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Cuentas anuales consolidadas
Notas de la memoria consolidada
De acuerdo con la normativa vigente sobre el contenido de las cuentas anuales consolidadas, esta Memoria
completa, ampl\u00eda y comenta el balance, la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio
neto y el estado de flujos de efectivo, y forma con ellos una unidad, con el objetivo de mostrar la imagen fiel del
patrimonio y de la situaci\u00f3n financiera del Grupo CaixaBank a 31 de diciembre de 2024, como tambi\u00e9n de los
resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo, que se han
producido en el ejercicio anual finalizado en esa fecha.
\u00cdndice de notas explicativas
02
03
04
P\u00e1g.
12
P\u00e1g.
18
P\u00e1g.
47
P\u00e1g.
123
05
06
07
08
P\u00e1g.
127
P\u00e1g.
128
P\u00e1g.
130
P\u00e1g.
131
09
10
11
12
P\u00e1g.
134
P\u00e1g.
139
P\u00e1g.
140
P\u00e1g.
142
13
Activos financieros
designados a VR
con cambios en
resultados
14
15
16
P\u00e1g.
143
P\u00e1g.
144
P\u00e1g.
147
P\u00e1g.
151
17
18
19
20
P\u00e1g.
156
P\u00e1g.
158
P\u00e1g.
166
P\u00e1g.
168
21
22
23
24
P\u00e1g.
171
P\u00e1g.
173
P\u00e1g.
174
P\u00e1g.
180
25
26
27
28
P\u00e1g.
195
P\u00e1g.
198
P\u00e1g.
202
P\u00e1g.
203
29
30
31
32
P\u00e1g.
206
P\u00e1g.
207
P\u00e1g.
208
P\u00e1g.
209
33
34
35
Resultado del
servicio de
seguros
36
P\u00e1g.
210
P\u00e1g.
211
P\u00e1g.
212
P\u00e1g.
213
37
38
39
40
P\u00e1g.
214
P\u00e1g.
216
P\u00e1g.
217
P\u00e1g.
218
41
42
43
44
P\u00e1g.
219
P\u00e1g.
220
P\u00e1g.
231
P\u00e1g.
237
45
A1
A2
A3
P\u00e1g.
239
P\u00e1g.
240
P\u00e1g.
242
P\u00e1g.
243
A4
A5
A6
A7
P\u00e1g.
245
P\u00e1g.
246
P\u00e1g.
249
P\u00e1g.
251
A8
P\u00e1g.
253
1. Naturaleza de la Entidad, bases de
presentaci\u00f3n y otra informaci\u00f3n
1.1. Naturaleza de la Entidad
CaixaBank, S.A. (en adelante, CaixaBank \u2013por su denominaci\u00f3n comercial\u2013 o la Entidad) es una sociedad an\u00f3nima
de nacionalidad espa\u00f1ola inscrita en el Registro Mercantil de Valencia, Tomo 10370, Folio 1, Hoja V-178351, y en el
Registro Administrativo Especial del Banco de Espa\u00f1a con el n\u00famero 2100. El identificador de Entidad Jur\u00eddica (LEI)
de CaixaBank y su NIF son 7CUNS533WID6K7DGFI87 y A08663619, respectivamente.
Desde el 1 de julio de 2011, las acciones de CaixaBank se encuentran admitidas a negociaci\u00f3n en las Bolsas de
Madrid, Barcelona, Valencia y Bilbao, y en su mercado continuo. El domicilio social y fiscal de CaixaBank est\u00e1 en la
calle Pintor Sorolla, 2-4 de Valencia (Espa\u00f1a). Los tel\u00e9fonos de contacto del servicio de atenci\u00f3n al accionista son
902 11 05 82 / +34 935 82 98 03 y el tel\u00e9fono de atenci\u00f3n a inversores institucionales y analistas es el +34 934 11 75
03.
Los hitos societarios m\u00e1s relevantes de la Entidad durante su periodo de actividad son los siguientes:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
El objeto social de CaixaBank, recogido en el Art\u00edculo 2 de los Estatutos, consiste principalmente en: i) la realizaci\u00f3n
de toda clase de actividades, operaciones, actos, contratos y servicios propios del negocio de banca en general,
incluida la prestaci\u00f3n de servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares, y la realizaci\u00f3n de actividades de agencia de
seguros; ii) la recepci\u00f3n de fondos del p\u00fablico en forma de dep\u00f3sito irregular o en otras an\u00e1logas, para su
aplicaci\u00f3n por cuenta propia a operaciones activas de cr\u00e9dito y de microcr\u00e9dito, y a otras inversiones, prestando a
la clientela servicios de giro, transferencia, custodia, mediaci\u00f3n y otros; y iii) la adquisici\u00f3n, tenencia, disfrute y
enajenaci\u00f3n de toda clase de t\u00edtulos valores y la formulaci\u00f3n de oferta p\u00fablica de adquisici\u00f3n y venta de valores,
as\u00ed como de toda clase de participaciones en cualquier sociedad o empresa.
CaixaBank S.A. y sus sociedades dependientes integran el Grupo CaixaBank (en adelante, Grupo CaixaBank o el
Grupo).
CaixaBank S.A. es la empresa matriz del conglomerado financiero integrado por las entidades del Grupo que
tienen la condici\u00f3n de reguladas, clasific\u00e1ndose CaixaBank como entidad supervisada significativa, formando
CaixaBank, junto con las entidades de cr\u00e9dito de su Grupo, un grupo supervisado significativo del que CaixaBank
es la entidad al m\u00e1ximo nivel de consolidaci\u00f3n prudencial.
Como entidad bancaria cotizada, se encuentra sujeta a la supervisi\u00f3n del Banco Central Europeo y de la Comisi\u00f3n
Nacional del Mercado de Valores (CNMV), si bien las entidades del Grupo se encuentran sujetas a supervisi\u00f3n de
organismos complementarios y sectoriales.
Al ser CaixaBank una sociedad mercantil de Espa\u00f1a, que tiene forma jur\u00eddica de sociedad an\u00f3nima, se rige por el
Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio
y normativa de desarrollo. Adicionalmente, al ser una entidad cotizada, tambi\u00e9n se rige por la Ley 6/2023, de 17 de
marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversi\u00f3n y normativa de desarrollo.
La p\u00e1gina web corporativa de CaixaBank es www.caixabank.com.
1.2. Bases de presentaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores de acuerdo al marco
normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo a 31 de diciembre de 2024, que es el establecido en las
Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, NIIF-UE). En su
preparaci\u00f3n se ha tomado en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a, de 27 de noviembre, que
constituye la adaptaci\u00f3n de las NIIF-UE al sector de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas, as\u00ed como sus posteriores
modificaciones en vigor al cierre del ejercicio.
Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros de contabilidad mantenidos por CaixaBank y por las
entidades integradas en el Grupo, y se presentan de acuerdo con el marco normativo de informaci\u00f3n financiera
que le resulta de aplicaci\u00f3n y en particular, los principios y criterios contables en \u00e9l contenidos, de forma que
muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situaci\u00f3n financiera, de los resultados del Grupo y de los flujos de
efectivo habidos durante el correspondiente ejercicio. Las cuentas anuales adjuntas incluyen ciertos ajustes y
reclasificaciones que tienen por objeto homogeneizar los principios y criterios seguidos por las sociedades
integradas con los de CaixaBank.
Las cifras se presentan en millones de euros a no ser que se indique otra unidad monetaria alternativa.
Determinada informaci\u00f3n financiera de esta memoria ha sido redondeada y, consecuentemente, las cifras
mostradas como totales en este documento pueden variar ligeramente de la operaci\u00f3n aritm\u00e9tica exacta de las
cifras que le preceden. Asimismo, a la hora de determinar la informaci\u00f3n que debe revelarse en esta memoria, se
ha tenido en cuenta su importancia relativa en relaci\u00f3n con el periodo contable anual.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB que han entrado en vigor en el ejercicio
2024
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, no existen normas publicadas por el IASB y con
entrada en vigor el 1 de enero de 2024 que puedan tener una afectaci\u00f3n significativa en los mismos.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, las normas m\u00e1s significativas que hab\u00edan sido
publicadas por el IASB pero que todav\u00eda no han entrado en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior
a la fecha de las cuentas anuales consolidadas, o bien porque todav\u00eda no han sido aprobadas por la Uni\u00f3n Europea
son las siguientes:
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
Normas e interpretaciones
T\u00edtulo
Aplicaci\u00f3n obligatoria para
ejercicios iniciados a partir de:
Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9
Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de
instrumentos financieros
1 de enero de 2026
NIIF 18
Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados
financieros
1 de enero de 2027
NIIF 19
Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas:
Informaci\u00f3n a revelar
1 de enero de 2027
\u25a0 Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9 \"Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de instrumentos
financieros\"
En mayo de 2024, IASB emiti\u00f3 enmiendas a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de los instrumentos financieros en
respuesta a los comentarios recibidos como parte de la revisi\u00f3n posterior a la implementaci\u00f3n de los
requisitos de clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF 9 Instrumentos Financieros y los requisitos relacionados de la
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Revelaciones.
El IASB modific\u00f3 los requisitos relacionados con:
u la evaluaci\u00f3n de las caracter\u00edsticas contractuales de flujo de efectivo de los activos financieros, incluidos
aquellos con caracter\u00edsticas vinculadas a factores ASG;
u los requisitos de informaci\u00f3n a publicar relacionados con inversiones en instrumentos de capital
designados a valor razonable con cambios en otro resultado global y para instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contingentes no relacionados directamente con riesgos y costes b\u00e1sicos de pr\u00e9stamos; y
u la liquidaci\u00f3n de pasivos financieros mediante un sistema de pago electr\u00f3nico.
No se esperan impactos significativos en el Grupo derivado de dichas modificaciones.
\u25a0 NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados financieros\"
Con fecha 9 de abril de 2024, el IASB ha publicado la NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los
estados financieros\" que tiene como objetivo establecer los requisitos para la presentaci\u00f3n y revelaci\u00f3n de
informaci\u00f3n en los estados financieros para ayudar a garantizar que proporcionan informaci\u00f3n relevante que
represente fielmente los activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos de una entidad.
La NIIF 18 introduce tres conjuntos de nuevos requerimientos para mejorar la informaci\u00f3n de las empresas
sobre su rendimiento financiero y ofrecer a los inversores una mejor base para analizar y comparar a las
empresas:
u Mejora de la comparabilidad de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: introduce 3 categor\u00edas definidas de
ingresos y gastos (operaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n) para mejorar la estructura de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, y exige la presentaci\u00f3n de nuevos subtotales definidos, incluido el resultado operativo.
u Mayor transparencia de las mediciones del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n: exige a las empresas que
revelen explicaciones sobre las mediciones espec\u00edficas de la empresa relacionadas con la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, denominadas medidas del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n.
u Una agrupaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil de la informaci\u00f3n en los estados financieros: establece orientaciones m\u00e1s
detalladas sobre c\u00f3mo organizar la informaci\u00f3n y si debe proporcionarse en los estados financieros
principales o en las notas.
El Grupo ha iniciado los trabajos para la implementaci\u00f3n de esta norma con la redefinici\u00f3n de la cuenta de
resultados.
\u25a0 NIIF 19 \"Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas: Informaci\u00f3n a revelar\"
La NIIF 19 permite a ciertas entidades elegibles optar por aplicar los requisitos reducidos de informaci\u00f3n a
revelar de la NIIF 19 mientas siguen aplicando los requisitos de reconocimiento, valoraci\u00f3n y presentaci\u00f3n de
otras normas contables IFRS.
En el Grupo no existen entidades elegibles que puedan estar dentro del alcance de esta norma, por lo que no
existir\u00e1n impactos significativos derivados de la misma.
1.3. Responsabilidad de la informaci\u00f3n y estimaciones
realizadas
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2024 han sido formuladas por el Consejo de
Administraci\u00f3n en la reuni\u00f3n celebrada el 20 de febrero de 2025 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta
General de Accionistas, si bien se espera que sean aprobadas sin modificaciones. Las cuentas anuales
correspondientes al ejercicio 2023 fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 22
de marzo de 2024.
Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado sobre la base de empresa en funcionamiento en base a la
solvencia (v\u00e9ase Nota 4) y la liquidez (v\u00e9ase Nota 3.4.4) del Grupo.
En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas se han utilizado juicios, estimaciones y asunciones
realizadas por el Consejo de Administraci\u00f3n para cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos, gastos y
compromisos que figuran registrados en ellas. Dichos juicios y estimaciones se refieren, principalmente a:
\u25a0 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio y de los activos intangibles (Nota 2.14 y 20).
\u25a0 El plazo de los contratos de arrendamiento utilizado en la valoraci\u00f3n del pasivo por arrendamiento (Nota 2.16).
\u25a0 El valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes en el contexto de la asignaci\u00f3n del precio
pagado en las combinaciones de negocio (Nota 7).
\u25a0 Las p\u00e9rdidas por deterioro de activos financieros, y del valor razonable de las garant\u00edas asociadas a los
mismos, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n contable, lo que supone realizar juicios relevantes en relaci\u00f3n a: i) la
consideraci\u00f3n de \u201cincremento significativo en el riesgo de cr\u00e9dito\u201d (SICR, por sus siglas en ingl\u00e9s), ii) la
definici\u00f3n de default; y iii) la incorporaci\u00f3n de informaci\u00f3n forward-looking y otros aspectos incluidos en el Post
Model Adjustment (Nota 2.7 y 3.4.1).
\u25a0 La valoraci\u00f3n de las participaciones en negocios conjuntos y asociadas (Nota 17).
\u25a0 Las metodolog\u00edas e hip\u00f3tesis empleadas en la valoraci\u00f3n de los contratos de seguro y reaseguro, incluyendo
entre otros, la determinaci\u00f3n de los l\u00edmites del contrato, las unidades de cobertura, el ajuste de riesgo por
riesgos no financieros, los tipos de descuento y el componente de inversi\u00f3n (Nota 2.19 y Nota 18).
\u25a0 La clasificaci\u00f3n, vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de activos tangibles y activos intangibles (Notas 19 y 20).
\u25a0 Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta (Nota 22).
\u25a0 Las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de pasivos y compromisos post-empleo (Nota 24).
\u25a0 La valoraci\u00f3n de las provisiones necesarias para la cobertura de contingencias laborales, legales y fiscales
(Nota 24).
\u25a0 El gasto del impuesto de sociedades determinado sobre el tipo impositivo esperado a final de a\u00f1o y la
activaci\u00f3n de los cr\u00e9ditos fiscales y su recuperabilidad y por el gravamen a la banca (Nota 26) .
\u25a0 El valor razonable de determinados activos y pasivos financieros (Nota 42).
Estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible a la fecha de preparaci\u00f3n de
estas cuentas anuales, considerando las incertidumbres existentes en la fecha derivadas del entorno econ\u00f3mico
actual, si bien es posible que acontecimientos futuros obliguen a modificarlas en el futuro, que, conforme a la
normativa aplicable, se har\u00eda de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en la
correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
1.4. Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n y variaciones del
per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
Las cifras correspondientes al ejercicio anual de 2023 y 2022, incluidas en las cuentas anuales adjuntas del ejercicio
2024, se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos. En algunos casos, para facilitar la
comparabilidad, la informaci\u00f3n comparativa se presenta de forma resumida, disponiendo de la informaci\u00f3n
completa en las cuentas anuales de\u00a0 2023 y 2022.
\u25a0 NIIF 17 \u201cContratos de seguro\u201d
Con fecha 1 de enero de 2023 entr\u00f3 en vigor la NIIF 17 que es la nueva norma internacional de informaci\u00f3n
financiera que establece los principios para el reconocimiento, medici\u00f3n, presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar de
los contratos de seguro. Asimismo, en esa misma fecha el Grupo dej\u00f3 de aplicar la exenci\u00f3n temporal de la
aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 a las inversiones financieras de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras del Grupo.
Como consecuencia de lo anterior, el Grupo ha aplicado la NIIF 17 y NIIF 9 (en el negocio asegurador) a partir del 1
de enero de 2023, si bien la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 17 fue el 1 de enero de 2022, por lo que se procedi\u00f3 a
reexpresar el periodo comparativo 2022. Estas normas suponen cambios significativos en la contabilizaci\u00f3n de los
contratos de seguro y reaseguro y en los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros,
respectivamente (v\u00e9ase Nota 2.19).
El impacto de la adopci\u00f3n de dicha norma es significativo en t\u00e9rminos de patrimonio y presentaci\u00f3n, motivo por el
cual se ha considerado lo dispuesto en la NIC 8, en la NIC 34 y en la enmienda del IASB a la NIIF 17 sobre la
informaci\u00f3n comparativa en la aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 y la NIIF 9 (v\u00e9ase Anexo 8).
1.5. Estacionalidad de las transacciones
La naturaleza de las operaciones m\u00e1s significativas llevadas a cabo por el Grupo, no tienen un car\u00e1cter c\u00edclico o
estacional relevante dentro de un mismo ejercicio.
1.6. Participaciones en el capital de entidades de cr\u00e9dito
El Grupo no mantiene al cierre del ejercicio ninguna participaci\u00f3n directa igual o superior al 5 % del capital o de los
derechos de voto en entidades de cr\u00e9dito distintas de las participaciones en sociedades dependientes y asociadas
que se detallan en los Anexos 1 y 3.
1.7. Coeficiente de reservas
En el presente ejercicio se han cumplido los m\u00ednimos exigidos por la normativa aplicable para este coeficiente.
1.8. Operaciones significativas
Tras recibir las autorizaciones regulatorias pertinentes, el Consejo de Administraci\u00f3n ha adoptado la aprobaci\u00f3n de
una serie de Programas de recompra de acciones propias (share buy-back), con el objetivo de reducir el capital
social de CaixaBank mediante la amortizaci\u00f3n de las acciones adquiridas en el Programa (v\u00e9ase Nota 25). Las
caracter\u00edsticas de los diferentes programas son las siguientes:
Programas de recompra de acciones (share buy-back)
Euros / N\u00ba de acciones
Programa
Fecha de inicio
Importe
m\u00e1ximo
(millones
de euros)
Estado
N\u00ba de
acciones
adquiridas
% del
capital
social
N\u00ba de acciones
tras Programa
Capital social
tras Programa
(Euros)
Fecha de
inscripci\u00f3n en
el Registro
Mercantil
SBB II
Septiembre 2023
500
Finalizado
129.404.256
1,72 %
7.372.727.363
7.372.727.363
03-05-2024
SBB III
Marzo 2024
500
Finalizado
104.639.681
1,42 %
7.268.087.682
7.268.087.682
13-06-2024
SBB IV
Julio 2024
500
Finalizado
93.149.836
1,28 %
7.174.937.846
7.174.937.846
04-12-2024
SBB V
Noviembre 2024
500
En curso (1)
(1) 31 de diciembre de 2024 se han realizado operaciones por 259 millones de euros, recompr\u00e1ndose un total de 49.501.868 acciones propias,
equivalente al 51,71 % del importe monetario m\u00e1ximo (75.236.440 acciones por 406 millones de euros que suponen un 81,18 % del importe
m\u00e1ximo, seg\u00fan \u00faltima informaci\u00f3n p\u00fablica antes de la formulaci\u00f3n de esta Memoria anual, a 20 de febrero de 2025).
Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n de 29 de enero de 2025 ha aprobado, tras recibir la autorizaci\u00f3n
regulatoria pertinente, el programa de recompra de acciones propias SBB VI, tambi\u00e9n por 500 millones de euros,
que se iniciar\u00e1 en alg\u00fan momento tras la finalizaci\u00f3n del SBB V.
1.9. Hechos posteriores
A continuaci\u00f3n, se detallan las operaciones, adicionales a las indicadas en el resto de notas, que han tenido lugar
entre el cierre y la formulaci\u00f3n.
Impuesto sobre margen de intereses y comisiones
El 21 de diciembre de 2024 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que
se establecen un Impuesto complementario para garantizar un nivel m\u00ednimo global de imposici\u00f3n para los grupos
multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud (Pilar Dos), un impuesto sobre el margen de intereses y
comisiones de determinadas entidades financieras y otras modificaciones. Posteriormente, el Real Decreto-ley
9/2024 modific\u00f3 ciertos aspectos del impuesto sobre el margen de intereses y comisiones aprobado por la Ley
7/2024. Sin embargo, este Real Decreto-ley ha sido derogado con fecha 22 de enero de 2025.
En las Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio 2024, no se ha registrado ning\u00fan impacto asociado con este
impuesto.
44. Otros requerimientos de informaci\u00f3n
44.1. Medio ambiente
CaixaBank realiza peri\u00f3dicamente un ejercicio de doble materialidad para identificar las cuestiones relevantes a
efectos de reporting desde el punto de vista de riesgos y oportunidades para el Grupo, as\u00ed como de impacto para
los grupos de inter\u00e9s. En este sentido, el medio ambiente y, particularmente, la gesti\u00f3n de los riesgos,
oportunidades e impactos clim\u00e1ticos es un tema de naturaleza material para el Grupo que se detalla m\u00e1s
extensamente en los siguientes apartados:
\u25a0 V\u00e9ase Nota 2.2 de las cuentas anuales consolidadas para el tratamiento contable aplicable a determinados
instrumentos financieros indexados a caracter\u00edsticas ESG.
\u25a0 V\u00e9ase Nota 3 de las cuentas anuales consolidadas y el apartado \"06. Informaci\u00f3n de sostenibilidad - E -
Medioambiente - E1 - Cambio clim\u00e1tico - Gesti\u00f3n de riesgos asociados al cambio clim\u00e1tico\" del informe de
gesti\u00f3n consolidado para los riesgos derivados del cambio clim\u00e1tico para la situaci\u00f3n financiera del Grupo.
\u25a0 V\u00e9ase Nota 20 de las cuentas anuales consolidadas vinculado a la afectaci\u00f3n sobre las proyecciones
financieras del Grupo de los compromisos asumidos en materia de descarbonizaci\u00f3n, incluidos la potencial
exposici\u00f3n a deterioros sobre activos no financieros potencialmente obsolescentes en escenarios de transici\u00f3n
clim\u00e1tica.
\u25a0 Referido al inmovilizado detallado en la Nota 19, al cierre del ejercicio 2024, no existen importes significativos
en el inmovilizado material en el Grupo que est\u00e9n afectados por alg\u00fan aspecto medioambiental.
\u25a0 Tal y como indica la Nota 24.3, en 2024 el Grupo no ha sido objeto de multas o sanciones relevantes
relacionadas con el cumplimiento de la normativa ambiental.
\u25a0 V\u00e9ase apartado \"06. Informaci\u00f3n de sostenibilidad - ES - Finanzas Sostenibles\" del informe de gesti\u00f3n
consolidado para las soluciones de financiaci\u00f3n e inversi\u00f3n ambiental y la adaptaci\u00f3n al cambio clim\u00e1tico y
transici\u00f3n energ\u00e9tica en nuestra cadena de valor.
\u25a0 V\u00e9ase apartado \u201c06. Informaci\u00f3n de sostenibilidad - E -Medioambiente - E1 - Cambio clim\u00e1tico - Gesti\u00f3n y
seguimiento del riesgo\u201d del informe de gesti\u00f3n consolidado para la gesti\u00f3n ambiental y la huella de carbono\u00a0
derivada de las actividades del Grupo, incluida la estrategia de mitigaci\u00f3n donde se consideran los certificados
de origen renovable.
44.2. Servicios de atenci\u00f3n al cliente
CaixaBank dispone de un Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente (SAC) encargado de atender y resolver quejas y
reclamaciones de clientes. Es un servicio separado de los servicios comerciales y act\u00faa con independencia de
criterio y en base a la normativa de protecci\u00f3n de la clientela de servicios financieros.
Las reclamaciones y los informes o resoluciones emitidos por los servicios de atenci\u00f3n al cliente y los servicios de
reclamaciones de los supervisores, son los siguientes:
Reclamaciones e informes emitidos
(N\u00famero de informes)
Tipo de procedimiento
SAC
Banco de Espa\u00f1a
CNMV
DGS
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Reclamaciones recibidas
\u00a0 Prejudiciales
372.903
128.925
30.415
147
196
226
\u00a0 Resto
174.850
209.839
170.467
2.357
4.010
6.025
154
231
265
467
521
229
Informes emitidos
Prejudiciales
390.757
110.469
50.405
201
223
184
Resto
175.752
204.599
203.474
2.780
4.594
3.108
186
237
219
334
136
131
Informes emitidos
Favorables al reclamante
332.800
182.924
145.409
624
819
954
66
68
64
237
81
57
Favorables a la entidad
233.709
132.144
108.470
1.097
1.458
831
76
92
64
72
51
56
Allanamientos y
desistimientos
1.260
2.540
1.507
44
77
91
25
4
18
Inadmisiones
118.688
48.494
57.220
204
176
2.407
2
2
1
113
43
29
El tiempo medio de resoluci\u00f3n en 2024 se sit\u00faa en 14 d\u00edas naturales, siendo en 2023 y 2022 de 7 y 11 d\u00edas
naturales, respectivamente.
Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre el Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente (SAC), v\u00e9ase el apartado \"06 Informaci\u00f3n de
sostenibilidad - S - Social - S4 - Clientes - Atenci\u00f3n al cliente\" del informe de gesti\u00f3n consolidado.
44.3. Oficinas
A continuaci\u00f3n se detallan las oficinas del Grupo:
Oficinas del Grupo
(N\u00famero de oficinas)
2024
2023
2022
Espa\u00f1a
3.825
3.876
4.081
Portugal
303
315
323
Extranjero
9
8
8
TOTAL
4.137
4.199
4.081
Anexo 5 - Informe bancario anual
En cumplimiento de lo dispuesto en el art\u00edculo 87 de la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y
solvencia de entidades de cr\u00e9dito, las entidades de cr\u00e9dito tienen la obligaci\u00f3n de publicar, especificando por
pa\u00edses donde est\u00e9n establecidas, determinada informaci\u00f3n en base consolidada correspondiente al \u00faltimo
ejercicio cerrado. En virtud de lo expuesto, se detalla a continuaci\u00f3n la informaci\u00f3n requerida:
\u25a0 Denominaci\u00f3n, naturaleza y ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de la actividad
En la Nota 1.1 de las Cuentas anuales consolidadas del Grupo CaixaBank se detalla la denominaci\u00f3n,
naturaleza y ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de la actividad.
En los Anexos 1, 2 y 3 de las Cuentas anuales consolidadas del Grupo CaixaBank se detallan las entidades
dependientes, negocios conjuntos y asociadas, respectivamente, que configuran el Grupo CaixaBank.
En el Anexo 4 se informa de las notificaciones sobre adquisici\u00f3n y venta de participaciones en el capital en el
ejercicio 2024, de acuerdo con el art\u00edculo 155 de la Ley de Sociedades de Capital y el art\u00edculo 105 de la Ley
6/2023, de 17 de marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversi\u00f3n.
\u25a0 Plantilla a tiempo completo por pa\u00edses
La plantilla a tiempo completo distribuida por pa\u00edses, es la siguiente:
Plantilla a tiempo completo por pa\u00edses
(N\u00famero de empleados)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Espa\u00f1a
41.304
40.174
39.825
Portugal
4.426
4.441
4.570
Polonia
26
24
21
Marruecos
33
29
29
Reino Unido
33
28
25
Alemania
35
25
18
Francia
30
27
23
Suiza
6
9
17
Resto de pa\u00edses - oficinas representaci\u00f3n
121
106
97
TOTAL PLANTILLA A TIEMPO COMPLETO
46.014
44.863
44.625
\u25a0 Volumen de negocio
CaixaBank, SA est\u00e1 establecida en Espa\u00f1a y dispone de 7 sucursales en el extranjero (10 oficinas),
concretamente en Polonia, Marruecos (3 oficinas), Reino Unido, Alemania, Francia, Portugal (2 oficinas) e Italia.
Adicionalmente CaixaBank dispone de 17 oficinas de representaci\u00f3n a trav\u00e9s de las que no realiza actividad
bancaria sino que informa de los servicios de la Entidad en las siguientes 16 jurisdicciones: Argelia, Australia,
Brasil, Canad\u00e1, China (2), Chile, Colombia, Egipto, Emiratos \u00c1rabes Unidos, Estados Unidos de Norteam\u00e9rica,
Hong Kong, India, Turqu\u00eda, Per\u00fa, Singapur y Sud\u00e1frica.
Banco BPI dispone de 303 oficinas en Portugal.
A continuaci\u00f3n se muestra el volumen de negocios de la actividad por pa\u00edses, en base consolidada:
Informaci\u00f3n geogr\u00e1fica: distribuci\u00f3n de los ingresos ordinarios procedentes de clientes *
(Millones de euros)
Negocio bancario y de
seguros
BPI
Centro corporativo
Total Grupo CaixaBank
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Espa\u00f1a
25.592
23.701
15.998
16
17
57
25.608
23.718
16.055
Portugal
184
183
161
1.972
1.685
972
2.156
1.868
1.133
Polonia
118
106
93
118
106
93
Marruecos
21
17
14
21
17
14
Reino Unido
285
214
77
285
214
77
Alemania
403
286
66
403
286
66
Francia
285
218
62
285
218
62
Angola
39
30
105
39
30
105
Resultados
puesta en
equivalencia
**
41
42
43
41
42
43
Resto
36
30
21
1
7
36
31
28
INGRESOS
ORDINARIOS
27.052
24.790
16.492
1.972
1.686
979
96
89
205
29.120
26.565
17.676
(*) Corresponden a los siguientes ep\u00edgrafes de la Cuenta de P\u00e9rdidas y Ganancias P\u00fablica del Grupo CaixaBank:
1. Ingresos por intereses
2. Ingresos por dividendos
3. Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
4. Ingresos por comisiones
5. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados,
netas
6. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
7. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas
8. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
9. Ganancias/p\u00e9rdidas de la contabilidad de coberturas, netas
10. Otros ingresos de explotaci\u00f3n
11. Ingresos ordinarios de seguros
(**) de participaciones asociadas internacionales y otros. Corresponde, principalmente, a los resultados de la puesta en equivalencia de las
participaciones en entidades asociadas internacionales..
\u25a0 Resultado bruto antes de impuestos
El Resultado bruto antes de impuestos en base consolidada del ejercicio 2024 asciende a 8.319 millones de
euros (4.320 y 4.320 millones de euros en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente), que incluye los ingresos
ordinarios procedentes de las sucursales detallados en el punto b) anterior.
\u25a0 Impuestos sobre el resultado
Los impuestos sobre beneficios pagados o devueltos en el ejercicio en cada jurisdicci\u00f3n incluyen los pagos
fraccionados y retenciones ingresadas. A su vez, se consideran las devoluciones cobradas por el impuesto
sobre beneficios de ejercicios anteriores. Adicionalmente se integra el resultado de las liquidaciones por actas
de inspecci\u00f3n que hayan sido ingresadas en dicho ejercicio.
El importe de los pagos y devoluciones de caja del impuesto de sociedades no se corresponde con el importe
del gasto por impuesto sobre beneficios registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. El
importe de los pagos incluye los pagos fraccionados y retenciones ingresadas por el beneficio del ejercicio
pero las devoluciones no est\u00e1n directamente vinculadas al beneficio del ejercicio, dado que se corresponden
con beneficios obtenidos en ejercicios anteriores minorados de los pagos fraccionados y retenciones. El gasto
por impuesto sobre beneficios registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si est\u00e1
directamente relacionado con el beneficio antes de impuestos del ejercicio en curso.
El gasto neto por impuesto sobre el resultado en base consolidada del ejercicio 2024 asciende a (2.525)
millones de euros (2.108 y 1.189 millones de euros en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente) tal y como
se presenta en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de las cuentas anuales.
Los pagos por impuestos sobre resultados realizados en el ejercicio 2024 han ascendido a 2.036 millones de
euros, de los que, principalmente, se corresponden con pagos de 1.668 millones de euros en Espa\u00f1a, 290
millones de euros en Portugal, 24 millones de euros en Reino Unido, 24 millones de euros en Francia, 13
millones de euros en Alemania, 8 millones de euros en Italia, 7 millones de euros en Polonia y 3 millones de
euros en Marruecos. La devoluci\u00f3n por los pagos anticipados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades de
ejercicios anteriores ha ascendido a 588 millones de euros en Espa\u00f1a.
\u25a0 Subvenciones y ayudas p\u00fablicas recibidas
El Grupo ha cobrado las siguientes subvenciones o ayudas p\u00fablicas:
Subvenciones y ayudas p\u00fablicas
(millones de euros)
Organismo
Concepto
Importe subvenci\u00f3n
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Ministerio de Industria, Energ\u00eda y
Turismo - gerencia del sector naval
Ayudas para la construcci\u00f3n naval
8,1
10,1
9,7
Fundaci\u00f3n Estatal para la Formaci\u00f3n en
el Empleo
Cursos de formaci\u00f3n a empleados
bajo determinadas condiciones
4,2
3,7
3,7
Administraciones p\u00fablicas territoriales
espa\u00f1olas
Instalaci\u00f3n de cajeros en
determinadas zonas
1,9
1,2
1,0
\u25a0 Indicadores y ratios
Los indicadores y ratios relevantes se indican en el apartado \u201c07 Accionistas e Inversores - Datos relevantes
del Grupo\u201d del Informe de Gesti\u00f3n del ejercicio 2024. El rendimiento sobre activos del ejercicio 2024,\u00a0
calculado como el cociente entre el resultado neto (ajustado por el importe del cup\u00f3n del Additional Tier 1,
despu\u00e9s de impuestos registrado en fondos propios) y los activos totales medios, de los \u00faltimos doce meses,
ha sido 0,9 %, 0,7 % en el ejercicio 2023 y 0,4 % en 2022
Anexo 8 - Conciliaci\u00f3n de impactos de 1\u00aa
aplicaci\u00f3n de NIIF 17
Tal y como se indica en esta misma nota, en el apartado \"Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n y variaciones del
per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 1.4)\", el Grupo aplic\u00f3 NIIF 17 y la NIIF 9 (en el negocio asegurador) a partir
del 1 de enero de 2023, siendo la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 17 el 1 de enero de 2022. Dada la impracticabilidad
de aplicar la NIIF 17 de manera retroactiva, el Grupo opt\u00f3 por aplicar el enfoque de valor razonable previsto en la
misma norma. Para ello, el Grupo ha determinado el margen de servicio contractual (CSM) o el componente de
p\u00e9rdida del pasivo por cobertura restante en la fecha de transici\u00f3n como la diferencia entre el valor razonable de
un grupo de contratos de seguro en esa fecha (en base al precio estimado que tendr\u00edan dichos pasivos en el
momento de transici\u00f3n en una transacci\u00f3n a mercado) y los flujos de efectivo derivados del cumplimiento
valorados en esa fecha.
Al aplicar este enfoque el Grupo ha tenido las siguientes consideraciones:
\u25a0 S\u00f3lo los flujos de efectivo futuros dentro de los l\u00edmites del contrato se han incluido en la estimaci\u00f3n del valor
razonable, excluyendo por tanto valores de renovaciones futuras y nuevo negocio.
\u25a0 Se han tenido en cuenta los requerimientos de la NIIF 13.
\u25a0 Los activos intangibles relacionados con las renovaciones futuras que fueron originados en combinaciones de
negocio se han reconocido como activos por flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros, ya que estos
importes no se incluyen en la medici\u00f3n de contratos de seguros.
\u25a0 En lo que respecta a su aplicaci\u00f3n retroactiva:
\u00a9 Se concluy\u00f3 que no estaba disponible la informaci\u00f3n razonable y sustentable para la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo retroactivo completo para calcular el pasivo para la cobertura restante de los contratos valorados
bajo el Modelo General (o, lo que es lo mismo, \u201cBuilding Block Approach\u201d o \u201cBBA\u201d por su terminolog\u00eda en
ingl\u00e9s) y el Enfoque de Comisi\u00f3n Variable (o, lo que es lo mismo, \u201cVariable Fee Approach\u201d o \u201cVFA\u201d por su
terminolog\u00eda en ingl\u00e9s) para aquellos contratos de seguro emitidos antes de la fecha de transici\u00f3n. Por lo
tanto, se ha aplicado el enfoque del valor razonable para esos contratos.
La aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo retroactivo completo se considera impracticable como consecuencia de que no
se dispone de la siguiente informaci\u00f3n: (i) Hip\u00f3tesis t\u00e9cnicas a fecha de efecto; (ii) hip\u00f3tesis econ\u00f3micas a
fecha de efecto e (iii) informaci\u00f3n del conjunto completo de p\u00f3lizas que formaba la unidad de cuenta. En
caso de que se optara por incurrir en costes significativos para poder disponer de estos datos, deber\u00eda de
hacerse con esfuerzos muy superiores a los que podr\u00edan considerarse como razonables. Ello hubiese
puesto en riesgo la implantaci\u00f3n de la NIIF 17 en tiempo y forma.
\u00a9 Para los productos valorados bajo el Enfoque de Asignaci\u00f3n de Prima (o, lo que es lo mismo, \u201cPremium
Allocation Approach\u201d o \u201cPAA\u201d por su terminolog\u00eda en ingl\u00e9s), se ha procedido a realizar un test de
elegibilidad de los contratos para demostrar que la valoraci\u00f3n bajo el m\u00e9todo general BBA no generar\u00eda
una desviaci\u00f3n material en comparaci\u00f3n con el m\u00e9todo simplificado PAA.
\u00a9 Por su parte, para el pasivo por siniestros incurridos, al no tener beneficio futuro impl\u00edcito (margen de
servicio contractual), se considera adecuado realizar su valoraci\u00f3n desde la fecha de la \u00faltima emisi\u00f3n o
renovaci\u00f3n, pues el importe del pasivo por siniestros incurridos es independiente en cada fecha de
reporte y no tiene afectaci\u00f3n en el margen de servicio contractual.
Adicionalmente, en la aplicaci\u00f3n de este enfoque el Grupo ha optado por:
\u25a0 Incluir en un grupo de contratos los emitidos con m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia.
\u25a0 Determinar los tipos de descuento en la fecha de reconocimiento inicial, en vez de la fecha de transici\u00f3n, cuyo
punto de partida es el tipo de inter\u00e9s garantizado original de la p\u00f3liza (incluyendo el margen asociado), a
excepci\u00f3n del ahorro a corto plazo y los Unit Linked, que utilizan una tasa top-down. En cuanto al tipo \u201cfair
value\u201d, \u00e9ste se basa en el tipo de inter\u00e9s garantizado, si bien para los Unit Linked el punto de partida es el valor
de mercado del fondo.
\u25a0 Determinar retroactivamente el importe acumulado de los ingresos o gastos reconocidos en otro resultado
global en la fecha de transici\u00f3n.
Las principales diferencias de medici\u00f3n y clasificaci\u00f3n de los Pasivos por contratos de seguro entre la NIIF 4 y la
NIIF 17 son:
NIIF 4
NIIF 17
\u25aa Los pasivos por seguros recogen principalmente las
provisiones matem\u00e1ticas.
\u25aa Los pasivos por seguros est\u00e1n formados principalmente
por los flujos de efectivo futuros y el beneficio futuro
(CSM) estimados.
\u25aa Mantenimiento de hip\u00f3tesis de tarificaci\u00f3n en c\u00e1lculo de
provisiones a los diferentes cierres contables.
\u25aa Utilizaci\u00f3n de hip\u00f3tesis actuales en cada cierre.
\u25aa Existencia del test de suficiencia de pasivos que permite
compensar.
\u25aa No existe el test de suficiencia y si existen contratos
onerosos deben reconocerse inmediatamente en la
cuenta de resultados.
\u25aa No se incluyen los flujos de las opciones de rescate.
\u25aa Los flujos futuros incluyen opciones de rescates, gastos y
m\u00e1rgenes de riesgos
\u25aa Tipo de inter\u00e9s de descuento de pasivo equivalente a la
tasa de retorno en la adquisici\u00f3n de las inversiones
financieras subyacentes. Las provisiones se capitalizan
con este tipo de inter\u00e9s t\u00e9cnico pero no se actualizan por
cambios en los tipos. Se constituyen provisiones
complementarias de tipos de inter\u00e9s y tablas si son
necesarias.
\u25aa Tipo de inter\u00e9s de descuento de pasivo fijado al inicio de
la operaci\u00f3n (Locked-in rate). Este tipo de inter\u00e9s es el
utilizado para registrar los gastos financieros de los
contratos de seguro.
\u25aa Adicionalmente, los pasivos de seguro se actualizan por
cambios en los tipos en cada cierre (excepto beneficio
esperado CSM).
\u25aa Los contratos de seguro se presentan netos de reaseguro
en los ep\u00edgrafes.
\u25aa Los contratos de seguro deben contabilizarse en ep\u00edgrafes
diferentes de los contratos de reaseguro.
\u25aa La t\u00e9cnica contable denominada shadow accounting
compensa los efectos de OCI de activo y pasivo, no hay
volatilidad en patrimonio.
\u25aa El impacto en OCI recoge dos componentes:
\u2013 Variaciones de valor de la cartera de inversiones
clasificada a FV-OCI.
\u2013 Variaciones de valor de los pasivos entre tasa en la
emisi\u00f3n de los contratos (locked-in-rate) y tasa actual.
\u25aa Puede existir volatilidad limitada en los importes netos
reconocidos en OCI.
Las diferencias de medici\u00f3n y clasificaci\u00f3n m\u00e1s relevantes que afectan a los ingresos y gastos relacionados con
contratos de seguro, para las principales tipolog\u00edas de productos entre la NIIF 4 y la NIIF 17 son las siguientes:
NIIF 4
NIIF 17
Contratos de vida-ahorro a largo plazo - valorados bajo el modelo general
\u25aa El margen de los productos de ahorro se registra
\u00edntegramente en Margen de Intereses.
\u25aa No\u00a0 se deducen gastos de administraci\u00f3n personal ni
amortizaciones asociados a su comercializaci\u00f3n y
administraci\u00f3n.
\u25aa El margen de los productos de ahorro se registra
mayoritariamente en el Resultado de servicio de seguro.
\u25aa Este margen es neto de gastos directamente atribuibles a
los contratos de seguro.
\u25aa En los ingresos por intereses, se registra el rendimiento de
la cartera financiera afecta a estos contratos (sin
diferencia con NIIF 4). En los gastos por intereses, se
registra la capitalizaci\u00f3n de los pasivos de seguro
utilizando la tasa locked-in vigente al emitir el contrato.
Contratos de vida-riesgo a largo plazo - valorados bajo el modelo general
\u25aa El margen de los productos de vida-riesgo a largo plazo
se registra en Ingresos/Gastos de activos/pasivos
amparados por contratos de seguro o reaseguro.
\u25aa No se deducen gastos de administraci\u00f3n, personal ni
amortizaciones asociados a su comercializaci\u00f3n y
administraci\u00f3n.
\u25aa El margen de los productos de vida-riesgo a largo plazo
se registra mayoritariamente en el Resultado del servicio
de seguro.
\u25aa Este margen es neto de gastos directamente atribuibles a
los contratos de seguro.
\u25aa En los ingresos por intereses, se registra el rendimiento
de la cartera financiera afecta a estos contratos (sin
diferencia con NIIF 4). En los gastos por intereses, se
registra la capitalizaci\u00f3n de los pasivos de seguro
utilizando la tasa locked-in vigente al emitir el contrato.
NIIF 4
NIIF 17
Contratos de vida tipo Unit Linked y similares \u2013 valorados bajo el modelo de tarifa variable
\u25aa El margen de los productos de Unit linked y la parte
flexible de las rentas vitalicias se registra en Ingresos por
Comisiones.
\u25aa No se deducen gastos de administraci\u00f3n, personal ni
amortizaciones asociados a su comercializaci\u00f3n y
administraci\u00f3n.
\u25aa El margen los productos de Unit linked y la parte flexible
de las rentas vitalicias se registra en el Resultado del
servicio de seguro.
\u25aa El margen es neto de gastos directamente atribuibles a los
contratos de seguros.
Contratos de vida a corto plazo \u2013 valorados bajo el modelo simplificado
\u25aa El margen de los productos de vida-riesgo se registra en
Ingresos/Gastos de activos/pasivos amparados por
contratos de seguro o reaseguro.
\u25aa No se deducen gastos de administraci\u00f3n personal y
amortizaciones.
\u25aa El margen de los productos de vida-riesgo se registra en el
Resultado de servicio de seguro.
\u25aa Este margen es neto de gastos directamente atribuibles a
los contratos de seguros.
Por otro lado, en relaci\u00f3n con la suspensi\u00f3n del diferimiento de la aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 en la actividad de seguros,
tal y como permite dicha norma, el Grupo decidi\u00f3 no reexpresar la informaci\u00f3n comparativa de los activos
financieros de periodos anteriores. Sin embargo, dado que la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 17 en el Grupo es 1 de
enero de 2022, con el fin de evitar desajustes contables temporales entre activos financieros y pasivos de contratos
de seguro, y, por lo tanto, mejorar la informaci\u00f3n comparativa para usuarios de los estados financieros, el Grupo
decidi\u00f3 utilizar el enfoque de superposici\u00f3n de la clasificaci\u00f3n que permite la NIIF 17 para la presentaci\u00f3n de
informaci\u00f3n comparativa. Este enfoque permite presentar informaci\u00f3n comparativa de los instrumentos
financieros en la aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 y la NIIF 9 en base a la clasificaci\u00f3n esperada seg\u00fan la NIIF 9, como si
se hubieran aplicado los requisitos de clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF 9 en esos activos financieros. Esta
presentaci\u00f3n solo puede aplicarse en los periodos comparativos que hayan sido reexpresados para la NIIF 17, que
en el caso del Grupo se trata \u00fanicamente del ejercicio 2022.
Esta situaci\u00f3n supuso cambios en la clasificaci\u00f3n y modificaciones valorativas sobre determinadas partidas de los
estados financieros consolidados del ejercicio 2022 (\u00fanicamente se incluyen los ep\u00edgrafes de balance que han
sufrido modificaci\u00f3n):
Balance de conciliaci\u00f3n de saldos a 31-12-2022
Activo
(Millones de euros)
Balance a
31-12-2022
Reclasif. de
instrum.
financieros
seg\u00fan NIIF 9
(a)
Otras
reclasifica-
ciones seg\u00fan
NIIF 17
Ajustes
valorativos
Balance a
31-12-2022
reexpre-
sado
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
183
11.168
11.351
Instrumentos de patrimonio
127
11.168
11.295
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
8.022
8.022
Valores representativos de deuda
7.985
7.985
Pr\u00e9stamos y anticipos
37
37
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
12.942
51.590
64.532
Valores representativos de deuda
11.591
51.590
63.181
Activos financieros a coste amortizado
442.754
3.196
218
446.168
Valores representativos de deuda
77.733
c
2.986
218
80.937
Pr\u00e9stamos y anticipos
365.021
210
365.231
Entidades de cr\u00e9dito
12.187
210
12.397
Clientela
352.834
352.834
Derivados - contabilidad de coberturas
649
813
1.462
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
2.034
20
2.054
Entidades asociadas
1.990
20
2.010
Activos afectos al negocio asegurador
68.534
(68.391)
(132)
(11)
Activos por contratos de reaseguro
b
132
(69)
63
Activos intangibles
5.219
d
(195)
5.024
Fondo de comercio
3.167
3.167
Otros activos intangibles
2.052
(195)
1.857
Activos por impuestos
20.457
e
7
20.464
Activos por impuestos diferidos
18.297
7
18.304
Otros activos
2.369
248
2.617
Resto de los otros activos
2.268
248
2.516
TOTAL ACTIVO
592.234
6.398
218
598.850
a)
En aplicaci\u00f3n por primera vez\u00a0 de la NIIF 9 para los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros, los instrumentos financieros
agrupados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos afectos al negocio asegurador\u00bb del activo del balance que se manten\u00edan registrados de acuerdo con las
pol\u00edticas contables de clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de la NIC 39, se han reclasificado a cada uno de los ep\u00edgrafes previstos de la NIIF 9, junto con el
resto de instrumentos financieros de la actividad bancaria (y resto) a los que no se aplicaba dicho diferimiento. Particularmente, los saldos
correspondientes a activos financieros disponibles para la venta vinculados a la actividad aseguradora se han reclasificado a los ep\u00edgrafes
\u00abActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb o \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb, mientras que el valor
de las permutas financieras de tipo de inter\u00e9s anteriormente presentadas conjuntamente con los instrumentos de renta fija, se han
reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abDerivados de cobertura\u00bb, en activo o pasivo seg\u00fan corresponda.
b)
Los saldos clasificados en el cap\u00edtulo \u00abActivos afectos al negocio asegurador\u00bb se han reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abActivos por contratos de
reaseguro\u00bb, seg\u00fan su naturaleza.
c)
El ajuste valorativo se corresponde con el impacto derivado de la retrocesi\u00f3n de los ajustes por puesta a valor razonable de los instrumentos
reclasificados a \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb.
d)
Se han dado de baja determinados activos intangibles vinculados al negocio de seguros reconocidos en combinaciones de negocio previas a
la entrada en vigor de la NIIF 17, que de acuerdo con esta norma, no son elegibles para su activaci\u00f3n tras incluirse de manera impl\u00edcita en el
margen del servicio contractual (CSM) reconocido en la transici\u00f3n a NIIF 17.
e)
Efecto fiscal de los ajustes por cambio de valor indicados.
Balance de conciliaci\u00f3n de saldos a 31-12-2022
Pasivo
(Millones de euros)
Balance a
31-12-2022
Reclasif. de
instrum.
financieros
seg\u00fan NIIF 9
(a)
Otras
reclasificaciones
seg\u00fan NIIF 17 (b)
Ajustes
valorativos
Balance a
31-12-2022
reexpre-
sado
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
3.409
3.409
Dep\u00f3sitos
3.409
3.409
Pasivos financieros a coste amortizado
482.501
546
483.047
Dep\u00f3sitos
421.870
574
422.444
\u00a0 \u00a0 Clientela
393.060
574
393.634
Otros pasivos financieros
8.023
(28)
7.995
Derivados - contabilidad de coberturas
1.371
6.398
7.769
Pasivos afectos al negocio asegurador
65.654
c
(3.955)
(61.699)
Pasivos por contratos de Seguro
c
62.595
62.595
Provisiones
5.263
(32)
5.231
Otras retribuciones a los empleados a largo
plazo
2.614
(32)
2.582
Pasivos por impuestos
2.113
d
(181)
1.932
Pasivos por impuestos corrientes
457
(5)
452
Pasivos por impuestos diferidos
1.656
(176)
1.480
Otros pasivos
2.760
90
2.850
TOTAL PASIVO
557.972
6.398
773
565.143
a)
En aplicaci\u00f3n por primera vez\u00a0 de la NIIF 9 para los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros, los instrumentos
financieros agrupados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos afectos al negocio asegurador\u00bb del activo del balance que se manten\u00edan registrados de acuerdo
con las pol\u00edticas contables de clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de la NIC 39, se han reclasificado a cada uno de los ep\u00edgrafes previstos de la NIIF 9,
junto con el resto de instrumentos financieros de la actividad bancaria (y resto) a los que no se aplicaba dicho diferimiento. Particularmente,
los saldos correspondientes a activos financieros disponibles para la venta vinculados a la actividad aseguradora se han reclasificado a los
ep\u00edgrafes \u00abActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb o \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb, mientras
que el valor de las permutas financieras de tipo de inter\u00e9s anteriormente presentadas conjuntamente con los instrumentos de renta fija, se
han reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abDerivados de cobertura\u00bb, en activo o pasivo seg\u00fan corresponda.
b)
Reclasificaciones del ep\u00edgrafe \u00abPasivos afectos al negocio asegurador\u00bb correspondientes a ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es que no
incorporan una transferencia de riesgos de seguro significativo y, por tanto, se clasifican y valoran bajo el alcance de NIIF 9 (v\u00e9ase Nota 2).
c)
Los saldos clasificados en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos afectos al negocio asegurador\u00bb se han reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abPasivos por contratos de
seguro\u00bb o \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb, seg\u00fan su naturaleza y valorado de acuerdo con NIIF 17, por lo que se incluye la valoraci\u00f3n
del margen de servicio contractual (CSM) por importe de 3.155 millones de euros y el ajuste del riesgo para el riesgo no financiero por
importe de 477 millones de euros.
d)
Efecto fiscal de los ajustes por cambio de valor indicados.
Balance de conciliaci\u00f3n de saldos a 31-12-2022
Patrimonio neto
(Millones de euros)
Balance a
31-12-2022
Ajustes
valorativos (b)
Balance a
31-12-2022
reexpre-
sado
FONDOS PROPIOS
36.639
a
(731)
35.908
Otras reservas
(1.152)
(714)
(1.866)
Resultado del periodo atribuido a los propietarios de la dominante
3.145
(17)
3.128
OTRO RESULTADO GLOBAL ACUMULADO
(2.409)
176
(2.233)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
(1.379)
(1.379)
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(1.030)
a
176
(854)
Conversi\u00f3n en divisas
12
17
29
Derivados de cobertura. Reservas de cobertura de flujos de efectivo [parte
eficaz]
(499)
13
(486)
Cambios en el valor razonable de los valores representativos de deuda
medidos a valor razonable con cambios en otro resultado global
(506)
(1.606)
(2.112)
Gastos financieros por contratos de seguros emitidos
1.704
1.704
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en
negocios conjuntos y asociadas
(37)
48
11
TOTAL PATRIMONIO NETO
34.262
(555)
33.707
a)
El impacto en el patrimonio recoge el impacto referido a la fecha transici\u00f3n que es el 1 de enero de 2022, as\u00ed como las diferencias en el
resultado reexpresado del ejercicio 2022 y el movimiento de los otros ingresos y gastos reconocidos durante el periodo. En gobal, al
31-12-2022 supone -20 puntos b\u00e1sicos en CET1 y\u00a0 -555 millones de euros netos de impuestos desglosados en:
\u2013 Impacto en \u00abOtras reservas\u00bb de\u00a0 -714 millones de euros, principalmente por la diferencia entre las provisiones de seguro existentes bajo
la NIIF 4 y la nueva valoraci\u00f3n de los pasivos por contratos de seguro bajo la NIIF 17, as\u00ed como la baja de activos intangibles de
combinaciones de negocio anteriores a 1 de enero de 2022.
\u2013 Impacto en \u00abOtro Resultado Global Acumulado\u00bb de 176 millones de euros, b\u00e1sicamente por la eliminaci\u00f3n de la figura del shadow
accounting y la diferencia de OCI de las inversiones financieras y el OCI de los pasivos (diferencia entre tasa hist\u00f3rica en el momento de
emisi\u00f3n de la p\u00f3liza \u2013denominada locked-in rate\u2013 utilizada en la fecha de transici\u00f3n y la tasa actual a dicha fecha).
\u2013 Reexpresi\u00f3n del \u00abResultado del periodo atribuido a los propietarios de la dominante\u00bb del ejercicio 2022. Para entender la naturaleza de
estos impactos ver la conciliaci\u00f3n de la reexpresi\u00f3n de la Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que se muestra a continuaci\u00f3n.
b)
El ajuste valorativo neto correspondiente a la primera aplicaci\u00f3n de NIIF 9 para el negocio asegurador asciende a 74 millones de euros y
corresponde, principalmente, al reconocimiento de la p\u00e9rdida esperada para las carteras a coste amortizado y a la retrocesi\u00f3n de la puesta a
valor razonable de ciertas carteras no afectas a contratos de seguro reclasificadas desde \u00abActivos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global\u00bb, as\u00ed como sus correspondientes efectos fiscales. El resto del impacto corresponde a NIIF 17.
Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas - Conciliaci\u00f3n de la reexpresi\u00f3n 2022
(Millones de euros)
2022
Cambios de
valoraci\u00f3n
2022
reexpresado
Ingresos por intereses
9.233
(36)
9.197
de la actividad bancaria y resto
7.812
7.812
\u00a0 \u00a0 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
\u00a0 \u00a0 global
333
333
\u00a0 \u00a0 Activos financieros a coste amortizado
7.440
7.440
\u00a0 \u00a0 Restantes ingresos por intereses\u00a0
39
39
de la actividad de seguros
1.421
(36)
1.385
\u00a0 \u00a0 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
\u00a0 \u00a0 global
1.418
c
(66)
1.352
\u00a0 \u00a0 Activos financieros a coste amortizado
3
30
33
Gastos por intereses\u00a0
(2.317)
(328)
(2.645)
de la actividad bancaria y resto
(1.298)
(1.298)
de la actividad de seguros
(1.019)
(328)
(1.347)
MARGEN DE INTERESES
6.916
a
(364)
6.552
Ingresos por dividendos\u00a0
163
163
Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
264
(42)
222
Ingresos por comisiones\u00a0
4.406
b
(180)
4.226
Gastos por comisiones
(396)
c
25
(371)
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas
41
41
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar,
netas
476
(6)
470
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
476
(6)
470
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
(9)
(2)
(11)
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
(9)
(2)
(11)
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(18)
f
(2)
(20)
Diferencias de cambio, netas
(152)
(152)
Otros ingresos de explotaci\u00f3n\u00a0
604
604
Otros gastos de explotaci\u00f3n\u00a0
(1.567)
(1.567)
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u00a0
1.329
d
(1.329)
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
(463)
d
463
Resultado del servicio de seguros
a, b, c, d, e
931
931
Ingresos ordinarios de seguros
2.784
2.784
Gastos del servicio de seguros
(1.853)
(1.853)
Resultado por contratos de reaseguro
5
5
MARGEN BRUTO
11.594
(501)
11.093
Gastos de administraci\u00f3n
(5.263)
e
418
(4.845)
Gastos de personal
(3.620)
289
(3.331)
Otros gastos de administraci\u00f3n
(1.643)
129
(1.514)
Amortizaci\u00f3n
(807)
e
77
(730)
GANANCIAS O P\u00c9RDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS
ACTIVIDADES CONTINUADAS
4.326
(6)
4.320
Gastos o ingresos por impuestos sobre los resultados de las actividades continuadas
(1.179)
g
(10)
(1.189)
GANANCIAS O P\u00c9RDIDAS DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE
LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS
3.147
(16)
3.131
RESULTADO DEL PERIODO
3.149
(16)
3.133
Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes)
4
4
Atribuible a los propietarios de la dominante
3.145
(16)
3.129
a)
El margen de productos ahorro registrado en \u00abMargen de intereses\u00bb pasa a registrarse mayoritariamente en el \u00abResultado del servicio de
seguro\u00bb.
b)
El margen de productos Unit-Linked y similares registrado en \u00abIngresos por comisiones\u00bb pasa a registrarse en el \u00abResultado del servicio de
seguro\u00bb.
c)
Las comisiones pagadas a terceros de productos bajo el alcance de la NIIF 17 registradas en \u00abGastos por comisiones\u00bb pasan a registrarse en el
\u00abResultado del servicio de seguro\u00bb.
d)
El margen de productos de riesgo registrado en \u00abIngresos/Gastos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u00bb pasa a
registrarse en el \u00abResultado del servicio de seguro\u00bb.
e)
Se han reclasificado \u00abGastos de administraci\u00f3n\u00bb y \u00abAmortizaciones\u00bb a \u00abResultado del servicio de seguro\u00bb, en la medida que son directamente
atribuibles a contratos de seguro.
f)
Las variaciones de valor razonable de las permutas financieras que anteriormente se presentaban en \u00abOtro resultado global acumulado\u00bb
ahora se presentan bajo el ep\u00edgrafe de \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias
g)
Efecto fiscal de los ajustes que modifican la cuenta de resultados.
Estados de ingresos y gastos reconocidos consolidados - Conciliaci\u00f3n de la reexpresi\u00f3n 2022
(Millones de euros)
2022
Cambios de
valoraci\u00f3n
2022
reexpresado
RESULTADO DEL PERIODO
3.149
a
(16)
3.133
OTRO RESULTADO GLOBAL
(790)
(308)
(1.098)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
518
518
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(1.308)
b
(308)
(1.616)
Conversi\u00f3n de divisas
7
26
33
Ganancias/(p\u00e9rdidas) por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio
neto
7
26
33
Coberturas de flujos de efectivo (parte eficaz)
(596)
(596)
Ganancias/(p\u00e9rdidas) de valor contabilizadas en el patrimonio neto
(636)
(636)
Transferido a resultados
40
40
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
(1.178)
(13.175)
(14.353)
Ganancias/(p\u00e9rdidas) de valor contabilizadas en el patrimonio neto
(1.172)
(13.175)
(14.347)
Transferido a resultados
(6)
(6)
Gastos financieros por contratos de seguros emitidos
12.620
12.620
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en negocios
conjuntos y asociadas
(65)
47
(18)
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en
resultados
524
c
174
698
RESULTADO GLOBAL TOTAL DEL PERIODO
2.359
(324)
2.035
Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes)
4
4
Atribuible a los propietarios de la dominante
2.355
(324)
2.031
a)
Ver reexpresi\u00f3n de la Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias a 31-12-2022.
b)
Impacto derivado, b\u00e1sicamente de la eliminaci\u00f3n de la figura de shadow accounting, y la diferencia de OCI de las inversiones financieras y el
OCI de los pasivos (diferencia entre tasa hist\u00f3rica en el momento de emisi\u00f3n de la p\u00f3liza \u2013 denominada locked-in rate \u2013 utilizada en la fecha de
transici\u00f3n y la tasa actual a dicha fecha).
c)
Efecto fiscal de los ajustes por cambio de valor indicados.
Estado de flujos de efectivo (m\u00e9todo indirecto) - Conciliaci\u00f3n de la reexpresi\u00f3n 2022
(Millones de euros)
2022
Reclasifi-
caciones
(b)
Cambios de
valoraci\u00f3n
2022
reexpresado
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACI\u00d3N
(79.875)
(79.875)
Resultado del periodo
3.149
(16)
3.133
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n
819
819
Amortizaci\u00f3n
807
(77)
730
Otros ajustes
12
77
89
Aumento/(Disminuci\u00f3n) neto de los activos de explotaci\u00f3n
(14.823)
(14.823)
Activos financieros mantenidos para negociar
3.543
85
3.628
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
59
2.073
2.132
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
(669)
(669)
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global
2.446
(585)
1.861
Activos financieros a coste amortizado
(24.385)
(278)
(24.663)
Otros activos de explotaci\u00f3n
3.514
(626)
2.888
Aumento/(Disminuci\u00f3n) neto de los pasivos de explotaci\u00f3n
(68.625)
16
(68.609)
Pasivos financieros mantenidos para negociar
(1.088)
(1.088)
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
(1.054)
(1.054)
Pasivos financieros a coste amortizado
(63.400)
(63.400)
Otros pasivos de explotaci\u00f3n
(4.137)
1.054
16
(3.067)
Cobros/(Pagos) por impuesto sobre las ganancias
(395)
(395)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSI\u00d3N
164
164
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACI\u00d3N
(3.984)
(3.984)
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
1
1
E) AUMENTO/(DISMINUCI\u00d3N) NETO DEL EFECTIVO Y
EQUIVALENTES (A+B+C+D)
(83.694)
(83.694)
F) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
104.216
104.216
G) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO (E+F)
20.522
20.522
a)
Ver reexpresi\u00f3n de la Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias a 31-12-2022.
b)
Los saldos clasificados en el cap\u00edtulo \u00abActivos afectos al negocio asegurador\u00bb se reclasifican a los cap\u00edtulos correspondientes de instrumentos
financieros de NIIF 9, seg\u00fan su naturaleza.
En aplicaci\u00f3n con lo previsto en la NIC 8, considerando que la fecha de transici\u00f3n de NIIF 17 es el 1 de enero de
2022, sin reexpresar el balance consolidado del Grupo a 31 de diciembre de 2021, a continuaci\u00f3n se presenta la
conciliaci\u00f3n de las modificaciones valorativas y de clasificaci\u00f3n en virtud de la transici\u00f3n a dicha fecha:
Balance de conciliaci\u00f3n de saldos a 01-01-2022
Activo
(Millones de euros)
Balance a
31-12-2021
Reclasif. de
instrum.
financieros
seg\u00fan
naturaleza
NIIF 9 (a)
Otras
reclasifica-
ciones seg\u00fan
NIIF 17
Ajustes
valorativos
Balance a
01-01-2022
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
237
13.392
13.629
Instrumentos de patrimonio
165
13.392
13.557
Activos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados
7.336
7.336
Valores representativos de deuda
7.254
7.254
Pr\u00e9stamos y anticipos
82
82
Entidades de cr\u00e9dito
82
82
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
16.403
64.948
81.351
Valores representativos de deuda
14.757
64.948
79.705
Activos financieros a coste amortizado
420.599
4.127
(381)
424.345
Valores representativos de deuda
68.206
c
4.064
(381)
71.889
Pr\u00e9stamos y anticipos
352.393
63
352.456
Derivados - contabilidad de coberturas
1.038
797
1.835
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
2.534
15
2.549
Entidades asociadas
2.490
15
2.505
Activos afectos al negocio asegurador
83.464
(83.454)
(120)
110
Activos por contratos de reaseguro
b
120
(43)
77
Activos intangibles
4.933
d
88
(221)
4.800
Fondo de comercio
3.455
(404)
3.051
Otros activos intangibles
1.478
492
(221)
1.749
Activos por impuestos
21.298
e
(11)
21.287
Activos por impuestos diferidos
19.493
(11)
19.482
Otros activos
2.137
6
(143)
2.000
Resto de los otros activos
2.041
6
(143)
1.904
TOTAL ACTIVO
680.036
7.146
94
(674)
686.602
a)
En aplicaci\u00f3n por primera vez\u00a0 de la NIIF 9 para los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros, los instrumentos financieros
agrupados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos afectos al negocio asegurador\u00bb del activo del balance que se manten\u00edan registrados de acuerdo con las
pol\u00edticas contables de clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de la NIC 39, se han reclasificado a cada uno de los ep\u00edgrafes previstos de la NIIF 9, junto con el
resto de instrumentos financieros de la actividad bancaria (y resto) a los que no se aplicaba dicho diferimiento. Particularmente, los saldos
correspondientes a activos financieros disponibles para la venta vinculados a la actividad aseguradora se han reclasificado a los ep\u00edgrafes
\u00abActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb o \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb, mientras que el valor
de las permutas financieras de tipo de inter\u00e9s anteriormente presentadas conjuntamente con los instrumentos de renta fija, se han
reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abDerivados de cobertura\u00bb, en activo o pasivo seg\u00fan corresponda.
b)
Los saldos clasificados en el cap\u00edtulo \u00abActivos afectos al negocio asegurador\u00bb se han reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abActivos por contratos de
reaseguro\u00bb, seg\u00fan su naturaleza.
c)
El ajuste valorativo se corresponde con el impacto derivado de la retrocesi\u00f3n de los ajustes por puesta a valor razonable de los instrumentos
reclasificados a \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb.
d)
Se han dado de baja determinados activos intangibles vinculados al negocio de seguros reconocidos en combinaciones de negocio previas a
la entrada en vigor de la NIIF 17, que de acuerdo con esta norma, no son elegibles para su activaci\u00f3n tras incluirse de manera impl\u00edcita en el
margen del servicio contractual (CSM) reconocido en la transici\u00f3n a NIIF 17. Para ello, se ha considerado la asignaci\u00f3n definitiva de la
diferencia de primera consolidaci\u00f3n reconocida en la combinaci\u00f3n de negocios de Bankia Vida (con el correspondiente efecto fiscal).
e)
Efecto fiscal de los ajustes por cambio de valor indicados.
Balance de conciliaci\u00f3n de saldos a 01-01-2022
Pasivo
(Millones de euros)
Balance a
31-12-2021
Reclasif. de
instrum.
financieros
seg\u00fan
naturaleza
NIIF 9 (a)
Otras
reclasificaciones
seg\u00fan NIIF 17 (b)
Ajustes
valorativos
Balance a
01-01-2022
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
3.766
3.766
Dep\u00f3sitos
3.766
3.766
\u00a0 \u00a0 Clientela
3.766
3.766
Pasivos financieros a coste amortizado
547.025
269
547.294
Dep\u00f3sitos
486.529
269
486.798
\u00a0 \u00a0 Clientela
392.479
269
392.748
Otros pasivos financieros
6.812
6.812
Derivados - contabilidad de coberturas
960
7.146
8.106
Pasivos afectos al negocio asegurador
79.834
c
(4.035)
(75.799)
Pasivos por contratos de seguro
c
75.384
75.384
Provisiones
6.535
(33)
6.502
Otras retribuciones a los empleados a largo
plazo
3.452
(33)
3.419
Pasivos por impuestos
2.337
d
94
(56)
2.375
Pasivos por impuestos corrientes
189
1
190
Pasivos por impuestos diferidos
2.148
94
(57)
2.185
Otros pasivos
2.115
62
2.177
TOTAL PASIVO
644.611
7.146
94
(442)
651.409
a)
En aplicaci\u00f3n por primera vez\u00a0 de la NIIF 9 para los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros, los instrumentos
financieros agrupados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos afectos al negocio asegurador\u00bb del activo del balance que se manten\u00edan registrados de acuerdo
con las pol\u00edticas contables de clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de la NIC 39, se han reclasificado a cada uno de los ep\u00edgrafes previstos de la NIIF 9,
junto con el resto de instrumentos financieros de la actividad bancaria (y resto) a los que no se aplicaba dicho diferimiento. Particularmente,
los saldos correspondientes a activos financieros disponibles para la venta vinculados a la actividad aseguradora se han reclasificado a los
ep\u00edgrafes \u00abActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb o \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb, mientras
que el valor de las permutas financieras de tipo de inter\u00e9s anteriormente presentadas conjuntamente con los instrumentos de renta fija, se
han reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abDerivados de cobertura\u00bb, en activo o pasivo seg\u00fan corresponda.
b)
Reclasificaciones del ep\u00edgrafe \u00abPasivos afectos al negocio asegurador\u00bb correspondientes a ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es que no
incorporan una transferencia de riesgos de seguro significativo y, por tanto, se clasifican y valoran bajo el alcance de NIIF 9 (v\u00e9ase Nota 2).
c)
Los saldos clasificados en el cap\u00edtulo \u00abPasivos afectos al negocio asegurador\u00bb se han reclasificado al ep\u00edgrafe \u00abPasivos por contratos de
seguro\u00bb o \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb, seg\u00fan su naturaleza y valorado de acuerdo con NIIF 17, por lo que se incluye la valoraci\u00f3n
del margen de servicio contractual (CSM) por importe de 2.962 millones de euros y el ajuste del riesgo para el riesgo no financiero por
importe de 571 millones de euros.
d)
Efecto fiscal de los ajustes por cambio de valor indicados.
Balance de conciliaci\u00f3n de saldos a 01-01-2022
Patrimonio neto
(Millones de euros)
Balance a
31-12-2021
Ajustes
valorativos (b)
Balance a
01-01-2022
FONDOS PROPIOS
37.013
a
(715)
36.298
Otras reservas
(1.343)
(689)
(2.032)
Resultado del periodo atribuido a los propietarios de la dominante
5.226
(26)
5.200
OTRO RESULTADO GLOBAL ACUMULADO
(1.619)
483
(1.136)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
(1.896)
(1.896)
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
277
a
483
760
Conversi\u00f3n en divisas
5
(1)
4
Derivados de cobertura. Reservas de cobertura de flujos de efectivo [parte eficaz]
(94)
(94)
Cambios en el valor razonable de los valores representativos de deuda medidos a
valor razonable con cambios en otro resultado global
337
7.617
7.954
Gastos financieros por contratos de seguros emitidos
(7.133)
(7.133)
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en negocios
conjuntos y asociadas
29
29
INTERESES MINORITARIOS (participaciones no dominantes)
31
31
TOTAL PATRIMONIO NETO
35.425
(232)
35.193
a)
Impacto en el patrimonio de -232 millones de euros netos de impuestos desglosados en:
\u2013 Impacto en \u00abOtras reservas\u00bb de -689 millones de euros, principalmente, por la diferencia entre las provisiones de seguro existentes bajo
la NIIF 4 a 1 de enero de 2022 y la nueva valoraci\u00f3n de los pasivos por contratos de seguro bajo la NIIF 17, as\u00ed como la baja de activos
intangibles de combinaciones de negocio anteriores a 1 de enero de 2022.
\u2013 Impacto en \u00abOtro Resultado Global Acumulado\u00bb de 483 millones de euros por la eliminaci\u00f3n de la figura del shadow accounting y la
diferencia de OCI de las inversiones financieras y el OCI de los pasivos (diferencia entre tasa hist\u00f3rica en el momento de emisi\u00f3n de la
p\u00f3liza \u2013denominada locked-in rate\u2013 utilizada en la fecha de transici\u00f3n y la tasa actual a dicha fecha).
b)
El ajuste valorativo neto correspondiente a la fecha de transici\u00f3n de NIIF 9 para el negocio asegurador asciende a -2 millones de euros y
corresponde, principalmente, al reconocimiento de la p\u00e9rdida esperada para las carteras a coste amortizado y a la retrocesi\u00f3n de la puesta a
valor razonable de ciertas carteras no afectas a contratos de seguro reclasificadas desde \u00abActivos financieros a valor razonable con cambios
en otro resultado global\u00bb, as\u00ed como sus correspondientes efectos fiscales. El resto del impacto corresponde a NIIF 17.
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1. Naturaleza de la Entidad, bases de
presentaci\u00f3n y otra informaci\u00f3n
1.1. Naturaleza de la Entidad
CaixaBank, S.A. (en adelante, CaixaBank \u2013por su denominaci\u00f3n comercial\u2013 o la Entidad) es una sociedad an\u00f3nima
de nacionalidad espa\u00f1ola inscrita en el Registro Mercantil de Valencia, Tomo 10370, Folio 1, Hoja V-178351, y en el
Registro Administrativo Especial del Banco de Espa\u00f1a con el n\u00famero 2100. El identificador de Entidad Jur\u00eddica (LEI)
de CaixaBank y su NIF son 7CUNS533WID6K7DGFI87 y A08663619, respectivamente.
Desde el 1 de julio de 2011, las acciones de CaixaBank se encuentran admitidas a negociaci\u00f3n en las Bolsas de
Madrid, Barcelona, Valencia y Bilbao, y en su mercado continuo. El domicilio social y fiscal de CaixaBank est\u00e1 en la
calle Pintor Sorolla, 2-4 de Valencia (Espa\u00f1a). Los tel\u00e9fonos de contacto del servicio de atenci\u00f3n al accionista son
902 11 05 82 / +34 935 82 98 03 y el tel\u00e9fono de atenci\u00f3n a inversores institucionales y analistas es el +34 934 11 75
03.
Los hitos societarios m\u00e1s relevantes de la Entidad durante su periodo de actividad son los siguientes:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
El objeto social de CaixaBank, recogido en el Art\u00edculo 2 de los Estatutos, consiste principalmente en: i) la realizaci\u00f3n
de toda clase de actividades, operaciones, actos, contratos y servicios propios del negocio de banca en general,
incluida la prestaci\u00f3n de servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares, y la realizaci\u00f3n de actividades de agencia de
seguros; ii) la recepci\u00f3n de fondos del p\u00fablico en forma de dep\u00f3sito irregular o en otras an\u00e1logas, para su
aplicaci\u00f3n por cuenta propia a operaciones activas de cr\u00e9dito y de microcr\u00e9dito, y a otras inversiones, prestando a
la clientela servicios de giro, transferencia, custodia, mediaci\u00f3n y otros; y iii) la adquisici\u00f3n, tenencia, disfrute y
enajenaci\u00f3n de toda clase de t\u00edtulos valores y la formulaci\u00f3n de oferta p\u00fablica de adquisici\u00f3n y venta de valores,
as\u00ed como de toda clase de participaciones en cualquier sociedad o empresa.
CaixaBank S.A. y sus sociedades dependientes integran el Grupo CaixaBank (en adelante, Grupo CaixaBank o el
Grupo).
CaixaBank S.A. es la empresa matriz del conglomerado financiero integrado por las entidades del Grupo que
tienen la condici\u00f3n de reguladas, clasific\u00e1ndose CaixaBank como entidad supervisada significativa, formando
CaixaBank, junto con las entidades de cr\u00e9dito de su Grupo, un grupo supervisado significativo del que CaixaBank
es la entidad al m\u00e1ximo nivel de consolidaci\u00f3n prudencial.
Como entidad bancaria cotizada, se encuentra sujeta a la supervisi\u00f3n del Banco Central Europeo y de la Comisi\u00f3n
Nacional del Mercado de Valores (CNMV), si bien las entidades del Grupo se encuentran sujetas a supervisi\u00f3n de
organismos complementarios y sectoriales.
Al ser CaixaBank una sociedad mercantil de Espa\u00f1a, que tiene forma jur\u00eddica de sociedad an\u00f3nima, se rige por el
Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio
y normativa de desarrollo. Adicionalmente, al ser una entidad cotizada, tambi\u00e9n se rige por la Ley 6/2023, de 17 de
marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversi\u00f3n y normativa de desarrollo.
La p\u00e1gina web corporativa de CaixaBank es www.caixabank.com.
1.2. Bases de presentaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores de acuerdo al marco
normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo a 31 de diciembre de 2024, que es el establecido en las
Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, NIIF-UE). En su
preparaci\u00f3n se ha tomado en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a, de 27 de noviembre, que
constituye la adaptaci\u00f3n de las NIIF-UE al sector de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas, as\u00ed como sus posteriores
modificaciones en vigor al cierre del ejercicio.
Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros de contabilidad mantenidos por CaixaBank y por las
entidades integradas en el Grupo, y se presentan de acuerdo con el marco normativo de informaci\u00f3n financiera
que le resulta de aplicaci\u00f3n y en particular, los principios y criterios contables en \u00e9l contenidos, de forma que
muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situaci\u00f3n financiera, de los resultados del Grupo y de los flujos de
efectivo habidos durante el correspondiente ejercicio. Las cuentas anuales adjuntas incluyen ciertos ajustes y
reclasificaciones que tienen por objeto homogeneizar los principios y criterios seguidos por las sociedades
integradas con los de CaixaBank.
Las cifras se presentan en millones de euros a no ser que se indique otra unidad monetaria alternativa.
Determinada informaci\u00f3n financiera de esta memoria ha sido redondeada y, consecuentemente, las cifras
mostradas como totales en este documento pueden variar ligeramente de la operaci\u00f3n aritm\u00e9tica exacta de las
cifras que le preceden. Asimismo, a la hora de determinar la informaci\u00f3n que debe revelarse en esta memoria, se
ha tenido en cuenta su importancia relativa en relaci\u00f3n con el periodo contable anual.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB que han entrado en vigor en el ejercicio
2024
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, no existen normas publicadas por el IASB y con
entrada en vigor el 1 de enero de 2024 que puedan tener una afectaci\u00f3n significativa en los mismos.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, las normas m\u00e1s significativas que hab\u00edan sido
publicadas por el IASB pero que todav\u00eda no han entrado en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior
a la fecha de las cuentas anuales consolidadas, o bien porque todav\u00eda no han sido aprobadas por la Uni\u00f3n Europea
son las siguientes:
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
Normas e interpretaciones
T\u00edtulo
Aplicaci\u00f3n obligatoria para
ejercicios iniciados a partir de:
Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9
Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de
instrumentos financieros
1 de enero de 2026
NIIF 18
Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados
financieros
1 de enero de 2027
NIIF 19
Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas:
Informaci\u00f3n a revelar
1 de enero de 2027
\u25a0 Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9 \"Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de instrumentos
financieros\"
En mayo de 2024, IASB emiti\u00f3 enmiendas a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de los instrumentos financieros en
respuesta a los comentarios recibidos como parte de la revisi\u00f3n posterior a la implementaci\u00f3n de los
requisitos de clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF 9 Instrumentos Financieros y los requisitos relacionados de la
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Revelaciones.
El IASB modific\u00f3 los requisitos relacionados con:
u la evaluaci\u00f3n de las caracter\u00edsticas contractuales de flujo de efectivo de los activos financieros, incluidos
aquellos con caracter\u00edsticas vinculadas a factores ASG;
u los requisitos de informaci\u00f3n a publicar relacionados con inversiones en instrumentos de capital
designados a valor razonable con cambios en otro resultado global y para instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contingentes no relacionados directamente con riesgos y costes b\u00e1sicos de pr\u00e9stamos; y
u la liquidaci\u00f3n de pasivos financieros mediante un sistema de pago electr\u00f3nico.
No se esperan impactos significativos en el Grupo derivado de dichas modificaciones.
\u25a0 NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados financieros\"
Con fecha 9 de abril de 2024, el IASB ha publicado la NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los
estados financieros\" que tiene como objetivo establecer los requisitos para la presentaci\u00f3n y revelaci\u00f3n de
informaci\u00f3n en los estados financieros para ayudar a garantizar que proporcionan informaci\u00f3n relevante que
represente fielmente los activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos de una entidad.
La NIIF 18 introduce tres conjuntos de nuevos requerimientos para mejorar la informaci\u00f3n de las empresas
sobre su rendimiento financiero y ofrecer a los inversores una mejor base para analizar y comparar a las
empresas:
u Mejora de la comparabilidad de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: introduce 3 categor\u00edas definidas de
ingresos y gastos (operaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n) para mejorar la estructura de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, y exige la presentaci\u00f3n de nuevos subtotales definidos, incluido el resultado operativo.
u Mayor transparencia de las mediciones del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n: exige a las empresas que
revelen explicaciones sobre las mediciones espec\u00edficas de la empresa relacionadas con la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, denominadas medidas del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n.
u Una agrupaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil de la informaci\u00f3n en los estados financieros: establece orientaciones m\u00e1s
detalladas sobre c\u00f3mo organizar la informaci\u00f3n y si debe proporcionarse en los estados financieros
principales o en las notas.
El Grupo ha iniciado los trabajos para la implementaci\u00f3n de esta norma con la redefinici\u00f3n de la cuenta de
resultados.
\u25a0 NIIF 19 \"Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas: Informaci\u00f3n a revelar\"
La NIIF 19 permite a ciertas entidades elegibles optar por aplicar los requisitos reducidos de informaci\u00f3n a
revelar de la NIIF 19 mientas siguen aplicando los requisitos de reconocimiento, valoraci\u00f3n y presentaci\u00f3n de
otras normas contables IFRS.
En el Grupo no existen entidades elegibles que puedan estar dentro del alcance de esta norma, por lo que no
existir\u00e1n impactos significativos derivados de la misma.
1.3. Responsabilidad de la informaci\u00f3n y estimaciones
realizadas
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2024 han sido formuladas por el Consejo de
Administraci\u00f3n en la reuni\u00f3n celebrada el 20 de febrero de 2025 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta
General de Accionistas, si bien se espera que sean aprobadas sin modificaciones. Las cuentas anuales
correspondientes al ejercicio 2023 fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 22
de marzo de 2024.
Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado sobre la base de empresa en funcionamiento en base a la
solvencia (v\u00e9ase Nota 4) y la liquidez (v\u00e9ase Nota 3.4.4) del Grupo.
En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas se han utilizado juicios, estimaciones y asunciones
realizadas por el Consejo de Administraci\u00f3n para cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos, gastos y
compromisos que figuran registrados en ellas. Dichos juicios y estimaciones se refieren, principalmente a:
\u25a0 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio y de los activos intangibles (Nota 2.14 y 20).
\u25a0 El plazo de los contratos de arrendamiento utilizado en la valoraci\u00f3n del pasivo por arrendamiento (Nota 2.16).
\u25a0 El valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes en el contexto de la asignaci\u00f3n del precio
pagado en las combinaciones de negocio (Nota 7).
\u25a0 Las p\u00e9rdidas por deterioro de activos financieros, y del valor razonable de las garant\u00edas asociadas a los
mismos, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n contable, lo que supone realizar juicios relevantes en relaci\u00f3n a: i) la
consideraci\u00f3n de \u201cincremento significativo en el riesgo de cr\u00e9dito\u201d (SICR, por sus siglas en ingl\u00e9s), ii) la
definici\u00f3n de default; y iii) la incorporaci\u00f3n de informaci\u00f3n forward-looking y otros aspectos incluidos en el Post
Model Adjustment (Nota 2.7 y 3.4.1).
\u25a0 La valoraci\u00f3n de las participaciones en negocios conjuntos y asociadas (Nota 17).
\u25a0 Las metodolog\u00edas e hip\u00f3tesis empleadas en la valoraci\u00f3n de los contratos de seguro y reaseguro, incluyendo
entre otros, la determinaci\u00f3n de los l\u00edmites del contrato, las unidades de cobertura, el ajuste de riesgo por
riesgos no financieros, los tipos de descuento y el componente de inversi\u00f3n (Nota 2.19 y Nota 18).
\u25a0 La clasificaci\u00f3n, vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de activos tangibles y activos intangibles (Notas 19 y 20).
\u25a0 Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta (Nota 22).
\u25a0 Las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de pasivos y compromisos post-empleo (Nota 24).
\u25a0 La valoraci\u00f3n de las provisiones necesarias para la cobertura de contingencias laborales, legales y fiscales
(Nota 24).
\u25a0 El gasto del impuesto de sociedades determinado sobre el tipo impositivo esperado a final de a\u00f1o y la
activaci\u00f3n de los cr\u00e9ditos fiscales y su recuperabilidad y por el gravamen a la banca (Nota 26) .
\u25a0 El valor razonable de determinados activos y pasivos financieros (Nota 42).
Estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible a la fecha de preparaci\u00f3n de
estas cuentas anuales, considerando las incertidumbres existentes en la fecha derivadas del entorno econ\u00f3mico
actual, si bien es posible que acontecimientos futuros obliguen a modificarlas en el futuro, que, conforme a la
normativa aplicable, se har\u00eda de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en la
correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
1.4. Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n y variaciones del
per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n
Las cifras correspondientes al ejercicio anual de 2023 y 2022, incluidas en las cuentas anuales adjuntas del ejercicio
2024, se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos. En algunos casos, para facilitar la
comparabilidad, la informaci\u00f3n comparativa se presenta de forma resumida, disponiendo de la informaci\u00f3n
completa en las cuentas anuales de\u00a0 2023 y 2022.
\u25a0 NIIF 17 \u201cContratos de seguro\u201d
Con fecha 1 de enero de 2023 entr\u00f3 en vigor la NIIF 17 que es la nueva norma internacional de informaci\u00f3n
financiera que establece los principios para el reconocimiento, medici\u00f3n, presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar de
los contratos de seguro. Asimismo, en esa misma fecha el Grupo dej\u00f3 de aplicar la exenci\u00f3n temporal de la
aplicaci\u00f3n de la NIIF 9 a las inversiones financieras de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras del Grupo.
Como consecuencia de lo anterior, el Grupo ha aplicado la NIIF 17 y NIIF 9 (en el negocio asegurador) a partir del 1
de enero de 2023, si bien la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 17 fue el 1 de enero de 2022, por lo que se procedi\u00f3 a
reexpresar el periodo comparativo 2022. Estas normas suponen cambios significativos en la contabilizaci\u00f3n de los
contratos de seguro y reaseguro y en los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros,
respectivamente (v\u00e9ase Nota 2.19).
El impacto de la adopci\u00f3n de dicha norma es significativo en t\u00e9rminos de patrimonio y presentaci\u00f3n, motivo por el
cual se ha considerado lo dispuesto en la NIC 8, en la NIC 34 y en la enmienda del IASB a la NIIF 17 sobre la
informaci\u00f3n comparativa en la aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17 y la NIIF 9 (v\u00e9ase Anexo 8).
1.5. Estacionalidad de las transacciones
La naturaleza de las operaciones m\u00e1s significativas llevadas a cabo por el Grupo, no tienen un car\u00e1cter c\u00edclico o
estacional relevante dentro de un mismo ejercicio.
1.6. Participaciones en el capital de entidades de cr\u00e9dito
El Grupo no mantiene al cierre del ejercicio ninguna participaci\u00f3n directa igual o superior al 5 % del capital o de los
derechos de voto en entidades de cr\u00e9dito distintas de las participaciones en sociedades dependientes y asociadas
que se detallan en los Anexos 1 y 3.
1.7. Coeficiente de reservas
En el presente ejercicio se han cumplido los m\u00ednimos exigidos por la normativa aplicable para este coeficiente.
1.8. Operaciones significativas
Tras recibir las autorizaciones regulatorias pertinentes, el Consejo de Administraci\u00f3n ha adoptado la aprobaci\u00f3n de
una serie de Programas de recompra de acciones propias (share buy-back), con el objetivo de reducir el capital
social de CaixaBank mediante la amortizaci\u00f3n de las acciones adquiridas en el Programa (v\u00e9ase Nota 25). Las
caracter\u00edsticas de los diferentes programas son las siguientes:
Programas de recompra de acciones (share buy-back)
Euros / N\u00ba de acciones
Programa
Fecha de inicio
Importe
m\u00e1ximo
(millones
de euros)
Estado
N\u00ba de
acciones
adquiridas
% del
capital
social
N\u00ba de acciones
tras Programa
Capital social
tras Programa
(Euros)
Fecha de
inscripci\u00f3n en
el Registro
Mercantil
SBB II
Septiembre 2023
500
Finalizado
129.404.256
1,72 %
7.372.727.363
7.372.727.363
03-05-2024
SBB III
Marzo 2024
500
Finalizado
104.639.681
1,42 %
7.268.087.682
7.268.087.682
13-06-2024
SBB IV
Julio 2024
500
Finalizado
93.149.836
1,28 %
7.174.937.846
7.174.937.846
04-12-2024
SBB V
Noviembre 2024
500
En curso (1)
(1) 31 de diciembre de 2024 se han realizado operaciones por 259 millones de euros, recompr\u00e1ndose un total de 49.501.868 acciones propias,
equivalente al 51,71 % del importe monetario m\u00e1ximo (75.236.440 acciones por 406 millones de euros que suponen un 81,18 % del importe
m\u00e1ximo, seg\u00fan \u00faltima informaci\u00f3n p\u00fablica antes de la formulaci\u00f3n de esta Memoria anual, a 20 de febrero de 2025).
Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n de 29 de enero de 2025 ha aprobado, tras recibir la autorizaci\u00f3n
regulatoria pertinente, el programa de recompra de acciones propias SBB VI, tambi\u00e9n por 500 millones de euros,
que se iniciar\u00e1 en alg\u00fan momento tras la finalizaci\u00f3n del SBB V.
1.9. Hechos posteriores
A continuaci\u00f3n, se detallan las operaciones, adicionales a las indicadas en el resto de notas, que han tenido lugar
entre el cierre y la formulaci\u00f3n.
Impuesto sobre margen de intereses y comisiones
El 21 de diciembre de 2024 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que
se establecen un Impuesto complementario para garantizar un nivel m\u00ednimo global de imposici\u00f3n para los grupos
multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud (Pilar Dos), un impuesto sobre el margen de intereses y
comisiones de determinadas entidades financieras y otras modificaciones. Posteriormente, el Real Decreto-ley
9/2024 modific\u00f3 ciertos aspectos del impuesto sobre el margen de intereses y comisiones aprobado por la Ley
7/2024. Sin embargo, este Real Decreto-ley ha sido derogado con fecha 22 de enero de 2025.
En las Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio 2024, no se ha registrado ning\u00fan impacto asociado con este
impuesto.
Valores representativos de deuda emitidos
Participaciones preferentes
Con fecha 24 de enero de 2025, CaixaBank emiti\u00f3 participaciones preferentes eventualmente convertibles en
acciones de nueva emisi\u00f3n que computan como capital de nivel 1 (Additional Tier 1 o AT1) por importe de 1.000
millones de euros. La remuneraci\u00f3n, que es discrecional y est\u00e1 sujeta a ciertas condiciones, se fij\u00f3 en un 6,250 %
anual. Las participaciones preferentes son perpetuas, sin perjuicio de lo cual, pueden ser amortizadas en
determinadas circunstancias a opci\u00f3n de CaixaBank a partir del 24 de enero de 2033.
La emisi\u00f3n se ha combinado con un ejercicio simult\u00e1neo de recompra parcial de las participaciones preferentes,\u00a0
emitidas el 23 de marzo de 2018 por un importe de 1.250 millones de euros, resultando, finalmente, un importe
nominal recomprado de 836 millones de euros que se han amortizado sin impacto significativo en resultados.
Bonos simples
El 27 de enero de 2025, CaixaBank emiti\u00f3 1.000 millones de euros de deuda senior non preferred (SNP) con una
rentabilidad de 3,816% equivalente a midswap + 135 pbs y vencimiento el 27 de enero de 2036, con opci\u00f3n de
amortizaci\u00f3n anticipada por parte del emisor en el d\u00e9cimo a\u00f1o.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1158": { "value": "CaixaBank, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1159": { "value": "sociedad an\u00f3nima", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1160": { "value": "calle Pintor Sorolla, 2-4", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1161": { "value": "Valencia", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1162": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1163": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1164": { "value": "El objeto social de CaixaBank, recogido en el Art\u00edculo 2 de los Estatutos, consiste principalmente en: i) la realizaci\u00f3n de toda clase de actividades, operaciones, actos, contratos y servicios propios del negocio de banca en general, incluida la prestaci\u00f3n de servicios de inversi\u00f3n y servicios auxiliares, y la realizaci\u00f3n de actividades de agencia de seguros; ii) la recepci\u00f3n de fondos del p\u00fablico en forma de dep\u00f3sito irregular o en otras an\u00e1logas, para su aplicaci\u00f3n por cuenta propia a operaciones activas de cr\u00e9dito y de microcr\u00e9dito, y a otras inversiones, prestando a la clientela servicios de giro, transferencia, custodia, mediaci\u00f3n y otros; y iii) la adquisici\u00f3n, tenencia, disfrute y enajenaci\u00f3n de toda clase de t\u00edtulos valores y la formulaci\u00f3n de oferta p\u00fablica de adquisici\u00f3n y venta de valores, as\u00ed como de toda clase de participaciones en cualquier sociedad o empresa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1165": { "value": "CaixaBank S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1166": { "value": "CaixaBank S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1167": { "value": "
1.2. Bases de presentaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores de acuerdo al marco
normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo a 31 de diciembre de 2024, que es el establecido en las
Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, NIIF-UE). En su
preparaci\u00f3n se ha tomado en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a, de 27 de noviembre, que
constituye la adaptaci\u00f3n de las NIIF-UE al sector de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas, as\u00ed como sus posteriores
modificaciones en vigor al cierre del ejercicio.
Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros de contabilidad mantenidos por CaixaBank y por las
entidades integradas en el Grupo, y se presentan de acuerdo con el marco normativo de informaci\u00f3n financiera
que le resulta de aplicaci\u00f3n y en particular, los principios y criterios contables en \u00e9l contenidos, de forma que
muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situaci\u00f3n financiera, de los resultados del Grupo y de los flujos de
efectivo habidos durante el correspondiente ejercicio. Las cuentas anuales adjuntas incluyen ciertos ajustes y
reclasificaciones que tienen por objeto homogeneizar los principios y criterios seguidos por las sociedades
integradas con los de CaixaBank.
Las cifras se presentan en millones de euros a no ser que se indique otra unidad monetaria alternativa.
Determinada informaci\u00f3n financiera de esta memoria ha sido redondeada y, consecuentemente, las cifras
mostradas como totales en este documento pueden variar ligeramente de la operaci\u00f3n aritm\u00e9tica exacta de las
cifras que le preceden. Asimismo, a la hora de determinar la informaci\u00f3n que debe revelarse en esta memoria, se
ha tenido en cuenta su importancia relativa en relaci\u00f3n con el periodo contable anual.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1168": { "value": "
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo han sido formuladas por los Administradores de acuerdo al marco
normativo de informaci\u00f3n financiera aplicable al Grupo a 31 de diciembre de 2024, que es el establecido en las
Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, NIIF-UE). En su
preparaci\u00f3n se ha tomado en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a, de 27 de noviembre, que
constituye la adaptaci\u00f3n de las NIIF-UE al sector de las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas, as\u00ed como sus posteriores
modificaciones en vigor al cierre del ejercicio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1170": { "value": "
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB que han entrado en vigor en el ejercicio
2024
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, no existen normas publicadas por el IASB y con
entrada en vigor el 1 de enero de 2024 que puedan tener una afectaci\u00f3n significativa en los mismos.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, las normas m\u00e1s significativas que hab\u00edan sido
publicadas por el IASB pero que todav\u00eda no han entrado en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior
a la fecha de las cuentas anuales consolidadas, o bien porque todav\u00eda no han sido aprobadas por la Uni\u00f3n Europea
son las siguientes:
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
Normas e interpretaciones
T\u00edtulo
Aplicaci\u00f3n obligatoria para
ejercicios iniciados a partir de:
Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9
Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de
instrumentos financieros
1 de enero de 2026
NIIF 18
Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados
financieros
1 de enero de 2027
NIIF 19
Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas:
Informaci\u00f3n a revelar
1 de enero de 2027
\u25a0 Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9 \"Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de instrumentos
financieros\"
En mayo de 2024, IASB emiti\u00f3 enmiendas a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de los instrumentos financieros en
respuesta a los comentarios recibidos como parte de la revisi\u00f3n posterior a la implementaci\u00f3n de los
requisitos de clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF 9 Instrumentos Financieros y los requisitos relacionados de la
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Revelaciones.
El IASB modific\u00f3 los requisitos relacionados con:
u la evaluaci\u00f3n de las caracter\u00edsticas contractuales de flujo de efectivo de los activos financieros, incluidos
aquellos con caracter\u00edsticas vinculadas a factores ASG;
u los requisitos de informaci\u00f3n a publicar relacionados con inversiones en instrumentos de capital
designados a valor razonable con cambios en otro resultado global y para instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contingentes no relacionados directamente con riesgos y costes b\u00e1sicos de pr\u00e9stamos; y
u la liquidaci\u00f3n de pasivos financieros mediante un sistema de pago electr\u00f3nico.
No se esperan impactos significativos en el Grupo derivado de dichas modificaciones.
\u25a0 NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados financieros\"
Con fecha 9 de abril de 2024, el IASB ha publicado la NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los
estados financieros\" que tiene como objetivo establecer los requisitos para la presentaci\u00f3n y revelaci\u00f3n de
informaci\u00f3n en los estados financieros para ayudar a garantizar que proporcionan informaci\u00f3n relevante que
represente fielmente los activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos de una entidad.
La NIIF 18 introduce tres conjuntos de nuevos requerimientos para mejorar la informaci\u00f3n de las empresas
sobre su rendimiento financiero y ofrecer a los inversores una mejor base para analizar y comparar a las
empresas:
u Mejora de la comparabilidad de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: introduce 3 categor\u00edas definidas de
ingresos y gastos (operaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n) para mejorar la estructura de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, y exige la presentaci\u00f3n de nuevos subtotales definidos, incluido el resultado operativo.
u Mayor transparencia de las mediciones del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n: exige a las empresas que
revelen explicaciones sobre las mediciones espec\u00edficas de la empresa relacionadas con la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, denominadas medidas del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n.
u Una agrupaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil de la informaci\u00f3n en los estados financieros: establece orientaciones m\u00e1s
detalladas sobre c\u00f3mo organizar la informaci\u00f3n y si debe proporcionarse en los estados financieros
principales o en las notas.
El Grupo ha iniciado los trabajos para la implementaci\u00f3n de esta norma con la redefinici\u00f3n de la cuenta de
resultados.
\u25a0 NIIF 19 \"Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas: Informaci\u00f3n a revelar\"
La NIIF 19 permite a ciertas entidades elegibles optar por aplicar los requisitos reducidos de informaci\u00f3n a
revelar de la NIIF 19 mientas siguen aplicando los requisitos de reconocimiento, valoraci\u00f3n y presentaci\u00f3n de
otras normas contables IFRS.
En el Grupo no existen entidades elegibles que puedan estar dentro del alcance de esta norma, por lo que no
existir\u00e1n impactos significativos derivados de la misma.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1169": { "value": "
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB que han entrado en vigor en el ejercicio
2024
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, no existen normas publicadas por el IASB y con
entrada en vigor el 1 de enero de 2024 que puedan tener una afectaci\u00f3n significativa en los mismos.
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales consolidadas, las normas m\u00e1s significativas que hab\u00edan sido
publicadas por el IASB pero que todav\u00eda no han entrado en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior
a la fecha de las cuentas anuales consolidadas, o bien porque todav\u00eda no han sido aprobadas por la Uni\u00f3n Europea
son las siguientes:
Normas e interpretaciones emitidas por el IASB no vigentes
Normas e interpretaciones
T\u00edtulo
Aplicaci\u00f3n obligatoria para
ejercicios iniciados a partir de:
Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9
Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de
instrumentos financieros
1 de enero de 2026
NIIF 18
Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados
financieros
1 de enero de 2027
NIIF 19
Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas:
Informaci\u00f3n a revelar
1 de enero de 2027
\u25a0 Modificaciones de la NIIF 7 y NIIF 9 \"Modificaciones a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de instrumentos
financieros\"
En mayo de 2024, IASB emiti\u00f3 enmiendas a la clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de los instrumentos financieros en
respuesta a los comentarios recibidos como parte de la revisi\u00f3n posterior a la implementaci\u00f3n de los
requisitos de clasificaci\u00f3n y medici\u00f3n de la NIIF 9 Instrumentos Financieros y los requisitos relacionados de la
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Revelaciones.
El IASB modific\u00f3 los requisitos relacionados con:
u la evaluaci\u00f3n de las caracter\u00edsticas contractuales de flujo de efectivo de los activos financieros, incluidos
aquellos con caracter\u00edsticas vinculadas a factores ASG;
u los requisitos de informaci\u00f3n a publicar relacionados con inversiones en instrumentos de capital
designados a valor razonable con cambios en otro resultado global y para instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contingentes no relacionados directamente con riesgos y costes b\u00e1sicos de pr\u00e9stamos; y
u la liquidaci\u00f3n de pasivos financieros mediante un sistema de pago electr\u00f3nico.
No se esperan impactos significativos en el Grupo derivado de dichas modificaciones.
\u25a0 NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los estados financieros\"
Con fecha 9 de abril de 2024, el IASB ha publicado la NIIF 18 \"Presentaci\u00f3n e informaci\u00f3n a revelar en los
estados financieros\" que tiene como objetivo establecer los requisitos para la presentaci\u00f3n y revelaci\u00f3n de
informaci\u00f3n en los estados financieros para ayudar a garantizar que proporcionan informaci\u00f3n relevante que
represente fielmente los activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos de una entidad.
La NIIF 18 introduce tres conjuntos de nuevos requerimientos para mejorar la informaci\u00f3n de las empresas
sobre su rendimiento financiero y ofrecer a los inversores una mejor base para analizar y comparar a las
empresas:
u Mejora de la comparabilidad de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias: introduce 3 categor\u00edas definidas de
ingresos y gastos (operaci\u00f3n, inversi\u00f3n y financiaci\u00f3n) para mejorar la estructura de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, y exige la presentaci\u00f3n de nuevos subtotales definidos, incluido el resultado operativo.
u Mayor transparencia de las mediciones del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n: exige a las empresas que
revelen explicaciones sobre las mediciones espec\u00edficas de la empresa relacionadas con la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, denominadas medidas del rendimiento definidas por la gesti\u00f3n.
u Una agrupaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil de la informaci\u00f3n en los estados financieros: establece orientaciones m\u00e1s
detalladas sobre c\u00f3mo organizar la informaci\u00f3n y si debe proporcionarse en los estados financieros
principales o en las notas.
El Grupo ha iniciado los trabajos para la implementaci\u00f3n de esta norma con la redefinici\u00f3n de la cuenta de
resultados.
\u25a0 NIIF 19 \"Filiales sin rendici\u00f3n de cuentas p\u00fablicas: Informaci\u00f3n a revelar\"
La NIIF 19 permite a ciertas entidades elegibles optar por aplicar los requisitos reducidos de informaci\u00f3n a
revelar de la NIIF 19 mientas siguen aplicando los requisitos de reconocimiento, valoraci\u00f3n y presentaci\u00f3n de
otras normas contables IFRS.
En el Grupo no existen entidades elegibles que puedan estar dentro del alcance de esta norma, por lo que no
existir\u00e1n impactos significativos derivados de la misma.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1171": { "value": "
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2024 han sido formuladas por el Consejo de
Administraci\u00f3n en la reuni\u00f3n celebrada el 20 de febrero de 2025 y est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta
General de Accionistas, si bien se espera que sean aprobadas sin modificaciones. Las cuentas anuales
correspondientes al ejercicio 2023 fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 22
de marzo de 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1172": { "value": "
Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado sobre la base de empresa en funcionamiento en base a la
solvencia (v\u00e9ase Nota 4) y la liquidez (v\u00e9ase Nota 3.4.4) del Grupo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1173": { "value": "
En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas se han utilizado juicios, estimaciones y asunciones
realizadas por el Consejo de Administraci\u00f3n para cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos, gastos y
compromisos que figuran registrados en ellas. Dichos juicios y estimaciones se refieren, principalmente a:
\u25a0 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio y de los activos intangibles (Nota 2.14 y 20).
\u25a0 El plazo de los contratos de arrendamiento utilizado en la valoraci\u00f3n del pasivo por arrendamiento (Nota 2.16).
\u25a0 El valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes en el contexto de la asignaci\u00f3n del precio
pagado en las combinaciones de negocio (Nota 7).
\u25a0 Las p\u00e9rdidas por deterioro de activos financieros, y del valor razonable de las garant\u00edas asociadas a los
mismos, en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n contable, lo que supone realizar juicios relevantes en relaci\u00f3n a: i) la
consideraci\u00f3n de \u201cincremento significativo en el riesgo de cr\u00e9dito\u201d (SICR, por sus siglas en ingl\u00e9s), ii) la
definici\u00f3n de default; y iii) la incorporaci\u00f3n de informaci\u00f3n forward-looking y otros aspectos incluidos en el Post
Model Adjustment (Nota 2.7 y 3.4.1).
\u25a0 La valoraci\u00f3n de las participaciones en negocios conjuntos y asociadas (Nota 17).
\u25a0 Las metodolog\u00edas e hip\u00f3tesis empleadas en la valoraci\u00f3n de los contratos de seguro y reaseguro, incluyendo
entre otros, la determinaci\u00f3n de los l\u00edmites del contrato, las unidades de cobertura, el ajuste de riesgo por
riesgos no financieros, los tipos de descuento y el componente de inversi\u00f3n (Nota 2.19 y Nota 18).
\u25a0 La clasificaci\u00f3n, vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de activos tangibles y activos intangibles (Notas 19 y 20).
\u25a0 Las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta (Nota 22).
\u25a0 Las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en el c\u00e1lculo de pasivos y compromisos post-empleo (Nota 24).
\u25a0 La valoraci\u00f3n de las provisiones necesarias para la cobertura de contingencias laborales, legales y fiscales
(Nota 24).
\u25a0 El gasto del impuesto de sociedades determinado sobre el tipo impositivo esperado a final de a\u00f1o y la
activaci\u00f3n de los cr\u00e9ditos fiscales y su recuperabilidad y por el gravamen a la banca (Nota 26) .
\u25a0 El valor razonable de determinados activos y pasivos financieros (Nota 42).
Estas estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible a la fecha de preparaci\u00f3n de
estas cuentas anuales, considerando las incertidumbres existentes en la fecha derivadas del entorno econ\u00f3mico
actual, si bien es posible que acontecimientos futuros obliguen a modificarlas en el futuro, que, conforme a la
normativa aplicable, se har\u00eda de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en la
correspondiente cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
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2. Pol\u00edticas contables
El Grupo detalla los siguientes principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicables correspondientes
al ejercicio 2024 de acuerdo con la Informaci\u00f3n a Revelar sobre Pol\u00edticas Contables, lo que conlleva informar de las
pol\u00edticas contables \"materiales\":
2.1. Principios de consolidaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas comprenden, adem\u00e1s de los datos correspondientes a la sociedad dominante, la
informaci\u00f3n correspondiente a las entidades dependientes, negocios conjuntos y asociadas. El procedimiento de
integraci\u00f3n de los elementos patrimoniales de dichas sociedades se realiza en funci\u00f3n del tipo de control o
influencia que se ejerce sobre las mismas.
En aquellos casos en los que el Grupo constituye entidades, o participa de ellas, con el objeto de permitir el acceso
a los clientes a determinadas inversiones o para transmitir a terceros algunos riesgos, se analiza si existe control
sobre la entidad participada y, por tanto, si \u00e9sta debe ser o no objeto de consolidaci\u00f3n:
\u25a0 En el caso de los fondos de titulizaci\u00f3n, el Grupo tiene una exposici\u00f3n alta a los rendimientos variables
existentes y mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre la entidad, bien de forma directa o a trav\u00e9s de un agente. La
informaci\u00f3n relativa a dichos fondos, los apoyos financieros otorgados a los veh\u00edculos y su motivaci\u00f3n figuran
detallados en la Nota 28.2, y se consideran como entidades estructuradas consolidables.
\u25a0 Al cierre del ejercicio no existen acuerdos de apoyo financiero significativos adicionales a otro tipo de
entidades estructuradas consolidadas que las descritas anteriormente, mientras que el Grupo no tiene
intereses ni ha concedido apoyo financiero a entidades estructuradas no consolidables que sean significativos.
Referente a las aportaciones no monetarias a entidades controladas conjuntamente, el IASB ha reconocido la
existencia de un conflicto normativo entre la NIC 27, que establece que en caso de p\u00e9rdida de control la
participaci\u00f3n remanente se valore a su valor razonable registrando en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias el
resultado completo de la operaci\u00f3n, y el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 31 junto con la interpretaci\u00f3n SIC 13, que, para
transacciones bajo su alcance, \u00fanicamente permite reconocer la parte del resultado atribuible a la participaci\u00f3n
pose\u00edda por el resto de participantes en la entidad controlada conjuntamente. La pol\u00edtica contable del Grupo se
basa por aplicar de forma consistente a las transacciones bajo el alcance de dichas normas lo establecido por la
NIC 27.
Cuando el Grupo consolida por primera vez una entidad asociada por puesta en equivalencia analiza las posibles
diferencias en la fecha de adquisici\u00f3n entre i) el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n transferida y ii) el importe
neto de los activos identificables adquiridos y de los pasivos asumidos medidos a valor razonable. La amortizaci\u00f3n
de los activos intangibles de vida \u00fatil definida identificados como consecuencia de la elaboraci\u00f3n de un Purchase
price allocation (\u201cPPA\u201d) para la asignaci\u00f3n del precio de adquisici\u00f3n pagado se efect\u00faa con cargo al cap\u00edtulo
\u00abResultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Los Anexos 1, 2 y 3 de esta Memoria facilitan informaci\u00f3n relevante sobre las entidades dependientes, entidades
asociadas y negocios conjuntos. La informaci\u00f3n corresponde a los \u00faltimos datos disponibles reales o estimados en
el momento de redactar esta Memoria. El Grupo no ha utilizado estados financieros de entidades para las cuales
se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n que se refieran a una fecha diferente de la de la sociedad dominante del
Grupo.
2.2. Instrumentos financieros
Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
A continuaci\u00f3n, se detallan los criterios establecidos por el marco normativo contable para la clasificaci\u00f3n de
instrumentos financieros:
Constituye una excepci\u00f3n a los criterios generales de valoraci\u00f3n descritos anteriormente las inversiones en
instrumentos de patrimonio. Con car\u00e1cter general, el Grupo ejerce la opci\u00f3n en el reconocimiento inicial y de
forma irrevocable por incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global inversiones en instrumentos de patrimonio neto que no se clasifican como mantenidos para negociar y que,
en caso de no ejercer dicha opci\u00f3n, se clasificar\u00edan como activos financieros obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados.
La gesti\u00f3n de un grupo de activos financieros conforme a este modelo no implica que el Grupo deba mantener
todos los instrumentos\u00a0 de una determinada cartera hasta su vencimiento. Es posible considerar que la gesti\u00f3n de
un grupo de instrumentos financieros se realiza siguiendo este modelo de negocio incluso cuando se hayan
producido o se espere que se produzcan en el futuro ventas de los instrumentos en esta cartera, siempre que
durante un periodo de observaci\u00f3n equivalente a la vida media de la cartera clasificada a coste amortizado estas
sean poco frecuentes o poco significativas.
En particular, el Grupo considera que las ventas son poco significativas si durante el periodo de observaci\u00f3n
establecido, la ratio calculada como la media del valor contable de los instrumentos vendidos sobre la media del
valor contable del total de instrumentos en la cartera, es inferior al 5%. Adicionalmente, los criterios han quedado
consensuados con AML y plasmados en una plantilla donde tambi\u00e9n recogen un ejemplo de la frecuencia. El
encargado de hacer el seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas es el \u00e1rea de Riesgos Estructurales de Mercado.
En el caso de las ventas realizadas durante el periodo asociado a la crisis en base a las excepciones que contempla
el marco normativo, consideramos que en cualquier caso ser\u00edan congruentes con un modelo de negocio de
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, dado que es evidente que las
condiciones existentes que puedan surgir en ese momento y los motivos que puedan originar la necesidad de
llevar a cabo ventas de activos clasificados en la cartera de coste amortizado ser\u00edan totalmente extraordinarios,
transitorios y podr\u00edan enmarcarse en un periodo de tiempo identificable.\u00a0
En particular, la expectativa del Grupo de realizar ventas frecuentes y de car\u00e1cter significativo de pr\u00e9stamos (o
activos financieros similares) que han experimentado un deterioro en el riesgo de cr\u00e9dito no es inconsistente con
la clasificaci\u00f3n de dichos pr\u00e9stamos bajo el modelo de negocio de mantener los activos financieros para percibir
sus flujos de efectivo contractuales. Estas ventas no se computan a efectos de determinar la frecuencia de las
ventas y su significancia y quedan, por lo tanto, excluidas de las ratios de seguimiento.
Respecto la evaluaci\u00f3n relativa a si los flujos de efectivo de un instrumento son solamente pagos de principal e
intereses, el Grupo realiza una serie de juicios cuando eval\u00faa dicho cumplimiento (test SPPI), siendo los m\u00e1s
significativos los que se enumeran a continuaci\u00f3n:
\u25a0 Valor temporal del dinero modificado: para evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n incorpora alguna
contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, el Grupo considera factores como la moneda
en la que se denomine el activo financiero y el plazo para el que se establece el tipo de inter\u00e9s. En particular, el
Grupo realiza un an\u00e1lisis peri\u00f3dico para las operaciones que presentan una diferencia entre el tenor y la
frecuencia de revisi\u00f3n, las cuales se comparan con un instrumento que no presentara tal diferencia dentro de
un umbral de tolerancia.
\u25a0 Exposici\u00f3n a riesgos no relacionados con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo: se considera si los t\u00e9rminos
contractuales de los activos financieros introducen exposici\u00f3n a riesgos o volatilidad en los flujos de efectivo
contractuales que no estar\u00edan presentes en un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, como por ejemplo la exposici\u00f3n a
cambios en los precios de las acciones o de materias primas cotizadas, casos en que no se considerar\u00edan que
pasan el test SPPI.
\u25a0 Cl\u00e1usulas que modifican el calendario o el importe de los flujos: el Grupo considera la existencia de
condiciones contractuales en virtud de las cuales puede modificarse el calendario o importe de los flujos
contractuales del activo financiero. Es el caso de: i) activos cuyas condiciones contractuales permiten la
amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal: ii) activos en que se permite contractualmente ampliar su
duraci\u00f3n, o iii) aquellos activos para los que los pagos de intereses pueden variar en funci\u00f3n de una variable
no-financiera especificada en el contrato. En estos casos se eval\u00faa si los flujos contractuales que se pueden
generar durante la vida del instrumento debido a esa condici\u00f3n contractual son solamente pagos de principal
e intereses del importe de principal pendiente, pudiendo incluir una compensaci\u00f3n adicional razonable por la
terminaci\u00f3n anticipada del contrato.
\u25a0 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento, es decir, aquellos en que la variabilidad de los
flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas del inter\u00e9s, no
pueden considerarse activos financieros que cumplan el test SPPI (por ejemplo, instrumentos derivados como
los contratos simples de opci\u00f3n).
\u25a0 Subordinaci\u00f3n y p\u00e9rdida del derecho de cobro: el Grupo eval\u00faa las cl\u00e1usulas contractuales que puedan
resultar en una p\u00e9rdida de los derechos de cobro sobre los importes de principal e intereses sobre el principal
pendiente.
\u25a0 Divisa: en el an\u00e1lisis de si los flujos contractuales son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el
importe del principal pendiente, el Grupo toma en consideraci\u00f3n la moneda en la que est\u00e1 denominado el
activo financiero para valorar las caracter\u00edsticas de los flujos contractuales, por ejemplo, al evaluar el elemento
del valor temporal del dinero en base a la referencia utilizada para la fijaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s del activo
financiero.
\u25a0 Instrumentos vinculados contractualmente: respecto a posiciones en instrumentos vinculados
contractualmente, se realiza un an\u00e1lisis look through a partir del cual se considera que los flujos derivados de
este tipo de activos consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente si:
u las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando (sin examinar el\u00a0 conjunto\u00a0 \u00a0 \u00a0
subyacente de instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de
principal e intereses sobre el principal pendiente (por ejemplo, tipo de inter\u00e9s del tramo no vinculado a
\u00edndice de materias primas);
u el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos
contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente; y
u la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo es igual o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la calificaci\u00f3n crediticia del
tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico
formado por el conjunto subyacente de instrumentos financieros). Por lo tanto, si el rating del tramo es
igual o superior al del veh\u00edculo, se considerar\u00e1 que cumple la presente condici\u00f3n.
El conjunto subyacente a que se hace referencia en el apartado anterior podr\u00e1 incluir, adem\u00e1s,
instrumentos que reduzcan la variabilidad de los flujos de dicho conjunto de instrumentos de manera que,
cuando se combinen con \u00e9stos, den lugar a flujos que sean solo pagos de principal e intereses sobre el
principal pendiente (por ejemplo, una opci\u00f3n techo o suelo de tipo de inter\u00e9s o un contrato que reduzca el
riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos). Tambi\u00e9n podr\u00e1 incluir instrumentos que permitan alinear los flujos
de los tramos con los flujos del conjunto de instrumentos subyacentes para solventar exclusivamente las
diferencias en el tipo de inter\u00e9s, moneda en que se denominen los flujos (incluida la inflaci\u00f3n) y el
calendario de flujos.
\u25a0 Activos sin responsabilidad personal (sin recurso): el hecho de que con respecto a un activo financiero no
exista responsabilidad personal no implica que \u00e9ste deba considerarse un activo financiero No SPPI. En estas
situaciones, el Grupo eval\u00faa los activos subyacentes o flujos de efectivo para determinar si consisten
\u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente, con independencia de la naturaleza
de los subyacentes.
En particular, en el caso de operaciones de financiaci\u00f3n de proyectos que se reembolsan exclusivamente con
los ingresos de los proyectos financiados, el Grupo analiza si los flujos determinados contractualmente como
principal e intereses representan efectivamente el pago de principal e intereses sobre el principal pendiente.
\u25a0 Compensaci\u00f3n negativa (cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas): determinados instrumentos incorporan una condici\u00f3n
contractual que posibilita que, en caso de producirse la amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal
pendiente, la parte que elige terminar el contrato de manera anticipada \u2013sea el deudor o el acreedor- pueda
recibir una compensaci\u00f3n adicional razonable a pesar de ser la parte que realiza dicha acci\u00f3n. Es el caso, por
ejemplo, de las denominadas cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas, presentes en determinados instrumentos de financiaci\u00f3n a
tipo fijo, que estipulan que en el momento en el que el acreedor ejecute la opci\u00f3n de amortizar
anticipadamente, debe existir una compensaci\u00f3n por la terminaci\u00f3n del contrato de manera anticipada que
resultar\u00e1 en favor del deudor o del acreedor en funci\u00f3n de c\u00f3mo hayan evolucionado los tipos de inter\u00e9s
desde el momento de la originaci\u00f3n hasta la fecha en que se termina el contrato de manera anticipada.
El hecho de que un instrumento financiero incorpore este t\u00e9rmino contractual, conocido como compensaci\u00f3n
negativa, no supone que el instrumento en cuesti\u00f3n deba considerarse No SPPI. Un instrumento financiero
que en cualquier caso hubiera cumplido con los condicionantes para considerarse como SPPI compliant
excepto por el hecho de incorporar una compensaci\u00f3n adicional razonable por la terminaci\u00f3n anticipada del
contrato (a recibir o a pagar por la parte que decide terminar el contrato anticipadamente), ser\u00e1 elegible para
valorarse a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado global, seg\u00fan determine el
modelo de negocio.
\u25a0 Ocurrencia de un evento contingente: En algunos casos, una caracter\u00edstica contingente da lugar a flujos de
efectivo contractuales que son consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo tanto antes como despu\u00e9s del
cambio en los flujos de efectivo contractuales, pero la naturaleza del evento contingente en s\u00ed, no se relaciona
directamente con cambios en los riesgos y costes del pr\u00e9stamo (por ejemplo, cuando la tasa de inter\u00e9s de un
pr\u00e9stamo se ajusta por una cantidad especificada por la consecuci\u00f3n de objetivos ASG).
En tal caso, el activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el principal pendiente si, y solo si, en todos los escenarios posibles, los flujos de efectivo
contractuales no ser\u00edan significativamente diferentes de los flujos de efectivo contractuales en un instrumento
financiero con t\u00e9rminos contractuales id\u00e9nticos, pero sin tal caracter\u00edstica contingente.
En algunas circunstancias, la entidad puede ser capaz de hacer esa determinaci\u00f3n realizando una evaluaci\u00f3n
cualitativa; pero, en otras circunstancias, puede ser necesario realizar una evaluaci\u00f3n cuantitativa. Si est\u00e1 claro,
con poco o ning\u00fan an\u00e1lisis, que los flujos de efectivo contractuales no son significativamente diferentes, una
entidad no necesita realizar una evaluaci\u00f3n detallada.
El Grupo lleva a cabo de manera peri\u00f3dica un an\u00e1lisis que consiste en determinar cu\u00e1ntos puntos b\u00e1sicos de
bonificaci\u00f3n se pueden aplicar sobre el tipo de inter\u00e9s de un pr\u00e9stamo cuando se produce el cumplimiento de
un evento contingente (por norma general, cumplimiento de objetivos ASG), para que la diferencia entre los
flujos de efectivo antes y despu\u00e9s de la ocurrencia del evento contingente no difieran en m\u00e1s de un 5%.\u00a0
El resultado de este an\u00e1lisis se hace llegar, entre otras, a las partes implicadas en la formalizaci\u00f3n y fijaci\u00f3n del
precio de este tipo de operaciones para que en ning\u00fan caso se pueda conceder bonificaciones que superen el
l\u00edmite establecido.
En casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo b\u00e1sico de
pr\u00e9stamo, es decir, si existe caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes a pagos del
principal e intereses sobre el principal pendiente, el Grupo evaluar\u00e1 la significatividad para determinar si dicha
caracter\u00edstica o elemento se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del test SPPI.
Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que el Grupo realiza
consiste en estimar el impacto que la misma puede tener sobre los flujos contractuales. Para realizar esta
determinaci\u00f3n, se consideran el efecto posible de la caracter\u00edstica de los flujos de efectivo contractuales sin
descontar en cada periodo de presentaci\u00f3n y el acumulado a lo largo de la vida del instrumento financiero. Se
considera que el impacto de un elemento no es significativo y por lo tanto no se considera en la evaluaci\u00f3n del Test
SPPI, cuando \u00e9ste supone una variaci\u00f3n en los flujos de efectivo esperados inferior al 5%.
Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos contractuales, pero esa
caracter\u00edstica de flujos afecta a los flujos contractuales del instrumento solo en el momento en que ocurre un
suceso que es extremadamente excepcional, altamente an\u00f3malo y muy improbable que ocurra, el Grupo no
tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n dicha caracter\u00edstica o elemento a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales
del instrumento son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categor\u00edas: \u00abPasivos financieros mantenidos para negociar\u00bb,
\u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u00bb y \u00abPasivos financieros a coste
amortizado\u00bb, excepto que se deban presentar como \u00abPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb o correspondan a \u00abCambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abDerivados \u2013 contabilidad de
coberturas\u00bb, que se presentan de forma independiente.
Particularmente, en la cartera de \u00abPasivos financieros a coste amortizado\u00bb: se registran los pasivos financieros que
no se han clasificado como mantenidos para negociar o como otros pasivos financieros a valor razonable con
cambios en resultados. Los saldos que se registran en esta categor\u00eda responden a la actividad t\u00edpica de captaci\u00f3n
de fondos de las entidades de cr\u00e9dito, independientemente de su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de
vencimiento.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
2.3. Coberturas contables
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente el
riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s (v\u00e9ase Nota 3.4.3). Cuando estas operaciones cumplen determinados
requisitos, se consideran como \u00abde cobertura\u00bb.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o de los
instrumentos incluidos en la citada cobertura, y se documenta una nota t\u00e9cnica de la operaci\u00f3n conforme a la
normativa vigente, que incluye la verificaci\u00f3n de los requisitos de eficacia. En la documentaci\u00f3n de las operaciones
de cobertura se identifica claramente el instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de
cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del riesgo que se pretende cubrir, y la forma en que el Grupo eval\u00faa si la
relaci\u00f3n de cobertura cumple los requisitos de eficacia de la cobertura (junto con su an\u00e1lisis de las causas de
ineficacia de la cobertura y el modo de determinar la ratio de cobertura).
Coberturas de valor razonable
Las coberturas de valor razonable cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y pasivos
financieros o de compromisos en firme no reconocidos todav\u00eda, o de una porci\u00f3n identificada de los mencionados
activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que afecten a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En las coberturas de valor razonable, las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen de manera
asim\u00e9trica en funci\u00f3n de si el elemento cubierto es un instrumento de deuda o un instrumento de patrimonio:
\u25a0 Instrumentos de deuda: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en los
elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, en el apartado \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
(neto)\u00bb. Con car\u00e1cter particular, en las macrocoberturas de valor razonable, las diferencias de valoraci\u00f3n de los
elementos cubiertos, tienen su contrapartida en los cap\u00edtulos \u00abActivo \u2013 Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abPasivo \u2013 Cambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb del balance,
en funci\u00f3n de la naturaleza del elemento cubierto, en lugar de registrarse en los ep\u00edgrafes donde figuran
registrados los elementos cubiertos.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en
los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en el apartado
\u00abOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la
cobertura de coberturas de valor razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u00bb del balance.
Cuando los derivados de cobertura dejan de cumplir los requisitos para serlo se reclasifican como derivados de
negociaci\u00f3n. El importe de los ajustes previamente registrados al elemento cubierto se imputa de la siguiente
manera:
\u25a0 Instrumentos de deuda: se imputan al ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de
coberturas (neto)\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo
resultante a la fecha de interrupci\u00f3n de la cobertura.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: se reclasifican a reservas desde el ep\u00edgrafe \u00abOtro resultado global acumulado \u2013
Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la cobertura de coberturas de valor
razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb
del balance.
Adicionalmente, el Grupo lleva a cabo microcoberturas de valor razonable de una posici\u00f3n neta con el objetivo de
neutralizar el impacto en valor econ\u00f3mico que provocan las variaciones de los tipos de inter\u00e9s sobre la posici\u00f3n
neta que constituyen los pasivos asociados a los compromisos con los asegurados (concretamente el BEL asociado
a cada uno de los grupos de riesgo identificados) y las carteras de activos financieros que se contratan para hacer
frente a estos compromisos. Por lo tanto, en este tipo de coberturas el elemento cubierto se corresponde con las
variaciones de valor razonable que experimenta la posici\u00f3n neta por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s y el
elemento de cobertura se corresponde con un derivado (que normalmente se trata de un Swap que transforma el
tipo fijo de la cartera de inversi\u00f3n en un tipo fijo que iguala el calendario de pagos del pasivo por compromisos de
seguros). De esta forma conseguiremos que el valor de mercado de las inversiones asignadas a la operaci\u00f3n de
seguro sea igual o superior al valor actualizado de los flujos correspondientes a las obligaciones derivadas de los
contratos de seguro, y que la sensibilidad, ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s, de los valores actuales de
activos y pasivos sea equivalente. En este sentido, por aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas, el apunte
generado por la variaci\u00f3n de valor razonable por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s de la posici\u00f3n neta, que en
este caso particular se registra en OCI, se reciclar\u00e1 a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y compensar\u00e1 de ese modo
el apunte generado en ROF por las variaciones de valor razonable por riesgo de tipo de inter\u00e9s que experimenta el
derivado de cobertura.
Coberturas de flujos de efectivo
Las coberturas de flujos de efectivo cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuyen a un riesgo
particular asociado a un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable, siempre que
pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
El importe de los ajustes sobre el elemento de cobertura se registra en el cap\u00edtulo \u00abOtro resultado global
acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse en resultados \u2013 Derivados de cobertura. Reservas de cobertura
de flujos de efectivo [parte eficaz]\u00bb donde se mantendr\u00e1n hasta que la transacci\u00f3n cubierta se produzca, momento
en el que se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (neto)\u00bb de
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de forma sim\u00e9trica a los flujos de efectivo cubiertos, salvo que se prevea que no
se va a realizar la transacci\u00f3n en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente. Los elementos cubiertos se registran de
acuerdo con los criterios explicados en la Nota 2.2, sin ninguna modificaci\u00f3n por el hecho de ser considerados
instrumentos cubiertos.
2.4 Compensaci\u00f3n de activos y pasivos financieros
A continuaci\u00f3n se incluye el detalle de activos y pasivos financieros que han sido compensados en el balance
consolidado:
Compensaci\u00f3n de activos y pasivos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
recono-
cido (A)
Importe
compen-
sado (B)
Importe
neto en
balance
(C=A-B)
Importe
bruto
recono-
cido (A)
Importe
compen-
sado (B)
Importe
neto en
balance
(C=A-B)
Importe
bruto
recono-
cido (A)
Importe
compen-
sado (B)
Importe
neto en
balance
(C=A-B)
ACTIVO
AF mantenidos para
negociar - derivados
20.934
16.068
4.867
23.237
16.893
6.344
26.877
19.914
6.963
AF a coste amortizado -
Pr\u00e9stamos y anticipos
381.352
14.603
366.749
367.513
11.248
356.265
380.267
15.036
365.231
Del que: Colaterales
4.695
4.695
5.826
5.826
6.070
6.070
Del que: Adquisici\u00f3n
temporal de activos *
9.599
9.599
5.236
5.236
8.940
8.940
Del que: Operativa de
tax lease
309
309
185
185
26
26
Derivados - contabilidad
de coberturas
2.795
2.263
531
3.459
2.253
1.206
3.777
2.315
1.462
PASIVO
PF mantenidos para
negociar - Derivados
23.414
19.993
3.420
22.969
20.780
2.189
26.642
22.671
3.971
PF a coste amortizado
509.194
10.374
498.820
486.299
5.849
480.450
492.495
9.448
483.047
Del que: Otros pasivos
financieros
466
466
428
428
482
482
Del que: Cesi\u00f3n
temporal de activos
9.599
9.599
5.236
5.236
8.940
8.940
Del que: Operativa de
tax lease
309
309
185
185
26
26
Derivados - contabilidad
de coberturas
7.274
2.566
4.709
11.439
3.762
7.677
12.987
5.218
7.769
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros
(*) Operaciones de intercambio de colaterales materializadas mediante repos, no permiti\u00e9ndose la cancelaci\u00f3n separada. Se formalizan, con
car\u00e1cter general, a 12 meses.
2.5 Baja de instrumentos financieros
Un activo financiero se da total o parcialmente de baja en el balance cuando expiran los derechos contractuales
sobre los flujos de efectivo del activo financiero o cuando se transfieren a un tercero separado de la entidad.
El tratamiento contable a aplicar a las transferencias de activos est\u00e1 condicionado por el grado y la forma en que
se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a la propiedad de los activos que se transfieren:
\u25a0 Si se transfieren de manera sustancial a terceros los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo
financiero (en caso de, entre otros, ventas incondicionales, ventas con pacto de recompra por su valor
razonable en la fecha de recompra, ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero y en las titulizaciones de activos en las que el cedente no retiene
financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares), \u00e9ste se da de
baja del balance, reconoci\u00e9ndose simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o surgido como
consecuencia de la transferencia.
\u25a0 Si se retienen sustancialmente los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero transferido
(en caso de, entre otros, ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio
de venta m\u00e1s la rentabilidad habitual de un prestamista, contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el
prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los mismos o similares) no se da de baja del balance y se contin\u00faa
valorando con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia y se reconoce contablemente:
u Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora
posteriormente a su coste amortizado, salvo que cumpla los requisitos para clasificarse como otros
pasivos a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias.
u Los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja, y los gastos del nuevo pasivo
financiero, sin compensar.
\u25a0 Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo
financiero transferido (en caso de, entre otros, ventas de activos financieros con opci\u00f3n de compra adquirida o
de venta emitida no profundamente dentro ni fuera de dinero, titulizaciones en las que el cedente asume
financiaci\u00f3n subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido), se distingue
entre:
u Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido se da de baja del balance y se
reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o surgido como consecuencia de la transferencia.
u Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el
balance por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce
un pasivo asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo
asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo se mide por el
coste amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se
mide por su valor razonable.\u00a0
De acuerdo con los t\u00e9rminos de los contratos de cesi\u00f3n, la pr\u00e1ctica totalidad de la cartera de inversiones crediticias
titulizada por el Grupo no cumple los requisitos para darla de baja del balance.
Del mismo modo, los pasivos financieros se dar\u00e1n de baja del balance cuando se hayan pagado, cancelado o
expirado las obligaciones derivadas del contrato.
2.6 Garant\u00edas financieras
Garant\u00edas financieras concedidas
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que se exige al emisor la realizaci\u00f3n de pagos espec\u00edficos
para reembolsar al acreedor por la deuda incurrida cuando un deudor espec\u00edfico incumple sus obligaciones de
pago contractuales, independientemente de la forma en que est\u00e9 instrumentada la obligaci\u00f3n, ya sea una fianza
(incluyendo aquellas para la participaci\u00f3n en subastas y concursos), avales financieros y t\u00e9cnicos, promesas de aval
formalizadas irrevocables, contratos de seguro o derivados de cr\u00e9dito.
Los avales financieros son todo tipo de avales que garantizan, directa o indirectamente, instrumentos de deuda,
como pr\u00e9stamos, cr\u00e9ditos, operaciones de arrendamiento financiero y aplazamiento en el pago de todo tipo de
deudas.
Todas estas operaciones se registran en la pro-memoria del balance en cuentas de orden en la categor\u00eda de
\u00abGarant\u00edas concedidas\u00bb.
Las carteras de garant\u00edas financieras y contratos de garant\u00eda, cualquiera que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras
circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente para determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que se encuentran expuestas y,
si corresponde, estimar el importe de las provisiones a constituir. En este proceso se aplican criterios similares a
los establecidos para cuantificar las p\u00e9rdidas por deterioro de instrumentos de deuda valorados a su coste
amortizado, que se comentan en la Nota 2.7 siguiente, excepto en el caso de los avales t\u00e9cnicos a los cuales se les
aplican los criterios contenidos en la Nota 2.17.
Las provisiones constituidas para estos contratos figuran registradas en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Compromisos y
garant\u00edas concedidos\u00bb del pasivo del balance, y en \u00abProvisiones \u2013 Restantes provisiones\u00bb; en este \u00faltimo ep\u00edgrafe
en el caso de que las garant\u00edas financieras concedidas sean calificadas como operaciones fallidas pendientes de
ejecutar por terceros. Las dotaciones y reversiones de las provisiones se registran en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones o
reversi\u00f3n de provisiones\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
En caso de que sea necesario constituir una provisi\u00f3n espec\u00edfica por contratos de garant\u00eda financiera, las
comisiones atribuibles pendientes de devengo se reclasifican desde el ep\u00edgrafe \u00abPasivos financieros a coste
amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u00bb al ep\u00edgrafe \u00abProvisiones - Compromisos y garant\u00edas concedidos\u00bb.
Garant\u00edas financieras recibidas
El Grupo no ha recibido garant\u00edas significativas sobre las que se est\u00e9 autorizado a vender o pignorar sin que se
haya producido un impago por parte del propietario de la garant\u00eda excepto por las propias de la actividad de
tesorer\u00eda (v\u00e9ase Nota 3.4.4).
2.7 Deterioro del valor de los activos financieros
El Grupo aplica los requisitos sobre deterioro del valor a los instrumentos de deuda que se valoran a coste
amortizado y a valor razonable con cambios en otro resultado global, as\u00ed como a otras exposiciones que
comportan riesgo de cr\u00e9dito como compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y
otros compromisos concedidos.
El objetivo de los requerimientos del marco normativo contable sobre deterioro de valor es que se reconozcan las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas de las operaciones, evaluadas sobre una base colectiva o individual, considerando
toda la informaci\u00f3n razonable y fundamentada disponible, incluyendo la de car\u00e1cter prospectivo. En determinadas
circunstancias, cuando ciertas circunstancias no han sido recogidas en la \u00faltima recalibraci\u00f3n de los modelos de
riesgo de cr\u00e9dito o estas son muy inciertas o vol\u00e1tiles, se reconoce la estimaci\u00f3n de su impacto como un Post Model
Adjustment (PMA) en los fondos de provisi\u00f3n, que se revisar\u00e1 a futuro en funci\u00f3n de la nueva informaci\u00f3n
disponible y su incorporaci\u00f3n a los modelos de riesgo de cr\u00e9dito, evitando en todo caso una duplicidad en la
cuantificaci\u00f3n de estos impactos.
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe
\u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por
deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta correctora de
provisiones que reduce el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios
en otro resultado global se reconocen contra otro resultado global acumulado.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en las exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Compromisos y garant\u00edas
concedidos\u00bb del pasivo del balance. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se registran con cargo al
ep\u00edgrafe \u00abProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
A los efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro de los instrumentos de deuda, deben tenerse
previamente en cuenta las siguientes definiciones:
\u25a0 P\u00e9rdidas crediticias: corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales adeudados al
Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que este espera recibir (es
decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o, para
los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por
la calidad crediticia, o el tipo de inter\u00e9s a la fecha a que se refieren los estados financieros cuando sea variable.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que
se deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9sta
espera recibir si se dispone del compromiso. En el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se considerar\u00e1n
los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9sta espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de
ampliaci\u00f3n, de rescate y otras similares). En los casos excepcionales en que no sea posible estimar la vida
esperada de forma fiable, se utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de
ampliaci\u00f3n.
Entre los flujos de efectivo que se tienen en cuenta se incluyen los procedentes de la venta de garant\u00edas reales
recibidas, teniendo en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su venta, menos el importe de los costes
necesarios para su obtenci\u00f3n, mantenimiento y posterior venta, u otras mejoras crediticias que formen parte
integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas financieras recibidas. Asimismo, la Entidad
tambi\u00e9n tiene en cuenta al medir las p\u00e9rdidas esperadas los posibles ingresos derivados de escenarios
previstos de la venta de instrumentos financieros.
En aquellos casos en que la estrategia en vigor del Grupo para la reducci\u00f3n de los activos problem\u00e1ticos
prevea escenarios de venta de pr\u00e9stamos y otras cuentas a cobrar que han experimentado un incremento en
su riesgo de cr\u00e9dito (exposici\u00f3n clasificada en Stage 3), el Grupo mantiene cualquier activo afectado por dicha
estrategia bajo el modelo de negocio de mantener los activos para percibir sus flujos de caja contractuales, por
lo que se valoran y clasifican dentro de la cartera de \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb siempre que sus
flujos sean solamente pagos de principal e intereses. Asimismo, mientras permanezca la voluntad de venta, la
correspondiente provisi\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito toma en consideraci\u00f3n el precio a recibir de un tercero.
\u25a0 P\u00e9rdidas crediticias esperadas: son la media ponderada de las p\u00e9rdidas crediticias, utilizando como
ponderaciones los riesgos respectivos de que ocurran eventos de incumplimiento. Se tendr\u00e1 en cuenta la
siguiente distinci\u00f3n:
u P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de los posibles eventos de incumplimiento durante la vida esperada de la operaci\u00f3n.
u P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas durante
la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los eventos de
incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la fecha de
referencia.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de si se ha producido o no un
incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial de la operaci\u00f3n, y de si se ha
producido o no un evento de incumplimiento:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0
El Grupo clasifica como fallidos a los instrumentos de deuda, vencidos o no, para los que despu\u00e9s de un an\u00e1lisis
individualizado se considera remota su recuperaci\u00f3n y se procede a darlos de baja del activo, sin perjuicio de las
actuaciones que se puedan llevar a cabo para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido
definitivamente sus derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Se incluyen en la categor\u00eda de fallidos, al menos, i) las operaciones dudosas por raz\u00f3n de morosidad con una
antig\u00fcedad superior a 4 a\u00f1os o, antes de alcanzar esta antig\u00fcedad, cuando el importe no cubierto con garant\u00edas
eficaces se haya mantenido con una cobertura del 100% durante m\u00e1s de 2 a\u00f1os, as\u00ed como ii) operaciones de
titulares declarados en concurso de acreedores para los que conste que se haya declarado o se vaya a declarar la
fase de liquidaci\u00f3n. En ambos supuestos no se consideran fallidos si cuentan con garant\u00edas reales eficaces que
cubren al menos el 10% del importe en libros bruto de la operaci\u00f3n.
No obstante, para clasificar en esta categor\u00eda operaciones antes de que transcurran los plazos indicados, ser\u00e1
necesario que el Grupo pruebe el car\u00e1cter de remota recuperabilidad de estas operaciones.
Seg\u00fan la experiencia de recobros por parte del Grupo, se considera remota la recuperaci\u00f3n del remanente de las
operaciones hipotecar\u00edas cuando no existen garant\u00edas adicionales una vez se ha recuperado el bien, y, por tanto,
dicho remanente, se clasifica como fallido.
Adicionalmente, el Grupo considera como POCIs (Purchased or Originated Credit Impaired) aquellos activos
adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el momento de la
transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento inicial de los POCIs no
se registra ninguna provisi\u00f3n separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se reconocen los cambios en las
p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial como provisi\u00f3n por riesgo de
cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero cuando este efecto, es significativo a la
fecha de reconocimiento inicial.
Cuando los flujos de efectivo contractuales de un activo financiero se modifican o el activo financiero se
intercambia por otro, y la modificaci\u00f3n o intercambio no da lugar a su baja del balance, el Grupo recalcula el
importe en libros bruto del activo financiero, considerando los flujos modificados y el tipo de inter\u00e9s efectivo
aplicable antes de la modificaci\u00f3n, y reconoce cualquier diferencia que surja como una p\u00e9rdida o ganancia por
modificaci\u00f3n en el resultado del periodo. El importe de los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles
incrementa el importe en libros del activo financiero modificado y se amortizar\u00e1n durante su vida remanente, lo
que obligar\u00e1 a la entidad a recalcular el tipo de inter\u00e9s efectivo.
2.8 Operaciones de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
La identificaci\u00f3n de las operaciones refinanciadas o reestructuradas se detalla en la Nota 3.4.1. Riesgo de cr\u00e9dito \u2013
Pol\u00edtica de refinanciaciones.
Como norma general, las operaciones refinanciadas o reestructuradas y las nuevas operaciones realizadas para su
refinanciaci\u00f3n se clasifican en la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial. Sin embargo, atendiendo a las
caracter\u00edsticas concretas de la operaci\u00f3n se clasifican en riesgo dudoso cuando cumplen con los criterios generales
para clasificar como tales a los instrumentos de deuda y en particular i) operaciones sustentadas en un plan de
negocio inadecuado, ii) operaciones que incluyan cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso como periodos
de carencia superiores a 24 meses, iii) operaciones que presenten importes dados de baja del balance por
estimarse irrecuperables que superen las coberturas que resultasen de aplicar los porcentajes establecidos para
riesgo normal en vigilancia especial y iv) cuando las medidas pertinentes de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n
puedan resultar en una reducci\u00f3n de la obligaci\u00f3n financiera superior al 1 % del valor actual neto de los flujos de
efectivo esperados. Adicionalmente, se han ajustado los criterios de salida de dudoso, de manera que las
operaciones refinanciadas no puedan migrar a stage 2 hasta que lleven 12 meses amortizando.
Las operaciones refinanciadas o reestructuradas y las nuevas operaciones realizadas para su refinanciaci\u00f3n
permanecen identificadas como en vigilancia especial durante un per\u00edodo de prueba hasta que se cumplan todos
los siguientes requisitos:
\u25a0 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular, que no es
previsible que pueda tener dificultades financieras y que, por tanto, resulta altamente probable que pueda
cumplir con sus obligaciones frente a la entidad en tiempo y forma.
\u25a0 Que haya transcurrido un plazo m\u00ednimo de dos a\u00f1os desde la fecha de formalizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de
riesgo dudoso.
\u25a0 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha en la que se formaliz\u00f3
la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n desde
la categor\u00eda de dudoso. Adicionalmente, es necesario: i) que el titular haya satisfecho mediante pagos
regulares un importe equivalente a todos los importes (principal e intereses) que se hallasen vencidos en la
fecha de la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n, o que se dieron de baja como consecuencia de ella;
ii) o bien, cuando resulte m\u00e1s adecuado atendiendo a las caracter\u00edsticas de las operaciones, que se hayan
verificado otros criterios objetivos que demuestren la capacidad de pago del titular.
La existencia de cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso, tales como per\u00edodos de carencia para el
principal, implica que la operaci\u00f3n permanezca identificada como riesgo normal en vigilancia especial hasta
que se cumplan todos los criterios.
\u25a0 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas al final del per\u00edodo.
Cuando se cumplan todos los requisitos anteriores, las operaciones dejan de estar identificadas en los estados
financieros como operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas.
Durante el anterior per\u00edodo de prueba, una nueva refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de las operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas, o reestructuradas, o la existencia de importes vencidos en dichas operaciones con
una antig\u00fcedad superior a los 30 d\u00edas, supone la reclasificaci\u00f3n de estas operaciones a la categor\u00eda de riesgo
dudoso por razones distintas de la morosidad, siempre que estuvieran clasificadas en la categor\u00eda de riesgo
dudoso antes del inicio del per\u00edodo de prueba.
Las operaciones refinanciadas o reestructuradas y las nuevas operaciones realizadas para su refinanciaci\u00f3n
permanecen identificadas como riesgo dudoso hasta que se verifiquen los criterios generales para los
instrumentos de deuda y en particular los siguientes requisitos:
\u25a0 Que haya transcurrido un per\u00edodo de un a\u00f1o desde la fecha de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n.
\u25a0 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses (esto es, al corriente de pago)
reduciendo el principal renegociado, desde la fecha en la que se formalizo la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o
refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior desde la fecha de reclasificaci\u00f3n de aquella a la categor\u00eda de dudoso.
\u25a0 Que se haya satisfecho mediante pagos regulares un importe equivalente a todos los importes, principal e
intereses, que se hallasen vencidos a la fecha de la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n, o que se
dieron de baja como consecuencia de ella, o bien, cuando resulte m\u00e1s adecuado atendiendo a las
caracter\u00edsticas de las operaciones, que se hayan verificado otros criterios objetivos que demuestren la
capacidad de pago.
\u25a0 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos en m\u00e1s de 90 d\u00edas en la fecha de
reclasificaci\u00f3n a la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial de la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n o
reestructurada.
Por otra parte, en relaci\u00f3n con el tratamiento contable de las moratorias surgidas en apoyo de la DANA o las
facilidades previstas en los C\u00f3digos de Buenas Pr\u00e1cticas (CBP), el Grupo considera que suponen un cambio
cualitativo que da lugar a una modificaci\u00f3n contractual pero no a la baja del instrumento financiero afectado
(v\u00e9ase Nota 3.4.1. Riesgo de cr\u00e9dito).
2.9 Operaciones en moneda extranjera
La moneda funcional y la moneda de presentaci\u00f3n del Grupo es el euro, siendo los saldos y transacciones
denominados en monedas diferentes al euro denominados en moneda extranjera.
Todas las transacciones en moneda extranjera se registran en el momento de su reconocimiento inicial
aplic\u00e1ndoles la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera.
Al final de cada periodo sobre el que se informa, las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten a
euros utilizando el tipo de cambio medio del mercado de divisas de contado correspondiente a los cierres de cada
ejercicio. Las partidas no monetarias valoradas a coste hist\u00f3rico se convierten a euros aplicando el tipo de cambio
de la fecha de adquisici\u00f3n y las partidas no monetarias valoradas a valor razonable, se convierten al tipo de cambio
de la fecha de determinaci\u00f3n del valor razonable.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda de
presentaci\u00f3n del Grupo se registran, como criterio general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en el cap\u00edtulo
\u00abDiferencias de cambio (neto)\u00bb. Sin embargo, las diferencias de cambio surgidas en variaciones de valor de
partidas no monetarias se registran en el ep\u00edgrafe del patrimonio neto \u00abOtro resultado global acumulado \u2013
Elementos que pueden reclasificarse en resultados \u2013 Diferencias de cambio\u00bb del balance, mientras que las
diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en
p\u00e9rdidas y ganancias se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, sin diferenciarlas del resto de variaciones
de su valor razonable
2.10. Reconocimiento de ingresos y gastos
A continuaci\u00f3n se resumen los criterios m\u00e1s significativos empleados en el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Respecto la contabilizaci\u00f3n de los costes relacionados con los contratos, los costes de obtenci\u00f3n de un contrato
son aquellos en los que incurre el Grupo para obtener un contrato con un cliente y en los que no habr\u00eda incurrido
si el Grupo no lo hubiera celebrado.
El Grupo activa todos aquellos costes incrementales de la obtenci\u00f3n y/o cumplimiento de un contrato siempre que
los costes est\u00e9n directamente relacionados con un contrato o con un contrato esperado que la entidad puede
identificar de forma espec\u00edfica. En este sentido, se eval\u00faa si los costes generan o mejoran recursos de la entidad
que se utilizar\u00e1n para satisfacer (o para continuar satisfaciendo) obligaciones de ejecuci\u00f3n en el futuro y si se
espera recuperar dichos costes.
El Grupo imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias estos costes activados sobre la base de la duraci\u00f3n del
contrato marco o las operaciones que dan origen a los costes y adicionalmente, al menos con una periodicidad
semestral, lleva a cabo un test de deterioro para evaluar en qu\u00e9 medida los beneficios futuros generados por
dichos contratos soportan los costes activados. En el caso en el que los costes superasen el valor actual de los
beneficios futuros se proceder\u00eda a deteriorar dichos activos en la proporci\u00f3n pertinente.
En relaci\u00f3n a las tasas, grav\u00e1menes y similares, el Grupo determina cual es el hecho que da origen a la obligaci\u00f3n
de su pago tomando en consideraci\u00f3n la legislaci\u00f3n vigente. El hecho que genera la obligaci\u00f3n a un gravamen
puede generarse a lo largo del periodo corriente o en un momento puntual del tiempo, procediendo a su registro
contable de forma consistente. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales bajo el supuesto de empresa en
funcionamiento no implica que una Entidad tenga una obligaci\u00f3n presente de pagar un impuesto que se activar\u00e1 al
operar en un per\u00edodo futuro.
2.11 Beneficios a empleados
Recoge todas las formas de contraprestaci\u00f3n concedida a cambio de los servicios prestados por los empleados del
Grupo o por indemnizaciones por cese. Se pueden clasificar en las siguientes categor\u00edas:
Beneficios a los empleados a corto plazo
Corresponde a los beneficios a los empleados, distintos de indemnizaciones por cese, que se espera liquidar
totalmente antes de los doce meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa originados por los
servicios prestados por los empleados en dicho periodo. Incluye sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad
social; derechos por permisos retribuidos y ausencias retribuidas por enfermedad; participaci\u00f3n en ganancias e
incentivos y beneficios no monetarios a los empleados, tales como atenciones m\u00e9dicas, alojamiento, autom\u00f3viles y
entrega de bienes y servicios gratuitos o parcialmente subvencionados.
El coste de los servicios prestados figura registrado en el ep\u00edgrafe \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u00bb
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, excepto parte de los gastos de personal de los Centros de Admisi\u00f3n de
Riesgos que se presentan como menor margen financiero de las operaciones a las que est\u00e1n asociados y
determinados incentivos al personal de la red de oficinas por la comercializaci\u00f3n de productos, incluidos los de
seguro, que se presentan tambi\u00e9n minorando el margen financiero o en el ep\u00edgrafe de gastos de pasivos
amparados por contratos de seguro o reaseguro.
La concesi\u00f3n de facilidades crediticias a los empleados por debajo de las condiciones de mercado tiene la
consideraci\u00f3n de retribuci\u00f3n no monetaria, y se estima por la diferencia entre las condiciones de mercado y las
pactadas con los empleados. Esta diferencia se registra en el ep\u00edgrafe \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de
personal\u00bb con contrapartida en el cap\u00edtulo \u00abIngresos por intereses\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Remuneraciones a empleados basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega al personal de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios, cuando dicha
entrega se realiza una vez concluido un periodo espec\u00edfico de servicios, se reconocen como un gasto por servicios,
a medida que los empleados lo presten, con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \u00abFondos Propios - Otros elementos de
patrimonio neto\u00bb.
En la fecha de concesi\u00f3n, estos servicios as\u00ed como el correspondiente incremento del patrimonio neto, se valorar\u00e1n
al valor razonable de los servicios recibidos, salvo que no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso se
valoran de forma indirecta por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio comprometidos. El
valor razonable de esos instrumentos de patrimonio se determinar\u00e1 en la fecha de concesi\u00f3n.
Cuando entre los requisitos previstos en el acuerdo de remuneraci\u00f3n, se establezcan condiciones externas de
mercado, su evoluci\u00f3n se tendr\u00e1 en cuenta al estimar el valor razonable de los instrumentos de patrimonio
concedidos, en cambio las variables que no se consideran de mercado, no se tienen en cuenta en el c\u00e1lculo del
valor razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos, pero se consideran a la hora de determinar el
n\u00famero de instrumentos a entregar, ambos efectos se reconocer\u00e1n en la\u00a0 cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y en el
correspondiente aumento de patrimonio neto.
En el caso de transacciones con pagos basados en acciones que se liquidan en efectivo, se reconocer\u00e1 un gasto
con contrapartida en el pasivo del balance. Hasta la fecha en que se liquide el pasivo, dicho pasivo se valorar\u00e1 a su
valor razonable, reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
Como excepci\u00f3n a lo indicado en el p\u00e1rrafo anterior, las transacciones con pagos basados en acciones que
comportan la caracter\u00edstica de liquidaci\u00f3n neta para satisfacer obligaciones de retenci\u00f3n de impuestos se
clasificar\u00e1n \u00edntegramente como transacci\u00f3n con pagos basados en acciones liquidada mediante instrumentos de
patrimonio si, en ausencia de la caracter\u00edstica de liquidaci\u00f3n neta, se hubiera clasificado de ese modo.
Beneficios post-empleo
Son beneficios post-empleo todos los asumidos con el personal y que se liquidar\u00e1n tras finalizar su relaci\u00f3n laboral
con el Grupo. Incluye los beneficios por retiro, como por ejemplo el pago de pensiones y los pagos \u00fanicos por
retiro, y otros beneficios post-empleo como la contrataci\u00f3n de seguros de vida y de atenci\u00f3n m\u00e9dica a empleados
una vez finalizada su relaci\u00f3n laboral.
Planes de aportaci\u00f3n definida
Los compromisos post-empleo mantenidos con los empleados se consideran compromisos de aportaci\u00f3n definida
cuando se realizan contribuciones de car\u00e1cter predeterminado a una entidad separada o Fondo de Pensiones, sin
tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar contribuciones adicionales si la entidad separada o el fondo no
pudieran atender las retribuciones a los empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio
corriente y en los anteriores. Las aportaciones efectuadas por este concepto en cada ejercicio se registran en el
ep\u00edgrafe \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los compromisos
post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores son considerados como compromisos de prestaci\u00f3n
definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
Se registra en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u00bb del
balance el valor actual de los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida, netos del valor de los activos del
plan.
Se consideran activos del plan los siguientes:
\u25a0 Los activos mantenidos por un fondo de beneficios a largo plazo para los empleados, y
\u25a0 Las p\u00f3lizas de seguro aptas; que son aquellas emitidas por una aseguradora que no es una parte relacionada
del Grupo.
En el caso de los activos mantenidos por un fondo de beneficios, es necesario que sean activos:
\u25a0 Pose\u00eddos por un fondo que est\u00e1 separado legalmente del Grupo, y existen solamente para pagar o financiar
beneficios a los empleados, o
\u25a0 S\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones post-empleo, no est\u00e1n disponibles para hacer
frente a las deudas de los acreedores del Grupo (ni siquiera en caso de quiebra) y no pueden retornar al
Grupo salvo cuando i) los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del
plan o de CaixaBank relacionadas con las retribuciones post-empleo, o ii) sirven para reembolsar las
retribuciones post-empleo que el Grupo ya ha satisfecho a sus empleados.
En el caso de las p\u00f3lizas de seguro, cuando los compromisos de prestaci\u00f3n definida est\u00e1n asegurados mediante
p\u00f3lizas contratadas con entidades que no tienen la condici\u00f3n de parte vinculada, tambi\u00e9n cumplen las condiciones
requeridas para ser activos afectos al plan.
El valor tanto de los activos mantenidos por un fondo de pensiones como de las p\u00f3lizas de seguro aptas figura
registrado como menor valor de las obligaciones en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de
prestaciones definidas post-empleo\u00bb. Cuando el valor de los activos del plan es mayor que el valor de las
obligaciones, la diferencia positiva neta se registra en el cap\u00edtulo \u00abOtros Activos\u00bb.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se incorporan los activos y pasivos de las entidades dependientes que incluyen las
provisiones matem\u00e1ticas de las p\u00f3lizas contratadas directamente por CaixaBank, por lo que en el proceso de
consolidaci\u00f3n se minora el cap\u00edtulo \u00abPasivos afectos al negocio asegurador\u00bb y quedan recogidas las inversiones en
los instrumentos financieros que se encuentran afectas a las p\u00f3lizas.
Los beneficios post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u25a0 El coste de los servicios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias e incluye los siguientes
componentes:
u El coste de los servicios del per\u00edodo corriente, entendido como el incremento del valor actual de las
obligaciones que se originan como consecuencia de los servicios prestados en el ejercicio por los
empleados, se reconoce en el ep\u00edgrafe \u00abGastos de Administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u00bb.
u El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en los beneficios
post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones, as\u00ed como el coste de reducciones,
se reconoce en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb.
u Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan se registra en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones
o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb.
\u25a0 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo/ (activo) neto de beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida, entendido
como el cambio durante el ejercicio en el pasivo/(activo) neto por prestaciones definidas que surge por el
transcurso del tiempo, se reconoce en el cap\u00edtulo \u00abGastos por intereses\u00bb o en el cap\u00edtulo \u00abIngresos por
intereses\u00bb, en el caso de resultar un ingreso, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u25a0 La revaluaci\u00f3n del pasivo/ (activo) neto por beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida se reconoce en el
cap\u00edtulo \u00abOtro resultado global acumulado\u00bb del balance. Incluye:
u Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio que tienen su origen en las diferencias entre
hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
u El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre
el pasivo/ (activo) por beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
u Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto
sobre el pasivo/ (activo) por beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
Otros beneficios a los empleados a largo plazo
Las otras retribuciones a largo plazo, entendidas como los compromisos asumidos con el personal prejubilado
(aqu\u00e9l que ha cesado de prestar sus servicios pero que, sin estar legalmente jubilado, contin\u00faa con derechos
econ\u00f3micos frente a ella hasta que pase a la situaci\u00f3n legal de jubilado), los premios de antig\u00fcedad y otros
conceptos similares se tratan contablemente, en lo aplicable, seg\u00fan lo establecido anteriormente para los planes
post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la salvedad de que las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales se reconocen en el
cap\u00edtulo \u00abProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Beneficios por terminaci\u00f3n
El suceso que da lugar a esta obligaci\u00f3n es la finalizaci\u00f3n del v\u00ednculo laboral entre el Grupo y el empleado como
consecuencia de una decisi\u00f3n del Grupo, la creaci\u00f3n de expectativa v\u00e1lida al empleado o la decisi\u00f3n de un
empleado de aceptar beneficios por una oferta irrevocable del Grupo a cambio de dar por finalizado el contrato
laboral.
Se reconoce un pasivo y un gasto desde el momento en que el Grupo no puede retirar la oferta de esos beneficios
realizada a los empleados o desde el momento en que reconoce los costes por una reestructuraci\u00f3n que suponga
el pago de beneficios por terminaci\u00f3n. Estos importes se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones
\u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u00bb del balance, hasta el momento de su liquidaci\u00f3n.
En el caso de pagos a m\u00e1s de 12 meses se procede a realizar el mismo tratamiento que para los otros beneficios a
los empleados a largo plazo.
2.12 Impuesto sobre beneficios
El gasto por Impuesto sobre Beneficios se considera un gasto del ejercicio y se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo caso, su correspondiente efecto fiscal tambi\u00e9n se registra en patrimonio neto.
El gasto por impuesto sobre beneficios se calcula como suma del impuesto corriente del ejercicio, que resulta de
aplicar el tipo de gravamen sobre la base imponible del ejercicio, y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por
impuestos diferidos reconocidos durante el ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La cuant\u00eda resultante se
minora por el importe de las deducciones que fiscalmente son admisibles.
Se registran como activos y/o pasivos por impuestos diferidos las diferencias temporarias, las bases imponibles
negativas pendientes de compensaci\u00f3n y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas. Estos importes se
registran aplic\u00e1ndoles el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Los activos fiscales figuran registrados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos por impuestos\u00bb del balance y se muestran
segregados entre corrientes, por los importes a recuperar en los pr\u00f3ximos doce meses, y diferidos, por los
importes a recuperar en ejercicios posteriores.
Del mismo modo, los pasivos fiscales figuran registrados en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos por impuestos\u00bb del balance y
tambi\u00e9n se muestran segregados entre corrientes y diferidos. Como corrientes se recoge el importe a pagar por
impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses y como diferidos los que se prev\u00e9 liquidar en ejercicios futuros.
Cabe se\u00f1alar que los pasivos por impuestos diferidos surgidos por diferencias temporarias asociadas a inversiones
en entidades dependientes, participaciones en negocios conjuntos o entidades asociadas, no se reconocen cuando
el Grupo controla el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no
revierta.
Por su parte, los activos por impuestos diferidos, s\u00f3lo se reconocen cuando se estima probable reviertan en un
futuro previsible y se dispondr\u00e1n de suficientes ganancias fiscales para poder recuperarlos.
2.13 Activos tangibles
Inmovilizado material de uso propio
Incluye el importe de los inmuebles, terrenos, mobiliario, veh\u00edculos, equipos inform\u00e1ticos y otras instalaciones
adquiridos en propiedad o en r\u00e9gimen de arrendamiento, as\u00ed como los activos cedidos en arrendamiento
operativo.
El inmovilizado material de uso propio est\u00e1 integrado por los activos que el Grupo tiene para uso actual o futuro
con prop\u00f3sitos administrativos o para la producci\u00f3n o suministro de bienes y que se espera que sean utilizados
durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico.
Inversiones inmobiliarias
Recoge los valores netos de los terrenos, edificios y otras construcciones, incluidos aquellos recibidos por el Banco
para la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan derechos de cobro frente a terceros, que
se mantienen para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler o para obtener de ellos una plusval\u00eda mediante su venta.
Con car\u00e1cter general, los activos tangibles se presentan al coste de adquisici\u00f3n, neto de la amortizaci\u00f3n acumulada
y de la correcci\u00f3n de valor que resulta de comparar el valor neto de cada partida con su correspondiente importe
recuperable.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor
residual. Son una excepci\u00f3n los terrenos, que no se amortizan porque se estima que tienen una vida indefinida.
Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo
\u00abAmortizaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, b\u00e1sicamente, equivalen a los siguientes porcentajes de
amortizaci\u00f3n, determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los distintos elementos.
Vida \u00fatil de activos tangibles
(A\u00f1os)
Vida \u00fatil estimada
Inmuebles
Construcci\u00f3n
16 - 50
Instalaciones
8 - 25
Mobiliario e instalaciones
4 - 50
Equipos electr\u00f3nicos
3 - 8
Otros
7 - 14
Con motivo de cada cierre contable, el Grupo analiza si hay indicios de que el valor neto de los elementos de su
activo tangibles exceda de su correspondiente importe recuperable, entendido \u00e9ste como el mayor importe entre
su valor razonable menos los costes de venta necesarios y su valor en uso.
Si se determina que es necesario reconocer una p\u00e9rdida por deterioro se registra con cargo al ep\u00edgrafe \u00abDeterioro
del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos tangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, reduciendo el valor en libros de los activos hasta su importe recuperable. Tras el reconocimiento de la
p\u00e9rdida por deterioro, se ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n al valor en libros
ajustado y a su vida \u00fatil remanente.\u00a0
De forma similar, cuando se constata que se ha recuperado el valor de los activos se registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro reconocida en per\u00edodos anteriores y se ajustan los cargos futuros en concepto de
amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer un incremento
de su valor en libros superior al que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios
anteriores.
Asimismo, una vez al a\u00f1o o cuando se observan indicios que as\u00ed lo aconsejan, se revisa la vida \u00fatil estimada de los
elementos del inmovilizado y, si es necesario, se ajustan las dotaciones en concepto de amortizaciones en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de ejercicios futuros.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento se cargan en el cap\u00edtulo \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Otros gastos de
administraci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cuando se incurren.
2.14 Activos intangibles
Tienen la consideraci\u00f3n de activos intangibles los activos no monetarios identificables, que no tienen apariencia
f\u00edsica y que surgen como consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o que han sido desarrollados internamente.
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad adquirente por los beneficios
econ\u00f3micos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos
por separado. Tan s\u00f3lo se registra fondo de comercio cuando las combinaciones de negocio se realizan a t\u00edtulo
oneroso.
En los procesos de combinaciones de negocio, el fondo de comercio surge como diferencia positiva entre:
\u25a0 La contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s, en su caso, el valor razonable de las participaciones previas en el
patrimonio del negocio adquirido y el importe de los socios externos.
\u25a0 El valor razonable neto de los activos identificados adquiridos menos los pasivos asumidos.
El fondo de comercio se registra en el ep\u00edgrafe \u00abActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u00bb y no se amortizan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable o cuando existan indicios de deterioro se procede a estimar si se ha
producido en ellos alg\u00fan deterioro que reduzca su valor recuperable por debajo de su coste neto registrado y, en
caso afirmativo, se procede a su oportuno saneamiento con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otro activo intangible
Esta partida incluye el importe de los activos intangibles identificables, entre otros conceptos, activos intangibles
surgidos en combinaciones de negocio y los programas inform\u00e1ticos (software).
Los gastos incurridos durante la fase de investigaci\u00f3n se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del ejercicio en que se incurren, no pudi\u00e9ndose incorporar posteriormente al valor en libros del activo
intangible.
Son de vida \u00fatil indefinida cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de todos los factores relevantes, se
concluye que no existe un l\u00edmite previsible del per\u00edodo durante el cual se espera que generen flujos de efectivo
netos a favor del Grupo y de vida \u00fatil definida para los casos restantes.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan. No obstante, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, o
siempre que existan indicios de deterioro, se revisan las vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurar que \u00e9stas
siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles.
Las p\u00e9rdidas que se produzcan en el valor registrado de estos activos, ya sean de vida \u00fatil indefinida como
definida, se reconocen contablemente con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del
deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los
criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones
de p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos
tangibles.
La pr\u00e1ctica totalidad de programas inform\u00e1ticos (software) registrado en este cap\u00edtulo del balance ha sido
desarrollado por terceros y se amortiza con una vida \u00fatil entre 4 y 15 a\u00f1os.
2.15 Activos y pasivos mantenidos para la venta
Los activos inmobiliarios u otros activos no corrientes recibidos para cancelar, total o parcialmente, las
obligaciones de pago de deudores por operaciones crediticias se consideran \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, salvo que se haya decidido
hacer un uso continuado de esos activos.
El Grupo tiene centralizada la mayor parte de los activos inmobiliarios adquiridos o adjudicados en pago de
deudas en su filiales BuildingCenter, SAU y Livingcenter Activos Inmobiliarios, SAU, con el objetivo de optimizar su
gesti\u00f3n.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se valoran inicialmente, generalmente, por el menor entre el
importe en libros de los activos financieros aplicados y el valor razonable menos los costes de venta del activo a
adjudicar (a partir del valor de mercado otorgado en tasaciones ECO individuales completas en el momento de la
adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n).
A este valor de mercado se le aplica un ajuste determinado por los modelos internos de valoraci\u00f3n a efectos de
estimar el descuento sobre el valor de referencia y los costes de venta. Estos modelos internos tienen en cuenta la
experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precio y volumen.
De forma similar al procedimiento seguido en el reconocimiento inicial, el Grupo tambi\u00e9n aplica posteriormente a
la valoraci\u00f3n de referencia un ajuste determinado por los modelos internos de valoraci\u00f3n.
Se reclasificar\u00e1n como activos no corrientes mantenidos para la venta, las carteras de pr\u00e9stamos que hayan sido
objeto de trasmisi\u00f3n a un tercero y que, en la fecha de firma del contrato, no se cumplan los requisitos
establecidos por la norma para dar de baja dicha cartera por existir determinadas cl\u00e1usulas que se esperan que se
perfeccione en un futuro pr\u00f3ximo con una alta probabilidad. Estas carteras se reclasificar\u00e1n como activos no
corrientes mantenidos para la venta por su valor de transacci\u00f3n y se dar\u00e1n de baja de balance en el momento en
el que se perfeccione el contrato.
2.16. Arrendamientos
Las operaciones de arrendamiento en las que el Grupo act\u00faa como arrendatario suponen el registro contable en la
fecha de comienzo del contrato de un pasivo por arrendamiento (por el valor actual de los pagos futuros) y de un
activo por derecho de uso por el mismo importe, que puede incluir adem\u00e1s los pagos efectuados en la fecha de
comienzo o antes de \u00e9sta, los costes directos iniciales, de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n.
Como excepci\u00f3n a lo anterior, el Grupo contabiliza como gastos los pagos por arrendamiento de los
arrendamientos a corto plazo (entendidos como aquellos que en la fecha de comienzo tienen un plazo igual o
inferior a doce meses) y de los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor (<6.000 euros).
El tipo de descuento utilizado es el tipo de inter\u00e9s que el arrendatario habr\u00eda de pagar para tomar prestado, con un
plazo y una garant\u00eda similares, los fondos necesarios para obtener un bien de valor semejante al activo por
derecho de uso en un entorno econ\u00f3mico parecido, denominado \u00abtipo de financiaci\u00f3n adicional\u00bb.
Se ha calculado dicho tipo de financiaci\u00f3n adicional tomando como referencia los instrumentos de deuda emitidos
\u2013 c\u00e9dulas hipotecarias y deuda s\u00e9nior \u2013 ponderados en funci\u00f3n de la capacidad de emisi\u00f3n de cada uno. Se utiliza
un tipo espec\u00edfico en funci\u00f3n del plazo de la operaci\u00f3n y del negocio (Espa\u00f1a o Portugal) donde se encuentren los
contratos.
El plazo de dichos contratos de arrendamiento se determina en funci\u00f3n de la tipolog\u00eda del inmueble (oficina Store,
rural, etc.), las cl\u00e1usulas contractuales existentes que pueden incluir opciones de renovaci\u00f3n, cancelaci\u00f3n
anticipada y compromisos adquiridos por la Entidad (por ejemplo, oficinas sujetas a acuerdos con Competencia).
2.17 Provisiones y pasivos contingentes
En las cuentas anuales se recogen todas las provisiones significativas respecto de las cuales se estima que la
probabilidad de que sea necesario atender la obligaci\u00f3n es mayor que la de no hacerlo en la fecha de formulaci\u00f3n.
Las provisiones se registran en el pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones cubiertas.
Las provisiones, que se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas. Se procede a
su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La pol\u00edtica respecto a las contingencias fiscales es provisionar las actas de inspecci\u00f3n incoadas por la Inspecci\u00f3n de
Tributos en relaci\u00f3n a los principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n, hayan sido o no recurridas, m\u00e1s los
correspondientes intereses de demora. En cuanto a los procedimientos judiciales en curso, se provisionan aquellos
cuya probabilidad de p\u00e9rdida se estima que supere el 50 %.
Cuando existe la obligaci\u00f3n presente pero no es probable que haya una salida de recursos se registra como
pasivos contingentes. Los pasivos contingentes pueden evolucionar de forma diferente a la inicialmente esperada,
por lo que son objeto de revisi\u00f3n continuada con el objetivo de determinar si se ha convertido en probable dicha
eventualidad de salida de recursos. Si se confirma que la salida de recursos es m\u00e1s probable que se produzca que
no ocurra, se reconoce la correspondiente provisi\u00f3n en el balance.
Las provisiones se registran en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones\u00bb del pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones
cubiertas. Los pasivos contingentes se reconocen en cuentas de orden del balance.
2.18. Acciones propias
Los instrumentos de patrimonio neto propios se registran por su coste de adquisici\u00f3n minorando el patrimonio
neto, en el ep\u00edgrafe \u00abFondos propios - Acciones propias\u00bb del balance. Los beneficios o p\u00e9rdidas que se pudieran
generar como resultado de una posterior enajenaci\u00f3n o amortizaci\u00f3n son registrados directamente contra el
patrimonio neto, sin que pueda ser reconocido ning\u00fan resultado.
2.19. Operaciones de seguros
En el cap\u00edtulo \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb y \u00abPasivos por contratos de seguro\u00bb se recogen los derechos y
obligaciones, respectivamente, derivados de la actividad aseguradora que presta el Grupo, seg\u00fan las siguientes
caracter\u00edsticas:
Activos por contratos de reaseguro
El ep\u00edgrafe \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb del balance recoge la combinaci\u00f3n de derechos y obligaciones
que surgen de un grupo de contratos de reaseguro. Cuando esa combinaci\u00f3n para un grupo de contratos
presente una posici\u00f3n de pasivo se presentar\u00e1 en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos por contratos de reaseguro\u00bb
Pasivos por contratos de seguro
\u25a0 Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n: El Grupo eval\u00faa si los contratos cumplen la definici\u00f3n de contrato de seguro, es decir
si se acepta un riesgo de seguro significativo de otra parte, acordando compensar al tenedor de la p\u00f3liza de
seguro si ocurre un suceso futuro incierto que le afecte de forma adversa.
El Grupo ha definido como riesgo significativo de seguro a aquellos contratos que cuenten con un escenario
de naturaleza comercial en el que las p\u00e9rdidas representen una p\u00e9rdida superior a las primas satisfechas o los
pasivos de contratos de seguros, en base a c\u00f3mo est\u00e9 definido contractualmente el capital adicional en caso
de ocurrencia del siniestro cubierto.
La existencia del riesgo de seguro significativo debe analizarse a nivel de contrato, siendo los riesgos de
seguros a considerar los propios de vida (mortalidad/supervivencia) y, en su caso, otros riesgos
complementarios (invalidez, dobles capitales, enfermedades graves, etc\u2026).
Una vez se clasifica un contrato como contrato de seguros sigue si\u00e9ndolo en el futuro. Por tanto, este an\u00e1lisis
se realiza una \u00fanica vez en caso de que un contrato se considere que presenta riesgo significativo de seguros.
De esta evaluaci\u00f3n se concluye que todos los contratos de seguro previamente bajo el alcance de la NIIF 4
cumplen la definici\u00f3n de contrato de seguro y por tanto, la introducci\u00f3n de la NIIF 17 no supone ninguna
reclasificaci\u00f3n, a excepci\u00f3n de ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es sin riesgo de seguro significativo
(productos Unit Linked sin capital de fallecimiento adicional), y por tanto, valorados bajo NIIF 9.
\u25a0 Unidad de cuenta: El Grupo ha analizado los criterios de agrupaci\u00f3n de los contratos de seguros teniendo en
cuenta si son contratos sujetos a riesgos similares y son gestionados conjuntamente, la onerosidad y que se
traten de contratos que no tengan m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia de emisi\u00f3n (cohortes anuales).
De este an\u00e1lisis se ha concluido que los grupos de productos que actualmente se utilizan en Solvencia II son
adecuados.
El Grupo utiliza diferentes metodolog\u00edas de valoraci\u00f3n para los contratos de seguro en funci\u00f3n del grupo de
riesgo al que pertenecen:
Grupo de Riesgo
Metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n de la provisi\u00f3n
Riesgo
Riesgo plurianual
BBA: Building block approach (Modelo general)
Riesgo Temporal Anual Renovable (\u201cTAR\u201d)
PAA: Premium allocation approach (Enfoque de asignaci\u00f3n de prima)
Ahorro
Ahorro Individual Anterior - Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Individual Posterior \u2013 Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Individual Posterior \u2013 Volatility
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Colectivo \u2013 Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Colectivo - Volatility
BBA: Building block approach (Modelo general)
Participaci\u00f3n directa
Unit Linked
VFA: Variable fee approach (modelo de tarifa variable)
Dado que el Grupo ha escogido el enfoque de transici\u00f3n de valor razonable, para los contratos emitidos con
anterioridad a la fecha de transici\u00f3n (1 de enero de 2022) no ha sido necesario realizar una agregaci\u00f3n de los
contratos por cohortes anteriores.
Para los contratos emitidos con posterioridad a la fecha de transici\u00f3n, se ha realizado la agrupaci\u00f3n por a\u00f1o
excepto para los contratos de seguros gestionados bajo t\u00e9cnicas de Matching Adjustment y los contratos de Unit
Linked para los cuales el Grupo se ha acogido a la excepci\u00f3n del art\u00edculo 2 del Reglamento (UE) 2023/1803.
\u25a0 Reconocimiento y baja de cuentas: Los grupos de contratos de seguro se reconocen inicialmente cuando tiene
lugar el primero de los siguientes hechos:
u El comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos.
u La fecha en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo.
u Cuando se trate de un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a serlo.
Los contratos de seguro adquiridos en una combinaci\u00f3n de negocio dentro del alcance de la NIIF 3 se
contabilizar\u00e1 como si se celebraran en la fecha de adquisici\u00f3n.
Con car\u00e1cter general, el Grupo utiliza el modelo general para el reconocimiento y medici\u00f3n de los contratos de
seguros. Los contratos Unit Linked y similares son los \u00fanicos que cumplen la definici\u00f3n de contratos de seguro
con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n directa y se utiliza el enfoque de tarifa variable para su valoraci\u00f3n. Los
contratos de Unit Linked del Grupo tienen asignadas cestas de inversi\u00f3n que constituyen los activos financieros
subyacentes de estas p\u00f3lizas de seguro, por lo que se comparten con el tomador del seguro la totalidad de los
movimientos de mercado, netos de la comisi\u00f3n de gesti\u00f3n, y se cumple con esta definici\u00f3n, mientras que para
el resto de productos de seguro del Grupo no se espera pagar a sus tenedores una participaci\u00f3n sustancial de
su rentabilidad de mercado o no se espera que un cambio en los activos financieros subyacentes tenga un
impacto directo y significativo en la valoraci\u00f3n de los contratos de seguros.
Adicionalmente, para los contratos cuyo periodo de cobertura es inferior a un a\u00f1o el Grupo utiliza el enfoque
de asignaci\u00f3n de prima. \u00c9ste tambi\u00e9n es utilizado cuando el Grupo espera que la utilizaci\u00f3n de este enfoque
simplificado produzca una medici\u00f3n que no difiera significativamente de la que se producir\u00e1 aplicando el
m\u00e9todo general o el VFA.\u00a0
Un contrato de seguro se dar\u00e1 de baja cuando: (i) est\u00e9 extinguido; o (ii) se modifique y cumpla los requisitos de
la norma para darlo de baja.
\u25a0 Medici\u00f3n
u Reconocimiento inicial
Los grupos de contratos no medidos bajo el enfoque de asignaci\u00f3n de prima, en el reconocimiento inicial
el Grupo los valora por el total de:
\u00a9 Los flujos de efectivo futuros (PVCF), que incluyen:
Estimaciones de los flujos de efectivo futuros dentro de los l\u00edmites del contrato. El Grupo realiza la
estimaci\u00f3n del valor presente de las salidas de efectivo futuras menos el valor presente de las
entradas de efectivo futuras que est\u00e1n dentro de los l\u00edmites del contrato. Estas estimaciones se
basan en el valor esperado de un rango completo de posibles resultados, basado en la
perspectiva del Grupo (aunque congruentes con los precios de mercado observables para las
variables utilizadas) y reflejan las condiciones existentes en la fecha de medici\u00f3n.\u00a0
Estos flujos incluyen los gastos directamente atribuibles a los contratos de seguro. A nivel Grupo,
dentro de esos gastos se incluyen los gastos de comercializaci\u00f3n de los contratos de seguro cuya
cifra es aproximadamente las comisiones de comercializaci\u00f3n de los contratos de seguro entre
sociedades del Grupo. Aquellos gastos que el Grupo ha considerado que no son directamente
atribuibles se encuentran clasificados seg\u00fan su naturaleza.
Los flujos de efectivo est\u00e1n dentro de los l\u00edmites del contrato de seguro si el Grupo puede obligar
al tomador a pagar las primas o el Grupo tiene la obligaci\u00f3n sustantiva de prestar servicios del
contrato de seguro al tomador. Esta obligaci\u00f3n finaliza cuando el Grupo tiene la capacidad
pr\u00e1ctica de reevaluar los riesgos del tomador, y por tanto, fijar un precio o nivel de prestaciones
que refleja esos riesgos. Con car\u00e1cter general el l\u00edmite del contrato de determina como la fecha
fin de vigencia, para los contratos con renovaci\u00f3n el momento en el que el Grupo puede
reevaluar riesgos, y en los productos vitalicios la fecha de fallecimiento del asegurado.
En los flujos de efectivo se identificar\u00e1n los componentes de inversi\u00f3n, es decir, aquel importe
que se debe de pagar independientemente de si ocurre o no el evento asegurado. En aquellos
casos en los que se haya concluido que existe, equivaldr\u00e1: i) al fondo acumulado, ii) a la provisi\u00f3n
matem\u00e1tica de la p\u00f3liza o bien iii) al m\u00ednimo entre el capital de fallecimiento y el rescate a valor de
provisi\u00f3n matem\u00e1tica de la p\u00f3liza.
Un ajuste para reflejar el valor temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los
flujos de efectivo futuros. Con car\u00e1cter general, el Grupo aplica un enfoque top-down de las tasas
de descuento, de manera que se toma de referencia la tasa del activo y se le descuenta el riesgo
de cr\u00e9dito. El activo de referencia es distinto seg\u00fan la tipolog\u00eda de producto, en caso de productos
de ahorro con inmunizaci\u00f3n de casamiento de flujos, se aplica la curva Euro-swap interpolada m\u00e1s
un spread en funci\u00f3n de la cartera de activos de referencia ajustado por la probabilidad de
default.\u00a0 Para productos de ahorro con tipos de inter\u00e9s revisables, se aplica la curva Euribor 12
meses m\u00e1s spread de cr\u00e9dito de la cartera. En el caso de los contratos valorados bajo el modelo
de tarifa variable y en los productos de riesgo, la tasa de descuento se establece en base a un
enfoque bottom-up, es decir, se aplica la curva Euro-swap interpolada sin ajuste de spread de
cr\u00e9dito.
Un ajuste del riesgo para el riesgo no financiero (RA). \u00c9ste refleja la compensaci\u00f3n que el Grupo
requiere por soportar la incertidumbre sobre el importe y calendario de los flujos de efectivo que
surge del riesgo no financiero. El Grupo utiliza la metodolog\u00eda de Coste de Capital, habiendo sido
refinada durante el ejercicio 2024. La metodolog\u00eda de derivaci\u00f3n aplicada en el ejercicio 2023
utilizaba un \u00fanico set de factores de coste de capital en base a los requerimientos de capital de
Solvencia II (utilizando \u00fanicamente tasas de descuento actuales). La mejora introducida consiste
en la derivaci\u00f3n de dos par\u00e1metros de coste de capital en base a las tasas de descuento
originales (locked-in rates) y a tasas de mercado (current rates). Este enfoque dual permite capturar
adecuadamente los movimientos del mercado en la medici\u00f3n del Risk Adjustment a valor de
mercado, reduciendo la volatilidad en las provisiones y ajustando mejor el c\u00e1lculo de los pasivos
bajo el marco IFRS17, incluyendo la adecuaci\u00f3n del impacto de la actualizaci\u00f3n del Risk
Adjustment en el CSM (calculando los costes de capital a tasas originales, locked-in rates). Debido a
la naturaleza actuarial del CSM y del Risk Adjustment, ambos comparten la misma metodolog\u00eda
de liberaci\u00f3n. Esto significa que tanto el CSM como el Risk Adjustment se reconocen en los
estados financieros a lo largo del tiempo de manera similar, esto ha permitido que el impacto del
cambio metodol\u00f3gico del Risk Adjustment no tenga una afectaci\u00f3n significativa en el
reconocimiento del resultado esperado futuro. El ajuste de riesgo calculado corresponde a un
nivel de confianza situado alrededor del 85% para el ejercicio 2024.
\u00a9 El margen del servicio contractual (CSM) representa el beneficio futuro de los contratos de seguro
emitidos. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el reconocimiento inicial, sino
que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del contrato. Cuando este margen es negativo,
el contrato de seguro es oneroso y debe reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de
resultados, sin que se reconozca el margen del servicio contractual en el balance.
El Grupo utiliza el enfoque de asignaci\u00f3n de prima para aquellos contratos cuyo periodo de cobertura es
de un a\u00f1o o menos, o bien cuando de este enfoque se espera que se produzca una medici\u00f3n del pasivo
por la cobertura restante que no difiere significativamente de la que se producir\u00eda aplicando el modelo
general.\u00a0
En el reconocimiento inicial el Grupo mide el pasivo por cobertura restante como las primas recibidas
m\u00e1s/menos cualquier importe que surja de la baja de cuentas de activos/pasivos anteriormente
reconocidos por los flujos de efectivo relacionados con el grupo de contratos. Para estos contratos, el
beneficio est\u00e1 impl\u00edcito en el c\u00e1lculo del pasivo de seguro, y por lo tanto no hay un CSM que se registre de
forma separada.
El Grupo para estos contratos ha escogido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de contabilizar los flujos de
efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro como gastos cuando se incurran en ellos.
u Reconocimiento posterior
El importe en libros de un grupo de contratos de seguro al cierre de cada ejercicio sobre el que se informe
ser\u00e1 la suma de:
\u00a9 El pasivo por cobertura restante, que comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento
relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de servicio contractual del
grupo en esa fecha.
\u00a9 El pasivo por siniestros incurridos, que comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento
relativos a servicios pasados asignados al grupo en esa fecha.
Los cambios en los flujos de efectivo relacionados con el servicio presente o pasado se reconocen en la
cuenta de resultados; en cambio, los que se relacionan con el servicio futuro ajustan el CSM o el
componente de p\u00e9rdida.
Respecto a los cambios en los flujos de efectivo relacionados con el servicio presente o pasado, se
identifican como tal aquellos flujos asociados a siniestros que han sido satisfechos en el ejercicio, cuya
ocurrencia ha sido en ese mismo ejercicio o en periodos anteriores.
Por otro lado, los cambios en flujos de efectivo relacionados con el servicio futuro se refieren a las
modificaciones que se realiza en las proyecciones de flujos futuros por pasivos por cobertura restante
debido a variaciones en la experiencia esperada frente a la real o por la actualizaci\u00f3n de hip\u00f3tesis
actuariales y t\u00e9cnicas empleadas en la proyecci\u00f3n de flujos esperados (e hip\u00f3tesis financieras en caso de
productos valorados bajo el enfoque de tarifa variable).
En el caso de contratos valorados bajo el modelo de tarifa variable los importes relacionados con el
servicio futuro que ajustan el CSM incluyen cambios en el importe de la participaci\u00f3n del Grupo en el valor
razonable de los elementos subyacentes.
Las variaciones por la medici\u00f3n de los flujos de efectivo a tasas actuales se reconocen en los ep\u00edgrafes
\u00abGastos financieros por contratos de seguros emitidos\u00bb de Otro Resultado Global debido a que el Grupo
ha escogido esta pol\u00edtica contable para minimizar las asimetr\u00edas contables con el registro contables de los
activos financieros. En el caso de contratos valorados bajo el modelo de tarifa variable estos importes
ajustan el CSM.
En el resultado de ejercicio se reconocer\u00e1 como ingresos de actividades ordinarias por seguros la
transferencia de servicios de contrato de seguro en el periodo. Este importe se determina mediante las
unidades de cobertura que son la cantidad de servicios de contrato de seguro prestados en virtud de los
contratos durante el periodo esperado de cobertura. El Grupo ha determinado como medidas la variaci\u00f3n
de las provisiones matem\u00e1ticas para los productos de ahorro y la variaci\u00f3n de los flujos de pago netos del
efecto de las provisiones matem\u00e1ticas para los productos de riesgo.
En los contratos de seguros donde se aplica el enfoque de asignaci\u00f3n de prima, al final de cada periodo el
importe en libros de un grupo de contratos ser\u00e1 la suma del pasivo por la cobertura restante y el pasivo
por reclamaciones incurridas. El pasivo por la cobertura restante ser\u00e1 el resultado del saldo inicial m\u00e1s las
primas recibidas del periodo menos el importe reconocido como ingresos de actividades ordinarias del
seguro por servicios proporcionados en ese periodo.\u00a0
El Grupo no ajusta el pasivo por la cobertura restante por el valor temporal del dinero, ya que las primas
de seguro vencen dentro del periodo de cobertura de los contratos, que es de un a\u00f1o o menos. La
medici\u00f3n del pasivo por reclamaciones incurridas se realiza de manera similar al modelo general.
Ingresos y gastos de contratos de seguro
Los ingresos y gastos de contratos de seguro se reconocen con los siguientes criterios:
Los ingresos y gastos por contratos de reaseguro mantenidos se presentan como un solo importe y se presentan
por separado de los ingresos y gastos de los contratos de seguro emitidos en el ep\u00edgrafe \u00abResultado por contratos
de reaseguro\u00bb.
2.20. Estados de flujos de efectivo
Los conceptos utilizados en la presentaci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo son los siguientes:
\u25a0 Efectivo y equivalentes: saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista: incluye monedas y
billetes propiedad de la Entidad y saldos a la vista depositados en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito.
\u25a0 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; es decir, las inversiones a
corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
\u25a0 Actividades de explotaci\u00f3n: se utiliza el m\u00e9todo indirecto para la presentaci\u00f3n de los flujos de efectivo de las
actividades de explotaci\u00f3n, que refleja el flujo procedente de las actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito,
as\u00ed como de otras actividades que no se pueden calificar como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u25a0 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a largo
plazo, como participadas e inversiones estrat\u00e9gicas y otras inversiones no incluidas en efectivo y equivalentes.
\u25a0 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en la composici\u00f3n del patrimonio neto y de los
pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, como los pasivos financieros subordinados. Se
han considerado como actividades de financiaci\u00f3n las emisiones colocadas en el mercado institucional,
mientras que las colocadas en el mercado minorista entre nuestros clientes se han considerado como
actividad de explotaci\u00f3n.
2.21. Estado de cambios en el patrimonio neto. Parte A)
Estados de ingresos y gastos reconocidos
En este estado se presentan los ingresos y gastos reconocidos como consecuencia de la actividad del Grupo
durante el ejercicio, distinguiendo entre aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias y los otros ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto.
2.22. Estado de cambios en el patrimonio neto. Parte B)
Estados totales de cambios en el patrimonio neto
En este estado se presentan todos los cambios habidos en el patrimonio neto del Grupo, incluidos los que tienen
su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de errores. En el estado se presenta una
conciliaci\u00f3n del valor en libros a inicio y final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto.
Particularmente, en los ep\u00edgrafes de \u00abGanancias acumuladas\u00bb y \u00abOtras reservas\u00bb se recoge:
\u25a0 El ep\u00edgrafe de fondos propios \u00abGanancias acumuladas\u00bb incluye, al cierre del ejercicio, las ganancias no
distribuidas procedentes de la aplicaci\u00f3n de resultados de las entidades del grupo consolidable y los
resultados procedentes de la venta de las inversiones clasificadas en \u00abActivos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global \u2013 Instrumentos de patrimonio\u00bb, entre otras.
\u25a0 El ep\u00edgrafe de fondos propios \u00abOtras reservas\u00bb incluye, al cierre del ejercicio, los impactos de 1\u00aa aplicaci\u00f3n de
normativa contable, la aplicaci\u00f3n del resultado de entidades que consolidan por el m\u00e9todo de la puesta en
equivalencia, neto de los dividendos distribuidos a entidades del grupo consolidable, la remuneraci\u00f3n de
emisiones que cumplen con determinadas caracter\u00edsticas y las ganancias / p\u00e9rdidas derivadas de la operativa
con acciones propias, entre otras.
Garant\u00edas reales, principales tipos:
u Garant\u00edas pignoraticias: destacan la prenda de operaciones de pasivo o los saldos intermediados. Para
poder ser admitidos como garant\u00eda, los instrumentos financieros deben, entre otros requisitos: i) estar
libres de cargas, ii) su definici\u00f3n contractual no debe impedir su pignoraci\u00f3n, y iii) su calidad crediticia no
debe estar relacionada con el titular del pr\u00e9stamo. La pignoraci\u00f3n permanece hasta que vence o se
cancela anticipadamente el activo o mientras no se d\u00e9 de baja.
u Garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles. Derecho real constituido sobre un bien inmueble en garant\u00eda de
una obligaci\u00f3n, sobre el que, seg\u00fan pol\u00edtica interna, se establece:
\u00a9 El procedimiento de admisi\u00f3n de garant\u00edas y los requerimientos necesarios para la formalizaci\u00f3n de
las operaciones como, por ejemplo, la documentaci\u00f3n que debe ser entregada por los titulares y la
certeza jur\u00eddica con la que debe contar.
\u00a9 Los procesos de revisi\u00f3n de las tasaciones registradas, para asegurar el correcto seguimiento y
control del valor de las garant\u00edas. Se llevan a cabo procesos peri\u00f3dicos de contraste y validaci\u00f3n de
los valores de tasaci\u00f3n, con el fin de detectar posibles anomal\u00edas en la actuaci\u00f3n de las sociedades de
tasaci\u00f3n proveedoras del Grupo.
\u00a9 La pol\u00edtica de desembolso, que afecta principalmente a las operaciones de promociones y
autopromociones inmobiliarias.
\u00a9 El loan-to-value (LTV) de la operaci\u00f3n. El capital que se concede en operaciones hipotecarias est\u00e1
limitado a unos porcentajes sobre el valor de la garant\u00eda, valor que se define como el menor entre el
de tasaci\u00f3n y el valor escriturado o acreditado del bien. Los sistemas inform\u00e1ticos calculan el nivel de
aprobaci\u00f3n requerido para cada tipo de operaci\u00f3n.
6.2. Beneficios por acci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presenta el c\u00e1lculo del beneficio b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n del Grupo, correspondiente:
C\u00e1lculo del beneficio b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Numerador
5.520
4.539
2.868
Resultado atribuido a la entidad dominante
5.787
4.816
3.129
Menos: Importe cup\u00f3n participaciones preferentes (AT1)
(267)
(277)
(261)
Denominador (miles de acciones)
7.262
7.470
7.819
N\u00famero medio de acciones en circulaci\u00f3n (1)
7.262
7.470
7.819
N\u00famero ajustado de acciones (beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n)
7.262
7.470
7.819
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (en euros) (2)
0,76
0,61
0,37
Beneficio diluido por acci\u00f3n (en euros) (3)
0,76
0,61
0,37
(1) N\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n al inicio del ejercicio, excluido el n\u00famero medio de acciones propias mantenidas en autocartera a lo largo
del periodo. Se han contemplado los ajustes retroactivos de la NIC 33.
(2) Si se hubiese considerado el resultado individual de CaixaBank de los ejercicios 2024, 2023 y 2022, el beneficio b\u00e1sico ser\u00eda de 0,73, 0,54 y 0,27
euros por acci\u00f3n, respectivamente.
(3) Las participaciones preferentes no tienen impacto en el c\u00e1lculo del beneficio diluido por acci\u00f3n al ser remota su convertibilidad.
Adicionalmente, los instrumentos de patrimonio neto asociados a componentes retributivos no son significativos.
8. Informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio tiene como objetivo realizar la supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n interna de la
actividad y resultados del Grupo, y se construye en funci\u00f3n de las diferentes l\u00edneas de negocio establecidas seg\u00fan
la estructura y organizaci\u00f3n del Grupo. Para definir y segregar los segmentos se tienen en cuenta los riesgos
inherentes y particularidades de gesti\u00f3n de cada uno, partiendo de la base de las unidades de negocio b\u00e1sicas,
sobre las que se dispone de cifras contables y de gesti\u00f3n.
En su elaboraci\u00f3n se aplican: i) los mismos principios de presentaci\u00f3n utilizados en la informaci\u00f3n de gesti\u00f3n del
Grupo y ii) los mismos principios y pol\u00edticas contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales.
El Grupo queda configurado en los siguientes segmentos de negocio:
\u25a0 Negocio bancario y de seguros: recoge los resultados de las actividades bancaria, seguros, gesti\u00f3n de activos,
inmobiliaria y ALCO, entre otras, desarrolladas por el Grupo esencialmente en Espa\u00f1a.
\u25a0 BPI: recoge los resultados de la actividad bancaria dom\u00e9stica de BPI, realizada esencialmente en Portugal.
\u25a0 Centro corporativo: incluye las participadas asignadas al negocio de participaciones en la segmentaci\u00f3n de
negocios vigente, es decir, BFA, BCI, Coral Homes, Gramina Homes y Telef\u00f3nica (hasta su venta en junio 2024).
Se incluyen los resultados de estas participaciones netos del coste de financiaci\u00f3n.
Adicionalmente, se asigna al Centro Corporativo el exceso de capital del Grupo, calculado como la diferencia entre
el total de fondos propios del Grupo y el capital asignado a los negocios Bancario y Seguros, BPI y a las participadas
asignadas al propio centro corporativo. En concreto, la asignaci\u00f3n de capital a estos negocios y a las participadas
se realiza considerando tanto el consumo de recursos propios por activos ponderados por riesgo al 11,5 %, como
las deducciones aplicables. La contrapartida del exceso de capital asignado al centro corporativo es liquidez.
Los gastos de explotaci\u00f3n de los segmentos de negocio recogen tanto los directos como los indirectos, que son
asignados en funci\u00f3n de criterios internos de imputaci\u00f3n. En concreto, se asignan al Centro Corporativo los gastos
de naturaleza corporativa a nivel de Grupo.
Autorizaciones sobre el capital
En el apartado \"03 - Gobierno corporativo - Gobierno corporativo - La propiedad\" del Informe de Gesti\u00f3n
Consolidado se incluye el detalle de las autorizaciones aprobadas en la Junta General de Accionistas para que el
Consejo de Administraci\u00f3n pueda aumentar el capital social.
El detalle de instrumentos emitidos al amparo de este acuerdo se presenta en la Nota 23.3.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n
del valor razonable para los niveles 2 y 3 seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate:
(1) M\u00e9todo del valor presente (valor actual neto): este modelo utiliza los flujos de caja de cada instrumento, que vienen establecidos en los
diferentes contratos, y los descuenta para calcular su valor actual.
(2) Comparables de mercado (precios de activos similares): se utilizan precios de instrumentos comparables, \u00edndices de referencia o benchmark de
mercado para calcular el rendimiento desde el precio de entrada o su valoraci\u00f3n actual realizando ajustes posteriores para tomar en cuenta las
diferencias que puede haber entre el activo valorado y el que se toma como referencia. Tambi\u00e9n se puede asumir que el precio de un instrumento
equivale al de otro.
(3) Modelo de Black & Scholes: este modelo postula una distribuci\u00f3n log-normal de los precios de los valores de modo que, bajo la medida riesgo
neutral, el retorno esperado de los mismos es el tipo de inter\u00e9s libre de riesgo. Bajo esta asunci\u00f3n, el precio de las opciones vanilla se puede
calcular anal\u00edticamente, de modo que invirtiendo la f\u00f3rmula BS para una prima cotizada en mercado, se puede obtener la volatilidad del proceso de
precio.
(4) Modelo de Black normal: cuando los tipos de inter\u00e9s se acercan a cero (o pasan a ser negativos), las opciones sobre tipos de inter\u00e9s pasan a ser
no modelizables por el modelo Black & Scholes. Con las mismas asunciones que este modelo, pero bajo la hip\u00f3tesis de que los tipos de inter\u00e9s
forward siguen una distribuci\u00f3n normal obtenemos el Modelo de Black-normal, que se utiliza para valorar estas opciones de tipos de inter\u00e9s.
(5) Modelo de volatilidad local estoc\u00e1stica: modelo en el cual la volatilidad sigue un proceso estoc\u00e1stico en el tiempo seg\u00fan el nivel de moneyness,
reproduciendo las denominadas \u201csonrisas de volatilidad\u201d (volatility smiles) que se observan en mercado. Estos modelos son apropiados para las
opciones ex\u00f3ticas a largo plazo, que utilizan simulaci\u00f3n de Monte Carlo o resoluci\u00f3n de ecuaciones diferenciales para su valoraci\u00f3n.
(6) Modelo Vanna-volga: modelo basado en la construcci\u00f3n de la cartera de r\u00e9plica local cuyos costes de cobertura de las segundas derivadas, vanna
(derivada de la prima respecto la volatilidad y el subyacente) y volga (derivada segunda de la prima respecto la volatilidad), se a\u00f1aden a los
correspondientes precios de Black-Scholes para reproducir las denominadas \u201csonrisas de volatilidad\u201d.
(7) Modelo de intensidad de default: modelo que extrae la probabilidad instant\u00e1nea de quiebra a partir de la cotizaci\u00f3n de Credit Default Swaps de
mercado de un determinado emisor/contrato. A partir de estas intensidades de quiebra se obtiene la funci\u00f3n de supervivencia del emisor con la
que se valoran los swaps de cr\u00e9dito.
(8) DCF (Discounted Cash Flow): Con dicho m\u00e9todo se analizan y se estiman los flujos futuros para los accionistas y acreedores, para posteriormente
actualizarlos mediante el descuento a una tasa media ponderada de los recursos utilizados (WACC).
(9) DDM (Dividend Discount Method): se estiman los flujos futuros de dividendos, para posteriormente actualizarlos mediante el descuento a la tasa
de equity (ke). M\u00e9todo muy utilizado en entidades reguladas con limitaciones por tanto al reparto de dividendos al deber mantener unos recursos
propios m\u00ednimos (p.ej. Bancarias)
(10) ECF (Equity Cash Flow): Con dicho m\u00e9todo se analizan y se estiman los flujos futuros para los accionistas, para posteriormente actualizarlos
mediante el descuento a una tasa de equity (ke).
(11) Valor te\u00f3rico contable: Patrimonio neto contable seg\u00fan cuentas anuales. M\u00e9todo utilizado para aquellas participadas para las que se considera
que los activos est\u00e1n valorados a valor razonable o pr\u00f3ximo a \u00e9l.
Las valoraciones obtenidas por los modelos internos podr\u00edan resultar diferentes si se hubieran aplicado otros
m\u00e9todos u otras asunciones en el riesgo de tipo de inter\u00e9s, en los diferenciales de riesgo de cr\u00e9dito, de riesgo de
mercado, de riesgo de cambio, o en sus correspondientes correlaciones y volatilidades. No obstante, todo lo
anterior, los Administradores del Grupo consideran que los modelos y t\u00e9cnicas aplicados reflejan adecuadamente
el valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados en el balance, as\u00ed como de los resultados
generados por estos instrumentos financieros.
Durante el ejercicio no se han modificado los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados por el Grupo para la
determinaci\u00f3n del valor razonable recurrente (durante los ejercicios 2023 y 2022 no se modificaron los principales
m\u00e9todos de valoraci\u00f3n).
Inputs significativos utilizados para instrumentos financieros valorados a valor
razonable clasificados en Nivel 2
\u25a0 Dividendos: los dividendos futuros de renta variable en opciones sobre \u00edndices y acciones se obtienen a partir
de dividendos futuros estimados y de cotizaciones de futuros de dividendos.
\u25a0 Correlaciones: se utilizan como input en la valoraci\u00f3n de opciones sobre cestas de acciones y se extraen a partir
de los precios de cierre hist\u00f3ricos de los diferentes componentes de cada cesta.
\u25a0 Probabilidad de default para el c\u00e1lculo de CVA y DVA: Los ajustes por valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (Credit Valuation
Adjustment \u201cCVA\u201d) y los ajustes por valoraci\u00f3n de d\u00e9bito (Debit Valuation Adjustment \u201cDVA\u201d) se incorporan en la
valoraci\u00f3n de los derivados OTC (Over The Counter) consecuencia del riesgo asociado a la exposici\u00f3n crediticia
de la contraparte y propio, respectivamente.\u00a0 Adicionalmente, se considera un ajuste del coste de financiaci\u00f3n
(Funding Value Adjustment \u201cFVA\u201d) que es un ajuste a la valoraci\u00f3n de los derivados de la operativa de clientes no
perfectamente colateralizados que recoge los costes de financiaci\u00f3n asociados a la liquidez necesaria para su
realizaci\u00f3n.
El c\u00e1lculo de CVA se realiza teniendo en cuenta la exposici\u00f3n esperada con cada contrapartida en cada plazo
futuro, siendo el CVA para una determinada contrapartida igual a la suma del CVA para la totalidad de los
plazos. Los ajustes a realizar se calculan mediante la estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n (EAD), la probabilidad de
incumplimiento (PD) y la severidad (LGD), para todos los productos derivados sobre cualquier subyacente, a
nivel de entidad legal con la que el Grupo mantenga exposici\u00f3n. An\u00e1logamente, el DVA se calcula como el
producto de la exposici\u00f3n esperada negativa por las probabilidades de incumplimiento y multiplicando el
resultado por la LGD del Grupo.
Los datos necesarios para el c\u00e1lculo de la PD as\u00ed como de la LGD provienen de los precios de mercado de
cr\u00e9dito (Credit Default Swaps), aplic\u00e1ndose el de la contrapartida para los casos en que \u00e9ste exista. Cuando dicha
informaci\u00f3n no se encuentra disponible, el Grupo desarrolla un ejercicio que considera, entre otros, el sector y
rating de la contraparte que permite asignar la PD as\u00ed como la LGD, calibradas directamente a mercado o con
factores de ajuste a mercado de la probabilidad de quiebra y p\u00e9rdidas esperadas hist\u00f3ricas. En el caso del FVA,
este ajuste comparte parcialmente metodolog\u00edas con el del CVA/DVA dado que tambi\u00e9n se basa en la
exposici\u00f3n crediticia futura de los derivados, si bien en este caso las exposiciones no se netean por
contrapartida sino a nivel agregado a efectos de reconocer la gesti\u00f3n conjunta de la liquidez. Los datos
necesarios para el c\u00e1lculo del coste de fondeo se basan tambi\u00e9n en cotizaciones tomadas de mercado de sus
emisiones y derivados de cr\u00e9dito.
Las variaciones de los ajustes de CVA/FVA y DVA/FVA se reconocen en el cap\u00edtulo \u00abGanancias o p\u00e9rdidas de
activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (neto)\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Inputs significativos utilizados para instrumentos financieros valorados a nivel
razonable clasificados en Nivel 3
Teniendo en cuenta el perfil de riesgo del Grupo la exposici\u00f3n a activos y pasivos de Nivel 3 es reducida,
concentr\u00e1ndose principalmente en instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable se basa en m\u00faltiples
modelos de valoraci\u00f3n. Entre los inputs utilizados para la estimaci\u00f3n del valor razonable se tienen en cuenta
variables observables (inputs macroecon\u00f3micos, primas de riesgo y mercado y comparables de mercado) y no
observables (planes de negocio, tasas de crecimiento (g) seg\u00fan estimaciones de instituciones de reconocida
experiencia y patrimonio neto contable de acuerdo con las cuentas anuales de la compa\u00f1\u00eda valorada).
42.2. Valor razonable de los activos y pasivos valorados a coste
amortizado
La metodolog\u00eda para estimar el valor razonable de los instrumentos financieros a coste amortizado de manera
recurrente es consistente con lo que se establece en la Nota 42.1. Cabe destacar que el valor razonable presentado
para ciertos instrumentos puede no corresponder a su valor realizable en un escenario de venta o liquidaci\u00f3n, ya
que no se determin\u00f3 con ese fin; en particular:
\u25a0 Pr\u00e9stamos y anticipos: El valor razonable se estima utilizando el m\u00e9todo del valor actual.
u En primer lugar, se realiza una proyecci\u00f3n de todos los flujos de principal e intereses asociados a las
condiciones contractuales de estos productos. Esta proyecci\u00f3n se ajusta mediante un modelo interno de
cancelaci\u00f3n anticipada calibrado en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible.
u El valor razonable se determina descontando esos flujos con la curva de tipos de inter\u00e9s libre de riesgo.
u Finalmente, se corrige el importe resultante con la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas life-time por el
deterioro de la calidad crediticia de cada una de las contrapartidas.
As\u00ed calculado, el valor razonable incorpora tanto el efecto de la actualizaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de
mercado, como el riesgo de cr\u00e9dito asociado a los pr\u00e9stamos y anticipos.
En pr\u00e9stamos referenciados a tipo de inter\u00e9s variable, la variaci\u00f3n del valor razonable en funci\u00f3n de la
variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s depende por tanto de la variaci\u00f3n de los tipos contractuales a medida que se
adaptan a las condiciones de mercado, as\u00ed como de la evoluci\u00f3n del descuento del diferencial contractual
fijado. En los pr\u00e9stamos a tipo fijo, el valor razonable depende directamente de la comparaci\u00f3n entre tipo
fijado contractualmente y tipo de inter\u00e9s de mercado.
\u25a0 Dep\u00f3sitos: El valor razonable se obtiene utilizando el m\u00e9todo del valor actual:
u Se realiza una proyecci\u00f3n de los flujos de caja esperados establecidos en los diferentes contratos.
u Para cuentas corrientes y otros dep\u00f3sitos a la vista, los flujos esperados se estiman mediante un modelo
interno calibrado en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible. Los factores que estima esta
modelizaci\u00f3n son la sensibilidad de la remuneraci\u00f3n de estos productos a los tipos de inter\u00e9s de mercado
y el nivel de permanencia de estos saldos en balance.
u Estos flujos estimados son descontados utilizando una curva de tipos de inter\u00e9s construida adicionando a
la curva libre de riesgo un diferencial de cr\u00e9dito que se obtiene a partir de las probabilidades gen\u00e9ricas de
p\u00e9rdida de las calificaciones crediticias.
\u25a0 Valores representativos de deuda emitidos: Para los instrumentos clasificados en el Nivel 3, el valor razonable
se obtiene mediante el m\u00e9todo del valor actual basado en los flujos de caja esperados establecidos en las
diferentes emisiones y posteriormente descontados utilizando:
u Curvas de tipos de inter\u00e9s de mercado a la fecha de valoraci\u00f3n.
u Riesgo de cr\u00e9dito propio
\u25a0 Otros pasivos financieros: El valor razonable se ha asimilado al valor contable, ya que se trata principalmente
de saldos a corto plazo. En el caso de los pasivos asociados a los activos por derecho de uso, se presenta el
valor actual de los pagos futuros por arrendamiento durante el periodo obligatorio del contrato.
Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre los activos y pasivos financieros valorados a coste amortizado v\u00e9ase las Notas 15 y 23.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n
del valor razonable para los niveles 2 y 3 seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate:
42.3. Valor razonable de los activos inmobiliarios
En el caso particular de los activos inmobiliarios, su valor razonable se obtiene mediante la solicitud del valor de
tasaci\u00f3n a agencias de valoraci\u00f3n externas. Dichas agencias maximizan el uso de datos observables de mercado y
otros factores que los participantes en el mercado considerar\u00edan al fijar el precio, limitando el empleo de
consideraciones subjetivas y de datos no observables o contrastables. En este sentido, su valor razonable, en base
a la jerarqu\u00eda de valor razonable, se clasifica como Nivel 2.
El Grupo cuenta con una pol\u00edtica corporativa que garantiza la competencia profesional, la independencia y
objetividad de las agencias de valoraci\u00f3n externas que requiere que las agencias de valoraci\u00f3n cumplan con los
requisitos de neutralidad y credibilidad al objeto de que el uso de sus estimaciones no menoscabe la fiabilidad de
sus valoraciones. Dicha pol\u00edtica establece que la totalidad de sociedades y agencias de valoraci\u00f3n y tasaci\u00f3n con las
que el Grupo trabaje en Espa\u00f1a est\u00e9n inscritas en el Registro Oficial del Banco de Espa\u00f1a y que sus valoraciones se
realicen siguiendo la metodolog\u00eda establecida en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo. Por ello, las principales
sociedades de tasaci\u00f3n con las que el Grupo ha trabajado durante el ejercicio 2024, son las siguientes: Tasaciones
Inmobiliarias, SA, , Gloval Valuation, S.A.U., Gesvalt, SA, UVE Valoraciones, S.A., CBRE Valuation Advisory, S.A. y
Sociedad de Tasaci\u00f3n, SA entre otras.
El Grupo tiene establecidos los siguientes criterios para la obtenci\u00f3n de los valores de tasaci\u00f3n de los activos
inmobiliarios.
\u25a0 Para los inmuebles con un valor razonable inferior o igual a 300 miles de euros y que presentan unas
caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n repetida se utilizan tasaciones estad\u00edsticas.
\u25a0 Para los inmuebles procedentes de regularizaciones crediticias con un valor razonable mayor a 300 miles de
euros se han solicitado tasaciones de acuerdo con los criterios establecidos por la Orden ECO/805/2003:
u Para inversiones inmobiliarias se utilizan tasaciones con menos de 2 a\u00f1os de antig\u00fcedad mediante la
utilizaci\u00f3n del m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas.
u Para las existencias se utilizan tasaciones con menos de un a\u00f1o de antig\u00fcedad mediante la aplicaci\u00f3n
m\u00e9todo de coste.
u Para los inmuebles procedentes de regularizaciones crediticias se utilizan tasaciones con menos de un
a\u00f1o de antig\u00fcedad mediante la aplicaci\u00f3n m\u00e9todo de comparaci\u00f3n.
Para el caso concreto de los inmuebles procedentes de regularizaciones crediticias (activos adjudicados)
clasificados como activos no corrientes en venta, el Grupo ha desarrollado una metodolog\u00eda interna que determina
el descuento a aplicar sobre el valor de tasaci\u00f3n (obtenido de las sociedades y agencias de valoraci\u00f3n) en base a la
experiencia reciente en las ventas de activos del Grupo durante los \u00faltimos 3 a\u00f1os. Dicha metodolog\u00eda se
fundamenta principalmente por los siguientes drivers:
\u25a0 El tipo de inmueble: El modelo categoriza la tipolog\u00eda de inmuebles entre vivienda residencial, comercial, suelo
y en curso.
\u25a0 La localizaci\u00f3n. El modelo categoriza los inmuebles por zonas seg\u00fan el inter\u00e9s comercial de la ubicaci\u00f3n
geogr\u00e1fica de los mismos.
\u25a0 El tiempo que el inmueble lleva en comercializaci\u00f3n. El modelo categoriza los inmuebles en funci\u00f3n del tiempo
transcurrido desde la fecha de posesi\u00f3n del inmueble hasta la fecha de su venta.
De acuerdo con los drivers anteriormente descritos, el Grupo calcula para cada venta realizada el cociente entre la
diferencia entre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n vigente actualizada y el precio de venta, en el numerador, y el
importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n vigente actualizada, en el denominador, determinando as\u00ed el ajuste a realizar al valor
de tasaci\u00f3n para obtener el valor razonable. La actualizaci\u00f3n de los datos utilizados para el c\u00e1lculo del ajuste sobre
los valores de tasaci\u00f3n se realiza con una periodicidad bianual.
Para determinar los costes de venta el Grupo calcula el cociente entre los costes de comercializaci\u00f3n asumidos y el
volumen total de ventas de activos realizados.
Adicionalmente, el grupo ha establecido un an\u00e1lisis de backtesting entre el ajuste calculado por el modelo y el
precio por el que finalmente se han vendido los inmuebles. Este ejercicio es realizado con una periodicidad
bianual.
Durante el ejercicio no se han modificado los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados por el Grupo para la determinaci\u00f3n
del valor razonable no recurrentes (durante los ejercicios 2023 y 2022 no se modificaron los m\u00e9todos de
valoraci\u00f3n).
De acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento del Consejo de Administraci\u00f3n, el Consejo de Administraci\u00f3n, previo
informe de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, aprobar\u00e1 las operaciones que la Entidad o sus sociedades
dependientes realicen con consejeros, con accionistas titulares de un 10 % o m\u00e1s de los derechos de voto o
representados en el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad, o con cualquier otra parte vinculada seg\u00fan la
definici\u00f3n de la NIC 24 \u201cInformaci\u00f3n a revelar sobre partes vinculadas\u201d, salvo que por ley corresponda la
competencia a la Junta General de Accionistas.
A los efectos de dicha aprobaci\u00f3n, no se consideran operaciones vinculadas: i) las operaciones realizadas entre la
Entidad y sus sociedades dependientes \u00edntegramente participadas, directa o indirectamente; ii) las operaciones
realizadas entre la Entidad y sus sociedades dependientes o participadas siempre que ninguna otra parte
vinculada a la Entidad tenga intereses en dichas entidades dependientes o participadas; iii) la suscripci\u00f3n entre la
Entidad y cualquier consejero ejecutivo o miembro de la alta direcci\u00f3n, del contrato en el que se regulen los
t\u00e9rminos y condiciones de las funciones ejecutivas que vayan a desempe\u00f1ar, incluyendo, la determinaci\u00f3n de los
importes o retribuciones concretas a abonar en virtud de dicho contrato, que deber\u00e1 ser aprobado conforme a lo
previsto en este Reglamento; iv) las operaciones celebradas sobre la base de medidas destinadas a salvaguardar la
estabilidad de la Entidad, adoptadas por la autoridad competente responsable de su supervisi\u00f3n prudencial.
El Reglamento establece que el Consejo de Administraci\u00f3n podr\u00e1 delegar la aprobaci\u00f3n de: i) operaciones entre las
sociedades del Grupo que se realicen en el \u00e1mbito de la gesti\u00f3n ordinaria y en condiciones de mercado; ii)
operaciones que se concierten en virtud de contratos cuyas condiciones estandarizadas se apliquen en masa a un
elevado n\u00famero de clientes, se realicen a precios o tarifas establecidos con car\u00e1cter general por quien act\u00fae como
suministrador del bien o servicio de que se trate, y cuya cuant\u00eda no supere el 0,5 % del importe neto de la cifra de
negocios de la Entidad.
La concesi\u00f3n por la Entidad de cr\u00e9ditos, pr\u00e9stamos y dem\u00e1s modalidades de financiaci\u00f3n y aval a Consejeros, o a
las personas vinculadas a los mismos, se ajustar\u00e1 adem\u00e1s de lo establecido en este art\u00edculo a la normativa de
ordenaci\u00f3n y disciplina de las entidades de cr\u00e9dito y a las directrices del supervisor en esta materia", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1176": { "value": "
2.1. Principios de consolidaci\u00f3n
Las cuentas anuales consolidadas comprenden, adem\u00e1s de los datos correspondientes a la sociedad dominante, la
informaci\u00f3n correspondiente a las entidades dependientes, negocios conjuntos y asociadas. El procedimiento de
integraci\u00f3n de los elementos patrimoniales de dichas sociedades se realiza en funci\u00f3n del tipo de control o
influencia que se ejerce sobre las mismas.
En aquellos casos en los que el Grupo constituye entidades, o participa de ellas, con el objeto de permitir el acceso
a los clientes a determinadas inversiones o para transmitir a terceros algunos riesgos, se analiza si existe control
sobre la entidad participada y, por tanto, si \u00e9sta debe ser o no objeto de consolidaci\u00f3n:
\u25a0 En el caso de los fondos de titulizaci\u00f3n, el Grupo tiene una exposici\u00f3n alta a los rendimientos variables
existentes y mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre la entidad, bien de forma directa o a trav\u00e9s de un agente. La
informaci\u00f3n relativa a dichos fondos, los apoyos financieros otorgados a los veh\u00edculos y su motivaci\u00f3n figuran
detallados en la Nota 28.2, y se consideran como entidades estructuradas consolidables.
\u25a0 Al cierre del ejercicio no existen acuerdos de apoyo financiero significativos adicionales a otro tipo de
entidades estructuradas consolidadas que las descritas anteriormente, mientras que el Grupo no tiene
intereses ni ha concedido apoyo financiero a entidades estructuradas no consolidables que sean significativos.
Referente a las aportaciones no monetarias a entidades controladas conjuntamente, el IASB ha reconocido la
existencia de un conflicto normativo entre la NIC 27, que establece que en caso de p\u00e9rdida de control la
participaci\u00f3n remanente se valore a su valor razonable registrando en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias el
resultado completo de la operaci\u00f3n, y el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 31 junto con la interpretaci\u00f3n SIC 13, que, para
transacciones bajo su alcance, \u00fanicamente permite reconocer la parte del resultado atribuible a la participaci\u00f3n
pose\u00edda por el resto de participantes en la entidad controlada conjuntamente. La pol\u00edtica contable del Grupo se
basa por aplicar de forma consistente a las transacciones bajo el alcance de dichas normas lo establecido por la
NIC 27.
Cuando el Grupo consolida por primera vez una entidad asociada por puesta en equivalencia analiza las posibles
diferencias en la fecha de adquisici\u00f3n entre i) el valor razonable de la contraprestaci\u00f3n transferida y ii) el importe
neto de los activos identificables adquiridos y de los pasivos asumidos medidos a valor razonable. La amortizaci\u00f3n
de los activos intangibles de vida \u00fatil definida identificados como consecuencia de la elaboraci\u00f3n de un Purchase
price allocation (\u201cPPA\u201d) para la asignaci\u00f3n del precio de adquisici\u00f3n pagado se efect\u00faa con cargo al cap\u00edtulo
\u00abResultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Los Anexos 1, 2 y 3 de esta Memoria facilitan informaci\u00f3n relevante sobre las entidades dependientes, entidades
asociadas y negocios conjuntos. La informaci\u00f3n corresponde a los \u00faltimos datos disponibles reales o estimados en
el momento de redactar esta Memoria. El Grupo no ha utilizado estados financieros de entidades para las cuales
se aplica el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n que se refieran a una fecha diferente de la de la sociedad dominante del
Grupo.
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2.2. Instrumentos financieros
Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
A continuaci\u00f3n, se detallan los criterios establecidos por el marco normativo contable para la clasificaci\u00f3n de
instrumentos financieros:
Constituye una excepci\u00f3n a los criterios generales de valoraci\u00f3n descritos anteriormente las inversiones en
instrumentos de patrimonio. Con car\u00e1cter general, el Grupo ejerce la opci\u00f3n en el reconocimiento inicial y de
forma irrevocable por incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global inversiones en instrumentos de patrimonio neto que no se clasifican como mantenidos para negociar y que,
en caso de no ejercer dicha opci\u00f3n, se clasificar\u00edan como activos financieros obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados.
La gesti\u00f3n de un grupo de activos financieros conforme a este modelo no implica que el Grupo deba mantener
todos los instrumentos\u00a0 de una determinada cartera hasta su vencimiento. Es posible considerar que la gesti\u00f3n de
un grupo de instrumentos financieros se realiza siguiendo este modelo de negocio incluso cuando se hayan
producido o se espere que se produzcan en el futuro ventas de los instrumentos en esta cartera, siempre que
durante un periodo de observaci\u00f3n equivalente a la vida media de la cartera clasificada a coste amortizado estas
sean poco frecuentes o poco significativas.
En particular, el Grupo considera que las ventas son poco significativas si durante el periodo de observaci\u00f3n
establecido, la ratio calculada como la media del valor contable de los instrumentos vendidos sobre la media del
valor contable del total de instrumentos en la cartera, es inferior al 5%. Adicionalmente, los criterios han quedado
consensuados con AML y plasmados en una plantilla donde tambi\u00e9n recogen un ejemplo de la frecuencia. El
encargado de hacer el seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas es el \u00e1rea de Riesgos Estructurales de Mercado.
En el caso de las ventas realizadas durante el periodo asociado a la crisis en base a las excepciones que contempla
el marco normativo, consideramos que en cualquier caso ser\u00edan congruentes con un modelo de negocio de
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, dado que es evidente que las
condiciones existentes que puedan surgir en ese momento y los motivos que puedan originar la necesidad de
llevar a cabo ventas de activos clasificados en la cartera de coste amortizado ser\u00edan totalmente extraordinarios,
transitorios y podr\u00edan enmarcarse en un periodo de tiempo identificable.\u00a0
En particular, la expectativa del Grupo de realizar ventas frecuentes y de car\u00e1cter significativo de pr\u00e9stamos (o
activos financieros similares) que han experimentado un deterioro en el riesgo de cr\u00e9dito no es inconsistente con
la clasificaci\u00f3n de dichos pr\u00e9stamos bajo el modelo de negocio de mantener los activos financieros para percibir
sus flujos de efectivo contractuales. Estas ventas no se computan a efectos de determinar la frecuencia de las
ventas y su significancia y quedan, por lo tanto, excluidas de las ratios de seguimiento.
Respecto la evaluaci\u00f3n relativa a si los flujos de efectivo de un instrumento son solamente pagos de principal e
intereses, el Grupo realiza una serie de juicios cuando eval\u00faa dicho cumplimiento (test SPPI), siendo los m\u00e1s
significativos los que se enumeran a continuaci\u00f3n:
\u25a0 Valor temporal del dinero modificado: para evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n incorpora alguna
contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, el Grupo considera factores como la moneda
en la que se denomine el activo financiero y el plazo para el que se establece el tipo de inter\u00e9s. En particular, el
Grupo realiza un an\u00e1lisis peri\u00f3dico para las operaciones que presentan una diferencia entre el tenor y la
frecuencia de revisi\u00f3n, las cuales se comparan con un instrumento que no presentara tal diferencia dentro de
un umbral de tolerancia.
\u25a0 Exposici\u00f3n a riesgos no relacionados con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo: se considera si los t\u00e9rminos
contractuales de los activos financieros introducen exposici\u00f3n a riesgos o volatilidad en los flujos de efectivo
contractuales que no estar\u00edan presentes en un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, como por ejemplo la exposici\u00f3n a
cambios en los precios de las acciones o de materias primas cotizadas, casos en que no se considerar\u00edan que
pasan el test SPPI.
\u25a0 Cl\u00e1usulas que modifican el calendario o el importe de los flujos: el Grupo considera la existencia de
condiciones contractuales en virtud de las cuales puede modificarse el calendario o importe de los flujos
contractuales del activo financiero. Es el caso de: i) activos cuyas condiciones contractuales permiten la
amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal: ii) activos en que se permite contractualmente ampliar su
duraci\u00f3n, o iii) aquellos activos para los que los pagos de intereses pueden variar en funci\u00f3n de una variable
no-financiera especificada en el contrato. En estos casos se eval\u00faa si los flujos contractuales que se pueden
generar durante la vida del instrumento debido a esa condici\u00f3n contractual son solamente pagos de principal
e intereses del importe de principal pendiente, pudiendo incluir una compensaci\u00f3n adicional razonable por la
terminaci\u00f3n anticipada del contrato.
\u25a0 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento, es decir, aquellos en que la variabilidad de los
flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas del inter\u00e9s, no
pueden considerarse activos financieros que cumplan el test SPPI (por ejemplo, instrumentos derivados como
los contratos simples de opci\u00f3n).
\u25a0 Subordinaci\u00f3n y p\u00e9rdida del derecho de cobro: el Grupo eval\u00faa las cl\u00e1usulas contractuales que puedan
resultar en una p\u00e9rdida de los derechos de cobro sobre los importes de principal e intereses sobre el principal
pendiente.
\u25a0 Divisa: en el an\u00e1lisis de si los flujos contractuales son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el
importe del principal pendiente, el Grupo toma en consideraci\u00f3n la moneda en la que est\u00e1 denominado el
activo financiero para valorar las caracter\u00edsticas de los flujos contractuales, por ejemplo, al evaluar el elemento
del valor temporal del dinero en base a la referencia utilizada para la fijaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s del activo
financiero.
\u25a0 Instrumentos vinculados contractualmente: respecto a posiciones en instrumentos vinculados
contractualmente, se realiza un an\u00e1lisis look through a partir del cual se considera que los flujos derivados de
este tipo de activos consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente si:
u las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando (sin examinar el\u00a0 conjunto\u00a0 \u00a0 \u00a0
subyacente de instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de
principal e intereses sobre el principal pendiente (por ejemplo, tipo de inter\u00e9s del tramo no vinculado a
\u00edndice de materias primas);
u el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos
contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente; y
u la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo es igual o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la calificaci\u00f3n crediticia del
tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico
formado por el conjunto subyacente de instrumentos financieros). Por lo tanto, si el rating del tramo es
igual o superior al del veh\u00edculo, se considerar\u00e1 que cumple la presente condici\u00f3n.
El conjunto subyacente a que se hace referencia en el apartado anterior podr\u00e1 incluir, adem\u00e1s,
instrumentos que reduzcan la variabilidad de los flujos de dicho conjunto de instrumentos de manera que,
cuando se combinen con \u00e9stos, den lugar a flujos que sean solo pagos de principal e intereses sobre el
principal pendiente (por ejemplo, una opci\u00f3n techo o suelo de tipo de inter\u00e9s o un contrato que reduzca el
riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos). Tambi\u00e9n podr\u00e1 incluir instrumentos que permitan alinear los flujos
de los tramos con los flujos del conjunto de instrumentos subyacentes para solventar exclusivamente las
diferencias en el tipo de inter\u00e9s, moneda en que se denominen los flujos (incluida la inflaci\u00f3n) y el
calendario de flujos.
\u25a0 Activos sin responsabilidad personal (sin recurso): el hecho de que con respecto a un activo financiero no
exista responsabilidad personal no implica que \u00e9ste deba considerarse un activo financiero No SPPI. En estas
situaciones, el Grupo eval\u00faa los activos subyacentes o flujos de efectivo para determinar si consisten
\u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente, con independencia de la naturaleza
de los subyacentes.
En particular, en el caso de operaciones de financiaci\u00f3n de proyectos que se reembolsan exclusivamente con
los ingresos de los proyectos financiados, el Grupo analiza si los flujos determinados contractualmente como
principal e intereses representan efectivamente el pago de principal e intereses sobre el principal pendiente.
\u25a0 Compensaci\u00f3n negativa (cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas): determinados instrumentos incorporan una condici\u00f3n
contractual que posibilita que, en caso de producirse la amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal
pendiente, la parte que elige terminar el contrato de manera anticipada \u2013sea el deudor o el acreedor- pueda
recibir una compensaci\u00f3n adicional razonable a pesar de ser la parte que realiza dicha acci\u00f3n. Es el caso, por
ejemplo, de las denominadas cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas, presentes en determinados instrumentos de financiaci\u00f3n a
tipo fijo, que estipulan que en el momento en el que el acreedor ejecute la opci\u00f3n de amortizar
anticipadamente, debe existir una compensaci\u00f3n por la terminaci\u00f3n del contrato de manera anticipada que
resultar\u00e1 en favor del deudor o del acreedor en funci\u00f3n de c\u00f3mo hayan evolucionado los tipos de inter\u00e9s
desde el momento de la originaci\u00f3n hasta la fecha en que se termina el contrato de manera anticipada.
El hecho de que un instrumento financiero incorpore este t\u00e9rmino contractual, conocido como compensaci\u00f3n
negativa, no supone que el instrumento en cuesti\u00f3n deba considerarse No SPPI. Un instrumento financiero
que en cualquier caso hubiera cumplido con los condicionantes para considerarse como SPPI compliant
excepto por el hecho de incorporar una compensaci\u00f3n adicional razonable por la terminaci\u00f3n anticipada del
contrato (a recibir o a pagar por la parte que decide terminar el contrato anticipadamente), ser\u00e1 elegible para
valorarse a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado global, seg\u00fan determine el
modelo de negocio.
\u25a0 Ocurrencia de un evento contingente: En algunos casos, una caracter\u00edstica contingente da lugar a flujos de
efectivo contractuales que son consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo tanto antes como despu\u00e9s del
cambio en los flujos de efectivo contractuales, pero la naturaleza del evento contingente en s\u00ed, no se relaciona
directamente con cambios en los riesgos y costes del pr\u00e9stamo (por ejemplo, cuando la tasa de inter\u00e9s de un
pr\u00e9stamo se ajusta por una cantidad especificada por la consecuci\u00f3n de objetivos ASG).
En tal caso, el activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el principal pendiente si, y solo si, en todos los escenarios posibles, los flujos de efectivo
contractuales no ser\u00edan significativamente diferentes de los flujos de efectivo contractuales en un instrumento
financiero con t\u00e9rminos contractuales id\u00e9nticos, pero sin tal caracter\u00edstica contingente.
En algunas circunstancias, la entidad puede ser capaz de hacer esa determinaci\u00f3n realizando una evaluaci\u00f3n
cualitativa; pero, en otras circunstancias, puede ser necesario realizar una evaluaci\u00f3n cuantitativa. Si est\u00e1 claro,
con poco o ning\u00fan an\u00e1lisis, que los flujos de efectivo contractuales no son significativamente diferentes, una
entidad no necesita realizar una evaluaci\u00f3n detallada.
El Grupo lleva a cabo de manera peri\u00f3dica un an\u00e1lisis que consiste en determinar cu\u00e1ntos puntos b\u00e1sicos de
bonificaci\u00f3n se pueden aplicar sobre el tipo de inter\u00e9s de un pr\u00e9stamo cuando se produce el cumplimiento de
un evento contingente (por norma general, cumplimiento de objetivos ASG), para que la diferencia entre los
flujos de efectivo antes y despu\u00e9s de la ocurrencia del evento contingente no difieran en m\u00e1s de un 5%.\u00a0
El resultado de este an\u00e1lisis se hace llegar, entre otras, a las partes implicadas en la formalizaci\u00f3n y fijaci\u00f3n del
precio de este tipo de operaciones para que en ning\u00fan caso se pueda conceder bonificaciones que superen el
l\u00edmite establecido.
En casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo b\u00e1sico de
pr\u00e9stamo, es decir, si existe caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes a pagos del
principal e intereses sobre el principal pendiente, el Grupo evaluar\u00e1 la significatividad para determinar si dicha
caracter\u00edstica o elemento se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del test SPPI.
Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que el Grupo realiza
consiste en estimar el impacto que la misma puede tener sobre los flujos contractuales. Para realizar esta
determinaci\u00f3n, se consideran el efecto posible de la caracter\u00edstica de los flujos de efectivo contractuales sin
descontar en cada periodo de presentaci\u00f3n y el acumulado a lo largo de la vida del instrumento financiero. Se
considera que el impacto de un elemento no es significativo y por lo tanto no se considera en la evaluaci\u00f3n del Test
SPPI, cuando \u00e9ste supone una variaci\u00f3n en los flujos de efectivo esperados inferior al 5%.
Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos contractuales, pero esa
caracter\u00edstica de flujos afecta a los flujos contractuales del instrumento solo en el momento en que ocurre un
suceso que es extremadamente excepcional, altamente an\u00f3malo y muy improbable que ocurra, el Grupo no
tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n dicha caracter\u00edstica o elemento a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales
del instrumento son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categor\u00edas: \u00abPasivos financieros mantenidos para negociar\u00bb,
\u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u00bb y \u00abPasivos financieros a coste
amortizado\u00bb, excepto que se deban presentar como \u00abPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb o correspondan a \u00abCambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abDerivados \u2013 contabilidad de
coberturas\u00bb, que se presentan de forma independiente.
Particularmente, en la cartera de \u00abPasivos financieros a coste amortizado\u00bb: se registran los pasivos financieros que
no se han clasificado como mantenidos para negociar o como otros pasivos financieros a valor razonable con
cambios en resultados. Los saldos que se registran en esta categor\u00eda responden a la actividad t\u00edpica de captaci\u00f3n
de fondos de las entidades de cr\u00e9dito, independientemente de su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de
vencimiento.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
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2.2. Instrumentos financieros
Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
A continuaci\u00f3n, se detallan los criterios establecidos por el marco normativo contable para la clasificaci\u00f3n de
instrumentos financieros:
Constituye una excepci\u00f3n a los criterios generales de valoraci\u00f3n descritos anteriormente las inversiones en
instrumentos de patrimonio. Con car\u00e1cter general, el Grupo ejerce la opci\u00f3n en el reconocimiento inicial y de
forma irrevocable por incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global inversiones en instrumentos de patrimonio neto que no se clasifican como mantenidos para negociar y que,
en caso de no ejercer dicha opci\u00f3n, se clasificar\u00edan como activos financieros obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados.
La gesti\u00f3n de un grupo de activos financieros conforme a este modelo no implica que el Grupo deba mantener
todos los instrumentos\u00a0 de una determinada cartera hasta su vencimiento. Es posible considerar que la gesti\u00f3n de
un grupo de instrumentos financieros se realiza siguiendo este modelo de negocio incluso cuando se hayan
producido o se espere que se produzcan en el futuro ventas de los instrumentos en esta cartera, siempre que
durante un periodo de observaci\u00f3n equivalente a la vida media de la cartera clasificada a coste amortizado estas
sean poco frecuentes o poco significativas.
En particular, el Grupo considera que las ventas son poco significativas si durante el periodo de observaci\u00f3n
establecido, la ratio calculada como la media del valor contable de los instrumentos vendidos sobre la media del
valor contable del total de instrumentos en la cartera, es inferior al 5%. Adicionalmente, los criterios han quedado
consensuados con AML y plasmados en una plantilla donde tambi\u00e9n recogen un ejemplo de la frecuencia. El
encargado de hacer el seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas es el \u00e1rea de Riesgos Estructurales de Mercado.
En el caso de las ventas realizadas durante el periodo asociado a la crisis en base a las excepciones que contempla
el marco normativo, consideramos que en cualquier caso ser\u00edan congruentes con un modelo de negocio de
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, dado que es evidente que las
condiciones existentes que puedan surgir en ese momento y los motivos que puedan originar la necesidad de
llevar a cabo ventas de activos clasificados en la cartera de coste amortizado ser\u00edan totalmente extraordinarios,
transitorios y podr\u00edan enmarcarse en un periodo de tiempo identificable.\u00a0
En particular, la expectativa del Grupo de realizar ventas frecuentes y de car\u00e1cter significativo de pr\u00e9stamos (o
activos financieros similares) que han experimentado un deterioro en el riesgo de cr\u00e9dito no es inconsistente con
la clasificaci\u00f3n de dichos pr\u00e9stamos bajo el modelo de negocio de mantener los activos financieros para percibir
sus flujos de efectivo contractuales. Estas ventas no se computan a efectos de determinar la frecuencia de las
ventas y su significancia y quedan, por lo tanto, excluidas de las ratios de seguimiento.
Respecto la evaluaci\u00f3n relativa a si los flujos de efectivo de un instrumento son solamente pagos de principal e
intereses, el Grupo realiza una serie de juicios cuando eval\u00faa dicho cumplimiento (test SPPI), siendo los m\u00e1s
significativos los que se enumeran a continuaci\u00f3n:
\u25a0 Valor temporal del dinero modificado: para evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n incorpora alguna
contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, el Grupo considera factores como la moneda
en la que se denomine el activo financiero y el plazo para el que se establece el tipo de inter\u00e9s. En particular, el
Grupo realiza un an\u00e1lisis peri\u00f3dico para las operaciones que presentan una diferencia entre el tenor y la
frecuencia de revisi\u00f3n, las cuales se comparan con un instrumento que no presentara tal diferencia dentro de
un umbral de tolerancia.
\u25a0 Exposici\u00f3n a riesgos no relacionados con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo: se considera si los t\u00e9rminos
contractuales de los activos financieros introducen exposici\u00f3n a riesgos o volatilidad en los flujos de efectivo
contractuales que no estar\u00edan presentes en un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, como por ejemplo la exposici\u00f3n a
cambios en los precios de las acciones o de materias primas cotizadas, casos en que no se considerar\u00edan que
pasan el test SPPI.
\u25a0 Cl\u00e1usulas que modifican el calendario o el importe de los flujos: el Grupo considera la existencia de
condiciones contractuales en virtud de las cuales puede modificarse el calendario o importe de los flujos
contractuales del activo financiero. Es el caso de: i) activos cuyas condiciones contractuales permiten la
amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal: ii) activos en que se permite contractualmente ampliar su
duraci\u00f3n, o iii) aquellos activos para los que los pagos de intereses pueden variar en funci\u00f3n de una variable
no-financiera especificada en el contrato. En estos casos se eval\u00faa si los flujos contractuales que se pueden
generar durante la vida del instrumento debido a esa condici\u00f3n contractual son solamente pagos de principal
e intereses del importe de principal pendiente, pudiendo incluir una compensaci\u00f3n adicional razonable por la
terminaci\u00f3n anticipada del contrato.
\u25a0 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento, es decir, aquellos en que la variabilidad de los
flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas del inter\u00e9s, no
pueden considerarse activos financieros que cumplan el test SPPI (por ejemplo, instrumentos derivados como
los contratos simples de opci\u00f3n).
\u25a0 Subordinaci\u00f3n y p\u00e9rdida del derecho de cobro: el Grupo eval\u00faa las cl\u00e1usulas contractuales que puedan
resultar en una p\u00e9rdida de los derechos de cobro sobre los importes de principal e intereses sobre el principal
pendiente.
\u25a0 Divisa: en el an\u00e1lisis de si los flujos contractuales son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el
importe del principal pendiente, el Grupo toma en consideraci\u00f3n la moneda en la que est\u00e1 denominado el
activo financiero para valorar las caracter\u00edsticas de los flujos contractuales, por ejemplo, al evaluar el elemento
del valor temporal del dinero en base a la referencia utilizada para la fijaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s del activo
financiero.
\u25a0 Instrumentos vinculados contractualmente: respecto a posiciones en instrumentos vinculados
contractualmente, se realiza un an\u00e1lisis look through a partir del cual se considera que los flujos derivados de
este tipo de activos consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente si:
u las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando (sin examinar el\u00a0 conjunto\u00a0 \u00a0 \u00a0
subyacente de instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de
principal e intereses sobre el principal pendiente (por ejemplo, tipo de inter\u00e9s del tramo no vinculado a
\u00edndice de materias primas);
u el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos
contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente; y
u la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo es igual o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la calificaci\u00f3n crediticia del
tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico
formado por el conjunto subyacente de instrumentos financieros). Por lo tanto, si el rating del tramo es
igual o superior al del veh\u00edculo, se considerar\u00e1 que cumple la presente condici\u00f3n.
El conjunto subyacente a que se hace referencia en el apartado anterior podr\u00e1 incluir, adem\u00e1s,
instrumentos que reduzcan la variabilidad de los flujos de dicho conjunto de instrumentos de manera que,
cuando se combinen con \u00e9stos, den lugar a flujos que sean solo pagos de principal e intereses sobre el
principal pendiente (por ejemplo, una opci\u00f3n techo o suelo de tipo de inter\u00e9s o un contrato que reduzca el
riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos). Tambi\u00e9n podr\u00e1 incluir instrumentos que permitan alinear los flujos
de los tramos con los flujos del conjunto de instrumentos subyacentes para solventar exclusivamente las
diferencias en el tipo de inter\u00e9s, moneda en que se denominen los flujos (incluida la inflaci\u00f3n) y el
calendario de flujos.
\u25a0 Activos sin responsabilidad personal (sin recurso): el hecho de que con respecto a un activo financiero no
exista responsabilidad personal no implica que \u00e9ste deba considerarse un activo financiero No SPPI. En estas
situaciones, el Grupo eval\u00faa los activos subyacentes o flujos de efectivo para determinar si consisten
\u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente, con independencia de la naturaleza
de los subyacentes.
En particular, en el caso de operaciones de financiaci\u00f3n de proyectos que se reembolsan exclusivamente con
los ingresos de los proyectos financiados, el Grupo analiza si los flujos determinados contractualmente como
principal e intereses representan efectivamente el pago de principal e intereses sobre el principal pendiente.
\u25a0 Compensaci\u00f3n negativa (cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas): determinados instrumentos incorporan una condici\u00f3n
contractual que posibilita que, en caso de producirse la amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal
pendiente, la parte que elige terminar el contrato de manera anticipada \u2013sea el deudor o el acreedor- pueda
recibir una compensaci\u00f3n adicional razonable a pesar de ser la parte que realiza dicha acci\u00f3n. Es el caso, por
ejemplo, de las denominadas cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas, presentes en determinados instrumentos de financiaci\u00f3n a
tipo fijo, que estipulan que en el momento en el que el acreedor ejecute la opci\u00f3n de amortizar
anticipadamente, debe existir una compensaci\u00f3n por la terminaci\u00f3n del contrato de manera anticipada que
resultar\u00e1 en favor del deudor o del acreedor en funci\u00f3n de c\u00f3mo hayan evolucionado los tipos de inter\u00e9s
desde el momento de la originaci\u00f3n hasta la fecha en que se termina el contrato de manera anticipada.
El hecho de que un instrumento financiero incorpore este t\u00e9rmino contractual, conocido como compensaci\u00f3n
negativa, no supone que el instrumento en cuesti\u00f3n deba considerarse No SPPI. Un instrumento financiero
que en cualquier caso hubiera cumplido con los condicionantes para considerarse como SPPI compliant
excepto por el hecho de incorporar una compensaci\u00f3n adicional razonable por la terminaci\u00f3n anticipada del
contrato (a recibir o a pagar por la parte que decide terminar el contrato anticipadamente), ser\u00e1 elegible para
valorarse a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado global, seg\u00fan determine el
modelo de negocio.
\u25a0 Ocurrencia de un evento contingente: En algunos casos, una caracter\u00edstica contingente da lugar a flujos de
efectivo contractuales que son consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo tanto antes como despu\u00e9s del
cambio en los flujos de efectivo contractuales, pero la naturaleza del evento contingente en s\u00ed, no se relaciona
directamente con cambios en los riesgos y costes del pr\u00e9stamo (por ejemplo, cuando la tasa de inter\u00e9s de un
pr\u00e9stamo se ajusta por una cantidad especificada por la consecuci\u00f3n de objetivos ASG).
En tal caso, el activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el principal pendiente si, y solo si, en todos los escenarios posibles, los flujos de efectivo
contractuales no ser\u00edan significativamente diferentes de los flujos de efectivo contractuales en un instrumento
financiero con t\u00e9rminos contractuales id\u00e9nticos, pero sin tal caracter\u00edstica contingente.
En algunas circunstancias, la entidad puede ser capaz de hacer esa determinaci\u00f3n realizando una evaluaci\u00f3n
cualitativa; pero, en otras circunstancias, puede ser necesario realizar una evaluaci\u00f3n cuantitativa. Si est\u00e1 claro,
con poco o ning\u00fan an\u00e1lisis, que los flujos de efectivo contractuales no son significativamente diferentes, una
entidad no necesita realizar una evaluaci\u00f3n detallada.
El Grupo lleva a cabo de manera peri\u00f3dica un an\u00e1lisis que consiste en determinar cu\u00e1ntos puntos b\u00e1sicos de
bonificaci\u00f3n se pueden aplicar sobre el tipo de inter\u00e9s de un pr\u00e9stamo cuando se produce el cumplimiento de
un evento contingente (por norma general, cumplimiento de objetivos ASG), para que la diferencia entre los
flujos de efectivo antes y despu\u00e9s de la ocurrencia del evento contingente no difieran en m\u00e1s de un 5%.\u00a0
El resultado de este an\u00e1lisis se hace llegar, entre otras, a las partes implicadas en la formalizaci\u00f3n y fijaci\u00f3n del
precio de este tipo de operaciones para que en ning\u00fan caso se pueda conceder bonificaciones que superen el
l\u00edmite establecido.
En casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo b\u00e1sico de
pr\u00e9stamo, es decir, si existe caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes a pagos del
principal e intereses sobre el principal pendiente, el Grupo evaluar\u00e1 la significatividad para determinar si dicha
caracter\u00edstica o elemento se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del test SPPI.
Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que el Grupo realiza
consiste en estimar el impacto que la misma puede tener sobre los flujos contractuales. Para realizar esta
determinaci\u00f3n, se consideran el efecto posible de la caracter\u00edstica de los flujos de efectivo contractuales sin
descontar en cada periodo de presentaci\u00f3n y el acumulado a lo largo de la vida del instrumento financiero. Se
considera que el impacto de un elemento no es significativo y por lo tanto no se considera en la evaluaci\u00f3n del Test
SPPI, cuando \u00e9ste supone una variaci\u00f3n en los flujos de efectivo esperados inferior al 5%.
Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos contractuales, pero esa
caracter\u00edstica de flujos afecta a los flujos contractuales del instrumento solo en el momento en que ocurre un
suceso que es extremadamente excepcional, altamente an\u00f3malo y muy improbable que ocurra, el Grupo no
tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n dicha caracter\u00edstica o elemento a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales
del instrumento son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categor\u00edas: \u00abPasivos financieros mantenidos para negociar\u00bb,
\u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u00bb y \u00abPasivos financieros a coste
amortizado\u00bb, excepto que se deban presentar como \u00abPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb o correspondan a \u00abCambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abDerivados \u2013 contabilidad de
coberturas\u00bb, que se presentan de forma independiente.
Particularmente, en la cartera de \u00abPasivos financieros a coste amortizado\u00bb: se registran los pasivos financieros que
no se han clasificado como mantenidos para negociar o como otros pasivos financieros a valor razonable con
cambios en resultados. Los saldos que se registran en esta categor\u00eda responden a la actividad t\u00edpica de captaci\u00f3n
de fondos de las entidades de cr\u00e9dito, independientemente de su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de
vencimiento.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
2.3. Coberturas contables
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente el
riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s (v\u00e9ase Nota 3.4.3). Cuando estas operaciones cumplen determinados
requisitos, se consideran como \u00abde cobertura\u00bb.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o de los
instrumentos incluidos en la citada cobertura, y se documenta una nota t\u00e9cnica de la operaci\u00f3n conforme a la
normativa vigente, que incluye la verificaci\u00f3n de los requisitos de eficacia. En la documentaci\u00f3n de las operaciones
de cobertura se identifica claramente el instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de
cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del riesgo que se pretende cubrir, y la forma en que el Grupo eval\u00faa si la
relaci\u00f3n de cobertura cumple los requisitos de eficacia de la cobertura (junto con su an\u00e1lisis de las causas de
ineficacia de la cobertura y el modo de determinar la ratio de cobertura).
Coberturas de valor razonable
Las coberturas de valor razonable cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y pasivos
financieros o de compromisos en firme no reconocidos todav\u00eda, o de una porci\u00f3n identificada de los mencionados
activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que afecten a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En las coberturas de valor razonable, las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen de manera
asim\u00e9trica en funci\u00f3n de si el elemento cubierto es un instrumento de deuda o un instrumento de patrimonio:
\u25a0 Instrumentos de deuda: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en los
elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, en el apartado \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
(neto)\u00bb. Con car\u00e1cter particular, en las macrocoberturas de valor razonable, las diferencias de valoraci\u00f3n de los
elementos cubiertos, tienen su contrapartida en los cap\u00edtulos \u00abActivo \u2013 Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abPasivo \u2013 Cambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb del balance,
en funci\u00f3n de la naturaleza del elemento cubierto, en lugar de registrarse en los ep\u00edgrafes donde figuran
registrados los elementos cubiertos.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en
los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en el apartado
\u00abOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la
cobertura de coberturas de valor razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u00bb del balance.
Cuando los derivados de cobertura dejan de cumplir los requisitos para serlo se reclasifican como derivados de
negociaci\u00f3n. El importe de los ajustes previamente registrados al elemento cubierto se imputa de la siguiente
manera:
\u25a0 Instrumentos de deuda: se imputan al ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de
coberturas (neto)\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo
resultante a la fecha de interrupci\u00f3n de la cobertura.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: se reclasifican a reservas desde el ep\u00edgrafe \u00abOtro resultado global acumulado \u2013
Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la cobertura de coberturas de valor
razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb
del balance.
Adicionalmente, el Grupo lleva a cabo microcoberturas de valor razonable de una posici\u00f3n neta con el objetivo de
neutralizar el impacto en valor econ\u00f3mico que provocan las variaciones de los tipos de inter\u00e9s sobre la posici\u00f3n
neta que constituyen los pasivos asociados a los compromisos con los asegurados (concretamente el BEL asociado
a cada uno de los grupos de riesgo identificados) y las carteras de activos financieros que se contratan para hacer
frente a estos compromisos. Por lo tanto, en este tipo de coberturas el elemento cubierto se corresponde con las
variaciones de valor razonable que experimenta la posici\u00f3n neta por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s y el
elemento de cobertura se corresponde con un derivado (que normalmente se trata de un Swap que transforma el
tipo fijo de la cartera de inversi\u00f3n en un tipo fijo que iguala el calendario de pagos del pasivo por compromisos de
seguros). De esta forma conseguiremos que el valor de mercado de las inversiones asignadas a la operaci\u00f3n de
seguro sea igual o superior al valor actualizado de los flujos correspondientes a las obligaciones derivadas de los
contratos de seguro, y que la sensibilidad, ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s, de los valores actuales de
activos y pasivos sea equivalente. En este sentido, por aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas, el apunte
generado por la variaci\u00f3n de valor razonable por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s de la posici\u00f3n neta, que en
este caso particular se registra en OCI, se reciclar\u00e1 a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y compensar\u00e1 de ese modo
el apunte generado en ROF por las variaciones de valor razonable por riesgo de tipo de inter\u00e9s que experimenta el
derivado de cobertura.
Coberturas de flujos de efectivo
Las coberturas de flujos de efectivo cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuyen a un riesgo
particular asociado a un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable, siempre que
pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
El importe de los ajustes sobre el elemento de cobertura se registra en el cap\u00edtulo \u00abOtro resultado global
acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse en resultados \u2013 Derivados de cobertura. Reservas de cobertura
de flujos de efectivo [parte eficaz]\u00bb donde se mantendr\u00e1n hasta que la transacci\u00f3n cubierta se produzca, momento
en el que se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (neto)\u00bb de
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de forma sim\u00e9trica a los flujos de efectivo cubiertos, salvo que se prevea que no
se va a realizar la transacci\u00f3n en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente. Los elementos cubiertos se registran de
acuerdo con los criterios explicados en la Nota 2.2, sin ninguna modificaci\u00f3n por el hecho de ser considerados
instrumentos cubiertos.
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2.2. Instrumentos financieros
Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
A continuaci\u00f3n, se detallan los criterios establecidos por el marco normativo contable para la clasificaci\u00f3n de
instrumentos financieros:
Constituye una excepci\u00f3n a los criterios generales de valoraci\u00f3n descritos anteriormente las inversiones en
instrumentos de patrimonio. Con car\u00e1cter general, el Grupo ejerce la opci\u00f3n en el reconocimiento inicial y de
forma irrevocable por incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global inversiones en instrumentos de patrimonio neto que no se clasifican como mantenidos para negociar y que,
en caso de no ejercer dicha opci\u00f3n, se clasificar\u00edan como activos financieros obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados.
La gesti\u00f3n de un grupo de activos financieros conforme a este modelo no implica que el Grupo deba mantener
todos los instrumentos\u00a0 de una determinada cartera hasta su vencimiento. Es posible considerar que la gesti\u00f3n de
un grupo de instrumentos financieros se realiza siguiendo este modelo de negocio incluso cuando se hayan
producido o se espere que se produzcan en el futuro ventas de los instrumentos en esta cartera, siempre que
durante un periodo de observaci\u00f3n equivalente a la vida media de la cartera clasificada a coste amortizado estas
sean poco frecuentes o poco significativas.
En particular, el Grupo considera que las ventas son poco significativas si durante el periodo de observaci\u00f3n
establecido, la ratio calculada como la media del valor contable de los instrumentos vendidos sobre la media del
valor contable del total de instrumentos en la cartera, es inferior al 5%. Adicionalmente, los criterios han quedado
consensuados con AML y plasmados en una plantilla donde tambi\u00e9n recogen un ejemplo de la frecuencia. El
encargado de hacer el seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas es el \u00e1rea de Riesgos Estructurales de Mercado.
En el caso de las ventas realizadas durante el periodo asociado a la crisis en base a las excepciones que contempla
el marco normativo, consideramos que en cualquier caso ser\u00edan congruentes con un modelo de negocio de
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, dado que es evidente que las
condiciones existentes que puedan surgir en ese momento y los motivos que puedan originar la necesidad de
llevar a cabo ventas de activos clasificados en la cartera de coste amortizado ser\u00edan totalmente extraordinarios,
transitorios y podr\u00edan enmarcarse en un periodo de tiempo identificable.\u00a0
En particular, la expectativa del Grupo de realizar ventas frecuentes y de car\u00e1cter significativo de pr\u00e9stamos (o
activos financieros similares) que han experimentado un deterioro en el riesgo de cr\u00e9dito no es inconsistente con
la clasificaci\u00f3n de dichos pr\u00e9stamos bajo el modelo de negocio de mantener los activos financieros para percibir
sus flujos de efectivo contractuales. Estas ventas no se computan a efectos de determinar la frecuencia de las
ventas y su significancia y quedan, por lo tanto, excluidas de las ratios de seguimiento.
Respecto la evaluaci\u00f3n relativa a si los flujos de efectivo de un instrumento son solamente pagos de principal e
intereses, el Grupo realiza una serie de juicios cuando eval\u00faa dicho cumplimiento (test SPPI), siendo los m\u00e1s
significativos los que se enumeran a continuaci\u00f3n:
\u25a0 Valor temporal del dinero modificado: para evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n incorpora alguna
contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, el Grupo considera factores como la moneda
en la que se denomine el activo financiero y el plazo para el que se establece el tipo de inter\u00e9s. En particular, el
Grupo realiza un an\u00e1lisis peri\u00f3dico para las operaciones que presentan una diferencia entre el tenor y la
frecuencia de revisi\u00f3n, las cuales se comparan con un instrumento que no presentara tal diferencia dentro de
un umbral de tolerancia.
\u25a0 Exposici\u00f3n a riesgos no relacionados con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo: se considera si los t\u00e9rminos
contractuales de los activos financieros introducen exposici\u00f3n a riesgos o volatilidad en los flujos de efectivo
contractuales que no estar\u00edan presentes en un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, como por ejemplo la exposici\u00f3n a
cambios en los precios de las acciones o de materias primas cotizadas, casos en que no se considerar\u00edan que
pasan el test SPPI.
\u25a0 Cl\u00e1usulas que modifican el calendario o el importe de los flujos: el Grupo considera la existencia de
condiciones contractuales en virtud de las cuales puede modificarse el calendario o importe de los flujos
contractuales del activo financiero. Es el caso de: i) activos cuyas condiciones contractuales permiten la
amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal: ii) activos en que se permite contractualmente ampliar su
duraci\u00f3n, o iii) aquellos activos para los que los pagos de intereses pueden variar en funci\u00f3n de una variable
no-financiera especificada en el contrato. En estos casos se eval\u00faa si los flujos contractuales que se pueden
generar durante la vida del instrumento debido a esa condici\u00f3n contractual son solamente pagos de principal
e intereses del importe de principal pendiente, pudiendo incluir una compensaci\u00f3n adicional razonable por la
terminaci\u00f3n anticipada del contrato.
\u25a0 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento, es decir, aquellos en que la variabilidad de los
flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas del inter\u00e9s, no
pueden considerarse activos financieros que cumplan el test SPPI (por ejemplo, instrumentos derivados como
los contratos simples de opci\u00f3n).
\u25a0 Subordinaci\u00f3n y p\u00e9rdida del derecho de cobro: el Grupo eval\u00faa las cl\u00e1usulas contractuales que puedan
resultar en una p\u00e9rdida de los derechos de cobro sobre los importes de principal e intereses sobre el principal
pendiente.
\u25a0 Divisa: en el an\u00e1lisis de si los flujos contractuales son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el
importe del principal pendiente, el Grupo toma en consideraci\u00f3n la moneda en la que est\u00e1 denominado el
activo financiero para valorar las caracter\u00edsticas de los flujos contractuales, por ejemplo, al evaluar el elemento
del valor temporal del dinero en base a la referencia utilizada para la fijaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s del activo
financiero.
\u25a0 Instrumentos vinculados contractualmente: respecto a posiciones en instrumentos vinculados
contractualmente, se realiza un an\u00e1lisis look through a partir del cual se considera que los flujos derivados de
este tipo de activos consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente si:
u las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando (sin examinar el\u00a0 conjunto\u00a0 \u00a0 \u00a0
subyacente de instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de
principal e intereses sobre el principal pendiente (por ejemplo, tipo de inter\u00e9s del tramo no vinculado a
\u00edndice de materias primas);
u el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos
contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente; y
u la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo es igual o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la calificaci\u00f3n crediticia del
tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico
formado por el conjunto subyacente de instrumentos financieros). Por lo tanto, si el rating del tramo es
igual o superior al del veh\u00edculo, se considerar\u00e1 que cumple la presente condici\u00f3n.
El conjunto subyacente a que se hace referencia en el apartado anterior podr\u00e1 incluir, adem\u00e1s,
instrumentos que reduzcan la variabilidad de los flujos de dicho conjunto de instrumentos de manera que,
cuando se combinen con \u00e9stos, den lugar a flujos que sean solo pagos de principal e intereses sobre el
principal pendiente (por ejemplo, una opci\u00f3n techo o suelo de tipo de inter\u00e9s o un contrato que reduzca el
riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos). Tambi\u00e9n podr\u00e1 incluir instrumentos que permitan alinear los flujos
de los tramos con los flujos del conjunto de instrumentos subyacentes para solventar exclusivamente las
diferencias en el tipo de inter\u00e9s, moneda en que se denominen los flujos (incluida la inflaci\u00f3n) y el
calendario de flujos.
\u25a0 Activos sin responsabilidad personal (sin recurso): el hecho de que con respecto a un activo financiero no
exista responsabilidad personal no implica que \u00e9ste deba considerarse un activo financiero No SPPI. En estas
situaciones, el Grupo eval\u00faa los activos subyacentes o flujos de efectivo para determinar si consisten
\u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente, con independencia de la naturaleza
de los subyacentes.
En particular, en el caso de operaciones de financiaci\u00f3n de proyectos que se reembolsan exclusivamente con
los ingresos de los proyectos financiados, el Grupo analiza si los flujos determinados contractualmente como
principal e intereses representan efectivamente el pago de principal e intereses sobre el principal pendiente.
\u25a0 Compensaci\u00f3n negativa (cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas): determinados instrumentos incorporan una condici\u00f3n
contractual que posibilita que, en caso de producirse la amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal
pendiente, la parte que elige terminar el contrato de manera anticipada \u2013sea el deudor o el acreedor- pueda
recibir una compensaci\u00f3n adicional razonable a pesar de ser la parte que realiza dicha acci\u00f3n. Es el caso, por
ejemplo, de las denominadas cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas, presentes en determinados instrumentos de financiaci\u00f3n a
tipo fijo, que estipulan que en el momento en el que el acreedor ejecute la opci\u00f3n de amortizar
anticipadamente, debe existir una compensaci\u00f3n por la terminaci\u00f3n del contrato de manera anticipada que
resultar\u00e1 en favor del deudor o del acreedor en funci\u00f3n de c\u00f3mo hayan evolucionado los tipos de inter\u00e9s
desde el momento de la originaci\u00f3n hasta la fecha en que se termina el contrato de manera anticipada.
El hecho de que un instrumento financiero incorpore este t\u00e9rmino contractual, conocido como compensaci\u00f3n
negativa, no supone que el instrumento en cuesti\u00f3n deba considerarse No SPPI. Un instrumento financiero
que en cualquier caso hubiera cumplido con los condicionantes para considerarse como SPPI compliant
excepto por el hecho de incorporar una compensaci\u00f3n adicional razonable por la terminaci\u00f3n anticipada del
contrato (a recibir o a pagar por la parte que decide terminar el contrato anticipadamente), ser\u00e1 elegible para
valorarse a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado global, seg\u00fan determine el
modelo de negocio.
\u25a0 Ocurrencia de un evento contingente: En algunos casos, una caracter\u00edstica contingente da lugar a flujos de
efectivo contractuales que son consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo tanto antes como despu\u00e9s del
cambio en los flujos de efectivo contractuales, pero la naturaleza del evento contingente en s\u00ed, no se relaciona
directamente con cambios en los riesgos y costes del pr\u00e9stamo (por ejemplo, cuando la tasa de inter\u00e9s de un
pr\u00e9stamo se ajusta por una cantidad especificada por la consecuci\u00f3n de objetivos ASG).
En tal caso, el activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el principal pendiente si, y solo si, en todos los escenarios posibles, los flujos de efectivo
contractuales no ser\u00edan significativamente diferentes de los flujos de efectivo contractuales en un instrumento
financiero con t\u00e9rminos contractuales id\u00e9nticos, pero sin tal caracter\u00edstica contingente.
En algunas circunstancias, la entidad puede ser capaz de hacer esa determinaci\u00f3n realizando una evaluaci\u00f3n
cualitativa; pero, en otras circunstancias, puede ser necesario realizar una evaluaci\u00f3n cuantitativa. Si est\u00e1 claro,
con poco o ning\u00fan an\u00e1lisis, que los flujos de efectivo contractuales no son significativamente diferentes, una
entidad no necesita realizar una evaluaci\u00f3n detallada.
El Grupo lleva a cabo de manera peri\u00f3dica un an\u00e1lisis que consiste en determinar cu\u00e1ntos puntos b\u00e1sicos de
bonificaci\u00f3n se pueden aplicar sobre el tipo de inter\u00e9s de un pr\u00e9stamo cuando se produce el cumplimiento de
un evento contingente (por norma general, cumplimiento de objetivos ASG), para que la diferencia entre los
flujos de efectivo antes y despu\u00e9s de la ocurrencia del evento contingente no difieran en m\u00e1s de un 5%.\u00a0
El resultado de este an\u00e1lisis se hace llegar, entre otras, a las partes implicadas en la formalizaci\u00f3n y fijaci\u00f3n del
precio de este tipo de operaciones para que en ning\u00fan caso se pueda conceder bonificaciones que superen el
l\u00edmite establecido.
En casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo b\u00e1sico de
pr\u00e9stamo, es decir, si existe caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes a pagos del
principal e intereses sobre el principal pendiente, el Grupo evaluar\u00e1 la significatividad para determinar si dicha
caracter\u00edstica o elemento se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del test SPPI.
Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que el Grupo realiza
consiste en estimar el impacto que la misma puede tener sobre los flujos contractuales. Para realizar esta
determinaci\u00f3n, se consideran el efecto posible de la caracter\u00edstica de los flujos de efectivo contractuales sin
descontar en cada periodo de presentaci\u00f3n y el acumulado a lo largo de la vida del instrumento financiero. Se
considera que el impacto de un elemento no es significativo y por lo tanto no se considera en la evaluaci\u00f3n del Test
SPPI, cuando \u00e9ste supone una variaci\u00f3n en los flujos de efectivo esperados inferior al 5%.
Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos contractuales, pero esa
caracter\u00edstica de flujos afecta a los flujos contractuales del instrumento solo en el momento en que ocurre un
suceso que es extremadamente excepcional, altamente an\u00f3malo y muy improbable que ocurra, el Grupo no
tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n dicha caracter\u00edstica o elemento a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales
del instrumento son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categor\u00edas: \u00abPasivos financieros mantenidos para negociar\u00bb,
\u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u00bb y \u00abPasivos financieros a coste
amortizado\u00bb, excepto que se deban presentar como \u00abPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb o correspondan a \u00abCambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abDerivados \u2013 contabilidad de
coberturas\u00bb, que se presentan de forma independiente.
Particularmente, en la cartera de \u00abPasivos financieros a coste amortizado\u00bb: se registran los pasivos financieros que
no se han clasificado como mantenidos para negociar o como otros pasivos financieros a valor razonable con
cambios en resultados. Los saldos que se registran en esta categor\u00eda responden a la actividad t\u00edpica de captaci\u00f3n
de fondos de las entidades de cr\u00e9dito, independientemente de su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de
vencimiento.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
2.3. Coberturas contables
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente el
riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s (v\u00e9ase Nota 3.4.3). Cuando estas operaciones cumplen determinados
requisitos, se consideran como \u00abde cobertura\u00bb.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o de los
instrumentos incluidos en la citada cobertura, y se documenta una nota t\u00e9cnica de la operaci\u00f3n conforme a la
normativa vigente, que incluye la verificaci\u00f3n de los requisitos de eficacia. En la documentaci\u00f3n de las operaciones
de cobertura se identifica claramente el instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de
cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del riesgo que se pretende cubrir, y la forma en que el Grupo eval\u00faa si la
relaci\u00f3n de cobertura cumple los requisitos de eficacia de la cobertura (junto con su an\u00e1lisis de las causas de
ineficacia de la cobertura y el modo de determinar la ratio de cobertura).
Coberturas de valor razonable
Las coberturas de valor razonable cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y pasivos
financieros o de compromisos en firme no reconocidos todav\u00eda, o de una porci\u00f3n identificada de los mencionados
activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que afecten a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En las coberturas de valor razonable, las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen de manera
asim\u00e9trica en funci\u00f3n de si el elemento cubierto es un instrumento de deuda o un instrumento de patrimonio:
\u25a0 Instrumentos de deuda: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en los
elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, en el apartado \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
(neto)\u00bb. Con car\u00e1cter particular, en las macrocoberturas de valor razonable, las diferencias de valoraci\u00f3n de los
elementos cubiertos, tienen su contrapartida en los cap\u00edtulos \u00abActivo \u2013 Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abPasivo \u2013 Cambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb del balance,
en funci\u00f3n de la naturaleza del elemento cubierto, en lugar de registrarse en los ep\u00edgrafes donde figuran
registrados los elementos cubiertos.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en
los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en el apartado
\u00abOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la
cobertura de coberturas de valor razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u00bb del balance.
Cuando los derivados de cobertura dejan de cumplir los requisitos para serlo se reclasifican como derivados de
negociaci\u00f3n. El importe de los ajustes previamente registrados al elemento cubierto se imputa de la siguiente
manera:
\u25a0 Instrumentos de deuda: se imputan al ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de
coberturas (neto)\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo
resultante a la fecha de interrupci\u00f3n de la cobertura.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: se reclasifican a reservas desde el ep\u00edgrafe \u00abOtro resultado global acumulado \u2013
Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la cobertura de coberturas de valor
razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb
del balance.
Adicionalmente, el Grupo lleva a cabo microcoberturas de valor razonable de una posici\u00f3n neta con el objetivo de
neutralizar el impacto en valor econ\u00f3mico que provocan las variaciones de los tipos de inter\u00e9s sobre la posici\u00f3n
neta que constituyen los pasivos asociados a los compromisos con los asegurados (concretamente el BEL asociado
a cada uno de los grupos de riesgo identificados) y las carteras de activos financieros que se contratan para hacer
frente a estos compromisos. Por lo tanto, en este tipo de coberturas el elemento cubierto se corresponde con las
variaciones de valor razonable que experimenta la posici\u00f3n neta por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s y el
elemento de cobertura se corresponde con un derivado (que normalmente se trata de un Swap que transforma el
tipo fijo de la cartera de inversi\u00f3n en un tipo fijo que iguala el calendario de pagos del pasivo por compromisos de
seguros). De esta forma conseguiremos que el valor de mercado de las inversiones asignadas a la operaci\u00f3n de
seguro sea igual o superior al valor actualizado de los flujos correspondientes a las obligaciones derivadas de los
contratos de seguro, y que la sensibilidad, ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s, de los valores actuales de
activos y pasivos sea equivalente. En este sentido, por aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas, el apunte
generado por la variaci\u00f3n de valor razonable por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s de la posici\u00f3n neta, que en
este caso particular se registra en OCI, se reciclar\u00e1 a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y compensar\u00e1 de ese modo
el apunte generado en ROF por las variaciones de valor razonable por riesgo de tipo de inter\u00e9s que experimenta el
derivado de cobertura.
Coberturas de flujos de efectivo
Las coberturas de flujos de efectivo cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuyen a un riesgo
particular asociado a un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable, siempre que
pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
El importe de los ajustes sobre el elemento de cobertura se registra en el cap\u00edtulo \u00abOtro resultado global
acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse en resultados \u2013 Derivados de cobertura. Reservas de cobertura
de flujos de efectivo [parte eficaz]\u00bb donde se mantendr\u00e1n hasta que la transacci\u00f3n cubierta se produzca, momento
en el que se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (neto)\u00bb de
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de forma sim\u00e9trica a los flujos de efectivo cubiertos, salvo que se prevea que no
se va a realizar la transacci\u00f3n en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente. Los elementos cubiertos se registran de
acuerdo con los criterios explicados en la Nota 2.2, sin ninguna modificaci\u00f3n por el hecho de ser considerados
instrumentos cubiertos.
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2.2. Instrumentos financieros
Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
A continuaci\u00f3n, se detallan los criterios establecidos por el marco normativo contable para la clasificaci\u00f3n de
instrumentos financieros:
Constituye una excepci\u00f3n a los criterios generales de valoraci\u00f3n descritos anteriormente las inversiones en
instrumentos de patrimonio. Con car\u00e1cter general, el Grupo ejerce la opci\u00f3n en el reconocimiento inicial y de
forma irrevocable por incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global inversiones en instrumentos de patrimonio neto que no se clasifican como mantenidos para negociar y que,
en caso de no ejercer dicha opci\u00f3n, se clasificar\u00edan como activos financieros obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados.
La gesti\u00f3n de un grupo de activos financieros conforme a este modelo no implica que el Grupo deba mantener
todos los instrumentos\u00a0 de una determinada cartera hasta su vencimiento. Es posible considerar que la gesti\u00f3n de
un grupo de instrumentos financieros se realiza siguiendo este modelo de negocio incluso cuando se hayan
producido o se espere que se produzcan en el futuro ventas de los instrumentos en esta cartera, siempre que
durante un periodo de observaci\u00f3n equivalente a la vida media de la cartera clasificada a coste amortizado estas
sean poco frecuentes o poco significativas.
En particular, el Grupo considera que las ventas son poco significativas si durante el periodo de observaci\u00f3n
establecido, la ratio calculada como la media del valor contable de los instrumentos vendidos sobre la media del
valor contable del total de instrumentos en la cartera, es inferior al 5%. Adicionalmente, los criterios han quedado
consensuados con AML y plasmados en una plantilla donde tambi\u00e9n recogen un ejemplo de la frecuencia. El
encargado de hacer el seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas es el \u00e1rea de Riesgos Estructurales de Mercado.
En el caso de las ventas realizadas durante el periodo asociado a la crisis en base a las excepciones que contempla
el marco normativo, consideramos que en cualquier caso ser\u00edan congruentes con un modelo de negocio de
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, dado que es evidente que las
condiciones existentes que puedan surgir en ese momento y los motivos que puedan originar la necesidad de
llevar a cabo ventas de activos clasificados en la cartera de coste amortizado ser\u00edan totalmente extraordinarios,
transitorios y podr\u00edan enmarcarse en un periodo de tiempo identificable.\u00a0
En particular, la expectativa del Grupo de realizar ventas frecuentes y de car\u00e1cter significativo de pr\u00e9stamos (o
activos financieros similares) que han experimentado un deterioro en el riesgo de cr\u00e9dito no es inconsistente con
la clasificaci\u00f3n de dichos pr\u00e9stamos bajo el modelo de negocio de mantener los activos financieros para percibir
sus flujos de efectivo contractuales. Estas ventas no se computan a efectos de determinar la frecuencia de las
ventas y su significancia y quedan, por lo tanto, excluidas de las ratios de seguimiento.
Respecto la evaluaci\u00f3n relativa a si los flujos de efectivo de un instrumento son solamente pagos de principal e
intereses, el Grupo realiza una serie de juicios cuando eval\u00faa dicho cumplimiento (test SPPI), siendo los m\u00e1s
significativos los que se enumeran a continuaci\u00f3n:
\u25a0 Valor temporal del dinero modificado: para evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n incorpora alguna
contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, el Grupo considera factores como la moneda
en la que se denomine el activo financiero y el plazo para el que se establece el tipo de inter\u00e9s. En particular, el
Grupo realiza un an\u00e1lisis peri\u00f3dico para las operaciones que presentan una diferencia entre el tenor y la
frecuencia de revisi\u00f3n, las cuales se comparan con un instrumento que no presentara tal diferencia dentro de
un umbral de tolerancia.
\u25a0 Exposici\u00f3n a riesgos no relacionados con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo: se considera si los t\u00e9rminos
contractuales de los activos financieros introducen exposici\u00f3n a riesgos o volatilidad en los flujos de efectivo
contractuales que no estar\u00edan presentes en un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, como por ejemplo la exposici\u00f3n a
cambios en los precios de las acciones o de materias primas cotizadas, casos en que no se considerar\u00edan que
pasan el test SPPI.
\u25a0 Cl\u00e1usulas que modifican el calendario o el importe de los flujos: el Grupo considera la existencia de
condiciones contractuales en virtud de las cuales puede modificarse el calendario o importe de los flujos
contractuales del activo financiero. Es el caso de: i) activos cuyas condiciones contractuales permiten la
amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal: ii) activos en que se permite contractualmente ampliar su
duraci\u00f3n, o iii) aquellos activos para los que los pagos de intereses pueden variar en funci\u00f3n de una variable
no-financiera especificada en el contrato. En estos casos se eval\u00faa si los flujos contractuales que se pueden
generar durante la vida del instrumento debido a esa condici\u00f3n contractual son solamente pagos de principal
e intereses del importe de principal pendiente, pudiendo incluir una compensaci\u00f3n adicional razonable por la
terminaci\u00f3n anticipada del contrato.
\u25a0 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento, es decir, aquellos en que la variabilidad de los
flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas del inter\u00e9s, no
pueden considerarse activos financieros que cumplan el test SPPI (por ejemplo, instrumentos derivados como
los contratos simples de opci\u00f3n).
\u25a0 Subordinaci\u00f3n y p\u00e9rdida del derecho de cobro: el Grupo eval\u00faa las cl\u00e1usulas contractuales que puedan
resultar en una p\u00e9rdida de los derechos de cobro sobre los importes de principal e intereses sobre el principal
pendiente.
\u25a0 Divisa: en el an\u00e1lisis de si los flujos contractuales son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el
importe del principal pendiente, el Grupo toma en consideraci\u00f3n la moneda en la que est\u00e1 denominado el
activo financiero para valorar las caracter\u00edsticas de los flujos contractuales, por ejemplo, al evaluar el elemento
del valor temporal del dinero en base a la referencia utilizada para la fijaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s del activo
financiero.
\u25a0 Instrumentos vinculados contractualmente: respecto a posiciones en instrumentos vinculados
contractualmente, se realiza un an\u00e1lisis look through a partir del cual se considera que los flujos derivados de
este tipo de activos consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente si:
u las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando (sin examinar el\u00a0 conjunto\u00a0 \u00a0 \u00a0
subyacente de instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de
principal e intereses sobre el principal pendiente (por ejemplo, tipo de inter\u00e9s del tramo no vinculado a
\u00edndice de materias primas);
u el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos
contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente; y
u la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo es igual o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la calificaci\u00f3n crediticia del
tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico
formado por el conjunto subyacente de instrumentos financieros). Por lo tanto, si el rating del tramo es
igual o superior al del veh\u00edculo, se considerar\u00e1 que cumple la presente condici\u00f3n.
El conjunto subyacente a que se hace referencia en el apartado anterior podr\u00e1 incluir, adem\u00e1s,
instrumentos que reduzcan la variabilidad de los flujos de dicho conjunto de instrumentos de manera que,
cuando se combinen con \u00e9stos, den lugar a flujos que sean solo pagos de principal e intereses sobre el
principal pendiente (por ejemplo, una opci\u00f3n techo o suelo de tipo de inter\u00e9s o un contrato que reduzca el
riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos). Tambi\u00e9n podr\u00e1 incluir instrumentos que permitan alinear los flujos
de los tramos con los flujos del conjunto de instrumentos subyacentes para solventar exclusivamente las
diferencias en el tipo de inter\u00e9s, moneda en que se denominen los flujos (incluida la inflaci\u00f3n) y el
calendario de flujos.
\u25a0 Activos sin responsabilidad personal (sin recurso): el hecho de que con respecto a un activo financiero no
exista responsabilidad personal no implica que \u00e9ste deba considerarse un activo financiero No SPPI. En estas
situaciones, el Grupo eval\u00faa los activos subyacentes o flujos de efectivo para determinar si consisten
\u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente, con independencia de la naturaleza
de los subyacentes.
En particular, en el caso de operaciones de financiaci\u00f3n de proyectos que se reembolsan exclusivamente con
los ingresos de los proyectos financiados, el Grupo analiza si los flujos determinados contractualmente como
principal e intereses representan efectivamente el pago de principal e intereses sobre el principal pendiente.
\u25a0 Compensaci\u00f3n negativa (cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas): determinados instrumentos incorporan una condici\u00f3n
contractual que posibilita que, en caso de producirse la amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal
pendiente, la parte que elige terminar el contrato de manera anticipada \u2013sea el deudor o el acreedor- pueda
recibir una compensaci\u00f3n adicional razonable a pesar de ser la parte que realiza dicha acci\u00f3n. Es el caso, por
ejemplo, de las denominadas cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas, presentes en determinados instrumentos de financiaci\u00f3n a
tipo fijo, que estipulan que en el momento en el que el acreedor ejecute la opci\u00f3n de amortizar
anticipadamente, debe existir una compensaci\u00f3n por la terminaci\u00f3n del contrato de manera anticipada que
resultar\u00e1 en favor del deudor o del acreedor en funci\u00f3n de c\u00f3mo hayan evolucionado los tipos de inter\u00e9s
desde el momento de la originaci\u00f3n hasta la fecha en que se termina el contrato de manera anticipada.
El hecho de que un instrumento financiero incorpore este t\u00e9rmino contractual, conocido como compensaci\u00f3n
negativa, no supone que el instrumento en cuesti\u00f3n deba considerarse No SPPI. Un instrumento financiero
que en cualquier caso hubiera cumplido con los condicionantes para considerarse como SPPI compliant
excepto por el hecho de incorporar una compensaci\u00f3n adicional razonable por la terminaci\u00f3n anticipada del
contrato (a recibir o a pagar por la parte que decide terminar el contrato anticipadamente), ser\u00e1 elegible para
valorarse a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado global, seg\u00fan determine el
modelo de negocio.
\u25a0 Ocurrencia de un evento contingente: En algunos casos, una caracter\u00edstica contingente da lugar a flujos de
efectivo contractuales que son consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo tanto antes como despu\u00e9s del
cambio en los flujos de efectivo contractuales, pero la naturaleza del evento contingente en s\u00ed, no se relaciona
directamente con cambios en los riesgos y costes del pr\u00e9stamo (por ejemplo, cuando la tasa de inter\u00e9s de un
pr\u00e9stamo se ajusta por una cantidad especificada por la consecuci\u00f3n de objetivos ASG).
En tal caso, el activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el principal pendiente si, y solo si, en todos los escenarios posibles, los flujos de efectivo
contractuales no ser\u00edan significativamente diferentes de los flujos de efectivo contractuales en un instrumento
financiero con t\u00e9rminos contractuales id\u00e9nticos, pero sin tal caracter\u00edstica contingente.
En algunas circunstancias, la entidad puede ser capaz de hacer esa determinaci\u00f3n realizando una evaluaci\u00f3n
cualitativa; pero, en otras circunstancias, puede ser necesario realizar una evaluaci\u00f3n cuantitativa. Si est\u00e1 claro,
con poco o ning\u00fan an\u00e1lisis, que los flujos de efectivo contractuales no son significativamente diferentes, una
entidad no necesita realizar una evaluaci\u00f3n detallada.
El Grupo lleva a cabo de manera peri\u00f3dica un an\u00e1lisis que consiste en determinar cu\u00e1ntos puntos b\u00e1sicos de
bonificaci\u00f3n se pueden aplicar sobre el tipo de inter\u00e9s de un pr\u00e9stamo cuando se produce el cumplimiento de
un evento contingente (por norma general, cumplimiento de objetivos ASG), para que la diferencia entre los
flujos de efectivo antes y despu\u00e9s de la ocurrencia del evento contingente no difieran en m\u00e1s de un 5%.\u00a0
El resultado de este an\u00e1lisis se hace llegar, entre otras, a las partes implicadas en la formalizaci\u00f3n y fijaci\u00f3n del
precio de este tipo de operaciones para que en ning\u00fan caso se pueda conceder bonificaciones que superen el
l\u00edmite establecido.
En casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo b\u00e1sico de
pr\u00e9stamo, es decir, si existe caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes a pagos del
principal e intereses sobre el principal pendiente, el Grupo evaluar\u00e1 la significatividad para determinar si dicha
caracter\u00edstica o elemento se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del test SPPI.
Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que el Grupo realiza
consiste en estimar el impacto que la misma puede tener sobre los flujos contractuales. Para realizar esta
determinaci\u00f3n, se consideran el efecto posible de la caracter\u00edstica de los flujos de efectivo contractuales sin
descontar en cada periodo de presentaci\u00f3n y el acumulado a lo largo de la vida del instrumento financiero. Se
considera que el impacto de un elemento no es significativo y por lo tanto no se considera en la evaluaci\u00f3n del Test
SPPI, cuando \u00e9ste supone una variaci\u00f3n en los flujos de efectivo esperados inferior al 5%.
Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos contractuales, pero esa
caracter\u00edstica de flujos afecta a los flujos contractuales del instrumento solo en el momento en que ocurre un
suceso que es extremadamente excepcional, altamente an\u00f3malo y muy improbable que ocurra, el Grupo no
tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n dicha caracter\u00edstica o elemento a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales
del instrumento son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categor\u00edas: \u00abPasivos financieros mantenidos para negociar\u00bb,
\u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u00bb y \u00abPasivos financieros a coste
amortizado\u00bb, excepto que se deban presentar como \u00abPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb o correspondan a \u00abCambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abDerivados \u2013 contabilidad de
coberturas\u00bb, que se presentan de forma independiente.
Particularmente, en la cartera de \u00abPasivos financieros a coste amortizado\u00bb: se registran los pasivos financieros que
no se han clasificado como mantenidos para negociar o como otros pasivos financieros a valor razonable con
cambios en resultados. Los saldos que se registran en esta categor\u00eda responden a la actividad t\u00edpica de captaci\u00f3n
de fondos de las entidades de cr\u00e9dito, independientemente de su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de
vencimiento.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
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Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
A continuaci\u00f3n, se detallan los criterios establecidos por el marco normativo contable para la clasificaci\u00f3n de
instrumentos financieros:
Constituye una excepci\u00f3n a los criterios generales de valoraci\u00f3n descritos anteriormente las inversiones en
instrumentos de patrimonio. Con car\u00e1cter general, el Grupo ejerce la opci\u00f3n en el reconocimiento inicial y de
forma irrevocable por incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global inversiones en instrumentos de patrimonio neto que no se clasifican como mantenidos para negociar y que,
en caso de no ejercer dicha opci\u00f3n, se clasificar\u00edan como activos financieros obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados.
La gesti\u00f3n de un grupo de activos financieros conforme a este modelo no implica que el Grupo deba mantener
todos los instrumentos\u00a0 de una determinada cartera hasta su vencimiento. Es posible considerar que la gesti\u00f3n de
un grupo de instrumentos financieros se realiza siguiendo este modelo de negocio incluso cuando se hayan
producido o se espere que se produzcan en el futuro ventas de los instrumentos en esta cartera, siempre que
durante un periodo de observaci\u00f3n equivalente a la vida media de la cartera clasificada a coste amortizado estas
sean poco frecuentes o poco significativas.
En particular, el Grupo considera que las ventas son poco significativas si durante el periodo de observaci\u00f3n
establecido, la ratio calculada como la media del valor contable de los instrumentos vendidos sobre la media del
valor contable del total de instrumentos en la cartera, es inferior al 5%. Adicionalmente, los criterios han quedado
consensuados con AML y plasmados en una plantilla donde tambi\u00e9n recogen un ejemplo de la frecuencia. El
encargado de hacer el seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas es el \u00e1rea de Riesgos Estructurales de Mercado.
En el caso de las ventas realizadas durante el periodo asociado a la crisis en base a las excepciones que contempla
el marco normativo, consideramos que en cualquier caso ser\u00edan congruentes con un modelo de negocio de
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, dado que es evidente que las
condiciones existentes que puedan surgir en ese momento y los motivos que puedan originar la necesidad de
llevar a cabo ventas de activos clasificados en la cartera de coste amortizado ser\u00edan totalmente extraordinarios,
transitorios y podr\u00edan enmarcarse en un periodo de tiempo identificable.\u00a0
En particular, la expectativa del Grupo de realizar ventas frecuentes y de car\u00e1cter significativo de pr\u00e9stamos (o
activos financieros similares) que han experimentado un deterioro en el riesgo de cr\u00e9dito no es inconsistente con
la clasificaci\u00f3n de dichos pr\u00e9stamos bajo el modelo de negocio de mantener los activos financieros para percibir
sus flujos de efectivo contractuales. Estas ventas no se computan a efectos de determinar la frecuencia de las
ventas y su significancia y quedan, por lo tanto, excluidas de las ratios de seguimiento.
Respecto la evaluaci\u00f3n relativa a si los flujos de efectivo de un instrumento son solamente pagos de principal e
intereses, el Grupo realiza una serie de juicios cuando eval\u00faa dicho cumplimiento (test SPPI), siendo los m\u00e1s
significativos los que se enumeran a continuaci\u00f3n:
\u25a0 Valor temporal del dinero modificado: para evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n incorpora alguna
contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, el Grupo considera factores como la moneda
en la que se denomine el activo financiero y el plazo para el que se establece el tipo de inter\u00e9s. En particular, el
Grupo realiza un an\u00e1lisis peri\u00f3dico para las operaciones que presentan una diferencia entre el tenor y la
frecuencia de revisi\u00f3n, las cuales se comparan con un instrumento que no presentara tal diferencia dentro de
un umbral de tolerancia.
\u25a0 Exposici\u00f3n a riesgos no relacionados con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo: se considera si los t\u00e9rminos
contractuales de los activos financieros introducen exposici\u00f3n a riesgos o volatilidad en los flujos de efectivo
contractuales que no estar\u00edan presentes en un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, como por ejemplo la exposici\u00f3n a
cambios en los precios de las acciones o de materias primas cotizadas, casos en que no se considerar\u00edan que
pasan el test SPPI.
\u25a0 Cl\u00e1usulas que modifican el calendario o el importe de los flujos: el Grupo considera la existencia de
condiciones contractuales en virtud de las cuales puede modificarse el calendario o importe de los flujos
contractuales del activo financiero. Es el caso de: i) activos cuyas condiciones contractuales permiten la
amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal: ii) activos en que se permite contractualmente ampliar su
duraci\u00f3n, o iii) aquellos activos para los que los pagos de intereses pueden variar en funci\u00f3n de una variable
no-financiera especificada en el contrato. En estos casos se eval\u00faa si los flujos contractuales que se pueden
generar durante la vida del instrumento debido a esa condici\u00f3n contractual son solamente pagos de principal
e intereses del importe de principal pendiente, pudiendo incluir una compensaci\u00f3n adicional razonable por la
terminaci\u00f3n anticipada del contrato.
\u25a0 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento, es decir, aquellos en que la variabilidad de los
flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas del inter\u00e9s, no
pueden considerarse activos financieros que cumplan el test SPPI (por ejemplo, instrumentos derivados como
los contratos simples de opci\u00f3n).
\u25a0 Subordinaci\u00f3n y p\u00e9rdida del derecho de cobro: el Grupo eval\u00faa las cl\u00e1usulas contractuales que puedan
resultar en una p\u00e9rdida de los derechos de cobro sobre los importes de principal e intereses sobre el principal
pendiente.
\u25a0 Divisa: en el an\u00e1lisis de si los flujos contractuales son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el
importe del principal pendiente, el Grupo toma en consideraci\u00f3n la moneda en la que est\u00e1 denominado el
activo financiero para valorar las caracter\u00edsticas de los flujos contractuales, por ejemplo, al evaluar el elemento
del valor temporal del dinero en base a la referencia utilizada para la fijaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s del activo
financiero.
\u25a0 Instrumentos vinculados contractualmente: respecto a posiciones en instrumentos vinculados
contractualmente, se realiza un an\u00e1lisis look through a partir del cual se considera que los flujos derivados de
este tipo de activos consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente si:
u las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando (sin examinar el\u00a0 conjunto\u00a0 \u00a0 \u00a0
subyacente de instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de
principal e intereses sobre el principal pendiente (por ejemplo, tipo de inter\u00e9s del tramo no vinculado a
\u00edndice de materias primas);
u el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos
contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente; y
u la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo es igual o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la calificaci\u00f3n crediticia del
tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico
formado por el conjunto subyacente de instrumentos financieros). Por lo tanto, si el rating del tramo es
igual o superior al del veh\u00edculo, se considerar\u00e1 que cumple la presente condici\u00f3n.
El conjunto subyacente a que se hace referencia en el apartado anterior podr\u00e1 incluir, adem\u00e1s,
instrumentos que reduzcan la variabilidad de los flujos de dicho conjunto de instrumentos de manera que,
cuando se combinen con \u00e9stos, den lugar a flujos que sean solo pagos de principal e intereses sobre el
principal pendiente (por ejemplo, una opci\u00f3n techo o suelo de tipo de inter\u00e9s o un contrato que reduzca el
riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos). Tambi\u00e9n podr\u00e1 incluir instrumentos que permitan alinear los flujos
de los tramos con los flujos del conjunto de instrumentos subyacentes para solventar exclusivamente las
diferencias en el tipo de inter\u00e9s, moneda en que se denominen los flujos (incluida la inflaci\u00f3n) y el
calendario de flujos.
\u25a0 Activos sin responsabilidad personal (sin recurso): el hecho de que con respecto a un activo financiero no
exista responsabilidad personal no implica que \u00e9ste deba considerarse un activo financiero No SPPI. En estas
situaciones, el Grupo eval\u00faa los activos subyacentes o flujos de efectivo para determinar si consisten
\u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente, con independencia de la naturaleza
de los subyacentes.
En particular, en el caso de operaciones de financiaci\u00f3n de proyectos que se reembolsan exclusivamente con
los ingresos de los proyectos financiados, el Grupo analiza si los flujos determinados contractualmente como
principal e intereses representan efectivamente el pago de principal e intereses sobre el principal pendiente.
\u25a0 Compensaci\u00f3n negativa (cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas): determinados instrumentos incorporan una condici\u00f3n
contractual que posibilita que, en caso de producirse la amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal
pendiente, la parte que elige terminar el contrato de manera anticipada \u2013sea el deudor o el acreedor- pueda
recibir una compensaci\u00f3n adicional razonable a pesar de ser la parte que realiza dicha acci\u00f3n. Es el caso, por
ejemplo, de las denominadas cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas, presentes en determinados instrumentos de financiaci\u00f3n a
tipo fijo, que estipulan que en el momento en el que el acreedor ejecute la opci\u00f3n de amortizar
anticipadamente, debe existir una compensaci\u00f3n por la terminaci\u00f3n del contrato de manera anticipada que
resultar\u00e1 en favor del deudor o del acreedor en funci\u00f3n de c\u00f3mo hayan evolucionado los tipos de inter\u00e9s
desde el momento de la originaci\u00f3n hasta la fecha en que se termina el contrato de manera anticipada.
El hecho de que un instrumento financiero incorpore este t\u00e9rmino contractual, conocido como compensaci\u00f3n
negativa, no supone que el instrumento en cuesti\u00f3n deba considerarse No SPPI. Un instrumento financiero
que en cualquier caso hubiera cumplido con los condicionantes para considerarse como SPPI compliant
excepto por el hecho de incorporar una compensaci\u00f3n adicional razonable por la terminaci\u00f3n anticipada del
contrato (a recibir o a pagar por la parte que decide terminar el contrato anticipadamente), ser\u00e1 elegible para
valorarse a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado global, seg\u00fan determine el
modelo de negocio.
\u25a0 Ocurrencia de un evento contingente: En algunos casos, una caracter\u00edstica contingente da lugar a flujos de
efectivo contractuales que son consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo tanto antes como despu\u00e9s del
cambio en los flujos de efectivo contractuales, pero la naturaleza del evento contingente en s\u00ed, no se relaciona
directamente con cambios en los riesgos y costes del pr\u00e9stamo (por ejemplo, cuando la tasa de inter\u00e9s de un
pr\u00e9stamo se ajusta por una cantidad especificada por la consecuci\u00f3n de objetivos ASG).
En tal caso, el activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el principal pendiente si, y solo si, en todos los escenarios posibles, los flujos de efectivo
contractuales no ser\u00edan significativamente diferentes de los flujos de efectivo contractuales en un instrumento
financiero con t\u00e9rminos contractuales id\u00e9nticos, pero sin tal caracter\u00edstica contingente.
En algunas circunstancias, la entidad puede ser capaz de hacer esa determinaci\u00f3n realizando una evaluaci\u00f3n
cualitativa; pero, en otras circunstancias, puede ser necesario realizar una evaluaci\u00f3n cuantitativa. Si est\u00e1 claro,
con poco o ning\u00fan an\u00e1lisis, que los flujos de efectivo contractuales no son significativamente diferentes, una
entidad no necesita realizar una evaluaci\u00f3n detallada.
El Grupo lleva a cabo de manera peri\u00f3dica un an\u00e1lisis que consiste en determinar cu\u00e1ntos puntos b\u00e1sicos de
bonificaci\u00f3n se pueden aplicar sobre el tipo de inter\u00e9s de un pr\u00e9stamo cuando se produce el cumplimiento de
un evento contingente (por norma general, cumplimiento de objetivos ASG), para que la diferencia entre los
flujos de efectivo antes y despu\u00e9s de la ocurrencia del evento contingente no difieran en m\u00e1s de un 5%.\u00a0
El resultado de este an\u00e1lisis se hace llegar, entre otras, a las partes implicadas en la formalizaci\u00f3n y fijaci\u00f3n del
precio de este tipo de operaciones para que en ning\u00fan caso se pueda conceder bonificaciones que superen el
l\u00edmite establecido.
En casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo b\u00e1sico de
pr\u00e9stamo, es decir, si existe caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes a pagos del
principal e intereses sobre el principal pendiente, el Grupo evaluar\u00e1 la significatividad para determinar si dicha
caracter\u00edstica o elemento se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del test SPPI.
Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que el Grupo realiza
consiste en estimar el impacto que la misma puede tener sobre los flujos contractuales. Para realizar esta
determinaci\u00f3n, se consideran el efecto posible de la caracter\u00edstica de los flujos de efectivo contractuales sin
descontar en cada periodo de presentaci\u00f3n y el acumulado a lo largo de la vida del instrumento financiero. Se
considera que el impacto de un elemento no es significativo y por lo tanto no se considera en la evaluaci\u00f3n del Test
SPPI, cuando \u00e9ste supone una variaci\u00f3n en los flujos de efectivo esperados inferior al 5%.
Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos contractuales, pero esa
caracter\u00edstica de flujos afecta a los flujos contractuales del instrumento solo en el momento en que ocurre un
suceso que es extremadamente excepcional, altamente an\u00f3malo y muy improbable que ocurra, el Grupo no
tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n dicha caracter\u00edstica o elemento a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales
del instrumento son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
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Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
A continuaci\u00f3n, se detallan los criterios establecidos por el marco normativo contable para la clasificaci\u00f3n de
instrumentos financieros:
Constituye una excepci\u00f3n a los criterios generales de valoraci\u00f3n descritos anteriormente las inversiones en
instrumentos de patrimonio. Con car\u00e1cter general, el Grupo ejerce la opci\u00f3n en el reconocimiento inicial y de
forma irrevocable por incluir en la cartera de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global inversiones en instrumentos de patrimonio neto que no se clasifican como mantenidos para negociar y que,
en caso de no ejercer dicha opci\u00f3n, se clasificar\u00edan como activos financieros obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados.
La gesti\u00f3n de un grupo de activos financieros conforme a este modelo no implica que el Grupo deba mantener
todos los instrumentos\u00a0 de una determinada cartera hasta su vencimiento. Es posible considerar que la gesti\u00f3n de
un grupo de instrumentos financieros se realiza siguiendo este modelo de negocio incluso cuando se hayan
producido o se espere que se produzcan en el futuro ventas de los instrumentos en esta cartera, siempre que
durante un periodo de observaci\u00f3n equivalente a la vida media de la cartera clasificada a coste amortizado estas
sean poco frecuentes o poco significativas.
En particular, el Grupo considera que las ventas son poco significativas si durante el periodo de observaci\u00f3n
establecido, la ratio calculada como la media del valor contable de los instrumentos vendidos sobre la media del
valor contable del total de instrumentos en la cartera, es inferior al 5%. Adicionalmente, los criterios han quedado
consensuados con AML y plasmados en una plantilla donde tambi\u00e9n recogen un ejemplo de la frecuencia. El
encargado de hacer el seguimiento trimestral de estas m\u00e9tricas es el \u00e1rea de Riesgos Estructurales de Mercado.
En el caso de las ventas realizadas durante el periodo asociado a la crisis en base a las excepciones que contempla
el marco normativo, consideramos que en cualquier caso ser\u00edan congruentes con un modelo de negocio de
mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales, dado que es evidente que las
condiciones existentes que puedan surgir en ese momento y los motivos que puedan originar la necesidad de
llevar a cabo ventas de activos clasificados en la cartera de coste amortizado ser\u00edan totalmente extraordinarios,
transitorios y podr\u00edan enmarcarse en un periodo de tiempo identificable.\u00a0
En particular, la expectativa del Grupo de realizar ventas frecuentes y de car\u00e1cter significativo de pr\u00e9stamos (o
activos financieros similares) que han experimentado un deterioro en el riesgo de cr\u00e9dito no es inconsistente con
la clasificaci\u00f3n de dichos pr\u00e9stamos bajo el modelo de negocio de mantener los activos financieros para percibir
sus flujos de efectivo contractuales. Estas ventas no se computan a efectos de determinar la frecuencia de las
ventas y su significancia y quedan, por lo tanto, excluidas de las ratios de seguimiento.
Respecto la evaluaci\u00f3n relativa a si los flujos de efectivo de un instrumento son solamente pagos de principal e
intereses, el Grupo realiza una serie de juicios cuando eval\u00faa dicho cumplimiento (test SPPI), siendo los m\u00e1s
significativos los que se enumeran a continuaci\u00f3n:
\u25a0 Valor temporal del dinero modificado: para evaluar si el tipo inter\u00e9s de una operaci\u00f3n incorpora alguna
contraprestaci\u00f3n distinta a la vinculada al transcurso del tiempo, el Grupo considera factores como la moneda
en la que se denomine el activo financiero y el plazo para el que se establece el tipo de inter\u00e9s. En particular, el
Grupo realiza un an\u00e1lisis peri\u00f3dico para las operaciones que presentan una diferencia entre el tenor y la
frecuencia de revisi\u00f3n, las cuales se comparan con un instrumento que no presentara tal diferencia dentro de
un umbral de tolerancia.
\u25a0 Exposici\u00f3n a riesgos no relacionados con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo: se considera si los t\u00e9rminos
contractuales de los activos financieros introducen exposici\u00f3n a riesgos o volatilidad en los flujos de efectivo
contractuales que no estar\u00edan presentes en un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo, como por ejemplo la exposici\u00f3n a
cambios en los precios de las acciones o de materias primas cotizadas, casos en que no se considerar\u00edan que
pasan el test SPPI.
\u25a0 Cl\u00e1usulas que modifican el calendario o el importe de los flujos: el Grupo considera la existencia de
condiciones contractuales en virtud de las cuales puede modificarse el calendario o importe de los flujos
contractuales del activo financiero. Es el caso de: i) activos cuyas condiciones contractuales permiten la
amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal: ii) activos en que se permite contractualmente ampliar su
duraci\u00f3n, o iii) aquellos activos para los que los pagos de intereses pueden variar en funci\u00f3n de una variable
no-financiera especificada en el contrato. En estos casos se eval\u00faa si los flujos contractuales que se pueden
generar durante la vida del instrumento debido a esa condici\u00f3n contractual son solamente pagos de principal
e intereses del importe de principal pendiente, pudiendo incluir una compensaci\u00f3n adicional razonable por la
terminaci\u00f3n anticipada del contrato.
\u25a0 Apalancamiento: los activos financieros con apalancamiento, es decir, aquellos en que la variabilidad de los
flujos contractuales se incrementa haciendo que no tengan las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas del inter\u00e9s, no
pueden considerarse activos financieros que cumplan el test SPPI (por ejemplo, instrumentos derivados como
los contratos simples de opci\u00f3n).
\u25a0 Subordinaci\u00f3n y p\u00e9rdida del derecho de cobro: el Grupo eval\u00faa las cl\u00e1usulas contractuales que puedan
resultar en una p\u00e9rdida de los derechos de cobro sobre los importes de principal e intereses sobre el principal
pendiente.
\u25a0 Divisa: en el an\u00e1lisis de si los flujos contractuales son \u00fanicamente pagos del principal e intereses sobre el
importe del principal pendiente, el Grupo toma en consideraci\u00f3n la moneda en la que est\u00e1 denominado el
activo financiero para valorar las caracter\u00edsticas de los flujos contractuales, por ejemplo, al evaluar el elemento
del valor temporal del dinero en base a la referencia utilizada para la fijaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s del activo
financiero.
\u25a0 Instrumentos vinculados contractualmente: respecto a posiciones en instrumentos vinculados
contractualmente, se realiza un an\u00e1lisis look through a partir del cual se considera que los flujos derivados de
este tipo de activos consisten \u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente si:
u las condiciones contractuales del tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando (sin examinar el\u00a0 conjunto\u00a0 \u00a0 \u00a0
subyacente de instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de
principal e intereses sobre el principal pendiente (por ejemplo, tipo de inter\u00e9s del tramo no vinculado a
\u00edndice de materias primas);
u el conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos
contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente; y
u la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo es igual o mejor que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la calificaci\u00f3n crediticia del
tramo cuya clasificaci\u00f3n se est\u00e1 evaluando es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico
formado por el conjunto subyacente de instrumentos financieros). Por lo tanto, si el rating del tramo es
igual o superior al del veh\u00edculo, se considerar\u00e1 que cumple la presente condici\u00f3n.
El conjunto subyacente a que se hace referencia en el apartado anterior podr\u00e1 incluir, adem\u00e1s,
instrumentos que reduzcan la variabilidad de los flujos de dicho conjunto de instrumentos de manera que,
cuando se combinen con \u00e9stos, den lugar a flujos que sean solo pagos de principal e intereses sobre el
principal pendiente (por ejemplo, una opci\u00f3n techo o suelo de tipo de inter\u00e9s o un contrato que reduzca el
riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos). Tambi\u00e9n podr\u00e1 incluir instrumentos que permitan alinear los flujos
de los tramos con los flujos del conjunto de instrumentos subyacentes para solventar exclusivamente las
diferencias en el tipo de inter\u00e9s, moneda en que se denominen los flujos (incluida la inflaci\u00f3n) y el
calendario de flujos.
\u25a0 Activos sin responsabilidad personal (sin recurso): el hecho de que con respecto a un activo financiero no
exista responsabilidad personal no implica que \u00e9ste deba considerarse un activo financiero No SPPI. En estas
situaciones, el Grupo eval\u00faa los activos subyacentes o flujos de efectivo para determinar si consisten
\u00fanicamente en pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente, con independencia de la naturaleza
de los subyacentes.
En particular, en el caso de operaciones de financiaci\u00f3n de proyectos que se reembolsan exclusivamente con
los ingresos de los proyectos financiados, el Grupo analiza si los flujos determinados contractualmente como
principal e intereses representan efectivamente el pago de principal e intereses sobre el principal pendiente.
\u25a0 Compensaci\u00f3n negativa (cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas): determinados instrumentos incorporan una condici\u00f3n
contractual que posibilita que, en caso de producirse la amortizaci\u00f3n anticipada total o parcial del principal
pendiente, la parte que elige terminar el contrato de manera anticipada \u2013sea el deudor o el acreedor- pueda
recibir una compensaci\u00f3n adicional razonable a pesar de ser la parte que realiza dicha acci\u00f3n. Es el caso, por
ejemplo, de las denominadas cl\u00e1usulas sim\u00e9tricas, presentes en determinados instrumentos de financiaci\u00f3n a
tipo fijo, que estipulan que en el momento en el que el acreedor ejecute la opci\u00f3n de amortizar
anticipadamente, debe existir una compensaci\u00f3n por la terminaci\u00f3n del contrato de manera anticipada que
resultar\u00e1 en favor del deudor o del acreedor en funci\u00f3n de c\u00f3mo hayan evolucionado los tipos de inter\u00e9s
desde el momento de la originaci\u00f3n hasta la fecha en que se termina el contrato de manera anticipada.
El hecho de que un instrumento financiero incorpore este t\u00e9rmino contractual, conocido como compensaci\u00f3n
negativa, no supone que el instrumento en cuesti\u00f3n deba considerarse No SPPI. Un instrumento financiero
que en cualquier caso hubiera cumplido con los condicionantes para considerarse como SPPI compliant
excepto por el hecho de incorporar una compensaci\u00f3n adicional razonable por la terminaci\u00f3n anticipada del
contrato (a recibir o a pagar por la parte que decide terminar el contrato anticipadamente), ser\u00e1 elegible para
valorarse a coste amortizado o a valor razonable con cambios en otro resultado global, seg\u00fan determine el
modelo de negocio.
\u25a0 Ocurrencia de un evento contingente: En algunos casos, una caracter\u00edstica contingente da lugar a flujos de
efectivo contractuales que son consistentes con un acuerdo b\u00e1sico de pr\u00e9stamo tanto antes como despu\u00e9s del
cambio en los flujos de efectivo contractuales, pero la naturaleza del evento contingente en s\u00ed, no se relaciona
directamente con cambios en los riesgos y costes del pr\u00e9stamo (por ejemplo, cuando la tasa de inter\u00e9s de un
pr\u00e9stamo se ajusta por una cantidad especificada por la consecuci\u00f3n de objetivos ASG).
En tal caso, el activo financiero tiene flujos de efectivo contractuales que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el principal pendiente si, y solo si, en todos los escenarios posibles, los flujos de efectivo
contractuales no ser\u00edan significativamente diferentes de los flujos de efectivo contractuales en un instrumento
financiero con t\u00e9rminos contractuales id\u00e9nticos, pero sin tal caracter\u00edstica contingente.
En algunas circunstancias, la entidad puede ser capaz de hacer esa determinaci\u00f3n realizando una evaluaci\u00f3n
cualitativa; pero, en otras circunstancias, puede ser necesario realizar una evaluaci\u00f3n cuantitativa. Si est\u00e1 claro,
con poco o ning\u00fan an\u00e1lisis, que los flujos de efectivo contractuales no son significativamente diferentes, una
entidad no necesita realizar una evaluaci\u00f3n detallada.
El Grupo lleva a cabo de manera peri\u00f3dica un an\u00e1lisis que consiste en determinar cu\u00e1ntos puntos b\u00e1sicos de
bonificaci\u00f3n se pueden aplicar sobre el tipo de inter\u00e9s de un pr\u00e9stamo cuando se produce el cumplimiento de
un evento contingente (por norma general, cumplimiento de objetivos ASG), para que la diferencia entre los
flujos de efectivo antes y despu\u00e9s de la ocurrencia del evento contingente no difieran en m\u00e1s de un 5%.\u00a0
El resultado de este an\u00e1lisis se hace llegar, entre otras, a las partes implicadas en la formalizaci\u00f3n y fijaci\u00f3n del
precio de este tipo de operaciones para que en ning\u00fan caso se pueda conceder bonificaciones que superen el
l\u00edmite establecido.
En casos en los que una caracter\u00edstica de un activo financiero no sea congruente con un acuerdo b\u00e1sico de
pr\u00e9stamo, es decir, si existe caracter\u00edsticas del activo que dan lugar a flujos contractuales diferentes a pagos del
principal e intereses sobre el principal pendiente, el Grupo evaluar\u00e1 la significatividad para determinar si dicha
caracter\u00edstica o elemento se debe tener en consideraci\u00f3n en la evaluaci\u00f3n del test SPPI.
Respecto a la significatividad de una caracter\u00edstica de un activo financiero, la valoraci\u00f3n que el Grupo realiza
consiste en estimar el impacto que la misma puede tener sobre los flujos contractuales. Para realizar esta
determinaci\u00f3n, se consideran el efecto posible de la caracter\u00edstica de los flujos de efectivo contractuales sin
descontar en cada periodo de presentaci\u00f3n y el acumulado a lo largo de la vida del instrumento financiero. Se
considera que el impacto de un elemento no es significativo y por lo tanto no se considera en la evaluaci\u00f3n del Test
SPPI, cuando \u00e9ste supone una variaci\u00f3n en los flujos de efectivo esperados inferior al 5%.
Si la caracter\u00edstica de un instrumento pudiera tener un efecto significativo sobre los flujos contractuales, pero esa
caracter\u00edstica de flujos afecta a los flujos contractuales del instrumento solo en el momento en que ocurre un
suceso que es extremadamente excepcional, altamente an\u00f3malo y muy improbable que ocurra, el Grupo no
tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n dicha caracter\u00edstica o elemento a la hora de evaluar si los flujos de efectivo contractuales
del instrumento son \u00fanicamente pagos de principal e intereses sobre el principal pendiente.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1184": { "value": "
Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categor\u00edas: \u00abPasivos financieros mantenidos para negociar\u00bb,
\u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u00bb y \u00abPasivos financieros a coste
amortizado\u00bb, excepto que se deban presentar como \u00abPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb o correspondan a \u00abCambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abDerivados \u2013 contabilidad de
coberturas\u00bb, que se presentan de forma independiente.
Particularmente, en la cartera de \u00abPasivos financieros a coste amortizado\u00bb: se registran los pasivos financieros que
no se han clasificado como mantenidos para negociar o como otros pasivos financieros a valor razonable con
cambios en resultados. Los saldos que se registran en esta categor\u00eda responden a la actividad t\u00edpica de captaci\u00f3n
de fondos de las entidades de cr\u00e9dito, independientemente de su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de
vencimiento.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
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Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categor\u00edas: \u00abPasivos financieros mantenidos para negociar\u00bb,
\u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u00bb y \u00abPasivos financieros a coste
amortizado\u00bb, excepto que se deban presentar como \u00abPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb o correspondan a \u00abCambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura de riesgo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abDerivados \u2013 contabilidad de
coberturas\u00bb, que se presentan de forma independiente.
Particularmente, en la cartera de \u00abPasivos financieros a coste amortizado\u00bb: se registran los pasivos financieros que
no se han clasificado como mantenidos para negociar o como otros pasivos financieros a valor razonable con
cambios en resultados. Los saldos que se registran en esta categor\u00eda responden a la actividad t\u00edpica de captaci\u00f3n
de fondos de las entidades de cr\u00e9dito, independientemente de su forma de instrumentalizaci\u00f3n y su plazo de
vencimiento.
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
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Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1186": { "value": "
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1185": { "value": "
Reconocimiento inicial y valoraci\u00f3n
En el momento de su reconocimiento inicial todos los instrumentos financieros se registran por su valor razonable.
Para los instrumentos financieros que no se registren a valor razonable con cambios en resultados, el importe del
valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles a su
adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los
costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias.
Los costes de transacci\u00f3n se definen como gastos directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n o disposici\u00f3n de un
activo financiero, o a la emisi\u00f3n o asunci\u00f3n de un pasivo financiero, en los que no se habr\u00eda incurrido si el Grupo
no hubiese realizado la transacci\u00f3n. Entre ellos se incluyen las comisiones pagadas a intermediarios (como las de
prescriptores); los gastos de formalizaci\u00f3n hipotecaria a cargo del Grupo y parte de los gastos de personal de los
Centros de Admisi\u00f3n de Riesgos. En ning\u00fan caso se consideran como costes de transacci\u00f3n los gastos
administrativos internos, ni los gastos derivados de estudios y an\u00e1lisis previos.
El Grupo identifica a trav\u00e9s de herramientas de contabilidad anal\u00edtica los costes de transacci\u00f3n directos e
incrementales de las operaciones de activo. Estos costes se incluyen en la determinaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
efectivo, minor\u00e1ndolo para los activos financieros, por lo que se periodifican a lo largo de la duraci\u00f3n de la
operaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n posterior de los activos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora un activo financiero a coste amortizado, a valor razonable con
cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
Las partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tienen un componente significativo de financiaci\u00f3n y los
cr\u00e9ditos comerciales e instrumentos de deuda a corto plazo que se valoran inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n o su principal, respectivamente, se contin\u00faan valorando por dicho importe menos la correcci\u00f3n de
valor por deterioro estimada conforme se describe en la Nota 2.7.
En relaci\u00f3n con las compras y ventas convencionales de instrumentos de renta fija y renta variable, estas se
registran con car\u00e1cter general a la fecha de liquidaci\u00f3n.
42. Informaci\u00f3n sobre el valor razonable
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable establecido por el Grupo permite asegurar que los activos y
pasivos sean valorados conforme a los criterios de aplicaci\u00f3n. En este sentido, las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n utilizadas
para estimar el valor razonable cumplen con los siguientes aspectos:
\u25a0 Se utilizan los m\u00e9todos financieros y econ\u00f3micos m\u00e1s consistentes y adecuados, que han demostrado que
proporcionan la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento financiero y que son utilizadas
com\u00fanmente por el mercado.
\u25a0 Maximizan el uso de la informaci\u00f3n disponible, tanto en lo que se refiere a datos observables como a
transacciones recientes de similares caracter\u00edsticas, y limitan en la medida de lo posible el uso de datos y
estimaciones no observables.
\u25a0 Se documentan de forma amplia y suficiente, incluyendo las razones para su elecci\u00f3n frente a otras
alternativas posibles.
\u25a0 Se respetan a lo largo del tiempo los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n elegidos, siempre y cuando no existan razones
que modifiquen los motivos de su elecci\u00f3n.
\u25a0 Se eval\u00faa peri\u00f3dicamente la validez de los modelos de valoraci\u00f3n utilizando transacciones recientes y datos
actuales de mercado.
Los activos y los pasivos se clasifican en uno de los siguientes niveles en funci\u00f3n de la metodolog\u00eda empleada en la
obtenci\u00f3n de su valor razonable:
\u25a0 Nivel 1: activos y pasivos valorados mediante la utilizaci\u00f3n del precio que se pagar\u00eda en un mercado
organizado, transparente y profundo (\u00abel precio de cotizaci\u00f3n\u00bb o \u00abel precio de mercado\u00bb). De forma general, se
incluyen en este nivel los siguientes:
u Valores representativos de deuda cotizados. Principalmente se clasifican en este nivel:
\u00a9 Bonos de deuda p\u00fablica espa\u00f1ola y extranjera, as\u00ed como otros instrumentos de deuda emitidos por
emisores espa\u00f1oles y extranjeros.
\u00a9 Bonos de deuda p\u00fablica espa\u00f1ola y extranjera afectos al negocio asegurador.
\u00a9 Valores propios emitidos por el Grupo, principalmente bonos simples y c\u00e9dulas hipotecarias.
u Instrumentos de patrimonio cotizados. Principalmente se clasifican en este nivel aquellas inversiones en
acciones cotizadas y las inversiones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva.
u Derivados negociados en mercados organizados.
\u25a0 Nivel 2: activos y pasivos en los que los datos relevantes utilizados en la valoraci\u00f3n son directa o
indirectamente observables en el mercado tales como precios cotizados para activos o pasivos similares en
mercado activos, curvas de tipos de inter\u00e9s o diferenciales de cr\u00e9dito, entre otros. De forma general, se
incluyen en este nivel los siguientes:
u Valores representativos de deuda cotizados con bajo volumen y nivel de actividad de mercado.
Principalmente se clasifican en este nivel los bonos de deuda p\u00fablica de comunidades aut\u00f3nomas
espa\u00f1olas, as\u00ed como otros instrumentos de deuda privada.
u Derivados de negociaci\u00f3n y de cobertura over the counter. Principalmente se clasifican en este nivel las
permutas financieras sobre tipos de inter\u00e9s, as\u00ed como permutas financieras sobre sobre mercader\u00edas y
otros riesgos.
u Activos inmobiliarios correspondientes a las inversiones inmobiliarias, existencias, as\u00ed como los activos
procedentes de regularizaciones crediticias.
\u25a0 Nivel 3: activos y pasivos en los que los datos relevantes utilizados en la valoraci\u00f3n no son observables en el
mercado, para cuya valoraci\u00f3n se utilizan t\u00e9cnicas alternativas como la solicitud de precio a la entidad
comercializadora o la utilizaci\u00f3n de par\u00e1metros de mercado correspondientes a instrumentos con un perfil de
riesgo asimilable al instrumento objeto de valoraci\u00f3n. De forma general, se incluyen en este nivel los
siguientes:
u Valores representativos de deuda.
u Instrumentos de patrimonio no cotizados.
u Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar.
u Dep\u00f3sitos.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n
del valor razonable para los niveles 2 y 3 seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate:
(1) M\u00e9todo del valor presente (valor actual neto): este modelo utiliza los flujos de caja de cada instrumento, que vienen establecidos en los
diferentes contratos, y los descuenta para calcular su valor actual.
(2) Comparables de mercado (precios de activos similares): se utilizan precios de instrumentos comparables, \u00edndices de referencia o benchmark de
mercado para calcular el rendimiento desde el precio de entrada o su valoraci\u00f3n actual realizando ajustes posteriores para tomar en cuenta las
diferencias que puede haber entre el activo valorado y el que se toma como referencia. Tambi\u00e9n se puede asumir que el precio de un instrumento
equivale al de otro.
(3) Modelo de Black & Scholes: este modelo postula una distribuci\u00f3n log-normal de los precios de los valores de modo que, bajo la medida riesgo
neutral, el retorno esperado de los mismos es el tipo de inter\u00e9s libre de riesgo. Bajo esta asunci\u00f3n, el precio de las opciones vanilla se puede
calcular anal\u00edticamente, de modo que invirtiendo la f\u00f3rmula BS para una prima cotizada en mercado, se puede obtener la volatilidad del proceso de
precio.
(4) Modelo de Black normal: cuando los tipos de inter\u00e9s se acercan a cero (o pasan a ser negativos), las opciones sobre tipos de inter\u00e9s pasan a ser
no modelizables por el modelo Black & Scholes. Con las mismas asunciones que este modelo, pero bajo la hip\u00f3tesis de que los tipos de inter\u00e9s
forward siguen una distribuci\u00f3n normal obtenemos el Modelo de Black-normal, que se utiliza para valorar estas opciones de tipos de inter\u00e9s.
(5) Modelo de volatilidad local estoc\u00e1stica: modelo en el cual la volatilidad sigue un proceso estoc\u00e1stico en el tiempo seg\u00fan el nivel de moneyness,
reproduciendo las denominadas \u201csonrisas de volatilidad\u201d (volatility smiles) que se observan en mercado. Estos modelos son apropiados para las
opciones ex\u00f3ticas a largo plazo, que utilizan simulaci\u00f3n de Monte Carlo o resoluci\u00f3n de ecuaciones diferenciales para su valoraci\u00f3n.
(6) Modelo Vanna-volga: modelo basado en la construcci\u00f3n de la cartera de r\u00e9plica local cuyos costes de cobertura de las segundas derivadas, vanna
(derivada de la prima respecto la volatilidad y el subyacente) y volga (derivada segunda de la prima respecto la volatilidad), se a\u00f1aden a los
correspondientes precios de Black-Scholes para reproducir las denominadas \u201csonrisas de volatilidad\u201d.
(7) Modelo de intensidad de default: modelo que extrae la probabilidad instant\u00e1nea de quiebra a partir de la cotizaci\u00f3n de Credit Default Swaps de
mercado de un determinado emisor/contrato. A partir de estas intensidades de quiebra se obtiene la funci\u00f3n de supervivencia del emisor con la
que se valoran los swaps de cr\u00e9dito.
(8) DCF (Discounted Cash Flow): Con dicho m\u00e9todo se analizan y se estiman los flujos futuros para los accionistas y acreedores, para posteriormente
actualizarlos mediante el descuento a una tasa media ponderada de los recursos utilizados (WACC).
(9) DDM (Dividend Discount Method): se estiman los flujos futuros de dividendos, para posteriormente actualizarlos mediante el descuento a la tasa
de equity (ke). M\u00e9todo muy utilizado en entidades reguladas con limitaciones por tanto al reparto de dividendos al deber mantener unos recursos
propios m\u00ednimos (p.ej. Bancarias)
(10) ECF (Equity Cash Flow): Con dicho m\u00e9todo se analizan y se estiman los flujos futuros para los accionistas, para posteriormente actualizarlos
mediante el descuento a una tasa de equity (ke).
(11) Valor te\u00f3rico contable: Patrimonio neto contable seg\u00fan cuentas anuales. M\u00e9todo utilizado para aquellas participadas para las que se considera
que los activos est\u00e1n valorados a valor razonable o pr\u00f3ximo a \u00e9l.
Las valoraciones obtenidas por los modelos internos podr\u00edan resultar diferentes si se hubieran aplicado otros
m\u00e9todos u otras asunciones en el riesgo de tipo de inter\u00e9s, en los diferenciales de riesgo de cr\u00e9dito, de riesgo de
mercado, de riesgo de cambio, o en sus correspondientes correlaciones y volatilidades. No obstante, todo lo
anterior, los Administradores del Grupo consideran que los modelos y t\u00e9cnicas aplicados reflejan adecuadamente
el valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados en el balance, as\u00ed como de los resultados
generados por estos instrumentos financieros.
Durante el ejercicio no se han modificado los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados por el Grupo para la
determinaci\u00f3n del valor razonable recurrente (durante los ejercicios 2023 y 2022 no se modificaron los principales
m\u00e9todos de valoraci\u00f3n).
Inputs significativos utilizados para instrumentos financieros valorados a valor
razonable clasificados en Nivel 2
\u25a0 Dividendos: los dividendos futuros de renta variable en opciones sobre \u00edndices y acciones se obtienen a partir
de dividendos futuros estimados y de cotizaciones de futuros de dividendos.
\u25a0 Correlaciones: se utilizan como input en la valoraci\u00f3n de opciones sobre cestas de acciones y se extraen a partir
de los precios de cierre hist\u00f3ricos de los diferentes componentes de cada cesta.
\u25a0 Probabilidad de default para el c\u00e1lculo de CVA y DVA: Los ajustes por valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (Credit Valuation
Adjustment \u201cCVA\u201d) y los ajustes por valoraci\u00f3n de d\u00e9bito (Debit Valuation Adjustment \u201cDVA\u201d) se incorporan en la
valoraci\u00f3n de los derivados OTC (Over The Counter) consecuencia del riesgo asociado a la exposici\u00f3n crediticia
de la contraparte y propio, respectivamente.\u00a0 Adicionalmente, se considera un ajuste del coste de financiaci\u00f3n
(Funding Value Adjustment \u201cFVA\u201d) que es un ajuste a la valoraci\u00f3n de los derivados de la operativa de clientes no
perfectamente colateralizados que recoge los costes de financiaci\u00f3n asociados a la liquidez necesaria para su
realizaci\u00f3n.
El c\u00e1lculo de CVA se realiza teniendo en cuenta la exposici\u00f3n esperada con cada contrapartida en cada plazo
futuro, siendo el CVA para una determinada contrapartida igual a la suma del CVA para la totalidad de los
plazos. Los ajustes a realizar se calculan mediante la estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n (EAD), la probabilidad de
incumplimiento (PD) y la severidad (LGD), para todos los productos derivados sobre cualquier subyacente, a
nivel de entidad legal con la que el Grupo mantenga exposici\u00f3n. An\u00e1logamente, el DVA se calcula como el
producto de la exposici\u00f3n esperada negativa por las probabilidades de incumplimiento y multiplicando el
resultado por la LGD del Grupo.
Los datos necesarios para el c\u00e1lculo de la PD as\u00ed como de la LGD provienen de los precios de mercado de
cr\u00e9dito (Credit Default Swaps), aplic\u00e1ndose el de la contrapartida para los casos en que \u00e9ste exista. Cuando dicha
informaci\u00f3n no se encuentra disponible, el Grupo desarrolla un ejercicio que considera, entre otros, el sector y
rating de la contraparte que permite asignar la PD as\u00ed como la LGD, calibradas directamente a mercado o con
factores de ajuste a mercado de la probabilidad de quiebra y p\u00e9rdidas esperadas hist\u00f3ricas. En el caso del FVA,
este ajuste comparte parcialmente metodolog\u00edas con el del CVA/DVA dado que tambi\u00e9n se basa en la
exposici\u00f3n crediticia futura de los derivados, si bien en este caso las exposiciones no se netean por
contrapartida sino a nivel agregado a efectos de reconocer la gesti\u00f3n conjunta de la liquidez. Los datos
necesarios para el c\u00e1lculo del coste de fondeo se basan tambi\u00e9n en cotizaciones tomadas de mercado de sus
emisiones y derivados de cr\u00e9dito.
Las variaciones de los ajustes de CVA/FVA y DVA/FVA se reconocen en el cap\u00edtulo \u00abGanancias o p\u00e9rdidas de
activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (neto)\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Inputs significativos utilizados para instrumentos financieros valorados a nivel
razonable clasificados en Nivel 3
Teniendo en cuenta el perfil de riesgo del Grupo la exposici\u00f3n a activos y pasivos de Nivel 3 es reducida,
concentr\u00e1ndose principalmente en instrumentos de patrimonio cuyo valor razonable se basa en m\u00faltiples
modelos de valoraci\u00f3n. Entre los inputs utilizados para la estimaci\u00f3n del valor razonable se tienen en cuenta
variables observables (inputs macroecon\u00f3micos, primas de riesgo y mercado y comparables de mercado) y no
observables (planes de negocio, tasas de crecimiento (g) seg\u00fan estimaciones de instituciones de reconocida
experiencia y patrimonio neto contable de acuerdo con las cuentas anuales de la compa\u00f1\u00eda valorada).
42.2. Valor razonable de los activos y pasivos valorados a coste
amortizado
La metodolog\u00eda para estimar el valor razonable de los instrumentos financieros a coste amortizado de manera
recurrente es consistente con lo que se establece en la Nota 42.1. Cabe destacar que el valor razonable presentado
para ciertos instrumentos puede no corresponder a su valor realizable en un escenario de venta o liquidaci\u00f3n, ya
que no se determin\u00f3 con ese fin; en particular:
\u25a0 Pr\u00e9stamos y anticipos: El valor razonable se estima utilizando el m\u00e9todo del valor actual.
u En primer lugar, se realiza una proyecci\u00f3n de todos los flujos de principal e intereses asociados a las
condiciones contractuales de estos productos. Esta proyecci\u00f3n se ajusta mediante un modelo interno de
cancelaci\u00f3n anticipada calibrado en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible.
u El valor razonable se determina descontando esos flujos con la curva de tipos de inter\u00e9s libre de riesgo.
u Finalmente, se corrige el importe resultante con la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas life-time por el
deterioro de la calidad crediticia de cada una de las contrapartidas.
As\u00ed calculado, el valor razonable incorpora tanto el efecto de la actualizaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de
mercado, como el riesgo de cr\u00e9dito asociado a los pr\u00e9stamos y anticipos.
En pr\u00e9stamos referenciados a tipo de inter\u00e9s variable, la variaci\u00f3n del valor razonable en funci\u00f3n de la
variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s depende por tanto de la variaci\u00f3n de los tipos contractuales a medida que se
adaptan a las condiciones de mercado, as\u00ed como de la evoluci\u00f3n del descuento del diferencial contractual
fijado. En los pr\u00e9stamos a tipo fijo, el valor razonable depende directamente de la comparaci\u00f3n entre tipo
fijado contractualmente y tipo de inter\u00e9s de mercado.
\u25a0 Dep\u00f3sitos: El valor razonable se obtiene utilizando el m\u00e9todo del valor actual:
u Se realiza una proyecci\u00f3n de los flujos de caja esperados establecidos en los diferentes contratos.
u Para cuentas corrientes y otros dep\u00f3sitos a la vista, los flujos esperados se estiman mediante un modelo
interno calibrado en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible. Los factores que estima esta
modelizaci\u00f3n son la sensibilidad de la remuneraci\u00f3n de estos productos a los tipos de inter\u00e9s de mercado
y el nivel de permanencia de estos saldos en balance.
u Estos flujos estimados son descontados utilizando una curva de tipos de inter\u00e9s construida adicionando a
la curva libre de riesgo un diferencial de cr\u00e9dito que se obtiene a partir de las probabilidades gen\u00e9ricas de
p\u00e9rdida de las calificaciones crediticias.
\u25a0 Valores representativos de deuda emitidos: Para los instrumentos clasificados en el Nivel 3, el valor razonable
se obtiene mediante el m\u00e9todo del valor actual basado en los flujos de caja esperados establecidos en las
diferentes emisiones y posteriormente descontados utilizando:
u Curvas de tipos de inter\u00e9s de mercado a la fecha de valoraci\u00f3n.
u Riesgo de cr\u00e9dito propio
\u25a0 Otros pasivos financieros: El valor razonable se ha asimilado al valor contable, ya que se trata principalmente
de saldos a corto plazo. En el caso de los pasivos asociados a los activos por derecho de uso, se presenta el
valor actual de los pagos futuros por arrendamiento durante el periodo obligatorio del contrato.
Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre los activos y pasivos financieros valorados a coste amortizado v\u00e9ase las Notas 15 y 23.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n
del valor razonable para los niveles 2 y 3 seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate:
42.3. Valor razonable de los activos inmobiliarios
En el caso particular de los activos inmobiliarios, su valor razonable se obtiene mediante la solicitud del valor de
tasaci\u00f3n a agencias de valoraci\u00f3n externas. Dichas agencias maximizan el uso de datos observables de mercado y
otros factores que los participantes en el mercado considerar\u00edan al fijar el precio, limitando el empleo de
consideraciones subjetivas y de datos no observables o contrastables. En este sentido, su valor razonable, en base
a la jerarqu\u00eda de valor razonable, se clasifica como Nivel 2.
El Grupo cuenta con una pol\u00edtica corporativa que garantiza la competencia profesional, la independencia y
objetividad de las agencias de valoraci\u00f3n externas que requiere que las agencias de valoraci\u00f3n cumplan con los
requisitos de neutralidad y credibilidad al objeto de que el uso de sus estimaciones no menoscabe la fiabilidad de
sus valoraciones. Dicha pol\u00edtica establece que la totalidad de sociedades y agencias de valoraci\u00f3n y tasaci\u00f3n con las
que el Grupo trabaje en Espa\u00f1a est\u00e9n inscritas en el Registro Oficial del Banco de Espa\u00f1a y que sus valoraciones se
realicen siguiendo la metodolog\u00eda establecida en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo. Por ello, las principales
sociedades de tasaci\u00f3n con las que el Grupo ha trabajado durante el ejercicio 2024, son las siguientes: Tasaciones
Inmobiliarias, SA, , Gloval Valuation, S.A.U., Gesvalt, SA, UVE Valoraciones, S.A., CBRE Valuation Advisory, S.A. y
Sociedad de Tasaci\u00f3n, SA entre otras.
El Grupo tiene establecidos los siguientes criterios para la obtenci\u00f3n de los valores de tasaci\u00f3n de los activos
inmobiliarios.
\u25a0 Para los inmuebles con un valor razonable inferior o igual a 300 miles de euros y que presentan unas
caracter\u00edsticas susceptibles de producci\u00f3n repetida se utilizan tasaciones estad\u00edsticas.
\u25a0 Para los inmuebles procedentes de regularizaciones crediticias con un valor razonable mayor a 300 miles de
euros se han solicitado tasaciones de acuerdo con los criterios establecidos por la Orden ECO/805/2003:
u Para inversiones inmobiliarias se utilizan tasaciones con menos de 2 a\u00f1os de antig\u00fcedad mediante la
utilizaci\u00f3n del m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas.
u Para las existencias se utilizan tasaciones con menos de un a\u00f1o de antig\u00fcedad mediante la aplicaci\u00f3n
m\u00e9todo de coste.
u Para los inmuebles procedentes de regularizaciones crediticias se utilizan tasaciones con menos de un
a\u00f1o de antig\u00fcedad mediante la aplicaci\u00f3n m\u00e9todo de comparaci\u00f3n.
Para el caso concreto de los inmuebles procedentes de regularizaciones crediticias (activos adjudicados)
clasificados como activos no corrientes en venta, el Grupo ha desarrollado una metodolog\u00eda interna que determina
el descuento a aplicar sobre el valor de tasaci\u00f3n (obtenido de las sociedades y agencias de valoraci\u00f3n) en base a la
experiencia reciente en las ventas de activos del Grupo durante los \u00faltimos 3 a\u00f1os. Dicha metodolog\u00eda se
fundamenta principalmente por los siguientes drivers:
\u25a0 El tipo de inmueble: El modelo categoriza la tipolog\u00eda de inmuebles entre vivienda residencial, comercial, suelo
y en curso.
\u25a0 La localizaci\u00f3n. El modelo categoriza los inmuebles por zonas seg\u00fan el inter\u00e9s comercial de la ubicaci\u00f3n
geogr\u00e1fica de los mismos.
\u25a0 El tiempo que el inmueble lleva en comercializaci\u00f3n. El modelo categoriza los inmuebles en funci\u00f3n del tiempo
transcurrido desde la fecha de posesi\u00f3n del inmueble hasta la fecha de su venta.
De acuerdo con los drivers anteriormente descritos, el Grupo calcula para cada venta realizada el cociente entre la
diferencia entre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n vigente actualizada y el precio de venta, en el numerador, y el
importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n vigente actualizada, en el denominador, determinando as\u00ed el ajuste a realizar al valor
de tasaci\u00f3n para obtener el valor razonable. La actualizaci\u00f3n de los datos utilizados para el c\u00e1lculo del ajuste sobre
los valores de tasaci\u00f3n se realiza con una periodicidad bianual.
Para determinar los costes de venta el Grupo calcula el cociente entre los costes de comercializaci\u00f3n asumidos y el
volumen total de ventas de activos realizados.
Adicionalmente, el grupo ha establecido un an\u00e1lisis de backtesting entre el ajuste calculado por el modelo y el
precio por el que finalmente se han vendido los inmuebles. Este ejercicio es realizado con una periodicidad
bianual.
Durante el ejercicio no se han modificado los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados por el Grupo para la determinaci\u00f3n
del valor razonable no recurrentes (durante los ejercicios 2023 y 2022 no se modificaron los m\u00e9todos de
valoraci\u00f3n).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1188": { "value": "
Ingresos y gastos de los activos y pasivos financieros
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros se reconocen con los siguientes criterios:
El tipo de inter\u00e9s efectivo es la tasa que descuenta los pagos o cobros de efectivo futuros estimados durante la
vida esperada del activo financiero o pasivo financiero con respecto al valor en libros bruto de un activo financiero
o al coste amortizado de un pasivo financiero. Para calcular la tasa de inter\u00e9s efectiva, el Grupo estima los flujos de
efectivo esperados teniendo en cuenta todos los t\u00e9rminos contractuales del instrumento financiero, pero sin tener
en cuenta las p\u00e9rdidas crediticias esperadas. El c\u00e1lculo incluye todas las comisiones y puntos b\u00e1sicos de inter\u00e9s,
pagados o recibidos por las partes del contrato, que integren la tasa de inter\u00e9s efectiva, los costes de transacci\u00f3n y
cualquier otra prima o descuento. En aquellos casos en que los flujos de efectivo o la vida restante de un
instrumento financiero no pueden ser estimados con fiabilidad (por ejemplo, pagos anticipados), el Grupo utiliza
los flujos de efectivo contractuales a lo largo del periodo contractual completo del instrumento financiero.
En el caso de instrumentos financieros con remuneraci\u00f3n variable y contingente al cumplimiento de determinados
hechos futuros, diferentes a los pr\u00e9stamos originados y a los dep\u00f3sitos y emisiones realizadas, el criterio contable
aplicado por el Grupo si hubiera un cambio posterior en la estimaci\u00f3n de su remuneraci\u00f3n que surja de un cambio
en la expectativa en cuanto al cumplimiento de la contingencia futura se basa en un rec\u00e1lculo del coste amortizado
de la operaci\u00f3n y registro del efecto de dicha actualizaci\u00f3n en la cuenta de resultados.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1190": { "value": "
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1189": { "value": "
Reclasificaciones entre carteras de instrumentos financieros
\u00danicamente si el Grupo decidiera cambiar su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros,
reclasificar\u00eda todos los activos financieros afectados seg\u00fan los requerimientos dispuestos en la NIIF 9. Dicha
reclasificaci\u00f3n se realizar\u00eda de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n. De acuerdo con el enfoque de
NIIF 9, con car\u00e1cter general los cambios en el modelo de negocio ocurren con muy poca frecuencia. Los pasivos
financieros no pueden reclasificarse entre carteras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1191": { "value": "
2.3. Coberturas contables
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente el
riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s (v\u00e9ase Nota 3.4.3). Cuando estas operaciones cumplen determinados
requisitos, se consideran como \u00abde cobertura\u00bb.
Cuando se designa una operaci\u00f3n como de cobertura, se hace desde el momento inicial de la operaci\u00f3n o de los
instrumentos incluidos en la citada cobertura, y se documenta una nota t\u00e9cnica de la operaci\u00f3n conforme a la
normativa vigente, que incluye la verificaci\u00f3n de los requisitos de eficacia. En la documentaci\u00f3n de las operaciones
de cobertura se identifica claramente el instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de
cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del riesgo que se pretende cubrir, y la forma en que el Grupo eval\u00faa si la
relaci\u00f3n de cobertura cumple los requisitos de eficacia de la cobertura (junto con su an\u00e1lisis de las causas de
ineficacia de la cobertura y el modo de determinar la ratio de cobertura).
Coberturas de valor razonable
Las coberturas de valor razonable cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y pasivos
financieros o de compromisos en firme no reconocidos todav\u00eda, o de una porci\u00f3n identificada de los mencionados
activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que afecten a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En las coberturas de valor razonable, las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen de manera
asim\u00e9trica en funci\u00f3n de si el elemento cubierto es un instrumento de deuda o un instrumento de patrimonio:
\u25a0 Instrumentos de deuda: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en los
elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias, en el apartado \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas
(neto)\u00bb. Con car\u00e1cter particular, en las macrocoberturas de valor razonable, las diferencias de valoraci\u00f3n de los
elementos cubiertos, tienen su contrapartida en los cap\u00edtulos \u00abActivo \u2013 Cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb o \u00abPasivo \u2013 Cambios del valor
razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb del balance,
en funci\u00f3n de la naturaleza del elemento cubierto, en lugar de registrarse en los ep\u00edgrafes donde figuran
registrados los elementos cubiertos.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: las diferencias de valor producidas tanto en los elementos de cobertura como en
los elementos cubiertos, por la parte correspondiente al tipo de riesgo cubierto, se reconocen en el apartado
\u00abOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la
cobertura de coberturas de valor razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u00bb del balance.
Cuando los derivados de cobertura dejan de cumplir los requisitos para serlo se reclasifican como derivados de
negociaci\u00f3n. El importe de los ajustes previamente registrados al elemento cubierto se imputa de la siguiente
manera:
\u25a0 Instrumentos de deuda: se imputan al ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de
coberturas (neto)\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo
resultante a la fecha de interrupci\u00f3n de la cobertura.
\u25a0 Instrumentos de patrimonio: se reclasifican a reservas desde el ep\u00edgrafe \u00abOtro resultado global acumulado \u2013
Elementos que no pueden reclasificarse en resultados \u2013 Ineficacia de la cobertura de coberturas de valor
razonable para instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb
del balance.
Adicionalmente, el Grupo lleva a cabo microcoberturas de valor razonable de una posici\u00f3n neta con el objetivo de
neutralizar el impacto en valor econ\u00f3mico que provocan las variaciones de los tipos de inter\u00e9s sobre la posici\u00f3n
neta que constituyen los pasivos asociados a los compromisos con los asegurados (concretamente el BEL asociado
a cada uno de los grupos de riesgo identificados) y las carteras de activos financieros que se contratan para hacer
frente a estos compromisos. Por lo tanto, en este tipo de coberturas el elemento cubierto se corresponde con las
variaciones de valor razonable que experimenta la posici\u00f3n neta por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s y el
elemento de cobertura se corresponde con un derivado (que normalmente se trata de un Swap que transforma el
tipo fijo de la cartera de inversi\u00f3n en un tipo fijo que iguala el calendario de pagos del pasivo por compromisos de
seguros). De esta forma conseguiremos que el valor de mercado de las inversiones asignadas a la operaci\u00f3n de
seguro sea igual o superior al valor actualizado de los flujos correspondientes a las obligaciones derivadas de los
contratos de seguro, y que la sensibilidad, ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s, de los valores actuales de
activos y pasivos sea equivalente. En este sentido, por aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas, el apunte
generado por la variaci\u00f3n de valor razonable por el efecto del riesgo de tipo de inter\u00e9s de la posici\u00f3n neta, que en
este caso particular se registra en OCI, se reciclar\u00e1 a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y compensar\u00e1 de ese modo
el apunte generado en ROF por las variaciones de valor razonable por riesgo de tipo de inter\u00e9s que experimenta el
derivado de cobertura.
Coberturas de flujos de efectivo
Las coberturas de flujos de efectivo cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuyen a un riesgo
particular asociado a un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable, siempre que
pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
El importe de los ajustes sobre el elemento de cobertura se registra en el cap\u00edtulo \u00abOtro resultado global
acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse en resultados \u2013 Derivados de cobertura. Reservas de cobertura
de flujos de efectivo [parte eficaz]\u00bb donde se mantendr\u00e1n hasta que la transacci\u00f3n cubierta se produzca, momento
en el que se registrar\u00e1 en el cap\u00edtulo \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas (neto)\u00bb de
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de forma sim\u00e9trica a los flujos de efectivo cubiertos, salvo que se prevea que no
se va a realizar la transacci\u00f3n en cuyo caso se registrar\u00e1 inmediatamente. Los elementos cubiertos se registran de
acuerdo con los criterios explicados en la Nota 2.2, sin ninguna modificaci\u00f3n por el hecho de ser considerados
instrumentos cubiertos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1192": { "value": "
2.4 Compensaci\u00f3n de activos y pasivos financieros
A continuaci\u00f3n se incluye el detalle de activos y pasivos financieros que han sido compensados en el balance
consolidado:
Compensaci\u00f3n de activos y pasivos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
recono-
cido (A)
Importe
compen-
sado (B)
Importe
neto en
balance
(C=A-B)
Importe
bruto
recono-
cido (A)
Importe
compen-
sado (B)
Importe
neto en
balance
(C=A-B)
Importe
bruto
recono-
cido (A)
Importe
compen-
sado (B)
Importe
neto en
balance
(C=A-B)
ACTIVO
AF mantenidos para
negociar - derivados
20.934
16.068
4.867
23.237
16.893
6.344
26.877
19.914
6.963
AF a coste amortizado -
Pr\u00e9stamos y anticipos
381.352
14.603
366.749
367.513
11.248
356.265
380.267
15.036
365.231
Del que: Colaterales
4.695
4.695
5.826
5.826
6.070
6.070
Del que: Adquisici\u00f3n
temporal de activos *
9.599
9.599
5.236
5.236
8.940
8.940
Del que: Operativa de
tax lease
309
309
185
185
26
26
Derivados - contabilidad
de coberturas
2.795
2.263
531
3.459
2.253
1.206
3.777
2.315
1.462
PASIVO
PF mantenidos para
negociar - Derivados
23.414
19.993
3.420
22.969
20.780
2.189
26.642
22.671
3.971
PF a coste amortizado
509.194
10.374
498.820
486.299
5.849
480.450
492.495
9.448
483.047
Del que: Otros pasivos
financieros
466
466
428
428
482
482
Del que: Cesi\u00f3n
temporal de activos
9.599
9.599
5.236
5.236
8.940
8.940
Del que: Operativa de
tax lease
309
309
185
185
26
26
Derivados - contabilidad
de coberturas
7.274
2.566
4.709
11.439
3.762
7.677
12.987
5.218
7.769
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros
(*) Operaciones de intercambio de colaterales materializadas mediante repos, no permiti\u00e9ndose la cancelaci\u00f3n separada. Se formalizan, con
car\u00e1cter general, a 12 meses.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1193": { "value": "
2.5 Baja de instrumentos financieros
Un activo financiero se da total o parcialmente de baja en el balance cuando expiran los derechos contractuales
sobre los flujos de efectivo del activo financiero o cuando se transfieren a un tercero separado de la entidad.
El tratamiento contable a aplicar a las transferencias de activos est\u00e1 condicionado por el grado y la forma en que
se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a la propiedad de los activos que se transfieren:
\u25a0 Si se transfieren de manera sustancial a terceros los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo
financiero (en caso de, entre otros, ventas incondicionales, ventas con pacto de recompra por su valor
razonable en la fecha de recompra, ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de
venta emitida profundamente fuera de dinero y en las titulizaciones de activos en las que el cedente no retiene
financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares), \u00e9ste se da de
baja del balance, reconoci\u00e9ndose simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o surgido como
consecuencia de la transferencia.
\u25a0 Si se retienen sustancialmente los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero transferido
(en caso de, entre otros, ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio
de venta m\u00e1s la rentabilidad habitual de un prestamista, contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el
prestatario tiene la obligaci\u00f3n de devolver los mismos o similares) no se da de baja del balance y se contin\u00faa
valorando con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia y se reconoce contablemente:
u Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida, que se valora
posteriormente a su coste amortizado, salvo que cumpla los requisitos para clasificarse como otros
pasivos a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias.
u Los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja, y los gastos del nuevo pasivo
financiero, sin compensar.
\u25a0 Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo
financiero transferido (en caso de, entre otros, ventas de activos financieros con opci\u00f3n de compra adquirida o
de venta emitida no profundamente dentro ni fuera de dinero, titulizaciones en las que el cedente asume
financiaci\u00f3n subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido), se distingue
entre:
u Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido se da de baja del balance y se
reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o surgido como consecuencia de la transferencia.
u Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido contin\u00faa reconoci\u00e9ndolo en el
balance por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce
un pasivo asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo
asociado ser\u00e1 el coste amortizado de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo se mide por el
coste amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se
mide por su valor razonable.\u00a0
De acuerdo con los t\u00e9rminos de los contratos de cesi\u00f3n, la pr\u00e1ctica totalidad de la cartera de inversiones crediticias
titulizada por el Grupo no cumple los requisitos para darla de baja del balance.
Del mismo modo, los pasivos financieros se dar\u00e1n de baja del balance cuando se hayan pagado, cancelado o
expirado las obligaciones derivadas del contrato.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1194": { "value": "
2.6 Garant\u00edas financieras
Garant\u00edas financieras concedidas
Se consideran garant\u00edas financieras los contratos por los que se exige al emisor la realizaci\u00f3n de pagos espec\u00edficos
para reembolsar al acreedor por la deuda incurrida cuando un deudor espec\u00edfico incumple sus obligaciones de
pago contractuales, independientemente de la forma en que est\u00e9 instrumentada la obligaci\u00f3n, ya sea una fianza
(incluyendo aquellas para la participaci\u00f3n en subastas y concursos), avales financieros y t\u00e9cnicos, promesas de aval
formalizadas irrevocables, contratos de seguro o derivados de cr\u00e9dito.
Los avales financieros son todo tipo de avales que garantizan, directa o indirectamente, instrumentos de deuda,
como pr\u00e9stamos, cr\u00e9ditos, operaciones de arrendamiento financiero y aplazamiento en el pago de todo tipo de
deudas.
Todas estas operaciones se registran en la pro-memoria del balance en cuentas de orden en la categor\u00eda de
\u00abGarant\u00edas concedidas\u00bb.
Las carteras de garant\u00edas financieras y contratos de garant\u00eda, cualquiera que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras
circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente para determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que se encuentran expuestas y,
si corresponde, estimar el importe de las provisiones a constituir. En este proceso se aplican criterios similares a
los establecidos para cuantificar las p\u00e9rdidas por deterioro de instrumentos de deuda valorados a su coste
amortizado, que se comentan en la Nota 2.7 siguiente, excepto en el caso de los avales t\u00e9cnicos a los cuales se les
aplican los criterios contenidos en la Nota 2.17.
Las provisiones constituidas para estos contratos figuran registradas en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Compromisos y
garant\u00edas concedidos\u00bb del pasivo del balance, y en \u00abProvisiones \u2013 Restantes provisiones\u00bb; en este \u00faltimo ep\u00edgrafe
en el caso de que las garant\u00edas financieras concedidas sean calificadas como operaciones fallidas pendientes de
ejecutar por terceros. Las dotaciones y reversiones de las provisiones se registran en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones o
reversi\u00f3n de provisiones\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
En caso de que sea necesario constituir una provisi\u00f3n espec\u00edfica por contratos de garant\u00eda financiera, las
comisiones atribuibles pendientes de devengo se reclasifican desde el ep\u00edgrafe \u00abPasivos financieros a coste
amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\u00bb al ep\u00edgrafe \u00abProvisiones - Compromisos y garant\u00edas concedidos\u00bb.
Garant\u00edas financieras recibidas
El Grupo no ha recibido garant\u00edas significativas sobre las que se est\u00e9 autorizado a vender o pignorar sin que se
haya producido un impago por parte del propietario de la garant\u00eda excepto por las propias de la actividad de
tesorer\u00eda (v\u00e9ase Nota 3.4.4).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1196": { "value": "
2.7 Deterioro del valor de los activos financieros
El Grupo aplica los requisitos sobre deterioro del valor a los instrumentos de deuda que se valoran a coste
amortizado y a valor razonable con cambios en otro resultado global, as\u00ed como a otras exposiciones que
comportan riesgo de cr\u00e9dito como compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y
otros compromisos concedidos.
El objetivo de los requerimientos del marco normativo contable sobre deterioro de valor es que se reconozcan las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas de las operaciones, evaluadas sobre una base colectiva o individual, considerando
toda la informaci\u00f3n razonable y fundamentada disponible, incluyendo la de car\u00e1cter prospectivo. En determinadas
circunstancias, cuando ciertas circunstancias no han sido recogidas en la \u00faltima recalibraci\u00f3n de los modelos de
riesgo de cr\u00e9dito o estas son muy inciertas o vol\u00e1tiles, se reconoce la estimaci\u00f3n de su impacto como un Post Model
Adjustment (PMA) en los fondos de provisi\u00f3n, que se revisar\u00e1 a futuro en funci\u00f3n de la nueva informaci\u00f3n
disponible y su incorporaci\u00f3n a los modelos de riesgo de cr\u00e9dito, evitando en todo caso una duplicidad en la
cuantificaci\u00f3n de estos impactos.
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe
\u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por
deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta correctora de
provisiones que reduce el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios
en otro resultado global se reconocen contra otro resultado global acumulado.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en las exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Compromisos y garant\u00edas
concedidos\u00bb del pasivo del balance. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se registran con cargo al
ep\u00edgrafe \u00abProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
A los efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro de los instrumentos de deuda, deben tenerse
previamente en cuenta las siguientes definiciones:
\u25a0 P\u00e9rdidas crediticias: corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales adeudados al
Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que este espera recibir (es
decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o, para
los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por
la calidad crediticia, o el tipo de inter\u00e9s a la fecha a que se refieren los estados financieros cuando sea variable.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que
se deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9sta
espera recibir si se dispone del compromiso. En el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se considerar\u00e1n
los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9sta espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de
ampliaci\u00f3n, de rescate y otras similares). En los casos excepcionales en que no sea posible estimar la vida
esperada de forma fiable, se utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de
ampliaci\u00f3n.
Entre los flujos de efectivo que se tienen en cuenta se incluyen los procedentes de la venta de garant\u00edas reales
recibidas, teniendo en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su venta, menos el importe de los costes
necesarios para su obtenci\u00f3n, mantenimiento y posterior venta, u otras mejoras crediticias que formen parte
integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas financieras recibidas. Asimismo, la Entidad
tambi\u00e9n tiene en cuenta al medir las p\u00e9rdidas esperadas los posibles ingresos derivados de escenarios
previstos de la venta de instrumentos financieros.
En aquellos casos en que la estrategia en vigor del Grupo para la reducci\u00f3n de los activos problem\u00e1ticos
prevea escenarios de venta de pr\u00e9stamos y otras cuentas a cobrar que han experimentado un incremento en
su riesgo de cr\u00e9dito (exposici\u00f3n clasificada en Stage 3), el Grupo mantiene cualquier activo afectado por dicha
estrategia bajo el modelo de negocio de mantener los activos para percibir sus flujos de caja contractuales, por
lo que se valoran y clasifican dentro de la cartera de \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb siempre que sus
flujos sean solamente pagos de principal e intereses. Asimismo, mientras permanezca la voluntad de venta, la
correspondiente provisi\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito toma en consideraci\u00f3n el precio a recibir de un tercero.
\u25a0 P\u00e9rdidas crediticias esperadas: son la media ponderada de las p\u00e9rdidas crediticias, utilizando como
ponderaciones los riesgos respectivos de que ocurran eventos de incumplimiento. Se tendr\u00e1 en cuenta la
siguiente distinci\u00f3n:
u P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de los posibles eventos de incumplimiento durante la vida esperada de la operaci\u00f3n.
u P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas durante
la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los eventos de
incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la fecha de
referencia.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de si se ha producido o no un
incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial de la operaci\u00f3n, y de si se ha
producido o no un evento de incumplimiento:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0
El Grupo clasifica como fallidos a los instrumentos de deuda, vencidos o no, para los que despu\u00e9s de un an\u00e1lisis
individualizado se considera remota su recuperaci\u00f3n y se procede a darlos de baja del activo, sin perjuicio de las
actuaciones que se puedan llevar a cabo para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido
definitivamente sus derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Se incluyen en la categor\u00eda de fallidos, al menos, i) las operaciones dudosas por raz\u00f3n de morosidad con una
antig\u00fcedad superior a 4 a\u00f1os o, antes de alcanzar esta antig\u00fcedad, cuando el importe no cubierto con garant\u00edas
eficaces se haya mantenido con una cobertura del 100% durante m\u00e1s de 2 a\u00f1os, as\u00ed como ii) operaciones de
titulares declarados en concurso de acreedores para los que conste que se haya declarado o se vaya a declarar la
fase de liquidaci\u00f3n. En ambos supuestos no se consideran fallidos si cuentan con garant\u00edas reales eficaces que
cubren al menos el 10% del importe en libros bruto de la operaci\u00f3n.
No obstante, para clasificar en esta categor\u00eda operaciones antes de que transcurran los plazos indicados, ser\u00e1
necesario que el Grupo pruebe el car\u00e1cter de remota recuperabilidad de estas operaciones.
Seg\u00fan la experiencia de recobros por parte del Grupo, se considera remota la recuperaci\u00f3n del remanente de las
operaciones hipotecar\u00edas cuando no existen garant\u00edas adicionales una vez se ha recuperado el bien, y, por tanto,
dicho remanente, se clasifica como fallido.
Adicionalmente, el Grupo considera como POCIs (Purchased or Originated Credit Impaired) aquellos activos
adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el momento de la
transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento inicial de los POCIs no
se registra ninguna provisi\u00f3n separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se reconocen los cambios en las
p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial como provisi\u00f3n por riesgo de
cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero cuando este efecto, es significativo a la
fecha de reconocimiento inicial.
Cuando los flujos de efectivo contractuales de un activo financiero se modifican o el activo financiero se
intercambia por otro, y la modificaci\u00f3n o intercambio no da lugar a su baja del balance, el Grupo recalcula el
importe en libros bruto del activo financiero, considerando los flujos modificados y el tipo de inter\u00e9s efectivo
aplicable antes de la modificaci\u00f3n, y reconoce cualquier diferencia que surja como una p\u00e9rdida o ganancia por
modificaci\u00f3n en el resultado del periodo. El importe de los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles
incrementa el importe en libros del activo financiero modificado y se amortizar\u00e1n durante su vida remanente, lo
que obligar\u00e1 a la entidad a recalcular el tipo de inter\u00e9s efectivo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1195": { "value": "
2.7 Deterioro del valor de los activos financieros
El Grupo aplica los requisitos sobre deterioro del valor a los instrumentos de deuda que se valoran a coste
amortizado y a valor razonable con cambios en otro resultado global, as\u00ed como a otras exposiciones que
comportan riesgo de cr\u00e9dito como compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y
otros compromisos concedidos.
El objetivo de los requerimientos del marco normativo contable sobre deterioro de valor es que se reconozcan las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas de las operaciones, evaluadas sobre una base colectiva o individual, considerando
toda la informaci\u00f3n razonable y fundamentada disponible, incluyendo la de car\u00e1cter prospectivo. En determinadas
circunstancias, cuando ciertas circunstancias no han sido recogidas en la \u00faltima recalibraci\u00f3n de los modelos de
riesgo de cr\u00e9dito o estas son muy inciertas o vol\u00e1tiles, se reconoce la estimaci\u00f3n de su impacto como un Post Model
Adjustment (PMA) en los fondos de provisi\u00f3n, que se revisar\u00e1 a futuro en funci\u00f3n de la nueva informaci\u00f3n
disponible y su incorporaci\u00f3n a los modelos de riesgo de cr\u00e9dito, evitando en todo caso una duplicidad en la
cuantificaci\u00f3n de estos impactos.
Las p\u00e9rdidas por deterioro del per\u00edodo en los instrumentos de deuda se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe
\u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Las p\u00e9rdidas por
deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta correctora de
provisiones que reduce el importe en libros del activo, mientras que las de aquellos a valor razonable con cambios
en otro resultado global se reconocen contra otro resultado global acumulado.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en las exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Compromisos y garant\u00edas
concedidos\u00bb del pasivo del balance. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se registran con cargo al
ep\u00edgrafe \u00abProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
A los efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro de los instrumentos de deuda, deben tenerse
previamente en cuenta las siguientes definiciones:
\u25a0 P\u00e9rdidas crediticias: corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales adeudados al
Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que este espera recibir (es
decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo original o, para
los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por
la calidad crediticia, o el tipo de inter\u00e9s a la fecha a que se refieren los estados financieros cuando sea variable.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que
se deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9sta
espera recibir si se dispone del compromiso. En el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se considerar\u00e1n
los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9sta espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de
ampliaci\u00f3n, de rescate y otras similares). En los casos excepcionales en que no sea posible estimar la vida
esperada de forma fiable, se utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de
ampliaci\u00f3n.
Entre los flujos de efectivo que se tienen en cuenta se incluyen los procedentes de la venta de garant\u00edas reales
recibidas, teniendo en cuenta los flujos que se obtendr\u00edan de su venta, menos el importe de los costes
necesarios para su obtenci\u00f3n, mantenimiento y posterior venta, u otras mejoras crediticias que formen parte
integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas financieras recibidas. Asimismo, la Entidad
tambi\u00e9n tiene en cuenta al medir las p\u00e9rdidas esperadas los posibles ingresos derivados de escenarios
previstos de la venta de instrumentos financieros.
En aquellos casos en que la estrategia en vigor del Grupo para la reducci\u00f3n de los activos problem\u00e1ticos
prevea escenarios de venta de pr\u00e9stamos y otras cuentas a cobrar que han experimentado un incremento en
su riesgo de cr\u00e9dito (exposici\u00f3n clasificada en Stage 3), el Grupo mantiene cualquier activo afectado por dicha
estrategia bajo el modelo de negocio de mantener los activos para percibir sus flujos de caja contractuales, por
lo que se valoran y clasifican dentro de la cartera de \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb siempre que sus
flujos sean solamente pagos de principal e intereses. Asimismo, mientras permanezca la voluntad de venta, la
correspondiente provisi\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito toma en consideraci\u00f3n el precio a recibir de un tercero.
\u25a0 P\u00e9rdidas crediticias esperadas: son la media ponderada de las p\u00e9rdidas crediticias, utilizando como
ponderaciones los riesgos respectivos de que ocurran eventos de incumplimiento. Se tendr\u00e1 en cuenta la
siguiente distinci\u00f3n:
u P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de los posibles eventos de incumplimiento durante la vida esperada de la operaci\u00f3n.
u P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas durante
la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los eventos de
incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la fecha de
referencia.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de si se ha producido o no un
incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial de la operaci\u00f3n, y de si se ha
producido o no un evento de incumplimiento:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0
El Grupo clasifica como fallidos a los instrumentos de deuda, vencidos o no, para los que despu\u00e9s de un an\u00e1lisis
individualizado se considera remota su recuperaci\u00f3n y se procede a darlos de baja del activo, sin perjuicio de las
actuaciones que se puedan llevar a cabo para intentar conseguir su cobro hasta que no se hayan extinguido
definitivamente sus derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
Se incluyen en la categor\u00eda de fallidos, al menos, i) las operaciones dudosas por raz\u00f3n de morosidad con una
antig\u00fcedad superior a 4 a\u00f1os o, antes de alcanzar esta antig\u00fcedad, cuando el importe no cubierto con garant\u00edas
eficaces se haya mantenido con una cobertura del 100% durante m\u00e1s de 2 a\u00f1os, as\u00ed como ii) operaciones de
titulares declarados en concurso de acreedores para los que conste que se haya declarado o se vaya a declarar la
fase de liquidaci\u00f3n. En ambos supuestos no se consideran fallidos si cuentan con garant\u00edas reales eficaces que
cubren al menos el 10% del importe en libros bruto de la operaci\u00f3n.
No obstante, para clasificar en esta categor\u00eda operaciones antes de que transcurran los plazos indicados, ser\u00e1
necesario que el Grupo pruebe el car\u00e1cter de remota recuperabilidad de estas operaciones.
Seg\u00fan la experiencia de recobros por parte del Grupo, se considera remota la recuperaci\u00f3n del remanente de las
operaciones hipotecar\u00edas cuando no existen garant\u00edas adicionales una vez se ha recuperado el bien, y, por tanto,
dicho remanente, se clasifica como fallido.
Adicionalmente, el Grupo considera como POCIs (Purchased or Originated Credit Impaired) aquellos activos
adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el momento de la
transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento inicial de los POCIs no
se registra ninguna provisi\u00f3n separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se reconocen los cambios en las
p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial como provisi\u00f3n por riesgo de
cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero cuando este efecto, es significativo a la
fecha de reconocimiento inicial.
Cuando los flujos de efectivo contractuales de un activo financiero se modifican o el activo financiero se
intercambia por otro, y la modificaci\u00f3n o intercambio no da lugar a su baja del balance, el Grupo recalcula el
importe en libros bruto del activo financiero, considerando los flujos modificados y el tipo de inter\u00e9s efectivo
aplicable antes de la modificaci\u00f3n, y reconoce cualquier diferencia que surja como una p\u00e9rdida o ganancia por
modificaci\u00f3n en el resultado del periodo. El importe de los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles
incrementa el importe en libros del activo financiero modificado y se amortizar\u00e1n durante su vida remanente, lo
que obligar\u00e1 a la entidad a recalcular el tipo de inter\u00e9s efectivo.
Con motivo de cada cierre contable, el Grupo analiza si hay indicios de que el valor neto de los elementos de su
activo tangibles exceda de su correspondiente importe recuperable, entendido \u00e9ste como el mayor importe entre
su valor razonable menos los costes de venta necesarios y su valor en uso.
Si se determina que es necesario reconocer una p\u00e9rdida por deterioro se registra con cargo al ep\u00edgrafe \u00abDeterioro
del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos tangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, reduciendo el valor en libros de los activos hasta su importe recuperable. Tras el reconocimiento de la
p\u00e9rdida por deterioro, se ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n al valor en libros
ajustado y a su vida \u00fatil remanente.\u00a0
De forma similar, cuando se constata que se ha recuperado el valor de los activos se registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro reconocida en per\u00edodos anteriores y se ajustan los cargos futuros en concepto de
amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer un incremento
de su valor en libros superior al que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios
anteriores.
Asimismo, una vez al a\u00f1o o cuando se observan indicios que as\u00ed lo aconsejan, se revisa la vida \u00fatil estimada de los
elementos del inmovilizado y, si es necesario, se ajustan las dotaciones en concepto de amortizaciones en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de ejercicios futuros.
Las p\u00e9rdidas que se produzcan en el valor registrado de estos activos, ya sean de vida \u00fatil indefinida como
definida, se reconocen contablemente con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del
deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los
criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones
de p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos
tangibles.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1197": { "value": "
2.8 Operaciones de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
La identificaci\u00f3n de las operaciones refinanciadas o reestructuradas se detalla en la Nota 3.4.1. Riesgo de cr\u00e9dito \u2013
Pol\u00edtica de refinanciaciones.
Como norma general, las operaciones refinanciadas o reestructuradas y las nuevas operaciones realizadas para su
refinanciaci\u00f3n se clasifican en la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial. Sin embargo, atendiendo a las
caracter\u00edsticas concretas de la operaci\u00f3n se clasifican en riesgo dudoso cuando cumplen con los criterios generales
para clasificar como tales a los instrumentos de deuda y en particular i) operaciones sustentadas en un plan de
negocio inadecuado, ii) operaciones que incluyan cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso como periodos
de carencia superiores a 24 meses, iii) operaciones que presenten importes dados de baja del balance por
estimarse irrecuperables que superen las coberturas que resultasen de aplicar los porcentajes establecidos para
riesgo normal en vigilancia especial y iv) cuando las medidas pertinentes de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n
puedan resultar en una reducci\u00f3n de la obligaci\u00f3n financiera superior al 1 % del valor actual neto de los flujos de
efectivo esperados. Adicionalmente, se han ajustado los criterios de salida de dudoso, de manera que las
operaciones refinanciadas no puedan migrar a stage 2 hasta que lleven 12 meses amortizando.
Las operaciones refinanciadas o reestructuradas y las nuevas operaciones realizadas para su refinanciaci\u00f3n
permanecen identificadas como en vigilancia especial durante un per\u00edodo de prueba hasta que se cumplan todos
los siguientes requisitos:
\u25a0 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del titular, que no es
previsible que pueda tener dificultades financieras y que, por tanto, resulta altamente probable que pueda
cumplir con sus obligaciones frente a la entidad en tiempo y forma.
\u25a0 Que haya transcurrido un plazo m\u00ednimo de dos a\u00f1os desde la fecha de formalizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de
riesgo dudoso.
\u25a0 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha en la que se formaliz\u00f3
la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n desde
la categor\u00eda de dudoso. Adicionalmente, es necesario: i) que el titular haya satisfecho mediante pagos
regulares un importe equivalente a todos los importes (principal e intereses) que se hallasen vencidos en la
fecha de la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n, o que se dieron de baja como consecuencia de ella;
ii) o bien, cuando resulte m\u00e1s adecuado atendiendo a las caracter\u00edsticas de las operaciones, que se hayan
verificado otros criterios objetivos que demuestren la capacidad de pago del titular.
La existencia de cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso, tales como per\u00edodos de carencia para el
principal, implica que la operaci\u00f3n permanezca identificada como riesgo normal en vigilancia especial hasta
que se cumplan todos los criterios.
\u25a0 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas al final del per\u00edodo.
Cuando se cumplan todos los requisitos anteriores, las operaciones dejan de estar identificadas en los estados
financieros como operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o reestructuradas.
Durante el anterior per\u00edodo de prueba, una nueva refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de las operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas, o reestructuradas, o la existencia de importes vencidos en dichas operaciones con
una antig\u00fcedad superior a los 30 d\u00edas, supone la reclasificaci\u00f3n de estas operaciones a la categor\u00eda de riesgo
dudoso por razones distintas de la morosidad, siempre que estuvieran clasificadas en la categor\u00eda de riesgo
dudoso antes del inicio del per\u00edodo de prueba.
Las operaciones refinanciadas o reestructuradas y las nuevas operaciones realizadas para su refinanciaci\u00f3n
permanecen identificadas como riesgo dudoso hasta que se verifiquen los criterios generales para los
instrumentos de deuda y en particular los siguientes requisitos:
\u25a0 Que haya transcurrido un per\u00edodo de un a\u00f1o desde la fecha de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n.
\u25a0 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses (esto es, al corriente de pago)
reduciendo el principal renegociado, desde la fecha en la que se formalizo la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o
refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior desde la fecha de reclasificaci\u00f3n de aquella a la categor\u00eda de dudoso.
\u25a0 Que se haya satisfecho mediante pagos regulares un importe equivalente a todos los importes, principal e
intereses, que se hallasen vencidos a la fecha de la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n, o que se
dieron de baja como consecuencia de ella, o bien, cuando resulte m\u00e1s adecuado atendiendo a las
caracter\u00edsticas de las operaciones, que se hayan verificado otros criterios objetivos que demuestren la
capacidad de pago.
\u25a0 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos en m\u00e1s de 90 d\u00edas en la fecha de
reclasificaci\u00f3n a la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial de la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n o
reestructurada.
Por otra parte, en relaci\u00f3n con el tratamiento contable de las moratorias surgidas en apoyo de la DANA o las
facilidades previstas en los C\u00f3digos de Buenas Pr\u00e1cticas (CBP), el Grupo considera que suponen un cambio
cualitativo que da lugar a una modificaci\u00f3n contractual pero no a la baja del instrumento financiero afectado
(v\u00e9ase Nota 3.4.1. Riesgo de cr\u00e9dito).
2.21. Estado de cambios en el patrimonio neto. Parte A)
Estados de ingresos y gastos reconocidos
En este estado se presentan los ingresos y gastos reconocidos como consecuencia de la actividad del Grupo
durante el ejercicio, distinguiendo entre aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias y los otros ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto.
2.22. Estado de cambios en el patrimonio neto. Parte B)
Estados totales de cambios en el patrimonio neto
En este estado se presentan todos los cambios habidos en el patrimonio neto del Grupo, incluidos los que tienen
su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de errores. En el estado se presenta una
conciliaci\u00f3n del valor en libros a inicio y final del ejercicio de todas las partidas que forman el patrimonio neto.
Particularmente, en los ep\u00edgrafes de \u00abGanancias acumuladas\u00bb y \u00abOtras reservas\u00bb se recoge:
\u25a0 El ep\u00edgrafe de fondos propios \u00abGanancias acumuladas\u00bb incluye, al cierre del ejercicio, las ganancias no
distribuidas procedentes de la aplicaci\u00f3n de resultados de las entidades del grupo consolidable y los
resultados procedentes de la venta de las inversiones clasificadas en \u00abActivos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global \u2013 Instrumentos de patrimonio\u00bb, entre otras.
\u25a0 El ep\u00edgrafe de fondos propios \u00abOtras reservas\u00bb incluye, al cierre del ejercicio, los impactos de 1\u00aa aplicaci\u00f3n de
normativa contable, la aplicaci\u00f3n del resultado de entidades que consolidan por el m\u00e9todo de la puesta en
equivalencia, neto de los dividendos distribuidos a entidades del grupo consolidable, la remuneraci\u00f3n de
emisiones que cumplen con determinadas caracter\u00edsticas y las ganancias / p\u00e9rdidas derivadas de la operativa
con acciones propias, entre otras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1199": { "value": "
2.9 Operaciones en moneda extranjera
La moneda funcional y la moneda de presentaci\u00f3n del Grupo es el euro, siendo los saldos y transacciones
denominados en monedas diferentes al euro denominados en moneda extranjera.
Todas las transacciones en moneda extranjera se registran en el momento de su reconocimiento inicial
aplic\u00e1ndoles la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera.
Al final de cada periodo sobre el que se informa, las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten a
euros utilizando el tipo de cambio medio del mercado de divisas de contado correspondiente a los cierres de cada
ejercicio. Las partidas no monetarias valoradas a coste hist\u00f3rico se convierten a euros aplicando el tipo de cambio
de la fecha de adquisici\u00f3n y las partidas no monetarias valoradas a valor razonable, se convierten al tipo de cambio
de la fecha de determinaci\u00f3n del valor razonable.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda de
presentaci\u00f3n del Grupo se registran, como criterio general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en el cap\u00edtulo
\u00abDiferencias de cambio (neto)\u00bb. Sin embargo, las diferencias de cambio surgidas en variaciones de valor de
partidas no monetarias se registran en el ep\u00edgrafe del patrimonio neto \u00abOtro resultado global acumulado \u2013
Elementos que pueden reclasificarse en resultados \u2013 Diferencias de cambio\u00bb del balance, mientras que las
diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en
p\u00e9rdidas y ganancias se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, sin diferenciarlas del resto de variaciones
de su valor razonable", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1198": { "value": "
2.9 Operaciones en moneda extranjera
La moneda funcional y la moneda de presentaci\u00f3n del Grupo es el euro, siendo los saldos y transacciones
denominados en monedas diferentes al euro denominados en moneda extranjera.
Todas las transacciones en moneda extranjera se registran en el momento de su reconocimiento inicial
aplic\u00e1ndoles la tasa de cambio de contado entre la moneda funcional y la moneda extranjera.
Al final de cada periodo sobre el que se informa, las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten a
euros utilizando el tipo de cambio medio del mercado de divisas de contado correspondiente a los cierres de cada
ejercicio. Las partidas no monetarias valoradas a coste hist\u00f3rico se convierten a euros aplicando el tipo de cambio
de la fecha de adquisici\u00f3n y las partidas no monetarias valoradas a valor razonable, se convierten al tipo de cambio
de la fecha de determinaci\u00f3n del valor razonable.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda de
presentaci\u00f3n del Grupo se registran, como criterio general, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en el cap\u00edtulo
\u00abDiferencias de cambio (neto)\u00bb. Sin embargo, las diferencias de cambio surgidas en variaciones de valor de
partidas no monetarias se registran en el ep\u00edgrafe del patrimonio neto \u00abOtro resultado global acumulado \u2013
Elementos que pueden reclasificarse en resultados \u2013 Diferencias de cambio\u00bb del balance, mientras que las
diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en
p\u00e9rdidas y ganancias se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, sin diferenciarlas del resto de variaciones
de su valor razonable", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1205": { "value": "
2.10. Reconocimiento de ingresos y gastos
A continuaci\u00f3n se resumen los criterios m\u00e1s significativos empleados en el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Respecto la contabilizaci\u00f3n de los costes relacionados con los contratos, los costes de obtenci\u00f3n de un contrato
son aquellos en los que incurre el Grupo para obtener un contrato con un cliente y en los que no habr\u00eda incurrido
si el Grupo no lo hubiera celebrado.
El Grupo activa todos aquellos costes incrementales de la obtenci\u00f3n y/o cumplimiento de un contrato siempre que
los costes est\u00e9n directamente relacionados con un contrato o con un contrato esperado que la entidad puede
identificar de forma espec\u00edfica. En este sentido, se eval\u00faa si los costes generan o mejoran recursos de la entidad
que se utilizar\u00e1n para satisfacer (o para continuar satisfaciendo) obligaciones de ejecuci\u00f3n en el futuro y si se
espera recuperar dichos costes.
El Grupo imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias estos costes activados sobre la base de la duraci\u00f3n del
contrato marco o las operaciones que dan origen a los costes y adicionalmente, al menos con una periodicidad
semestral, lleva a cabo un test de deterioro para evaluar en qu\u00e9 medida los beneficios futuros generados por
dichos contratos soportan los costes activados. En el caso en el que los costes superasen el valor actual de los
beneficios futuros se proceder\u00eda a deteriorar dichos activos en la proporci\u00f3n pertinente.
En relaci\u00f3n a las tasas, grav\u00e1menes y similares, el Grupo determina cual es el hecho que da origen a la obligaci\u00f3n
de su pago tomando en consideraci\u00f3n la legislaci\u00f3n vigente. El hecho que genera la obligaci\u00f3n a un gravamen
puede generarse a lo largo del periodo corriente o en un momento puntual del tiempo, procediendo a su registro
contable de forma consistente. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales bajo el supuesto de empresa en
funcionamiento no implica que una Entidad tenga una obligaci\u00f3n presente de pagar un impuesto que se activar\u00e1 al
operar en un per\u00edodo futuro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1204": { "value": "
2.10. Reconocimiento de ingresos y gastos
A continuaci\u00f3n se resumen los criterios m\u00e1s significativos empleados en el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Respecto la contabilizaci\u00f3n de los costes relacionados con los contratos, los costes de obtenci\u00f3n de un contrato
son aquellos en los que incurre el Grupo para obtener un contrato con un cliente y en los que no habr\u00eda incurrido
si el Grupo no lo hubiera celebrado.
El Grupo activa todos aquellos costes incrementales de la obtenci\u00f3n y/o cumplimiento de un contrato siempre que
los costes est\u00e9n directamente relacionados con un contrato o con un contrato esperado que la entidad puede
identificar de forma espec\u00edfica. En este sentido, se eval\u00faa si los costes generan o mejoran recursos de la entidad
que se utilizar\u00e1n para satisfacer (o para continuar satisfaciendo) obligaciones de ejecuci\u00f3n en el futuro y si se
espera recuperar dichos costes.
El Grupo imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias estos costes activados sobre la base de la duraci\u00f3n del
contrato marco o las operaciones que dan origen a los costes y adicionalmente, al menos con una periodicidad
semestral, lleva a cabo un test de deterioro para evaluar en qu\u00e9 medida los beneficios futuros generados por
dichos contratos soportan los costes activados. En el caso en el que los costes superasen el valor actual de los
beneficios futuros se proceder\u00eda a deteriorar dichos activos en la proporci\u00f3n pertinente.
En relaci\u00f3n a las tasas, grav\u00e1menes y similares, el Grupo determina cual es el hecho que da origen a la obligaci\u00f3n
de su pago tomando en consideraci\u00f3n la legislaci\u00f3n vigente. El hecho que genera la obligaci\u00f3n a un gravamen
puede generarse a lo largo del periodo corriente o en un momento puntual del tiempo, procediendo a su registro
contable de forma consistente. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales bajo el supuesto de empresa en
funcionamiento no implica que una Entidad tenga una obligaci\u00f3n presente de pagar un impuesto que se activar\u00e1 al
operar en un per\u00edodo futuro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1203": { "value": "
2.10. Reconocimiento de ingresos y gastos
A continuaci\u00f3n se resumen los criterios m\u00e1s significativos empleados en el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Respecto la contabilizaci\u00f3n de los costes relacionados con los contratos, los costes de obtenci\u00f3n de un contrato
son aquellos en los que incurre el Grupo para obtener un contrato con un cliente y en los que no habr\u00eda incurrido
si el Grupo no lo hubiera celebrado.
El Grupo activa todos aquellos costes incrementales de la obtenci\u00f3n y/o cumplimiento de un contrato siempre que
los costes est\u00e9n directamente relacionados con un contrato o con un contrato esperado que la entidad puede
identificar de forma espec\u00edfica. En este sentido, se eval\u00faa si los costes generan o mejoran recursos de la entidad
que se utilizar\u00e1n para satisfacer (o para continuar satisfaciendo) obligaciones de ejecuci\u00f3n en el futuro y si se
espera recuperar dichos costes.
El Grupo imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias estos costes activados sobre la base de la duraci\u00f3n del
contrato marco o las operaciones que dan origen a los costes y adicionalmente, al menos con una periodicidad
semestral, lleva a cabo un test de deterioro para evaluar en qu\u00e9 medida los beneficios futuros generados por
dichos contratos soportan los costes activados. En el caso en el que los costes superasen el valor actual de los
beneficios futuros se proceder\u00eda a deteriorar dichos activos en la proporci\u00f3n pertinente.
En relaci\u00f3n a las tasas, grav\u00e1menes y similares, el Grupo determina cual es el hecho que da origen a la obligaci\u00f3n
de su pago tomando en consideraci\u00f3n la legislaci\u00f3n vigente. El hecho que genera la obligaci\u00f3n a un gravamen
puede generarse a lo largo del periodo corriente o en un momento puntual del tiempo, procediendo a su registro
contable de forma consistente. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales bajo el supuesto de empresa en
funcionamiento no implica que una Entidad tenga una obligaci\u00f3n presente de pagar un impuesto que se activar\u00e1 al
operar en un per\u00edodo futuro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1202": { "value": "
2.10. Reconocimiento de ingresos y gastos
A continuaci\u00f3n se resumen los criterios m\u00e1s significativos empleados en el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Respecto la contabilizaci\u00f3n de los costes relacionados con los contratos, los costes de obtenci\u00f3n de un contrato
son aquellos en los que incurre el Grupo para obtener un contrato con un cliente y en los que no habr\u00eda incurrido
si el Grupo no lo hubiera celebrado.
El Grupo activa todos aquellos costes incrementales de la obtenci\u00f3n y/o cumplimiento de un contrato siempre que
los costes est\u00e9n directamente relacionados con un contrato o con un contrato esperado que la entidad puede
identificar de forma espec\u00edfica. En este sentido, se eval\u00faa si los costes generan o mejoran recursos de la entidad
que se utilizar\u00e1n para satisfacer (o para continuar satisfaciendo) obligaciones de ejecuci\u00f3n en el futuro y si se
espera recuperar dichos costes.
El Grupo imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias estos costes activados sobre la base de la duraci\u00f3n del
contrato marco o las operaciones que dan origen a los costes y adicionalmente, al menos con una periodicidad
semestral, lleva a cabo un test de deterioro para evaluar en qu\u00e9 medida los beneficios futuros generados por
dichos contratos soportan los costes activados. En el caso en el que los costes superasen el valor actual de los
beneficios futuros se proceder\u00eda a deteriorar dichos activos en la proporci\u00f3n pertinente.
En relaci\u00f3n a las tasas, grav\u00e1menes y similares, el Grupo determina cual es el hecho que da origen a la obligaci\u00f3n
de su pago tomando en consideraci\u00f3n la legislaci\u00f3n vigente. El hecho que genera la obligaci\u00f3n a un gravamen
puede generarse a lo largo del periodo corriente o en un momento puntual del tiempo, procediendo a su registro
contable de forma consistente. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales bajo el supuesto de empresa en
funcionamiento no implica que una Entidad tenga una obligaci\u00f3n presente de pagar un impuesto que se activar\u00e1 al
operar en un per\u00edodo futuro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1201": { "value": "
2.10. Reconocimiento de ingresos y gastos
A continuaci\u00f3n se resumen los criterios m\u00e1s significativos empleados en el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Respecto la contabilizaci\u00f3n de los costes relacionados con los contratos, los costes de obtenci\u00f3n de un contrato
son aquellos en los que incurre el Grupo para obtener un contrato con un cliente y en los que no habr\u00eda incurrido
si el Grupo no lo hubiera celebrado.
El Grupo activa todos aquellos costes incrementales de la obtenci\u00f3n y/o cumplimiento de un contrato siempre que
los costes est\u00e9n directamente relacionados con un contrato o con un contrato esperado que la entidad puede
identificar de forma espec\u00edfica. En este sentido, se eval\u00faa si los costes generan o mejoran recursos de la entidad
que se utilizar\u00e1n para satisfacer (o para continuar satisfaciendo) obligaciones de ejecuci\u00f3n en el futuro y si se
espera recuperar dichos costes.
El Grupo imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias estos costes activados sobre la base de la duraci\u00f3n del
contrato marco o las operaciones que dan origen a los costes y adicionalmente, al menos con una periodicidad
semestral, lleva a cabo un test de deterioro para evaluar en qu\u00e9 medida los beneficios futuros generados por
dichos contratos soportan los costes activados. En el caso en el que los costes superasen el valor actual de los
beneficios futuros se proceder\u00eda a deteriorar dichos activos en la proporci\u00f3n pertinente.
En relaci\u00f3n a las tasas, grav\u00e1menes y similares, el Grupo determina cual es el hecho que da origen a la obligaci\u00f3n
de su pago tomando en consideraci\u00f3n la legislaci\u00f3n vigente. El hecho que genera la obligaci\u00f3n a un gravamen
puede generarse a lo largo del periodo corriente o en un momento puntual del tiempo, procediendo a su registro
contable de forma consistente. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales bajo el supuesto de empresa en
funcionamiento no implica que una Entidad tenga una obligaci\u00f3n presente de pagar un impuesto que se activar\u00e1 al
operar en un per\u00edodo futuro.
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2.10. Reconocimiento de ingresos y gastos
A continuaci\u00f3n se resumen los criterios m\u00e1s significativos empleados en el reconocimiento de sus ingresos y
gastos:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Respecto la contabilizaci\u00f3n de los costes relacionados con los contratos, los costes de obtenci\u00f3n de un contrato
son aquellos en los que incurre el Grupo para obtener un contrato con un cliente y en los que no habr\u00eda incurrido
si el Grupo no lo hubiera celebrado.
El Grupo activa todos aquellos costes incrementales de la obtenci\u00f3n y/o cumplimiento de un contrato siempre que
los costes est\u00e9n directamente relacionados con un contrato o con un contrato esperado que la entidad puede
identificar de forma espec\u00edfica. En este sentido, se eval\u00faa si los costes generan o mejoran recursos de la entidad
que se utilizar\u00e1n para satisfacer (o para continuar satisfaciendo) obligaciones de ejecuci\u00f3n en el futuro y si se
espera recuperar dichos costes.
El Grupo imputa a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias estos costes activados sobre la base de la duraci\u00f3n del
contrato marco o las operaciones que dan origen a los costes y adicionalmente, al menos con una periodicidad
semestral, lleva a cabo un test de deterioro para evaluar en qu\u00e9 medida los beneficios futuros generados por
dichos contratos soportan los costes activados. En el caso en el que los costes superasen el valor actual de los
beneficios futuros se proceder\u00eda a deteriorar dichos activos en la proporci\u00f3n pertinente.
En relaci\u00f3n a las tasas, grav\u00e1menes y similares, el Grupo determina cual es el hecho que da origen a la obligaci\u00f3n
de su pago tomando en consideraci\u00f3n la legislaci\u00f3n vigente. El hecho que genera la obligaci\u00f3n a un gravamen
puede generarse a lo largo del periodo corriente o en un momento puntual del tiempo, procediendo a su registro
contable de forma consistente. La preparaci\u00f3n de las cuentas anuales bajo el supuesto de empresa en
funcionamiento no implica que una Entidad tenga una obligaci\u00f3n presente de pagar un impuesto que se activar\u00e1 al
operar en un per\u00edodo futuro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1206": { "value": "
2.11 Beneficios a empleados
Recoge todas las formas de contraprestaci\u00f3n concedida a cambio de los servicios prestados por los empleados del
Grupo o por indemnizaciones por cese. Se pueden clasificar en las siguientes categor\u00edas:
Beneficios a los empleados a corto plazo
Corresponde a los beneficios a los empleados, distintos de indemnizaciones por cese, que se espera liquidar
totalmente antes de los doce meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa originados por los
servicios prestados por los empleados en dicho periodo. Incluye sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad
social; derechos por permisos retribuidos y ausencias retribuidas por enfermedad; participaci\u00f3n en ganancias e
incentivos y beneficios no monetarios a los empleados, tales como atenciones m\u00e9dicas, alojamiento, autom\u00f3viles y
entrega de bienes y servicios gratuitos o parcialmente subvencionados.
El coste de los servicios prestados figura registrado en el ep\u00edgrafe \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u00bb
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, excepto parte de los gastos de personal de los Centros de Admisi\u00f3n de
Riesgos que se presentan como menor margen financiero de las operaciones a las que est\u00e1n asociados y
determinados incentivos al personal de la red de oficinas por la comercializaci\u00f3n de productos, incluidos los de
seguro, que se presentan tambi\u00e9n minorando el margen financiero o en el ep\u00edgrafe de gastos de pasivos
amparados por contratos de seguro o reaseguro.
La concesi\u00f3n de facilidades crediticias a los empleados por debajo de las condiciones de mercado tiene la
consideraci\u00f3n de retribuci\u00f3n no monetaria, y se estima por la diferencia entre las condiciones de mercado y las
pactadas con los empleados. Esta diferencia se registra en el ep\u00edgrafe \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de
personal\u00bb con contrapartida en el cap\u00edtulo \u00abIngresos por intereses\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Remuneraciones a empleados basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega al personal de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios, cuando dicha
entrega se realiza una vez concluido un periodo espec\u00edfico de servicios, se reconocen como un gasto por servicios,
a medida que los empleados lo presten, con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \u00abFondos Propios - Otros elementos de
patrimonio neto\u00bb.
En la fecha de concesi\u00f3n, estos servicios as\u00ed como el correspondiente incremento del patrimonio neto, se valorar\u00e1n
al valor razonable de los servicios recibidos, salvo que no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso se
valoran de forma indirecta por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio comprometidos. El
valor razonable de esos instrumentos de patrimonio se determinar\u00e1 en la fecha de concesi\u00f3n.
Cuando entre los requisitos previstos en el acuerdo de remuneraci\u00f3n, se establezcan condiciones externas de
mercado, su evoluci\u00f3n se tendr\u00e1 en cuenta al estimar el valor razonable de los instrumentos de patrimonio
concedidos, en cambio las variables que no se consideran de mercado, no se tienen en cuenta en el c\u00e1lculo del
valor razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos, pero se consideran a la hora de determinar el
n\u00famero de instrumentos a entregar, ambos efectos se reconocer\u00e1n en la\u00a0 cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y en el
correspondiente aumento de patrimonio neto.
En el caso de transacciones con pagos basados en acciones que se liquidan en efectivo, se reconocer\u00e1 un gasto
con contrapartida en el pasivo del balance. Hasta la fecha en que se liquide el pasivo, dicho pasivo se valorar\u00e1 a su
valor razonable, reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
Como excepci\u00f3n a lo indicado en el p\u00e1rrafo anterior, las transacciones con pagos basados en acciones que
comportan la caracter\u00edstica de liquidaci\u00f3n neta para satisfacer obligaciones de retenci\u00f3n de impuestos se
clasificar\u00e1n \u00edntegramente como transacci\u00f3n con pagos basados en acciones liquidada mediante instrumentos de
patrimonio si, en ausencia de la caracter\u00edstica de liquidaci\u00f3n neta, se hubiera clasificado de ese modo.
Beneficios post-empleo
Son beneficios post-empleo todos los asumidos con el personal y que se liquidar\u00e1n tras finalizar su relaci\u00f3n laboral
con el Grupo. Incluye los beneficios por retiro, como por ejemplo el pago de pensiones y los pagos \u00fanicos por
retiro, y otros beneficios post-empleo como la contrataci\u00f3n de seguros de vida y de atenci\u00f3n m\u00e9dica a empleados
una vez finalizada su relaci\u00f3n laboral.
Planes de aportaci\u00f3n definida
Los compromisos post-empleo mantenidos con los empleados se consideran compromisos de aportaci\u00f3n definida
cuando se realizan contribuciones de car\u00e1cter predeterminado a una entidad separada o Fondo de Pensiones, sin
tener obligaci\u00f3n legal ni efectiva de realizar contribuciones adicionales si la entidad separada o el fondo no
pudieran atender las retribuciones a los empleados relacionadas con los servicios prestados en el ejercicio
corriente y en los anteriores. Las aportaciones efectuadas por este concepto en cada ejercicio se registran en el
ep\u00edgrafe \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los compromisos
post-empleo que no cumplan las condiciones anteriores son considerados como compromisos de prestaci\u00f3n
definida.
Planes de prestaci\u00f3n definida
Se registra en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u00bb del
balance el valor actual de los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida, netos del valor de los activos del
plan.
Se consideran activos del plan los siguientes:
\u25a0 Los activos mantenidos por un fondo de beneficios a largo plazo para los empleados, y
\u25a0 Las p\u00f3lizas de seguro aptas; que son aquellas emitidas por una aseguradora que no es una parte relacionada
del Grupo.
En el caso de los activos mantenidos por un fondo de beneficios, es necesario que sean activos:
\u25a0 Pose\u00eddos por un fondo que est\u00e1 separado legalmente del Grupo, y existen solamente para pagar o financiar
beneficios a los empleados, o
\u25a0 S\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones post-empleo, no est\u00e1n disponibles para hacer
frente a las deudas de los acreedores del Grupo (ni siquiera en caso de quiebra) y no pueden retornar al
Grupo salvo cuando i) los activos que quedan en el plan son suficientes para cumplir todas las obligaciones del
plan o de CaixaBank relacionadas con las retribuciones post-empleo, o ii) sirven para reembolsar las
retribuciones post-empleo que el Grupo ya ha satisfecho a sus empleados.
En el caso de las p\u00f3lizas de seguro, cuando los compromisos de prestaci\u00f3n definida est\u00e1n asegurados mediante
p\u00f3lizas contratadas con entidades que no tienen la condici\u00f3n de parte vinculada, tambi\u00e9n cumplen las condiciones
requeridas para ser activos afectos al plan.
El valor tanto de los activos mantenidos por un fondo de pensiones como de las p\u00f3lizas de seguro aptas figura
registrado como menor valor de las obligaciones en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de
prestaciones definidas post-empleo\u00bb. Cuando el valor de los activos del plan es mayor que el valor de las
obligaciones, la diferencia positiva neta se registra en el cap\u00edtulo \u00abOtros Activos\u00bb.
En el proceso de consolidaci\u00f3n se incorporan los activos y pasivos de las entidades dependientes que incluyen las
provisiones matem\u00e1ticas de las p\u00f3lizas contratadas directamente por CaixaBank, por lo que en el proceso de
consolidaci\u00f3n se minora el cap\u00edtulo \u00abPasivos afectos al negocio asegurador\u00bb y quedan recogidas las inversiones en
los instrumentos financieros que se encuentran afectas a las p\u00f3lizas.
Los beneficios post-empleo se reconocen de la siguiente forma:
\u25a0 El coste de los servicios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias e incluye los siguientes
componentes:
u El coste de los servicios del per\u00edodo corriente, entendido como el incremento del valor actual de las
obligaciones que se originan como consecuencia de los servicios prestados en el ejercicio por los
empleados, se reconoce en el ep\u00edgrafe \u00abGastos de Administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u00bb.
u El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en los beneficios
post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones, as\u00ed como el coste de reducciones,
se reconoce en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb.
u Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan se registra en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones
o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb.
\u25a0 El inter\u00e9s neto sobre el pasivo/ (activo) neto de beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida, entendido
como el cambio durante el ejercicio en el pasivo/(activo) neto por prestaciones definidas que surge por el
transcurso del tiempo, se reconoce en el cap\u00edtulo \u00abGastos por intereses\u00bb o en el cap\u00edtulo \u00abIngresos por
intereses\u00bb, en el caso de resultar un ingreso, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u25a0 La revaluaci\u00f3n del pasivo/ (activo) neto por beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida se reconoce en el
cap\u00edtulo \u00abOtro resultado global acumulado\u00bb del balance. Incluye:
u Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio que tienen su origen en las diferencias entre
hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
u El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto sobre
el pasivo/ (activo) por beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
u Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s neto
sobre el pasivo/ (activo) por beneficios post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
Otros beneficios a los empleados a largo plazo
Las otras retribuciones a largo plazo, entendidas como los compromisos asumidos con el personal prejubilado
(aqu\u00e9l que ha cesado de prestar sus servicios pero que, sin estar legalmente jubilado, contin\u00faa con derechos
econ\u00f3micos frente a ella hasta que pase a la situaci\u00f3n legal de jubilado), los premios de antig\u00fcedad y otros
conceptos similares se tratan contablemente, en lo aplicable, seg\u00fan lo establecido anteriormente para los planes
post-empleo de prestaci\u00f3n definida, con la salvedad de que las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales se reconocen en el
cap\u00edtulo \u00abProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Beneficios por terminaci\u00f3n
El suceso que da lugar a esta obligaci\u00f3n es la finalizaci\u00f3n del v\u00ednculo laboral entre el Grupo y el empleado como
consecuencia de una decisi\u00f3n del Grupo, la creaci\u00f3n de expectativa v\u00e1lida al empleado o la decisi\u00f3n de un
empleado de aceptar beneficios por una oferta irrevocable del Grupo a cambio de dar por finalizado el contrato
laboral.
Se reconoce un pasivo y un gasto desde el momento en que el Grupo no puede retirar la oferta de esos beneficios
realizada a los empleados o desde el momento en que reconoce los costes por una reestructuraci\u00f3n que suponga
el pago de beneficios por terminaci\u00f3n. Estos importes se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones
\u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u00bb del balance, hasta el momento de su liquidaci\u00f3n.
En el caso de pagos a m\u00e1s de 12 meses se procede a realizar el mismo tratamiento que para los otros beneficios a
los empleados a largo plazo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1207": { "value": "
Remuneraciones a empleados basadas en instrumentos de patrimonio
La entrega al personal de instrumentos de patrimonio propio como contraprestaci\u00f3n a sus servicios, cuando dicha
entrega se realiza una vez concluido un periodo espec\u00edfico de servicios, se reconocen como un gasto por servicios,
a medida que los empleados lo presten, con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \u00abFondos Propios - Otros elementos de
patrimonio neto\u00bb.
En la fecha de concesi\u00f3n, estos servicios as\u00ed como el correspondiente incremento del patrimonio neto, se valorar\u00e1n
al valor razonable de los servicios recibidos, salvo que no pueda ser estimado con fiabilidad, en cuyo caso se
valoran de forma indirecta por referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio comprometidos. El
valor razonable de esos instrumentos de patrimonio se determinar\u00e1 en la fecha de concesi\u00f3n.
Cuando entre los requisitos previstos en el acuerdo de remuneraci\u00f3n, se establezcan condiciones externas de
mercado, su evoluci\u00f3n se tendr\u00e1 en cuenta al estimar el valor razonable de los instrumentos de patrimonio
concedidos, en cambio las variables que no se consideran de mercado, no se tienen en cuenta en el c\u00e1lculo del
valor razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos, pero se consideran a la hora de determinar el
n\u00famero de instrumentos a entregar, ambos efectos se reconocer\u00e1n en la\u00a0 cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y en el
correspondiente aumento de patrimonio neto.
En el caso de transacciones con pagos basados en acciones que se liquidan en efectivo, se reconocer\u00e1 un gasto
con contrapartida en el pasivo del balance. Hasta la fecha en que se liquide el pasivo, dicho pasivo se valorar\u00e1 a su
valor razonable, reconociendo los cambios de valor en el resultado del ejercicio.
Como excepci\u00f3n a lo indicado en el p\u00e1rrafo anterior, las transacciones con pagos basados en acciones que
comportan la caracter\u00edstica de liquidaci\u00f3n neta para satisfacer obligaciones de retenci\u00f3n de impuestos se
clasificar\u00e1n \u00edntegramente como transacci\u00f3n con pagos basados en acciones liquidada mediante instrumentos de
patrimonio si, en ausencia de la caracter\u00edstica de liquidaci\u00f3n neta, se hubiera clasificado de ese modo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1208": { "value": "
Beneficios por terminaci\u00f3n
El suceso que da lugar a esta obligaci\u00f3n es la finalizaci\u00f3n del v\u00ednculo laboral entre el Grupo y el empleado como
consecuencia de una decisi\u00f3n del Grupo, la creaci\u00f3n de expectativa v\u00e1lida al empleado o la decisi\u00f3n de un
empleado de aceptar beneficios por una oferta irrevocable del Grupo a cambio de dar por finalizado el contrato
laboral.
Se reconoce un pasivo y un gasto desde el momento en que el Grupo no puede retirar la oferta de esos beneficios
realizada a los empleados o desde el momento en que reconoce los costes por una reestructuraci\u00f3n que suponga
el pago de beneficios por terminaci\u00f3n. Estos importes se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones
\u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u00bb del balance, hasta el momento de su liquidaci\u00f3n.
En el caso de pagos a m\u00e1s de 12 meses se procede a realizar el mismo tratamiento que para los otros beneficios a
los empleados a largo plazo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1210": { "value": "
2.12 Impuesto sobre beneficios
El gasto por Impuesto sobre Beneficios se considera un gasto del ejercicio y se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo caso, su correspondiente efecto fiscal tambi\u00e9n se registra en patrimonio neto.
El gasto por impuesto sobre beneficios se calcula como suma del impuesto corriente del ejercicio, que resulta de
aplicar el tipo de gravamen sobre la base imponible del ejercicio, y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por
impuestos diferidos reconocidos durante el ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La cuant\u00eda resultante se
minora por el importe de las deducciones que fiscalmente son admisibles.
Se registran como activos y/o pasivos por impuestos diferidos las diferencias temporarias, las bases imponibles
negativas pendientes de compensaci\u00f3n y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas. Estos importes se
registran aplic\u00e1ndoles el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Los activos fiscales figuran registrados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos por impuestos\u00bb del balance y se muestran
segregados entre corrientes, por los importes a recuperar en los pr\u00f3ximos doce meses, y diferidos, por los
importes a recuperar en ejercicios posteriores.
Del mismo modo, los pasivos fiscales figuran registrados en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos por impuestos\u00bb del balance y
tambi\u00e9n se muestran segregados entre corrientes y diferidos. Como corrientes se recoge el importe a pagar por
impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses y como diferidos los que se prev\u00e9 liquidar en ejercicios futuros.
Cabe se\u00f1alar que los pasivos por impuestos diferidos surgidos por diferencias temporarias asociadas a inversiones
en entidades dependientes, participaciones en negocios conjuntos o entidades asociadas, no se reconocen cuando
el Grupo controla el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no
revierta.
Por su parte, los activos por impuestos diferidos, s\u00f3lo se reconocen cuando se estima probable reviertan en un
futuro previsible y se dispondr\u00e1n de suficientes ganancias fiscales para poder recuperarlos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1209": { "value": "
2.12 Impuesto sobre beneficios
El gasto por Impuesto sobre Beneficios se considera un gasto del ejercicio y se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, excepto cuando es consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo caso, su correspondiente efecto fiscal tambi\u00e9n se registra en patrimonio neto.
El gasto por impuesto sobre beneficios se calcula como suma del impuesto corriente del ejercicio, que resulta de
aplicar el tipo de gravamen sobre la base imponible del ejercicio, y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por
impuestos diferidos reconocidos durante el ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. La cuant\u00eda resultante se
minora por el importe de las deducciones que fiscalmente son admisibles.
Se registran como activos y/o pasivos por impuestos diferidos las diferencias temporarias, las bases imponibles
negativas pendientes de compensaci\u00f3n y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas. Estos importes se
registran aplic\u00e1ndoles el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.
Los activos fiscales figuran registrados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos por impuestos\u00bb del balance y se muestran
segregados entre corrientes, por los importes a recuperar en los pr\u00f3ximos doce meses, y diferidos, por los
importes a recuperar en ejercicios posteriores.
Del mismo modo, los pasivos fiscales figuran registrados en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos por impuestos\u00bb del balance y
tambi\u00e9n se muestran segregados entre corrientes y diferidos. Como corrientes se recoge el importe a pagar por
impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses y como diferidos los que se prev\u00e9 liquidar en ejercicios futuros.
Cabe se\u00f1alar que los pasivos por impuestos diferidos surgidos por diferencias temporarias asociadas a inversiones
en entidades dependientes, participaciones en negocios conjuntos o entidades asociadas, no se reconocen cuando
el Grupo controla el momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no
revierta.
Por su parte, los activos por impuestos diferidos, s\u00f3lo se reconocen cuando se estima probable reviertan en un
futuro previsible y se dispondr\u00e1n de suficientes ganancias fiscales para poder recuperarlos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1211": { "value": "
2.13 Activos tangibles
Inmovilizado material de uso propio
Incluye el importe de los inmuebles, terrenos, mobiliario, veh\u00edculos, equipos inform\u00e1ticos y otras instalaciones
adquiridos en propiedad o en r\u00e9gimen de arrendamiento, as\u00ed como los activos cedidos en arrendamiento
operativo.
El inmovilizado material de uso propio est\u00e1 integrado por los activos que el Grupo tiene para uso actual o futuro
con prop\u00f3sitos administrativos o para la producci\u00f3n o suministro de bienes y que se espera que sean utilizados
durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico.
Inversiones inmobiliarias
Recoge los valores netos de los terrenos, edificios y otras construcciones, incluidos aquellos recibidos por el Banco
para la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan derechos de cobro frente a terceros, que
se mantienen para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler o para obtener de ellos una plusval\u00eda mediante su venta.
Con car\u00e1cter general, los activos tangibles se presentan al coste de adquisici\u00f3n, neto de la amortizaci\u00f3n acumulada
y de la correcci\u00f3n de valor que resulta de comparar el valor neto de cada partida con su correspondiente importe
recuperable.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor
residual. Son una excepci\u00f3n los terrenos, que no se amortizan porque se estima que tienen una vida indefinida.
Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo
\u00abAmortizaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, b\u00e1sicamente, equivalen a los siguientes porcentajes de
amortizaci\u00f3n, determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los distintos elementos.
Vida \u00fatil de activos tangibles
(A\u00f1os)
Vida \u00fatil estimada
Inmuebles
Construcci\u00f3n
16 - 50
Instalaciones
8 - 25
Mobiliario e instalaciones
4 - 50
Equipos electr\u00f3nicos
3 - 8
Otros
7 - 14
Con motivo de cada cierre contable, el Grupo analiza si hay indicios de que el valor neto de los elementos de su
activo tangibles exceda de su correspondiente importe recuperable, entendido \u00e9ste como el mayor importe entre
su valor razonable menos los costes de venta necesarios y su valor en uso.
Si se determina que es necesario reconocer una p\u00e9rdida por deterioro se registra con cargo al ep\u00edgrafe \u00abDeterioro
del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos tangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, reduciendo el valor en libros de los activos hasta su importe recuperable. Tras el reconocimiento de la
p\u00e9rdida por deterioro, se ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n al valor en libros
ajustado y a su vida \u00fatil remanente.\u00a0
De forma similar, cuando se constata que se ha recuperado el valor de los activos se registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro reconocida en per\u00edodos anteriores y se ajustan los cargos futuros en concepto de
amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer un incremento
de su valor en libros superior al que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios
anteriores.
Asimismo, una vez al a\u00f1o o cuando se observan indicios que as\u00ed lo aconsejan, se revisa la vida \u00fatil estimada de los
elementos del inmovilizado y, si es necesario, se ajustan las dotaciones en concepto de amortizaciones en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de ejercicios futuros.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento se cargan en el cap\u00edtulo \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Otros gastos de
administraci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cuando se incurren.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1212": { "value": "
Inversiones inmobiliarias
Recoge los valores netos de los terrenos, edificios y otras construcciones, incluidos aquellos recibidos por el Banco
para la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan derechos de cobro frente a terceros, que
se mantienen para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler o para obtener de ellos una plusval\u00eda mediante su venta.
Con car\u00e1cter general, los activos tangibles se presentan al coste de adquisici\u00f3n, neto de la amortizaci\u00f3n acumulada
y de la correcci\u00f3n de valor que resulta de comparar el valor neto de cada partida con su correspondiente importe
recuperable.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor
residual. Son una excepci\u00f3n los terrenos, que no se amortizan porque se estima que tienen una vida indefinida.
Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo
\u00abAmortizaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, b\u00e1sicamente, equivalen a los siguientes porcentajes de
amortizaci\u00f3n, determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los distintos elementos.
Vida \u00fatil de activos tangibles
(A\u00f1os)
Vida \u00fatil estimada
Inmuebles
Construcci\u00f3n
16 - 50
Instalaciones
8 - 25
Mobiliario e instalaciones
4 - 50
Equipos electr\u00f3nicos
3 - 8
Otros
7 - 14
Con motivo de cada cierre contable, el Grupo analiza si hay indicios de que el valor neto de los elementos de su
activo tangibles exceda de su correspondiente importe recuperable, entendido \u00e9ste como el mayor importe entre
su valor razonable menos los costes de venta necesarios y su valor en uso.
Si se determina que es necesario reconocer una p\u00e9rdida por deterioro se registra con cargo al ep\u00edgrafe \u00abDeterioro
del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos tangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, reduciendo el valor en libros de los activos hasta su importe recuperable. Tras el reconocimiento de la
p\u00e9rdida por deterioro, se ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n al valor en libros
ajustado y a su vida \u00fatil remanente.\u00a0
De forma similar, cuando se constata que se ha recuperado el valor de los activos se registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro reconocida en per\u00edodos anteriores y se ajustan los cargos futuros en concepto de
amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer un incremento
de su valor en libros superior al que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios
anteriores.
Asimismo, una vez al a\u00f1o o cuando se observan indicios que as\u00ed lo aconsejan, se revisa la vida \u00fatil estimada de los
elementos del inmovilizado y, si es necesario, se ajustan las dotaciones en concepto de amortizaciones en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de ejercicios futuros.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento se cargan en el cap\u00edtulo \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Otros gastos de
administraci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cuando se incurren.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1213": { "value": "
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su valor
residual. Son una excepci\u00f3n los terrenos, que no se amortizan porque se estima que tienen una vida indefinida.
Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se realizan con contrapartida en el cap\u00edtulo
\u00abAmortizaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y, b\u00e1sicamente, equivalen a los siguientes porcentajes de
amortizaci\u00f3n, determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de vida \u00fatil estimada de los distintos elementos.
Vida \u00fatil de activos tangibles
(A\u00f1os)
Vida \u00fatil estimada
Inmuebles
Construcci\u00f3n
16 - 50
Instalaciones
8 - 25
Mobiliario e instalaciones
4 - 50
Equipos electr\u00f3nicos
3 - 8
Otros
7 - 14
Con motivo de cada cierre contable, el Grupo analiza si hay indicios de que el valor neto de los elementos de su
activo tangibles exceda de su correspondiente importe recuperable, entendido \u00e9ste como el mayor importe entre
su valor razonable menos los costes de venta necesarios y su valor en uso.
Si se determina que es necesario reconocer una p\u00e9rdida por deterioro se registra con cargo al ep\u00edgrafe \u00abDeterioro
del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos tangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias, reduciendo el valor en libros de los activos hasta su importe recuperable. Tras el reconocimiento de la
p\u00e9rdida por deterioro, se ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n al valor en libros
ajustado y a su vida \u00fatil remanente.\u00a0
De forma similar, cuando se constata que se ha recuperado el valor de los activos se registra la reversi\u00f3n de la
p\u00e9rdida por deterioro reconocida en per\u00edodos anteriores y se ajustan los cargos futuros en concepto de
amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de un activo puede suponer un incremento
de su valor en libros superior al que tendr\u00eda si no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios
anteriores.
Asimismo, una vez al a\u00f1o o cuando se observan indicios que as\u00ed lo aconsejan, se revisa la vida \u00fatil estimada de los
elementos del inmovilizado y, si es necesario, se ajustan las dotaciones en concepto de amortizaciones en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de ejercicios futuros.
Los activos intangibles con vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1214": { "value": "
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento se cargan en el cap\u00edtulo \u00abGastos de administraci\u00f3n \u2013 Otros gastos de
administraci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias cuando se incurren.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1215": { "value": "
2.14 Activos intangibles
Tienen la consideraci\u00f3n de activos intangibles los activos no monetarios identificables, que no tienen apariencia
f\u00edsica y que surgen como consecuencia de una adquisici\u00f3n a terceros o que han sido desarrollados internamente.
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad adquirente por los beneficios
econ\u00f3micos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos
por separado. Tan s\u00f3lo se registra fondo de comercio cuando las combinaciones de negocio se realizan a t\u00edtulo
oneroso.
En los procesos de combinaciones de negocio, el fondo de comercio surge como diferencia positiva entre:
\u25a0 La contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s, en su caso, el valor razonable de las participaciones previas en el
patrimonio del negocio adquirido y el importe de los socios externos.
\u25a0 El valor razonable neto de los activos identificados adquiridos menos los pasivos asumidos.
El fondo de comercio se registra en el ep\u00edgrafe \u00abActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u00bb y no se amortizan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable o cuando existan indicios de deterioro se procede a estimar si se ha
producido en ellos alg\u00fan deterioro que reduzca su valor recuperable por debajo de su coste neto registrado y, en
caso afirmativo, se procede a su oportuno saneamiento con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
Otro activo intangible
Esta partida incluye el importe de los activos intangibles identificables, entre otros conceptos, activos intangibles
surgidos en combinaciones de negocio y los programas inform\u00e1ticos (software).
Los gastos incurridos durante la fase de investigaci\u00f3n se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del ejercicio en que se incurren, no pudi\u00e9ndose incorporar posteriormente al valor en libros del activo
intangible.
Son de vida \u00fatil indefinida cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de todos los factores relevantes, se
concluye que no existe un l\u00edmite previsible del per\u00edodo durante el cual se espera que generen flujos de efectivo
netos a favor del Grupo y de vida \u00fatil definida para los casos restantes.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan. No obstante, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, o
siempre que existan indicios de deterioro, se revisan las vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurar que \u00e9stas
siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles.
Las p\u00e9rdidas que se produzcan en el valor registrado de estos activos, ya sean de vida \u00fatil indefinida como
definida, se reconocen contablemente con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del
deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los
criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones
de p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos
tangibles.
La pr\u00e1ctica totalidad de programas inform\u00e1ticos (software) registrado en este cap\u00edtulo del balance ha sido
desarrollado por terceros y se amortiza con una vida \u00fatil entre 4 y 15 a\u00f1os.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1217": { "value": "
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad adquirente por los beneficios
econ\u00f3micos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos
por separado. Tan s\u00f3lo se registra fondo de comercio cuando las combinaciones de negocio se realizan a t\u00edtulo
oneroso.
En los procesos de combinaciones de negocio, el fondo de comercio surge como diferencia positiva entre:
\u25a0 La contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s, en su caso, el valor razonable de las participaciones previas en el
patrimonio del negocio adquirido y el importe de los socios externos.
\u25a0 El valor razonable neto de los activos identificados adquiridos menos los pasivos asumidos.
El fondo de comercio se registra en el ep\u00edgrafe \u00abActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u00bb y no se amortizan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable o cuando existan indicios de deterioro se procede a estimar si se ha
producido en ellos alg\u00fan deterioro que reduzca su valor recuperable por debajo de su coste neto registrado y, en
caso afirmativo, se procede a su oportuno saneamiento con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro no son objeto de reversi\u00f3n posterior.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1216": { "value": "
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad adquirente por los beneficios
econ\u00f3micos futuros procedentes de activos que no han podido ser identificados individualmente y reconocidos
por separado. Tan s\u00f3lo se registra fondo de comercio cuando las combinaciones de negocio se realizan a t\u00edtulo
oneroso.
En los procesos de combinaciones de negocio, el fondo de comercio surge como diferencia positiva entre:
\u25a0 La contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s, en su caso, el valor razonable de las participaciones previas en el
patrimonio del negocio adquirido y el importe de los socios externos.
\u25a0 El valor razonable neto de los activos identificados adquiridos menos los pasivos asumidos.
El fondo de comercio se registra en el ep\u00edgrafe \u00abActivo intangible \u2013 Fondo de comercio\u00bb y no se amortizan.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable o cuando existan indicios de deterioro se procede a estimar si se ha
producido en ellos alg\u00fan deterioro que reduzca su valor recuperable por debajo de su coste neto registrado y, en
caso afirmativo, se procede a su oportuno saneamiento con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias. Las p\u00e9rdidas por deterioro no son objeto de reversi\u00f3n posterior.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1218": { "value": "
Otro activo intangible
Esta partida incluye el importe de los activos intangibles identificables, entre otros conceptos, activos intangibles
surgidos en combinaciones de negocio y los programas inform\u00e1ticos (software).
Los gastos incurridos durante la fase de investigaci\u00f3n se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias del ejercicio en que se incurren, no pudi\u00e9ndose incorporar posteriormente al valor en libros del activo
intangible.
Son de vida \u00fatil indefinida cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de todos los factores relevantes, se
concluye que no existe un l\u00edmite previsible del per\u00edodo durante el cual se espera que generen flujos de efectivo
netos a favor del Grupo y de vida \u00fatil definida para los casos restantes.
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan. No obstante, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, o
siempre que existan indicios de deterioro, se revisan las vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurar que \u00e9stas
siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles.
Las p\u00e9rdidas que se produzcan en el valor registrado de estos activos, ya sean de vida \u00fatil indefinida como
definida, se reconocen contablemente con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del
deterioro del valor de activos no financieros \u2013 Activos intangibles\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias. Los
criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las recuperaciones
de p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos
tangibles.
La pr\u00e1ctica totalidad de programas inform\u00e1ticos (software) registrado en este cap\u00edtulo del balance ha sido
desarrollado por terceros y se amortiza con una vida \u00fatil entre 4 y 15 a\u00f1os.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1220": { "value": "
2.15 Activos y pasivos mantenidos para la venta
Los activos inmobiliarios u otros activos no corrientes recibidos para cancelar, total o parcialmente, las
obligaciones de pago de deudores por operaciones crediticias se consideran \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, salvo que se haya decidido
hacer un uso continuado de esos activos.
El Grupo tiene centralizada la mayor parte de los activos inmobiliarios adquiridos o adjudicados en pago de
deudas en su filiales BuildingCenter, SAU y Livingcenter Activos Inmobiliarios, SAU, con el objetivo de optimizar su
gesti\u00f3n.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se valoran inicialmente, generalmente, por el menor entre el
importe en libros de los activos financieros aplicados y el valor razonable menos los costes de venta del activo a
adjudicar (a partir del valor de mercado otorgado en tasaciones ECO individuales completas en el momento de la
adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n).
A este valor de mercado se le aplica un ajuste determinado por los modelos internos de valoraci\u00f3n a efectos de
estimar el descuento sobre el valor de referencia y los costes de venta. Estos modelos internos tienen en cuenta la
experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precio y volumen.
De forma similar al procedimiento seguido en el reconocimiento inicial, el Grupo tambi\u00e9n aplica posteriormente a
la valoraci\u00f3n de referencia un ajuste determinado por los modelos internos de valoraci\u00f3n.
Se reclasificar\u00e1n como activos no corrientes mantenidos para la venta, las carteras de pr\u00e9stamos que hayan sido
objeto de trasmisi\u00f3n a un tercero y que, en la fecha de firma del contrato, no se cumplan los requisitos
establecidos por la norma para dar de baja dicha cartera por existir determinadas cl\u00e1usulas que se esperan que se
perfeccione en un futuro pr\u00f3ximo con una alta probabilidad. Estas carteras se reclasificar\u00e1n como activos no
corrientes mantenidos para la venta por su valor de transacci\u00f3n y se dar\u00e1n de baja de balance en el momento en
el que se perfeccione el contrato.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1219": { "value": "
2.15 Activos y pasivos mantenidos para la venta
Los activos inmobiliarios u otros activos no corrientes recibidos para cancelar, total o parcialmente, las
obligaciones de pago de deudores por operaciones crediticias se consideran \u00abActivos no corrientes y grupos
enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb, salvo que se haya decidido
hacer un uso continuado de esos activos.
El Grupo tiene centralizada la mayor parte de los activos inmobiliarios adquiridos o adjudicados en pago de
deudas en su filiales BuildingCenter, SAU y Livingcenter Activos Inmobiliarios, SAU, con el objetivo de optimizar su
gesti\u00f3n.
Los activos no corrientes mantenidos para la venta se valoran inicialmente, generalmente, por el menor entre el
importe en libros de los activos financieros aplicados y el valor razonable menos los costes de venta del activo a
adjudicar (a partir del valor de mercado otorgado en tasaciones ECO individuales completas en el momento de la
adjudicaci\u00f3n o recepci\u00f3n).
A este valor de mercado se le aplica un ajuste determinado por los modelos internos de valoraci\u00f3n a efectos de
estimar el descuento sobre el valor de referencia y los costes de venta. Estos modelos internos tienen en cuenta la
experiencia de ventas de bienes similares en t\u00e9rminos de precio y volumen.
De forma similar al procedimiento seguido en el reconocimiento inicial, el Grupo tambi\u00e9n aplica posteriormente a
la valoraci\u00f3n de referencia un ajuste determinado por los modelos internos de valoraci\u00f3n.
Se reclasificar\u00e1n como activos no corrientes mantenidos para la venta, las carteras de pr\u00e9stamos que hayan sido
objeto de trasmisi\u00f3n a un tercero y que, en la fecha de firma del contrato, no se cumplan los requisitos
establecidos por la norma para dar de baja dicha cartera por existir determinadas cl\u00e1usulas que se esperan que se
perfeccione en un futuro pr\u00f3ximo con una alta probabilidad. Estas carteras se reclasificar\u00e1n como activos no
corrientes mantenidos para la venta por su valor de transacci\u00f3n y se dar\u00e1n de baja de balance en el momento en
el que se perfeccione el contrato.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1221": { "value": "
2.16. Arrendamientos
Las operaciones de arrendamiento en las que el Grupo act\u00faa como arrendatario suponen el registro contable en la
fecha de comienzo del contrato de un pasivo por arrendamiento (por el valor actual de los pagos futuros) y de un
activo por derecho de uso por el mismo importe, que puede incluir adem\u00e1s los pagos efectuados en la fecha de
comienzo o antes de \u00e9sta, los costes directos iniciales, de desmantelamiento o rehabilitaci\u00f3n.
Como excepci\u00f3n a lo anterior, el Grupo contabiliza como gastos los pagos por arrendamiento de los
arrendamientos a corto plazo (entendidos como aquellos que en la fecha de comienzo tienen un plazo igual o
inferior a doce meses) y de los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor (<6.000 euros).
El tipo de descuento utilizado es el tipo de inter\u00e9s que el arrendatario habr\u00eda de pagar para tomar prestado, con un
plazo y una garant\u00eda similares, los fondos necesarios para obtener un bien de valor semejante al activo por
derecho de uso en un entorno econ\u00f3mico parecido, denominado \u00abtipo de financiaci\u00f3n adicional\u00bb.
Se ha calculado dicho tipo de financiaci\u00f3n adicional tomando como referencia los instrumentos de deuda emitidos
\u2013 c\u00e9dulas hipotecarias y deuda s\u00e9nior \u2013 ponderados en funci\u00f3n de la capacidad de emisi\u00f3n de cada uno. Se utiliza
un tipo espec\u00edfico en funci\u00f3n del plazo de la operaci\u00f3n y del negocio (Espa\u00f1a o Portugal) donde se encuentren los
contratos.
El plazo de dichos contratos de arrendamiento se determina en funci\u00f3n de la tipolog\u00eda del inmueble (oficina Store,
rural, etc.), las cl\u00e1usulas contractuales existentes que pueden incluir opciones de renovaci\u00f3n, cancelaci\u00f3n
anticipada y compromisos adquiridos por la Entidad (por ejemplo, oficinas sujetas a acuerdos con Competencia).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1224": { "value": "
2.17 Provisiones y pasivos contingentes
En las cuentas anuales se recogen todas las provisiones significativas respecto de las cuales se estima que la
probabilidad de que sea necesario atender la obligaci\u00f3n es mayor que la de no hacerlo en la fecha de formulaci\u00f3n.
Las provisiones se registran en el pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones cubiertas.
Las provisiones, que se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas. Se procede a
su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La pol\u00edtica respecto a las contingencias fiscales es provisionar las actas de inspecci\u00f3n incoadas por la Inspecci\u00f3n de
Tributos en relaci\u00f3n a los principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n, hayan sido o no recurridas, m\u00e1s los
correspondientes intereses de demora. En cuanto a los procedimientos judiciales en curso, se provisionan aquellos
cuya probabilidad de p\u00e9rdida se estima que supere el 50 %.
Cuando existe la obligaci\u00f3n presente pero no es probable que haya una salida de recursos se registra como
pasivos contingentes. Los pasivos contingentes pueden evolucionar de forma diferente a la inicialmente esperada,
por lo que son objeto de revisi\u00f3n continuada con el objetivo de determinar si se ha convertido en probable dicha
eventualidad de salida de recursos. Si se confirma que la salida de recursos es m\u00e1s probable que se produzca que
no ocurra, se reconoce la correspondiente provisi\u00f3n en el balance.
Las provisiones se registran en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones\u00bb del pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones
cubiertas. Los pasivos contingentes se reconocen en cuentas de orden del balance.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1223": { "value": "
2.17 Provisiones y pasivos contingentes
En las cuentas anuales se recogen todas las provisiones significativas respecto de las cuales se estima que la
probabilidad de que sea necesario atender la obligaci\u00f3n es mayor que la de no hacerlo en la fecha de formulaci\u00f3n.
Las provisiones se registran en el pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones cubiertas.
Las provisiones, que se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas. Se procede a
su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La pol\u00edtica respecto a las contingencias fiscales es provisionar las actas de inspecci\u00f3n incoadas por la Inspecci\u00f3n de
Tributos en relaci\u00f3n a los principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n, hayan sido o no recurridas, m\u00e1s los
correspondientes intereses de demora. En cuanto a los procedimientos judiciales en curso, se provisionan aquellos
cuya probabilidad de p\u00e9rdida se estima que supere el 50 %.
Cuando existe la obligaci\u00f3n presente pero no es probable que haya una salida de recursos se registra como
pasivos contingentes. Los pasivos contingentes pueden evolucionar de forma diferente a la inicialmente esperada,
por lo que son objeto de revisi\u00f3n continuada con el objetivo de determinar si se ha convertido en probable dicha
eventualidad de salida de recursos. Si se confirma que la salida de recursos es m\u00e1s probable que se produzca que
no ocurra, se reconoce la correspondiente provisi\u00f3n en el balance.
Las provisiones se registran en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones\u00bb del pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones
cubiertas. Los pasivos contingentes se reconocen en cuentas de orden del balance.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1222": { "value": "
2.17 Provisiones y pasivos contingentes
En las cuentas anuales se recogen todas las provisiones significativas respecto de las cuales se estima que la
probabilidad de que sea necesario atender la obligaci\u00f3n es mayor que la de no hacerlo en la fecha de formulaci\u00f3n.
Las provisiones se registran en el pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones cubiertas.
Las provisiones, que se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas. Se procede a
su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La pol\u00edtica respecto a las contingencias fiscales es provisionar las actas de inspecci\u00f3n incoadas por la Inspecci\u00f3n de
Tributos en relaci\u00f3n a los principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n, hayan sido o no recurridas, m\u00e1s los
correspondientes intereses de demora. En cuanto a los procedimientos judiciales en curso, se provisionan aquellos
cuya probabilidad de p\u00e9rdida se estima que supere el 50 %.
Cuando existe la obligaci\u00f3n presente pero no es probable que haya una salida de recursos se registra como
pasivos contingentes. Los pasivos contingentes pueden evolucionar de forma diferente a la inicialmente esperada,
por lo que son objeto de revisi\u00f3n continuada con el objetivo de determinar si se ha convertido en probable dicha
eventualidad de salida de recursos. Si se confirma que la salida de recursos es m\u00e1s probable que se produzca que
no ocurra, se reconoce la correspondiente provisi\u00f3n en el balance.
Las provisiones se registran en el cap\u00edtulo \u00abProvisiones\u00bb del pasivo del balance en funci\u00f3n de las obligaciones
cubiertas. Los pasivos contingentes se reconocen en cuentas de orden del balance.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDecommissioningRestorationAndRehabilitationProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1225": { "value": "
2.18. Acciones propias
Los instrumentos de patrimonio neto propios se registran por su coste de adquisici\u00f3n minorando el patrimonio
neto, en el ep\u00edgrafe \u00abFondos propios - Acciones propias\u00bb del balance. Los beneficios o p\u00e9rdidas que se pudieran
generar como resultado de una posterior enajenaci\u00f3n o amortizaci\u00f3n son registrados directamente contra el
patrimonio neto, sin que pueda ser reconocido ning\u00fan resultado.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1227": { "value": "
2.19. Operaciones de seguros
En el cap\u00edtulo \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb y \u00abPasivos por contratos de seguro\u00bb se recogen los derechos y
obligaciones, respectivamente, derivados de la actividad aseguradora que presta el Grupo, seg\u00fan las siguientes
caracter\u00edsticas:
Activos por contratos de reaseguro
El ep\u00edgrafe \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb del balance recoge la combinaci\u00f3n de derechos y obligaciones
que surgen de un grupo de contratos de reaseguro. Cuando esa combinaci\u00f3n para un grupo de contratos
presente una posici\u00f3n de pasivo se presentar\u00e1 en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos por contratos de reaseguro\u00bb
Pasivos por contratos de seguro
\u25a0 Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n: El Grupo eval\u00faa si los contratos cumplen la definici\u00f3n de contrato de seguro, es decir
si se acepta un riesgo de seguro significativo de otra parte, acordando compensar al tenedor de la p\u00f3liza de
seguro si ocurre un suceso futuro incierto que le afecte de forma adversa.
El Grupo ha definido como riesgo significativo de seguro a aquellos contratos que cuenten con un escenario
de naturaleza comercial en el que las p\u00e9rdidas representen una p\u00e9rdida superior a las primas satisfechas o los
pasivos de contratos de seguros, en base a c\u00f3mo est\u00e9 definido contractualmente el capital adicional en caso
de ocurrencia del siniestro cubierto.
La existencia del riesgo de seguro significativo debe analizarse a nivel de contrato, siendo los riesgos de
seguros a considerar los propios de vida (mortalidad/supervivencia) y, en su caso, otros riesgos
complementarios (invalidez, dobles capitales, enfermedades graves, etc\u2026).
Una vez se clasifica un contrato como contrato de seguros sigue si\u00e9ndolo en el futuro. Por tanto, este an\u00e1lisis
se realiza una \u00fanica vez en caso de que un contrato se considere que presenta riesgo significativo de seguros.
De esta evaluaci\u00f3n se concluye que todos los contratos de seguro previamente bajo el alcance de la NIIF 4
cumplen la definici\u00f3n de contrato de seguro y por tanto, la introducci\u00f3n de la NIIF 17 no supone ninguna
reclasificaci\u00f3n, a excepci\u00f3n de ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es sin riesgo de seguro significativo
(productos Unit Linked sin capital de fallecimiento adicional), y por tanto, valorados bajo NIIF 9.
\u25a0 Unidad de cuenta: El Grupo ha analizado los criterios de agrupaci\u00f3n de los contratos de seguros teniendo en
cuenta si son contratos sujetos a riesgos similares y son gestionados conjuntamente, la onerosidad y que se
traten de contratos que no tengan m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia de emisi\u00f3n (cohortes anuales).
De este an\u00e1lisis se ha concluido que los grupos de productos que actualmente se utilizan en Solvencia II son
adecuados.
El Grupo utiliza diferentes metodolog\u00edas de valoraci\u00f3n para los contratos de seguro en funci\u00f3n del grupo de
riesgo al que pertenecen:
Grupo de Riesgo
Metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n de la provisi\u00f3n
Riesgo
Riesgo plurianual
BBA: Building block approach (Modelo general)
Riesgo Temporal Anual Renovable (\u201cTAR\u201d)
PAA: Premium allocation approach (Enfoque de asignaci\u00f3n de prima)
Ahorro
Ahorro Individual Anterior - Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Individual Posterior \u2013 Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Individual Posterior \u2013 Volatility
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Colectivo \u2013 Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Colectivo - Volatility
BBA: Building block approach (Modelo general)
Participaci\u00f3n directa
Unit Linked
VFA: Variable fee approach (modelo de tarifa variable)
Dado que el Grupo ha escogido el enfoque de transici\u00f3n de valor razonable, para los contratos emitidos con
anterioridad a la fecha de transici\u00f3n (1 de enero de 2022) no ha sido necesario realizar una agregaci\u00f3n de los
contratos por cohortes anteriores.
Para los contratos emitidos con posterioridad a la fecha de transici\u00f3n, se ha realizado la agrupaci\u00f3n por a\u00f1o
excepto para los contratos de seguros gestionados bajo t\u00e9cnicas de Matching Adjustment y los contratos de Unit
Linked para los cuales el Grupo se ha acogido a la excepci\u00f3n del art\u00edculo 2 del Reglamento (UE) 2023/1803.
\u25a0 Reconocimiento y baja de cuentas: Los grupos de contratos de seguro se reconocen inicialmente cuando tiene
lugar el primero de los siguientes hechos:
u El comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos.
u La fecha en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo.
u Cuando se trate de un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a serlo.
Los contratos de seguro adquiridos en una combinaci\u00f3n de negocio dentro del alcance de la NIIF 3 se
contabilizar\u00e1 como si se celebraran en la fecha de adquisici\u00f3n.
Con car\u00e1cter general, el Grupo utiliza el modelo general para el reconocimiento y medici\u00f3n de los contratos de
seguros. Los contratos Unit Linked y similares son los \u00fanicos que cumplen la definici\u00f3n de contratos de seguro
con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n directa y se utiliza el enfoque de tarifa variable para su valoraci\u00f3n. Los
contratos de Unit Linked del Grupo tienen asignadas cestas de inversi\u00f3n que constituyen los activos financieros
subyacentes de estas p\u00f3lizas de seguro, por lo que se comparten con el tomador del seguro la totalidad de los
movimientos de mercado, netos de la comisi\u00f3n de gesti\u00f3n, y se cumple con esta definici\u00f3n, mientras que para
el resto de productos de seguro del Grupo no se espera pagar a sus tenedores una participaci\u00f3n sustancial de
su rentabilidad de mercado o no se espera que un cambio en los activos financieros subyacentes tenga un
impacto directo y significativo en la valoraci\u00f3n de los contratos de seguros.
Adicionalmente, para los contratos cuyo periodo de cobertura es inferior a un a\u00f1o el Grupo utiliza el enfoque
de asignaci\u00f3n de prima. \u00c9ste tambi\u00e9n es utilizado cuando el Grupo espera que la utilizaci\u00f3n de este enfoque
simplificado produzca una medici\u00f3n que no difiera significativamente de la que se producir\u00e1 aplicando el
m\u00e9todo general o el VFA.\u00a0
Un contrato de seguro se dar\u00e1 de baja cuando: (i) est\u00e9 extinguido; o (ii) se modifique y cumpla los requisitos de
la norma para darlo de baja.
\u25a0 Medici\u00f3n
u Reconocimiento inicial
Los grupos de contratos no medidos bajo el enfoque de asignaci\u00f3n de prima, en el reconocimiento inicial
el Grupo los valora por el total de:
\u00a9 Los flujos de efectivo futuros (PVCF), que incluyen:
Estimaciones de los flujos de efectivo futuros dentro de los l\u00edmites del contrato. El Grupo realiza la
estimaci\u00f3n del valor presente de las salidas de efectivo futuras menos el valor presente de las
entradas de efectivo futuras que est\u00e1n dentro de los l\u00edmites del contrato. Estas estimaciones se
basan en el valor esperado de un rango completo de posibles resultados, basado en la
perspectiva del Grupo (aunque congruentes con los precios de mercado observables para las
variables utilizadas) y reflejan las condiciones existentes en la fecha de medici\u00f3n.\u00a0
Estos flujos incluyen los gastos directamente atribuibles a los contratos de seguro. A nivel Grupo,
dentro de esos gastos se incluyen los gastos de comercializaci\u00f3n de los contratos de seguro cuya
cifra es aproximadamente las comisiones de comercializaci\u00f3n de los contratos de seguro entre
sociedades del Grupo. Aquellos gastos que el Grupo ha considerado que no son directamente
atribuibles se encuentran clasificados seg\u00fan su naturaleza.
Los flujos de efectivo est\u00e1n dentro de los l\u00edmites del contrato de seguro si el Grupo puede obligar
al tomador a pagar las primas o el Grupo tiene la obligaci\u00f3n sustantiva de prestar servicios del
contrato de seguro al tomador. Esta obligaci\u00f3n finaliza cuando el Grupo tiene la capacidad
pr\u00e1ctica de reevaluar los riesgos del tomador, y por tanto, fijar un precio o nivel de prestaciones
que refleja esos riesgos. Con car\u00e1cter general el l\u00edmite del contrato de determina como la fecha
fin de vigencia, para los contratos con renovaci\u00f3n el momento en el que el Grupo puede
reevaluar riesgos, y en los productos vitalicios la fecha de fallecimiento del asegurado.
En los flujos de efectivo se identificar\u00e1n los componentes de inversi\u00f3n, es decir, aquel importe
que se debe de pagar independientemente de si ocurre o no el evento asegurado. En aquellos
casos en los que se haya concluido que existe, equivaldr\u00e1: i) al fondo acumulado, ii) a la provisi\u00f3n
matem\u00e1tica de la p\u00f3liza o bien iii) al m\u00ednimo entre el capital de fallecimiento y el rescate a valor de
provisi\u00f3n matem\u00e1tica de la p\u00f3liza.
Un ajuste para reflejar el valor temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los
flujos de efectivo futuros. Con car\u00e1cter general, el Grupo aplica un enfoque top-down de las tasas
de descuento, de manera que se toma de referencia la tasa del activo y se le descuenta el riesgo
de cr\u00e9dito. El activo de referencia es distinto seg\u00fan la tipolog\u00eda de producto, en caso de productos
de ahorro con inmunizaci\u00f3n de casamiento de flujos, se aplica la curva Euro-swap interpolada m\u00e1s
un spread en funci\u00f3n de la cartera de activos de referencia ajustado por la probabilidad de
default.\u00a0 Para productos de ahorro con tipos de inter\u00e9s revisables, se aplica la curva Euribor 12
meses m\u00e1s spread de cr\u00e9dito de la cartera. En el caso de los contratos valorados bajo el modelo
de tarifa variable y en los productos de riesgo, la tasa de descuento se establece en base a un
enfoque bottom-up, es decir, se aplica la curva Euro-swap interpolada sin ajuste de spread de
cr\u00e9dito.
Un ajuste del riesgo para el riesgo no financiero (RA). \u00c9ste refleja la compensaci\u00f3n que el Grupo
requiere por soportar la incertidumbre sobre el importe y calendario de los flujos de efectivo que
surge del riesgo no financiero. El Grupo utiliza la metodolog\u00eda de Coste de Capital, habiendo sido
refinada durante el ejercicio 2024. La metodolog\u00eda de derivaci\u00f3n aplicada en el ejercicio 2023
utilizaba un \u00fanico set de factores de coste de capital en base a los requerimientos de capital de
Solvencia II (utilizando \u00fanicamente tasas de descuento actuales). La mejora introducida consiste
en la derivaci\u00f3n de dos par\u00e1metros de coste de capital en base a las tasas de descuento
originales (locked-in rates) y a tasas de mercado (current rates). Este enfoque dual permite capturar
adecuadamente los movimientos del mercado en la medici\u00f3n del Risk Adjustment a valor de
mercado, reduciendo la volatilidad en las provisiones y ajustando mejor el c\u00e1lculo de los pasivos
bajo el marco IFRS17, incluyendo la adecuaci\u00f3n del impacto de la actualizaci\u00f3n del Risk
Adjustment en el CSM (calculando los costes de capital a tasas originales, locked-in rates). Debido a
la naturaleza actuarial del CSM y del Risk Adjustment, ambos comparten la misma metodolog\u00eda
de liberaci\u00f3n. Esto significa que tanto el CSM como el Risk Adjustment se reconocen en los
estados financieros a lo largo del tiempo de manera similar, esto ha permitido que el impacto del
cambio metodol\u00f3gico del Risk Adjustment no tenga una afectaci\u00f3n significativa en el
reconocimiento del resultado esperado futuro. El ajuste de riesgo calculado corresponde a un
nivel de confianza situado alrededor del 85% para el ejercicio 2024.
\u00a9 El margen del servicio contractual (CSM) representa el beneficio futuro de los contratos de seguro
emitidos. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el reconocimiento inicial, sino
que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del contrato. Cuando este margen es negativo,
el contrato de seguro es oneroso y debe reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de
resultados, sin que se reconozca el margen del servicio contractual en el balance.
El Grupo utiliza el enfoque de asignaci\u00f3n de prima para aquellos contratos cuyo periodo de cobertura es
de un a\u00f1o o menos, o bien cuando de este enfoque se espera que se produzca una medici\u00f3n del pasivo
por la cobertura restante que no difiere significativamente de la que se producir\u00eda aplicando el modelo
general.\u00a0
En el reconocimiento inicial el Grupo mide el pasivo por cobertura restante como las primas recibidas
m\u00e1s/menos cualquier importe que surja de la baja de cuentas de activos/pasivos anteriormente
reconocidos por los flujos de efectivo relacionados con el grupo de contratos. Para estos contratos, el
beneficio est\u00e1 impl\u00edcito en el c\u00e1lculo del pasivo de seguro, y por lo tanto no hay un CSM que se registre de
forma separada.
El Grupo para estos contratos ha escogido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de contabilizar los flujos de
efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro como gastos cuando se incurran en ellos.
u Reconocimiento posterior
El importe en libros de un grupo de contratos de seguro al cierre de cada ejercicio sobre el que se informe
ser\u00e1 la suma de:
\u00a9 El pasivo por cobertura restante, que comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento
relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de servicio contractual del
grupo en esa fecha.
\u00a9 El pasivo por siniestros incurridos, que comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento
relativos a servicios pasados asignados al grupo en esa fecha.
Los cambios en los flujos de efectivo relacionados con el servicio presente o pasado se reconocen en la
cuenta de resultados; en cambio, los que se relacionan con el servicio futuro ajustan el CSM o el
componente de p\u00e9rdida.
Respecto a los cambios en los flujos de efectivo relacionados con el servicio presente o pasado, se
identifican como tal aquellos flujos asociados a siniestros que han sido satisfechos en el ejercicio, cuya
ocurrencia ha sido en ese mismo ejercicio o en periodos anteriores.
Por otro lado, los cambios en flujos de efectivo relacionados con el servicio futuro se refieren a las
modificaciones que se realiza en las proyecciones de flujos futuros por pasivos por cobertura restante
debido a variaciones en la experiencia esperada frente a la real o por la actualizaci\u00f3n de hip\u00f3tesis
actuariales y t\u00e9cnicas empleadas en la proyecci\u00f3n de flujos esperados (e hip\u00f3tesis financieras en caso de
productos valorados bajo el enfoque de tarifa variable).
En el caso de contratos valorados bajo el modelo de tarifa variable los importes relacionados con el
servicio futuro que ajustan el CSM incluyen cambios en el importe de la participaci\u00f3n del Grupo en el valor
razonable de los elementos subyacentes.
Las variaciones por la medici\u00f3n de los flujos de efectivo a tasas actuales se reconocen en los ep\u00edgrafes
\u00abGastos financieros por contratos de seguros emitidos\u00bb de Otro Resultado Global debido a que el Grupo
ha escogido esta pol\u00edtica contable para minimizar las asimetr\u00edas contables con el registro contables de los
activos financieros. En el caso de contratos valorados bajo el modelo de tarifa variable estos importes
ajustan el CSM.
En el resultado de ejercicio se reconocer\u00e1 como ingresos de actividades ordinarias por seguros la
transferencia de servicios de contrato de seguro en el periodo. Este importe se determina mediante las
unidades de cobertura que son la cantidad de servicios de contrato de seguro prestados en virtud de los
contratos durante el periodo esperado de cobertura. El Grupo ha determinado como medidas la variaci\u00f3n
de las provisiones matem\u00e1ticas para los productos de ahorro y la variaci\u00f3n de los flujos de pago netos del
efecto de las provisiones matem\u00e1ticas para los productos de riesgo.
En los contratos de seguros donde se aplica el enfoque de asignaci\u00f3n de prima, al final de cada periodo el
importe en libros de un grupo de contratos ser\u00e1 la suma del pasivo por la cobertura restante y el pasivo
por reclamaciones incurridas. El pasivo por la cobertura restante ser\u00e1 el resultado del saldo inicial m\u00e1s las
primas recibidas del periodo menos el importe reconocido como ingresos de actividades ordinarias del
seguro por servicios proporcionados en ese periodo.\u00a0
El Grupo no ajusta el pasivo por la cobertura restante por el valor temporal del dinero, ya que las primas
de seguro vencen dentro del periodo de cobertura de los contratos, que es de un a\u00f1o o menos. La
medici\u00f3n del pasivo por reclamaciones incurridas se realiza de manera similar al modelo general.
Ingresos y gastos de contratos de seguro
Los ingresos y gastos de contratos de seguro se reconocen con los siguientes criterios:
Los ingresos y gastos por contratos de reaseguro mantenidos se presentan como un solo importe y se presentan
por separado de los ingresos y gastos de los contratos de seguro emitidos en el ep\u00edgrafe \u00abResultado por contratos
de reaseguro\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1226": { "value": "
2.19. Operaciones de seguros
En el cap\u00edtulo \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb y \u00abPasivos por contratos de seguro\u00bb se recogen los derechos y
obligaciones, respectivamente, derivados de la actividad aseguradora que presta el Grupo, seg\u00fan las siguientes
caracter\u00edsticas:
Activos por contratos de reaseguro
El ep\u00edgrafe \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb del balance recoge la combinaci\u00f3n de derechos y obligaciones
que surgen de un grupo de contratos de reaseguro. Cuando esa combinaci\u00f3n para un grupo de contratos
presente una posici\u00f3n de pasivo se presentar\u00e1 en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos por contratos de reaseguro\u00bb
Pasivos por contratos de seguro
\u25a0 Definici\u00f3n y clasificaci\u00f3n: El Grupo eval\u00faa si los contratos cumplen la definici\u00f3n de contrato de seguro, es decir
si se acepta un riesgo de seguro significativo de otra parte, acordando compensar al tenedor de la p\u00f3liza de
seguro si ocurre un suceso futuro incierto que le afecte de forma adversa.
El Grupo ha definido como riesgo significativo de seguro a aquellos contratos que cuenten con un escenario
de naturaleza comercial en el que las p\u00e9rdidas representen una p\u00e9rdida superior a las primas satisfechas o los
pasivos de contratos de seguros, en base a c\u00f3mo est\u00e9 definido contractualmente el capital adicional en caso
de ocurrencia del siniestro cubierto.
La existencia del riesgo de seguro significativo debe analizarse a nivel de contrato, siendo los riesgos de
seguros a considerar los propios de vida (mortalidad/supervivencia) y, en su caso, otros riesgos
complementarios (invalidez, dobles capitales, enfermedades graves, etc\u2026).
Una vez se clasifica un contrato como contrato de seguros sigue si\u00e9ndolo en el futuro. Por tanto, este an\u00e1lisis
se realiza una \u00fanica vez en caso de que un contrato se considere que presenta riesgo significativo de seguros.
De esta evaluaci\u00f3n se concluye que todos los contratos de seguro previamente bajo el alcance de la NIIF 4
cumplen la definici\u00f3n de contrato de seguro y por tanto, la introducci\u00f3n de la NIIF 17 no supone ninguna
reclasificaci\u00f3n, a excepci\u00f3n de ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es sin riesgo de seguro significativo
(productos Unit Linked sin capital de fallecimiento adicional), y por tanto, valorados bajo NIIF 9.
\u25a0 Unidad de cuenta: El Grupo ha analizado los criterios de agrupaci\u00f3n de los contratos de seguros teniendo en
cuenta si son contratos sujetos a riesgos similares y son gestionados conjuntamente, la onerosidad y que se
traten de contratos que no tengan m\u00e1s de un a\u00f1o de diferencia de emisi\u00f3n (cohortes anuales).
De este an\u00e1lisis se ha concluido que los grupos de productos que actualmente se utilizan en Solvencia II son
adecuados.
El Grupo utiliza diferentes metodolog\u00edas de valoraci\u00f3n para los contratos de seguro en funci\u00f3n del grupo de
riesgo al que pertenecen:
Grupo de Riesgo
Metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n de la provisi\u00f3n
Riesgo
Riesgo plurianual
BBA: Building block approach (Modelo general)
Riesgo Temporal Anual Renovable (\u201cTAR\u201d)
PAA: Premium allocation approach (Enfoque de asignaci\u00f3n de prima)
Ahorro
Ahorro Individual Anterior - Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Individual Posterior \u2013 Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Individual Posterior \u2013 Volatility
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Colectivo \u2013 Matching
BBA: Building block approach (Modelo general)
Ahorro Colectivo - Volatility
BBA: Building block approach (Modelo general)
Participaci\u00f3n directa
Unit Linked
VFA: Variable fee approach (modelo de tarifa variable)
Dado que el Grupo ha escogido el enfoque de transici\u00f3n de valor razonable, para los contratos emitidos con
anterioridad a la fecha de transici\u00f3n (1 de enero de 2022) no ha sido necesario realizar una agregaci\u00f3n de los
contratos por cohortes anteriores.
Para los contratos emitidos con posterioridad a la fecha de transici\u00f3n, se ha realizado la agrupaci\u00f3n por a\u00f1o
excepto para los contratos de seguros gestionados bajo t\u00e9cnicas de Matching Adjustment y los contratos de Unit
Linked para los cuales el Grupo se ha acogido a la excepci\u00f3n del art\u00edculo 2 del Reglamento (UE) 2023/1803.
\u25a0 Reconocimiento y baja de cuentas: Los grupos de contratos de seguro se reconocen inicialmente cuando tiene
lugar el primero de los siguientes hechos:
u El comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos.
u La fecha en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo.
u Cuando se trate de un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a serlo.
Los contratos de seguro adquiridos en una combinaci\u00f3n de negocio dentro del alcance de la NIIF 3 se
contabilizar\u00e1 como si se celebraran en la fecha de adquisici\u00f3n.
Con car\u00e1cter general, el Grupo utiliza el modelo general para el reconocimiento y medici\u00f3n de los contratos de
seguros. Los contratos Unit Linked y similares son los \u00fanicos que cumplen la definici\u00f3n de contratos de seguro
con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n directa y se utiliza el enfoque de tarifa variable para su valoraci\u00f3n. Los
contratos de Unit Linked del Grupo tienen asignadas cestas de inversi\u00f3n que constituyen los activos financieros
subyacentes de estas p\u00f3lizas de seguro, por lo que se comparten con el tomador del seguro la totalidad de los
movimientos de mercado, netos de la comisi\u00f3n de gesti\u00f3n, y se cumple con esta definici\u00f3n, mientras que para
el resto de productos de seguro del Grupo no se espera pagar a sus tenedores una participaci\u00f3n sustancial de
su rentabilidad de mercado o no se espera que un cambio en los activos financieros subyacentes tenga un
impacto directo y significativo en la valoraci\u00f3n de los contratos de seguros.
Adicionalmente, para los contratos cuyo periodo de cobertura es inferior a un a\u00f1o el Grupo utiliza el enfoque
de asignaci\u00f3n de prima. \u00c9ste tambi\u00e9n es utilizado cuando el Grupo espera que la utilizaci\u00f3n de este enfoque
simplificado produzca una medici\u00f3n que no difiera significativamente de la que se producir\u00e1 aplicando el
m\u00e9todo general o el VFA.\u00a0
Un contrato de seguro se dar\u00e1 de baja cuando: (i) est\u00e9 extinguido; o (ii) se modifique y cumpla los requisitos de
la norma para darlo de baja.
\u25a0 Medici\u00f3n
u Reconocimiento inicial
Los grupos de contratos no medidos bajo el enfoque de asignaci\u00f3n de prima, en el reconocimiento inicial
el Grupo los valora por el total de:
\u00a9 Los flujos de efectivo futuros (PVCF), que incluyen:
Estimaciones de los flujos de efectivo futuros dentro de los l\u00edmites del contrato. El Grupo realiza la
estimaci\u00f3n del valor presente de las salidas de efectivo futuras menos el valor presente de las
entradas de efectivo futuras que est\u00e1n dentro de los l\u00edmites del contrato. Estas estimaciones se
basan en el valor esperado de un rango completo de posibles resultados, basado en la
perspectiva del Grupo (aunque congruentes con los precios de mercado observables para las
variables utilizadas) y reflejan las condiciones existentes en la fecha de medici\u00f3n.\u00a0
Estos flujos incluyen los gastos directamente atribuibles a los contratos de seguro. A nivel Grupo,
dentro de esos gastos se incluyen los gastos de comercializaci\u00f3n de los contratos de seguro cuya
cifra es aproximadamente las comisiones de comercializaci\u00f3n de los contratos de seguro entre
sociedades del Grupo. Aquellos gastos que el Grupo ha considerado que no son directamente
atribuibles se encuentran clasificados seg\u00fan su naturaleza.
Los flujos de efectivo est\u00e1n dentro de los l\u00edmites del contrato de seguro si el Grupo puede obligar
al tomador a pagar las primas o el Grupo tiene la obligaci\u00f3n sustantiva de prestar servicios del
contrato de seguro al tomador. Esta obligaci\u00f3n finaliza cuando el Grupo tiene la capacidad
pr\u00e1ctica de reevaluar los riesgos del tomador, y por tanto, fijar un precio o nivel de prestaciones
que refleja esos riesgos. Con car\u00e1cter general el l\u00edmite del contrato de determina como la fecha
fin de vigencia, para los contratos con renovaci\u00f3n el momento en el que el Grupo puede
reevaluar riesgos, y en los productos vitalicios la fecha de fallecimiento del asegurado.
En los flujos de efectivo se identificar\u00e1n los componentes de inversi\u00f3n, es decir, aquel importe
que se debe de pagar independientemente de si ocurre o no el evento asegurado. En aquellos
casos en los que se haya concluido que existe, equivaldr\u00e1: i) al fondo acumulado, ii) a la provisi\u00f3n
matem\u00e1tica de la p\u00f3liza o bien iii) al m\u00ednimo entre el capital de fallecimiento y el rescate a valor de
provisi\u00f3n matem\u00e1tica de la p\u00f3liza.
Un ajuste para reflejar el valor temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los
flujos de efectivo futuros. Con car\u00e1cter general, el Grupo aplica un enfoque top-down de las tasas
de descuento, de manera que se toma de referencia la tasa del activo y se le descuenta el riesgo
de cr\u00e9dito. El activo de referencia es distinto seg\u00fan la tipolog\u00eda de producto, en caso de productos
de ahorro con inmunizaci\u00f3n de casamiento de flujos, se aplica la curva Euro-swap interpolada m\u00e1s
un spread en funci\u00f3n de la cartera de activos de referencia ajustado por la probabilidad de
default.\u00a0 Para productos de ahorro con tipos de inter\u00e9s revisables, se aplica la curva Euribor 12
meses m\u00e1s spread de cr\u00e9dito de la cartera. En el caso de los contratos valorados bajo el modelo
de tarifa variable y en los productos de riesgo, la tasa de descuento se establece en base a un
enfoque bottom-up, es decir, se aplica la curva Euro-swap interpolada sin ajuste de spread de
cr\u00e9dito.
Un ajuste del riesgo para el riesgo no financiero (RA). \u00c9ste refleja la compensaci\u00f3n que el Grupo
requiere por soportar la incertidumbre sobre el importe y calendario de los flujos de efectivo que
surge del riesgo no financiero. El Grupo utiliza la metodolog\u00eda de Coste de Capital, habiendo sido
refinada durante el ejercicio 2024. La metodolog\u00eda de derivaci\u00f3n aplicada en el ejercicio 2023
utilizaba un \u00fanico set de factores de coste de capital en base a los requerimientos de capital de
Solvencia II (utilizando \u00fanicamente tasas de descuento actuales). La mejora introducida consiste
en la derivaci\u00f3n de dos par\u00e1metros de coste de capital en base a las tasas de descuento
originales (locked-in rates) y a tasas de mercado (current rates). Este enfoque dual permite capturar
adecuadamente los movimientos del mercado en la medici\u00f3n del Risk Adjustment a valor de
mercado, reduciendo la volatilidad en las provisiones y ajustando mejor el c\u00e1lculo de los pasivos
bajo el marco IFRS17, incluyendo la adecuaci\u00f3n del impacto de la actualizaci\u00f3n del Risk
Adjustment en el CSM (calculando los costes de capital a tasas originales, locked-in rates). Debido a
la naturaleza actuarial del CSM y del Risk Adjustment, ambos comparten la misma metodolog\u00eda
de liberaci\u00f3n. Esto significa que tanto el CSM como el Risk Adjustment se reconocen en los
estados financieros a lo largo del tiempo de manera similar, esto ha permitido que el impacto del
cambio metodol\u00f3gico del Risk Adjustment no tenga una afectaci\u00f3n significativa en el
reconocimiento del resultado esperado futuro. El ajuste de riesgo calculado corresponde a un
nivel de confianza situado alrededor del 85% para el ejercicio 2024.
\u00a9 El margen del servicio contractual (CSM) representa el beneficio futuro de los contratos de seguro
emitidos. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el reconocimiento inicial, sino
que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del contrato. Cuando este margen es negativo,
el contrato de seguro es oneroso y debe reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de
resultados, sin que se reconozca el margen del servicio contractual en el balance.
El Grupo utiliza el enfoque de asignaci\u00f3n de prima para aquellos contratos cuyo periodo de cobertura es
de un a\u00f1o o menos, o bien cuando de este enfoque se espera que se produzca una medici\u00f3n del pasivo
por la cobertura restante que no difiere significativamente de la que se producir\u00eda aplicando el modelo
general.\u00a0
En el reconocimiento inicial el Grupo mide el pasivo por cobertura restante como las primas recibidas
m\u00e1s/menos cualquier importe que surja de la baja de cuentas de activos/pasivos anteriormente
reconocidos por los flujos de efectivo relacionados con el grupo de contratos. Para estos contratos, el
beneficio est\u00e1 impl\u00edcito en el c\u00e1lculo del pasivo de seguro, y por lo tanto no hay un CSM que se registre de
forma separada.
El Grupo para estos contratos ha escogido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de contabilizar los flujos de
efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro como gastos cuando se incurran en ellos.
u Reconocimiento posterior
El importe en libros de un grupo de contratos de seguro al cierre de cada ejercicio sobre el que se informe
ser\u00e1 la suma de:
\u00a9 El pasivo por cobertura restante, que comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento
relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de servicio contractual del
grupo en esa fecha.
\u00a9 El pasivo por siniestros incurridos, que comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento
relativos a servicios pasados asignados al grupo en esa fecha.
Los cambios en los flujos de efectivo relacionados con el servicio presente o pasado se reconocen en la
cuenta de resultados; en cambio, los que se relacionan con el servicio futuro ajustan el CSM o el
componente de p\u00e9rdida.
Respecto a los cambios en los flujos de efectivo relacionados con el servicio presente o pasado, se
identifican como tal aquellos flujos asociados a siniestros que han sido satisfechos en el ejercicio, cuya
ocurrencia ha sido en ese mismo ejercicio o en periodos anteriores.
Por otro lado, los cambios en flujos de efectivo relacionados con el servicio futuro se refieren a las
modificaciones que se realiza en las proyecciones de flujos futuros por pasivos por cobertura restante
debido a variaciones en la experiencia esperada frente a la real o por la actualizaci\u00f3n de hip\u00f3tesis
actuariales y t\u00e9cnicas empleadas en la proyecci\u00f3n de flujos esperados (e hip\u00f3tesis financieras en caso de
productos valorados bajo el enfoque de tarifa variable).
En el caso de contratos valorados bajo el modelo de tarifa variable los importes relacionados con el
servicio futuro que ajustan el CSM incluyen cambios en el importe de la participaci\u00f3n del Grupo en el valor
razonable de los elementos subyacentes.
Las variaciones por la medici\u00f3n de los flujos de efectivo a tasas actuales se reconocen en los ep\u00edgrafes
\u00abGastos financieros por contratos de seguros emitidos\u00bb de Otro Resultado Global debido a que el Grupo
ha escogido esta pol\u00edtica contable para minimizar las asimetr\u00edas contables con el registro contables de los
activos financieros. En el caso de contratos valorados bajo el modelo de tarifa variable estos importes
ajustan el CSM.
En el resultado de ejercicio se reconocer\u00e1 como ingresos de actividades ordinarias por seguros la
transferencia de servicios de contrato de seguro en el periodo. Este importe se determina mediante las
unidades de cobertura que son la cantidad de servicios de contrato de seguro prestados en virtud de los
contratos durante el periodo esperado de cobertura. El Grupo ha determinado como medidas la variaci\u00f3n
de las provisiones matem\u00e1ticas para los productos de ahorro y la variaci\u00f3n de los flujos de pago netos del
efecto de las provisiones matem\u00e1ticas para los productos de riesgo.
En los contratos de seguros donde se aplica el enfoque de asignaci\u00f3n de prima, al final de cada periodo el
importe en libros de un grupo de contratos ser\u00e1 la suma del pasivo por la cobertura restante y el pasivo
por reclamaciones incurridas. El pasivo por la cobertura restante ser\u00e1 el resultado del saldo inicial m\u00e1s las
primas recibidas del periodo menos el importe reconocido como ingresos de actividades ordinarias del
seguro por servicios proporcionados en ese periodo.\u00a0
El Grupo no ajusta el pasivo por la cobertura restante por el valor temporal del dinero, ya que las primas
de seguro vencen dentro del periodo de cobertura de los contratos, que es de un a\u00f1o o menos. La
medici\u00f3n del pasivo por reclamaciones incurridas se realiza de manera similar al modelo general.
Ingresos y gastos de contratos de seguro
Los ingresos y gastos de contratos de seguro se reconocen con los siguientes criterios:
Los ingresos y gastos por contratos de reaseguro mantenidos se presentan como un solo importe y se presentan
por separado de los ingresos y gastos de los contratos de seguro emitidos en el ep\u00edgrafe \u00abResultado por contratos
de reaseguro\u00bb.
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2.20. Estados de flujos de efectivo
Los conceptos utilizados en la presentaci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo son los siguientes:
\u25a0 Efectivo y equivalentes: saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista: incluye monedas y
billetes propiedad de la Entidad y saldos a la vista depositados en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito.
\u25a0 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; es decir, las inversiones a
corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
\u25a0 Actividades de explotaci\u00f3n: se utiliza el m\u00e9todo indirecto para la presentaci\u00f3n de los flujos de efectivo de las
actividades de explotaci\u00f3n, que refleja el flujo procedente de las actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito,
as\u00ed como de otras actividades que no se pueden calificar como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u25a0 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a largo
plazo, como participadas e inversiones estrat\u00e9gicas y otras inversiones no incluidas en efectivo y equivalentes.
\u25a0 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en la composici\u00f3n del patrimonio neto y de los
pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, como los pasivos financieros subordinados. Se
han considerado como actividades de financiaci\u00f3n las emisiones colocadas en el mercado institucional,
mientras que las colocadas en el mercado minorista entre nuestros clientes se han considerado como
actividad de explotaci\u00f3n.
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2.20. Estados de flujos de efectivo
Los conceptos utilizados en la presentaci\u00f3n de los estados de flujos de efectivo son los siguientes:
\u25a0 Efectivo y equivalentes: saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista: incluye monedas y
billetes propiedad de la Entidad y saldos a la vista depositados en bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito.
\u25a0 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; es decir, las inversiones a
corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.
\u25a0 Actividades de explotaci\u00f3n: se utiliza el m\u00e9todo indirecto para la presentaci\u00f3n de los flujos de efectivo de las
actividades de explotaci\u00f3n, que refleja el flujo procedente de las actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito,
as\u00ed como de otras actividades que no se pueden calificar como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n.
\u25a0 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a largo
plazo, como participadas e inversiones estrat\u00e9gicas y otras inversiones no incluidas en efectivo y equivalentes.
\u25a0 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en la composici\u00f3n del patrimonio neto y de los
pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, como los pasivos financieros subordinados. Se
han considerado como actividades de financiaci\u00f3n las emisiones colocadas en el mercado institucional,
mientras que las colocadas en el mercado minorista entre nuestros clientes se han considerado como
actividad de explotaci\u00f3n.
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3. Gesti\u00f3n del riesgo
3.1. Entorno y factores de riesgo
Desde la perspectiva del Grupo, del ejercicio 2024 pueden destacarse los siguientes factores que han repercutido
significativamente en la gesti\u00f3n del riesgo, tanto por su incidencia en el a\u00f1o como por las implicaciones a largo
plazo:
\u25a0 Entorno macroecon\u00f3mico
u Econom\u00eda internacional
En 2024, la econom\u00eda internacional mostr\u00f3 una notable resiliencia, con un crecimiento estimado del PIB
mundial ligeramente superior al 3%. La actividad se vio apoyada por la robustez de los mercados
laborales, cierta recuperaci\u00f3n del poder adquisitivo de los hogares y la distensi\u00f3n de las condiciones
financieras, en un a\u00f1o en el que la inflaci\u00f3n sigui\u00f3 bajando. Adem\u00e1s, los precios energ\u00e9ticos se
mantuvieron relativamente estables a pesar de la persistencia de tensiones y elevada incertidumbre en el
\u00e1mbito geopol\u00edtico.
Con todo, detr\u00e1s de la resistencia de la econom\u00eda global el desempe\u00f1o por regiones fue dispar. En EE. UU.
la actividad se mantuvo firme y el PIB creci\u00f3 un un 2,8%, superando las expectativas. China, tras un
arranque de a\u00f1o d\u00e9bil, sorprendi\u00f3 positivamente en el \u00faltimo trimestre y logr\u00f3 un crecimiento del PIB en
el conjunto de 2024 del 5,0%. En el caso de la eurozona, la econom\u00eda no consigui\u00f3 despegar como se
esperaba y la actividad mantuvo cierta flaqueza. El PIB anot\u00f3 un crecimiento en el a\u00f1o del 0,7% con una
debilidad especialmente marcada en Alemania y, en el \u00faltimo tramo del a\u00f1o, tambi\u00e9n en Francia. En este
contexto de enfriamiento econ\u00f3mico, la inflaci\u00f3n mostr\u00f3 una clara senda descendente en todos los
pa\u00edses, permitiendo que la inflaci\u00f3n general en el agregado de la eurozona se situara en media del 2024
en el 2,4% frente al 5,4% de 2023.
La continuidad del proceso de desinflaci\u00f3n hacia los objetivos de los bancos centrales permiti\u00f3 el inicio de
la distensi\u00f3n monetaria en las principales econom\u00edas internacionales. El BCE inici\u00f3 las bajadas de tipos en
junio y la Reserva Federal (FED) en septiembre. Ambos bancos centrales mantuvieron un ritmo de bajadas
graduales a lo largo del segundo semestre de 2024 y cerraron el a\u00f1o con una bajada acumulada de 100 p.
b. respecto al pico, dejando los tipos en el rango 4,25%-4,50% para la FED y con un tipo de la facilidad de
dep\u00f3sitos del BCE en el 3,00%. Adem\u00e1s, tanto la FED como el BCE dieron continuidad al proceso de
reducci\u00f3n de sus balances, con una estrategia pasiva de no reinvertir los activos vencidos y retirando
gradualmente un exceso de liquidez que, especialmente en la eurozona, segu\u00eda siendo muy abundante al
cierre del a\u00f1o.
La perspectiva de una normalizaci\u00f3n de la actividad hacia ritmos m\u00e1s acordes con el potencial de las
econom\u00edas americana y europea, junto con la expectativa de que la inflaci\u00f3n se aproxime a los objetivos
de los respectivos bancos centrales, hace prever que tanto la FED como el BCE seguir\u00e1n con recortes de
tipos en 2025, aunque a distintas velocidades. En concreto, las cotizaciones financieras prev\u00e9n que, en EE.
UU., la FED lleve los tipos hasta el intervalo 3,75%-4,00%, mientras que en la eurozona esperan que el BCE
baje tipos hasta situar el depo en el 2,00% en la segunda parte de 2025. Sin embargo, las perspectivas de
normalizaci\u00f3n econ\u00f3mica en 2025 est\u00e1n rodeadas por un entorno de riesgos exigente, especialmente en
t\u00e9rminos de conflictos y tensiones geopol\u00edticas y de incertidumbre sobre un aumento del proteccionismo
y la fragmentaci\u00f3n del comercio mundial.
El final del a\u00f1o 2024 vino marcado por un aumento de la incertidumbre en torno a las pol\u00edticas de la nueva
administraci\u00f3n americana tras la victoria de Trump y sus posibles impactos en los \u00e1mbitos econ\u00f3mico y
geopol\u00edtico, as\u00ed como por la debilidad de la zona euro, enmarcada en un contexto de incertidumbre
pol\u00edtica en sus dos principales econom\u00edas.
u Espa\u00f1a y Portugal
En 2024 la econom\u00eda espa\u00f1ola mostr\u00f3 un comportamiento mejor del previsto inicialmente, a pesar de un
contexto marcado a\u00fan por tipos de inter\u00e9s elevados durante una buena parte del a\u00f1o. En este sentido, el
PIB creci\u00f3 un 3,2%, un ritmo que coloca a Espa\u00f1a a la cabeza en crecimiento entre las grandes econom\u00edas
de la eurozona.
Entre los factores que explican el elevado dinamismo de la econom\u00eda destaca, por un lado, el buen
desempe\u00f1o del sector exterior, apoyado, fundamentalmente, en las exportaciones de servicios, tanto los
no tur\u00edsticos como, especialmente, el turismo, que volvi\u00f3 a ser un motor destacado de la actividad
econ\u00f3mica. Por otro lado, hay que resaltar la reactivaci\u00f3n del gasto de las familias, que se vio impulsado
por la mejora de poder adquisitivo, en un entorno de amortiguaci\u00f3n de las tensiones inflacionistas, y el
empuje del mercado laboral, al que tambi\u00e9n contribuy\u00f3 el aumento de la poblaci\u00f3n, a trav\u00e9s de los flujos
migratorios. A este respecto, el a\u00f1o cerr\u00f3 con un aumento de m\u00e1s de medio mill\u00f3n de afiliados a la
Seguridad Social hasta superar los 21,3 millones, nuevo m\u00e1ximo hist\u00f3rico.
La inflaci\u00f3n sorprendi\u00f3 positivamente en 2024 y registr\u00f3 una notable correcci\u00f3n, situ\u00e1ndose en media\u00a0
anual en el 2,8% frente al 3,5% registrado el a\u00f1o anterior. La inflaci\u00f3n subyacente \u2013que excluye productos
energ\u00e9ticos y los alimentos no elaborados\u2013 mostr\u00f3 una mayor ca\u00edda (2,9% de media anual frente al 6,0%
de 2023).
De cara a 2025, prevemos una ligera moderaci\u00f3n del crecimiento del PIB, si bien los datos del tramo final
de 2024 han sorprendido positivamente. La demanda externa ir\u00e1 cediendo protagonismo con la
normalizaci\u00f3n de los ritmos de avance del sector tur\u00edstico y la debilidad continuada de nuestros
principales socios comerciales. Por su parte, la demanda interna ir\u00e1 ganando tracci\u00f3n, tanto el consumo
de los hogares, que, adem\u00e1s de contar con una s\u00f3lida posici\u00f3n financiera, continuar\u00e1n recuperando poder
adquisitivo, como de la inversi\u00f3n, gracias a unas condiciones de financiaci\u00f3n m\u00e1s favorables y al
despliegue de los fondos Next Generation EU; por el contrario, el consumo p\u00fablico tendr\u00e1 una aportaci\u00f3n
m\u00e1s modesta, dado el necesario ajuste del d\u00e9ficit p\u00fablico, una vez que se retomen las reglas fiscales. La
DANA que afect\u00f3 a la provincia de Valencia a finales de octubre podr\u00eda tener un impacto negativo limitado
a corto plazo, si bien los gastos de reconstrucci\u00f3n y rehabilitaci\u00f3n podr\u00edan suponer una aportaci\u00f3n neta
positiva al crecimiento del PIB en 2025.
En 2024, la econom\u00eda portuguesa anot\u00f3 una ligera desaceleraci\u00f3n, con un PIB del 1,9% en comparaci\u00f3n
con el 2,5% registrado en 2023. En todo caso, se trata de un ritmo de expansi\u00f3n superior al promedio de
la eurozona. Los efectos acumulados de diversos choques en la econom\u00eda global, el impacto del proceso
inflacionario y el pronunciado aumento de los tipos de inter\u00e9s, que alcanzaron su punto m\u00e1ximo a
mediados de 2023, as\u00ed como cierta incertidumbre\u00a0 antes de las elecciones legislativas de marzo, fueron
factores que contribuyeron al enfriamiento observado en 2024. No obstante, la econom\u00eda mostr\u00f3 una
trayectoria de menos a m\u00e1s a lo largo del a\u00f1o, con la tasa interanual del PIB aceler\u00e1ndose desde un ritmo
intertrimestral del 0,6% en el primer trimestre al 1,5% en el cuarto trimestre. La demanda interna fue el
principal motor del crecimiento, destacando el dinamismo del consumo privado, fortalecido por el notable
avance de la renta de las familias, en un contexto de sostenido aumento del empleo, y de la inversi\u00f3n,
impulsada por el avance en la ejecuci\u00f3n de los fondos comunitarios.
Para 2025, anticipamos que la econom\u00eda mantendr\u00e1 un tono m\u00e1s expansivo, con un crecimiento del PIB
del 2,3%, benefici\u00e1ndose de la relajaci\u00f3n de la pol\u00edtica monetaria, de la convergencia de la inflaci\u00f3n hacia
el 2%, y de una la pol\u00edtica fiscal acomodaticia, aprovechando que el buen desempe\u00f1o de los \u00faltimos a\u00f1os
ha llevado a una situaci\u00f3n excedentaria en las cuentas del Estado y una acusada reducci\u00f3n de la deuda
p\u00fablica.
\u25a0 Entorno regulatorio
El esquema normativo sobre el que se sustenta el modelo de negocio del Grupo es determinante en su
desarrollo, ya sea en relaci\u00f3n con procesos de gesti\u00f3n o metodol\u00f3gicos. De este modo, el an\u00e1lisis normativo y
su implementaci\u00f3n representa un punto relevante en la agenda del Grupo.
Entre las propuestas de cambios legislativos y regulatorios, as\u00ed como de la nueva legislaci\u00f3n y regulaci\u00f3n
aprobada en 2024, cabe destacar:
u Regulaci\u00f3n prudencial:
En el \u00e1mbito de regulaci\u00f3n prudencial, destaca especialmente el seguimiento de los desarrollos legislativos
de nivel 2 por parte de la EBA para la implementaci\u00f3n del Banking Package, que incluye la Directiva sobre
Requisitos de Capital (CRD VI) y el Reglamento sobre Requisitos de Capital (CRR III), enfocados en la
adecuaci\u00f3n de capital y la estabilidad bancaria. Adicionalmente, se ha dado seguimiento a las
negociaciones de la propuesta de la Comisi\u00f3n Europea para revisar el marco de gesti\u00f3n de crisis bancarias
(Crisis Management and Deposit Insurance, CMDI). Asimismo, a nivel nacional destaca la revisi\u00f3n del Banco
de Espa\u00f1a (BdE) del marco para la fijaci\u00f3n del colch\u00f3n de capital antic\u00edclico (CCA).
u Finanzas sostenibles y factores ambientales, sociales y de gobernanza (ASG):
En relaci\u00f3n con el \u00e1mbito de gobierno corporativo y de sostenibilidad se han adoptado dos importantes
directivas en 2024:
i) Directiva sobre diligencia debida en materia de sostenibilidad corporativa (CSDDD), cuyo objetivo
es fomentar un comportamiento empresarial sostenible y responsable, y anclar los derechos
humanos y las consideraciones medioambientales en las operaciones y el gobierno corporativo
de las organizaciones.
ii) Directiva de eficiencia energ\u00e9tica en edificios (EPBD), que incluye medidas sin precedentes para
implicar a los bancos en la financiaci\u00f3n de la rehabilitaci\u00f3n.\u00a0
A nivel nacional, se ha avanzado en la trasposici\u00f3n de la Directiva relativa a la presentaci\u00f3n de informaci\u00f3n
sobre sostenibilidad por parte de las empresas (CSRD). Tambi\u00e9n destaca la publicaci\u00f3n del Libro Verde
sobre Finanzas Sostenibles en Espa\u00f1a y del borrador de Orden Ministerial por el que se crea y regula el
Consejo de Finanzas Sostenibles.
En el \u00e1mbito de la sostenibilidad en los mercados y los servicios de inversi\u00f3n, los principales hitos incluyen
la publicaci\u00f3n del Reglamento sobre Actividades de Calificaci\u00f3n Ambiental, Social y de Gobernanza y de las
Directrices de la Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA) sobre denominaciones de los fondos
ASG.
u Regulaci\u00f3n digital y pagos:
En el \u00e1rea de pagos, y a nivel comunitario, cabe destacar la publicaci\u00f3n en el Diario Oficial de la Uni\u00f3n
Europea (DOUE) del Reglamento sobre las transferencias inmediatas en euros.
En materia de datos, se pone de relieve la publicaci\u00f3n en el DOUE del Reglamento para el establecimiento
de un marco europeo de identidad digital, que introduce la Wallet de Identidad Digital Europea.
En lo relativo a la inteligencia artificial, cabe subrayar la publicaci\u00f3n en el DOUE del Reglamento por el que
se establecen normas armonizadas en materia de inteligencia artificial.
En el \u00e1mbito de la ciberseguridad, destacan las publicaciones relativas a los desarrollos normativos
elaborados por las Autoridades Europeas de Supervisi\u00f3n (ESA) de DORA (Digital Operational Resilience Act).\u00a0
Adicionalmente, con respecto a las criptoactivos, se ha adoptado normativa t\u00e9cnica preparada por las ESA
que desarrolla Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA).
Finalmente, en el \u00e1mbito de implementaci\u00f3n, destacan los avances en la implantaci\u00f3n del Reglamento de
Pagos Instant\u00e1neos y Reglamento de DORA, ambos aplicables en gran parte de su articulado desde enero
de 2025.
u Retail y mercados:
Desde finales del a\u00f1o 2023 y durante 2024, el Gobierno de Espa\u00f1a ha retomado e impulsado varias
iniciativas legislativas en el \u00e1mbito de retail y mercados, destacando: i) el proyecto de ley por la que se
regulan los servicios de atenci\u00f3n a la clientela; y ii) el proyecto de ley por la que se crea la Autoridad
Administrativa Independiente de Defensa del Cliente Financiero para la resoluci\u00f3n extrajudicial de
conflictos entre las entidades financieras y sus clientes.
Asimismo, el Consejo de Ministros aprob\u00f3 el 12 de marzo el Anteproyecto de la Ley Org\u00e1nica de medidas
en materia de eficiencia del servicio p\u00fablico de Justicia y de acciones colectivas para la protecci\u00f3n y
defensa de los derechos e intereses de los consumidores y usuarios. Durante la tramitaci\u00f3n parlamentaria
en octubre de 2024 se elimin\u00f3 finalmente del proyecto la regulaci\u00f3n relativa a las acciones colectivas.
Adicionalmente, el pasado 14 de mayo, el Consejo de Ministros aprob\u00f3 el Anteproyecto de Ley de
administradores y compradores de cr\u00e9ditos que regula, entre otros asuntos, la renegociaci\u00f3n de cr\u00e9ditos
dudosos y la compraventa de carteras de pr\u00e9stamos morosos que realizan las entidades de cr\u00e9dito. El
proyecto normativo trata de reforzar la protecci\u00f3n de los consumidores financieros en situaci\u00f3n de
vulnerabilidad econ\u00f3mica, incluyendo la obligaci\u00f3n de las entidades de disponer de pol\u00edticas de
renegociaci\u00f3n de deudas y que se les ofrecen soluciones para afrontarlas. La Directiva que se traspone
tiene adem\u00e1s como objetivo facilitar que las entidades financieras puedan vender sus carteras de cr\u00e9ditos,
permiti\u00e9ndoles sanear sus balances y mejorar su solvencia.\u00a0
En el entorno europeo, los colegisladores han fijado sus respectivas posiciones negociadoras de Estrategia
del Inversor Minorista (Retail Investment Strategy), que incluye una Directiva \u00d3mnibus que propone la
modificaci\u00f3n de las principales normas sobre comercializaci\u00f3n de instrumentos financieros y seguros
(MiFID e IDD, respectivamente) entre otras directivas, y la revisi\u00f3n del Reglamento de Productos de
Inversi\u00f3n Minorista Empaquetados (PRIIP, por sus siglas en ingl\u00e9s). Otro de los hitos relevantes es la
aprobaci\u00f3n definitiva del Paquete de Liquidaci\u00f3n (Listing Package) y el Paquete de Compensaci\u00f3n (Clearing
Package).
u Prevenci\u00f3n de blanqueo de capitales y financiaci\u00f3n del terrorismo (PBC/FT):
El 19 de junio, se public\u00f3 el paquete normativo de la UE contra el blanqueo de capitales y la financiaci\u00f3n
del terrorismo, con el objetivo de armonizar la normativa vigente sobre PBC/FT en toda la UE. El paquete
legislativo contiene: i) el Reglamento para la creaci\u00f3n de la Autoridad de Lucha contra el Blanqueo de
Capitales y Financiaci\u00f3n del Terrorismo (AMLA); ii) el Reglamento \u00fanico que refunde y unifica las normas
sobre PBC/FT y que aborda las categor\u00edas de sujetos obligados introduciendo algunos nuevos como
plataformas de crowdfunding y sus intermediarios; iii) la Directiva sobre mecanismos de lucha contra el
blanqueo de capitales y la financiaci\u00f3n del terrorismo; y iv) la Directiva sobre el acceso de autoridades
competentes a los registros centralizados de cuentas bancarias y a las medidas t\u00e9cnicas destinadas a
facilitar el uso de los registros de operaciones.
\u25a0 Top eventos de riesgos
Los denominados \"top eventos de riesgos\" son los acontecimientos adversos m\u00e1s relevantes a los que est\u00e1
expuesto el Grupo m\u00e1s all\u00e1 de su propio modelo de negocio a medio plazo, y que puedan resultar en un
impacto significativo, sea en su situaci\u00f3n financiera, reputaci\u00f3n, estrategia o cualquier otro \u00e1mbito. Por tanto,
en caso de materializaci\u00f3n de uno de estos eventos de riesgo, la afectaci\u00f3n se dar\u00eda a trav\u00e9s de uno o varios
riesgos del Cat\u00e1logo. En este sentido, la severidad del impacto de estos acontecimientos puede mitigarse con
la gesti\u00f3n de los riesgos.
Se relacionan los top eventos de riesgos m\u00e1s relevantes actualmente identificados con el objetivo de poder
anticipar y gestionar sus efectos:
u Shocks derivados del entorno geopol\u00edtico y macroecon\u00f3mico
Deterioro pronunciado y persistente de las perspectivas macroecon\u00f3micas y un aumento de la aversi\u00f3n al
riesgo en los mercados financieros. Podr\u00eda ser, por ejemplo, el resultado de: una intensificaci\u00f3n de la
guerra en Ucrania, Oriente Medio, o el estallido de otros conflictos, la prolongaci\u00f3n e intensificaci\u00f3n de las
tensiones inflacionistas, nuevos incrementos de los tipos de inter\u00e9s, otros shocks geopol\u00edticos de alcance
global, factores pol\u00edticos dom\u00e9sticos (como tensiones territoriales, gobiernos populistas o protestas
sociales), una nueva pandemia, o la reaparici\u00f3n de tensiones en el seno de la zona euro que avivaran los
riesgos de fragmentaci\u00f3n. Posibles consecuencias: aumento de la prima de riesgo pa\u00eds (coste de
financiaci\u00f3n), presi\u00f3n sobre los costes (por inflaci\u00f3n), reducci\u00f3n de vol\u00famenes de negocio,
empeoramiento de calidad crediticia, salidas de dep\u00f3sitos, da\u00f1os materiales en oficinas o impedimentos
para el acceso a centros corporativos (por protestas o sabotajes fruto del descontento social).
Mitigantes: el Grupo entiende que dichos riesgos quedan suficientemente gestionados por los niveles de
provisiones, solvencia y liquidez del Grupo, validados por el cumplimiento de los ejercicios de estr\u00e9s, tanto
externos como internos, e informados en el proceso anual de autoevaluaci\u00f3n y adecuaci\u00f3n, tanto de
capital como de liquidez (ICAAP y ILAAP, respectivamente).
u Irrupci\u00f3n de nuevos competidores y aplicaci\u00f3n de nuevas tecnolog\u00edas
Se prev\u00e9 un incremento de la competencia de nuevos entrantes, tales como fintechs (e. g. digital banks),
bigtechs y neobancos con propuestas o tecnolog\u00edas disruptivas. En funci\u00f3n del grado de intensidad de este
evento, alg\u00fan nuevo competidor podr\u00eda hacerse con una cuota de mercado relevante a costa de las
entidades tradicionales. Tambi\u00e9n podr\u00eda producirse una intensa desagregaci\u00f3n y desintermediaci\u00f3n de
parte de la cadena de valor, lo que podr\u00eda comportar un impacto en m\u00e1rgenes y en venta cruzada, al
competir con entidades m\u00e1s \u00e1giles, flexibles y generalmente con propuestas de bajo coste para el
consumidor. Todo ello podr\u00eda quedar agravado si las exigencias regulatorias aplicables a estos nuevos
competidores y servicios no se equiparasen a las actuales de las entidades de cr\u00e9dito.
Sin embargo, la tendencia a la normalizaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y la retirada de liquidez por parte de
los bancos centrales ha reducido las inversiones en fintechs y ha puesto mayor foco en su rentabilidad, lo
que ha condicionado su capacidad para seguir estrategias agresivas de crecimiento. No\u00a0obstante, la
normalizaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s en terreno positivo tambi\u00e9n facilita la aparici\u00f3n de ofertas
comerciales para captaci\u00f3n de dep\u00f3sitos por parte de digital banks que tengan licencia bancaria, lo cual les
podr\u00eda ayudar a ampliar su base de clientes. Respecto a las bigtechs, estas siguen ampliando su
posicionamiento en partes de la cadena de valor de las entidades financieras en otras jurisdicciones.
Paralelamente a los desarrollos de los nuevos entrantes, tambi\u00e9n existen iniciativas promovidas por las
autoridades reguladoras que podr\u00edan facilitar la entrada en el negocio financiero de otros agentes. Una de
ellas ser\u00eda el lanzamiento de un euro digital, pendiente a\u00fan de dise\u00f1o concreto, podr\u00eda permitir que
players no bancarios intermediaran la gesti\u00f3n de las carteras de euros digitales. Otros ejemplos son las
propuestas legislativas para una identificaci\u00f3n digital europea, PSD3 y Open Finance que facilitar\u00e1n la
compartici\u00f3n de datos financieros con terceros y reducir\u00e1n los costes de cambio de proveedor de
servicios financieros.
En cuanto a las nuevas tecnolog\u00edas, destacan los avances recientes en inteligencia artificial generativa, una
tecnolog\u00eda que puede impulsar el crecimiento de competidores, la reducci\u00f3n de costes y nuevas formas de
relacionarse con los clientes. Su grado de aplicaci\u00f3n puede dar lugar a ventajas o desventajas
competitivas.
Mitigantes: el Grupo considera a los nuevos entrantes un riesgo bajo, al ser no solo una potencial
amenaza, si no, a la vez, una oportunidad como fuente de colaboraci\u00f3n, aprendizaje y est\u00edmulo para el
cumplimiento de los objetivos de digitalizaci\u00f3n y transformaci\u00f3n del negocio establecidos en el Plan
Estrat\u00e9gico. Se realiza, por ello, un seguimiento peri\u00f3dico de la evoluci\u00f3n de los principales nuevos
entrantes y los movimientos de las bigtech en la industria. Adicionalmente, CaixaBank dispone desde 2020
de un espacio sandbox interno en el que se analizan t\u00e9cnicamente de forma \u00e1gil y segura las soluciones de
determinadas fintech con las que existen oportunidades de colaboraci\u00f3n.
Adem\u00e1s, el Grupo dispone de Imagin como una propuesta de valor de primer nivel que seguir\u00e1
potenciando frente a la competencia de neobancos. Respecto a la competencia desde bigtechs, el Grupo
apuesta por una mejora de la experiencia del cliente con el valor a\u00f1adido que supone la sensibilidad social
del Grupo (bits and trust), adem\u00e1s de plantear posibles enfoques de colaboraci\u00f3n (open banking) y
disponer de acuerdos en algunos casos (p. ej.\u00a0 Apple, Paypal).
En cuanto al uso de inteligencia artificial generativa, CaixaBank ya est\u00e1 desplegando numerosos casos de
uso y planteando planes para adaptar sus capacidades tecnol\u00f3gicas para incorporar ampliamente esta
tecnolog\u00eda en los procesos del banco.
u Ciberdelincuencia y seguridad de la informaci\u00f3n
La ciberdelincuencia contin\u00faa evolucionando a\u00f1o tras a\u00f1o los esquemas delictivos para seguir intentando
lucrarse mediante diferentes modalidades de ataques. En este sentido, la difusi\u00f3n de nuevas tecnolog\u00edas y
servicios que el Grupo pone a disposici\u00f3n de los clientes conlleva nuevas v\u00edas de oportunidad que intenta
explotar la ciberdelincuencia y, por ende, la sofisticaci\u00f3n de sus operaciones delictivas.
Esta evoluci\u00f3n constante de los vectores y t\u00e9cnicas delictivas imponen al Grupo la presi\u00f3n de reevaluar de
forma constante el modelo de prevenci\u00f3n, gesti\u00f3n y respuesta a los ciberataques y fraudes a fin de poder
responder de forma efectiva a los riesgos actuales y emergentes. Ejemplo de ello es la adopci\u00f3n de la
inteligencia artificial generativa por parte de los ciberdelincuentes a fin de ser m\u00e1s eficientes y efectivos en
la construcci\u00f3n y ejecuci\u00f3n de sus ataques e intentos de fraude, a lo que el Grupo responde con nuevas
capacidades y estrategias de seguridad.
Las constantes campa\u00f1as de suplantaci\u00f3n de diferentes empresas y organismos oficiales han hecho
posible que determinados eventos de ciberseguridad se hayan materializado en numerosas
organizaciones por parte de los cibercriminales. En paralelo, reguladores y supervisores en el \u00e1mbito
financiero han escalado en sus agendas la prioridad de este \u00e1mbito. En concreto, el BCE ha ejecutado este
2024 y sobre gran parte del sector financiero europeo un ejercicio de resiliencia sobre ciberseguridad, en
el cual CaixaBank ha obtenido un resultado satisfactorio.\u00a0Por otro lado, en enero de 2025 ser\u00e1 de
aplicaci\u00f3n la directiva DORA (Digital Operational Resilience Act), orientada precisamente a reforzar la
resiliencia digital del sector financiero.
Teniendo en cuenta el contexto mundial, las amenazas existentes sobre la ciberseguridad y los ataques
recientes recibidos por otras entidades, la explotaci\u00f3n de dichos eventos en el entorno digital del Grupo
podr\u00eda suponer graves impactos de distinta \u00edndole, destacando la corrupci\u00f3n masiva de datos, la
indisponibilidad de servicios cr\u00edticos (p. ej. ransomware), ataques a la cadena de suministro, la filtraci\u00f3n de
informaci\u00f3n confidencial o el fraude en canales digitales. La materializaci\u00f3n de dichos impactos,
directamente relacionados con la operativa bancaria, podr\u00eda derivar adicionalmente en importantes
sanciones por parte de los organismos competentes y en potenciales da\u00f1os reputacionales para el Grupo.
Mitigantes: el Grupo tambi\u00e9n es muy consciente de la importancia y el nivel de amenaza existente en
estos momentos, por lo que mantiene una constante revisi\u00f3n del entorno tecnol\u00f3gico y las aplicaciones
en sus vertientes de integridad y confidencialidad de la informaci\u00f3n, as\u00ed como de la disponibilidad de los
sistemas y la continuidad del negocio, tanto con revisiones planificadas como a trav\u00e9s de la auditor\u00eda
continua mediante el seguimiento de los indicadores de riesgo definidos.
Adicionalmente, el Grupo mantiene actualizados los protocolos y mecanismos de seguridad para
adecuarlos a las amenazas actuales y emergentes que se presentan en el contexto actual (p. ej.
inteligencia artificial generativa), monitorizando de forma continua los riesgos a los que se expone la
entidad en el desarrollo de su actividad. La evoluci\u00f3n de los protocolos y medidas de seguridad se
encuentran recogidas en el plan estrat\u00e9gico de seguridad de la informaci\u00f3n, alineado con los objetivos
estrat\u00e9gicos del Grupo para continuar a la vanguardia de la seguridad de la informaci\u00f3n y de acuerdo con
los mejores est\u00e1ndares de mercado.
u Evoluci\u00f3n desfavorable del marco legal, regulatorio o supervisor
El riesgo de incremento de la presi\u00f3n proveniente del entorno legal, regulatorio o supervisor es uno de los
riesgos identificados en el ejercicio de autoevaluaci\u00f3n de riesgos que pueden suponer un mayor impacto
a corto-medio plazo. En concreto, se observa la necesidad de continuar manteniendo una monitorizaci\u00f3n
constante de las nuevas propuestas normativas y de su implementaci\u00f3n, dada la elevada actividad de
legisladores y reguladores en el sector financiero. En la actualidad, entre otras, destacan las crecientes
expectativas en materia de ciberseguridad y en aspectos ASG por parte de los distintos grupos de inter\u00e9s
(supervisores, reguladores, \u00f3rganos de gobierno, etc.).
Entre las iniciativas legislativas a nivel europeo destacan la implementaci\u00f3n de las reformas finales de
Basilea III, la reforma del marco de gesti\u00f3n de crisis bancarias (CMDI) y la revisi\u00f3n del marco de
titulizaciones. En relaci\u00f3n con aspectos ASG, destacan requerimientos de informaci\u00f3n m\u00e1s estrictos (p. ej.
la Directiva sobre informaci\u00f3n corporativa en materia de sostenibilidad -CSRD- y la Directiva sobre
diligencia debida de las empresas en materia de sostenibilidad -CSDDD-) y la mayor presi\u00f3n supervisora
en la gesti\u00f3n de estos riesgos (p. ej. revisi\u00f3n supervisora del BCE de las pr\u00e1cticas de las entidades en la
gesti\u00f3n de riesgos medioambientales o la Gu\u00eda del BCE sobre gobierno y cultura de riesgos). Adem\u00e1s,
destaca la implementaci\u00f3n de la Ley 11/2023, de 8 de mayo, de trasposici\u00f3n de las Directivas de la Uni\u00f3n
Europea en materia de accesibilidad de determinados productos y servicios, el Reglamento DORA (Digital
Operational Resilience Act).
Por otro lado, destaca el seguimiento a nivel europeo de las propuestas legislativas sobre el euro digital, la
compartici\u00f3n de datos financieros con terceros (p. ej. PSD3, open finance) y la Estrategia del Inversor
Minorista (Retail Investment Strategy -RIS). A nivel nacional, la trasposici\u00f3n de la Directiva de Cr\u00e9dito al
Consumo, la propuesta de Autoridad Administrativa Independiente de Defensa del Cliente Financiero, el
proyecto de Ley org\u00e1nica de acciones para la protecci\u00f3n de los derechos e intereses de los consumidores,
y el Anteproyecto de Ley de administradores y compradores de cr\u00e9ditos.
Mitigantes: Se realiza un control y seguimiento de las propuestas normativas que afectan al Grupo por
parte de las diferentes direcciones, bajo la coordinaci\u00f3n de un \u00f3rgano colegiado, el Comit\u00e9 de Regulaci\u00f3n.
Asimismo, dado el incremento de la actividad legislativa, se ha intensificado la relaci\u00f3n con las autoridades
a fin de anticipar las posibles nuevas iniciativas legislativas y poder, a su vez, representar y trasladar los
intereses de CaixaBank ante las autoridades de manera eficiente.
En relaci\u00f3n con las normas aprobadas, el equipo de Regulatory Implementation Management realiza un
control y seguimiento de manera centralizada de las que afectan al Grupo antes de su entrada en vigor,
con el objetivo de controlar la efectiva implementaci\u00f3n en tiempo y forma mediante la adaptaci\u00f3n a la
nueva regulaci\u00f3n de pol\u00edticas, procesos, contratos y normas internas. Este proceso cuenta con apoyo de
un proveedor externo para la realizaci\u00f3n de un control doble sobre dicha normativa. Los procesos de
implementaci\u00f3n normativa se elevan a cada uno de los comit\u00e9s internos competentes (p. ej. al Comit\u00e9 de
Transparencia la adaptaci\u00f3n a la nueva regulaci\u00f3n de contratos, normas, pol\u00edticas y procedimientos
internos). Asimismo, el estado y la evoluci\u00f3n de la implementaci\u00f3n se reporta de manera recurrente al
Comit\u00e9 Global del Riesgo y a la Comisi\u00f3n de Riesgos.
u Eventos extremos
Dada su naturaleza, son eventos de baja probabilidad de ocurrencia, pero con elevado potencial para
causar consecuencias significativas, tales como pandemias o eventos de naturaleza medioambiental. Su
baja frecuencia hist\u00f3rica dificulta establecer cu\u00e1l podr\u00eda ser el impacto en cada uno de los riesgos del
Cat\u00e1logo, as\u00ed como las acciones\u00a0que provocar\u00edan para contener o tratar el evento y mitigar su impacto en
las econom\u00edas de los pa\u00edses afectados. Tomando como referencia la COVID-19 podr\u00eda producirse elevada
volatilidad en los mercados financieros. Asimismo, las perspectivas macroecon\u00f3micas podr\u00edan empeorar
de forma notable y con bastante incertidumbre en los escenarios prospectivos.
Mitigantes: capacidad de implantaci\u00f3n efectiva de iniciativas de gesti\u00f3n para mitigar la afectaci\u00f3n sobre el
perfil de riesgo por el deterioro del entorno econ\u00f3mico ante un evento extremo. Adicionalmente, se
siguen reforzando los planes de continuidad operativa orientados a la mitigaci\u00f3n efectiva de los
escenarios identificados en el an\u00e1lisis de riesgos en los distintos \u00e1mbitos (centros corporativos, red
territorial y red internacional), y se promueve la necesidad de incrementar las capacidades relacionadas
con la resiliencia del Grupo ante situaciones extremas.
3.2. Gobierno, gesti\u00f3n y control de riesgos
CaixaBank tiene como objetivo mantener un perfil de riesgo medio bajo, un confortable nivel de capital y holgadas
m\u00e9tricas de liquidez, en consonancia con su modelo de negocio y el apetito al riesgo definido por el Consejo de
Administraci\u00f3n.
El Grupo CaixaBank cuenta, como parte del marco de control interno y conforme a lo establecido en la Pol\u00edtica
corporativa de gesti\u00f3n global del riesgo, con un marco de gesti\u00f3n de riesgos que le permite tomar decisiones
fundamentadas sobre la asunci\u00f3n de riesgos de forma coherente con el perfil de riesgo objetivo y el nivel de
apetito aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n. Este marco se compone de los siguientes elementos:
3.2.1. Marco de control interno
El marco de control interno es el conjunto de estrategias, pol\u00edticas, sistemas y procedimientos que existen en el
Grupo CaixaBank para garantizar una gesti\u00f3n prudente del negocio y una operativa eficaz y eficiente. Se
implementa a trav\u00e9s de:
\u25a0 Una adecuada identificaci\u00f3n, medici\u00f3n y mitigaci\u00f3n de los riesgos a los que el Grupo est\u00e1 o puede estar
expuesto.
\u25a0 La existencia de informaci\u00f3n financiera y no financiera completa, pertinente, fiable y oportuna.
\u25a0 La adopci\u00f3n de procedimientos administrativos y contables s\u00f3lidos.
\u25a0 El cumplimiento de la normativa y requisitos en materia de supervisi\u00f3n, de los c\u00f3digos deontol\u00f3gicos y de las
pol\u00edticas, procesos y normas internas.
Est\u00e1 integrado en el sistema de gobierno interno del Grupo, alineado con el modelo de negocio y es acorde con: i)
la normativa aplicable a las entidades financieras, ii) las Directrices de Gobierno Interno de la EBA de 2 de julio de
2021, las cuales desarrollan los requerimientos de gobierno interno establecidos en la Directiva 2013/36/EU del
Parlamento Europeo, iii) las recomendaciones de la CNMV sobre esta materia y iv) otras directrices sobre funciones
de control aplicables a entidades financieras.
Las l\u00edneas directrices del marco de control interno del Grupo est\u00e1n recogidas en la Pol\u00edtica corporativa de gobierno
y control interno, y se configuran sobre la base del \u201cmodelo de tres l\u00edneas de defensa\u201d.
Primera l\u00ednea de defensa
Formada por las l\u00edneas y unidades de negocio, junto con las \u00e1reas que les prestan soporte, que originan la
exposici\u00f3n a los riesgos en el ejercicio de su actividad. Asumen riesgos teniendo en cuenta el apetito al riesgo del
Grupo, los l\u00edmites de riesgo autorizados y las pol\u00edticas y procedimientos existentes, y forma parte de su
responsabilidad gestionar y controlar estos riesgos. Son responsables, por tanto, de desarrollar e implementar
procesos y establecer mecanismos de control para asegurar que se identifican, miden, eval\u00faan, gestionan, mitigan,
controlan y reportan los principales riesgos que originan con sus actividades.
Las l\u00edneas de negocio y las \u00e1reas de soporte integran el control en su actividad diaria como un elemento b\u00e1sico que
refleja la cultura de riesgos del Grupo.
Cuando el nivel de complejidad o intensidad de las actividades as\u00ed lo requieren, se establecen unidades de an\u00e1lisis
o control espec\u00edficas, dotadas de mayor especializaci\u00f3n, para asegurar un nivel adecuado de control de los riesgos
sobre dichas actividades. Estas funciones pueden estar integradas en las propias unidades de negocio y soporte al
negocio, siempre que no pertenezcan a las funciones de segunda o tercera l\u00ednea de defensa.
Segunda l\u00ednea de defensa
Formada por las funciones de gesti\u00f3n de riesgos (Risk Management Function) y de cumplimiento (Compliance). Son
responsables, entre otros, de:
\u25a0 La elaboraci\u00f3n, de forma coordinada con la primera l\u00ednea de defensa, de pol\u00edticas de gesti\u00f3n de los riesgos
alineadas con el marco de apetito al riesgo, evaluando su cumplimiento posterior.
\u25a0 La identificaci\u00f3n, medici\u00f3n y seguimiento de los riesgos (incluyendo los emergentes), contribuyendo a la
definici\u00f3n e implantaci\u00f3n de indicadores de riesgo, de riesgo de proceso y de controles.
\u25a0 El seguimiento peri\u00f3dico de la efectividad de los indicadores y controles de primera l\u00ednea de defensa, as\u00ed como
de indicadores y controles propios de la segunda l\u00ednea de defensa.
\u25a0 El seguimiento de las debilidades de control identificadas, as\u00ed como del establecimiento e implantaci\u00f3n de los
planes de acci\u00f3n para remediarlas.
\u25a0 La emisi\u00f3n de una opini\u00f3n sobre la adecuaci\u00f3n del entorno de control de los riesgos.
Las actividades de la segunda l\u00ednea de defensa, del mismo modo que i) las debilidades identificadas, ii) el
seguimiento de los planes de acci\u00f3n y iii) la opini\u00f3n sobre la adecuaci\u00f3n del entorno de control en el Grupo, se
reportan peri\u00f3dicamente a los \u00f3rganos responsables del entorno de control, siguiendo la jerarqu\u00eda establecida, as\u00ed
como a organismos supervisores.
\u25a0 Funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos
Para los riesgos bajo su \u00e1mbito de competencia, que son todos excepto los reservados a la funci\u00f3n de
cumplimiento (legal / regulatorio y conducta / cumplimiento): i) vela por que todos los riesgos a los que el
Grupo est\u00e1 o puede estar expuesto sean identificados, evaluados, monitorizados y controlados
adecuadamente, ii) proporciona a los \u00d3rganos de Gobierno una visi\u00f3n agregada de todos los riesgos a los que
el Grupo est\u00e1 o puede estar expuesto, incluida una versi\u00f3n agregada del entorno de control operativo de los
procesos de riesgos, iii) realiza el seguimiento de las actividades generadoras de riesgos, evaluando su ajuste a
la tolerancia al riesgo aprobada y asegurando la planificaci\u00f3n prospectiva de las correspondientes necesidades
de capital y liquidez en circunstancias normales y adversas, iv) realiza el seguimiento del cumplimiento de los
l\u00edmites de apetito al riesgo aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n, y v) valida y controla la correcta
funcionalidad y gobierno de los modelos de riesgos, verificando su idoneidad conforme a los usos
regulatorios.
En CaixaBank, la funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos se realiza desde las direcciones de Corporate Risk Management
Function & Planning y de Cumplimiento, Control y Public Affairs. La funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos depende
funcionalmente de la Comisi\u00f3n de Riesgos y tiene alcance corporativo del Grupo CaixaBank, sin perjuicio de las
unidades funcionalmente dependientes que existen en determinadas sociedades del Grupo.
La Direcci\u00f3n de Corporate Risk Management Function & Planning, que depende jer\u00e1rquicamente de la Direcci\u00f3n
de Riesgos, tiene entre sus responsabilidades la coordinaci\u00f3n corporativa de la funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos
en el Grupo CaixaBank; el ejercicio directo de las funciones de segunda l\u00ednea de defensa de los riesgos de
naturaleza financiera, as\u00ed como tambi\u00e9n es responsable de la fijaci\u00f3n del marco general de gesti\u00f3n de riesgos y
otros aspectos comunes para riesgos financieros y no financieros. La persona que ocupa la Direcci\u00f3n de la
Corporate Risk Management Function & Planning tiene la consideraci\u00f3n de responsable de la funci\u00f3n de gesti\u00f3n
de riesgos del Grupo CaixaBank y es, por tanto, quien cumple con los requerimientos de reguladores y
supervisores en esta materia, y realiza las funciones que la normativa aplicable asigna a esta posici\u00f3n.
Por su parte, desde determinadas unidades que dependen jer\u00e1rquicamente de la Direcci\u00f3n de Cumplimiento,
Control y Public Affairs se realiza el ejercicio directo de las funciones de segunda l\u00ednea de defensa para los
riesgos no financieros y el riesgo de modelo; la funci\u00f3n transversal de impulso, coordinaci\u00f3n y gobierno de la
actividad de control interno operativo para todos los riesgos de la Entidad, la fiabilidad de la informaci\u00f3n y la
validaci\u00f3n de modelos.
\u25a0 Funci\u00f3n de cumplimiento
La misi\u00f3n de la funci\u00f3n de cumplimiento es identificar, evaluar, supervisar e informar de los riesgos de
sanciones o p\u00e9rdidas financieras a los que se encuentra expuesto el Grupo, como consecuencia del
incumplimiento o cumplimiento defectuoso de las leyes, regulaciones, requerimientos judiciales o
administrativos, c\u00f3digos de conducta o est\u00e1ndares \u00e9ticos y de buenas pr\u00e1cticas, relativos a su \u00e1mbito de
actuaci\u00f3n y con referencia al riesgo legal y regulatorio y al riesgo de conducta y cumplimiento (ambos riesgos,
conjuntamente, el \"Riesgo de Cumplimiento\"); as\u00ed como asesorar, informar y asistir a la alta direcci\u00f3n y a los
\u00f3rganos de gobierno en materia de cumplimiento normativo, promoviendo, a trav\u00e9s de acciones de
formaci\u00f3n, informaci\u00f3n y sensibilizaci\u00f3n, una cultura de cumplimiento en toda la organizaci\u00f3n.
A tal efecto, la misi\u00f3n de la funci\u00f3n de cumplimiento se articula a trav\u00e9s de los siguientes objetivos:
u La supervisi\u00f3n del riesgo de cumplimiento derivado de los procesos y actividades llevados a cabo por la
Entidad.
u El fomento, impulso y promoci\u00f3n de los valores corporativos y los principios contenidos en el C\u00f3digo \u00e9tico
que han de guiar la actuaci\u00f3n de la Entidad.
u La promoci\u00f3n de una cultura de control y cumplimiento de las leyes y de la normativa vigente (tanto
externa como interna) que permita y favorezca su integraci\u00f3n en la gesti\u00f3n de toda la organizaci\u00f3n.
La funci\u00f3n de cumplimiento se ejerce desde la Direcci\u00f3n de Compliance, en dependencia jer\u00e1rquica de la
Direcci\u00f3n de Cumplimiento, Control y Public Affairs y funcional de la Presidencia de la Comisi\u00f3n de Riesgos. Es
una funci\u00f3n aut\u00f3noma, por lo que dispone de la iniciativa suficiente para realizar sus funciones sin necesidad
de recibir instrucciones concretas de otras \u00e1reas o actuar a instancias de ellas. Asimismo, la funci\u00f3n tiene
car\u00e1cter corporativo, por lo que desde CaixaBank se coordina y supervisa el modelo de cumplimiento de las
filiales con funci\u00f3n y se centraliza la funci\u00f3n de cumplimiento para las filiales sin equipo dedicado.
La funci\u00f3n de cumplimiento reporta de forma peri\u00f3dica a los \u00d3rganos de Gobierno y, por otro lado, a los
organismos supervisores (Banco de Espa\u00f1a, Servicio Ejecutivo de la Comisi\u00f3n de Prevenci\u00f3n de Blanqueo de
Capitales e Infracciones Monetarias (SEPBLAC), Tesoro, CNMV y otros).
El modelo de gesti\u00f3n de la funci\u00f3n de cumplimiento se construye sobre dos pilares fundamentales: la
taxonom\u00eda de riesgos de cumplimiento y el modelo de tres l\u00edneas de defensa. La funci\u00f3n se sirve de los
siguientes elementos clave para asegurar una adecuada cobertura del Riesgo de Cumplimiento: i) programa de
cumplimiento, ii) plan anual de cumplimiento y seguimiento de deficiencias de control o incumplimientos de
normativas identificados, y iii) planes de acci\u00f3n para su mitigaci\u00f3n. Asimismo, la funci\u00f3n realiza actividades de
asesoramiento sobre las materias de su competencia, y lleva a cabo acciones de fomento de la cultura en toda
la organizaci\u00f3n (formaci\u00f3n, sensibilizaci\u00f3n y retos corporativos).
De acuerdo con la Pol\u00edtica corporativa de gobierno y control interno de CaixaBank, la funci\u00f3n de cumplimiento
es responsable de la supervisi\u00f3n de los riesgos de conducta y cumplimiento y riesgo legal regulatorio, de entre
los recogidos en el Cat\u00e1logo Corporativo de Riesgos.
Las subcategor\u00edas que conforman dicha taxonom\u00eda de Riesgos de Cumplimiento est\u00e1n sujetas a revisi\u00f3n anual
por el Comit\u00e9 Global del Riesgo.
La integridad en el desempe\u00f1o de la conducta y el cumplimiento de la normativa interna por parte de todos los
miembros de la organizaci\u00f3n constituyen los pilares esenciales de la actividad que presta CaixaBank. Por ello
resulta esencial la puesta a disposici\u00f3n de la plantilla de mecanismos que ayuden en la detecci\u00f3n de posibles
conductas que deben ser prevenidas/corregidas.
CaixaBank dispone de un Sistema Interno de Informaci\u00f3n (SII), que es el medio para informar sobre acciones u
omisiones que puedan constituir infracciones del Derecho de la Uni\u00f3n Europea y puedan ser constitutivas de
infracci\u00f3n penal o administrativa grave o muy grave.
Fruto del compromiso de CaixaBank para fomentar las mejores pr\u00e1cticas, durante el ejercicio 2024 se han
renovado las certificaciones de la Norma ISO 37301 relativa a los sistemas de gesti\u00f3n de compliance, de la
Norma ISO 37001 relativa a los sistemas de gesti\u00f3n antisoborno y de la Norma UNE 19601 relativa a los
sistemas de gesti\u00f3n de compliance penal espec\u00edficamente.
Adicionalmente, en distintas sociedades del Grupo se han llevado a cabo procesos certificadores asociados con
las normas indicadas.
Tercera l\u00ednea de defensa
Auditor\u00eda Interna, como funci\u00f3n independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, act\u00faa como tercera l\u00ednea
de defensa, supervisando las actuaciones de la primera y segunda l\u00ednea con el objetivo de proporcionar una
seguridad razonable a la alta direcci\u00f3n y a los \u00f3rganos de gobierno. Contribuye a la consecuci\u00f3n de los objetivos
estrat\u00e9gicos del Grupo, aportando un enfoque sistem\u00e1tico y disciplinado en la evaluaci\u00f3n y mejora de los procesos
de gesti\u00f3n de riesgos y controles, y del gobierno corporativo.
Con el fin de establecer y preservar la independencia de la funci\u00f3n, la Direcci\u00f3n de Auditor\u00eda Interna depende
funcionalmente de la Presidencia de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, sin perjuicio de que deba reportar al
Presidente del Consejo de Administraci\u00f3n para el adecuado cumplimiento de sus funciones.
Auditor\u00eda Interna dispone de un Estatuto de su funci\u00f3n, aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n que establece
que es una funci\u00f3n independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, se ha concebido para agregar valor y
mejorar las actividades. Tiene como objetivo proporcionar una seguridad razonable a la alta direcci\u00f3n y a los
\u00f3rganos de gobierno sobre:
\u25a0 La eficacia y eficiencia de los sistemas de control interno para la mitigaci\u00f3n de los riesgos asociados a las
actividades del Grupo.
\u25a0 El cumplimiento de la legislaci\u00f3n vigente, con especial atenci\u00f3n a los requerimientos de los supervisores y la
adecuada aplicaci\u00f3n de los marcos de gesti\u00f3n global y apetito al riesgo definidos.
\u25a0 El cumplimiento de las pol\u00edticas y normativas internas, y la alineaci\u00f3n con las mejores pr\u00e1cticas y buenos usos
sectoriales, para un adecuado gobierno interno del Grupo.
\u25a0 La fiabilidad e integridad de la informaci\u00f3n financiera, no financiera y operativa, incluyendo la efectividad del
Sistema de Control Interno sobre la informaci\u00f3n financiera y no financiera (SCIIF y SCIINF).
En este sentido, los principales \u00e1mbitos de supervisi\u00f3n se refieren a:
\u25a0 La adecuaci\u00f3n, eficacia e implantaci\u00f3n de pol\u00edticas, normas y procedimientos.
\u25a0 La efectividad de los controles.
\u25a0 La adecuada medici\u00f3n y seguimiento de Indicadores de la primera l\u00ednea de defensa y la segunda l\u00ednea de
defensa.
\u25a0 La existencia y correcta implantaci\u00f3n de los planes de acci\u00f3n para la remediaci\u00f3n de las debilidades de los
controles.
\u25a0 La validaci\u00f3n, el seguimiento y la evaluaci\u00f3n del entorno de control que realiza la segunda l\u00ednea de defensa.
Asimismo, sus funciones incluyen:
\u25a0 La elaboraci\u00f3n de un plan estrat\u00e9gico plurianual de Auditor\u00eda Interna alineado con el de la Entidad, as\u00ed como la
elaboraci\u00f3n del plan anual de auditor\u00eda con visi\u00f3n plurianual basado en las evaluaciones de riesgos, que
incluya los requerimientos de los reguladores y aquellas tareas o proyectos solicitados por la Alta Direcci\u00f3n y
la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control. El plan anual ser\u00e1 propuesto a la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control para su
revisi\u00f3n y posterior traslado al Consejo de Administraci\u00f3n para su aprobaci\u00f3n. En este sentido, los aspectos
m\u00e1s destacables del plan anual de auditor\u00eda de 2024 han sido: calidad, ASG -implantaci\u00f3n de nueva regulaci\u00f3n
(informaci\u00f3n no financiera)-, journey to cloud (migraci\u00f3n a la nube), ciberseguridad, inteligencia artificial y
robots (IA generativa y gobierno de robots), Gobierno Corporativo, findings de reguladores y riesgos
financieros.
\u25a0 El reporte peri\u00f3dico de las conclusiones de los trabajos realizados y las debilidades detectadas a los \u00d3rganos
de Gobierno, la Alta Direcci\u00f3n, los auditores externos, supervisores y el resto de los entornos de control y
gesti\u00f3n que corresponda.
\u25a0 La aportaci\u00f3n de valor mediante la formulaci\u00f3n de recomendaciones para solventar las debilidades detectadas
en las revisiones y el seguimiento de su adecuada implantaci\u00f3n por los centros responsables.
3.2.2. Gobierno y organizaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presenta el esquema organizativo en relaci\u00f3n con la gobernanza en la gesti\u00f3n del riesgo:
\u00a0
3.2.3. Procesos estrat\u00e9gicos de riesgos
El objetivo de los procesos estrat\u00e9gicos de riesgos es la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, seguimiento, control y reporting de
los riesgos. A tal efecto, los procesos incluyen tres elementos fundamentales que se desarrollan a continuaci\u00f3n: la
valoraci\u00f3n de riesgos o Risk Assessment (identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n), el Cat\u00e1logo Corporativo de Riesgos (taxonom\u00eda
y definici\u00f3n) y el marco de apetito al riesgo (seguimiento).
El resultado de los procesos estrat\u00e9gicos se reporta, al menos anualmente, primero al Comit\u00e9 Global del Riesgo, a
la Comisi\u00f3n de Riesgos en segunda instancia, para ser finalmente aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Identificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de riesgos (Risk Assessment)
El Grupo realiza con periodicidad semestral un proceso de autoevaluaci\u00f3n del perfil de riesgo, con el fin de:
\u25a0 Identificar y evaluar los riesgos inherentes asumidos por el Grupo seg\u00fan el entorno y modelo de negocio.
\u25a0 Realizar una autoevaluaci\u00f3n de las capacidades de gesti\u00f3n y de control de los riesgos, como instrumento
expl\u00edcito que ayuda a detectar mejores pr\u00e1cticas y debilidades relativas a alguno de los riesgos.
Este proceso permite determinar la situaci\u00f3n de cada uno de los riesgos identificados en el Cat\u00e1logo Corporativo
de Riesgos y, tomando tambi\u00e9n en consideraci\u00f3n la evaluaci\u00f3n del gobierno interno, determinar el perfil de riesgo
del Grupo.
El Risk Assessment es una de las principales fuentes de identificaci\u00f3n de:
\u25a0 Riesgos emergentes: riesgos cuya materialidad o importancia est\u00e9 aumentando de tal modo que podr\u00eda llevar
a que se incluya de forma expl\u00edcita en el cat\u00e1logo de riesgos, o que siendo un riesgo de segundo nivel del
cat\u00e1logo haya incrementado su relevancia de tal manera que sea candidato para ser considerado riesgo de
primer nivel.
\u25a0 Top eventos de riesgos: acontecimientos adversos m\u00e1s relevantes a los que est\u00e1 expuesto el Grupo m\u00e1s all\u00e1
de su propio modelo de negocio a medio plazo, y que puedan resultar en un impacto significativo, sea en su
situaci\u00f3n financiera, reputaci\u00f3n, estrategia o cualquier otro \u00e1mbito. Por tanto, en caso de materializaci\u00f3n de
uno de estos eventos de riesgo, la afectaci\u00f3n se dar\u00eda a trav\u00e9s de uno o de varios riesgos del Cat\u00e1logo. En este
sentido, la severidad del impacto de estos acontecimientos puede mitigarse con la gesti\u00f3n de los riesgos.
Cat\u00e1logo Corporativo de Riesgos
El Cat\u00e1logo Corporativo de Riesgos es la taxonom\u00eda de riesgos del Grupo. Facilita el seguimiento y reporting interno
y externo de los riesgos y su consistencia en todo el Grupo, y est\u00e1 sujeto a revisi\u00f3n peri\u00f3dica, al menos, con
frecuencia anual. Este proceso de actualizaci\u00f3n eval\u00faa tambi\u00e9n la materialidad de los riesgos emergentes
previamente identificados en el proceso de Risk Assessment y abarca la definici\u00f3n de los top eventos de riesgos.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
A continuaci\u00f3n, se presenta para cada uno de los riesgos su definici\u00f3n:
Sin modificaci\u00f3n en los 13 riesgos que componen el Cat\u00e1logo corporativo. La \u00fanica novedad en el ejercicio de
revisi\u00f3n del 2024 es la identificaci\u00f3n del riesgo de rentabilidad de negocio como materialmente afectado por el
factor transversal de riesgos de sostenibilidad (ASG). Hasta ahora \u00fanicamente se hab\u00edan identificado los riesgos de
cr\u00e9dito, legal y regulatorio, otros riesgos operacionales y reputacional.
Marco de Apetito al Riesgo
El Marco de Apetito al Riesgo (en adelante, Risk Appetite Framework o \u201cRAF\u201d) es una herramienta integral y
prospectiva con la que el Consejo de Administraci\u00f3n determina la tipolog\u00eda y los umbrales de riesgo (apetito al
riesgo) que est\u00e1 dispuesto a aceptar para la consecuci\u00f3n de los objetivos estrat\u00e9gicos del Grupo 1. Estos objetivos
quedan formalizados mediante el Risk Appetite Statement, formado por las declaraciones cualitativas (filosof\u00eda del
riesgo) que explicitan el posicionamiento y la aspiraci\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n en relaci\u00f3n con el apetito al
riesgo, y las preferencias de riesgo, cuyo fin es reflejar la propensi\u00f3n espec\u00edfica del Grupo hacia cada uno de los
riesgos del Cat\u00e1logo corporativo.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Las preferencias de riesgo transmiten la actitud de la Entidad hacia diferentes tipos de riesgos en un formato
accesible. Se definen para todos los riesgos de primer nivel del Cat\u00e1logo y deben reflejar la experiencia actual,
opiniones y capacidades en relaci\u00f3n con los riesgos, y guiar las decisiones de gesti\u00f3n de la compa\u00f1\u00eda.
Para la determinaci\u00f3n de los umbrales de apetito, seg\u00fan aplique, se toman como referencia los requerimientos de
la regulaci\u00f3n/normativa vigente aplicables, la evoluci\u00f3n hist\u00f3rica y perspectivas normalizadas y estructurales, y los
objetivos estrat\u00e9gicos con un margen adicional suficiente para permitir la gesti\u00f3n anticipada con el fin de evitar
incumplimientos.
3.2.4. Factores de riesgo ASG
Los riesgos de sostenibilidad (ASG) se clasifican en tres categor\u00edas: Ambiental, Social y Gobernanza.
La Pol\u00edtica corporativa de gesti\u00f3n de riesgos de sostenibilidad/ASG establece los criterios de an\u00e1lisis ASG en los
procesos de admisi\u00f3n de clientes y de aprobaci\u00f3n de operaciones de financiaci\u00f3n crediticia (personas jur\u00eddicas),
inversi\u00f3n por cuenta propia en renta fija y renta variable, y gesti\u00f3n de la cartera de participaciones accionariales.
Esta pol\u00edtica establece las exclusiones generales y sectoriales vinculadas a actividades que puedan tener un
impacto significativo en el medio ambiente, incluyendo el cambio clim\u00e1tico y naturaleza, y aspectos sociales, como
derechos humanos, en las que CaixaBank no asumir\u00e1 riesgo de cr\u00e9dito. Las exclusiones generales se aplican a
todos los clientes, mientras que las exclusiones sectoriales afectan a determinadas actividades de los sectores de
energ\u00eda, miner\u00eda, infraestructuras y transporte, agricultura, pesca, ganader\u00eda y silvicultura, y defensa y seguridad.
Esta pol\u00edtica se actualiza con car\u00e1cter anual para asegurar su alineamiento con los desarrollos regulatorios y las
expectativas de los stakeholders.
Para garantizar el despliegue efectivo de la pol\u00edtica, CaixaBank ha formado un equipo centralizado de analistas
especialistas, el cual realiza los procesos de evaluaci\u00f3n de clientes a trav\u00e9s del uso de procedimientos y gu\u00edas
operativas. Asimismo, se dispone de controles espec\u00edficos en sistemas y dashboards con indicadores clave de
riesgo (KRI) que permiten monitorizar la eficacia de los procesos de evaluaci\u00f3n.
Los riesgos ASG implican impactos financieros o reputacionales por factores considerados tradicionalmente como
no financieros. Hay canales de transmisi\u00f3n de los riesgos ASG al riesgo de cr\u00e9dito y a otros riesgos del Cat\u00e1logo
Corporativo de Riesgos (operacional, mercado, liquidez, reputacional y de rentabilidad de negocio) que avalan su
tratamiento como factores de riesgo m\u00e1s que como riesgos aut\u00f3nomos o independientes. Con el objetivo de
profundizar en la evaluaci\u00f3n de los impactos de los factores ASG en los riesgos del Cat\u00e1logo, CaixaBank ha
desarrollado un an\u00e1lisis de materialidad que se enfoca en la evaluaci\u00f3n cualitativa de los principales impactos para
las distintas carteras. Adicionalmente, los an\u00e1lisis cualitativos se han complementado con an\u00e1lisis cuantitativos que
han confirmado las conclusiones cualitativas. No obstante, dado el actual estado de avance de las metodolog\u00edas de
cuantificaci\u00f3n y de los datos existentes, se espera que estos ejercicios sigan evolucionando para poder brindar
resultados cada vez m\u00e1s ajustados.
La evaluaci\u00f3n de la materialidad del riesgo clim\u00e1tico se construye sobre escenarios de cambio clim\u00e1tico y
considera diferentes horizontes temporales. En l\u00ednea con las expectativas de supervisi\u00f3n, CaixaBank ha
considerado en su evaluaci\u00f3n los impactos de los riesgos f\u00edsicos y de transici\u00f3n de los siguientes escenarios
clim\u00e1ticos establecidos por la Network for Greening the Financial System (NGFS): i) transici\u00f3n ordenada; ii) transici\u00f3n
desordenada; y iii) hot house world. De los tres escenarios identificados, el escenario de transici\u00f3n ordenada se ha
seleccionado como escenario base para la evaluaci\u00f3n de la materialidad debido a su coherencia con los
compromisos asumidos por CaixaBank. Adem\u00e1s, este escenario se considera todav\u00eda el m\u00e1s probable en el marco
de la Uni\u00f3n Europea.
Bajo el escenario de transici\u00f3n ordenada, los principales impactos de riesgo clim\u00e1tico se concentran en el largo
plazo en las carteras de cr\u00e9dito de personas jur\u00eddicas, siendo la afectaci\u00f3n sobre los dem\u00e1s riesgos del Cat\u00e1logo
m\u00e1s reducida o circunstancial 2.
Con base en la evaluaci\u00f3n de la materialidad de los riesgos ASG en su interrelaci\u00f3n con los riesgos del Cat\u00e1logo
Corporativo de Riesgos, el despliegue por fases de la gesti\u00f3n de los riesgos ASG en CaixaBank ha priorizado los
clim\u00e1ticos (dentro de los ambientales) por presentar potencialmente una mayor materialidad.
Por otro lado, el ejercicio de evaluaci\u00f3n de la materialidad de los riesgos ASG realizado en 2023 constat\u00f3 la
creciente materialidad de los riesgos derivados de la naturaleza (incluidos tambi\u00e9n dentro de los riesgos
ambientales), que pueden impactar el riesgo de cr\u00e9dito a trav\u00e9s de 5 drivers: i) cambios en uso de la tierra, ii) uso y
explotaci\u00f3n de recursos naturales, iii) cambio clim\u00e1tico, iv) contaminaci\u00f3n y v) especies invasoras. As\u00ed, durante 2024
se ha iniciado el despliegue de la gesti\u00f3n de estos riesgos mediante el an\u00e1lisis detallado de los impactos y
dependencias de la naturaleza presentes en la cartera de CaixaBank para, en el pr\u00f3ximo ejercicio, avanzar en la
evaluaci\u00f3n m\u00e1s espec\u00edfica del impacto de los riesgos de transici\u00f3n y f\u00edsicos derivados de la naturaleza sobre el
riesgo de cr\u00e9dito en los sectores m\u00e1s afectados.
En relaci\u00f3n con los resultados de la evaluaci\u00f3n de la materialidad financiera de los riesgos sociales y riesgos de
gobernanza, se han determinado que existe un nivel de riesgo bajo o medio-bajo para el riesgo de cr\u00e9dito y el
resto de los riesgos del Cat\u00e1logo en las distintas carteras en todos los horizontes temporales.
3.2.5. Cultura de riesgos
La cultura de riesgos en el Grupo est\u00e1 formada por las conductas y actitudes hacia el riesgo y su gesti\u00f3n de los
empleados, que reflejan los valores, objetivos y pr\u00e1cticas compartidos por el Grupo.
Esta cultura influye en las decisiones de la direcci\u00f3n y de los empleados en su actividad diaria, con el objetivo de
evitar conductas que podr\u00edan aumentar involuntariamente los riesgos o llevar a incurrir en riesgos no asumibles.
Se sustenta en un elevado nivel de concienciaci\u00f3n sobre el riesgo y su gesti\u00f3n, una estructura de gobierno s\u00f3lida,
un di\u00e1logo abierto y cr\u00edtico en la organizaci\u00f3n, y la ausencia de incentivos para la asunci\u00f3n injustificada de riesgos.
De este modo, las actuaciones y decisiones que suponen una asunci\u00f3n de riesgo est\u00e1n:
\u25a0 Alineadas con los valores corporativos y los principios b\u00e1sicos de actuaci\u00f3n del Grupo.
\u25a0 Alineadas con el apetito al riesgo y estrategia de riesgos del Grupo.
\u25a0 Basadas en un conocimiento exhaustivo de los riesgos que implican y de la forma de gestionarlos, incluyendo
los factores ambientales, sociales y de gobernanza.
La cultura de riesgos incluye, entre otros, los siguientes elementos:
Responsabilidad
El Consejo de Administraci\u00f3n de CaixaBank es el responsable de establecer y supervisar la implantaci\u00f3n de una
cultura de riesgos s\u00f3lida y diligente en la organizaci\u00f3n que promueva conductas acordes con la identificaci\u00f3n y
mitigaci\u00f3n de los riesgos. Considerar\u00e1n el impacto de dicha cultura en la estabilidad financiera, en el perfil de
riesgo y en la gobernanza adecuada de la entidad, y har\u00e1n cambios cuando sea necesario.
Todos los empleados deben ser plenamente conscientes de su responsabilidad en la gesti\u00f3n de riesgos. Esta
gesti\u00f3n no corresponde \u00fanicamente a los expertos en riesgos o a las funciones de control interno. Las unidades de
negocio son responsables, principalmente, de la gesti\u00f3n diaria de los riesgos en l\u00ednea con las pol\u00edticas,
procedimientos y controles de la entidad y elevar\u00e1n r\u00e1pidamente, dentro o fuera de la entidad, los casos de
incumplimiento que observen.
Comunicaci\u00f3n
La Direcci\u00f3n de CaixaBank asiste a los \u00f3rganos de gobierno en el establecimiento y la comunicaci\u00f3n de la cultura
de riesgos al resto de la organizaci\u00f3n, velando por que todos los miembros de la organizaci\u00f3n conozcan los valores
fundamentales y las expectativas asociadas en la gesti\u00f3n de los riesgos, elemento esencial para el mantenimiento
de un marco robusto y coherente alineado con el perfil de riesgos del Grupo.
En este sentido, el proyecto de Cultura de Riesgos, con el objetivo de concienciar sobre la importancia de todos los
empleados en la gesti\u00f3n de los riesgos (cr\u00e9dito, medioambiental, etc.) para ser un banco s\u00f3lido y sostenible ha
marcado un antes y un despu\u00e9s en la difusi\u00f3n de la cultura de riesgos a toda la entidad. En el marco de este
proyecto, se han llevado a cabo diferentes acciones de divulgaci\u00f3n de la cultura de riesgos dirigidas a todos los
empleados de CaixaBank mediante la publicaci\u00f3n en la intranet, entre otros, de noticias relacionadas con
proyectos de riesgos.
En el canal de noticias de riesgos de la intranet durante el a\u00f1o 2024 se han publicado noticias explicando los
proyectos m\u00e1s relevantes, divulgando de forma gen\u00e9rica conceptos de gesti\u00f3n de riesgos y dando a conocer las
actividades organizadas para los equipos o la participaci\u00f3n en distintos eventos. En 2024 se han publicado
alrededor de 120 noticias a trav\u00e9s de este canal, generando reacciones y comentarios. Entre los proyectos, se ha
explicado la gesti\u00f3n por l\u00edmites en la admisi\u00f3n de riesgos para empresas, el lanzamiento de la contrataci\u00f3n de los
pr\u00e9stamos 100% digitales para microempresas o la posibilidad de firmar operaciones ante notario por
videoconferencia. Adicionalmente, se han ido realizando puntos de situaci\u00f3n del avance del Plan Estrat\u00e9gico.
Asimismo, se ha continuado con la iniciativa \"caf\u00e9 virtual\", que consiste en reuniones tem\u00e1ticas sobre distintos
aspectos de la gesti\u00f3n de riesgos o de otros aspectos relevantes de la organizaci\u00f3n. Finalmente, tambi\u00e9n se han
publicado entrevistas con directivos y personas clave de la entidad para explicar sus funciones b\u00e1sicas y rol dentro
de la organizaci\u00f3n.
Asimismo, las intranets corporativas de riesgos (Empresas y Retail) constituyen un entorno din\u00e1mico de
comunicaci\u00f3n directa de las principales novedades del entorno de riesgos. Destacan sus contenidos sobre
actualidad, informaci\u00f3n institucional, sectorial, formaci\u00f3n y preguntas frecuentes.
Formaci\u00f3n
La formaci\u00f3n representa un mecanismo fundamental en el Grupo para la interiorizaci\u00f3n de la cultura de riesgos y
asegurar que los empleados cuenten con las competencias adecuadas para desempe\u00f1ar sus funciones con plena
consciencia de su responsabilidad en la asunci\u00f3n del riesgo para alcanzar los objetivos del Grupo. A tal efecto,
CaixaBank proporciona formaci\u00f3n peri\u00f3dica ajustada a funciones y perfiles, acorde con la estrategia de negocio,
que permite a los empleados estar familiarizados con las pol\u00edticas, procedimientos y procesos de gesti\u00f3n de
riesgos de la entidad y que incluye el estudio de los cambios introducidos en los marcos jur\u00eddico y reglamentario
aplicables.
En el \u00e1mbito espec\u00edfico de la actividad de Riesgos, se definen los contenidos de formaci\u00f3n, tanto en las funciones
de soporte al Consejo de Administraci\u00f3n/Alta Direcci\u00f3n, con contenidos espec\u00edficos que faciliten la toma de
decisiones a alto nivel, como en el resto de las funciones de la organizaci\u00f3n, especialmente en lo que respecta a
profesionales de la red de oficinas. Todo ello se realiza con el objetivo de facilitar la traslaci\u00f3n a toda la
organizaci\u00f3n del RAF, la descentralizaci\u00f3n de la toma de decisiones, la actualizaci\u00f3n de competencias en el an\u00e1lisis
de riesgos y la optimizaci\u00f3n de la calidad del riesgo.
El Grupo estructura su oferta formativa a trav\u00e9s de la Escuela de Riesgos. De esta forma la formaci\u00f3n se plantea
como una herramienta estrat\u00e9gica orientada a dar soporte a las \u00e1reas de negocio a la vez que es el canal de
transmisi\u00f3n de la cultura y las pol\u00edticas de riesgos del Grupo ofreciendo formaci\u00f3n, informaci\u00f3n y herramientas a
todos los profesionales. La propuesta se articula como un itinerario formativo de especializaci\u00f3n en la gesti\u00f3n de
riesgos que estar\u00e1 vinculado a la carrera profesional de cualquier empleado, abarcando desde Banca Retail a
especialistas de cualquier \u00e1mbito.
Durante el 2024 se han realizado cursos de formaci\u00f3n constante al equipo de riesgos, este a\u00f1o con el foco en la
nueva definici\u00f3n regulatoria de default, clasificaci\u00f3n contable de las operaciones (stages) y proyecciones financieras.
Asimismo, se han realizado estancias de analistas de las direcciones territoriales en Servicios Centrales, para as\u00ed
poder profundizar in situ las pol\u00edticas y procedimientos de riesgos que despliega la Entidad para todos los
territorios.
Adicionalmente, se ha continuado con la publicaci\u00f3n de la circular semanal de novedades de riesgos/negocio y se
han dispuesto nuevas sesiones de la Escuela de Riesgos para toda la red.
Las principales iniciativas formativas del Grupo en el \u00e1mbito de fomento de la cultura de riesgos tienen las
siguientes magnitudes:
Formaci\u00f3n y cultura de riesgos
Curso
T\u00edtulo
Colectivo formado
N\u00famero de personas
(acumulado)
Diploma de Postgrado
en An\u00e1lisis de Riesgo
Bancario (10\u00aa edici\u00f3n
retail y 7\u00aa de empresas)
Diploma
universitario
Direcciones y subdirecciones de oficinas de la red
comercial, y otros colectivos de inter\u00e9s que, por su
funci\u00f3n, puedan tener atribuciones en la concesi\u00f3n
de operaciones de activo, o bien requieran de un
conocimiento avanzado del riesgo
733 en curso para
empresas (empleados
certificados: 2.285 en
retail y 991 empresas)
Formaci\u00f3n especialista
en riesgos para oficinas
AgroBank
Especialidad
Empleados que componen la red de oficinas
AgroBank
2.131
Formaci\u00f3n especialista
en riesgos para oficinas
de Banca Privada
Especialidad
Empleados que componen la red de Banca Privada
756
Formaci\u00f3n Ley de
Contratos de Cr\u00e9dito
Inmobiliario 5/2019
Certificado de
especializaci\u00f3n
Universidad Pompeu
Fabra -BSM
Curso de actualizaci\u00f3n de la Ley 5/2019 dirigida a
empleados que componen la red de retail, empresas
y riesgos
29.676
Formaci\u00f3n y cultura de riesgos
Curso
T\u00edtulo
Colectivo formado
N\u00famero de personas
(acumulado)
Formaci\u00f3n de
cumplimentaci\u00f3n
documental y calidad del
dato
Formaci\u00f3n interna
Dirigida a todos los empleados para mejorar la
sensibilizaci\u00f3n sobre aspectos de riesgos como la
integridad documental y calidad de los datos
introducidos en los sistemas
27.992
Curso b\u00e1sico de an\u00e1lisis
econ\u00f3mico \u2013 financiero
Formaci\u00f3n interna
Dirigida al colectivo de red retail y centros de
empresa, incluido en Welcome Banca Empresas,
Welcome Business Bank
558
Formaci\u00f3n Gesti\u00f3n de
Riesgos y Circuitos Banca
de Empresas
Formaci\u00f3n interna
Con motivo de la fusi\u00f3n se contin\u00faa desarrollando
un curso de formaci\u00f3n en pol\u00edticas y circuitos de
riesgos espec\u00edfico para el colectivo de profesionales
del \u00e1rea de riesgos procedentes de la integraci\u00f3n con
Bankia
750
Rentabilidad Ajustada al
Riesgo (RAR)
Formaci\u00f3n interna
Casi la totalidad del segmento de empresas ha
realizado esta formaci\u00f3n, a partir del 2024 se ha
implementado como formaci\u00f3n continua
3.436
Nueva plataforma de
gesti\u00f3n para Grupos
Econ\u00f3micos
Formaci\u00f3n interna
Formaci\u00f3n realizada durante 2024 dirigida a
directores, analistas y coordinadores\u00a0 del \u00e1rea de
admisi\u00f3n de riesgos
346
Programa superior en
gesti\u00f3n de la
recuperaci\u00f3n
Programa superior
en gesti\u00f3n de la
recuperaci\u00f3n
Universidad Camilo
Jos\u00e9 Cela
Gestores de los equipos de morosidad
598
Formaci\u00f3n en
Proyecciones Financieras
Formaci\u00f3n interna
Formaci\u00f3n sobre proyecciones financieras y an\u00e1lisis
de sensibilidad dirigida a analistas de riesgos de las
delegaciones territoriales, analistas de servicios
centrales y gestores del \u00e1rea comercial
886
Asimismo, desde una visi\u00f3n de riesgos de cumplimiento se desarrolla la formaci\u00f3n que se detalla en el Informe de
Gesti\u00f3n Consolidado dentro del apartado \u201c06. Informaci\u00f3n de sostenibilidad - G -Gobernanza - Cultura Corporativa
y pol\u00edticas de cultura corporativa y conducta empresarial\u201d.
Evaluaci\u00f3n y retribuci\u00f3n del desempe\u00f1o
El Grupo vela por que la motivaci\u00f3n de sus empleados sea coherente con la cultura de riesgos y con el
cumplimiento de los niveles de riesgo que el Consejo est\u00e1 dispuesto a asumir. As\u00ed, la responsabilidad en la gesti\u00f3n
del riesgo se incorpora, en la medida que resulte adecuado a las funciones que desempe\u00f1en los empleados, en
sus objetivos personales, evaluaci\u00f3n del rendimiento y estructuras de remuneraci\u00f3n. En este sentido, las funciones
de gesti\u00f3n de riesgos y de cumplimiento (Risk Management Function y Compliance, respectivamente) velan por que
los esquemas aplicables a cada colaborador de la Entidad incluyan aspectos que promuevan la gesti\u00f3n y control de
los riesgos en su \u00e1mbito de actuaci\u00f3n particular.
En este sentido, existen esquemas de compensaci\u00f3n en las pol\u00edticas de remuneraci\u00f3n que establecen ajustes en la
remuneraci\u00f3n de altos directivos y de aquellos otros colectivos cuyas actividades inciden de manera significativa
en el perfil del riesgo (el denominado \"Colectivo Identificado\"), vinculados directamente con la evoluci\u00f3n anual de
las m\u00e9tricas del RAF y que se detallan en el Informe Anual de Remuneraciones.
3.4. Riesgos financieros
3.4.1. Riesgo de cr\u00e9dito
Descripci\u00f3n general
El riesgo de cr\u00e9dito corresponde a la p\u00e9rdida de valor de los activos del Grupo frente a un cliente, por el deterioro
de la capacidad de dicho cliente para hacer frente a sus compromisos con el Grupo. Incluye el riesgo generado por
la operativa en los mercados financieros (riesgo de contrapartida). Es el m\u00e1s significativo de la actividad financiera
del Grupo, basada en la comercializaci\u00f3n bancaria y aseguradora, la operativa de tesorer\u00eda y la participaci\u00f3n a
largo plazo en el capital de instrumentos de patrimonio (cartera accionarial).
La exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito es el valor en libros bruto, excepto en el caso de derivados, que es el
valor de la exposici\u00f3n seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la posici\u00f3n a precios de mercado, que se calcula como la
suma de:
\u25a0 Exposici\u00f3n actual: el valor m\u00e1s alto entre cero y el valor de mercado de una operaci\u00f3n o de una cartera de
operaciones en un conjunto de operaciones compensables con una contraparte que se perder\u00eda en caso de
impago de la contraparte, asumiendo que no se recuperar\u00e1 nada sobre el valor de las operaciones en caso de
insolvencia o liquidaci\u00f3n m\u00e1s all\u00e1 del colateral recibido.
\u25a0 Riesgo potencial: variaci\u00f3n de la exposici\u00f3n crediticia como resultado de los cambios futuros de las
valoraciones de las operaciones compensables con una contraparte durante el plazo residual hasta
vencimiento.
La exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos financieros incluidos en los ep\u00edgrafes de
instrumentos financieros del activo del balance, incluido el riesgo de contrapartida, se presenta a continuaci\u00f3n:
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo crediticio
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Exposici\u00f3n
m\u00e1x. riesgo
de cr\u00e9dito
Fondo de
deterioro
Exposici\u00f3n
m\u00e1x. riesgo
de cr\u00e9dito
Fondo de
deterioro
Exposici\u00f3n
m\u00e1x. riesgo
de cr\u00e9dito
Fondo de
deterioro
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y
otros dep\u00f3sitos a la vista (Nota 10)
47.402
35.443
17.962
Saldo en efectivo en bancos centrales
45.955
33.704
16.384
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.447
1.739
1.578
Activos financieros mantenidos para negociar
(Nota 11)
821
649
419
Instrumentos de patrimonio
415
303
233
Valores representativos de deuda
406
346
186
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados (Nota 12)
17.248
13.385
11.351
Instrumentos de patrimonio
17.248
13.385
11.295
Valores representativos de deuda
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
Activos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados\u00a0 (Nota 13)
6.498
7.240
8.022
Valores representativos de deuda
6.498
7.240
7.985
Pr\u00e9stamos y anticipos
37
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global (Nota 14)
68.767
66.590
64.532
Instrumentos de patrimonio
579
1.340
1.351
Valores representativos de deuda
68.188
65.250
63.181
Activos financieros a coste amortizado (Nota 15)
453.495
(6.705)
444.535
(7.354)
453.585
(7.417)
Valores representativos de deuda
80.060
(19)
80.940
(24)
80.953
(16)
Pr\u00e9stamos y anticipos
373.435
(6.686)
363.595
(7.330)
372.632
(7.401)
Entidades de cr\u00e9dito
14.958
(8)
11.893
(11)
12.405
(8)
Clientela
358.477
(6.678)
351.702
(7.319)
360.227
(7.393)
Derivados de negociaci\u00f3n y contabilidad de
coberturas (1)
3.437
2.982
2.922
Activos por contratos de reaseguro (Nota 18)
53
54
TOTAL EXPOSICI\u00d3N ACTIVA
597.721
(6.705)
570.878
(7.354)
558.856
(7.417)
TOTAL GARANT\u00cdAS CONCEDIDAS Y
COMPROMISOS CONTINGENTES (2)
167.270
(422)
159.585
(446)
162.165
(547)
TOTAL
764.991
(7.127)
730.463
(7.800)
721.021
(7.964)
(1) A efectos de la comparaci\u00f3n con las distintas aperturas de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito basadas en los procedimientos contables para la
confecci\u00f3n de los EEFF, la exposici\u00f3n en riesgo de cr\u00e9dito de las posiciones en derivados en esta tabla se ha determinado, considerando lo
especificado en el art\u00edculo 274 del Reglamento de Capital regulatorio (CRR), por grupos compensables.
(2) Los CCF (Credit Conversion Factors), factor de conversi\u00f3n de cr\u00e9dito de garant\u00edas concedidas y compromisos en cr\u00e9ditos, a 31 de diciembre de
2024, 2023 y 2022 ascienden a 107.769, 104.600 y 110.335 millones de euros, respectivamente.
Ciclo del riesgo de cr\u00e9dito vinculado a la actividad bancaria y resto
El Grupo orienta su actividad crediticia a satisfacer las necesidades de financiaci\u00f3n de familias y empresas y a la
prestaci\u00f3n de servicios de valor a\u00f1adido, dentro del perfil de riesgo medio-bajo fijado como objetivo en el RAF.
La Pol\u00edtica corporativa de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n, establece el
marco general y los principios b\u00e1sicos que sirven como referencia y est\u00e1ndar m\u00ednimo en la identificaci\u00f3n,
evaluaci\u00f3n, aprobaci\u00f3n, seguimiento y mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, as\u00ed como los criterios para cuantificar la
cobertura de las p\u00e9rdidas esperadas por este riesgo, tanto con fines contables como de adecuaci\u00f3n de capital.
Los principios y pol\u00edticas principales que sustentan la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo son las siguientes:
\u25a0 La pol\u00edtica y la estrategia de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, as\u00ed como los marcos de actuaci\u00f3n y l\u00edmites que
permitan controlar y mitigar este riesgo, se integran y son coherentes con la estrategia y apetito de riesgo
globales.
\u25a0 Definici\u00f3n y asignaci\u00f3n clara de responsabilidades a las distintas \u00e1reas participantes en el ciclo de concesi\u00f3n,
gesti\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de cr\u00e9dito de forma que se garantice una gesti\u00f3n eficaz.
\u25a0 Las l\u00edneas y unidades de negocio que originan el riesgo de cr\u00e9dito son las principales responsables de
gestionar el riesgo de cr\u00e9dito generado por sus actividades a lo largo del ciclo de vida del cr\u00e9dito. Dichas l\u00edneas
y unidades de negocio cuentan con controles internos adecuados para asegurar el cumplimiento de las
pol\u00edticas internas y de los requisitos externos aplicables. La funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos es la responsable de
evaluar la adecuaci\u00f3n de estos controles.
\u25a0 Se preserva la estricta independencia entre las \u00e1reas que conforman la Direcci\u00f3n de Riesgos de las unidades
de negocio (\u00e1reas comerciales). En este sentido, las \u00e1reas que conforman la Direcci\u00f3n de Riesgos act\u00faan como
contrapeso de las unidades de negocio/comerciales, si bien estas ya incorporan en sus propuestas unas
primeras consideraciones y aportan un an\u00e1lisis sobre el riesgo de cr\u00e9dito de las operaciones. A su vez, dentro
de la Direcci\u00f3n de Riesgos se atiende al principio de segregaci\u00f3n de funciones entre las \u00e1reas que la
conforman, en especial en relaci\u00f3n con la funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos.
\u25a0 La concesi\u00f3n se basa en la capacidad de devoluci\u00f3n del acreditado, con una adecuada relaci\u00f3n entre los
ingresos y las cargas que asume. Como norma general, las garant\u00edas, ya sean personales o reales, no
sustituyen una falta de capacidad de devoluci\u00f3n o una incierta finalidad de la operaci\u00f3n.
\u25a0 Se realiza una valoraci\u00f3n adecuada tanto de las garant\u00edas como de los activos recibidos en pago de deudas.
\u25a0 El sistema de fijaci\u00f3n de precio se ajusta al riesgo asumido en las operaciones, de forma que se garantiza la
adecuada relaci\u00f3n del binomio riesgo/rentabilidad y en el que las garant\u00edas act\u00faan como elemento de
mitigaci\u00f3n, en especial en operaciones a largo plazo.
\u25a0 El desarrollo de modelos internos para la calificaci\u00f3n de las exposiciones y acreditados, as\u00ed como para medir
los par\u00e1metros de riesgos a efectos de consumo de capital regulatorio o de provisiones, garantiza el
establecimiento y la estandarizaci\u00f3n de los aspectos clave de estos modelos de acuerdo con una metodolog\u00eda
adaptada a las caracter\u00edsticas de cada cartera.
\u25a0 Sistema independiente de validaci\u00f3n interna y de revisi\u00f3n peri\u00f3dica de los modelos de riesgo de cr\u00e9dito
utilizados tanto a efectos de gesti\u00f3n como regulatorios, para cuyo ejercicio se aplican criterios de materialidad.
\u25a0 Marco de seguimiento que vela por que la informaci\u00f3n relativa a las exposiciones al riesgo de cr\u00e9dito, a los
prestatarios y a las garant\u00edas reales sea pertinente y se mantenga actualizada a lo largo de todo el ciclo de vida
de las exposiciones crediticias, y que los informes externos sean fiables, completos, est\u00e9n actualizados y se
elaboren en los plazos establecidos.
\u25a0 Criterios de clasificaci\u00f3n contable de las operaciones y para la cuantificaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas y
requerimientos de capital por riesgo de cr\u00e9dito que reflejan fielmente la calidad crediticia de los activos.
\u25a0 El proceso de recuperaciones se rige por los principios de anticipaci\u00f3n, objetivaci\u00f3n, eficacia y orientaci\u00f3n al
cliente. El circuito de recuperaci\u00f3n se ha dise\u00f1ado de manera que se articula a partir de la detecci\u00f3n precoz de
la posibilidad de impago y se dota de medidas adecuadas para la reclamaci\u00f3n eficaz de las deudas.
El ciclo completo de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito comprende toda la vida de la operaci\u00f3n, desde el an\u00e1lisis de la
viabilidad y la admisi\u00f3n del riesgo seg\u00fan criterios establecidos, el seguimiento de la solvencia y de la rentabilidad y,
eventualmente, el tratamiento y la recuperaci\u00f3n de los activos deteriorados. La Pol\u00edtica corporativa de gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito establece el marco general y los principios b\u00e1sicos que persiguen fundamentalmente una
coherencia con la estrategia y apetito de riesgo globales del Grupo y una gesti\u00f3n eficaz del riesgo en cada una de
las etapas del ciclo.
Admisi\u00f3n y concesi\u00f3n
La funci\u00f3n de admisi\u00f3n es el primer paso del proceso de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, por lo que la aplicaci\u00f3n de
metodolog\u00edas en los procesos de solicitud, an\u00e1lisis y concesi\u00f3n, propiciar\u00e1 en gran parte el \u00e9xito en el reembolso
de las operaciones. El proceso de admisi\u00f3n y concesi\u00f3n de nuevas operaciones se basa en el an\u00e1lisis de la
solvencia de los intervinientes y de las caracter\u00edsticas de la operaci\u00f3n. El sistema de facultades asigna el nivel de
aprobaci\u00f3n a determinados empleados, con un nivel de responsabilidad establecida como est\u00e1ndar adecuado
asociado al cargo.
Con objeto de garantizar el adecuado nivel de protecci\u00f3n del cliente de servicios bancarios, existen pol\u00edticas,
m\u00e9todos y procedimientos de estudio y concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos responsables, como las asociadas al
desarrollo de lo dispuesto en la Ley 2/2011 de Econom\u00eda Sostenible y Orden EHA/2899/2011, de transparencia y
protecci\u00f3n del cliente de servicios bancarios o la m\u00e1s reciente Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los
contratos de cr\u00e9dito inmobiliario.
Mitigaci\u00f3n del riesgo
El perfil de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito del Grupo se caracteriza por una pol\u00edtica de concesi\u00f3n prudente, a precio
acorde con las condiciones del acreditado y coberturas/garant\u00edas adecuadas. En cualquier caso, las operaciones a
largo plazo deben contar con garant\u00edas m\u00e1s s\u00f3lidas por la incertidumbre derivada del paso del tiempo y, en ning\u00fan
caso, estas garant\u00edas deben sustituir una falta de capacidad de devoluci\u00f3n o una incierta finalidad de la operaci\u00f3n.
A efectos contables, las garant\u00edas eficaces son aquellas garant\u00edas reales y personales v\u00e1lidas como mitigante del
riesgo en funci\u00f3n de, entre otros aspectos: i) el tiempo necesario para su ejecuci\u00f3n; ii) la capacidad de realizaci\u00f3n y
iii) la experiencia en la realizaci\u00f3n. A continuaci\u00f3n, se describen las diferentes tipolog\u00edas de garant\u00edas:
\u25a0 Garant\u00edas personales o constituidas por la solvencia de titulares y fiadores: destacan las operaciones de riesgo
con empresas, en las que se considera relevante el aval de los socios, tanto personas f\u00edsicas como jur\u00eddicas.
Cuando se trata de personas f\u00edsicas, la estimaci\u00f3n de la garant\u00eda se realiza a partir de las declaraciones de
bienes y cuando el avalista es persona jur\u00eddica, se analiza en el proceso de concesi\u00f3n como un titular.
\u25a0 Garant\u00edas reales, principales tipos:
u Garant\u00edas pignoraticias: destacan la prenda de operaciones de pasivo o los saldos intermediados. Para
poder ser admitidos como garant\u00eda, los instrumentos financieros deben, entre otros requisitos: i) estar
libres de cargas, ii) su definici\u00f3n contractual no debe impedir su pignoraci\u00f3n, y iii) su calidad crediticia no
debe estar relacionada con el titular del pr\u00e9stamo. La pignoraci\u00f3n permanece hasta que vence o se
cancela anticipadamente el activo o mientras no se d\u00e9 de baja.
u Garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles. Derecho real constituido sobre un bien inmueble en garant\u00eda de
una obligaci\u00f3n, sobre el que, seg\u00fan pol\u00edtica interna, se establece:
\u00a9 El procedimiento de admisi\u00f3n de garant\u00edas y los requerimientos necesarios para la formalizaci\u00f3n de
las operaciones como, por ejemplo, la documentaci\u00f3n que debe ser entregada por los titulares y la
certeza jur\u00eddica con la que debe contar.
\u00a9 Los procesos de revisi\u00f3n de las tasaciones registradas, para asegurar el correcto seguimiento y
control del valor de las garant\u00edas. Se llevan a cabo procesos peri\u00f3dicos de contraste y validaci\u00f3n de
los valores de tasaci\u00f3n, con el fin de detectar posibles anomal\u00edas en la actuaci\u00f3n de las sociedades de
tasaci\u00f3n proveedoras del Grupo.
\u00a9 La pol\u00edtica de desembolso, que afecta principalmente a las operaciones de promociones y
autopromociones inmobiliarias.
\u00a9 El loan-to-value (LTV) de la operaci\u00f3n. El capital que se concede en operaciones hipotecarias est\u00e1
limitado a unos porcentajes sobre el valor de la garant\u00eda, valor que se define como el menor entre el
de tasaci\u00f3n y el valor escriturado o acreditado del bien. Los sistemas inform\u00e1ticos calculan el nivel de
aprobaci\u00f3n requerido para cada tipo de operaci\u00f3n.
\u25a0 Derivados de cr\u00e9dito: garantes y contraparte. El Grupo utiliza de forma puntual derivados de cr\u00e9dito,
contratados con entidades de alto nivel crediticio y amparados por contratos colaterales para la cobertura del
riesgo de cr\u00e9dito.
A continuaci\u00f3n, se ofrece el detalle de las garant\u00edas recibidas para la concesi\u00f3n de operaciones del Grupo,
correspondientes a la actividad bancaria y resto, que recoge el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces
que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro: el valor razonable estimado de los inmuebles seg\u00fan la
\u00faltima tasaci\u00f3n disponible o actualizaci\u00f3n realizada sobre la base de lo previsto en la normativa de aplicaci\u00f3n
vigente. Asimismo, se incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la
fecha, sin incluir por tanto las garant\u00edas personales:
Categorizaci\u00f3n por stage de la inversi\u00f3n crediticia y garant\u00edas afectas *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Stage 1:
323.235
(688)
392.348
311.016
(660)
396.629
319.367
(1.342)
419.891
Sin garant\u00eda real
168.555
(556)
159.262
(533)
158.140
(699)
Garant\u00eda inmobiliaria
150.893
(124)
385.285
147.868
(121)
389.515
156.897
(638)
412.919
Otras garant\u00edas reales
3.787
(8)
7.063
3.886
(6)
7.114
4.330
(5)
6.972
Stage 2 + POCI sin
deterioro:
23.346
(938)
32.907
28.804
(1.165)
35.403
28.565
(1.368)
37.484
Sin garant\u00eda real
9.733
(495)
13.038
(664)
12.929
(679)
Garant\u00eda inmobiliaria
13.341
(432)
32.389
15.487
(492)
34.912
15.245
(675)
36.995
Otras garant\u00edas reales
272
(11)
518
279
(9)
491
391
(14)
489
Stage 3 + POCI con
deterioro:
9.693
(5.047)
10.720
10.035
(5.490)
10.963
10.086
(4.681)
12.108
Sin garant\u00eda real
4.099
(2.527)
3.990
(2.649)
3.860
(2.301)
Garant\u00eda inmobiliaria
5.499
(2.415)
10.674
5.921
(2.748)
10.911
6.106
(2.300)
12.063
Otras garant\u00edas reales
95
(105)
46
124
(93)
52
120
(80)
45
TOTAL
356.274
(6.673)
435.975
349.855
(7.315)
442.995
358.018
(7.391)
469.483
(*) Incluye pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela de los ep\u00edgrafes \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb (Nota 15) y \u00abActivos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados\u00bb (Nota 12).
(***) Es el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro, esto es el valor razonable
estimado de los inmuebles seg\u00fan \u00faltima tasaci\u00f3n disponible o su actualizaci\u00f3n sobre la base de lo previsto en la normativa de aplicaci\u00f3n vigente.
Incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la fecha, sin incluir por tanto las garant\u00edas personales.
Por otro lado, las medidas de mitigaci\u00f3n del riesgo de contrapartida se detallan al final de este apartado.
Seguimiento y medici\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El Grupo dispone de un sistema de seguimiento y medici\u00f3n que garantiza la cobertura de cualquier acreditado u
operaci\u00f3n mediante procedimientos metodol\u00f3gicos adaptados a la naturaleza de cada titular y riesgo:
\u00a0 Procesos de seguimiento de acreditados
El objetivo de la acci\u00f3n de seguimiento es determinar la calidad del riesgo asumido con un acreditado (\u201cCalificaci\u00f3n
de Seguimiento\u201d) y las acciones que se realizar\u00e1n en funci\u00f3n del resultado, incluida la estimaci\u00f3n del deterioro. El
objeto del seguimiento del riesgo son acreditados titulares de instrumentos de deuda y exposiciones fuera de
balance que comporten riesgo de cr\u00e9dito, siendo los resultados una referencia para la pol\u00edtica de concesiones
futuras.
La Pol\u00edtica de seguimiento de riesgo de cr\u00e9dito se articula en funci\u00f3n del tipo y especificidad de la exposici\u00f3n que
segrega en \u00e1mbitos diferenciados, conforme a las distintas metodolog\u00edas de medici\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La Calificaci\u00f3n de Seguimiento es una valoraci\u00f3n sobre la situaci\u00f3n del cliente y de sus riesgos. Todo acreditado
tiene asociada una calificaci\u00f3n de seguimiento que lo clasifica en cinco categor\u00edas 3 que son, de mejor a peor: riesgo
inapreciable, bajo, medio, medio-alto o dudoso; y pueden generarse de manera manual (en el caso del per\u00edmetro
de acreditados bajo seguimiento individualizado) o autom\u00e1tica (para el resto).
En funci\u00f3n del per\u00edmetro de seguimiento y la calificaci\u00f3n de los acreditados el seguimiento puede ser:
\u25a0 Individualizado: de aplicaci\u00f3n a exposiciones de importe relevante o que presentan caracter\u00edsticas
espec\u00edficas. El seguimiento de grandes riesgos conduce a la emisi\u00f3n de informes de seguimiento de grupos,
concluyendo en una calificaci\u00f3n de seguimiento para los acreditados que lo componen.
El Grupo define como acreditados individualmente significativos (Single Names) aquellos que cumplan los
siguientes umbrales o caracter\u00edsticas 4:
u Acreditados con una exposici\u00f3n total superior a 10 millones de euros durante dos meses consecutivos o
superior a 12 millones de euros un mes, presentando alguno de los siguientes criterios:
\u00a9 haber sido refinanciados (riesgo refinanciado superior al 5% del riesgo total),
\u00a9 estar en morosidad temprana (impagos superiores a 45 d\u00edas),
\u00a9 con plan preventivo de admisi\u00f3n restrictivo,
\u00a9 con rating desfavorable,
\u00a9 con PD elevada (o Slotting igual o peor que Weak si pertenecen a segmentaci\u00f3n de Financiaci\u00f3n
Especializada),
\u00a9 con calificaci\u00f3n de seguimiento actual de riesgo medio o peor,
\u00a9 con deterioro de balance,
\u00a9 con impagos en otras entidades,
\u00a9 que pertenezcan a la segmentaci\u00f3n de Financiaci\u00f3n Especializada y mantengan una ratio de
cobertura al servicio de la deuda menor 1,05 veces o con desviaciones mayores al 15% de los
ingresos reales en comparaci\u00f3n con los proyectados o si se trata de un proyecto en tr\u00e1mite de
reestructuraci\u00f3n.
u Exposici\u00f3n superior a 5 millones de euros que tengan operaciones dudosas (objetivo o subjetivo) que
supongan m\u00e1s del 5% del riesgo del acreditado.
u Acreditados con segmentaci\u00f3n distinta a Financiaci\u00f3n Especializada y una exposici\u00f3n total superior a 30
millones de euros durante dos meses consecutivos o superior a 36 millones de euros un mes y que
pertenezcan a un grupo con riesgo superior a 300 millones de euros o a un grupo con riesgo inferior a 300
millones de euros con alg\u00fan componente identificado como Single Name en alguno de los 2 puntos
anteriores.
u Acreditados segmentados como Financiaci\u00f3n Especializada con una exposici\u00f3n total superior a 50
millones de euros.
\u25a0 Colectivo: las calificaciones se obtienen a partir de la combinaci\u00f3n de un modelo estad\u00edstico espec\u00edfico
referido como el Modelo de Alertas Tempranas (MAT), la probabilidad de incumplimiento (PD para probability
of default) calibrada con visi\u00f3n forward-looking (consistente con la utilizada en el c\u00e1lculo de las coberturas por
riesgo de cr\u00e9dito) y diversas alertas relevantes. Tanto el MAT como la PD se obtienen con una frecuencia
m\u00ednima mensual, frecuencia que es diaria en el caso de las alertas.
Adicionalmente, los modelos MAT y PD est\u00e1n sujetos a la Pol\u00edtica corporativa de modelos de riesgo de cr\u00e9dito.
\u00a0 Cuantificaci\u00f3n y calificaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito cuantifica las p\u00e9rdidas derivadas por el incumplimiento de las obligaciones financieras por
parte de los acreditados sobre la base de dos conceptos: la p\u00e9rdida esperada y la p\u00e9rdida inesperada.
\u25a0 P\u00e9rdida esperada (PE): media o esperanza matem\u00e1tica de las p\u00e9rdidas potenciales previstas que se calcula
como el producto de las tres magnitudes siguientes: probabilidad de incumplimiento (PD para probability of
default), exposici\u00f3n (EAD para exposure at default) y severidad (LGD para loss given default).
\u25a0 P\u00e9rdida inesperada: p\u00e9rdidas potenciales imprevistas, producidas por la variabilidad que puede tener la
p\u00e9rdida respecto a la p\u00e9rdida esperada estimada. Puede ser fruto de cambios repentinos de ciclo o de
variaciones en los factores de riesgo o en la dependencia entre el riesgo de cr\u00e9dito de los diferentes deudores.
Las p\u00e9rdidas inesperadas son poco probables y de importe elevado debiendo ser absorbidas por los recursos
propios del Grupo. El c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida inesperada tambi\u00e9n se fundamenta, principalmente, en la PD, EAD
y LGD de las operaciones.
La estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros del riesgo de cr\u00e9dito se apoya en la propia experiencia hist\u00f3rica de impago. Para
ello, se dispone de un conjunto de herramientas y t\u00e9cnicas de acuerdo con las necesidades particulares de cada
uno de los riesgos, descritas a continuaci\u00f3n seg\u00fan su afectaci\u00f3n sobre los tres factores de c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida
esperada:
\u25a0 EAD: estima la deuda pendiente en caso de incumplimiento del cliente. Esta magnitud es relevante para
aquellos instrumentos financieros que tienen una estructura de amortizaci\u00f3n variable en funci\u00f3n de las
disposiciones que haga el cliente (generalmente, cualquier producto revolving).
Para la obtenci\u00f3n de esta estimaci\u00f3n se observa la experiencia interna de morosidad, relacionando los niveles
de disposici\u00f3n en el momento del incumplimiento y en los 12 meses anteriores. En la construcci\u00f3n del modelo
se consideran variables relevantes como la naturaleza del producto, el plazo hasta el vencimiento y las
caracter\u00edsticas del cliente.
\u25a0 PD: el Grupo dispone de herramientas de soporte a la gesti\u00f3n para la predicci\u00f3n de la probabilidad de
incumplimiento de cada acreditado que cubren la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad crediticia.
Estas herramientas, implantadas en la red de oficinas e integradas en los canales de concesi\u00f3n y seguimiento
del riesgo, han sido desarrolladas de acuerdo con la experiencia hist\u00f3rica de mora e incorporan las medidas
necesarias tanto para ajustar los resultados al ciclo econ\u00f3mico, con el objetivo de ofrecer mediciones
relativamente estables a largo plazo, como a la experiencia reciente y a proyecciones futuras. Los modelos se
pueden clasificar en funci\u00f3n de su orientaci\u00f3n al producto o al cliente:
u Las herramientas orientadas al producto se utilizan b\u00e1sicamente en el \u00e1mbito de admisi\u00f3n de nuevas
operaciones de banca minorista (scorings de admisi\u00f3n) y toman en consideraci\u00f3n caracter\u00edsticas del
deudor, informaci\u00f3n interna derivada de la relaci\u00f3n con los clientes, alertas internas y externas, as\u00ed como
caracter\u00edsticas propias de la operaci\u00f3n, para determinar su probabilidad de incumplimiento. Para su
estimaci\u00f3n se utiliza una metodolog\u00eda avanzada de aprendizaje autom\u00e1tico denominada Gradient Boosting
Machine (GBM).
u Las herramientas orientadas al cliente eval\u00faan la probabilidad de incumplimiento del deudor. Est\u00e1n
integradas por scorings de comportamiento para el seguimiento del riesgo de personas f\u00edsicas y por ratings
de empresas. En lo relativo a empresas, las herramientas de rating son espec\u00edficas seg\u00fan el segmento al
cual pertenecen.
\u00a9 Particularmente, en el caso de microempresas, pymes y pymes promotoras tambi\u00e9n se utiliza
una metodolog\u00eda avanzada de aprendizaje autom\u00e1tico denominada Gradient Boosting Machine
(GBM) como en los scorings de admisi\u00f3n.
\u00a9 En el caso de grandes empresas, el Grupo cuenta con modelos que requieren de criterio experto
de analistas y cuyo objetivo es replicar y ser coherentes con los ratings de agencias de calificaci\u00f3n.\u00a0
La actualizaci\u00f3n de los scorings y ratings de clientes se efect\u00faa mensualmente con el objetivo de mantener
actualizada la calificaci\u00f3n crediticia, con la excepci\u00f3n del rating de grandes empresas que se actualiza con una
frecuencia m\u00ednima anual o ante eventos significativos que puedan alterar la calidad crediticia. En el \u00e1mbito de
personas jur\u00eddicas se realizan acciones peri\u00f3dicas de actualizaci\u00f3n de estados financieros e informaci\u00f3n
cualitativa para conseguir el m\u00e1ximo nivel de cobertura del rating interno.
\u25a0 LGD: cuantifica el porcentaje de deuda que no podr\u00e1 ser recuperada en caso de incumplimiento del
acreditado.
Se calculan las severidades hist\u00f3ricas con informaci\u00f3n interna, considerando los flujos de caja asociados a los
contratos desde el incumplimiento. Los modelos permiten obtener severidades en funci\u00f3n de la garant\u00eda, la
relaci\u00f3n del importe de pr\u00e9stamo con el valor de la garant\u00eda (LTV o Loan to Value), el tipo de producto, la
calidad crediticia del acreditado y, para aquellos usos que la regulaci\u00f3n lo requiera, las condiciones recesivas
del ciclo econ\u00f3mico. Adicionalmente, se realiza una aproximaci\u00f3n de los gastos indirectos (personal de
oficinas, infraestructura, etc.) asociados al proceso de recuperaci\u00f3n. En el caso de grandes empresas, la
severidad tambi\u00e9n incorpora elementos de juicio experto de forma coherente con el modelo de rating.
Cabe destacar que el Grupo considera a trav\u00e9s de la severidad los ingresos generados en la venta de
contratos fallidos como uno de los flujos futuros posibles generados para medir las p\u00e9rdidas esperadas por
deterioro del valor crediticio. Estos ingresos se calculan a partir de la informaci\u00f3n interna de las ventas
realizadas en el Grupo 5. La venta de estos activos se considera razonablemente previsible como m\u00e9todo de
recuperaci\u00f3n, por lo que el Grupo la contempla dentro de su estrategia de reducci\u00f3n de saldos dudosos como
una de las herramientas de uso recurrente. En este sentido, existe un mercado de deuda deteriorada activo
que asegura con alta probabilidad la posibilidad de generar transacciones futuras de venta de deuda 6.
Adem\u00e1s del uso regulatorio para la determinaci\u00f3n de los requerimientos m\u00ednimos de capital del Grupo y el c\u00e1lculo
de coberturas, los par\u00e1metros de riesgo de cr\u00e9dito (PD, LGD y EAD) intervienen en diversas herramientas de
gesti\u00f3n como en el c\u00e1lculo de la rentabilidad ajustada al riesgo, la herramienta de pricing, la preclasificaci\u00f3n de
clientes, as\u00ed como en las herramientas de seguimiento y los sistemas de alertas.
\u00a0 Determinaci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n contable
La clasificaci\u00f3n contable entre los distintos stages de NIIF 9 7 de las operaciones con riesgo de cr\u00e9dito queda
determinada por la ocurrencia de eventos de incumplimiento, deterioro sobre la capacidad de pago del cliente y
en definitiva por el conjunto de criterios descritos en la Circular 4/2017 y en la gu\u00eda de la EBA GL/2016/07 sobre la
aplicaci\u00f3n de la definici\u00f3n de default.
En t\u00e9rminos generales, las operaciones en originaci\u00f3n ser\u00e1n clasificadas en stage 1, empeorando su clasificaci\u00f3n a
stage 2 por eventos de incumplimiento o incrementos significativos del riesgo de cr\u00e9dito (SICR, significant increase in
credit risk) desde el reconocimiento inicial de la operaci\u00f3n.
Se entender\u00e1 que ha habido un SICR desde el reconocimiento inicial, clasific\u00e1ndose dichas operaciones como stage
2, cuando se presenten debilidades que puedan suponer p\u00e9rdidas significativamente superiores a las esperadas
en el momento de la concesi\u00f3n. Para su identificaci\u00f3n, el Grupo cuenta con los procesos de seguimiento y
calificaci\u00f3n descritos en \u00a0 \u00a0 \u00a0 .
Las operaciones en stage 1 o 2 pueden tambi\u00e9n ser clasificadas a stage 3 cuando se cumplan criterios adicionales
de incumplimiento o si, bajo un an\u00e1lisis individualizado o colectivo, existen dudas razonables de su capacidad de
pago o hay un deterioro crediticio de la operaci\u00f3n o acreditado.
El conjunto de los criterios de clasificaci\u00f3n se describe a continuaci\u00f3n:
Incorporaci\u00f3n de criterios adicionales de stage 3 contable seg\u00fan visi\u00f3n prudencial de default
Uno de los principales impactos en la clasificaci\u00f3n contable por riesgo de cr\u00e9dito de operaciones clasificadas en
stage 3 durante 2024 se produjo por la incorporaci\u00f3n de criterios de\u00a0 default prudencial 8. La incorporaci\u00f3n de estos
criterios, que se inici\u00f3 a finales de 2023, culmin\u00f3 en el segundo trimestre de 2024, y supuso un incremento del
stage 3 en el primer semestre de 2024 de 579 millones de euros. Tras este proceso, la pr\u00e1ctica totalidad de la
cartera identificada como default seg\u00fan los criterios prudenciales tambi\u00e9n est\u00e1 registrada como stage 3. Esta
incorporaci\u00f3n de criterios complementa los requeridos por la normativa contable aplicable.
Los principales criterios que hac\u00edan que una operaci\u00f3n en default prudencial no estuviera clasificada en stage 3 se
pueden resumir en 3 casu\u00edsticas principales:
\u25a0 Diferencia en la consideraci\u00f3n de la fecha de impago. La fecha de impago en la visi\u00f3n prudencial queda fijada
cuando los saldos vencidos superan unos umbrales 9 y se mantiene mientras los impagos los sigan superando,
aunque se hayan hecho cobros parciales. En la visi\u00f3n contable se actualizaba la fecha del recibo m\u00e1s antiguo
en situaci\u00f3n de impago.
\u25a0 La existencia de un periodo de cura \u00fanicamente en la visi\u00f3n prudencial, que mantiene la operaci\u00f3n 3 meses
clasificada en default a partir del momento que el deudor/operaci\u00f3n se pone al corriente de pago.
\u25a0 En la visi\u00f3n prudencial se arrastran todas las posiciones del deudor a default en el caso de personas jur\u00eddicas,
mientras que la contable deb\u00eda tener m\u00e1s de un 20% impagado para producir dicho arrastre.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Determinaci\u00f3n de la cobertura contable
El objetivo de los requerimientos de la NIIF 9 sobre deterioro de valor es que se reconozcan las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas de las operaciones, evaluadas sobre una base colectiva o individual, considerando toda la informaci\u00f3n
razonable y fundamentada disponible, incluyendo la de car\u00e1cter prospectivo (forward-looking).
Principios para la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas a efectos de la determinaci\u00f3n de las
coberturas de p\u00e9rdida por riesgo de cr\u00e9dito
La cobertura contable calculada o provisi\u00f3n se define como la diferencia entre el importe en libros bruto de la
operaci\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se espera cobrar, descontados con el
tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n, considerando las garant\u00edas eficaces recibidas.
El Grupo estima las p\u00e9rdidas crediticias esperadas de una operaci\u00f3n de forma que estas p\u00e9rdidas reflejen:
\u25a0 un importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles;
\u25a0 el valor temporal del dinero; y
\u25a0 la informaci\u00f3n razonable y fundamentada que est\u00e9 disponible en la fecha de referencia, sin coste ni esfuerzo
desproporcionado, sobre sucesos pasados, condiciones actuales y previsiones de condiciones futuras.
De acuerdo con la normativa aplicable, el m\u00e9todo de c\u00e1lculo de la cobertura est\u00e1 determinado en funci\u00f3n de si el
acreditado es individualmente significativo y su clasificaci\u00f3n contable 10.
\u25a0 Si el cliente adem\u00e1s de ser individualmente significativo presenta operaciones en situaci\u00f3n dudosa (por raz\u00f3n
de la morosidad o bien por razones distintas de la morosidad) o en stage 2 11, la cobertura de sus operaciones
dudosas ser\u00e1 estimada mediante un an\u00e1lisis pormenorizado de la situaci\u00f3n del titular y de su capacidad de
generaci\u00f3n de flujos futuros.
\u25a0 En el resto de los casos, la cobertura se estima de forma colectiva mediante metodolog\u00edas internas, sujetas a la
Pol\u00edtica corporativa de modelos de riesgo de cr\u00e9dito vigente, sobre la base de la experiencia hist\u00f3rica propia
de incumplimientos y recuperaciones de carteras y teniendo en cuenta el valor actualizado y ajustado de las
garant\u00edas eficaces. Adicionalmente, se tendr\u00e1n en consideraci\u00f3n previsiones de condiciones econ\u00f3micas
futuras bajo diversos escenarios.
Para la determinaci\u00f3n de las coberturas por p\u00e9rdidas crediticias de las carteras bajo an\u00e1lisis colectivo se
utilizan modelos de estimaci\u00f3n de la PD; de la probabilidad de regularizaci\u00f3n de los incumplimientos
(concretamente su magnitud complementaria, la probabilidad de no cura o PNC); severidad (loss-given-default
o LGD); modelos de valor recuperable de garant\u00edas hipotecarias (haircuts); as\u00ed como ajustes para obtener
estimaciones con car\u00e1cter lifetime o forward-looking en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n contable del contrato. Cabe
destacar que el conjunto de modelos de haircuts y PNC son modelos de LGD.
Los modelos utilizados se reestiman o reentrenan con una periodicidad habitualmente semestral y m\u00ednima
anual, y se ejecutan mensualmente para recoger en todo momento la situaci\u00f3n econ\u00f3mica del entorno y ser
representativos del contexto econ\u00f3mico vigente. De esta forma se reducen las diferencias entre las p\u00e9rdidas
estimadas y las observaciones recientes. A los modelos se incorpora una visi\u00f3n no sesgada de la posible
evoluci\u00f3n futura (forward-looking) para la determinaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada considerando los factores
macroecon\u00f3micos m\u00e1s relevantes: i) crecimiento del PIB, ii) la tasa de desempleo, iii) eur\u00edbor a 12 meses, y iv)
crecimiento del precio de la vivienda. En este sentido, el Grupo genera un escenario base, as\u00ed como un rango
de escenarios potenciales que le permiten ajustar ponderando por su probabilidad, las estimaciones de
p\u00e9rdida esperada.
El proceso de c\u00e1lculo se estructura en dos pasos:
\u25a0 Determinaci\u00f3n de la base provisionable que, a su vez, se divide en dos pasos:
u C\u00e1lculo del importe de exposici\u00f3n, consistente en la suma del importe en libros bruto en el momento del
c\u00e1lculo y los importes fuera de balance (disponibles o riesgo de firma) que se espera que puedan ser
desembolsados en el momento en que el cliente cumpliera las condiciones para ser considerado dudoso.
u C\u00e1lculo del valor recuperable de las garant\u00edas eficaces vinculadas a la exposici\u00f3n. A efectos de determinar
el valor recuperable de estas garant\u00edas, caso de garant\u00edas inmobiliarias, los modelos estiman el importe de
venta futura de la garant\u00eda al que descuentan la totalidad de los gastos en que se incurrir\u00eda hasta la venta.
\u25a0 Determinaci\u00f3n de la cobertura a aplicar sobre la base provisionable:
Este c\u00e1lculo se realiza teniendo en cuenta la probabilidad de incumplimiento del titular de la operaci\u00f3n, la
probabilidad de regularizaci\u00f3n o cura, para cartera garantizada, y la severidad, para cartera no garantizada.
Para carteras poco materiales para las que, desde un punto de vista de procesos o por falta de
representatividad de la experiencia hist\u00f3rica se considere que el enfoque de modelos internos no es
adecuado, el Grupo puede utilizar los porcentajes por defecto de cobertura que establezcan las normativas
nacionales vigentes.
Tanto las operaciones clasificadas sin riesgo apreciable, como aquellas operaciones que como consecuencia de la
tipolog\u00eda de su garante sean clasificadas sin riesgo apreciable, podr\u00e1n tener un porcentaje de cobertura contable
del 0 %. En el \u00faltimo caso, este porcentaje solo se aplicar\u00e1 sobre la parte garantizada del riesgo.
Las coberturas estimadas individual o colectivamente deben ser coherentes con el tratamiento que se da a las
categor\u00edas en las que se pueden clasificar las operaciones. Esto es, el nivel de cobertura para una operaci\u00f3n ha de
ser superior al nivel que le corresponder\u00eda de estar clasificada en otra categor\u00eda de menor riesgo de cr\u00e9dito.
En los ciclos de revisi\u00f3n tambi\u00e9n se introducen las mejoras necesarias detectadas en los ejercicios de comparaci\u00f3n
retrospectiva (backtesting) y benchmarking. Asimismo, los modelos desarrollados est\u00e1n documentados, permitiendo
la r\u00e9plica por parte de un tercero. La documentaci\u00f3n contiene las definiciones clave, la informaci\u00f3n relativa al
proceso de obtenci\u00f3n de muestras y tratamiento de datos, los principios metodol\u00f3gicos y resultados obtenidos, as\u00ed
como su comparativa con ejercicios previos.
CaixaBank dispone de un total de 64 modelos, con el fin de obtener los par\u00e1metros necesarios para el c\u00e1lculo de
coberturas bajo an\u00e1lisis colectivo. Para cada uno de los par\u00e1metros de riesgo, se pueden utilizar diferentes
modelos para adaptarse a cada tipolog\u00eda de exposici\u00f3n. Concretamente, los modelos son los que se indican a
continuaci\u00f3n:
u 18 modelos de par\u00e1metros de scoring y rating
u 20 modelos de par\u00e1metros de PD
u 7 modelos de par\u00e1metros de EAD
u 7 modelos de par\u00e1metros de PNC
u 8 modelos de par\u00e1metros de LGD
u 3 modelos de par\u00e1metros de haircut
u 1 modelo de par\u00e1metros de transformaci\u00f3n LT/FL (lifetime/forward-looking)
Otras filiales como BPI y CaixaBank Payments & Consumer disponen, adem\u00e1s, de modelos internos adicionales.
Incorporaci\u00f3n de informaci\u00f3n forward-looking en los modelos de p\u00e9rdida esperada
El Grupo ha tenido en cuenta escenarios macroecon\u00f3micos de diferente severidad, de forma consistente con los
procesos internos de gesti\u00f3n y monitorizaci\u00f3n. Estos escenarios se han contrastado y est\u00e1n alineados con los
emitidos por los organismos oficiales.
Las variables proyectadas consideradas son las siguientes:
Indicadores macroecon\u00f3micos forward-looking *
(% Porcentajes)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Espa\u00f1a
Portugal
Espa\u00f1a
Portugal
Espa\u00f1a
Portugal
2025
2026
2027
2025
2026
2027
2024
2025
2026
2024
2025
2026
2023
2024
2025
2023
2024
2025
Crecimiento del PIB
Escenario base
2,3
2,1
2,0
2,3
2,2
2,1
1,4
2,0
2,0
1,8
2,5
2,4
2,4
2,6
2,1
2,0
2,3
2,1
Escenario upside
3,8
3,1
1,8
3,7
2,9
2,3
3,1
3,6
2,7
4,0
3,2
3,0
5,1
4,1
2,0
3,2
4,6
2,6
Escenario downside
(0,7)
0,6
2,6
0,6
1,4
1,9
(1,3)
0,2
1,8
(0,8)
1,2
1,8
(1,6)
1,8
2,9
(1,2)
1,4
1,7
Tasa de desempleo
Escenario base
11,1
10,8
10,5
6,5
6,5
6,5
11,8
11,4
11,0
6,5
6,3
6,1
12,6
12,5
11,8
5,7
5,6
5,6
Escenario upside
10,2
9,4
9,2
6,1
6,0
5,9
10,6
9,5
9,4
6,2
5,9
5,6
11,4
11,0
10,0
5,4
5,2
5,2
Escenario downside
14,0
14,9
13,8
8,4
8,3
8,2
14,1
15,6
14,6
9,1
8,8
8,4
15,8
16,3
14,9
8,5
8,9
8,4
Tipos de inter\u00e9s
Escenario base
2,90
2,71
2,68
2,90
2,60
2,60
3,57
3,10
2,95
3,57
3,10
2,95
1,70
1,78
1,78
1,70
1,78
1,78
Escenario upside
3,10
2,91
2,84
3,10
2,90
2,90
3,11
2,56
2,42
3,11
2,56
2,42
2,32
2,54
2,54
2,32
2,54
2,54
Escenario downside
2,10
1,86
1,98
2,10
1,80
1,80
4,31
3,78
3,39
4,31
3,78
3,39
0,84
0,99
1,46
0,84
0,99
1,46
Crecimiento precio
vivienda
Escenario base
2,8
2,6
2,4
2,4
2,5
2,8
1,4
2,2
2,4
(0,1)
1,2
2,5
2,2
2,5
2,8
1,5
2,8
2,8
Escenario upside
4,2
5,7
3,8
4,8
4,9
3,0
2,8
5,1
3,3
3,4
3,1
2,6
3,8
4,9
3,9
5,0
4,6
2,9
Escenario downside
(0,9)
(4,4)
0,5
(0,3)
(4,7)
0,5
(1,0)
(3,0)
0,1
(4,5)
(3,7)
1,6
(0,5)
(2,4)
1,5
(3,1)
(2,1)
1,9
(*) Fuente: CaixaBank Research. A fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales existen actualizaciones en los datos macro a los empleados en
el c\u00e1lculo de las provisiones posteriores al cierre del ejercicio (como el presentado en el apartado 3.1) que no tienen impacto material en las
provisiones constituidas por el Grupo, v\u00e9ase An\u00e1lisis de sensibilidad.
El rango downside de las variables empleadas en el c\u00e1lculo de provisiones incorpora deficiencias en reformas
estructurales que conllevan, junto con otras din\u00e1micas macroecon\u00f3micas, ca\u00eddas en la productividad y, por ende,
en el PIB. De este modo, la ca\u00edda estimada refleja el potencial impacto de un empeoramiento del riesgo clim\u00e1tico
que, por distintos mecanismos (e. g. incremento de costes de producci\u00f3n, incremento de precios de productos
b\u00e1sicos\u2026), acabar\u00edan afectando al crecimiento econ\u00f3mico a largo plazo. El informe de gesti\u00f3n consolidado detalla
la estrategia de sostenibilidad del Grupo que incluye las estrategia medioambiental y clim\u00e1tica.
La ponderaci\u00f3n de los escenarios previstos en cada uno de los ejercicios sobre cada segmento es la siguiente:
Ponderaci\u00f3n de ocurrencia de los escenarios previstos
(% porcentajes)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Escenario
base
Escenario
upside
Escenario
downside
Escenario
base
Escenario
upside
Escenario
downside
Escenario
base
Escenario
upside
Escenario
downside
Espa\u00f1a
60
20
20
60
20
20
60
20
20
Portugal
60
20
20
60
20
20
60
20
20
Asunciones y ajustes a los modelos
El cuadro macroecon\u00f3mico anterior y la ponderaci\u00f3n de escenarios son los utilizados en la \u00faltima recalibraci\u00f3n
semestral de noviembre de 2024 de los modelos. Adicionalmente, el Grupo mantiene un fondo colectivo de
provisiones, principalmente por Post Model Adjustment (PMA), que asciende a 339 millones de euros a 31 de
diciembre de 2024 (303 millones de euros menos respecto al importe existente a 31 de diciembre de 2023). La
evoluci\u00f3n de dicho fondo PMA refleja, por una parte, una asignaci\u00f3n de provisiones por los procesos recurrentes
de recalibraci\u00f3n de par\u00e1metros y los potenciales efectos futuros de la DANA de noviembre 2024. Por otra parte,
como consecuencia de reclamaciones y demandas que dan lugar a acuerdos que suponen una modificaci\u00f3n de los
flujos contractuales con los clientes, el referido fondo colectivo se ha reducido por importe de 255 millones de
euros y se ha destinado a cubrir la p\u00e9rdida esperada estimada asociada a dichas contingencias legales.
El fondo colectivo tiene una vocaci\u00f3n temporal, est\u00e1 amparado en las directrices emitidas por parte de los
supervisores y reguladores, y est\u00e1 respaldado por procesos debidamente documentados y sujetos a una estricta
gobernanza.
De acuerdo con los principios de la normativa contable aplicable, el nivel de cobertura tiene en cuenta una visi\u00f3n
forward-looking (12 meses) o lifetime, en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n contable de las exposiciones (12 meses para el
stage 1 y lifetime para los stages 2 y 3).
An\u00e1lisis de sensibilidad
Existe dependencia entre las distintas variables que miden o cuantifican la coyuntura econ\u00f3mica, tales como el
crecimiento del producto interior bruto y la tasa de desempleo. Estas dependencias dificultan establecer relaciones
de causalidad clara entre una variable concreta y un efecto (por ejemplo, p\u00e9rdida esperada crediticia) y,
adicionalmente, tambi\u00e9n dificultan la interpretaci\u00f3n de las sensibilidades a los c\u00e1lculos de los modelos de p\u00e9rdidas
de cr\u00e9dito esperadas cuando se aportan estas sensibilidades a diversas variables simult\u00e1neamente.
Los tipos de inter\u00e9s, que tambi\u00e9n forman parte del conjunto de indicadores forward-looking, tienen un impacto
poco significativo en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada crediticia y circunscrito \u00fanicamente a la cartera de consumo,
entre las carteras relevantes.
A continuaci\u00f3n, se muestra la sensibilidad estimada a una ca\u00edda de un 1% en producto interior bruto, as\u00ed como, con
car\u00e1cter adicional, a una ca\u00edda del 10% en los precios de los activos inmobiliarios en las p\u00e9rdidas esperadas por
riesgo de cr\u00e9dito al cierre de 2024, desglosados por tipolog\u00eda de cartera para el negocio en Espa\u00f1a:
An\u00e1lisis de sensibilidad - Espa\u00f1a - 31-12-2024
(Millones de euros)
Incremento de la p\u00e9rdida esperada
Ca\u00edda de un 1% en el PIB
Ca\u00edda de un 10% en los
precios de los activos
inmobiliarios
Instituciones financieras
1
Sociedades no financieras y empresarios individuales
48
19
Financiaci\u00f3n especializada
11
3
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
5
2
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n de obra civil
3
1
Resto de financiaci\u00f3n especializada
3
Finalidades distintas de la financiaci\u00f3n especializada
37
16
Grandes empresas
13
1
Pymes
21
13
Empresarios individuales
3
2
Hogares (excluidos empresarios individuales)
94
97
Adquisici\u00f3n de vivienda
76
81
Adquisici\u00f3n de vivienda habitual
71
77
Adquisici\u00f3n de viviendo distinta habitual
5
4
Cr\u00e9dito al consumo
9
3
Pr\u00e9stamos al consumo
7
3
Deudores por tarjetas de cr\u00e9dito
2
Otros fines
9
13
TOTAL
143
116
A continuaci\u00f3n, se muestra la sensibilidad estimada de la p\u00e9rdida esperada para el negocio en Portugal:
An\u00e1lisis de sensibilidad - Portugal - 31-12-2024
(Millones de euros)
Incremento de la
p\u00e9rdida esperada
Ca\u00edda de un 1% en el PIB
TOTAL
6,5
Los modelos y las estimaciones sobre variaciones macroecon\u00f3micas se someten peri\u00f3dicamente a revisi\u00f3n para
detectar posibles deterioros en la calidad de las mediciones. La continua evaluaci\u00f3n de los riesgos permite conocer
la distribuci\u00f3n de la exposici\u00f3n de las distintas carteras respecto de la calidad crediticia expresada como
probabilidad de incumplimiento.
Gesti\u00f3n de morosidad
La funci\u00f3n de la gesti\u00f3n de recuperaciones y morosidad est\u00e1 alineada con las directrices de gesti\u00f3n de riesgos del
Grupo. La actividad de seguimiento del impago y recuperadora cobra especial relevancia con el principal objetivo
de maximizar el recobro de las operaciones de financiaci\u00f3n concedidas respetando en todo momento la situaci\u00f3n
de cada cliente y minimizar el impacto en el volumen de posiciones dudosas y provisiones.
Para ello, CaixaBank mantiene una estructura de gesti\u00f3n de la morosidad unificada, con una visi\u00f3n end to end del
proceso de gesti\u00f3n de la recuperaci\u00f3n y, de las etapas por las que se sit\u00faa el cliente. Esta estructura presenta un
alto grado de especializaci\u00f3n de cara a poder ofrecer la mejor soluci\u00f3n posible seg\u00fan su perfil y situaci\u00f3n.
Los principios que fundamentan la gesti\u00f3n de la morosidad, no solo se enfocan a la gesti\u00f3n del impago, si no a la
realizaci\u00f3n de actuaciones preventivas y anticipatorias basadas en los distintos indicadores de deterioro con los
que cuenta el banco, evitando que se cristalicen los triggers que provocar\u00edan tanto el impago en s\u00ed mismo como la
posible clasificaci\u00f3n de las posiciones en stage 2 y su consiguiente impacto en la cuenta de resultados.
Asimismo, se hace un seguimiento proactivo de la cartera clasificada en stage 3 por razones distintas de la
morosidad para su saneamiento, dise\u00f1ando planes espec\u00edficos de la gesti\u00f3n enfocados a los motivos que
originaron su clasificaci\u00f3n en dicha clasificaci\u00f3n contable.
Por un lado, el modelo de gobierno y el marco operativo de gesti\u00f3n de activos problem\u00e1ticos, mantiene una visi\u00f3n
integral sobre el ciclo de vida global y una gesti\u00f3n especializada con un modelo territorial con equipos de apoyo a
la red seg\u00fan el momento de impago de la deuda. La gesti\u00f3n queda desglosada en:
\u25a0 Una gesti\u00f3n de la morosidad preventiva/anticipativa para aquellos clientes al corriente de pago gestionados
desde las oficinas para poder anticiparse a diferentes situaciones de impagado.
\u25a0 La gesti\u00f3n de la morosidad temprana con impagos entre el d\u00eda 1 y 90. Para ello, existen equipos especializados
que coordinan centralizadamente la red de oficinas y las agencias de recobro en la gesti\u00f3n de la recuperaci\u00f3n
previa a la entrada en morosidad contable. En el actual panorama econ\u00f3mico, la capilaridad y cercan\u00eda con el
cliente por parte de la red de oficinas contin\u00faa siendo clave a la hora de identificar la situaci\u00f3n y necesidades
de los clientes, especialmente, aquellas situaciones de vulnerabilidad social.
\u25a0 Por \u00faltimo, cuando el cliente se sit\u00faa en morosidad contable, con impagos superiores a 90 d\u00edas, pasa a ser
gestionado por equipos especializados mediante una red de Centros de Recuperaciones repartidos por todo el
territorio. Con una gesti\u00f3n diferenciada por segmento del cliente particular y el cliente empresa. El equipo de
especialistas se encuentra orientado a la b\u00fasqueda de soluciones finalistas en situaciones m\u00e1s avanzadas del
impago.
Toda esta gesti\u00f3n queda sujeta a la aplicaci\u00f3n de las pol\u00edticas y los procedimientos vigentes que, de acuerdo con
los est\u00e1ndares contables y regulatorios, establecen las pautas para la adecuada clasificaci\u00f3n de los cr\u00e9ditos y
estimaci\u00f3n de las coberturas.
Por otro lado, y ya desde 2020, CaixaBank adapt\u00f3 la gesti\u00f3n global de recuperaciones y morosidad a las medidas
de apoyo a la econom\u00eda para hacer frente a las consecuencias tanto de la pandemia, como a la crisis energ\u00e9tica y
geopol\u00edtica por la guerra de Ucrania. Desde el \u00e1mbito de morosidad, se colabor\u00f3 y se contin\u00faa trabajando en
identificar y apoyar con soluciones sostenibles a los clientes cuya deuda sigue siendo estructuralmente viable,
asegurando que las necesidades de financiaci\u00f3n de estos clientes, derivadas de la bajada temporal de sus ingresos
quedan cubiertas. Asimismo, cabe mencionar la adhesi\u00f3n de la Entidad tanto a las adendas de los contratos
originales de las l\u00edneas ICO COVID relativas a las medidas del C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas y extensiones de plazo de
dichas financiaciones, como a la l\u00ednea ICO Ucrania, para seguir apoyando al tejido empresarial.
En el contexto macroecon\u00f3mico destaca como principal l\u00ednea de trabajo el acompa\u00f1amiento durante todo el ciclo
de gesti\u00f3n de las moratorias, el C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas y de los pr\u00e9stamos con aval del ICO concedidos,
especialmente a trav\u00e9s del seguimiento activo del vencimiento de las medidas concedidas. La aprobaci\u00f3n del Real
Decreto Ley 19/2022 en vigor durante todo 2023, 2024 y 2025 establece:
\u25a0 Un C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas, de naturaleza coyuntural y transitoria, con duraci\u00f3n de 24 meses, para la
adopci\u00f3n de medidas urgentes para deudores hipotecarios en riesgo de vulnerabilidad.
\u25a0 Una modificaci\u00f3n el Real Decreto Ley (RDL) 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protecci\u00f3n de
deudores hipotecarios sin recursos, ampli\u00e1ndolo para que pueda cubrir a aquellos deudores vulnerables
afectados por subidas de tipos de inter\u00e9s que alcancen niveles de esfuerzo hipotecario considerados
excesivos, ante cualquier incremento del esfuerzo hipotecario. Se grad\u00faa el tratamiento de estas situaciones,
con una carencia del principal de cinco a\u00f1os y una reducci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s aplicable hasta el eur\u00edbor
menos el 0,10 desde el eur\u00edbor m\u00e1s el 0,25 anterior, cuando el incremento del esfuerzo hipotecario es mayor
del 50\u202f%; y con una carencia de 2 a\u00f1os y un alargamiento del plazo de hasta siete a\u00f1os cuando el incremento
del esfuerzo hipotecario es inferior al 50\u202f%.
El Consejo de Administraci\u00f3n aprob\u00f3 en noviembre de 2022 la adhesi\u00f3n a las medidas de apoyo a los hipotecados
con dificultades. De esta forma, la Entidad se ha adherido tanto a la ampliaci\u00f3n del C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas
fijado en el RDL 6/2012 y al transitorio, y a la pr\u00f3rroga aprobada en el RDL 7/2024 hasta el final de 2025 (siendo
hasta 30 de junio de 2026 para los municipios afectados por la DANA).
Activos adquiridos en pago de deudas
BuildingCenter es la sociedad del Grupo encargada de la gesti\u00f3n de los activos inmobiliarios en Espa\u00f1a, que
proceden b\u00e1sicamente de las regularizaciones de la actividad crediticia del Grupo por cualquiera de las siguientes
v\u00edas: i) adjudicaci\u00f3n en subasta como conclusi\u00f3n de un procedimiento de ejecuci\u00f3n, generalmente hipotecaria; ii)
adquisici\u00f3n de activos inmobiliarios hipotecados concedidos a particulares, con la posterior subrogaci\u00f3n y
cancelaci\u00f3n de las deudas; iii) adquisici\u00f3n de activos inmobiliarios concedidos a sociedades, entre ellas promotoras
inmobiliarias, con la posterior subrogaci\u00f3n para la cancelaci\u00f3n de sus deudas; y iv) adjudicaci\u00f3n por v\u00eda concursal.
El proceso de adquisici\u00f3n incluye la realizaci\u00f3n de revisiones jur\u00eddicas y t\u00e9cnicas de los inmuebles a trav\u00e9s de los
comit\u00e9s designados a tal efecto. En todos los casos, la fijaci\u00f3n de los precios de adquisici\u00f3n se hace de acuerdo con
tasaciones actualizadas realizadas por sociedades de tasaci\u00f3n homologadas por el Banco de Espa\u00f1a y los
par\u00e1metros definidos en la normativa interna.
Las estrategias desarrolladas para la comercializaci\u00f3n de estos activos son las siguientes:
\u25a0 Venta individual: mediante un contrato de servicing, para la comercializaci\u00f3n multicanal a trav\u00e9s de sus propias
oficinas, la colaboraci\u00f3n externa de la red de agentes inmobiliarios y una presencia activa en internet. A esta
actividad comercial, se a\u00f1ade como pieza clave, el refuerzo en la prescripci\u00f3n de inmuebles generado por parte
de la red de oficinas.
\u25a0 Ventas institucionales: el Grupo contempla operaciones institucionales de venta de carteras de activos a otras
sociedades especializadas.
\u25a0 Finalizaci\u00f3n de promociones: con el objetivo de que algunas de estas promociones puedan comercializarse se
efect\u00faa un conjunto de actuaciones menores para su mejora. Estas actuaciones se llevan a cabo aprovechando
sinergias dentro del Grupo.
\u25a0 Explotaci\u00f3n en alquiler: permite aprovechar una demanda en auge y generar ingresos recurrentes, a la vez que
se crea un valor a\u00f1adido sobre el inmueble en caso de venta futura.
El detalle de activos adjudicados en Espa\u00f1a se encuentra recogido en el Anexo 6.
Pol\u00edticas de refinanciaci\u00f3n
Los principios generales publicados por la EBA para este tipo de operaciones en las Directrices relativas a la
gesti\u00f3n de exposiciones dudosas y reestructuradas o refinanciadas y las definiciones estipuladas en el Anejo IX de
la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a y sus posteriores modificaciones se recogen en la Pol\u00edtica corporativa de
gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y en la Pol\u00edtica de refinanciaciones y recuperaciones.
De acuerdo con lo establecido en el p\u00e1rrafo anterior y el resto del marco normativo, estas operaciones
corresponden a aquellas en las que el cliente ha presentado, o se prev\u00e9 que pueda presentar, dificultades
financieras para atender sus obligaciones de pago en los t\u00e9rminos contractuales vigentes y, por dicho motivo, se
ha procedido a modificar o incluso formalizar una nueva operaci\u00f3n.
Estas operaciones se podr\u00e1n materializar a trav\u00e9s de:
\u25a0 La concesi\u00f3n de una nueva operaci\u00f3n (operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n) con la que se cancelan total o
parcialmente otras operaciones (operaciones refinanciadas) previamente concedidas por cualquier empresa
del Grupo al mismo titular u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico pasando a estar al corriente de pago los
riesgos previamente vencidos.
\u25a0 La modificaci\u00f3n de las condiciones contractuales de operaci\u00f3n existente (operaciones reestructuradas) de
forma que var\u00ede su cuadro de amortizaci\u00f3n minorando el importe de sus cuotas (carencias, aumento del plazo,
rebaja del tipo de inter\u00e9s, modificaci\u00f3n del cuadro de amortizaci\u00f3n, aplazamiento de todo o parte del capital al
vencimiento, etc.).
\u25a0 La activaci\u00f3n de cl\u00e1usulas contractuales pactadas en origen que dilaten el reembolso de la deuda.
\u25a0 La cancelaci\u00f3n parcial de la deuda sin que haya aporte de fondos del cliente a trav\u00e9s, principalmente, de la
condonaci\u00f3n de capital o intereses ordinarios del cr\u00e9dito otorgado al cliente.
Se entender\u00e1 que existe reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n en las siguientes circunstancias:
\u25a0 La operaci\u00f3n estaba clasificada como riesgo dudoso antes de la modificaci\u00f3n, o estuviese clasificada como
riesgo dudoso sin dicha modificaci\u00f3n.
\u25a0 La modificaci\u00f3n implique la baja parcial del balance de la deuda, por motivos tales como el registro de quitas o
de importes fallidos.
\u25a0 Simult\u00e1neamente a la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n adicional por la Entidad, o en un momento pr\u00f3ximo a tal
concesi\u00f3n, el titular haya realizado pagos de principal o de intereses de otra operaci\u00f3n con la Entidad
clasificada como riesgo dudoso, o que estar\u00eda clasificada como riesgo dudoso si no se concediera la
financiaci\u00f3n adicional.
\u25a0 La Entidad apruebe el uso de cl\u00e1usulas impl\u00edcitas de modificaci\u00f3n en relaci\u00f3n con operaciones clasificadas
como riesgo dudoso o que estar\u00edan clasificadas como tal si no se ejercieran esas cl\u00e1usulas.
La existencia de impagos previos es un indicio de dificultades financieras. Se presumir\u00e1, salvo prueba de lo
contrario, que existe una reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n cuando la modificaci\u00f3n de las condiciones
contractuales afecte a operaciones que han estado vencidas durante m\u00e1s de 30 d\u00edas al menos una vez en los tres
meses anteriores a su modificaci\u00f3n.
Se presumir\u00e1 tambi\u00e9n, salvo prueba en contrario, que existe una reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n en las
siguientes circunstancias cuando:
\u25a0 Simult\u00e1neamente a la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n adicional por la Entidad, o en un momento pr\u00f3ximo a tal
concesi\u00f3n, el titular haya realizado pagos de principal o de intereses de otra operaci\u00f3n con la Entidad que no
est\u00e9 clasificada como riesgo dudoso, cuyos pagos hayan estado vencidos, en su totalidad o en parte, durante
m\u00e1s de treinta d\u00edas al menos una vez en los tres meses anteriores a su refinanciaci\u00f3n.
\u25a0 La Entidad apruebe el uso de cl\u00e1usulas impl\u00edcitas de modificaci\u00f3n en relaci\u00f3n con operaciones que no est\u00e9n
clasificadas como riesgo dudoso que tengan importes a pagar vencidos durante treinta d\u00edas, o que llevar\u00edan
vencidos treinta d\u00edas si no se ejercieran esas cl\u00e1usulas.
No obstante, no es condici\u00f3n necesaria la existencia de impagos previos para que una operaci\u00f3n se considere de
refinanciaci\u00f3n o reestructurada.
La cancelaci\u00f3n de operaciones, modificaci\u00f3n de condiciones contractuales o activaci\u00f3n de cl\u00e1usulas que dilaten el
reembolso ante la imposibilidad de hacer frente a vencimientos futuros constituye tambi\u00e9n una refinanciaci\u00f3n/
reestructuraci\u00f3n.
El pilar b\u00e1sico de gesti\u00f3n, en el que se sustentan todas las acciones que desarrolla la Entidad, ser\u00e1 el an\u00e1lisis global
de las posiciones del deudor. Para ello se identificar\u00e1 la capacidad de pago de este y se estimar\u00e1 la mejor soluci\u00f3n
sobre la base de los resultados de las verificaciones efectuadas.
Cuando se observen cambios en la situaci\u00f3n econ\u00f3mica del cliente que puedan ser paliados mediante la
adecuaci\u00f3n de los flujos de pago de sus posiciones crediticias a su capacidad actual de pago, la soluci\u00f3n propuesta
ser\u00e1 la refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de la deuda.
Frente a las anteriores, las renovaciones y renegociaciones se conceden sin que el prestatario tenga, o se prevea
que pueda tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, se formalizan por motivos comerciales y no con el
fin de facilitar el pago en la concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n. Para que una operaci\u00f3n pueda considerarse como tal, los
titulares deben tener capacidad para obtener en el mercado y en la fecha, operaciones por un importe y con unas
condiciones financieras an\u00e1logas a las que le aplique la Entidad. Estas condiciones, a su vez, deben estar ajustadas
a las que se concedan en esa fecha a titulares con similar perfil de riesgo.
El detalle de las refinanciaciones por sectores econ\u00f3micos es el siguiente:
Refinanciaciones - 31-12-2024 *
(Millones de euros)
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro
por riesgo
de cr\u00e9dito
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda
Garant\u00eda
inmobiliaria
Otras
garant\u00edas
Administraciones P\u00fablicas
163
31
632
4
2
(3)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
46
21
19
80
80
(17)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
18.352
2.540
5.997
1.488
1.027
23
(1.204)
De las que: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
241
8
650
177
111
(69)
Resto de hogares
43.213
278
63.432
2.967
2.068
6
(1.088)
TOTAL
61.774
2.870
70.080
4.539
3.176
28
(2.312)
Del que: en stage 3
Administraciones P\u00fablicas
138
6
533
2
(3)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
37
20
17
80
80
(17)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
11.959
1.456
4.232
784
382
7
(1.153)
De las que: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
183
6
505
120
63
(62)
Resto de hogares
24.761
178
39.386
1.873
1.045
2
(1.032)
TOTAL STAGE 3
36.895
1.660
44.168
2.739
1.507
9
(2.205)
(*) No hay financiaci\u00f3n clasificada como \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb.
Refinanciaciones - 31-12-2023 *
(Millones de euros)
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro
por riesgo
de cr\u00e9dito
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda
Garant\u00eda
inmobiliaria
Otras
garant\u00edas
Administraciones P\u00fablicas
174
136
741
4
2
(3)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
49
21
21
85
82
(11)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
19.510
3.243
8.579
1.737
1.187
23
(1.304)
Resto de hogares
49.054
327
91.508
3.955
2.796
5
(1.233)
TOTAL
68.787
3.727
100.849
5.781
4.067
28
(2.551)
Del que: en stage 3
37.427
1.698
53.230
3.079
1.604
15
(2.338)
(*) No hay financiaci\u00f3n clasificada como \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb.
Refinanciaciones - 31-12-2022 *
(Millones de euros)
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro
por riesgo
de cr\u00e9dito
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda
Garant\u00eda
inmobiliaria
Otras
garant\u00edas
Administraciones P\u00fablicas
155
142
783
18
16
(2)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
44
38
28
90
89
(12)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
25.913
4.029
10.669
2.196
1.530
26
(1.392)
Resto de hogares
56.432
363
101.391
3.971
2.962
7
(1.160)
TOTAL
82.544
4.573
112.871
6.275
4.597
33
(2.566)
Del que: en Stage 3
41.422
1.758
69.667
3.651
2.346
16
(2.240)
(*) No hay financiaci\u00f3n clasificada como \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb.
Ciclo del riesgo de cr\u00e9dito vinculado a la actividad de seguros
Los principios de gesti\u00f3n de los instrumentos afectos al negocio asegurador se amparan en la Pol\u00edtica de gesti\u00f3n
del riesgo de inversi\u00f3n. \u00c9sta establece que los principios que orientar\u00e1n la toma de decisiones velar\u00e1n por operar
con pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n de inversiones prudentes y el establecimiento de l\u00edmites cuantitativos sobre activos y
exposiciones, con el fin de que los activos gestionados se comporten de forma equilibrada y estable a largo plazo,
incluso bajo condiciones adversas de mercado.
En relaci\u00f3n con el riesgo de cr\u00e9dito asociado a los instrumentos financieros, se definen escalas de rating, se
establecen unos niveles m\u00ednimos de calidad crediticia y de diversificaci\u00f3n, persigui\u00e9ndose la alta diversificaci\u00f3n en
sectores y emisores, con l\u00edmites m\u00e1ximos de riesgo por emisor. Adicionalmente, se toma en consideraci\u00f3n los
criterios de inversi\u00f3n socialmente responsable en la gesti\u00f3n de inversiones.
Con car\u00e1cter general se mantiene la tesorer\u00eda y activos l\u00edquidos equivalentes en entidades financieras de elevado
nivel crediticio. Para los saldos que se mantienen a cobrar de los tomadores de seguro, no existe una
concentraci\u00f3n significativa del riesgo de cr\u00e9dito con terceros.
La gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito viene determinada por el cumplimiento interno de actuaci\u00f3n aprobado por el
Consejo de Administraci\u00f3n de VidaCaixa. En este contexto, se establece un universo de valores consistente con las
directrices corporativas establecidas en el Grupo CaixaBank, ajustado a la estructura y enfoque de la gesti\u00f3n de
inversiones del negocio asegurador en relaci\u00f3n con la naturaleza de la inversi\u00f3n a largo plazo y a la criticidad de la
liquidez.
Riesgo de concentraci\u00f3n
En el Cat\u00e1logo Corporativo de riesgos, el riesgo de concentraci\u00f3n queda englobado dentro del riesgo de cr\u00e9dito,
por ser la principal fuente de riesgo, si bien abarca todo tipo de activos, tal y como recomiendan los supervisores
sectoriales.
El Grupo ha desarrollado pol\u00edticas en las que se establecen las directrices relativas al riesgo de concentraci\u00f3n y
marcos que desarrollan las metodolog\u00edas de c\u00e1lculo que establecen l\u00edmites espec\u00edficos dentro de la gesti\u00f3n.
Adicionalmente, se han desarrollado mecanismos para identificar de forma sistem\u00e1tica la exposici\u00f3n agregada y,
all\u00ed donde se ha estimado necesario, tambi\u00e9n se han definido l\u00edmites a la exposici\u00f3n relativa, dentro del RAF.
Concentraci\u00f3n en clientes o \u201cgrandes riesgos\u201d
El Grupo CaixaBank monitoriza el cumplimiento de los l\u00edmites regulatorios (25 % sobre Tier 1 capital) y los umbrales
internos definidos en el RAF. A cierre del ejercicio no existe incumplimiento en los umbrales definidos.
El Grupo declina, adem\u00e1s, l\u00edmites internos m\u00e1s exigentes que los regulatorios y del RAF, nombre a nombre, para
los clientes corporativos en funci\u00f3n de su calidad crediticia, entre otros drivers.
Concentraci\u00f3n en pa\u00edses
El Grupo dispone de un modelo interno para la asignaci\u00f3n de l\u00edmites a las exposiciones con residentes en los
distintos pa\u00edses. Dicho modelo interno tiene en cuenta adem\u00e1s de la solvencia del propio grupo, la calidad
crediticia y las relaciones econ\u00f3micas con los distintos pa\u00edses. Una metodolog\u00eda similar se utiliza para asignar
l\u00edmites a las exposiciones con las administraciones centrales, auton\u00f3micas y locales.
Concentraci\u00f3n por \u00e1rea geogr\u00e1fica y por tipo de contraparte
Asimismo, el Grupo CaixaBank hace un seguimiento de las exposiciones, segregadas por \u00e1rea geogr\u00e1fica, tipo de
emisor/contrapartida y producto, clasificadas en pr\u00e9stamos y anticipos, valores representativos de deuda,
instrumentos de patrimonio, derivados y garant\u00edas concedidas.
A continuaci\u00f3n, se informa de la segmentaci\u00f3n de las exposiciones financieras por \u00e1rea geogr\u00e1fica y tipo de
contraparte:
Concentraci\u00f3n por \u00e1rea geogr\u00e1fica y tipo de contraparte
(Millones de euros)
Total
Espa\u00f1a
Portugal
Resto de la
Uni\u00f3n
Europea
Am\u00e9rica
Resto del
Mundo
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
77.360
47.724
3.911
11.953
4.670
9.102
Administraciones p\u00fablicas
146.361
112.030
4.113
24.898
3.458
1.862
Administraci\u00f3n central
127.493
96.676
964
24.533
3.458
1.862
Otras Administraciones P\u00fablicas
18.868
15.354
3.149
365
Sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
35.162
9.002
1.070
19.748
2.357
2.985
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
197.430
128.978
15.001
29.722
12.381
11.348
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
4.298
3.925
98
1
266
8
Construcci\u00f3n de obra civil
8.004
5.704
1.020
131
1.095
54
Resto de finalidades
185.128
119.349
13.883
29.590
11.020
11.286
Grandes empresas
131.144
75.408
6.939
28.187
10.437
10.173
Pymes y empresarios individuales
53.984
43.941
6.944
1.403
583
1.113
Resto de hogares
169.980
151.169
16.529
894
308
1.080
Viviendas
138.056
120.777
15.146
825
294
1.014
Consumo
21.820
20.374
1.370
34
9
33
Otros fines
10.104
10.018
13
35
5
33
TOTAL 31-12-2024
626.293
448.903
40.624
87.215
23.174
26.377
TOTAL 31-12-2023
599.852
443.237
37.932
77.045
18.193
23.445
TOTAL 31-12-2022
588.761
447.782
37.655
64.902
16.482
21.940
El detalle de la segmentaci\u00f3n de las exposiciones financieras de Espa\u00f1a por Comunidades Aut\u00f3nomas es el siguiente:
Concentraci\u00f3n por CCAA
(Millones de euros)
Total
Andaluc\u00eda
Baleares
Canarias
Castilla y
Le\u00f3n
Catalu\u00f1a
Galicia
Madrid
Murcia
Comunidad
Valenciana
Pa\u00eds Vasco
Resto *
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
47.724
135
281
52
46.175
367
446
268
Administraciones p\u00fablicas
112.030
1.403
359
782
1.552
1.860
628
4.838
322
2.042
516
1.052
Administraci\u00f3n central
96.676
Otras Administraciones P\u00fablicas
15.354
1.403
359
782
1.552
1.860
628
4.838
322
2.042
516
1.052
Sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial
financiera)
9.002
81
18
16
7
2.220
9
5.591
17
61
802
180
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no
financiera)
128.978
9.748
4.641
3.981
2.671
19.273
3.021
59.955
2.603
10.033
3.818
9.234
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
3.925
383
258
163
127
954
10
1.245
64
225
275
221
Construcci\u00f3n de obra civil
5.704
445
164
99
116
628
167
3.158
100
303
153
371
Resto de finalidades
119.349
8.920
4.219
3.719
2.428
17.691
2.844
55.552
2.439
9.505
3.390
8.642
Grandes empresas
75.408
2.755
2.282
1.852
738
7.460
1.551
47.952
860
4.696
1.829
3.433
Pymes y empresarios individuales
43.941
6.165
1.937
1.867
1.690
10.231
1.293
7.600
1.579
4.809
1.561
5.209
Resto de hogares
151.169
22.703
6.888
7.439
4.564
36.839
3.154
30.453
5.354
16.036
4.154
13.585
Viviendas
120.777
17.652
5.704
5.724
3.678
28.645
2.433
25.355
4.398
12.803
3.485
10.900
Consumo
20.374
3.303
832
1.323
585
5.376
532
3.215
665
2.226
458
1.859
Otros fines
10.018
1.748
352
392
301
2.818
189
1.883
291
1.007
211
826
TOTAL 31-12-2024
448.903
34.070
11.906
12.218
8.794
60.473
6.864
147.012
8.296
28.539
9.736
24.319
TOTAL 31-12-2023
443.237
33.348
12.495
12.028
8.489
57.985
6.629
141.096
8.430
28.963
9.746
24.525
TOTAL 31-12-2022
447.782
35.424
13.442
12.927
8.906
60.222
6.703
129.777
9.448
31.109
10.240
26.816
(*) Incluye aquellas comunidades que en conjunto no representan m\u00e1s del 10 % del total
Concentraci\u00f3n en sectores econ\u00f3micos
La concentraci\u00f3n en sectores econ\u00f3micos est\u00e1 sujeta a los l\u00edmites del RAF, diferenciando la posici\u00f3n con las
distintas actividades econ\u00f3micas del sector privado empresarial y la financiaci\u00f3n al sector p\u00fablico, as\u00ed como a los
cauces de reporte interno. Particularmente, para el sector privado empresarial, se ha establecido un l\u00edmite m\u00e1ximo
de concentraci\u00f3n en cualquier sector econ\u00f3mico, agregando las posiciones contables registradas, excluida la
operativa de tesorer\u00eda de repo/depo y cartera mantenida para negociar.
El Grupo cuenta adicionalmente con un modelo que asigna exposiciones m\u00e1ximas a los distintos sectores en
funci\u00f3n de las perspectivas econ\u00f3micas de cada uno y de su contribuci\u00f3n a los objetivos de rentabilidad y calidad
crediticia de la cartera.
A continuaci\u00f3n, se informa de la distribuci\u00f3n del cr\u00e9dito a la clientela por actividad (excluyendo los anticipos):
Concentraci\u00f3n por actividad de pr\u00e9stamos a la clientela - 31-12-2024
(Millones de euros)
Total
Del que
garant\u00eda
inmobiliaria
Del que
resto de
garant\u00edas
reales
Pr\u00e9stamos con garant\u00eda real. Importe en libros
sobre importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible
(Loan to value)
\u2264 40%
> 40%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 60%
> 60%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 80%
> 80%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264100%
>100%
Administraciones P\u00fablicas
16.216
314
227
162
211
49
85
34
Sociedades financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial financiera)
13.457
880
24
162
479
180
30
53
Sociedades no financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
150.447
24.848
3.010
10.332
8.322
4.850
1.322
3.032
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria
4.114
3.363
31
1.128
1.129
626
210
301
Construcci\u00f3n de obra civil
6.753
863
128
448
234
99
61
149
Resto de finalidades
139.580
20.622
2.851
8.756
6.959
4.125
1.051
2.582
Grandes empresas
90.840
7.816
1.876
2.997
2.639
2.147
432
1.477
Pymes y empresarios
individuales
48.740
12.806
975
5.759
4.320
1.978
619
1.105
Resto de hogares
169.481
140.719
771
45.483
42.974
37.854
10.375
4.804
Viviendas
138.055
135.322
253
42.376
41.406
37.197
10.077
4.519
Consumo
21.813
1.760
330
1.180
505
225
107
73
Otros fines
9.613
3.637
188
1.927
1.063
432
191
212
TOTAL
349.601
166.761
4.032
56.139
51.986
42.933
11.812
7.923
Pro-memoria: Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
reestructuradas
5.097
3.257
31
1.038
1.171
601
249
229
Concentraci\u00f3n por actividad de pr\u00e9stamos a la clientela - 31-12-2023
(Millones de euros)
Total
Del que
garant\u00eda
inmobiliaria
Del que
resto de
garant\u00edas
reales
Pr\u00e9stamos con garant\u00eda real importe en libros
sobre importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible
(Loan to value)
\u2264 40%
> 40%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 60%
> 60%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 80%
> 80%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264100%
>100%
Administraciones P\u00fablicas
17.536
353
223
157
267
58
49
45
Sociedades financieras
11.527
788
428
192
280
495
91
158
Sociedades no financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
145.252
23.749
2.731
9.834
8.218
3.808
1.341
3.279
Resto de hogares
168.225
141.024
799
47.503
44.266
35.524
8.827
5.703
TOTAL
342.540
165.914
4.181
57.686
53.031
39.885
10.308
9.185
Pro-memoria: Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
reestructuradas
6.957
4.201
41
1.200
1.275
805
515
447
Concentraci\u00f3n por actividad de pr\u00e9stamos a la clientela - 31-12-2022
(Millones de euros)
Total
Del que
garant\u00eda
inmobiliaria
Del que
resto de
garant\u00edas
reales
Pr\u00e9stamos con garant\u00eda real importe en libros
sobre importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible
(Loan to value )
\u2264 40%
> 40%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 60%
> 60%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 80%
> 80%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264100%
>100%
Administraciones P\u00fablicas
20.212
411
210
147
265
84
64
61
Sociedades financieras
7.759
643
594
295
210
168
497
67
Sociedades no financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
147.035
24.385
3.031
10.724
8.291
4.010
1.620
2.771
Resto de hogares
175.621
149.196
907
48.710
48.202
37.016
9.712
6.463
TOTAL
350.627
174.635
4.742
59.876
56.968
41.278
11.893
9.362
Pro-memoria: Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
reestructuradas
8.282
4.749
89
1.314
1.362
959
579
624
A continuaci\u00f3n, se informa de la distribuci\u00f3n del cr\u00e9dito a la clientela por naturaleza (excluyendo los anticipos):
Detalle de cr\u00e9dito a la clientela por naturaleza
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Administraciones P\u00fablicas
16.074
128
20
17.034
497
12
19.871
318
29
Sociedades financieras
13.163
215
106
11.212
242
106
7.593
172
24
Sociedades no financieras
y empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
138.608
10.586
4.570
130.813
13.281
4.675
131.810
14.098
4.821
Construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n inmobiliaria
9.641
949
721
9.116
1.317
722
9.502
1.613
656
Resto de finalidades
128.967
9.637
3.849
121.697
11.964
3.953
122.308
12.485
4.165
Resto de hogares
155.390
12.417
4.997
151.957
14.784
5.242
160.093
13.977
5.212
Viviendas
126.952
9.429
3.736
124.813
11.330
3.780
133.027
10.647
3.634
Resto de finalidades
28.438
2.988
1.261
27.144
3.454
1.462
27.066
3.330
1.578
TOTAL
323.235
23.346
9.693
311.016
28.804
10.035
319.367
28.565
10.086
Detalle de coberturas de cr\u00e9dito a la clientela por naturaleza
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Administraciones P\u00fablicas
(1)
(5)
(2)
(5)
(1)
(5)
Sociedades Financieras
(7)
(1)
(19)
(15)
(6)
(12)
(7)
(3)
(20)
Sociedades no financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
(404)
(346)
(2.567)
(339)
(479)
(2.699)
(666)
(586)
(2.442)
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria
(29)
(42)
(373)
(42)
(59)
(395)
(61)
(114)
(345)
Resto de finalidades
(375)
(304)
(2.194)
(297)
(420)
(2.304)
(605)
(472)
(2.097)
Resto de hogares
(276)
(591)
(2.456)
(304)
(680)
(2.774)
(668)
(779)
(2.214)
Viviendas
(95)
(335)
(1.632)
(93)
(378)
(1.796)
(342)
(433)
(1.369)
Resto de finalidades
(181)
(256)
(824)
(211)
(302)
(978)
(326)
(346)
(845)
TOTAL
(688)
(938)
(5.047)
(660)
(1.165)
(5.490)
(1.342)
(1.368)
(4.681)
Determinada individualmente
(91)
(1.286)
(209)
(1.204)
(210)
(1.214)
Determinada colectivamente
(688)
(847)
(3.761)
(660)
(956)
(4.286)
(1.342)
(1.158)
(3.467)
Detalle de cr\u00e9dito a la clientela por situaci\u00f3n de impago y tipos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Por situaci\u00f3n de impago
De los que: con impago inferior a 30 d\u00edas o al corriente de pago
349.278
342.270
350.837
De los que: con impago de 30 a 60 d\u00edas
1.011
1.235
1.034
De los que: con impago de 60 a 90 d\u00edas
594
725
781
De los que: con impago de 90 d\u00edas a 6 meses
999
1.250
869
De los que: con impago de 6 meses a 1 a\u00f1o
1.363
1.480
1.311
De los que: con impago durante m\u00e1s de 1 a\u00f1o
3.029
2.895
3.186
Por modalidad de tipos de inter\u00e9s
A tipo de inter\u00e9s fijo
142.198
130.873
126.720
A tipo de inter\u00e9s variable
214.076
218.982
231.298
Concentraci\u00f3n por actividad econ\u00f3mica
A continuaci\u00f3n, se informa del detalle de pr\u00e9stamos y anticipos por actividad econ\u00f3mica vinculado, principalmente,
a la actividad bancaria y resto:
Concentraci\u00f3n por actividad econ\u00f3mica de empresas no financieras (CNAE anal\u00edtico)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
Del que:
Stage 3
Cober-
tura
Importe
bruto
Del que:
Stage 3
Cober-
tura
Importe
bruto
Del que:
Stage 3
Cober-
tura
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura
y pesca
2.945
165
(105)
2.962
170
(130)
2.892
168
(128)
Industrias extractivas
592
11
(9)
544
14
(11)
553
16
(10)
Industria manufacturera
29.886
839
(567)
28.616
737
(533)
29.329
656
(550)
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica,
gas, vapor y aire acondicionado
17.129
262
(185)
17.499
180
(116)
18.520
155
(125)
Suministro de agua
2.014
15
(19)
2.015
8
(13)
1.977
6
(15)
Construcci\u00f3n
10.355
593
(400)
9.936
595
(444)
10.556
524
(458)
Comercio al por mayor y al por
menor
21.182
803
(642)
20.735
766
(604)
21.467
728
(562)
Transporte y almacenamiento
16.132
344
(256)
14.781
335
(351)
14.552
291
(393)
Hosteler\u00eda
9.532
333
(200)
9.749
377
(222)
9.942
533
(256)
Informaci\u00f3n y comunicaciones
6.230
100
(91)
5.035
96
(72)
4.831
102
(85)
Actividades financieras y de
seguros
2.467
(23)
1.969
22
(34)
1.060
7
(45)
Actividades inmobiliarias
15.031
251
(175)
13.578
293
(210)
14.223
286
(267)
Actividades profesionales,
cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.650
222
(140)
3.503
348
(195)
3.841
310
(201)
Actividades administrativas y
servicios auxiliares
5.774
87
(75)
4.883
102
(69)
3.537
110
(83)
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa;
seguridad social obligatoria
155
(4)
1.679
(5)
1.594
(13)
Educaci\u00f3n
665
70
(47)
624
43
(42)
662
31
(26)
Actividades sanitarias y de
servicios sociales
2.039
28
(32)
1.870
27
(35)
1.959
28
(36)
Actividades art\u00edsticas, recreativas y
de entretenimiento
1.081
43
(38)
1.149
154
(67)
1.218
207
(92)
Otros servicios
1.837
73
(144)
2.774
35
(199)
2.993
157
(170)
TOTAL
148.697
4.251
(3.149)
143.899
4.300
(3.352)
145.706
4.315
(3.515)
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia
A continuaci\u00f3n, se informa de la concentraci\u00f3n del riesgo por calidad crediticia de las exposiciones de riesgo de
cr\u00e9dito asociadas a instrumentos de deuda para el Grupo:
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia - 31-12-2024
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste amortizado
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n * -
VRD
AF a VR con
cambios en otro
resultado global
Garant\u00edas financieras,
compromisos de pr\u00e9stamo y
otros compromisos
AF manteni-
dos para
negociar - VRD
AF a VR con
cambios en
OCI
AF a coste
amortizado
- VRD
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
VRD
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Stage 1
Stage 2
Stage 3
AAA/AA+/AA/AA-
238
13.036
3.988
2.179
4.619
491
A+/A/A-
61.935
32
1
52.883
270
3.111
34.568
28
1
46.551
3.141
BBB+/BBB/BBB-
52.744
239
1
6.006
97
1.206
18.142
98
1
7.966
752
\u201cINVESTMENT GRADE\u201d
114.917
271
2
71.925
367
8.305
54.889
126
2
59.136
4.384
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(140)
(3)
(3)
(14)
BB+/BB/BB-
94.371
6.335
3
13
2
49.578
2.483
4
B+/B/B-
18.484
7.833
45
102
7.923
1.811
8
CCC+/CCC/CCC-
947
4.108
127
128
231
395
11
Sin calificaci\u00f3n
96.719
4.793
9.323
199
3.504
39
745
48.781
156
872
3
\u201cNON-INVESTMENT GRADE\u201d
210.521
23.069
9.498
199
3.747
39
747
106.513
4.845
895
3
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(553)
(935)
(4.869)
(178)
(15)
(74)
(55)
(279)
TOTAL
324.745
22.402
4.631
21
75.654
406
9.052
161.402
4.971
897
59.136
4.387
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia - 31-12-2023
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste amortizado
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n * -
VRD
AF a VR con
cambios en otro
resultado global
Garant\u00edas financieras,
compromisos de pr\u00e9stamo y
otros compromisos
AF manteni-
dos para
negociar - VRD
AF a VR con
cambios en
OCI
AF a coste
amortizado
- VRD
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
VRD
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Stage 1
Stage 2
Stage 3
AAA/AA+/AA/AA-
17.897
3
13.266
2.799
13.593
3
2.445
A+/A/A-
45.372
92
54.922
142
3.357
14.475
17
46.641
BBB+/BBB/BBB-
62.488
556
5.859
181
1.863
24.959
255
8.065
765
\u201cINVESTMENT GRADE\u201d
125.757
651
15
74.047
326
8.019
53.027
275
57.151
3.564
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(194)
(7)
(5)
(1)
(16)
BB+/BB/BB-
77.581
7.461
2
559
19
47.235
3.601
46
B+/B/B-
14.307
9.812
29
7.811
1.994
2
CCC+/CCC/CCC-
965
4.694
181
5
246
452
13
Sin calificaci\u00f3n
94.253
6.179
9.550
265
2.749
18
1
43.945
122
834
15
16
\u201cNON-INVESTMENT GRADE\u201d
187.106
28.146
9.762
265
3.313
20
20
99.237
6.169
877
61
16
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(470)
(1.158)
(5.256)
(234)
(19)
(86)
(79)
(265)
TOTAL
312.199
27.632
4.506
46
77.336
346
8.038
152.264
6.444
877
57.212
3.580
VRD: Valores representativos de deuda; AF: Activos Financieros
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de
inversi\u00f3n es asumido por el tomador (Unit-linked).
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia - 31-12-2022
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste amortizado
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n * -
VRD
AF a VR con
cambios en otro
resultado global
Garant\u00edas financieras,
compromisos de pr\u00e9stamo y
otros compromisos
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF a VR con
cambios en
OCI
AF a coste
amortizado
- VRD
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
VRD
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Stage 1
Stage 2
Stage 3
AAA/AA+/AA/AA-
17.060
9
9.575
2.689
13.297
9
1.597
192
A+/A/A-
43.744
96
55.648
24
6.656
11.899
19
39.537
2.108
BBB+/BBB/BBB-
79.277
747
6.827
43
2.162
41.934
218
1
10.288
901
\u201cINVESTMENT GRADE\u201d
140.081
852
72.050
67
11.507
67.130
246
1
51.422
3.201
Correcci\u00f3n de valor por
deterioro
(545)
(13)
(12)
BB+/BB/BB-
68.996
6.692
1
488
74
33.018
2.627
16
142
B+/B/B-
17.700
10.980
28
6.497
2.091
4
CCC+/CCC/CCC-
842
4.319
106
18
1
309
474
4
Sin calificaci\u00f3n
93.957
5.719
9.486
468
5.192
119
6
9
48.345
483
920
26
3
\u201cNON-INVESTMENT GRADE\u201d
181.495
27.710
9.621
468
5.698
119
6
84
88.169
5.675
944
168
3
Correcci\u00f3n de valor por
deterioro
(799)
(1.355)
(4.459)
(222)
(15)
(83)
(70)
(382)
TOTAL
320.232
27.194
5.162
246
77.733
186
6
11.591
155.299
5.921
945
51.590
3.204
VRD: Valores representativos de deuda; AF: Activos Financieros
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de
inversi\u00f3n es asumido por el tomador (Unit-linked).
La metodolog\u00eda aplicada para la asignaci\u00f3n de calidad crediticia se basa en:
\u25a0 Instrumentos de renta fija: en funci\u00f3n del criterio regulatorio bancario derivado de la regulaci\u00f3n CRD IV y CRR
de requerimientos de capital, por el cual, si se dispone de m\u00e1s de dos evaluaciones crediticias, se escoge el
segundo mejor rating de entre las evaluaciones disponibles. En este contexto, por ejemplo, a 31 de diciembre
de 2024, 2023 y 2022 el rating de la deuda soberana espa\u00f1ola se sit\u00faa en A-.
\u25a0 Cartera de cr\u00e9dito: homologaci\u00f3n de las clasificaciones internas a la metodolog\u00eda Standard & Poor\u2019s.
Concentraci\u00f3n en riesgo soberano
La posici\u00f3n en deuda soberana del Grupo est\u00e1 sujeta a la pol\u00edtica general de asunci\u00f3n de riesgos que asegura que
la totalidad de las posiciones tomadas est\u00e9n alineadas con el perfil de riesgo objetivo, y se monitoriza y controla a
trav\u00e9s del RAF:
\u25a0 La posici\u00f3n en deuda p\u00fablica, auton\u00f3mica y local queda adscrita a los l\u00edmites generales establecidos sobre el
riesgo de concentraci\u00f3n soberano y de pa\u00eds. En concreto, se establecen procedimientos de control peri\u00f3dicos
que impiden asumir nuevas posiciones en pa\u00edses en los que se mantiene una alta concentraci\u00f3n de riesgo,
salvo expresa aprobaci\u00f3n del nivel de autorizaci\u00f3n competente.
\u25a0 Para la renta fija, se ha establecido un marco que regula las caracter\u00edsticas en t\u00e9rminos de solvencia, liquidez y
ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de todas las emisiones de renta fija y cualquier otra operaci\u00f3n de an\u00e1loga naturaleza que
implique para su comprador desembolso de efectivo y asunci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito propio de su emisor o
del colateral asociado. Este control se efect\u00faa en la fase de admisi\u00f3n del riesgo y durante toda la vida de la
posici\u00f3n en cartera.
\u25a0 Las posiciones en deuda p\u00fablica de la sala de tesorer\u00eda quedan adscritas al marco de control y l\u00edmites del
\u00e1mbito de riesgo de mercado.
El riesgo de las exposiciones, directas o avaladas, de riesgo soberano se monitoriza de forma continua en atenci\u00f3n
a la informaci\u00f3n p\u00fablica disponible, entre la cual se encuentra el rating de agencias p\u00fablicas.
Por otro lado, tal y como se detalla en el cuadro \u201cExposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito\u201d de la Nota 3.4.1, no
existen correcciones de valor significativas de valores representativos de deuda.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor en libros de la informaci\u00f3n relevante en relaci\u00f3n con la exposici\u00f3n al riesgo
soberano para el Grupo:
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2024
(Millones de euros)
Pa\u00eds /
Organismo\u00a0
supranacio
nal
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
Vencimiento
residual ***
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para
negociar
AF a VR
con
cambios
en otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n
*
PF
mantenidos
para
negociar -
Posiciones
cortas
AF mante-
nidos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortiza-
do
Espa\u00f1a
< 3 meses
9.478
8
193
364
16
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
5.441
43
1.204
(13)
1.760
192
Entre 1 y 2 a\u00f1os
13.271
423
2.681
231
Entre 2 y 3 a\u00f1os
10.167
997
2.806
181
Entre 3 y 5 a\u00f1os
12.567
7
70
5.162
483
Entre 5 y 10 a\u00f1os
13.072
138
19
(141)
6.616
270
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
1.912
22.204
827
TOTAL
65.908
196
2.906
(154)
41.593
2.200
Italia
< 3 meses
46
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
408
10
Entre 1 y 2 a\u00f1os
246
367
8
Entre 2 y 3 a\u00f1os
6
142
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.137
23
154
1.081
8
Entre 5 y 10 a\u00f1os
2.388
2
434
906
12
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
3.107
150
TOTAL
4.179
31
588
5.659
178
Portugal
< 3 meses
81
17
5
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
341
15
223
36
3
Entre 1 y 2 a\u00f1os
272
15
7
Entre 2 y 3 a\u00f1os
95
44
Entre 3 y 5 a\u00f1os
838
46
6
Entre 5 y 10 a\u00f1os
463
105
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
809
TOTAL
2.899
32
223
251
16
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2024
(Millones de euros)
Pa\u00eds /
Organismo\u00a0
supranacio
nal
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
Vencimiento
residual ***
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para
negociar
AF a VR
con
cambios
en otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n
*
PF
mantenidos
para
negociar -
Posiciones
cortas
AF mante-
nidos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortiza-
do
EEUU
< 3 meses
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
144
Entre 1 y 2 a\u00f1os
192
Entre 2 y 3 a\u00f1os
141
Entre 3 y 5 a\u00f1os
143
2.359
TOTAL
620
2.359
Francia
< 3 meses
4
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
51
343
1
Entre 1 y 2 a\u00f1os
1
7
Entre 2 y 3 a\u00f1os
30
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.586
8
Entre 5 y 10 a\u00f1os
1.185
3
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
9
TOTAL
2.852
343
26
7
Jap\u00f3n
< 3 meses
Entre 2 y 3 a\u00f1os
308
Entre 3 y 5 a\u00f1os
216
TOTAL
524
Uni\u00f3n
Europea
< 3 meses
26
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
397
26
Entre 1 y 2 a\u00f1os
715
10
Entre 2 y 3 a\u00f1os
1.473
274
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.352
10
Entre 5 y 10 a\u00f1os
218
413
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
760
TOTAL
3.758
1.844
52
20
Resto ****
< 3 meses
155
1
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
63
Entre 1 y 2 a\u00f1os
139
(6)
Entre 2 y 3 a\u00f1os
77
10
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.135
2
10
Entre 5 y 10 a\u00f1os
833
103
10
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
463
79
TOTAL
2.865
183
(6)
12
20
TOTAL
83.605
259
8.446
(160)
47.593
2.441
Del que: Valores representativos de
deuda
66.935
259
8.446
(160)
47.593
2.441
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros; VR: Valor razonable
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambio en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas
a la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador (Unit-linked).
(***) La segregaci\u00f3n por vencimiento de los t\u00edtulos de deuda soberana correspondientes a la actividad de seguros responde estrictamente al
vencimiento de los mencionados t\u00edtulos, sin considerar las permutas financieras (v\u00e9ase Nota 10) contratadas para alinear los flujos a la gesti\u00f3n de
las obligaciones con asegurados.
(****)\u00a0 Incluye posiciones en Austria, Alemania, Holanda y Luxemburgo.
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2023
(Millones\u00a0 de euros)
Pa\u00eds/Organismo
supranacional
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n *
PF
mantenidos
para negociar
- Posiciones
cortas
AF manteni-
dos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortizado
Espa\u00f1a
69.243
131
3.275
(22)
41.788
1.848
Italia
3.910
21
857
(16)
5.592
154
Portugal
2.904
76
268
25
EEUU
452
2.218
210
Francia
2.076
30
7
Jap\u00f3n
547
Uni\u00f3n Europea
5.373
412
159
20
Resto
2.349
157
(15)
22
19
TOTAL
86.854
152
6.995
(53)
48.069
2.073
Del que: Valores
representativos de
deuda
69.000
152
6.995
(53)
48.069
2.073
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros; VR: Valor razonable
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambio en resultados.
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a
la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador ( Unit-linked).
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2022
(Millones de euros)
Pa\u00eds /Organismo
Supranacional
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n *
PF
mantenidos
para negociar
- Posiciones
cortas
AF manteni-
dos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortizado
Espa\u00f1a
77.430
23
6.644
50
(28)
37.986
1.863
Italia
3.854
4
810
5.435
76
Portugal
3.361
276
305
14
EEUU
466
2.242
212
Francia
2.073
22
7
Jap\u00f3n
730
Uni\u00f3n Europea
2.900
391
2
20
Resto
403
2
(10)
16
19
TOTAL
91.217
27
10.365
50
(38)
43.978
1.999
Del que: valores
representativos de
deuda
70.922
27
10.365
50
(38)
43.978
1.999
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros; VR: Valor razonable
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambio en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a
la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador ( Unit-linked).
Riesgo de contrapartida generado por la operativa en derivados y de financiaci\u00f3n de
valores (security financing transactions)
Seguimiento y medici\u00f3n del riesgo de contrapartida
El riesgo de contrapartida es el riesgo de cr\u00e9dito generado por la operativa de derivados y de financiaci\u00f3n de
valores (security financing transactions). Cuantifica las p\u00e9rdidas derivadas del potencial incumplimiento de la
contraparte y antes de la liquidaci\u00f3n de los flujos de caja.
En el Grupo, la concesi\u00f3n de nuevas operaciones que comporten la asunci\u00f3n de riesgo de contrapartida cuenta
con un marco interno aprobado por el Comit\u00e9 Global del Riesgo, que permite la r\u00e1pida toma de decisiones tanto
para el entorno de contrapartidas financieras como para el resto.
En el caso de operaciones con entidades financieras, el Grupo dispone de un marco interno espec\u00edfico en el que se
recoge la metodolog\u00eda utilizada para la concesi\u00f3n de l\u00edneas. La exposici\u00f3n m\u00e1xima de riesgo de cr\u00e9dito autorizada
con una entidad se determina fundamentalmente, en funci\u00f3n de su rating externo y el an\u00e1lisis de sus estados
financieros. Este marco incluye tambi\u00e9n el modelo de determinaci\u00f3n de l\u00edmites y c\u00e1lculo de consumo de riesgo
para entidades de contrapartida central (ECC).
En la operativa con el resto de las contrapartidas, incluidos los clientes minoristas, la aprobaci\u00f3n de las
operaciones de derivados vinculadas a una solicitud de activo (cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s de
pr\u00e9stamos) se realiza junto a la aprobaci\u00f3n de la operaci\u00f3n de activo. El resto de las operaciones sujetas a riesgo
de contrapartida no necesitan aprobaci\u00f3n expl\u00edcita, siempre y cuando, el consumo no supere el l\u00edmite de riesgo
asignado a dicha contrapartida. En caso contrario, se solicita su estudio individual. La aprobaci\u00f3n de operaciones
corresponde a las \u00e1reas de riesgos encargadas del an\u00e1lisis y la admisi\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La definici\u00f3n de los l\u00edmites de riesgo de contrapartida se complementa con los l\u00edmites internos de concentraci\u00f3n,
principalmente riesgo pa\u00eds y grandes exposiciones.
En las operaciones de derivados, la exposici\u00f3n al riesgo de contrapartida se calcula en funci\u00f3n del valor de
mercado de las operaciones (p\u00e9rdida incurrida si la contrapartida incurre en impago en el momento actual) y de su
valor potencial futuro (posible p\u00e9rdida en una situaci\u00f3n extrema de precios de mercado, de acuerdo con la serie
hist\u00f3rica). La exposici\u00f3n crediticia equivalente por derivados se entiende como la m\u00e1xima p\u00e9rdida potencial a lo
largo de la vida de las operaciones en la que el banco podr\u00eda incurrir si la contrapartida hiciera default en cualquier
momento futuro. Para su c\u00e1lculo, el Grupo aplica la simulaci\u00f3n de Montecarlo, con efecto cartera y compensaci\u00f3n
de posiciones (si corresponde) con un intervalo de confianza del 95 %, a partir de modelos estoc\u00e1sticos que tienen
en cuenta la volatilidad del subyacente y todas las caracter\u00edsticas de las operaciones.
En operaciones de financiaci\u00f3n de valores, la exposici\u00f3n por riesgo de contrapartida en el Grupo se calcula
como la diferencia entre el valor de mercado de los t\u00edtulos/efectivo cedidos a la contrapartida y el valor de
mercado de los t\u00edtulos/efectivo recibidos como colateral, teniendo en cuenta ajustes de volatilidad en cada caso.
En el c\u00e1lculo de la exposici\u00f3n de derivados y operaciones de financiaci\u00f3n de valores se tiene en cuenta el efecto
mitigante de las garant\u00edas reales recibidas bajo los Contratos Marco de Colateral.
En general, la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo de la exposici\u00f3n por riesgo de contrapartida descrita anteriormente se aplica
en el momento de la admisi\u00f3n de nuevas operaciones as\u00ed como en los c\u00e1lculos recurrentes de los d\u00edas posteriores.
En el entorno de contrapartidas financieras, el seguimiento del riesgo de contrapartida del Grupo se realiza
mediante un sistema integrado que permite conocer, en tiempo real, el l\u00edmite de exposici\u00f3n disponible con
cualquier contrapartida, producto y plazo. Para el resto de las contrapartidas, el seguimiento del riesgo de
contrapartida se realiza en aplicaciones de \u00e1mbito corporativo, en las que residen tanto los l\u00edmites de las l\u00edneas de
riesgo de derivados (en caso de existir) como la exposici\u00f3n crediticia de las operaciones.
Medidas de mitigaci\u00f3n del riesgo de contrapartida
Las principales medidas de mitigaci\u00f3n del riesgo de contrapartida empleadas como parte de la gesti\u00f3n diaria de las
exposiciones a entidades financieras suponen la utilizaci\u00f3n de:
\u25a0 Contratos ISDA / CMOF: contratos marco estandarizados para el amparo de la operativa global de derivados
con una contraparte, que permiten la posibilidad de compensar los flujos de cobro y pago pendientes entre las
partes para toda la operativa de derivados cubierta por estos. Por lo tanto, ante impago de la contrapartida, se
establece una \u00fanica obligaci\u00f3n de pago o cobro en relaci\u00f3n con todos los derivados cerrados con esta.
\u25a0 Anexo CSA (ISDA) / Anexo III (CMOF): acuerdos por los cuales las partes se comprometen a entregar un
colateral (habitualmente un dep\u00f3sito de efectivo) como garant\u00eda para cubrir el valor actual de los derivados
contratados entre ellas. En el c\u00e1lculo de la garant\u00eda a intercambiar, se tienen en cuenta las cl\u00e1usulas de
compensaci\u00f3n incluidas en los contratos ISDA o CMOF.
\u25a0 Contratos GMRA / CME / GMSLA: acuerdos por los cuales las partes se comprometen a entregar un colateral
como garant\u00eda para cubrir la posici\u00f3n neta de riesgo de contrapartida originada por las operaciones con
compromiso de recompra o pr\u00e9stamo de valores, calculada como la desviaci\u00f3n que pueda producirse entre el
valor del importe devengado por la compraventa simult\u00e1nea de t\u00edtulos y el valor de mercado actual de estos.
\u25a0 Contratos CTA: acuerdos por los cuales las partes se comprometen a entregar un colateral para mitigar la
exposici\u00f3n potencial futura (initial margin) de los derivados contratados a partir de la entrada en vigor de la
obligaci\u00f3n de intercambio de initial margin.
\u25a0 Cl\u00e1usulas break-up: disposiciones en los contratos de derivados que permiten, a partir de un determinado
plazo de la vida de la operaci\u00f3n, su resoluci\u00f3n anticipada por decisi\u00f3n libre de una de las partes. Permiten
mitigar el riesgo de contrapartida al reducir la duraci\u00f3n efectiva de las operaciones sujetas a dicha cl\u00e1usula.
\u25a0 Sistemas de liquidaci\u00f3n entrega contra pago: permite eliminar el riesgo de liquidaci\u00f3n con una contraparte
ya que la compensaci\u00f3n y la liquidaci\u00f3n de la operaci\u00f3n se realizan simult\u00e1neamente y de forma inseparable.
En CaixaBank, siempre que es viable, se utiliza el sistema de liquidaci\u00f3n Continuous Linked Settlement (CLS, por
sus siglas en ingl\u00e9s) que permite asegurar la entrega contra pago cuando existen flujos simult\u00e1neos de cobro y
pago en diferentes divisas.
\u25a0 Entidades de contrapartida central (ECC): la utilizaci\u00f3n de ECC en la operativa de derivados y de financiaci\u00f3n
de valores permite mitigar el riesgo de contrapartida, ya que estas entidades realizan funciones de
interposici\u00f3n por cuenta propia entre las dos contrapartidas bilaterales que intervienen en la operaci\u00f3n,
asumiendo el papel de contraparte ante cada una de ellas, y en consecuencia, el correspondiente riesgo de
contrapartida.
El Reglamento EMIR y su modificaci\u00f3n EMIR-Refit, establecen una serie de obligaciones para todos aquellos
inversores que negocien contratos de derivados. Cabe destacar el uso obligatorio de una entidad de contrapartida
central autorizada cuando se negocien ciertos contratos de derivados o la notificaci\u00f3n a registros de operaciones
autorizados o reconocidos por ESMA de todos los contratos de derivados que se negocien.
Para contrapartidas no financieras, las t\u00e9cnicas de mitigaci\u00f3n de riesgo de contrapartida suponen la utilizaci\u00f3n de:
contratos ISDA/CMOF, CSA/Anexo III del CMOF y puntualmente cl\u00e1usulas break-up, as\u00ed como la pignoraci\u00f3n de
garant\u00edas financieras y el uso de avales emitidos por contrapartidas de mejor calidad crediticia que la contrapartida
original de la operaci\u00f3n.
El Grupo tiene firmados contratos de colateral principalmente con entidades financieras. Con frecuencia diaria, en
la mayor\u00eda de los casos, se realiza la cuantificaci\u00f3n del riesgo mediante la valoraci\u00f3n a precios de mercado de todas
las operaciones vivas sujetas al acuerdo marco de colateral, y la comparaci\u00f3n de este importe con la garant\u00eda
actual recibida / entregada. Esto implica la modificaci\u00f3n, si corresponde, del colateral a entregar por la parte
deudora. En el caso hipot\u00e9tico de una bajada de rating del Grupo, el impacto sobre las garant\u00edas reales no ser\u00eda
significativo porque la mayor\u00eda de los contratos de colaterales no contempla franquicias relacionadas con la
calificaci\u00f3n crediticia externa del Grupo.
Con car\u00e1cter particular, la gesti\u00f3n de los derivados financieros de la actividad de seguros contempla la utilizaci\u00f3n
de contrapartes que, desde el punto de vista de las filiales del negocio asegurador, son entidades financieras
sujetas a supervisi\u00f3n de la autoridad de control de los Estados miembros de la Uni\u00f3n Europea y presentan una
solvencia suficiente. Mayoritariamente, dichas filiales contratan los derivados con CaixaBank, por lo que el riesgo
de contrapartida de las filiales no es significativo. En cualquier caso, contractualmente existen garant\u00edas expl\u00edcitas
relativas a poder dejar sin efecto en cualquier momento la operaci\u00f3n ya sea a trav\u00e9s de su liquidaci\u00f3n o su cesi\u00f3n
a terceros. Dicha liquidaci\u00f3n viene garantizada por un compromiso por parte de CaixaBank (u otras contrapartes
minoritarias) de publicaci\u00f3n diaria de precios de ejecuci\u00f3n, as\u00ed como una clara especificaci\u00f3n del m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n utilizado.
Al tratarse estos derivados de posiciones intragrupo, estos son eliminados en los estados financieros consolidados.
La gesti\u00f3n global del riesgo asociado que el negocio transfiere a CaixaBank a trav\u00e9s de estos derivados, se integra
en la gesti\u00f3n global del riesgo de CaixaBank. De forma espec\u00edfica, las posiciones de riesgo aceptadas del negocio
asegurador quedan totalmente cerradas a mercado utilizando CaixaBank las contrapartes terceras fuera del Grupo
mencionadas en los p\u00e1rrafos anteriores, siendo id\u00e9ntica la gesti\u00f3n que se hace a la del resto de posiciones de
derivados.\u00a0
Riesgo asociado a la cartera de participadas
El riesgo asociado a las participaciones accionariales (o \u201cparticipadas\u201d) forma parte del riesgo de cr\u00e9dito para las
inversiones que no est\u00e1n clasificadas en la cartera mantenida para negociar. M\u00e1s concretamente, el Cat\u00e1logo
Corporativo de Riesgos lo contempla como una partida espec\u00edfica de riesgo de cr\u00e9dito que refleja la p\u00e9rdida
potencial, en un horizonte a medio y largo plazo, generada por los movimientos desfavorables de los precios de
mercado, o por el deterioro del valor de las posiciones que forman la cartera de las participaciones accionariales
de las sociedades del Grupo CaixaBank.
El tratamiento metodol\u00f3gico para el consumo de capital de cada participaci\u00f3n depender\u00e1 de: i) la clasificaci\u00f3n
contable de la participaci\u00f3n, para las participaciones clasificadas en la cartera a valor razonable con cambios en
otro resultado global, el c\u00e1lculo se realiza a priori mediante el modelo interno de VaR; y ii) la estrategia de
permanencia, para aquellas participaciones donde existe una estrategia de permanencia o vinculaci\u00f3n en su
gesti\u00f3n a largo plazo, el riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante, por lo que se aplica el enfoque PD/LGD cuando sea
posible.
En el caso que no se cumplan los requisitos para la utilizaci\u00f3n de los m\u00e9todos anteriores o no se disponga de
informaci\u00f3n suficiente, se aplica el m\u00e9todo simple de ponderaci\u00f3n de riesgo, de acuerdo con la regulaci\u00f3n actual.
Sin perjuicio de lo anterior, para determinados casos fijados en la regulaci\u00f3n, correspondientes a participaciones
financieras significativas, el consumo de capital estar\u00e1 sometido a deducciones de recursos propios o una
ponderaci\u00f3n fija del 250 %.
En t\u00e9rminos de gesti\u00f3n, se lleva a cabo un control y an\u00e1lisis financiero de las principales participadas mediante
especialistas dedicados en exclusiva a monitorizar la evoluci\u00f3n de los datos econ\u00f3micos y financieros, as\u00ed como
entender y alertar ante cambios normativos y din\u00e1micas competitivas en los pa\u00edses y sectores en los que operan
estas participadas. Estos analistas tambi\u00e9n se encargan de mantener la interlocuci\u00f3n con los departamentos de
Relaci\u00f3n con Inversores de las participadas cotizadas y recaban la informaci\u00f3n necesaria, incluyendo informes de
terceros (p. ej. bancos de inversi\u00f3n o agencias de rating), para tener una perspectiva global de posibles riesgos en
el valor de las participaciones.
Como norma general en las participaciones m\u00e1s relevantes, estos analistas actualizan de forma recurrente tanto
las previsiones como los datos reales de la contribuci\u00f3n de las participadas en la cuenta de resultados y en
patrimonio neto (en los casos que aplique). En estos procesos, se comparte con la alta direcci\u00f3n una perspectiva
sobre los valores burs\u00e1tiles, la perspectiva de los analistas (recomendaciones, precios-objetivo, ratings, etc.) sobre
las empresas cotizadas, que facilitan un contraste recurrente con el mercado.
3.4.2. Riesgo actuarial
Descripci\u00f3n general
El marco normativo europeo de referencia para las entidades aseguradoras, conocido como Solvencia II, se
traslada al ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol a trav\u00e9s de la Ley 20/2015 y el Real Decreto 1060/2015, conocidos,
respectivamente, como LOSSEAR y ROSSEAR. Dicho marco se complementa por los est\u00e1ndares t\u00e9cnicos aprobados
por la Comisi\u00f3n Europea (ITS), los cuales son de aplicaci\u00f3n directa al grupo asegurador, y las directrices publicadas
por EIOPA (Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilaci\u00f3n), las cuales han sido adoptadas por la
Direcci\u00f3n General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP) como propias.
En l\u00ednea de la Directiva Europea de Solvencia II, el riesgo actuarial, se define en el Cat\u00e1logo Corporativo de Riesgos
como el riesgo de p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa del valor de los compromisos contra\u00eddos por contratos de
seguro o pensiones con clientes o empleados a ra\u00edz de la divergencia entre la estimaci\u00f3n para las variables
actuariales empleadas en la tarificaci\u00f3n y reservas y la evoluci\u00f3n real de estas. En este \u00e1mbito, los procesos
seguidos en el ejercicio de la actividad se distinguen seg\u00fan los siguientes riesgos que componen el riesgo actuarial:
\u25a0 Riesgo de mortalidad: riesgo de p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa del valor de los compromisos contra\u00eddos por
contratos de seguro de vida o pensiones, debido a variaciones en el nivel, tendencia o volatilidad de las tasas
de mortalidad, para aquellos casos en que un aumento de la tasa de mortalidad genere un aumento en el
valor de los compromisos contra\u00eddos.
\u25a0 Riesgo de longevidad: riesgo de p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa del valor de los compromisos contra\u00eddos por
contratos de seguro de vida o pensiones, debido a variaciones en el nivel, tendencia o volatilidad de las tasas
de mortalidad, para aquellos casos en que un descenso de la tasa de mortalidad genere un aumento en el
valor de los compromisos contra\u00eddos.
\u25a0 Riesgo de discapacidad y morbilidad: riesgo de p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa del valor de los compromisos
contra\u00eddos por contratos de seguro de vida o pensiones, debido a variaciones en el nivel, tendencia o
volatilidad de las tasas de invalidez, enfermedad y morbilidad.
\u25a0 Riesgo de ca\u00edda: riesgo de p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa del valor de los beneficios futuros esperados o de
incremento de las p\u00e9rdidas futuras esperadas debido a variaciones en el nivel, tendencia o volatilidad de las
tasas de cancelaciones, renovaciones y rescates reales ejercidos por los tomadores de los contratos de
seguros, respecto de las hip\u00f3tesis de ca\u00edda aplicadas.
\u25a0 Riesgo de gastos: riesgo de p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa del valor de los compromisos contra\u00eddos por
contratos debido a variaciones en el nivel, tendencia o volatilidad de los gastos de ejecuci\u00f3n de los contratos
de seguro o reaseguro respecto de los recargos previstos en la tarificaci\u00f3n y constituci\u00f3n de provisiones de los
productos.
\u25a0 Riesgo catastr\u00f3fico: riesgo de p\u00e9rdida o modificaci\u00f3n adversa del valor de los compromisos contra\u00eddos por
contratos de seguros de vida debido a una notable incertidumbre en las hip\u00f3tesis de tarificaci\u00f3n y constituci\u00f3n
de provisiones correspondientes a sucesos extremos o extraordinarios.
El riesgo actuarial es inherente a la actividad de suscripci\u00f3n de productos de seguros, que dentro del Grupo
CaixaBank se centraliza en el subgrupo de sociedades encabezado por VidaCaixa. De forma adicional a la actividad
suscriptora, el riesgo actuarial tambi\u00e9n se origina a ra\u00edz de los compromisos por pensiones de prestaci\u00f3n definida
de las compa\u00f1\u00edas del Grupo con sus empleados. En CaixaBank los riesgos inherentes a estos acuerdos se
transfieren para su gesti\u00f3n en el Grupo VidaCaixa, mientras que en los compromisos de prestaci\u00f3n definida de
empleados del Banco BPI se instrumentalizan a trav\u00e9s de un Fondo de Pensiones gestionado por BPI Vida e
Pens\u00f5es, sociedad del Grupo VidaCaixa (v\u00e9ase Nota 24).
La gesti\u00f3n de este riesgo tiene como objetivo mantener la capacidad de pago de los compromisos con los
asegurados, optimizar el margen t\u00e9cnico y preservar el valor econ\u00f3mico del balance dentro de los l\u00edmites
establecidos en el RAF.
Ciclo del riesgo actuarial
Seguimiento y medici\u00f3n del riesgo actuarial
Los riesgos actuariales asumidos a ra\u00edz de la actividad de suscripci\u00f3n de contratos de seguros de vida se gestionan
de forma conjunta con los riesgos inherentes que surgen de los activos financieros adquiridos para su cobertura.
Con el objetivo de asegurar una adecuada gesti\u00f3n de los riesgos, el Grupo dispone de la Pol\u00edtica corporativa de
gesti\u00f3n de los riesgos financiero-actuariales en la que se establece los principios generales, el marco de gobierno,
el marco de control y el marco de reporting de informaci\u00f3n que son de aplicaci\u00f3n a todas las sociedades del Grupo
con exposici\u00f3n a estos riesgos. De forma adicional, las sociedades del Grupo VidaCaixa disponen de pol\u00edticas y
marcos de gesti\u00f3n de los riesgos financiero-actuariales propios que sirven como desarrollo de la pol\u00edtica
corporativa.
La gesti\u00f3n del riesgo actuarial establecida en esas pol\u00edticas persigue la estabilidad en el largo plazo de los factores
actuariales que inciden en la evoluci\u00f3n t\u00e9cnica de los productos de seguro suscritos. Dentro de los factores de
riesgo actuariales destacan los riesgos de mortalidad y longevidad en los ramos de seguros de vida donde
VidaCaixa incorpora en su gesti\u00f3n un modelo interno parcial que cumple con los requerimiento establecidos por la
Directiva de Solvencia II y que es presentado anualmente a su \u00d3rgano Regulador. El modelo se basa en datos de
experiencia hist\u00f3rica que permite disponer de una visi\u00f3n m\u00e1s ajustada del perfil de riesgos del propio colectivo
asegurado.
En este sentido, la Pol\u00edtica de suscripci\u00f3n y constituci\u00f3n de reservas de VidaCaixa, identifica para cada l\u00ednea de
negocio los distintos par\u00e1metros utilizados para la aceptaci\u00f3n del riesgo, su gesti\u00f3n, su medici\u00f3n, su tarificaci\u00f3n y
finalmente para la valoraci\u00f3n y constituci\u00f3n de las reservas de las p\u00f3lizas constituidas bajo el proceso de
suscripci\u00f3n. Tambi\u00e9n se identifican los procedimientos operativos generales utilizados para la suscripci\u00f3n y para la
constituci\u00f3n de reservas.
Los sistemas de medici\u00f3n del riesgo actuarial, a partir de los cuales se realiza la cuantificaci\u00f3n y evaluaci\u00f3n de la
suficiencia de las provisiones t\u00e9cnicas p\u00f3liza a p\u00f3liza, est\u00e1n integrados en la gesti\u00f3n del negocio asegurador. De
esta forma, las operativas de producci\u00f3n, sea cual sea el canal, son registradas en los sistemas a trav\u00e9s de las
diferentes aplicaciones de contrataci\u00f3n y de gesti\u00f3n de prestaciones que est\u00e1n directamente integradas o
conectadas mediante interfases automatizadas con aplicaciones de c\u00e1lculo de provisiones y de requerimientos de
capital. La gesti\u00f3n y control de las inversiones que respaldan la actividad aseguradora de la compa\u00f1\u00eda son llevadas
a cabo mediante las aplicaciones de gesti\u00f3n de inversiones. Todas las aplicaciones contabilizan de forma
autom\u00e1tica en las aplicaciones de soporte contable.
En el marco de estos sistemas integrados y automatizados existe una serie de aplicaciones que realizan tareas de
soporte a la gesti\u00f3n. Destacan aquellas para el tratamiento de datos y que se encargan de la elaboraci\u00f3n de
informaci\u00f3n para reporting y gesti\u00f3n de riesgos. Asimismo, dispone de un Datamart de riesgos y solvencia, como
herramienta de soporte para el cumplimiento de todos los requerimientos establecidos por la Directiva de
Solvencia II.
Para evaluar el impacto que tendr\u00eda en los pasivos por contratos de seguro y activos por reaseguro, se detallan a
continuaci\u00f3n las hip\u00f3tesis empleadas.
Hip\u00f3tesis actuariales para la estimaci\u00f3n mortalidad/longevidad
Dentro del marco normativo de Solvencia II, el Grupo tiene aprobado un modelo interno para los riesgos de
suscripci\u00f3n de longevidad y mortalidad, cuya finalidad es la obtenci\u00f3n de los siguientes resultados:
\u25a0 La tabla de mortalidad correspondiente a la experiencia de la poblaci\u00f3n asegurada en la compa\u00f1\u00eda (tabla
generacional con c\u00e1lculo de los factores de mejora a aplicar entre generaciones, a excepci\u00f3n de las p\u00f3lizas de
riesgo donde se aplican l\u00edmites contractuales dentro de la anualidad vigente en que se utiliza la tabla base).
\u25a0 Los porcentajes de shock tanto de longevidad como de mortalidad (valor calibrado en el percentil 99,5 o 0,5
respectivamente).
El modelo interno se utiliza extensamente y desempe\u00f1a un papel relevante para evaluar la incidencia de las
posibles decisiones, cuando estas impacten en el perfil de riesgo, incluida la incidencia en las p\u00e9rdidas o ganancias
esperadas y su volatilidad como resultado de tales decisiones. Sus usos pueden dividirse en dos bloques seg\u00fan si
el uso es relativo a la gesti\u00f3n de riesgos o a la toma de decisiones de gesti\u00f3n:
\u25a0 Gesti\u00f3n de riesgos: los resultados del modelo interno se tienen en cuenta a la hora de formular estrategias de
riesgo, incluido el establecimiento de los l\u00edmites de tolerancia al riesgo, reporting, etc.
\u25a0 Toma de decisiones de gesti\u00f3n: el modelo interno se utiliza para respaldar decisiones relativas al lanzamiento
de nuevos productos, modificaci\u00f3n de tarifas, cotizaci\u00f3n de p\u00f3lizas colectivas y cambios en productos,
asignaci\u00f3n de capital, etc.
La tabla de mortalidad de experiencia propia que emana del proceso estad\u00edstico del modelo interno parcial de
mortalidad y longevidad se ha utilizado para la proyecci\u00f3n de la mejor estimaci\u00f3n de los flujos de las obligaciones
que se mantienen con los asegurados tanto en Solvencia II como en las NIIF.
Otras hip\u00f3tesis actuariales
Tambi\u00e9n dentro del marco de c\u00e1lculo de la mejor estimaci\u00f3n de las provisiones de Solvencia II y de las NIIF, el
Grupo utiliza hip\u00f3tesis para la valoraci\u00f3n de otros riesgos actuariales o de suscripci\u00f3n como son los de
discapacidad, morbilidad, ca\u00edda de cartera y gastos. Estas hip\u00f3tesis se basan en la experiencia propia, es decir, en
la observaci\u00f3n del comportamiento siniestral, de ca\u00eddas y de gastos hist\u00f3ricos de la cartera del Grupo.
An\u00e1lisis de sensibilidad
El c\u00e1lculo de la sensibilidad se ha determinado sobre la base de las posiciones de PVCF, RA y CSM al cierre de
noviembre de 2024 (las variaciones respecto a diciembre 2024 no son significativas).
Existe dependencia entre distintas variables que dificultan establecer relaciones de causalidad clara entre una
variable concreta y un efecto. En este sentido, para el c\u00e1lculo de cada sensibilidad, el resto de hip\u00f3tesis
permanecen invariables salvo cuando est\u00e1n directamente afectadas por la sensibilidad modificada. Los resultados
incluyen los impactos de cambios de hip\u00f3tesis en los pasivos por contratos de seguros. Los resultados se
presentan como porcentaje de variaci\u00f3n sobre el valor base correspondiente indicado en la columna
correspondiente.
A continuaci\u00f3n, se presenta un an\u00e1lisis de sensibilidad al cierre de 2024 a los cambios de las variables de riesgo de
contratos de seguro bas\u00e1ndose en las variaciones de las hip\u00f3tesis de mejor estimaci\u00f3n utilizadas para la valoraci\u00f3n
de los flujos de caja futuros derivados de las obligaciones de contratos de seguros:
An\u00e1lisis de sensibilidad a los cambios de las variables de riesgo de contratos - 2024
(Millones de euros)
Impacto en
PVCF+RA
Impacto en
CSM
Impacto en
resultados
antes de
impuestos del
Grupo
Impacto en
patrimonio del
Grupo
RIESGO
Riesgo de mortalidad +5%
6,58
(6,62)
(0,18)
0,21
Riesgo de longevidad +5%
(6,59)
6,63
0,18
(0,22)
Riesgo de discapacidad y morbilidad +5%
11,98
(11,80)
(0,15)
(0,04)
Riesgo de ca\u00edda +10%
4,43
(4,34)
(0,13)
0,04
Riesgo de ca\u00edda -10%
(4,57)
4,48
0,14
(0,05)
Riesgo de gastos +10%
2,67
(2,62)
(0,03)
(0,03)
Riesgo de gastos -10%
(2,67)
2,62
0,03
0,03
AHORRO
Riesgo de mortalidad +5%
(145,66)
116,38
(0,89)
30,17
Riesgo de longevidad +5%
153,97
(122,85)
0,90
(32,02)
Riesgo de discapacidad y morbilidad +5%
\u2013
0,09
0,01
(0,11)
Riesgo de ca\u00edda +10%
(7,11)
(3,17)
1,25
10,10
Riesgo de ca\u00edda -10%
5,43
3,67
(1,38)
(8,90)
Riesgo de gastos +10%
34,06
(33,25)
(0,82)
(0,13)
Riesgo de gastos -10%
(33,85)
33,27
0,83
(0,08)
PARTICIPACI\u00d3N DIRECTA
Riesgo de mortalidad +5%
6,36
(6,41)
(0,05)
(0,04)
Riesgo de longevidad +5%
(6,70)
6,74
0,05
0,04
Riesgo de discapacidad y morbilidad +5%
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Riesgo de ca\u00edda +10%
24,24
(24,38)
(0,02)
(0,16)
Riesgo de ca\u00edda -10%
(26,14)
26,30
\u2013
0,17
Riesgo de gastos +10%
35,68
(34,14)
(1,50)
\u2013
Riesgo de gastos -10%
(35,80)
34,26
1,50
\u2013
Desarrollo de los siniestros incurridos
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de la obligaci\u00f3n viva por siniestros incurridos al cierre del ejercicio 2024
seg\u00fan su a\u00f1o de ocurrencia que componen los \u00abPasivos por siniestros incurridos\u00bb en comparaci\u00f3n con las
estimaciones previas de las reclamaciones:
Desarrollo de Pasivos de siniestros incurridos - 2024
(Millones de euros)
2019
2020
2021
2022
2023
2024
Total
Estimaci\u00f3n de los costes del siniestro (1)
N\u00famero de a\u00f1os desde la
declaraci\u00f3n
Al final del a\u00f1o de
ocurrencia
240
230
277
265
279
1.819
1 a\u00f1o despu\u00e9s
308
318
367
353
366
2 a\u00f1os despu\u00e9s
321
334
383
368
3 a\u00f1os despu\u00e9s
329
343
388
4 a\u00f1os despu\u00e9s
331
345
5 a\u00f1os despu\u00e9s
333
Pagos acumulados satisfechos (-)
333
344
384
357
339
268
Pasivos de siniestros incurridos (LIC) bruta
1
4
11
27
1.551
1.594
Pasivos de siniestros incurridos (LIC)
1.594
(1) Dada la naturaleza a corto plazo de los Pasivos por siniestros incurridos, las provisiones cuya ocurrencia es anterior al plazo desglosado no se
estiman significativas.
Mitigaci\u00f3n del riesgo actuarial
Uno de los elementos de los que dispone el Grupo para mitigar el riesgo actuarial asumido consiste en transferir
parte del riesgo a otras entidades, mediante contratos de reaseguro. Para ello, el Grupo, y concretamente su
compa\u00f1\u00eda aseguradora, dispone de la Pol\u00edtica de reaseguro, actualizada con una frecuencia m\u00ednima anual, que
identifica el nivel de transferencia de riesgo, considerando el perfil de riesgos de los contratos de seguro directo,
as\u00ed como la tipolog\u00eda, idoneidad y funcionamiento de los diferentes acuerdos de reaseguro.
Mediante el uso del reaseguro, un asegurador puede reducir el riesgo, estabilizar la solvencia, usar el capital
disponible de forma m\u00e1s eficiente y expandir su capacidad de suscripci\u00f3n. No obstante, independientemente del
reaseguro obtenido, el asegurador permanece contractualmente responsable del pago de todos los siniestros a los
tomadores.
En este sentido, el Grupo establece l\u00edmites de tolerancia basados en los criterios que deben regir en la selecci\u00f3n de
las entidades reaseguradoras y el riesgo retenido m\u00e1ximo.
3.4.3. Riesgo estructural de tipos
Riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s
Riesgo estructural de tipos de inter\u00e9s para la actividad bancaria
Riesgo considerado como el efecto negativo sobre el valor econ\u00f3mico de las masas del balance o sobre el margen
financiero debido a cambios en la estructura temporal de los tipos de inter\u00e9s y su afectaci\u00f3n a los instrumentos del
activo, pasivo y fuera de balance del Grupo no registrados en la cartera de negociaci\u00f3n.
El an\u00e1lisis de este riesgo se lleva a cabo considerando un conjunto amplio de escenarios de tipos de mercado y
contempla el impacto de todas las posibles fuentes de riesgo, esto es: riesgo de gap (con sus componentes de
riesgo de reprecio y riesgo de curva), riesgo de base y el riesgo de opcionalidad. En este \u00faltimo subriesgo se
contempla la opcionalidad autom\u00e1tica, relacionada con la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s y la opcionalidad de
comportamiento de los clientes, que no depende \u00fanicamente de los tipos.
Por otro lado, se contempla el riesgo del diferencial de cr\u00e9dito del balance (CSRBB en adelante), derivado de
cambios en el precio de mercado del riesgo de cr\u00e9dito, de liquidez y potencialmente de otras caracter\u00edsticas de
instrumentos con riesgo crediticio de inter\u00e9s. Este riesgo se eval\u00faa y monitoriza de forma\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
expl\u00edcita y exhaustiva en los procesos de gesti\u00f3n del riesgo.
En la medici\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s el Grupo aplica las mejores pr\u00e1cticas de mercado y las
recomendaciones de los reguladores y establece umbrales de riesgo sobre m\u00e9tricas relacionadas con el margen de
intereses y el valor econ\u00f3mico de su balance teniendo en cuenta su complejidad.
Estas medidas pueden ser est\u00e1ticas o din\u00e1micas:
Mediciones est\u00e1ticas: son mediciones est\u00e1ticas aquellas que no utilizan para su construcci\u00f3n hip\u00f3tesis de nuevo
negocio y est\u00e1n referenciadas a una situaci\u00f3n puntual.
\u25a0 Gap est\u00e1tico: muestra la distribuci\u00f3n contractual de vencimientos y revisiones de tipos de inter\u00e9s, a una fecha
determinada, de las masas sensibles de balance o fuera de balance. El an\u00e1lisis gap se basa en la comparaci\u00f3n
de los importes de activos que revisan o vencen en un determinado periodo y los importes de pasivos que
revisan o vencen en ese mismo periodo.
\u25a0 Valor econ\u00f3mico del balance: se calcula como la suma del i) valor razonable del neto de los activos y pasivos
sensibles a los tipos de inter\u00e9s dentro de balance, ii) el valor razonable de los productos fuera de balance
(derivados), m\u00e1s iii) el neto del valor contable de las partidas de activos y pasivos no sensibles a los tipos de
inter\u00e9s.
\u25a0 Sensibilidad del valor econ\u00f3mico: se reeval\u00faa, para los diferentes escenarios de estr\u00e9s contemplados por el
Grupo, el valor econ\u00f3mico de las masas sensibles dentro y fuera de balance y, por diferencia, respecto al valor
econ\u00f3mico calculado con los tipos de mercado actual, se obtiene, de forma num\u00e9rica, la sensibilidad de valor
en los diferentes escenarios utilizados. Sobre esta medida de sensibilidad y para determinados escenarios de
tipos de inter\u00e9s el Grupo define unos umbrales de riesgo que suponen l\u00edmites para la gesti\u00f3n de su valor
econ\u00f3mico.
\u25a0 Valor en riesgo (VaR): aplicando las variaciones hist\u00f3ricas mensuales a los niveles de los tipos actuales se
calcula el impacto potencial en valor econ\u00f3mico tanto por el tipo de inter\u00e9s libre de riesgo como en el credit
spread (circunscrito \u00fanicamente a las posiciones en balance afectadas).
Mediciones din\u00e1micas: parten de la posici\u00f3n del balance a una fecha determinada y adem\u00e1s tienen en cuenta el
nuevo negocio. Por tanto, aparte de considerar las posiciones actuales de balance y fuera de balance, incorporan
las previsiones de crecimiento del presupuesto del Grupo.
\u25a0 Proyecciones del margen de intereses: el Grupo realiza proyecciones para replicar el margen financiero
futuro (a 1, 2 y 3 a\u00f1os) bajo diversos escenarios de tipos de inter\u00e9s. El objetivo es conocer el margen financiero
proyectado seg\u00fan las curvas actuales de mercado, las previsiones de evoluci\u00f3n del negocio y las previsiones de
emisiones mayoristas y de compra o venta de cartera, as\u00ed como prever c\u00f3mo variar\u00eda dicho margen en funci\u00f3n
de distintos escenarios de tipos de inter\u00e9s estresados.
La proyecci\u00f3n del margen de intereses depende de supuestos e hip\u00f3tesis no solo sobre la curva de tipos de
inter\u00e9s futuros sino tambi\u00e9n sobre el comportamiento de los clientes (prepagos en pr\u00e9stamos y cancelaciones
anticipadas de imposiciones a plazo fijo), sobre el vencimiento de las cuentas a la vista, el pass through
aplicable a los dep\u00f3sitos de clientes y la evoluci\u00f3n futura del negocio del Grupo.
\u25a0 Volatilidad del margen de intereses: la diferencia existente entre estos m\u00e1rgenes financieros (margen para
un escenario de subida o bajada o cambios de pendiente respecto al margen del escenario base) en relaci\u00f3n
con el margen financiero del escenario base nos da la medida de sensibilidad o volatilidad del margen.
Sobre esta medida de sensibilidad y para determinados escenarios de tipos de inter\u00e9s, el Grupo define unos
umbrales de riesgo que suponen l\u00edmites para la gesti\u00f3n del margen de intereses.
\u25a0 Margen en riesgo (EaR): aplicando las variaciones hist\u00f3ricas mensuales a los niveles de los tipos actuales se
calcula el impacto potencial en el margen financiero del Grupo tanto por el tipo de inter\u00e9s libre de riesgo como
en el credit spread (circunscrito \u00fanicamente a las posiciones en balance afectadas).
La sensibilidad del margen de intereses y del valor patrimonial son medidas que se complementan y permiten una
visi\u00f3n global del riesgo estructural, m\u00e1s centrado en el corto y medio plazo en el primer caso, y en el medio y largo
plazo en el segundo.
El siguiente cuadro muestra, mediante un gap est\u00e1tico, la distribuci\u00f3n de vencimientos y revisiones de tipos de
inter\u00e9s de las masas sensibles del balance del Grupo, sin tener en cuenta, en su caso, los ajustes por valoraci\u00f3n ni
las correcciones de valor, al cierre del ejercicio:
Matriz de vencimientos y revalorizaciones del balance con sensibilidad a los tipos de inter\u00e9s
(Millones de euros)
=< 1 A\u00f1o
1-2 A\u00f1os
2-3 A\u00f1os
3-4 A\u00f1os
4-5 A\u00f1os
> 5 A\u00f1os
Total
ACTIVO
Interbancario y Bancos
Centrales
65.491
327
250
66.068
Cr\u00e9dito a la clientela
241.084
28.194
17.999
12.987
9.460
45.653
355.377
Cartera de Renta Fija
27.051
8.668
6.421
10.995
10.028
19.157
82.320
TOTAL ACTIVO
333.626
37.189
24.421
23.981
19.737
64.810
503.765
PASIVO
Interbancario y Bancos
Centrales
29.214
171
198
35
18
25
29.661
Dep\u00f3sitos de la clientela
207.903
39.788
33.884
33.551
11.285
84.771
411.182
Emisiones
17.702
8.226
7.176
7.391
4.112
15.054
59.662
TOTAL PASIVO
254.820
48.185
41.258
40.977
15.415
99.850
500.506
DIFERENCIA ACTIVO
MENOS PASIVO
78.806
(10.997)
(16.838)
(16.996)
4.323
(35.040)
3.259
Coberturas
(88.107)
20.657
27.116
19.740
11.730
8.564
(300)
DIFERENCIA TOTAL
(9.301)
9.660
10.279
2.744
16.053
(26.476)
2.959
A continuaci\u00f3n, se presenta la sensibilidad del margen de intereses y del valor econ\u00f3mico de las masas sensibles
del balance para un escenario de subida y bajada de tipos de inter\u00e9s instant\u00e1neo de 100 puntos b\u00e1sicos:
Sensibilidad de tipos de inter\u00e9s
(% incremental respecto al escenario base / tipos impl\u00edcitos de mercado)
+100 PB
-100 PB
Margen de intereses (1)
(2,58 %)
2,26 %
Valor patrimonial de las masas sensibles de balance\u00a0 (2)
(2,00 %)
0,44 %
(1) Sensibilidad a 1 a\u00f1o del margen de intereses de las masas sensibles de balance.
(2) Sensibilidad del valor econ\u00f3mico base de las masas sensibles de balance sobre Tier 1.
En lo que hace referencia a las herramientas y sistemas de medici\u00f3n, se obtiene informaci\u00f3n relevante al nivel de
transacci\u00f3n de las operaciones del balance sensible del Grupo a partir de cada una de las aplicaciones inform\u00e1ticas
que gestionan los distintos productos. A partir de esta informaci\u00f3n se preparan bases de datos con un cierto grado
de agregaci\u00f3n, para acelerar los c\u00e1lculos sin perder calidad ni fiabilidad en la informaci\u00f3n.
La aplicaci\u00f3n de gesti\u00f3n de activos y pasivos se parametriza para recoger adecuadamente las especificidades
financieras de los productos del balance, incorporando modelos de comportamiento de los clientes en funci\u00f3n de
informaci\u00f3n hist\u00f3rica, por ejemplo, en los modelos de prepagos y de cuentas a la vista. Adicionalmente, se
alimenta la herramienta con el crecimiento presupuestado en la planificaci\u00f3n financiera (vol\u00famenes, productos y
m\u00e1rgenes) y con informaci\u00f3n de los distintos escenarios de mercado (curvas de tipos de inter\u00e9s y de cambio) para
realizar una estimaci\u00f3n adecuada de los riesgos. En esta herramienta se realiza la medici\u00f3n de los gaps est\u00e1ticos,
las proyecciones del margen de intereses y el c\u00e1lculo del valor econ\u00f3mico del Grupo.
Como medidas de mitigaci\u00f3n del riesgo estructural de tipo de inter\u00e9s, el Grupo lleva a cabo una gesti\u00f3n activa,
contratando en los mercados financieros operaciones de cobertura adicionales a las coberturas naturales
generadas en el propio balance, derivadas de la complementariedad de la sensibilidad a variaciones de los tipos de
inter\u00e9s de las operaciones de activo y de pasivo realizadas con los clientes u otras contrapartidas. A 31 de
diciembre de 2024, CaixaBank utiliza coberturas como estrategia para mitigar su exposici\u00f3n y preservar el valor
econ\u00f3mico del balance. Las coberturas m\u00e1s significativas en el balance del banco son coberturas de pr\u00e9stamos,
coberturas de emisiones, coberturas de cuentas a la vista y en BPI coberturas de emisiones y dep\u00f3sitos a plazo.
El riesgo de tipo de inter\u00e9s de balance asumido por el Grupo es inferior a los niveles considerados como
significativos seg\u00fan la normativa actual.
Riesgo de tipo de inter\u00e9s para la actividad aseguradora
Con car\u00e1cter particular, el grupo asegurador dispone de una Pol\u00edtica de gesti\u00f3n de los activos y pasivos que tiene
como finalidad establecer la estrategia para su gesti\u00f3n que se fundamenta, entre otros aspectos, en asegurar el
cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos de seguro y a su vez limitar la exposici\u00f3n al riesgo de
tipos de inter\u00e9s. En este contexto, se limita la exposici\u00f3n del riesgo a trav\u00e9s de t\u00e9cnicas de inmunizaci\u00f3n financiera
de uso com\u00fan en el mercado asegurador.
Asimismo, el per\u00edmetro del riesgo estructural de tipos en el grupo asegurador abarca el uso del ajuste por
casamiento (matching adjustment) en la pertinente estructura temporal de tipos de inter\u00e9s sin riesgo de
conformidad con las directrices establecidas en la Directiva de Solvencia II.
El valor de rescate y el valor de mercado de los activos asignados a las carteras afectas al ajuste de casamiento de
flujos ascienden a 43.319 y 47.516 millones de euros respectivamente a 31 de diciembre de 2024.
A continuaci\u00f3n, se presentan las curvas de rendimiento utilizadas para descontar las estimaciones de flujos de
efectivo futuros de los contratos de seguro:
Hip\u00f3tesis de riesgo financiero
(% Tasa media ponderada)
1 a\u00f1o
5 a\u00f1os
10 a\u00f1os
20 a\u00f1os
30 a\u00f1os
Riesgo
2,33 %
2,36 %
2,59 %
2,15 %
1,52 %
Ahorro
3,64 %
3,66 %
3,87 %
3,48 %
2,91 %
Participaci\u00f3n directa
2,33 %
2,36 %
2,59 %
2,15 %
1,52 %
Las tasas presentadas en el cuadro anterior han sido calculadas para el segmento de ahorro basado en la tasa de
descuento media ponderada de los recursos gestionados.
Por \u00faltimo, se presenta un an\u00e1lisis de sensibilidad al cierre del ejercicio 2024 de c\u00f3mo un posible cambio en los
tipos de inter\u00e9s y spread de cr\u00e9dito podr\u00eda impactar en \u00abOtro resultado global\u00bb derivado de la valoraci\u00f3n de los
contratos de seguros referenciados al modelo BBA, as\u00ed como de los \u00abActivos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u00bb asociados a dicho modelo:
Sensibilidad de tipos de inter\u00e9s *
(% incremental respecto al escenario base)
+100 PB
-100 PB
Tipo libre de riesgo
(0,33) %
0,36 %
+50 PB
-50 PB
Spread de cr\u00e9dito en deuda espa\u00f1ola
(0,31) %
0,32 %
Spread de cr\u00e9dito en deuda italiana
(0,13) %
0,13 %
Spread de cr\u00e9dito en deuda portuguesa
(0,01) %
0,01 %
Spread de cr\u00e9dito en corporate
(0,22) %
0,22 %
(*) La variaci\u00f3n de sensibilidad se aplica a las curvas de tipos para todas las duraciones.
El c\u00e1lculo de la sensibilidad se ha determinado sobre la base de las posiciones al cierre de noviembre de 2024 (las
variaciones respecto a diciembre 2024 no se prev\u00e9n significativas).
Riesgo estructural de tipo de cambio
El riesgo estructural de tipo de cambio responde a la p\u00e9rdida potencial de valor de un instrumento financiero o
masa afecta del balance ante movimientos adversos de los tipos de cambio.
El Grupo mantiene en su balance activos y pasivos en moneda extranjera principalmente como consecuencia de su
actividad comercial y sus participaciones en divisa, adem\u00e1s de los activos o pasivos en moneda extranjera
originados como consecuencia de la gesti\u00f3n que realiza el Grupo para mitigar el riesgo de tipo de cambio.
El contravalor en euros de los activos y pasivos en moneda extranjera en el balance del Grupo es el siguiente:
Posiciones moneda extranjera - negocio bancario
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
467
569
662
Activos financieros mantenidos para negociar
1.957
1.814
2.001
Activos financieros con cambios en otro resultado global
2.678
2.573
2.666
Activos financieros a coste amortizado
31.484
25.613
22.803
Participaciones
176
161
150
Resto activos
605
661
842
TOTAL ACTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
37.367
31.391
29.124
Pasivos financieros a coste amortizado
17.947
17.301
14.114
Dep\u00f3sitos
8.692
10.652
11.028
Bancos centrales
96
548
660
Entidades de cr\u00e9dito
2.578
4.515
4.864
Clientela
6.018
5.589
5.504
Valores representativos de deuda emitidos
8.740
6.044
2.462
Otros pasivos financieros
515
605
624
Resto pasivos
1.741
1.653
1.797
TOTAL PASIVO EN MONEDA EXTRANJERA
19.688
18.954
15.911
Posiciones moneda extranjera - negocio asegurador
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
421
294
171
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
8.365
7.391
6.047
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
530
375
441
Activos financieros con cambios en otro resultado global
1.749
1.917
1.604
Activos financieros a coste amortizado - VRD
200
188
163
TOTAL ACTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
11.265
10.165
8.426
Del que: vinculado a inversiones por cuenta de tomadores de vida que asumen el riesgo de la
inversi\u00f3n *
3.825
2.806
2.347
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados -
Otros pasivos financieros
105
90
101
TOTAL PASIVO EN MONEDA EXTRANJERA
105
90
101
(*) Corresponde a activos vinculados al producto de Unit-Linked, cuyo riesgo es asumido por cuenta de los tomadores. Las variaciones en el valor
de los activos del producto Unit Linked son sim\u00e9tricos a la variaci\u00f3n de la provisi\u00f3n de seguros de vida de estos productos.
El Grupo mantiene operativa de cobertura del riesgo de cambio que puede realizar a trav\u00e9s de la contrataci\u00f3n de
operaciones de contado o de derivados financieros que mitigan el riesgo de las posiciones de activos y pasivos de
balance, pero cuyo importe nominal no queda reflejado de manera directa en el balance sino en cuentas de orden
de derivados financieros. La gesti\u00f3n se realiza seg\u00fan la premisa de minimizar los riesgos de tipo de cambio
asumidos en la actividad comercial, hecho que explica la reducida exposici\u00f3n del Grupo a este riesgo de mercado.
Las posiciones remanentes en moneda extranjera del balance comercial y de la actividad tesorera se mantienen
mayoritariamente frente a entidades de cr\u00e9dito y en divisas de primera l\u00ednea. Las metodolog\u00edas empleadas para la
cuantificaci\u00f3n son las mismas y se aplican juntamente con las mediciones de riesgo propias del conjunto de la
actividad tesorera.
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por moneda de los principales ep\u00edgrafes del balance:
Detalle por moneda de las principales partidas del balance del negocio bancario - 31-12-2024
(Millones de euros)
Efectivo *
AF mantenidos
para negociar
AF con cambios
en OCI
AF a coste
amortizado
PF a coste
amortizado
Resto pasivos
USD
135
1.240
2.369
23.764
13.716
1.065
JPY
34
135
233
2
GBP
47
603
4
4.085
2.637
510
PLN (Zloty polaco)
74
3
903
143
11
CHF
20
254
577
32
CAD
13
99
1.112
86
86
Resto
144
12
305
1.231
555
35
TOTAL
467
1.957
2.678
31.484
17.947
1.741
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros
(*) Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
Detalle por moneda de las principales partidas del balance del negocio asegurador - 31-12-2024
(Millones de euros)
AF no destinados a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a VR
con cambios en
resultados
AF designados a
VR con cambios
en resultados
AF con cambios
en otro
resultado global
AF a coste
amortizado -
VRD
PF designados a VR
con cambios en
resultados - Otros
pasivos financieros
USD
7.681
529
1.093
93
105
JPY
580
GBP
48
1
619
107
PLN (Zloty polaco)
CHF
32
CAD
3
4
Resto
21
33
TOTAL
8.365
530
1.749
200
105
AF: Activos financieros; VR: Valor razonable; PF: Pasivos financieros
Dada la reducida exposici\u00f3n al riesgo de tipo de cambio y considerando las coberturas existentes, la sensibilidad
del valor econ\u00f3mico del balance no es significativa.
3.4.4. Riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n
Descripci\u00f3n general
El riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se refiere al d\u00e9ficit de activos l\u00edquidos, o limitaci\u00f3n en la capacidad de acceso a
la financiaci\u00f3n del mercado, para satisfacer los vencimientos contractuales de los pasivos, los requerimientos
regulatorios o las necesidades de inversi\u00f3n del Grupo.
El Grupo gestiona este riesgo con el objetivo de mantener unos niveles de liquidez que permitan atender de forma
holgada los compromisos de pago y que no puedan perjudicar la actividad inversora por falta de fondos prestables
manteni\u00e9ndose, en todo momento, dentro del RAF. Los principios estrat\u00e9gicos para cumplir el objetivo de gesti\u00f3n
son:
\u25a0 Sistema de gesti\u00f3n de liquidez descentralizado en tres unidades (subgrupo CaixaBank, subgrupo BPI y
CaixaBank Wealth Management Luxembourg, S.A.) en el que existe segregaci\u00f3n de funciones para asegurar la
gesti\u00f3n \u00f3ptima y el control y seguimiento de los riesgos.
\u25a0 Mantenimiento de un nivel eficiente de fondos l\u00edquidos para hacer frente a los compromisos adquiridos, para
la financiaci\u00f3n de los planes de negocio y para el cumplimiento de las exigencias regulatorias.
\u25a0 Gesti\u00f3n activa de la liquidez con un seguimiento continuo de los activos l\u00edquidos y de la estructura de balance.
\u25a0 Sostenibilidad y estabilidad como principios de la estrategia de fuentes de financiaci\u00f3n, asentada en i)
estructura de financiaci\u00f3n basada principalmente en dep\u00f3sitos de la clientela y ii) financiaci\u00f3n en mercados de
capitales que complementa la estructura de financiaci\u00f3n.
La estrategia de riesgo y apetito al riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se articula a trav\u00e9s de:
\u25a0 Identificaci\u00f3n de los riesgos de liquidez relevantes para el Grupo y sus unidades de gesti\u00f3n de liquidez;
\u25a0 Formulaci\u00f3n de los principios estrat\u00e9gicos que el Grupo debe seguir en la gesti\u00f3n de cada uno de los riesgos;
\u25a0 Delimitaci\u00f3n de m\u00e9tricas relevantes para cada uno de estos riesgos;
\u25a0 Fijaci\u00f3n de umbrales de apetito, tolerancia, incumplimiento / referencia y, en su caso, recovery, en el RAF;
\u25a0 Establecimiento de procedimientos de gesti\u00f3n y control para cada uno de estos riesgos, que incluyen
mecanismos de monitorizaci\u00f3n sistem\u00e1tica interna y externa;
\u25a0 Definici\u00f3n de un marco de stress testing y un Plan de Contingencia de Liquidez, que permite garantizar la
gesti\u00f3n del riesgo de liquidez en situaciones de crisis moderada y grave; y
\u25a0 Un marco de los planes de recuperaci\u00f3n, donde se formulan escenarios y medidas para situaciones de estr\u00e9s.
Con car\u00e1cter particular, el Grupo mantiene estrategias espec\u00edficas en materia de: i) gesti\u00f3n de la liquidez intrad\u00eda; ii)
gesti\u00f3n de la liquidez a corto plazo; iii) gesti\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n/concentraciones; iv) gesti\u00f3n de los
activos l\u00edquidos; y v) gesti\u00f3n de los activos colateralizados. Asimismo, el Grupo cuenta con procedimientos para
minimizar los riesgos de liquidez en condiciones de estr\u00e9s mediante i) la detecci\u00f3n temprana de las circunstancias
que puedan generarla; ii) minimizaci\u00f3n de los impactos negativos; y iii) gesti\u00f3n activa para superar la potencial
situaci\u00f3n de crisis.
Mitigaci\u00f3n del riesgo de liquidez
A partir de los principios mencionados en el apartado anterior se elabora el Plan de Contingencia en el que se
define un plan de acci\u00f3n para cada uno de los escenarios de crisis establecidos y en el que se detallan medidas a
nivel comercial, institucional y de comunicaci\u00f3n para hacer frente a este tipo de situaciones y se prev\u00e9 la
posibilidad de utilizar la reserva de liquidez o fuentes de financiaci\u00f3n extraordinarias. En caso de que se produzca
una situaci\u00f3n de estr\u00e9s, el colch\u00f3n de activos l\u00edquidos se gestionar\u00e1 para minimizar el riesgo de liquidez.
Entre las medidas habilitadas para la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez y con sentido de anticipaci\u00f3n destacan:
\u25a0 Delegaci\u00f3n de la Junta General de Accionistas o, en su caso, del Consejo de Administraci\u00f3n para emitir,
dependiendo de la naturaleza del tipo de instrumento.
\u25a0 Disponibilidad de l\u00edneas abiertas con i) ICO, en l\u00edneas de cr\u00e9dito \u2013 mediaci\u00f3n, ii) Banco Europeo Inversiones y
iii) Council of Europe Development Bank (CEB). Adicionalmente, se dispone de instrumentos de financiaci\u00f3n con
el BCE para el que se tienen depositadas garant\u00edas que permiten obtener liquidez de forma inmediata:
Disponible en p\u00f3liza de cr\u00e9dito BCE
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor garant\u00edas entregadas como colateral
74.250
78.570
77.674
CaixaBank
69.318
73.034
71.550
BPI
4.932
5.536
6.124
Dispuesto
(15.620)
Intereses de garant\u00edas dispuestas
230
Intereses de garant\u00edas dispuestas - CaixaBank
240
Intereses de garant\u00edas dispuestas - BPI
(10)
TOTAL SALDO DISPONIBLE EN P\u00d3LIZA BCE
74.250
78.570
62.283
\u25a0 Mantenimiento de programas de emisi\u00f3n con el fin de acortar los plazos de formalizaci\u00f3n en la emisi\u00f3n de
valores al mercado:
Capacidad de emisi\u00f3n de deuda - 31-12-2024
(Millones de euros / Millones de d\u00f3lares)
Divisa
Capacidad total
de emisi\u00f3n
Total
emitido
Programa de Renta fija (CNMV 30-07-2024) CaixaBank
EUR
30.000
6.083
Programa EMTN (\"Euro Medium Term Note\") CaixaBank (Irlanda 18-04-2024)
EUR
30.000
26.927
Programa EMTN (\"Euro Medium Term Note\") BPI (Luxemburgo 19-12-2024)
EUR
7.000
3.100
Programa U.S. MTN (\"U.S. Medium Term Note\") CaixaBank (Irlanda 07-03-2024)
USD
7.500
5.250
Programa ECP (\"Euro Commercial Paper\") CaixaBank (Irlanda 25-04-2024)
EUR
3.000
1.036
Programa de Mortgage Covered Bonds de BPI (CMVM Portugal 19-06-2024)
EUR
9.000
7.250
Programa Obriga\u00e7\u00f5es Cobertas sobre o Sector P\u00fablico de BPI (CMVM Portugal
24-10-2024)
EUR
2.000
600
\u25a0 Capacidad de emisi\u00f3n de t\u00edtulos garantizados:
Capacidad de emisi\u00f3n de c\u00e9dulas - 31-12-2024
(Millones de euros)
Capacidad de emisi\u00f3n *
Total emitido
C\u00e9dulas hipotecarias
40.049
60.362
C\u00e9dulas territoriales
5.038
2.000
(*) El c\u00e1lculo de la capacidad de emisi\u00f3n no incorpora en caso de existir los activos l\u00edquidos segregados en el colch\u00f3n de liquidez. La
capacidad de emisi\u00f3n considerando el colch\u00f3n de liquidez es de 43.729 millones de euros para c\u00e9dulas hipotecarias y de 5.038 millones de
euros para c\u00e9dulas territoriales a cierre de diciembre 2024.
A continuaci\u00f3n, se recoge el grado de colateralizaci\u00f3n y sobrecolaterizaci\u00f3n de las c\u00e9dulas hipotecarias emitidas
por CaixaBank:
Colateralizaci\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias de CaixaBank
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
C\u00e9dulas hipotecarias emitidas
(A)
60.362
56.840
59.571
Cartera de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos colateral para c\u00e9dulas hipotecarias *
(B)
109.296
103.418
107.778
COLATERALIZACI\u00d3N
(B)/(A)
181 %
182 %
181 %
SOBRECOLATERALIZACI\u00d3N
[(B)/(A)]-1
81 %
82 %
81 %
(*) Se incorpora en el conjunto de cobertura el colch\u00f3n de liquidez. A cierre de a\u00f1o, se segregaron activos l\u00edquidos para el conjunto de cobertura
por valor de 3.864 millones de euros, mientras que en 2023 no hubo saldo dotado en el colch\u00f3n de liquidez del conjunto de cobertura al no existir
requerimiento.
\u25a0 Para facilitar la salida en los mercados a corto plazo, se dispone actualmente de:
u L\u00edneas interbancarias con un importante n\u00famero de entidades (nacionales e internacionales) as\u00ed como
bancos centrales.
u L\u00edneas repo con varias contrapartidas nacionales y extranjeras.
u Acceso a C\u00e1maras de Contrapartida Central para la operativa de repos (LCH SA \u2013 Par\u00eds, MeffClear y
EUREX \u2013 Frankfurt).
\u25a0 El Plan de Contingencia y el Recovery Plan contemplan un amplio abanico de medidas que permiten generar
liquidez en situaciones de crisis de diversa naturaleza. Entre ellas se incluyen potenciales emisiones de deuda
secured y unsecured, recursos al mercado repo, etc. Para todas ellas se eval\u00faa su viabilidad ante diversos
escenarios de crisis y se describen los pasos necesarios para su ejecuci\u00f3n y el plazo de ejecuci\u00f3n previsto.
Situaci\u00f3n de liquidez
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de la composici\u00f3n de los activos l\u00edquidos del Grupo bajo los criterios
establecidos para la determinaci\u00f3n de los activos l\u00edquidos de elevada liquidez para el c\u00e1lculo de la ratio LCR:
Activos l\u00edquidos *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor de
mercado
Importe
ponderado
aplicable
Valor de
mercado
Importe
ponderado
aplicable
Valor de
mercado
Importe
ponderado
aplicable
Activos Level 1
110.465
110.301
100.557
100.522
93.888
93.850
Activos Level 2A
320
272
194
165
363
308
Activos Level 2B
983
535
1.394
697
1.664
905
ACTIVOS L\u00cdQUIDOS DE ALTA CALIDAD
(HQLA)
111.768
111.109
102.145
101.384
95.915
95.063
Activos disponibles en p\u00f3liza no HQLA
59.615
58.820
43.947
TOTAL ACTIVOS LIQUIDOS
170.723
160.204
139.010
(*) Activos afectos para el c\u00e1lculo de la ratio LCR (Liquidity Coverage Ratio). Corresponde a activos disponibles de elevada calidad para hacer frente
a las necesidades de liquidez en un horizonte de 30 d\u00edas bajo un escenario de estr\u00e9s.
A continuaci\u00f3n, se presentan las ratios de liquidez y financiaci\u00f3n para el Grupo:
Ratios LCR y NSFR
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activos l\u00edquidos de alta calidad \u2013 HQLA (A)
111.109
101.384
95.063
Salidas de efectivo netas totales (B)
53.754
47.067
48.911
Salidas de efectivo
66.459
59.861
60.823
Entradas de efectivo
12.705
12.794
11.912
RATIO LCR (COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ) (%) - (A/B) *
207 %
215 %
194 %
RATIO NSFR (NET STABLE FUNDING RATIO) (%) **
146 %
144 %
142 %
(*) LCR: ratio regulatoria cuyo objetivo es el mantenimiento de un adecuado nivel de activos disponibles de alta calidad para hacer frente a las
necesidades de liquidez en un horizonte de 30 d\u00edas, bajo un escenario de estr\u00e9s. El requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de
cr\u00e9dito, el m\u00ednimo regulatorio de la ratio LCR es del 100%.
(**) NSFR - Ratio regulatoria de estructura de balance que mide la relaci\u00f3n entre la cantidad de financiaci\u00f3n estable disponible (ASF) y la cantidad
de financiaci\u00f3n estable requerida (RSF). La financiaci\u00f3n estable disponible se define como la proporci\u00f3n de los recursos propios y ajenos que cabe
esperar que sean estables durante el horizonte temporal considerado de un a\u00f1o. La cantidad de financiaci\u00f3n estable requerida por una instituci\u00f3n
se define en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de liquidez y vencimientos residuales de sus diversos activos y de sus posiciones de balance.
El m\u00ednimo regulatorio para la ratio NSFR en el 100%.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales ratings de calificaci\u00f3n crediticia:
Ratings de calificaci\u00f3n crediticia CaixaBank
Rating emisor
Deuda
senior
preferente
Rating
c\u00e9dulas
hipotecarias
Fecha \u00faltima
revisi\u00f3n c\u00e9dulas
hipotecarias
Deuda a largo
plazo
Deuda a corto
plazo
Perspectiva
Fecha de
evaluaci\u00f3n
S&P Global
A
A-1
Estable
A
14-11-2024
AA+
15-01-2025
Fitch Ratings
A-
F2
Estable
A
04-12-2024
Moody's
A3
P-2
Estable
A3
10-07-2024
Aa1
19-11-2024
DBRS
A (high)
R-1(middle)
Estable
A (high)
20-12-2024
AAA
10-01-2025
En el caso de downgrade de la calificaci\u00f3n crediticia actual, se requiere la entrega de colaterales adicionales a
determinadas contrapartidas o bien existen cl\u00e1usulas de reembolso anticipado. A continuaci\u00f3n, se presenta el
detalle del impacto en la liquidez derivado de reducciones de 1, 2 y 3 escalones (\u201cnotches\u201d):
Sensibilidad de la liquidez a variaciones en la calificaci\u00f3n crediticia
(Millones de euros)
Rebaja de 1
escal\u00f3n
Rebaja de 2
escalones
Rebaja de 3
escalones
Operaciones de productos derivados / repos (contratos CSA / GMRA / GMSLA) *
4
4
13
Dep\u00f3sitos tomados con entidades de cr\u00e9dito *
0
0
0
(*) Los saldos presentados son acumulados para cada reducci\u00f3n de calificaci\u00f3n.
Asset encumbrance \u2013 activos recibidos y entregados en garant\u00eda
A continuaci\u00f3n, se detallan los activos entregados y recibidos en garant\u00eda:
Activos entregados y recibidos en garant\u00eda de operaciones
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activos
comprome-
tidos (A)
Activos no
comprome-
tidos (B)
Activos
comprome-
tidos (A)
Activos no
comprome-
tidos (B)
Activos
comprome-
tidos (A)
Activos no
comprome-
tidos (B)
Valor en libros de activos entregados
80.521
472.083
81.327
452.507
104.164
428.976
Instrumentos de patrimonio
1.080
1.766
1.710
Valores representativos de deuda *
29.079
56.035
21.774
63.945
22.514
67.002
Otros activos **
51.442
414.968
59.553
386.796
81.650
360.264
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
51.442
361.917
59.553
331.297
81.650
301.075
Resto
53.051
55.499
59.189
Valor razonable de activos recibidos
5.343
21.869
7.330
16.671
3.892
23.365
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
5.343
20.425
7.327
14.400
3.885
20.401
Otras garant\u00edas
1.444
3
2.271
7
2.964
RATIO DE ACTIVOS COLATERALIZADOS
[(A/(A+B)]
14,81 %
15,89 %
19,28 %
Promemoria: VRD propios emitidos
Distintos de bonos garantizados o bonos de
titulizaci\u00f3n propios ****
47
192
250
Bonos garantizados y de titulizaci\u00f3n no
pignorados *****
64.041
66.519
58.152
(*) Principalmente, son activos cedidos en operativa de cesi\u00f3n temporal de activos y de operaciones de financiaci\u00f3n del BCE.
(**) Principalmente, son activos aportados como garant\u00eda de bonos de titulizaci\u00f3n, c\u00e9dulas hipotecarias y territoriales. Estas emisiones se utilizan
principalmente en operativa de emisiones a mercado y como garant\u00eda en operaciones de financiaci\u00f3n del BCE.
(***) Principalmente, son activos recibidos en operativa de adquisici\u00f3n temporal de activos, pr\u00e9stamo de valores y derivados.
(****) Autocartera de deuda senior.
(*****) Corresponde a autocartera emitida de titulizaciones y covered bonds (hipotecario / sector p\u00fablico).
Durante el a\u00f1o 2024, la ratio de activos colateralizados ha descendido con respecto a la ratio de 2023, con una
reducci\u00f3n de 1,08 puntos porcentuales atribuible principalmente a menores saldos de emisiones garantizadas
colocadas en mercado y menor posici\u00f3n cedida en repo, efectos en parte compensados por mayor colateral
aportado en otras garant\u00edas.
A continuaci\u00f3n, se recoge la relaci\u00f3n entre los pasivos garantizados y los activos que los garantizan:
Pasivos garantizados y activos que los garantizan
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Pasivos
cubiertos,
pasivos
contingentes o
t\u00edtulos cedidos
Activos,
garant\u00edas
recibidas y
autocartera
emitida *
Pasivos
cubiertos,
pasivos
contingentes o
t\u00edtulos cedidos
Activos,
garant\u00edas
recibidas y
autocartera
emitida *
Pasivos
cubiertos,
pasivos
contingentes o
t\u00edtulos cedidos
Activos
garant\u00edas
recibidas y
autocartera
emitida *
Pasivos financieros
51.223
65.178
55.649
71.761
70.951
99.335
Derivados **
9.269
9.766
10.223
10.812
11.650
12.246
Dep\u00f3sitos ***
25.195
29.190
27.436
31.893
39.175
54.772
Emisiones ****
16.759
26.223
17.991
29.056
20.126
32.317
Otras fuentes de cargas
11.706
20.685
11.375
16.896
4.992
8.721
TOTAL
62.929
85.863
67.024
88.657
75.943
108.056
(*) Excepto c\u00e9dulas y bonos de titulizaci\u00f3n comprometidos.
(**) Incluye las garant\u00edas aportadas a contrapartes por el valor de los derivados con garant\u00edas en bonos de renta fija o efectivo.
(***) Recoge, principalmente, la operativa de repo cedido con garant\u00eda de bonos de renta fija y, en menor medida, emisiones de bonos
garantizados registradas como dep\u00f3sitos.
(****) Se incluyen, principalmente, las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias garantizadas con pr\u00e9stamos de la cartera hipotecaria y, en menor
medida, titulizaciones.
Plazo residual de las operaciones
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por plazos de vencimientos de los saldos incluyendo los flujos de intereses
bas\u00e1ndose en las curvas de mercado de la fecha de referencia (tipos impl\u00edcitos) de la actividad bancaria y resto:
Plazo residual de las operaciones - 31-12-2024
(Millones de euros)
A la vista
=< 3
meses
3 - 12
meses
1 - 5 a\u00f1os
> 5 a\u00f1os
Total
Interbancario activo
60.480
4.594
1.231
66.305
Pr\u00e9stamos y anticipos - Clientela
1.416
41.790
55.231
153.168
170.204
421.809
Valores representativos de deuda
2
4.235
15.648
46.517
20.271
86.673
TOTAL ACTIVO
1.418
106.505
75.473
200.916
190.475
574.787
Interbancario pasivo
23.622
5.542
655
174
29.993
Dep\u00f3sitos de la Clientela
111.382
29.429
68.125
118.828
84.778
412.542
Valores representativos de deuda emitidos
7.803
10.732
32.766
17.465
68.767
TOTAL PASIVO
111.382
60.854
84.399
152.249
102.417
511.302
De los que emisiones mayoristas netas de autocartera y
multicedentes
5.913
3.625
22.243
25.466
57.246
De los que otros pasivos financieros por arrendamiento
8
18
188
1.359
1.573
Disponibles por terceros
6.546
15.549
45.647
53.736
121.479
Los vencimientos de las operaciones se proyectan en funci\u00f3n de su plazo contractual y residual, sin considerar
ninguna hip\u00f3tesis de renovaci\u00f3n de los activos o pasivos. En el caso de cuentas a la vista, sin un vencimiento
contractual definido, se aplican los modelos internos de comportamiento del Grupo. Con el fin de evaluar el gap
negativo en el corto plazo hay que considerar los siguientes aspect os:
\u25a0 El Grupo dispone de una financiaci\u00f3n minorista elevada, estable y de renovaci\u00f3n probable.
\u25a0 Existen garant\u00edas adicionales disponibles con el Banco Central Europeo y capacidad de generar nuevos
dep\u00f3sitos instrumentalizados mediante la titulizaci\u00f3n de activos y la emisi\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias o
territoriales.
El c\u00e1lculo no considera hip\u00f3tesis de crecimiento, por lo que se ignoran las estrategias internas de captaci\u00f3n neta
de liquidez, especialmente importante en el mercado minorista. Asimismo, tampoco se contempla la monetizaci\u00f3n
de los activos l\u00edquidos disponibles.
En relaci\u00f3n con las emisiones, las pol\u00edticas del Grupo tienen en cuenta una distribuci\u00f3n equilibrada de los
vencimientos, evitando su concentraci\u00f3n y llevando a cabo una diversificaci\u00f3n en los instrumentos de financiaci\u00f3n.
Adicionalmente, la dependencia del Grupo de los mercados mayoristas es reducida.
Riesgo de liquidez del negocio asegurador
De manera complementaria, el grupo asegurador gestiona su riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n de manera
descentralizada con respecto a CaixaBank. Dicha gesti\u00f3n est\u00e1 basada en marcos y pol\u00edticas de gesti\u00f3n propios
incluidos en los procesos estrat\u00e9gicos de riesgos. El grupo asegurador no presenta una exposici\u00f3n significativa a
este riesgo dado que principalmente mantiene inversiones en cartera a largo plazo, si bien existe un riesgo de
iliquidez con el riesgo de mercado inherente al asumir que un activo tenga que venderse a un precio menor al de
mercado debido a su escasa liquidez o a la volatilidad del momento. Adem\u00e1s, existe el riesgo de que la empresa no
disponga de efectivo suficiente para hacer frente a los pagos inmediatos para afrontar sus obligaciones en
determinados horizontes, principalmente en el corto plazo.
El grupo asegurador mantiene un seguimiento continuo de la adecuaci\u00f3n entre los flujos de caja de las inversiones
y de las obligaciones de los contratos de seguros. Al guardar los activos una relaci\u00f3n directa con los pasivos a los
que cubren, la gesti\u00f3n de este riesgo est\u00e1 \u00edntimamente ligada a la gesti\u00f3n de activos (v\u00e9ase Nota 3.4.1) y pasivos
propia del negocio (v\u00e9ase Nota 3.4.2). Si bien es cierto que el riesgo de liquidez es inherente a cualquier activo, el
hecho de controlar la evoluci\u00f3n de los flujos probables proporciona las herramientas suficientes para poder
gestionar tambi\u00e9n de una manera exhaustiva las necesidades de liquidez.
Adicionalmente se realizan dos an\u00e1lisis en funci\u00f3n de la temporalidad:
\u25a0 Previsi\u00f3n de tesorer\u00eda: es la previsi\u00f3n a un mes vista; donde se analiza la necesidad de liquidez para atender a
los compromisos en el plazo m\u00e1s inmediato.
\u25a0 Previsi\u00f3n en los distintos escenarios de test stress de la liquidez a corto/medio plazo: es el an\u00e1lisis del gap
existente en las entradas y salidas de dinero, derivada de la proyecci\u00f3n de los flujos del grupo asegurador.
Para este segundo an\u00e1lisis se tiene en cuenta la segmentaci\u00f3n del negocio en funci\u00f3n principalmente de la
garant\u00eda de tipo de inter\u00e9s y derechos de rescate.
El grupo asegurador realiza un seguimiento peri\u00f3dico de la evoluci\u00f3n del casamiento de los flujos de activos y de
pasivos, que permite gestionar la sensibilidad de las carteras ante variaciones en la rentabilidad y la duraci\u00f3n de
las masas de activos y de pasivos, y anticipar posibles desfases de flujos de caja.
A continuaci\u00f3n, se presenta el an\u00e1lisis por vencimiento del negocio asegurador:
Plazo residual de las operaciones - 31-12-2024
(Millones de euros)
A la vista
< 3
meses
3 - 12
meses
1 - 2
a\u00f1os
2 - 3
a\u00f1os
3 - 4
a\u00f1os
4 - 5
a\u00f1os
> 5 a\u00f1os
Total
Pasivos por contratos de seguro
(NIIF 17) (1)
2
1.883
5.478
5.985
5.402
3.956
3.518
26.301
52.525
TOTAL PASIVO
2
1.883
5.478
5.985
5.402
3.956
3.518
26.301
52.525
(1) Los importes de Pasivos por contratos de seguro no incluyen el Ajuste del riesgo para riesgos no financieros (RA), el CSM ni los contratos
valorados bajo VFA.
3.4.5. Riesgo de mercado
Descripci\u00f3n general
El Grupo identifica el riesgo de mercado como la p\u00e9rdida de valor, con impacto en resultados y en solvencia, de
una cartera (conjunto de activos y pasivos), debida a movimientos desfavorables en los precios o tipos de mercado.
El riesgo de mercado cuantifica las posibles p\u00e9rdidas en la cartera de negociaci\u00f3n que pudieran derivarse de
fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s, tipos de cambio, spread de cr\u00e9dito, factores externos o precios en los
mercados donde participa.
El per\u00edmetro del riesgo de mercado abarca la pr\u00e1ctica totalidad de la cartera mantenida para negociar del Grupo,
as\u00ed como los dep\u00f3sitos y repos contratados por las mesas de negociaci\u00f3n para su gesti\u00f3n.
Los factores de riesgo son gestionados en funci\u00f3n de la relaci\u00f3n rentabilidad-riesgo determinada por las
condiciones y expectativas del mercado, dentro del entorno de la estructura de l\u00edmites y el marco operativo
autorizado.\u00a0
Ciclo del riesgo de mercado
Seguimiento y medici\u00f3n del riesgo de mercado
Diariamente se efect\u00faa el seguimiento de las operaciones contratadas, el c\u00e1lculo de p\u00e9rdidas y ganancias de las
posiciones que supone la afectaci\u00f3n la evoluci\u00f3n del mercado, la cuantificaci\u00f3n del riesgo de mercado asumido y el
seguimiento del cumplimiento de los l\u00edmites. Como resultado de estas actividades se genera diariamente un
informe de posici\u00f3n, cuantificaci\u00f3n de riesgos y consumo de l\u00edmites que se distribuye a la Alta Direcci\u00f3n, a los
responsables de su gesti\u00f3n, a Validaci\u00f3n y Riesgo de Modelo y a Auditor\u00eda Interna.
En l\u00edneas generales, existen dos tipos de medidas que constituyen el denominador com\u00fan y est\u00e1ndar de mercado
para la medici\u00f3n del riesgo de mercado:
Sensibilidad
La sensibilidad representa el riesgo como el impacto en el valor de las posiciones de un peque\u00f1o movimiento de
los factores de riesgo, sin comportar ninguna hip\u00f3tesis sobre su probabilidad.
Value-at-risk (VaR)
La medida de riesgo de mercado de referencia es el VaR al 99 % con un horizonte temporal de un d\u00eda, para el que
el RAF define un l\u00edmite para las actividades de negociaci\u00f3n del Grupo de 20 millones de euros (excluidos los credit
default swaps (CDS) de cobertura econ\u00f3mica sobre el CVA, contablemente registrados en la cartera de mantenidos
para negociar).
El VaR diario utiliza la metodolog\u00eda de simulaci\u00f3n hist\u00f3rica basada en el c\u00e1lculo del impacto sobre el valor de la
cartera actual de las variaciones hist\u00f3ricas de los factores de riesgo; se tienen en cuenta las variaciones diarias del
\u00faltimo a\u00f1o con un intervalo de confianza del 99%. El VaR por simulaci\u00f3n hist\u00f3rica resulta adecuado puesto que no
incorpora ninguna hip\u00f3tesis sobre el comportamiento estad\u00edstico de los factores de riesgo, incorporando la
consideraci\u00f3n de relaciones no lineales entre ellos.
Adicionalmente, dado que el empeoramiento de la calificaci\u00f3n crediticia de los emisores de los activos puede
motivar una evoluci\u00f3n desfavorable de los precios de mercado, se completa la cuantificaci\u00f3n del riesgo con una
estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas derivadas de movimientos del diferencial de cr\u00e9dito de las posiciones en renta fija
privada y derivados de cr\u00e9dito (Spread VaR), que constituye una estimaci\u00f3n del riesgo espec\u00edfico atribuible a los
emisores de los valores. Este c\u00e1lculo se realiza, igualmente, mediante metodolog\u00eda hist\u00f3rica con un intervalo de
confianza del 99 % y asumiendo variaciones diarias de los spreads de cr\u00e9dito.
El VaR total resulta de la agregaci\u00f3n de ambos VaR: el VaR calculado para las fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s,
de cambio (y la volatilidad de ambos), inflaci\u00f3n, de materias primas (sin posici\u00f3n actual), y renta variable m\u00e1s el
Spread VaR.
Medidas complementarias al VaR
Como medida de an\u00e1lisis, el Grupo complementa las medidas del VaR con las siguientes m\u00e9tricas de riesgo,
actualizadas semanalmente:
\u25a0 El VaR estresado captura la p\u00e9rdida m\u00e1xima debida a movimientos adversos en los precios de mercado en un
periodo hist\u00f3rico anual de estr\u00e9s, y se calcula con intervalo de confianza del 99 % y horizonte diario
(posteriormente se extrapola al horizonte regulatorio de 10 d\u00edas de mercado multiplicando por la ra\u00edz de 10).
El c\u00e1lculo del VaR estresado est\u00e1 apalancado en la misma metodolog\u00eda e infraestructura que el VaR hist\u00f3rico,
siendo la \u00fanica diferencia significativa la ventana hist\u00f3rica seleccionada.
\u25a0 El riesgo incremental de impago y migraciones refleja el riesgo asociado a las variaciones en la calidad
crediticia o incumplimiento en las posiciones de renta fija y derivados de cr\u00e9dito en cartera, con intervalo de
confianza del 99,9 %, horizonte anual y horizonte de liquidez trimestral, que se justifica por la elevada liquidez
de las emisiones en cartera. La estimaci\u00f3n se realiza mediante la simulaci\u00f3n Montecarlo de posibles estados
futuros de rating externo por emisor y emisi\u00f3n a partir de las matrices de transici\u00f3n publicadas por las
principales agencias de rating, donde la dependencia entre las variaciones de calidad crediticia entre los
diferentes emisores se modeliza mediante c\u00f3pula t-Student.
Los valores m\u00e1ximos, m\u00ednimos y medios de estas medidas durante el presente ejercicio, as\u00ed como su valor al final
del periodo de referencia, se muestran en la siguiente tabla.
Resumen medidas de riesgo - 2024
(Millones de euros)
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Medio
\u00daltimo
VaR 1d
2,4
0,7
1,5
0,9
VaR estresado 1d
7,9
2,0
2,8
2,7
Riesgo Incremental
122,4
7,8
25,0
11,9
Backtest
Para verificar la idoneidad de las estimaciones del modelo interno se efect\u00faa la comparaci\u00f3n de los resultados
diarios con la p\u00e9rdida estimada por el VaR, lo que constituye el llamado ejercicio de backtest. Se realizan dos
ejercicios de validaci\u00f3n del modelo de estimaci\u00f3n de riesgos:
\u25a0 Backtest neto (o hipot\u00e9tico) que relaciona la parte del resultado diario valorado a mercado o marked-to-market
de las posiciones vivas al cierre de la sesi\u00f3n anterior con el importe del VaR estimado con horizonte temporal
de un d\u00eda, calculado con las posiciones vivas al cierre de la sesi\u00f3n anterior. Este ejercicio es el m\u00e1s adecuado
para la autoevaluaci\u00f3n de la metodolog\u00eda.
\u25a0 Backtest bruto (o real) que eval\u00faa el resultado obtenido durante el d\u00eda (incluyendo la operativa intrad\u00eda) con el
importe del VaR en el horizonte de un d\u00eda, calculado con las operaciones vivas al cierre de la sesi\u00f3n anterior. De
este modo, se eval\u00faa la importancia de la operativa intrad\u00eda en la generaci\u00f3n de resultados y en la estimaci\u00f3n
del riesgo.
El resultado diario utilizado en ambos ejercicios de backtesting no incorpora m\u00e1rgenes, reservas, tasas o
comisiones.
Durante el ejercicio 2024 no se han detectado incidencias significativas.
Stress test
Con el objetivo de estimar las posibles p\u00e9rdidas de la cartera en situaciones extraordinarias de crisis, se realizan
dos tipos de ejercicios de stress sobre el valor de las posiciones de negociaci\u00f3n:
\u25a0 Stress sistem\u00e1tico: calcula la variaci\u00f3n del valor de la cartera ante una serie determinada de cambios extremos
en los principales factores de riesgo. Se consideran movimientos paralelos de tipos de inter\u00e9s; movimientos de
pendiente en distintos tramos de la curva de tipo de inter\u00e9s; variaci\u00f3n del diferencial entre instrumentos
sujetos a riesgo de cr\u00e9dito y deuda p\u00fablica (diferencial bono-swap); movimientos del diferencial de curvas EUR/
USD; el aumento y disminuci\u00f3n de volatilidad de tipos de inter\u00e9s; variaci\u00f3n del euro con respecto al USD, el JPY
y GBP; y variaci\u00f3n de la volatilidad de tipos de cambio, precio de acciones, volatilidad de acciones y de precio de
mercanc\u00edas.
\u25a0 Escenarios hist\u00f3ricos: considera el impacto que sobre el valor de las posiciones tendr\u00edan situaciones
realmente acaecidas en el pasado.
\u25a0 Reverse Stress Test: ejercicio que consiste en partir de un escenario de alta vulnerabilidad dada la composici\u00f3n
de la cartera y determinar qu\u00e9 variaci\u00f3n de los factores de riesgo conducen a esa situaci\u00f3n.
El conjunto de las medidas descritas permite afirmar que la gesti\u00f3n del riesgo de mercado de las posiciones de
negociaci\u00f3n en los mercados se adapta a las directrices metodol\u00f3gicas y de seguimiento.
Mitigaci\u00f3n del riesgo de mercado
Como parte del necesario seguimiento y control de los riesgos de mercado asumidos, existe una estructura de
l\u00edmites globales de VaR que se complementa mediante la definici\u00f3n de subl\u00edmites, VaR estresado, riesgo
incremental de impago y migraciones, resultados de Stress Test, Stop Loss y sensibilidades para las diferentes
unidades de gesti\u00f3n susceptibles de tomar riesgo de mercado.
Los factores de riesgo son gestionados mediante coberturas econ\u00f3micas en funci\u00f3n de la relaci\u00f3n rentabilidad-
riesgo que determina las condiciones y expectativas del mercado, siempre dentro de los l\u00edmites asignados.
Fuera del \u00e1mbito de la cartera de negociaci\u00f3n, se hace uso de coberturas contables de valor razonable, que
eliminan las posibles asimetr\u00edas contables que se pudieran producir en el balance y cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias por el diferente tratamiento de los instrumentos cubiertos y su cobertura a mercado. En el \u00e1mbito del
riesgo de mercado, se establecen y monitorizan l\u00edmites para cada cobertura, en este caso expresados como ratios
entre el riesgo total y el riesgo de los elementos cubiertos.
Anexo 6 - Activos adquiridos en pago de deudas
en Espa\u00f1a
A continuaci\u00f3n, se detallan los activos adjudicados atendiendo a su procedencia y la tipolog\u00eda del inmueble,
relativas al negocio en Espa\u00f1a:
Activos inmobiliarios adjudicados - 31-12-2024 *
(Millones de euros)
Valor Contable
Bruto
Correcci\u00f3n de valor
por deterioro **
Del que desde la
adjudicaci\u00f3n
Valor Contable
Neto
Procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
773
(308)
(210)
465
Edificios y otras construcciones terminados
618
(213)
(134)
405
Vivienda
514
(171)
(103)
343
Resto
104
(42)
(31)
62
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
30
(16)
(10)
14
Vivienda
16
(7)
(5)
9
Resto
14
(9)
(5)
5
Suelo
125
(79)
(66)
46
Suelo urbano consolidado
94
(57)
(47)
37
Resto de suelo
31
(22)
(19)
9
Procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para la adquisici\u00f3n de vivienda
2.138
(612)
(404)
1.526
Resto de activos inmobiliarios
828
(287)
(225)
541
TOTAL
3.739
(1.207)
(839)
2.532
(*) Incluye los adjudicados clasificados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos Tangibles - Inversiones inmobiliarias\u00bb por importe de 1.008 millones de euros netos
y los derechos de remate de inmuebles procedentes de subasta por importe de 102 millones de euros netos. No incluye los adjudicados de Banco
BPI, que ascienden a 1 mill\u00f3n de euros de valor contable neto, al no ser negocio en Espa\u00f1a.
(**) El importe total de la deuda cancelada asociada a los activos adjudicados asciende a 5.135 millones de euros y el saneamiento total de dicha
cartera asciende 2.603 millones de euros, de los que 1.207 millones de euros son correcciones de valor registradas en balance.
Activos inmobiliarios adjudicados - 31-12-2023 *
(Millones de euros)
Valor Contable
Bruto
Correcci\u00f3n de valor
por deterioro **
Del que desde la
adjudicaci\u00f3n
Valor Contable
Neto
Procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
849
(329)
(225)
520
Edificios y otras construcciones terminados
651
(213)
(131)
438
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
45
(25)
(16)
20
Suelo
153
(91)
(78)
62
Procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para la adquisici\u00f3n de vivienda
2.470
(696)
(469)
1.774
Resto de activos inmobiliarios
799
(269)
(215)
530
TOTAL
4.118
(1.294)
(909)
2.824
(*) Incluye los adjudicados clasificados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos Tangibles - Inversiones inmobiliarias\u00bb por importe de 1.127 millones de euros netos
y los derechos de remate de inmuebles procedentes de subasta por importe de 115 millones de euros netos. No incluye los adjudicados de Banco
BPI, que ascienden a 2 millones de euros de valor contable neto, al no ser negocio en Espa\u00f1a.
(**) El importe total de la deuda cancelada asociada a los activos adjudicados asciende a 5.685 millones de euros y el saneamiento total de dicha
cartera asciende 2.862 millones de euros, de los que 1.294 millones de euros son correcciones de valor registradas en balance.
Activos inmobiliarios adjudicados - 31-12-2022 *
(Millones de euros)
Valor Contable
Bruto
Correcci\u00f3n de valor
por deterioro **
Del que desde la
adjudicaci\u00f3n
Valor Contable
Neto
Procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
1.041
(406)
(273)
635
Edificios y otras construcciones terminados
815
(279)
(169)
536
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
46
(25)
(17)
21
Suelo
180
(102)
(87)
78
Procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para la adquisici\u00f3n de vivienda
2.857
(786)
(536)
2.071
Resto de activos inmobiliarios
939
(326)
(265)
613
TOTAL
4.837
(1.518)
(1.074)
3.319
(*) Incluye los adjudicados clasificados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos Tangibles - Inversiones inmobiliarias\u00bb por importe de 1.285 millones de euros netos
y los derechos de remate de inmuebles procedentes de subasta por importe de 142 millones de euros netos. No incluye los adjudicados de Banco
BPI, que ascienden a 3 millones de euros de valor contable neto, al no ser negocio en Espa\u00f1a.
(**) El importe total de la deuda cancelada asociada a los activos adjudicados asciende a 6.662 millones de euros y el saneamiento total de dicha
cartera asciende 3.342 millones de euros, de los que 1.518 millones de euros son correcciones de valor registradas en balance.
Anexo 7 - Financiaci\u00f3n destinada a la
construcci\u00f3n, promoci\u00f3n inmobiliaria y
adquisici\u00f3n de vivienda
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria
A continuaci\u00f3n, se detalla la financiaci\u00f3n destinada a construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria, incluidas las
promociones realizadas por no promotores, negocio en Espa\u00f1a:
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
total
Del que:
dudosos
Importe
total
Del que:
dudosos
Importe
total
Del que:
dudosos
Importe bruto
4.307
277
4.388
295
4.825
274
Correcciones de valor por deterioro
(164)
(126)
(205)
(151)
(244)
(152)
VALOR EN LIBROS
4.143
151
4.183
144
4.581
122
Exceso de la exposici\u00f3n bruta sobre el
importe m\u00e1ximo recuperable de las garant\u00edas
1.061
124
935
155
943
147
Activos fallidos
1.793
1.823
1.885
Pr\u00e9stamos a la clientela, excluidas Administraciones
p\u00fablicas (negocios en Espa\u00f1a) (importe en libros)
284.245
280.739
293.745
Se presenta a continuaci\u00f3n la distribuci\u00f3n por tipos de garant\u00eda de la financiaci\u00f3n destinada a promotores y
promociones, incluidas las promociones realizadas por no promotores, negocio en Espa\u00f1a:
Financiaci\u00f3n destinada a promotores y promociones por tipo de garant\u00eda
(Millones de euros)
Importe bruto
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Sin garant\u00eda hipotecaria
770
516
621
Con garant\u00eda hipotecaria
3.537
3.872
4.204
Edificios y otras construcciones terminados
2.411
2.783
2.911
Vivienda
1.600
1.870
1.959
Resto
811
913
952
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
909
870
952
Vivienda
793
746
811
Resto
116
124
141
Suelo
217
219
341
Suelo urbano consolidado
126
104
156
Resto de suelo
91
115
185
TOTAL
4.307
4.388
4.825
A continuaci\u00f3n, se detallan las garant\u00edas financieras concedidas en relaci\u00f3n con la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria, que recoge el m\u00e1ximo nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito, siendo el importe que tendr\u00eda que
pagar el Grupo si se ejecutara la garant\u00eda.
Garant\u00edas financieras
(Millones\u00a0 de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Garant\u00edas financieras concedidas en relaci\u00f3n con la construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n inmobiliaria
64
113
210
Importe registrado en el pasivo del balance
0
0
0
A continuaci\u00f3n, se facilita informaci\u00f3n sobre las garant\u00edas recibidas de las operaciones de financiaci\u00f3n a la
promoci\u00f3n inmobiliaria en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n del riesgo de insolvencia del cliente:
Garant\u00edas recibidas en garant\u00eda de operaciones de promoci\u00f3n inmobiliaria
(Millones\u00a0 de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor de las garant\u00edas reales *
10.180
11.037
11.921
Del que: garantiza riesgos dudosos
580
627
622
(*) Es el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro, esto es el valor razonable
estimado de los inmuebles seg\u00fan la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible o su actualizaci\u00f3n realizada sobre la base de lo previsto en la normativa de
aplicaci\u00f3n vigente. Asimismo, se incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la fecha, sin incluir por
tanto las garant\u00edas personales.
Financiaci\u00f3n a los hogares destinada a la adquisici\u00f3n de
vivienda
El detalle de los cr\u00e9ditos a los hogares para la adquisici\u00f3n de viviendas, negocio en Espa\u00f1a, as\u00ed como la financiaci\u00f3n
anual concedida para la adquisici\u00f3n de viviendas procedentes de regularizaciones crediticias al t\u00e9rmino de dichos
ejercicios, es el siguiente:
Pr\u00e9stamos concedidos para la financiaci\u00f3n a compradores de vivienda procedente de regularizaciones
crediticias
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Financiaci\u00f3n concedida anual
114
170
330
Porcentaje medio financiado
89 %
90 %
93 %
El desglose a dichas fechas de los cr\u00e9ditos a los hogares para la adquisici\u00f3n de viviendas con garant\u00eda hipotecaria
seg\u00fan el porcentaje que supone el riesgo total sobre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible (LTV) es el
siguiente:
Cr\u00e9ditos a los hogares para la adquisici\u00f3n de viviendas por LTV *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
Del que:
dudoso
Importe
bruto
Del que:
dudoso
Importe
bruto
Del que:
dudoso
Sin hipoteca inmobiliaria
960
9
971
8
1.077
10
Con hipoteca inmobiliaria, por rangos de
LTV **
118.246
3.492
117.925
3.338
124.836
3.151
LTV\u00a0 \u2264 40%
34.791
440
36.474
433
37.650
372
40% < LTV \u2264 60%
36.345
640
36.954
601
40.317
552
60% < LTV \u2264 80%
33.021
680
30.539
650
31.824
618
80% < LTV \u2264 100%
7.800
581
6.885
533
7.337
512
LTV > 100%
6.289
1.151
7.073
1.121
7.708
1.097
TOTAL
119.206
3.501
118.896
3.346
125.913
3.161
(*) Incluye la financiaci\u00f3n para la adquisici\u00f3n de viviendas otorgada por las filiales Uni\u00f3n de Cr\u00e9ditos para la Financiaci\u00f3n Inmobiliaria EFC, SAU
(Credifimo) y Corporaci\u00f3n Hipotecaria Mutual.
(**) LTV calculado seg\u00fan las \u00faltimas tasaciones disponibles. Se actualizan para las operaciones dudosas de acuerdo con la normativa en vigor.
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3.3.2. Riesgo de recursos propios y solvencia
El riesgo de recursos propios y solvencia responde a la potencial restricci\u00f3n de la capacidad del Grupo CaixaBank
para adaptar su volumen de recursos propios a las exigencias normativas o a la modificaci\u00f3n de su perfil de riesgo.
El Grupo tiene como objetivo mantener un perfil de riesgo medio-bajo y una confortable adecuaci\u00f3n de capital,
para fortalecer su posici\u00f3n. La adecuaci\u00f3n de capital para cubrir eventuales p\u00e9rdidas inesperadas se mide desde
dos perspectivas y metodolog\u00edas diferentes: el capital regulatorio y el capital econ\u00f3mico.
El capital regulatorio es la m\u00e9trica requerida por los reguladores y utilizada por analistas e inversores para
comparar entre entidades financieras.\u00a0 Est\u00e1 regulado por el Reglamento 575/2013 (CRR) y la Directiva 2013/36/UE
del Parlamento Europeo y del Consejo (CRD IV) que incorporaron el marco normativo de Basilea III (BIS III) en la
Uni\u00f3n Europea. Mientras que el CRR fue de aplicaci\u00f3n directa en Espa\u00f1a, la CRD IV se traspuso a la normativa
espa\u00f1ola mediante la Ley 10/2014 de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y solvencia de entidades de cr\u00e9dito y su posterior
desarrollo reglamentario\u00a0mediante el Real Decreto\u00a084/2015 y la Circular 2/2016 de Banco de Espa\u00f1a.
El 27 de junio de 2019 entr\u00f3 en vigor un paquete integral de reformas que modifica la CRR y la Directiva CRD IV: i)
el Reglamento 2019/876 del Parlamento Europeo y del Consejo de 20 de mayo de 2019 (CRR II) y ii) la Directiva
2019/878 del Parlamento Europeo y del Consejo de 20 de mayo de 2019 (CRD V) La Directiva CRD V se incorpor\u00f3
parcialmente a la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola a trav\u00e9s del Real Decreto Ley 7/2021 (que modific\u00f3, entre otras, la Ley
10/2014). Asimismo, el Real Decreto 970/2021, modific\u00f3, entre otros, el RD 84/2015. Finalmente, con la aprobaci\u00f3n
de la Circular 3/2022 de Banco de Espa\u00f1a, por la que se modific\u00f3 la Circular 2/2016, se complet\u00f3 la trasposici\u00f3n a la
legislaci\u00f3n espa\u00f1ola de la CRD V. Asimismo, con posterioridad a la trasposici\u00f3n legal europea de 2013, el Comit\u00e9 de
Basilea y otros organismos competentes han publicado normas y documentos adicionales, con nuevas
especificaciones en el c\u00e1lculo de recursos propios. En octubre de 2021, la Comisi\u00f3n Europea public\u00f3 el primer
borrador de las propuestas modificatorias del Reglamentos sobre Requisitos de capital (CRR III) y la Directiva sobre
Requisitos de Capital (CRD VI). En el segundo trimestre de 2024 fueron aprobadas por el Parlamento Europeo y por
el Consejo de la UE hasta que el 19 de junio de 2024 se publicaron el Diario Oficial de la Uni\u00f3n Europea las
versiones definitivas de: i) Reglamento 2024/1623 por el que se modifica el Reglamento 575/2013 en lo que
respecta a los requisitos para el riesgo de cr\u00e9dito, el riesgo de ajuste de valoraci\u00f3n del cr\u00e9dito, el riesgo operativo,
el riesgo de mercado y el suelo de los activos ponderados por riesgo y ii) Directiva 2024/1619 por la que se
modifica la Directiva 2013/36/UE en lo referente a las facultades de supervisi\u00f3n, las sanciones, las sucursales de
terceros pa\u00edses y los riesgos ASG. La CRR III ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n desde el 1 de enero de 2025, salvo ciertos art\u00edculos
relacionados mayoritariamente con mandatos de la EBA, cuya fecha de aplicaci\u00f3n es desde julio de 2024.
Esto conlleva un estado de permanente desarrollo, por lo cual el Grupo va adaptando continuamente los procesos
y los sistemas para asegurar que el c\u00e1lculo del consumo de capital y de las deducciones de recursos propios est\u00e9
totalmente alineado con los nuevos requerimientos establecidos.
Por su parte, el capital econ\u00f3mico mide con criterio interno los recursos propios disponibles y los requerimientos
de capital por el conjunto de riesgos derivados de su actividad. Esta medida complementa la visi\u00f3n regulatoria de
la solvencia y permite una mejor aproximaci\u00f3n al perfil de riesgo que asume el Grupo al incorporar riesgos no
considerados, o parcialmente considerados, en las exigencias regulatorias. En este sentido, adem\u00e1s de los riesgos
considerados en el Pilar 1 (riesgo de cr\u00e9dito, de mercado y operacional), se incorporan el resto de los riesgos del
Cat\u00e1logo Corporativo de Riesgos. Entre estos, se encuentran el riesgo actuarial y el estructural de tipo de inter\u00e9s,
as\u00ed como riesgos transversales como el riesgo de rentabilidad de negocio, el riesgo reputacional y el riesgo de
modelo. Adicionalmente, se considera el riesgo clim\u00e1tico en distintos riesgos, incluido el riesgo de cr\u00e9dito. Esta
visi\u00f3n se utiliza para i) la autoevaluaci\u00f3n de capital, siendo objeto de presentaci\u00f3n y revisi\u00f3n peri\u00f3dica en los
\u00f3rganos correspondientes del Grupo, ii) como herramienta de control y seguimiento, iii) planificaci\u00f3n de riesgos y
iv) calcular la rentabilidad ajustada al riesgo (RAR) y el pricing. A diferencia del capital regulatorio, el capital
econ\u00f3mico es siempre una estimaci\u00f3n propia que se ajusta en funci\u00f3n del nivel de tolerancia al riesgo, volumen y
tipo de actividad.
El Grupo dispone de una Pol\u00edtica corporativa de gesti\u00f3n del riesgo de recursos propios y solvencia que abarca un
concepto de recursos propios en sentido amplio, incluyendo tanto los recursos propios computables bajo
normativa prudencial como los instrumentos elegibles a efectos de la cobertura de los requerimientos m\u00ednimos de
MREL,\u00a0y tiene como finalidad establecer los principios sobre los que se determinan los objetivos de capital en el
Grupo, as\u00ed como asentar unas directrices comunes en relaci\u00f3n con el seguimiento, control y gesti\u00f3n de los recursos
propios que permitan, entre otros, mitigar este riesgo. Asimismo, los principales procesos que componen la
gesti\u00f3n y control del riesgo de solvencia y recursos propios son los siguientes: i) medici\u00f3n continua y reporting
interno y externo del capital regulatorio y del capital econ\u00f3mico a trav\u00e9s de m\u00e9tricas relevantes y ii) planificaci\u00f3n
del capital en diferentes escenarios (normalizados y de estr\u00e9s, incluyendo ICAAP, EBA Stress Test y Recovery Plan). La
gesti\u00f3n y control del riesgo de recursos propios y solvencia est\u00e1 integrada en el proceso de planificaci\u00f3n financiera
corporativa, que incluye la proyecci\u00f3n del balance, la cuenta de resultados, los requerimientos de capital y los
recursos propios y la solvencia del Grupo. Todo ello acompa\u00f1ado de una monitorizaci\u00f3n de la normativa de capital
aplicable en la actualidad y en los pr\u00f3ximos a\u00f1os.
Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre la gesti\u00f3n del riesgo de recursos propios y solvencia v\u00e9ase la Nota 4 - Gesti\u00f3n de la
Solvencia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1233": { "value": "
3.4.1. Riesgo de cr\u00e9dito
Descripci\u00f3n general
El riesgo de cr\u00e9dito corresponde a la p\u00e9rdida de valor de los activos del Grupo frente a un cliente, por el deterioro
de la capacidad de dicho cliente para hacer frente a sus compromisos con el Grupo. Incluye el riesgo generado por
la operativa en los mercados financieros (riesgo de contrapartida). Es el m\u00e1s significativo de la actividad financiera
del Grupo, basada en la comercializaci\u00f3n bancaria y aseguradora, la operativa de tesorer\u00eda y la participaci\u00f3n a
largo plazo en el capital de instrumentos de patrimonio (cartera accionarial).
La exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito es el valor en libros bruto, excepto en el caso de derivados, que es el
valor de la exposici\u00f3n seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la posici\u00f3n a precios de mercado, que se calcula como la
suma de:
\u25a0 Exposici\u00f3n actual: el valor m\u00e1s alto entre cero y el valor de mercado de una operaci\u00f3n o de una cartera de
operaciones en un conjunto de operaciones compensables con una contraparte que se perder\u00eda en caso de
impago de la contraparte, asumiendo que no se recuperar\u00e1 nada sobre el valor de las operaciones en caso de
insolvencia o liquidaci\u00f3n m\u00e1s all\u00e1 del colateral recibido.
\u25a0 Riesgo potencial: variaci\u00f3n de la exposici\u00f3n crediticia como resultado de los cambios futuros de las
valoraciones de las operaciones compensables con una contraparte durante el plazo residual hasta
vencimiento.
La exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito de los instrumentos financieros incluidos en los ep\u00edgrafes de
instrumentos financieros del activo del balance, incluido el riesgo de contrapartida, se presenta a continuaci\u00f3n:
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo crediticio
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Exposici\u00f3n
m\u00e1x. riesgo
de cr\u00e9dito
Fondo de
deterioro
Exposici\u00f3n
m\u00e1x. riesgo
de cr\u00e9dito
Fondo de
deterioro
Exposici\u00f3n
m\u00e1x. riesgo
de cr\u00e9dito
Fondo de
deterioro
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y
otros dep\u00f3sitos a la vista (Nota 10)
47.402
35.443
17.962
Saldo en efectivo en bancos centrales
45.955
33.704
16.384
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.447
1.739
1.578
Activos financieros mantenidos para negociar
(Nota 11)
821
649
419
Instrumentos de patrimonio
415
303
233
Valores representativos de deuda
406
346
186
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados (Nota 12)
17.248
13.385
11.351
Instrumentos de patrimonio
17.248
13.385
11.295
Valores representativos de deuda
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
Activos financieros designados a valor razonable
con cambios en resultados\u00a0 (Nota 13)
6.498
7.240
8.022
Valores representativos de deuda
6.498
7.240
7.985
Pr\u00e9stamos y anticipos
37
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global (Nota 14)
68.767
66.590
64.532
Instrumentos de patrimonio
579
1.340
1.351
Valores representativos de deuda
68.188
65.250
63.181
Activos financieros a coste amortizado (Nota 15)
453.495
(6.705)
444.535
(7.354)
453.585
(7.417)
Valores representativos de deuda
80.060
(19)
80.940
(24)
80.953
(16)
Pr\u00e9stamos y anticipos
373.435
(6.686)
363.595
(7.330)
372.632
(7.401)
Entidades de cr\u00e9dito
14.958
(8)
11.893
(11)
12.405
(8)
Clientela
358.477
(6.678)
351.702
(7.319)
360.227
(7.393)
Derivados de negociaci\u00f3n y contabilidad de
coberturas (1)
3.437
2.982
2.922
Activos por contratos de reaseguro (Nota 18)
53
54
TOTAL EXPOSICI\u00d3N ACTIVA
597.721
(6.705)
570.878
(7.354)
558.856
(7.417)
TOTAL GARANT\u00cdAS CONCEDIDAS Y
COMPROMISOS CONTINGENTES (2)
167.270
(422)
159.585
(446)
162.165
(547)
TOTAL
764.991
(7.127)
730.463
(7.800)
721.021
(7.964)
(1) A efectos de la comparaci\u00f3n con las distintas aperturas de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito basadas en los procedimientos contables para la
confecci\u00f3n de los EEFF, la exposici\u00f3n en riesgo de cr\u00e9dito de las posiciones en derivados en esta tabla se ha determinado, considerando lo
especificado en el art\u00edculo 274 del Reglamento de Capital regulatorio (CRR), por grupos compensables.
(2) Los CCF (Credit Conversion Factors), factor de conversi\u00f3n de cr\u00e9dito de garant\u00edas concedidas y compromisos en cr\u00e9ditos, a 31 de diciembre de
2024, 2023 y 2022 ascienden a 107.769, 104.600 y 110.335 millones de euros, respectivamente.
Ciclo del riesgo de cr\u00e9dito vinculado a la actividad bancaria y resto
El Grupo orienta su actividad crediticia a satisfacer las necesidades de financiaci\u00f3n de familias y empresas y a la
prestaci\u00f3n de servicios de valor a\u00f1adido, dentro del perfil de riesgo medio-bajo fijado como objetivo en el RAF.
La Pol\u00edtica corporativa de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n, establece el
marco general y los principios b\u00e1sicos que sirven como referencia y est\u00e1ndar m\u00ednimo en la identificaci\u00f3n,
evaluaci\u00f3n, aprobaci\u00f3n, seguimiento y mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, as\u00ed como los criterios para cuantificar la
cobertura de las p\u00e9rdidas esperadas por este riesgo, tanto con fines contables como de adecuaci\u00f3n de capital.
Los principios y pol\u00edticas principales que sustentan la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo son las siguientes:
\u25a0 La pol\u00edtica y la estrategia de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, as\u00ed como los marcos de actuaci\u00f3n y l\u00edmites que
permitan controlar y mitigar este riesgo, se integran y son coherentes con la estrategia y apetito de riesgo
globales.
\u25a0 Definici\u00f3n y asignaci\u00f3n clara de responsabilidades a las distintas \u00e1reas participantes en el ciclo de concesi\u00f3n,
gesti\u00f3n, seguimiento y control del riesgo de cr\u00e9dito de forma que se garantice una gesti\u00f3n eficaz.
\u25a0 Las l\u00edneas y unidades de negocio que originan el riesgo de cr\u00e9dito son las principales responsables de
gestionar el riesgo de cr\u00e9dito generado por sus actividades a lo largo del ciclo de vida del cr\u00e9dito. Dichas l\u00edneas
y unidades de negocio cuentan con controles internos adecuados para asegurar el cumplimiento de las
pol\u00edticas internas y de los requisitos externos aplicables. La funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos es la responsable de
evaluar la adecuaci\u00f3n de estos controles.
\u25a0 Se preserva la estricta independencia entre las \u00e1reas que conforman la Direcci\u00f3n de Riesgos de las unidades
de negocio (\u00e1reas comerciales). En este sentido, las \u00e1reas que conforman la Direcci\u00f3n de Riesgos act\u00faan como
contrapeso de las unidades de negocio/comerciales, si bien estas ya incorporan en sus propuestas unas
primeras consideraciones y aportan un an\u00e1lisis sobre el riesgo de cr\u00e9dito de las operaciones. A su vez, dentro
de la Direcci\u00f3n de Riesgos se atiende al principio de segregaci\u00f3n de funciones entre las \u00e1reas que la
conforman, en especial en relaci\u00f3n con la funci\u00f3n de gesti\u00f3n de riesgos.
\u25a0 La concesi\u00f3n se basa en la capacidad de devoluci\u00f3n del acreditado, con una adecuada relaci\u00f3n entre los
ingresos y las cargas que asume. Como norma general, las garant\u00edas, ya sean personales o reales, no
sustituyen una falta de capacidad de devoluci\u00f3n o una incierta finalidad de la operaci\u00f3n.
\u25a0 Se realiza una valoraci\u00f3n adecuada tanto de las garant\u00edas como de los activos recibidos en pago de deudas.
\u25a0 El sistema de fijaci\u00f3n de precio se ajusta al riesgo asumido en las operaciones, de forma que se garantiza la
adecuada relaci\u00f3n del binomio riesgo/rentabilidad y en el que las garant\u00edas act\u00faan como elemento de
mitigaci\u00f3n, en especial en operaciones a largo plazo.
\u25a0 El desarrollo de modelos internos para la calificaci\u00f3n de las exposiciones y acreditados, as\u00ed como para medir
los par\u00e1metros de riesgos a efectos de consumo de capital regulatorio o de provisiones, garantiza el
establecimiento y la estandarizaci\u00f3n de los aspectos clave de estos modelos de acuerdo con una metodolog\u00eda
adaptada a las caracter\u00edsticas de cada cartera.
\u25a0 Sistema independiente de validaci\u00f3n interna y de revisi\u00f3n peri\u00f3dica de los modelos de riesgo de cr\u00e9dito
utilizados tanto a efectos de gesti\u00f3n como regulatorios, para cuyo ejercicio se aplican criterios de materialidad.
\u25a0 Marco de seguimiento que vela por que la informaci\u00f3n relativa a las exposiciones al riesgo de cr\u00e9dito, a los
prestatarios y a las garant\u00edas reales sea pertinente y se mantenga actualizada a lo largo de todo el ciclo de vida
de las exposiciones crediticias, y que los informes externos sean fiables, completos, est\u00e9n actualizados y se
elaboren en los plazos establecidos.
\u25a0 Criterios de clasificaci\u00f3n contable de las operaciones y para la cuantificaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas y
requerimientos de capital por riesgo de cr\u00e9dito que reflejan fielmente la calidad crediticia de los activos.
\u25a0 El proceso de recuperaciones se rige por los principios de anticipaci\u00f3n, objetivaci\u00f3n, eficacia y orientaci\u00f3n al
cliente. El circuito de recuperaci\u00f3n se ha dise\u00f1ado de manera que se articula a partir de la detecci\u00f3n precoz de
la posibilidad de impago y se dota de medidas adecuadas para la reclamaci\u00f3n eficaz de las deudas.
El ciclo completo de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito comprende toda la vida de la operaci\u00f3n, desde el an\u00e1lisis de la
viabilidad y la admisi\u00f3n del riesgo seg\u00fan criterios establecidos, el seguimiento de la solvencia y de la rentabilidad y,
eventualmente, el tratamiento y la recuperaci\u00f3n de los activos deteriorados. La Pol\u00edtica corporativa de gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito establece el marco general y los principios b\u00e1sicos que persiguen fundamentalmente una
coherencia con la estrategia y apetito de riesgo globales del Grupo y una gesti\u00f3n eficaz del riesgo en cada una de
las etapas del ciclo.
Admisi\u00f3n y concesi\u00f3n
La funci\u00f3n de admisi\u00f3n es el primer paso del proceso de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, por lo que la aplicaci\u00f3n de
metodolog\u00edas en los procesos de solicitud, an\u00e1lisis y concesi\u00f3n, propiciar\u00e1 en gran parte el \u00e9xito en el reembolso
de las operaciones. El proceso de admisi\u00f3n y concesi\u00f3n de nuevas operaciones se basa en el an\u00e1lisis de la
solvencia de los intervinientes y de las caracter\u00edsticas de la operaci\u00f3n. El sistema de facultades asigna el nivel de
aprobaci\u00f3n a determinados empleados, con un nivel de responsabilidad establecida como est\u00e1ndar adecuado
asociado al cargo.
Con objeto de garantizar el adecuado nivel de protecci\u00f3n del cliente de servicios bancarios, existen pol\u00edticas,
m\u00e9todos y procedimientos de estudio y concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos responsables, como las asociadas al
desarrollo de lo dispuesto en la Ley 2/2011 de Econom\u00eda Sostenible y Orden EHA/2899/2011, de transparencia y
protecci\u00f3n del cliente de servicios bancarios o la m\u00e1s reciente Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los
contratos de cr\u00e9dito inmobiliario.
Mitigaci\u00f3n del riesgo
El perfil de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito del Grupo se caracteriza por una pol\u00edtica de concesi\u00f3n prudente, a precio
acorde con las condiciones del acreditado y coberturas/garant\u00edas adecuadas. En cualquier caso, las operaciones a
largo plazo deben contar con garant\u00edas m\u00e1s s\u00f3lidas por la incertidumbre derivada del paso del tiempo y, en ning\u00fan
caso, estas garant\u00edas deben sustituir una falta de capacidad de devoluci\u00f3n o una incierta finalidad de la operaci\u00f3n.
A efectos contables, las garant\u00edas eficaces son aquellas garant\u00edas reales y personales v\u00e1lidas como mitigante del
riesgo en funci\u00f3n de, entre otros aspectos: i) el tiempo necesario para su ejecuci\u00f3n; ii) la capacidad de realizaci\u00f3n y
iii) la experiencia en la realizaci\u00f3n. A continuaci\u00f3n, se describen las diferentes tipolog\u00edas de garant\u00edas:
\u25a0 Garant\u00edas personales o constituidas por la solvencia de titulares y fiadores: destacan las operaciones de riesgo
con empresas, en las que se considera relevante el aval de los socios, tanto personas f\u00edsicas como jur\u00eddicas.
Cuando se trata de personas f\u00edsicas, la estimaci\u00f3n de la garant\u00eda se realiza a partir de las declaraciones de
bienes y cuando el avalista es persona jur\u00eddica, se analiza en el proceso de concesi\u00f3n como un titular.
\u25a0 Garant\u00edas reales, principales tipos:
u Garant\u00edas pignoraticias: destacan la prenda de operaciones de pasivo o los saldos intermediados. Para
poder ser admitidos como garant\u00eda, los instrumentos financieros deben, entre otros requisitos: i) estar
libres de cargas, ii) su definici\u00f3n contractual no debe impedir su pignoraci\u00f3n, y iii) su calidad crediticia no
debe estar relacionada con el titular del pr\u00e9stamo. La pignoraci\u00f3n permanece hasta que vence o se
cancela anticipadamente el activo o mientras no se d\u00e9 de baja.
u Garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles. Derecho real constituido sobre un bien inmueble en garant\u00eda de
una obligaci\u00f3n, sobre el que, seg\u00fan pol\u00edtica interna, se establece:
\u00a9 El procedimiento de admisi\u00f3n de garant\u00edas y los requerimientos necesarios para la formalizaci\u00f3n de
las operaciones como, por ejemplo, la documentaci\u00f3n que debe ser entregada por los titulares y la
certeza jur\u00eddica con la que debe contar.
\u00a9 Los procesos de revisi\u00f3n de las tasaciones registradas, para asegurar el correcto seguimiento y
control del valor de las garant\u00edas. Se llevan a cabo procesos peri\u00f3dicos de contraste y validaci\u00f3n de
los valores de tasaci\u00f3n, con el fin de detectar posibles anomal\u00edas en la actuaci\u00f3n de las sociedades de
tasaci\u00f3n proveedoras del Grupo.
\u00a9 La pol\u00edtica de desembolso, que afecta principalmente a las operaciones de promociones y
autopromociones inmobiliarias.
\u00a9 El loan-to-value (LTV) de la operaci\u00f3n. El capital que se concede en operaciones hipotecarias est\u00e1
limitado a unos porcentajes sobre el valor de la garant\u00eda, valor que se define como el menor entre el
de tasaci\u00f3n y el valor escriturado o acreditado del bien. Los sistemas inform\u00e1ticos calculan el nivel de
aprobaci\u00f3n requerido para cada tipo de operaci\u00f3n.
\u25a0 Derivados de cr\u00e9dito: garantes y contraparte. El Grupo utiliza de forma puntual derivados de cr\u00e9dito,
contratados con entidades de alto nivel crediticio y amparados por contratos colaterales para la cobertura del
riesgo de cr\u00e9dito.
A continuaci\u00f3n, se ofrece el detalle de las garant\u00edas recibidas para la concesi\u00f3n de operaciones del Grupo,
correspondientes a la actividad bancaria y resto, que recoge el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces
que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro: el valor razonable estimado de los inmuebles seg\u00fan la
\u00faltima tasaci\u00f3n disponible o actualizaci\u00f3n realizada sobre la base de lo previsto en la normativa de aplicaci\u00f3n
vigente. Asimismo, se incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la
fecha, sin incluir por tanto las garant\u00edas personales:
Categorizaci\u00f3n por stage de la inversi\u00f3n crediticia y garant\u00edas afectas *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Stage 1:
323.235
(688)
392.348
311.016
(660)
396.629
319.367
(1.342)
419.891
Sin garant\u00eda real
168.555
(556)
159.262
(533)
158.140
(699)
Garant\u00eda inmobiliaria
150.893
(124)
385.285
147.868
(121)
389.515
156.897
(638)
412.919
Otras garant\u00edas reales
3.787
(8)
7.063
3.886
(6)
7.114
4.330
(5)
6.972
Stage 2 + POCI sin
deterioro:
23.346
(938)
32.907
28.804
(1.165)
35.403
28.565
(1.368)
37.484
Sin garant\u00eda real
9.733
(495)
13.038
(664)
12.929
(679)
Garant\u00eda inmobiliaria
13.341
(432)
32.389
15.487
(492)
34.912
15.245
(675)
36.995
Otras garant\u00edas reales
272
(11)
518
279
(9)
491
391
(14)
489
Stage 3 + POCI con
deterioro:
9.693
(5.047)
10.720
10.035
(5.490)
10.963
10.086
(4.681)
12.108
Sin garant\u00eda real
4.099
(2.527)
3.990
(2.649)
3.860
(2.301)
Garant\u00eda inmobiliaria
5.499
(2.415)
10.674
5.921
(2.748)
10.911
6.106
(2.300)
12.063
Otras garant\u00edas reales
95
(105)
46
124
(93)
52
120
(80)
45
TOTAL
356.274
(6.673)
435.975
349.855
(7.315)
442.995
358.018
(7.391)
469.483
(*) Incluye pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela de los ep\u00edgrafes \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb (Nota 15) y \u00abActivos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados\u00bb (Nota 12).
(***) Es el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro, esto es el valor razonable
estimado de los inmuebles seg\u00fan \u00faltima tasaci\u00f3n disponible o su actualizaci\u00f3n sobre la base de lo previsto en la normativa de aplicaci\u00f3n vigente.
Incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la fecha, sin incluir por tanto las garant\u00edas personales.
Por otro lado, las medidas de mitigaci\u00f3n del riesgo de contrapartida se detallan al final de este apartado.
Seguimiento y medici\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El Grupo dispone de un sistema de seguimiento y medici\u00f3n que garantiza la cobertura de cualquier acreditado u
operaci\u00f3n mediante procedimientos metodol\u00f3gicos adaptados a la naturaleza de cada titular y riesgo:
\u00a0 Procesos de seguimiento de acreditados
El objetivo de la acci\u00f3n de seguimiento es determinar la calidad del riesgo asumido con un acreditado (\u201cCalificaci\u00f3n
de Seguimiento\u201d) y las acciones que se realizar\u00e1n en funci\u00f3n del resultado, incluida la estimaci\u00f3n del deterioro. El
objeto del seguimiento del riesgo son acreditados titulares de instrumentos de deuda y exposiciones fuera de
balance que comporten riesgo de cr\u00e9dito, siendo los resultados una referencia para la pol\u00edtica de concesiones
futuras.
La Pol\u00edtica de seguimiento de riesgo de cr\u00e9dito se articula en funci\u00f3n del tipo y especificidad de la exposici\u00f3n que
segrega en \u00e1mbitos diferenciados, conforme a las distintas metodolog\u00edas de medici\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La Calificaci\u00f3n de Seguimiento es una valoraci\u00f3n sobre la situaci\u00f3n del cliente y de sus riesgos. Todo acreditado
tiene asociada una calificaci\u00f3n de seguimiento que lo clasifica en cinco categor\u00edas 3 que son, de mejor a peor: riesgo
inapreciable, bajo, medio, medio-alto o dudoso; y pueden generarse de manera manual (en el caso del per\u00edmetro
de acreditados bajo seguimiento individualizado) o autom\u00e1tica (para el resto).
En funci\u00f3n del per\u00edmetro de seguimiento y la calificaci\u00f3n de los acreditados el seguimiento puede ser:
\u25a0 Individualizado: de aplicaci\u00f3n a exposiciones de importe relevante o que presentan caracter\u00edsticas
espec\u00edficas. El seguimiento de grandes riesgos conduce a la emisi\u00f3n de informes de seguimiento de grupos,
concluyendo en una calificaci\u00f3n de seguimiento para los acreditados que lo componen.
El Grupo define como acreditados individualmente significativos (Single Names) aquellos que cumplan los
siguientes umbrales o caracter\u00edsticas 4:
u Acreditados con una exposici\u00f3n total superior a 10 millones de euros durante dos meses consecutivos o
superior a 12 millones de euros un mes, presentando alguno de los siguientes criterios:
\u00a9 haber sido refinanciados (riesgo refinanciado superior al 5% del riesgo total),
\u00a9 estar en morosidad temprana (impagos superiores a 45 d\u00edas),
\u00a9 con plan preventivo de admisi\u00f3n restrictivo,
\u00a9 con rating desfavorable,
\u00a9 con PD elevada (o Slotting igual o peor que Weak si pertenecen a segmentaci\u00f3n de Financiaci\u00f3n
Especializada),
\u00a9 con calificaci\u00f3n de seguimiento actual de riesgo medio o peor,
\u00a9 con deterioro de balance,
\u00a9 con impagos en otras entidades,
\u00a9 que pertenezcan a la segmentaci\u00f3n de Financiaci\u00f3n Especializada y mantengan una ratio de
cobertura al servicio de la deuda menor 1,05 veces o con desviaciones mayores al 15% de los
ingresos reales en comparaci\u00f3n con los proyectados o si se trata de un proyecto en tr\u00e1mite de
reestructuraci\u00f3n.
u Exposici\u00f3n superior a 5 millones de euros que tengan operaciones dudosas (objetivo o subjetivo) que
supongan m\u00e1s del 5% del riesgo del acreditado.
u Acreditados con segmentaci\u00f3n distinta a Financiaci\u00f3n Especializada y una exposici\u00f3n total superior a 30
millones de euros durante dos meses consecutivos o superior a 36 millones de euros un mes y que
pertenezcan a un grupo con riesgo superior a 300 millones de euros o a un grupo con riesgo inferior a 300
millones de euros con alg\u00fan componente identificado como Single Name en alguno de los 2 puntos
anteriores.
u Acreditados segmentados como Financiaci\u00f3n Especializada con una exposici\u00f3n total superior a 50
millones de euros.
\u25a0 Colectivo: las calificaciones se obtienen a partir de la combinaci\u00f3n de un modelo estad\u00edstico espec\u00edfico
referido como el Modelo de Alertas Tempranas (MAT), la probabilidad de incumplimiento (PD para probability
of default) calibrada con visi\u00f3n forward-looking (consistente con la utilizada en el c\u00e1lculo de las coberturas por
riesgo de cr\u00e9dito) y diversas alertas relevantes. Tanto el MAT como la PD se obtienen con una frecuencia
m\u00ednima mensual, frecuencia que es diaria en el caso de las alertas.
Adicionalmente, los modelos MAT y PD est\u00e1n sujetos a la Pol\u00edtica corporativa de modelos de riesgo de cr\u00e9dito.
\u00a0 Cuantificaci\u00f3n y calificaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito cuantifica las p\u00e9rdidas derivadas por el incumplimiento de las obligaciones financieras por
parte de los acreditados sobre la base de dos conceptos: la p\u00e9rdida esperada y la p\u00e9rdida inesperada.
\u25a0 P\u00e9rdida esperada (PE): media o esperanza matem\u00e1tica de las p\u00e9rdidas potenciales previstas que se calcula
como el producto de las tres magnitudes siguientes: probabilidad de incumplimiento (PD para probability of
default), exposici\u00f3n (EAD para exposure at default) y severidad (LGD para loss given default).
\u25a0 P\u00e9rdida inesperada: p\u00e9rdidas potenciales imprevistas, producidas por la variabilidad que puede tener la
p\u00e9rdida respecto a la p\u00e9rdida esperada estimada. Puede ser fruto de cambios repentinos de ciclo o de
variaciones en los factores de riesgo o en la dependencia entre el riesgo de cr\u00e9dito de los diferentes deudores.
Las p\u00e9rdidas inesperadas son poco probables y de importe elevado debiendo ser absorbidas por los recursos
propios del Grupo. El c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida inesperada tambi\u00e9n se fundamenta, principalmente, en la PD, EAD
y LGD de las operaciones.
La estimaci\u00f3n de los par\u00e1metros del riesgo de cr\u00e9dito se apoya en la propia experiencia hist\u00f3rica de impago. Para
ello, se dispone de un conjunto de herramientas y t\u00e9cnicas de acuerdo con las necesidades particulares de cada
uno de los riesgos, descritas a continuaci\u00f3n seg\u00fan su afectaci\u00f3n sobre los tres factores de c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida
esperada:
\u25a0 EAD: estima la deuda pendiente en caso de incumplimiento del cliente. Esta magnitud es relevante para
aquellos instrumentos financieros que tienen una estructura de amortizaci\u00f3n variable en funci\u00f3n de las
disposiciones que haga el cliente (generalmente, cualquier producto revolving).
Para la obtenci\u00f3n de esta estimaci\u00f3n se observa la experiencia interna de morosidad, relacionando los niveles
de disposici\u00f3n en el momento del incumplimiento y en los 12 meses anteriores. En la construcci\u00f3n del modelo
se consideran variables relevantes como la naturaleza del producto, el plazo hasta el vencimiento y las
caracter\u00edsticas del cliente.
\u25a0 PD: el Grupo dispone de herramientas de soporte a la gesti\u00f3n para la predicci\u00f3n de la probabilidad de
incumplimiento de cada acreditado que cubren la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad crediticia.
Estas herramientas, implantadas en la red de oficinas e integradas en los canales de concesi\u00f3n y seguimiento
del riesgo, han sido desarrolladas de acuerdo con la experiencia hist\u00f3rica de mora e incorporan las medidas
necesarias tanto para ajustar los resultados al ciclo econ\u00f3mico, con el objetivo de ofrecer mediciones
relativamente estables a largo plazo, como a la experiencia reciente y a proyecciones futuras. Los modelos se
pueden clasificar en funci\u00f3n de su orientaci\u00f3n al producto o al cliente:
u Las herramientas orientadas al producto se utilizan b\u00e1sicamente en el \u00e1mbito de admisi\u00f3n de nuevas
operaciones de banca minorista (scorings de admisi\u00f3n) y toman en consideraci\u00f3n caracter\u00edsticas del
deudor, informaci\u00f3n interna derivada de la relaci\u00f3n con los clientes, alertas internas y externas, as\u00ed como
caracter\u00edsticas propias de la operaci\u00f3n, para determinar su probabilidad de incumplimiento. Para su
estimaci\u00f3n se utiliza una metodolog\u00eda avanzada de aprendizaje autom\u00e1tico denominada Gradient Boosting
Machine (GBM).
u Las herramientas orientadas al cliente eval\u00faan la probabilidad de incumplimiento del deudor. Est\u00e1n
integradas por scorings de comportamiento para el seguimiento del riesgo de personas f\u00edsicas y por ratings
de empresas. En lo relativo a empresas, las herramientas de rating son espec\u00edficas seg\u00fan el segmento al
cual pertenecen.
\u00a9 Particularmente, en el caso de microempresas, pymes y pymes promotoras tambi\u00e9n se utiliza
una metodolog\u00eda avanzada de aprendizaje autom\u00e1tico denominada Gradient Boosting Machine
(GBM) como en los scorings de admisi\u00f3n.
\u00a9 En el caso de grandes empresas, el Grupo cuenta con modelos que requieren de criterio experto
de analistas y cuyo objetivo es replicar y ser coherentes con los ratings de agencias de calificaci\u00f3n.\u00a0
La actualizaci\u00f3n de los scorings y ratings de clientes se efect\u00faa mensualmente con el objetivo de mantener
actualizada la calificaci\u00f3n crediticia, con la excepci\u00f3n del rating de grandes empresas que se actualiza con una
frecuencia m\u00ednima anual o ante eventos significativos que puedan alterar la calidad crediticia. En el \u00e1mbito de
personas jur\u00eddicas se realizan acciones peri\u00f3dicas de actualizaci\u00f3n de estados financieros e informaci\u00f3n
cualitativa para conseguir el m\u00e1ximo nivel de cobertura del rating interno.
\u25a0 LGD: cuantifica el porcentaje de deuda que no podr\u00e1 ser recuperada en caso de incumplimiento del
acreditado.
Se calculan las severidades hist\u00f3ricas con informaci\u00f3n interna, considerando los flujos de caja asociados a los
contratos desde el incumplimiento. Los modelos permiten obtener severidades en funci\u00f3n de la garant\u00eda, la
relaci\u00f3n del importe de pr\u00e9stamo con el valor de la garant\u00eda (LTV o Loan to Value), el tipo de producto, la
calidad crediticia del acreditado y, para aquellos usos que la regulaci\u00f3n lo requiera, las condiciones recesivas
del ciclo econ\u00f3mico. Adicionalmente, se realiza una aproximaci\u00f3n de los gastos indirectos (personal de
oficinas, infraestructura, etc.) asociados al proceso de recuperaci\u00f3n. En el caso de grandes empresas, la
severidad tambi\u00e9n incorpora elementos de juicio experto de forma coherente con el modelo de rating.
Cabe destacar que el Grupo considera a trav\u00e9s de la severidad los ingresos generados en la venta de
contratos fallidos como uno de los flujos futuros posibles generados para medir las p\u00e9rdidas esperadas por
deterioro del valor crediticio. Estos ingresos se calculan a partir de la informaci\u00f3n interna de las ventas
realizadas en el Grupo 5. La venta de estos activos se considera razonablemente previsible como m\u00e9todo de
recuperaci\u00f3n, por lo que el Grupo la contempla dentro de su estrategia de reducci\u00f3n de saldos dudosos como
una de las herramientas de uso recurrente. En este sentido, existe un mercado de deuda deteriorada activo
que asegura con alta probabilidad la posibilidad de generar transacciones futuras de venta de deuda 6.
Adem\u00e1s del uso regulatorio para la determinaci\u00f3n de los requerimientos m\u00ednimos de capital del Grupo y el c\u00e1lculo
de coberturas, los par\u00e1metros de riesgo de cr\u00e9dito (PD, LGD y EAD) intervienen en diversas herramientas de
gesti\u00f3n como en el c\u00e1lculo de la rentabilidad ajustada al riesgo, la herramienta de pricing, la preclasificaci\u00f3n de
clientes, as\u00ed como en las herramientas de seguimiento y los sistemas de alertas.
\u00a0 Determinaci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n contable
La clasificaci\u00f3n contable entre los distintos stages de NIIF 9 7 de las operaciones con riesgo de cr\u00e9dito queda
determinada por la ocurrencia de eventos de incumplimiento, deterioro sobre la capacidad de pago del cliente y
en definitiva por el conjunto de criterios descritos en la Circular 4/2017 y en la gu\u00eda de la EBA GL/2016/07 sobre la
aplicaci\u00f3n de la definici\u00f3n de default.
En t\u00e9rminos generales, las operaciones en originaci\u00f3n ser\u00e1n clasificadas en stage 1, empeorando su clasificaci\u00f3n a
stage 2 por eventos de incumplimiento o incrementos significativos del riesgo de cr\u00e9dito (SICR, significant increase in
credit risk) desde el reconocimiento inicial de la operaci\u00f3n.
Se entender\u00e1 que ha habido un SICR desde el reconocimiento inicial, clasific\u00e1ndose dichas operaciones como stage
2, cuando se presenten debilidades que puedan suponer p\u00e9rdidas significativamente superiores a las esperadas
en el momento de la concesi\u00f3n. Para su identificaci\u00f3n, el Grupo cuenta con los procesos de seguimiento y
calificaci\u00f3n descritos en \u00a0 \u00a0 \u00a0 .
Las operaciones en stage 1 o 2 pueden tambi\u00e9n ser clasificadas a stage 3 cuando se cumplan criterios adicionales
de incumplimiento o si, bajo un an\u00e1lisis individualizado o colectivo, existen dudas razonables de su capacidad de
pago o hay un deterioro crediticio de la operaci\u00f3n o acreditado.
El conjunto de los criterios de clasificaci\u00f3n se describe a continuaci\u00f3n:
Incorporaci\u00f3n de criterios adicionales de stage 3 contable seg\u00fan visi\u00f3n prudencial de default
Uno de los principales impactos en la clasificaci\u00f3n contable por riesgo de cr\u00e9dito de operaciones clasificadas en
stage 3 durante 2024 se produjo por la incorporaci\u00f3n de criterios de\u00a0 default prudencial 8. La incorporaci\u00f3n de estos
criterios, que se inici\u00f3 a finales de 2023, culmin\u00f3 en el segundo trimestre de 2024, y supuso un incremento del
stage 3 en el primer semestre de 2024 de 579 millones de euros. Tras este proceso, la pr\u00e1ctica totalidad de la
cartera identificada como default seg\u00fan los criterios prudenciales tambi\u00e9n est\u00e1 registrada como stage 3. Esta
incorporaci\u00f3n de criterios complementa los requeridos por la normativa contable aplicable.
Los principales criterios que hac\u00edan que una operaci\u00f3n en default prudencial no estuviera clasificada en stage 3 se
pueden resumir en 3 casu\u00edsticas principales:
\u25a0 Diferencia en la consideraci\u00f3n de la fecha de impago. La fecha de impago en la visi\u00f3n prudencial queda fijada
cuando los saldos vencidos superan unos umbrales 9 y se mantiene mientras los impagos los sigan superando,
aunque se hayan hecho cobros parciales. En la visi\u00f3n contable se actualizaba la fecha del recibo m\u00e1s antiguo
en situaci\u00f3n de impago.
\u25a0 La existencia de un periodo de cura \u00fanicamente en la visi\u00f3n prudencial, que mantiene la operaci\u00f3n 3 meses
clasificada en default a partir del momento que el deudor/operaci\u00f3n se pone al corriente de pago.
\u25a0 En la visi\u00f3n prudencial se arrastran todas las posiciones del deudor a default en el caso de personas jur\u00eddicas,
mientras que la contable deb\u00eda tener m\u00e1s de un 20% impagado para producir dicho arrastre.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Determinaci\u00f3n de la cobertura contable
El objetivo de los requerimientos de la NIIF 9 sobre deterioro de valor es que se reconozcan las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas de las operaciones, evaluadas sobre una base colectiva o individual, considerando toda la informaci\u00f3n
razonable y fundamentada disponible, incluyendo la de car\u00e1cter prospectivo (forward-looking).
Principios para la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas a efectos de la determinaci\u00f3n de las
coberturas de p\u00e9rdida por riesgo de cr\u00e9dito
La cobertura contable calculada o provisi\u00f3n se define como la diferencia entre el importe en libros bruto de la
operaci\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se espera cobrar, descontados con el
tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n, considerando las garant\u00edas eficaces recibidas.
El Grupo estima las p\u00e9rdidas crediticias esperadas de una operaci\u00f3n de forma que estas p\u00e9rdidas reflejen:
\u25a0 un importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles;
\u25a0 el valor temporal del dinero; y
\u25a0 la informaci\u00f3n razonable y fundamentada que est\u00e9 disponible en la fecha de referencia, sin coste ni esfuerzo
desproporcionado, sobre sucesos pasados, condiciones actuales y previsiones de condiciones futuras.
De acuerdo con la normativa aplicable, el m\u00e9todo de c\u00e1lculo de la cobertura est\u00e1 determinado en funci\u00f3n de si el
acreditado es individualmente significativo y su clasificaci\u00f3n contable 10.
\u25a0 Si el cliente adem\u00e1s de ser individualmente significativo presenta operaciones en situaci\u00f3n dudosa (por raz\u00f3n
de la morosidad o bien por razones distintas de la morosidad) o en stage 2 11, la cobertura de sus operaciones
dudosas ser\u00e1 estimada mediante un an\u00e1lisis pormenorizado de la situaci\u00f3n del titular y de su capacidad de
generaci\u00f3n de flujos futuros.
\u25a0 En el resto de los casos, la cobertura se estima de forma colectiva mediante metodolog\u00edas internas, sujetas a la
Pol\u00edtica corporativa de modelos de riesgo de cr\u00e9dito vigente, sobre la base de la experiencia hist\u00f3rica propia
de incumplimientos y recuperaciones de carteras y teniendo en cuenta el valor actualizado y ajustado de las
garant\u00edas eficaces. Adicionalmente, se tendr\u00e1n en consideraci\u00f3n previsiones de condiciones econ\u00f3micas
futuras bajo diversos escenarios.
Para la determinaci\u00f3n de las coberturas por p\u00e9rdidas crediticias de las carteras bajo an\u00e1lisis colectivo se
utilizan modelos de estimaci\u00f3n de la PD; de la probabilidad de regularizaci\u00f3n de los incumplimientos
(concretamente su magnitud complementaria, la probabilidad de no cura o PNC); severidad (loss-given-default
o LGD); modelos de valor recuperable de garant\u00edas hipotecarias (haircuts); as\u00ed como ajustes para obtener
estimaciones con car\u00e1cter lifetime o forward-looking en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n contable del contrato. Cabe
destacar que el conjunto de modelos de haircuts y PNC son modelos de LGD.
Los modelos utilizados se reestiman o reentrenan con una periodicidad habitualmente semestral y m\u00ednima
anual, y se ejecutan mensualmente para recoger en todo momento la situaci\u00f3n econ\u00f3mica del entorno y ser
representativos del contexto econ\u00f3mico vigente. De esta forma se reducen las diferencias entre las p\u00e9rdidas
estimadas y las observaciones recientes. A los modelos se incorpora una visi\u00f3n no sesgada de la posible
evoluci\u00f3n futura (forward-looking) para la determinaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada considerando los factores
macroecon\u00f3micos m\u00e1s relevantes: i) crecimiento del PIB, ii) la tasa de desempleo, iii) eur\u00edbor a 12 meses, y iv)
crecimiento del precio de la vivienda. En este sentido, el Grupo genera un escenario base, as\u00ed como un rango
de escenarios potenciales que le permiten ajustar ponderando por su probabilidad, las estimaciones de
p\u00e9rdida esperada.
El proceso de c\u00e1lculo se estructura en dos pasos:
\u25a0 Determinaci\u00f3n de la base provisionable que, a su vez, se divide en dos pasos:
u C\u00e1lculo del importe de exposici\u00f3n, consistente en la suma del importe en libros bruto en el momento del
c\u00e1lculo y los importes fuera de balance (disponibles o riesgo de firma) que se espera que puedan ser
desembolsados en el momento en que el cliente cumpliera las condiciones para ser considerado dudoso.
u C\u00e1lculo del valor recuperable de las garant\u00edas eficaces vinculadas a la exposici\u00f3n. A efectos de determinar
el valor recuperable de estas garant\u00edas, caso de garant\u00edas inmobiliarias, los modelos estiman el importe de
venta futura de la garant\u00eda al que descuentan la totalidad de los gastos en que se incurrir\u00eda hasta la venta.
\u25a0 Determinaci\u00f3n de la cobertura a aplicar sobre la base provisionable:
Este c\u00e1lculo se realiza teniendo en cuenta la probabilidad de incumplimiento del titular de la operaci\u00f3n, la
probabilidad de regularizaci\u00f3n o cura, para cartera garantizada, y la severidad, para cartera no garantizada.
Para carteras poco materiales para las que, desde un punto de vista de procesos o por falta de
representatividad de la experiencia hist\u00f3rica se considere que el enfoque de modelos internos no es
adecuado, el Grupo puede utilizar los porcentajes por defecto de cobertura que establezcan las normativas
nacionales vigentes.
Tanto las operaciones clasificadas sin riesgo apreciable, como aquellas operaciones que como consecuencia de la
tipolog\u00eda de su garante sean clasificadas sin riesgo apreciable, podr\u00e1n tener un porcentaje de cobertura contable
del 0 %. En el \u00faltimo caso, este porcentaje solo se aplicar\u00e1 sobre la parte garantizada del riesgo.
Las coberturas estimadas individual o colectivamente deben ser coherentes con el tratamiento que se da a las
categor\u00edas en las que se pueden clasificar las operaciones. Esto es, el nivel de cobertura para una operaci\u00f3n ha de
ser superior al nivel que le corresponder\u00eda de estar clasificada en otra categor\u00eda de menor riesgo de cr\u00e9dito.
En los ciclos de revisi\u00f3n tambi\u00e9n se introducen las mejoras necesarias detectadas en los ejercicios de comparaci\u00f3n
retrospectiva (backtesting) y benchmarking. Asimismo, los modelos desarrollados est\u00e1n documentados, permitiendo
la r\u00e9plica por parte de un tercero. La documentaci\u00f3n contiene las definiciones clave, la informaci\u00f3n relativa al
proceso de obtenci\u00f3n de muestras y tratamiento de datos, los principios metodol\u00f3gicos y resultados obtenidos, as\u00ed
como su comparativa con ejercicios previos.
CaixaBank dispone de un total de 64 modelos, con el fin de obtener los par\u00e1metros necesarios para el c\u00e1lculo de
coberturas bajo an\u00e1lisis colectivo. Para cada uno de los par\u00e1metros de riesgo, se pueden utilizar diferentes
modelos para adaptarse a cada tipolog\u00eda de exposici\u00f3n. Concretamente, los modelos son los que se indican a
continuaci\u00f3n:
u 18 modelos de par\u00e1metros de scoring y rating
u 20 modelos de par\u00e1metros de PD
u 7 modelos de par\u00e1metros de EAD
u 7 modelos de par\u00e1metros de PNC
u 8 modelos de par\u00e1metros de LGD
u 3 modelos de par\u00e1metros de haircut
u 1 modelo de par\u00e1metros de transformaci\u00f3n LT/FL (lifetime/forward-looking)
Otras filiales como BPI y CaixaBank Payments & Consumer disponen, adem\u00e1s, de modelos internos adicionales.
Incorporaci\u00f3n de informaci\u00f3n forward-looking en los modelos de p\u00e9rdida esperada
El Grupo ha tenido en cuenta escenarios macroecon\u00f3micos de diferente severidad, de forma consistente con los
procesos internos de gesti\u00f3n y monitorizaci\u00f3n. Estos escenarios se han contrastado y est\u00e1n alineados con los
emitidos por los organismos oficiales.
Las variables proyectadas consideradas son las siguientes:
Indicadores macroecon\u00f3micos forward-looking *
(% Porcentajes)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Espa\u00f1a
Portugal
Espa\u00f1a
Portugal
Espa\u00f1a
Portugal
2025
2026
2027
2025
2026
2027
2024
2025
2026
2024
2025
2026
2023
2024
2025
2023
2024
2025
Crecimiento del PIB
Escenario base
2,3
2,1
2,0
2,3
2,2
2,1
1,4
2,0
2,0
1,8
2,5
2,4
2,4
2,6
2,1
2,0
2,3
2,1
Escenario upside
3,8
3,1
1,8
3,7
2,9
2,3
3,1
3,6
2,7
4,0
3,2
3,0
5,1
4,1
2,0
3,2
4,6
2,6
Escenario downside
(0,7)
0,6
2,6
0,6
1,4
1,9
(1,3)
0,2
1,8
(0,8)
1,2
1,8
(1,6)
1,8
2,9
(1,2)
1,4
1,7
Tasa de desempleo
Escenario base
11,1
10,8
10,5
6,5
6,5
6,5
11,8
11,4
11,0
6,5
6,3
6,1
12,6
12,5
11,8
5,7
5,6
5,6
Escenario upside
10,2
9,4
9,2
6,1
6,0
5,9
10,6
9,5
9,4
6,2
5,9
5,6
11,4
11,0
10,0
5,4
5,2
5,2
Escenario downside
14,0
14,9
13,8
8,4
8,3
8,2
14,1
15,6
14,6
9,1
8,8
8,4
15,8
16,3
14,9
8,5
8,9
8,4
Tipos de inter\u00e9s
Escenario base
2,90
2,71
2,68
2,90
2,60
2,60
3,57
3,10
2,95
3,57
3,10
2,95
1,70
1,78
1,78
1,70
1,78
1,78
Escenario upside
3,10
2,91
2,84
3,10
2,90
2,90
3,11
2,56
2,42
3,11
2,56
2,42
2,32
2,54
2,54
2,32
2,54
2,54
Escenario downside
2,10
1,86
1,98
2,10
1,80
1,80
4,31
3,78
3,39
4,31
3,78
3,39
0,84
0,99
1,46
0,84
0,99
1,46
Crecimiento precio
vivienda
Escenario base
2,8
2,6
2,4
2,4
2,5
2,8
1,4
2,2
2,4
(0,1)
1,2
2,5
2,2
2,5
2,8
1,5
2,8
2,8
Escenario upside
4,2
5,7
3,8
4,8
4,9
3,0
2,8
5,1
3,3
3,4
3,1
2,6
3,8
4,9
3,9
5,0
4,6
2,9
Escenario downside
(0,9)
(4,4)
0,5
(0,3)
(4,7)
0,5
(1,0)
(3,0)
0,1
(4,5)
(3,7)
1,6
(0,5)
(2,4)
1,5
(3,1)
(2,1)
1,9
(*) Fuente: CaixaBank Research. A fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales existen actualizaciones en los datos macro a los empleados en
el c\u00e1lculo de las provisiones posteriores al cierre del ejercicio (como el presentado en el apartado 3.1) que no tienen impacto material en las
provisiones constituidas por el Grupo, v\u00e9ase An\u00e1lisis de sensibilidad.
El rango downside de las variables empleadas en el c\u00e1lculo de provisiones incorpora deficiencias en reformas
estructurales que conllevan, junto con otras din\u00e1micas macroecon\u00f3micas, ca\u00eddas en la productividad y, por ende,
en el PIB. De este modo, la ca\u00edda estimada refleja el potencial impacto de un empeoramiento del riesgo clim\u00e1tico
que, por distintos mecanismos (e. g. incremento de costes de producci\u00f3n, incremento de precios de productos
b\u00e1sicos\u2026), acabar\u00edan afectando al crecimiento econ\u00f3mico a largo plazo. El informe de gesti\u00f3n consolidado detalla
la estrategia de sostenibilidad del Grupo que incluye las estrategia medioambiental y clim\u00e1tica.
La ponderaci\u00f3n de los escenarios previstos en cada uno de los ejercicios sobre cada segmento es la siguiente:
Ponderaci\u00f3n de ocurrencia de los escenarios previstos
(% porcentajes)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Escenario
base
Escenario
upside
Escenario
downside
Escenario
base
Escenario
upside
Escenario
downside
Escenario
base
Escenario
upside
Escenario
downside
Espa\u00f1a
60
20
20
60
20
20
60
20
20
Portugal
60
20
20
60
20
20
60
20
20
Asunciones y ajustes a los modelos
El cuadro macroecon\u00f3mico anterior y la ponderaci\u00f3n de escenarios son los utilizados en la \u00faltima recalibraci\u00f3n
semestral de noviembre de 2024 de los modelos. Adicionalmente, el Grupo mantiene un fondo colectivo de
provisiones, principalmente por Post Model Adjustment (PMA), que asciende a 339 millones de euros a 31 de
diciembre de 2024 (303 millones de euros menos respecto al importe existente a 31 de diciembre de 2023). La
evoluci\u00f3n de dicho fondo PMA refleja, por una parte, una asignaci\u00f3n de provisiones por los procesos recurrentes
de recalibraci\u00f3n de par\u00e1metros y los potenciales efectos futuros de la DANA de noviembre 2024. Por otra parte,
como consecuencia de reclamaciones y demandas que dan lugar a acuerdos que suponen una modificaci\u00f3n de los
flujos contractuales con los clientes, el referido fondo colectivo se ha reducido por importe de 255 millones de
euros y se ha destinado a cubrir la p\u00e9rdida esperada estimada asociada a dichas contingencias legales.
El fondo colectivo tiene una vocaci\u00f3n temporal, est\u00e1 amparado en las directrices emitidas por parte de los
supervisores y reguladores, y est\u00e1 respaldado por procesos debidamente documentados y sujetos a una estricta
gobernanza.
De acuerdo con los principios de la normativa contable aplicable, el nivel de cobertura tiene en cuenta una visi\u00f3n
forward-looking (12 meses) o lifetime, en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n contable de las exposiciones (12 meses para el
stage 1 y lifetime para los stages 2 y 3).
An\u00e1lisis de sensibilidad
Existe dependencia entre las distintas variables que miden o cuantifican la coyuntura econ\u00f3mica, tales como el
crecimiento del producto interior bruto y la tasa de desempleo. Estas dependencias dificultan establecer relaciones
de causalidad clara entre una variable concreta y un efecto (por ejemplo, p\u00e9rdida esperada crediticia) y,
adicionalmente, tambi\u00e9n dificultan la interpretaci\u00f3n de las sensibilidades a los c\u00e1lculos de los modelos de p\u00e9rdidas
de cr\u00e9dito esperadas cuando se aportan estas sensibilidades a diversas variables simult\u00e1neamente.
Los tipos de inter\u00e9s, que tambi\u00e9n forman parte del conjunto de indicadores forward-looking, tienen un impacto
poco significativo en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada crediticia y circunscrito \u00fanicamente a la cartera de consumo,
entre las carteras relevantes.
A continuaci\u00f3n, se muestra la sensibilidad estimada a una ca\u00edda de un 1% en producto interior bruto, as\u00ed como, con
car\u00e1cter adicional, a una ca\u00edda del 10% en los precios de los activos inmobiliarios en las p\u00e9rdidas esperadas por
riesgo de cr\u00e9dito al cierre de 2024, desglosados por tipolog\u00eda de cartera para el negocio en Espa\u00f1a:
An\u00e1lisis de sensibilidad - Espa\u00f1a - 31-12-2024
(Millones de euros)
Incremento de la p\u00e9rdida esperada
Ca\u00edda de un 1% en el PIB
Ca\u00edda de un 10% en los
precios de los activos
inmobiliarios
Instituciones financieras
1
Sociedades no financieras y empresarios individuales
48
19
Financiaci\u00f3n especializada
11
3
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
5
2
Financiaci\u00f3n a la construcci\u00f3n de obra civil
3
1
Resto de financiaci\u00f3n especializada
3
Finalidades distintas de la financiaci\u00f3n especializada
37
16
Grandes empresas
13
1
Pymes
21
13
Empresarios individuales
3
2
Hogares (excluidos empresarios individuales)
94
97
Adquisici\u00f3n de vivienda
76
81
Adquisici\u00f3n de vivienda habitual
71
77
Adquisici\u00f3n de viviendo distinta habitual
5
4
Cr\u00e9dito al consumo
9
3
Pr\u00e9stamos al consumo
7
3
Deudores por tarjetas de cr\u00e9dito
2
Otros fines
9
13
TOTAL
143
116
A continuaci\u00f3n, se muestra la sensibilidad estimada de la p\u00e9rdida esperada para el negocio en Portugal:
An\u00e1lisis de sensibilidad - Portugal - 31-12-2024
(Millones de euros)
Incremento de la
p\u00e9rdida esperada
Ca\u00edda de un 1% en el PIB
TOTAL
6,5
Los modelos y las estimaciones sobre variaciones macroecon\u00f3micas se someten peri\u00f3dicamente a revisi\u00f3n para
detectar posibles deterioros en la calidad de las mediciones. La continua evaluaci\u00f3n de los riesgos permite conocer
la distribuci\u00f3n de la exposici\u00f3n de las distintas carteras respecto de la calidad crediticia expresada como
probabilidad de incumplimiento.
Gesti\u00f3n de morosidad
La funci\u00f3n de la gesti\u00f3n de recuperaciones y morosidad est\u00e1 alineada con las directrices de gesti\u00f3n de riesgos del
Grupo. La actividad de seguimiento del impago y recuperadora cobra especial relevancia con el principal objetivo
de maximizar el recobro de las operaciones de financiaci\u00f3n concedidas respetando en todo momento la situaci\u00f3n
de cada cliente y minimizar el impacto en el volumen de posiciones dudosas y provisiones.
Para ello, CaixaBank mantiene una estructura de gesti\u00f3n de la morosidad unificada, con una visi\u00f3n end to end del
proceso de gesti\u00f3n de la recuperaci\u00f3n y, de las etapas por las que se sit\u00faa el cliente. Esta estructura presenta un
alto grado de especializaci\u00f3n de cara a poder ofrecer la mejor soluci\u00f3n posible seg\u00fan su perfil y situaci\u00f3n.
Los principios que fundamentan la gesti\u00f3n de la morosidad, no solo se enfocan a la gesti\u00f3n del impago, si no a la
realizaci\u00f3n de actuaciones preventivas y anticipatorias basadas en los distintos indicadores de deterioro con los
que cuenta el banco, evitando que se cristalicen los triggers que provocar\u00edan tanto el impago en s\u00ed mismo como la
posible clasificaci\u00f3n de las posiciones en stage 2 y su consiguiente impacto en la cuenta de resultados.
Asimismo, se hace un seguimiento proactivo de la cartera clasificada en stage 3 por razones distintas de la
morosidad para su saneamiento, dise\u00f1ando planes espec\u00edficos de la gesti\u00f3n enfocados a los motivos que
originaron su clasificaci\u00f3n en dicha clasificaci\u00f3n contable.
Por un lado, el modelo de gobierno y el marco operativo de gesti\u00f3n de activos problem\u00e1ticos, mantiene una visi\u00f3n
integral sobre el ciclo de vida global y una gesti\u00f3n especializada con un modelo territorial con equipos de apoyo a
la red seg\u00fan el momento de impago de la deuda. La gesti\u00f3n queda desglosada en:
\u25a0 Una gesti\u00f3n de la morosidad preventiva/anticipativa para aquellos clientes al corriente de pago gestionados
desde las oficinas para poder anticiparse a diferentes situaciones de impagado.
\u25a0 La gesti\u00f3n de la morosidad temprana con impagos entre el d\u00eda 1 y 90. Para ello, existen equipos especializados
que coordinan centralizadamente la red de oficinas y las agencias de recobro en la gesti\u00f3n de la recuperaci\u00f3n
previa a la entrada en morosidad contable. En el actual panorama econ\u00f3mico, la capilaridad y cercan\u00eda con el
cliente por parte de la red de oficinas contin\u00faa siendo clave a la hora de identificar la situaci\u00f3n y necesidades
de los clientes, especialmente, aquellas situaciones de vulnerabilidad social.
\u25a0 Por \u00faltimo, cuando el cliente se sit\u00faa en morosidad contable, con impagos superiores a 90 d\u00edas, pasa a ser
gestionado por equipos especializados mediante una red de Centros de Recuperaciones repartidos por todo el
territorio. Con una gesti\u00f3n diferenciada por segmento del cliente particular y el cliente empresa. El equipo de
especialistas se encuentra orientado a la b\u00fasqueda de soluciones finalistas en situaciones m\u00e1s avanzadas del
impago.
Toda esta gesti\u00f3n queda sujeta a la aplicaci\u00f3n de las pol\u00edticas y los procedimientos vigentes que, de acuerdo con
los est\u00e1ndares contables y regulatorios, establecen las pautas para la adecuada clasificaci\u00f3n de los cr\u00e9ditos y
estimaci\u00f3n de las coberturas.
Por otro lado, y ya desde 2020, CaixaBank adapt\u00f3 la gesti\u00f3n global de recuperaciones y morosidad a las medidas
de apoyo a la econom\u00eda para hacer frente a las consecuencias tanto de la pandemia, como a la crisis energ\u00e9tica y
geopol\u00edtica por la guerra de Ucrania. Desde el \u00e1mbito de morosidad, se colabor\u00f3 y se contin\u00faa trabajando en
identificar y apoyar con soluciones sostenibles a los clientes cuya deuda sigue siendo estructuralmente viable,
asegurando que las necesidades de financiaci\u00f3n de estos clientes, derivadas de la bajada temporal de sus ingresos
quedan cubiertas. Asimismo, cabe mencionar la adhesi\u00f3n de la Entidad tanto a las adendas de los contratos
originales de las l\u00edneas ICO COVID relativas a las medidas del C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas y extensiones de plazo de
dichas financiaciones, como a la l\u00ednea ICO Ucrania, para seguir apoyando al tejido empresarial.
En el contexto macroecon\u00f3mico destaca como principal l\u00ednea de trabajo el acompa\u00f1amiento durante todo el ciclo
de gesti\u00f3n de las moratorias, el C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas y de los pr\u00e9stamos con aval del ICO concedidos,
especialmente a trav\u00e9s del seguimiento activo del vencimiento de las medidas concedidas. La aprobaci\u00f3n del Real
Decreto Ley 19/2022 en vigor durante todo 2023, 2024 y 2025 establece:
\u25a0 Un C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas, de naturaleza coyuntural y transitoria, con duraci\u00f3n de 24 meses, para la
adopci\u00f3n de medidas urgentes para deudores hipotecarios en riesgo de vulnerabilidad.
\u25a0 Una modificaci\u00f3n el Real Decreto Ley (RDL) 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protecci\u00f3n de
deudores hipotecarios sin recursos, ampli\u00e1ndolo para que pueda cubrir a aquellos deudores vulnerables
afectados por subidas de tipos de inter\u00e9s que alcancen niveles de esfuerzo hipotecario considerados
excesivos, ante cualquier incremento del esfuerzo hipotecario. Se grad\u00faa el tratamiento de estas situaciones,
con una carencia del principal de cinco a\u00f1os y una reducci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s aplicable hasta el eur\u00edbor
menos el 0,10 desde el eur\u00edbor m\u00e1s el 0,25 anterior, cuando el incremento del esfuerzo hipotecario es mayor
del 50\u202f%; y con una carencia de 2 a\u00f1os y un alargamiento del plazo de hasta siete a\u00f1os cuando el incremento
del esfuerzo hipotecario es inferior al 50\u202f%.
El Consejo de Administraci\u00f3n aprob\u00f3 en noviembre de 2022 la adhesi\u00f3n a las medidas de apoyo a los hipotecados
con dificultades. De esta forma, la Entidad se ha adherido tanto a la ampliaci\u00f3n del C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas
fijado en el RDL 6/2012 y al transitorio, y a la pr\u00f3rroga aprobada en el RDL 7/2024 hasta el final de 2025 (siendo
hasta 30 de junio de 2026 para los municipios afectados por la DANA).
Activos adquiridos en pago de deudas
BuildingCenter es la sociedad del Grupo encargada de la gesti\u00f3n de los activos inmobiliarios en Espa\u00f1a, que
proceden b\u00e1sicamente de las regularizaciones de la actividad crediticia del Grupo por cualquiera de las siguientes
v\u00edas: i) adjudicaci\u00f3n en subasta como conclusi\u00f3n de un procedimiento de ejecuci\u00f3n, generalmente hipotecaria; ii)
adquisici\u00f3n de activos inmobiliarios hipotecados concedidos a particulares, con la posterior subrogaci\u00f3n y
cancelaci\u00f3n de las deudas; iii) adquisici\u00f3n de activos inmobiliarios concedidos a sociedades, entre ellas promotoras
inmobiliarias, con la posterior subrogaci\u00f3n para la cancelaci\u00f3n de sus deudas; y iv) adjudicaci\u00f3n por v\u00eda concursal.
El proceso de adquisici\u00f3n incluye la realizaci\u00f3n de revisiones jur\u00eddicas y t\u00e9cnicas de los inmuebles a trav\u00e9s de los
comit\u00e9s designados a tal efecto. En todos los casos, la fijaci\u00f3n de los precios de adquisici\u00f3n se hace de acuerdo con
tasaciones actualizadas realizadas por sociedades de tasaci\u00f3n homologadas por el Banco de Espa\u00f1a y los
par\u00e1metros definidos en la normativa interna.
Las estrategias desarrolladas para la comercializaci\u00f3n de estos activos son las siguientes:
\u25a0 Venta individual: mediante un contrato de servicing, para la comercializaci\u00f3n multicanal a trav\u00e9s de sus propias
oficinas, la colaboraci\u00f3n externa de la red de agentes inmobiliarios y una presencia activa en internet. A esta
actividad comercial, se a\u00f1ade como pieza clave, el refuerzo en la prescripci\u00f3n de inmuebles generado por parte
de la red de oficinas.
\u25a0 Ventas institucionales: el Grupo contempla operaciones institucionales de venta de carteras de activos a otras
sociedades especializadas.
\u25a0 Finalizaci\u00f3n de promociones: con el objetivo de que algunas de estas promociones puedan comercializarse se
efect\u00faa un conjunto de actuaciones menores para su mejora. Estas actuaciones se llevan a cabo aprovechando
sinergias dentro del Grupo.
\u25a0 Explotaci\u00f3n en alquiler: permite aprovechar una demanda en auge y generar ingresos recurrentes, a la vez que
se crea un valor a\u00f1adido sobre el inmueble en caso de venta futura.
El detalle de activos adjudicados en Espa\u00f1a se encuentra recogido en el Anexo 6.
Pol\u00edticas de refinanciaci\u00f3n
Los principios generales publicados por la EBA para este tipo de operaciones en las Directrices relativas a la
gesti\u00f3n de exposiciones dudosas y reestructuradas o refinanciadas y las definiciones estipuladas en el Anejo IX de
la Circular 4/2017 del Banco de Espa\u00f1a y sus posteriores modificaciones se recogen en la Pol\u00edtica corporativa de
gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito y en la Pol\u00edtica de refinanciaciones y recuperaciones.
De acuerdo con lo establecido en el p\u00e1rrafo anterior y el resto del marco normativo, estas operaciones
corresponden a aquellas en las que el cliente ha presentado, o se prev\u00e9 que pueda presentar, dificultades
financieras para atender sus obligaciones de pago en los t\u00e9rminos contractuales vigentes y, por dicho motivo, se
ha procedido a modificar o incluso formalizar una nueva operaci\u00f3n.
Estas operaciones se podr\u00e1n materializar a trav\u00e9s de:
\u25a0 La concesi\u00f3n de una nueva operaci\u00f3n (operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n) con la que se cancelan total o
parcialmente otras operaciones (operaciones refinanciadas) previamente concedidas por cualquier empresa
del Grupo al mismo titular u otras empresas de su grupo econ\u00f3mico pasando a estar al corriente de pago los
riesgos previamente vencidos.
\u25a0 La modificaci\u00f3n de las condiciones contractuales de operaci\u00f3n existente (operaciones reestructuradas) de
forma que var\u00ede su cuadro de amortizaci\u00f3n minorando el importe de sus cuotas (carencias, aumento del plazo,
rebaja del tipo de inter\u00e9s, modificaci\u00f3n del cuadro de amortizaci\u00f3n, aplazamiento de todo o parte del capital al
vencimiento, etc.).
\u25a0 La activaci\u00f3n de cl\u00e1usulas contractuales pactadas en origen que dilaten el reembolso de la deuda.
\u25a0 La cancelaci\u00f3n parcial de la deuda sin que haya aporte de fondos del cliente a trav\u00e9s, principalmente, de la
condonaci\u00f3n de capital o intereses ordinarios del cr\u00e9dito otorgado al cliente.
Se entender\u00e1 que existe reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n en las siguientes circunstancias:
\u25a0 La operaci\u00f3n estaba clasificada como riesgo dudoso antes de la modificaci\u00f3n, o estuviese clasificada como
riesgo dudoso sin dicha modificaci\u00f3n.
\u25a0 La modificaci\u00f3n implique la baja parcial del balance de la deuda, por motivos tales como el registro de quitas o
de importes fallidos.
\u25a0 Simult\u00e1neamente a la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n adicional por la Entidad, o en un momento pr\u00f3ximo a tal
concesi\u00f3n, el titular haya realizado pagos de principal o de intereses de otra operaci\u00f3n con la Entidad
clasificada como riesgo dudoso, o que estar\u00eda clasificada como riesgo dudoso si no se concediera la
financiaci\u00f3n adicional.
\u25a0 La Entidad apruebe el uso de cl\u00e1usulas impl\u00edcitas de modificaci\u00f3n en relaci\u00f3n con operaciones clasificadas
como riesgo dudoso o que estar\u00edan clasificadas como tal si no se ejercieran esas cl\u00e1usulas.
La existencia de impagos previos es un indicio de dificultades financieras. Se presumir\u00e1, salvo prueba de lo
contrario, que existe una reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n cuando la modificaci\u00f3n de las condiciones
contractuales afecte a operaciones que han estado vencidas durante m\u00e1s de 30 d\u00edas al menos una vez en los tres
meses anteriores a su modificaci\u00f3n.
Se presumir\u00e1 tambi\u00e9n, salvo prueba en contrario, que existe una reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n en las
siguientes circunstancias cuando:
\u25a0 Simult\u00e1neamente a la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n adicional por la Entidad, o en un momento pr\u00f3ximo a tal
concesi\u00f3n, el titular haya realizado pagos de principal o de intereses de otra operaci\u00f3n con la Entidad que no
est\u00e9 clasificada como riesgo dudoso, cuyos pagos hayan estado vencidos, en su totalidad o en parte, durante
m\u00e1s de treinta d\u00edas al menos una vez en los tres meses anteriores a su refinanciaci\u00f3n.
\u25a0 La Entidad apruebe el uso de cl\u00e1usulas impl\u00edcitas de modificaci\u00f3n en relaci\u00f3n con operaciones que no est\u00e9n
clasificadas como riesgo dudoso que tengan importes a pagar vencidos durante treinta d\u00edas, o que llevar\u00edan
vencidos treinta d\u00edas si no se ejercieran esas cl\u00e1usulas.
No obstante, no es condici\u00f3n necesaria la existencia de impagos previos para que una operaci\u00f3n se considere de
refinanciaci\u00f3n o reestructurada.
La cancelaci\u00f3n de operaciones, modificaci\u00f3n de condiciones contractuales o activaci\u00f3n de cl\u00e1usulas que dilaten el
reembolso ante la imposibilidad de hacer frente a vencimientos futuros constituye tambi\u00e9n una refinanciaci\u00f3n/
reestructuraci\u00f3n.
El pilar b\u00e1sico de gesti\u00f3n, en el que se sustentan todas las acciones que desarrolla la Entidad, ser\u00e1 el an\u00e1lisis global
de las posiciones del deudor. Para ello se identificar\u00e1 la capacidad de pago de este y se estimar\u00e1 la mejor soluci\u00f3n
sobre la base de los resultados de las verificaciones efectuadas.
Cuando se observen cambios en la situaci\u00f3n econ\u00f3mica del cliente que puedan ser paliados mediante la
adecuaci\u00f3n de los flujos de pago de sus posiciones crediticias a su capacidad actual de pago, la soluci\u00f3n propuesta
ser\u00e1 la refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de la deuda.
Frente a las anteriores, las renovaciones y renegociaciones se conceden sin que el prestatario tenga, o se prevea
que pueda tener en el futuro, dificultades financieras; es decir, se formalizan por motivos comerciales y no con el
fin de facilitar el pago en la concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n. Para que una operaci\u00f3n pueda considerarse como tal, los
titulares deben tener capacidad para obtener en el mercado y en la fecha, operaciones por un importe y con unas
condiciones financieras an\u00e1logas a las que le aplique la Entidad. Estas condiciones, a su vez, deben estar ajustadas
a las que se concedan en esa fecha a titulares con similar perfil de riesgo.
El detalle de las refinanciaciones por sectores econ\u00f3micos es el siguiente:
Refinanciaciones - 31-12-2024 *
(Millones de euros)
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro
por riesgo
de cr\u00e9dito
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda
Garant\u00eda
inmobiliaria
Otras
garant\u00edas
Administraciones P\u00fablicas
163
31
632
4
2
(3)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
46
21
19
80
80
(17)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
18.352
2.540
5.997
1.488
1.027
23
(1.204)
De las que: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
241
8
650
177
111
(69)
Resto de hogares
43.213
278
63.432
2.967
2.068
6
(1.088)
TOTAL
61.774
2.870
70.080
4.539
3.176
28
(2.312)
Del que: en stage 3
Administraciones P\u00fablicas
138
6
533
2
(3)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
37
20
17
80
80
(17)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
11.959
1.456
4.232
784
382
7
(1.153)
De las que: financiaci\u00f3n a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
183
6
505
120
63
(62)
Resto de hogares
24.761
178
39.386
1.873
1.045
2
(1.032)
TOTAL STAGE 3
36.895
1.660
44.168
2.739
1.507
9
(2.205)
(*) No hay financiaci\u00f3n clasificada como \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb.
Refinanciaciones - 31-12-2023 *
(Millones de euros)
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro
por riesgo
de cr\u00e9dito
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda
Garant\u00eda
inmobiliaria
Otras
garant\u00edas
Administraciones P\u00fablicas
174
136
741
4
2
(3)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
49
21
21
85
82
(11)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
19.510
3.243
8.579
1.737
1.187
23
(1.304)
Resto de hogares
49.054
327
91.508
3.955
2.796
5
(1.233)
TOTAL
68.787
3.727
100.849
5.781
4.067
28
(2.551)
Del que: en stage 3
37.427
1.698
53.230
3.079
1.604
15
(2.338)
(*) No hay financiaci\u00f3n clasificada como \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb.
Refinanciaciones - 31-12-2022 *
(Millones de euros)
Sin garant\u00eda real
Con garant\u00eda real
Deterioro
por riesgo
de cr\u00e9dito
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
N\u00fam.
opera-
ciones
Importe en
libros bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda
Garant\u00eda
inmobiliaria
Otras
garant\u00edas
Administraciones P\u00fablicas
155
142
783
18
16
(2)
Sociedades financieras y empresarios
individuales
44
38
28
90
89
(12)
Sociedades no financieras y empresarios
individuales
25.913
4.029
10.669
2.196
1.530
26
(1.392)
Resto de hogares
56.432
363
101.391
3.971
2.962
7
(1.160)
TOTAL
82.544
4.573
112.871
6.275
4.597
33
(2.566)
Del que: en Stage 3
41.422
1.758
69.667
3.651
2.346
16
(2.240)
(*) No hay financiaci\u00f3n clasificada como \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb.
Ciclo del riesgo de cr\u00e9dito vinculado a la actividad de seguros
Los principios de gesti\u00f3n de los instrumentos afectos al negocio asegurador se amparan en la Pol\u00edtica de gesti\u00f3n
del riesgo de inversi\u00f3n. \u00c9sta establece que los principios que orientar\u00e1n la toma de decisiones velar\u00e1n por operar
con pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n de inversiones prudentes y el establecimiento de l\u00edmites cuantitativos sobre activos y
exposiciones, con el fin de que los activos gestionados se comporten de forma equilibrada y estable a largo plazo,
incluso bajo condiciones adversas de mercado.
En relaci\u00f3n con el riesgo de cr\u00e9dito asociado a los instrumentos financieros, se definen escalas de rating, se
establecen unos niveles m\u00ednimos de calidad crediticia y de diversificaci\u00f3n, persigui\u00e9ndose la alta diversificaci\u00f3n en
sectores y emisores, con l\u00edmites m\u00e1ximos de riesgo por emisor. Adicionalmente, se toma en consideraci\u00f3n los
criterios de inversi\u00f3n socialmente responsable en la gesti\u00f3n de inversiones.
Con car\u00e1cter general se mantiene la tesorer\u00eda y activos l\u00edquidos equivalentes en entidades financieras de elevado
nivel crediticio. Para los saldos que se mantienen a cobrar de los tomadores de seguro, no existe una
concentraci\u00f3n significativa del riesgo de cr\u00e9dito con terceros.
La gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito viene determinada por el cumplimiento interno de actuaci\u00f3n aprobado por el
Consejo de Administraci\u00f3n de VidaCaixa. En este contexto, se establece un universo de valores consistente con las
directrices corporativas establecidas en el Grupo CaixaBank, ajustado a la estructura y enfoque de la gesti\u00f3n de
inversiones del negocio asegurador en relaci\u00f3n con la naturaleza de la inversi\u00f3n a largo plazo y a la criticidad de la
liquidez.
Riesgo de concentraci\u00f3n
En el Cat\u00e1logo Corporativo de riesgos, el riesgo de concentraci\u00f3n queda englobado dentro del riesgo de cr\u00e9dito,
por ser la principal fuente de riesgo, si bien abarca todo tipo de activos, tal y como recomiendan los supervisores
sectoriales.
El Grupo ha desarrollado pol\u00edticas en las que se establecen las directrices relativas al riesgo de concentraci\u00f3n y
marcos que desarrollan las metodolog\u00edas de c\u00e1lculo que establecen l\u00edmites espec\u00edficos dentro de la gesti\u00f3n.
Adicionalmente, se han desarrollado mecanismos para identificar de forma sistem\u00e1tica la exposici\u00f3n agregada y,
all\u00ed donde se ha estimado necesario, tambi\u00e9n se han definido l\u00edmites a la exposici\u00f3n relativa, dentro del RAF.
Concentraci\u00f3n en clientes o \u201cgrandes riesgos\u201d
El Grupo CaixaBank monitoriza el cumplimiento de los l\u00edmites regulatorios (25 % sobre Tier 1 capital) y los umbrales
internos definidos en el RAF. A cierre del ejercicio no existe incumplimiento en los umbrales definidos.
El Grupo declina, adem\u00e1s, l\u00edmites internos m\u00e1s exigentes que los regulatorios y del RAF, nombre a nombre, para
los clientes corporativos en funci\u00f3n de su calidad crediticia, entre otros drivers.
Concentraci\u00f3n en pa\u00edses
El Grupo dispone de un modelo interno para la asignaci\u00f3n de l\u00edmites a las exposiciones con residentes en los
distintos pa\u00edses. Dicho modelo interno tiene en cuenta adem\u00e1s de la solvencia del propio grupo, la calidad
crediticia y las relaciones econ\u00f3micas con los distintos pa\u00edses. Una metodolog\u00eda similar se utiliza para asignar
l\u00edmites a las exposiciones con las administraciones centrales, auton\u00f3micas y locales.
Concentraci\u00f3n por \u00e1rea geogr\u00e1fica y por tipo de contraparte
Asimismo, el Grupo CaixaBank hace un seguimiento de las exposiciones, segregadas por \u00e1rea geogr\u00e1fica, tipo de
emisor/contrapartida y producto, clasificadas en pr\u00e9stamos y anticipos, valores representativos de deuda,
instrumentos de patrimonio, derivados y garant\u00edas concedidas.
A continuaci\u00f3n, se informa de la segmentaci\u00f3n de las exposiciones financieras por \u00e1rea geogr\u00e1fica y tipo de
contraparte:
Concentraci\u00f3n por \u00e1rea geogr\u00e1fica y tipo de contraparte
(Millones de euros)
Total
Espa\u00f1a
Portugal
Resto de la
Uni\u00f3n
Europea
Am\u00e9rica
Resto del
Mundo
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
77.360
47.724
3.911
11.953
4.670
9.102
Administraciones p\u00fablicas
146.361
112.030
4.113
24.898
3.458
1.862
Administraci\u00f3n central
127.493
96.676
964
24.533
3.458
1.862
Otras Administraciones P\u00fablicas
18.868
15.354
3.149
365
Sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial financiera)
35.162
9.002
1.070
19.748
2.357
2.985
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no financiera)
197.430
128.978
15.001
29.722
12.381
11.348
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
4.298
3.925
98
1
266
8
Construcci\u00f3n de obra civil
8.004
5.704
1.020
131
1.095
54
Resto de finalidades
185.128
119.349
13.883
29.590
11.020
11.286
Grandes empresas
131.144
75.408
6.939
28.187
10.437
10.173
Pymes y empresarios individuales
53.984
43.941
6.944
1.403
583
1.113
Resto de hogares
169.980
151.169
16.529
894
308
1.080
Viviendas
138.056
120.777
15.146
825
294
1.014
Consumo
21.820
20.374
1.370
34
9
33
Otros fines
10.104
10.018
13
35
5
33
TOTAL 31-12-2024
626.293
448.903
40.624
87.215
23.174
26.377
TOTAL 31-12-2023
599.852
443.237
37.932
77.045
18.193
23.445
TOTAL 31-12-2022
588.761
447.782
37.655
64.902
16.482
21.940
El detalle de la segmentaci\u00f3n de las exposiciones financieras de Espa\u00f1a por Comunidades Aut\u00f3nomas es el siguiente:
Concentraci\u00f3n por CCAA
(Millones de euros)
Total
Andaluc\u00eda
Baleares
Canarias
Castilla y
Le\u00f3n
Catalu\u00f1a
Galicia
Madrid
Murcia
Comunidad
Valenciana
Pa\u00eds Vasco
Resto *
Bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito
47.724
135
281
52
46.175
367
446
268
Administraciones p\u00fablicas
112.030
1.403
359
782
1.552
1.860
628
4.838
322
2.042
516
1.052
Administraci\u00f3n central
96.676
Otras Administraciones P\u00fablicas
15.354
1.403
359
782
1.552
1.860
628
4.838
322
2.042
516
1.052
Sociedades financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial
financiera)
9.002
81
18
16
7
2.220
9
5.591
17
61
802
180
Sociedades no financieras y empresarios
individuales (actividad empresarial no
financiera)
128.978
9.748
4.641
3.981
2.671
19.273
3.021
59.955
2.603
10.033
3.818
9.234
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
3.925
383
258
163
127
954
10
1.245
64
225
275
221
Construcci\u00f3n de obra civil
5.704
445
164
99
116
628
167
3.158
100
303
153
371
Resto de finalidades
119.349
8.920
4.219
3.719
2.428
17.691
2.844
55.552
2.439
9.505
3.390
8.642
Grandes empresas
75.408
2.755
2.282
1.852
738
7.460
1.551
47.952
860
4.696
1.829
3.433
Pymes y empresarios individuales
43.941
6.165
1.937
1.867
1.690
10.231
1.293
7.600
1.579
4.809
1.561
5.209
Resto de hogares
151.169
22.703
6.888
7.439
4.564
36.839
3.154
30.453
5.354
16.036
4.154
13.585
Viviendas
120.777
17.652
5.704
5.724
3.678
28.645
2.433
25.355
4.398
12.803
3.485
10.900
Consumo
20.374
3.303
832
1.323
585
5.376
532
3.215
665
2.226
458
1.859
Otros fines
10.018
1.748
352
392
301
2.818
189
1.883
291
1.007
211
826
TOTAL 31-12-2024
448.903
34.070
11.906
12.218
8.794
60.473
6.864
147.012
8.296
28.539
9.736
24.319
TOTAL 31-12-2023
443.237
33.348
12.495
12.028
8.489
57.985
6.629
141.096
8.430
28.963
9.746
24.525
TOTAL 31-12-2022
447.782
35.424
13.442
12.927
8.906
60.222
6.703
129.777
9.448
31.109
10.240
26.816
(*) Incluye aquellas comunidades que en conjunto no representan m\u00e1s del 10 % del total
Concentraci\u00f3n en sectores econ\u00f3micos
La concentraci\u00f3n en sectores econ\u00f3micos est\u00e1 sujeta a los l\u00edmites del RAF, diferenciando la posici\u00f3n con las
distintas actividades econ\u00f3micas del sector privado empresarial y la financiaci\u00f3n al sector p\u00fablico, as\u00ed como a los
cauces de reporte interno. Particularmente, para el sector privado empresarial, se ha establecido un l\u00edmite m\u00e1ximo
de concentraci\u00f3n en cualquier sector econ\u00f3mico, agregando las posiciones contables registradas, excluida la
operativa de tesorer\u00eda de repo/depo y cartera mantenida para negociar.
El Grupo cuenta adicionalmente con un modelo que asigna exposiciones m\u00e1ximas a los distintos sectores en
funci\u00f3n de las perspectivas econ\u00f3micas de cada uno y de su contribuci\u00f3n a los objetivos de rentabilidad y calidad
crediticia de la cartera.
A continuaci\u00f3n, se informa de la distribuci\u00f3n del cr\u00e9dito a la clientela por actividad (excluyendo los anticipos):
Concentraci\u00f3n por actividad de pr\u00e9stamos a la clientela - 31-12-2024
(Millones de euros)
Total
Del que
garant\u00eda
inmobiliaria
Del que
resto de
garant\u00edas
reales
Pr\u00e9stamos con garant\u00eda real. Importe en libros
sobre importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible
(Loan to value)
\u2264 40%
> 40%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 60%
> 60%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 80%
> 80%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264100%
>100%
Administraciones P\u00fablicas
16.216
314
227
162
211
49
85
34
Sociedades financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial financiera)
13.457
880
24
162
479
180
30
53
Sociedades no financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
150.447
24.848
3.010
10.332
8.322
4.850
1.322
3.032
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria
4.114
3.363
31
1.128
1.129
626
210
301
Construcci\u00f3n de obra civil
6.753
863
128
448
234
99
61
149
Resto de finalidades
139.580
20.622
2.851
8.756
6.959
4.125
1.051
2.582
Grandes empresas
90.840
7.816
1.876
2.997
2.639
2.147
432
1.477
Pymes y empresarios
individuales
48.740
12.806
975
5.759
4.320
1.978
619
1.105
Resto de hogares
169.481
140.719
771
45.483
42.974
37.854
10.375
4.804
Viviendas
138.055
135.322
253
42.376
41.406
37.197
10.077
4.519
Consumo
21.813
1.760
330
1.180
505
225
107
73
Otros fines
9.613
3.637
188
1.927
1.063
432
191
212
TOTAL
349.601
166.761
4.032
56.139
51.986
42.933
11.812
7.923
Pro-memoria: Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
reestructuradas
5.097
3.257
31
1.038
1.171
601
249
229
Concentraci\u00f3n por actividad de pr\u00e9stamos a la clientela - 31-12-2023
(Millones de euros)
Total
Del que
garant\u00eda
inmobiliaria
Del que
resto de
garant\u00edas
reales
Pr\u00e9stamos con garant\u00eda real importe en libros
sobre importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible
(Loan to value)
\u2264 40%
> 40%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 60%
> 60%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 80%
> 80%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264100%
>100%
Administraciones P\u00fablicas
17.536
353
223
157
267
58
49
45
Sociedades financieras
11.527
788
428
192
280
495
91
158
Sociedades no financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
145.252
23.749
2.731
9.834
8.218
3.808
1.341
3.279
Resto de hogares
168.225
141.024
799
47.503
44.266
35.524
8.827
5.703
TOTAL
342.540
165.914
4.181
57.686
53.031
39.885
10.308
9.185
Pro-memoria: Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
reestructuradas
6.957
4.201
41
1.200
1.275
805
515
447
Concentraci\u00f3n por actividad de pr\u00e9stamos a la clientela - 31-12-2022
(Millones de euros)
Total
Del que
garant\u00eda
inmobiliaria
Del que
resto de
garant\u00edas
reales
Pr\u00e9stamos con garant\u00eda real importe en libros
sobre importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible
(Loan to value )
\u2264 40%
> 40%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 60%
> 60%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264 80%
> 80%\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u2264100%
>100%
Administraciones P\u00fablicas
20.212
411
210
147
265
84
64
61
Sociedades financieras
7.759
643
594
295
210
168
497
67
Sociedades no financieras y
empresarios individuales (actividad
empresarial no financiera)
147.035
24.385
3.031
10.724
8.291
4.010
1.620
2.771
Resto de hogares
175.621
149.196
907
48.710
48.202
37.016
9.712
6.463
TOTAL
350.627
174.635
4.742
59.876
56.968
41.278
11.893
9.362
Pro-memoria: Operaciones de
refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
reestructuradas
8.282
4.749
89
1.314
1.362
959
579
624
A continuaci\u00f3n, se informa de la distribuci\u00f3n del cr\u00e9dito a la clientela por naturaleza (excluyendo los anticipos):
Detalle de cr\u00e9dito a la clientela por naturaleza
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Administraciones P\u00fablicas
16.074
128
20
17.034
497
12
19.871
318
29
Sociedades financieras
13.163
215
106
11.212
242
106
7.593
172
24
Sociedades no financieras
y empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
138.608
10.586
4.570
130.813
13.281
4.675
131.810
14.098
4.821
Construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n inmobiliaria
9.641
949
721
9.116
1.317
722
9.502
1.613
656
Resto de finalidades
128.967
9.637
3.849
121.697
11.964
3.953
122.308
12.485
4.165
Resto de hogares
155.390
12.417
4.997
151.957
14.784
5.242
160.093
13.977
5.212
Viviendas
126.952
9.429
3.736
124.813
11.330
3.780
133.027
10.647
3.634
Resto de finalidades
28.438
2.988
1.261
27.144
3.454
1.462
27.066
3.330
1.578
TOTAL
323.235
23.346
9.693
311.016
28.804
10.035
319.367
28.565
10.086
Detalle de coberturas de cr\u00e9dito a la clientela por naturaleza
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Administraciones P\u00fablicas
(1)
(5)
(2)
(5)
(1)
(5)
Sociedades Financieras
(7)
(1)
(19)
(15)
(6)
(12)
(7)
(3)
(20)
Sociedades no financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
(404)
(346)
(2.567)
(339)
(479)
(2.699)
(666)
(586)
(2.442)
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria
(29)
(42)
(373)
(42)
(59)
(395)
(61)
(114)
(345)
Resto de finalidades
(375)
(304)
(2.194)
(297)
(420)
(2.304)
(605)
(472)
(2.097)
Resto de hogares
(276)
(591)
(2.456)
(304)
(680)
(2.774)
(668)
(779)
(2.214)
Viviendas
(95)
(335)
(1.632)
(93)
(378)
(1.796)
(342)
(433)
(1.369)
Resto de finalidades
(181)
(256)
(824)
(211)
(302)
(978)
(326)
(346)
(845)
TOTAL
(688)
(938)
(5.047)
(660)
(1.165)
(5.490)
(1.342)
(1.368)
(4.681)
Determinada individualmente
(91)
(1.286)
(209)
(1.204)
(210)
(1.214)
Determinada colectivamente
(688)
(847)
(3.761)
(660)
(956)
(4.286)
(1.342)
(1.158)
(3.467)
Detalle de cr\u00e9dito a la clientela por situaci\u00f3n de impago y tipos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Por situaci\u00f3n de impago
De los que: con impago inferior a 30 d\u00edas o al corriente de pago
349.278
342.270
350.837
De los que: con impago de 30 a 60 d\u00edas
1.011
1.235
1.034
De los que: con impago de 60 a 90 d\u00edas
594
725
781
De los que: con impago de 90 d\u00edas a 6 meses
999
1.250
869
De los que: con impago de 6 meses a 1 a\u00f1o
1.363
1.480
1.311
De los que: con impago durante m\u00e1s de 1 a\u00f1o
3.029
2.895
3.186
Por modalidad de tipos de inter\u00e9s
A tipo de inter\u00e9s fijo
142.198
130.873
126.720
A tipo de inter\u00e9s variable
214.076
218.982
231.298
Concentraci\u00f3n por actividad econ\u00f3mica
A continuaci\u00f3n, se informa del detalle de pr\u00e9stamos y anticipos por actividad econ\u00f3mica vinculado, principalmente,
a la actividad bancaria y resto:
Concentraci\u00f3n por actividad econ\u00f3mica de empresas no financieras (CNAE anal\u00edtico)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
Del que:
Stage 3
Cober-
tura
Importe
bruto
Del que:
Stage 3
Cober-
tura
Importe
bruto
Del que:
Stage 3
Cober-
tura
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura
y pesca
2.945
165
(105)
2.962
170
(130)
2.892
168
(128)
Industrias extractivas
592
11
(9)
544
14
(11)
553
16
(10)
Industria manufacturera
29.886
839
(567)
28.616
737
(533)
29.329
656
(550)
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica,
gas, vapor y aire acondicionado
17.129
262
(185)
17.499
180
(116)
18.520
155
(125)
Suministro de agua
2.014
15
(19)
2.015
8
(13)
1.977
6
(15)
Construcci\u00f3n
10.355
593
(400)
9.936
595
(444)
10.556
524
(458)
Comercio al por mayor y al por
menor
21.182
803
(642)
20.735
766
(604)
21.467
728
(562)
Transporte y almacenamiento
16.132
344
(256)
14.781
335
(351)
14.552
291
(393)
Hosteler\u00eda
9.532
333
(200)
9.749
377
(222)
9.942
533
(256)
Informaci\u00f3n y comunicaciones
6.230
100
(91)
5.035
96
(72)
4.831
102
(85)
Actividades financieras y de
seguros
2.467
(23)
1.969
22
(34)
1.060
7
(45)
Actividades inmobiliarias
15.031
251
(175)
13.578
293
(210)
14.223
286
(267)
Actividades profesionales,
cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.650
222
(140)
3.503
348
(195)
3.841
310
(201)
Actividades administrativas y
servicios auxiliares
5.774
87
(75)
4.883
102
(69)
3.537
110
(83)
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa;
seguridad social obligatoria
155
(4)
1.679
(5)
1.594
(13)
Educaci\u00f3n
665
70
(47)
624
43
(42)
662
31
(26)
Actividades sanitarias y de
servicios sociales
2.039
28
(32)
1.870
27
(35)
1.959
28
(36)
Actividades art\u00edsticas, recreativas y
de entretenimiento
1.081
43
(38)
1.149
154
(67)
1.218
207
(92)
Otros servicios
1.837
73
(144)
2.774
35
(199)
2.993
157
(170)
TOTAL
148.697
4.251
(3.149)
143.899
4.300
(3.352)
145.706
4.315
(3.515)
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia
A continuaci\u00f3n, se informa de la concentraci\u00f3n del riesgo por calidad crediticia de las exposiciones de riesgo de
cr\u00e9dito asociadas a instrumentos de deuda para el Grupo:
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia - 31-12-2024
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste amortizado
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n * -
VRD
AF a VR con
cambios en otro
resultado global
Garant\u00edas financieras,
compromisos de pr\u00e9stamo y
otros compromisos
AF manteni-
dos para
negociar - VRD
AF a VR con
cambios en
OCI
AF a coste
amortizado
- VRD
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
VRD
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Stage 1
Stage 2
Stage 3
AAA/AA+/AA/AA-
238
13.036
3.988
2.179
4.619
491
A+/A/A-
61.935
32
1
52.883
270
3.111
34.568
28
1
46.551
3.141
BBB+/BBB/BBB-
52.744
239
1
6.006
97
1.206
18.142
98
1
7.966
752
\u201cINVESTMENT GRADE\u201d
114.917
271
2
71.925
367
8.305
54.889
126
2
59.136
4.384
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(140)
(3)
(3)
(14)
BB+/BB/BB-
94.371
6.335
3
13
2
49.578
2.483
4
B+/B/B-
18.484
7.833
45
102
7.923
1.811
8
CCC+/CCC/CCC-
947
4.108
127
128
231
395
11
Sin calificaci\u00f3n
96.719
4.793
9.323
199
3.504
39
745
48.781
156
872
3
\u201cNON-INVESTMENT GRADE\u201d
210.521
23.069
9.498
199
3.747
39
747
106.513
4.845
895
3
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(553)
(935)
(4.869)
(178)
(15)
(74)
(55)
(279)
TOTAL
324.745
22.402
4.631
21
75.654
406
9.052
161.402
4.971
897
59.136
4.387
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia - 31-12-2023
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste amortizado
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n * -
VRD
AF a VR con
cambios en otro
resultado global
Garant\u00edas financieras,
compromisos de pr\u00e9stamo y
otros compromisos
AF manteni-
dos para
negociar - VRD
AF a VR con
cambios en
OCI
AF a coste
amortizado
- VRD
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
VRD
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Stage 1
Stage 2
Stage 3
AAA/AA+/AA/AA-
17.897
3
13.266
2.799
13.593
3
2.445
A+/A/A-
45.372
92
54.922
142
3.357
14.475
17
46.641
BBB+/BBB/BBB-
62.488
556
5.859
181
1.863
24.959
255
8.065
765
\u201cINVESTMENT GRADE\u201d
125.757
651
15
74.047
326
8.019
53.027
275
57.151
3.564
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(194)
(7)
(5)
(1)
(16)
BB+/BB/BB-
77.581
7.461
2
559
19
47.235
3.601
46
B+/B/B-
14.307
9.812
29
7.811
1.994
2
CCC+/CCC/CCC-
965
4.694
181
5
246
452
13
Sin calificaci\u00f3n
94.253
6.179
9.550
265
2.749
18
1
43.945
122
834
15
16
\u201cNON-INVESTMENT GRADE\u201d
187.106
28.146
9.762
265
3.313
20
20
99.237
6.169
877
61
16
Correcci\u00f3n de valor por deterioro
(470)
(1.158)
(5.256)
(234)
(19)
(86)
(79)
(265)
TOTAL
312.199
27.632
4.506
46
77.336
346
8.038
152.264
6.444
877
57.212
3.580
VRD: Valores representativos de deuda; AF: Activos Financieros
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de
inversi\u00f3n es asumido por el tomador (Unit-linked).
Concentraci\u00f3n por calidad crediticia - 31-12-2022
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste amortizado
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n * -
VRD
AF a VR con
cambios en otro
resultado global
Garant\u00edas financieras,
compromisos de pr\u00e9stamo y
otros compromisos
AF mantenidos
para negociar -
VRD
AF a VR con
cambios en
OCI
AF a coste
amortizado
- VRD
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
VRD
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Stage 1
Stage 2
Stage 3
AAA/AA+/AA/AA-
17.060
9
9.575
2.689
13.297
9
1.597
192
A+/A/A-
43.744
96
55.648
24
6.656
11.899
19
39.537
2.108
BBB+/BBB/BBB-
79.277
747
6.827
43
2.162
41.934
218
1
10.288
901
\u201cINVESTMENT GRADE\u201d
140.081
852
72.050
67
11.507
67.130
246
1
51.422
3.201
Correcci\u00f3n de valor por
deterioro
(545)
(13)
(12)
BB+/BB/BB-
68.996
6.692
1
488
74
33.018
2.627
16
142
B+/B/B-
17.700
10.980
28
6.497
2.091
4
CCC+/CCC/CCC-
842
4.319
106
18
1
309
474
4
Sin calificaci\u00f3n
93.957
5.719
9.486
468
5.192
119
6
9
48.345
483
920
26
3
\u201cNON-INVESTMENT GRADE\u201d
181.495
27.710
9.621
468
5.698
119
6
84
88.169
5.675
944
168
3
Correcci\u00f3n de valor por
deterioro
(799)
(1.355)
(4.459)
(222)
(15)
(83)
(70)
(382)
TOTAL
320.232
27.194
5.162
246
77.733
186
6
11.591
155.299
5.921
945
51.590
3.204
VRD: Valores representativos de deuda; AF: Activos Financieros
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de
inversi\u00f3n es asumido por el tomador (Unit-linked).
La metodolog\u00eda aplicada para la asignaci\u00f3n de calidad crediticia se basa en:
\u25a0 Instrumentos de renta fija: en funci\u00f3n del criterio regulatorio bancario derivado de la regulaci\u00f3n CRD IV y CRR
de requerimientos de capital, por el cual, si se dispone de m\u00e1s de dos evaluaciones crediticias, se escoge el
segundo mejor rating de entre las evaluaciones disponibles. En este contexto, por ejemplo, a 31 de diciembre
de 2024, 2023 y 2022 el rating de la deuda soberana espa\u00f1ola se sit\u00faa en A-.
\u25a0 Cartera de cr\u00e9dito: homologaci\u00f3n de las clasificaciones internas a la metodolog\u00eda Standard & Poor\u2019s.
Concentraci\u00f3n en riesgo soberano
La posici\u00f3n en deuda soberana del Grupo est\u00e1 sujeta a la pol\u00edtica general de asunci\u00f3n de riesgos que asegura que
la totalidad de las posiciones tomadas est\u00e9n alineadas con el perfil de riesgo objetivo, y se monitoriza y controla a
trav\u00e9s del RAF:
\u25a0 La posici\u00f3n en deuda p\u00fablica, auton\u00f3mica y local queda adscrita a los l\u00edmites generales establecidos sobre el
riesgo de concentraci\u00f3n soberano y de pa\u00eds. En concreto, se establecen procedimientos de control peri\u00f3dicos
que impiden asumir nuevas posiciones en pa\u00edses en los que se mantiene una alta concentraci\u00f3n de riesgo,
salvo expresa aprobaci\u00f3n del nivel de autorizaci\u00f3n competente.
\u25a0 Para la renta fija, se ha establecido un marco que regula las caracter\u00edsticas en t\u00e9rminos de solvencia, liquidez y
ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de todas las emisiones de renta fija y cualquier otra operaci\u00f3n de an\u00e1loga naturaleza que
implique para su comprador desembolso de efectivo y asunci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito propio de su emisor o
del colateral asociado. Este control se efect\u00faa en la fase de admisi\u00f3n del riesgo y durante toda la vida de la
posici\u00f3n en cartera.
\u25a0 Las posiciones en deuda p\u00fablica de la sala de tesorer\u00eda quedan adscritas al marco de control y l\u00edmites del
\u00e1mbito de riesgo de mercado.
El riesgo de las exposiciones, directas o avaladas, de riesgo soberano se monitoriza de forma continua en atenci\u00f3n
a la informaci\u00f3n p\u00fablica disponible, entre la cual se encuentra el rating de agencias p\u00fablicas.
Por otro lado, tal y como se detalla en el cuadro \u201cExposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito\u201d de la Nota 3.4.1, no
existen correcciones de valor significativas de valores representativos de deuda.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor en libros de la informaci\u00f3n relevante en relaci\u00f3n con la exposici\u00f3n al riesgo
soberano para el Grupo:
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2024
(Millones de euros)
Pa\u00eds /
Organismo\u00a0
supranacio
nal
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
Vencimiento
residual ***
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para
negociar
AF a VR
con
cambios
en otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n
*
PF
mantenidos
para
negociar -
Posiciones
cortas
AF mante-
nidos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortiza-
do
Espa\u00f1a
< 3 meses
9.478
8
193
364
16
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
5.441
43
1.204
(13)
1.760
192
Entre 1 y 2 a\u00f1os
13.271
423
2.681
231
Entre 2 y 3 a\u00f1os
10.167
997
2.806
181
Entre 3 y 5 a\u00f1os
12.567
7
70
5.162
483
Entre 5 y 10 a\u00f1os
13.072
138
19
(141)
6.616
270
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
1.912
22.204
827
TOTAL
65.908
196
2.906
(154)
41.593
2.200
Italia
< 3 meses
46
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
408
10
Entre 1 y 2 a\u00f1os
246
367
8
Entre 2 y 3 a\u00f1os
6
142
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.137
23
154
1.081
8
Entre 5 y 10 a\u00f1os
2.388
2
434
906
12
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
3.107
150
TOTAL
4.179
31
588
5.659
178
Portugal
< 3 meses
81
17
5
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
341
15
223
36
3
Entre 1 y 2 a\u00f1os
272
15
7
Entre 2 y 3 a\u00f1os
95
44
Entre 3 y 5 a\u00f1os
838
46
6
Entre 5 y 10 a\u00f1os
463
105
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
809
TOTAL
2.899
32
223
251
16
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2024
(Millones de euros)
Pa\u00eds /
Organismo\u00a0
supranacio
nal
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
Vencimiento
residual ***
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para
negociar
AF a VR
con
cambios
en otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n
*
PF
mantenidos
para
negociar -
Posiciones
cortas
AF mante-
nidos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortiza-
do
EEUU
< 3 meses
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
144
Entre 1 y 2 a\u00f1os
192
Entre 2 y 3 a\u00f1os
141
Entre 3 y 5 a\u00f1os
143
2.359
TOTAL
620
2.359
Francia
< 3 meses
4
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
51
343
1
Entre 1 y 2 a\u00f1os
1
7
Entre 2 y 3 a\u00f1os
30
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.586
8
Entre 5 y 10 a\u00f1os
1.185
3
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
9
TOTAL
2.852
343
26
7
Jap\u00f3n
< 3 meses
Entre 2 y 3 a\u00f1os
308
Entre 3 y 5 a\u00f1os
216
TOTAL
524
Uni\u00f3n
Europea
< 3 meses
26
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
397
26
Entre 1 y 2 a\u00f1os
715
10
Entre 2 y 3 a\u00f1os
1.473
274
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.352
10
Entre 5 y 10 a\u00f1os
218
413
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
760
TOTAL
3.758
1.844
52
20
Resto ****
< 3 meses
155
1
Entre 3 meses y 1 a\u00f1o
63
Entre 1 y 2 a\u00f1os
139
(6)
Entre 2 y 3 a\u00f1os
77
10
Entre 3 y 5 a\u00f1os
1.135
2
10
Entre 5 y 10 a\u00f1os
833
103
10
M\u00e1s de 10 a\u00f1os
463
79
TOTAL
2.865
183
(6)
12
20
TOTAL
83.605
259
8.446
(160)
47.593
2.441
Del que: Valores representativos de
deuda
66.935
259
8.446
(160)
47.593
2.441
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros; VR: Valor razonable
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambio en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas
a la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador (Unit-linked).
(***) La segregaci\u00f3n por vencimiento de los t\u00edtulos de deuda soberana correspondientes a la actividad de seguros responde estrictamente al
vencimiento de los mencionados t\u00edtulos, sin considerar las permutas financieras (v\u00e9ase Nota 10) contratadas para alinear los flujos a la gesti\u00f3n de
las obligaciones con asegurados.
(****)\u00a0 Incluye posiciones en Austria, Alemania, Holanda y Luxemburgo.
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2023
(Millones\u00a0 de euros)
Pa\u00eds/Organismo
supranacional
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n *
PF
mantenidos
para negociar
- Posiciones
cortas
AF manteni-
dos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortizado
Espa\u00f1a
69.243
131
3.275
(22)
41.788
1.848
Italia
3.910
21
857
(16)
5.592
154
Portugal
2.904
76
268
25
EEUU
452
2.218
210
Francia
2.076
30
7
Jap\u00f3n
547
Uni\u00f3n Europea
5.373
412
159
20
Resto
2.349
157
(15)
22
19
TOTAL
86.854
152
6.995
(53)
48.069
2.073
Del que: Valores
representativos de
deuda
69.000
152
6.995
(53)
48.069
2.073
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros; VR: Valor razonable
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambio en resultados.
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a
la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador ( Unit-linked).
Exposici\u00f3n al riesgo soberano - 31-12-2022
(Millones de euros)
Pa\u00eds /Organismo
Supranacional
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros **
AF a coste
amortizado
AF
mantenidos
para negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF no
destinados a
negociaci\u00f3n *
PF
mantenidos
para negociar
- Posiciones
cortas
AF manteni-
dos para
negociar
AF a VR con
cambios en
otro
resultado
global
AF a coste
amortizado
Espa\u00f1a
77.430
23
6.644
50
(28)
37.986
1.863
Italia
3.854
4
810
5.435
76
Portugal
3.361
276
305
14
EEUU
466
2.242
212
Francia
2.073
22
7
Jap\u00f3n
730
Uni\u00f3n Europea
2.900
391
2
20
Resto
403
2
(10)
16
19
TOTAL
91.217
27
10.365
50
(38)
43.978
1.999
Del que: valores
representativos de
deuda
70.922
27
10.365
50
(38)
43.978
1.999
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros; VR: Valor razonable
(*) Obligatoriamente a valor razonable con cambio en resultados
(**) No se incluyen los activos financieros designados a valor razonable con cambio en resultados, al recoger, principalmente, las inversiones ligadas a
la operativa de productos de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador ( Unit-linked).
Riesgo de contrapartida generado por la operativa en derivados y de financiaci\u00f3n de
valores (security financing transactions)
Seguimiento y medici\u00f3n del riesgo de contrapartida
El riesgo de contrapartida es el riesgo de cr\u00e9dito generado por la operativa de derivados y de financiaci\u00f3n de
valores (security financing transactions). Cuantifica las p\u00e9rdidas derivadas del potencial incumplimiento de la
contraparte y antes de la liquidaci\u00f3n de los flujos de caja.
En el Grupo, la concesi\u00f3n de nuevas operaciones que comporten la asunci\u00f3n de riesgo de contrapartida cuenta
con un marco interno aprobado por el Comit\u00e9 Global del Riesgo, que permite la r\u00e1pida toma de decisiones tanto
para el entorno de contrapartidas financieras como para el resto.
En el caso de operaciones con entidades financieras, el Grupo dispone de un marco interno espec\u00edfico en el que se
recoge la metodolog\u00eda utilizada para la concesi\u00f3n de l\u00edneas. La exposici\u00f3n m\u00e1xima de riesgo de cr\u00e9dito autorizada
con una entidad se determina fundamentalmente, en funci\u00f3n de su rating externo y el an\u00e1lisis de sus estados
financieros. Este marco incluye tambi\u00e9n el modelo de determinaci\u00f3n de l\u00edmites y c\u00e1lculo de consumo de riesgo
para entidades de contrapartida central (ECC).
En la operativa con el resto de las contrapartidas, incluidos los clientes minoristas, la aprobaci\u00f3n de las
operaciones de derivados vinculadas a una solicitud de activo (cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s de
pr\u00e9stamos) se realiza junto a la aprobaci\u00f3n de la operaci\u00f3n de activo. El resto de las operaciones sujetas a riesgo
de contrapartida no necesitan aprobaci\u00f3n expl\u00edcita, siempre y cuando, el consumo no supere el l\u00edmite de riesgo
asignado a dicha contrapartida. En caso contrario, se solicita su estudio individual. La aprobaci\u00f3n de operaciones
corresponde a las \u00e1reas de riesgos encargadas del an\u00e1lisis y la admisi\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La definici\u00f3n de los l\u00edmites de riesgo de contrapartida se complementa con los l\u00edmites internos de concentraci\u00f3n,
principalmente riesgo pa\u00eds y grandes exposiciones.
En las operaciones de derivados, la exposici\u00f3n al riesgo de contrapartida se calcula en funci\u00f3n del valor de
mercado de las operaciones (p\u00e9rdida incurrida si la contrapartida incurre en impago en el momento actual) y de su
valor potencial futuro (posible p\u00e9rdida en una situaci\u00f3n extrema de precios de mercado, de acuerdo con la serie
hist\u00f3rica). La exposici\u00f3n crediticia equivalente por derivados se entiende como la m\u00e1xima p\u00e9rdida potencial a lo
largo de la vida de las operaciones en la que el banco podr\u00eda incurrir si la contrapartida hiciera default en cualquier
momento futuro. Para su c\u00e1lculo, el Grupo aplica la simulaci\u00f3n de Montecarlo, con efecto cartera y compensaci\u00f3n
de posiciones (si corresponde) con un intervalo de confianza del 95 %, a partir de modelos estoc\u00e1sticos que tienen
en cuenta la volatilidad del subyacente y todas las caracter\u00edsticas de las operaciones.
En operaciones de financiaci\u00f3n de valores, la exposici\u00f3n por riesgo de contrapartida en el Grupo se calcula
como la diferencia entre el valor de mercado de los t\u00edtulos/efectivo cedidos a la contrapartida y el valor de
mercado de los t\u00edtulos/efectivo recibidos como colateral, teniendo en cuenta ajustes de volatilidad en cada caso.
En el c\u00e1lculo de la exposici\u00f3n de derivados y operaciones de financiaci\u00f3n de valores se tiene en cuenta el efecto
mitigante de las garant\u00edas reales recibidas bajo los Contratos Marco de Colateral.
En general, la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo de la exposici\u00f3n por riesgo de contrapartida descrita anteriormente se aplica
en el momento de la admisi\u00f3n de nuevas operaciones as\u00ed como en los c\u00e1lculos recurrentes de los d\u00edas posteriores.
En el entorno de contrapartidas financieras, el seguimiento del riesgo de contrapartida del Grupo se realiza
mediante un sistema integrado que permite conocer, en tiempo real, el l\u00edmite de exposici\u00f3n disponible con
cualquier contrapartida, producto y plazo. Para el resto de las contrapartidas, el seguimiento del riesgo de
contrapartida se realiza en aplicaciones de \u00e1mbito corporativo, en las que residen tanto los l\u00edmites de las l\u00edneas de
riesgo de derivados (en caso de existir) como la exposici\u00f3n crediticia de las operaciones.
Medidas de mitigaci\u00f3n del riesgo de contrapartida
Las principales medidas de mitigaci\u00f3n del riesgo de contrapartida empleadas como parte de la gesti\u00f3n diaria de las
exposiciones a entidades financieras suponen la utilizaci\u00f3n de:
\u25a0 Contratos ISDA / CMOF: contratos marco estandarizados para el amparo de la operativa global de derivados
con una contraparte, que permiten la posibilidad de compensar los flujos de cobro y pago pendientes entre las
partes para toda la operativa de derivados cubierta por estos. Por lo tanto, ante impago de la contrapartida, se
establece una \u00fanica obligaci\u00f3n de pago o cobro en relaci\u00f3n con todos los derivados cerrados con esta.
\u25a0 Anexo CSA (ISDA) / Anexo III (CMOF): acuerdos por los cuales las partes se comprometen a entregar un
colateral (habitualmente un dep\u00f3sito de efectivo) como garant\u00eda para cubrir el valor actual de los derivados
contratados entre ellas. En el c\u00e1lculo de la garant\u00eda a intercambiar, se tienen en cuenta las cl\u00e1usulas de
compensaci\u00f3n incluidas en los contratos ISDA o CMOF.
\u25a0 Contratos GMRA / CME / GMSLA: acuerdos por los cuales las partes se comprometen a entregar un colateral
como garant\u00eda para cubrir la posici\u00f3n neta de riesgo de contrapartida originada por las operaciones con
compromiso de recompra o pr\u00e9stamo de valores, calculada como la desviaci\u00f3n que pueda producirse entre el
valor del importe devengado por la compraventa simult\u00e1nea de t\u00edtulos y el valor de mercado actual de estos.
\u25a0 Contratos CTA: acuerdos por los cuales las partes se comprometen a entregar un colateral para mitigar la
exposici\u00f3n potencial futura (initial margin) de los derivados contratados a partir de la entrada en vigor de la
obligaci\u00f3n de intercambio de initial margin.
\u25a0 Cl\u00e1usulas break-up: disposiciones en los contratos de derivados que permiten, a partir de un determinado
plazo de la vida de la operaci\u00f3n, su resoluci\u00f3n anticipada por decisi\u00f3n libre de una de las partes. Permiten
mitigar el riesgo de contrapartida al reducir la duraci\u00f3n efectiva de las operaciones sujetas a dicha cl\u00e1usula.
\u25a0 Sistemas de liquidaci\u00f3n entrega contra pago: permite eliminar el riesgo de liquidaci\u00f3n con una contraparte
ya que la compensaci\u00f3n y la liquidaci\u00f3n de la operaci\u00f3n se realizan simult\u00e1neamente y de forma inseparable.
En CaixaBank, siempre que es viable, se utiliza el sistema de liquidaci\u00f3n Continuous Linked Settlement (CLS, por
sus siglas en ingl\u00e9s) que permite asegurar la entrega contra pago cuando existen flujos simult\u00e1neos de cobro y
pago en diferentes divisas.
\u25a0 Entidades de contrapartida central (ECC): la utilizaci\u00f3n de ECC en la operativa de derivados y de financiaci\u00f3n
de valores permite mitigar el riesgo de contrapartida, ya que estas entidades realizan funciones de
interposici\u00f3n por cuenta propia entre las dos contrapartidas bilaterales que intervienen en la operaci\u00f3n,
asumiendo el papel de contraparte ante cada una de ellas, y en consecuencia, el correspondiente riesgo de
contrapartida.
El Reglamento EMIR y su modificaci\u00f3n EMIR-Refit, establecen una serie de obligaciones para todos aquellos
inversores que negocien contratos de derivados. Cabe destacar el uso obligatorio de una entidad de contrapartida
central autorizada cuando se negocien ciertos contratos de derivados o la notificaci\u00f3n a registros de operaciones
autorizados o reconocidos por ESMA de todos los contratos de derivados que se negocien.
Para contrapartidas no financieras, las t\u00e9cnicas de mitigaci\u00f3n de riesgo de contrapartida suponen la utilizaci\u00f3n de:
contratos ISDA/CMOF, CSA/Anexo III del CMOF y puntualmente cl\u00e1usulas break-up, as\u00ed como la pignoraci\u00f3n de
garant\u00edas financieras y el uso de avales emitidos por contrapartidas de mejor calidad crediticia que la contrapartida
original de la operaci\u00f3n.
El Grupo tiene firmados contratos de colateral principalmente con entidades financieras. Con frecuencia diaria, en
la mayor\u00eda de los casos, se realiza la cuantificaci\u00f3n del riesgo mediante la valoraci\u00f3n a precios de mercado de todas
las operaciones vivas sujetas al acuerdo marco de colateral, y la comparaci\u00f3n de este importe con la garant\u00eda
actual recibida / entregada. Esto implica la modificaci\u00f3n, si corresponde, del colateral a entregar por la parte
deudora. En el caso hipot\u00e9tico de una bajada de rating del Grupo, el impacto sobre las garant\u00edas reales no ser\u00eda
significativo porque la mayor\u00eda de los contratos de colaterales no contempla franquicias relacionadas con la
calificaci\u00f3n crediticia externa del Grupo.
Con car\u00e1cter particular, la gesti\u00f3n de los derivados financieros de la actividad de seguros contempla la utilizaci\u00f3n
de contrapartes que, desde el punto de vista de las filiales del negocio asegurador, son entidades financieras
sujetas a supervisi\u00f3n de la autoridad de control de los Estados miembros de la Uni\u00f3n Europea y presentan una
solvencia suficiente. Mayoritariamente, dichas filiales contratan los derivados con CaixaBank, por lo que el riesgo
de contrapartida de las filiales no es significativo. En cualquier caso, contractualmente existen garant\u00edas expl\u00edcitas
relativas a poder dejar sin efecto en cualquier momento la operaci\u00f3n ya sea a trav\u00e9s de su liquidaci\u00f3n o su cesi\u00f3n
a terceros. Dicha liquidaci\u00f3n viene garantizada por un compromiso por parte de CaixaBank (u otras contrapartes
minoritarias) de publicaci\u00f3n diaria de precios de ejecuci\u00f3n, as\u00ed como una clara especificaci\u00f3n del m\u00e9todo de
valoraci\u00f3n utilizado.
Al tratarse estos derivados de posiciones intragrupo, estos son eliminados en los estados financieros consolidados.
La gesti\u00f3n global del riesgo asociado que el negocio transfiere a CaixaBank a trav\u00e9s de estos derivados, se integra
en la gesti\u00f3n global del riesgo de CaixaBank. De forma espec\u00edfica, las posiciones de riesgo aceptadas del negocio
asegurador quedan totalmente cerradas a mercado utilizando CaixaBank las contrapartes terceras fuera del Grupo
mencionadas en los p\u00e1rrafos anteriores, siendo id\u00e9ntica la gesti\u00f3n que se hace a la del resto de posiciones de
derivados.\u00a0
Riesgo asociado a la cartera de participadas
El riesgo asociado a las participaciones accionariales (o \u201cparticipadas\u201d) forma parte del riesgo de cr\u00e9dito para las
inversiones que no est\u00e1n clasificadas en la cartera mantenida para negociar. M\u00e1s concretamente, el Cat\u00e1logo
Corporativo de Riesgos lo contempla como una partida espec\u00edfica de riesgo de cr\u00e9dito que refleja la p\u00e9rdida
potencial, en un horizonte a medio y largo plazo, generada por los movimientos desfavorables de los precios de
mercado, o por el deterioro del valor de las posiciones que forman la cartera de las participaciones accionariales
de las sociedades del Grupo CaixaBank.
El tratamiento metodol\u00f3gico para el consumo de capital de cada participaci\u00f3n depender\u00e1 de: i) la clasificaci\u00f3n
contable de la participaci\u00f3n, para las participaciones clasificadas en la cartera a valor razonable con cambios en
otro resultado global, el c\u00e1lculo se realiza a priori mediante el modelo interno de VaR; y ii) la estrategia de
permanencia, para aquellas participaciones donde existe una estrategia de permanencia o vinculaci\u00f3n en su
gesti\u00f3n a largo plazo, el riesgo de cr\u00e9dito es el m\u00e1s relevante, por lo que se aplica el enfoque PD/LGD cuando sea
posible.
En el caso que no se cumplan los requisitos para la utilizaci\u00f3n de los m\u00e9todos anteriores o no se disponga de
informaci\u00f3n suficiente, se aplica el m\u00e9todo simple de ponderaci\u00f3n de riesgo, de acuerdo con la regulaci\u00f3n actual.
Sin perjuicio de lo anterior, para determinados casos fijados en la regulaci\u00f3n, correspondientes a participaciones
financieras significativas, el consumo de capital estar\u00e1 sometido a deducciones de recursos propios o una
ponderaci\u00f3n fija del 250 %.
En t\u00e9rminos de gesti\u00f3n, se lleva a cabo un control y an\u00e1lisis financiero de las principales participadas mediante
especialistas dedicados en exclusiva a monitorizar la evoluci\u00f3n de los datos econ\u00f3micos y financieros, as\u00ed como
entender y alertar ante cambios normativos y din\u00e1micas competitivas en los pa\u00edses y sectores en los que operan
estas participadas. Estos analistas tambi\u00e9n se encargan de mantener la interlocuci\u00f3n con los departamentos de
Relaci\u00f3n con Inversores de las participadas cotizadas y recaban la informaci\u00f3n necesaria, incluyendo informes de
terceros (p. ej. bancos de inversi\u00f3n o agencias de rating), para tener una perspectiva global de posibles riesgos en
el valor de las participaciones.
Como norma general en las participaciones m\u00e1s relevantes, estos analistas actualizan de forma recurrente tanto
las previsiones como los datos reales de la contribuci\u00f3n de las participadas en la cuenta de resultados y en
patrimonio neto (en los casos que aplique). En estos procesos, se comparte con la alta direcci\u00f3n una perspectiva
sobre los valores burs\u00e1tiles, la perspectiva de los analistas (recomendaciones, precios-objetivo, ratings, etc.) sobre
las empresas cotizadas, que facilitan un contraste recurrente con el mercado.
Anexo 6 - Activos adquiridos en pago de deudas
en Espa\u00f1a
A continuaci\u00f3n, se detallan los activos adjudicados atendiendo a su procedencia y la tipolog\u00eda del inmueble,
relativas al negocio en Espa\u00f1a:
Activos inmobiliarios adjudicados - 31-12-2024 *
(Millones de euros)
Valor Contable
Bruto
Correcci\u00f3n de valor
por deterioro **
Del que desde la
adjudicaci\u00f3n
Valor Contable
Neto
Procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
773
(308)
(210)
465
Edificios y otras construcciones terminados
618
(213)
(134)
405
Vivienda
514
(171)
(103)
343
Resto
104
(42)
(31)
62
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
30
(16)
(10)
14
Vivienda
16
(7)
(5)
9
Resto
14
(9)
(5)
5
Suelo
125
(79)
(66)
46
Suelo urbano consolidado
94
(57)
(47)
37
Resto de suelo
31
(22)
(19)
9
Procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para la adquisici\u00f3n de vivienda
2.138
(612)
(404)
1.526
Resto de activos inmobiliarios
828
(287)
(225)
541
TOTAL
3.739
(1.207)
(839)
2.532
(*) Incluye los adjudicados clasificados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos Tangibles - Inversiones inmobiliarias\u00bb por importe de 1.008 millones de euros netos
y los derechos de remate de inmuebles procedentes de subasta por importe de 102 millones de euros netos. No incluye los adjudicados de Banco
BPI, que ascienden a 1 mill\u00f3n de euros de valor contable neto, al no ser negocio en Espa\u00f1a.
(**) El importe total de la deuda cancelada asociada a los activos adjudicados asciende a 5.135 millones de euros y el saneamiento total de dicha
cartera asciende 2.603 millones de euros, de los que 1.207 millones de euros son correcciones de valor registradas en balance.
Activos inmobiliarios adjudicados - 31-12-2023 *
(Millones de euros)
Valor Contable
Bruto
Correcci\u00f3n de valor
por deterioro **
Del que desde la
adjudicaci\u00f3n
Valor Contable
Neto
Procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
849
(329)
(225)
520
Edificios y otras construcciones terminados
651
(213)
(131)
438
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
45
(25)
(16)
20
Suelo
153
(91)
(78)
62
Procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para la adquisici\u00f3n de vivienda
2.470
(696)
(469)
1.774
Resto de activos inmobiliarios
799
(269)
(215)
530
TOTAL
4.118
(1.294)
(909)
2.824
(*) Incluye los adjudicados clasificados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos Tangibles - Inversiones inmobiliarias\u00bb por importe de 1.127 millones de euros netos
y los derechos de remate de inmuebles procedentes de subasta por importe de 115 millones de euros netos. No incluye los adjudicados de Banco
BPI, que ascienden a 2 millones de euros de valor contable neto, al no ser negocio en Espa\u00f1a.
(**) El importe total de la deuda cancelada asociada a los activos adjudicados asciende a 5.685 millones de euros y el saneamiento total de dicha
cartera asciende 2.862 millones de euros, de los que 1.294 millones de euros son correcciones de valor registradas en balance.
Activos inmobiliarios adjudicados - 31-12-2022 *
(Millones de euros)
Valor Contable
Bruto
Correcci\u00f3n de valor
por deterioro **
Del que desde la
adjudicaci\u00f3n
Valor Contable
Neto
Procedentes de financiaciones destinadas a la
construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
1.041
(406)
(273)
635
Edificios y otras construcciones terminados
815
(279)
(169)
536
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
46
(25)
(17)
21
Suelo
180
(102)
(87)
78
Procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para la adquisici\u00f3n de vivienda
2.857
(786)
(536)
2.071
Resto de activos inmobiliarios
939
(326)
(265)
613
TOTAL
4.837
(1.518)
(1.074)
3.319
(*) Incluye los adjudicados clasificados en el ep\u00edgrafe \u00abActivos Tangibles - Inversiones inmobiliarias\u00bb por importe de 1.285 millones de euros netos
y los derechos de remate de inmuebles procedentes de subasta por importe de 142 millones de euros netos. No incluye los adjudicados de Banco
BPI, que ascienden a 3 millones de euros de valor contable neto, al no ser negocio en Espa\u00f1a.
(**) El importe total de la deuda cancelada asociada a los activos adjudicados asciende a 6.662 millones de euros y el saneamiento total de dicha
cartera asciende 3.342 millones de euros, de los que 1.518 millones de euros son correcciones de valor registradas en balance.
Anexo 7 - Financiaci\u00f3n destinada a la
construcci\u00f3n, promoci\u00f3n inmobiliaria y
adquisici\u00f3n de vivienda
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria
A continuaci\u00f3n, se detalla la financiaci\u00f3n destinada a construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria, incluidas las
promociones realizadas por no promotores, negocio en Espa\u00f1a:
Financiaci\u00f3n destinada a la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
total
Del que:
dudosos
Importe
total
Del que:
dudosos
Importe
total
Del que:
dudosos
Importe bruto
4.307
277
4.388
295
4.825
274
Correcciones de valor por deterioro
(164)
(126)
(205)
(151)
(244)
(152)
VALOR EN LIBROS
4.143
151
4.183
144
4.581
122
Exceso de la exposici\u00f3n bruta sobre el
importe m\u00e1ximo recuperable de las garant\u00edas
1.061
124
935
155
943
147
Activos fallidos
1.793
1.823
1.885
Pr\u00e9stamos a la clientela, excluidas Administraciones
p\u00fablicas (negocios en Espa\u00f1a) (importe en libros)
284.245
280.739
293.745
Se presenta a continuaci\u00f3n la distribuci\u00f3n por tipos de garant\u00eda de la financiaci\u00f3n destinada a promotores y
promociones, incluidas las promociones realizadas por no promotores, negocio en Espa\u00f1a:
Financiaci\u00f3n destinada a promotores y promociones por tipo de garant\u00eda
(Millones de euros)
Importe bruto
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Sin garant\u00eda hipotecaria
770
516
621
Con garant\u00eda hipotecaria
3.537
3.872
4.204
Edificios y otras construcciones terminados
2.411
2.783
2.911
Vivienda
1.600
1.870
1.959
Resto
811
913
952
Edificios y otras construcciones en construcci\u00f3n
909
870
952
Vivienda
793
746
811
Resto
116
124
141
Suelo
217
219
341
Suelo urbano consolidado
126
104
156
Resto de suelo
91
115
185
TOTAL
4.307
4.388
4.825
A continuaci\u00f3n, se detallan las garant\u00edas financieras concedidas en relaci\u00f3n con la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria, que recoge el m\u00e1ximo nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito, siendo el importe que tendr\u00eda que
pagar el Grupo si se ejecutara la garant\u00eda.
Garant\u00edas financieras
(Millones\u00a0 de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Garant\u00edas financieras concedidas en relaci\u00f3n con la construcci\u00f3n y
promoci\u00f3n inmobiliaria
64
113
210
Importe registrado en el pasivo del balance
0
0
0
A continuaci\u00f3n, se facilita informaci\u00f3n sobre las garant\u00edas recibidas de las operaciones de financiaci\u00f3n a la
promoci\u00f3n inmobiliaria en funci\u00f3n de la clasificaci\u00f3n del riesgo de insolvencia del cliente:
Garant\u00edas recibidas en garant\u00eda de operaciones de promoci\u00f3n inmobiliaria
(Millones\u00a0 de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor de las garant\u00edas reales *
10.180
11.037
11.921
Del que: garantiza riesgos dudosos
580
627
622
(*) Es el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro, esto es el valor razonable
estimado de los inmuebles seg\u00fan la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible o su actualizaci\u00f3n realizada sobre la base de lo previsto en la normativa de
aplicaci\u00f3n vigente. Asimismo, se incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la fecha, sin incluir por
tanto las garant\u00edas personales.
Financiaci\u00f3n a los hogares destinada a la adquisici\u00f3n de
vivienda
El detalle de los cr\u00e9ditos a los hogares para la adquisici\u00f3n de viviendas, negocio en Espa\u00f1a, as\u00ed como la financiaci\u00f3n
anual concedida para la adquisici\u00f3n de viviendas procedentes de regularizaciones crediticias al t\u00e9rmino de dichos
ejercicios, es el siguiente:
Pr\u00e9stamos concedidos para la financiaci\u00f3n a compradores de vivienda procedente de regularizaciones
crediticias
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Financiaci\u00f3n concedida anual
114
170
330
Porcentaje medio financiado
89 %
90 %
93 %
El desglose a dichas fechas de los cr\u00e9ditos a los hogares para la adquisici\u00f3n de viviendas con garant\u00eda hipotecaria
seg\u00fan el porcentaje que supone el riesgo total sobre el importe de la \u00faltima tasaci\u00f3n disponible (LTV) es el
siguiente:
Cr\u00e9ditos a los hogares para la adquisici\u00f3n de viviendas por LTV *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
Del que:
dudoso
Importe
bruto
Del que:
dudoso
Importe
bruto
Del que:
dudoso
Sin hipoteca inmobiliaria
960
9
971
8
1.077
10
Con hipoteca inmobiliaria, por rangos de
LTV **
118.246
3.492
117.925
3.338
124.836
3.151
LTV\u00a0 \u2264 40%
34.791
440
36.474
433
37.650
372
40% < LTV \u2264 60%
36.345
640
36.954
601
40.317
552
60% < LTV \u2264 80%
33.021
680
30.539
650
31.824
618
80% < LTV \u2264 100%
7.800
581
6.885
533
7.337
512
LTV > 100%
6.289
1.151
7.073
1.121
7.708
1.097
TOTAL
119.206
3.501
118.896
3.346
125.913
3.161
(*) Incluye la financiaci\u00f3n para la adquisici\u00f3n de viviendas otorgada por las filiales Uni\u00f3n de Cr\u00e9ditos para la Financiaci\u00f3n Inmobiliaria EFC, SAU
(Credifimo) y Corporaci\u00f3n Hipotecaria Mutual.
(**) LTV calculado seg\u00fan las \u00faltimas tasaciones disponibles. Se actualizan para las operaciones dudosas de acuerdo con la normativa en vigor.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1234": { "value": "Garant\u00edas reales, principales tipos:
u Garant\u00edas pignoraticias: destacan la prenda de operaciones de pasivo o los saldos intermediados. Para
poder ser admitidos como garant\u00eda, los instrumentos financieros deben, entre otros requisitos: i) estar
libres de cargas, ii) su definici\u00f3n contractual no debe impedir su pignoraci\u00f3n, y iii) su calidad crediticia no
debe estar relacionada con el titular del pr\u00e9stamo. La pignoraci\u00f3n permanece hasta que vence o se
cancela anticipadamente el activo o mientras no se d\u00e9 de baja.
u Garant\u00edas hipotecarias sobre inmuebles. Derecho real constituido sobre un bien inmueble en garant\u00eda de
una obligaci\u00f3n, sobre el que, seg\u00fan pol\u00edtica interna, se establece:
\u00a9 El procedimiento de admisi\u00f3n de garant\u00edas y los requerimientos necesarios para la formalizaci\u00f3n de
las operaciones como, por ejemplo, la documentaci\u00f3n que debe ser entregada por los titulares y la
certeza jur\u00eddica con la que debe contar.
\u00a9 Los procesos de revisi\u00f3n de las tasaciones registradas, para asegurar el correcto seguimiento y
control del valor de las garant\u00edas. Se llevan a cabo procesos peri\u00f3dicos de contraste y validaci\u00f3n de
los valores de tasaci\u00f3n, con el fin de detectar posibles anomal\u00edas en la actuaci\u00f3n de las sociedades de
tasaci\u00f3n proveedoras del Grupo.
\u00a9 La pol\u00edtica de desembolso, que afecta principalmente a las operaciones de promociones y
autopromociones inmobiliarias.
\u00a9 El loan-to-value (LTV) de la operaci\u00f3n. El capital que se concede en operaciones hipotecarias est\u00e1
limitado a unos porcentajes sobre el valor de la garant\u00eda, valor que se define como el menor entre el
de tasaci\u00f3n y el valor escriturado o acreditado del bien. Los sistemas inform\u00e1ticos calculan el nivel de
aprobaci\u00f3n requerido para cada tipo de operaci\u00f3n.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1235": { "value": "
A continuaci\u00f3n, se ofrece el detalle de las garant\u00edas recibidas para la concesi\u00f3n de operaciones del Grupo,
correspondientes a la actividad bancaria y resto, que recoge el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces
que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro: el valor razonable estimado de los inmuebles seg\u00fan la
\u00faltima tasaci\u00f3n disponible o actualizaci\u00f3n realizada sobre la base de lo previsto en la normativa de aplicaci\u00f3n
vigente. Asimismo, se incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la
fecha, sin incluir por tanto las garant\u00edas personales:
Categorizaci\u00f3n por stage de la inversi\u00f3n crediticia y garant\u00edas afectas *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Importe
bruto
Correcci\u00f3n
de valor
por
deterioro
Valor de
las
garant\u00edas
***
Stage 1:
323.235
(688)
392.348
311.016
(660)
396.629
319.367
(1.342)
419.891
Sin garant\u00eda real
168.555
(556)
159.262
(533)
158.140
(699)
Garant\u00eda inmobiliaria
150.893
(124)
385.285
147.868
(121)
389.515
156.897
(638)
412.919
Otras garant\u00edas reales
3.787
(8)
7.063
3.886
(6)
7.114
4.330
(5)
6.972
Stage 2 + POCI sin
deterioro:
23.346
(938)
32.907
28.804
(1.165)
35.403
28.565
(1.368)
37.484
Sin garant\u00eda real
9.733
(495)
13.038
(664)
12.929
(679)
Garant\u00eda inmobiliaria
13.341
(432)
32.389
15.487
(492)
34.912
15.245
(675)
36.995
Otras garant\u00edas reales
272
(11)
518
279
(9)
491
391
(14)
489
Stage 3 + POCI con
deterioro:
9.693
(5.047)
10.720
10.035
(5.490)
10.963
10.086
(4.681)
12.108
Sin garant\u00eda real
4.099
(2.527)
3.990
(2.649)
3.860
(2.301)
Garant\u00eda inmobiliaria
5.499
(2.415)
10.674
5.921
(2.748)
10.911
6.106
(2.300)
12.063
Otras garant\u00edas reales
95
(105)
46
124
(93)
52
120
(80)
45
TOTAL
356.274
(6.673)
435.975
349.855
(7.315)
442.995
358.018
(7.391)
469.483
(*) Incluye pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela de los ep\u00edgrafes \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb (Nota 15) y \u00abActivos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados\u00bb (Nota 12).
(***) Es el importe m\u00e1ximo de las garant\u00edas reales eficaces que puede considerarse a efectos del c\u00e1lculo del deterioro, esto es el valor razonable
estimado de los inmuebles seg\u00fan \u00faltima tasaci\u00f3n disponible o su actualizaci\u00f3n sobre la base de lo previsto en la normativa de aplicaci\u00f3n vigente.
Incluyen las restantes garant\u00edas reales como el valor actual de las garant\u00edas pignoraticias a la fecha, sin incluir por tanto las garant\u00edas personales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1236": { "value": "
Detalle de coberturas de cr\u00e9dito a la clientela por naturaleza
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Stage 1
Stage 2 +
POCI sin
deterioro
Stage 3 +
POCI con
deterioro
Administraciones P\u00fablicas
(1)
(5)
(2)
(5)
(1)
(5)
Sociedades Financieras
(7)
(1)
(19)
(15)
(6)
(12)
(7)
(3)
(20)
Sociedades no financieras y
empresarios individuales
(actividad empresarial no
financiera)
(404)
(346)
(2.567)
(339)
(479)
(2.699)
(666)
(586)
(2.442)
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
inmobiliaria
(29)
(42)
(373)
(42)
(59)
(395)
(61)
(114)
(345)
Resto de finalidades
(375)
(304)
(2.194)
(297)
(420)
(2.304)
(605)
(472)
(2.097)
Resto de hogares
(276)
(591)
(2.456)
(304)
(680)
(2.774)
(668)
(779)
(2.214)
Viviendas
(95)
(335)
(1.632)
(93)
(378)
(1.796)
(342)
(433)
(1.369)
Resto de finalidades
(181)
(256)
(824)
(211)
(302)
(978)
(326)
(346)
(845)
TOTAL
(688)
(938)
(5.047)
(660)
(1.165)
(5.490)
(1.342)
(1.368)
(4.681)
Determinada individualmente
(91)
(1.286)
(209)
(1.204)
(210)
(1.214)
Determinada colectivamente
(688)
(847)
(3.761)
(660)
(956)
(4.286)
(1.342)
(1.158)
(3.467)
El movimiento de la cobertura del cr\u00e9dito a la clientela de la actividad bancaria y resto es el siguiente:
Movimientos del fondo de deterioro del cr\u00e9dito a la clientela
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
664
1.165
5.256
7.085
1.344
1.368
4.459
7.171
967
1.632
5.571
8.170
Dotaciones netas
(Nota 38)
29
(227)
1.118
920
(687)
(202)
1.867
978
377
(264)
326
439
De stage 1:
(150)
119
366
335
(81)
176
389
484
232
(356)
259
135
De stage 2:
6
(225)
517
298
(9)
(180)
464
275
(19)
(117)
(899)
(1.035)
De stage 3:
(13)
(226)
720
481
(8)
(46)
878
824
(8)
134
1.067
1.193
Nuevos activos
228
126
289
643
192
94
255
541
192
97
273
562
Bajas de activos **
(42)
(21)
(774)
(837)
(781)
(246)
(119)
(1.146)
(20)
(22)
(374)
(416)
Utilizaciones
(1.291)
(1.291)
(1.112)
(1.112)
(1.458)
(1.458)
Traspasos y otros *
(214)
(214)
7
(1)
42
48
20
20
SALDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
693
938
4.869
6.500
664
1.165
5.256
7.085
1.344
1.368
4.459
7.171
(*) En 2024 incluye el traspaso de la cobertura por 255 millones de euros destinada a cubrir la p\u00e9rdida esperada asociada a modificaciones futuras
de flujos diferentes al riesgo de cr\u00e9dito (v\u00e9ase Nota 24 - Provisiones ).
(**) Incluye el traspaso al ep\u00edgrafe\u00a0 \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb de los contratos incluidos en ventas de cartera pendientes de finalizar.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1237": { "value": "
Riesgo estructural de tipo de cambio
El riesgo estructural de tipo de cambio responde a la p\u00e9rdida potencial de valor de un instrumento financiero o
masa afecta del balance ante movimientos adversos de los tipos de cambio.
El Grupo mantiene en su balance activos y pasivos en moneda extranjera principalmente como consecuencia de su
actividad comercial y sus participaciones en divisa, adem\u00e1s de los activos o pasivos en moneda extranjera
originados como consecuencia de la gesti\u00f3n que realiza el Grupo para mitigar el riesgo de tipo de cambio.
El contravalor en euros de los activos y pasivos en moneda extranjera en el balance del Grupo es el siguiente:
Posiciones moneda extranjera - negocio bancario
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
467
569
662
Activos financieros mantenidos para negociar
1.957
1.814
2.001
Activos financieros con cambios en otro resultado global
2.678
2.573
2.666
Activos financieros a coste amortizado
31.484
25.613
22.803
Participaciones
176
161
150
Resto activos
605
661
842
TOTAL ACTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
37.367
31.391
29.124
Pasivos financieros a coste amortizado
17.947
17.301
14.114
Dep\u00f3sitos
8.692
10.652
11.028
Bancos centrales
96
548
660
Entidades de cr\u00e9dito
2.578
4.515
4.864
Clientela
6.018
5.589
5.504
Valores representativos de deuda emitidos
8.740
6.044
2.462
Otros pasivos financieros
515
605
624
Resto pasivos
1.741
1.653
1.797
TOTAL PASIVO EN MONEDA EXTRANJERA
19.688
18.954
15.911
Posiciones moneda extranjera - negocio asegurador
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Efectivo y otros activos l\u00edquidos equivalentes
421
294
171
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
8.365
7.391
6.047
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
530
375
441
Activos financieros con cambios en otro resultado global
1.749
1.917
1.604
Activos financieros a coste amortizado - VRD
200
188
163
TOTAL ACTIVO EN MONEDA EXTRANJERA
11.265
10.165
8.426
Del que: vinculado a inversiones por cuenta de tomadores de vida que asumen el riesgo de la
inversi\u00f3n *
3.825
2.806
2.347
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados -
Otros pasivos financieros
105
90
101
TOTAL PASIVO EN MONEDA EXTRANJERA
105
90
101
(*) Corresponde a activos vinculados al producto de Unit-Linked, cuyo riesgo es asumido por cuenta de los tomadores. Las variaciones en el valor
de los activos del producto Unit Linked son sim\u00e9tricos a la variaci\u00f3n de la provisi\u00f3n de seguros de vida de estos productos.
El Grupo mantiene operativa de cobertura del riesgo de cambio que puede realizar a trav\u00e9s de la contrataci\u00f3n de
operaciones de contado o de derivados financieros que mitigan el riesgo de las posiciones de activos y pasivos de
balance, pero cuyo importe nominal no queda reflejado de manera directa en el balance sino en cuentas de orden
de derivados financieros. La gesti\u00f3n se realiza seg\u00fan la premisa de minimizar los riesgos de tipo de cambio
asumidos en la actividad comercial, hecho que explica la reducida exposici\u00f3n del Grupo a este riesgo de mercado.
Las posiciones remanentes en moneda extranjera del balance comercial y de la actividad tesorera se mantienen
mayoritariamente frente a entidades de cr\u00e9dito y en divisas de primera l\u00ednea. Las metodolog\u00edas empleadas para la
cuantificaci\u00f3n son las mismas y se aplican juntamente con las mediciones de riesgo propias del conjunto de la
actividad tesorera.
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por moneda de los principales ep\u00edgrafes del balance:
Detalle por moneda de las principales partidas del balance del negocio bancario - 31-12-2024
(Millones de euros)
Efectivo *
AF mantenidos
para negociar
AF con cambios
en OCI
AF a coste
amortizado
PF a coste
amortizado
Resto pasivos
USD
135
1.240
2.369
23.764
13.716
1.065
JPY
34
135
233
2
GBP
47
603
4
4.085
2.637
510
PLN (Zloty polaco)
74
3
903
143
11
CHF
20
254
577
32
CAD
13
99
1.112
86
86
Resto
144
12
305
1.231
555
35
TOTAL
467
1.957
2.678
31.484
17.947
1.741
AF: Activos financieros; PF: Pasivos financieros
(*) Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
Detalle por moneda de las principales partidas del balance del negocio asegurador - 31-12-2024
(Millones de euros)
AF no destinados a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a VR
con cambios en
resultados
AF designados a
VR con cambios
en resultados
AF con cambios
en otro
resultado global
AF a coste
amortizado -
VRD
PF designados a VR
con cambios en
resultados - Otros
pasivos financieros
USD
7.681
529
1.093
93
105
JPY
580
GBP
48
1
619
107
PLN (Zloty polaco)
CHF
32
CAD
3
4
Resto
21
33
TOTAL
8.365
530
1.749
200
105
AF: Activos financieros; VR: Valor razonable; PF: Pasivos financieros
Dada la reducida exposici\u00f3n al riesgo de tipo de cambio y considerando las coberturas existentes, la sensibilidad
del valor econ\u00f3mico del balance no es significativa.
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3.4.4. Riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n
Descripci\u00f3n general
El riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se refiere al d\u00e9ficit de activos l\u00edquidos, o limitaci\u00f3n en la capacidad de acceso a
la financiaci\u00f3n del mercado, para satisfacer los vencimientos contractuales de los pasivos, los requerimientos
regulatorios o las necesidades de inversi\u00f3n del Grupo.
El Grupo gestiona este riesgo con el objetivo de mantener unos niveles de liquidez que permitan atender de forma
holgada los compromisos de pago y que no puedan perjudicar la actividad inversora por falta de fondos prestables
manteni\u00e9ndose, en todo momento, dentro del RAF. Los principios estrat\u00e9gicos para cumplir el objetivo de gesti\u00f3n
son:
\u25a0 Sistema de gesti\u00f3n de liquidez descentralizado en tres unidades (subgrupo CaixaBank, subgrupo BPI y
CaixaBank Wealth Management Luxembourg, S.A.) en el que existe segregaci\u00f3n de funciones para asegurar la
gesti\u00f3n \u00f3ptima y el control y seguimiento de los riesgos.
\u25a0 Mantenimiento de un nivel eficiente de fondos l\u00edquidos para hacer frente a los compromisos adquiridos, para
la financiaci\u00f3n de los planes de negocio y para el cumplimiento de las exigencias regulatorias.
\u25a0 Gesti\u00f3n activa de la liquidez con un seguimiento continuo de los activos l\u00edquidos y de la estructura de balance.
\u25a0 Sostenibilidad y estabilidad como principios de la estrategia de fuentes de financiaci\u00f3n, asentada en i)
estructura de financiaci\u00f3n basada principalmente en dep\u00f3sitos de la clientela y ii) financiaci\u00f3n en mercados de
capitales que complementa la estructura de financiaci\u00f3n.
La estrategia de riesgo y apetito al riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se articula a trav\u00e9s de:
\u25a0 Identificaci\u00f3n de los riesgos de liquidez relevantes para el Grupo y sus unidades de gesti\u00f3n de liquidez;
\u25a0 Formulaci\u00f3n de los principios estrat\u00e9gicos que el Grupo debe seguir en la gesti\u00f3n de cada uno de los riesgos;
\u25a0 Delimitaci\u00f3n de m\u00e9tricas relevantes para cada uno de estos riesgos;
\u25a0 Fijaci\u00f3n de umbrales de apetito, tolerancia, incumplimiento / referencia y, en su caso, recovery, en el RAF;
\u25a0 Establecimiento de procedimientos de gesti\u00f3n y control para cada uno de estos riesgos, que incluyen
mecanismos de monitorizaci\u00f3n sistem\u00e1tica interna y externa;
\u25a0 Definici\u00f3n de un marco de stress testing y un Plan de Contingencia de Liquidez, que permite garantizar la
gesti\u00f3n del riesgo de liquidez en situaciones de crisis moderada y grave; y
\u25a0 Un marco de los planes de recuperaci\u00f3n, donde se formulan escenarios y medidas para situaciones de estr\u00e9s.
Con car\u00e1cter particular, el Grupo mantiene estrategias espec\u00edficas en materia de: i) gesti\u00f3n de la liquidez intrad\u00eda; ii)
gesti\u00f3n de la liquidez a corto plazo; iii) gesti\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n/concentraciones; iv) gesti\u00f3n de los
activos l\u00edquidos; y v) gesti\u00f3n de los activos colateralizados. Asimismo, el Grupo cuenta con procedimientos para
minimizar los riesgos de liquidez en condiciones de estr\u00e9s mediante i) la detecci\u00f3n temprana de las circunstancias
que puedan generarla; ii) minimizaci\u00f3n de los impactos negativos; y iii) gesti\u00f3n activa para superar la potencial
situaci\u00f3n de crisis.
Mitigaci\u00f3n del riesgo de liquidez
A partir de los principios mencionados en el apartado anterior se elabora el Plan de Contingencia en el que se
define un plan de acci\u00f3n para cada uno de los escenarios de crisis establecidos y en el que se detallan medidas a
nivel comercial, institucional y de comunicaci\u00f3n para hacer frente a este tipo de situaciones y se prev\u00e9 la
posibilidad de utilizar la reserva de liquidez o fuentes de financiaci\u00f3n extraordinarias. En caso de que se produzca
una situaci\u00f3n de estr\u00e9s, el colch\u00f3n de activos l\u00edquidos se gestionar\u00e1 para minimizar el riesgo de liquidez.
Entre las medidas habilitadas para la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez y con sentido de anticipaci\u00f3n destacan:
\u25a0 Delegaci\u00f3n de la Junta General de Accionistas o, en su caso, del Consejo de Administraci\u00f3n para emitir,
dependiendo de la naturaleza del tipo de instrumento.
\u25a0 Disponibilidad de l\u00edneas abiertas con i) ICO, en l\u00edneas de cr\u00e9dito \u2013 mediaci\u00f3n, ii) Banco Europeo Inversiones y
iii) Council of Europe Development Bank (CEB). Adicionalmente, se dispone de instrumentos de financiaci\u00f3n con
el BCE para el que se tienen depositadas garant\u00edas que permiten obtener liquidez de forma inmediata:
Disponible en p\u00f3liza de cr\u00e9dito BCE
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor garant\u00edas entregadas como colateral
74.250
78.570
77.674
CaixaBank
69.318
73.034
71.550
BPI
4.932
5.536
6.124
Dispuesto
(15.620)
Intereses de garant\u00edas dispuestas
230
Intereses de garant\u00edas dispuestas - CaixaBank
240
Intereses de garant\u00edas dispuestas - BPI
(10)
TOTAL SALDO DISPONIBLE EN P\u00d3LIZA BCE
74.250
78.570
62.283
\u25a0 Mantenimiento de programas de emisi\u00f3n con el fin de acortar los plazos de formalizaci\u00f3n en la emisi\u00f3n de
valores al mercado:
Capacidad de emisi\u00f3n de deuda - 31-12-2024
(Millones de euros / Millones de d\u00f3lares)
Divisa
Capacidad total
de emisi\u00f3n
Total
emitido
Programa de Renta fija (CNMV 30-07-2024) CaixaBank
EUR
30.000
6.083
Programa EMTN (\"Euro Medium Term Note\") CaixaBank (Irlanda 18-04-2024)
EUR
30.000
26.927
Programa EMTN (\"Euro Medium Term Note\") BPI (Luxemburgo 19-12-2024)
EUR
7.000
3.100
Programa U.S. MTN (\"U.S. Medium Term Note\") CaixaBank (Irlanda 07-03-2024)
USD
7.500
5.250
Programa ECP (\"Euro Commercial Paper\") CaixaBank (Irlanda 25-04-2024)
EUR
3.000
1.036
Programa de Mortgage Covered Bonds de BPI (CMVM Portugal 19-06-2024)
EUR
9.000
7.250
Programa Obriga\u00e7\u00f5es Cobertas sobre o Sector P\u00fablico de BPI (CMVM Portugal
24-10-2024)
EUR
2.000
600
\u25a0 Capacidad de emisi\u00f3n de t\u00edtulos garantizados:
Capacidad de emisi\u00f3n de c\u00e9dulas - 31-12-2024
(Millones de euros)
Capacidad de emisi\u00f3n *
Total emitido
C\u00e9dulas hipotecarias
40.049
60.362
C\u00e9dulas territoriales
5.038
2.000
(*) El c\u00e1lculo de la capacidad de emisi\u00f3n no incorpora en caso de existir los activos l\u00edquidos segregados en el colch\u00f3n de liquidez. La
capacidad de emisi\u00f3n considerando el colch\u00f3n de liquidez es de 43.729 millones de euros para c\u00e9dulas hipotecarias y de 5.038 millones de
euros para c\u00e9dulas territoriales a cierre de diciembre 2024.
A continuaci\u00f3n, se recoge el grado de colateralizaci\u00f3n y sobrecolaterizaci\u00f3n de las c\u00e9dulas hipotecarias emitidas
por CaixaBank:
Colateralizaci\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias de CaixaBank
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
C\u00e9dulas hipotecarias emitidas
(A)
60.362
56.840
59.571
Cartera de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos colateral para c\u00e9dulas hipotecarias *
(B)
109.296
103.418
107.778
COLATERALIZACI\u00d3N
(B)/(A)
181 %
182 %
181 %
SOBRECOLATERALIZACI\u00d3N
[(B)/(A)]-1
81 %
82 %
81 %
(*) Se incorpora en el conjunto de cobertura el colch\u00f3n de liquidez. A cierre de a\u00f1o, se segregaron activos l\u00edquidos para el conjunto de cobertura
por valor de 3.864 millones de euros, mientras que en 2023 no hubo saldo dotado en el colch\u00f3n de liquidez del conjunto de cobertura al no existir
requerimiento.
\u25a0 Para facilitar la salida en los mercados a corto plazo, se dispone actualmente de:
u L\u00edneas interbancarias con un importante n\u00famero de entidades (nacionales e internacionales) as\u00ed como
bancos centrales.
u L\u00edneas repo con varias contrapartidas nacionales y extranjeras.
u Acceso a C\u00e1maras de Contrapartida Central para la operativa de repos (LCH SA \u2013 Par\u00eds, MeffClear y
EUREX \u2013 Frankfurt).
\u25a0 El Plan de Contingencia y el Recovery Plan contemplan un amplio abanico de medidas que permiten generar
liquidez en situaciones de crisis de diversa naturaleza. Entre ellas se incluyen potenciales emisiones de deuda
secured y unsecured, recursos al mercado repo, etc. Para todas ellas se eval\u00faa su viabilidad ante diversos
escenarios de crisis y se describen los pasos necesarios para su ejecuci\u00f3n y el plazo de ejecuci\u00f3n previsto.
Situaci\u00f3n de liquidez
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle de la composici\u00f3n de los activos l\u00edquidos del Grupo bajo los criterios
establecidos para la determinaci\u00f3n de los activos l\u00edquidos de elevada liquidez para el c\u00e1lculo de la ratio LCR:
Activos l\u00edquidos *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor de
mercado
Importe
ponderado
aplicable
Valor de
mercado
Importe
ponderado
aplicable
Valor de
mercado
Importe
ponderado
aplicable
Activos Level 1
110.465
110.301
100.557
100.522
93.888
93.850
Activos Level 2A
320
272
194
165
363
308
Activos Level 2B
983
535
1.394
697
1.664
905
ACTIVOS L\u00cdQUIDOS DE ALTA CALIDAD
(HQLA)
111.768
111.109
102.145
101.384
95.915
95.063
Activos disponibles en p\u00f3liza no HQLA
59.615
58.820
43.947
TOTAL ACTIVOS LIQUIDOS
170.723
160.204
139.010
(*) Activos afectos para el c\u00e1lculo de la ratio LCR (Liquidity Coverage Ratio). Corresponde a activos disponibles de elevada calidad para hacer frente
a las necesidades de liquidez en un horizonte de 30 d\u00edas bajo un escenario de estr\u00e9s.
A continuaci\u00f3n, se presentan las ratios de liquidez y financiaci\u00f3n para el Grupo:
Ratios LCR y NSFR
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activos l\u00edquidos de alta calidad \u2013 HQLA (A)
111.109
101.384
95.063
Salidas de efectivo netas totales (B)
53.754
47.067
48.911
Salidas de efectivo
66.459
59.861
60.823
Entradas de efectivo
12.705
12.794
11.912
RATIO LCR (COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ) (%) - (A/B) *
207 %
215 %
194 %
RATIO NSFR (NET STABLE FUNDING RATIO) (%) **
146 %
144 %
142 %
(*) LCR: ratio regulatoria cuyo objetivo es el mantenimiento de un adecuado nivel de activos disponibles de alta calidad para hacer frente a las
necesidades de liquidez en un horizonte de 30 d\u00edas, bajo un escenario de estr\u00e9s. El requisito de cobertura de liquidez aplicable a las entidades de
cr\u00e9dito, el m\u00ednimo regulatorio de la ratio LCR es del 100%.
(**) NSFR - Ratio regulatoria de estructura de balance que mide la relaci\u00f3n entre la cantidad de financiaci\u00f3n estable disponible (ASF) y la cantidad
de financiaci\u00f3n estable requerida (RSF). La financiaci\u00f3n estable disponible se define como la proporci\u00f3n de los recursos propios y ajenos que cabe
esperar que sean estables durante el horizonte temporal considerado de un a\u00f1o. La cantidad de financiaci\u00f3n estable requerida por una instituci\u00f3n
se define en funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas de liquidez y vencimientos residuales de sus diversos activos y de sus posiciones de balance.
El m\u00ednimo regulatorio para la ratio NSFR en el 100%.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales ratings de calificaci\u00f3n crediticia:
Ratings de calificaci\u00f3n crediticia CaixaBank
Rating emisor
Deuda
senior
preferente
Rating
c\u00e9dulas
hipotecarias
Fecha \u00faltima
revisi\u00f3n c\u00e9dulas
hipotecarias
Deuda a largo
plazo
Deuda a corto
plazo
Perspectiva
Fecha de
evaluaci\u00f3n
S&P Global
A
A-1
Estable
A
14-11-2024
AA+
15-01-2025
Fitch Ratings
A-
F2
Estable
A
04-12-2024
Moody's
A3
P-2
Estable
A3
10-07-2024
Aa1
19-11-2024
DBRS
A (high)
R-1(middle)
Estable
A (high)
20-12-2024
AAA
10-01-2025
En el caso de downgrade de la calificaci\u00f3n crediticia actual, se requiere la entrega de colaterales adicionales a
determinadas contrapartidas o bien existen cl\u00e1usulas de reembolso anticipado. A continuaci\u00f3n, se presenta el
detalle del impacto en la liquidez derivado de reducciones de 1, 2 y 3 escalones (\u201cnotches\u201d):
Sensibilidad de la liquidez a variaciones en la calificaci\u00f3n crediticia
(Millones de euros)
Rebaja de 1
escal\u00f3n
Rebaja de 2
escalones
Rebaja de 3
escalones
Operaciones de productos derivados / repos (contratos CSA / GMRA / GMSLA) *
4
4
13
Dep\u00f3sitos tomados con entidades de cr\u00e9dito *
0
0
0
(*) Los saldos presentados son acumulados para cada reducci\u00f3n de calificaci\u00f3n.
Asset encumbrance \u2013 activos recibidos y entregados en garant\u00eda
A continuaci\u00f3n, se detallan los activos entregados y recibidos en garant\u00eda:
Activos entregados y recibidos en garant\u00eda de operaciones
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activos
comprome-
tidos (A)
Activos no
comprome-
tidos (B)
Activos
comprome-
tidos (A)
Activos no
comprome-
tidos (B)
Activos
comprome-
tidos (A)
Activos no
comprome-
tidos (B)
Valor en libros de activos entregados
80.521
472.083
81.327
452.507
104.164
428.976
Instrumentos de patrimonio
1.080
1.766
1.710
Valores representativos de deuda *
29.079
56.035
21.774
63.945
22.514
67.002
Otros activos **
51.442
414.968
59.553
386.796
81.650
360.264
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
51.442
361.917
59.553
331.297
81.650
301.075
Resto
53.051
55.499
59.189
Valor razonable de activos recibidos
5.343
21.869
7.330
16.671
3.892
23.365
Instrumentos de patrimonio
Valores representativos de deuda
5.343
20.425
7.327
14.400
3.885
20.401
Otras garant\u00edas
1.444
3
2.271
7
2.964
RATIO DE ACTIVOS COLATERALIZADOS
[(A/(A+B)]
14,81 %
15,89 %
19,28 %
Promemoria: VRD propios emitidos
Distintos de bonos garantizados o bonos de
titulizaci\u00f3n propios ****
47
192
250
Bonos garantizados y de titulizaci\u00f3n no
pignorados *****
64.041
66.519
58.152
(*) Principalmente, son activos cedidos en operativa de cesi\u00f3n temporal de activos y de operaciones de financiaci\u00f3n del BCE.
(**) Principalmente, son activos aportados como garant\u00eda de bonos de titulizaci\u00f3n, c\u00e9dulas hipotecarias y territoriales. Estas emisiones se utilizan
principalmente en operativa de emisiones a mercado y como garant\u00eda en operaciones de financiaci\u00f3n del BCE.
(***) Principalmente, son activos recibidos en operativa de adquisici\u00f3n temporal de activos, pr\u00e9stamo de valores y derivados.
(****) Autocartera de deuda senior.
(*****) Corresponde a autocartera emitida de titulizaciones y covered bonds (hipotecario / sector p\u00fablico).
Durante el a\u00f1o 2024, la ratio de activos colateralizados ha descendido con respecto a la ratio de 2023, con una
reducci\u00f3n de 1,08 puntos porcentuales atribuible principalmente a menores saldos de emisiones garantizadas
colocadas en mercado y menor posici\u00f3n cedida en repo, efectos en parte compensados por mayor colateral
aportado en otras garant\u00edas.
A continuaci\u00f3n, se recoge la relaci\u00f3n entre los pasivos garantizados y los activos que los garantizan:
Pasivos garantizados y activos que los garantizan
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Pasivos
cubiertos,
pasivos
contingentes o
t\u00edtulos cedidos
Activos,
garant\u00edas
recibidas y
autocartera
emitida *
Pasivos
cubiertos,
pasivos
contingentes o
t\u00edtulos cedidos
Activos,
garant\u00edas
recibidas y
autocartera
emitida *
Pasivos
cubiertos,
pasivos
contingentes o
t\u00edtulos cedidos
Activos
garant\u00edas
recibidas y
autocartera
emitida *
Pasivos financieros
51.223
65.178
55.649
71.761
70.951
99.335
Derivados **
9.269
9.766
10.223
10.812
11.650
12.246
Dep\u00f3sitos ***
25.195
29.190
27.436
31.893
39.175
54.772
Emisiones ****
16.759
26.223
17.991
29.056
20.126
32.317
Otras fuentes de cargas
11.706
20.685
11.375
16.896
4.992
8.721
TOTAL
62.929
85.863
67.024
88.657
75.943
108.056
(*) Excepto c\u00e9dulas y bonos de titulizaci\u00f3n comprometidos.
(**) Incluye las garant\u00edas aportadas a contrapartes por el valor de los derivados con garant\u00edas en bonos de renta fija o efectivo.
(***) Recoge, principalmente, la operativa de repo cedido con garant\u00eda de bonos de renta fija y, en menor medida, emisiones de bonos
garantizados registradas como dep\u00f3sitos.
(****) Se incluyen, principalmente, las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias garantizadas con pr\u00e9stamos de la cartera hipotecaria y, en menor
medida, titulizaciones.
Plazo residual de las operaciones
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle por plazos de vencimientos de los saldos incluyendo los flujos de intereses
bas\u00e1ndose en las curvas de mercado de la fecha de referencia (tipos impl\u00edcitos) de la actividad bancaria y resto:
Plazo residual de las operaciones - 31-12-2024
(Millones de euros)
A la vista
=< 3
meses
3 - 12
meses
1 - 5 a\u00f1os
> 5 a\u00f1os
Total
Interbancario activo
60.480
4.594
1.231
66.305
Pr\u00e9stamos y anticipos - Clientela
1.416
41.790
55.231
153.168
170.204
421.809
Valores representativos de deuda
2
4.235
15.648
46.517
20.271
86.673
TOTAL ACTIVO
1.418
106.505
75.473
200.916
190.475
574.787
Interbancario pasivo
23.622
5.542
655
174
29.993
Dep\u00f3sitos de la Clientela
111.382
29.429
68.125
118.828
84.778
412.542
Valores representativos de deuda emitidos
7.803
10.732
32.766
17.465
68.767
TOTAL PASIVO
111.382
60.854
84.399
152.249
102.417
511.302
De los que emisiones mayoristas netas de autocartera y
multicedentes
5.913
3.625
22.243
25.466
57.246
De los que otros pasivos financieros por arrendamiento
8
18
188
1.359
1.573
Disponibles por terceros
6.546
15.549
45.647
53.736
121.479
Los vencimientos de las operaciones se proyectan en funci\u00f3n de su plazo contractual y residual, sin considerar
ninguna hip\u00f3tesis de renovaci\u00f3n de los activos o pasivos. En el caso de cuentas a la vista, sin un vencimiento
contractual definido, se aplican los modelos internos de comportamiento del Grupo. Con el fin de evaluar el gap
negativo en el corto plazo hay que considerar los siguientes aspect os:
\u25a0 El Grupo dispone de una financiaci\u00f3n minorista elevada, estable y de renovaci\u00f3n probable.
\u25a0 Existen garant\u00edas adicionales disponibles con el Banco Central Europeo y capacidad de generar nuevos
dep\u00f3sitos instrumentalizados mediante la titulizaci\u00f3n de activos y la emisi\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias o
territoriales.
El c\u00e1lculo no considera hip\u00f3tesis de crecimiento, por lo que se ignoran las estrategias internas de captaci\u00f3n neta
de liquidez, especialmente importante en el mercado minorista. Asimismo, tampoco se contempla la monetizaci\u00f3n
de los activos l\u00edquidos disponibles.
En relaci\u00f3n con las emisiones, las pol\u00edticas del Grupo tienen en cuenta una distribuci\u00f3n equilibrada de los
vencimientos, evitando su concentraci\u00f3n y llevando a cabo una diversificaci\u00f3n en los instrumentos de financiaci\u00f3n.
Adicionalmente, la dependencia del Grupo de los mercados mayoristas es reducida.
Riesgo de liquidez del negocio asegurador
De manera complementaria, el grupo asegurador gestiona su riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n de manera
descentralizada con respecto a CaixaBank. Dicha gesti\u00f3n est\u00e1 basada en marcos y pol\u00edticas de gesti\u00f3n propios
incluidos en los procesos estrat\u00e9gicos de riesgos. El grupo asegurador no presenta una exposici\u00f3n significativa a
este riesgo dado que principalmente mantiene inversiones en cartera a largo plazo, si bien existe un riesgo de
iliquidez con el riesgo de mercado inherente al asumir que un activo tenga que venderse a un precio menor al de
mercado debido a su escasa liquidez o a la volatilidad del momento. Adem\u00e1s, existe el riesgo de que la empresa no
disponga de efectivo suficiente para hacer frente a los pagos inmediatos para afrontar sus obligaciones en
determinados horizontes, principalmente en el corto plazo.
El grupo asegurador mantiene un seguimiento continuo de la adecuaci\u00f3n entre los flujos de caja de las inversiones
y de las obligaciones de los contratos de seguros. Al guardar los activos una relaci\u00f3n directa con los pasivos a los
que cubren, la gesti\u00f3n de este riesgo est\u00e1 \u00edntimamente ligada a la gesti\u00f3n de activos (v\u00e9ase Nota 3.4.1) y pasivos
propia del negocio (v\u00e9ase Nota 3.4.2). Si bien es cierto que el riesgo de liquidez es inherente a cualquier activo, el
hecho de controlar la evoluci\u00f3n de los flujos probables proporciona las herramientas suficientes para poder
gestionar tambi\u00e9n de una manera exhaustiva las necesidades de liquidez.
Adicionalmente se realizan dos an\u00e1lisis en funci\u00f3n de la temporalidad:
\u25a0 Previsi\u00f3n de tesorer\u00eda: es la previsi\u00f3n a un mes vista; donde se analiza la necesidad de liquidez para atender a
los compromisos en el plazo m\u00e1s inmediato.
\u25a0 Previsi\u00f3n en los distintos escenarios de test stress de la liquidez a corto/medio plazo: es el an\u00e1lisis del gap
existente en las entradas y salidas de dinero, derivada de la proyecci\u00f3n de los flujos del grupo asegurador.
Para este segundo an\u00e1lisis se tiene en cuenta la segmentaci\u00f3n del negocio en funci\u00f3n principalmente de la
garant\u00eda de tipo de inter\u00e9s y derechos de rescate.
El grupo asegurador realiza un seguimiento peri\u00f3dico de la evoluci\u00f3n del casamiento de los flujos de activos y de
pasivos, que permite gestionar la sensibilidad de las carteras ante variaciones en la rentabilidad y la duraci\u00f3n de
las masas de activos y de pasivos, y anticipar posibles desfases de flujos de caja.
A continuaci\u00f3n, se presenta el an\u00e1lisis por vencimiento del negocio asegurador:
Plazo residual de las operaciones - 31-12-2024
(Millones de euros)
A la vista
< 3
meses
3 - 12
meses
1 - 2
a\u00f1os
2 - 3
a\u00f1os
3 - 4
a\u00f1os
4 - 5
a\u00f1os
> 5 a\u00f1os
Total
Pasivos por contratos de seguro
(NIIF 17) (1)
2
1.883
5.478
5.985
5.402
3.956
3.518
26.301
52.525
TOTAL PASIVO
2
1.883
5.478
5.985
5.402
3.956
3.518
26.301
52.525
(1) Los importes de Pasivos por contratos de seguro no incluyen el Ajuste del riesgo para riesgos no financieros (RA), el CSM ni los contratos
valorados bajo VFA.
Los activos financieros del negocio asegurador corresponden, en aproximadamente un 71 %, a valores
representativos de deuda con Administraciones P\u00fablicas, cuyos vencimientos se detallan en la Nota 3 \u2013 3.4.
Riesgos financieros -3.4.1. Riesgo de cr\u00e9dito -Riesgo de concentraci\u00f3n - Concentraci\u00f3n en riesgo soberano.
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3.4.5. Riesgo de mercado
Descripci\u00f3n general
El Grupo identifica el riesgo de mercado como la p\u00e9rdida de valor, con impacto en resultados y en solvencia, de
una cartera (conjunto de activos y pasivos), debida a movimientos desfavorables en los precios o tipos de mercado.
El riesgo de mercado cuantifica las posibles p\u00e9rdidas en la cartera de negociaci\u00f3n que pudieran derivarse de
fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s, tipos de cambio, spread de cr\u00e9dito, factores externos o precios en los
mercados donde participa.
El per\u00edmetro del riesgo de mercado abarca la pr\u00e1ctica totalidad de la cartera mantenida para negociar del Grupo,
as\u00ed como los dep\u00f3sitos y repos contratados por las mesas de negociaci\u00f3n para su gesti\u00f3n.
Los factores de riesgo son gestionados en funci\u00f3n de la relaci\u00f3n rentabilidad-riesgo determinada por las
condiciones y expectativas del mercado, dentro del entorno de la estructura de l\u00edmites y el marco operativo
autorizado.\u00a0
Ciclo del riesgo de mercado
Seguimiento y medici\u00f3n del riesgo de mercado
Diariamente se efect\u00faa el seguimiento de las operaciones contratadas, el c\u00e1lculo de p\u00e9rdidas y ganancias de las
posiciones que supone la afectaci\u00f3n la evoluci\u00f3n del mercado, la cuantificaci\u00f3n del riesgo de mercado asumido y el
seguimiento del cumplimiento de los l\u00edmites. Como resultado de estas actividades se genera diariamente un
informe de posici\u00f3n, cuantificaci\u00f3n de riesgos y consumo de l\u00edmites que se distribuye a la Alta Direcci\u00f3n, a los
responsables de su gesti\u00f3n, a Validaci\u00f3n y Riesgo de Modelo y a Auditor\u00eda Interna.
En l\u00edneas generales, existen dos tipos de medidas que constituyen el denominador com\u00fan y est\u00e1ndar de mercado
para la medici\u00f3n del riesgo de mercado:
Sensibilidad
La sensibilidad representa el riesgo como el impacto en el valor de las posiciones de un peque\u00f1o movimiento de
los factores de riesgo, sin comportar ninguna hip\u00f3tesis sobre su probabilidad.
Value-at-risk (VaR)
La medida de riesgo de mercado de referencia es el VaR al 99 % con un horizonte temporal de un d\u00eda, para el que
el RAF define un l\u00edmite para las actividades de negociaci\u00f3n del Grupo de 20 millones de euros (excluidos los credit
default swaps (CDS) de cobertura econ\u00f3mica sobre el CVA, contablemente registrados en la cartera de mantenidos
para negociar).
El VaR diario utiliza la metodolog\u00eda de simulaci\u00f3n hist\u00f3rica basada en el c\u00e1lculo del impacto sobre el valor de la
cartera actual de las variaciones hist\u00f3ricas de los factores de riesgo; se tienen en cuenta las variaciones diarias del
\u00faltimo a\u00f1o con un intervalo de confianza del 99%. El VaR por simulaci\u00f3n hist\u00f3rica resulta adecuado puesto que no
incorpora ninguna hip\u00f3tesis sobre el comportamiento estad\u00edstico de los factores de riesgo, incorporando la
consideraci\u00f3n de relaciones no lineales entre ellos.
Adicionalmente, dado que el empeoramiento de la calificaci\u00f3n crediticia de los emisores de los activos puede
motivar una evoluci\u00f3n desfavorable de los precios de mercado, se completa la cuantificaci\u00f3n del riesgo con una
estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas derivadas de movimientos del diferencial de cr\u00e9dito de las posiciones en renta fija
privada y derivados de cr\u00e9dito (Spread VaR), que constituye una estimaci\u00f3n del riesgo espec\u00edfico atribuible a los
emisores de los valores. Este c\u00e1lculo se realiza, igualmente, mediante metodolog\u00eda hist\u00f3rica con un intervalo de
confianza del 99 % y asumiendo variaciones diarias de los spreads de cr\u00e9dito.
El VaR total resulta de la agregaci\u00f3n de ambos VaR: el VaR calculado para las fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s,
de cambio (y la volatilidad de ambos), inflaci\u00f3n, de materias primas (sin posici\u00f3n actual), y renta variable m\u00e1s el
Spread VaR.
Medidas complementarias al VaR
Como medida de an\u00e1lisis, el Grupo complementa las medidas del VaR con las siguientes m\u00e9tricas de riesgo,
actualizadas semanalmente:
\u25a0 El VaR estresado captura la p\u00e9rdida m\u00e1xima debida a movimientos adversos en los precios de mercado en un
periodo hist\u00f3rico anual de estr\u00e9s, y se calcula con intervalo de confianza del 99 % y horizonte diario
(posteriormente se extrapola al horizonte regulatorio de 10 d\u00edas de mercado multiplicando por la ra\u00edz de 10).
El c\u00e1lculo del VaR estresado est\u00e1 apalancado en la misma metodolog\u00eda e infraestructura que el VaR hist\u00f3rico,
siendo la \u00fanica diferencia significativa la ventana hist\u00f3rica seleccionada.
\u25a0 El riesgo incremental de impago y migraciones refleja el riesgo asociado a las variaciones en la calidad
crediticia o incumplimiento en las posiciones de renta fija y derivados de cr\u00e9dito en cartera, con intervalo de
confianza del 99,9 %, horizonte anual y horizonte de liquidez trimestral, que se justifica por la elevada liquidez
de las emisiones en cartera. La estimaci\u00f3n se realiza mediante la simulaci\u00f3n Montecarlo de posibles estados
futuros de rating externo por emisor y emisi\u00f3n a partir de las matrices de transici\u00f3n publicadas por las
principales agencias de rating, donde la dependencia entre las variaciones de calidad crediticia entre los
diferentes emisores se modeliza mediante c\u00f3pula t-Student.
Los valores m\u00e1ximos, m\u00ednimos y medios de estas medidas durante el presente ejercicio, as\u00ed como su valor al final
del periodo de referencia, se muestran en la siguiente tabla.
Resumen medidas de riesgo - 2024
(Millones de euros)
M\u00e1ximo
M\u00ednimo
Medio
\u00daltimo
VaR 1d
2,4
0,7
1,5
0,9
VaR estresado 1d
7,9
2,0
2,8
2,7
Riesgo Incremental
122,4
7,8
25,0
11,9
Backtest
Para verificar la idoneidad de las estimaciones del modelo interno se efect\u00faa la comparaci\u00f3n de los resultados
diarios con la p\u00e9rdida estimada por el VaR, lo que constituye el llamado ejercicio de backtest. Se realizan dos
ejercicios de validaci\u00f3n del modelo de estimaci\u00f3n de riesgos:
\u25a0 Backtest neto (o hipot\u00e9tico) que relaciona la parte del resultado diario valorado a mercado o marked-to-market
de las posiciones vivas al cierre de la sesi\u00f3n anterior con el importe del VaR estimado con horizonte temporal
de un d\u00eda, calculado con las posiciones vivas al cierre de la sesi\u00f3n anterior. Este ejercicio es el m\u00e1s adecuado
para la autoevaluaci\u00f3n de la metodolog\u00eda.
\u25a0 Backtest bruto (o real) que eval\u00faa el resultado obtenido durante el d\u00eda (incluyendo la operativa intrad\u00eda) con el
importe del VaR en el horizonte de un d\u00eda, calculado con las operaciones vivas al cierre de la sesi\u00f3n anterior. De
este modo, se eval\u00faa la importancia de la operativa intrad\u00eda en la generaci\u00f3n de resultados y en la estimaci\u00f3n
del riesgo.
El resultado diario utilizado en ambos ejercicios de backtesting no incorpora m\u00e1rgenes, reservas, tasas o
comisiones.
Durante el ejercicio 2024 no se han detectado incidencias significativas.
Stress test
Con el objetivo de estimar las posibles p\u00e9rdidas de la cartera en situaciones extraordinarias de crisis, se realizan
dos tipos de ejercicios de stress sobre el valor de las posiciones de negociaci\u00f3n:
\u25a0 Stress sistem\u00e1tico: calcula la variaci\u00f3n del valor de la cartera ante una serie determinada de cambios extremos
en los principales factores de riesgo. Se consideran movimientos paralelos de tipos de inter\u00e9s; movimientos de
pendiente en distintos tramos de la curva de tipo de inter\u00e9s; variaci\u00f3n del diferencial entre instrumentos
sujetos a riesgo de cr\u00e9dito y deuda p\u00fablica (diferencial bono-swap); movimientos del diferencial de curvas EUR/
USD; el aumento y disminuci\u00f3n de volatilidad de tipos de inter\u00e9s; variaci\u00f3n del euro con respecto al USD, el JPY
y GBP; y variaci\u00f3n de la volatilidad de tipos de cambio, precio de acciones, volatilidad de acciones y de precio de
mercanc\u00edas.
\u25a0 Escenarios hist\u00f3ricos: considera el impacto que sobre el valor de las posiciones tendr\u00edan situaciones
realmente acaecidas en el pasado.
\u25a0 Reverse Stress Test: ejercicio que consiste en partir de un escenario de alta vulnerabilidad dada la composici\u00f3n
de la cartera y determinar qu\u00e9 variaci\u00f3n de los factores de riesgo conducen a esa situaci\u00f3n.
El conjunto de las medidas descritas permite afirmar que la gesti\u00f3n del riesgo de mercado de las posiciones de
negociaci\u00f3n en los mercados se adapta a las directrices metodol\u00f3gicas y de seguimiento.
Mitigaci\u00f3n del riesgo de mercado
Como parte del necesario seguimiento y control de los riesgos de mercado asumidos, existe una estructura de
l\u00edmites globales de VaR que se complementa mediante la definici\u00f3n de subl\u00edmites, VaR estresado, riesgo
incremental de impago y migraciones, resultados de Stress Test, Stop Loss y sensibilidades para las diferentes
unidades de gesti\u00f3n susceptibles de tomar riesgo de mercado.
Los factores de riesgo son gestionados mediante coberturas econ\u00f3micas en funci\u00f3n de la relaci\u00f3n rentabilidad-
riesgo que determina las condiciones y expectativas del mercado, siempre dentro de los l\u00edmites asignados.
Fuera del \u00e1mbito de la cartera de negociaci\u00f3n, se hace uso de coberturas contables de valor razonable, que
eliminan las posibles asimetr\u00edas contables que se pudieran producir en el balance y cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias por el diferente tratamiento de los instrumentos cubiertos y su cobertura a mercado. En el \u00e1mbito del
riesgo de mercado, se establecen y monitorizan l\u00edmites para cada cobertura, en este caso expresados como ratios
entre el riesgo total y el riesgo de los elementos cubiertos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1241": { "value": "
4. Gesti\u00f3n de la solvencia
En el siguiente cuadro se detallan los recursos propios computables del Grupo:
Recursos propios computables
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
En %
Importe
En %
Importe
En %
Patrimonio neto contable
36.865
36.339
34.262
Fondos Propios Contables
37.425
38.206
36.639
Capital (Nota 2 5)
7.175
7.502
7.502
Resultado
5.787
4.816
3.145
Reservas y otros
24.463
25.888
25.992
Intereses minoritarios y OCI
(560)
(1.867)
(2.377)
Resto de instrumentos de CET1
(2.599)
(2.664)
(800)
Ajuste computabilidad intereses minoritarios/OCI
227
279
466
Otros ajustes (1)
(2.826)
(2.943)
(1.266)
Instrumentos CET1
34.266
33.675
33.462
Deducciones CET1
(5.254)
(5.362)
(5.968)
Activos intangibles
(3.534)
(3.489)
(3.463)
Activos por impuestos diferidos
(1.436)
(1.544)
(1.901)
Resto de deducciones de CET1
(284)
(329)
(604)
CET1
29.012
12,2 %
28.313
12,4 %
27.494
12,8 %
Instrumentos AT1 (2)
4.266
4.487
4.238
Deducciones AT1
TIER1
33.278
14,0 %
32.800
14,4 %
31.732
14,8 %
Instrumentos T2 (3)
6.321
6.309
5.575
Deducciones T2
TIER 2
6.321
2,7 %
6.309
2,8 %
5.575
2,6 %
CAPITAL TOTAL
39.599
16,6 %
39.109
17,1 %
37.307
17,3 %
Otros instrumentos subordinados computables MREL
18.702
14.001
11.048
MREL SUBORDINADO (4)
58.301
24,5 %
53.110
23,3 %
48.355
22,5 %
Otros instrumentos computables MREL
8.492
8.190
7.448
MREL (4)
66.793
28,1 %
61.300
26,8 %
55.803
25,9 %
ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO (APRs)
237.969
228.428
215.103
Ratios de CaixaBank individual:
CET1
11,7 %
12,1 %
12,9 %
TIER1
13,6 %
14,2 %
15,0 %
Capital Total
16,4 %
17,1 %
17,8 %
APRs
225.879
215.492
199.250
(1) Incluye, principalmente la previsi\u00f3n de dividendos, el importe no ejecutado del programa de recompra de acciones anunciado en octubre de
2024, el importe total del programa de recompra de acciones anunciado en enero de 2025 (500 millones de euros) y los AVAs. En 2023 inclu\u00eda
tambi\u00e9n el ajuste transitorio por NIIF 9.
(2) En el primer trimestre de 2024 se realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de AT1 de 750 millones de euros. En el segundo trimestre dej\u00f3 de computar una emisi\u00f3n
de 1.000 millones de euros que se amortiz\u00f3 en junio de 2024 (v\u00e9ase Nota 23.3). Posteriormente al cierre, en enero de 2025, se ha realizado una
nueva emisi\u00f3n de instrumentos de AT1 por 1.000 millones de euros y, a su vez, se han recomprado 836 millones de una emisi\u00f3n anterior de AT1
(v\u00e9ase Nota 1.9).
(3) En 2024 se realiz\u00f3 la amortizaci\u00f3n anticipada de 1.000 millones de euros de instrumentos de Tier 2 y una emisi\u00f3n de 1.000 millones de euros\u00a0
de instrumentos subordinados computables como Tier 2. (v\u00e9ase Nota 23.3).
(4) V\u00e9ase Nota 23.3 para ver las emisiones de senior preferente y senior no preferente realizadas durante el a\u00f1o.
En el siguiente cuadro se presenta un detalle de la ratio de apalancamiento:
Ratio de apalancamiento
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Exposici\u00f3n
588.103
563.578
563.692
Ratio de apalancamiento (Tier 1/Exposici\u00f3n)
5,7 %
5,8 %
5,6 %
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle causal de los principales aspectos del ejercicio que han influido en la ratio
CET1:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Evoluci\u00f3n CET1
\"2199023277654\"
La ratio Common Equity Tier 1 (CET1) es del 12,2 %. Recoge el impacto extraordinario de los tres programas de
recompra de acciones (share buy-back, \u201cSBB\u201d) llevados a cabo durante el a\u00f1o (anunciados en marzo, en julio y en
octubre de 2024, SBB III, IV y V), de 500 millones de euros cada uno, que han supuesto -66 puntos b\u00e1sicos (pbs).
Adicionalmente, de forma prudente, se incluye en el cierre de diciembre el impacto extraordinario de un sexto
programa de recompra de acciones anunciado en enero de 2025 (deducci\u00f3n del importe m\u00e1ximo del programa,
500 millones de euros, -22 pbs, ve\u00e1se Nota 25).
La evoluci\u00f3n de la ratio CET1 en el a\u00f1o, excluyendo el impacto extraordinario de los programas de recompra, es
+68 puntos b\u00e1sicos\u00a0 y se explica, principalmente, por el crecimiento org\u00e1nico (+219 pb), minorado por la previsi\u00f3n
de dividendo con cargo al ejercicio (pay-out 53,5%) y el pago del cup\u00f3n de AT1 (-144 pb) y la evoluci\u00f3n del mercado
y otros (-7 pb).
Los niveles actuales de solvencia del Grupo constatan que los requerimientos aplicables no implican ninguna
limitaci\u00f3n autom\u00e1tica de las referidas en la normativa de solvencia sobre las distribuciones de dividendos, de
retribuci\u00f3n variable y de intereses a los titulares de valores de capital de nivel 1 adicional. A 31 de diciembre de
2024, CaixaBank dispone de un margen de 348 puntos b\u00e1sicos, esto es, 8.277 millones de euros, hasta el trigger
MDA del Grupo.
En el siguiente cuadro se resumen los requerimientos m\u00ednimos de los recursos propios computables:
Requerimientos m\u00ednimos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
En %
Importe
En %
Importe
En %
Requerimientos m\u00ednimos BIS III
CET1 *
20.649
8,68 %
19.476
8,53 %
17.929
8,34 %
Tier1
25.001
10,51 %
23.610
10,34 %
21.822
10,15 %
Capital Total
30.800
12,94 %
29.120
12,75 %
27.010
12,56 %
(*) Incluye el m\u00ednimo exigido por Pilar 1 del 4,5%; el requerimiento de Pilar 2 (proceso de revisi\u00f3n supervisora) de 0,98%; el colch\u00f3n de
conservaci\u00f3n de capital del 2,5%, el colch\u00f3n antic\u00edclico de 0,13% y el colch\u00f3n OEIS (Otra Entidad de Importancia Sist\u00e9mica) del 0,50%. A partir de
octubre de 2024 , se incluye un recargo de 0,06% por la activaci\u00f3n de un colch\u00f3n sist\u00e9mico sectorial (SyRB) por las exposiciones minoristas garantizadas
por inmuebles residenciales en Portugal.
En el siguiente cuadro se resumen los requerimientos m\u00ednimos de MREL:
Requerimientos MREL
Porcentaje
Requerimiento en % APRs (incluyendo CBR
actual) *
Requerimiento en % LRE **
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
MREL Total
24,42 %
22,43 %
22,24 %
6,15 %
6,09 %
6,09 %
MREL Subordinado
16,69 %
16,60 %
16,41 %
6,15 %
6,09 %
6,09 %
(*) CBR: Requisito combinado de colchones (3,19% en diciembre 2024)
(**) LRE: Exposici\u00f3n de la ratio de apalancamiento (Leverage)
Se detallan a continuaci\u00f3n los movimientos de los recursos propios computables:
Movimientos de los recursos propios computables
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
Importe
En %
Importe
En %
CET1 AL INICIO DEL EJERCICIO
28.313
12,4 %
27.494
12,0 %
Movimientos de instrumentos CET1
591
214
Capital
(327)
Beneficio
5.787
4.816
Dividendo previsto
(3.096)
(2.889)
Reservas
(2.279)
(1.519)
Ajustes de valoraci\u00f3n y otros
506
(194)
Movimientos de deducciones CET1
108
605
Activos intangibles
(45)
(25)
Activos fiscales diferidos
108
357
Resto de deducciones CET1
45
273
CET1 AL FINAL DEL EJERCICIO
29.012
12,2 %
28.313
12,4 %
TIER1 ADICIONAL AL INICIO DEL EJERCICIO
4.487
2,0 %
4.238
1,9 %
Movimientos de instrumentos AT1 (1)
(221)
249
Emisiones de preferentes
750
750
Amortizaci\u00f3n emisiones
(1.000)
(500)
Resto (2)
29
(1)
TIER1 ADICIONAL AL FINAL DEL EJERCICIO
4.266
1,8 %
4.487
2,0 %
TIER 2 AL INICIO DEL EJERCICIO
6.309
2,8 %
5.575
2,4 %
Movimientos en instrumentos Tier 2 (1)
12
734
Emisiones de subordinadas
1.000
1.564
Amortizaci\u00f3n emisiones
(1.000)
(1.000)
Resto (3)
12
170
TIER 2 AL FINAL DEL EJERCICIO
6.321
2,7 %
6.309
2,8 %
(1) V\u00e9ase Nota 23.3 para ver las emisiones de instrumentos de Tier 1 y Tier 2 realizadas y amortizadas en el a\u00f1o.
(2) Incluye los intereses meritados y el valor de la cobertura asociada las emisiones de AT1, seg\u00fan recomendaci\u00f3n de la EBA, as\u00ed como la parte no
computable de las mismas.
(3) Incluye los intereses meritados y el valor de la cobertura asociada las emisiones de Tier 2, seg\u00fan recomendaci\u00f3n de la EBA, as\u00ed como la parte
no computable de las mismas. Tambi\u00e9n la variaci\u00f3n del super\u00e1vit de provisiones IRB.
A continuaci\u00f3n, se incluye informaci\u00f3n sobre los requerimientos de capital seg\u00fan el m\u00e9todo de c\u00e1lculo del riesgo:
Detalle de activos ponderados por riesgo y por m\u00e9todo
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
%
Importe
%
Importe
%
Riesgo de cr\u00e9dito *
196.645
82,6 %
188.636
82,6 %
175.185
81,4 %
M\u00e9todo est\u00e1ndar
65.517
27,5 %
66.881
29,3 %
80.919
37,6 %
M\u00e9todo IRB
131.128
55,1 %
121.755
53,3 %
94.266
43,8 %
Riesgo de las participaciones
17.975
7,6 %
18.837
8,2 %
19.978
9,3 %
M\u00e9todo PD/LGD
1.358
0,6 %
2.788
1,2 %
2.890
1,3 %
M\u00e9todo simple
16.617
7,0 %
16.049
7,0 %
17.088
7,9 %
Riesgo de mercado
1.035
0,4 %
982
0,4 %
1.130
0,5 %
M\u00e9todo est\u00e1ndar
270
0,1 %
209
0,1 %
12
0,0 %
Modelos internos (IMM)
765
0,3 %
773
0,3 %
1.118
0,5 %
Riesgo operacional
22.314
9,4 %
19.973
8,7 %
18.810
8,7 %
M\u00e9todo est\u00e1ndar
22.314
9,4 %
19.973
8,7 %
18.810
8,7 %
TOTAL
237.969
100,0 %
228.428
100,0 %
215.103
100,0 %
(*) Incluye ajustes de valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (CVA), activos fiscales (DTAs) y titulizaciones.
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4. Gesti\u00f3n de la solvencia
En el siguiente cuadro se detallan los recursos propios computables del Grupo:
Recursos propios computables
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
En %
Importe
En %
Importe
En %
Patrimonio neto contable
36.865
36.339
34.262
Fondos Propios Contables
37.425
38.206
36.639
Capital (Nota 2 5)
7.175
7.502
7.502
Resultado
5.787
4.816
3.145
Reservas y otros
24.463
25.888
25.992
Intereses minoritarios y OCI
(560)
(1.867)
(2.377)
Resto de instrumentos de CET1
(2.599)
(2.664)
(800)
Ajuste computabilidad intereses minoritarios/OCI
227
279
466
Otros ajustes (1)
(2.826)
(2.943)
(1.266)
Instrumentos CET1
34.266
33.675
33.462
Deducciones CET1
(5.254)
(5.362)
(5.968)
Activos intangibles
(3.534)
(3.489)
(3.463)
Activos por impuestos diferidos
(1.436)
(1.544)
(1.901)
Resto de deducciones de CET1
(284)
(329)
(604)
CET1
29.012
12,2 %
28.313
12,4 %
27.494
12,8 %
Instrumentos AT1 (2)
4.266
4.487
4.238
Deducciones AT1
TIER1
33.278
14,0 %
32.800
14,4 %
31.732
14,8 %
Instrumentos T2 (3)
6.321
6.309
5.575
Deducciones T2
TIER 2
6.321
2,7 %
6.309
2,8 %
5.575
2,6 %
CAPITAL TOTAL
39.599
16,6 %
39.109
17,1 %
37.307
17,3 %
Otros instrumentos subordinados computables MREL
18.702
14.001
11.048
MREL SUBORDINADO (4)
58.301
24,5 %
53.110
23,3 %
48.355
22,5 %
Otros instrumentos computables MREL
8.492
8.190
7.448
MREL (4)
66.793
28,1 %
61.300
26,8 %
55.803
25,9 %
ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO (APRs)
237.969
228.428
215.103
Ratios de CaixaBank individual:
CET1
11,7 %
12,1 %
12,9 %
TIER1
13,6 %
14,2 %
15,0 %
Capital Total
16,4 %
17,1 %
17,8 %
APRs
225.879
215.492
199.250
(1) Incluye, principalmente la previsi\u00f3n de dividendos, el importe no ejecutado del programa de recompra de acciones anunciado en octubre de
2024, el importe total del programa de recompra de acciones anunciado en enero de 2025 (500 millones de euros) y los AVAs. En 2023 inclu\u00eda
tambi\u00e9n el ajuste transitorio por NIIF 9.
(2) En el primer trimestre de 2024 se realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de AT1 de 750 millones de euros. En el segundo trimestre dej\u00f3 de computar una emisi\u00f3n
de 1.000 millones de euros que se amortiz\u00f3 en junio de 2024 (v\u00e9ase Nota 23.3). Posteriormente al cierre, en enero de 2025, se ha realizado una
nueva emisi\u00f3n de instrumentos de AT1 por 1.000 millones de euros y, a su vez, se han recomprado 836 millones de una emisi\u00f3n anterior de AT1
(v\u00e9ase Nota 1.9).
(3) En 2024 se realiz\u00f3 la amortizaci\u00f3n anticipada de 1.000 millones de euros de instrumentos de Tier 2 y una emisi\u00f3n de 1.000 millones de euros\u00a0
de instrumentos subordinados computables como Tier 2. (v\u00e9ase Nota 23.3).
(4) V\u00e9ase Nota 23.3 para ver las emisiones de senior preferente y senior no preferente realizadas durante el a\u00f1o.
En el siguiente cuadro se presenta un detalle de la ratio de apalancamiento:
Ratio de apalancamiento
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Exposici\u00f3n
588.103
563.578
563.692
Ratio de apalancamiento (Tier 1/Exposici\u00f3n)
5,7 %
5,8 %
5,6 %
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle causal de los principales aspectos del ejercicio que han influido en la ratio
CET1:
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Evoluci\u00f3n CET1
\"2199023277654\"
La ratio Common Equity Tier 1 (CET1) es del 12,2 %. Recoge el impacto extraordinario de los tres programas de
recompra de acciones (share buy-back, \u201cSBB\u201d) llevados a cabo durante el a\u00f1o (anunciados en marzo, en julio y en
octubre de 2024, SBB III, IV y V), de 500 millones de euros cada uno, que han supuesto -66 puntos b\u00e1sicos (pbs).
Adicionalmente, de forma prudente, se incluye en el cierre de diciembre el impacto extraordinario de un sexto
programa de recompra de acciones anunciado en enero de 2025 (deducci\u00f3n del importe m\u00e1ximo del programa,
500 millones de euros, -22 pbs, ve\u00e1se Nota 25).
La evoluci\u00f3n de la ratio CET1 en el a\u00f1o, excluyendo el impacto extraordinario de los programas de recompra, es
+68 puntos b\u00e1sicos\u00a0 y se explica, principalmente, por el crecimiento org\u00e1nico (+219 pb), minorado por la previsi\u00f3n
de dividendo con cargo al ejercicio (pay-out 53,5%) y el pago del cup\u00f3n de AT1 (-144 pb) y la evoluci\u00f3n del mercado
y otros (-7 pb).
Los niveles actuales de solvencia del Grupo constatan que los requerimientos aplicables no implican ninguna
limitaci\u00f3n autom\u00e1tica de las referidas en la normativa de solvencia sobre las distribuciones de dividendos, de
retribuci\u00f3n variable y de intereses a los titulares de valores de capital de nivel 1 adicional. A 31 de diciembre de
2024, CaixaBank dispone de un margen de 348 puntos b\u00e1sicos, esto es, 8.277 millones de euros, hasta el trigger
MDA del Grupo.
En el siguiente cuadro se resumen los requerimientos m\u00ednimos de los recursos propios computables:
Requerimientos m\u00ednimos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
En %
Importe
En %
Importe
En %
Requerimientos m\u00ednimos BIS III
CET1 *
20.649
8,68 %
19.476
8,53 %
17.929
8,34 %
Tier1
25.001
10,51 %
23.610
10,34 %
21.822
10,15 %
Capital Total
30.800
12,94 %
29.120
12,75 %
27.010
12,56 %
(*) Incluye el m\u00ednimo exigido por Pilar 1 del 4,5%; el requerimiento de Pilar 2 (proceso de revisi\u00f3n supervisora) de 0,98%; el colch\u00f3n de
conservaci\u00f3n de capital del 2,5%, el colch\u00f3n antic\u00edclico de 0,13% y el colch\u00f3n OEIS (Otra Entidad de Importancia Sist\u00e9mica) del 0,50%. A partir de
octubre de 2024 , se incluye un recargo de 0,06% por la activaci\u00f3n de un colch\u00f3n sist\u00e9mico sectorial (SyRB) por las exposiciones minoristas garantizadas
por inmuebles residenciales en Portugal.
En el siguiente cuadro se resumen los requerimientos m\u00ednimos de MREL:
Requerimientos MREL
Porcentaje
Requerimiento en % APRs (incluyendo CBR
actual) *
Requerimiento en % LRE **
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
MREL Total
24,42 %
22,43 %
22,24 %
6,15 %
6,09 %
6,09 %
MREL Subordinado
16,69 %
16,60 %
16,41 %
6,15 %
6,09 %
6,09 %
(*) CBR: Requisito combinado de colchones (3,19% en diciembre 2024)
(**) LRE: Exposici\u00f3n de la ratio de apalancamiento (Leverage)
Se detallan a continuaci\u00f3n los movimientos de los recursos propios computables:
Movimientos de los recursos propios computables
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
Importe
En %
Importe
En %
CET1 AL INICIO DEL EJERCICIO
28.313
12,4 %
27.494
12,0 %
Movimientos de instrumentos CET1
591
214
Capital
(327)
Beneficio
5.787
4.816
Dividendo previsto
(3.096)
(2.889)
Reservas
(2.279)
(1.519)
Ajustes de valoraci\u00f3n y otros
506
(194)
Movimientos de deducciones CET1
108
605
Activos intangibles
(45)
(25)
Activos fiscales diferidos
108
357
Resto de deducciones CET1
45
273
CET1 AL FINAL DEL EJERCICIO
29.012
12,2 %
28.313
12,4 %
TIER1 ADICIONAL AL INICIO DEL EJERCICIO
4.487
2,0 %
4.238
1,9 %
Movimientos de instrumentos AT1 (1)
(221)
249
Emisiones de preferentes
750
750
Amortizaci\u00f3n emisiones
(1.000)
(500)
Resto (2)
29
(1)
TIER1 ADICIONAL AL FINAL DEL EJERCICIO
4.266
1,8 %
4.487
2,0 %
TIER 2 AL INICIO DEL EJERCICIO
6.309
2,8 %
5.575
2,4 %
Movimientos en instrumentos Tier 2 (1)
12
734
Emisiones de subordinadas
1.000
1.564
Amortizaci\u00f3n emisiones
(1.000)
(1.000)
Resto (3)
12
170
TIER 2 AL FINAL DEL EJERCICIO
6.321
2,7 %
6.309
2,8 %
(1) V\u00e9ase Nota 23.3 para ver las emisiones de instrumentos de Tier 1 y Tier 2 realizadas y amortizadas en el a\u00f1o.
(2) Incluye los intereses meritados y el valor de la cobertura asociada las emisiones de AT1, seg\u00fan recomendaci\u00f3n de la EBA, as\u00ed como la parte no
computable de las mismas.
(3) Incluye los intereses meritados y el valor de la cobertura asociada las emisiones de Tier 2, seg\u00fan recomendaci\u00f3n de la EBA, as\u00ed como la parte
no computable de las mismas. Tambi\u00e9n la variaci\u00f3n del super\u00e1vit de provisiones IRB.
A continuaci\u00f3n, se incluye informaci\u00f3n sobre los requerimientos de capital seg\u00fan el m\u00e9todo de c\u00e1lculo del riesgo:
Detalle de activos ponderados por riesgo y por m\u00e9todo
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Importe
%
Importe
%
Importe
%
Riesgo de cr\u00e9dito *
196.645
82,6 %
188.636
82,6 %
175.185
81,4 %
M\u00e9todo est\u00e1ndar
65.517
27,5 %
66.881
29,3 %
80.919
37,6 %
M\u00e9todo IRB
131.128
55,1 %
121.755
53,3 %
94.266
43,8 %
Riesgo de las participaciones
17.975
7,6 %
18.837
8,2 %
19.978
9,3 %
M\u00e9todo PD/LGD
1.358
0,6 %
2.788
1,2 %
2.890
1,3 %
M\u00e9todo simple
16.617
7,0 %
16.049
7,0 %
17.088
7,9 %
Riesgo de mercado
1.035
0,4 %
982
0,4 %
1.130
0,5 %
M\u00e9todo est\u00e1ndar
270
0,1 %
209
0,1 %
12
0,0 %
Modelos internos (IMM)
765
0,3 %
773
0,3 %
1.118
0,5 %
Riesgo operacional
22.314
9,4 %
19.973
8,7 %
18.810
8,7 %
M\u00e9todo est\u00e1ndar
22.314
9,4 %
19.973
8,7 %
18.810
8,7 %
TOTAL
237.969
100,0 %
228.428
100,0 %
215.103
100,0 %
(*) Incluye ajustes de valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (CVA), activos fiscales (DTAs) y titulizaciones.
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5. Distribuci\u00f3n de resultados
La distribuci\u00f3n del beneficio de CaixaBank, SA del ejercicio 2024, que el Consejo de Administraci\u00f3n, con la
informaci\u00f3n disponible a la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales, acuerda proponer a la Junta General de
Accionistas para su aprobaci\u00f3n, se presenta a continuaci\u00f3n:
Distribuci\u00f3n de resultados de CaixaBank, SA
(Millones de euros)
Importe
Euros por
acci\u00f3n
Base de reparto
P\u00e9rdidas y ganancias
5.543
Distribuci\u00f3n
A Dividendo (1)
3.096
0,4352
A dividendo a cuenta
1.068
A dividendo complementario (2)
2.028
A reservas (3)
2.447
A reserva legal (4)
A reserva voluntaria (5) (6)
2.447
BENEFICIO NETO DEL EJERCICIO
5.543
(1) Importe total estimado (ver nota (2) siguiente).
(2) Importe correspondiente al pago del dividendo complementario de 0,2864 euros por acci\u00f3n, a abonar en efectivo el 24 abril de 2025. Se hace
constar que el importe total del dividendo complementario se ha determinado asumiendo que, como consecuencia del proceso de ejecuci\u00f3n del
programa de recompra de acciones cuya aprobaci\u00f3n e inicio fue anunciado mediante comunicaci\u00f3n de Informaci\u00f3n Privilegiada de fecha 31 de
octubre de 2024 y posterior comunicaci\u00f3n de Otra Informaci\u00f3n Relevante de fecha 19 de noviembre de 2024, que se encuentra en curso, el
n\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n de la Entidad con derecho a percibir el dividendo a la fecha de pago ser\u00e1 de 7.080.577.042. La finalidad del
citado programa de recompra es reducir el capital social de CaixaBank mediante la amortizaci\u00f3n de las acciones propias que se adquieran. Por
tanto, el importe total del dividendo complementario podr\u00e1 ser superior si en el programa de recompra se adquiriesen menos acciones de las
previstas, o inferior en caso contrario.
En el supuesto de que a la fecha de pago del dividendo la Sociedad fuera titular de m\u00e1s acciones propias de las estimadas, el importe del
dividendo que correspondiera a estas acciones propias adicionales ser\u00e1 aplicado a reservas voluntarias.
(3) Importe estimado (ver nota (5) posterior).
(4) No es necesario destinar parte del beneficio del ejercicio 2024 a reserva legal dado que esta alcanza ya el 20% de la cifra del capital social
(art\u00edculo 274 de la Ley de Sociedades de Capital).
(5) Importe estimado que se destina a la reserva voluntaria. Este importe se incrementar\u00e1 o reducir\u00e1 en la misma cuant\u00eda en el que el importe
total del dividendo complementario sea inferior o superior, respectivamente a la estimaci\u00f3n de dicho dividendo complementario. (v\u00e9anse notas 1
y 2 anteriores).
(6) La remuneraci\u00f3n de los instrumentos de capital AT1 correspondiente al ejercicio 2024, que asciende a un total de 267 millones de euros, se
entender\u00e1 abonada con cargo a este importe de reservas voluntarias.
6.1. Retribuci\u00f3n al accionista
El 3 de abril de 2024, la Entidad abon\u00f3 a sus accionistas un importe de 39,19 c\u00e9ntimos de euro brutos por acci\u00f3n
en concepto de dividendo ordinario con cargo a los beneficios de 2023. Dicha distribuci\u00f3n de dividendo ascendi\u00f3 a
2.876 millones de euros, importe que equivale al 60 % del beneficio neto consolidado de 2023.
El 1 de febrero de 2024, el Consejo de Administraci\u00f3n aprob\u00f3 el Plan de dividendos para el ejercicio 2024
consistente en una distribuci\u00f3n en efectivo de entre el 50% y el 60% del beneficio neto consolidado, incluyendo un
dividendo a cuenta. De acuerdo con dicho plan de dividendos:
\u25a0 El 7 de noviembre de 2024 se realiz\u00f3 el pago del dividendo a cuenta del 40% del beneficio neto consolidado del
primer semestre de 2024, por un importe de 1.068 millones de euros (14,88 c\u00e9ntimos de euro brutos por
acci\u00f3n). A continuaci\u00f3n, se presenta el estado de liquidez formulado de CaixaBank para poner de manifiesto la
existencia de resultados y de liquidez suficientes para la distribuci\u00f3n de dicho dividendo a cuenta.
Suficiencia de liquidez y resultados de CaixaBank
(Millones de euros)
30-09-2024
Liquidez real *
100.681
Liquidez potencial **
158.619
High-quality liquid assets
110.532
High-quality liquid assets + disponible en p\u00f3liza ***
166.430
Importe en cuentas corrientes
57.804
IMPORTE M\u00c1XIMO A PAGAR
1.070
RESULTADO DEL PERIODO DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS
3.214
(*)\u00a0 Formada b\u00e1sicamente por efectivo en caja, interbancario y deuda del Estado no comprometida, deduci\u00e9ndose el saldo a mantener
como coeficiente de caja.
(**) Incluye, adem\u00e1s de la liquidez real, el importe disponible en p\u00f3liza.
(***) Incluye importe disponible en p\u00f3liza no incluido en High-quality liquid assets.
\u25a0 El 29 de enero de 2025, el Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 proponer a la Junta General de Accionistas la
distribuci\u00f3n de un dividendo complementario en efectivo de 2.028 millones de euros, equivalente a 28,64
c\u00e9ntimos de euro brutos por acci\u00f3n, con cargo a los beneficios de 2024, a abonar durante el mes de abril de
2025. Con este segundo pago de dividendos, el importe total de la remuneraci\u00f3n al accionista correspondiente
al ejercicio 2024 ser\u00e1 equivalente al 53,5% del beneficio neto consolidado (43,52 c\u00e9ntimos de euro brutos por
acci\u00f3n).
Los dividendos distribuidos en los \u00faltimos ejercicios han sido los siguientes:
Dividendos pagados
(Millones de euros)
Euros por
acci\u00f3n
Importe pagado
en efectivo
Fecha de
anuncio
Fecha de
pago
2024
Dividendo 2023 *
0,3919
2.876
02-02-2024
03-04-2024
Dividendo a cuenta del ejercicio 2024
0,1488
1.068
30-10-2024
07-11-2024
2023
Dividendo 2022
0,2306
1.730
02-02-2023
12-04-2023
2022
Dividendo\u00a0 2021
0,1463
1.179
27-01-2022
20-04-2022
(*) Importe neto del dividendo correspondiente a la autocartera (13 millones de euros).
Adicionalmente, el detalle de los programas de recompra de acciones (SBB, share buy-back por sus siglas en ingl\u00e9s)
incluidos en el marco del actual Plan Estrat\u00e9gico, se recogen en la Nota 25).
Asimismo, el Consejo de Administraci\u00f3n del 29 de enero de 2025 ha aprobado mantener el mismo Plan de
dividendos para el ejercicio 2025, esto es una distribuci\u00f3n en efectivo de entre el 50% y el 60% del beneficio neto
consolidado, a abonar en dos pagos: un dividendo a cuenta por importe de entre el 30% y el 40% del beneficio
neto consolidado correspondiente al primer semestre de 2025 (a abonar durante el mes de noviembre de 2025), y
un dividendo complementario, sujeto a aprobaci\u00f3n final por parte de la Junta General de Accionistas (a abonar en
abril de 2026). El umbral para la distribuci\u00f3n adicional de exceso de capital para 2025 se sit\u00faa en el 12,25% del
CET1.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1243": { "value": "3096000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1244": { "value": "0.4352", "decimals": 4, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1245": { "value": "
6. Retribuci\u00f3n al accionista y beneficios por
acci\u00f3n
6.1. Retribuci\u00f3n al accionista
El 3 de abril de 2024, la Entidad abon\u00f3 a sus accionistas un importe de 39,19 c\u00e9ntimos de euro brutos por acci\u00f3n
en concepto de dividendo ordinario con cargo a los beneficios de 2023. Dicha distribuci\u00f3n de dividendo ascendi\u00f3 a
2.876 millones de euros, importe que equivale al 60 % del beneficio neto consolidado de 2023.
El 1 de febrero de 2024, el Consejo de Administraci\u00f3n aprob\u00f3 el Plan de dividendos para el ejercicio 2024
consistente en una distribuci\u00f3n en efectivo de entre el 50% y el 60% del beneficio neto consolidado, incluyendo un
dividendo a cuenta. De acuerdo con dicho plan de dividendos:
\u25a0 El 7 de noviembre de 2024 se realiz\u00f3 el pago del dividendo a cuenta del 40% del beneficio neto consolidado del
primer semestre de 2024, por un importe de 1.068 millones de euros (14,88 c\u00e9ntimos de euro brutos por
acci\u00f3n). A continuaci\u00f3n, se presenta el estado de liquidez formulado de CaixaBank para poner de manifiesto la
existencia de resultados y de liquidez suficientes para la distribuci\u00f3n de dicho dividendo a cuenta.
Suficiencia de liquidez y resultados de CaixaBank
(Millones de euros)
30-09-2024
Liquidez real *
100.681
Liquidez potencial **
158.619
High-quality liquid assets
110.532
High-quality liquid assets + disponible en p\u00f3liza ***
166.430
Importe en cuentas corrientes
57.804
IMPORTE M\u00c1XIMO A PAGAR
1.070
RESULTADO DEL PERIODO DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS
3.214
(*)\u00a0 Formada b\u00e1sicamente por efectivo en caja, interbancario y deuda del Estado no comprometida, deduci\u00e9ndose el saldo a mantener
como coeficiente de caja.
(**) Incluye, adem\u00e1s de la liquidez real, el importe disponible en p\u00f3liza.
(***) Incluye importe disponible en p\u00f3liza no incluido en High-quality liquid assets.
\u25a0 El 29 de enero de 2025, el Consejo de Administraci\u00f3n acord\u00f3 proponer a la Junta General de Accionistas la
distribuci\u00f3n de un dividendo complementario en efectivo de 2.028 millones de euros, equivalente a 28,64
c\u00e9ntimos de euro brutos por acci\u00f3n, con cargo a los beneficios de 2024, a abonar durante el mes de abril de
2025. Con este segundo pago de dividendos, el importe total de la remuneraci\u00f3n al accionista correspondiente
al ejercicio 2024 ser\u00e1 equivalente al 53,5% del beneficio neto consolidado (43,52 c\u00e9ntimos de euro brutos por
acci\u00f3n).
Los dividendos distribuidos en los \u00faltimos ejercicios han sido los siguientes:
Dividendos pagados
(Millones de euros)
Euros por
acci\u00f3n
Importe pagado
en efectivo
Fecha de
anuncio
Fecha de
pago
2024
Dividendo 2023 *
0,3919
2.876
02-02-2024
03-04-2024
Dividendo a cuenta del ejercicio 2024
0,1488
1.068
30-10-2024
07-11-2024
2023
Dividendo 2022
0,2306
1.730
02-02-2023
12-04-2023
2022
Dividendo\u00a0 2021
0,1463
1.179
27-01-2022
20-04-2022
(*) Importe neto del dividendo correspondiente a la autocartera (13 millones de euros).
Adicionalmente, el detalle de los programas de recompra de acciones (SBB, share buy-back por sus siglas en ingl\u00e9s)
incluidos en el marco del actual Plan Estrat\u00e9gico, se recogen en la Nota 25).
Asimismo, el Consejo de Administraci\u00f3n del 29 de enero de 2025 ha aprobado mantener el mismo Plan de
dividendos para el ejercicio 2025, esto es una distribuci\u00f3n en efectivo de entre el 50% y el 60% del beneficio neto
consolidado, a abonar en dos pagos: un dividendo a cuenta por importe de entre el 30% y el 40% del beneficio
neto consolidado correspondiente al primer semestre de 2025 (a abonar durante el mes de noviembre de 2025), y
un dividendo complementario, sujeto a aprobaci\u00f3n final por parte de la Junta General de Accionistas (a abonar en
abril de 2026). El umbral para la distribuci\u00f3n adicional de exceso de capital para 2025 se sit\u00faa en el 12,25% del
CET1.
6.2. Beneficios por acci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presenta el c\u00e1lculo del beneficio b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n del Grupo, correspondiente:
C\u00e1lculo del beneficio b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Numerador
5.520
4.539
2.868
Resultado atribuido a la entidad dominante
5.787
4.816
3.129
Menos: Importe cup\u00f3n participaciones preferentes (AT1)
(267)
(277)
(261)
Denominador (miles de acciones)
7.262
7.470
7.819
N\u00famero medio de acciones en circulaci\u00f3n (1)
7.262
7.470
7.819
N\u00famero ajustado de acciones (beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n)
7.262
7.470
7.819
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (en euros) (2)
0,76
0,61
0,37
Beneficio diluido por acci\u00f3n (en euros) (3)
0,76
0,61
0,37
(1) N\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n al inicio del ejercicio, excluido el n\u00famero medio de acciones propias mantenidas en autocartera a lo largo
del periodo. Se han contemplado los ajustes retroactivos de la NIC 33.
(2) Si se hubiese considerado el resultado individual de CaixaBank de los ejercicios 2024, 2023 y 2022, el beneficio b\u00e1sico ser\u00eda de 0,73, 0,54 y 0,27
euros por acci\u00f3n, respectivamente.
(3) Las participaciones preferentes no tienen impacto en el c\u00e1lculo del beneficio diluido por acci\u00f3n al ser remota su convertibilidad.
Adicionalmente, los instrumentos de patrimonio neto asociados a componentes retributivos no son significativos.
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6.2. Beneficios por acci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presenta el c\u00e1lculo del beneficio b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n del Grupo, correspondiente:
C\u00e1lculo del beneficio b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Numerador
5.520
4.539
2.868
Resultado atribuido a la entidad dominante
5.787
4.816
3.129
Menos: Importe cup\u00f3n participaciones preferentes (AT1)
(267)
(277)
(261)
Denominador (miles de acciones)
7.262
7.470
7.819
N\u00famero medio de acciones en circulaci\u00f3n (1)
7.262
7.470
7.819
N\u00famero ajustado de acciones (beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n)
7.262
7.470
7.819
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (en euros) (2)
0,76
0,61
0,37
Beneficio diluido por acci\u00f3n (en euros) (3)
0,76
0,61
0,37
(1) N\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n al inicio del ejercicio, excluido el n\u00famero medio de acciones propias mantenidas en autocartera a lo largo
del periodo. Se han contemplado los ajustes retroactivos de la NIC 33.
(2) Si se hubiese considerado el resultado individual de CaixaBank de los ejercicios 2024, 2023 y 2022, el beneficio b\u00e1sico ser\u00eda de 0,73, 0,54 y 0,27
euros por acci\u00f3n, respectivamente.
(3) Las participaciones preferentes no tienen impacto en el c\u00e1lculo del beneficio diluido por acci\u00f3n al ser remota su convertibilidad.
Adicionalmente, los instrumentos de patrimonio neto asociados a componentes retributivos no son significativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1252": { "value": "
7. Combinaciones de negocios, compra y venta
de participaciones de entidades dependientes
Combinaciones de negocios \u2013 2024
No se han producido combinaciones de negocio durante el ejercicio 2024.
Combinaciones de negocios \u2013 2023
No se han producido combinaciones de negocio durante el ejercicio 2023.
Combinaciones de negocios \u2013 2022
Sa Nostra, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A. (Sa Nostra Vida)
El 27 de junio de 2022 CaixaBank lleg\u00f3 a un acuerdo con Caja de Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A. (Caser) para que su filial VidaCaixa, S.A.U. de Seguros y Reaseguros (VidaCaixa) le comprara su
participaci\u00f3n del 81,31% en el capital social de Sa Nostra Vida, compa\u00f1\u00eda dedicada a los seguros de vida y planes de
pensiones que opera en las Islas Baleares. Esta transacci\u00f3n se perfeccion\u00f3 en noviembre de 2022, una vez
recibidas las autorizaciones de la Comisi\u00f3n Nacional de Mercados y Competencia y de la Direcci\u00f3n General de
Seguros y Fondos de Pensiones.
El precio que pag\u00f3 VidaCaixa a Caser fue de 262 millones de euros y fue acordado entre las partes seg\u00fan las
premisas previstas en el contrato de accionistas de Sa Nostra Vida.
Adicionalmente, se registr\u00f3 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del Grupo un impacto negativo de 29 millones de
euros por la penalizaci\u00f3n incluida en el precio por la terminaci\u00f3n de la alianza con Caser en Sa Nostra Vida. La
adquisici\u00f3n no tuvo otros impactos significativos en la cuenta de resultados ni en la solvencia del Grupo.
En noviembre de 2022, CaixaBank transmiti\u00f3 el restante 18,69 % del capital social de Sa Nostra Vida a VidaCaixa, de
modo que as\u00ed esta \u00faltima alcanz\u00f3 el 100 % de Sa Nostra Vida.
Una vez realizadas las citadas operaciones, la reorganizaci\u00f3n de los negocios de seguros provenientes de Bankia
qued\u00f3 completada. Durante 2023 se ejecut\u00f3 la integraci\u00f3n contable y operativa de Sa Nostra Vida en VidaCaixa.
Contabilizaci\u00f3n de la combinaci\u00f3n de negocios
Las cuentas anuales de 2023 inclu\u00edan el registro definitivo de esta combinaci\u00f3n de negocios. A efectos contables, se
tom\u00f3 como fecha de referencia para el registro el d\u00eda 31 de diciembre de 2022. El efecto en el patrimonio neto y
resultados de considerar la mencionada fecha de referencia respecto a la fecha de toma de control efectiva no es
significativo.
El valor de la contraprestaci\u00f3n por el 100% ascendi\u00f3 a 272 millones de euros sobre un valor neto de los activos y
pasivos a valor razonable de 203 millones de euros, importe que inclu\u00eda, principalmente, la valoraci\u00f3n por 37
millones de euros de los activos intangibles asociados a los beneficios futuros estimados en el negocio de seguros
de riesgo y tambi\u00e9n su correspondiente efecto fiscal. Como consecuencia de la adquisici\u00f3n se puso de manifiesto
una diferencia de primera consolidaci\u00f3n de 43 millones de euros registrados en \u00abActivos intangibles - Fondo de
comercio\u00bb (v\u00e9ase Nota 20).
El beneficio neto atribuido al Grupo y el margen bruto de este negocio a 31 de diciembre de 2022, si la
combinaci\u00f3n de negocios se hubiera realizado el 1 de enero de 2022, incrementar\u00eda en 10 y 15 millones de euros,
respectivamente. Los costes asociados directamente a la transacci\u00f3n no fueron relevantes, y se registraron en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del periodo en el que se materializaron.
11.2. Instrumentos de patrimonio
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de instrumentos de patrimonio
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Acciones de sociedades espa\u00f1olas
332
237
233
Acciones de sociedades extranjeras
83
66
TOTAL
415
303
233
14.1. Instrumentos de patrimonio
El detalle del movimiento de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de instrumentos de patrimonio - 2024
(Millones de euros)
31-12-2023
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Ganancias (-) /
p\u00e9rdidas (+)
transferidas\u00a0 a
reservas
Ajustes a valor
de mercado y
diferencias de
cambio
Traspasos
y otros
31-12-2024
Telef\u00f3nica, SA
714
(2.104)
1.095
295
Banco Fomento
de Angola (BFA)
339
(34)
305
Otros
287
1
(17)
(9)
12
274
TOTAL
1.340
1
(2.121)
1.086
273
579
El 10 de junio de 2024 se ha producido la baja total de la participaci\u00f3n de CaixaBank en Telef\u00f3nica S.A. mediante la
liquidaci\u00f3n de acciones de contratos de permuta que supon\u00edan un 0,970% de participaci\u00f3n en la sociedad y la
venta al mercado del 1,576% restante. Esta operaci\u00f3n no ha tenido impacto en la cuenta de resultados, y ha
supuesto un incremento de 5 puntos b\u00e1sicos en la ratio CET1.
Movimientos de instrumentos de patrimonio - 2023
(Millones de euros)
31-12-2022
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Ganancias (-) /
p\u00e9rdidas (+)
transferidas\u00a0 a
reservas
Ajustes a valor
de mercado y
diferencias de
cambio
Traspasos y
otros
31-12-2023
Telef\u00f3nica SA *
684
30
714
BFA
411
(72)
339
Otros
256
(27)
6
27
25
287
TOTAL
1.351
(27)
6
(15)
25
1.340
(*) La participaci\u00f3n en Telef\u00f3nica, S.A. era del 3,51 % a 31 de diciembre de 2023, tras la reducci\u00f3n de capital social acordada por su junta de
accionistas de 31 de marzo de 2023. Al cierre del ejercicio 2023, CaixaBank ten\u00eda una cobertura sobre un 1,88% del capital social de Telef\u00f3nica.
Movimientos de instrumentos de patrimonio - 2022
(Millones de euros)
31-12-2021
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Ganancias (-) /
p\u00e9rdidas (+)
transferidas\u00a0 a
reservas
Ajustes a valor
de mercado y
diferencias de
cambio
Traspasos y
otros
31-12-2022
Telef\u00f3nica *
1.001
(17)
684
BFA
321
89
1
411
Otros
324
2
(23)
(39)
(8)
256
TOTAL
1.646
2
(625)
263
72
(7)
1.351
(*) La participaci\u00f3n en Telef\u00f3nica, S.A. era del 3,50 % a 31 de diciembre de 2022. El 4 de octubre de 2022 se liquid\u00f3 parcialmente la cobertura de
valor razonable que CaixaBank ten\u00eda (sobre un 1,95% del capital de Telef\u00f3nica) mediante la entrega de un 1%.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de Banco de Fomento de Angola (BFA) se basa en una metodolog\u00eda de descuento
de dividendos (DDM), posteriormente contrastado con metodolog\u00edas de m\u00faltiplos de comparables. Las principales
hip\u00f3tesis empleadas en el modelo de descuento de dividendos se detallan a continuaci\u00f3n:
Hip\u00f3tesis empleadas
(Porcentaje)
Banco Fomento de Angola (BFA)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodos de proyecci\u00f3n
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
Tasa de descuento *
20,9 %
20,6 %
21,6 %
Ratio de capital objetivo
21,0 %
21,0 %
20,0 %
(*) Calculado con el tipo de inter\u00e9s del bono de Estados Unidos m\u00e1s una prima de riesgo pa\u00eds y otra de riesgo mercado.
Para la participaci\u00f3n en BFA, el ejercicio de determinaci\u00f3n del valor razonable considera la sensibilidad sobre la
tasa de descuento [-1,0 %; +1,0 %] sin que se desprendan de ello variaciones significativas del valor razonable
estimado en el escenario base.
Informaci\u00f3n sobre participaciones significativas
La informaci\u00f3n financiera relevante de los instrumentos de patrimonio m\u00e1s relevantes clasificados en este
apartado es la siguiente:
Informaci\u00f3n financiera de las participaciones m\u00e1s relevantes
(Millones de euros)
Denominaci\u00f3n social
Domicilio
% Participaci\u00f3n
% Derechos
de voto
Patrimonio
neto
\u00daltimo
resultado
publicado
Sociedad de gesti\u00f3n de Activos
Procedentes de la Reestructuraci\u00f3n
Bancaria (Sareb) (1)
Madrid - Espa\u00f1a
12,24 %
12,24 %
(15.001)
(1.237)
Banco de Fomento Angola (BFA) (1)
Angola
48,09 %
48,09 %
627
99
(1) Entidades no cotizadas. La informaci\u00f3n relativa al patrimonio neto y \u00faltimo resultado publicado es a 30-06-2024. El valor de la participaci\u00f3n de
Sareb est\u00e1 totalmente deteriorado seg\u00fan valoraci\u00f3n por descuento de flujos de accionista estimados, as\u00ed como atendiendo al patrimonio neto
negativo.
17. Inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de participaciones - 2024
(Millones de euros)
31-12-2023
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2024
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.631
(11)
77
(88)
1.609
Coral Homes
366
20,00 %
(22)
(68)
276
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
709
49,92 %
50
32
791
49,92 %
Resto **
556
(11)
49
(52)
542
FONDO DE COMERCIO
380
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
80
80
FONDO DE DETERIORO
(99)
(20)
(119)
Coral Homes
(60)
(60)
Resto
(39)
(20)
(59)
TOTAL ASOCIADAS
1.912
(11)
77
(108)
1.870
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
6
(2)
4
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) En traspasos-resto se recoge el movimiento de reclasificaci\u00f3n de la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco al ep\u00edgrafe
\u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. El 1 de octubre de 2024 se
vendi\u00f3 la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco (45,23 %) de CaixaBank Payments and Consumer, por importe de 98 millones
de euros, generando una plusval\u00eda, antes de impuestos, de 66 millones de euros (v\u00e9ase Nota 41).
Movimientos de participaciones - 2023
(Millones de euros)
31-12-2022
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2023
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.692
15
(9)
32
(99)
1.631
Coral Homes
495
20,00 %
(40)
(89)
366
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
622
49,92 %
55
32
709
49,92 %
Resto
575
15
(9)
17
(42)
556
FONDO DE COMERCIO
375
18
(13)
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
75
18
(13)
80
FONDO DE DETERIORO
(57)
(42)
(99)
Coral Homes
(15)
(45)
(60)
Resto
(42)
3
(39)
TOTAL ASOCIADAS
2.010
33
(9)
37
(154)
1.912
VALOR TEORICO CONTABLE
44
2
(40)
6
Cosec - Companhia de Seguros
de Cr\u00e9dito
40
(40)
Resto
4
2
6
FONDO DE DETERIORO
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
44
2
(40)
6
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Movimientos de participaciones - 2022
(Millones de euros)
31-12-2021
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
1\u00aa
aplicaci\u00f3n\u00a0
NIIF 17 /
NIIF 9
(Anexo 8)
31-12-2022
Valor
contable
% Part
Valor
Contable
**
% Part
VALOR TEORICO
CONTABLE
2.153
(2)
(479)
20
1.692
Coral Homes
632
20,00 %
(10)
(127)
495
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
(**)
893
49,92 %
12
(294)
11
622
49,92 %
Resto
628
(4)
(58)
9
575
FONDO DE
COMERCIO
381
(6)
(1)
1
375
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
81
(6)
(1)
1
75
FONDO DE
DETERIORO
(44)
6
(18)
(1)
(57)
Coral Homes
(14)
(14)
Resto
(44)
6
(4)
(1)
(43)
TOTAL ASOCIADAS
2.490
(2)
(498)
20
2.010
TOTAL NEGOCIOS
CONJUNTOS
44
44
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) La variaci\u00f3n en Otros corresponde a la eliminaci\u00f3n parcial de la transacci\u00f3n, por importe de 325 millones de euros, entre el Grupo y
SegurCaixa Adeslas (49,9 %) de la parte atribuible vinculada a la contraprestaci\u00f3n diferida detallada en la Nota 21.
Al cierre del ejercicio no existe ning\u00fan acuerdo de apoyo financiero ni otro tipo de compromiso contractual ni de la
matriz ni de las sociedades dependientes a las entidades asociadas y negocios conjuntos del Grupo que no est\u00e9n
reconocidos en los estados financieros. Asimismo, no existe al cierre del ejercicio pasivo contingente alguno
relacionado con dichas participaciones.
Deterioro de la cartera de participaciones
A efectos de analizar el valor recuperable de la cartera de participaciones asociadas y negocios conjuntos, el Grupo
realiza un seguimiento peri\u00f3dico de indicadores de deterioro sobre sus participadas. Particularmente, se
consideran, entre otros elementos, los siguientes: i) la evoluci\u00f3n de los negocios; ii) la cotizaci\u00f3n a lo largo del
periodo y iii) los precios objetivos publicados por analistas independientes de reconocido prestigio.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad
(Porcentaje)
SegurCaixa Adeslas (2)
Coral Homes (3)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodos de proyecci\u00f3n
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
3 a\u00f1os
4 a\u00f1os
4 a\u00f1os
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos)
9,70 %
10,30 %
9,48 %
6,98 %
8,09 %
6,65 %
Tasa de crecimiento (1)
1 %
2 %
2 %
Ratio objetivo de capital/solvencia
100 %
100 %
100 %
(1) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
(2) El ejercicio de determinaci\u00f3n del valor recuperable considera la sensibilidad sobre la tasa de descuento de [-0,5 % ; +0,5 %] y la tasa de
crecimiento de [-0,5 % ; +0,5 %].
(3) El ejercicio de valoraci\u00f3n individual de los activos inmobiliarios de Coral Homes, realizado por tercero experto independiente a 31 de diciembre
de 2024, ha evidenciado la existencia de plusval\u00edas latentes relevantes.
A continuaci\u00f3n, se detallan las principales empresas dependientes, negocios conjuntos y asociadas, as\u00ed como la
naturaleza de su vinculaci\u00f3n.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Anexo 1 - Participaciones de CaixaBank en sociedades dependientes
(Miles de euros)
% Participaci\u00f3n
Capital
social
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
Directa
Total
Reservas
Resultados
Aris Rosen, S.A.U.
Servicios
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
316
(61)
-
Arquitrabe Activos, S.L.
Holding de participaciones
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
98.431
8.163
2.428
106.623
BPI\u00a0 (Suisse), S.A. (1)
Servicios financieros
Suiza
-
100,00
3.000
8.097
246
-
BPI Gest\u00e3o de Activos - Sociedade Gestora de Fundos de
Investimento Mobili\u00e1rio, S.A.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Portugal
-
100,00
2.500
15.092
6.426
-
BPI Vida e Pens\u00f5es - Companhia de Seguros, S.A.
Seguros de vida y gesti\u00f3n de fondos de pensiones
Portugal
-
100,00
76.000
103.955
26.022
-
Banco BPI, S.A.
Banca
Portugal
100,00
100,00
1.293.063
2.579.262
588.242
2.060.366
Bankia Habitat, S.L.U.
Holding de participaciones
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
755.560
(45.521)
(800)
-
BuildingCenter, S.A.U.
Tenedora de activos inmobiliarios
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
100.003
1.126.118
(275.236)
1.353.994
Caixa Capital Biomed S.C.R. S.A.
Sociedad de capital riesgo
Barcelona-Espa\u00f1a
90,91
90,91
1.200
742
170
1.772
Caixa Capital Fondos Sociedad De Capital Riesgo S.A.
Sociedad de capital riesgo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.200
7.187
197
6.878
Caixa Capital Micro SCR S.A.
Sociedad de capital riesgo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.200
240
275
1.254
Caixa Capital Tic S.C.R. S.A.
Sociedad de capital riesgo
Barcelona-Espa\u00f1a
80,65
80,65
1.209
3.322
(1.325)
6.588
Caixa Emprendedor XXI, S.A.U.
Fomento de actividades financieras y emprendedoras
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.007
18.165
(494)
17.954
CaixaBank Advanced Business Analytics, S.A.U.
Desarrollo de proyectos digitales
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
100
1.199
460
1.200
CaixaBank Asset Management, SGIIC, S.A.U.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
86.310
52.474
172.240
119.475
CaixaBank Brasil Escrit\u00f3rio de Representa\u00e7ao Ltda. (2)
Oficina de representaci\u00f3n
Brasil
100,00
100,00
1.200
3.840
424
345
CaixaBank Equipment Finance, S.A.U.
Arrendamiento de veh\u00edculos y bienes de equipo
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
10.518
56.771
16.459
-
CaixaBank Facilities Management, S.A.
Gesti\u00f3n de obras, mantenimiento, log\u00edstica y compras
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.803
1.871
812
2.053
CaixaBank Notas Minoristas, S.A.U.
Financiera
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
4.093
(61)
4.113
CaixaBank Titulizacion S.G.F.T., S.A.U.
Gestora de fondos de titulizaci\u00f3n
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.503
1.807
2.080
6.423
CaixaBank Wealth Management Luxembourg, S.A.
Banca
Luxemburgo
100,00
100,00
12.701
35.930
9.119
65.725
Caixabank Asset Management Luxembourg, S.A.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Luxemburgo
-
100,00
150
3.748
644
-
Caixabank Operational Services, S.A.
Servicios especializados de backoffice de administraci\u00f3n
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.803
19.520
411
9.579
Caixabank Payments & Consumer, E.F.C., E.P., S.A.
Financiaci\u00f3n al consumo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
135.156
1.695.031
289.826
1.602.028
Caixabank Tech, S.L.
Prestaci\u00f3n de servicios inform\u00e1ticos
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
15.003
101.501
3.698
166.362
Centro de Servicios Operativos e Ingenier\u00eda de Procesos,
S.L.U.
Servicios especializados de backoffice de administraci\u00f3n
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
500
14.825
(25)
17.306
Coia Financiera Naval, S.L.
Prestaci\u00f3n servicios financieros y de intermediaci\u00f3n en el
sector naval
Madrid-Espa\u00f1a
76,00
76,00
3
31
(13)
2
Facilitea Selectplace, S.A.U.
Comercializaci\u00f3n de productos
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
60
23.333
32.775
-
Grupo Aluminios de Precisi\u00f3n, S.L.U. (*)
Fundici\u00f3n de aluminio en moldes de arena
Burgos-Espa\u00f1a
100,00
100,00
7.500
23.061
1.346
3.360
HipoteCaixa 2, S.L.
Sociedad gestora de cr\u00e9ditos hipotecarios
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
3
30.289
770
30.810
Anexo 1 - Participaciones de CaixaBank en sociedades dependientes
(Miles de euros)
% Participaci\u00f3n
Capital
social
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
Directa
Total
Reservas
Resultados
Hiscan Patrimonio, S.A.
Holding de participaciones
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
46.867
302.882
12.925
349.474
Imaginersgen, S.A.
Negocio digital
Barcelona-Espa\u00f1a
99,99
100,00
60
4.867
8.335
1.858
Inter Caixa, S.A.
Servicios
Barcelona-Espa\u00f1a
99,99
100,00
60
4
(6)
-
Inversiones Inmobiliarias Teguise Resort, S.L. (*)
Hoteles y alojamientos similares
Las Palmas-Espa\u00f1a
60,00
60,00
7.898
12.234
3.473
8.618
Livingcenter Activos Inmobiliarios, S.A.U.
Promoci\u00f3n inmobiliaria
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
137.331
1.294.411
(41.057)
-
L\u00edderes de Empresa Siglo XXI, S.L.
Seguridad privada de bienes y personas
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
378
1.439
23
754
Nuevo Micro Bank, S.A.U.
Financiaci\u00f3n de microcr\u00e9ditos y otros pr\u00e9stamos con
impacto social
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
90.186
311.773
21.900
90.186
OpenWealth, S.A.
Otros servicios financieros, excepto seguros y fondos de
pensiones n.c.o.p.
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
120
305
140
425
PremiaT Comunidad Online, S.L.
Comercializaci\u00f3n de plataforma cashless
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
100
2.059
(158)
-
Puerto Triana, S.A.U.
Promoci\u00f3n inmobiliaria especializada en centros
comerciales
Sevilla-Espa\u00f1a
100,00
100,00
124.290
(4.207)
4.647
117.869
Silc Immobles, S.A.
Explotaci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de inmuebles
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
40.070
89.368
471
-
Telef\u00f3nica Consumer Finance E.F.C., S.A.
Financiaci\u00f3n al consumo
Madrid-Espa\u00f1a
-
50,00
5.000
20.781
1.632
-
Telef\u00f3nica Renting, S.A.
Arrendamiento bienes equipo
Madrid-Espa\u00f1a
-
50,00
800
9.338
8.126
-
Tenedora Fintech Venture, S.A.U.
Holding de participaciones
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
1.604
4
369
Uni\u00f3n de Cr\u00e9dito para la Financiaci\u00f3n Mobiliaria e
Inmobiliaria, E.F.C., S.A.U.
Pr\u00e9stamos hipotecarios
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
18.986
117.104
8.370
135.268
Valenciana de Inversiones Mobiliarias, S.L.U.
Holding de participaciones
Valencia-Espa\u00f1a
100,00
100,00
4.330
109.323
5
113.370
VidaCaixa Mediaci\u00f3n, Sociedad de Agencia de Seguros
Vinculada, S.A.U.
Agencia de seguros
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
269
72.473
3.091
-
VidaCaixa, S.A. de Seguros y Reaseguros Sociedad
Unipersonal
Seguros directos de vida, reaseguros y gesti\u00f3n de fondos
de pensiones
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.347.462
101.657
1.115.288
2.534.688
(*) Sociedades consolidadas cuyos activos han sido clasificados en el ep\u00edgrafe de Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta.
(1) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Franco suizo (miles).
(2) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Real brasile\u00f1o (miles).
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente a las sociedades expuestas en el detalle del Anexo, el Grupo mantiene una participaci\u00f3n en el 100% del capital social de las siguientes sociedades que est\u00e1n inactivas y/o sin actividad comercial:
Cestainmob, S.L.U.; GDS Grupo de Servicios I, S.A.; Tot Caixa, S.A.; Web Gesti\u00f3n 1, S.A.; Web Gesti\u00f3n 2, S.A.; Web Gesti\u00f3n 3, S.A.; Web Gesti\u00f3n 4, S.A.; Cartera de Participaciones SVN, S.L.; Web Gesti\u00f3n 7, S.A.; Gesti\u00f3n
Global de Participaciones, S.L.U.; Inmogesti\u00f3n y Patrimonios, S.A.; Valoraci\u00f3n y Control, S.L.; Caixa Corp, S.A.; Estugest, S.A.; Gesti\u00f3n y Representaci\u00f3n Global, S.L.U.; Inversiones Corporativas Digitales, S.L.;
Participaciones y Cartera de Inversi\u00f3n, S.L.; Negocio de Finanzas e Inversiones II, S.L. y Sercapgu, S.L. Asimismo, las siguientes sociedades participadas por el Grupo al 100% del capital social, se encuentran actualmente
en liquidaci\u00f3n: Inmobiliaria Piedras Bolas, S.A. de C.V.; Playa Para\u00edso Maya, S.A. de C.V.; Inmacor Desarrollos, S.A. de C.V.; Proyectos y Desarrollos Hispanomexicanos, S.A. de C.V.; Grand Coral Property and Facility
Management, S.A., de CV; Tubespa, S.A. y Costa Eboris, S.L.U.. Asimismo, la sociedad tiene como sociedades dependientes las participadas Habitat Dos Mil Dieciocho, S.L.; Puertas de Lorca Desarrollos Empresariales,
S.L.U., en liquidaci\u00f3n; Arrendadora de Equipamientos Ferroviarios, S.A. y Abside Capital SICAV, S.A., que se encuentran actualmente en liquidaci\u00f3n.
Anexo 2 - Participaciones de CaixaBank en acuerdos y negocios
conjuntos del Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados por la
participaci\u00f3n total
Directa
Total
Arrendadora Ferroviaria, S.A.
Arrendadora
de trenes
Barcelona-
Espa\u00f1a
54,15
54,15
133.727
134.280
10.223
60
(566)
(47)
47
-
-
FrauDfense, S.L.
Servicios
Inform\u00e1ticos
Madrid-
Espa\u00f1a
-
33.33
3.275
302
-
3
4.806
(1.837)
(1.837)
-
-
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente, la sociedad ejerce un control conjunto en las sociedades participadas Royactura, en liquidaci\u00f3n, S.L. e Inversiones Alaris, S.L., en liquidaci\u00f3n, que se encuentran actualmente en liquidaci\u00f3n.
Anexo 3 - Participaciones de CaixaBank en sociedades asociadas del
Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados
por la
participaci\u00f3n
total
Directa
Total
Ape Software Components S.L.
Actividades de
programaci\u00f3n inform\u00e1tica
Barcelona-
Espa\u00f1a
-
25,22
3.029
2.821
2.113
12
72
124
124
-
-
Banco Comercial de
Investimento, S.A.R.L. (1)
Banca
Mozambique
-
35,67
232.828.332
199.251.546
31.161.494
10.000.000
15.811.436
7.765.350
7.765.350
-
-
Bizum, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
24,00
23.581
11.837
57.735
2.346
7.029
2.370
2.370
-
-
Brilliance-Bea Auto Finance Co.,
L.T.D. (2)
Financiaci\u00f3n de
autom\u00f3viles
China
-
22,50
2.903.873
1.205.622
114.731
1.600.000
128.726
(30.476)
(30.476)
-
-
Comercia Global Payments,
Entidad de Pago, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
855.757
306.033
684.542
4.857
400.073
144.794
144.794
-
19.200
Companhia de Seguros Allianz
Portugal, S.A.
Seguros
Portugal
-
35,00
1.401.463
1.196.953
604.035
31.636
118.922
53.952
53.952
-
-
Concessia, Cartera y Gesti\u00f3n de
Infraestructuras, S.A.
Construcci\u00f3n y explotaci\u00f3n
de infraestructuras
Madrid-
Espa\u00f1a
24,20
32,20
4.303
65
-
5.787
(1.291)
(257)
(257)
-
-
Coral Homes, S.L.
Servicios inmobiliarios
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
1.380.474
44.631
453.194
270.774
1.175.614
(110.545)
(110.545)
-
-
Drembul, S.L.
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Logro\u00f1o-
Espa\u00f1a
21,83
46,83
84.878
57.065
1.091
30
23.584
(958)
(958)
2.363
-
Girona, S.A.
Holding de participaciones
Girona-
Espa\u00f1a
34,22
34,22
6.053
261
1.397
1.200
4.458
134
134
1.642
-
Global Payments Moneytopay,
EDE, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
49,00
223.898
190.432
20.432
1.367
25.788
6.310
6.310
-
1.738
Gramina Homes, S.L.
Servicios inmobiliarios
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
170.813
7.851
88.060
27.626
155.339
(20.003)
(20.003)
-
-
IT Now, S.A.
Servicios relativos a
proyectos tecnol\u00f3gicos-
inform\u00e1ticos
Barcelona-
Espa\u00f1a
39,00
49,00
77.587
49.616
189.226
3.382
22.189
2.400
2.400
1.323
-
Murcia Emprende Sociedad de
Capital Riesgo, S.A.
Sociedad de capital riesgo
Murcia-
Espa\u00f1a
28,68
28,68
3.054
39
-
2.557
710
(242)
(242)
600
-
Parque Cient\u00edfico y Tecnol\u00f3gico
de C\u00f3rdoba, S.L.
Explotaci\u00f3n y gesti\u00f3n
parque cient\u00edfico
C\u00f3rdoba-
Espa\u00f1a
15,58
35,69
27.359
19.452
534
23.422
(18.454)
(210)
(210)
-
-
Portic Barcelona, S.A.
Otros Servicios
relacionados con las
tecnolog\u00edas de la
informaci\u00f3n y la
telecomunicaci\u00f3n
Barcelona-
Espa\u00f1a
25,81
25,81
2.565
371
2.493
291
1.887
16
16
105
-
Redsys Servicios de
Procesamiento, S.L.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
24,90
156.880
77.282
162.064
5.815
68.419
5.365
5.365
-
-
Anexo 3 - Participaciones de CaixaBank en sociedades asociadas del
Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados
por la
participaci\u00f3n
total
Directa
Total
SegurCaixa Adeslas, S.A. de
Seguros y Reaseguros
Seguros no vida
Madrid-
Espa\u00f1a
-
49,92
5.150.697
2.832.691
4.616.054
469.670
1.235.282
423.139
442.771
-
160.276
Servired, Sociedad Espa\u00f1ola de
Medios de Pago, S.A.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
41,21
72.685
70.464
5.638
60
12
2.149
2.149
-
-
Sistema de Tarjetas y Medios
de Pago, S.A.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,61
399.898
391.394
8.903
240
6.593
1.672
1.672
-
-
Sociedad Espa\u00f1ola de Sistemas
de Pago, S.A.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
26,30
26,30
14.251
4.313
13.002
524
8.448
965
965
2.012
140
Societat Catalana per a la
Mobilitat, S.A.
Desarrollo e implantaci\u00f3n
del proyecto T-mobilitat
Barcelona-
Espa\u00f1a
16,79
16,79
130.193
113.697
17.739
13.823
324
253
253
1.846
-
TFP, S.A.C. (5)
Factoring
Per\u00fa
16,20
16,20
27.136
4.145
12.017
5.924
9.722
7.344
7.344
920
232
Telefonica Factoring Espa\u00f1a,
S.A.
Factoring
Madrid-
Espa\u00f1a
20,00
20,00
219.867
202.525
54.011
5.109
1.740
10.494
10.494
2.525
2.069
Telefonica Factoring do Brasil,
Ltda. (4)
Factoring
Brasil
20,00
20,00
127.431
102.368
54.161
5.002
37
20.024
20.024
2.029
615
Telef\u00f3nica Factoring Colombia
(3)
Factoring
Colombia
16,20
16,20
543.882.094
531.587.601
39.851.351
4.000.366
2.125.413
6.168.714
6.168.714
543
242
Zone2Boost, S.L.
Holding para adquisici\u00f3n
de negocios
Barcelona-
Espa\u00f1a
-
40,00
3.850
154
1.165
3
4.119
(426)
(426)
-
-
(1) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Metical de Mozambique (miles).
(2) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Renmimbi (miles).
(3) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Pesos Colombianos (miles).
(4) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Real brasile\u00f1o.
(5) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Sol peruano (miles).
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente, la sociedad tiene influencia significativa en la sociedad participada Guadapelayo, S.L., en liquidaci\u00f3n, que se encuentra actualmente en liquidaci\u00f3n.
Anexo 4 - Notificaciones sobre compra y venta
de participaciones en el capital en el ejercicio
2024
(Art\u00edculo 155 de la Ley de Sociedades de Capital y art\u00edculo 105 de la Ley 6/2023, de 17 de marzo, de los Mercados de
Valores y de los Servicios de Inversi\u00f3n).
El d\u00eda 2 de abril de 2024 se registr\u00f3 en la CNMV la comunicaci\u00f3n de CaixaBank, S.A. en la que se informaba del
cruce del umbral del 3% en Telef\u00f3nica, S.A. (pasando a ser del 2,51%) como consecuencia de la liquidaci\u00f3n parcial
de una cobertura sobre su participaci\u00f3n, anunciada previamente el 25 de marzo de 2024.
Posteriormente, el 10 de junio de 2024, CaixaBank, S.A, comunic\u00f3 que se hab\u00eda transmitido la totalidad de su
participaci\u00f3n restante en Telef\u00f3nica, S.A.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1251": { "value": "
7. Combinaciones de negocios, compra y venta
de participaciones de entidades dependientes
Combinaciones de negocios \u2013 2024
No se han producido combinaciones de negocio durante el ejercicio 2024.
Combinaciones de negocios \u2013 2023
No se han producido combinaciones de negocio durante el ejercicio 2023.
Combinaciones de negocios \u2013 2022
Sa Nostra, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A. (Sa Nostra Vida)
El 27 de junio de 2022 CaixaBank lleg\u00f3 a un acuerdo con Caja de Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A. (Caser) para que su filial VidaCaixa, S.A.U. de Seguros y Reaseguros (VidaCaixa) le comprara su
participaci\u00f3n del 81,31% en el capital social de Sa Nostra Vida, compa\u00f1\u00eda dedicada a los seguros de vida y planes de
pensiones que opera en las Islas Baleares. Esta transacci\u00f3n se perfeccion\u00f3 en noviembre de 2022, una vez
recibidas las autorizaciones de la Comisi\u00f3n Nacional de Mercados y Competencia y de la Direcci\u00f3n General de
Seguros y Fondos de Pensiones.
El precio que pag\u00f3 VidaCaixa a Caser fue de 262 millones de euros y fue acordado entre las partes seg\u00fan las
premisas previstas en el contrato de accionistas de Sa Nostra Vida.
Adicionalmente, se registr\u00f3 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del Grupo un impacto negativo de 29 millones de
euros por la penalizaci\u00f3n incluida en el precio por la terminaci\u00f3n de la alianza con Caser en Sa Nostra Vida. La
adquisici\u00f3n no tuvo otros impactos significativos en la cuenta de resultados ni en la solvencia del Grupo.
En noviembre de 2022, CaixaBank transmiti\u00f3 el restante 18,69 % del capital social de Sa Nostra Vida a VidaCaixa, de
modo que as\u00ed esta \u00faltima alcanz\u00f3 el 100 % de Sa Nostra Vida.
Una vez realizadas las citadas operaciones, la reorganizaci\u00f3n de los negocios de seguros provenientes de Bankia
qued\u00f3 completada. Durante 2023 se ejecut\u00f3 la integraci\u00f3n contable y operativa de Sa Nostra Vida en VidaCaixa.
Contabilizaci\u00f3n de la combinaci\u00f3n de negocios
Las cuentas anuales de 2023 inclu\u00edan el registro definitivo de esta combinaci\u00f3n de negocios. A efectos contables, se
tom\u00f3 como fecha de referencia para el registro el d\u00eda 31 de diciembre de 2022. El efecto en el patrimonio neto y
resultados de considerar la mencionada fecha de referencia respecto a la fecha de toma de control efectiva no es
significativo.
El valor de la contraprestaci\u00f3n por el 100% ascendi\u00f3 a 272 millones de euros sobre un valor neto de los activos y
pasivos a valor razonable de 203 millones de euros, importe que inclu\u00eda, principalmente, la valoraci\u00f3n por 37
millones de euros de los activos intangibles asociados a los beneficios futuros estimados en el negocio de seguros
de riesgo y tambi\u00e9n su correspondiente efecto fiscal. Como consecuencia de la adquisici\u00f3n se puso de manifiesto
una diferencia de primera consolidaci\u00f3n de 43 millones de euros registrados en \u00abActivos intangibles - Fondo de
comercio\u00bb (v\u00e9ase Nota 20).
El beneficio neto atribuido al Grupo y el margen bruto de este negocio a 31 de diciembre de 2022, si la
combinaci\u00f3n de negocios se hubiera realizado el 1 de enero de 2022, incrementar\u00eda en 10 y 15 millones de euros,
respectivamente. Los costes asociados directamente a la transacci\u00f3n no fueron relevantes, y se registraron en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del periodo en el que se materializaron.
Anexo 1 - Participaciones de CaixaBank en sociedades dependientes
(Miles de euros)
% Participaci\u00f3n
Capital
social
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
Directa
Total
Reservas
Resultados
Aris Rosen, S.A.U.
Servicios
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
316
(61)
-
Arquitrabe Activos, S.L.
Holding de participaciones
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
98.431
8.163
2.428
106.623
BPI\u00a0 (Suisse), S.A. (1)
Servicios financieros
Suiza
-
100,00
3.000
8.097
246
-
BPI Gest\u00e3o de Activos - Sociedade Gestora de Fundos de
Investimento Mobili\u00e1rio, S.A.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Portugal
-
100,00
2.500
15.092
6.426
-
BPI Vida e Pens\u00f5es - Companhia de Seguros, S.A.
Seguros de vida y gesti\u00f3n de fondos de pensiones
Portugal
-
100,00
76.000
103.955
26.022
-
Banco BPI, S.A.
Banca
Portugal
100,00
100,00
1.293.063
2.579.262
588.242
2.060.366
Bankia Habitat, S.L.U.
Holding de participaciones
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
755.560
(45.521)
(800)
-
BuildingCenter, S.A.U.
Tenedora de activos inmobiliarios
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
100.003
1.126.118
(275.236)
1.353.994
Caixa Capital Biomed S.C.R. S.A.
Sociedad de capital riesgo
Barcelona-Espa\u00f1a
90,91
90,91
1.200
742
170
1.772
Caixa Capital Fondos Sociedad De Capital Riesgo S.A.
Sociedad de capital riesgo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.200
7.187
197
6.878
Caixa Capital Micro SCR S.A.
Sociedad de capital riesgo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.200
240
275
1.254
Caixa Capital Tic S.C.R. S.A.
Sociedad de capital riesgo
Barcelona-Espa\u00f1a
80,65
80,65
1.209
3.322
(1.325)
6.588
Caixa Emprendedor XXI, S.A.U.
Fomento de actividades financieras y emprendedoras
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.007
18.165
(494)
17.954
CaixaBank Advanced Business Analytics, S.A.U.
Desarrollo de proyectos digitales
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
100
1.199
460
1.200
CaixaBank Asset Management, SGIIC, S.A.U.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
86.310
52.474
172.240
119.475
CaixaBank Brasil Escrit\u00f3rio de Representa\u00e7ao Ltda. (2)
Oficina de representaci\u00f3n
Brasil
100,00
100,00
1.200
3.840
424
345
CaixaBank Equipment Finance, S.A.U.
Arrendamiento de veh\u00edculos y bienes de equipo
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
10.518
56.771
16.459
-
CaixaBank Facilities Management, S.A.
Gesti\u00f3n de obras, mantenimiento, log\u00edstica y compras
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.803
1.871
812
2.053
CaixaBank Notas Minoristas, S.A.U.
Financiera
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
4.093
(61)
4.113
CaixaBank Titulizacion S.G.F.T., S.A.U.
Gestora de fondos de titulizaci\u00f3n
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.503
1.807
2.080
6.423
CaixaBank Wealth Management Luxembourg, S.A.
Banca
Luxemburgo
100,00
100,00
12.701
35.930
9.119
65.725
Caixabank Asset Management Luxembourg, S.A.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Luxemburgo
-
100,00
150
3.748
644
-
Caixabank Operational Services, S.A.
Servicios especializados de backoffice de administraci\u00f3n
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.803
19.520
411
9.579
Caixabank Payments & Consumer, E.F.C., E.P., S.A.
Financiaci\u00f3n al consumo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
135.156
1.695.031
289.826
1.602.028
Caixabank Tech, S.L.
Prestaci\u00f3n de servicios inform\u00e1ticos
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
15.003
101.501
3.698
166.362
Centro de Servicios Operativos e Ingenier\u00eda de Procesos,
S.L.U.
Servicios especializados de backoffice de administraci\u00f3n
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
500
14.825
(25)
17.306
Coia Financiera Naval, S.L.
Prestaci\u00f3n servicios financieros y de intermediaci\u00f3n en el
sector naval
Madrid-Espa\u00f1a
76,00
76,00
3
31
(13)
2
Facilitea Selectplace, S.A.U.
Comercializaci\u00f3n de productos
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
60
23.333
32.775
-
Grupo Aluminios de Precisi\u00f3n, S.L.U. (*)
Fundici\u00f3n de aluminio en moldes de arena
Burgos-Espa\u00f1a
100,00
100,00
7.500
23.061
1.346
3.360
HipoteCaixa 2, S.L.
Sociedad gestora de cr\u00e9ditos hipotecarios
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
3
30.289
770
30.810
Anexo 1 - Participaciones de CaixaBank en sociedades dependientes
(Miles de euros)
% Participaci\u00f3n
Capital
social
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
Directa
Total
Reservas
Resultados
Hiscan Patrimonio, S.A.
Holding de participaciones
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
46.867
302.882
12.925
349.474
Imaginersgen, S.A.
Negocio digital
Barcelona-Espa\u00f1a
99,99
100,00
60
4.867
8.335
1.858
Inter Caixa, S.A.
Servicios
Barcelona-Espa\u00f1a
99,99
100,00
60
4
(6)
-
Inversiones Inmobiliarias Teguise Resort, S.L. (*)
Hoteles y alojamientos similares
Las Palmas-Espa\u00f1a
60,00
60,00
7.898
12.234
3.473
8.618
Livingcenter Activos Inmobiliarios, S.A.U.
Promoci\u00f3n inmobiliaria
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
137.331
1.294.411
(41.057)
-
L\u00edderes de Empresa Siglo XXI, S.L.
Seguridad privada de bienes y personas
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
378
1.439
23
754
Nuevo Micro Bank, S.A.U.
Financiaci\u00f3n de microcr\u00e9ditos y otros pr\u00e9stamos con
impacto social
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
90.186
311.773
21.900
90.186
OpenWealth, S.A.
Otros servicios financieros, excepto seguros y fondos de
pensiones n.c.o.p.
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
120
305
140
425
PremiaT Comunidad Online, S.L.
Comercializaci\u00f3n de plataforma cashless
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
100
2.059
(158)
-
Puerto Triana, S.A.U.
Promoci\u00f3n inmobiliaria especializada en centros
comerciales
Sevilla-Espa\u00f1a
100,00
100,00
124.290
(4.207)
4.647
117.869
Silc Immobles, S.A.
Explotaci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de inmuebles
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
40.070
89.368
471
-
Telef\u00f3nica Consumer Finance E.F.C., S.A.
Financiaci\u00f3n al consumo
Madrid-Espa\u00f1a
-
50,00
5.000
20.781
1.632
-
Telef\u00f3nica Renting, S.A.
Arrendamiento bienes equipo
Madrid-Espa\u00f1a
-
50,00
800
9.338
8.126
-
Tenedora Fintech Venture, S.A.U.
Holding de participaciones
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
1.604
4
369
Uni\u00f3n de Cr\u00e9dito para la Financiaci\u00f3n Mobiliaria e
Inmobiliaria, E.F.C., S.A.U.
Pr\u00e9stamos hipotecarios
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
18.986
117.104
8.370
135.268
Valenciana de Inversiones Mobiliarias, S.L.U.
Holding de participaciones
Valencia-Espa\u00f1a
100,00
100,00
4.330
109.323
5
113.370
VidaCaixa Mediaci\u00f3n, Sociedad de Agencia de Seguros
Vinculada, S.A.U.
Agencia de seguros
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
269
72.473
3.091
-
VidaCaixa, S.A. de Seguros y Reaseguros Sociedad
Unipersonal
Seguros directos de vida, reaseguros y gesti\u00f3n de fondos
de pensiones
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.347.462
101.657
1.115.288
2.534.688
(*) Sociedades consolidadas cuyos activos han sido clasificados en el ep\u00edgrafe de Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta.
(1) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Franco suizo (miles).
(2) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Real brasile\u00f1o (miles).
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente a las sociedades expuestas en el detalle del Anexo, el Grupo mantiene una participaci\u00f3n en el 100% del capital social de las siguientes sociedades que est\u00e1n inactivas y/o sin actividad comercial:
Cestainmob, S.L.U.; GDS Grupo de Servicios I, S.A.; Tot Caixa, S.A.; Web Gesti\u00f3n 1, S.A.; Web Gesti\u00f3n 2, S.A.; Web Gesti\u00f3n 3, S.A.; Web Gesti\u00f3n 4, S.A.; Cartera de Participaciones SVN, S.L.; Web Gesti\u00f3n 7, S.A.; Gesti\u00f3n
Global de Participaciones, S.L.U.; Inmogesti\u00f3n y Patrimonios, S.A.; Valoraci\u00f3n y Control, S.L.; Caixa Corp, S.A.; Estugest, S.A.; Gesti\u00f3n y Representaci\u00f3n Global, S.L.U.; Inversiones Corporativas Digitales, S.L.;
Participaciones y Cartera de Inversi\u00f3n, S.L.; Negocio de Finanzas e Inversiones II, S.L. y Sercapgu, S.L. Asimismo, las siguientes sociedades participadas por el Grupo al 100% del capital social, se encuentran actualmente
en liquidaci\u00f3n: Inmobiliaria Piedras Bolas, S.A. de C.V.; Playa Para\u00edso Maya, S.A. de C.V.; Inmacor Desarrollos, S.A. de C.V.; Proyectos y Desarrollos Hispanomexicanos, S.A. de C.V.; Grand Coral Property and Facility
Management, S.A., de CV; Tubespa, S.A. y Costa Eboris, S.L.U.. Asimismo, la sociedad tiene como sociedades dependientes las participadas Habitat Dos Mil Dieciocho, S.L.; Puertas de Lorca Desarrollos Empresariales,
S.L.U., en liquidaci\u00f3n; Arrendadora de Equipamientos Ferroviarios, S.A. y Abside Capital SICAV, S.A., que se encuentran actualmente en liquidaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1250": { "value": "
7. Combinaciones de negocios, compra y venta
de participaciones de entidades dependientes
Combinaciones de negocios \u2013 2024
No se han producido combinaciones de negocio durante el ejercicio 2024.
Combinaciones de negocios \u2013 2023
No se han producido combinaciones de negocio durante el ejercicio 2023.
Combinaciones de negocios \u2013 2022
Sa Nostra, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A. (Sa Nostra Vida)
El 27 de junio de 2022 CaixaBank lleg\u00f3 a un acuerdo con Caja de Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A. (Caser) para que su filial VidaCaixa, S.A.U. de Seguros y Reaseguros (VidaCaixa) le comprara su
participaci\u00f3n del 81,31% en el capital social de Sa Nostra Vida, compa\u00f1\u00eda dedicada a los seguros de vida y planes de
pensiones que opera en las Islas Baleares. Esta transacci\u00f3n se perfeccion\u00f3 en noviembre de 2022, una vez
recibidas las autorizaciones de la Comisi\u00f3n Nacional de Mercados y Competencia y de la Direcci\u00f3n General de
Seguros y Fondos de Pensiones.
El precio que pag\u00f3 VidaCaixa a Caser fue de 262 millones de euros y fue acordado entre las partes seg\u00fan las
premisas previstas en el contrato de accionistas de Sa Nostra Vida.
Adicionalmente, se registr\u00f3 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del Grupo un impacto negativo de 29 millones de
euros por la penalizaci\u00f3n incluida en el precio por la terminaci\u00f3n de la alianza con Caser en Sa Nostra Vida. La
adquisici\u00f3n no tuvo otros impactos significativos en la cuenta de resultados ni en la solvencia del Grupo.
En noviembre de 2022, CaixaBank transmiti\u00f3 el restante 18,69 % del capital social de Sa Nostra Vida a VidaCaixa, de
modo que as\u00ed esta \u00faltima alcanz\u00f3 el 100 % de Sa Nostra Vida.
Una vez realizadas las citadas operaciones, la reorganizaci\u00f3n de los negocios de seguros provenientes de Bankia
qued\u00f3 completada. Durante 2023 se ejecut\u00f3 la integraci\u00f3n contable y operativa de Sa Nostra Vida en VidaCaixa.
Contabilizaci\u00f3n de la combinaci\u00f3n de negocios
Las cuentas anuales de 2023 inclu\u00edan el registro definitivo de esta combinaci\u00f3n de negocios. A efectos contables, se
tom\u00f3 como fecha de referencia para el registro el d\u00eda 31 de diciembre de 2022. El efecto en el patrimonio neto y
resultados de considerar la mencionada fecha de referencia respecto a la fecha de toma de control efectiva no es
significativo.
El valor de la contraprestaci\u00f3n por el 100% ascendi\u00f3 a 272 millones de euros sobre un valor neto de los activos y
pasivos a valor razonable de 203 millones de euros, importe que inclu\u00eda, principalmente, la valoraci\u00f3n por 37
millones de euros de los activos intangibles asociados a los beneficios futuros estimados en el negocio de seguros
de riesgo y tambi\u00e9n su correspondiente efecto fiscal. Como consecuencia de la adquisici\u00f3n se puso de manifiesto
una diferencia de primera consolidaci\u00f3n de 43 millones de euros registrados en \u00abActivos intangibles - Fondo de
comercio\u00bb (v\u00e9ase Nota 20).
El beneficio neto atribuido al Grupo y el margen bruto de este negocio a 31 de diciembre de 2022, si la
combinaci\u00f3n de negocios se hubiera realizado el 1 de enero de 2022, incrementar\u00eda en 10 y 15 millones de euros,
respectivamente. Los costes asociados directamente a la transacci\u00f3n no fueron relevantes, y se registraron en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del periodo en el que se materializaron.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1253": { "value": "
8. Informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio tiene como objetivo realizar la supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n interna de la
actividad y resultados del Grupo, y se construye en funci\u00f3n de las diferentes l\u00edneas de negocio establecidas seg\u00fan
la estructura y organizaci\u00f3n del Grupo. Para definir y segregar los segmentos se tienen en cuenta los riesgos
inherentes y particularidades de gesti\u00f3n de cada uno, partiendo de la base de las unidades de negocio b\u00e1sicas,
sobre las que se dispone de cifras contables y de gesti\u00f3n.
En su elaboraci\u00f3n se aplican: i) los mismos principios de presentaci\u00f3n utilizados en la informaci\u00f3n de gesti\u00f3n del
Grupo y ii) los mismos principios y pol\u00edticas contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales.
El Grupo queda configurado en los siguientes segmentos de negocio:
\u25a0 Negocio bancario y de seguros: recoge los resultados de las actividades bancaria, seguros, gesti\u00f3n de activos,
inmobiliaria y ALCO, entre otras, desarrolladas por el Grupo esencialmente en Espa\u00f1a.
\u25a0 BPI: recoge los resultados de la actividad bancaria dom\u00e9stica de BPI, realizada esencialmente en Portugal.
\u25a0 Centro corporativo: incluye las participadas asignadas al negocio de participaciones en la segmentaci\u00f3n de
negocios vigente, es decir, BFA, BCI, Coral Homes, Gramina Homes y Telef\u00f3nica (hasta su venta en junio 2024).
Se incluyen los resultados de estas participaciones netos del coste de financiaci\u00f3n.
Adicionalmente, se asigna al Centro Corporativo el exceso de capital del Grupo, calculado como la diferencia entre
el total de fondos propios del Grupo y el capital asignado a los negocios Bancario y Seguros, BPI y a las participadas
asignadas al propio centro corporativo. En concreto, la asignaci\u00f3n de capital a estos negocios y a las participadas
se realiza considerando tanto el consumo de recursos propios por activos ponderados por riesgo al 11,5 %, como
las deducciones aplicables. La contrapartida del exceso de capital asignado al centro corporativo es liquidez.
Los gastos de explotaci\u00f3n de los segmentos de negocio recogen tanto los directos como los indirectos, que son
asignados en funci\u00f3n de criterios internos de imputaci\u00f3n. En concreto, se asignan al Centro Corporativo los gastos
de naturaleza corporativa a nivel de Grupo.
A continuaci\u00f3n, se presentan los resultados del Grupo por segmentos de negocio:
Cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas del Grupo CaixaBank - Segregaci\u00f3n por negocios
(Millones de euros)
Negocio bancario y de seguros
BPI
Centro corporativo
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Del que
Seguros
Del que
Seguros *
Del que
Seguros *
Ingresos por intereses
19.142
1.956
16.677
1.758
8.441
1.394
1.616
1.390
644
139
156
112
Gastos por intereses
(9.078)
(1.704)
(7.537)
(1.593)
(2.437)
(1.343)
(655)
(462)
(100)
(56)
(111)
(108)
MARGEN DE INTERESES
10.064
252
9.140
165
6.004
51
961
928
544
83
45
4
Ingresos por dividendos
4
28
3
8
2
4
88
133
156
Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo
de la participaci\u00f3n *
228
211
263
250
162
155
20
19
29
13
(1)
31
Comisiones netas
3.451
148
3.367
152
3.559
147
327
291
296
Ganancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos
financieros y otros
196
14
252
9
289
16
31
25
27
(4)
(42)
12
Resultado del servicio de seguro
1.216
1.195
1.118
1.107
936
924
Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
(790)
5
(1.254)
(918)
(19)
(77)
(38)
(4)
(6)
(7)
MARGEN BRUTO
14.369
1.825
12.914
1.684
10.035
1.293
1.328
1.188
862
176
129
196
Gastos de administraci\u00f3n
(4.833)
(152)
(4.562)
(112)
(4.406)
(83)
(434)
(425)
(381)
(63)
(60)
(58)
Amortizaci\u00f3n
(711)
(695)
(48)
(654)
(43)
(64)
(76)
(74)
(3)
(3)
(2)
MARGEN DE EXPLOTACI\u00d3N
8.825
1.673
7.657
1.524
4.975
1.167
830
687
407
110
66
136
P\u00e9rdidas por deterioro de activos financieros y
otras provisiones
(1.313)
(1)
(1.258)
(1.071)
(96)
(85)
(29)
(9)
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACI\u00d3N
7.512
1.672
6.399
1.521
3.904
1.167
734
602
378
110
66
127
Ganancias/p\u00e9rdidas en baja de activos y otros
(29)
(3)
(85)
1
(71)
1
1
(10)
(9)
(48)
(18)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
7.483
1.669
6.314
1.522
3.833
1.168
735
592
378
101
18
109
Impuesto sobre beneficios
(2.295)
(430)
(1.950)
(375)
(1.100)
(298)
(231)
(173)
(101)
1
15
12
RESULTADO DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS
PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
5.188
1.239
4.364
1.147
2.733
870
504
419
277
102
33
121
Resultado atribuido a minoritarios y otros
7
2
RESULTADO ATRIBUIDO AL GRUPO
5.181
1.239
4.364
1.147
2.731
870
504
419
277
102
33
121
Activos totales
585.094
93.701
562.423
88.947
555.087
80.081
40.977
38.524
38.804
4.932
6.220
4.959
(*) En el \u00faltimo trimestre de 2022 VidaCaixa alcanz\u00f3 el 100% de la participaci\u00f3n de Sa Nostra Vida (81,3% adquirida a Caser y el 18,7% restante corresponde a la participaci\u00f3n que ostentaba de forma directa post fusi\u00f3n). En
mayo de 2023 Vidacaixa formaliz\u00f3 la compra del 100% de Bankia Mediaci\u00f3n a CaixaBank.
El negocio bancario y de seguros presenta un modelo de gesti\u00f3n integral Bancario-Asegurador. Dentro de un
marco regulatorio que comparte objetivos de supervisi\u00f3n y contables similares, la gesti\u00f3n comercial y de riesgos se
realiza de forma conjunta, al tratarse de un modelo de negocio integrado. Debido a este modelo de gesti\u00f3n
integral Bancario-Asegurador, en la informaci\u00f3n sobre segregaci\u00f3n por negocios se presentan los resultados del
negocio Bancario-Asegurador como un \u00fanico segmento.
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n sobre los ingresos por segmentos de negocio, \u00e1rea geogr\u00e1fica y
distribuci\u00f3n de ingresos ordinarios:
Distribuci\u00f3n de los intereses y rendimientos asimilados por \u00e1rea geogr\u00e1fica
(Millones de euros)
CaixaBank
Grupo CaixaBank
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Mercado nacional
15.957
14.057
6.277
18.128
16.034
8.297
Mercado internacional
1.126
786
253
2.769
2.189
900
Uni\u00f3n Europea
1.117
778
247
2.758
2.175
885
Zona euro
749
492
104
2.390
1.889
742
Zona no euro
368
286
143
368
286
143
Resto de pa\u00edses
9
8
6
11
14
15
TOTAL
17.083
14.843
6.530
20.897
18.223
9.197
Distribuci\u00f3n de los ingresos ordinarios *
(Millones de euros)
Ingresos ordinarios
procedentes de clientes
Ingresos ordinarios entre
segmentos
Total ingresos ordinarios
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Negocio bancario y de seguros
27.052
24.790
16.492
127
140
106
27.179
24.930
16.598
Espa\u00f1a
25.592
23.701
15.998
127
140
106
25.719
23.841
16.104
Resto de pa\u00edses
1.460
1.089
494
1.460
1.089
494
BPI
1.972
1.686
979
83
82
67
2.055
1.768
1.046
Portugal/Espa\u00f1a
1.972
1.685
972
83
82
67
2.055
1.767
1.039
Resto de pa\u00edses
1
7
0
1
7
Centro corporativo
96
89
205
121
122
76
217
211
281
Espa\u00f1a
16
17
57
89
88
59
105
105
116
Resto de pa\u00edses
80
72
148
32
34
17
112
106
165
Ajustes y eliminaciones
ordinarios entre segmentos
(331)
(344)
(249)
(331)
(344)
(249)
TOTAL
29.120
26.565
17.676
0
0
0
29.120
26.565
17.676
(*) Corresponden a los siguientes ep\u00edgrafes de la Cuenta de P\u00e9rdidas y Ganancias P\u00fablica del Grupo:
\u00a0 1. Ingresos por intereses
\u00a0 2. Ingresos por dividendos\u00a0
\u00a0 3. Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
\u00a0 4. Ingresos por comisiones
\u00a0 5. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados,
netas\u00a0
\u00a0 6. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
\u00a0 7. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas
\u00a0 8. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
\u00a0 9. Ganancias/p\u00e9rdidas de la contabilidad de coberturas, netas
\u00a0 10. Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 11. Ingresos ordinarios de seguro
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1254": { "value": "
8. Informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio tiene como objetivo realizar la supervisi\u00f3n y gesti\u00f3n interna de la
actividad y resultados del Grupo, y se construye en funci\u00f3n de las diferentes l\u00edneas de negocio establecidas seg\u00fan
la estructura y organizaci\u00f3n del Grupo. Para definir y segregar los segmentos se tienen en cuenta los riesgos
inherentes y particularidades de gesti\u00f3n de cada uno, partiendo de la base de las unidades de negocio b\u00e1sicas,
sobre las que se dispone de cifras contables y de gesti\u00f3n.
En su elaboraci\u00f3n se aplican: i) los mismos principios de presentaci\u00f3n utilizados en la informaci\u00f3n de gesti\u00f3n del
Grupo y ii) los mismos principios y pol\u00edticas contables utilizados en la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales.
El Grupo queda configurado en los siguientes segmentos de negocio:
\u25a0 Negocio bancario y de seguros: recoge los resultados de las actividades bancaria, seguros, gesti\u00f3n de activos,
inmobiliaria y ALCO, entre otras, desarrolladas por el Grupo esencialmente en Espa\u00f1a.
\u25a0 BPI: recoge los resultados de la actividad bancaria dom\u00e9stica de BPI, realizada esencialmente en Portugal.
\u25a0 Centro corporativo: incluye las participadas asignadas al negocio de participaciones en la segmentaci\u00f3n de
negocios vigente, es decir, BFA, BCI, Coral Homes, Gramina Homes y Telef\u00f3nica (hasta su venta en junio 2024).
Se incluyen los resultados de estas participaciones netos del coste de financiaci\u00f3n.
Adicionalmente, se asigna al Centro Corporativo el exceso de capital del Grupo, calculado como la diferencia entre
el total de fondos propios del Grupo y el capital asignado a los negocios Bancario y Seguros, BPI y a las participadas
asignadas al propio centro corporativo. En concreto, la asignaci\u00f3n de capital a estos negocios y a las participadas
se realiza considerando tanto el consumo de recursos propios por activos ponderados por riesgo al 11,5 %, como
las deducciones aplicables. La contrapartida del exceso de capital asignado al centro corporativo es liquidez.
Los gastos de explotaci\u00f3n de los segmentos de negocio recogen tanto los directos como los indirectos, que son
asignados en funci\u00f3n de criterios internos de imputaci\u00f3n. En concreto, se asignan al Centro Corporativo los gastos
de naturaleza corporativa a nivel de Grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1256": { "value": "
Distribuci\u00f3n de los ingresos ordinarios *
(Millones de euros)
Ingresos ordinarios
procedentes de clientes
Ingresos ordinarios entre
segmentos
Total ingresos ordinarios
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Negocio bancario y de seguros
27.052
24.790
16.492
127
140
106
27.179
24.930
16.598
Espa\u00f1a
25.592
23.701
15.998
127
140
106
25.719
23.841
16.104
Resto de pa\u00edses
1.460
1.089
494
1.460
1.089
494
BPI
1.972
1.686
979
83
82
67
2.055
1.768
1.046
Portugal/Espa\u00f1a
1.972
1.685
972
83
82
67
2.055
1.767
1.039
Resto de pa\u00edses
1
7
0
1
7
Centro corporativo
96
89
205
121
122
76
217
211
281
Espa\u00f1a
16
17
57
89
88
59
105
105
116
Resto de pa\u00edses
80
72
148
32
34
17
112
106
165
Ajustes y eliminaciones
ordinarios entre segmentos
(331)
(344)
(249)
(331)
(344)
(249)
TOTAL
29.120
26.565
17.676
0
0
0
29.120
26.565
17.676
(*) Corresponden a los siguientes ep\u00edgrafes de la Cuenta de P\u00e9rdidas y Ganancias P\u00fablica del Grupo:
\u00a0 1. Ingresos por intereses
\u00a0 2. Ingresos por dividendos\u00a0
\u00a0 3. Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
\u00a0 4. Ingresos por comisiones
\u00a0 5. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados,
netas\u00a0
\u00a0 6. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
\u00a0 7. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas
\u00a0 8. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
\u00a0 9. Ganancias/p\u00e9rdidas de la contabilidad de coberturas, netas
\u00a0 10. Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 11. Ingresos ordinarios de seguro
29. Ingresos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Bancos centrales
1.723
1.410
358
Entidades de cr\u00e9dito
664
1
403
114
Valores representativos de deuda
1.317
1.943
1.211
1.729
880
1.385
Activos financieros mantenidos para
negociar
25
13
7
Activos financieros obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
Activos financieros valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado
global
160
1.818
186
1.641
333
1.352
Activos financieros a coste amortizado
1.132
125
1.012
87
540
33
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y otros
productos financieros
15.421
13.535
6.541
Administraciones p\u00fablicas
549
516
128
Cr\u00e9ditos y efectos comerciales
858
760
312
Deudores con garant\u00eda hipotecaria
6.696
5.809
2.477
Deudores con garant\u00eda personal
6.520
5.730
3.371
Resto
798
720
253
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de
cobertura
(143)
(30)
(79)
(679)
Ingresos por intereses de pasivos
1
14
598
TOTAL
18.983
1.914
16.494
1.729
7.812
1.385
\u00a0 De los que: intereses de exposiciones en stage 3 \u00a0
371
311
227
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de activos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del activo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,43 %
3,37 %
0,30 %
Activos financieros mantenidos para negociar - Valores representativos de deuda
3,29 %
2,74 %
1,14 %
Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados -
Valores representativos de deuda
6,64 %
3,14 %
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global /
Activos disponibles para la venta - Valores representativos de deuda
2,17 %
1,82 %
1,77 %
Activos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4,13 %
3,28 %
1,53 %
Cr\u00e9dito a la clientela
4,53 %
3,92 %
1,93 %
Valores representativos de deuda
1,5 %
1,29 %
0,73 %
30. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Bancos centrales
(15)
(411)
(19)
Entidades de cr\u00e9dito
(930)
(1.435)
(275)
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de contrapartida
(11)
(19)
(51)
Dep\u00f3sitos de la clientela y otras cargas financieras
(3.657)
(1.683)
(252)
Valores representativos de deuda emitidos (1)
(1.432)
(1.063)
(537)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(1.983)
(1.857)
196
Gastos por intereses de activos
(21)
(22)
(342)
Intereses por pasivos por arrendamientos (Nota 23.4)
(18)
(15)
(10)
Otros
(18)
(13)
(8)
TOTAL ACTIVIDAD BANCARIA Y RESTO
(8.085)
(6.518)
(1.298)
Gastos financieros de contratos de seguros (2)
(1.692)
(1.582)
(1.347)
Otros gastos por intereses
(12)
(10)
TOTAL ACTIVIDAD DE SEGUROS
(1.704)
(1.592)
(1.347)
TOTAL
(9.789)
(8.110)
(2.645)
(1) Excluidos los intereses de las participaciones preferentes computables como Additional Tier 1 (con cargo en fondos propios)
(2) Los gastos por acreditaci\u00f3n de intereses no incluyen los correspondientes a los productos de participaci\u00f3n directa, que ascienden a -2.425,
-1.968 y 1.678 millones de euros en 2024, 2023 y 2022, respectivamente, dado que se presentan compensados con los ingresos de la misma
naturaleza. En estos productos el tomador recibe en caso de rescate el valor de mercado de los activos subyacentes, no existiendo una garant\u00eda
de tipo de inter\u00e9s. En la Nota 18 se presenta esta acreditaci\u00f3n de intereses por el bruto sin compensar.
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de pasivos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del pasivo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
5,38 %
3,29 %
0,02 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,85 %
3,47 %
0,99 %
Dep\u00f3sitos de la clientela
0,90 %
0,44 %
0,07 %
Valores representativos de deuda emitidos (excluidos los pasivos
subordinados)
2,58 %
1,99 %
1,02 %
Pasivos subordinados
2,34 %
1,87 %
1,03 %
31. Ingresos por dividendos
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Ingresos por dividendos
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Telef\u00f3nica (v\u00e9ase Nota 14.1)
43
61
69
Banco Fomento de Angola
45
73
87
Resto
12
29
7
TOTAL
100
163
163
32. Comisiones
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgos contingentes
256
250
251
Disponibilidad de cr\u00e9ditos
151
133
116
Cambio de divisas y billetes extranjeros
168
164
172
Servicio de cobros y pagos
1.173
1.253
1.412
De las que: tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
591
611
616
Servicio de valores
149
126
115
Comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
1.678
1.555
1.593
Otras comisiones
624
556
567
TOTAL
4.199
4.037
4.226
Detalle de gastos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Cedidas a otras entidades
(156)
(141)
(136)
De las que: operaciones con tarjetas y cajeros
(123)
(118)
(112)
Operaciones con valores
(28)
(28)
(29)
Otras comisiones
(237)
(210)
(206)
TOTAL
(421)
(379)
(371)
Informaci\u00f3n geogr\u00e1fica: distribuci\u00f3n de los ingresos ordinarios procedentes de clientes *
(Millones de euros)
Negocio bancario y de
seguros
BPI
Centro corporativo
Total Grupo CaixaBank
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Espa\u00f1a
25.592
23.701
15.998
16
17
57
25.608
23.718
16.055
Portugal
184
183
161
1.972
1.685
972
2.156
1.868
1.133
Polonia
118
106
93
118
106
93
Marruecos
21
17
14
21
17
14
Reino Unido
285
214
77
285
214
77
Alemania
403
286
66
403
286
66
Francia
285
218
62
285
218
62
Angola
39
30
105
39
30
105
Resultados
puesta en
equivalencia
**
41
42
43
41
42
43
Resto
36
30
21
1
7
36
31
28
INGRESOS
ORDINARIOS
27.052
24.790
16.492
1.972
1.686
979
96
89
205
29.120
26.565
17.676
(*) Corresponden a los siguientes ep\u00edgrafes de la Cuenta de P\u00e9rdidas y Ganancias P\u00fablica del Grupo CaixaBank:
1. Ingresos por intereses
2. Ingresos por dividendos
3. Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
4. Ingresos por comisiones
5. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados,
netas
6. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
7. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas
8. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
9. Ganancias/p\u00e9rdidas de la contabilidad de coberturas, netas
10. Otros ingresos de explotaci\u00f3n
11. Ingresos ordinarios de seguros
(**) de participaciones asociadas internacionales y otros. Corresponde, principalmente, a los resultados de la puesta en equivalencia de las
participaciones en entidades asociadas internacionales..
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1255": { "value": "
Distribuci\u00f3n de los ingresos ordinarios *
(Millones de euros)
Ingresos ordinarios
procedentes de clientes
Ingresos ordinarios entre
segmentos
Total ingresos ordinarios
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Negocio bancario y de seguros
27.052
24.790
16.492
127
140
106
27.179
24.930
16.598
Espa\u00f1a
25.592
23.701
15.998
127
140
106
25.719
23.841
16.104
Resto de pa\u00edses
1.460
1.089
494
1.460
1.089
494
BPI
1.972
1.686
979
83
82
67
2.055
1.768
1.046
Portugal/Espa\u00f1a
1.972
1.685
972
83
82
67
2.055
1.767
1.039
Resto de pa\u00edses
1
7
0
1
7
Centro corporativo
96
89
205
121
122
76
217
211
281
Espa\u00f1a
16
17
57
89
88
59
105
105
116
Resto de pa\u00edses
80
72
148
32
34
17
112
106
165
Ajustes y eliminaciones
ordinarios entre segmentos
(331)
(344)
(249)
(331)
(344)
(249)
TOTAL
29.120
26.565
17.676
0
0
0
29.120
26.565
17.676
(*) Corresponden a los siguientes ep\u00edgrafes de la Cuenta de P\u00e9rdidas y Ganancias P\u00fablica del Grupo:
\u00a0 1. Ingresos por intereses
\u00a0 2. Ingresos por dividendos\u00a0
\u00a0 3. Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
\u00a0 4. Ingresos por comisiones
\u00a0 5. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados,
netas\u00a0
\u00a0 6. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
\u00a0 7. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas
\u00a0 8. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
\u00a0 9. Ganancias/p\u00e9rdidas de la contabilidad de coberturas, netas
\u00a0 10. Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 11. Ingresos ordinarios de seguro
Informaci\u00f3n geogr\u00e1fica: distribuci\u00f3n de los ingresos ordinarios procedentes de clientes *
(Millones de euros)
Negocio bancario y de
seguros
BPI
Centro corporativo
Total Grupo CaixaBank
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Espa\u00f1a
25.592
23.701
15.998
16
17
57
25.608
23.718
16.055
Portugal
184
183
161
1.972
1.685
972
2.156
1.868
1.133
Polonia
118
106
93
118
106
93
Marruecos
21
17
14
21
17
14
Reino Unido
285
214
77
285
214
77
Alemania
403
286
66
403
286
66
Francia
285
218
62
285
218
62
Angola
39
30
105
39
30
105
Resultados
puesta en
equivalencia
**
41
42
43
41
42
43
Resto
36
30
21
1
7
36
31
28
INGRESOS
ORDINARIOS
27.052
24.790
16.492
1.972
1.686
979
96
89
205
29.120
26.565
17.676
(*) Corresponden a los siguientes ep\u00edgrafes de la Cuenta de P\u00e9rdidas y Ganancias P\u00fablica del Grupo CaixaBank:
1. Ingresos por intereses
2. Ingresos por dividendos
3. Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
4. Ingresos por comisiones
5. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados,
netas
6. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
7. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados,
netas
8. Ganancias o (-) p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas
9. Ganancias/p\u00e9rdidas de la contabilidad de coberturas, netas
10. Otros ingresos de explotaci\u00f3n
11. Ingresos ordinarios de seguros
(**) de participaciones asociadas internacionales y otros. Corresponde, principalmente, a los resultados de la puesta en equivalencia de las
participaciones en entidades asociadas internacionales..
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9. Retribuciones del \u00abPersonal clave de la
Direcci\u00f3n\u00bb
9.1. Remuneraciones al Consejo de Administraci\u00f3n
La Junta de Accionistas de CaixaBank celebrada el 8 de abril de 2022 aprob\u00f3 una nueva pol\u00edtica de remuneraci\u00f3n
de los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n, aplicable desde la fecha de su aprobaci\u00f3n y hasta el ejercicio
2025, incluido, acorde con el sistema de remuneraci\u00f3n previsto en los Estatutos Sociales y que se recoge asimismo,
en el Reglamento del Consejo, todo ello seg\u00fan lo dispuesto en la Ley de Sociedades de Capital y en la Ley 10/2014,
de 26 de junio, de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y solvencia de entidades de cr\u00e9dito. En fecha 22 de marzo de 2024, la
Junta General de Accionistas de CaixaBank acord\u00f3 la modificaci\u00f3n de la pol\u00edtica de remuneraciones de los
consejeros de CaixaBank aprobada inicialmente en la Junta General Ordinaria de 8 de abril de 2022, modificada
por la Junta General Ordinaria de 31 de marzo de 2023 y aplicable desde la fecha de su aprobaci\u00f3n inicial hasta el
ejercicio de 2025 incluido.
El art\u00edculo 34 de los Estatutos Sociales de CaixaBank establece que la retribuci\u00f3n de los consejeros en su condici\u00f3n
de tales consistir\u00e1 en una cantidad fija anual cuya cifra m\u00e1xima determinar\u00e1 la Junta General de Accionistas y se
mantendr\u00e1 vigente en tanto la Junta General no acuerde su modificaci\u00f3n. Esta cifra m\u00e1xima se destina a retribuir al
conjunto de consejeros en su condici\u00f3n de tales, y se distribuye en la forma que estime m\u00e1s oportuna el Consejo
de Administraci\u00f3n, a propuesta de la Comisi\u00f3n de Retribuciones, tanto en lo que se refiere a la distribuci\u00f3n entre
los miembros y en atenci\u00f3n a las funciones y dedicaci\u00f3n de cada uno de ellos y a su pertenencia a las distintas
Comisiones y las dem\u00e1s circunstancias objetivas que considere relevante, lo que podr\u00e1 dar lugar a retribuciones
diferentes para cada uno de ellos. Asimismo, sujeto al acuerdo y dentro de la cantidad m\u00e1xima establecida por la
Junta General de Accionistas que se ha mencionado, los administradores podr\u00e1n ser retribuidos con la entrega de
acciones de la Sociedad o de otra compa\u00f1\u00eda cotizada del grupo al que pertenezca, de opciones sobre las mismas o
de retribuciones referenciadas al valor de las acciones.
La remuneraci\u00f3n de los consejeros en su condici\u00f3n de tales, que mantienen una relaci\u00f3n org\u00e1nica con CaixaBank,
y en consecuencia no disponen de contratos celebrados con la Sociedad por el ejercicio de sus funciones ni tienen
reconocido ning\u00fan tipo de pago por terminaci\u00f3n del cargo de consejero, consiste \u00fanicamente en componentes
fijos.
Con independencia de lo anterior, los consejeros ejecutivos tendr\u00e1n derecho a percibir una retribuci\u00f3n por la
prestaci\u00f3n de las funciones ejecutivas, que podr\u00e1 consistir en una cantidad fija, una cantidad complementaria
variable y tambi\u00e9n sistemas de incentivos, as\u00ed como una parte asistencial que podr\u00e1 incluir sistemas de previsi\u00f3n y
seguros oportunos y, en su caso, la Seguridad Social, y que determinar\u00e1 el Consejo de Administraci\u00f3n a propuesta
de la Comisi\u00f3n de Retribuciones. La prestaci\u00f3n de funciones ejecutivas podr\u00e1 ser retribuida mediante entrega de
acciones de la Sociedad o de otra compa\u00f1\u00eda cotizada del Grupo al que pertenezca, de opciones sobre las mismas o
mediante otras retribuciones referenciadas al valor de las acciones. En caso de cese no debido al incumplimiento
de sus funciones, podr\u00e1n tener derecho a una indemnizaci\u00f3n.
Adicionalmente, ante la enorme dificultad pr\u00e1ctica de una p\u00f3liza independiente, los consejeros forman parte como
asegurados de la p\u00f3liza de responsabilidad civil para administradores y directivos del Grupo, para cubrir las
responsabilidades en que estos puedan incurrir como consecuencia del desempe\u00f1o de sus funciones.
Las remuneraciones y otras prestaciones devengadas en favor de las personas que en esos ejercicios han
integrado el Consejo de Administraci\u00f3n de CaixaBank se detallan a continuaci\u00f3n:
Remuneraciones al Consejo de Administraci\u00f3n
(Miles de euros)
Componentes fijos
Componentes variables (5)
Sistema
de
ahorro a
largo
plazo
Otros
con-
ceptos
(3)
Cargo
Sueldo
Retribuci\u00f3n
por
pertenencia
al Consejo
Retribuci\u00f3n por
pertenencia a
comisiones del
Consejo
Retribuci\u00f3n
por cargos en
sociedades del
Grupo *
Retribuci\u00f3n por
pertenencia a
Consejos fuera
del Grupo (4)
Retribuci\u00f3n
variable en
efectivo
Sistemas de
retribuci\u00f3n
basados en
acciones
Total
2024
Total
2023
Total\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2022
Goirigolzarri, Jose Ignacio
Presidente **
1.595,0
97,3
82,4
9,7
145,0
236,6
133,0
2.298,9
2.251
2.136
Muniesa, Tom\u00e1s
Vicepresidente
97,3
108,2
435,0
12,0
652,5
646
638
Gort\u00e1zar, Gonzalo
Consejero
Delegado **
2.261,0
97,3
54,1
95,1
499,3
814,7
570,2
113,7
4.505,5
4.145
3.940
Reed, John S. (2)
45
164
Ayuso, Joaqu\u00edn
Consejero
97,3
86,5
183,9
179
170
Campo, Francisco Javier
Consejero
97,3
119,0
216,3
202
170
Castillo, Eva
Consejera
97,3
135,2
232,5
214
170
Fisas, M. Ver\u00f3nica
Consejera
97,3
54,1
151,4
160
190
Garmendia, Cristina
Consejera
97,3
119,0
216,3
210
200
L\u00f6scher, Peter (2)
Consejero
97,3
64,9
162,2
99
Moraleda, Mar\u00eda Amparo
Consejera
97,3
135,2
232,5
234
232
Sanchiz, Eduardo Javier
Consejero
Coordinador
136,5
168,9
305,4
287
230
Santero, Teresa
Consejera
97,3
54,1
151,4
147
140
Serna, Jos\u00e9
Consejero
97,3
86,5
183,9
179
170
Costa-Duarte Ulrich, Fernando
Maria (1)
Consejero
97,3
86,5
750,0
933,9
929
920
Usarraga, Koro
Consejera
97,3
168,9
266,3
264
250
TOTAL ***
3.856,0
1.499,2
1.523,4
1.280,1
21,7
644,3
1.051,3
570,2
246,6
10.692,8
10.188
9.720
(*) Registrado en la cuenta de resultados de las respectivas sociedades.
(**) Durante los tres ejercicios han ejercido funciones ejecutivas Jose Ignacio Goirigolzarri y Gonzalo Gort\u00e1zar.
(***) Las cifras detalladas se han determinado en base al criterio de devengo. En contraste con el Informe Anual de Remuneraciones de consejeros, las cuentas anuales incluyen; (i) las aportaciones al sistema de ahorro a largo plazo (si bien
dichas aportaciones no son consolidadas); (ii) la remuneraci\u00f3n percibida por pertenencia a Consejos fuera del grupo; y (iii) la retribuci\u00f3n variable devengada en el ejercicio independientemente de su diferimiento.
(1) Los cargos que ostenta en BPI no son en representaci\u00f3n del Grupo CaixaBank.
(2) En 2023 fue nombrado Peter L\u00f6scher como Consejero independiente. Adicionalmente, John S. Reed caus\u00f3 baja en 2023.
(3) Incluye la retribuci\u00f3n en especie (las primas de seguro de salud y primas de seguro de vida pagadas a favor de los consejeros ejecutivos), intereses devengados sobre la retribuci\u00f3n variable diferida en efectivo, otras primas de seguro
pagadas y otros beneficios.
(4) Remuneraciones percibidas por representaci\u00f3n de la Entidad en Consejos de Administraci\u00f3n de sociedades cotizadas y otras con representaci\u00f3n, fuera del grupo consolidable y que se registran en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias de
las respectivas sociedades.
(5) Recoge la remuneraci\u00f3n variable devengada en el ejercicio. La remuneraci\u00f3n variable pagada en el ejercicio asciende a 611 miles de euros en efectivo y 1.428 miles de euros en acciones.
El Consejo de Administraci\u00f3n celebrado el d\u00eda 30 de octubre de 2024 ha aceptado la renuncia de Jos\u00e9 Ignacio
Goirigolzarri como Presidente de la Entidad, con efecto a partir del 1 de enero de 2025. A partir de esa fecha,
Tom\u00e1s Muniesa asume el cargo de Presidente no ejecutivo de CaixaBank.
CaixaBank no tiene contra\u00eddas obligaciones en materia de compromisos por pensiones con los miembros, antiguos
y actuales, del Consejo de Administraci\u00f3n por su condici\u00f3n de consejeros.
9.2. Remuneraciones a la Alta Direcci\u00f3n
La composici\u00f3n y el detalle de las remuneraciones a la Alta Direcci\u00f3n de la Entidad se presentan a continuaci\u00f3n:
Remuneraciones a la Alta Direcci\u00f3n
(Miles de euros)
2024
2023
2022
Retribuciones salariales (1)
13.335
12.661
11.545
Prestaciones post-empleo (2)
1.484
1.356
1.594
Otras prestaciones a largo plazo (3)
107
64
65
Otros cargos en sociedades del Grupo
1.480
1.251
1.024
TOTAL
16.406
15.332
14.228
Remuneraciones percibidas por representaci\u00f3n de la Entidad en Consejos de
Administraci\u00f3n de sociedades cotizadas y otras con representaci\u00f3n, fuera del grupo
consolidable (4)
55
48
124
TOTAL REMUNERACIONES
16.461
15.380
14.352
N\u00famero de miembros de la Alta Direcci\u00f3n
15
15
13
(1) Este importe incluye la retribuci\u00f3n fija, en especie y variable total asignada a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n. La retribuci\u00f3n variable
corresponde al esquema de remuneraci\u00f3n variable con m\u00e9tricas plurianuales devengado en met\u00e1lico y acciones del ejercicio, incluyendo la parte
diferida y sujeta al ajuste plurianual.
(2) Incluye las primas del seguro de previsi\u00f3n y los beneficios discrecionales de pensi\u00f3n.
(3) Esta partida corresponde al importe de la p\u00f3liza de riesgo cuyo incremento o disminuci\u00f3n no responde a la gesti\u00f3n retributiva si no a la
evoluci\u00f3n de las variables t\u00e9cnicas que determinan las primas.
(4) Registrado en la cuenta de resultados de las respectivas sociedades.
Todos los contratos de los miembros de la Alta Direcci\u00f3n y el Consejero Delegado tienen compromisos de no
competencia postcontractual de una anualidad de los componentes fijos (pagaderos en 12 mensualidades) y
cl\u00e1usulas de indemnizaci\u00f3n de la mayor de las cantidades entre una anualidad de los componentes fijos o lo
previsto por imperativo legal.
El Consejero Delegado tiene una cl\u00e1usula de indemnizaci\u00f3n de 1 anualidad de los componentes fijos de la
remuneraci\u00f3n. Actualmente hay 2 miembros del comit\u00e9 para los que la indemnizaci\u00f3n prevista por imperativo
legal a\u00fan resulta inferior a 1 anualidad.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor de las obligaciones devengadas en concepto de compromisos post-empleo de
aportaci\u00f3n definida con Consejeros Ejecutivos y la Alta Direcci\u00f3n:
Compromisos post-empleo con Consejeros Ejecutivos y Alta Direcci\u00f3n
(Miles de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Compromisos post-empleo (1)
20.626
17.728
18.792
(1) La evoluci\u00f3n del importe de los compromisos post-empleo corresponde tanto a las aportaciones realizadas durante el a\u00f1o como a la
rentabilidad obtenida de las diferentes p\u00f3lizas.
9.3. Otra informaci\u00f3n referente al Consejo de Administraci\u00f3n
El art\u00edculo 30 del Reglamento del Consejo de Administraci\u00f3n de CaixaBank regula las situaciones de conflicto
aplicables a todos los consejeros, estableciendo que el consejero deber\u00e1 evitar las situaciones que puedan
suponer un conflicto de inter\u00e9s entre la Sociedad y el Consejero o sus personas vinculadas, adoptando para ello las
medidas que sean necesarias.
El deber de evitar situaciones de conflicto de inter\u00e9s impone al consejero determinadas obligaciones como
abstenerse de: i) realizar directa o indirectamente transacciones con CaixaBank excepto que se trate de
operaciones ordinarias, hechas en condiciones est\u00e1ndar para todos los clientes y de escasa relevancia; ii) utilizar el
nombre de la Sociedad ni invocar su condici\u00f3n de Consejero para influir indebidamente en la realizaci\u00f3n de
operaciones privadas; iii) hacer uso de los activos de la Sociedad y de valerse de su posici\u00f3n en la Sociedad para
obtener una ventaja patrimonial o para cualesquiera fines privados; iv) aprovecharse de las oportunidades de
negocio de la Sociedad; v) obtener ventajas o remuneraciones de terceros distintos de la Sociedad y su grupo
asociadas al desempe\u00f1o de su cargo, salvo que se trate de atenciones de mera cortes\u00eda; y de vi) desarrollar
actividades por cuenta propia o por cuenta ajena que entra\u00f1en una competencia efectiva con la sociedad, actual o
potencial, o que, de cualquier otro modo, le sit\u00faen en un conflicto permanente con los intereses de CaixaBank.
Las citadas obligaciones podr\u00e1n ser dispensadas en casos singulares, requiriendo en algunos casos la aprobaci\u00f3n
por parte de la junta de accionistas.
El texto del Reglamento del Consejo de Administraci\u00f3n est\u00e1 a disposici\u00f3n del p\u00fablico en la p\u00e1gina web de
CaixaBank (www.caixabank.com).
En cualquier caso, los consejeros deben comunicar al Consejo de Administraci\u00f3n de CaixaBank cualquier situaci\u00f3n
de conflicto, directo o indirecto, que ellos o personas vinculadas a ellos pudieran tener con el inter\u00e9s del Grupo, los
cuales ser\u00e1n objeto de comunicaci\u00f3n en las cuentas anuales, tal y como establece el art\u00edculo 229.3 de la Ley de
Sociedades de Capital.
Durante el ejercicio 2024, ning\u00fan consejero ha comunicado situaci\u00f3n alguna que le sit\u00fae en un conflicto de inter\u00e9s
con la Entidad, si bien en las siguientes ocasiones los consejeros de abstuvieron de intervenir y votar en la
deliberaci\u00f3n de asuntos en las sesiones del Consejo de Administraci\u00f3n:
Conflictos de inter\u00e9s
Consejero
Conflicto
Jos\u00e9 Ignacio
Goirigolzarri
(Presidente)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de los acuerdos sobre su remuneraci\u00f3n variable y
cumplimiento de retos correspondiente al ejercicio 2023.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de los acuerdos relativos a su remuneraci\u00f3n para el ejercicio
2024.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a su reelecci\u00f3n como
miembro del patronato de la Fundaci\u00f3n por la Formaci\u00f3n Dual CaixaBank.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n del acuerdo relativo a su protocolo de desvinculaci\u00f3n.
Tom\u00e1s Muniesa
(Vicepresidente)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de acuerdos relativos a operaciones de financiaci\u00f3n a
personas vinculadas.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a la reelecci\u00f3n como
consejera independiente de Mar\u00eda Ver\u00f3nica Fisas, a someter a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a su nombramiento como
Presidente no ejecutivo del Consejo de Administraci\u00f3n.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a la celebraci\u00f3n de un
contrato con la Fundaci\u00f3n Bancaria Caixa d\u2019Estalvis i Pensions de Barcelona, \u201cla Caixa\u201d, para la
organizaci\u00f3n del Festival de Cap Roig edici\u00f3n 2025.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta relativa a la evaluaci\u00f3n de idoneidad de
candidata a cubrir vacante en el Consejo de Administraci\u00f3n.
Gonzalo Gort\u00e1zar
(Consejero
Delegado)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de los acuerdos sobre su remuneraci\u00f3n variable y
cumplimiento de retos correspondiente al ejercicio 2023.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de los acuerdos relativos a su remuneraci\u00f3n para el ejercicio
2024.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n del acuerdo de determinaci\u00f3n del ajuste ex post del ILP
2019-2021 (3er ciclo).
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de acuerdos relativos a operaciones de financiaci\u00f3n a
personas vinculadas.
Eva Castillo\u00a0
(Consejera)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de acuerdos relativos a operaciones de financiaci\u00f3n a
personas vinculadas.
Mar\u00eda Ver\u00f3nica
Fisas\u00a0 (Consejera)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a su reelecci\u00f3n como
consejera, a someter a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de Accionistas.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a su reelecci\u00f3n como
miembro de la Comisi\u00f3n de Riesgos.
Mar\u00eda Amparo
Moraleda\u00a0
(Consejera)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de acuerdos relativos a operaciones de financiaci\u00f3n a
personas vinculadas.
Peter L\u00f6scher
(Consejero)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de las propuestas de acuerdo relativas a la gesti\u00f3n de la
participaci\u00f3n en Telef\u00f3nica, S.A.
Conflictos de inter\u00e9s
Consejero
Conflicto
Teresa Santero
(Consejera)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a la renovaci\u00f3n de avales
a favor de la Sociedad de Gesti\u00f3n de Activos Procedentes de la Reestructuraci\u00f3n Bancaria, S.A. (SAREB).
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a la celebraci\u00f3n de un
contrato financiero con pacto de compraventa (REPO) de instrumento financiero, siendo el bono
colateral un bono SAREB.
Jos\u00e9 Serna
(Consejero)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n del acuerdo de aprobaci\u00f3n del Informe anual de seguimiento
del cumplimiento del Protocolo Interno de Relaciones entre CaixaBank y la Fundaci\u00f3n Bancaria \u201cla
Caixa\u201d del ejercicio 2023.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a la reelecci\u00f3n de la
consejera independiente Mar\u00eda Ver\u00f3nica Fisas, a someter a la aprobaci\u00f3n de la Junta General de
Accionistas.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta de acuerdo relativa a la celebraci\u00f3n de un
contrato con la Fundaci\u00f3n Bancaria Caixa d\u2019Estalvis i Pensions de Barcelona, \u201cla Caixa\u201d, para la
organizaci\u00f3n del Festival de Cap Roig edici\u00f3n 2025.
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de la propuesta relativa a la evaluaci\u00f3n de idoneidad de
candidata a cubrir vacante en el Consejo de Administraci\u00f3n.
Koro Usarraga
(Consejera)
\u00a9 Abstenci\u00f3n en la deliberaci\u00f3n y votaci\u00f3n de acuerdos relativos a operaciones de financiaci\u00f3n a
personas vinculadas.
El resto de consejeros con cargo vigente durante el ejercicio 2024 (esto es, los consejeros Joaqu\u00edn Ayuso, Francisco
Javier Campo, Fernando Maria Costa Duarte Ulrich, Cristina Garmendia y Eduardo Sanchiz) han declarado no haber
tenido durante el tiempo de su mandato en 2024 ninguna situaci\u00f3n de conflicto con el inter\u00e9s de la Sociedad, ya
sea directo o indirecto, propio o de las personas vinculadas a ellos.
Por su parte, el Reglamento Interno de Conducta en el \u00e1mbito del mercado de valores regula las situaciones de
conflicto de inter\u00e9s, estableciendo la obligaci\u00f3n de informar al \u00c1rea de Cumplimiento Normativo, sobre las
situaciones de conflicto de inter\u00e9s, propios o de sus personas vinculadas.
No existe relaci\u00f3n familiar alguna entre los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de CaixaBank y el colectivo de
personal clave que compone el Alta Direcci\u00f3n de CaixaBank.
Prohibici\u00f3n de la competencia
De forma espec\u00edfica, el art\u00edculo 229.1.f) de la Ley de Sociedades de Capital establece que los miembros del Consejo
de Administraci\u00f3n deben abstenerse de desarrollar actividades por cuenta propia o ajena que entra\u00f1en una
competencia efectiva, sea actual o potencial, con la Entidad o que, de cualquier otro modo, le sit\u00faen en un conflicto
permanente con los intereses de la sociedad. Por su parte, el art\u00edculo 230 de la Ley de Sociedades de Capital
permite dispensar al consejero de dicha prohibici\u00f3n en el supuesto de que no quepa esperar da\u00f1o para la
sociedad o el que quepa esperar se vea compensado por los beneficios que prev\u00e9n obtenerse de la dispensa. La
dispensa debe concederse mediante acuerdo expreso y separado de la Junta General. Las previsiones contenidas
en los art\u00edculos citados son de aplicaci\u00f3n tambi\u00e9n en el caso de que el beneficiario de los actos o de las actividades
sea una persona vinculada al consejero.
La sociedad no ha sido informada de ninguna actividad o circunstancia que pudiera suponer competencia efectiva,
actual o potencial, de los consejeros o de sus personas vinculadas, con el Grupo CaixaBank o que, de cualquier
otro modo, los sit\u00fae en un conflicto permanente con los intereses de la Entidad.
9.4. Derechos de voto del \u00abPersonal clave - Administradores y
Alta Direcci\u00f3n\u00bb
Al cierre del ejercicio, los derechos de voto (directos e indirectos) del \u00abPersonal clave - Administradores y Alta
Direcci\u00f3n\u00bb se detallan en el apartado \u201c03 Gobierno corporativo - La Gesti\u00f3n y Administraci\u00f3n de la Sociedad - El
Consejo de Administraci\u00f3n\", del Informe de Gesti\u00f3n Consolidado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1258": { "value": "
Remuneraciones al Consejo de Administraci\u00f3n
(Miles de euros)
Componentes fijos
Componentes variables (5)
Sistema
de
ahorro a
largo
plazo
Otros
con-
ceptos
(3)
Cargo
Sueldo
Retribuci\u00f3n
por
pertenencia
al Consejo
Retribuci\u00f3n por
pertenencia a
comisiones del
Consejo
Retribuci\u00f3n
por cargos en
sociedades del
Grupo *
Retribuci\u00f3n por
pertenencia a
Consejos fuera
del Grupo (4)
Retribuci\u00f3n
variable en
efectivo
Sistemas de
retribuci\u00f3n
basados en
acciones
Total
2024
Total
2023
Total\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2022
Goirigolzarri, Jose Ignacio
Presidente **
1.595,0
97,3
82,4
9,7
145,0
236,6
133,0
2.298,9
2.251
2.136
Muniesa, Tom\u00e1s
Vicepresidente
97,3
108,2
435,0
12,0
652,5
646
638
Gort\u00e1zar, Gonzalo
Consejero
Delegado **
2.261,0
97,3
54,1
95,1
499,3
814,7
570,2
113,7
4.505,5
4.145
3.940
Reed, John S. (2)
45
164
Ayuso, Joaqu\u00edn
Consejero
97,3
86,5
183,9
179
170
Campo, Francisco Javier
Consejero
97,3
119,0
216,3
202
170
Castillo, Eva
Consejera
97,3
135,2
232,5
214
170
Fisas, M. Ver\u00f3nica
Consejera
97,3
54,1
151,4
160
190
Garmendia, Cristina
Consejera
97,3
119,0
216,3
210
200
L\u00f6scher, Peter (2)
Consejero
97,3
64,9
162,2
99
Moraleda, Mar\u00eda Amparo
Consejera
97,3
135,2
232,5
234
232
Sanchiz, Eduardo Javier
Consejero
Coordinador
136,5
168,9
305,4
287
230
Santero, Teresa
Consejera
97,3
54,1
151,4
147
140
Serna, Jos\u00e9
Consejero
97,3
86,5
183,9
179
170
Costa-Duarte Ulrich, Fernando
Maria (1)
Consejero
97,3
86,5
750,0
933,9
929
920
Usarraga, Koro
Consejera
97,3
168,9
266,3
264
250
TOTAL ***
3.856,0
1.499,2
1.523,4
1.280,1
21,7
644,3
1.051,3
570,2
246,6
10.692,8
10.188
9.720
(*) Registrado en la cuenta de resultados de las respectivas sociedades.
(**) Durante los tres ejercicios han ejercido funciones ejecutivas Jose Ignacio Goirigolzarri y Gonzalo Gort\u00e1zar.
(***) Las cifras detalladas se han determinado en base al criterio de devengo. En contraste con el Informe Anual de Remuneraciones de consejeros, las cuentas anuales incluyen; (i) las aportaciones al sistema de ahorro a largo plazo (si bien
dichas aportaciones no son consolidadas); (ii) la remuneraci\u00f3n percibida por pertenencia a Consejos fuera del grupo; y (iii) la retribuci\u00f3n variable devengada en el ejercicio independientemente de su diferimiento.
(1) Los cargos que ostenta en BPI no son en representaci\u00f3n del Grupo CaixaBank.
(2) En 2023 fue nombrado Peter L\u00f6scher como Consejero independiente. Adicionalmente, John S. Reed caus\u00f3 baja en 2023.
(3) Incluye la retribuci\u00f3n en especie (las primas de seguro de salud y primas de seguro de vida pagadas a favor de los consejeros ejecutivos), intereses devengados sobre la retribuci\u00f3n variable diferida en efectivo, otras primas de seguro
pagadas y otros beneficios.
(4) Remuneraciones percibidas por representaci\u00f3n de la Entidad en Consejos de Administraci\u00f3n de sociedades cotizadas y otras con representaci\u00f3n, fuera del grupo consolidable y que se registran en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias de
las respectivas sociedades.
(5) Recoge la remuneraci\u00f3n variable devengada en el ejercicio. La remuneraci\u00f3n variable pagada en el ejercicio asciende a 611 miles de euros en efectivo y 1.428 miles de euros en acciones.
Remuneraciones a la Alta Direcci\u00f3n
(Miles de euros)
2024
2023
2022
Retribuciones salariales (1)
13.335
12.661
11.545
Prestaciones post-empleo (2)
1.484
1.356
1.594
Otras prestaciones a largo plazo (3)
107
64
65
Otros cargos en sociedades del Grupo
1.480
1.251
1.024
TOTAL
16.406
15.332
14.228
Remuneraciones percibidas por representaci\u00f3n de la Entidad en Consejos de
Administraci\u00f3n de sociedades cotizadas y otras con representaci\u00f3n, fuera del grupo
consolidable (4)
55
48
124
TOTAL REMUNERACIONES
16.461
15.380
14.352
N\u00famero de miembros de la Alta Direcci\u00f3n
15
15
13
(1) Este importe incluye la retribuci\u00f3n fija, en especie y variable total asignada a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n. La retribuci\u00f3n variable
corresponde al esquema de remuneraci\u00f3n variable con m\u00e9tricas plurianuales devengado en met\u00e1lico y acciones del ejercicio, incluyendo la parte
diferida y sujeta al ajuste plurianual.
(2) Incluye las primas del seguro de previsi\u00f3n y los beneficios discrecionales de pensi\u00f3n.
(3) Esta partida corresponde al importe de la p\u00f3liza de riesgo cuyo incremento o disminuci\u00f3n no responde a la gesti\u00f3n retributiva si no a la
evoluci\u00f3n de las variables t\u00e9cnicas que determinan las primas.
(4) Registrado en la cuenta de resultados de las respectivas sociedades.
Los planes de remuneraci\u00f3n basados en acciones se detallan en el Informe Anual de Gobierno Corporativo \u2013
Remuneraci\u00f3n.
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10. Efectivo, saldos en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de efectivo, saldos en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Efectivo
2.402
2.418
2.560
Saldo en efectivo en bancos centrales (Nota 3.4.4)
45.955
33.704
16.384
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.447
1.739
1.578
TOTAL
49.804
37.861
20.522
El saldo en efectivo en bancos centrales incluye los saldos mantenidos para el cumplimiento del coeficiente de
reservas m\u00ednimas obligatorias en el banco central en funci\u00f3n de los pasivos computables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1260": { "value": "
10. Efectivo, saldos en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de efectivo, saldos en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Efectivo
2.402
2.418
2.560
Saldo en efectivo en bancos centrales (Nota 3.4.4)
45.955
33.704
16.384
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.447
1.739
1.578
TOTAL
49.804
37.861
20.522
El saldo en efectivo en bancos centrales incluye los saldos mantenidos para el cumplimiento del coeficiente de
reservas m\u00ednimas obligatorias en el banco central en funci\u00f3n de los pasivos computables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1259": { "value": "
10. Efectivo, saldos en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de efectivo, saldos en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Efectivo
2.402
2.418
2.560
Saldo en efectivo en bancos centrales (Nota 3.4.4)
45.955
33.704
16.384
Otros dep\u00f3sitos a la vista
1.447
1.739
1.578
TOTAL
49.804
37.861
20.522
El saldo en efectivo en bancos centrales incluye los saldos mantenidos para el cumplimiento del coeficiente de
reservas m\u00ednimas obligatorias en el banco central en funci\u00f3n de los pasivos computables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1264": { "value": "
11. Activos y pasivos financieros mantenidos
para negociar
11.1. Derivados de negociaci\u00f3n
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de derivados de negociaci\u00f3n (producto y contraparte)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Compraventa de divisas no vencidas
981
1.006
736
704
976
823
Compras de divisas contra euros
771
118
192
412
350
482
Compras de divisas contra divisas
192
176
198
194
90
87
Ventas de divisas contra euros
18
712
346
98
536
254
Compraventa de activos financieros
2
Ventas
2
Opciones sobre acciones
85
94
492
455
333
299
Compradas
85
492
333
Emitidas
94
455
299
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s
125
72
241
149
347
229
Compradas
125
241
1
347
Emitidas
72
148
229
Opciones sobre divisas
102
154
84
56
76
35
Compradas
102
84
76
Emitidas
154
56
35
Otras operaciones sobre acciones, tipos de inter\u00e9s
e inflaci\u00f3n
3.313
1.846
4.532
655
4.875
2.382
Permutas financieras sobre acciones
17
148
11
83
105
16
Acuerdos sobre tipos de inter\u00e9s futuros (FRA)
175
175
126
129
139
154
Permutas financieras sobre tipos de inter\u00e9s e
inflaci\u00f3n
3.121
1.523
4.395
443
4.631
2.212
Derivados sobre mercader\u00edas y otros riesgos
261
248
259
168
356
203
Permutas financieras
251
237
253
159
339
183
Opciones compradas
10
6
17
Opciones vendidas
11
9
20
TOTAL
4.867
3.420
6.344
2.189
6.963
3.971
Del que: contratados en mercados organizados
23
19
52
58
37
36
Del que: contratados en mercados no organizados
4.844
3.401
6.292
2.131
6.926
3.935
NOCIONAL
1.009.884
831.999
780.270
El Grupo cubre de manera individualizada el riesgo de mercado asociado a los derivados contratados con clientes
mediante la contrataci\u00f3n de derivados sim\u00e9tricos en mercado y procede al registro de ambos en la cartera de
negociaci\u00f3n.
11.2. Instrumentos de patrimonio
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de instrumentos de patrimonio
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Acciones de sociedades espa\u00f1olas
332
237
233
Acciones de sociedades extranjeras
83
66
TOTAL
415
303
233
11.3. Valores representativos de deuda
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda **
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola *
196
131
23
Deuda P\u00fablica extranjera *
63
22
4
Emitidos por entidades de
cr\u00e9dito
77
36
14
Otros emisores espa\u00f1oles
16
119
128
Otros emisores extranjeros
54
38
17
TOTAL
406
346
186
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
(**) V\u00e9ase clasificaci\u00f3n por 'ratings' en Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por calidad crediticia\u00bb.
11.4. Posiciones cortas de valores
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de posiciones cortas de valores
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Por descubiertos en cesiones
211
64
59
Valores representativos de deuda - p\u00fablica *
160
53
38
Valores representativos de deuda - otros emisores
51
11
21
TOTAL
211
64
59
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
Las posiciones cortas de valores son operaciones a corto plazo que surgen de ventas de activos adquiridos
temporalmente con pacto de retrocesi\u00f3n no opcional, de valores recibidos en pr\u00e9stamo o en garant\u00eda con derecho
de venta
12. Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados a obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Instrumentos de patrimonio
88
17.160
124
13.261
127
11.168
Valores representativos de
deuda
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
Clientela
50
TOTAL
88
17.160
124
13.261
183
11.168
(*) Los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros incluyen, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos
de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador tanto Unit Link como inversiones afectas al producto Renta Vitalicia
Inmediata Flexible, bajo el modelo VFA (v\u00e9ase Nota 18).
13. Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Valores representativos de
deuda
6.498
7.240
7.985
Unit link
5.370
5.818
6.324
Resto
1.128
1.422
1.661
Pr\u00e9stamos y anticipos
37
Entidades de cr\u00e9dito
37
TOTAL
6.498
7.240
8.022
(*) Los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros incluyen, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos
de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador, denominados Unit Link, as\u00ed como inversiones afectas al producto
Renta Vitalicia Inmediata Flexible, bajo el modelo VFA (v\u00e9ase Nota 18).
14. Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(Millones\u00a0 de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros **
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros **
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros **
Instrumentos de patrimonio
578
1
1.340
1.351
Acciones de sociedades
cotizadas (Nota 14.1)
1
714
684
Acciones de sociedades no
cotizadas
577
1
626
667
Valores representativos de
deuda *
9.052
59.136
8.038
57.212
11.591
51.590
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola
2.906
41.593
3.275
41.788
6.644
37.986
Deuda P\u00fablica extranjera
5.540
6.000
3.720
6.281
3.721
5.992
Resto de emisores
606
11.543
1.043
9.143
1.226
7.612
TOTAL
9.630
59.137
9.378
57.212
12.942
51.590
Instrumentos de patrimonio
Del que: plusval\u00edas latentes
brutas
107
1
119
91
Del que: minusval\u00edas latentes
brutas
(205)
(1.299)
(1.260)
Valores representativos de deuda
Del que: plusval\u00edas latentes
brutas
22
3.055
6
3.399
27
2.628
Del que: minusval\u00edas latentes
brutas
(274)
(3.131)
(300)
(3.617)
(528)
(5.617)
(*) V\u00e9ase clasificaci\u00f3n por 'ratings' en Nota 3.4.1 \u00abConcentraci\u00f3n por calidad crediticia\u00bb y el detalle por pa\u00edses de la deuda p\u00fablica en la Nota 3.4.1,
apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
(**) Las inversiones correspondientes al negocio asegurador se mantienen para el pago de las prestaciones esperadas a los asegurados, por lo
que en un entorno de empresa en funcionamiento no se espera su materializaci\u00f3n. Con car\u00e1cter general, solamente en el caso de rescate se
vender\u00edan, y dado que la mayor\u00eda de productos de seguros de vida son rescatables al valor de mercado de los instrumentos financieros
vinculados, no existir\u00eda un impacto en el Grupo. Adicionalmente, para minimizar asimetr\u00edas contables entre el registro contable de los activos
financieros y los pasivos de seguros, el Grupo ha escogido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de registrar las variaciones por la medici\u00f3n de pasivos de
seguros a tasas actuales en \u00abOtro Resultado Global\u00bb.
14.1. Instrumentos de patrimonio
El detalle del movimiento de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de instrumentos de patrimonio - 2024
(Millones de euros)
31-12-2023
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Ganancias (-) /
p\u00e9rdidas (+)
transferidas\u00a0 a
reservas
Ajustes a valor
de mercado y
diferencias de
cambio
Traspasos
y otros
31-12-2024
Telef\u00f3nica, SA
714
(2.104)
1.095
295
Banco Fomento
de Angola (BFA)
339
(34)
305
Otros
287
1
(17)
(9)
12
274
TOTAL
1.340
1
(2.121)
1.086
273
579
El 10 de junio de 2024 se ha producido la baja total de la participaci\u00f3n de CaixaBank en Telef\u00f3nica S.A. mediante la
liquidaci\u00f3n de acciones de contratos de permuta que supon\u00edan un 0,970% de participaci\u00f3n en la sociedad y la
venta al mercado del 1,576% restante. Esta operaci\u00f3n no ha tenido impacto en la cuenta de resultados, y ha
supuesto un incremento de 5 puntos b\u00e1sicos en la ratio CET1.
Movimientos de instrumentos de patrimonio - 2023
(Millones de euros)
31-12-2022
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Ganancias (-) /
p\u00e9rdidas (+)
transferidas\u00a0 a
reservas
Ajustes a valor
de mercado y
diferencias de
cambio
Traspasos y
otros
31-12-2023
Telef\u00f3nica SA *
684
30
714
BFA
411
(72)
339
Otros
256
(27)
6
27
25
287
TOTAL
1.351
(27)
6
(15)
25
1.340
(*) La participaci\u00f3n en Telef\u00f3nica, S.A. era del 3,51 % a 31 de diciembre de 2023, tras la reducci\u00f3n de capital social acordada por su junta de
accionistas de 31 de marzo de 2023. Al cierre del ejercicio 2023, CaixaBank ten\u00eda una cobertura sobre un 1,88% del capital social de Telef\u00f3nica.
Movimientos de instrumentos de patrimonio - 2022
(Millones de euros)
31-12-2021
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Ganancias (-) /
p\u00e9rdidas (+)
transferidas\u00a0 a
reservas
Ajustes a valor
de mercado y
diferencias de
cambio
Traspasos y
otros
31-12-2022
Telef\u00f3nica *
1.001
(17)
684
BFA
321
89
1
411
Otros
324
2
(23)
(39)
(8)
256
TOTAL
1.646
2
(625)
263
72
(7)
1.351
(*) La participaci\u00f3n en Telef\u00f3nica, S.A. era del 3,50 % a 31 de diciembre de 2022. El 4 de octubre de 2022 se liquid\u00f3 parcialmente la cobertura de
valor razonable que CaixaBank ten\u00eda (sobre un 1,95% del capital de Telef\u00f3nica) mediante la entrega de un 1%.
La estimaci\u00f3n del valor razonable de Banco de Fomento de Angola (BFA) se basa en una metodolog\u00eda de descuento
de dividendos (DDM), posteriormente contrastado con metodolog\u00edas de m\u00faltiplos de comparables. Las principales
hip\u00f3tesis empleadas en el modelo de descuento de dividendos se detallan a continuaci\u00f3n:
Hip\u00f3tesis empleadas
(Porcentaje)
Banco Fomento de Angola (BFA)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodos de proyecci\u00f3n
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
Tasa de descuento *
20,9 %
20,6 %
21,6 %
Ratio de capital objetivo
21,0 %
21,0 %
20,0 %
(*) Calculado con el tipo de inter\u00e9s del bono de Estados Unidos m\u00e1s una prima de riesgo pa\u00eds y otra de riesgo mercado.
Para la participaci\u00f3n en BFA, el ejercicio de determinaci\u00f3n del valor razonable considera la sensibilidad sobre la
tasa de descuento [-1,0 %; +1,0 %] sin que se desprendan de ello variaciones significativas del valor razonable
estimado en el escenario base.
Informaci\u00f3n sobre participaciones significativas
La informaci\u00f3n financiera relevante de los instrumentos de patrimonio m\u00e1s relevantes clasificados en este
apartado es la siguiente:
Informaci\u00f3n financiera de las participaciones m\u00e1s relevantes
(Millones de euros)
Denominaci\u00f3n social
Domicilio
% Participaci\u00f3n
% Derechos
de voto
Patrimonio
neto
\u00daltimo
resultado
publicado
Sociedad de gesti\u00f3n de Activos
Procedentes de la Reestructuraci\u00f3n
Bancaria (Sareb) (1)
Madrid - Espa\u00f1a
12,24 %
12,24 %
(15.001)
(1.237)
Banco de Fomento Angola (BFA) (1)
Angola
48,09 %
48,09 %
627
99
(1) Entidades no cotizadas. La informaci\u00f3n relativa al patrimonio neto y \u00faltimo resultado publicado es a 30-06-2024. El valor de la participaci\u00f3n de
Sareb est\u00e1 totalmente deteriorado seg\u00fan valoraci\u00f3n por descuento de flujos de accionista estimados, as\u00ed como atendiendo al patrimonio neto
negativo.
14.2. Valores representativos de deuda
El detalle del movimiento de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo al inicio del ejercicio
8.027
11
11.582
9
14.749
8
M\u00e1s:
Traspasos entre stages
8
(8)
Compras
3.710
304
4.528
Cambios en la periodificaci\u00f3n
de intereses
(71)
69
1
203
Plusval\u00edas/(minusval\u00edas) contra
ajustes de patrimonio neto
(Nota 25.2)
36
5
199
1
(783)
1
Menos:
Ventas
(123)
(5)
(245)
(1.677)
Amortizaciones
(2.690)
(3.818)
(5.425)
Intereses impl\u00edcitos
(6)
6
Importes transferidos a la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(Nota 33) *
(1)
(11)
7
(13)
Diferencias de cambio y otros
170
(77)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
9.052
8.027
11
11.582
9
(*) El resultado de las ventas de cartera de renta fija se recoge en el ep\u00edgrafe de \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos
financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33).
15. Activos financieros a coste amortizado
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de activos financieros a coste amortizado - 31-12-2024
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Fondo de
deterioro
Intereses
devengados
Comisiones
Costes de
transacci\u00f3n
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Valores
representativos
de deuda
75.360
(19)
313
75.654
4.323
64
4.387
Pr\u00e9stamos y
anticipos
370.399
(6.686)
1.572
(401)
1.419
366.303
446
446
Entidades de
cr\u00e9dito
14.689
(8)
190
14.871
79
79
Clientela
355.710
(6.678)
1.382
(401)
1.419
351.432
367
367
TOTAL
445.759
(6.705)
1.885
(401)
1.419
441.957
4.769
64
4.833
Detalle de activos financieros a coste amortizado - 31-12-2023
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Fondo de
deterioro
Intereses
devengados
Comisiones
Costes de
transacci\u00f3n
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Valores
representativos
de deuda
77.011
(24)
348
77.336
3.530
50
3.580
Pr\u00e9stamos y
anticipos
360.837
(7.330)
1.454
(428)
1.222
355.755
510
510
Entidades de
cr\u00e9dito
11.598
(11)
122
11.709
173
173
Clientela
349.239
(7.319)
1.332
(428)
1.222
344.046
337
337
TOTAL
437.848
(7.354)
1.802
(428)
1.222
433.091
4.040
50
4.090
Detalle de activos financieros a coste amortizado - 31-12-2022
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Fondo de
deterioro
Intereses
devengados
Comisiones
Costes de
transacci\u00f3n
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Valores
representativos
de deuda
77.396
(16)
353
77.733
3.158
46
3.204
Pr\u00e9stamos y
anticipos
370.791
(7.401)
786
(427)
1.092
364.841
390
390
Entidades de
cr\u00e9dito
12.139
(8)
56
12.187
210
210
Clientela
358.652
(7.393)
730
(427)
1.092
352.654
180
180
TOTAL
448.187
(7.417)
1.139
(427)
1.092
442.574
3.548
46
3.594
15.1. Valores representativos de deuda
El detalle de los saldos netos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Deuda p\u00fablica
66.935
2.441
69.000
2.073
70.922
1.999
Del que: Sareb
16.065
16.755
17.502
Otros emisores espa\u00f1oles
71
258
131
269
174
1.160
Otros emisores extranjeros
8.648
1.688
8.205
1.238
6.637
45
TOTAL
75.654
4.387
77.336
3.580
77.733
3.204
(*) V\u00e9ase clasificaci\u00f3n por 'ratings' en Nota 3.4.1 \u00abConcentraci\u00f3n por calidad crediticia\u00bb y el detalle por pa\u00edses de la deuda p\u00fablica en la Nota 3.4.1,
apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
El detalle del movimiento del valor en libros bruto de valores representativos de deuda a coste amortizado es el
siguiente:
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
77.287
61
12
77.360
77.688
49
12
77.749
68.100
108
12
68.220
Traspasos
5
(5)
(32)
32
(3)
3
De stage 1:
(6)
6
(39)
39
(3)
3
De stage 2:
11
(11)
7
(7)
De stage 3:
Nuevos activos
financieros
26.652
186
101
26.939
21.385
227
54
21.666
36.464
453
27
36.944
Ventas (1)
(1.903)
(1.903)
(69)
(69)
Amortizaciones
(26.178)
(198)
(102)
(26.478)
(21.546)
(242)
(54)
(21.842)
(26.566)
(515)
(27)
(27.108)
Cambios en la
periodificaci\u00f3n de
intereses
(237)
(237)
(93)
(1)
(94)
(245)
(245)
Fallidos
(1)
(1)
Diferencias de
cambio y otros
(10)
3
(7)
(46)
(4)
(50)
(62)
(62)
SALDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
75.616
47
10
75.673
77.287
61
12
77.360
77.688
49
12
77.749
Fondo de deterioro (2)
(7)
(2)
(10)
(19)
(6)
(7)
(11)
(24)
(4)
(2)
(10)
(16)
(1) Los beneficios de las ventas de cartera\u00a0 de renta fija se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y
pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33), sin que hayan tenido impacto en el modelo
de negocio.
(2) No ha habido movimientos significativos en el periodo
15.2. Pr\u00e9stamos y anticipos
Pr\u00e9stamos y anticipos \u2013 entidades de cr\u00e9dito
El detalle de los saldos brutos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito por naturaleza
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
A la vista
5.476
10
5.653
64
7.988
133
Otras cuentas
5.476
10
5.653
64
7.988
133
A plazo
9.211
69
5.945
109
4.151
77
Cuentas a plazo - stage 1 y 2
9.207
69
5.936
109
4.145
77
Cuentas a plazo en stage 3
4
9
6
TOTAL
14.687
79
11.598
173
12.139
210
Pr\u00e9stamos y anticipos \u2013 cr\u00e9dito a la clientela
El detalle por situaci\u00f3n de deterioro de la cartera de cr\u00e9dito a la clientela de la actividad bancaria y resto es el
siguiente:
Detalle de cr\u00e9dito a la clientela
(Millones de euros)
31-12-2024 **
31-12-2023
31-12-2022
Stage 1
Stage
2
Stage
3
POCI *
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI *
Stage 1
Stage
2
Stage
3
POCI *
No
dete-
riorado
Dete-
riorado
No
dete-
riorado
Dete-
riorado
No
dete-
riorado
Dete-
riorado
Valor\u00a0
bruto
325.438
23.340
9.500
6
193
312.863
28.797
9.762
7
273
321.576
28.562
9.621
3
465
Cobertura
(693)
(938)
(4.869)
(178)
(664)
(1.165)
(5.256)
(234)
(1.344)
(1.368)
(4.459)
(222)
TOTAL
324.745
22.402
4.631
6
15
312.199
27.632
4.506
7
39
320.232
27.194
5.162
3
243
(*) POCIs derivados de la combinaci\u00f3n de negocios con Bankia (inicialmente 770 millones de euros).
El detalle del movimiento del valor en libros bruto del cr\u00e9dito a la clientela de la actividad bancaria y resto es el
siguiente:
Movimientos de cr\u00e9dito a la clientela
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
312.863
28.797
9.762
351.422
321.576
28.562
9.621
359.759
308.369
31.439
12.279
352.087
Traspasos
(1.735)
(949)
2.684
(5.984)
3.575
2.409
(1.717)
1.121
596
De stage 1:
(12.491)
11.325
1.166
(16.547)
15.239
1.308
(14.296)
13.484
812
De stage 2:
10.684
(12.939)
2.255
10.513
(12.721)
2.208
12.480
(14.126)
1.646
De stage 3:
72
665
(737)
50
1.057
(1.107)
99
1.763
(1.862)
Nuevos activos
78.242
2.046
617
80.905
69.176
2.858
652
72.686
76.964
2.096
688
79.748
Bajas de activos *
(63.932)
(6.554)
(1.364)
(71.850)
(71.905)
(6.198)
(1.096)
(79.199)
(62.040)
(6.094)
(1.956)
(70.090)
Fallidos
(2.199)
(2.199)
(1.824)
(1.824)
(1.986)
(1.986)
SALDO AL CIERRE DEL
EJERCICIO
325.438
23.340
9.500
358.278
312.863
28.797
9.762
351.422
321.576
28.562
9.621
359.759
(*) Incluye el traspaso al ep\u00edgrafe \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb de los contratos incluidos en ventas de cartera pendientes de finalizar.
El movimiento de la cobertura del cr\u00e9dito a la clientela de la actividad bancaria y resto es el siguiente:
Movimientos del fondo de deterioro del cr\u00e9dito a la clientela
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
664
1.165
5.256
7.085
1.344
1.368
4.459
7.171
967
1.632
5.571
8.170
Dotaciones netas
(Nota 38)
29
(227)
1.118
920
(687)
(202)
1.867
978
377
(264)
326
439
De stage 1:
(150)
119
366
335
(81)
176
389
484
232
(356)
259
135
De stage 2:
6
(225)
517
298
(9)
(180)
464
275
(19)
(117)
(899)
(1.035)
De stage 3:
(13)
(226)
720
481
(8)
(46)
878
824
(8)
134
1.067
1.193
Nuevos activos
228
126
289
643
192
94
255
541
192
97
273
562
Bajas de activos **
(42)
(21)
(774)
(837)
(781)
(246)
(119)
(1.146)
(20)
(22)
(374)
(416)
Utilizaciones
(1.291)
(1.291)
(1.112)
(1.112)
(1.458)
(1.458)
Traspasos y otros *
(214)
(214)
7
(1)
42
48
20
20
SALDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
693
938
4.869
6.500
664
1.165
5.256
7.085
1.344
1.368
4.459
7.171
(*) En 2024 incluye el traspaso de la cobertura por 255 millones de euros destinada a cubrir la p\u00e9rdida esperada asociada a modificaciones futuras
de flujos diferentes al riesgo de cr\u00e9dito (v\u00e9ase Nota 24 - Provisiones ).
(**) Incluye el traspaso al ep\u00edgrafe\u00a0 \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb de los contratos incluidos en ventas de cartera pendientes de finalizar.
16. Derivados - Contabilidad de coberturas
El detalle de los saldos de estos ep\u00edgrafes es el siguiente:
Detalle de derivados de cobertura (producto y contraparte)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Tipos de inter\u00e9s
195
17
208
29
244
70
Instrumentos de patrimonio
51
38
Divisas y oro
15
2
3
8
7
Otros
111
102
98
Total actividad bancaria y resto
210
130
259
134
290
175
Posici\u00f3n neta - actividad de seguros *
165
2.870
680
6.399
821
6.398
Total actividad de seguros
165
2.870
680
6.399
821
6.398
TOTAL COBERTURA DE VALOR RAZONABLE
375
3.000
939
6.533
1.111
6.573
Tipos de inter\u00e9s
8
1
Divisas y oro
141
498
267
70
351
127
Otros
753
1.074
1.068
Total actividad bancaria y resto
149
1.251
267
1.144
351
1.196
Tipo de inter\u00e9s
1
80
Otros
6
378
Total actividad de seguros
7
458
TOTAL COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
156
1.709
267
1.144
351
1.196
TOTAL
531
4.709
1.206
7.677
1.462
7.769
De los cuales: OTC - entidades de cr\u00e9dito
531
4.709
1.206
7.677
1.462
7.769
(*) Se corresponde con la posici\u00f3n en derivados contratados por VidaCaixa con el objetivo de neutralizar el impacto en valor econ\u00f3mico que
provocan las variaciones de los tipos de inter\u00e9s sobre la posici\u00f3n neta que constituye la cartera de bonos y los pasivos asociados a los
compromisos con los asegurados. De esta forma VidaCaixa consigue que el valor de mercado de las inversiones asignadas a las operaciones de
seguro sea igual o superior al valor actualizado de los flujos correspondientes a las obligaciones derivadas de los contratos y que la sensibilidad,
ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s de los valores actuales de activos y pasivos sea equivalente.
En las macrocoberturas de valor razonable, las diferencias de valoraci\u00f3n de los elementos cubiertos, atribuibles al
riesgo de tipo de inter\u00e9s, se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, pero su contrapartida en
lugar de registrarse en los ep\u00edgrafes donde figuran registrados los elementos cubiertos se registra en los cap\u00edtulos
\u00abActivo \u2013 Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo
de inter\u00e9s\u00bb o \u00abPasivo \u2013 Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del
riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb, en funci\u00f3n de la naturaleza del elemento cubierto.
A continuaci\u00f3n, se detalla el calendario de vencimiento de los elementos cubiertos sobre tipo de inter\u00e9s y su tipo
de inter\u00e9s medio:
Calendario de vencimiento de los elementos cubiertos y tipo de inter\u00e9s medio - 2024
(Millones de euros)
Valor del elemento cubierto
Tipo de
inter\u00e9s
promedio
< 1 Mes
1 - 3
Meses
3 - 12
Meses
1 - 5 A\u00f1os
> 5 A\u00f1os
Total
Coberturas de tipos de inter\u00e9s de activos
110
575
4.146
6.859
14.497
26.187
1,97 %
Coberturas de tipos de inter\u00e9s de pasivos
139
6.511
8.703
70.536
17.376
103.265
(2,24) %
TOTAL COBERTURA DE VALOR
RAZONABLE
249
7.086
12.849
77.395
31.873
129.452
Coberturas de tipos de inter\u00e9s de activos
3.275
1.991
3.979
16.459
4.960
30.664
(1,60) %
TOTAL COBERTURA DE FLUJOS DE
EFECTIVO
3.275
1.991
3.979
16.459
4.960
30.664
Elementos de cobertura - Coberturas de valor razonable
(Millones de euros)
Instrumento de
cobertura utilizado
31-12-2024
2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor instrumento
de cobertura
Cambio en el VR
utilizado para calcular
la ineficacia de la
cobertura (Nota 33)
Ineficacia
reconocida en
resultados
(Nota 33)
Valor instrumento
de cobertura
Valor instrumento
de cobertura
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Macro-
coberturas
Emisiones
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas y opciones de
tipo de inter\u00e9s
204
4
540
8
201
11
182
37
Pr\u00e9stamos a tipo fijo
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas y opciones de
tipo de inter\u00e9s
4
11
(267)
(38)
5
15
66
21
Cuentas a la vista
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
794
(1)
Dep\u00f3sitos a plazo
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas y opciones de
tipo de inter\u00e9s
2
3
32
8
2
2
(4)
18
Resto - Actividad de
seguros
57
TOTAL
210
75
1.099
(23)
208
28
244
76
Micro-
coberturas
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
(1)
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n deuda tipo
fijo inflaci\u00f3n a tipo variable
Permutas y opciones
sobre inflaci\u00f3n
104
(13)
98
94
Pr\u00e9stamo en divisa
Transformaci\u00f3n tipo fijo en
divisa a tipo variable EUR
Permutas de divisa
1
2
8
1
Deuda cartera renta fija
coste amortizado
Transformaci\u00f3n de deuda
tipo fijo inflaci\u00f3n a variable
Permutas de\u00a0 inflaci\u00f3n
7
(1)
6
4
Instrumentos de
Patrimonio OCI (**)
Riesgo de mercado
Permuta sobre acciones
51
38
Posici\u00f3n neta -
Actividad de seguros
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo fijo *
Permuta de tipo de inter\u00e9s
56
2.549
494
5.408
618
5.180
Resto - Actividad
bancaria
(13)
Resto - Actividad de
seguros
109
264
(49)
41
186
991
203
1.218
TOTAL
165
2.925
(64)
28
731
6.505
867
6.497
(*) Transformaci\u00f3n del rendimiento fijo para un periodo concreto asociado a la cartera de instrumentos financieros de la actividad de seguros en un rendimiento fijo que iguale el calendario de pagos del pasivo.\u00a0
(**) Las variaciones de valor de los elementos de cobertura y los elementos cubiertos se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas en instrumentos de patrimonio valorados
a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb del estado de ingresos y gastos reconocidos.
Elementos cubiertos - Coberturas de valor razonable
(Millones de euros)
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Instrumento de
cobertura utilizado
31-12-2024
2024
31-12-2023
31-12-2022
Instrumento
cubierto
Ajustes de valor
razonable
acumulados en
el elem. cubierto
Importe
acumulado
de ajustes
de
cobertura
de FV
Cambio en
valor usado
para
calcular la
ineficacia
(Nota 33)
L\u00ednea de balance
del elemento
cubierto
Instrumento
cubierto
Instrumento
cubierto
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Macro-
coberturas
Emisiones
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas y opciones
de tipo de inter\u00e9s
52.085
(1.044)
16
(532)
Pasivos financieros a
coste amortizado
52.879
48.620
Pr\u00e9stamos a tipo fijo
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas y opciones
de tipo de inter\u00e9s
15.010
(889)
810
229
Activos financieros a
coste amortizado
11.903
12.548
Cuentas a la vista
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
50.000
(280)
(795)
Pasivos financieros\u00a0
a coste amortizado
20.000
20.000
Cesiones temporales
de activos
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
Pasivos financieros\u00a0
a coste amortizado
4.333
Dep\u00f3sitos a plazo
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas y opciones
de tipo de inter\u00e9s
1.180
(2)
(24)
Pasivos financieros a
coste amortizado
4.818
4.656
Resto - Actividad
seguros
3.116
TOTAL
18.126
103.265
(889)
(1.326)
826
(1.122)
11.903
82.030
12.548
73.276
Micro-
coberturas
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
60
1
Activos financieros a
valor razonable *
60
58
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n deuda
tipo fijo inflaci\u00f3n a tipo
variable
Permutas y opciones
s/ inflaci\u00f3n
504
13
Activos financieros a
valor razonable *
494
477
Pr\u00e9stamo en divisa
Transformaci\u00f3n tipo fijo
en divisa a tipo variable
en EUR
Permutas de divisa
94
Activos financieros a
coste amortizado
104
151
Deuda renta fija
cartera coste
amortizado
Transformaci\u00f3n de
deuda tipo fijo inflaci\u00f3n
a variable
Permutas de inflaci\u00f3n
40
(2)
1
Activos financieros a
coste amortizado
40
40
Instrumentos de
Patrimonio OCI (***)
Riesgo de mercado
Permuta sobre
acciones
Activos financieros a
valor razonable *
433
224
Activos financieros s/
compromisos de
seguros (**)
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo fijo
Permuta de tipo de
inter\u00e9s
4.953
Activos financieros a
valor razonable *
4.914
4.562
Resto - Act. bancaria
4
(13)
3
3
Resto - Act. de seguros
2.406
(55)
90
8.709
6.726
TOTAL
8.061
(57)
92
14.757
12.241
(*) Con cambios en otro resultado global
(**) Transformaci\u00f3n del rendimiento fijo para un periodo concreto asociado a la cartera de instrumentos financieros de la actividad de seguros en un rendimiento fijo que iguale el calendario de pagos del pasivo.\u00a0
(***) Las variaciones de valor de los elementos de cobertura y los elementos cubiertos se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas en instrumentos de patrimonio valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u00bb del estado de ingresos y gastos reconocidos.
Elementos de cobertura - coberturas flujos de efectivo
(Millones de euros)
31-12-2024
2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor instrumento
de cobertura
Importe
reclasificado
desde
patrimonio a
resultados
Ineficacia
reconocida en
resultados
Valor
instrumento de
cobertura
Valor
instrumento de
cobertura
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Instrumento de
cobertura utilizado
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Macro-
coberturas
Pr\u00e9stamos euribor hipotecario
Transformaci\u00f3n de euribor hipotecario a
tipo fijo
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
7
(242)
Pr\u00e9stamos en divisa a tipo
variable
Transformaci\u00f3n de tipo variable en
divisa\u00a0 a tipo variable/fijo en euros
Permutas de divisa
40
497
(193)
213
67
345
95
Imposiciones a plazo
Transformaci\u00f3n de tipo variable a tipo
fijo
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
1
TOTAL
47
497
(435)
213
67
345
95
Micro-
coberturas
Deuda P\u00fablica indexada a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n tipo variable indexado a
la inflaci\u00f3n a tipo fijo
Permutas y opciones
de inflaci\u00f3n
15
(10)
290
288
Deuda p\u00fablica a coste
amortizado en divisa
Transformaci\u00f3n del tipo fijo en divisa a
tipo fijo en euros
Permutas de Divisa
102
2
54
6
33
Deuda p\u00fablica a coste
amortizado indexado a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n de tipo variable
indexado inflaci\u00f3n a tipo fijo
Permutas y opciones
de inflaci\u00f3n
739
(12)
787
780
Resto -\u00a0 Act. bancaria
Resto - Act. seguros
7
458
TOTAL
109
1.212
(20)
54
1.077
6
1.101
Elementos cubiertos - coberturas de flujos de efectivo
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Instrumento de
cobertura
utilizado
Reserva
de
cobertura
de flujos
de
efectivo
Importe pendiente
en las reservas de
coberturas de flujos
de efectivo de
relaciones de
cobertura para los
que la contabilizaci\u00f3n
de cobertura ya no
aplica
L\u00ednea de
balance
donde se
incluye el
elemento
cubierto
Reserva
de
cobertura
de flujos
de
efectivo
Importe pendiente
en las reservas de
coberturas de flujos
de efectivo de
relaciones de
cobertura para los
que la contabilizaci\u00f3n
de cobertura ya no
aplica
Reserva de
cobertura
de flujos
de efectivo
Importe pendiente
en la reservas de
coberturas de flujos
de efectivo de
relaciones de
cobertura para los
que la contabilizaci\u00f3n
de cobertura ya no
aplica
Macro-
coberturas
Pr\u00e9stamos euribor
hipotecario
Transformaci\u00f3n de
euribor hipotecario
a tipo fijo
Permutas de
tipo de inter\u00e9s
(218)
AF a coste
amortizado
(382)
(557)
Pr\u00e9stamos en divisa
a tipo variable
Transformaci\u00f3n del
tipo variable en
divisa a tipo
variable/fijo en
euros
Permuta de
divisa
(41)
AF a coste
amortizado
(30)
(16)
Imposiciones a
plazo
Transformaci\u00f3n de
tipo variable a tipo
fijo
Permutas de
tipo de inter\u00e9s
20
PF a coste
amortizado
21
22
TOTAL
(259)
20
(412)
21
(573)
22
Micro-
coberturas
Deuda p\u00fablica
indexada a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n
deuda variable
indexado a la
inflaci\u00f3n a tipo fijo
Permutas y
opciones de
inflaci\u00f3n
(4)
AF a valor
razonable *
(6)
(36)
Deuda p\u00fablica a
coste amortizado
en divisa
Transformaci\u00f3n del
tipo fijo en divisa a
tipo fijo en euros
Permutas de
Divisa
(27)
AF a coste
amortizado
(51)
(81)
Deuda p\u00fablica
indexada a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n de
tipo variable
indexado inflaci\u00f3n a
tipo fijo
Permutas y
opciones de
inflaci\u00f3n
30
AF a coste
amortizado
2
(46)
Resto - Act. Seguros
(127)
TOTAL
(128)
(55)
(163)
(*) con cambios en otro resultado global
23. Pasivos financieros
23.1. Pasivos financieros mantenidos para negociar
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pasivos financieros mantenidos para negociar
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Derivados
3.420
2.189
3.971
Posiciones cortas de valores
211
64
59
TOTAL
3.631
2.253
4.030
23.2. Pasivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros *
Dep\u00f3sitos
3.594
3.281
3.409
Clientela
3.594
3.281
3.409
Otros pasivos financieros
6
2
TOTAL
3.600
3.283
3.409
(*) Corresponden principalmente a pasivos financieros de ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es que no incorporan una transferencia de
riesgos de seguro significativo y, por tanto, se clasifican y valoran bajo el alcance de NIIF 9 (v\u00e9ase Anexo 8).
23.3. Pasivos financieros a coste amortizado
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pasivos financieros a coste amortizado - 31-12-2024
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Costes
transacci\u00f3n
Primas y
descuentos
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Dep\u00f3sitos
433.581
914
(6)
175
434.664
752
752
Bancos centrales
96
96
Entidades de cr\u00e9dito
10.973
109
11.082
Clientela
422.512
805
(6)
175
423.486
752
752
Valores representativos
de deuda emitidos
55.256
583
(16)
740
56.563
Otros pasivos financieros
6.595
6.595
246
246
TOTAL
495.432
1.497
(22)
915
497.822
998
998
Detalle de pasivos financieros a coste amortizado - 31-12-2023
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Costes
transacci\u00f3n
Primas y
descuentos
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Dep\u00f3sitos
415.145
767
(7)
267
416.172
738
738
Bancos centrales
543
5
548
Entidades de cr\u00e9dito
18.676
187
18.863
Clientela
395.926
575
(7)
267
396.761
738
738
Valores representativos
de deuda emitidos
55.291
532
(11)
943
56.755
Otros pasivos financieros
6.447
6.447
338
338
TOTAL
476.883
1.299
(18)
1.210
479.374
1.076
1.076
Detalle de pasivos financieros a coste amortizado - 31-12-2022
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Costes
transacci\u00f3n
Primas y
descuentos
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Dep\u00f3sitos
421.526
(19)
(9)
367
421.865
579
579
Bancos centrales
16.278
(242)
16.036
Entidades de cr\u00e9dito
12.704
70
12.774
Clientela
392.544
153
(9)
367
393.055
579
579
Valores representativos
de deuda emitidos
50.926
605
(10)
1.087
52.608
Otros pasivos financieros
7.672
7.672
323
323
TOTAL
480.124
586
(19)
1.454
482.145
902
902
23.3.1. Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
El detalle de los saldos brutos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
A la vista
1.257
1.765
2.339
Otras cuentas
1.257
1.765
2.339
A plazo o con preaviso
9.716
16.911
10.365
Cuentas a plazo
3.613
3.796
4.041
Cesi\u00f3n temporal de activos
6.103
13.115
6.324
TOTAL
10.973
18.676
12.704
23.3.2. Dep\u00f3sitos de la clientela
El detalle de los saldos brutos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de dep\u00f3sitos de la clientela
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Por naturaleza
422.512
752
395.926
738
392.544
579
Cuentas corrientes y otras
cuentas a la vista
255.245
240.763
265.316
Cuentas de ahorro
89.176
90.037
94.573
Dep\u00f3sitos a plazo
68.644
752
57.071
738
29.954
579
Pasivos financieros h\u00edbridos
533
661
124
Cesiones temporales
8.914
7.394
2.577
Por sectores
422.512
752
395.926
738
392.544
579
Administraciones p\u00fablicas
27.305
17.431
16.978
Sector privado
395.207
752
378.495
738
375.566
579
23.3.3. Valores representativos de deuda emitida
El detalle de los saldos brutos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda emitidos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros
C\u00e9dulas hipotecarias
14.825
15.583
17.178
Bonos simples *
28.246
26.243
21.784
Bonos de titulizaci\u00f3n
608
918
1.175
Notas estructuradas
770
1.433
1.309
Pagar\u00e9s
1.054
1.139
330
Participaciones preferentes
4.250
4.500
4.250
Deuda subordinada
5.503
5.475
4.900
TOTAL
55.256
55.291
50.926
(*) Incluye bonos simples u ordinarios y bonos simples u ordinarios no preferentes.
El detalle del movimiento de los saldos de cada una de las tipolog\u00edas de valores emitidos es el siguiente:
Movimientos de valores representativos de deuda emitidos
(Millones de euros)
C\u00e9dulas
hipotecarias
C\u00e9dulas
territoriales
Bonos
simples
Bonos de
tituliza-
ci\u00f3n
Notas
estructu-
radas
Deuda
subor-
dinada
Participa-
ciones
preferentes
Saldo bruto
Saldo al inicio del ejercicio 2022
69.327
5.400
17.117
35.419
1.589
5.035
5.000
Emisiones
6.553
2.000
4.791
1.175
Amortizaciones
(13.640)
(2.300)
(70)
(7.447)
(170)
(1.310)
(750)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2022
62.240
5.100
21.838
27.972
1.419
4.900
4.250
Valores recomprados
Saldo al inicio del ejercicio 2022
(48.473)
(5.400)
(13)
(33.792)
(205)
Recompras
(6.579)
2.300
(41)
Amortizaciones y otros
9.990
(2.000)
6.995
95
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2022
(45.062)
(5.100)
(54)
(26.797)
(110)
SALDO NETO AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2022
17.178
21.784
1.175
1.309
4.900
4.250
Movimientos de valores representativos de deuda emitidos
(Millones de euros)
C\u00e9dulas
hipotecarias
C\u00e9dulas
territoriales
Bonos
simples
Bonos de
tituliza-
ci\u00f3n
Notas
estructu-
radas
Deuda
subor-
dinada
Participa-
ciones
preferentes
Saldo bruto
Saldo al inicio del ejercicio 2023
62.240
5.100
21.838
27.972
1.419
4.900
4.250
Emisiones
7.450
150
7.792
5.000
347
1.568
750
Amortizaciones
(9.575)
(150)
(3.251)
(6.649)
(290)
(1.000)
(500)
Diferencias de cambio y otros
(35)
(83)
7
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2023
60.080
5.100
26.296
26.323
1.476
5.475
4.500
Valores recomprados
Saldo al inicio del ejercicio 2023
(45.062)
(5.100)
(54)
(26.797)
(110)
Recompras
(6.531)
(150)
(2)
(5.000)
(7)
Amortizaciones y otros
7.096
150
3
6.392
74
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2023
(44.497)
(5.100)
(53)
(25.405)
(43)
SALDO NETO AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2023
15.583
26.243
918
1.433
5.475
4.500
Saldo bruto
Saldo al inicio del ejercicio 2024
60.080
5.100
26.296
26.323
1.476
5.475
4.500
Emisiones
8.600
5.684
717
1.000
750
Amortizaciones
(5.134)
(2.500)
(4.000)
(5.808)
(1.411)
(1.000)
(1.000)
Diferencias de cambio y otros
56
316
28
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2024
63.602
2.600
28.296
20.515
782
5.503
4.250
Valores recomprados
Saldo al inicio del ejercicio 2024
(44.497)
(5.100)
(53)
(25.405)
(43)
Recompras
(7.869)
(6)
Amortizaciones y otros
3.589
2.500
3
5.498
37
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2024
(48.777)
(2.600)
(50)
(19.907)
(12)
SALDO NETO AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2024
14.825
28.246
608
770
5.503
4.250
El detalle de las emisiones de participaciones preferentes se presenta a continuaci\u00f3n:
Detalle de emisiones de participaciones preferentes
(Millones de euros)
Importe
nominal
Remuneraci\u00f3n
anual
Saldo vivo
Fecha de emisi\u00f3n
Vencimiento
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Junio 2017 (1)
Perpetuo
1.000
6,750 %
1.000
1.000
Marzo 2018 (1) (2)
Perpetuo
1.250
5,250 %
1.250
1.250
1.250
Septiembre 2018
Perpetuo
500
6,375 %
500
Octubre 2020 (1)
Perpetuo
750
5,875 %
750
750
750
Septiembre 2021 (1)
Perpetuo
750
3,625 %
750
750
750
Marzo 2023 (1)
Perpetuo
750
8,250 %
750
750
Enero 2024 (1)
Perpetuo
750
7,500 %
750
TOTAL
4.250
4.500
4.250
(1) Son instrumentos de capital de nivel 1 adicional perpetuos, sin perjuicio de lo cual pueden ser amortizadas (parcial o totalmente) en
determinadas circunstancias a opci\u00f3n de CaixaBank (una vez hayan transcurrido, al menos, cinco a\u00f1os desde su fecha de emisi\u00f3n seg\u00fan las
condiciones particulares de cada una de ellas, y con el consentimiento previo de la autoridad que resulte competente) y, en cualquier caso, ser\u00e1n
convertidas en acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n de la entidad si CaixaBank o el Grupo presentasen un ratio CET1, calculado con arreglo al
Reglamento Europeo 575/2013, de 26 de junio, del Parlamento Europeo y del Consejo, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de
cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n (\u201cCRR\u201d), inferior al 5,125 %. El precio de conversi\u00f3n de las participaciones preferentes ser\u00e1 el mayor entre i) la
media de los precios medios ponderados por volumen diarios de la acci\u00f3n de CaixaBank correspondiente a los cinco d\u00edas de cotizaci\u00f3n anteriores
al d\u00eda en que se anuncie que se ha producido el supuesto de conversi\u00f3n correspondiente, ii) el precio m\u00ednimo de conversi\u00f3n especificado en cada
emisi\u00f3n y iii) el valor nominal de la acci\u00f3n de CaixaBank en el momento de la conversi\u00f3n.
(2) Emisi\u00f3n recomprada parcialmente el 24 de enero de 2025 (v\u00e9ase Nota 1.9-Hechos posteriores-Valores representativos de deuda emitidos).
El detalle de las emisiones de deuda subordinada (instrumentos de capital de nivel 2) se presenta a continuaci\u00f3n:
Detalle de emisiones de deuda subordinada
(Millones de euros)
Vencimiento
Importe nominal
Remuneraci\u00f3n
anual
Saldo vivo
Fecha de emisi\u00f3n
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Julio 2017
07-07-2042
150
4,000 %
150
150
150
Julio 2017
14-07-2028
1.000
2,750 %
1.000
Abril 2018
17-04-2030
1.000
2,250 %
1.000
1.000
1.000
Febrero 2019
15-02-2029
1.000
3,750 %
1.000
1.000
Marzo 2021
18-06-2031
1.000
1,250 %
1.000
1.000
1.000
Noviembre 2022
23-02-2033
750
6,250 %
750
750
750
Enero 2023 (1)
25-10-2033
500
6,875 %
603
575
Mayo 2023
30-05-2034
1.000
6,125 %
1.000
1.000
Agosto 2024
08-08-2036
1.000
4,375 %
1.000
TOTAL (2)
5.503
5.475
4.900
(1) Emisi\u00f3n en GBP. El importe nominal se denomina en esta moneda.
(2) No incluye dos emisiones procedentes de integraciones con fecha de emisi\u00f3n diciembre 1990 y junio 1994, y un saldo vivo de 18 millones de
euros\u00a0 y 1 millones de euros, respectivamente, que se clasifican en el ep\u00edgrafe \"Dep\u00f3sitos de la clientela\".
23.4. Otros pasivos financieros
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances es la siguiente:
Detalle de otros pasivos financieros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Obligaciones a pagar
655
129
963
210
1.089
167
Fianzas recibidas
33
26
59
C\u00e1maras de compensaci\u00f3n
1.372
1.004
1.178
Cuentas de recaudaci\u00f3n
2.014
1
1.914
1
1.784
1
Cuentas especiales
493
111
411
123
1.564
152
Pasivos asociados a activos por
derechos de uso (Nota 19)
1.569
4
1.656
4
1.604
4
Otros conceptos
459
1
473
393
TOTAL
6.595
246
6.447
338
7.671
324
En el ep\u00edgrafe \u00abOtros pasivos financieros - Pasivos asociados a activos por derechos de uso\u00bb (v\u00e9ase Nota 19) se
presenta el valor actual de los pagos futuros de arrendamiento durante el periodo de obligado cumplimiento del
contrato. El movimiento durante el ejercicio es el siguiente:
Pagos futuros de contratos de arrendamiento operativo
(Millones de euros)
31-12-2021
Alta
neta
Actual
finan.
Pagos
31-12-2022
Alta
neta
Actual
finan.
Pagos
31-12-2023
Alta
neta
Actual
finan.
Pagos
31-12-2024
Contratos de
arrendamiento
operativo
1.864
(64)
10
(202)
1.608
241
15
(204)
1.660
102
18
(207)
1.573
TOTAL
1.864
(64)
10
(202)
1.608
241
15
(204)
1.660
102
18
(207)
1.573
Tipo de descuento aplicado (seg\u00fan el plazo) *
Espa\u00f1a
[0,10%-1,66%]
[0,00%-1,66%]
[0,00%-4,02%]
[0,00%-4,02%]
Portugal
[0,20%-0,90%]
[0,20%-0,90%]
[0,20%-0,90%]
[0,20%-0,90%]
Actual finan.: Actualizaci\u00f3n financiera; CN: Combinaci\u00f3n de negocios (v\u00e9ase Nota 7)
(*) La diferencia en el tipo de descuento aplicado para los negocios de Espa\u00f1a y Portugal se explica, fundamentalmente, por el plazo de los
contratos de arrendamiento en cada uno de ellos
23.5. Financiaci\u00f3n a corto plazo
La composici\u00f3n de la financiaci\u00f3n a corto plazo es la siguiente:
Detalle de financiaci\u00f3n a corto plazo
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Importe
Tipo medio
Importe
Tipo medio
Importe
Tipo medio
Cesi\u00f3n temporal de activos
Balance final del ejercicio
15.017
2,91 %
20.509
3,78 %
8.901
1,66 %
Media anual
26.461
3,55 %
33.886
3,21 %
41.707
0,21 %
M\u00e1ximo en el ejercicio
40.849
3,84 %
41.423
3,84 %
52.058
(0,47 %)
Pagar\u00e9s
Balance final del ejercicio
1.054
3,47 %
1.139
3,96 %
330
1,09 %
Media anual
662
3,75 %
873
3,36 %
432
(0,20 %)
M\u00e1ximo en el ejercicio
1.034
3,67 %
1.253
3,97 %
576
(0,53 %)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1263": { "value": "
11. Activos y pasivos financieros mantenidos
para negociar
11.1. Derivados de negociaci\u00f3n
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de derivados de negociaci\u00f3n (producto y contraparte)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Compraventa de divisas no vencidas
981
1.006
736
704
976
823
Compras de divisas contra euros
771
118
192
412
350
482
Compras de divisas contra divisas
192
176
198
194
90
87
Ventas de divisas contra euros
18
712
346
98
536
254
Compraventa de activos financieros
2
Ventas
2
Opciones sobre acciones
85
94
492
455
333
299
Compradas
85
492
333
Emitidas
94
455
299
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s
125
72
241
149
347
229
Compradas
125
241
1
347
Emitidas
72
148
229
Opciones sobre divisas
102
154
84
56
76
35
Compradas
102
84
76
Emitidas
154
56
35
Otras operaciones sobre acciones, tipos de inter\u00e9s
e inflaci\u00f3n
3.313
1.846
4.532
655
4.875
2.382
Permutas financieras sobre acciones
17
148
11
83
105
16
Acuerdos sobre tipos de inter\u00e9s futuros (FRA)
175
175
126
129
139
154
Permutas financieras sobre tipos de inter\u00e9s e
inflaci\u00f3n
3.121
1.523
4.395
443
4.631
2.212
Derivados sobre mercader\u00edas y otros riesgos
261
248
259
168
356
203
Permutas financieras
251
237
253
159
339
183
Opciones compradas
10
6
17
Opciones vendidas
11
9
20
TOTAL
4.867
3.420
6.344
2.189
6.963
3.971
Del que: contratados en mercados organizados
23
19
52
58
37
36
Del que: contratados en mercados no organizados
4.844
3.401
6.292
2.131
6.926
3.935
NOCIONAL
1.009.884
831.999
780.270
El Grupo cubre de manera individualizada el riesgo de mercado asociado a los derivados contratados con clientes
mediante la contrataci\u00f3n de derivados sim\u00e9tricos en mercado y procede al registro de ambos en la cartera de
negociaci\u00f3n.
11.2. Instrumentos de patrimonio
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de instrumentos de patrimonio
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Acciones de sociedades espa\u00f1olas
332
237
233
Acciones de sociedades extranjeras
83
66
TOTAL
415
303
233
11.3. Valores representativos de deuda
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda **
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola *
196
131
23
Deuda P\u00fablica extranjera *
63
22
4
Emitidos por entidades de
cr\u00e9dito
77
36
14
Otros emisores espa\u00f1oles
16
119
128
Otros emisores extranjeros
54
38
17
TOTAL
406
346
186
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
(**) V\u00e9ase clasificaci\u00f3n por 'ratings' en Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por calidad crediticia\u00bb.
11.4. Posiciones cortas de valores
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de posiciones cortas de valores
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Por descubiertos en cesiones
211
64
59
Valores representativos de deuda - p\u00fablica *
160
53
38
Valores representativos de deuda - otros emisores
51
11
21
TOTAL
211
64
59
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
Las posiciones cortas de valores son operaciones a corto plazo que surgen de ventas de activos adquiridos
temporalmente con pacto de retrocesi\u00f3n no opcional, de valores recibidos en pr\u00e9stamo o en garant\u00eda con derecho
de venta", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1262": { "value": "
11. Activos y pasivos financieros mantenidos
para negociar
11.1. Derivados de negociaci\u00f3n
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de derivados de negociaci\u00f3n (producto y contraparte)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Compraventa de divisas no vencidas
981
1.006
736
704
976
823
Compras de divisas contra euros
771
118
192
412
350
482
Compras de divisas contra divisas
192
176
198
194
90
87
Ventas de divisas contra euros
18
712
346
98
536
254
Compraventa de activos financieros
2
Ventas
2
Opciones sobre acciones
85
94
492
455
333
299
Compradas
85
492
333
Emitidas
94
455
299
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s
125
72
241
149
347
229
Compradas
125
241
1
347
Emitidas
72
148
229
Opciones sobre divisas
102
154
84
56
76
35
Compradas
102
84
76
Emitidas
154
56
35
Otras operaciones sobre acciones, tipos de inter\u00e9s
e inflaci\u00f3n
3.313
1.846
4.532
655
4.875
2.382
Permutas financieras sobre acciones
17
148
11
83
105
16
Acuerdos sobre tipos de inter\u00e9s futuros (FRA)
175
175
126
129
139
154
Permutas financieras sobre tipos de inter\u00e9s e
inflaci\u00f3n
3.121
1.523
4.395
443
4.631
2.212
Derivados sobre mercader\u00edas y otros riesgos
261
248
259
168
356
203
Permutas financieras
251
237
253
159
339
183
Opciones compradas
10
6
17
Opciones vendidas
11
9
20
TOTAL
4.867
3.420
6.344
2.189
6.963
3.971
Del que: contratados en mercados organizados
23
19
52
58
37
36
Del que: contratados en mercados no organizados
4.844
3.401
6.292
2.131
6.926
3.935
NOCIONAL
1.009.884
831.999
780.270
El Grupo cubre de manera individualizada el riesgo de mercado asociado a los derivados contratados con clientes
mediante la contrataci\u00f3n de derivados sim\u00e9tricos en mercado y procede al registro de ambos en la cartera de
negociaci\u00f3n.
11.2. Instrumentos de patrimonio
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de instrumentos de patrimonio
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Acciones de sociedades espa\u00f1olas
332
237
233
Acciones de sociedades extranjeras
83
66
TOTAL
415
303
233
11.3. Valores representativos de deuda
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda **
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola *
196
131
23
Deuda P\u00fablica extranjera *
63
22
4
Emitidos por entidades de
cr\u00e9dito
77
36
14
Otros emisores espa\u00f1oles
16
119
128
Otros emisores extranjeros
54
38
17
TOTAL
406
346
186
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
(**) V\u00e9ase clasificaci\u00f3n por 'ratings' en Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por calidad crediticia\u00bb.
11.4. Posiciones cortas de valores
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de posiciones cortas de valores
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Por descubiertos en cesiones
211
64
59
Valores representativos de deuda - p\u00fablica *
160
53
38
Valores representativos de deuda - otros emisores
51
11
21
TOTAL
211
64
59
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
Las posiciones cortas de valores son operaciones a corto plazo que surgen de ventas de activos adquiridos
temporalmente con pacto de retrocesi\u00f3n no opcional, de valores recibidos en pr\u00e9stamo o en garant\u00eda con derecho
de venta", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1265": { "value": "
11.1. Derivados de negociaci\u00f3n
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de derivados de negociaci\u00f3n (producto y contraparte)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Compraventa de divisas no vencidas
981
1.006
736
704
976
823
Compras de divisas contra euros
771
118
192
412
350
482
Compras de divisas contra divisas
192
176
198
194
90
87
Ventas de divisas contra euros
18
712
346
98
536
254
Compraventa de activos financieros
2
Ventas
2
Opciones sobre acciones
85
94
492
455
333
299
Compradas
85
492
333
Emitidas
94
455
299
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s
125
72
241
149
347
229
Compradas
125
241
1
347
Emitidas
72
148
229
Opciones sobre divisas
102
154
84
56
76
35
Compradas
102
84
76
Emitidas
154
56
35
Otras operaciones sobre acciones, tipos de inter\u00e9s
e inflaci\u00f3n
3.313
1.846
4.532
655
4.875
2.382
Permutas financieras sobre acciones
17
148
11
83
105
16
Acuerdos sobre tipos de inter\u00e9s futuros (FRA)
175
175
126
129
139
154
Permutas financieras sobre tipos de inter\u00e9s e
inflaci\u00f3n
3.121
1.523
4.395
443
4.631
2.212
Derivados sobre mercader\u00edas y otros riesgos
261
248
259
168
356
203
Permutas financieras
251
237
253
159
339
183
Opciones compradas
10
6
17
Opciones vendidas
11
9
20
TOTAL
4.867
3.420
6.344
2.189
6.963
3.971
Del que: contratados en mercados organizados
23
19
52
58
37
36
Del que: contratados en mercados no organizados
4.844
3.401
6.292
2.131
6.926
3.935
NOCIONAL
1.009.884
831.999
780.270
El Grupo cubre de manera individualizada el riesgo de mercado asociado a los derivados contratados con clientes
mediante la contrataci\u00f3n de derivados sim\u00e9tricos en mercado y procede al registro de ambos en la cartera de
negociaci\u00f3n.
16. Derivados - Contabilidad de coberturas
El detalle de los saldos de estos ep\u00edgrafes es el siguiente:
Detalle de derivados de cobertura (producto y contraparte)
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Tipos de inter\u00e9s
195
17
208
29
244
70
Instrumentos de patrimonio
51
38
Divisas y oro
15
2
3
8
7
Otros
111
102
98
Total actividad bancaria y resto
210
130
259
134
290
175
Posici\u00f3n neta - actividad de seguros *
165
2.870
680
6.399
821
6.398
Total actividad de seguros
165
2.870
680
6.399
821
6.398
TOTAL COBERTURA DE VALOR RAZONABLE
375
3.000
939
6.533
1.111
6.573
Tipos de inter\u00e9s
8
1
Divisas y oro
141
498
267
70
351
127
Otros
753
1.074
1.068
Total actividad bancaria y resto
149
1.251
267
1.144
351
1.196
Tipo de inter\u00e9s
1
80
Otros
6
378
Total actividad de seguros
7
458
TOTAL COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
156
1.709
267
1.144
351
1.196
TOTAL
531
4.709
1.206
7.677
1.462
7.769
De los cuales: OTC - entidades de cr\u00e9dito
531
4.709
1.206
7.677
1.462
7.769
(*) Se corresponde con la posici\u00f3n en derivados contratados por VidaCaixa con el objetivo de neutralizar el impacto en valor econ\u00f3mico que
provocan las variaciones de los tipos de inter\u00e9s sobre la posici\u00f3n neta que constituye la cartera de bonos y los pasivos asociados a los
compromisos con los asegurados. De esta forma VidaCaixa consigue que el valor de mercado de las inversiones asignadas a las operaciones de
seguro sea igual o superior al valor actualizado de los flujos correspondientes a las obligaciones derivadas de los contratos y que la sensibilidad,
ante variaciones de los tipos de inter\u00e9s de los valores actuales de activos y pasivos sea equivalente.
En las macrocoberturas de valor razonable, las diferencias de valoraci\u00f3n de los elementos cubiertos, atribuibles al
riesgo de tipo de inter\u00e9s, se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, pero su contrapartida en
lugar de registrarse en los ep\u00edgrafes donde figuran registrados los elementos cubiertos se registra en los cap\u00edtulos
\u00abActivo \u2013 Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo
de inter\u00e9s\u00bb o \u00abPasivo \u2013 Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del
riesgo de tipo de inter\u00e9s\u00bb, en funci\u00f3n de la naturaleza del elemento cubierto.
A continuaci\u00f3n, se detalla el calendario de vencimiento de los elementos cubiertos sobre tipo de inter\u00e9s y su tipo
de inter\u00e9s medio:
Calendario de vencimiento de los elementos cubiertos y tipo de inter\u00e9s medio - 2024
(Millones de euros)
Valor del elemento cubierto
Tipo de
inter\u00e9s
promedio
< 1 Mes
1 - 3
Meses
3 - 12
Meses
1 - 5 A\u00f1os
> 5 A\u00f1os
Total
Coberturas de tipos de inter\u00e9s de activos
110
575
4.146
6.859
14.497
26.187
1,97 %
Coberturas de tipos de inter\u00e9s de pasivos
139
6.511
8.703
70.536
17.376
103.265
(2,24) %
TOTAL COBERTURA DE VALOR
RAZONABLE
249
7.086
12.849
77.395
31.873
129.452
Coberturas de tipos de inter\u00e9s de activos
3.275
1.991
3.979
16.459
4.960
30.664
(1,60) %
TOTAL COBERTURA DE FLUJOS DE
EFECTIVO
3.275
1.991
3.979
16.459
4.960
30.664
Elementos de cobertura - Coberturas de valor razonable
(Millones de euros)
Instrumento de
cobertura utilizado
31-12-2024
2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor instrumento
de cobertura
Cambio en el VR
utilizado para calcular
la ineficacia de la
cobertura (Nota 33)
Ineficacia
reconocida en
resultados
(Nota 33)
Valor instrumento
de cobertura
Valor instrumento
de cobertura
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Macro-
coberturas
Emisiones
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas y opciones de
tipo de inter\u00e9s
204
4
540
8
201
11
182
37
Pr\u00e9stamos a tipo fijo
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas y opciones de
tipo de inter\u00e9s
4
11
(267)
(38)
5
15
66
21
Cuentas a la vista
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
794
(1)
Dep\u00f3sitos a plazo
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas y opciones de
tipo de inter\u00e9s
2
3
32
8
2
2
(4)
18
Resto - Actividad de
seguros
57
TOTAL
210
75
1.099
(23)
208
28
244
76
Micro-
coberturas
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
(1)
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n deuda tipo
fijo inflaci\u00f3n a tipo variable
Permutas y opciones
sobre inflaci\u00f3n
104
(13)
98
94
Pr\u00e9stamo en divisa
Transformaci\u00f3n tipo fijo en
divisa a tipo variable EUR
Permutas de divisa
1
2
8
1
Deuda cartera renta fija
coste amortizado
Transformaci\u00f3n de deuda
tipo fijo inflaci\u00f3n a variable
Permutas de\u00a0 inflaci\u00f3n
7
(1)
6
4
Instrumentos de
Patrimonio OCI (**)
Riesgo de mercado
Permuta sobre acciones
51
38
Posici\u00f3n neta -
Actividad de seguros
Transformaci\u00f3n de tipo fijo
a tipo fijo *
Permuta de tipo de inter\u00e9s
56
2.549
494
5.408
618
5.180
Resto - Actividad
bancaria
(13)
Resto - Actividad de
seguros
109
264
(49)
41
186
991
203
1.218
TOTAL
165
2.925
(64)
28
731
6.505
867
6.497
(*) Transformaci\u00f3n del rendimiento fijo para un periodo concreto asociado a la cartera de instrumentos financieros de la actividad de seguros en un rendimiento fijo que iguale el calendario de pagos del pasivo.\u00a0
(**) Las variaciones de valor de los elementos de cobertura y los elementos cubiertos se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas en instrumentos de patrimonio valorados
a valor razonable con cambios en otro resultado global\u00bb del estado de ingresos y gastos reconocidos.
Elementos cubiertos - Coberturas de valor razonable
(Millones de euros)
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Instrumento de
cobertura utilizado
31-12-2024
2024
31-12-2023
31-12-2022
Instrumento
cubierto
Ajustes de valor
razonable
acumulados en
el elem. cubierto
Importe
acumulado
de ajustes
de
cobertura
de FV
Cambio en
valor usado
para
calcular la
ineficacia
(Nota 33)
L\u00ednea de balance
del elemento
cubierto
Instrumento
cubierto
Instrumento
cubierto
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Macro-
coberturas
Emisiones
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas y opciones
de tipo de inter\u00e9s
52.085
(1.044)
16
(532)
Pasivos financieros a
coste amortizado
52.879
48.620
Pr\u00e9stamos a tipo fijo
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas y opciones
de tipo de inter\u00e9s
15.010
(889)
810
229
Activos financieros a
coste amortizado
11.903
12.548
Cuentas a la vista
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
50.000
(280)
(795)
Pasivos financieros\u00a0
a coste amortizado
20.000
20.000
Cesiones temporales
de activos
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
Pasivos financieros\u00a0
a coste amortizado
4.333
Dep\u00f3sitos a plazo
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas y opciones
de tipo de inter\u00e9s
1.180
(2)
(24)
Pasivos financieros a
coste amortizado
4.818
4.656
Resto - Actividad
seguros
3.116
TOTAL
18.126
103.265
(889)
(1.326)
826
(1.122)
11.903
82.030
12.548
73.276
Micro-
coberturas
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo variable
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
60
1
Activos financieros a
valor razonable *
60
58
Deuda P\u00fablica cartera
OCI
Transformaci\u00f3n deuda
tipo fijo inflaci\u00f3n a tipo
variable
Permutas y opciones
s/ inflaci\u00f3n
504
13
Activos financieros a
valor razonable *
494
477
Pr\u00e9stamo en divisa
Transformaci\u00f3n tipo fijo
en divisa a tipo variable
en EUR
Permutas de divisa
94
Activos financieros a
coste amortizado
104
151
Deuda renta fija
cartera coste
amortizado
Transformaci\u00f3n de
deuda tipo fijo inflaci\u00f3n
a variable
Permutas de inflaci\u00f3n
40
(2)
1
Activos financieros a
coste amortizado
40
40
Instrumentos de
Patrimonio OCI (***)
Riesgo de mercado
Permuta sobre
acciones
Activos financieros a
valor razonable *
433
224
Activos financieros s/
compromisos de
seguros (**)
Transformaci\u00f3n de tipo
fijo a tipo fijo
Permuta de tipo de
inter\u00e9s
4.953
Activos financieros a
valor razonable *
4.914
4.562
Resto - Act. bancaria
4
(13)
3
3
Resto - Act. de seguros
2.406
(55)
90
8.709
6.726
TOTAL
8.061
(57)
92
14.757
12.241
(*) Con cambios en otro resultado global
(**) Transformaci\u00f3n del rendimiento fijo para un periodo concreto asociado a la cartera de instrumentos financieros de la actividad de seguros en un rendimiento fijo que iguale el calendario de pagos del pasivo.\u00a0
(***) Las variaciones de valor de los elementos de cobertura y los elementos cubiertos se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas en instrumentos de patrimonio valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u00bb del estado de ingresos y gastos reconocidos.
Elementos de cobertura - coberturas flujos de efectivo
(Millones de euros)
31-12-2024
2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor instrumento
de cobertura
Importe
reclasificado
desde
patrimonio a
resultados
Ineficacia
reconocida en
resultados
Valor
instrumento de
cobertura
Valor
instrumento de
cobertura
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Instrumento de
cobertura utilizado
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Macro-
coberturas
Pr\u00e9stamos euribor hipotecario
Transformaci\u00f3n de euribor hipotecario a
tipo fijo
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
7
(242)
Pr\u00e9stamos en divisa a tipo
variable
Transformaci\u00f3n de tipo variable en
divisa\u00a0 a tipo variable/fijo en euros
Permutas de divisa
40
497
(193)
213
67
345
95
Imposiciones a plazo
Transformaci\u00f3n de tipo variable a tipo
fijo
Permutas de tipo de
inter\u00e9s
1
TOTAL
47
497
(435)
213
67
345
95
Micro-
coberturas
Deuda P\u00fablica indexada a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n tipo variable indexado a
la inflaci\u00f3n a tipo fijo
Permutas y opciones
de inflaci\u00f3n
15
(10)
290
288
Deuda p\u00fablica a coste
amortizado en divisa
Transformaci\u00f3n del tipo fijo en divisa a
tipo fijo en euros
Permutas de Divisa
102
2
54
6
33
Deuda p\u00fablica a coste
amortizado indexado a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n de tipo variable
indexado inflaci\u00f3n a tipo fijo
Permutas y opciones
de inflaci\u00f3n
739
(12)
787
780
Resto -\u00a0 Act. bancaria
Resto - Act. seguros
7
458
TOTAL
109
1.212
(20)
54
1.077
6
1.101
Elementos cubiertos - coberturas de flujos de efectivo
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Elemento cubierto
Riesgo cubierto
Instrumento de
cobertura
utilizado
Reserva
de
cobertura
de flujos
de
efectivo
Importe pendiente
en las reservas de
coberturas de flujos
de efectivo de
relaciones de
cobertura para los
que la contabilizaci\u00f3n
de cobertura ya no
aplica
L\u00ednea de
balance
donde se
incluye el
elemento
cubierto
Reserva
de
cobertura
de flujos
de
efectivo
Importe pendiente
en las reservas de
coberturas de flujos
de efectivo de
relaciones de
cobertura para los
que la contabilizaci\u00f3n
de cobertura ya no
aplica
Reserva de
cobertura
de flujos
de efectivo
Importe pendiente
en la reservas de
coberturas de flujos
de efectivo de
relaciones de
cobertura para los
que la contabilizaci\u00f3n
de cobertura ya no
aplica
Macro-
coberturas
Pr\u00e9stamos euribor
hipotecario
Transformaci\u00f3n de
euribor hipotecario
a tipo fijo
Permutas de
tipo de inter\u00e9s
(218)
AF a coste
amortizado
(382)
(557)
Pr\u00e9stamos en divisa
a tipo variable
Transformaci\u00f3n del
tipo variable en
divisa a tipo
variable/fijo en
euros
Permuta de
divisa
(41)
AF a coste
amortizado
(30)
(16)
Imposiciones a
plazo
Transformaci\u00f3n de
tipo variable a tipo
fijo
Permutas de
tipo de inter\u00e9s
20
PF a coste
amortizado
21
22
TOTAL
(259)
20
(412)
21
(573)
22
Micro-
coberturas
Deuda p\u00fablica
indexada a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n
deuda variable
indexado a la
inflaci\u00f3n a tipo fijo
Permutas y
opciones de
inflaci\u00f3n
(4)
AF a valor
razonable *
(6)
(36)
Deuda p\u00fablica a
coste amortizado
en divisa
Transformaci\u00f3n del
tipo fijo en divisa a
tipo fijo en euros
Permutas de
Divisa
(27)
AF a coste
amortizado
(51)
(81)
Deuda p\u00fablica
indexada a la
inflaci\u00f3n
Transformaci\u00f3n de
tipo variable
indexado inflaci\u00f3n a
tipo fijo
Permutas y
opciones de
inflaci\u00f3n
30
AF a coste
amortizado
2
(46)
Resto - Act. Seguros
(127)
TOTAL
(128)
(55)
(163)
(*) con cambios en otro resultado global
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1266": { "value": "
11.3. Valores representativos de deuda
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda **
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola *
196
131
23
Deuda P\u00fablica extranjera *
63
22
4
Emitidos por entidades de
cr\u00e9dito
77
36
14
Otros emisores espa\u00f1oles
16
119
128
Otros emisores extranjeros
54
38
17
TOTAL
406
346
186
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
(**) V\u00e9ase clasificaci\u00f3n por 'ratings' en Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por calidad crediticia\u00bb.
Detalle de activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados a obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Instrumentos de patrimonio
88
17.160
124
13.261
127
11.168
Valores representativos de
deuda
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
Clientela
50
TOTAL
88
17.160
124
13.261
183
11.168
(*) Los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros incluyen, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos
de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador tanto Unit Link como inversiones afectas al producto Renta Vitalicia
Inmediata Flexible, bajo el modelo VFA (v\u00e9ase Nota 18).
14.2. Valores representativos de deuda
El detalle del movimiento de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo al inicio del ejercicio
8.027
11
11.582
9
14.749
8
M\u00e1s:
Traspasos entre stages
8
(8)
Compras
3.710
304
4.528
Cambios en la periodificaci\u00f3n
de intereses
(71)
69
1
203
Plusval\u00edas/(minusval\u00edas) contra
ajustes de patrimonio neto
(Nota 25.2)
36
5
199
1
(783)
1
Menos:
Ventas
(123)
(5)
(245)
(1.677)
Amortizaciones
(2.690)
(3.818)
(5.425)
Intereses impl\u00edcitos
(6)
6
Importes transferidos a la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(Nota 33) *
(1)
(11)
7
(13)
Diferencias de cambio y otros
170
(77)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
9.052
8.027
11
11.582
9
(*) El resultado de las ventas de cartera de renta fija se recoge en el ep\u00edgrafe de \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos
financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33).
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad de seguros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo al inicio del ejercicio
57.212
51.474
116
62.309
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
2.351
118
M\u00e1s:
Alta por combinaciones de
negocio
693
Traspasos entre stages
Compras
11.556
12.631
9.452
Cambios en la periodificaci\u00f3n
de intereses
(12)
(273)
(5)
14
Plusval\u00edas/(minusval\u00edas) contra
ajustes de patrimonio neto
(Nota 25.2)
161
2.531
(29)
(15.942)
(4)
Menos:
Ventas
(5.748)
(6.945)
(6.893)
Amortizaciones
(3.817)
(2.383)
(2.344)
Intereses impl\u00edcitos
(226)
241
(11)
883
2
Reclasificaciones y traspasos
71
(71)
972
Importes transferidos a la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(Nota 33)
10
(2)
(21)
Diferencias de cambio y otros
(133)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
59.136
57.212
51.474
116
(*) El resultado de las ventas de cartera de renta fija se recoge en el ep\u00edgrafe de \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos
financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33).
15.1. Valores representativos de deuda
El detalle de los saldos netos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda *
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Deuda p\u00fablica
66.935
2.441
69.000
2.073
70.922
1.999
Del que: Sareb
16.065
16.755
17.502
Otros emisores espa\u00f1oles
71
258
131
269
174
1.160
Otros emisores extranjeros
8.648
1.688
8.205
1.238
6.637
45
TOTAL
75.654
4.387
77.336
3.580
77.733
3.204
(*) V\u00e9ase clasificaci\u00f3n por 'ratings' en Nota 3.4.1 \u00abConcentraci\u00f3n por calidad crediticia\u00bb y el detalle por pa\u00edses de la deuda p\u00fablica en la Nota 3.4.1,
apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
El detalle del movimiento del valor en libros bruto de valores representativos de deuda a coste amortizado es el
siguiente:
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
77.287
61
12
77.360
77.688
49
12
77.749
68.100
108
12
68.220
Traspasos
5
(5)
(32)
32
(3)
3
De stage 1:
(6)
6
(39)
39
(3)
3
De stage 2:
11
(11)
7
(7)
De stage 3:
Nuevos activos
financieros
26.652
186
101
26.939
21.385
227
54
21.666
36.464
453
27
36.944
Ventas (1)
(1.903)
(1.903)
(69)
(69)
Amortizaciones
(26.178)
(198)
(102)
(26.478)
(21.546)
(242)
(54)
(21.842)
(26.566)
(515)
(27)
(27.108)
Cambios en la
periodificaci\u00f3n de
intereses
(237)
(237)
(93)
(1)
(94)
(245)
(245)
Fallidos
(1)
(1)
Diferencias de
cambio y otros
(10)
3
(7)
(46)
(4)
(50)
(62)
(62)
SALDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
75.616
47
10
75.673
77.287
61
12
77.360
77.688
49
12
77.749
Fondo de deterioro (2)
(7)
(2)
(10)
(19)
(6)
(7)
(11)
(24)
(4)
(2)
(10)
(16)
(1) Los beneficios de las ventas de cartera\u00a0 de renta fija se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y
pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33), sin que hayan tenido impacto en el modelo
de negocio.
(2) No ha habido movimientos significativos en el periodo
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad de seguros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
3.580
3.580
3.204
3.204
133
133
Primera aplicaci\u00f3n
NIIF 17
3.168
3.168
Alta por combinaci\u00f3n
de negocios
263
263
Traspasos
Nuevos activos
financieros
1.019
1.019
1.265
1.265
784
784
Ventas (1)
(38)
(38)
(614)
(614)
(849)
(849)
Amortizaciones
(198)
(198)
(280)
(280)
(298)
(298)
Cambios en la
periodificaci\u00f3n de
intereses
24
24
5
5
3
3
SALDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
4.387
4.387
3.580
3.580
3.204
3.204
Fondo de deterioro (2)
(1) Los beneficios de las ventas de cartera\u00a0 de renta fija se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y
pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33), sin que hayan tenido impacto en el modelo
de negocio.
(2) No ha habido movimientos significativos en el periodo
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1267": { "value": "
11.4. Posiciones cortas de valores
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de posiciones cortas de valores
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Por descubiertos en cesiones
211
64
59
Valores representativos de deuda - p\u00fablica *
160
53
38
Valores representativos de deuda - otros emisores
51
11
21
TOTAL
211
64
59
(*) V\u00e9ase Nota 3.4.1, apartado \u00abConcentraci\u00f3n por riesgo soberano\u00bb.
Las posiciones cortas de valores son operaciones a corto plazo que surgen de ventas de activos adquiridos
temporalmente con pacto de retrocesi\u00f3n no opcional, de valores recibidos en pr\u00e9stamo o en garant\u00eda con derecho
de venta", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1268": { "value": "
12. Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados a obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Instrumentos de patrimonio
88
17.160
124
13.261
127
11.168
Valores representativos de
deuda
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
Clientela
50
TOTAL
88
17.160
124
13.261
183
11.168
(*) Los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros incluyen, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos
de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador tanto Unit Link como inversiones afectas al producto Renta Vitalicia
Inmediata Flexible, bajo el modelo VFA (v\u00e9ase Nota 18).
Los cambios en la valoraci\u00f3n de estos activos financieros como consecuencia de las variaciones del riesgo de
cr\u00e9dito no son significativos, debido a su calidad crediticia (Nota 3.4.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1269": { "value": "
12. Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados a obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros *
Instrumentos de patrimonio
88
17.160
124
13.261
127
11.168
Valores representativos de
deuda
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
Clientela
50
TOTAL
88
17.160
124
13.261
183
11.168
(*) Los instrumentos financieros vinculados a la actividad de seguros incluyen, principalmente, las inversiones ligadas a la operativa de productos
de seguros de vida cuando el riesgo de inversi\u00f3n es asumido por el tomador tanto Unit Link como inversiones afectas al producto Renta Vitalicia
Inmediata Flexible, bajo el modelo VFA (v\u00e9ase Nota 18).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1270": { "value": "
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad de seguros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Saldo al inicio del ejercicio
57.212
51.474
116
62.309
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
2.351
118
M\u00e1s:
Alta por combinaciones de
negocio
693
Traspasos entre stages
Compras
11.556
12.631
9.452
Cambios en la periodificaci\u00f3n
de intereses
(12)
(273)
(5)
14
Plusval\u00edas/(minusval\u00edas) contra
ajustes de patrimonio neto
(Nota 25.2)
161
2.531
(29)
(15.942)
(4)
Menos:
Ventas
(5.748)
(6.945)
(6.893)
Amortizaciones
(3.817)
(2.383)
(2.344)
Intereses impl\u00edcitos
(226)
241
(11)
883
2
Reclasificaciones y traspasos
71
(71)
972
Importes transferidos a la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
(Nota 33)
10
(2)
(21)
Diferencias de cambio y otros
(133)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
59.136
57.212
51.474
116
(*) El resultado de las ventas de cartera de renta fija se recoge en el ep\u00edgrafe de \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos
financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33).
Movimientos de valores representativos de deuda - Actividad de seguros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
3.580
3.580
3.204
3.204
133
133
Primera aplicaci\u00f3n
NIIF 17
3.168
3.168
Alta por combinaci\u00f3n
de negocios
263
263
Traspasos
Nuevos activos
financieros
1.019
1.019
1.265
1.265
784
784
Ventas (1)
(38)
(38)
(614)
(614)
(849)
(849)
Amortizaciones
(198)
(198)
(280)
(280)
(298)
(298)
Cambios en la
periodificaci\u00f3n de
intereses
24
24
5
5
3
3
SALDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
4.387
4.387
3.580
3.580
3.204
3.204
Fondo de deterioro (2)
(1) Los beneficios de las ventas de cartera\u00a0 de renta fija se registran en el ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y
pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u00bb (v\u00e9ase Nota 33), sin que hayan tenido impacto en el modelo
de negocio.
(2) No ha habido movimientos significativos en el periodo
18. Activos por contratos de reaseguro y pasivos
por contratos de seguro
El detalle de los saldos de estos ep\u00edgrafes es el siguiente:
Detalle de activos por contratos de reaseguro y pasivos por contratos de seguro - 31-12-2024
(Millones de euros)
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Total
Total
BBA
PAA
BBA
VFA
BBA
VFA
PAA
Pasivos por contratos de seguro *
548
409
54.848
19.800
55.396
19.800
409
75.605
Provisi\u00f3n por cobertura remanente (LRC)
335
40
54.002
19.634
54.337
19.634
40
74.011
Mejor estimaci\u00f3n de pasivos (PVCF)
(68)
40
50.959
18.566
50.891
18.566
40
69.497
Ajuste de riesgo (RA)
18
555
318
573
318
891
Margen de servicio contractual (CSM)
385
2.488
750
2.873
750
3.623
Pasivos por siniestros ocurridos (LIC)
213
369
846
166
1.059
166
369
1.594
Nota: Los \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb est\u00e1n valorados bajo el modelo simplificado PAA. Al cierre del ejercicio el saldo no es significativo.
(*) No incluyen los pasivos clasificados y valorados bajo el alcance de la NIIF 9, vinculados a ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es que no
incorporan una transferencia de riesgos de seguro significativo. Estos contratos est\u00e1n clasificados en los cap\u00edtulos \u00abPasivos financieros a coste
amortizado \u2013 Dep\u00f3sitos - Clientela\u00bb y \u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados \u2013 Dep\u00f3sitos - Clientela\u00bb por
importe de 753 y 3.594 millones de euros, respectivamente.
Detalle de activos por contratos de reaseguros y pasivos por contratos de seguro - 31-12-2023
(Millones de euros)
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Total
Total
BBA
PAA
BBA
VFA
BBA
VFA
PAA
Pasivos por contratos de seguro *
568
410
52.585
16.677
53.153
16.677
410
70.240
Provisi\u00f3n por cobertura remanente (LRC)
395
42
51.698
16.524
52.093
16.524
42
68.659
Mejor estimaci\u00f3n de pasivos (PVCF)
17
42
49.088
15.547
49.105
15.547
42
64.694
Ajuste de riesgo (RA)
41
298
170
339
170
509
Margen de servicio contractual (CSM)
337
2.312
807
2.649
807
3.456
Pasivos por siniestros ocurridos (LIC)
173
368
887
153
1.060
153
368
1.581
Nota: Los \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb est\u00e1n valorados bajo el modelo simplificado PAA. Al cierre del ejercicio el saldo no es significativo.
(*) No incluyen los pasivos clasificados y valorados bajo el alcance de la NIIF 9, vinculados a ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es que no
incorporan una transferencia de riesgos de seguro significativo. Estos contratos est\u00e1n clasificados en los cap\u00edtulos \u00abPasivos financieros a coste
amortizado \u2013 Dep\u00f3sitos - Clientela\u00bb y \u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados \u2013 Dep\u00f3sitos - Clientela\u00bb por
importe de 739 y 3.281 millones, respectivamente.
Detalle de activos por contratos de reaseguros y pasivos por contratos de seguro - 31-12-2022
(Millones de euros)
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Total
Total
BBA
PAA
BBA
VFA
BBA
VFA
PAA
Pasivos por contratos de seguro *
597
411
46.725
14.862
47.322
14.862
411
62.595
Provisi\u00f3n por cobertura remanente (LRC)
442
61
45.764
14.720
46.206
14.720
61
60.987
Mejor estimaci\u00f3n de pasivos (PVCF)
70
61
43.380
13.844
43.450
13.844
61
57.355
Ajuste de riesgo (RA)
48
297
132
345
132
477
Margen de servicio contractual (CSM)
324
2.087
744
2.411
744
3.155
Pasivos por siniestros ocurridos (LIC)
155
350
961
142
1.116
142
350
1.608
Nota: Los \u00abActivos por contratos de reaseguro\u00bb est\u00e1n valorados bajo el modelo simplificado PAA. Al cierre del ejercicio el saldo no es significativo.
(*) No incluyen los pasivos clasificados y valorados bajo el alcance de la NIIF 9, vinculados a ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es que no
incorporan una transferencia de riesgos de seguro significativo. Estos contratos est\u00e1n clasificados en los cap\u00edtulos \u00abPasivos financieros a coste
amortizado \u2013 Dep\u00f3sitos - Clientela\u00bb y \u00abPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados \u2013 Dep\u00f3sitos - Clientela\u00bb por
importe de 570 y 3.406 millones de euros, respectivamente.
El 29 de junio de 2023, VidaCaixa alcanz\u00f3 un acuerdo con MedVida, para la cesi\u00f3n de una cartera de contratos de
seguros individuales del ramo de vida, incluyendo negocio de ahorro y de riesgo, junto con determinados
elementos de activo y pasivo asociados a la misma,\u00a0 suscritas por de la aseguradora Sa Nostra Vida. Dicha venta
estaba sujeta al cumplimiento de determinadas condiciones suspensivas en el plazo m\u00e1ximo de 12 meses desde la
fecha de firma del contrato, entre las que se incluyen, la obtenci\u00f3n de las autorizaciones pertinentes. Durante el
ejercicio 2024, una vez cumplidas todas las condiciones, se ha ejecutado la venta de la cartera de contratos de
seguros. No ha supuesto impactos contables ni en solvencia significativos para el Grupo CaixaBank.
El detalle de la conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y del pasivo por siniestros ocurridos es el siguiente:
Conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y\u00a0 del pasivo por siniestros incurridos - 2024
(Millones de euros)
LIC (NO
PAA)
LIC
(PAA)
LRC (BBA, VFA, PAA)
Total
BBA, VFA
PVCF
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
(LC)
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
1.213
368
68.535
124
70.240
Ingresos del servicio de seguro (Nota 35)
(3.053)
(3.053)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante contratos valorados bajo BBA o VFA
(2.020)
(2.020)
Siniestros esperados y otros gastos de seguro esperados
atribuibles
(1.305)
(1.305)
Cambios en el ajuste de riesgo por riesgo no financiero
(102)
(102)
CSM reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
por los servicios prestados
(613)
(613)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante- contratos valorados bajo PAA
(1.033)
(1.033)
Gastos del servicio del seguro (Nota 35)
1.262
551
1.813
Siniestros incurridos y otros gastos directamente
atribuibles
1.249
544
1.793
Cambios relacionados con servicios pasados- Ajustes del
pasivo por los siniestros incurridos
13
7
20
Cambios relacionados con servicios futuros- p\u00e9rdidas y
reversiones de p\u00e9rdidas en contratos onerosos
RESULTADO DEL SERVICIO DEL SEGURO
1.262
551
(3.053)
(1.240)
Gastos financieros por seguros (Nota 30)
4.178
(62)
4.116
Gastos financieros por contratos de seguro emitidos
reconocidos en Otro Resultado Global (Nota 25.2)
216
216
GASTOS FINANCIEROS POR SEGUROS
4.394
(62)
4.332
TOTAL IMPORTES RECONOCIDOS EN RESULTADO GLOBAL
1.262
551
1.341
(62)
3.092
Componente de inversi\u00f3n
6.964
(6.964)
Otros cambios *
4
(4)
381
381
OTRAS VARIACIONES
6.968
(4)
(6.583)
381
Primas recibidas
10.649
10.649
Prestaciones y otros gastos directamente atribuibles
pagados
(8.213)
(543)
(8.756)
VARIACIONES EN FLUJOS DE EFECTIVO
(8.213)
(543)
10.649
1.893
Traspaso a pasivos financieros no corrientes disponibles
para la venta
(5)
(3)
7
Cambios alta por combinaciones de negocio
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
1.225
369
73.949
62
75.605
(*) Dentro de la partida \"Otros cambios\" se incluye, principalmente, a 31 de diciembre de 2024, los siguientes conceptos:
\u25aa Mejora de la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo del Risk Adjustment (ver detalle en Nota 2.19).
\u25aa Mejoras en el c\u00e1lculo de los pasivos asociados a las carteras adquiridas de Bankia Mapfre Vida y SA Nostra Vida.\u00a0
\u25aa Modificaciones realizadas en el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n de las carteras de ahorro corto plazo (BBA Modificado) para adaptarse mejor al fondo
econ\u00f3mico del producto.
Conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y\u00a0 del pasivo por siniestros incurridos - 2023
(Millones de euros)
LIC (NO
PAA)
LIC
(PAA)
LRC (BBA, VFA, PAA)
Total
BBA, VFA
PVCF
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
(LC)
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
1.258
350
60.811
176
62.595
Ingresos del servicio de seguro (Nota 35)
(3.164)
(3.164)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante contratos valorados bajo BBA o VFA
(2.209)
(2.209)
Siniestros esperados y otros gastos de seguro esperados
atribuibles
(1.600)
(1.600)
Cambios en el ajuste de riesgo por riesgo no financiero
(92)
(92)
CSM reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
por los servicios prestados
(517)
(517)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante - contratos valorados bajo PAA
(955)
(955)
Gastos del servicio del seguro (Nota 35)
1.566
513
(59)
2.020
Siniestros incurridos y otros gastos directamente
atribuibles
1.611
495
2.106
Cambios relacionados con servicios pasados- Ajustes del
pasivo por los siniestros incurridos
(45)
18
(27)
Cambios relacionados con servicios futuros - p\u00e9rdidas y
reversiones de p\u00e9rdidas en contratos onerosos
(59)
(59)
RESULTADO DEL SERVICIO DEL SEGURO
1.566
513
(3.164)
(59)
(1.144)
Gastos financieros por seguros (Nota 30)
3.543
7
3.550
Gastos financieros por contratos de seguro emitidos
reconocidos en Otro Resultado Global (Nota 25.2)
2.135
2.135
GASTOS FINANCIEROS POR SEGUROS
5.678
7
5.685
TOTAL IMPORTES RECONOCIDOS EN RESULTADO GLOBAL
1.566
513
2.514
(52)
4.541
Componente de inversi\u00f3n
6.514
(6.514)
Otros cambios
327
327
OTRAS VARIACIONES
6.514
(6.187)
327
Primas recibidas
11.611
11.611
Siniestros y otros gastos directamente atribuibles pagados
(8.125)
(495)
(8.620)
VARIACIONES EN FLUJOS DE EFECTIVO
(8.125)
(495)
11.611
2.991
Alta por combinaciones de negocio
(65)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
1.213
368
68.535
124
70.240
Conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y\u00a0 del pasivo por siniestros incurridos - 2022
(Millones de euros)
LIC (NO
PAA)
LIC (PAA)
LRC (BBA, VFA, PAA)
Total
BBA, VFA
PVCF
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
(LC)
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
1.230
334
73.687
133
75.384
Ingresos del servicio de seguro (Nota 35)
(2.784)
(2.784)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante contratos valorados bajo BBA o VFA
(1.906)
(1.906)
Siniestros esperados y otros gastos de seguro esperados
atribuibles
(1.307)
(1.307)
Cambios en el ajuste de riesgo por riesgo no financiero
(90)
(90)
CSM reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
por los servicios prestados
(509)
(509)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante- contratos valorados bajo PAA
(878)
(878)
Gastos del servicio del seguro (Nota 35)
1.278
519
56
1.853
Siniestros incurridos y otros gastos directamente
atribuibles
1.272
508
1.780
Cambios relacionados con servicios pasados- Ajustes del
pasivo por los siniestros incurridos
6
11
17
Cambios relacionados con servicios futuros- p\u00e9rdidas y
reversiones de p\u00e9rdidas en contratos onerosos
56
56
RESULTADO DEL SERVICIO DEL SEGURO
1.278
519
(2.784)
56
(931)
Gastos financieros por seguros (Nota 30)
(321)
(10)
(331)
Gastos financieros por contratos de seguro emitidos
reconocidos en Otro Resultado Global (Nota 25.2)
(12.620)
(12.620)
GASTOS FINANCIEROS POR SEGUROS
(12.941)
(10)
(12.951)
TOTAL IMPORTES RECONOCIDOS EN RESULTADO GLOBAL
1.278
519
(15.725)
46
(13.882)
Componente de inversi\u00f3n
6.278
(6.278)
Otros cambios
3
371
(3)
371
OTRAS VARIACIONES
6.281
(5.907)
(3)
371
Primas recibidas
7.858
7.858
Siniestros y otros gastos directamente atribuibles pagados
(7.550)
(508)
(8.058)
VARIACIONES EN FLUJOS DE EFECTIVO
(7.550)
(508)
7.858
(200)
Alta por combinaciones de negocio
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
1.258
350
60.811
176
62.595
El detalle del movimiento por componentes de los pasivos por seguros (excluidas las obligaciones valoradas de
acuerdo con el m\u00e9todo PAA) es el siguiente:
Conciliaci\u00f3n de los componentes de los pasivos por seguros (excluido PAA)
(Millones de euros)
2024
2023
2022
PVCF
RA
CSM
Total
PVCF
RA
CSM
Total
PVCF
RA
CSM
Total
SALDO AL INICIO DEL
EJERCICIO
65.865
509
3.456
69.830
58.552
477
3.155
62.184
74.382
571
2.962
77.915
Cambios por el servicio
futuro
(932)
137
795
(891)
95
737
(59)
(743)
78
721
56
Cambios en las
estimaciones que
ajustan el CSM
(329)
56
273
(151)
20
131
(287)
8
279
P\u00e9rdidas en contratos
onerosos o reversiones
(12)
1
(11)
(71)
(71)
37
37
Contratos reconocidos
en el periodo
(591)
80
522
11
(669)
75
606
12
(493)
70
442
19
Cambios por el servicio
presente
(55)
(102)
(613)
(770)
11
(92)
(517)
(598)
(31)
(90)
(509)
(630)
CSM reconocido en
resultados por los
servicios prestados
(613)
(613)
(517)
(517)
(509)
(509)
Cambios en el RA por el
servicio presente
(102)
(102)
(92)
(92)
(90)
(90)
Ajustes por experiencia
derivados de siniestros
incurridos y otros
gastos directamente
atribuibles
(55)
(55)
11
11
(31)
(31)
Cambios por el servicio
pasado
13
13
(45)
(45)
8
8
Cambios por el servicio
pasado - ajuste de LIC
13
13
(45)
(45)
8
8
RESULTADO DEL
SERVICIO DEL SEGURO
(974)
35
182
(757)
(925)
3
220
(702)
(766)
(12)
212
(566)
Gastos financieros por
seguros (cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias)
4.013
18
85
4.116
3.463
16
71
3.550
(404)
12
61
(331)
Gastos financieros por
contratos de seguro
emitidos reconocidos
en OCI
173
43
216
2.124
11
2.135
(12.530)
(90)
(12.620)
GASTOS FINANCIEROS
POR SEGUROS
4.186
61
85
4.332
5.587
27
71
5.685
(12.934)
(78)
61
(12.951)
TOTAL IMPORTES
RECONOCIDOS EN
RESULTADO GLOBAL
3.212
96
267
3.575
4.662
30
291
4.983
(13.700)
(90)
273
(13.517)
Otros cambios
200
286
(100)
386
323
2
10
335
(2.486)
(4)
(80)
(2.570)
OTRAS VARIACIONES
200
286
(100)
386
323
2
10
335
(2.486)
(4)
(80)
(2.570)
Primas recibidas
9.616
9.616
10.667
10.667
6.993
6.993
Siniestros y otros gastos
directamente
atribuibles pagados
(8.213)
(8.213)
(8.125)
(8.125)
(7.550)
(7.550)
VARIACIONES EN FLUJOS
DE EFECTIVO
1.403
1.403
2.542
2.542
(557)
(557)
Traspaso a pasivos
financieros no
corrientes disponibles
para la venta
2
2
(149)
(149)
Alta por combinaciones
de negocio
(65)
(65)
913
913
SALDO AL CIERRE DEL
EJERCICIO
70.682
891
3.623
75.196
65.865
509
3.456
69.830
58.552
477
3.155
62.184
A continuaci\u00f3n, se muestra la conciliaci\u00f3n por componente y grupo de riesgo de los contratos de seguro directo
reconocidos inicialmente en los ejercicios indicados, para contratos medidos bajo BBA y VFA:
Conciliaci\u00f3n de reconocimiento inicial de contratos - 2024
(Millones de euros)
Contratos no onerosos
Contratos onerosos
Total
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Estimaci\u00f3n valor presente flujos
de salida de caja (PVCF outflows)
(146)
5.523
1.351
1
83
16
6.828
Siniestros y otros gastos
directamente atribuibles
(146)
5.523
1.351
1
83
16
6.828
Estimaci\u00f3n valor presente flujos
de entrada de caja (PVCF inflows)
(32)
(5.835)
(1.460)
(1)
(75)
(16)
(7.419)
Ajuste de riesgo por riesgo no
financiero (RA)
27
30
20
2
1
80
CSM
151
282
89
522
Incremento pasivo contratos
de seguros por contratos
reconocidos en el periodo
2
9
11
Conciliaci\u00f3n de reconocimiento inicial de contratos - 2023
(Millones de euros)
Contratos no onerosos
Contratos onerosos
Total
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Estimaci\u00f3n valor presente flujos
de salida de caja (PVCF outflows)
(90)
6.930
950
(2)
72
7.860
Siniestros y otros gastos
directamente atribuibles
(90)
6.930
950
(2)
72
7.860
Estimaci\u00f3n valor presente flujos
de entrada de caja (PVCF inflows)
(51)
(7.376)
(1.040)
(1)
(61)
(8.529)
Ajuste de riesgo por riesgo no
financiero (RA)
26
26
19
4
75
CSM
115
420
71
606
Incremento pasivo contratos
de seguros por contratos
reconocidos en el periodo
1
11
12
Conciliaci\u00f3n de reconocimiento inicial de contratos - 2022
(Millones de euros)
Contratos no onerosos
Contratos onerosos
Total
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Riesgo
Ahorro
Participaci\u00f3n
directa
Estimaci\u00f3n valor presente flujos
de salida de caja (PVCF outflows)
(135)
2.854
1.864
(2)
275
4.856
Siniestros y otros gastos
directamente atribuibles
(135)
2.854
1.864
(2)
275
4.856
Estimaci\u00f3n valor presente flujos
de entrada de caja (PVCF inflows)
(3.098)
(1.991)
(260)
(5.349)
Ajuste de riesgo por riesgo no
financiero (RA)
32
13
19
5
1
70
CSM
103
231
108
442
Incremento pasivo contratos
de seguros por contratos
reconocidos en el periodo
3
16
19
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle del vencimiento del CSM por grupo de riesgo:
Vencimiento del CSM por grupo de riesgo
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Amortizaci\u00f3n
del CSM
De 0 a 5 a\u00f1os
329
1.036
291
1.656
284
936
310
1.530
260
831
300
1.391
De 5 a 10 a\u00f1os
31
579
199
809
31
597
203
831
24
541
170
735
De 10 a 15 a\u00f1os
10
326
137
473
3
345
137
485
2
304
118
424
De 15 a 20 a\u00f1os
5
228
88
321
1
188
88
277
169
79
248
M\u00e1s de 20 a\u00f1os
10
319
35
364
18
246
69
333
38
242
77
357
TOTAL
385
2.488
750
3.623
337
2.312
807
3.456
324
2.087
744
3.155
A continuaci\u00f3n, se presenta el an\u00e1lisis del resultado financiero de la actividad de seguros:
Conciliaci\u00f3n del resultado financiero de la actividad de seguros - 2024
(Millones de euros)
2024
Riesgo
Ahorro
Resto (2)
Total
BBA
BBA
Margen de intereses de la actividad de seguros
7
126
77
210
Ingresos por intereses de la actividad de seguros (Nota 29)
16
1.808
90
1.914
Gastos por intereses de la actividad de seguros (Nota 30)
(9)
(1.682)
(13)
(1.704)
OCI de la actividad de seguros
4
37
(3)
38
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en OCI
5
252
(3)
254
Gastos financieros por contratos de seguros emitidos (Nota 25.2)
(1)
(215)
(216)
OCI reclasificado a p\u00e9rdidas y ganancias por el efecto de la
cobertura de posici\u00f3n neta ( Nota 33)
35
6
41
Importe reclasificado de OCI a ROF de los pasivos de seguro
6
6
Importe reclasificado de OCI a ROF de los instrumentos financieros (1)
35
35
Ganancias o P\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros (Nota 33)
9
3
12
Deterioro valor act. fin. a VR con cambios en resultados (Nota 38)
2
2
TOTAL
11
209
83
303
(1) Incluye la variaci\u00f3n del valor razonable de los derivados que forman parte de la cobertura de posici\u00f3n neta.
(2) Incorpora, principalmente, resultados financieros correspondientes a los productos valorados bajo NIIF 9 y a la cartera mantenida por las
aseguradoras no afecta a contratos de seguros.
Conciliaci\u00f3n del resultado financiero de la actividad de seguros - 2023
(Millones de euros)
2023
Riesgo
Ahorro
Resto (2)
Total
BBA
BBA
Margen de intereses de la actividad de seguros
9
66
62
137
Ingresos por intereses de la actividad de seguros (Nota 29)
17
1.640
72
1.729
Gastos por intereses de la actividad de seguros (Nota 30)
(8)
(1.574)
(10)
(1.592)
OCI de la actividad de seguros
9
154
8
171
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en OCI
19
2.279
8
2.306
Gastos financieros por contratos de seguros emitidos (Nota 25.2)
(10)
(2.125)
(2.135)
OCI reclasificado a p\u00e9rdidas y ganancias por el efecto de la
cobertura de posici\u00f3n neta ( Nota 33)
69
5
74
Importe reclasificado de OCI a ROF de los instrumentos financieros (1)
69
69
Ganancias o P\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros (Nota 33)
3
(1)
1
3
TOTAL
21
285
76
382
(1) Incluye la variaci\u00f3n del valor razonable de los derivados que forman parte de la cobertura de posici\u00f3n neta.
(2) Incorpora, principalmente, resultados financieros correspondientes a los productos valorados bajo NIIF 9 y a la cartera mantenida por las
aseguradoras no afecta a contratos de seguros.
Conciliaci\u00f3n del resultado financiero de la actividad de seguros - 2022
(Millones de euros)
2022
Riesgo
Ahorro
Resto (2)
Total
BBA
BBA
Margen de intereses de la actividad de seguros
11
2
25
38
Ingresos por intereses de la actividad de seguros (Nota 29)
24
1.336
25
1.385
Gastos por intereses de la actividad de seguros (Nota 30)
(13)
(1.334)
(1.347)
OCI de la actividad de seguros
(44)
(792)
16
(820)
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en OCI
(104)
(13.352)
16
(13.440)
Gastos financieros por contratos de seguros emitidos (Nota 25.2)
60
12.560
12.620
OCI reclasificado a p\u00e9rdidas y ganancias por el efecto de la
cobertura de posici\u00f3n neta (Nota 33)
(175)
(175)
Importe reclasificado de OCI a ROF de los instrumentos financieros (1)
(175)
(175)
Ganancias o P\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros (Nota 33)
9
10
19
TOTAL
(24)
(965)
51
(938)
(1) Incluye la variaci\u00f3n del valor razonable de los derivados que forman parte de la cobertura de posici\u00f3n neta.
(2) Incorpora, principalmente, resultados financieros correspondientes a los productos valorados bajo NIIF 9 y a la cartera mantenida por las
aseguradoras no afecta a contratos de seguros.
A continuaci\u00f3n, se muestra el importe de ingresos de actividades de seguros y el movimiento del CSM por enfoque
de transici\u00f3n:
Conciliaci\u00f3n de importes reconocidos en la transici\u00f3n *
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Nuevos
contratos y
contratos
valorados por
enfoque
retrospectivo
total
Enfoque
valor
razonable
Total
Nuevos
contratos y
contratos
valorados por
enfoque
retrospectivo
total
Enfoque
valor
razonable
Total
Nuevos
contratos y
contratos
valorados por
enfoque
retrospectivo
total
Enfoque
valor
razonable
Total
Ingresos de
actividades de
seguros (-)
(514)
(156)
(670)
(251)
(607)
(858)
(98)
(433)
(531)
CSM AL INICIO DEL
PERIODO
267
251
518
108
442
550
420
420
Cambios por el
servicio futuro
249
37
286
212
(41)
171
132
161
293
Cambios en las
estimaciones que
ajustan el CSM
71
37
108
41
(42)
(1)
7
161
168
Contratos
reconocidos en el
periodo
178
178
171
1
172
125
125
Cambios por el
servicio presente
(170)
(52)
(222)
(58)
(95)
(153)
(24)
(142)
(166)
CSM reconocido
en resultados por
los servicios
prestados
(170)
(52)
(222)
(58)
(95)
(153)
(24)
(142)
(166)
Otros cambios
179
179
(57)
(57)
(+) Gastos o (-)
ingresos
financieros
10
7
17
5
2
7
3
3
CSM AL FIN DEL
PERIODO
356
422
778
267
251
518
108
442
550
(*) Dado que el Grupo se ha acogido a la excepci\u00f3n del art\u00edculo 2 del Reglamento (UE) 2023/1803 de la Comisi\u00f3n de 19 de noviembre de 2021 por
el cual puede no aplicarse el requisito de cohortes anuales a los contratos de seguros gestionados bajo t\u00e9cnicas de Matching Adjustment y los
contratos de Unit Linked, el Grupo no incluye estos contratos en la conciliaci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 2.19 - Operaciones de seguros - Pasivos por contratos
de seguros).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1271": { "value": "
Pr\u00e9stamos y anticipos \u2013 entidades de cr\u00e9dito
El detalle de los saldos brutos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito por naturaleza
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
A la vista
5.476
10
5.653
64
7.988
133
Otras cuentas
5.476
10
5.653
64
7.988
133
A plazo
9.211
69
5.945
109
4.151
77
Cuentas a plazo - stage 1 y 2
9.207
69
5.936
109
4.145
77
Cuentas a plazo en stage 3
4
9
6
TOTAL
14.687
79
11.598
173
12.139
210
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1272": { "value": "
Pr\u00e9stamos y anticipos \u2013 cr\u00e9dito a la clientela
El detalle por situaci\u00f3n de deterioro de la cartera de cr\u00e9dito a la clientela de la actividad bancaria y resto es el
siguiente:
Detalle de cr\u00e9dito a la clientela
(Millones de euros)
31-12-2024 **
31-12-2023
31-12-2022
Stage 1
Stage
2
Stage
3
POCI *
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI *
Stage 1
Stage
2
Stage
3
POCI *
No
dete-
riorado
Dete-
riorado
No
dete-
riorado
Dete-
riorado
No
dete-
riorado
Dete-
riorado
Valor\u00a0
bruto
325.438
23.340
9.500
6
193
312.863
28.797
9.762
7
273
321.576
28.562
9.621
3
465
Cobertura
(693)
(938)
(4.869)
(178)
(664)
(1.165)
(5.256)
(234)
(1.344)
(1.368)
(4.459)
(222)
TOTAL
324.745
22.402
4.631
6
15
312.199
27.632
4.506
7
39
320.232
27.194
5.162
3
243
(*) POCIs derivados de la combinaci\u00f3n de negocios con Bankia (inicialmente 770 millones de euros).
El detalle del movimiento del valor en libros bruto del cr\u00e9dito a la clientela de la actividad bancaria y resto es el
siguiente:
Movimientos de cr\u00e9dito a la clientela
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
312.863
28.797
9.762
351.422
321.576
28.562
9.621
359.759
308.369
31.439
12.279
352.087
Traspasos
(1.735)
(949)
2.684
(5.984)
3.575
2.409
(1.717)
1.121
596
De stage 1:
(12.491)
11.325
1.166
(16.547)
15.239
1.308
(14.296)
13.484
812
De stage 2:
10.684
(12.939)
2.255
10.513
(12.721)
2.208
12.480
(14.126)
1.646
De stage 3:
72
665
(737)
50
1.057
(1.107)
99
1.763
(1.862)
Nuevos activos
78.242
2.046
617
80.905
69.176
2.858
652
72.686
76.964
2.096
688
79.748
Bajas de activos *
(63.932)
(6.554)
(1.364)
(71.850)
(71.905)
(6.198)
(1.096)
(79.199)
(62.040)
(6.094)
(1.956)
(70.090)
Fallidos
(2.199)
(2.199)
(1.824)
(1.824)
(1.986)
(1.986)
SALDO AL CIERRE DEL
EJERCICIO
325.438
23.340
9.500
358.278
312.863
28.797
9.762
351.422
321.576
28.562
9.621
359.759
(*) Incluye el traspaso al ep\u00edgrafe \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb de los contratos incluidos en ventas de cartera pendientes de finalizar.
El movimiento de la cobertura del cr\u00e9dito a la clientela de la actividad bancaria y resto es el siguiente:
Movimientos del fondo de deterioro del cr\u00e9dito a la clientela
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del
ejercicio
664
1.165
5.256
7.085
1.344
1.368
4.459
7.171
967
1.632
5.571
8.170
Dotaciones netas
(Nota 38)
29
(227)
1.118
920
(687)
(202)
1.867
978
377
(264)
326
439
De stage 1:
(150)
119
366
335
(81)
176
389
484
232
(356)
259
135
De stage 2:
6
(225)
517
298
(9)
(180)
464
275
(19)
(117)
(899)
(1.035)
De stage 3:
(13)
(226)
720
481
(8)
(46)
878
824
(8)
134
1.067
1.193
Nuevos activos
228
126
289
643
192
94
255
541
192
97
273
562
Bajas de activos **
(42)
(21)
(774)
(837)
(781)
(246)
(119)
(1.146)
(20)
(22)
(374)
(416)
Utilizaciones
(1.291)
(1.291)
(1.112)
(1.112)
(1.458)
(1.458)
Traspasos y otros *
(214)
(214)
7
(1)
42
48
20
20
SALDO AL CIERRE
DEL EJERCICIO
693
938
4.869
6.500
664
1.165
5.256
7.085
1.344
1.368
4.459
7.171
(*) En 2024 incluye el traspaso de la cobertura por 255 millones de euros destinada a cubrir la p\u00e9rdida esperada asociada a modificaciones futuras
de flujos diferentes al riesgo de cr\u00e9dito (v\u00e9ase Nota 24 - Provisiones ).
(**) Incluye el traspaso al ep\u00edgrafe\u00a0 \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u00bb de los contratos incluidos en ventas de cartera pendientes de finalizar.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1273": { "value": "
17. Inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de participaciones - 2024
(Millones de euros)
31-12-2023
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2024
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.631
(11)
77
(88)
1.609
Coral Homes
366
20,00 %
(22)
(68)
276
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
709
49,92 %
50
32
791
49,92 %
Resto **
556
(11)
49
(52)
542
FONDO DE COMERCIO
380
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
80
80
FONDO DE DETERIORO
(99)
(20)
(119)
Coral Homes
(60)
(60)
Resto
(39)
(20)
(59)
TOTAL ASOCIADAS
1.912
(11)
77
(108)
1.870
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
6
(2)
4
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) En traspasos-resto se recoge el movimiento de reclasificaci\u00f3n de la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco al ep\u00edgrafe
\u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. El 1 de octubre de 2024 se
vendi\u00f3 la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco (45,23 %) de CaixaBank Payments and Consumer, por importe de 98 millones
de euros, generando una plusval\u00eda, antes de impuestos, de 66 millones de euros (v\u00e9ase Nota 41).
Movimientos de participaciones - 2023
(Millones de euros)
31-12-2022
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2023
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.692
15
(9)
32
(99)
1.631
Coral Homes
495
20,00 %
(40)
(89)
366
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
622
49,92 %
55
32
709
49,92 %
Resto
575
15
(9)
17
(42)
556
FONDO DE COMERCIO
375
18
(13)
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
75
18
(13)
80
FONDO DE DETERIORO
(57)
(42)
(99)
Coral Homes
(15)
(45)
(60)
Resto
(42)
3
(39)
TOTAL ASOCIADAS
2.010
33
(9)
37
(154)
1.912
VALOR TEORICO CONTABLE
44
2
(40)
6
Cosec - Companhia de Seguros
de Cr\u00e9dito
40
(40)
Resto
4
2
6
FONDO DE DETERIORO
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
44
2
(40)
6
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Movimientos de participaciones - 2022
(Millones de euros)
31-12-2021
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
1\u00aa
aplicaci\u00f3n\u00a0
NIIF 17 /
NIIF 9
(Anexo 8)
31-12-2022
Valor
contable
% Part
Valor
Contable
**
% Part
VALOR TEORICO
CONTABLE
2.153
(2)
(479)
20
1.692
Coral Homes
632
20,00 %
(10)
(127)
495
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
(**)
893
49,92 %
12
(294)
11
622
49,92 %
Resto
628
(4)
(58)
9
575
FONDO DE
COMERCIO
381
(6)
(1)
1
375
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
81
(6)
(1)
1
75
FONDO DE
DETERIORO
(44)
6
(18)
(1)
(57)
Coral Homes
(14)
(14)
Resto
(44)
6
(4)
(1)
(43)
TOTAL ASOCIADAS
2.490
(2)
(498)
20
2.010
TOTAL NEGOCIOS
CONJUNTOS
44
44
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) La variaci\u00f3n en Otros corresponde a la eliminaci\u00f3n parcial de la transacci\u00f3n, por importe de 325 millones de euros, entre el Grupo y
SegurCaixa Adeslas (49,9 %) de la parte atribuible vinculada a la contraprestaci\u00f3n diferida detallada en la Nota 21.
Al cierre del ejercicio no existe ning\u00fan acuerdo de apoyo financiero ni otro tipo de compromiso contractual ni de la
matriz ni de las sociedades dependientes a las entidades asociadas y negocios conjuntos del Grupo que no est\u00e9n
reconocidos en los estados financieros. Asimismo, no existe al cierre del ejercicio pasivo contingente alguno
relacionado con dichas participaciones.
Deterioro de la cartera de participaciones
A efectos de analizar el valor recuperable de la cartera de participaciones asociadas y negocios conjuntos, el Grupo
realiza un seguimiento peri\u00f3dico de indicadores de deterioro sobre sus participadas. Particularmente, se
consideran, entre otros elementos, los siguientes: i) la evoluci\u00f3n de los negocios; ii) la cotizaci\u00f3n a lo largo del
periodo y iii) los precios objetivos publicados por analistas independientes de reconocido prestigio.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad
(Porcentaje)
SegurCaixa Adeslas (2)
Coral Homes (3)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodos de proyecci\u00f3n
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
3 a\u00f1os
4 a\u00f1os
4 a\u00f1os
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos)
9,70 %
10,30 %
9,48 %
6,98 %
8,09 %
6,65 %
Tasa de crecimiento (1)
1 %
2 %
2 %
Ratio objetivo de capital/solvencia
100 %
100 %
100 %
(1) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
(2) El ejercicio de determinaci\u00f3n del valor recuperable considera la sensibilidad sobre la tasa de descuento de [-0,5 % ; +0,5 %] y la tasa de
crecimiento de [-0,5 % ; +0,5 %].
(3) El ejercicio de valoraci\u00f3n individual de los activos inmobiliarios de Coral Homes, realizado por tercero experto independiente a 31 de diciembre
de 2024, ha evidenciado la existencia de plusval\u00edas latentes relevantes.
A continuaci\u00f3n, se detallan las principales empresas dependientes, negocios conjuntos y asociadas, as\u00ed como la
naturaleza de su vinculaci\u00f3n.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Anexo 2 - Participaciones de CaixaBank en acuerdos y negocios
conjuntos del Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados por la
participaci\u00f3n total
Directa
Total
Arrendadora Ferroviaria, S.A.
Arrendadora
de trenes
Barcelona-
Espa\u00f1a
54,15
54,15
133.727
134.280
10.223
60
(566)
(47)
47
-
-
FrauDfense, S.L.
Servicios
Inform\u00e1ticos
Madrid-
Espa\u00f1a
-
33.33
3.275
302
-
3
4.806
(1.837)
(1.837)
-
-
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente, la sociedad ejerce un control conjunto en las sociedades participadas Royactura, en liquidaci\u00f3n, S.L. e Inversiones Alaris, S.L., en liquidaci\u00f3n, que se encuentran actualmente en liquidaci\u00f3n.
Anexo 3 - Participaciones de CaixaBank en sociedades asociadas del
Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados
por la
participaci\u00f3n
total
Directa
Total
Ape Software Components S.L.
Actividades de
programaci\u00f3n inform\u00e1tica
Barcelona-
Espa\u00f1a
-
25,22
3.029
2.821
2.113
12
72
124
124
-
-
Banco Comercial de
Investimento, S.A.R.L. (1)
Banca
Mozambique
-
35,67
232.828.332
199.251.546
31.161.494
10.000.000
15.811.436
7.765.350
7.765.350
-
-
Bizum, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
24,00
23.581
11.837
57.735
2.346
7.029
2.370
2.370
-
-
Brilliance-Bea Auto Finance Co.,
L.T.D. (2)
Financiaci\u00f3n de
autom\u00f3viles
China
-
22,50
2.903.873
1.205.622
114.731
1.600.000
128.726
(30.476)
(30.476)
-
-
Comercia Global Payments,
Entidad de Pago, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
855.757
306.033
684.542
4.857
400.073
144.794
144.794
-
19.200
Companhia de Seguros Allianz
Portugal, S.A.
Seguros
Portugal
-
35,00
1.401.463
1.196.953
604.035
31.636
118.922
53.952
53.952
-
-
Concessia, Cartera y Gesti\u00f3n de
Infraestructuras, S.A.
Construcci\u00f3n y explotaci\u00f3n
de infraestructuras
Madrid-
Espa\u00f1a
24,20
32,20
4.303
65
-
5.787
(1.291)
(257)
(257)
-
-
Coral Homes, S.L.
Servicios inmobiliarios
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
1.380.474
44.631
453.194
270.774
1.175.614
(110.545)
(110.545)
-
-
Drembul, S.L.
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Logro\u00f1o-
Espa\u00f1a
21,83
46,83
84.878
57.065
1.091
30
23.584
(958)
(958)
2.363
-
Girona, S.A.
Holding de participaciones
Girona-
Espa\u00f1a
34,22
34,22
6.053
261
1.397
1.200
4.458
134
134
1.642
-
Global Payments Moneytopay,
EDE, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
49,00
223.898
190.432
20.432
1.367
25.788
6.310
6.310
-
1.738
Gramina Homes, S.L.
Servicios inmobiliarios
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
170.813
7.851
88.060
27.626
155.339
(20.003)
(20.003)
-
-
IT Now, S.A.
Servicios relativos a
proyectos tecnol\u00f3gicos-
inform\u00e1ticos
Barcelona-
Espa\u00f1a
39,00
49,00
77.587
49.616
189.226
3.382
22.189
2.400
2.400
1.323
-
Murcia Emprende Sociedad de
Capital Riesgo, S.A.
Sociedad de capital riesgo
Murcia-
Espa\u00f1a
28,68
28,68
3.054
39
-
2.557
710
(242)
(242)
600
-
Parque Cient\u00edfico y Tecnol\u00f3gico
de C\u00f3rdoba, S.L.
Explotaci\u00f3n y gesti\u00f3n
parque cient\u00edfico
C\u00f3rdoba-
Espa\u00f1a
15,58
35,69
27.359
19.452
534
23.422
(18.454)
(210)
(210)
-
-
Portic Barcelona, S.A.
Otros Servicios
relacionados con las
tecnolog\u00edas de la
informaci\u00f3n y la
telecomunicaci\u00f3n
Barcelona-
Espa\u00f1a
25,81
25,81
2.565
371
2.493
291
1.887
16
16
105
-
Redsys Servicios de
Procesamiento, S.L.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
24,90
156.880
77.282
162.064
5.815
68.419
5.365
5.365
-
-
Anexo 3 - Participaciones de CaixaBank en sociedades asociadas del
Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados
por la
participaci\u00f3n
total
Directa
Total
SegurCaixa Adeslas, S.A. de
Seguros y Reaseguros
Seguros no vida
Madrid-
Espa\u00f1a
-
49,92
5.150.697
2.832.691
4.616.054
469.670
1.235.282
423.139
442.771
-
160.276
Servired, Sociedad Espa\u00f1ola de
Medios de Pago, S.A.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
41,21
72.685
70.464
5.638
60
12
2.149
2.149
-
-
Sistema de Tarjetas y Medios
de Pago, S.A.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,61
399.898
391.394
8.903
240
6.593
1.672
1.672
-
-
Sociedad Espa\u00f1ola de Sistemas
de Pago, S.A.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
26,30
26,30
14.251
4.313
13.002
524
8.448
965
965
2.012
140
Societat Catalana per a la
Mobilitat, S.A.
Desarrollo e implantaci\u00f3n
del proyecto T-mobilitat
Barcelona-
Espa\u00f1a
16,79
16,79
130.193
113.697
17.739
13.823
324
253
253
1.846
-
TFP, S.A.C. (5)
Factoring
Per\u00fa
16,20
16,20
27.136
4.145
12.017
5.924
9.722
7.344
7.344
920
232
Telefonica Factoring Espa\u00f1a,
S.A.
Factoring
Madrid-
Espa\u00f1a
20,00
20,00
219.867
202.525
54.011
5.109
1.740
10.494
10.494
2.525
2.069
Telefonica Factoring do Brasil,
Ltda. (4)
Factoring
Brasil
20,00
20,00
127.431
102.368
54.161
5.002
37
20.024
20.024
2.029
615
Telef\u00f3nica Factoring Colombia
(3)
Factoring
Colombia
16,20
16,20
543.882.094
531.587.601
39.851.351
4.000.366
2.125.413
6.168.714
6.168.714
543
242
Zone2Boost, S.L.
Holding para adquisici\u00f3n
de negocios
Barcelona-
Espa\u00f1a
-
40,00
3.850
154
1.165
3
4.119
(426)
(426)
-
-
(1) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Metical de Mozambique (miles).
(2) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Renmimbi (miles).
(3) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Pesos Colombianos (miles).
(4) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Real brasile\u00f1o.
(5) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Sol peruano (miles).
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente, la sociedad tiene influencia significativa en la sociedad participada Guadapelayo, S.L., en liquidaci\u00f3n, que se encuentra actualmente en liquidaci\u00f3n.
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Movimientos de participaciones - 2024
(Millones de euros)
31-12-2023
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2024
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.631
(11)
77
(88)
1.609
Coral Homes
366
20,00 %
(22)
(68)
276
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
709
49,92 %
50
32
791
49,92 %
Resto **
556
(11)
49
(52)
542
FONDO DE COMERCIO
380
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
80
80
FONDO DE DETERIORO
(99)
(20)
(119)
Coral Homes
(60)
(60)
Resto
(39)
(20)
(59)
TOTAL ASOCIADAS
1.912
(11)
77
(108)
1.870
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
6
(2)
4
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) En traspasos-resto se recoge el movimiento de reclasificaci\u00f3n de la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco al ep\u00edgrafe
\u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. El 1 de octubre de 2024 se
vendi\u00f3 la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco (45,23 %) de CaixaBank Payments and Consumer, por importe de 98 millones
de euros, generando una plusval\u00eda, antes de impuestos, de 66 millones de euros (v\u00e9ase Nota 41).
Movimientos de participaciones - 2023
(Millones de euros)
31-12-2022
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2023
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.692
15
(9)
32
(99)
1.631
Coral Homes
495
20,00 %
(40)
(89)
366
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
622
49,92 %
55
32
709
49,92 %
Resto
575
15
(9)
17
(42)
556
FONDO DE COMERCIO
375
18
(13)
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
75
18
(13)
80
FONDO DE DETERIORO
(57)
(42)
(99)
Coral Homes
(15)
(45)
(60)
Resto
(42)
3
(39)
TOTAL ASOCIADAS
2.010
33
(9)
37
(154)
1.912
VALOR TEORICO CONTABLE
44
2
(40)
6
Cosec - Companhia de Seguros
de Cr\u00e9dito
40
(40)
Resto
4
2
6
FONDO DE DETERIORO
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
44
2
(40)
6
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Movimientos de participaciones - 2022
(Millones de euros)
31-12-2021
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
1\u00aa
aplicaci\u00f3n\u00a0
NIIF 17 /
NIIF 9
(Anexo 8)
31-12-2022
Valor
contable
% Part
Valor
Contable
**
% Part
VALOR TEORICO
CONTABLE
2.153
(2)
(479)
20
1.692
Coral Homes
632
20,00 %
(10)
(127)
495
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
(**)
893
49,92 %
12
(294)
11
622
49,92 %
Resto
628
(4)
(58)
9
575
FONDO DE
COMERCIO
381
(6)
(1)
1
375
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
81
(6)
(1)
1
75
FONDO DE
DETERIORO
(44)
6
(18)
(1)
(57)
Coral Homes
(14)
(14)
Resto
(44)
6
(4)
(1)
(43)
TOTAL ASOCIADAS
2.490
(2)
(498)
20
2.010
TOTAL NEGOCIOS
CONJUNTOS
44
44
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) La variaci\u00f3n en Otros corresponde a la eliminaci\u00f3n parcial de la transacci\u00f3n, por importe de 325 millones de euros, entre el Grupo y
SegurCaixa Adeslas (49,9 %) de la parte atribuible vinculada a la contraprestaci\u00f3n diferida detallada en la Nota 21.
Deterioro de la cartera de participaciones
A efectos de analizar el valor recuperable de la cartera de participaciones asociadas y negocios conjuntos, el Grupo
realiza un seguimiento peri\u00f3dico de indicadores de deterioro sobre sus participadas. Particularmente, se
consideran, entre otros elementos, los siguientes: i) la evoluci\u00f3n de los negocios; ii) la cotizaci\u00f3n a lo largo del
periodo y iii) los precios objetivos publicados por analistas independientes de reconocido prestigio.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad
(Porcentaje)
SegurCaixa Adeslas (2)
Coral Homes (3)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodos de proyecci\u00f3n
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
3 a\u00f1os
4 a\u00f1os
4 a\u00f1os
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos)
9,70 %
10,30 %
9,48 %
6,98 %
8,09 %
6,65 %
Tasa de crecimiento (1)
1 %
2 %
2 %
Ratio objetivo de capital/solvencia
100 %
100 %
100 %
(1) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
(2) El ejercicio de determinaci\u00f3n del valor recuperable considera la sensibilidad sobre la tasa de descuento de [-0,5 % ; +0,5 %] y la tasa de
crecimiento de [-0,5 % ; +0,5 %].
(3) El ejercicio de valoraci\u00f3n individual de los activos inmobiliarios de Coral Homes, realizado por tercero experto independiente a 31 de diciembre
de 2024, ha evidenciado la existencia de plusval\u00edas latentes relevantes.
Anexo 2 - Participaciones de CaixaBank en acuerdos y negocios
conjuntos del Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados por la
participaci\u00f3n total
Directa
Total
Arrendadora Ferroviaria, S.A.
Arrendadora
de trenes
Barcelona-
Espa\u00f1a
54,15
54,15
133.727
134.280
10.223
60
(566)
(47)
47
-
-
FrauDfense, S.L.
Servicios
Inform\u00e1ticos
Madrid-
Espa\u00f1a
-
33.33
3.275
302
-
3
4.806
(1.837)
(1.837)
-
-
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente, la sociedad ejerce un control conjunto en las sociedades participadas Royactura, en liquidaci\u00f3n, S.L. e Inversiones Alaris, S.L., en liquidaci\u00f3n, que se encuentran actualmente en liquidaci\u00f3n.
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Movimientos de participaciones - 2024
(Millones de euros)
31-12-2023
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2024
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.631
(11)
77
(88)
1.609
Coral Homes
366
20,00 %
(22)
(68)
276
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
709
49,92 %
50
32
791
49,92 %
Resto **
556
(11)
49
(52)
542
FONDO DE COMERCIO
380
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
80
80
FONDO DE DETERIORO
(99)
(20)
(119)
Coral Homes
(60)
(60)
Resto
(39)
(20)
(59)
TOTAL ASOCIADAS
1.912
(11)
77
(108)
1.870
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
6
(2)
4
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) En traspasos-resto se recoge el movimiento de reclasificaci\u00f3n de la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco al ep\u00edgrafe
\u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb. El 1 de octubre de 2024 se
vendi\u00f3 la participaci\u00f3n en Global Payments Caixa Acquisition Holdco (45,23 %) de CaixaBank Payments and Consumer, por importe de 98 millones
de euros, generando una plusval\u00eda, antes de impuestos, de 66 millones de euros (v\u00e9ase Nota 41).
Movimientos de participaciones - 2023
(Millones de euros)
31-12-2022
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
31-12-2023
Valor
contable
% Part
Valor
contable
% Part
VALOR TEORICO CONTABLE
1.692
15
(9)
32
(99)
1.631
Coral Homes
495
20,00 %
(40)
(89)
366
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
622
49,92 %
55
32
709
49,92 %
Resto
575
15
(9)
17
(42)
556
FONDO DE COMERCIO
375
18
(13)
380
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
75
18
(13)
80
FONDO DE DETERIORO
(57)
(42)
(99)
Coral Homes
(15)
(45)
(60)
Resto
(42)
3
(39)
TOTAL ASOCIADAS
2.010
33
(9)
37
(154)
1.912
VALOR TEORICO CONTABLE
44
2
(40)
6
Cosec - Companhia de Seguros
de Cr\u00e9dito
40
(40)
Resto
4
2
6
FONDO DE DETERIORO
TOTAL NEGOCIOS CONJUNTOS
44
2
(40)
6
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
Movimientos de participaciones - 2022
(Millones de euros)
31-12-2021
Compras y
ampliaciones
de capital
Ventas y
reducciones
de capital
Valoraci\u00f3n
por el
m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n
Traspa-
sos y
otros *
1\u00aa
aplicaci\u00f3n\u00a0
NIIF 17 /
NIIF 9
(Anexo 8)
31-12-2022
Valor
contable
% Part
Valor
Contable
**
% Part
VALOR TEORICO
CONTABLE
2.153
(2)
(479)
20
1.692
Coral Homes
632
20,00 %
(10)
(127)
495
20,00 %
SegurCaixa Adeslas
(**)
893
49,92 %
12
(294)
11
622
49,92 %
Resto
628
(4)
(58)
9
575
FONDO DE
COMERCIO
381
(6)
(1)
1
375
SegurCaixa Adeslas
300
300
Resto
81
(6)
(1)
1
75
FONDO DE
DETERIORO
(44)
6
(18)
(1)
(57)
Coral Homes
(14)
(14)
Resto
(44)
6
(4)
(1)
(43)
TOTAL ASOCIADAS
2.490
(2)
(498)
20
2.010
TOTAL NEGOCIOS
CONJUNTOS
44
44
(*) En traspasos y otros se recoge, principalmente, la distribuci\u00f3n de reservas y dividendos contra coste. En el fondo de deterioro se incluyen los
deterioros realizados en el ejercicio, registrados en el ep\u00edgrafe \u00abDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
(**) La variaci\u00f3n en Otros corresponde a la eliminaci\u00f3n parcial de la transacci\u00f3n, por importe de 325 millones de euros, entre el Grupo y
SegurCaixa Adeslas (49,9 %) de la parte atribuible vinculada a la contraprestaci\u00f3n diferida detallada en la Nota 21.
Al cierre del ejercicio no existe ning\u00fan acuerdo de apoyo financiero ni otro tipo de compromiso contractual ni de la
matriz ni de las sociedades dependientes a las entidades asociadas y negocios conjuntos del Grupo que no est\u00e9n
reconocidos en los estados financieros. Asimismo, no existe al cierre del ejercicio pasivo contingente alguno
relacionado con dichas participaciones.
Deterioro de la cartera de participaciones
A efectos de analizar el valor recuperable de la cartera de participaciones asociadas y negocios conjuntos, el Grupo
realiza un seguimiento peri\u00f3dico de indicadores de deterioro sobre sus participadas. Particularmente, se
consideran, entre otros elementos, los siguientes: i) la evoluci\u00f3n de los negocios; ii) la cotizaci\u00f3n a lo largo del
periodo y iii) los precios objetivos publicados por analistas independientes de reconocido prestigio.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad
(Porcentaje)
SegurCaixa Adeslas (2)
Coral Homes (3)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodos de proyecci\u00f3n
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
5 a\u00f1os
3 a\u00f1os
4 a\u00f1os
4 a\u00f1os
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos)
9,70 %
10,30 %
9,48 %
6,98 %
8,09 %
6,65 %
Tasa de crecimiento (1)
1 %
2 %
2 %
Ratio objetivo de capital/solvencia
100 %
100 %
100 %
(1) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
(2) El ejercicio de determinaci\u00f3n del valor recuperable considera la sensibilidad sobre la tasa de descuento de [-0,5 % ; +0,5 %] y la tasa de
crecimiento de [-0,5 % ; +0,5 %].
(3) El ejercicio de valoraci\u00f3n individual de los activos inmobiliarios de Coral Homes, realizado por tercero experto independiente a 31 de diciembre
de 2024, ha evidenciado la existencia de plusval\u00edas latentes relevantes.
Anexo 3 - Participaciones de CaixaBank en sociedades asociadas del
Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados
por la
participaci\u00f3n
total
Directa
Total
Ape Software Components S.L.
Actividades de
programaci\u00f3n inform\u00e1tica
Barcelona-
Espa\u00f1a
-
25,22
3.029
2.821
2.113
12
72
124
124
-
-
Banco Comercial de
Investimento, S.A.R.L. (1)
Banca
Mozambique
-
35,67
232.828.332
199.251.546
31.161.494
10.000.000
15.811.436
7.765.350
7.765.350
-
-
Bizum, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
24,00
23.581
11.837
57.735
2.346
7.029
2.370
2.370
-
-
Brilliance-Bea Auto Finance Co.,
L.T.D. (2)
Financiaci\u00f3n de
autom\u00f3viles
China
-
22,50
2.903.873
1.205.622
114.731
1.600.000
128.726
(30.476)
(30.476)
-
-
Comercia Global Payments,
Entidad de Pago, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
855.757
306.033
684.542
4.857
400.073
144.794
144.794
-
19.200
Companhia de Seguros Allianz
Portugal, S.A.
Seguros
Portugal
-
35,00
1.401.463
1.196.953
604.035
31.636
118.922
53.952
53.952
-
-
Concessia, Cartera y Gesti\u00f3n de
Infraestructuras, S.A.
Construcci\u00f3n y explotaci\u00f3n
de infraestructuras
Madrid-
Espa\u00f1a
24,20
32,20
4.303
65
-
5.787
(1.291)
(257)
(257)
-
-
Coral Homes, S.L.
Servicios inmobiliarios
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
1.380.474
44.631
453.194
270.774
1.175.614
(110.545)
(110.545)
-
-
Drembul, S.L.
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Logro\u00f1o-
Espa\u00f1a
21,83
46,83
84.878
57.065
1.091
30
23.584
(958)
(958)
2.363
-
Girona, S.A.
Holding de participaciones
Girona-
Espa\u00f1a
34,22
34,22
6.053
261
1.397
1.200
4.458
134
134
1.642
-
Global Payments Moneytopay,
EDE, S.L.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
49,00
223.898
190.432
20.432
1.367
25.788
6.310
6.310
-
1.738
Gramina Homes, S.L.
Servicios inmobiliarios
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,00
170.813
7.851
88.060
27.626
155.339
(20.003)
(20.003)
-
-
IT Now, S.A.
Servicios relativos a
proyectos tecnol\u00f3gicos-
inform\u00e1ticos
Barcelona-
Espa\u00f1a
39,00
49,00
77.587
49.616
189.226
3.382
22.189
2.400
2.400
1.323
-
Murcia Emprende Sociedad de
Capital Riesgo, S.A.
Sociedad de capital riesgo
Murcia-
Espa\u00f1a
28,68
28,68
3.054
39
-
2.557
710
(242)
(242)
600
-
Parque Cient\u00edfico y Tecnol\u00f3gico
de C\u00f3rdoba, S.L.
Explotaci\u00f3n y gesti\u00f3n
parque cient\u00edfico
C\u00f3rdoba-
Espa\u00f1a
15,58
35,69
27.359
19.452
534
23.422
(18.454)
(210)
(210)
-
-
Portic Barcelona, S.A.
Otros Servicios
relacionados con las
tecnolog\u00edas de la
informaci\u00f3n y la
telecomunicaci\u00f3n
Barcelona-
Espa\u00f1a
25,81
25,81
2.565
371
2.493
291
1.887
16
16
105
-
Redsys Servicios de
Procesamiento, S.L.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
24,90
156.880
77.282
162.064
5.815
68.419
5.365
5.365
-
-
Anexo 3 - Participaciones de CaixaBank en sociedades asociadas del
Grupo
(Miles de euros)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
% Participaci\u00f3n
Activo
Pasivo
Ingresos
ordinarios
Capital
social
Reservas
Resultados
Resultado
integral
total
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Dividendos
devengados
por la
participaci\u00f3n
total
Directa
Total
SegurCaixa Adeslas, S.A. de
Seguros y Reaseguros
Seguros no vida
Madrid-
Espa\u00f1a
-
49,92
5.150.697
2.832.691
4.616.054
469.670
1.235.282
423.139
442.771
-
160.276
Servired, Sociedad Espa\u00f1ola de
Medios de Pago, S.A.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
41,21
72.685
70.464
5.638
60
12
2.149
2.149
-
-
Sistema de Tarjetas y Medios
de Pago, S.A.
Medios de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
-
20,61
399.898
391.394
8.903
240
6.593
1.672
1.672
-
-
Sociedad Espa\u00f1ola de Sistemas
de Pago, S.A.
Entidad de pago
Madrid-
Espa\u00f1a
26,30
26,30
14.251
4.313
13.002
524
8.448
965
965
2.012
140
Societat Catalana per a la
Mobilitat, S.A.
Desarrollo e implantaci\u00f3n
del proyecto T-mobilitat
Barcelona-
Espa\u00f1a
16,79
16,79
130.193
113.697
17.739
13.823
324
253
253
1.846
-
TFP, S.A.C. (5)
Factoring
Per\u00fa
16,20
16,20
27.136
4.145
12.017
5.924
9.722
7.344
7.344
920
232
Telefonica Factoring Espa\u00f1a,
S.A.
Factoring
Madrid-
Espa\u00f1a
20,00
20,00
219.867
202.525
54.011
5.109
1.740
10.494
10.494
2.525
2.069
Telefonica Factoring do Brasil,
Ltda. (4)
Factoring
Brasil
20,00
20,00
127.431
102.368
54.161
5.002
37
20.024
20.024
2.029
615
Telef\u00f3nica Factoring Colombia
(3)
Factoring
Colombia
16,20
16,20
543.882.094
531.587.601
39.851.351
4.000.366
2.125.413
6.168.714
6.168.714
543
242
Zone2Boost, S.L.
Holding para adquisici\u00f3n
de negocios
Barcelona-
Espa\u00f1a
-
40,00
3.850
154
1.165
3
4.119
(426)
(426)
-
-
(1) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Metical de Mozambique (miles).
(2) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Renmimbi (miles).
(3) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Pesos Colombianos (miles).
(4) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Real brasile\u00f1o.
(5) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Sol peruano (miles).
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente, la sociedad tiene influencia significativa en la sociedad participada Guadapelayo, S.L., en liquidaci\u00f3n, que se encuentra actualmente en liquidaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1276": { "value": "l detalle de la conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y del pasivo por siniestros ocurridos es el siguiente:
Conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y\u00a0 del pasivo por siniestros incurridos - 2024
(Millones de euros)
LIC (NO
PAA)
LIC
(PAA)
LRC (BBA, VFA, PAA)
Total
BBA, VFA
PVCF
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
(LC)
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
1.213
368
68.535
124
70.240
Ingresos del servicio de seguro (Nota 35)
(3.053)
(3.053)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante contratos valorados bajo BBA o VFA
(2.020)
(2.020)
Siniestros esperados y otros gastos de seguro esperados
atribuibles
(1.305)
(1.305)
Cambios en el ajuste de riesgo por riesgo no financiero
(102)
(102)
CSM reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
por los servicios prestados
(613)
(613)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante- contratos valorados bajo PAA
(1.033)
(1.033)
Gastos del servicio del seguro (Nota 35)
1.262
551
1.813
Siniestros incurridos y otros gastos directamente
atribuibles
1.249
544
1.793
Cambios relacionados con servicios pasados- Ajustes del
pasivo por los siniestros incurridos
13
7
20
Cambios relacionados con servicios futuros- p\u00e9rdidas y
reversiones de p\u00e9rdidas en contratos onerosos
RESULTADO DEL SERVICIO DEL SEGURO
1.262
551
(3.053)
(1.240)
Gastos financieros por seguros (Nota 30)
4.178
(62)
4.116
Gastos financieros por contratos de seguro emitidos
reconocidos en Otro Resultado Global (Nota 25.2)
216
216
GASTOS FINANCIEROS POR SEGUROS
4.394
(62)
4.332
TOTAL IMPORTES RECONOCIDOS EN RESULTADO GLOBAL
1.262
551
1.341
(62)
3.092
Componente de inversi\u00f3n
6.964
(6.964)
Otros cambios *
4
(4)
381
381
OTRAS VARIACIONES
6.968
(4)
(6.583)
381
Primas recibidas
10.649
10.649
Prestaciones y otros gastos directamente atribuibles
pagados
(8.213)
(543)
(8.756)
VARIACIONES EN FLUJOS DE EFECTIVO
(8.213)
(543)
10.649
1.893
Traspaso a pasivos financieros no corrientes disponibles
para la venta
(5)
(3)
7
Cambios alta por combinaciones de negocio
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
1.225
369
73.949
62
75.605
(*) Dentro de la partida \"Otros cambios\" se incluye, principalmente, a 31 de diciembre de 2024, los siguientes conceptos:
\u25aa Mejora de la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo del Risk Adjustment (ver detalle en Nota 2.19).
\u25aa Mejoras en el c\u00e1lculo de los pasivos asociados a las carteras adquiridas de Bankia Mapfre Vida y SA Nostra Vida.\u00a0
\u25aa Modificaciones realizadas en el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n de las carteras de ahorro corto plazo (BBA Modificado) para adaptarse mejor al fondo
econ\u00f3mico del producto.
Conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y\u00a0 del pasivo por siniestros incurridos - 2023
(Millones de euros)
LIC (NO
PAA)
LIC
(PAA)
LRC (BBA, VFA, PAA)
Total
BBA, VFA
PVCF
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
(LC)
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
1.258
350
60.811
176
62.595
Ingresos del servicio de seguro (Nota 35)
(3.164)
(3.164)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante contratos valorados bajo BBA o VFA
(2.209)
(2.209)
Siniestros esperados y otros gastos de seguro esperados
atribuibles
(1.600)
(1.600)
Cambios en el ajuste de riesgo por riesgo no financiero
(92)
(92)
CSM reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
por los servicios prestados
(517)
(517)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante - contratos valorados bajo PAA
(955)
(955)
Gastos del servicio del seguro (Nota 35)
1.566
513
(59)
2.020
Siniestros incurridos y otros gastos directamente
atribuibles
1.611
495
2.106
Cambios relacionados con servicios pasados- Ajustes del
pasivo por los siniestros incurridos
(45)
18
(27)
Cambios relacionados con servicios futuros - p\u00e9rdidas y
reversiones de p\u00e9rdidas en contratos onerosos
(59)
(59)
RESULTADO DEL SERVICIO DEL SEGURO
1.566
513
(3.164)
(59)
(1.144)
Gastos financieros por seguros (Nota 30)
3.543
7
3.550
Gastos financieros por contratos de seguro emitidos
reconocidos en Otro Resultado Global (Nota 25.2)
2.135
2.135
GASTOS FINANCIEROS POR SEGUROS
5.678
7
5.685
TOTAL IMPORTES RECONOCIDOS EN RESULTADO GLOBAL
1.566
513
2.514
(52)
4.541
Componente de inversi\u00f3n
6.514
(6.514)
Otros cambios
327
327
OTRAS VARIACIONES
6.514
(6.187)
327
Primas recibidas
11.611
11.611
Siniestros y otros gastos directamente atribuibles pagados
(8.125)
(495)
(8.620)
VARIACIONES EN FLUJOS DE EFECTIVO
(8.125)
(495)
11.611
2.991
Alta por combinaciones de negocio
(65)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
1.213
368
68.535
124
70.240
Conciliaci\u00f3n del pasivo por la cobertura restante y\u00a0 del pasivo por siniestros incurridos - 2022
(Millones de euros)
LIC (NO
PAA)
LIC (PAA)
LRC (BBA, VFA, PAA)
Total
BBA, VFA
PVCF
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
(LC)
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
1.230
334
73.687
133
75.384
Ingresos del servicio de seguro (Nota 35)
(2.784)
(2.784)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante contratos valorados bajo BBA o VFA
(1.906)
(1.906)
Siniestros esperados y otros gastos de seguro esperados
atribuibles
(1.307)
(1.307)
Cambios en el ajuste de riesgo por riesgo no financiero
(90)
(90)
CSM reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
por los servicios prestados
(509)
(509)
Importes relacionados con cambios en el pasivo para la
cobertura restante- contratos valorados bajo PAA
(878)
(878)
Gastos del servicio del seguro (Nota 35)
1.278
519
56
1.853
Siniestros incurridos y otros gastos directamente
atribuibles
1.272
508
1.780
Cambios relacionados con servicios pasados- Ajustes del
pasivo por los siniestros incurridos
6
11
17
Cambios relacionados con servicios futuros- p\u00e9rdidas y
reversiones de p\u00e9rdidas en contratos onerosos
56
56
RESULTADO DEL SERVICIO DEL SEGURO
1.278
519
(2.784)
56
(931)
Gastos financieros por seguros (Nota 30)
(321)
(10)
(331)
Gastos financieros por contratos de seguro emitidos
reconocidos en Otro Resultado Global (Nota 25.2)
(12.620)
(12.620)
GASTOS FINANCIEROS POR SEGUROS
(12.941)
(10)
(12.951)
TOTAL IMPORTES RECONOCIDOS EN RESULTADO GLOBAL
1.278
519
(15.725)
46
(13.882)
Componente de inversi\u00f3n
6.278
(6.278)
Otros cambios
3
371
(3)
371
OTRAS VARIACIONES
6.281
(5.907)
(3)
371
Primas recibidas
7.858
7.858
Siniestros y otros gastos directamente atribuibles pagados
(7.550)
(508)
(8.058)
VARIACIONES EN FLUJOS DE EFECTIVO
(7.550)
(508)
7.858
(200)
Alta por combinaciones de negocio
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
1.258
350
60.811
176
62.595
El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas se muestra a continuaci\u00f3n:
Conciliaci\u00f3n de los ingresos y gastos del servicio de seguro
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Contratos no valorados
bajo PAA
568
1.187
265
2.020
520
1.449
242
2.211
474
1.219
209
1.902
Importes relacionados con
cambios en el pasivo para la
cobertura restante
568
1.187
265
2.020
520
1.449
242
2.211
474
1.219
209
1.902
Siniestros esperados y
otros gastos de seguro
esperados atribuibles
380
784
141
1.305
359
1.110
132
1.601
297
902
104
1.303
Cambios en el ajuste de
riesgo por riesgo no
financiero
30
45
27
102
31
41
20
92
32
40
18
90
CSM reconocido en PL por
los servicios prestados
158
358
97
613
130
298
90
518
145
277
87
509
Contratos valorados bajo
PAA - Importes
relacionados con cambios
en el pasivo para la
cobertura restante
1.033
1.033
952
1
953
882
882
TOTAL INGRESO DEL
SERVICIO DE SEGURO (Nota
18)
1.601
1.187
265
3.053
1.472
1.450
242
3.164
1.356
1.219
209
2.784
Siniestros incurridos y
otros gastos directamente
atribuibles
(821)
(841)
(131)
(1.793)
(745)
(1.254)
(107)
(2.106)
(750)
(937)
(93)
(1.780)
Cambios relacionados con
servicios pasados - Ajustes
del pasivo por los
siniestros incurridos
(46)
42
(16)
(20)
(36)
73
(11)
26
(15)
16
(20)
(19)
Cambios relacionados con
servicios futuros - p\u00e9rdidas
y reversiones de p\u00e9rdidas
en contratos onerosos
1
(8)
7
0
10
52
(2)
60
(1)
(48)
(5)
(54)
TOTAL GASTOS DEL SERVICIO
DE SEGURO (Nota 18)
(866)
(807)
(140)
(1.813)
(771)
(1.129)
(120)
(2.020)
(766)
(969)
(118)
(1.853)
RESULTADO DEL SERVICIO
DE SEGURO
735
380
125
1.240
701
321
122
1.144
590
250
91
931
Se imputan al \u00abResultado del servicio de seguro\u00bb los gastos directamente atribuibles a los contratos de seguros. La
presentaci\u00f3n de dichos gastos, de imputarse seg\u00fan su naturaleza, ser\u00eda la siguiente:
Conciliaci\u00f3n de gastos directamente atribuibles a los contratos de seguros por naturaleza
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Comisiones
53
47
41
Gastos de personal
406
369
309
Otros gastos de administraci\u00f3n
176
169
164
Amortizaci\u00f3n
70
61
52
TOTAL
705
646
566
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1277": { "value": "
19. Activos tangibles
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de activos tangibles
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
3.764
6.219
2.215
Altas por CN (Nota 7)
2
Altas
16
287
127
27
349
227
38
393
123
Bajas
(20)
(150)
(69)
(30)
(256)
(69)
(6)
(597)
(249)
Bajas por aportaci\u00f3n
(1)
Traspasos **
(82)
12
1
(151)
8
52
(415)
(34)
1
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
3.143
6.230
2.359
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
(932)
(4.428)
(386)
Altas por CN (Nota 7)
Altas
(41)
(211)
(183)
(50)
(204)
(188)
(48)
(195)
(186)
Bajas
15
121
36
7
217
32
4
516
45
Traspasos **
19
(56)
9
37
(51)
(2)
151
(38)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(838)
(4.329)
(821)
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(15)
(21)
(18)
(21)
(31)
(23)
Dotaciones (Nota 39)
(1)
(3)
Disponibilidades (Nota 39)
13
6
3
Traspasos **
(8)
(3)
13
2
Utilizaciones
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(16)
(16)
(15)
(21)
(18)
(21)
DE USO PROPIO NETO
2.289
1.885
1.538
2.383
1.877
1.617
2.540
1.814
1.565
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
2.248
86
2.492
88
2.811
93
Altas
13
1
30
1
9
Bajas
(104)
(197)
(3)
(156)
(4)
Traspasos **
(155)
(8)
(77)
(172)
(1)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
2.002
79
2.248
86
2.492
88
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(242)
(55)
(240)
(47)
(217)
(43)
Altas
(28)
(5)
(28)
(9)
(31)
(8)
Bajas
16
35
1
16
2
Traspasos **
30
7
(9)
(8)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(224)
(53)
(242)
(55)
(240)
(47)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(614)
(696)
(779)
Dotaciones (Nota 39)
(199)
(62)
(108)
Disponibilidades (Nota 39)
209
71
103
Traspasos **
36
15
88
Bajas
Utilizaciones
27
58
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(541)
(614)
(696)
INVERSIONES INMOBILIARIAS
1.237
26
1.392
31
1.556
41
CN: combinaci\u00f3n de negocios; INSTAL.: Instalaciones
(*) Corresponde a los derechos de uso de terrenos y edificios. En relaci\u00f3n al activo por derecho de uso, en el ep\u00edgrafe \u00abOtros pasivos financieros -
Pasivos asociados a activos por derechos de uso\u00bb (v\u00e9ase Nota 23.4) se presenta el valor actual de los pagos futuros de arrendamiento durante el
periodo de obligado cumplimiento del contrato.
(**) Incorporan, principalmente, el valor de los inmuebles reclasificados desde otros ep\u00edgrafes del balance: desde \u00abUso propio\u00bb, cuando se
produce el cierre de una oficina o desde \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb, en el momento en que son puestos en r\u00e9gimen de alquiler (v\u00e9ase Nota 22).
19.1. Inmovilizado material de uso propio
Los activos materiales de uso propio figuran asignados a la unidad generadora de efectivo (UGE) del Negocio
Bancario que, al cierre del ejercicio no presenta indicios de deterioro (v\u00e9ase Nota 20). Asimismo, el Grupo realiza
valoraciones peri\u00f3dicas individualizadas de determinados activos de uso propio clasificados como \u201cTerrenos y
edificios\u201d. Al cierre del ejercicio, las valoraciones disponibles no son indicativas de existencia de deterioro
significativo en los mismos.
A continuaci\u00f3n, se presentan informaci\u00f3n seleccionada en relaci\u00f3n al inmovilizado de uso propio:
Otra informaci\u00f3n de inmovilizado material de uso propio
(Millones de euros)
31-12-2024
Activos en uso completamente amortizados
3.178
Compromisos de adquisici\u00f3n de elementos de activo tangible *
No significativos
Activos con restricciones de titularidad
No significativos
Activos cubiertos por p\u00f3liza de seguros **
100 %
(*) Las ventas formalizadas en ejercicios anteriores con contrato de arrendamiento operativo posterior incorporan opciones de compra
ejercitables por el Grupo al vencimiento final de los contratos de arrendamiento por el valor de mercado de las oficinas en dicha fecha, y que ser\u00e1
determinado, en su caso, por expertos independientes.
(**) Algunas de las p\u00f3lizas de seguro tienen franquicia. CaixaBank es titular de una p\u00f3liza corporativa suscrita con un tercero que cubre los da\u00f1os
materiales sobre el activo material del Grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1280": { "value": "
Movimientos de activos tangibles
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
3.764
6.219
2.215
Altas por CN (Nota 7)
2
Altas
16
287
127
27
349
227
38
393
123
Bajas
(20)
(150)
(69)
(30)
(256)
(69)
(6)
(597)
(249)
Bajas por aportaci\u00f3n
(1)
Traspasos **
(82)
12
1
(151)
8
52
(415)
(34)
1
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
3.143
6.230
2.359
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
(932)
(4.428)
(386)
Altas por CN (Nota 7)
Altas
(41)
(211)
(183)
(50)
(204)
(188)
(48)
(195)
(186)
Bajas
15
121
36
7
217
32
4
516
45
Traspasos **
19
(56)
9
37
(51)
(2)
151
(38)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(838)
(4.329)
(821)
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(15)
(21)
(18)
(21)
(31)
(23)
Dotaciones (Nota 39)
(1)
(3)
Disponibilidades (Nota 39)
13
6
3
Traspasos **
(8)
(3)
13
2
Utilizaciones
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(16)
(16)
(15)
(21)
(18)
(21)
DE USO PROPIO NETO
2.289
1.885
1.538
2.383
1.877
1.617
2.540
1.814
1.565
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
2.248
86
2.492
88
2.811
93
Altas
13
1
30
1
9
Bajas
(104)
(197)
(3)
(156)
(4)
Traspasos **
(155)
(8)
(77)
(172)
(1)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
2.002
79
2.248
86
2.492
88
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(242)
(55)
(240)
(47)
(217)
(43)
Altas
(28)
(5)
(28)
(9)
(31)
(8)
Bajas
16
35
1
16
2
Traspasos **
30
7
(9)
(8)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(224)
(53)
(242)
(55)
(240)
(47)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(614)
(696)
(779)
Dotaciones (Nota 39)
(199)
(62)
(108)
Disponibilidades (Nota 39)
209
71
103
Traspasos **
36
15
88
Bajas
Utilizaciones
27
58
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(541)
(614)
(696)
INVERSIONES INMOBILIARIAS
1.237
26
1.392
31
1.556
41
CN: combinaci\u00f3n de negocios; INSTAL.: Instalaciones
(*) Corresponde a los derechos de uso de terrenos y edificios. En relaci\u00f3n al activo por derecho de uso, en el ep\u00edgrafe \u00abOtros pasivos financieros -
Pasivos asociados a activos por derechos de uso\u00bb (v\u00e9ase Nota 23.4) se presenta el valor actual de los pagos futuros de arrendamiento durante el
periodo de obligado cumplimiento del contrato.
(**) Incorporan, principalmente, el valor de los inmuebles reclasificados desde otros ep\u00edgrafes del balance: desde \u00abUso propio\u00bb, cuando se
produce el cierre de una oficina o desde \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb, en el momento en que son puestos en r\u00e9gimen de alquiler (v\u00e9ase Nota 22).
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Movimientos de activos tangibles
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
3.764
6.219
2.215
Altas por CN (Nota 7)
2
Altas
16
287
127
27
349
227
38
393
123
Bajas
(20)
(150)
(69)
(30)
(256)
(69)
(6)
(597)
(249)
Bajas por aportaci\u00f3n
(1)
Traspasos **
(82)
12
1
(151)
8
52
(415)
(34)
1
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
3.143
6.230
2.359
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
(932)
(4.428)
(386)
Altas por CN (Nota 7)
Altas
(41)
(211)
(183)
(50)
(204)
(188)
(48)
(195)
(186)
Bajas
15
121
36
7
217
32
4
516
45
Traspasos **
19
(56)
9
37
(51)
(2)
151
(38)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(838)
(4.329)
(821)
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(15)
(21)
(18)
(21)
(31)
(23)
Dotaciones (Nota 39)
(1)
(3)
Disponibilidades (Nota 39)
13
6
3
Traspasos **
(8)
(3)
13
2
Utilizaciones
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(16)
(16)
(15)
(21)
(18)
(21)
DE USO PROPIO NETO
2.289
1.885
1.538
2.383
1.877
1.617
2.540
1.814
1.565
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
2.248
86
2.492
88
2.811
93
Altas
13
1
30
1
9
Bajas
(104)
(197)
(3)
(156)
(4)
Traspasos **
(155)
(8)
(77)
(172)
(1)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
2.002
79
2.248
86
2.492
88
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(242)
(55)
(240)
(47)
(217)
(43)
Altas
(28)
(5)
(28)
(9)
(31)
(8)
Bajas
16
35
1
16
2
Traspasos **
30
7
(9)
(8)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(224)
(53)
(242)
(55)
(240)
(47)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(614)
(696)
(779)
Dotaciones (Nota 39)
(199)
(62)
(108)
Disponibilidades (Nota 39)
209
71
103
Traspasos **
36
15
88
Bajas
Utilizaciones
27
58
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(541)
(614)
(696)
INVERSIONES INMOBILIARIAS
1.237
26
1.392
31
1.556
41
CN: combinaci\u00f3n de negocios; INSTAL.: Instalaciones
(*) Corresponde a los derechos de uso de terrenos y edificios. En relaci\u00f3n al activo por derecho de uso, en el ep\u00edgrafe \u00abOtros pasivos financieros -
Pasivos asociados a activos por derechos de uso\u00bb (v\u00e9ase Nota 23.4) se presenta el valor actual de los pagos futuros de arrendamiento durante el
periodo de obligado cumplimiento del contrato.
(**) Incorporan, principalmente, el valor de los inmuebles reclasificados desde otros ep\u00edgrafes del balance: desde \u00abUso propio\u00bb, cuando se
produce el cierre de una oficina o desde \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb, en el momento en que son puestos en r\u00e9gimen de alquiler (v\u00e9ase Nota 22).
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Movimientos de activos tangibles
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Terrenos
y
edificios
Mobiliario
instal. y
otros
Derechos
de uso *
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
3.764
6.219
2.215
Altas por CN (Nota 7)
2
Altas
16
287
127
27
349
227
38
393
123
Bajas
(20)
(150)
(69)
(30)
(256)
(69)
(6)
(597)
(249)
Bajas por aportaci\u00f3n
(1)
Traspasos **
(82)
12
1
(151)
8
52
(415)
(34)
1
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
3.143
6.230
2.359
3.229
6.081
2.300
3.383
5.980
2.090
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
(932)
(4.428)
(386)
Altas por CN (Nota 7)
Altas
(41)
(211)
(183)
(50)
(204)
(188)
(48)
(195)
(186)
Bajas
15
121
36
7
217
32
4
516
45
Traspasos **
19
(56)
9
37
(51)
(2)
151
(38)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(838)
(4.329)
(821)
(831)
(4.183)
(683)
(825)
(4.145)
(525)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(15)
(21)
(18)
(21)
(31)
(23)
Dotaciones (Nota 39)
(1)
(3)
Disponibilidades (Nota 39)
13
6
3
Traspasos **
(8)
(3)
13
2
Utilizaciones
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(16)
(16)
(15)
(21)
(18)
(21)
DE USO PROPIO NETO
2.289
1.885
1.538
2.383
1.877
1.617
2.540
1.814
1.565
Coste
Saldo al inicio del ejercicio
2.248
86
2.492
88
2.811
93
Altas
13
1
30
1
9
Bajas
(104)
(197)
(3)
(156)
(4)
Traspasos **
(155)
(8)
(77)
(172)
(1)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
2.002
79
2.248
86
2.492
88
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(242)
(55)
(240)
(47)
(217)
(43)
Altas
(28)
(5)
(28)
(9)
(31)
(8)
Bajas
16
35
1
16
2
Traspasos **
30
7
(9)
(8)
2
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(224)
(53)
(242)
(55)
(240)
(47)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(614)
(696)
(779)
Dotaciones (Nota 39)
(199)
(62)
(108)
Disponibilidades (Nota 39)
209
71
103
Traspasos **
36
15
88
Bajas
Utilizaciones
27
58
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(541)
(614)
(696)
INVERSIONES INMOBILIARIAS
1.237
26
1.392
31
1.556
41
CN: combinaci\u00f3n de negocios; INSTAL.: Instalaciones
(*) Corresponde a los derechos de uso de terrenos y edificios. En relaci\u00f3n al activo por derecho de uso, en el ep\u00edgrafe \u00abOtros pasivos financieros -
Pasivos asociados a activos por derechos de uso\u00bb (v\u00e9ase Nota 23.4) se presenta el valor actual de los pagos futuros de arrendamiento durante el
periodo de obligado cumplimiento del contrato.
(**) Incorporan, principalmente, el valor de los inmuebles reclasificados desde otros ep\u00edgrafes del balance: desde \u00abUso propio\u00bb, cuando se
produce el cierre de una oficina o desde \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para
la venta\u00bb, en el momento en que son puestos en r\u00e9gimen de alquiler (v\u00e9ase Nota 22).
Movimientos de otros activos intangibles
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Software
Otros activos
Software
Otros activos
Software
Otros activos
Coste bruto
Saldo al inicio del ejercicio
2.185
969
1.893
1.027
1.563
829
Alta por combinaciones de negocios
(Nota 7)
9
11
Altas
401
36
362
27
346
121
Traspasos y otros
36
(38)
10
(25)
18
177
Bajas por saneamiento (Nota 39)
(86)
(54)
(9)
(23)
Resto de bajas
(33)
(41)
(26)
(60)
(9)
SUBTOTAL
2.503
926
2.185
969
1.893
1.027
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(964)
(277)
(813)
(227)
(678)
(224)
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
Altas
(220)
(90)
(201)
(94)
(175)
(87)
Traspasos y otros
(11)
(1)
5
(1)
17
(11)
Bajas por saneamiento (Nota 39)
57
25
14
Resto de bajas
36
44
20
45
8
SUBTOTAL
(1.102)
(324)
(964)
(277)
(813)
(227)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(20)
(23)
(12)
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
Dotaciones (Nota 39)
(7)
(10)
(5)
Recuperaciones (Nota 39)
Traspasos y otros
(1)
9
(6)
Utilizaciones
4
4
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(24)
(20)
(23)
TOTAL
1.401
578
1.221
672
1.080
777
Detalle de deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Activos tangibles (Nota 19)
(9)
(22)
(86)
Activo material de uso propio
(19)
(31)
(81)
Dotaciones
(1)
(3)
Disponibilidades
13
6
3
Saneamientos
(31)
(37)
(81)
Inversiones inmobiliarias
10
9
(5)
Dotaciones
(199)
(62)
(108)
Disponibilidades
209
71
103
Activos intangibles (Nota 20)
(36)
(48)
(14)
Dotaciones
(7)
(10)
(5)
Saneamientos
(29)
(38)
(9)
Otros (Nota 21)
(10)
(5)
(2)
Existencias
(5)
(3)
Dotaciones
(5)
(5)
Disponibilidades
2
Resto
(10)
1
TOTAL
(55)
(75)
(102)
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20. Activos intangibles
20.1. Fondo de comercio
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de fondo de comercio
(Millones de euros)
UGE
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica
Bancaria
2.020
2.020
2.020
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica Vida y Pensiones
Seguros
137
137
137
Adquisici\u00f3n de Cajasol Vida y Pensiones
Seguros
50
50
50
Adquisici\u00f3n de Cajacanarias Vida y Pensiones
Seguros
62
62
62
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica Gesti\u00f3n de Activos
Bancaria
9
9
9
Adquisici\u00f3n del negocio en Espa\u00f1a de Morgan Stanley
Bancaria/Seguros *
402
402
402
Adquisici\u00f3n de Bankpime
Bancaria
40
40
40
Adquisici\u00f3n de Caifor
Seguros
331
331
331
Adquisici\u00f3n Sa Nostra Vida **
Seguros
43
43
116
TOTAL
3.094
3.094
3.167
(*) De este importe, 3,7 millones de euros est\u00e1n adscritos a la UGE de Seguros y el resto a UGE Bancaria.
(**) V\u00e9ase Nota 7. Los importes previos corresponden a la asignaci\u00f3n inicial del PPA.
20.2. Otros activos intangibles
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de otros activos intangibles *
(Millones de euros)
Vida \u00fatil
UGE
Vida \u00fatil
resultante
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Software y otros
4 a 15 a\u00f1os
1 a 15 a\u00f1os
1.406
1.232
1.102
Banca C\u00edvica - cartera de clientes
Bancaria
1
Barclays Bank SAU - cartera de clientes
Bancaria
1
BPI - cartera de seguros
Seguros
11
BPI - gesti\u00f3n de activos
6-10 a\u00f1os
Bancaria
1-2 a\u00f1os
4
5
7
BPI - marca
Indefinida
Bancaria
Indefinida
20
20
20
Bankia - gesti\u00f3n de activos
13 a\u00f1os
Bancaria
9 a\u00f1os
74
82
90
Bankia - Gesti\u00f3n de activos\u00a0 (FI & SICAV's)
13 a\u00f1os
Bancaria
9 a\u00f1os
46
51
57
Bankia - Gesti\u00f3n de activos\u00a0 (FP)
15 a\u00f1os
Bancaria
11 a\u00f1os
73
79
86
Bankia - Gesti\u00f3n de activos\u00a0 (terceras
gestoras)
13 a\u00f1os
Bancaria
9 a\u00f1os
9
10
11
Bankia - Negocio de tarjetas
7 a\u00f1os
Bancaria
3 a\u00f1os
76
96
116
Bankia - Mediaci\u00f3n de seguros
5-14 a\u00f1os
Seguros
1-10 a\u00f1os
60
74
88
Bankia Vida - cartera de clientes
8-10 a\u00f1os
Seguros
5-7 a\u00f1os
195
226
256
Sa Nostra Vida - cartera de clientes **
8-10 a\u00f1os
Seguros
7-9 a\u00f1os
16
18
11
TOTAL
1.979
1.893
1.857
(*) M\u00e1s all\u00e1 de lo establecido en la Nota 43, respecto a la marca \u201cla Caixa\u201d y el logotipo estrella, las actividades del Grupo no dependen ni est\u00e1n
influenciadas significativamente por patentes ni licencias comerciales, contratos industriales ni nuevos procesos de fabricaci\u00f3n, as\u00ed como tampoco
de contratos mercantiles o financieros de car\u00e1cter especial.
(** ) V\u00e9ase Nota 7. Los importes previos corresponden a la asignaci\u00f3n provisional del PPA.
El detalle del movimiento del saldo de este cap\u00edtulo es el siguiente:
Movimientos de otros activos intangibles
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Software
Otros activos
Software
Otros activos
Software
Otros activos
Coste bruto
Saldo al inicio del ejercicio
2.185
969
1.893
1.027
1.563
829
Alta por combinaciones de negocios
(Nota 7)
9
11
Altas
401
36
362
27
346
121
Traspasos y otros
36
(38)
10
(25)
18
177
Bajas por saneamiento (Nota 39)
(86)
(54)
(9)
(23)
Resto de bajas
(33)
(41)
(26)
(60)
(9)
SUBTOTAL
2.503
926
2.185
969
1.893
1.027
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(964)
(277)
(813)
(227)
(678)
(224)
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
Altas
(220)
(90)
(201)
(94)
(175)
(87)
Traspasos y otros
(11)
(1)
5
(1)
17
(11)
Bajas por saneamiento (Nota 39)
57
25
14
Resto de bajas
36
44
20
45
8
SUBTOTAL
(1.102)
(324)
(964)
(277)
(813)
(227)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(20)
(23)
(12)
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
Dotaciones (Nota 39)
(7)
(10)
(5)
Recuperaciones (Nota 39)
Traspasos y otros
(1)
9
(6)
Utilizaciones
4
4
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(24)
(20)
(23)
TOTAL
1.401
578
1.221
672
1.080
777
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n seleccionada en relaci\u00f3n al otro activo intangible:
Otra informaci\u00f3n de otros activos intangibles
(Millones de euros)
31-12-2024
Activos en uso completamente amortizados
2.830
Compromisos de adquisici\u00f3n de elementos de activo intangible
No significativos
Activos con restricciones a la titularidad
No significativos
Test de deterioro de la UGE bancaria
A efectos de analizar el valor recuperable de la UGE del negocio bancario, el Grupo realiza un ejercicio peri\u00f3dico de
asignaci\u00f3n de los fondos propios del Grupo en base a los modelos internos de capital regulatorio, los cuales toman
en consideraci\u00f3n los riesgos asumidos por cada uno de los negocios. Dicho importe a recuperar de la UGE se
compara con su importe recuperable con el fin de determinar la posible existencia de deterioro.
El valor recuperable se determina en base al valor en uso, el cual ha sido determinado mediante un modelo de
descuento de los dividendos esperados a medio plazo obtenidos a partir de la proyecci\u00f3n presupuestaria en un
horizonte temporal de 6 a\u00f1os.
Las proyecciones emplean hip\u00f3tesis basadas en los datos macroecon\u00f3micos aplicables a la actividad del Grupo,
contrastadas mediante fuentes externas de reconocido prestigio y la informaci\u00f3n interna de las propias entidades.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad UGE\u00a0 bancaria
(Porcentaje)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Rango de
sensibilidad
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos) *
9,1 %
9,9 %
9,0 %
[-0,5%; + 2,5%]
Tasa de crecimiento **
1,0 %
1,0 %
1,0 %
[-0,5%; + 1,0%]
Margen de intereses sobre activos totales medios
(NIM) ***
[1,50% - 1,73%]
[1,30% - 1,60%]
[0,92% - 1,29%]
[-0,05%; + 0,05%]
Coste del riesgo (CoR)
[0,25% - 0,40%]
[0,31% - 0,44%]
[0,27% - 0,39%]
[-0,1%; + 0,1%]
(*) Calculada sobre el tipo de inter\u00e9s del bono alem\u00e1n a 10 a\u00f1os, m\u00e1s una prima de riesgo. La tasa de descuento antes de impuestos a 31 de
diciembre de 2024, 2023 y 2022 es del 13,0 %, 14,1 % y 12,9 %, respectivamente.
(**) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
(***) Margen de intereses sobre activos totales medios.
Al cierre del ejercicio se ha constatado que las proyecciones utilizadas en el anterior test y la realidad no hubieran
afectado a las conclusiones del anterior an\u00e1lisis.
Teniendo en cuenta el exceso de valor recuperable actual sobre el valor en libros, el Grupo no considera que
ning\u00fan cambio razonablemente posible en algunas de la hip\u00f3tesis de forma aislada pudiera implicar que \u00e9ste
exceda del valor recuperable.
Los juicios y estimaciones en base a los cuales se han determinado las hip\u00f3tesis clave son los que el Grupo
considera m\u00e1s plausibles y que, por tanto, mejor reflejan el valor del negocio bancario.
Las proyecciones financieras y sus hip\u00f3tesis principales utilizadas para el calculo del valor recuperable de la UGE
bancaria (particularmente el coste del riesgo (CoR)) toman en consideraci\u00f3n, tal y como se detalla en la Nota 3.4.1,
diversos escenarios de riesgo clim\u00e1tico ponderados por su probabilidad de ocurrencia. Posteriormente, a efectos
de la determinaci\u00f3n del valor terminal, la hip\u00f3tesis de crecimiento a largo plazo (g) se estima en base al escenario
\u201cNet Zero 2050\u201d de \"Network for Greening the Financial System\".\u00a0 Ver el informe de gesti\u00f3n consolidado, el apartado
\"06. Informaci\u00f3n de sostenibilidad - E - Medioambiente - E1 - Cambio clim\u00e1tico\", para mayor detalle de la estrategia
de sostenibilidad del Grupo, que incluye las estrategias medioambiental y clim\u00e1tica.
Test de deterioro de la UGE seguros
La metodolog\u00eda para la estimaci\u00f3n del valor en uso de la UGE de seguros es an\u00e1loga a la utilizada para la UGE
bancaria, sin que de los resultados obtenidos se hayan puesto de manifiesto indicios de deterioro al cierre del
ejercicio.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad UGE seguros
(Porcentaje)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Sensibilidad
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos)
10,2 %
10,8 %
10,5 %
[-0,5%; + 0,5%]
Tasa de crecimiento *
1,0 %
1,5 %
1,5 %
[-0,5%; + 0,5%]
(*) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1281": { "value": "
20. Activos intangibles
20.1. Fondo de comercio
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de fondo de comercio
(Millones de euros)
UGE
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica
Bancaria
2.020
2.020
2.020
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica Vida y Pensiones
Seguros
137
137
137
Adquisici\u00f3n de Cajasol Vida y Pensiones
Seguros
50
50
50
Adquisici\u00f3n de Cajacanarias Vida y Pensiones
Seguros
62
62
62
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica Gesti\u00f3n de Activos
Bancaria
9
9
9
Adquisici\u00f3n del negocio en Espa\u00f1a de Morgan Stanley
Bancaria/Seguros *
402
402
402
Adquisici\u00f3n de Bankpime
Bancaria
40
40
40
Adquisici\u00f3n de Caifor
Seguros
331
331
331
Adquisici\u00f3n Sa Nostra Vida **
Seguros
43
43
116
TOTAL
3.094
3.094
3.167
(*) De este importe, 3,7 millones de euros est\u00e1n adscritos a la UGE de Seguros y el resto a UGE Bancaria.
(**) V\u00e9ase Nota 7. Los importes previos corresponden a la asignaci\u00f3n inicial del PPA.
20.2. Otros activos intangibles
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de otros activos intangibles *
(Millones de euros)
Vida \u00fatil
UGE
Vida \u00fatil
resultante
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Software y otros
4 a 15 a\u00f1os
1 a 15 a\u00f1os
1.406
1.232
1.102
Banca C\u00edvica - cartera de clientes
Bancaria
1
Barclays Bank SAU - cartera de clientes
Bancaria
1
BPI - cartera de seguros
Seguros
11
BPI - gesti\u00f3n de activos
6-10 a\u00f1os
Bancaria
1-2 a\u00f1os
4
5
7
BPI - marca
Indefinida
Bancaria
Indefinida
20
20
20
Bankia - gesti\u00f3n de activos
13 a\u00f1os
Bancaria
9 a\u00f1os
74
82
90
Bankia - Gesti\u00f3n de activos\u00a0 (FI & SICAV's)
13 a\u00f1os
Bancaria
9 a\u00f1os
46
51
57
Bankia - Gesti\u00f3n de activos\u00a0 (FP)
15 a\u00f1os
Bancaria
11 a\u00f1os
73
79
86
Bankia - Gesti\u00f3n de activos\u00a0 (terceras
gestoras)
13 a\u00f1os
Bancaria
9 a\u00f1os
9
10
11
Bankia - Negocio de tarjetas
7 a\u00f1os
Bancaria
3 a\u00f1os
76
96
116
Bankia - Mediaci\u00f3n de seguros
5-14 a\u00f1os
Seguros
1-10 a\u00f1os
60
74
88
Bankia Vida - cartera de clientes
8-10 a\u00f1os
Seguros
5-7 a\u00f1os
195
226
256
Sa Nostra Vida - cartera de clientes **
8-10 a\u00f1os
Seguros
7-9 a\u00f1os
16
18
11
TOTAL
1.979
1.893
1.857
(*) M\u00e1s all\u00e1 de lo establecido en la Nota 43, respecto a la marca \u201cla Caixa\u201d y el logotipo estrella, las actividades del Grupo no dependen ni est\u00e1n
influenciadas significativamente por patentes ni licencias comerciales, contratos industriales ni nuevos procesos de fabricaci\u00f3n, as\u00ed como tampoco
de contratos mercantiles o financieros de car\u00e1cter especial.
(** ) V\u00e9ase Nota 7. Los importes previos corresponden a la asignaci\u00f3n provisional del PPA.
El detalle del movimiento del saldo de este cap\u00edtulo es el siguiente:
Movimientos de otros activos intangibles
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Software
Otros activos
Software
Otros activos
Software
Otros activos
Coste bruto
Saldo al inicio del ejercicio
2.185
969
1.893
1.027
1.563
829
Alta por combinaciones de negocios
(Nota 7)
9
11
Altas
401
36
362
27
346
121
Traspasos y otros
36
(38)
10
(25)
18
177
Bajas por saneamiento (Nota 39)
(86)
(54)
(9)
(23)
Resto de bajas
(33)
(41)
(26)
(60)
(9)
SUBTOTAL
2.503
926
2.185
969
1.893
1.027
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo al inicio del ejercicio
(964)
(277)
(813)
(227)
(678)
(224)
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
Altas
(220)
(90)
(201)
(94)
(175)
(87)
Traspasos y otros
(11)
(1)
5
(1)
17
(11)
Bajas por saneamiento (Nota 39)
57
25
14
Resto de bajas
36
44
20
45
8
SUBTOTAL
(1.102)
(324)
(964)
(277)
(813)
(227)
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del ejercicio
(20)
(23)
(12)
Primera aplicaci\u00f3n NIIF 17
Dotaciones (Nota 39)
(7)
(10)
(5)
Recuperaciones (Nota 39)
Traspasos y otros
(1)
9
(6)
Utilizaciones
4
4
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(24)
(20)
(23)
TOTAL
1.401
578
1.221
672
1.080
777
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n seleccionada en relaci\u00f3n al otro activo intangible:
Otra informaci\u00f3n de otros activos intangibles
(Millones de euros)
31-12-2024
Activos en uso completamente amortizados
2.830
Compromisos de adquisici\u00f3n de elementos de activo intangible
No significativos
Activos con restricciones a la titularidad
No significativos
Test de deterioro de la UGE bancaria
A efectos de analizar el valor recuperable de la UGE del negocio bancario, el Grupo realiza un ejercicio peri\u00f3dico de
asignaci\u00f3n de los fondos propios del Grupo en base a los modelos internos de capital regulatorio, los cuales toman
en consideraci\u00f3n los riesgos asumidos por cada uno de los negocios. Dicho importe a recuperar de la UGE se
compara con su importe recuperable con el fin de determinar la posible existencia de deterioro.
El valor recuperable se determina en base al valor en uso, el cual ha sido determinado mediante un modelo de
descuento de los dividendos esperados a medio plazo obtenidos a partir de la proyecci\u00f3n presupuestaria en un
horizonte temporal de 6 a\u00f1os.
Las proyecciones emplean hip\u00f3tesis basadas en los datos macroecon\u00f3micos aplicables a la actividad del Grupo,
contrastadas mediante fuentes externas de reconocido prestigio y la informaci\u00f3n interna de las propias entidades.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad UGE\u00a0 bancaria
(Porcentaje)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Rango de
sensibilidad
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos) *
9,1 %
9,9 %
9,0 %
[-0,5%; + 2,5%]
Tasa de crecimiento **
1,0 %
1,0 %
1,0 %
[-0,5%; + 1,0%]
Margen de intereses sobre activos totales medios
(NIM) ***
[1,50% - 1,73%]
[1,30% - 1,60%]
[0,92% - 1,29%]
[-0,05%; + 0,05%]
Coste del riesgo (CoR)
[0,25% - 0,40%]
[0,31% - 0,44%]
[0,27% - 0,39%]
[-0,1%; + 0,1%]
(*) Calculada sobre el tipo de inter\u00e9s del bono alem\u00e1n a 10 a\u00f1os, m\u00e1s una prima de riesgo. La tasa de descuento antes de impuestos a 31 de
diciembre de 2024, 2023 y 2022 es del 13,0 %, 14,1 % y 12,9 %, respectivamente.
(**) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
(***) Margen de intereses sobre activos totales medios.
Al cierre del ejercicio se ha constatado que las proyecciones utilizadas en el anterior test y la realidad no hubieran
afectado a las conclusiones del anterior an\u00e1lisis.
Teniendo en cuenta el exceso de valor recuperable actual sobre el valor en libros, el Grupo no considera que
ning\u00fan cambio razonablemente posible en algunas de la hip\u00f3tesis de forma aislada pudiera implicar que \u00e9ste
exceda del valor recuperable.
Los juicios y estimaciones en base a los cuales se han determinado las hip\u00f3tesis clave son los que el Grupo
considera m\u00e1s plausibles y que, por tanto, mejor reflejan el valor del negocio bancario.
Las proyecciones financieras y sus hip\u00f3tesis principales utilizadas para el calculo del valor recuperable de la UGE
bancaria (particularmente el coste del riesgo (CoR)) toman en consideraci\u00f3n, tal y como se detalla en la Nota 3.4.1,
diversos escenarios de riesgo clim\u00e1tico ponderados por su probabilidad de ocurrencia. Posteriormente, a efectos
de la determinaci\u00f3n del valor terminal, la hip\u00f3tesis de crecimiento a largo plazo (g) se estima en base al escenario
\u201cNet Zero 2050\u201d de \"Network for Greening the Financial System\".\u00a0 Ver el informe de gesti\u00f3n consolidado, el apartado
\"06. Informaci\u00f3n de sostenibilidad - E - Medioambiente - E1 - Cambio clim\u00e1tico\", para mayor detalle de la estrategia
de sostenibilidad del Grupo, que incluye las estrategias medioambiental y clim\u00e1tica.
Test de deterioro de la UGE seguros
La metodolog\u00eda para la estimaci\u00f3n del valor en uso de la UGE de seguros es an\u00e1loga a la utilizada para la UGE
bancaria, sin que de los resultados obtenidos se hayan puesto de manifiesto indicios de deterioro al cierre del
ejercicio.
A continuaci\u00f3n, se resumen los rangos de hip\u00f3tesis empleados, as\u00ed como los rangos de sensibilidad de contraste:
Hip\u00f3tesis empleadas y escenarios de sensibilidad UGE seguros
(Porcentaje)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Sensibilidad
Tasa de descuento (despu\u00e9s de impuestos)
10,2 %
10,8 %
10,5 %
[-0,5%; + 0,5%]
Tasa de crecimiento *
1,0 %
1,5 %
1,5 %
[-0,5%; + 0,5%]
(*) Corresponde con la tasa de crecimiento del flujo normalizado, utilizado para calcular el valor residual.
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El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de fondo de comercio
(Millones de euros)
UGE
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica
Bancaria
2.020
2.020
2.020
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica Vida y Pensiones
Seguros
137
137
137
Adquisici\u00f3n de Cajasol Vida y Pensiones
Seguros
50
50
50
Adquisici\u00f3n de Cajacanarias Vida y Pensiones
Seguros
62
62
62
Adquisici\u00f3n de Banca C\u00edvica Gesti\u00f3n de Activos
Bancaria
9
9
9
Adquisici\u00f3n del negocio en Espa\u00f1a de Morgan Stanley
Bancaria/Seguros *
402
402
402
Adquisici\u00f3n de Bankpime
Bancaria
40
40
40
Adquisici\u00f3n de Caifor
Seguros
331
331
331
Adquisici\u00f3n Sa Nostra Vida **
Seguros
43
43
116
TOTAL
3.094
3.094
3.167
(*) De este importe, 3,7 millones de euros est\u00e1n adscritos a la UGE de Seguros y el resto a UGE Bancaria.
(**) V\u00e9ase Nota 7. Los importes previos corresponden a la asignaci\u00f3n inicial del PPA.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1284": { "value": "
21. Otros activos y pasivos
La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances es la siguiente:
Detalle de otros activos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Existencias (1)
55
93
101
Resto de otros activos (3)
1.663
1.727
2.516
Periodificaciones (4)
792
734
853
Activos netos en planes de pensiones (Nota 24.1) (2)
64
137
408
Operaciones en camino
598
613
542
Dividendos de renta variable devengados no cobrados
26
44
173
Otros
183
199
540
TOTAL OTROS ACTIVOS
1.718
1.820
2.617
(1) Recoge los activos no financieros que se mantienen para su venta en el curso ordinario del negocio, los activos que est\u00e1n en proceso de
producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con esta finalidad o los que se prev\u00e9 consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de
servicios.
(2) Incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros para cubrir compromisos por pensiones que se tienen que registrar como un activo
separado por no cumplir los requisitos para ser considerados activos afectos a los planes post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
(3) Exceptuando los indicados en las otras notas, incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de activo, excepto las correspondientes
a intereses, las operaciones en camino entre diferentes unidades de la entidad cuando no sea posible asignarlas y el importe de los restantes
activos no incluidos en otras categor\u00edas.
(4) Incluye un gasto anticipado derivado de la ruptura de los acuerdos distribuci\u00f3n con Mapfre de seguros de no vida, que se devengan en el
mismo plazo que el Acuerdo de distribuci\u00f3n vigente con Mutua Madrile\u00f1a. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 136 millones de
euros.
Detalle de otros pasivos
(Millones de euros)
\u00a0
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodificaciones (1)
1.461
1.431
1.611
Operaciones en camino
766
1.630
1.019
Otros
57
35
220
TOTAL OTROS PASIVOS (2)
2.284
3.096
2.850
(1) Incluye un ingreso anticipado derivado del acuerdo de CaixaBank alcanz\u00f3 con Mutua Madrile\u00f1a y SegurCaixa Adeslas por el incremento de la
red de Bankia en el acuerdo de distribuci\u00f3n. El ingreso se devenga en un periodo de 10 a\u00f1os en l\u00ednea con la periodificaci\u00f3n del gasto de parte de
la indemnizaci\u00f3n por ruptura de los acuerdos de no vida con Mapfre. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 455 millones de
euros.
(2) Incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de pasivo, excepto las correspondientes a intereses y el importe de los restantes
pasivos no incluidos en otras categor\u00edas.
El detalle del movimiento del saldo del cap\u00edtulo \u00abExistencias\u00bb es el siguiente:
Movimientos de existencias
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Activos
procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
Activos
procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
Activos
procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
Coste bruto existencias
Saldo al inicio del ejercicio
63
68
69
67
76
54
M\u00e1s:
Adquisiciones
3
96
1
177
3
220
Traspasos y otros
2
(7)
9
Menos:
Ventas
(6)
(112)
(169)
(8)
(185)
Traspasos y otros *
(35)
(6)
(7)
(11)
(22)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
25
48
63
68
69
67
Fondo de deterioro existencias
Saldo al inicio del ejercicio
(31)
(7)
(30)
(5)
(31)
(3)
M\u00e1s:
Dotaciones netas (Nota 39)
(2)
2
(5)
(3)
Traspasos y otros
18
4
(2)
(1)
(2)
Menos:
Utilizaciones
2
4
Traspasos *
1
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(13)
(5)
(31)
(7)
(30)
(5)
EXISTENCIAS
12
43
32
61
39
62
(*) Incorporan, principalmente, el valor de las construcciones/terrenos reclasificados desde otros ep\u00edgrafes del balance: desde \u00abInversiones
inmobiliarias\u00bb o \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb (v\u00e9anse Notas
19 y 22).
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21. Otros activos y pasivos
Detalle de otros pasivos
(Millones de euros)
\u00a0
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodificaciones (1)
1.461
1.431
1.611
Operaciones en camino
766
1.630
1.019
Otros
57
35
220
TOTAL OTROS PASIVOS (2)
2.284
3.096
2.850
(1) Incluye un ingreso anticipado derivado del acuerdo de CaixaBank alcanz\u00f3 con Mutua Madrile\u00f1a y SegurCaixa Adeslas por el incremento de la
red de Bankia en el acuerdo de distribuci\u00f3n. El ingreso se devenga en un periodo de 10 a\u00f1os en l\u00ednea con la periodificaci\u00f3n del gasto de parte de
la indemnizaci\u00f3n por ruptura de los acuerdos de no vida con Mapfre. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 455 millones de
euros.
(2) Incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de pasivo, excepto las correspondientes a intereses y el importe de los restantes
pasivos no incluidos en otras categor\u00edas.
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Detalle de otros activos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Existencias (1)
55
93
101
Resto de otros activos (3)
1.663
1.727
2.516
Periodificaciones (4)
792
734
853
Activos netos en planes de pensiones (Nota 24.1) (2)
64
137
408
Operaciones en camino
598
613
542
Dividendos de renta variable devengados no cobrados
26
44
173
Otros
183
199
540
TOTAL OTROS ACTIVOS
1.718
1.820
2.617
(1) Recoge los activos no financieros que se mantienen para su venta en el curso ordinario del negocio, los activos que est\u00e1n en proceso de
producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con esta finalidad o los que se prev\u00e9 consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de
servicios.
(2) Incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros para cubrir compromisos por pensiones que se tienen que registrar como un activo
separado por no cumplir los requisitos para ser considerados activos afectos a los planes post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
(3) Exceptuando los indicados en las otras notas, incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de activo, excepto las correspondientes
a intereses, las operaciones en camino entre diferentes unidades de la entidad cuando no sea posible asignarlas y el importe de los restantes
activos no incluidos en otras categor\u00edas.
(4) Incluye un gasto anticipado derivado de la ruptura de los acuerdos distribuci\u00f3n con Mapfre de seguros de no vida, que se devengan en el
mismo plazo que el Acuerdo de distribuci\u00f3n vigente con Mutua Madrile\u00f1a. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 136 millones de
euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1287": { "value": "
Detalle de otros activos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Existencias (1)
55
93
101
Resto de otros activos (3)
1.663
1.727
2.516
Periodificaciones (4)
792
734
853
Activos netos en planes de pensiones (Nota 24.1) (2)
64
137
408
Operaciones en camino
598
613
542
Dividendos de renta variable devengados no cobrados
26
44
173
Otros
183
199
540
TOTAL OTROS ACTIVOS
1.718
1.820
2.617
(1) Recoge los activos no financieros que se mantienen para su venta en el curso ordinario del negocio, los activos que est\u00e1n en proceso de
producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con esta finalidad o los que se prev\u00e9 consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de
servicios.
(2) Incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros para cubrir compromisos por pensiones que se tienen que registrar como un activo
separado por no cumplir los requisitos para ser considerados activos afectos a los planes post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
(3) Exceptuando los indicados en las otras notas, incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de activo, excepto las correspondientes
a intereses, las operaciones en camino entre diferentes unidades de la entidad cuando no sea posible asignarlas y el importe de los restantes
activos no incluidos en otras categor\u00edas.
(4) Incluye un gasto anticipado derivado de la ruptura de los acuerdos distribuci\u00f3n con Mapfre de seguros de no vida, que se devengan en el
mismo plazo que el Acuerdo de distribuci\u00f3n vigente con Mutua Madrile\u00f1a. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 136 millones de
euros.
El detalle del movimiento del saldo del cap\u00edtulo \u00abExistencias\u00bb es el siguiente:
Movimientos de existencias
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Activos
procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
Activos
procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
Activos
procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
Coste bruto existencias
Saldo al inicio del ejercicio
63
68
69
67
76
54
M\u00e1s:
Adquisiciones
3
96
1
177
3
220
Traspasos y otros
2
(7)
9
Menos:
Ventas
(6)
(112)
(169)
(8)
(185)
Traspasos y otros *
(35)
(6)
(7)
(11)
(22)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
25
48
63
68
69
67
Fondo de deterioro existencias
Saldo al inicio del ejercicio
(31)
(7)
(30)
(5)
(31)
(3)
M\u00e1s:
Dotaciones netas (Nota 39)
(2)
2
(5)
(3)
Traspasos y otros
18
4
(2)
(1)
(2)
Menos:
Utilizaciones
2
4
Traspasos *
1
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(13)
(5)
(31)
(7)
(30)
(5)
EXISTENCIAS
12
43
32
61
39
62
(*) Incorporan, principalmente, el valor de las construcciones/terrenos reclasificados desde otros ep\u00edgrafes del balance: desde \u00abInversiones
inmobiliarias\u00bb o \u00abActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u00bb (v\u00e9anse Notas
19 y 22).
28. Otra informaci\u00f3n significativa
28.1.\u00a0 Operaciones por cuenta de terceros
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle de los recursos fuera de balance por cuenta de terceros:
Detalle de operaciones por cuenta de terceros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Recursos de clientes fuera de balance
605.911
547.003
508.778
Activos bajo gesti\u00f3n
182.946
160.827
144.831
Fondos de inversi\u00f3n, carteras y SICAV\u00b4s
133.102
114.821
101.519
Fondos de pensiones
49.844
46.006
43.312
Otros *
6.534
6.179
8.186
Instrumentos financieros confiados por terceros
233.485
219.170
210.930
(*) Incluye, entre otros, recursos transitorios asociados a transferencias y recaudaci\u00f3n, as\u00ed como otros recursos distribuidos por CaixaBank y Banco
BPI.
28.2. Activos financieros transferidos
El Grupo ha transformado parte de su cartera de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos homog\u00e9neos en t\u00edtulos de renta fija a trav\u00e9s
de la transferencia de los activos a diferentes fondos de titulizaci\u00f3n creados con esta finalidad.
A continuaci\u00f3n, se presentan los saldos clasificados en el ep\u00edgrafe de \u00abActivos financieros a coste amortizado\u00bb
correspondiente a los importes pendientes de amortizar de los cr\u00e9ditos titulizados mantenidos en balance:
Detalle de activos titulizados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Activos hipotecarios titulizados
15.296
19.046
22.987
Otros activos titulizados
4.932
7.199
4.761
Pr\u00e9stamos a empresas
2.847
4.303
2.995
Leasing
181
263
408
Pr\u00e9stamos al consumo
1.771
2.435
1.134
Resto
133
198
224
TOTAL
20.228
26.245
27.748
A continuaci\u00f3n, se detallan las diferentes titulizaciones efectuadas, con los importes pendientes de amortizar y los
importes correspondientes a mejoras de cr\u00e9dito concedidas a los fondos de titulizaci\u00f3n:
Titulizaci\u00f3n de activos - emisiones sobre activos titulizados mantenidos en balance
(Millones de euros)
Fecha de emisi\u00f3n
Exposici\u00f3n
inicial
titulizada
Activo titulizado
Bonos de titulizaci\u00f3n
recomprados
Mejoras de cr\u00e9dito
Adquirido por:
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Noviembre
2004
TDA 22 Mixto, FTH
388
16
19
23
6
8
9
2
2
2
Abril
2005
Bancaja 8 FTA
1.650
142
171
44
58
14
28
Junio
2005
AyT G\u00e9nova Hipotecario VI, FTH
700
57
72
36
45
5
5
Noviembre
2005
AyT G\u00e9nova Hipotecario VII, FTH
1.400
116
142
178
47
57
73
8
8
8
Febrero
2006
Bancaja 9 FTA
2.000
211
250
294
114
141
165
25
25
25
Abril
2006
MBS Bancaja 3 FTA
800
71
87
39
46
Junio
2006
AyT G\u00e9nova Hipotecario VIII, FTH
2.100
168
204
255
97
116
143
9
9
9
Julio
2006
AyT Hipotecario Mixto V, FTA
873
51
60
74
\u00a0
26
31
37
4
4
4
Octubre
2006
Caixa Pened\u00e9s 1 TDA
23
1
1
2
Noviembre
2006
Valencia Hipotecario 3, FTA
901
88
106
129
35
42
52
5
5
5
Noviembre
2006
AyT G\u00e9nova Hipotecario IX, FTH
1.000
119
143
177
48
61
73
5
5
5
Noviembre
2006
Madrid RMBS I, FTA
2.000
343
409
491
273
317
375
71
71
71
Diciembre
2006
Madrid RMBS II, FTA
1.800
305
356
427
243
284
337
69
69
69
Diciembre
2006
TDA 27, FTA
290
24
28
34
14
14
14
6
6
6
Enero
2007
Bancaja 10, FTA
2.600
442
510
591
401
467
546
35
35
35
Titulizaci\u00f3n de activos - emisiones sobre activos titulizados mantenidos en balance
(Millones de euros)
Fecha de emisi\u00f3n
Exposici\u00f3n
inicial
titulizada
Activo titulizado
Bonos de titulizaci\u00f3n
recomprados
Mejoras de cr\u00e9dito
Adquirido por:
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
Abril
2007
MBS Bancaja 4 FTA
1.850
182
218
264
142
164
193
1
Junio
2007
AyT G\u00e9nova Hipotecario X, FTH
1.050
137
162
198
138
165
201
8
8
8
Junio
2007
AyT Caja Granada Hipotecario I
400
52
59
68
44
50
58
5
5
5
Junio
2007
Caixa Pened\u00e9s Pymes 1 TDA
48
2
2
3
Julio
2007
Madrid RMBS III, FTA
3.000
680
787
914
590
705
840
129
129
129
Julio
2007
Bancaja 11, FTA
2.000
422
479
547
388
445
515
28
28
28
Noviembre
2007
FonCaixa FTGENCAT 5, FTA
1.000
75
91
111
38
38
38
27
27
27
Diciembre
2007
AyT G\u00e9nova Hipotecario XI, FTH
1.200
169
199
244
173
205
252
30
30
30
Diciembre
2007
Madrid RMBS IV, FTA
2.400
573
678
537
628
242
242
Julio
2008
FonCaixa FTGENCAT 6, FTA
750
58
68
82
23
23
23
19
19
19
Julio
2008
AyT G\u00e9nova Hipotecario XII, FTH
800
124
148
180
125
149
183
30
30
30
Agosto
2008
Caixa Pened\u00e9s FTGENCAT1 TDA
6
2
2
2
Diciembre
2008
Madrid RMBS Residencial I, FTA
805
255
296
120
140
178
202
Diciembre
2008
Bancaja 13, FTA
2.895
882
997
1.119
886
994
1.107
179
179
179
Junio
2010
Madrid RMBS Residencial II,FTA
600
244
278
122
142
153
169
Diciembre
2010
AyT Goya Hipotecario III, FTA
4.000
874
1.021
1.224
879
1.026
1.233
103
106
124
Abril
2011
AyT Goya Hipotecario IV, FTA
1.300
275
325
396
290
344
417
36
39
44
Diciembre
2011
AyT Goya Hipotecario V, FTA
1.400
299
354
433
315
376
461
41
43
49
Febrero
2016
CaixaBank RMBS 1, FT
14.200
6.173
7.092
8.160
6.227
7.155
8.240
568
568
568
Junio
2016
CaixaBank Consumo 2, FT
1.300
136
139
52
Noviembre
2016
CaixaBank Pymes 8, FT
2.250
363
382
71
Marzo
2017
CaixaBank RMBS 2, FT
2.720
1.331
1.500
1.691
1.367
1.540
1.734
105
105
107
Julio
2017
CaixaBank Consumo 3, FT
2.450
265
265
12
Noviembre
2017
CaixaBank Pymes 9, FT
1.850
270
272
12
Diciembre
2017
CaixaBank RMBS 3, FT
2.550
1.165
1.336
1.530
1.171
1.342
1.540
64
64
64
Mayo
2018
CaixaBank Consumo 4, FT
1.700
109
133
7
Noviembre
2018
CaixaBank Pymes 10, FT
3.325
383
552
822
408
596
892
28
31
39
Junio
2019
CaixaBank Leasings 3, FT
1.830
181
263
408
184
269
424
10
15
23
Noviembre
2019
CaixaBank Pymes 11, FT
2.450
411
633
962
453
690
1.045
23
37
53
Junio
2020
CaixaBank Consumo 5, FT
3.550
185
486
997
233
579
1.155
15
35
68
Noviembre
2020
CaixaBank Pymes 12, FT
2.550
525
875
1.304
560
900
1.339
31
50
73
Septiembre
2021
Caixabank Corporates 1 FT
2.302
156
689
214
833
42
115
Junio
2023
CaixaBank Consumo 6, FT
2.000
1.585
1.950
1.620
2.000
101
101
Noviembre
2023
CaixaBank Pymes 13, FT
3.000
2.172
2.920
2.349
3.000
151
162
TOTAL
94.056
20.228
26.245
27.748
19.907
25.405
26.797
1.970
2.684
2.822
Los importes pendientes de amortizar de las titulizaciones dadas de baja de balance no son significativos.
Los bonos de titulizaci\u00f3n colocados en mercado se registran en el ep\u00edgrafe \u00abPasivos financieros a coste amortizado
\u2013 Valores representativos de deuda emitidos\u00bb del balance.
Por otro lado, el Grupo mantiene las siguientes operaciones de titulizaci\u00f3n sint\u00e9tica mediante la cual se transfiere
parcialmente el riesgo de cr\u00e9dito de un conjunto de acreditados:
Operaciones de titulizaci\u00f3n sint\u00e9tica
(Millones de euros)
Fecha emisi\u00f3n
Fondo
Exposici\u00f3n inicial
titulizada
Valor en libros titulizados
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Agosto
2018
Gaud\u00ed II
2.025
10
119
367
Abril
2019
Gaud\u00ed III
1.282
132
299
544
Junio
2022
Gaud\u00ed IV
1.500
709
977
1.317
Junio
2024
Ter 1
2.000
2.000
TOTAL
6.807
2.851
1.395
2.228
La cesi\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito se articula como una garant\u00eda financiera y no tiene la consideraci\u00f3n de transferencia
sustancial de riesgos y beneficios, motivo por cual las exposiciones subyacentes se mantienen reconocidas en
balance.
28.3. Activos financieros dados de baja del balance por causa
de su deterioro
A continuaci\u00f3n, se muestra el resumen de los movimientos en las partidas dadas de baja del balance por
considerarse remota su recuperaci\u00f3n. Estos activos financieros figuran registrados como \u00abActivos en suspenso\u00bb en
cuentas de orden complementarias a los balances:
Movimiento de activos fallidos
(Millones de euros)
2024
2023
2022
SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
18.053
18.276
18.534
Altas:
1.711
2.052
2.189
Bajas:
827
2.275
2.447
Por recuperaci\u00f3n en efectivo del principal (Nota 38 )
262
249
382
Por enajenaci\u00f3n de fallidos **
449
782
1.037
Por condonaci\u00f3n, prescripci\u00f3n y otras causas
116
1.244
1.028
SALDO AL FINAL DEL EJERCICIO
18.937
18.053
18.276
\u00a0 Del que: intereses devengados sobre deuda fallida *
6.639
6.331
6.425
(*) Incluye, principalmente, intereses devengados por los activos financieros en el momento de su baja del balance.
(**) Corresponde a las operaciones de venta de activos dudosos y fallidos realizadas e incluye los intereses asociados a estas carteras.
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Detalle de otros activos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Existencias (1)
55
93
101
Resto de otros activos (3)
1.663
1.727
2.516
Periodificaciones (4)
792
734
853
Activos netos en planes de pensiones (Nota 24.1) (2)
64
137
408
Operaciones en camino
598
613
542
Dividendos de renta variable devengados no cobrados
26
44
173
Otros
183
199
540
TOTAL OTROS ACTIVOS
1.718
1.820
2.617
(1) Recoge los activos no financieros que se mantienen para su venta en el curso ordinario del negocio, los activos que est\u00e1n en proceso de
producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con esta finalidad o los que se prev\u00e9 consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n de
servicios.
(2) Incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros para cubrir compromisos por pensiones que se tienen que registrar como un activo
separado por no cumplir los requisitos para ser considerados activos afectos a los planes post-empleo de prestaci\u00f3n definida.
(3) Exceptuando los indicados en las otras notas, incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de activo, excepto las correspondientes
a intereses, las operaciones en camino entre diferentes unidades de la entidad cuando no sea posible asignarlas y el importe de los restantes
activos no incluidos en otras categor\u00edas.
(4) Incluye un gasto anticipado derivado de la ruptura de los acuerdos distribuci\u00f3n con Mapfre de seguros de no vida, que se devengan en el
mismo plazo que el Acuerdo de distribuci\u00f3n vigente con Mutua Madrile\u00f1a. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 136 millones de
euros.
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Detalle de otros pasivos
(Millones de euros)
\u00a0
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodificaciones (1)
1.461
1.431
1.611
Operaciones en camino
766
1.630
1.019
Otros
57
35
220
TOTAL OTROS PASIVOS (2)
2.284
3.096
2.850
(1) Incluye un ingreso anticipado derivado del acuerdo de CaixaBank alcanz\u00f3 con Mutua Madrile\u00f1a y SegurCaixa Adeslas por el incremento de la
red de Bankia en el acuerdo de distribuci\u00f3n. El ingreso se devenga en un periodo de 10 a\u00f1os en l\u00ednea con la periodificaci\u00f3n del gasto de parte de
la indemnizaci\u00f3n por ruptura de los acuerdos de no vida con Mapfre. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 455 millones de
euros.
(2) Incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de pasivo, excepto las correspondientes a intereses y el importe de los restantes
pasivos no incluidos en otras categor\u00edas.
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Detalle de otros pasivos
(Millones de euros)
\u00a0
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Periodificaciones (1)
1.461
1.431
1.611
Operaciones en camino
766
1.630
1.019
Otros
57
35
220
TOTAL OTROS PASIVOS (2)
2.284
3.096
2.850
(1) Incluye un ingreso anticipado derivado del acuerdo de CaixaBank alcanz\u00f3 con Mutua Madrile\u00f1a y SegurCaixa Adeslas por el incremento de la
red de Bankia en el acuerdo de distribuci\u00f3n. El ingreso se devenga en un periodo de 10 a\u00f1os en l\u00ednea con la periodificaci\u00f3n del gasto de parte de
la indemnizaci\u00f3n por ruptura de los acuerdos de no vida con Mapfre. El importe remanente a 31 de diciembre de 2024 es de 455 millones de
euros.
(2) Incluye el importe de todas las cuentas de periodificaci\u00f3n de pasivo, excepto las correspondientes a intereses y el importe de los restantes
pasivos no incluidos en otras categor\u00edas.
28. Otra informaci\u00f3n significativa
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1292": { "value": "
22. Activos no corrientes y grupos enajenables mantenidos
para la venta
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimiento de activos no corrientes en venta
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
(2)
Procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos\u00a0
(2)
Procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
(2)
Derechos
de remate
(1)
Resto
Derechos
de remate
(1)
Resto
Derechos
de remate
(1)
Resto
Coste bruto
Saldo al inicio del
ejercicio
144
2.338
582
180
2.782
620
225
3.217
806
Altas
84
166
17
92
56
1
88
135
138
Traspasos y otros (3)
(100)
198
220
(128)
320
658
(133)
458
76
Bajas del ejercicio
(526)
(169)
(820)
(697)
(1.028)
(400)
SALDO AL CIERRE DEL
EJERCICIO
128
2.176
650
144
2.338
582
180
2.782
620
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del
ejercicio
(29)
(787)
(127)
(38)
(926)
(192)
(47)
(980)
(183)
Dotaciones (Nota 41)
(1)
(351)
(53)
(1)
(168)
(110)
(264)
(82)
Recuperaciones
(Nota 41)
255
21
1
85
77
76
41
Traspasos y otros (4)
3
(74)
(54)
9
(68)
70
9
(99)
4
Utilizaciones
192
64
290
28
341
28
SALDO AL CIERRE DEL
EJERCICIO
(27)
(766)
(149)
(29)
(787)
(127)
(38)
(926)
(192)
TOTAL
101
1.410
501
115
1.551
455
142
1.856
428
(1) Los derechos de remate se registran inicialmente por el valor neto por el que se registrar\u00e1 el activo en el momento en que se produzca la
adjudicaci\u00f3n definitiva.
(2) Incluye principalmente: participaciones y activos financieros reclasificados a activo no corriente en venta, activos procedentes de la finalizaci\u00f3n
de contratos de arrendamiento operativo y oficinas cerradas.
(3) Corresponden principalmente a la reclasificaci\u00f3n del Derecho de Remate a \"Otros Activos procedentes de regularizaciones crediticias\" o a
\u00abInversiones Inmobiliarias\u00bb, en el momento en que un inmueble es puesto en r\u00e9gimen de alquiler, para los activos procedentes de
regularizaciones crediticias (v\u00e9ase Nota 19). En 2024 incluye, adicionalmente, activos financieros de ventas de cartera pendientes de finalizar.
(4) Incluyen las provisiones constituidas para la cobertura del riesgo de insolvencia de operaciones crediticias de CaixaBank, canceladas mediante
la adquisici\u00f3n de activos inmobiliarios por parte de BuildingCenter.
En noviembre de 2022, CaixaBank vendi\u00f3 el inmueble de su propiedad sito en el Paseo de la Castellana, 51 de
Madrid. El Consejo de Administraci\u00f3n de CaixaBank acord\u00f3 su venta a Inmo Criteria Patrimonio, S.L.U. (filial de
Criteria Caixa, S.A.U.), que present\u00f3 la mejor oferta. El precio de venta ascendi\u00f3 a 238,5 millones de euros, lo que
di\u00f3 lugar a un resultado positivo de 101 millones de euros (71 millones de euros netos del efecto fiscal), en el
ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas (neto)\u00bb (v\u00e9ase Nota 41).
A continuaci\u00f3n, se detallan los activos procedentes de regularizaciones crediticias sin considerar su fondo de
deterioro, seg\u00fan su antig\u00fcedad, determinada a partir de la fecha de adjudicaci\u00f3n:
Antig\u00fcedad activos adjudicados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
N\u00ba de activos
Importe bruto
N\u00ba de activos
Importe bruto
N\u00ba de activos
Importe bruto
Hasta 1 a\u00f1o
992
98
1.221
134
1.605
166
Entre 1 y 2 a\u00f1os
1.186
118
1.429
144
2.081
188
Entre 2 y 5 a\u00f1os
3.882
362
5.718
451
9.213
738
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
20.496
1.726
19.931
1.753
20.433
1.870
TOTAL
26.556
2.304
28.299
2.482
33.332
2.962
41. Ganancias o p\u00e9rdidas de activos no
corrientes en venta
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ganancias/(p\u00e9rdidas) de activos no corrientes mantenidos para la venta
(Millones de euros)
2024
2023
2022
P\u00e9rdidas por deterioro de activos no corrientes en venta (Nota 22)
(129)
(116)
(229)
P\u00e9rdidas por deterioro de participaciones no corrientes en venta (Nota 22)
(2)
(1)
Beneficio por venta de participaciones (Nota 17)
67
1
4
Del que: Global Payments Caixa Acquisition Holdco
66
Beneficio neto por venta de activos no corrientes en venta
85
89
216
Del que:\u00a0 Beneficio por la venta del inmueble Paseo Castellana 51 (Nota 22)
101
TOTAL
23
(28)
(10)
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22. Activos no corrientes y grupos enajenables mantenidos
para la venta
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimiento de activos no corrientes en venta
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
(2)
Procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos\u00a0
(2)
Procedentes de
regularizaciones
crediticias
Otros
activos
(2)
Derechos
de remate
(1)
Resto
Derechos
de remate
(1)
Resto
Derechos
de remate
(1)
Resto
Coste bruto
Saldo al inicio del
ejercicio
144
2.338
582
180
2.782
620
225
3.217
806
Altas
84
166
17
92
56
1
88
135
138
Traspasos y otros (3)
(100)
198
220
(128)
320
658
(133)
458
76
Bajas del ejercicio
(526)
(169)
(820)
(697)
(1.028)
(400)
SALDO AL CIERRE DEL
EJERCICIO
128
2.176
650
144
2.338
582
180
2.782
620
Fondo de deterioro
Saldo al inicio del
ejercicio
(29)
(787)
(127)
(38)
(926)
(192)
(47)
(980)
(183)
Dotaciones (Nota 41)
(1)
(351)
(53)
(1)
(168)
(110)
(264)
(82)
Recuperaciones
(Nota 41)
255
21
1
85
77
76
41
Traspasos y otros (4)
3
(74)
(54)
9
(68)
70
9
(99)
4
Utilizaciones
192
64
290
28
341
28
SALDO AL CIERRE DEL
EJERCICIO
(27)
(766)
(149)
(29)
(787)
(127)
(38)
(926)
(192)
TOTAL
101
1.410
501
115
1.551
455
142
1.856
428
(1) Los derechos de remate se registran inicialmente por el valor neto por el que se registrar\u00e1 el activo en el momento en que se produzca la
adjudicaci\u00f3n definitiva.
(2) Incluye principalmente: participaciones y activos financieros reclasificados a activo no corriente en venta, activos procedentes de la finalizaci\u00f3n
de contratos de arrendamiento operativo y oficinas cerradas.
(3) Corresponden principalmente a la reclasificaci\u00f3n del Derecho de Remate a \"Otros Activos procedentes de regularizaciones crediticias\" o a
\u00abInversiones Inmobiliarias\u00bb, en el momento en que un inmueble es puesto en r\u00e9gimen de alquiler, para los activos procedentes de
regularizaciones crediticias (v\u00e9ase Nota 19). En 2024 incluye, adicionalmente, activos financieros de ventas de cartera pendientes de finalizar.
(4) Incluyen las provisiones constituidas para la cobertura del riesgo de insolvencia de operaciones crediticias de CaixaBank, canceladas mediante
la adquisici\u00f3n de activos inmobiliarios por parte de BuildingCenter.
En noviembre de 2022, CaixaBank vendi\u00f3 el inmueble de su propiedad sito en el Paseo de la Castellana, 51 de
Madrid. El Consejo de Administraci\u00f3n de CaixaBank acord\u00f3 su venta a Inmo Criteria Patrimonio, S.L.U. (filial de
Criteria Caixa, S.A.U.), que present\u00f3 la mejor oferta. El precio de venta ascendi\u00f3 a 238,5 millones de euros, lo que
di\u00f3 lugar a un resultado positivo de 101 millones de euros (71 millones de euros netos del efecto fiscal), en el
ep\u00edgrafe \u00abGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas (neto)\u00bb (v\u00e9ase Nota 41).
A continuaci\u00f3n, se detallan los activos procedentes de regularizaciones crediticias sin considerar su fondo de
deterioro, seg\u00fan su antig\u00fcedad, determinada a partir de la fecha de adjudicaci\u00f3n:
Antig\u00fcedad activos adjudicados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
N\u00ba de activos
Importe bruto
N\u00ba de activos
Importe bruto
N\u00ba de activos
Importe bruto
Hasta 1 a\u00f1o
992
98
1.221
134
1.605
166
Entre 1 y 2 a\u00f1os
1.186
118
1.429
144
2.081
188
Entre 2 y 5 a\u00f1os
3.882
362
5.718
451
9.213
738
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
20.496
1.726
19.931
1.753
20.433
1.870
TOTAL
26.556
2.304
28.299
2.482
33.332
2.962
40. Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja activos
no financieros
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja activos no financieros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Ganancia
P\u00e9rdida
Resultado
neto
Ganancia
P\u00e9rdida
Resultado
neto
Ganancia
P\u00e9rdida
Resultado
neto
Por venta de activo
material
25
(9)
16
38
(30)
8
33
(14)
19
Por venta de
participaciones
1
(1)
(1)
(1)
Por venta de otros
activos
2
2
5
(3)
2
24
(1)
23
TOTAL
27
(9)
18
44
(34)
10
57
(16)
41
41. Ganancias o p\u00e9rdidas de activos no
corrientes en venta
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ganancias/(p\u00e9rdidas) de activos no corrientes mantenidos para la venta
(Millones de euros)
2024
2023
2022
P\u00e9rdidas por deterioro de activos no corrientes en venta (Nota 22)
(129)
(116)
(229)
P\u00e9rdidas por deterioro de participaciones no corrientes en venta (Nota 22)
(2)
(1)
Beneficio por venta de participaciones (Nota 17)
67
1
4
Del que: Global Payments Caixa Acquisition Holdco
66
Beneficio neto por venta de activos no corrientes en venta
85
89
216
Del que:\u00a0 Beneficio por la venta del inmueble Paseo Castellana 51 (Nota 22)
101
TOTAL
23
(28)
(10)
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23. Pasivos financieros
23.1. Pasivos financieros mantenidos para negociar
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pasivos financieros mantenidos para negociar
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Derivados
3.420
2.189
3.971
Posiciones cortas de valores
211
64
59
TOTAL
3.631
2.253
4.030
23.2. Pasivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros *
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros *
Dep\u00f3sitos
3.594
3.281
3.409
Clientela
3.594
3.281
3.409
Otros pasivos financieros
6
2
TOTAL
3.600
3.283
3.409
(*) Corresponden principalmente a pasivos financieros de ciertos productos de BPI Vida e Pens\u00f5es que no incorporan una transferencia de
riesgos de seguro significativo y, por tanto, se clasifican y valoran bajo el alcance de NIIF 9 (v\u00e9ase Anexo 8).
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23.3. Pasivos financieros a coste amortizado
El detalle de los saldos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de pasivos financieros a coste amortizado - 31-12-2024
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Costes
transacci\u00f3n
Primas y
descuentos
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Dep\u00f3sitos
433.581
914
(6)
175
434.664
752
752
Bancos centrales
96
96
Entidades de cr\u00e9dito
10.973
109
11.082
Clientela
422.512
805
(6)
175
423.486
752
752
Valores representativos
de deuda emitidos
55.256
583
(16)
740
56.563
Otros pasivos financieros
6.595
6.595
246
246
TOTAL
495.432
1.497
(22)
915
497.822
998
998
Detalle de pasivos financieros a coste amortizado - 31-12-2023
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Costes
transacci\u00f3n
Primas y
descuentos
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Dep\u00f3sitos
415.145
767
(7)
267
416.172
738
738
Bancos centrales
543
5
548
Entidades de cr\u00e9dito
18.676
187
18.863
Clientela
395.926
575
(7)
267
396.761
738
738
Valores representativos
de deuda emitidos
55.291
532
(11)
943
56.755
Otros pasivos financieros
6.447
6.447
338
338
TOTAL
476.883
1.299
(18)
1.210
479.374
1.076
1.076
Detalle de pasivos financieros a coste amortizado - 31-12-2022
(Millones de euros)
Actividad bancaria y resto
Actividad de seguros
Ajustes por valoraci\u00f3n
Ajustes por
valoraci\u00f3n
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Costes
transacci\u00f3n
Primas y
descuentos
Saldo en
balance
Saldo
bruto
Intereses
devengados
Saldo en
balance
Dep\u00f3sitos
421.526
(19)
(9)
367
421.865
579
579
Bancos centrales
16.278
(242)
16.036
Entidades de cr\u00e9dito
12.704
70
12.774
Clientela
392.544
153
(9)
367
393.055
579
579
Valores representativos
de deuda emitidos
50.926
605
(10)
1.087
52.608
Otros pasivos financieros
7.672
7.672
323
323
TOTAL
480.124
586
(19)
1.454
482.145
902
902
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Detalle de dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
A la vista
1.257
1.765
2.339
Otras cuentas
1.257
1.765
2.339
A plazo o con preaviso
9.716
16.911
10.365
Cuentas a plazo
3.613
3.796
4.041
Cesi\u00f3n temporal de activos
6.103
13.115
6.324
TOTAL
10.973
18.676
12.704
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Detalle de dep\u00f3sitos de la clientela
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Por naturaleza
422.512
752
395.926
738
392.544
579
Cuentas corrientes y otras
cuentas a la vista
255.245
240.763
265.316
Cuentas de ahorro
89.176
90.037
94.573
Dep\u00f3sitos a plazo
68.644
752
57.071
738
29.954
579
Pasivos financieros h\u00edbridos
533
661
124
Cesiones temporales
8.914
7.394
2.577
Por sectores
422.512
752
395.926
738
392.544
579
Administraciones p\u00fablicas
27.305
17.431
16.978
Sector privado
395.207
752
378.495
738
375.566
579
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23.3.3. Valores representativos de deuda emitida
El detalle de los saldos brutos de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Detalle de valores representativos de deuda emitidos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y resto
Actividad de
seguros
C\u00e9dulas hipotecarias
14.825
15.583
17.178
Bonos simples *
28.246
26.243
21.784
Bonos de titulizaci\u00f3n
608
918
1.175
Notas estructuradas
770
1.433
1.309
Pagar\u00e9s
1.054
1.139
330
Participaciones preferentes
4.250
4.500
4.250
Deuda subordinada
5.503
5.475
4.900
TOTAL
55.256
55.291
50.926
(*) Incluye bonos simples u ordinarios y bonos simples u ordinarios no preferentes.
El detalle del movimiento de los saldos de cada una de las tipolog\u00edas de valores emitidos es el siguiente:
Movimientos de valores representativos de deuda emitidos
(Millones de euros)
C\u00e9dulas
hipotecarias
C\u00e9dulas
territoriales
Bonos
simples
Bonos de
tituliza-
ci\u00f3n
Notas
estructu-
radas
Deuda
subor-
dinada
Participa-
ciones
preferentes
Saldo bruto
Saldo al inicio del ejercicio 2022
69.327
5.400
17.117
35.419
1.589
5.035
5.000
Emisiones
6.553
2.000
4.791
1.175
Amortizaciones
(13.640)
(2.300)
(70)
(7.447)
(170)
(1.310)
(750)
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2022
62.240
5.100
21.838
27.972
1.419
4.900
4.250
Valores recomprados
Saldo al inicio del ejercicio 2022
(48.473)
(5.400)
(13)
(33.792)
(205)
Recompras
(6.579)
2.300
(41)
Amortizaciones y otros
9.990
(2.000)
6.995
95
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2022
(45.062)
(5.100)
(54)
(26.797)
(110)
SALDO NETO AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2022
17.178
21.784
1.175
1.309
4.900
4.250
Movimientos de valores representativos de deuda emitidos
(Millones de euros)
C\u00e9dulas
hipotecarias
C\u00e9dulas
territoriales
Bonos
simples
Bonos de
tituliza-
ci\u00f3n
Notas
estructu-
radas
Deuda
subor-
dinada
Participa-
ciones
preferentes
Saldo bruto
Saldo al inicio del ejercicio 2023
62.240
5.100
21.838
27.972
1.419
4.900
4.250
Emisiones
7.450
150
7.792
5.000
347
1.568
750
Amortizaciones
(9.575)
(150)
(3.251)
(6.649)
(290)
(1.000)
(500)
Diferencias de cambio y otros
(35)
(83)
7
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2023
60.080
5.100
26.296
26.323
1.476
5.475
4.500
Valores recomprados
Saldo al inicio del ejercicio 2023
(45.062)
(5.100)
(54)
(26.797)
(110)
Recompras
(6.531)
(150)
(2)
(5.000)
(7)
Amortizaciones y otros
7.096
150
3
6.392
74
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2023
(44.497)
(5.100)
(53)
(25.405)
(43)
SALDO NETO AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2023
15.583
26.243
918
1.433
5.475
4.500
Saldo bruto
Saldo al inicio del ejercicio 2024
60.080
5.100
26.296
26.323
1.476
5.475
4.500
Emisiones
8.600
5.684
717
1.000
750
Amortizaciones
(5.134)
(2.500)
(4.000)
(5.808)
(1.411)
(1.000)
(1.000)
Diferencias de cambio y otros
56
316
28
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2024
63.602
2.600
28.296
20.515
782
5.503
4.250
Valores recomprados
Saldo al inicio del ejercicio 2024
(44.497)
(5.100)
(53)
(25.405)
(43)
Recompras
(7.869)
(6)
Amortizaciones y otros
3.589
2.500
3
5.498
37
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO 2024
(48.777)
(2.600)
(50)
(19.907)
(12)
SALDO NETO AL CIERRE DEL
EJERCICIO 2024
14.825
28.246
608
770
5.503
4.250
El detalle de las emisiones de participaciones preferentes se presenta a continuaci\u00f3n:
Detalle de emisiones de participaciones preferentes
(Millones de euros)
Importe
nominal
Remuneraci\u00f3n
anual
Saldo vivo
Fecha de emisi\u00f3n
Vencimiento
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Junio 2017 (1)
Perpetuo
1.000
6,750 %
1.000
1.000
Marzo 2018 (1) (2)
Perpetuo
1.250
5,250 %
1.250
1.250
1.250
Septiembre 2018
Perpetuo
500
6,375 %
500
Octubre 2020 (1)
Perpetuo
750
5,875 %
750
750
750
Septiembre 2021 (1)
Perpetuo
750
3,625 %
750
750
750
Marzo 2023 (1)
Perpetuo
750
8,250 %
750
750
Enero 2024 (1)
Perpetuo
750
7,500 %
750
TOTAL
4.250
4.500
4.250
(1) Son instrumentos de capital de nivel 1 adicional perpetuos, sin perjuicio de lo cual pueden ser amortizadas (parcial o totalmente) en
determinadas circunstancias a opci\u00f3n de CaixaBank (una vez hayan transcurrido, al menos, cinco a\u00f1os desde su fecha de emisi\u00f3n seg\u00fan las
condiciones particulares de cada una de ellas, y con el consentimiento previo de la autoridad que resulte competente) y, en cualquier caso, ser\u00e1n
convertidas en acciones ordinarias de nueva emisi\u00f3n de la entidad si CaixaBank o el Grupo presentasen un ratio CET1, calculado con arreglo al
Reglamento Europeo 575/2013, de 26 de junio, del Parlamento Europeo y del Consejo, sobre los requisitos prudenciales de las entidades de
cr\u00e9dito y las empresas de inversi\u00f3n (\u201cCRR\u201d), inferior al 5,125 %. El precio de conversi\u00f3n de las participaciones preferentes ser\u00e1 el mayor entre i) la
media de los precios medios ponderados por volumen diarios de la acci\u00f3n de CaixaBank correspondiente a los cinco d\u00edas de cotizaci\u00f3n anteriores
al d\u00eda en que se anuncie que se ha producido el supuesto de conversi\u00f3n correspondiente, ii) el precio m\u00ednimo de conversi\u00f3n especificado en cada
emisi\u00f3n y iii) el valor nominal de la acci\u00f3n de CaixaBank en el momento de la conversi\u00f3n.
(2) Emisi\u00f3n recomprada parcialmente el 24 de enero de 2025 (v\u00e9ase Nota 1.9-Hechos posteriores-Valores representativos de deuda emitidos).
El detalle de las emisiones de deuda subordinada (instrumentos de capital de nivel 2) se presenta a continuaci\u00f3n:
Detalle de emisiones de deuda subordinada
(Millones de euros)
Vencimiento
Importe nominal
Remuneraci\u00f3n
anual
Saldo vivo
Fecha de emisi\u00f3n
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Julio 2017
07-07-2042
150
4,000 %
150
150
150
Julio 2017
14-07-2028
1.000
2,750 %
1.000
Abril 2018
17-04-2030
1.000
2,250 %
1.000
1.000
1.000
Febrero 2019
15-02-2029
1.000
3,750 %
1.000
1.000
Marzo 2021
18-06-2031
1.000
1,250 %
1.000
1.000
1.000
Noviembre 2022
23-02-2033
750
6,250 %
750
750
750
Enero 2023 (1)
25-10-2033
500
6,875 %
603
575
Mayo 2023
30-05-2034
1.000
6,125 %
1.000
1.000
Agosto 2024
08-08-2036
1.000
4,375 %
1.000
TOTAL (2)
5.503
5.475
4.900
(1) Emisi\u00f3n en GBP. El importe nominal se denomina en esta moneda.
(2) No incluye dos emisiones procedentes de integraciones con fecha de emisi\u00f3n diciembre 1990 y junio 1994, y un saldo vivo de 18 millones de
euros\u00a0 y 1 millones de euros, respectivamente, que se clasifican en el ep\u00edgrafe \"Dep\u00f3sitos de la clientela\".
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24. Provisiones
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
\u00a0 \u00a0 \u00a0
Movimiento de provisiones
(Millones de euros)
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones procesales y
litigios por impuestos
pendientes
Compromisos y
garant\u00edas concedidos
Restantes
provisio-
nes
Contingen-
cias
legales *
Provisiones
para
impuestos
Riesgos
contin-
gentes
Compromisos
contingentes
SALDO A 31-12-2021
806
3.452
774
393
360
101
649
1\u00aa aplicaci\u00f3n NIIF 17
(32)
Con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias
5
(62)
147
(50)
94
(15)
72
Dotaci\u00f3n
24
271
16
153
74
353
Reversi\u00f3n
(45)
(124)
(66)
(59)
(89)
(281)
Coste/(Ingreso) por intereses
5
2
Gastos de personal
(43)
(Ganancias)/ P\u00e9rdidas actuariales
(182)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(50)
(595)
(276)
(18)
(154)
Traspasos y otros
(181)
9
(8)
6
1
(15)
SALDO A 31-12-2022
579
2.582
654
317
460
87
552
Con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias
20
67
176
(7)
(125)
31
11
Dotaci\u00f3n
36
344
11
(70)
144
171
Reversi\u00f3n
(7)
(168)
(18)
(55)
(113)
(160)
Coste/Ingreso por intereses
20
39
Gastos de personal
(1)
(Ganancias)/ P\u00e9rdidas actuariales
26
Utilizaci\u00f3n de fondos
(51)
(557)
(230)
(11)
(115)
Traspasos y otros
25
(9)
27
(9)
2
(30)
SALDO A 31-12-2023
599
2.083
627
299
326
120
418
Con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias
17
84
213
2
(3)
(22)
101
Dotaci\u00f3n
67
309
7
91
99
223
Reversi\u00f3n
(1)
(96)
(5)
(94)
(121)
(123)
Coste/Ingreso por intereses
17
30
Gastos de personal
(12)
1
(Ganancias)/ P\u00e9rdidas actuariales
(2)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(51)
(434)
(197)
(16)
(167)
Traspasos y otros *
(39)
257
9
1
33
SALDO A 31-12-2024
563
1.694
900
294
324
98
385
(*) En 2024 incluye el traspaso de la cobertura por 255 millones de euros destinada a cubrir la p\u00e9rdida esperada asociada a modificaciones futuras
de flujos diferentes al riesgo de cr\u00e9dito\u00a0 (v\u00e9ase Nota 15.2 - Activos financieros a coste amortizado - Pr\u00e9stamos y anticipos).
24.1. Pensiones y otras obligaciones definidas post-empleo
Fondo para pensiones y obligaciones similares \u2013 Planes post-empleo de prestaci\u00f3n
definida
Los compromisos por retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida del Grupo tienen la siguiente naturaleza:
\u25a0 Parte de los compromisos con empleados y exempleados de CaixaBank se encuentran cubiertos mediante
contratos de seguros con entidades aseguradoras pertenecientes o no al Grupo, procedentes en su mayor\u00eda
de procesos de fusi\u00f3n. En estos casos, el tomador de las p\u00f3lizas de seguros es CaixaBank y la gesti\u00f3n de los
mismos y la asunci\u00f3n de sus riesgos, se lleva a cabo a trav\u00e9s de cada una de las entidades aseguradoras.
\u25a0 El resto de los compromisos atribuidos a los negocios en Espa\u00f1a est\u00e1n instrumentados a trav\u00e9s del Plan de
Pensiones de Empleo de CaixaBank, el cual prev\u00e9 diferentes subplanes. Estos subplanes quedan integrados en
dos Fondos de Pensiones, siendo el fondo Pensiones Caixa 30, Fondo de Pensiones el que a\u00fana a un mayor
n\u00famero de part\u00edcipes y beneficiarios. Los Fondos de Pensiones mantienen asegurados sus compromisos de
prestaci\u00f3n definida mediante diferentes contratos de seguro, cuyo tomador es la propia Comisi\u00f3n de Control
del Plan de Pensiones, la mayor parte con VidaCaixa. CaixaBank no controla los Fondos de Pensiones en los
cuales quedan integrados estos subplanes, si bien tiene representaci\u00f3n minoritaria en las Comisiones de
Control establecidas en cada uno de ellos.
\u25a0 Al encontrarse la mayor\u00eda de los compromisos de prestaci\u00f3n definida cubiertos a trav\u00e9s de los Fondos de
Pensiones o mediante p\u00f3lizas de seguro contratadas directamente por CaixaBank cuyo objetivo es que las
prestaciones a pagar a los beneficiarios sean equivalentes a las prestaciones aseguradas en las p\u00f3lizas
contratadas, el Grupo no se expone a volatilidades y movimientos inusuales de mercado. En los diferentes
cierres, el valor razonable de las p\u00f3lizas contratadas directamente con VidaCaixa u otras entidades, y el de los
activos de los Fondos de Pensiones (principalmente cubierto mediante p\u00f3lizas de seguro), se calcula con una
metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n homog\u00e9nea tal y como establece la norma contable.
Si una p\u00f3liza de seguros es un activo afecto al Plan de Pensiones de Empleo de CaixaBank, y sus flujos se
corresponden exactamente tanto en el importe como en el calendario de pagos con las prestaciones pagaderas
dentro del plan, entonces se considera que el valor razonable de esas p\u00f3lizas de seguro es igual al valor actual de
las obligaciones de pago conexas. \u00danicamente existir\u00e1 un pasivo neto por prestaci\u00f3n definida cuando CaixaBank o
el Fondo de Pensiones mantengan no asegurados determinados compromisos, por ejemplo, colas de longevidad
para las cuales las aseguradoras no hayan podido encontrar instrumentos financieros con una duraci\u00f3n
suficientemente larga que repliquen los pagos garantizados. En caso contrario se producir\u00eda un activo como
posici\u00f3n neta.
Mientras las p\u00f3lizas de seguro contratadas con aseguradoras fuera del Grupo y el valor de los activos mantenidos
a trav\u00e9s de los Fondos de Pensiones se presentan de forma neta en el balance de situaci\u00f3n al tratarse de activos
elegibles afectos al plan y los cuales servir\u00e1n para liquidar las obligaciones asumidas, el valor razonable del resto
de p\u00f3lizas contratadas directamente por CaixaBank con VidaCaixa se elimina en el proceso de consolidaci\u00f3n
quedando integradas las inversiones financieras de VidaCaixa afectas a las p\u00f3lizas en los diferentes ep\u00edgrafes del
balance consolidado.
A su vez, BPI tiene la totalidad de los compromisos externalizados en el \u201cFundo de Pens\u00f5es Banco BPI\u201d y presenta
el valor actual de las obligaciones netas del valor razonable de los activos del plan.
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de fondos para pensiones y obligaciones similares
(Millones de euros)
Entidad vinculada *
Entidad no vinculada **
Obligaciones por
prestaci\u00f3n
definida
Valor razonable
de los derechos
de reembolso
Obligaciones por
prestaci\u00f3n definida (A)
Valor razonable
de los activos
afectos (B)
Activo/(Pasivo)
neto por
compromisos de
prestaci\u00f3n
definida (A+B)
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
2024
2023
2022
BALANCE AL INICIO
(599)
(579)
(806)
598
578
804
(2.766)
(2.578)
(3.355)
2.903
2.986
3.717
137
408
362
(Coste) ingreso de los
intereses
(17)
(20)
(5)
17
20
6
(28)
(34)
(10)
89
105
(201)
61
71
(211)
Coste por servicios
pasados
(52)
(52)
(33)
(52)
(52)
(33)
COMPONENTES DEL
COSTE EN LA PRESTACI\u00d3N
DEFINIDA RECONOCIDO
EN P\u00c9RDIDAS Y
GANANCIAS
(17)
(20)
(5)
17
20
6
(80)
(86)
(43)
89
105
(201)
9
19
(244)
Ganancias/(P\u00e9rdidas)
actuariales por hip\u00f3tesis
experiencia
(5)
(2)
12
(8)
(197)
371
(8)
(197)
371
Ganancias/(P\u00e9rdidas)
actuariales por hip\u00f3tesis
financieras
7
(24)
170
(3)
26
(183)
13
(38)
312
(27)
100
(268)
(14)
62
44
COMPONENTES DEL
COSTE EN LA PRESTACI\u00d3N
DEFINIDA RECONOCIDO
EN EL PATRIMONIO NETO
2
(26)
182
(3)
26
(183)
5
(235)
683
(27)
100
(268)
(22)
(135)
415
Aportaciones al Plan
1
(4)
(4)
(4)
(1)
(4)
(5)
(4)
Pagos del Plan
51
51
50
(51)
(51)
(50)
169
168
165
(174)
(170)
(167)
(5)
(2)
(2)
Liquidaciones
(22)
(126)
(108)
(22)
(126)
(108)
Alta por combinaciones de
negocio (Nota 7)
6
6
Transacciones
(25)
25
(42)
(31)
(30)
7
9
13
(35)
(22)
(17)
OTROS
51
26
50
(51)
(26)
(49)
123
133
137
(189)
(288)
(262)
(66)
(155)
(125)
BALANCE AL CIERRE
(563)
(599)
(579)
561
598
578
(2.718)
(2.766)
(2.578)
2.776
2.903
2.986
58
137
408
Registrado en:
\u00abOtros activos - Activos
netos en planes de
pensiones\u00bb (Nota 21)
58
137
408
\u00abProvisiones - Pensiones
y otras obligaciones
definidas post-
empleo\u00bb (Nota 24)
(563)
(599)
(579)
Tipo de obligaci\u00f3n
Compromisos causados
(563)
(599)
(578)
(2.718)
(2.766)
(2.578)
Compromisos no
causados
(1)
Tipo de inversi\u00f3n
Instrumentalizados
mediante p\u00f3lizas seguro
561
598
578
2.776
2.903
2.986
(*) Las obligaciones se encuentran aseguradas con una sociedad vinculada, siendo el Grupo el tomador del seguro.
(**) Las obligaciones est\u00e1n aseguradas con un tercero o el Grupo no es el tomador del seguro.
El valor actual de las obligaciones de prestaci\u00f3n definida se ha determinado aplicando los siguientes criterios:
\u25a0 Se ha utilizado como m\u00e9todo de devengo el \u2018m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada\u2019, que contempla cada
a\u00f1o de servicio como generador de una unidad adicional de derecho a las prestaciones y valora cada unidad
de forma separada.
\u25a0 La edad estimada de jubilaci\u00f3n para cada empleado es la primera edad posible a la que tiene derecho a
jubilarse o la pactada en los acuerdos, en su caso.
\u25a0 Las hip\u00f3tesis actuariales y financieras utilizadas en la valoraci\u00f3n son insesgadas y compatibles entre s\u00ed.
Las hip\u00f3tesis utilizadas en las variaciones actuariales de los compromisos en Espa\u00f1a son las siguientes:
Hip\u00f3tesis actuariales y financieras en Espa\u00f1a
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Tipo de descuento prestaciones post-empleo (1)
3,26 %
3,03 %
3,62 %
Tipo de descuento prestaciones a largo plazo (1)
2,62 %
3,00 %
3,20 %
Tablas de mortalidad
PERM-F/2000 - P
PERM-F/2000 - P
PERM-F/2000 - P
Tasa anual de revisi\u00f3n de pensiones (2)
0,35 %
0,35 %
0,35 %
I.P.C. anual acumulativo (3)
2,66 %
2,89 %
2,93 %
Tasa de crecimiento de los salarios (4)
IPC+0,5%
IPC+0,5%
1,0% 2023;
IPC+0,5% 2024 y
siguientes
(1) Tipo resultante de la utilizaci\u00f3n de una curva de tipos construida a partir de bonos corporativos de alta calidad crediticia, de la misma moneda
y plazo que los compromisos asumidos. Tipo informado en base al plazo medio ponderado de estos compromisos.
(2) Dependiendo de cada compromiso. En base al Acuerdo de modificaci\u00f3n de condiciones laborales firmado el 7 de julio de 2021, se ha
considerado una tasa fija del 0,35% como revalorizaci\u00f3n futura para los compromisos por pensiones que derivan de sistemas, pactos y/o
acuerdos colectivos.
(3) Utilizaci\u00f3n de la curva de inflaci\u00f3n cup\u00f3n cero espa\u00f1ola. Tipo informado en base al plazo medio ponderado de los compromisos.
(4) La hip\u00f3tesis de crecimiento salarial incorpora cambios futuros en la categor\u00eda laboral de los empleados. No obstante, actualmente todo el
colectivo de prestaci\u00f3n definida es personal beneficiario, por lo que, esta hip\u00f3tesis no tiene afectaci\u00f3n en la valoraci\u00f3n contable.
Las hip\u00f3tesis utilizadas en las valoraciones actuariales de los compromisos en Portugal son las siguientes:
Hip\u00f3tesis actuariales y financieras en Portugal
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Tipo de descuento (1)
3,40 %
3,20 %
3,80 %
Tablas de mortalidad hombres
TV 88/90 - 1 a\u00f1o
TV 88/90 - 1 a\u00f1o
TV 88/90 - 1 a\u00f1o
Tablas de mortalidad mujeres
TV 90/01 - 2 a\u00f1os
TV 90/01 - 2 a\u00f1os
TV 90/01 - 2 a\u00f1os
Tasa anual de revisi\u00f3n de pensiones
2,50% 2025;
1,50% 2026;
0,75% siguientes
2,50% 2024;
2,00% 2025;
0,75% siguientes
4,00% 2023;
3,00% 2024;
0,75% siguientes
Tasa de crecimiento de los salarios
[3,00 - 4,00] % 2025;
[2,00 - 3,00] % 2026;
[1,25 - 2,25] %
siguientes
[3,00 - 4,00] % 2024;
[2,50 - 3,50] % 2025;
[1,25 - 2,25] %
siguientes
[4,50 - 5,50] % 2023;
[3,50 - 4,50] % 2024;
[1,25 - 2,25] %
siguientes
(1) Tipo resultante de la utilizaci\u00f3n de una curva de tipos construida a partir de bonos corporativos de alta calidad crediticia, de la misma moneda
y plazo que los compromisos asumidos.
Las valoraciones actuariales de los compromisos por pensiones se realizan generalmente por actuarios
cualificados e independientes al Grupo.
Adicionalmente, de cara a preservar la gobernanza de la valoraci\u00f3n y de la gesti\u00f3n de los riesgos inherentes a la
asunci\u00f3n en estos compromisos, CaixaBank tiene establecido un marco de actuaci\u00f3n donde el Comit\u00e9 ALCO
gestiona las propuestas de coberturas de estos riesgos y el Comit\u00e9 Global del Riesgo aprueba cualquier cambio en
los criterios de valoraci\u00f3n de los pasivos que reflejan estos compromisos para los negocios de Espa\u00f1a.
A continuaci\u00f3n, se presenta un an\u00e1lisis de sensibilidad del valor de las obligaciones sobre las principales hip\u00f3tesis
utilizadas en la valoraci\u00f3n actuarial. Para determinar dicha sensibilidad se ha procedido a replicar el c\u00e1lculo del
valor de las obligaciones modificando la variable en cuesti\u00f3n y se han mantenido constantes el resto de las
hip\u00f3tesis actuariales y financieras. Una limitaci\u00f3n de este m\u00e9todo es que es improbable que el cambio de una
variable se produzca de manera aislada, dado que algunas de las variables podr\u00edan estar correlacionadas:
An\u00e1lisis de sensibilidad de las obligaciones - hip\u00f3tesis financieras
(Millones de euros)
Espa\u00f1a
Portugal
+50 ppbb
-50 ppbb
+50 ppbb
-50 ppbb
Tasa de descuento
(24)
26
(107)
119
Tasa anual de revisi\u00f3n de pensiones (1)
0
0
126
(108)
Tasa de crecimiento de los salarios (2)
n/a
n/a
35
(21)
(1) Seg\u00fan el Acuerdo Laboral firmado el 7 de julio de 2021, el crecimiento fijo anual para Espa\u00f1a es del 0,35 %, que se corresponde a la tasa anual
de revisi\u00f3n de pensiones. Sin embargo, se presenta la sensibilidad s\u00f3lo para algunas obligaciones cuya revalorizaci\u00f3n se estima en base al IPC.
(2) En la actualidad, respecto a la tasa de crecimiento de los salarios, todo el colectivo de prestaci\u00f3n definida en Espa\u00f1a es personal beneficiario,
por lo que no tiene impacto en el an\u00e1lisis de sensibilidad.
An\u00e1lisis de sensibilidad de las obligaciones - hip\u00f3tesis actuariales
(Millones de euros)
Espa\u00f1a
Portugal
+ 1 a\u00f1o
- 1 a\u00f1o
+ 1 a\u00f1o
- 1 a\u00f1o
Tablas de mortalidad
(17)
17
(56)
53
La estimaci\u00f3n del valor razonable de los contratos de seguros vinculados a pensiones contratados directamente
por CaixaBank con VidaCaixa u otras entidades y del valor de los activos de los Fondos de Pensiones
(principalmente tambi\u00e9n p\u00f3lizas de seguro) considera el valor de los pagos futuros asegurados descontados a la
misma curva de tipos utilizada para\u00a0 las obligaciones, por lo que al estar casados los flujos previstos de pagos con
los que se derivar\u00e1n de las p\u00f3lizas, los posibles cambios razonables al cierre del ejercicio en la tasa de descuento
tendr\u00eda un efecto similar en el valor de las obligaciones brutas del Grupo y en el valor razonable de los contratos de
seguros vinculados a pensiones y el valor razonable de los activos mantenidos a trav\u00e9s de Fondos de Pensiones.
De forma consistente con lo mencionado en la Nota 2.12, el c\u00e1lculo de la sensibilidad de las obligaciones se ha
calculado \u00fanicamente cuando CaixaBank o el Fondo de Pensiones no mantienen asegurados determinados
compromisos, por ejemplo, ciertas colas de longevidad mencionadas anteriormente para el negocio de Espa\u00f1a.
A continuaci\u00f3n, se indica la estimaci\u00f3n del pago de las prestaciones previsto:
Estimaci\u00f3n del calendario de pago de las obligaciones
(Millones de euros)
2025
2026
2027
2028
2029
2030-2034
Espa\u00f1a *
49
48
46
44
43
186
Portugal
95
97
96
96
96
471
(*) Excluyendo las prestaciones aseguradas a pagar por VidaCaixa directamente a los Fondos de Pensiones.
24.2. Provisiones para otras retribuciones a los empleados
El Grupo mantiene fondos para la cobertura de los compromisos de sus programas de desvinculaci\u00f3n, tanto en
materia de salarios como de otras cargas sociales, desde el momento de su desvinculaci\u00f3n hasta alcanzar la edad
establecida en los acuerdos. Tambi\u00e9n hay constituidos fondos para cubrir premios de antig\u00fcedad y otros
compromisos con el personal activo. A continuaci\u00f3n, se detallan los principales programas\u00a0 con fondos vivos:
Programas de desvinculaciones
(Millones de euros)
Ejercicio de
registro
N\u00famero de
personas adheridas
Dotaci\u00f3n
inicial
Acuerdo laboral de restructuraci\u00f3n personal Barclays Bank 2015
2015
968
187
Plan de desvinculaciones voluntarias incentivadas 16-04-2016
2016
371
160
Acuerdo laboral 29-07-2016
2016
401
121
Acuerdo laboral 27-04-2017- BPI
2017
613
107
Acuerdo laboral 08-05-2019
2019
2.023
978
Acuerdo laboral 31-01-2020 - Desvinculaciones 2020
2020
226
109
Acuerdo laboral de restructuraci\u00f3n 1-07-2021
2021
6.452
1.884
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Conciliaci\u00f3n de saldos de otras retribuciones a los empleados a largo plazo
(Millones de euros)
Obligaciones
2024
2023
2022
BALANCE AL INICIO DEL PERIODO
2.083
2.582
3.452
Coste del servicio prestado ejercicio actual
9
5
3
Coste por servicios pasados
3
6
96
Coste (ingreso) neto de los intereses
30
39
2
Revalorizaciones (Ganancias)/P\u00e9rdidas
42
17
(163)
COMPONENTES DEL COSTE DE LA PRESTACI\u00d3N DEFINIDA RECONOCIDO EN
P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
84
67
(62)
1\u00aa aplicaci\u00f3n NIIF 17
(32)
Aportaciones y rescates
Prestaciones pagadas
(434)
(557)
(595)
Transacciones
(39)
(9)
(181)
RESTO
(473)
(566)
(808)
BALANCE AL FINAL DEL PERIODO
1.694
2.083
2.582
\u00a0 De los que: Con el personal prejubilado
18
33
119
\u00a0 De los que: Indemnizaciones por cese
1.607
1.983
2.395
\u00a0 De los que: Premios de antig\u00fcedad y otros compromisos
66
64
65
\u00a0 De los que: Otros compromisos
3
3
3
24.3. Provisiones para cuestiones procesales y litigios por
impuestos pendientes
24.3.1. Contingencias legales
La litigiosidad en materia de productos bancarios y financieros es objeto de seguimiento y control exhaustivo para
identificar aquellos riesgos que puedan conllevar una salida de recursos de la Entidad, realizar las dotaciones
oportunas y adoptar las medidas que corresponda en t\u00e9rminos de adaptaci\u00f3n y mejora de los procedimientos,
productos y servicios. El ejercicio 2023 vino marcado por la declaraci\u00f3n de sucesivas huelgas de funcionarios de la
Administraci\u00f3n de Justicia que han impactado en las admisiones, notificaciones y desarrollo de un extenso n\u00famero
de procedimientos judiciales; situaci\u00f3n que progresivamente se ha ido normalizando a lo largo del ejercicio de
2024.
El car\u00e1cter din\u00e1mico de la litigiosidad y la elevada disparidad de criterios judiciales, as\u00ed como las continuas
reformas legislativas que impactan en el sector, promueven con frecuencia cambios de escenarios, sin perjuicio de
lo cual el Grupo tiene establecidos mecanismos de seguimiento para controlar la evoluci\u00f3n de las reclamaciones,
demandas y distintas sensibilidades judiciales sobre las materias litigiosas que permitan identificar, definir y
estimar los riesgos, conforme a la mejor informaci\u00f3n disponible en cada momento.
En materia de litigios por condiciones generales, principalmente vinculadas a la concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos
hipotecarios a consumidores (e.g. cl\u00e1usulas suelo, cl\u00e1usulas multidivisa, gastos hipotecarios, vencimiento
anticipado, etc.), se mantienen las provisiones necesarias y el Grupo mantiene un constante di\u00e1logo con clientes
para, caso a caso, explorar acuerdos. Asimismo, CaixaBank lidera la adhesi\u00f3n a sistemas de resoluci\u00f3n extrajudicial
de controversias promovidos por determinados \u00f3rganos judiciales que resuelven estas materias, con el objeto de
potenciar soluciones amistosas que eviten mantener litigios con clientes y ayuden a aliviar la carga judicial.
De la misma manera CaixaBank y las sociedades de su Grupo tienen adaptadas sus provisiones al riesgo de
demandas en curso derivadas de reclamaciones de cantidad por pagos a cuenta en la compra de vivienda sobre
plano, productos bancarios, financieros y de inversi\u00f3n, responsabilidades derivadas de la transmisi\u00f3n de bienes y
derechos, precio excesivo y anormal de los tipos de inter\u00e9s, derecho al honor o declaraciones de responsabilidad
civil subsidiaria originada por eventuales conductas de personas con vinculaci\u00f3n laboral.
Por \u00faltimo, se adopta un criterio de prudencia en la constituci\u00f3n de provisiones por eventuales procedimientos
administrativos sancionadores, a los que se da cobertura conforme a los criterios econ\u00f3micos que plantee la
concreta administraci\u00f3n del procedimiento, sin perjuicio de ejercer plenamente el derecho de defensa en las
instancias que proceda con el fin de disminuir o anular la potencial sanci\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se detalla el contenido de los apartados principales de este ep\u00edgrafe, cuyo calendario esperado de
salidas de recursos econ\u00f3micos, en caso de producirse, es incierto.
\u00cdndice de Referencia de Pr\u00e9stamos Hipotecarios (IRPH)
Las cinco resoluciones del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) dictadas hasta la fecha han aportado
claridad al enjuiciamiento de las demandas que cuestionan la falta de transparencia de los pr\u00e9stamos que inclu\u00edan
el \u00edndice IRPH -Sentencia de 3 de marzo de 2020, sendos Autos de 17 de noviembre de 2021, Auto de 28 de febrero
de 2023 y Sentencia de 12 de diciembre de 2024-. Asimismo, las Sentencias emitidas por la Sala Primera del
Tribunal Supremo (TS) han implementado la doctrina del TJUE.
La conclusi\u00f3n jur\u00eddica principal del actual marco judicial y sin perjuicio de su eventual evoluci\u00f3n, es la validez de los
pr\u00e9stamos hipotecarios que incluyan tal \u00edndice.
Deber\u00e1 examinarse caso a caso la informaci\u00f3n precontractual y contractual que se hubiere suministrado a los
consumidores de los pr\u00e9stamos hipotecarios que incluyan tal \u00edndice, para determinar si est\u00e1n o no aquejados de
falta de transparencia, dado que no existen medios tasados para probar la transparencia material. En cualquier
caso, lo relevante es que la eventual declaraci\u00f3n de falta de transparencia requiere para el TS, conforme doctrina
reiterada del TJUE, realizar consecutivamente un juicio de abusividad y tal abusividad \u2013por existencia de mala fe y
desequilibrio importante\u2013 no tiene lugar en estos casos. El TJUE ha se\u00f1alado como elementos decisivos, que el
m\u00e9todo de c\u00e1lculo del \u00edndice IRPH sea similar al de otros \u00edndices de mercado \u2013 lo cual sucede \u2013 y que la Tasa Anual
Equivalente del contrato en cuesti\u00f3n sea equivalente a la oferta de mercado en la fecha de contrataci\u00f3n \u2013 lo cual
tambi\u00e9n sucede, por efecto natural de la oferta y la demanda del mercado-.
Sin perjuicio de que estemos a la espera de un nuevo pronunciamiento del TS al respecto, entendemos que la
reciente resoluci\u00f3n del TJUE ni altera las consecuencias del TS con respecto a la\u00a0 plena validez de la contrataci\u00f3n y
la ausencia de riesgo actual sobre la eventual salida de recursos con motivo de una eventual declaraci\u00f3n de falta
de transparencia.
El Grupo, en concordancia con la actualidad y razonabilidad jur\u00eddica de lo expresado, as\u00ed como la mejor
informaci\u00f3n disponible hasta el momento, no mantiene provisiones por este concepto sin perjuicio de disponer de
un fondo para atender eventuales desembolsos aislados en casos espec\u00edficos donde el Juzgado aplique una
doctrina disonante con la establecida por el Tribunal Supremo.
Litigaci\u00f3n vinculada a la cl\u00e1usula de gastos de formalizaci\u00f3n en pr\u00e9stamos hipotecarios
La Sentencia de la Sala Primera del TS de 23 de diciembre de 2015, dio lugar a un aumento en las reclamaciones y
demandas relacionadas con las condiciones generales que regulaban la atribuci\u00f3n de los gastos de formalizaci\u00f3n
en pr\u00e9stamos hipotecarios.
El Grupo ha adaptado su conducta a las resoluciones dictadas por el TS en esta materia y analiza caso por caso las
reclamaciones formuladas por los clientes.
Asimismo, mantiene un criterio consolidado de acuerdos y ha suscrito diversos protocolos de pactos expr\u00e9s en
Juzgados y Audiencias Provinciales especializadas en esta cuesti\u00f3n para lograr acuerdos con sus clientes y
desjudicializar esta materia. Los acuerdos se materializan conforme a la doctrina de distribuci\u00f3n de gastos
establecida por el TS.
El importe medio vinculado a las reclamaciones y demandas ha venido reduci\u00e9ndose paulatinamente con la
consolidaci\u00f3n de la doctrina que reconoc\u00eda la atribuci\u00f3n del gasto del Impuesto de Actos Jur\u00eddicos Documentados
al cliente prestatario -hasta la entrada en vigor del Real Decreto Ley 17/2018, de 8 de noviembre, que modific\u00f3 el
texto refundido de la Ley del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados-.
La existencia de un debate abierto sobre el alcance de la prescripci\u00f3n ha fomentado desde el tercer trimestre de
2023 hasta la fecha la presentaci\u00f3n de reclamaciones y demandas.
En este concreto \u00e1mbito, el TJUE dict\u00f3 tres sentencias, una con fecha 25 de enero de 2024 y dos en fecha 25 de
abril de 2024 que resolv\u00edan las cuestiones prejudiciales elevadas por la Audiencia Provincial de Barcelona, el TS y el
Juzgado de Primera Instancia 20 de Barcelona (asuntos acumulados C-810/21, C-811/21, C-812/21, C-813/21,
Asuntos C-481/21 y C-561/21 y Asuntos C-481/21 y C-561/21). El TS interpret\u00f3 dichas resoluciones conforme al
derecho nacional, dictando sentencia en fecha 14 de junio de 2024, estableciendo que el d\u00eda inicial del plazo de
prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n de gastos hipotecarios indebidamente pagados por un consumidor ser\u00e1 el
de la firmeza de la sentencia que declara la nulidad de la cl\u00e1usula que obligaba a tales pagos, salvo en aquellos
casos en que la entidad prestamista pruebe que, en el marco de sus relaciones contractuales, ese concreto
consumidor pudo conocer en una fecha anterior que esa estipulaci\u00f3n (cl\u00e1usula de gastos) era abusiva.
A 31 de diciembre de 2024 el Grupo cuenta con una provisi\u00f3n constituida para cubrir esta contingencia de 381
millones de euros, registrada dentro del ep\u00edgrafe de \u00abProvisiones para cuestiones procesales y litigios por
impuestos pendientes\u00bb. De acuerdo con nuestra mejor estimaci\u00f3n en base a la informaci\u00f3n disponible hasta la
fecha, consideramos que las provisiones actualmente constituidas por el Grupo son suficientes.
Litigaci\u00f3n vinculada a contratos de cr\u00e9dito al consumo (tarjetas \u201crevolving\u201d)
El TS ha dictado varias sentencias en materia de cr\u00e9dito revolving entre 2020 y 2024. De manera progresiva, el TS
ha ido completando el marco legal aplicable para evaluar cuando el inter\u00e9s en este tipo espec\u00edfico de financiaci\u00f3n
es notablemente superior al precio de mercado y recientemente las pautas de comercializaci\u00f3n para entender
cu\u00e1ndo existe o no transparencia.
La concreci\u00f3n progresiva de este marco legal a lo largo de este periodo ha provocado que en el \u00ednterin haya tenido
lugar una enorme dispersi\u00f3n de criterios jur\u00eddicos que han propiciado una significativa litigiosidad en un contexto
de marcada inseguridad jur\u00eddica para este tipo espec\u00edfico de financiaci\u00f3n.
Actualmente el marco legal concretado por el TS viene determinado por los siguientes factores, a saber, i) las
tarjetas revolving son un mercado espec\u00edfico dentro de las facilidades de cr\u00e9dito, ii) el Banco de Espa\u00f1a publica un
tipo de inter\u00e9s de referencia espec\u00edfico de este producto en su Bolet\u00edn Estad\u00edstico, que es el que debe de servir de
referencia inicial para determinar cu\u00e1l es el \u201cinter\u00e9s normal del dinero\u201d, iii) el Banco de Espa\u00f1a publica el
denominado Tipo Efectivo Denominaci\u00f3n Restringida (TEDR), iv) para establecer si un tipo de inter\u00e9s es
\u201cmanifiestamente desproporcionado\u201d debe compararse la Tasa Anual Equivalente (TAE), v) un contrato ser\u00e1
considerado usurario si el inter\u00e9s supera en seis puntos porcentuales la TAE que pueda considerarse como inter\u00e9s
normal del dinero, que ser\u00e1 el tipo de inter\u00e9s medio del apartado de tarjetas de cr\u00e9dito y revolving de las
estad\u00edsticas del Banco de Espa\u00f1a, y si se publica el TEDR y no una TAE (como ocurre hasta el momento), habr\u00e1 de
incrementarse en 20 o 30 cent\u00e9simas, vi)\u00a0 respecto\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 contratos\u00a0 de\u00a0 tarjeta\u00a0 revolving\u00a0 anteriores\u00a0 a\u00a0 junio\u00a0 de\u00a0
2010, para determinar el \u201cinter\u00e9s normal del dinero\u201d como t\u00e9rmino de comparaci\u00f3n, ha de acudirse a la
informaci\u00f3n espec\u00edfica de las estad\u00edsticas del Banco de Espa\u00f1a (apartado de tarjetas de cr\u00e9dito y revolving) m\u00e1s
pr\u00f3xima en el tiempo, vii) cuando un contrato de servicios financieros de duraci\u00f3n indeterminada estipule la
posibilidad de modificar unilateralmente (previa notificaci\u00f3n al acreditado y con la posibilidad de que este d\u00e9 por
terminado el contrato y se limite a pagar lo que hasta ese momento adeude al tipo de inter\u00e9s pactado) el tipo de
inter\u00e9s de la operaci\u00f3n crediticia, ha de considerarse que cada modificaci\u00f3n del inter\u00e9s supone la concertaci\u00f3n de
un nuevo contrato en el que se \ufb01ja un nuevo tipo de inter\u00e9s.
Reglas espec\u00edficas sobre l\u00edmites a las TAEs en revolving y pago aplazado desde la Sentencia 258/2023 del TS
El 25 de febrero de 2023, el Pleno de la Sala Primera del TS dict\u00f3 una sentencia (258/2023) que ofrece mayor
certidumbre y seguridad jur\u00eddica en la aplicaci\u00f3n de los criterios de la Ley de Represi\u00f3n de la Usura al cr\u00e9dito
revolving, al establecer que el inter\u00e9s de tarjeta revolving es \u00abnotablemente superior\u00bb -y, por lo tanto, usurario- si la
diferencia entre el tipo medio de mercado (TEDR) y el pactado supera los 6 puntos porcentuales, con una horquilla
adicional de unos 0,20/0,30 puntos adicionales para equiparar TEDR y TAE. Se trata de un criterio que se aproxima
a otros est\u00e1ndares dentro de la Uni\u00f3n Europea (en Alemania se aplican 12 puntos, en Francia un margen del 33 %,
en Dinamarca un margen del 35 %, en Suecia un margen del 40 %).
Este nuevo criterio, adem\u00e1s de ofrecer mayor certidumbre y seguridad jur\u00eddica sit\u00faa la validez de aquellas
disposiciones efectuadas por TAEs inferiores a entre el 24 y el 27%, seg\u00fan la fecha de las condiciones econ\u00f3micas
aplicables.
Desestimaci\u00f3n de la acci\u00f3n colectiva ASUFIN
En relaci\u00f3n con la acci\u00f3n colectiva formulada por la ASUFIN contra CaixaBank, y su filial emisora de tarjetas,
CaixaBank Payments & Consumer (CPC), no se han producido novedades. Sigue pendiente de resoluci\u00f3n el recurso
de casaci\u00f3n interpuesto por ASUFIN ante el TS.
El citado proceso qued\u00f3 reducido a una acci\u00f3n de eventual cesaci\u00f3n de condiciones generales; se desestim\u00f3, en
contra de ASUFIN y a favor de CaixaBank, la posibilidad de reclamar devoluci\u00f3n de cantidades. M\u00e1s adelante, la
sentencia reafirma esta situaci\u00f3n, desestima \u00edntegramente la demanda contra CaixaBank y \u00fanicamente solicita a
CaixaBank la cesaci\u00f3n de la cl\u00e1usula de vencimiento anticipado, desestimando todo el resto de peticiones, sobre
falta de transparencia en el funcionamiento de las tarjetas, los m\u00e9todos de c\u00e1lculo de los intereses, el derecho de
compensaci\u00f3n de deudas o el cambio de condiciones en contratos de duraci\u00f3n indefinida. Recurrida la Sentencia
por las dos partes, La Secci\u00f3n 9\u00aa de la Audiencia Provincial de Valencia dict\u00f3 sentencia n\u00ba 1152/2021 de 3 de
octubre de 2021, por cuya virtud desestima el recurso de apelaci\u00f3n de ASUFIN y estima el recurso de apelaci\u00f3n de
CPC, y en consecuencia, desestiman \u00edntegramente la demanda, revocando parcialmente la de primera instancia.
Sentencias del Tribunal Supremo en materia de control de transparencia
La Sala Primera del Tribunal Supremo ha publicado el 3.04.2025 dos sentencias sobre tarjetas Revolving -las n\u00ba 154
y 155/2025-. En ellas ofrece pautas sobre c\u00f3mo enjuiciar la transparencia de este producto. Los contratos
analizados son de Entidades Financieras de Cr\u00e9dito ajenas al Grupo CaixaBank y donde el Tribunal Supremo tiene
circunstancias relevantes la comercializaci\u00f3n de tarjetas Revolving fuera de establecimientos financieros.
El TS centra su atenci\u00f3n en cada una de sus decisiones en dos cuestiones distintas. Una de las sentencias se
fundamenta en la denominada \u201cantelaci\u00f3n suficiente\u201d con la que deber\u00eda entregarse la informaci\u00f3n precontractual
que contiene el documento denominado \u201cInformaci\u00f3n Normalizada Europea - (INE)\u201d. La segunda sentencia se
fundamenta en c\u00f3mo debe explicarse el sistema revolving en el contrato para que un consumidor tome conciencia
de su naturaleza y consecuencias.
CaixaBank lleva varios a\u00f1os profundizando en distintas medidas para aumentar la transparencia de estos
productos y analizar\u00e1 estas sentencias desde una perspectiva de mejora continua de la informaci\u00f3n y procesos de
comercializaci\u00f3n para cumplir con las buenas pr\u00e1cticas establecidas por el Banco de Espa\u00f1a y la doctrina del
Tribunal Supremo.
Asimismo, se mantendr\u00e1 una observaci\u00f3n espec\u00edfica en la evoluci\u00f3n de estas resoluciones en los Juzgados y
Tribunales para adoptar las medidas de mejora y protecci\u00f3n de los clientes que procedan y la cobertura razonable
y prudente de aquellas salidas de recursos que puedan estimarse como probables, en su caso.
An\u00e1lisis de escenarios
El c\u00e1lculo de las eventuales salidas de recursos del Grupo por demandas y reclamaciones, tienen una complejidad
de estimaci\u00f3n particular, considerando la naturaleza y singularidad din\u00e1mica del consumo a trav\u00e9s de esta
facilidad crediticia.
En este sentido, el importe potencialmente a desembolsar por cada contrato o disposici\u00f3n sujeta, en su caso, a
restituci\u00f3n, depende de las disposiciones efectivamente realizadas por cada cliente desde el inicio de la vida del
contrato (en algunos casos >20 a\u00f1os), del tipo de tarjeta de cr\u00e9dito en cuesti\u00f3n (con posibilidad de pago a final de
mes, pago fraccionado o pago aplazado), de la modalidad de pago proactivamente seleccionada por el cliente en
caso de disponer de distintas posibilidades para cada disposici\u00f3n realizada (final de mes, pago fraccionado o pago
aplazado), de las modificaciones de condiciones, que hubieren sido aplicadas en virtud del art\u00edculo 33 del Real
Decreto Ley 19/2018, de 23 de noviembre, de servicios de pago y otras medidas urgentes en materia financiera, o
cualquier otro tipo de pacto que afecte al precio del contrato.
Asimismo, debe recordarse que el riesgo legal efectivo del per\u00edmetro implicado no est\u00e1 basado \u00fanicamente en los
umbrales fijados actualmente por el TS. La Jurisprudencia tambi\u00e9n atiende, siempre que sea objeto de prueba, a
las concretas circunstancias del caso que puedan justificar alejarse de dichos umbrales (e.g. casos de
refinanciaci\u00f3n, comportamiento con impagos precedentes, etc.).
Por todo ello, y en base a lo establecido en la NIC 37.92, el Grupo no revela las cantidades m\u00e1ximas que totalizan
los contratos con disposiciones efectivas en modalidad revolving susceptibles de que un cliente emprenda una
reclamaci\u00f3n o demanda.
Hasta la fecha el Grupo ven\u00eda -y continuar\u00e1- realizando una monitorizaci\u00f3n constante del riesgo y evoluci\u00f3n de la
litigiosidad asociada a este tipo espec\u00edfico de financiaci\u00f3n, junto al establecimiento de una provisi\u00f3n que cubriera
en t\u00e9rminos de prudencia financiera la potencial salida de recursos, conforme a la mejor estimaci\u00f3n en cada
momento. Asimismo, se han adoptado un conjunto de medidas eficaces en el \u00e1mbito de la contrataci\u00f3n y atenci\u00f3n
al cliente encaminadas a perfeccionar la transparencia, prevenci\u00f3n de riesgos y entendimiento de las inquietudes
de los clientes. Se proseguir\u00e1 en este empe\u00f1o, teniendo en cuenta que el marco jur\u00eddico ahora establecido facilita
una mayor seguridad jur\u00eddica a la hora de concretar e implementar cualquier acci\u00f3n espec\u00edfica.
De acuerdo con la mejor informaci\u00f3n disponible hasta el momento, el ep\u00edgrafe de \u00abProvisiones para cuestiones
procesales y litigios por impuestos pendientes\u00bb incluye la estimaci\u00f3n, de las obligaciones presentes que pudieran
derivarse de procedimientos judiciales, incluidos los relativos a tarjetas revolving y/o con pagos aplazados o, en
menor medida, de pr\u00e9stamos personales por el tipo de inter\u00e9s sometido a revisi\u00f3n judicial bajo estas
consideraciones jurisprudenciales, cuya ocurrencia se ha considerado como probable. En todo caso, los
desembolsos que finalmente pudieran ser necesarios depender\u00e1n de los t\u00e9rminos concretos de las sentencias a
las que tenga que hacer frente el Grupo, y/o el n\u00famero de demandas que sean atendidas, entre otros. Dada la
naturaleza de estas obligaciones, el calendario esperado de salidas de recursos econ\u00f3micos es incierto y, conforme
a la mejor informaci\u00f3n disponible a fecha de hoy, se estima que las responsabilidades que pudieran derivarse de
dichos procedimientos no tendr\u00e1n, en conjunto, un efecto material adverso en los negocios, la situaci\u00f3n financiera
ni en los resultados de sus operaciones.
A 31 de diciembre de 2024 el Grupo cuenta con una provisi\u00f3n constituida para cubrir esta contingencia de 98
millones de euros, integrada dentro del ep\u00edgrafe de \u00abProvisiones para cuestiones procesales y litigios por
impuestos pendientes\u00bb. De acuerdo con nuestra mejor estimaci\u00f3n en base a la informaci\u00f3n disponible hasta la
fecha, consideramos que las provisiones actualmente constituidas por el Grupo son suficientes.
Coral Homes
El 28 de junio de 2018, CaixaBank, S.A., la Sociedad y Coral Homes Holdco, S.L.U., sociedad perteneciente al grupo
Lone Star, suscribieron un contrato de inversi\u00f3n con el objeto de establecer los t\u00e9rminos conforme a los cuales la
Sociedad y Coral Homes Holdco, S.L.U. ser\u00edan, a trav\u00e9s de una sociedad de nueva creaci\u00f3n denominada Coral
Homes, S.L., los propietarios y gestores del negocio formado por un conjunto determinado de activos inmobiliarios
propiedad de la Sociedad y por el 100% del capital social de la sociedad Servihabitat Servicios Inmobiliarios, S.L.,
sociedad dedicada a la prestaci\u00f3n de servicios de gesti\u00f3n inmobiliaria. Por otro lado, como parte de la operaci\u00f3n,
Servihabitat Servicios Inmobiliarios, S.L. seguir\u00eda prestando el servicing a los activos inmobiliarios del Grupo durante
un per\u00edodo de 5 a\u00f1os en virtud de un nuevo contrato suscrito en t\u00e9rminos de mercado.
La venta firmada con Lone Star contemplaba una cl\u00e1usula de manifestaciones y garant\u00edas en relaci\u00f3n, entre otras
cuestiones, con la propiedad de los activos inmobiliarios transferidos a Coral Homes, S.L. que, bajo determinadas
circunstancias, pod\u00edan dar lugar a reclamaciones contra la Sociedad hasta junio de 2020.
En julio de 2020, Coral Homes Holdco, S.L.U. inici\u00f3 un procedimiento de arbitraje ante la Corte Internacional de
Arbitraje de la C\u00e1mara Internacional de Comercio para deshacer la aportaci\u00f3n de un grupo reducido de activos
inmobiliarios incluidos en el negocio transferido a Coral Homes, S.L. y reclamar supuestos da\u00f1os.
El procedimiento de arbitraje que se encuentra en curso y su resoluci\u00f3n, tras algunas vicisitudes que han implicado
su prolongaci\u00f3n, se espera para el primer semestre de 2025. En caso de resoluci\u00f3n desfavorable de dicho arbitraje,
no se espera que se produzca un impacto patrimonial significativo no contemplado en los estados financieros
cerrados a 31 de diciembre de 2024.
Bonos Sareb
Sociedad de Gesti\u00f3n de Activos Procedentes de la Reestructuraci\u00f3n Bancaria, S.A. (Sareb) solicita al Juzgado que
declare \u201cque los Bonos Senior emitidos por Sareb a partir de las Emisiones 2017-3 y 2018-1 y sucesivas, pueden
generar rendimientos negativos, as\u00ed como a obligar a las Entidades Financieras demandadas a estar y pasar por
dicha declaraci\u00f3n\u201d.
El Grupo considera que esta controversia ya fue resuelta de forma definitiva y vinculante en Derecho por la
Decisi\u00f3n, favorable a las Entidades, dictada el 30 de octubre de 2018 por el Colegio de Arbitradores (la \u201cDecisi\u00f3n\u201d),
por lo que existe cosa juzgada. Este y otros argumentos bien fundados en Derecho que se han alegado por las
entidades demandadas en su defensa y la absoluta razonabilidad de las conclusiones de los \u00e1rbitros (los bonos no
pueden generar intereses a favor de Sareb), llevan al Grupo a considerar remoto el riesgo de que esta reclamaci\u00f3n
sea estimada. En el procedimiento, se ha dictado sentencia desestimando la demanda formulada por Sareb, la cual
ha sido recurrida en apelaci\u00f3n por Sareb.
Mapfre, procedimientos tras terminaci\u00f3n de la alianza de banca seguros con Bankia
Existen dos procedimientos relacionados con la terminaci\u00f3n de la alianza de banca seguros que manten\u00eda Mapfre
con Bankia.
El primero es un arbitraje en el que Mapfre y CaixaBank acordaron someter la cuesti\u00f3n sobre si CaixaBank estaba
obligada, conforme a los acuerdos de banca-seguros entre Bankia y Mapfre, a abonar a Mapfre una cantidad
adicional equivalente al 10 % de las valoraciones del negocio de vida y no vida seg\u00fan estas fueron determinadas
por el experto independiente elegido por ambas partes (Oliver Wyman). El arbitraje finaliz\u00f3 en julio de 2023,
mediante Laudo que consider\u00f3 que la fusi\u00f3n de Bankia y CaixaBank deb\u00eda interpretarse, con arreglo a lo previsto
contractualmente, como un supuesto cambio de control de Bankia y que, por tanto, el precio a pagar por el
negocio asegurador de vida y no vida deb\u00eda incrementarse en un 120 % (y no en un 110 %) sobre la valoraci\u00f3n
otorgada a dichos negocios. Este importe adicional (10 %) al importe que se hab\u00eda pagado en su d\u00eda, con sus
intereses y costas (en total 52,9 millones de euros) fue pagado a Mapfre tras la notificaci\u00f3n del Laudo.
El segundo proceso consiste en una demanda presentada por Mapfre contra Oliver Wyman y CaixaBank porque la
primera discrepa de la valoraci\u00f3n de las acciones de Bankia Vida (BV) (negocio vida) realizada por Oliver Wyman.
Mapfre solicita al Juzgado que declare el incumplimiento por parte de Oliver Wyman del encargo recibido para
realizar la valoraci\u00f3n de las acciones de BV y que se sustituya dicha valoraci\u00f3n por otra superior que se fije en sede
judicial, condenando a CaixaBank a pagar la diferencia entre el precio ya pagado por el 51% de las acciones de BV y
el que se derive de la nueva valoraci\u00f3n fijada en sede judicial. El procedimiento se encuentra a\u00fan en una fase muy
inicial. La demanda ha sido contestada por las codemandadas y se ha se\u00f1alado la Audiencia Previa para octubre de
2025. El Grupo considera que Oliver Wyman cumpli\u00f3 con el encargo recibido y cuenta con argumentos s\u00f3lidos para
oponerse a esta reclamaci\u00f3n, por lo que no se ha constituido ninguna provisi\u00f3n.
Procedimientos judiciales relativos a la OPS de Bankia
En la actualidad se siguen tramitando, aunque en un n\u00famero muy reducido, demandas en las que se solicita tanto
la anulaci\u00f3n de las compras de acciones en la oferta p\u00fablica de suscripci\u00f3n llevada a cabo en 2011 con ocasi\u00f3n de
la salida a bolsa de Bankia como las referidas a compras posteriores, si bien en relaci\u00f3n con este \u00faltimo supuesto
son reclamaciones residuales.
Con fecha 19 de julio de 2016, se notific\u00f3 a Bankia demanda colectiva presentada por ADICAE, manteni\u00e9ndose en
la actualidad en suspenso la tramitaci\u00f3n del proceso.
En sentencia de 3 de junio de 2021, el TJUE resolvi\u00f3 una cuesti\u00f3n prejudicial planteada por el TS, aclarando que en
supuestos de emisiones dirigidas tanto a inversores minoristas como a inversores cualificados estos \u00faltimos
pueden ejercitar acci\u00f3n de responsabilidad basada en inexactitudes del folleto, si bien el tribunal nacional habr\u00e1
de tomar en consideraci\u00f3n si dicho inversor ten\u00eda o deb\u00eda tener conocimiento de la situaci\u00f3n econ\u00f3mica del emisor
de la oferta p\u00fablica de suscripci\u00f3n de acciones y al margen del folleto. Aplicando ese criterio en el procedimiento
que fue causa del planteamiento de dicha cuesti\u00f3n, el TS consider\u00f3 que en el concreto caso enjuiciado no qued\u00f3
acreditado si el demandante tuvo acceso a otra informaci\u00f3n al margen del folleto, raz\u00f3n por la que estim\u00f3 la
demanda. En otras sentencias dictadas con posterioridad, sin embargo, el TS ha entendido que la decisi\u00f3n de la
suscripci\u00f3n de las acciones no estuvo fundada en la informaci\u00f3n del folleto, entendiendo por tanto justificada la
desestimaci\u00f3n de las demandas.
A 31 de diciembre de 2024 existe una litigaci\u00f3n ya residual por procedimientos civiles en materia de acciones
derivadas de la OPS de Bankia y compras posteriores vigentes, (correspondiente tanto a demandas del tramo
institucional, como del tramo minorista y de mercado secundario). De acuerdo con nuestra mejor estimaci\u00f3n en
base a la informaci\u00f3n disponible hasta la fecha, consideramos que las provisiones actualmente constituidas por el
Grupo son suficientes.
Procedimientos judiciales instados por accionistas de Banco de Valencia
Las acciones individuales en la jurisdicci\u00f3n civil han sido muy escasas y ejercitadas tard\u00edamente, pues las acciones
de indemnizaci\u00f3n de da\u00f1os y perjuicios ejercitadas se encontraban prescritas, motivo por lo que CaixaBank no ha
considerado que constituya una contingencia material que exija la constituci\u00f3n de una provisi\u00f3n espec\u00edfica (se
trata de una litigaci\u00f3n residual). Dicho precepto establece expresamente un plazo de prescripci\u00f3n de 3 a\u00f1os para
la acci\u00f3n de responsabilidad derivada de los da\u00f1os y perjuicios que se hubiesen ocasionado a los titulares de
valores como consecuencia de que la informaci\u00f3n financiera anual y semestral no proporcione una imagen fiel del
emisor, y fija el dies a quo para el c\u00f3mputo de la prescripci\u00f3n en el d\u00eda que el reclamante hubiera podido tener
conocimiento de que la informaci\u00f3n no proporciona una imagen fiel del emisor. Nuestra jurisprudencia, en
particular de forma reiterada la Audiencia Provincial de Valencia, ha entendido que el plazo de prescripci\u00f3n de tres
a\u00f1os previsto en dicha norma debe computarse desde el 28 de febrero de 2012, que es cuando se aprobaron las
cuentas de Banco de Valencia correspondientes al a\u00f1o 2011 (Sentencia de la Audiencia Provincial de Valencia,
Secci\u00f3n 8\u00aa, de 11 de junio de 2020, n\u00famero de resoluci\u00f3n 340/2020; Sentencia de la AP Valencia sec. 7\u00aa n\u00ba 164/2018
de 16 de abril; Sentencia AP Valencia sec. 9\u00aa n\u00ba 728/2018 de 16 de julio; Sentencia de la AP de Valencia n\u00ba 3/2018 de
5 de enero; Sentencia de la AP Valencia sec. 11\u00aa n\u00ba 252/2019; Sentencia de la AP Valencia secc 11 n\u00ba 146/2018 de 18
de abril). En consecuencia, CaixaBank no considera necesario constituir una provisi\u00f3n espec\u00edfica para este tipo de
reclamaciones.
Procedimiento penal Accionistas de Banco de Valencia
En el a\u00f1o 2012, la Asociaci\u00f3n de Peque\u00f1os Accionistas del Banco de Valencia \"Apabankval\" interpuso querella
contra los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de Banco de Valencia y el auditor externo por delitos
societarios. No se ha determinado cuant\u00eda de responsabilidades civiles.
Con posterioridad, se acumula una segunda querella interpuesta por varios particulares (\u201cBanco de Valencia\u201d)
contra distintos consejeros del Banco de Valencia, el auditor externo y Bankia, S.A. (\u201ccomo sustituta de Bancaja\u201d),
por un delito societario de falsificaci\u00f3n de cuentas tipificado en el art\u00edculo 290 del C\u00f3digo Penal.
Con fecha 13 de marzo de 2017, la Sala de lo Penal, secci\u00f3n 3\u00aa de la Audiencia Nacional dict\u00f3 auto por el que se
confirm\u00f3 que i) Bankia no puede ser responsable penal de los hechos y ii) Bankia debe ser mantenida como
responsable civil subsidiaria.
Con fecha 2 de diciembre de 2019, el Juzgado Central de Instrucci\u00f3n n\u00ba 1 dict\u00f3 Auto de Transformaci\u00f3n por el que
acordaba la continuaci\u00f3n de presentes Diligencias Previas por los tr\u00e1mites del procedimiento abreviado por la
presunta participaci\u00f3n en un delito societario continuado de falsedad en las cuentas anuales del Banco de Valencia
de los ejercicios 2009-2010, previsto y penado en el art. 290 p\u00e1rrafos 1\u00ba y 2\u00ba y art. 74 del C\u00f3digo Penal, contra los
miembros del consejo de administraci\u00f3n del Banco de Valencia y contra distintas sociedades como responsables
civiles subsidiarios, entre las que se encuentran: BFA, Bankia, Bankia H\u00e1bitat S.L. y Valenciana de Inversiones
Mobiliarias, S.L.
Con fecha 31 de octubre de 2022 se dict\u00f3 Auto de apertura del juicio oral en el que se confirm\u00f3 el car\u00e1cter de
responsables civiles subsidiario de las anteriores sociedades. La Audiencia Nacional declar\u00f3 a CaixaBank sucesora
en la posici\u00f3n de Bankia como resultado de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Bankia (sociedad absorbida) en CaixaBank
(sociedad absorbente).
Una vez presentados los escritos de defensa y celebrado juicio entre los meses de septiembre y diciembre de 2024,
se ha dictado, en fecha 13 de enero de 2025, sentencia por el Juzgado Central de lo penal n\u00famero 1 de la Audiencia
Nacional que absuelve a todos los acusados por considerar que no hay falsedad de las cuentas anuales de 2009 y
2010 y, en consecuencia, no existe responsabilidad civil alguna por estos hechos. Esta sentencia es susceptible de
recurso.
CaixaBank ha tratado el resultado de este pleito como un pasivo contingente al estimar como no probable una
condena a CaixaBank que implique salida de recursos, todo ello conforme a la norma NIC 37 p\u00e1rrafo 10.1. No es
probable que el Grupo tenga que satisfacer cantidad alguna por dicho procedimiento penal al considerar que no
existe \u201cpresunto\u201d delito contable referido a las cuentas del Banco de Valencia del a\u00f1o 2009 y del a\u00f1o 2010 del que
se acusa a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n, tal y como se establece en la sentencia antes citada
dictada por la Audiencia Nacional, de fecha 13 de enero de 2025.
Investigaci\u00f3n en curso en Juzgado Central de Instrucci\u00f3n n\u00ba2 (DDPP 16/18)
En abril de 2018 la Fiscal\u00eda Anticorrupci\u00f3n inici\u00f3 acciones frente a CaixaBank, el ex responsable de Cumplimiento
Normativo de la Entidad y 11 empleados por unos hechos supuestamente constitutivos de un delito de blanqueo
de capitales, en relaci\u00f3n con la actividad llevada a cabo en 10 oficinas de CaixaBank por presuntos miembros de
determinadas organizaciones compuestas por personas de nacionalidad china que, seg\u00fan las autoridades, habr\u00edan
defraudado cantidades a la Hacienda P\u00fablica durante los a\u00f1os 2011 a 2015. El Juez ha solicitado al Ministerio Fiscal
que inste los pr\u00f3ximos pasos a seguir. Asimismo, a fecha de hoy se ha acordado ya el archivo de las actuaciones
respecto a cuatro empleados. Tanto CaixaBank como sus asesores legales no consideran como probable la
materializaci\u00f3n del riesgo vinculado a este procedimiento penal. El potencial impacto que pudiera surgir, en su
caso, derivado de los hechos descritos no tiene a fecha de hoy la consideraci\u00f3n de material, aunque CaixaBank
est\u00e1 expuesta a riesgo reputacional por la tramitaci\u00f3n de este procedimiento.
Investigaci\u00f3n sobrese\u00edda ante el Juzgado Central de Instrucci\u00f3n n\u00ba6 (DDPP 96/17) Pieza
separada n\u00ba 21. Potencial responsabilidad civil subsidiaria
Investigaci\u00f3n por la supuesta comisi\u00f3n de delitos de cohecho y revelaci\u00f3n de secretos en relaci\u00f3n con la
concentraci\u00f3n de Cenyt. La potencial responsabilidad penal de la persona jur\u00eddica fue objeto de sobreseimiento y
el Ministerio Fiscal solicitaba la responsabilidad civil subsidiaria de CaixaBank por un importe de 3.000 euros. Se
trataba de una responsabilidad estrictamente patrimonial, subsidiaria y por una cuant\u00eda no material.
Recientemente la Audiencia Nacional ha acordado dejar fuera del juicio a CaixaBank, tras la decisi\u00f3n de la Fiscal\u00eda
de retirar la petici\u00f3n de responsabilidad civil formulada contra la Entidad. En consecuencia, el procedimiento ha
finalizado sin impacto para CaixaBank.
Litigiosidad Medioambiental
Desde CaixaBank se efect\u00faa un seguimiento continuo para identificar una potencial litigiosidad o reclamaciones
sobre la materia en cuesti\u00f3n.
A 31 de diciembre de 2024, no se ha observado la apertura de una tendencia hacia la litigiosidad sobre esta
materia en las distintas vertientes advertidas frente a distintos operadores en el \u00e1mbito internacional tales como
acciones de indemnizaci\u00f3n de da\u00f1os y perjuicios, solicitudes preventivas para la adopci\u00f3n de medidas o aquellas
tendentes a perseguir supuestos de \u2018greenwashing\u2019 o \u2018climate washing\u2019.
Sanci\u00f3n de la Autoridad de Competencia Portuguesa a BPI
La Autoridad de Competencia de Portugal impuso en 2019 una multa de 225 millones de euros a 14 bancos al
considerar que se produjo un intercambio mensual y rec\u00edproco de informaci\u00f3n sensible entre 2002 y 2013 sobre
diferenciales de tipos de inter\u00e9s y las variables de riesgo de pr\u00e9stamos, as\u00ed como vol\u00famenes de producci\u00f3n
individualizados. La multa respecto a BPI asciende a 30 millones de euros y fue impugnada judicialmente.
En su momento se plante\u00f3 una cuesti\u00f3n prejudicial que fue resuelta por el TJUE considerando que la conducta de
los bancos, (intercambio de informaciones en cuanto a spreads, variables de riesgo del deudor e intercambio de
informaciones en cuanto a vol\u00famenes de producci\u00f3n pasada), puede ser considerada una \u201cinfracci\u00f3n por objeto\u201d,
esto es, violaci\u00f3n de derecho de competencia que no depende del examen y prueba de efectos negativos sobre la
competencia.
Reanudado el procedimiento ante el Tribunal de Competencia, Regulaci\u00f3n y Supervisi\u00f3n (TCRS) de Portugal, este
ha dictado sentencia en primera instancia por la que mantiene la multa de 30 millones a BPI. La sentencia ha sido
objeto de recurso ante el Tribunal de Apelaci\u00f3n de Lisboa, que ha revocado la sentencia de primera instancia
anulando la sanci\u00f3n por prescripci\u00f3n.
El Grupo considera que cuenta con argumentos s\u00f3lidos y fundados en Derecho para que finalmente la sanci\u00f3n sea
revocada, motivo por el que no se considera el riesgo de esta contingencia como probable. En cualquier caso, el
potencial impacto que pudiera surgir, en su caso, derivado de una eventual confirmaci\u00f3n de la sanci\u00f3n no tiene
consideraci\u00f3n material.
24.3.2. Provisiones para impuestos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances es la siguiente:
Detalle de provisiones para impuestos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Actas de la Inspecci\u00f3n de Tributos
1
7
16
Impuesto sobre Dep\u00f3sitos
22
22
22
Otros
271
270
279
TOTAL
294
299
317
Los principales procedimientos tributarios que, al cierre del ejercicio 2024, se encuentran en curso son los
siguientes:
\u25a0 Durante el ejercicio 2020 finalizaron las actuaciones de comprobaci\u00f3n de los ejercicios 2013 a 2015, cuyos
impactos estaban debidamente provisionados. Las actas de disconformidad del Impuesto sobre Sociedades y
del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido han sido objeto de resoluci\u00f3n por parte del Tribunal Econ\u00f3mico-
Administrativo Central.
En el presente ejercicio, respecto del Impuesto sobre Sociedades, la Agencia Tributaria ha ejecutado la
resoluci\u00f3n parcialmente estimatoria del Tribunal, habi\u00e9ndose liberado la provisi\u00f3n no utilizada. Por otra parte,
ha sido interpuesta demanda ante la Audiencia Nacional en relaci\u00f3n con una de las cuestiones, sin impacto en
resultados, cuya regularizaci\u00f3n ha sido confirmada por el Tribunal.
Por lo que respecta al Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, el Tribunal ha desestimado \u00edntegramente la
reclamaci\u00f3n interpuesta.
\u25a0 Durante el ejercicio 2017, las actuaciones de comprobaci\u00f3n de los ejercicios 2010 a 2012 finalizaron sin
impacto relevante. Las actas de disconformidad del Impuesto sobre Sociedades fueron\u00a0 objeto de Sentencia
parcialmente estimatoria de la Audiencia Nacional que fue ejecutada en el ejercicio 2023 por parte de la
Agencia Tributaria, liber\u00e1ndose la provisi\u00f3n no utilizada.
El Grupo tiene constituidas provisiones para la cobertura de los riesgos m\u00e1ximos que puedan derivarse de las
actas firmadas en disconformidad relativas al Impuesto sobre Sociedades y al Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido.
24.4. Provisi\u00f3n por compromisos y garant\u00edas concedidos
En este cap\u00edtulo se registran las provisiones por riesgo de cr\u00e9dito de las garant\u00edas y compromisos contingentes
concedidos (Nota 27).
24.5. Resto de provisiones
A continuaci\u00f3n, se detalla el contenido de los apartados principales de este ep\u00edgrafe, cuyo calendario esperado de
salidas de recursos econ\u00f3micos, en caso de producirse, es incierto.
Procedimiento en ejercicio de acci\u00f3n colectiva interpuesta por ADICAE (cl\u00e1usulas suelo)
El procedimiento judicial en el que se ejercit\u00f3 una acci\u00f3n colectiva de cesaci\u00f3n por la ADICAE en la aplicaci\u00f3n de las
cl\u00e1usulas suelo que existen en determinadas hipotecas de la entidad est\u00e1 actualmente en fase de Casaci\u00f3n e
Infracci\u00f3n Procesal ante el TS, habi\u00e9ndose acordado mediante Auto de fecha 29 de junio de 2022 elevar varias
cuestiones prejudiciales en las que el TS plantea si en el seno de una acci\u00f3n colectiva tan compleja como esta es
posible analizar en abstracto la transparencia en la comercializaci\u00f3n de los suelos, teniendo en cuenta la necesidad
de valorar en dicho control las circunstancias concurrentes en el momento de la contrataci\u00f3n, as\u00ed como otros
par\u00e1metros, como pueda ser la evoluci\u00f3n del consumidor medio. Con fecha 4 de julio de 2024 se ha dictado
sentencia por el TJUE declarando que s\u00ed que es posible enjuiciar la transparencia en el seno de una acci\u00f3n colectiva
y considerar que el concepto de consumidor medio puede evolucionar en el tiempo en funci\u00f3n del nivel de
informaci\u00f3n y de atenci\u00f3n que este tenga en el momento de celebraci\u00f3n del contrato. El TS deber\u00e1 resolver los
recursos planteados tomando en consideraci\u00f3n los criterios de la sentencia del TJUE. El Grupo no prev\u00e9 ninguna
modificaci\u00f3n del riesgo en esta materia, ni tampoco un impacto material adverso como consecuencia de esta
sentencia del TJUE.
Con la informaci\u00f3n disponible, el riesgo derivado por los desembolsos que pudieran producirse por esta litigaci\u00f3n
est\u00e1 razonablemente cubierto mediante las correspondientes provisiones.
Pasivo contingente vinculado al dep\u00f3sito por compromisos irrevocables de pago (CPI)
del FUR
Desde el ejercicio 2016, las compa\u00f1\u00edas bancarias del Grupo CaixaBank han optado por materializar un porcentaje
del pago de la contribuci\u00f3n anual al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n mediante compromisos de pago irrevocables
(CPIs), para los cuales se ha entregado colateral en efectivo. A 31 de diciembre de 2024, el importe acumulado de
CPIs asciende a 240 millones de euros, no habi\u00e9ndose registrado importe alguno de provisi\u00f3n. Desde el primer
trimestre del 2018, los CPIs del Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n se deducen del CET1.
Procedimientos del Fondo de Resoluci\u00f3n Portugu\u00e9s (FRP)
Con fecha 3 de agosto de 2014, el Banco de Portugal aplic\u00f3 un procedimiento de resoluci\u00f3n a Banco Esp\u00edrito Santo,
SA (BES) mediante transferencia de sus activos netos y bajo gesti\u00f3n a Novo Banco, SA (Novo Banco). En el marco de
este procedimiento, el FRP realiz\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital en Novo Banco por importe de 4.900 millones de
euros, pasando a ser el \u00fanico accionista. La ampliaci\u00f3n se financi\u00f3 mediante pr\u00e9stamos al FRP por importe de
4.600 millones de euros, de los cuales 3.900 millones de euros concedidos por el Estado Portugu\u00e9s y 700 millones
de euros concedidos de manera sindicada por las entidades financieras portuguesas, entre las cuales BPI con 116
millones de euros.
Con fecha 19 de diciembre de 2015, el Banco de Portugal inici\u00f3 un procedimiento de resoluci\u00f3n de Banco
Internacional do Funchal (Banif) que culmin\u00f3 con i) la venta parcial de sus activos por 150 millones de euros a
Banco Santander Totta, SA; y ii) la aportaci\u00f3n del resto de sus activos netos no vendidos a Oitante, SA. La
resoluci\u00f3n se financi\u00f3 mediante emisi\u00f3n de deuda de 746 millones de euros con la garant\u00eda del FRP y del Estado
Portugu\u00e9s en \u00faltima instancia. La operaci\u00f3n cont\u00f3 asimismo con la garant\u00eda \u00faltima del Estado Portugu\u00e9s de 2.255
millones de euros para cubrir contingencias futuras.
Para el reembolso de las obligaciones con el Estado Portugu\u00e9s (en forma de pr\u00e9stamos y garant\u00edas) del FRP en
relaci\u00f3n con las medidas de resoluci\u00f3n adoptadas, el FRP dispone de los instrumentos ordinarios aportados
mediante las distintas contribuciones del sector bancario. En esta l\u00ednea, se han modificado las condiciones de los
pr\u00e9stamos al FRP para alinearlas al cobro de las mencionadas contribuciones, sin que se prevea la necesidad de
recurrir a contribuciones adicionales del sector bancario.
En 2017, el Banco de Portugal seleccion\u00f3 a Lone Star para concluir la operaci\u00f3n de venta de Novo Banco, tras la
que el FRP mantendr\u00eda el 25% del capital social y se establecer\u00edan determinados mecanismos de capitalizaci\u00f3n
contingente por parte de los accionistas. Para cubrir el riesgo contingente, el FRP cuenta con los medios
financieros que disponga el Estado Portugu\u00e9s cuyo reembolso, en su caso, repercutir\u00eda en el esfuerzo contributivo
del sector bancario.
El 31 de mayo de 2021, el FRP firm\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito con un grupo de entidades financieras portuguesas por
importe de 475 millones de euros, en la que BPI particip\u00f3 por importe de 87,4 millones de euros. El 4 de junio de
2021, el FRP realiz\u00f3 una disposici\u00f3n por importe de 317 millones de euros para cumplir con el mecanismo
contingente de capital de Novo Banco, de los cuales 58,3 millones correspondieron a BPI. El 23 de diciembre, el FRP
realiz\u00f3 un pago adicional por importe de 112 millones de euros que estaba pendiente, tras obtener una opini\u00f3n
externa favorable sobre el pago asociado a la no aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas para la gesti\u00f3n del
riesgo de tipo de inter\u00e9s, de los que 20,6 millones correspondieron a BPI.
A la fecha actual, no es posible estimar los posibles efectos para el Fondo de Resoluci\u00f3n derivados de: i) la venta de
participaci\u00f3n en Novo Banco; ii) la aplicaci\u00f3n del principio de que ning\u00fan acreedor de entidad de cr\u00e9dito bajo
resoluci\u00f3n puede asumir una p\u00e9rdida mayor de la que habr\u00eda supuesto si esa entidad hubiera entrado en
liquidaci\u00f3n; iii) la garant\u00eda otorgada a los bonos emitidos por el Oitante y iv) otros pasivos que se concluye que
deben ser asumidos por el FRP.
No obstante la posibilidad prevista en la legislaci\u00f3n aplicable para la recaudaci\u00f3n de contribuciones especiales,
dada la renegociaci\u00f3n de los t\u00e9rminos de los pr\u00e9stamos otorgados al FRP, entre los que se incluye BPI, y a los
anuncios p\u00fablicos realizados por el FRP y por la Oficina del Ministro de Finanzas de Portugal que declara que esta
posibilidad no se utilizar\u00e1, las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024 reflejan la expectativa de los
Administradores de que el Banco no tendr\u00e1 que hacer contribuciones especiales ni ning\u00fan otro tipo de
contribuciones extraordinarias para financiar las medidas de resoluci\u00f3n aplicadas a BES y Banif o cualquier otro
pasivo contingente o pasivo asumido por el FRP.
Cualquier cambio a este respecto puede tener implicaciones relevantes para los estados financieros del Grupo.
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Movimiento de provisiones
(Millones de euros)
Pensiones y
otras
obligaciones de
prestaciones
definidas post-
empleo
Otras
retribuciones
a los
empleados a
largo plazo
Cuestiones procesales y
litigios por impuestos
pendientes
Compromisos y
garant\u00edas concedidos
Restantes
provisio-
nes
Contingen-
cias
legales *
Provisiones
para
impuestos
Riesgos
contin-
gentes
Compromisos
contingentes
SALDO A 31-12-2021
806
3.452
774
393
360
101
649
1\u00aa aplicaci\u00f3n NIIF 17
(32)
Con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias
5
(62)
147
(50)
94
(15)
72
Dotaci\u00f3n
24
271
16
153
74
353
Reversi\u00f3n
(45)
(124)
(66)
(59)
(89)
(281)
Coste/(Ingreso) por intereses
5
2
Gastos de personal
(43)
(Ganancias)/ P\u00e9rdidas actuariales
(182)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(50)
(595)
(276)
(18)
(154)
Traspasos y otros
(181)
9
(8)
6
1
(15)
SALDO A 31-12-2022
579
2.582
654
317
460
87
552
Con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias
20
67
176
(7)
(125)
31
11
Dotaci\u00f3n
36
344
11
(70)
144
171
Reversi\u00f3n
(7)
(168)
(18)
(55)
(113)
(160)
Coste/Ingreso por intereses
20
39
Gastos de personal
(1)
(Ganancias)/ P\u00e9rdidas actuariales
26
Utilizaci\u00f3n de fondos
(51)
(557)
(230)
(11)
(115)
Traspasos y otros
25
(9)
27
(9)
2
(30)
SALDO A 31-12-2023
599
2.083
627
299
326
120
418
Con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias
17
84
213
2
(3)
(22)
101
Dotaci\u00f3n
67
309
7
91
99
223
Reversi\u00f3n
(1)
(96)
(5)
(94)
(121)
(123)
Coste/Ingreso por intereses
17
30
Gastos de personal
(12)
1
(Ganancias)/ P\u00e9rdidas actuariales
(2)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(51)
(434)
(197)
(16)
(167)
Traspasos y otros *
(39)
257
9
1
33
SALDO A 31-12-2024
563
1.694
900
294
324
98
385
(*) En 2024 incluye el traspaso de la cobertura por 255 millones de euros destinada a cubrir la p\u00e9rdida esperada asociada a modificaciones futuras
de flujos diferentes al riesgo de cr\u00e9dito\u00a0 (v\u00e9ase Nota 15.2 - Activos financieros a coste amortizado - Pr\u00e9stamos y anticipos).
24.5. Resto de provisiones
A continuaci\u00f3n, se detalla el contenido de los apartados principales de este ep\u00edgrafe, cuyo calendario esperado de
salidas de recursos econ\u00f3micos, en caso de producirse, es incierto.
Procedimiento en ejercicio de acci\u00f3n colectiva interpuesta por ADICAE (cl\u00e1usulas suelo)
El procedimiento judicial en el que se ejercit\u00f3 una acci\u00f3n colectiva de cesaci\u00f3n por la ADICAE en la aplicaci\u00f3n de las
cl\u00e1usulas suelo que existen en determinadas hipotecas de la entidad est\u00e1 actualmente en fase de Casaci\u00f3n e
Infracci\u00f3n Procesal ante el TS, habi\u00e9ndose acordado mediante Auto de fecha 29 de junio de 2022 elevar varias
cuestiones prejudiciales en las que el TS plantea si en el seno de una acci\u00f3n colectiva tan compleja como esta es
posible analizar en abstracto la transparencia en la comercializaci\u00f3n de los suelos, teniendo en cuenta la necesidad
de valorar en dicho control las circunstancias concurrentes en el momento de la contrataci\u00f3n, as\u00ed como otros
par\u00e1metros, como pueda ser la evoluci\u00f3n del consumidor medio. Con fecha 4 de julio de 2024 se ha dictado
sentencia por el TJUE declarando que s\u00ed que es posible enjuiciar la transparencia en el seno de una acci\u00f3n colectiva
y considerar que el concepto de consumidor medio puede evolucionar en el tiempo en funci\u00f3n del nivel de
informaci\u00f3n y de atenci\u00f3n que este tenga en el momento de celebraci\u00f3n del contrato. El TS deber\u00e1 resolver los
recursos planteados tomando en consideraci\u00f3n los criterios de la sentencia del TJUE. El Grupo no prev\u00e9 ninguna
modificaci\u00f3n del riesgo en esta materia, ni tampoco un impacto material adverso como consecuencia de esta
sentencia del TJUE.
Con la informaci\u00f3n disponible, el riesgo derivado por los desembolsos que pudieran producirse por esta litigaci\u00f3n
est\u00e1 razonablemente cubierto mediante las correspondientes provisiones.
Pasivo contingente vinculado al dep\u00f3sito por compromisos irrevocables de pago (CPI)
del FUR
Desde el ejercicio 2016, las compa\u00f1\u00edas bancarias del Grupo CaixaBank han optado por materializar un porcentaje
del pago de la contribuci\u00f3n anual al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n mediante compromisos de pago irrevocables
(CPIs), para los cuales se ha entregado colateral en efectivo. A 31 de diciembre de 2024, el importe acumulado de
CPIs asciende a 240 millones de euros, no habi\u00e9ndose registrado importe alguno de provisi\u00f3n. Desde el primer
trimestre del 2018, los CPIs del Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n se deducen del CET1.
Procedimientos del Fondo de Resoluci\u00f3n Portugu\u00e9s (FRP)
Con fecha 3 de agosto de 2014, el Banco de Portugal aplic\u00f3 un procedimiento de resoluci\u00f3n a Banco Esp\u00edrito Santo,
SA (BES) mediante transferencia de sus activos netos y bajo gesti\u00f3n a Novo Banco, SA (Novo Banco). En el marco de
este procedimiento, el FRP realiz\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital en Novo Banco por importe de 4.900 millones de
euros, pasando a ser el \u00fanico accionista. La ampliaci\u00f3n se financi\u00f3 mediante pr\u00e9stamos al FRP por importe de
4.600 millones de euros, de los cuales 3.900 millones de euros concedidos por el Estado Portugu\u00e9s y 700 millones
de euros concedidos de manera sindicada por las entidades financieras portuguesas, entre las cuales BPI con 116
millones de euros.
Con fecha 19 de diciembre de 2015, el Banco de Portugal inici\u00f3 un procedimiento de resoluci\u00f3n de Banco
Internacional do Funchal (Banif) que culmin\u00f3 con i) la venta parcial de sus activos por 150 millones de euros a
Banco Santander Totta, SA; y ii) la aportaci\u00f3n del resto de sus activos netos no vendidos a Oitante, SA. La
resoluci\u00f3n se financi\u00f3 mediante emisi\u00f3n de deuda de 746 millones de euros con la garant\u00eda del FRP y del Estado
Portugu\u00e9s en \u00faltima instancia. La operaci\u00f3n cont\u00f3 asimismo con la garant\u00eda \u00faltima del Estado Portugu\u00e9s de 2.255
millones de euros para cubrir contingencias futuras.
Para el reembolso de las obligaciones con el Estado Portugu\u00e9s (en forma de pr\u00e9stamos y garant\u00edas) del FRP en
relaci\u00f3n con las medidas de resoluci\u00f3n adoptadas, el FRP dispone de los instrumentos ordinarios aportados
mediante las distintas contribuciones del sector bancario. En esta l\u00ednea, se han modificado las condiciones de los
pr\u00e9stamos al FRP para alinearlas al cobro de las mencionadas contribuciones, sin que se prevea la necesidad de
recurrir a contribuciones adicionales del sector bancario.
En 2017, el Banco de Portugal seleccion\u00f3 a Lone Star para concluir la operaci\u00f3n de venta de Novo Banco, tras la
que el FRP mantendr\u00eda el 25% del capital social y se establecer\u00edan determinados mecanismos de capitalizaci\u00f3n
contingente por parte de los accionistas. Para cubrir el riesgo contingente, el FRP cuenta con los medios
financieros que disponga el Estado Portugu\u00e9s cuyo reembolso, en su caso, repercutir\u00eda en el esfuerzo contributivo
del sector bancario.
El 31 de mayo de 2021, el FRP firm\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito con un grupo de entidades financieras portuguesas por
importe de 475 millones de euros, en la que BPI particip\u00f3 por importe de 87,4 millones de euros. El 4 de junio de
2021, el FRP realiz\u00f3 una disposici\u00f3n por importe de 317 millones de euros para cumplir con el mecanismo
contingente de capital de Novo Banco, de los cuales 58,3 millones correspondieron a BPI. El 23 de diciembre, el FRP
realiz\u00f3 un pago adicional por importe de 112 millones de euros que estaba pendiente, tras obtener una opini\u00f3n
externa favorable sobre el pago asociado a la no aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas para la gesti\u00f3n del
riesgo de tipo de inter\u00e9s, de los que 20,6 millones correspondieron a BPI.
A la fecha actual, no es posible estimar los posibles efectos para el Fondo de Resoluci\u00f3n derivados de: i) la venta de
participaci\u00f3n en Novo Banco; ii) la aplicaci\u00f3n del principio de que ning\u00fan acreedor de entidad de cr\u00e9dito bajo
resoluci\u00f3n puede asumir una p\u00e9rdida mayor de la que habr\u00eda supuesto si esa entidad hubiera entrado en
liquidaci\u00f3n; iii) la garant\u00eda otorgada a los bonos emitidos por el Oitante y iv) otros pasivos que se concluye que
deben ser asumidos por el FRP.
No obstante la posibilidad prevista en la legislaci\u00f3n aplicable para la recaudaci\u00f3n de contribuciones especiales,
dada la renegociaci\u00f3n de los t\u00e9rminos de los pr\u00e9stamos otorgados al FRP, entre los que se incluye BPI, y a los
anuncios p\u00fablicos realizados por el FRP y por la Oficina del Ministro de Finanzas de Portugal que declara que esta
posibilidad no se utilizar\u00e1, las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024 reflejan la expectativa de los
Administradores de que el Banco no tendr\u00e1 que hacer contribuciones especiales ni ning\u00fan otro tipo de
contribuciones extraordinarias para financiar las medidas de resoluci\u00f3n aplicadas a BES y Banif o cualquier otro
pasivo contingente o pasivo asumido por el FRP.
Cualquier cambio a este respecto puede tener implicaciones relevantes para los estados financieros del Grupo.
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Procedimientos del Fondo de Resoluci\u00f3n Portugu\u00e9s (FRP)
Con fecha 3 de agosto de 2014, el Banco de Portugal aplic\u00f3 un procedimiento de resoluci\u00f3n a Banco Esp\u00edrito Santo,
SA (BES) mediante transferencia de sus activos netos y bajo gesti\u00f3n a Novo Banco, SA (Novo Banco). En el marco de
este procedimiento, el FRP realiz\u00f3 una ampliaci\u00f3n de capital en Novo Banco por importe de 4.900 millones de
euros, pasando a ser el \u00fanico accionista. La ampliaci\u00f3n se financi\u00f3 mediante pr\u00e9stamos al FRP por importe de
4.600 millones de euros, de los cuales 3.900 millones de euros concedidos por el Estado Portugu\u00e9s y 700 millones
de euros concedidos de manera sindicada por las entidades financieras portuguesas, entre las cuales BPI con 116
millones de euros.
Con fecha 19 de diciembre de 2015, el Banco de Portugal inici\u00f3 un procedimiento de resoluci\u00f3n de Banco
Internacional do Funchal (Banif) que culmin\u00f3 con i) la venta parcial de sus activos por 150 millones de euros a
Banco Santander Totta, SA; y ii) la aportaci\u00f3n del resto de sus activos netos no vendidos a Oitante, SA. La
resoluci\u00f3n se financi\u00f3 mediante emisi\u00f3n de deuda de 746 millones de euros con la garant\u00eda del FRP y del Estado
Portugu\u00e9s en \u00faltima instancia. La operaci\u00f3n cont\u00f3 asimismo con la garant\u00eda \u00faltima del Estado Portugu\u00e9s de 2.255
millones de euros para cubrir contingencias futuras.
Para el reembolso de las obligaciones con el Estado Portugu\u00e9s (en forma de pr\u00e9stamos y garant\u00edas) del FRP en
relaci\u00f3n con las medidas de resoluci\u00f3n adoptadas, el FRP dispone de los instrumentos ordinarios aportados
mediante las distintas contribuciones del sector bancario. En esta l\u00ednea, se han modificado las condiciones de los
pr\u00e9stamos al FRP para alinearlas al cobro de las mencionadas contribuciones, sin que se prevea la necesidad de
recurrir a contribuciones adicionales del sector bancario.
En 2017, el Banco de Portugal seleccion\u00f3 a Lone Star para concluir la operaci\u00f3n de venta de Novo Banco, tras la
que el FRP mantendr\u00eda el 25% del capital social y se establecer\u00edan determinados mecanismos de capitalizaci\u00f3n
contingente por parte de los accionistas. Para cubrir el riesgo contingente, el FRP cuenta con los medios
financieros que disponga el Estado Portugu\u00e9s cuyo reembolso, en su caso, repercutir\u00eda en el esfuerzo contributivo
del sector bancario.
El 31 de mayo de 2021, el FRP firm\u00f3 una l\u00ednea de cr\u00e9dito con un grupo de entidades financieras portuguesas por
importe de 475 millones de euros, en la que BPI particip\u00f3 por importe de 87,4 millones de euros. El 4 de junio de
2021, el FRP realiz\u00f3 una disposici\u00f3n por importe de 317 millones de euros para cumplir con el mecanismo
contingente de capital de Novo Banco, de los cuales 58,3 millones correspondieron a BPI. El 23 de diciembre, el FRP
realiz\u00f3 un pago adicional por importe de 112 millones de euros que estaba pendiente, tras obtener una opini\u00f3n
externa favorable sobre el pago asociado a la no aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas para la gesti\u00f3n del
riesgo de tipo de inter\u00e9s, de los que 20,6 millones correspondieron a BPI.
A la fecha actual, no es posible estimar los posibles efectos para el Fondo de Resoluci\u00f3n derivados de: i) la venta de
participaci\u00f3n en Novo Banco; ii) la aplicaci\u00f3n del principio de que ning\u00fan acreedor de entidad de cr\u00e9dito bajo
resoluci\u00f3n puede asumir una p\u00e9rdida mayor de la que habr\u00eda supuesto si esa entidad hubiera entrado en
liquidaci\u00f3n; iii) la garant\u00eda otorgada a los bonos emitidos por el Oitante y iv) otros pasivos que se concluye que
deben ser asumidos por el FRP.
No obstante la posibilidad prevista en la legislaci\u00f3n aplicable para la recaudaci\u00f3n de contribuciones especiales,
dada la renegociaci\u00f3n de los t\u00e9rminos de los pr\u00e9stamos otorgados al FRP, entre los que se incluye BPI, y a los
anuncios p\u00fablicos realizados por el FRP y por la Oficina del Ministro de Finanzas de Portugal que declara que esta
posibilidad no se utilizar\u00e1, las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2024 reflejan la expectativa de los
Administradores de que el Banco no tendr\u00e1 que hacer contribuciones especiales ni ning\u00fan otro tipo de
contribuciones extraordinarias para financiar las medidas de resoluci\u00f3n aplicadas a BES y Banif o cualquier otro
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25. Patrimonio neto
25.1. Fondos propios
Capital Social
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n seleccionada sobre las magnitudes y naturaleza del capital social:
Informaci\u00f3n sobre capital social
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
N\u00famero de acciones suscritas y desembolsadas (unidades) (1)
7.174.937.846
7.502.131.619
7.502.131.619
Valor nominal por acci\u00f3n (euros)
1
1
1
Cotizaci\u00f3n al cierre del ejercicio (euros)
5,236
3,726
3,672
Capitalizaci\u00f3n burs\u00e1til al cierre del ejercicio, excluida la autocartera
(millones de euros) (2)
37.269
27.450
25.870
(1) La totalidad de las acciones est\u00e1 representada mediante anotaciones en cuenta, siendo todas sim\u00e9tricas en cuanto a derechos.
(2) Las acciones de CaixaBank est\u00e1n admitidas a cotizaci\u00f3n en el mercado continuo, formando parte del Ibex-35.
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de capital
(Millones de euros)
N\u00famero de
acciones
Fecha inicio de
cotizaci\u00f3n
Valor nominal
SALDO A 31-12-2021
8.060.647.033
8.061
Reducci\u00f3n de capital
(558.515.414)
(559)
SALDO A 31-12-2022
7.502.131.619
7.502
SALDO A 31-12-2023
7.502.131.619
7.502
Reducci\u00f3n de capital
(327.193.773)
(327)
SALDO A 31-12-2024
7.174.937.846
7.175
Tras recibir las autorizaciones regulatorias pertinentes, el Consejo de Administraci\u00f3n ha adoptado la aprobaci\u00f3n
de una serie de Programas de recompra de acciones propias (share buy-back), con el objetivo de reducir el capital
social de CaixaBank mediante la amortizaci\u00f3n de las acciones adquiridas en el Programa. Las caracter\u00edsticas de los
diferentes programas son las siguientes:
Programas de recompra de acciones (share buy-back)
Euros / N\u00ba de acciones
Programa
Fecha de inicio
Importe
m\u00e1ximo
(millones
de euros)
Estado
N\u00ba de
acciones
adquiridas
% del
capital
social
N\u00ba de acciones
tras Programa
Capital social
tras Programa
(Euros)
Fecha de
inscripci\u00f3n en
el Registro
Mercantil
SBB II
Septiembre 2023
500
Finalizado
129.404.256
1,72 %
7.372.727.363
7.372.727.363
03-05-2024
SBB III
Marzo 2024
500
Finalizado
104.639.681
1,42 %
7.268.087.682
7.268.087.682
13-06-2024
SBB IV
Julio 2024
500
Finalizado
93.149.836
1,28 %
7.174.937.846
7.174.937.846
04-12-2024
SBB V
Noviembre 2024
500
En curso (1)
(1) A 31 de diciembre de 2024 se han realizado operaciones por 259 millones de euros, recompr\u00e1ndose un total de 49.501.868 acciones propias,
equivalente al 51,71 % del importe monetario m\u00e1ximo (75.236.440 acciones por 406 millones de euros que suponen un 81,18 % del importe
m\u00e1ximo, seg\u00fan \u00faltima informaci\u00f3n p\u00fablica antes de la formulaci\u00f3n de esta Memoria anual, a 20 de febrero de 2025).
Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n de 29 de enero de 2025 ha aprobado, tras recibir la autorizaci\u00f3n
regulatoria pertinente, el programa de recompra de acciones propias SBB VI, tambi\u00e9n por 500 millones de euros,
que se iniciar\u00e1 en alg\u00fan momento tras la finalizaci\u00f3n del SBB V.
A efectos del c\u00f3mputo del capital regulatorio, y de conformidad con la normativa prudencial aplicable, CaixaBank
se ha deducido el importe monetario m\u00e1ximo de los programas de recompra de acciones (v\u00e9ase Nota 4).
Autorizaciones sobre el capital
En el apartado \"03 - Gobierno corporativo - Gobierno corporativo - La propiedad\" del Informe de Gesti\u00f3n
Consolidado se incluye el detalle de las autorizaciones aprobadas en la Junta General de Accionistas para que el
Consejo de Administraci\u00f3n pueda aumentar el capital social.
El detalle de instrumentos emitidos al amparo de este acuerdo se presenta en la Nota 23.3.
Prima de emisi\u00f3n
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimiento prima de emisi\u00f3n
(Millones de euros)
Valor en libros
SALDO A 31-12-2021
15.268
Reducci\u00f3n de capital
(1.798)
SALDO A 31-12-2022
13.470
SALDO A 31-12-2023
13.470
Reducci\u00f3n de capital
(1.161)
SALDO A 31-12-2024
12.309
Ganancias acumuladas, Reservas de revalorizaci\u00f3n y Otras reservas
El detalle de los saldos de estos ep\u00edgrafes es el siguiente:
Detalle de reservas
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Reservas atribuidas a la Sociedad dominante del Grupo CaixaBank
18.143
17.378
16.262
Reserva Legal (1)
1.435
1.500
1.612
Reservas indisponibles (2)
887
560
561
Reserva de Libre disposici\u00f3n
5.417
5.706
5.207
Otras Reservas de consolidaci\u00f3n asignadas a la Matriz
10.404
9.612
8.882
Reservas de sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global
(5.256)
(5.083)
(5.046)
Reservas de sociedades integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
592
596
571
TOTAL
13.479
12.891
11.787
(1) Al cierre del ejercicio 2024, la reserva legal alcanza los m\u00ednimos requeridos por la Ley de Sociedades de Capital.
(2) Principalmente por amortizaci\u00f3n de acciones propias (V\u00e9ase apartado \"Capital social\").
Otros instrumentos de patrimonio neto
El valor de las acciones no entregadas correspondientes a los programas de retribuci\u00f3n variable basados en
acciones (v\u00e9ase Nota 36) se detalla a continuaci\u00f3n:
Detalle de otros instrumentos de patrimonio neto
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor de las acciones no entregadas
42
46
46
Valores Propios
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimiento de autocartera
(Millones de euros / N\u00famero de acciones)
2024
2023
2022
N\u00fam. de
acciones
propias
% Capital
social (1)
Coste/
Ventas
N\u00fam. de
acciones
propias
% Capital
social (1)
Coste/
Ventas
N\u00fam. de
acciones
propias
% Capital
social (1)
Coste/
Ventas
SALDO AL INICIO
135.005.666
1,787 %
519
7.676.276
0,090 %
25
7.218.511
0,090 %
19
Adquisiciones y
otros
255.883.307
1.292
132.847.483
513
564.323.848
1.818
Enajenaciones y
otros (2)
(333.766.369)
(1.512)
(5.518.093)
(19)
(563.866.083)
(1.812)
SALDO AL CIERRE
57.122.604
0,796 %
299
135.005.666
1,787 %
519
7.676.276
0,090 %
25
(1) Porcentaje calculado sobre el n\u00famero de acciones totales de CaixaBank al cierre de los respectivos ejercicios.
(2) Los resultados obtenidos por las operaciones con la autocartera en los ejercicios 2024, 2023 y 2022 no son significativos y se han registrado en
\u00abOtras Reservas\u00bb.
Nota: A 31 de diciembre de 2024, 2023 y 2022 no se incluyen 274.292, 281.192 y 7.515 acciones de VidaCaixa, respectivamente, asociadas a Unit-
linked, registradas en el ep\u00edgrafe \u00abActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados\u00bb (v\u00e9ase Nota 12).
Nota: a efectos de la evoluci\u00f3n de la autocartera, v\u00e9ase lo expuesto en el apartado Capital social de la presente Nota y en la Nota 6.1.
Adicionalmente, el n\u00famero de acciones propias aceptadas en concepto de garant\u00eda de financiaciones concedidas
por el Grupo y las acciones propias propiedad de terceros, pero gestionadas por alguna sociedad del Grupo son
las siguientes:
Cartera de acciones propias aceptadas en concepto de garant\u00eda y en propiedad de terceros gestionadas
(Millones de acciones / Millones de euros)
Cartera de acciones propias aceptadas
en concepto de garant\u00eda
Cartera de acciones propias propiedad
de terceros gestionadas por el grupo
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
N\u00famero de acciones propias
13
19
18
13
14
19
% del capital social
0,187 %
0,249 %
0,237 %
0,184 %
0,182 %
0,249 %
Valor nominal
13
19
18
13
14
19
25.2. Otro resultado global acumulado
El movimiento del ep\u00edgrafe se recoge en el estado de ingresos y gastos reconocidos.
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Capital Social
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n seleccionada sobre las magnitudes y naturaleza del capital social:
Informaci\u00f3n sobre capital social
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
N\u00famero de acciones suscritas y desembolsadas (unidades) (1)
7.174.937.846
7.502.131.619
7.502.131.619
Valor nominal por acci\u00f3n (euros)
1
1
1
Cotizaci\u00f3n al cierre del ejercicio (euros)
5,236
3,726
3,672
Capitalizaci\u00f3n burs\u00e1til al cierre del ejercicio, excluida la autocartera
(millones de euros) (2)
37.269
27.450
25.870
(1) La totalidad de las acciones est\u00e1 representada mediante anotaciones en cuenta, siendo todas sim\u00e9tricas en cuanto a derechos.
(2) Las acciones de CaixaBank est\u00e1n admitidas a cotizaci\u00f3n en el mercado continuo, formando parte del Ibex-35.
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimientos de capital
(Millones de euros)
N\u00famero de
acciones
Fecha inicio de
cotizaci\u00f3n
Valor nominal
SALDO A 31-12-2021
8.060.647.033
8.061
Reducci\u00f3n de capital
(558.515.414)
(559)
SALDO A 31-12-2022
7.502.131.619
7.502
SALDO A 31-12-2023
7.502.131.619
7.502
Reducci\u00f3n de capital
(327.193.773)
(327)
SALDO A 31-12-2024
7.174.937.846
7.175
Tras recibir las autorizaciones regulatorias pertinentes, el Consejo de Administraci\u00f3n ha adoptado la aprobaci\u00f3n
de una serie de Programas de recompra de acciones propias (share buy-back), con el objetivo de reducir el capital
social de CaixaBank mediante la amortizaci\u00f3n de las acciones adquiridas en el Programa. Las caracter\u00edsticas de los
diferentes programas son las siguientes:
Programas de recompra de acciones (share buy-back)
Euros / N\u00ba de acciones
Programa
Fecha de inicio
Importe
m\u00e1ximo
(millones
de euros)
Estado
N\u00ba de
acciones
adquiridas
% del
capital
social
N\u00ba de acciones
tras Programa
Capital social
tras Programa
(Euros)
Fecha de
inscripci\u00f3n en
el Registro
Mercantil
SBB II
Septiembre 2023
500
Finalizado
129.404.256
1,72 %
7.372.727.363
7.372.727.363
03-05-2024
SBB III
Marzo 2024
500
Finalizado
104.639.681
1,42 %
7.268.087.682
7.268.087.682
13-06-2024
SBB IV
Julio 2024
500
Finalizado
93.149.836
1,28 %
7.174.937.846
7.174.937.846
04-12-2024
SBB V
Noviembre 2024
500
En curso (1)
(1) A 31 de diciembre de 2024 se han realizado operaciones por 259 millones de euros, recompr\u00e1ndose un total de 49.501.868 acciones propias,
equivalente al 51,71 % del importe monetario m\u00e1ximo (75.236.440 acciones por 406 millones de euros que suponen un 81,18 % del importe
m\u00e1ximo, seg\u00fan \u00faltima informaci\u00f3n p\u00fablica antes de la formulaci\u00f3n de esta Memoria anual, a 20 de febrero de 2025).
Adicionalmente, el Consejo de Administraci\u00f3n de 29 de enero de 2025 ha aprobado, tras recibir la autorizaci\u00f3n
regulatoria pertinente, el programa de recompra de acciones propias SBB VI, tambi\u00e9n por 500 millones de euros,
que se iniciar\u00e1 en alg\u00fan momento tras la finalizaci\u00f3n del SBB V.
A efectos del c\u00f3mputo del capital regulatorio, y de conformidad con la normativa prudencial aplicable, CaixaBank
se ha deducido el importe monetario m\u00e1ximo de los programas de recompra de acciones (v\u00e9ase Nota 4).
Autorizaciones sobre el capital
En el apartado \"03 - Gobierno corporativo - Gobierno corporativo - La propiedad\" del Informe de Gesti\u00f3n
Consolidado se incluye el detalle de las autorizaciones aprobadas en la Junta General de Accionistas para que el
Consejo de Administraci\u00f3n pueda aumentar el capital social.
El detalle de instrumentos emitidos al amparo de este acuerdo se presenta en la Nota 23.3.
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Autorizaciones sobre el capital
En el apartado \"03 - Gobierno corporativo - Gobierno corporativo - La propiedad\" del Informe de Gesti\u00f3n
Consolidado se incluye el detalle de las autorizaciones aprobadas en la Junta General de Accionistas para que el
Consejo de Administraci\u00f3n pueda aumentar el capital social.
El detalle de instrumentos emitidos al amparo de este acuerdo se presenta en la Nota 23.3.
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Ganancias acumuladas, Reservas de revalorizaci\u00f3n y Otras reservas
El detalle de los saldos de estos ep\u00edgrafes es el siguiente:
Detalle de reservas
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Reservas atribuidas a la Sociedad dominante del Grupo CaixaBank
18.143
17.378
16.262
Reserva Legal (1)
1.435
1.500
1.612
Reservas indisponibles (2)
887
560
561
Reserva de Libre disposici\u00f3n
5.417
5.706
5.207
Otras Reservas de consolidaci\u00f3n asignadas a la Matriz
10.404
9.612
8.882
Reservas de sociedades consolidadas por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global
(5.256)
(5.083)
(5.046)
Reservas de sociedades integradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
592
596
571
TOTAL
13.479
12.891
11.787
(1) Al cierre del ejercicio 2024, la reserva legal alcanza los m\u00ednimos requeridos por la Ley de Sociedades de Capital.
(2) Principalmente por amortizaci\u00f3n de acciones propias (V\u00e9ase apartado \"Capital social\").
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Valores Propios
El detalle del movimiento del saldo de este ep\u00edgrafe es el siguiente:
Movimiento de autocartera
(Millones de euros / N\u00famero de acciones)
2024
2023
2022
N\u00fam. de
acciones
propias
% Capital
social (1)
Coste/
Ventas
N\u00fam. de
acciones
propias
% Capital
social (1)
Coste/
Ventas
N\u00fam. de
acciones
propias
% Capital
social (1)
Coste/
Ventas
SALDO AL INICIO
135.005.666
1,787 %
519
7.676.276
0,090 %
25
7.218.511
0,090 %
19
Adquisiciones y
otros
255.883.307
1.292
132.847.483
513
564.323.848
1.818
Enajenaciones y
otros (2)
(333.766.369)
(1.512)
(5.518.093)
(19)
(563.866.083)
(1.812)
SALDO AL CIERRE
57.122.604
0,796 %
299
135.005.666
1,787 %
519
7.676.276
0,090 %
25
(1) Porcentaje calculado sobre el n\u00famero de acciones totales de CaixaBank al cierre de los respectivos ejercicios.
(2) Los resultados obtenidos por las operaciones con la autocartera en los ejercicios 2024, 2023 y 2022 no son significativos y se han registrado en
\u00abOtras Reservas\u00bb.
Nota: A 31 de diciembre de 2024, 2023 y 2022 no se incluyen 274.292, 281.192 y 7.515 acciones de VidaCaixa, respectivamente, asociadas a Unit-
linked, registradas en el ep\u00edgrafe \u00abActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados\u00bb (v\u00e9ase Nota 12).
Nota: a efectos de la evoluci\u00f3n de la autocartera, v\u00e9ase lo expuesto en el apartado Capital social de la presente Nota y en la Nota 6.1.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1306": { "value": "
25.3. Intereses minoritarios
A continuaci\u00f3n, se relacionan las empresas dependientes del Grupo en las que alg\u00fan accionista minoritario
participa en una proporci\u00f3n igual o superior al 10%:
Empresas dependientes con accionistas minoritarios con participaci\u00f3n mayor del 10 %
(Porcentaje)
Sociedad dependiente
Accionistas minoritarios
Participaci\u00f3n del accionista
minoritario
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Inversiones Inmobiliarias Teguise Resort
Metr\u00f3polis Inmobiliarias y Restauraciones
40 %
40 %
40 %
Coia Financiera Naval
Construcciones Navales P. Freire
21 %
21 %
21 %
El Abra Financiera Naval
Astilleros Zamakona
21 %
Arrendadora de Equipamientos
Ferroviarios
CAF Investment Projects, S.A.
15 %
15 %
15 %
Telefonica Consumer Finance
Telef\u00f3nica
50 %
50 %
50 %
Telef\u00f3nica Renting
Telef\u00f3nica
50 %
50 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1307": { "value": "
26. Situaci\u00f3n fiscal
26.1. Consolidaci\u00f3n fiscal
El grupo de consolidaci\u00f3n fiscal del Impuesto sobre Sociedades incluye a CaixaBank, como sociedad dominante, y
como dependientes a aquellas entidades espa\u00f1olas del grupo mercantil que cumplen los requisitos exigidos al
efecto por la normativa, incluyendo a la Fundaci\u00f3n Bancaria \u201dla Caixa\u201d y CriteriaCaixa. El resto de las sociedades del
grupo mercantil presentan sus declaraciones de acuerdo con la normativa fiscal aplicable.
Asimismo, CaixaBank y algunas de sus entidades dependientes forman parte del grupo de consolidaci\u00f3n fiscal del
IVA desde el ejercicio 2008, siendo CaixaBank la entidad dominante.
26.2. Ejercicios sujetos a inspecci\u00f3n fiscal
En fecha 3 de mayo de 2023, CaixaBank recibi\u00f3 notificaci\u00f3n de comunicaci\u00f3n de inicio de actuaciones de
inspecci\u00f3n de car\u00e1cter general en relaci\u00f3n con los principales impuestos de los per\u00edodos comprendidos entre 2016
y 2020, ambos inclusive. Dichas actuaciones inspectoras no han finalizado y afectan tambi\u00e9n a determinadas
sociedades integrantes del\u00a0 grupo de consolidaci\u00f3n fiscal del que CaixaBank ostenta la condici\u00f3n de entidad
dominante.
CaixaBank tiene abiertos a Inspecci\u00f3n los ejercicios 2016 y siguientes del Impuesto sobre Sociedades y los \u00faltimos
cuatro ejercicios del resto de impuestos que le son de aplicaci\u00f3n, y BPI los ejercicios 2018 y siguientes de los
principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n.
Como consecuencia de las diferentes interpretaciones posibles que puedan darse a la normativa fiscal aplicable a
las operaciones realizadas por entidades financieras, pueden existir determinados pasivos fiscales de car\u00e1cter
contingente que no son susceptibles de cuantificaci\u00f3n objetiva. La Direcci\u00f3n del Grupo estima que las provisiones
existentes en el ep\u00edgrafe \u00abProvisiones \u2013 Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u00bb de los balances
son suficientes para la cobertura de los citados pasivos contingentes.
26.3. Conciliaci\u00f3n del resultado contable y fiscal
La conciliaci\u00f3n del resultado contable y fiscal del Grupo se presenta a continuaci\u00f3n:
Conciliaci\u00f3n de los resultados contable y fiscal
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Resultado antes de impuestos (A)
8.319
6.924
4.320
Ajustes al resultado
(354)
(435)
(375)
Rendimientos de instrumentos de capital (1)
(93)
(154)
(153)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (1)
(261)
(281)
(222)
Resultado con tributaci\u00f3n
7.965
6.489
3.945
Cuota del impuesto (Resultado con tributaci\u00f3n * tipo impositivo)
(2.390)
(1.947)
(1.184)
Ajustes a la cuota:
(120)
(161)
(6)
Variaciones en la tributaci\u00f3n de ventas y resultados de cartera
19
(6)
(5)
Variaciones en provisiones de cartera sin efecto fiscal y otros gastos no deducibles
(7)
(14)
(6)
Cancelaci\u00f3n activos y pasivos por impuestos diferidos
5
10
3
Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos
2
(13)
Efecto en el gasto del impuesto de las jurisdicciones con tipo fiscal diferente (2)
(4)
(4)
6
Efecto fiscal de las emisiones
86
83
78
Gravamen a la banca y asimilados
(155)
(120)
(8)
Otros gastos no deducibles
(60)
(84)
(56)
Tributaci\u00f3n de dividendos y otros
(4)
(28)
(5)
Impuesto sobre beneficios (B)
(2.525)
(2.108)
(1.189)
Impuesto sobre beneficios del ejercicio (ingreso/(gasto))
(2.509)
(2.107)
(1.188)
Tipo efectivo (3)
31,5 %
32,5 %
30,1 %
Ajustes del impuesto sobre beneficios
(16)
(1)
(1)
RESULTADO DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS (A) + (B)
5.794
4.816
3.131
(1) Ingresos en su mayor\u00eda exentos de tributaci\u00f3n por haber tributado en origen.
(2) Los ingresos y gastos de CaixaBank tributan, pr\u00e1cticamente en su totalidad, al tipo general del 30% en el Impuesto sobre Sociedades en cuanto
a los negocios en Espa\u00f1a, si bien otras jurisdicciones tributan a un tipo fiscal diferente con un impacto muy reducido.
(3) El tipo efectivo se calcula como el ratio entre el Impuesto sobre beneficios del ejercicio y el resultado con tributaci\u00f3n.
26.5. Otros
Gravamen sector bancario
De conformidad con la Ley 38/2022 de 28 de diciembre para el establecimiento, entre otros, de grav\u00e1menes
temporales sobre el sector bancario del 4,8 % sobre margen de intereses y los ingresos netos por comisiones,
CaixaBank y determinadas entidades del Grupo sujetas a la misma, a 1 de enero de 2024 y 2023 registraron 493 y
373 millones de euros, respectivamente, en el ep\u00edgrafe \u00abOtros gastos de explotaci\u00f3n\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias (v\u00e9ase Nota 34).
Impuesto sobre margen de intereses y comisiones
El 21 de diciembre de 2024 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que
se establecen un Impuesto complementario para garantizar un nivel m\u00ednimo global de imposici\u00f3n para los grupos
multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud (Pilar Dos), un impuesto sobre el margen de intereses y
comisiones de determinadas entidades financieras y otras modificaciones. Posteriormente, el Real Decreto-ley
9/2024 modific\u00f3 ciertos aspectos del impuesto sobre el margen de intereses y comisiones aprobado por la Ley
7/2024. Sin embargo, este Real Decreto-ley ha sido derogado con fecha 22 de enero de 2025.
En las Cuentas Anuales correspondientes al ejercicio 2024, no se ha registrado ning\u00fan impacto asociado con este
impuesto.
Pilar Dos
La Ley 7/2024 traspone la Directiva de Pilar Dos estableciendo un impuesto complementario para garantizar un
nivel m\u00ednimo global de imposici\u00f3n para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud.
El Grupo inici\u00f3 con la aprobaci\u00f3n de la Directiva un proyecto espec\u00edfico para la evaluaci\u00f3n de los impactos, as\u00ed
como la implementaci\u00f3n de esta reforma del que no se derivan impactos significativos para la Entidad.
El Grupo ha aplicado la excepci\u00f3n temporal y obligatoria a los requerimientos de reconocer y proporcionar
informaci\u00f3n sobre los activos y pasivos por impuestos diferidos relacionados con los impuestos a las ganancias del
Pilar Dos.
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26.3. Conciliaci\u00f3n del resultado contable y fiscal
La conciliaci\u00f3n del resultado contable y fiscal del Grupo se presenta a continuaci\u00f3n:
Conciliaci\u00f3n de los resultados contable y fiscal
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Resultado antes de impuestos (A)
8.319
6.924
4.320
Ajustes al resultado
(354)
(435)
(375)
Rendimientos de instrumentos de capital (1)
(93)
(154)
(153)
Resultado de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (1)
(261)
(281)
(222)
Resultado con tributaci\u00f3n
7.965
6.489
3.945
Cuota del impuesto (Resultado con tributaci\u00f3n * tipo impositivo)
(2.390)
(1.947)
(1.184)
Ajustes a la cuota:
(120)
(161)
(6)
Variaciones en la tributaci\u00f3n de ventas y resultados de cartera
19
(6)
(5)
Variaciones en provisiones de cartera sin efecto fiscal y otros gastos no deducibles
(7)
(14)
(6)
Cancelaci\u00f3n activos y pasivos por impuestos diferidos
5
10
3
Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos
2
(13)
Efecto en el gasto del impuesto de las jurisdicciones con tipo fiscal diferente (2)
(4)
(4)
6
Efecto fiscal de las emisiones
86
83
78
Gravamen a la banca y asimilados
(155)
(120)
(8)
Otros gastos no deducibles
(60)
(84)
(56)
Tributaci\u00f3n de dividendos y otros
(4)
(28)
(5)
Impuesto sobre beneficios (B)
(2.525)
(2.108)
(1.189)
Impuesto sobre beneficios del ejercicio (ingreso/(gasto))
(2.509)
(2.107)
(1.188)
Tipo efectivo (3)
31,5 %
32,5 %
30,1 %
Ajustes del impuesto sobre beneficios
(16)
(1)
(1)
RESULTADO DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS (A) + (B)
5.794
4.816
3.131
(1) Ingresos en su mayor\u00eda exentos de tributaci\u00f3n por haber tributado en origen.
(2) Los ingresos y gastos de CaixaBank tributan, pr\u00e1cticamente en su totalidad, al tipo general del 30% en el Impuesto sobre Sociedades en cuanto
a los negocios en Espa\u00f1a, si bien otras jurisdicciones tributan a un tipo fiscal diferente con un impacto muy reducido.
(3) El tipo efectivo se calcula como el ratio entre el Impuesto sobre beneficios del ejercicio y el resultado con tributaci\u00f3n.
Impuestos sobre el resultado
Los impuestos sobre beneficios pagados o devueltos en el ejercicio en cada jurisdicci\u00f3n incluyen los pagos
fraccionados y retenciones ingresadas. A su vez, se consideran las devoluciones cobradas por el impuesto
sobre beneficios de ejercicios anteriores. Adicionalmente se integra el resultado de las liquidaciones por actas
de inspecci\u00f3n que hayan sido ingresadas en dicho ejercicio.
El importe de los pagos y devoluciones de caja del impuesto de sociedades no se corresponde con el importe
del gasto por impuesto sobre beneficios registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. El
importe de los pagos incluye los pagos fraccionados y retenciones ingresadas por el beneficio del ejercicio
pero las devoluciones no est\u00e1n directamente vinculadas al beneficio del ejercicio, dado que se corresponden
con beneficios obtenidos en ejercicios anteriores minorados de los pagos fraccionados y retenciones. El gasto
por impuesto sobre beneficios registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si est\u00e1
directamente relacionado con el beneficio antes de impuestos del ejercicio en curso.
El gasto neto por impuesto sobre el resultado en base consolidada del ejercicio 2024 asciende a (2.525)
millones de euros (2.108 y 1.189 millones de euros en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente) tal y como
se presenta en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de las cuentas anuales.
Los pagos por impuestos sobre resultados realizados en el ejercicio 2024 han ascendido a 2.036 millones de
euros, de los que, principalmente, se corresponden con pagos de 1.668 millones de euros en Espa\u00f1a, 290
millones de euros en Portugal, 24 millones de euros en Reino Unido, 24 millones de euros en Francia, 13
millones de euros en Alemania, 8 millones de euros en Italia, 7 millones de euros en Polonia y 3 millones de
euros en Marruecos. La devoluci\u00f3n por los pagos anticipados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades de
ejercicios anteriores ha ascendido a 588 millones de euros en Espa\u00f1a.
\u25a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1309": { "value": "
26.4. Activos y pasivos fiscales diferidos
A continuaci\u00f3n, se presenta el movimiento del saldo de estos ep\u00edgrafes:
Movimiento de activos fiscales diferidos
(Millones de euros)
31-12-2021
1\u00aa
aplicaci\u00f3n
NIIF 17 /
NIIF 9
seguros
(Anexo 8)
Regulari-
zaciones
**
Altas
Bajas
31-12-2022
Regulari-
zaciones
**
Altas
Bajas
31-12-2023
Regulari-
zaciones
**
Altas
Bajas
31-12-2024
Aportaciones a planes de pensiones y
fondos empleados para compromisos por
prejubilaciones
883
1
(11)
873
12
(25)
860
14
(38)
836
Provisi\u00f3n insolvencias
9.354
1
(107)
9.248
121
(275)
9.094
(791)
(362)
7.941
Provisi\u00f3n de inmuebles adjudicados
2.668
(27)
2.641
31
(78)
2.594
1
(110)
2.485
Otras diferencias temporales *
3.721
7
(65)
515
(1.352)
2.826
(134)
46
(434)
2.304
94
132
(440)
2.090
Deducciones pendientes de aplicaci\u00f3n
822
4
(87)
739
5
(426)
318
296
30
(303)
341
Bases imponibles negativas
2.045
90
(158)
1.977
23
(216)
1.784
(24)
62
(291)
1.531
TOTAL
19.493
7
31
515
(1.742)
18.304
58
46
(1.454)
16.954
(410)
224
(1.544)
15.224
De los que: monetizables
12.905
2
(145)
12.762
164
(378)
12.548
(776)
(510)
11.262
(*) Incluye, entre otros, eliminaciones por operaciones intragrupo, los correspondientes a los distintos fondos de provisi\u00f3n constituidos y otros ajustes por diferencias entre la normativa contable y fiscal.
(**) Recoge el movimiento de los activos por impuesto diferido correspondiente a la liquidaci\u00f3n anual del impuesto de sociedades.
Movimiento de pasivos fiscales diferidos
(Millones de euros)
31-12-2021
1\u00aa
aplicaci\u00f3n
NIIF 17 /
NIIF 9
seguros
(Anexo 8)
Regulari-
zaciones
Altas
Bajas
31-12-2022
Regulari-
zaciones
Altas
Bajas
31-12-2023
Regulari-
zaciones
Altas
Bajas
31-12-2024
Actualizaci\u00f3n de inmuebles 1\u00aa aplicaci\u00f3n
NIIF
173
126
(10)
289
(28)
261
(12)
249
Intangibles generados en combinaciones de
negocios
96
118
214
11
(15)
210
(33)
177
Otros surgidos combinaciones de negocios
246
(65)
181
(57)
124
(1)
(46)
77
Otros *
1.633
(176)
(151)
2
(512)
796
8
(53)
751
(1)
4
(191)
563
TOTAL
2.148
(176)
(25)
120
(587)
1.480
19
(153)
1.346
(2)
4
(282)
1.066
(*) Incluye, entre otros, eliminaciones por operaciones intragrupo, los correspondientes a los distintos fondos de provisi\u00f3n constituidos y otros ajustes por diferencias entre la normativa contable y fiscal.
El Grupo tiene a 31 de diciembre de 2024 un total de 3.157 millones de euros de activos fiscales diferidos por
cr\u00e9ditos fiscales no registrados, de los que 2.853 millones de euros se corresponden con bases imponibles
negativas y 304 millones de euros con deducciones.
Con car\u00e1cter semestral, el Grupo realiza, en colaboraci\u00f3n con un experto independiente, un ejercicio de evaluaci\u00f3n
de la recuperabilidad de los activos fiscales reconocidos en balance sobre la base de un presupuesto consistente
en el horizonte de 6 a\u00f1os con las proyecciones de resultados utilizadas para la estimaci\u00f3n del valor recuperable de
la UGE Bancaria (v\u00e9ase Nota 20) y proyectado, en adelante, aplicando un margen de intereses sobre activos totales
medios (NIM) sostenible y coste del riesgo (CoR) normalizado del 1,50 % y 0,40 %, respectivamente.
A continuaci\u00f3n, se detalla la naturaleza de los activos por impuestos diferidos segregados por su jurisdicci\u00f3n de
origen:
Naturaleza de los activos por impuestos diferidos reconocidos en balance- 31-12-2024
(Millones de euros)
Diferencias
temporarias
De los que:
Monetizables *
Bases imponibles
negativas
Deducciones
pendientes de aplicar
Espa\u00f1a
13.216
11.236
1.529
341
Portugal
136
26
Resto
2
TOTAL
13.352
11.262
1.531
341
(*) Corresponden a diferencias temporarias monetizables con derecho a conversi\u00f3n en un cr\u00e9dito contra la Hacienda P\u00fablica.
Atendiendo a las proyecciones y el ejercicio de evaluaci\u00f3n, el plazo m\u00e1ximo de recuperabilidad de los activos
fiscales reconocidos en balance en su conjunto se mantiene por debajo de los 15 a\u00f1os.
El Grupo realiza an\u00e1lisis de sensibilidad sobre las hip\u00f3tesis clave de proyecci\u00f3n de los flujos del modelo de
recuperabilidad (v\u00e9ase Nota 20) sin que se desprendan de ello variaciones significativas en el plazo estimado en el
escenario base.
Los ejercicios de evaluaci\u00f3n de la recuperabilidad de los activos fiscales que vienen realiz\u00e1ndose desde el ejercicio
2014 est\u00e1n reforzados por los ejercicios de backtesting, los cuales arrojan un comportamiento estable.
A la vista de los factores de riesgo existentes (v\u00e9ase Nota 3.1) y la reducida desviaci\u00f3n con respecto a las
estimaciones que se ha utilizado para la elaboraci\u00f3n de los presupuestos, los Administradores consideran que, a
pesar de las limitaciones para la aplicaci\u00f3n de diferencias temporarias monetizables, bases imponibles negativas y
deducciones pendientes, la recuperaci\u00f3n de todos los cr\u00e9ditos fiscales activados sigue siendo probable con
beneficios fiscales futuros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1311": { "value": "
27. Garant\u00edas y compromisos contingentes
A continuaci\u00f3n, se detalla la composici\u00f3n del cap\u00edtulo \u00abGarant\u00edas y compromisos contingentes concedidos\u00bb,
incluido en la pro-memoria:
Detalle de exposiciones y coberturas sobre garant\u00edas y compromisos contingentes - 31-12-2024
(Millones de euros)
Exposici\u00f3n fuera de balance
Cobertura
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Garant\u00edas financieras concedidas
9.074
498
197
(6)
(5)
(101)
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
118.242
2.873
364
(67)
(13)
(18)
Otros compromisos concedidos
34.086
1.600
336
(15)
(37)
(160)
Detalle de exposiciones y coberturas sobre garant\u00edas y compromisos contingentes - 31-12-2023
(Millones de euros)
Exposici\u00f3n fuera de balance
Cobertura
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Garant\u00edas financieras concedidas
9.202
986
131
(7)
(11)
(117)
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
113.178
3.584
407
(78)
(13)
(28)
Otros compromisos concedidos
29.884
1.874
339
(17)
(55)
(120)
Detalle de exposiciones y coberturas sobre garant\u00edas y compromisos contingentes- 31-12-2022
(Millones de euros)
Exposici\u00f3n fuera de balance
Cobertura
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Garant\u00edas financieras concedidas
10.067
668
189
(22)
(41)
(173)
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
108.527
3.920
353
(57)
(12)
(18)
Otros compromisos concedidos
36.705
1.333
403
(16)
(17)
(191)
El Grupo s\u00f3lo deber\u00e1 satisfacer el importe de los riesgos contingentes si la contraparte avalada incumple sus
obligaciones. Se estima que la mayor\u00eda de estos riesgos llegar\u00e1n a su vencimiento sin ser satisfechos.
En relaci\u00f3n a los compromisos contingentes se estima que una parte importante de los mismos vencer\u00e1n antes de
su disposici\u00f3n, por lo que no puede considerarse una necesidad futura de financiaci\u00f3n para el Grupo.
A continuaci\u00f3n, se detalla la composici\u00f3n del cap\u00edtulo \u00abCompromisos de pr\u00e9stamo concedidos\u00bb, incluido en la pro-
memoria de los balances:
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Disponible
L\u00edmites
Disponible
L\u00edmites
Disponible
L\u00edmites
Disponible por terceros
Entidades de cr\u00e9dito
1.431
2.179
831
1.118
85
362
Administraciones p\u00fablicas
5.397
6.708
5.422
6.524
4.755
5.609
Otros sectores
114.651
125.592
110.916
124.553
107.960
127.364
TOTAL
121.479
134.479
117.169
132.195
112.800
133.335
De los que: de disponibilidad condicionada
5.588
5.463
6.313
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1310": { "value": "
27. Garant\u00edas y compromisos contingentes
A continuaci\u00f3n, se detalla la composici\u00f3n del cap\u00edtulo \u00abGarant\u00edas y compromisos contingentes concedidos\u00bb,
incluido en la pro-memoria:
Detalle de exposiciones y coberturas sobre garant\u00edas y compromisos contingentes - 31-12-2024
(Millones de euros)
Exposici\u00f3n fuera de balance
Cobertura
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Garant\u00edas financieras concedidas
9.074
498
197
(6)
(5)
(101)
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
118.242
2.873
364
(67)
(13)
(18)
Otros compromisos concedidos
34.086
1.600
336
(15)
(37)
(160)
Detalle de exposiciones y coberturas sobre garant\u00edas y compromisos contingentes - 31-12-2023
(Millones de euros)
Exposici\u00f3n fuera de balance
Cobertura
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Garant\u00edas financieras concedidas
9.202
986
131
(7)
(11)
(117)
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
113.178
3.584
407
(78)
(13)
(28)
Otros compromisos concedidos
29.884
1.874
339
(17)
(55)
(120)
Detalle de exposiciones y coberturas sobre garant\u00edas y compromisos contingentes- 31-12-2022
(Millones de euros)
Exposici\u00f3n fuera de balance
Cobertura
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Garant\u00edas financieras concedidas
10.067
668
189
(22)
(41)
(173)
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
108.527
3.920
353
(57)
(12)
(18)
Otros compromisos concedidos
36.705
1.333
403
(16)
(17)
(191)
El Grupo s\u00f3lo deber\u00e1 satisfacer el importe de los riesgos contingentes si la contraparte avalada incumple sus
obligaciones. Se estima que la mayor\u00eda de estos riesgos llegar\u00e1n a su vencimiento sin ser satisfechos.
En relaci\u00f3n a los compromisos contingentes se estima que una parte importante de los mismos vencer\u00e1n antes de
su disposici\u00f3n, por lo que no puede considerarse una necesidad futura de financiaci\u00f3n para el Grupo.
A continuaci\u00f3n, se detalla la composici\u00f3n del cap\u00edtulo \u00abCompromisos de pr\u00e9stamo concedidos\u00bb, incluido en la pro-
memoria de los balances:
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Disponible
L\u00edmites
Disponible
L\u00edmites
Disponible
L\u00edmites
Disponible por terceros
Entidades de cr\u00e9dito
1.431
2.179
831
1.118
85
362
Administraciones p\u00fablicas
5.397
6.708
5.422
6.524
4.755
5.609
Otros sectores
114.651
125.592
110.916
124.553
107.960
127.364
TOTAL
121.479
134.479
117.169
132.195
112.800
133.335
De los que: de disponibilidad condicionada
5.588
5.463
6.313
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29. Ingresos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Bancos centrales
1.723
1.410
358
Entidades de cr\u00e9dito
664
1
403
114
Valores representativos de deuda
1.317
1.943
1.211
1.729
880
1.385
Activos financieros mantenidos para
negociar
25
13
7
Activos financieros obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
Activos financieros valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado
global
160
1.818
186
1.641
333
1.352
Activos financieros a coste amortizado
1.132
125
1.012
87
540
33
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y otros
productos financieros
15.421
13.535
6.541
Administraciones p\u00fablicas
549
516
128
Cr\u00e9ditos y efectos comerciales
858
760
312
Deudores con garant\u00eda hipotecaria
6.696
5.809
2.477
Deudores con garant\u00eda personal
6.520
5.730
3.371
Resto
798
720
253
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de
cobertura
(143)
(30)
(79)
(679)
Ingresos por intereses de pasivos
1
14
598
TOTAL
18.983
1.914
16.494
1.729
7.812
1.385
\u00a0 De los que: intereses de exposiciones en stage 3 \u00a0
371
311
227
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de activos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del activo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,43 %
3,37 %
0,30 %
Activos financieros mantenidos para negociar - Valores representativos de deuda
3,29 %
2,74 %
1,14 %
Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados -
Valores representativos de deuda
6,64 %
3,14 %
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global /
Activos disponibles para la venta - Valores representativos de deuda
2,17 %
1,82 %
1,77 %
Activos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4,13 %
3,28 %
1,53 %
Cr\u00e9dito a la clientela
4,53 %
3,92 %
1,93 %
Valores representativos de deuda
1,5 %
1,29 %
0,73 %
30. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Bancos centrales
(15)
(411)
(19)
Entidades de cr\u00e9dito
(930)
(1.435)
(275)
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de contrapartida
(11)
(19)
(51)
Dep\u00f3sitos de la clientela y otras cargas financieras
(3.657)
(1.683)
(252)
Valores representativos de deuda emitidos (1)
(1.432)
(1.063)
(537)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(1.983)
(1.857)
196
Gastos por intereses de activos
(21)
(22)
(342)
Intereses por pasivos por arrendamientos (Nota 23.4)
(18)
(15)
(10)
Otros
(18)
(13)
(8)
TOTAL ACTIVIDAD BANCARIA Y RESTO
(8.085)
(6.518)
(1.298)
Gastos financieros de contratos de seguros (2)
(1.692)
(1.582)
(1.347)
Otros gastos por intereses
(12)
(10)
TOTAL ACTIVIDAD DE SEGUROS
(1.704)
(1.592)
(1.347)
TOTAL
(9.789)
(8.110)
(2.645)
(1) Excluidos los intereses de las participaciones preferentes computables como Additional Tier 1 (con cargo en fondos propios)
(2) Los gastos por acreditaci\u00f3n de intereses no incluyen los correspondientes a los productos de participaci\u00f3n directa, que ascienden a -2.425,
-1.968 y 1.678 millones de euros en 2024, 2023 y 2022, respectivamente, dado que se presentan compensados con los ingresos de la misma
naturaleza. En estos productos el tomador recibe en caso de rescate el valor de mercado de los activos subyacentes, no existiendo una garant\u00eda
de tipo de inter\u00e9s. En la Nota 18 se presenta esta acreditaci\u00f3n de intereses por el bruto sin compensar.
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de pasivos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del pasivo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
5,38 %
3,29 %
0,02 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,85 %
3,47 %
0,99 %
Dep\u00f3sitos de la clientela
0,90 %
0,44 %
0,07 %
Valores representativos de deuda emitidos (excluidos los pasivos
subordinados)
2,58 %
1,99 %
1,02 %
Pasivos subordinados
2,34 %
1,87 %
1,03 %
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29. Ingresos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Bancos centrales
1.723
1.410
358
Entidades de cr\u00e9dito
664
1
403
114
Valores representativos de deuda
1.317
1.943
1.211
1.729
880
1.385
Activos financieros mantenidos para
negociar
25
13
7
Activos financieros obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
Activos financieros valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado
global
160
1.818
186
1.641
333
1.352
Activos financieros a coste amortizado
1.132
125
1.012
87
540
33
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y otros
productos financieros
15.421
13.535
6.541
Administraciones p\u00fablicas
549
516
128
Cr\u00e9ditos y efectos comerciales
858
760
312
Deudores con garant\u00eda hipotecaria
6.696
5.809
2.477
Deudores con garant\u00eda personal
6.520
5.730
3.371
Resto
798
720
253
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de
cobertura
(143)
(30)
(79)
(679)
Ingresos por intereses de pasivos
1
14
598
TOTAL
18.983
1.914
16.494
1.729
7.812
1.385
\u00a0 De los que: intereses de exposiciones en stage 3 \u00a0
371
311
227
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de activos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del activo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,43 %
3,37 %
0,30 %
Activos financieros mantenidos para negociar - Valores representativos de deuda
3,29 %
2,74 %
1,14 %
Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados -
Valores representativos de deuda
6,64 %
3,14 %
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global /
Activos disponibles para la venta - Valores representativos de deuda
2,17 %
1,82 %
1,77 %
Activos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4,13 %
3,28 %
1,53 %
Cr\u00e9dito a la clientela
4,53 %
3,92 %
1,93 %
Valores representativos de deuda
1,5 %
1,29 %
0,73 %
30. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Bancos centrales
(15)
(411)
(19)
Entidades de cr\u00e9dito
(930)
(1.435)
(275)
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de contrapartida
(11)
(19)
(51)
Dep\u00f3sitos de la clientela y otras cargas financieras
(3.657)
(1.683)
(252)
Valores representativos de deuda emitidos (1)
(1.432)
(1.063)
(537)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(1.983)
(1.857)
196
Gastos por intereses de activos
(21)
(22)
(342)
Intereses por pasivos por arrendamientos (Nota 23.4)
(18)
(15)
(10)
Otros
(18)
(13)
(8)
TOTAL ACTIVIDAD BANCARIA Y RESTO
(8.085)
(6.518)
(1.298)
Gastos financieros de contratos de seguros (2)
(1.692)
(1.582)
(1.347)
Otros gastos por intereses
(12)
(10)
TOTAL ACTIVIDAD DE SEGUROS
(1.704)
(1.592)
(1.347)
TOTAL
(9.789)
(8.110)
(2.645)
(1) Excluidos los intereses de las participaciones preferentes computables como Additional Tier 1 (con cargo en fondos propios)
(2) Los gastos por acreditaci\u00f3n de intereses no incluyen los correspondientes a los productos de participaci\u00f3n directa, que ascienden a -2.425,
-1.968 y 1.678 millones de euros en 2024, 2023 y 2022, respectivamente, dado que se presentan compensados con los ingresos de la misma
naturaleza. En estos productos el tomador recibe en caso de rescate el valor de mercado de los activos subyacentes, no existiendo una garant\u00eda
de tipo de inter\u00e9s. En la Nota 18 se presenta esta acreditaci\u00f3n de intereses por el bruto sin compensar.
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de pasivos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del pasivo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
5,38 %
3,29 %
0,02 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,85 %
3,47 %
0,99 %
Dep\u00f3sitos de la clientela
0,90 %
0,44 %
0,07 %
Valores representativos de deuda emitidos (excluidos los pasivos
subordinados)
2,58 %
1,99 %
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Pasivos subordinados
2,34 %
1,87 %
1,03 %
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29. Ingresos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Bancos centrales
1.723
1.410
358
Entidades de cr\u00e9dito
664
1
403
114
Valores representativos de deuda
1.317
1.943
1.211
1.729
880
1.385
Activos financieros mantenidos para
negociar
25
13
7
Activos financieros obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
Activos financieros valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado
global
160
1.818
186
1.641
333
1.352
Activos financieros a coste amortizado
1.132
125
1.012
87
540
33
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y otros
productos financieros
15.421
13.535
6.541
Administraciones p\u00fablicas
549
516
128
Cr\u00e9ditos y efectos comerciales
858
760
312
Deudores con garant\u00eda hipotecaria
6.696
5.809
2.477
Deudores con garant\u00eda personal
6.520
5.730
3.371
Resto
798
720
253
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de
cobertura
(143)
(30)
(79)
(679)
Ingresos por intereses de pasivos
1
14
598
TOTAL
18.983
1.914
16.494
1.729
7.812
1.385
\u00a0 De los que: intereses de exposiciones en stage 3 \u00a0
371
311
227
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de activos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del activo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,43 %
3,37 %
0,30 %
Activos financieros mantenidos para negociar - Valores representativos de deuda
3,29 %
2,74 %
1,14 %
Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados -
Valores representativos de deuda
6,64 %
3,14 %
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global /
Activos disponibles para la venta - Valores representativos de deuda
2,17 %
1,82 %
1,77 %
Activos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4,13 %
3,28 %
1,53 %
Cr\u00e9dito a la clientela
4,53 %
3,92 %
1,93 %
Valores representativos de deuda
1,5 %
1,29 %
0,73 %
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29. Ingresos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Bancos centrales
1.723
1.410
358
Entidades de cr\u00e9dito
664
1
403
114
Valores representativos de deuda
1.317
1.943
1.211
1.729
880
1.385
Activos financieros mantenidos para
negociar
25
13
7
Activos financieros obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
Activos financieros valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado
global
160
1.818
186
1.641
333
1.352
Activos financieros a coste amortizado
1.132
125
1.012
87
540
33
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y otros
productos financieros
15.421
13.535
6.541
Administraciones p\u00fablicas
549
516
128
Cr\u00e9ditos y efectos comerciales
858
760
312
Deudores con garant\u00eda hipotecaria
6.696
5.809
2.477
Deudores con garant\u00eda personal
6.520
5.730
3.371
Resto
798
720
253
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de
cobertura
(143)
(30)
(79)
(679)
Ingresos por intereses de pasivos
1
14
598
TOTAL
18.983
1.914
16.494
1.729
7.812
1.385
\u00a0 De los que: intereses de exposiciones en stage 3 \u00a0
371
311
227
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de activos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del activo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,43 %
3,37 %
0,30 %
Activos financieros mantenidos para negociar - Valores representativos de deuda
3,29 %
2,74 %
1,14 %
Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados -
Valores representativos de deuda
6,64 %
3,14 %
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global /
Activos disponibles para la venta - Valores representativos de deuda
2,17 %
1,82 %
1,77 %
Activos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4,13 %
3,28 %
1,53 %
Cr\u00e9dito a la clientela
4,53 %
3,92 %
1,93 %
Valores representativos de deuda
1,5 %
1,29 %
0,73 %
30. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Bancos centrales
(15)
(411)
(19)
Entidades de cr\u00e9dito
(930)
(1.435)
(275)
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de contrapartida
(11)
(19)
(51)
Dep\u00f3sitos de la clientela y otras cargas financieras
(3.657)
(1.683)
(252)
Valores representativos de deuda emitidos (1)
(1.432)
(1.063)
(537)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(1.983)
(1.857)
196
Gastos por intereses de activos
(21)
(22)
(342)
Intereses por pasivos por arrendamientos (Nota 23.4)
(18)
(15)
(10)
Otros
(18)
(13)
(8)
TOTAL ACTIVIDAD BANCARIA Y RESTO
(8.085)
(6.518)
(1.298)
Gastos financieros de contratos de seguros (2)
(1.692)
(1.582)
(1.347)
Otros gastos por intereses
(12)
(10)
TOTAL ACTIVIDAD DE SEGUROS
(1.704)
(1.592)
(1.347)
TOTAL
(9.789)
(8.110)
(2.645)
(1) Excluidos los intereses de las participaciones preferentes computables como Additional Tier 1 (con cargo en fondos propios)
(2) Los gastos por acreditaci\u00f3n de intereses no incluyen los correspondientes a los productos de participaci\u00f3n directa, que ascienden a -2.425,
-1.968 y 1.678 millones de euros en 2024, 2023 y 2022, respectivamente, dado que se presentan compensados con los ingresos de la misma
naturaleza. En estos productos el tomador recibe en caso de rescate el valor de mercado de los activos subyacentes, no existiendo una garant\u00eda
de tipo de inter\u00e9s. En la Nota 18 se presenta esta acreditaci\u00f3n de intereses por el bruto sin compensar.
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de pasivos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del pasivo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
5,38 %
3,29 %
0,02 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,85 %
3,47 %
0,99 %
Dep\u00f3sitos de la clientela
0,90 %
0,44 %
0,07 %
Valores representativos de deuda emitidos (excluidos los pasivos
subordinados)
2,58 %
1,99 %
1,02 %
Pasivos subordinados
2,34 %
1,87 %
1,03 %
32. Comisiones
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgos contingentes
256
250
251
Disponibilidad de cr\u00e9ditos
151
133
116
Cambio de divisas y billetes extranjeros
168
164
172
Servicio de cobros y pagos
1.173
1.253
1.412
De las que: tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
591
611
616
Servicio de valores
149
126
115
Comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
1.678
1.555
1.593
Otras comisiones
624
556
567
TOTAL
4.199
4.037
4.226
Detalle de gastos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Cedidas a otras entidades
(156)
(141)
(136)
De las que: operaciones con tarjetas y cajeros
(123)
(118)
(112)
Operaciones con valores
(28)
(28)
(29)
Otras comisiones
(237)
(210)
(206)
TOTAL
(421)
(379)
(371)
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29. Ingresos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Bancos centrales
1.723
1.410
358
Entidades de cr\u00e9dito
664
1
403
114
Valores representativos de deuda
1.317
1.943
1.211
1.729
880
1.385
Activos financieros mantenidos para
negociar
25
13
7
Activos financieros obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
Activos financieros valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado
global
160
1.818
186
1.641
333
1.352
Activos financieros a coste amortizado
1.132
125
1.012
87
540
33
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela y otros
productos financieros
15.421
13.535
6.541
Administraciones p\u00fablicas
549
516
128
Cr\u00e9ditos y efectos comerciales
858
760
312
Deudores con garant\u00eda hipotecaria
6.696
5.809
2.477
Deudores con garant\u00eda personal
6.520
5.730
3.371
Resto
798
720
253
Rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de
cobertura
(143)
(30)
(79)
(679)
Ingresos por intereses de pasivos
1
14
598
TOTAL
18.983
1.914
16.494
1.729
7.812
1.385
\u00a0 De los que: intereses de exposiciones en stage 3 \u00a0
371
311
227
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de activos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del activo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
3,43 %
3,37 %
0,30 %
Activos financieros mantenidos para negociar - Valores representativos de deuda
3,29 %
2,74 %
1,14 %
Activos financieros obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados -
Valores representativos de deuda
6,64 %
3,14 %
Activos financieros valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global /
Activos disponibles para la venta - Valores representativos de deuda
2,17 %
1,82 %
1,77 %
Activos financieros a coste amortizado
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
4,13 %
3,28 %
1,53 %
Cr\u00e9dito a la clientela
4,53 %
3,92 %
1,93 %
Valores representativos de deuda
1,5 %
1,29 %
0,73 %
32. Comisiones
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgos contingentes
256
250
251
Disponibilidad de cr\u00e9ditos
151
133
116
Cambio de divisas y billetes extranjeros
168
164
172
Servicio de cobros y pagos
1.173
1.253
1.412
De las que: tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
591
611
616
Servicio de valores
149
126
115
Comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
1.678
1.555
1.593
Otras comisiones
624
556
567
TOTAL
4.199
4.037
4.226
Detalle de gastos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Cedidas a otras entidades
(156)
(141)
(136)
De las que: operaciones con tarjetas y cajeros
(123)
(118)
(112)
Operaciones con valores
(28)
(28)
(29)
Otras comisiones
(237)
(210)
(206)
TOTAL
(421)
(379)
(371)
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30. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Bancos centrales
(15)
(411)
(19)
Entidades de cr\u00e9dito
(930)
(1.435)
(275)
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de contrapartida
(11)
(19)
(51)
Dep\u00f3sitos de la clientela y otras cargas financieras
(3.657)
(1.683)
(252)
Valores representativos de deuda emitidos (1)
(1.432)
(1.063)
(537)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(1.983)
(1.857)
196
Gastos por intereses de activos
(21)
(22)
(342)
Intereses por pasivos por arrendamientos (Nota 23.4)
(18)
(15)
(10)
Otros
(18)
(13)
(8)
TOTAL ACTIVIDAD BANCARIA Y RESTO
(8.085)
(6.518)
(1.298)
Gastos financieros de contratos de seguros (2)
(1.692)
(1.582)
(1.347)
Otros gastos por intereses
(12)
(10)
TOTAL ACTIVIDAD DE SEGUROS
(1.704)
(1.592)
(1.347)
TOTAL
(9.789)
(8.110)
(2.645)
(1) Excluidos los intereses de las participaciones preferentes computables como Additional Tier 1 (con cargo en fondos propios)
(2) Los gastos por acreditaci\u00f3n de intereses no incluyen los correspondientes a los productos de participaci\u00f3n directa, que ascienden a -2.425,
-1.968 y 1.678 millones de euros en 2024, 2023 y 2022, respectivamente, dado que se presentan compensados con los ingresos de la misma
naturaleza. En estos productos el tomador recibe en caso de rescate el valor de mercado de los activos subyacentes, no existiendo una garant\u00eda
de tipo de inter\u00e9s. En la Nota 18 se presenta esta acreditaci\u00f3n de intereses por el bruto sin compensar.
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de pasivos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del pasivo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
5,38 %
3,29 %
0,02 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,85 %
3,47 %
0,99 %
Dep\u00f3sitos de la clientela
0,90 %
0,44 %
0,07 %
Valores representativos de deuda emitidos (excluidos los pasivos
subordinados)
2,58 %
1,99 %
1,02 %
Pasivos subordinados
2,34 %
1,87 %
1,03 %
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30. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Bancos centrales
(15)
(411)
(19)
Entidades de cr\u00e9dito
(930)
(1.435)
(275)
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de contrapartida
(11)
(19)
(51)
Dep\u00f3sitos de la clientela y otras cargas financieras
(3.657)
(1.683)
(252)
Valores representativos de deuda emitidos (1)
(1.432)
(1.063)
(537)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(1.983)
(1.857)
196
Gastos por intereses de activos
(21)
(22)
(342)
Intereses por pasivos por arrendamientos (Nota 23.4)
(18)
(15)
(10)
Otros
(18)
(13)
(8)
TOTAL ACTIVIDAD BANCARIA Y RESTO
(8.085)
(6.518)
(1.298)
Gastos financieros de contratos de seguros (2)
(1.692)
(1.582)
(1.347)
Otros gastos por intereses
(12)
(10)
TOTAL ACTIVIDAD DE SEGUROS
(1.704)
(1.592)
(1.347)
TOTAL
(9.789)
(8.110)
(2.645)
(1) Excluidos los intereses de las participaciones preferentes computables como Additional Tier 1 (con cargo en fondos propios)
(2) Los gastos por acreditaci\u00f3n de intereses no incluyen los correspondientes a los productos de participaci\u00f3n directa, que ascienden a -2.425,
-1.968 y 1.678 millones de euros en 2024, 2023 y 2022, respectivamente, dado que se presentan compensados con los ingresos de la misma
naturaleza. En estos productos el tomador recibe en caso de rescate el valor de mercado de los activos subyacentes, no existiendo una garant\u00eda
de tipo de inter\u00e9s. En la Nota 18 se presenta esta acreditaci\u00f3n de intereses por el bruto sin compensar.
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de pasivos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del pasivo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
5,38 %
3,29 %
0,02 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,85 %
3,47 %
0,99 %
Dep\u00f3sitos de la clientela
0,90 %
0,44 %
0,07 %
Valores representativos de deuda emitidos (excluidos los pasivos
subordinados)
2,58 %
1,99 %
1,02 %
Pasivos subordinados
2,34 %
1,87 %
1,03 %
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30. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos por intereses
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Bancos centrales
(15)
(411)
(19)
Entidades de cr\u00e9dito
(930)
(1.435)
(275)
Operaciones del mercado monetario a trav\u00e9s de entidades de contrapartida
(11)
(19)
(51)
Dep\u00f3sitos de la clientela y otras cargas financieras
(3.657)
(1.683)
(252)
Valores representativos de deuda emitidos (1)
(1.432)
(1.063)
(537)
Rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura
(1.983)
(1.857)
196
Gastos por intereses de activos
(21)
(22)
(342)
Intereses por pasivos por arrendamientos (Nota 23.4)
(18)
(15)
(10)
Otros
(18)
(13)
(8)
TOTAL ACTIVIDAD BANCARIA Y RESTO
(8.085)
(6.518)
(1.298)
Gastos financieros de contratos de seguros (2)
(1.692)
(1.582)
(1.347)
Otros gastos por intereses
(12)
(10)
TOTAL ACTIVIDAD DE SEGUROS
(1.704)
(1.592)
(1.347)
TOTAL
(9.789)
(8.110)
(2.645)
(1) Excluidos los intereses de las participaciones preferentes computables como Additional Tier 1 (con cargo en fondos propios)
(2) Los gastos por acreditaci\u00f3n de intereses no incluyen los correspondientes a los productos de participaci\u00f3n directa, que ascienden a -2.425,
-1.968 y 1.678 millones de euros en 2024, 2023 y 2022, respectivamente, dado que se presentan compensados con los ingresos de la misma
naturaleza. En estos productos el tomador recibe en caso de rescate el valor de mercado de los activos subyacentes, no existiendo una garant\u00eda
de tipo de inter\u00e9s. En la Nota 18 se presenta esta acreditaci\u00f3n de intereses por el bruto sin compensar.
A continuaci\u00f3n, se presenta el tipo de inter\u00e9s efectivo medio de las distintas categor\u00edas de pasivos financieros
calculados sobre los saldos netos medios (excluidas las rectificaciones):
Rendimiento medio del pasivo
(Porcentaje)
2024
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
5,38 %
3,29 %
0,02 %
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
3,85 %
3,47 %
0,99 %
Dep\u00f3sitos de la clientela
0,90 %
0,44 %
0,07 %
Valores representativos de deuda emitidos (excluidos los pasivos
subordinados)
2,58 %
1,99 %
1,02 %
Pasivos subordinados
2,34 %
1,87 %
1,03 %
32. Comisiones
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgos contingentes
256
250
251
Disponibilidad de cr\u00e9ditos
151
133
116
Cambio de divisas y billetes extranjeros
168
164
172
Servicio de cobros y pagos
1.173
1.253
1.412
De las que: tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
591
611
616
Servicio de valores
149
126
115
Comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
1.678
1.555
1.593
Otras comisiones
624
556
567
TOTAL
4.199
4.037
4.226
Detalle de gastos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Cedidas a otras entidades
(156)
(141)
(136)
De las que: operaciones con tarjetas y cajeros
(123)
(118)
(112)
Operaciones con valores
(28)
(28)
(29)
Otras comisiones
(237)
(210)
(206)
TOTAL
(421)
(379)
(371)
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32. Comisiones
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ingresos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgos contingentes
256
250
251
Disponibilidad de cr\u00e9ditos
151
133
116
Cambio de divisas y billetes extranjeros
168
164
172
Servicio de cobros y pagos
1.173
1.253
1.412
De las que: tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
591
611
616
Servicio de valores
149
126
115
Comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
1.678
1.555
1.593
Otras comisiones
624
556
567
TOTAL
4.199
4.037
4.226
Detalle de gastos por comisiones
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Cedidas a otras entidades
(156)
(141)
(136)
De las que: operaciones con tarjetas y cajeros
(123)
(118)
(112)
Operaciones con valores
(28)
(28)
(29)
Otras comisiones
(237)
(210)
(206)
TOTAL
(421)
(379)
(371)
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33. Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos
financieros
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros\u00a0
(Nota 18)
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
(Nota 18)
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
(Nota 18)
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja
en cuentas activos y pasivos
financieros no valorados a valor
razonable con cambios en resultados
76
10
96
(2)
20
21
Activos financieros a coste
amortizado
44
3
1
Valores representativos de deuda
28
3
Pr\u00e9stamos y anticipos
16
1
Pasivos financieros a coste
amortizado
20
100
6
Activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global
12
10
(7)
(2)
13
21
Valores representativos de deuda
(Nota 14.2)
12
10
(7)
(2)
13
21
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y
pasivos financieros mantenidos para
negociar
(8)
(42)
463
7
Instrumentos de patrimonio
69
108
18
Valores representativos de deuda
9
11
3
Derivados financieros *
(86)
(161)
442
7
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
1
2
19
5
(9)
(2)
Instrumentos de patrimonio
1
2
3
5
(9)
(2)
Pr\u00e9stamos y anticipos
16
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y
pasivos financieros designados a
valor razonable con cambios en
resultados
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de
la contabilidad de coberturas
(36)
41
(44)
74
155
(175)
Ineficacias\u00a0 coberturas de valor
razonable
(36)
41
(44)
74
155
(175)
Valoraci\u00f3n de los derivados de
cobertura (Nota 16)
1.084
(49)
1.916
(168)
(4.950)
(444)
Valoraci\u00f3n de los elementos
cubiertos (Nota 16)
(1.120)
90
(1.960)
242
5.105
269
Resto
TOTAL
33
53
29
77
629
(149)
(*) El resultado neto vinculado a los derivados financieros debe considerarse de manera conjunta con el resultado registrado en el cap\u00edtulo de
\u00abDiferencias de cambio, (neto)\u00bb de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, en la medida que el Grupo gestiona el riesgo de divisas a las que est\u00e1
expuesto con la contrataci\u00f3n de derivados financieros, los cuales cubren parcialmente la exposici\u00f3n en divisas de las partidas monetarias en\u00a0
moneda extranjera y los resultados generados en la compraventa de divisas, cuyo resultado se registra en este \u00faltimo cap\u00edtulo. El resto incluye,
principalmente, el margen por la comercializaci\u00f3n de derivados a clientes y la variaci\u00f3n de los ajustes de valoraci\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito (CVA/DVA)
y de financiaci\u00f3n (FVA) (v\u00e9ase Nota 42).
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34. Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de otros ingresos de explotaci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Ingresos de las inversiones inmobiliarias y otras rentas
84
91
94
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
258
339
349
Otros Ingresos
182
161
161
TOTAL
524
591
604
Detalle de otras cargas de explotaci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos / Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n *
(13)
(627)
(566)
Gastos explotaci\u00f3n inversiones inmobiliarias y otras **
(96)
(152)
(167)
Variaci\u00f3n de existencias y otros gastos de la actividad no financiera
(193)
(270)
(291)
Gastos asociados a reguladores y supervisores
(21)
(25)
(26)
Prestaci\u00f3n patrimonial asociada a DTAs monetizables
(109)
(130)
(149)
Gravamen sector bancario (Nota 26.5)
(493)
(373)
Otros conceptos
(412)
(351)
(368)
TOTAL
(1.337)
(1.928)
(1.567)
(*) Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n: El Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n (SRM, por sus siglas en ingl\u00e9s) tiene como objetivo principal garantizar una
resoluci\u00f3n r\u00e1pida y coherente de los bancos en quiebra en Europa a un coste m\u00ednimo. Su reglamento establece reglas y un procedimiento
uniforme para la resoluci\u00f3n de instituciones de cr\u00e9dito y ciertas empresas de inversi\u00f3n, as\u00ed como un Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR). A trav\u00e9s de
este se establece un poder de resoluci\u00f3n centralizado encomendado a la Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n (JUR) y a las autoridades nacionales de
resoluci\u00f3n.
La Ley 11/2015 y el RD 1012/2015 establecieron un requisito para que los bancos realizaran al menos una contribuci\u00f3n anual al Fondo de
Resoluci\u00f3n Nacional (FRN) adem\u00e1s de la contribuci\u00f3n anual que se har\u00e1 al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (FGD) por instituciones miembro. El
FRN se uni\u00f3 con el resto de los fondos nacionales de los Estados miembro de la UE en el FUR a partir de 2016. En virtud de lo previsto en el
Reglamento SRM, la JUR reemplaza a las autoridades nacionales de resoluci\u00f3n y asume la administraci\u00f3n del FUR y el c\u00e1lculo de las contribuciones
bancarias, que se ajustar\u00e1n al perfil de riesgo de cada instituci\u00f3n de conformidad con los criterios establecidos en el Real Decreto 1012/2015 y en
el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 de la Comisi\u00f3n.
Para el FUR se establece un objetivo de recaudaci\u00f3n m\u00ednimo equivalente al 1% de los dep\u00f3sitos cubiertos de las entidades de cr\u00e9dito, que deb\u00eda
alcanzarse antes del 31 de diciembre de 2023 (es decir, al t\u00e9rmino del periodo inicial de ocho a\u00f1os a partir del 1 de enero de 2016).
Con fecha 15 de febrero de 2024, la JUR inform\u00f3 que, en tanto que los recursos financieros disponibles del FUR, a fecha 31 de diciembre de 2023,
ya hab\u00edan alcanzado el nivel fijado como objetivo de un 1% de los dep\u00f3sitos garantizados de los Estados Miembros participantes, tal y como se
establece en el art\u00edculo 69.1 del RSRM, la Junta no recaudar\u00eda contribuciones de las entidades sujetas al FUR correspondientes al ciclo de
contribuciones ex ante 2024.
En relaci\u00f3n con las contribuciones futuras, \u00e9stas depender\u00e1n de los resultados del ejercicio de verificaci\u00f3n que realice la JUR anualmente.
Incluye para el ejercicio 2023, una liquidaci\u00f3n en efectivo de 39 millones de euros correspondientes a la cancelaci\u00f3n, por parte de BPI, de un
compromiso irrevocable asociado a las contribuciones pasadas para el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos. Este compromiso manten\u00eda pignorados
en colateral, hasta su liberaci\u00f3n, instrumentos de deuda soberana portuguesa.
(*) Fondo de garant\u00eda de dep\u00f3sitos: Con el desembolso por parte de las entidades adheridas de las aportaciones ordinarias de 2023, se alcanz\u00f3,
con cierta anticipaci\u00f3n y holgura, el nivel objetivo m\u00ednimo del 0,8% requerido por la normativa europea de los sistemas de garant\u00eda de dep\u00f3sitos,
que deb\u00eda alcanzarse a m\u00e1s tardar el 3 de julio de 2024. Por este motivo, la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de
Cr\u00e9dito (FGD) acord\u00f3 no solicitar la contribuci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos en el ejercicio 2024.
(**) Incluye los gastos relacionados con las inversiones inmobiliarias en r\u00e9gimen de alquiler.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1323": { "value": "
Detalle de otros ingresos de explotaci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Ingresos de las inversiones inmobiliarias y otras rentas
84
91
94
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
258
339
349
Otros Ingresos
182
161
161
TOTAL
524
591
604
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1324": { "value": "
Detalle de otras cargas de explotaci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos / Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n *
(13)
(627)
(566)
Gastos explotaci\u00f3n inversiones inmobiliarias y otras **
(96)
(152)
(167)
Variaci\u00f3n de existencias y otros gastos de la actividad no financiera
(193)
(270)
(291)
Gastos asociados a reguladores y supervisores
(21)
(25)
(26)
Prestaci\u00f3n patrimonial asociada a DTAs monetizables
(109)
(130)
(149)
Gravamen sector bancario (Nota 26.5)
(493)
(373)
Otros conceptos
(412)
(351)
(368)
TOTAL
(1.337)
(1.928)
(1.567)
(*) Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n: El Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n (SRM, por sus siglas en ingl\u00e9s) tiene como objetivo principal garantizar una
resoluci\u00f3n r\u00e1pida y coherente de los bancos en quiebra en Europa a un coste m\u00ednimo. Su reglamento establece reglas y un procedimiento
uniforme para la resoluci\u00f3n de instituciones de cr\u00e9dito y ciertas empresas de inversi\u00f3n, as\u00ed como un Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR). A trav\u00e9s de
este se establece un poder de resoluci\u00f3n centralizado encomendado a la Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n (JUR) y a las autoridades nacionales de
resoluci\u00f3n.
La Ley 11/2015 y el RD 1012/2015 establecieron un requisito para que los bancos realizaran al menos una contribuci\u00f3n anual al Fondo de
Resoluci\u00f3n Nacional (FRN) adem\u00e1s de la contribuci\u00f3n anual que se har\u00e1 al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (FGD) por instituciones miembro. El
FRN se uni\u00f3 con el resto de los fondos nacionales de los Estados miembro de la UE en el FUR a partir de 2016. En virtud de lo previsto en el
Reglamento SRM, la JUR reemplaza a las autoridades nacionales de resoluci\u00f3n y asume la administraci\u00f3n del FUR y el c\u00e1lculo de las contribuciones
bancarias, que se ajustar\u00e1n al perfil de riesgo de cada instituci\u00f3n de conformidad con los criterios establecidos en el Real Decreto 1012/2015 y en
el Reglamento Delegado (UE) 2015/63 de la Comisi\u00f3n.
Para el FUR se establece un objetivo de recaudaci\u00f3n m\u00ednimo equivalente al 1% de los dep\u00f3sitos cubiertos de las entidades de cr\u00e9dito, que deb\u00eda
alcanzarse antes del 31 de diciembre de 2023 (es decir, al t\u00e9rmino del periodo inicial de ocho a\u00f1os a partir del 1 de enero de 2016).
Con fecha 15 de febrero de 2024, la JUR inform\u00f3 que, en tanto que los recursos financieros disponibles del FUR, a fecha 31 de diciembre de 2023,
ya hab\u00edan alcanzado el nivel fijado como objetivo de un 1% de los dep\u00f3sitos garantizados de los Estados Miembros participantes, tal y como se
establece en el art\u00edculo 69.1 del RSRM, la Junta no recaudar\u00eda contribuciones de las entidades sujetas al FUR correspondientes al ciclo de
contribuciones ex ante 2024.
En relaci\u00f3n con las contribuciones futuras, \u00e9stas depender\u00e1n de los resultados del ejercicio de verificaci\u00f3n que realice la JUR anualmente.
Incluye para el ejercicio 2023, una liquidaci\u00f3n en efectivo de 39 millones de euros correspondientes a la cancelaci\u00f3n, por parte de BPI, de un
compromiso irrevocable asociado a las contribuciones pasadas para el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos. Este compromiso manten\u00eda pignorados
en colateral, hasta su liberaci\u00f3n, instrumentos de deuda soberana portuguesa.
(*) Fondo de garant\u00eda de dep\u00f3sitos: Con el desembolso por parte de las entidades adheridas de las aportaciones ordinarias de 2023, se alcanz\u00f3,
con cierta anticipaci\u00f3n y holgura, el nivel objetivo m\u00ednimo del 0,8% requerido por la normativa europea de los sistemas de garant\u00eda de dep\u00f3sitos,
que deb\u00eda alcanzarse a m\u00e1s tardar el 3 de julio de 2024. Por este motivo, la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de
Cr\u00e9dito (FGD) acord\u00f3 no solicitar la contribuci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos en el ejercicio 2024.
(**) Incluye los gastos relacionados con las inversiones inmobiliarias en r\u00e9gimen de alquiler.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1325": { "value": "
35. Resultado del servicio de seguros
El detalle de este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas se muestra a continuaci\u00f3n:
Conciliaci\u00f3n de los ingresos y gastos del servicio de seguro
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Riesgo
Ahorro
Partici-
paci\u00f3n
directa
Total
Contratos no valorados
bajo PAA
568
1.187
265
2.020
520
1.449
242
2.211
474
1.219
209
1.902
Importes relacionados con
cambios en el pasivo para la
cobertura restante
568
1.187
265
2.020
520
1.449
242
2.211
474
1.219
209
1.902
Siniestros esperados y
otros gastos de seguro
esperados atribuibles
380
784
141
1.305
359
1.110
132
1.601
297
902
104
1.303
Cambios en el ajuste de
riesgo por riesgo no
financiero
30
45
27
102
31
41
20
92
32
40
18
90
CSM reconocido en PL por
los servicios prestados
158
358
97
613
130
298
90
518
145
277
87
509
Contratos valorados bajo
PAA - Importes
relacionados con cambios
en el pasivo para la
cobertura restante
1.033
1.033
952
1
953
882
882
TOTAL INGRESO DEL
SERVICIO DE SEGURO (Nota
18)
1.601
1.187
265
3.053
1.472
1.450
242
3.164
1.356
1.219
209
2.784
Siniestros incurridos y
otros gastos directamente
atribuibles
(821)
(841)
(131)
(1.793)
(745)
(1.254)
(107)
(2.106)
(750)
(937)
(93)
(1.780)
Cambios relacionados con
servicios pasados - Ajustes
del pasivo por los
siniestros incurridos
(46)
42
(16)
(20)
(36)
73
(11)
26
(15)
16
(20)
(19)
Cambios relacionados con
servicios futuros - p\u00e9rdidas
y reversiones de p\u00e9rdidas
en contratos onerosos
1
(8)
7
0
10
52
(2)
60
(1)
(48)
(5)
(54)
TOTAL GASTOS DEL SERVICIO
DE SEGURO (Nota 18)
(866)
(807)
(140)
(1.813)
(771)
(1.129)
(120)
(2.020)
(766)
(969)
(118)
(1.853)
RESULTADO DEL SERVICIO
DE SEGURO
735
380
125
1.240
701
321
122
1.144
590
250
91
931
Se imputan al \u00abResultado del servicio de seguro\u00bb los gastos directamente atribuibles a los contratos de seguros. La
presentaci\u00f3n de dichos gastos, de imputarse seg\u00fan su naturaleza, ser\u00eda la siguiente:
Conciliaci\u00f3n de gastos directamente atribuibles a los contratos de seguros por naturaleza
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Comisiones
53
47
41
Gastos de personal
406
369
309
Otros gastos de administraci\u00f3n
176
169
164
Amortizaci\u00f3n
70
61
52
TOTAL
705
646
566
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36. Gastos de personal
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos de personal
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Sueldos y salarios
(2.607)
(2.413)
(2.435)
Seguridad Social
(735)
(686)
(631)
Aportaciones a planes de pensiones (ahorro y riesgo) *
(187)
(191)
(173)
Otros gastos de personal
(247)
(226)
(92)
TOTAL
(3.776)
(3.516)
(3.331)
(*) Incluye primas pagadas
El gasto registrado en el apartado \u00abAportaciones a planes de pensiones\u00bb incluye, fundamentalmente, las
aportaciones obligatorias establecidas que se realizan para dar cobertura a los compromisos de jubilaci\u00f3n,
invalidez y defunci\u00f3n de los empleados en activo.
La partida \u00abOtros gastos de personal\u00bb incluye, entre otros, los conceptos de formaci\u00f3n, ayuda de estudios,
indemnizaciones y otros beneficios a corto plazo. Adicionalmente, en este ep\u00edgrafe se registra el coste de los
planes de remuneraciones basados en instrumentos de capital, registrados con contrapartida en el ep\u00edgrafe
\u00abFondos propios \u2013 Otros elementos de patrimonio neto\u00bb de los balances adjuntos, neto del correspondiente efecto
fiscal.
Los planes de remuneraci\u00f3n basados en acciones se detallan en el Informe Anual de Gobierno Corporativo \u2013
Remuneraci\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se presenta la composici\u00f3n de la plantilla, en t\u00e9rminos medios, por categor\u00edas profesionales y
g\u00e9nero:
Plantilla media *
(N\u00famero de empleados)
2024
2023
2022
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Directivos
3.196
2.220
42
3.270
2.205
35
3.544
2.300
36
Mandos intermedios
4.156
4.339
70
3.985
4.175
67
3.907
4.103
63
Gestores
12.513
18.999
538
12.215
18.859
491
12.284
19.128
479
TOTAL
19.865
25.558
650
19.470
25.239
593
19.735
25.531
578
(*) La distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y g\u00e9nero puntual no difiere significativamente de la plantilla media.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1328": { "value": "
36. Gastos de personal
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos de personal
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Sueldos y salarios
(2.607)
(2.413)
(2.435)
Seguridad Social
(735)
(686)
(631)
Aportaciones a planes de pensiones (ahorro y riesgo) *
(187)
(191)
(173)
Otros gastos de personal
(247)
(226)
(92)
TOTAL
(3.776)
(3.516)
(3.331)
(*) Incluye primas pagadas
El gasto registrado en el apartado \u00abAportaciones a planes de pensiones\u00bb incluye, fundamentalmente, las
aportaciones obligatorias establecidas que se realizan para dar cobertura a los compromisos de jubilaci\u00f3n,
invalidez y defunci\u00f3n de los empleados en activo.
La partida \u00abOtros gastos de personal\u00bb incluye, entre otros, los conceptos de formaci\u00f3n, ayuda de estudios,
indemnizaciones y otros beneficios a corto plazo. Adicionalmente, en este ep\u00edgrafe se registra el coste de los
planes de remuneraciones basados en instrumentos de capital, registrados con contrapartida en el ep\u00edgrafe
\u00abFondos propios \u2013 Otros elementos de patrimonio neto\u00bb de los balances adjuntos, neto del correspondiente efecto
fiscal.
Los planes de remuneraci\u00f3n basados en acciones se detallan en el Informe Anual de Gobierno Corporativo \u2013
Remuneraci\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se presenta la composici\u00f3n de la plantilla, en t\u00e9rminos medios, por categor\u00edas profesionales y
g\u00e9nero:
Plantilla media *
(N\u00famero de empleados)
2024
2023
2022
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Directivos
3.196
2.220
42
3.270
2.205
35
3.544
2.300
36
Mandos intermedios
4.156
4.339
70
3.985
4.175
67
3.907
4.103
63
Gestores
12.513
18.999
538
12.215
18.859
491
12.284
19.128
479
TOTAL
19.865
25.558
650
19.470
25.239
593
19.735
25.531
578
(*) La distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y g\u00e9nero puntual no difiere significativamente de la plantilla media.
37. Otros gastos de administraci\u00f3n
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de otros gastos de administraci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Tecnolog\u00eda y sistemas
(566)
(544)
(509)
Publicidad *
(170)
(156)
(164)
Inmuebles e instalaciones
(120)
(134)
(151)
Alquileres **
(15)
(17)
(26)
Comunicaciones
(78)
(73)
(69)
Servicios administrativos subcontratados
(61)
(110)
(92)
Tributos
(32)
(61)
(69)
Servicio de vigilancia y traslado de fondos
(48)
(48)
(44)
Gastos de representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
(67)
(66)
(52)
Impresos y material de oficina
(11)
(13)
(15)
Informes t\u00e9cnicos
(88)
(79)
(67)
Gastos judiciales y de letrados
(14)
(11)
(11)
\u00d3rganos de Gobierno y Control
(8)
(7)
(7)
Otros gastos
(276)
(212)
(238)
TOTAL
(1.554)
(1.531)
(1.514)
(*) Incluye publicidad en medios, patrocinios, promociones y otros gastos comerciales.
(**) El importe de los alquileres a corto plazo en el que no se ha aplicado NIIF 16 es inmaterial.
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores
A continuaci\u00f3n, se desglosa la informaci\u00f3n requerida en relaci\u00f3n a los pagos realizados y pendientes de pago en la
fecha del cierre del balance en Espa\u00f1a:
Pagos realizados y pendientes en la fecha de cierre del balance
(Millones de euros) / N\u00famero de facturas
2024
2023
2022
Importe
Por-
centaje
N\u00famero\u00a0
facturas
Por-
centaje
Importe
Por-
centaje
N\u00famero\u00a0
facturas
Por-
centaje
Importe
Por-
centaje
N\u00famero
facturas
Por-
centaje
Total pagos
realizados
3.260
1.334.986
3.366
1.238.560
3.481
1.553.353
De las que:
pagadas
en el plazo
legal (1)
3.038
93,2 %
1.284.057
96,2%
2.906
86,3 %
1.186.609
95,8%
3.124
89,7 %
1.507.261
97,0%
Total pagos
pendientes
64
19.242
37
6.977
53
19.455
TOTAL
PAGOS (2)
3.324
1.354.228
3.403
1.245.537
3.534
1.572.808
(1) De acuerdo con la Disposici\u00f3n Transitoria Segunda de la Ley 15/2010 de 5 de julio, en la que se recogen las medidas de lucha contra la
morosidad en las operaciones comerciales, por defecto el plazo m\u00e1ximo legal para pagos entre empresas es de 30 d\u00edas naturales, que podr\u00e1
extenderse hasta un m\u00e1ximo de 60 d\u00edas naturales, siempre y cuando las dos partes est\u00e9n de acuerdo.
(2) En el ejercicio 2024 se ha modificado el criterio de determinaci\u00f3n de los pagos a proveedores, excluyendo los pagos intermediados a cuenta de
los clientes con los proveedores de la sociedad del Grupo, Facilitea Selectplace, SA. En este sentido, se han reexpresado los saldos del ejercicio
2023 y 2022 para excluir dichos pagos.
Periodo medio de pago y ratios de pago a proveedores
(D\u00edas)
2024
2023
2022
Periodo medio de pago a proveedores
12,6
16,0
16,9
Ratio de operaciones pagadas
12,4
16,0
16,7
Ratio de operaciones pendientes de pago
18,6
16,7
28,3
Honorarios del auditor / verificador externo
En el apartado de \u201cInformes t\u00e9cnicos\u201d se incluyen los honorarios y gastos pagados al auditor / verificador, sin
incluir el IVA correspondiente, seg\u00fan el siguiente detalle:
Detalle de los honorarios del auditor / verificador externo (1)
(Miles de euros)
2024
2023
2022
Auditor / verificador del Grupo (PwC (2))
Auditor\u00eda - Verificaci\u00f3n
6.861
6.424
6.227
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
6.861
6.424
6.227
Verificaci\u00f3n del estado de sostenibilidad (3)
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
3.104
3.039
2.822
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
1.490
1.843
1.875
Revisi\u00f3n limitada
559
969
936
Informes de protecci\u00f3n de activos de clientes
152
147
138
Revisi\u00f3n de formularios TLTRO III / otros informes de eligibilidad Eurosistema
180
Revisi\u00f3n de formularios de indicadores del c\u00e1lculo de la aportaci\u00f3n al FUR
41
37
31
Informaci\u00f3n de situaci\u00f3n financiera y de solvencia de entidades de seguros
430
412
428
Informe de procedimientos acordados sobre deterioro cartera de cr\u00e9dito BPI
142
131
113
Otros informes de procedimientos acordados
166
147
49
Otros servicios de revisi\u00f3n
1.614
1.196
947
Comfort letters emisiones
463
654
469
Informe de revisi\u00f3n de la informaci\u00f3n no financiera (NFRD) (3)
525
237
162
Informe Sistema de Control Interno de la informaci\u00f3n financiera
26
25
24
Informes de assurance m\u00e9tricas de sostenibilidad
430
118
63
Otros servicios de assurance
170
162
229
Otros servicios
25
342
241
Otros auditores - (Grant Thornton)
Auditor\u00eda
235
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
235
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
50
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
50
Revisi\u00f3n limitada
50
Otros servicios
34
TOTAL
10.309
9.805
9.290
(1) Los servicios contratados a nuestros auditores cumplen con los requisitos de independencia recogidos en la Ley de Auditor\u00eda de Cuentas y, en
ning\u00fan caso, incluyen la realizaci\u00f3n de trabajos de asesoramiento fiscal ni otros incompatibles con la funci\u00f3n de auditor\u00eda.
(2) Las cuentas anuales individuales y consolidadas de CaixaBank correspondientes a los ejercicios 2022, 2023 y 2024 han sido auditadas por
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., con domicilio social en Paseo de la Castellana 259 B, Torre PWC, 28046 Madrid y se depositan en los
correspondientes registros p\u00fablicos de la CNMV. La JGA de 6 de abril de 2017, aprob\u00f3 el nombramiento del auditor externo para los ejercicios 2018
al 2020 con arreglo a los criterios establecidos en el Reglamento 537/2014, extendi\u00e9ndose su designaci\u00f3n a 2024 y 2025 en las JGA de 31 de marzo de
2023 y 22 de marzo de 2024, respectivamente. Durante los ejercicios 2022, 2023 y 2024 (y hasta la formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales),
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. no ha renunciado ni ha sido apartado de sus funciones como auditor de CaixaBank.
(3) Al t\u00e9rmino del ejercicio 2024 la Directiva UE 2022/2464, de Reporting Corporativo de Sostenibilidad (CSRD) no se ha traspuesto al ordenamiento
jur\u00eddico espa\u00f1ol y portugu\u00e9s. En este sentido, los honorarios correspondientes a la revisi\u00f3n del \"Estado de Informaci\u00f3n no Financiera\" se mantienen
clasificados como \"Servicios de revisi\u00f3n distintos de auditor\u00eda / verificaci\u00f3n - Otros servicios de revisi\u00f3n\", no siendo los mismos excluibles a efectos
del c\u00e1lculo de la ratio regulatoria.
Nota:\u00a0 La ratio regulatoria, calculada como la suma de los \u201cServicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda/ verificaci\u00f3n \u2013 Otros servicios de revisi\u00f3n\u201d y
\u201cOtros servicios\u201d sobre la media de honorarios de auditor\u00eda de los 3 \u00faltimos ejercicios vencidos asciende a 25 %. De acuerdo con la normativa
vigente, CaixaBank \u00fanicamente ha excluido del numerador los servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal al auditor, de acuerdo con los
t\u00e9rminos del Reglamento (UE) n\u00b0537/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo en su art\u00edculo 4 (2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1327": { "value": "
36. Gastos de personal
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos de personal
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Sueldos y salarios
(2.607)
(2.413)
(2.435)
Seguridad Social
(735)
(686)
(631)
Aportaciones a planes de pensiones (ahorro y riesgo) *
(187)
(191)
(173)
Otros gastos de personal
(247)
(226)
(92)
TOTAL
(3.776)
(3.516)
(3.331)
(*) Incluye primas pagadas
El gasto registrado en el apartado \u00abAportaciones a planes de pensiones\u00bb incluye, fundamentalmente, las
aportaciones obligatorias establecidas que se realizan para dar cobertura a los compromisos de jubilaci\u00f3n,
invalidez y defunci\u00f3n de los empleados en activo.
La partida \u00abOtros gastos de personal\u00bb incluye, entre otros, los conceptos de formaci\u00f3n, ayuda de estudios,
indemnizaciones y otros beneficios a corto plazo. Adicionalmente, en este ep\u00edgrafe se registra el coste de los
planes de remuneraciones basados en instrumentos de capital, registrados con contrapartida en el ep\u00edgrafe
\u00abFondos propios \u2013 Otros elementos de patrimonio neto\u00bb de los balances adjuntos, neto del correspondiente efecto
fiscal.
Los planes de remuneraci\u00f3n basados en acciones se detallan en el Informe Anual de Gobierno Corporativo \u2013
Remuneraci\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se presenta la composici\u00f3n de la plantilla, en t\u00e9rminos medios, por categor\u00edas profesionales y
g\u00e9nero:
Plantilla media *
(N\u00famero de empleados)
2024
2023
2022
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Directivos
3.196
2.220
42
3.270
2.205
35
3.544
2.300
36
Mandos intermedios
4.156
4.339
70
3.985
4.175
67
3.907
4.103
63
Gestores
12.513
18.999
538
12.215
18.859
491
12.284
19.128
479
TOTAL
19.865
25.558
650
19.470
25.239
593
19.735
25.531
578
(*) La distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y g\u00e9nero puntual no difiere significativamente de la plantilla media.
37. Otros gastos de administraci\u00f3n
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de otros gastos de administraci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Tecnolog\u00eda y sistemas
(566)
(544)
(509)
Publicidad *
(170)
(156)
(164)
Inmuebles e instalaciones
(120)
(134)
(151)
Alquileres **
(15)
(17)
(26)
Comunicaciones
(78)
(73)
(69)
Servicios administrativos subcontratados
(61)
(110)
(92)
Tributos
(32)
(61)
(69)
Servicio de vigilancia y traslado de fondos
(48)
(48)
(44)
Gastos de representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
(67)
(66)
(52)
Impresos y material de oficina
(11)
(13)
(15)
Informes t\u00e9cnicos
(88)
(79)
(67)
Gastos judiciales y de letrados
(14)
(11)
(11)
\u00d3rganos de Gobierno y Control
(8)
(7)
(7)
Otros gastos
(276)
(212)
(238)
TOTAL
(1.554)
(1.531)
(1.514)
(*) Incluye publicidad en medios, patrocinios, promociones y otros gastos comerciales.
(**) El importe de los alquileres a corto plazo en el que no se ha aplicado NIIF 16 es inmaterial.
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores
A continuaci\u00f3n, se desglosa la informaci\u00f3n requerida en relaci\u00f3n a los pagos realizados y pendientes de pago en la
fecha del cierre del balance en Espa\u00f1a:
Pagos realizados y pendientes en la fecha de cierre del balance
(Millones de euros) / N\u00famero de facturas
2024
2023
2022
Importe
Por-
centaje
N\u00famero\u00a0
facturas
Por-
centaje
Importe
Por-
centaje
N\u00famero\u00a0
facturas
Por-
centaje
Importe
Por-
centaje
N\u00famero
facturas
Por-
centaje
Total pagos
realizados
3.260
1.334.986
3.366
1.238.560
3.481
1.553.353
De las que:
pagadas
en el plazo
legal (1)
3.038
93,2 %
1.284.057
96,2%
2.906
86,3 %
1.186.609
95,8%
3.124
89,7 %
1.507.261
97,0%
Total pagos
pendientes
64
19.242
37
6.977
53
19.455
TOTAL
PAGOS (2)
3.324
1.354.228
3.403
1.245.537
3.534
1.572.808
(1) De acuerdo con la Disposici\u00f3n Transitoria Segunda de la Ley 15/2010 de 5 de julio, en la que se recogen las medidas de lucha contra la
morosidad en las operaciones comerciales, por defecto el plazo m\u00e1ximo legal para pagos entre empresas es de 30 d\u00edas naturales, que podr\u00e1
extenderse hasta un m\u00e1ximo de 60 d\u00edas naturales, siempre y cuando las dos partes est\u00e9n de acuerdo.
(2) En el ejercicio 2024 se ha modificado el criterio de determinaci\u00f3n de los pagos a proveedores, excluyendo los pagos intermediados a cuenta de
los clientes con los proveedores de la sociedad del Grupo, Facilitea Selectplace, SA. En este sentido, se han reexpresado los saldos del ejercicio
2023 y 2022 para excluir dichos pagos.
Periodo medio de pago y ratios de pago a proveedores
(D\u00edas)
2024
2023
2022
Periodo medio de pago a proveedores
12,6
16,0
16,9
Ratio de operaciones pagadas
12,4
16,0
16,7
Ratio de operaciones pendientes de pago
18,6
16,7
28,3
Honorarios del auditor / verificador externo
En el apartado de \u201cInformes t\u00e9cnicos\u201d se incluyen los honorarios y gastos pagados al auditor / verificador, sin
incluir el IVA correspondiente, seg\u00fan el siguiente detalle:
Detalle de los honorarios del auditor / verificador externo (1)
(Miles de euros)
2024
2023
2022
Auditor / verificador del Grupo (PwC (2))
Auditor\u00eda - Verificaci\u00f3n
6.861
6.424
6.227
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
6.861
6.424
6.227
Verificaci\u00f3n del estado de sostenibilidad (3)
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
3.104
3.039
2.822
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
1.490
1.843
1.875
Revisi\u00f3n limitada
559
969
936
Informes de protecci\u00f3n de activos de clientes
152
147
138
Revisi\u00f3n de formularios TLTRO III / otros informes de eligibilidad Eurosistema
180
Revisi\u00f3n de formularios de indicadores del c\u00e1lculo de la aportaci\u00f3n al FUR
41
37
31
Informaci\u00f3n de situaci\u00f3n financiera y de solvencia de entidades de seguros
430
412
428
Informe de procedimientos acordados sobre deterioro cartera de cr\u00e9dito BPI
142
131
113
Otros informes de procedimientos acordados
166
147
49
Otros servicios de revisi\u00f3n
1.614
1.196
947
Comfort letters emisiones
463
654
469
Informe de revisi\u00f3n de la informaci\u00f3n no financiera (NFRD) (3)
525
237
162
Informe Sistema de Control Interno de la informaci\u00f3n financiera
26
25
24
Informes de assurance m\u00e9tricas de sostenibilidad
430
118
63
Otros servicios de assurance
170
162
229
Otros servicios
25
342
241
Otros auditores - (Grant Thornton)
Auditor\u00eda
235
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
235
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
50
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
50
Revisi\u00f3n limitada
50
Otros servicios
34
TOTAL
10.309
9.805
9.290
(1) Los servicios contratados a nuestros auditores cumplen con los requisitos de independencia recogidos en la Ley de Auditor\u00eda de Cuentas y, en
ning\u00fan caso, incluyen la realizaci\u00f3n de trabajos de asesoramiento fiscal ni otros incompatibles con la funci\u00f3n de auditor\u00eda.
(2) Las cuentas anuales individuales y consolidadas de CaixaBank correspondientes a los ejercicios 2022, 2023 y 2024 han sido auditadas por
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., con domicilio social en Paseo de la Castellana 259 B, Torre PWC, 28046 Madrid y se depositan en los
correspondientes registros p\u00fablicos de la CNMV. La JGA de 6 de abril de 2017, aprob\u00f3 el nombramiento del auditor externo para los ejercicios 2018
al 2020 con arreglo a los criterios establecidos en el Reglamento 537/2014, extendi\u00e9ndose su designaci\u00f3n a 2024 y 2025 en las JGA de 31 de marzo de
2023 y 22 de marzo de 2024, respectivamente. Durante los ejercicios 2022, 2023 y 2024 (y hasta la formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales),
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. no ha renunciado ni ha sido apartado de sus funciones como auditor de CaixaBank.
(3) Al t\u00e9rmino del ejercicio 2024 la Directiva UE 2022/2464, de Reporting Corporativo de Sostenibilidad (CSRD) no se ha traspuesto al ordenamiento
jur\u00eddico espa\u00f1ol y portugu\u00e9s. En este sentido, los honorarios correspondientes a la revisi\u00f3n del \"Estado de Informaci\u00f3n no Financiera\" se mantienen
clasificados como \"Servicios de revisi\u00f3n distintos de auditor\u00eda / verificaci\u00f3n - Otros servicios de revisi\u00f3n\", no siendo los mismos excluibles a efectos
del c\u00e1lculo de la ratio regulatoria.
Nota:\u00a0 La ratio regulatoria, calculada como la suma de los \u201cServicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda/ verificaci\u00f3n \u2013 Otros servicios de revisi\u00f3n\u201d y
\u201cOtros servicios\u201d sobre la media de honorarios de auditor\u00eda de los 3 \u00faltimos ejercicios vencidos asciende a 25 %. De acuerdo con la normativa
vigente, CaixaBank \u00fanicamente ha excluido del numerador los servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal al auditor, de acuerdo con los
t\u00e9rminos del Reglamento (UE) n\u00b0537/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo en su art\u00edculo 4 (2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1326": { "value": "
36. Gastos de personal
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de gastos de personal
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Sueldos y salarios
(2.607)
(2.413)
(2.435)
Seguridad Social
(735)
(686)
(631)
Aportaciones a planes de pensiones (ahorro y riesgo) *
(187)
(191)
(173)
Otros gastos de personal
(247)
(226)
(92)
TOTAL
(3.776)
(3.516)
(3.331)
(*) Incluye primas pagadas
El gasto registrado en el apartado \u00abAportaciones a planes de pensiones\u00bb incluye, fundamentalmente, las
aportaciones obligatorias establecidas que se realizan para dar cobertura a los compromisos de jubilaci\u00f3n,
invalidez y defunci\u00f3n de los empleados en activo.
La partida \u00abOtros gastos de personal\u00bb incluye, entre otros, los conceptos de formaci\u00f3n, ayuda de estudios,
indemnizaciones y otros beneficios a corto plazo. Adicionalmente, en este ep\u00edgrafe se registra el coste de los
planes de remuneraciones basados en instrumentos de capital, registrados con contrapartida en el ep\u00edgrafe
\u00abFondos propios \u2013 Otros elementos de patrimonio neto\u00bb de los balances adjuntos, neto del correspondiente efecto
fiscal.
Los planes de remuneraci\u00f3n basados en acciones se detallan en el Informe Anual de Gobierno Corporativo \u2013
Remuneraci\u00f3n.
A continuaci\u00f3n, se presenta la composici\u00f3n de la plantilla, en t\u00e9rminos medios, por categor\u00edas profesionales y
g\u00e9nero:
Plantilla media *
(N\u00famero de empleados)
2024
2023
2022
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Hombres
Mujeres
De los que:
con
discapacidad
\u2265 33%
Directivos
3.196
2.220
42
3.270
2.205
35
3.544
2.300
36
Mandos intermedios
4.156
4.339
70
3.985
4.175
67
3.907
4.103
63
Gestores
12.513
18.999
538
12.215
18.859
491
12.284
19.128
479
TOTAL
19.865
25.558
650
19.470
25.239
593
19.735
25.531
578
(*) La distribuci\u00f3n por categor\u00edas profesionales y g\u00e9nero puntual no difiere significativamente de la plantilla media.
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37. Otros gastos de administraci\u00f3n
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de otros gastos de administraci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Tecnolog\u00eda y sistemas
(566)
(544)
(509)
Publicidad *
(170)
(156)
(164)
Inmuebles e instalaciones
(120)
(134)
(151)
Alquileres **
(15)
(17)
(26)
Comunicaciones
(78)
(73)
(69)
Servicios administrativos subcontratados
(61)
(110)
(92)
Tributos
(32)
(61)
(69)
Servicio de vigilancia y traslado de fondos
(48)
(48)
(44)
Gastos de representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
(67)
(66)
(52)
Impresos y material de oficina
(11)
(13)
(15)
Informes t\u00e9cnicos
(88)
(79)
(67)
Gastos judiciales y de letrados
(14)
(11)
(11)
\u00d3rganos de Gobierno y Control
(8)
(7)
(7)
Otros gastos
(276)
(212)
(238)
TOTAL
(1.554)
(1.531)
(1.514)
(*) Incluye publicidad en medios, patrocinios, promociones y otros gastos comerciales.
(**) El importe de los alquileres a corto plazo en el que no se ha aplicado NIIF 16 es inmaterial.
Informaci\u00f3n sobre el periodo medio de pago a proveedores
A continuaci\u00f3n, se desglosa la informaci\u00f3n requerida en relaci\u00f3n a los pagos realizados y pendientes de pago en la
fecha del cierre del balance en Espa\u00f1a:
Pagos realizados y pendientes en la fecha de cierre del balance
(Millones de euros) / N\u00famero de facturas
2024
2023
2022
Importe
Por-
centaje
N\u00famero\u00a0
facturas
Por-
centaje
Importe
Por-
centaje
N\u00famero\u00a0
facturas
Por-
centaje
Importe
Por-
centaje
N\u00famero
facturas
Por-
centaje
Total pagos
realizados
3.260
1.334.986
3.366
1.238.560
3.481
1.553.353
De las que:
pagadas
en el plazo
legal (1)
3.038
93,2 %
1.284.057
96,2%
2.906
86,3 %
1.186.609
95,8%
3.124
89,7 %
1.507.261
97,0%
Total pagos
pendientes
64
19.242
37
6.977
53
19.455
TOTAL
PAGOS (2)
3.324
1.354.228
3.403
1.245.537
3.534
1.572.808
(1) De acuerdo con la Disposici\u00f3n Transitoria Segunda de la Ley 15/2010 de 5 de julio, en la que se recogen las medidas de lucha contra la
morosidad en las operaciones comerciales, por defecto el plazo m\u00e1ximo legal para pagos entre empresas es de 30 d\u00edas naturales, que podr\u00e1
extenderse hasta un m\u00e1ximo de 60 d\u00edas naturales, siempre y cuando las dos partes est\u00e9n de acuerdo.
(2) En el ejercicio 2024 se ha modificado el criterio de determinaci\u00f3n de los pagos a proveedores, excluyendo los pagos intermediados a cuenta de
los clientes con los proveedores de la sociedad del Grupo, Facilitea Selectplace, SA. En este sentido, se han reexpresado los saldos del ejercicio
2023 y 2022 para excluir dichos pagos.
Periodo medio de pago y ratios de pago a proveedores
(D\u00edas)
2024
2023
2022
Periodo medio de pago a proveedores
12,6
16,0
16,9
Ratio de operaciones pagadas
12,4
16,0
16,7
Ratio de operaciones pendientes de pago
18,6
16,7
28,3
Honorarios del auditor / verificador externo
En el apartado de \u201cInformes t\u00e9cnicos\u201d se incluyen los honorarios y gastos pagados al auditor / verificador, sin
incluir el IVA correspondiente, seg\u00fan el siguiente detalle:
Detalle de los honorarios del auditor / verificador externo (1)
(Miles de euros)
2024
2023
2022
Auditor / verificador del Grupo (PwC (2))
Auditor\u00eda - Verificaci\u00f3n
6.861
6.424
6.227
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
6.861
6.424
6.227
Verificaci\u00f3n del estado de sostenibilidad (3)
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
3.104
3.039
2.822
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
1.490
1.843
1.875
Revisi\u00f3n limitada
559
969
936
Informes de protecci\u00f3n de activos de clientes
152
147
138
Revisi\u00f3n de formularios TLTRO III / otros informes de eligibilidad Eurosistema
180
Revisi\u00f3n de formularios de indicadores del c\u00e1lculo de la aportaci\u00f3n al FUR
41
37
31
Informaci\u00f3n de situaci\u00f3n financiera y de solvencia de entidades de seguros
430
412
428
Informe de procedimientos acordados sobre deterioro cartera de cr\u00e9dito BPI
142
131
113
Otros informes de procedimientos acordados
166
147
49
Otros servicios de revisi\u00f3n
1.614
1.196
947
Comfort letters emisiones
463
654
469
Informe de revisi\u00f3n de la informaci\u00f3n no financiera (NFRD) (3)
525
237
162
Informe Sistema de Control Interno de la informaci\u00f3n financiera
26
25
24
Informes de assurance m\u00e9tricas de sostenibilidad
430
118
63
Otros servicios de assurance
170
162
229
Otros servicios
25
342
241
Otros auditores - (Grant Thornton)
Auditor\u00eda
235
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
235
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
50
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
50
Revisi\u00f3n limitada
50
Otros servicios
34
TOTAL
10.309
9.805
9.290
(1) Los servicios contratados a nuestros auditores cumplen con los requisitos de independencia recogidos en la Ley de Auditor\u00eda de Cuentas y, en
ning\u00fan caso, incluyen la realizaci\u00f3n de trabajos de asesoramiento fiscal ni otros incompatibles con la funci\u00f3n de auditor\u00eda.
(2) Las cuentas anuales individuales y consolidadas de CaixaBank correspondientes a los ejercicios 2022, 2023 y 2024 han sido auditadas por
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., con domicilio social en Paseo de la Castellana 259 B, Torre PWC, 28046 Madrid y se depositan en los
correspondientes registros p\u00fablicos de la CNMV. La JGA de 6 de abril de 2017, aprob\u00f3 el nombramiento del auditor externo para los ejercicios 2018
al 2020 con arreglo a los criterios establecidos en el Reglamento 537/2014, extendi\u00e9ndose su designaci\u00f3n a 2024 y 2025 en las JGA de 31 de marzo de
2023 y 22 de marzo de 2024, respectivamente. Durante los ejercicios 2022, 2023 y 2024 (y hasta la formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales),
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. no ha renunciado ni ha sido apartado de sus funciones como auditor de CaixaBank.
(3) Al t\u00e9rmino del ejercicio 2024 la Directiva UE 2022/2464, de Reporting Corporativo de Sostenibilidad (CSRD) no se ha traspuesto al ordenamiento
jur\u00eddico espa\u00f1ol y portugu\u00e9s. En este sentido, los honorarios correspondientes a la revisi\u00f3n del \"Estado de Informaci\u00f3n no Financiera\" se mantienen
clasificados como \"Servicios de revisi\u00f3n distintos de auditor\u00eda / verificaci\u00f3n - Otros servicios de revisi\u00f3n\", no siendo los mismos excluibles a efectos
del c\u00e1lculo de la ratio regulatoria.
Nota:\u00a0 La ratio regulatoria, calculada como la suma de los \u201cServicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda/ verificaci\u00f3n \u2013 Otros servicios de revisi\u00f3n\u201d y
\u201cOtros servicios\u201d sobre la media de honorarios de auditor\u00eda de los 3 \u00faltimos ejercicios vencidos asciende a 25 %. De acuerdo con la normativa
vigente, CaixaBank \u00fanicamente ha excluido del numerador los servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal al auditor, de acuerdo con los
t\u00e9rminos del Reglamento (UE) n\u00b0537/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo en su art\u00edculo 4 (2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1331": { "value": "
Detalle de otros gastos de administraci\u00f3n
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Tecnolog\u00eda y sistemas
(566)
(544)
(509)
Publicidad *
(170)
(156)
(164)
Inmuebles e instalaciones
(120)
(134)
(151)
Alquileres **
(15)
(17)
(26)
Comunicaciones
(78)
(73)
(69)
Servicios administrativos subcontratados
(61)
(110)
(92)
Tributos
(32)
(61)
(69)
Servicio de vigilancia y traslado de fondos
(48)
(48)
(44)
Gastos de representaci\u00f3n y desplazamiento del personal
(67)
(66)
(52)
Impresos y material de oficina
(11)
(13)
(15)
Informes t\u00e9cnicos
(88)
(79)
(67)
Gastos judiciales y de letrados
(14)
(11)
(11)
\u00d3rganos de Gobierno y Control
(8)
(7)
(7)
Otros gastos
(276)
(212)
(238)
TOTAL
(1.554)
(1.531)
(1.514)
(*) Incluye publicidad en medios, patrocinios, promociones y otros gastos comerciales.
(**) El importe de los alquileres a corto plazo en el que no se ha aplicado NIIF 16 es inmaterial.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1332": { "value": "
Honorarios del auditor / verificador externo
En el apartado de \u201cInformes t\u00e9cnicos\u201d se incluyen los honorarios y gastos pagados al auditor / verificador, sin
incluir el IVA correspondiente, seg\u00fan el siguiente detalle:
Detalle de los honorarios del auditor / verificador externo (1)
(Miles de euros)
2024
2023
2022
Auditor / verificador del Grupo (PwC (2))
Auditor\u00eda - Verificaci\u00f3n
6.861
6.424
6.227
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
6.861
6.424
6.227
Verificaci\u00f3n del estado de sostenibilidad (3)
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
3.104
3.039
2.822
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
1.490
1.843
1.875
Revisi\u00f3n limitada
559
969
936
Informes de protecci\u00f3n de activos de clientes
152
147
138
Revisi\u00f3n de formularios TLTRO III / otros informes de eligibilidad Eurosistema
180
Revisi\u00f3n de formularios de indicadores del c\u00e1lculo de la aportaci\u00f3n al FUR
41
37
31
Informaci\u00f3n de situaci\u00f3n financiera y de solvencia de entidades de seguros
430
412
428
Informe de procedimientos acordados sobre deterioro cartera de cr\u00e9dito BPI
142
131
113
Otros informes de procedimientos acordados
166
147
49
Otros servicios de revisi\u00f3n
1.614
1.196
947
Comfort letters emisiones
463
654
469
Informe de revisi\u00f3n de la informaci\u00f3n no financiera (NFRD) (3)
525
237
162
Informe Sistema de Control Interno de la informaci\u00f3n financiera
26
25
24
Informes de assurance m\u00e9tricas de sostenibilidad
430
118
63
Otros servicios de assurance
170
162
229
Otros servicios
25
342
241
Otros auditores - (Grant Thornton)
Auditor\u00eda
235
Auditor\u00eda de Cuentas anuales
235
Servicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda / verificaci\u00f3n
50
Servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal o supervisora
50
Revisi\u00f3n limitada
50
Otros servicios
34
TOTAL
10.309
9.805
9.290
(1) Los servicios contratados a nuestros auditores cumplen con los requisitos de independencia recogidos en la Ley de Auditor\u00eda de Cuentas y, en
ning\u00fan caso, incluyen la realizaci\u00f3n de trabajos de asesoramiento fiscal ni otros incompatibles con la funci\u00f3n de auditor\u00eda.
(2) Las cuentas anuales individuales y consolidadas de CaixaBank correspondientes a los ejercicios 2022, 2023 y 2024 han sido auditadas por
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L., con domicilio social en Paseo de la Castellana 259 B, Torre PWC, 28046 Madrid y se depositan en los
correspondientes registros p\u00fablicos de la CNMV. La JGA de 6 de abril de 2017, aprob\u00f3 el nombramiento del auditor externo para los ejercicios 2018
al 2020 con arreglo a los criterios establecidos en el Reglamento 537/2014, extendi\u00e9ndose su designaci\u00f3n a 2024 y 2025 en las JGA de 31 de marzo de
2023 y 22 de marzo de 2024, respectivamente. Durante los ejercicios 2022, 2023 y 2024 (y hasta la formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales),
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. no ha renunciado ni ha sido apartado de sus funciones como auditor de CaixaBank.
(3) Al t\u00e9rmino del ejercicio 2024 la Directiva UE 2022/2464, de Reporting Corporativo de Sostenibilidad (CSRD) no se ha traspuesto al ordenamiento
jur\u00eddico espa\u00f1ol y portugu\u00e9s. En este sentido, los honorarios correspondientes a la revisi\u00f3n del \"Estado de Informaci\u00f3n no Financiera\" se mantienen
clasificados como \"Servicios de revisi\u00f3n distintos de auditor\u00eda / verificaci\u00f3n - Otros servicios de revisi\u00f3n\", no siendo los mismos excluibles a efectos
del c\u00e1lculo de la ratio regulatoria.
Nota:\u00a0 La ratio regulatoria, calculada como la suma de los \u201cServicios de revisi\u00f3n distintos de la auditor\u00eda/ verificaci\u00f3n \u2013 Otros servicios de revisi\u00f3n\u201d y
\u201cOtros servicios\u201d sobre la media de honorarios de auditor\u00eda de los 3 \u00faltimos ejercicios vencidos asciende a 25 %. De acuerdo con la normativa
vigente, CaixaBank \u00fanicamente ha excluido del numerador los servicios de revisi\u00f3n prescritos por la normativa legal al auditor, de acuerdo con los
t\u00e9rminos del Reglamento (UE) n\u00b0537/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo en su art\u00edculo 4 (2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1333": { "value": "
38. Deterioro de valor de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambio en
resultados
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjunta es el siguiente:
Detalle de deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de activos financieros no valorados a valor razonable
con cambio en resultados
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad de
seguros
Actividad
bancaria y
resto
Actividad
de seguros
Activos financieros a coste
amortizado
(1.056)
(1.224)
(883)
Pr\u00e9stamos y anticipos
(1.056)
(1.224)
(883)
Dotaciones netas (Nota 15)
(863)
(992)
(574)
Entidades de cr\u00e9dito
1
(2)
5
Clientela
(864)
(990)
(579)
Del que POCIs
56
(12)
(140)
Saneamientos
(455)
(481)
(691)
Activos fallidos recuperados
(Nota 28.3)
262
249
382
Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global ( Nota 14)
1
2
(1)
(3)
1
TOTAL
(1.055)
2
(1.225)
(3)
(882)
39. Deterioro del valor de activos no financieros
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias adjuntas es el siguiente:
Detalle de deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
(Millones de euros)
2024
2023
2022
Activos tangibles (Nota 19)
(9)
(22)
(86)
Activo material de uso propio
(19)
(31)
(81)
Dotaciones
(1)
(3)
Disponibilidades
13
6
3
Saneamientos
(31)
(37)
(81)
Inversiones inmobiliarias
10
9
(5)
Dotaciones
(199)
(62)
(108)
Disponibilidades
209
71
103
Activos intangibles (Nota 20)
(36)
(48)
(14)
Dotaciones
(7)
(10)
(5)
Saneamientos
(29)
(38)
(9)
Otros (Nota 21)
(10)
(5)
(2)
Existencias
(5)
(3)
Dotaciones
(5)
(5)
Disponibilidades
2
Resto
(10)
1
TOTAL
(55)
(75)
(102)
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42. Informaci\u00f3n sobre el valor razonable
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable establecido por el Grupo permite asegurar que los activos y
pasivos sean valorados conforme a los criterios de aplicaci\u00f3n. En este sentido, las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n utilizadas
para estimar el valor razonable cumplen con los siguientes aspectos:
\u25a0 Se utilizan los m\u00e9todos financieros y econ\u00f3micos m\u00e1s consistentes y adecuados, que han demostrado que
proporcionan la estimaci\u00f3n m\u00e1s realista sobre el precio del instrumento financiero y que son utilizadas
com\u00fanmente por el mercado.
\u25a0 Maximizan el uso de la informaci\u00f3n disponible, tanto en lo que se refiere a datos observables como a
transacciones recientes de similares caracter\u00edsticas, y limitan en la medida de lo posible el uso de datos y
estimaciones no observables.
\u25a0 Se documentan de forma amplia y suficiente, incluyendo las razones para su elecci\u00f3n frente a otras
alternativas posibles.
\u25a0 Se respetan a lo largo del tiempo los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n elegidos, siempre y cuando no existan razones
que modifiquen los motivos de su elecci\u00f3n.
\u25a0 Se eval\u00faa peri\u00f3dicamente la validez de los modelos de valoraci\u00f3n utilizando transacciones recientes y datos
actuales de mercado.
Los activos y los pasivos se clasifican en uno de los siguientes niveles en funci\u00f3n de la metodolog\u00eda empleada en la
obtenci\u00f3n de su valor razonable:
\u25a0 Nivel 1: activos y pasivos valorados mediante la utilizaci\u00f3n del precio que se pagar\u00eda en un mercado
organizado, transparente y profundo (\u00abel precio de cotizaci\u00f3n\u00bb o \u00abel precio de mercado\u00bb). De forma general, se
incluyen en este nivel los siguientes:
u Valores representativos de deuda cotizados. Principalmente se clasifican en este nivel:
\u00a9 Bonos de deuda p\u00fablica espa\u00f1ola y extranjera, as\u00ed como otros instrumentos de deuda emitidos por
emisores espa\u00f1oles y extranjeros.
\u00a9 Bonos de deuda p\u00fablica espa\u00f1ola y extranjera afectos al negocio asegurador.
\u00a9 Valores propios emitidos por el Grupo, principalmente bonos simples y c\u00e9dulas hipotecarias.
u Instrumentos de patrimonio cotizados. Principalmente se clasifican en este nivel aquellas inversiones en
acciones cotizadas y las inversiones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva.
u Derivados negociados en mercados organizados.
\u25a0 Nivel 2: activos y pasivos en los que los datos relevantes utilizados en la valoraci\u00f3n son directa o
indirectamente observables en el mercado tales como precios cotizados para activos o pasivos similares en
mercado activos, curvas de tipos de inter\u00e9s o diferenciales de cr\u00e9dito, entre otros. De forma general, se
incluyen en este nivel los siguientes:
u Valores representativos de deuda cotizados con bajo volumen y nivel de actividad de mercado.
Principalmente se clasifican en este nivel los bonos de deuda p\u00fablica de comunidades aut\u00f3nomas
espa\u00f1olas, as\u00ed como otros instrumentos de deuda privada.
u Derivados de negociaci\u00f3n y de cobertura over the counter. Principalmente se clasifican en este nivel las
permutas financieras sobre tipos de inter\u00e9s, as\u00ed como permutas financieras sobre sobre mercader\u00edas y
otros riesgos.
u Activos inmobiliarios correspondientes a las inversiones inmobiliarias, existencias, as\u00ed como los activos
procedentes de regularizaciones crediticias.
\u25a0 Nivel 3: activos y pasivos en los que los datos relevantes utilizados en la valoraci\u00f3n no son observables en el
mercado, para cuya valoraci\u00f3n se utilizan t\u00e9cnicas alternativas como la solicitud de precio a la entidad
comercializadora o la utilizaci\u00f3n de par\u00e1metros de mercado correspondientes a instrumentos con un perfil de
riesgo asimilable al instrumento objeto de valoraci\u00f3n. De forma general, se incluyen en este nivel los
siguientes:
u Valores representativos de deuda.
u Instrumentos de patrimonio no cotizados.
u Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar.
u Dep\u00f3sitos.
42.1. Valor razonable de los activos y pasivos financieros valorados a valor razonable
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros valorados a valor razonable registrados en balance, junto con su desglose por niveles y el valor
en libros asociado:
Valor razonable de activos financieros (AF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF mantenidos para negociar (Nota 11)
5.688
5.688
844
4.844
6.993
6.993
680
6.309
4
7.382
7.382
452
6.926
4
Derivados
4.867
4.867
23
4.844
6.344
6.344
35
6.309
6.963
6.963
37
6.926
Instrumentos de patrimonio
415
415
415
303
303
303
233
233
233
Valores representativos de deuda
406
406
406
346
346
342
4
186
186
182
4
AF no destinados a negociaci\u00f3n obligatoriamente a
VR con cambios en resultados (Nota 12)
88
88
29
6
53
124
124
50
6
68
183
183
44
4
135
Instrumentos de patrimonio
88
88
29
6
53
124
124
50
6
68
127
127
44
4
79
Valores representativos de deuda
6
6
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
50
50
AF a VR con cambios en OCI (Nota 14)
9.630
9.630
9.053
577
9.378
9.378
8.752
626
12.942
12.942
12.275
667
Instrumentos de patrimonio
578
578
1
577
1.340
1.340
714
626
1.351
1.351
684
667
Valores representativos de deuda
9.052
9.052
9.052
8.038
8.038
8.038
11.591
11.591
11.591
Derivados - contabilidad de coberturas (Nota 16)
359
359
359
526
526
526
641
641
641
Valor razonable de activos financieros (AF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad de seguros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF no destinados a negociaci\u00f3n obligatoriamente a
VR con cambios en resultados (Nota 12)
17.160
17.160
16.944
216
13.261
13.261
13.229
32
11.168
11.168
11.168
Instrumentos de patrimonio
17.160
17.160
16.944
216
13.261
13.261
13.229
32
11.168
11.168
11.168
AF designados a VR con cambios en resultados
( Nota 13 )
6.498
6.498
6.468
12
18
7.240
7.240
7.219
3
18
8.022
8.022
7.930
42
50
Valores representativos de deuda
6.498
6.498
6.468
12
18
7.240
7.240
7.219
3
18
7.985
7.985
7.930
5
50
Pr\u00e9stamos y anticipos
37
37
0
37
AF a VR con cambios en OCI (Nota 14)
59.137
59.137
59.024
98
15
57.212
57.212
56.338
860
14
51.590
51.590
50.707
841
42
Instrumentos de patrimonio
1
1
1
Valores representativos de deuda
59.136
59.136
59.024
98
14
57.212
57.212
56.338
860
14
51.590
51.590
50.707
841
42
Derivados - contabilidad de coberturas (Nota 16)
172
172
172
680
680
680
821
821
821
Valor razonable de pasivos financieros (PF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
PF mantenidos para negociar (Nota 11)
3.631
3.631
230
3.401
2.253
2.253
92
2.161
4.030
4.030
95
3.935
Derivados
3.420
3.420
19
3.401
2.189
2.189
28
2.161
3.971
3.971
36
3.935
Posiciones cortas
211
211
211
64
64
64
59
59
59
Derivados - contabilidad de coberturas
(Nota 16)
1.381
1.381
1.381
1.278
1.278
1.278
1.371
1.371
1.371
Valor razonable de pasivos financieros (PF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad de seguros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
PF designados a VR con cambios en
resultados (Nota 23.2 )
3.600
3.600
3.600
3.283
3.283
3.283
3.409
3.409
3.409
Dep\u00f3sitos
3.594
3.594
3.594
3.281
3.281
3.281
3.409
3.409
3.409
Otros pasivos financieros
6
6
6
2
2
2
Derivados - contabilidad de
coberturas (Nota 16)
3.328
3.328
3.328
6.399
6.399
6.399
6.398
6.398
6.398
A continuaci\u00f3n, se detallan los movimientos de dichos ajustes:
Movimiento de CVA/FVA y DVA/FVA
(Millones de euros)
2024
2023
2022
CVA/FVA
DVA/DFVA
CVA/FVA
DVA/DFVA
CVA/FVA
DVA/DFVA
SALDO INICIAL
(53)
65
(44)
77
(113)
26
Alta por combinaci\u00f3n de negocios (Nota 7)
Altas/variaciones de los derivados
(12)
(9)
(12)
69
51
Cancelaci\u00f3n o vencimiento de los derivados
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(53)
53
(53)
65
(44)
77
Dada la reducida exposici\u00f3n neta de los derivados clasificados como nivel 2 de jerarqu\u00eda de valor razonable, la
sensibilidad a los distintos inputs de mercado no tiene una relevancia patrimonial global para la Entidad. V\u00e9anse
Nota 3.4.3 Riesgo Estructural de tipos y Nota 3.4.5 Riesgo de Mercado.
Traspasos entre niveles
Los traspasos entre niveles de los activos y pasivos se realizan, principalmente, cuando se produce:
\u25a0 Un aumento o disminuci\u00f3n significativa de la liquidez del activo en el mercado en que cotice.
\u25a0 Un aumento o disminuci\u00f3n significativa de la actividad de mercado relacionada con un input observable o
\u25a0 Un aumento o disminuci\u00f3n significativa sobre la relevancia de los inputs no observables, clasific\u00e1ndose como
Nivel 3 si un input no observable se considera significativo.
En los ejercicios 2024, 2023 y 2022\u00a0 no se han producido traspasos entre niveles significativos.
Dado el perfil de riesgo del Grupo en relaci\u00f3n con su cartera de valores representativos de la deuda valorada a
valor razonable (v\u00e9ase Nota 3.4.1), no se estima que la variaci\u00f3n de valor razonable atribuible al riesgo de cr\u00e9dito
sea significativa.
Movimiento y traspasos de instrumentos financieros en Nivel 3
No se presentan movimientos significativos en los instrumentos financieros a valor razonable de Nivel 3 en los
ejercicios 2024, 2023 y 2022.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros a coste amortizado registrados en balance junto con su desglose por niveles y el valor en libros
asociado:
Valor razonable de activos financieros (AF) a coste amortizado - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024 *
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF a coste amortizado (Nota 15)
441.957
453.950
48.691
16.997
388.262
433.091
441.627
49.444
17.617
374.566
442.574
442.495
43.983
18.044
380.468
Valores representativos de deuda
75.654
72.502
48.691
16.997
6.814
77.336
73.196
49.444
17.617
6.135
77.733
70.998
43.983
18.044
8.971
Pr\u00e9stamos y anticipos
366.303
381.448
381.448
355.755
368.431
368.431
364.841
371.497
371.497
AF: Activos financieros
(*) A 31 de diciembre de 2024 la diferencia entre valor en libros y valor razonable asciende a 11.993 millones de euros (12.072 millones de euros corregidas por las macrocoberturas de tipo de inter\u00e9s).
Valor razonable de activos financieros (AF) a coste amortizado - Actividad de seguros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF a coste amortizado (Nota 15)
4.833
4.794
4.267
81
446
4.090
3.991
3.449
2
540
3.594
3.433
2.762
281
390
Valores representativos de deuda
4.387
4.348
4.267
81
3.580
3.481
3.449
2
30
3.204
3.043
2.762
281
Pr\u00e9stamos y anticipos
446
446
446
510
510
510
390
390
390
AF: Activos financieros
Valor razonable de pasivos financieros (PF) a coste amortizado - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024 *
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
PF a coste amortizado (Nota 23)
497.822
474.419
50.259
2.289
421.871
479.374
447.413
49.524
2.314
395.575
482.151
451.929
43.739
2.286
405.904
Dep\u00f3sitos **
434.664
411.229
411.229
416.172
385.671
385.671
421.870
395.511
395.511
Valores represent. deuda emitidos
56.563
56.595
50.259
2.289
4.047
56.755
55.295
49.524
2.314
3.457
52.608
48.745
43.739
2.286
2.720
Otros pasivos financieros
6.595
6.595
6.595
6.447
6.447
6.447
7.673
7.673
7.673
PF: Pasivos financieros
(*) A 31 de diciembre de 2024 la diferencia entre valor en libros y valor razonable asciende a 23.403 millones de euros (22.093 millones de euros corregidas por las macrocoberturas de tipo de inter\u00e9s).
(**) Atendiendo a lo dispuesto en la NIIF 13.47, el valor razonable de los pasivos de exigibilidad inmediata tal como las cuentas corrientes no ser\u00e1 inferior al importe a pagar al cliente, eso es, su coste amortizado. No
obstante, considerando la estabilidad de la base del pasivo a la clientela en unas condiciones de operatividad normal, se realiza una estimaci\u00f3n del valor razonable, particularmente sobre el ahorro a la vista, basada en los
criterios de gesti\u00f3n del riesgo estructural.
Valor razonable de pasivos financieros (PF) a coste amortizado - Actividad de seguros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
PF a coste amortizado (Nota 23)
998
998
998
1.076
1.134
1.134
896
896
896
Dep\u00f3sitos
752
752
752
738
742
742
574
574
574
Otros pasivos financieros
246
246
246
338
392
392
322
322
322
PF: Pasivos financieros
A 31 de diciembre de 2024 se ha alineado la metodolog\u00eda de c\u00e1lculo del valor razonable de activos y pasivos financieros a coste amortizado del negocio bancario en todas las
sociedades del Grupo.\u00a0 La alineaci\u00f3n se ha realizado tomando como base la metodolog\u00eda que ven\u00eda aplic\u00e1ndose en CaixaBank.
En consecuencia,\u00a0 ha supuesto la reexpresi\u00f3n de las cifras de valor razonable de activos y pasivos financieros a coste amortizado del negocio bancario a 31 de diciembre de
2023 y 2022, aumentando en 3.048 y 1.285 millones de euros, respectivamente, el valor razonable de los activos y disminuyendo en 125 y 2.323 millones de euros,
respectivamente, el valor razonable de los pasivos financieros.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los activos inmobiliarios por tipolog\u00eda de activo junto con su valor
en libros asociado:
Valor razonable de activos inmobiliarios por tipolog\u00eda inmueble
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor
razonable
Valor en
libros
Valor
razonable
Valor en
libros
Valor
razonable
Activos tangibles \u2013 Inversiones inmobiliarias
1.263
1.696
1.423
1.959
1.556
2.217
Viviendas, suelos y otros
944
1.539
1.042
1.529
1.211
1.836
Naves industriales
7
11
13
20
26
39
Oficinas y locales
312
146
368
410
319
342
Otros activos \u2013 Existencias
12
15
32
43
39
44
Viviendas, suelos y otros
12
15
32
43
39
44
Naves industriales
Activos no corrientes en venta clasificados
como mantenidos para la venta *
1.511
2.035
1.666
2.275
1.998
2.545
Viviendas, suelos y otros
1.339
1.825
1.448
1.994
1.719
2.210
Naves industriales
54
67
68
90
100
123
Oficinas y locales
118
143
150
191
179
212
TOTAL
2.786
3.746
3.121
4.277
3.593
4.806
(*) Se incluyen \u00fanicamente los activos procedentes de regularizaciones crediticias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1335": { "value": "
42.1. Valor razonable de los activos y pasivos financieros valorados a valor razonable
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros valorados a valor razonable registrados en balance, junto con su desglose por niveles y el valor
en libros asociado:
Valor razonable de activos financieros (AF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF mantenidos para negociar (Nota 11)
5.688
5.688
844
4.844
6.993
6.993
680
6.309
4
7.382
7.382
452
6.926
4
Derivados
4.867
4.867
23
4.844
6.344
6.344
35
6.309
6.963
6.963
37
6.926
Instrumentos de patrimonio
415
415
415
303
303
303
233
233
233
Valores representativos de deuda
406
406
406
346
346
342
4
186
186
182
4
AF no destinados a negociaci\u00f3n obligatoriamente a
VR con cambios en resultados (Nota 12)
88
88
29
6
53
124
124
50
6
68
183
183
44
4
135
Instrumentos de patrimonio
88
88
29
6
53
124
124
50
6
68
127
127
44
4
79
Valores representativos de deuda
6
6
6
Pr\u00e9stamos y anticipos
50
50
50
AF a VR con cambios en OCI (Nota 14)
9.630
9.630
9.053
577
9.378
9.378
8.752
626
12.942
12.942
12.275
667
Instrumentos de patrimonio
578
578
1
577
1.340
1.340
714
626
1.351
1.351
684
667
Valores representativos de deuda
9.052
9.052
9.052
8.038
8.038
8.038
11.591
11.591
11.591
Derivados - contabilidad de coberturas (Nota 16)
359
359
359
526
526
526
641
641
641
Valor razonable de activos financieros (AF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad de seguros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF no destinados a negociaci\u00f3n obligatoriamente a
VR con cambios en resultados (Nota 12)
17.160
17.160
16.944
216
13.261
13.261
13.229
32
11.168
11.168
11.168
Instrumentos de patrimonio
17.160
17.160
16.944
216
13.261
13.261
13.229
32
11.168
11.168
11.168
AF designados a VR con cambios en resultados
( Nota 13 )
6.498
6.498
6.468
12
18
7.240
7.240
7.219
3
18
8.022
8.022
7.930
42
50
Valores representativos de deuda
6.498
6.498
6.468
12
18
7.240
7.240
7.219
3
18
7.985
7.985
7.930
5
50
Pr\u00e9stamos y anticipos
37
37
0
37
AF a VR con cambios en OCI (Nota 14)
59.137
59.137
59.024
98
15
57.212
57.212
56.338
860
14
51.590
51.590
50.707
841
42
Instrumentos de patrimonio
1
1
1
Valores representativos de deuda
59.136
59.136
59.024
98
14
57.212
57.212
56.338
860
14
51.590
51.590
50.707
841
42
Derivados - contabilidad de coberturas (Nota 16)
172
172
172
680
680
680
821
821
821
Valor razonable de pasivos financieros (PF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
PF mantenidos para negociar (Nota 11)
3.631
3.631
230
3.401
2.253
2.253
92
2.161
4.030
4.030
95
3.935
Derivados
3.420
3.420
19
3.401
2.189
2.189
28
2.161
3.971
3.971
36
3.935
Posiciones cortas
211
211
211
64
64
64
59
59
59
Derivados - contabilidad de coberturas
(Nota 16)
1.381
1.381
1.381
1.278
1.278
1.278
1.371
1.371
1.371
Valor razonable de pasivos financieros (PF) valorados a valor razonable (VR) - Actividad de seguros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
PF designados a VR con cambios en
resultados (Nota 23.2 )
3.600
3.600
3.600
3.283
3.283
3.283
3.409
3.409
3.409
Dep\u00f3sitos
3.594
3.594
3.594
3.281
3.281
3.281
3.409
3.409
3.409
Otros pasivos financieros
6
6
6
2
2
2
Derivados - contabilidad de
coberturas (Nota 16)
3.328
3.328
3.328
6.399
6.399
6.399
6.398
6.398
6.398
A continuaci\u00f3n, se detallan los movimientos de dichos ajustes:
Movimiento de CVA/FVA y DVA/FVA
(Millones de euros)
2024
2023
2022
CVA/FVA
DVA/DFVA
CVA/FVA
DVA/DFVA
CVA/FVA
DVA/DFVA
SALDO INICIAL
(53)
65
(44)
77
(113)
26
Alta por combinaci\u00f3n de negocios (Nota 7)
Altas/variaciones de los derivados
(12)
(9)
(12)
69
51
Cancelaci\u00f3n o vencimiento de los derivados
SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO
(53)
53
(53)
65
(44)
77
Dada la reducida exposici\u00f3n neta de los derivados clasificados como nivel 2 de jerarqu\u00eda de valor razonable, la
sensibilidad a los distintos inputs de mercado no tiene una relevancia patrimonial global para la Entidad. V\u00e9anse
Nota 3.4.3 Riesgo Estructural de tipos y Nota 3.4.5 Riesgo de Mercado.
Traspasos entre niveles
Los traspasos entre niveles de los activos y pasivos se realizan, principalmente, cuando se produce:
\u25a0 Un aumento o disminuci\u00f3n significativa de la liquidez del activo en el mercado en que cotice.
\u25a0 Un aumento o disminuci\u00f3n significativa de la actividad de mercado relacionada con un input observable o
\u25a0 Un aumento o disminuci\u00f3n significativa sobre la relevancia de los inputs no observables, clasific\u00e1ndose como
Nivel 3 si un input no observable se considera significativo.
En los ejercicios 2024, 2023 y 2022\u00a0 no se han producido traspasos entre niveles significativos.
Dado el perfil de riesgo del Grupo en relaci\u00f3n con su cartera de valores representativos de la deuda valorada a
valor razonable (v\u00e9ase Nota 3.4.1), no se estima que la variaci\u00f3n de valor razonable atribuible al riesgo de cr\u00e9dito
sea significativa.
Movimiento y traspasos de instrumentos financieros en Nivel 3
No se presentan movimientos significativos en los instrumentos financieros a valor razonable de Nivel 3 en los
ejercicios 2024, 2023 y 2022.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros a coste amortizado registrados en balance junto con su desglose por niveles y el valor en libros
asociado:
Valor razonable de activos financieros (AF) a coste amortizado - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024 *
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF a coste amortizado (Nota 15)
441.957
453.950
48.691
16.997
388.262
433.091
441.627
49.444
17.617
374.566
442.574
442.495
43.983
18.044
380.468
Valores representativos de deuda
75.654
72.502
48.691
16.997
6.814
77.336
73.196
49.444
17.617
6.135
77.733
70.998
43.983
18.044
8.971
Pr\u00e9stamos y anticipos
366.303
381.448
381.448
355.755
368.431
368.431
364.841
371.497
371.497
AF: Activos financieros
(*) A 31 de diciembre de 2024 la diferencia entre valor en libros y valor razonable asciende a 11.993 millones de euros (12.072 millones de euros corregidas por las macrocoberturas de tipo de inter\u00e9s).
Valor razonable de activos financieros (AF) a coste amortizado - Actividad de seguros
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
AF a coste amortizado (Nota 15)
4.833
4.794
4.267
81
446
4.090
3.991
3.449
2
540
3.594
3.433
2.762
281
390
Valores representativos de deuda
4.387
4.348
4.267
81
3.580
3.481
3.449
2
30
3.204
3.043
2.762
281
Pr\u00e9stamos y anticipos
446
446
446
510
510
510
390
390
390
AF: Activos financieros
Valor razonable de pasivos financieros (PF) a coste amortizado - Actividad bancaria y resto
(Millones de euros)
31-12-2024 *
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
PF a coste amortizado (Nota 23)
497.822
474.419
50.259
2.289
421.871
479.374
447.413
49.524
2.314
395.575
482.151
451.929
43.739
2.286
405.904
Dep\u00f3sitos **
434.664
411.229
411.229
416.172
385.671
385.671
421.870
395.511
395.511
Valores represent. deuda emitidos
56.563
56.595
50.259
2.289
4.047
56.755
55.295
49.524
2.314
3.457
52.608
48.745
43.739
2.286
2.720
Otros pasivos financieros
6.595
6.595
6.595
6.447
6.447
6.447
7.673
7.673
7.673
PF: Pasivos financieros
(*) A 31 de diciembre de 2024 la diferencia entre valor en libros y valor razonable asciende a 23.403 millones de euros (22.093 millones de euros corregidas por las macrocoberturas de tipo de inter\u00e9s).
(**) Atendiendo a lo dispuesto en la NIIF 13.47, el valor razonable de los pasivos de exigibilidad inmediata tal como las cuentas corrientes no ser\u00e1 inferior al importe a pagar al cliente, eso es, su coste amortizado. No
obstante, considerando la estabilidad de la base del pasivo a la clientela en unas condiciones de operatividad normal, se realiza una estimaci\u00f3n del valor razonable, particularmente sobre el ahorro a la vista, basada en los
criterios de gesti\u00f3n del riesgo estructural.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los activos inmobiliarios por tipolog\u00eda de activo junto con su valor
en libros asociado:
Valor razonable de activos inmobiliarios por tipolog\u00eda inmueble
(Millones de euros)
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Valor en
libros
Valor
razonable
Valor en
libros
Valor
razonable
Valor en
libros
Valor
razonable
Activos tangibles \u2013 Inversiones inmobiliarias
1.263
1.696
1.423
1.959
1.556
2.217
Viviendas, suelos y otros
944
1.539
1.042
1.529
1.211
1.836
Naves industriales
7
11
13
20
26
39
Oficinas y locales
312
146
368
410
319
342
Otros activos \u2013 Existencias
12
15
32
43
39
44
Viviendas, suelos y otros
12
15
32
43
39
44
Naves industriales
Activos no corrientes en venta clasificados
como mantenidos para la venta *
1.511
2.035
1.666
2.275
1.998
2.545
Viviendas, suelos y otros
1.339
1.825
1.448
1.994
1.719
2.210
Naves industriales
54
67
68
90
100
123
Oficinas y locales
118
143
150
191
179
212
TOTAL
2.786
3.746
3.121
4.277
3.593
4.806
(*) Se incluyen \u00fanicamente los activos procedentes de regularizaciones crediticias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1336": { "value": "
43. Transacciones con partes vinculadas
De acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento del Consejo de Administraci\u00f3n, el Consejo de Administraci\u00f3n, previo
informe de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, aprobar\u00e1 las operaciones que la Entidad o sus sociedades
dependientes realicen con consejeros, con accionistas titulares de un 10 % o m\u00e1s de los derechos de voto o
representados en el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad, o con cualquier otra parte vinculada seg\u00fan la
definici\u00f3n de la NIC 24 \u201cInformaci\u00f3n a revelar sobre partes vinculadas\u201d, salvo que por ley corresponda la
competencia a la Junta General de Accionistas.
A los efectos de dicha aprobaci\u00f3n, no se consideran operaciones vinculadas: i) las operaciones realizadas entre la
Entidad y sus sociedades dependientes \u00edntegramente participadas, directa o indirectamente; ii) las operaciones
realizadas entre la Entidad y sus sociedades dependientes o participadas siempre que ninguna otra parte
vinculada a la Entidad tenga intereses en dichas entidades dependientes o participadas; iii) la suscripci\u00f3n entre la
Entidad y cualquier consejero ejecutivo o miembro de la alta direcci\u00f3n, del contrato en el que se regulen los
t\u00e9rminos y condiciones de las funciones ejecutivas que vayan a desempe\u00f1ar, incluyendo, la determinaci\u00f3n de los
importes o retribuciones concretas a abonar en virtud de dicho contrato, que deber\u00e1 ser aprobado conforme a lo
previsto en este Reglamento; iv) las operaciones celebradas sobre la base de medidas destinadas a salvaguardar la
estabilidad de la Entidad, adoptadas por la autoridad competente responsable de su supervisi\u00f3n prudencial.
El Reglamento establece que el Consejo de Administraci\u00f3n podr\u00e1 delegar la aprobaci\u00f3n de: i) operaciones entre las
sociedades del Grupo que se realicen en el \u00e1mbito de la gesti\u00f3n ordinaria y en condiciones de mercado; ii)
operaciones que se concierten en virtud de contratos cuyas condiciones estandarizadas se apliquen en masa a un
elevado n\u00famero de clientes, se realicen a precios o tarifas establecidos con car\u00e1cter general por quien act\u00fae como
suministrador del bien o servicio de que se trate, y cuya cuant\u00eda no supere el 0,5 % del importe neto de la cifra de
negocios de la Entidad.
La concesi\u00f3n por la Entidad de cr\u00e9ditos, pr\u00e9stamos y dem\u00e1s modalidades de financiaci\u00f3n y aval a Consejeros, o a
las personas vinculadas a los mismos, se ajustar\u00e1 adem\u00e1s de lo establecido en este art\u00edculo a la normativa de
ordenaci\u00f3n y disciplina de las entidades de cr\u00e9dito y a las directrices del supervisor en esta materia.
Las operaciones activas, pasivas o de prestaci\u00f3n de servicios financieros, concertadas por CaixaBank con \u00abpersonal
clave de la direcci\u00f3n\u00bb, as\u00ed como a sus partes vinculadas, se han concedido en condiciones de mercado. Por otro
lado, ninguna de estas transacciones es de importe significativo. Asimismo, no hay evidencia de deterioro ni en el
valor de los activos financieros ni de los avales y compromisos contingentes mantenidos con \u00abpersonal clave de
direcci\u00f3n\u00bb.
El Estado espa\u00f1ol constituye una parte vinculada de acuerdo con la normativa vigente mediante su participaci\u00f3n
indirecta superior al 10 % de las acciones de CaixaBank a trav\u00e9s del FROB y de BFA. En este sentido, de acuerdo
con la exenci\u00f3n del p\u00e1rrafo 25 de la NIC 24, no se presentan los saldos con Administraciones P\u00fablicas espa\u00f1olas
como parte vinculada, si bien se han revelado de manera conveniente los saldos y transacciones significativas
mantenidas con las mismas en las distintas notas de la memoria.
No constan Operaciones Vinculadas, seg\u00fan se definen en el art\u00edculo 529 vicies de la LSC que hayan superado, de
manera individual o agregada, los umbrales de publicidad establecidos. No obstante, a efectos de la elaboraci\u00f3n
de las cuentas anuales se han detallado las operaciones m\u00e1s significativas que se han producido durante el
ejercicio.
A continuaci\u00f3n, se detallan los saldos m\u00e1s significativos entre el Grupo y sus partes vinculadas que complementan
el resto de los saldos de las notas de esta memoria.
Saldos y operaciones con partes vinculadas
(Millones de euros)
Accionista significativo (1) (2)
Entidades asociadas y
multigrupo
Administradores y alta
direcci\u00f3n (3)
Otras partes vinculadas (4)
Plan de pensiones de
empleados
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
ACTIVO
Pr\u00e9stamos y anticipos
14
15
17
567
976
878
7
8
10
19
22
25
Pr\u00e9stamos hipotecarios
13
14
16
7
8
10
11
10
11
Resto
1
1
1
567
976
878
8
12
14
De los que: correcci\u00f3n de valor
(1)
(2)
(2)
(2)
(1)
Instrumentos de patrimonio
1
1
1
Valores representativos de
deuda
16.065
16.755
17.503
5
TOTAL
16.079
16.770
17.520
568
977
879
7
8
10
19
22
30
PASIVO
Dep\u00f3sitos de clientes
490
387
486
1.087
693
825
19
18
20
21
19
15
51
199
533
TOTAL
490
387
486
1.087
693
825
19
18
20
21
19
15
51
199
533
P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS
Ingresos por intereses
38
36
20
Gastos por intereses
(11)
(3)
(3)
(18)
(8)
(1)
Ingresos por comisiones
1
1
360
375
323
Gastos por comisiones
(2)
(2)
TOTAL
(11)
(2)
1
380
401
341
(1)
OTROS
Riesgos contingentes
58
32
16
16
17
43
1
1
Compromisos contingentes
1
1
337
99
555
1
1
1
3
2
4
Activos bajo gesti\u00f3n (AUMs) y
activos bajo custodia (5)
34.504
28.287
27.169
1.277
1.142
1.632
44
31
30
29
24
20
3.259
3.351
3.218
TOTAL
34.563
28.320
27.185
1.630
1.258
2.230
45
32
31
33
27
24
3.259
3.351
3.218
(1) Hacen referencia a saldos y operaciones realizadas con la Fundaci\u00f3n Bancaria \u201dla Caixa\u201d, CriteriaCaixa, BFA Tenedora de Acciones, SAU, el FROB y sus entidades dependientes. A 31 de diciembre de 2024 la participaci\u00f3n de CriteriaCaixa
en CaixaBank es de 31,22 % (31,92 % y 30,01 % a 31 de diciembre de 2023 y 2022, respectivamente) y a 31 de diciembre de 2024 la participaci\u00f3n de BFA Tenedora de Acciones, SAU en CaixaBank es del 18.03\u00a0 % (17,32 % y 16,12 % a 31 de
diciembre de 2023 y 2022, respectivamente) Las participaciones a 31 de diciembre de 2022 son sin considerar los efectos derivados de la reducci\u00f3n de capital (v\u00e9ase Nota 25).
(2) En relaci\u00f3n con el coste de las demandas judiciales relativas a participaciones preferentes y obligaciones subordinadas de la antigua Bankia, seg\u00fan el convenio con BFA para el reparto de costes en esta materia, Bankia ya asumi\u00f3 un
quebranto m\u00e1ximo de 246 millones de euros derivado de los costes relacionados con la ejecuci\u00f3n de las sentencias en las que result\u00f3 condenada en los diferentes procedimientos seguidos contra Bankia (ahora CaixaBank) por raz\u00f3n de las
mencionadas emisiones. La potencial contingencia derivada de las demandas vigentes y futuras demandas, incluidos los intereses y costas ser\u00eda, en su caso, asumida por BFA en el marco del mencionado convenio. En cualquier caso la
litigiosidad vinculada a esta materia actualmente es residual. En el a\u00f1o 2024 se han recibido un total de 6 demandas de inversores individuales con un riesgo econ\u00f3mico poco relevante.
(3) Se informa acerca de los Administradores y la Alta Direcci\u00f3n de CaixaBank.
(4) Familiares y entidades vinculadas a miembros de los Consejo de Administraci\u00f3n y la Alta Direcci\u00f3n de CaixaBank.
(5) Incluye Instituciones de inversi\u00f3n colectiva, contratos de seguros, fondos de pensiones y depositar\u00eda de valores.
A continuaci\u00f3n, se detallan las principales empresas dependientes, negocios conjuntos y asociadas, as\u00ed como la
naturaleza de su vinculaci\u00f3n.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Las operaciones entre empresas del grupo forman parte del tr\u00e1fico ordinario y se realizan en condiciones de
mercado.
Las operaciones m\u00e1s significativas realizadas en los ejercicios 2024, 2023 y 2022 entre las empresas del grupo,
adicionales o complementarias a las mencionadas en las anteriores notas de esta memoria, son las siguientes:
2024
No existen operaciones significativas realizadas en el ejercicio
2023
\u25a0 Durante el ejercicio 2023 el Grupo seleccion\u00f3 a Solvia Intrum, Azzam y Haya Real Estate para la venta y
mantenimiento de inmuebles y la gesti\u00f3n de alquiler de inmuebles por un periodo de 3, 2 y 3 a\u00f1os,
respectivamente (prorrogable entre 12 y 18 meses, seg\u00fan el caso). Esta adjudicaci\u00f3n, efectiva entre febrero y
abril de 2024, puso fin a los actuales contratos de servicing mantenidos, entre otros, con Servihabitat Servicios
Inmobiliarios, SLU (filial de Coral Homes HoldCo, SLU, entidad asociada al Grupo).
2022
\u25a0 En marzo de 2022 CaixaBank vendi\u00f3 su participaci\u00f3n en Bankia Vida a VidaCaixa SAU de Seguros y Reaseguros.
La operaci\u00f3n no tuvo impacto patrimonial para el Grupo.
\u25a0 En abril de 2022 se traspas\u00f3 a CaixaBank Payments & Consumer, mediante una aportaci\u00f3n de socios, las
participaciones de Redsys (4,2 %), Servired (19,2 %), Bizum (1,1 %), Sistema de tarjetas y medios de pago (2,5
%), Euro 6000 (10,3 %) y Visa (15.141 acciones de la clase C) titularidad de CaixaBank, procedentes de la
combinaci\u00f3n de negocios con Bankia de 2021, con una valoraci\u00f3n aproximada de 30 millones de euros. Esta
operaci\u00f3n no tuvo impacto patrimonial para el Grupo.
\u25a0 En noviembre de 2022 CaixaBank traspas\u00f3 su participaci\u00f3n en Sa Nostra Vida a VidaCaixa SAU de Seguros y
Reaseguros. La operaci\u00f3n no tuvo impacto patrimonial para el Grupo (v\u00e9ase Nota 7).
Las operaciones m\u00e1s relevantes de 2024, 2023 y 2022 con el accionista significativo complementarias a las
mencionadas en las anteriores notas de esta memoria, son las siguientes:
\u25a0 En noviembre de 2022, CaixaBank vendi\u00f3 el inmueble de su propiedad (v\u00e9ase Nota 22) sito en el Paseo de la
Castellana 51 de Madrid a Inmo Criteria Patrimonio, S.L.U. (filial \u00edntegramente participada de Criteria Caixa,
S.A.U.), que es quien present\u00f3 la mejor oferta.
Descripci\u00f3n de las relaciones con CriteriaCaixa y la Fundaci\u00f3n Bancaria \u201dla Caixa\u201d
La Fundaci\u00f3n Bancaria \u201cla Caixa\u201d (FBLC), CriteriaCaixa y CaixaBank mantienen un Protocolo Interno de Relaciones
disponible en la p\u00e1gina web de CaixaBank, cuya \u00faltima modificaci\u00f3n fue suscrita en 2021, y que regula los
mecanismos y criterios de relaci\u00f3n entre CaixaBank y FBLC y CriteriaCaixa, particularmente en los siguientes
\u00e1mbitos: i) gesti\u00f3n de las operaciones vinculadas, estableciendo mecanismos para evitar conflictos de inter\u00e9s; y ii)
regulaci\u00f3n de los flujos de informaci\u00f3n necesarios para el cumplimiento de las obligaciones de informaci\u00f3n en
materia mercantil y de supervisi\u00f3n.
La \u00faltima modificaci\u00f3n del Protocolo Interno de Relaciones se ha realizado para la adaptaci\u00f3n a la entrada en vigor
de la Ley 5/2021, de 12 de abril, por la que se modifica el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, entre
otras materias, respecto del r\u00e9gimen sobre operaciones vinculadas realizadas por sociedades cotizadas, lo cual
incide en las operaciones que puedan realizarse entre CaixaBank y Sociedades del Grupo CaixaBank, de una parte,
y la Fundaci\u00f3n Bancaria \u201dla Caixa\u201d y Sociedades del Grupo Fundaci\u00f3n Bancaria \u201dla Caixa\u201d, como es el caso de
Criteria, de otra.
CaixaBank tiene suscrito (como licenciataria) un contrato de licencia con FBLC, (como licenciante) para el uso de
determinadas marcas y la cesi\u00f3n de nombres de dominio en internet. Entre las marcas licenciadas mediante dicho
contrato figuran la marca \u201cla Caixa\u201d y el logotipo estrella. Dicha licencia de marcas se concedi\u00f3 en el a\u00f1o 2014 con
una duraci\u00f3n indefinida. No obstante, podr\u00e1 terminar por desistimiento o denuncia del licenciante una vez
transcurridos 15 a\u00f1os desde la firma o bien en caso de que la participaci\u00f3n de FBLC en CaixaBank sea inferior al
30% del capital social y de los derechos de voto de Caixabank o bien, en caso de que hubiera un accionista con una
participaci\u00f3n mayor en CaixaBank. Por dicha licencia, la Sociedad abona a FBLC un canon revisable anualmente.
FBLC cedi\u00f3 gratuitamente a CaixaBank y a las sociedades del Grupo las marcas que se corresponden con sus
denominaciones sociales, las relativas a productos y servicios bancarios, financieros, de inversi\u00f3n y seguros,
excluyendo las que incorporen el signo gr\u00e1fico \u201cEstrella de Mir\u00f3\u201d o el signo denominativo \u201cla Caixa\u201d que son objeto
de la licencia. Tambi\u00e9n cedi\u00f3 los nombres de dominio utilizados que se corresponden con las mismas
denominaciones sociales.
M\u00e1s all\u00e1 de lo establecido en los p\u00e1rrafos anteriores, las actividades del Grupo no dependen ni est\u00e1n influenciadas
significativamente por patentes ni licencias comerciales, contratos industriales ni nuevos procesos de fabricaci\u00f3n,
as\u00ed como tampoco de contratos mercantiles o financieros de car\u00e1cter especial.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1337": { "value": "
De acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento del Consejo de Administraci\u00f3n, el Consejo de Administraci\u00f3n, previo
informe de la Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Control, aprobar\u00e1 las operaciones que la Entidad o sus sociedades
dependientes realicen con consejeros, con accionistas titulares de un 10 % o m\u00e1s de los derechos de voto o
representados en el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad, o con cualquier otra parte vinculada seg\u00fan la
definici\u00f3n de la NIC 24 \u201cInformaci\u00f3n a revelar sobre partes vinculadas\u201d, salvo que por ley corresponda la
competencia a la Junta General de Accionistas.
A los efectos de dicha aprobaci\u00f3n, no se consideran operaciones vinculadas: i) las operaciones realizadas entre la
Entidad y sus sociedades dependientes \u00edntegramente participadas, directa o indirectamente; ii) las operaciones
realizadas entre la Entidad y sus sociedades dependientes o participadas siempre que ninguna otra parte
vinculada a la Entidad tenga intereses en dichas entidades dependientes o participadas; iii) la suscripci\u00f3n entre la
Entidad y cualquier consejero ejecutivo o miembro de la alta direcci\u00f3n, del contrato en el que se regulen los
t\u00e9rminos y condiciones de las funciones ejecutivas que vayan a desempe\u00f1ar, incluyendo, la determinaci\u00f3n de los
importes o retribuciones concretas a abonar en virtud de dicho contrato, que deber\u00e1 ser aprobado conforme a lo
previsto en este Reglamento; iv) las operaciones celebradas sobre la base de medidas destinadas a salvaguardar la
estabilidad de la Entidad, adoptadas por la autoridad competente responsable de su supervisi\u00f3n prudencial.
El Reglamento establece que el Consejo de Administraci\u00f3n podr\u00e1 delegar la aprobaci\u00f3n de: i) operaciones entre las
sociedades del Grupo que se realicen en el \u00e1mbito de la gesti\u00f3n ordinaria y en condiciones de mercado; ii)
operaciones que se concierten en virtud de contratos cuyas condiciones estandarizadas se apliquen en masa a un
elevado n\u00famero de clientes, se realicen a precios o tarifas establecidos con car\u00e1cter general por quien act\u00fae como
suministrador del bien o servicio de que se trate, y cuya cuant\u00eda no supere el 0,5 % del importe neto de la cifra de
negocios de la Entidad.
La concesi\u00f3n por la Entidad de cr\u00e9ditos, pr\u00e9stamos y dem\u00e1s modalidades de financiaci\u00f3n y aval a Consejeros, o a
las personas vinculadas a los mismos, se ajustar\u00e1 adem\u00e1s de lo establecido en este art\u00edculo a la normativa de
ordenaci\u00f3n y disciplina de las entidades de cr\u00e9dito y a las directrices del supervisor en esta materia", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1338": { "value": "
A continuaci\u00f3n, se detallan las principales empresas dependientes, negocios conjuntos y asociadas, as\u00ed como la
naturaleza de su vinculaci\u00f3n.
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Anexo 1 - Participaciones de CaixaBank en sociedades dependientes
(Miles de euros)
% Participaci\u00f3n
Capital
social
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
Directa
Total
Reservas
Resultados
Aris Rosen, S.A.U.
Servicios
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
316
(61)
-
Arquitrabe Activos, S.L.
Holding de participaciones
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
98.431
8.163
2.428
106.623
BPI\u00a0 (Suisse), S.A. (1)
Servicios financieros
Suiza
-
100,00
3.000
8.097
246
-
BPI Gest\u00e3o de Activos - Sociedade Gestora de Fundos de
Investimento Mobili\u00e1rio, S.A.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Portugal
-
100,00
2.500
15.092
6.426
-
BPI Vida e Pens\u00f5es - Companhia de Seguros, S.A.
Seguros de vida y gesti\u00f3n de fondos de pensiones
Portugal
-
100,00
76.000
103.955
26.022
-
Banco BPI, S.A.
Banca
Portugal
100,00
100,00
1.293.063
2.579.262
588.242
2.060.366
Bankia Habitat, S.L.U.
Holding de participaciones
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
755.560
(45.521)
(800)
-
BuildingCenter, S.A.U.
Tenedora de activos inmobiliarios
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
100.003
1.126.118
(275.236)
1.353.994
Caixa Capital Biomed S.C.R. S.A.
Sociedad de capital riesgo
Barcelona-Espa\u00f1a
90,91
90,91
1.200
742
170
1.772
Caixa Capital Fondos Sociedad De Capital Riesgo S.A.
Sociedad de capital riesgo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.200
7.187
197
6.878
Caixa Capital Micro SCR S.A.
Sociedad de capital riesgo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.200
240
275
1.254
Caixa Capital Tic S.C.R. S.A.
Sociedad de capital riesgo
Barcelona-Espa\u00f1a
80,65
80,65
1.209
3.322
(1.325)
6.588
Caixa Emprendedor XXI, S.A.U.
Fomento de actividades financieras y emprendedoras
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.007
18.165
(494)
17.954
CaixaBank Advanced Business Analytics, S.A.U.
Desarrollo de proyectos digitales
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
100
1.199
460
1.200
CaixaBank Asset Management, SGIIC, S.A.U.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
86.310
52.474
172.240
119.475
CaixaBank Brasil Escrit\u00f3rio de Representa\u00e7ao Ltda. (2)
Oficina de representaci\u00f3n
Brasil
100,00
100,00
1.200
3.840
424
345
CaixaBank Equipment Finance, S.A.U.
Arrendamiento de veh\u00edculos y bienes de equipo
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
10.518
56.771
16.459
-
CaixaBank Facilities Management, S.A.
Gesti\u00f3n de obras, mantenimiento, log\u00edstica y compras
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.803
1.871
812
2.053
CaixaBank Notas Minoristas, S.A.U.
Financiera
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
4.093
(61)
4.113
CaixaBank Titulizacion S.G.F.T., S.A.U.
Gestora de fondos de titulizaci\u00f3n
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.503
1.807
2.080
6.423
CaixaBank Wealth Management Luxembourg, S.A.
Banca
Luxemburgo
100,00
100,00
12.701
35.930
9.119
65.725
Caixabank Asset Management Luxembourg, S.A.
Gestora de instituciones de inversi\u00f3n colectiva
Luxemburgo
-
100,00
150
3.748
644
-
Caixabank Operational Services, S.A.
Servicios especializados de backoffice de administraci\u00f3n
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.803
19.520
411
9.579
Caixabank Payments & Consumer, E.F.C., E.P., S.A.
Financiaci\u00f3n al consumo
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
135.156
1.695.031
289.826
1.602.028
Caixabank Tech, S.L.
Prestaci\u00f3n de servicios inform\u00e1ticos
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
15.003
101.501
3.698
166.362
Centro de Servicios Operativos e Ingenier\u00eda de Procesos,
S.L.U.
Servicios especializados de backoffice de administraci\u00f3n
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
500
14.825
(25)
17.306
Coia Financiera Naval, S.L.
Prestaci\u00f3n servicios financieros y de intermediaci\u00f3n en el
sector naval
Madrid-Espa\u00f1a
76,00
76,00
3
31
(13)
2
Facilitea Selectplace, S.A.U.
Comercializaci\u00f3n de productos
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
60
23.333
32.775
-
Grupo Aluminios de Precisi\u00f3n, S.L.U. (*)
Fundici\u00f3n de aluminio en moldes de arena
Burgos-Espa\u00f1a
100,00
100,00
7.500
23.061
1.346
3.360
HipoteCaixa 2, S.L.
Sociedad gestora de cr\u00e9ditos hipotecarios
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
3
30.289
770
30.810
Anexo 1 - Participaciones de CaixaBank en sociedades dependientes
(Miles de euros)
% Participaci\u00f3n
Capital
social
Coste de la
participaci\u00f3n
directa (Neto)
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Domicilio
Directa
Total
Reservas
Resultados
Hiscan Patrimonio, S.A.
Holding de participaciones
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
46.867
302.882
12.925
349.474
Imaginersgen, S.A.
Negocio digital
Barcelona-Espa\u00f1a
99,99
100,00
60
4.867
8.335
1.858
Inter Caixa, S.A.
Servicios
Barcelona-Espa\u00f1a
99,99
100,00
60
4
(6)
-
Inversiones Inmobiliarias Teguise Resort, S.L. (*)
Hoteles y alojamientos similares
Las Palmas-Espa\u00f1a
60,00
60,00
7.898
12.234
3.473
8.618
Livingcenter Activos Inmobiliarios, S.A.U.
Promoci\u00f3n inmobiliaria
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
137.331
1.294.411
(41.057)
-
L\u00edderes de Empresa Siglo XXI, S.L.
Seguridad privada de bienes y personas
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
378
1.439
23
754
Nuevo Micro Bank, S.A.U.
Financiaci\u00f3n de microcr\u00e9ditos y otros pr\u00e9stamos con
impacto social
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
90.186
311.773
21.900
90.186
OpenWealth, S.A.
Otros servicios financieros, excepto seguros y fondos de
pensiones n.c.o.p.
Barcelona-Espa\u00f1a
100,00
100,00
120
305
140
425
PremiaT Comunidad Online, S.L.
Comercializaci\u00f3n de plataforma cashless
Barcelona-Espa\u00f1a
-
100,00
100
2.059
(158)
-
Puerto Triana, S.A.U.
Promoci\u00f3n inmobiliaria especializada en centros
comerciales
Sevilla-Espa\u00f1a
100,00
100,00
124.290
(4.207)
4.647
117.869
Silc Immobles, S.A.
Explotaci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n de inmuebles
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
40.070
89.368
471
-
Telef\u00f3nica Consumer Finance E.F.C., S.A.
Financiaci\u00f3n al consumo
Madrid-Espa\u00f1a
-
50,00
5.000
20.781
1.632
-
Telef\u00f3nica Renting, S.A.
Arrendamiento bienes equipo
Madrid-Espa\u00f1a
-
50,00
800
9.338
8.126
-
Tenedora Fintech Venture, S.A.U.
Holding de participaciones
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
60
1.604
4
369
Uni\u00f3n de Cr\u00e9dito para la Financiaci\u00f3n Mobiliaria e
Inmobiliaria, E.F.C., S.A.U.
Pr\u00e9stamos hipotecarios
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
18.986
117.104
8.370
135.268
Valenciana de Inversiones Mobiliarias, S.L.U.
Holding de participaciones
Valencia-Espa\u00f1a
100,00
100,00
4.330
109.323
5
113.370
VidaCaixa Mediaci\u00f3n, Sociedad de Agencia de Seguros
Vinculada, S.A.U.
Agencia de seguros
Madrid-Espa\u00f1a
-
100,00
269
72.473
3.091
-
VidaCaixa, S.A. de Seguros y Reaseguros Sociedad
Unipersonal
Seguros directos de vida, reaseguros y gesti\u00f3n de fondos
de pensiones
Madrid-Espa\u00f1a
100,00
100,00
1.347.462
101.657
1.115.288
2.534.688
(*) Sociedades consolidadas cuyos activos han sido clasificados en el ep\u00edgrafe de Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta.
(1) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Franco suizo (miles).
(2) Todos los datos excepto el coste est\u00e1n expresados en moneda local: Real brasile\u00f1o (miles).
Nota: La informaci\u00f3n de las sociedades que no cotizan en Bolsa corresponde a los \u00faltimos datos disponibles (reales o estimados) en el momento de redactar esta Memoria.
Nota: Adicionalmente a las sociedades expuestas en el detalle del Anexo, el Grupo mantiene una participaci\u00f3n en el 100% del capital social de las siguientes sociedades que est\u00e1n inactivas y/o sin actividad comercial:
Cestainmob, S.L.U.; GDS Grupo de Servicios I, S.A.; Tot Caixa, S.A.; Web Gesti\u00f3n 1, S.A.; Web Gesti\u00f3n 2, S.A.; Web Gesti\u00f3n 3, S.A.; Web Gesti\u00f3n 4, S.A.; Cartera de Participaciones SVN, S.L.; Web Gesti\u00f3n 7, S.A.; Gesti\u00f3n
Global de Participaciones, S.L.U.; Inmogesti\u00f3n y Patrimonios, S.A.; Valoraci\u00f3n y Control, S.L.; Caixa Corp, S.A.; Estugest, S.A.; Gesti\u00f3n y Representaci\u00f3n Global, S.L.U.; Inversiones Corporativas Digitales, S.L.;
Participaciones y Cartera de Inversi\u00f3n, S.L.; Negocio de Finanzas e Inversiones II, S.L. y Sercapgu, S.L. Asimismo, las siguientes sociedades participadas por el Grupo al 100% del capital social, se encuentran actualmente
en liquidaci\u00f3n: Inmobiliaria Piedras Bolas, S.A. de C.V.; Playa Para\u00edso Maya, S.A. de C.V.; Inmacor Desarrollos, S.A. de C.V.; Proyectos y Desarrollos Hispanomexicanos, S.A. de C.V.; Grand Coral Property and Facility
Management, S.A., de CV; Tubespa, S.A. y Costa Eboris, S.L.U.. Asimismo, la sociedad tiene como sociedades dependientes las participadas Habitat Dos Mil Dieciocho, S.L.; Puertas de Lorca Desarrollos Empresariales,
S.L.U., en liquidaci\u00f3n; Arrendadora de Equipamientos Ferroviarios, S.A. y Abside Capital SICAV, S.A., que se encuentran actualmente en liquidaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:7CUNS533WID6K7DGFI87", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f-1339": { "value": "
45. Estados de flujos de efectivo
A continuaci\u00f3n se detallan las principales variaciones de flujos de efectivo, correspondiente al ejercicio, segregados
seg\u00fan su naturaleza:
\u25a0 Actividades de explotaci\u00f3n (16.846 millones de euros): partiendo del resultado del ejercicio, la variaci\u00f3n se
debe principalmente al incremento de los dep\u00f3sitos de la clientela (clasificados en el ep\u00edgrafe de pasivos
financieros a coste amortizado).
\u25a0 Actividades de inversi\u00f3n (152 millones de euros): flujos procedentes de altas y bajas de activos tangibles e
intangibles, as\u00ed como ventas de activos no corrientes en venta.
\u25a0 Actividades de financiaci\u00f3n (4.752 millones de euros): procede principalmente de los flujos derivados de
emisiones y vencimientos de deuda y Programa de recompra de acciones, as\u00ed como de los dividendos a cuenta
y complementario pagados en el per\u00edodo.
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El Grupo ha cobrado las siguientes subvenciones o ayudas p\u00fablicas:
Subvenciones y ayudas p\u00fablicas
(millones de euros)
Organismo
Concepto
Importe subvenci\u00f3n
31-12-2024
31-12-2023
31-12-2022
Ministerio de Industria, Energ\u00eda y
Turismo - gerencia del sector naval
Ayudas para la construcci\u00f3n naval
8,1
10,1
9,7
Fundaci\u00f3n Estatal para la Formaci\u00f3n en
el Empleo
Cursos de formaci\u00f3n a empleados
bajo determinadas condiciones
4,2
3,7
3,7
Administraciones p\u00fablicas territoriales
espa\u00f1olas
Instalaci\u00f3n de cajeros en
determinadas zonas
1,9
1,2
1,0
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