1
Toimintakertomus ja tilinpäätös 2022
2
Sisällys
HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS .................................................................................................................................... 4
Markkinakatsaus ............................................................................................................................................................................... 4
Konsernin taloudellinen kehitys tammi-joulukuu 2022 ...................................................................................................... 5
Katsauskauden liiketoimintojen hankinnat .............................................................................................................................. 9
Katsauskauden jälkeiset liiketoimintojen hankinnat .......................................................................................................... 10
Henkilöstö ja johto ........................................................................................................................................................................ 10
Vastuullisuus .................................................................................................................................................................................. 10
Varsinainen yhtiökokous 2022 ja hallituksen valtuutukset ............................................................................................ 11
Ylimääräinen yhtiökokous 2022 ............................................................................................................................................... 11
Optio-ohjelmat ja osakepalkkiojärjestelmät ........................................................................................................................ 12
Osakeannit ...................................................................................................................................................................................... 13
Uusien osakkeiden rekisteröinti optiojärjestelmän ehtojen mukaisesti ....................................................................... 14
Liputusilmoitukset ........................................................................................................................................................................ 15
Taloudelliset tavoitteet ............................................................................................................................................................... 15
Katsauskauden jälkeiset tapahtumat ..................................................................................................................................... 15
Taloudellinen tiedottaminen ja yhtiökokous vuonna 2023 ............................................................................................. 15
Selvitys hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä ...................................................................................................................... 16
Hallituksen esitys tilikauden tuloksen käsittelystä ............................................................................................................ 16
Riskit, epävarmuustekijät ja riskienhallinta........................................................................................................................... 16
Näkymät ja ohjeistus vuodelle 2023 ...................................................................................................................................... 17
Osakkeet ja osakkeenomistajat ................................................................................................................................................ 17
Osakekohtaiset tunnusluvut ...................................................................................................................................................... 19
Konsernin keskeiset tunnusluvut kolmelta viimeksi päättyneeltä tilikaudelta ......................................................... 19
Vaihtoehtoiset tunnusluvut ....................................................................................................................................................... 20
Laskentakaavat .............................................................................................................................................................................. 20
TILINPÄÄTÖS ................................................................................................................................................................................ 22
KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA ............................................................................................................................... 22
KONSERNITASE ............................................................................................................................................................................ 23
KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA .................................................................................................................................. 24
LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA ..................................................................................... 25
Liite 1 Konsernin perustiedot .............................................................................................................................................. 26
Liite 2 Tilinpäätöksen laatimisperusteet ......................................................................................................................... 27
Liite 3 Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ....................................................................................................... 28
Liite 4 Toimintasegmentit .................................................................................................................................................... 35
Liite 5 Konsernirakenne ja hankinnat ............................................................................................................................... 36
Liite 6 Myyntituotot asiakassopimuksista ....................................................................................................................... 42
Liite 7 Liiketoiminnan muut tuotot .................................................................................................................................... 43
Liite 8 Materiaalit ja palvelut ............................................................................................................................................... 43
Liite 9 Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut ............................................................................................................... 43
3
Liite 10 Poistot ja arvonalentumiset ............................................................................................................................... 43
Liite 11 Liiketoiminnan muut kulut .................................................................................................................................. 44
Liite 12 Rahoitustuotot- ja kulut ...................................................................................................................................... 45
Liite 13 Tuloverot .................................................................................................................................................................. 45
Liite 14 Osakekohtainen tulos .......................................................................................................................................... 47
Liite 15 Käyttöoikeusomaisuuserät ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet ................................................ 48
Liite 16 Aineettomat hyödykkeet .................................................................................................................................... 49
Liite 17 Muut rahoitusvarat ............................................................................................................................................... 51
Liite 18 Myyntisaamiset ja muut saamiset ................................................................................................................... 52
Liite 19 Rahavarat ................................................................................................................................................................ 53
Liite 20 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot ............................................................................................................... 53
Liite 21 Osakeperusteiset maksut ................................................................................................................................... 54
Liite 22 Rahoitusvarojen ja -velkojen luokittelu ......................................................................................................... 57
Liite 23 Rahoitusvelat.......................................................................................................................................................... 59
Liite 24 Vuokrasopimusvelat ja muut pitkäaikaiset rahoitusvelat ........................................................................ 60
Liite 25 Ostovelat ja muut velat ....................................................................................................................................... 60
Liite 26 Rahoitusriskien hallinta ....................................................................................................................................... 61
Liite 27 Vuokrasopimukset (konserni vuokralle ottajana) ....................................................................................... 64
Liite 28 Ehdolliset sitoumukset ........................................................................................................................................ 64
Liite 29 Lähipiiritapahtumat .............................................................................................................................................. 65
Liite 30 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat ...................................................................... 66
Emoyhtiön tilinpäätös .................................................................................................................................................................. 68
EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA (FAS) ................................................................................................................................ 68
EMOYHTIÖN TASE (FAS) .......................................................................................................................................................... 69
EMOYHTIÖN RAHOITUSLASKELMA .................................................................................................................................... 71
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT .................................................................................................................. 72
Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset ................................................................................................... 81
4
HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS
Markkinakatsaus
Tilitoimistopalveluiden markkina on perinteisesti ollut varsin vakaa ja defensiivinen. Markkina on kasvanut
Suomessa lähes joka vuosi vuodesta 2001 lähtien Suomen bruttokansantuotteen ajoittaisesta
supistumisesta huolimatta. Tilastokeskuksen mukaan Suomen tilitoimistomarkkinan keskimääräinen
liikevaihdon vuosikasvu aikavälillä 2001–2021 oli noin 5 prosenttia.
Tilastokeskuksen mukaan Suomen kirjanpito- ja tilinpäätöspalveluiden markkina oli noin 1 235 (1 185)
miljoonaa euroa vuonna 2021. Talenomin markkinaosuus oli liikevaihdolla mitattuna 6,7 (5,2) prosenttia.
Kirjanpito- ja tilinpäätöstoimialan liikevaihto kasvoi 4,1 (-2,7) prosenttia vuonna 2021 edellisvuoteen
verrattuna.
Suomen tilitoimistomarkkina on pirstaloitunut. Tilitoimistojen määrä on pysynyt yli 4 000 yrityksessä
viimeisen kymmenen vuoden ajan. Tilastokeskuksen mukaan alalla oli vuonna 2021 yrityksiä 4 054 (vuonna
2020: 4 110), ja keskimääräinen yrityksen koko oli 3,0 (3,1) työntekijää. Tilitoimistomarkkinoilla on paljon
yhden hengen toimistoja ja sivutoimisia yrittäjiä.
Ruotsin tilitoimistomarkkina on noin 2 miljardia euroa, Espanjan noin 10 miljardia euroa ja Italian noin 12
miljardia euroa. Ruotsi on tilitoimistoalan digitalisaatiossa Suomea jäljessä, mutta selvästi Espanjaa ja
Italiaa edellä.
Euroopassa tehtiin vuoden 2022 aikana päätöksiä verkkolaskudirektiivin pakollisesta käyttöönotosta
tuleville vuosille, minkä arvioidaan kiihdyttävän alan digitalisaatiokehitystä. Esimerkiksi Espanjassa yli 8
miljoonan euron liikevaihdon yritysten tulee ottaa verkkolaskutus käyttöön syyskuuhun 2023 mennessä, ja
kaikkien yritysten vuoden 2025 syyskuuhun mennessä.
Tilitoimistoala on murroksessa, jota ajavat digitalisaatio, ulkoistaminen, palvelutarjonnan laajentuminen ja
konsultoinnin merkityksen kasvaminen, työnteon murros sekä lainsäädännön muutokset. Toimialan murros
tulee hiljalleen konsolidoimaan markkinaa.
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Toimialan koko Suomessa milj. euroa
5
Konsernin taloudellinen kehitys tammi-joulukuu 2022
Avainluvut
Konserni
1–12/2022
1–12/2021
Muutos, %
Liikevaihto, 1 000 euroa
102 107
82 808
23,3 %
Liikevaihdon kasvu, %
23,3 %
27,1 %
Käyttökate, 1 000 euroa
32 394
27 662
17,1 %
Käyttökate liikevaihdosta, %
31,7 %
33,4 %
Liikevoitto, 1 000 euroa
15 266
14 763
3,4 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %
15,0 %
17,8 %
Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk)
14,0 %
17,7 %
Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa
27 448
25 582
7,3 %
Korolliset nettovelat, 1 000 euroa
54 404
39 240
38,6 %
Nettovelkaantumisaste, %
97,1 %
87,8 %
Omavaraisuusaste, %
35,9 %
38,1 %
Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa
40 868
37 957
7,7 %
Likvidit varat, 1 000 euroa
15 970
10 121
57.8 %
Osakekohtainen tulos, euroa
0,27
0,25
7,2 %
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana
44 384 390
43 462 583
2,1 %
Nettotulos, 1 000 euroa
11 801
10 794
9,3 %
79%
19%
2%
Liikevaihto maittain 1–12/2022
Suomi Ruotsi Muut maat
87%
13%
0,4 %
Liikevaihto maittain 1–12/2021
Suomi Ruotsi Muut maat
0
30
60
90
120
2018 2019 2020 2021 2022
Liikevaihdon kehitys, milj. euroa
0%
10%
20%
30%
0
5
10
15
20
2018 2019 2020 2021 2022
Liikevoiton kehitys, milj. euroa
6
Liikevaihto kasvoi 23,3 % ja oli 102,1 (82,8) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvusta noin kaksi kolmasosaa
tuli yrityskauppojen vaikutuksesta ja kolmasosa orgaanisesti asiakasmäärän kasvun ja lisäarvopalvelujen
myynnin kautta Suomessa. Koronaviruspandemialla tai Venäjän hyökkäyssodalla ei ollut merkittävää
vaikutusta liiketoimintaan.
Henkilöstökulut olivat 55,7 (44,6) miljoonaa euroa eli 54,5 (53,9) % liikevaihdosta. Muut kulut olivat
materiaalit ja palvelut mukaan lukien 15,7 (11,3) miljoonaa euroa eli 15,3 (13,6) % liikevaihdosta.
Liikevoitto kasvoi 3,4 % ja oli 15,3 (14,8) miljoonaa euroa eli 15,0 (17,8) % liikevaihdosta. Suhteellista
kannattavuutta painoivat ostettujen liiketoimintojen muita yksiköitä heikompi kannattavuus, yrityskauppojen
integrointikulut, ulkomaan toimintojen vahvistaminen, kohonnut henkilöstö- ja muiden kulujen taso sekä
korkeammat poistot. Nettotulos kasvoi 9,3 % ja oli 11,8 (10,8) miljoonaa euroa.
Maakohtainen taloudellinen kehitys
Suomi
1–12/2022
1–12/2021
Muutos, %
Liikevaihto, 1 000 euroa
81 037
71 779
12,9 %
Liikevaihdon kasvu, %
12,9 %
17,1 %
Käyttökate, 1000 euroa
31 242
26 919
16,1 %
Käyttökate liikevaihdosta, %
38,6 %
37,5 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur
-15 148
-11 794
28,4 %
Liikevoitto, 1 000 euroa
16 095
15 125
6,4 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %
19,9 %
21,1 %
Tammi-joulukuu 2022
Liikevaihto kasvoi 12,9 % ja oli 81,0 (71,8) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvusta noin neljännes tuli
yritysostoista ja loput orgaanisesta kasvusta. Orgaanisen kasvun taustalla olivat asiakasmäärän kasvu ja
lisäarvopalvelujen myynti.
Suhteellinen kannattavuus kasvoi käyttökatteella mitattuna, mutta heikkeni hieman liikevoitolla mitattuna.
Kannattavuus oli edelleen erinomaisella tasolla. Automaation kehityksellä oli myönteinen, yritysostoilla ja
poistojen nousulla negatiivinen vaikutus suhteelliseen kannattavuuteen. Katsauskauden aikana
yritysostoista johtuvien toteutuneiden ja arvioitujen lisäkauppasummien muutoksilla oli positiivinen
nettovaikutus kannattavuuteen.
Ruotsi
1–12/2022
1–12/2021
Muutos, %
Liikevaihto, 1 000 euroa
19 406
10 673
81,8 %
Liikevaihdon kasvu, %
81,8 %
177,5 %
Käyttökate, 1000 euroa
1 630
763
113,7 %
Käyttökate liikevaihdosta, %
8,4 %
7,1 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur
-1 808
-1 085
66,6 %
Liikevoitto, 1 000 euroa
-178
-323
44,8 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %
-0,9 %
-3,0 %
7
Tammi-joulukuu 2022
Liikevaihto kasvoi 81,8 % ja oli 19,4 (10,7) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi pääosin
yritysostoista.
Suhteellinen käyttökate oli 8,4 (7,1) % ja liiketappio -0,9 (-3,0) % liikevaihdosta. Suhteellista
kannattavuutta on painanut panostuksemme myyntiin, tukitoimintojen rakentaminen, johtamisrakenteiden
kehittäminen ja omien ohjelmistojen käyttöönotto.
Muut maat
1–12/2022
1–12/2021
Muutos, %
Liikevaihto, 1 000 euroa
1 664
356
367,4 %
Liikevaihdon kasvu, %
367,4 %
Käyttökate, 1000 euroa
-478
-20
-2 243,6 %
Käyttökate liikevaihdosta, %
-28,7 %
-5,7 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur
-172
-20
767,8 %
Liikevoitto, 1 000 euroa
-650
-40
-1 516,3 %
Liikevoitto liikevaihdosta, %
-39,1 %
-11,3 %
Tammi-joulukuu 2022
Liikevaihto kasvoi 367,4 % ja oli 1,7 (0,4) miljoonaa euroa. Liikevaihdon kasvu syntyi yritysostoista.
Talenom osti Espanjasta FinTech-alustan, joka siirtyi osaksi Talenomia 1.10.2022 alkaen. Lisäksi yhtiö teki
Espanjassa kaksi yritysostoa, joilla vahvistettiin tilitoimistoliiketoimintaa.
Liiketoiminta oli tappiollista. Kannattavuutta painavat ennen kaikkea hankitun alustaliiketoiminnan
tappiollisuus viimeisellä kvartaalilla sekä panostuksemme myyntiin, tukitoimintojen pystyttämiseen ja
johtamisrakenteiden kehittämiseen.
Maakohtaisten avainlukujen vertailutiedot
Q1
Q2
Q3
Q4
Q1
Q2
Q3
Q4
Suomi
2022
2022
2022
2022
2021
2021
2021
2021
Liikevaihto, 1 000 euroa
20 965
21 404
18 821
19 848
18 002
18 387
16 759
18 631
Liikevaihdon kasvu, %
16,5 %
16,4 %
12,3 %
6,5 %
8,0 %
18,0 %
21,2 %
22,3 %
Käyttökate, 1000 euroa
8 464
8 512
7 019
7 250
7 093
6 733
6 380
6 714
Käyttökate liikevaihdosta, %
40,4 %
39,8 %
37,3 %
36,5 %
39,4 %
36,6 %
38,1 %
36,0 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur
-3 612
-3 695
-3 734
-4 106
-2 582
-2 797
-2 927
-3 488
Liikevoitto, 1 000 euroa
4 852
4 817
3 285
3 144
4 511
3 936
3 453
3 226
Liikevoitto liikevaihdosta, %
23,1 %
22,5 %
17,5 %
15,8 %
25,1 %
21,4 %
20,6 %
17,3 %
8
Q1
Q2
Q3
Q4
Q1
Q2
Q3
Q4
Ruotsi
2022
2022
2022
2022
2021
2021
2021
2021
Liikevaihto, 1 000 euroa
3 989
5 308
4 307
5 802
2 305
2 993
2 455
2 919
Liikevaihdon kasvu, %
73,1 %
77,3 %
75,4 %
98,7 %
241,7 %
223,6 %
141,8 %
137,2 %
Käyttökate, 1000 euroa
461
833
240
96
103
469
303
-112
Käyttökate liikevaihdosta, %
11,6 %
15,7 %
5,6 %
1,7 %
4,5 %
15,7 %
12,3 %
-3,9 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur
-378
-427
-434
-569
-201
-266
-300
-318
Liikevoitto, 1 000 euroa
84
406
-195
-473
-98
203
3
-430
Liikevoitto liikevaihdosta, %
2,1 %
7,6 %
-4,5 %
-8,1 %
-4,3 %
6,8 %
0,1 %
-14,7 %
Q1
Q2
Q3
Q4
Q1
Q2
Q3
Q4
Muut maat
2022
2022
2022
2022
2021
2021
2021
2021
Liikevaihto, 1 000 euroa
256
267
447
695
150
206
Liikevaihdon kasvu, %
198,0 %
237,2 %
Käyttökate, 1000 euroa
-61
-54
15
-378
-27
7
Käyttökate liikevaihdosta, %
-24,1 %
-20,1 %
3,4 %
-54,5 %
-18,1 %
3,2 %
Poistot ja arvonalentumiset, 1000 eur
-12
-37
-30
-93
-8
-12
Liikevoitto, 1 000 euroa
-74
-90
-15
-471
-35
-5
Liikevoitto liikevaihdosta, %
-28,9 %
-33,9 %
-3,3 %
-67,9 %
-23,3 %
-2,6 %
Konsernin tase, rahoitus ja investoinnit
Konsernin taseen loppusumma 31.12.2022 oli 156,3 (117,7) miljoonaa euroa. Konsernin omavaraisuusaste
oli 35,9 (38,1) % ja nettovelkaantumisaste 97,1 (87,8) %. Korollista pankkilainaa oli 31.12.2022 yhteensä
60,1 (40,2) miljoonaa euroa, mihin eivät sisälly osamaksuvelat. Muut pitkäaikaiset korolliset velat
(osamaksuvelat) olivat 0,1 (0,2) miljoonaa euroa ja muut lyhytaikaiset korolliset velat (osamaksuvelat) 0,2
(0,1) miljoonaa euroa.
IFRS 16:n mukaiset pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat 31.12.2022 olivat 6,3 (6,0) miljoonaa euroa ja
lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat 3,7 (2,9) miljoonaa euroa.
Konserni käsittelee uusista asiakassopimuksista aiheutuneita kuluja, kuten sopimuksen saamisesta ja
täyttämisestä syntyneitä menoja, investointeina IFRS 15 -standardin edellyttämällä tavalla ja kirjaa ne
taseessaan aktivoituihin sopimuksesta aiheutuviin menoihin. Lisäksi konserni käsittelee osan ohjelmistoihin
ja digitaalisiin palveluihin liittyvistä kehittämismenoista investointeina IAS 38 -standardissa esitettyjen
vaatimuksien mukaisesti ja kirjaa ne taseessaan muihin aineettomiin hyödykkeisiin.
Nettoinvestoinnit 1.1.–31.12.2022 olivat yhteensä 40,9 (38,0) miljoonaa euroa.
Uusista asiakassopimuksista johtuvia investointeja oli katsauskaudella 3,3 (3,9) miljoonaa euroa.
Ohjelmistojen ja digitaalisten palveluiden investoinnit olivat katsauskaudella 12,1 (11,7) miljoonaa euroa.
Teknologiainvestointimme suuntautuivat asiakaskäyttöliittymien kehittämiseen ja automaation edelleen
kehittämiseen. Suurin muutos oli Talenom Onlinen asiakaskäyttöliittymien päivitys, tili- ja maksukorttien
kehittäminen uuden kumppanin kanssa sekä omien järjestelmien käyttöönoton aloittaminen Ruotsissa.
Katsauskaudella Talenom hankki Suomessa, Ruotsissa ja Espanjassa osakekaupalla yhdeksän ja
liiketoimintakaupalla seitsemän liiketoimintakokonaisuutta. Katsauskauden aikana tehtyjen osakekauppojen
kauppahinnat olivat yhteensä 18,4 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet ja
liiketoimintakauppojen kauppahinnat yhteensä 4,0 miljoonaa euroa sisältäen kirjatut ehdolliset vastikkeet.
9
Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenomin uusilla
osakkeilla. Yrityskauppojen osuus nettoinvestoinneista oli 24,5 (21,2) miljoonaa euroa. Lisätietoa
yrityskaupoista on luettavissa kohdassa Katsauskauden liiketoimintojen hankinnat.
Investoinnit
1.1. −31.12.2022
1.1.−31.12.2021
Muutos
Uudet asiakassopimukset, 1000 euroa
3 345
3 850
-504
Ohjelmistot ja digitaaliset palvelut, 1000 euroa
12 114
11 723
390
Yrityskaupat Suomessa, 1000 euroa
857
8 492
-7 635
Yrityskaupat ulkomailla, 1000 euroa
23 634
12 690
10 944
Muut investoinnit
917
1 202
-285
Nettoinvestoinnit yhteensä, 1 000 euroa
40 868
37 957
2 911
Likvidit varat 31.12.2022 olivat 16,0 (10,1) miljoonaa euroa.
Katsauskauden liiketoimintojen hankinnat
Liiketoimintakaupat tammi-joulukuussa:
- Accodome Oy, Suomi
- Tilitoimisto Kuopion Tili-Consults Oy, Suomi
- Saarijärven Tilipalvelu Oy, Suomi
- PJ Yrityspalvelu Oy, Suomi
- Nomo, Espanja
- ACompany Asesoraria Y Gestion de Empresas SL, Espanja
- Tilipalvelu Elisa Ruinu Oy, Suomi
Osakekaupat tammi-joulukuussa:
- MH Konsult Väst AB, Ruotsi
- Kjell Wengbrand Redovisnings AB, Ruotsi
- Lindgren & Lindgren Ekonomi AB, Ruotsi
- Confido Redovisning AB, Ruotsi
- Redovisningsbyrån Öckerö AB, Ruotsi
- Mazars Redovisning AB, Ruotsi
- Gestoria Teruel SL, Espanja
- Baran Redovisning Ab, Ruotsi
- Alcea Redovisning Ab, Ruotsi
Katsauskaudella hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot:
1 000 euroa
Osakekaupat
Liiketoimintakaupat
Kauppahinnat yhteensä
12 261
4 013
Ehdollinen vastike korkeintaan
9 766
116
Liikevaihdot ed. 12 kk ostohetkellä yhteensä
13 675
3 097
Liikevoitot ed. 12 kk ostohetkellä yhteensä
1 984
-436
Yrityskaupoissa osa kauppahinnasta maksettiin suunnatuissa anneissa merkittävillä Talenom Oyj:n uusilla
osakkeilla. Yrityskauppoihin liittyneissä suunnatuissa osakeanneissa merkittiin katsauskauden aikana
yhteensä 267 177 osaketta.
10
Katsauskauden jälkeiset liiketoimintojen hankinnat
Liiketoimintakaupat katsauskauden jälkeen:
- Studio Gavazzi, Italia
Osakekaupat katsauskauden jälkeen:
- MTE Göteborg Ab, Ruotsi
- R2 Redovisning AB, Ruotsi
- BKF Asesores S.L, Espanja
Katsauskauden jälkeen hankittujen ostokohteiden kauppahinnat, liikevaihdot ja liikevoitot:
1 000 euroa
Osakekaupat
Liiketoimintakaupat
Kauppahinnat yhteensä
2201
276
Ehdollinen vastike korkeintaan
879
170
Liikevaihdot ed. 12kk ostohetkellä, yhteensä
1661
553
Liikevoitot ed, 12kk ostohetkellä, yhteensä
430
0
Katsauskauden jälkeisistä liiketoimintojen hankinnoista löytyy lisätietoja konsernin tilinpäätöksestä.
Henkilöstö ja johto
Talenomin palveluksessa oli vuoden 2022 lopussa 1 336 (1 047) henkilöä. Talenomin keskimääräinen
henkilöstömäärä 1.1.–31.12.2022 oli 1 204 (1 012) henkilöä. Yhtiön johtoryhmään kuuluivat
katsauskaudella Otto-Pekka Huhtala (toimitusjohtaja), Antti Aho (varatoimitusjohtaja), Matti Eilonen
(talousjohtaja), Tuomas Iivanainen (markkinointijohtaja), Juho Ahosola (operatiivinen johtaja,
henkilöstöjohtaja), Juha Jutila (johtaja, liiketoiminnan kehitys) 1.11.2022 saakka ja Olli Lätti (Kaupallinen
johtaja) 1.11.2022 alkaen.
Vastuullisuus
Talenom päivitti vastuullisuuden olennaisuusanalyysin vuoden 2022 lopussa. Olennaisuusanalyysissa
tarkasteltiin eri vastuullisuuden osa-alueita, kuten ilmastonmuutosta, ihmisoikeuksien toteutumista,
työelämän kysymyksiä sekä lahjontaan ja korruptioon liittyviä riskejä. Analyysissä arvioitiin Talenomin
toimintamalleja ja vaikutuksia vastuullisuuden eri osa-alueisiin ja sidosryhmiin sekä toisaalta
vastuullisuustrendien vaikutuksia Talenomin liiketoimintaan. Vaikutuksia tarkasteltiin sekä niiden laajuuden
ja mittakaavan kautta että mahdollisten taloudellisten vaikutusten kautta. Analyysi kattoi sekä Talenomin
omien toimintojen että alihankintaketjun ja tuotteiden vastuullisuuskulmat.
Keskeisimmäksi vastuullisuuden osa-alueeksi arvioitiin työntekijäkysymykset. Talenomin tarjoama koostuu
asiantuntijapalvelujen ja automatisoitujen tilitoimistopalvelujen yhdistelmästä, ja työntekijöiden rooli
tulevaisuuden kasvun edistäjinä on merkittävä. Liiketoiminnan rooli yhteiskunnassa puolestaan nostaa
eettisten toimintamallien, korruptionvastaisen toiminnan ja tietoturvakysymykset merkittäviksi
vastuullisuusasioiksi. Talenomin arvoketjusta ja liiketoimintamallista johtuen perinteiset ihmisoikeuksiin ja
ympäristöasioihin liittyvät riskit ovat verrattain rajoitetut. Vaikka Talenomin toimintamalli on
ympäristökuormitukseltaan hyvin pientä, ilmastoasioiden merkittävyyttä kasvattaa sidosryhmien, erityisesti
rahoitussektorin, tarpeet ajantasaiselle ilmastotyölle ja siitä raportoimiselle.
Olennaisuusanalyysin tulokset vahvistivat Talenomin käsitystä yhtiön merkittävimmistä vaikutuksista, ja
yhtiö tulee seuraavien vuosien aikana kehittämään vastuullisuusstrategiaansa ja
vastuullisuusraportointiaan päivitetyn olennaisuusanalyysin tuloksiin perustuen.
Lisätietoja vastuullisuudesta Selvitys muista kuin taloudellisista tiedoista -raportilla.
11
Varsinainen yhtiökokous 2022 ja hallituksen valtuutukset
Talenom Oyj:n yhtiökokous pidettiin 3.3.2022 Helsingissä. Varsinainen yhtiökokous vahvisti emoyhtiön ja
konsernin tilinpäätöksen 31.12.2021 päättyneeltä tilikaudelta ja myönsi vastuuvapauden yhtiön hallituksen
jäsenille ja toimitusjohtajalle sekä hyväksyi kaikki hallituksen yhtiökokoukselle tekemät ehdotukset.
Yhtiökokous hyväksyi myös yhtiön toimielinten palkitsemisraportin.
Yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 1.1.–31.12.2021 jaetaan osinkoa 0,17 euroa osakkeelta. Jakamatta
jääneet voittovarat jätetään omaan pääomaan. Osinko maksettiin osakkeenomistajalle, joka oli
osingonmaksun täsmäytyspäivänä 7.3.2022 merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään yhtiön
osakasluetteloon. Osingon maksupäivä oli 14.3.2022. Osinkoa ei maksettu yhtiön hallussa oleville
osakkeille.
Yhtiökokous vahvisti, että nykyiset hallituksen jäsenet Harri Tahkola, Mikko Siuruainen, Olli Hyyppä,
Johannes Karjula, Sampsa Laine ja Elina Tourunen valitaan uudelle toimikaudelle. Yhtiökokous päätti, että
hallituksen jäsenten lukumäärä on kuusi.
Hallituksen puheenjohtajalle päätettiin maksaa palkkiota 6 000 euroa kuukaudessa ja muille jäsenille 2 000
euroa kuukaudessa. Lisäksi hallituksen jäsenten matkakulut korvataan yhtiön matkustussäännön
mukaisesti.
Yhtiökokous päätti, että yhtiön tilintarkastajana jatkaa tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab. Päävastuullisena
tilintarkastajana jatkaa KHT Juho Rautio. Tilintarkastajan toimikausi jatkuu seuraavan varsinaisen
yhtiökokouksen loppuun. Tilintarkastajalle maksetaan palkkio yhtiön hyväksymän kohtuullisen laskun
mukaan.
Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 150 000 oman osakkeen hankkimisesta
yhdessä tai useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Osakkeet hankitaan muuten kuin
osakkeenomistajien omistusten mukaisessa suhteessa Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa
kaupankäynnissä hankintahetken markkinahintaan. Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen
yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään 30.6.2023 asti. Valtuutus korvaa aiemman
varsinaisen yhtiökokouksen 3.3.2021 antaman valtuutuksen omien osakkeiden hankkimisesta.
Yhtiökokous päätti valtuuttaa hallituksen päättämään osakeannista sekä osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:n
tarkoittamien osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisesta yhdessä tai useammassa erässä,
joko maksua vastaan tai maksutta. Annettavien osakkeiden määrä, mukaan lukien erityisten oikeuksien
perusteella saatavat osakkeet, on yhteensä enintään 2 100 000 osaketta. Hallitus voi päättää antaa joko
uusia osakkeita tai luovuttaa yhtiön hallussa mahdollisesti olevia omia osakkeita. Valtuutuksen
enimmäismäärä vastaa noin 4,8 % yhtiön kaikista osakkeista. Valtuutus oikeuttaa hallituksen päättämään
kaikista osakeannin sekä osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamisen ehdoista, mukaan lukien
oikeuden osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamiseen. Valtuutusta käytetään
yrityskauppojen kauppahintojen suorittamiseen, henkilöstölle suunnattaviin osakeanteihin tai
osakepalkkiojärjestelyihin tai annettaviin osakeoptioihin tai muihin hallituksen päättämiin tarkoituksiin.
Valtuutus on voimassa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin enintään
30.6.2023 asti. Valtuutus kumoaa kaikki aikaisemmat käyttämättömät osakeantia ja optio-oikeuksien sekä
muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antamista koskevat valtuutukset.
Varsinaisen yhtiökokouksen jälkeen pitämässään järjestäytymiskokouksessa Talenom Oyj:n hallitus valitsi
puheenjohtajaksi uudelleen Harri Tahkolan.
Ylimääräinen yhtiökokous 2022
Talenom Oyj:n ylimääräinen yhtiökokous pidettiin 13.10.2022 Helsingissä. Yhtiökokous hyväksyi
hallituksen ehdotuksen, jonka mukaan yhtiöjärjestykseen tehdään lisäys yhtiökokoukseen osallistumisesta
etäyhteyden avulla tai kokonaan ilman fyysistä kokouspaikkaa.
12
Optio-ohjelmat ja osakepalkkiojärjestelmät
Konsernilla oli katsauskauden päättyessä voimassa kolme optio-ohjelmaa. Hallitus päätti varsinaisen
yhtiökokouksen 26.2.2019 myöntämin valtuuksin vuoden 2019 optio-ohjelmasta ja varsinaisen
yhtiökokouksen 3.3.2021 myöntämin valtuuksin vuoden 2021 optio-ohjelmasta sekä varsinaisen
yhtiökokouksen 3.3.2022 myöntämin valtuuksin vuoden 2022 optio-ohjelmasta. Kaikkiin optio-ohjelmiin
liittyy lisäehtona osakkeiden omistusvelvollisuus, jonka perusteella optio-oikeuksien omistajan on
hankittava yhtiön osakkeita 20 %:lla optio-oikeuksista saamastaan bruttotulosta. Tämä osakemäärä on
omistettava kaksi vuotta osakkeiden hankkimisesta. Hallitus päättää yhtiölle myöhemmin palautuneiden
optio-oikeuksien jatkotoimenpiteistä.
Optio-oikeuksilla merkittävien osakkeiden merkintäaika optio-oikeudella 2019 on 1.3.2022-28.2.2023,
optio-oikeudella 2021 1.3.2026-28.2.2027 ja optio-oikeudella 2022 1.3.2025 – 28.2.2026.
Vuoden 2020 varsinainen yhtiökokous päätti maksuttomasta osakeannista, jossa osakkeen likviditeetin
parantamiseksi osakkeenomistajille annettiin omistuksen mukaisessa suhteessa kutakin osaketta kohti 5
uutta osaketta. Maksuttoman osakeannin johdosta hallitus päätti 25.2.2020 muuttaa optioilla merkittävien
osakkeiden lukumäärää ja merkintähintaa. Muutoksen jälkeen vuoden 2019 optioehtojen perusteella
merkittävien osakkeiden kokonaismäärä on yhteensä 1 200 000 osaketta.
Annetut optiot ja yhtiön hallussa tai jakamattomat optiot jakautuvat 31.12.2022 optiolajeittain seuraavasti:
Optiolajit (kpl)
2019
2021
2022
Annetut optiot
1 200 000
600 000
500 000
Optioita käytetty
844 435
0
0
Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta
276 000
126 000
25 000
Annetut käyttämättä olevat optiot
79 565
474 000
475 000
Alla olevassa taulukossa on selvennetty omistus- ja ääniosuutta, jotka liikkeeseen laskettujen optio-
oikeuksien nojalla voi saada sekä optioiden vaikutusta osakkeiden lukumäärään.
Optiolajit
2019
2021
2022
Optioiden nykyinen merkintähinta
2,93
13,44
9,46
Käyttämättä olevien optioiden kokonaismäärä
79 565
474 000
475 000
Käytetty tai Talenom Oyj:n hallussa tai jakamatta
1 120 435
126 000
25 000
Osakkeiden määrä 31.12.2022
44 923 197
44 923 197
44 923 197
Osakkeiden määrä, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein
45 002 762
45 397 197
45 398 197
Optioista saatava ääni- ja omistusosuus, jos kaikki optiot merkitään uusin osakkein
0,18 %
1,04 %
1,05 %
Osakkeiden kokonaismäärä nousee 44 923 197 kappaleesta 45 951 762 kappaleeseen, mikäli kaikilla
kolmen optiolajin 2019, 2021 ja 2022 optiolla merkitään täysimääräisesti uusia osakkeita. Kaikista kolmesta
optiolajista saatava ääni- ja omistusosuus on yhteensä 2,238 %, mikäli kaikilla optioilla merkitään
täysimääräisesti uusia osakkeita.
Optio-oikeuksien ehtojen mukaisesti optioiden merkintähinta voi muuttua, mikäli yhtiö jakaa osinkoa tai
varoja vapaan oman pääoman rahastosta tai mikäli yhtiö alentaa osakepääomaansa jakamalla
osakepääomaa osakkeenomistajille. Optio-oikeuksien ehdot ovat saatavilla Talenomin sijoittajasivuilta
osoitteessa investors.talenom.com/fi/sijoittajat/hallinnointi/palkitseminen
Talenomilla on voimassa kaksi konsernin avainhenkilöille suunnattua osakepohjaista kannustinjärjestelmää,
jotka yhtiön hallitus päätti perustaa 25.2.2020:
13
Osakepalkkiojärjestelmä 2020–2024
Talenomin hallitus päätti 25.2.2020 perustaa osakepalkkiojärjestelmän 2020–2024, jossa on kolme
ansaintajaksoa: kalenterivuodet 2020–2022, 2021–2023 ja 2022–2024. Hallitus päättää järjestelmän
ansaintakriteerit ja kullekin kriteerille asetettavat tavoitteet ansaintajakson alussa. Ansaintajakson 2020–
2022 osalta näistä päätettiin 25.2.2020 ja ansaintajakson 2021–2023 osalta 20.5.2021.
Järjestelmän mahdollinen palkkio maksetaan ansaintajakson päättymisen jälkeen osittain yhtiön osakkeina
ja osittain rahana. Ensimmäisen kerran palkkioita maksetaan vuonna 2023. Rahaosuudella pyritään
kattamaan palkkiosta osallistujalle aiheutuvia veroja ja veronluonteisia maksuja. Jos osallistujan työ- tai
toimisuhde päättyy ennen palkkion maksamista, palkkiota ei pääsääntöisesti makseta.
Yhtiön johtoryhmän jäsenen on omistettava vähintään puolet järjestelmän perusteella hänelle maksetuista
nettomääräisistä osakkeista siihen asti, kunnes hänen osakeomistuksensa yhtiössä on yhteensä hänen
bruttovuosipalkkansa arvoinen. Osakkeet on omistettava niin kauan kuin johtoryhmän jäsenyys jatkuu.
Ansaintajakso 2020–2022
Ansaintajakso 2021–2023
Palkkion peruste
• konsernin liikevoitto
• kansainvälistyminen
• kasvu sekä
• lisäarvopalveluiden osuus
liikevaihdosta
• konsernin liikevaihto
• liikevoitto sekä
• strategisten hankkeiden toteuttaminen
Ansaintajaksolta maksettavat palkkiot
Palkkiot vastaavat yhteensä enintään noin
326 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa
sisältäen myös rahana maksettavan
osuuden
Palkkiot vastaavat yhteensä enintään 239
900 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa
sisältäen myös rahana maksettavan
osuuden
Kohderyhmä
Noin 50 henkilöä mukaan lukien yhtiön
johtoryhmä
Noin 85 henkilöä mukaan lukien yhtiön
johtoryhmä
Palkkion maksu
Viimeistään huhtikuussa 2023
Viimeistään huhtikuussa 2024
Sitouttava osakepalkkiojärjestelmä
Yhtiöllä on voimassa oleva sitouttava osakepalkkiojärjestelmä, joka on tarkoitettu valikoiduille
avainhenkilöille, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän palkkio
perustuu osallistujan voimassa olevaan työ- tai toimisuhteeseen ja työssäolon jatkumiseen
sitouttamisjaksolla sekä mahdollisiin muihin hallituksen määrittämiin ehtoihin.
Sitouttavan osakepalkkiojärjestelmän 2021–2025 myönnettävät palkkiot vastaavat tällä hetkellä yhteensä
enintään 160 000 Talenom Oyj:n osakkeen arvoa sisältäen myös rahana maksettavan osuuden. Palkkio
maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana 12–60 kuukauden mittaisen sitouttamisjakson
päättymisen jälkeen.
Osakeannit
Talenom Oyj:n hallitus päätti 21.3.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista Sitouttavan
Osakepalkkiojärjestelmän 2021 ehtojen mukaisesti palkkioiden maksamista varten. Osakeannissa annettiin
vastikkeetta 21 333 Talenom Oyj:n uutta osaketta.
14
Talenom Oyj:n hallitus päätti 29.3.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana yritysjärjestelyjä.
Talenom laski liikkeelle 90 169 uutta osaketta ostokohteiden eli Lindgren & Lindgren Ekonomi Ab:n,
Confido Ab:n ja Redovisningsbyrån Öckerö Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa.
Talenom Oyj:n hallitus päätti 1.8.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana yritysjärjestelyjä.
Talenom päätti laskea liikkeelle 19 789 uutta osaketta ostokohteen eli ACompany Asesoraria Y Gestion de
Empresas Sl:n myyjille suunnatussa osakeannissa.
Talenom Oyj:n hallitus päätti 29.8.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana yritysjärjestelyjä.
Talenom päätti laskea liikkeelle 39 227 uutta osaketta ostokohteen eli Gestoria Teruel SL:n myyjille
suunnatussa osakeannissa.
Talenom Oyj:n hallitus päätti 21.10.2022 suunnatusta maksuttomasta osakeannista osana
yritysjärjestelyjä. Talenom päätti laskea liikkeelle 45 691 uutta osaketta ostokohteen eli Alcea Redovisning
Ab:n myyjille suunnatussa osakeannissa.
Uusien osakkeiden rekisteröinti optiojärjestelmän ehtojen mukaisesti
Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 357 000 uutta osaketta rekisteröitiin
kaupparekisteriin 24.3.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 1 046 010,00 euroa, kirjattiin
kokonaisuudessaan yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden
kokonaismäärä uusien osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 240 886 osaketta.
Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 130 000 uutta osaketta rekisteröitiin
kaupparekisteriin 6.4.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 380 900,00 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan
yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien
osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 461 055 osaketta.
Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 160 000 uutta osaketta rekisteröitiin
kaupparekisteriin 13.5.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 468 800,00 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan
yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien
osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 621 055 osaketta.
Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 139 000 uutta osaketta rekisteröitiin
kaupparekisteriin 15.6.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 407 270,00 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan
yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien
osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 760 055 osaketta.
Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 41 670 uutta osaketta rekisteröitiin
kaupparekisteriin 21.9.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 122 093,10 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan
yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien
osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 860 741 osaketta.
Talenom Oyj:n optio-oikeuksien 2019 ehtojen mukaisesti merkityt 16 765 uutta osaketta rekisteröitiin
kaupparekisteriin 16.12.2022. Yhteenlaskettu merkintähinta, 49 121,45 euroa, kirjattiin kokonaisuudessaan
yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Talenom Oyj:n osakkeiden kokonaismäärä uusien
osakkeiden rekisteröinnin jälkeen oli 44 923 197 osaketta.
15
Liputusilmoitukset
Talenom vastaanotti katsauskaudella kaksi arvopaperimarkkinalain mukaista ilmoitusta omistusosuuden
muutoksesta.
28.3.2022 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n
kaikista osakkeista laski osakekauppojen seurauksena alle 5 %:n rajan.
30.3.2022 saapuneen ilmoituksen mukaan Allianz Vie S.A.:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n
kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 %:n rajan.
Taloudelliset tavoitteet
Talenom julkisti 25.10.2022 yhtiön keskipitkän aikavälin taloudelliset tavoitteet, joissa painotetaan
liikevaihdon kasvua. Kasvun odotetaan tulevan ennen kaikkea kansainvälisiltä markkinoilta, ja se pohjautuu
aktiiviseen myynnin edelleen kehittämiseen, digitaaliseen myyntiin sekä yrityskauppoihin. Merkittävien
ohjelmistokehitysinvestointien poistojen ja ostettavien yritysten alhaisemman kannattavuuden johdosta
lähivuosien suhteellisen kannattavuuden odotetaan heikkenevän. Yritysostokohteen kannattavuus nousee
ydinliiketoiminnan tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet järjestelmät on otettu käyttöön
ostetussa kohteessa.
Talenomin keskipitkän aikavälin (2023–2025) taloudelliset tavoitteet ovat seuraavat:
• liikevaihdon vuosittainen kasvu yli 30 prosenttia,
• käyttökatteen vuosittainen kasvu yli 15 prosenttia,
• kasvava euromääräinen liikevoitto ja
• kasvava osakekohtainen osinko.
Yhtiölle ei ole aiemmin voimassa olleita pidemmän aikavälin taloudellisia tavoitteita.
Katsauskauden jälkeiset tapahtumat
9.1.2023 saapuneen ilmoituksen mukaan Danske Bank A/S:n omistamien osakkeiden määrä Talenom Oyj:n
kaikista osakkeista nousi osakekauppojen seurauksena yli 5 %:n rajan.
Katsauskauden päättymisen jälkeen Talenom on tehnyt neljä liiketoimintojen hankintaa, joista tarkemmat
tiedot tilinpäätöksen liitetiedossa ”Liite 30 Raportointikauden päättymispäivän jälkeiset tapahtumat”.
Taloudellinen tiedottaminen ja yhtiökokous vuonna 2023
Talenom julkaisee taloudelliset katsauksensa vuonna 2023 seuraavasti:
- Tilinpäätöstiedote vuodelta 2022 tiistaina 31.1.2023
- Vuosikatsaus vuodelta 2022 viikolla 7
- Liiketoimintakatsaus tammi-maaliskuulta torstaina 20.4.2023
- Puolivuosikatsaus tammi-kesäkuulta perjantaina 21.7.2023
- Liiketoimintakatsaus tammi-syyskuulta perjantaina 20.10.2023
Talenom Oyj:n varsinainen yhtiökokous on suunniteltu pidettäväksi keskiviikkona 15.3.2023.
16
Selvitys hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä
Talenom laatii erillisen selvityksen hallinnointi- ja ohjausjärjestelmästä suomalaisten listayhtiöiden
hallinnointikoodin suosituksen mukaisesti. Selvitys sisältyy vuosikatsaukseen, mutta julkaistaan erillään
hallituksen toimintakertomuksesta. Selvitys on saatavilla Talenomin sijoittajasivustolta osoitteesta
investors.talenom.com/fi
Hallituksen esitys tilikauden tuloksen käsittelystä
Hallitus esittää, että emoyhtiön tilikauden voitto 10 899 822,70 euroa siirretään voitto/tappio edellisiltä
tilikausilta -tilille. Hallitus ehdottaa, että osinkoa maksetaan 0,18 (0,17) euroa osakkeelta.
Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia.
Riskit, epävarmuustekijät ja riskienhallinta
Yhtiö on tunnistanut toimintaympäristöönsä ja liiketoimintaansa liittyviä riskejä ja epävarmuustekijöitä, jotka
voivat vaikuttaa haitallisesti yhtiön liiketoimintaan, kannattavuuteen ja taloudelliseen asemaan.
Keskeisimmät tunnistetut riskit ovat seuraavat:
- Euroopan geopoliittisen kriisin mahdollinen eskaloituminen, yleisen taloustilanteen heikkeneminen,
nouseva korkotaso ja inflaatio saattavat johtaa Talenomin asiakkaiden liiketoimintojen
supistumiseen tai konkursseihin, mikä aiheuttaisi asiakasmenetyksiä tai asiakkuuksien
pienenemistä.
- Talenom saattaa epäonnistua yritysostojen toteuttamisessa tai ostettujen yhtiöiden integroinnissa
yhtiön liiketoimintaan.
- Kilpailutilanne voi kiristyä kilpailijoiden mahdollisesti tuodessa uusia palveluita markkinoille tai
aloittamalla hintakilpailun.
- Yhtiön omiin tai yhteistyökumppaneiden tarjoamiin IT-järjestelmiin ja tietoliikenneyhteyksiin voi
kohdistua tietoturvaloukkauksia tai niiden ylläpidossa ja päivittämisessä voi ilmetä puutteita, vikoja
tai häiriöitä.
- Laaja-alainen kustannusinflaatio saattaisi johtaa merkittävään kustannustason nousuun.
- Epäonnistuminen rekrytoinneissa tai henkilöstön sitouttamisessa.
- Koronaviruspandemia saattaa edelleen aiheuttaa häiriöitä Talenomin toimintaympäristössä.
Yhtiössä on hallituksen hyväksymä riskienhallintapolitiikka, joka tukee strategisten ja liiketoiminnallisten
tavoitteiden saavuttamista, ja joka turvaa toiminnan jatkuvuuden kaikissa olosuhteissa. Kyky kantaa riskejä
ja hallita niitä tehokkaasti ovat liiketoiminnan menestyksen ja omistaja-arvon luomisen kannalta
keskeisessä asemassa.
Hallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan mukaisesti riskeihin varautuminen ja niiden tunnistaminen
ovat jatkuvaa ja järjestelmällistä toimintaa, josta vastuu on liiketoimintajohdolla. Johto vastaa riittävien
toimenpiteiden määrittämisestä, toteuttamisesta sekä toimenpiteiden toteutumisen seurannasta osana
normaalia toiminnan ohjausta.
Riskienhallintaa koordinoi tietoturva- ja turvallisuuspäällikkö, joka raportoi konsernin toimitusjohtajalle.
Yhtiön hallitukselle esitetään vähintään kerran vuodessa jatkuvasta riskeihin varautumisesta erillään oleva
kartoitus riskeistä ja epävarmuustekijöistä, jonka myötä hallitus määrittelee riskeihin varautumiseen
ohjaavat toimenpiteet.
17
Näkymät ja ohjeistus vuodelle 2023
Talenom arvioi vuoden 2023 liikevaihdon olevan noin 120–130 miljoonaa euroa sekä euromääräisen
käyttökatteen ja liikevoiton kasvavan edellisestä vuodesta.
Talenom odottaa tilitoimistomarkkinan kasvavan yhtiön kaikissa toimintamaissa vuonna 2023 ja kysynnän
säilyvän vakaana. Lisäksi toimialan konsolidaation ennakoidaan jatkuvan muun muassa digitalisaation
aiheuttaman murroksen ja sähköisen taloushallinnon lainsäädännön kiristymisen vauhdittamana. Talenomin
tavoitteena on jatkaa erittäin vahvaa kasvua ja laajentumista kaikissa toimintamaissaan sekä Euroopan
muissa maissa, joissa on merkittävä mahdollisuus laajentua tilitoimistoalan digitalisaation edelläkävijänä.
Orgaanisen kasvun lisäksi ohjeistus sisältää arvion vuoden 2023 aikana mahdollisesti tehtävistä
yrityskaupoista. Vuoden 2023 liikevaihdon kokonaiskasvusta valtaosan odotetaan tulevan yritysostoista.
Uusille markkina-alueille laajentuminen mahdollistaa yhtiön pitkän aikavälin kasvun.
Yritysostoilla on lyhyellä aikavälillä negatiivinen vaikutus suhteelliseen kannattavuuteen. Yritysostokohteen
kannattavuus nousee Talenomin ydinliiketoiminnan tasolle arviolta kolmessa vuodessa siitä, kun uudet
järjestelmät on otettu kohteessa käyttöön täysimääräisesti. Ruotsissa uusien ohjelmistojen käyttöönotto on
aloitettu syksyllä 2022. Talenomin viime vuosina tekemät investoinnit automaatioon, asiakasystävällisiin
käyttöliittymiin ja pienasiakassegmenttiin sekä kansainvälisesti skaalautuvaan ohjelmistoalustaan tulevat
nostamaan poistotasoa suhteessa liikevaihtoon, mutta operatiivinen kannattavuus paranee käyttökatteella
mitattuna.
Osakkeet ja osakkeenomistajat
Talenom Oyj:n osakkeita oli 31.12.2022 merkittynä kaupparekisteriin 44 923 197 kappaletta. Yhtiön
hallussa oli 31.12.2022 omia osakkeita 150 600 kappaletta (0,34 % osakkeiden kokonaismäärästä ja
kokonaisäänimäärästä). Talenomilla oli 31.12.2022 yhteensä 9 399 (7 947) osakkeenomistajaa.
Osakkeenomistajien määrä perustuu Modular Financen eri lähteistä, kuten Euroclear Finland Oy:stä,
keräämään tietoon.
Talenomin osakkeen vaihdon kappalemäärä oli tammi-joulukuussa 10 424 074 kappaletta ja vaihdon
kokonaisarvo oli 101 896 667 euroa. Kurssi oli korkeimmillaan 12,32 euroa ja alimmillaan 7,75 euroa.
Volyymipainotettu keskikurssi oli 9,77 euroa ja vuoden päätöskurssi oli 9,10 euroa. Päätöskurssin mukainen
koko osakekannan markkina-arvo oli noin 408,8 miljoonaa euroa.
Suurimmat osakkeenomistajat 31.12.2022
Nimi
Osakkeita, kpl
Osakkeita, %
Tahkola Harri Kalevi
7 940 015
17,67
Tahkola Markus Tapani
4 815 824
10,72
Danske Invest Finnish Equity Fund
2 152 319
4,79
Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen
1 610 517
3,58
Sijoitusrahasto Evli Suomi Pienyhtiöt
1 384 000
3,08
Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo.
930 000
2,07
Föreningen Konstsamfundet Rf
780 000
1,74
Siuruainen Mikko
604 716
1,35
Sijoitusrahasto Aktia Nordic Micro Cap
500 000
1,11
Conficap Oy
462 500
1,03
Kymmenen suurinta yhteensä
21 179 891
47,14
Hallintarekisteröidyt yhteensä
13 190 341
29,36
Muut omistajat
10 552 965
23,50
Yhteensä
44 923 197
100,00
18
Hallituksen jäsenten, toimitusjohtajan ja johtoryhmän osakeomistus 31.12.2022
Osakkeita
Osakkeita, %
Hallitus
8 619 543
19,19
Toimitusjohtaja
387 160
0,90
Muu johtoryhmä
313 735
0,70
Yhteensä
9 320 438
20,75
Omistajat sektoreittain 31.12.2022
Sektori
Osakkeet
% Osakkeista
% Äänistä
Tunnettujen
osakkaiden
lukumäärä
Kotitaloudet
20 302 002
45,20
45,20
8 948
Rahastoyhtiöt
17 392 993
38,81
38,81
44
Eläke ja vakuutus
3 708 503
8,26
8,26
23
Muut
1 572 191
3,50
3,50
372
Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt
795 397
1,77
1,77
7
Omat osakkeet
150 600
0,34
0,34
1
Julkisyhteisöt
25 007
0,06
0,06
4
Sijoitusyhtiö
0
0
0
0
Tuntematon
976 504
2,07
2,07
-
Yhteensä
44 923 197
100,00
100,00
9 399
Omistajajakauma osakelukumäärän perusteella 31.12.2022
Jakauma
Osakkeiden
lukumäärä
% Osakkeista
% Äänistä
Tunnettujen
osakkaiden
lukumäärä
1 - 100
183 302
0,41
0,41
4 143
101 - 500
804 560
1,79
1,79
3 159
501 - 1 000
673 689
1,50
1,50
929
1 001 - 5 000
1 867 021
4,16
4,16
891
5 001 - 10 000
773 745
1,72
1,72
109
10 001 - 50 000
2 036 018
4,53
4,53
102
50 001 - 100 000
1 834 999
4,09
4,09
28
100 001 - 500 000
4 874 858
10,86
10,86
21
500 001 - 1 000 000
6 200 779
13,81
13,81
9
1 000 001 -
24 697 722
55,05
55,05
8
Tuntematon
976,504
2.07
2.07
-
Yhteensä
44 923 197
100,00
100,00
9 399
19
Osakekohtaiset tunnusluvut
2022
2021
2020
Osakekohtainen tulos eur
0,27
0,25
0,22
Osakekohtainen oma pääoma eur
1,26
1,03
0,75
Osakekohtainen osinko
0,18*
0,17
0,15
Osinko tuloksesta %
67,9 %
68,5 %
66,8 %
Efektiivinen osinkotuotto %
2,0 %
1,5 %
1,0 %
P/E luku
34,34
47,16
67,01
Osakekannan markkina-arvo
408 801 093
512 345 948
650 382 439
Osakkeiden vaihto, euroa
101 896 667
163 766 030
129 342 779
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo
44 384 390
43 462 583
42 654 214
Osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa
44 923 197
43 790 252
43 214 780
Ylin vaihtokurssi, euroa
12,32
17,04
15,20
Alin vaihtokurssi, euroa
7,75
10,60
4,93
Tilikauden keskikurssi, euroa
9,77
12,88
7,84
Tilikauden päätöskurssi, euroa
9,10
11,70
15,05
Pörssivaihto, kpl
10 424 074
12 715 979
16 506 856
Pörssivaihto, euroa
101 896 667
163 766 030
129 342 779
*Hallituksen ehdotus
Konsernin keskeiset tunnusluvut kolmelta viimeksi päättyneeltä tilikaudelta
Konserni
1–12/2022
1–12/2021
1–12/2020
Liikevaihto, 1 000 euroa
102 107
82 808
65 161
Liikevaihdon kasvu, %
23,3 %
27,1 %
12,4 %
Käyttökate, 1 000 euroa
32 394
27 662
23 279
Käyttökate liikevaihdosta, %
31,7 %
33,4 %
35,7 %
Liikevoitto, 1 000 euroa
15 266
14 763
12 881
Liikevoitto liikevaihdosta, %
15,0 %
17,8 %
19,8 %
Sijoitetun pääoman tuotto (ROI), % (rullaava 12 kk)
14,0 %
17,7 %
19,6 %
Liiketoiminnan rahavirta, 1 000 euroa
27 448
25 582
23 436
Korolliset nettovelat, 1 000 euroa
54 404
39 240
29 328
Nettovelkaantumisaste, %
97,1 %
87,8 %
91,0 %
Omavaraisuusaste, %
35,9 %
38,1 %
38,1 %
Nettoinvestoinnit, 1 000 euroa
40 868
37 957
20 295
Likvidit varat, 1 000 euroa
15 970
10 121
9 104
Osakekohtainen tulos, euroa
0,27
0,25
0,22
Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo kauden aikana
44 384 390
43 462 583
42 654 214
Nettotulos, 1 000 euroa
11 801
10 794
9 579
20
Vaihtoehtoiset tunnusluvut
Yhtiö esittää yleisesti käytettyjä vaihtoehtoisia tunnuslukuja kuvaamaan liiketoimintojensa taloudellista
kehitystä ja parantaakseen vertailukelpoisuutta eri raportointikausien välillä. Vaihtoehtoiset eli IFRS-
tilinpäätösstandardeihin perustumattomat tunnusluvut antavat merkittävää lisätietoa yhtiön johdolle,
sijoittajille sekä muille tahoille. Vaihtoehtoisia tunnuslukuja ei tule pitää IFRS-tilinpäätösstandardeissa
määriteltyjä tunnuslukuja korvaavina mittareina. Yhtiön käyttämiä vaihtoehtoisia tunnuslukuja ovat
liikevoitto, liikevoitto liikevaihdosta %, käyttökate, käyttökate liikevaihdosta %, liiketoiminnan rahavirta,
sijoitetun pääoman tuotto (ROI) %, korolliset nettovelat, nettovelkaantumisaste %, omavaraisuusaste % ja
nettoinvestoinnit. Laskentakaavat on esitetty jäljempänä osiossa Laskentakaavat. Edellisten lisäksi yhtiö
esittää vaihtoehtoisia tunnuslukuja kuvatessaan IFRS 16 -standardin vaikutuksia yhtiön taloudelliseen
informaatioon.
Laskentakaavat
Liikevaihdon kasvu, %
=
liikevaihto - edellisen vuoden liikevaihto
x 100
edellisen vuoden liikevaihto
Liikevoitto
=
liikevaihto + liiketoiminnan muut tuotot - materiaalit ja palvelut - henkilöstökulut -
poistot ja arvonalentumiset - liiketoiminnan muut kulut
Liikevoitto, %
=
liikevoitto
x 100
liikevaihto
Sijoitetun pääoman tuotto
(ROI), % (rullaava 12 kk)
=
liikevoitto ennen veroja + korot ja muut rahoituskulut
x 100
kokonaispääoma ja velat - korottomat velat (tilikauden keskiarvo)
Korolliset nettovelat
=
korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset
Nettovelkaantumisaste, %
=
korolliset velat - rahat ja pankkisaamiset
x 100
oma pääoma
Omavaraisuusaste, %
=
oma pääoma
x 100
taseen koko pääoma - saadut ennakkomaksut
Käyttöpääoma
=
vaihto-omaisuus + korottomat lyhytaikaiset saamiset - koroton lyhytaikainen
vieras pääoma
Nettoinvestoinnit
=
investoinnit aineellisiin ja aineettomiin oikeuksiin - käyttöomaisuuden myynti
Osakekohtainen tulos
=
katsauskauden tulos
x 100
Ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo katsauskaudella
Keskimääräinen vuotuinen
kasvu (CAGR)
=
-1
21
Käyttökate
=
liikevoitto + poistot + arvonalentumiset
Käyttökate, %
=
käyttökate
x 100
liikevaihto
Liikevoitto mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassaan. Liikevoitto on tärkeä yhtiön
kannattavuutta ja taloudellista suorituskykyä kuvaava tunnusluku, joka osoittaa liiketoiminnasta kertyvän
tuloksen.
Liikevoitto liikevaihdosta prosentteina eli liikevoittoprosentti suhteuttaa liikevoiton liikevaihtoon ja
parantaa liikevoiton vertailtavuutta eri raportointikausien välillä.
Sijoitetun pääoman tuotto taas mittaa liiketoiminnan tulosta suhteutettuna sijoitettuun pääomaan. Se
kuvaa Talenomin suhteellista kannattavuutta eli sitä, kuinka tehokkaasti yhtiö pystyy kerryttämään tuottoa
yhtiöön sijoitetulle pääomalle.
Korolliset nettovelat mittaavat Talenomin velkarahoituksen nettomäärää. Tunnusluku antaa tietoa yhtiön
velkaantumisesta ja pääomarakenteesta.
Nettovelkaantumisaste mittaa Talenomin oman pääoman ja korollisten velkojen suhdetta. Se kuvaa yhtiön
rahoitukseen liittyvän riskin tasoa ja on hyödyllinen mittari yhtiön velkaantumisen seuraamiseen.
Omavaraisuusaste taas on rahoitusrakennetta kuvaava tunnusluku, joka kertoo, kuinka suuri osuus yhtiön
taseesta on rahoitettu omalla pääomalla. Omavaraisuusaste antaa tietoa rahoitukseen liittyvän riskin
tasosta sekä liiketoiminnassa käytettävän pääoman tasosta ja kuvaa yhtiön vakavaraisuutta ja tappion
sietokykyä pitkällä aikavälillä.
Käyttöpääoma mittaa Talenomin liiketoimintaan sitoutuvan rahoituksen määrää ja kuvaa pääoman käytön
tehokkuutta.
Nettoinvestoinnit mittaavat investointien määrää vähennettynä käyttöomaisuuden myynnillä. Tunnusluku
antaa lisätietoa liiketoiminnan rahavirtatarpeista.
Käyttökate on tärkeä tunnusluku, joka mittaa Talenomin kykyä tuottaa voittoa liiketoiminnassa ennen
poistoja, arvonalentumisia ja rahoituseriä.
Käyttökate liikevaihdosta prosentteina eli käyttökateprosentti suhteuttaa käyttökatteen liikevaihtoon ja
parantaa käyttökatteen vertailtavuutta eri raportointikausien välillä.
22
TILINPÄÄTÖS
KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA
1 000 euroa
Liitetieto
2022
2021
Liikevaihto
6
Liiketoiminnan muut tuotot
7
Materiaalit ja palvelut
8
-3 950
-3 052
Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut
9, 21
-55 682
-44 618
Poistot ja arvonalentumiset
10
-17 128
-12 899
Liiketoiminnan muut kulut
11
-11 706
-8 204
Liikevoitto
Rahoitustuotot
12
Rahoituskulut
12
-1 178
-880
Nettorahoituskulut
-712
-771
Voitto (tappio) ennen veroja
Tuloverot
13
-2 753
-3 198
Tilikauden voitto (tappio)
Muut laajan tuloksen erät
Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi
Muuntoerot
Tilikauden laaja tulos yhteensä
Emoyrityksen omistajille kuuluvasta voitosta laskettu osakekohtainen tulos
Laimentamaton osakekohtainen tulos (EUR)
14
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos (EUR)
14
23
KONSERNITASE
1 000 euroa
Liitetieto
31.12.2022
31.12.2021
VARAT
Pitkäaikaiset varat
Liikearvo
16
Muut aineettomat hyödykkeet
16
Käyttöoikeusomaisuuserät
15
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
15
Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat
17
Laskennalliset verosaamiset
13
Aktivoidut sopimuksesta aiheutuvat menot
6
Pitkäaikaiset varat yhteensä
Lyhytaikaiset varat
Myyntisaamiset ja muut saamiset
18
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat
verosaamiset
Rahavarat
19
Lyhytaikaiset varat yhteensä
Varat yhteensä
OMA PÄÄOMA
Osakepääoma
20
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
20
Kertyneet voittovarat
20, 21
Oma pääoma yhteensä
VELAT
Pitkäaikaiset velat
Rahoitusvelat
23
Ostovelat ja muut velat
25
Vuokrasopimusvelat
24
Laskennalliset verovelat
13
Pitkäaikaiset velat yhteensä
Lyhytaikaiset velat
Rahoitusvelat
Ostovelat ja muut velat
25
Vuokrasopimusvelat
24
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat
25
Lyhytaikaiset velat yhteensä
Velat yhteensä
Oma pääoma ja velat yhteensä
24
KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA
1 000 euroa
Liitetieto
2022
2021
Liiketoiminnan rahavirrat
Voitto (tappio) ennen veroja
Oikaisut:
Poistot ja arvonalentumiset
10
Rahoitustuotot
12
-542
-108
Rahoituskulut
12
Muut oikaisut
Käyttöpääoman muutokset:
Myyntisaamisten ja muiden saamisten muutos
18
-2 882
-1 121
Ostovelkojen ja muiden velkojen muutos
25
Saadut korot
Maksetut verot
-4 744
-2 938
Liiketoiminnan nettorahavirta
Investointien rahavirrat
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnistä saadut tuotot
15
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat
15
-779
-952
Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi
6
-3 355
-3 850
Aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat
16
-12 267
-11 699
Hankitut liiketoiminnot
5
-16 338
-7 570
Sijoitukset
-515
Investointien nettorahavirta
-31 980
-24 382
Rahoituksen rahavirta
Osakeannista saadut maksut
Maksetut korot
-979
-973
Osingonjako
-7 431
-6 480
Osamaksuvelkojen muutos
23
-33
Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset
24
-3 266
-2 705
Lainojen nostot
23
Lainojen takaisinmaksu
23
-87
-30 050
Rahoituksen nettorahavirta
-168
Rahavarojen muutos
Rahavarat 1.1
Valuuttakurssien muutosten nettovaikutus rahavaroihin
-248
-15
Rahavarat 31.12
19
25
LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN
MUUTOKSISTA
1 000 euroa
Liitetieto
Osake-
pääoma
Sijoitetun
vapaan oman
pääoman
rahasto
Kertyneet
voittovarat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2022
20
Laaja tulos
Tilikauden tulos
Keskikurssiero ja muuntoerot
Tilikauden laaja tulos yhteensä
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako ja pääoman palautus
-7 431
-7 431
Osakeanti
Osakeperusteiset maksut
21
Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä
-5 940
-666
Aikaisempien tilikausien korjaukset ja
muut oikaisut
0
Oma pääoma 31.12.2022
1 000 euroa
Liitetieto
Osake-
pääoma
Sijoitetun
vapaan oman
pääoman
rahasto
Kertyneet
voittovarat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2021
20
Laaja tulos
Tilikauden tulos
Keskikurssiero ja muuntoerot
Tilikauden laaja tulos yhteensä
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako ja pääoman palautus
-6 480
-6 480
Osakeanti
Osakeperusteiset maksut
21
Liiketoimet omistajien kanssa yhteensä
-4 981
Aikaisempien tilikausien korjaukset ja
muut oikaisut
-35
-35
Oma pääoma 31.12.2021
20
26
27
28
29
30
31
RAHOITUSINSTRUMENTIT
32
33
34
35
36
Liite 5 Konsernirakenne ja hankinnat
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Liite 12 Rahoitustuotot- ja kulut
Kirjattu tulosvaikutteisesti tuloslaskelmaan
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
Emoyhtiön tilinpäätös
y-tunnus: 2551454-2
EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA (FAS)
Rahayksikkö: EUR
1.1.2022
1.1.2021
- 31.12.2022
- 31.12.2021
LIIKEVAIHTO
42 790 921,72
34 797 184,31
Liiketoiminnan muut tuotot
1 209 535,83
1 759 007,59
Materiaalit ja palvelut
Ulkopuoliset palvelut
-18 420 969,50
-19 580 040,14
Materiaalit ja palvelut yhteensä
-18 420 969,50
-19 580 040,14
Henkilöstökulut
Palkat ja palkkiot
-3 608 572,70
-3 109 174,07
Henkilösivukulut
Eläkekulut
-650 693,54
-519 897,00
Muut henkilösivukulut
-38 414,72
-50 669,40
Henkilöstökulut yhteensä
-4 297 680,96
-3 679 740,47
Poistot ja arvonalentumiset
Suunnitelman mukaiset poistot
-11 124 520,46
-8 205 923,86
Arvonalentumiset pysyvien vastaavien hyödykkeistä
-1 473 854,42
-1 219 419,50
Poistot ja arvonalentumiset yhteensä
-12 598 374,88
-9 425 343,36
Liiketoiminnan muut kulut
-4 663 473,36
-2 948 961,15
LIIKEVOITTO(-TAPPIO)
4 019 958,85
922 106,78
Rahoitustuotot ja -kulut
Muut korko-ja rahoitustuotot
Saman konsernin yrityksiltä
78 360,54
6 019,46
Muilta
389 536,77
62 436,53
Korkokulut ja muut rahoituskulut
Muille
-922 709,62
-640 420,64
Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä
-454 812,31
-571 964,65
VOITTO(TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA JA VEROJA
3 565 146,54
350 142,13
Tilinpäätössiirrot
Poistoeron muutos
52 419,33
41 981,66
Konserniavustus
10 360 000,00
13 100 000,00
Tilinpäätössiirrot yhteensä
10 412 419,33
13 141 981,66
Tuloverot
-3 077 743,17
-2 977 793,08
TILIKAUDEN VOITTO(TAPPIO)
10 899 822,70
10 514 330,71
69
EMOYHTIÖN TASE (FAS)
Rahayksikkö: EUR
31.12.2022
31.12.2021
VASTAAVAA
PYSYVÄT VASTAAVAT
Aineettomat hyödykkeet
Kehittämismenot
28 688 908,76
24 489 076,94
Aineettomat oikeudet
282 978,16
475 966,32
Liikearvo
6 786 680,47
8 207 327,13
Muut aineettomat hyödykkeet
10 260 965,06
9 835 191,84
Ennakkomaksut
292 888,00
0,00
Aineettomat hyödykkeet yhteensä
46 312 420,45
43 007 562,23
Aineelliset hyödykkeet
Koneet ja kalusto
1 430 791,55
1 448 391,47
Aineelliset hyödykkeet yhteensä
1 430 791,55
1 448 391,47
Sijoitukset
Osuudet saman konsernin yrityksissä
46 714 520,65
27 852 043,60
Saamiset saman konsernin yrityksiltä
2 936 013,92
0,00
Muut saamiset
0,00
613 000,00
Sijoitukset yhteensä
49 650 534,57
28 465 043,60
PYSYVÄT VASTAAVAT YHTEENSÄ
97 393 746,57
72 920 997,30
VAIHTUVAT VASTAAVAT
Saamiset
Pitkäaikaiset saamiset
Saamiset saman konsernin yrityksiltä
1 546 962,04
0,00
Pitkäaikaiset saamiset yhteensä
1 546 962,04
0,00
Lyhytaikaiset saamiset
Myyntisaamiset
3 180 613,25
2 436 157,97
Saamiset saman konsernin yrityksiltä
23 682 716,54
16 333 369,65
Lainasaamiset
0,00
14 763,66
Muut saamiset
349 218,53
224 804,11
Siirtosaamiset
1 118 158,69
1 005 774,98
Lyhytaikaiset saamiset yhteensä
28 330 707,01
20 014 870,37
Saamiset yhteensä
29 877 669,05
20 014 870,37
Rahat ja pankkisaamiset
13 302 091,00
9 031 484,47
VAIHTUVAT VASTAAVAT YHTEENSÄ
43 179 760,05
29 046 354,84
VASTAAVAA YHTEENSÄ
140 573 506,62
101 967 352,14
70
31.12.2022
31.12.2021
VASTATTAVAA
OMA PÄÄOMA
Osakepääoma
Osakepääoma
80 000,00
80 000,00
Osakepääoma yhteensä
80 000,00
80 000,00
Muut rahastot
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
27 267 226,59
21 993 200,21
Muut rahastot yhteensä
27 267 226,59
21 993 200,21
Edellisten tilikausien voitto (tappio)
7 086 068,04
4 402 807,50
Tilikauden voitto (tappio)
10 899 822,70
10 514 330,71
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ
45 333 117,33
36 990 338,42
TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ
Poistoero
95 096,95
147 516,28
TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ YHTEENSÄ
95 096,95
147 516,28
VIERAS PÄÄOMA
Pitkäaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta
50 000 000,00
40 000 000,00
Ostovelat
15 851,01
45 221,35
Muut velat
2 746 958,67
1 916 441,71
Pitkäaikainen yhteensä
52 762 809,68
41 961 663,06
Lyhytaikainen
Lainat rahoituslaitoksilta
10 000 000,00
0,00
Saadut ennakot
146 304,65
90 491,38
Ostovelat
1 023 052,84
960 125,96
Velat saman konsernin yrityksille
24 777 644,99
16 917 457,88
Muut velat
4 538 696,52
2 405 319,47
Siirtovelat
1 896 783,66
2 494 439,69
Lyhytaikainen yhteensä
42 382 482,66
22 867 834,38
VIERAS PÄÄOMA YHTEENSÄ
95 145 292,34
64 829 497,44
VASTATTAVAA YHTEENSÄ
140 573 506,62
101 967 352,14
71
EMOYHTIÖN RAHOITUSLASKELMA
1.1.2022 -
31.12.2022
1.1.2021-
31.12.2021
Liiketoiminnan rahavirta
Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja
3 565 146,54
350 142,13
Oikaisut:
Suunnitelman mukaiset poistot
12 598 374,88
9 425 343,36
Rahoitustuotot ja -kulut
454 812,31
571 964,65
Aineellisten hyödykkeiden myyntivoitot
-1 715,93
-3 725,08
Aineellisten hyödykkeiden myyntitappiot
5 511,89
6 607,82
Muut oikaisut
20 708,96
-502 932,52
Käyttöpääoman muutos:
Lyhytaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+)
-3 606 659,90
-223 067,75
Pitkäaikaisten saamisten lis.(-)/väh.(+)
613 000,00
-513 000,00
Lyhytaikaisten velkojen lisäys(+)/vähennys(-)
3 696 806,22
1 040 963,06
Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja
17 345 984,97
10 152 295,67
Saadut korot
99 900,29
68 455,99
Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan
rahoituskuluista
-691 644,85
-715 360,01
Maksetut välittömät verot
-3 908 312,51
-2 458 529,40
Liiketoiminnan rahavirta
12 845 927,90
7 046 862,25
Investointien rahavirta:
Tytäryhtiöosakkeiden hankinta
-13 560 867,52
-7 654 266,00
Ostetut liiketoiminnot *)
-1 100 850,00
-1 577 600,00
Myydyt liiketoiminnot *)
644 450,00
1 577 600,00
Investoinnit ohjelmistoihin
-11 900 225,63
-11 666 129,30
Sopimuksesta aiheutuneiden menojen aktivointi
-3 245 797,88
-3 796 965,13
Investoinnit muihin aineettomiin hyödykkeisiin
-3 800,00
-25 950,00
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat
-506 017,61
-537 309,04
Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myynnit
63 095,96
88 082,74
Investointien rahavirta
-29 610 012,68
-23 592 536,73
Rahoituksen rahavirta:
Pitkäaikaisten lainojen nostot
10 000 000,00
40 000 000,00
Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset
0,00
-30 000 000,00
Lyhytaikaisten lainojen nostot
10 000 000,00
0,00
Osamaksuvelkojen lisäys (+) / vähennys (-)
-49 274,85
76 664,45
Maksullinen osakeanti
2 474 194,55
11 652,50
Osingonjako
-7 431 032,01
-6 480 148,05
Saadut konserniavustukset
13 100 000,00
12 650 000,00
Konsernirahoituksen muutos
-7 059 196,38
553 510,14
Rahoituksen rahavirta
21 034 691,31
16 811 679,04
Rahavarojen muutos lisäys(+)/vähennys(-)
4 270 606,53
266 004,56
Rahavarat tilikauden alussa
9 031 484,47
8 765 479,91
Rahavarat tilikauden lopussa
13 302 091,00
9 031 484,47
*) tilikaudella hankitut liiketoiminnot on siirretty
konsernin sisäisellä kaupalla tytäryhtiöille
72
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT
TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISTA KOSKEVAT LIITETIEDOT
Arvostus- ja jaksotusperiaatteet sekä -menetelmät
Talenom Oyj:n tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolain ja -asetusten ja muiden tilinpäätöksen
laatimista koskevien säädösten mukaisesti (Finnish Accounting Standards, FAS).
Yhtiön pysyviin vastaaviin merkityt aineettomat ja aineelliset hyödykkeet on arvostettu suunnitelman
mukaisilla poistoilla vähennettyyn hankintamenoonsa. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu
tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden taloudellisen pitoajan perusteella. Poistot on tehty
hyödykkeen käyttöönottokuukaudesta alkaen.
Yhtiö aktivoi uuden asiakassopimuksen saamisesta ja palvelun käyttöönotosta aiheutuvat välittömät menot.
Aktivoidut asiakassopimuksien saamisesta ja käyttöönotosta aiheutuneet menot kirjataan taseen
aineettomiin hyödykkeisiin. Aktivoitujen menojen poistoaika on 10 vuotta perustuen keskimääräiseen
asiakassuhteen kestoaikaan. Aktivoitujen menojen tulonodotuksia arvioidaan jokaisella tilikaudella ja mikäli
asiakas on poistunut tai odotettavissa oleva tuotto ei riitä kattamaan jäljellä olevaa aktivoitua määrää,
kirjataan arvonalentumistappio.
Yhtiö aktivoi myös omaan ohjelmistokehitykseen liittyviä kuluja. Ohjelmistojen kehittämiseen liittyvät kulut
käsitellään investointeina ja ne aktivoidaan taseen kehittämismenoihin. Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot
poistetaan viiden vuoden aikana.
TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT
Liiketoiminnan muut tuotot
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Lisenssimaksut tytäryhtiöiltä
1 200 000,00
1 200 000,00
Käyttöomaisuuden myyntivoitot
1 715,93
3 725,08
Realisoitumattomat lisäkauppahinnat yrityskaupoista
0,00
500 047,70
Muut tuotot
7 819,90
55 234,81
1 209 535,83
1 759 007,59
Tuloslaskelman aktivoinnit
Tilikauden aikana on omien ohjelmistojen kehitys- ja valmistusmenoja sekä asiakassopimuksien saamisesta
ja palvelun käyttöönotosta aiheutuneita menoja aktivoitu seuraavasti:
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Omat ohjelmistot
Ulkopuoliset palvelut
11 762 789,00
11 577 885,36
Henkilöstökulut
122 749,39
49 941,18
Liiketoiminnan muut kulut
0,00
0,00
11 885 538,39
11 627 826,54
Asiakassopimuksien kulut
Ulkopuoliset palvelut
1 095 245,10
1 366 731,38
Henkilöstökulut
1 451 003,71
1 582 244,07
Liiketoiminnan muut kulut
718 889,19
847 989,68
3 265 138,00
3 796 965,13
73
Suunnitelman mukaisten poistojen perusteet ja muutokset 31.12.2022
Hyödykeryhmä
arvioitu pitoaika
jäännösarvo
poistomenetelmä
Aineettomat hyödykkeet
Ohjelmistot (valmiina hankitut)
5 v
0
tasapoisto
Fuusioaktiivat
15 v
0
tasapoisto
Vuokrahuoneistojen perusparannusmenot
5 v
0
tasapoisto
Omien ohjelmistojen kehittämismenot
5 v
0
tasapoisto
Muut aineettomat hyödykkeet (aktivoidut asiakassopimukset)
10 v
0
tasapoisto
Aineelliset hyödykkeet
Toimistokalusteet
10 v
0
tasapoisto
It-laitteet
4 v
0
tasapoisto
Autot
3 v
50 %
tasapoisto
Fuusioaktiivan poistoaika perustuu johdon arvioimaan taloudelliseen vaikutusaikaan.
Rahoitustuotot ja -kulut
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Osinkotuotot konserniyrityksiltä
0,00
0,00
Osinkotuotot muilta
0,00
0,00
Korkotuotot saman konsernin yrityksiltä
78 360,54
6 019,46
Korkotuotot muilta
52 487,75
35 308,21
Korkokulut saman konsernin yrityksille
0,00
0,00
Korkokulut muille
-790 021,04
-574 604,26
Valuuttakurssierot
244 137,12
20 722,84
Muut rahoitustuotot ja -kulut
-39 776,68
-59 410,90
-454 812,31
-571 964,65
Tuloveroja koskevat liitetiedot
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Tuloverot varsinaisesta toiminnasta
-3 077 743,17
-2 977 793,08
Laskennalliset verot
0,00
0,00
-3 077 743,17
-2 977 793,08
74
TASEEN VASTAAVIA KOSKEVAT LIITETIEDOT
Pysyvien vastaavien muutokset
1.1.2022 - 31.12.2022
Kehittämismenot
Aineettomat
oikeudet
Liikearvo
Muut
aineettomat
hyödykkeet
Koneet ja
kalusto
Hankintameno tilikauden
alussa
43 925 809,84
1 487 589,55
18 627 844,01
17 781 739,78
4 752 310,27
Lisäykset tilikauden aikana
11 900 225,63
3 800,00
0,00
3 245 797,88
506 017,61
Vähennykset tilikauden aikana
-126 191,95
Hankintameno tilikauden lopussa
55 826 035,47
1 491 389,55
18 627 844,01
21 027 537,66
5 132 135,93
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset tilikauden
alussa
-19 436 732,90
-1 011 623,23
-10 420 516,88
-7 946 547,94
-3 303 918,80
Tilikauden sumupoistot
-7 700 393,81
-196 788,16
-1 420 646,66
-2 820 024,66
-460 521,57
Arvonalentumiset
63 095,99
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset tilikauden
lopussa
-27 137 126,71
-1 208 411,39
-11 841 163,54
-10 766 572,60
-3 701 344,38
Kertynyt poistoero tilikauden
alussa
0,00
0,00
0,00
0,00
147 516,28
Tilikauden poistoero
0,00
0,00
0,00
0,00
-52 419,33
Kertynyt poistoero tilikauden
lopussa
0,00
0,00
0,00
0,00
95 096,95
Hankintameno tilikauden lopussa
55 826 035,47
1 491 389,55
18 627 844,01
21 027 537,66
5 132 135,93
Kertyneet poistot tilikauden
lopussa
-27 137 126,71
-1 208 411,39
-11 841 163,54
-10 766 572,60
-3 701 344,38
Menojäännös tilikauden lopussa
28 688 908,76
282 978,16
6 786 680,47
10 260 965,06
1 430 791,55
Kertynyt poistoero tilikauden
lopussa
0,00
0,00
0,00
0,00
95 096,95
Menojäännös kokonaispoistojen
jälkeen
28 688 908,76
282 978,16
6 786 680,47
10 260 965,06
1 335 694,60
75
Pysyvien vastaavien muutokset
1.1.2021 - 31.12.2021
Kehittämismenot
Aineettomat
oikeudet
Liikearvo
Muut
aineettomat
hyödykkeet
Koneet ja
kalusto
Hankintameno
tilikauden alussa
32 307 069,42
1 440 200,55
18 627 844,01
13 958 824,59
4 303 083,97
Lisäykset tilikauden
aikana
11 618 740,42
47 389,00
2 155 000,00
3 822 915,19
537 309,04
Vähennykset tilikauden
aikana
-2 155 000,00
-88 082,74
Hankintameno
tilikauden lopussa
43 925 809,84
1 487 589,55
18 627 844,01
17 781 739,78
4 752 310,27
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset
tilikauden alussa
-14 502 539,62
-791 642,91
-8 999 870,18
-5 568 748,68
-2 831 194,82
Tilikauden sumupoistot
-4 934 193,28
-219 980,32
-1 420 646,70
-919 223,14
-472 723,98
Arvonalentumiset
-1 458 576,12
Kertyneet poistot ja
arvonalentumiset
tilikauden lopussa
-19 436 732,90
-1 011 623,23
-10 420 516,88
-7 946 547,94
-3 303 918,80
Kertynyt poistoero
tilikauden alussa
0,00
0,00
0,00
0,00
189 497,94
Tilikauden poistoero
0,00
0,00
0,00
0,00
-41 981,66
Kertynyt poistoero
tilikauden lopussa
0,00
0,00
0,00
0,00
147 516,28
Hankintameno
tilikauden lopussa
43 925 809,84
1 487 589,55
18 627 844,01
17 781 739,78
4 752 310,27
Kertyneet poistot
tilikauden lopussa
-19 436 732,90
-1 011 623,23
-10 420 516,88
-7 946 547,94
-3 303 918,80
Menojäännös
tilikauden lopussa
24 489 076,94
475 966,32
8 207 327,13
9 835 191,84
1 448 391,47
Kertynyt poistoero
tilikauden lopussa
0,00
0,00
0,00
0,00
147 516,28
Menojäännös
kokonaispoistojen
jälkeen
24 489 076,94
475 966,32
8 207 327,13
9 835 191,84
1 300 875,19
Pysyvien vastaavien ja muiden pitkävaikutteisten menojen poistot ja arvonalentumiset:
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Kehittämismenot
7 700 393,81
4 934 193,16
Aineettomat oikeudet
196 788,18
219 980,32
Liikearvo
1 420 646,66
1 420 646,70
Muut aineettomat hyödykkeet
1 346 170,22
1 158 379,70
Koneet ja kalusto
460 521,59
472 723,98
Arvonalentumiset
1 473 854,42
1 219 419,50
Poistot yhteensä
12 598 374,88
9 425 343,36
76
Saamiset konserniyrityksiltä:
31.12.2022
31.12.2021
Pitkäaikaiset
Annetut pääomalainat
2 936 013,92
0,00
Konsernilainasaamiset
1 546 962,04
0,00
4 482 975,96
0,00
Lyhytaikaiset
Konsernimyyntisaamiset
1 649 114,35
645 285,78
Muut konsernisaamiset
20 904 029,29
14 706 852,55
Konsernisiirtosaamiset
1 129 572,90
981 231,32
23 682 716,54
16 333 369,65
Konserniyhtiösaamiset yhteensä
28 165 692,50
16 333 369,65
Siirtosaamiset
31.12.2022
31.12.2021
Maksetut vuokravakuudet
60 906,85
56 816,45
Verosaamiset
0,00
0,00
Muut menoennakot
1 057 251,84
948 958,53
1 118 158,69
1 005 774,98
77
TASEEN VASTATTAVIA KOSKEVAT LIITETIEDOT
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Oma pääoma
Osakepääoma tilik.alussa
80 000,00
80 000,00
Muutos tilikaudella
0,00
0,00
Osakepääoma tilikauden lopussa
80 000,00
80 000,00
Sidottu oma pääoma yhteensä
80 000,00
80 000,00
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden
alussa
21 993 200,21
15 224 757,88
Osakeanti
5 274 026,38
6 768 442,33
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto tilikauden
lopussa
27 267 226,59
21 993 200,21
Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden alussa
4 402 807,50
2 442 395,61
Edellisen tilikauden voitto
10 514 330,71
8 440 559,94
Edellisen tilikauden tuloksen oikaisu
-400 038,16
0,00
Osingonjako
-7 431 032,01
-6 480 148,05
Voitto edellisiltä tilikausilta tilikauden lopussa
7 086 068,04
4 402 807,50
Tilikauden voitto/tappio
10 899 822,70
10 514 330,71
Vapaa oma pääoma yhteensä
45 253 117,33
36 910 338,42
Oma pääoma yhteensä
45 333 117,33
36 990 338,42
Laskelma jakokelpoisista varoista
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Voittovarat tilikauden alussa
14 917 138,21
10 882 955,55
Tilikauden voitto/tappio
10 899 822,70
10 514 330,71
Osingonjako
-7 431 032,01
-6 480 148,05
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
27 267 226,59
21 993 200,21
Aktivoidut kehittämismenot
-28 688 908,76
-24 489 076,94
Jakokelpoiset varat yhteensä
16 964 246,73
12 421 261,48
Lainat rahoituslaitoksilta
Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät velat
31.12.2022
31.12.2021
Lainat rahoituslaitoksilta
0,00
0,00
78
Velat konserniyrityksille
Lyhytaikaiset
31.12.2022
31.12.2021
Ostovelat
8 723 638,47
5 765 599,35
Muut velat
16 054 006,52
11 151 858,53
24 777 644,99
16 917 457,88
Siirtovelat
31.12.2022
31.12.2021
Lomapalkkavelat
591 071,75
561 008,34
Lomapalkkojen sosiaalikuluvelka
125 188,99
117 531,35
Korkovelat
218 485,00
40 767,12
Verosiirtovelat
616 214,31
1 546 793,19
Muut siirtovelat
345 823,61
228 339,69
1 896 783,66
2 494 439,69
VAKUUDET JA VASTUUSITOUMUKSET
Velat, joiden vakuudeksi on annettu yrityskiinnitys
31.12.2022
31.12.2021
Lainat rahoituslaitoksilta
60 000 000
40 000 000
Vakuudeksi annetut yrityskiinnitykset
60 100 000
50 100 000
Muut pantit ja yrityskiinnitykset
Annetut pantit
0
0
Yrityskiinnitykset
60 100 000
50 100 000
Osamaksusitoumukset
31.12.2022
31.12.2021
Osamaksuvelat yhteensä
59 630,25
108 905,10
Vakuutena olevan omaisuuden kirjanpitoarvo
90 194,65
158 690,53
Taseeseen sisältymättömät vuokravastuut
31.12.2022
31.12.2021
5 830 361,00
7 300 619,38
RAHOITUSKOVENANTIT
Danske Bank A/S Suomen sivuliikkeen kanssa tehtyyn lainasopimukseen liittyy tavanomaiset nettovelan ja
käyttökatteen suhteeseen sekä omavaraisuusasteeseen perustuvat rahoituskovenantit. Yhtiö täyttää
molemmat rahoitussopimukseen liittyvät kovenantit tilanteessa 31.12.2022.
79
LIITETIEDOT TILINTARKASTAJAN PALKKIOISTA
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Tilintarkastus
116 173,00
87 100,00
Tilintark.lain 1§:n 1 mom 2 kohdassa tarkoitetut
toimeksiannot
0,00
0,00
Todistukset ja lausunnot
11 800,00
8 470,00
Veroneuvonta
11 100,00
0,00
Muut palvelut
30 673,00
5 689,09
169 746,00
101 259,09
LIITETIEDOT LÄHIPIIRILIIKETOIMISTA
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Liiketoiminnan muut kulut
0,00
7 650,00
Lähipiirin kanssa toteutetut liiketoimet vastaavat ehdoiltaan riippumattomien osapuolien kanssa tehtäviä
liiketoimia.
LIITETIEDOT HENKILÖSTÖSTÄ JA TOIMIELINTEN JÄSENISTÄ
Henkilökunnan lukumäärä
31.12.2022
31.12.2021
Yhtiön palveluksessa on ollut
keskimäärin
86
88
Ylimmän johdon palkat ja palkkiot
1.1.2022-31.12.2022
1.1.2021-31.12.2021
Toimitusjohtaja
1 003 544,00
231 240,00
Hallitus
192 000,00
192 000,00
Johtoryhmän eläkevastuut on järjestetty lakisääteisin eläkevakuutuksin sekä lisäeläkejärjestelyllä, jonka
mukaisesti Yhtiön hallitus päättää vuosittain lisäeläkevakuutukseen suoritettavien maksujen määrän.
Vuosina 2022 ja 2021 lisäeläkemaksuja ei maksettu.
Toimitusjohtajan palkkioihin vuodelta 2022 sisältyy 787 398 euroa osakepohjaisia etuuksia.
OMISTUKSET MUISSA YRITYKSISSÄ
Yhtiön yli viidesosan omistamat toisen yhtiön osakkeet 31.12.2022
Yhtiön nimi
kotipaikka
osuus %
Talenom Taloushallinto Oy
Oulu
100 %
Talenom Talouspalvelu Oy
Kalajoki
100 %
Talenom Consulting Oy
Helsinki
100 %
Talenom Yritystilit Oy
Tampere
100 %
Talenom Talousosastopalvelut Oy
Oulu
100 %
Talenom Konsultointipalvelut Oy
Oulu
100 %
Talenom Software Oy
Oulu
100 %
Talenom Balance Oy
Oulu
100 %
80
Talenom Kevytyrittäjä Oy
Oulu
100 %
Talenom Finance Oy
Oulu
100 %
Talenom Balance-Team Oy
Helsinki
100 %
Talenom Redovisning Ab
Tukholma
100 %
Talenom Järfälla AB
Tukholma
100 %
Talenom Nyköping AB
Nyköping
100 %
YOUnited Professionals Sweden AB
Nyköping
100 %
MH Konsult Väst AB
Stenungsund
100 %
Kjell Wengbrand Redovisnings AB
Ulricehamn
100 %
Lindgren&Lindgren Ekonomi AB
Norrköping
100 %
Confido Redovisning AB
Växjö
100 %
Redovisningsbyrån Öckerö AB
Öckerö
100 %
Talenom Consulting AB
Tukholma
100 %
Baran Redovisning AB
Helsingborg
100 %
Alcea Redovisning AB
Åkersberga
100 %
Talenom SLU
Barcelona
100 %
Nomo Management Solution SL
Barcelona
100 %
MUUT OSAKEYHTIÖLAIN TARKOITTAMAT LIITETIEDOT
Yhtiön erilajiset osakkeet:
osakelaji/sarja
lukumäärä
Osakkeet
44 923 197
joista yhtiön hallussa 150 600 kpl
81
Toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen allekirjoitukset
Oulussa, helmikuun 14. päivänä 2023
Harri Tahkola Johannes Karjula Olli Hyyppä
Elina Tourula Mikko Siuruainen Sampsa Laine
Otto-Pekka Huhtala
Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.
Oulussa, helmikuun 14. päivänä 2023
KPMG Oy Ab
Juho Rautio, KHT
82
Tilintarkastuskertomus
Talenom Oyj:n yhtiökokoukselle
Tilinpäätöksen tilintarkastus
Lausunto
Olemme tilintarkastaneet Talenom Oyj:n (y-tunnus 2551454-2) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2022.
Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista,
rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien yhteenveto merkittävimmistä tilinpäätöksen laatimis-
periaatteista, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot.
Lausuntonamme esitämme, että
konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan
tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS)
mukaisesti,
tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta
Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää
lakisääteiset vaatimukset.
Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa.
Lausunnon perustelut
Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän
tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet
tilinpäätöksen tilintarkastuksessa.
Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten
vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden
vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.
Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja
käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia,
emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja.
Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 11.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen
soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.
Olennaisuus
Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen
ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden
määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen
kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin
tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin
päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat
mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet
merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon
tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa
lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c
alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen
kannalta keskeisiin seikkoihin.
Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on
sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu
väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.
83
TILINTARKASTUKSEN KANNALTA
KESKEISET SEIKAT
KUINKA KYSEISIÄ SEIKKOJA KÄSITELTIIN
TILINTARKASTUKSESSA
Liikearvon ja yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden arvostaminen
(Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet sekä konsernitilinpäätöksen liitetiedot 5 ja 16)
Konsernitilinpäätökseen sisältyvän liikearvon
määrä on 55,0 miljoonaa euroa. Liikearvon
määrä on merkittävä suhteessa konsernin
omaan pääomaan. Konsernitilinpäätökseen
sisältyvästä liikearvosta ei kirjata poistoja
vaan se testataan mahdollisen
arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain.
Arvonalentumistestausta varten liikearvo on
kohdistettu rahavirtaa tuottaville yksiköille,
joita ovat Tilitoimistopalvelut – Suomi, Ruotsi
ja Espanja. Rahavirtaa tuottavien yksiköiden
kerrytettävissä oleva rahamäärä määritetään
käyttöarvoon perustuvalla menetelmällä, joka
pohjautuu arvioituihin vastaisiin diskontattuihin
rahavirtoihin. Arvonalentumistestauksessa
käytettävä menetelmä edellyttää johdon
harkintaan perustuvia ratkaisuja ja lisäksi
vastaisten rahavirtojen ennustamiseen liittyy
epävarmuutta.
Tilikauden lopussa konsernin taseen aineettomiin
omaisuuseriin sisältyi kirjanpitoarvoltaan 15,6
miljoonaa euroa yrityshankintoihin liittyviä
asiakassuhteita, joiden taloudellinen
vaikutusaika on rajallinen. Yrityshankintoihin
liittyvien asiakassuhteiden arvostamiseen
liittyy johdon harkintaa vaativia oletuksia
esimerkiksi vastaisien rahavirtojen sekä
taloudelliseen vaikutusajan arviointiin liittyen.
Liikearvon arvonalentumistestaukseen sekä
yrityshankintojen kautta hankittujen
asiakassuhteiden arvostamiseen liittyvästä
arviointiepävarmuudesta sekä kyseisten tase-
erien merkittävästä tasearvosta johtuen niiden
on katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta
keskeisiä seikkoja.
Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat
tarkastustoimenpiteet:
Olemme arvioineet kriittisesti ne perusteet ja
johdon oletukset, joiden mukaan tulevien
vuosien kassavirtaennusteet on laadittu.
Olemme arvioineet sekä
arvonalennustestauslaskelmissa että
asiakassuhteiden arvostamisessa käytettyjä
keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon kasvua,
kannattavuutta ja diskonttauskorkoa.
Arvonalennustestauslaskelmien osalta
olemme lisäksi arvioineet pitkän aikavälin
kasvutekijää.
Tarkastukseen on osallistunut KPMG:n
arvonmäärityksen asiantuntijoita, jotka ovat
testanneet laskelmien teknistä oikeellisuutta
sekä verranneet käytettyjä oletuksia suhteessa
markkina- ja toimialakohtaisiin tietoihin.
Yrityshankintoihin liittyvien asiakassuhteiden osalta
olemme lisäksi arvioineet käytetyn poistoajan
asianmukaisuutta.
Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen
liikearvoa ja arvonalentumistestausta sekä
asiakassuhteita koskevien liitetietojen
asianmukaisuutta.
Ohjelmistojen kehittämismenojen oikeellisuus ja arvostus (Konsernitilinpäätöksen ja
emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja konsernitilinpäätöksen liitetieto 16 sekä
emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot 2 ja 3)
Omien, räätälöityjen ja asiakkaiden tarpeet
täyttävien ohjelmistojen kehittäminen on
keskeinen osa Talenom-konsernin
liiketoimintamallia. Ohjelmistoihin liittyvät
kehittämismenot aktivoidaan konserni-
Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat
tarkastustoimenpiteet:
Olemme arvioineet ohjelmistokehitysmenojen
aktivointien kirjaamiseen liittyvän prosessin
84
taseeseen ja emoyhtiön taseeseen niiltä osin
kuin ne täyttävät sovellettavan
tilinpäätössääntelyn vaatimukset ja niistä
arvioidaan kertyvän vastaista taloudellista
hyötyä.
Tilikauden aikana ohjelmistoihin liittyviä
kehittämismenoja on aktivoitu konsernin
taseeseen 12,1 miljoonaa euroa ja emoyhtiön
taseeseen 11,9 miljoonaa euroa. Tilikauden
lopussa aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen
tasearvo konsernin taseessa oli 29,4
miljoonaa euroa eli 52 % suhteessa konsernin
omaan pääomaan ja emoyhtiön taseessa 28,7
miljoonaa euroa eli 63 % suhteessa
emoyhtiön omaan pääomaan.
Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot kirjataan kuluksi
tasapoistoina 5 vuoden taloudelliseen
vaikutusaikaan perustuen, ja näin ollen
aktivoiduilla menoilla on merkittävä vaikutus
yhtiön liikevoittoon.
Aktivoidut ohjelmistokehitysmenot testataan
arvonalentumisen osalta, mikäli ilmenee
viitteitä mahdollisesta arvonalentumisesta.
Arvio kertyvästä vastaisesta taloudellisesta
hyödystä voi muuttua lyhyelläkin aikavälillä
esimerkiksi teknisen kehityksen myötä.
Edellä mainituista tekijöistä johtuen aktivoitujen
ohjelmistokehitysmenojen oikeellisuuden ja
arvostuksen on katsottu olevan
tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka.
toimivuutta ja sitä, olivatko tilikaudella
aktivoidut ohjelmistokehitysmenot täyttäneet
sovellettavan tilinpäätössääntelyn mukaiset
aktivointiedellytykset.
Olemme testanneet pistokokein sekä analyyttisillä
tarkastustoimenpiteillä ohjelmistojen
kehittämismenoihin liittyvien
aktivointikirjausten oikeellisuutta.
Arvioimme aktivoitujen ohjelmistokehitysmenojen
arvostamisen asianmukaisuutta käymällä läpi
tilitoimistoliiketoiminnan ennusteita ja
toteutunutta sekä ennustettua
kassavirrantuottokykyä.
Olemme arvioineet konsernitilinpäätöksen ja
emoyhtiön tilinpäätöksen ohjelmisto-
kehitysmenoja koskevien liitetietojen
asianmukaisuutta.
85
Tytäryhtiöosakkeiden arvostus emoyhtiön tilinpäätöksessä (emoyhtiön tilinpäätöksen
laadintaperiaatteet)
Emoyhtiön sijoitukset tytäryhtiöihin, yhteensä 46,7
miljoonaa euroa, muodostavat merkittävän
tase-erän emoyhtiön tilinpäätöksessä ja
mahdollinen arvonalentuminen vaikuttaisi
siten jakokelpoisten varojen määrään.
Sijoitusten arvostaminen perustuu
tytäryhtiöiden taloudelliseen suorituskykyyn
pidemmällä aikavälillä.
Tytäryhtiöosakkeiden tasearvoja tarkastellaan
osana konsernin liikearvon
arvonalentumistestausta, jossa konsernin
rahavirtaa tuottaville yksiköille on laadittu
käyttöarvolaskelmiin perustuvat
rahavirtaennusteet. Lisäksi tytäryhtiöiden
tuloskehitystä ja taloudellista tilannetta
arvioidaan yhtiötason toteutuneeseen
tuloskehitykseen sekä taseasemaan
perustuen.
Vastaisiin rahavirtoihin liittyvästä johdon
harkinnasta ja tasearvojen merkittävyydestä
johtuen tytäryhtiöosakkeiden arvostuksen on
katsottu olevan tilintarkastuksen kannalta
keskeinen seikka.
Olemme suorittaneet muun muassa seuraavat
tarkastustoimenpiteet:
Olemme arvioineet
arvonalennustestauslaskelmissa käytettyjä
keskeisiä oletuksia, kuten liikevaihdon
kasvua, kannattavuutta, diskonttauskorkoa ja
pitkän aikavälin kasvutekijää. Olemme
arvioineet kriittisesti ne perusteet ja johdon
oletukset, joiden mukaan tulevien vuosien
kassavirtaennusteet on laadittu.
Analysoimme tytäryhtiöosakkeiden arvostusta
tytäryhtiöiden toteutuneeseen
tuloskehitykseen sekä taseasemaan
perustuen.
Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja
riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja
siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista
koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat
myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen,
jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.
Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä
jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja
siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan
jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta
realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.
Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa
Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena
väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka
sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen
virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa.
Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden
yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät
tilinpäätöksen perusteella.
Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja
säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:
Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden
riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme
lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä,
86
että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että
virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä
yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä
taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.
Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme
suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä
tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan
tehokkuudesta.
Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien
kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.
Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös
perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin
perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista
epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa
toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää
tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin
tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johto-
päätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastus-
evidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni
pysty jatkamaan toimintaansa.
Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa,
rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten,
että se antaa oikean ja riittävän kuvan.
Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä
tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon
konsernitilinpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja
suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin.
Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja
ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan
merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.
Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia
relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista,
joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä
varotoimista.
Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana
olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme
kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen
tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastus-
kertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat
kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.
Muut raportointivelvoitteet
Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot
Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 4.7.2013 alkaen yhtäjaksoisesti 10 vuotta.
Talenom Oyj:stä tuli yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö 15.6.2017. Olemme toimineet yhtiön
tilintarkastajana koko sen ajan, kun se on ollut yleisen edun kannalta merkittävä yhteisö.
Muu informaatio
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja
vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastus-
kertomustamme.
Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota.
Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja
tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta
87
suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä.
Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen
laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että
toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätöksen, että muussa informaatiossa on olennainen
virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa.
Oulussa 14. helmikuuta 2023
KPMG OY AB
Juho Rautio
KHT
88
Riippumattoman tilintarkastajan raportti Talenom
Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä
Talenom Oyj:n hallitukselle
Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Talenom Oyj:n
(y-tunnus 2551454-2) sähköiseen tilinpäätökseen 7437008E4R0N45B8J675-2022-12-31-fi.zip tilikaudella
1.1.-31.12.2022 sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen
2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mukaisesti.
Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös)
laatimisesta siten, että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu
laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti
merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön
tunnistetiedot iXBRL-merkein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä
varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus.
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi
voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta
Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka
koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset
velvollisuutemme.
Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön
on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten
vaatimusten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten
noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai menettelytavat.
Tilintarkastajan velvollisuudet
Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä
konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme
suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksi-
antostandardin ISAE 3000 mukaisesti.
Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä,
onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-
merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta
osin merkitty iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia.
Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy
sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n
vaatimuksista.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen
soveltuvaa tarkastusevidenssiä.
Lausunto
Lausuntonamme esitämme, että Talenom Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437008E4R0N45B8J675-2022-12-
31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.-
31.12.2022 on olennaisilta osin merkitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
89
Lausuntomme Talenom Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2022 on
annettu tilintarkastuskertomuksellamme 14.2.2023. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen
tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta varmennusjohtopäätöstä.
Oulussa 15. helmikuuta 2023
KPMG OY AB
Juho Rautio
KHT