si esprimono la raccolta e gli impieghi del Gruppo e, che comprendono le operazioni finalizzate all\u2019hedging della partecipazione in Zloty polacchi detenuta in BFF Polska Group.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il rischio di cambio viene mitigato attraverso il ricorso a strumenti derivati lineari e privi di componenti opzionali, quali currency swap, che permettono al Gruppo una gestione ottimizzata delle partecipazioni e degli impieghi realizzati nelle divise diverse dall\u2019euro nelle quali il Gruppo opera anche per il tramite delle Societ\u00e0 controllate.
Informazioni di natura quantitativa
Il portafoglio delle attivit\u00e0 del Gruppo \u00e8 espresso in valute diverse dall\u2019euro; conseguentemente, \u00e8 stata adottata una metodologia di misurazione e gestione di tale rischio. Il rischio di cambio \u00e8 monitorato dalla Funzione Risk Management, in linea con i dettami normativi europei (Regolamento UE n\u00b0 575/2013 \u2013 CRR).
1.Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati (Valori in migliaia di euro)
A. Attivit\u00e0 finanziarie
A.3 Finanziamenti a banche
A.4 Finanziamenti a clientela
A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie
C. Passivit\u00e0 finanziarie
C.2 Debiti verso clientela
C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie
1.4 Rischio di liquidit\u00e0
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 \u00e8 definito come il rischio per il quale il Gruppo non sia in grado di adempiere alle proprie obbligazioni alla loro scadenza e/o che debba sostenere costi di finanziamento non di mercato in relazione a una posizione finanziaria netta sbilanciata, a causa dell\u2019incapacit\u00e0 di reperire fondi o per la presenza di limiti allo smobilizzo delle attivit\u00e0, costringendo il Gruppo a rallentare o fermare lo sviluppo dell\u2019attivit\u00e0, o sostenere costi di raccolta eccessivi per fronteggiare i propri impegni, con impatti negativi significativi sulla marginalit\u00e0 della propria attivit\u00e0.
Nel definire il rischio di liquidit\u00e0 si distingue tra i rischi legati a orizzonti di breve periodo (sinteticamente \u201crischio di liquidit\u00e0\u201d) e rischi di lungo periodo (sinteticamente \u201crischio di funding\u201d o \u201crischio di liquidit\u00e0 strutturale\u201d):
\u2022\u201crischio di liquidit\u00e0\u201d, il rischio corrente o potenziale che l\u2019ente non sia in grado di gestire efficacemente il proprio fabbisogno di liquidit\u00e0 nel breve termine;
\u2022\u201crischio di funding\u201d, il rischio che l\u2019ente non disponga di fonti di finanziamento stabili nel medio e lungo termine, con conseguente rischio corrente o potenziale di non poter far fronte ai propri obblighi finanziari senza un aumento eccessivo dei costi di finanziamento.
Il Gruppo, anche in ottemperanza alle disposizioni contenute nella disciplina di vigilanza prudenziale emanata dalla Banca d\u2019Italia, si \u00e8 dotato di una \u201cPolicy di gestione dei rischi di Gruppo\u201d e di un \u201cRegolamento Tesoreria e Finanza di Gruppo\u201d, con l\u2019obiettivo di presidiare il rischio di liquidit\u00e0, e identificare i princ\u00ecpi di governance e di controllo, nonch\u00e9 le strutture delegate alla gestione operativa e strutturale del rischio di liquidit\u00e0.
La politica di governo, descritta nella \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d, che recepisce gli ultimi aggiornamenti normativi (cfr. Circolare 285/2013 Banca d\u2019Italia), \u00e8 approvata dal Consiglio di Amministrazione, e definita in coerenza con:
-gli obiettivi strategici del Gruppo;
-gli obiettivi di rischio/rendimento definiti nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d;
-i processi di monitoraggio e le strategie da adottare in caso si verifichi uno stato di tensione o crisi di liquidit\u00e0, come definito nel documento \u201cContingency Funding Plan\u201d,
Quanto riportato nella citata \u201cPolicy di gestione del Rischio di Liquidit\u00e0 del Gruppo\u201d \u00e8 coerente con quanto stabilito nella \u201cPolicy di gestione dei rischi di Gruppo\u201d, nella quale gli ambiti e le competenze delle strutture aziendali sono dettagliate a livello globale per tutti i rischi, incluso il rischio di liquidit\u00e0.
Nell\u2019ambito del \u201cRisk Appetite Framework\u201d sono state definite apposite metriche di liquidit\u00e0, sia di tipo regolamentare, Liquidity Coverage Ratio \u2013 LCR e Net Stable Funding Ratio \u2013 NSFR, sia di tipo interno, \u201cMinimo saldo cumulato su totale attivo\u201d, calcolato come minor valore settimanale del trimestre di riferimento del rapporto fra il minimo saldo cumulato registrato nelle fasce temporali entro un mese e il totale attivo del Gruppo ultimo disponibile, al fine di meglio rappresentare la realt\u00e0 operativa del Gruppo.
Per il presidio dei processi di gestione e di controllo del rischio di liquidit\u00e0, il Gruppo ha adottato un modello di governance basato sui seguenti principi:
-separazione tra i processi di gestione della liquidit\u00e0 e i processi di controllo del rischio di liquidit\u00e0;
-sviluppo dei processi di gestione e controllo del rischio di liquidit\u00e0, coerentemente con la struttura gerarchica, e mediante un processo di deleghe;
-condivisione delle decisioni e della chiarezza delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo e operativi;
-conformit\u00e0 dei processi di gestione e di monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 con le indicazioni della vigilanza prudenziale.
Il processo di governo della liquidit\u00e0 (gestione della liquidit\u00e0 e controllo dei rischi inerenti) del Gruppo BFF \u00e8 accentrato nella Capogruppo. In tale modello di governance, la Capogruppo definisce la strategia di Gruppo e le linee guida cui devono sottostare le societ\u00e0 controllate, assicurando al contempo la gestione e il controllo della posizione di liquidit\u00e0 a livello consolidato. Le societ\u00e0 controllate partecipano alla gestione della liquidit\u00e0 e al controllo dei rischi con le funzioni locali, ciascuna tenuto conto delle specificit\u00e0 del proprio core business, ma sempre nel rispetto delle linee guida definite dalla Capogruppo. Il sistema di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 operativa e strutturale si basa su principi generali che tutte le societ\u00e0 del Gruppo devono perseguire, in linea con le indicazioni fornite dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza.
Il rischio di liquidit\u00e0 include anche il rischio infra-giornaliero che deriva dal mismatch temporale tra i flussi di pagamento (con regolamento in cut-off giornalieri o a seguito di disposizioni ricevute dalla clientela) e i flussi in entrata (questi ultimi regolati a diversi cut-off infra-giornalieri) che pu\u00f2 determinare l\u2019impossibilit\u00e0 di adempiere alle proprie obbligazioni in uscita nel momento in cui vengono richieste per temporanea mancanza di fondi. Per la copertura del rischio di liquidit\u00e0 infra-giornaliera sono definite regole per il mantenimento di un portafoglio minimo di titoli eligible, funzionale a garantire le esigenze di rifinanziamento infra-giornaliero e di periodo presso le Banche Centrali.
Il monitoraggio della liquidit\u00e0, che viene svolto in coerenza con la soglia massima di tolleranza al rischio, quindi anche con la natura, gli obiettivi e la complessit\u00e0 operativa del Gruppo, ha l\u2019obiettivo di assicurare la capacit\u00e0 di far fronte agli impegni di pagamento per cassa previsti o imprevisti.
La Banca provvede altres\u00ec ad effettuare stress test sul rischio di liquidit\u00e0, con la finalit\u00e0 di valutare gli impatti prospettici di scenari di stress sulle condizioni di solvibilit\u00e0 del Gruppo.
La Funzione Risk Management identifica gli scenari che possano incidere sul profilo di rischio di liquidit\u00e0 attuale o prospettica del Gruppo. A titolo esemplificativo, si illustrano di seguito diversi driver tenuti in considerazione nell\u2019ambito della definizione degli scenari di stress:
\u2022scenari di mercato/sistemici (market driven), si riferiscono a eventi di stress esogeni al Gruppo, quali situazioni di incertezza sui mercati finanziari e/o politici che comportano una difficolt\u00e0 di accesso al mercato;
\u2022scenari idiosincratici (bank specific), che riguardano eventi di stress endogeni al Gruppo tipicamente collegati a una perdita reputazionale con eventuale peggioramento del merito creditizio;
\u2022scenari combinati, ovvero gli scenari di mercato e idiosincratici elaborati in un unico framework per valutare l\u2019effetto complessivo dello stress sul Gruppo.
La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo, sana e sotto costante controllo, si \u00e8 mantenuta solida grazie, in particolare, alla disponibilit\u00e0 di adeguate riserve liquide derivanti dalla raccolta, cos\u00ec che gli indicatori di liquidit\u00e0 di breve e medio-lungo periodo, Liquidity Coverage Ratio (LCR) e Net Stable Funding Ratio (NSFR), evidenziano valori al 31 dicembre 2022 rispettivamente pari a 220,058% e 162,372%, quindi ampiamente superiori ai limiti regolamentari.
Impatti derivanti dalla pandemia Covid-19
L\u2019epidemia Covid-19 non ha comportato, anche alla luce del business model, una modifica agli obiettivi e alla strategia di gestione nonch\u00e9 ai sistemi di misurazione e controllo dei rischi.
Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
Valuta di denominazione: EURO
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 1 giorno a 7 giorni
Da oltre 7 giorni a 15 giorni
Da oltre 15 giorni a 1 mese
Da oltre 1 mese fino a 3 mesi
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a044
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0484
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0589.084
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0260.214
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0362.639
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.769.501
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.281.002
A.2 Altri titoli di debito
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.500
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a090.225
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.308.521
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0107.803
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0198.637
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0386.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0567.072
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a077.889
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a048.739
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0111.569
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0136.203
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a040.168
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0110.382
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0121.702
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.172.318
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a067.634
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a088.255
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0386.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0445.370
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a077.889
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a048.739
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0111.569
B.1 Depositi e conti correnti
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.307.007
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0132.447
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.752
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.556
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0493.771
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0443.369
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0174.632
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a099.190
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0634.163
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0128.966
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0315.265
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.672.844
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.482
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03.752
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.556
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0178.506
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0443.369
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0174.632
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a099.190
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a039.242
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0941.557
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a04.441.290
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a013
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0428
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0448
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0869
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05.347
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a02.899
Operazioni \"fuori bilancio\"
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0161.789
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a072.548
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0193.087
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0335.051
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a089.432
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a086.857
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.687.743
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a09.687.743
C.4 Impegni a erogare fondi
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.884
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a01.884
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a045
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
Valuta di denominazione: ALTRE VALUTE
(Valori in migliaia di euro)
Da oltre 1 giorno a 7 giorni
Da oltre 7 giorni a 15 giorni
Da oltre 15 giorni a 1 mese
Da oltre 1 mese fino a 3 mesi
Da oltre 3 mesi fino a 6 mesi
Da oltre 6 mesi fino a 1 anno
Da oltre 1 anno fino a 5 anni
A.2 Altri titoli di debito
B.1 Depositi e conti correnti
Operazioni \"fuori bilancio\"
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
C.4 Impegni a erogare fondi
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
A. Informazioni di natura qualitativa
Il Patrimonio netto del Gruppo Bancario \u00e8 composto dall\u2019aggregazione di Capitale, Sovrapprezzi di emissione, Riserve, Acconti su dividendi, Strumenti di capitale, Azioni proprie, Riserve da valutazione e Utile d\u2019esercizio delle societ\u00e0 che lo compongono.
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"v1-page1-cflshid_122653-tag28123": {
"value": "Parte G \u2013 Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami di azienda Sezione 1 \u2013 Operazioni realizzate durante l\u2019esercizio In data 3 ottobre 2022, BFF Bank ha acquistato la societ\u00e0 MC3 Informatica S.r.l., che contemporaneamente ha assunto la denominazione di BFF TechLab S.r.l.. Con questa nuova operazione, nasce un laboratorio per l\u2019innovazione tecnologica del Gruppo. La nuova controllata BFF TechLab nasce dall\u2019acquisizione, da parte di BFF Bank, del 100% del capitale sociale della societ\u00e0 di consulenza informatica MC3 Informatica S.r.l., che in questi anni ha supportato la Banca nell'implementazione dell'attuale sistema di core-factoring e nella definizione di altre architetture applicative.
L\u2019operazione si \u00e8 perfezionata con il pagamento di un prezzo pari a 384,2 mila euro.
La BFF Techlab \u00e8 una societ\u00e0 costituita nel 1997 da un gruppo di professionisti con pluriennale esperienza nel campo delle analisi del design e della programmazione e grazie al know-how maturato nel campo dell\u2019intelligenza artificiale offre alla clientela la progettazione e lo sviluppo di sistemi gestionali, seguendo tutte le fasi del processo: progettazione e analisi, scrittura del codice, verifica degli applicativi.
Al 31 dicembre 2022, in conformit\u00e0 con quanto previsto dal principio contabile IFRS 3 Revised (\u201cBusiness Combination\u201d), la Banca ha effettuato l\u2019esercizio definitivo di allocazione del Prezzo di Acquisto della neo acquisita (c.d. \u201cPurchase Price Allocation - PPA) alla luce degli approfondimenti eseguiti sia in fase di due diligence nella fase preliminare condotta ante acquisizione nonch\u00e9 sulla base delle ulteriori verifiche compiute successivamente all\u2019acquisto della Societ\u00e0.
In particolare, la normativa di riferimento in tema di contabilizzazione di operazioni di aggregazione aziendale viene individuata nei principi contabili internazionali IAS/IFRS emanati dallo IASB, omologati dalla Commissione Europea e, in particolare, nell\u2019IFRS 3 \u201cBusiness Combination\u201d.
L\u2019IFRS 3 richiede che per tutte le operazioni di aggregazione venga individuato un acquirente. Quest\u2019ultimo deve essere identificato nel soggetto che ottiene il controllo su un\u2019altra entit\u00e0 o gruppo di attivit\u00e0. L\u2019acquisizione, e quindi il primo consolidamento dell\u2019entit\u00e0 acquisita, \u00e8 contabilizzata nella data in cui l\u2019acquirente ottiene effettivamente il controllo sull\u2019impresa o delle attivit\u00e0 acquisite. Quando l\u2019operazione avviene tramite un\u2019unica operazione di scambio, la data dello scambio normalmente coincide con la data di acquisizione. Tuttavia, \u00e8 sempre necessario verificare l\u2019eventuale presenza di accordi tra le parti che possano comportare un trasferimento del controllo prima della data dello scambio. Il corrispettivo trasferito nell\u2019ambito di un\u2019operazione di aggregazione \u00e8 determinato come sommatoria del fair value, alla data dello scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte, e degli strumenti di capitale emessi dall\u2019acquirente in cambio del controllo.
Le operazioni di aggregazione aziendale sono contabilizzate secondo il \u201cmetodo dell\u2019acquisizione\u201d, in base al quale le attivit\u00e0 identificabili acquisite (comprese eventuali attivit\u00e0 immateriali in precedenza non rilevate dall\u2019impresa acquisita) e le passivit\u00e0 identificabili assunte (comprese quelle potenziali) devono essere rilevate ai rispettivi fair value alla data di acquisizione.
La contabilizzazione dell\u2019operazione di aggregazione pu\u00f2 avvenire provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019aggregazione viene realizzata, e deve essere perfezionata entro dodici mesi dalla data di acquisizione.
Come definito sopra, il principio generale stabilito dall\u2019IFRS 3 prevede che le aggregazioni aziendali vengano contabilizzate applicando il metodo dell\u2019acquisizione (acquisition method). BFF Bank, per l\u2019applicazione del metodo in oggetto, ha proceduto attraverso le seguenti fasi:
\u2022identificazione dell\u2019acquirente;
\u2022determinazione della data di acquisizione;
\u2022rilevazione e valutazione, al fair value, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite, delle passivit\u00e0 assunte e di ogni interesse non di controllo nell\u2019acquisita;
\u2022determinazione del valore del corrispettivo dell\u2019aggregazione aziendale;
\u2022rilevazione e valutazione dell\u2019avviamento o dell\u2019utile derivante da un eventuale acquisto a prezzi favorevoli.
Ai sensi del paragrafo 8 dell\u2019IFRS 3, inoltre, l\u2019acquirente deve identificare la data di acquisizione, ovvero la data in cui ottiene effettivamente il controllo della societ\u00e0 acquisita. La data in cui l\u2019acquirente ottiene il controllo dell\u2019acquisita \u00e8 generalmente
la data di chiusura del contratto, ovvero la data in cui l\u2019acquirente trasferisce legalmente il corrispettivo, acquisisce le attivit\u00e0 e assume le passivit\u00e0 dell\u2019acquisita.Nel caso di specie, si evidenzia che il Contratto di compravendita della ex MC3 Infomatica \u00e8 stato sottoscritto in data 3 ottobre 2022, data che, in assenza di altri accordi scritti tra le parti, \u00e8 stata identificata, come il momento in cui la Banca ha acquisito il controllo. Di conseguenza, ai fini della business combination, il 30 settembre 2022 (ultimo giorno lavorativo antecedente alla data di acquisizione) \u00e8 stato considerato come data di riferimento della PPA.
Dal confronto tra il costo di acquisto 384,2 mila euro e il Patrimonio Netto al 30 settembre 2022 della ex MC-3, pari a 301,5 mila euro, \u00e8 emersa una differenza da allocare (goodwill) pari a 82,7 mila euro.
Si riporta di seguito la situazione contabile della BFF Techlab al 30 settembre 2022, predisposta secondo i Principi contabili nazionali e confrontata con la valorizzazione al fair value alla medesima data:
(Valori in migliaia di euro)
Valori contabili al
30 settembre 2022
Valutazione al fair value
Stato Patrimoniale \u2013 Attivo
Cassa e disponibilit\u00e0 liquide
Crediti Verso la clientela
Stato Patrimoniale \u2013 Passivo
Totale attivit\u00e0 nette acquisite
In linea con quanto previsto dal principio IFRS 3 revised, il prezzo di acquisto deve essere allocato nel bilancio consolidato di BFF alle attivit\u00e0 - anche immateriali - e alle passivit\u00e0 che non erano gi\u00e0 iscritte nel bilancio della controllata al loro fair value. L\u2019ammontare che residua dopo la rilevazione al fair value delle singole voci di bilancio va contabilizzato in misura indistinta come \u201cAvviamento\u201d alla voce \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d.
Di conseguenza tale differenza positiva pari a 82,7 mila euro, \u00e8 stata iscritta ad avviamento anche in funzione delle competenze tecniche e del know-how acquisiti dal management della neo acquista.
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}
},
"v1-page1-cflshid_123698-tag28126": {
"value": "Parte H - Operazioni con parti correlate Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2022, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
(Valori in migliaia di euro)
Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1)
Incidenza sulla voce di bilancio
Voce rendiconto finanziario
Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario
Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato
Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili
Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato
Interessi passivi e oneri assimilati
Spese amministrative: a) spese per il personale
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a 16.169.288 opzioni assegnate: nel caso in cui il prezzo delle azioni raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari al 2,21%.
In particolare, al 31 dicembre 2022, relativamente al piano stock option 2016 (secondo cui erano stati assegnati un totale di 8.358.640 di diritti di opzione), il numero di opzioni assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788 (2.534.684 al 31 dicembre 2021), di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788 (1.581.684 al 31 dicembre 2021). Relativamente al piano stock option 2020, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate n. 8.384.500 opzioni (rispetto 8.615.000 opzioni assegnata al 31 dicembre 2021), esercitabili a partire dal 2023.
Infine, in relazione al Piano di Stock Option 2022, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate 6.698.000 opzioni di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share, esercitabili a partire dal 2025.
Al fine di ottimizzare il funding di Gruppo, la Capogruppo ha sottoscritto contratti di finanziamento intercompany con le controllate, regolati a normali condizioni di mercato. In particolare, i saldi delle posizioni intercompany in essere al 31 dicembre 2022 risultano i seguenti:
\u2022BFF Finance Iberia (tramite la succursale spagnola di BFF Bank), per un importo pari a 526,9 milioni di euro;
\u2022BFF Polska, per un importo pari a 2.872 milioni di zloty (PLN), di cui 1.305,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank, e per un importo pari a 12,3 milioni di euro;
\u2022BFF Central Europe, per un importo pari a 221,3 milioni di euro;
\u2022BFF MedFinance, per un importo pari a 401,5 milioni di zloty (PLN), di cui 331,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank;
\u2022BFF Ceska Republika, per un importo pari a 44 milioni di corone (CZK);
\u2022BFF Immobiliare, per un importo pari a 27,3 milioni di euro.
BFF Bank ha in essere i seguenti \u201cLicense agreement\u201d:
-con BFF Finance Iberia, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF Bank (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 955 mila euro;
-con BFF Central Europe, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 652 mila euro;
-con BFF Ceska Republika, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 4 migliaio di euro.
\u00c8 in essere un \u201cIntragroup Service and cost sharing agreement\u201d, che prevede la fornitura di servizi e la ripartizione ottimale di costi tra tutte le societ\u00e0 del Gruppo e le succursali della Capogruppo, tra BFF Bank e:
-le sue succursali estere per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 452 mila euro;
-BFF Polska S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 591 mila euro;
-BFF Finance Iberia S.A.U., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 298 mila euro;
-BFF Medfinance S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 80 mila euro;
-Kancelaria Karnowski, per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 71 mila euro;
-BFF Central Europe s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a 85 mila euro;
-BFF Ceska Republika s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a 20 mila euro.
BFF Finance Iberia, nel corso dell\u2019anno 2016, ha acquisito crediti sanitari italiani dalla controllante, per un importo complessivo di circa 82 milioni di euro. Tali crediti, alla data di riferimento, risultano gi\u00e0 incassati per circa 80,9 milioni di euro con un outstanding residuo pari a 0,9 milioni di euro circa.
Si segnala che BFF Bank svolge:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di risk management per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 12.000 euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di internal audit per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 6.400 euro all\u2019anno;
\u2022un servizio di supporto amministrativo per la Fondazione Farmafactoring, per un corrispettivo pari a 15 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Immobiliare S.r.l., per un importo pari a 44 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Techlab S.r.l., per un importo pari a 33 mila euro all\u2019anno
Si precisa che il Gruppo ha intrattenuto, con aziende azioniste, rapporti di factoring e di mandato per la gestione e la riscossione dei crediti, a normali condizioni di mercato.
Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
Parte H - Operazioni con parti correlate Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2022, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
(Valori in migliaia di euro)
Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1)
Incidenza sulla voce di bilancio
Voce rendiconto finanziario
Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario
Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato
Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili
Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato
Interessi passivi e oneri assimilati
Spese amministrative: a) spese per il personale
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a 16.169.288 opzioni assegnate: nel caso in cui il prezzo delle azioni raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari al 2,21%.
In particolare, al 31 dicembre 2022, relativamente al piano stock option 2016 (secondo cui erano stati assegnati un totale di 8.358.640 di diritti di opzione), il numero di opzioni assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788 (2.534.684 al 31 dicembre 2021), di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788 (1.581.684 al 31 dicembre 2021). Relativamente al piano stock option 2020, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate n. 8.384.500 opzioni (rispetto 8.615.000 opzioni assegnata al 31 dicembre 2021), esercitabili a partire dal 2023.
Infine, in relazione al Piano di Stock Option 2022, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate 6.698.000 opzioni di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share, esercitabili a partire dal 2025.
Al fine di ottimizzare il funding di Gruppo, la Capogruppo ha sottoscritto contratti di finanziamento intercompany con le controllate, regolati a normali condizioni di mercato. In particolare, i saldi delle posizioni intercompany in essere al 31 dicembre 2022 risultano i seguenti:
\u2022BFF Finance Iberia (tramite la succursale spagnola di BFF Bank), per un importo pari a 526,9 milioni di euro;
\u2022BFF Polska, per un importo pari a 2.872 milioni di zloty (PLN), di cui 1.305,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank, e per un importo pari a 12,3 milioni di euro;
\u2022BFF Central Europe, per un importo pari a 221,3 milioni di euro;
\u2022BFF MedFinance, per un importo pari a 401,5 milioni di zloty (PLN), di cui 331,5 milioni di Zloty tramite la succursale polacca di BFF Bank;
\u2022BFF Ceska Republika, per un importo pari a 44 milioni di corone (CZK);
\u2022BFF Immobiliare, per un importo pari a 27,3 milioni di euro.
BFF Bank ha in essere i seguenti \u201cLicense agreement\u201d:
-con BFF Finance Iberia, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF Bank (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 955 mila euro;
-con BFF Central Europe, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 652 mila euro;
-con BFF Ceska Republika, che prevede l\u2019utilizzo in licenza dei software, dei metodi organizzativi e delle linee di comunicazione di BFF (IT rights), nonch\u00e9 dell\u2019assistenza, della manutenzione e del monitoraggio degli IT rights stessi. Il corrispettivo \u00e8 rappresentato dalle royalties che, al 31 dicembre 2022, sono pari a circa 4 migliaio di euro.
\u00c8 in essere un \u201cIntragroup Service and cost sharing agreement\u201d, che prevede la fornitura di servizi e la ripartizione ottimale di costi tra tutte le societ\u00e0 del Gruppo e le succursali della Capogruppo, tra BFF Bank e:
-le sue succursali estere per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 452 mila euro;
-BFF Polska S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 591 mila euro;
-BFF Finance Iberia S.A.U., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 298 mila euro;
-BFF Medfinance S.A., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 80 mila euro;
-Kancelaria Karnowski, per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a circa 71 mila euro;
-BFF Central Europe s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a 85 mila euro;
-BFF Ceska Republika s.r.o., per un ammontare al 31 dicembre 2022 pari a 20 mila euro.
BFF Finance Iberia, nel corso dell\u2019anno 2016, ha acquisito crediti sanitari italiani dalla controllante, per un importo complessivo di circa 82 milioni di euro. Tali crediti, alla data di riferimento, risultano gi\u00e0 incassati per circa 80,9 milioni di euro con un outstanding residuo pari a 0,9 milioni di euro circa.
Si segnala che BFF Bank svolge:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di risk management per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 12.000 euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di internal audit per la controllata BFF Finance Iberia, per un importo pari a 6.400 euro all\u2019anno;
\u2022un servizio di supporto amministrativo per la Fondazione Farmafactoring, per un corrispettivo pari a 15 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Immobiliare S.r.l., per un importo pari a 44 mila euro all\u2019anno;
\u2022l\u2019attivit\u00e0 di amministrazione, internal audit, compliance, risk management, segreteria affari societari e servizi IT per la controllata BFF Techlab S.r.l., per un importo pari a 33 mila euro all\u2019anno
Si precisa che il Gruppo ha intrattenuto, con aziende azioniste, rapporti di factoring e di mandato per la gestione e la riscossione dei crediti, a normali condizioni di mercato.
Si segnala, infine, l\u2019esistenza di rapporti di conto deposito con amministratori del Gruppo e con altre parti correlate del Gruppo, per i quali le condizioni applicate corrispondono a quelle vigenti nel foglio informativo al momento della sottoscrizione del contratto.
Le tipologie di parti correlate, cos\u00ec come definite dal principio IAS 24, comprendono:
\u2022la societ\u00e0 controllante;
\u2022le societ\u00e0 controllate;
\u2022gli amministratori e dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche e i loro familiari prossimi.
Nella seguente tabella sono dettagliati i valori economici e patrimoniali derivanti da operazioni con Parti Correlate, poste in essere dal Gruppo con riferimento al 31 dicembre 2022, distinte per le diverse tipologie di parti correlate ai sensi dello IAS 24, e l\u2019incidenza rispetto alla relativa voce di bilancio.
(Valori in migliaia di euro)
Amministratori e Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche (1)
Incidenza sulla voce di bilancio
Voce rendiconto finanziario
Incidenza sulla voce di Rendiconto Finanziario
Impatto delle transazioni sullo stato patrimoniale consolidato
Fondo per rischi e oneri: a) quiescenza e obblighi simili
Impatto delle transazioni sul conto economico consolidato
Interessi passivi e oneri assimilati
Spese amministrative: a) spese per il personale
(1)Include anche i membri del Consiglio di Amministrazione.
Al 31 dicembre 2022 i diritti di opzione relativi ai piani di stock option in essere sono pari a 16.169.288 opzioni assegnate: nel caso in cui il prezzo delle azioni raggiungesse i 15 euro, la dilution sarebbe pari al 2,21%.
In particolare, al 31 dicembre 2022, relativamente al piano stock option 2016 (secondo cui erano stati assegnati un totale di 8.358.640 di diritti di opzione), il numero di opzioni assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788 (2.534.684 al 31 dicembre 2021), di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788 (1.581.684 al 31 dicembre 2021). Relativamente al piano stock option 2020, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate n. 8.384.500 opzioni (rispetto 8.615.000 opzioni assegnata al 31 dicembre 2021), esercitabili a partire dal 2023.
Infine, in relazione al Piano di Stock Option 2022, al 31 dicembre 2022 risultano assegnate 6.698.000 opzioni di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share, esercitabili a partire dal 2025.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_124765-tag28127": {
"value": "Parte I - Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimonialiA. Informazioni di natura qualitativa
Piano di Stock Option 2016
In data 5 dicembre 2016, l\u2019Assemblea ordinaria della Banca ha deliberato l\u2019adozione di un piano di stock option in favore dei dipendenti e dei componenti degli organi sociali avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: l\u2019identificazione dei beneficiari e l\u2019attribuzione delle opzioni spetta:
a)al Consiglio di Amministrazione, sentito il Comitato per le Remunerazioni, con riferimento ad amministratori, senior executive ed executive a diretto riporto dell\u2019Amministratore Delegato;
b)all\u2019Amministratore Delegato, nei limiti delle sue deleghe, con riferimento agli altri beneficiari la cui remunerazione rientri nelle sue competenze;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 ordinaria ovvero cash-less. L\u2019Assemblea ordinaria del 28 marzo 2019 ha approvato l\u2019introduzione nel piano di una modalit\u00e0 di esercizio alternativa a quella ordinaria (cd. cash-less) che prevede l\u2019attribuzione, ai beneficiari che ne abbiano fatto richiesta e siano stati a ci\u00f2 preventivamente autorizzati, di un numero di azioni determinato in base al valore di mercato delle azioni alla data di esercizio, senza obbligo di pagamento del prezzo di esercizio.
Coerentemente con la normativa in vigore, le opzioni assegnate nell\u2019ambito del Piano 2016 concorrono a determinare la componente variabile della remunerazione erogata attraverso l\u2019utilizzo di strumenti finanziari; pertanto, il piano \u00e8 soggetto a tutte le limitazioni incluse nella policy di remunerazione e incentivazione a favore dei componenti degli organi di supervisione strategica, gestione e controllo, e del personale del Gruppo Bancario e nelle disposizioni di legge.
Le condizioni di vesting delle opzioni oggetto del piano sono le seguenti:
le opzioni assegnate in ciascuna tranche iniziano a maturare a partire dal dodicesimo mese successivo all\u2019assegnazione, a sua volta subordinata a una serie di condizioni dettagliate nel piano, che presupponga:
(a) il perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione; e
(b) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.
Si specifica che il piano \u00e8 soggetto alle condizioni di malus e claw back: le opzioni sono soggette a meccanismi di correzione ex post (malus e/o claw back) che, al verificarsi di circostanze predefinite, determinano la perdita e/o la restituzione dei diritti attribuiti dal piano.
Al 31 dicembre 2022 il numero di stock option assegnate e non esercitate \u00e8 pari a 1.086.788, di queste hanno maturato il periodo di vesting e sono esercitabili 854.788. Piano di Stock Option 2020
In data 2 aprile 2020, l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo Piano di Stock Option (\u201cPiano 2020\u201d) a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche:
\u2022oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 8.960.000 opzioni in tre tranche, ciascuna delle quali attribuisce ai beneficiari il diritto di ricevere azioni ordinarie della Banca di nuova emissione ovvero gi\u00e0 emesse e nel portafoglio della Societ\u00e0 al momento dell\u2019esercizio dell\u2019opzione;
\u2022destinatari: i beneficiari sono individuati dal Consiglio di Amministrazione e/o dall\u2019Amministratore Delegato a loro insindacabile giudizio \u2013 nei limiti previsti dalla normativa applicabile e dal piano \u2013 tra i dipendenti e/o gli Amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate;
\u2022modalit\u00e0 di esercizio: le opzioni possono essere esercitate in modalit\u00e0 cash-less.
Le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano al completamento del periodo di vesting, ossia dopo 3 anni dalla relativa data di assegnazione. Il vesting \u00e8 subordinato alla sussistenza delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o
per licenziamento; e (ii) livelli di risorse patrimoniali e liquidit\u00e0 necessari a fronteggiare le attivit\u00e0 intraprese e il rispetto di altri determinati parametri, anche di natura regolamentare.Al 31 dicembre 2022 risultano assegnate n. 8.384.500 opzioni cash-less, esercitabili a partire dal 2023.
Piano di incentivazione di lungo termine di BFF Banking Group \u201cIncentive Plan 2022\u201d
In data 31 marzo 2022 l\u2019Assemblea ordinaria ha approvato un nuovo piano di incentivazione di lungo termine \u201cIncentive Plan 2022\u201d a favore di dipendenti e amministratori con incarichi esecutivi della Societ\u00e0 e/o di societ\u00e0 sue controllate, avente le seguenti caratteristiche.
\u2022Oggetto: il piano prevede l\u2019assegnazione di un massimo di n. 9.700.000 opzioni suddivise in tre tranche. Le opzioni possono essere di due tipologie: (i) opzioni A, che attribuiscono il diritto a ricevere azioni ordinarie della Societ\u00e0, c.d. equity settled e (ii) opzioni B, che attribuiscono il diritto a ricevere phantom shares, da convertire in cassa secondo le previsioni del piano c.d. cash settled
Al 31 dicembre 2022 risultano assegnate 6.698.000 opzioni di cui 2.547.000 in modalit\u00e0 cash-less e 4.151.000 in modalit\u00e0 phantom share, esercitabili a partire dal 2025.
Condizioni di maturazione (esercizio): le opzioni assegnate nell\u2019ambito di ciascuna tranche maturano a partire al completamento del periodo di 3 anni dalla relativa data di assegnazione. La maturazione \u00e8 altres\u00ec subordinata al soddisfacimento delle seguenti condizioni: (i) perdurare del rapporto di lavoro con il Gruppo e/o della carica nel Consiglio di Amministrazione e assenza di preavviso per dimissioni o per licenziamento; e (ii) raggiungimento dei KPI (i.e. indicatori di performance aziendali), ferme restando le previsioni in materia di differimento e lock-up applicabili al personale pi\u00f9 rilevante (c.d. Risk Taker) della Banca e le altre previsioni di dettaglio del piano, gi\u00e0 rese note al mercato secondo la normativa applicabile.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page1-cflshid_125556-tag28129": {
"value": "Parte L - Informativa di settore L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno
Crediti verso la clientela
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Securities Services
Ammontari gestiti e depositi
Banca Depositaria (AuD, \u20acm)
Global Custody (AuC, \u20acm)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Payments
Operazioni effettuate e depositi
Tramitazioni (n\u00b0 oper. m)
Regolamenti (n\u00b0 oper. #m)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
Parte L - Informativa di settore L\u2019informativa di Settore del Gruppo si articola, in coerenza con le aree di business individuate al fine di monitorare e analizzare i risultati del Gruppo, in sezioni rappresentative delle tre BU che offrono prodotti/servizi alla clientela:
\u2022BU Factoring & Lending che offre prodotti quali factoring pro soluto, lending e gestione del credito principalmente nei riguardi dei fornitori del settore pubblico e di enti della pubblica amministrazione;
\u2022BU Securities Services che si occupa delle attivit\u00e0 di banca depositaria per i fondi di investimento e dei servizi ad essi collegata quali global custody, fund accounting e transfer agent nei riguardi dei gestori nazionali e banche e dei vari fondi di investimento quali fondi pensione, fondi comuni e fondi alternativi;
\u2022BU Payments che si occupa delle attivit\u00e0 di tramitazione pagamenti, pagamenti corporate e assegni ed effetti e ha che come clienti banche italiane medio-piccole, aziende medio-grandi e vanta una partnership con Nexi.
Per i commenti e per i dettagli alle voci elencate, si rimanda alle sezioni specifiche contenute nell\u2019Andamento della Gestione.
BU Factoring & Lending
Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno e Crediti verso la clientela Turnover acquistato/Finanziamenti erogati nell\u2019anno
Crediti verso la clientela
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Rettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Securities Services
Ammontari gestiti e depositi
Banca Depositaria (AuD, \u20acm)
Global Custody (AuC, \u20acm)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
Costi diretti e Rettifiche/Riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali/immateriali dirette
Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
Utile (perdita) della operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
BU Payments
Operazioni effettuate e depositi
Tramitazioni (n\u00b0 oper. m)
Regolamenti (n\u00b0 oper. #m)
Depositi - Saldo Finale (\u20acm)
Conto Economico (\u20ac mln, valori normalizzati)
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Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri
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