Jelsa d.d. GFI 2022 do 31. prosinca 2022.

JELSA d.d., JELSA

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

ZAJEDNO S IZVJEŠĆEM NEOVISNOG REVIZORA

JELSA d.d, Jelsa

NA DAN 31. PROSINCA 2022. GODINE

S A D R Ž A J

Stranica

Odgovornost Uprave za konsolidirane financijske izvještaje

1

Izvješće neovisnog revizora

2-10

Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

11

Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju

12

Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala

13

Konsolidirani izvještaj o novčanom toku

14

Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje

15-45

JELSA d.d, Jelsa

NA DAN 31. PROSINCA 2022. GODINE

1

IZJAVA UPRAVE O ODGOVORNOSTI ZA KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Temeljem hrvatskog Zakona o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22), Uprava je dužna osigurati da konsolidirani financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, tako da fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama konsolidirano financijsko stanje i rezultate poslovanja Grupe Jelsa d.d. (dalje u tekstu: Grupa) za to razdoblje.

Pri izradi konsolidiranih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna:

• za odabir i potom dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika;

• za davanje razumnih i razboritih prosudbi i procjena;

• za primjenu važećih standarda financijskog izvještavanja i za objavu i objašnjenje u konsolidiranim financijskim izvještajima svakog odstupanja koje je od materijalnog značaja; te

• izradu konsolidiranih financijskih izvještaja uz pretpostavku o neograničenosti vremena poslovanja, osim ako je pretpostavka neprimjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati konsolidirani financijski položaj, rezultate poslovanja, promjene kapitala i novčane tokove Grupe, kao i njihovu usklađenost sa Zakonom o računovodstvu (NN 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22). Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe, pa stoga i za poduzimanje opravdanih mjera da bi se spriječile i otkrile prijevare i ostale nezakonitosti.

U Budimpešti, 30. lipnja 2023. godine

JELSA d.d., Jelsa

Jelsa 246

21465 Jelsa

Republika Hrvatska

László Péter Gnädig

Kornél Bodnár

Anton Glumac

Predsjednik Uprave

Član Uprave

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

2

Izvješće neovisnog revizora vlasnicima društva Jelsa d.d.

Izvješće o reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja

Mišljenje s rezervom

Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja društva JELSA d.d. (u daljnjem tekstu "Društvo") i njegovih ovisnih društava (zajedno u daljnjem tekstu "Grupa") koji obuhvaćaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju (bilancu) na 31. prosinca 2022. godine, konsolidirani račun dobiti i gubitka, konsolidirani izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima, konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu, te bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje, uključujući i značajne računovodstvene politike (u nastavku „financijski izvještaji“).

Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanih u našem izvješću u Odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom , priloženi konsolidirani financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Grupe na 31. prosinca 2022. godine, njenu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenima od strane Europske unije („MSFI“).

Osnova za mišljenje s rezervom

1. Kako je prikazano u Bilješci 19. Kratkotrajna financijska imovina Grupa na 31. prosinca 2022. godine ima evidentirana potraživanja od društava i fizičkih osoba za dane zajmove i kamate u iznosu 12.585 tisuća kuna (31. prosinca 2021.: 12.297 tisuća kuna). Za navedena potraživanja nije provedena procjena nadoknadivog iznosa sukladno MSFI. Na temelju provedenih revizijskih postupaka nismo se mogli uvjeriti u nadoknadivost navedenih potraživanja niti procijeniti učinke, ako bi ih bilo, eventualnih ispravaka istih u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe za 2022. godinu, vezano uz potencijalno umanjenje vrijednosti zajmova i kamata i utjecaj istoga na konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2022. i 2021. godinu.

2. Kako je prikazano u Bilješci 28. Potencijalne obveze Grupa je objavila informacije o pravnom sporu za dano jamstvo u korist financijske institucije u iznosu 30.320 tisuća EUR i 43.509 tisuća HUF. Uprava Grupe smatra da neće doći do odljeva sredstava te sukladno tome nisu kreirana rezerviranja. Na osnovu prikupljenih dokaza, a uzimajući u obzir inherentnu neizvjesnost u takvim pravnim pitanjima, nismo bili u mogućnosti kvantificirati iznos potencijalnih rezerviranja vezanih za navedeno pitanje i njihov utjecaj na konsolidirani izvještaj o financijskom položaju i konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti.

3. U 2022. godini protiv Grupe je pokrenuto više sudskih sporova približne ukupne vrijednosti 3,7 milijuna kuna (iznos ne uključuje zatezne kamate i sudske troškove). Za navedene sporove ili nisu održana uvodna ročišta ili su postupci privremeno prekinuti radi otvaranja stečaja nad tuženicima. Uprava vjeruje u pozitivan ishod sporova, te za iste nisu kreirana rezerviranja. Obzirom na trenutne statuse navedenih sporova, nismo

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

3

bili u mogućnosti procijeniti ishod sporova niti učinke potencijalnih rezerviranja na konsolidirani izvještaj o financijskom položaju i konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti.

4. Kako je prikazano u Bilješci 8. Vrijednosno usklađenje Grupa je tijekom 2022. godine priznala 2.657 tisuća kuna vrijednosnog usklađenja potraživanja za zajmove (i pripadajuće kamate) dane društvima koja se nalaze u stečaju. Obzirom da su navedeni dužnici proglasili stečaj u ranijim razdobljima neto gubitak za 2022. godinu i kapital Grupe na 31. prosinca 2021. godine precijenjeni su za navedeni iznos.

5. Unutar Bilješke 26. Prihodi budućeg razdoblja Grupa na 31. prosinca 2022. godine ima iskazane prihode budućeg razdoblja u iznosu 5.360 tisuća kuna (31. prosinca 2021.: 5.711 tisuća kuna). Navedeni odgođeni prihodi odnose se na unaprijed zakupljene smještajne jedinice za određeni period u budućim godinama, koje Grupa priznaje u izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti na proporcionalnoj vremenskoj osnovi. Obzirom da su navedeni zakupci proglasili stečaj ili više ne postoje, nismo bili u mogućnosti uvjeriti se u ispravnost mjerenja navedenih odgođenih prihoda niti kvantificirati učinke, ako bi ih bilo, eventualnih ispravaka istih u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe za 2022. godinu.

6. U izvještaju o financijskom položaju na 31. prosinca 2022. godine Grupa ima evidentirane zalihe u iznosu 364 tisuće kuna (31. prosinca 2021.: 324 tisuće kuna). Obzirom da nismo prisustvovali godišnjem popisu zaliha na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. godine, nismo bili u mogućnosti uvjeriti se u postojanje zaliha na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. godine.

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja . Neovisni smo od Grupe u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom.

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

4

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije konsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

Ključno revizijsko pitanje

Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje

Nadoknadivost knjigovodstvene vrijednosti nekretnina

Vidjeti bilješku 14. Nekretnine, postrojenja i oprema u konsolidiranim financijskim izvještajima.

Na dan 31. prosinca 2022. u izvještaju o financijskom položaju Grupa je iskazala nekretnine u iznosu od 98.644 tisuće kuna, što predstavlja približno 84,3% ukupne imovine Grupe.

Prikazane vrijednosti nekretnina odnose se na tri nekretnine - Hotel Hvar, Hotel Fontana i Fontana apartmani, koje Grupa koristi za obavljanje svoje osnovne poslovne aktivnosti odnosno ostvarivanje prihoda od najma smještajnih jedinica.

Sukladno navedenom, osnovna poslovna aktivnost Grupe zasniva se na budućim novčanim tokovima i ekonomskim koristima koje će pritjecati od navedenih nekretnina, davanjem u najam ili njihovom prodajom.

Zbog specifičnosti industrije i tržišta na kojem Grupa posluje te specifičnosti samih nekretnina, procjena nadoknadivosti knjigovodstvene vrijednosti istih uključuje visoku razinu neizvjesnosti i procjene.

Obzirom na značajnost vrijednosti navedenih nekretnina za konsolidirane financijske izvještaje Grupe te neizvjesnost procjene nadoknadivosti istih, ovo pitanje je od posebne važnosti za našu reviziju.

Naše revizijske procedure uključivale su, između ostalog:

• procjenu usklađenosti politike mjerenja nekretnina s relevantnim standardima financijskog izvještavanja,

• razgovor s Upravom Grupe s ciljem razumijevanja pretpostavki koje su razmatrane prilikom procjene nadoknadivosti vrijednosti nekretnina,

• analizu planova Uprave vezano uz buduće projekcije novčanih tokova koji se očekuju od najma smještajnih jedinica,

• pregled postojećih ugovora o najmu smještajnih jedinica s putničkim agencijama, na temelju kojih se zasnivaju buduće projekcije prihoda od najma,

• analizu tržišnih cijena usporedivih nekretnina i zemljišta kao i dostupnih procjena vrijednosti ovlaštenih sudskih vještaka,

• provjeru zahtijevanih objava vezanih za nekretnine u konsolidiranim financijskim izvještajima kako bi utvrdili da su točne i potpune.

Našim revizorskim postupcima uvjerili smo se da je pozicija Nekretnine, postrojenja i oprema u materijalno značajnim stavkama evidentirana i objavljena u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

5

Ostala pitanja

Konsolidirane financijske izvještaje Grupe za godinu završenu 31. prosinca 2021. revidirao je drugi revizor koji je izrazio modificirano mišljenje o tim konsolidiranim financijskim izvještajima 20. lipnja 2022. godine.

Odgovornosti uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za konsolidirane financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje konsolidiranih financijskih izvještaja koji istinito i fer prikazuju u skladu s MSFI i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju konsolidiranih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Grupu ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Grupa .

Odgovornosti revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih konsolidiranih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

• prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza konsolidiranih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške,

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

6

jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, lažna predstavljanja ili zaobilaženje internih kontrola.

• stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Grupe.

• ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava.

• zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u konsolidiranim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa prekine s vremenski neograničenim poslovanjem.

• ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li konsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

• Pribavljamo dostatne i primjerene revizijske dokaze u vezi s financijskim informacijama subjekata ili poslovnih aktivnosti unutar Grupe kako bi izrazili mišljenje o tim konsolidiranim financijskim izvještajima. Mi smo odgovorni za usmjeravanje, nadziranje i izvođenje revizije Grupe. Mi smo isključivo odgovorni za naše revizijsko mišljenje.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.

Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama.

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

7

Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja.

Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima

Izvješće temeljem zahtjeva iz Uredbe (EU) br. 537/2014

1. Na dan 27. rujna 2022. godine imenovala nas je Skupština matičnog društva temeljem prijedloga Nadzornog odbora matičnog društva da obavimo reviziju konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja za 2022. godinu.

2. Na datum ovog izvješća po prvi puta smo angažirani u obavljanju zakonske revizije konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe.

3. U reviziji konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Grupe za 2022. godinu odredili smo značajnost za konsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 437.000 kuna, koji predstavlja približno 1,5% ukupnih prihoda Grupe za 2022. godinu. Smatramo da ukupni prihodi predstavljaju stabilan indikator poslovanja koji osigurava kontinuitet u poslovanju Grupe.

4. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Grupe sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014.

5. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Grupe za 2022. godinu i datuma ovog izvješća nismo Grupi pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Grupu.

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

8

Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje

Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21 i 151/22) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u).

Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci JLSA2-2022-12-31-hr.zip, u svim značajnim odrednicama pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Odgovornosti uprave i onih zaduženih za upravljanje

Uprava Grupe odgovorna je za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEF-u.

Osim toga, uprava Grupe odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške.

Uprava Grupe također je odgovorna za:

- objavljivanje javnosti financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i

- odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja.

Odgovornosti revizora

Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija .

Obavljeni postupci

Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u.

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

9

U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti:

- pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u,

- stekli smo razumijevanje internih kontrola Grupe relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u,

- identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i

- na temelju toga, osmislili i proveli postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka.

Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li:

- financijski izvještaji, koji su uključeni u godišnje izvješće, izrađeni u važećem XHTML formatu,

- podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve:

- korišten je XBRL jezik za označavanje,

- korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u,

- oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni da pruže osnovu za naš zaključak.

Strojarska cesta 20

10000 Zagreb, Hrvatska

Tel: +385 (0) 1 48 64 420

Fax: +385 (0) 1 48 64 429

www.mazars.hr

10

Zaključak

Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni radi objavljivanja javnosti, u svim značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima iz članka 3., 4. i 6. Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine.

Povrh ovog zaključka, kao i mišljenja sadržanog u ovom izvješću neovisnog revizora za priložene konsolidirane financijske izvještaje i godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine, ne izražavamo nikakvo mišljenje o informacijama sadržanima u tim prikazima ili o drugim informacijama sadržanima u prethodno navedenoj datoteci.

Angažirani partner u reviziji koja ima za posljedicu ovo izvješće neovisnog revizora je Mirela Copot Marjanović.

Zagreb, 3. srpnja 2023. godine

MAZARS CINOTTI AUDIT d.o.o.

Strojarska cesta 20

10 000 Zagreb

Republika Hrvatska

U ime i za Mazars Cinotti Audit d.o.o.

Mirela Copot Marjanović

Direktor, ovlašteni revizor

JELSA d.d., Jelsa

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022 .

Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja

11

(svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)	Bilješka	2022.	2021. (prepravljeno)
Poslovni prihodi
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga	4	27.033	19.106
Ostali poslovni prihodi	5	2.109	2.581

Ukupno poslovni prihodi		29.142	21.687

Poslovni rashodi
Materijalni troškovi	6	(12.448)	(9.172)
Plaće i ostali troškovi djelatnika	7	(9.225)	(6.846)
Amortizacija	12, 13	(2.924)	(2.952)
Vrijednosno usklađenje	8	(2.657)	(1.085)
Ostali poslovni rashodi	9	(1.326)	(1.386)
Rezerviranja	9	-	(142)

Ukupno poslovni rashodi		(28.580)	(21.583)

Dobit/(gubitak) iz poslovanja		562	104
Neto financijski (rashodi)/prihodi	10	201	(271)

Dobit/(gubitak) prije poreza		763	(167)
Porez na dobit	11	-	-

Dobit/(gubitak) za razdoblje		763	(167)
Ostala sveobuhvatna dobit tekuće godine umanjena za poreze		-	-

Sveobuhvatna dobit tekuće godine		763	(167)

Dobit/(gubitak) po dionici	12	0,10 kuna	(0,02) kuna

JELSA d.d, Jelsa

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

NA DAN 31. PROSINCA 2022. GODINE

Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja

12

(svi iznosi su izraženi u tisućama kuna)	Bilješka	31.12.2022.	31.12.2021.

IMOVINA
Dugotrajna imovina
Nematerijalna imovina	13	28	36
Nekretnine, postrojenja i oprema	14	110.845	112.770
Dugotrajna financijska imovina	15	-	2.653

		110.873	115.459

Kratkotrajna imovina
Zalihe	16	364	324
Potraživanja od kupaca	17	426	696
Ostala kratkotrajna potraživanja	18	837	1.018
Kratkotrajna financijska imovina	19	12.585	12.297
Novac	20	6.375	3.151

		20.587	17.486

Ukupna imovina		131.460	132.945

KAPITAL I OBVEZE
Kapital i rezerve
Dionički kapital	21	74.620	74.620
Kapitalne rezerve	21	14.059	14.059
Ostale rezerve		15	15
Zadržana dobit		(6.283)	(6.115)
Dobit/(gubitak) tekuće godine		763	(167)

		83.174	82.412

Rezerviranja
Rezerviranja za sudske sporove	28	-	142

		-	142

Dugoročne obveze
Krediti i zajmovi	22	31.520	31.514
Ostale dugoročne obveze	23	649	1.202

		32.169	32.716

Kratkoročne obveze
Krediti i zajmovi	22	5.374	7.670
Obveze prema dobavljačima	24	1.640	1.456
Ostale obveze	25	3.728	2.826
Prihodi budućeg razdoblja	26	5.375	5.723
		16.117	17.675

Ukupno kapital i obveze		131.460	132.945

JELSA d.d., Jelsa

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022. GODINE

Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja

13

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)	Dionički kapital	Kapitalne rezerve	Ostale rezerve	Zadržana dobit	Dobit/ (gubitak) tekuće godine	Ukupno

Stanje 1. siječnja 2021. godine	74.620	14.059	15	(971)	(5.144)	82.579
Prijenos (gubitka) iz 2020. godine	-	-	-	(5.144)	5.144	-
(Gubitak) za 2021. godinu	-	-	-	-	(167)	(167)

Stanje 31. prosinca 2021.	74.620	14.059	15	(6.115)	(167)	82.412

Prijenos (gubitka) iz 2021. godine	-	-	-	(167)	167	-
Dobit za 2022. godinu	-	-	-	-	763	763

Stanje 31. prosinca 2022.	74.620	14.059	15	(6.283)	763	83.174

JELSA d.d., Jelsa

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

14

(svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)	2022.	2021. (prepravljeno)
Poslovne aktivnosti
(Gubitak)/dobit tekuće godine prije poreza	763	(167)
Usklađenja:
Amortizacija	2.924	2.952
Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i vrijednosno usklađenje financijske imovine	2.657	1.090
Prihodi od kamata	(495)	(249)
Rashodi od kamata	278	445
Rezerviranja	-	142
Tečajne razlike (nerealizirane)	(51)	(5)
Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i gubitke	(326)	236
	5.750	4.444
Promjene u obrtnom kapitalu (bez učinka, stjecanja i prodaje):
Smanjenje zaliha	(40)	12
(Povećanje)/smanjenje potraživanja od kupaca	270	117
Povećanje/(smanjenje) ostalih kratkoročnih potraživanja i predujmova	-	-
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima	1.086	(1.792)
Povećanje/(smanjenje) ostalih kratkoročnih obveza	-	-
Ostala smanjenja/(povećanja) radnog kapitala	348	503
Izdaci za kamate	-	(91)
Plaćeni porez na dobit	-	(38)
Novčani tijek iz poslovnih aktivnosti	7.414	3.155

Investicijske aktivnosti
Nabava nematerijalne imovine	(5)	-
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme	(1.048)	(365)
(Povećanje) dugotrajnih financijskih potraživanja	-	-
(Povećanje) kratkotrajnih financijskih potraživanja	(288)	(1.044)
Novčani tijek iz investicijskih aktivnosti	(1.341)	(1.409)

Financijske aktivnosti
Povećanje obveza po dugoročnim posudbama	-	-
(Smanjenje) ostalih dugoročnih obveza	(553)	-
Povećanje obveza po kratkoročnim posudbama	(2.296)	(20)
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti	-	-
Novčani tijek iz financijskih aktivnosti	(2.849)	(20)

Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata	3.224	1.726

Novac i novčani ekvivalenti
Na početku godine	3.151	1.425
Na kraju godine	6.375	3.151

Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata

3.224

1.726

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

15

1. OPĆI PODACI

JELSA Grupa, Jelsa posluje u Hrvatskoj. Sjedište Grupe je Jelsa 246, Jelsa, Hrvatska. Grupa se bavi ugostiteljskim uslugama smještaja, prehrane, nautičkog turizma i trgovinom na malo.

Odlukom Glavne skupštine od 20. svibnja 2016. godine, temeljni kapital Grupe smanjen je za iznos od 13.434.730,00 kuna, odnosno s iznosa od 94.043.110,00 kuna na iznos od 80.608.380,00 kuna, s ciljem pokrića gubitaka smanjenjem nominalnog iznosa dionica s iznosa od 70,00 kuna na 10,00 kuna, uz istodobno povećanje temeljnog kapitala za iznos od 61.185.580,00 kuna, odnosno s iznosa od 13.434.730,00 kuna na iznos od 74.620.310,00 kuna, unosom prava potraživanja prema društvu te izdavanjem novih 6.118.558 redovnih dionica na ime, nominalnog iznosa 10,00 kuna. Kod Trgovačkog suda u Splitu, Hrvatska, pod poslovnim brojem Tt-17/7726-4 od 7. rujna 2017. godine provedena su smanjenja i povećanja temeljnog kapitala.

Grupa ima u vlasništvu tri objekta – Hotel Hvar sa 205 soba, Hotel Fontana sa 234 sobe i Fontana apartmani sa 112 apartmana. Osim navedenih nekretnina Društvo u vlasništvu ima i Hotel Jadran koji ne posluje operativno.

JELSA Grupu čine:

- JELSA d.d., Jelsa (matično društvo)

- FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o., Jelsa u 100%-tnom vlasništvu matičnog društva

- HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa u 100%-tnom vlasništvu matičnog društva

Matično društvo je zbog loše financijske situacije, blokiranog žiro računa, dana 11. travnja 2013. pokrenulo postupak predstečajne nagodbe sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi (NN 108/12,144/12, 81/13, 112/13, 71/15 i 78/15). Rješenjem Trgovačkog suda u Splitu broj: Stpn-59/2016 od 22. ožujka 2017. godine, odobrena je predstečajna nagodba matičnog društva. Sukladno planu financijskog i operativnog restrukturiranja matičnog društva i Grupe, stvoreni su uvjeti za otklanjanje neizvjesnosti u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem.

Nadzorni odbor

Dániel Jellinek

Predsjednik Nadzornog odbora (od 11. travnja 2023. godine)

Tamás Szöllősi

Zamjenik predsjednika Nadzornog odbora (od 11. travnja 2023. godine)

Tamas Kuntár

Član Nadzornog odbora (od 11. travnja 2023. godine do 19. lipnja 2023. godine)

Szabolcs Mestyán

Član Nadzornog odbora (od 19. lipnja 2023. godine)

Edit Ildikó Kulcsár

Predsjednik Nadzornog odbora (do 10. travnja 2023. godine)

János Cseszlai

Zamjenik predsjednika Nadzornog odbora (do 10. travnja 2023. godine)

Petar Radić

Član Nadzornog odbora (do 10. travnja 2023. godine)

Uprava

László Péter Gnädig

Predsjednik Uprave (od 11. travnja 2023. godine), zastupa Grupu pojedinačno i samostalno

Kornél Bodnár

Član Uprave (od 11. travnja 2023. godine), zastupa Grupu zajedno s još jednim članom

Anton Glumac

Predsjednik Uprave (do 10. travnja 2023. godine), Član Uprave (od 11. travnja 2023. godine), zastupa Grupu zajedno s još jednim članom

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

16

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI)

Prva primjena novih izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje

U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija:

• MSFI 3 Poslovne kombinacije (Izmjene i dopune) uključuje ažuriranje prethodne reference na Konceptualni okvir za financijsko izvještavanje na trenutnu verziju Konceptualnog okvira izdanog u 2018. bez promjene računovodstvenih zahtjeva za poslovne kombinacije.

• MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema (Izmjene i dopune) zabranjuje društvu umanjenje troška nekretnina, postrojenja i opreme za iznose dobivene od prodaje stavki proizvedenih tijekom pripreme imovine za namjeravanu upotrebu. Umjesto toga, društvo takav prihod od prodaje i povezane troškove iskazuje u računu dobiti i gubitka.

• MRS 37 Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina (Izmjene i dopune) precizira koje troškove društvo uključuje u određivanje troška ispunjenja ugovora u svrhu procjene je li ugovor štetan. Izmjene pojašnjavaju da troškovi koji se izravno odnose na ugovor o isporuci dobara ili usluga uključuju i inkrementalne troškove i alokaciju troškova izravno povezanih s ugovornim aktivnostima

• MSFI 16 Najmovi – COVID-19 olakšice za najam nakon 30. lipnja 2021. godine (Izmjene i dopune) - Izmjene i dopune primjenjuju se za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na ili nakon 1. travnja 2021. godine pri čemu je ranija primjena dopuštena uključivo u financijskim izvještajima koji još nisu odobreni za objavu na datum izdavanja izmjena i dopuna. U ožujku 2021. godine, Odbor za MSFI-jeve izmijenio je i dopunio uvjete vezane za praktične olakšice najmoprimcima, koje su nastale kao izravna posljedica pandemije COVID-19, od primjene smjernica o računovodstvu modifikacije najma iz MSFI-ja 16. Nastavno na izmjene i dopune, praktične olakšice sad se primjenjuju na najmove za koje svako smanjenje plaćanja najma utječe samo na plaćanja koja su izvorno dospjela na datum 30. lipnja 2022. godine ili prije njega, uz uvjet da su svi ostali uvjeti primjene praktične olakšice zadovoljeni.

Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

17

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (NASTAVAK)

Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji

• MRS 1 Prezentacija financijskih izvještaja i MSFI smjernica 2: Objava računovodstvenih politika (Izmjene i dopune) Izmjene i dopune primjenjuju se za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2023. godine pri čemu je ranija primjena dopuštena. Izmjene i dopune pružaju smjernice za primjenu prosudbi o značajnosti na objave računovodstvenih politika. Posebno, izmjene i dopune MRS-a 1 zamjenjuju zahtjev za objavom „značajnih“ računovodstvenih politika sa zahtjevom za objavu „materijalnih“ računovodstvenih politika. Također, dodane su smjernice i ilustrativni primjeri radi pomoći kod primjene koncepta materijalnosti prilikom prosudbi o objavama računovodstvenih politika. Izmjene i dopune još nisu usvojene na razini Europske Unije.

• MRS 8 Računovodstvene politike, promjene u računovodstvenim procjenama i pogreške: Definicija računovodstvenih procjena (Izmjene i dopune) Izmjene i dopune primjenjuju se za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2023. godine pri čemu je ranija primjena dopuštena, i primjenjuju se na promjene u računovodstvenim politikama i promjene u računovodstvenim procjenama nastale na ili nakon početka tog razdoblja. Izmjene i dopune uvode novu definiciju računovodstvenih procjena pri čemu se iste definiraju kao novčani iznosi u financijskim izvještajima podložni neizvjesnosti mjerenja. Također, izmjene i dopune pojašnjavaju promjene u računovodstvenim procjenama i njihovo razlikovanje u odnosu na promjene računovodstvenih politika i ispravljanje pogrešaka. Izmjene i dopune još nisu usvojene na razini Europske Unije.

• MRS 12 Porezi na dobit: Odgođeni porez vezan za imovinu i obveze koje nastaju iz jedinstvene transakcije (Izmjene i dopune) Izmjene i dopune primjenjuju se za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2023. godine pri čemu je ranija primjena dopuštena. U svibnju 2021. godine Odbor za MSFI-jeve izdao je izmjene i dopune MRS-a 12 koje sužavaju opseg iznimke iz MRS-a 12 vezane za inicijalno priznavanje i određuju kako društva iskazuju odgođeni porez na transakcije kao što su najmovi i obveze za demontažu. Sukladno izmjenama i dopunama, iznimka inicijalnog priznavanja ne primjenjuje se na transakcije koje kod inicijalnog priznavanja dovode do jednakih iznosa oporezivih i odbitnih privremenih razlika. Iznimka se primjenjuje samo ako priznavanje imovine i obveza po najmu (ili obveze i imovine za demontažu) dovodi do oporezivih i odbitnih privremenih razlika koje nisu jednake. Izmjene i dopune još nisu usvojene na razini Europske Unije.

• MRS 1 Prezentacija financijskih izvještaja: Klasifikacija obveza kao kratkoročnih ili dugoročnih (Izmjene i dopune) Izmjene i dopune primjenjuju se za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. godine pri čemu je ranija primjena dopuštena te će se morati primjenjivati retroaktivno u skladu s odredbama MRS-a 8. Cilj izmjena i dopuna je pojasniti načela MRS-a 1 za klasifikaciju obveza kao kratkoročnih ili dugoročnih.Izmjenama i dopunama se pojašnjava značenje prava na odgodu namire, zahtjeva da to pravo postoji na kraju izvještajnog razdoblja, da namjera Uprave ne utječe na kratkoročnu ili dugoročnu klasifikaciju te da mogućnosti druge ugovorne strane koje bi mogle rezultirati namirom prijenosom vlastitih vlasničkih instrumenata ne utječu na kratkoročnu ili dugoročnu klasifikaciju. Također, izmjenama i dopunama se navodi da će samo kovenanti kojih se subjekt mora pridržavati na ili prije datuma izvještavanja utjecati na klasifikaciju obveze. Dodatne objave potrebne su i za dugoročne obveze koje proizlaze iz ugovora o kreditu koji uključuju kovenante koje treba ispoštovati unutar dvanaest mjeseci nakon izvještajnog razdoblja. Izmjene i dopune još nisu usvojene na razini Europske Unije.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

18

2. USVAJANJE NOVIH I IZMJENJENIH MEĐUNARODNIH STANDARDA FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA (MSFI) (NASTAVAK)

Novi standardi te izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji (nastavak)

• MSFI 16 Najmovi: Obveza za najam u povratnom najmu (Izmjene i dopune) Izmjene i dopune primjenjuju se za godišnja izvještajna razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024. godine pri čemu je ranija primjena dopuštena. Izmjenama i dopunama se nastoje poboljšati zahtjevi koje prodavatelj-najmoprimac koristi za mjerenje obveze za najam koja proizlazi iz transakcije povratnog najma u MSFI-ju 16, dok se njime ne mijenja računovodstvo najmova koji nisu povezani s transakcijama povratnih najmova. Posebno, prodavatelj-najmoprimac određuje "plaćanja najma" ili "prilagođena plaćanja najma" na takav način da prodavatelj-najmoprimac ne prizna ikakav iznos dobiti ili gubitka koji se odnosi na pravo korištenja koje zadržava. Primjena ovih zahtjeva ne sprječava prodavatelja-najmoprimca da u računu dobiti ili gubitka prizna bilo kakvu dobit ili gubitak koji se odnosi na djelomični ili potpuni raskid najma. Prodavatelj- najmoprimac retroaktivno primjenjuje izmjene i dopune u skladu s MRS-om 8 na transakcije povratnog najma u koje je ušao nakon datuma početne primjene, što je početak godišnjeg izvještajnog razdoblja u kojem je subjekt prvi put primijenio MSFI 16. Izmjene i dopune još nisu usvojene na razini Europske Unije.

• Izmjene i dopune MSFI 10 Konsolidirani financijski izvještaji i MRS 28 Ulaganja u pridružena društva i zajedničke pothvate: prodaja ili doprinos imovine između ulagatelja i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata. Izmjenama i dopunama se rješava pitanje priznate nedosljednosti između zahtjeva MSFI-ja 10 i MRS-a 28, u postupanju s prodajom ili doprinosom imovine između ulagatelja i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata. Glavna posljedica izmjena je da se puni dobitak ili gubitak priznaju kada transakcija uključuje poslovanje (bez obzira na to je li smješteno u ovisnom društvu). Djelomični dobitak ili gubitak priznaje se kada transakcija uključuje imovinu koja ne čini poslovanje, čak i ako je ta imovina smještena u ovisnom društvu. Odbor za MSFI-jeve je u prosincu 2015. godine odgodio datum stupanja na snagu ove izmjene i dopune na neodređeno vrijeme do ishoda svojeg istraživačkog projekta o računovodstvenoj metodi udjela. Izmjene i dopune još nisu usvojene na razini Europske Unije.

Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

19

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

3.1. Osnove sastavljanja

Konsolidirani financijski izvještaji Grupe pripremljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI-ima) koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije. Konsolidirani financijski izvještaji su pripremljeni po načelu povijesnog troška. Računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane, osim tamo gdje je drugačije navedeno. Konsolidirani financijski izvještaji su pripremljeni na principu neograničenosti vremena poslovanja.

Grupa priprema konsolidirane financijske izvještaje u skladu s MSFI za Društvo i njegove podružnice („Grupa“). U konsolidiranim financijskim izvještajima, podružnice, koje predstavljaju sva društva nad kojima Grupa, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem, su u potpunosti konsolidirane. Ovi financijski izvještaji predstavljaju konsolidirani financijski položaj i rezultate Grupe.

3.2. Konsolidacija

Konsolidirani financijski izvještaji uključuju financijske izvještaje matičnog društva („Društvo“) i društava pod kontrolom Društva te njegovih podružnica (zajedno “Grupa“), zajedno s udjelima Grupe u pridruženim društvima.

Poslovna spajanja

Grupa primjenjuje MSFI 3 „Poslovna spajanja" za računovodstveno iskazivanje poslovnih spajanja, a računovodstvene politike primijenjene pri tim stjecanjima opisane su u nastavku.

Poslovna spajanja iskazuju se primjenom metode stjecanja na datum stjecanja, na dan kada je Grupa stekla kontrolu.

Grupa kontrolira drugi subjekt kada je izložena ili kada ima pravo na varijabilni povrat iz sudjelovanja u subjektu, to svojom moći nad subjektom ima mogućnost utjecati na prinos. Grupa ponovno procjenjuje da li ima kontrolu kada se promijeni jedan ili vise elemenata kontrole. To uključuje okolnosti u. kojima zaštitnička prava koje ima Grupa (na primjer, ona koja proizlaze iz kreditne aktivnosti) postanu značajna i dovode do toga da Grupa ima moć nad subjektom.

Grupa mjeri goodwill na datum stjecanja kao:

- fer vrijednost prenesene naknade; uvećano za

- priznati iznos eventualnog nekontrolirajućeg udjela u stečenom subjektu, uvećano za,

- ako se stjecanje ostvaruje u dijelovima, fer vrijednost postojećeg vlasničkog udjela u stečenom društvu; umanjeno za

- neto priznati iznos (u pravilu fer vrijednost) prepoznatljive stečene imovine i obveza.

Ako zbroj predstavlja negativnu vrijednost, dobitak proizašao iz povoljne kupnje se odmah priznaje u dobiti ili gubitku.

Prenesena naknada ne uključuje iznose koji se odnose na podmirenje prethodnih poslovnih odnosa. Takvi se iznosi u pravilu priznaju kroz dobiti ili gubitak.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

20

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.2. Konsolidacija (nastavak)

Troškovi povezani sa stjecanjem, osim onih koji se odnose na izdavanje dužničkih ili vlasničkih vrijednosnih papira, koje Grupa realizira u vezi s poslovnim spajanjem priznaju se kao trošak u trenutku nastanka.

Eventualna potencijalna naknada priznaje se po fer vrijednosti na datum stjecanja. Ako je potencijalna naknada klasificirana kao kapital i rezerve, ne vrednuje se ponovo, a njezino podmirenje se iskazuje unutar kapitala i rezervi. U drugim slučajevima, naknadne promjene fer vrijednosti potencijalne naknade priznaju se kroz dobit ili gubitak.

Ovisna dru š tva su dru š tva u kojima matično društvo ima kontrolu odnosno mo ć upravljanja financijskim i poslovnim politikama sudjelovanjem u dono š enju odluka o financijskim i poslovnim politikama u ovisnom dru š tvu .

Kontrola je postignuta ako:

• Društvo ima prevlast, tj. moć raspolaganja u subjektu

• je Društvo izloženo ili ima prava u odnosu na varijabilni prinos temeljem svog sudjelovanja u tom subjektu i

• sposobno je temeljem svoje prevlasti, tj. moći raspolaganja utjecati na svoj prinos.

Društvo ponovno procjenjuje da li ima kontrolu ako činjenice i okolnosti ukazuju na to da je došlo do promjene jednog ili više od triju gore navedenih elemenata kontrole.

Konsolidacijom su obuhvaćena sljedeća ovisna društva:

Udio u vlasništvu u % 2022.

Kontrola u %

2022.

Udio u vlasništvu u % 2021.

Kontrola u %

2021.

Ovisna društva sa sjedištem u Hrvatskoj

HOTEL HVAR d.o.o., Jelsa

100,00%

FONTANA HOTEL

APARTMANI d.o.o., Jelsa

100,00%

Iznosi prihoda, rashoda te dobiti ovisnih društava prikazani su u nastavku:

Prihodi

Rashodi

Neto dobit/(gubitak)

31.12.2022.

31.12.2021.

31.12.2022.

31.12.2021.

31.12.2022.

31.12.2021.

HOTEL HVAR d.o.o. Jelsa

15.573

12.755

15.093

11.840

480

915

FONTANA HOTEL APARTMANI d.o.o. Jelsa

11.259

8.371

7.734

10.636

623

637

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

21

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.3. Izvještajna valuta

Konsolidirani financijski izvještaji prezentirani su u hrvatskim kunama, s obzirom da je to valuta u kojoj je iskazana većina poslovnih događaja u Grupi. Na dan 31. prosinca 2022. godine službeni tečaj kune u odnosu na 1 euro bio je 7,53450 kuna i na 1 američki dolar 7,064035 (31.12.2021.: 1 EUR = 7,517174 HRK i 1 USD = 6,643548 HRK).

3.4. Strane valute

Transakcije izražene u stranim valutama, preračunate su u funkconalnu valutu Grupe po tečaju važećem na dan transakcije. Monetarne stavke izražene u stranoj valuti preračunate su u funkcionalnu valutu po tečaju važećem na dan bilance. Nemonetarne stavke iskazane po fer vrijednosti u stranoj valuti preračunavaju se primjenom tečajeva važećih na dan procjene fer vrijednosti. Nemonetarne stavke iskazane u stranoj valuti u visini povijesnog troška se ne preračunavaju.

Tečajne razlike nastale podmirenjem novčanih stavki i njihovim ponovnim preračunavanjem iskazuju se u računu dobiti i gubitka za razdoblje. Tečajne razlike nastale preračunavanjem nemonetarnih stavki iskazane po fer vrijednosti iskazuju se u računu dobiti i gubitka razdoblja kao financijski trošak, osim tečajnih razlika koje su nastale ponovnim preračunavanjem nemonetarnih stavki raspoložive za prodaju kod koje se gubici i dobici priznaju izravno u glavnicu, u okviru koje se također iskazuje i svaka komponenta tih gubitaka i dobitaka koja se odnosi na stranu valutu.

3.5. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema početno se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva po godišnjim stopama kako slijede:

2022.

2021.

Građevinski objekti

2%

Postrojenja i oprema

10%-20%

Namještaj, alati i ostala oprema

10%-20%

Inicijalni trošak nabave nekretnina, postrojenja i opreme obuhvaća njihovu nabavnu cijenu, uključujući uvozne carine i nepovratne poreze, kao i sve druge troškove koji se mogu izravno pripisati dovođenju sredstva u radno stanje i lokaciju za njegovu namjeravanu uporabu.

Troškovi nastali nakon stavljanja nekretnina, postrojenja i opreme u uporabu, kao što su popravci i održavanje, priznaju se kao rashod u računu dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali.

U situacijama gdje je jasno vidljivo da su troškovi rezultirali povećanjem budućih očekivanih ekonomskih koristi, koje će se ostvariti uporabom nekretnina, postrojenja i opreme iznad njihovih inicijalno procijenjenih mogućnosti, se kapitaliziraju kao dodatni trošak nekretnina, postrojenja i opreme. Kapitalizirati se trebaju troškovi periodičnih, unaprijed planiranih većih, značajnijih provjera nužnih za daljnje poslovanje.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

22

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.5. Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)

Oprema se kapitalizira kad je njezin vijek uporabe duži od godine dana i kad je trošak nabave pojedinačnog predmeta veći od 3.500 kuna. Alat se kapitalizira bez obzira na trošak nabave. Nekretnine, postrojenja i oprema se prestaju priznavati u trenutku prodaje ili kad se više ne očekuje ostvarivanje korist njihovom uporabom ili otuđenjem.

Dobit ostvarena prodajom nekretnina, postrojenja i opreme priznaje se kao prihod (dobitak) u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Neto knjigovodstvena vrijednost rashodovanih nekretnina, postrojenja i opreme pritom se uključuje u troškove.

3.6. Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina nabavlja se odvojeno i iskazuje po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija se obračunava primjenom linearne metode na temelju procijenjenog vijeka uporabe sredstva. Vijek uporabe i metoda amortizacije preispituju se na kraju svake godine, pri čemu se učinak promjene procjene obračunava prospektivno.

3.7. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji

Dugotrajna imovina i skupine za prodaju svrstani su u portfelj imovine namijenjene prodaji ako će njihov knjigovodstveni iznos biti naknađen prvenstveno prodajnom transakcijom, a ne trajnom uporabom. Ovaj uvjet smatra se ispunjenim samo ako je prodaja vrlo vjerojatna i ako je sredstvo ili skupina za prodaju trenutačno raspoloživo, odnosno raspoloživa za prodaju za koju se očekuje da će biti priznata kao okončana prodajna transakcija u roku od godinu dana od datuma razvrstavanja u taj portfelj. Dugotrajna imovina i skupine za prodaju iz portfelja imovine namijenjene prodaji mjere se po prethodno iskazanoj knjigovodstvenoj vrijednosti, ili fer vrijednosti umanjenoj za troškove prodaje, ako je niža.

3.8. Najmovi

MSFI 16 uvodi novu definiciju najmova i potvrđuje trenutnu razliku između dvije vrste najmova (operativnih i financijskih) s obzirom na računovodstveni tretman koji će primijeniti zakupodavac.

Računovodstveni tretman koji primjenjuju najmoprimci podrazumijeva isti tretman za sve vrste najmova i to priznavanje imovine, koja predstavlja pravo upotrebe predmetne imovine te istovremeno obvezu za buduća plaćanja prema ugovoru o najmu.

Prilikom početnog priznavanja, ova imovina se mjeri na temelju novčanih tokova ugovora o najmu. Nakon početnog priznavanja, pravo uporabe će se vrednovati prema međunarodnim standardima za imovinu prema MRS- u 16, MRS-u 38 ili MRS-u 40 i stoga primjenjujući model troška, umanjeno za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti, model revalorizacije ili model fer vrijednosti.

Kako bi se izračunala obveza za najam i pripadajuća imovina s pravom upotrebe, provodi se diskontiranje budućih plaćanja najma uz odgovarajuću diskontnu stopu. S tim u vezi, buduća plaćanja za najam koja se diskontiraju, utvrđuju se temeljem ugovornih odredbi, bez PDV-a, budući da obveza plaćanja takvog poreza nastaje kada je račun izdan od strane najmodavca, a ne na dan početka ugovora o najmu.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

23

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.8. Najmovi (nastavak)

Za izvršenje navedenog obračuna plaćanja najma se moraju diskontirati po implicitnoj ugovorenoj kamatnoj stopi ili ako nije dostupna, po stopi inkrementalnog zaduživanja. Inkrementalna kamatna stopa se utvrđuje temeljem troškova financiranja za obveze sličnog trajanja i slične sigurnosti kao onima u ugovoru o najmu. Prilikom utvrđivanja roka najma potrebno je uzeti u obzir razdoblje neopozivosti koje je utvrđeno ugovorom, u kojem najmoprimac ima pravo koristiti predmetnu imovinu uzimajući u obzir i potencijalne opcije obnove, ako je zakupac razumno siguran da će obnoviti. Konkretno, u odnosu na one ugovore koji dopuštaju najmoprimcu da prešutno obnovi ugovor o najmu nakon prvog niza godina, rok zakupa određuje se uzimajući u obzir čimbenike kao što je duljina prvog razdoblja, postojanje planova za otpuštanje zakupljene imovine i sve druge okolnosti koje ukazuju na razumnu sigurnost obnove.

3.9. Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine

Knjigovodstvena vrijednost nefinancijske imovine Grupe, pregledava se na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdilo da li postoji bilo kakva indikacija o umanjenju njihove vrijednosti.

Umanjenje vrijednosti imovine priznaje se ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Jedinica koja stvara novac najmanja je skupina sredstava koja se može identificirati i stvara novčane tokove koji su nezavisni od ostale imovine i ostalih skupina sredstava.

Gubici od umanjenja vrijednosti imovine priznaju se kao rashod u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u razdoblju u kojem su nastali. Gubici od umanjenja vrijednosti koji se odnose na jedinice koje stvaraju novac, alociraju se kako bi smanjili knjigovodstvenu vrijednost stvarnog iznosa imovine te jedinice (grupe jedinica) u istom omjeru.

Nadoknadivi iznos imovine ili jedinice koja stvara novac priznaje su u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Prilikom procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost koristeći kamatnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene vremenske vrijednosti novca i posebnih rizika vezanih uz tu imovinu.

3.10. Financijska imovina

Grupa klasificira svoju financijsku imovinu u sljedeće kategorije: Poslovni model držanja radi naplate (zajmovi i potraživanja) i Poslovni model držanja radi naplate i prodaje. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena i rizik kojim se upravlja stjecanjem te imovine. Uprava klasificira financijsku imovinu kod početnog priznavanja i procjenjuje klasifikaciju na svaki datum izvještavanja. Pri početnom priznavanju Uprava provodi klasifikaciju financijske imovine u poslovne modele te shodno tome provodi test ugovorenih novčanih tokova. Naknadno mjerenje ovisi o klasifikaciji i testu ugovorenih novčanih tokova.

Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi nap late

Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate predstavlja nederivativnu financijsku imovinu s fiksnim ili odredivim plaćanjem koja ne kotira na aktivnom tržištu. Iskazana je u okviru kratkotrajne imovine, osim imovine s dospijećem dužim od 12 mjeseci nakon datuma bilance. Takva se imovina klasificira kao dugotrajna financijska imovina. Potraživanja se iskazuju po amortiziranom trošku korištenjem metode efektivne kamatne stope. Test umanjenja vrijednosti ove financijske imovine provodi se temeljem dana kašnjenja. Temeljem starosne strukture potraživanja Uprava donosi odluku o umanjenju vrijednosti temeljem povijesnih gubitaka i računa očekivane kreditne gubitke koji mogu nastupiti uslijed neplaćanja.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

24

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.10. Financijska imovina (nastavak)

Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje

Financijska imovina u poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje, a koja se mjeri po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, predstavlja nederivativnu imovinu koja je iskazana u ovoj kategoriji ili nije klasificirana u neku drugu kategoriju i odnosi se na dionice koje kotiraju na aktivnom tržištu. Početno, ova imovina se mjeri po for vrijednosti uvećano za transakcijske troškove. Na svaki se sljedeći datum izvještavanja fer vrednuje, dok ulaganja u vrijednosne papire koje ne kotiraju na aktivnom tržištu i čija se fer vrijednost ne mole pouzdano utvrditi mjeri se po trošku stjecanja. Ova financijska imovina ne podvrgava se umanjenju vrijednosti, jer prema zahtjevima MSFI-ja 9 nije u opsegu umanjenju vrijednosti. Grupa je navedenu financijsku imovinu odlučila mjeriti po opciji fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, jer isto predstavlja ulaganje u vlasničke instrumente kojima ne planira trgovati.

3.11. Financijske obveze

Financijske obveze obuhvaćaju sve financijske obveze koje nisu klasificirane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Financijske obveze uključuju obveze prema dobavljačima, posudbe i ostale obveze. Početno se priznaju po fer vrijednosti umanjenoj za izravno pripadajuće transakcijske troškove. Nakon početnog priznavanja, kamatonosne posudbe naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope. Fer vrijednost beskamatne obveze je njen diskontinuirani iznos otplate. Ako je datum dospijeća obveze manji od jedne godine, diskontiranje se izostavlja. Financijska obveza prestaje se priznavati kada je obveza izvršena ili poništena ili je istekla.

3.12. Potraživanja od kupaca i predujmovi

Potraživanja od kupaca iskazuju se u iznosima utvrđenim u računima ispostavljenim kupcima u skladu s ugovorom, narudžbom, otpremnicom i drugim dokumentima koji su služili kao temelj za ispostavljanje računa, smanjenom za ispravak vrijednosti nenaplativih potraživanja.

Potraživanja od kupaca, depoziti i zajmovi početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku, uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjeno za ispravak vrijednosti, sukladno zahtjevima MSFI-ja 9.

3.13. Zalihe

Zalihe sirovina i rezervnih dijelova iskazuju se po trošku nabave ili neto tržišnoj vrijednosti, ovisno koja je niža.

Zalihe trgovačke robe iskazuju se po prodajnoj cijeni umanjenoj za ukalkulirani porez na dodanu vrijednost i maržu. Zalihe sitnog inventara i alata otpisuju se u cijelosti prilikom stavljanja u uporabu.

3.14. Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac u blagajni i depozite po viđenju te druga kratkoročna likvidna ulaganja

s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće

.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

25

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.15. Dionički kapital i trezorske dionice

Vanjski troškovi koji se mogu izravno pripisati izdavanju novih dionica, osim onih koji proizlaze iz poslovnih kombinacija, odbijaju se od vlasničke glavnice umanjeno za sve povezane poreze.

Kada Grupa ili njegova povezana društva kupe dionički kapital Grupe ili steknu pravo na kupnju njegovog dioničkog kapitala, plaćena naknada, uključujući sve troškove transakcije umanjeno za poreze, prikazuje se kao odbitak od ukupne vlasničke glavnice. Dobici i gubici od prodaje vlastitih dionica terete ili se knjiže u korist računa premija/diskonta na izdane dionice, u okviru vlasničke glavnice.

3.16. Raspodjela dividendi

Raspodjela dividendi dioničarima Grupe priznaje se kao obveza u financijskim izvještajima u razdoblju u kojem su odobrene od strane Glavne skupštine dioničara matičnog društva.

3.17. Zarada po dionici

Zarada

po

dionici

se

obračunava

dijeljenjem

dobiti

iii

gubitka

koji

pripada

dioničarima

Grupe

s

prosječnim ponderiranim brojem redovitih dionica u izdanju tijekom godine.

3.18. Posudbe

Posudbe

se

početno

priznaju

po

fer

vrijednosti

umanjenoj

za

troškove

transakcije.

U

budućim

razdobljima,

posudbe

se

iskazuju

po

amortiziranom

trošku.

Sve

razlike

između

primitaka

(umanjenih

za

troškove

transakcije)

i

otkupne

vrijednosti

priznaju

se

u

izvještaju

o

sveobuhvatnoj

dobiti

tijekom

razdoblja

trajanja

posudbe,

koristeći metodu efektivne kamatne stope.

Naknade

koje

se

plaćaju

pri

ugovaranju

kredita

priznaju

se

kao

troškovi

transakcije

zajma

do

mjere

u

kojoj

je

vjerojatno

da

će

dio

zajma

ili

cjelokupan

zajam

biti

povučen.

U

tom

slučaju,

naknada

se

odgađa

do

povlačenja.

Ukoliko

ne

postoje

dokazi

da

je

vjerojatno

da

će

dio

zajma

ili

cjelokupan

zajam

biti

povučen,

naknada

se

kapitalizira

kao

plaćanje

unaprijed

za

usluge

likvidnosti

te

se

amortizira

tijekom

razdoblja

trajanja

zajma

na

koji

se odnosi.

Posudbe

se

klasificiraju

kao

kratkoročne

obveze,

osim

ako

Grupa

ima

bezuvjetno

pravo

odgoditi

podmirenje

obveze najmanje 12 mjeseci nakon datuma bilance.

3.19. Obveze prema dobavljačima

Obveze

prema

dobavljačima

su

iznosi

koji

se

odnose

na

kupljenu

robu

i

usluge

u

redovnom

poslovanju.

Ako

se

plaćanje

očekuje

unutar

1

godine

dana,

obveza

se

prikazuje

unutar

kratkoročnih

obveza,

a

ako

ne,

onda

se

obveza prikazuje unutar dugoročnih obveza.

Obveze

prema

dobavljačima

se

početno

priznaju

po

fer

vrijednosti,

a

u

budućim

razdobljima

se

iskazuju

po

amortiziranom trosku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

26

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.20. Oporezivanje

Porezni rashod s temelja poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.

Tekući porezi

Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Grupe izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum bilance.

Odgođeni porezi

Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat temeljem razlike između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se koristi za izračunavanje oporezive dobiti a obračunava se metodom bilančne obveze.

Odgođene porezne obveze općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina se priznaje u mjeri u kojoj je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti odbitne privremene razlike. Odgođene porezne obveze i porezna imovina ne priznaju se po privremenim razlikama koje proizlaze iz goodwilla ili početnim priznavanjem druge imovine i obveza, osim kod poslovnog spajanja, u transakcijama koje ne utječu ni na poreznu ni na računovodstvenu dobit.

Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum bilance i umanjuje u mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine.

Odgođena porezna imovina i obveze obračunavaju se po poreznim stopama za koje se očekuje da će se primijeniti u razdoblju u kojem su obveze podmirene ili imovina realizirana, a koje se temelje na poreznim stopama (poreznim propisima) koje su na snazi ili u postupku donošenja na dan bilance. Vrednovanje odgođenih poreznih obveza i imovine odražava porezne konsekvence načina na koji Grupa očekuje povratiti ili podmiriti knjigovodstveni iznos svoje imovine i svojih obveza na izvještajni datum.

Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo prijeboja tekuće porezne imovine s tekućom poreznom obvezom i ako je riječ o porezima koje nameće ista porezna uprava te ako Grupa namjerava svoju tekuću poreznu imovinu i svoje tekuće porezne obveze podmiriti u neto iznosu.

Tekući i odgođeni porezi razdoblja

Tekući i odgođeni porezi priznaju se kao prihod ili rashod u računu dobiti i gubitka, osim poreza koji se odnose na stavke koje se iskazuju izravno u glavnici, u kom slučaju se i porez također iskazuje u glavnici, ili ako porezi proizlaze iz prvog iskazivanja poslovnog spajanja, u kom slučaju se porezni učinak uzima u obzir prilikom izračunavanja goodwilla ili utvrđivanja viška udjela stjecatelja u neto fer vrijednosti prepoznatljive imovine, obveza i potencijalnih obveza stečenika iznad troška stjecanja.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

27

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.21. Investicijsko i tekuće održavanje

Troškovi investicijskog i tekućeg održavanje terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme. Takvi izdaci imaju obilježje investicije i predstavljaju povećanje vrijednosti materijalne imovine.

3.22. Troškovi mirovinskih naknada

Grupa svojim zaposlenima isplaćuje otpremnine i jubilarne nagrade u skladu s kolektivnim ugovorom zaključenim između poslodavca i radnika. Otpremnine su određene u paušalnom iznosu od 8.000 kuna po zaposlenom. Zaposleni imaju pravo na jubilarne nagrade koje se isplaćuju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak.

3.23. Rezerviranja

Rezerviranje se priznaje samo ako Grupa ima sadašnju obvezu (zakonsku ili izvedenu) kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze. Rezerviranja se preispituju na svaki datum bilance i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama. Gdje je učinak vremenske vrijednosti novca značajan, iznos rezerviranja jest sadašnja vrijednost troškova za koje se očekuje da će biti potrebni radi podmirenja obveze. Kod dugoročnih rezerviranja, povećanje u rezerviranjima koje odražava protek vremena priznaje se kao trošak kamata.

3.24. Priznavanje prihoda

Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za pružene usluge u hotelima, kampovima i ugostiteljskim objektima tijekom redovnog poslovanja Grupe. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost. Grupa priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Grupa imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Grupe koje su opisane u nastavku.

Prihodi od usluga

Prihodi

od

izvršenih

hotelsko-turističkih

usluga

priznaju

u

razdoblju

u

kojem

su

usluge

obavljene.

Prihodi

od

izvršenih

usluga

individualnim

gostima

koji

plaćaju

kreditnim

karticama

–

provizije

po

kreditnim

karticama

priznaje se kao umanjenje prihoda.

Prihodi od najma

Prihodi

od

usluga

najma

priznaju

se

u

razdoblju

u

kojem

su

usluge

pružene,

korištenjem

pravocrtne

metode

tijekom razdoblja ugovora s najmodavcima.

Prihodi od dividendi

Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

28

3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)

3.24. Priznavanje prihoda (nastavak)

Prihodi od kamata

Prihodi od kamata priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope. Kada je vrijednost potraživanja umanjena, Grupa umanjuje knjigovodstvenu vrijednost potraživanja na njegovu nadoknadivu vrijednost, to predstavlja procijenjenu vrijednost očekivanih novčanih priljeva diskontiranih po originalnoj efektivnoj kamatnoj stopi instrumenta. Ravnomjerno ukidanje diskonta u budućim razdobljima, priznaje se kao prihod od kamata. Prihodi od kamata od zajmova čija je naplata upitna, priznaju se koristeći metodu originalne efektivne kamatne stope.

3.25. Ključne računovodstvene procjene i izvori neizvjesnosti procjena

U primjeni računovodstvenih politika, Uprava je dužna donositi prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje ne moraju biti očigledne iz drugih izvora. Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na prethodnom iskustvu i drugim čimbenicima koji se smatraju relevantnim. Ostvareni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih.

Procjene i pretpostavke na temelju kojih su izvedene se kontinuirano revidiraju. Promjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju promjene ako promjena utječe samo na to razdoblje, odnosno i u razdoblju promjene i budućim razdobljima ako promjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja.

3.26. Ispravak pogreške

Tijekom 2022. godine Grupa je ustanovila određene pogreške u financijskim izvještajima te ih je odlučila korigirati kako bi financijski izvještaji bili fer i istinito prikazani. Temeljem toga, tijekom 2022. godine napravljen je ispravak konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine. U skladu sa zahtjevom Međunarodnog računovodstvenog standarda 8: Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške niže navedeni događaji prepravljeni su u usporednim informacijama koje su prikazane u ovim konsolidiranim financijskim izvještajima.

1. Grupa je provela korekciju u konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti pri čemu je iznos od 1.085 tisuća kuna reklasificiran s pozicije Neto financijski (rashodi)/prihodi na poziciju Vrijednosno usklađenje .

2. Grupa je provela korekciju u konsolidiranom izvještaju o novčanim tokovima pri čemu je iznos od 1.020 tisuća kuna reklasificiran s pozicije (Povećanje)/smanjenje kratkotrajnih financijskih potraživanja na poziciju Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i vrijednosno usklađenje financijske imovine.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

29

4. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA

U tisućama kuna

2022.

2021.

Prihodi od prodaje usluga u inozemstvu

19.692

14.573

Prihodi od usluga u zemlji

7.036

2.733

Prihodi od najamnine

305

421

Ostali prihodi

-

1.379

27.033

19.106

Prihodi od prodaje usluga u zemlji i inozemstvu odnose se na prihode ostvarene putem najma smještajnih jedinica fizičkim osobama.

5. OSTALI POSLOVNI PRIHODI

U tisućama kuna

2022.

2021.

Prihodi od otpisa obveza

1.737

323

Prihodi od državnih potpora

166

2.131

Prihodi od ukidanja rezerviranja

142

-

Prihodi od povrata više uplaćenih kapara

26

44

Ostali prihodi

38

83

2.109

2.581

Grupa je temeljem zastare u 2022. godini priznala 1.712 tisuća kuna prihoda od otpisa obveza prema društvu Aquamarine d.o.o. – u stečaju.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

30

6. MATERIJALNI TROŠKOVI

U tisućama kuna

2022.

2021.

Sirovine, materijal i energija

Sirovine i materijal

5.471

3.258

Energija

2.045

1.068

Sitni inventar i zaštitna odjeća

281

126

7.797

4.452

Vanjski troškovi

Komunalne usluge

1.161

910

Troškovi posredovanja

998

715

Intelektualne usluge

579

1.739

Popravci i održavanje

328

492

Prijevoz, telefon, poštarina

270

177

Usluge student servisa

258

-

Zakupnine

172

153

Marketinški troškovi

163

86

Ostalo

722

448

4.651

4.720

12.448

9.172

Troškovi posredovanja odnose se na troškove posrednika u aktivnostima oglašavanja i zakupa smještajnih jedinica.

7. PLAĆE I OSTALI TROŠKOVI DJELATNIKA

U tisućama kuna

2022.

2021.

Neto plaće

5.353

3.991

Porezi i doprinosi iz plaća

1.723

1.152

Doprinosi na plaće

993

777

Troškovi prijevoza djelatnika

-

174

Otpremnine za mirovine, pomoći, jubilarne nagrade i ostalo

1.156

752

9.225

6.846

Grupa je na dan 31. prosinca 2022. godine zapošljavala 69 djelatnika (31. prosinca 2021.: 56 djelatnika).

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

31

8. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE

Vrijednosno usklađenje u iznosu 2.657 tisuća kuna odnosi se na ispravak potraživanja za zajmove i kamate prema društvima Adriatiq Islands Group Yachting d.o.o. i Ornatus d.o.o., koja se nalaze u stečaju.

U 2021. godini Grupa je vrijednosno uskladila potraživanja u iznosu 1.085 tisuća kuna prema društvima Dalmacija Charter d.o.o. – u stečaju i Durban d.o.o. – u stečaju.

9. OSTALI POSLOVNI RASHODI I REZERVIRANJA

U tisućama kuna

2022.

2021.

Naknade ostalih troškova zaposlenicima

138

14

Troškovi osiguranja

252

253

Bankovne usluge i troškovi platnog prometa

191

142

Doprinosi, članarine, porezi

102

144

Vrijednosno usklađenje potraživanja

79

5

Reprezentacija

26

24

Otpis nenaplaćenih potraživanja

6

560

Rezerviranja

-

142

Troškovi službenog putovanja

9

3

Ostali rashodi

523

241

1.326

1.528

10. NETO FINANCIJSKI (RASHODI)/PRIHODI

U tisućama kuna

2022.

2021.

Financijski prihodi

Prihod od kamata od nepovezanih društava

105

196

Prihod od kamata od povezanih društava

390

76

Pozitvne tečajne razlike od nepovezanih društava

31

25

Ukupni financijski prihodi

526

297

Financijski rashodi

Trošak kamata od povezanih društava

-

(1)

Trošak kamata od nepovezanih društava

(278)

(444)

Tečajne razlike i drugi rashodi

(27)

(38)

Ostali financijski rashodi

(20)

(85)

Ukupni financijski rashodi

(325)

(568)

Neto financijski prihodi/(rashodi)

201

(271)

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

32

11. POREZ NA DOBIT

Grupa je porezni obveznik po zakonima i propisima Republike Hrvatske. Porez na dobit utvrđuje se po stopi od 10% i 18% (2021.: 12% i 18%) na poreznu osnovicu koja je propisana zakonom. Na dan 31. prosinca 2022. godine temeljem poreznih bilanci Grupa je iskazala porezni dobitak u iznosu 1.097 tisuća kuna (31. prosinca 2021.: porezni gubitak u iznosu 1.752 tisuće kuna koji se prenosi u buduće razdoblje).

U tisućama kuna

2022.

2021.

Računovodstvena dobit (gubitak) za godinu

763

(167)

Uvećanja (smanjenja) porezne osnovice za porezno nepriznate rashode

1.708

556

Umanjenja (povećanje) porezne osnovice

(1.961)

(2.141)

(Gubitak)/dobit nakon uvećanja/(umanjenja)

510

(1.752)

Preneseni porezni gubitak iz prethodnih godina

(7.769)

(6.001)

Porezna stopa

18% / 10%

Porez na dobit

-

Gubitak za prijenos u buduće razdoblje

(5.313)

(7.769)

Neiskorišteni prenosivi porezni gubitak na dan 31. prosinca 2022. godine iznosi 5.313 tisuća kuna (2021.: 7.769 tisuća kuna). Grupa nije priznala odgođenu poreznu imovinu na temelju poreznih gubitaka budući da u ovom trenutku nije izvjesno da će Grupa ostvariti dovoljno oporezive dobiti u budućim razdobljima.

Istek poreznog gubitka koji se prenosi u buduća razdoblja prikazan je u nastavku:

U skladu sa važećim propisima Republike Hrvatske, Porezna uprava ima pravo pregledati poslovne knjige i evidencije Grupe za godinu u kojoj je porezna obveza iskazana. Uprava Grupe nije upoznata sa okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalno značajnih obveza po osnovu poreza.

Godina

Iznos

2022.

-

2023.

-

2024.

-

2025.

3.433

2026.

1.880

5.313

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

33

12. ZARADA/(GUBITAK) PO DIONICI

U svrhu računanja zarade po dionici zarada predstavlja neto dobit poslije oporezivanja. Broj običnih dionica iznosi 7.462.031 te je istovjetan ponderiranom broju dionica (31. prosinca 2021.: 7.462.031 prosječni broj običnih dionica i ponderirani broj dionica). Zarada po dionici u 2022. godini iznosi 0,10 kuna (2021.: gubitak po dionici 0,02 kune).

13. NEMATERIJALNA IMOVINA

U tisućama kuna

2022.

2021.

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 1. siječnja

243

226

Nabava

5

18

Smanjenja

(11)

-

Stanje 31. prosinca

237

244

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

Stanje 1. siječnja

207

206

Amortizacija

2

Stanje 31. prosinca

209

208

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST 31. PROSINCA

28

36

Nematerijalna imovina Grupe odnosi se licence za korištenje software-a.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

34

14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

Nabavna vrijednost i ispravak vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme prikazana je kako slijedi:

U tisućama kuna

Zemljište i šume

Građevinski objekti

Uređaji

i oprema

Imovina u pripremi

Ukupno

2021.

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 1. siječnja 2021.

8.217

140.223

16.336

112

164.888

Povećanja

-

20

337

357

Stanje 31. prosinca 2021.

8.217

140.223

16.356

449

165.245

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

Stanje 1. siječnja 2021.

-

33.727

15.797

-

49.524

Amortizacija tijekom godine

-

2.816

135

-

2.951

Stanje 31. prosinca 2021.

-

36.543

15.932

-

52.475

2022.

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 1. siječnja 2022.

8.217

140.223

16.356

449

165.245

Povećanja

-

2

128

920

1.050

Smanjenja

-

(53)

-

(53)

Stanje 31. prosinca 2022.

8.217

140.225

16.431

1.369

166.242

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

Stanje 1. siječnja 2022.

-

36.543

15.932

-

52.475

Amortizacija tijekom godine

-

2.811

111

-

2.922

Stanje 31. prosinca 2022.

-

39.354

16.043

-

55.397

NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST

Stanje 31. prosinca 2021.

8.217

103.680

424

449

112.770

Stanje 31. prosinca 2022.

8.217

100.871

388

1.369

110.845

Na 31. prosinca 2022. godine na teret nekretnina, po izdanim jamstvima (bilješka 28.) upisano je založno pravo ukupne knjigovodstvene vrijednosti od 112.367 tisuća kuna (31. prosinca 2021.: 112.367 tisuća kuna).

Uprava Grupe ocjenjuje kako trenutno ne postoje indikatori da je tržišna vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme niža od knjigovodstvene vrijednosti.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

35

15. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

U tisućama kuna

Primijenjene

kamatne stope

31.12.2022.

31.12.2021.

Dani dugotrajni zajmovi povezanim društvima

3,00%

1.659

Potraživanja za kamate

994

Ispravak vrijednosti

(2.653)

-

2.653

Grupa je dala dugotrajni zajam povezanom društvu Adriatiq Islands Group Yachting d.o.o., koji je potvrđen u usvojenom postupku predstečajne nagodbe na trgovačkom sudu. Tijekom 2022. godine Grupa je vrijednosno uskladila cjelokupni iznos dugotrajnih zajmova i pripadajućih kamata u iznosu 2.653 tisuće kuna.

16. ZALIHE

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Materijal i rezervni dijelovi

288

222

Sitni inventar

26

51

Dani predujmovi

50

51

364

324

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

36

17. POTRAŽIVANJA OD KUPACA

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Kupci u inozemstvu

252

255

Kupci u zemlji

212

561

Potraživanje od povezanih društava

9

10

Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca

(47)

(130)

426

696

Kretanje ispravka vrijednosti:

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja

130

502

(Smanjenje)/povećanje ispravka vrijednosti

(83)

(372)

Stanje 31. prosinca

47

130

Uprava Grupe smatra da vrijednost potraživanja nije niža od iskazanih vrijednosti.

18. OSTALA KRATKOTRAJNA POTRAŽIVANJA

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Potraživanja od države

311

486

Potraživanja od zaposlenika

40

43

Potraživanja za predujmove

442

-

Ostala potraživanja

44

489

837

1.018

19. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

Primijenjene

31.12.2022.

31.12.2021.

U tisućama kuna

kamatne stope

Zajmovi pravnim osobama

3,00%-7,61%

2.478

1.798

Zajmovi povezanim društvima

3,00%

1.643

2.035

Zajmovi fizičkim osobama

2,00%

2.601

Kamate

9.326

Ispravak vrijednosti financijske imovine

(3.463)

12.585

12.297

Grupa je odobrila kratkotrajne zajmove povezanim, ostalim društvima i fizičkim osobama. Pravnim osobama su zajmovi dani uz kamatne stope 3,00% do 7,61% i fizičkim osobama sa kamatnom stopom 2% godišnje.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

37

19. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (NASTAVAK)

Kretanje ispravka vrijednosti:

U tisućama kuna

2022.

2021.

Stanje 1. siječnja

3.463

2.947

(Smanjenje)/povećanje ispravka vrijednosti

-

516

Stanje 31. prosinca

3.463

20. NOVAC

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Žiro račun i blagajna

142

1.491

Devizni račun i blagajna

5.330

1.660

Ostala novčana sredstva

903

-

6.375

3.151

Grupa ima račune kod Raiffeisen bank Austria d.d., Zagreb i Privredna banka Zagreb d.d., Zagreb.

Ostala novčana sredstva odnose se na ograničena sredstva izdvojena na posebnom računu prema nalogu suda.

21. DIONIČKI KAPITAL I KAPITALNE REZERVE

U tisućama kuna

Dionički kapital

Kapitalne rezerve

Ukupno

Stanje 1. siječnja 2021.

74.620

14.059

88.679

Stanje 31. prosinca 2021.

74.620

14.059

88.679

Stanje 31. prosinca 2022.

74.620

14.059

88.679

Ukupan broj redovnih dionica na kraju godine iznosi 7.462.031 dionica (2021.: 7.462.031 dionica), svaka nominalne vrijednosti 10,00 kuna (2021.: 10,00 kuna).

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

38

21. DIONIČKI KAPITAL I KAPITALNE REZERVE (NASTAVAK)

Struktura vlasništva Grupe prikazana je u nastavku:

31.12.2022.

31.12.2021.

Dioničar

Broj dionica

%

Broj dionica

%

Adriatiq Islands Group d.d., Zagreb

67.279

0,90

67.279

0,90

Eurobridge Medical Innovation Kft

6.118.558

82,00

6.118.558

82,00

Aquamarine d.o.o., Zagreb

1.880

0,03

1.233.374

16,53

Bohemian Financing Zrt

1.231.494

16,50

-

Ostali dioničari (ukupno)

42.820

0,57

42.820

0,57

7.462.031

100,00

7.462.031

100 ,00

Kapitalne rezerve su nastale prilikom pojednostavljenog smanjenja temeljnog kapitala čime je smanjenje od 80.608.380 kuna iskorišteno za pokriće prenesenih gubitaka Grupe u visini od 66.548.735 kuna, dok je preostali dio u visini od 14.059.645 kuna unesen u rezerve Grupe.

22. KREDITI I ZAJMOVI

Primijenjene

31.12.2022.

31.12.2021.

U tisućama kuna

kamatne stope

Obveze po najmovima

6,50%

-

16

Zajmovi nepovezanih društava (c)

3,00%

949

Kamate na zajmove povezanih društava (a)

30.373

Kamate na zajmove nepovezanih društava

198

176

Dugoročne obveze po zajmovima

31.520

31.514

Obveze po najmovima

6,50%

16

21

Dospjele obveze

-

1.269

Zajmovi nepovezanih društava (b)

3,00%

4.992

5.217

Kamate na zajmove nepovezanih društava (b)

366

1.163

Kratkoročne obveze po zajmovima

5.374

7.670

UKUPNO

36.894

39.184

a) U 2019. godini društvo ADRIATIQ ISLANDS GROUP d.d., Zagreb preuzelo je dug od društva PORT INVESTMENT Co. Ltd, Guernsey u iznosu 31.560 tisuća kuna (kamate i porez po odbitku). Krajnji rok povrata je 01. srpnja 2029. godine. Stanje zajma na 31. prosinca 2022. godine iznosi 30.373 tisuća kuna (31. prosinca 2021.: 30.373 tisuća kuna).

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

39

22. KREDITI I ZAJMOVI (NASTAVAK)

b) Zajmovi nepovezanih društava u iznosu 4.992 tisuće kuna (31. prosinca 2021.: 5.217 tisuća kuna) i kamate na zajmove nepovezanih društava u iznosu 366 tisuća kuna (31. prosinca 2021.: 776 tisuća kuna) odnose se na zajmove od društava Topaz d.o.o. u ukupnom iznosu 3.566 tisuća kuna (3.311 tisuća kuna glavnice i 255 tisuća kuna pripadajućih kamata), Faraon d.o.o. – u stečaju u ukupnom iznosu 815 tisuća kuna (766 tisuća kuna glavnice i 49 tisuća kuna pripadajućih kamata) te Jadran Laguna d.o.o. – u stečaju u ukupnom iznosu 978 tisuća kuna (915 tisuća kuna glavnice i 63 tisuće kuna pripadajućih kamata).

c) Sukladno predstečajnoj nagodbi, Grupa je s društvom Hoteli Jadran d.d. sklopila sporazum o roku povrata obveze u iznosu od 154 tisuće kuna, jednokratnom isplatom najkasnije do 16. lipnja 2026. godine. Na ugovoreni iznos obračunavati će se važeća stopa ugovorne kamate na zajmove između povezanih poduzeća jednom godišnje.

Također, sukladno predstečajnoj nagodbi, Grupa je s društvom Marina Kremik d.o.o. sklopila sporazum o roku povrata obveze u iznosu od 795 tisuća kuna, jednokratnom isplatom najkasnije do 16. lipnja 2026. godine. Na ugovoreni iznos obračunavati će se važeća stopa ugovorne kamate na zajmove između povezanih poduzeća jednom godišnje.

23. OSTALE DUGOROČNE OBVEZE

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Obveze prema povezanim društvima

96

Obveze prema dobavljačima

121

241

Ostale dugoročne obveze

432

865

649

1.202

Rješenjem Trgovačkog suda u Splitu broj: Stpn-59/2016 od 22. ožujka 2017. godine, odobrena je predstečajna nagodba matičnog društva.

Grupa je obveze prema vjerovnicima sukladno Rješenju pretvorilo u dugoročne obveze naplative u roku od 2-7 godina, uz jednu godinu počeka.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

40

24. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Obveze prema dobavljačima u zemlji

1.360

1.201

Obveze prema dobavljačima – povezana društva

36

38

Obveze prema dobavljačima u inozemstvu

244

217

1.640

1.456

25. OSTALE OBVEZE

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Obveze za poreze i doprinose

2.079

2.181

Obveze prema zaposlenicima

399

348

Obveze za primljene predujmove

597

240

Ostale tekuće obveze

653

57

3.728

2.826

26. PRIHODI BUDUĆEG RAZDOBLJA

U tisućama kuna

31.12.2022.

31.12.2021.

Prihodi budućeg razdoblja

5.375

5.723

5.375

5.723

Prihodi budućeg razdoblja odnose se na usluge prodaje time share-a temeljem sklopljenih Ugovora. Ugovorom su utvrđeni opći uvjeti prodaje time share-a. Ugovor definira prodaju tjedana u apartmanima koji su u vlasništvu i pod upravljanjem Jelsa d.d. do 2038. godine.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

41

27. TRANSAKCIJE S POVEZANIM STRANAMA

Za potrebe financijskog izvještavanja, strane se smatraju povezanima ako jedna od strana ima mogućnost kontrolirati drugu stranu, ako su pod zajedničkom kontrolom, ili može značajno utjecati na drugu stranu u donošenju financijskih i poslovnih odluka. Prilikom razmatranja svakog mogućeg odnosa među povezanim stranama, pažnju treba usmjeriti na suštinu tog odnosa, a ne samo na pravni oblik.

Transakcije s povezanim stranama tijekom 2022. godine:

U tisućama kuna

Potraživanja

od kupaca za usluge

Dani krediti i kamate

Obveze prema dobavljačima

Obveze po kreditima i kamatama

Troškovi

Prihodi

Adriatiq Islands Group d.d., Zagreb

-

30.467

-

Ostale povezane strane

-

3.344

31

-

Uprava

-

Stanje 31. prosinca 2022.

-

3.344

31

30.467

-

Transakcije s povezanim stranama tijekom 2021. godine:

U tisućama kuna

Potraživanja

od kupaca za usluge

Dani

krediti i kamate

Obveze prema dobavljačima

Obveze po kreditima i kamatama

Troškovi

Prihodi

Adriatiq Islands Group d.d. Zagreb

-

94

30.373

-

Ostala povezana društva

10

5.490

40

1

1.580

184

Uprava

-

453

-

Stanje 31. prosinca 2021.

10

5.490

134

30.374

2.033

184

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

42

28. POTENCIJALNE OBVEZE

Sudski sporovi

U tekućem razdoblju protiv matičnog društva u svojstvu drugotuženika pokrenuto je više sudskih procesa, koji se uglavnom odnose na utrđivanje ništetnosti Ugovora kojima su na matično društvo, kao cesionara, prenesene ustupljene tražbine. Ukupna vrijednost predmeta svih sporova iznosi približno 3,7 milijuna kuna (iznos ne uključuje zatezne kamate i sudske troškove). Do dana odobrenja financijskih izvještaja, za navedene sporove ili nisu održana uvodna ročišta ili su postupci privremeno prekinuti radi otvaranja stečaja nad tuženicima. Uprava vjeruje u pozitivan ishod sporova, te za iste nisu napravljene rezervacije na teret troškova razdoblja.

Matično društvo je jamac/založni dužnik za ispunjenje obveza Dalmacia Holiday kft, Budimpešta, Mađarska u korist Raiffeisen banka zrt, Budimpešta u visini zaloga 30.320 tisuća EUR i 43.509 tisuća HUF. Bohemian financing zrt, Budimpešta je otkupilo potraživanja od Raiffeisen banka zrt, Budimpešta i provodi postupak ovrhe nad nekretninama u vlasništvu matičnog društva.

Uprava Grupe smatra da neće doći do odljeva sredstava u tom sporu te sukladno tome nisu kreirana rezerviranja.

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA

Najznačajnije vrste financijskih rizika kojima je Grupa izložena su kreditni rizik, rizik likvidnosti i tržišni rizik. Tržišni rizik uključuje rizik promjene tečaja, rizik promjene kamatnih stopa i cjenovni rizik.

Upravljanje rizikom kapitala

Odnos neto duga i kapitala (Gearing ratio)

Odnos neto duga i kapitala na dan izvje š taja o financijskom polo ž aju bio je kako slijedi :

31.12.2022.

31.12.2021.

Dug

36.894

39.158

Manje: novac i novčani ekvivalenti

(6.375)

(3.151)

Neto dug

30.519

36.007

Glavnica

83.174

82.412

Omjer duga i glavnice

36,69

43,69

Dug je definiran kao obveza za dugoročne i kratkoročne kredite. Glavnica uključuje sav kapital i sve pričuve.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

43

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)

Kategorije financijskih instrumenata

Financijska imovina

31.12.2022.

31.12.2021.

Novac i novčani ekvivalenti

6.375

3.151

Zajmovi i potraživanja

13.848

16.661

Financijske obveze

31.12.2022.

31.12.2021.

Amortizirani trošak

36.894

39.158

Ostale financijske obveze

4.377

4.028

Upravljanje valutnim rizikom

Grupa ni je značajno izlo ž ena valutnom riziku budući da nema značajne obveze i potraživanja ugovorene u stranoj valuti.

Upravljanje kamatnim rizikom

Aktivnosti Grupe su pod utjecajem rizika promjene kamatnih stopa u onoj mjeri u kojoj kamatonosna imovina i obveze dospijevaju ili im se mijenjaju kamatne stope u različitim razdobljima ili u različitim iznosima. Kod varijabilnih kamatnih stopa, imovina i obveze Grupe podložni su i baznom riziku, koji predstavlja razliku u načinu određivanja cijena raznih indeksa varijabilnih kamatnih stopa.

Grupa je izložena kamatnom riziku koji nosi varijabilnu kamatnu stopu (zajmovi društava u iznosu 5.957 tisuća kuna) kao što je prikazano u bilješci 22.

Upravljanje rizikom likvidnosti

Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi uprava, koja je postavila okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama Društva i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću. Grupa upravlja svojom likvidnošću korištenjem odgovarajućih kreditnih proizvoda te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza.

Upravljanje kreditnim rizikom

Kreditni rizik je rizik od neplaćanja odnosno neizvršenja ugovornih obveza od strane kupaca Grupe koji utječu na eventualni financijski gubitak Grupe. Grupa ima svoje interne politike koje se primjenjuju u poslovanju s kupcima. Potraživanja se analiziraju na tjednoj bazi te poduzimaju potrebne mjere za naplatu istih.

Grupa nema značajnu kreditnu izloženost koja nije pokrivena instrumentima osiguranja, a koja nije reflektirana procjenom za umanjenje vrijednosti na 31. prosinca 2022. godine.

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

44

29. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)

Fer vrijednost financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuju kako slijedi:

• fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza pod standardnim uvjetima i kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima se određuje prema cijenama koje kotiraju na tržištu i

• fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza (isključujući derivacijske instrumente) se određuje u skladu s općeprihvaćenim modelima za određivanje cijena a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz zapaženih transakcija na tržištu i cijene koje dileri nude za slične instrumente i

• fer vrijednost derivacijskih instrumenata se izračunava koristeći kotirane cijene. Ako one nisu dostupne, koristi se analiza diskontiranog novčanog toka primjenom važeće krivulje prinosa za razdoblje valjanosti instrumenata kod neopcijskih derivativa, dok se za opcijske derivative koriste modeli za utvrđivanje cijena opcija i

• fer vrijednost ugovora o financijskim garancijama se određuje koristeći modele za određivanje cijena opcija ako su glavne pretpostavke vjerojatnost neispunjenja obveze druge strane ekstrapolirana iz informacija o kreditnom položaju koje kolaju tržištem i iznosa gubitka u slučaju neispunjenja obveze.

30. POLITIKA ZAŠTITE OKOLIŠA

Politika zaštite okoliša u Grupi je da djelatnici stalno budu svjesni brige za okoliš i da osiguraju stalan doprinos njegovoj zaštiti i unapređenju, kao i radne okoline u kojoj rade.

31. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Promjena vlasničke strukture

Dana 21. ožujka 2023. došlo je do promjene u vlasničkoj strukturi Društva na način da je poslovne udjele u većinskom dioničaru, društvu EUROBRIDGE MEDICAL INNOVATION Kft steklo društvo Bohemian Financing Zártkörűen Működő Részvénytársaság (oba sa sjedištem u Mađarskoj). S obzirom na navedeno stjecanje, društvo Bohemian Financing Zártkörűen Működő Részvénytársaság je objavilo ponudu za preuzimanje Društva dana 16. lipnja 2023. Na glavnoj skupštini Društva održanoj 29. ožujka 2023. izabran je novi nadzorni odbor Društva dok je do promjena u upravi Društva došlo 11. travnja 2023. S obzirom da je nova uprava imenovana tek u travnju 2023., njihovo vođenje poslova nije imalo utjecaja na financijske izvještaje koji se sastavljalju za 2022. godinu.

Na glavnoj skupštini društva održanoj dana 19. lipnja 2023. usvojena je odluka o povlačenju ovlačenju vrijednosnih papira – dionica Društva JLSA-R-A s uvrštenja na uređenom tržištu (redovitom tržištu Zagrebačke burze d.d.).

Vojne aktivnosti Rusije na teritoriju Ukrajine i međunarodne sankcije za Rusiju

Grupa ne očekuje da vojni sukobi na području Istočne Europe i s njima povezane sankcije za Rusku Federaciju trenutno mogu negativno utjecati na poslovanje Grupe. Transakcije i suradnja s agencijama iz Rusije i Ukrajine ima zanemariv udio u prometu ovisnih društava – najmoprimaca, da bi ugrozili poslovanje.

Promjena službene valute u Republici Hrvatskoj

Vlada Republike Hrvatske donijela je Odluku o objavi uvođenja eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj (objavljena u „Narodnim novinama“ br. 85/22.). Navedenom odlukom euro postaje službena novčana jedinica i

JELSA d.d., Jelsa

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA GODINU ZAVRŠENU 31. PROSINCA 2022.

45

zakonsko sredstvo plaćanja u Republici Hrvatskoj na dan 1. siječnja 2023. godine. Fiksni tečaj konverzije određen je na 7,53450 kuna za jedan euro. Uvođenje eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj predstavlja promjenu funkcionalne valute koja će se obračunavati prospektivno te ne predstavlja događaj nakon datuma bilance koji nalaže usklađivanje. Izuzev prethodno navedenog nisu nastali nikakvi poslovni događaji ili transakcije zaključno s 31. prosincem 2022. godine koji bi imali značajan utjecaj na godišnje financijske izvještaje na dan ili za razdoblje tada završeno ili da su od takvog značaja za poslovanje Grupe da bi zahtijevala objavu u bilješkama uz godišnje financijske izvještaje.

Osim prethodno navedenih, nije bilo drugih značajnih događaja koji bi imali utjecaja na godišnje konsolidirane financijske izvještaje Grupe za 2022. godinu.

32. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Financijske izvještaje usvojili su i odobrili njihovo izdavanje članovi Uprave Grupe dana 30. lipnja 2023. godine.

László Péter Gnädig

Kornél Bodnár

Anton Glumac

Predsjednik Uprave

Član Uprave