CIAK Grupa d.d.
Godišnje izvješće
za 2022. godinu
CIAK Grupa d.d.
Sadržaj
Stranice
Izvješće poslovodstva
1-10
Izjava o odgovornosti Uprave
11
Izvješće neovisnog revizora dioničarima CIAK Grupa d.d.
12-18
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
19
Izvještaj o financijskom položaju
20
Izvještaj o novčanom toku
21
Izvještaj o promjenama glavnice
22
Bilješke (sastavni dio financijskih izvještaja)
23-56
Zagreb, travanj 2023.
CIAK GRUPA d.d.
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA
za 2022. godinu
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 1
SADRŽAJ
1 OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU 3
2 PREGLED KLJUČNIH POKAZATELJA POSLOVANJA 3
3 TEMELJNA FINANACIJSKA IZVJEŠĆA 4
3.1. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 4
3.2. Izvještaj o financijskom položaju 5
4 PODACI O ZAPOSLENICIMA 6
5 ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI NAKON ISTEKA 2022. GODINE 6
6 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 7
6.1. Budući razvoj poslovanja 7
6.2. Aktivnosti istraživanja i razvoja 7
6.3. Zaštita okoliša 7
6.4. Otkup vlastitih dionica 7
6.5. Podružnice 8
6.6. Upravljanje financijskim rizicima 8
6.7. Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja 9
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 2
1 OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
2 PREGLED KLJUČNIH POKAZATELJA POSLOVANJA
CIAK Grupa d.d., Zagreb (prije Direkt d.o.o., “Društvo”) je društvo osnovano u Republici Hrvatskoj 14.
siječnja 1999. godine.
Osnovne poslovne aktivnosti Društva i njegovih ovisnih društava (zajedno se nazivaju „Grupa“)
obuhvaćaju veleprodaju i maloprodaju auto dijelova i gospodarenje otpadom.
Sjedište Grupe je u Zagrebu, Hrvatska, na adresi Savska opatovina 36.
Odlukom o preoblikovanju od 27. prosinca 2019. godine Društvo je preoblikovano iz društva s
ograničenom odgovornošću u dioničko društvo što je registrirano na Trgovačkom sudu u Zagrebu 2.
siječnja 2020. te je Društvo promijenilo naziv u CIAK Grupa d.d.
Uprava Zagrebačke burze d.d. donijela je dana 29.12.2020. godine Odluku o uvrštenju na Službeno
tržište 19.751.989 redovnih dionica društva CIAK Grupa d.d. sa sjedištem u Zagrebu, OIB: 28466564680,
bez nominalnog iznosa, oznake: CIAK, ISIN: HRCIAKRA0007.
Prvi dan trgovanja financijskim instrumentima utvrđen Odlukom Zagrebačke burze d.d. bio je
04.01.2021. godine.
Ocjena uspješnosti poslovanja daje se na osnovi slijedećih temeljnih financijskih izvješća: Izvještaja o
sveobuhvatnoj dobiti i Izvještaja o financijskom položaju.
Temeljni financijski izvještaji sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog
izvještavanja usvojenim od strane Europske unije („EU MSFI“).
Analiza rezultata je rađena na usporedbi s ostvarenjem 2021. godine.
Ostvarenje
I-XII 2022 I-XII 2021
%
EBIT tis. kn -4.617 522 -5.139 -984%
EBITDA* tis. kn -2.810 597 -3.407 -571%
Neto dobit/gubitak tis. kn 31.115 36.882 -5.767 -16%
Kapitalna ulaganja tis. kn 1.585 10.345 -8.760 -85%
Broj zaposlenih broj 90 76 14 18%
Slobodni novčani tijek ** tis. kn -4.395 -9.748 5.353 -55%
* EBITDA (dobit prije kamata, poreza, otpisa i amortizacije) = EBIT (dobit prije kamata i poreza) + amortizacija
** Slobodni novčani tijek = EBITDA - Kapitalna ulaganja
Ostvareno
Razlika Razlika
2022. vs. 2021.
Ključni pokazatelji
poslovanja
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 3
3 TEMELJNA FINANACIJSKA IZVJEŠĆA
3.1. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Jedinica
Ostvarenje
mjere
2022 2021 2022 vs 2021 %
Prihodi od prodaje tis. kn 27.177 17.546 9.631 55%
Prihodi na temelju upotr. vlast. proizv. i usluga tis. kn 0 0 0 -
Ostali poslovni prihodi tis. kn 398 37 361 976%
PRIHODI OSNOVNE DJELATNOSTI tis. kn 27.575 17.583 9.992 57%
Promjena stanja zal. got. proiz.i nedov. proizv. tis. kn 0 0 0 -
Troškovi sirovina, materijala i energije tis. kn -504 -311 -193 62%
Amortizacija tis. kn -1.807 -75 -1.732 2309%
Ostali materijalni troškovi tis. kn 0 0 0 -
Troškovi osoblja tis. kn -22.047 -11.848 -10.199 86%
Nabavna vrijednost prodane robe tis. kn 0 0 0 -
Ostali troškovi poslovanja tis. kn -7.735 -4.821 -2.914 60%
Vrijednosno usklađ. kratkot. i dugot. imovine tis. kn 0 0 0 -
Rezerviranje troškova i rizika tis. kn -99 -6 -93 1550%
RASHODI OSNOVNE DJELATNOSTI tis. kn -32.192 -17.061 -15.131 89%
DOBIT/GUBITAK IZ OSN. DJEL. (EBIT) tis. kn -4.617 522 -5.139 -984%
FINANCIJSKI PRIHODI tis. kn 36.082 38.517 -2.435 -6%
FINANCIJSKI RASHODI tis. kn -144 -34 -110 324%
DOBIT/GUBITAK IZ FIN. DJELAT. tis. kn 35.938 38.483 -2.545 -7%
UKUPNI PRIHODI tis. kn 63.657 56.100 7.557 13%
UKUPNI RASHODI tis. kn -32.336 -17.095 -15.241 89%
BRUTO DOBIT ILI GUBITAK tis. kn 31.321 39.005 -7.684 -20%
POREZ NA DOBIT tis. kn 206 2.123 -1.917 -90%
DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA tis. kn 31.115 36.882 -5.767 -16%
Ostala sveobuhvatna dobit tis. kn 0 0 0 -
SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA tis. kn 31.115 36.882 -5.767 -16%
Ostvarenje
Razlika Razlika
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 4
3.2. Izvještaj o financijskom položaju
Jedinica Stanje na dan Stanje na dan
mjere 31.12.2022. 31.12.2021.
AKTIVA
POTRAŽ. ZA UPISANI A NEUPL. KAPITAL tis. kn
DUGOTRAJNA IMOVINA tis. kn 402.917 89 408.333 90
Nematerijalna imovina tis. kn 213 0 28 0
Nekretnine, postrojenja i oprema tis. kn 14.677 3 10.299 2
Dugotrajna financijska imovina tis. kn 387.447 86 398.006 88
Odgođena porezna imovina tis. kn 580 0 0 0
KRATKOTRAJNA IMOVINA tis. kn 48.750 11 42.857 9
Zalihe tis. kn 0 0 0 0
Potraživanja od kupaca tis. kn 17.376 4 6.240 1
Ostala potraživanja tis. kn 704 0 204 0
Kratkotrajna financijska imovina tis. kn 11.678 3 5.042 1
Novac i novčani ekvivalenti tis. kn 18.992 4 31.371 7
tis. kn 71 0 343 0
AKTIVA tis. kn 451.738 100 451.533 100
PASIVA
KAPITAL I PRIČUVE tis. kn 432.250 96 434.770 96
Upisani kapital tis. kn 197.520 44 197.520 44
Kapitalne pričuve tis. kn 202.778 45 202.778 45
Ostale pričuve tis. kn 258 0 -2.780 -1
Zadržana dobit ili preneseni gubitak tis. kn 579 0 370 0
Dobit ili gubitak tekuće godine tis. kn 31.115 7 36.882 8
Manjinski interes tis. kn 0 0 0 0
REZERVIRANJA tis. kn 0 0 0 0
DUGOROČNE OBVEZE tis. kn 7.054 2 0 0
Obveze za dugoročne zajmove i kredite tis. kn 7.054 2 0 0
Odgođena porezna imovina tis. kn 0 0 0 0
KRATKOROČNE OBVEZE tis. kn 9.341 2 16.629 4
Obveze za kratkoročne zajmove i kredite tis. kn 2.281 1 0 0
tis. kn 7.060 2 16.629 4
UKUPNO OBVEZE tis. kn 16.395 4 16.629 4
tis. kn 3.093 1 134 0
PASIVA UKUPNO tis. kn 451.738 100 451.533 100
NETO TEK. SRED. / OBVEZE tis. kn 39.409 26.228
NETO IMOVINA tis. kn 432.250 434.770
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I
OBRAČUNATI PRIHODI
Obveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne
obveze
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD
BUDUĆEGA RAZDOBLJA
%
%
Izvještaj o financijskom položaju
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 5
4 PODACI O ZAPOSLENICIMA
5 ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI NAKON ISTEKA 2022. GODINE
Na dan 31.12.2021. godine iznosi broj zaposlenika Ciak Grupe d.d. bio je 90, dok je 31.12.2021. u
društvu bilo zaposleno 76 djelatnika.
Obračun i isplata plaća kao i materijalnih prava radnika obavljala se sukladno zakonskoj regulativi te
internim aktima: Pravilnik o radu, sistematizaciji radnih mjesta i ugovorima o radu.
Troškovi osoblja u 2022. iznose 22.047 tHRK i značajno su viši u odnosu na usporedno razdoblje zbog
širenja poslovanja Grupe pa sam time i potrebom za novim kadrom.
Događaji nakon datuma bilance prikazani su u financijskim izvještajima Društva.
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 6
6 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA
6.1. Budući razvoj poslovanja
6.2. Aktivnosti istraživanja i razvoja
6.3. Zaštita okoliša
6.4. Otkup vlastitih dionica
Grupa donosi svoje poslovne planove za svaku poslovnu godinu te poslovni pregled za trogodišnji
period, za sva područja djelatnosti Grupe te pojedinačno na razini svake kompanije odnosno svakog
tržišta, te u konačnici i na konsolidiranoj razini.
Tijekom 2022. godine Grupa je angažirana na širenju poslovanja i zauzimanju veće i kvalitetnije pozicije
na tržištu, kako domaćem tako i stranom u robi i u obujmu poslovanja.
Strategija Grupe je širenje asortimana u području veleprodaje i obujma poslovanja u okviru ekoloških
poslova i proizvodnje, kao i na području autosegmenta u narednim godinama.
Osobitu pažnju Grupa posvećuje razvoju i uvođenju novih tehnologija, te dodatnoj izobrazbi i
usavršavanju kvalitetnih i perspektivnih kadrova kojima putem angažiranja sredstava za dodatne
edukacije omogućava stjecanje novih znanja nužnih u borbi sa sve većom konkurencijom.
U 2022. godini Grupa je stekla 23.750 vlastitih dionica nominalnog iznosa 237.500 kn, koje predstavljaju
0,12% temeljnog kapitala. Predmetno stjecanje izvršeno je temeljem trgovine izvan mjesta trgovanja,
kroz višestruke transakcije tokom cijele godine.
Na dan 31.12.2021. Društvo je posjedovalo 70.000 dionica ukupnog nominalnog iznosa 700.000 kn,
odnosno 0,35 % temeljnog kapitala Društva, dok na dan 31.12.2022. Društvo posjeduje 40.750 dionica
ukupnog nominalnog iznosa 407.500,00 kn, koje predstavljaju 0,20% temeljnog kapitala Društva.
U tijeku 2022. godine u Grupi nije bilo nikakvog ekološkog incidenta. U Grupi se kontinuirano radi na
unapređenju zaštite okoliša i održivoga razvoja. U tom smislu u Grupi se skupljaju otpadna ulja,
potrošene automobilske gume, baterije i ostali opasni i neopasni otpad u odgovarajuće spremnike i za
to pripremljene hale. Neki od ovisnih poduzetnika, između ostalih djelatnosti, registrirani su i za
obavljanje djelatnosti gospodarenja otpadom te za to posjeduju potrebne dozvole izdane od strane
nadležnih ministarstava država sjedišta ovisnih poduzetnika.
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 7
6.5. Podružnice
6.6. Upravljanje financijskim rizicima
C.I.A.K. AUTO d.o.o. Sarajevo
CIAK TRUCK d.o.o. Sarajevo
AUTO-MILOVANOVIĆ d.o.o.
Banja Luka
C.I.A.K. d.o.o. Grude
Broj podružnica
4 POSLOVNE JEDINICE REGISTRIRANE KAO PODRUŽNICE
5 POSLOVNIH JEDINICA REGISTRIRANIH KAO PODRUŽNICA
2 POSLOVNE JEDINICE REGISTRIRANE KAO PODRUŽNICE
4 POSLOVNIH JEDINICA REGISTRIRANIH KAO PODRUŽNICE
3 POSLOVNE JEDINICE REGISTRIRANE KAO PODRUŽNICE
3 POSLOVNE JEDINICE REGISTRIRANE KAO PODRUŽNICE
26 POSLOVNE JEDINICE REGISTRIRANE KAO PODRUŽNICE
2 POSLOVNE JEDINICE REGISTRIRANE KAO PODRUŽNICE
CIAK TRUCK d.o.o. Novi Sad
C.I.A.K. d.o.o. Novi Sad
C.I.A.K. AUTO EKSPORT-IMPORT
dooel Skopje
Društvo u Grupi
LUKENA AUTO d.o.o. Beograd
Na dan 31.12.2022. Grupa, odnosno društva u njenom vlasništvu imala su registrirane podružnice kako
je navedeno u prikazu.
Uprava ima cjelokupnu odgovornost za uspostavu i nadzor nad okvirom za upravljanje rizikom Društva.
Društvo nije koristilo derivativne financijske instrumente kako bi se aktivnije štitilo od financijskih rizika,
ali Uprava pažljivo prati rizike poslovanja Društva, uključujući uvođenje nivoa odobravanja i
odgovornosti.
Detalji upravljanja financijskim rizicima opisani su u Bilješci uz financijske izvještaje, pod naslovom:
Upravljanje financijskim rizicima.
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 8
6.7. Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanju
Uprava Društva podnosi Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja temeljem čl.22. Zakona o
računovodstvu. Obzirom na činjenicu da su dionice društva uvrštene na uređeno tržište, Društvo
primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja koji su zajednički pripremile Hrvatska agencija za nadzor
financijskih usluga i Zagrebačka burza, a na snazi je od 1. siječnja 2020. godine (u nastavku: Kodeks).
Kodeks je objavljen na internetskoj stranici Zagrebačke burze (www.zse.hr) i Hrvatske agencije za nadzor
financijskih usluga (www.hanfa.hr).
Društvo je primjenjujući preporuke Kodeksa u svom poslovanju ostvarilo sva temeljna načela
korporativnog upravljanja koja se žele postići kodeksom:
transparentnost poslovanja,
jasno razrađene procedure za rad nadzornog odbora, uprave i drugih upravljačkih struktura,
izbjegavanje sukoba interesa,
učinkovita unutarnja kontrola,
učinkoviti sustav odgovornosti.
U odnosu na svakog od dionika korporativnog upravljanja to znači sljedeće:
1. Dioničari i investicijska javnost
Svi dioničari imaju isti položaj neovisno o broju dionica, jednako kao što institucionalni i pojedinačni
ulagači imaju ravnopravan tretman.
Svi dioničari imaju pravo na obaviještenost, a obavještavanje se vrši putem internet stranice Društva
www.ciak.hr odjeljak “Investitori”.
Najmanje jedanput godišnje održava se glavna skupština društva na kojoj imaju pravo sudjelovati svi
dioničari i njihovi opunomoćenici. Dnevni red skupštine objavljuje se na način i u rokovima određenim
Zakonom o trgovačkim društvima, a odluke se donose propisanom većinom glasova uz primjenu načela
jedna dionica – jedan glas. Obavezna točka dnevnog reda je izvještaj nadzornog odbora i godišnji
izvještaj o stanju društva, o kojim izvještajima je dioničarima omogućena rasprava i postavljanje pitanja
prije donošenja konačne odluke. Pravila sazivanja, održavanja i ponašanja tijekom glavne skupštine
određena su posebnim internim aktom (Poslovnik o radu glavne skupštine) koji je objavljen na web
stranici Društva.
2. Upravna i nadzorna tijela te zaposlenici
Internima aktima Društva (Društveni ugovor, Statut, Poslovnik o radu Uprave, Poslovnik o radu
nadzornog odbora) određeni su kriteriji za imenovanje i izbor uprave i nadzornog odbora (sastav,
obrazovanje, zadaci i odgovornosti, način rada, održavanja sjednica te način donošenja odluka), odnos
prema drugim tijelima te povezanim osobama. Prilikom imenovanja članova uprave (5 članova) i
nadzornog odbora (7 članova od koji je 1 član predstavnik zaposlenika) vodi se računa o postojanju
sukoba interesa te eventualnom članstvu članova u upravama i nadzornim odborima drugih trgovačkih
društava. Društvo prati i ocjenjuje rad članova uprave i nadzornog odbora te primjereno ostvarenim
rezultatima isti nagrađuje odnosno penalizira, sve sukladno na glavnoj skupštini usvojenim aktima
“Politika primitaka članova Uprave” i Odluka o visini naknade za rad članova nadzornog odbora.
3. Unutarnja i vanjska revizija društva
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 9
3. Unutarnja i vanjska revizija društva
Unutarnja revizija provjerava poštivanje propisa, smjernica i uputa, a nezavisni vanjski revizor zadužen
je za ocjenu adekvatnosti financijskih izvještaja u odnosu na stvarno stanje u društvu.
Sukladno Zakonu o reviziji u sklopu nadzornog odbora oformljena je Komisija za reviziju tzv. Revizijski
odbor koji ima zadatak pratiti integritet financijskih informacija društva te barem jednom godišnje
procijeniti kvalitetu sustava unutarnje kontrole i upravljanja rizicima. Članovi revizijskog odbora
imenovani su iz redova članova nadzornog odbora, neovisni su od Društva i stručni u području
računovodstva i revizije. Revizijski odbor je samostalan u svom radu.
Za vanjskog revizora odlukom glavne skupštine odabrana je neovisna revizorska kuća.
Iz svega navedenog, razvidno je da Društvo ima transparentan odnos prema ulagateljima. Materijalne
činjenice i povlaštene informacije redovito se objavljuju na službenim stranicama Društva. Na službenim
stranicama objavljen je kalendar važnih događaja i dioničarska struktura. Internetske stranice Društva
objavljene su na hrvatskom i engleskom jeziku te sadrže kontakt putem kojeg se mogu zatražiti
relevantne informacije od uprave društva ili ovlaštene osobe zadužene za odnose s investitorima.
Periodično se održavaju posebne konferencije s investitorima. Za kvalitetne i transparentne odnose u
društvu odgovorna je Uprava.
Društvo također ulaže sve napore u ispunjavanju novih smjernica EU u smislu postizanja održivog
korporativnog upravljanja kroz usklađivanje poslovnih aktivnosti s ostvarivanjem općih okolišnih ciljeva
EU-a utvrđenih u “Europskom zelenom planu”.
Izvješće poslovodstva 2022 CIAK Grupa d.d. 10
CIAK Grupa d.d.
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
19
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
za 2022. godinu
(u tisućama kuna)
Bilješka
2022.
2021.
Prihodi od prodaje
4
Ostali prihodi
5
Materijalni troškovi
6
(504 )
(311 )
Troškovi zaposlenih
7
(22.047 )
(11.848 )
Amortizacija
12,13,14
(1.807 )
(75 )
Ostali operativni troškovi
8
(7.834 )
(4.827 )
(Gubitak)/dobit iz poslovanja
(4.617 )
Financijski prihodi
9
Financijski rashodi
10
(144 )
(34 )
Neto financijski trošak
Dobit prije oporezivanja
Porez na dobit
11
(206 )
(2.123 )
Neto dobit za godinu
CIAK Grupa d.d.
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
20
Izvještaj o financijskom položaju
za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
(u tisućama kuna)
Bilješka
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
IMOVINA
Dugotrajna imovina
Nematerijalna imovina
12
Nekretnine, postrojenja i oprema
13
Ulaganje u nekretnine
14
3.162
Imovina s pravom korištenja
14
Ulaganja u ovisna društva
15
Financijska imovina
16
Odgođena porezna imovina
11
Ukupna dugotrajna imovina
Kratkotrajna imovina
Financijska imovina
16
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
17
Potraživanje za porez na dobit
Novac i novčani ekvivalenti
18
Ukupna kratkotrajna imovina
Ukupna imovina
GLAVNICA I OBVEZE
Kapital i pričuve
Dionički kapital
19
Kapitalne rezerve
19
Zakonske rezerve
19
Vlastite dionice
19
(1.686 )
(2.800 )
Rezerve za vlastite dionice
19
Zadržana dobit
19
Ukupna glavnica
Dugoročne obveze
Krediti i zajmovi
20
Ukupne dugoročne obveze
Kratkoročne obveze
Krediti i zajmovi
20
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
21
Obveze poreza na dobit
Ukupne kratkoročne obveze
Ukupne obveze
Ukupno glavnica i obveze
CIAK Grupa d.d.
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
21
Izvještaj o novčanom toku
za godinu koja je završila 31.prosinca 2022.
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Poslovne aktivnosti
Dobit za godinu
Porez na dobit
Amortizacija
Dobici i gubici od prodaje i vrijednosna usklađenja dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine
Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i vrijednosno usklađenje
financijske imovine
(6.916 )
Prihodi od kamata i dividendi
(36.066 )
(31.587 )
Trošak kamata
Tečajne razlike (nerealizirane)
(26 )
(2.790 )
Promjene u obrtnom kapitalu
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
(220 )
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
(19.730 )
(5.698 )
(9.876 )
(5.363 )
Plaćanje kamata
(12 )
(50 )
Plaćanje poreza na dobit
(2.943 )
Neto novac korišten u iz poslovnim aktivnostima
(12.831 )
(5.413 )
Ulagačke aktivnosti
Novčani primici od kamata
Novčani primici s osnove povrata danih zajmova
Izdaci za nabavku nekretnina, postrojenja i opreme
(1.460 )
(379 )
Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata
(3.050 )
Dani zajmovi
(69.543 )
(256.018 )
Osnivanje ovisnog društva
(7 )
Neto novac iz / (korišten u) ulagačkim aktivnostima
(140.522 )
Financijske aktivnosti
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
(500 )
Novčani izdaci za najmove
(1.248 )
Novčani izdaci za isplatu dividendi
(34.843 )
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica i smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala
(1.006 )
(599 )
Neto novac korišten u financijskim aktivnostima
(31.297 )
(599 )
Neto smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
(12.379 )
(146.534 )
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
CIAK Grupa d.d.
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
22
Izvještaj o promjenama glavnice
za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
(u tisućama kuna)
Dionički
kapital
Kapitalne
rezerve
Zakonske
rezerve
Vlastite
dionice
Pričuve
za
vlastite
dionice
Zadržana
dobit
Ukupno
kapital
Stanje 1. siječnja 2021.
Dobit razdoblja
Troškovi povezani s
emisijom dionica
(129 )
(7 )
(129 )
Stjecanje vlastitih
dionica
(2.800 )
(2.800 )
Stanje 31. prosinca
2021. godine
(2.800 )
Stanje 1. siječnja 2022.
(2.800 )
Dobit razdoblja
Isplata dividende
(34.961 )
(34.961 )
Prijenos u zakonske
rezerve
(1.844 )
Prijenos u rezerve za
vlastite dionice
(2.200 )
Dodjela vlastitih
dionica
(2.120 )
Stjecanje vlastitih
dionica
(1.006 )
(1.006 )
Stanje 31. prosinca
2022. godine
(1.686 )
CIAK Grupa d.d.
23
Bilješke (sastavni dio financijskih izvještaja)
1. Osnovni podaci i djelatnost društva
28466564680.
Korporativno upravljanje i poslovodstvo
Skupština Društva
Skupštinu Društva čine dioničari CIAK Grupa d.d.
Nadzorni odbor Društva
Članovi Nadzornog odbora od dana njegovog formiranja do datuma ovih financijskih
Uprava Društva
Direktori Društva te članovi Uprave tijekom 2022. godine i do datuma ovih financijskih
izvještaja bili su kako slijedi:
Predsjednik Uprave
Ivan Leko (imenovan 27. travnja 2020.)
Član Uprave
Dominik Leko (jedini Direktor Društva do 27. travnja
2020.)
Član Uprave
Dalibor Bagarić (imenovan 27. travnja 2020.)
Član Uprave
Ivica Greguraš (imenovan 27. travnja 2020.)
Član Uprave
Predsjednik
Stjepan Ljatifi (imenovan 27. prosinca 2019.)
Zamjenik predsjednika
Vjekoslav Mesaroš (imenovan 6. svibnja 2020.)
Član
Slavica Zrinski (imenovana 27. prosinca 2019.)
Član
Đurđica Meglajec (imenovana 27. prosinca 2019.)
Član
Član
Član
Damir Kos (imenovan 6. svibnja 2020.)
Zvonko Merkaš (imenovan 1. kolovoza 2021.)
Marko Varga (imenovan 1. kolovoza 2021.)
CIAK Grupa d.d.
24
Bilješke (nastavak)
2. Osnove pripreme
a) Izjava o usklađenosti
Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog
b) Osnove prikaza
Financijski izvještaji pripremljeni su po načelu povijesnog, osim gdje je drugačije navedeno.
Trenutno, nema imovine i obveza mjerenih po fer vrijednosti.
Financijski izvještaji pripremljeni su uz pretpostavku neograničenosti poslovanja.
c) Funkcionalna valuta i valuta prikazivanja
Financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskoj valuti, kuni (“kn“), koja je također funkcionalna
d) Korištenje procjena i prosudbi
Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI prihvaćenim u Europskoj uniji zahtijeva od
Uprave upotrebu vlastite prosudbe, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i
objavljenih iznosa imovine, obveza, prihoda i rashoda.
Moguće je da ostvareni rezultati budu drugačiji od tih procjena. Procjene i uz njih vezane
pretpostavke kontinuirano se preispituju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u
razdoblju u kojemu se procjena mijenja ukoliko promjena utječe samo na to razdoblje te u
3. Značajne računovodstvene politike
Značajne računovodstvene politike konzistentno su primijenjene na razdoblja prikazana u
a) Ulaganja u ovisna društva
Ovisna društva su sva društva nad kojima Društvo ima kontrolu nad financijskim i poslovnim
politikama. Postojanje i učinak potencijalnih prava glasa koja se mogu iskoristiti ili zamijeniti
razmatraju se prilikom procjene ima li Društvo kontrolu nad drugim poslovnim subjektom.
Ulaganja u ovisna društva iskazana su po metodi troška nabave, ispravljeno za umanjenje
vrijednosti.
CIAK Grupa d.d.
25
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Potraživanja od kupaca početno se priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina
početno se priznaje kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta.
Financijska imovina (osim ako se radi o potraživanju od kupaca bez značajne financijske
komponente) početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji
nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili
izdavanju predmetnog instrumenta. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente
Pri početnom priznavanju, financijska se imovina klasificira kao ona koja se mjeri po:
- amortiziranom trošku;
- FVOSD (fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobiti) – dužnička ulaganja;
- FVOSD – ulaganje u vlasničke instrumente;
Financijska se imovina ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim ako Društvo ne
promijeni svoj poslovni model za upravljanje financijskom imovinom u kojem slučaju se
financijska imovina reklasificira od prvog dana prvog izvještajnog razdoblja koje slijedi nakon
Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava sljedeće uvjete i ako nije
klasificirana kao mjerena po FVRDG:
- drži se u sklopu poslovnog modela čiji je cilj naplata ugovornih novčanih tokova; i
- ugovorni uvjeti navedenog instrumenta na određene datume dovode do novčanih
priljeva koji predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni dio
glavnice.
Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao financijska imovina mjerena po amortiziranom
trošku ili po FVOSD kako je gore opisano, mjeri se po FVRDG. Prilikom početnog priznavanja
Društvo može neopozivo klasificirati financijsku imovinu koja inače ispunjava zahtjeve za
mjerenje po amortiziranom trošku ili po FVOSD kao imovinu mjerenu po FVRDG ukoliko takvo
klasificiranje eliminira ili značajno smanjuje računovodstvenu neusklađenost koja bi inače
Procjena predstavljaju li ugovoreni novčani tokovi isključivo otplate glavnice i kamate
U svrhu ove procjene koja je relevantna za potrebe klasifikacije financijske imovine po
amortiziranom trošku, 'glavnica' se definira kao fer vrijednost financijske imovine pri početnom
priznavanju. 'Kamata' se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca, kreditni rizik
povezan s vremenskim periodom u kojem se otplaćuje preostali dio glavnice te ostale osnovne
rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativni troškovi), kao i za profitnu
CIAK Grupa d.d.
26
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Procjena predstavljaju li ugovoreni novčani tokovi isključivo otplate glavnice i kamate (nastavak)
Struktura financijske imovine Društva jednostavna je te se prvenstveno odnosi na potraživanja
od kupaca (uglavnom od povezanih društava) te ulaganje u udjele poduzetnika unutar grupe.
Navedeno olakšava i minimizira kompleksnost procjene zadovoljava li navedena financijska
imovina kriterij ‘plaćanja isključivo glavnice i kamata'. Nadalje, Društvo nema uspostavljene
zasebne poslovne modele za upravljanje financijskom imovinom na način koji to definira MSFI 9
budući da se njome zbog jednostavnosti upravlja u sklopu redovnog poslovanja.
Naknadno mjerenje te priznavanje dobitaka i gubitaka
Tablica u nastavku daje pregled ključnih odredbi računovodstvene politike koju Društvo koristi
vezano uz naknadno mjerenje financijske imovine te priznavanje dobitaka i gubitaka po vrsti
Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu pri isteku ugovornih prava vezanih uz novčane
tokove iz te financijske imovine ili pri prijenosu prava na ugovorne novčane tokove u
transakciji u kojoj se prenose svi rizici i koristi od vlasništva financijske imovine ili u kojoj
Društvo niti prenosi niti zadržava rizike i koristi od vlasništva, ali ne zadržava kontrolu nad
financijskom imovinom. Kada Društvo obavlja transakcije u kojima prenosi financijsku imovinu
priznatu u svom izvještaju o financijskom položaju, ali zadržava sve ili gotovo sve rizike i koristi
Financijska
imovina po
amortiziranom
Ova se imovina nakon početnog priznavanja mjeri po amortiziranom
trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope. Amortizirani trošak
umanjuje se za gubitke od umanjenja vrijednosti. Prihodi od kamata,
pozitivne i negativne tečajne razlike te gubici od umanjenja vrijednosti
priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Dobit ili gubitak pri prestanku
priznavanja priznaje se unutar dobiti ili gubitka.
CIAK Grupa d.d.
27
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Izdani dužnički vrijednosni papiri početno se priznaju u trenutku nastanka. Sve ostale financijske
obveze početno se priznaju kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi financijskog
instrumenta.
Financijska obveza početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu
koji nije iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili
Financijske obveze mjere se po amortiziranom trošku ili FVRDG. Financijska obveza klasificira
se kao mjerena po FVRDG ako je klasificirana kao namijenjena trgovanju, ako je derivativna ili
ako je klasificirana kao mjerena po FVRDG pri početnom priznavanju. Financijske obveze po
FVRDG mjere se po fer vrijednosti, a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata,
priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Ostale financijske obveze naknadno se mjere po
amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Rashodi od kamata i
negativne tečajne razlike priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Svi dobici ili gubici kod prestanka
Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu kada se ugovorne obveze isplate, otkažu ili
isteknu. Društvo također prestaje priznavati financijsku obvezu kada se izmijene ugovorne
odredbe, a novčani tok promijenjene obveze je značajno drugačiji od inicijalnog, pri čemu se
nova financijska obveza temeljena na izmijenjenim uvjetima priznaje po fer vrijednosti.
Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlike između knjigovodstvene vrijednosti
i plaćene naknade (uključujući i svu prenesenu ne-novčanu imovinu ili prihvaćene obveze)
CIAK Grupa d.d.
28
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Stavke nekretnina, postrojenja i opreme iskazane su po trošku nabave umanjenom za
Nabavna vrijednost uključuje izdatke koji se izravno odnose na stjecanje sredstva. Nabavna
vrijednost vlastito izgrađenog sredstva uključuje trošak materijala i direktnog rada i druge
troškove povezane s dovođenjem sredstva u namijenjeno radno stanje, kao i troškove
demontiranja i uklanjanja dijelova te obnove lokacije na kojoj se nalaze. Kupljeni software koji
Kada pojedine stavke nekretnina, postrojenja i opreme imaju različiti vijek trajanja, prikazuju
se kao zasebne stavke nekretnina, postrojenja i opreme.
Dobit ili gubitak od prodaje stavka nekretnina, postrojenja i opreme određuje se usporedbom
primitaka od prodaje sa neto knjigovodstvenom vrijednosti prodane nekretnine, postrojenja i
opreme, te se priznaje u neto iznosu unutar ostalih prihoda ili troškova u dobiti ili gubitku.
Ukoliko je prodana revalorizirana oprema, pripadajući iznos uključen u revalorizacijsku rezervu
Naknadni troškovi nastali zamjenom dijela nekretnina, postrojenja i opreme priznaju se po
knjigovodstvenoj vrijednosti sredstva ako je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi
sadržane unutar tog sredstva pritjecati Društvu i ako se njihov trošak može pouzdano izmjeriti.
Trošak redovnog održavanja nekretnina, postrojenja i imovine priznaje se unutar dobiti ili
gubitka kada nastane.
Trošak amortizacije prikazuje se unutar dobiti ili gubitka, a računa se linearnom metodom
tijekom procijenjenog očekivanog vijeka upotrebe pojedinih stavaka nekretnina, postrojenja i
opreme. Zemlja i imovina u pripremi se ne amortiziraju. Procijenjeni korisni vijek trajanja za
Osobni automobili
5 godina
Računala i računalna oprema
Nematerijalna imovina
Pokućstvo i klima
2 godine
4 godine
4 godine
CIAK Grupa d.d.
29
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Nematerijalna imovina stečena od strane Društva, s konačnim vijekom upotrebe, iskazana je
Naknadni troškovi kapitaliziraju se samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane
sa sredstvom. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak unutar dobiti ili gubitka u razdoblju kad
Trošak amortizacije priznaje se unutar dobiti ili gubitka primjenom linearne metode tijekom
procijenjenog očekivanog vijeka upotrebe pojedinih stavaka nematerijalne imovine od
Društvo priznaje rezerviranja za gubitke po financijskoj imovini jednake očekivanim kreditnim
gubicima („OKG“) kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine.
Rezerviranja za OKG-ove vezano uz potraživanja od kupaca uvijek se mjere u iznosu ukupnih
OKG-ova kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka te imovine.
Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog
priznavanja i prilikom procjene OKG-ova, Društvo razmatra razumne i činjenične informacije
koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i
kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj
procjeni kreditne sposobnosti dužnika te uključuje informacije o budućnosti.
Društvo u pravilu smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao ako je
proteklo više od 120 dana od njenog dana dospijeća te u pravilu smatra da financijska imovina
nije nadoknadiva ako nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Društvu bez da
postane nužno pokretanje radnji poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje) ili ako
financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća.
Ukupni OKG-ovi koji se očekuju kroz čitavo trajanje ekonomskog vijeka imovine („životni OKG-
ovi“) su OKG-ovi koji proizlaze iz svih mogućih nepredviđenih događaja tijekom očekivanog
vijeka trajanja financijskog instrumenta.
Dvanaestomjesečni OKG-ovi su dio OKG-ova koji proizlaze iz slučajeva neplaćanja koji su
mogući unutar 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja (ili unutar kraćeg razdoblja ako je
očekivani vijek trajanja instrumenta kraći od 12 mjeseci).
Maksimalno razdoblje koje se uzima u obzir prilikom procjene OKG-ova je maksimalno
CIAK Grupa d.d.
30
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima.
Kreditni gubici mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlike između
novčanih tijekova na koje Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje
Društvo očekuje da će stvarno primiti).
OKG-ovi se diskontiraju po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine.
Na svaki datum izvještavanja Društvo procjenjuje ukoliko postoje osnove za kreditno
umanjenje financijske imovine. Financijska imovina kreditno je umanjena kada nastane jedan
ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane tijekove od te
financijske imovine.
Primjeri dokaza da je potrebno kreditno umanjenje financijske imovine uključuju sljedeće:
- značajne financijske poteškoće dužnika ili izdavatelja;
- kršenje ugovora kao što je kašnjenje u plaćanju obveza;
- vjerojatnost da će dužnik ući u stečaj ili drugu oblik financijske reorganizacije ; ili
Rezerviranja za OKG-ove financijske imovine po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto
Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine otpisuje se ukoliko Društvo razumno ne
očekuje povrat financijske imovine bilo u cijelosti bilo djelomično. Društvo u pravilu ne očekuje
značajniji povrat otpisanih iznosa.
Financijska imovina koja nije klasificirana kao imovina po FVRDG procjenjivana je na svaki
datum izvještavanja kako bi se utvrdilo postoje li objektivni dokazi o umanjenju vrijednosti.
Objektivni dokazi da je financijska imovina umanjena uključivali su:
- nepodmirenje obveza ili kašnjenje u plaćanju od strane dužnika;
- restrukturiranje iznosa obveza prema Društvu pod uvjetima koje Društvo u redovnim
okolnostima ne bi razmatralo;
- naznake da bi dužnik ili izdavatelj mogao ući u stečaj;
- nepovoljne promjene u statusu plaćanja od strane dužnika ili izdavatelja;
CIAK Grupa d.d.
31
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
- postojanje dostupnih podataka koji ukazuju na mjerljivo smanjenje očekivanih
Na svaki datum izvještavanja, Društvo pregledava knjigovodstvene iznose nefinancijske
imovine (osim biološke imovine, ulaganja u nekretnine, zaliha i odgođene porezne imovine)
kako bi utvrdilo postoje li naznake umanjenja vrijednosti. Ako takvi pokazatelji postoje,
procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine.
Za testiranje umanjenja vrijednosti, imovina se grupira u najmanju skupinu imovine koja
generira novčane priljeve iz kontinuirane upotrebe koji su uglavnom neovisni o novčanim
priljevima druge imovine ili jedinica za generiranje novčanih tokova.
Nadoknadivi iznos imovine ili jedinice koja generira novčane tokove je veći od vrijednosti u
uporabi i fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Vrijednost u upotrebi temelji se na
procijenjenim budućim novčanim tokovima, diskontiranim na njihovu sadašnju vrijednost
koristeći diskontnu stopu prije oporezivanja koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske
vrijednosti novca i rizike specifične za imovinu ili jedinicu koja generira novčane tokove.
Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se ako je knjigovodstvena vrijednost imovine ili
jedinice koja generira novac viša od njegovog nadoknadivog iznosa.
Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Prvo se raspoređuju kako
bi se smanjio knjigovodstveni iznos bilo kojeg goodwilla dodijeljenog jedinici za generiranje
novčanih tokova, a zatim se raspoređuju kako bi umanjili knjigovodstvene iznose ostale
imovine u jedinici za generiranje novčanih tokova po proporcionalnoj osnovi.
Obvezni doprinosi u mirovinski fond
Obveze za doprinose u obvezni mirovinski fond uključuju se kao trošak unutar dobiti ili gubitka
u razdoblju u kojem su nastale.
Dugoročna primanja radnika
Društvo priznaje obvezu za dugoročna primanja radnika (zakonski regulirane otpremnine i
jubilarne nagrade) ravnomjerno tijekom razdoblja u kojem je nagrada ostvarena, na temelju
stvarnog broja godina radnog staža. Obveza za dugoročna primanja radnika uključuje
pretpostavke o broju radnika kojima navedena primanja treba isplatiti, procijenjeni trošak
navedenih primanja te diskontnu stopu.
Kratkoročni primici
Obveze za kratkoročne primitke zaposlenicima se ne diskontiraju i priznaju se kao trošak
CIAK Grupa d.d.
32
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Prihod se mjeri na temelju naknade utvrđene u ugovoru s kupcem. Društvo priznaje prihod
kada prenosi kontrolu nad dobrima ili uslugama kupcu. Prijenos kontrole nad robom ili
uslugama može se odvijati kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili na određeni
datum (priznavanje po završetku). Prije priznavanja prihoda, Društvo identificira ugovor kao i
različite obveze izvršenja koje su sadržane u ugovoru. Broj obveza izvršenja ovisi o vrsti
ugovora i aktivnosti. Većina ugovora Društva uključuje samo jednu obvezu izvršenja.
Priznavanje prihoda u skladu s MSFI 15 za sljedeće izvore prihoda:
Prodani proizvodi
Prihodi od prodaje proizvoda priznaju se prema fer vrijednosti primljenih sredstava ili
potraživanja, umanjenih za poreze, povrate i odobrenja, trgovačke popuste i količinske
rabate.
Prihodi od prodaje proizvoda i pružanja usluga priznaju se kada se značajni rizici i koristi od
vlasništva nad proizvodima prenesu na kupca, pritjecanje sredstava je vjerojatno, povezani
troškovi i mogućnost povrata robe se može pouzdano izmjeriti te nema naknadnih rukovanja
Prihodi od usluga
Društvo generira prihode od usluga kroz prodaju po ugovorima o poslovnoj suradnji kojima
Društvo povezanim društvima fakturira usluge knjigovodstvenih i računovodstvenih usluga,
usluge operativnog upravljanja novčanim sredstvima, usluge kontrolinga, sistemsku,
programsku, i informatičku podršku te ostale administrativne usluge. Prihodi od usluga
priznaju se tijekom vremena izvršavanja, prema stupnju dovršenosti izračunatom na osnovu
udjela stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti.
Najam
Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem
pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima.
CIAK Grupa d.d.
33
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Prilikom sklapanja ugovora, Društvo procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži,
najam ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad predmetnom imovinom u određenom razdoblju
u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenila da li ugovor sadrži prijenos prava upravljanja nad
predmetnom imovinom, Društvo koristi definicije najmove iz MSFI-a 16.
Prilikom sklapanja ili izmjena ugovora koji sadrže komponente najma, Društvo raspoređuje naknade iz
ugovora na svaku komponentu najma na temelju njegove relativne samostalne cijene.
Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina
s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa mjerenja obveze po
najmu prilagođen za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećana za sve
izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja predmetne
imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se
zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam.
Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka
najma do isteka najma, osim ako se prije isteka najma vlasništvo nad predmetnom imovinom prenese
na najmoprimca ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava da će najmoprimac iskoristi
mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja amortizirat će se od početka najma do
kraja njezina korisnog vijeka uporabe, utvrđenog na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu.
Dodatno, imovini s pravom korištenja se redovito umanjuje vrijednost za gubitke zbog svih smanjenja
Obveza za najmove početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koji nisu plaćeni do tog
datuma, diskontirani primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može
izravno utvrditi, inkrementalnu kamatnu stopu zaduživanja Društva. Općenito, Društvo koristi svoju
Društvo utvrđuje svoju inkrementalnu stopu posuđivanja koristeći kamatnu stopu iz raznih eksternih
izvora financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvjete iz najma i vrste unajmljene
imovine.
CIAK Grupa d.d.
34
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
k) Najmovi - Društvo kao najmoprimac (nastavak)
Plaćanja najmova uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju sljedeće:
- fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u biti fiksna;
- varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, koja se početno mjere primjenom
indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma;
- iznose očekivanih plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i
- očekivane cijene izvršenja mogućnosti kupnje za koje Društvo ima razumno uvjerenje da će
iskoristiti, plaćanja najmova za opcionalno produljenja trajanja ako Društvo ima razumno
uvjerenje da će produljenje iskoristiti, i kazne za prijevremeni raskid najma osim ako Društvo
Obveza za najmove mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovo
mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji
promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako
Društvo promjeni svoje procjene da li će koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako
nastanu promjene plaćanjima najma koja su u biti fiksni.
Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na
knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja, ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka
ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom korištenja svedena na nulu.
Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja koja nije zadovoljila definicije ulaganja u nekretnine
na izdvojenim pozicijama u izvještaju o financijskom položaju.
Kratkoročni najmovi i najmovi s odnosnom imovinom niske vrijednosti
Društvo je odabralo da neće primjenjivati ovu politiku na najmove imovine koja je niske vrijednosti i
kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Društvo priznaje trošak po linearnoj osnovi
tijekom razdoblja najma za predmetne najmove.
Društvo nekretnine koje su u operativnom podnajmu prikazuje kao ulaganje u nekretnine ukoliko
imovina u podnajmu zadovoljava uvjete definicije ulaganja u nekretnine.
Ulaganja u nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u
sljedećoj godini i kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu. Ulaganja
u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i rezerviranje
za umanjenje vrijednosti, ako je potrebno. Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da
će Grupa od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali
Državne potpore se ne priznaju sve dok ispunjenje uvjeta za dobivanje državne potpore i
primitak potpore ne postanu realno izvjesni. Državne potpore se priznaju u dobit i gubitak
sustavno kroz razdoblje u kojem Društvo troškove koji trebaju biti pokriveni potporom priznaje
kao rashod. Konkretno, državne potpore kod kojih je osnovni uvjet da Društvo nabavi, izgradi
ili na neki drugi način stekne dugotrajnu imovinu se priznaju u konsolidiranom izvještaju o
financijskom položaju kao prihodi budućih razdoblja i prenose u dobit i gubitak sustavno i
racionalno tijekom korisnog vijeka predmetne imovine.
Potraživanja temeljem državnih potpora s naslova nadoknade već nastalih troškova ili gubitaka
ili radi pružanja trenutačne financijske potpore Društvu bez budućih povezanih troškova se
CIAK Grupa d.d.
35
Bilješke (nastavak)
3. Značajne računovodstvene politike (nastavak)
Financijski prihodi i troškovi obuhvaćaju obračunatu kamatu na zajmove i zatezne kamate, i
dobitke i gubitke od tečajnih razlika.
Prihod od kamate priznaje se u dobiti ili gubitku primjenom metode obračunatih prihoda,
koristeći efektivnu kamatnu stopu.
Financijski trošak sastoji se od zateznih kamata i gubitaka od tečajnih razlika. Troškovi od
Rezervacije se priznaju kada Društvo ima sadašnju obvezu, zakonsku ili izvedenu, kao rezultat
prošlog događaja, kada je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa koji
utjelovljuju ekonomske koristi i ako se iznos može pouzdano procijeniti. Iznos rezervacija
procjenjuje se diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova na njihovu sadašnju
vrijednost koristeći diskontnu stopu prije poreza koja odražava trenutnu tržišnu procjenu
Trošak poreza na dobit sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza. Porez na dobit iskazuje se
unutar dobiti ili gubitka do iznosa poreza na dobit koji se odnosi na stavke unutar glavnice
kada se trošak poreza na dobit priznaje unutar ostale sveobuhvatne dobiti.
Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za
godinu, koristeći poreznu stopu važeću na datum izvještavanja i sva usklađenja porezne
obveze iz prethodnih razdoblja.
Odgođeni porez priznaje se koristeći metodu bilančne obveze te uzima u obzir privremene
razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza koje se koriste za potrebe
financijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za porezne svrhe. Iznos odgođenog poreza ne
priznaje se za sljedeće privremene razlike: početno priznavanje goodwilla, početno
priznavanje imovine ili obveze u transakciji koja nije poslovna kombinacija i koja ne utječe ni
na računovodstvenu ni na oporezivu dobit, i razlike koje se odnose na ulaganja u ovisna
društva i zajednički kontrolirana poduzeća kada je vjerojatno da se situacija neće izmijeniti u
skoroj budućnosti. Odgođeni porez vrednuje se po poreznim stopama za koje se očekuje da
će biti primijenjene kod privremenih razlika kada se one izmijene, temeljene na zakonima koji
su važeći na datum izvještavanja.
Odgođena porezna imovina priznaje se u visini u kojoj je vjerojatno da će se ostvariti buduće
oporezive dobiti koje će biti dostupne da ih privremene razlike neutraliziraju. Odgođena
porezna imovina umanjuje se za iznos za koji više nije vjerojatno da će se moći iskoristiti kao
q) Novi standardi i tumačenja objavljenih standarda koji još nisu usvojeni
Objavljeni su određeni standardi, dopune i tumačenja postojećih standarda koji se mogu
primjenjivati, ali nisu obvezni za razdoblje koje je završilo 31. prosinca 2022. godine, a koji nisu
usvojeni prilikom pripreme ovih financijskih izvještaja. Ne očekuje se da ti standardi imaju
CIAK Grupa d.d.
36
Bilješke (nastavak)
Prihodi od usluga odnose se na prihode po ugovorima o poslovnoj suradnji kojima Društvo
povezanim društvima fakturira usluge knjigovodstvenih i računovodstvenih usluga, usluge
operativnog upravljanja novčanim sredstvima, usluge kontrolinga, sistemsku, programsku, i
informatičku podršku te ostale administrativne usluge.
Prihodi od podnajma odnose se na operativni podnajam imovine s pravom korištenja koja je
prikazana kao ulaganje u nekretnine.
Prihodi s osnove vlastitih usluga odnose se na korištenje usluga internih resursa za vlastite
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Prihodi od usluga
25.579
16.812
Prihodi od podnajma
1.239
-
Ostalo
359
734
27.177
17.546
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Nadoknade štete
60
35
Ostali prihodi
224
2
Prihodi s osnove od upotrebe vlastitih
usluga
114
-
398
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Utrošene sirovine, materijal i energija
504
311
504
311
CIAK Grupa d.d.
37
Bilješke (nastavak)
Broj zaposlenika Društva na dan 31. prosinca 2022. godine bio je 90 (31. prosinca 2021. godine:
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Neto plaće i nadnice
11.054
6.555
Porezi i doprinosi
6.477
4.053
Ostali troškovi osoblja
4.516
1.240
22.047
11.848
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Intelektualne usluge
2.757
871
Najmovi
1.604
1.488
Održavanje
632
454
Reprezentacija
534
254
Troškovi vozila
356
223
Porezi, naknade i slična davanja koja ne ovise o
poslovnom rezultatu
352
204
Telekomunikacije i poštanske usluge
242
161
Bankovne i slične naknade
223
58
Dnevnice i ostali troškovi službenih putovanja
132
92
Servisne i ostale usluge
112
76
Neiskorišteni godišnji odmor
99
6
Oglašavanje i slični troškovi
69
32
Uredski materijal
65
57
Komunalne usluge i naknade
46
6
Donacije i darovanja
37
10
Osiguranje
16
8
Ostali troškovi
558
827
7.834
4.827
CIAK Grupa d.d.
38
Bilješke (nastavak)
Društvo je u 2021. godini uz diskont kupilo potraživanje koje je imalo pravo zaloga na nekretnini.
Naknadnom transakcijom Društvo je na dražbi kupilo zemljište u zamjenu za potraživanje i priznalo
ostali financijski prihod u iznosu od 6.916 tisuća kuna.
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Prihodi od dividende
30.679
26.982
Prihodi od kamata
5.387
4.605
Pozitivne tečajne razlike
16
14
Ostali financijski prihodi
-
6.916
36.082
38.517
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Kamate i slični troškovi
57
5
Diskont obveze za najam
62
-
Negativne tečajne razlike
25
29
144
CIAK Grupa d.d.
39
Bilješke (nastavak)
Društvo je u 2021. godini iskoristilo sav porezni gubitak generiran u prethodnim godinama.
Stopa poreza na dobit za primjenu izračuna odgođenih poreza iznosi 18% sukladno poreznim
propisima na snazi.
U skladu s propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati
knjige i evidencije Društva u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna
obveza iskazana te može uvesti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije
upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalno značajnih obveza u tom
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Dobit prije oporezivanja
31.321
39.005
Porez po stopi od 18%
5.638
7.021
Nepriznati rashodi
97
54
Iskorišteni porezni gubitak za koji prethodno nije
priznata odgođena porezna imovina
-
(95)
Neoporezivi prihodi
(5.529)
(4.857)
Porez na dobit
206
2.123
Efektivna porezna stopa
0,66%
5,44%
Nekretnine,
postrojenja i
oprema i
najmovi
Obveze prema
dobavljačima i
ostale obveze
Ukupno
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
-
-
-
Neto povećanje / (smanjenje)
40
540
580
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
40
540
CIAK Grupa d.d.
40
Bilješke (nastavak)
(u tisućama kuna)
Software
Investicije u
tijeku
Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
33
-
33
Povećanja
-
193
193
Prijenos
114
(114)
-
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
146
79
225
Akumulirana amortizacija i umanjenja vrijednosti
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
5
-
5
Amortizacija tekuće godine
8
-
8
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
13
-
13
Neto knjigovodstvena vrijednost na 1. siječnja 2022.
28
-
28
Neto knjigovodstvena vrijednost na 31. prosinca 2022. godine
134
79
(u tisućama kuna)
Zemljišta i
zgrade
Postrojenja
i oprema
Transportna
imovina
Imovina
u
pripremi
Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
-
384
52
9.967
10.403
Povećanja
-
-
-
1.267
1.267
Prijenos
11.045
142
47
(11.234)
-
Prodaja i rashod
-
-
(52)
-
(52)
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
11.045
526
47
-
11.618
Akumulirana amortizacija i umanjenja vrijednosti
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
-
73
31
-
104
Amortizacija tekuće godine
-
191
5
-
196
Prodaja i rashod
-
-
(35)
-
(35)
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
-
264
1
-
265
Neto knjigovodstvena vrijednost na 1. siječnja 2022.
-
311
21
9.967
10.299
Neto knjigovodstvena vrijednost na 31. prosinca 2022. godine
11.045
262
45
-
CIAK Grupa d.d.
41
Bilješke (nastavak)
Obzirom da Društvo imovinu s pravom korištenja daje u operativni podnajam povezanim
društvima, imovina je prikazana kao ulaganje u nekretnine te fer vrijednost ne odstupa
(u tisućama kuna)
Zemljišta
i zgrade
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
-
Novi ugovori
4.759
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
4.759
Akumulirana amortizacija i umanjenja vrijednosti
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
-
Amortizacija tekuće godine
1.597
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
1.597
Neto knjigovodstvena vrijednost na 1. siječnja 2022.
-
Neto knjigovodstvena vrijednost na 31. prosinca 2022. godine
Transportna
imovina
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
-
Novi ugovori
168
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
168
Akumulirana amortizacija i umanjenja vrijednosti
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
-
Amortizacija tekuće godine
6
Stanje na dan 31. prosinca 2022. godine
6
Neto knjigovodstvena vrijednost na 1. siječnja 2022.
-
Neto knjigovodstvena vrijednost na 31. prosinca 2022. godine
CIAK Grupa d.d.
42
Bilješke (nastavak)
Naziv društva
% udjela u
vlasništvu
2020.
31. prosinca
2022. '000
HRK
31. prosinca
2021. '000
HRK
C.I.A.K. auto d.o.o., Hrvatska
100%
7.746
7.746
C.I.A.K. d.o.o., Hrvatska
100%
133.615
133.615
CIAK Truck d.o.o., Hrvatska
100%
67.514
41.844
C.I.A.K. trade d.o.o., Hrvatska
100%
16.100
16.100
CIAK USLUGE D.O.O , Srbija
100%
7
-
Ukupno
224.982
199.305
CIAK Grupa d.d.
43
Bilješke (nastavak)
Financijska imovina u iznosu od 174.125 tisuća kuna (2021. 203.743 kuna) odnosi se na dane
zajmove povezanim poduzetnicima. Kamatna stopa na zajmove je 2,68% na godišnjoj razini
(2021. 3%) , dok je dospijeće kratkoročnih zajmova tijekom 2023. godine, a dugoročnih
zajmova do 31. prosinca 2024. godine.
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Dani zajmovi povezanim poduzetnicima
162.447
198.701
Depoziti
18
-
162.465
198.701
b) Kratkotrajna financijska imovina
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Dani zajmovi povezanim poduzetnicima
11.678
5.042
11.678
5.042
CIAK Grupa d.d.
44
Bilješke (nastavak)
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Potraživanja od kupaca
73
54
Vrijednosno usklađenje potraživanja
(2)
-
Neto potraživanje od kupaca
71
54
Potraživanja od povezanih poduzetnika
17.304
6.185
Potraživanja od zaposlenih
102
17
Potraživanja za poreze, doprinose i slično
123
122
Potraživanja za predujmove
3
1
Unaprijed plaćeni troškovi
71
343
Ostala potraživanja
22
65
17.696
6.787
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Nedospjelo
12.646
2.210
0-90 dana
3.163
4.004
91-180 dana
1.503
-
181-360 dana
30
-
360 >
33
25
17.375
6.239
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Blagajna
-
1
Računi kod banaka
18.992
31.370
18.992
31.371
CIAK Grupa d.d.
45
Bilješke (nastavak)
Dionički kapital
Društvo je u prethodnim razdobljima za iznos reinvestirane dobiti u iznosu od 14.900 tisuća
kuna povećalo temeljeni kapital Društva. Ukoliko bi došlo do isplate temeljnog kapitala
vlasniku tijekom budućih razdoblja ili smanjenja temeljnog kapitala kreiranog iz reinvestiranja
dobiti, ta bi transakcija rezultirala ukidanjem prvobitne olakšice te retroaktivnim stvaranjem
porezne obveze od dana kada je odlukom o reinvestiranju ostvarena prvobitna porezna
Dionički kapital na dan 31. prosinca 2022. utvrđen je u nominalnoj vrijednosti u iznosu od
197.520 tisuća kuna i sastoji se od 19.571.989 dionica (nominalna vrijednost po dionici je 10
kuna). Redovne dionice Društva uvrštene su na Službeno tržište Zagrebačke burze pod
oznakom CIAK 29. prosinca 2019. sukladno rješenju Uprave Zagrebačke burze od 29. prosinca
Kapitalne i zakonske rezerve
Tijekom 2020. godine ostvarena je kapitalna dobit na prodane emitirane dionice u iznosu od
154.404 tisuće kuna te su ostvareni transakcijski troškovi vezani uz izdavanje dionica u iznosu
od 1.923 tisuće kuna. Ostatak kapitalnih rezervi rezultat je prijenosa potraživanja vlasnika u
Zakonske rezerve su formirane na temelju rasporeda ostvarenih dobiti sukladno odlukama
Glavne skupštine.
Društvo je tijekom 2022. godine otkupilo 23.750 komada vlastitih dionica u iznosu od 1.006
tisuća kuna (2021.: 70.000 komada u iznosu od 2.800 tisuća kuna) te dodijelilo vlastite dionice
u iznosu od 2.120 tisuća kuna zaposlenicima Grupe.
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Dionički kapital
197.520
197.520
197.520
197.520
CIAK Grupa d.d.
46
Bilješke (nastavak)
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Kapitalne rezerve
202.778
202.778
Zakonske rezerve
1.864
20
Vlastite dionice
(1.686)
(2.800)
Pričuve za vlastite dionice
80
-
203.036
199.998
2022.
2021.
Vlasnička struktura
Broj
dionica
%
vlasništva
Broj
dionica
%
vlasništva
Ivan Leko
9.989.438
50,57%
9.977.250
50,51%
Ljilja Leko
3.180.140
16,10%
3.180.140
16,10%
Ostali
6.582.411
33,33%
6.594.599
33,39%
Ukupno
19.751.989
100,00%
19.751.989
100,00%
CIAK Grupa d.d.
47
Bilješke (nastavak)
Dospijeće dugoročnog zajma od povezanih poduzetnika je 31.12.2024. te se na zajam obračunava
kamatna topa od 2.68%.
31. prosinca 2022.
31. prosinca 2021.
(u tisućama kuna)
a) Dugoročni krediti i zajmovi
Krediti od povezanih poduzetnika
5.800
-
Obveze za najam
1.254
-
7.054
-
b) Kratkoročni krediti i zajmovi
Obveze za najam
2.281
-
Obveze za kamate
45
-
2.326
-
Ukupno krediti i zajmovi
9.380
-
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Od 1-2 godine
748
-
Od 2-5 godina
506
-
Ukupno
1.254
-
CIAK Grupa d.d.
48
Bilješke (nastavak)
Na dan 31. prosinca 2022. godine, od ukupne obveze prema dobavljačima, 958 tisuća kuna
Strane se smatraju povezanima ako jedna strana ima sposobnost kontrole nad drugom
stranom, ako je pod zajedničkom kontrolom ili ima značajan utjecaj na poslovanje druge
strane. Povezane strane uključuju društva članice CIAK Grupe te povezane osobe i društva
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Obveze za poreze, doprinose i slično
3.385
2.451
Obračunati troškovi
3.093
134
Obveze prema dobavljačima
1.499
9.006
Obveze prema zaposlenicima
801
664
Obveze za neiskorištene godišnje odmore
257
159
Obveze s osnove udjela u dobiti
129
-
Predujmovi
69
-
Obveze za kupnju poslovnog udjela
8
-
Ostale obveze
867
2.235
10.108
14.649
CIAK Grupa d.d.
49
Bilješke (nastavak)
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Prihodi od prodaje I ostali prihodi
Ad adria d.o.o.
4
4
CIAK Truck d.o.o.
3.682
2.015
C.I.A.K. auto d.o.o.
14.055
8.434
C.I.A.K. d.o.o.
6.168
5.111
C.I.A.K. trade d.o.o.
1.269
963
Adriatik ulja d.o.o.
16
78
Autodijelovi d.o.o.
138
187
Top start d.o.o.
830
641
Cordia-trade d.o.o.
2
1
C.i.a.k. auto d.o.o. Novi Sad
86
3
C.i.a.k. d.o.o. Novi Sad
15
84
Ciak tools d.o.o.
492
-
Tm auto d.o.o.
174
-
C.I.A.K. auto d.o.o. BiH
37
-
Lukena d.o.o. Srbija
37
-
Next auto d.o.o.
150
-
Prihodi prema dioničaru i njemu povezanim
osobama i društvima
51
32
27.206
17.553
2022.
2021.
(u tisućama kuna)
Troškovi prodane robe i ostali operativni troškovi
C.I.A.K. auto d.o.o.
730
440
C.I.A.K. d.o.o.
2.497
1.881
CIAK Truck d.o.o.
3
-
Ciak tools d.o.o.
6
1
Tm auto d.o.o.
1
-
C.I.A.K. auto d.o.o. Makedonija
27
-
Troškovi od dioničara i njemu povezanim
osobama I društvima
1.711
225
4.975
2.547
CIAK Grupa d.d.
50
Bilješke (nastavak)
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
Ad adria d.o.o.
1
1
Autodijelovi d.o.o.
-
55
Top start d.o.o.
64
162
CIAK Truck d.o.o.
4.158
249
C.I.A.K. auto d.o.o.
7.571
4.337
C.I.A.K. d.o.o.
4.163
1.284
C.I.A.K. trade d.o.o.
668
15
Adriatik ulja d.o.o.
-
31
C.i.a.k. auto d.o.o. Novi Sad
86
3
C.i.a.k. d.o.o. Novi Sad
-
24
Ciak truck d.o.o. Novi Sad
7
11
Cordia-trade d.o.o.
3
1
Next auto d.o.o.
232
12
Ciak tools d.o.o.
224
-
Dbh d.o.o.
28
-
Tm auto d.o.o.
77
-
C.I.A.K. auto d.o.o. BiH
11
-
Lukena d.o.o. Srbija
11
-
Potraživanja od dioničara i njemu povezanim
osobama i društvima
3.300
52
20.604
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Dani zajmovi
C.I.A.K. auto d.o.o.
69.856
125.059
C.I.A.K. d.o.o.
70.519
50.682
Next auto d.o.o.
10.925
4.290
CIAK Truck d.o.o.
16.429
19.000
C.I.A.K. trade d.o.o.
1.825
3.960
Ciak truck d.o.o. Novi Sad
753
752
Auto dijelovi d.o.o.
75
-
Ciak tools d.o.o.
774
-
Dbh d.o.o.
1.542
-
Tm auto d.o.o.
1.427
-
174.125
203.743
CIAK Grupa d.d.
51
Bilješke (nastavak)
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
C.I.A.K. d.o.o.
396
8
C.I.A.K. auto d.o.o.
218
13
C.I.A.K. trade d.o.o.
263
8.678
Ciak tools d.o.o.
4
1
Autodijelovi d.o.o.
19
-
Top start d.o.o.
45
-
CIAK Truck d.o.o.
1
-
Adriatik ulja d.o.o.
49
-
C.i.a.k. d.o.o. Novi Sad
7
-
Tm auto d.o.o.
1
-
Obveze prema dioničaru i njemu povezanim
osobama i društvima
3.409
2.251
4.412
10.951
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Krediti i zajmovi
Top start d.o.o.
5.800
-
5.800
-
CIAK Grupa d.d.
52
Bilješke (nastavak)
Primanja ključnog rukovodstva u 2022. godini iznose 2.760 tisuća kuna, a uključuju redovnu
plaću, plaću u naravi i bonuse (2021. godine: 804 tisuće kuna) i odnose se na 2 člana Uprave
(2021.: 2 člana Uprave).
Ukupne naknade članovima Nadzornog odbora u 2022. godini iznosile su 680 tisuća kuna za 7
članova Nadzornog odbora (2021: 489 tisuća kuna za 7 članova Nadzornog odbora). Na 31.
prosinca 2022. godine Nadzorni odbor ima 7 članova.
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Financijski prihodi
C.I.A.K. d.o.o.
9.698
5.585
C.I.A.K. auto d.o.o.
22.303
24.210
C.I.A.K. trade d.o.o.
3.243
1.284
CIAK Truck d.o.o.
506
471
Next auto d.o.o.
241
25
Ciak truck d.o.o. Novi Sad
22
12
Ciak tools d.o.o.
21
-
Dbh d.o.o.
28
-
Tm auto d.o.o.
16
-
36.078
31.587
31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
(u tisućama kuna)
Top start d.o.o.
45
-
Next auto d.o.o.
16
-
Troškovi dioničara i njemu povezanim osobama i
društvima
51
-
112
-
CIAK Grupa d.d.
53
Bilješke (nastavak)
• kreditni rizik
• rizik likvidnosti
Ova bilješka predstavlja informacije o izloženosti Društva svakom od gore spomenutih rizika,
ciljevima Društva, politikama i procedurama za mjerenje i upravljanje rizikom Društva i
Uprava ima cjelokupnu odgovornost za uspostavu i nadzor nad okvirom za upravljanje rizikom
Društva. Ne postoje formalne procedure upravljanja rizikom (Društvo nije koristilo derivativne
financijske instrumente kako bi se aktivnije štitilo od financijskih rizika), ali Uprava pažljivo
i) Kreditni rizik
Kreditni rizik je rizik Društva da kupac ili druga strana financijskog instrumenta neće izvršiti
obvezu te će time uzrokovati nastajanje financijskih gubitaka Društva. Značajan dio kreditnog
Na izloženost Društva kreditnom riziku uglavnom utječu individualne karakteristike pojedinog
kupca/zajmoprimca. Demografija kupaca, uključujući rizik industrije i zemlje u kojoj kupac
posluje ima manji utjecaj na kreditni rizik.
Društvo ima kreditnu politiku po kojoj se bonitet svakog kupca analizira na individualnoj osnovi
prije određivanja uvjeta plaćanja i uvjeta isporuke za kupca.
Društvo određuje ispravak vrijednosti kupaca kao procjenu očekivanih gubitaka od
Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti ispuniti svoje financijske obveze u
roku. Pristup Društva upravljanju likvidnošću je osiguranje, u najvećoj mogućoj mjeri, da će u
svakom trenutku biti u dovoljnoj mjeri likvidno kako bi bilo u mogućnosti ispuniti svoje obveze
na vrijeme, i pod normalnim i pod izvanrednim okolnostima, bez uzrokovanja neprihvatljivih
gubitaka ili riskiranja nanošenja štete reputaciji Društva.
Društvo osigurava da ima dovoljno novca da podmiri svoje operativne troškove uključujući
podmirivanje financijskih obveza. Tablice u nastavku prikazuju ugovorna dospijeća
financijske imovine i financijskih obveza. Tablice su izrađene na temelju nediskontiranih
CIAK Grupa d.d.
54
Bilješke (nastavak)
Na dan 31. prosinca 2022.
Neto knjig.
vrijednost
Ugovoreni
novčani
tokovi
do godinu
dana
1 - 2
godine
2 - 5
godina
Imovina koja ne nosi kamatu:
Novac i novčani ekvivalenti
18.992
18.992
18.992
-
-
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
17.696
17.696
17.696
-
-
36.688
36.688
36.688
-
-
Imovina koja nosi kamatu:
Dani zajmovi
174.125
182.202
15.857
166.345
174.125
182.202
15.857
166.345
-
Obveze koje ne nose kamatu:
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
10.108
10.108
10.108
-
-
10.108
10.108
10.108
-
-
Kamatonosne obveze:
Krediti od povezanih poduzetnika
5.845
6.125
140
5.985
-
Obveze za najam
3.535
3.665
2.365
780
520
9.380
9.790
2.505
6.765
Na dan 31. prosinca 2021.
Neto knjig.
vrijednost
Ugovoreni
novčani
tokovi
do godinu
dana
1 - 2
godine
2 - 5
godina
Imovina koja ne nosi kamatu:
Novac i novčani ekvivalenti
31.371
31.371
31.371
-
-
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
6.787
6.787
6.787
-
-
38.158
38.158
38.158
-
-
Imovina koja nosi kamatu:
Dani zajmovi
203.743
214.663
5.460
209.203
203.743
214.663
5.460
209.203
-
Obveze koje ne nose kamatu:
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
14.649
14.649
14.649
-
-
14.649
14.649
14.649
-
-
CIAK Grupa d.d.
55
Bilješke (nastavak)
23. Upravljanje financijskim rizicima (nastavak)
iii) Tržišni rizik
Tržišni rizik je rizik da će promjena tržišnih cijena, kao što su promjena tečajeva stranih valuta
i kamatnih stopa, utjecati na prihod Društva ili vrijednost njihovih financijskih instrumenata.
Cilj upravljanja tržišnim rizikom jest upravljanje i kontroliranje izloženosti tržišnom riziku
unutar prihvatljivih parametara, optimizirajući povrat.
Valutni rizik
Društvo nije izloženo valutnom riziku.
Kamatni rizik
Društvo stvara procjene i pretpostavke o neizvjesnim događajima, uključujući procjene i
pretpostavke o budućnosti. Takve računovodstvene procjene i pretpostavke su redovito
ocjenjivane te se temelje na prošlim iskustvima i ostalim faktorima kao što je očekivani tijek
budućih događanja koji su razboriti u određenim uvjetima, međutim ipak predstavljaju izvore
procjenjivačke neizvjesnosti. Procjene i pretpostavke koje uključuju značajne rizike koji bi
mogli dovesti do materijalnih usklađivanja vrijednosti imovine i obveza unutar iduće
Testiranje na umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva
Društvo na godišnjoj razini provodi test umanjenja vrijednosti ulaganja u ovisna društva kod
kojih na temelju statičke analize izloženosti Društva u odnosu na izvještajnu neto imovinu
ovisnih društava postoje indikacije za umanjenje vrijednosti. Za tako identificirana ulaganja u
ovisna društva procjenjuje se nadoknadiva vrijednost ulaganja te uspoređuje sa
knjigovodstvenom vrijednošću. Izračun nadoknadive vrijednosti temelji se na diskontiranim
Sadašnja vrijednost potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja smatra se razumnom
procjenom njihove fer vrijednosti. Potraživanja se procjenjuju na svaki datum izvještavanja te
im se umanjuje vrijednost prema procijenjenoj vjerojatnosti naplate navedenog iznosa. Svaki
kupac je vrednovan posebno prema analizi dospijeća iznosa, osiguranju plaćanja (npr.
Porezni izračuni temelje se na tumačenjima važećih poreznih zakona i pravilnika od strane
Društva. Ovi izračuni, kao podloga za povrat i obračun poreza mogu biti predmet pregleda i
odobrenja lokalnih poreznih vlasti.
CIAK Grupa d.d.
56
Vlada Republike Hrvatske je donijela je Odluku o objavi uvođenja eura kao službene valute u
Republici Hrvatskoj (objavljena u „Narodnim novinama“ br. 85/22.). Navedenom odlukom
euro postaje službena novčana jedinica i zakonsko sredstvo plaćanja u Republici Hrvatskoj na
dan 1. siječnja 2023. godine. Fiksni tečaj konverzije određen je na 7,53450 kuna za jedan euro.
Uvođenje eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj predstavlja promjenu funkcionalne
valute koja će se obračunavati prospektivno te ne predstavlja događaj nakon datuma bilance