ETTEPLAN OYJ
Y-TUNNUS 0545456-2
Toimintakertomus ja tilinpäätös
1.1.2023 - 31.12.2023
2
SISÄLTÖ
Hallituksen toimintakertomus 1.1.-31.12.2023 ......................................................................................................................... 4
Konsernitilinpäätös ....................................................................................................................................................................... 16
Konsernin laaja tuloslaskelma .............................................................................................................................................. 16
Konsernitase .............................................................................................................................................................................. 17
Konsernin rahavirtalaskelma ................................................................................................................................................ 18
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista .......................................................................................................... 19
Konsernitilinpäätöksen liitetiedot ........................................................................................................................................ 20
1 Yrityksen perustiedot ...................................................................................................................................................... 20
2 Yhteenveto merkittävistä konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteista ............................................................. 20
3 Keskeiset kirjanpidolliset arviot ja johdon harkintaan perustuvat ratkaisut ...................................................... 28
4 Rahoitusriskien hallinta ................................................................................................................................................... 29
5 Yrityshankinnat ................................................................................................................................................................. 33
6 Segmenttitiedot ................................................................................................................................................................. 37
Konsernin tuloslaskelman liitetiedot ............................................................................................................................... 38
7 Myyntituotot asiakassopimuksista ............................................................................................................................... 38
8 Liiketoiminnan muut tuotot ............................................................................................................................................ 39
9 Kertaluonteiset erät ......................................................................................................................................................... 39
10 Materiaalit ja palvelut ................................................................................................................................................... 39
11 Henkilöstö ja työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut ............................................................................................ 39
12 Liiketoiminnan muut kulut ............................................................................................................................................ 42
13 Tilintarkastajan palkkiot ............................................................................................................................................... 42
14 Rahoitustuotot ................................................................................................................................................................ 42
15 Rahoituskulut .................................................................................................................................................................. 42
16 Tuloslaskelmaan kirjatut kurssierot .......................................................................................................................... 43
17 Tuloverot .......................................................................................................................................................................... 43
18 Osakekohtainen tulos ................................................................................................................................................... 44
Konsernitaseen liitetiedot .................................................................................................................................................. 44
19 Liikearvo ja muut aineettomat hyödykkeet .............................................................................................................. 44
20 Aineelliset hyödykkeet .................................................................................................................................................. 46
21 Rahoitusinstrumentit arvostusryhmittäin ................................................................................................................. 47
22 Arvonalentumistestaus ................................................................................................................................................. 49
23 Vaihto-omaisuus ............................................................................................................................................................. 50
24 Myyntisaamiset ja muut saamiset .............................................................................................................................. 51
25 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot .......................................................................................................................... 51
26 Osakeperusteiset maksut ............................................................................................................................................ 52
27 Korolliset velat ................................................................................................................................................................ 54
28 Muut pitkäaikaiset velat ............................................................................................................................................... 55
29 Ostovelat ja muut velat ................................................................................................................................................. 55
30 Laskennalliset verot ...................................................................................................................................................... 56
3
Konsernin muut liitetiedot .................................................................................................................................................. 57
31 Vakuudet ja vastuusitoumukset.................................................................................................................................. 57
32 Lähipiiritapahtumat ........................................................................................................................................................ 57
33 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat .................................................................................................................... 59
Emoyhtiön tilinpäätös ................................................................................................................................................................... 60
Emoyhtiön tuloslaskelma ....................................................................................................................................................... 60
Emoyhtiön tase ......................................................................................................................................................................... 61
Emoyhtiön rahavirtalaskelma ............................................................................................................................................... 62
Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot ................................................................................................................................... 63
Emoyhtiön tilinpäätöksen laatimisperiaatteet .............................................................................................................. 63
Emoyhtiön tuloslaskelman liitetiedot .............................................................................................................................. 64
1 Liikevaihto .......................................................................................................................................................................... 64
2 Liiketoiminnan muut tuotot ............................................................................................................................................ 64
3 Henkilöstö ja henkilöstökulut ........................................................................................................................................ 64
4 Tilintarkastajan palkkiot ................................................................................................................................................. 64
5 Liiketoiminnan muut kulut............................................................................................................................................... 65
6 Rahoitustuotot ................................................................................................................................................................... 65
7 Rahoituskulut ..................................................................................................................................................................... 65
8 Tilinpäätössiirrot ............................................................................................................................................................... 65
9 Tuloverot ............................................................................................................................................................................ 65
Emoyhtiön taseen liitetiedot .............................................................................................................................................. 66
10 Aineettomat hyödykkeet .............................................................................................................................................. 66
11 Aineelliset hyödykkeet .................................................................................................................................................. 66
12 Sijoitukset ......................................................................................................................................................................... 67
13 Pitkäaikaiset saamiset ................................................................................................................................................... 67
14 Lyhytaikaiset saamiset .................................................................................................................................................. 68
15 Rahavarat ......................................................................................................................................................................... 68
16 Omaa pääomaa koskevat liitetiedot .......................................................................................................................... 69
17 Tilinpäätössiirtojen kertymä ........................................................................................................................................ 69
18 Pitkäaikainen vieras pääoma ....................................................................................................................................... 70
19 Lyhytaikainen vieras pääoma ...................................................................................................................................... 70
20 Vastuut ja vakuudet ....................................................................................................................................................... 70
21 Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat .................................................................................................................... 71
Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitus ................................................................................................... 72
Tilinpäätösmerkintä ............................................................................................................................................................. 72
Tilintarkastuskertomus ....................................................................................................................................................... 73
Riippumattoman tilintarkastajan raportti Etteplan Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä .................................................. 78
Luettelo kirjanpitokirjoista ja tositteiden lajeista .......................................................................................................... 80
4
Hallituksen toimintakertomus 1.1.-31.12.2023
TOIMINTAYMPÄRISTÖ
Etteplanin asiakaskunnasta suurin osa on teollisuusyrityksiä, joiden toimintaympäristön kehitykseen vaikuttaa tällä hetkellä
monta globaalia megatrendiä. Esimerkiksi globaalin talouden rakenteelliset muutokset, kaupungistuminen, ilmastonmuutos
sekä kestävä kehitys vaikuttavat yritysten, kansantalouksien ja ihmisten elämään. Edellä mainittujen megatrendien lisäksi suun-
nittelualaan vaikuttavat ja suunnittelupalvelujen kysyntää kasvattavat keskeisimmin kolme trendiä: digitalisaatio, jatkuvasti
nopeutuva teknologinen kehitys sekä kasvava tarve osaajista. Erityisesti tekoälyn hyödyntäminen erilaisissa sovelluksissa kiih-
tyy. Nämä trendit luovat tarpeita älykkäille ja energiatehokkaille ratkaisuille kaikilla teollisuudenaloilla.
Palveluiden hankinnan keskittymiskehitys jatkuu asiakkaiden kysynnän muuttuessa entistä kansainvälisemmäksi, mikä tarjoaa
globaalisti toimiville suunnittelualan yrityksille kasvumahdollisuuksia. Palveluiden ulkoistustrendin jatkuminen vaikuttaa positii-
visesti toimialan kehitykseen ja tukee Etteplanin kasvua. Kilpailu työntekijöistä on vallitsevassa markkinatilanteessa hieman
helpottunut, mutta kilpailu tiettyjen alojen erityisosaajista jatkuu edelleen.
Etteplanin liiketoimintaan vaikuttaa keskeisimmin globaali kone- ja metalliteollisuuden kehitys. Kasvaneet geopoliittiset jännit-
teet pitävät epävarmuutta yllä globaalisti. Epävarmuus ja inflaatiosta aiheutunut korkojen nousu ovat hidastaneet asiak-
kaidemme investointihalukkuutta ja heikentäneet kysyntätilannetta joillakin asiakastoimialoilla. Kuitenkin puolustusvälineteolli-
suuteen, energiatehokkuuden ja vihreän siirtymän kiihdyttämiseen liittyvät investoinnit ovat edelleen kasvussa. Kysynnässä
esiintyy vaihtelua, ja vuosi 2024 käynnistyy epävarmassa kysyntätilanteessa. Markkinoilla odotetaan korkojen laskevan vuo-
den 2024 aikana ja uskomme sen piristävän investointeja ja parantavan kysyntätilannetta.
KYSYNNÄN KEHITYS ASIAKASTOIMIALOITTAIN
Kasvaneet geopoliittiset jännitteet vaikuttavat kysyntään kaikilla asiakastoimialoilla. Metsä-, sellu- ja paperiteollisuuden ky-
syntä heikkeni hieman. Energiateollisuuden kysyntä oli hyvällä tasolla samoin kuin puolustusvälineteollisuuden kysyntä. Kai-
vosteollisuuden kysyntä heikkeni hieman. Nosto- ja siirtolaiteteollisuuden kysyntä laski hieman. ICT-toimialan kysyntä oli hei-
kolla tasolla. Ajoneuvo- ja kuljetusteollisuuden kysyntä oli hyvällä tasolla. Kemianteollisuuden kysyntä oli kohtuullisella tasolla.
KYSYNNÄN KEHITYS ETTEPLANIN TOIMINTAMAISSA
Kasvaneet geopoliittiset jännitteet, inflaation kehitys ja korkojen nousu ovat lisänneet epävarmuutta kaikissa toimintamais-
samme Euroopassa, ja useat Euroopan maat ovat lievässä taantumassa, mikä heijastuu kysyntään. Loppuvuoden 2023 tilaus-
kehityksen perusteella teknologiateollisuuden yritysten liikevaihdon kasvun arvioidaan pysähtyvän tai kääntyvän jopa laskuun
Suomessa. Geopoliittiset jännitteet ovat lisänneet epävarmuutta myös Kiinassa, minkä seurauksena länsimaiset investoinnit
ovat osin siirtymässä muualle, mikä heikentää kysyntätilannetta.
LIIKEVAIHTO
Markkinoiden epävarmuudesta, toimintaympäristön haasteista ja asiakkaiden päätöksenteon hidastumisesta johtuva kysynnän
heikkeneminen vaikutti liikevaihdon kertymiseen koko vuoden osalta.
Etteplanin liikevaihto kasvoi 2,8 prosenttia ja oli 360,0 (1-12/2022: 350,2) miljoonaa euroa. Vertailukelpoisilla valuuttakursseilla
laskettuna liikevaihto kasvoi 4,7 prosenttia. Orgaanisesti liikevaihto kasvoi 0,5 prosenttia. Vertailukelpoisilla valuuttakursseilla
laskettuna orgaanista kasvua oli 2,4 prosenttia. Liikevaihto avainasiakkuuksista laski 1,2 prosenttia.
Etteplanin liiketoiminta sisältää kausivaihtelua. Kausivaihteluihin vaikuttavat työpäivien lukumäärä, loma-ajat sekä asiakasyri-
tysten tuotekehitys- ja investointihankkeiden ajoittuminen pääosin kevääseen ja vuoden loppupuolelle.
Ostettujen yritysten liikevaihto ei sisälly liikevaihdon orgaaniseen kasvuun yritysostoa seuraavan 12 kuukauden ajan. LAE En-
gineering GmbH sisältyy Etteplanin lukuihin 1.7.2023 lähtien ja High Vision Engineering Sweden AB 1.9.2023 lähtien.
5
TULOS
Markkinoiden epävarmuudesta, toimintaympäristön haasteista ja asiakkaiden päätöksenteon hidastumisesta johtuva kysynnän
heikkeneminen vaikutti tulokseen koko vuoden osalta.
Liikevoitto (EBITA) laski 8,9 prosenttia ja oli 30,9 (33,9) miljoonaa euroa eli 8,6 (9,7) prosenttia liikevaihdosta. Liikevoitto (EBIT)
laski 10,8 prosenttia ja oli 25,5 (28,6) miljoonaa euroa eli 7,1 (8,2) prosenttia liikevaihdosta. Kertaluonteisten erien yhteisvaiku-
tus liikevoittoon (EBITA) ja liikevoittoon (EBIT) oli -1,7 (-1,0) miljoonaa euroa. Kertaluonteiset erät koostuivat organisaation uu-
delleenjärjestelyihin ja yrityskauppoihin liittyvistä kuluista.
Rahoitustuottojen ja -kulujen yhteismäärä oli -4,7 (-6,2) miljoonaa euroa. Vertailukaudella Semcon-ostotarjouksen vaikutus ra-
hoituskuluihin oli -5,1 miljoonaa euroa. Yleinen korkotason nousu on vaikuttanut rahoituskuluihin.
Voitto ennen veroja oli 20,8 (22,4) miljoonaa euroa. Tuloslaskelman verot olivat 20,0 (18,9) prosenttia laskettuna tuloksesta
ennen veroja. Verojen määrä oli 4,2 (4,2) miljoonaa euroa. Tilikauden voitto oli 16,6 (18,2) miljoonaa euroa.
Laimentamaton osakekohtainen tulos oli 0,66 (0,73) euroa. Osakekohtainen oma pääoma oli joulukuun lopussa 4,55 (4,25) eu-
roa. Sitoutuneen pääoman tuotto (ROCE) ennen veroja oli 13,3 (15,9) prosenttia.
LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA JA RAHOITUSASEMA
Liiketoiminnan rahavirta oli 35,6 (28,1) miljoonaa euroa. Rahavirta investointien jälkeen oli 28,7 (2,6) miljoonaa euroa. Liiketoi-
minnan rahavirta kertyy vuosineljänneksittäin epätasaisesti liiketoiminnan kausivaihtelun vuoksi.
Konsernin rahavarat olivat joulukuun lopussa 23,4 (19,6) miljoonaa euroa.
Konsernin korolliset velat olivat joulukuun lopussa 86,6 (90,6) miljoonaa euroa. Toteutetut yrityskaupat vaikuttivat korollisten
velkojen määrään. Vuokrasopimusvelkojen osuus korollisista veloista oli 21,4 (21,6) miljoonaa euroa.
Lyhytaikaisten käyttämättömien luottolimiittien määrä oli 14,1 (12,6) miljoonaa euroa.
Taseen loppusumma 31.12.2023 oli 284,6 (281,1) miljoonaa euroa. Liikearvo taseessa oli 109,7 (105,4) miljoonaa euroa.
Omavaraisuusaste oli joulukuun lopussa 40,9 (38,2) prosenttia.
INVESTOINNIT
Konsernin bruttoinvestoinnit olivat 21,1 (40,9) miljoonaa euroa. Konsernin bruttoinvestoinnit koostuivat yrityskaupoista, vuok-
ravelvoitteiden lisäyksestä ja laitehankinnoista.
HENKILÖSTÖ
Joulukuun 2023 lopussa Etteplanin henkilöstön määrä oli 3 902 (3 929) henkilöä. Henkilöstön määrä laski vuoden 2022 lop-
puun verrattuna 0,7 prosenttia. Vaikeasti ennustettavassa markkinatilanteessa olemme hidastaneet rekrytointeja ja toteutta-
neet lomautuksia katsauskauden aikana. Joulukuun 2023 lopussa lomautettuna oli 72 henkilöä Suomessa.
Tammi-joulukuussa 2023 konsernin palveluksessa oli keskimäärin 3 949 (3 936) henkilöä.
Suomen ulkopuolella konsernin palveluksessa työskentelevien osuus kasvoi ja oli joulukuun lopussa 1 965 (1 941) henkilöä eli
50 (49) prosenttia henkilöstön kokonaismäärästä.
6
LIIKETOIMINTAKATSAUS
Koronan takia Etteplanin joulukuussa 2019 julkaiseman Increasing value for customers -strategian toteutus viivästyi. Vuosiksi
2020-2022 laadittu strategia on kuitenkin osoittanut toimivuutensa, ja tavoitteet ovat ohjanneet Etteplania oikeaan suuntaan,
minkä seurauksena yhtiön hallitus päätti 5.4.2023 jatkaa strategiakautta vuosille 2023-2024. Samassa yhteydessä päivitettiin
yhtiön taloudelliset tavoitteet 2023-2024, jotka saavutetaan vahvalla strategian toteuttamisella.
Päivitetyt taloudelliset tavoitteet 2023-2024:
• Kasvu: liikevaihto yli 500 miljoonaa euroa vuonna 2024 (ei muutosta)
• Kansainvälinen kasvu: Suomen ulkopuolelta tulevan liikevaihdon osuus vähintään 55 prosenttia vuonna 2024 (tavoite-%
muuttunut, aiempi tavoite: 50 prosenttia vuonna 2024)
• Johdetut palvelut: Johdettujen palvelujen osuus liikevaihdosta 75 prosenttia (Managed Services Index, MSI) vuonna 2024
(ei muutosta)
• Kannattavuus: liikevoitto (EBITA) yli 10 prosenttia liikevaihdosta (tavoite muuttunut, aiempi tavoite: 10 prosenttia)
Digitalisaatio ja kasvava tarve osaajista ovat keskeisiä teollisuuden trendejä, jotka vaikuttavat Etteplanin ja sen asiakkaiden
toimintaan. Vastuullisuuden merkitys on kasvanut entisestään, ja sillä on entistä keskeisempi rooli Etteplanin ja asiakkaiden
liiketoiminnassa. Etteplanin strategian keskeisenä tavoitteena on edelleen tuottaa entistä enemmän arvoa asiakkaille, tukea
heitä teollisuuden muutoksessa ja vastuullisen liiketoiminnan kehittämisessä.
Strategian keskeiset elementit ovat customer value, service solutions ja success with people. Kasvun tärkeimmät painopiste-
alueet ovat puolestaan palveluratkaisujen jatkuva kehittäminen ja tarjooman teknologiaratkaisujen lisääminen, digitalisaatio
sekä kansainvälinen kasvu.
Etteplanin asiakkaat investoivat digitalisointiin ja laitteiden älykkyyteen, mikä luo yhtiölle merkittäviä kasvumahdollisuuksia.
Myös Etteplan on viime vuosina investoinut digitalisaatioon ja ohjelmistokehitykseen tavoitteenaan laajentaa palvelutarjon-
taansa ja osaamispohjaansa vastaamaan asiakkaiden digitalisaatiotarpeisiin. Samanaikaisesti investoimme orgaaniseen kas-
vuun ja oman liiketoimintamme kehittämiseen sekä sen digitalisaatioasteen lisäämiseen.
Jatkamme teknologiaratkaisujen kehittämistä osana palveluratkaisujamme. Vahvistamme osaamistamme esimerkiksi materiaa-
lia lisäävän valmistuksen, digitaalisen kaksosen ja muiden digitaalisten teknologioiden alueilla. Tekoälyn käyttö erilaisissa so-
velluksissa kiihtyy, ja olemme käynnistäneet kehitysohjelman tekoälyn hyödyntämiseksi liiketoiminnassamme.
Etteplanin tavoitteena on saavuttaa yli 500 miljoonan euron liikevaihto vuonna 2024. Haemme kasvua orgaanisesti sekä yritys-
ostoin. Etteplanin tavoitteena on myös kasvaa kansainvälisesti, tarjota kaikkien palvelualueiden ratkaisuja kaikilla markkina-
alueillaan ja nostaa Suomen ulkopuolelta kertyvän liikevaihdonosuus vähintään 55 prosenttiin.
Liikevaihtoa kertyi Suomen ulkopuolelta 177,6 (169,1) miljoonaa euroa eli 49 (48) prosenttia konsernin liikevaihdosta. Liike-
vaihto avainasiakkuuksista laski 1,2 prosenttia.
Kiinan markkinat hidastuivat vuoden viimeisellä neljänneksellä geopoliittisten jännitteiden seurauksena, ja olemme joutuneet
sopeuttamaan liiketoimintaa epävarmassa tilanteessa. Kiinan markkinoille myytyjen tuntien määrä laski 11,0 prosenttia.
Etteplanin tavoitteena on kasvattaa Johdettujen palvelujen (Managed Services) osuus liikevaihdosta 75 prosenttiin. Johdettu-
jen palvelujen osuus oli 68 (66) prosenttia. Johdettujen palvelujen osuuden kasvu tehostaa Etteplanin kapasiteetin hallintaa ja
parantaa kannattavuutta. Etteplanin tavoitteena on 10 prosentin liikevoitto (EBITA) suhteutettuna liikevaihtoon.
YRITYSOSTOT
Etteplan osti syyskuussa 2023 ruotsalaisen High Vision Engineering Sweden AB:n, joka tarjoaa suunnittelupalveluita tuotekehi-
tyksen eri vaiheissa auto- ja valmistavalle teollisuudelle Länsi-Ruotsissa. Kaupan myötä 40 High Vision Engineeringin työnteki-
jää siirtyi Etteplanin palvelukseen.
Heinäkuussa 2023 Etteplan osti saksalaisen LAE Engineering GmbH:n, joka on sähkösuunnitteluun, voimalaitos-, rakennus- ja
teollisuusautomaatioon, tiedonhallintajärjestelmiin ja teollisuuden IT-ratkaisuihin erikoistunut, noin 70 asiantuntijan suunnittelu-
yritys. LAE Engineering on nyt osa Suunnitteluratkaisut-palvelualuettamme.
Vuoden 2022 yritysostot:
7
• Kesäkuu 2022 - DDCom B.V.:n, Alankomaat, joka työllistää noin 15 asiantuntijaa teknisen dokumentoinnin 3D-sisältöpohjai-
sissa animaatio- ja visualisointipalveluissa.
• Toukokuu 2022 - korkeatasoisia asiantuntijapalveluita tarjoavan, vuonna 2013 perustetun LUT-yliopiston spin-offina synty-
neen LCA Consulting Oy:n. Lappeenrannassa toimiva LCA Consulting työllistää 11 asiantuntijaa, jotka keskittyvät yritysten,
tuotteiden ja tuotannon elinkaariarviointiin, hiilijalanjälkilaskentaan ja asiantuntijakoulutuksiin.
• Helmikuu 2022 - edistyksellisiin sulautettuihin järjestelmiin keskittyvän ruotsalaisen teknologiapalveluyhtiö Syncore Techno-
logies AB:n, jonka palveluksessa on 46 sulautettujen järjestelmien asiantuntijaa.
• Tammikuu 2022 - teknisen informaation elinkaaripalveluita tarjoavan saksalaisen Cognitas GbmH:n, jonka palveluksessa on
200 konsultoinnin ja teknisen informaation tuottamisen ja johtamisen asiantuntijaa.
HALLINTO
MUUTOKSIA ETTEPLAN OYJ:N JOHTORYHMÄSSÄ
Etteplan Oyj tiedotti 2.11.2023 päätöksestä tiivistää ja organisoida johtoryhmäänsä uudelleen tehostaakseen toimintaansa,
tuodakseen uudet teknologiat ja digitaaliset ratkaisut entistä tiiviimmin osaksi palvelutarjontaamme ja saavuttaaksemme yhti-
ölle asetetut tavoitteet.
Solutions and Technologies -yksikköön yhdistetään 1.1.2024 Etteplanin IT-toiminto, joka on tähän saakka ollut osana Operati-
onal Excellence -yksikköä. Operational Excellence -yksikön muista toiminnoista projektitoimisto siirtyy osaksi palvelualueita ja
laatutoiminnot siirtyvät osaksi Solutions and Technologies -yksikköä.
Filosofian maisteri Eric Tengstrand on nimitetty Solutions and Technologies -yksikön johtajaksi ja Etteplanin johtoryhmän jäse-
neksi 1.1.2024 alkaen.
Etteplan Oyj:n johtoryhmä 1.1.2024 alkaen:
Juha Näkki, toimitusjohtaja, Helena Kukkonen talousjohtaja, Jukka Lahtinen myyntijohtaja, Tero Leppänen johtaja Ohjelmisto-
ja sulautetut ratkaisut, Riku Riikonen johtaja Suunnitteluratkaisut, Eric Tengstrand johtaja Solutions and Technologies, Outi
Torniainen markkinointi- ja viestintäjohtaja, Minna Tornikoski henkilöstöjohtaja ja Mikael Vatn johtaja Teknisen viestinnän rat-
kaisut.
YHTIÖKOKOUS
Etteplan Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin 5.4.2023. Yhtiökokous vahvisti tilinpäätöksen ja myönsi vastuuvapauden halli-
tuksen jäsenille ja toimitusjohtajalle tilikaudelta 2022.
Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen mukaisesti, että tilikaudelta 2022 jaetaan osinkona 0,36 euroa osakkeelta ja jäljelle
jäävät voittovarat jätetään vapaaseen omaan pääomaan. Yhtiökokouksen päättämä osinko maksettiin osakkaalle, joka oli täs-
mäytyspäivänä merkitty Euroclear Finland Oy:n pitämään osakasluetteloon. Osingonmaksun täsmäytyspäivä oli 11.4.2023, ja
osinko maksettiin 18.4.2023.
Yhtiökokous päätti Etteplanin nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti yhtiön hallituksen jäsenten lukumää-
räksi seitsemän henkilöä. Yhtiökokous päätti nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti yhtiön hallituksen jä-
senten, hallituksen puheenjohtajan sekä nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ja tarkastusvaliokunnan jäsenten palkkioista.
Hallituksen jäseniksi valittiin uudelleen hallituksen nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti Matti Huttunen,
Robert Ingman, Päivi Lindqvist, Leena Saarinen ja Mikko Tepponen. Lisäksi yhtiökokous valitsi hallitukseen uusina jäseninä
Sonja Sarasvuon ja Tomi Ristimäen. Yhtiön tilintarkastajaksi valittiin tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab, päävastuullisena tilin-
tarkastajana KHT Kim Järvi.
Etteplan Oyj:n hallitus valitsi yhtiökokouksen jälkeisessä hallituksen järjestäytymiskokouksessaan yhtiön hallituksen puheen-
johtajaksi Robert Ingmanin. Etteplan Oyj:n nimitys- ja palkitsemisvaliokunnan puheenjohtajaksi valittiin Matti Huttunen sekä
jäseniksi Robert Ingman ja Mikko Tepponen. Etteplan Oyj:n tarkastusvaliokunnan puheenjohtajaksi valittiin Päivi Lindqvist sekä
jäseniksi Leena Saarinen, Sonja Sarasvuo ja Tomi Ristimäki.
8
HALLITUKSEN VALTUUTUKSET
Yhtiökokous, joka pidettiin 5.4.2023, päätti valtuuttaa hallituksen päättämään omien osakkeiden hankkimisesta yhdessä tai
useammassa erässä yhtiön vapaalla omalla pääomalla. Omia osakkeita voidaan hankkia enintään 2 000 000 kappaletta. Omien
osakkeiden hankinta voi tapahtua muussa kuin osakkeenomistajien osakeomistuksen suhteessa, eli hallituksella on mahdolli-
suus päättää myös suunnatusta omien osakkeiden hankinnasta.
Valtuutus sisältää oikeuden päättää yhtiön osakkeiden hankkimisesta kaikille osakkeenomistajille osoitetulla ostotarjouksella
samoin ehdoin ja hallituksen päättämään hintaan tai julkisessa kaupankäynnissä osakkeiden hankintahetken markkinahintaan
Nasdaq Helsinki Oy:n järjestämässä julkisessa kaupankäynnissä siten, että yhtiön hallussa olevien omien osakkeiden yhteenlas-
kettu määrä on enintään kymmenen (10) prosenttia yhtiön kaikista osakkeista. Omien osakkeiden vähimmäishankintahinta on
osakkeen alin julkisessa kaupankäynnissä noteerattu markkinahinta ja enimmäishankintahinta vastaavasti osakkeen korkein
julkisessa kaupankäynnissä noteerattu markkinahinta valtuutuksen voimassaoloaikana.
Mikäli osakkeita hankitaan julkisessa kaupankäynnissä, osakkeet hankitaan muussa kuin osakkeenomistajien omistusten suh-
teessa. Tällöin omien osakkeiden hankintaan tulee olla yhtiön kannalta painava taloudellinen syy. Osakkeita voidaan hankkia
käytettäväksi vastikkeena mahdollisissa yrityskaupoissa tai käytettäväksi muissa rakennejärjestelyissä. Osakkeita voidaan
käyttää myös henkilöstön kannustinohjelmien toteuttamiseen. Hankitut osakkeet voidaan pitää yhtiöllä, mitätöidä tai luovuttaa
edelleen. Osakkeiden hankinta alentaa yhtiön vapaata omaa pääomaa.
Valtuutus on voimassa kahdeksantoista (18) kuukautta varsinaisen yhtiökokouksen päätöksestä alkaen 5.4.2023 ja päättyen
4.10.2024. Valtuutus korvaa aikaisemman vastaavan valtuutuksen.
Yhtiökokous, joka pidettiin 5.4.2023, päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään 2 500 000 osakkeen antamisesta osa-
keannilla tai antamalla optio-oikeuksia tai muita osakkeisiin oikeuttavia osakeyhtiölain 10 luvun 1 §:n tarkoittamia erityisiä oi-
keuksia yhdessä tai useammassa erässä. Valtuutus sisältää oikeuden päättää antaa joko uusia osakkeita tai yhtiön hallussa
olevia omia osakkeita.
Valtuutus sisältää oikeuden poiketa osakkeenomistajien osakeyhtiölain 9 luvun 3 §:n mukaisesta merkintäetuoikeudesta eli
hallituksella on oikeus suunnata osakeanti tai optio-oikeuksien tai muiden osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien antami-
nen. Valtuutus sisältää myös oikeuden määrätä kaikista osakeannin, optio-oikeuksien tai muiden osakkeisiin oikeuttavien eri-
tyisten oikeuksien antamisen ehdoista. Valtuutus sisältää siten oikeuden päättää merkintöjen hinnoista, merkintään oikeute-
tuista ja muista merkintä-ehdoista. Osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta voidaan poiketa edellyttäen, että tähän on yh-
tiön kannalta painava taloudellinen syy, kuten yrityskaupan rahoittaminen, muu yhtiön liiketoiminnan kehittäminen tai pääoma-
huoltoon liittyvä järjestely taikka henkilöstön kannustaminen. Osakkeita annettaessa hallitus on oikeutettu päättämään, että
osakkeita voidaan merkitä apporttiomaisuutta vastaan tai muutoin tietyin ehdoin. Valtuutus sisältää oikeuden päättää merkin-
tähinnan merkitsemisestä osakepääoman ja sijoitetun vapaan oman pääoman rahaston välillä.
Valtuutus on voimassa kahdeksantoista (18) kuukautta yhtiökokouksen päätöksestä alkaen 5.4.2023 ja päättyen 4.10.2024.
OSAKKEET
Etteplanin osakkeet on listattu Nasdaq Helsinki Oy:ssä Mid cap -markkina-arvoryhmässä Teollisuustuotteet ja -palvelut -toimi-
alaryhmässä tunnuksella ETTE. Yhtiöllä on yksi osakesarja. Kaikilla osakkeilla on samanlainen oikeus osinkoon ja yhtiön varoi-
hin. Yhtiön osakepääoma 31.12.2023 oli 5 000 000,00 euroa ja osakkeiden kokonaismäärä 25 200 793 kappaletta.
OSAKEVAIHTO
Etteplan Oyj:n osakkeita vaihdettiin vuoden 2023 aikana 383 929 (1-12/2022: 517 686) kappaletta yhteensä 6,08 (8,0) miljoonan
euron arvosta. Osakkeen alin kurssi oli 12,40 euroa, ylin kurssi 18,65 euroa, keskikurssi 15,84 euroa ja päätöskurssi 13,80 eu-
roa. Osakekannan markkina-arvo 31.12.2023 oli 346,38 (365,61) miljoonaa euroa. Etteplanin osakkeenomistajien lukumäärä
31.12.2023 oli 3 584 (3 696).
OMAT OSAKKEET
Etteplan Oyj:n hallitus päätti 11.5.2023 käynnistää omien osakkeiden takaisinosto-ohjelman varsinaiselta yhtiökokoukselta
5.4.2023 saamansa valtuutuksen perusteella, jonka mukaan hankittavien osakkeiden yhteismäärä on enintään 30 000 osaketta
ja näiden osakkeiden tuottama äänimäärä.
9
Etteplan Oyj tiedotti 20.12.2023 saaneensa päätökseen kyseisen omien osakkeiden hankintaohjelman. Osakkeiden hankinta
aloitettiin 2.6.2023 ja lopetettiin 19.12.2023. Tämän jakson aikana, yhtiö hankki yhteensä 30 000 omaa osaketta ja niihin liitty-
vän äänimäärän 16,2075 euron keskihintaan julkisella kaupankäynnillä Nasdaq Helsinki Oy:ssä vallitsevaan markkinahintaan
siten kuin osakkeiden hankkimisesta julkisella kaupankäynnillä on säädetty. Hankittuja osakkeita käytetään avainhenkilöiden
kannustinjärjestelmän toteuttamiseen, vastikkeena mahdollisissa yrityskaupoissa tai muissa rakennejärjestelyissä. Hankitut
osakkeet voidaan pitää yhtiöllä, mitätöidä tai luovuttaa edelleen.
Tilikaudella 2023 Etteplan hankki yhteensä 30 000 yhtiön omaa osaketta. Joulukuun 2023 lopussa yhtiön hallussa oli 100 921
(31.12.2022: 159 046) kappaletta yhtiön omia osakkeita, mikä vastasi 0,40 prosenttia koko osakekannasta ja äänimäärästä.
LIPUTUKSET
Etteplan Oyj ei vastaanottanut tammi-joulukuussa 2023 liputusilmoituksia.
ETTEPLAN OYJ:N AVAINHENKILÖIDEN KANNUSTINJÄRJESTELMÄ 202 3-2025
Etteplan Oyj:n hallitus päätti 20.4.2023 uuden osakepohjaisen kannustinjärjestelmän perustamisesta konsernin avainhenkilöille.
Järjestelmän tarkoituksena on yhdistää osakkeenomistajien ja avainhenkilöiden tavoitteet yhtiön arvon kasvattamiseksi sekä
sitouttaa avainhenkilöt Etteplaniin ja tarjota heille kilpailukykyinen yhtiön osakkeiden omistamiseen perustuva palkkiojärjes-
telmä.
Järjestelmässä on yksi ansaintajakso, joka kattaa kalenterivuodet 2023–2025. Järjestelmä on linjassa Etteplanin strategian
kanssa ja tukee yhtiön taloudellisten tavoitteiden saavuttamista.
Järjestelmän ansaintakriteerit ovat Etteplan-konsernin liikevaihdon kasvu ja osakekohtaisen tuloksen kehitys. Mahdollinen
palkkio maksetaan osittain yhtiön osakkeina ja osittain rahana ansaintajakson päättymisen jälkeen. Rahana maksettavalla
osuudella pyritään kattamaan avainhenkilölle palkkiosta aiheutuvat verot ja veronluonteiset maksut.
Järjestelmään kuuluu noin 35 avainhenkilöä, mukaan lukien yhtiön johtoryhmän jäsenet. Järjestelmän perusteella maksettavat
palkkiot vastaavat yhteensä enintään 300 000 Etteplan Oyj:n osakkeen arvoa (sisältäen myös rahana maksettavan osuuden).
Palkkioina mahdollisesti luovutettavat osakkeet jaetaan yhtiön omistamista osakkeista tai markkinoilta hankittavista yhtiön
osakkeista, joten kannustinohjelmalla ei ole osakkeen arvoa laimentavaa vaikutusta.
TILIKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT
8.1.2024 ETTEPLAN OSTI TANSKALAISEN KONSULTTIYRITYKSEN STRONGIT APS:N – SUUNNATTU OSAKE-
ANTI OSTETTAVAN YHTIÖN OMISTAJILLE OSANA KAUPPAHINTAA
Etteplan kertoi pörssitiedotteella 8.1.2024 ostaneensa STRONGIT ApS:n. Osana kaupan rahoitusta Etteplan Oyj:n hallitus on
8.1.2024 pitämässään kokouksessaan tehnyt kaupan toteutumiselle ehdollisen päätöksen suunnatusta osakeannista varsinai-
sen yhtiökokouksen 5.4.2023 hallitukselle antaman osakeantivaltuutuksen perusteella. Suunnattu osakeanti liittyy STRONGIT
ApS:n hankintaan. Kaupan ehtojen mukaisesti kauppahinta maksetaan myyjille suunnatulla osakeannilla ja käteisvaroilla. Anti-
päätöksen ehtona ollut kauppakirja allekirjoitettiin 8.1.2024, ja samanaikaisesti myyjät merkitsivät osana kauppasumman mak-
sua 150 000 Etteplanin uutta osaketta. Osakkeista maksettava osakekohtainen merkintähinta oli 14,048 euroa.
18.1.2024 ETTEPLAN ANTOI TULOSVAROITUKSEN: ALUSTAVAN TULOKSEN MUKAAN ETTEPLANIN VUODEN
2023 LIIKEVAIHTO ON NOIN 359 M€ JA LIIKEVOITTO (EBIT) NOIN 25,4 M€
Etteplan Oyj arvioi 31.10.2023 julkistetussa osavuosikatsauksessaan konsernin vuoden 2023 liikevaihdon olevan 355-370
(2022: 350,2) miljoonaa euroa ja vuoden 2023 liikevoiton (EBIT) olevan 26-28,5 (2022: 28,6) miljoonaa euroa.
Tulosvaroitustiedotteen 18.1.2024 mukaan Etteplanin vuoden 2023 liikevaihto on ohjeistuksen mukainen ja on alustavan tulok-
sen mukaan noin 359 miljoonaa euroa. Vuoden 2023 liikevoitto (EBIT) jää ohjeistuksesta vuoden viimeisen neljänneksen odotet-
tua heikomman liiketoiminnan kehityksen vuoksi ja on alustavan tuloksen mukaan noin 25,4 miljoonaa euroa.
Etteplanin odotettua huonompaan tulostasoon vaikuttivat kysyntätilanteen heikkeneminen, runsaat sairauspoissaolot loppu-
vuonna ja joulun aikaan pidettyjen lomien odotettua suurempi määrä. Lisäksi tulosta heikensivät korjaukset kulukirjauksissa.
10
31.1.2024 ETTEPLANIN UUDISTETTU BRÄNDI HEIJASTAA YRITYKSEN ASEMAA JOHTAVANA MAAILMAN-
LAAJUISENA TEKNOLOGIAPALVELUYRITYKSENÄ
Etteplan ottaa seuraavan askeleen matkallaan ja lanseeraa uudistetun brändin. Neljänkymmenen vuoden aikana Etteplan on
muuttunut perinteisestä suunnittelutoimistosta moderniksi teknologiapalveluyritykseksi. Samalla Etteplan on laajentanut toi-
mintaansa Suomesta maailmanlaajuisille markkinoille ja toimii nyt kahdeksassa maassa yli 80 toimipisteessä.
Uudistus on laajempi kuin visuaalinen identiteetti, uusi logo ja päivitetyt brändivärit. Kyse on sitoutumisestamme uudistettuihin
arvoihin ja kulttuuriin, joka korostaa yhteistyötä ja kumppanuutta, teknologiajohtajuutta sekä innovaatioita ja luovuutta.
Etteplanissa yhdistämme ihmiset ja teknologian muuttaaksemme asioita paremmiksi.
LIIKETOIMINNAN RISKIT JA EPÄVARMUUSTEKIJÄT
Etteplanin taloudellinen tulos on alttiina useille strategisille, toiminnallisille ja taloudellisille riskeille. Yleisen taloudellisen kehi-
tyksen aiheuttamat epävarmuudet ovat edelleen Etteplanin liiketoiminnan riskejä. Asiakkaiden liiketoiminnan mahdolliset muu-
tokset ovat merkittävä riski Etteplanin liiketoiminnalle. Yhtiön liiketoiminta perustuu ammattitaitoiseen henkilöstöön. Osaavien
ammattilaisten saatavuus on tärkeä tekijä kannattavan kasvun ja liiketoiminnan turvaamiseksi. Henkilöstön saatavuus erityi-
sesti tietyillä asiantuntija-aloilla on edelleen liiketoimintariski.
Epävakaa geopoliittinen tilanne vaikeuttaa tulevaisuuden ennustamista ja luo edelleen epävarmuutta markkinoilla, ylläpitää
inflaatiota ja vaikuttaa asiakkaiden toimintaan ja toimitusketjuihin.
Etteplan kartoittaa liiketoiminnan riskit kerran vuodessa ja seuraa aktiivisesti kehitystä vuoden aikana. Kartoituksessa keskity-
tään erityisesti seuraamaan muutosta jo tunnistetuissa riskeissä, tunnistamaan uudet liiketoimintariskit sekä kehittämään enna-
koivaa riskienhallintaa. Kartoituksen tuloksista kerrotaan Etteplanin Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä -raportin yhtey-
dessä.
MARKKINANÄKYMÄT 2024
Etteplanin liiketoimintaan vaikuttaa keskeisimmin globaali kone- ja metalliteollisuuden kehitys. Venäjän hyökkäyssodan jatku-
minen Ukrainassa ja Lähi-Idän konfliktin myötä edelleen kasvaneet geopoliittiset jännitteet ovat lisänneet epävarmuutta glo-
baalisti. Epävarmuus ja inflaatiosta aiheutunut korkojen nousu ovat hidastaneet asiakkaidemme investointihalukkuutta ja hei-
kentäneet kysyntätilannetta joillakin asiakastoimialoilla. Kuitenkin puolustusvälineteollisuuteen, energiatehokkuuden ja vihreän
siirtymän kiihdyttämiseen liittyvät investoinnit ovat edelleen kasvussa. Kysynnässä esiintyy vaihtelua, ja vuosi 2024 käynnistyy
epävarmassa ja hieman heikommassa kysyntätilanteessa. Markkinoilla odotetaan korkojen laskevan vuoden 2024 aikana ja
uskomme sen piristävän investointeja ja parantavan kysyntätilannetta hyvälle tasolle.
TALOUDELLINEN OHJEISTUS VUODELLE 2024
Etteplan antaa ohjeistuksen liikevaihdolle ja liikevoitolle (EBIT) numeerisena vaihteluvälinä ja arvioi:
Vuoden 2024 liikevaihdon olevan 375-415 (2023: 360,0) miljoonaa euroa, ja
vuoden 2024 liikevoiton (EBIT) olevan 28-34 (2023: 25,5) miljoonaa euroa.
HALLITUKSEN VOITONJAKOEHDOTUS
Konsernin emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma on taseen 31.12.2023 mukaan 78 343 980,19 euroa. Hallitus ehdottaa
9.4.2024 kokoontuvalle yhtiökokoukselle, että osinkoa jaetaan osingonjakohetkellä yhtiön ulkopuolisessa omistuksessa oleville
osakkeille 0,30 euroa osaketta kohti eli yhteensä enintään 7 560 237,90 euroa, ja loppuosa jätetään voittovaroihin.
VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS
Etteplan Oyj:n varsinainen yhtiökokous järjestetään tiistaina 9.4.2024. Yhtiökokouskutsu julkaistaan erillisenä tiedotteena.
11
SELVITYS HALLINTO- JA OHJAUSJÄRJESTELMÄSTÄ
Etteplan julkistaa selvityksen hallinto- ja ohjausjärjestelmästä vuodelta 2023 toimintakertomuksesta erillisenä kertomuksena.
Selvitys on saatavilla yhtiön internetsivuilta osoitteessa www.etteplan.com.
SELVITYS MUISTA KUIN TALOUDELLISISTA TIEDOISTA
Etteplan julkistaa selvityksen muista kuin taloudellisista tiedoista vuodelta 2023 toimintakertomuksesta erillisenä kertomuk-
sena. Selvitys on saatavilla yhtiön internetsivuilta osoitteessa www.etteplan.com.
TALOUDELLISTA KEHITYSTÄ KUVAAVAT TUNNUSLUVUT
12
OSAKEKOHTAISET TUNNUSLUVUT
EI-IFRS TUNNUSLUVUT
Etteplan esittää ei-IFRS-tunnuslukuja täydentääkseen IFRS-standardien mukaisesti laadittua konsernitilin-päätöstään. Näiden
tunnuslukujen tarkoituksena on mitata kasvua ja kuvata yrityksen toiminnan taloudellista suorituskykyä. Tässä osiossa esite-
tään oleellisimmat konsernin käyttämät ei-IFRS-tunnusluvut. Kaikkien esitettävien tunnuslukujen laskentakaavat löytyvät seu-
raavalta sivulta.
LIIKEVOITTO (EBITA) JA EBITA, %
Liikevoitto (EBITA) esitetään, koska se kuvaa konsernin operatiivista suoritustasoa paremmin kuin liike-voitto. Siihen ei sisälly
yrityshankintoihin liittyvien käyvän arvon arvostusten poistoja. EBITA, % esittää liikevoitto (EBITA):n prosenttiosuutena liike-
vaihdosta. Alla olevassa taulukossa esitetään liikevoitto (EBITA):n täsmäytys liikevoittoon (EBIT).
ORGAANINEN JA EPÄORGAANINEN KASVU SEKÄ KASVU VERTAILUKELPOISILLA VALUUTTAKURSSEILLA
Orgaaninen (liikevaihdon) kasvu esitetään liikevaihdon kasvun lisäksi, koska se kuvaa konsernin liikevaihdon kasvua ilman vii-
meisen 12 kuukauden aikana toteutettujen yrityshankintojen vaikutusta ja näin ollen mahdollistaa paremman vertailtavuuden
raportoitavien kausien välillä. Orgaaninen kasvu lasketaan vertaamalla vertailukausien liikevaihtoa lukuun ottamatta liikevaih-
toa viimeisen 12 kuukauden aikana hankituista liiketoiminnoista. Epäorgaanisena kasvuna esitetään viimeisen 12 kuukauden
aikana toteutettujen yrityshankintojen tuottama liikevaihdon kasvu. Kasvu vertailukelpoisilla valuuttakursseilla (liikevaihdon)
esitetään, koska se kuvaa konsernin liikevaihdon kasvua ilman valuuttakurssien muutosten vaikutusta ja näin ollen mahdollis-
taa paremman vertailtavuuden raportoitavien kausien välillä. Laskettaessa liikevaihdon kasvua vertailukelpoisilla valuuttakurs-
seilla, raportointikauden liikevaihto lasketaan käyttäen vertailukauden valuuttakursseja. Luku esitetään sekä konsernin liike-
vaihdolle että orgaaniselle kasvulle.
Tilikausi 2023 2022 2021
Osakekohtainen tulos, EUR
0,66 0,73 0,80
Osakekohtainen oma pääoma, EUR
4,55 4,25 3,97
0,30 0,36 0,40
Osinko osakekohtaisesta tuloksesta, % 45 49 50
Efektiivinen osinkotuotto, % 2,2 2,5 2,4
P/E-luku, EUR 20,8 20,0 21,1
Osakkeen kurssikehitys: alin kurssi 12,40 11,65 12,95
ylin kurssi 18,65 18,75 19,45
keskikurssi 15,84 15,46 16,33
päätöskurssi 13,80 14,60 16,90
Osakekannan markkina-arvo, 1 000 EUR 346 380 365 610 421 220
Osakkeiden vaihto, 1 000 kpl 384 518 1 540
Osakkeiden vaihto, % 2 2 6
25 090 25 032 24 904
25 100 25 050 24 924
Ulkona olevien osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana,
1 000 kpl
Ulkona olevien osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilikauden lopussa, 1 000 kpl
Osakekohtainen osinko, EUR (Hallituksen ehdotus yhtiökokoukselle)
1 000 EUR 2023 2022
Liikevoitto (EBIT) 25 540 28 622
Yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot 5 344 5 293
Liikevoitto (EBITA) 30 883 33 915
13
JOHDETTUJEN PALVELUJEN OSUUS LIIKEVAIHDOSTA
Etteplan mittaa Johdettujen palvelujen osuutta liikevaihdosta, ns. MSI-indeksiä. Johdetut palvelut (Managed Services) ovat
palvelukokonaisuuksia, esimerkiksi projekteja tai ulkoistusratkaisuja, joissa asiakas maksaa tuloksista resurssien sijaan. Joh-
dettujen palvelujen osuus liikevaihdosta (MSI-indeksi) esitetään, koska se kuvaa Etteplanin strategian edistymistä sekä selittää
osaltaan kannattavuuden muutoksia.
Etteplan Oyj
Hallitus
14
TUNNUSLUKUJEN LASKENTAKAAVAT
IF RS-TUNNUSLUVUT
EI-IFRS-TUNNUSLUVUT
Laimentamaton osakekohtainen tulos = (Emoyhtiön omistajillle kuuluva Tilikauden voitto) x 100
Osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen
tulos =
(Emoyhtiön omistajillle kuuluva Tilikauden voitto laimennusvaikutuksella
oikaistuna) x 100
Osakkeiden osakeantioikaistu keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana
laimennusvaikutuksella oikaistuna
Liikevoitto (EBITA) =
Liikevoitto (EBIT) + yrityshankintojen käyvän arvon arvostusten poistot
Orgaaninen kasvu =
(Liikevaihto raportointivuonna - Liikevaihto vertailuvuonna - hankittujen yhtiöiden
tuottama Liikevaihto raportointivuonna) x 100
Liikevaihto vertailuvuonna
Liikevaihto avainasiakkailta, kasvu =
(Liikevaihto avainasiakkailta raportointivuonna - Liikevaihto avainasiakkailta
vertailuvuonna) x 100
Liikevaihto avainasiakkailta vertailuvuonna
Johdettujen palvelujen osuus liikevaihdosta =
Liikevaihto Johdetuista palveluista x 100
Liikevaihto
Oman pääoman tuottoprosentti (ROE), % = Tilikauden voitto x 100
Oma pääoma yhteensä, keskiarvo
Sitoutuneen pääoman tuottoprosentti (ROCE),
ennen veroja, % =
(Voitto ennen veroja + Rahoituskulut) x 100
(Oma pääoma ja velat yhteensä - korottomat velat), keskiarvo
Omavaraisuusaste, % = Oma pääoma yhteensä x 100
Oma pääoma ja velat yhteensä - saadut ennakot
Bruttoinvestoinnit =
Kokonaisinvestoinnit pysyviin vastaaviin, mukaan luettuina yrityshankinnat ja
taseeseen aktivoidut tuotekehityskustannukset
Nettovelkaantumisaste, % = (Korolliset velat - Rahavarat) x 100
Oma pääoma yhteensä
Osakekohtainen oma pääoma = Oma pääoma yhteensä
Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilinpäätöspäivänä
Osakekannan markkina-arvo =
Ulkona olevien osakkeiden lukumäärä tilinpäätöspäivänä x tilikauden viimeinen
kaupantekokurssi
Osakekohtainen osinko = Tilikauden osinko
Osakkeiden osakeantioikaistu lukumäärä tilikauden aikana
Osinko tuloksesta, % = Osakekohtainen osinko x 100
Osakekohtainen tulos
Efektiivinen osinkotuotto, % = Osakekohtainen osinko x 100
Osakeantioikaistu tilikauden viimeinen kaupantekokurssi
Hinta/voitto-suhde (P/E-luku) = Osakeantioikaistu tilikauden viimeinen kaupantekokurssi
Osakekohtainen tulos
Osakkeen kurssikehitys Kultakin tilikaudelta esitetään osakeantioikaistu alin ja ylin kurssi varsinaisessa
kaupankäynnissä sekä tilikauden keskikurssi osakeantioikaistuna.
Keskikurssi = Osakkeen euromääräinen kokonaisvaihto
Vaihdettujen osakkeiden lukumäärä tilikauden aikana
Osakkeiden vaihdon kehitys lukumääränä ja
prosentteina
Osakkeiden vaihdon kehitys ilmoitetaan tilikauden aikana vaihdettujen
osakkeiden lukumääränä sekä sen prosentuaalisena osuutena osakesarjan
kaikkien osakkeiden keskimääräisestä lukumäärästä tilikauden aikana.
15
OSAKEOMISTUKSEN JAKAUMAT 31.12.202 3
OSAKEOMISTUKSEN JAKAUMA SUURUUSLUOKITTAIN
OSAKEOMISTUKSEN JAKAUMA OMISTAJARYHMITTÄIN
SUURIMMAT OSAKKEENOMISTAJAT
Osakkeiden määrä, kpl Osakkaat, kpl
Osuus
osakkaista, %
Osakkeet, kpl
Osuus osakkeista ja
äänistä, %
1-100 1 812 50,57 63 363 0,25
101-1 000 1 410 39,35 528 038 2,10
1 001-10 000 318 8,88 892 367 3,54
10 001-100 000 30 0,84 809 394 3,21
100 001-1 000 000 11 0,31 3 699 648 14,68
> 1 000 000 2 0,06 19 207 983 76,22
Yhteensä 3 583 100,00 25 200 793 100,00
Sektorin nimi Osakkaat, kpl Osakkeet, kpl
Osuus osakkeista ja
äänistä, %
Koko kansantalous (kotimaiset sektorit)
Yritykset 106 17 168 652 68,13
Rahoitus- ja vakuutuslaitokset 22 2 950 970 11,71
Julkisyhteisöt 5 1 549 617 6,15
Kotitaloudet 3 414 2 419 034 9,60
Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt
14 24 208 0,10
Ulkomaat 22 35 980 0,14
Hallintarekisteröidyt osakkeet 1 052 332 4,18
Yhteensä 3 583 25 200 793 100,00
Nimi Osakkeet, kpl
Osuus osakkeista ja
äänistä, %
Ingman Group Oy Ab 16 670 000 66,15
Oy Fincorp Ab 2 537 983 10,07
Keskinäinen työeläkevakuutusyhtiö Varma
985 593 3,91
Tuori Klaus Tapani 309 134 1,23
Tuori Aino Mirjami 308 275 1,22
Keskinäinen Eläkevakuutusyhtiö Ilmarinen
298 311 1,18
Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elo 262 000 1,04
VAS Invest Oy 194 035 0,77
Sr Taaleritehdas Mikro Markka 154 048 0,61
OP-Suomi Pienyhtiöt 111 436 0,44
Näkki Juha Antti Ilmari 107 739 0,43
Etteplan Oyj 100 921 0,40
Ingman Robert 60 000 0,24
Kylänpää Osmo Olavi 53 200 0,21
Sr Säästöpankki Pienyhtiöt 49 241 0,20
Kurra Jorma 41 841 0,17
Mäkelä Esa Tapio 40 285 0,16
Fondita Equity Spice Sijoitusrahasto 36 002 0,14
Burmeister Dorrit Elisabeth 32 313 0,13
Hemholmen Oy Ab 31 200 0,12
Muut osakkeenomistajat 1 764 904 7,00
Hallintarekisteröidyt osakkeet 1 052 332 4,18
Yhteensä 25 200 793 100,00
16
Konsernitilinpäätös
KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA
1 000 EUR
Liite
2023
2022
Liikevaihto
7
Liiketoiminnan muut tuotot
8
Materiaalit ja palvelut
10
-43 320
-40 395
Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
11
-233 736
-227 823
Liiketoiminnan muut kulut
12
-40 259
-36 140
Poistot
19, 20
-18 839
-20 018
Liikevoitto (EBIT)
7,1 %
8,2 %
Rahoitustuotot
14
Rahoituskulut
15
-5 537
-7 280
Voitto ennen veroja
Tuloverot
17
-4 158
-4 235
Tilikauden voitto
Muut laajan tuloksen erät, jotka saatetaan siirtää tulosvaikutteisiksi
Muuntoerot
-4 229
Muut laajan tuloksen erät, joita ei siirretä tulosvaikutteisiksi
Käyvän arvon muutos, muiden laajan tuloksen erien kautta
arvostettavat osakesijoitukset
-30
-31
Vakuutusmatemaattiset voitot tai tappiot etuuspohjaisista
järjestelyistä
11
-157
Tilikauden muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen
17
-2 900
Tilikauden laaja tulos yhteensä
Tilikauden voiton jakautuminen
Emoyhtiön omistajille
Tilikauden laajan tuloksen jakautuminen
Emoyhtiön omistajille
Emoyhtiön osakkeenomistajille tilikauden voitosta laskettu
osakekohtainen tulos
Laimentamaton osakekohtainen tulos, EUR
18
Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos, EUR
18
Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä.
17
KONSERNITASE
1 000 EUR
Liite
2023
2022
VARAT
Pitkäaikaiset varat
Liikearvo
22
Muut aineettomat hyödykkeet
19
Aineelliset hyödykkeet
20
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat sijoitukset
21
Muut pitkäaikaiset saamiset
21
Laskennalliset verosaamiset
30
Pitkäaikaiset varat yhteensä
Lyhytaikaiset varat
Vaihto-omaisuus
23
Keskeneräiset työt
7
Myyntisaamiset ja muut saamiset
24
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset
Rahavarat
Lyhytaikaiset varat yhteensä
VARAT YHTEENSÄ
OMA PÄÄOMA JA VELAT
Oma pääoma
Osakepääoma
25
Ylikurssirahasto
25
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
25
Omat osakkeet
25
-1 719
-1 059
Muuntoerot
25
-6 915
-7 702
Muut rahastot
25
Kertyneet voittovarat
25
Oma pääoma yhteensä
Pitkäaikaiset velat
Laskennalliset verovelat
30
Lainat rahoituslaitoksilta
27
Vuokrasopimusvelat
27
Etuuspohjaiset eläkevelvoitteet
11
Muut pitkäaikaiset velat
28
Pitkäaikaiset velat yhteensä
Lyhytaikaiset velat
Lainat rahoituslaitoksilta
27
Vuokrasopimusvelat
27
Saadut ennakot
7
Ostovelat ja muut velat
29
Tilikauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat
Lyhytaikaiset velat yhteensä
Velat yhteensä
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ
Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä.
18
KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA
1 000 EUR
Liite
2023
2022
LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA
Asiakkailta saadut maksut
Maksut liiketoiminnan kuluista
-322 517
-306 220
Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja
Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista
15
-4 540
-1 721
Saadut korot liiketoiminnasta
14
Maksetut välittömät verot
17
-4 839
-5 277
Liiketoiminnan rahavirta (A)
INVESTOINTIEN RAHAVIRTA
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin
19, 20
-2 067
-1 711
Tytäryhtiöhankinnat, hankintahetken rahavaroilla vähennettynä
5
-5 496
-20 871
Investoinnit muihin sijoituksiin
21
-2 033
Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden luovutustulot
Myönnetyt lainat
21
-963
Investointien rahavirta (B)
-6 888
-25 526
Rahavirta investointien jälkeen (A+B)
RAHOITUKSEN RAHAVIRTA
Omien osakkeiden hankinta
25
-486
Lyhytaikaisten lainojen nostot
27
Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut
27
-32 297
-32 534
Pitkäaikaisten lainojen nostot
27
Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksut
27
-35
-16
Vuokrasopimusvelkojen lyhennykset
20
-11 576
-12 657
Maksetut osingot
25
-9 015
-9 970
Rahoituksen rahavirta (C)
-24 826
-14 034
Rahavarojen muutos (A+B+C) lisäys (+) / vähennys (-)
-11 464
Rahavarat tilikauden alussa
Valuuttakurssien muutosten vaikutus
Rahavarat tilikauden lopussa
Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä.
19
LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA
1 000 EUR
Osake-
päoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun vapaan
oman pääoman
rahasto
Muut
rahastot
Omat
osakkeet
Muunto-
erot
Kertyneet
voittovarat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2022
-1 245
-3 473
Tilikauden laaja tulos
Tilikauden voitto
Tilikauden muut laajan tuloksen erät
Käyvän arvon muutos, muiden laajan
tuloksen erien kautta arvostettavat
osakesijoitukset
-30
-1
-31
Muuntoerot
-4 229
-4 229
Etuuspohjaisten järjestelyiden uudel-
leen määrittämisestä johtuvat erät
Tilikauden muut laajan tuloksen erät
verojen jälkeen
-30
-4 229
-2 900
Tilikauden laaja tulos yhteensä
-30
-4 229
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako
-9 970
-9 970
Suunnattu osakeanti
Osakepalkkiot
Liiketoimet omistajien kanssa
yhteensä
-9 970
-7 855
Oma pääoma 31.12.2022
-1 059
-7 702
1 000 EUR
Osake-
päoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun vapaan
oman pääoman
rahasto
Muut
rahastot
Omat
osakkeet
Muunto-
erot
Kertyneet
voittovarat
Yhteensä
Oma pääoma 1.1.2023
-1 059
-7 702
Tilikauden laaja tulos
Tilikauden voitto
Tilikauden muut laajan tuloksen erät
Käyvän arvon muutos, muiden laajan
tuloksen erien kautta arvostettavat
osakesijoitukset
-30
-30
Muuntoerot
Etuuspohjaisten järjestelyiden uudel-
leen määrittämisestä johtuvat erät
-157
-157
Tilikauden muut laajan tuloksen erät
verojen jälkeen
-30
-157
Tilikauden laaja tulos yhteensä
-30
Liiketoimet omistajien kanssa
Osingonjako
-9 015
-9 015
Omien osakkeiden hankinta
-486
-486
Osakepalkkiot
-173
Liiketoimet omistajien kanssa
yhteensä
-659
-8 806
-9 466
Oma pääoma 31.12.2023
-1 719
-6 915
Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä.
20
KONSERNITILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
KONSERNITASEEN LIITETIEDOT
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Emoyhtiön tilinpäätös
EMOYHTIÖN TULOSLASKELMA
EUR, tilikausi 1.1.-31.12. (FAS) Liite 2023 2022
Liikevaihto 1 18 863 945,10 17 992 393,03
Liiketoiminnan muut tuotot 2 31 237,59 144 871,78
Henkilöstökulut 3 -5 800 734,65 -6 163 925,54
Poistot ja arvonalentumiset 10, 11 -379 920,41 -451 578,11
Liiketoiminnan muut kulut 5 -10 034 910,33 -13 557 723,87
Liikevoitto/-tappio 2 679 617,30 -2 035 962,71
Rahoitustuotot ja -kulut 6, 7 12 580 472,23 -1 354 725,10
Voitto/tappio ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 15 260 089,53 -3 390 687,81
Tilinpäätössiirrot 8 15 129 171,74 14 922 315,44
Tuloverot 9 -2 660 574,27 -2 158 396,50
Tilikauden voitto 27 728 687,00 9 373 231,13
61
EMOYHTIÖN TASE
EUR, 31.12. (FAS) Liite 2023 2022
VASTAAVAA
Pysyvät vastaavat
Aineettomat hyödykkeet 10 595 985,09 913 174,75
Aineelliset hyödykkeet 11 159 891,69 180 319,30
Osuudet saman konsernin yrityksissä 12 158 690 119,73 156 916 843,53
Muut sijoitukset 12 2 052 397,84 2 052 397,84
Pitkäaikaiset saamiset 13 14 815 837,87 7 667 757,27
Pysyvät vastaavat yhteensä 176 314 232,22 167 730 492,69
Vaihtuvat vastaavat
Lyhytaikaiset saamiset 14 21 610 629,06 21 286 525,70
Rahat ja pankkisaamiset 15 14 893 172,87 11 241 985,24
Vaihtuvat vastaavat yhteensä 36 503 801,93 32 528 510,94
VASTAAVAA YHTEENSÄ 212 818 034,15 200 259 003,63
VASTATTAVAA
Oma pääoma
Osakepääoma 16 5 000 000,00 5 000 000,00
Ylikurssirahasto 16 6 701 187,41 6 701 187,41
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 16 24 079 413,43 24 079 413,43
Omat osakkeet 16 -1 718 906,02 -2 064 007,96
Edellisten tilikausien voitto 16 28 254 785,78 27 688 036,68
Tilikauden voitto 16 27 728 687,00 9 373 231,13
Oma pääoma yhteensä 90 045 167,60 70 777 860,69
TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ 17 230 097,14 359 268,88
Vieras pääoma
Pitkäaikainen vieras pääoma 18 39 850 000,00 47 500 000,00
Lyhytaikainen vieras pääoma 19 82 692 769,41 81 621 874,06
Vieras pääoma yhteensä 122 542 769,41 129 121 874,06
VASTATTAVAA YHTEENSÄ 212 818 034,15 200 259 003,63
62
EMOYHTIÖN RAHAVIRTALASKELMA
*Tilikaudella 2022 erään sisältyy myös realisoitunut termiinitappio 4,9 miljoonaa euroa.
EUR, tilikausi 1.1.-31.12. (FAS) 2023 2022
LIIKETOIMINNAN RAHAVIRTA
Asiakkailta saadut maksut 18 350 710,68 18 155 530,23
Maksut liiketoiminnan kuluista -17 960 437,50 -16 470 022,95
Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja 390 273,18 1 685 507,28
Maksetut korot ja maksut muista rahoituskuluista -3 519 476,10 -987 642,08
Saadut osingot ja korot 16 296 386,74 4 253 993,05
Maksetut välittömät verot -2 156 377,20 -2 790 188,81
Liiketoiminnan rahavirta (A) 11 010 806,62 2 161 669,44
INVESTOINTIEN RAHAVIRTA
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -75 121,14 -167 759,07
Tytäryhtiöhankinnat -1 773 276,20 -22 951 411,44
Tytäryhtiömyynnit 0,00 4 117 079,00
Investoinnit muihin sijoituksiin 0,00 -2 032 813,73
Tytäryhtiöille myönnetyt lainat -7 800 000,00 -2 250 000,00
Muille myönnetyt lainat 0,00 -962 757,27
Myönnettyjen lainojen takaisinmaksut 635 000,00 0,00
Konsernitilisaamisten muutos 0,00 2 777 444,46
Investointien rahavirta (B) -9 013 397,34 -21 470 217,99
RAHOITUKSEN RAHAVIRTA
Omien osakkeiden hankinta -486 226,17 0,00
Lyhytaikaisten lainojen nostot 0,00 12 587 886,33
Lyhytaikaisten lainojen takaisinmaksut* -31 131 563,44 -31 833 642,74
Konsernitilivelkojen muutos -1 124 657,45 -5 361 566,04
Pitkäaikaisten lainojen nostot 28 500 000,00 28 000 000,00
Maksetut osingot -9 015 028,92 -9 969 704,80
Konserniavustus 15 000 000,00 13 000 000,00
Rahoituksen rahavirta (C) 1 742 524,02 6 422 972,75
Rahavarojen muutos (A+B+C) lisäys (+) / vähennys (-) 3 739 933,30 -12 885 575,80
Rahavarat tilikauden alussa 11 241 985,24 23 717 649,78
Valuuttakurssien muutosten vaikutus -88 745,67 409 846,80
Rahavarat tilikauden lopussa 14 893 172,87 11 241 920,78
63
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT
EMOYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET
Emoyhtiö Etteplan Oyj:n tilinpäätös laaditaan Suomessa voimassaolevien kirjanpito- ja osakeyhtiölakien säännösten (FAS) mu-
kaisesti.
Etteplan Oyj:n liikevaihto koostuu konsernin sisäisistä ohjelmisto- ja hallintoveloituksista.
AKTIVOID UT KEHITTÄMI SMENOT
Kehittämismenot, jotka välittömästi johtuvat yksilöitävissä olevien ja ainutlaatuisten, yhtiön määräysvallassa olevien ohjelmis-
totuotteiden suunnittelusta ja testauksesta, merkitään taseeseen aineettomiksi hyödykkeiksi seuraavien kriteerien täyttyessä:
• ohjelmistotuotteen valmiiksi saattaminen on teknisesti toteutettavissa niin, että se voidaan ottaa käyttöön
• johdolla on aikomus saattaa ohjelmistotuote valmiiksi ja käyttää sitä tai myydä se
• ohjelmistotuotetta pystytään käyttämään tai se pystytään myymään
• pystytään osoittamaan, miten ohjelmistotuote tulee kerryttämään todennäköistä taloudellista hyötyä
• käytettävissä on riittävästi teknisiä, taloudellisia ja muita voimavaroja kehittämistyön loppuunsaattamiseen ja ohjel-
mistotuotteen käyttämiseen tai myymiseen, ja
• ohjelmistotuotteesta kehittämisvaiheessa aiheutuvat menot ovat luotettavasti määritettävissä.
• Osana ohjelmistotuotetta aktivoitavat välittömät menot sisältävät ohjelmiston kehittämisestä aiheutuvat henkilöstö-
menot ja asianmukaisen osuuden siihen liittyvistä yleismenoista. Muut kehittämismenot kirjataan kuluiksi toteutues-
saan. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida myöhemmillä kausilla. Aktivoidut ohjelmistojen kehittä-
mismenot kirjataan poistoina kuluiksi niiden arvioituna taloudellisena vaikutusaikana.
PYSYVIEN VA STAAVIEN ARVOSTUS
Pysyvät vastaavat aktivoidaan taseeseen alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä suunnitelman mukaisilla poistoilla ja
mahdollisilla arvonalentumistappioilla. Suunnitelman mukaiset poistot perustuvat omaisuuserän arvioituun taloudelliseen vai-
kutusaikaan. Pysyvien vastaavien taloudelliset vaikutusajat ovat:
ohjelmistot 5 vuotta
tietokoneet 3 vuotta
toimistokalusteet 5–10 vuotta
huoneistojen perusparannukset 5 vuotta
liikearvo 5–10 vuotta
sisäisesti kehitetyt ohjelmistot 3–5 vuotta
Huolto- ja korjauskustannukset kirjataan kuluksi. Merkittävät perusparannusinvestoinnit aktivoidaan ja poistetaan taloudelli-
sena vaikutusaikanaan. Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden käytöstä poistamisesta ja luovutuksesta syntyneet myynti-
voitot ja -tappiot sisältyvät joko liiketoiminnan muihin tuottoihin tai liiketoiminnan muihin kuluihin.
TULOVEROT
Tuloslaskelmassa olevat verot sisältävät yrityksen tilikauden verotettavaan tulokseen perustuvat verot ja aikaisempien tilikau-
sien verojen oikaisut. Verotettavaan tuloon perustuvat verot lasketaan tilinpäätöshetkellä voimassaolevalla verokannalla.
ELÄKEJÄ RJESTELYT
Emoyhtiön henkilökunnan eläketurva on hoidettu ulkopuolisissa eläkevakuutusyhtiöissä. Eläkemenot kirjataan kuluksi kerty-
misvuonna.
LEASINGSOPI MUK SET
Leasingsopimuksilla hankitun omaisuuden vuokrat kirjataan kuluksi vuokra-ajan kuluessa.
64
EMOYHTIÖN TULOSLASKELMAN LIITETIEDOT
1 LIIKEVAIHTO
Liikevaihto koostuu konsernin sisäisistä ohjelmisto- ja hallintoveloituksista.
2 LIIKETOIMINNAN MUUT TUOTOT
3 HENKILÖSTÖ JA HENKILÖSTÖKULUT
Tiedot hallituksen ja ylimmän johdon työsuhde-etuuksista esitetään konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 32 "Lähipiiritapahtu-
mat".
4 TILINTARKASTAJAN PALKKIOT
EUR 2023 2022
Suomi 18 863 945,10 17 992 393,03
EUR 2023 2022
Muut tuotot 31 237,59 144 871,78
Yhteensä 31 237,59 144 871,78
2023 2022
Henkilöstö
Henkilömäärä kauden lopussa 71 69
Henkilömäärä keskimäärin 69 69
Henkilöstö ryhmittäin luokiteltuna
Hallintohenkilöstö 71 69
Yhteensä 71 69
EUR 2023 2022
Henkilöstökulut
Palkat ja palkkiot 4 791 127,73 5 231 046,50
Eläkekulut, maksupohjaiset järjestelyt 858 100,18 789 778,56
Muut kiinteät henkilösivukulut 151 506,74 143 100,48
Yhteensä 5 800 734,65 6 163 925,54
EUR 2023 2022
Tilintarkastus, KPMG Oy Ab 57 077,19 49 865,00
Tilintarkastajan lausunnot, KPMG Oy Ab 5 177,72 7 220,00
Muut asiantuntijapalvelut (veropalvelut), KPMG Oy Ab 43 110,97 54 531,00
Muut asiantuntijapalvelut (muut palvelut), KPMG Oy Ab 8 606,25 0,00
Yhteensä 113 972,13 111 616,00
65
5 LIIKETOIMINNAN MUUT KULUT
Tilikaudella 2022 yhtiö on myynyt Etteplan Tech Poland s.a.:n osakkeet tytäryhtiölle Etteplan
Finland Oy:lle. Osakkeiden myynnistä seurasi yhtiölle myyntitappiota 3 184 tuhatta euroa.
6 RAHOITUSTUOTOT
7 RAHOITUSKULUT
Tilikaudella 2022 Semcon-kaupan valmisteluun liittyvällä realisoituneella valuuttasuojauksen tappiolla, 4,9 miljoonaa euroa, oli
merkittävä negatiivinen vaikutus rahoituseriin.
8 TILINPÄÄTÖSSIIRROT
9 TULOVEROT
EUR 2023 2022
Leasing- ja vuokrakulut 1 618 145,34 1 897 367,41
IT-kulut 5 366 373,02 4 557 941,41
Palvelut saman konsernin yrityksiltä 774 501,08 941 097,84
Tytäryhtiöosakkeiden luovutustappio 0,00 3 183 643,80
Liiketoiminnan muut kulut 2 275 890,89 2 977 673,41
Yhteensä 10 034 910,33 13 557 723,87
EUR 2023 2022
Osinkotuotot saman konsernin yrityksiltä 15 773 375,58 4 205 452,42
Osinko- ja korkotuotot muilta 474 262,26 47 070,63
Korko- ja muut rahoitustuotot saman konsernin yrityksiltä 210 545,29 48 428,95
Valuuttakurssimuutokset -52 227,00 428 618,28
Yhteensä 16 405 956,13 4 729 570,28
EUR 2023 2022
Korkokulut saman konsernin yrityksille 932 433,24 140 342,02
Korkokulut veloista muille 2 826 417,06 1 026 939,49
Valuuttakurssitappiot 66 633,60 4 917 013,87
Yhteensä 3 825 483,90 6 084 295,38
EUR 2023 2022
Saadut konserniavustukset 15 000 000,00 15 000 000,00
Poistoeron muutos 129 171,74 -77 684,56
Yhteensä 15 129 171,74 14 922 315,44
EUR 2023 2022
Tuloverot varsinaisesta toiminnasta 2 663 187,33 2 158 982,85
Aikaisempien tilikausien verojen oikaisut -2 613,06 -586,35
Yhteensä 2 660 574,27 2 158 396,50
66
EMOYHTIÖN TASEEN LIITETIEDOT
10 AINEETTOMAT HYÖDYKKEET
11 AINEELLISET HYÖDYKKEET
2023
EUR
Aineettomat
oikeudet
Muut aineettomat
hyödykkeet
Ennakko-
maksut
Liikearvo Yhteensä
Hankintameno 1.1. 5 821 961,67 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 474 700,20
Lisäykset 12 912,62 0,00 0,00 0,00 12 912,62
Hankintameno 31.12. 5 834 874,29 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 487 612,82
Kertyneet poistot 1.1. -5 457 821,64 -153 010,00 0,00 -1 950 693,81 -7 561 525,45
Tilikauden poisto -118 021,23 0,00 0,00 -212 081,05 -330 102,28
Kertyneet poistot 31.12. -5 575 842,87 -153 010,00 0,00 -2 162 774,86 -7 891 627,73
Kirjanpitoarvo 31.12. 259 031,42 0,00 0,00 336 953,67 595 985,09
2022
EUR
Aineettomat
oikeudet
Muut aineettomat
hyödykkeet
Ennakko-
maksut
Liikearvo Yhteensä
Hankintameno 1.1. 5 630 786,76 153 010,00 76 550,00 2 499 728,53 8 360 075,29
Lisäykset 114 624,91 0,00 0,00 0,00 114 624,91
Siirrot erien välillä 76 550,00 0,00 -76 550,00 0,00 0,00
Hankintameno 31.12. 5 821 961,67 153 010,00 0,00 2 499 728,53 8 474 700,20
Kertyneet poistot 1.1. -5 259 653,13 -153 010,00 0,00 -1 738 612,75 -7 151 275,88
Tilikauden poisto -198 168,51 0,00 0,00 -212 081,06 -410 249,57
Kertyneet poistot 31.12. -5 457 821,64 -153 010,00 0,00 -1 950 693,81 -7 561 525,45
Kirjanpitoarvo 31.12. 364 140,03 0,00 0,00 549 034,72 913 174,75
2023
EUR
Koneet ja kalusto
Muut aineelliset
hyödykkeet
Yhteensä
Hankintameno 1.1. 1 402 643,25 64 986,64 1 467 629,89
Lisäykset 28 272,98 1 117,54 29 390,52
Hankintameno 31.12. 1 430 916,23 66 104,18 1 497 020,41
Kertyneet poistot 1.1. -1 229 024,95 -58 285,64 -1 287 310,59
Tilikauden poisto -47 834,45 -1 983,68 -49 818,13
Kertyneet poistot 31.12. -1 276 859,40 -60 269,32 -1 337 128,72
Kirjanpitoarvo 31.12. 154 056,83 5 834,86 159 891,69
67
12 SIJOITUKSET
Listaus emoyhtiön omistusosuuksista konserniyhtiöissä esitetään konsernitilinpäätöksen liitetietojen kohdassa 32 "Lähipiirita-
pahtumat".
13 PITKÄAIKAISET SAAMISET
2022
EUR
Koneet ja kalusto
Muut aineelliset
hyödykkeet
Yhteensä
Hankintameno 1.1. 1 350 058,59 64 437,14 1 414 495,73
Lisäykset 52 584,66 549,50 53 134,16
Hankintameno 31.12. 1 402 643,25 64 986,64 1 467 629,89
Kertyneet poistot 1.1. -1 189 597,08 -56 384,97 -1 245 982,05
Tilikauden poisto -39 427,87 -1 900,67 -41 328,54
Kertyneet poistot 31.12. -1 229 024,95 -58 285,64 -1 287 310,59
Kirjanpitoarvo 31.12. 173 618,30 6 701,00 180 319,30
2023
EUR
Osuudet saman konsernin
yrityksissä
Muut sijoitukset Yhteensä
Hankintameno 1.1. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37
Lisäykset 1 773 276,20 0,00 1 773 276,20
Hankintameno 31.12. 158 690 119,73 2 052 397,84 160 742 517,57
Kirjanpitoarvo 31.12. 158 690 119,73 2 052 397,84 160 742 517,57
2022
EUR
Osuudet saman konsernin
yrityksissä
Muut sijoitukset Yhteensä
Hankintameno 1.1. 140 104 233,19 19 584,11 140 123 817,30
Lisäykset 24 880 515,14 2 032 813,73 26 913 328,87
Vähennykset -8 067 904,80 0,00 -8 067 904,80
Hankintameno 31.12. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37
Kirjanpitoarvo 31.12. 156 916 843,53 2 052 397,84 158 969 241,37
EUR 2023 2022
Pitkäaikaiset saamiset
Lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä 13 870 000,00 6 705 000,00
Lainasaamiset muilta 945 837,87 962 757,27
Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 14 815 837,87 7 667 757,27
68
14 LYHYTAIKAISET SAAMISET
15 RAHAVARAT
Rahavarat taseessa vastaavat rahavirtalaskelman mukaisia rahavaroja.
EUR 2023 2022
Lyhytaikaiset saamiset saman konsernin yrityksiltä
Myyntisaamiset 2 691 972,66 2 192 259,74
Konserniavustussaamiset 15 000 000,00 15 000 000,00
Muut saamiset 1 648 724,78 1 493 228,78
Lyhytaikaiset saamiset muilta
Lyhytaikaiset siirtosaamiset 2 017 219,81 1 845 011,90
Verosaamiset 251 811,81 756 008,88
Muut saamiset 900,00 16,40
Lyhytaikaiset saamiset yhteensä 21 610 629,06 21 286 525,70
Siirtosaamisten olennaisimmat erät
IT-kulujen ennakkomaksut 1 803 945,61 1 699 619,55
Muut siirtosaamiset kuluista (muilta) 213 274,20 145 392,35
Yhteensä 2 017 219,81 1 845 011,90
EUR 2023 2022
Rahat ja pankkisaamiset 14 893 172,87 11 241 985,24
Yhteensä
14 893 172,87 11 241 985,24
69
16 OMAA PÄÄOMAA KOSKEVAT LIITETIEDOT
Osakkeita koskevia lisätietoja esitetään konsernitilinpäätöksen liitetietojen kohdassa 25 "Osakkeet ja osakepääoma".
17 TILINPÄÄTÖSSIIRTOJEN KERTYMÄ
EUR 2023 2022
Sidottu oma pääoma
Osakepääoma 1.1. 5 000 000,00 5 000 000,00
Osakepääoma 31.12. 5 000 000,00 5 000 000,00
Ylikurssirahasto 1.1. 6 701 187,41 6 701 187,41
Ylikurssirahasto 31.12. 6 701 187,41 6 701 187,41
Sidottu oma pääoma yhteensä 11 701 187,41 11 701 187,41
Vapaa oma pääoma
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.1. 24 079 413,43 22 150 309,73
Osakeanti 0,00 1 929 103,70
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 31.12. 24 079 413,43 24 079 413,43
Omat osakkeet 1.1. -2 064 007,96 -2 064 007,96
Lisäykset -486 226,17 0,00
Osakepalkkiot 831 328,11 0,00
Omat osakkeet 31.12. -1 718 906,02 -2 064 007,96
Voitto edellisiltä tilikausilta 1.1. 37 061 267,81 37 657 741,48
Osingonjako -9 015 028,92 -9 969 704,80
Osakepalkkiot 208 546,89 0,00
Voitto edellisiltä tilikausilta 31.12. 28 254 785,78 27 688 036,68
Tilikauden voitto 27 728 687,00 9 373 231,13
Vapaa oma pääoma yhteensä 78 343 980,19 59 076 673,28
Oma pääoma yhteensä 90 045 167,60 70 777 860,69
Laskelma jakokelpoisista varoista 31.12.
Voitto edellisiltä tilikausilta 28 254 785,78 27 688 036,68
Omat osakkeet -1 718 906,02 -2 064 007,96
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 24 079 413,43 24 079 413,43
Tilikauden voitto 27 728 687,00 9 373 231,13
Jakokelpoiset varat 31.12. 78 343 980,19 59 076 673,28
Osakkeiden lukumäärä 1.1.
25 200 793 25 200 793
Osakkeet, yhteensä 31.12.
25 200 793 25 200 793
EUR 2023 2022
Poistoero
230 097,14 359 268,88
Yhteensä 230 097,14 359 268,88
70
18 PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA
19 LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA
20 VASTUUT JA VAKUUDET
TYTÄRYHTI ÖIDEN PUOLESTA ANNETUT LAINAT AKAUKSET
Emoyhtiö on antanut 152 tuhannen euron takauksen Etteplan Poland sp.z.o.o.:n lainoista, joista on nostettu 0 euroa.
EUR 2023 2022
Lainat rahoituslaitoksilta 39 850 000,00 47 500 000,00
Yhteensä 39 850 000,00 47 500 000,00
EUR 2023 2022
Ostovelat ja muu lyhytaikainen vieras pääoma saman konsernin yrityksille
Ostovelat 150 486,60 112 095,42
Muut velat 320,00 0,00
Konsernitilivelat 54 215 022,60 55 339 680,05
Ostovelat ja muu lyhytaikainen vieras pääoma muille
Ostovelat 913 752,82 1 693 188,72
Muut velat 522 012,27 375 163,44
Siirtovelat 2 240 202,68 4 436 392,55
Tuloverovelka 0,00 0,00
Tytäryhtiöiden hankintavelka 0,00 32 818,00
Lainat rahoituslaitoksilta 24 650 972,44 19 632 535,88
Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä 82 692 769,41 81 621 874,06
Siirtovelkojen olennaisimmat erät
Korkovelat 492 367,33 239 665,22
Jaksotetut henkilöstökulut 1 156 933,35 3 628 902,15
Muut siirtovelat kuluista 590 902,00 567 825,18
Yhteensä 2 240 202,68 4 436 392,55
EUR 2023 2022
Annetut vakuudet
Muut omasta puolesta annetut vakuudet 319 557,04 319 557,04
Tytäryhtiöiden puolesta annetut vakuudet 193 635,82 186 074,65
Rahoitusleasingsopimuksista maksettavat määrät
Seuraavalla tilikaudella maksettavat 2 513 389,19 2 500 609,19
Myöhemmin maksettavat 2 315 734,58 2 284 554,58
Muista vuokrasopimuksista maksettavat määrät
Seuraavalla tilikaudella maksettavat 442 520,00 596 800,00
Myöhemmin maksettavat 1 103 690,00 173 165,00
Luottolimiittisopimukset
Myönnetyn limiitin kokonaismäärä 8 253 064,17 6 615 668,18
Vastuut ja vakuudet yhteensä 15 141 590,80 12 676 428,64
71
21 TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT
Etteplan vahvisti asemaansa Tanskassa ja osti 8.1.2024 STRONGIT ApS:n, joka on tuotekehitysratkaisuihin keskittyvä teknolo-
giapalveluyritys. Yritysosto on jatkoa Etteplanin strategiselle kasvumatkalle, sillä se täydentää osaamista ja laajentaa edelleen
kansainvälistä toimintaa. STRONGIT on vuonna 2010 perustettu ohjelmisto- ja sulautettujen palveluiden tuotekehitykseen kes-
kittyvä yritys. STRONGIT toimittaa palveluitaan 13 oman osaavan asiantuntijan ja eri toimijoista koostuvan noin 70 henkilön
verkoston kautta Kööpenhaminassa, Århusissa ja Gråstenissa, Tanskassa. Vuonna 2023 STRONGIT:n liikevaihto oli noin 13 mil-
joonaa euroa.
Yrityshankinnan alkuperäinen kirjanpitokäsittely on kesken, minkä vuoksi hankinnoista ei voida vielä esittää muita IFRS 3 -stan-
dardin vaatimia tietoja.
72
TILINPÄÄTÖKSEN JA TOIMINTAKERTOMUKSEN ALLEKIRJOITUS
Emoyhtiön jakokelpoinen oma pääoma 31.12.2023 on 78 343 980,19 euroa, tilikauden voiton ollessa 27 728 687,00 euroa.
Hallitus ehdottaa, että yhtiökokouksen käytettävänä olevista jakokelpoisista varoista jaetaan vuodelta 2023 osinkoa 0,30 eu-
roa osaketta kohden, enintään 7 560 237,90 euroa. Osinkoa ei kuitenkaan makseta niille osakkeille, jotka ovat yhtiön hallussa
osingonmaksun täsmäytyspäivänä 11.4.2024.
Yhtiön taloudellisessa asemassa ei ole tilikauden päättymisen jälkeen tapahtunut olennaisia muutoksia. Yhtiön maksuvalmius
on hyvä, eikä ehdotettu voitonjako vaaranna hallituksen näkemyksen mukaan yhtiön maksukykyä.
Osinko ehdotetaan maksettavaksi 18.4.2024.
Espoossa, 8. päivänä helmikuuta 2024
Robert Ingman Matti Huttunen Päivi Lindqvist
hallituksen puheenjohtaja hallituksen jäsen hallituksen jäsen
Leena Saarinen Mikko Tepponen Sonja Sarasvuo
hallituksen jäsen hallituksen jäsen hallituksen jäsen
Tomi Ristimäki
hallituksen jäsen
Juha Näkki
toimitusjohtaja
TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ
Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.
Helsingissä 28. päivänä helmikuuta 2024
KPMG Oy Ab
Kim Järvi
KHT
73
TILINTARKASTUSKERTOMUS
Etteplan Oyj:n yhtiökokoukselle
Tilinpäätöksen tilintarkastus
LAUSUNT O
Olemme tilintarkastaneet Etteplan Oyj:n (y-tunnus 0545456-2) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023.
Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liite-
tiedot, mukaan lukien olennainen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskeva informaatio, sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskel-
man, rahavirtalaskelman ja liitetiedot.
Lausuntonamme esitämme, että
• konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja
rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti,
• tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa
olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.
Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa.
LAUSUNNO N PER USTELUT
Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan
mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa.
Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti,
jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuu-
temme.
Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mu-
kaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen
537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty
konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 13.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkas-
tusevidenssiä.
OLENNAIS UUS
Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen
harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheelli-
syyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellais-
ten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien
tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi
ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.
TILINTARKAST UKS EN KANNALT A KESK EISET SEIKAT
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä
tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena
kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä
74
lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit si-
sältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.
Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi
siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen
virheellisyyden riski.
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat
Kuinka kyseisiä seikkoja käsiteltiin tilintarkastuksessa
Liikearvon arvostus – Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetieto 22
— Liikearvo, yhteensä 109,7 milj. euroa, on kasva-
nut tilikauden aikana 4,4 milj. euroa yrityshankin-
tojen myötä muodostaen merkittävän osan kon-
sernitaseen loppusummasta.
— Liikearvo testataan arvonalentumisen varalta sil-
loin kun arvonalentumisesta on viitteitä, tai vä-
hintään vuosittain. Arvonalentumistestaus teh-
dään vertaamalla omaisuuserän kerrytettävissä
olevaa rahamäärää sen kirjanpitoarvoon. Johto
arvioi omaisuuserän kerrytettävissä olevan raha-
määrän käyttämällä diskontattujen rahavirtojen
mallia. Testauksen perustana oleviin kassavirta-
ennusteisiin liittyy merkittävä määrä johdon arvi-
oita koskien erityisesti liikevaihdon kasvua, kan-
nattavuutta ja diskonttauskorkoa.
— Tasearvon merkittävyydestä ja ennusteisiin liitty-
västä merkittävästä johdon harkinnasta johtuen
liikearvon arvostus on tilintarkastuksen kannalta
keskeinen seikka.
— Olemme käyneet läpi johdon oletukset, joiden
mukaan tulevien vuosien kassavirtaennusteet on
laadittu.
— Olemme arvioineet diskonttokoron asianmukai-
suutta, laskelmien teknistä oikeellisuutta sekä
käytettyjä oletuksia suhteessa markkina- ja toimi-
alakohtaisiin tietoihin.
— Lisäksi olemme arvioineet liikearvon herkkyys-
analyysien riittävyyttä sekä arvonalentumistes-
tauslaskelmiin liittyvien muiden liitetietojen asian-
mukaista esittämistä tilinpäätöksessä.
75
Myynnin tuloutus – Konsernitilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja liitetieto 7
— Myynnin tuloutus koostuu pääosin palveluiden
tuottamisesta asiakkaille kokonaisliikevaihdon
ollessa 360,0 milj. euroa.
— Myynnin tuloutus on tilintarkastuksen kannalta
merkittävä seikka, johtuen liikevaihdon merkittä-
vyydestä arvioitaessa liiketoiminnan laajuutta
sekä kasvua ja kannattavuutta. Liikevaihdon ra-
portointiin sisältyy riski virheellisestä tuloutus-
ajankohdasta ja -määrästä johtuen johdon arvi-
oista tuloutuksissa ja laskutuksen suuresta ta-
pahtumamäärästä.
— Projektit, joiden sopimuksissa on määritetty kiin-
teä tai tavoitehinta tuloutetaan valmistusasteen
mukaisesti. Valmistusaste määritetään toteutu-
neiden kustannusten suhteellisena osuutena joh-
don arvioimista kokonaiskustannuksista. Virheel-
liset kustannusennusteet johtavat väärään tulou-
tukseen.
— Olemme arvioineet yhtiön myynnin tuloutus- ja
laskentakäytäntöjä suhteessa IFRS-standardien
määrittelemiin periaatteisiin.
— Olemme testanneet keskeisten myynnin rapor-
toinnin täydellisyyttä ja ajoitusta varmistavien si-
säisten kontrollien tehokkuutta. Olemme myös
arvioineet myynnin kannalta relevanttien tieto-
järjestelmien toiminnan tehokkuutta taloudelli-
sen raportoinnin näkökulmasta.
— Valmistusasteen mukaisesti tuloutettavien pro-
jektien kokonaistuottoarvioita on verrattu asia-
kassopimuksiin. Tämän lisäksi olemme analysoi-
neet keskeneräisiin projekteihin kirjattuja tunteja
johdon arvioimiin kokonaistuntimääriin. Olemme
myös käyneet läpi kustannusennusteiden ja val-
mistusasteiden päivitysprosessia ja arvioineet
sen asianmukaisuutta.
— Lisäksi olemme suorittaneet aineistotarkastus-
toimenpiteitä myynnin täydellisyyden ja oikeelli-
suuden näkökulmasta sekä arvioineet johdon
harkintaa vaativia muita tapahtumia.
TILINPÄÄT ÖSTÄ KOSKEVAT H ALLIT UKSE N JA T OIMITUS JOHT AJAN VELVOLLISUUDET
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan
EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja
riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset
vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voi-
dakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.
Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa
ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toimin-
nan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan
purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.
TILINTARKAST AJAN VELVO LLISUUD ET TILI NPÄÄTÖKSEN TILI NTAR KAS TUKS ESSA
Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä
johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on kor-
kea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti
suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan
olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät
tilinpäätöksen perusteella.
76
Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatilli-
sen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:
• Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suun-
nittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tar-
peellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen
virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitse-
matta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheel-
listen tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.
• Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan
olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme anta-
maan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta.
• Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten ar-
vioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.
• Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletuk-
seen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiin-
tyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä
emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy,
meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esi-
tettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme
perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtu-
mat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa.
• Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja
sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän
kuvan.
• Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoi-
mintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä. Vas-
taamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta
yksin.
Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittä-
vistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme
tilintarkastuksen aikana.
Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä
vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan
riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista.
Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden ti-
lintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa,
paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei
kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella
odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.
Muut raportointivelvoitteet
TILINTARKAST USTOIME KSIANTOA KOSKEVAT TIEDOT
Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 4.4.2017 alkaen yhtäjaksoisesti 7 vuotta.
MUU INFOR MAATIO
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomuk-
seen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Olemme saaneet
77
toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikerto-
muksen käyttöömme kyseisen päivän jälkeen. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota.
Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme
arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietä-
myksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on
lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on
laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.
Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaatioon kohdistamamme
työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava
tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa.
Helsingissä 28. helmikuuta 2024
KPMG OY AB
Kim Järvi
KHT
78
RIIPPUMATTOMAN TILINTARKASTAJAN RAPORTTI ETTEPLAN OYJ:N ESEF -TI-
LINPÄÄTÖKSESTÄ
Etteplan Oyj:n hallitukselle
Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, joka koskee sitä, onko Etteplan Oyj:n (y-tunnus
0545456-2) sähköiseen tilinpäätökseen 7437006I5533R06JU690-2023-12-31-fi.zip tilikaudella 1.1.-31.12.2023 sisältyvä konser-
nitilinpäätös merkitty iXBRL-merkinnöin EU-komission delegoidun asetuksen 2018/815 (ESEF RTS) 4. artiklan vaatimusten mu-
kaisesti.
Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-tilinpäätös) laatimisesta siten,
että ne täyttävät ESEF RTS:n vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu
— laatia ESEF-tilinpäätös XHTML-muodossa ESEF RTS artiklan 3 mukaisesti
— merkitä ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätöksen päälaskelmat, liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-mer-
kein ESEF RTS artiklan 4 mukaisesti sekä
— varmistaa ESEF-tilinpäätöksen ja tilintarkastetun tilinpäätöksen keskinäinen yhdenmukaisuus.
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia
ESEF-tilinpäätöksen ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadunhallinta
Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suoritta-
maamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.
Tilintarkastaja soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava,
otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten stan-
dardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat toimintaperiaatteet tai
menettelytavat.
Tilintarkastajan velvollisuudet
Toimeksiantosopimuksen mukaisesti annamme lausunnon siitä, onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös mer-
kitty olennaisilta osin ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan
toimeksiannon kansainvälisen varmennustoimeksi-antostandardin ISAE 3000 mukaisesti.
Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä,
— onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen päälaskelmat olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein ESEF
RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
— onko ESEF-tilinpäätökseen sisältyvät konsernitilinpäätöksen liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty
iXBRL-merkein ESEF RTS:n 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
— ovatko ESEF-tilinpäätös ja tilintarkastettu tilinpäätös keskenään yhdenmukaisia.
Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuu tilintarkastajan harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvi-
oiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä johtuvaa olennaista poikkeamaa ESEF RTS:n vaatimuksista. Käsityksemme mu-
kaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä.
79
Lausunto
Lausuntonamme esitämme, että Etteplan Oyj:n ESEF-tilinpäätökseen 7437006I5533R06JU690-2023-12-31-fi.zip sisältyvät kon-
sernitilinpäätöksen päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on olennaisilta osin mer-
kitty ESEF RTS:n vaatimusten mukaisesti.
Lausuntomme Etteplan Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-31.12.2023 on annettu tilintarkastus-
kertomuksellamme 28.2.2024. Tällä raportilla emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta var-
mennusjohtopäätöstä.
Helsingissä 15. maaliskuuta 2024
KPMG OY AB
Kim Järvi
KHT
80
LUETTELO KIRJANPITOKIRJOISTA JA TOSITTEIDEN LAJEISTA
KIRJANPITOKIRJAT
TOSITELAJIT
Tositelaji Kuvaus
Päiväkirja sähköisesti
Pääkirja sähköisesti
Laskupäiväkirja, ostoreskontra sähköisesti
Maksupäiväkirja, ostoreskontra sähköisesti
Laskupäiväkirja, myyntireskontra sähköisesti
Maksupäiväkirja, myyntireskontra sähköisesti
Tilinpäätös ja Toimintakertomus sidottuna
Tositelaji K uvaus
Asset Käyttöomaisuustositteet, sähköisesti
Customer Payment Asiakasmaksut, sähköisesti
Vendor Invoice Ostolasku, sähköisesti
Expense Matkalaskut, sähköisesti
General Muut tositteet, sähköisesti
Intercompany Vendor Invoice Konsernin sisäinen ostolasku, sähköisesti
Invoice Myyntilasku, sähköisesti
Manual Muistiotositteet, sähköisesti
Mileage Kilometrikorvaukset, sähköisesti
Project Journal Projektikirjaukset, sähköisesti
Project Reallocation Projektitapahtumien allokointi, sähköisesti
Project Revenue Recognition Projektin osatuloutus, sähköisesti
Tax Settlement Arvonlisäverolaskelma, sähköisesti
Time Tuntikirjaukset, sähköisesti
Vendor Payment Ostolaskujen suoritukset, sähköisesti
Notes Vouchers Liitetietotositteet, sähköisesti