HTP KORČULA d.d.
Godišnje izvješće za 2022. godinu
SADRŽAJ
Stranica
Izvješće poslovodstva
1
Izjava o odgovornosti Uprave
6
Mišljenje neovisnog revizora
7
Izvještaj o financijskom položaju na datum 31. prosinca 2022.
godine
14
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2022. godinu
15
Izvještaj o novčanom toku za 2022. godinu
16
Izvještaj o promjenama kapitala za 2022. godinu
17
Bilješke uz financijske izvještaje za 2022. godinu
18
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA
za 2022. godinu
1
OPĆI PODACI O DRUŠTVU
Naziv: HTP Korčula d.d.
Sjedište: 20260 Korčula, Šetalište Frana Kršinića 104
Matični broj-OIB: 060003996, 63259199217
Šifra djelatnosti: 5510 Hoteli i sličan smještaj
Glavna djelatnost obuhvaća pružanje usluga smještaja, hrane i pića u turističke svrhe.
Organizacijska struktura: Organizacijska struktura: Društvo u svom sastavu ima hotele Aminess
Liburna, Aminess Port 9, Aminess Korčula Heritage Hotel i Marko Polo Hotel by Aminess, te Port 9
kamp, koji ukupno raspolažu sa 651 smještajnom jedinicom pretežito više kategorije.
Temeljni kapital Društva: Na dan 31.12.2022. godine iznosi 123.443.450 kuna podijeljen na 2.468.869
redovnih dionica nominalnog iznosa svake dionice 50,00 kuna.
REZULTATI POSLOVANJA
Društvo u svom sastavu ima hotele Aminess Liburna, Aminess Port 9, Aminess Korčula Heritage Hotel
i Marko Polo Hotel by Aminess, koji ukupno raspolažu sa 509 smještajnom jedinicom pretežito više
kategorije. Osim hotelskog smještaja u sastavu Društva posluje kamp s ukupnim kapacitetom od 142
smještajne jedinice.
Svi objekti društva u promatranome periodu su otvoreni.
OTVARANJE
ZATVARANJE
KAPACITET
ZAUZETE SJ
2022
Aminess KORČULA HERITAGE Hotel ****
18.03.2022.
kontinuirano
20
3.377
MARKO POLO Hotel by Aminess ****
27.04.2022.
16.10.2022.
103
11.343
Aminess LIBURNA Hotel****
13.04.2022.
30.10.2022.
112
15.766
Aminess PORT 9 Hotel****
21.05.2022.
09.10.2022.
182
17.332
Aminess PORT 9 RESIDENCE****
21.05.2022.
02.10.2022.
92
7.851
PORT 9 Campsite/Holiday homes by Aminess
20.05.2022.
30.09.2022.
142
7.083
Ukupno
651
62.752
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak)
za 2022. godinu
2
Struktura noćenja prema tržištima u 2022. godini je bila kako slijedi:
Društvo je tijekom 2022. godine ostvarilo ukupno oko 72,5 milijuna kuna poslovnih prihoda što je na
razini prihoda ostvarenih 2019. godine
U 2022. godini ostvareno je ukupno 150.938 noćenja odnosno 67% više nego u 2021. godini. Iako
navedeno ukazuje na snažan oporavak, noćenja su i dalje niža nego u 2019 godini, pogotovo u
predsezoni budući da je tijekom prve polovice 2022. avio promet bio vrlo ograničen odnosno nije se
vratio u punome obimu kao tijekom 2019. godine
Bez obzira na navedeno, Društvo je tijekom 2022. godine ostvarilo ukupno oko 72,5 milijuna kuna
poslovnih prihoda što je na razini 2019. godine, što je omogućeno prvenstveno kroz povećanje
prosječne cijene noćenja što je posljedica promjena kanala prodaje te integracije u Aminess.
Ukupna ostvarena EBITDA u promatranome periodu iznosi 15,8 milijuna kuna što je značajno bolje od
2021. godine usprkos značajnom rastu troškova poslovanja uzrokovanih viskom stopom inflacije
tijekom 2022. godine koja je imala najveći utjecaj kod ulaznih troškova hrane i pića, energije te
tendencije rasta troška zaposlenika zbog veće zaposlenosti i rasta primanja.
HTP Korčula d.d. (KPI 1-12 2022)
u HRK'000
2022
2021
Prihodi
72.517
41.738
EBITDA
15.808
6.439
marža
21,8%
15,4%
Broj noćenja
150.938
90.176
Broj prodanih soba
62.716
35.791
ABR (u kunama)
935
882
23%
17%
8%
8%
7%
6%
4%
3%
2%
2%
2%
2%
1%
1%
1%
12%
Hrvatska Velika Britanija Slovenija Njemačka
Francuska SAD Poljska Austrija
Irska Nizozemska Bosna i Hercegovina Norveška
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak)
za 2022. godinu
3
Ukupan dug društva prema financijskim institucijama iznosi 51,1 milijuna kuna na dan 31. prosinca
2022. godine.
Financijski pokazatelji - HTPK
u HRK'000
31.12.2022
31.12.2021.
Infrastruktura
176.738
183.431
Ostala dugotrajna imovina
5.976
6.180
Radni kapital
(917)
(3.079)
Stanje novca
11.489
17.025
Dug prema financijskim institucijama
(51.116)
(61.836)
Neto dug
(39.627)
(44.811)
Upisani kapital
123.443
123.443
Zadržana dobit i rezerve
18.727
18.278
Ukupno kapital
142.170
141.721
neto dug / EBITDA
2,51
6,96
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak)
za 2022. godinu
4
ČIMBENICI RIZIKA I UPRAVLJANJE ISTIMA
Aktivnosti koje Društvo obavlja i sezonski karakter poslovanja izlažu ga raznim rizicima, prvenstveno
valutnom, kamatnom, kreditnom i riziku likvidnosti.
1. Valutni rizik
Valutni rizik proističe uslijed budućih promjena kretanja tečaja, a obzirom na udio prihoda od
prodaje u inozemstvu. Društvo je izloženo prvenstveno promjeni vrijednosti eura, stoga
kretanje tečaja eura u odnosu na kunu može imati utjecaja na poslovne rezultate i novčani tijek
u nešto značajnoj mjeri još u 2022. godini. Istovremeno kreditne obveze Društva su ugovorene
u eurima tj. vezane uz tečaj eura, te je time dio valutnog rizika s utjecajem na buduće
poslovanje ipak smanjen. Ulaskom u EUR zonu valutni rizik Društva značajno pada.
2. Kamatni rizik
Budući da Društvo nema značajnije prihode od kamata koje ostvaruje, prihodi i novčani tok iz
poslovnih aktivnosti nisu ovisni o promjenama kamatnih stopa u tom smislu.
U strukturi ukupnog dugoročnog zaduženja Društva svi krediti su s promjenjivom kamatnom
stopom, ponderiranom na dan 31. prosinca 2022. u iznosu od 2,19%. Ukupne obveze s osnove
kredita na dan 31.prosinca 2022. godine iznose 51,1 milijuna kuna.
3. Kreditni rizik
Kratkotrajna imovina koja potencijalno može dovesti Društvo u kreditni rizik uključuje
uglavnom gotovinu, potraživanja od kupaca i ostala potraživanja. Društvo surađuje s bankama
koje imaju visoku kreditnu ocjenu i ne očekuje da u tome dijelu bude utjecaja na poslovanje
Društva radi ove vrste izloženosti. Prodajne politike Društva osiguravaju da se pružene usluge
kupcima naplaćuju u gotovini ili putem značajnijih kreditnih kartica (individualni gost).
Trenutno ovaj rizik ne može ugroziti financijsku stabilnost Društva.
4. Rizik likvidnosti
Razborito upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca i
mogućnost da u svakom trenutku Društvo redovito podmiruje svoje tekuće obveze. Društvo
vodi brigu o svojim obvezama, kao i o održavanju potrebne likvidnosti.
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA (nastavak)
za 2022. godinu
5
OSTALE OBAVIJESTI
Značajnija ulaganja
Ulaganja Društva u 2022. godini se uglavnom odnose na pripremu objekata za otvorenje za sezonu te
su nešto veća u odnosu na 2021. budući da je došlo do ponovnog otvaranja svih kapaciteta koji nisu
radili u 2020. i 2021. (hotel Marco Polo).
U narednim periodima Društvo očekuje značajnija ulaganja u obnovu kapaciteta.
Zaposlenost
Na dan 31. prosinca 2022. godine Društvo je imalo zaposleno ukupno 126 radnika.
Prosječan broj zaposlenika kroz 2022. godinu iznosio je 183 zaposlenika.
Značajni događaji u izvještajnom razdoblju
U ovom izvještajnom razdoblju nije bilo značajnih događanja.
Dionice Društva
Dionice Društva uvrštene su na uređeno tržište na Zagrebačkoj burzi.
Društvo u ovom izvještajnom razdoblju nije stjecalo vlastite dionice.
HTP Korčula d.d.
Financijski izvještaji
31. prosinca 2022. godine
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja
14
Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2022. godine
(u tisućama kuna)
Bilješka
31.12.2022.
31.12.2021.
IMOVINA
Dugotrajna imovina
Nematerijalna imovina
3
Nekretnine, postrojenja i oprema
4
Imovina s pravom korištenja
5
Odgođena porezna imovina
6
5.186
Ukupno dugotrajna imovina
182.714
Kratkotrajna imovina
Zalihe
7
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
8
Potraživanje za predujmove poreza na dobit
Novac i novčani ekvivalenti
9
Ukupno kratkotrajna imovina
Ukupno imovina
199.378
GLAVNICA I OBVEZE
Kapital i rezerve
Temeljni (upisani) kapital
10
Pričuve
11
Zadržana dobit
14.625
142.170
Dugoročne obveze
Posudbe
13
Obveze po najmovima
5
Rezerviranja
12
Ukupno dugoročne obveze
40.390
Kratkoročne obveze
Posudbe
13
Obveze po najmovima
5
Obveze za predujmove
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
14
Ukupno kratkoročne obveze
Ukupno kapital i obveze
199.378
HTP Korčula d.d.
Financijski izvještaji (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja
15
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2022. godinu
(u tisućama kuna)
Bilješka
2022.
2021.
Prihodi od prodaje
15
Ostali prihodi
16
Troškovi materijala i usluga
17
(29.823 )
(16.656 )
Troškovi zaposlenih
18
(20.200)
(14.591 )
Amortizacija
19
(13.940 )
(14.139 )
Ostali poslovni rashodi
20
(6.686 )
(4.052 )
Dobit / (gubitak) iz poslovanja
(7.700 )
Financijski prihodi
21
Financijski rashodi
22
(1.259 )
(1.271 )
Neto financijski rashod
(1.258 )
(1.082 )
Dobit / (gubitak) prije poreza
(8.782 )
Porez na dobit
23
(161)
Dobit / (gubitak) za godinu
(6.567 )
Ostala sveobuhvatna dobit
Ukupna sveobuhvatna dobit / (gubitak) za godinu
(6.567 )
Osnovna/razrijeđena zarada po
dionici (u kunama i lipama)
24
(2,66 )
HTP Korčula d.d.
Financijski izvještaji (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja
16
(u tisućama kuna)
Bilješka
2022.
2021.
Dobit/(gubitak) za godinu
(6.567 )
Usklađenje za:
Porez na dobit
23
(2.215 )
Amortizacija
Promjena rezerviranja
12
(700 )
Dobit od prodaje materijalne imovine
(126 )
(14 )
Prihodi od kamata
(1 )
(1 )
Rashodi od kamata
Nerealizirane tečajne razlike
(129 )
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti prije promjena u
neto radnom kapitalu
(Povećanje) / smanjenje zaliha
(125 )
(172 )
(Povećanje)/smanjenje potraživanja od kupaca i
ostalih potraživanja
(2.327 )
Povećanje / (smanjenje) obveza prema dobavljačima i
ostalih obveza
Neto novčani priljev od poslovnih aktivnosti
Plaćen porez na dobit
Plaćena kamata
(1.127 )
(1.271 )
Neto novčani priljev od poslovnih aktivnosti
Novčani tok od ulagačkih aktivnosti
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme
4
(6.964 )
(1.616 )
Nabava nematerijalne imovine
3
(89 )
(482 )
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i
opreme
Primljene kamate
Neto novčani priljev iz ulagačkih aktivnosti
(6.916 )
(2.077 )
Novčani tok od financijske aktivnosti
Otplata kredita
13
(10.766 )
(10.386 )
Otplata najmova
5
(239 )
(200 )
Neto novčani odljev iz financijskih aktivnosti
(11.005 )
(10.586 )
Ukupno povećanje (smanjenje) novčanog toka
(5.536 )
(6.233 )
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
9
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
9
HTP Korčula d.d.
Financijski izvještaji (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja
17
Izvještaj o promjenama kapitala za 2022. godinu
u tisućama kuna
Temeljni kapital
Zakonske i ostale
rezerve
Zadržana dobit
Ukupno
Stanje 01. siječnja 2021.
Gubitak razdoblja
(6.567 )
(6.567 )
Stanje 31. prosinca 2021.
Stanje 01. siječnja 2022.
Dobit razdoblja
Stanje 31. prosinca 2022.
14.625
142.170
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje
31. prosinca 2022. godine
18
1. OPĆI PODACI O DRUŠTVU
Naziv: HTP Korčula d.d .
Sjedište: 20260 Korčula , Šetalište Frana Kršinića 104
Matični broj-OIB: 060003996 , 63259199217
Država osnutka: Republika Hrvatska
Glavna djelatnost obuhvaća pružanje usluga smještaja.
Organizacijska struktura: Društvo u svom sastavu ima hotele Aminess Liburna, Aminess Port 9, Aminess
Korčula Heritage Hotel, Marko Polo Hotel by Aminess te Port 9 kamp, koji ukupno raspolažu sa 651
smještajnih jedinica pretežito više kategorije.
Temeljni kapital Društva: Na dan 31.12.2022. godine iznosi 123.443.450 kuna podijeljen na 2.468.869
redovnih dionica nominalnog iznosa svake dionice 50,00 kuna.
Na dan 31. prosinca 2022. godine u Društvu je zaposleno 126 radnika od čega 84 stalno zaposlenih, 42 na
određeno vrijeme, uz to i 25 stalnih sezonaca (prosječan broj zaposlenih u 2022. godini iznosio je 183 , a u
Društvo je tijekom 2022 godine poslovalo sa sljedećim otvorenim kapacitetima:
▪ Aminess Liburna hotel 4* - 112 smještajnih jedinica
▪ Aminess Korčula Heritage hotel 4* - 20 smještajnih jedinica
▪ Aminess Port 9 hotel 4* - 182 smještajnih jedinica
▪ Aminess Port 9 residences 4* - 92 smještajne jedinice
▪ Marco Polo Hotel by Aminess 3* - 103 smještajne jedinice
▪ Port 9 Camp – 142 smještajne jedinice
Odlukama Nadzornog odbora imenovana je Uprava Društva:
- Zrinka Bokulić, predsjednik Uprave,
- Dino Hrelja, član Uprave,
- Žarko Pecotić, prokurist,
- Ivica Sulje, član Uprave.
Nadzorni odbor Društva djelovao je tijekom 2022. godine u sastavu:
- Oleg Uskoković, predsjednik
- Tanja Kragulj Mežnarić, zamjenik predsjednika
- Marin Didović, član
- Josef Pilka, član
- Berislav Martić, član.
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
19
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
2.1. Osnove sastavljanja
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja
koji su usvojeni od Europske unije („EU MSFI“). Financijski izvještaji izrađeni su primjenom metode
povijesnog troška, osim gdje je naznačeno drugačije.
Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su
usvojeni od Europske unije zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se
od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva.
Područja koja uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i
procjene značajne za financijske izvještaje prikazana su u Ključne računovodstvene procjene.
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
20
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2.2 Strane valute
a) Funkcionalna i izvještajna valuta
Stavke uključene u financijske izvještaje su u valuti primarnog gospodarskog okruženja u kojem Društvo
posluje. Financijski izvještaji prikazani su u tisućama kuna, što predstavlja funkcionalnu i izvještajnu valutu
b)Transakcije i stanja u stranoj valuti
Transakcije u stranim valutama izražene su u funkcionalnoj valuti upotrebom tečajne liste važeće na dan
transakcije. Monetarna imovina i obveze izražene u stranoj valuti na dan sastavljanja bilance preračunate
su u funkcionalnu valutu upotrebom tečajne liste važeće na dan sastavljanja bilance. Dobici ili gubici od
tečajnih razlika koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija te iz preračuna monetarne imovine i obveza
denominiranih u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti.
Tečajne razlike koje se odnose na posudbe, potraživanja, novac i novčane ekvivalente prikazuju se u
izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u kategoriji financijskih prihoda i rashoda. Sve ostale negativne i pozitivne
tečajne razlike također se prikazuju u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u kategoriji financijskih prihoda i
2.3 Nekretnine postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema se iskazuje po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu
amortizaciju (osim zemljišta i imovine u pripremi) i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti.
Amortizacij
pojedinačnih sredstava prema njihovom korisnom vijeku trajanja. Zemljište i imovina u pripremi se ne
amortiziraju.
Procijenjeni korisni vijek trajanja za pojedinu imovinu tijekom 2021. i 2022. godine je kako slijedi:
Naknadni izdaci uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se, po potrebi, priznaju kao zasebna
imovina samo ako će Društvo imati buduće ekonomske koristi od spomenute imovine, te ako se trošak
imovine može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete izvještaj o
sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su nastali. Trošak zamjene većih dijelova stavki nekretnina,
postrojenja i opreme se kapitalizira, a knjigovodstvena vrijednost zamijenjenih dijelova se prestaje
priznavati.
Građevinski objekti
50 godina
Postrojenja i oprema
8 – 20 godina
Transportna sredstva
4 -10 godina
Ostala imovina
5 godina
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
21
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2.3 Nekretnine postrojenja i oprema (nastavka)
2.3.1. Umanjenje vr
Na svaki datum izvještavanja, Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine (osim
zaliha i odgođene porezne imovine) kako bi utvrdilo postoje li naznake umanjenja vrijednosti. Ako postoje
takve naznake, tada se procjenjuje nadoknadivi iznos imovine.
Za testiranje umanjenja vrijednosti, imovina se grupira zajedno u najmanju skupinu imovine koja generira
novčane priljeve iz kontinuirane uporabe koji su u velikoj mjeri neovisni o novčanim priljevima druge
imovine ili jedinice koja stvara novac („JKSN“). Goodwill koji proizlazi iz poslovnih kombinacija raspoređuje
se na JKSN ili grupe JKSN za koje se očekuje da će imati koristi od sinergije.
Nadoknadivi iznos imovine ili JKSN je veći od vrijednosti u uporabi i fer vrijednosti umanjene za trošak
prodaje. Vrijednost u uporabi temelji se na procijenjenim budućim novčanim tokovima, diskontiranim na
njihovu sadašnju vrijednost korištenjem diskontne stope prije oporezivanja koja odražava trenutne tržišne
procjene vremenske vrijednosti novca i rizika za imovinu ili jedinicu koja stvara novac.
Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja stvara
novac premašuje njezin nadoknadivi iznos.
Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka. Oni se prvo raspoređuju kako bi se
smanjila knjigovodstvena vrijednost bilo kojeg goodwilla dodijeljenog JKSN-u, a zatim kako bi se umanjili
2.4 Nematerijalna imovina
Nematerijalnu imovinu čine ulaganja u vrijednost licenci za software te se iskazuju se po trošku nabave.
Ovi troškovi amortiziraju se tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe u razdoblju od 3 do 4 godine. Imovina
2.5 Financijski instrumenti
1. Financijska imovina
(i) Priznavanje i početno mjerenje
Potraživanja od kupaca početno se priznaju u trenutku nastanka. Sva ostala financijska imovina početno se
priznaje kada društvo postane stranka ugovornih odredbi financijskog instrumenta.
Financijska imovina (osim ako se radi o potraživanju od kupaca bez značajne komponente financiranja)
početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije iskazan po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVRDG), za transakcijske koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili
izdavanju predmetnog instrumenta. Potraživanje od kupaca bez značajne komponente financiranja
početno se mjeri po transakcijskoj cijeni.
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
22
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
1. Financijska imovina (nastavak)
(ii) Klasifikacija i naknadno mjerenje
Pri početnom priznavanju, financijska se imovina klasificira kao ona koja se mjeri po:
- Amortiziranom trošku;
- FVOSD (fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit) – dužnička ulaganja;
- FVOSD – ulaganje u vlasničke instrumente;
- Ili FVRDG (fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka).
Financijska imovina se ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim ako Društvo ne promjeni svoj
poslovni model za upravljanje financijskom imovinom u kojem slučaju se financijska imovina reklasificira od
prvog dana prvog izvještajnog razdoblja koje slijedi nakon promjene poslovnog modela.
Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava sljedeće uvijete i ako nije klasificirana
kao mjerena po FVRDG:
- drži se u sklopu poslovnog modela čiji je cilj naplata ugovornih novčanih tokova; i
- ugovorni uvjeti navedenog instrumenta na određene datume dovode do novčanih priljeva koji
predstavljaju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni dio glavnice.
Dužničko ulaganje mjeri se po FVOSD ako ispunjava sljedeće uvijete i nije klasificirao kao mjereno po FVRDG:
- drži se u sklopu poslovnog modela čiji se osnovni cilj ostvaruje naplatom ugovornih novčanih tokova
i prodajom financijske imovine; i
- Ugovorni uvjeti navedenog instrumenta na određene datume dovode do novčanih priljeva koji
predstavljanju isključivo plaćanje glavnice i kamate na neotplaćeni dio glavnice.
Prilikom početnog priznavanja ulaganja u vlasničke instrumente koje se ne drži radi trgovanja, Društvo može
neopozivo odabrati prikazivanje promjena u fer vrijednosti navedenog ulaganja kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit. Ovakav odabir vrši se na individualnoj osnovi za svako pojedinačno ulaganje.
Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku ili
po FVOSD kako je gore napisano, mjeri se po FVRDG. Navedeno uključuje svu derivativnu financijsku
imovinu. Prilikom početnog priznavanja Društvo može neopozivo klasificirati financijsku imovinu koja inače
ispunjava zahtjeve za mjerenje po amortiziranom trošku ili po FVOSD kao imovinu mjerenu po FVRDG
ukoliko takvo klasificiranje eliminira ili značajno smanjuje računovodstvenu neusklađenost koja bi inače
nastala.
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se upravlja te se njena uspješnost vrednuje na
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
23
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
1. Financijska imovina (nastavak)
(iii) Prestanak priznavanja
Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu pri isteku ugovornih prava vezanih uz novčane tokove iz te
financijske imovine ili pri prijenosu prava na ugovorne novčane tokove u transakciji u kojoj se prenose svi
rizici i koristi od vlasništva financijske imovine ili u kojoj društvo niti prenosi niti zadržava rizike i koristi od
vlasništva, ali ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom.
2. Financijske obveze
Financijske obveze početno se priznaju kada Društvo postane stranka ugovornih odredbi financijskog
instrumenta.
Financijska obveza početno se mjeri po fer vrijednosti uvećanoj, ukoliko se radi o instrumentu koji nije
iskazan po FVRDG, za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati stjecanju ili izdavanju
predmetnog instrumenta.
(i) Klasifikacija i naknadno mjerenje
Financijske obveze mjere se po amortiziranom trošku ili FVRDG. Financijska obveza klasificira se kao
mjerena po FVRDG ako je klasificirana kao namijenjena trgovanju, ako je derivativna ili ako je klasificirana
kao mjerena po FVRDG pri početnom priznavanju. Financijske obveze po FVRDG mjere se po fer vrijednosti,
a neto dobici i gubici, uključujući sve rashode od kamata, priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Ostale
financijske obveze naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne
stope. Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike priznaju se unutar dobiti ili gubitka. Svi dobici ili gubici
kod prestanka priznavanja također se priznaju unutar dobiti ili gubitka.
(ii) Prestanak priznavanja
Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu kada se ugovorne obveze isplate, otkažu ili isteknu. Društvo
isto tako, prestaje priznavati financijsku obvezu kada se izmijene ugovorne odredbe, a novčani tok
promijenjene obveze je značajno drugačiji od inicijalnog, pri čemu se nova financijska obveza temeljena na
izmijenjenim uvjetima priznaje po fer vrijednosti. Prilikom prestanka priznavanja financijske obveze, razlike
između knjigovodstvene vrijednosti i plaćene naknade (uključujući i svu prenesenu ne-novčanu imovinu ili
prihvaćene obveze) priznaje se u računu dobiti i gubitka.
(iii) Netiranje financijske imovine i financijskih obveza
Financijska imovina i financijske obveze netiraju se i neto iznos prikazuje u izvještaju o financijskom položaju
kada, i samo kada, Društvo trenutno ima zakonski provedivo pravo na prebijanje iznosa i namjerava ih
podmiriti na neto osnovi ili realizirati imovinu i istovremeno podmiriti obvezu.
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
24
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2. Financijske obveze (nastavak)
(iv) Umanjenje vrijednosti nederivativne financijske imovine
Priznavanje gubitaka od umanjenja vrijednosti
Prilikom utvrđivanja je li se kreditni rizik financijske imovine značajno povećao od početnog priznavanja i
prilikom procjene očekivanih kreditnih gubitaka (OKG-ova), Društvo razmatra razumne i činjenične
informacije koje su relevantne i dostupne bez dodatnih troškova ili napora. To uključuje kvantitativne i
kvalitativne informacije i analize zasnovane na povijesnom iskustvu Društva i informiranoj procjeni kreditne
sposobnosti te uključuje informacije o budućnosti.
Društvo smatra da je kreditni rizik financijske imovine znatno porastao kad se aktiviraju pokazatelji ranog
upozorenja sukladno politici Društva ili ugovornim uvjetima instrumenata.
Društvo smatra da financijska imovina nije nadoknadiva djelomično ili u cijelosti ako:
- nije vjerojatno da će dužnik otplatiti svoje obveze prema Društvu bez da Društvo pokrene radnje
poput iskorištenja sredstava osiguranja (ako postoje); ili
- financijska imovina ostane nepodmirena duže od 360 dana od dana dospijeća.
Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka
OKG-ovi predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka koja je ponderirana vjerojatnostima. Kreditni gubici
mjere se kao sadašnja vrijednost svih novčanih manjkova (tj. razlike između novčanih tijekova na koje
Društvo ima pravo u skladu s ugovorom i novčanih tokova koje Društvo očekuje da će stvarno primiti).
OKG-ovi se diskontiraju po efektivnoj kamatnoj stopi predmetne financijske imovine.
Kreditno umanjena financijska imovina
Na svaki datum izvještavanja Društvo procjenjuje ukoliko postoje osnove za kreditno umanjenje financijske
imovine po amortiziranom trošku ili dužničkog ulaganja po FVOSD. Financijska imovina kreditno je
umanjena kada nastane jedan ili više događaja koji imaju štetan utjecaj na procijenjene buduće novčane
tijekove od te financijske imovine.
Dokaz da je potrebno kreditno umanjenje financijske imovine uključuje sljedeće dostupne podatke:
značajne financijske poteškoće dužnika ili izdavatelja;
kršenje ugovora kao što je značajno kašnjenje u plaćanju dospjelih obveza;
vjerojatnost da će dužnik ući u stečaj ili drugu oblik financijske reorganizacije.
Prikaz očekivanih kreditnih gubitaka u izvještaju o financijskom položaju.
Rezerviranja za OKG-ove financijske imovine po amortiziranom trošku oduzimaju se od bruto
knjigovodstvene vrijednosti imovine. Za dužnička ulaganja po FVOSD, rezerviranja za OKG-ove terete dobit
ili gubitak i priznaju se unutar ostale sveobuhvatne dobiti.
Otpis financijske imovine
Bruto knjigovodstvena vrijednost financijske imovine otpisuje se ukoliko Društvo razumno ne očekuje
povrat financijske imovine bilo u cijelosti bilo djelomično. Temeljem iskustva nadoknade financijske
imovine od kupaca Društvo umanjuje vrijednost kada imovina ima dospijeće duže od 360 dana, te kada su
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
25
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2.6 Zalihe
Zalihe trgovačke robe hrane i pića iskazane su po vrijednosti troška nabave ili neto prodajnoj vrijednosti,
ovisno o tome koja je niža. Neto prodajna vrijednost zaliha predstavlja procijenjenu prodajnu cijenu zaliha
umanjenu za te troškove prodaje. Trošak zaliha uključuje sve izdatke nastale kupnjom zaliha i njihovim
dovođenjem u sadašnje stanje i na sadašnju lokaciju umanjene za primljene rabate.
Nekurentnim zalihama trgovačke robe vrijednost se smanjuje na teret rashoda razdoblja.
2.7. Novac i novčani ekvivalenti
Novac i novčani ekvivalenti sastoje se od novca na računima u bankama i sličnim institucijama i gotovog
novca u blagajnama, depozita kod banaka po viđenju i ostalih kratkotrajnih visoko likvidnih instrumenata s
rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće.
2.8. Dionički kapital
Dionički kapital se sastoji od redovnih dionica. Troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih
dionica, a koji se ne odnose na poslovna spajanja, iskazuju se u glavnici kao umanjenje primitaka. Troškovi
2.9. Obveze prema dobavljačima
Obveze prema dobavljačima su iznosi koji se odnose na kupljenu robu i usluge u redovnom poslovanju. Ako
se plaćanje očekuje unutar godine dana, obveza se prikazuje unutar kratkoročnih obveza, a ako ne, onda se
obveza prikazuje unutar dugoročnih obveza. Obveze prema dobavljačima se početno priznaju po fer
vrijednosti, a u budućim razdobljima se iskazuju po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne
kamatne stope.
2.10. Posudbe
Posudbe se početno priznaju po fer vrijednosti, umanjenoj za troškove transakcije. U budućim razdobljima,
krediti i zajmovi se iskazuju po amortiziranom trošku; sve razlike između primitaka (umanjenih za troškove
transakcije) i otkupne vrijednosti priznaju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja trajanja
kredita i zajmova, koristeći metodu efektivne kamatne stope.
Naknade koje se plaćaju pri ugovaranju kredita priznaju se kao troškovi transakcije zajma do mjere u kojoj
je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen. U tom slučaju, naknada se odgađa do
povlačenja. Ukoliko ne postoje dokazi da je vjerojatno da će dio zajma ili cjelokupan zajam biti povučen,
naknada se kapitalizira kao plaćanje unaprijed za usluge likvidnosti te se amortizira tijekom razdoblja
trajanja zajma na koji se odnosi. Krediti i zajmovi se klasificiraju kao kratkoročne obveze, osim ako Društvo
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
26
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2.11. Najmovi
Prilikom sklapanja ugovora, Društvo procjenjuje da li ugovor je, ili sadrži, najam. Ugovor je, ili sadrži, najam
ako se ugovorom prenosi pravo upravljanja nad korištenjem odnosne imovine u određenom razdoblju u
zamjenu za naknadu. Kako bi procijenilo da li ugovor sadrži prijenos prava upravljanja nad predmetnom
imovinom, Društvo koristi definicije za najmove iz MSFI-a 16.
Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove na datum početka najma. Imovina s
pravom korištenja se početno mjeri po trošku, koji se sastoji od početnog iznosa obveze po najmu
prilagođenog za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećano za sve izravne
početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove rastavljanja i uklanjanja odnosne imovine ili obnove
mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja odnosne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta
najma, umanjeno za sva primljena odobrenja za najam.
Imovina s pravom korištenja se naknadno amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma
do isteka perioda najma, osim ako se do kraja razdoblja najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese
na najmoprimca ili ako trošak imovine s pravom korištenja odražava da će najmoprimac iskoristiti
mogućnost kupnje. U tom slučaju imovina s pravom korištenja će amortizirati od datuma početka najma do
kraja njezina korisnog vijeka korištenja, koji se utvrđuje na istoj osnovi kao i za slične nekretnine ili opremu.
Dodatno, imovina s pravom korištenja se redovito smanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko
postoje, te se usklađuju zbog određenih naknadnih mjerenja obveza za najmove.
Obveza za najmove se početno mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja najmova koja nisu plaćena do tog
datuma, diskontiranih primjenjujući kamatnu stopu koja proizlazi iz najma ili, ako se ta stopa ne može
izravno utvrditi, graničnu kamatnu stopu zaduživanja Društva. Općenito, Društvo koristi svoju graničnu
stopu zaduživanja kao diskontnu stopu.
Društvo utvrđuje svoju graničnu stopu zaduživanja koristeći kamatnu stopu od raznih eksternih izvora
financiranja i radi određene prilagodbe koje odražavaju uvjete iz najma i vrste unajmljene imovine.
Plaćanja najmova uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju sljedeće:
• fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u biti fiksna;
• varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, koja se početno mjere primjenom indeksa
ili stopa koje vrijede na datum početka najma;
• iznose plaćanja za koja se očekuje da će biti plaćena na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; i
• očekivanu cijenu opcije izvršenja kupnje za koju je izvjesno da će ju Društvo iskoristiti, plaćanja
najmova za opcionalno produljenje trajanja ako je izvjesno da će Društvo iskoristiti mogućnost produljenja
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
27
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2.11. Najmovi (nastavak)
Obveza za najmove se mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovno
mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima najma zbog promjena indeksa ili stopa, ako postoji
promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti, ako Društvo
promjeni svoje procjene hoće li koristiti mogućnost kupovine, produljenja ili raskida ili ako nastanu
promjene u plaćanjima najma koja su u biti fiksna.
Kada se obveza za najam ponovo mjeri na navedeni način, odgovarajuće izmjene se rade i na
knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja ili se evidentiraju u računu dobiti ili gubitka
ukoliko je knjigovodstvena vrijednost imovine s pravom korištenja svedena na nulu.
Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja koja nije zadovoljila definicije ulaganja u nekretnine na
poziciji ‘nekretnine, postrojenja i oprema’ i obveze za najmove na poziciji ‘kredita i zajmova’ u izvještaju o
Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti
Društvo je odabralo opciju ne priznavanja imovine s pravom korištenja i obveze za najmove, za sve najmove
imovine niske vrijednosti i kratkoročne najmove, uključujući informatičku opremu. Društvo za takve
najmove priznaje plaćanja po najmu kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma.
2.12 Tekući i odgođeni porez na dobit
Trošak poreza za razdoblje sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza na dobit. Porez je priznat u izvještaju
o sveobuhvatnoj dobiti osim onog dijela koji se direktno prikazuje u dioničkoj glavnici. U tom slučaju porez
je također priznat direktno u dioničkoj glavnici. Tekući porez na dobit obračunava se po stopi od 18% u
skladu s hrvatskim zakonskim propisima. Uprava povremeno procjenjuje pojedine stavke u poreznim
prijavama s obzirom na situacije u kojima su primjenjive porezne odredbe podložne tumačenju te razmatra
formiranje rezerviranja, gdje je to prikladno, na temelju očekivanog iznosa koji treba platiti Poreznoj upravi.
Iznos odgođenog poreza priznaje se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne
osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim,
odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja
nije poslovno spajanje i koje u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit niti na oporezivu
dobit (porezni gubitak). Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se
očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena, na
temelju poreznih stopa koje su, i poreznih zakona koji su, na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum
izvještavanja. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
28
SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2.13 Primanja zaposlenih
(a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja
U toku redovnog poslovanja prilikom isplata plaća Društvo u ime svojih zaposlenika, koji su članovi obveznih
mirovinskih fondova, obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi
fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan te
stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika osim jednokratne otpremnine za
svakog zaposlenika prilikom njegovog odlaska u mirovinu. Nadalje, Društvo nema obvezu osiguravanja bilo
kojih drugih primanja zaposlenika nakon njihova umirovljenja.
(b) Otpremnine
Obveze za otpremnine priznaju se kada Društvo prekine radni odnos zaposlenika prije normalnog datuma
umirovljenja ili odlukom zaposlenika da dragovoljno prihvati prekid radnog odnosa u zamjenu za naknadu.
Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa
sadašnjim zaposlenicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane ili
osigurava otpremnine kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa. Otpremnine
koje dospijevaju u razdoblju duljem od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja, diskontiraju se na njihovu
sadašnju vrijednost.
(c) Kratkoročna primanja zaposlenih
Društvo priznaje rezerviranje za bonuse kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz prošlosti na temelju koje
je nastala izvedena obveza. Nadalje, Društvo priznaje obvezu za akumulirane naknade za odsustvo s posla
na temelju neiskorištenih dana godišnjeg odmora na dan izvještavanja, kao i za sate rada ostvarene
temeljem preraspodjele radnog vremena, a koji nisu iskorišteni do dana izvještavanja.
(d) Dugoročna primanja zaposlenih
Društvo priznaje rezerviranje za jubilarne nagrade i otpremnine kada postoji ugovorna obveza ili praksa iz
prošlosti na temelju koje je nastala izvedena obveza.
2.14 Rezerviranja
Rezerviranja se priznaju ako Društvo ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obvezu kao posljedicu prošlog
događaja, ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveze te ako se iznos
obveze može pouzdano procijeniti. Rezerviranja se ne priznaju za buduće gubitke iz poslovanja.
Tamo gdje postoje određene slične obveze, vjerojatnost da će za njihovo podmirenje biti potreban odljev
sredstava određuje se razmatranjem kategorije obveza u cjelini. Rezerviranje se priznaje čak iako je
vjerojatnost odljeva sredstava u odnosu na bilo koju stavku koja se nalazi u istoj kategoriji obveza mala.
Rezerviranja se mjere po sadašnjoj vrijednosti troškova za koje se očekuje da će biti potrebni za podmirenje
obveze, korištenjem diskontne stope prije poreza, koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske
vrijednosti novca kao i rizike koji su specifični za navedenu obvezu. Iznos rezerviranja povećava se ili
smanjuje u svakom razdoblju da se odrazi proteklo vrijeme. Ovo se povećanje prikazuje kao rashod od
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
29
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
2.15. Priznavanje prihoda
Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane robu i usluge. Prihodi su
iskazani u iznosima koji su umanjeni za rabate kupcima i porez na dodanu vrijednost.
Prihodi se priznaju u trenutku prijenosa kontrole nad robom ili uslugama. Prijenos kontrole nad robom ili
uslugama može se odvijati kontinuirano (priznavanje prihoda tijekom vremena) ili na određeni datum
(priznavanje prihoda u određenom trenutku).
(a) Prihodi od prodaje usluga
Društvo prodaje usluge hotelskog smještaja i turističke usluge. Navedene usluge pružaju se temeljem
sklopljenih ugovora s fiksnom cijenom. Prihodi od izvršenih hotelsko-turističkih usluga priznaju se u
razdoblju u kojem su usluge obavljene. Cjenici uključuju količine i vrste smještajnih jedinica i ostalih usluga
i definiraju se razdobljem na koje se usluga odnosi. Svi popusti obračunati u cjeniku predstavljaju smanjenje
prodajne cijene.
Provizije agencijama predstavljaju dodatni trošak stjecanja ugovora i Društvo ih priznaje kao trošak u
vrijeme nastanka te su iste iskazane u okviru ostalih operativnih troškova.
(b) Prihodi od prodaje dobara
Društvo nudi svojim kupcima hranu i piće u hotelskim sobama i hotelskim restoranima. Prihodi se priznaju
2.16 Zarada po dionici
Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti ili gubitka koji pripada dioničarima Društva s prosječnim
2.17 Porez na dodanu vrijednost
Porezna uprava zahtijeva podmirenje PDV-a na neto osnovi. PDV koji proizlazi iz transakcija prodaje i kupnje
priznaje se i iskazuje na datum izvještavanja na neto osnovi. U slučaju umanjenja potraživanja za ispravak
vrijednosti, gubitak od umanjenja iskazuje se u bruto iznosu potraživanja, uključujući PDV.
2.18. Određivanje fer vrijednosti
Društvo primjenjuje niz računovodstvenih politika i objava koje zahtijevaju mjerenje fer vrijednosti za
financijsku i nefinancijsku imovinu i obveze.
Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koje
se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi:
Razina 1 – kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze.
Razina 2 – ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o
ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene) bilo neizravno
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
30
2. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
2.21. Određivanje fer vrijednosti (nastavak)
Razina 3 – ulazne varijable za imovinu ili obveze koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima
(ulazne varijable koje nisu vidljive).
Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim
tržišnim cijenama na dan izvještaja o financijskom položaju. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane
cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene
predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima.
Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu (na primjer, OTC derivativni)
utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih
tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini
subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje vidljive, procjena fer
vrijednosti se kategorizira kao razina 2.
Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
31
3. NEMATERIJALNA IMOVINA
(u tisućama kuna)
Patenti licence i
ostala prava
Predujmovi za
nematerijalnu
imovinu
Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 1. siječnja 2021.
8.769
-
8.769
Povećanje
371
111
482
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
9.140
111
9.251
-
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
9.140
111
9.251
Povećanje
-
89
89
Prijenos s imovine u pripremi
190
(190)
-
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
9.330
10
9.340
-
Akumulirana amortizacija i umanjenje vrijednosti
-
Stanje na dan 1. siječnja 2021.
6.967
-
6.967
Amortizacija tijekom godine
943
-
943
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
7.910
-
7.910
-
Stanje na dan 1. siječnja 2022.
7.910
-
7.910
Amortizacija tijekom godine
703
-
703
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
8.613
-
8.613
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
1.230
111
1.341
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
717
10
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
32
4. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Neto knjigovodstvena vrijednost založenih nekretnina na dan 31. prosinca 2022.godine iznosi 72.088 tisuća
kuna (31. prosinca 2021.: 77.779 tisuća kuna).
-u tisućama
kuna-
Pozicije
Zemljište
Građevinski
objekti
Postrojenje i
oprema; uredski
inventar i
prijevozna
sredstva
Ostala
imovina
Imovina u
pripremi
Ukupno
materijalna
imovina
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 01. siječnja 2021.
13.579
249.913
81.808
237
-
345.537
Povećanja
2
201
1.250
-
163
1.616
Prodaja ili rashodovanje
-
-
(193)
-
-
(193)
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
13.581
250.114
82.865
237
163
346.960
Povećanja
-
-
-
-
6.964
6.964
Prijenos s imovine u pripremi
-
3.686
3.260
-
(6.946)
-
Prodaja ili rashodovanje
-
(114)
(12)
-
-
(126)
Stanje na dan 31.prosinca 2022.
13.581
253.686
86.113
237
181
353.798
Akumulirana amortizacija i umanjenje
vrijednosti
Stanje na dan 01. siječnja 2021.
-
97.598
54.344
98
-
152.040
Amortizacija za 2021. godinu
-
6.894
6.103
20
13.017
Prodaja ili rashodovanje
-
-
(187)
-
-
(187)
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
-
104.492
60.260
118
-
164.870
Amortizacija za 2022. godinu
-
6.955
6.058
20
-
13.033
Prodaja ili rashodovanje
-
(105)
(11)
-
(116)
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
-
111.342
66.307
138
-
177.787
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje na dan 01. siječnja 2021.
13.579
152.315
27.464
139
-
193.497
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
13.581
145.622
22.605
119
163
182.090
Stanje na dan 01. siječnja 2022.
13.581
145.622
22.605
119
163
182.090
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
13.581
142.344
19.806
99
181
176.011
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
33
5. NAJMOVI – IMOVINA S PRAVOM KORIŠTENJA
Kratkoročni najmovi i najmovi male vrijednosti izuzeti su od tretmana u sklopu MSFI 16. Troškovi
kratkoročnih najmova i najmova male vrijednosti uključeni su u troškove zakupnina unutar troškova
(u tisućama kuna)
Imovina s pravom korištenja:
Poslovni
prostori
Automobili
Pomorsko
dobro
Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 01.siječnja 2021.
371
-
919
1.290
Nabavke
-
-
-
-
Stanje na dan 31.prosinca 2021.
371
-
919
1.290
Stanje na dan 01. siječnja 2022.
371
-
919
1.290
Nabavke
-
161
-
161
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
371
161
919
1.451
Akumulirana amortizacija
Stanje na dan 01. siječnja 2021.
133
-
145
278
Trošak za godinu
79
-
100
179
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
212
-
245
457
-
Stanje na dan 01. siječnja 2022.
212
-
245
457
Trošak za godinu
79
25
100
204
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
291
25
345
661
-
Neto knjigovodstvena vrijednost
-
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
159
-
674
833
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
80
136
574
790
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
34
5. NAJMOVI – IMOVINA S PRAVOM KORIŠTENJA (nastavak)
Najmovi iskazani u izvještaju o financijskom položaju su kako slijedi:
Dugoročne obveze za najmove su kako slijedi:
Kretanje obveze za najmove u izvještaju o financijskom položaju je kako slijedi:
Najmovi iskazani u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti su kako slijedi:
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Imovina s pravom korištenja:
Poslovni prostori
80
159
Automobili
136
-
Koncesije
574
674
Ukupno
790
833
Obveze po najmovima
Kratkoročne
221
194
Dugoročne
581
686
802
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Od 1-2 godine
110
182
Od 2-5 godina
471
315
Više od 5 godina
-
189
581
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Na dan 01. siječnja
880
1.080
Novi najmovi
161
-
Otplate najmova
(239)
(200)
Trošak kamata
18
19
Plaćene kamate
(18)
(19)
802
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Amortizacija
204
179
Rashodi od kamata
18
19
222
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
35
6. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA
Odgođena porezna imovina odnosno odgođena porezna obveza mjeri se poreznom stopom od 18% u
Odgođena porezna imovina predstavlja porez na dobit koji se može povratiti kroz buduće odbitke od
oporezive dobiti i evidentira se u izvještaju o financijskom položaju. Odgođena porezna imovina evidentira
se u onoj mjeri u kojoj je vjerojatna realizacija povezane porezne pogodnosti. U određivanju buduće
oporezive dobiti i iznosa poreznih olakšica koje su vjerojatne u budućnosti Uprava donosi prosudbe i
primjenjuje procjenu na temelju oporezive dobiti iz prethodnih godina i očekivanja budućih prihoda za koja
7. ZALIHE
(u tisućama kuna)
Porezni gubitak
Ukupno
Stanje na dan 01. siječnja 2021.
3.132
3.132
Porez u korist računa dobiti i gubitka
2.215
2.215
Stanje na 31. prosinca 2021.
5.347
5.347
-
Stanje na dan 01. siječnja 2022.
5.347
5.347
Porez na teret računa dobiti i gubitka
(161)
(161)
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
5.186
31.12.2022.
31.12.2021.
Porezni gubitak iz 2020.g. - ističe 31.prosinca 2025.godine
2.971
3.132
Porezni gubitak iz 2021.g. - ističe 31. prosinca 2026. godine
2.215
2.215
5.186
5.347
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Sirovine i materijal
508
390
Trgovačka roba
59
52
Ukupno
567
442
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
36
8. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA
Starosna struktura potraživanja od kupaca je sljedeća :
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Kratkotrajna potraživanja
Potraživanja od kupaca
2.006
453
Ostala kratkotrajna potraživanja
1.639
865
Ukupno kratkoročna potraživanja
3.645
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Potraživanja od kupaca u zemlji
1.801
773
Potraživanja od kupaca u inozemstvu
1.243
787
Ispravak vrijednosti potraživanja
(1.038)
(1.107)
Ukupno
2.006
(u tisućama kuna)
Bruto iznos potraživanja
Ispravak
vrijednosti
Knjigovodstvena
vrijednost
potraživanja
Nedospjelo
320
-
320
0-180 dana
1.548
-
1.548
181-360 dana
136
-
136
Preko 360 dana
1.040
(1.038)
2
Ukupno
3.044
(1.038)
(u tisućama kuna)
Bruto iznos potraživanja
Ispravak
vrijednosti
Knjigovodstvena
vrijednost
potraživanja
Nedospjelo
75
-
75
0-180 dana
373
-
373
181-360 dana
5
-
5
Preko 360 dana
1.107
(1.107)
-
Ukupno
1.560
(1.107)
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
HRK
763
351
EUR
1.243
102
Ukupno
2.006
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
37
8. POTRAŽIVANJA OD KUPACA I OSTALA POTRAŽIVANJA (nastavak)
Kretanje ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca prikazano je u sljedećoj tablici:
Ostala potraživanja iskazana u izvještaju o financijskom položaju na dan izvještavanja imaju sljedeću
9. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Stanje na dan 01. siječnja
1.107
1.107
Povećanje
-
-
Naplata
(5)
-
Otpis
(64)
-
Stanje na dan 31. prosinca
1.038
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Potraživanja od države i drugih institucija
728
544
Obračunati prihodi i plaćeni troškovi budućeg razdoblja
911
321
Ukupno
1.639
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Novac na računu
11.484
17.024
Gotovina u blagajni
5
1
Ukupno
11.489
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
38
10. DIONIČKI KAPITAL
Temeljni kapital društva HTP Korčula d.d. na dan 31. prosinca 2022. iznosi 123.443 tisuća kuna (31.
prosinca 2021.: 123.443 tisuće kuna) i podijeljen je u 2.468.869 dionica nominalne vrijednosti 50 kuna.
Struktura dioničara na dan 31. prosinca 2022. godine je kako slijedi:
Tijekom 2022. godine došlo je do promjene u vlasništvu Društva gdje je pripajanjem društva Dalmacija
Hoteli d.o.o. društvu Aminess d.d. koje je bilo njihov 100%-tni vlasnik, Aminess d.d. postao direktni
vlasnik 90,07% udjela u temeljnom kapitalu.
11. REZERVE
Kretanje rezervi prikazano je u sljedećoj tablici:
Društvo kreira zakonske pričuve u skladu sa zahtjevima Zakona o trgovačkim društvima, a zakonske
pričuve uobičajeno nisu raspodjeljive vlasnicima.
Naziv
Broj dionica
% udjela u temeljnom
kapitalu
AMINESS D.D.
2.223.822
90,07
OSTALI
245.047
9,93
2.468.869
100,00
Naziv
Broj dionica
% udjela u temeljnom
kapitalu
DALMACIJA HOTELI D.O.O. (Amines d.d.)
1.420.000
57,52
AMINESS D.D.
803.822
32,56
OSTALI
245.047
9,92
2.468.869
(u tisućama kuna)
Ostale rezerve
Zakonske rezerve
Ukupno
Stanje na dan 1. siječnja 2021.
4.097
5
4.102
Promjene tijekom godine
-
-
-
Stanje na 31. prosinca 2021.
4.097
5
4.102
Promjene tijekom godine
-
-
-
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
4.097
5
4.102
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
39
12. REZERVIRANJA
Društvo je iskazalo rezerviranja za jubilarne nagrade i otpremnine u 2022. godini.
U skladu sa Kolektivnim ugovorom, Društvo ima obvezu isplatiti jubilarne nagrade i otpremnine u
iznosu od 8 tisuća kuna zaposlenicima u trenutku odlaska radnika u mirovinu. Značajne pretpostavke
korištene u izračunu: godišnja stopa odlazaka od 10,00%, diskontna stopa od 3,36% (2021.: 0,78%).
Dob odlaska u mirovinu utvrđuje se za svakog pojedinog zaposlenika uzimajući u obzir njegovu
sadašnju dob i ukupno ostvarene godine radnog staža (prosječna dob odlaska u mirovinu koja se koristi
u izračunu je 65 godina).
Tijekom 2022. godine okončan je sudski spor za koje je društvo u ranijim periodima iskazalo rezervaciju,
13. POSUDBE
(u tisućama kuna)
Naknade zaposlenicima
Rezerviranja za sudske
sporove
Ukupno rezerviranja
Stanje na dan 01. siječnja 2021.
367
276
643
Povećanje rezerviranja
-
438
438
Iskorištenje rezerviranja
(97)
-
(97)
Stanje na dan 31. prosinca 2021.
270
714
984
Stanje na dan 01. siječnja 2022.
270
714
984
Povećanje rezerviranja
14
-
14
Iskorištenje rezerviranja
-
(714)
(714)
Stanje na dan 31. prosinca 2022.
285
-
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021
Dugoročne
Dugoročni krediti banaka
39.524
50.190
39.524
50.190
Kratkoročne
Kratkoročni krediti banaka
10.790
10.766
10.790
10.766
Ukupno posudbe
50.314
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
40
13. POSUDBE (nastavak)
Knjigovodstvena vrijednost posudbi u cijelosti je preračunata iz eura.
Efektivna godišnja kamatna stopa na primljene kredite na 31. prosinca 2022. iznos i 1,30%-4,50% (31.
prosinca 2021.: 1,30%-4,50%).
14. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE
Obveze prema dobavljačima u izvještaju o financijskom položaju su kako slijedi :
Posudbe
2022.
2021.
Stanje na dan 01. siječnja
60.956
71.471
Primici od posudbi
-
-
Otplata posudbi
(10.766)
(10.386)
Tečajne razlike
124
(129)
Stanje na dan 31. prosinca
50.314
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
od 1 do 2 godine
4.837
10.766
do 2 do 5 godina
10.447
12.225
Preko 5 godina
24.240
27.199
Ukupno
39.524
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Obveze prema dobavljačima - inozemni
144
43
Obveze prema dobavljačima - domaći
1.253
1.690
Ukupno
1.397
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Obveze za plaće
1.273
1.059
Obračunati trošak koncesije
994
842
Obveze za ostale poreze i doprinose
452
356
Obveze za neiskorištene dane godišnjeg odmora
666
323
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
474
273
Ostale kratkoročne obveze
59
14
Ukupno
3.918
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
41
14. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE (nastavak)
Unutar ostalih obveza Društvo iskazuje obvezu za preostali dio koncesijske naknade za korištenje
turističkog zemljišta temeljem Zakona o turističkom i ostalom građevinskom zemljištu
neprocijenjenom u postupku pretvorbe i privatizacije iz 2010. godine (dalje: ZTZ) koji je prestao važiti
stupanjem na snagu Zakona o neprocijenjenom građevinskom zemljištu (NN 50/20; dalje: ZNGZ).
Međutim, stupanjem ZNGZ-a na snagu prestale su važiti i uredbe donesene na temelju ZTZ-a, koje su
regulirale plaćanje koncesijske naknade, a do dana podnošenja izvješća nije donijeti podzakonski akt
koji bi regulirao cijenu zakupa zemljišta u kampu. Društvo je obračunalo preostali dio troška od
trenutka predaje zahtjeva za koncesijom te nije obračunalo nikakav budući trošak.
Troškovi koncesije za 2022. godinu u iznosu od 154 tisuće kuna (2021.: 141 tisuću kuna) iskazani su
unutar troškova usluga.
15. PRIHODI OD PRODAJE
Prihodi su ostvareni unutar četiri otvorena smještajna objekta (Aminess Liburna Hotel, Aminess
Korčula Heritage, Aminess Port 9 Hotel i Port 9 kamp) koji su bili otvoreni u razdoblju od ožujka do
listopada u 2022. godini uz izuzetak Aminess Korčula Heritage hotela koji je radio kontinuirano od
otvaranja u ožujku do kraja godine (u 2021.: svibanj do studenog).
I a Prihodi od prodaje po vrstama
I b Prihodi prema tržištima
(u tisućama kuna)
2022.
%
2021.
%
HOTELI
66.119
95%
34.113
94%
KAMPOVI
3.134
5%
2.236
6%
69.253
100%
36.349
100%
(u tisućama kuna)
2022.
%
2021.
%
Hrvatska
15.727
22,71%
10.098
27,78%
Međunarodna tržišta
Ujedinjena Kraljevina
11.669
16,85%
2.254
6,20%
Slovenija
5.800
8,38%
3.962
10,90%
Njemačka
5.381
7,77%
3.428
9,43%
Francuska
4.822
6,96%
2.464
6,78%
SAD
4.542
6,55%
1.587
4,20%
Ostale države
21.312
30,77%
12.556
34,71%
Ukupno međunarodna tržišta
53.526
77,29%
26.251
72,22%
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
42
16. OSTALI PRIHODI
U prihodima od dotacija, subvencija i itd. tijekom 2021. godine iskazani su prihodi ostvareni temeljem
mjera za očuvanje radnih mjesta u djelatnostima pogođenim korona virusom u ukupnom iznosu od
17. TROŠKOVI MATERIJALA I USLUGA
18. TROŠKOVI ZAPOSLENIH
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Prihodi dotacija, subvencija itd.
329
4.060
Prihodi od najma
473
314
Dobit od prodaje imovine
126
14
Ostali prihodi
2.336
1.001
Ukupno
3.264
Troškovi materijala
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Hrana, piće i ostali potrošni materijal
10.683
5.328
Utrošena voda i energija
4.797
1.762
Ukupno
15.480
Troškovi usluga
u tisućama kuna
2022.
2021.
Intelektualne i ostale usluge
3.340
1.922
Troškovi provizija
3.514
2.370
Usluge održavanja
1.753
1.243
Usluge promidžbe
1.000
767
Komunalne usluge
1.092
945
Usluge pranja i čišćenja
1.442
881
Prijevozne i PTT usluge
868
447
Troškovi zakupnina
193
86
Ostali vanjski troškovi – usluge
1.141
905
Ukupno
14.343
9.566
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Neto plaće
13.009
10.095
Doprinosi iz i na plaću
6.126
4.017
Porez i prirez
1.065
479
Ukupno
20.200
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
43
19. AMORTIZACIJA
20. OSTALI POSLOVNI RASHODI
21. FINANCIJSKI PRIHODI
22. FINANCISJKI RASHODI
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Nekretnine, postrojenja, oprema i ostala imovina
13.033
13.017
Nematerijalna imovina
703
943
Imovina s pravom korištenja
204
179
Ukupno
13.940
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Naknada troškova zaposlenima
3.891
2.067
Doprinosi, članarine i dr. davanja
770
611
Premije osiguranja
188
183
Naknade članovima NO
89
89
Službena putovanja
285
120
Bankovne usluge, troškovi platnog prometa
411
307
Reprezentacija
288
85
Rezerviranja za jubilarne nagrade i otpremnine
15
(96)
Ostali rashodi
749
686
Ukupno
6.686
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Kamate
1
1
Tečajne razlike
-
188
Ukupno
1
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Kamate
1.127
1.271
Tečajne razlike
132
-
Ukupno
1.259
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
44
23. POREZ NA DOBIT
Društvo je u 2022. godini ostvarilo dobit prije oporezivanja u iznosu 498 tisuća kuna (2021. gubitak od 8.872
tisuća kuna).
Usklađenje poreznog prihoda Društva prema izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i oporezivanja zakonskom
U skladu s lokalnim propisima, Porezna Uprava može u bilo koje doba pregledati knjige i evidencije Društva
u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana te može utvrditi dodatne
porezne obveze i kazne. Uprava nije upoznata s okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih
24. ZARADA PO DIONICI
Zarada po dionici izračunava se na način da se neto dobit Društva podijeli s ponderiranim prosječni brojem
redovnih dionica koje su iskazane tijekom godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje je
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Tekući porez
-
-
Odgođeni porez
161
(2.215)
Porez na dobit
161
(2.215)
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Dobit / (gubitak) prije oporezivanja
610
(8.782)
Porez na dobit po zakonskoj stopi
110
(1.581)
Porezno nepriznati troškovi
84
99
Neoporezivi prihodi
(33)
(733)
Porez na dobit
161
(2.215)
Efektivna porezna stopa
26,39%
25,22%
2022.
2021.
Neto dobit / (gubitak) raspodjeljiv dioničarima (u tisućama
kuna)
439
(6.567)
Prosječni ponderirani broj redovnih dionica (bez trezorskih
dionica)
2.468.869
2.468.869
Osnovna/razrijeđena zarada po dionici (u kunama i lipama)
0,18
(2,66)
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
45
25. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA
26. PRIMANJA KLJUČNIH OSOBA
Tijekom 2022. godine ključni Management Društva čini šest članova uključujući Upravu čija su ukupna
primanja iskazana u gornjem prikazu.
OBVEZE
POTRAŽIVANJA
PRIHODI
RASHODI
Aminess d.d.
239
2
69
2.079
HTP Orebić d.d.
1
-
1
15
Uskoković i partneri d.o.o.
-
-
-
30
Hoteli Njivice d.o.o.
-
-
-
1
Romana d.o.o.
4
1
(u tisućama kuna)
OBVEZE
POTRAŽIVANJA
PRIHODI
RASHODI
Aminess d.d.
538
63
33
1.341
HTP Orebić d.d.
10
6
18
10
Uskoković i partneri d.o.o.
-2
-
-
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Bruto plaće i naknade
658
814
Ukupno
658
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
46
27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM
Poslovanjem je Društvo izloženo raznim financijskim rizicima: tržišnom riziku (uključuje valutni rizik, kamatni
rizik novčanog toka i fer vrijednost i cjenovni rizik), kreditnom riziku i riziku likvidnosti.
Cjelokupno upravljanje rizicima u nadležnosti je Uprave Društva:
Rizici
Izloženost kreditnim, kamatnim i tečajnim rizicima javlja se u tijeku redovnog poslovanja Društva.
Kreditni rizik
Kreditni rizik je rizik od neispunjavanja obveza jedne strane u financijskom instrumentu što bi moglo
prouzročiti nastanak financijskog gubitka drugoj strani.
Uprava primjenjuje kreditnu politiku, a izloženost kreditnom riziku redovito se prati. Društvo je prihvatilo
politiku investiranja nesklonu riziku.
Unutar procjene kreditne sposobnosti Društvo se mora pridržavati određenih minimalnih zahtjeva kreditne
sposobnosti. Nadalje, određuje se maksimalna pojedinačna izloženost. Potraživanja od kupaca prate se
redovito, nemanje jednom tjedno.
Društvo na dan 31. prosinca 2022. ima novac i novčane ekvivalente u iznosu od 11.442 tisuće kuna (31.
prosinca 2021.: 17.025 tisuća kuna). Novac i novčani ekvivalenti drže se u najvećim komercijalnim bankama
(u tisućama kuna)
31.12.2022.
31.12.2021.
Potraživanja od kupaca
2.006
453
Novac i novčani ekvivalenti
11.489
17.025
Ukupno
13.495
17.478
Financijske obveze - kategorija:
Posudbe
50.314
60.956
Obveze po najmovima
802
880
Obveze prema dobavljačima
1.397
1.733
Ukupno
52.513
63.569
(u tisućama kuna)
2022.
2021.
Krediti i potraživanja
Potraživanja od kupaca
2.006
453
Novac i novčani ekvivalenti
11.489
17.025
Ukupno
13.495
17.478
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
47
27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
Kreditni rizik (nastavak)
Kamatni rizik
Kamatonosni zajmovi ugovaraju se uz promjenjivu i fiksnu kamatnu stopu. Posudbe sa varijabilnim stopama
izlažu Društvo kamatnom riziku novčanog toka. Na dan 31. prosinca 2022. godine, krediti ugovoreni uz
promjenjive kamatne stope iznose 4.837 tisuća kuna (2021.: 6.759 tisuće kuna). Kamatne stope na kredite
banaka vezane su za tromjesečni EURIBOR.
Na dan 31. prosinca 2022. ako bi kamatne stope na kredite s promjenjivom kamatnom stopom bile 1%
niže/više, uz pretpostavku da ostale varijable ostanu nepromijenjene, neto dobit Društva bila bi 556 tisuća
kuna manja/veća (2021.: 662 tisuće kuna).
Valutni rizik
Valutni rizik je rizik da će se vrijednosti financijskih instrumenta promijeniti uslijed promjene tečaja. Društvo
je najviše izloženo promjenama vrijednosti eura, jer je značaja dio potraživanja i inozemnih prihoda iskazan
u ovoj valuti. Također su obveze za kredit denominirane u eurima, što također Društvo izlaže valutnom
riziku.
(u tisućama kuna)
Potraživanja od
kupaca
Novac i
novčani
ekvivalenti
Ukupno
2022.
Nedospjela i neispravljena
320
11.489
11.809
Dospjela, ali neispravljena
1.686
-
1.686
Dospjela i ispravljena
1.038
-
1.038
Ispravak vrijednosti
(1.038)
-
(1.038)
Ukupno
2.006
11.489
13.495
(u tisućama kuna)
Potraživanja od
kupaca
Novac i
novčani
ekvivalenti
Ukupno
2021.
Nedospjela i neispravljena
75
17.025
17.100
Dospjela, ali neispravljena
378
-
378
Dospjela i ispravljena
1.107
-
1.107
Ispravak vrijednosti
(1.107)
-
(1.107)
Ukupno
453
17.025
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
48
27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
Valutni rizik (nastavak)
Izloženost Društva valutnom riziku na datum izvještavanja bila je kako slijedi:
Republika Hrvatska je 1. siječnja 2023. uvela euro kao službenu novčanu jedinicu i zakonsko sredstvo
plaćanja. Fiksni tečaj konverzije određen je na 7,53450 kuna za jedan euro. Ovim prestaju valutni rizici u
Rizik likvidnosti
Upravljanje rizikom likvidnosti implicira osiguravanje dostatne količine novca, osiguravanje dostupnosti
financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih plasmana i sposobnosti podmirenja svih
obveza Društva. Društvo ima za cilj održavanje fleksibilnosti financiranja na način da ugovorne kreditne linije
budu dostupne. Uprava prati dnevno stanje dostupnih izvora novčanih sredstava putem dnevnog izvješća
o stanju novčanih sredstava i dospjelih obveza.
Prikaz u nastavku prikazuje financijske obveze i imovinu Društva na datum bilance prema ugovorenim
dospijećima. Iskazni iznosi predstavljaju ugovorene ne-diskontirane novčane tokove.
31.12.2022.
(u tisućama kuna)
HRK
EUR
UKUPNO
Potraživanja od kupaca
699
1.243
1.942
Novac i novčani ekvivalenti
6.038
5.404
11.442
Posudbe
-
(50.318)
(50.318)
Obveze za najmove
(802)
-
(802)
Obveze prema dobavljačima
(1.253)
(143)
(1.396)
Neto izloženost
4.682
(43.814)
(39.132)
31.12.2021.
(u tisućama kuna)
HRK
EUR
UKUPNO
Potraživanja od kupaca
351
102
453
Novac i novčani ekvivalenti
7.469
9.556
17.025
Posudbe
-
(60.956)
(60.956)
Obveze za najmove
(880)
-
(880)
Obveze prema dobavljačima
(1.690)
(43)
(1.733)
Neto izloženost
5.250
(51.341)
(46.091)
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
49
27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
Rizik likvidnosti (nastavak)
U nastavku je prikaz financijskih obaveza Društva u relevantne grupe po dospijeću na temelju preostalog
razdoblja do ugovorenog datuma dospijeća. Iznosi u tablici predstavljaju ugovorene ne diskontirane
novčane tokove.
na dan 31. prosinca 2022.g.
(u tisućama kuna)
Neto knjig.
vrijednost
Ugovoreni
novčani
tokovi
Do
godinu
dana
1-2
godine
2-5
godina
preko 5
godina
Imovina koja ne nosi kamatu
Ostala potraživanja
1.639
1.639
1.639
-
-
-
Potraživanja od kupaca
2.006
2.006
2.006
-
-
-
Ukupno
3.645
3.645
3.645
-
-
-
Kamatonosna imovina
Novac i novčani ekvivalenti
11.489
11.489
11.489
-
-
-
Ukupno
11.489
11.489
11.489
-
-
-
15.134
15.134
15.134
-
-
-
na dan 31. prosinca 2021.g.
(u tisućama kuna)
Neto knjig.
vrijednost
Ugovoreni
novčani
tokovi
Do
godinu
dana
1-2
godine
2-5
godina
preko 5
godina
Imovina koja ne nosi kamatu
Ostala potraživanja
865
865
865
-
-
-
Potraživanja od kupaca
453
453
453
-
-
-
Ukupno
1.318
1.318
1.318
-
-
-
Kamatonosna imovina
Novac i novčani ekvivalenti
17.025
17.025
17.025
-
-
-
Ukupno
17.025
17.025
17.025
-
-
-
18.343
18.343
18.343
-
-
-
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
50
27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
Rizik likvidnosti (nastavak)
Fer vrijednost
Fer vrijednost predstavlja iznos koji se neka imovina može zamijeniti ili obveza podmiriti po tržišnim
uvjetima.
na dan 31. prosinca 2022.g.
(u tisućama kuna)
Neto knjig.
vrijednost
Ugovoreni
novčani
tokovi
Do
godinu
dana
1-2
godine
2-5
godina
preko 5
godina
Obveze koje ne nose kamatu
Ostale obveze
3.917
3.917
3.917
-
-
-
Obveze prema dobavljačima
1.397
1.397
1.397
-
-
-
Ukupno
5.314
5.314
5.314
-
-
-
Kamatonosne obveze
Obveze po kreditima
50.318
51.321
11.006
4.934
10.656
24.725
Obveze za najmove
802
838
234
120
453
31
Ukupno
51.120
52.159
11.240
5.054
11.109
24.756
56.430
57.473
16.554
5.054
11.109
24.756
na dan 31. prosinca 2021.g.
(u tisućama kuna)
Neto knjig.
vrijednost
Ugovoreni
novčani
tokovi
Do
godinu
dana
1-2
godine
2-5
godina
preko 5
godina
Obveze koje ne nose kamatu
Ostale obveze
3.084
3.084
3.084
-
-
-
Obveze prema dobavljačima
1.733
1.733
1.733
-
-
-
Ukupno
4.817
4.817
4.817
-
-
-
Kamatonosne obveze
Obveze po kreditima
60.956
66.110
11.858
11.684
14.267
28.301
Obveze za najmove
880
880
194
194
492
-
Ukupno
61.836
66.990
12.052
11.878
14.759
28.301
66.653
71.807
16.869
11.878
14.759
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
51
27. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM (nastavak)
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanje/obveze
Za potraživanja/obveze s preostalim dospijećem kraćim od godinu dana, smatra se da knjigovodstvena
vrijednost predstavlja njihovu fer vrijednost. Ostala potraživanja/obveze se diskontiraju kako bi odražavali
vremensku vrijednost novca.
Uprava vjeruje da se knjigovodstvena vrijednost drugih financijskih instrumenata (kao na primjer novca,
obveza prema dobavljačima i ostalih obveza) ne razlikuje značajno od njihove fer vrijednosti budući da su
kratkoročne prirode.
28. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE
Procjene se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na iskustvu i drugim čimbenicima, uključujući očekivanja
budućih događaja za koje se smatra da su prihvatljiva pod postojećim okolnostima. Društvo izrađuje
procjene i stvara pretpostavke vezane za budućnost. Proizašle računovodstvene procjene su, po definiciji,
u rijetkim slučajevima izjednačene sa stvarnim rezultatima. U nastavku se navode procjene i pretpostavke
koje bi mogle uzrokovati značajan rizik usklađivanja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj
financijskoj godini.
(a) Procjena korisnog vijeka uporabe i umanjenja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme
Društvo provjerava knjigovodstvene iznose svoje nefinancijske imovine na svaki datum izvještavanja kako
bi utvrdilo postoje li naznake umanjenja vrijednosti. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi
iznos imovine kako bi se identificirali potencijalni gubici od umanjenja vrijednosti. Za potrebe procjene
umanjenja vrijednosti imovina Društva raspoređuje se na pojedinačne jedinice koje stvaraju novac neovisno
o drugoj imovini ili jedinicama koje stvaraju novac.
Društvo utvrđuje umanjenje postojanje indikatora umanjenja vrijednosti analizom multiplikatora neto
knjigovodstvene vrijednosti jedinica koje stvaraju novac i dobiti jedinice koja stvara novac, povezujući neto
knjigovodstvenu vrijednost imovine, odnosno njenog dijela (jedinice koja stvara novac) s ostvarenim
poslovnim prihodom.
U slučaju da, kod pojedine jedinice koja stvara novac, multiplikator neto knjigovodstvene vrijednosti i
operativnog prihoda premašuje zadanu vrijednost, njegov nadoknadivi iznos utvrđuje se po fer vrijednosti
umanjenoj za troškove otuđenja ili vrijednosti u uporabi, ovisno o tome koja je veća.
Za potrebe ispitivanja umanjenja koristi se DCF metoda. Kod primjene DCF metode, objektivnost izračuna
u najvećoj mjeri ovisi o realnosti srednjoročnih poslovnih planova te o stopi diskontiranja budućih novčanih
tokova. Određivanje diskontne stope ovisi o kamatnoj stopi za nerizične plasmane (državne obveznice) i
HTP Korčula d.d.
Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak)
31. prosinca 2022. godine
52
28. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak)
Prilikom utvrđivanja nadoknadive vrijednosti Uprava razmatra pokazatelje kao što su popunjenost
objekata, prihod po jedinici itd.
(b) Izvještavanje po segmentima
Društvo smatra da postoji jedan operativni segment koji se odnosi na pružanje usluga smještaja u
turističkim objektima na otoku Korčuli Hrvatskoj. Uprava ocjenjuje i analizira poslovanje na razini svakog
pojedinog smještajnog objekta no objedinjuje te objekte u jedan operativni segment budući da su
ekonomske karakteristike pružanih usluga i poslovnih procesa izrazito slične. Društvo upravlja turističkim
29. POTENCIJALNE OBVEZE
Na 31. prosinca 2022. godine, temeljem ugovora o građenju i izvođenju radova, Društvo nema potencijalnih
obveza (na dan 31.12.2021.: 1.519 tisuća kuna).
30. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE
Vlada Republike Hrvatske je donijela je Odluku o objavi uvođenja eura kao službene valute u Republici
Hrvatskoj (objavljena u „Narodnim novinama“ br. 85/22.). Navedenom odlukom euro postaje službena
novčana jedinica i zakonsko sredstvo plaćanja u Republici Hrvatskoj na dan 1. siječnja 2023. godine. Fiksni
tečaj konverzije određen je na 7,53450 kuna za jedan euro. Uvođenje eura kao službene valute u Republici
Hrvatskoj predstavlja promjenu funkcionalne valute koja će se obračunavati prospektivno te ne predstavlja