HOK-OSIGURANJE d.d.
Zagreb
GODIŠNJE IZVJEŠĆE ZAJEDNO
S IZVJEŠĆEM NEOVISNOG REVIZORA
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022.
SADRŽAJ
Napomena: Izvještaj u PDF formatu je neslužbeni izvještaj. Službeni izvještaj je javno
dostupan u formatu European Single Electronic Format
Stranica
Godišnje izvješće Uprave 1 - 10
Odgovornost za financijske izvještaje 11
Izvješće neovisnog revizora 12 – 18
Izvještaj o financijskom položaju
1
9
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
20
Izvje
š
t
aj o novčanom tijeku
21
Izvještaj o promjenama vlasničke glavnice 22
Bilješke uz financijske izvještaje 23 – 108
Dopunski izvješ
t
aji propisani pravilnikom HANFE
10
9
-
1
2
4
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
1
Godišnje izvješće Uprave za 2022. godinu
Uprava podnosi godišnje izvješće sukladno odredbama Zakona o trgovačkim društvima (Narodne
novine broj 111/93, 34/99, 121/99 – vjerodostojno tumačenje, 52/00 – Odluka Ustavnog suda
Republike Hrvatske, 118/03, 107/07, 146/08, 137/09, 125/11, 111/12, 68/13, 110/15, 40/19, 34/22,
114/22 i 18/23) i Zakona o računovodstvu (Narodne novine broj 78/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i
114/22) i revidirane financijske izvještaje za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine.
Opće informacije
HRVATSKA OSIGURAVAJUĆA KUĆA – dioničko društvo za osiguranje, sa sjedištem u Zagrebu,
Capraška ulica 6, OIB: 00432869176 (u daljnjem tekstu „Društvo“) jedno je od društava za osiguranje
u Republici Hrvatskoj registrirano za obavljanje poslova osiguranja u svim vrstama neživotnih
osiguranja.
Društvo je osnovano upisom u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu 18. srpnja 2001. godine,
sukladno tada važećim odredbama Zakona o osiguranju, a otpočelo je s radom 01. studenog 2001.
godine. Sve do početka 2007. godine Društvo je bilo registrirano isključivo za obavljanje poslova
obveznog osiguranja od odgovornosti odvjetnika, u kojem je razdoblju postignut zavidan poslovni
rezultat u tržišnom segmentu osiguranja od profesionalne odgovornosti odvjetnika.
Društvo je u periodu od 2015. do studenog 2022. godine obavljalo poslove osiguranja u vrsti
osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih vozila na području Republike Italije na temelju
slobode pružanja usluga.
Osnovne prednosti Društva ogledaju se kroz efikasnu organizacijsku strukturu, izrazitu orijentiranost
osiguraniku, te svekoliku dostupnost, čime je Društvo steklo reputaciju pouzdanog partnera u
segmentu neživotnih osiguranja. Sve navedeno predstavlja kvalitetnu osnovu za daljnju nadogradnju
poslovanja.
Poslovna politika Društva temelji se na širokoj ponudi proizvoda neživotnih osiguranja razvrstanih u
skupine: nezgoda i zdravstvena osiguranja, imovina, osiguranja motornih vozila, odgovornosti,
potraživanja, pomorskog i transportnog osiguranja.
Poslovno okruženje
Svjetsko gospodarsko gotovo se vratilo na stope rasta prije zdravstvene krize prouzročene
pandemijom bolesti COVID-19, da bi potom naglo usporilo uslijed ruske invazije na Ukrajinu.
Negativni učinci rata prelijevali su se kroz izražen rast cijene energenata i drugih sirovina, a ponajviše
na europske zemlje gdje su ti učinci dodatno pojačani velikom neizvjesnošću opskrbe energentima sa
ruskog, odnosno nakon proglašenja sankcija Rusiji, i s ostalih tržišta. Poteškoće u globalnim lancima
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
2
opskrbe nastavile su se smanjivati, unatoč povremenim zatvaranjima trgovinskih i proizvodnih zona u
Kini zbog restriktivnih epidemioloških mjera. U drugim zemljama većina epidemioloških mjera u
međuvremenu je ukinuta, što je potaknulo ubrzani oporavak uslužnog sektora. Uz sve izraženije
prelijevanje cijena energenata i drugih sirovina na finalna dobra i usluge, nastavljen je snažan rast
inflacije potrošačkih cijena. Uslijed navedenog postrožene su monetarne politike što je, uz smanjenu
sklonost riziku, dovelo do osjetnog pogoršanja globalnih uvjeta financiranja, s posljedicama na
gospodarstvo većine zemalja, pa tako i na Republiku Hrvatsku, a time i na sektor industrije
osiguranja.
Prema javno dostupnim pokazateljima Hrvatska je ekonomski rasla brže od ostatka svijeta i bilježi
jako dobre ekonomske pokazatelje. Međunarodni monetarni fond prognozirao je rast BDP-a za 5,9%,
Europska komisija očekuje rast od 6%, Hrvatska narodna banka za 6,3%, a Svjetska banka 6,4%.
Prema preliminarnim podacima Državnog zavoda za statistiku BDP je porastao za 6,3% u cijeloj
2022. godini. Prema podacima Eurostata objavljenim za 18 zemalja EU, samo tri zemlje imaju veću
stopu rasta nego Republika Hrvatska.
Društva za osiguranje kontinuirano doprinose razvoju gospodarskog i financijskog sustava i nadalje
drže poziciju trećeg segmenta po veličini unutar financijskog sektora Republike Hrvatske, iza
poslovnih banaka i obveznih mirovinskih fondova. Unutar financijskog sustava bankarski sektor čini
70,9%, a sektor financijskih usluga 29,1%. U strukturi sektora financijskih usluga prema udjelu u
ukupnoj imovini vodeću poziciju drže mirovinski fondovi sa 59,5%, slijede ih društva za osiguranje i
reosiguranje sa 19%, leasing društva čine 9,5%, a investicijski fondovi 9,4%, te na ostale otpada
1,7%.
Ključni pokazatelji osiguranja ukazuju na dobru poslovnu godinu. Zaračunata bruto premija društava
za osiguranje sa sjedištem u Republici Hrvatskoj u 2022. godini ponovno je dosegnula rekordne
vrijednosti te je iznosila 12,7 milijardi kuna, što je rast od 8,18% u odnosu na 2021. godinu. Pri tome
su društva sa sjedištem u Republici Hrvatskoj unutar države zaračunala 11,7 milijardi kuna premije,
što je 6,9% više nego u istom razdoblju lani, a društva sa sjedištem u Republici Hrvatskoj na tržištu
EU zaračunala su milijardu kuna premije, što je čak 25,75% više nego 2021. godine. U segmentu
neživotnih osiguranja zaračunata premija društava za osiguranje u Republici Hrvatskoj (HR tržište), a
na kojem Društvo posluje, porasla je za 810 milijuna kuna, što je 10,11% više nego u istom razdoblju
lani, dok u segmentu životnih osiguranja ostvaren pad od 56 milijuna kuna odnosno 2% manje nego
2021. godine. Udio neživotnih osiguranja u ukupnoj premiji neznatno je porastao sa 73,33% na
75,53%. Rast premije prati i rast broja osiguranja u neživotnim osiguranjima te je na kraju 2022.
godine njihov broj 10.838.959 polica, dok kod životnih osiguranja pada 3,44% i iznosi 1.336.547
police životnih osiguranja, što u apsolutnom iznosu donosi ipak 488.448 polica više u odnosu na
prethodnu godinu, odnosno rast od 4,18%. Iznos likvidiranih šteta za osiguranje na tržištu u Republici
Hrvatskoj u stalnom je porastu te je iznosio 7,2 milijarde kuna, dok je broj šteta porastao za 17,43%.
Poslovnu godinu obilježile su implementacija nove valute – eura i prilagodba implementaciji novim
međunarodnim računovodstvenim standardima IFRS 9 i 17.
Iako se tržište osiguranja u našoj zemlji nastavlja uspješno razvijati, Hrvatska i dalje zaostaje za
razvijenijim zemljama što potvrđuje podatak da se trenutno nalazi na 40% prosjeka Europske unije po
penetraciji osiguranja, dok je po gustoći osiguranja tek na 20% prosjeka Europske unije. Premija
osiguranja po stanovniku u Hrvatskoj lani je iznosila 435 eura, dok je prosjek na razini Europske unije
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
3
dosezao 2.093 eura. Primjerice, prosječna premija osiguranja u segmentu životnih osiguranja u
Europskoj uniji iznosi 1.132 eura, a u Hrvatskoj 98 eura, u segmentu zdravstvenog osiguranja u
Europskoj uniji doseže 279 eura, a u Hrvatskoj svega 27 eura, dok u segmentu zaštite imovine u
Europske unije iznosi 193 eura, a u Hrvatskoj 67 eura.
Vodeću poziciju na tržištu drži Croatia osiguranje s udjelom od 24,12%, a slijede ga Euroherc
osiguranje s 12,12% udjela, pri čemu navedenim društvima udio na tržištu i dalje pada, te Allianz
Hrvatska s 11,67% udjela. Tržište je i dalje visoko koncentrirano i prvih pet osiguravatelja drži udio od
68,6% uz neznatan rast koncentracije za 0,56% u odnosu na isto razdoblje lani. Na ukupnom tržištu
sva društva ostvarila su nominalni rast u odnosu na prethodnu godinu. U segmentu neživotnih
osiguranja sva društva ostvarila su pozitivan nominalni rast, dok su u segmentu životnih osiguranja
negativan rezultat ostvarili Croatia osiguranje kojoj nedostaje 140 milijuna kuna, Generali osiguranje
kojem nedostaje 78,9 milijuna kuna, Wiener osiguranje Vienna insurance Group kojem nedostaje 4,4
milijuna kuna, Agram life kojem nedostaje 4,4 milijuna kuna te Triglav kojem nedostaje 803 tisuće
kuna. Kumulativno na tržištu životnih osiguranja nedostaje 51,9 milijuna kuna.
Unutar sektora osiguranja 2022. godine poslovalo je 15 osiguravajućih društava sa sjedištem u RH, 4
podružnice za osiguranje iz EU, 68 društva za brokerske poslove u (re)osiguranju, preko 320 pravnih
osoba i 473 obrta za zastupanje u osiguranju, 25 društava za zastupanje na stanicama za tehnički
pregled vozila, 7 obrta za zastupanje na stanicama za tehnički pregled vozila, 18 kreditnih institucija,
FINA i Hrvatska pošta d.d. s ovlaštenjem za obavljanje poslova distribucije u osiguranju, te 522
društava za osiguranje iz drugih članica EU za koje je Hrvatska agencija za nadzor financijskih
usluga, sukladno zakonom propisanoj proceduri, zaprimila obavijest o namjeri pružanja usluga i u
Europskom gospodarskom prostoru, u 25 zemalja prisutna su sljedeća osiguravajuća društva
registrirana u Republici Hrvatskoj : Adriatic osiguranje d.d. , Allianz Hrvatska d.d., Croatia osiguranje
d.d., Euroherc osiguranje d.d., Generali osiguranje d.d., Grawe osiguranje d.d., Hrvatsko kreditno
osiguranje d.d., Uniqa osiguranje d.d. i Wiener osiguranje VIG d.d., koja su zaračunala preko 1,13
milijardi kuna premije, što je rast za 213 milijuna kuna odnosno 23,22% u odnosu na isto razdoblje
lani. Preko 98% premije zaračunato je na tržištima Austrije, Slovenije i Italije, a 32,95% se odnosi na
osiguranje vozila (autoodgovornost i kasko).
Poslovni rezultati
U 2022. godini Društvo je zaračunalo bruto premiju od 276.057 tisuća kuna i ostvarilo rast premije od
12,65%. Na ukupnom tržištu osiguranja Društvo je na 11. mjestu po zaračunatoj bruto premiji (2021:
12. mjesto). Tržišni udio povećan je s 2,09% na 2,18%. U segmentu neživotnih osiguranja, koje je i
predmet poslovanja Društva, tržišni udio je povećan s 2,78% na 2,81%.
Tržišni udio Društva u premiji ostvarenoj samo na hrvatskom tržištu je povećan i iznosi 2,36% (2021.:
2,24%). Tržišni udio u hrvatskoj premiji neživotnih osiguranja iznosi 3,13% (2021.: 3,06%).
Društvo je u 2022. godini ostvarilo dobit prije poreza od 3.142 tisuće kuna (2021.: 9.076 tisuća kuna).
Dobit nakon poreza iznosi 923 tisuće kuna (2021.: 6.095 tisuća kuna).
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
4
Na dan 31.12.2022. godine aktiva Društva iznosi 563.851 tisuću kuna (2021.: 545.200 tisuća kuna).
Kako bi se zadržala financijska stabilnost, poslovni ciljevi Društva su usmjereni na daljnje profitabilno
poslovanje Društva kroz racionalan rast premijskog prihoda i na povećanje tržišnog udjela.
MSFI 17 i MSFI 9 – proces implementacije
S početkom 2023. godine nastupile su dvije promjene računovodstvenih standarda za osiguravajuća
društva (MSFI 17 i MSFI 9). Društvo je provelo procjenu učinaka MSFI 17 i 9 na financijske izvještaje
te implementiralo navedene standarde.
MSFI 17 je izdan u svibnju 2017. godine kao zamjena za MSFI 4, a primjenjuje se od 01.01.2023.
godine. Do danas su izdani razni dodatci za MSFI 17 koji uglavnom sadrže pojašnjenja u svrhu
olakšanja provedbe, te pojednostavljivanja određenih zahtjeva standarda, dok se temeljna načela
standarda nisu mijenjala. MSFI 17 zahtijeva da se navedeni standard primjeni retroaktivno, osim ako
to nije praktično izvedivo. Navedeno implicira da je efektivni datum tranzicije 1. siječnja 2022. godine,
pri čemu će se prepravke početnih stanja priznati jednokratno u kapitalu i rezervama. Društvo će
koristiti puni retroaktivni pristup.
Nakon donesenog privremenog izuzeća od primjene na godišnja razdoblja, za MSFI 9 je također
određen 1. siječnja 2023. godine kao početak primjene standarda.
Primjena MSFI 17 u Društvu rezultira značajnom promjenom računovodstvenih politika mjerenja
obveza iz ugovora o osiguranju, ima utjecaj na dobit i ukupni kapital te dovodi do promjena u pogledu
prezentacije i objava u financijskim izvještajima. Najznačajnije promjene generirane standardom vide
se u:
načinu priznavanja prihoda od osiguranja pri čemu se napušta koncept bruto zaračunate
premije,
razdvajanju kohorti neprofitabilnih (štetnih) ugovora, unutar grupe ugovora, od profitabilnih i
trenutno priznavanje ukupnih očekivanih gubitaka po takvim ugovorima direktno u račun dobiti
ili gubitka,
diskontiranju pričuva koristeći diskontne krivulje temeljene na trenutnim očekivanjima,
izračunavanju dodatka za rizik zbog nesigurnosti povezanih s novčanim tokovima obveza.
Većina neživotnih ugovora o osiguranju i ugovora o reosiguranju na datum tranzicije ispunjava
kriterije vrednovanja temeljem pojednostavljenog pristupa koji se temelji na raspodjeli premije.
Korporativno upravljanje
Sustav upravljanja u Društvu temelji se na odredbama Zakona o osiguranju i drugih propisa, Zakona
o trgovačkim društvima, Statuta Društva te važeće europske regulative.
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
5
Temeljni upravni i upravljački organ Društva je Uprava Društva. Uprava Društva sastoji se od dva
člana. Članovi Uprave zastupaju Društvo zajedno s drugim članom uprave ili s prokuristom. Članove
Uprave bira Nadzorni odbor Društva na mandat od pet godina. U 2022. godini, Upravu Društva činili
su Hrvoje Pezić, predsjednik Uprave i Ljilja Vasilj-Starčić, članica Uprave. Članovi Uprave dužni su
pridržavati se svih zakonskih i podzakonskih propisa te internih akata Društva. Organizacija rada
Uprave Društva, kao i nadležnosti pojedinih članova Uprave, uređena je Poslovnikom o radu Uprave
Društva.
Temeljem odluke Uprave Društva od 31. prosinca 2012. godine, Društvo je dalo pojedinačnu prokuru
Svetinki-Tini Gracin. Navedena odluka stupila je na snagu dana 01. siječnja 2013. godine i nije
mijenjana tijekom 2022. godine. Prokurist Društva ovlašten je zastupati Društvo zajedno s jednim
članom Uprave.
Nadzorni organ Društva je Nadzorni odbor. Nadzorni odbor sastoji se od tri člana. U 2022. godini
Nadzorni odbor Društva činili su Tomislav Rajić, predsjednik Nadzornog odbora, Ksenija Šrajer,
zamjenica predsjednika Nadzornog odbora i Maja Mihelja Žaja, članica Nadzornog odbora.
Sukladno odredbama Zakona o reviziji, a temeljem odluke Nadzornog odbora iz 2014. godine,
Društvo ima Revizorski odbor, sastavljen od članova Nadzornog odbora. Zadaća Revizorskog odbora
je provođenje postupka odabira i predlaganja imenovanja odnosno razrješenja revizora Društva koji
obavlja godišnju reviziju financijskih izvješća Društva, praćenje provođenja zakonske revizije godišnjih
financijskih izvještaja, praćenje odnosa Društva i revizorskog društva u svrhu osiguranja neovisnosti
revizora, izvještavanje Nadzornog odbora o rezultatima zakonske revizije Društva, praćenje procesa
financijskog izvještavanja te podnošenje preporuka u vezi s istim, praćenje učinkovitosti sustava
unutarnjih kontrola, ispitivanje izvješća Revizorskom odboru od strane revizora sukladno odredbama
važeće regulative, procjenjivanje rada unutarnje revizije, praćenje učinkovitosti sustava upravljanja
rizicima te podnošenje Nadzornom odboru izvješća o aktivnostima i zaključcima Odbora.
Društvo djeluje i putem Glavne skupštine Društva, koja obavlja poslove iz nadležnosti utvrđenih
Zakonom o trgovačkim društvima i Statutom Društva.
Društvo je, sukladno odredbama važećeg Zakona o osiguranju ustrojilo ključne funkcije i to funkciju
upravljanja rizicima, funkciju praćenja usklađenosti, funkciju unutarnje revizije i aktuarsku funkciju.
Pored ključnih, Društvo je ustrojilo i stručne funkcije i to funkciju za praćenje i kontrolu distribucije
osiguranja i voditelja sigurnosti informacijskog sustava.
U 2022. godini Društvo nije pristupilo osnivanju podružnica, već svoju djelatnost obavlja na području
cijele Hrvatske putem mreže poslovnica.
U 2022. godini Društvo nije stjecalo vlastite dionice, niti ih namjerava stjecati tijekom narednih godina.
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
6
Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja
U svom poslovanju Društvo se u najvećoj mogućoj mjeri pridržava preporuka Kodeksa korporativnog
upravljanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga i Zagrebačke burze d.d., uzimajući u obzir
sve okolnosti i specifičnosti organizacije poslovanja.
Društvo je jasno definiralo nadležnosti i procedure rada Uprave, Nadzornog odbora i drugih organa
nadležnih za odlučivanje, kao i pravila ponašanja svih članova upravljačkih i nadzornih tijela te svih
djelatnika. Društvo ima uspostavljene procedure utvrđivanja primjerenosti članova Uprave, Nadzornog
odbora, prokurista te nositelja ključnih i stručnih funkcija. U svrhu upravljanja rizikom sukoba interesa,
Društvo ima propisane procedure utvrđivanja svih okolnosti koje ukazuju na postojanje stvarnog ili
potencijalnog sukoba interesa te mjera za upravljanje navedenim rizikom, kako na upravljačkoj razini
Društva, tako i na razini svih djelatnika.
S ciljem učinkovitog upravljanja rizicima i unutarnje kontrole Društvo je uspostavilo tri odvojene linije
obrane. Prva razina unutarnjih kontrola provodi se unutar organizacijskih jedinica Društva koje su
zadužene za provođenje pojedinih poslovnih procesa. Drugu razinu unutarnjih kontrola čine ključne
funkcije upravljanja rizicima, aktuarska funkcija i funkcija praćenja usklađenosti, koje istu provode u
okviru svojih zakonskih ovlasti i odgovornosti. Treću razinu unutarnjih kontrola obavlja funkcija
unutarnje revizije, koja periodički, i u skladu s utvrđenim rizičnim profilom Društva, procjenjuje
funkcioniranje sustava unutarnjih kontrola kroz obavljanje svojih revizorskih zadataka.
U svrhu uspostave unutarnjeg nadzora i upravljanja rizicima u pogledu financijskog izvještavanja u
Društvu djeluje Revizorski odbor, koji kao tijelo Nadzornog odbora pruža podršku Nadzornom odboru
i Upravi u učinkovitom izvršavanju obveza korporativnog upravljanja, financijskog izvješćivanja i
kontrole Društva.
Društvo je ima propisane procedure za javno objavljivanje informacija s ciljem osiguranja jednakosti
postupanja prema imateljima obveznica i transparentnosti informacija.
Upravljanje rizicima
Društvo ima uspostavljen sustav upravljanja rizicima kao redovit proces u okviru poslovanja.
Upravljanje rizicima omogućava identifikaciju, analizu, kvantifikaciju i kontrolu rizika. Najvažniji rizici
kojima je Društvo izloženo su: osigurateljni rizici, tržišni rizici (cjenovni rizik, kamatni rizik, valutni
rizik), kreditni rizik, operativni rizik, rizik likvidnosti, strateški rizik i reputacijski rizik.
Društvo je uspostavilo sustav upravljanja rizicima razmjerno vrsti, opsegu i složenosti usluga i
aktivnosti koje Društvo pruža i obavlja, a koji uključuje:
- strategije, politike, postupke i mjere upravljanja rizicima,
- organizacijski i operativni ustroj s definiranim ovlastima i odgovornostima za upravljanje
rizicima, odnosno proces upravljanja rizicima,
- djelotvoran sustav unutarnjih kontrola,
- djelotvoran sustav unutarnje revizije.
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
7
U 2022. godini Društvo je ispunjavalo sve kvalitativne i kvantitativne zahtjeve koje propisuje regulativa
Solventnost II.
Ruska invazija na Ukrajinu
Rat u Ukrajini i sankcije Ruskoj Federaciji utječu na gospodarstva prvenstveno u vidu porasta cijena
energenata te prelijevanja inflatornih efekata na gospodarstva u cjelini. Društvo nema niti je imalo
prije invazije direktne poslove s Rusijom i Ukrajinom u poslovima osiguranja i ulaganja, kao niti s
reosigurateljnim kompanijama, brokerima, MGA agencijama i sl.
Na financijskim tržištima uslijed rata u Ukrajini došlo je do pada vrijednosti financijskih instrumenata te
rasta kamatnih stopa. Na ulagački portfelj Društva isto se odrazilo kroz realizirane i nerealizirane neto
gubitke iz ulaganja u udjele investicijskih fondova te smanjenja vrijednosti državnih obveznica koja se
odražava kroz sveobuhvatnu dobit. Društvo ne bilježi negativne utjecaje u naplati po danim
zajmovima, depozitima i najamninama uslijed rata u Ukrajini, kao niti u poslovanju pridruženog
društva. S obzirom na očekivanu veću volatilnost financijskih instrumenata posebno u 2022. godini,
Društvo s posebnom pažnjom prati i nastavit će pratiti stanja na financijskim tržištima, kao i
geopolitička stanja te prilagođavati ulagačku politiku kako bi minimiziralo negativne utjecaje rata.
Što se tiče osigurateljnih pokazatelja Društvo nije zabilježilo smanjenje potražnje za osiguranjem, kao
niti negativne utjecaje na naplatu premije zbog rata u Ukrajini. Društvo bilježi rast i premije i broja
polica. Što se tiče prosječne likvidirane štete za osiguranje motornih vozila uočava se rast prosječne
štete dok je unatoč rasta broja polica zabilježeno smanjenje broja novoprijavljenih šteta pogotovo za
kasko portfelj. Društvo će nastaviti pratiti sve osigurateljne pokazatelje kako u odnosu na planske
veličine tako i u odnosu na prijašnja razdoblja te poduzimati potrebne mjere u smjeru profitabilnog
poslovanja.
Unatoč prethodno navedenim negativnim efektima adekvatnost kapitala odnosno omjer solventnosti
Društva bilježi rast i na dan 31.12.2022. iznosi 137% (31.12.2021.: 133%) zahvaljujući dobroj
usklađenosti imovine i obveza Društva.
Dugotrajno trajanje rata i dugotrajna povećana razina inflacije mogu imati negativan utjecaj na buduće
rezultate Društva, a što se ne može precizno kvantificirati zbog neizvjesnosti i volatilnosti tržišta.
Stoga će Društvo i dalje imati poseban naglasak na praćenju stanja i poduzimanju pravovremenih
mjera za ublažavanje potencijalnih negativnih posljedica na svoje poslovanje. U budućim razdobljima
Društvo očekuje održavanje financijske stabilnosti te smatra da u budućnosti neće doći do
neusklađenosti Društva s minimalnim potrebnim kapitalom niti do značajne neusklađenosti s
potrebnim solventnim kapitalom. Osim toga, na datum ovih financijskih izvještaja Društvo nastavlja
ispunjavati sve svoje dospjele obveze te stoga nastavlja primjenjivati princip vremenske
neograničenosti poslovanja.
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
8
Razvoj poslovanja
Pokazatelji poslovanja unutar financijskog sektora, prije svega na tržištu osiguranja upućuju na
pozitivne pomake postpandemijskog razdoblja. Na temelju dostupnih informacija makroekonomskih i
geopolitičkih zbivanja, Društvo ne može procijeniti daljnje moguće učinke geopolitičkih kretanja od
rata u Ukrajini do globalnih uvjeta financiranja. Postrožene monetarne politike sigurno će utjecati na
daljnji razvoj tržišta osiguranja, bilo iz pozicije osiguratelja kao institucionalnog investitora, bilo iz
pozicije osiguranika kao konzumenta osigurateljnih proizvoda.
Društvo je 2022. godinu završilo s 276 milijuna kuna premije i ostvarilo rast od 12,65% s nešto više od
30,9 milijuna kuna nominalnog rasta, čime je potvrđena pozicija srednje velikog osiguratelja neživota.
Osim fokusa na rezultat, Društvo je i nadalje usmjereno na učinkovito upravljanje troškovima, daljnji
razvoj i unaprjeđivanje nedominantnih kanala prodaje kroz širenje prodaje putem društava za
zastupanje i brokerskih poslova, kao i prodaje putem licenciranih zastupnika u osiguranju dijelom
vezanih uz auto kuće i trgovce automobilima. S posebnom pažnjom Društvo je nastavilo razvijati
aplikaciju HOK digital kao virtualno sučelje prema osiguranicima, oštećenicima i zainteresiranoj
javnosti.
Društvo je također bilo fokusirano na profitabilnost proizvoda, ali i tehnički rezultat osiguranika, radeći
na kvaliteti portfelja. U strukturi portfelja Društva prevladava osiguranje motornih vozila s
kumulativnim udjelom u ukupnoj zaračunatoj bruto premiji od 68,15%, pri čemu obvezno osiguranje
od automobilske odgovornosti sudjeluje s 41,76%, a kasko osiguranje s 26,39% na razini vrste
osiguranja. U segmentu osiguranja motornih vozila zabilježen je rast od 22,6 milijuna kuna nove
premije, pri čemu se 12,9 milijuna kuna odnose na rast premije rizika obveznog osiguranja vlasnika
odnosno korisnika motornog vozila od odgovornosti za štete trećim osobama, a 9,6 milijuna na rast
premije rizika kasko osiguranja cestovnih motornih vozila. U smislu broja polica, autoodgovornost
raste za 10.180 novih polica, dok je kod kasko osiguranja broj polica porastao za 1.489 komada.
Prosječna premija autoodgovornosti porasla je za 28,82 kn, a kasko osiguranja za 232,10 kn u
odnosu na 2021. godinu. Promatrajući rizik osiguranja vlasnika odnosno korisnika motornog vozila od
odgovornosti za štete trećim osobama premija na cjelokupnom tržištu raste za 9,37%, dok rast
Društva iznosi 12,91%, odnosno u smislu broja polica osiguranja ovog rizika tržište raste za 4,26%, a
porast Društva iznosi 9,55%. Kod rizika kasko osiguranja cestovnih vozila na vlastiti pogon cjelokupno
tržište raste premijom osiguranja za 12,16%, dok je Društvo zabilježilo rast premije navedenog rizika
za 15,34%. U smislu broja polica tržište je raslo za 7,44%, a u Društvu je ostvaren rast od 7,27%
broja polica.
Ostala osiguranja imovine čine 7,95% portfelja i rasla su za 10,97%, slijede osiguranja od požara i
elementarnih šteta koja čine 6,55% portfelja te su rasla 5,84%. Osiguranje od nezgode u strukturi
portfelja sudjeluje sa 6,35% i ostvarilo je rast od 7,22%, a slijede ga osiguranja od odgovornosti s
5,84% udjela u strukturi portfelja i rastom od 10,54%. Unutar osiguranja od odgovornosti, Društvo
posebno održava rizik osiguranja od odgovornosti odvjetnika koji je rezultat višegodišnje
specijalizacije Društva te ono čini 46,29% ukupnog premijskog prihoda te 66,35% ukupnog broja
polica na cjelokupnom tržištu Republike Hrvatske unutar tog rizika. Kreirani ciljani paketi za
osiguranje privatne imovine, kao što su Moj Dom, Moj Apartman, kućna asistencija i Civil Protekt,
svakako su doprinijeli podizanju razine svijesti i popularizaciji ovih rizika u javnosti i poboljšanju
percepcije dostupnosti, kao i prihvatljivosti osiguranja ovih rizika u smislu visine premije koja se za
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
9
njih plaća. Ujedno su imali pozitivan efekt na rast premije ovih rizika unutar strukture portfelja Društva.
Potrebno je naglasiti da je kroz HOK digital platformu ostvaren rezultat od 757.853 kn, što je 66,5%
više nego u istom razdoblju lani.
U odnosu na konkurenciju u smislu kanala prodaje, u Društvu je interni kanal prodaje vodeći sa
72,02% premijskog prihoda, dok se na tržištu kroz kanal interne prodaje uprihodi 35,55% premije.
Kroz kanal Agencija zaračunato je 21,65% premijskog prihoda Društva, dok na tržištu bilježi udjel od
24,72%. Brokeri pak pribave 6,61% premijskog prihoda Društva, dok je udjel tog kanala na tržištu
10,49%. Banko osiguranje kao kanal prodaje u Društvu ne generira premijski prihod, dok na
cjelokupnom tržištu osiguranja udjel ovog kanala iznosi 17,23%. Iako u strukturi pribave Društva
stabilna vlastita prodajna mreža već sada čini preko 72% premijskog prihoda, Društvo ima potencijal
daljnjeg razvoja kako vlastite prodajne mreže, tako i alternativnih kanala prodaje.
Efikasna prodajna mreža zaslužna je za potvrdu pozicije Društva u vodećih deset društava neživotnih
osiguranja. U Društvu je uposleno 299 djelatnika od čega je preko 200 uposlenih isključivo na
poslovima pribave osiguranja iz čega je vidljivo da je Društvo i nadalje prodajno orijentirano kroz svih
pet regija. Regija Zagreb kao vodeća regija sudjeluje s 58,86% u ukupnom premijskom prihodu
Društva. Slijedi je regija Dalmacije s 18,03%, te regija Slavonije s udjelom 11,57%. Regija Sjeverne
Hrvatske bilježi udio od 5,83%, dok je Regija Istre i Kvarnera ostvarila udio od 5,71%. U smislu
rezultata prodaje najveći rast premije od 30,9% ostvarila je Regija Dalmacije, a slijede je Regija Istre i
Kvarnera sa 16,7% rasta te Regija Zagreb s preko 10% rasta premijskog prihoda. Navedeni rast
rezultat je kontinuiranog rada na organizaciji prodajne mreže, kao i aktivnosti akvizicija na terenu.
Danas se osnovne prednosti Društva ogledaju kroz efikasnu organizacijsku strukturu, izrazitu
orijentiranost osiguraniku koja se posebno ogleda u malom broju pritužbi na postupanja Društva od
strane klijenata, te svekoliku dostupnost, čime je Društvo steklo reputaciju pouzdanog partnera u
segmentu neživotnih osiguranja. Posebno je važno istaknuti brzinu kao jednu od temeljnih prednosti
Društva, bez obzira radi li se o reakciji prodajnog osoblja na neki specifični zahtjev ili rješavanju
odštetnog zahtjeva. U odnosu na konkurenciju, Društvo kroz razvijen stabilan poslovni model i dalje
njeguje tradiciju prepoznatljivog domaćeg osiguravatelja s plitkom organizacijskom strukturom te
malom fluktuacijom zaposlenih.
Uz visoku fleksibilnost i postojeću organizaciju dodatnu prednost Društvo pronalazi kroz daljnji razvoj
aplikacije HOK Digital te potencijal jačanja cross selling i up-selling metoda, kao i specifičan know
how.
Razvoj Društva u budućnosti
Globalni trendovi koji će u narednom periodu jačati, a time i stvarati nove rizike i utjecati na razvoj
novih i postojećih osigurateljnih proizvoda i rješavanje odštetnih zahtjeva, su digitalizacija poslovanja,
proces zelene tranzicije, smanjenje utjecaja na okoliš te usmjeravanje prema novim tehnologijama
kroz uvođenje vozila pokretanih na alternativne izvore (električna energija i vodik) i robotiziranih
vozila.
GODIŠNJE IZVJEŠĆE UPRAVE
10
Uvođenje EUR-a i ulazak Republike Hrvatske u Schengenski prostor doprinose dodatnom
približavanju Hrvatske europskim standardima, pa izvjesno i europskim razinama osiguranja.
Uvažavajući gustoću osiguranja u EU i Republici Hrvatskoj Društvo cijeni da će u perspektivi uslijediti
nastavak usklađivanja u svakom smislu, od regulatornih zahtjeva, preko premijskog prihoda do
rješavanja odštetnih zahtjeva. Kao jedno od očekivanja budućih razdoblja je i afirmacija privatnog
zdravstvenog osiguranja, transformacija Hrvatskog zavoda za zdravstveno osiguranje i razvoj
mirovinskih osiguravajućih društava.
Ključne aktivnosti na nivou Direkcija Društva bit će usmjerene na ažuriranje profitabilnih i
konkurentnih cjenika koji će omogućavati stvaranje personaliziranih ponuda te adekvatnu selekciju
osiguranika. S nivoa Direkcija posebno će se pratiti profitabilnost pojedinih prodajnih kanala, kao i
suradnika unutar kanala pribave. Trajna odgovornost i obaveza Direkcija i nadalje će biti kontinuirana
edukacija djelatnika u skladu sa standardima struke i Društva s ciljem očuvanja nadprosječne
efikasnosti u prodaji, naplati premije i stabilnosti troškova poslovanja.
U cilju povećanja kvalitete usluge, kao i kvalitete svih poslovnih procesa koji se odvijaju u Društvu,
Društvo nastavlja digitalizaciju poslovanja i razvoj novih platformi primijenjenih virtualnom okruženju.
Posebnu pažnju Društvo će usmjeriti optimizaciji poslovnih procesa u svim segmentima poslovanja.
Za i u ime Uprave
Hrvoje Pezić Ljilja Vasilj-Starčić
predsjednik uprave član uprave
__________________________ _____________________
_____
HOK-OSIGURANJE d.d.
Capraška ulica 6
10000 Zagreb
Hrvatska
4. travnja 2023. godine
ODGOVORNOST ZA FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
11
Sukladno Zakonu o računovodstvu Republike Hrvatske (“Narodne Novine“ 78/2015, 134/2015,
120/2016, 116/2018, 42/2020, 47/2020, 114/2022) Uprava je dužna pobrinuti se da za svaku
financijsku godinu budu sastavljeni financijski izvještaji u skladu s Međunarodnim standardima
financijskog izvještavanja (MSFI) koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu
Europske unije (MSFI) te pružaju istinit i fer pregled stanja u društvu HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
(Društvo), kao i rezultate njegova poslovanja.
Nakon provedbe odgovarajućeg istraživanja, Uprava opravdano očekuje da će Društvo u dogledno
vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, te stoga i dalje usvaja načelo vremenske
neograničenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja.
Odgovornosti Uprave pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće:
odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika
davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena
postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i
obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima
sastavljanje financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti
poslovanja, osim ako pretpostavka da će Društvo nastaviti poslovanje nije
primjerena.
Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku
s opravdanom točnošću prikazuju financijski položaj Društva. Također, Uprava je dužna pobrinuti se
da financijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu ("Narodne novine" 78/2015,
134/2015, 120/2016, 116/2018, 42/2020, 47/2020, 114/2022). Pored toga, Uprava je odgovorna za
čuvanje imovine Društva, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i
drugih nepravilnosti.
Uprava je odgovorna za pripremu i sadržaj godišnjeg izvješća u skladu s člankom 21. Zakona o
računovodstvu te za pripremu i sadržaj Dopunskih izvještaja propisanih Pravilnikom Hrvatske
agencije za nadzor financijskih usluga.
Za i u ime Uprave
Hrvoje Pezić Ljilja Vasilj-Starčić
predsjednik uprave član uprave
__________________________ __________________________
HOK-OSIGURANJE d.d.
Capraška ulica 6
10000 Zagreb
Hrvatska
4. travnja 2023. godine
Tel: +385 1 2395
741
Fax: +385 1 2303 691
E-mail: bdo-croatia@bdo.hr
BDO Croatia
d
.o.o.
10000 Zagreb
Radnička cesta 180
12
Registrirano kod Trgovačkog suda u Zagrebu pod brojem 080044149
OIB 76394522236
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
Vlasnicima društva HOK-OSIGURANJE d.d.
Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja
Mišljenje
Obavili smo reviziju godišnjih financijskih izvještaja Društva HOK- OSIGURANJE d.d. („Društvo“) koji
obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju Društva na 31. prosinca 2022., izvještaj o
sveobuhvatnoj dobiti, izvještaje o novčanom toku i izvještaj o promjenama vlasničke glavnice
Društva za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih
računovodstvenih politika.
Prema našem mišljenju, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski
položaj Društva na 31. prosinca 2022. godine, njihovu financijsku uspješnost i njihove novčane
tokove za tada završenu godinu u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja
koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije (MSFI).
Osnova za Mišljenje
Obavili smo našu reviziju u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše
odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u
odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja. Neovisni smo od
Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe (IESBA Kodeks) i ispunili smo naše
ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo
dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.
Ključna revizijska pitanja
Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće
važnosti za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i uključuju prepoznate
najznačajnije rizike značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreške ili prijevare s najvećim
učinkom na našu strategiju revizije, raspored raspoloživih naših resursa i utrošak vremena
angažiranog revizijskog tima. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godišnjih
financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno
mišljenje o tim pitanjima.
Utvrdili smo da su niže navedena pitanja ključna revizijska pitanja koja treba objaviti u našem
Izvješću neovisnog revizora.
BDO Croatia d.o.o.
13
Ključna revizijska pitanja (nastavak)
Vrednovanje tehničkih pričuva
Na dan 31. prosinca 2022. godine vrijednost tehničkih pričuva u godišnjim financijskim izvještajima
iznosila je 378.295 tisuća kuna (na 31. prosinca 2021. godine u iznosu od 340.007 tisuća kuna).
Ključno revizijsko
pitanje
Kako smo ad
resirali ključno
revizijsko pitanje
Tehničke pričuve Društva, koje uključuju pričuve
za prijavljene, a neisplaćene štete i pričuve za
ne istekle rizike, odražavaju neizvjesnost koja je
sastavni dio osiguravateljne industrije.
Izračun tehničkih pričuva je zahtjevan jer
uključuje visoku razinu procjene i kompleksne
matematičke i statističke izračune. Kod pričuva
za prijavljene, a neisplaćene štete, Odjel šteta
određuje iznos pričuve nakon obrade svih
dostupnih informacija.
Podaci o štetama se agregiraju i promatraju na
skupnoj razini kako bi se odredio ukupan iznos
gubitaka koji će nastati za sve police po vrsti
osiguranja. Modeli pričuva šteta uzimaju u obzir
iskustvo, razvoj šteta, tržišne uvjete, kao i
pretpostavke koje su osjetljive na pravne,
ekonomske i razne druge faktore nesigurnosti
kako bi se procijenili gubici. Pričuva za neistekle
rizike se računa uzimajući u obzir knjižene
premije, prirodu rizika i općeprihvaćene metode
vrednovanja.
Uprava provjerava štete i premije, ulazne
pretpostavke za modele i odgovorni su za
imenovanje ovlaštenog neovisnog aktuara koji
ima zadatak pregledati procijenjene pričuve
kako bi se osiguralo da su adekvatne.
Povezane objave u pripadajućim godišnjim
financijskim izvještajima
Za dodatne informacije vidjeti bilješke 3, 4, 6, i
20 u financijskim izvještajima.
Prilikom revizije tehničkih pričuva, napravili smo
potvrdu dizajna i implementacije kontrola, test
detalja i analitičke procedure na tehničkim
pričuvama Društva. Također smo usporedili
aktuarske metode i pretpostavke koje koristi
Uprava s priznatim aktuarskim procedurama.
Naše procedure uključuju pregled pretpostavki
koje je koristio nezavisni kvalificirani ovlašteni
aktuar, provjeru ulaznih podataka za izračun
tehničkih pričuva, razumijevanje donesenih
zaključaka, ocjenu konzistentnosti metodologije u
usporedbi s prethodnim godinama te ocjenu jesu li
promjene u aktuarskim modelima u skladu s našim
očekivanjima proizašlima iz razvoja u samom
poslovanju i na tržištu.
Angažirali smo neovisnog ovlaštenog aktuara kako
bismo analizirali i kritički preispitali kalkulaciju
pričuva koje su najviše podložne neizvjesnosti i
koje su najznačajnije. Usporedili smo neovisnu
analizu i onu koju je provela Uprava te smo dobili
objašnjenja značajnih razlika, ukoliko ih je bilo.
Pregledali smo i informacije objavljene u
financijskim izvještajima Društva da bismo
ocijenili njihovu dostatnost u smislu razumljivosti
same transakcije korisnicima financijskih
izvještaja.
BDO Croati
a d.
o
.o.
14
Ostale informacije u Godišnjem izvješću
Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva koje je
sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva, ali ne uključuju godišnje financijske izvještaje niti naše
izvješće o reviziji financijskih izvještaja.
Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije.
U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale
informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim
financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenih u reviziji ili se drugačije čini da su značajno
pogrešno prikazane. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti.
Uprava je odgovorna za sastavljanje Izvješća Uprave kao sastavnog dijela Godišnjeg izvješća. Vezano za
Izvješće Uprave te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli
procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o računovodstvu“). Ove
procedure uključuju razmatranje:
je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u svim značajnim odrednicama u skladu s člankom 21. i
24. Zakona o računovodstvu i je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u svim značajnim
odrednicama u skladu s priloženim financijskim izvještajima;
jesu li specifične informacije u Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koje su
zahtijevane sukladno članku 22., stavku 1., točkama 3. i 4. Zakona o računovodstvu („relevantni
dijelovi Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja“), pripremljene u svim značajnim
odrednicama sukladno odredbama članka 22. Zakona o računovodstvu;
uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja objave u skladu s člankom 22.,
stavkom 1., točkama 2., 5., 6. i 7. Zakona o računovodstvu.
Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije godišnjih financijskih
izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:
Informacije sadržane u Izvješću Uprave te relevantnim dijelovima Izjave o primjeni kodeksa
korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji,
usklađene su, u svim značajnim odrednicama, s godišnjim financijskim izvještajima Društva
prikazanim na stranicama 19 do 108 na koje smo iskazali mišljenje kao što je iznijeto u odjeljku
Mišljenje gore;
Izvješće Uprave i relevantni dijelovi Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja,
pripremljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člancima 21. i 22. Zakona o
računovodstvu;
Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane
člankom 22., stavkom 1., točkama 2., 5., 6. i 7. Zakona o računovodstvu.
Odgovornosti Uprave Društva i onih koji su zaduženi za upravljanje za godišnje financijske
izvještaje
Uprava Društva je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz
u skladu sa MSFI i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje
sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili
pogreške.
U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti
Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je
primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene
osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava Društva ili namjerava
likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su
zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je
ustanovilo Društvo.
BDO Croatia d.o.o.
15
Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja
Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog
pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše
mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s
MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati
uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u
zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni
skepticizam tijekom revizije. Mi također:
prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja,
zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i
pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik
neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed
pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno
prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.
stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske
postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti
internih kontrola Društva.
ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena
i povezanih objava koje je stvorila Uprava Društva.
zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj
neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava Društva i, temeljeno na pribavljenim revizijskim
dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima
koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski
neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da
skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u godišnjim financijskim
izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se
temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg Izvješća neovisnog revizora.
Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s nastavljanjem poslovanja po
vremenski neograničenom poslovanju.
ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i
objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani
na način kojim se postiže fer prezentacija.
pribavljamo dovoljno odgovarajućih revizijskih dokaza u vezi financijskih informacija od osoba i
poslovnih aktivnosti unutar Društva za izražavanje mišljenja o godišnjim financijskim izvještajima. Mi
smo odgovorni za usmjeravanje, nadzor i izvedbu revizije. Jedini smo odgovorni za izražavanje našeg
mišljenja.
Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim
djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa
značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.
Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim
etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima
za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim
zaštitama.
BDO Croatia d.o.o.
16
Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja (nastavak)
Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja
koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna
revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem Izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa
sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba
priopćiti u našem Izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice
priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja.
Izvještavanje o drugim zakonskim zahtjevima
Dana 15. rujna 2022. imenovala nas je Glavna Skupština Društva da obavimo reviziju godišnjih financijskih
izvještaja za 2022. godinu.
U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2022. godinu odredili smo značajnosti za godišnje
financijske izvještaje kao cjelinu, kako slijedi:
• za godišnje financijske izvještaje: 4,4 milijuna kuna,
što predstavlja približno 1,6% bruto premija Društva za 2022. godinu.
Odabrali smo bruto premiju kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu prema
kojem korisnici najčešće ocjenjuju uspješnost poslovanja Društva, a ujedno se radi i o općeprihvaćenom
mjerilu.
Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno
odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014.
Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2022.
godinu i datuma ovog Izvješća nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini
prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih
kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili
osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije
sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo.
Na temelju Pravilnika o obliku i sadržaju financijskih i dodatnih izvještaja društva za osiguranje, odnosno
društva za reosiguranje (NN 37/16, “Pravilnik”) Uprava Društva izradila je obrasce koji su prikazani u
dodatku ovim financijskim izvještajima na stranicama od 109 do 124, a sadrže izvještaj o sveobuhvatnoj
dobiti, izvještaj o financijskom položaju, izvještaj o promjenama u kapitalu i rezervama, izvještaj o
novčanim tokovima te bilješke o uskladi. Za ove obrasce i pripadajuće usklade odgovara Uprava Društva te ne
predstavljaju sastavni dio financijskih izvještaja koji su prikazani na stranicama od 19 do 108, već su
propisani Pravilnikom.
Izvješće temeljem zahtjeva Uredbe o ESEF-u
Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti godišnjih odvojenih i konsolidiranih financijskih izvještaja (dalje
u tekstu: financijski izvještaji), sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala
(Narodne novine, br. 65/18, 17/20 i 83/21) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se
za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (dalje: Uredba o ESEF-u).
Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li financijski izvještaji pripremljeni za
potrebe javne objave temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u
elektroničkoj datoteci Godišnji financijski izvještaj HOK-osiguranje 2022, u svim materijalno značajnim
aspektima pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.
BDO Croatia d.o.o.
17
Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za upravljanje
Uprava Banke odgovorna je za pripremu i sadržaj financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEF-u. Osim
toga, Uprava Banke odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava
pripremu financijskih izvještaja bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o
ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške.
Uprava Banke također je odgovorna za:
• javnu objavu financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XBRL formatu i
• odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.
Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu
kao dijela procesa financijskog izvještavanja.
Odgovornosti revizora
Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li
financijski izvještaji bez materijalnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj
angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s
izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija
ili uvida povijesnih financijskih informacija.
Obavljeni postupci
Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visok
stupanj uvjerenja, međutim ne osigurava da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu (materijalnu)
neusklađenost s Uredbom o ESEF-u.
U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti:
pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u,
stekli smo razumijevanje internih kontrola Banke relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u,
identificirali smo i procijenili rizike materijalne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili
pogreške; i
na temelju toga, osmislili i oblikovali postupke za odgovor na procijenjene rizike i za dobivanje
razumnog uvjerenja u svrhu izražavanja našeg zaključka.
Cilj naših postupaka bio je procijeniti jesu li:
financijski izvještaji izrađeni u važećem XHTML formatu,
podaci, sadržani u financijskim izvještajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, označeni i sva
označavanja ispunjavaju sljedeće zahtjeve:
- korišten je XBRL jezik za označavanje,
- korišteni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbližim
računovodstvenim značajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu s
Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u,
- oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u.
Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo prikupili dovoljni i prikladni da pruže osnovu za naš zaključak.
BDO Croatia d.o.o.
18
Zaključak
Prema našem uvjerenju, temeljem provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji
prezentirani u ESEF formatu, sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci i temeljem odredbe
članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala pripremljeni za potrebe javne objave, u svim materijalno
značajnim odrednicama su u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u za godinu završenu 31. prosinca 2022.
godine.
Naš zaključak nije mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja prezentiranih u elektroničkom
obliku. Osim toga, ne izražavamo uvjerenje o ostalim informacijama objavljenim s dokumentima u ESEF
formatu.
Angažirani partner u reviziji godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2022. godinu koja ima za posljedicu
ovo Izvješće neovisnog revizora je Ivan Čajko, ovlašteni revizor.
U Zagrebu, 4. travnja 2023. godine
BDO Croatia d.o.o.
Radnička cesta 180
10000 Zagreb
Ivan Čajko, član Uprave i
ovlašteni revizor
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Financijski izvještaji
(svi iznosi u kunama bez lipa)
Bilješke na stranicama 23-108 čine sastavni dio financijskih izvještaja 19
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Bilješka
31. 12. 202
2
.
31. 12. 202
1
.
Nekretnine i oprema 10
Ulaganja u nekretnine 11
Nematerijalna imovina 12
Ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke
pothvate 13
Razgraničeni troškovi pribave 14
Financijska imovina koja se drži do dospijeća 15
Financijska imovina raspoloživa za prodaju 15
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka 15
Zajmovi i potraživanja 15
Udio reosiguranja u tehničkim pričuvama 16
Odgođena porezna imovina 17
Potraživanja iz poslova osiguranja i ostala potraživanja 18
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata
prihoda
Novac i novčani ekvivalenti 19
IMOVINA
Tehničke pričuve 20 378.295.324 340.007.302
Kamatonosni uzeti zajmovi 21 0 0
Podređeni dug 22 23.118.360 23.104.290
Obveze iz poslova osiguranja, ostale obveze i odgođeni
prihod 23
Odgođena porezna obveza
(447.983 ) 545.604
Obveze
Dionički kapital 24
Dobit poslovne godine
Zadržana dobit
Revalorizacijske rezerve
(2.040.817 ) 2.485.527
Ostale rezerve
Kapital i r
ezerve
OBVEZE, KAPITAL I REZERVE
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Financijski izvještaji
(svi iznosi u kunama bez lipa)
Bilješke na stranicama 23-108 čine sastavni dio financijskih izvještaja 20
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Bilješka
202
2
.
202
1
.
Zaračunate bruto premije 25
Premije predane u reosiguranje 25
(20.213.973 )
(18.113.511 )
Zaračunat
e premije
, neto od reosiguranja
Promjena bruto pričuva prijenosnih premija 25
(20.234.081 )
(6.924.869 )
Promjena pričuva prijenosnih premija, udio
reosiguranja
25 756.470
Zarađene premije, neto od
reosiguranja
Prihod od provizija i naknada 26 5.191.596
Financijski prihodi 27 22.795.385
Ostali poslovni prihodi 28 428.342
POSLOVNI PRIHODI
Nastale štete 29
(165.279.256 )
(167.738.557 )
Udio reosiguranja u nastalim štetama 29
Nastale štete, neto od reosiguranja
(156.028.628 )
(139.611.896 )
Troškovi pribave 30 (35.417.012 )
(31.487.702 )
Administrativni troškovi 31 (59.180.717 )
(57.097.869 )
Ostali poslovni rashodi 32 (3.356.980 )
(4.214.701 )
Financijski rashodi 33 (9.139.866 )
(7.158.932 )
DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA
Porez na dobit 34 (2.218.934 )
(2.981.662 )
DOBIT ZA GODINU
Ostala sveobuhvatna dobit, neto od poreza na
dobit
(4.526.343 )
(393.803 )
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT ZA
GODIN
U
(3.603.703 )
Osnovna i razrijeđena dobit po dionici
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Financijski izvještaji
(svi iznosi u kunama bez lipa)
Bilješke na stranicama 23-108 čine sastavni dio financijskih izvještaja 21
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
202
2
.
202
1
.
Dobit prije oporezivanja
Usklađenja:
Amortizacija nekretnina i opreme 8.230.819
Amortizacija ulaganja u nekretnine 1.174.936 1.618.391
Amortizacija nematerijalne imovine 969.285 957.113
Vrijednosno usklađenje potraživanja iz poslova osiguranja, neto (1.484.047 ) 457.916
Neto knjigovodstvena vrijednost rashodovanih nekretnina i opreme i
ulaganja u nekretnine 46.012 6.710.354
Neto dobitak od promjene financijske imovine raspoložive za
prodaju (4.526.343 ) (393.803 )
Smanjenje ili povećanje razgraničenih troškova pribave (3.460.665 ) (1.434.236 )
Smanjenje ili povećanje udjela reosiguranja u tehničkim pričuvama (1.250.874 ) 4.413.859
Smanjenje ili povećanje odgođene porezne imovine (787.431 ) 364.751
Smanjenje ili povećanje potraživanja iz poslova osiguranja i ostalih
potraživanja (15.713.778 ) 1.317.683
Smanjenje ili povećanje plaćenih troškova budućeg razdoblja i
nedospjele naplata prihoda (124.710 ) (426.098 )
Smanjenje ili povećanje tehničkih pričuva 38.288.022
Smanjenje ili povećanje obveza iz poslova osiguranja, ostalih
obveza i odgođenog prihoda (15.053.645 ) 12.177.720
Smanjenje ili povećanje odgođene porezne obveze (489.892 ) (86.444 )
Porez na dobit (2.218.934 ) (2.981.662 )
NOVČAN
I
T
OK
IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Izdaci za nabavu nekretnina i opreme (4.234.074 ) (5.649.790 )
Izdaci za nabavu ulaganja u nekretnine -
(1.194.598 )
Izdaci za nabavu nematerijalne imovine (53.864 ) (221.026 )
Smanjenje ili povećanje ulaganja u podružnice, pridružena društva i
zajedničke pothvate (2.748.055 ) (1.303.783 )
Smanjenje ili povećanje financijske imovine koja se drži do
dospijeća (9.582.344 ) 0
Smanjenje ili povećanje financijske imovine raspoložive za prodaju 5.498.775
Smanjenje ili povećanje financijske imovine po fer vrijednosti kroz
račun dobiti i gubitka 35.386.046
(25.059.911 )
Smanjenje ili povećanje zajmova i potraživanja (28.284.179 ) (27.284.072 )
NOVČANI T
OK
IZ ULAGATELJSKIH AKTIVNOSTI
(4.017.695 )
(60.248.308 )
Povećanje ili smanjenje primljenih zajmova 0 (435.673 )
Povećanje podređenog duga 14.070 104.290
Isplata dobiti 0 0
NOVČA
NI T
OK
IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
(331.382 )
POVEĆANJE NOVCA
(179.785 )
NOVAC NA POČETKU RAZDOBLJA 4.070.581
N
OVAC NA
KRAJU RADOBLJA
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Financijski izvještaji
(svi iznosi u kunama bez lipa)
Bilješke na stranicama 23-108 čine sastavni dio financijskih izvještaja 22
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA VLASNIČKE GLAVNICE
Dionički
kapital
Zadržana
dobit
Revalorizaci
jske rezerve
Ostale
rezerve
Dobit
poslovne
godine
UKUPNO
Sta
nje 31. prosinca 20
20
.
Prijenos (sa) / na -
- -
(7.744.036 )
-
Promjena u fer vrijednosti
financijske imovine raspoložive
za prodaju, neto - -
(393.803 ) - -
(393.803 )
Dobit poslovne godine - - - -
Stanje 31. prosinca 202
1
.
Prijenos (sa) / na -
- -
(6.094.695 )
-
Promjena u fer vrijednosti
financijske imovine raspoložive
za prodaju, neto - -
(4.526.343 ) - -
(4.526.343 )
Dobit poslovne godine - - - -
Stanje 31. pr
osinca 202
2
.
(2.040.817 )
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
23
1. OPĆI PODACI
1.1. Opći podaci, djelatnost i zaposlenici
NAZIV: HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
SJEDIŠTE: Capraška ulica 6, Zagreb
OIB: 00432869176
MBS: 080401248 Trgovački sud u Zagrebu
TEMELJNI KAPITAL: 29.800.000,00 kuna
Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga („HANFA“ ili „Agencija“).
Jedini vlasnik Društva (100% glasačkih prava) je ZODAKS d.o.o. , Zagreb, koje je ujedno krajnje
matično društvo.
Tijekom 2022. godine Društvo je prosječno imalo imalo 287 zaposlenih (2021. godina: 269 zaposlenih).
1.2. Tijela Društva
Uprava
Hrvoje Pezić
- predsjednik uprave
-
zastupa skupno s drugim
članom uprave ili prokuristom
Ljilja Vasilj-Starčić
- član uprave
- zastupa društvo skupno s drugim članom uprave ili prokuristom
Prokurist
Svetinka-Tina Gracin
- prokurist
-
zastupa dr
uštvo skupno s drugim člano
m
uprave
Nadzorni odbor
Tomislav Rajić
- predsjednik nadzornog odbora (od 10. ožujka 2019. godine)
Ksenija Šrajer
- zamjenik predsjednika nadzornog odbora (od 22. prosinca 2020. godine)
Maja Mihelja Žaja
- član nadzornog odbora (od 22. prosinca 2020. godine)
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
24
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
(a) Osnove sastavljanja
Slijedi prikaz osnovnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove
računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje.
(b) Izjava o usklađenosti
Financijski izvještaji pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja
koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije (MSFI).
(c) Osnova mjerenja
Financijski izvještaji sastavljeni su na osnovi fer vrijednosti za financijsku imovinu raspoloživu za
prodaju i financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka koja je iskazana po fer
vrijednosti. Ostala financijska imovina i obveze te nemonetarna imovina i obveze iskazani su po
amortiziranom ili povijesnom trošku, umanjenom za odgovarajuće umanjenje vrijednosti, tamo gdje je
prikladno.
(d) Korištenje procjena i prosudbi
Priprema financijskih izvještaja u skladu s MSFI-jevima zahtijeva od Uprave donošenje prosudbi,
procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iskazane iznose imovine, obveza, prihoda i
rashoda. Procjene i uz njih vezane pretpostavke zasnivaju se na povijesnom iskustvu i raznim drugim
čimbenicima za koje se smatra da su razumni u danim uvjetima i uz raspoložive informacije na datum
izrade financijskih izvještaja, a rezultat kojih čini osnovu za prosuđivanje knjigovodstvene vrijednosti
imovine i obveza koja nije lako utvrdiva iz drugih izvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih
procjena.
Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledavaju. Izmjene računovodstvenih
procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena izmijenjena i budućim razdobljima, ako izmjena
utječe i na njih.
Prosudbe Uprave koje se odnose na primjenu MSFI-a koji imaju značajan utjecaj na financijske
izvještaje i procjene sa znatnim rizikom mogućeg značajnog usklađenja u idućoj godini opisane su u
bilješci 4.
(e) Konsolidirani financijski izvještaji
Društvo je ovisno društvo u potpunom vlasništvu Zodaks d.o.o. , sa sjedištem u Zagrebu (Hrvatska),
koje sastavlja konsolidirane financijske izvještaje, koji su raspoloživi za javnu upotrebu.
(f) Funkcionalna i prezentacijska valuta
Financijski izvještaji iskazani su u valuti primarnog ekonomskog okruženja u kojem Društvo posluje
(„funkcionalna valuta“), hrvatskim kunama („HRK“).
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
25
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(g) Preračunavanje stranih valuta
Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u funkcionalnu valutu po tečaju važećem na dan
transakcije. Monetarna imovina i obveze denominirane u stranoj valuti preračunavaju se u funkcionalnu
valutu prema tečaju važećem na datum izvještavanja. Nemonetarna imovina i obveze denominirani u
stranoj valuti koji se mjere po fer vrijednosti preračunavaju se u funkcionalnu valutu prema tečaju
važećem na datum kada je utvrđena njihova fer vrijednost.
Promjene fer vrijednosti monetarnih vrijednosnica denominiranih u ili vezanih uz stranu valutu
klasificiranih kao raspoložive za prodaju raščlanjuju se na tečajne razlike proizašle iz promjena
amortiziranog troška vrijednosnice i druge promjene knjigovodstvene vrijednosti vrijednosnice. Dobici i
gubici nastali po osnovi tečajnih razlika po monetarnoj imovini raspoloživoj za prodaju predstavljaju
razliku amortiziranog troška u funkcionalnoj valuti na početku razdoblja, usklađenog za efektivnu
kamatu i plaćanja tijekom razdoblja, i amortiziranog troška u stranoj valuti preračunatog prema
važećem tečaju na kraju razdoblja. Tečajne razlike priznaju se kroz dobit ili gubitak kao dobit ili gubitak
od tečajnih razlika nastalih kod preračunavanja monetarne imovine i obveza i prikazuju unutar
financijskih prihoda ili financijskih troškova. Ostale promjene knjigovodstvene vrijednosti priznaju se u
ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.
Tečaj eura koji je korišten za preračunavanje na datum 31. prosinca 2022. bio je 1 EUR = 7,53450 kn
(2021.: 1 EUR = 7,517174 kn).
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava
i. Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje
U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio
Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija:
- Izmjena MSFI-ja 1 „Prva primjena Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja“ –
Godišnja dorada MSFI-ja za razdoblje od 2018.-2020. godine vezana uz prvu primjenu MSFI-
jeva podružnica (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja
2022.)
- Izmjena MSFI-ja 3 „Poslovna spajanja“ – Ažuriranje konceptualnog okvira financijskog
izvještavanja, usvojeno u Europskoj uniji 28. lipnja 2021. godine (na snazi za godišnja razdoblja
koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)
- Izmjena MSFI-ja 16 „Najmovi“ – Godišnja dorada MSFI-jeva za razdoblje od 2018.-2020. godine
vezana isključivo za ilustrativne potrebe
- Izmjena MRS-a 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ - Zabrana umanjenja troška stjecanja za
priljeve ostvarene prije stavljanja imovine u namjeravanu uporabu, usvojeno u Europskoj uniji
28. lipnja 2021. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1.
siječnja 2022.)
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
26
2 PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
i. Prva primjena novih standarda te dopune i tumačenja postojećih standarda (nastavak)
- Izmjena MRS-a 37 „Rezerviranja, nepredvidive obveze i nepredvidiva imovina“ - Tumačenje
troškova ispunjenja vezanih uz štetne ugovore, usvojeno u Europskoj uniji 28. lipnja 2021. godine
(na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)
Društvo je iskoristilo mogućnost izuzeća od primjene MSFI 9 do stupanja na snagu MSFI 17. Usvajanje
novih standarda i izmjena postojećih standarda i tumačenja nije odvelo do značajnih promjena u
financijskim izvještajima Društva.
Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena u financijskim
izvještajima Društva.
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi
Na datum odobrenja ovih financijskih izvještaja bile su objavljene, ali ne i na snazi, sljedeće izmjene
postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojene su u Europskoj uniji:
1. Izmjena MSFI-ja 17 „Ugovori o osiguranju“ - Prva primjena MSFI-ja 17 i MSFI-ja 9 –
Usporedni podaci, usvojeno u Europskoj uniji 8. rujna 2022. godine (na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)
MSFI 17 je izdan u svibnju 2017. godine kao zamjena za MSFI 4 Ugovori o osiguranju. Do datuma
izvještavanja izdani su razni dodaci MSFI-ju 17 i MSFI-ju 4 koji sadrže niz pojašnjenja u svrhu
olakšanja provedbe MSFI-ja 17, pojednostavljivanja određenih zahtjeva standarda te je produljeno
privremeno izuzeće od primjene MSFI-ja 9 na godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1.
siječnja 2023. Dodaci obuhvaćaju osam područja MSFI-ja 17, ali njima se ne namjeravaju izmijeniti
temeljna načela standarda.
● Identificiranje ugovora o djelokrugu MSFI-ja 17
MSFI-17 utvrđuje načela za priznavanje, mjerenje, prezentiranje i objavljivanje ugovora o osiguranju,
Ugovora o reosiguranju i ugovora o ulaganju s obilježjima diskrecijskog sudjelovanja. Ugovor o
osiguranju je ugovor na temelju kojeg jedna stranka (izdavatelj) preuzima značajan rizik osiguranja od
druge stranke (ugovaratelj osiguranja) i pristaje ugovaratelju osiguranja isplatiti naknadu ako
ugovaratelj osiguranja pretrpi štetu zbog određenog neizvjesnog budućeg događaja (osigurani
događaj). U nekim će slučajevima prilikom utvrđivanja ugovora u djelokrugu MSFI-ja 17, Društvo morati
procijeniti treba li skup ili niz ugovora tretirati kao jedan ugovor i trebaju li ugrađene izvedenice,
investicijske komponente i komponente roba i usluga biti odvojene i obračunati se prema drugom
standardu. Za ugovore o osiguranju i reosiguranju Društvo ne očekuje značajne promjene proizašle iz
ovih zahtjeva.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
27
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
● Razina grupiranja
Prema MSFI-ju 17, ugovori o osiguranju grupiraju se za potrebe mjerenja te se grupe ugovora određuju
tako da se najprije identificiraju portfelji ugovora, od kojih svaki sadrži ugovore koji podliježu sličnim
rizicima i kojima se zajedno upravlja. Očekuje se da će ugovori u različitim linijama proizvoda biti u
različitim portfeljima. Svaki je portfelj zatim podijeljen u grupe ugovora za koje se primjenjuju zahtjevi
priznavanja i mjerenja sukladno MSFI-ju 17. Prilikom početnog priznavanja, Društvo odvaja ugovore u
godišnje kohorte prema godini izdavanja, a svaka godišnja kohorta klasificira se u jednu od navedenih
skupina:
- skupinu ugovora koji su štetni pri početnom priznavanju;
- skupinu ugovora za koje pri početnom priznavanju ne postoji znatna mogućnost da će naknadno
postati štetni;
Kada se ugovor prizna, dodaje se postojećoj skupini ugovora. Ugovori o reosiguranju u pravilu se
vrednuju svaki za sebe. Razina grupiranja sukladno MSFI-ju 17 ograničava netiranje dobitaka na
skupinama profitabilnih ugovora, kroz odgođeno priznavanje marže za ugovorenu uslugu (contractual
service margin - „CSM“) , s gubicima na skupinama štetnih ugovora, koji se odmah priznaju.
● Granice ugovora
Prema MSFI-ju 17, mjerenje skupine ugovora uključuje sve buduće novčane tokove unutar granica
svakog ugovora u toj skupini. U usporedbi s trenutnom računovodstvenom politikom, Društvo očekuje
da će za određene ugovore zahtjevi MSFI-ja 17 za granice ugovora promijeniti opseg novčanih tokova
koji će biti uključeni u mjerenje postojećih priznatih ugovora. Razdoblje koje uključuje premije unutar
granica ugovora predstavlja „razdoblje pokrića“ te je relevantno kada se primjenjuju brojni zahtjevi iz
MSFI-ja 17.
Ugovori o osiguranju
Novčani tokovi u granicama su ugovora o osiguranju ako proizlaze iz materijalnih prava i obveza koji
postoje tijekom izvještajnog razdoblja u kojem Društvo može ugovaratelja osiguranja primorati da plati
premije ili u kojem Društvo ima materijalnu obvezu ugovaratelju osiguranja pružiti usluge iz ugovora o
osiguranju. Materijalna obveza pružanja usluga iz ugovora o osiguranju prestaje kada:
- Društvo ima praktičnu mogućnost ponovno procijeniti rizike određenog ugovaratelja osiguranja i,
kao rezultat toga, može odrediti cijenu ili razinu koristi u kojoj se u cijelosti odražavaju ti rizici; ili
- Društvo ima praktičnu mogućnost ponovno procijeniti rizike portfelja ugovora o osiguranju koji
sadržava taj ugovor i, kao rezultat toga, može odrediti cijenu ili razinu koristi u kojoj se u cijelosti
odražava rizik tog portfelja te kad se u određivanju cijena premija do datuma ponovne procjene
rizika ne uzimaju u obzir rizici koji se odnose na razdoblja nakon datuma ponovne procjene.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
28
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
Ugovori o reosiguranju
Za ugovore o reosiguranju, novčani tokovi su unutar granica ugovora ako proizlaze iz materijalnih
prava i obveza koje postoje tijekom izvještajnog razdoblja u kojem je Društvo primorano plaćati iznose
reosiguratelju ili ima materijalno pravo primati usluge od reosiguratelja. Materijalno pravo na primanje
usluga od reosiguratelja prestaje kada reosiguratelj:
- ima praktičnu sposobnost ponovnog procjenjivanja rizika koji su mu preneseni i može postaviti
cijenu ili razinu koristi koja u cijelosti odražava te ponovno procijenjene rizike; ili
- ima materijalno pravo prekinuti pokriće.
Neki od ugovora o reosiguranju s kvotnim udjelom Društva pokrivaju odnosne ugovore izdane unutar
godišnjeg razdoblja na osnovi povezivanja rizika i daju jednostrana prava i Društvu i reosiguratelju da
raskinu povezivanje novih odnosnih ugovora u bilo kojem trenutku uz prethodnu najavu od tri mjeseca
prema drugoj ugovornoj strani. Trenutačno je mjerenje tih ugovora o reosiguranju općenito usklađeno s
odnosnim ugovorima i uzimaju u obzir samo odnosne ugovore koji su dani u reosiguranje na datum
mjerenja. Međutim, prema MSFI-ju 17 novčani tokovi koji proizlaze iz odnosnih ugovora za koje se
očekuje da će biti izdani i dani u reosiguranje nakon datuma mjerenja, uz one koji proizlaze iz odnosnih
ugovora koji su već dani u reosiguranje, mogu biti unutar granica ugovora o reosiguranju i mogu se
uzeti u obzir prilikom mjerenja.
● Mjerenje
Ugovori o osiguranju podliježu različitim zahtjevima ovisno o tome kako su klasificirani. Standard
zahtijeva opći model mjerenja koji se bazira na aktualnim najboljim procjenama, pri čemu se procjene
ponovno mjere u svakom izvještajnom razdoblju. Ugovori se mjere kao zbroj (a) izvršenja novčanih
tokova, koji se sastoji od procjena budućih novčanih tokova, prilagođenih da odražavaju vremensku
vrijednost novca i povezane financijske rizike uz ispravak vrijednosti za nefinancijski rizik te (b) CSM-a.
Alternativni pojednostavljeni pristup koji se temelji na raspodjeli premije na temelju proteka vremena
dopušten je za obračun obveze za preostalo pokriće za kratkoročne ugovore, koje često ugovaraju
osiguravatelji neživotnih osiguranja. Predviđena je i varijacija općeg modela mjerenja, pod nazivom
„model mjerenja putem varijabilne naknade“, koja se mora primjenjivati za određene ugovore životnog
osiguranja u kojima vlasnici polica osiguranja sudjeluju u promjeni fer vrijednosti specifičnih stavki
definiranih predmetnim ugovorima o osiguranju. U nastavku su detaljnije razrađeni pojedini modeli.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
29
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
Ugovori o neživotnim osiguranjima
Model raspodjele premije (Premium allocation approach - PAA) pojednostavljeni je model mjerenja u
MSFI-ju 17 koji je dostupan za ugovore o osiguranju i reosiguranju koji ispunjavaju određene kriterije.
Društvo očekuje da će primijeniti PAA na sve ugovore u segmentu neživotnih osiguranja:
- Ugovore o osiguranju i neproporcionalni ugovori o reosiguranju: razdoblje pokrića svakog ugovora u
skupini ugovora je jedna godina ili manje.
- Ugovore o reosiguranju koji sadrže povezane rizike: Društvo razumno očekuje da se rezultat
mjerenja imovine za preostalo pokriće neće značajno razlikovati od rezultata primjene općeg
modela mjerenja.
Prilikom početnog priznavanja svake skupine ugovora neživotnog osiguranja, knjigovodstveni iznos
obveze za preostalo pokriće mjeri se temeljem primljenih premija nastalim prilikom početnog
priznavanja. Društvo će odlučiti priznati novčane tokove od pribave osiguranja kao rashod kada
nastanu, osim troškova provizije koje će razgraničavati za vrijeme trajanja ugovora o osiguranju i
priznavati temeljem proteka vremena. Naknadno se knjigovodstveni iznos obveze za preostalo pokriće
povećava za sve daljnje primljene premije i smanjuje za iznos priznat kao prihod ugovora od osiguranja
za pružene usluge. Društvo očekuje da vrijeme između pružanja svakog dijela usluga i datuma
dospijeća povezane premije neće biti duže od godinu dana. Sukladno tome, kao što je dopušteno
MSFI-jem 17, Društvo neće uskladiti obvezu za preostalo pokriće kako bi odražavala vremensku
vrijednost novca i učinak financijskog rizika.
Ako u bilo kojem trenutku prije i tijekom razdoblja pokrića, činjenice i okolnosti ukazuju na to da je
skupina ugovora štetna, tada će Društvo priznati gubitak u računu dobiti ili gubitku i povećati obvezu za
preostalo pokriće u onoj mjeri u kojoj trenutne procjene izvršenja novčanih tokova koji se odnose na
preostalo pokriće premašuju knjigovodstveni iznos obveze za preostalo pokriće. Novčani tokovi
izvršenja ugovora bit će diskontirani. Društvo će priznati obvezu za nastale štete skupine ugovora u
iznosu novčanih tokova od izvršenja ugovora koji se odnose na nastale štete. Budući novčani tokovi bit
će diskontirani osim ako se očekuje da će biti plaćeni u roku od godinu dana ili manje od datuma
nastanka štete. Društvo će primijeniti iste računovodstvene politike za mjerenje skupine ugovora o
reosiguranju, prilagođene prema potrebi, kako bi odražavale značajke koje se razlikuju od onih kod
ugovora o osiguranju. Procjena utjecaja Iako je model raspodjele premije sličan trenutnom
računovodstvenom tretmanu Društva pri mjerenju obveza za preostalo pokriće, očekuju se sljedeće
promjene u računovodstvu za ugovore neživotnog osiguranja.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
30
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
Promjene u odnosu na MSFI 4 Utjecaj na kapital na datum
tranzicije na MSFI
17
Sukladno MSFI-ju 17, Društvo će diskontirati buduće novčane tokove
prilikom mjerenja obveze za nastale štete, osim ako se očekuje da će
nastati u roku od godinu dana ili manje od datuma nastanka šteta.
Društvo
trenutno ne diskontira takve buduće
novčane tokove.
Povećanje
MSFI 17 zahtijeva da novčani tokovi izvršenja ugovora uključuju
prilagodbu za nefinancijski rizik. U okviru MSFI 4 novčani tokovi nisu
i
zričito prilagođeni
za prilagodbu za financijski rizik.
Smanjenje
Sukladno MSFI-ju 17, Društvo će uključiti u novčane tokove i očekivane
naplate regresa što je sukladno trenutnoj praksi.
Bez utjecaja
Društvo procjenjuje da će nakon usvajanja MSFI-ja 17 učinak ovih promjena (prije oporezivanja biti
smanjenje obveza za oko 20 milijuna kuna i smanjenje imovine za od 50 do 56 milijuna kuna, što će
imati za posljedicu smanjenje kapitala Društva od 30 do 36 milijuna kuna na 1. siječnja 2022. godine.
● Mjerenje - značajne prosudbe i procjene
Procjene budućih novčanih tokova
U procjeni budućih novčanih tokova, Društvo će na nepristran način uključiti sve razumne i pouzdane
podatke dostupne bez nepotrebnih troškova i napora u pogledu iznosa, vremena i neizvjesnosti tih
budućih novčanih tokova na datum izvještavanja. Ove informacije uključuju i interne i eksterne
povijesne podatke o štetama i drugim iskustvenim podacima, ažuriranim kako bi odražavale trenutna
očekivanja budućih događaja.
Procjene budućih novčanih tokova odražavat će stav Društva o trenutnim uvjetima na datum
izvještavanja, sve dok su procjene svih relevantnih tržišnih varijabli u skladu s vidljivim tržišnim
cijenama za te varijable.
Prilikom procjene budućih novčanih tokova, Društvo će uzeti u obzir trenutna očekivanja budućih
događaja koji bi mogli utjecati na te novčane tokove. Međutim, očekivanja budućih promjena u
zakonodavstvu koje bi promijenile ili ukinule sadašnju obvezu ili stvorile nove obveze prema postojećim
ugovorima neće se uzeti u obzir sve dok se promjena u zakonodavstvu zaista ne donese.
Novčani tokovi unutar granica ugovora su oni koji se izravno odnose na izvršenje ugovora, uključujući
one za koje Društvo ima diskrecijsko pravo u pogledu iznosa ili vremena. To uključuje premije,
uključujući usklađenja premija i obročne premije ugovaratelja osiguranja i sve dodatne novčane tokove
koji proizlaze iz tih premija, plaćanja ugovaratelju osiguranja (ili u njegovo ime) , novčane tokove od
pribave osiguranja i druge troškove koji nastaju u izvršavanju ugovora. Novčani tokovi od pribave
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
31
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
osiguranja i drugi troškovi koji nastaju u izvršavanju ugovora uključuju izravne troškove i raspodjelu
fiksnih i varijabilnih općih troškova koji se mogu izravno pripisati izvršenju ugovora o osiguranju ( tzv.
pridjeljivi troškovi odnosno eng. attributable).
Novčani tokovi troškova raspodjeljuju se u skupine ugovora primjenom sustavnih i smislenih metoda
koje se dosljedno primjenjuju na sve troškove sa sličnim obilježjima. Značajan dio izravnih
administrativnih troškova izravno terete segmente neživotnog osiguranja. Administrativne troškove koji
se ne mogu izravno dodijeliti portfeljima neživotnih osiguranja Društvo će alocirati temeljem analize o
utrošku vremena djelatnika administracije na poslove vezane za portfelje neživotnih osiguranja.
Alociranje navedenih troškova unutar pojedinog segmenta na pripadajuće skupine osiguranja obavlja
se na osnovi udjela u prihodu od osiguranja odgovarajuće skupine osiguranja.
Ostali troškovi koji nisu pridjeljivi (eng. non-attributable) ne alociraju se na skupine ugovora o
osiguranju te se u financijskim izvještajima iskazuju odvojeno od stavki tehničkog rezultata tj. rezultata
iz ugovora o osiguranju..
Diskontne stope
Društvo će prema zahtjevima MSFI-ja 17 određivati diskontne stope tzv. bottom- up pristupom, pri
čemu će kreirati nerizičnu kamatnu krivulju koristeći tržišne prinose državnih obveznica uz primjenu
korekcije za kreditni rizik i EIOPA metodologije za ekstrapolaciju. Kako bi odražavale karakteristike
likvidnosti ugovora o osiguranju, nerizične kamatne krivulje prilagodit će se dodatno prilagodbom za
nelikvidnost. Prilagodbe za nelikvidnost općenito će se odrediti na temelju procjena razlika
karakteristika likvidnosti grupa ugovora o osiguranju i imovine na temelju koje će se procijeniti nerizične
kamatne krivulje.
Za ugovore iz skupine neživotnih osiguranja, Društvo prema zahtjevima MSFI-ja 4 ne diskontira
buduće novčane tokove, osim za rentne štete u pričuvi šteta. Prema zahtjevima MSFI-ja 17 Društvo će
diskontirati novčane tokove ugovora o neživotnom osiguranju koji će se mjeriti u skladu s općim
modelom mjerenja. Za ugovore, za koje će se primjenjivati model raspodjele premije - PAA, novčani
tokovi od izvršenja ugovora koji se odnose na nastale štete će se diskontirati, osim ako se očekuje da
će biti plaćeni u roku od godinu dana ili manje od datuma nastanka štete. Primjenjive diskontne stope
utvrđivat će se u skladu s ranije opisanom metodologijom.
Prilagodba za nefinancijski rizik
Prilagodba za nefinancijski rizik odredit će se tako da odražava naknadu koju bi Društvo zahtijevalo za
snošenje nefinancijskog rizika i njezin stupanj nesklonosti riziku. Prilagodbaza nefinancijski rizik odredit
će se korištenjem sljedećih tehnika:
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
32
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
- za izračun prilagodbe za nefinancijski rizik kod neživotnih osiguranja koriste se metode: metoda
kvantila, metoda troška kapitala i prilagođena metoda risk margina iz Solvency II standarda, pri
čemu odabir metode ovisi o dostupnosti podataka i stabilnosti rezultata statističkih izračuna
pojedinog portfelja;
CSM
CSM skupine ugovora priznaje se u računu dobiti i gubitka u svakom razdoblju kako bi odražavao
pružene usluge na temelju skupine ugovora o osiguranju u tom razdoblju. Taj se iznos određuje
utvrđivanjem jedinica pokrića u skupini ugovora, jednakomjernom raspodjelom CSM-a na kraju
razdoblja (prije bilo kakve alokacije) u svaku jedinicu pokrića osiguranu u tekućem razdoblju i za koju
se očekuje da će biti osigurana u budućnosti te priznavanjem u računu dobiti i gubitka iznosa
raspodijeljenog u jedinice pokrića osigurane u tom razdoblju.
Broj jedinica pokrića je količina usluga koju pruža skupina ugovora, uzimajući u obzir za svaki ugovor
količinu pruženih pogodnosti i očekivano razdoblje pokrića. Jedinice pokrića bit će pregledane i
ažurirane na svaki datum izvještavanja.
● Prezentiranje i objave
MSFI 17 će značajno promijeniti način na koji se ugovori o osiguranju i ugovori o reosiguranju prikazuju
i objavljuju u financijskim izvještajima Društva. Prema MSFI-ju 17, portfelji ugovora o osiguranju koji su
imovina i oni koji su obveze, te portfelji ugovora o reosiguranju koji su imovina i oni koji su obveze,
prikazani su odvojeno u izvještaju o financijskom položaju. Sva prava i obveze koje proizlaze iz
portfelja ugovora prikazat će se na neto osnovi; stoga se stanja kao što su potraživanja i obveze iz
osiguranja više neće zasebno prikazivati. Sukladno MSFI-ju 17, iznosi priznati u izvještaju o dobiti ili
gubitku raščlanjeni su na:
- rezultat iz ugovora o osiguranju, koji uključuje prihode od ugovora o osiguranju i rashode od
ugovora o osiguranju; i
- neto financijski prihod ili rashod od ugovora o osiguranju.
Iznosi iz ugovora o reosiguranju iskazat će se zasebno.
Rezultat iz ugovora o osiguranju
Za ugovore koji se ne mjere korištenjem PAA-a, prihod od ugovora o osiguranju za svaku godinu
predstavlja promjene u obvezama za preostalo pokriće koje se odnose na usluge za koje Društvo
očekuje da će primiti naknadu. Za ugovore mjerene korištenjem PAA, prihod od ugovora o osiguranju
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
33
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
priznaje se na temelju proteka vremena. Rashodi koji se odnose na izravno izvršenje ugovora o
osiguranju priznat će se u računu dobiti i gubitka kao rashodi od ugovora o osiguranju, u trenutku
njihova nastanka. Rashodi koji se ne odnose na izravno izvršenje ugovora o osiguranju, iskazat će se
izvan rezultata iz ugovora o osiguranju.
Društvo će odlučiti ne razdvajati promjene u prilagodbi za nefinancijski rizik između rezultata iz ugovora
o osiguranju i neto financijskih prihoda ili rashoda od ugovora o osiguranju. Sve promjene u prilagodbi
za nefinancijski rizik koje su priznate u računu dobiti i gubitka bit će uključene u rezultat iz ugovora o
osiguranju.
Neto financijski prihodi ili rashodi od ugovora o osiguranju
Sukladno MSFI-ju 17, promjene u knjigovodstvenim iznosima skupine ugovora koje proizlaze iz
učinaka vremenske vrijednosti novca, financijskog rizika i njihovih promjena općenito se prikazuju kao
neto financijski prihodi ili rashodi od ugovora o osiguranju. Oni uključuju promjene u mjerenju skupine
ugovora uzrokovane promjenama u vrijednosti odnosnih stavki. Za većinu ugovora o osiguranju i
reosiguranju Društvo planira iskoristiti opciju priznavanja promjene trenutne diskontne stope u odnosu
na inicijalnu ( tzv. „locked- in“) diskontnu stopu u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti te će sukladno tome
Društvo odvojiti neto financijske prihode ili rashode iz ugovora osiguranja na gore spomenuti dio koji će
se priznati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti i dio koji će biti priznati kroz račun dobiti i gubitka kao
otpuštanje efekta diskontiranja. Očekuje se da će ovo smanjiti računovodstvenu neusklađenost imovine
i obveza, s obzirom na to da će financijska imovina koja se odnosi na dužničke i vlasničke instrumente,
većinom biti mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit sukladno MSFI-ju 9.
Objave
MSFI 17 zahtijeva opsežne nove objave o iznosima priznatim u financijskim izvještajima, uključujući
detaljna usklađivanja ugovora, učinke novopriznatih ugovora i informacije o vremenu u kojem se
očekuje priznavanje CSM- a preostalog na kraju izvještajnog razdoblja u računu dobiti i gubitka, kao i
objave o značajnim prosudbama korištenih prilikom primjene MSFI-ja 17. Također će biti proširena
objavljivanja o prirodi i opsegu rizika iz ugovora o osiguranju i ugovora o reosiguranju.
● Tranzicija
U skladu s MRS- om 8 "Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške" ,
MSFI 17 zahtijeva da Društvo primjeni MSFI-ja 17 retroaktivno, osim ako to nije praktično izvedivo.
Navedeno implicira da je efektivni datum tranzicije 1. siječnja 2022. godine, pri čemu će se prepravke
početnih stanja priznati jednokratno u kapitalu i rezervama.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
34
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
Društvo očekuje da će puni retroaktivni pristup koristiti za grupe ugovora koji će se mjeriti koristeći
pristup temeljen na raspodjeli premije. Sukladno retroaktivnom pristupu, 1. siječnja 2022. Društvo će:
- utvrditi, priznati i mjeriti svaku skupinu ugovora o osiguranju kao da je uvijek primjenjivala MSFI 17;
- prestati priznavati prethodno priznate iznose koji ne bi postojali da se MSFI 17 uvijek primjenjivao
- priznati sve proizašle neto efekte u kapital
Gdje retroaktivna primjena za grupu ugovora o osiguranju nije praktična, Društvo će koristiti dvije
alternativne metode tranzicije - modificirani retroaktivni pristup i pristup fer vrijednosti.
Društvo smatra da je potpuni retroaktivni pristup neizvediv u bilo kojoj od sljedećih okolnosti:
- Učinke retroaktivne primjene nije moguće utvrditi jer potrebne informacije nisu prikupljene (ili nisu
prikupljene s dovoljnom preciznošću) ili nisu dostupne zbog migracija sustava, zahtjeva za
arhiviranje podataka ili drugih razloga. Takve informacije uključuju za određene ugovore: očekivanja
o isplativosti ugovora i rizicima da postanu štetni, a koji su potrebni za identificiranje skupine
ugovora; informacije o povijesnim novčanim tokovima i diskontnim stopama potrebnim za
određivanje procjena novčanih tokova pri početnom priznavanju i naknadnim promjenama na
retroaktivnoj osnovi; informacije potrebne za alociranje fiksnih i varijabilnih općih troškova na
skupine ugovora, jer trenutne računovodstvene politike Društva ne zahtijevaju takve informacije.
- Potpuni retroaktivni pristup zahtijeva pretpostavke o tome kakve bi bile namjere menadžmenta
Društva u prethodnim razdobljima ili značajne računovodstvene procjene koje se ne mogu napraviti
bez korištenja naknadnih informacija.
Modificirani retroaktivni pristup dozvoljava određena pojednostavljenja i izmjene u odnosu na punu
retroaktivnu primjenu. Ovaj pristup omogućuje osiguravateljima kojima nedostaju određene informacije
da izračunaju početna stanja koja su što bliže stanjima koja bi se dobila primjenjujući punu retroaktivnu
primjenu, koristeći informacije koje su dostupne, provjerljive i primjerene za osiguratelja. Društvo će
primjenjivati ovaj pristup za skupine ugovora o osiguranja koji se odnose na osiguranja kredita od
nemogućnosti vraćanja te uključuju ugovore izdane s razlikom većom od godinu dana. Za ove skupine
ugovora, diskontne stope pri početnom priznavanju bit će određene na dan 1. siječnja 2022. umjesto
na datum početnog priznavanja. Za sve skupine ugovora mjerene prema modificiranom retroaktivnom
pristupu, iznos neto financijskih prihoda ili rashoda od ugovora o osiguranju akumuliranih u financijskoj
rezervi iz ugovora o osiguranju na dan 1. siječnja 2022. bit će utvrđen kao nula.
MSFI 9 koji zamjenjuje MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje regulira klasifikaciju,
mjerenje i prestanak priznavanja financijske imovine i financijskih obveza, uvodi nova pravila za
računovodstvo zaštite i novi model umanjenja vrijednosti financijske imovine te ostalih kategorija
sukladno MSFI-u 9. MSFI 9 stupio je na snagu za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1.
siječnja 2018., s dopuštenom ranom primjenom. Međutim, Društvo je iskoristilo opciju odgode primjene
MSFI-ja 9 za godišnja razdoblja prije 1. siječnja 2023. Posljedično, Društvo će primijeniti MSFI 9 prvi
put 1. siječnja 2023.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
35
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
● Financijska imovina - klasifikacija
Klasifikacija financijske imovine raspoređuje se u sljedeće kategorije s obzirom na metodu
vrednovanja: vrednovanje prema metodi amortiziranog troška, vrednovanje po fer vrijednosti kroz
račun dobiti i gubitka i vrednovanje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Klasifikacija
financijske imovine ovisi o poslovnom modelu koji se koriste za upravljanje financijskom imovinom i
ugovorenim novčanim tokovima.
Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta:
- drži se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi prikupljanja ugovorenih novčanih
tokova („Držanje radi naplate“); i
- ugovoreni novčani tokovi isključivo se odnose na plaćanja glavnice i kamata temeljem procjene
karakteristika ugovornih novčanih tokova („SPPI test“) .
Financijska imovina mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako ispunjava oba sljedeća
uvjeta:
- održi se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi prikupljanja ugovorenih novčanih
tokova i prodaja financijske imovine („Držanje radi naplate i prodaje“) ; i
- ugovoreni novčani tokovi isključivo se odnose na plaćanja glavnice i kamata temeljem procjene
karakteristika ugovornih novčanih tokova („SPPI test“).
Sva financijska imovina koja nije klasificirana kao mjerena po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti
kroz ostalu sveobuhvatnu dobit kako je gore opisano (poslovni model „Ostalo“), mjeri se po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Nadalje, pri početnom priznavanju Društvo može nepovratno
odrediti financijsku imovinu, koja inače ispunjava zahtjeve da se mjeri po amortiziranom trošku ili po fer
vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, mjerenom po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ako
se na taj način uklanja ili značajno smanjuje računovodstvena neusklađenost koja bi inače nastala.
Također, pri početnom priznavanju vlasničkih instrumenata koji se ne drže radi trgovanja, Društvo
može neopozivo odlučiti prikazati naknadne promjene u fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.
Izbor se provodi bazi pojedinog instrumenta.
Procjena utjecaja
MSFI 9 će utjecati na klasifikaciju i mjerenje financijske imovine koja se drži na dan 1. siječnja 2023.
kako slijedi:
- većina financijskih instrumenata koji su trenutno mjereni po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
prema MRS-u 39 također će se mjeriti po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka prema MSFI-u 9;
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
36
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
- dužnički instrumenti koja su klasificirani kao financijska imovina raspoloživa za prodaju prema
MRS-u 39 klasificirat će se sukladno poslovnom modelu držanja radi naplate i prodaje u kategoriju
po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit;
- vlasnički instrumenti koji se odnose na dionice koje su prema MRS-u 39 klasificirane kao imovina
po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka također će se mjeriti po fer vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka prema MSFI-u 9;
- investicijski fondovi koji su trenutno klasificirani kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka biti će klasificirani u kategoriju imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka po MSFI-u 9 jer se odnose na financijsku imovinu čiji novčani tokovi ne sadrže samo
glavnicu i kamate, a ne smatraju se vlasničkim instrumentima;
- ulaganja koja se drže do dospijeća te zajmovi i potraživanja mjereni po amortiziranom trošku prema
MRS-u 39 većinom će se također mjeriti po amortiziranom trošku prema MSFI-ju 9.
Budući da se većina financijske imovine Društva mjeri po fer vrijednosti i prije i nakon prelaska na MSFI
9, ne očekuje se da će novi zahtjevi za klasifikaciju imati značajan utjecaj na ukupni kapital Društva na
dan 1. siječnja 2023.
● Financijska imovina - umanjenje vrijednosti
Sukladno MSFI-ju 9, model umanjenja vrijednosti zahtijevati će priznavanje rezerviranja za umanjenje
vrijednosti na temelju očekivanih kreditnih gubitaka (tzv. „ECL”), a ne samo na temelju nastalih
kreditnih gubitaka kao što je slučaj kod MRS-a 39 te će se primjenjivati na financijsku imovinu
klasificiranu po amortiziranom trošku i dužničke instrumente mjerene u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.
Svaka promjena fer vrijednosti dužničkog instrumenta uključuje i efekt promjene kreditnog rizika
izdavatelja tog financijskog instrumenta. Za sve dužničke instrumente koji se mjere po fer vrijednosti
kroz ostalu sveobuhvatnu dobit potrebno je procijeniti i iskazati ispravke vrijednosti, odnosno
rezerviranja za očekivane kreditne gubitke. Sve promjene u iznosu rezerviranja za očekivane kreditne
gubitke priznaju se u računu dobiti i gubitka, dok je iznos ispravaka vrijednosti na ime očekivanih
kreditnih gubitaka već uključen u kumulativnom iznosu promjene fer vrijednosti iskazan u ostaloj
sveobuhvatnoj dobiti. Ispravci vrijednosti priznaju se kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, kao dio ukupne
promjene fer vrijednosti i njima se ne smije dodatno umanjiti knjigovodstvena vrijednost financijske
imovine koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit u izvještaju o financijskom
položaju. Promjene fer vrijednosti koje su prethodno priznate u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u punom
se iznosu recikliraju u račun dobiti i gubitka nakon prestanka priznavanja dužničkog instrumenta.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
37
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
Za kratkotrajna potraživanja bez značajnih financijskih komponenti (potraživanja po osnovi danih
zakupa nekretnina i poslovnih prostora, potraživanja od zaposlenika i sl.), Društvo namjerava
primjenjivati pojednostavljeni pristup sukladno zahtjevima MSFI-a 9 te procjenjuje ispravak vrijednosti
za očekivani vijek trajanja kreditnih gubitaka od inicijalnog priznavanja potraživanja.
Očekivani kreditni gubici vezani uz određeni instrument se procjenjuju na temelju očekivanih budućih
novčanih tokova (po osnovu glavnice, kamata, naknada i provizija) koji su vezani s predmetnim
ugovorom, uključujući i iznose koji mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala. Svi očekivani
novčani tokovi se svode na sadašnju vrijednost putem diskontiranja relevantnom efektivnom kamatnom
stopom.
Pojednostavljeno gledano, očekivani kreditni gubici izračunavaju se kao umnožak vjerojatnosti
nastupanja statusa neispunjavanja financijskih obaveza („PD-probability of default“), gubitka po
nastupanju statusa neispunjavanja („EaD-exposur financijskih obaveza („LGD-loss given default“) i
izloženosti u trenutku defaulta at default“). Status neispunjenja obveza (engl. Default) smatra se da je
nastupio kada su nastupile jedna ili obje okolnosti: neizglednost plaćanja dužnika kada Društvo smatra
da plaćanje postojećih kreditnih obaveza u cijelosti od strane dužnika nije izgledno bez realizacije
kolaterala te kada je došlo do materijalno značajnog kašnjenja u plaćanju odnosno dužnik kasni s
plaćanjem dospjelih obaveza prema Društvu više od 90 dana.
Očekivani kreditni gubici za dvanaestomjesečno razdoblje odnose se na dio očekivanih kreditnih
gubitaka kroz cijelo razdoblje trajanja instrumenta koji predstavljaju očekivane kreditne gubitke kao
posljedicu nastanka statusa neispunjenja obveza u razdoblju od 12 mjeseci od izvještajnog razdoblja.
Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja odnose se na očekivane kreditne gubitke kroz cijelo
razdoblje trajanja instrumenta koji predstavljaju očekivane kreditne gubitke kao posljedicu nastanka
svih mogućih statusa neispunjenja obveza tijekom života financijskog instrumenta. Za financijske
instrumente na koje se primjenjuje ovaj model umanjenja, Društvo pri početnom priznavanju uvijek
priznaje, u račun dobiti i gubitka, najmanje iznos očekivanih kreditnih gubitaka za dvanaestomjesečno
razdoblje. Očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja financijskog instrumenta priznaju se ukoliko
dođe do značajnog povećanja kreditnog rizika u odnosu na početno priznavanje ili je instrument
kreditno umanjen. Za financijsku imovinu koja je kreditno umanjena prilikom početnog priznavanja
(POCI imovina), procijenjeni očekivani kreditni gubici uključeni su u početnu fer vrijednost imovine te za
nju Društvo utvrđuje kreditno prilagođenu efektivnu kamatnu stopu. Kod POCI imovine Društvo u
izvještajnom razdoblju priznaje samo kumulativnu promjenu u očekivanim kreditnim gubicima tijekom
cijelog vijeka trajanja financijske imovine u odnosu na početno priznavanje. Ukoliko dođe do pozitivne
promjene u očekivanim kreditnim gubicima u odnosu na inicijalno utvrđene očekivane kreditne gubitke,
promjena se provodi kroz uskladu bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine, dok se kod negativne
promjene u očekivanim kreditnim gubicima u odnosu na inicijalno utvrđene očekivane kreditne gubitke
formiraju rezervacije za umanjenje vrijednosti.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
38
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
Procjena utjecaja
Društvo procjenjuje da primjena zahtjeva za umanjenje vrijednosti MSFI-a 9 na 1. siječnja 2023. neće
rezultirati značajnijim dodatnim ispravcima vrijednosti odnosno rezerviranjima za očekivane kreditne
gubitke.
● Financijska obveze
MSFI 9 u velikoj mjeri zadržava zahtjeve iz MRS-a 39 za klasifikaciju i mjerenje financijskih obveza.
Financijske obveze inicijalno se priznaju po fer vrijednosti umanjeno za transakcijske troškove, a
naknadno se vrednuju po amortiziranom trošku uz primjenu metode efektivne kamatne stope, osim
sljedećih:
- financijskih obveza određenih po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Takve obveze,
uključujući derivatne instrumente koji su obveze, naknadno se mjere po fer vrijednosti;
- financijskih obveza koje nastaju ako prijenos financijske imovine ne ispunjava uvjete za prestanak
priznavanja ili ako se primjenjuje pristup daljnjeg sudjelovanja. Prenesena imovina i povezana
obveza mjere se na osnovi koja odražava prava i obveze koje je subjekt zadržao. Povezana se
obveza mjeri na način da je neto knjigovodstvena vrijednost prenesene imovine i povezane obveze
jednaka sljedećem:
- amortiziranom trošku prava i obveza koje su zadržane ako se prenesena imovina mjeri po
amortiziranom trošku ili
- fer vrijednosti prava i obveza koje su zadržane kada se mjeri na samostalnoj osnovi, ako se
prenesena imovina mjeri po fer vrijednosti.
- ugovora o financijskom jamstvu. Nakon početnog priznavanja, takav se ugovor naknadno mjeri po
višem od sljedeća dva iznosa:
- iznos rezerviranja za očekivane kreditne gubitke i
- početno priznat iznos po fer vrijednosti;
- obveza pružanja zajma uz kamatne stope niže od tržišnih kamatnih stopa. Takva obveza se
naknadno mjeri po višem od sljedeća dva iznosa:
- iznos rezerviranja za očekivane kreditne gubitke i
- početno priznat iznos po fer vrijednosti;
- nepredviđenih iznosa koje je kupac priznao u okviru poslovnog spajanja na koje se primjenjuje
MSFI 3. Takvi se nepredviđeni iznosi naknadno mjere po fer vrijednosti, a promjene se priznaju u
računu dobiti i gubitka.
Društvo ne očekuje da će usvajanje MSFI-a 9 imati učinak na financijske obveze.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
39
2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(h) Promjene računovodstvenih politika i objava (nastavak)
ii. Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj
uniji, ali još nisu na snazi (nastavak)
● Tranzicija
Za potrebe prve primijene MSFI-a 9 Društvo će odabrati pojednostavljenu metodu temeljem koje neće
mijenjati usporedne podatke te će priznati prilagodbe knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine u
početnoj zadržanoj dobiti od datuma prve primjene standarda, odnosno s 1. siječnja 2023.
Za potrebe prve primijene MSFI-a 17 Društvo će primijeniti retroaktivni pristup te će prepraviti
usporedna stanja dok će za potrebe prve primijene MSFI-a 9 odabrati pojednostavljenu metodu
temeljem koje Društvo neće mijenjati podatke usporednog prethodnog razdoblja te će priznati
prilagodbe knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine u početnoj zadržanoj dobiti od datuma prve
primjene standarda, odnosno s 1. siječnja 2023.
2. Izmjena MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvješća“ i MSFI-jevog Menadžerskog izvještaja
2- Usporedne informacije, usvojeno u Europskoj uniji 8. rujna 2022. godine (na snazi za
godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)
3. Izmjena MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i
pogreške“- Definicija računovodstvenih procjena, usvojeno u Europskoj uniji 2. ožujka
2022. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja
2023.)
4. Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Odgođena porezna imovina i odgođena porezna
obveza proizlađe iz jedne transakcije, usvojeno u Europskoj uniji 11. kolovoza 2022.
godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)
Osim MSFI 17, koji će značajno utjecati na financijske izvještaje Društva, Društvo predviđa da
usvajanje navedenih novih standarda, izmjena postojećih standarda te novih tumačenja neće imati
značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva u razdoblju njihove prve primjene.
Gore navedene izmjene su na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja
2023. godine.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
40
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
(a) Nekretnine i oprema
Nekretnine i oprema su materijalna imovina koja se drži s namjerom upotrebe u svrhu pružanja usluga i
u druge administrativne svrhe.
Priznavanje i mjerenje
Nekretnine i oprema se mjere po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od
umanjenja vrijednosti.
Naknadni troškovi
Troškovi zamjene dijela opreme priznaju se u knjigovodstveni iznos imovine samo ako je vjerojatno da
će buduće ekonomske koristi povezane s imovinom pritjecati u Društvo i ako se trošak nabave može
pouzdano izmjeriti. Troškovi svakodnevnih popravaka priznaju se u dobiti ili gubitku po nastanku.
Amortizacija
Amortizacija se priznaje u dobiti ili gubitku linearnom metodom tijekom procijenjenog korisnog vijeka
nekretnina i opreme. Imovina u financijskom najmu amortizira se tijekom razdoblja ugovora o najmu ili
tijekom procijenjenog korisnog vijeka upotrebe, ovisno o tome što je kraće.
Procijenjeni korisni vijek upotrebe prikazan je u nastavku:
202
2
.
20
2
1
.
Nekretnine 50 godina 50 godina
Računala
1 do 3 godine
1 do 3
godine
Namještaj i oprema 2,5 do 5 godina 2,5 do 5 godina
Motorna vo
zila
5 g
odina
5 godina
Ulaganja na tuđim sredstvima u razdoblju najma U skladu s
ugovorenim
trajanjem
U skladu s
ugovorenim
trajanjem
Metoda amortizacije te procijenjeni korisni vijek upotrebe preispituju se, i ukoliko je potrebno
prepravljaju, na datum izvještavanja.
Dobici i gubici kod otuđenja utvrđuju se uspoređujući ostvarenu prodajnu cijenu i neto knjigovodstvenu
vrijednost imovine te se uključuju u dobit ili gubitak.
(b) Ulaganja u nekretnine
Ulaganja u nekretnine obuhvaćaju ulaganja Društva u nekretnine s namjerom ostvarivanja zarade od
najamnine i/ili porasta tržišne vrijednosti. Ulaganja u nekretnine iskazana su po trošku nabave
umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
41
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(b) Ulaganja u nekretnine (nastavak)
Sva ulaganja u nekretnine, osim imovine u pripremi, amortiziraju se linearnom metodom po propisanim
stopama utvrđenim tako da se trošak nabave imovine otpisuje u toku procijenjenog korisnog vijeka
upotrebe imovine kako slijedi:
2022. 2021.
Ulaganja u nekretnine 50 godina 50 godina
(c) Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina kupljena od strane Društva, koja sva ima konačan vijek upotrebe, iskazuje se po
trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti, te uključuje
software i licence.
Naknadna kapitalizacija
Naknadni troškovi kapitaliziraju se samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi od imovine na koju
se odnose. Svi ostali troškovi priznaju se u dobiti ili gubitku kako nastaju.
Amortizacija
Amortizacija se priznaje u dobiti ili gubitku linearnom metodom tijekom procijenjenog korisnog vijeka
upotrebe nematerijalne imovine od dana kada je raspoloživa za upotrebu. Procijenjeni korisni vijek
upotrebe prikazan je u nastavku:
20
2
2
.
20
2
1
.
Programska podrška (Software) 2,5 do 5 godina 2,5 do 5 godina
(c) Nematerijalna imovina
Korisni vijek upotrebe provjerava se i korigira, ukoliko je potrebno, na svaki datum izvještavanja. Dobici
i gubici kod otuđenja utvrđuju se uspoređujući ostvarenu prodajnu cijenu i neto knjigovodstvenu
vrijednost imovine te se uključuju u dobit ili gubitak.
(d) Razgraničeni troškovi pribave – ugovori o osiguranju
Troškovi pribave uključuju sve troškove nastale izravno i neizravno u vezi sa zaključivanjem novih
ugovora o osiguranju i obnovi postojećih ugovora.
Razgraničeni troškovi pribave za neživotna osiguranja odnose se na provizije koje su plaćene
agentima i plaće djelatnika zaposlenih u pribavi nastale pri zaključivanju polica osiguranja tijekom
financijske godine, ali koji se odnose na iduću financijsku godinu te ostale varijabilne troškove
izdavanja i policiranja polica. Opći troškovi prodaje i opći troškovi pojedinih skupina osiguranja se ne
razgraničavaju.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
42
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(d) Razgraničeni troškovi pribave – ugovori o osiguranju (nastavak)
Razgraničeni troškovi pribave na datum izvještavanja, budući da se Društvo isključivo bavi neživotnim
osiguranjima, izračunavaju se usporedbom pričuva za prijenosne premije na datum izvještavanja s
bruto premijama policiranim tijekom godine, razgraničavajući usporedivi dio troškova pribave.
Nadoknadivi iznos razgraničenih troškova pribave procjenjuje se na svaki datum izvještavanja kao dio
testa adekvatnosti obveza.
(e) Financijski instrumenti
Klasifikacija i priznavanje
Društvo raspoređuje svoje financijske instrumente u sljedeće kategorije: financijska imovina po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, zajmovi i potraživanja, financijska imovina raspoloživa za prodaju
i ostale financijske obveze. Klasifikacija ovisi o namjeri s kojom su financijska imovina i obveze stečeni.
Uprava određuje klasifikaciju financijske imovine i financijskih obveza prilikom početnog priznavanja i
ukoliko je prikladno, ponovno je procjenjuje na svaki datum izvještavanja.
Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka jesu financijska imovina i
obveze klasificirani kao imovina i obveze koje se drže radi trgovanja i oni koje je Društvo inicijalno
priznalo po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Društvo ne koristi računovodstvo zaštite.
Kao što je već gore navedeno, ova kategorija ima dvije potkategorije: financijski instrumenti koji se drže
radi trgovanja i oni koje je uprava inicijalno rasporedilo po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Imovina i
obveze za trgovanje obuhvaćaju imovinu i obveze koje je Društvo steklo ili koji su nastali uglavnom radi
prodaje ili ponovne kupnje u kratkom roku, ili se drže kao dio portfelja koji se vodi u svrhu kratkoročnog
stjecanja dobiti ili pozicije.
Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti su stavke financijske imovine i financijskih
obveza koje ispunjavaju sljedeće uvjete:
a) razvrstane su u portfelj namijenjen trgovanju. Financijska imovina, odnosno financijska obveza
razvrstava se u portfelj namijenjen trgovanju ako:
i) je stečena, odnosno nastala prvenstveno radi prodaje, odnosno otkupa u kratkom roku
ii) je kod prvog knjiženja sastavni dio portfelja točno utvrđenih financijskih instrumenata kojima
se zajednički upravlja i kod kojeg postoji dokaz o kratkoročnom ostvarivanju dobiti u novije
vrijeme ili
iii) je izvedenica koja nije predodređena niti je učinkovita kao zaštitni instrument, izuzev
izvedenice u obliku ugovora o financijskom jamstvu
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
43
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(e) Financijski instrumenti (nastavak)
Društvo inicijalno raspoređuje financijsku imovinu i obveze u kategoriju po fer vrijednosti kroz dobit ili
gubitak kada:
● se imovinom i obvezama upravlja, procjenjuje ih se i o njima interno izvještava na osnovi fer
vrijednosti; ili
● raspoređivanje uklanja ili znatno umanjuje računovodstvenu neusklađenost koja bi inače nastala; ili
● imovina ili obveze sadrže ugrađeni derivativ koji znatno utječe na gotovinske tokove koji bi inače
proizašli iz ugovora.
Zajmovi i potraživanja
Zajmovi i potraživanja uključuju nederivatnu financijsku imovinu koja ima fiksna ili odrediva plaćanja te
koja ne kotira na aktivnom tržištu, osim:
● one koju subjekt namjerava prodati odmah ili u kratkom roku, koja će biti klasificirana kao
financijska imovina koja se drži radi trgovanja, i one koju Uprava po inicijalnom priznavanju
rasporedi kao imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak;
● one koju subjekt nakon inicijalnog priznavanja rasporedi kao raspoloživu za prodaju; ili
● one za koju subjekt vjerojatno neće povratiti glavninu početno uložene vrijednosti, izuzevši zbog
pogoršanja kreditne sposobnosti, koja će biti klasificirana kao raspoloživa za prodaju.
Zajmovi i potraživanja uključuju depozite kod banaka, te pojedina ostala potraživanja.
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Financijska imovina raspoloživa za prodaju je nederivativna financijska imovina koja je raspoređena u
ovu kategoriju ili nije raspoređena niti u jednu drugu kategoriju. Financijska imovina raspoređena kao
raspoloživa za prodaju namjerava se držati na neodređeno vrijeme, ali se može prodati u svrhu
održavanja likvidnosti ili u slučaju promjene kamatnih stopa, tečajeva ili cijena vlasničkih instrumenata.
Ostale financijske obveze
Ostale financijske obveze čine sve financijske obveze koje nisu raspoređene u kategoriju po fer
vrijednosti kroz dobit ili gubitak. Nakon početnog priznavanja, ostale financijske obveze se vrednuju po
amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamate.
Ugovori o ponovnoj prodaji
Društvo ulazi u poslove kupnje vrijednosnica u sklopu ugovora o ponovnoj prodaji suštinski jednakih
vrijednosnica na određeni datum u budućnosti po fiksnoj cijeni. Vrijednosnice koje su kupljene s
obvezom ponovne prodaje u budućnosti ne priznaju se u izvještaju o financijskom položaju. Izdaci
temeljem tih ugovora priznaju se kao zajmovi i potraživanja i u izvještaju o financijskom položaju se
vode po amortiziranom trošku. Ta su potraživanja prikazana kao osigurana odgovarajućom
vrijednosnicom.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
44
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(e) Financijski instrumenti (nastavak)
Razlika između vrijednosti kod kupnje i vrijednosti ugovorene kod ponovne prodaje predstavlja kamatu
prihodovanu temeljem ugovora o ponovnoj prodaji, te se priznaje kao prihod od kamata kroz cijelo
razdoblje trajanja svakog pojedinog ugovora, primjenom metode efektivne kamatne stope.
Priznavanje i prestanak priznavanja
Kupnje i prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i financijske imovine
raspoložive za prodaju, priznaju se na datum trgovanja, odnosno datum kada se Društvo obvezuje na
kupnju ili prodaju instrumenta. Zajmovi i potraživanja i financijske obveze koje se vode po
amortiziranom trošku priznaju se u trenutku kada je financijska imovina predana zajmoprimcima,
odnosno obveza primljena od zajmodavaca.
Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu (u cijelosti ili djelomično) kada isteknu prava na primitke
gotovinskih tokova od financijske imovine ili kada izgubi kontrolu nad ugovornim pravima nad tom
financijskom imovinom. Navedeno se događa kada Društvo prenese suštinski sve rizike i koristi od
vlasništva na drugi poslovni subjekt ili kada su prava ostvarena, predana ili istekla.
Društvo prestaje priznavati financijske obveze samo kada one prestanu postojati, tj. kada su ispunjene,
otkazane ili istekle. Ukoliko se uvjeti financijske obveze promijene, Društvo će prestati priznavati tu
obvezu i istovremeno priznati novu financijsku obvezu s novim uvjetima.
Početno i naknadno mjerenje
Financijska imovina i obveze početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za, u slučaju financijske
imovine i financijskih obveza koje nisu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, transakcijske
troškove koji se izravno povezuju sa stjecanjem ili izdavanjem financijske imovine ili financijske obveze.
Nakon početnog priznavanja, Društvo vrednuje financijske instrumente po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka i financijsku imovinu raspoloživu za prodaju po njihovoj tekućoj fer vrijednosti, bez
umanjenja za troškove prodaje. Vlasničke vrijednosnice klasificirane kao raspoložive za prodaju koje
nemaju kotiranu tržišnu cijenu na aktivnom tržištu i čija se fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi
vrednuju se po trošku stjecanja umanjenom za umanjenje vrijednosti.
Zajmovi i potraživanja vrednuju se po amortiziranom trošku umanjenom za umanjenja vrijednosti.
Financijske obveze koje se ne raspoređuju u skupinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak vrednuju se
po amortiziranom trošku. Premije i diskonti, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u
knjigovodstveni iznos pripadajućeg instrumenta te amortiziraju koristeći efektivnu kamatnu stopu tog
instrumenta.
Dobici i gubici
Dobici i gubici proizašli iz promjene fer vrijednosti financijske imovine ili financijskih obveza po fer
vrijednosti kroz dobit ili gubitak priznaju se u dobiti ili gubitku.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
45
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(e) Financijski instrumenti (nastavak)
Dobici i gubici proizašli iz promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju priznaju
se izravno u račun dobiti i gubitka. Gubici od umanjenja vrijednosti, dobit i gubitak od tečajnih razlika,
prihod od kamata te amortizacija premije ili diskonta metodom efektivne kamatne stope, za monetarnu
imovinu raspoloživu za prodaju, priznaju se u dobiti ili gubitku. Tečajne razlike od revalorizacije
nemonetarne financijske imovine denominirane u ili vezane uz strane valute klasificirane kao
raspoloživa za prodaju priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Prihod od dividende priznaje se u
dobiti ili gubitku.
U trenutku prodaje ili drugačijeg prestanka priznavanja financijske imovine raspoložive za prodaju, svi
kumulativni dobici ili gubici prenose se iz ostale sveobuhvatne dobiti odnosno kapitala i rezervi u dobit
ili gubitak.
Dobici i gubici od financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku mogu također
nastati prilikom prestanka priznavanja ili umanjenja vrijednosti financijskog instrumenta i priznaju se u
dobiti ili gubitku.
Principi mjerenja fer vrijednosti
Fer vrijednost financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i financijske
imovine raspoložive za prodaju je njihova kotirana prodajna tržišna cijena na datum izvještavanja, bez
umanjenja za troškove prodaje. Ukoliko tržište za financijsku imovinu nije aktivno (i za vrijednosnice
koje ne kotiraju) ili ako se, zbog drugih razloga, fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi temeljem
tržišne cijene, Društvo utvrđuje fer vrijednost korištenjem tehnika procjene. One uključuju korištenje
cijena ostvarenih u nedavnim transakcijama pogodbe između informiranih i spremnih strana, pozivanje
na druge u suštini slične instrumente, analizu diskontiranih novčanih tokova, pri tome maksimalno
koristeći podatke s tržišta i što je manje moguće oslanjajući se na specifičnosti subjekta.
Kod primjene metode diskontiranog gotovinskog toka, procijenjeni budući gotovinski tokovi se temelje
na najboljoj procjeni uprave, a diskontna stopa je tržišna stopa važeća na datum izvještavanja za
financijske instrumente sa sličnim uvjetima. Kod upotrebe cjenovnog modela, koriste se tržišno
povezane veličine važeće na datum izvještavanja. Na datum izvještavanja, Društvo nije imalo
financijske imovine čija bi se fer vrijednost određivala korištenjem tehnika procjene.
Umanjenje vrijednosti financijske imovine
Društvo provjerava na svaki datum izvještavanja postoje li objektivni dokazi za umanjenje vrijednosti
financijske imovine koja nije klasificirana kao financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka. Umanjenje vrijednosti financijske imovine provodi se ukoliko postoji objektivni dokaz da je
nastupio događaj koji uzrokuje umanjenje vrijednosti nakon početnog priznavanja imovine te navedeni
događaj koji uzrokuje umanjenje vrijednosti ima utjecaj na buduće novčane tokove od imovine, koji se
može pouzdano procijeniti.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
46
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(e) Financijski instrumenti (nastavak)
Društvo za svu imovinu procjenjuje dokaze o umanjenju vrijednosti na pojedinačnoj osnovi. Objektivni
dokaz umanjenja vrijednosti financijske imovine uključuje nepodmirenje obveza ili kašnjenje dužnika,
restrukturiranje kredita ili predujma Društva prema uvjetima koje Društvo inače ne bi razmatralo,
indikacije da će dužnik ili izdavatelj ući u stečajni postupak, nestanak aktivnog tržišta za vrijednosnicu,
ili ostale dostupne podatke vezane uz skupinu imovine, kao što su nepovoljne promjene u platnom
položaju dužnika ili izdavatelja unutar te skupine, ili ekonomski uvjeti koji su povezani s
nepodmirenjima potraživanja unutar te skupine.
Gubitak od umanjenja vrijednosti imovine koja se vodi po amortiziranom trošku utvrđuje se kao razlika
između knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine i sadašnje vrijednosti očekivanih novčanih
tokova diskontiranih originalnom efektivnom stopom te imovine. Gubici se priznaju kroz dobit ili gubitak
putem kretanja u rezervaciji za umanjenje vrijednosti kredita i predujmova. Kamatni prihodi na imovinu
umanjene vrijednosti i dalje se priznaju kao amortizacija diskonta. Ukoliko naknadni događaj rezultira
smanjenjem iznosa gubitka od umanjenja vrijednosti imovine koja se vodi po amortiziranom trošku,
prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se otpušta kroz dobit ili gubitak.
U slučaju vlasničkih ulaganja klasificiranih kao raspoloživa za prodaju, značajno ili produljeno
smanjenje fer vrijednosti ulaganja ispod troška stjecanja uzima se u obzir kod utvrđivanja je li vrijednost
imovine umanjena. Ukoliko postoji takav dokaz za vlasničke vrijednosnice raspoložive za prodaju,
kumulativni gubitak, utvrđen kao razlika između troška stjecanja i tekuće fer vrijednosti, umanjen za
gubitak od umanjenja vrijednosti po toj financijskoj imovini prethodno priznat kroz dobit ili gubitak,
prenosi se iz ostale sveobuhvatne dobiti i priznaje kroz dobit ili gubitak. Gubici od umanjenja vrijednosti
priznati kroz dobit ili gubitak po vlasničkim vrijednosnicama ne ukidaju se naknadno kroz dobit ili
gubitak, nego se sva povećanja vrijednosti do konačne prodaje priznaju u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.
Ukoliko naknadni događaj rezultira smanjenjem iznosa gubitka od umanjenja vrijednosti dužničkih
vrijednosnica raspoloživih za prodaju, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti se otpušta te
priznaje kroz dobit ili gubitak. Promjene u rezervaciji za umanjenje vrijednosti koje se odnose na
vremensku vrijednost novca su sastavni dio prihoda od kamata.
Specifični instrumenti:
Depoziti kod banaka
Depoziti kod banaka se klasificiraju kao zajmovi i potraživanja i vrednuju se po amortiziranom trošku
umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti.
Vlasničke vrijednosnice
Vlasničke vrijednosnice se klasificiraju kao imovina raspoloživa za prodaju i imovina po fer vrijednosti
račun dobiti i gubitka te se vrednuju po fer vrijednosti, osim ukoliko ne postoji pouzdana mjera fer
vrijednosti, kad se one vrednuju po procjeni.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
47
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(e) Financijski instrumenti (nastavak)
Zajmovi osiguranicima
Zajmovi osiguranicima iskazuju se u neto iznosu umanjeni za gubitke od umanjenja vrijednosti kako bi
se prikazali procijenjeni nadoknadivi iznosi.
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja prikazuju se po trošku umanjenom za umanjenja
vrijednosti.
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze početno se priznaju po fer vrijednosti i naknadno po
amortiziranom trošku.
Uzeti zajmovi i podređeni dug
Uzeti kamatonosni zajmovi i podređeni dug klasificiraju se kao ostale financijske obveze i početno se
vrednuju po fer vrijednosti umanjenoj za transakcijske troškove, a naknadno po njihovom
amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope.
Netiranje financijskih instrumenata
Financijska imovina i obveze se netiraju, te se u izvještaju o financijskom položaju iskazuju u neto
iznosu, u slučaju kada postoji zakonski provedivo pravo na prijeboj priznatih iznosa i postoji namjera
namire na neto principu ili istovremene realizacije imovine i podmirenja obveza. Prihodi i rashodi
priznaju se na neto osnovi kada je to dozvoljeno računovodstvenim standardima ili za dobitke i gubitke
koji proizlaze iz grupe sličnih transakcija.
Ulaganja u pridružena društva
Ulaganja u pridružena društva početno se priznaje po trošku, a njegova knjigovodstvena vrijednost
raste ili se smanjuje kako bi se priznao udio Društva u dobiti ili gubitku subjekta u koji je izvršeno
ulaganje nakon datuma stjecanja, te se umanjuju i za eventualne gubitke od umanjenja vrijednosti.
(f) Novac i novčani ekvivalenti
Novac i novčani ekvivalenti za potrebe sastavljanja izvještaja o financijskom položaju i izvještaja o
novčanom toku uključuju stanja na bankovnim računima i novac u blagajni, te blagajnu kreditnih kartica
i depozita s rokom oročenja do 3 mjeseca.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
48
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(g) Najmovi
Najam pri kojem Društvo kao najmoprimac preuzima sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom,
klasificira se kao financijski najam. Imovina stečena ugovorom o financijskom najmu, kad je Društvo
najmoprimac, uključuje se u nekretnine i opremu ili ostalu nematerijalnu imovinu i vodi po
amortiziranom trošku.
Ostali najmovi u kojima je Društvo najmoprimac su operativni najmovi, a unajmljena imovina i obveze
se također prikazuju u izvještaju o financijskom položaju Društva kao pravo korištenja u okviru
predmetne imovine i kao obveze po najmovima, dok se na trošku razdoblja knjiži amortizacija i kamate,
kroz vrijeme trajanja najma, sukladno uvjetima MSFI 16. Na datum početka najma najmoprimac je
imovinu i obvezu po najmu dužan mjeriti po sadašnjoj vrijednosti budućih plaćanja najma. Plaćanja
najma diskontiraju se primjenom inkrementalne stope.
Navedeni standard ne primijenjuje se za kratkoročne najmove i najmove male vrijednosti, čiji trošak
najma se priznaje linearno u računu dobiti i gubitka, kroz ugovoreno vrijeme trajanja najma.
(h) Primanja zaposlenih
Definirani mirovinski doprinosi
Društvo uplaćuje doprinose u planirana osiguranja prema obveznoj ugovornoj osnovi. Društvo nema
drugih obveza plaćanja nakon uplate doprinosa. Doprinosi se priznaju kao trošak primanja zaposlenih
po nastanku.
Kratkoročne naknade
Kratkoročne obveze za naknade zaposlenicima priznaju se na nediskontiranoj osnovi i terete dobit ili
gubitak po pružanju usluge.
Obveza za bonus se priznaje u iznosu za koji se očekuje da će biti plaćen u obliku kratkoročnih bonusa
na temelju formalnog plana Društva ili kada se na temelju prošlih događaja može očekivati od strane
Uprave/ključnih zaposlenika da će im biti isplaćen bonus, kao rezultat do tada pruženih usluga, te se
obveza za bonus može pouzdano procijeniti.
Društvo također priznaje rezervaciju za neiskorištene godišnje odmore i otpremnine izračunate po
aktuarskoj osnovi.
(i) Porez na dobit
Porez na dobit sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza. Trošak poreza na dobit iskazuje se u dobiti ili
gubitku s izuzetkom poreza na dobit koji se odnosi na stavke priznate izravno u ostaloj sveobuhvatnoj
dobiti, kada se porez na dobit također priznaje u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
49
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(i) Porez na dobit (nastavak)
Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivu dobit za godinu, koristeći
porezne stope koje su bile na snazi ili su u suštini bile važeće na datum izvještavanja i sva usklađenja
porezne obveze iz prethodnih razdoblja.
Odgođeni porezi priznaju se bilančnom metodom, odražavajući privremene razlike između
knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza za potrebe financijskog izvještavanja i iznosa koji se
koriste za potrebe izračuna poreza. Odgođeni porez izračunava se korištenjem poreznih stopa koje se
očekuju primijeniti na privremene razlike kada će se one nadoknaditi ili namiriti, a na osnovi propisa koji
su bili na snazi ili u suštini važeći na datum izvještavanja.
Odgođena porezna imovina priznaje se do iznosa za koji je vjerojatno da će buduća oporeziva dobit biti
dostatna za korištenje privremenih razlika. Odgođena porezna obveza pregledava se na svaki datum
izvještavanja te se smanjuje ukoliko više nije vjerojatno da će se povezana porezna korist moći
realizirati.
Odgođena porezna imovina i obveze se ne diskontiraju.
Porezne prijave podliježu provjeri Porezne uprave. Zbog činjenice da je provođenje poreznih zakona i
regulative na različitim transakcijama podložno raznim interpretacijama, iznosi prikazani u financijskim
izvještajima mogu se promijeniti na neki kasniji datum ovisno o konačnim nalazima Porezne uprave.
(j) Rezervacije
Rezervacija se priznaje kad Društvo, kao posljedicu prošlog događaja, ima sadašnju zakonsku ili
izvedenu obvezu koja se može pouzdano procijeniti te je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa
koji sadrže ekonomske koristi radi podmirivanja te obveze. Rezervacije se utvrđuju diskontiranjem
očekivanih budućih novčanih tokova koristeći stopu prije poreza koja odražava trenutnu tržišnu
procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za tu obvezu.
Štetni ugovori
Rezervacije za štetne ugovore priznaju se kada su očekivane koristi od ugovora za Društvo manje od
neizbježnih troškova njegova ispunjenja.
Rezervacije se iskazuju po sadašnjoj vrijednosti očekivanih troškova raskida ugovora ili očekivanih
neto troškova nastavka realizacije ugovora, ovisno o tome koji je iznos niži. Prije formiranja rezervacije,
Društvo priznaje umanjenje vrijednosti imovine vezane uz taj ugovor, ukoliko ono postoji.
Garancijski fond
Društvo ima obvezu prema Hrvatskom uredu za osiguranje vezano uz udio Društva u štetama
osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih vozila koje uzrokuju nepoznata ili neosigurana vozila.
Društvo, kao i ostali sudionici na tržištu osiguranja automobilske odgovornosti je odgovorno za dio
nepodmirenih šteta iz osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih vozila u slučaju likvidacije bilo
kojeg društva za osiguranje u skladu sa Zakonom o osiguranju.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
50
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(k) Dionički kapital
Redovni dionički kapital
Redovni dionički kapital predstavlja nominalnu vrijednost uplaćenih običnih dionica klasificiranih u
poziciju kapitala i rezervi i denominiran je u kunama.
Ponovni otkup dioničkog kapitala
Kod otkupa vlastitog kapitala, priznatog u kapitalu i rezervama, plaćeni iznos, uključujući troškove koji
se mogu izravno povezati s otkupom, priznaje se kao promjena u kapitalu i rezervama. Otkupljene
dionice klasificiraju se kao trezorske dionice te predstavljaju odbitnu stavku od kapitala i rezervi.
Dividende
Dividende na redovne dionice se priznaju kao obveza u razdoblju u kojem su izglasane.
Zakonske rezerve
Od 1. siječnja 2006. godine zakonske se rezerve formiraju u skladu sa Zakonom o trgovačkim
društvima. Zakonske se rezerve mogu iskoristiti za pokrivanje gubitaka koji su nastali u prijašnjim
razdobljima, a koji se ne mogu pokriti iz dobiti tekuće godine ili kada nema drugih rezervi.
Zadržana dobit
Sva dobit za godinu koja se prema odluci Društva raspoređuje u zadržanu dobit.
Ostale rezerve
Ostale rezerve predstavljaju sredstva uplaćena od strane vlasnika Društva u novcu. Ostale rezerve se
mogu iskoristiti za pokrivanje gubitaka koji su nastali u prijašnjim razdobljima, a koji se ne mogu pokriti
iz dobiti tekuće godine ili kada nema drugih rezervi.
(l) Umanjenje vrijednosti imovine
Neto knjigovodstvena vrijednost imovine Društva, izuzev nekretnina, postrojenja i opreme preispituje se
na svaki datum izvještavanja kako bi se utvrdilo postoje li indikacije umanjenja vrijednosti. Ako se utvrdi
postojanje takvih indikacija, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine.
Za imovinu koja nema konačan korisni vijek upotrebe (na datum izvještavanja Društvo nije imalo takve
imovine) te nematerijalnu imovinu koja još nije u upotrebi, nadoknadivi iznos procjenjuje se na svaki
datum izvještavanja.
Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se kada je knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja
generira novac veća od njezinog nadoknadivog iznosa. Jedinica koja generira novac je najmanja
prepoznata grupa imovine koja generira novčane tokove, a koji se mogu zasebno identificirati od onih
za drugu imovinu i grupe imovine. Gubitak od umanjenja vrijednosti priznaje se u dobiti ili gubitku.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
51
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(l) Umanjenje vrijednosti imovine (nastavak)
Gubitak od umanjenja vrijednosti priznat za imovinu koja generira novac raspodjeljuje se umanjujući
knjigovodstvenu vrijednost imovine unutar te jedinice (skupine jedinica) na linearnoj osnovi.
Nadoknadivi iznos imovine i jedinice koja generira novac je vrijednost imovine u upotrebi ili neto
prodajna cijena, ovisno o tome koji je iznos viši. Vrijednost u upotrebi se procjenjuje diskontiranjem
očekivanih budućih gotovinskih tokova na njihovu sadašnju vrijednost koristeći diskontnu stopu prije
poreza koja odražava trenutnu tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za tu
imovinu.
Gubitak od umanjenja vrijednosti priznat prethodnih godina procjenjuje se na svaki datum izvještavanja
radi utvrđivanja je li gubitak smanjen ili više ne postoji. Gubitak od umanjenja vrijednosti se ukida kroz
dobit ili gubitak ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korištene za određivanje
nadoknadivog iznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti se ukida samo do knjigovodstvene vrijednosti
imovine, umanjene za akumuliranu amortizaciju, kakva bi bila izračunata da nije bio priznat gubitak od
umanjenja vrijednosti.
(m) Prihodi
Računovodstvena politika vezana uz priznavanje prihoda od sklopljenih ugovora o osiguranju opisana
je u bilješci 3 (p).
Prihod od ulaganja
izglasane. Prihod od najma priznaje se linearno mjesečno tijekom trajanja razdoblja najma.
Prihod od naknada i provizija
Naplaćena provizija ili potraživanje za provizije koje od Društva ne zahtijevaju daljnje pružanje usluge
priznaju se kao prihod na datum efektivnog početka ili produživanja odgovarajućih polica. Prihod od
naknada i provizija uključuje provizije reosiguranja.
(n) Rashodi
Poslovni rashodi
Poslovni rashodi uključuju troškove pribave polica osiguranja i administrativne troškove.
Troškovi pribave
Troškovi pribave uključuju sve izravne troškove koji nastaju kod zaključivanja ugovora o osiguranju kao
što su troškovi osoblja zaposlenog u prodaji i troškovi provizije. Troškovi provizije za neživot priznaju se
kako nastaju sukladno načelu obračunskog razdoblja.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
52
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(n) Rashodi (nastavak)
Računovodstvena politika Društva vezana uz razgraničene troškove pribave prikazana je u
računovodstvenoj politici 3 (d).
Administrativni troškovi
Administrativni troškovi uključuju troškove osoblja, troškove amortizacije opreme i ostale nematerijalne
imovine, trošak električne energije i ostale troškove. Ostali troškovi uključuju uglavnom troškove
naplate premija, troškove otkaza polica osiguranja, troškove upravljanja portfeljem i administrativne
troškove poslova reosiguranja.
(o) Klasifikacija ugovora
Ugovori kojima Društvo preuzima značajan rizik osiguranja od druge strane (ugovaratelj osiguranja)
prihvaćajući nadoknaditi štetu ugovaratelju osiguranja ili drugom korisniku osiguranja ako nastupi
određeni neizvjesni budući događaj (osigurani događaj) koji negativno utječe na ugovaratelja
osiguranja ili drugog korisnika osiguranja klasificiraju se kao ugovori o osiguranju. Rizik osiguranja
razlikuje se od financijskog rizika. Financijski rizik je rizik moguće buduće promjene jedne ili više
varijabli: kamatnih stopa, cijena vrijednosnica, cijena roba, tečaja stranih valuta, indeksa cijena ili
stopa, kreditnog rejtinga ili kreditnih indeksa ili drugih varijabli, uz uvjet da u slučaju nefinancijske
varijable ta varijabla nije specifična za jednu ugovornu stranu. Ugovori o osiguranju također mogu
donekle prenositi financijski rizik.
(p) Premije
Policirane premije neživotnih osiguranja uključuju sve premije policirane tijekom godine, bez obzira
odnose li se u potpunosti ili djelomično na sljedeća računovodstvena razdoblja. Premije su objavljene
bruto od provizija plativih posrednicima i isključuju poreze i doprinose na premije. Policirane premije
uključuju korekciju premije policirane u prethodnim računovodstvenim razdobljima. Zarađeni dio
primljenih premija, uključujući nezavršene poslove, priznaje se kao prihod. Premije se zarađuju od
datuma preuzimanja rizika do datum izvještavanja tijekom razdoblja osiguranja, na temelju obrasca
preuzetih rizika. Premije predane u reosiguranje priznate su kao rashod u skladu s obrascem primljenih
usluga reosiguranja u istom računovodstvenom razdoblju kao i premije za odgovarajući izravni
osiguravateljni posao.
(q) Pričuva prijenosnih premija
Pričuva prijenosnih premija sadrži dio bruto policiranih premija za koje se procjenjuje da će se zaraditi
u narednim financijskim godinama i izračunata je korištenjem metode „pro rata temporis“, korigirano,
ako je potrebno, za specifične distribucije rizika tijekom razdoblja pokrivenog ugovorom.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
53
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(r) Pričuva za rizike koji nisu istekli
Pričuva za rizike koji nisu istekli, a proizlaze iz neživotnih osiguranja, formira se ukoliko očekivana
vrijednost šteta i troškova (uključujući razgraničene troškove pribave i administrativne troškove za koje
je vjerojatno da će nastati nakon završetka financijske godine), koji se odnose na neistekla razdoblja
polica na snazi na datum izvještavanja, veća od pričuve prijenosnih premija vezane za te police, nakon
oduzimanja bilo kakvih razgraničenih troškova pribave. Pričuva za rizike koji nisu istekli računa se
provođenjem testa adekvatnosti obveza, zasebno po vrstama osiguranja, prije uzimanja u obzir
odgovarajućeg prinosa na ulaganja. Test adekvatnosti obveza za neživotna osiguranja te povezana
imovina i obveze se detaljnije analiziraju u računovodstvenoj politici 3 (w).
(s) Pričuve šteta
Pričuve šteta predstavljaju procijenjeni konačni trošak namire svih šteta, uključujući izravne i neizravne
troškove namire, proizašle iz događaja koji su nastali do datuma izvještavanja, a uključuju pričuvu za
prijavljene, a neisplaćene štete i pričuvu za nastale, a neprijavljene štete.
(t) Štete
Štete se sastoje od likvidiranih šteta i direktnih troškova obrade šteta likvidiranih tijekom financijske
godine zajedno s kretanjem pričuva šteta.
Likvidirane štete evidentiraju se u trenutku procesiranja štete i priznaju se (određuju) kao iznos koji će
biti plaćen za namiru štete. Likvidirane štete povećavaju se za direktne troškove obrade šteta.
Isplaćene štete nadoknadive od trećih strana umanjuju likvidirane štete.
Pričuve šteta temeljem procjene pojedinačnih šteta i statističkih metoda čine pričuve Društva za
procijenjeni konačni trošak namire svih šteta nastalih, ali nelikvidiranih do datuma izvještavanja, bilo da
su prijavljene ili ne, zajedno s povezanim internim i eksternim troškovima obrade šteta i prikladnom
marginom opreznosti.
Pričuve šteta se ocjenjuju pregledavanjem pojedinačnih šteta te formiranjem pričuve za neprijavljene
nastale štete, uzevši u obzir interne i eksterne predvidive događaje, poput promjena u proceduri obrade
šteta, inflacije, sudskih trendova, zakonodavnih promjena i povijesnog iskustva i trendova.
Predviđene naknade od reosiguranja, objavljene su kao zasebna imovina. Reosiguranje se procjenjuje
na sličan način kao i procjene pričuve šteta.
Iako uprava smatra da su bruto pričuva za štete i povezani povrati od reosiguranja iskazani u
odgovarajućem iznosu na temelju njima trenutno raspoloživih informacija i događaja, konačna obveza
će varirati kao rezultat naknadnih informacija i događaja i može rezultirati korekcijama rezerviranih
iznosa. Korekcije iznosa pričuva šteta formiranih u prethodnim godinama reflektiraju se u financijskim
izvještajima razdoblja u kojem je došlo do korekcije te su objavljene zasebno ako su značajne.
Korištene metode i učinjene procjene, redovito se pregledavaju, što se detaljnije opisuje u bilješci 6.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
54
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(v) Reosiguranje
Potraživanja po osnovi ugovora o reosiguranju procjenjuju se za umanjenje vrijednosti na svaki datum
izvještavanja. Pretpostavlja se da je takva imovina umanjene vrijednosti onda kada postoje objektivni
dokazi, da kao rezultat događaja nastalih nakon početnog priznavanja Društvo možda neće naplatiti
sve dospjele iznose te da događaj ima mjerljivi utjecaj na iznose koje će Društvo primiti od
reosiguravatelja.
Društvo cedira reosiguranje u sklopu redovnog poslovanja sa svrhom ograničavanja njegovog neto
potencijalnog gubitka kroz diverzifikaciju rizika. Ugovori o reosiguranju ne lišavaju Društvo njegove
izravne obveze prema osiguranicima.
Cedirane premije i nadoknadivi iznosi prezentiraju se u dobiti ili gubitku i izvještaju o financijskom
položaju na bruto principu.
Samo ugovori iz kojih proizlazi značajan prijenos rizika osiguranja računovodstveno se evidentiraju kao
ugovori o osiguranju. Iznosi naplativi po takvim ugovorima priznaju se u istoj godini kao i povezana
šteta. Ugovori koji ne prenose značajan rizik osiguranja (tj. financijsko reosiguranje), računovodstveno
se evidentiraju kao depoziti.
Imovina iz poslova reosiguranja uključuje iznose potraživanja od društava za reosiguranje za cedirane
obveze iz osiguranja. Iznosi naplativi od reosiguravatelja su procijenjeni na način konzistentan s
pričuvama za štete ili štete isplaćene po osnovi reosigurane police.
Imovina iz poslova reosiguranja sadrži stvarne ili procijenjene iznose koji su, na osnovi ugovora o
reosiguranju, naplativi od reosiguravatelja u vezi s tehničkim pričuvama.
Imovina iz poslova reosiguranja vezana uz tehničke pričuve formira se na temelju uvjeta ugovora o
reosiguranju i vrednuje na istoj osnovi kao i povezane reosigurane obveze. Društvo formira rezervacije
za procijenjenu nenaplativu imovinu iz poslova reosiguranja, ukoliko su potrebne.
Provizije reosiguranja i profitne provizije
Provizija reosiguranja i profitna provizija uključuju provizije koje su primljene ili se potražuju od
reosiguratelja i udjele u dobiti temeljene na ugovorima o reosiguranju. Provizije za reosiguranje
razgraničavaju se na način konzistentan razgraničavanju troškova pribave.
(w) Obveze i povezana imovina s osnove testa adekvatnosti obveza
Ugovori o osiguranju testiraju se na portfeljnoj osnovi radi utvrđivanja adekvatnosti obveza
diskontiranjem tekućih procjena svih budućih ugovornih novčanih tokova i uspoređujući taj iznos s
knjigovodstvenom vrijednošću obveza neto od razgraničenih troškova pribave. Gdje se utvrdi
nedostatak obveza, formira se dodatna pričuva i Društvo priznaje gubitak kroz dobit ili gubitak.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
55
3. SAŽETAK ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(w) Obveze i povezana imovina s osnove testa adekvatnosti obveza (nastavak)
MSFI 4 zahtjeva test adekvatnosti obveza nastalih iz ugovora osiguranja. Društvo na svaki datum
izvještavanja procjenjuje jesu li njegove iskazane obveze za osiguranje adekvatne, koristeći sadašnje
procjene budućih novčanih tokova po svim svojim ugovorima o osiguranju.
Ako navedena procjena pokaže da je knjigovodstvena vrijednost obveza iz osiguranja (uvećana za
povezane razgraničene troškove pribave) nedovoljna u odnosu na procijenjene buduće novčane
tokove, cjelokupni manjak priznaje se na teret dobiti ili gubitka. Procjene budućih novčanih tokova
temelje se na realnim aktuarskim pretpostavkama uzimajući u obzir iskustvo o nastanku šteta, troškova
i inflacije.
(x) Potraživanja i obveze iz osiguranja
Potraživanja i obveze iz osiguranja računovodstveno se vode u skladu s MSFI 4. Potraživanja i obveze
iz osiguranja uključuju potraživanja i obveze koje proizlaze iz ugovora o osiguranju i reosiguranju koje
je Društvo sklopilo. Ispravak vrijednosti potraživanja je izvršen za dospjela potraživanja za premiju
osiguranja s kašnjenjem više od 180 dana.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
56
4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PROSUDBE
Društvo radi procjene i pretpostavke o budućnosti. Takve računovodstvene procjene, po definiciji, će
rijetko odgovarati stvarnim rezultatima. Procjene i prosudbe koje nose znatan rizik mogućih značajnih
usklada knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u sljedećoj poslovnoj godini, opisane su u
nastavku.
4.1 Glavni uzroci nesigurnosti u procjeni
Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja i potraživanja po premiji
Potreba za umanjenjem vrijednosti imovine koja se vodi po amortiziranom trošku procjenjuje se kako je
opisano u računovodstvenoj politici 3 (e) o umanjenju vrijednosti financijske imovine.
Umanjenje vrijednosti za pojedinačne izloženosti u ukupnim gubicima od umanjenja vrijednosti temelji
se na najboljoj procjeni poslovodstva o sadašnjoj vrijednosti očekivanih budućih novčanih primitaka. Pri
procjeni tih novčanih primitaka, poslovodstvo procjenjuje financijski položaj dužnika i neto prodajnu
vrijednost instrumenata osiguranja. Svaka imovina koja je pretrpjela umanjenje vrijednosti procjenjuje
se zasebno i funkcija kreditnog rizika neovisno odobrava strategiju oporavka kao i procjenu ostvarivih
novčanih tokova. Potraživanja po premiji se rezerviraju kad su nenaplaćena za razdoblje ≥180 dana.
Neizvjesnost procjena vezanih uz formiranje pričuva
Najznačajnije procjene vezane uz financijske izvještaje Društva odnose se na formiranje pričuva.
Društvo primjenjuje propise HANFA-e. Društvo je za izračun pričuva angažiralo ovlaštenog aktuara.
Politika Društva je formirati pričuve za neistekle rizike koji proizlaze iz poslova neživotnih osiguranja
gdje se očekuje da će štete, razgraničeni troškovi pribave i administrativni troškovi koji će vjerojatno
nastati nakon kraja financijske godine za ugovore zaključene prije tog datuma, premašiti prijenosnu
premiju i premiju koja proizlazi iz tih ugovora.
Upravljanje rizikom osiguranja je detaljno opisano u bilješci 5.
Neizvjesnost procjena vezanih uz sudske sporove
Značajan izvor neizvjesnosti procjena proizlazi iz sudskih sporova vezanih za sudske štete. Uprava
smatra da su ti sporovi dostatno rezervirani unutar pričuva šteta.
Nadalje, Društvo je uključeno u nekoliko sudskih sporova kao tužena strana. S obzirom da se prema
mišljenju odvjetnika i Uprave ne očekuje da će Društvo izgubiti sporove, Društvo nije priznalo
rezervacije za potencijalne obveze po sudskim sporovima.
Vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme
Utvrđivanje korisnog vijeka imovine temelji se na povijesnom iskustvu sa sličnom imovinom, kao i
predviđenim promjenama u gospodarskom okruženju i čimbenicima vezanim za specifičnu industriju.
Primjerenost procijenjenog korisnog vijeka razmatra se jednom godišnje, ili kad god postoji naznaka
značajnih promjena u pretpostavkama. Vjerujemo da je ovo važna računovodstvena procjena s
obzirom na značajan udio imovine koja se amortizira u ukupnoj imovini, te bi utjecaj značajnijih
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
57
4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PROSUDBE (NASTAVAK)
4.1 Glavni uzroci nesigurnosti u procjeni (nastavak)
promjena ovih pretpostavki mogao bi biti materijalan učinak za financijski položaj i rezultate poslovanja
Društva.
Porezi
Društvo formira poreznu obvezu u skladu s poreznim zakonima Republike Hrvatske. Porezne prijave
podliježu provjeri i ispravku od strane Porezne Uprave za razdoblje od sljedećih 3 godine.
Regulatorni zahtjevi
HANFA je ovlaštena za provođenje regulatornog pregleda poslovanja Društva i može zahtijevati
promjene knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza, u skladu s odgovarajućim propisima.
Uzajamne obveze
Društvo ima obvezu prema Hrvatskom uredu za osiguranje vezano za udio Društva u štetama
osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih vozila koje uzrokuju nepoznata ili neosigurana vozila.
Osim toga, Društvo je, kao i ostali sudionici na tržištu osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih
vozila, odgovorno za dio nepodmirenih šteta te vrste osiguranja u slučaju likvidacije bilo kojeg društva
za osiguranje u skladu sa Zakonom o osiguranju.
Ovo se također odnosi i na zahtjeve za naknade štete za neosigurana vozila unutar sustava zelene
karte. Sve navedene štete plaćaju se kroz Hrvatski ured za osiguranje i sva hrvatska osiguravajuća
društva financiraju navedenu ustanovu prema tržišnom udjelu u segmentu osiguranja od automobilske
odgovornosti. Uprava Društva smatra da to ne predstavlja značajan rizik na datum izvještavanja.
Izdvajanje za garancijski fond pri HUO
Iznos garancijskog fonda za poslovnu godinu određuje HUO, a udjeli društava u fondu (doprinosi)
određuju se na temelju podataka o zaračunatoj bruto premiji osiguranja u određenoj vrsti obveznog
osiguranja. Uprava smatra da su s izdacima priznatim u 2021. godini, kroz stavku Ostali poslovni
rashodi pokrivene sve obveze za garancijski fond koje se odnose na 2021. godinu.
Nadoknadivost imovine od reosiguranja
Uprava smatra da je udio reosiguranja u tehničkim pričuvama obračunat koristeći razumne
pretpostavke i uzimajući u obzir sve raspoložive informacije na datum izvještavanja. Uprava smatra da
je ova imovina priznata po njezinoj nadoknadivoj vrijednosti te da nema nikakvih naznaka o
eventualnom umanjenju vrijednosti.
Nadoknadivost razgraničenih troškova pribave
Razgraničeni troškovi pribave uključuju troškove plaća, provizije plaćene vanjskim kanalima te dio
zavisnih troškova prodaje. Uprava smatra da je vrijednost razgraničenih troškova pribave na datum
izvještavanja u potpunosti nadoknadiva te da nema naznaka da bi ova imovina bila umanjene
vrijednosti.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
58
4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PROSUDBE (NASTAVAK)
Troškovi obrade šteta
Pričuve za indirektne troškove obrade šteta izračunavaju se u određenom postotku pričuva za
prijavljene a neisplaćene štete te pričuva za nastale a neprijavljene štete. Izabrani postoci temelje se
na iskustvu Društva.
Uprava smatra da je postojeća pričuva za troškove obrade šteta na dan 31. prosinca 2021. godine
dostatna.
Pričuve za nastale, a neprijavljene štete.
Pričuva za nastale a neprijavljene štete formira se prema aktuarskom izračunu metodom standardnih
ulančanih ljestvica (Standard Chain Ladder, SCL) za sve vrste osiguranja osim za Ostala osiguranja
odgovornosti kod kojih je korištena Bornhuetter-Fergusonova metoda (B-F metoda) koristeći trokute
razvoja isplaćenih i nastalih šteta.
Promatrani su i razvoji pričuve šteta za nastale a neprijavljene štete iz prethodnih godina.
4.2 Ključne računovodstvene prosudbe u primjeni računovodstvenih politika Društva
Ključne računovodstvene prosudbe u primjeni računovodstvenih politika Društva su sljedeće:
Klasifikacija proizvoda
Računovodstvena politika Društva vezana uz klasifikacija ugovora o osiguranju opisana je bilješci 3 (o).
5. UPRAVLJANJE RIZIKOM OSIGURANJA
Društvo je izloženo aktuarskom riziku i riziku pribave koji proizlaze iz široke ponude proizvoda
neživotnih osiguranja: imovine, nezgode i zdravstvenog osiguranja, osiguranja motornih vozila,
odgovornosti, pomorskog i transportnih osiguranja.
Rizik osiguranja se odnosi na neizvjesnost poslova osiguranja. Najznačajnije komponente rizika
osiguranja su premijski rizik i rizik pričuva. Oni se odnose na adekvatnost premijskih tarifa i
adekvatnost pričuva u odnosu na obveze iz osiguranja i kapitalnu osnovu.
Premijski rizik je prisutan u trenutku izdavanja police prije nego što se dogodi osigurani slučaj. Postoji
rizik da će troškovi i štete koje će nastati biti veći od primljenih premija. Rizik pričuva predstavlja rizik
da je apsolutni nivo tehničkih pričuva krivo procijenjen ili da će stvarne štete varirati oko statističke
srednje vrijednosti.
Rizik pribave neživota također uključuje rizik katastrofe, koji proizlazi iz izvanrednih događaja koji nisu
u dovoljnoj mjeri pokriveni premijskim rizikom ili rizikom pričuve.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
59
5. UPRAVLJANJE RIZIKOM OSIGURANJA (NASTAVAK)
Upravljanje rizicima
Društvo upravlja rizikom osiguranja kroz limite pribave, procedure odobravanja transakcija koje
uključuju nove proizvode ili koje prelaze zadane limite, tarifiranje, dizajn proizvoda i upravljanjem
reosiguranjem.
Strategija pribave teži različitosti koja će osigurati uravnotežen portfelj i temelji se na velikom portfelju
sličnih rizika tijekom više godina što smanjuje varijabilnost rezultata. Svi ugovori neživotnih osiguranja
su u pravilu godišnji i pribavitelji imaju pravo odbiti produljenje ugovora ili promijeniti uvjete ugovora
prilikom obnove.
Društvo reosigurava dio rizika koje pribavlja kako bi kontroliralo izloženost gubicima i zaštitilo kapitalnu
osnovu. Društvo kupuje kombinaciju proporcionalnih i neproporcionalnih ugovora o reosiguranju kako
bi smanjilo neto izloženost na manje od 400 tisuća eura za AO, do 250 tisuća eura za osiguranje
plovila i transporta, 60 tisuća eura za rizike odgovornosti, odnosno 200 tisuća eura kod imovinskih
rizika. Za akumulaciju neto imovinskih gubitaka koji proizlaze iz jednog događaja, reosigurateljno
pokriće za rizik katastrofe (prirodne nepogode) po događaju iznosi 20 milijuna eura, odnosno za rizik
potresa 25 milijuna eura po štetnom događaju.
Cedirano reosiguranje sadrži kreditni rizik i takva potraživanja od osiguranja su prikazana nakon
umanjenja za nenaplative iznose. Društvo prati financijsko stanje reosiguratelja.
Adekvatnost obveza se procjenjuje uzevši u obzir odgovarajuću imovinu (fer i knjigovodstvenu
vrijednost, valutu i osjetljivost na kamatne stope), promjene u kamatnim stopama i tečajevima valuta,
učestalosti i iznosima šteta i troškovima kao i općim uvjetima na tržištu. Za detaljan opis testa
adekvatnosti obveza vidi bilješku 7.
Koncentracija rizika osiguranja
Ključni aspekt rizika osiguranja kojem je Društvo izloženo je stupanj koncentracije rizika osiguranja koji
određuje stupanj do koga određeni događaj ili serija događaja mogu utjecati na obveze Društva. Takva
koncentracija može proizaći iz pojedinog ugovora o osiguranju ili iz većeg broja ugovora. Važan aspekt
koncentracije rizika osiguranja je da može proizaći iz akumulacije rizika kroz različite vrste osiguranja.
Koncentracija rizika može proizaći iz rijetkih događaja s velikim posljedicama kao što su prirodne
katastrofe, u situacijama kada je Društvo izloženo neočekivanim promjenama u trendovima, na primjer,
neočekivane promjene u ponašanju osiguranika; ili kada značajni sudski ili regulatorni rizici mogu
prouzrokovati velike pojedinačne gubitke, ili imati utjecaj koji se širi na veliki broj ugovora.
Rizici koje Društvo pribavlja su primarno locirani u Republici Hrvatskoj.
Uprava vjeruje da Društvo nema značajnih izloženosti prema bilo kojoj skupini osiguranika prema
društvenim, profesionalnim, generacijskim ili sličnim kriterijima.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
60
5. UPRAVLJANJE RIZIKOM OSIGURANJA (NASTAVAK)
Najveća vjerojatnost značajnih gubitaka za Društvo proizlazi iz katastrofalnih događaja, kao što su
poplave, oluje ili oštećenja uslijed potresa. Tehnike i pretpostavke koje Društvo koristi da izračuna ove
rizike uključuju:
● Mjerenje zemljopisnih akumulacija.
● Procjenu najvećeg mogućeg gubitka.
● Reosiguranje viška štete.
Maksimalni osigurateljni rizik kojem je Društvo izloženo na dan 31. prosinca 2022. godine je osigurana
svota / svota pod rizikom kako je prikazano u tablici u nastavku, prije i nakon reosiguranja, što je
teoretski efekt na dobit ili gubitak Društva ako bi se dogodile maksimalne štete po svakoj polici koja se
nalazi u portfelju Društva:
Skupina osiguranja
Osigurana svota
/svota pod
rizikom
–
bruto
Osigurana svota
/svota pod rizikom
–
udio reosig
uranja
Osigur. svota /
svota pod
rizikom
–
neto
’000 kn
’000 kn
’000
kn
Osiguranje od nezgode 37.017.367
0
37.017.367
Zdravstveno osiguranje 76
0
76
Osiguranje cestovnih vozila 5.245.752
0
5.245.752
Osiguranje letjelica 0
0
0
Osiguranje plovila 423.342
210.363
212.979
Osiguranje robe u prijevozu 482.789
60.245
422.545
Osiguranje od požara i elementarnih šteta 39.657.434
19.466.975
20.190.459
Ostala osiguranja imovine 4.634.904
1.587.025
3.047.879
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila 6.581.637.843
6.208.312.409
373.325.434
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu letjelica 0
0
0
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu plovila 4.950.683
1.078.771
3.871.912
Ostala osiguranja od odgovornosti 5.128.514
2.656.595
2.471.919
Osiguranje kredita 229.978
0
229.978
Osiguranje jamstava 3.233
0
3.233
Financijski gubici 1.838.950
352.487
1.486.463
Pravna zaštita 15.470
0
15.470
Putno osiguranje 36.033
0
36.033
6.681.302.369
6.233.724.870
447.577.499
6. OSNOVNE PRETPOSTAVKE KOJE IMAJU NAJVEĆI UTJECAJ NA PRIZNATU IMOVINU,
OBVEZE, PRIHODE I RASHODE IZ POSLOVA OSIGURANJA
Na datum izvještavanja formira se pričuva za procijenjeni konačni trošak podmirenja svih nastalih šteta
koje proizlaze iz događaja nastalih do toga datuma, bilo da su prijavljene ili ne, zajedno s
odgovarajućim troškovima obrade šteta, umanjeno za već isplaćene iznose.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
61
6. OSNOVNE PRETPOSTAVKE KOJE IMAJU NAJVEĆI UTJECAJ NA PRIZNATU IMOVINU,
OBVEZE, PRIHODE I RASHODE IZ POSLOVA OSIGURANJA (NASTAVAK)
Obveza za prijavljene a nelikvidirane štete („RBNS“) je procijenjena posebno za svaku pojedinačnu
štetu uzevši u obzir okolnosti, dostupne informacije od procjenitelja i povijesne dokaze o iznosima
sličnih šteta. Pojedinačne štete se redovno pregledavaju i rezerva se redovno ažurira kada se pojave
nove informacije.
Procjena pričuve za nastale, a neprijavljene štete („IBNR“) je općenito podložna većem stupnju
neizvjesnosti nego pričuva za prijavljene štete. IBNR pričuvu procjenjuju aktuari Društva koristeći
statističke metode kao što su metoda ulančanih ljestvica, gdje se povijesni podaci ekstrapoliraju kako bi
se procijenili konačni troškovi šteta.
Metode korištene u 2022. godini su:
● Bornhuetter-Fergussonova metoda za Ostala osiguranja odgovornosti;
● metoda ulančanih ljestvica za ostale skupine osiguranja;
Stvarna metoda ili kombinacija metoda koja se koristi ovisi o godini nezgode koja se razmatra, vrsti
osiguranja i opaženom povijesnom razvoju šteta.
U mjeri u kojoj ove metode koriste povijesni razvoj šteta, pretpostavlja se da će se povijesni uzorak
razvoja šteta ponoviti i u budućnosti. Postoje razlozi zašto ovo možda ne bude slučaj, koji su u mjeri u
kojoj se mogu utvrditi, uzeti u obzir na način da su metode procjene modificirane. Takvi razlozi
uključuju:
● ekonomske, pravne, političke i društvene trendove (koji uzrokuju različit nivo inflacije u odnosu na
očekivani);
● promjene u kombinaciji vrsta ugovora o osiguranju koji se pribavljaju;
● nasumične varijacije, uključujući utjecaj velikih gubitaka.
IBNR pričuve su inicijalno procijenjene u bruto iznosu i radi se poseban izračun kako bi se procijenio
udjel reosiguranja.
Pretpostavke koje imaju najveći utjecaj na mjerenje iznosa pričuva za neživotna osiguranja su sljedeće:
Preostali faktor razvoja šteta
Za štete „dugog repa“, iznos pričuva u velikoj mjeri ovisi o procjeni razvoja šteta od posljednje godine
razvoja za koju postoje povijesni podaci do konačnog razvoja. Ovo je relevantno za osiguranja od
odvjetničke odgovornosti gdje postoje dovoljno dugi povijesni podaci, no nedostatak je mali broj
likvidiranih šteta. Preostali faktori razvoja šteta se procjenjuju razborito ili se baziraju na aktuarskoj
procjeni.
Diskontiranje
Pričuve neživota se ne diskontiraju.
Način obračuna pričuve za indirektne troškove obrade šteta se vrši na način da se izračuna omjer
troškova odjela za štete i zbroja pričuve za prijavljene, a nelikvidirane štete, plaćenih šteta i regresa.
Taj postotak se zatim primijeni na pričuvu za prijavljene, a nelikvidirane štete i na pričuvu za nastale, a
neprijavljene štete kako je opisano u bilješci 4.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
62
6. OSNOVNE PRETPOSTAVKE KOJE IMAJU NAJVEĆI UTJECAJ NA PRIZNATU IMOVINU,
OBVEZE, PRIHODE I RASHODE IZ POSLOVA OSIGURANJA (NASTAVAK)
Očekivana kvota šteta
Očekivana kvota šteta prati trend kvote štete proteklih godina. Pretpostavke vezane za očekivane
kvote šteta za nedavne godine šteta, prema vrsti osiguranja, imaju najveći utjecaj na nivo pričuva u
prethodnim godinama.
7. TEST ADEKVATNOSTI OBVEZA
Obveze iz neživotnih osiguranja se računaju koristeći tekuće (a ne povijesne) pretpostavke.
Test adekvatnosti obveza za neživotna osiguranja je ograničen na neistekli dio postojećih ugovora.
Očekivana vrijednost šteta i troškova koji se mogu pripisati neisteklim ugovorima važećim na datum
izvještavanja uspoređuje se s prijenosnim premijama po tim policama nakon odbitka razgraničenih
troškova pribave. Očekivani novčani tokovi vezani za štete i troškove se procjenjuju na temelju iskustva
tijekom proteklog razdoblja ugovora o osiguranju i usklađuju za značajne pojedinačne gubitke za koje
se ne očekuje da će se ponoviti.
Test adekvatnosti obveza provodi se na razini cijelog portfelja, a po pojedinim vrstama osiguranja.
Na dan 31.12.2022. i na dan 31.12.2021. Društvo nije formiralo pričuve za rizike koji nisu istekli.
8. OSJETLJIVOST DOBITI ILI GUBITKA, OSTALE SVEOBUHVATNE DOBITI TE KAPITALAI
REZERVI NA PROMJENE ZNAČAJNIH VARIJABLI
Društvo je procijenilo utjecaj promjene u ključnim varijablama na dobit ili gubitak te na ostalu
sveobuhvatnu dobit te kapital i rezerve na kraju godine. Analiza osjetljivosti nalazi se u bilješki broj 37
uz financijske izvještaje.
U neživotnim osiguranjima, varijable koje imaju najveći utjecaj na osigurateljne obveze odnose se na
promjene u troškovima po polici.
9. ODREDBE I UVJETI UGOVORA O OSIGURANJU KOJI IMAJU ZNAČAJAN UTJECAJ NA
IZNOS, VRIJEME I NEIZVJESNOST BUDUĆIH NOVČANIH TOKOVA
Ugovori neživotnih osiguranja
Društvo nudi različite vrste neživotnih osiguranja, uglavnom osiguranje vozila, imovine, odgovornosti,
pomorsko transportno osiguranje, zdravstveno i osiguranje nezgode. Buduće štete osiguranja su glavni
izvor neizvjesnosti koji utječe na iznos i vrijeme budućih novčanih tokova. Iznos plaćen po pojedinoj
šteti je ograničen osiguranom svotom koja je utvrđena u polici osiguranja. Ostali značajni izvori neiz-
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
63
9. ODREDBE I UVJETI UGOVORA O OSIGURANJU KOJI IMAJU ZNAČAJAN UTJECAJ NA
IZNOS, VRIJEME I NEIZVJESNOST BUDUĆIH NOVČANIH TOKOVA (nastavak)
vjesnosti vezani za neživotna osiguranja proizlaze iz regulative koja daje pravo osiguranicima da
prijave štetu prije stupanja na snagu zastare, koja nastupa 3 godine od saznanja osiguranika za štetu,
ali ne kasnije od 5 godina od početka godine, nakon godine nastanka štete. Ova odredba je posebno
značajna za trajnu invalidnost koja proizlazi iz osiguranja nezgode, zbog teškoća u procjeni razdoblja
između nastanka štete i potvrde njenih trajnih efekata.
Značajke pojedinih vrsta osiguranja, ako se značajno razlikuju od gore navedenih značajki, opisane su
u nastavku.
Osiguranje motornih vozila
Portfelj osiguranja motornih vozila Društva sadrži obvezno osiguranje od odgovornosti za upotrebu
motornih vozila i osiguranje cestovnih vozila. Obvezno osiguranje pokriva štete tjelesnih ozljeda i
imovine u Republici Hrvatskoj kao i štete uzrokovane u inozemstvu od osiguranih vozača koji su u
sustavu „Zelene karte“. Imovinske štete od osiguranja od odgovornosti za upotrebu motornih vozila i
štete osiguranja cestovnih vozila su općenito prijavljene i podmirene u kratkom razdoblju od nastanka
nezgode. Izvještavanje i plaćanje koje se odnosi na štete tjelesne ozljede zahtijevaju duži vremenski
period za okončanje i mnogo ih je teže procijeniti. Takve štete se mogu isplatiti odjednom u cijelosti ili u
anuitetima. Iznos šteta koji se odnosi na tjelesne ozljede i povezane izgubljene zarade je pod utjecajem
odluka i smjernica Vrhovnog suda koje utječu na sudsku praksu. Obvezno osiguranje od odgovornosti
za upotrebu motornih vozila odgovornosti je regulirano Zakonom o obveznim osiguranjima u prometu.
Cjenik i najmanji osigurani iznosi su regulirani Zakonom. Osiguranici imaju pravo na bonus u slučaju ne
nastanka štete po osnovi njihove police kada su ispunjeni uvjeti. Osiguranje cestovnih vozila
predstavlja standardno osiguranje od štete; plaćene štete su ograničene osiguranim iznosom.
Osiguranje imovine
Dijeli se okvirno na industrijske i privatne rizike. Za industrijske rizike Društvo koristi tehnike upravljanja
rizicima kako bi identificiralo rizike i analiziralo gubitke te surađuje s reosiguravateljima. Privatni
imovinski rizici sadrže standardna osiguranja građevina i stvari.
Štete se obično prijavljuju brzo i mogu se likvidirati bez odgađanja.
Osiguranje odgovornosti
Pokriva sve vrste odgovornosti i uključuje komercijalnu odgovornost, odgovornost članova Uprave,
djelatnika te profesionalnu odgovornost kao i osobnu odgovornost. Društvo je inicijalno započelo svoje
djelovanje kao osiguravatelj profesionalne odgovornosti odvjetnika pri Hrvatskoj odvjetničkoj komori.
Osiguranje nezgode
Osiguranje nezgode se tradicionalno i najčešće prodaje kao priključni proizvod osiguranja od
odgovornosti za upotrebu motornih vozila, ponuđenoj od strane Društva.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
64
10. NEKRETNINE I OPREMA
NABAVNA VRIJEDNOST
Zgrade i
zemljišta
Poslovni prostori u
najmu - MSFI 16
Oprema i
namještaj
Motorna
vozila
Motorna vozila u
najmu - MSFI 16
Umjet-
nine
Ulaganja na
tuđoj imovini
UKUPNO
MATERIJALNA
IMOVINA
Na dan 31. prosinca 2020. 13.107.923 15.058.950
18.322.534 3.152.744
2.900.321 301.778 4.798.156
57.642.406
Povećanja -
2.235.059
861.796 2.135.672
282.263 135.000 -
5.649.790
Prodaja i rashod (1.194.598)
(579.268)
-
(356.970)
(533.729) -
-
(2.664.565)
Na dan 31. prosinca 2021. 11.913.325 16.714.741
19.184.330 4.931.446
2.648.855 436.778 4.798.156
60.627.632
Povećanja -
876.288
1.299.448
1.245.256
766.222
-
46.860
4.234.074
Prodaja i rashod -
(6.629.733)
-
(224.879)
(190.695) -
-
(7.045.307)
Na dan 31. prosinca 2022. 11.913.325 10.961.295
20.483.779 5.951.823
3.224.383 436.778 4.845.016
57.816.399
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Zgrade i
zemljišta
Poslovni prostori u
najmu - MSFI 16
Oprema i
namještaj
Motorna
vozila
Motorna vozila u
najmu - MSFI 16
Umjet-
nine
Ulaganja na
tuđoj imovini
UKUPNO
MATERIJALNA
IMOVINA
Na dan 31. prosinca 2020. 2.540.176
2.606.295
16.195.603
1.786.348
322.327
- 4.458.234
27.908.984
Amortizacija za godinu 206.136
5.609.070
1.069.550
624.005
735.176
- 81.395
8.325.332
Prodaja i rashod (334.707)
(269.141)
-
(154.877)
(205.666)
- -
(964.391)
Na dan 31. prosinca 2021. 2.411.605
7.946.224
17.265.153
2.255.476
851.837
0 4.539.629
35.269.925
Amortizacija za godinu 206.163
5.470.121
1.034.149
827.663
607.230
- 85.492
8.230.819
Prodaja i rashod -
(6.629.733)
-
(178.867)
(190.695)
- -
(6.999.295)
Na dan 31. prosinca 2022. 2.617.768
6.786.612
18.299.302
2.904.273
1.268.372
0 4.625.121
36.501.450
NETO KNJIGOVODSTVENA
VRIJEDNOST
Na dan 31. prosinca 2020. 10.567.747 12.452.655 2.126.931 1.366.396 2.577.994 301.778 339.922 29.733.422
Na dan 31. prosinca 2021. 9.501.720 8.768.517 1.919.178 2.675.970 1.797.018 436.778 258.527 25.357.706
Na dan 31. prosinca 2022. 9.295.556 4.174.683 2.184.477 3.047.551 1.956.011 436.778 219.895 21.314.950
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
65
10. NEKRETNINE I OPREMA (NASTAVAK)
Ažuriranjem ugovora o najmu i poslovnih planova Društva u 2021. godini značajan broj najmova stekao
je uvjete priznavanja imovine i obveza sukladno MSFI-ju 16 te je Društvo shodno tome u 2021. godini
priznalo iznose navedene u tablici iznad i obveze po istoj osnovi (Bilješka 23.). S obzirom na
navedeno, Društvo nije prepravljalo financijske izvještaje ranijih razdoblja po ovoj osnovi.
Primjena MSFI 16 nema značajan utjecaj na ukupne troškove niti na poslovni rezultat, u odnosu na
raniji način evidentiranja najmova.
11. ULAGANJA U NEKRETNINE
2022
2021
Stanje 1. siječnja 80.865.502
86.299.475
Povećanja -
1.194.598
Smanjenja /i/ -
(5.436.000)
Amortizacija (1.174.936)
(1.192.571)
79.690.566
80.865.502
Stanje 31. prosinca
Društvo je u 2022. godini napravilo procjene za sve nekretnine u svome vlasništvu. Neovisni
procjenitelj ima odgovarajuće kvalifikacije i iskustvo u procjeni vrijednosti nekretnina na relevantnim
lokacijama.
Fer vrijednost svake od procijenjenih nekretnina veća je od knjigovodstvene vrijednosti.
/i/ Društvo u 2022. godini nije imalo prodaje nekretnina.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
66
11. ULAGANJA U NEKRETNINE (NASTAVAK)
Slijede informacije o ulaganjima Društva u nekretnine te o hijerarhiji mjera fer vrijednosti na dan 31.
prosinca 2022. godine:
Opis
A
dre
sa
Raz
ina 1
Razina 2
Razina 3
Fer vrijednost
na dan 31.
prosinca
2022.
go
dine
POSLOVNI PROSTOR TRG SLOBODE,OSIJEK
-
-
3.322.646
3.322.646
POSLOVNA ZGRADA,
DVORIŠTE, OBITELJSKA
STAMBENA ZGRADA,
ZGRADA, DVORIŠTE
SAVSKA 170A I 172,
ZAGREB
-
-
16.459.469
16.459.469
POSLOVNA ZGRADA I
DVORIŠTE
SAVSKA 170, ZAGREB -
-
18.978.785
18.978.785
GOSPODARSKA
ZGRADA I DVORIŠTE (
POSLOVNI PROSTOR )
ŠESTIĆEVA 7,
KARLOVAC
-
-
16.765.138
16.765.138
GARAŽNA MJESTA ULICA GRADA
VUKOV
ARA 269 A,
ZAGREB
-
-
2.322.495
2.322.495
POSLOVNI PROSTOR TRG KRALJA PETRA
KREŠIMIRA IV/7
-
-
1.849.056
1.849.056
POSLOVNI PROSTOR ŠAMAČKA 7, OSIJEK -
-
7.021.886
7.021.886
GARAŽNA MJESTA, etaža
-1
Radnička 32, 34 i 34A,
Zagreb
-
-
1.478.078
1.478.078
GARAŽNA MJESTA, etaža
-4
Radnička 32, 34 i 34A,
Zagreb
-
-
3.793.733
3.793.733
POSLOVNI PROSTOR Ante Starčevića 56 -
-
824.102
824.102
Parkirališna mjesta Stupnik, Ulica Dolenica,
Zagreb
-
-
6.875.178
6.875.178
UKUPNO
-
-
79.6
90.566
79.690.566
Tijekom godine nije bilo stavki koje bi po hijerarhiji mjera fer vrijednosti bile reklasificirane iz pokazatelja
3. razine u pokazatelje 2. razine ili obrnuto.
12. NEMATERIJALNA IMOVINA
NABAVNA VRIJEDNOST Softver
Licence
Nematerijalna imovina u
pripremi
UKUPNO
NEMATERIJALNA
IMOVINA
Na dan 31. prosinca 2020. 3.807.272
2.473.899 50.026
6.331.196
Povećanja -
271.052 (50.026)
221.026
Na dan 31. prosinca 2021. 3.807.272
2.744.951 0
6.552.222
Povećanja -
53.864 -
53.864
Na dan 31. prosinca 2022. 3.807.272
2.798.815 0
6.606.086
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
67
12. NEMATERIJALNA IMOVINA (NASTAVAK)
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Na dan 31. prosinca 2020. 732.725
2.446.032 0
3.178.757
Amortizacija za godinu 886.143
70.970
-
957.113
Na dan 31. prosinca 2021. 1.618.868
2.517.002 0
4.135.870
Amortizacija za godinu 874.815
94.470 -
969.285
Na dan 31. prosinca 2022. 2.493.683
2.611.472 0
5.105.155
NETO KNJIGOVODSTVENA
VRIJEDNOST
Na dan 31. prosinca 2020. 3.074.547
27.867 50.026
3.152.439
Na dan 31. prosinca 2021. 2.188.404
227.949 0
2.416.352
Na dan 31. prosinca 2022. 1.313.589
187.343 0
1.500.931
13. ULAGANJA U PODRUŽNICE, PRIDRUŽENA DRUŠTVA I ZAJEDNIČKE POTHVATE
a) Pridružena društva
Kretanje vrijednosti udjela bilo je kako slijedi:
2022
2021
Stanje 1. siječnja 16.961.223
15.657.440
Preknjiženje na potraživanje za dividendu (700.000)
(700.000)
Neto povećanje / (smanjenje) priznato u dobiti ili
gubitku, po metodi udjela (Bilješka 27) 3.448.055
2.003.783
Stanje 31. prosinca 19.709.278
16.961.223
14. RAZGRANIČENI TROŠKOVI PRIBAVE
2022
2021
Stanje 1. siječnja 14.546.579
13.112.343
Neto (smanjenje) / povećanje priznato u dobiti ili gubitku (Bilješka 30) 3.460.665
1.434.236
Stanje 31. prosinca 18.007.244
14.546.579
15. FINANCIJSKA ULAGANJA
31.12.2022.
31.12.2021.
Financijska imovina koja se drži do dospijeća 9.582.344
-
Financijska imovina raspoloživa za prodaju 31.349.154
36.847.929
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 134.012.818
169.398.864
Zajmovi i potraživanja 135.956.483
107.672.304
UKUPNO 310.900.799
313.919.097
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
68
15. FINANCIJSKA ULAGANJA (NASTAVAK)
a) Detaljni pregled ulaganja
202
2
Financijska
imovina
koja se drži
do
dospijeća
Financijska
imovina po fer
vrijednosti kroz
dobiti ili
gubitak
Zajmovi i
potraživanja
Ukupno
Financijska
imovina
raspoloživa za
prodaju
Dionice, listane na burzi
Ukupno dionice -
-
25.058.264
-
25.058.264
Obveznice Republike
Hrvatske (listane na burzi)
-
30.207.579
-
-
30.207.579
Korporativne obveznice
(listane na burzi)
9.582.344
-
-
-
9.582.344
Podređene obveznice
-
1.141.574
-
-
1.141.574
Ukupno dužničke
vrijednosnice
9.582.344
31.349.154
-
-
40.931.498
Investicijski fondovi –
otvoreni,
kotirana cijena
-
-
108.954.555
-
108.954.555
Depoziti u bankama -
-
-
41.647.599
41.647.599
Dani zajmovi -
-
-
94.308.884
94.308.884
UKUPNO 9.582.344
31.349.154
134.012.818
135.956.483
310.900.799
202
1
Financijska
imovina koja
se drži do
dospijeća
Financijska
imovina po fer
vrijednosti kroz
dobiti ili gubitak
Zajmovi i
potraživanja
Ukupno
Financijska
imovina
raspoloživa
za prodaju
u
Dionice, listane na burzi -
-
23.300.192
-
23.300.192
Ukupno dionice -
-
23.300.192
-
23.300.192
Obveznice Republike
Hrvatske (listane na burzi)
-
35.712.145
-
-
35.712.145
Korporativne obveznice
(listane na burzi)
-
-
-
-
0
Podređene obveznice -
-
-
-
1.135.783
Ukupno dužničke
vr
ijednosnice
-
36.847.929
-
-
36.847.929
Investicijski fondovi –
o
tvoreni, kotirana cijena
-
-
146.098.672
-
146.098.672
Depoziti u bankama -
-
-
72.078.129
72.078.129
Dani zajmovi -
-
-
35.594.175
35.594.175
UKUPNO 0
36.847.929
169.398.864
107.672.304
313.919.097
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
69
15. FINANCIJSKA ULAGANJA (NASTAVAK)
b) Kretanje financijskih ulaganja
Financijska
imovina
koja se drži
do
dospijeć
a
Financijska
imovina
raspoloživa za
prodaj
u
Po fer
vrijednost
i kroz
dobiti ili
gubitak
Zajmovi i
p
otraživan
ja
Ukupn
o
Stanje na 1. siječnja 202
2
. godine
0
36.847.928
169
.398.864
107.672.305
313.919.097
Povećanja
9.582.344 37.846 257.084.432 234.912.793
501.617.41
6
Prodaje/naplate po dospijeću
- - (303.283.788) (206.630.792)
(
509.914.580
)
Tečajne razlike
- (5.539.219) - 2.176
(
5.537.043
)
Nerealizirani dobici priznati kroz RDG
- 2.599 10.813.310 -
10.815.909
Stanje na 31. prosinca
202
2
. godine
9.582.344
31.349.1
54
134.012.818
135.956.483
310.900
.
799
Stanje na 1. siječnja 202
1
. g
od
ine
-
37.312.801
144.
338.953
80.3
88.232
262.039.987
Povećanja - 54.988 144.437.154 118.209.151
262.701.293
Prodaje/naplate o dospijeću (123.834.804) (90.939.203)
(
214.774.007
)
Tečajne razlike - (516.902) - 14.125
(
502.
777
)
Nerealizirani dobici priznati kroz RDG
- (2.959) 4.457.561 -
4.4
54.602
Stanje
na 31. prosinca 202
1
.
godine
0
36.847
.929
169.398.864
107.672.304
313.919.097
c) Zajmovi i potraživanja
Zajmovi i potraživanja se sastoje od depozita kod banaka i zajmova klijentima. Zajmovi su iskazani
neto od umanjenja vrijednosti kako slijedi:
2022. 2021.
Zajmovi /i/
94.953.145
3
6.236.120
Depoziti
41.64
7.599
72.
078
.
129
Umanjenje
(644.261)
(641.946)
UKUPNO 135.956.483 107.672.304
/i/ Društvo odobrava zajmove klijentima u pravilu s jednokratnom otplatom glavnice po dospijeću.
Zajmovi klijentima većinom su osigurani nekretninom. Procijenjena vrijednost prihvaćenog kolaterala
pokriva iznos nenaplaćenih zajmova na datum izvještavanja. Društvo nije utvrdilo potrebu za
umanjenjem vrijednosti zajmova i depozita u 2022. godini. Uprava smatra da je iskazana vrijednost
zajmova klijentima na 31. prosinca 2022. godine u potpunosti nadoknadiva te da nema naznaka
dodatnih umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
70
15. FINANCIJSKA ULAGANJA (NASTAVAK)
c) Zajmovi i potraživanja (nastavak)
Promjene umanjenja vrijednosti potraživanja po zajmovima tijekom godine bile su kako slijedi:
2022.
2021.
Stanje 1. siječn
ja
641.946
902.881
Gubici zbog smanjene vrijednosti 2.316
3.705.057
Otpis potraživanja -
(261.134)
Naplata sa ispravka vrijednosti -
(3.704.858)
Stanje 31. prosinca 644.261 641.946
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
71
15. FINANCIJSKA ULAGANJA (NASTAVAK)
d) Usklađenost imovine za pokriće tehničke pričuve s obvezama iz ugovora o osiguranju
Tablica u nastavku prikazuje valutnu usklađenost imovine za pokriće tehničke pričuve s povezanom obvezom iz ugovora o osiguranju:
31. prosinac 2022. godine
EUR
Valutna
klauzula EUR
Kune Ukupno
Imovina za pokriće tehničke pričuve
Obveznice i drugi dužnički vrijednosni papiri kojima se trguje na uređenom tržištu vrijednosnih papira u
RH
- 7.436.244 22.771.335 30.207.579
Obveznice i drugi dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća - 9.582.344 9.582.344
Dionice kojima se trguje na uređenom tržištu vrijednosnih papira u RH - 2.997.193 2.997.193
Udjeli i dionice investicijskih fondova koji su registrirani u RH 11.647.083 - 97.307.472 108.954.555
Zajmovi osigurani založnim pravom na nekretnini odnosno prijenosom prava vlasništva, ako je
založno pravo upisano u zemljišnoj knjizi u RH ili državi članici
- 3.712.744 85.371.581 89.084.325
Nekretnine - - 79.690.566 79.690.566
Udjeli u trgovačkim društvima - - 19.709.278 19.709.278
Depoziti u bankama sa sjedištem u RH - - 41.647.599 41.647.599
Sredstva na računima kod banaka 5.292.766 - 1.511.022 6.803.788
Ostala imovina za pokriće tehničke pričuve - 60.822.360 - 60.822.360
Ukupno imovina za pokriće tehničke pričuve 16.939.849 71.971.348 360.588.390 449.499.587
Pričuve za prijenosne premije - - 124.988.085 124.988.085
Pričuve za štete - - 228.651.599 228.651.599
Traženo pokriće tehničke pričuve 0 0 353.639.684 353.639.684
Razlika
16.939.849
71.971.348
6.948.706
95.859.903
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
72
31. prosinac 2021. godine
EUR
Valutna
klauzula
EUR
Kune Ukupno
Imovina za pokriće tehničke pričuve
Obveznice i drugi dužnički vrijednosni papiri kojima se trguje na uređenom tržištu vrijednosnih papira u
RH
- 19.772.400 15.939.746 35.712.146
Dionice kojima se trguje na uređenom tržištu vrijednosnih papira u RH - - 12.353.798 12.353.798
Udjeli i dionice investicijskih fondova koji su registrirani u RH 5.426.526 - 140.672.146 146.098.672
Zajmovi osigurani založnim pravom na nekretnini odnosno prijenosom prava vlasništva, ako je
založno pravo upisano u zemljišnoj knjizi u RH ili državi članici
- 18.158.900 16.752.532 34.911.432
Nekretnine - - 80.865.502 80.865.502
Udjeli u trgovačkim društvima - - 16.961.223 16.961.223
Depoziti u bankama sa sjedištem u RH - - 72.454.166 72.454.166
Sredstva na računima kod banaka 72.911 - 3.995.045 4.067.956
Ostala imovina za pokriće tehničke pričuve - 46.375.328 - 46.375.328
Ukupno imovina za pokriće tehničke pričuve 5.499.437 84.306.628 359.994.158 449.800.223
Pričuve za prijenosne premije - - 105.510.474 105.510.474
Pričuve za štete - - 211.092.062 211.092.062
Traženo pokriće tehničke pričuve - - 316.602.536 316.602.536
Razlika 5.499.437 84.306.628 43.391.622 133.197.687
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
73
15. FINANCIJSKA ULAGANJA (NASTAVAK)
e) Usklađenost imovine za pokriće tehničke pričuve s obvezama iz ugovora o osiguranju
(nastavak)
Tablica u nastavku analizira usklađenost imovine za pokriće tehničke pričuve s obvezama iz ugovora o
osiguranju prema preostaloj ročnosti. Ukoliko bi to bilo potrebno, sukladno njezinoj visokoj sekundarnoj
likvidnosti, moguće ju je prodati u kratkom roku:
Do 1 godine
1-5 godina
5-10 godina
Više od 10
godina
Ukupno
2022.
Imovina za pokriće tehničke
pričuve
241.519.395
47.164.764
53.979.340
106.836.088
449.499.587
Traženo pokriće tehničke
pričuve
209.984.059
86.244.272
42.712.824
14.698.529
353.639.684
Razlika 31.535.336
-39.079.508
11.266.516
92.137.559
95.859.903
Do 1 godine
1-5 godina
5-10 godina
Više od 10
godina
Ukupno
2021.
Imovina za pokriće tehničke
pričuve
282.691.272
42.879.069
6.630.759
117.599.124
449.800.223
Traženo pokriće tehničke
pričuve
174.951.732
84.531.686
43.380.302
13.738.817
316.602.536
Razlika
107.739.540
(4
1.652.617)
(36.749.543)
103.860.
30
7
133.197.68
7
Imovina za pokriće tehničke pričuve uključuje zajmove i potraživanja, financijsku imovinu raspoloživu
za prodaju te financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, ulaganje u nekretnine,
novac i novčane ekvivalente te ostalu imovinu za pokriće tehničkih pričuva.
16. UDIO REOSIGURANJA U TEHNIČKIM PRIČUVAMA
31.12.2022.
31.12.2021.
Udio reosiguranja u prijenosnoj premiji
7.678.938
6.922.468
Udio reosiguranja u pričuvi za prijavljene, a nelikvidirane štete
11.679.593
11.061.088
Udio reosiguranja u pričuvi za nastale, a neprijavljene štete
5.297.109
5.421.210
UKUPNO 24.655.640
23.404.766
Udio reosiguranja u tehničkim pričuvama predstavlja očekivane buduće štete koje će se naplatiti od
reosiguravatelja Društva te udio reosiguranja u prijenosnoj premiji.
Premije predane u reosiguranje ne oslobađaju Društvo njegove izravne obveze prema osiguranicima.
Dakle, izloženost kreditnom riziku postoji u dijelu reosiguranja u mjeri u kojoj je reosiguravatelj u
nemogućnosti pomirenja obveze predviđene ugovorom.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
74
17. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA
Stanje 31. prosinca 2020. 664.924
Terećenje u dobiti ili gubitku (364.751)
Stanje 31. prosinca 2021. 300.173
Terećenje u dobiti ili gubitku
283.735
Stanje 31. prosinca 2022. 583.908
18. POTRAŽIVANJA IZ POSLOVA OSIGURANJA, REOSIGURANJA I OSTALA
POTRAŽIVANJA
31.12.2022.
31.12.2021.
Potraživanja iz poslova osiguranja – od vlasnika ugovora
52.763.522
53.556.284
Potraživanja iz poslova osiguranja – za isplaćene štete reosiguranja
5.783.584
5.587.920
Potraživanja iz poslova osiguranja – za proviziju reosiguranja
2.523.779
943.027
Premija osiguranja nedospjela na naplatu
32.244.584
28.085.995
Potraživanja po kartičarima
5.057.314
4.433.593
Plaćeni predujmovi
-
1.000.000
Potraživanja za najam
254.345
179.256
Potraživanje za dividendu – Štasni
1.925.000
1.400.000
Ostala potraživanja
4.656.222
3.746.040
Umanjenje vrijednosti potraživanja iz poslova osiguranja
(26.095.048)
(37.016.638)
UKUPNO 79.113.301
61.915.476
Kretanje rezervacije za umanjenje vrijednosti potraživanja iz poslova osiguranja bilo je kako slijedi:
Stanje 31. prosinca 2020.
39.636.350
Neto trošak/naplata vrijednosnog usklađenja potraživanja iz poslova osiguranja (Bilješka 32)
457.916
Otpis
(3.933.056)
Stanje 31. prosinca 2021.
36.161.210
Neto trošak/naplata vrijednosnog usklađenja potraživanja iz poslova osiguranja (Bilješka 32)
(1.484.047)
Otpis
(8.582.116)
Stanje 31. prosinca 2022. 26.095.048
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
75
18. POTRAŽIVANJA IZ POSLOVA OSIGURANJA, REOSIGURANJA I OSTALA
POTRAŽIVANJA (NASTAVAK)
Potraživanja iz poslova osiguranja, reosiguranja i ostala potraživanja su analizirana kako slijedi:
31.12.202
2
.
31.12.20
2
1
.
Nisu dospjela niti je izvršeno umanjenje vrijednosti 44.616.872
37.131.988
Dospjela, ali nije izvršeno umanjenje vrijednosti 34.496.429
24.783.488
Dospjela za koje je izvršeno umanjenje vrijednosti 26.095.048
37.017.740
Rezervacije za umanjenje vrijednosti (26.095.048)
(37.017.740)
UKUPNO 79.113.301
61.915.476
Društvo priznaje rezervaciju za umanjenje vrijednosti potraživanja po premiji nakon što je potraživanje
dospjelo preko 180 dana. Uprava smatra da je iznos dospjelih potraživanja za koje nije izvršeno
umanjenje vrijednosti nadoknadiv.
19. NOVAC I NOVČANI EKVIVLENTI
31.12.2022.
31.12.2021.
Kunski žiro račun
1.511.022
3.916.160
Blagajne
3.497
1.508
Devizni žiro račun
5.292.766
332.698
UKUPNO 6.807.285
4.250.366
20. TEHNIČKE PRIČUVE
31.12.2022.
31.12.2021.
Pričuva prijenosnih premija
132.667.023
112.432.943
Pričuva za prijavljene a nelikvidirane štete
117.535.740
106.165.539
Pričuva za nastale a neprijavljene štete
119.473.301
113.097.254
Pričuva za troškove obrade šteta
8.619.260
8.311.566
UKUPNO 378.295.324
340.007.302
Na dan 31. prosinca 2022. godine pričuva za prijavljene, a neisplaćene štete uključivala je 33 rentne
štete (2021.: 34 rentne štete) ukupnog procijenjenog iznosa 9.281 tisuća kuna (2021.: 7.745 tisuća
kuna). Pričuva za rentne štete diskontira se po stopi 2,3%.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
76
20. TEHNIČKE PRIČUVE (NASTAVAK)
(a) Analiza kretanja pričuve prijenosnih premija
2022. 2022. 2022.
2021 2021. 2021.
Bruto Reosiguranje Neto Bruto Reosiguranje Neto
’000 kn ’000 kn ’000 kn
’000 kn ’000 kn ’000 kn
Stanje 1. siječnja
112.433
6.923
105.510
105.508
6.470
99.038
Zaračunate premije tijekom godine 276.057
20.214
255.843
245.062
18.114
226.948
Manje: Zarađene premije tijekom
godine
255.823
19.458
236.365
238.137
17.661
220.476
Stanje 31. prosinca 132.667
7.679
124.988
112.433
6.923
105.510
(b) Analiza kretanja pričuve za prijavljene a nelikvidirane štete
2022. 2022. 2022. 2021. 2021. 2021.
Bruto Reosiguranje Neto Bruto Reosiguranje Neto
’000 kn ’000 kn ’000 kn
’000 kn ’000 kn ’000 kn
Stanje 1. siječnja
106.166
( 11.061) 95.104
98.507
( 12.940) 85.566
Štete nastale u tekućoj godini 275.914
( 6.856) 269.059
267.844
( 19.283) 248.560
Promjena u štetama iz prethodne
godine
( 116.824) ( 3.014) ( 119.838) ( 110.690) ( 6.964) ( 117.654)
Likvidirane štete ( 147.720) 9.251
( 138.469) ( 149.494) 28.127
( 121.368)
Stanje 31. prosinca 117.536
( 11.680) 105.856
106.166
( 11.061) 95.104
(c) Analiza kretanja pričuve za nastale a neprijavljene štete
2022. 2022. 2022. 2021. 2021. 2021.
Bruto Reosiguranje Neto Bruto Reosiguranje Neto
’000 kn ’000 kn ’000 kn
’000 kn ’000 kn ’000 kn
Stanje 1. siječnja
113.097
( 5.421) 107.676
106.938
( 8.408) 98.530
Uvećanja priznata tijekom godine 19.659
( 1.142) 18.516
21.803
1.458
23.261
Umanjeno za prijenos na pričuve
prijavljenih šteta
( 13.283) 1.266
( 12.016) ( 15.644) 1.529
( 14.115)
Stanje 31. prosinca 119.473
( 5.297) 114.176
113.097
( 5.421) 107.676
(d) Analiza kretanja pričuve za rizike koji nisu istekli
2022. 2022. 2022. 2021. 2021. 2021.
Bruto Reosiguranje Neto Bruto Reosiguranje Neto
’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn
Stanje na dan 1. siječnja - - - 481
0
481
Otpuštanje kroz dobit ili gubitak - - - ( 481) 0
( 481)
Pričuva priznata tijekom godine - - - 0
0
0
Stanje na da 31. prosinca 0 0 0 0
0
0
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
77
20. TEHNIČKE PRIČUVE (NASTAVAK)
e) Razvoj pričuve šteta
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine
Prije 2014. 2014. 2015. 2016. 2017. 2018. 2019. 2020. 2021. 2022. Ukupno
’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn
Procjena kumulativnih
šteta na kraju godine
na
stanka
štete
460.535 101.935 106.483 105.554 110.703 123.520 159.450 146.412 161.691 166.396 1.642.678
Jednu godinu kasnije
43
3.294
90.336 100.572 101.045 111.732 128.158 141.283 123.233 126.116 - 1.355.768
Dvije godine kasnije 418.605 85.985 93.000 97.447 109.633 120.810 120.784 110.971 - - 1.157.234
Tri godine kasnije 413.880 81.103 89.927 97.892 103.114 107.736 111.870 - - - 1.005.522
Četiri godine kasnije 416.122 78.731 90.439 93.511 93.462 102.397 - - - - 874.662
Pet godina kasnije 412.436 76.541 80.620 78.672 80.811 - - - - - 729.079
Šest godina kasnije 413.552 71.155 72.077 75.768 - - - - - - 632.553
Sedam godina kasnije 405.853 68.777 70.358 - - - - - - - 544.989
Osam godina kasnije 344.681 71.436 - - - - - - - - 416.117
Devet godina kasnije 271.268 - - - - - - - - - 271.268
Procjena kumulativnih
šteta
271.268 71.436 70.358 75.768 80.811 102.397 111.870 110.971 126.116 166.396 1.187.392
Kumulativne likvidacije -247.708 -66.557 -62.090 -65.127 -66.080 -79.329 -85.952 -87.046 -94.880 -86.995 -941.764
Vrijednost priznata u
izvještaju o
financijskom položaju
tekuće godine
23.561 4.879 8.268 10.641 14.731 23.069 25.918 23.925 31.236 79.400 245.628
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
78
20. TEHNIČKE PRIČUVE (NASTAVAK)
(e) Razvoj pričuve šteta (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2021. godine
Prije 2013. 2013. 2014. 2015. 2016. 2017. 2018. 2019. 2020. 2021. Ukupno
’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn
Procjena kumulativnih
šteta na kraju godine
nastanka štete
378.362 104.317 101.935 106.483 105.554 110.703 123.520 159.450 146.412 161.691 1.498.426
Jednu godinu kasnije
356.218
86.180 90.336 100.572 101.045 111.732 128.158 141.283 123.233 - 1.238.757
Dvije godine kasnije 347.114 80.907 85.985 93.000 97.447 109.633 120.810 120.784 - - 1.055.679
Tri godine kasnije 337.698 77.845 81.103 89.927 97.892 103.114 107.736 - - - 895.314
Četiri godine kasnije 336.036 76.689 78.731 90.439 93.511 93.462 - - - - 768.867
Pet godina kasnije 339.433 75.847 76.541 80.620 78.672 - - - - - 651.113
Šest godina kasnije 336.589 75.103 71.155 72.077 - - - - - - 554.924
Sedam godina kasnije 338.449 69.686 68.777 - - - - - - - 476.913
Osam godina kasnije 336.167 75.458 - - - - - - - - 411.625
Devet godina kasnije 269.223 - - - - - - - - - 269.223
Procjena kumulativnih
šteta
269.223 75.458 68.777 72.077 78.672 93.462 107.736 120.784 123.233 161.691 1.171.112
Kumulativne likvidacije -248.672 -67.657 -62.454 -62.328 -65.306 -75.890 -82.151 -90.010 -95.131 -93.939 -943.538
Vrijednost priznata u
izvještaju o
financijskom položaju
tekuće godi
ne
20.552 7.800 6.324 9.750 13.366 17.571 25.585 30.773 28.102 67.752 227.574
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
79
20. TEHNIČKE PRIČUVE (NASTAVAK)
(f) Preostala ročnost tehničkih pričuva
2022.
Do 1
godine
1 do 5
godina
5 do 10
godina
10 do 15
godina
15 do 20
godina
Više od 20
godina
Ukupno
’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn
Pričuva prijenosnih premija 132.667 0 0 0 0 0 132.667
Pričuva za prijavljene, a
nelikvidirane štete; Pričuva za
nastale, a neprijavljene štete
95.314 90.688 44.064 12.523 2.696 344 245.628
Pričuva za rizike koji nisu istekli - - - - - - 0
Ukupno tehničke pričuve 227.981 90.688 44.064 12.523 2.696 344 378.295
2021.
Do 1
godine
1 do 5
godina
5 do 10
godina
10 do 15
godina
15 do 20
godina
Više od 20
godina
Ukupno
’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn ’000 kn
Pričuva prijenosnih premija 112.433 0 0 0 0 0 112.433
Pričuva za prijavljene, a
nelikvidirane štete; Pričuva za
nastale, a neprijavljene štete
78.875 88.604 45.346 12.079 2.255 416 227.574
Pričuva za rizike koji nisu istekli 0 0 0 0 -0 0 0
Ukupno tehničke pričuve 191.308 88.604 45.346 12.079 2.255 416 340.007
21. KAMATONOSNI UZETI ZAJMOVI
31.12.202
2
.
31.12.2
02
1
.
Uzeti zajmovi od drugih financijskih institucija 0
0
UKUPNO 0
0
Društvo je 17. kolovoza 2011. godine sklopilo ugovor s Addiko bank d.d. na iznos 427 tisuća EUR-a.
je uzet radi kupnje poslovnog prostora u Varaždinu.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
80
22. PODREĐENI DUG
31.12.2
02
2
.
31.12.202
1
.
Podređeni dug – zajam 6.118.360
6.104.290
Podređeni dug – obveznice 17.000.000
17.000.000
UKUPNO
23
.118.360
23.
104
.
290
Društvo je u prosincu 2010. godine dobilo zajam od matičnog društva ZODAKS d.o.o., Zagreb. Zajam
dospijeću. Aneksom sklopljenim u 2020. godini, dospijeće zajma prolongirano je na dodatnih 10
godina.
podređena ostalim nepodređenim obvezama Društva.
23. OBVEZE IZ POSLOVA OSIGURANJA, OSTALE OBVEZE I ODGOĐENI PRIHOD
31.12.2022.
31.12.2021.
Pričuva za granacijski fond pri HUO
6.887.133
6.921.302
Obveze prema dobavljačima
3.267.285
4.288.062
Obveze iz ugovora o reosiguranju
6.982.351
3.609.258
Obveze prema zaposlenima
3.657.081
3.092.087
Razgraničena provizija reosiguranja
2.597.358
2.424.292
Obveze za porez na premiju i doprinos za HZZO
2.341.259
1.745.027
Obveze za primljene predujmove
2.193.506
2.064.607
Obveze iz neposrednih poslova osiguranja /i/
2.105.792
15.369.399
Obveza za porez na dobit
-
821.097
Obveze po dugoročnim operativnim najmovima - MSFI 16 /i/, /ii/
(40.458)
10.572.002
Ostale obveze i obračunati troškovi
6.074.197
4.328.020
UKUPNO 40.181.510
55.235.154
/i/ Promjena obveza proizašlih iz poslova izravnog osiguranja u 2022. godini u odnosu na 2021. godinu,
odnosi se najvećim dijelom na smanjenje obveza iz neposrednih poslova osiguranja i smanjenja
obveze po dugoročnim operativnim najmovima (MSFI 16).
/ii/ Ažuriranjem ugovora o najmu i poslovnih planova Društva u 2020. godini značajan broj najmova
stekao je uvjete priznavanja imovine i obveza sukladno MSFI-ju 16 te je Društvo shodno tome s 1.
srpnjem 2020. godine priznalo iznose imovinu (Bilješka 10.) i obveze sukladno zahtjevima navedenog
standarda. S obzirom na navedeno, Društvo nije prepravljalo financijske izvještaje ranijih razdoblja po
ovoj osnovi.
Primjena MSFI 16 nema značajan utjecaj na ukupne troškove niti na poslovni rezultat, u odnosu na
raniji način evidentiranja najmova.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
81
24. DIONIČKI KAPITAL
31.12.202
2
.
31.12.20
2
1
.
Dionički kapital – redovne dionice 29.800.000
29.800.000
UKUPNO 29.800.000
29.800.000
Dionički kapital Društva denominiran je u kunama. Sve su dionice u cijelosti plaćene. Izdane redovne
dionice su nominalne vrijednosti 100 kuna po dionici. Jedini dioničar Društva na dan 31. prosinca 2022.
i 31. prosinca 2021. godine bilo je društvo ZODAKS d.o.o., Zagreb.
Ostale rezerve
Ostale rezerve predstavljaju sredstva uplaćena od strane vlasnika Društva u novcu. Tijekom 2009.
godine vlasnik Društva i krajnje matično društvo ZODAKS d.o.o., Zagreb uplatilo je 10 milijuna kuna u
rezerve Društva, a tijekom 2010. godine dodatnih 5 milijuna kuna čime se ojačala kapitalna baza
Društva. Tijekom 2016. godine vlasnik Društva i krajnje matično društvo ZODAKS d.o.o., Zagreb
uplatilo je 10 milijuna kuna u rezerve Društva. Ostale rezerve se mogu iskoristiti za pokrivanje gubitaka
koji su nastali u prijašnjim razdobljima, a koji se ne mogu pokriti iz dobiti tekuće godine ili kada nema
drugih rezervi. Ostatak ostalih rezervi se odnosi na neisplaćenu dobit.
Zakonska rezerva
Zakonska rezerva predstavlja akumulirane raspodjele iz zadržane dobiti u skladu sa Zakonom o
osiguranju koji je bio na snazi do 31. prosinca 2005. godine, koji je zahtijevao da se najmanje trećina
dobiti Društva nakon poreza prenese u neraspoređenu zakonsku rezervu sve dok ona ne dosegne
polovinu prosječne zarađene premije u protekle dvije godine. Raspored zakonske rezerve se u
prijašnjim godinama obračunavao za prethodnu godinu unatrag, temeljem odluke Glavne skupštine. U
2006. godini, donesen je novi Zakon o osiguranju koji ne zahtjeva stvaranje navedene rezerve.
Međutim, sukladno Zakonu o trgovačkim društvima, Društvo treba rasporediti 5% godišnje neto dobiti u
zakonsku rezervu sve dok ona ne dosegne 5% izdanog dioničkog kapitala. Raspored zakonske
rezerve obračunava se za prethodnu godinu unatrag.
Zakonska rezerva se može koristiti za pokriće gubitaka iz prethodnih godina, ukoliko gubitak nije
pokriven iz dobiti tekuće godine ili ako ostale rezerve nisu raspoložive.
Upravljanje kapitalom
Solventnost II regulatorni okvir stupio je na snagu 1. siječnja 2016. godine i zamjenio Solventnost I
okvir kao obvezni regulatorni režim. Novi režim Solventnost II temeljito je izmjenio izračun solventnog
kapitala, vrednovanje imovine i obveza te uveo niz novih zahtjeva u upravljanju rizicima odnosno
procjeni i dokumentiraju rizika i kontrola, uključujući definiranje “rizičnog apetita”. U cilju sustavnog
upravljanja rizicima Društvo je izradilo i usvojilo politike upravljanja rizikom, procjene vlastitog rizika i
solventnosti (ORSA) i upravljanja rizicima za svaku kategoriju rizika.
Društvo je usvojilo sljedeće ciljeve, politike i pristup upravljanja rizicima koji utječu na kapitalnu poziciju:
- održavanje zahtijevane razine stabilnosti Društva i time pružajući zadovoljavajuću sigurnost
osiguranicima;
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
82
24. DIONIČKI KAPITAL (NASTAVAK)
- učinkovito alociranje kapitala i razvijanje i širenje poslovanja osiguravajući povrat na kapital
prema zahtjevima dioničara;
- sačuvati financijsku fleksibilnost održavanjem visoke likvidnosti;
- uskladiti imovinu i obveze uzimajući u obzir rizike u poslovanju.
Poslovanje Društva također podliježe regulatornim zahtjevima koje propisuje i čiju provedbu nadzire
Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga. Takvi propisi ne samo da propisuju odobravanje i
praćenje aktivnosti, nego i nameću restriktivne odredbe (npr. adekvatnost kapitala) u cilju minimiziranja
rizika insolventnosti društava za osiguranje u ispunjenju nepredviđenih obveza kada nastana. U 2021.
godini Društvo je ispunjavalo sve ove zahtjeve.
Ciljevi, politike i pristup upravljanju kapitalom
U izvještavanju financijske stabilnosti, kapital i solventnost se izračunavaju sukladno pravilima
propisanim od Europske agencije za nadzor osiguranja i zaposleničkih mirovina (EIOPA). Regulatorni
kapitalni testovi temelje se na zahtjevanim razinama solventosti, kapitala i niza opreznih pretpostavki u
ovisnosti o vrsti poslova. Društvo u svojoj politici upravljanja kapitalom ima za cilj održavanje dostatnog
kapitala u skladu sa zahtjevima Zakona o osiguranju te EU direktivama i uredbama.
Pristup upravljanja kapitalom
Društvo nastoji optimizirati strukturu i izvor kapitala radi maksimizacija povrata dioničarima i
osiguranicima. Pristup Društva upravljanju kapitalom uključuje usklađeno upravljanje imovinom,
obvezama i rizicima, redovito procjenjivanje nedostatka potrebne razine kapitala te poduzimanje
odgovarajućih mjera za kapitalnu bazu u svjetlu promjena ekonomskih uvjeta i obilježja rizika.
Kapitalni zahtjevi se redovito predviđaju, procjenjuju i uspoređuju s raspoloživim kapitalom te se
provode analize osjetljivosti. Proces u konačnici mora odobriti Uprava Društva. Društvo koristi
standardnu Solventnost II formulu za izračun raspoloživih vlastitih sredstava i potrebnog solventnog
kapitala te provodi vlastitu procjenu rizika i solventnosti radi identifikacije rizika i kvantificiranja utjecaja
istih na ekonomski kapital.
ORSA je jedan od zahtjeva Solventnosti II zakonodavstva. ORSA je proces koji osigurava usklađenost
poslovne strategije sa strategijom rizika i kapitalnih zahtjeva u kontekstu općeg okvira za upravljanje
rizicima. Cilj ORSA-e je da osiguratelj bude svjestan odnosa između poslovne strategije, kratkoročnih,
srednjeročnih i dugoročnih rizika koje preuzima i kapitalnih zahtjeva koji proizlaze iz tih rizika.
U skladu sa zakonskim propisima, ORSA uključuje sljedeća tri ključna elementa:
- vlastitu procjenu ukupne potrebe za solventnošću;
- kontinuiranu procjenu usklađenosti s kapitalnim zahtjevima i zahtjevima tehničkih pričuva;
- procjenu značajnosti odstupanja rizičnog profila osiguravajućeg društva od pretpostavki za
izračun potrebnog solventnog kapitala u skladu sa standardnom formulom.
Cilj Društva je održavanje raspoloživog kapitala na razini koja je znatno iznad minimalnih zahtjeva i
konzistentan s rizičnim profilom, rizičnim apetitom i strategijom upravljanja kapitalom.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
83
25. PREMIJE
2022.
2021.
Zaračunate bruto premije 276.056.992
245.061.552
Premije predane u reosiguranje
(20.213.973)
(18.113.511)
Zaračunate premije, neto od reosiguranja 255.843.019
226.948.041
Promjena bruto pričuva prijenosnih premija (20.234.081)
(6.924.869)
Promjena pričuva prijenosnih premija, udio reosiguranja 756.470
452.628
Zarađene premije, neto od reosiguranja 236.365.408
220.475.800
Analiza zaračunatih premija i nastalih šteta po vrstama osiguranja
Sljedeća tablica prikazuje analizu zaračunatih premija i nastalih šteta po vrstama osiguranja. Ugovori o
osiguranju su zaključeni u Republici Hrvatskoj i Republici Italiji:
Za 2022. godinu
Bruto
zaračunate
premije
Bruto
zarađene
premije
Bruto
nastale
štete
Troškovi
pribave
Administra-
tivni troškovi
Saldo re-
osiguranja
’000 kn
’000 kn
’000 kn
’000 kn
’000 kn
’00
0
kn
Motorna vozila
(osiguranja od
odgovornosti za upotrebu
motornih vozila)
115.270
105.945
( 83.952) ( 11.362)
( 24.659)
270
Motorna vozila (ostale
vrste)
72.861
67.102
( 42.536) ( 8.986)
( 15.586)
-
Imovina 40.278
39.247
( 19.566) ( 6.121)
( 8.562)
( 2.071)
Odvjetnička odgovornost 4.091
4.194
( 2.875) ( 576)
( 875)
( 745)
Ostalo 43.557
39.336
( 16.845) ( 8.372)
( 9.372)
( 1.975)
Ukupno
276.057
255.823
( 165.774)
( 35.417)
( 59.05
4)
( 4.521)
Za 2021. godinu
Bruto
zaračunate
premije
Bruto
zarađene
premije
Bruto
nastale
štet
e
Troškovi
pribave
Administra-
tivni troškovi
Saldo re-
osiguranja
’000 kn
’00
0 kn
’000 kn
’000 kn
’
000 kn
’000 kn
Motorna vozila
(osiguranja od
odgovornosti za upotrebu
motornih vozila)
102.220
100.117
( 70.556) ( 12.814)
( 23.817)
( 1.665)
Motorna vozila (ostale
vrste)
63.169
60.894
( 36.794) ( 7.912)
( 14.718)
0
Imovina 37.109
35.617
( 18.902) ( 5.161)
( 8.588)
( 1.220)
Odvjetnička odgovornost 4.230
4.175
( 6.020) ( 544)
( 986)
1.321
Ostalo 38.333
37.334
( 31.081) ( 5.057)
( 8.990)
12.076
Ukupno
245.062
238.137
( 163.354)
( 31.488
)
( 57.098)
10.512
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
84
26. PRIHODI OD PROVIZIJA I NAKNADA
202
2
.
20
2
1
.
Provizija od reosiguranja 5.191.596
4.912.881
UKUPNO 5.191.596
4.912.881
27. FINANCIJSKI PRIHODI
2022.
2021.
Prihod od kamata 2.268.654
2.498.491
Prihod od najma 3.144.936
3.107.124
Prihodi od udjela u dobiti u pridruženom društvu (bilješka 13.) 2.998.055
2.003.783
Prihod od dividendi 61.373
42.489
Neto nerealizirani dobici od promjena fer vrijednosti financijske imovine po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
11.372.088
5.890.643
Realizirani dobici od promjena fer vrijednosti financijske imovine po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2.106.494
4.640.743
Neto dobit / gubitak od tečajnih razlika 5.457
132.690
Prihodi od obveznica 717.416
662.880
Ostalo 120.912
184.115
UKUPNO 22.795.385
19.162.958
28. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
2022.
2021.
Naplata otpisanih potraživanja 28.032
3.779.533
Prihodi od prodaje osnovnih sredstava 134.550
256.531
Prihodi od otpisa obveza 101.755
9.774
Ostali poslovni prihodi 164.005
49.980
UKUPNO 428.342
4.095.818
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
85
29. NASTALE ŠTETE, NETO OD REOSIGURANJA
2022.
2021.
Likvidirane štete
Bruto iznos 153.317.231
155.825.358
Naplaćena regresna potraživanja (5.597.512)
( 6.331.092)
Očekivana naplata regresa
Udio reosiguranja (9.250.628)
( 28.126.662)
Promjena pričuva za prijavljene a nelikvidirane štete
Bruto iznos 9.845.323
7.696.789
Udio reosiguranja (618.505)
1.879.313
Promjena pričuva za nastale a neprijavljene štete
Bruto iznos
7.227.362
6.393.875
Udio reosiguranja
124.101
2.987.174
Promjena pričuva za troškove obrade šteta 307.694
41.379
Promjena pričuva za regresna potraživanja 673.562
( 272.762)
Promjena pričuva za rizike koji nisu istekli -
( 481.477)
Ukupne nastale štete, neto od reosiguranja 156.028.628
139.611.896
Udio reosiguranja u ukupno nastalim štetama (9.745.032)
( 23.260.175)
Ukupno nastale štete, bruto 165.773.660
162.872.070
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
86
29. NASTALE ŠTETE, NETO OD REOSIGURANJA (NASTAVAK)
U nastavku su prikazane kvote šteta, kvote troškova i kombinirana kvota po vrstama osiguranja
izračunate sukladno Uputi za popunjavanje financijskih izvještaja Društva za osiguranje odnosno
društava za reosiguranje.
2022. Kvota šteta %
Kvota troškova %
Kombinirana kvota %
Osiguranje od nezgode 38,10%
46,24%
84,34%
Zdravstveno osiguranje 166,55%
22,67%
189,22%
Osiguranje cestovnih vozila 62,66%
36,37%
99,02%
Osiguranje tračnih vozila 0,00%
0,00%
0,00%
Osiguranje zračnih letjelica 0,00%
0,00%
0,00%
Osiguranje plovila 33,59%
31,20%
64,79%
Osiguranje robe u prijevozu 137,47%
40,31%
177,78%
Osiguranje od požara i elementarnih šteta 39,60%
43,95%
83,54%
Ostala osiguranja imovine 57,80%
34,82%
92,62%
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu
motornih vozila 79,17%
35,22%
114,39%
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu
zračnih letjelica 0,00%
0,00%
0,00%
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu
plovila 0,00%
42,65%
42,65%
Ostala osiguranja od odgovornosti 68,40%
39,75%
108,15%
Osiguranje kredita 0,00%
41,36%
41,36%
Osiguranje jamstava -25,71%
36,38%
10,67%
Osiguranje raznih financijskih gubitaka 0,00%
50,24%
50,24%
Osiguranje troškova pravne zaštite 0,00%
46,51%
46,51%
Putno osiguranje 59,24%
57,74%
116,97%
UKUPN
O
64,43%
37,52%
101,95%
2021. Kvota šteta %
Kvota troškova %
Kombinirana kvota %
Osiguranje od nezgode 44,16%
39,54%
83,70%
Zdravstveno osiguranje 9,30%
33,89%
43,20%
Osiguranje cestovnih vozila 60,57%
37,37%
97,94%
Osiguranje tračnih vozila 0,00%
0,00%
0,00%
Osiguranje zračnih letjelica 0,00%
0,00%
0,00%
Osiguranje plovila 861,90%
46,22%
908,12%
Osiguranje robe u prijevozu 70,28%
38,79%
109,07%
Osiguranje od požara i elementarnih šteta 53,20%
40,42%
93,62%
Ostala osiguranja imovine 51,51%
39,12%
90,64%
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu
motornih vozila
70,20%
38,04%
108,24%
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu
plovila
0,49%
39,32%
39,81%
Ostala osiguranja od odgovornosti 81,73%
36,70%
118,43%
Osiguranje kredita 0,00%
34,38%
34,38%
Osiguranje jamstava 57,02%
31,59%
88,61%
Osiguranje raznih financijskih gubitaka 0,00%
36,57%
36,57%
Osiguranje troškova pravne zaštite 0,00%
34,36%
34,36%
Putno osiguranje 71,21%
38,11%
109,32%
UKUPNO
68,53%
38
,14%
106,67%
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
87
30. TROŠKOVI PRIBAVE
2022.
2021.
Trošak provizije 8.802.089
6.478.396
Trošak osoblja (bilješka 31) 25.949.156
23.228.769
Ostali troškovi pribave 4.126.432
3.214.773
Promjena odgođenih troškova pribave (bilješka 14) (3.460.665)
(1.434.236)
UKUPNO 35.417.012
31.487.702
Troškovi pribave po vrstama osiguranja bili su kako slijedi:
202
2
.
20
2
1
.
Osiguranje od nezgode
4.174.958
2.073.120
Zdravstveno osiguranje
16.366
37.841
Osiguranje cestovnih vozila
8.986.294
7.911.666
Osiguranje plovila
225.600
366.559
Osiguranje robe u prijevozu
120.302
113.547
Osiguranje od požara i elementarnih šteta
3.157.168
2.375.353
Ostala osiguranja imovine
2.963.642
2.785.921
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila
11.362.095
12.813.824
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu plovila
120.117
70.722
Ostala osiguranja od odgovornosti
2.269.990
1.874.821
Osiguranje kredita
119.799
168.077
Osiguranje jamstava
30.710
80.686
Osiguranje raznih financijskih gubitaka
1.177.553
575.710
Osiguranje troškova pravne zaštite
7.643
3.127
Osiguranje pomoći (asistencija)
684.775
236.727
Ukupno
35.417.012
31.487.702
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
88
31. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI
2022.
2021.
Troškovi osoblja 14.177.708
13.141.309
Amortizacija 9.200.104
9.391.193
Troškovi najma poslovnog prostora 3.405.358
3.254.731
Troškovi automobila 7.162.029
7.070.477
Marketinške usluge 3.861.605
3.550.053
Trošak održavanja softvera 2.588.366
2.319.545
Troškovi poštarina, telefona 2.319.899
2.298.437
Troškovi održavanja poslovnog prostora 666.671
518.938
Troškovi materijala i fotokopiranja 1.412.485
1.101.534
Troškovi bankarskih provizija 562.182
487.738
Trošak revizije financijskih izvještaja 367.429
397.917
Reprezentacija 1.297.345
1.014.038
Ostale intelektualne usluge 1.082.704
2.392.974
Usluge student servisa 480.472
717.726
Troškovi režija i komunalnih usluga 2.008.287
1.835.208
Kamate po najmovima – MSFI 16 237.707
413.131
Trošak rezervacija 2.414.315
1.863.767
Rashod ranijih razdoblja -622.392
1.015.322
Ostalo 6.558.443
4.313.830
UKUPNO 59.180.717
57.097.869
Troškovi zaposlenika bili su kako slijedi:
2022. 2021.
Neto plaće 24.651.748 22.403.743
Doprinosi iz plaća 6.919.629 6.271.923
Doprinosi na plaće 5.684.526 5.197.330
Porez iz plaća 2.861.961 2.485.082
Ostalo 9.000 12.000
UKUPNO 40.126.864 36.370.078
Troškovi zaposlenika su alocirani prema sljedećim stavkama dobiti ili gubitka:
2022.
2021.
Troškovi pribave (bilješka 30) 25.949.156
23.228.769
Administrativni troškovi (bilješka 31) 14.177.708
13.141.309
UKUPNO 40.126.864
36.370.078
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
89
31. ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI (NASTAVAK)
Administrativni troškovi po vrstama osiguranja bili su kako slijedi:
202
2
.
20
2
1
.
Osiguranje od nezgode
3.750.828
3.810.231
Zdravstveno osiguranje
15.379
78.140
Osiguranje cestovnih vozila
15.586.380
14.718.068
Osiguranje plovila
609.935
525.328
Osiguranje robe u prijevozu
166.089
154.879
Osiguranje od požara i elementarnih šteta
3.866.291
3.978.785
Ostala osiguranja imovine
4.695.998
4.608.962
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu motornih vozila
24.658.562
23.816.676
Osiguranje od odgovornosti za upotrebu plovila
145.614
137.921
Ostala osiguranja od odgovornosti
3.447.546
3.396.875
Osiguranje kredita
525.948
374.734
Osiguranje jamstava
77.206
80.034
Osiguranje raznih financijskih gubitaka
982.349
985.859
Osiguranje troškova pravne zaštite
5.062
5.196
Osiguranje pomoći (asistencija)
521.049
426.181
Ukupno
59.054.236
5
7.097
.869
32. OSTALI POSLOVNI RASHODI
2022.
2021.
Amortizacija ulaganja u nekretnine 1.174.936
1.174.936
Vrijednosno usklađenje potraživanja i naplata, neto (Bilješka 18) (1.484.047)
457.916
Vatrogasni doprinos 486.939
568.360
HUO – garancijski fond 497.984
674.600
Pričuva za štete - garancijski fond (34.169)
(131.012)
Ostali poslovni rashodi 2.715.337
1.192.515
UKUPNO 3.356.980
3.937.315
33. FINANCIJSKI RASHODI
2022.
2021.
Kamatni rashod- zajam 180.000
180.000
Kamatni rashod- obveznice 637.500
660.143
Troškovi skrbništva 22.028
21.556
Realizirani gubici kod prodaje financijske imovine 8.219.692
2.536.123
Ispravak vrijednosti financijske imovine 41.194
3.744.615
Ostalo 39.452
16.495
UKUPNO 9.139.866
7.158.932
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
90
34. POREZ NA DOBIT
a) Porez na dobit priznat u dobiti i gubitku:
2022.
2021.
Tekući porez na dobit (2.502.669)
2.616.910
Odgođeni porez 283.735
364.751
UKUPNO (2.218.934)
2.981.662
b) Usklađenje računovodstvenog rezultata za razdoblje s troškom poreza na dobit
2022.
2021.
Rezultat prije oporezivanja 3.141.574
9.986.729
Porezno nepriznati troškovi 14.968.073
9.395.699
Neoporezivi prihod (4.205.930)
(3.933.664)
13.903.717
14.538.391
Porezna osnovica
18%
18%
Zakonska stopa poreza na dobit
2.502.669
2.616.910
Tekući porez na dobit
-283.735
364.751
Odgođeni porez
2.218.934
2.981.662
Trošak poreza na dobit
70,63%
32,85%
Efektivna stopa poreza na dobit
U skladu s važećim propisima u Republici Hrvatskoj, Porezna uprava može u bilo koje doba pregledati
knjige i evidencije Društva u razdoblju od 3 godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza
iskazana, te može uvesti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata s
okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza u tom pogledu.
Društvo nema prenesene porezne gubitke.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
91
35. OSNOVNA I RAZRIJEĐENA ZARADA PO DIONICI
Za potrebe izračunavanja zarade (gubitka) po dionici, zarade (gubici) se računaju kao dobit (gubitak)
tekuće godine namijenjena dioničarima Društva. Broj redovnih dionica je ponderirani prosječni broj
redovnih dionica u opticaju tijekom godine. Ponderirani prosječni broj redovnih dionica korišten prilikom
izračunavanja osnovne zarade po dionici bio je 298.000 (2021.: 298.000). Nadalje, kako nema utjecaja
opcija, konvertibilnih obveznica ili sličnih utjecaja, ponderirani prosječni broj redovnih dionica korišten
za izračun razrijeđene zarade (gubitaka) po dionici bio je isti kao i onaj korišten prilikom izračuna
osnovne zarade (gubitaka) po dionici, odnosno 298.000 (2021.: 298.000).
2022.
2021.
Dobit za godinu namijenjena redovnim dioničarima Društva 922.640
6.094.695
Ponderirani prosječni broj redovnih dionica tijekom godine 298.000
298.000
Osnovna i razrijeđena zarada po dionici 3,10
36. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA
Imovina, obveze te prihodi i rashodi za 2022. godinu, koji proizlaze iz ključnih transakcija s povezanim
osobama, su kako slijedi:
31.12.2022. 2022.
Povezano društvo Imovina Obveze Prihodi Troškovi
Grupa Zodaks
Štasni d.o.o. 5.814.982
40.050
3.184.587
2.881.034
Nekretnine Central d.o.o. 4.314.811
0
72.622
0
M3 PROPERTY PLATFORM D.O.O. 40.142.222
0
142.222
0
Zodaks d.o.o. 0
6.983.822
582
297.004
Povezanost kroz člana ključnog upravlječkog odbora subjekta
Granolio d.o.o. 9.875.323
0
706.672
0
Mobile-4U d.o.o. 2.881.463
151.779
4.521.869
2.984.300
Zdenačka Farma d.o.o. 407.034
139.288
853.423
950.277
Zdenka mliječni proizvodi d.o.o. 245.922
0
296.875
878.052
NAUTA LAMJANA D.O.O 168.235
0
168.235
0
R21 PROJEKT D.O.O. 75.889
0
787.437
0
ODVJ.DRUŠTVO OLUJIĆ, PEZIĆ I PARTNERI 70.773
182.656
45.985
2.820.362
Zagreb City Hotels d.o.o.(Green Gold Hoteli d.o.o.) 13.213
245.165
937.127
909.875
MOORING d.o.o. 9.424
0
1.337.374
0
SPECIJALNA OPREMA d.d. 0
6.133.647
0
180.000
Nekretnine Istok d.o.o. 0
17.937
336.907
222.365
Z.C.H Facility d.o.o. 0
71.357
76.120
103.708
Ukupno Ostali 3.464
45.232
542.934
488.489
UKUPNO 64.022.755
14.010.933
14.010.971
12.715.466
Trošak ključnog rukovodstva (Uprava) u 2022. godini bio je 2.712.832 kuna.
Na kraju 2022. i 2021. godine članovi Nadzornog odbora i Uprave nisu imali u vlasništvu dionice
Društva.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
92
36. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA (NASTAVAK)
Imovina, obveze te prihodi i rashodi za 2021. godinu, koji proizlaze iz ključnih transakcija s povezanim
osobama, bili su kako slijedi:
31.12.2021. 2021.
Povezano društvo
Imovin
a
Obveze
Priho
di
Troškovi
Grupa Zodaks
Nekretnine Central d.o.o. 3.010.333 0
132.000
0
ZODAKS d.o.o. 0 6.969.928
582
296.918
Štasni d.o.o. 5.676.788 184.062
3.522.458
2.892.697
Povezanost kroz člana ključnog upravlječkog odbora subjekta
Zagreb City Hotels d.o.o. 940.759 146.032
707.734
558.778
Nekretnine Istok d.o.o. 3.926.372 17.229
228.725
788.096
Granolio d.o.o. 5.165.826 0
595.155
62.171
Mobile-4U d.o.o. 1.785.870 3.453
4.135.074
1.725.407
Odvj. Društvo Olujić, Pezić i partneri
d.o.o. 52.353 165.313
51.690
2.461.656
ZDENAČKA FARMA D.O.O. 107.300 0
815.461
965.789
ZDENAČKA MLIJEČNI PROIZVODI
D.O.O. 327.643 46.097
330.967
170.200
R 21 PROJEKT D.O.O. 0 0
773.655
0
Ukupno Ostali 73.483 38.648
721.920
728.440
UKUPNO
21.066.729
7.570.761
12.01
5.420
10.650.15
0
Trošak ključnog rukovodstva (Uprava) u 2021. godini bio je 2.700.895 kuna.
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA
U transakcijama s financijskim instrumentima Društvo upravlja financijskim rizicima. Ti rizici uključuju
tržišni rizik, kreditni rizik (uključujući i kreditni rizik reosiguranja) i rizik likvidnosti. Svaki od ovih rizika
opisan je dalje u tekstu, zajedno sa sažetkom načina na koje Društvo upravlja tim rizikom.
Tržišni rizik
Tržišni rizik uključuje tri vrste rizika:
- valutni rizik – rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata mijenjati zbog promjena u
tečaju.
- rizik promjene kamatnih stopa – rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata mijenjati zbog
promjena u tržišnim kamatnim stopama.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
93
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
- cjenovni rizik – rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata mijenjati zbog promjena cijena
na tržištu, bez obzira jesu li te promjene prouzrokovane faktorima koji se odnose specifično na
taj instrument ili njegova izdavatelja ili faktorima koji se odnose na sve instrumente kojima se
trguje na tržištu.
Tržišni rizik ne uključuje samo potencijalni gubitak, već i potencijalni dobitak.
Usklađenost imovine i obveza
Društvo aktivno upravlja svojom imovinom te koristi pristupe koji uravnotežuju kvalitetu, diverzifikaciju,
usklađenost imovine i obveza, likvidnost i povrat na investiciju. Cilj procesa ulaganja je optimizirati
prihod od ulaganja i ukupni povrat nakon poreza korigiran za rizik, istovremeno osiguravajući da se
imovinom i obvezama upravlja na bazi gotovinskih tokova i ročnosti. Uprava periodično pregledava i
odobrava ciljane portfelje, određuje investicijske smjernice i limite te nadgleda proces upravljanja
imovinom i obvezama. Dužna pažnja poklanja se usklađenosti s pravilima koje propisuje Zakon o
osiguranju.
Društvo stvara ciljne portfelje za svaku značajnu vrstu osiguranja, što predstavlja strategije ulaganja
koje Društvo koristi da bi profitabilno financiralo svoje obveze unutar prihvatljive razine rizika. Ove
strategije uključuju ciljeve za efektivno trajanje, krivulju prinosa, osjetljivost, likvidnost, koncentraciju
imovine po sektorima i kreditnu kvalitetu. Procjene korištene u utvrđivanju približnih iznosa i vremena
plaćanja vlasnicima polica za obveze iz ugovora o osiguranju se redovno pregledavaju.
Kamatni rizik
Izloženost Društva tržišnom riziku promjena u kamatnim stopama je koncentrirana u portfelju ulaganja.
Poslovanje Društva je podložno riziku promjene kamatnih stopa utoliko što kamatonosna imovina i
obveze na koje se plaća kamata dospijevaju u različitim rokovima i kamate im se različito mijenjaju.
Društvo je također izloženo riziku promjena u budućim gotovinskim tokovima koje proizlaze iz promjena
kamatnih stopa na tržištu. Međutim, ovaj rizik je ograničen budući da sva kamatonosna ulaganja i
obveze Društva na datum izvještavanja nose fiksne kamatne stope.
Društvo prati ovu izloženost periodičkim pregledima stanja svoje imovine i obveza. Procjene
gotovinskih tokova, kao i utjecaj promjena kamatnih stopa koje se odnose na portfelj ulaganja i
tehničke pričuve, redovito se modeliraju i pregledavaju. Općeniti cilj ovih strategija je ograničiti neto
promjene u vrijednosti imovine i obveza koje proizlaze iz promjena kamatnih stopa.
Na 31. prosinca 2022. godine i 31. prosinca 2021. godine sva kamatonosna imovina i najveći dio
obveze Društva ugovoreni su uz fiksnu kamatnu stopu. Indirektni utjecaj na rezultat bio bi promjena u
fer vrijednosti dužničkih vrijednosnica raspoloživih za prodaju u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.
U bilješki 39 objavljene su efektivne kamatne stope na datum izvještavanja za financijsku imovinu i
financijske obveze Društva i razdoblje dospijeća pojedine kategorije financijske imovine i financijskih
obveza.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
94
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Cjenovni rizik
Cjenovni rizik je rizik da će se vrijednost financijskog instrumenta mijenjati kao rezultat promjena
tržišnih cijena, bez obzira jesu li promjene nastale kao rezultat faktora specifičnih za određeni papir ili
njegova izdavatelja ili faktora koji utječu na sve instrumente kojima se trguje na tržištu.
Glavni izvor izloženosti cjenovnom riziku su ulaganja u investicijske fondove. Ulaganja u dionice
također su izložena cjenovnom riziku.
Cilj Društva je zaraditi konkurentne prinose na način da ulaže u diverzificirani portfelj visoko kvalitetnih,
likvidnih vrijednosnica. Karakteristike portfelja redovito se analiziraju.
Portfelj Društva ograničen je parametrima koje je donijelo više rukovodstvo kao i zakonskim i
regulatornim zahtjevima.
Valutni rizik
Društvo je izloženo riziku promjene tečaja kroz transakcije u stranim valutama. Navedeni rizik znači
promjenu vrijednosti financijskog instrumenta zbog promjena u tečaju strane valute.
Društvo upravlja rizikom promjene tečaja tako što pokušava smanjiti razliku između imovine i obveza
denominiranih u stranoj valuti ili uz valutnu klauzulu.
Pričuve Društva su denominirane u kunama. Za međunarodne štete, koje se plaćaju u EUR-ima,
pričuve se iskazuju u kunama, ali temeljem euro zahtjeva.
U bilješki 40 objavljene su valutna analiza financijske imovine i financijskih obveza Društva na datum
izvještavanja.
Kreditni rizik
Portfelji vrijednosnica s fiksnim prinosima, te u manjoj mjeri kratkoročna i ostala ulaganja podložna su
kreditnom riziku. Ovaj rizik definira se kao rizik jedne ugovorne strane da neispunjenjem svoje obveze
drugoj prouzroči financijski gubitak. U pravilu je riječ o posljedicama negativnih promjena sposobnosti
dužnika da otplaćuje svoja dugovanja. Društvo upravlja ovim rizikom tako što unaprijed provodi strogu
analizu odobravanja kreditnih rizika, redovitim pregledima od strane Uprave te redovitim sastancima s
ciljem praćenja razvoja kreditnog rizika.
Uprava je donijela kreditnu politiku i izloženost kreditnom riziku se stalno prati. Društvo priznaje
rezervaciju za umanjenje vrijednosti potraživanja po premiji nakon što je potraživanje dospjelo preko
180 dana.
Na dan 31. prosinca 2022. godine nema dospjelih potraživanja za premije koja su dospjela preko 180
dana, a da nisu rezervirana.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
95
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Kreditni rizik (nastavak)
Društvo je imalo značajnu koncentraciju potraživanja od Republike Hrvatske na datum izvještavanja:
2022.
2021.
Državne obveznice 30.207.579
35.502.540
Kamata obračunata na državne obveznice 209.606
209.606
UKUPNO 30.417.185
35.712.145
Ukupna izloženost kreditnom riziku Republike Hrvatske na datum bilance iznosi 5,39% ukupne imovine
Društva (2021.: 6,55%). Ostale značajnije koncentracije kreditnog rizika uključuju depozite kod banaka,
od 7,38% (2021.: 13,22%) i dane zajmove, od 16,71 % (2021.: 6,44%) ukupne imovine Društva.
Za smanjenje rizika neplaćanja dospjelih iznosa reosiguravatelja na vrijeme, uspostavljeni su poslovni i
financijski standardi za izbor reosiguravatelja i brokera, koji uključuju rejtinge značajnih agencija za
određivanje rejtinga i uzimanje u obzir trenutnih tržišnih informacija.
Maksimalna izloženost kreditnom riziku:
2022.
2021.
Dužničke vrijednosnice
40.931.498
36.847.929
Zajmovi i potraživanja
135.956.483
107.672.304
Udio reosiguranja u pričuvama za ugovore o osiguranju
24.655.640
23.404.766
Potraživanje iz ugovora o osiguranju i ostala potraživanja
79.113.301
61.915.476
Novac i novčani ekvivalenti
6.807.285
4.070.581
UKUPNO 287.464.207
233.911.056
Zajmovi i potraživanja se sastoje od depozita kod banaka i zajmova klijentima. Zajmovi čine 69%
(2021.: 33%) ukupnih zajmova i potraživanja na datum bilance.
Društvo odobrava zajmove klijentima u pravilu s jednokratnom otplatom glavnice po dospijeću. Zajmovi
klijentima većinom su osigurani nekretninom. Uprava smatra da je iskazana vrijednost zajmova
klijentima na 31. prosinca 2022. godine u potpunosti nadoknadiva te da nema naznaka dodatnih
umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja.
Kreditni rejting investicijskog portfelja Društva je kako slijedi (u tablici u nastavku su prikazani i rejtinzi
vlasničkih vrijednosnica koje nisu izložene kreditnom riziku):
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
96
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Kreditni rizik (nastavak)
Rejting 2022.
2021.
Dionice Bez rejtinga
25.058.264 23.300.192
Investicijski fondovi Bez rejtinga
108.954.555 146.098.672
Obveznice i komercijalni zapisi Baa2
30.207.579 35.712.145
Obveznice i komercijalni zapisi B
9.582.344
Obveznice i komercijalni zapisi Bez rejtinga
1.141.574 1.135.783
Depoziti Bez rejtinga
41.647.599 72.078.129
Dani zajmovi Bez rejtinga
94.308.884 35.594.175
UKUPNO 310.900.799
313.919.097
Potraživanja za premiju
Nedos-
pjelo < 90 dana
90-180
dana
> 180
dana
Ukupno
dospjelo
Dospjelo i s
ispravkom
vrijednosti
Ukupno
202
2
.
Potraživanja za
premiju
32.244.584 23.520.462 3.888.604 25.460.181 52.869.248 (25.460.181) 59.653.650
Uku
pno
32.244.584 23.520.462 3.888.604 25.460.181 52.869.248 (25.460.181) 59.653.650
2
0
2
1
.
Potraživanja za
premiju
28.085.995 13.855.741 3.895.175 36.161.210 53.912.126 (36.161.210) 45.836.910
Uku
pno
28.085
.995
13.855.74
1
3.895.175
36.161.210
53.912.126
(3
6.161.210)
45.836.910
Društvo priznaje rezervaciju za umanjenje vrijednosti potraživanja po premiji nakon što je potraživanje
dospjelo preko 180 dana. Rezervacija se ne formira za ostala potraživanja. Uprava smatra da je iznos
dospjelih potraživanja za koje nije izvršeno umanjenje vrijednosti nadoknadiv.
Od ukupnog dospjelog i ispravljenog iznosa od 25.460.181 kuna na 31. prosinca 2022. godine (31.
prosinca 2021.: 36.161.210 kuna), iznos od 25.354.455 kuna odnosi se na potraživanja po premiji (31.
prosinca 2021.: 35.805.368 kuna), dok se ostatak od 105.726 kune (31. prosinca 2021.: 355.843 kuna)
odnosi na ispravak vrijednosti od potraživanja od zastupnika, odnosno posrednika u osiguranju.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
97
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti nastaje kao rezultat financijskih aktivnosti Društva i upravljanja pozicijama. Ovaj rizik
uključuje rizik nesposobnosti financiranja imovine u prikladnim rokovima i kamatama te rizik
nesposobnosti likvidacije imovine po razumnoj cijeni i u prikladnom vremenskom razdoblju.
Društvo drži portfelj likvidne imovine kao dio strategije upravljanja rizikom likvidnosti, čime osigurava
kontinuirano poslovanje i udovoljava zakonskim zahtjevima.
Društvo je dostatno likvidno i tijekom godine je zadovoljavalo zakonskim zahtjevima za plaćanjem šteta
na vrijeme.
U bilješci 38 objavljene su analize ročnosti financijske imovine i financijskih obveza Društva na datum
izvještavanja.
U bilješci 20 objavljene su analize ročnosti tehničkih pričuva Društva.
Fer vrijednost
Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može zamijeniti ili obveza podmiriti po tržišnim
uvjetima. Financijski instrumenti raspoloživi za prodaju i financijska imovina i obveze po fer vrijednosti
kroz račun dobiti i gubitka izraženi su po fer vrijednosti. Zajmovi i potraživanja su izraženi po
amortiziranom trošku umanjenom za umanjenje vrijednosti. Uprava vjeruje da se knjigovodstvena
vrijednost ovih instrumenata, iako su svi odobreni uz fiksnu kamatnu stopu, ne razlikuje značajno od
njihove fer vrijednosti zbog toga što su odobreni na kratki rok, a pod pretpostavkom da će sva plaćanja
po izloženostima čija vrijednost nije umanjena biti naplaćena kao što je ugovoreno i ne uzimajući u
obzir nikakve buduće gubitke. Objave vezane uz fer vrijednost zajmova odobrenih po fiksnoj kamatnoj
stopi nisu praktične.
Društvo koristi sljedeću hijerarhiju mjerenja fer vrijednosti koja odražava značajnost inputa korištenih
prilikom mjerenja fer vrijednosti:
- Razina 1: Fer vrijednost financijskih instrumenata temelji se na njihovim kotiranim tržišnim cijenama
dostupnim na aktivnom tržištu.
- Razina 2: Fer vrijednost financijskih instrumenata procjenjuje se primjenom tehnika procjene na
temelju mjerljivih inputa, bilo direktnih (na primjer cijene) ili indirektnih (na primjer izvedenih iz cijena).
- Razina 3: Fer vrijednost financijskih instrumenata procjenjuje se primjenom tehnika procjene koje se
ne temelje na mjerljivim inputima.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
98
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Razina 1
Razina 2 Razina 3
Ukupno
31. prosinca 2022. Godine
Financijska imovina koja se drži do dospijeća
Dužničke vrijednosnice 9.582.344 -
- 9.582.344
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Dužničke vrijednosnice 30.207.579
1.141.574 -
31.349.154
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG
Vlasničke vrijednosnice 25.057.365
- -
25.057.365
Dužničke vrijednosnice -
- -
0
Investicijski fondovi 108.954.555
- -
108.954.555
Ukupna financijska imovina po fer vrijednosti 173.801.843
1.141.574 -
174.943.418
Razina 1
Razina 2
Razina 3
Ukupno
31. prosinca 2021. Godine
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Dužničke vrijednosnice 35.712.145
1.135.783
-
36.847.929
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG
Vlasničke vrijednosnice 9.451.469
-
10.946.394
20.397.862
Dužničke vrijednosnice -
-
-
-
Investicijski fondovi 146.098.672
-
-
146.098.672
Ukupna financijska imovina po fer vrijednosti 191.262.287
1.135.783
10.946.394
203.344.464
Fer vrijednost vlasničkih vrijednosnica u razini 1 definira se na temelju kotiranih prosječnih cijena za
Zagreb Stock Exchange (ZSE) na datum izvještavanja, odnosno procjenom, ako ne kotiraju na burzi.
Vrijednost investicijskih fondova određuje se prema objavljenoj izračunatom vrijednosti udjela
pojedinog fonda.
Nije bilo reklasifikacija iz jedne u drugu razinu u 2022. godini.
Neka financijska imovina Društva mjeri se po fer vrijednosti na datum izvještavanja. U idućoj tablici
prikazane su informacije o načinu utvrđivanja fer vrijednosti stavki financijske imovine i financijskih
obveza, zajedno s metodama vrednovanja i korištenim ulaznim parametrima.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
99
37. UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Fer vrijednost (nastavak)
Fer vrijednost na dan
Financijska
imovina i
financijske obveze
31.
prosinca
2022.
31.
prosinca
2021.
Razina fer
vrijednosti
Metoda vrednovanja i glavni
ulazni podaci
Značajni
nedostupni
ulazni podaci
Nedostupni
ulazni podaci
u odnosu na
fer vrijednost
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Dužničke
vrijednosnice
9.582.344
-
Razina 1
Kotirana cijena na aktivnom
tržištu – prosječna zadnja
trgovana cijena
Nije primjenjivo
Nije primjenjivo
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
Dužničke
vrijednosnic
e
1.141.574
1.
13
5.783
Razina
2
Kupoprodajna cijena iz
ugovora
Dužničke
vr
ijednosnice
30.207.579
3
5.712.14
5
Razina 1
Kotirana cijena na aktivnom
tržištu – prosječna zadnja
trg
ovan
a
cijena
Nije primjenjiv
o
Nije primjenjivo
Financijska imovina po fer vrijednosti
kroz račun dobiti
i g
ubit
ka
Dužničke
vrijednosnice
-
Razina 1
Kotirana cijena na aktivnom
tržištu – prosječna zadnja
trgovana cijena
Nije primjenjivo
Nije primjenjivo
Vlasničke
vri
jednosnice
25.057.365
9.451.469
Razina 1
Kotirana cijena na aktivnom
tržištu – prosječna zadnja
trg
ovana
cijena
Nije primjenji
vo
Nije primjenjivo
Vlasničke
vrijednosni
ce
-
10
.946.394
Razina 3
1) DCF analiza, korištenjem
FCFF (free cash flow to firm)
metode
2) metoda
statičke/knjigovodstvene
vrij
e
dnosti
Udjeli u otvorenim
investicijskim
fondov
ima
108.954.555
1
4
6.098.672
Razin
a 1
Kotirana cijena udjela od
strane fonda
Nije pri
mje
njivo
Nije primjenjivo
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
100
38. ANALIZA ROČNOSTI
Ročnost financijske imovine i obveza iz djelokruga MRS-a 39 za Društvo na dan 31. prosinca 2022. i
31. prosinca 2021. godine prikazana je u tablicama u nastavku na osnovi preostalog ugovornog
dospijeća ulaganja u dionice i investicijske fondove koja su klasificirana sukladno njihovoj sekundarnoj
likvidnosti. Preostala ročnost pričuva za ugovore o osiguranju prikazana je u bilješci 20.
31. prosinca 2022.
Manje
6 do 12
mjeseci
1 do 3
godin
e
3 do 5
godina
Preko 5
godina
Ukupno
od 6
m
jeseci
Financij
ska
imovina
Financijska imovina raspoloživa
za
p
rodaju
Obveznice - 5.669.438 3.264.779 - 22.414.936
31.349.153
Financijska imovina raspoloživa
za
p
rodaju
Obveznice - 9.582.344 - - -
9.582.344
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz RDG
Investicijski fondovi - 88.052.589 - 20.901.966 -
108.954.55
5
Dionice - - - 25.058.263 -
25.058.263
Zajmo
v
i i potr
aživanja
Dani zajmovi 26.610.217 27.472.525 83.920 - 40.142.222
94.308.884
Depoziti bankama 21.646.774 - 20.000.826 - -
41.647.
6
00
Udio reosiguranja u tehničkim
pričuvama 12.334.009 5.663.026 3.469.445 974.043 2.215.117
24.655.640
Potraživanja iz poslova osiguranja
i ostala potraživanja 53.124.791 2.161.696 23.826.814 - -
79.113.301
Novac i novčani ekvivalenti 6.807.285 - - - -
6.807.285
Ukupna f
inancijska im
ovin
a
120.523.07
6
138.601.618
50.645.78
4
46.9
34.272
64.772.275
421.477.025
Financijske obveze
Uzeti zajmovi - - - - -
0
Podređeni dug - - 17.000.000 - 6.000.000
23.000
.0
00
Obveze iz poslova osiguranja i
ostale obveze 29.015.177 1.882.216 5.853.726 1.522.489 1.885.258
40.158
.866
Ukupna financijs
k
e
o
bveze
29.015.177
1.882.21
6
22.853.72
6
1.522.489
7.885.25
8
63.158.866
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
101
38. ANALIZA ROČNOSTI (NASTAVAK)
31. prosinca 2021.
Manje
6 do 12
mjeseci
1 do 3
godin
e
3 do 5
g
odina
Preko 5
godina
Ukupno
od 6
m
jeseci
Financijska
imovina
Financijska imovina raspoloživa
za prodaju
Obveznice - - 9.308.987 - 27.538.942
36.847.9
29
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz
RDG
Investicijski fondovi - 139.983.305 - 6.115.367 -
146.098
.
672
Dionice - - - 23.300.192 -
23.300.192
Zajmo
v
i i potraživan
ja
Dani zajmovi - 34.911.432 306.706 - -
35.218
.138
Depoziti bankama - 57.353.251 15.100.915 - -
72.454.16
6
Udio reosiguranja u tehničkim
pričuvama 11.198.191 5.157.971 2.818.313 1.254.099 2.976.192
23.404.766
Potraživanja iz poslova osiguranja i
ostala potraživanja 53.308.522 7.115.411 491.543 1.000.000 -
6
1
.915.476
Novac i novčani ekvivalenti 4.070.581 - - - -
4.070.581
Ukup
na financijska im
ovina
68.577.294
244.521.
3
70
28.026.464
31.669.658
30.515.
134
403.309.920
Financi
jske obveze
Uzeti zajmovi - - - - -
-
Podređeni dug - - - 17.000.000 6.000.000
23.000.000
Obveze iz poslova osiguranja i
ostale obveze 40.507.497 3.829.473 6.061.816 2.273.898 2.539.825
55.212.510
Ukupna financijsk
e
obveze
40.507
.497
3.829.473
6.061.816
19.
273.898
8.
539.825
78.212.510
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
102
39. ANALIZA PROMJENE KAMATNIH STOPA
Tablice u nastavku prikazuju financijsku imovinu i financijske obveze Društva iz djelokruga MRS-a 39, analiziranu prema razdobljima
promjene kamatnih stopa koje se određuju na osnovi preostalog ugovornog dospijeća i ugovornog razdoblja promjene kamatnih stopa,
ovisno o tome koje je kraće. Tablice u nastavku prikazuju procjenu Uprave o izloženosti Društva riziku promjene kamatnih stopa na dan 31.
prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. Dobit će također biti pod utjecajem valutne strukture imovine, obveza i kapitala i rezervi. Društvo nema
značajan udio kamatonosne imovine i obveza na koje se plaća kamata u stranim valutama.
31. prosinca 2022.
Kamatna
stopa
Manje od 6
mjeseci
Od 6 do 12
mjeseci
Od 1 do 3
godine
Od 3 do 5
g
odina
Preko 5
g
odina
Be
skamatno
Ukupno
Fiksna
kamatna
stopa
Financijska imovina
Financijska imovina
raspoloživa za prodaju
Obveznice 2,40% - 5.669.438 3.264.779 - 22.414.936 -
31.349.153
31.349.153
Financijska imovina koja se
drži do d
ospijeća
Obveznice 2,40% - 9.582.344 - - - -
9.582.344
9.582
.344
Financijska imovina po fer
vrijednost
i kroz
RDG
Obveznice - - - - - - -
0
0
Dionice - - - - - - 108.954.555
108.954.555
0
Investicijski fondovi - - - - - - 25.058.264
25.05
8.26
4
0
Zajmovi i potraživanja
Dani zajmovi Od 4% do 7% 26.610.218 27.472.524 83.920 - 40.142.222 -
94.308.884
94.308.884
Depoziti bankama
Od 0,0010%
do 1,20% 21.646.774 - 20.000.825 - - -
41.647.599
41.647.599
Udio reosiguranja u tehničkim
pričuvama - - - - - - 24.655.640
24.655.640
0
Potraživanja iz poslova osiguranja
i ostala potraživanja - - - - - - 79.113.301
79.113.301
0
Novac i novčani ekvivalenti 0,35% 6.807.285 - - - - -
6.807.285
6.807.285
Ukupna f
inancijska
imovina
55
.064.27
7
42.724.306
23.349.524
0
62.557.158
237.781.7
60
421.477.02
5
183.695.265
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
103
39. ANALIZA PROMJENE KAMATNIH STOPA (NASTAVAK)
Financi
jske ob
veze
Kamatna
stopa
Manje od 6
mjes
eci
Od 6 do 12
mjeseci
Od 1 do 3
godine
Od 3 do 5
g
odina
Preko 5
godi
na
Be
skamatno
Ukupno
Fiksna
kamatna
stopa
Uzeti zajmovi - - - - - - -
0
0
Podređeni dug
od 3% do
3,75% - - 17.000.000 - 6.000.000 -
23.000
.00
0
23.000
.000
Obveze iz poslova osiguranja i
ostale obveze
od 3% do
3,9% 29.015.177 1.882.216 5.853.726 1.522.489 1.885.258 -
40.158.866
0
Ukupne financijske obveze
29.015.177 1.882.216 22.853.726 1.522.489
7.885.258
0
63.158.866
23.000.000
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
104
39. ANALIZA PROMJENE KAMATNIH STOPA (NASTAVAK)
31. prosinca 2021.
Kamatna
st
opa
Manje od 6
mjeseci
Od 6 do 12
mjeseci
Od 1 do 3
godine
Od 3 do 5
godina
Preko 5
g
odina
Beskamatno
Ukupno
Fiksna
kamatna
stopa
Financijska i
movina
Financijska imovina
raspoloživa za prodaju
Obveznice 1,93% - - 9.308.987 - 27.538.942 -
3
6.847.929
36.847.929
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz
RDG
Obveznice - - - - - - -
-
-
Dionice - - - - - -
23.300.192
23.300.192
-
Investicijski fondovi - - - - - - 146.098.672
1
46.098.672
-
Zajmovi
i potraživ
anja
Dani zajmovi Od 4% do 7% - 34.911.432 306.706 - - -
35.
218.138
35.218.138
Depoziti bankama
Od 0,0010%
do 1,20% - 57.353.251 15.100.915 - - -
72.454.166
72.454.166
Udio reosiguranja u tehničkim
pričuvama - - - - - - 23.404.766
23.4
04.766
-
Potraživanja iz poslova
osiguranja i ostala potraživanja - - - - - - 61.915.476
61.915.476
-
Novac i novčani ekvivalenti 0,35% 4.070.581 - - - - -
4.070.581
4.070.581
Ukupn
a financijska imovina
4.070
.581
92.264.683
24.716
.608
-
27.
538.942
254.7
19.106
403.309.920
148.590.814
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
105
39. ANALIZA PROMJENE KAMATNIH STOPA (NASTAVAK)
Financijske ob
veze
Kamatna
stopa
Manje od 6
mjeseci
Od 6 do 12
mjeseci
Od 1 do 3
godine
Od 3 do 5
godina
Preko 5
godina
Beskamatno
Ukupno
Fiksna
kamatna
stopa
Uzeti zajmovi - - - - - -
-
-
Podređeni dug
od 3% do
3,75% - - - 17.000.000 6.000.000 -
23.
000.000
23.
000.000
Obveze iz poslova osiguranja i
ostale obveze
od 3%
do 3,9% 2.557.353 3.483.066 3.449.256 1.081.056 1.271 44.640.508
55.212
.510
-
Ukup
ne financijske obveze
2.557.353 3.483.066 3.449.256
18.0
81.056
6
.001.271
44.640
.508
78.212.510
23.000.000
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
106
40. ANALIZA DEVIZNE POZICIJE
Valutna struktura financijske imovine iz djelokruga MRS-a 39 za Društvo na dan 31. prosinca 2022. i
31. prosinca 2021. prikazana je u nastavku:
31. prosinca 2022.
Euro
Valutna
klauzula
Euro
Kune
Ukupno
Financijsk
a imovina
F
inancijska imovina
raspoloživa za proda
ju
Obveznice
- 16.981.177 14.367.976
31.349.153
F
inancijska imovi
na raspo
loživa za proda
ju
Obveznice - - 9.582.344
9.582.344
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG
Dionice 25.058.264
25.058.264
Investicijski fondovi 11.647.083 - 97.307.472
108.954.55
5
Zajmovi i potraživanja
Dani zajmovi - 3.712.744 90.596.140
94.
308.884
Depoziti u bankama - - 41.647.599
41.647.599
Udio reosiguranja u tehničkim pričuvama 24.655.640
24.655.640
Potraživanja iz poslova osiguranja i ostala
potraživanja 8.638.859 - 70.474.442
79.113.301
Novac i novčani ekvivalenti 5.112.416 - 1.694.869
6.807.285
Ukupna financijska imovina
25.398.35
8
20.
693.92
1
375.384.746
421.477.025
Fina
ncijske obveze
Uzeti zajmovi - - -
0
Podređeni dug - 6.000.000 17.000.000
23.000.000
Obveze iz poslova osiguranja i ostale obveze 6.982.351 4.244.029 28.932.486
40.158.86
6
Uk
upne financijske
obveze
6
.982.351
10.244.0
29
45.932.48
6
63.158.86
6
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
107
40. ANALIZA DEVIZNE POZICIJE (NASTAVAK)
31. prosinca 2021.
Euro
Valutna
klauzula
Euro
Kune
Ukupno
F
inancijs
ka imovina
F
inancijska imovina raspoloživ
a za prodaju
Obveznice - 20.908.183 15.939.746
36.847.
929
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG
Dionice - - 23.300.192
23.300.192
Investicijski fondovi 5.426.526 - 140.672.146
146
.
098.672
Zajmovi i potr
aživa
nja
Dani zajmovi - 18.333.383 16.884.755
35.218
.138
Depoziti u bankama - - 72.454.166
72.
454.166
Udio reosiguranja u tehničkim pričuvama - - 23.404.766
23.404.766
Potraživanja iz poslova osiguranja i ostala potraživanja 6.863.500 - 55.051.976
61.915.476
Novac i novčani ekvivalenti 72.911 - 3.997.670
4.070.581
Ukupna financijska imovi
na
12.362.937 39.241.566 351.705.417 403.309.920
Financijske obveze
Uzeti zajmovi
- - - -
Podređeni dug
- 6.000.000 17.000.000 23.000.000
Obveze iz poslova osiguranja i ostale obveze
3.609.258 9.363.285 42.239.967 55.212.510
Uk
upne fin
ancijske
obveze
3.609.258 15.363.285 59.239.967 78.212.510
40. POTENCIJALNA IMOVINA I OBVEZE
Društvo na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. godine nije imalo izvanbilančnih izloženosti.
Društvo na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. godine nije imalo kapitalnih obveza.
Društvo je u okviru redovnog poslovanja uključeno u nekoliko sudskih sporova u statusu tuženika. S
obzirom da se prema mišljenju odvjetnika i Uprave ne očekuje značajan odljev sredstava u budućnosti
po navedenoj osnovi, Društvo nije priznalo rezervacije za potencijalne obveze po sudskim sporovima.
41. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE
Nakon datuma bilance, sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj,
uveden je euro kao službena valuta u RH. Financijski izvještaji za 2022. godinu su sastavljeni u
kunama kao funkcionalnoj i izvještajnoj valuti koja je vrijedila do 31.12.2022. godine dok će financijski
izvještaji budućih razdoblja biti sastavljani u eurima kao novoj funkcionalnoj i izvještajnoj valuti.
U 2023. godini Društvo će primijeniti MSFI-17 „Ugovori o osiguranju“. Primjena tog standarda imati će
značajnog utjecaja na financijske izvještaje Društva, što je iskazano u točki 2. ovog Izvješća
Nakon datuma Bilance, osim gore navedenih, nije bilo drugih značajnijih događaja koji bi imali utjecaja
na financijski položaj Društva.
HOK-OSIGURANJE d.d., Zagreb
Bilješke uz financijske izvještaje
(iznosi u kunama bez lipa)
108
42. ODOBRENJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Financijske izvještaje na stranicama od 19 do 108 usvojila je Uprava Društva i odobrila njihovo
izdavanje dana 4. travnja 2023. godine.
Za i u ime Uprave
Hrvoje Pezić Ljilja Vasilj-Starčić
predsjednik uprave član uprave
__________________________ __________________________
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
109
Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2022. godine
Broj
pozicije
Elementi
zbroja
Oznaka
pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina Tekuća godina
Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno
001
002+003
I NEMATERIJALNA IMOVINA 2.674.878 2.674.878 1.720.825 1.720.825
002
1 Goodwill
003
2 Ostala nematerijalna imovina 2.674.878 2.674.878 1.720.825 1.720.825
004
005+006+007
II MATERIJALNA IMOVINA 25.099.180 25.099.180 21.095.055 21.095.055
005
1
Zemljišta i građevinski objekti koji
služe društvu za provođenje
djelat
nosti
18.270.237 18.270.237 13.470.240 13.470.240
006
2 Oprema 6.828.943 6.828.943 7.624.814 7.624.814
007
3
Ostala materijalna imovina i
zal
ihe
008
009+010+014+033
III ULAGANJA 411.745.822 411.745.822 410.300.643 410.300.643
009
A
Ulaganja
u zemljišta i
građevinske objekte koji ne
služe društvu za provođenje
djelatnosti
80.865.502 80.865.502 79.690.566 79.690.566
010
011+012+013
B
Ulaganja u podružnice,
pridružena društva i zajedničke
pothvate
16.961.223 16.961.223 19.709.278 19.709.278
011
1 Dionice i udjeli u podružnicama
012
2
Dionice i udjeli u pridruženim
društvima
16.961.223 16.961.223 19.709.278 19.709.278
013
3
Dionice i udjeli u zajedničkim
po
thvatima
014
015+018+023+029
C Financijska imovina 313.919.097 313.919.097 310.900.799 310.900.799
015
016+017
1
Financijska imovina koja se
drži do dospijeća
9.582.344 9.582.344
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
110
016
1.1 Dužnički financijski instrumenti 9.582.344 9.582.344
017
1.2 Ostalo
018
019+020+021+022
2
Financijska imovina
raspoloživa za prodaju
36.847.929 36.847.929 31.349.154 31.349.154
019
2.1 Vlasnički financijski instrumenti
020
2.2 Dužnički financijski instrumenti 36.847.929 36.847.929 31.349.154 31.349.154
021
2.3 Udjeli u investicijskim fondovima
022
2.4 Ostalo
023
024+025+026+027+028
3
Financijska imovina
po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka
169.398.864 169.398.864 134.012.818 134.012.818
024
3.1 Vlasnički financijski instrumenti 23.300.192 23.300.192 25.058.264 25.058.264
025
3.2 Dužnički financijski instrumenti
026
3.3 Izvedeni financijski instrumenti
027
3.4 Udjeli u investicijskim fondovima 146.098.672 146.098.672 108.954.555 108.954.555
028
3.5 Ostalo
029
030+031+032
4 Zajmovi i potraživanja 107.672.304 107.672.304 135.956.483 135.956.483
030
4.1 Depoziti kod kreditnih institucija 72.454.166 72.454.166 41.647.599 41.647.599
031
4.2 Zajmovi 35.218.138 35.218.138 94.308.884 94.308.884
032
4.3 Ostalo
033
D Depoziti kod cedenta
034
IV
ULAGANJA ZA RAČUN I RIZIK
UGOVARATELJA ŽIVOTNOG
OSIGURANJA
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
111
035
036+037+038+039+040+041+042
V
UDIO REOSIGURANJA U
TEHNIČKIM PRIČUVAMA
23.404.766 23.404.766 24.655.640 24.655.640
036
1
Pričuve za prijenosne premije,
udio reosiguranja
6.922.468 6.922.468 7.678.938 7.678.938
037
2
Matematičke pričuve, udio
reosiguranja
038
3 Pričuve šteta, udio reosiguranja 16.482.298 16.482.298 16.976.702 16.976.702
039
4
Pričuve za bonuse i popuste,
udio reosiguranja
040
5
Pričuve za kolebanje šteta, udio
reosiguranja
041
6
Druge tehničke pričuve, udio
reosiguranja
042
7
Posebne
pričuve za životna
osiguranja kod kojih ugovaratelj
osiguranja snosi rizik ulaganja,
udio reosiguranja
043
044+045
VI
ODGOĐENA I TEKUĆA
POREZNA IMOVINA
300.173 300.173 583.908 583.908
044
1 Odgođena porezna imovina 300.173 300.173 583.908 583.908
045
2 Tekuća porezna imovina
046
047+050+051
VII POTRAŽIVANJA 61.915.476 61.915.476 79.113.301 79.113.301
047
048+049
1
Potraživanja iz poslova
osiguranja
45.836.910 45.836.910 59.653.650 59.653.650
048
1.1 Od ugovaratelja osiguranja 45.836.910 45.836.910 59.653.650 59.653.650
049
1.2
Od zastupnika odnosno
posrednika u osiguranju
050
2
Potraživanja iz poslova
reosiguranja
6.525.897 6.525.897 8.306.550 8.306.550
051
052+053+054
3 Ostala potraživanja 9.552.669 9.552.669 11.153.101 11.153.101
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
112
052
3.1
Potraživanja iz drugih poslova
os
iguranja
053
3.2
Potraživanja za prihode iz
ulag
anja
258.830 258.830 569.836 569.836
054
3.3 Ostala potraživanja 9.293.838 9.293.838 10.583.265 10.583.265
055
056-060+061
VIII OSTALA IMOVINA 4.070.581 4.070.581 6.807.285 6.807.285
056
057+058+059
1 Novac u banci i blagajni 4.070.581 4.070.581 6.807.285 6.807.285
057
1.1 Sredstva na poslovnom računu 4.067.956 4.067.956 6.803.788 6.803.788
058
1.2
Sredstva na računu imovine za
pokriće matematičke pričuve
059
1.3 Novčana sredstva u blagajni 2.625 2.625 3.497 3.497
060
2
Dugotrajna
imovina
namjenjena za prodaju i
prestanak poslova
nja
061
3 Ostalo
062
063+064+065
IX
PLAĆENI TROŠKOVI
BUDUĆEG RAZDOBLJA I
NEDOSPJELA NAPLATA
PRIHODA
15.988.913 15.988.913 19.574.288 19.574.288
063
1
Razgraničene kamate i
na
jamni
ne
064
2 Razgraničeni troškovi pribave 14.546.579 14.546.579 18.007.245 18.007.245
065
3
Ostali plaćeni troškovi budućeg
razdoblja i nedospjela naplata
prihoda
1.442.334 1.442.334 1.567.044 1.567.044
066
001+004+008+034+035+043+046+055+062
X UKUPNA AKTIVA 545.199.789 545.199.789 563.850.946 563.850.946
067
XI IZVANBILANČNI ZAPISI
068
069+072+073+077+081+084
XII KAPITAL I REZERVE 126.307.439 126.307.439 122.703.736 122.703.736
069
070+071
1 Upisani kapital 29.800.000 29.800.000 29.800.000 29.800.000
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
113
070
1.1 Uplaćeni kapital - redovne dionice 29.800.000 29.800.000 29.800.000 29.800.000
071
1.2
Uplaćeni kapital
-
povlaštene
dionice
072
2
Premije na emitirane dionice
(rezerve kapitala)
073
074+075+076
3 Revalorizacijske rezerve 2.485.527 2.485.527 -2.040.817 -2.040.817
074
3.1 Zemljišta i građevinskih objekata
075
3.2
Financijske imovine raspoložive
za
prodaju
2.485.527 2.485.527 -2.040.817 -2.040.817
076
3.3 Ostale revalorizacijske rezerve
077
078+079+080
4 Rezerve 54.744.766 54.744.766 54.744.766 54.744.766
078
4.1 Zakonske rezerve 1.490.000 1.490.000 1.490.000 1.490.000
079
4.2 Statutarna rezerva
080
4.3. Ostale rezerve 53.254.766 53.254.766 53.254.766 53.254.766
081
082+083
5
Zadržana dobit ili preneseni
gub
i
tak
33.182.452 33.182.452 39.277.147 39.277.147
082
5.1 Zadržana dobit 33.182.452 33.182.452 39.277.147 39.277.147
083
5.2 Preneseni gubitak (-)
084
085+086
6
Dobit ili gubitak tekućeg
obračunskog razdoblja
6.094.695 6.094.695 922.640 922.640
085
6.1
Dobit tekućeg obračunskog
razdoblja
6.094.695 6.094.695 922.640 922.640
086
6.2
Gubit
ak
te
kućeg obračunskog
razdoblja (
-
)
087
XIII
OBVEZE DRUGOG REDA
(PODREĐENE OBVEZE)
23.104.290 23.104.290 23.118.360 23.118.360
088
XIV MANJINSKI INTERES
089
090+091+092+093+094+095
XV TEHNIČKE PRIČUVE 340.007.302 340.007.302 378.295.324 378.295.324
090
1
Pričuve za prijenosne premije,
bruto iznos
112.432.943 112.432.943 132.667.023 132.667.023
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
114
091
2 Matematičke pričuve, bruto iznos
092
3 Pričuve šteta, bruto iznos 227.574.359 227.574.359 245.628.301 245.628.301
093
4
Pričuve za bonuse i popuste,
b
ruto iznos
094
5
Pričuve za kolebanje šteta, bruto
iznos
095
6
Druge tehničke pričuve, bruto
iznos
096
XVI
POSEBNE
PRIČUVE ZA
ŽIVOTNA OSIGURANJA KOD
KOJIH UGOVARATELJ
OSIGURANJA SNOSI RIZIK
ULAGANJA, bruto iznos
097
098+099
XVII OSTALE PRIČUVE
098
1
Pričuve za mirovine i slične
obveze
099
2 Ostale pričuve
100
101+102
XVIII
ODGOĐENA I TEKUĆA
POREZNA OBVEZA
545.604 545.604 -447.984 -447.984
101
1 Odgođena porezna obveza 545.604 545.604 -447.984 -447.984
102
2 Tekuća porezna obveza
103
XIX
DEPOZITI ZADRŽANI IZ
POSLA PREDANOG U
REOSIGURANJE
104
105+106+107
XX FINANCIJSKE OBVEZE 10.624.001 10.624.001 6.123.695 6.123.695
105
1 Obveze po zajmovima
106
2
O
b
veze po izdanim financ
ijskim
instrumentima
22.643 22.643 22.643 22.643
107
3 Ostale financijske obveze 10.601.357 10.601.357 6.101.052 6.101.052
108
109+110+111+112
XXI OSTALE OBVEZE 33.422.591 33.422.591 22.692.826 22.692.826
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
115
109
1
Obveze proizašle iz poslova
izravnog osiguranja
19.249.046 19.249.046 5.606.662 5.606.662
110
2
Obveze proizašle iz poslova
suosiguranja i reosiguranja
3.609.258 3.609.258 6.982.351 6.982.351
111
3
Obveze
za otuđenje i prekinuto
poslovanje
112
4 Ostale obveze 10.564.288 10.564.288 10.103.813 10.103.813
113
114+115
XXII
ODGOĐENO PLAĆANJE
TROŠKOVA I PRIHOD
BUDUĆEG RAZDOBLJA
11.188.562 11.188.562 11.364.989 11.364.989
114
1
Razgraničena provizija
reosiguranja
2.424.292 2.424.292 2.597.358 2.597.358
115
2
Ostalo odgođeno plaćanje
troškova i prihod budućeg
razdoblja
8.764.269 8.764.269 8.767.631 8.767.631
116
068+087+088+089+096+097+100+103+104+108+113
XXIII UKUPNA PASIVA 545.199.789 545.199.789 563.850.946 563.850.946
117
XXIV IZVANBILANČNI ZAPISI
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
116
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za radoblje 1. siječnja do 31. prosinca 2022. godine
Broj
pozicije
Elementi
zbroja
Oznaka
pozicije
Opis pozicije
Prethodno obračunsko razdoblje Tekuće obračunsko razdoblje
Život Neživot Ukupno Život Neživot Ukupno
001
002+003+004+005+006
I Zarađene premije (prihodovane) 220.017.883 220.017.883 237.849.454 237.849.454
002
1 Zaračunate bruto premije 245.061.552 245.061.552 276.056.992 276.056.992
003
2
Ispravak vrijednosti i naplaćeni ispravak
vrijednosti premije
-457.916 -457.916 1.484.047 1.484.047
004
3 Premije predane u reosiguranje (-) -18.113.511 -18.113.511 -20.213.973 -20.213.973
005
4
Promjena bruto pričuva za prijenosne
premije (+/
-
)
-6.924.869 -6.924.869 -20.234.081 -20.234.081
006
5
Promjena pričuva za prijenosne premije,
udio reosiguratelja (+/-)
452.628 452.628 756.470 756.470
007
008+009+010+011+012+013+014
II Prihodi od ulaganja 20.614.805 20.614.805 29.521.653 29.521.653
008
1
Prihodi od podružnica, pridruženih društava
i zajedničkih pothvata
2.003.783 2.003.783 2.998.055 2.998.055
009
2
Prihodi od ulaganja u zemljišta i
građevinske objekte
3.113.905 3.113.905 3.144.936 3.144.936
010
3 Prihodi od kamata 2.899.607 2.899.607 2.863.795 2.863.795
011
4 Nerealizirani dobici od ulaganja 7.277.317 7.277.317 17.907.265 17.907.265
012
5 Realizirani dobici od ulaganja 4.640.743 4.640.743 2.256.494 2.256.494
013
6 Neto pozitivne tečajne razlike 411.756 411.756 147.654 147.654
014
7 Ostali prihodi od ulaganja 267.694 267.694 203.453 203.453
015
III Prihodi od provizija i naknada 4.912.881 4.912.881 5.191.596 5.191.596
016
IV
Ostali osigurateljno - tehnički prihodi,
neto od reosiguranja
258.462 258.462 120.093 120.093
017
V Ostali prihodi 354.625 354.625 271.641 271.641
018
019+022
VI Izdaci za osigurane slučajeve, neto -140.093.373 -140.093.373 -156.028.628 -156.028.628
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
117
019
020+021
1 Likvidirane štete -121.367.605 -121.367.605 -138.469.091 -138.469.091
020
1.1 Bruto iznos (-) -149.494.267 -149.494.267 -147.719.719 -147.719.719
021
1.2 Udio reosiguratelja(+) 28.126.662 28.126.662 9.250.628 9.250.628
022
023+024
2 Promjena pričuva šteta (+/-) -18.725.768 -18.725.768 -17.559.537 -17.559.537
023
2.1 Bruto iznos (-) -13.859.281 -13.859.281 -18.053.941 -18.053.941
024
2.2 Udio reosiguratelja (+) -4.866.487 -4.866.487 494.404 494.404
025
026+029
VII
Promjena matematičke pričuve i ostalih
tehničkih pričuva, neto od reosiguranja
481.477 481.477
026
027+028
1 Promjena matematičke pričuve (+/-)
027
1.1 Bruto iznos (-)
028
1.2 Udio reosiguratelja (+)
029
030+031
2
Promjena ostalih tehničkih pričuva, neto od
reosiguranja (+/-)
481.477 481.477
030
2.1 Bruto iznos (-) 481.477 481.477
031
2.2 Udio reosiguratelja (+)
032
033+034
VIII
Promjena posebne pričuve za životna
osiguranja kod kojih ugovaratelj
osiguranja snosi rizik ulaganja, neto od
reosiguranja (+/-)
033
1 Bruto iznos (-)
034
2 Udio reosiguratelja (+)
035
036+037
IX
Izdaci za povrate premija (bonusi i
popusti), neto od reosiguranja
036
1 Ovisni o rezultatu (bonusi)
037
2 Neovisni o rezultatu (popusti)
038
039+043
X
Poslovni rashodi (izdaci za obavljanje
djelatnosti), neto
-88.585.571 -88.585.571 -94.471.248 -94.471.248
039
040+041+042
1 Troškovi pribave -31.487.702 -31.487.702 -35.417.012 -35.417.012
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
118
040
1.1 Provizija -7.372.400 -7.372.400 -10.849.386 -10.849.386
041
1.2 Ostali troškovi pribave -25.549.538 -25.549.538 -28.028.291 -28.028.291
042
1.3
Promjena razgraničenih troškova pribave
(+/
-
)
1.434.236 1.434.236 3.460.665 3.460.665
043
044+045+046
2 Troškovi uprave (administrativni troškovi) -57.097.869 -57.097.869 -59.054.236 -59.054.236
044
2.1 Amortizacija -9.391.193 -9.391.193 -9.200.104 -9.200.104
045
2.2 Plaće, porezi i doprinosi iz i na plaće -13.141.309 -13.141.309 -14.177.708 -14.177.708
046
2.3 Ostali troškovi uprave -34.565.368 -34.565.368 -35.676.425 -35.676.425
047
048+049+050+051+052+053+054
XI Troškovi ulaganja -6.561.616 -6.561.616 -17.122.145 -17.122.145
048
1
Amortizacija
zemljišta i gr
ađevinskih
objekata koji ne služe društvu za obavljanje
djelatnosti
-1.174.936 -1.174.936 -1.174.936 -1.174.936
049
2 Kamate -840.143 -840.143 -817.500 -817.500
050
3 Umjanjenje vrijednosti ulaganja -44.615 -44.615 -41.194 -41.194
051
4 Realizirani gubici od ulaganja -2.536.123 -2.536.123 -8.219.692 -8.219.692
052
5 Nerealizirani gubici od ulaganja -1.386.674 -1.386.674 -6.535.177 -6.535.177
053
6 Neto negativne tečajne razlike -282.442 -282.442 -154.483 -154.483
054
7 Ostali troškovi ulaganja -296.683 -296.683 -179.162 -179.162
055
056+057
XII
Ostali tehnički troškovi, neto od
reosiguranja
-2.323.216 -2.323.216 -2.190.842 -2.190.842
056
1 Troškovi za preventivnu djelatnost -568.360 -568.360 -486.939 -486.939
057
2 Ostali tehnički troškovi osiguranja -1.754.856 -1.754.856 -1.703.903 -1.703.903
058
XIII
Ostali troškovi, uključujući vrijednosna
usklađenja
059
001+007+015+016+017+018+025+032+035+038+047+055+058
XIV
Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja
prije poreza (+/-)
9.076.357 9.076.357 3.141.574 3.141.574
060
061+062
XV Porez na dobit ili gubitak -2.981.662 -2.981.662 -2.218.934 -2.218.934
061
1 Tekući porezni trošak -2.616.910 -2.616.910 -2.502.669 -2.502.669
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
119
062
2 Odgođeni porezni trošak (prihod) -364.751 -364.751 283.735 283.735
063
059+060
XVI
Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja
poslije poreza (+/-)
6.094.695 6.094.695 922.640 922.640
064
1 Pripisano imateljima kapitala matice
065
2 Pripisano nekontrolirajućem interesu
066
001+007+015+016+017+062
XVII UKUPNI PRIHODI 245.793.904 245.793.904 273.238.172 273.238.172
067
018+025+032+035+038+047+055+058+061
XVIII UKUPNI RASHODI -239.699.210 -239.699.210 -272.315.532 -272.315.532
068
069+070+071+072+073+074+075+076
XIX Ostala sveobuhvatna dobit -393.803 -393.803 -4.526.343 -4.526.343
069
1
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja
financijakih izvještaja inozemnog
poslovanja
070
2
Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije
financijske imovine raspoložive za prodaju
-480.247 -480.247 -5.519.931 -5.519.931
071
3
Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije
zemljišta i građevinskih objekata koji služe
društvu za obavljanje djelatnosti
072
4
Dobici/gubici prozišli iz revalorizacije druge
materijalne (osim zemljišta i nekretnina) i
nematerijalne imovine
073
5
Učinci od instrum
e
nata zaštite novčanog
toka
074
6
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim
planovima s definiranim mirovinama
075
7
Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti
pridruženih društava
076
8
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu
dobit
86.444 86.444 993.588 993.588
077
078+079
XX Ukupna sveobuhvatna dobit 5.700.892 5.700.892 -3.603.703 -3.603.703
078
1 Pripisano imateljima kapitala matice
079
2 Pripisano nekontrolirajućem interesu
080
XXI Reklasifikacijske usklade
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
120
Izvještaj o novčanim tokovima za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca 2022. godine
(indirektna metoda)
Broj
pozicije
Elementi
zbroja
Oznaka
pozicije
Opis pozicije
Tekuće
poslovno
razdoblje
Ist
o
razdo
blje
prethodne
godine
001
002+013+031
I NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 72.472.760 3.923.059
002
003+004
1 Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza -5.369.005 2.691.630
003
1.1 Dobit/gubitak prije poreza 3.141.574 9.076.357
004
005+006+007
+008+009+010
+011+012
1.2 Usklađenja: -8.510.579 -6.384.727
005
1.2.1 Amortizacija nekretnina i opreme 9.297.035 9.500.296
006
1.2.2 Amortizacija nematerijalne imovine 969.285 957.113
007
1.2.3
Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer
vrijednost
-11.330.894 -5.846.028
008
1.2.4 Troškovi kamata 817.500 840.143
009
1.2.5 Prihodi od kamata -2.863.795 -2.899.607
010
1.2.6 Udjeli u dobiti pridruženih društava
011
1.2.7
Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući
zemljišta i građevinske objekte)
2.670.607 -5.630.281
012
1.2.8 Ostala usklađenja -8.070.318 -3.306.363
013
014+015+…+030
2 Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza 80.384.892 3.027.242
014
2.1
Povećanje/smanjenje financijske imovine raspoložive za
prodaju
5.498.775 464.872
015
2.2
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti
kroz račun dobiti i gubitka
43.891.849 -13.866.044
016
2.3 Povećanje/smanjenje zajmova i potraživanja 30.601.426 -20.577.354
017
2.4 Povećanje/smanjenje depozita kod cedenta
018
2.5
Povećanje/smanjenje ulaganja za račun i rizik ugovaratelja
životnog osiguranja
019
2.6
Povećanje/smanjenje udjela reosiguranja u tehničkim
pričuvama
-1.250.874 4.413.859
020
2.7 Povećanje/smanjenje porezne imovine -283.735 364.751
021
2.8 Povećanje/smanjenje potraživanja -14.509.030 4.675.205
022
2.9 Povećanje/smanjenje ostale imovine
023
2.10
Povećanje/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja i
nedospjele naplate prihoda
-3.585.375 -1.860.334
024
2.11 Povećanje/smanjenje tehničkih pričuva 38.288.022 20.302.673
025
2.12
Povećanje/smanjenje posebnih pričuva za životna
osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik
ulaganja
026
2.13 Povećanje/smanjenje poreznih obveza -993.588 -86.445
027
2.14
Povećanje/smanjenje depozita zadržanih iz posla predanog
u reosiguranje
028
2.15 Povećanje/smanjenje financijskih obveza -4.500.306 -4.300.045
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
121
029
2.16 Povećanje/smanjenje ostalih obveza -12.948.700 12.862.910
030
2.17
Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i
prihoda budućeg razdoblja
176.427 633.194
031
3 Plaćeni porez na dobit -2.543.128 -1.795.813
032
033+034+…+046
II NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI -68.925.385 -2.697.714
033
1 Primici od prodaje materijalne imovine 4.004.125 4.294.320
034
2 Izdaci za nabavu materijalne imovine -4.017.495 -5.232.990
035
3 Primici od prodaje nematerijalne imovine 954.053 817.483
036
4 Izdaci za nabavu nematerijalne imovine
037
5
Primici od prodaje zemljišta i građevinskih objekata koji ne
služe društvu za provođenje djelatnosti
1.174.936 5.433.973
038
6
Izdaci za nabavu zemljišta i građevinskih objekata koji ne
služe društvu za provođenje djelatnosti
039
7
Povećanje/smanjenje ulaganja u podružnice, pridružena
društva i zajedničke pothvate
-2.748.055 -1.303.783
040
8 Primici od financijske imovine koja se drži do dospijeća -9.582.344
041
9 Izdaci za financijsku imovinu koja se drži do dospijeća
042
10 Primici od prodaje financijskih instumenata
043
11 Izdaci za ulaganja u financijske instrumente
044
12 Primici od dividendi i udjela u dobiti 175.000
045
13
Primici sa naslova otplate danih kratkoročnih i dugoročnih
zajmova
48.474.449 58.072.354
046
14 Izdaci za dane kratkoročne i dugoročne zajmove -107.360.054 -64.779.072
047
048+049+050
+051+052
III NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI -817.500 -1.275.816
048
1 Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
049
2
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih
zajmova
050
3
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i
dugoročnih zajmova
-817.500 -1.275.816
051
4 Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
052
5 Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
053
001+032+047
ČISTI NOVČANI TOK 2.729.875 -50.471
054
IV
UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA
NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE
6.829 -129.314
055
053+054
V
NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH
EKVIVALENATA
2.736.704 -179.785
056
1 Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 4.070.581 4.250.366
057
055+056
2 Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja 6.807.285 4.070.581
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
122
Izvještaj o promjenama kapitala za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca 2022. godine
Broj
pozi-
cije
Opis pozicije
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo
nekontroli-
rajućim
interesima*
Ukupno
kapital i
rezerve
Uplaćeni
kapital
(redovne i
povlaštene
dionice)
Premije
na
emitirane
dionice
Revalori-
zacijske
rezerve
Rezerve
(zakonske,
statutarne,
ostale)
Zadržana
dobit ili
preneseni
gubitak
Dobit/gubitak
tekuće
godine
Ukupno
kapital i
rezerve
I. Stanje na 01. siječnja prethodne godine 29.800.000 2.879.330 54.744.766 25.438.417 7.744.036 120.606.547 120.606.547
1. Promjena računovodstvenih politika
2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
II. Stanje na 01. siječnja prethodne godine (prepravljeno) 29.800.000 2.879.330 54.744.766 25.438.417 7.744.036 120.606.547 120.606.547
III. Sveobuhvatna dobit ili gubitak prethodne godine -393.803 6.094.695 5.700.892 5.700.892
1. Dobit ili gubitak razdoblja 6.094.695 6.094.695 6.094.695
2.
Ostala sveobuhvatna dob
it ili gubitak prethodne
godine
-393.803 -393.803 -393.803
2.1.
Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine
(zemljišta i građevinski objekti)
2.2.
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine
raspoložive za prodaju
-393.803 -393.803 -393.803
2.3.
Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine
raspoložive za prodaju
2.4. Ostale nevlasničke promjene kapitala
IV. Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje) 7.744.036 -7.744.036
1. Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
2. Ostale uplate vlasnika
3. Isplata udjela u dobiti/dividenda
4. Ostale raspodjele vlasnicima 7.744.036 -7.744.036
V.
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u
prethodnoj godini
29.800.000 2.485.527 54.744.766 33.182.452 6.094.695 126.307.439 126.307.439
VI. Stanje na 01. siječnja tekuće godine 29.800.000 2.485.527 54.744.766 33.182.452 6.094.695 126.307.439 126.307.439
1. Promjena računovodstvenih politika
2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
VII. Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno) 29.800.000 2.485.527 54.744.766 33.182.452 6.094.695 126.307.439 126.307.439
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
123
VIII. Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine -4.526.343 922.640 -3.603.703 -3.603.703
1. Dobit ili gubitak razdoblja 922.640 922.640 922.640
2. Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine -4.526.343 -4.526.343 -4.526.343
2.1.
Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine
(zemljišta i građevinski objekti)
2.2.
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine
raspoložive za prodaju
-4.526.343 -4.526.343 -4.526.343
2.3.
Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine
raspoložive za prodaju
2.4. Ostale nevlasničke promjene kapitala
IX. Transakcije s vlasnicima (tekuće razdoblje) 6.094.695 -6.094.695
1. Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
2. Ostale uplate vlasnika
3. Isplata udjela u dobiti/dividenda
4. Ostale transakcije s vlasnicima 6.094.695 -6.094.695
X.
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u tekućoj
godini
29.800.000 -2.040.817 54.744.766 39.277.147 922.640 122.703.736 122.703.736
DOPUNSKI IZVJEŠTAJI PROPISANI PRAVILNIKOM HANFE
124
Značajnije razlike između temeljnih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja propisanih
pravilnikom HANFE
- U Izvještaju o financijskom položaju ulaganja na tuđoj imovini u temeljnim financijskim
izvještajima iskazana su u sklopu materijalne imovine, a u dopunskim financijskim izvještajima u
sklopu nematerijalne imovine.
- U Izvještaju o financijskom položaju obveze za kamate u temeljnim financijskim izvještajima
iskazane su u sklopu ostalih obveza, a u dopunskim financijskim izvještajima u sklopu
financijskih obveza.
- U Izvještaju o financijskom položaju razgraničeni troškovi provizija u temeljnim financijskim
izvještajima iskazani su u sklopu ostalih obveza, a u dopunskim financijskim izvještajima u
sklopu odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja.
- U izvještaju o financijskom položaju obveze po najmovima po MSFI-ju 16 u temeljnim
financijskim izvještajima iskazane su u sklopu obveza iz poslova osiguranja, ostalih obveza i
odgođenog prihoda, a u dopunskim financijskim izvještajima iskazane su u sklopu financijskih
obveza.
- U izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti ispravak vrijednosti potraživanja po premijama u temeljnim
financijskim izvještajima iskazan je po neto principu u sklopu ostalih poslovnih rashoda, a u
dopunskim financijskim izvještajima u sklopu zarađene premije.
- U izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti nerealizirani prihodi i troškovi od ulaganja u temeljnim
financijskim izvještajima iskazani su u neto iznosu, a u dopunskim financijskim izvještajima u
bruto iznosu.
- U izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti pozitivne i negativne tečajne razlike u temeljnim financijskim
izvještajima iskazani su u neto iznosu, a u dopunskim financijskim izvještajima u bruto iznosu.
- U Izvještaju o novčanom tijeku razlike su nastale na određnim pozicijama zbog razlika u
pozicijama imovine i obveza čija se razlika uzima u obzir, a koje su navedene iznad.