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"fact-2": {
"value": "Gpi Group 8 NOTE ILLUSTRATIVE AL BILANCIO CONSOLIDATO 1. Informazioni generali Il Gruppo Gpi (nel seguito definito anche il \u201cGruppo\u201d) opera nel campo dell\u2019informatica socio-sanitaria e dei nuovi servizi hi-tech per la salute. L\u2019offerta del Gruppo combina competenze specialistiche in ambito IT e capacit\u00e0 di consulenza e progettazione che consentono di operare in differenti Aree di business: Software, Care, Automation e ICT. La Capogruppo \u00e8 Gpi S.p.A. (nel seguito definita anche \u201cGpi\u201d o \u201cla Capogruppo\u201d) le cui azioni ordinarie sono quotate al Mercato Telematico Azionario gestito da Borsa Italiana S.p.A. e pertanto sottoposta alla vigilanza della CONSOB (Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa). La sede legale \u00e8 a Trento, via Ragazzi del \u201999, 13. Alla data di predisposizione del presente bilancio consolidato FM S.p.A. \u00e8 l\u2019azionista che detiene il 47,054 % del capitale sociale e il 61,126 % dei diritti di voto di Gpi S.p.A., esercitando attivit\u00e0 di direzione e coordinamento. Il presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato approvato dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. nella riunione del 28 marzo 2024. Il bilancio consolidato dell\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato rivisto alla luce della definitiva applicazione della Purchase Price Allocation al gruppo Tesi, vedi nota 6 e dell\u2019applicazione del principio IFRS 5 \u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d per la cessione a terzi della controllata italiana Argentea S.r.l., vedi nota 4 \u201cAttivit\u00e0 in corso di cessione\u201d. I prospetti contabili del 2022 sono stati quindi rivisti, vedi nota 9.10, al fine di recepire le modifiche soprariportate e renderli omogenei per il confronto con l\u2019esercizio 2023; in conseguenza di ci\u00f2 tutte le tabelle della nota illustrativa riportano ove necessario i dati dell\u2019esercizio precedente rielaborati. La cessione si \u00e8 perfezionata nel corso del mese di marzo 2024 come evidenziato nella nota 10.8. 2. Forma e contenuto del bilancio consolidato Il bilancio consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023 \u00e8 redatto ai sensi degli artt. 2 e 3 del D.Lgs. n. 38/2005 e dell\u2019art. 154-ter \u201cRelazione finanziarie\u201d del Testo Unico della Finanza (TUF) e successive modifiche, nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale della Capogruppo e delle altre imprese consolidate del Gruppo. Il bilancio consolidato \u00e8 predisposto in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards (IFRS), emanati dall\u2019International Accounting Standards Board e omologati dalla Commissione Europea, che comprendono le interpretazioni emesse dall\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), nonch\u00e9 i precedenti International Accounting Standards (IAS) e le interpretazioni dello Standard Interpretations Committee (SIC) ancora in vigore, omologati dalla Commissione Europea. Per semplicit\u00e0, l\u2019insieme di tutti i principi e delle interpretazioni \u00e8 di seguito definito come gli \u201cIFRS\u201d. Inoltre si \u00e8 tenuto conto dei provvedimenti emanati dalla Consob in attuazione del comma 3 dell\u2019art. 9 del D.Lgs. 38/2005 in materia di predisposizione degli schemi di bilancio. Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dai prospetti contabili consolidati (situazione patrimoniale-finanziaria, conto economico, conto economico complessivo, prospetto delle variazioni del patrimonio netto, rendiconto finanziario) e dalle presenti Note illustrative, applicando quanto previsto dallo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d e il criterio generale del costo storico, con l\u2019eccezione delle voci di bilancio che in base agli IFRS sono rilevate al fair value. La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 presentata in base allo schema che prevede la distinzione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 in correnti e non correnti. Nel conto economico i costi sono classificati in base alla natura degli stessi. Il rendiconto finanziario \u00e8 redatto applicando il metodo indiretto. Gli IFRS sono applicati coerentemente con le indicazioni fornite nel \u201cConceptual Framework for Financial Reporting\u201d e non si sono verificate criticit\u00e0 che abbiano comportato il ricorso a deroghe ai sensi dello IAS 1, paragrafo 19. Si evidenzia inoltre che la Consob, con Delibera n. 15519 del 27 luglio 2006, ha richiesto l\u2019inserimento nei citati prospetti di bilancio, qualora di importo significativo, di sotto voci aggiuntive a quelle gi\u00e0 specificatamente previste nello IAS 1 e negli altri IFRS, al fine di evidenziare distintamente dalle voci di riferimento: \u2022 gli ammontari delle posizioni e delle transazioni con parti correlate; Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 9 \u2022 i componenti di reddito derivanti da eventi e operazioni il cui accadimento non risulti ricorrente, ovvero da operazioni o fatti che non si ripetano frequentemente nel consueto svolgimento dell\u2019attivit\u00e0. Tutti i valori sono espressi in migliaia di euro, salvo quando diversamente indicato. L\u2019euro rappresenta la valuta funzionale della Capogruppo e delle principali societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 quella di presentazione del presente bilancio consolidato. Per ciascuna voce dei prospetti contabili consolidati \u00e8 riportato, a scopo comparativo, il corrispondente valore del precedente esercizio. 3. Principi contabili e criteri di valutazione applicati Nel seguito sono descritti i pi\u00f9 rilevanti principi contabili e criteri di valutazione applicati nella redazione del bilancio consolidato dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023. I principi contabili descritti di seguito sono stati applicati in maniera omogenea per tutti i periodi inclusi nel presente bilancio consolidato. Attivit\u00e0 immateriali e avviamento Le attivit\u00e0 immateriali sono le attivit\u00e0 identificabili prive di consistenza fisica, controllate dall\u2019impresa e in grado di produrre benefici economici futuri, nonch\u00e9 l\u2019avviamento, quando acquisito a titolo oneroso. L\u2019identificabilit\u00e0 \u00e8 definita con riferimento alla possibilit\u00e0 di distinguere l\u2019attivit\u00e0 immateriale acquisita rispetto all\u2019avviamento. Tale requisito \u00e8 soddisfatto, di norma, quando l\u2019attivit\u00e0 immateriale: (i) \u00e8 riconducibile a un diritto legale o contrattuale oppure (ii) \u00e8 separabile, ossia pu\u00f2 essere ceduta, trasferita, data in affitto o scambiata autonomamente o come parte integrante di altre attivit\u00e0. Il controllo da parte dell\u2019impresa consiste nella capacit\u00e0 di usufruire dei benefici economici futuri derivanti dall\u2019attivit\u00e0 e nella possibilit\u00e0 di limitarne l\u2019accesso ad altri. I costi relativi alle attivit\u00e0 di sviluppo interno sono iscritti nell\u2019attivo patrimoniale quando: (i) il costo attribuibile all\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 attendibilmente determinabile, (ii) vi \u00e8 l\u2019intenzione, la disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e la capacit\u00e0 tecnica di rendere l\u2019attivit\u00e0 disponibile all\u2019uso o alla vendita, (iii) \u00e8 dimostrabile che l\u2019attivit\u00e0 sia in grado di produrre benefici economici futuri. L\u2019avviamento derivante dall\u2019acquisizione di societ\u00e0 controllate viene valutato al costo al netto delle perdite di valore cumulate. Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo, che \u00e8 determinato secondo le stesse modalit\u00e0 indicate per le attivit\u00e0 materiali. Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono ammortizzate a partire dal momento in cui le stesse attivit\u00e0 sono disponibili per l\u2019uso, in relazione alla vita utile residua. Le aliquote di ammortamento annue utilizzate nel 2023, presentate per categorie omogenee con evidenza del relativo intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente: Attivit\u00e0 immateriali Aliquota di ammortamento Software 12,5% - 33% Relazioni con la clientela 5% - 50% Altre immobilizzazioni 12% - 33% Immobili, impianti e macchinari Gli immobili, impianti e macchinari sono iscritti al costo di acquisto, comprensivo degli eventuali oneri accessori di diretta imputazione, nonch\u00e9 degli oneri finanziari sostenuti nel periodo di realizzazione dei beni. Il costo degli immobili, impianti e macchinari, determinato come sopra indicato, la cui utilizzazione \u00e8 limitata nel tempo, \u00e8 sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio, a quote costanti, sulla base della vita economico-tecnica stimata. Qualora parti significative delle attivit\u00e0 materiali abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzione, sia annessi a fabbricati civili e industriali, non sono ammortizzati in quanto beni a vita utile illimitata. Le aliquote di ammortamento annue utilizzate, presentate per categorie omogenee con evidenza del relativo intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente: Gpi Group 10 Attivit\u00e0 materiali Aliquota di ammortamento Fabbricati 3% Impianti e macchinari 12% - 30% Attrezzature industriali 15% Altri beni 12% - 15% In presenza di indicatori specifici circa il rischio di mancato recupero del valore di carico delle attivit\u00e0 materiali, queste sono sottoposte a una verifica per rilevarne eventuali perdite di valore (impairment test), cos\u00ec come descritto nel seguito nello specifico paragrafo. Le attivit\u00e0 materiali non sono pi\u00f9 esposte in bilancio a seguito della loro cessione; l\u2019eventuale utile o perdita (calcolato come differenza tra il valore di cessione, al netto dei costi di vendita, e il valore di carico) \u00e8 rilevato nel conto economico dell\u2019esercizio di dismissione. Beni in leasing L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei contratti di leasing e richiede ai locatari di contabilizzare tutti i contratti di leasing in bilancio sulla base di un singolo modello contabile simile a quello utilizzato per contabilizzare i leasing finanziari che erano disciplinati dallo IAS 17. Il locatario rileva una passivit\u00e0 a fronte dei pagamenti dei canoni di affitto previsti dal contratto di leasing ed un\u2019attivit\u00e0 che rappresenta il diritto all\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante per la durata del contratto (il diritto d\u2019uso). I locatari devono contabilizzare separatamente le spese per interessi sulla passivit\u00e0 per leasing e l\u2019ammortamento del diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0. I locatari devono anche rimisurare la passivit\u00e0 per leasing al verificarsi di determinati eventi. Il locatario riconosce generalmente l\u2019importo della rimisurazione della passivit\u00e0 per leasing come una rettifica del diritto d\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0. Il Gruppo determina la durata del leasing come il periodo non annullabile del leasing a cui vanno aggiunti sia i periodi coperti dall\u2019opzione di estensione del leasing stesso, qualora vi sia la ragionevole certezza di esercitare tale opzione, sia i periodi coperti dall\u2019opzione di risoluzione del leasing qualora vi sia la ragionevole certezza di non esercitare tale opzione. Partecipazioni Le partecipazioni in imprese controllate non consolidate, in imprese collegate e in joint venture sono valutate in base al metodo del patrimonio netto e rilevate inizialmente al costo rilevando a conto economico la quota di pertinenza del Gruppo degli utili o delle perdite maturate nell\u2019esercizio, ad eccezione degli effetti relativi ad altre variazioni del patrimonio netto della societ\u00e0 partecipata, diverse dalle operazioni con gli azionisti, che sono riflessi direttamente nel conto economico complessivo di Gruppo. Le societ\u00e0 collegate sono entit\u00e0 sulle cui politiche finanziarie e gestionali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole, pur non avendone il controllo o il controllo congiunto, mentre le joint venture sono rappresentate da un accordo tramite il quale il Gruppo vanta diritti sulle attivit\u00e0 nette piuttosto che vantare diritti sulle attivit\u00e0 ed assumere obbligazioni per le passivit\u00e0. In caso di eventuali perdite eccedenti il valore di carico della partecipazione, l\u2019eccedenza \u00e8 rilevata in un apposito fondo del passivo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite nei confronti dell\u2019impresa partecipata o comunque a coprirne le perdite. Costi non ricorrenti per contratti con i clienti L'entit\u00e0 contabilizza come attivit\u00e0 i costi incrementali per l'ottenimento del contratto con il cliente, se prevede di recuperarli. I costi incrementali per l'ottenimento del contratto sono i costi che l'entit\u00e0 sostiene per ottenere il contratto con il cliente e che non avrebbe sostenuto se non avesse ottenuto il contratto. I costi per l'ottenimento del contratto che sarebbero stati sostenuti anche se il contratto non fosse stato ottenuto vengono rilevati come spesa nel momento in cui sono sostenuti, a meno che siano esplicitamente addebitabili al cliente anche qualora il contratto non sia ottenuto o che non soddisfino i requisiti per la contabilizzazione come attivit\u00e0 come costi per l\u2019adempimento del contratto. Come espediente pratico, l'entit\u00e0 pu\u00f2 rilevare i costi incrementali per l'ottenimento del contratto come spesa nel momento in cui sono sostenuti, se il periodo di ammortamento dell'attivit\u00e0 che l'entit\u00e0 avrebbe altrimenti rilevato non supera un anno. Se i costi sostenuti per l'adempimento del contratto con il cliente non rientrano nell'ambito di applicazione di un altro Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 11 \u2022 principio l'entit\u00e0 rileva come attivit\u00e0 i costi sostenuti per l'adempimento del contratto soltanto se i costi soddisfano tutte le condizioni seguenti: \u2022 i costi sono direttamente correlati al contratto o ad un contratto previsto, che l'entit\u00e0 pu\u00f2 individuare nello specifico (pu\u00f2 trattarsi, per esempio, dei costi sostenuti per servizi da fornire nel quadro del rinnovo del contratto vigente o per la progettazione di un'attivit\u00e0 da trasferire secondo un contratto specifico non ancora approvato); \u2022 i costi consentono all'entit\u00e0 di disporre di nuove o maggiori risorse da utilizzare per adempiere (o continuare ad adempiere) le obbligazioni di fare in futuro, e si prevede che i costi saranno recuperati. Tra i costi direttamente correlati al contratto (o ad uno specifico contratto previsto) rientrano i seguenti: \u2022 i costi della manodopera diretta (per esempio le retribuzioni dei dipendenti che forniscono direttamente i servizi promessi al cliente); \u2022 i costi delle materie prime dirette (per esempio le forniture utilizzate per fornire al cliente i servizi promessi); \u2022 le allocazioni di costi che sono direttamente correlati al contratto o alle attivit\u00e0 contrattuali (per esempio i costi di gestione e di supervisione del contratto, le assicurazioni e l'ammortamento degli strumenti, delle attrezzature e delle attivit\u00e0 consistenti nel diritto di utilizzo utilizzati per l'adempimento del contratto); \u2022 i costi esplicitamente addebitabili al cliente in virt\u00f9 del contratto e \u2022 gli altri costi sostenuti per la sola ragione che l'entit\u00e0 ha concluso il contratto (per esempio i pagamenti ai subfornitori). L'entit\u00e0 deve rilevare i seguenti costi come spese nel momento in cui sono sostenuti: \u2022 i costi generali e amministrativi, salvo siano esplicitamente addebitabili al cliente in virt\u00f9 del contratto; \u2022 i costi delle perdite di materiale, di ore di lavoro o di altre risorse utilizzate per l'esecuzione del contratto che non erano incluse nel prezzo del contratto; \u2022 i costi relativi alle obbligazioni di fare adempiute (o parzialmente adempiute) previste dal contratto (ossia i costi relativi a prestazioni passate); e \u2022 i costi per i quali l'entit\u00e0 non \u00e8 in grado di stabilire se sono legati a obbligazioni di fare non adempiute o a obbligazioni di fare adempiute (o parzialmente adempiute). Ricavi I ricavi sono rilevati in base ai corrispettivi allocati alle \u201cperformance obligations\u201d derivanti da contratti con i clienti. La rilevazione dei ricavi avviene nel momento in cui la relativa \u201cperformance obligation\u201d \u00e8 soddisfatta, ovvero quando il Gruppo ha trasferito il controllo del bene o servizio al cliente, nelle seguenti modalit\u00e0: \u2022 lungo un periodo di tempo (\u201cover time\u201d); \u2022 in un determinato momento nel tempo (\u201cat point in time\u201d). Il Gruppo procede alla rilevazione dei ricavi solo qualora e nella misura in cui risultino soddisfatti i requisiti di identificazione del \u201ccontratto\u201d con il cliente, le parti si siano impegnate a adempiere le rispettive obbligazioni, e sia stato considerato il grado di probabilit\u00e0 di ricevere il corrispettivo a cui il Gruppo avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi trasferiti al cliente. Nella tabella che segue sono riportate le principali tipologie di prodotti e servizi che il Gruppo fornisce ai propri clienti e le relative modalit\u00e0 di rilevazione: Prodotti e servizi Natura e tempistica di soddisfacimento delle \"performance obligations\" Fornitura di hardware e software Il Gruppo rileva il ricavo \"point in time\" quando i dispositivi hardware e software sono disponibili per l'uso da parte del cliente. Ci\u00f2 accade normalmente al completamento dell'installazione dei dispositivi da parte del Gruppo. Fornitura di servizi amministrativi Nell'ambito di contratti pluriennali di fornitura di servizi amministrativi, il Gruppo rileva la quota di ricavo \"point in time\" corrispondente alla predisposizione e avviamento dell'infrastruttura tecnologica e operativa. La gestione dei servizi amministrativi, normalmente di durata pluriennale, determina la rilevazione di ricavi \"over time\". Manutenzione correttiva e adeguativa del software e servizi di help-desk I canoni per servizi di manutenzione correttiva e adeguativa del software e per servizi di help desk vengono rilevati normalmente \"over time\", lungo il periodo di fornitura, in quanto i benefici economici sono indipendenti dal grado di utilizzo di detti servizi da parte della clientela. Nel caso in cui si tratti di servizi funzionali all\u2019avviamento dell\u2019infrastruttura tecnologica e operativa, vengono invece rilevati \u201cpoint in time\u201d. Manutenzione evolutiva del software Il Gruppo rileva i ricavi da servizi di manutenzione evolutiva del software in base all'erogazione di tali servizi. Ci\u00f2 avviene normalmente \"over time\" lungo la durata contrattuale prevista per il Gpi Group 12 \u2022 servizio reso. Nel caso in cui si tratti di servizi funzionali all\u2019avviamento dell\u2019infrastruttura tecnologica e operativa, vengono invece rilevati \u201cpoint in time\u201d. Fornitura di macchinari I ricavi derivanti dalla fornitura di macchinari vengono rilevati nel momento in cui il cliente i rischi e benefici derivanti dal controllo sul bene vengono trasferiti al cliente. Attivit\u00e0 di Desktop Management I canoni di assistenza sistemistica e di Desktop Management vengono rilevati \u201cover time\u201d, nell\u2019ambito di contratti solitamente pluriennali. Servizi Payroll I ricavi del Gruppo relativi ai servizi di elaborazione cedolini buste paga e controllo delle informazioni risultanti dal calcolo delle retribuzioni, vengono rilevati \u201cover time\u201d. I proventi per interessi, cos\u00ec come gli oneri per interessi, sono calcolati sul valore delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo. I dividendi vengono rilevati quando sorge il diritto degli azionisti a riceverne il pagamento. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti I contratti con i clienti sono valutati sulla base dei corrispettivi maturati con ragionevole certezza in relazione al soddisfacimento delle \u201cperformance obligations\u201d derivanti dai contratti con i clienti, secondo i criteri indicati nel precedente paragrafo \u201cRicavi\u201d. Nei corrispettivi maturati sono ricompresi: (i) i ricavi maturati sulle \u201cperformance obligations\u201d adempiute \u201cover time\u201d e (ii) i ricavi maturati sulle \u201cperformance obligations\u201d adempiute \u201cat point in time\u201d o, qualora le \u201cperformance obligations\u201d che determinano la rilevazione di ricavi \u201cat point in time\u201d non siano ancora state adempiute alla data di bilancio, i costi sostenuti per l\u2019adempimento delle \u201cperformance obligations\u201d non ancora adempiute. La differenza positiva o negativa tra il corrispettivo maturato e l\u2019ammontare fatturato \u00e8 iscritta rispettivamente nell\u2019attivo o nel passivo della situazione patrimoniale-finanziaria, tenuto anche conto delle eventuali svalutazioni effettuate a fronte dei rischi connessi al mancato riconoscimento dei servizi eseguiti. Nel caso in cui dall\u2019adempimento delle \u201cperformance obligations\u201d previste dai contratti sia prevista una perdita, questa \u00e8 immediatamente iscritta nel conto economico indipendentemente dallo stato di adempimento della \u201cperformance obligations\u201d. Strumenti finanziari Gli strumenti finanziari detenuti dal Gruppo sono rappresentati dalle voci di seguito descritte. Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie includono le partecipazioni, i titoli correnti, i crediti finanziari, rappresentati anche dal fair value positivo degli strumenti finanziari derivati, i crediti commerciali e gli altri crediti, nonch\u00e9 le disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti. In particolare, le disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti includono la cassa, i depositi bancari e titoli a elevata negoziabilit\u00e0 che possono essere convertiti in cassa prontamente e che sono soggetti a un rischio di variazione di valore non significativo. I titoli correnti comprendono i titoli con scadenza a breve termine o titoli negoziabili che rappresentano investimenti temporanei di liquidit\u00e0 e che non rispettano i requisiti per essere classificati come disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti. Le attivit\u00e0 finanziarie rappresentate da titoli di debito sono classificate in bilancio e valutate sulla base del modello di business che il Gruppo ha deciso di adottare per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie stesse, e sulla base dei flussi finanziari associati a ciascuna attivit\u00e0 finanziaria. Le attivit\u00e0 finanziarie comprendono anche le partecipazioni che non sono detenute per la negoziazione. Tali attivit\u00e0 sono investimenti strategici e il Gruppo ha deciso di rilevare le variazioni dei relativi fair value tra le componenti di conto economico (\u2018FVTPL\u2019 ovvero fair value through profit and loss). Le attivit\u00e0 finanziarie sono oggetto di verifica di recuperabilit\u00e0 tramite l\u2019applicazione di un modello di impairment basato sulla \u2018perdita attesa di credito\u2019 (\u2018ECL\u2019 ovvero expected credit losses). Passivit\u00e0 finanziarie Le passivit\u00e0 finanziarie includono i debiti finanziari, rappresentati anche dal fair value negativo degli strumenti finanziari derivati, i debiti commerciali e gli altri debiti. Le passivit\u00e0 finanziarie sono classificate e valutate al costo ammortizzato, ad eccezione delle passivit\u00e0 finanziarie che sono valutate inizialmente a fair value, ad esempio passivit\u00e0 finanziarie relative ai corrispettivi potenziali (earn out) legati a operazioni di aggregazione aziendale e strumenti derivati e passivit\u00e0 finanziarie per option su quote di Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 13 minoranza. Cancellazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie Un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0/ passivit\u00e0 finanziarie simili) viene cancellata dal bilancio quando il Gruppo ha trasferito incondizionatamente il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o l\u2019obbligo a effettuare pagamenti o adempiere ad altri obblighi legati alla passivit\u00e0. Strumenti finanziari derivati e operazioni di copertura Gli strumenti finanziari derivati sono utilizzati solamente con l\u2019intento di copertura, al fine di ridurre il rischio di tasso. Gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati secondo le modalit\u00e0 stabilite per l\u2019hedge accounting (fair value hedge o cash flow hedge) solo quando, all\u2019inizio della copertura, esiste la designazione della relazione di copertura stessa. Tutti gli strumenti finanziari derivati sono misurati al fair value. Se l\u2019hedge accounting non pu\u00f2 essere applicato, gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione al valore corrente dello strumento finanziario derivato sono iscritti a conto economico. Rimanenze Le rimanenze di magazzino, costituite prevalentemente da scorte e ricambi per la manutenzione e l\u2019assemblaggio di macchine, sono valutate al minore tra il costo di acquisto o di produzione e il valore netto di presumibile realizzo ottenibile dalla loro vendita nel normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0. Il costo di acquisto \u00e8 determinato attraverso l\u2019applicazione del metodo del costo medio ponderato. Crediti e debiti I crediti sono inizialmente iscritti al fair value e successivamente valutati al costo ammortizzato, usando il metodo del tasso di interesse effettivo, al netto delle relative perdite di valore con riferimento alle somme ritenute inesigibili. La stima delle somme ritenute inesigibili \u00e8 effettuata sulla base del valore dei flussi di cassa futuri attesi. Tali flussi tengono conto dei tempi di recupero previsti, del presumibile valore di realizzo, delle eventuali garanzie ricevute, nonch\u00e9 dei costi che si ritiene dovranno essere sostenuti per il recupero dei crediti. Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui vengano meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica. In tal caso, il ripristino di valore \u00e8 iscritto nel conto economico e non pu\u00f2 in ogni caso superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche. I debiti sono inizialmente rilevati al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto degli eventuali costi di transazione direttamente attribuibili. Successivamente alla rilevazione iniziale, i debiti sono valutati con il criterio del costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo. I debiti commerciali e gli altri debiti sono eliminati dal bilancio quando le relative obbligazioni sono adempiute o cancellate o scadute. I crediti e i debiti commerciali, la cui scadenza rientra nei normali termini commerciali, non sono attualizzati. Benefici per dipendenti Le passivit\u00e0 relative ai benefici a breve termine garantiti ai dipendenti, erogati nel corso del rapporto di lavoro, sono rilevate per competenza per l\u2019ammontare maturato alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Le passivit\u00e0 relative ai benefici garantiti ai dipendenti, erogati in coincidenza o successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro attraverso programmi a contributi definiti, sono iscritte per l\u2019ammontare maturato alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Le passivit\u00e0 relative ai benefici garantiti ai dipendenti, erogati in coincidenza o successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro attraverso programmi a benefici definiti sono iscritte nell\u2019esercizio di maturazione del diritto, al netto delle eventuali attivit\u00e0 al servizio del piano e delle anticipazioni corrisposte, sono determinate sulla base di ipotesi attuariali e sono rilevate per competenza coerentemente alle prestazioni di lavoro necessarie per l\u2019ottenimento dei benefici. La passivit\u00e0 \u00e8 calcolata come il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di chiusura dell\u2019esercizio, in conformit\u00e0 alle normative applicabili e rettificata per tenere conto degli utili o delle perdite attuariali. L\u2019ammontare dell\u2019obbligazione \u00e8 rideterminato annualmente in base al metodo della proiezione unitaria del credito. Gli utili o le perdite attuariali derivanti dall\u2019effettuazione del calcolo attuariale \u00e8 interamente iscritto nel conto economico complessivo, nell\u2019esercizio di riferimento. Le passivit\u00e0 relative ad altri benefici a lungo termine per i dipendenti, che sono tutti i benefici per i dipendenti diversi dai benefici a breve termine, dai benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro e dai benefici dovuti ai dipendenti per la cessazione del rapporto di lavoro (IAS 19 par. 8), sono: Gpi Group 14 1) stimate attraverso l\u2019utilizzo del metodo della proiezione unitaria del credito, il costo finale per l\u2019entit\u00e0 dei benefici maturati dai dipendenti in cambio dell\u2019attivit\u00e0 lavorativa prestata nell\u2019esercizio corrente e in quelli precedenti. Come previsto dal par. 68 dello IAS 19, il metodo della proiezione unitaria del credito (anche conosciuto come metodo dei benefici maturati in proporzione all\u2019attivit\u00e0 lavorativa prestata o come metodo dei benefici/anni di lavoro) considera ogni periodo di lavoro fonte di un\u2019unit\u00e0 aggiuntiva di diritto ai benefici e misura distintamente ogni unit\u00e0 ai fini del calcolo dell\u2019obbligazione finale. Si procede pertanto a: ii) attualizzate al fine di determinare il valore attuale dell\u2019obbligazione per benefici definiti e il costo relativo alle prestazioni di lavoro correnti (IAS 19 par. 57). Per quanto riguarda il periodo lungo il quale rilevare a conto economico il costo del beneficio a lungo termine e la modalit\u00e0 con la quale effettuare la ripartizione ai vari periodi lavorativi, come previsto dallo IAS 19: \u25cf si fa riferimento alla \u201cformula dei benefici del piano\u201d. Tuttavia, se l\u2019attivit\u00e0 lavorativa prestata da un dipendente negli ultimi anni porter\u00e0 a un beneficio sostanzialmente pi\u00f9 elevato di quello dei periodi precedenti, i benefici vengono attribuiti con un criterio a quote costanti (IAS 19 par. 70); \u25cf si attribuisce \u201cil beneficio agli esercizi in cui sorge l\u2019obbligazione a erogare benefici..\u201d (IAS 19 par. 71). Il valore dell\u2019obbligazione aumenta fino alla data in cui qualunque ulteriore servizio lavorativo del dipendente non produrr\u00e0 ulteriori benefici di ammontare rilevante (IAS 19 par. 73); \u25cf si considera la probabilit\u00e0 che alcuni dipendenti possano non soddisfare i requisiti per l\u2019acquisizione del beneficio (IAS 19 par. 72). In relazione al tasso di sconto, come previsto dal par. 83 dello IAS 19, esso viene determinato con riferimento ai rendimenti di mercato, alla data di chiusura dell'esercizio, di titoli obbligazionari di aziende primarie. Per le valute che non hanno un mercato spesso di titoli obbligazionari di aziende primarie devono essere utilizzati i rendimenti di mercato denominati nella valuta in questione (alla data di chiusura dell'esercizio) dei titoli di enti pubblici. La valuta e le condizioni dei titoli obbligazionari o dei titoli di enti pubblici devono essere coerenti con la valuta e le condizioni previste delle obbligazioni a benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro. In aggiunta, il tasso di sconto riflette 1) il valore temporale del denaro ma non il rischio attuariale (cio\u00e8 il rischio che i dati reali differiscano dalle ipotesi attuariali), n\u00e9 il rischio di credito specifico per l\u2019entit\u00e0 (IAS 19 par. 83); 2) la stima dei tempi di pagamento dei benefici (IAS 19 par. 84). Fondi per rischi e oneri I fondi per rischi e oneri sono rilevati quando: (i) si \u00e8 in presenza di una obbligazione attuale (legale o implicita) nei confronti di terzi che derivi da un evento passato, (ii) sia probabile un esborso di risorse per soddisfare l\u2019obbligazione e (iii) possa essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della migliore stima dell\u2019ammontare che l\u2019entit\u00e0 pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione ovvero per trasferirla a terzi alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono determinati attualizzando i flussi finanziari futuri attesi a un tasso di sconto che rifletta la valutazione corrente di mercato del costo del denaro. Quando \u00e8 effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario. Contributi pubblici I contributi in conto esercizio sono iscritti nel conto economico nell\u2019esercizio di competenza, coerentemente con i costi cui sono commisurati. I contributi in conto capitale ricevuti a fronte di progetti e di attivit\u00e0 di sviluppo sono esposti tra le passivit\u00e0 della situazione patrimoniale-finanziaria e sono successivamente accreditati tra i ricavi operativi del conto economico, coerentemente con l\u2019ammortamento delle attivit\u00e0 cui sono riferiti. Eventuali contributi ricevuti a fronte di investimenti in attivit\u00e0 materiali sono iscritti a riduzione del costo dell\u2019attivit\u00e0 cui sono riferiti e concorrono, in riduzione, al calcolo delle relative quote di ammortamento. Azioni proprie In caso di riacquisto di azioni rilevate nel patrimonio netto, il corrispettivo versato, compresi i costi direttamente attribuibili all\u2019operazione sono rilevati a riduzione del patrimonio netto. Le azioni cos\u00ec riacquistate sono classificate come azioni proprie e rilevate nella riserva per azioni proprie. Il corrispettivo ricevuto dalla successiva vendita o Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 15 riemissione di azioni proprie viene rilevato ad incremento del patrimonio netto. L\u2019eventuale differenza positiva o negativa derivante dall\u2019operazione viene rilevata nella riserva da sovrapprezzo azioni. Imposte sul reddito Le imposte sul reddito sono iscritte sulla base di una stima degli oneri di imposta da assolvere, in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore applicabili a ciascuna impresa del Gruppo. L'ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell'esercizio, include anche la miglior stima dell'eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 per imposte correnti sono compensate quando l\u2019entit\u00e0 ha un diritto legale alla compensazione e ha intenzione di saldare l\u2019importo netto, oppure di realizzare il credito e saldare il debito simultaneamente. I debiti relativi alle imposte sul reddito sono esposti tra le passivit\u00e0 per imposte correnti della situazione patrimoniale- finanziaria, al netto degli acconti versati. L\u2019eventuale sbilancio positivo \u00e8 iscritto tra le attivit\u00e0 per imposte correnti. Le imposte anticipate e differite sono determinate sulla base delle differenze temporanee tra il valore di bilancio delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 (risultante dall\u2019applicazione dei criteri di valutazione descritti nella presente Nota n. 3 Principi contabili e criteri di valutazione applicati) e il valore fiscale delle stesse (derivante dall\u2019applicazione della normativa tributaria in essere nel paese di riferimento delle societ\u00e0 controllate) e sono iscritte: (i) le prime, solo se \u00e8 probabile che ci sia un sufficiente reddito imponibile che ne consenta il recupero; (ii) le seconde, se esistenti, in ogni caso. Anche per l\u2019esercizio 2023 la Capogruppo Gpi S.p.A. predispone il Consolidato Fiscale Nazionale, cui aderiscono talune imprese controllate di diritto italiano. Riduzione e ripristino di valore delle attivit\u00e0 (impairment test) Alla data di chiusura del bilancio, il valore contabile delle attivit\u00e0 materiali, immateriali, finanziarie e delle partecipazioni \u00e8 soggetto a verifica per determinare se vi siano indicazioni che queste attivit\u00e0 abbiano subito perdite di valore. Qualora queste indicazioni esistano, si procede alla stima del valore di tali attivit\u00e0, per verificare la recuperabilit\u00e0 degli importi iscritti a bilancio e determinare l\u2019importo della eventuale svalutazione da rilevare. Per le attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita e per quelle in corso di realizzazione, l\u2019impairment test sopra descritto \u00e8 effettuato almeno annualmente, indipendentemente dal verificarsi o meno di eventi che facciano presupporre una riduzione di valore, o pi\u00f9 frequentemente nel caso in cui si verifichino eventi o cambiamenti di circostanze che possano far emergere eventuali riduzioni di valore. Qualora non sia possibile stimare il valore recuperabile di una attivit\u00e0 individualmente, la stima del valore recuperabile \u00e8 compresa nell\u2019ambito dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (Cash Generating Unit - CGU) a cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene. Tale verifica consiste nella stima del valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 (rappresentato dal maggiore tra il presumibile valore di mercato, al netto dei costi di vendita, e il valore d\u2019uso) e nel confronto con il relativo valore netto contabile. Qualora quest\u2019ultimo risultasse superiore, l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 svalutata fino a concorrenza del valore recuperabile. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi ante imposte sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto, ante imposte, che rifletta la stima corrente del mercato riferito al costo del capitale in funzione del tempo e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0. Nel caso di stima dei flussi finanziari futuri di CGU operative in funzionamento, si utilizzano, invece, flussi finanziari e tassi di attualizzazione al netto delle imposte, che producono risultati sostanzialmente equivalenti a quelli derivanti da una valutazione ante imposte. Le perdite di valore sono contabilizzate nel conto economico e sono classificate diversamente a seconda della natura dell\u2019attivit\u00e0 svalutata. Le stesse sono ripristinate, nei limiti delle svalutazioni effettuate, nel caso in cui vengano meno i motivi che le hanno generate, ad eccezione per l\u2019avviamento e per gli strumenti finanziari partecipativi valutati al costo nei casi in cui il fair value non sia determinabile in modo attendibile. Stime e valutazioni Come previsto dagli IFRS, la redazione del bilancio richiede l\u2019elaborazione di stime e valutazioni che si riflettono nella determinazione dei valori contabili delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, nonch\u00e9 nelle informazioni fornite nelle note illustrative, anche con riferimento alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali in essere alla chiusura dell\u2019esercizio. Le decisioni prese dalla direzione aziendale durante il processo di applicazione degli IFRS, che hanno gli effetti pi\u00f9 significativi sugli importi rilevati nel bilancio consolidato, riguardano la identificazione delle \u201cperformance obligations\u201d derivanti da contratti con clienti e la loro valorizzazione. Le stime sono utilizzate, principalmente, per la determinazione degli ammortamenti, dei test di impairment delle Gpi Group 16 attivit\u00e0 (compresa la valutazione dei crediti), dei fondi per accantonamenti, dei benefici per dipendenti, dei fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, delle imposte anticipate e differite, nell\u2019ambito dell\u2019acquisizione di una societ\u00e0 controllata: fair value del corrispettivo trasferito (compreso il corrispettivo potenziale) e fair value delle attivit\u00e0 acquisite e delle passivit\u00e0 assunte, valutate a titolo provvisorio. I risultati effettivi rilevati successivamente potrebbero, quindi, differire da tali stime; peraltro, le stime e le valutazioni sono riviste e aggiornate periodicamente e gli effetti derivanti da ogni loro variazione sono immediatamente riflessi a conto economico nel periodo in cui la variazione \u00e8 avvenuta. Conversione delle partite in valuta Gestioni estere I bilanci di ciascuna impresa consolidata sono redatti utilizzando la valuta funzionale relativa al contesto economico in cui ciascuna impresa opera. Le transazioni in valuta diversa dalla valuta funzionale sono rilevate al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 monetarie denominate in valuta diversa dalla valuta funzionale sono successivamente adeguate al tasso di cambio in essere alla data di chiusura dell\u2019esercizio di riferimento e le differenze cambio eventualmente emergenti sono riflesse nel conto economico. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non monetarie denominate in valuta e iscritte al costo storico sono convertite utilizzando il tasso di cambio in vigore alla data di iniziale rilevazione dell\u2019operazione. Ai fini del consolidamento nei conti del Gruppo, la conversione dei bilanci delle societ\u00e0 consolidate con valute funzionali diverse dall\u2019euro avviene applicando ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0, inclusi l\u2019avviamento e le rettifiche effettuate in sede di consolidamento, il tasso di cambio in essere alla data di chiusura dell\u2019esercizio e alle voci di conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio (se approssimano i tassi di cambio in essere alla data delle rispettive operazioni) o del periodo oggetto di consolidamento, se inferiore. Le relative differenze cambio sono rilevate direttamente nel conto economico complessivo e riclassificate nel conto economico al momento della perdita del controllo della partecipazione e, quindi, del relativo deconsolidamento. Operazioni in valute estere Le operazioni in valuta estera sono convertite nella valuta funzionale di ciascuna entit\u00e0 del Gruppo al tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione. Gli elementi monetari in valuta estera alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono convertiti nella valuta funzionale utilizzando il tasso di cambio alla medesima data. Gli elementi non monetari che sono valutati al fair value in una valuta estera sono convertiti nella valuta funzionale utilizzando i tassi di cambio in vigore alla data in cui il fair value \u00e8 stato determinato. Gli elementi non monetari che sono valutati al costo storico in una valuta estera sono convertiti utilizzando il tasso di cambio alla medesima data dell'operazione. Le differenze di cambio derivanti dalla conversione sono rilevate generalmente nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio. Tuttavia, le differenze cambio derivanti dalla conversione degli elementi seguenti sono rilevate tra le altre componenti del conto economico complessivo per le coperture di flussi finanziari nella misura in cui la copertura \u00e8 efficace. Valutazione del fair value e gerarchia di fair value Per tutte le transazioni o saldi (finanziari o non finanziari) per cui un principio contabile richieda o consenta la misurazione al fair value e che rientri nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 13, il Gruppo applica i seguenti criteri: - identificazione della \u201cunit of account\u201d, vale a dire il livello al quale un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 \u00e8 aggregata o disaggregata per essere rilevata ai fini IFRS; - identificazione del mercato principale (o, in assenza, del mercato maggiormente vantaggioso) nel quale potrebbero avvenire transazioni per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0 oggetto di valutazione; in assenza di evidenze contrarie, si presume che il mercato correntemente utilizzato coincida con il mercato principale o, in assenza, con il mercato maggiormente vantaggioso; - definizione, per le attivit\u00e0 non finanziarie, dell\u2019highest and best use (massimo e miglior utilizzo): in assenza di evidenze contrarie, l\u2019highest and best use coincide con l\u2019uso corrente dell\u2019attivit\u00e0; - definizione delle tecniche di valutazione pi\u00f9 appropriate per la stima del fair value: tali tecniche massimizzano il ricorso a dati osservabili, che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nel determinare il prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0; - determinazione del fair value delle attivit\u00e0, quale prezzo che si percepirebbe per la relativa vendita, e delle passivit\u00e0 e degli strumenti di capitale, quale prezzo che si pagherebbe per il relativo trasferimento in una Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 17 regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione; - inclusione del \u201cnon performance risk\u201d nella valutazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e, in particolare per gli strumenti finanziari, determinazione di un fattore di aggiustamento nella misurazione del fair value per includere, oltre il rischio di controparte (CVA- credit valuation adjustment), il proprio rischio di credito (DVA - debit valuation adjustment). In base ai dati utilizzati per le valutazioni al fair value, \u00e8 individuata una gerarchia di fair value in base alla quale classificare le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value o per le quali \u00e8 indicato il fair value nell\u2019informativa di bilancio: \u2022 livello 1: include i prezzi quotati in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a quelle oggetto di valutazione; \u2022 livello 2: include dati osservabili, differenti da quelli inclusi nel livello 1, quali ad esempio: i) prezzi quotati in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 simili; ii) prezzi quotati in mercati non attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 simili o identiche; iii) altri dati osservabili (curve di tassi di interesse, volatilit\u00e0 implicite, spread creditizi); \u2022 livello 3: utilizza dati non osservabili, a cui \u00e8 ammesso ricorrere qualora non siano disponibili dati di input osservabili. I dati non osservabili utilizzati ai fini delle valutazioni del fair value riflettono le ipotesi che assumerebbero i partecipanti al mercato nella fissazione del prezzo per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 oggetto di valutazione. Si rinvia alle note illustrative relative alle singole voci di bilancio per la definizione del livello di gerarchia di fair value in base a cui classificare i singoli strumenti valutati al fair value o per i quali \u00e8 indicato il fair value nell\u2019informativa di bilancio. Non sono avvenuti nel corso dell\u2019esercizio trasferimenti fra i diversi livelli della gerarchia di fair value. Per gli strumenti finanziari a medio-lungo termine, diversi dai derivati, ove non disponibili quotazioni di mercato, il fair value \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi, utilizzando la curva dei tassi di interesse di mercato alla data di riferimento e considerando il rischio di controparte nel caso di attivit\u00e0 finanziarie e il proprio rischio credito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie. Aggregazioni aziendali Le operazioni di aggregazione aziendale (business combination) sono rilevate applicando il cosiddetto anticipated acquisition method. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato dalla somma dei corrispettivi trasferiti in un\u2019aggregazione aziendale, valutati al fair value, alla data di acquisizione e dell\u2019ammontare del valore del patrimonio netto di pertinenza di terzi, valutato al fair value o al valore pro-quota delle attivit\u00e0 nette riconosciute per l\u2019impresa acquistata. Nel caso di aggregazioni aziendali avvenute per fasi, la partecipazione precedentemente detenuta dal Gruppo nell\u2019impresa acquisita \u00e8 rivalutata al fair value alla data di acquisizione del controllo e l\u2019eventuale utile o perdita che ne consegue \u00e8 rilevata nel conto economico. I corrispettivi sottoposti a condizione sono valutati alla data di acquisizione e sono inclusi tra i corrispettivi trasferiti ai fini della determinazione dell\u2019avviamento. Le variazioni successive del corrispettivo sottoposto a condizione, ossia il cui ammontare e la cui erogazione sono dipendenti da eventi futuri, classificato come strumento finanziario, sono rilevate a conto economico o patrimonio netto nell\u2019ambito delle altre componenti del risultato complessivo. La metodologia designata per ogni acquisizione viene specificata in sede di rappresentazione dei valori derivanti dal processo di allocazione. I corrispettivi sottoposti a condizione che non rappresentano strumenti finanziari regolati dal principio \u201cIFRS 9 Strumenti finanziari\u201d sono valutati in base allo specifico IFRS/IAS di riferimento. I corrispettivi sottoposti a condizione che sono classificati come strumento di capitale non sono rimisurati, e, conseguentemente il regolamento \u00e8 contabilizzato nell\u2019ambito del patrimonio netto. Gli oneri accessori alla transazione sono rilevati a conto economico nel momento in cui sono sostenuti. Eventuali variazioni di fair value avvenute in seguito all\u2019ottenimento di maggiori informazioni nel periodo di misurazione (12 mesi dalla data di acquisizione) sono incluse in modo retrospettivo nell\u2019avviamento. L\u2019avviamento acquisito in una aggregazione aziendale \u00e8 inizialmente misurato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza tra la somma dei corrispettivi trasferiti in una aggregazione aziendale, del valore del patrimonio netto di pertinenza di terzi e del fair value dell\u2019eventuale partecipazione precedentemente detenuta nell\u2019impresa acquisita rispetto alla quota di pertinenza del Gruppo, del valore equo netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019impresa acquisita. Se il valore delle attivit\u00e0 nette acquisite e passivit\u00e0 assunte alla data di acquisizione eccede la somma dei corrispettivi trasferiti, del valore del patrimonio netto di terzi e del fair value dell\u2019eventuale partecipazione precedentemente detenuta nell\u2019impresa acquisita, tale eccedenza viene contabilizzata come provento della transazione conclusa a conto economico. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 misurato al costo al netto di riduzioni di valore cumulate. Gpi Group 18 Al fine di verificare la presenza di riduzioni di valore, l\u2019avviamento acquisito in una aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, alle singole unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari, o ai gruppi di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari che dovrebbero trarre beneficio dalle sinergie dell\u2019aggregazione, indipendentemente dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0 o raggruppamenti di unit\u00e0. Quando l\u2019avviamento costituisce parte di una unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari) e parte dell\u2019attivit\u00e0 interna a tale unit\u00e0 viene ceduta, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 ceduta \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 per determinare l\u2019utile o la perdita derivante dalla cessione. Attivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 destinate alla vendita e le attivit\u00e0 operative cessate sono classificate come tali se il loro valore contabile sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso la vendita piuttosto che attraverso l\u2019utilizzo continuativo; queste attivit\u00e0 devono rappresentare un importante ramo autonomo di attivit\u00e0 o area geografica di attivit\u00e0. Tali condizioni sono considerate avverate nel momento in cui la vendita \u00e8 considerata altamente probabile e le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono immediatamente disponibili per la vendita nelle condizioni in cui si trovano. Le attivit\u00e0 operative destinate alla vendita sono valutate al minore tra il loro valore netto contabile e il fair value al netto dei costi di vendita. Immobili, impianti e macchinari e attivit\u00e0 immateriali una volta classificati come posseduti per la vendita non devono pi\u00f9 essere ammortizzati. Nel prospetto di conto economico consolidato, il risultato netto delle attivit\u00e0 operative cessate, unitamente all\u2019utile o alla perdita derivante dalla valutazione al fair value al netto dei costi di vendita e all\u2019utile o alla perdita netta realizzata dalla cessione delle attivit\u00e0, \u00e8 raggruppato in un\u2019unica voce separatamente dal risultato delle attivit\u00e0 in funzionamento. I flussi finanziari relativi alle attivit\u00e0 operative cessate sono esposti separatamente nel rendiconto finanziario; tale informativa viene presentata anche per il periodo comparativo. Nuovi principi contabili I principi contabili adottati per la redazione della relazione finanziaria annuale al 31 dicembre 2023 sono omogenei a quelli utilizzati per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2022, ad eccezione dei nuovi principi contabili ed interpretazioni, approvati dallo IASB e omologati per l\u2019adozione in Europa la cui adozione \u00e8 obbligatoria per i periodi contabili che iniziano dal 1\u00b0 gennaio 2023, elencati nella tabella che segue: Titolo documento Data emissione Data di entrata in vigore Data di omologazione Regolamento UE e data di pubblicazione IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (incluse modifiche pubblicate nel giugno 2020) Maggio 2017 Giugno 2020 1\u00b0 gennaio 2023 19 novembre 2021 (UE) 2021/2036 23 novembre 2021 Prima applicazione dell\u2019IFRS 17 e dell\u2019IFRS 9 \u2013 Informazioni comparative (Modifiche all\u2019IFRS 17) Dicembre 2021 1\u00b0 gennaio 2023 8 settembre 2022 (UE) 2022/1491 9 settembre 2022 Definizione di stime contabili (Modifiche allo IAS 8) Febbraio 2021 1\u00b0 gennaio 2023 2 marzo 2022 (UE) 2022/357 3 marzo 2022 Informativi sui principi contabili Modifiche allo IAS 1) Febbraio 2021 1\u00b0 gennaio 2023 2 marzo 2022 (UE) 2022/357 3 marzo 2022 Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da un\u2019unica operazione (Modifiche allo IAS 12) Maggio 2021 1\u00b0 gennaio 2023 11 agosto 2022 (UE) 2022/1392 12 agosto 2022 Riforma Fiscale Internazionale \u2013 Norme tipo del secondo pilastro (Modifiche allo IAS 12) Maggio 2023 1\u00b0 gennaio 2023 8 novembre 2023 (UE) 2023/2468 9 novembre 2023 Principi contabili pubblicati ma NON ancora adottati I seguenti principi e le loro interpretazioni sono applicabili a partire dagli esercizi che iniziano il 1\u00b0 gennaio 2023 e successivamente: Titolo documento Data emissione Data di entrata in vigore Data di omologazione Regolamento UE e data di pubblicazione Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 19 Passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di vendita e retro locazione (Modifiche all\u2019IFRS 16) Settembre 2022 1\u00b0 gennaio 2024 20 novembre 2023 (UE) 2023/2579 21 novembre 2023 Classificazione delle passivit\u00e0 come correnti o non-correnti (Modifiche all\u2019IAS 1) e Passivit\u00e0 non-correnti con clausole (Modifiche alla IAS 1) Gennaio 2020 Luglio 2020 Ottobre 2022 1\u00b0 gennaio 2024 19 dicembre 2023 (UE) 2023/2822 20 dicembre 2023 Il Gruppo Gpi non ha applicato anticipatamente tali principi. Documenti NON ancora omologati dall\u2019UE al 31 dicembre 2023 I principi contabili internazionali, le interpretazioni, le modifiche a esistenti principi contabili e interpretazioni, ovvero specifiche previsioni contenute nei principi e nelle interpretazioni approvati dallo IASB che non sono ancora state omologate per l\u2019adozione in Europa alla data del presente bilancio sono esplicitati in seguito: Titolo documento Data emissione da parte dello IASB Data di entrata in vigore del documento IASB Data di prevista omologazione da parte dell\u2019UE Standards IFRS 14 Regulatory deferral accounts Gennaio 2014 1\u00b0 gennaio 2016 Processo di omologazione sospeso in attesa del nuovo principio contabile sui \u201crate-regulated activities\u201d. Amendments Sale or contribution of assets between an investor and its associate or joint venture (Amendments to IFRS 10 and IAS 28) Settembre 2014 Differita fino al completamento del progetto IASB sull\u2019equity method Processo di omologazione sospeso in attesa della conclusione del progetto IASB sull\u2019equity method Supplier Finance Arrangements (Amendment to IAS 7 and IFRS 9) Maggio 2023 1\u00b0 gennaio 2024 TBD Lack of Exchangeability (Amendment to IAS 21) Agosto 2023 1\u00b0 gennaio 2025 TBD 4. Criteri di consolidamento Oltre alla Capogruppo, sono incluse nel perimetro di consolidamento le imprese su cui GPI, direttamente o indirettamente, esercita il controllo, sia in forza del possesso azionario della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea, sia per effetto di altri fatti o circostanze che (anche prescindendo dall\u2019entit\u00e0 dei rapporti di natura azionaria) attribuiscano il potere sull\u2019impresa, l\u2019esposizione o il diritto a rendimenti variabili dell\u2019investimento nell\u2019impresa e l\u2019abilit\u00e0 nell\u2019utilizzare il potere sull\u2019impresa per influenzare i rendimenti dell\u2019investimento. Le acquisizioni di aziende e rami d\u2019azienda sono contabilizzate attraverso l\u2019utilizzo dell\u2019anticipated acquisition method, come previsto dall\u2019IFRS 3. Le societ\u00e0 controllate sono consolidate con il metodo integrale e sono elencate nell\u2019Allegato 1. L\u2019IFRS 3 non \u00e8 stato applicato retroattivamente alle acquisizioni effettuate precedentemente al 1\u00b0 gennaio 2015, data di transizione agli IFRS della Capogruppo; conseguentemente, per tali acquisizioni \u00e8 stato mantenuto il valore dell\u2019avviamento determinato in base ai precedenti principi contabili, pari al valore contabile netto in essere a tale data, previa verifica e rilevazione di eventuali perdite di valore. Sono escluse dal consolidamento le societ\u00e0 elencate nel citato Allegato 1, la cui inclusione sarebbe irrilevante, da un punto di vista quantitativo e qualitativo, ai fini di una corretta rappresentazione delle situazioni patrimoniali, economiche e finanziarie del Gruppo, data la dinamica operativa non significativa delle stesse (essendo non ancora o non pi\u00f9 operative o trattandosi di societ\u00e0 il cui processo di liquidazione risulti pressoch\u00e9 concluso). Le entit\u00e0 sono escluse dal perimetro di consolidamento dalla data in cui il Gruppo ne perde il controllo. In caso di perdita del controllo, il Gruppo elimina le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 della societ\u00e0 controllata, le eventuali partecipazioni di Gpi Group 20 terzi e le altre componenti di patrimonio netto relative alle societ\u00e0 controllate. Qualsiasi utile o perdita derivante dalla perdita del controllo viene rilevato nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio. Qualsiasi partecipazione mantenuta nella ex societ\u00e0 controllata viene valutata al fair value alla data della perdita del controllo. Le partecipazioni di terzi sono valutate in proporzione alla relativa quota di attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita alla data di acquisizione. Le variazioni della quota di partecipazione del Gruppo in una societ\u00e0 controllata che non comportano la perdita del controllo sono contabilizzate come operazioni effettuate tra soci in qualit\u00e0 di soci. Il consolidamento dei dati viene operato sulla base di specifici reporting package predisposti, alla data di chiusura del bilancio, dalle societ\u00e0 consolidate ed in conformit\u00e0 ai principi IFRS adottati dal Gruppo. Le situazioni contabili in valuta delle controllate estere consolidate integralmente e quelle delle societ\u00e0 estere valutate con il metodo del patrimonio netto, sono convertite in moneta di conto adottando il cambio del 31 dicembre 2023 per le poste patrimoniali ed il cambio medio dei dodici mesi del 2023 per il conto economico. I tassi di cambio applicati sono quelli pubblicati dalla Banca d\u2019Italia ad eccezione del cambio del Rublo Russo di cui la BCE ha deciso di sospendere la pubblicazione a partire dal 1\u00b0 marzo 2022; a partire da tale il Gruppo ha considerato come tasso di cambio quello pubblicato dal WMR (World Market Reuters) di Londra: Valore per 1 euro Medi Chiusura esercizio 2023 esercizio 2022 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Peso cileno 908,08 917,92 977,07 913,82 Zloty polacco 4,54 4,68 4,34 4,68 Rublo russo 73,53 73,53 78,91 78,91 Dollaro americano 1,08 1,05 1,11 1,07 Dollaro canadese 1,46 - 1,46 - Peso messicano 19,19 20,76 18,72 20,86 Real brasiliano 5,40 5,56 5,36 5,64 Peso colombiano 4.675,92 5.075,74 4.267,52 5.172,47 Renminbi (Yuan) 7,66 - 7,85 - Sterlina inglese 0,87 - 0,87 - Dinaro tunisino 3,36 3,25 3,39 3,32 Variazioni dell\u2019area di consolidamento Attivit\u00e0 in corso di cessione Nel corso dell\u2019esercizio il Gruppo ha deliberato di dare avvio ad un formale processo competitivo di valorizzazione della societ\u00e0 Argentea S.r.l. (ASA Pay) per la sua cessione, che si \u00e8 concretizzata nel marzo 2024. Ci\u00f2 ha comportato la rappresentazione di queste attivit\u00e0 in base all\u2019IFRS 5 \u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d con l\u2019indicazione nel prospetto dello stato patrimoniale, del conto economico e del rendiconto finanziario di voci che esprimono il risultato e i flussi finanziari della societ\u00e0 oggetto di futura cessione. Sempre in base al citato IFRS 5, i valori del conto economico e del rendiconto finanziario del 2022 sono stati rielaborati applicando lo stesso principio contabile. Ai fini di una maggiore chiarezza espositiva, nei prospetti del conto economico e del conto economico complessivo sono state esposte, ai fini comparativi, sia le informazioni rideterminate come richiesto dal citato IFRS 5, sia quelle pubblicate nel bilancio consolidato del 2022. Le informazioni relative alle attivit\u00e0 da cedere sono presentate nella nota 9.11. Variazioni dell\u2019area di consolidamento Si riportano di seguito le variazioni intervenute nel perimetro di consolidamento al 31 dicembre 2023 rispetto all\u2019esercizio precedente: \u2022 costituzione l\u20198 febbraio 2023 della societ\u00e0 Gpi Britannia Ltd per 100 sterline inglesi, pari a 111,93 euro; \u2022 fusione per incorporazione al 30 giugno 2023, delle societ\u00e0 francesi Guyot-Walser Informatique S.a.s. e Medinfo International Hemoservice in Gpi France SASU riportando i valori contabili delle societ\u00e0 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 21 fuse dal 1\u00b0 gennaio 2023; \u2022 acquisto in data 12 luglio 2023 da parte di Gpi S.p.A. del 100% di Project Consulting S.r.l. societ\u00e0 attiva nel settore dell\u2019Information Technologies, il valore d\u2019acquisto contabilizzato secondo le clausole previste dal contratto \u00e8 pari a 5.500 migliaia di euro; \u2022 acquisizione perfezionata in data 4 agosto 2023 del 96,58% del capitale sociale di Evolucare Investment SAS, societ\u00e0 a capo del gruppo francese omonimo, da parte di Gpi France, societ\u00e0 controllata al 100% da Gpi S.p.A., il corrispettivo per l\u2019acquisizione \u00e8 pari a 108.784 migliaia di euro. Il Gruppo Evolucare \u00e8 composto dalla holding Evolucare Investment SAS che detiene integralmente la societ\u00e0 operativa Evolucare Technologies SAS che, a sua volta controlla direttamente o indirettamente altre 14 societ\u00e0 presenti in Francia, Belgio, Germania, Spagna, Stati Uniti, Canada, Repubblica Dominicana e Cina. Successivamente \u00e8 stato effettuato un aumento di capitale gratuito, destinato in parte ai soci di minoranza preesistenti e in parte ad altri manager ma detenuto temporaneamente da Gpi France, portando la partecipazione detenuta in Evolucare al 96,68%. La congruit\u00e0 del corrispettivo relativo all\u2019acquisizione \u00e8 stata confermata da Fairness Opinion rilasciata da primario Advisor Finanziario precedentemente incaricato dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. \u2022 acquisto in data 21 dicembre 2023 da parte di Gpi S.p.A. di un ulteriore quota pari al 21% del capitale di Gpi Cyberdefence S.r.l., detenuta da soci terzi, al valore nominale di 21 migliaia di euro. La societ\u00e0 \u00e8 gi\u00e0 consolidata al 100% senza alcuna iscrizione di quote di terzi in virt\u00f9 delle esistenti opzioni contrattuali put/call; \u2022 sottoscrizione con l\u2019azionista terzo di Argentea di un patto di opzione per l\u2019acquisto del 10% della societ\u00e0, pertanto la partecipazione al 31.12.2023 risulta consolidata al 100% senza riconoscimento del patrimonio netto di terzi, l\u2019acquisizione si \u00e8 concretizzata nel marzo 2024. Si segnala che a seguito del perdurare della guerra tra Ucraina e Russia, i dati economici della controllata russa Informatica Group O.o.o. non sono disponibili. Pertanto, il Gruppo ha deciso di mantenerla con gli ultimi valori patrimoniali disponibili al 31 dicembre 2022; Le principali acquisizioni sono descritte nella successiva Nota 5 \u201cPrincipali operazioni societarie dell\u2019esercizio\u201d. 5. Principali operazioni societarie dell\u2019esercizio Costituzione Gpi Britannia Ltd Nel mese di febbraio \u00e8 stata costituita, da parte di Gpi S.p.A., la societ\u00e0 inglese Gpi Britannia Limited con sede a Cannock nello Staffordshire per 100 sterline inglesi. L\u2019intento di questa nuova societ\u00e0 \u00e8 incrementare lo sviluppo nel Regno Unito dopo la Brexit e migliorare la presenza commerciale per incrementare la fornitura di prodotti e servizi in territori ora diventati extra Unione Europea. La societ\u00e0, detenuta al 100%, \u00e8 consolidata integralmente nel Gruppo Gpi. Acquisizione del gruppo Evolucare \u2013 Francia L\u2019acquisizione del 96,58% del capitale sociale di Evolucare Investment SAS, per circa 109 milioni di euro, \u00e8 stato determinato sulla base di un Equity Value per il 100% del capitale sociale fully diluted di 116 milioni di euro, corrispondente a un multiplo EV/EBITDA Adj. 2022 di circa 11,0x. Le risorse finanziarie sono state attinte dall\u2019aumento di capitale sociale, di 140 milioni di euro che Gpi ha perfezionato nel dicembre 2022. Con questa operazione il Gruppo Gpi si espande significativamente sui mercati internazionali con la propria Area Strategica Software, entrano a far parte del Gruppo Gpi 370 persone, tra cui molti specialisti informatici e un significativo settore R&S composto da 100 persone. Il Gruppo offre un portafoglio integrato di soluzioni software specializzate per il settore healthcare a servizio del patient journey. Attivo in circa 20 paesi, fornisce soluzioni proprietarie a oltre 2.700 clienti, aziende ospedaliere, cliniche pubbliche e private, centri di diagnostica e riabilitazione e a strutture medico-sociali (ad esempio, RSA e residenze per persone disabili) principalmente in Francia e in Germania (per il tramite della societ\u00e0 Health Information Management GmbH, recentemente acquisita). Il gruppo Evolucare \u00e8 composto dalla holding Evolucare Investment SAS che detiene integralmente la societ\u00e0 operativa Evolucare Technologies SAS che, a sua volta, detiene il controllo diretto o indiretto di altre 14 societ\u00e0 presenti in Francia, Belgio, Germania, Spagna, Stati Uniti, Canada, Repubblica Dominicana e Cina. Contestualmente all\u2019acquisizione, \u00e8 stato effettuato un aumento di capitale gratuito, destinato in parte ai soci di minoranza preesistenti, in parte ad altri manager; tali azioni gratuite, che saranno assegnate ai beneficiari ad agosto 2024, rientrano nell\u2019ambito di un patto parasociale che tramite meccanismi di put e call regola l\u2019acquisizione futura (2028) delle quote di minoranza. Al 31 dicembre 2023 le azioni gratuite rimangono nella titolarit\u00e0 di Gpi France, che Gpi Group 22 detiene quindi le quote di Evolucare per il 96,68%. Nell'ambito dell'acquisizione Evolucare sono stati inoltre erogati a due dei soci di minoranza pre-esistenti, nonch\u00e9 manager del Gruppo Evolucare finanziamenti per 2.510 migliaia di euro; tali finanziamenti sono infruttiferi ed hanno scadenza al 31 dicembre 2028. Nella seguente tabella sono riportati i valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite, nonch\u00e9 i valori dei fair value qualora identificati: Allocazione provvisoria Acquisizione Gruppo Evolucare In migliaia di Euro Valore contabile Aggiustamenti da fair value Fair value Avviamento locale 50.894 50.894 Immobilizzazioni immateriali 21.402 - 21.402 Altre immobilizzazioni materiali 6.557 - 6.557 Altre immobilizzazioni finanziarie - - - Crediti commerciali e altri crediti 47.134 - 47.134 Fondo tfr (984) - (984) Debiti commerciali e altri debiti (100.922) - (100.922) Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 11.044 - 11.044 Totale attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette acquisite 35.125 - 35.125 Costo dell'acquisizione 112.751 112.751 Flusso finanziario netto derivante dall'acquisizione - - Allocazione ad avviamento 77.626 - 77.626 La societ\u00e0 Evolucare Investment SAS, detenuta al 96,68% da Gpi France, \u00e8 consolidata nel gruppo Gpi integralmente al 100%, a seguito dell\u2019accordo call/put sottoscritto con gli azionisti terzi per acquisire la loro partecipazione. E\u2019 stato quindi contabilizzato un debito nei loro confronti di 3.967 migliaia di euro con contropartita avviamento. L\u2019avviamento totale del gruppo Evolucare al momento dell\u2019acquisizione \u00e8 pari a 128.520 migliaia di euro derivante dall\u2019allocazione parziale ad avviamento della differenza tra il prezzo pagato e il patrimonio netto acquisito per 77.626 migliaia di euro sommato a quello riportato tra le immobilizzazioni immateriali per 50.894 migliaia di euro. Si osserva che alla data del presente bilancio il processo di Purchase Price Allocation \u00e8 ancora in corso e pertanto le rettifiche di far value sono determinate in via provvisoria. La societ\u00e0 completer\u00e0 il processo di allocazione del prezzo di acquisizione entro i 12 mesi dalla data di acquisizione. Acquisizione Project Consulting S.r.l. In data 12 luglio 2023 \u00e8 stato acquisito da parte di Gpi S.p.A. il 100% della societ\u00e0 Project consulting S.r.l., che si occupa di attivit\u00e0 di consulenza informatica legata alla system integration di piattaforme applicative e supporto all\u2019utilizzo di applicazioni software clinico sanitarie territoriali e ospedaliere. La valorizzazione della societ\u00e0 \u00e8 stata determinata sulla base di un valore in parte gi\u00e0 pagato e in parte da pagarsi sulla base dei risultati 2023 e 2024, come previsto contrattualmente. Il valore di acquisizione raffrontato con i valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite ha determinato un avviamento pari a 5.116 migliaia di euro come riportato nella seguente tabella: Allocazione provvisoria Acquisizione Project Consulting S.r.l. In migliaia di Euro Valore contabile Aggiustamenti da fair value Fair value Immobilizzazioni immateriali 2 - 2 Altre immobilizzazioni materiali 14 - 14 Altre immobilizzazioni finanziarie - - - Crediti commerciali e altri crediti 539 - 539 Fondo tfr (12) - (12) Debiti commerciali e altri debiti (232) - (232) Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 73 - 73 Totale attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette acquisite 384 - 384 Costo dell'acquisizione 5.500 5.500 Flusso finanziario netto derivante dall'acquisizione - - Allocazione ad avviamento 5.116 - 5.116 6. Completamento del processo di allocazione del prezzo pagato per acquisizioni Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 23 effettuate nel precedente esercizio Nel seguente paragrafo sono riportati i valori contabili delle attivit\u00e0 nette acquisite, nonch\u00e9 i valori dei relativi fair value identificati in via definitiva, come previsto dal principio IFRS 3 Revised (\u201cBusiness Combination\u201d), riferiti alle acquisizioni effettuate nel corso del 2022. Acquisizione del Gruppo Tesi Si \u00e8 concluso il processo di valutazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 secondo fair value del gruppo Tesi, acquisito il 21 novembre 2022 da parte di Gpi S.p.A. Nella seguente tabella sono riportati i valori definitivi identificati: Allocazione Acquisizione Gruppo Tesi In migliaia di Euro Valore contabile Aggiustamenti da fair value Fair value Aggiustamenti successivi (conguaglio) Fair value Immobilizzazioni immateriali 4.422 35.162 39.584 - 39.584 Altre immobilizzazioni materiali 3.717 - 3.717 - 3.717 Altre immobilizzazioni finanziarie 4 - 4 - 4 Crediti commerciali e altri crediti 25.094 - 25.094 - 25.094 Fondo tfr (1.812) - (1.812) - (1.812) Passivit\u00e0 per imposte differite - (9.811) (9.811) - (9.811) Debiti commerciali e altri debiti (17.749) - (17.749) - (17.749) Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 8.252 - 8.252 - 8.252 Totale attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette acquisite 21.928 25.351 47.279 - 47.279 Costo dell'acquisizione 93.020 - 93.020 (223) 92.797 Flusso finanziario netto derivante dall'acquisizione - - - - - Allocazione ad avviamento 71.092 (25.351) 45.741 (223) 45.517 7. Informazioni sulle voci della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata Nel seguito sono commentate le voci della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata al 31 dicembre 2023. Per il dettaglio delle voci della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata derivanti da rapporti con parti correlate si rinvia alla Nota 10.7 Rapporti con parti correlate. 7.1 Avviamento e Altre attivit\u00e0 immateriali Il valore totale delle due voci al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a 370.703 migliaia di euro, in aumento di 149.435 migliaia di euro rispetto al 2022 rivisto (221.268 migliaia di euro). L\u2019avviamento pari a 232.558 migliaia di euro, si incrementa nel corso dell\u2019esercizio a seguito principalmente dell\u2019acquisizione del gruppo francese Evolucare per 128.520 migliaia di euro. Il valore delle attivit\u00e0 immateriali dell\u2019esercizio pari a 138.145 migliaia di euro si incrementa di 23.562 migliaia di euro rispetto al 31 dicembre 2022 rivisto (121.385 migliaia di euro), le principali variazioni si riferiscono: - alle capitalizzazioni effettuate nel corso dell\u2019esercizio per 18.490 migliaia di euro e riguardano prevalentemente l\u2019acquisto di software ovvero allo sviluppo interno di progetti capitalizzati; - all\u2019acquisizione del gruppo Evolucare per 21.401 migliaia di euro. I costi capitalizzati sono sottoposti ad una verifica di recuperabilit\u00e0 sulla base dei rendimenti futuri attesi derivanti dalle proiezioni economico patrimoniali finanziarie predisposte dal gruppo e che vengono periodicamente riviste. Gpi Group 24 Avviamento Altre attivit\u00e0 immateriali In migliaia di Euro Costi di software Relazioni con la clientela Altre immobiliz- zazioni imm.li Immobiliz- zazioni imm.li in corso e acconti Totale Costo storico rivisto 99.883 181.496 29.865 18.651 7.442 237.456 Fondo ammortamento e svalutazioni (93.695) (8.422) (10.863) (112.981) Valore netto al 31 dicembre 2022 rivisto 99.883 87.802 21.443 7.788 7.442 124.474 Incrementi 82.602 8.048 850 2.966 16.096 27.960 Decrementi (1.109) (97) - - (97) Costo storico - Variazioni 51.544 43.089 5.680 460 49.229 Fondo - Variazioni - (28.079) 50 (3.294) - (31.323) Riclassifiche - 19.411 - - (19.411) - Altre variazioni - Diff. Cambio (222) - (713) - - (713) Ammortamenti e svalutazioni (141) (25.117) (2.363) (3.905) - (31.385) Totale variazioni 132.674 17.255 (2.176) 1.447 (2.855) 13.670 Costo storico 232.558 251.947 30.002 27.297 4.587 313.834 Fondo ammortamento e svalutazioni (146.891) (10.735) (18.062) - (175.688) Valore netto al 31 dicembre 2023 232.558 105.056 19.267 9.235 4.587 138.145 La composizione della voce avviamento al 31 dicembre 2023, \u00e8 illustrata nella tabella che segue: In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 rivisto Nuovi avviamenti da business combination Altre variazioni Variazione tasso di cambio 31 dicembre 2023 WACC Stress test (WACC) ASA Software 89.422 5.766 (223) (139) 94.826 11,02% 11,81% ASA Care 5.630 - - - 5.630 11,03% 11,99% ASA ICT 4.380 - (1.109) - 3.271 10,75% 42,67% ASA Automation 451 - - - 451 12,35% 13,41% Gruppo Evolucare - 128.380 - - 128.380 Totale 99.883 134.146 (1.332) (139) 232.558 Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento ma a verifica annuale per riduzione di valore, o pi\u00f9 frequentemente, qualora si verifichino specifici eventi e circostanze che possono far presumere una riduzione di valore (impairment test). Il gruppo Gpi, con Consiglio di Amministrazione del 28 marzo 2024, ha sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 il valore contabile del Capitale Investito Netto (CIN) al 31 dicembre 2023. Il CIN \u00e8 comprensivo del valore dell\u2019avviamento. Nel determinare il valore recuperabile, individuato nel valore d\u2019uso come sommatoria dei flussi di cassa attualizzati generati in futuro ed in modo continuativo dal CIN (metodo discounted cash flow unlevered), il management si \u00e8 avvalso del supporto di un esperto indipendente ed ha fatto riferimento alle proiezioni economico patrimoniali finanziarie con durata quinquennale (2024-2028) delle singole ASA/CGU approvati dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. in data 28 marzo 2024. Nell\u2019ASA Software sono confluiti gli avviamenti di Tesi e Project Consulting mentre nell\u2019ASA ICT \u00e8 confluito l\u2019avviamento di Gpi Cyberdefence, \u00e8 rimasto al momento non allocato l\u2019avviamento provvisorio di Evolucare. In maggior dettaglio, ai fini della determinazione del valore recuperabile del Capitale Investito Netto, l\u2019attualizzazione dei flussi di cassa \u00e8 stata effettuata utilizzando un tasso di attualizzazione (WACC) che tiene conto dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0 e che rispecchia le correnti valutazioni di mercato del costo del denaro. Sono stati calcolati differenti WACC come indicati nella tabella sopra riportata. Il valore recuperabile include anche il valore terminale dei flussi di reddito (terminal value) che \u00e8 stato calcolato con il metodo \u201cdella rendita perpetua\u201d considerando un tasso di crescita (g rate) pari al 1% per l\u2019Asa Care e il 2% per tutte le altre ASA. Il costo medio ponderato del capitale calcolato ai fini dell\u2019attualizzazione dei flussi si basa su una ponderazione tra il costo del debito e il costo dell\u2019equity, elaborato sulla base dei valori di aziende comparabili alle ASA del gruppo GPI e operanti quindi nello stesso settore di attivit\u00e0. Dall\u2019impairment test effettuato non sono emerse perdite di valore, risultando il valore d\u2019uso delle CGU ottenuto, sempre superiore al valore contabile. Inoltre, poich\u00e9 il valore recuperabile \u00e8 determinato sulla base di proiezioni, la Capogruppo ha anche provveduto ad elaborare delle analisi di sensitivit\u00e0 (\u201csensitivity\u201d), variando le ipotesi di base del test di impairment. Nella colonna \u201cStress test (WACC)\u201d sono indicati i tassi di attualizzazione al di sopra dei quali si Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 25 determina una svalutazione dei rispettivi avviamenti. Le sottostanti tabelle riportano inoltre l\u2019analisi di sensitivit\u00e0 svolta per ciascuna ASA del Gruppo Gpi, che evidenzia la variabilit\u00e0 dei differenziali tra valore recuperabile e valore contabile al variare dei parametri WACC e g-rate. Per quanto riguarda la CGU Evolucare, come descritto in precedenza la congruit\u00e0 del corrispettivo relativo all\u2019acquisizione \u00e8 stata confermata da Fairness Opinion rilasciata da primario Advisor Finanziario precedentemente incaricato dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. Si evidenzia inoltre, considerando l'andamento consuntivato dal Gruppo Evolucare al 31 dicembre 2023 migliorativo sia in termini di ricavi che di EBITDA rispetto a quanto previsto dai piani elaborati in sede di acquisizione, nonch\u00e9 l'andamento delle prospettive sui tassi di interesse rispetto alla data dell'aggregazione aziendale (4 agosto 2023), in assenza di ulteriori novit\u00e0 di rilievo con riferimento all'andamento del settore e/o mercato di riferimento, si ritiene non vi siano indicatori di potenziali perdite di valore. 7.2 Immobili, impianti e macchinari Il valore degli Immobili, impianti e macchinari ed altri beni al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a 48.396 migliaia di euro, in aumento di 13.912 migliaia di euro rispetto al 2022 (34.484 migliaia di euro). in migliaia di euro Terreni Fabbrica- ti indu- striali Impianti, macchinari e attrezzature Altri beni Immobi- lizzazioni in corso Totale Costo storico 2.662 34.051 15.494 21.880 4.398 78.485 Fondo ammortamento e svalutazioni (16.580) (11.913) (15.508) (44.001) Valore netto al 31 dicembre 2022 2.662 17.471 3.581 6.372 4.398 34.484 Incrementi 4.336 4.541 1.183 3.308 3.761 17.129 Costo storico - Aggregazioni aziendali 29 2.926 3.666 2.809 - 9.430 Fondo - Aggregazioni aziendali - (45) (1.494) (1.322) - (2.861) Riclassifiche 229 34 (263) - Ammortamento - (4.982) (1.607) (3.198) - (9.786) Totale variazioni 4.365 2.669 1.782 1.597 3.498 13.911 Costo storico 7.027 32.633 18.836 25.419 7.896 91.811 Fondo ammortamento e svalutazioni - (12.493) (13.473) (17.450) - (43.415) Valore netto al 31 dicembre 2023 7.027 20.140 5.363 7.970 7.896 48.396 Gli incrementi si riferiscono alla voce Terreni a seguito dell\u2019acquisto da parte di Gpi S.p.A. di un lotto di oltre 43 milia metri quadrati nel comune di Mori, per un valore di 4.336 migliaia di euro, su cui \u00e8 prevista la costruzione della nuova sede del Gruppo ed alle immobilizzazioni in corso relative all\u2019investimento che sta conducendo Cliniche della Basilicata per 3.345 migliaia di euro. Gli altri incrementi riguardano il valore netto delle attivit\u00e0 materiali dovuti principalmente all\u2019effetto derivante dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16 - Leasing, in particolare per prolungamenti di durate di immobili strumentali nonch\u00e9 per altri beni soggetti al medesimo principio. Le aggregazioni aziendali si riferiscono essenzialmente ai beni materiali del gruppo Evolucare acquisito nel corso dell\u2019esercizio. Si ricorda che l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 comporta l\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 materiali in contropartita alle passivit\u00e0 Gpi Group 26 finanziarie, in relazione ai contratti detenuti dalle societ\u00e0 del Gruppo in qualit\u00e0 di locatario, come descritto nella Nota 3 cui si rinvia. Ulteriori investimenti sono stati effettuati relativamente ai lavori presso le sedi del Gruppo e all\u2019acquisto di impianti, macchinari ed attrezzature d\u2019ufficio per soddisfare la maggiore esigenza di capacit\u00e0 produttiva dovuta all\u2019aumento dei volumi di servizi venduti. Le immobilizzazioni materiali in locazione al 31 dicembre 2023 risultano cos\u00ec suddivise: In migliaia di Euro Terreni Fabbricati Impianti, macchinari e attrezzature industriali Altri beni Immobilizza- zioni in corso Totale Attivit\u00e0 in locazione 843 12.313 0 4.234 - 17.390 Attivit\u00e0 non in locazione 1.819 5.158 3.581 2.138 4.398 17.095 Totale al 31 dicembre 2022 2.662 17.471 3.581 6.372 4.398 34.484 Attivit\u00e0 in locazione 843 15.304 23 4.109 - 20.279 Attivit\u00e0 non in locazione 6.184 4.837 5.339 3.860 7.896 28.116 Totale al 31 dicembre 2023 7.027 20.140 5.363 7.970 7.896 48.396 7.3 Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate iscritte a bilancio sono pari a 453 migliaia di euro, al 31 dicembre 2023 (111 migliaia di euro al 31 dicembre 2022); l\u2019incremento del periodo deriva dalla sottoscrizione al capitale della societ\u00e0 Trentino Data Center S.r.l. per una quota del 20% pari a 350 migliaia di euro, l\u2019altra partecipazione per 103 migliaia di euro riguarda SAIM S.r.l. detenuta pariteticamente da Gpi S.p.A. e Professional Clinic Gmbh al 23,25% ciascuna. Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate sono valutate al corrispondente pro quota di patrimonio netto. Si precisa che la valutazione in base al metodo del patrimonio netto \u00e8 effettuata utilizzando le ultime situazioni economico-patrimoniali approvate e rese disponibili dalle rispettive societ\u00e0. 7.4 Attivit\u00e0 finanziarie Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a 35.013 migliaia di euro, in aumento di 6.328 migliaia di euro rispetto al 2022 (28.685 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Attivit\u00e0 finanziarie non correnti Derivati 2.374 5.560 Altre attivit\u00e0 finanziarie 8.004 6.020 Totale Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 10.378 11.580 Attivit\u00e0 finanziarie correnti Altre partecipazioni e strumenti finanziari 468 1.493 Derivati 278 87 Crediti verso factor 21.383 13.154 Altre attivit\u00e0 finanziarie 2.506 2.370 Totale Attivit\u00e0 finanziarie correnti 24.635 17.104 Totale Attivit\u00e0 finanziarie 35.013 28.685 Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a 10.378 migliaia di euro, in diminuzione di 1.202 migliaia di euro rispetto al 2022 (11.580 migliaia di euro). Le altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti includono 2.510 migliaia di euro relativi a finanziamenti erogati nell'ambito dell'acquisizione Evolucare a due dei soci di minoranza pre-esistenti, nonch\u00e9 manager del Gruppo Evolucare. Tali finanziamenti, il cui importo al netto del costo ammortizzato \u00e8 pari a 2.204 migliaia di euro, sono sostanzialmente infruttiferi, ed hanno scadenza 31 dicembre 2028: l'onere finanziario derivante dal confronto con i tassi di mercato \u00e8 stato registrato a conto economico nel 2023 per un importo di 306 migliaia di euro. Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie correnti al 31 dicembre 2023 \u00e8 pari a 24.635 migliaia di euro, in aumento di 7.531 migliaia di euro rispetto al 2022 (17.104 migliaia di euro). Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 27 I crediti verso factor sono in aumento di 8.229 migliaia di euro e si riferiscono alla cessione di crediti pro-soluto non ancora incassati alla data di bilancio. Per un dettaglio dei livelli di gerarchia del fair value si rimanda alla Nota 8. 7.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte differite Si segnala che le passivit\u00e0 per imposte differite 2022, pari a 20.134 migliaia di euro, sono state riviste. La composizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte differite, per tipologia di imposta, \u00e8 illustrata nella tabella che segue: In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Attivit\u00e0 per imposte differite IRES 8.526 7.658 IRAP 1.085 949 Imposte differite estere 2.274 533 11.885 9.140 Passivit\u00e0 per imposte differite IRES (10.246) (13.447) IRAP (1.400) (1.854) Imposte differite estere (3.283) (4.833) (14.929) (20.134) Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite (3.044) (10.994) La movimentazione delle passivit\u00e0 nette per imposte differite nel corso del 2023 \u00e8 cos\u00ec dettagliata: In migliaia di Euro Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite al 31 dicembre 2022 (10.994) Rilevazioni nel conto economico 4.725 Rilevazioni nelle altre componenti del conto economico complessivo 931 Altre variazioni 2.294 Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite al 31 dicembre 2023 (3.044) Le altre variazioni riguardano principalmente l\u2019entrata nel perimetro di consolidamento del gruppo Evolucare per 1.980 migliaia di euro. La tabella che segue contiene la composizione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 per imposte differite rilevate sulle principali voci del bilancio In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 Di cui attivit\u00e0 Di cui passivit\u00e0 Attivit\u00e0 immateriali (10.525) 1.538 (12.063) Immobili, impianti e macchinari (17) 2 (19) Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti 6.139 6.730 (591) Crediti commerciali ed altri crediti (755) 879 (1.634) Debiti commerciali ed altri debiti 75 75 - Fondi correnti per benefici ai dipendenti 477 477 - Altre 1.562 2.184 (622) Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite (3.044) 11.885 (14.929) Gpi Group 28 7.6 Altre attivit\u00e0 non correnti Le altre attivit\u00e0 non correnti sono pari a 8.937 migliaia di euro, in aumento di 8.522 migliaia di euro rispetto al 2022 (415 migliaia di euro), l\u2019incremento \u00e8 imputabile al consolidamento del gruppo francese Evolucare. In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Altri crediti non correnti 4.291 51 Cauzioni attive immobilizzate 553 128 Ratei e risconti attivi non correnti 4.093 236 Totale Altre attivit\u00e0 non correnti 8.937 415 Negli \u201cAltri crediti non correnti\u201d sono compresi 4.240 migliaia di euro del gruppo Evolucare riguardanti i crediti fiscali provenienti dalle attivit\u00e0 di ricerca svolte dal gruppo francese. Nei \u201cRatei e risconti attivi non correnti\u201d sono presenti 3.805 migliaia di euro relativi a costi liquidati nel corso dell\u2019esercizio ma di competenza futura del gruppo Evolucare. 7.7 Attivit\u00e0 commerciali nette e rimanenze Costi non ricorrenti per contratti con clienti I costi non ricorrenti per contratti con clienti sono pari a 1.253 migliaia di euro, in diminuzione di 487 migliaia di euro rispetto al 2022 (1.740 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Costi contrattuali 17.397 17.249 F.do amm.to costi contrattuali (16.143) (15.509) Costi netti non ricorrenti per contratti con clienti 1.253 1.740 Tale voce si riferisce principalmente ai costi per l\u2019acquisizione del contratto di fornitura di servizi amministrativi alla sanit\u00e0 lombarda, resi dalla societ\u00e0 controllata Contact Care Solution S.r.l. La diminuzione rispetto al 2022 \u00e8 riferibile quasi interamente all\u2019ammortamento del periodo. Rimanenze Le rimanenze sono pari a 14.943 migliaia di euro, in aumento di 1.989 migliaia di euro rispetto al 2022 (12.954 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Materie prime 2.109 1.787 Semilavorati 5 8 Prodotti finiti e merci 11.759 9.938 Acconti a fornitori 1.071 1.222 Totale rimanenze 14.943 12.954 Le rimanenze di magazzino sono costituite prevalentemente da materiali e prodotti suddivisibili nelle seguenti categorie: - prodotti finiti, quali pinze e sistemi automatizzati per ospedali e farmacie; - semilavorati, quali componenti semilavorati elettronici destinati a farmacie robotizzate; - materie prime destinate alla realizzazione delle farmacie robotizzate; - componenti destinati ai servizi sanitari; - componenti destinati alla realizzazione di distributori c.d. \u201ctagliacode\u201d; Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 29 - materiale di ricambio utilizzato nell\u2019ambito della fornitura dei servizi nell\u2019ambito dell\u2019ASA ICT. L\u2019incremento \u00e8 imputabile essenzialmente all\u2019aumento delle giacenze in Gpi S.p.A. per circa 2.000 migliaia di euro relativi all\u2019aumento delle scorte dell\u2019ASA Automation e delle giacenze presso terzi per 2.658 migliaia di euro rispetto all\u2019esercizio precedente di 1.615 migliaia di euro. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da contratti con clienti Le attivit\u00e0 nette derivanti da contratti con clienti sono pari a 190.421 migliaia di euro, in aumento di 45.626 migliaia di euro rispetto al 2022 (144.795 migliaia di euro) di cui 46.731 migliaia di euro per le attivit\u00e0 e 1.105 migliaia di euro per le passivit\u00e0. In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti 198.040 151.309 Passivit\u00e0 derivanti da contratti con clienti (7.619) (6.514) Attivit\u00e0 nette derivanti da contratti con clienti 190.421 144.795 La movimentazione delle voci di bilancio in oggetto nel corso del 2023 \u00e8 descritta nella tabella che segue: In migliaia di Euro Attivit\u00e0 Passivit\u00e0 Valore a inizio esercizio 151.309 (6.514) Trasferimenti a crediti commerciali nel corso del periodo (59.802) 1.401 Variazioni di perimetro 5.262 (1.894) Acconti su nuove forniture - (612) Differenze cambio 237 - Rilevazione di ricavi non ancora fatturati 101.034 - Attivit\u00e0 nette derivanti da contratti con clienti 198.040 (7.619) Le rilevazioni di ricavi non ancora fatturati nel corso dell\u2019esercizio sono principalmente relative a Gpi S.p.A. e le sue controllate Contact Care Solution S.r.l., gruppo Tesi, Oslo Italia S.r.l., Consorzio Stabile Cento Orizzonti, Gpi France, Gpi Usa e PCS GmbH. Per quanto riguarda i criteri di rilevazione, si rinvia a quanto indicato congiuntamente nei paragrafi \u201cRicavi\u201d e \u201cAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 da contratti con i clienti\u201d all\u2019interno della nota 3 \u201cPrincipi contabili e criteri di valutazione\u201d. La rilevazione di ricavi non ancora fatturati comprende l\u2019importo di 56.245 migliaia di euro riferiti a contratti in essere con Consip da parte di Gpi S.p.A. Crediti commerciali e altri crediti I crediti commerciali e altri crediti sono pari a 112.922 migliaia di euro, in aumento di 29.254 migliaia di euro rispetto al 2022 (83.668 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Crediti commerciali netti 87.901 70.529 Altri crediti 25.020 13.139 Crediti commerciali e altri crediti 112.922 83.668 I crediti commerciali e gli altri crediti correnti al 31 dicembre 2023 risultano cos\u00ec composti: In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Crediti commerciali 97.472 75.678 Fondo svalutazione crediti (9.571) (5.149) Altri crediti 10.689 6.847 Gpi Group 30 Crediti per imposte indirette 12.809 5.474 Depositi cauzionali, anticipi e acconti 1.522 818 Crediti commerciali e altri crediti 112.922 83.668 I crediti commerciali pari a 97.472 migliaia di euro si incrementano di 21.794 migliaia di euro rispetto al 2022, la variazione \u00e8 riferita principalmente all\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento del gruppo Evolucare per 15.127 migliaia di euro, come pure il fondo svalutazione crediti di 9.571 migliaia di euro, il cui aumento di 4.422 migliaia di euro si riferisce in parte al gruppo Evolucare per 1.719 migliaia di euro. Si osserva che la popolazione dei crediti commerciali \u00e8 composta prevalentemente da clienti pubblici. La composizione per scadenza dei crediti commerciali con l\u2019allocazione del corrispondente fondo svalutazione \u00e8 di seguito riportata: 31 dicembre 2023 In migliaia di Euro Totale credito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Totale crediti lordi 97.472 41.788 55.684 11.278 6.358 11.439 26.609 Incidenza crediti lordi % 100,0% 42,9% 57,1% 11,6% 6,5% 11,7% 27,3% Fondo svalutazione crediti (9.571) (184) (9.387) (96) (120) (739) (8.432) Svalutazione % per fascia 9,8% 0,4% 16,9% 0,9% 1,9% 6,5% 31,7% Crediti netti 87.901 41.604 46.297 11.182 6.238 10.700 18.177 Incidenza crediti netti % 100,0% 47,3% 52,7% 12,7% 7,1% 12,2% 20,7% 31 Dicembre 2022 In migliaia di Euro Totale credito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Totale crediti lordi 75.678 26.295 49.382 16.671 5.261 8.570 18.881 Incidenza crediti lordi % 100,0% 34,7% 65,3% 22,0% 7,0% 11,3% 24,9% Fondo svalutazione crediti (5.149) (147) (5.002) (85) (76) (142) (4.698) Svalutazione % per fascia 6,8% 0,6% 10,1% 0,5% 1,4% 1,7% 24,9% Crediti netti 70.529 26.148 44.381 16.586 5.185 8.427 14.183 Incidenza crediti netti % 100,0% 37,1% 62,9% 23,5% 7,4% 11,9% 20,1% I crediti scaduti da oltre 360 giorni includono 8 milioni di euro di crediti coperti da garanzia nell'ambito dell'acquisizione del Gruppo Tesi. 7.8 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti Le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti sono pari a 40.785 migliaia di euro, in diminuzione di 136.269 migliaia di euro rispetto al 2022 (177.054 migliaia di euro), la variazione in diminuzione \u00e8 riferita essenzialmente all\u2019operazione di acquisizione del gruppo Evolucare; tutte le variazioni delle disponibilit\u00e0 liquide sono comunque illustrate nel rendiconto finanziario consolidato. Le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti sono iscritti al valore nominale, ritenuto rappresentativo del valore di realizzo, e comprendono i valori che possiedono i requisiti di alta liquidit\u00e0, disponibilit\u00e0 a vista o a brevissimo termine e un irrilevante rischio di variazione del loro valore. In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Conti correnti bancari 38.662 176.642 Depositi a vista 1.736 75 Cassa 386 337 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 40.785 177.054 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 31 7.9 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte sul reddito correnti Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte sul reddito del gruppo Gpi si compongono come segue: In migliaia di Euro Attivit\u00e0 per imposte correnti Passivit\u00e0 per imposte correnti 31-dic-23 31-dic-22 31-dic-23 31-dic-22 IRES 200 1.162 (7.889) (1.002) IRAP 73 331 (516) (58) Imposte sul reddito delle societ\u00e0 estere 3.938 183 (8.835) (96) Imposte correnti nette 4.211 1.676 (17.241) (1.156) Le attivit\u00e0 per imposte correnti sono riferite ai crediti d\u2019imposta vantati in riferimento a detrazioni fiscali, sgravi e investimenti da recuperare in esercizi futuri. Le passivit\u00e0 per imposte al 31 dicembre 2023 ricomprendono le imposte sui redditi maturate nel corso dell\u2019esercizio, al netto degli anticipi pagati, l\u2019incremento del periodo \u00e8 riferibile principalmente alle imposte di Gpi S.p.A. per 5.006 migliaia di euro e Tesi S.p.A. per 3.096 migliaia di euro nonch\u00e9 alle imposte estere dichiarate dal gruppo Evolucare per 6.394 migliaia di euro e Tesi Mexico per 2.204 migliaia di euro. 7.10 Patrimonio netto Il patrimonio netto di pertinenza del Gruppo \u00e8 pari a 232.593 migliaia di euro, in diminuzione di 15.918 migliaia di euro rispetto al 2022 rivisto (248.511 migliaia di euro). Le principali variazioni intervenute nell\u2019esercizio, rappresentate in dettaglio nel prospetto di movimentazione del patrimonio, sono relative a: - l\u2019utile d\u2019esercizio di pertinenza del Gruppo pari a 7.189 migliaia di euro; - il risultato negativo delle altre componenti del conto economico complessivo, pari a 839 migliaia di euro al netto dei relativi effetti fiscali, determinato principalmente dagli effetti delle coperture di flussi finanziari cash flow hedge (IRS) effettuate nel corso dell\u2019esercizio e dagli effetti valutari sugli investimenti del Gruppo all'estero; - la distribuzione dei dividendi per 14.480 migliaia di euro di cui Gpi S.p.A. 14.405 migliaia di euro; - l\u2019effetto anticipato dell\u2019acquisto del 10% di Argentea dal socio terzo per 5.451 migliaia di euro. Al 31 dicembre 2023 quindi il capitale sociale di Gpi S.p.A., interamente sottoscritto e versato, \u00e8 pari ad euro 13.890.324,40, invariato rispetto al 31 dicembre 2022, suddiviso in complessive n. 28.906.881 azioni ordinarie. Le azioni proprie ordinarie in portafoglio al 31 dicembre 2023 sono n\u00b0 96.357, invariate rispetto al 31 dicembre 2022. Il patrimonio netto di pertinenza di Terzi \u00e8 pari a -1.243 migliaia di euro, in diminuzione di 1.282 migliaia di euro rispetto al 2022 (39 migliaia di euro). Le principali variazioni intervenute nell\u2019esercizio, rappresentate in dettaglio nel prospetto di movimentazione del patrimonio netto, sono essenzialmente riconducibili all\u2019effetto combinato dei seguenti fattori: - il risultato d\u2019esercizio di pertinenza di Terzi pari a -413 migliaia di euro; - la distribuzione dei dividendi per 75 migliaia di euro; - operazioni di aggregazione aziendale per un importo negativo pari a 1.528 migliaia di euro. Gli obiettivi di Gpi nella gestione del capitale sono diretti a creare valore per gli azionisti, salvaguardare la continuit\u00e0 aziendale, garantire gli interessi degli stakeholder, nonch\u00e9 consentire l\u2019accesso efficiente a fonti esterne di finanziamento, tali da sostenere in modo adeguato lo sviluppo delle attivit\u00e0 del Gruppo. Si rimanda alla nota 10.1 per le informazioni relative all\u2019utile per azione al 31 dicembre 2023. Gpi Group 32 La riconciliazione del patrimonio netto e risultato della controllante Gpi S.p.A. rispetto al patrimonio netto e risultato del Gruppo Gpi \u00e8 dettagliato nella seguente tabella: In migliaia di Euro 31-dic-23 2023 Patrimonio netto Risultato del periodo Gpi S.p.A. 256.268 18.810 Eliminazione del valore di carico delle societ\u00e0 consolidate -299.413 - Rettifica fondo patrimonio netto negativo 329.578 - Rilevazione partecipazioni con il metodo dell'anticipated acquisition method -42.749 289 Fair value derivati accordi call / put -12.383 -12.383 Altre rettifiche 49 60 Gruppo Gpi 231.350 6.776 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 33 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie Le passivit\u00e0 finanziarie del gruppo Gpi si compongono come segue: In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Passivit\u00e0 finanziarie non correnti Finanziamenti bancari (215.996) (158.261) Prestiti obbligazionari (16.620) (33.178) Strumenti finanziari derivati (465) (87) Passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie (43.496) (40.001) Altre passivit\u00e0 finanziarie (6.642) (9.382) Passivit\u00e0 per leasing a medio lungo termine (13.842) (11.031) Totale Passivit\u00e0 finanziarie non correnti (297.059) (251.940) Passivit\u00e0 finanziarie correnti Finanziamenti bancari (53.871) (26.296) Debiti verso factor (12.522) (9.375) Prestiti obbligazionari (16.559) (19.493) Passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie correnti (13.057) (23.288) Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti (27.685) (1.492) Passivit\u00e0 per leasing a breve termine (6.746) (4.812) Totale Passivit\u00e0 finanziarie correnti (130.441) (84.757) I finanziamenti bancari correnti e non correnti ammontano a 269.867 migliaia di euro con un incremento di 85.310 migliaia di euro rispetto ai valori dell\u2019esercizio precedente, ricomprendono diverse linee di finanziamento prevalentemente a medio-lungo termine al servizio degli investimenti e del fabbisogno generato dall\u2019attivit\u00e0 operativa del Gruppo; la composizione e il commento delle principali linee di finanziamento concesse \u00e8 riportata nella seguente tabella. In conseguenza della positiva conclusione dell\u2019aumento di capitale di Gpi S.p.A. del 2022, nel mese di gennaio 2023 \u00e8 stata erogata l\u2019ultima tranche relativa al finanziamento \u201cUnicredit-CDP\u201d di 30 milioni di euro destinata ad operazioni di crescita per linee esterne (Linea M&A), tale tranche \u00e8 stata aggiunta alla precedente erogata nel 2022 raggiungendo l\u2019importo complessivo di 60 milioni di euro. I prestiti obbligazionari al netto dei costi da ammortizzare sono pari a 33.179 migliaia di euro in riduzione di 19.492 migliaia di euro per effetto del pagamento delle quote capitale scadute nel corso del 2023. Si segnala che all\u2019interno delle altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti sono presenti 4.500 migliaia di euro legati all\u2019operazione conclusa con SIMEST S.p.A. relativa all\u2019ingresso di quest\u2019ultima nel capitale di Gpi. In considerazione degli accordi sottostanti, in conformit\u00e0 con i principi IAS/IFRS l\u2019operazione \u00e8 trattata integralmente come passivit\u00e0 finanziaria. Nelle passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie correnti e non correnti, il cui valore \u00e8 pari a 56.553 migliaia di euro, \u00e8 iscritta la valorizzazione del futuro valore di acquisto del restante 35% di Tesi S.p.A. per 36.675 migliaia di euro; sono stati inoltre aggiornati i debiti ancora dovuti relativi a meccanismi di earn-out e opzioni put/call sulla percentuale ancora in possesso di terzi di altre partecipazioni tra cui Evolucare per 3.967 migliaia di euro. La riduzione della quota corrente \u00e8 in parte dovuta al pagamento nel gennaio 2023 di 22.200 migliaia di euro riguardante l\u2019ultima tranche dell\u2019acquisizione del 65% di Tesi S.p.A. Si osserva che i rischi ed i benefici connessi al possesso delle non- controlling interest sono in capo al Gruppo, e pertanto non sono evidenziate interessenze di terzi. Le passivit\u00e0 per locazioni finanziarie registrano un incremento di 4.745 migliaia di euro, la voce \u00e8 riferita alla rilevazione dei contratti di locazione contabilizzati in accordo con il principio IFRS 16. I debiti verso factor riguardano le anticipazioni su cessioni di crediti e registrano un saldo pari a 12.522 migliaia di euro con un incremento di 3.147 migliaia di euro rispetto all\u2019esercizio precedente. Gpi Group 34 Nelle seguenti tabelle si riporta il dettaglio dei principali finanziamenti bancari e dei prestiti obbligazionari, con evidenza della quota corrente e non corrente del debito a valori nominali: Finanziamenti bancari In migliaia di Euro, valori nominali Istituto di credito Accensione Scadenza Importo iniziale Debito al 31.12.2023 di cui quota corrente Debito al 31.12.2022 di cui quota corrente Modalit\u00e0 di rimborso Tasso di interesse Unicredit LINEA REFI 2022 2028 125.817 122.913 5.807 125.817 2.859 Rateale Variabile su Euribor 6M Unicredit LINEA M&A 2022 2028 30.000 54.000 * 12.000 30.000 3.000 Rateale Variabile su Euribor 6M Banca di Verona - ICCREA 2021 2027 5.000 3.533 994 4.515 981 Rateale Variabile su Euribor 3M Intesa 2023 2027 20.000 20.000 5.000 BNL 2021 2023 5.000 - - 1.667 1.667 Rateale Fisso Credit Agricole_Linea A 2023 2027 22.500 22.500 5.625 Credit Agricole_Linea B 2023 2028 7.500 7.500 - Credem 2019 2023 250 495 128 64 64 Rateale Fisso Credem 2020 2025 500 198 113 309 111 Rateale Fisso Raiffeisen 2021 2026 1.000 617 194 808 196 Rateale Variabile su Euribor 6M MC Trentino 2021 2026 1.000 613 200 808 196 Rateale Variabile su Euribor 6M BCC Milano 2020 2026 800 556 199 752 196 Rateale Fisso Intesa 2020 2024 200 5 5 124 52 Rateale Variabile su Euribor 1M intesa (ex UBI) 2021 2026 400 178 164 258 80 Rateale Fisso BPM 2020 2026 500 284 98 378 99 Rateale Variabile su Euribor 3M BPM 2021 2027 1.000 634 179 805 182 Rateale Variabile su Euribor 3M Deutsche Bank 2021 2026 500 267 110 373 110 Rateale Variabile su Euribor 3M BNL 2021 2024 1.000 333 333 667 333 Rateale Variabile su Euribor 3M Totale 234.625 31.149 167.344 10.126 *di cui 30 milioni di euro erogati in gennaio 2023 Prestiti obbligazionari In migliaia di Euro, valori nominali Titolo (cod. ISIN) Accensione Scadenza Importo iniziale Debito residuo al 31.12.2023 di cui quota corrente Debito residuo al 31.12.2022 di cui quota corrente Modalit\u00e0 di rimborso Tasso di interesse IT0005187320 2016 2023 15.000 - - 3.000 3.000 Rateale Fisso IT0005394371 2019 2025 30.000 20.000 10.000 30.000 10.001 Rateale Fisso IT0005394371 2020 2025 4.500 3.000 1.500 4.500 1.503 Rateale Fisso IT0005394371 2020 2025 15.500 10.333 5.167 15.500 5.166 Rateale Fisso Totale 33.333 16.667 53.000 19.670 Di seguito viene riportata l\u2019analisi dell\u2019indebitamento per finanziamenti bancari per fasce di tasso di interesse effettivo: In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Valore nominale Valore contabile Valore nominale Valore contabile Finanziamenti bancari Fino a 1% - - 1.667 1.667 da 1% a 2% 932 932 - 1.382 da 2% a 3% - - - - da 3% a 4% - - - 6.738 da 4% a 5% 333 333 - 1.674 oltre il 5% 233.360 233.360 155.817 154.640 Totale passivit\u00e0 finanziarie 234.625 234.625 157.484 166.101 Prestiti obbligazionari Fino a 1% - - - - Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 35 da 1% a 2% - - - - da 2% a 3% - - - - da 3% a 4% 33.333 33.333 50.000 49.730 da 4% a 5% - - 3.000 2.986 oltre il 5% - - - - Totale passivit\u00e0 finanziarie 33.333 33.333 53.000 52.717 I prestiti obbligazionari sono rilevati con il metodo del costo ammortizzato. Nella tabella che segue sono sintetizzati i prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo, il valore nominale di rimborso si riferisce al valore di emissione dei titoli obbligazionari mentre il valore di mercato viene determinato sulla base del valore del debito residuo alla data di chiusura del presente bilancio. Titolo (cod. ISIN) Ammontare Valore nominale di rimborso Cedola Data di emissione Data di scadenza Prezzo di emissione (%) Prezzo di mercato al 31.12.2023 Valore di mercato al 31.12.2023 IT0005394371 30.000 30.000 3,50% 20/12/2019 20/12/2025 100,00 104,13 20.826 IT0005394371 4.424 4.500 3,50% 04/09/2020 20/12/2025 98,30 104,13 3.124 IT0005394371 15.246 15.500 3,50% 04/11/2020 20/12/2025 98,36 104,13 10.760 Titolo (cod. ISIN) Ammontare Valore nominale di rimborso Cedola Data di emissione Data di scadenza Prezzo di emissione (%) Prezzo di mercato al 31.12.2022 Valore di mercato al 31.12.2022 IT0005187320 14.804 15.000 4,30% 01/06/2016 31/10/2023 98,69 81,61 2.448 IT0005394371 30.000 30.000 3,50% 20/12/2019 20/12/2025 100,00 104,13 31.239 IT0005394371 4.424 4.500 3,50% 04/09/2020 20/12/2025 98,30 104,13 4.686 IT0005394371 15.246 15.500 3,50% 04/11/2020 20/12/2025 98,36 104,13 16.140 I prestiti obbligazionari in essere alla data del presente bilancio 2023 sono stati emessi nel corso dell\u2019esercizio 2019 e 2020 in tre differenti periodi come riportato nella soprastante tabella, le caratteristiche delle obbligazioni emesse oltre ad essere riportate in tabella sono state descritte nel bilancio 2022. I regolamenti e i prospetti relativi ai prestiti obbligazionari del gruppo Gpi sono disponibili sul sito www.gpigroup.com Gpi Group 36 Covenant Si segnala che, al verificarsi di eventi di default (o di cross default) ovvero della rottura dei covenant previsti da alcuni contratti di finanziamento e prestiti obbligazionari in essere, si potrebbe determinare l\u2019obbligo di rimborso anticipato, parziale o integrale, degli importi erogati e la revoca delle linee di credito. Nella tabella sotto riportata si riepilogano i principali covenant contrattuali: Controparte Accensione Scadenza Covenant finanziari alla data di bilancio (1) Importo originario Debito nominale residuo al 31.12.2023 Debito nominale residuo al 31.12.2022 Obbligazioni 2016-2023 01.06.2016 31.10.2023 PFN/PN<2,50 15.000 - 3.000 Obbligazioni 2019-2025 20.12.2019 20.12.2025 PFN/PN<2,50 PFN/EBITDA<3,50 50.000 33.333 50.000 BCC Verona-ICCREA 25/06/2021 24/07/2027 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA<3,50 5.000 3.533 4.515 Unicredit 09.05.2022 30.04.2028 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,50 125.865 122.913 125.865 Unicredit 09.05.2022 30.04.2028 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,50 60.000 54.000 30.000 Intesa 25.08.2023 25.08.2027 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,50 20.000 20.000 - Credit Agricole 31.10.2023 31.10.2027 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,75 22.500 22.500 - Credit Agricole 31.10.2023 31.03.2028 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,75 7.500 7.500 - Totale 305.865 263.779 213.380 (1) Da calcolarsi secondo le definizioni previste nei singoli contratti. Legenda: PFN / IFN: Posizione Finanziaria Netta PN: Patrimonio Netto EBITDA / MOL: Margine Operative Lordo Si osserva che i covenant finanziari con clausole di default previsti dagli accordi di finanziamento delle societ\u00e0 del gruppo Gpi risultano rispettati. Le scadenze delle passivit\u00e0 finanziarie in termini di valore nominale dell\u2019esborso atteso, per i principali finanziamenti bancari e prestiti obbligazionari, come contrattualmente definito, sono qui di seguito descritte, In migliaia di Euro Debiti verso banche per finanziamenti Prestiti obbligazionari Totale Entro i 12 mesi successivi 31.149 16.667 47.816 Tra uno e cinque esercizi 203.476 16.666 220.142 Oltre cinque esercizi - - - 234.625 33.333 267.958 I derivati di copertura relativi a elementi classificati fra le passivit\u00e0 di natura finanziaria sono i seguenti: 31.12.2023 31.12.2022 In migliaia di Euro Rischio coperto Fair Value Positivo / (Negativo) Nozionale di riferimento Fair Value Positivo / (Negativo) Nozionale di riferimento Derivati di cash flow hedge Interest Rate Swap 2016 - 2028 Tasso di interesse 37 698 65 809 Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 1.455 57.638 3.302 59.000 Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 271 10.746 616 11.000 Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 122 4.885 285 5.000 Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 124 4.885 281 5.000 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 37 Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 364 14.654 856 15.000 Tasso di interesse (182) 10.000 - - Tasso di interesse (127) 3.750 - - Tasso di interesse (155) 11.250 - - 1.909 118.506 5.405 95.809 Le operazioni di copertura del rischio di tasso di interesse sono classificate come operazioni di cash flow hedge secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9. Il valore di carico delle operazioni di copertura rientra nel livello 2 della gerarchia del fair value. Si rimanda al paragrafo 10.3 per la descrizione dell\u2019esposizione della societ\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Indebitamento finanziario netto del Gruppo L\u2019indebitamento finanziario netto \u00e8 determinato conformemente a quanto previsto dall\u2019Orientamento n\u00b0 39 emanato il 4 marzo 2021 dall\u2019ESMA, applicabile dal 5 maggio 2021, e in linea con il connesso Richiamo di Attenzione n. 5/21 emesso dalla Consob il 29 aprile 2021. Si precisa al riguardo che i riferimenti alle Raccomandazioni CESR, contenuti nelle precedenti comunicazioni Consob, si intendono sostituiti con l\u2019Orientamento ESMA sopra citato, ivi inclusi i riferimenti presenti nella Comunicazione n. DEM/6064293 del 28 luglio 2006 in materia di posizione finanziaria netta. In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Disponibilit\u00e0 liquide (A) 39.048 176.979 Mezzi equivalenti (B) 1.736 75 Attivit\u00e0 finanziarie correnti (C) 24.635 17.104 Liquidit\u00e0 (D) 65.420 194.158 Debito finanziario corrente (E) (73.666) (55.382) Parte corrente del debito finanziario non corrente (F) (56.775) (29.375) Indebitamento finanziario corrente (G = E + F) (130.441) (84.757) Indebitamento finanziario corrente netto (H = G - D) (65.021) 109.400 Debito finanziario non corrente (I) (236.943) (178.524) Strumenti di debito (J) (16.620) (33.178) Debiti commerciali e altri debiti non correnti (K) (46.307) (40.259) Indebitamento finanziario non corrente (L = I + J + K) (299.870) (251.960) Totale indebitamento finanziario (M = H + L) (364.892) (142.560) Attivit\u00e0 finanziarie non correnti (N) 8.099 11.259 Totale indebitamento finanziario, incluse attivit\u00e0 finanziarie non correnti (O = M + N) (356.793) (131.301) Si segnala che all\u2019interno della voce \u201cDebiti commerciali e altri debiti non correnti (K)\u201d sono inclusi oltre che i debiti commerciali esigibili oltre i dodici mesi anche i debiti per operazioni straordinarie non correnti. Gpi Group 38 7.12 Benefici ai dipendenti I benefici ai dipendenti sono pari a 12.336 migliaia di euro, in aumento di 4.078 migliaia di euro rispetto al 2022 (8.258 migliaia di euro) di cui tra le altre variazioni \u00e8 stata iscritta la passivit\u00e0 per 2.654 migliaia di euro relativa alla contabilizzazione secondo lo IAS 19 del debito verso i soci di minoranza di Evolucare, derivante dall'opzione put e call sottoscritta in sede di acquisizione. In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Trattamento di fine rapporto (12.336) (8.258) Totale passivit\u00e0 per benefici ai dipendenti (12.336) (8.258) Non corrente (9.740) (5.837) Corrente (2.596) (2.421) (12.336) (8.258) Nella tabella di seguito viene esposta la composizione e la movimentazione dei benefici a dipendenti. In migliaia di Euro 2023 2022 Saldo al 1\u00b0 gennaio (8.258) (7.359) Inclusi nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio Costo relativo alle prestazioni di lavoro correnti (484) (512) Utile relativo alle prestazioni di lavoro passate - - (Oneri)/proventi finanziari (229) (79) (713) (591) Inclusi nelle altre componenti del conto economico complessivo (Perdita)/utile attuariale da: - ipotesi demografiche - - - ipotesi finanziarie (212) 1.334 - rettifiche basate sull\u2019esperienza passata (116) (271) Effetto delle variazioni dei tassi di cambio - - (328) 1.063 Altro Contributi versati dal datore di lavoro - - Trasferimenti in (entrata) / uscita (959) (1.856) Benefici erogati 577 485 Altre variazioni (2.654) - (3.036) (1.371) Saldo al 31 dicembre (12.336) (8.258) Si riepilogano di seguito le principali assunzioni effettuate per il processo di stima attuariale del fondo trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato al 31 dicembre 2023: Ipotesi finanziarie e demografiche 2023 2022 Tasso annuo di attualizzazione 3,17% 3,77% Tasso annuo di inflazione 2,00% 2,30% Tasso annuo incremento TFR 3,00% 3,23% Tasso annuo incremento salariale 1,00% 1,00% Tasso annuo di turnover 5,00% 5,00% Duration 15,8 12,6 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 39 Nella tabella seguente \u00e8 presentata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 della variazione del trattamento di fine rapporto alla chiusura dell\u2019esercizio al variare dei singoli tassi utilizzati nelle valutazioni attuariali. Analisi di sensitivit\u00e0 dei principali parametri valutativi (in migliaia di euro) 31 dicembre 2023 Tasso di turnover + 1% (32) Tasso di turnover - 1% 37 Tasso di inflazione + 0,25% 111 Tasso di inflazione - 0,25% (109) Tasso di attualizzazione + 0,25% 154 Tasso di attualizzazione - 0,25% (160) 7.13 Fondi per rischi e oneri In migliaia di Euro 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Fondi per rischi fiscali (78) (94) Fondi rischi e oneri (2.807) (800) Fondo Long Term Incentive (642) (420) Totale fondi per rischi e oneri (3.526) (1.314) Non corrente (2.106) (509) Corrente (1.421) (805) Totale fondi per rischi e oneri (3.526) (1.314) I fondi rischi e oneri sono pari a 3.526 migliaia di euro, in aumento di 2.212 migliaia di euro rispetto al 2022 (1.314 migliaia di euro). Le principali variazioni riguardano: - Il fondo Long Term Incentive, in cui sono stati accantonati 222 migliaia di euro riferiti al terzo esercizio del piano triennale di incentivazione monetaria a favore dell\u2019Amministratore delegato e del Direttore generale di Gpi S.p.A. - il fondo rischi e oneri che si incrementa di 2.007 migliaia di euro e le principali variazioni sono da imputare a Gpi S.p.A. per 535 migliaia di euro, Tesi Mexico per 844 migliaia di euro e al gruppo Evolucare per 480 migliaia di euro. 7.14 Debiti commerciali e altri debiti I debiti commerciali e gli altri debiti sono pari a 129.301 migliaia di euro e registrano un incremento di 30.086 migliaia di euro rispetto al 2022 (99.215 migliaia di euro), la variazione in aumento riguarda principalmente i debiti commerciali per 18.717 migliaia di euro, di cui 3.505 migliaia di euro riferibili all\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento del gruppo Evolucare come pure l\u2019incremento degli altri debiti di 7.326 migliaia di euro riferito quasi esclusivamente ad Evolucare. 31 dicembre 2023 31 dicembre 2022 Debiti commerciali (70.095) (51.378) Debiti per imposte indirette (7.927) (8.765) Debiti per il personale (18.424) (17.266) Debiti verso istituti previdenziali (15.952) (10.872) Ratei e risconti passivi non finanziari correnti (7.875) (9.231) Altri debiti (9.029) (1.703) Totale debiti commerciali ed altri debiti (129.301) (99.215) Gpi Group 40 La composizione per scadenza dei debiti commerciali \u00e8 di seguito riportata: 31 Dicembre 2023 In migliaia di Euro Totale debito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Debiti verso fornitori (70.095) (44.518) (25.577) (17.262) (4.884) (2.506) (925) Debiti verso fornitori % 100,0% 63,5% 36,5% 24,6% 7,0% 3,6% 1,3% 31 Dicembre 2022 In migliaia di Euro Totale debito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Debiti verso fornitori (51.378) (34.919) (16.458) (12.452) (1.022) (2.323) (661) Debiti verso fornitori % 100,0% 68,0% 32,0% 24,2% 2,0% 4,5% 1,3% 8. Strumenti finanziari Di seguito si riporta il valore di carico delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie al 31 dicembre 2023 e al 31 dicembre 2022 confrontate con il relativo fair value compreso il relativo livello della gerarchia del fair value: 31 dicembre 2023 In migliaia di Euro Nota Valore contabile Livello 1 Livello 2 Livello 3 Totale Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Altre partecipazioni e strumenti finanziari 7.4 468 - - 468 468 Crediti verso factor - correnti 7.4 21.383 - - 21.383 21.383 Derivati attivi 7.4 2.652 - 2.652 - 2.652 24.503 - 2.652 21.851 24.503 Attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Altre attivit\u00e0 finanziarie 7.4 10.510 - - 10.510 10.510 10.510 - - 10.510 10.510 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Derivati passivi 7.11 (465) - (465) (465) (465) - - (465) (465) Passivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Debito per acquisto partecipazioni 7.11 (56.554) - - (56.554) (56.554) Finanziamenti bancari 7.11 (269.867) - - (269.867) (269.867) Passivit\u00e0 per leasing 7.11 (20.587) - - (20.587) (20.587) Prestito obbligazionario 7.11 (33.179) (34.710) - - (34.710) Altre passivit\u00e0 finanziarie 7.11 (46.849) - - (46.849) (46.849) (427.036) (34.710) - (393.857) (428.567) 31 dicembre 2022 In migliaia di Euro Nota Valore contabile Livello 1 Livello 2 Livello 3 Totale Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Altre partecipazioni e strumenti finanziari 7.4 1.493 - - 1.493 1.493 Crediti verso factor - correnti 7.4 13.154 - - 13.154 13.154 Derivati attivi 7.4 5.647 - 5.647 - 5.647 20.294 - 5.647 14.647 20.294 Attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Altre attivit\u00e0 finanziarie 7.4 8.390 - - 8.390 8.390 8.390 - - 8.390 8.390 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Derivati passivi 7.11 (87) - (87) (87) (87) - - (87) (87) Passivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Debito per acquisto partecipazioni 7.11 (63.289) - - (63.289) (63.289) Finanziamenti bancari 7.11 (184.558) - - (184.558) (184.558) Passivit\u00e0 per leasing 7.11 (15.844) - - (15.844) (15.844) Prestito obbligazionario 7.11 (52.671) (54.513) - - (54.513) Altre passivit\u00e0 finanziarie 7.11 (20.249) - - (20.249) (20.249) (336.610) (54.513) - (283.939) (338.452) Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 41 9. Informazioni sulle voci del conto economico consolidato Le informazioni comparative sono state riviste per riflettere retroattivamente gli effetti derivanti da: - Purchase price allocation effettuata nell\u2019esercizio con riferimento all\u2019acquisizione di Tesi Elettronica e Sistemi Informativi S.p.A. (nel seguito anche Tesi S.p.A.). Per maggiori dettagli si rinvia alla nota 9.10; - Applicazione dell\u2019IFRS 5 \u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d. Lo schema di riconciliazione tra gli schemi di bilancio al 31 dicembre 2022 rivisto e pubblicato \u00e8 riportato nella nota 9.11. Nel seguito sono analizzati i principali saldi del conto economico consolidato; per il dettaglio dei saldi delle voci del conto economico consolidato con parti correlate si rinvia alla Nota 10.7 Rapporti con parti correlate. 9.1 Ricavi e altri proventi In migliaia di Euro 2023 2022 Ricavi vendite e prestazioni 424.615 343.795 Altri proventi 8.809 3.211 Totale ricavi e altri proventi 433.424 347.006 Ricavi Il Gruppo Gpi monitora l\u2019andamento dei ricavi e dei costi per Area Strategiche di Affari (\u201cASA\u201d). Le ASA maggiormente significative sono: - Software, che comprende l\u2019insieme delle soluzioni software e dei servizi ad esse correlati (manutenzione correttiva, adeguativa, conservativa ed evolutiva) orientati alla gestione dei processi amministrativo contabili e dei processi di cura per le strutture socio-sanitarie pubbliche e private e, pi\u00f9 in generale, delle pubbliche amministrazioni; - Care, che include i servizi ausiliari di carattere amministrativo (quali prenotazione/disdetta di prestazioni sanitarie, contact center, servizi di accettazione amministrativa/sportello, servizi di segreteria amministrativa, intermediazione culturale per cittadini stranieri ed ulteriori servizi amministrativi di business process outsourcing). Comprende inoltre i servizi erogati dalle strutture poliambulatoriali che utilizzano il brand \u201cPolicura\u201d, i servizi di telemedicina e la protesica 3D; - Automation, che ricomprende soluzioni tecnologiche integrate (infrastrutture hardware e software) per la gestione della supply chain del farmaco; - ICT, che rappresenta un insieme diversificato di prodotti e servizi che includono (i) servizi di desktop management ovvero servizi di assistenza e manutenzione delle postazioni di lavoro degli utenti per le componenti hardware e software (ii) servizi di assistenza sistemistica quali amministrazione dei data center nelle diverse componenti, servizi consulenziali in ambito networking e database administration; In conformit\u00e0 a quanto previsto dall\u2019IFRS 8, nelle tabelle successive si riportano le informazioni in merito ai settori operativi. Per una corretta interpretazione delle tabelle sottostanti si rinvia alle definizioni riportate nella relazione sulla gestione. 2023 In migliaia di Euro Software Care Altri settori operativi Totale Ricavi ed altri proventi 227.376 163.828 42.221 433.424 Costi per Materiali (9.674) (1.560) (9.049) (20.282) Spese Generali (63.679) (42.482) (6.556) (112.718) Costi per il personale (86.792) (113.802) (20.028) (220.622) Ammortamenti e svalutazioni (35.556) (4.800) (1.591) (41.947) Altri accantonamenti (6.080) (3.298) (690) (10.069) EBIT 25.595 (2.115) 4.307 27.787 2022 In migliaia di Euro Software Care Altri settori operativi Totale Gpi Group 42 Ricavi ed altri proventi 140.532 168.819 37.655 347.006 Costi per Materiali (3.370) (1.856) (8.706) (13.932) Spese Generali (41.156) (49.732) (5.331) (96.219) Costi per il personale (59.231) (111.293) (17.760) (188.284) Ammortamenti e svalutazioni (19.790) (5.763) (1.610) (27.163) Altri accantonamenti (545) (328) (111) (984) EBIT 16.439 (153) 4.136 20.423 Il totale dei ricavi e altri proventi, pari a 433.424 migliaia di euro, hanno registrato un incremento rispetto allo scorso esercizio del 24,9% di cui: - l\u2019ASA Software incrementa del 61,8%, di cui il 33,4% reso possibile dalle business combination effettuate nel corso del 2023 e del 28,4% relativo al notevole contributo della crescita organica, in particolare alla crescita di alcuni settori come il Blood e dell\u2019avvio dei contratti legati alle risorse PNRR attraverso gli accordi quadro Consip; - i ricavi dell'ASA Care sono in lieve diminuzione, circa il 3,0%, rispetto l\u2019esercizio precedente; - gli altri settori operativi si incrementano complessivamente del 12,1% di cui il settore Automation 20,5% e ICT 5,2%. La marginalit\u00e0 operativa lorda (EBITDA), margine prima degli ammortamenti e degli altri accantonamenti, si attesta a 79.803 migliaia di euro nel 2023 (48.570 migliaia di euro nel 2022 rivisto) con un incremento del 64,3%. La struttura dei costi operativi mostra un incremento del 24,2% rispetto all\u2019esercizio precedente, migliorando comunque dello 0,5% l\u2019incidenza sui ricavi. Gli ammortamenti, pari a 41.947 migliaia di euro incrementano di 14.784 milioni, principalmente per il completamento e commercializzazione degli sviluppi di prodotto effettuati negli esercizi precedenti, in parte per l\u2019apporto delle nuove acquisizioni e il completamento delle loro Purchase Price Allocation. Il reddito operativo netto (EBIT) si attesta a 27.787 migliaia di euro (20.423 migliaia di euro nel 2022 rivisto) con un\u2019incidenza del 6,4% sui ricavi totali rispetto al 5,9% dell\u2019esercizio precedente. In migliaia di Euro 2023 % 2022 % Italia 353.882 81,6% 308.220 88,8% Estero 79.542 18,4% 38.786 11,2% Totale 433.424 347.006 L\u2019incidenza dei ricavi estero pari al 18,4% dei ricavi totali, si suddivide tra ricavi extra-UE per 35.468 migliaia di euro e ricavi UE per 44.074 migliaia di euro, concentrati prevalentemente negli Stati Uniti, Francia, Austria, Germania e Spagna. L\u2019incremento dell\u2019incidenza dei ricavi estero sul totale ricavi deriva dalle nuove acquisizioni che il Gruppo ha operato in questi ultimi due esercizi, i principali effetti sono derivati dal gruppo Tesi e dal gruppo Evolucare che quest\u2019anno sono stati consolidati rispettivamente per dodici e cinque mesi. I dati consuntivi del gruppo Evolucare al 31 dicembre 2023, sia in termini di ricavi che di EBITDA, sono superiori rispetto a quanto previsto alla data di acquisizione. Altri proventi In migliaia di Euro 2023 2022 Altri proventi: Altri ricavi e proventi 8.361 3.154 Contributi in conto esercizio 305 49 Altri 144 8 Totale altri proventi 8.809 3.211 Gli altri proventi sono pari a 8.809 migliaia di euro e registrano un incremento di 5.598 migliaia di euro rispetto al Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 43 2022 rivisto (3.211 migliaia di euro), l\u2019incremento deriva principalmente per il consolidamento di Evolucare per 1.732 migliaia di euro e del gruppo Tesi per 2.154 migliaia di euro consolidato per l\u2019intero esercizio 2023 contro i circa 40 giorni dell\u2019esercizio precedente. La voce include contratti di sublocazione di immobili, indennizzi assicurativi, plusvalenze da alienazione di beni strumentali, contributi su formazione e ricerca e sviluppo e proventi da addebito fringe benefit auto. 9.2 Costi per materiali I costi per materiali sono pari a 20.282 migliaia di euro, in aumento di 6.350 migliaia di euro rispetto al 2022 rivisto (13.932 migliaia di euro). Tale voce include sia i costi per acquisto materiali che la variazione delle rimanenze di magazzino. L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente ai volumi dell\u2019ASA Automation e all\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento del gruppo Evolucare per 2.511 migliaia di euro e del gruppo Tesi per 1.344 migliaia di euro. Si osserva che le principali societ\u00e0 che possiedono magazzino sono Gpi S.p.A., Riedl Gmbh, il gruppo Tesi e il gruppo Evolucare, l\u2019inventario riguarda in particolare la produzione e vendita dei prodotti relativi all\u2019ASA Automation. In migliaia di Euro 2023 2022 Materiali di consumo (23.174) (17.034) Variazione rimanenze merci 2.772 3.901 Variazione rimanenze prodotti finiti 120 (799) Totale costi per materiali (20.282) (13.932) 9.3 Costi per servizi I costi per servizi sono pari a 105.200 migliaia di euro e registrano un incremento di 14.363 migliaia di euro (+15,8%) rispetto al 2022 rivisto (90.837 migliaia di euro), parte dell\u2019incremento deriva dalla variazione del perimetro di consolidamento per 8.369 migliaia di euro relativi al gruppo Tesi per 5.807 migliaia di euro e al gruppo Evolucare per 2.562 migliaia di euro. In migliaia di Euro 2023 2022 Prestazione in outsourcing (64.467) (62.756) Consulenze (7.415) (5.983) Spese di viaggio e trasferta (6.095) (2.845) Compensi ad amministratori (2.354) (1.790) Utenze (3.642) (3.978) Leasing e canoni di locazione (3.438) (2.381) Altro (17.789) (11.103) Totale costi per servizi (105.200) (90.837) La voce si riferisce principalmente all\u2019incremento delle prestazioni in outsourcing, che riguarda l\u2019acquisto di servizi assistenza per software, alle spese sostenute per servizi da rivendere e alle spese del personale relative ad alcuni CUP, nonch\u00e9 alle spese di viaggio e trasferta che nel corso dell\u2019esercizio non sono pi\u00f9 state regolamentate dalle ristrettezze sanitarie scadute nel corso del 2022, e che hanno avuto pieno effetto nel 2023. Le consulenze si riferiscono principalmente a consulenze di tipo amministrativo e commerciale. Gli altri costi includono i compensi per gli amministratori e sindaci nonch\u00e9 altri costi per servizi. I costi per leasing e canoni di locazione, fanno riferimento ai beni acquisiti in leasing che sono oggetto di esclusione dal metodo di contabilizzazione IFRS 16, in quanto i contratti sono inferiori ad un anno o di importo contrattuale non significativo. Gpi Group 44 9.4 Costi per il personale Il costo del personale \u00e8 pari a 220.622 migliaia di euro, in aumento di 32.338 migliaia di euro (+17,2%) rispetto al 2022 rivisto (188.284 migliaia di euro). La variazione dell\u2019organico \u00e8 di + 618 persone come riportato per categoria nella sottostante tabella. Le variazioni pi\u00f9 importanti riguardano l\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento del gruppo Evolucare per 7.877 migliaia di euro con 346 persone e del gruppo Tesi per 10.991 migliaia di euro, consolidato per l\u2019intero esercizio 2023 contro i circa 40 giorni dell\u2019esercizio precedente. In migliaia di Euro 2023 2022 Salari e stipendi (155.390) (136.620) Oneri sociali (48.571) (40.167) Benefici dovuti ai dipendenti per la cessazione del rapporto di lavoro (10.701) (9.612) Altri costi del personale (5.960) (1.886) Totale costo del personale (220.622) (188.284) Di seguito si riporta il dettaglio dell\u2019organico medio degli esercizi suddiviso per tipologia di inquadramento. Categoria 2023 2022 Dirigenti 44 64 Quadri 137 178 Impiegati 7.614 6.918 Apprendisti 50 57 Operai 34 44 Totale 7.879 7.261 9.5 Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni Il valore degli ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni \u00e8 pari a 41.947 migliaia di euro ed include ammortamento di immobilizzazioni materiali e immateriali per 41.313 migliaia di euro e ammortamenti di costi contrattuali per 634 migliaia di euro. In migliaia di Euro 2023 2022 Ammortamento immobilizzazioni immateriali (31.527) (19.306) Ammortamento immobilizzazioni materiali (9.786) (6.155) Ammortamento costi contrattuali (634) (1.701) Totale ammortamenti (41.947) (27.163) Si osserva che la voce degli ammortamenti ha registrato un incremento di 14.784 migliaia di euro rispetto al saldo del 2022 rivisto (27.163 migliaia di euro), conseguente all\u2019acquisizione dei nuovi gruppi: Tesi per 7.854 migliaia di euro ed Evolucare per 2.599 migliaia di euro e per i maggiori ammortamenti derivanti dalla riclassifica in produzione del software capitalizzato e degli investimenti del periodo in immobili impianti e macchinari come esplicitato nella nota 7.2. 9.6 Altri accantonamenti La voce \u00e8 costituita dagli accantonamenti a fondi, ad esclusione di quelli per benefici per dipendenti (classificati nel costo per il personale), stanziati dalle societ\u00e0 del Gruppo per adempiere alle obbligazioni legali e contrattuali che si presume richiederanno l\u2019impiego di risorse economiche negli esercizi successivi. Nel 2023 gli Altri accantonamenti ammontano a 10.069 migliaia di euro di cui il pi\u00f9 rilevante \u00e8 per 9.301 migliaia di euro relativo alla svalutazione dei crediti e delle attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti. In migliaia di Euro 2023 2022 Accantonamenti per rischi (546) - Accantonamenti per svalutazione crediti e attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti (9.301) (774) Accantonamento Long Term Incentive (221) (210) Totale Altri accantonamenti (10.069) (984) Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 45 9.7 Altri costi operativi Gli altri costi operativi sono pari a 7.518 migliaia di euro e registrano un incremento pari a 2.136 migliaia di euro rispetto al 2022 (5.382 migliaia di euro). In migliaia di Euro 2023 2022 Assicurazioni (1.398) (1.367) Costi operativi (3.671) (2.831) Costi tributari (740) (501) Minusvalenze su cessioni (28) (5) Interessi operativi (1.303) (576) Sopravvenienze passive (378) (102) Totale Altri costi operativi (7.518) (5.382) 9.8 Proventi e oneri finanziari Gli oneri finanziari netti sono pari a 19.287 migliaia di euro, in aumento di 9.973 migliaia di euro rispetto al 2022 rivisto (9.314 migliaia di euro). In migliaia di Euro 2023 2022 Proventi \u2013 Finanziamenti, crediti e c/c bancari 127 - \u2013 Dividendi 11 20 \u2013 Utili su cambi 848 1.014 \u2013 Altri proventi 1.704 1.238 Proventi finanziari 2.690 2.273 Oneri \u2013 Oneri da valutazione al fair value di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziarie (1.813) (1.179) \u2013 Interessi passivi su finanziamenti e altri (14.972) (5.912) \u2013 Interessi passivi su obbligazioni (1.862) (2.288) \u2013 Perdite su cambi (348) (76) \u2013 Altri oneri (2.982) (2.133) Oneri finanziari (21.977) (11.588) Oneri finanziari netti rilevati nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio (19.287) (9.314) La variazione pi\u00f9 ragguardevole si riferisce all\u2019incremento degli interessi passivi sui finanziamenti per 9.060 migliaia di euro, ci\u00f2 \u00e8 dovuto ai maggiori interessi passivi su finanziamenti derivanti dall'incremento dell'indebitamento finanziario e dal contemporaneo aumento dei tassi di interesse conseguente all'andamento del rialzo dei parametri Euribor. Negli oneri da valutazione sono inclusi gli adeguamenti del debito per acquisto partecipazioni relativi alle quote di minoranza per le quali sono presenti accordi di earn-out e call/put. Gpi Group 46 9.9 Imposte sul reddito Le imposte correnti e differite sono pari a 6.319 migliaia di euro in incremento rispetto al 2022 rivisto (5.359 migliaia di euro). La composizione delle imposte sul reddito, distinguendo la componente corrente da quella differita ed anticipata, \u00e8 cos\u00ec rappresentata: In migliaia di Euro 2023 2022 Imposte correnti Imposte correnti IRES (7.991) (1.655) Imposte correnti IRAP (2.169) (1.650) Imposte correnti Estere (2.440) (2.162) Imposte correnti di esercizi precedenti 1.556 (136) Totale imposte correnti (11.044) (5.603) Imposte differite Imposte differite IRES 3.397 201 Imposte differite IRAP 581 33 Imposte differite Estere 746 11 Totale imposte differite 4.725 245 Imposte sul reddito derivanti da attivit\u00e0 operative in esercizio (6.319) (5.359) La variazione delle imposte di esercizi precedenti \u00e8 riconducibile al recepimento dell'accoglimento dell'interpello presentato da Gpi S.p.A. in relazione alle perdite fiscali apportate dalle societ\u00e0 incorporate nel periodo d'imposta 2020. 9.10 Rielaborazione esercizio precedente L\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato rielaborato a seguito della definitiva applicazione della Purchase Price Allocation al gruppo Tesi acquisito in data 21 novembre 2022 e dell\u2019applicazione del principio IFRS 5 per la prevista cessione della controllata italiana Argentea S.r.l. Di seguito si riportano i prospetti contabili dell\u2019esercizio 2022 rielaborati partendo dai dati pubblicati lo scorso esercizio: SITUAZIONE PATRIMONIALE-FINANZIARIA CONSOLIDATA, in migliaia di Euro 31 dicembre 2022 rivisto Aggiustamento PPA Tesi 31 dicembre 2022 pubblicato Attivit\u00e0 Avviamento 99.883 (25.352) 125.235 Altre attivit\u00e0 immateriali 121.385 34.618 86.767 Immobili, impianti e macchinari 34.484 - 34.484 Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto 111 - 111 Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 11.580 - 11.580 Attivit\u00e0 per imposte differite 9.140 - 9.140 Costi non ricorrenti per i contratti con i clienti 1.740 - 1.740 Altre attivit\u00e0 non correnti 415 - 415 Attivit\u00e0 non correnti 278.737 9.266 269.471 Rimanenze 12.954 - 12.954 Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti 151.309 - 151.309 Crediti commerciali e altri crediti 83.668 - 83.668 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 177.054 - 177.054 Attivit\u00e0 finanziarie correnti 17.104 - 17.104 Attivit\u00e0 per imposte sul reddito correnti 1.676 - 1.676 Attivit\u00e0 correnti 443.764 - 443.764 Totale attivit\u00e0 722.501 9.266 713.235 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 47 Patrimonio netto Capitale sociale 13.890 - 13.890 Riserva da sovrapprezzo azioni 209.562 - 209.562 Altre riserve e utili (perdite) accumulati, incluso l'utile (perdita) dell'esercizio 25.058 (392) 25.451 Capitale e riserve del Gruppo 248.511 (392) 248.903 Capitale e riserve di terzi 39 - 39 Totale patrimonio netto 248.550 (392) 248.942 Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 finanziarie non correnti 251.940 - 251.940 Benefici ai dipendenti 5.837 - 5.837 Fondi non correnti per rischi e oneri 509 - 509 Passivit\u00e0 per imposte differite 20.134 9.658 10.476 Altre passivit\u00e0 non correnti 663 - 663 Passivit\u00e0 non correnti 279.083 9.658 269.424 Passivit\u00e0 da contratti con i clienti 6.514 - 6.514 Debiti commerciali e altri debiti 99.215 - 99.215 Benefici ai dipendenti 2.421 - 2.421 Fondi correnti per rischi e oneri 805 - 805 Passivit\u00e0 finanziarie correnti 84.757 - 84.757 Passivit\u00e0 per imposte correnti 1.156 - 1.156 Passivit\u00e0 correnti 194.869 - 194.869 Totale passivit\u00e0 473.951 9.658 464.293 Totale patrimonio netto e passivit\u00e0 722.501 9.266 713.235 CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO, in migliaia di Euro 2022 rivisto Aggiustamento PPA Tesi Applicazione IFRS 5 2022 pubblicato Ricavi 343.795 - (13.085) 356.880 Altri proventi 3.211 - (76) 3.287 Totale ricavi e altri proventi 347.006 - (13.162) 360.167 Costi per materiali (13.932) - 1.045 (14.977) Costi per servizi (90.837) - 4.835 (95.673) Costi per il personale (188.284) - 1.616 (189.900) Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni (27.163) (544) 546 (27.165) Altri accantonamenti (984) - 81 (1.065) Altri costi operativi (5.382) - - (5.382) Risultato operativo 20.423 (544) (5.039) 26.006 Proventi finanziari 2.273 - (112) 2.385 Oneri finanziari (11.588) - - (11.588) Proventi e oneri finanziari (9.314) - (112) (9.203) Quota dell\u2019utile di partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto, al netto degli effetti fiscali (4) - - (4) Risultato ante imposte 11.104 (544) (5.151) 16.799 Imposte sul reddito (5.359) 152 1.368 (6.879) Risultato netto delle attivit\u00e0 continuative 5.746 (392) (3.783) 9.921 Risultato netto delle attivit\u00e0 destinate alla cessione 3.783 - 3.783 - Risultato del periodo 9.528 (392) 0 9.921 Risultato del periodo attribuibile a: Soci della controllante 9.722 (392) - 10.114 Partecipazioni di terzi (194) - - (194) Gpi Group 48 CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO CONSOLIDATO, in migliaia di Euro 2022 rivisto 2022 pubblicato Utile dell\u2019esercizio 9.528 9.921 Altre componenti del conto economico complessivo Componenti che non saranno riclassificate nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio Rivalutazioni delle passivit\u00e0/(attivit\u00e0) nette per benefici definiti 956 993 Variazione del fair value delle attivit\u00e0 finanziarie con effetto a OCI (487) (487) Imposte su componenti che non saranno riclassificate nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio (10) (10) Totale componenti che non saranno riclassificate nell'utile/(perdita) dell'esercizio delle attivit\u00e0 continuative 459 496 Totale componenti che non saranno riclassificate nell'utile/(perdita) dell'esercizio delle attivit\u00e0 destinate alla cessione 37 Componenti che sono o possono essere riclassificate successivamente nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio Variazione della riserva di conversione 177 177 Coperture di flussi finanziari 6.389 6.389 Imposte su componenti che sono o possono essere riclassificate successivamente nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio (1.572) (1.572) Totale componenti che sono o possono essere riclassificate successivamnte nell'utile/(perdita) dell'esercizio 4.994 4.994 Totale altre componenti del conto economico complessivo dell\u2019esercizio, al netto degli effetti fiscali delle attivit\u00e0 continuative 5.453 Totale altre componenti del conto economico complessivo dell\u2019esercizio, al netto degli effetti fiscali delle attivit\u00e0 destinate alla cessione 37 5.490 Totale conto economico complessivo dell\u2019esercizio 15.018 15.411 Totale conto economico complessivo attribuibile a: Soci della controllante 15.212 15.604 Partecipazioni di terzi (194) (194) RENDICONTO FINANZIARIO, in migliaia di Euro 2022 rivisto Aggiustamento PPA Tesi 2022 pubblicato Flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 operativa Risultato dell\u2019esercizio 9.528 (392) 9.921 Rettifiche per: - \u2013 Ammortamento di immobili, impianti e macchinari 6.636 6.636 \u2013 Ammortamento di attivit\u00e0 immateriali 19.371 544 18.827 \u2013 Ammortamento costi contrattuali 1.701 1.701 \u2013 Altri accantonamenti 1.065 1.065 \u2013 Proventi e oneri finanziari 9.207 9.207 \u2013 Quota dell\u2019utile di partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto, al netto degli effetti fiscali - - \u2013 Imposte sul reddito 6.727 (152) 6.879 Variazioni del capitale di esercizio e altre variazioni (29.405) (29.405) Interessi pagati (8.487) (8.487) Imposte sul reddito pagate (10.766) (10.766) Disponibilit\u00e0 liquide nette generate dall\u2019attivit\u00e0 operativa 5.578 - 5.578 di cui da attivit\u00e0 destinate alla cessione 2.344 Flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 di investimento Interessi incassati 640 640 Investimenti netti in immobili, impianti e macchinari (9.799) (9.799) Investimenti netti in immobilizzazioni immateriali (15.463) (15.463) Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 49 Variazione netta delle altre attivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti (9.696) (9.696) Acquisto di societ\u00e0 controllate, al netto della liquidit\u00e0 acquisita e delle cessioni (30.229) (30.229) Acquisizioni di partecipazioni di terzi, al netto degli acconti (360) (360) Disponibilit\u00e0 liquide nette assorbite dall\u2019attivit\u00e0 di investimento (64.906) - (64.906) di cui da attivit\u00e0 destinate alla cessione (2.954) Flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 di finanziamento Aumenti di capitale e oneri connessi 137.489 137.489 Dividendi pagati (9.239) (9.239) Incassi derivanti dall'assunzione di finanziamenti bancari 155.817 155.817 Rimborsi di finanziamenti bancari (89.832) (89.832) Incassi derivanti dall'emissione di prestiti obbligazionari - - Rimborsi di prestiti obbligazionari (13.000) (13.000) Accensione di debiti per leasing 6.433 6.433 Pagamento di debiti per leasing (4.369) (4.369) Variazione netta delle altre passivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti 21.153 21.153 Variazione dei debiti per acquisto partecipazioni (9.439) (9.439) Disponibilit\u00e0 liquide nette generate dall\u2019attivit\u00e0 di finanziamento 195.012 - 195.012 di cui da attivit\u00e0 destinate alla cessione (100) Incremento (Decremento) netto delle disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 135.683 - 135.683 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti iniziali 41.371 - 41.371 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 177.054 177.054 9.11 Attivit\u00e0 destinate alla cessione Di seguito si riportano in maniera sintetica i principali dati economico patrimoniali 2023 e 2022 della controllata Argentea S.r.l. oggetto dell\u2019applicazione del principio IFRS 5 \u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d: SITUAZIONE PATRIMONIALE-FINANZIARIA in migliaia di Euro 31 dicembre 2023 Attivit\u00e0 Avviamento - Altre attivit\u00e0 immateriali 383 Immobili, impianti e macchinari 763 Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto - Attivit\u00e0 finanziarie non correnti - Attivit\u00e0 per imposte differite 24 Costi non ricorrenti per i contratti con i clienti - Altre attivit\u00e0 non correnti 22 Attivit\u00e0 non correnti 1.192 Rimanenze 507 Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti 556 Crediti commerciali e altri crediti 5.137 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 195 Attivit\u00e0 finanziarie correnti - Attivit\u00e0 per imposte sul reddito correnti - Attivit\u00e0 correnti 6.395 Totale attivit\u00e0 destinate alla cessione 7.587 Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 finanziarie non correnti 4 Benefici ai dipendenti 130 Fondi non correnti per rischi e oneri - Gpi Group 50 passivit\u00e0 per imposte differite 87 Altre passivit\u00e0 non correnti - Passivit\u00e0 non correnti 220 Passivit\u00e0 da contratti con i clienti -- Debiti commerciali e altri debiti 3.833 Benefici ai dipendenti 9 Fondi correnti per rischi e oneri - Passivit\u00e0 finanziarie correnti 10 Passivit\u00e0 per imposte correnti 27 Passivit\u00e0 correnti 3.880 Totale passivit\u00e0 destinate alla cessione 4.100 CONTO ECONOMICO in migliaia di Euro 2023 2022 Ricavi 14.703 13.085 Altri proventi 54 76 Totale ricavi e altri proventi 14.757 13.162 Costi per materiali (843) (1.045) Costi per servizi (5.678) (4.835) Costi per il personale (1.586) (1.616) Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni (580) (546) Altri accantonamenti (30) (81) Altri costi operativi - - Risultato operativo 6.040 5.039 Proventi finanziari 212 112 Oneri finanziari - - Proventi e oneri finanziari 212 112 Quota dell\u2019utile di partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto, al netto degli effetti fiscali - - Risultato ante imposte 6.252 5.151 Imposte sul reddito (1.663) (1.368) Risultato netto delle attivit\u00e0 destinate alla cessione 4.590 3.783 10. Altre informazioni 10.1 Utile per azione Nella tabella seguente \u00e8 riportato il prospetto di determinazione dell\u2019utile per azione: Utile per azione 2023 2022 Numero di azioni 28.906.881 28.906.881 Utile (perdita) del periodo di pertinenza della controllante (migliaia di Euro) 7.189 9.722 Utile base per azione (euro) 0,25 0,34 Numero di azioni 28.906.881 28.906.881 Numero di azioni proprie (96.357) (96.357) Numero di azioni nette 28.810.524 28.810.524 Utile (perdita) del periodo di pertinenza della controllante (migliaia di Euro) 7.189 9.722 Utile base per azione netto (euro) 0,25 0,34 10.2 Operazioni significative non ricorrenti Non sono state perfezionate operazioni significative non ricorrenti, salvo quanto gi\u00e0 citato in merito alle acquisizioni dell'esercizio. Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 51 10.3 Gestione dei rischi finanziari Obiettivi e politica di gestione dei rischi finanziari del Gruppo Gpi Il Gruppo Gpi nell\u2019ordinario svolgimento delle proprie attivit\u00e0 operative, risulta esposto: - al rischio di mercato, principalmente di variazione dei tassi di interesse connessi alle attivit\u00e0 finanziarie erogate e alle passivit\u00e0 finanziarie assunte; - al rischio di liquidit\u00e0, con riferimento alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie adeguate a far fronte alla propria attivit\u00e0 operativa e al rimborso delle passivit\u00e0 assunte; - al rischio di credito, connesso sia ai normali rapporti commerciali, sia alla possibilit\u00e0 di default di una controparte finanziaria. La strategia del gruppo Gpi per la gestione dei rischi finanziari \u00e8 conforme e coerente con gli obiettivi aziendali definiti dal Consiglio di Amministrazione di Gpi. Si osserva che il Gruppo non presenta interessenze economiche o commerciali rilevanti con i Paesi belligeranti. Alla data attuale il conflitto in essere non sta portando effetti significativi o potenziali rischi sulla continuit\u00e0 delle societ\u00e0 del gruppo Gpi n\u00e9 sulla relativa operativit\u00e0. Rischio di mercato La strategia seguita per tale tipologia di rischio mira alla mitigazione dei rischi di tasso e di cambio e alla ottimizzazione del costo del debito. La gestione di tali rischi \u00e8 effettuata nel rispetto dei principi di prudenza e in coerenza con le \u201cbest practice\u201d di mercato. Gli obiettivi principali indicati dalla policy sono i seguenti: - perseguire la difesa dello scenario del piano a lungo termine dagli effetti causati dall\u2019esposizione ai rischi di variazione dei tassi di cambio e di interesse, individuando la combinazione ottimale tra tasso fisso e tasso variabile; - perseguire una potenziale riduzione del costo del debito del Gruppo; - gestire le operazioni in strumenti finanziari derivati, tenendo conto degli impatti economici e patrimoniali che le stesse potranno avere anche in funzione della loro classificazione e rappresentazione contabile. Al 31 dicembre 2023 il Gruppo ha operazioni di copertura dei flussi di cassa in corso, classificati in base al IFRS 9 come di cash flow hedge, sull\u2019esposizione a finanziamenti a medio lungo termine. Per le valutazioni al fair value degli strumenti finanziari derivati si rinvia alla Nota n. 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie. Tenuto conto di quanto commentato nella Nota 10.8 Fatti di rilievo intervenuti dopo la chiusura del bilancio consolidato, nonch\u00e9 dello scenario di prevedibile riduzione dei tassi nel corso del 2024, non si ravvisa la presenza di rischi significativi. Rischio di liquidit\u00e0 Il rischio di liquidit\u00e0 rappresenta il rischio che le risorse finanziarie disponibili possano essere insufficienti a coprire le obbligazioni in scadenza. Il Gruppo ritiene di avere accesso a fonti di finanziamento sufficienti a soddisfare i bisogni finanziari programmati, tenuto conto delle disponibilit\u00e0 liquide, della propria capacit\u00e0 di generare flussi di cassa, della capacit\u00e0 di reperire fonti di finanziamento nel mercato obbligazionario e della disponibilit\u00e0 di linee di credito da parte degli istituti bancari. La distribuzione per scadenze delle passivit\u00e0 finanziarie in essere al 31 dicembre 2023 \u00e8 riportata nella Nota 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie. Al 31 dicembre 2023 il gruppo dispone di una riserva di liquidit\u00e0 stimata in circa 45,1 milioni di euro, composta da: - 40,8 milioni di euro riconducibili a disponibilit\u00e0 liquide e/o investite con un orizzonte temporale non eccedente il breve termine; - 4,3 milioni di euro riconducibili a linee finanziarie concesse ma non utilizzate. Si rimanda infine alla Nota 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie per l\u2019analisi quantitativa e qualitativa delle passivit\u00e0 finanziarie. Rischio di credito Il Gruppo gestisce il rischio di credito utilizzando essenzialmente controparti con elevato standing creditizio e non presenta concentrazioni rilevanti di rischio di credito. Anche il rischio di credito originato da posizioni aperte su operazioni in strumenti finanziari derivati pu\u00f2 essere considerato di entit\u00e0 marginale in quanto le controparti utilizzate sono primari istituti di credito. Il Gruppo \u00e8 esposto ai rischi derivanti dall\u2019eventuale mancato pagamento da parte dei propri clienti o ritardato pagamento o fatturazione, in particolare per quanto concerne gli enti ed aziende pubblici (tra i principali clienti del Gruppo stesso). Il Gruppo potrebbe avere difficolt\u00e0 a fare fronte ai propri impegni qualora i tempi di pagamento dei Gpi Group 52 clienti dovessero allungarsi rispetto al passato o si realizzasse il mancato incasso, integrale o parziale, dei relativi crediti. Alla luce della dipendenza del Gruppo dalla cessione dei propri crediti alle societ\u00e0 di factoring e anticipazione delle proprie fatture dal sistema bancario in generale, ove le societ\u00e0 di factoring non si rendessero disponibili ad acquisire i crediti del Gruppo, oppure ove il sistema bancario non si rendesse disponibile ad anticipare ulteriormente le fatture del Gruppo, potrebbero derivarne effetti negativi significativi sulla situazione finanziaria del Gruppo. Sono oggetto di svalutazione individuale le posizioni creditorie, se singolarmente significative, per le quali si rileva un\u2019oggettiva condizione di inesigibilit\u00e0 parziale o totale. L\u2019ammontare della svalutazione tiene conto di una stima dei flussi recuperabili e della relativa data di incasso, degli oneri e delle spese di recupero future, nonch\u00e9 del valore delle garanzie e delle cauzioni ricevute dai clienti. A fronte di crediti che non sono oggetto di svalutazione analitica sono stanziati dei fondi su base collettiva, tenuto conto di quanto previsto dall\u2019IFRS 9. Per un dettaglio del fondo svalutazione relativo ai crediti commerciali, si rinvia alla Nota 7.7 Attivit\u00e0 commerciali, nette. 10.4 Informativa sulle partecipazioni di Terzi in imprese consolidate 31 dicembre 2023 in migliaia di Euro CONSORZIO STABILE CENTO ORIZZONTI e CONTROLLATE DIRETTE CLINICHE DELLA BASILICATA S.R.L. UMANA MEDICAL TECHNOLOGIES LTD TOTALE Attivo non corrente 400 7.059 2.533 9.992 Attivo corrente 10.320 643 1.385 12.348 Passivo non corrente (126) - (81) (207) Passivo corrente (9.425) (7.517) (8.148) (25.091) Patrimonio netto (1.168) (185) 4.311 2.958 Patrimonio netto di terzi (260) (61) 1.975 1.654 Ricavi 20.668 0 715 21.383 Utile/ (perdita) dell\u2019esercizio 329 (8) (1.131) (810) Altre componenti del conto economico complessivo - - - - Totale conto economico complessivo dell'esercizio 329 (8) (1.131) (810) Utile/(perdita) attribuito alle partecipazioni di terzi 123 (3) (533) (413) Altre componenti del conto economico complessivo di terzi - - - - 31 dicembre 2022 In migliaia di Euro ARGENTEA S.R.L. CONSORZIO STABILE CENTO ORIZZONTI e CONTROLLATE DIRETTE CLINICHE DELLA BASILICATA S.R.L. UMANA MEDICAL TECHNOLOGIES LTD TOTALE Attivo non corrente 1.361 398 3.713 2.312 7.784 Attivo corrente 16.122 9.642 328 1.329 27.421 Passivo non corrente (295) (197) - (152) (644) Passivo corrente (6.299) (8.750) (3.849) (6.669) (25.566) Patrimonio netto 10.889 1.093 193 (3.180) 8.995 Patrimonio netto di terzi 1.089 291 64 (1.454) (11) Ricavi 14.152 30.664 - 959 45.774 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 53 Utile/ (perdita) dell\u2019esercizio 3.783 345 (36) (1.445) 2.647 Altre componenti del conto economico complessivo (5) 9 - - 3 Totale conto economico complessivo dell'esercizio 3.777 354 (36) (1.445) 2.650 Utile/(perdita) attribuito alle partecipazioni di terzi 378 55 (12) (601) (180) Altre componenti del conto economico complessivo di terzi - - - - - 10.5 Garanzie Al 31 dicembre 2023 il Gruppo non ha in essere alcune garanzie a fronte di passivit\u00e0 contratte da terzi. 10.6 Passivit\u00e0 potenziali Il Gruppo ha effettuato una ricognizione dei contratti in corso di esecuzione alla data di bilancio e non ha ravvisato il rilevamento di passivit\u00e0 potenziali significative ulteriori a quanto indicato nella Nota 7.13. 10.7 Rapporti con parti correlate Nelle tabelle di seguito si riportano i rapporti con societ\u00e0 parti correlate nel corso del 2023 e del 2022: 31 dicembre 2023 In migliaia di Euro Tipologia Attivit\u00e0 Passivit\u00e0 Ricavi Costi FM S.p.A. Controllante 118 (168) - (68) SAIM S.r.l. Collegata 3.872 - 767 - TRENTINO DATA CENTER S.r.l. Collegata 350 - - - CIV S.p.A. Altre parti correlate 20 - 2 - TRENTINO VOLLEY Altre parti correlate - - - (92) ZITI TECNOLOGICA LTDA Altre parti correlate 12 - - - Totale 4.372 (168) 769 (159) 31 dicembre 2022 In migliaia di Euro Tipologia Attivit\u00e0 Passivit\u00e0 Ricavi Costi FM S.p.A. Controllante 118 (164) - (42) SAIM S.r.l. Collegata 3.111 - 921 - CIV S.p.A. Altre parti correlate 48 (2) 14 - TRENTINO VOLLEY Altre parti correlate - (31) - (40) ZITI TECNOLOGICA LTDA Altre parti correlate 12 - - - ALTRE PARTI Altre parti correlate - - - - Totale 3.289 (197) 935 (82) Il totale delle attivit\u00e0 verso parti correlate ammonta a 4.372 migliaia di euro al 31 dicembre 2023 mentre le passivit\u00e0 ammontano a 168 migliaia di euro. I ricavi sono pari a 769 migliaia di euro mentre i costi risultano essere 159 migliaia di euro. Le attivit\u00e0 e ricavi verso SAIM S.r.l. sono connesse a servizi commerciali e tecnici resi. Le passivit\u00e0 verso FM S.p.A. sono prevalentemente connesse al debito finanziario rilevato per il diritto d\u2019uso su un immobile in locazione. I costi riguardano gli oneri relativi alle garanzie prestate da FM S.p.A. nonch\u00e9 agli ammortamenti ed oneri finanziari di cui all\u2019immobile in locazione e le spese per la sponsorizzazione della Trentino Volley. Gpi Group 54 10.8 Fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura del bilancio consolidato In data 20 marzo 2024, \u00e8 stata ceduta la controllata Argentea S.r.l. a Zucchetti Hospitality S.r.l. societ\u00e0 interamente controllata da Zucchetti S.p.A. Il corrispettivo della cessione \u00e8 di 99 milioni di euro circa basato su un equity value di Argentea di 105 milioni di euro circa. \u00c8 prevista una clausola di earn-out, con la quale l\u2019acquirente si obbliga a corrispondere a Gpi S.p.A. un importo addizionale di 6 milioni di euro, all\u2019unica condizione che l\u2019EBITDA dell\u2019esercizio 2024 di Argentea S.r.l., da calcolarsi in continuit\u00e0 con i pregressi criteri gestionali, sia almeno pari a quello dell\u2019esercizio 2023. Il corrispettivo risulta gi\u00e0 incassato alla data di redazione del presente bilancio. 10.9 Altre informazioni Ai sensi di legge si evidenziano i compensi corrisposti agli Amministratori e ai Sindaci della societ\u00e0 controllante Gpi S.p.A. in migliaia di Euro 2023 2022 Compensi agli amministratori 1.135 1.071 Compensi al collegio sindacale 65 55 Si rinvia all\u2019allegato 4 per i compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione. Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 55 ALLEGATI Gpi Group 56 Allegato 1 \u2013 Perimetro consolidamento e partecipazioni gruppo Gpi \u2013 31 dicembre 2023 Societ\u00e0 Sede legale Valuta funzionale Capitale sociale al 31.12.2023 Detenuta da % di Partecipazione al capitale sociale / fondo consortile al 31.12.2023 % di interessenza complessiva del Gruppo % di interessenza complessiva di terzi Capogruppo: Gpi S.p.A. Trento, Italia Euro 13.890.324 Imprese controllate consolidate con il metodo integrale: Argentea S.r.l. Trento, Italia Euro 200.000 Gpi S.p.A. 90,00% 100,00% - Bim Italia S.r.l. Trento, Italia Euro 1.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Cliniche della Basilicata S.r.l. Potenza, Italia Euro 300.000 Gpi S.p.A. 67,00% 67,00% 33,00% Consorzio Stabile Cento Orizzonti Scarl Castelfranco Veneto (TV), Italia Euro 10.000 Gpi S.p.A. 55,10% 55,10% 44,90% Contact Care Solutions S.r.l. Milano, Italia Euro 2.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Do.Mi.No. S.r.l. Venezia, Italia Euro 25.500 Cento Orizzonti Scarl 70,00% 38,57% 61,43% Esakon Italia S.r.l. Trento, Italia Euro 100.000 Gpi S.p.A. 75,00% 100,00% - Gpi Britannia Limited Cannock, Regno Unito Sterlina inglese 100 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Cee G.m.b.H. Klagenfurt, Austria Euro 35.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Cyberdefence S.r.l. Trento, Italia Euro 100.000 Gpi S.p.A. 72,00% 100,00% - Gpi France SASU Parigi, Francia Euro 10.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Iberia Health Solutions S.L. Madrid, Spagna Euro 600.200 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Latam S.p.A. Santiago, Chile Peso cileno 2.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Polska z o.o. Varsavia, Polonia Zloty polacco 40.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Usa Inc. Wilmington, USA Dollaro USD 11.872.913 Gpi S.p.A. 55,00% 100,00% - GTT Gruppo per Informatica Technologie Tunisie Suarl Tunisi, Tunisia Dinaro tunisino 15.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Healtech S.r.l. Trento, Italia Euro 500.000 Gpi S.p.A. 60,00% 100,00% - Informatica Group O.o.o. Mosca, Russia Rublo russo 10.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - IOP S.r.l. Trento, Italia Euro 5.000 Gpi S.p.A. 51,00% 100,00% - Oslo Italia S.r.l. Trento, Italia Euro 1.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Professional Clinical Software G.m.b.H. Klagenfurt, Austria Euro 1.230.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Project Consulting S.r.l. Asti, Italia Euro 10.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Riedl G.m.b.H. Plaue, Germania Euro 160.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% Umana Medical Technologies Ltd Malta Euro 873.000 Gpi S.p.A. 58,39% 58,39% 41,61% Xidera S.r.l. Milano, Italia Euro 10.000 Gpi S.p.A. 60,00% 100,00% - Tesi - Elettronica e Sistemi Informativi S.p.A. Milano, Italia Euro 600.000 Gpi S.p.A. 65,00% 100,00% - Arko S.r.l. Milano, Italia Euro 10.000 Tesi S.p.A. 51,00% 100,00% - Omnicom S.r.l. Milano, Italia Euro 60.000 Tesi S.p.A. 80,00% 100,00% - Tesi de Mexico S.A. de C.V. Citt\u00e0 del Messico, Messico Peso messicano 3.978.348 Tesi S.p.A. 100,00% 100,00% - Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 57 Tesi Brasil Ltda San Paolo, Brasile Real 483.000 Tesi S.p.A. 100,00% 100,00% - Informatica Tesi Colombia S.a.s. Bogot\u00e0, Colombia Peso colombiano 53.977.000 Tesi de Mexico S.A. de C.V. 100,00% 100,00% - Evolucare Investment S.a.s. Villers-Bretonneux, Francia Euro 19.815.421 Gpi France SASU 96,68% 100,00% - Evolucare Technologies Villers-Bretonneux, Francia Euro 14.064.120 Evolucare Investments S.a.s. 100,00% 100,00% - Corwin Villers-Bretonneux, Francia Euro 150.000 Evolucare Technologies 74,80% 74,80% - Evolucare Investments S.a.s. 25,20% 25,20% - ETManagement Villers-Bretonneux, Francia Euro 1.000 Evolucare Technologies 100,00% 100,00% - Opthai le Pecq Versailles, Francia Euro 10.000 Evolucare Technologies 51,00% 51,00% - Adcis 49,00% 49,00% - Adcis Caen, Francia Euro 113.560 Evolucare Technologies 100,00% 100,00% - Adcis Inc. New Jersey, USA Dollaro USD 20.000 Adcis 100,00% 100,00% - Evolucare RD Punta Cana, Rep. Dominicana Peso Dominicano 100.000 Evolucare Technologies 99,00% 99,00% - Evolucare Investments S.a.s. 1,00% 1,00% - Medgic Caen, Francia Euro 801.809 Evolucare Technologies 100,00% 100,00% - Evolucare Technologies Shenzen Shenzhen, Cina Renminbi (Yuan) 100.000 Evolucare Technologies 100,00% 100,00% - Evolucare Technologies Iberia Madrid, Spagna Euro 3.000 Evolucare Technologies 100,00% 100,00% - Groupe Evolucare Canada Inc. Montreal Quebec, Canada Dollaro Canadese Evolucare Technologies 100,00% 100,00% - Health Information Management G.m.b.H. (HIM) Bad Homburg, Germania Euro 31.300 Evolucare Technologies 100,00% 100,00% - Critical Care Company NV Sint-Martens-Latem, Belgio Euro 5.508.245 Him 100,00% 100,00% - Him Software Spain Alicante, Spagna Euro 3.000 Him 100,00% 100,00% - Dotnext De Pinte, Belgio Euro 418.600 Evolucare Technologies 50,00% 50,00% 50,00% Societ\u00e0 Sede legale Valuta funzionale Capitale sociale al 31.12.2023 Partecipazione detenuta da % di interessenza complessiva del Gruppo % di interessenza complessiva di terzi Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto Imprese collegate: SAIM - Suedtirol Alto Adige Informatica Medica S.r.l. Bolzano, Italia Euro 200.000 Gpi S.p.A. Professional Clinic G.m.b.h. 46,50% 53,50% Trentino Data Center S.r.l. Trento, Italia Euro 1.000.000 Gpi S.p.A. 20,00% 80,00% Gpi Group 58 Allegato 2 \u2013 Situazione patrimoniale finanziaria consolidata redatta ai sensi della Delibera Consob n. 15519 del 27 luglio 2006 SITUAZIONE PATRIMONIALE-FINANZIARIA CONSOLIDATA, in migliaia di Euro 31 dicembre 2023 Di cui parti correlate 31 dicembre 2022 Di cui parti correlate Attivit\u00e0 Avviamento 232.558 99.883 Altre attivit\u00e0 immateriali 138.145 121.385 Immobili, impianti e macchinari 48.396 118 34.484 118 Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto 453 405 111 Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 10.378 11.580 Attivit\u00e0 per imposte differite 11.885 9.140 Costi non ricorrenti per i contratti con i clienti 1.253 1.740 Altre attivit\u00e0 non correnti 8.937 415 Attivit\u00e0 non correnti 452.006 523 278.737 118 Rimanenze 14.943 12.954 Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti 198.040 1.808 151.309 2.356 Crediti commerciali e altri crediti 112.922 2.029 83.668 803 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 40.785 177.054 Attivit\u00e0 finanziarie correnti 24.635 12 17.104 12 Attivit\u00e0 per imposte sul reddito correnti 4.211 1.676 Attivit\u00e0 correnti 395.536 3.849 443.764 3.171 Attivit\u00e0 destinate alla cessione 7.587 - Totale attivit\u00e0 855.129 4.372 722.501 3.289 Patrimonio netto Capitale sociale 13.890 13.890 Riserva da sovrapprezzo azioni 209.562 209.562 Altre riserve e utili (perdite) accumulati, incluso l'utile (perdita) dell'esercizio 9.141 25.058 Capitale e riserve del Gruppo 232.593 - 248.511 - Capitale e riserve di terzi (1.243) 39 Totale patrimonio netto 231.350 - 248.550 - Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 finanziarie non correnti 297.059 105 251.940 124 Fondi non correnti per benefici ai dipendenti 9.740 5.837 Fondi non correnti per rischi e oneri 2.106 509 Passivit\u00e0 per imposte differite 14.929 20.134 Altre passivit\u00e0 non correnti 7.226 663 Passivit\u00e0 non correnti 331.060 105 279.083 124 Passivit\u00e0 da contratti con i clienti 7.619 6.514 Debiti commerciali e altri debiti 129.301 44 99.215 55 Fondi correnti per benefici ai dipendenti 2.596 2.421 Fondi correnti per rischi e oneri 1.421 805 Passivit\u00e0 finanziarie correnti 130.441 19 84.757 18 Passivit\u00e0 per imposte correnti 17.241 1.156 Passivit\u00e0 correnti 288.619 63 194.869 73 Passivit\u00e0 correlate alle attivit\u00e0 destinate alla cessione 4.100 Totale passivit\u00e0 623.779 168 473.951 197 Totale patrimonio netto e passivit\u00e0 855.129 168 722.501 197 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 59 Allegato 3 \u2013 Conto economico consolidato redatto ai sensi della Delibera Consob n. 15519 del 27 luglio 2006 CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO, in migliaia di Euro 2023 Di cui parti correlate 2022 Di cui parti correlati Ricavi 424.615 769 343.795 935 Altri proventi 8.809 3.211 Totale ricavi e altri proventi 433.424 769 347.006 935 Costi per materiali (20.282) (13.932) Costi per servizi (105.200) (135) (90.837) (58) Costi per il personale (220.622) (188.284) Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni (41.947) (24) (27.163) (20) Altri accantonamenti (10.069) (984) Altri costi operativi (7.518) (5.382) Risultato operativo 27.787 610 20.423 857 Proventi finanziari 2.690 2.273 Oneri finanziari (21.977) (11.588) (4) Proventi e oneri finanziari (19.287) - (9.314) (4) Quota dell\u2019utile di partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto, al netto degli effetti fiscali 5 (4) Risultato ante imposte 8.506 610 11.104 853 Imposte sul reddito (6.319) (5.359) Risultato netto delle attivit\u00e0 continuative 2.187 610 9.528 853 Risultato netto delle attivit\u00e0 destinate alla cessione 4.590 3.783 Risultato del periodo 6.776 610 9.722 853 Risultato del periodo attribuibile a: Soci della controllante 7.189 9.722 Partecipazioni di terzi (413) (194) Gpi Group 60 Allegato 4 \u2013 Informativa ai sensi dell\u2019art. 149-duodecies del regolamento emittenti di Consob n. 11971/1999 GPI S.p.A. Tipologia di servizi Soggetto che ha erogato il servizio Corrispettivi in migliaia di Euro Revisione contabile Revisore della Capogruppo 147 Revisione contabile limitata della semestrale Revisore della Capogruppo 43 Servizi di attestazione Revisore della Capogruppo 66 Totale GPI S.p.A. 256 Imprese controllate Tipologia di servizi Soggetto che ha erogato il servizio Corrispettivi in migliaia di Euro Revisione contabile Revisore della Capogruppo 290 Revisione contabile KPMG Austria 15 Altri servizi Revisore della Capogruppo 26 Totale imprese controllate 331 Totale Gruppo GPI 587 Bilancio Consolidato al 31 dicembre 2023 61 RELAZIONI GPI S.p.A. Via Ragazzi del \u201899 - Trento (TN) \u2013 Italy P.I.: 01944260221 ATTESTAZIONE DEL DIRIGENTE PREPOSTO E DEGLI ORGANI DELEGATI (art. 154- bis, comma 5) AL BILANCIO CONSOLIDATO DI GPI S.p.A. CHIUSO AL 31/12/2023 AI SENSI DELL\u2019ART. 81-TER DEL REGOLAMENTO CONSOB N. 11971 DEL 14 MAGGIO 1999 E SUCCESSIVE MODIFICHE E INTEGRAZIONI 1. I sottoscritti Fausto Manzana, in qualit\u00e0 di Amministratore Delegato e Federica Fiamingo, in qualit\u00e0 di Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari di GPI S.p.A. attestano, tenuto anche conto di quanto previsto dall\u2019art. 154-bis, commi 3 e 4, del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58: \u2022 l\u2019adeguatezza in relazione alle caratteristiche dell\u2019impresa e \u2022 l\u2019effettiva applicazione delle procedure amministrative e contabili per la formazione del bilancio consolidato nel corso dell\u2019esercizio chiuso al 31 Dicembre 2023. 2. Al riguardo non sono emersi aspetti di rilievo. 3. Si attesta, inoltre che: 3.1 il bilancio consolidato chiuso al 31 Dicembre 2023: a) \u00e8 redatto in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali (I.F.R.S.) applicabili riconosciuti nella Comunit\u00e0 Europea ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 19 luglio 2002; b) corrisponde alle risultanze dei libri e delle scritture contabili; c) a quanto consta \u00e8 idoneo a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, economica e finanziaria dell\u2019emittente e dell\u2019insieme delle imprese incluse nel consolidamento. 3.2 La relazione sulla gestione comprende un\u2019analisi attendibile dell\u2019andamento e del risultato della gestione, nonch\u00e9 della situazione dell\u2019emittente e dell\u2019insieme delle imprese incluse nel consolidamento, unitamente alla descrizione dei principali rischi ed incertezze cui sono esposti. La presente attestazione viene resa anche ai sensi e per gli effetti di cui all\u2019art. 154-bis, comma 2, del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58. Trento, 28 Marzo 2024 L\u2019Amministratore Delegato Il Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari Fausto Manzana Federica Fiamingo ",
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"fact-361": {
"value": "1. Informazioni generali Il Gruppo Gpi (nel seguito definito anche il \u201cGruppo\u201d) opera nel campo dell\u2019informatica socio-sanitaria e dei nuovi servizi hi-tech per la salute. L\u2019offerta del Gruppo combina competenze specialistiche in ambito IT e capacit\u00e0 di consulenza e progettazione che consentono di operare in differenti Aree di business: Software, Care, Automation e ICT. La Capogruppo \u00e8 Gpi S.p.A. (nel seguito definita anche \u201cGpi\u201d o \u201cla Capogruppo\u201d) le cui azioni ordinarie sono quotate al Mercato Telematico Azionario gestito da Borsa Italiana S.p.A. e pertanto sottoposta alla vigilanza della CONSOB (Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa). La sede legale \u00e8 a Trento, via Ragazzi del \u201999, 13. Alla data di predisposizione del presente bilancio consolidato FM S.p.A. \u00e8 l\u2019azionista che detiene il 47,054 % del capitale sociale e il 61,126 % dei diritti di voto di Gpi S.p.A., esercitando attivit\u00e0 di direzione e coordinamento. Il presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 \u00e8 stato approvato dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. nella riunione del 28 marzo 2024. Il bilancio consolidato dell\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato rivisto alla luce della definitiva applicazione della Purchase Price Allocation al gruppo Tesi, vedi nota 6 e dell\u2019applicazione del principio IFRS 5 \u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d per la cessione a terzi della controllata italiana Argentea S.r.l., vedi nota 4 \u201cAttivit\u00e0 in corso di cessione\u201d. I prospetti contabili del 2022 sono stati quindi rivisti, vedi nota 9.10, al fine di recepire le modifiche soprariportate e renderli omogenei per il confronto con l\u2019esercizio 2023; in conseguenza di ci\u00f2 tutte le tabelle della nota illustrativa riportano ove necessario i dati dell\u2019esercizio precedente rielaborati. La cessione si \u00e8 perfezionata nel corso del mese di marzo 2024 come evidenziato nella nota 10.8. ",
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"fact-426": {
"value": "L\u2019offerta del Gruppo combina competenze specialistiche in ambito IT e capacit\u00e0 di consulenza e progettazione che consentono di operare in differenti Aree di business: Software, Care, Automation e ICT. ",
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"fact-362": {
"value": "2. Forma e contenuto del bilancio consolidato Il bilancio consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023 \u00e8 redatto ai sensi degli artt. 2 e 3 del D.Lgs. n. 38/2005 e dell\u2019art. 154-ter \u201cRelazione finanziarie\u201d del Testo Unico della Finanza (TUF) e successive modifiche, nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale della Capogruppo e delle altre imprese consolidate del Gruppo. Il bilancio consolidato \u00e8 predisposto in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards (IFRS), emanati dall\u2019International Accounting Standards Board e omologati dalla Commissione Europea, che comprendono le interpretazioni emesse dall\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), nonch\u00e9 i precedenti International Accounting Standards (IAS) e le interpretazioni dello Standard Interpretations Committee (SIC) ancora in vigore, omologati dalla Commissione Europea. Per semplicit\u00e0, l\u2019insieme di tutti i principi e delle interpretazioni \u00e8 di seguito definito come gli \u201cIFRS\u201d. Inoltre si \u00e8 tenuto conto dei provvedimenti emanati dalla Consob in attuazione del comma 3 dell\u2019art. 9 del D.Lgs. 38/2005 in materia di predisposizione degli schemi di bilancio. Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dai prospetti contabili consolidati (situazione patrimoniale-finanziaria, conto economico, conto economico complessivo, prospetto delle variazioni del patrimonio netto, rendiconto finanziario) e dalle presenti Note illustrative, applicando quanto previsto dallo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d e il criterio generale del costo storico, con l\u2019eccezione delle voci di bilancio che in base agli IFRS sono rilevate al fair value. La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 presentata in base allo schema che prevede la distinzione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 in correnti e non correnti. Nel conto economico i costi sono classificati in base alla natura degli stessi. Il rendiconto finanziario \u00e8 redatto applicando il metodo indiretto. Gli IFRS sono applicati coerentemente con le indicazioni fornite nel \u201cConceptual Framework for Financial Reporting\u201d e non si sono verificate criticit\u00e0 che abbiano comportato il ricorso a deroghe ai sensi dello IAS 1, paragrafo 19. Si evidenzia inoltre che la Consob, con Delibera n. 15519 del 27 luglio 2006, ha richiesto l\u2019inserimento nei citati prospetti di bilancio, qualora di importo significativo, di sotto voci aggiuntive a quelle gi\u00e0 specificatamente previste nello IAS 1 e negli altri IFRS, al fine di evidenziare distintamente dalle voci di riferimento: gli ammontari delle posizioni e delle transazioni con parti correlate; i componenti di reddito derivanti da eventi e operazioni il cui accadimento non risulti ricorrente, ovvero da operazioni o fatti che non si ripetano frequentemente nel consueto svolgimento dell\u2019attivit\u00e0. Tutti i valori sono espressi in migliaia di euro, salvo quando diversamente indicato. L\u2019euro rappresenta la valuta funzionale della Capogruppo e delle principali societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 quella di presentazione del presente bilancio consolidato. Per ciascuna voce dei prospetti contabili consolidati \u00e8 riportato, a scopo comparativo, il corrispondente valore del precedente esercizio. ",
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"fact-363": {
"value": "3. Principi contabili e criteri di valutazione applicati Nel seguito sono descritti i pi\u00f9 rilevanti principi contabili e criteri di valutazione applicati nella redazione del bilancio consolidato dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2023. I principi contabili descritti di seguito sono stati applicati in maniera omogenea per tutti i periodi inclusi nel presente bilancio consolidato. Attivit\u00e0 immateriali e avviamento Le attivit\u00e0 immateriali sono le attivit\u00e0 identificabili prive di consistenza fisica, controllate dall\u2019impresa e in grado di produrre benefici economici futuri, nonch\u00e9 l\u2019avviamento, quando acquisito a titolo oneroso. L\u2019identificabilit\u00e0 \u00e8 definita con riferimento alla possibilit\u00e0 di distinguere l\u2019attivit\u00e0 immateriale acquisita rispetto all\u2019avviamento. Tale requisito \u00e8 soddisfatto, di norma, quando l\u2019attivit\u00e0 immateriale: (i) \u00e8 riconducibile a un diritto legale o contrattuale oppure (ii) \u00e8 separabile, ossia pu\u00f2 essere ceduta, trasferita, data in affitto o scambiata autonomamente o come parte integrante di altre attivit\u00e0. Il controllo da parte dell\u2019impresa consiste nella capacit\u00e0 di usufruire dei benefici economici futuri derivanti dall\u2019attivit\u00e0 e nella possibilit\u00e0 di limitarne l\u2019accesso ad altri. I costi relativi alle attivit\u00e0 di sviluppo interno sono iscritti nell\u2019attivo patrimoniale quando: (i) il costo attribuibile all\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 attendibilmente determinabile, (ii) vi \u00e8 l\u2019intenzione, la disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e la capacit\u00e0 tecnica di rendere l\u2019attivit\u00e0 disponibile all\u2019uso o alla vendita, (iii) \u00e8 dimostrabile che l\u2019attivit\u00e0 sia in grado di produrre benefici economici futuri. L\u2019avviamento derivante dall\u2019acquisizione di societ\u00e0 controllate viene valutato al costo al netto delle perdite di valore cumulate. Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo, che \u00e8 determinato secondo le stesse modalit\u00e0 indicate per le attivit\u00e0 materiali. Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono ammortizzate a partire dal momento in cui le stesse attivit\u00e0 sono disponibili per l\u2019uso, in relazione alla vita utile residua. Le aliquote di ammortamento annue utilizzate nel 2023, presentate per categorie omogenee con evidenza del relativo intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente: Attivit\u00e0 immateriali Aliquota di ammortamento Software 12,5% - 33% Relazioni con la clientela 5% - 50% Altre immobilizzazioni 12% - 33% ",
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"fact-364": {
"value": "
Immobili, impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari sono iscritti al costo di acquisto, comprensivo degli eventuali oneri accessori di
diretta imputazione, nonch\u00e9 degli oneri finanziari sostenuti nel periodo di realizzazione dei beni.
Il costo degli immobili, impianti e macchinari, determinato come sopra indicato, la cui utilizzazione \u00e8 limitata nel
tempo, \u00e8 sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio, a quote costanti, sulla base della vita economico-tecnica
stimata.
Qualora parti significative delle attivit\u00e0 materiali abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate
separatamente. I terreni, sia liberi da costruzione, sia annessi a fabbricati civili e industriali, non sono ammortizzati in
quanto beni a vita utile illimitata.
Le aliquote di ammortamento annue utilizzate, presentate per categorie omogenee con evidenza del relativo
intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente:
Passivit\u00e0 del leasing in un\u2019operazione di
vendita e retro locazione (Modifiche
all\u2019IFRS 16)
(UE) 2023/2579
21 novembre 2023
Classificazione delle passivit\u00e0 come
correnti o non-correnti (Modifiche
all\u2019IAS 1) e Passivit\u00e0 non-correnti con
clausole (Modifiche alla IAS 1)
Gennaio 2020
Luglio 2020
Ottobre 2022
(UE) 2023/2822 20
dicembre 2023
Il Gruppo Gpi non ha applicato anticipatamente tali principi.
Documenti NON ancora omologati dall\u2019UE al 31 dicembre 2023
I principi contabili internazionali, le interpretazioni, le modifiche a esistenti principi contabili e interpretazioni, ovvero
specifiche previsioni contenute nei principi e nelle interpretazioni approvati dallo IASB che non sono ancora state
omologate per l\u2019adozione in Europa alla data del presente bilancio sono esplicitati in seguito:
Data emissione
da parte dello IASB
Data di entrata in vigore del
documento IASB
Data di prevista
omologazione da parte
dell\u2019UE
IFRS 14 Regulatory deferral accounts
Processo di omologazione
sospeso in attesa del
nuovo principio contabile
sui \u201crate-regulated
activities\u201d.
Sale or contribution of assets between an
investor and its associate or joint venture
(Amendments to IFRS 10 and IAS 28)
Differita fino al completamento
del progetto IASB sull\u2019equity
method
Processo di omologazione
sospeso in attesa della
conclusione del progetto
IASB sull\u2019equity method
Supplier Finance Arrangements (Amendment to
IAS 7 and IFRS 9)
Lack of Exchangeability (Amendment to IAS 21)
6. Completamento del processo di allocazione del prezzo pagato per acquisizioni
Altre attivit\u00e0 immateriali
Relazioni
con la
clientela
Altre
immobiliz-
zazioni
imm.li
Immobiliz-
zazioni
imm.li in
corso e
acconti
Fondo ammortamento e svalutazioni
Valore netto al 31 dicembre 2022
rivisto
Costo storico - Variazioni
Altre variazioni - Diff. Cambio
Ammortamenti e svalutazioni
Fondo ammortamento e svalutazioni
Valore netto al 31 dicembre 2023
La composizione della voce avviamento al 31 dicembre 2023, \u00e8 illustrata nella tabella che segue:
Nuovi
avviamenti
da business
combination
Variazione
tasso di
cambio
Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento ma a verifica annuale per riduzione di valore, o
pi\u00f9 frequentemente, qualora si verifichino specifici eventi e circostanze che possono far presumere una riduzione di
valore (impairment test). Il gruppo Gpi, con Consiglio di Amministrazione del 28 marzo 2024, ha sottoposto a verifica
di recuperabilit\u00e0 il valore contabile del Capitale Investito Netto (CIN) al 31 dicembre 2023. Il CIN \u00e8 comprensivo del
valore dell\u2019avviamento. Nel determinare il valore recuperabile, individuato nel valore d\u2019uso come sommatoria dei
flussi di cassa attualizzati generati in futuro ed in modo continuativo dal CIN (metodo discounted cash flow unlevered),
il management si \u00e8 avvalso del supporto di un esperto indipendente ed ha fatto riferimento alle proiezioni economico
patrimoniali finanziarie con durata quinquennale (2024-2028) delle singole ASA/CGU approvati dal Consiglio di
Amministrazione di Gpi S.p.A. in data 28 marzo 2024.
Nell\u2019ASA Software sono confluiti gli avviamenti di Tesi e Project Consulting mentre nell\u2019ASA ICT \u00e8 confluito
l\u2019avviamento di Gpi Cyberdefence, \u00e8 rimasto al momento non allocato l\u2019avviamento provvisorio di Evolucare.
In maggior dettaglio, ai fini della determinazione del valore recuperabile del Capitale Investito Netto, l\u2019attualizzazione
dei flussi di cassa \u00e8 stata effettuata utilizzando un tasso di attualizzazione (WACC) che tiene conto dei rischi specifici
dell\u2019attivit\u00e0 e che rispecchia le correnti valutazioni di mercato del costo del denaro. Sono stati calcolati differenti WACC
come indicati nella tabella sopra riportata. Il valore recuperabile include anche il valore terminale dei flussi di reddito
(terminal value) che \u00e8 stato calcolato con il metodo \u201cdella rendita perpetua\u201d considerando un tasso di crescita (g rate)
pari al 1% per l\u2019Asa Care e il 2% per tutte le altre ASA. Il costo medio ponderato del capitale calcolato ai fini
dell\u2019attualizzazione dei flussi si basa su una ponderazione tra il costo del debito e il costo dell\u2019equity, elaborato sulla
base dei valori di aziende comparabili alle ASA del gruppo GPI e operanti quindi nello stesso settore di attivit\u00e0.
Dall\u2019impairment test effettuato non sono emerse perdite di valore, risultando il valore d\u2019uso delle CGU ottenuto,
sempre superiore al valore contabile. Inoltre, poich\u00e9 il valore recuperabile \u00e8 determinato sulla base di proiezioni, la
Capogruppo ha anche provveduto ad elaborare delle analisi di sensitivit\u00e0 (\u201csensitivity\u201d), variando le ipotesi di base del
test di impairment. Nella colonna \u201cStress test (WACC)\u201d sono indicati i tassi di attualizzazione al di sopra dei quali si
Totale passivit\u00e0 finanziarie
I prestiti obbligazionari sono rilevati con il metodo del costo ammortizzato.
Nella tabella che segue sono sintetizzati i prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo, il valore nominale di rimborso si
riferisce al valore di emissione dei titoli obbligazionari mentre il valore di mercato viene determinato sulla base del
valore del debito residuo alla data di chiusura del presente bilancio.
Valore
nominale
di
rimborso
Prezzo di
mercato al
31.12.2023
Valore di
mercato al
31.12.2023
Valore
nominale
di
rimborso
Prezzo di
mercato al
31.12.2022
Valore di
mercato al
31.12.2022
I prestiti obbligazionari in essere alla data del presente bilancio 2023 sono stati emessi nel corso dell\u2019esercizio 2019 e
2020 in tre differenti periodi come riportato nella soprastante tabella, le caratteristiche delle obbligazioni emesse
oltre ad essere riportate in tabella sono state descritte nel bilancio 2022.
I regolamenti e i prospetti relativi ai prestiti obbligazionari del gruppo Gpi sono disponibili sul sito www.gpigroup.com
Ammortamenti e svalutazioni
Il totale dei ricavi e altri proventi, pari a 433.424 migliaia di euro, hanno registrato un incremento rispetto allo scorso
esercizio del 24,9% di cui:
- l\u2019ASA Software incrementa del 61,8%, di cui il 33,4% reso possibile dalle business combination effettuate
nel corso del 2023 e del 28,4% relativo al notevole contributo della crescita organica, in particolare alla
crescita di alcuni settori come il Blood e dell\u2019avvio dei contratti legati alle risorse PNRR attraverso gli
accordi quadro Consip;
- i ricavi dell'ASA Care sono in lieve diminuzione, circa il 3,0%, rispetto l\u2019esercizio precedente;
- gli altri settori operativi si incrementano complessivamente del 12,1% di cui il settore Automation 20,5%
e ICT 5,2%.
La marginalit\u00e0 operativa lorda (EBITDA), margine prima degli ammortamenti e degli altri accantonamenti, si attesta a
79.803 migliaia di euro nel 2023 (48.570 migliaia di euro nel 2022 rivisto) con un incremento del 64,3%.
La struttura dei costi operativi mostra un incremento del 24,2% rispetto all\u2019esercizio precedente, migliorando comunque
dello 0,5% l\u2019incidenza sui ricavi.
Gli ammortamenti, pari a 41.947 migliaia di euro incrementano di 14.784 milioni, principalmente per il completamento
e commercializzazione degli sviluppi di prodotto effettuati negli esercizi precedenti, in parte per l\u2019apporto delle nuove
acquisizioni e il completamento delle loro Purchase Price Allocation.
Il reddito operativo netto (EBIT) si attesta a 27.787 migliaia di euro (20.423 migliaia di euro nel 2022 rivisto) con
un\u2019incidenza del 6,4% sui ricavi totali rispetto al 5,9% dell\u2019esercizio precedente.
L\u2019incidenza dei ricavi estero pari al 18,4% dei ricavi totali, si suddivide tra ricavi extra-UE per 35.468 migliaia di euro e
ricavi UE per 44.074 migliaia di euro, concentrati prevalentemente negli Stati Uniti, Francia, Austria, Germania e Spagna.
L\u2019incremento dell\u2019incidenza dei ricavi estero sul totale ricavi deriva dalle nuove acquisizioni che il Gruppo ha operato
in questi ultimi due esercizi, i principali effetti sono derivati dal gruppo Tesi e dal gruppo Evolucare che quest\u2019anno
sono stati consolidati rispettivamente per dodici e cinque mesi.
I dati consuntivi del gruppo Evolucare al 31 dicembre 2023, sia in termini di ricavi che di EBITDA, sono superiori
rispetto a quanto previsto alla data di acquisizione.
Altri proventi
Contributi in conto esercizio
Gli altri proventi sono pari a 8.809 migliaia di euro e registrano un incremento di 5.598 migliaia di euro rispetto al
9.8 Proventi e oneri finanziari
Gli oneri finanziari netti sono pari a 19.287 migliaia di euro, in aumento di 9.973 migliaia di euro rispetto al 2022 rivisto
(9.314 migliaia di euro).
\u2013 Finanziamenti, crediti e c/c bancari
\u2013 Oneri da valutazione al fair value di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziarie
\u2013 Interessi passivi su finanziamenti e altri
\u2013 Interessi passivi su obbligazioni
Oneri finanziari netti rilevati nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio
La variazione pi\u00f9 ragguardevole si riferisce all\u2019incremento degli interessi passivi sui finanziamenti per 9.060 migliaia di
euro, ci\u00f2 \u00e8 dovuto ai maggiori interessi passivi su finanziamenti derivanti dall'incremento dell'indebitamento
finanziario e dal contemporaneo aumento dei tassi di interesse conseguente all'andamento del rialzo dei parametri
Euribor.
Negli oneri da valutazione sono inclusi gli adeguamenti del debito per acquisto partecipazioni relativi alle quote di
minoranza per le quali sono presenti accordi di earn-out e call/put.
Variazione netta delle altre attivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti
Acquisto di societ\u00e0 controllate, al netto della liquidit\u00e0 acquisita e delle
cessioni
Acquisizioni di partecipazioni di terzi, al netto degli acconti
Disponibilit\u00e0 liquide nette assorbite dall\u2019attivit\u00e0 di investimento
di cui da attivit\u00e0 destinate alla cessione
Flussi finanziari derivanti dall\u2019attivit\u00e0 di finanziamento
Aumenti di capitale e oneri connessi
Incassi derivanti dall'assunzione di finanziamenti bancari
Rimborsi di finanziamenti bancari
Incassi derivanti dall'emissione di prestiti obbligazionari
Rimborsi di prestiti obbligazionari
Accensione di debiti per leasing
Pagamento di debiti per leasing
Variazione netta delle altre passivit\u00e0 finanziarie correnti e non correnti
Variazione dei debiti per acquisto partecipazioni
Disponibilit\u00e0 liquide nette generate dall\u2019attivit\u00e0 di finanziamento
di cui da attivit\u00e0 destinate alla cessione
Incremento (Decremento) netto delle disponibilit\u00e0 liquide e mezzi
equivalenti
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti iniziali
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
9.11 Attivit\u00e0 destinate alla cessione
Di seguito si riportano in maniera sintetica i principali dati economico patrimoniali 2023 e 2022 della controllata
Argentea S.r.l. oggetto dell\u2019applicazione del principio IFRS 5 \u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0
operative cessate\u201d:
SITUAZIONE PATRIMONIALE-FINANZIARIA
in migliaia di Euro
Altre attivit\u00e0 immateriali
Immobili, impianti e macchinari
Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto
Attivit\u00e0 finanziarie non correnti
Attivit\u00e0 per imposte differite
Costi non ricorrenti per i contratti con i clienti
Altre attivit\u00e0 non correnti
Attivit\u00e0 non correnti
Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti
Crediti commerciali e altri crediti
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Attivit\u00e0 finanziarie correnti
Attivit\u00e0 per imposte sul reddito correnti
Totale attivit\u00e0 destinate alla cessione
Passivit\u00e0 finanziarie non correnti
Fondi non correnti per rischi e oneri
passivit\u00e0 per imposte differite
Altre passivit\u00e0 non correnti
Passivit\u00e0 non correnti
Passivit\u00e0 da contratti con i clienti
Debiti commerciali e altri debiti
Fondi correnti per rischi e oneri
Passivit\u00e0 finanziarie correnti
Passivit\u00e0 per imposte correnti
Totale passivit\u00e0 destinate alla cessione
CONTO ECONOMICO
in migliaia di Euro
Totale ricavi e altri proventi
Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni
Proventi e oneri finanziari
Quota dell\u2019utile di partecipazioni contabilizzate con il metodo del
patrimonio netto, al netto degli effetti fiscali
Risultato netto delle attivit\u00e0 destinate alla cessione
10. Altre informazioni
10.1 Utile per azione
Nella tabella seguente \u00e8 riportato il prospetto di determinazione dell\u2019utile per azione:
Utile (perdita) del periodo di pertinenza della controllante (migliaia di Euro)
Utile base per azione (euro)
Utile (perdita) del periodo di pertinenza della controllante (migliaia di Euro)
Utile base per azione netto (euro)
Utile/ (perdita)
dell\u2019esercizio
Altre componenti del
conto economico
complessivo
Totale conto economico
complessivo
dell'esercizio
Utile/(perdita) attribuito
alle partecipazioni di
terzi
Altre componenti del
conto economico
complessivo di terzi