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"fact-312": {
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"fact-314": {
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"fact-315": {
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"fact-316": {
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"fact-317": {
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"fact-1": {
"value": "Note illustrative al bilancio consolidato 1. Informazioni generali Il gruppo Gpi (nel seguito definito anche il \u201cGruppo\u201d) opera nel campo dell\u2019informatica socio-sanitaria e dei nuovi servizi hi-tech per la salute. L\u2019offerta del Gruppo combina competenze specialistiche in ambito IT e capacit\u00e0 di consulenza e progettazione che consentono di operare in differenti Aree di business: Software, Care, Automation, ICT e Pay. La Capogruppo \u00e8 Gpi S.p.A. (nel seguito definita anche \u201cGpi\u201d o \u201cla Capogruppo\u201d) le cui azioni ordinarie sono quotate al Mercato Telematico Azionario gestito da Borsa Italiana S.p.A. e pertanto sottoposta alla vigilanza della CONSOB (Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa). La sede legale \u00e8 a Trento, via Ragazzi del \u201999, 13. Alla data di predisposizione del presente bilancio consolidato FM S.r.l. \u00e8 l\u2019azionista che detiene il 46,60% del capitale sociale e il 60,57% dei diritti di voto di Gpi S.p.A., esercitando attivit\u00e0 di direzione e coordinamento. Il presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 \u00e8 stato approvato dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. nella riunione del 28 marzo 2023. 2. Forma e contenuto del bilancio consolidato Il bilancio consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 \u00e8 redatto ai sensi degli artt. 2 e 3 del D.Lgs. n. 38/2005 e dell\u2019art. 154-ter \u201cRelazione finanziarie\u201d del Testo Unico della Finanza (TUF) e successive modifiche, nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale della Capogruppo e delle altre imprese consolidate del Gruppo. Il bilancio consolidato \u00e8 predisposto in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards (IFRS), emanati dall\u2019International Accounting Standards Board e omologati dalla Commissione Europea, che comprendono le interpretazioni emesse dall\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), nonch\u00e9 i precedenti International Accounting Standards (IAS) e le interpretazioni dello Standard Interpretations Committee (SIC) ancora in vigore, omologati dalla Commissione Europea. Per semplicit\u00e0, l\u2019insieme di tutti i principi e delle interpretazioni \u00e8 di seguito definito come gli \u201cIFRS\u201d. Inoltre si \u00e8 tenuto conto dei provvedimenti emanati dalla Consob in attuazione del comma 3 dell\u2019art. 9 del D.Lgs. 38/2005 in materia di predisposizione degli schemi di bilancio. Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dai prospetti contabili consolidati (situazione patrimoniale-finanziaria, conto economico, conto economico complessivo, prospetto delle variazioni del patrimonio netto, rendiconto finanziario) e dalle presenti Note illustrative, applicando quanto previsto dallo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d e il criterio generale del costo storico, con l\u2019eccezione delle voci di bilancio che in base agli IFRS sono rilevate al fair value. La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 presentata in base allo schema che prevede la distinzione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 in correnti e non correnti. Nel conto economico i costi sono classificati in base alla natura degli stessi. Il rendiconto finanziario \u00e8 redatto applicando il metodo indiretto. Gli IFRS sono applicati coerentemente con le indicazioni fornite nel \u201cConceptual Framework for Financial Reporting\u201d e non si sono verificate criticit\u00e0 che abbiano comportato il ricorso a deroghe ai sensi dello IAS 1, paragrafo 19. Si evidenzia inoltre che la Consob, con Delibera n. 15519 del 27 luglio 2006, ha richiesto l\u2019inserimento nei citati prospetti di bilancio, qualora di importo significativo, di sotto voci aggiuntive a quelle gi\u00e0 specificatamente previste nello IAS 1 e negli altri IFRS, al fine di evidenziare distintamente dalle voci di riferimento: \u2022 gli ammontari delle posizioni e delle transazioni con parti correlate; \u2022 i componenti di reddito derivanti da eventi e operazioni il cui accadimento non risulti ricorrente, ovvero da operazioni o fatti che non si ripetano frequentemente nel consueto svolgimento dell\u2019attivit\u00e0. Tutti i valori sono espressi in migliaia di euro, salvo quando diversamente indicato. L\u2019euro rappresenta la valuta funzionale della Capogruppo e delle principali societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 quella di presentazione del presente bilancio consolidato. Per ciascuna voce dei prospetti contabili consolidati \u00e8 riportato, a scopo comparativo, il corrispondente valore del precedente esercizio. 3. Principi contabili e criteri di valutazione applicati Nel seguito sono descritti i pi\u00f9 rilevanti principi contabili e criteri di valutazione applicati nella redazione del bilancio consolidato dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. I principi contabili descritti di seguito sono stati applicati in maniera omogenea per tutti i periodi inclusi nel presente bilancio consolidato. Attivit\u00e0 immateriali e avviamento Le attivit\u00e0 immateriali sono le attivit\u00e0 identificabili prive di consistenza fisica, controllate dall\u2019impresa e in grado di produrre benefici economici futuri, nonch\u00e9 l\u2019avviamento, quando acquisito a titolo oneroso. L\u2019identificabilit\u00e0 \u00e8 definita con riferimento alla possibilit\u00e0 di distinguere l\u2019attivit\u00e0 immateriale acquisita rispetto all\u2019avviamento. Tale requisito \u00e8 soddisfatto, di norma, quando l\u2019attivit\u00e0 immateriale: (i) \u00e8 riconducibile a un diritto legale o contrattuale oppure (ii) \u00e8 separabile, ossia pu\u00f2 essere ceduta, trasferita, data in affitto o scambiata autonomamente o come parte integrante di altre attivit\u00e0. Il controllo da parte dell\u2019impresa consiste nella capacit\u00e0 di usufruire dei benefici economici futuri derivanti dall\u2019attivit\u00e0 e nella possibilit\u00e0 di limitarne l\u2019accesso ad altri. I costi relativi alle attivit\u00e0 di sviluppo interno sono iscritti nell\u2019attivo patrimoniale quando: (i) il costo attribuibile all\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 attendibilmente determinabile, (ii) vi \u00e8 l\u2019intenzione, la disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e la capacit\u00e0 tecnica di rendere l\u2019attivit\u00e0 disponibile all\u2019uso o alla vendita, (iii) \u00e8 dimostrabile che l\u2019attivit\u00e0 sia in grado di produrre benefici economici futuri. L\u2019avviamento derivante dall\u2019acquisizione di societ\u00e0 controllate viene valutato al costo al netto delle perdite di valore cumulate. Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo, che \u00e8 determinato secondo le stesse modalit\u00e0 indicate per le attivit\u00e0 materiali. Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono ammortizzate a partire dal momento in cui le stesse attivit\u00e0 sono disponibili per l\u2019uso, in relazione alla vita utile residua. Le aliquote di ammortamento annue utilizzate nel 2022, presentate per categorie omogenee con evidenza del relativo intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente: Attivit\u00e0 immateriali Aliquota di ammortamento Software 12,5% - 33% Relazioni con la clientela 5% - 50% Altre immobilizzazioni 12% - 33% Immobili, impianti e macchinari Gli immobili, impianti e macchinari sono iscritti al costo di acquisto, comprensivo degli eventuali oneri accessori di diretta imputazione, nonch\u00e9 degli oneri finanziari sostenuti nel periodo di realizzazione dei beni. Il costo degli immobili, impianti e macchinari, determinato come sopra indicato, la cui utilizzazione \u00e8 limitata nel tempo, \u00e8 sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio, a quote costanti, sulla base della vita economico-tecnica stimata. Qualora parti significative delle attivit\u00e0 materiali abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate separatamente. I terreni, sia liberi da costruzione, sia annessi a fabbricati civili e industriali, non sono ammortizzati in quanto beni a vita utile illimitata. Le aliquote di ammortamento annue utilizzate nel 2022, presentate per categorie omogenee con evidenza del relativo intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente: Attivit\u00e0 materiali Aliquota di ammortamento Fabbricati 3% Impianti e macchinari 12% - 30% Attrezzature industriali 15% Altri beni 12% - 15% In presenza di indicatori specifici circa il rischio di mancato recupero del valore di carico delle attivit\u00e0 materiali, queste sono sottoposte a una verifica per rilevarne eventuali perdite di valore (impairment test), cos\u00ec come descritto nel seguito nello specifico paragrafo. Le attivit\u00e0 materiali non sono pi\u00f9 esposte in bilancio a seguito della loro cessione; l\u2019eventuale utile o perdita (calcolato come differenza tra il valore di cessione, al netto dei costi di vendita, e il valore di carico) \u00e8 rilevato nel conto economico dell\u2019esercizio di dismissione. Beni in leasing L\u2019IFRS 16 definisce i principi per la rilevazione, la misurazione, la presentazione e l\u2019informativa dei contratti di leasing e richiede ai locatari di contabilizzare tutti i contratti di leasing in bilancio sulla base di un singolo modello contabile simile a quello utilizzato per contabilizzare i leasing finanziari che erano disciplinati dallo IAS 17. Il locatario rileva una passivit\u00e0 a fronte dei pagamenti dei canoni di affitto previsti dal contratto di leasing ed un\u2019attivit\u00e0 che rappresenta il diritto all\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 sottostante per la durata del contratto (il diritto d\u2019uso). I locatari devono contabilizzare separatamente le spese per interessi sulla passivit\u00e0 per leasing e l\u2019ammortamento del diritto di utilizzo dell\u2019attivit\u00e0. I locatari devono anche rimisurare la passivit\u00e0 per leasing al verificarsi di determinati eventi. Il locatario riconosce generalmente l\u2019importo della rimisurazione della passivit\u00e0 per leasing come una rettifica del diritto d\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0. Il Gruppo determina la durata del leasing come il periodo non annullabile del leasing a cui vanno aggiunti sia i periodi coperti dall\u2019opzione di estensione del leasing stesso, qualora vi sia la ragionevole certezza di esercitare tale opzione, sia i periodi coperti dall\u2019opzione di risoluzione del leasing qualora vi sia la ragionevole certezza di non esercitare tale opzione. Partecipazioni Le partecipazioni in imprese controllate non consolidate, in imprese collegate e in joint venture sono valutate in base al metodo del patrimonio netto e rilevate inizialmente al costo rilevando a conto economico la quota di pertinenza del Gruppo degli utili o delle perdite maturate nell\u2019esercizio, ad eccezione degli effetti relativi ad altre variazioni del patrimonio netto della societ\u00e0 partecipata, diverse dalle operazioni con gli azionisti, che sono riflessi direttamente nel conto economico complessivo di Gruppo. Le societ\u00e0 collegate sono entit\u00e0 sulle cui politiche finanziarie e gestionali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole, pur non avendone il controllo o il controllo congiunto, mentre le joint venture sono rappresentate da un accordo tramite il quale il Gruppo vanta diritti sulle attivit\u00e0 nette piuttosto che vantare diritti sulle attivit\u00e0 ed assumere obbligazioni per le passivit\u00e0. In caso di eventuali perdite eccedenti il valore di carico della partecipazione, l\u2019eccedenza \u00e8 rilevata in un apposito fondo del passivo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite nei confronti dell\u2019impresa partecipata o comunque a coprirne le perdite. Costi non ricorrenti per contratti con i clienti L'entit\u00e0 contabilizza come attivit\u00e0 i costi incrementali per l'ottenimento del contratto con il cliente, se prevede di recuperarli. I costi incrementali per l'ottenimento del contratto sono i costi che l'entit\u00e0 sostiene per ottenere il contratto con il cliente e che non avrebbe sostenuto se non avesse ottenuto il contratto. I costi per l'ottenimento del contratto che sarebbero stati sostenuti anche se il contratto non fosse stato ottenuto vengono rilevati come spesa nel momento in cui sono sostenuti, a meno che siano esplicitamente addebitabili al cliente anche qualora il contratto non sia ottenuto o che non soddisfino i requisiti per la contabilizzazione come attivit\u00e0 come costi per l\u2019adempimento del contratto. Come espediente pratico, l'entit\u00e0 pu\u00f2 rilevare i costi incrementali per l'ottenimento del contratto come spesa nel momento in cui sono sostenuti, se il periodo di ammortamento dell'attivit\u00e0 che l'entit\u00e0 avrebbe altrimenti rilevato non supera un anno. Se i costi sostenuti per l'adempimento del contratto con il cliente non rientrano nell'ambito di applicazione di un altro principio l'entit\u00e0 rileva come attivit\u00e0 i costi sostenuti per l'adempimento del contratto soltanto se i costi soddisfano tutte le condizioni seguenti: \u2022 i costi sono direttamente correlati al contratto o ad un contratto previsto, che l'entit\u00e0 pu\u00f2 individuare nello specifico (pu\u00f2 trattarsi, per esempio, dei costi sostenuti per servizi da fornire nel quadro del rinnovo del contratto vigente o per la progettazione di un'attivit\u00e0 da trasferire secondo un contratto specifico non ancora approvato); \u2022 i costi consentono all'entit\u00e0 di disporre di nuove o maggiori risorse da utilizzare per adempiere (o continuare ad adempiere) le obbligazioni di fare in futuro, e si prevede che i costi saranno recuperati. Tra i costi direttamente correlati al contratto (o ad uno specifico contratto previsto) rientrano i seguenti: \u2022 i costi della manodopera diretta (per esempio le retribuzioni dei dipendenti che forniscono direttamente i servizi promessi al cliente); \u2022 i costi delle materie prime dirette (per esempio le forniture utilizzate per fornire al cliente i servizi promessi); \u2022 le allocazioni di costi che sono direttamente correlati al contratto o alle attivit\u00e0 contrattuali (per esempio i costi di gestione e di supervisione del contratto, le assicurazioni e l'ammortamento degli strumenti, delle attrezzature e delle attivit\u00e0 consistenti nel diritto di utilizzo utilizzati per l'adempimento del contratto); \u2022 i costi esplicitamente addebitabili al cliente in virt\u00f9 del contratto e \u2022 gli altri costi sostenuti per la sola ragione che l'entit\u00e0 ha concluso il contratto (per esempio i pagamenti ai subfornitori). L'entit\u00e0 deve rilevare i seguenti costi come spese nel momento in cui sono sostenuti: \u2022 i costi generali e amministrativi, salvo siano esplicitamente addebitabili al cliente in virt\u00f9 del contratto; \u2022 i costi delle perdite di materiale, di ore di lavoro o di altre risorse utilizzate per l'esecuzione del contratto che non erano incluse nel prezzo del contratto; \u2022 i costi relativi alle obbligazioni di fare adempiute (o parzialmente adempiute) previste dal contratto (ossia i costi relativi a prestazioni passate); e \u2022 i costi per i quali l'entit\u00e0 non \u00e8 in grado di stabilire se sono legati a obbligazioni di fare non adempiute o a obbligazioni di fare adempiute (o parzialmente adempiute). Ricavi Il Gruppo ha utilizzato l\u2019opzione di applicare dall\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, in via anticipata, il principio contabile omologato dalla Commissione Europea nel corso del 2016 \u201cIFRS 15 Ricavi da contratti con i clienti\u201d. I ricavi sono rilevati in base ai corrispettivi allocati alle \u201cperformance obligations\u201d derivanti da contratti con i clienti. La rilevazione dei ricavi avviene nel momento in cui la relativa \u201cperformance obligation\u201d \u00e8 soddisfatta, ovvero quando il Gruppo ha trasferito il controllo del bene o servizio al cliente, nelle seguenti modalit\u00e0: \u2022 lungo un periodo di tempo (\u201cover time\u201d); \u2022 in un determinato momento nel tempo (\u201cat point in time\u201d). Il Gruppo procede alla rilevazione dei ricavi solo qualora e nella misura in cui risultino soddisfatti i requisiti di identificazione del \u201ccontratto\u201d con il cliente, le parti si siano impegnate a adempiere le rispettive obbligazioni, e sia stato considerato il grado di probabilit\u00e0 di ricevere il corrispettivo a cui il Gruppo avr\u00e0 diritto in cambio dei beni o servizi trasferiti al cliente. Nella tabella che segue sono riportate le principali tipologie di prodotti e servizi che Il Gruppo fornisce ai propri clienti e le relative modalit\u00e0 di rilevazione: Prodotti e servizi Natura e tempistica di soddisfacimento delle \"performance obligations\" Fornitura di hardware e software Il Gruppo rileva il ricavo \"point in time\" quando i dispositivi hardware e software sono disponibili per l'uso da parte del cliente. Ci\u00f2 accade normalmente al completamento dell'installazione dei dispositivi da parte del Gruppo. Fornitura di servizi amministrativi Nell'ambito di contratti pluriennali di fornitura di servizi amministrativi, il Gruppo rileva la quota di ricavo \"point in time\" corrispondente alla predisposizione e avviamento dell'infrastruttura tecnologica e operativa. La gestione dei servizi amministrativi, normalmente di durata pluriennale, determina la rilevazione di ricavi \"over time\". Manutenzione correttiva e adeguativa del software e servizi di help-desk I canoni per servizi di manutenzione correttiva e adeguativa del software e per servizi di help desk vengono rilevati normalmente \"over time\", lungo il periodo di fornitura, in quanto i benefici economici sono indipendenti dal grado di utilizzo di detti servizi da parte della clientela. Nel caso in cui si tratti di servizi funzionali all\u2019avviamento dell\u2019infrastruttura tecnologica e operativa, vengono invece rilevati \u201cpoint in time\u201d. Manutenzione evolutiva del software Il Gruppo rileva i ricavi da servizi di manutenzione evolutiva del software in base all'erogazione di tali servizi. Ci\u00f2 avviene normalmente \"over time\" in base alle giornate di lavoro svolte e fatturabili. Nel caso in cui si tratti di servizi funzionali all\u2019avviamento dell\u2019infrastruttura tecnologica e operativa, vengono invece rilevati \u201cpoint in time\u201d. Fornitura di macchinari I ricavi derivanti dalla fornitura di macchinari vengono rilevati nel momento in cui il cliente i rischi e benefici derivanti dal controllo sul bene vengono trasferiti al cliente. Attivit\u00e0 di Desktop Management I canoni di assistenza sistemistica e di Desktop Management vengono rilevati \u201cover time\u201d, nell\u2019ambito di contratti solitamente pluriennali. Servizi Payroll I ricavi del Gruppo relativi ai servizi di elaborazione cedolini buste paga e controllo delle informazioni risultanti dal calcolo delle retribuzioni, vengono rilevati \u201cover time\u201d. Nei casi in cui un contratto con il cliente si componga di pi\u00f9 \u201cperformance obligations\u201d, il Gruppo procede ad un\u2019allocazione equa del corrispettivo contrattuale in base al criterio del \u201ccosto atteso pi\u00f9 margine\u201d. Ci\u00f2 tipicamente avviene nei pacchetti di fornitura hardware e/o software e manutenzione, nei contratti di service amministrativo (c.d. \u201cCUP\u201d) e nel settore della monetica. I proventi per interessi, cos\u00ec come gli oneri per interessi, sono calcolati sul valore delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, utilizzando il tasso di interesse effettivo. I dividendi vengono rilevati quando sorge il diritto degli azionisti a riceverne il pagamento. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti I contratti con i clienti sono valutati sulla base dei corrispettivi maturati con ragionevole certezza in relazione al soddisfacimento delle \u201cperformance obligations\u201d derivanti dai contratti con i clienti, secondo i criteri indicati nel precedente paragrafo \u201cRicavi\u201d. Nei corrispettivi maturati sono ricompresi: (i) i ricavi maturati sulle \u201cperformance obligations\u201d adempiute \u201cover time\u201d e (ii) i ricavi maturati sulle \u201cperformance obligations\u201d adempiute \u201cat point in time\u201d o, qualora le \u201cperformance obligations\u201d che determinano la rilevazione di ricavi \u201cat point in time\u201d non siano ancora state adempiute alla data di bilancio, i costi sostenuti per l\u2019adempimento delle \u201cperformance obligations\u201d non ancora adempiute. La differenza positiva o negativa tra il corrispettivo maturato e l\u2019ammontare fatturato \u00e8 iscritta rispettivamente nell\u2019attivo o nel passivo della situazione patrimoniale-finanziaria, tenuto anche conto delle eventuali svalutazioni effettuate a fronte dei rischi connessi al mancato riconoscimento dei servizi eseguiti. Nel caso in cui dall\u2019adempimento delle \u201cperformance obligations\u201d previste dai contratti sia prevista una perdita, questa \u00e8 immediatamente iscritta nel conto economico indipendentemente dallo stato di adempimento della \u201cperformance obligation\u201d. Strumenti finanziari Gli strumenti finanziari detenuti dal Gruppo sono rappresentati dalle voci di seguito descritte. Attivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie includono le partecipazioni, i titoli correnti, i crediti finanziari, rappresentati anche dal fair value positivo degli strumenti finanziari derivati, i crediti commerciali e gli altri crediti, nonch\u00e9 le disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti. In particolare, le disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti includono la cassa, i depositi bancari e titoli a elevata negoziabilit\u00e0 che possono essere convertiti in cassa prontamente e che sono soggetti a un rischio di variazione di valore non significativo. I titoli correnti comprendono i titoli con scadenza a breve termine o titoli negoziabili che rappresentano investimenti temporanei di liquidit\u00e0 e che non rispettano i requisiti per essere classificati come disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti. Le attivit\u00e0 finanziarie rappresentate da titoli di debito sono classificate in bilancio e valutate sulla base del modello di business che il Gruppo ha deciso di adottare per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie stesse, e sulla base dei flussi finanziari associati a ciascuna attivit\u00e0 finanziaria. Le attivit\u00e0 finanziarie comprendono anche le partecipazioni che non sono detenute per la negoziazione. Tali attivit\u00e0 sono investimenti strategici e il Gruppo ha deciso di rilevare le variazioni dei relativi fair value tra le componenti di conto economico (\u2018FVTPL\u2019 ovvero fair value through profit and loss). Le attivit\u00e0 finanziarie sono oggetto di verifica di recuperabilit\u00e0 tramite l\u2019applicazione di un modello di impairment basato sulla \u2018perdita attesa di credito\u2019 (\u2018ECL\u2019 ovvero expected credit losses). Passivit\u00e0 finanziarie Le passivit\u00e0 finanziarie includono i debiti finanziari, rappresentati anche dal fair value negativo degli strumenti finanziari derivati, i debiti commerciali e gli altri debiti. Le passivit\u00e0 finanziarie sono classificate e valutate al costo ammortizzato, ad eccezione delle passivit\u00e0 finanziarie che sono valutate inizialmente a fair value, ad esempio passivit\u00e0 finanziarie relative ai corrispettivi potenziali (earn out) legati a operazioni di aggregazione aziendale e strumenti derivati e passivit\u00e0 finanziarie per option su quote di minoranza. Cancellazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie Un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0/ passivit\u00e0 finanziarie simili) viene cancellata dal bilancio quando il Gruppo ha trasferito incondizionatamente il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 o l\u2019obbligo a effettuare pagamenti o adempiere ad altri obblighi legati alla passivit\u00e0. Strumenti finanziari derivati e operazioni di copertura Gli strumenti finanziari derivati sono utilizzati solamente con l\u2019intento di copertura, al fine di ridurre il rischio di tasso. Gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati secondo le modalit\u00e0 stabilite per l\u2019hedge accounting (fair value hedge o cash flow hedge) solo quando, all\u2019inizio della copertura, esiste la designazione della relazione di copertura stessa. Tutti gli strumenti finanziari derivati sono misurati al fair value. Se l\u2019hedge accounting non pu\u00f2 essere applicato, gli utili o le perdite derivanti dalla valutazione al valore corrente dello strumento finanziario derivato sono iscritti a conto economico. Rimanenze Le rimanenze di magazzino, costituite prevalentemente da scorte e ricambi per la manutenzione e l\u2019assemblaggio di macchine, sono valutate al minore tra il costo di acquisto o di produzione e il valore netto di presumibile realizzo ottenibile dalla loro vendita nel normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0. Il costo di acquisto \u00e8 determinato attraverso l\u2019applicazione del metodo del costo medio ponderato. Crediti e debiti I crediti sono inizialmente iscritti al fair value e successivamente valutati al costo ammortizzato, usando il metodo del tasso di interesse effettivo, al netto delle relative perdite di valore con riferimento alle somme ritenute inesigibili. La stima delle somme ritenute inesigibili \u00e8 effettuata sulla base del valore dei flussi di cassa futuri attesi. Tali flussi tengono conto dei tempi di recupero previsti, del presumibile valore di realizzo, delle eventuali garanzie ricevute, nonch\u00e9 dei costi che si ritiene dovranno essere sostenuti per il recupero dei crediti. Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui vengano meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica. In tal caso, il ripristino di valore \u00e8 iscritto nel conto economico e non pu\u00f2 in ogni caso superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche. I debiti sono inizialmente rilevati al costo, corrispondente al fair value della passivit\u00e0, al netto degli eventuali costi di transazione direttamente attribuibili. Successivamente alla rilevazione iniziale, i debiti sono valutati con il criterio del costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo. I debiti commerciali e gli altri debiti sono eliminati dal bilancio quando le relative obbligazioni sono adempiute o cancellate o scadute. I crediti e i debiti commerciali, la cui scadenza rientra nei normali termini commerciali, non sono attualizzati. Benefici per dipendenti Le passivit\u00e0 relative ai benefici a breve termine garantiti ai dipendenti, erogati nel corso del rapporto di lavoro, sono rilevate per competenza per l\u2019ammontare maturato alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Le passivit\u00e0 relative ai benefici garantiti ai dipendenti, erogati in coincidenza o successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro attraverso programmi a contributi definiti, sono iscritte per l\u2019ammontare maturato alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Le passivit\u00e0 relative ai benefici garantiti ai dipendenti, erogati in coincidenza o successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro attraverso programmi a benefici definiti sono iscritte nell\u2019esercizio di maturazione del diritto, al netto delle eventuali attivit\u00e0 al servizio del piano e delle anticipazioni corrisposte, sono determinate sulla base di ipotesi attuariali e sono rilevate per competenza coerentemente alle prestazioni di lavoro necessarie per l\u2019ottenimento dei benefici. La passivit\u00e0 \u00e8 calcolata come il valore attuale dell\u2019obbligazione alla data di chiusura dell\u2019esercizio, in conformit\u00e0 alle normative applicabili e rettificata per tenere conto degli utili o delle perdite attuariali. L\u2019ammontare dell\u2019obbligazione \u00e8 rideterminato annualmente in base al metodo della proiezione unitaria del credito. Gli utili o le perdite attuariali derivanti dall\u2019effettuazione del calcolo attuariale \u00e8 interamente iscritto nel conto economico complessivo, nell\u2019esercizio di riferimento. Fondi per rischi e oneri I fondi per rischi e oneri sono rilevati quando: (i) si \u00e8 in presenza di una obbligazione attuale (legale o implicita) nei confronti di terzi che derivi da un evento passato, (ii) sia probabile un esborso di risorse per soddisfare l\u2019obbligazione e (iii) possa essere effettuata una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della migliore stima dell\u2019ammontare che l\u2019entit\u00e0 pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione ovvero per trasferirla a terzi alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Se l\u2019effetto dell\u2019attualizzazione \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono determinati attualizzando i flussi finanziari futuri attesi a un tasso di sconto che rifletta la valutazione corrente di mercato del costo del denaro. Quando \u00e8 effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario. Contributi pubblici I contributi in conto esercizio sono iscritti nel conto economico nell\u2019esercizio di competenza, coerentemente con i costi cui sono commisurati. I contributi in conto capitale ricevuti a fronte di progetti e di attivit\u00e0 di sviluppo sono esposti tra le passivit\u00e0 della situazione patrimoniale-finanziaria e sono successivamente accreditati tra i ricavi operativi del conto economico, coerentemente con l\u2019ammortamento delle attivit\u00e0 cui sono riferiti. Eventuali contributi ricevuti a fronte di investimenti in attivit\u00e0 materiali sono iscritti a riduzione del costo dell\u2019attivit\u00e0 cui sono riferiti e concorrono, in riduzione, al calcolo delle relative quote di ammortamento. Azioni proprie In caso di riacquisto di azioni rilevate nel patrimonio netto, il corrispettivo versato, compresi i costi direttamente attribuibili all\u2019operazione sono rilevati a riduzione del patrimonio netto. Le azioni cos\u00ec riacquistate sono classificate come azioni proprie e rilevate nella riserva per azioni proprie. Il corrispettivo ricevuto dalla successiva vendita o riemissione di azioni proprie viene rilevato ad incremento del patrimonio netto. L\u2019eventuale differenza positiva o negativa derivante dall\u2019operazione viene rilevata nella riserva da sovrapprezzo azioni. Imposte sul reddito Le imposte sul reddito sono iscritte sulla base di una stima degli oneri di imposta da assolvere, in conformit\u00e0 alle disposizioni in vigore applicabili a ciascuna impresa del Gruppo. L'ammontare delle imposte dovute o da ricevere, determinato sulla base delle aliquote fiscali vigenti o sostanzialmente in vigore alla data di chiusura dell'esercizio, include anche la miglior stima dell'eventuale quota da pagare o da ricevere che \u00e8 soggetta a fattori di incertezza. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 per imposte correnti sono compensate quando l\u2019entit\u00e0 ha un diritto legale alla compensazione e ha intenzione di saldare l\u2019importo netto, oppure di realizzare il credito e saldare il debito simultaneamente. I debiti relativi alle imposte sul reddito sono esposti tra le passivit\u00e0 per imposte correnti della situazione patrimoniale-finanziaria, al netto degli acconti versati. L\u2019eventuale sbilancio positivo \u00e8 iscritto tra le attivit\u00e0 per imposte correnti. Le imposte anticipate e differite sono determinate sulla base delle differenze temporanee tra il valore di bilancio delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 (risultante dall\u2019applicazione dei criteri di valutazione descritti nella presente Nota n. 3 Principi contabili e criteri di valutazione applicati) e il valore fiscale delle stesse (derivante dall\u2019applicazione della normativa tributaria in essere nel paese di riferimento delle societ\u00e0 controllate) e sono iscritte: (i) le prime, solo se \u00e8 probabile che ci sia un sufficiente reddito imponibile che ne consenta il recupero; (ii) le seconde, se esistenti, in ogni caso. Anche per l\u2019esercizio 2022 la Capogruppo Gpi S.p.A. predispone il Consolidato Fiscale Nazionale, cui aderiscono talune imprese controllate di diritto italiano. Riduzione e ripristino di valore delle attivit\u00e0 (impairment test) Alla data di chiusura del bilancio, il valore contabile delle attivit\u00e0 materiali, immateriali, finanziarie e delle partecipazioni \u00e8 soggetto a verifica per determinare se vi siano indicazioni che queste attivit\u00e0 abbiano subito perdite di valore. Qualora queste indicazioni esistano, si procede alla stima del valore di tali attivit\u00e0, per verificare la recuperabilit\u00e0 degli importi iscritti a bilancio e determinare l\u2019importo della eventuale svalutazione da rilevare. Per le attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita e per quelle in corso di realizzazione, l\u2019impairment test sopra descritto \u00e8 effettuato almeno annualmente, indipendentemente dal verificarsi o meno di eventi che facciano presupporre una riduzione di valore, o pi\u00f9 frequentemente nel caso in cui si verifichino eventi o cambiamenti di circostanze che possano far emergere eventuali riduzioni di valore. Qualora non sia possibile stimare il valore recuperabile di una attivit\u00e0 individualmente, la stima del valore recuperabile \u00e8 compresa nell\u2019ambito dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (Cash Generating Unit - CGU) a cui l\u2019attivit\u00e0 appartiene. Tale verifica consiste nella stima del valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 (rappresentato dal maggiore tra il presumibile valore di mercato, al netto dei costi di vendita, e il valore d\u2019uso) e nel confronto con il relativo valore netto contabile. Qualora quest\u2019ultimo risultasse superiore, l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 svalutata fino a concorrenza del valore recuperabile. Nel determinare il valore d\u2019uso, i flussi finanziari futuri attesi ante imposte sono attualizzati utilizzando un tasso di sconto, ante imposte, che rifletta la stima corrente del mercato riferito al costo del capitale in funzione del tempo e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0. Nel caso di stima dei flussi finanziari futuri di CGU operative in funzionamento, si utilizzano, invece, flussi finanziari e tassi di attualizzazione al netto delle imposte, che producono risultati sostanzialmente equivalenti a quelli derivanti da una valutazione ante imposte. Le perdite di valore sono contabilizzate nel conto economico e sono classificate diversamente a seconda della natura dell\u2019attivit\u00e0 svalutata. Le stesse sono ripristinate, nei limiti delle svalutazioni effettuate, nel caso in cui vengano meno i motivi che le hanno generate, ad eccezione per l\u2019avviamento e per gli strumenti finanziari partecipativi valutati al costo nei casi in cui il fair value non sia determinabile in modo attendibile. Stime e valutazioni Come previsto dagli IFRS, la redazione del bilancio richiede l\u2019elaborazione di stime e valutazioni che si riflettono nella determinazione dei valori contabili delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0, nonch\u00e9 nelle informazioni fornite nelle note illustrative, anche con riferimento alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali in essere alla chiusura dell\u2019esercizio. Le decisioni prese dalla direzione aziendale durante il processo di applicazione degli IFRS, che hanno gli effetti pi\u00f9 significativi sugli importi rilevati nel bilancio consolidato, riguardano la identificazione delle \u201cperformance obligations\u201d derivanti da contratti con clienti e la loro valorizzazione. Le stime sono utilizzate, principalmente, per la determinazione degli ammortamenti, dei test di impairment delle attivit\u00e0 (compresa la valutazione dei crediti), dei fondi per accantonamenti, dei benefici per dipendenti, dei fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie, delle imposte anticipate e differite, nell\u2019ambito dell\u2019acquisizione di una societ\u00e0 controllata: fair value del corrispettivo trasferito (compreso il corrispettivo potenziale) e fair value delle attivit\u00e0 acquisite e delle passivit\u00e0 assunte, valutate a titolo provvisorio. I risultati effettivi rilevati successivamente potrebbero, quindi, differire da tali stime; peraltro, le stime e le valutazioni sono riviste e aggiornate periodicamente e gli effetti derivanti da ogni loro variazione sono immediatamente riflessi in bilancio. Conversione delle partite in valuta Gestioni estere I bilanci di ciascuna impresa consolidata sono redatti utilizzando la valuta funzionale relativa al contesto economico in cui ciascuna impresa opera. Le transazioni in valuta diversa dalla valuta funzionale sono rilevate al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 monetarie denominate in valuta diversa dalla valuta funzionale sono successivamente adeguate al tasso di cambio in essere alla data di chiusura dell\u2019esercizio di riferimento e le differenze cambio eventualmente emergenti sono riflesse nel conto economico. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non monetarie denominate in valuta e iscritte al costo storico sono convertite utilizzando il tasso di cambio in vigore alla data di iniziale rilevazione dell\u2019operazione. Ai fini del consolidamento nei conti del Gruppo, la conversione dei bilanci delle societ\u00e0 consolidate con valute funzionali diverse dall\u2019euro avviene applicando ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0, inclusi l\u2019avviamento e le rettifiche effettuate in sede di consolidamento, il tasso di cambio in essere alla data di chiusura dell\u2019esercizio e alle voci di conto economico i cambi medi dell\u2019esercizio (se approssimano i tassi di cambio in essere alla data delle rispettive operazioni) o del periodo oggetto di consolidamento, se inferiore. Le relative differenze cambio sono rilevate direttamente nel conto economico complessivo e riclassificate nel conto economico al momento della perdita del controllo della partecipazione e, quindi, del relativo deconsolidamento. Operazioni in valute estere Le operazioni in valuta estera sono convertite nella valuta funzionale di ciascuna entit\u00e0 del Gruppo al tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione. Gli elementi monetari in valuta estera alla data di chiusura dell\u2019esercizio sono convertiti nella valuta funzionale utilizzando il tasso di cambio alla medesima data. Gli elementi non monetari che sono valutati al fair value in una valuta estera sono convertiti nella valuta funzionale utilizzando i tassi di cambio in vigore alla data in cui il fair value \u00e8 stato determinato. Gli elementi non monetari che sono valutati al costo storico in una valuta estera sono convertiti utilizzando il tasso di cambio alla medesima data dell'operazione. Le differenze di cambio derivanti dalla conversione sono rilevate generalmente nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio. Tuttavia, le differenze cambio derivanti dalla conversione degli elementi seguenti sono rilevate tra le altre componenti del conto economico complessivo per le coperture di flussi finanziari nella misura in cui la copertura \u00e8 efficace. Valutazione del fair value e gerarchia di fair value Per tutte le transazioni o saldi (finanziari o non finanziari) per cui un principio contabile richieda o consenta la misurazione al fair value e che rientri nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 13, il Gruppo applica i seguenti criteri: - identificazione della \u201cunit of account\u201d, vale a dire il livello al quale un\u2019attivit\u00e0 o una passivit\u00e0 \u00e8 aggregata o disaggregata per essere rilevata ai fini IFRS; - identificazione del mercato principale (o, in assenza, del mercato maggiormente vantaggioso) nel quale potrebbero avvenire transazioni per l\u2019attivit\u00e0 o la passivit\u00e0 oggetto di valutazione; in assenza di evidenze contrarie, si presume che il mercato correntemente utilizzato coincida con il mercato principale o, in assenza, con il mercato maggiormente vantaggioso; - definizione, per le attivit\u00e0 non finanziarie, dell\u2019highest and best use (massimo e miglior utilizzo): in assenza di evidenze contrarie, l\u2019highest and best use coincide con l\u2019uso corrente dell\u2019attivit\u00e0; - definizione delle tecniche di valutazione pi\u00f9 appropriate per la stima del fair value: tali tecniche massimizzano il ricorso a dati osservabili, che i partecipanti al mercato utilizzerebbero nel determinare il prezzo dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0; - determinazione del fair value delle attivit\u00e0, quale prezzo che si percepirebbe per la relativa vendita, e delle passivit\u00e0 e degli strumenti di capitale, quale prezzo che si pagherebbe per il relativo trasferimento in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione; - inclusione del \u201cnon performance risk\u201d nella valutazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e, in particolare per gli strumenti finanziari, determinazione di un fattore di aggiustamento nella misurazione del fair value per includere, oltre il rischio di controparte (CVA- credit valuation adjustment), il proprio rischio di credito (DVA - debit valuation adjustment). In base ai dati utilizzati per le valutazioni al fair value, \u00e8 individuata una gerarchia di fair value in base alla quale classificare le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value o per le quali \u00e8 indicato il fair value nell\u2019informativa di bilancio: \u2022 livello 1: include i prezzi quotati in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche a quelle oggetto di valutazione; \u2022 livello 2: include dati osservabili, differenti da quelli inclusi nel livello 1, quali ad esempio: i) prezzi quotati in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 simili; ii) prezzi quotati in mercati non attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 simili o identiche; iii) altri dati osservabili (curve di tassi di interesse, volatilit\u00e0 implicite, spread creditizi); \u2022 livello 3: utilizza dati non osservabili, a cui \u00e8 ammesso ricorrere qualora non siano disponibili dati di input osservabili. I dati non osservabili utilizzati ai fini delle valutazioni del fair value riflettono le ipotesi che assumerebbero i partecipanti al mercato nella fissazione del prezzo per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 oggetto di valutazione. Si rinvia alle note illustrative relative alle singole voci di bilancio per la definizione del livello di gerarchia di fair value in base a cui classificare i singoli strumenti valutati al fair value o per i quali \u00e8 indicato il fair value nell\u2019informativa di bilancio. Non sono avvenuti nel corso dell\u2019esercizio trasferimenti fra i diversi livelli della gerarchia di fair value. Per gli strumenti finanziari a medio-lungo termine, diversi dai derivati, ove non disponibili quotazioni di mercato, il fair value \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi, utilizzando la curva dei tassi di interesse di mercato alla data di riferimento e considerando il rischio di controparte nel caso di attivit\u00e0 finanziarie e il proprio rischio credito nel caso di passivit\u00e0 finanziarie. Aggregazioni aziendali Le operazioni di aggregazione aziendale (business combination) sono rilevate applicando il cosiddetto acquisition method. Il costo di un\u2019acquisizione \u00e8 determinato dalla somma dei corrispettivi trasferiti in un\u2019aggregazione aziendale, valutati al fair value, alla data di acquisizione e dell\u2019ammontare del valore del patrimonio netto di pertinenza di terzi, valutato al fair value o al valore pro-quota delle attivit\u00e0 nette riconosciute per l\u2019impresa acquistata. Nel caso di aggregazioni aziendali avvenute per fasi, la partecipazione precedentemente detenuta dal Gruppo nell\u2019impresa acquisita \u00e8 rivalutata al fair value alla data di acquisizione del controllo e l\u2019eventuale utile o perdita che ne consegue \u00e8 rilevata nel conto economico. I corrispettivi sottoposti a condizione sono valutati alla data di acquisizione e sono inclusi tra i corrispettivi trasferiti ai fini della determinazione dell\u2019avviamento. Le variazioni successive del corrispettivo sottoposto a condizione, ossia il cui ammontare e la cui erogazione sono dipendenti da eventi futuri, classificato come strumento finanziario, sono rilevate a conto economico o patrimonio netto nell\u2019ambito delle altre componenti del risultato complessivo. La metodologia designata per ogni acquisizione viene specificata in sede di rappresentazione dei valori derivanti dal processo di allocazione. I corrispettivi sottoposti a condizione che non rappresentano strumenti finanziari regolati dal principio \u201cIFRS 9 Strumenti finanziari\u201d sono valutati in base allo specifico IFRS/IAS di riferimento. I corrispettivi sottoposti a condizione che sono classificati come strumento di capitale non sono rimisurati, e, conseguentemente il regolamento \u00e8 contabilizzato nell\u2019ambito del patrimonio netto. Gli oneri accessori alla transazione sono rilevati a conto economico nel momento in cui sono sostenuti. Eventuali variazioni di fair value avvenute in seguito all\u2019ottenimento di maggiori informazioni nel periodo di misurazione (12 mesi dalla data di acquisizione) sono incluse in modo retrospettivo nell\u2019avviamento. L\u2019avviamento acquisito in una aggregazione aziendale \u00e8 inizialmente misurato al costo rappresentato dall\u2019eccedenza tra la somma dei corrispettivi trasferiti in una aggregazione aziendale, del valore del patrimonio netto di pertinenza di terzi e del fair value dell\u2019eventuale partecipazione precedentemente detenuta nell\u2019impresa acquisita rispetto alla quota di pertinenza del Gruppo, del valore equo netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019impresa acquisita. Se il valore delle attivit\u00e0 nette acquisite e passivit\u00e0 assunte alla data di acquisizione eccede la somma dei corrispettivi trasferiti, del valore del patrimonio netto di terzi e del fair value dell\u2019eventuale partecipazione precedentemente detenuta nell\u2019impresa acquisita, tale eccedenza viene contabilizzata come provento della transazione conclusa a conto economico. Dopo la rilevazione iniziale, l\u2019avviamento \u00e8 misurato al costo al netto di riduzioni di valore cumulate. Al fine di verificare la presenza di riduzioni di valore, l\u2019avviamento acquisito in una aggregazione aziendale \u00e8 allocato, dalla data di acquisizione, alle singole unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari, o ai gruppi di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari che dovrebbero trarre beneficio dalle sinergie dell\u2019aggregazione, indipendentemente dal fatto che altre attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dell\u2019acquisita siano assegnate a tali unit\u00e0 o raggruppamenti di unit\u00e0. Quando l\u2019avviamento costituisce parte di una unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari (gruppo di unit\u00e0 generatrici di flussi finanziari) e parte dell\u2019attivit\u00e0 interna a tale unit\u00e0 viene ceduta, l\u2019avviamento associato all\u2019attivit\u00e0 ceduta \u00e8 incluso nel valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 per determinare l\u2019utile o la perdita derivante dalla cessione. Nuovi principi contabili I principi contabili adottati per la redazione della relazione finanziaria annuale al 31 dicembre 2022 sono omogenei a quelli utilizzati per la redazione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2021, ad eccezione dei nuovi principi contabili ed interpretazioni, approvati dallo IASB e omologati per l\u2019adozione in Europa la cui adozione \u00e8 obbligatoria per i periodi contabili che iniziano dal 1 gennaio 2022, elencati nella tabella che segue: Titolo documento Data emissione Data di entrata in vigore Data di omologazione Regolamento UE e data di pubblicazione Miglioramenti agli IFRS (ciclo 2018\u2013 2020) [Modifiche all'IFRS 1, all'IFRS 9, all'IFRS 16 e allo IAS 41] Maggio 2020 1\u00b0 gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080 2 luglio 2021 Immobili, impianti e macchinari \u2013 Proventi prima dell'uso previsto (Modifiche allo IAS 16) Maggio 2020 1\u00b0 gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080 2 luglio 2021 Contratti onerosi - Costi necessari all'adempimento di un contratto (Modifiche allo IAS 37) Maggio 2020 1\u00b0 gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080 2 luglio 2021 Riferimento al Quadro Concettuale (Modifiche all'IFRS 3) Maggio 2020 1\u00b0 gennaio 2022 28 giugno 2021 (UE) 2021/1080 2 luglio 2021 Principi contabili pubblicati ma NON ancora adottati I seguenti principi e le loro interpretazioni sono applicabili a partire dagli esercizi che iniziano il 1\u00b0 gennaio 2022 e successivamente: Titolo documento Data emissione Data di entrata in vigore Data di omologazione Regolamento UE e data di pubblicazione IFRS 17 \u2013 Contratti assicurativi (incluse modifiche pubblicate nel giugno 2020) Maggio 2017 Giugno 2020 1\u00b0 gennaio 2023 19 novembre 2021 (UE) 2021/2036 23 novembre 2021 Definizione di stime contabili (Modifiche allo IAS 8) Febbraio 2021 1\u00b0 gennaio 2023 2 marzo 2022 (UE) 2022/357 3 marzo 2022 Informativa sui principi contabili (Modifiche allo IAS 1) (*) Febbraio 2021 1\u00b0 gennaio 2023 2 marzo 2022 (UE) 2022/357 3 marzo 2022 Imposte differite relative ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da un'unica operazione (Modifiche allo IAS 12) Maggio 2021 1\u00b0 gennaio 2023 11 agosto 2022 (UE) 2022/1392 12 agosto 2022 Prima applicazione dell'IFRS 17 e dell'IFRS 9 \u2014 Informazioni comparative (Modifiche all\u2019IFRS 17) Dicembre 2021 1\u00b0 gennaio 2023 8 settembre 2022 (UE) 2022/1491 9 settembre 2022 Il Gruppo Gpi non ha applicato anticipatamente tali principi. Documenti NON ancora omologati dall\u2019UE al 31 dicembre 2022 I principi contabili internazionali, le interpretazioni, le modifiche a esistenti principi contabili e interpretazioni, ovvero specifiche previsioni contenute nei principi e nelle interpretazioni approvati dallo IASB che non sono ancora state omologate per l\u2019adozione in Europa alla data del presente bilancio sono esplicitati in seguito: Titolo documento Data emissione da parte dello IASB Data di entrata in vigore del documento IASB Data di prevista omologazione da parte dell\u2019UE Standards IFRS 14 Regulatory deferral accounts Gennaio 2014 1\u00b0 gennaio 2016 Processo di omologazione sospeso in attesa del nuovo principio contabile sui \u201crate- regulated activities\u201d. Amendments Sale or contribution of assets between an investor and its associate or joint venture (Amendments to IFRS 10 and IAS 28) Settembre 2014 Differita fino al completamento del progetto IASB sull\u2019equity method Processo di omologazione sospeso in attesa della conclusione del progetto IASB sull\u2019equity method Classification of liabilities as current or non- current (Amendments to IAS 1) and Non current liabilities with covenants (Amendments to IAS 1) Gennaio 2020 Luglio 2020 Ottobre 2022 1\u00b0 gennaio 2024 TBD Lease liability in a sale and leaseback (Amendments to IFRS 16) Settembre 2022 1\u00b0 gennaio 2024 TBD 4. Criteri di consolidamento Oltre alla Capogruppo, sono incluse nel perimetro di consolidamento le imprese su cui GPI, direttamente o indirettamente, esercita il controllo, sia in forza del possesso azionario della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea, sia per effetto di altri fatti o circostanze che (anche prescindendo dall\u2019entit\u00e0 dei rapporti di natura azionaria) attribuiscano il potere sull\u2019impresa, l\u2019esposizione o il diritto a rendimenti variabili dell\u2019investimento nell\u2019impresa e l\u2019abilit\u00e0 nell\u2019utilizzare il potere sull\u2019impresa per influenzare i rendimenti dell\u2019investimento. Le acquisizioni di aziende e rami d\u2019azienda sono contabilizzate attraverso l\u2019utilizzo dell\u2019acquisition method, come previsto dall\u2019IFRS 3. Le societ\u00e0 controllate sono consolidate con il metodo integrale e sono elencate nell\u2019Allegato 1. L\u2019IFRS 3 non \u00e8 stato applicato retroattivamente alle acquisizioni effettuate precedentemente al 1\u00b0 gennaio 2015, data di transizione agli IFRS della Capogruppo; conseguentemente, per tali acquisizioni \u00e8 stato mantenuto il valore dell\u2019avviamento determinato in base ai precedenti principi contabili, pari al valore contabile netto in essere a tale data, previa verifica e rilevazione di eventuali perdite di valore. Sono escluse dal consolidamento le societ\u00e0 elencate nel citato Allegato 1, la cui inclusione sarebbe irrilevante, da un punto di vista quantitativo e qualitativo, ai fini di una corretta rappresentazione delle situazioni patrimoniali, economiche e finanziarie del Gruppo, data la dinamica operativa non significativa delle stesse (essendo non ancora o non pi\u00f9 operative o trattandosi di societ\u00e0 il cui processo di liquidazione risulti pressoch\u00e9 concluso). Le entit\u00e0 sono escluse dal perimetro di consolidamento dalla data in cui il Gruppo ne perde il controllo. In caso di perdita del controllo, il Gruppo elimina le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 della societ\u00e0 controllata, le eventuali partecipazioni di terzi e le altre componenti di patrimonio netto relative alle societ\u00e0 controllate. Qualsiasi utile o perdita derivante dalla perdita del controllo viene rilevato nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio. Qualsiasi partecipazione mantenuta nella ex societ\u00e0 controllata viene valutata al fair value alla data della perdita del controllo. Le partecipazioni di terzi sono valutate in proporzione alla relativa quota di attivit\u00e0 nette identificabili dell\u2019acquisita alla data di acquisizione. Le variazioni della quota di partecipazione del Gruppo in una societ\u00e0 controllata che non comportano la perdita del controllo sono contabilizzate come operazioni effettuate tra soci in qualit\u00e0 di soci. Il consolidamento dei dati viene operato sulla base di specifici reporting package predisposti, alla data di chiusura del bilancio, dalle societ\u00e0 consolidate ed in conformit\u00e0 ai principi IFRS adottati dal Gruppo. I cambi applicati nell\u2019esercizio per la conversione dei consolidation package con valute funzionali diverse dall\u2019euro sono quelli pubblicati dalla Banca d\u2019Italia e presentati nella tabella seguente: Valore per 1 euro 2022 2021 Cambio puntuale al 31 dicembre Cambio medio Cambio puntuale al 31 dicembre Cambio medio Peso cileno 913,82 917,92 963,35 897,63 Zloty polacco 4,68 4,68 4,60 4,56 Rublo russo 78,91 73,53 85,30 87,23 Dollaro americano 1,07 1,05 1,13 1,18 Peso messicano 20,86 20,76 - - Real brasiliano 5,64 5,56 - - Peso colombiano 5.172,47 5.075,74 - - Dinaro tunisino 3,32 3,25 3,26 3,29 Il perimetro di consolidamento al 31 dicembre 2022 \u00e8 variato rispetto al 31 dicembre 2021 per i seguenti motivi: \u2022 acquisizione del 51% di IOP S.r.l. avvenuta nel mese di marzo e consolidata a far data dal 31 marzo 2022; \u2022 costituzione della societ\u00e0 Gpi France SASU per 10 migliaia di euro; \u2022 costituzione la societ\u00e0 austriaca Gpi Cee GmbH per 35 migliaia di euro; \u2022 acquisizione nel corso del mese di settembre del 100% di Esakon S.r.l., tale societ\u00e0 \u00e8 consolidata a far data dal 30 settembre 2022; \u2022 acquisizione nel mese di novembre del 65% di Tesi S.p.A. con le sue societ\u00e0 controllate italiane ed estere, il Gruppo Tesi \u00e8 consolidato integralmente al 100% dalla data del closing. \u2022 il 1\u00b0 dicembre 2022 fusione per incorporazione in Gpi S.p.A. delle societ\u00e0 controllate Accura S.r.l., Gbim S.r.l. e Peoplenav S.r.l. con retrodatazione al 1\u00b0 gennaio 2022. Le principali acquisizioni sono descritte nella successiva Nota 5 \u201cPrincipali acquisizioni e operazioni societarie dell\u2019esercizio\u201d. 5. Principali acquisizioni e operazioni societarie dell\u2019esercizio Acquisizione di IOP S.r.l. Nel mese di marzo 2022 \u00e8 stato acquisito, da parte di Gpi S.p.A., il 51% del Capitale sociale di IOP S.r.l. societ\u00e0 italiana con sede a Trento specializzata in attivit\u00e0 di consulenza e progettazione, finalizzata alla realizzazione di soluzioni e di sistemi informatici innovativi destinati al mercato della sanit\u00e0. La societ\u00e0, detenuta al 51%, \u00e8 consolidata nel gruppo Gpi integralmente al 100%, a seguito dell\u2019accordo call/put sottoscritto con gli azionisti terzi per acquisire in futuro la loro partecipazione, \u00e8 stato quindi contabilizzato un debito nei loro confronti di 980 migliaia di euro portando il valore dell\u2019acquisizione nel bilancio consolidato a 2.000 migliaia di euro. Nella seguente tabella sono riportati i valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite, nonch\u00e8 i valori dei fair value qualora identificati: Allocazione Acquisizione IOP S.r.l. In migliaia di Euro Valore contabile Aggiustamenti da fair value Fair value Immobilizzazioni immateriali 160 - 160 Altre immobilizzazioni materiali 1 - 1 Altre immobilizzazioni finanziarie 1 - 1 Crediti commerciali e altri crediti 224 - 224 Fondo tfr (10) - (10) Debiti commerciali e altri debiti (379) - (379) Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 0 - 0 Totale attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette acquisite (3) - (3) Costo dell'acquisizione 2.000 2.000 Flusso finanziario netto derivante dall'acquisizione - - Allocazione ad avviamento 2.003 - 2.003 Si osserva che alla data del presente bilancio il processo di PPA \u00e8 ancora in corso e pertanto le rettifiche di fair value sono determinate in via provvisoria. La societ\u00e0 completer\u00e0 il processo di allocazione del prezzo di acquisizione entro la tempistica prevista dal principio IFRS 3 (\u201cBusiness Combination\u201d) ovvero entro 12 mesi dalla data di acquisizione. Acquisizione di Esakon S.r.l. Nel mese di settembre 2022 \u00e8 stato acquisito, da parte di Gpi S.p.A., il 100% del Capitale sociale di Esakon S.r.l. societ\u00e0 italiana con sede a Trento specializzata nella progettazione e realizzazione di programmi informatici con particolare riferimento allo sviluppo di software innovativo per sistemi di gestione informatica di servizi tecnologici in ambito sanitario, ospedaliero e assistenziale. Il valore di acquisto, pari al valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 nette acquisite di 1.625 migliaia di euro, \u00e8 stato per il 75% pagato nel mese di settembre, mentre il restante 25% sar\u00e0 riconosciuto agli azionisti terzi entro il 31 gennaio 2024. Nella seguente tabella sono riportati i valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite, nonch\u00e8 i valori dei fair value qualora identificati: Allocazione Acquisizione Esakon S.r.l. In migliaia di Euro Valore contabile Aggiustamenti da fair value Fair value Immobilizzazioni immateriali 1.547 1.547 Altre immobilizzazioni materiali 61 - 61 Altre immobilizzazioni finanziarie - - - Crediti commerciali e altri crediti 171 - 171 Fondo tfr - - - Debiti commerciali e altri debiti (218) - (218) Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 64 - 64 Totale attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette acquisite 1.625 - 1.625 Costo dell'acquisizione 1.625 1.625 Flusso finanziario netto derivante dall'acquisizione - - Allocazione ad avviamento - - - Si osserva che alla data del presente bilancio il processo di PPA \u00e8 ancora in corso e pertanto le rettifiche di fair value sono determinate in via provvisoria. La societ\u00e0 completer\u00e0 il processo di allocazione del prezzo di acquisizione entro la tempistica prevista dal principio IFRS 3 (\u201cBusiness Combination\u201d) ovvero entro 12 mesi dalla data di acquisizione. Acquisizione del gruppo Tesi Con decorrenza 21 novembre 2022 Gpi S.p.A. ha acquisito il 65% di Tesi S.p.A. La societ\u00e0 con sede a Milano \u00e8 a capo di un gruppo di 5 societ\u00e0, di cui due italiane Arko S.r.l. e Omnicom S.r.l. e tre straniere: Tesi de Mexico, Tesi Brasil e Informatica Tesi Colombia. Il gruppo Tesi ha sviluppato una suite modulare di software per supportare le attivit\u00e0 diagnostiche, cliniche e di accoglienza, delle strutture sanitarie pubbliche e private e delle reti di medicina territoriale. Negli anni ha sviluppato una rete di assistenza tecnica territoriale che garantisce servizi H24 ai clienti italiani e ha realizzato un progetto di espansione geografica in Messico, Brasile, Colombia, Spagna e Polonia. Il Gruppo TESI fornisce i propri sistemi e servizi a oltre 300 laboratori di analisi, 200 centri trasfusionali, oltre 200 reparti di imaging clinico a clienti italiani ed esteri. La societ\u00e0 Tesi S.p.A. detenuta al 65%, \u00e8 consolidata nel gruppo Gpi integralmente al 100%, a seguito dell\u2019accordo call/put sottoscritto con gli azionisti terzi per acquisire la loro partecipazione, \u00e8 stato quindi contabilizzato un debito nei loro confronti di 34.521 migliaia di euro con contropartita avviamento. Nella seguente tabella sono riportati i valori contabili delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite, nonch\u00e8 i valori dei fair value qualora identificati: Allocazione Acquisizione gruppo Tesi In migliaia di Euro Valore contabile Aggiustamenti da fair value Fair value Immobilizzazioni immateriali 4.422 - 4.422 Altre immobilizzazioni materiali 3.717 - 3.717 Altre immobilizzazioni finanziarie 4 - 4 Crediti commerciali e altri crediti 25.094 - 25.094 Fondo tfr (1.812) - (1.812) Debiti commerciali e altri debiti (17.749) - (17.749) Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 8.252 - 8.252 Totale attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette acquisite 21.928 - 21.928 Costo dell'acquisizione 93.020 93.020 Flusso finanziario netto derivante dall'acquisizione - - Allocazione ad avviamento 71.092 - 71.092 Si osserva che alla data del presente bilancio il processo di PPA \u00e8 ancora in corso e pertanto le rettifiche di fair value sono determinate in via provvisoria. La societ\u00e0 completer\u00e0 il processo di allocazione del prezzo di acquisizione entro la tempistica prevista dal principio IFRS 3 (\u201cBusiness Combination\u201d) ovvero entro 12 mesi dalla data di acquisizione. 6. Completamento del processo di allocazione del prezzo pagato per acquisizioni effettuate nel precedente esercizio Si segnala che il Gruppo aveva gi\u00e0 provveduto al completamento del processo di allocazione del prezzo pagato per le acquisizioni effettuate nel precedente esercizio. 7. Informazioni sulle voci della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata Nel seguito sono commentate le voci della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata al 31 dicembre 2022. Per il dettaglio delle voci della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata derivanti da rapporti con parti correlate si rinvia alla Nota 10.7 Rapporti con parti correlate. 7.1 Attivit\u00e0 immateriali e avviamento Il valore delle attivit\u00e0 immateriali al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 212.002 migliaia di euro, in aumento di 76.626 migliaia di euro rispetto al 2021 (135.376 migliaia di euro). L\u2019incremento dell\u2019avviamento \u00e8 relativo quasi interamente all\u2019acquisizione del gruppo Tesi per 71.092 migliaia di euro. L\u2019incremento delle attivit\u00e0 immateriali dell\u2019esercizio si riferisce alle capitalizzazioni effettuate nell\u2019esercizio per 15.463 migliaia di euro e riguardano prevalentemente l\u2019acquisto di software ovvero allo sviluppo interno di progetti capitalizzati e per 6.089 migliaia di euro derivanti dalle acquisizioni del gruppo Tesi e le societ\u00e0 IOP ed Esakon. I costi capitalizzati sono sottoposti ad una verifica di recuperabilit\u00e0 sulla base dei rendimenti futuri attesi derivanti dalle proiezioni economico patrimoniali finanziarie predisposte dal gruppo e che vengono periodicamente riviste. In migliaia di Euro Avvia- mento Costi di software Relazioni con la clientela Altre immobiliz- zazioni imm.li Immobiliz- zazioni imm.li in corso e acconti Totale Costo storico 52.218 110.913 28.766 17.752 13.056 222.704 Fondo ammortamento e svalutazioni (284) (72.094) (6.303) (8.648) - (87.329) Valore netto al 31 dicembre 2021 51.934 38.818 22.463 9.105 13.056 135.376 Incrementi - 4.945 12 829 9.677 15.463 Decrementi - - - - - - Costo storico - Aggregazioni aziendali 73.095 12.556 - 47 - 85.698 Fondo - Aggregazioni aziendali - (6.514) - - - (6.514) Riclassifiche - 15.268 - 23 (15.291) - Altre variazioni 205 (485) 1.087 - - 807 Ammortamenti e svalutazioni (0) (14.494) (2.119) (2.215) - (18.827) Totale variazioni 73.300 11.276 (1.020) (1.316) (5.614) 76.626 Costo storico 125.518 143.196 29.864 18.651 7.442 324.672 Fondo ammortamento e svalutazioni (284) (93.102) (8.422) (10.863) - (112.671) Valore netto al 31 dicembre 2022 125.235 50.094 21.443 7.788 7.442 212.002 La composizione della voce avviamento al 31 dicembre 2022, \u00e8 illustrata nella tabella che segue: In migliaia di Euro 31 dicembre 2021 Nuovi avviamenti da business combination Variazione tasso di cambio 31 dicembre 2022 WACC Stress test (WACC) ASA Software 43.623 2.003 205 45.831 11,5% 12,0% ASA Care 3.480 - - 3.480 11,1% 12,2% ASA ICT 1.336 - - 1.336 10,3% 20,3% ASA Automation 451 - - 451 12,6% 15,7% CYBERDEFENCE Srl 3.044 - - 3.044 17,5% 27,5% Gruppo Tesi - 71.092 - 71.092 - - Totale 51.934 73.095 205 125.235 Ai sensi dello IAS 36, l\u2019avviamento non \u00e8 soggetto ad ammortamento ma a verifica annuale per riduzione di valore, o pi\u00f9 frequentemente, qualora si verifichino specifici eventi e circostanze che possono far presumere una riduzione di valore (impairment test). Il gruppo Gpi, con Consiglio di Amministrazione del 28 marzo 2023, ha sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 il valore contabile del Capitale Investito Netto (CIN) al 31 dicembre 2022. Il CIN \u00e8 comprensivo del valore dell\u2019avviamento. Nel determinare il valore recuperabile, individuato nel valore d\u2019uso come sommatoria dei flussi di cassa attualizzati generati in futuro ed in modo continuativo dal CIN (metodo discounted cash flow unlevered), il management si \u00e8 avvalso del supporto di un esperto indipendente ed ha fatto riferimento alle proiezioni economico patrimoniali finanziarie con durata quinquennale (2023-2027) delle singole ASA/CGU approvati dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. in data 28 marzo 2023. In maggior dettaglio, ai fini della determinazione del valore recuperabile del Capitale Investito Netto, l\u2019attualizzazione dei flussi di cassa \u00e8 stata effettuata utilizzando un tasso di attualizzazione (WACC) che tiene conto dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0 e che rispecchia le correnti valutazioni di mercato del costo del denaro. Sono stati calcolati differenti WACC come indicati nella tabella sopra riportata. Il valore recuperabile include anche il valore terminale dei flussi di reddito (terminal value) che \u00e8 stato calcolato con il metodo \u201cdella rendita perpetua\u201d considerando un tasso di crescita (g rate) pari al 2%. Il costo medio ponderato del capitale calcolato ai fini dell\u2019attualizzazione dei flussi si basa su una ponderazione tra il costo del debito e il costo dell\u2019equity, elaborato sulla base dei valori di aziende comparabili alle ASA del gruppo GPI e operanti quindi nello stesso settore di attivit\u00e0. Dall\u2019impairment test effettuato non sono emerse perdite di valore, risultando il valore d\u2019uso delle CGU ottenuto, sempre superiore al valore contabile. Inoltre, poich\u00e9 il valore recuperabile \u00e8 determinato sulla base di proiezioni, la Capogruppo ha anche provveduto ad elaborare delle analisi di sensitivit\u00e0 (\u201csensitivity\u201d), variando le ipotesi di base del test di impairment. Nella colonna \u201cStress test (WACC)\u201d sono indicati i tassi di attualizzazione al di sopra dei quali si determina una svalutazione dei rispettivi avviamenti. Per quanto riguarda la CGU Tesi, considerata la transazione avvenuta in prossimit\u00e0 di chiusura dell\u2019esercizio 2022 e l'esercizio di price consideration necessario al fine dell'allocazione provvisoria del goodwill (si veda Nota 5), si ritiene che non vi siano indicatori che possano comportare perdite di valore. 7.2 Immobili, impianti e macchinari Il valore degli Immobili, impianti e macchinari ed altri beni al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 34.484 migliaia di euro, in aumento di 7.107 migliaia di euro rispetto al 2021 (27.377 migliaia di euro). In migliaia di Euro Terreni Fabbrica- ti indus- triali Impianti, macchinari e attrezzature Altri beni Immobi- lizzazioni in corso Totale Costo storico 2.663 30.964 9.455 14.649 796 58.528 Fondo ammortamento e svalutazioni (12.738) (7.114) (11.300) (31.151) Valore netto al 31 dicembre 2021 2.663 18.226 2.342 3.349 796 27.377 Incrementi - 3.087 1.033 2.081 3.602 9.803 Decrementi - - - (4) - (4) Costo storico - Aggregazioni aziendali - - 5.006 5.155 - 10.161 Fondo - Aggregazioni aziendali - - (3.699) (2.683) - (6.382) Altre variazioni costo (1) - - (1) Altre variazioni fondo - - - 168 - 168 Ammortamento - (3.842) (1.101) (1.693) - (6.636) Totale variazioni (1) (755) 1.239 3.024 3.602 7.107 Costo storico 2.662 34.051 15.494 21.880 4.398 78.485 Fondo ammortamento e svalutazioni - (16.580) (11.914) (15.508) - (44.002) Valore netto al 31 dicembre 2022 2.662 17.471 3.581 6.373 4.398 34.484 L\u2019incremento del valore netto delle attivit\u00e0 materiali rispetto al saldo al 31 dicembre 2022 \u00e8 principalmente dovuto all\u2019effetto derivante dall\u2019applicazione del principio contabile IFRS 16, in particolare per prolungamenti di durate di immobili strumentali nonch\u00e9 per altri beni soggetti al medesimo principio. Le aggregazioni aziendali si riferiscono essenzialmente ai beni materiali delle societ\u00e0 del gruppo Tesi acquisite nel mese di dicembre. Si ricorda che l\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 comporta l\u2019iscrizione delle attivit\u00e0 materiali in contropartita alle passivit\u00e0 finanziarie, in relazione ai contratti detenuti dalle societ\u00e0 del Gruppo in qualit\u00e0 di locatario, come descritto nella Nota 3 cui si rinvia. Ulteriori investimenti sono stati effettuati relativamente ai lavori presso le sedi del Gruppo e all\u2019acquisto di impianti, macchinari ed attrezzature d\u2019ufficio per soddisfare la maggiore esigenza di capacit\u00e0 produttiva dovuta all\u2019aumento dei volumi di servizi venduti. Le immobilizzazioni materiali in locazione al 31 dicembre 2022 risultano cos\u00ec suddivise: In migliaia di Euro Terreni Fabbricati Impianti, macchinari e attrezzature industriali Altri beni Immobilizz- azioni in corso Totale Attivit\u00e0 in locazione 843 12.776 62 1.497 - 15.177 Attivit\u00e0 non in locazione 1.822 5.450 2.281 1.851 796 12.200 Totale al 31 dicembre 2021 2.664 18.226 2.343 3.348 796 27.377 Attivit\u00e0 in locazione 843 12.313 0 4.234 - 17.390 Attivit\u00e0 non in locazione 1.819 5.158 3.581 2.138 4.398 17.094 Totale al 31 dicembre 2022 2.662 17.471 3.581 6.372 4.398 34.484 7.3 Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate iscritte a bilancio sono pari a 111 migliaia di euro, al 31 dicembre 2022 (116 migliaia di euro al 31 dicembre 2021) e riguarda la partecipazione in SAIM S.r.l. detenuta pariteticamente da Gpi S.p.A. e Professional Clinic Gmbh al 23,25% da ciascuna societ\u00e0. Le partecipazioni in societ\u00e0 collegate sono valutate al corrispondente pro quota di patrimonio netto. Si precisa che la valutazione in base al metodo del patrimonio netto \u00e8 effettuata utilizzando le ultime situazioni economico-patrimoniali approvate e rese disponibili dalle rispettive societ\u00e0. 7.4 Attivit\u00e0 finanziarie Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 28.685 migliaia di euro, in aumento di 14.376 migliaia di euro rispetto al 2021 (14.309 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Attivit\u00e0 finanziarie non correnti Derivati 5.560 - Altre partecipazioni e strumenti finanziari - 375 Altre attivit\u00e0 finanziarie 6.020 48 Totale Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 11.580 423 Attivit\u00e0 finanziarie correnti Altre partecipazioni e strumenti finanziari 1.493 673 Derivati 87 155 Crediti verso factor 13.154 10.230 Altre attivit\u00e0 finanziarie 2.370 2.828 Totale Attivit\u00e0 finanziarie correnti 17.104 13.886 Totale Attivit\u00e0 finanziarie 28.685 14.309 Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie non correnti al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 11.580 migliaia di euro, in aumento di 11.157 migliaia di euro rispetto al 2021 (423 migliaia di euro), l\u2019incremento \u00e8 dovuto per 5.560 migliaia di euro ai nuovi contratti derivati di copertura accesi nel corso dell\u2019esercizio sui nuovi finanziamenti stipulati con Unicredit S.p.A. da parte della capogruppo Gpi S.p.A. e per 5.000 migliaia di euro, nelle altre attivit\u00e0 finanziarie, a seguito della sottoscrizione al fondo di Cassa Deposito Prestiti Venture Capital Sgr. Il valore delle attivit\u00e0 finanziarie correnti al 31 dicembre 2022 \u00e8 pari a 17.104 migliaia di euro, in aumento di 3.218 migliaia di euro rispetto al 2021 (13.886 migliaia di euro). I crediti verso factor sono in aumento di 2.924 migliaia di euro e si riferiscono alla cessione di crediti pro-soluto non ancora incassati alla data di bilancio. Le altre attivit\u00e0 finanziarie correnti pari a 2.370 migliaia di euro, si riducono di 458 migliaia di euro. Per un dettaglio dei livelli di gerarchia del fair value si rimanda alla Nota 5. 7.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte differite La composizione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte differite, per tipologia di imposta, \u00e8 illustrata nella tabella che segue: In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Attivit\u00e0 per imposte differite IRES 7.658 6.525 IRAP 949 833 Imposte differite estere 533 447 9.140 7.805 Passivit\u00e0 per imposte differite IRES (5.139) (2.672) IRAP (504) (351) Imposte differite estere (4.833) (4.940) (10.476) (7.964) Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite (1.336) (159) La movimentazione delle passivit\u00e0 nette per imposte differite nel corso del 2022 \u00e8 cos\u00ec dettagliata: In migliaia di Euro Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite al 31 dicembre 2021 (159) Rilevazioni nel conto economico 149 Rilevazioni nelle altre componenti del conto economico complessivo (1.582) Altre variazioni 256 Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite al 31 dicembre 2022 (1.336) La tabella che segue contiene la composizione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 per imposte differite rilevate sulle principali voci del bilancio In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 Di cui attivit\u00e0 Di cui passivit\u00e0 Attivit\u00e0 immateriali (1.399) 4.227 (5.626) Immobili, impianti e macchinari 22 22 Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti (3.397) 247 (3.644) Crediti commerciali ed altri crediti 3.036 4.144 (1.108) Fondi correnti per benefici ai dipendenti 80 80 Altre 323 421 (97) Attivit\u00e0 (passivit\u00e0) nette per imposte differite (1.336) 9.140 (10.476) 7.6 Altre attivit\u00e0 non correnti Le altre attivit\u00e0 non correnti sono pari a 415 migliaia di euro, in diminuzione di 198 migliaia di euro rispetto al 2021 (613 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Altri crediti non correnti 51 412 Cauzioni attive immobilizzate 128 182 Ratei e risconti attivi non correnti 236 20 Totale Altre attivit\u00e0 non correnti 415 613 7.7 Attivit\u00e0 commerciali nette e rimanenze Costi non ricorrenti per contratti con clienti I costi non ricorrenti per contratti con clienti sono pari a 1.740 migliaia di euro, in diminuzione di 1.701 migliaia di euro rispetto al 2021 (3.441 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Costi contrattuali 17.249 17.249 F.do amm.to costi contrattuali (15.509) (13.808) Costi netti non ricorrenti per contratti con clienti 1.740 3.441 Tale voce si riferisce principalmente ai costi per l\u2019acquisizione del contratto di fornitura di servizi amministrativi alla sanit\u00e0 lombarda, resi dalla societ\u00e0 controllata Contact Care Solution S.r.l. La diminuzione rispetto al 2021 \u00e8 riferibile interamente all\u2019ammortamento del periodo. Rimanenze Le rimanenze sono pari a 12.954 migliaia di euro, in aumento di 5.140 migliaia di euro rispetto al 2021 (7.814 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Materie prime 1.787 1.482 Semilavorati 8 3 Prodotti finiti e merci 9.938 5.561 Acconti a fornitori 1.222 768 Totale rimanenze 12.954 7.814 Le rimanenze di magazzino sono costituite prevalentemente da materiali e prodotti suddivisibili nelle seguenti categorie: - prodotti finiti, quali pinze e sistemi automatizzati per ospedali e farmacie; - semilavorati, quali componenti semilavorati elettronici destinati a farmacie robotizzate; - materie prime destinate alla realizzazione delle farmacie robotizzate; - componenti destinati ai servizi sanitari; - componenti destinati alla realizzazione di distributori c.d. \u201ctagliacode\u201d; - materiale di ricambio utilizzato nell\u2019ambito della fornitura dei servizi nell\u2019ambito dell\u2019ASA ICT. L\u2019incremento \u00e8 imputabile essenzialmente all\u2019aumento delle giacenze in Gpi S.p.A. per circa 3.500 migliaia di euro relativi all\u2019aumento delle scorte dell\u2019ASA Automation e delle giacenze presso terzi per 1.615 migliaia di euro rispetto all\u2019esercizio precedente di 955 migliaia di euro, oltrech\u00e8 all\u2019ingresso, nel perimetro di consolidamento, del gruppo Tesi per circa 700 migliaia di euro. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 derivanti da contratti con clienti Le attivit\u00e0 nette derivanti da contratti con clienti sono pari a 144.795 migliaia di euro, in aumento di 22.784 migliaia di euro rispetto al 2021 (122.011 migliaia di euro) di cui 24.739 migliaia di euro per le attivit\u00e0 e 1.955 migliaia di euro per le passivit\u00e0. In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti 151.309 126.570 Passivit\u00e0 derivanti da contratti con clienti (6.514) (4.559) Attivit\u00e0 nette derivanti da contratti con clienti 144.795 122.011 La movimentazione delle voci di bilancio in oggetto nel corso del 2022 \u00e8 descritta nella tabella che segue: In migliaia di Euro Attivit\u00e0 Passivit\u00e0 Valore a inizio esercizio 126.570 (4.559) Trasferimenti a crediti commerciali nel corso del periodo (57.475) (1.220) Variazioni di perimetro 3.339 - Acconti su nuove forniture - (735) Rilevazione di ricavi non ancora fatturati 78.875 - Attivit\u00e0 nette derivanti da contratti con clienti 151.309 (6.514) Le rilevazioni di ricavi non ancora fatturati nel corso dell\u2019esercizio sono principalmente relative a Gpi S.p.A. e le sue controllate Contact Care Solution S.r.l., Oslo Italia S.r.l., Consorzio Stabile Cento Orizzonti, Medinfo, Gpi Usa e PCS GmbH. Per quanto riguarda i criteri di rilevazione, si rinvia a quanto indicato congiuntamente nei paragrafi \u201cRicavi\u201d e \u201cAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 da contratti con i clienti\u201d all\u2019interno della nota 3 \u201cPrincipi contabili e criteri di valutazione\u201d. Le variazioni di perimetro riguardano le attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti avvenute tramite l\u2019acquisizione del gruppo Tesi. Crediti commerciali e altri crediti I crediti commerciali e altri crediti sono pari a 83.668 migliaia di euro, in aumento di 21.246 migliaia di euro rispetto al 2021 (62.422 migliaia di euro). In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Crediti commerciali netti 70.529 51.238 Altri crediti 13.139 11.184 Crediti commerciali e altri crediti 83.668 62.422 I crediti commerciali e gli altri crediti correnti al 31 dicembre 2022 risultano cos\u00ec composti: In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Crediti commerciali 75.678 55.227 Fondo svalutazione crediti (5.149) (3.989) Altri crediti 6.847 5.086 Crediti per imposte indirette 5.474 5.084 Depositi cauzionali, anticipi e acconti 818 580 Crediti per contributi pubblici - 434 Crediti commerciali e altri crediti 83.668 62.422 I crediti commerciali pari a 75.678 migliaia di euro si incrementano di 20.451 migliaia di euro rispetto al 2021, la variazione \u00e8 riferita principalmente all\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento delle societ\u00e0 del gruppo Tesi per 16.806 migliaia di euro, come pure il fondo svalutazione crediti di 5.149 migliaia di euro, il cui aumento di 1.160 migliaia di euro si riferisce in parte al gruppo Tesi per 670 migliaia di euro. Si osserva che la popolazione dei crediti commerciali \u00e8 composta prevalentemente da clienti pubblici. La composizione per scadenza dei crediti commerciali con l\u2019allocazione del corrispondente fondo svalutazione \u00e8 di seguito riportata: 31 Dicembre 2022 In migliaia di Euro Totale credito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Totale crediti lordi 75.678 26.295 49.382 16.671 5.261 8.570 18.881 Incidenza crediti lordi % 100,0% 34,7% 65,3% 22,0% 7,0% 11,3% 24,9% Fondo svalutazione crediti (5.149) (147) (5.002) (85) (76) (142) (4.698) Svalutazione % per fascia 6,8% 0,6% 10,1% 0,5% 1,4% 1,7% 24,9% Crediti netti 70.529 26.148 44.381 16.586 5.185 8.427 14.183 Incidenza crediti netti % 100,0% 37,1% 62,9% 23,5% 7,4% 11,9% 20,1% 31 Dicembre 2021 In migliaia di Euro Totale credito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Totale crediti lordi 55.227 26.394 28.833 10.600 2.662 3.625 11.946 Incidenza crediti lordi % 100,0% 47,8% 52,2% 19,2% 4,8% 6,6% 21,6% Fondo svalutazione crediti (3.989) (84) (3.905) (66) (57) (115) (3.668) Svalutazione % per fascia 7,2% 0,3% 13,5% 0,6% 2,1% 3,2% 30,7% Crediti netti 51.238 26.310 24.928 10.533 2.605 3.510 8.278 Incidenza crediti netti % 100,0% 51,3% 48,7% 20,6% 5,1% 6,9% 16,2% 7.8 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti Le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti sono pari a 177.054 migliaia di euro, in aumento di 135.683 migliaia di euro rispetto al 2021 (41.371 migliaia di euro), l\u2019importante variazione in aumento \u00e8 riferita essenzialmente all\u2019aumento di capitale della controllante Gpi S.p.A. il cui versamento \u00e8 avvenuto il 14 dicembre 2022; tutte le variazioni delle disponibilit\u00e0 liquide sono comunque illustrate nel rendiconto finanziario consolidato. Le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti sono iscritti al valore nominale, ritenuto rappresentativo del valore di realizzo, e comprendono i valori che possiedono i requisiti di alta liquidit\u00e0, disponibilit\u00e0 a vista o a brevissimo termine e un irrilevante rischio di variazione del loro valore. In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Conti correnti bancari 176.642 41.051 Depositi a vista 75 100 Cassa 337 220 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 177.054 41.371 7.9 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte sul reddito corrente Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 per imposte sul reddito del gruppo Gpi si compongono come segue: In migliaia di Euro Attivit\u00e0 per imposte correnti Passivit\u00e0 per imposte correnti 31-dic-22 31-dic-21 31-dic-22 31-dic-21 IRES 1.162 859 (1.002) (4.326) IRAP 331 168 (58) (1.778) Imposte sul reddito delle societ\u00e0 estere 183 270 (96) (264) Imposte correnti nette 1.676 1.297 (1.156) (6.368) Le attivit\u00e0 per imposte correnti sono riferite ai crediti d\u2019imposta vantati in riferimento a detrazioni fiscali, sgravi e investimenti da recuperare in esercizi futuri. Le passivit\u00e0 per imposte al 31 dicembre 2022 ricomprendono le imposte sui redditi maturate nel corso dell\u2019esercizio, al netto degli anticipi pagati, nonch\u00e9 l\u2019imposta sostitutiva dovuta per gli affrancamenti fiscali relativamente ai maggiori valori emersi in sede di Purchase Price Allocation. 7.10 Patrimonio netto Il patrimonio netto di pertinenza del Gruppo \u00e8 pari a 248.903 migliaia di euro, in aumento di 143.845 migliaia di euro rispetto al 2021 (105.058 migliaia di euro). Le principali variazioni intervenute nell\u2019esercizio, rappresentate in dettaglio nel prospetto di movimentazione del patrimonio, sono relative a: - l\u2019aumento del capitale sociale per 5.110.264,80 di euro e della riserva da sovrapprezzo azioni per 134.889.697,95 euro attraverso la sottoscrizione per il 25% da parte di FM S.r.l. (azionista di controllo di Gpi S.p.A.), per il 50% da parte di Cassa Deposito e Prestiti attraverso la controllata CDP Equity S.p.A. e per il 25% da parte di un gruppo di investitori selezionati aventi i requisiti di \u201cclienti professionali\u201d ai sensi della delibera Consob n. 20307 del 15 febbraio 2018 e successive modifiche; - l\u2019utile d\u2019esercizio di pertinenza del Gruppo pari a 10.114 migliaia di euro; - il risultato positivo delle altre componenti del conto economico complessivo, pari a 5.490 migliaia di euro al netto dei relativi effetti fiscali, determinato principalmente dagli effetti delle coperture di flussi finanziari cash flow hedge (IRS) effettuate nel corso dell\u2019esercizio e dagli effetti valutari sugli investimenti del Gruppo all'estero; - la distribuzione dei dividendi per 9.396 migliaia di euro di cui Gpi S.p.A. 9.079 migliaia di euro; - altre operazioni con soci riguardano gli oneri sostenuti per l\u2019aumento di capitale sociale al netto delle imposte differite per 1.810 migliaia di euro. Al 31 dicembre 2022 quindi il capitale sociale di Gpi S.p.A., interamente sottoscritto e versato, \u00e8 pari ad euro 13.890.324,40 (euro 8.780.059,60 al 31 dicembre 2021) suddiviso in complessive n. 28.906.881 azioni ordinarie. Le azioni proprie ordinarie in portafoglio al 31 dicembre 2022 sono n\u00b0 96.357, in diminuzione di 6.749 rispetto al 31 dicembre 2021 (n\u00b0 103.106) a seguito del pagamento, con azioni Gpi S.p.A., della parte variabile di acquisto della partecipazione in Xidera S.r.l. Il patrimonio netto di pertinenza di Terzi \u00e8 pari a 39 migliaia di euro, in diminuzione di 1.135 migliaia di euro rispetto al 2021 (1.174 migliaia di euro). Le principali variazioni intervenute nell\u2019esercizio, rappresentate in dettaglio nel prospetto di movimentazione del patrimonio netto, sono essenzialmente riconducibili all\u2019effetto combinato dei seguenti fattori: - il risultato d\u2019esercizio di pertinenza di Terzi pari a -194 migliaia di euro; la distribuzione dei dividendi per 317 migliaia di euro - operazioni di aggregazione aziendale per un importo negativo pari a -625 migliaia di euro; Gli obiettivi di Gpi nella gestione del capitale sono diretti a creare valore per gli azionisti, salvaguardare la continuit\u00e0 aziendale, garantire gli interessi degli stakeholder, nonch\u00e9 consentire l\u2019accesso efficiente a fonti esterne di finanziamento, tali da sostenere in modo adeguato lo sviluppo delle attivit\u00e0 del Gruppo. Si rimanda alla nota 10.1 per le informazioni relative all\u2019utile per azione al 31 dicembre 2022. La riconciliazione del patrimonio netto e risultato della controllante Gpi S.p.A. rispetto al patrimonio netto e risultato del Gruppo Gpi \u00e8 dettagliato nella seguente tabella: In migliaia di Euro 31-dic-22 2022 Patrimonio netto Risultato del periodo Gpi S.p.A. 252.778 9.074 Eliminazione del valore di carico delle societ\u00e0 consolidate -177.774 0 Risultato e Patrimonio Netto societ\u00e0 consolidate 210.666 27 Rilevazione partecipazioni con il metodo dell'anticipation acquisition method -37.751 0 Eliminazione dei profitti interni 0 29 Fair value derivati accordi call / put 982 982 Altre rettifiche 2 2 Gruppo GPI 248.903 10.114 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie Le passivit\u00e0 finanziarie del gruppo Gpi si compongono come segue: In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Passivit\u00e0 finanziarie non correnti Finanziamenti bancari (158.261) (65.241) Prestiti obbligazionari (33.178) (53.045) Strumenti finanziari derivati (87) (170) Passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie (40.001) (3.462) Altre passivit\u00e0 finanziarie (9.382) (1.536) Passivit\u00e0 per leasing a medio lungo termine (11.031) (12.228) Totale Passivit\u00e0 finanziarie non correnti (251.940) (135.682) Passivit\u00e0 finanziarie correnti Finanziamenti bancari (26.296) (29.330) Debiti verso factor (9.375) (4.365) Banche anticipazioni effetti in portafoglio - (10.666) Prestiti obbligazionari (19.493) (12.509) Passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie correnti (23.288) (10.795) Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti (1.492) (5.614) Passivit\u00e0 per leasing a breve termine (4.812) (1.552) Totale Passivit\u00e0 finanziarie correnti (84.757) (74.831) I finanziamenti bancari ammontano a 184.558 migliaia di euro con un incremento di 89.987 migliaia di euro rispetto ai valori dell\u2019esercizio precedente, ricomprendono diverse linee di finanziamento prevalentemente a medio-lungo termine al servizio degli investimenti e del fabbisogno generato dall\u2019attivit\u00e0 operativa del Gruppo; la composizione e il commento delle principali linee di finanziamento concesse \u00e8 riportata nella seguente tabella. Si segnala che all\u2019interno delle altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti sono presenti 4.500 migliaia di euro legati all\u2019operazione conclusa con SIMEST S.p.A. relativa all\u2019ingresso di quest\u2019ultima nel capitale di Gpi. In considerazione degli accordi sottostanti, in conformit\u00e0 con i principi IAS/IFRS l\u2019operazione \u00e8 trattata integralmente come passivit\u00e0 finanziaria. Nelle passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie correnti e non correnti, il cui valore \u00e8 pari a 63.289 migliaia di euro, \u00e8 iscritto il rimanente debito corrente per l\u2019acquisto del 65% di Tesi S.p.A. di 22.200 migliaia di euro e l\u2019attuale valorizzazione del futuro valore di acquisto del restante 35% per 34.521 migliaia di euro; sono stati inoltre aggiornati i debiti ancora dovuti relativi a meccanismi di earn-out e opzioni put/call sulla percentuale ancora in possesso di terzi. Si osserva che i rischi ed i benefici connessi al possesso delle non-controlling interest sono in capo al Gruppo, e pertanto non sono evidenziate interessenze di terzi. Le passivit\u00e0 per locazioni finanziarie registrano un aumento di 2.064 migliaia di euro. I debiti verso factor riguardano le anticipazioni su cessioni di crediti e registrano un saldo pari a 9.375 migliaia di euro con un incremento di 5.010 migliaia di euro rispetto all\u2019esercizio precedente. Finanziamenti bancari In migliaia di Euro, valori nominali Istituto di credito Accensione Scadenza originaria Importo iniziale Debito residuo al 31.12.2022 di cui quota corrente Debito residuo al 31.12.2021 di cui quota corrente Modalit\u00e0 di rimborso Tasso di interesse Unicredit LINEA REFI 2022 2028 125.817 125.817 2.859 - Rateale Variabile su Euribor 6M Unicredit LINEA M&A 2022 2028 30.000 30.000 3.000 - - Rateale Variabile su Euribor 6M Cassa Rurale Rovereto 2013 2033* 250 - - 178 13 Rateale Variabile su Euribor 3M Cassa Rurale Rovereto 2016 2023* 739 - - 185 122 Rateale Variabile su Euribor 6M Unicredit 2017 2023* 25.000 - - 11.111 5.556 Rateale Variabile su Euribor 6M Intesa San Paolo 2018 2023* 10.000 - - 4.000 2.000 Rateale Variabile su Euribor 6M Intesa San Paolo 2018 2023* 10.000 - - 3.000 2.000 Rateale Variabile su Euribor 6M Cassa Risparmio Bolzano 2019 2024* 2.000 - - 900 400 Rateale Variabile su Euribor 3M Deutsche Bank 2019 2022 3.500 - - 875 875 Rateale Variabile su Euribor 3M Banca di Verona 2019 2022 2.000 - - 508 508 Rateale Variabile su Euribor 3M BPER Banca 2020 2022 2.000 - - 87 87 Rateale Variabile su Euribor 3M Deutsche Bank 2020 2022 2.000 - - 500 500 Rateale Variabile su Euribor 3M Unicredit 2020 2025* 15.000 - - 13.928 4.285 Rateale Variabile su Euribor 3M Cassa Risparmio Bolzano 2020 2026* 5.000 - - 5.000 625 Rateale Variabile su Euribor 3M Cassa Risparmio Bolzano 2020 2022 5.000 - - 5.000 5.000 Bullet Variabile su Euribor 3M Intesa San Paolo 2020 2026* 10.000 - - 10.000 1.250 Rateale Variabile su Euribor 3M BPM 2020 2026* 10.000 - - 9.000 2.000 Rateale Variabile su Euribor 3M Cassa Depositi Prestiti 2020 2025* 10.000 - - 10.000 - Rateale Variabile su Euribor 3M Banca di Verona - ICCREA 2021 2027 5.000 4.515 981 5.000 486 Rateale Variabile su Euribor 3M BNL 2021 2025* 10.000 - - 10.000 - Rateale Variabile su Euribor 3M BNL 2021 2023 5.000 1.667 1.667 5.000 3.333 Rateale Fisso BPER Banca 2021 2022 2.000 - - 1.297 1.297 Rateale Variabile su Euribor 3M Credem 2019 2023 250 64 64 Rateale Fisso Credem 2020 2025 500 309 111 Rateale Fisso Raiffeisen 2021 2026 1.000 808 196 Rateale Variabile su Euribor 6M MC Trentino 2021 2026 1.000 808 196 Rateale Variabile su Euribor 6M BCC Milano 2020 2026 800 752 196 Rateale Fisso Intesa 2020 2024 200 124 52 Rateale Variabile su Euribor 1M intesa (ex UBI) 2021 2026 400 258 80 Rateale Fisso BPM 2020 2026 500 378 99 Rateale Variabile su Euribor 3M BPM 2021 2027 1.000 805 182 Rateale Variabile su Euribor 3M Deutsche Bank 2021 2026 500 373 110 Rateale Variabile su Euribor 3M BNL 2021 2024 1.000 667 333 Rateale Variabile su Euribor 3M Banca Popolare di Sondrio 2010 2025* 320 - - 98 23 Rateale Variabile su Euribor 3M BOV 2017 2027* 120 - - 74 13 Rateale Variabile su Business Lending Bank base rate BOV 2017 2027* 350 - - 227 36 Rateale Variabile su Business Lending Bank base rate BOV 2018 2023* 67 - - - - Rateale Variabile su Business Lending Bank base rate BOV 2019 2022 425 - - 44 44 Rateale Variabile su Business Lending Bank base rate Totale 167.344 10.126 96.012 30.453 *estinti anticipatamente nel corso dell\u2019esercizio 2022 In data 4 maggio 2022, GPI ha sottoscritto con Unicredit S.p.A. e Cassa Depositi e Prestiti S.p.A. il \"Finanziamento Unicredit \u2013 CDP\" per un importo massimo complessivo fino a 190 milioni di euro, di cui una quota pari a 155,8 milioni di euro, gi\u00e0 erogata nel corso dell'esercizio 2022: tale operazione \u00e8 stata destinata in parte all'estinzione anticipata di alcuni finanziamenti in essere ed in parte a dotare il Gruppo di nuove risorse finanziarie per le operazioni di crescita per linee esterne. Si osserva che la quota restante non erogata nell'esercizio 2022, pari a 30 milioni di euro, era condizionata all'Aumento di Capitale avvenuto nel mese di dicembre 2022 e, pertanto, l'erogazione \u00e8 avvenuta nel mese di gennaio 2023. Nel corso dell\u2019esercizio 2022 la Capogruppo ha inoltre rimborsato gran parte dei finanziamenti a suo tempo sottoscritti, sono stati inoltre acquisiti nel perimetro di consolidamento i finanziamenti del gruppo Tesi che ammontano a fine periodo a 5.280 migliaia di euro. Prestiti obbligazionari In migliaia di Euro, valori nominali Societ\u00e0 debitrice Titolo (cod. ISIN) Accensione Scadenza Importo iniziale Debito residuo al 31.12.2022 di cui quota corrente Debito residuo al 31.12.2021 di cui quota corrente Modalit\u00e0 di rimborso Tasso di interesse GPI S.p.A. IT0005187320 2016 2023 15.000 3.000 3.000 6.000 3.000 Rateale Fisso GPI S.p.A. IT0005312886 2017 2022 20.000 - - 10.000 10.000 Rateale Fisso GPI S.p.A. IT0005394371 2019 2025 30.000 30.000 10.001 30.000 - Rateale Fisso GPI S.p.A. IT0005394371 2020 2025 4.500 4.500 1.503 4.500 - Rateale Fisso GPI S.p.A. IT0005394371 2020 2025 15.500 15.500 5.166 15.500 - Rateale Fisso Totale 53.000 19.670 66.000 13.000 Di seguito viene riportata l\u2019analisi dell\u2019indebitamento per finanziamenti bancari per fasce di tasso di interesse effettivo: In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Valore nominale Valore contabile Valore nominale Valore contabile Finanziamenti bancari Fino a 1% 1.667 1.667 37.995 37.534 da 1% a 2% 1.382 1.382 57.309 56.329 da 2% a 3% - - 178 178 da 3% a 4% 6.738 6.738 486 486 da 4% a 5% 1.740 1.674 44 44 oltre il 5% 155.817 154.640 - - Totale passivit\u00e0 finanziarie 167.344 166.101 96.012 94.571 Prestiti obbligazionari Fino a 1% - - da 1% a 2% - - da 2% a 3% - - 10.000 9.980 da 3% a 4% 50.000 49.730 50.000 49.601 da 4% a 5% 3.000 2.986 6.000 5.973 oltre il 5% - - - Totale passivit\u00e0 finanziarie 53.000 52.717 66.000 65.554 Nella tabella che segue sono sintetizzati i prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo, espressi sia al valore nominale di rimborso, al netto dei riacquisti, sia al valore di mercato: Titolo (cod. ISIN) Ammontare Valore nominale di rimborso Cedola Data di emissione Data di scadenza Prezzo di emissione (%) Prezzo di mercato al 31.12.2022 Valore di mercato al 31.12.2022 IT0005187320 14.804 15.000 4,30% 01/06/2016 31/10/2023 98,69 81,61 2.448 IT0005312886 20.000 20.000 3,00% 30/11/2017 31/12/2022 100,00 - - IT0005394371 30.000 30.000 3,50% 20/12/2019 20/12/2025 100,00 104,13 31.239 IT0005394371 4.424 4.500 3,50% 04/09/2020 20/12/2025 98,30 104,13 4.686 IT0005394371 15.246 15.500 3,50% 04/11/2020 20/12/2025 98,36 104,13 16.140 Titolo (cod. ISIN) Ammontare Valore nominale di rimborso Cedola Data di emissione Data di scadenza Prezzo di emissione (%) Prezzo di mercato al 31.12.2021 Valore di mercato al 31.12.2021 IT0005187320 14.804 15.000 4,30% 01/06/2016 31/10/2023 98,69 90,21 13.532 IT0005312886 20.000 20.000 3,00% 30/11/2017 31/12/2022 100,00 96,51 19.302 IT0005394371 30.000 30.000 3,50% 20/12/2019 20/12/2025 100,00 99,95 29.985 IT0005394371 4.424 4.500 3,50% 04/09/2020 20/12/2025 98,30 99,95 4.498 IT0005394371 15.246 15.500 3,50% 04/11/2020 20/12/2025 98,36 99,95 15.492 I prestiti obbligazioni alla data del presente bilancio hanno le seguenti caratteristiche: - Prestito 2016-2023, quotato su ExtraMOT-Segmento Professionale, emesso nel giugno 2016. Il Prestito 2016-2023, denominato \u201cGpi Tasso Fisso (4,3%) 2016 - 2023\u201d, \u00e8 di importo pari a 15.000 migliaia di Euro di valore nominale ed \u00e8 stato interamente sottoscritto e versato nel corso del 2016. A seconda del valore del covenant finanziario IFN/EBITDA, attestato a ciascuna data di calcolo in conformit\u00e0 al regolamento stesso, il tasso di interesse iniziale (pari al 4,3%) delle Obbligazioni 2016-2023 \u00e8 passibile di un incremento fino a 1,50 punti percentuali (5,8%) o di un decremento di 0,30 punti percentuali (4,0%). Il pagamento degli interessi (il c.d. stacco delle cedole) avviene su base semestrale, in via posticipata. Il Prestito 2016-2023 \u00e8 stato emesso alla pari a partire dal 1\u00b0 giugno 2016 ed alla medesima data ha avuto inizio il godimento. La scadenza delle Obbligazioni 2016-2023 \u00e8 stata fissata al 31 ottobre 2023 e il rimborso avverr\u00e0 alla pari e, dunque, al 100% del valore nominale; - Prestito 2017-2022, quotato su ExtraMOT-Segmento Professionale, emesso nel mese di novembre 2017. Il Prestito 2017-2022, denominato \u201cGpi S.p.A. \u2013 3% 2017 \u2013 2022\u201d, \u00e8 di importo pari a 20.000 migliaia di Euro di valore nominale ed \u00e8 stato interamente sottoscritto e versato nel 2017. Le Obbligazioni 2017-2022 maturano interessi ad un tasso fisso nominale annuo lordo del 3%. Il pagamento degli interessi (il c.d. stacco delle cedole) avviene su base semestrale, in via posticipata. Il Prestito 2017-2022 \u00e8 stato emesso alla pari a partire dal 30 novembre 2017 ed alla medesima data ha avuto inizio il godimento, si osserva che si \u00e8 chiuso nell\u2019esercizio; - Prestito 2019-2025, quotato su ExtraMOT-Segmento Professionale, emesso nel mese di dicembre 2019. Il Prestito 2019-2025, denominato \u201cGpi S.p.A. \u2013 3,5% 2019 \u2013 2025\u201d, di importo iniziale pari a 30.000 migliaia di Euro di valore nominale, \u00e8 stato interamente sottoscritto e versato nel 2019. Le Obbligazioni 2019-2025 maturano interessi ad un tasso fisso nominale annuo lordo del 3,5%. Il pagamento degli interessi (il c.d. stacco delle cedole) avviene su base semestrale, in via posticipata. Il Prestito 2019-2025 \u00e8 stato emesso alla pari a partire dal 20 dicembre 2019 ed alla medesima data ha avuto inizio il godimento. La scadenza delle Obbligazioni 2019-2025 \u00e8 stata fissata al 20 dicembre 2025 e il rimborso avverr\u00e0 alla pari e, dunque, al 100% del valore nominale. Nel corso del 2020 \u00e8 stata deliberata e interamente sottoscritta la riapertura del Prestito 2019-2025, per un ammontare complessivo pari a 20.000 migliaia di euro di valore nominale, di cui una quota pari a 15.500 migliaia di euro emessa ad un prezzo pari al 98,361838% ed una quota pari a 4.500 migliaia di euro emessa ad un prezzo pari al 98,2957% del valore nominale, entrambi i prezzi maggiorati del rateo di interessi maturato dall\u2019ultima data di pagamento e non corrisposto. Gli ulteriori titoli emessi hanno le medesime caratteristiche delle obbligazioni di cui al Prestito Obbligazionario gi\u00e0 in circolazione e sono soggetti alle previsioni del Regolamento del Prestito, ivi inclusa la data di scadenza. I regolamenti e i prospetti relativi ai prestiti obbligazionari del gruppo Gpi sono disponibili sul sito www.Gpi.it. Covenant Si segnala che al verificarsi di eventi di default (o di cross default) ovvero della rottura dei covenant previsti da alcuni contratti di finanziamento e prestiti obbligazionari in essere, potrebbe determinarsi l\u2019obbligo di rimborso anticipato, parziale o integrale, degli importi erogati e la revoca delle linee di credito. Nella tabella sotto riportata si riepilogano i principali covenant contrattuali: Controparte Accensione Scadenza originaria Covenant finanziari alla data di bilancio (1) Importo originario Debito nominale residuo al 31.12.2022 Debito nominale residuo al 31.12.2021 Obbligazioni 2016-2023 01.06.2016 31.10.2023 PFN/PN<2,50 15.000 3.000 6.000 Obbligazioni 2017-2022 30.11.2017 31.12.2022 PFN/PN<2,50 PFN/EBITDA<3,50 20.000 - 10.000 Obbligazioni 2019-2025 20.12.2019 20.12.2025 PFN/PN<2,50 PFN/EBITDA<3,50 50.000 50.000 50.000 BCC Verona-ICCREA 25/06/2021 24/07/2027 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA<3,50 5.000 4.515 5.000 BNL 04/01/2021 31/12/2025* PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,50 10.000 - 10.000 Intesa San Paolo 31.10.2018 31.10.2023* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL<=3,50 10.000 - 4.000 Intesa San Paolo 31.05.2018 31.05.2023* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL<=3,50 10.000 - 3.000 Intesa San Paolo 10.09.2020 30.06.2026* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL<=3,50 10.000 - 10.000 Cassa Risparmio Bolzano 15.04.2019 15.04.2024* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL < =3,50 2.000 - 900 Cassa Risparmio Bolzano 30.07.2020 29.07.2022 PFN/PN<=2,50 PFN/MOL < =3,50 5.000 - 5.000 Cassa Risparmio Bolzano 17.08.2020 30.06.2026* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL < =3,50 5.000 - 5.000 CDP 09.10.2020 30.09.2025* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL <=3,50 10.000 - 10.000 Unicredit (**) 15.06.2020 30.06.2025* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL < =3,50 15.000 - 13.928 Unicredit (**) 29.09.2017 30.09.2023* PFN/PN<=2,50 PFN/MOL < =3,50 25.000 - 11.111 Unicredit 09.05.2022 30.04.2028 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,75 125.865 125.865 - Unicredit 09.05.2022 30.04.2028 PFN/PN<=2,50 PFN/EBITDA < =3,75 30.000 30.000 - Totale 347.865 213.380 143.939 (1) Da calcolarsi secondo le definizioni previste nei singoli contratti. (*) estinti anticipatamente nel corso dell\u2019esercizio 2022 (**) Il Gruppo si \u00e8 inoltre impegnato a non assumere un indebitamento finanziario derivante da clausole di pagamento differito del prezzo di un bene, per un importo complessivo massimo, per tutta la durata del Finanziamento, superiore a 30 milioni di euro. Legenda: PFN / IFN: Posizione Finanziaria Netta PN: Patrimonio Netto EBITDA / MOL: Margine Operative Lordo Si osserva che i covenant finanziari con clausole di default previsti dagli accordi di finanziamento delle societ\u00e0 del gruppo Gpi risultano rispettati. Le scadenze delle passivit\u00e0 finanziarie in termini di valore nominale dell\u2019esborso atteso, per finanziamenti bancari e prestiti obbligazionari, come contrattualmente definito, sono qui di seguito descritte, In migliaia di Euro Debiti verso banche per finanziamenti Prestiti obbligazionari Totale Entro i 12 mesi successivi 10.175 19.670 29.845 Tra uno e cinque esercizi 54.135 33.330 87.465 Oltre cinque esercizi 102.968 - 102.968 167.278 53.000 220.278 I derivati di copertura relativi a elementi classificati fra le passivit\u00e0 di natura finanziaria sono i seguenti: 31.12.2022 31.12.2021 In migliaia di Euro Rischio coperto Fair Value Positivo / (Negativo) Nozionale di riferimento Fair Value Positivo / (Negativo) Nozionale di riferimento Derivati di cash flow hedge Interest Rate Swap 2016 - 2028 Tasso di interesse 65 809 (21) 919 Interest Rate Swap 2015 - 2021 Tasso di interesse - - - - Interest Rate Swap 2017 - 2023 Tasso di interesse - - (55) 5.556 Interest Rate Swap 2019 - 2023 Tasso di interesse - - (5) 7.000 Interest Rate Swap 2019 - 2023 Tasso di interesse - - (4) 8.000 Interest Rate Swap 2020 - 2025 Tasso di interesse - - (85) 15.000 Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 3.302 59.000 - - Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 616 11.000 - - Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 285 5.000 - - Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 281 5.000 - - Interest Rate Swap 2022-2028 Tasso di interesse 856 15.000 - - 5.405 95.809 (170) 36.475 Le operazioni di copertura del rischio di tasso di interesse sono classificate come operazioni di cash flow hedge secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 9. Il valore di carico delle operazioni di copertura rientra nel livello 2 della gerarchia del fair value. Si rimanda al paragrafo 10.3 per la descrizione dell\u2019esposizione della societ\u00e0 al rischio di liquidit\u00e0. Indebitamento finanziario netto del Gruppo L\u2019indebitamento finanziario netto \u00e8 determinato conformemente a quanto previsto dall\u2019Orientamento n\u00b0 39 emanato il 4 marzo 2021 dall\u2019ESMA, applicabile dal 5 maggio 2021, e in linea con il connesso Richiamo di Attenzione n. 5/21 emesso dalla Consob il 29 aprile 2021. Si precisa al riguardo che i riferimenti alle Raccomandazioni CESR, contenuti nelle precedenti comunicazioni Consob, si intendono sostituiti con l\u2019Orientamento ESMA sopra citato, ivi inclusi i riferimenti presenti nella Comunicazione n. DEM/6064293 del 28 luglio 2006 in materia di posizione finanziaria netta. In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Disponibilit\u00e0 liquide (A) 176.979 41.271 Mezzi equivalenti (B) 75 100 Attivit\u00e0 finanziarie correnti (C) 17.104 13.886 Liquidit\u00e0 (D) 194.158 55.257 Debito finanziario corrente (E) (55.382) (31.440) Parte corrente del debito finanziario non corrente (F) (29.375) (43.391) Indebitamento finanziario corrente (G = E + F) (84.757) (74.831) Indebitamento finanziario corrente netto (H = G - D) 109.400 (19.573) Debito finanziario non corrente (I) (178.524) (79.199) Strumenti di debito (J) (33.178) (53.045) Debiti commerciali e altri debiti non correnti (K) (40.259) (3.600) Indebitamento finanziario non corrente (L = I + J + K) (251.960) (135.845) Totale indebitamento finanziario (M = H + L) (142.560) (155.418) Attivit\u00e0 finanziarie non correnti (N) 11.259 448 Totale indebitamento finanziario, incluse attivit\u00e0 finanziarie non correnti (O = M + N) (131.301) (154.970) Si segnala che all\u2019interno della voce \u201cDebiti commerciali e altri debiti non correnti (K)\u201d sono inclusi oltre che i debiti commerciali esigibili oltre i dodici mesi anche i debiti per operazioni straordinarie non correnti. 7.12 Benefici ai dipendenti I benefici ai dipendenti sono pari a 8.258 migliaia di euro, in aumento di 899 migliaia di euro rispetto al 2021 (7.359 migliaia di euro), l\u2019incremento \u00e8 riferibile essenzialmente all\u2019entrata nel perimetro di consolidamento del gruppo Tesi. Nella tabella di seguito viene esposta la composizione e la movimentazione dei benefici a dipendenti. In migliaia di Euro 2022 2021 Saldo al 1\u00b0 gennaio (7.359) (7.656) Inclusi nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio Costo relativo alle prestazioni di lavoro correnti (512) (125) Utile relativo alle prestazioni di lavoro passate - - (Oneri)/proventi finanziari (79) (22) (591) (147) Inclusi nelle altre componenti del conto economico complessivo (Perdita)/utile attuariale da: - ipotesi demografiche - - - ipotesi finanziarie 1.334 (142) - rettifiche basate sull\u2019esperienza passata (271) 7 Effetto delle variazioni dei tassi di cambio - - 1.063 (135) Altro Contributi versati dal datore di lavoro - Trasferimenti in (entrata) / uscita (1.856) - Benefici erogati 485 579 (1.371) 579 Saldo al 31 dicembre (8.258) (7.359) Si riepilogano di seguito le principali assunzioni effettuate per il processo di stima attuariale del fondo trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato al 31 dicembre 2022: Ipotesi finanziarie e demografiche 2022 2021 Tasso annuo di attualizzazione 3,77% 0,98% Tasso annuo di inflazione 2,30% 1,75% Tasso annuo incremento TFR 3,23% 2,81% Tasso annuo incremento salariale 1,00% 1,00% Tasso annuo di turnover 5,00% 5,00% Duration 12,6 9,5 Nella tabella seguente \u00e8 presentata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 della variazione del trattamento di fine rapporto alla chiusura dell\u2019esercizio al variare dei singoli tassi utilizzati nelle valutazioni attuariali. Analisi di sensitivit\u00e0 dei principali parametri valutativi (in migliaia di euro) 31 dicembre 2022 Tasso di turnover + 1% (57) Tasso di turnover - 1% 64 Tasso di inflazione + 0,25% (117) Tasso di inflazione - 0,25% 114 Tasso di attualizzazione + 0,25% 166 Tasso di attualizzazione - 0,25% (172) 7.13 Fondi per rischi e oneri In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Fondi per rischi fiscali (94) - Fondi rischi e oneri (800) (980) Fondo Long Term Incentive (420) (210) Totale fondi per rischi e oneri (1.314) (1.189) Non corrente (509) (537) Corrente (805) (652) Totale fondi per rischi e oneri (1.314) (1.189) I fondi rischi e oneri sono pari a 1.314 migliaia di euro, in aumento di 125 migliaia di euro rispetto al 2021 (1.189 migliaia di euro). Le principali variazioni riguardano: - Il fondo Long Term Incentive, in cui sono stati accantonati 210 migliaia di euro riferiti al secondo esercizio del piano triennale di incentivazione monetaria a favore dell\u2019Amministratore delegato e del Direttore generale di Gpi S.p.A. 7.14 Debiti commerciali e altri debiti I debiti commerciali e gli altri debiti sono pari a 99.215 migliaia di euro e registrano un incremento di 15.184 migliaia di euro rispetto al 2021 (84.030 migliaia di euro), la variazione in aumento riguarda principalmente i debiti commerciali per 9.919 migliaia di euro, riferibile per 2.011 migliaia di euro all\u2019ingresso nel perimetro di consolidamento del gruppo Tesi, nonch\u00e9 al forte incremento degli acquisti effettuati nell\u2019ultima parte dell\u2019esercizio. In migliaia di Euro 31 dicembre 2022 31 dicembre 2021 Debiti commerciali (51.378) (41.459) Debiti per imposte indirette (8.765) (6.673) Debiti per il personale (17.266) (15.526) Debiti verso istituti previdenziali (10.872) (10.727) Ratei e risconti passivi non finanziari correnti (9.231) (6.542) Altri debiti (1.703) (3.104) Totale debiti commerciali ed altri debiti (99.215) (84.030) La composizione per scadenza dei debiti commerciali \u00e8 di seguito riportata: 31 Dicembre 2022 In migliaia di Euro Totale debito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Debiti verso fornitori 51.378 34.919 16.458 12.452 1.022 2.323 661 Debiti verso fornitori % 100,0% 68,0% 32,0% 24,2% 2,0% 4,5% 1,3% 31 dicembre 2021 In migliaia di Euro Totale debito A scadere Scaduto 1-90 91-180 181-360 Oltre 360 Debiti verso fornitori (41.459) (28.155) (13.304) (6.907) (2.260) (1.073) (3.064) Debiti verso fornitori % 100,0% 67,9% 32,1% 16,7% 5,5% 2,6% 7,4% 8. Strumenti finanziari Di seguito si riporta il valore di carico delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie al 31 dicembre 2022 e al 31 dicembre 2021 confrontate con il relativo fair value compreso il relativo livello della gerarchia del fair value: 31 dicembre 2022 In migliaia di Euro Nota Valore contabile Livello 1 Livello 2 Livello 3 Totale Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Altre partecipazioni e strumenti finanziari 7.4 1.493 - - 1.493 1.493 Crediti verso factor - correnti 7.4 13.154 - - 13.154 13.154 Derivati attivi 7.4 5.647 - 5.647 - 5.647 20.294 - 5.647 14.647 20.294 Attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Altre attivit\u00e0 finanziarie 7.4 8.390 - - 8.390 8.390 8.390 - - 8.390 8.390 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Derivati passivi 7.11 (87) - (87) (87) (87) - - (87) (87) Passivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Debito per acquisto partecipazioni 7.11 (63.289) - - (63.289) (63.289) Finanziamenti bancari 7.11 (184.558) - - (184.558) (184.558) Passivit\u00e0 per leasing 7.11 (15.844) - - (15.844) (15.844) Prestito obbligazionario 7.11 (52.671) (54.513) - - (54.513) Altre passivit\u00e0 finanziarie 7.11 (20.249) - - (20.249) (20.249) (336.610) (54.513) - (283.939) (338.452) 31 dicembre 2021 In migliaia di Euro Nota Valore contabile Livello 1 Livello 2 Livello 3 Totale Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Altre partecipazioni e strumenti finanziari 7.4 755 - - 755 755 Crediti verso factor - correnti 7.4 10.230 - - 10.230 10.230 Derivati attivi 7.4 155 - - 155 155 11.140 - - 11.140 11.140 Attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Altre attivit\u00e0 finanziarie 7.4 3.170 - - 3.170 3.170 3.170 - - 3.170 3.170 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Interest rate swap di copertura 7.11 (170) - (170) - (170) (170) - (170) - (170) Passivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value Debito per acquisto partecipazioni 7.14 (14.257) - - (14.257) (14.257) Finanziamenti bancari 7.11 (94.571) - - (94.571) (94.571) Passivit\u00e0 per leasing 7.11 (13.780) - - (13.780) (13.780) Prestito obbligazionario 7.11 (65.554) (65.039) - - (65.039) Altre passivit\u00e0 finanziarie 7.11 (22.181) - - (22.181) (22.181) (210.343) (65.039) - (144.789) (209.828) 9. Informazioni sulle voci del conto economico consolidato Nel seguito sono analizzati i principali saldi del conto economico consolidato. Per il dettaglio dei saldi delle voci del conto economico consolidato derivanti da rapporti con parti correlate si rinvia alla Nota 10.7 Rapporti con parti correlate. 9.1 Ricavi e altri proventi In migliaia di Euro 2022 2021 Ricavi vendite e prestazioni 356.880 323.890 Altri proventi 3.287 3.012 Totale ricavi e altri proventi 360.167 326.902 Ricavi Il gruppo Gpi monitora l\u2019andamento dei ricavi e dei costi per Area Strategiche di Affari (\u201cASA\u201d). Le ASA maggiormente significative sono: Software, che comprende l\u2019insieme delle soluzioni software e dei servizi ad esse correlati (manutenzione correttiva, adeguativa, conservativa ed evolutiva) orientati alla gestione dei processi amministrativo contabili e dei processi di cura per le strutture socio-sanitarie pubbliche e private e, pi\u00f9 in generale, delle pubbliche amministrazioni; Care, che include i servizi ausiliari di carattere amministrativo (quali prenotazione/disdetta di prestazioni sanitarie, contact center, servizi di accettazione amministrativa/sportello, servizi di segreteria amministrativa, intermediazione culturale per cittadini stranieri ed ulteriori servizi amministrativi di business process outsourcing). Comprende inoltre i servizi erogati dalle strutture poliambulatoriali che utilizzano il brand \u201cPolicura\u201d, i servizi di telemedicina e la protesica 3D; Automation, che ricomprende soluzioni tecnologiche integrate (infrastrutture hardware e software) per la gestione della supply chain del farmaco; ICT, che rappresenta un insieme diversificato di prodotti e servizi che includono (i) servizi di desktop management ovvero servizi di assistenza e manutenzione delle postazioni di lavoro degli utenti per le componenti hardware e software (ii) servizi di assistenza sistemistica quali amministrazione dei data center nelle diverse componenti, servizi consulenziali in ambito networking e database administration; Pay, che include le tecnologie innovative e i servizi offerti per la gestione dei pagamenti elettronici per il mondo della grande distribuzione organizzata, delle catene retail (reti di negozi) e del banking. In conformit\u00e0 a quanto previsto dall\u2019IFRS 8, nelle tabelle successive si riportano le informazioni in merito ai settori operativi. Per una corretta interpretazione delle tabelle sottostanti si rinvia alle definizioni riportate in relazione sulla gestione. 2022 In migliaia di Euro Software Care Altri settori operativi Totale Ricavi ed altri proventi 140.519 168.813 50.835 360.167 Costi per Materiali (3.366) (1.849) (9.762) (14.977) Spese Generali (40.615) (49.424) (11.016) (101.054) Costi per il personale (58.986) (111.082) (19.831) (189.900) Ammortamenti e svalutazioni (19.192) (5.716) (2.257) (27.165) Altri accantonamenti (560) (352) (154) (1.065) EBIT 17.800 390 7.816 26.006 31 dicembre 2021 In migliaia di Euro Software Care Altri settori operativi Totale Ricavi ed altri proventi 117.628 166.184 43.091 326.902 Costi per Materiali (2.001) (1.576) (6.794) (10.372) Spese Generali (28.304) (49.076) (10.115) (87.495) Costi per il personale (54.309) (106.758) (18.142) (179.209) Ammortamenti e svalutazioni (16.617) (6.158) (1.677) (24.452) Altri accantonamenti (341) (1.161) (407) (1.882) EBIT 16.082 1.455 5.955 23.493 Il totale dei ricavi e altri proventi, pari a 360,2 milioni di euro, hanno registrato un incremento rispetto allo scorso esercizio del 10,2% di cui: - l\u2019ASA Software con un incremento del 19,5%, di cui il 4,2% resa possibile dalle business combination effettuate nel corso del 2022 e del 15,2% relativo al notevole contributo della crescita organica, in particolare alla crescita di alcuni settori come il Blood e dell\u2019avvio dei contratti legati alle risorse PNRR attraverso gli accordi quadro Consip; - i ricavi dell'ASA Care si assestano a 168,8 milioni euro in aumento dell\u20191,6% verso l\u2019anno precedente; - gli altri settori operativi si incrementano complessivamente del 18% di cui il settore Automation 25,2%, Pay 20,7% e ICT 10,6%. La marginalit\u00e0 operativa lorda (EBITDA), margine prima degli ammortamenti e degli altri accantonamenti, si attesta a 54,2 milioni di euro nel 2022 (49,8 milioni di euro nel 2021) con incremento del 8,8%. La struttura dei costi operativi mostra un incremento del 10,4% rispetto all\u2019esercizio precedente con un\u2019incidenza pressoch\u00e8 invariata sui ricavi. Gli ammortamenti, pari a 27,2 milioni euro incrementano di 2,7 milioni, principalmente per il completamento e commercializzazione degli sviluppi di prodotto effettuati negli esercizi precedenti e in parte per l\u2019apporto delle nuove acquisizioni. Il reddito operativo netto (EBIT) si attesta a 26 milioni euro con un\u2019incidenza del 7,2% sui ricavi totali, tale incidenza % rimane invariata rispetto all\u2019esercizio precedente. In migliaia di Euro 2022 % 2021 % Italia 321.381 89,2% 295.663 90,4% Estero 38.786 10,8% 31.239 9,6% Totale 360.167 326.902 L\u2019incidenza dei ricavi estero \u00e8 pari al 10,8% dei ricavi totali, di cui extra-UE 21,8 milioni di euro e UE 17,0 milioni di euro. concentrati prevalentemente negli Stati Uniti, Francia, Austria, Germania e Spagna. Altri proventi In migliaia di Euro 2022 2021 Altri proventi: Riaddebiti a societ\u00e0 del Gruppo 3.209 2.896 Contributi in conto esercizio 70 115 Altri 8 1 Totale altri proventi 3.287 3.012 Gli altri proventi sono pari a 3.287 migliaia di euro e registrano un incremento di 285 migliaia di euro rispetto al 2021 (3.012 migliaia di euro). La voce include contratti di sublocazione di immobili, indennizzi assicurativi, plusvalenze da alienazione di beni strumentali, contributi su formazione e ricerca e sviluppo e proventi da addebito fringe benefit auto. 9.2 Costi per materiali I costi per materiali sono pari a 14.977 migliaia di euro, in aumento di 4.605 migliaia di euro rispetto al 2021 (10.372 migliaia di euro). Tale voce include sia i costi per acquisto materiali che la variazione delle rimanenze di magazzino. L\u2019incremento \u00e8 dovuto principalmente ai volumi dell\u2019ASA Automation. Si osserva che le principali societ\u00e0 che possiedono magazzino sono Gpi S.p.A., Riedl Gmbh, Argentea Srl e il nuovo gruppo Tesi, l\u2019inventario riguarda in particolare la produzione e vendita dei prodotti relativi all\u2019ASA Automation. In migliaia di Euro 2022 2021 Materiali di consumo (18.542) (11.498) Variazione rimanenze merci 4.364 1.330 Variazione rimanenze prodotti finiti (799) (202) Acc.to al fondo svalutazione rimanenze - (2) Totale costi per materiali (14.977) (10.372) 9.3 Costi per servizi I costi per servizi sono pari a 95.673 migliaia di euro e registrano un incremento del 14% rispetto al 2021 (83.945 migliaia di euro). In migliaia di Euro 2022 2021 Prestazione in outsourcing (67.647) (57.540) Consulenze (5.983) (4.065) Spese di viaggio e trasferta (2.845) (1.858) Compensi ad amministratori (1.790) (1.585) Utenze (3.978) (3.447) Leasing e canoni di locazione (2.381) (2.227) Altro (11.048) (13.223) Totale costi per servizi (95.673) (83.945) La voce si riferisce principalmente all\u2019incremento delle prestazioni in outsourcing, che riguarda l\u2019acquisto di servizi assistenza per software, alle spese sostenute per servizi da rivendere e alle spese del personale relative ad alcuni CUP. Le consulenze si riferiscono principalmente a consulenze di tipo amministrativo e commerciale. Gli altri costi includono i compensi per gli amministratori e sindaci nonch\u00e9 altri costi per servizi. I costi per leasing e canoni di locazione, fanno riferimento ai beni acquisiti in leasing che sono oggetto di esclusione dal metodo di contabilizzazione IFRS 16, in quanto i contratti sono inferiori ad un anno o di importo contrattuale non significativo. 9.4 Costi per il personale Il costo del personale \u00e8 pari a 189.900 migliaia di euro, in aumento di 10.691 migliaia di euro (+6,0%) rispetto al 2021 (179.209 migliaia di euro). In migliaia di Euro 2022 2021 Salari e stipendi (137.769) (130.242) Oneri sociali (40.532) (38.485) Benefici dovuti ai dipendenti per la cessazione del rapporto di lavoro (9.706) (9.119) Altri costi del personale (1.894) (1.363) Totale costo del personale (189.900) (179.209) Di seguito si riporta il dettaglio dell\u2019organico puntuale al 31 dicembre 2022 suddiviso per tipologia di inquadramento. Categoria 2022 2021 Dirigenti 67 53 Quadri 190 107 Impiegati 6.770 6.970 Apprendisti 56 49 Operai 46 48 Totale 7.129 7.227 9.5 Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni Il valore degli ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni \u00e8 pari a 27.165 migliaia di euro ed include ammortamento di immobilizzazioni materiali e immateriali per 25.464 migliaia di euro e ammortamenti di costi contrattuali per 1.701 migliaia di euro. In migliaia di Euro 2022 2021 Ammortamento immobilizzazioni immateriali (18.827) (15.428) Ammortamento immobilizzazioni materiali (6.636) (6.455) Ammortamento costi contrattuali (1.701) (2.570) Totale ammortamenti (27.165) (24.452) Si osserva che la voce degli ammortamenti ha registrato un incremento di 2.712 migliaia di euro conseguente all\u2019acquisizione di nuove societ\u00e0 tramite le operazioni di aggregazione aziendale meglio specificate nella Nota 5 e per gli investimenti del periodo in immobili impianti e macchinari come esplicitato nella nota 7.2. 9.6 Altri accantonamenti La voce \u00e8 costituita dagli accantonamenti a fondi, ad esclusione di quelli per benefici per dipendenti (classificate nel costo per il personale), stanziati dalle societ\u00e0 del Gruppo per adempiere alle obbligazioni legali e contrattuali che si presume richiederanno l\u2019impiego di risorse economiche negli esercizi successivi. Nel 2022 gli altri accantonamenti ammontano a 1.275 migliaia di euro di cui 1.065 migliaia di euro per svalutazione crediti e 210 migliaia di euro riferiti al Fondo Long Term Incentive. In migliaia di Euro 2022 2021 Accantonamenti per rischi - (533) Accantonamenti svalutazione crediti (1.065) (926) Altri accantonamenti - (213) Accantonamento Long Term Incentive (210) (210) Totale Altri accantonamenti (1.275) (1.882) 9.7 Altri costi operativi Gli altri costi operativi sono pari a 5.382 migliaia di euro e registrano un incremento pari a 1.832 migliaia di euro rispetto al 2021 (3.550 migliaia di euro). In migliaia di Euro 2022 2021 Assicurazioni (1.367) (1.069) Costi operativi (2.831) (1.055) Costi tributari (501) (602) Minusvalenze su cessioni (5) (1) Interessi operativi (576) (401) Sopravvenienze passive (102) (423) Totale Altri costi operativi (5.382) (3.550) 9.8 Proventi e oneri finanziari Gli oneri finanziari netti sono pari a 9.203 migliaia di euro, in aumento di 2.441 migliaia di euro rispetto al 2021 (6.762 migliaia di euro). In migliaia di Euro 2022 2021 Proventi \u2013 Finanziamenti, crediti e c/c bancari - 243 \u2013 Dividendi 20 10 \u2013 Utili su cambi 1.014 1.084 \u2013 Altri proventi 1.350 220 Proventi finanziari 2.385 1.557 Oneri \u2013 Oneri da valutazione al fair value di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziarie (1.179) (1.947) \u2013 Interessi passivi su finanziamenti e altri (5.912) (2.045) \u2013 Interessi passivi su obbligazioni (2.288) (3.030) \u2013 Perdite su cambi (76) (131) \u2013 Altri oneri (2.133) (1.168) Oneri finanziari (11.588) (8.320) Oneri finanziari netti rilevati nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio (9.203) (6.762) La variazione pi\u00f9 ragguardevole si riferisce all\u2019incremento degli interessi passivi per 3.867 migliaia di euro, ci\u00f2 \u00e8 dovuto ai maggiori interessi passivi su finanziamenti derivanti dall'incremento dell'indebitamento finanziario e dal contemporaneo aumento dei tassi di interesse conseguente all'andamento del rialzo dei parametri Euribor. L\u2019aumento dei tassi di interesse ha avuto effetto anche sugli interessi passivi da operazioni di factor e di anticipazione crediti. Nei proventi ed oneri da valutazione sono inclusi gli adeguamenti del debito per acquisto partecipazioni relativi alle quote di minoranza per le quali sono presenti accordi di earn-out e call/put. 9.9 Imposte sul reddito La composizione delle imposte sul reddito, distinguendo la componente corrente da quella differita ed anticipata, \u00e8 cos\u00ec rappresentata: In migliaia di Euro 2022 2021 Imposte correnti Imposte correnti IRES (2.934) (4.369) Imposte correnti IRAP (1.795) (1.791) Imposte correnti Estere (2.162) (1.589) Imposte correnti di esercizi precedenti (136) 148 Totale imposte correnti (7.027) (7.601) Imposte differite Imposte differite IRES 115 1.345 Imposte differite IRAP 23 263 Imposte differite Estere 11 557 Totale imposte differite 149 2.166 Imposte sul reddito derivanti da attivit\u00e0 operative in esercizio (6.879) (5.435) 10. Altre informazioni 10.1 Utile per azione Nella tabella seguente \u00e8 riportato il prospetto di determinazione dell\u2019utile per azione: Utile per azione 2022 2021 Numero di azioni 28.906.881 18.260.496 Utile (perdita) del periodo di pertinenza della controllante (migliaia di Euro) 10.114.287 11.046.914 Utile base per azione (euro) 0,35 0,60 Numero di azioni 28.906.881 18.260.496 Numero di azioni proprie (96.357) (103.106) Numero di azioni nette 28.810.524 18.157.390 Utile (perdita) del periodo di pertinenza della controllante (migliaia di Euro) 10.114.287 11.046.914 Utile base per azione netto (euro) 0,35 0,61 10.2 Operazioni significative non ricorrenti Non sono state perfezionate operazioni significative non ricorrenti. 10.3 Gestione dei rischi finanziari Obiettivi e politica di gestione dei rischi finanziari del gruppo Gpi Il gruppo Gpi nell\u2019ordinario svolgimento delle proprie attivit\u00e0 operative, risulta esposto: - al rischio di mercato, principalmente di variazione dei tassi di interesse connessi alle attivit\u00e0 finanziarie erogate e alle passivit\u00e0 finanziarie assunte; - al rischio di liquidit\u00e0, con riferimento alla disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie adeguate a far fronte alla propria attivit\u00e0 operativa e al rimborso delle passivit\u00e0 assunte; - al rischio di credito, connesso sia ai normali rapporti commerciali, sia alla possibilit\u00e0 di default di una controparte finanziaria. La strategia del gruppo Gpi per la gestione dei rischi finanziari \u00e8 conforme e coerente con gli obiettivi aziendali definiti dal Consiglio di Amministrazione di Gpi. Si osserva che il Gruppo non presenta interessenze economiche o commerciali rilevanti con i Paesi belligeranti. Alla data attuale il conflitto in essere non sta portando effetti significativi o potenziali rischi sulla continuit\u00e0 delle societ\u00e0 del gruppo Gpi n\u00e8 sulla relativa operativit\u00e0. Rischio di mercato La strategia seguita per tale tipologia di rischio mira alla mitigazione dei rischi di tasso e di cambio e alla ottimizzazione del costo del debito. La gestione di tali rischi \u00e8 effettuata nel rispetto dei principi di prudenza e in coerenza con le \u201cbest practice\u201d di mercato. Gli obiettivi principali indicati dalla policy sono i seguenti: - perseguire la difesa dello scenario del piano a lungo termine dagli effetti causati dall\u2019esposizione ai rischi di variazione dei tassi di cambio e di interesse, individuando la combinazione ottimale tra tasso fisso e tasso variabile; - perseguire una potenziale riduzione del costo del debito del Gruppo; - gestire le operazioni in strumenti finanziari derivati, tenendo conto degli impatti economici e patrimoniali che le stesse potranno avere anche in funzione della loro classificazione e rappresentazione contabile. Al 31 dicembre 2022 il Gruppo ha operazioni di copertura dei flussi di cassa in corso, classificati in base al IFRS 9 come di cash flow hedge, sull\u2019esposizione a finanziamenti a medio lungo termine. Per le valutazioni al fair value degli strumenti finanziari derivati si rinvia alla Nota n. 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie. Con riferimento all\u2019impatto sui flussi finanziari derivanti dalle fluttuazioni dei tassi di interessi sui finanziamenti a tasso variabile, il gruppo Gpi stima che un incremento di 125 punti base dell\u2019Euribor abbia un impatto sull\u2019ammontare annuo degli oneri finanziari dell\u2019indebitamento complessivo del Gruppo, al lordo dell\u2019effetto fiscale, pari a circa 1 milione di euro. Rischio di liquidit\u00e0 Il rischio di liquidit\u00e0 rappresenta il rischio che le risorse finanziarie disponibili possano essere insufficienti a coprire le obbligazioni in scadenza. Il Gruppo ritiene di avere accesso a fonti di finanziamento sufficienti a soddisfare i bisogni finanziari programmati, tenuto conto delle disponibilit\u00e0 liquide, della propria capacit\u00e0 di generare flussi di cassa, della capacit\u00e0 di reperire fonti di finanziamento nel mercato obbligazionario e della disponibilit\u00e0 di linee di credito da parte degli istituti bancari. La distribuzione per scadenze delle passivit\u00e0 finanziarie in essere al 31 dicembre 2022 \u00e8 riportata nella Nota 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie. Al 31 dicembre 2022 il gruppo dispone di una riserva di liquidit\u00e0 stimata in circa 181,0 milioni di euro, composta da: - 177,0 milioni di euro riconducibili a disponibilit\u00e0 liquide e/o investite con un orizzonte temporale non eccedente il breve termine; - 4,0 milioni di euro riconducibili a linee finanziarie concesse ma non utilizzate. Si rimanda infine alla Nota 7.11 Passivit\u00e0 finanziarie per l\u2019analisi quantitativa e qualitativa delle passivit\u00e0 finanziarie. Rischio di credito Il Gruppo gestisce il rischio di credito utilizzando essenzialmente controparti con elevato standing creditizio e non presenta concentrazioni rilevanti di rischio di credito. Anche il rischio di credito originato da posizioni aperte su operazioni in strumenti finanziari derivati pu\u00f2 essere considerato di entit\u00e0 marginale in quanto le controparti utilizzate sono primari istituti di credito. Il Gruppo \u00e8 esposto ai rischi derivanti dall\u2019eventuale mancato pagamento da parte dei propri clienti o ritardato pagamento o fatturazione, in particolare per quanto concerne gli enti ed aziende pubblici (tra i principali clienti del Gruppo stesso). Il Gruppo potrebbe avere difficolt\u00e0 a fare fronte ai propri impegni qualora i tempi di pagamento dei clienti dovessero allungarsi rispetto al passato o si realizzasse il mancato incasso, integrale o parziale, dei relativi crediti. Alla luce della dipendenza del Gruppo dalla cessione dei propri crediti alle societ\u00e0 di factoring e anticipazione delle proprie fatture dal sistema bancario in generale, ove le societ\u00e0 di factoring non si rendessero disponibili ad acquisire i crediti del Gruppo, oppure ove il sistema bancario non si rendesse disponibile ad anticipare ulteriormente le fatture del Gruppo, potrebbero derivarne effetti negativi significativi sulla situazione finanziaria del Gruppo. Sono oggetto di svalutazione individuale le posizioni creditorie, se singolarmente significative, per le quali si rileva un\u2019oggettiva condizione di inesigibilit\u00e0 parziale o totale. L\u2019ammontare della svalutazione tiene conto di una stima dei flussi recuperabili e della relativa data di incasso, degli oneri e delle spese di recupero future, nonch\u00e9 del valore delle garanzie e delle cauzioni ricevute dai clienti. A fronte di crediti che non sono oggetto di svalutazione analitica sono stanziati dei fondi su base collettiva, tenuto conto di quanto previsto dall\u2019IFRS 9. Per un dettaglio del fondo svalutazione relativo ai crediti commerciali, si rinvia alla Nota 7.7 Attivit\u00e0 commerciali, nette. 10.4 Informativa sulle partecipazioni di Terzi in imprese consolidate 31 dicembre 2022 In migliaia di Euro ARGENTEA S.R.L. CONSORZIO STABILE CENTO ORIZZONTI e CONTROLLATE DIRETTE CLINICHE DELLA BASILICATA S.R.L. UMANA MEDICAL TECHNOLOGIES LTD TOTALE Attivo non corrente 1.361 398 3.713 2.312 7.784 Attivo corrente 16.122 9.642 328 1.329 27.421 Passivo non corrente (295) (197) - (152) (644) Passivo corrente (6.299) (8.750) (3.849) (6.669) (25.566) Patrimonio netto 10.889 1.093 193 (3.180) 8.995 Patrimonio netto di terzi 1.089 291 64 (1.454) (11) Ricavi 14.152 30.664 - 959 45.774 Utile/ (perdita) dell\u2019esercizio 3.783 345 (36) (1.445) 2.647 Altre componenti del conto economico complessivo (5) 9 - - 3 Totale conto economico complessivo dell'esercizio 3.777 354 (36) (1.445) 2.650 Utile/(perdita) attribuito alle partecipazioni di terzi 378 55 (12) (601) (180) Altre componenti del conto economico complessivo di terzi - - - - - 31 dicembre 2021 In migliaia di Euro ARGENTEA S.R.L. CONSORZIO STABILE CENTO ORIZZONTI e CONTROLLATE DIRETTE GBIM S.R.L. CLINICHE DELLA BASILICATA S.R.L. UMANA MEDICAL TECHNOLOGIES LTD TOTALE Attivo Non corrente 5.239 216 1.160 458 (367) 6.707 Attivo Corrente 6.173 6.400 1.261 92 623 14.549 Passivo non corrente (172) (243) (126) - (476) (1.017) Passivo corrente (4.191) (5.252) (424) (322) (1.208) (11.397) Patrimonio netto 7.049 1.121 1.871 228 (1.427) 8.841 Patrimonio netto di terzi 721 543 551 74 (714) 1.174 Ricavi 10.951 28.962 1.368 0 680 41.962 Utile/ (perdita) dell\u2019esercizio 3.005 355 (15) (63) (931) 2.352 Altre componenti del conto economico complessivo (10) - (2) - - (12) Totale conto economico complessivo dell'esercizio 2.995 355 (17) (63) (931) 2.340 Utile/(perdita) attribuito alle partecipazioni di terzi 301 253 0 (20) (322) 211 Altre componenti del conto economico complessivo di terzi (1) - - - - (1) 10.5 Garanzie Al 31 dicembre 2022 il Gruppo non ha in essere alcune garanzie a fronte di passivit\u00e0 contratte da terzi. 10.6 Passivit\u00e0 potenziali Il Gruppo ha effettuato una ricognizione dei contratti in corso di esecuzione alla data di bilancio e non ha ravvisato il rilevamento di passivit\u00e0 potenziali significative ulteriori a quanto indicato nella Nota 7.13. 10.7 Rapporti con parti correlate Nelle tabelle di seguito si riportano i rapporti con societ\u00e0 parti correlate nel corso del 2022 e del 2021: 31 dicembre 2022 In migliaia di Euro Tipologia Attivit\u00e0 Passivit\u00e0 Ricavi Costi FM S.r.l. Controllante 118 (164) - (42) SAIM S.r.l. Collegata 3.111 - 921 - CIV S.p.A. Altre parti correlate 48 (2) 14 - TRENTINO VOLLEY Altre parti correlate - (31) - (40) ZITI TECNOLOGICA LTDA Altre parti correlate 12 - - - Totale 3.289 (197) 935 (82) 31 dicembre 2021 In migliaia di Euro Attivit\u00e0 Passivit\u00e0 Ricavi Costi FM S.r.l. Controllante 94 (842) - (61) SAIM S.r.l. Collegata 3.196 - 802 - CIV S.p.A. Altre parti correlate 46 - 17 - TRENTINO VOLLEY Altre parti correlate - - - (65) ZITI TECNOLOGICA LTDA Altre parti correlate 12 - - - Totale 3.348 (842) 819 (126) Il totale delle attivit\u00e0 verso parti correlate risulta ammontare a 3.289 migliaia di euro al 31 dicembre 2022 mentre le passivit\u00e0 ammontano a 197 migliaia di euro. I ricavi sono pari a 935 migliaia di euro mentre i costi risultano essere 82 migliaia di euro. Le attivit\u00e0 e ricavi verso SAIM S.r.l. sono connesse a servizi commerciali e tecnici resi. Le passivit\u00e0 verso FM S.r.l. sono prevalentemente connesse al debito finanziario rilevato per il diritto d\u2019uso su un immobile in locazione. I costi riguardano gli oneri relativi alle garanzie prestate da FM S.r.l nonch\u00e9 agli ammortamenti ed oneri finanziari di cui all\u2019immobile in locazione e le spese per la sponsorizzazione della Trentino Volley. 10.8 Fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura del bilancio consolidato Si rileva che, conseguentemente alla positiva conclusione dell\u2019aumento di capitale, nel mese di gennaio 2023 \u00e8 stata erogata l\u2019ultima tranche relativa al finanziamento \u201cUnicredit-CDP\u201d, per un ammontare pari a 30 milioni di Euro e destinata ad operazioni di crescita per linee esterne. Inoltre, sempre nel mese di gennaio, come previsto contrattualmente dall'accordo di acquisizione, GPI ha corrisposto la seconda tranche relativa al 65% del Gruppo Tesi pari a 22,2 milioni di Euro. 10.9 Altre informazioni Ai sensi di legge si evidenziano i compensi corrisposti agli Amministratori e ai Sindaci della societ\u00e0 controllante Gpi S.p.A. in migliaia di Euro 2022 2021 Compensi agli amministratori 1.071 1.585 Compensi al collegio sindacale 55 40 Si rinvia all\u2019allegato 4 per i compensi corrisposti alla societ\u00e0 di revisione. Allegati Allegato 1 \u2013 Perimetro consolidamento e partecipazioni gruppo Gpi \u2013 31 dicembre 2022 Capogruppo: Sede legale Valuta funzionale Capitale sociale al 31.12.2022 Detenuta da % di Partecipazione al capitale sociale / fondo consortile al 31.12.2022 % di interessenza complessiva del Gruppo % di interessenza complessiva di terzi Capogruppo: Gpi S.p.A. Trento, Italia Euro 13.890.324 Imprese controllate consolidate con il metodo integrale: Argentea S.r.l. Trento, Italia Euro 200.000 Gpi S.p.A. 90,00% 90,00% 10,00% Bim Italia S.r.l. Trento, Italia Euro 1.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Cliniche della Basilicata S.r.l. Potenza, Italia Euro 300.000 Gpi S.p.A. 67,00% 67,00% 33,00% Consorzio Stabile Cento Orizzonti Scarl Castelfranco Veneto (TV), Italia Euro 10.000 Gpi S.p.A. 55,10% 55,10% 44,90% Contact Care Solutions S.r.l. Milano, Italia Euro 2.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Do.Mi.No. S.r.l. Venezia, Italia Euro 25.500 Cento Orizzonti Scarl 70,00% 38,57% 61,43% Esakon Italia S.r.l.* Trento, Italia Euro 100.000 Gpi S.p.A. 75,00% 100,00% - Gpi Cee GmbH Klagenfurt, Austria Euro 35.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Cyberdefence S.r.l. Trento, Italia Euro 100.000 Gpi S.p.A. 51,00% 100,00% - Gpi France SASU Parigi, Francia Euro 10.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Iberia Health Solutions S.L. Madrid, Spagna Euro 600.200 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Latam S.p.A. Santiago, Chile Peso cileno 2.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Polska z o.o. Varsavia, Polonia Zloty polacco 40.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Gpi Usa Inc. Wilmington, USA Dollaro USD 11.872.913 Gpi S.p.A. 55,00% 100,00% - GTT Gruppo per Informatica Technologie Tunisie Suarl Tunisi, Tunisia Dinaro tunisino 15.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Guyot-Walser Informatique S.a.s. Reims, Francia Euro 100.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Healtech S.r.l. Trento, Italia Euro 500.000 Gpi S.p.A. 60,00% 100,00% - Informatica Group O.o.o. Mosca, Russia Rublo russo 10.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - IOP S.r.l.* Trento, Italia Euro 5.000 Gpi S.p.A. 51,00% 100,00% - Medinfo International Hemoservice Nizza, Francia Euro 503.082 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Oslo Italia S.r.l. Trento, Italia Euro 1.000.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Professional Clinic G.m.b.h. Klagenfurt, Austria Euro 1.230.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% - Riedl G.m.b.h. Plaue, Germania Euro 160.000 Gpi S.p.A. 100,00% 100,00% Umana Medical Technologies Ltd Malta Euro 873.000 Gpi S.p.A. 58,39% 58,39% 41,61% Xidera S.r.l. Milano, Italia Euro 10.000 Gpi S.p.A. 60,00% 100,00% - Tesi S.p.A.* Milano, Italia Euro 600.000 Gpi S.p.A. 65,00% 100,00% - Arko S.r.l.* Milano, Italia Euro 10.000 Tesi S.p.A. 51,00% 100,00% - Omnicom S.r.l.* Milano, Italia Euro 60.000 Tesi S.p.A. 80,00% 100,00% Tesi de Mexico S.A. de C.V.* Citt\u00e0 del Messico, Messico Peso messicano 3.978.348 Tesi S.p.A. 100,00% 100,00% - Tesi Brasil Ltda* San Paolo, Brasile Real 483.000 Tesi S.p.A. 100,00% 100,00% - Informatica Tesi Colombia S.a.s.* Bogot\u00e0, Colombia Peso colombiano 53.977.000 Tesi de Mexico S.A. de C.V. 100,00% 100,00% - *acquisizioni: IOP S.r.l. 11 marzo 2022, Esakon Italia S.r.l. 14 settembre 2022, Gruppo Tesi 21 novembre 2022 Denominazione Sede legale Valuta funzionale Capitale sociale al 31.12.2022 Partecipazione detenuta da % di interessenza complessiva del Gruppo % di interessenza complessiva di terzi Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto Imprese collegate: SAIM - Suedtirol Alto Adige Informatica Medica S.r.l. Bolzano, Italia Euro Gpi S.p.A. Professional Clinic G.m.b.h. 46,50% 53,50% Allegato 2 \u2013 Situazione patrimoniale finanziaria consolidata redatta ai sensi della Delibera Consob n. 15519 del 27 luglio 2006SITUAZIONE PATRIMONIALE-FINANZIARIA CONSOLIDATA, in migliaia di Euro Nota 31 dicembre 2022 Di cui parti correlate 31 dicembre 2021 Di cui parti correlate Attivit\u00e0 Avviamento 7.1 125.235 51.934 Altre attivit\u00e0 immateriali 7.1 86.767 83.441 Immobili, impianti e macchinari 7.2 34.484 118 27.377 94 Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto 7.3 111 116 Attivit\u00e0 finanziarie non correnti 7.4 11.580 423 Attivit\u00e0 per imposte differite 7.5 9.140 7.805 Costi non ricorrenti per i contratti con i clienti 7.7 1.740 3.441 Altre attivit\u00e0 non correnti 7.6 415 613 Attivit\u00e0 non correnti 269.471 118 175.150 94 Rimanenze 7.7 12.954 7.814 Attivit\u00e0 derivanti da contratti con i clienti 7.7 151.309 2.356 126.570 3.217 Crediti commerciali e altri crediti 7.7 83.668 803 62.422 24 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti 7.8 177.054 41.371 Attivit\u00e0 finanziarie correnti 7.4 17.104 12 13.886 12 Attivit\u00e0 per imposte sul reddito correnti 7.9 1.676 1.297 Attivit\u00e0 correnti 443.764 3.171 253.360 3.253 Totale attivit\u00e0 713.235 3.289 428.510 3.347 Patrimonio netto Capitale sociale 13.890 8.780 Riserva da sovrapprezzo azioni 209.562 74.672 Altre riserve e utili (perdite) accumulati, incluso l'utile (perdita) dell'esercizio 25.451 21.606 Capitale e riserve del Gruppo 7.10 248.903 - 105.058 - Capitale e riserve di terzi 7.10 39 1.174 Totale patrimonio netto 248.942 - 106.232 - Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 finanziarie non correnti 7.11 251.940 124 135.682 Fondi non correnti per benefici ai dipendenti 7.12 5.837 6.823 Fondi non correnti per rischi e oneri 7.13 509 537 Passivit\u00e0 per imposte differite 7.5 10.476 7.963 Altre passivit\u00e0 non correnti 7.14 663 297 Passivit\u00e0 non correnti 269.424 124 151.302 Passivit\u00e0 da contratti con i clienti 7.6 6.514 4.559 Debiti commerciali e altri debiti 7.14 99.215 55 84.030 22 Fondi correnti per benefici ai dipendenti 7.12 2.421 536 Fondi correnti per rischi e oneri 7.13 805 652 Passivit\u00e0 finanziarie correnti 7.11 84.757 18 74.831 820 Passivit\u00e0 per imposte correnti 7.9 1.156 6.368 Passivit\u00e0 correnti 194.869 73 170.976 842 Totale passivit\u00e0 464.293 197 322.278 842 Totale patrimonio netto e passivit\u00e0 713.235 197 428.510 842 Allegato 3 \u2013 Conto economico consolidato redatto ai sensi della Delibera Consob n. 15519 del 27 luglio 2006 CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO, in migliaia di Euro Nota 2022 Di cui parti correlate 2021 Di cui parti correlati Ricavi 9.1 356.880 935 323.890 819 Altri proventi 9.1 3.287 3.012 Totale ricavi e altri proventi 360.167 935 326.902 819 Costi per materiali 9.2 (14.977) (10.372) Costi per servizi 9.3 (95.673) (58) (83.945) (101) Costi per il personale 9.4 (189.900) (179.209) Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni 9.5 (27.165) (20) (24.452) (20) Altri accantonamenti 9.6 (1.065) (1.882) Altri costi operativi 9.7 (5.382) (3.550) Risultato operativo 26.006 857 23.492 698 Proventi finanziari 9.8 2.385 1.558 Oneri finanziari 9.8 (11.588) (4) (8.320) (5) Proventi e oneri finanziari (9.203) (4) (6.762) (5) Quota dell\u2019utile di partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio netto, al netto degli effetti fiscali 9.9 (4) (37) Risultato ante imposte 16.799 853 16.693 693 Imposte sul reddito 9.10 (6.879) (5.435) Risultato del periodo 9.921 853 11.258 693 Risultato del periodo attribuibile a: Soci della controllante 10.114 11.047 Partecipazioni di terzi (194) 211 Allegato 4 \u2013 Informativa ai sensi dell\u2019art. 149-duodecies del regolamento emittenti di Consob n. 11971/1999 GPI S.p.A. Tipologia di servizi Soggetto che ha erogato il servizio Corrispettivi in migliaia di Euro Revisione contabile Revisore della Capogruppo 97 Revisione contabile limitata della semestrale Revisore della Capogruppo 32 Servizi di attestazione Revisore della Capogruppo 128 Totale GPI S.p.A. 257 Imprese controllate Tipologia di servizi Soggetto che ha erogato il servizio Corrispettivi in migliaia di Euro Revisione contabile Revisore della Capogruppo 176 Revisione contabile KPMG Austria 15 Altri servizi Revisore della Capogruppo 5 Totale imprese controllate 196 Totale Gruppo GPI 452 Relazioni ATTESTAZIONE DEL DIRIGENTE PREPOSTO E DEGLI ORGANI DELEGATI (art. 154-bis, comma 5) AL BILANCIO CONSOLIDATO DI GPI S.p.A. CHIUSO AL 31/12/2022 AI SENSI DELL\u2019ART. 81-TER DEL REGOLAMENTO CONSOB N. 11971 DEL 14 MAGGIO 1999 E SUCCESSIVE MODIFICHE E INTEGRAZIONI 1. I sottoscritti Fausto Manzana, in qualit\u00e0 di Amministratore Delegato e Federica Fiamingo, in qualit\u00e0 di Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari di GPI S.p.A. attestano, tenuto anche conto di quanto previsto dall\u2019art. 154-bis, commi 3 e 4, del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58: \u2022 l\u2019adeguatezza in relazione alle caratteristiche dell\u2019impresa e \u2022 l\u2019effettiva applicazione delle procedure amministrative e contabili per la formazione del bilancio consolidato nel corso dell\u2019esercizio chiuso al 31 Dicembre 2022. 2. Al riguardo non sono emersi aspetti di rilievo. 3. Si attesta, inoltre che: 3.1 il bilancio consolidato chiuso al 31 Dicembre 2022: a) \u00e8 redatto in conformit\u00e0 ai principi contabili internazionali (I.F.R.S.) applicabili riconosciuti nella Comunit\u00e0 Europea ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento Europeo e del Consiglio del 19 luglio 2002; b) corrisponde alle risultanze dei libri e delle scritture contabili; c) a quanto consta \u00e8 idoneo a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, economica e finanziaria dell\u2019emittente e dell\u2019insieme delle imprese incluse nel consolidamento. 3.2 La relazione sulla gestione comprende un\u2019analisi attendibile dell\u2019andamento e del risultato della gestione, nonch\u00e9 della situazione dell\u2019emittente e dell\u2019insieme delle imprese incluse nel consolidamento, unitamente alla descrizione dei principali rischi ed incertezze cui sono esposti. La presente attestazione viene resa anche ai sensi e per gli effetti di cui all\u2019art. 154-bis, comma 2, del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58. Trento, 28 Marzo 2023 L\u2019Amministratore Delegato Il Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari Fausto Manzana Federica Fiamingo",
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"fact-318": {
"value": "1. Informazioni generali Il gruppo Gpi (nel seguito definito anche il \u201cGruppo\u201d) opera nel campo dell\u2019informatica socio-sanitaria e dei nuovi servizi hi-tech per la salute. L\u2019offerta del Gruppo combina competenze specialistiche in ambito IT e capacit\u00e0 di consulenza e progettazione che consentono di operare in differenti Aree di business: Software, Care, Automation, ICT e Pay. La Capogruppo \u00e8 Gpi S.p.A. (nel seguito definita anche \u201cGpi\u201d o \u201cla Capogruppo\u201d) le cui azioni ordinarie sono quotate al Mercato Telematico Azionario gestito da Borsa Italiana S.p.A. e pertanto sottoposta alla vigilanza della CONSOB (Commissione Nazionale per le Societ\u00e0 e la Borsa). La sede legale \u00e8 a Trento, via Ragazzi del \u201999, 13. Alla data di predisposizione del presente bilancio consolidato FM S.r.l. \u00e8 l\u2019azionista che detiene il 46,60% del capitale sociale e il 60,57% dei diritti di voto di Gpi S.p.A., esercitando attivit\u00e0 di direzione e coordinamento. Il presente bilancio consolidato al 31 dicembre 2022 \u00e8 stato approvato dal Consiglio di Amministrazione di Gpi S.p.A. nella riunione del 28 marzo 2023. ",
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"value": "Il gruppo Gpi (nel seguito definito anche il \u201cGruppo\u201d) opera nel campo dell\u2019informatica socio-sanitaria e dei nuovi servizi hi-tech per la salute. L\u2019offerta del Gruppo combina competenze specialistiche in ambito IT e capacit\u00e0 di consulenza e progettazione che consentono di operare in differenti Aree di business: Software, Care, Automation, ICT e Pay. ",
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"fact-382": {
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"fact-383": {
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"fact-378": {
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"fact-319": {
"value": "2. Forma e contenuto del bilancio consolidato Il bilancio consolidato per l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 \u00e8 redatto ai sensi degli artt. 2 e 3 del D.Lgs. n. 38/2005 e dell\u2019art. 154-ter \u201cRelazione finanziarie\u201d del Testo Unico della Finanza (TUF) e successive modifiche, nel presupposto della continuit\u00e0 aziendale della Capogruppo e delle altre imprese consolidate del Gruppo. Il bilancio consolidato \u00e8 predisposto in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards (IFRS), emanati dall\u2019International Accounting Standards Board e omologati dalla Commissione Europea, che comprendono le interpretazioni emesse dall\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC), nonch\u00e9 i precedenti International Accounting Standards (IAS) e le interpretazioni dello Standard Interpretations Committee (SIC) ancora in vigore, omologati dalla Commissione Europea. Per semplicit\u00e0, l\u2019insieme di tutti i principi e delle interpretazioni \u00e8 di seguito definito come gli \u201cIFRS\u201d. Inoltre si \u00e8 tenuto conto dei provvedimenti emanati dalla Consob in attuazione del comma 3 dell\u2019art. 9 del D.Lgs. 38/2005 in materia di predisposizione degli schemi di bilancio. Il bilancio consolidato \u00e8 costituito dai prospetti contabili consolidati (situazione patrimoniale-finanziaria, conto economico, conto economico complessivo, prospetto delle variazioni del patrimonio netto, rendiconto finanziario) e dalle presenti Note illustrative, applicando quanto previsto dallo IAS 1 \u201cPresentazione del bilancio\u201d e il criterio generale del costo storico, con l\u2019eccezione delle voci di bilancio che in base agli IFRS sono rilevate al fair value. La situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 presentata in base allo schema che prevede la distinzione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 in correnti e non correnti. Nel conto economico i costi sono classificati in base alla natura degli stessi. Il rendiconto finanziario \u00e8 redatto applicando il metodo indiretto. Gli IFRS sono applicati coerentemente con le indicazioni fornite nel \u201cConceptual Framework for Financial Reporting\u201d e non si sono verificate criticit\u00e0 che abbiano comportato il ricorso a deroghe ai sensi dello IAS 1, paragrafo 19. Si evidenzia inoltre che la Consob, con Delibera n. 15519 del 27 luglio 2006, ha richiesto l\u2019inserimento nei citati prospetti di bilancio, qualora di importo significativo, di sotto voci aggiuntive a quelle gi\u00e0 specificatamente previste nello IAS 1 e negli altri IFRS, al fine di evidenziare distintamente dalle voci di riferimento: \u2022 gli ammontari delle posizioni e delle transazioni con parti correlate; \u2022 i componenti di reddito derivanti da eventi e operazioni il cui accadimento non risulti ricorrente, ovvero da operazioni o fatti che non si ripetano frequentemente nel consueto svolgimento dell\u2019attivit\u00e0. Tutti i valori sono espressi in migliaia di euro, salvo quando diversamente indicato. L\u2019euro rappresenta la valuta funzionale della Capogruppo e delle principali societ\u00e0 controllate, nonch\u00e9 quella di presentazione del presente bilancio consolidato. Per ciascuna voce dei prospetti contabili consolidati \u00e8 riportato, a scopo comparativo, il corrispondente valore del precedente esercizio. ",
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"fact-320": {
"value": "3. Principi contabili e criteri di valutazione applicati Nel seguito sono descritti i pi\u00f9 rilevanti principi contabili e criteri di valutazione applicati nella redazione del bilancio consolidato dell\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022. I principi contabili descritti di seguito sono stati applicati in maniera omogenea per tutti i periodi inclusi nel presente bilancio consolidato. Attivit\u00e0 immateriali e avviamento Le attivit\u00e0 immateriali sono le attivit\u00e0 identificabili prive di consistenza fisica, controllate dall\u2019impresa e in grado di produrre benefici economici futuri, nonch\u00e9 l\u2019avviamento, quando acquisito a titolo oneroso. L\u2019identificabilit\u00e0 \u00e8 definita con riferimento alla possibilit\u00e0 di distinguere l\u2019attivit\u00e0 immateriale acquisita rispetto all\u2019avviamento. Tale requisito \u00e8 soddisfatto, di norma, quando l\u2019attivit\u00e0 immateriale: (i) \u00e8 riconducibile a un diritto legale o contrattuale oppure (ii) \u00e8 separabile, ossia pu\u00f2 essere ceduta, trasferita, data in affitto o scambiata autonomamente o come parte integrante di altre attivit\u00e0. Il controllo da parte dell\u2019impresa consiste nella capacit\u00e0 di usufruire dei benefici economici futuri derivanti dall\u2019attivit\u00e0 e nella possibilit\u00e0 di limitarne l\u2019accesso ad altri. I costi relativi alle attivit\u00e0 di sviluppo interno sono iscritti nell\u2019attivo patrimoniale quando: (i) il costo attribuibile all\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 attendibilmente determinabile, (ii) vi \u00e8 l\u2019intenzione, la disponibilit\u00e0 di risorse finanziarie e la capacit\u00e0 tecnica di rendere l\u2019attivit\u00e0 disponibile all\u2019uso o alla vendita, (iii) \u00e8 dimostrabile che l\u2019attivit\u00e0 sia in grado di produrre benefici economici futuri. L\u2019avviamento derivante dall\u2019acquisizione di societ\u00e0 controllate viene valutato al costo al netto delle perdite di valore cumulate. Le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo, che \u00e8 determinato secondo le stesse modalit\u00e0 indicate per le attivit\u00e0 materiali. Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile definita sono ammortizzate a partire dal momento in cui le stesse attivit\u00e0 sono disponibili per l\u2019uso, in relazione alla vita utile residua. Le aliquote di ammortamento annue utilizzate nel 2022, presentate per categorie omogenee con evidenza del relativo intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente: Attivit\u00e0 immateriali Aliquota di ammortamento Software 12,5% - 33% Relazioni con la clientela 5% - 50% Altre immobilizzazioni 12% - 33% ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
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"fact-321": {
"value": "
Immobili, impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari sono iscritti al costo di acquisto, comprensivo degli eventuali oneri accessori di
diretta imputazione, nonch\u00e9 degli oneri finanziari sostenuti nel periodo di realizzazione dei beni.
Il costo degli immobili, impianti e macchinari, determinato come sopra indicato, la cui utilizzazione \u00e8 limitata nel
tempo, \u00e8 sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio, a quote costanti, sulla base della vita economico-tecnica
stimata.
Qualora parti significative delle attivit\u00e0 materiali abbiano differenti vite utili, tali componenti sono contabilizzate
separatamente. I terreni, sia liberi da costruzione, sia annessi a fabbricati civili e industriali, non sono ammortizzati
in quanto beni a vita utile illimitata.
Le aliquote di ammortamento annue utilizzate nel 2022, presentate per categorie omogenee con evidenza del
relativo intervallo di applicazione, sono riportate nella tabella seguente:
In presenza di indicatori specifici circa il rischio di mancato recupero del valore di carico delle attivit\u00e0 materiali,
queste sono sottoposte a una verifica per rilevarne eventuali perdite di valore (impairment test), cos\u00ec come descritto
7.6 Altre attivit\u00e0 non correnti
Le altre attivit\u00e0 non correnti sono pari a 415 migliaia di euro, in diminuzione di 198 migliaia di euro rispetto al 2021
(613 migliaia di euro).
Altri crediti non correnti
Cauzioni attive immobilizzate
Ratei e risconti attivi non correnti
Totale Altre attivit\u00e0 non correnti
7.8 Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Le disponibilit\u00e0 liquide e i mezzi equivalenti sono pari a 177.054 migliaia di euro, in aumento di 135.683 migliaia di
euro rispetto al 2021 (41.371 migliaia di euro), l\u2019importante variazione in aumento \u00e8 riferita essenzialmente
7.11 Passivit\u00e0 finanziarie
Le passivit\u00e0 finanziarie del gruppo Gpi si compongono come segue:
Passivit\u00e0 finanziarie non correnti
Strumenti finanziari derivati
Passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie
Altre passivit\u00e0 finanziarie
Passivit\u00e0 per leasing a medio lungo termine
Totale Passivit\u00e0 finanziarie non correnti
Passivit\u00e0 finanziarie correnti
Banche anticipazioni effetti in portafoglio
Passivit\u00e0 finanziarie da operazioni straordinarie correnti
Altre passivit\u00e0 finanziarie correnti
Passivit\u00e0 per leasing a breve termine
Totale Passivit\u00e0 finanziarie correnti
I finanziamenti bancari ammontano a 184.558 migliaia di euro con un incremento di 89.987 migliaia di euro rispetto
ai valori dell\u2019esercizio precedente, ricomprendono diverse linee di finanziamento prevalentemente a medio-lungo
termine al servizio degli investimenti e del fabbisogno generato dall\u2019attivit\u00e0 operativa del Gruppo; la composizione e
il commento delle principali linee di finanziamento concesse \u00e8 riportata nella seguente tabella.
Si segnala che all\u2019interno delle altre passivit\u00e0 finanziarie non correnti sono presenti 4.500 migliaia di euro legati
Banca Popolare di
Sondrio
Variabile su Business
Lending Bank base rate
Variabile su Business
Lending Bank base rate
Variabile su Business
Lending Bank base rate
Variabile su Business
Lending Bank base rate
*estinti anticipatamente nel corso dell\u2019esercizio 2022
In data 4 maggio 2022, GPI ha sottoscritto con Unicredit S.p.A. e Cassa Depositi e Prestiti S.p.A. il \"Finanziamento
Unicredit \u2013 CDP\" per un importo massimo complessivo fino a 190 milioni di euro, di cui una quota pari a 155,8 milioni
di euro, gi\u00e0 erogata nel corso dell'esercizio 2022: tale operazione \u00e8 stata destinata in parte all'estinzione anticipata di
alcuni finanziamenti in essere ed in parte a dotare il Gruppo di nuove risorse finanziarie per le operazioni di crescita
per linee esterne. Si osserva che la quota restante non erogata nell'esercizio 2022, pari a 30 milioni di euro, era
condizionata all'Aumento di Capitale avvenuto nel mese di dicembre 2022 e, pertanto, l'erogazione \u00e8 avvenuta nel
mese di gennaio 2023.
Nel corso dell\u2019esercizio 2022 la Capogruppo ha inoltre rimborsato gran parte dei finanziamenti a suo tempo
sottoscritti, sono stati inoltre acquisiti nel perimetro di consolidamento i finanziamenti del gruppo Tesi che
ammontano a fine periodo a 5.280 migliaia di euro.
Prestiti obbligazionari
In migliaia di Euro,
valori nominali
Debito
residuo al
31.12.2022
Debito
residuo al
31.12.2021
Modalit\u00e0
di
rimborso
Di seguito viene riportata l\u2019analisi dell\u2019indebitamento per finanziamenti bancari per fasce di tasso di interesse
effettivo:
Totale passivit\u00e0 finanziarie
Totale passivit\u00e0 finanziarie
Nella tabella che segue sono sintetizzati i prestiti obbligazionari emessi dal Gruppo, espressi sia al valore nominale di
rimborso, al netto dei riacquisti, sia al valore di mercato:
Valore
nominale
di
rimborso
Prezzo di
mercato al
31.12.2022
Valore di
mercato al
31.12.2022
Valore
nominale
di
rimborso
Prezzo di
mercato al
31.12.2021
Valore di
mercato al
31.12.2021
I prestiti obbligazioni alla data del presente bilancio hanno le seguenti caratteristiche:
- Prestito 2016-2023, quotato su ExtraMOT-Segmento Professionale, emesso nel giugno 2016. Il Prestito 2016-2023,
denominato \u201cGpi Tasso Fisso (4,3%) 2016 - 2023\u201d, \u00e8 di importo pari a 15.000 migliaia di Euro di valore nominale ed \u00e8
stato interamente sottoscritto e versato nel corso del 2016. A seconda del valore del covenant finanziario IFN/EBITDA,
attestato a ciascuna data di calcolo in conformit\u00e0 al regolamento stesso, il tasso di interesse iniziale (pari al 4,3%) delle
Obbligazioni 2016-2023 \u00e8 passibile di un incremento fino a 1,50 punti percentuali (5,8%) o di un decremento di 0,30
punti percentuali (4,0%). Il pagamento degli interessi (il c.d. stacco delle cedole) avviene su base semestrale, in via
posticipata. Il Prestito 2016-2023 \u00e8 stato emesso alla pari a partire dal 1\u00b0 giugno 2016 ed alla medesima data ha avuto
Costo relativo alle prestazioni di lavoro correnti
Utile relativo alle prestazioni di lavoro passate
(Oneri)/proventi finanziari
Inclusi nelle altre componenti del conto economico complessivo
(Perdita)/utile attuariale da:
- rettifiche basate sull\u2019esperienza passata
Effetto delle variazioni dei tassi di cambio
Contributi versati dal datore di lavoro
Trasferimenti in (entrata) / uscita
Si riepilogano di seguito le principali assunzioni effettuate per il processo di stima attuariale del fondo trattamento
di fine rapporto di lavoro subordinato al 31 dicembre 2022:
Ipotesi finanziarie e demografiche
Tasso annuo di attualizzazione
Tasso annuo di inflazione
Tasso annuo incremento TFR
Tasso annuo incremento salariale
Nella tabella seguente \u00e8 presentata un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 della variazione del trattamento di fine rapporto alla
chiusura dell\u2019esercizio al variare dei singoli tassi utilizzati nelle valutazioni attuariali.
Analisi di sensitivit\u00e0 dei principali parametri valutativi (in migliaia di
euro)
Tasso di inflazione + 0,25%
Tasso di inflazione - 0,25%
Tasso di attualizzazione + 0,25%
Tasso di attualizzazione - 0,25%
7.13 Fondi per rischi e oneri
Fondo Long Term Incentive
8. Strumenti finanziari
Di seguito si riporta il valore di carico delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie al 31 dicembre 2022 e al 31 dicembre
2021 confrontate con il relativo fair value compreso il relativo livello della gerarchia del fair value:
31 dicembre 2022
In migliaia di Euro
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
Altre partecipazioni e strumenti finanziari
Crediti verso factor - correnti
Attivit\u00e0 finanziarie non valutate al fair value
9. Informazioni sulle voci del conto economico consolidato
Nel seguito sono analizzati i principali saldi del conto economico consolidato. Per il dettaglio dei saldi delle voci del
conto economico consolidato derivanti da rapporti con parti correlate si rinvia alla Nota 10.7 Rapporti con parti
correlate.
9.1 Ricavi e altri proventi
Ricavi vendite e prestazioni
Totale ricavi e altri proventi
9.5 Ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni
Il valore degli ammortamenti e svalutazioni di immobilizzazioni \u00e8 pari a 27.165 migliaia di euro ed include
9.7 Altri costi operativi
Gli altri costi operativi sono pari a 5.382 migliaia di euro e registrano un incremento pari a 1.832 migliaia di euro
rispetto al 2021 (3.550 migliaia di euro).
Totale Altri costi operativi
9.8 Proventi e oneri finanziari
Gli oneri finanziari netti sono pari a 9.203 migliaia di euro, in aumento di 2.441 migliaia di euro rispetto al 2021
(6.762 migliaia di euro).
\u2013 Finanziamenti, crediti e c/c bancari
10. Altre informazioni
10.1 Utile per azione
Nella tabella seguente \u00e8 riportato il prospetto di determinazione dell\u2019utile per azione:
Utile (perdita) del periodo di pertinenza della controllante (migliaia di Euro)
Utile base per azione (euro)
Patrimonio netto di
terzi
Utile/ (perdita)
dell\u2019esercizio
Altre componenti del
conto economico
complessivo
Totale conto
economico
complessivo
dell'esercizio
Utile/(perdita)
attribuito alle
partecipazioni di terzi
Altre componenti del
conto economico
complessivo di terzi