\nAlmunda Professionals is een beursgenoteerd investeringsbedrijf gericht op participatie in ondernemingen die ieder een focus hebben op de inzet van professionals ten behoeve van consultancy en ondersteuning van bedrijven en organisaties in specifieke sectoren.
\n\nAlmunda Professionals is een naar Nederlands recht opgerichte naamloze vennootschap. Het hoofdkantoor van Almunda Professionals is gevestigd aan de Hoogoorddreef 56-L, 1101 BE te Amsterdam, handelend onder Kamer van Koophandel nummer 20060872. Almunda Professionals is onder ticker \"AMUND\" genoteerd aan Euronext Amsterdam. De vestigingsplaats van de statutaire zetel van de vennootschap is Amsterdam.
\n\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de vennootschap zelf en haar dochterondernemingen (hierna \u201cde Groep\u201d genoemd).
\nAlmunda Professionals N.V. fungeert als houdstermaatschappij en investeert in ondernemingen die zich richten op de inzet van professionals voor consultancy en ondersteuning binnen specifieke sectoren.
\n\nDe activiteiten van Novisource (segment: Business IT Professionals) bestaan uit het leveren van consultancy op het raakvlak van business en IT, met een focus op de financi\u00eble sector. De consultants ondersteunen organisaties zoals banken, verzekeraars en vermogensbeheerders bij het vertalen van technologische ontwikkelingen naar concrete bedrijfsprocessen.
\n\nPIDZ (segment: Zorg Professionals) richt zich op de bemiddeling tussen zelfstandig zorgprofessionals en zorginstellingen. De dienstverlening is gericht op het faciliteren van de flexibele inzet van zorgpersoneel.
\n\nICE (segment: Utility Professionals) levert consultancy en projectmanagement binnen de Nederlandse en Belgische utilitysector. De professionals zijn actief op het gebied van energietransitie, procesoptimalisatie, wet- en regelgeving en datagedreven werken, en ondersteunen opdrachtgevers zoals energieleveranciers, netwerkbeheerders en waterbedrijven
\nDe deelnemingen van Almunda Professionals NV worden hieronder vermeld. Deze zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Almunda Professionals NV. Tenzij anders vermeld zijn al deze deelnemingen, direct of indirect, volledig (100%) in eigendom en heeft Almunda Professionals NV de volledige of meerderheid van stemrechten.\u00a0
\n\nDaar waar in het vervolg van dit jaarrekening wordt gesproken over de \"Groep\" of \"Almunda Professionals\" bedoelen we Almunda Professionals NV en haar groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Voor enkelvoudige duiding hanteren we \"Almunda Professionals NV\".
\nNovisource is een groep van vennootschappen waarvan Novisource Holding BV aan het hoofd staat. Novisource Holding B.V. heeft een belang van 100% in al haar directe deelnemingen. De samenstelling van Novisource is als volgt:
\nNovisource Holding BV
\n\nNovisource BV
\n\nBridgelane BV
\n\nPIDZ is een 80% deelneming van Almunda Professionals NV. PIDZ is een groep van vennootschappen waarvan PIDZ Holding BV aan het hoofd staat. PIDZ Holding BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen.\u00a0De samenstelling van PIDZ is als volgt:
\nPIDZ Holding BV
\n\nSimmer & Cooper BV
\n\nPIDZ Zorg BV
\n\nThe Factoring Company BV
\n\nSmiling Gents Company BV
\n\nPIDZ Uitzend BV
\n\nPIDZ Flex BV
\n\nPIDZ Talents BV
\n\nPIDZ Detachering BV
\n\nQrabbl BV
\n\nStikkr BV
\n\nICE is een 70% deelneming van Almunda Professionals NV. ICE is een groep van vennootschappen waarvan ICE Groep BV aan het hoofd staat. ICE Groep BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen. ICE kent de volgende samenstelling:
\nICE Groep BV
\n\nICE Interim BV
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nDe post vorderingen op deelnemingen betreft vaste en vlottende vorderingen verstrekt aan SureCare, een 50%-deelneming van PIDZ die wordt verwerkt volgens de equity-methode.
\nIn 2024 is de eerder verstrekte vlottende rekening-courantvordering aan SureCare geherfinancierd naar een lening met een vaste looptijd. De lening kent een rente van 6% per jaar en een aflossingsstructuur bestaande uit 24 maandelijkse termijnen van \u20ac\u00a010 duizend. Na afloop van deze termijnen resteert een slottermijn van \u20ac\u00a0243 duizend. De aflossing van dit slotbedrag is afhankelijk van een aanvullende kapitaalstorting door beide aandeelhouders. De afspraak is dat zowel PIDZ als de andere aandeelhouder ieder een bedrag van \u20ac\u00a0121,5 duizend zal bijdragen. De andere aandeelhouder zal dit bedrag in cash storten bij SureCare, waarna SureCare deze middelen gebruikt om het bijbehorende deel van de lening aan PIDZ af te lossen. PIDZ zal haar aandeel van \u20ac\u00a0121,5 duizend vervolgens voldoen door omzetting van het laatste deel van de lening in agio. PIDZ is pas gehouden tot deze omzetting zodra de storting door de andere aandeelhouder daadwerkelijk heeft plaatsgevonden.
\n\nOmdat op dit moment geen zekerheid bestaat over de uitvoering van deze storting door de andere aandeelhouder en daarmee over de aflossing van het slotbedrag richting PIDZ, is voor dit specifieke risico een voorziening opgenomen. Per 31 december 2024 bedraagt deze voorziening \u20ac\u00a0146\u00a0duizend en is deze ongewijzigd ten opzichte van de openingsbalans. Daarnaast is een aanvullende afwaardering van \u20ac\u00a055\u00a0duizend verwerkt vanwege de negatieve nettovermogenswaarde van de deelneming. De mutaties in de verstrekte vaste lening aan SureCare zijn opgenomen onder de vaste activa.
\nTer bevordering van de vergelijkbaarheid zijn de vergelijkende cijfers over 2023 overeenkomstig geherclassificeerd. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\nDe mutaties in de verstrekte lening aan SureCare zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Herfinanciering | 483 | \u00a0 | - |
Ontvangen aflossingen | -120 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 363 | \u00a0 | - |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -146 | \u00a0 | - |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -55 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 162 | \u00a0 | - |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | -120 | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 42 | \u00a0 | - |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto-omzet | 2.676 | \u00a0 | 2.160 |
Resultaat na belastingen | 162 | \u00a0 | 14 |
Balanstotaal | 752 | \u00a0 | 114 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Balans per 1 januari | -136 | \u00a0 | -143 |
Aandeel in het resultaat | 81 | \u00a0 | 7 |
| \u00a0 | -55 | \u00a0 | -136 |
Voorziening | 55 | \u00a0 | 136 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 81 | \u00a0 | 7 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 81 | \u00a0 | 7 |
\nDe mutaties in de vorderingen op deelnemingen (vlottend) zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Vorderingen op deelneming SureCare | - | \u00a0 | 483 |
Lening u/g SureCare | 50 | \u00a0 | 50 |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | 120 | \u00a0 | - |
Te ontvangen rente | 38 | \u00a0 | 21 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 554 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | - | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | - | \u00a0 | -136 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 271 |
\nDe deelnemingen van Almunda Professionals NV worden hieronder vermeld. Deze zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Almunda Professionals NV. Tenzij anders vermeld zijn al deze deelnemingen, direct of indirect, volledig (100%) in eigendom en heeft Almunda Professionals NV de volledige of meerderheid van stemrechten.\u00a0
\n\nDaar waar in het vervolg van dit jaarrekening wordt gesproken over de \"Groep\" of \"Almunda Professionals\" bedoelen we Almunda Professionals NV en haar groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Voor enkelvoudige duiding hanteren we \"Almunda Professionals NV\".
\nNovisource is een groep van vennootschappen waarvan Novisource Holding BV aan het hoofd staat. Novisource Holding B.V. heeft een belang van 100% in al haar directe deelnemingen. De samenstelling van Novisource is als volgt:
\nNovisource Holding BV
\n\nNovisource BV
\n\nBridgelane BV
\n\nPIDZ is een 80% deelneming van Almunda Professionals NV. PIDZ is een groep van vennootschappen waarvan PIDZ Holding BV aan het hoofd staat. PIDZ Holding BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen.\u00a0De samenstelling van PIDZ is als volgt:
\nPIDZ Holding BV
\n\nSimmer & Cooper BV
\n\nPIDZ Zorg BV
\n\nThe Factoring Company BV
\n\nSmiling Gents Company BV
\n\nPIDZ Uitzend BV
\n\nPIDZ Flex BV
\n\nPIDZ Talents BV
\n\nPIDZ Detachering BV
\n\nQrabbl BV
\n\nStikkr BV
\n\nICE is een 70% deelneming van Almunda Professionals NV. ICE is een groep van vennootschappen waarvan ICE Groep BV aan het hoofd staat. ICE Groep BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen. ICE kent de volgende samenstelling:
\nICE Groep BV
\n\nICE Interim BV
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nAls verbonden partijen worden onder andere onderscheiden: de dochterondernemingen, de samenwerkingsverbanden (joint ventures), de leden van de Raad van Commissarissen, de leden van de Raad van Bestuur en de grootaandeelhouder. De transacties met verbonden partijen worden op zakelijke grondslag uitgevoerd tegen voorwaarden die vergelijkbaar zijn met transacties met derden.
\n\nGedurende 2024 zijn er geen transacties geweest met verbonden partijen, anders dan hier vermeld.
\nValue8 is de grootaandeelhouder van Almunda Professionals en bezit eind 2024 een rechtstreeks en middellijk belang in Almunda Professionals van 70%\u00a0-\u00a080%. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar het Register substanti\u00eble deelnemingen en bruto shortposities op www.afm.nl\n . Op 19 april 2024 heeft Value8 een kredietfaciliteit ter beschikking gesteld met een omvang van \u20ac\u00a05\u00a0miljoen. Op balansdatum bedroeg het uitstaande saldo \u20ac\u00a01.265\u00a0duizend. Over deze kredietfaciliteit wordt een rente van 7% berekend. De rentelast uit deze kredietfaciliteit is \u20ac\u00a030\u00a0duizend. De looptijd van de faciliteit bedraagt ten minste 48 maanden.
\nSureCare is een 50%-joint venture van PIDZ en daarmee een verbonden partij.\u00a0In 2024 heeft PIDZ voor \u20ac\u00a0305 duizend (2023: \u20ac\u00a0263\u00a0duizend) aan personeelskosten (inclusief autokosten) doorbelast aan SureCare. De detachering vindt plaats zonder winstopslag en op zakelijke voorwaarden. De openstaande vordering per 31 december 2024 bedraagt \u20ac\u00a043\u00a0duizend.
\n\nDaarnaast heeft PIDZ een lening verstrekt aan SureCare ter financiering van de bedrijfsactiviteiten. De bruto uitstaande hoofdsom per 31 december 2024 bedraagt \u20ac\u00a0243\u00a0duizend. Op deze lening is een voorziening van \u20ac\u00a0146 duizend getroffen wegens onzekerheid over de slotbetaling. Daarnaast is een aanvullende afwaardering van \u20ac\u00a055\u00a0duizend toegepast op de deelneming vanwege de negatieve nettovermogenswaarde. De netto opgenomen vordering op de balans bedraagt per 31 december 2024 \u20ac\u00a043\u00a0duizend. De lening is verstrekt op zakelijke voorwaarden.
\nJack & Jones Holding is de enige bestuurder van ICE en is zelfstandig bevoegd. Jack & Jones Holding heeft in 2024 een managementvergoeding van \u20ac 150 duizend in rekening gebracht aan ICE.\u00a0ICE huurt een bedrijfspand van Jack & Jones Holding. De jaarlijkse huurverplichting bedroeg in 2024 \u20ac\u00a025 duizend.
\nVoor een toelichting op de beloning van key management verwijzen wij naar toelichting 3 van de geconsolideerde jaarrekening.
\nOp 20 december 2018 is Peter Paul de Vries benoemd als lid van de Raad van Commissarissen. De heer De Vries is bestuurder van Value8 en aandeelhouder van Almunda Professionals via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding B.V. Via deze holdingmaatschappij heeft hij een commissarisvergoeding van \u20ac 25 duizend in rekening gebracht.
\nRemko Herschel, lid van de Raad van Bestuur, is in dienst bij Value8 als investment director. Hij heeft bij Almunda Professionals afgezien van een bestuurdersvergoeding.
\n\nMarco Mulder, eveneens lid van de Raad van Bestuur, heeft in 2024 een vergoeding ontvangen voor zijn bestuursfunctie. Deze vergoeding is in rekening gebracht bij Value8 en zonder opslag doorbelast aan Almunda Professionals. De totale kosten voor 2024 bedragen \u20ac\u00a0119\u00a0duizend.
\nDe deelnemingen van Almunda Professionals NV worden hieronder vermeld. Deze zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Almunda Professionals NV. Tenzij anders vermeld zijn al deze deelnemingen, direct of indirect, volledig (100%) in eigendom en heeft Almunda Professionals NV de volledige of meerderheid van stemrechten.\u00a0
\n\nDaar waar in het vervolg van dit jaarrekening wordt gesproken over de \"Groep\" of \"Almunda Professionals\" bedoelen we Almunda Professionals NV en haar groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Voor enkelvoudige duiding hanteren we \"Almunda Professionals NV\".
\nNovisource is een groep van vennootschappen waarvan Novisource Holding BV aan het hoofd staat. Novisource Holding B.V. heeft een belang van 100% in al haar directe deelnemingen. De samenstelling van Novisource is als volgt:
\nNovisource Holding BV
\n\nNovisource BV
\n\nBridgelane BV
\n\nPIDZ is een 80% deelneming van Almunda Professionals NV. PIDZ is een groep van vennootschappen waarvan PIDZ Holding BV aan het hoofd staat. PIDZ Holding BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen.\u00a0De samenstelling van PIDZ is als volgt:
\nPIDZ Holding BV
\n\nSimmer & Cooper BV
\n\nPIDZ Zorg BV
\n\nThe Factoring Company BV
\n\nSmiling Gents Company BV
\n\nPIDZ Uitzend BV
\n\nPIDZ Flex BV
\n\nPIDZ Talents BV
\n\nPIDZ Detachering BV
\n\nQrabbl BV
\n\nStikkr BV
\n\nICE is een 70% deelneming van Almunda Professionals NV. ICE is een groep van vennootschappen waarvan ICE Groep BV aan het hoofd staat. ICE Groep BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen. ICE kent de volgende samenstelling:
\nICE Groep BV
\n\nICE Interim BV
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nDe post vorderingen op deelnemingen betreft vaste en vlottende vorderingen verstrekt aan SureCare, een 50%-deelneming van PIDZ die wordt verwerkt volgens de equity-methode.
\nIn 2024 is de eerder verstrekte vlottende rekening-courantvordering aan SureCare geherfinancierd naar een lening met een vaste looptijd. De lening kent een rente van 6% per jaar en een aflossingsstructuur bestaande uit 24 maandelijkse termijnen van \u20ac\u00a010 duizend. Na afloop van deze termijnen resteert een slottermijn van \u20ac\u00a0243 duizend. De aflossing van dit slotbedrag is afhankelijk van een aanvullende kapitaalstorting door beide aandeelhouders. De afspraak is dat zowel PIDZ als de andere aandeelhouder ieder een bedrag van \u20ac\u00a0121,5 duizend zal bijdragen. De andere aandeelhouder zal dit bedrag in cash storten bij SureCare, waarna SureCare deze middelen gebruikt om het bijbehorende deel van de lening aan PIDZ af te lossen. PIDZ zal haar aandeel van \u20ac\u00a0121,5 duizend vervolgens voldoen door omzetting van het laatste deel van de lening in agio. PIDZ is pas gehouden tot deze omzetting zodra de storting door de andere aandeelhouder daadwerkelijk heeft plaatsgevonden.
\n\nOmdat op dit moment geen zekerheid bestaat over de uitvoering van deze storting door de andere aandeelhouder en daarmee over de aflossing van het slotbedrag richting PIDZ, is voor dit specifieke risico een voorziening opgenomen. Per 31 december 2024 bedraagt deze voorziening \u20ac\u00a0146\u00a0duizend en is deze ongewijzigd ten opzichte van de openingsbalans. Daarnaast is een aanvullende afwaardering van \u20ac\u00a055\u00a0duizend verwerkt vanwege de negatieve nettovermogenswaarde van de deelneming. De mutaties in de verstrekte vaste lening aan SureCare zijn opgenomen onder de vaste activa.
\nTer bevordering van de vergelijkbaarheid zijn de vergelijkende cijfers over 2023 overeenkomstig geherclassificeerd. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\nDe mutaties in de verstrekte lening aan SureCare zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Herfinanciering | 483 | \u00a0 | - |
Ontvangen aflossingen | -120 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 363 | \u00a0 | - |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -146 | \u00a0 | - |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -55 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 162 | \u00a0 | - |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | -120 | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 42 | \u00a0 | - |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto-omzet | 2.676 | \u00a0 | 2.160 |
Resultaat na belastingen | 162 | \u00a0 | 14 |
Balanstotaal | 752 | \u00a0 | 114 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Balans per 1 januari | -136 | \u00a0 | -143 |
Aandeel in het resultaat | 81 | \u00a0 | 7 |
| \u00a0 | -55 | \u00a0 | -136 |
Voorziening | 55 | \u00a0 | 136 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 81 | \u00a0 | 7 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 81 | \u00a0 | 7 |
\nDe mutaties in de vorderingen op deelnemingen (vlottend) zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Vorderingen op deelneming SureCare | - | \u00a0 | 483 |
Lening u/g SureCare | 50 | \u00a0 | 50 |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | 120 | \u00a0 | - |
Te ontvangen rente | 38 | \u00a0 | 21 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 554 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | - | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | - | \u00a0 | -136 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 271 |
\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nDeze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2024, dat is ge\u00ebindigd op 31 december 2024.
\nDe jaarrekening is opgemaakt op basis van de continu\u00efteit veronderstelling.
\n\nDe financi\u00eble positie van Almunda Professionals in onverminderd sterk. Het geconsolideerd eigen vermogen per 31 december 2024 is \u20ac 14,3 miljoen en bedraagt 38,0% van het balanstotaal.
\n\nDe netto schuld bedraagt \u20ac 12,128 miljoen en wordt in verhouding tot de EBITDA als gezond gekwalificeerd. Deze verhouding zal, afgezien van mogelijke acquisities, naar verwachting de komende jaren verder dalen.
\n\nOp basis van de financieringsstructuur, waaronder de kredietovereenkomst in rekening-courant met grootaandeelhouder Value8, en de operationele resultaten worden er naar verwachting voldoende kasstromen gegenereerd om aan de verplichtingen te voldoen. Derhalve zijn er geen continu\u00efteitsrisico's ge\u00efdentificeerd.
\n\nVerder is er nadrukkelijk gekeken naar de waardering van de goodwill en heeft de jaarlijkse impairment test plaatsgevonden. Zowel bij PIDZ als bij ICE is gebleken dat er geen impairment last voor de goodwill noodzakelijk is. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de immateri\u00eble vaste activa van de geconsolideerde balans.
\nAlmunda Professionals heeft consequent de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen, inclusief de voor de Groep van toepassing zijnde aanpassingen voorgeschreven door nieuwe standaarden en interpretaties.
\nDe geconsolideerde jaarrekening is door de Raad van Bestuur van de vennootschap opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards, zoals aanvaard binnen de Europese Unie (IFRS-EU) en met artikel 2:362 lid 9 van het Burgerlijk Wetboek (BW). De geconsolideerde jaarrekening is op 11 april 2025 voor publicatie door de Raad van Bestuur goedgekeurd. De jaarrekening wordt op de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders ter vaststelling aan de aandeelhouders voorgelegd.
\nDe jaarrekening is opgesteld op basis van historische kosten, tenzij anders is aangegeven.
\nDe jaarrekening wordt opgesteld in euro\u2019s, de functionele en presentatievaluta van Almunda Professionals. Alle bedragen worden weergegeven in duizenden euro\u2019s, tenzij anders is aangegeven.
\nIn 2024 is de presentatie van bepaalde posten binnen de balans aangepast om de inzichtelijkheid van de jaarrekening te verbeteren. Met ingang van dit boekjaar worden de vorderingen op deelnemingen afzonderlijk gepresenteerd onder de vaste activa en onder de vlottende activa. Voorheen werden deze vorderingen opgenomen onder de posten \u201cHandelsdebiteuren en overige vorderingen\u201d en, indien van toepassing, onder \u201cLening u/g\u201d.
\n\nDe gewijzigde presentatie maakt een duidelijker onderscheid tussen reguliere handelsvorderingen en vorderingen op deelnemingen, en sluit daarmee beter aan op de aard van de onderliggende relaties.
\n\nTer bevordering van de vergelijkbaarheid zijn de vergelijkende cijfers over het boekjaar 2023 overeenkomstig aangepast. Deze wijziging betreft uitsluitend een wijziging in presentatie en heeft geen invloed op het totaal van de activa of op het resultaat over voorgaande perioden.
\n\nOnderstaande tabel geeft de herclassificatie weer binnen de vlottende activa per 31 december 2023:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | herziening | \u00a0 | 2023 (Herzien) |
Lening u/g | 50 | \u00a0 | -50 | \u00a0 | - |
Vorderingen op deelnemingen | - | \u00a0 | 271 | \u00a0 | 271 |
Handelsdebiteuren en overige vorderingen | 5.368 | \u00a0 | -221 | \u00a0 | 5.147 |
| \u00a0 | 5.418 | \u00a0 | - | \u00a0 | 5.418 |
\nDeze herziening in presentatie is uitsluitend classificatief van aard. Er zijn geen wijzigingen aangebracht in de waarderingsgrondslagen of de boekwaarden van de betrokken posten.
\nDe opstelling van de jaarrekening in overeenstemming met IFRS vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, alsmede toekomstige verwachtingen en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd.
\n\nDe uitkomsten hiervan vormen de basis voor het oordeel over de boekwaarde van activa en verplichtingen die niet op eenvoudige wijze uit andere bronnen blijkt. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden\u00a0voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien, indien de herziening alleen voor die periode gevolgen heeft, of in de periode van herziening en toekomstige perioden, indien de herziening gevolgen heeft voor zowel de verslagperiode als toekomstige perioden.
\n\nVoor de uiteenzetting van de specifieke posten in de jaarrekening waarvoor oordelen, schattingen of veronderstellingen van toepassing zijn, wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cGebruik van schattingen en oordelen\u201d.
\nBij het bepalen van de re\u00eble waarde van een activa of een verplichting gebruikt de Groep zoveel mogelijk op de markt waarneembare gegevens. De re\u00eble waarden worden geclassificeerd naar verschillende niveaus op basis van een re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie, afhankelijk van de inputs op basis waarvan de waarderingstechnieken zijn toegepast. Er zijn drie niveaus gedefinieerd:
\nNiveau 1: genoteerde marktprijzen (niet gecorrigeerd) in actieve markten voor identieke activa of verplichtingen.
\n\nNiveau 2: input die geen onder niveau 1 vallende genoteerde marktprijzen betreft en die waarneembaar is voor het actief of de verplichting, hetzij rechtstreeks (bijv. in de vorm van prijzen) hetzij indirect (bijv. afgeleid van prijzen).
\n\nNiveau 3: input voor het actief of de verplichting die niet is gebaseerd op waarneembare marktgegevens (niet-waarneembare input).
\n\nIndien de inputs die worden gebruikt voor het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of verplichting binnen verschillende niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie vallen, dan wordt de bepaalde re\u00eble waarde in zijn geheel geclassificeerd in hetzelfde niveau van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie als de input van het laagste niveau die van belang is voor de gehele meting. De Groep verwerkt eventuele herrubricering tussen de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie aan het einde van de verslagperiode waarin de wijziging zich heeft voorgedaan.
\nDe jaarrekening is opgemaakt op basis van de continu\u00efteit veronderstelling.
\n\nDe financi\u00eble positie van Almunda Professionals in onverminderd sterk. Het geconsolideerd eigen vermogen per 31 december 2024 is \u20ac 14,3 miljoen en bedraagt 38,0% van het balanstotaal.
\n\nDe netto schuld bedraagt \u20ac 12,128 miljoen en wordt in verhouding tot de EBITDA als gezond gekwalificeerd. Deze verhouding zal, afgezien van mogelijke acquisities, naar verwachting de komende jaren verder dalen.
\n\nOp basis van de financieringsstructuur, waaronder de kredietovereenkomst in rekening-courant met grootaandeelhouder Value8, en de operationele resultaten worden er naar verwachting voldoende kasstromen gegenereerd om aan de verplichtingen te voldoen. Derhalve zijn er geen continu\u00efteitsrisico's ge\u00efdentificeerd.
\n\nVerder is er nadrukkelijk gekeken naar de waardering van de goodwill en heeft de jaarlijkse impairment test plaatsgevonden. Zowel bij PIDZ als bij ICE is gebleken dat er geen impairment last voor de goodwill noodzakelijk is. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de immateri\u00eble vaste activa van de geconsolideerde balans.
\nAlmunda Professionals heeft consequent de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen, inclusief de voor de Groep van toepassing zijnde aanpassingen voorgeschreven door nieuwe standaarden en interpretaties.
\nIn 2024 is de presentatie van bepaalde posten binnen de balans aangepast om de inzichtelijkheid van de jaarrekening te verbeteren. Met ingang van dit boekjaar worden de vorderingen op deelnemingen afzonderlijk gepresenteerd onder de vaste activa en onder de vlottende activa. Voorheen werden deze vorderingen opgenomen onder de posten \u201cHandelsdebiteuren en overige vorderingen\u201d en, indien van toepassing, onder \u201cLening u/g\u201d.
\n\nDe gewijzigde presentatie maakt een duidelijker onderscheid tussen reguliere handelsvorderingen en vorderingen op deelnemingen, en sluit daarmee beter aan op de aard van de onderliggende relaties.
\n\nTer bevordering van de vergelijkbaarheid zijn de vergelijkende cijfers over het boekjaar 2023 overeenkomstig aangepast. Deze wijziging betreft uitsluitend een wijziging in presentatie en heeft geen invloed op het totaal van de activa of op het resultaat over voorgaande perioden.
\n\nOnderstaande tabel geeft de herclassificatie weer binnen de vlottende activa per 31 december 2023:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | herziening | \u00a0 | 2023 (Herzien) |
Lening u/g | 50 | \u00a0 | -50 | \u00a0 | - |
Vorderingen op deelnemingen | - | \u00a0 | 271 | \u00a0 | 271 |
Handelsdebiteuren en overige vorderingen | 5.368 | \u00a0 | -221 | \u00a0 | 5.147 |
| \u00a0 | 5.418 | \u00a0 | - | \u00a0 | 5.418 |
\nDeze herziening in presentatie is uitsluitend classificatief van aard. Er zijn geen wijzigingen aangebracht in de waarderingsgrondslagen of de boekwaarden van de betrokken posten.
\nDe geconsolideerde jaarrekening is door de Raad van Bestuur van de vennootschap opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards, zoals aanvaard binnen de Europese Unie (IFRS-EU) en met artikel 2:362 lid 9 van het Burgerlijk Wetboek (BW). De geconsolideerde jaarrekening is op 11 april 2025 voor publicatie door de Raad van Bestuur goedgekeurd. De jaarrekening wordt op de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders ter vaststelling aan de aandeelhouders voorgelegd.
\nDe jaarrekening wordt opgesteld in euro\u2019s, de functionele en presentatievaluta van Almunda Professionals. Alle bedragen worden weergegeven in duizenden euro\u2019s, tenzij anders is aangegeven.
\nDe opstelling van de jaarrekening in overeenstemming met IFRS vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, alsmede toekomstige verwachtingen en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd.
\n\nDe uitkomsten hiervan vormen de basis voor het oordeel over de boekwaarde van activa en verplichtingen die niet op eenvoudige wijze uit andere bronnen blijkt. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden\u00a0voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien, indien de herziening alleen voor die periode gevolgen heeft, of in de periode van herziening en toekomstige perioden, indien de herziening gevolgen heeft voor zowel de verslagperiode als toekomstige perioden.
\n\nVoor de uiteenzetting van de specifieke posten in de jaarrekening waarvoor oordelen, schattingen of veronderstellingen van toepassing zijn, wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cGebruik van schattingen en oordelen\u201d.
\nOp een aantal posten in de jaarrekening is een inschatting gemaakt door het bestuur. Hoewel deze voor zover mogelijk ondersteund worden door analyses en berekeningen blijft er altijd sprake van enige onzekerheid. Met name bij het testen van bijzondere waardeverminderingen op goodwill en overige immateri\u00eble activa speelt deze onzekerheid een grotere rol. Historisch is er geen sprake geweest van materiele afwijkingen bij de afloop van ingeschatte posten uit het voorgaande boekjaar.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting latente belastingvorderingen en -schulden wordt informatie opgenomen over de waardering van latente belastingvorderingen terzake compensabele verliezen. Er wordt een inschatting gemaakt van toekomstig te compenseren voorvoegingsverliezen op basis van het oordeel van het bestuur. Het te compenseren bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op balansdatum.
\nIn toelichting Vorderingen op deelnemingen wordt informatie gegeven over de waardering van deze vorderingen en het inschatten van het kredietrisico. De voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt bepaald op basis van een beoordeling van de financi\u00eble positie en terugbetaalcapaciteit van de deelneming, waarbij historische gegevens en toekomstgerichte verwachtingen in overweging worden genomen.
\n\nBij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de vorderingen op deelnemingen sprake van oordeelsvorming door het bestuur. De uiteindelijke afwikkeling kan afwijken van de gemaakte inschattingen.
\nIn toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen wordt informatie gegeven over de waardering van handelsdebiteuren en het testen ervan op oninbare handelsvorderingen. Er wordt een inschatting gemaakt van potentieel oninbare handelsvorderingen op basis van het oordeel van het accountmanagement en historische afboekingen. Het ontvangen bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op de balansdatum. In de toelichting is ook een gevoeligheidsanalyse opgenomen voor het verwachte kredietrisico. Bij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de handelsdebiteuren sprake van oordeelsvorming door het bestuur.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de
voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of
veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere
factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de
werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de
betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nBij het bepalen van de re\u00eble waarde van een activa of een verplichting gebruikt de Groep zoveel mogelijk op de markt waarneembare gegevens. De re\u00eble waarden worden geclassificeerd naar verschillende niveaus op basis van een re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie, afhankelijk van de inputs op basis waarvan de waarderingstechnieken zijn toegepast. Er zijn drie niveaus gedefinieerd:
\nNiveau 1: genoteerde marktprijzen (niet gecorrigeerd) in actieve markten voor identieke activa of verplichtingen.
\n\nNiveau 2: input die geen onder niveau 1 vallende genoteerde marktprijzen betreft en die waarneembaar is voor het actief of de verplichting, hetzij rechtstreeks (bijv. in de vorm van prijzen) hetzij indirect (bijv. afgeleid van prijzen).
\n\nNiveau 3: input voor het actief of de verplichting die niet is gebaseerd op waarneembare marktgegevens (niet-waarneembare input).
\n\nIndien de inputs die worden gebruikt voor het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of verplichting binnen verschillende niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie vallen, dan wordt de bepaalde re\u00eble waarde in zijn geheel geclassificeerd in hetzelfde niveau van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie als de input van het laagste niveau die van belang is voor de gehele meting. De Groep verwerkt eventuele herrubricering tussen de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie aan het einde van de verslagperiode waarin de wijziging zich heeft voorgedaan.
\nDe hierna beschreven grondslagen zijn door de entiteiten van Almunda Professionals consistent toegepast op alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening worden gepresenteerd.
\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de financi\u00eble gegevens van Almunda Professionals en haar dochtermaatschappijen. Voor de samenstelling van de groep wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cSamenstelling Almunda Professionals Groep\u201d.
\nDe Groep verwerkt bedrijfscombinaties volgens de overnamemethode wanneer de verworven reeks van activiteiten en activa voldoet aan de definitie van een bedrijf en de zeggenschap is overgedragen aan de Groep. Om te bepalen of een bepaalde reeks van activiteiten en activa een bedrijf betreft, beoordeelt de Groep of de reeks van verworven activa en activiteiten tenminste een middel (input) en een substantieel proces bevat, en of de verworven reeks de mogelijkheid heeft om productie (output) tot stand te brengen.
\n\nDe Groep heeft de keuze om een \u2018concentratietest\u2019 toe te passen die een vereenvoudigde beoordeling mogelijk maakt of een verworven reeks activiteiten en activa geen bedrijf betreft. Aan de optionele concentratietest is voldaan als nagenoeg de gehele re\u00eble waarde van de verworven bruto-activa geconcentreerd is in \u00e9\u00e9n enkel identificeerbaar actief of groep van soortgelijke identificeerbare activa.
\n\nDe voor de overname overgedragen vergoeding wordt in het algemeen gewaardeerd tegen re\u00eble waarde, evenals de verworven netto identificeerbare activa. Eventuele goodwill die hieruit voortvloeit, wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Eventuele boekwinst uit een voordelige koop wordt direct verwerkt in winst of verlies. Transactiekosten worden verwerkt wanneer zij worden gemaakt, behalve als zij betrekking hebben op de uitgifte van vreemd- of eigenvermogensinstrumenten.
\n\nIn de overgedragen vergoeding is geen bedrag begrepen voor de afwikkeling van bestaande relaties. Een dergelijk bedrag wordt in het algemeen verwerkt in winst of verlies.
\n\nDe re\u00eble waarde van een eventuele voorwaardelijke vergoeding wordt op overnamedatum opgenomen. Indien een verplichting om een voorwaardelijke vergoeding te betalen voldoet aan de definitie van een financieel instrument dat wordt geclassificeerd als eigen vermogen, vindt geen latere herwaardering plaats en wordt de afwikkeling verantwoord binnen het eigen vermogen. Als dit niet het geval is, wordt de voorwaardelijke vergoeding geherwaardeerd tegen re\u00eble waarde en worden wijzigingen in de re\u00eble waarde na eerste opname opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
\n\nAls beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen (vervangingsbeloningen) dienen te worden geruild voor beloningen die worden gehouden door personeelsleden van de overgenomen partij (beloningen van de overgenomen partij) en als deze betrekking hebben op in het verleden verstrekte diensten, dan wordt het geheel of een deel van de waarde van de vervangingsbeloningen opgenomen in de over te dragen vergoeding in het kader van de bedrijfscombinatie. De berekening geschiedt op basis van de marktwaarde van de vervangingsbeloningen in vergelijking met de marktwaarde van de beloningen van de overgenomen partij en de mate waarin de vervangingsbeloningen betrekking hebben op voorafgaand aan de bedrijfscombinatie verstrekte diensten.
\nBedrijfscombinaties worden verwerkt op de datum waarop de controlerende zeggenschap overgaat naar Almunda Professionals. Er is sprake van controlerende zeggenschap als de Groep de mogelijkheid heeft om het financi\u00eble en operationele beleid van een entiteit te bepalen om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de entiteit. Bij de beoordeling van controlerende zeggenschap houdt de Groep rekening met potenti\u00eble stemrechten die op dat moment uitoefen baar zijn. Is de initi\u00eble verwervingsprijs ten tijde van de rapportagedatum afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen, dan is deze prijs onzeker. In dat geval rapporteert de Groep ten aanzien van de verwervingsprijs een geschatte voorwaardelijke vergoeding als verplichting op de balans. De waardering van deze verplichting op re\u00eble waarde is gebaseerd op een beoordeling van de feiten en omstandigheden op overnamedatum. Doen zich binnen een periode van \u00e9\u00e9n jaar na overnamedatum feiten en omstandigheden voor die nadere informatie verschaffen over de situatie op de overnamedatum en hadden deze geresulteerd in een andere voorwaardelijke vergoeding, dan wordt de voorwaardelijke vergoeding aangepast op basis van deze nieuwe feiten en omstandigheden.
\nDochterondernemingen zijn die entiteiten waarover de Groep zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap over een entiteit indien zij op basis van haar betrokkenheid bij de entiteit is blootgesteld aan, dan wel recht heeft op, variabele rendementen en het vermogen heeft die rendementen te be\u00efnvloeden aan de hand van haar zeggenschap over de entiteit. De jaarrekeningen van dochterondernemingen zijn in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst sprake is van zeggenschap tot aan het moment waarop de zeggenschap eindigt.
\nMinderheidsbelangen (belangen van derden) worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen het evenredige aandeel in de netto-identificeerbare activa van de verworven partij op overnamedatum.\u00a0Wijzigingen in het belang van de Groep in een dochteronderneming die niet leiden tot verlies van overheersende zeggenschap, worden verwerkt als vermogenstransacties.
\nIndien de Groep de zeggenschap over een dochteronderneming verliest, worden de activa en verplichtingen en eventueel hiermee samenhangende minderheidsbelangen en andere eigenvermogenscomponenten niet langer in de balans verantwoord. De eventueel behaalde boekwinst of het boekverlies wordt opgenomen in winst of verlies. Indien de Groep een belang behoudt in de voormalige dochteronderneming, wordt dat vanaf het moment van het verlies van zeggenschap gewaardeerd tegen re\u00eble waarde.
\nDe belangen van de Groep in entiteiten verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode bestaan uit belangen in geassocieerde deelnemingen en een joint venture.
\n\nGeassocieerde deelnemingen zijn die entiteiten waarin de Groep invloed van betekenis heeft op het financi\u00eble en operationele beleid, maar waarover zij geen zeggenschap heeft. Een joint venture is een overeenkomst waarover de Groep gezamenlijke zeggenschap uitoefent, waarbij de Groep rechten heeft ten aanzien van de netto activa van de overeenkomst in plaats van rechten ten aanzien van haar activa en verplichtingen ten aanzien van haar schulden.
\n\nGeassocieerde deelnemingen en joint ventures waarover gezamenlijk de zeggenschap wordt uitgeoefend, worden verantwoord op basis van de \u2018equity\u2019-methode en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs. In die kostprijs van de deelneming zijn de transactiekosten inbegrepen. Na de eerste verwerking bevat de geconsolideerde jaarrekening het aandeel van de Groep in winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten van de deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode, tot aan de datum waarop voor het laatst sprake is van invloed van betekenis of gezamenlijke zeggenschap.
\nIntragroepssaldi en -transacties, alsmede eventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen (met uitzondering van resultaten op transacties in vreemde valuta) uit intra-groepstransacties worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde winsten uit hoofde van transacties met deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode worden ge\u00eblimineerd naar rato van het belang dat de Groep in de deelneming heeft. Niet-gerealiseerde verliezen worden op dezelfde wijze ge\u00eblimineerd als niet-gerealiseerde winsten, maar alleen voor zover er geen aanwijzing is voor een bijzondere waardevermindering.
\nFinanci\u00eble activa en passiva worden opgenomen in de financi\u00eble positie van Almunda Professionals als zij partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument.
\n\nFinanci\u00eble activa en passiva, niet zijnde re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus/ minus transactiekosten. Handelsdebiteuren die geen significante financieringscomponent hebben worden bij eerste opname tegen hun transactieprijs gewaardeerd. Een transactieprijs zal in principe ook de reele waarde op transactiedatum zijn, maar dit hoeft niet gelijk te zijn.
\nDe financi\u00eble vaste activa bestaan uit deelnemingen verwerkt volgens de equity methode en uit leningen en vorderingen. De leningen en vorderingen bestaan uit handelsvorderingen, handelsdebiteuren en liquide middelen. Leningen en vorderingen zijn financi\u00eble instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd.\u00a0De vervolgwaardering van deze financi\u00eble activa is tegen geamortiseerde kostprijs als is voldaan aan twee criteria:
\nHet bedrijfsmodel is gericht op het aanhouden van de activa om de contractuele kasstromen te realiseren; en
\n\nDe contractuele bepalingen van het instrument voorzien in kasstromen op specifieke data en de kasstromen betreffen uitsluitend de hoofdsom en de rente op de resterende hoofdsom.
\n\nNa eerste opname worden leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen.
\n\nAls de contractuele rechten op de kasstromen uit het actief aflopen, of als Almunda Professionals de contractuele rechten op de ontvangst van de kasstromen uit het financieel actief overdraagt via een transactie die nagenoeg alle aan het eigendom van dit actief verbonden risico\u2019s en voordelen omvat, neemt Almunda Professionals een financieel actief niet langer in haar financi\u00eble positie.
\n\nAls Almunda Professionals een belang in de overgedragen financi\u00eble activa behoudt of cre\u00ebert, wordt dit belang afzonderlijk als actief of verplichting opgenomen.
\nDe Groep boekt een voorziening voor verwachte kredietverliezen op financi\u00eble activa die zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Almunda Professionals bepaalt deze op basis van de individuele beoordeling van de betreffende posten waarbij geen sprake is van een significant financieringselement. Het bedrag van de verwachte kredietverliezen wordt op iedere balansdatum bijgewerkt om de veranderingen in het kredietrisico sinds de eerste opname van het betreffende financi\u00eble actief te weerspiegelen.
\n\nVoorzieningen worden in mindering gebracht op de bruto boekwaarde van de financi\u00eble activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs. De dotatie aan de voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt direct ten laste van de winst en verliesrekening gebracht.
\n\nAlmunda Professionals neemt een verwacht kredietverlies op voor de gehele resterende looptijd van de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen. Het verwachte kredietverlies op de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen wordt primair bepaald aan de hand van een voorzieningsmatrix. Deze is gebaseerd op historische kredietverliezen op handelsdebiteuren\u00a0en de nog te factureren bedragen. In de voorziening wordt additioneel rekening gehouden met informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is over economische ontwikkelingen en toekomstverwachtingen met betrekking tot individuele posities. Handelsdebiteuren die in faillissement verkeren of surseance van betaling hebben aangevraagd worden volledig voorzien.
\n\nVoor de overige financi\u00eble activa wordt een kredietverlies opgenomen ter hoogte van het verwachte verlies in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Het verwachte verlies omvat de contante waarde van alle financi\u00eble tekortkomingen gedurende de looptijd van een financieel actief vermenigvuldigd met de kans dat een financi\u00eble tekortkoming zich voordoet in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Als later blijkt dat het kredietrisico significant is toegenomen, wordt het verlies verhoogd met de verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd.
\n\nMinimaal tweemaal per jaar bepaalt Almunda Professionals of het kredietrisico significant is toegenomen. Voor de bepaling van het verwachte kredietverlies maakt Almunda Professionals gebruik van informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is. Dit betreft zowel kwantitatieve en kwalitatieve informatie als historische en toekomstgerichte informatie. Een belangrijke toename van het kredietrisico wordt verondersteld als de termijn voor betaling van aflossing of rente met meer dan 90 dagen wordt overschreden.
\n\nEr is sprake van objectief bewijs voor verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd van een financieel actief als een of meer gebeurtenissen een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen ervan. Dit is onder meer:
\nHet niet nakomen van betalingsverplichtingen door of achterstallige betalingen bij een debiteur;
\n\nHerstructurering van een aan Almunda Professionals toekomend bedrag onder voorwaarden die Almunda Professionals anders niet zou hebben overwogen;
\n\nAanwijzingen dat een debiteur failliet gaat;
\n\nNadelige veranderingen in de betalingsstatus van debiteuren; en
\n\nWaarneembare gegevens die erop duiden dat sprake is van een meetbare afname van de verwachte kasstromen van een groep financi\u00eble activa.
\n\nDe vervolgwaardering van een financi\u00eble verplichting is tegen geamortiseerde kostprijs of tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Een financi\u00eble verplichting wordt gewaardeerd tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening wanneer er bij eerste waardering voor deze grondslag gekozen is. Alle overige financi\u00eble verplichtingen worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode.
\n\nDe financi\u00eble verplichtingen betreffen uitsluitend overige financi\u00eble verplichtingen. De overige financi\u00eble verplichtingen bestaan uit handelscrediteuren en nog te ontvangen inkoopfacturen. Bij alle financi\u00eble verplichtingen vindt de eerste opname op de transactiedatum plaats. Dergelijke verplichtingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus eventuele direct toerekenbare transactiekosten. Na eerste opname worden deze financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd\u00a0tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode. Deze methode is gebaseerd op de verwachte stroom van kasuitgaven. Hierbij wordt rekening gehouden met de kans op vervroegde aflossing van het onderliggende financi\u00eble instrument en de directe kosten en opbrengsten. Dit zijn bijvoorbeeld de in rekening gebrachte transactiekosten, bemiddelingsprovisies en (dis)agio.
\n\nAlmunda Professionals neemt een financi\u00eble verplichting niet langer in haar financi\u00eble positie op als aan de onderliggende prestatie voldaan is of deze opgeheven of verlopen is.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals past geen hedge accounting toe.
\nDe Groep genereert omzet uit personele dienstverlening in de vorm van detachering, projectmanagement en matching. De wijze van omzetverantwoording is afhankelijk van de aard van de dienstverlening en de rol die de Groep vervult. De netto-omzet uit de detachering, projectmanagement en matching activiteiten bestaat uit tegenprestaties die over het boekjaar van derden ontvangen en te ontvangen zijn uit hoofde van de re\u00eble waarde van de geleverde diensten, exclusief de daarover geheven belastingen.\u00a0
\n\nDe netto-omzet uit hoofde van diensten of vaste vergoedingen wordt in het overzicht van resultaat verantwoord op het moment dat de Groep haar overeengekomen prestatieverplichting heeft vervuld, de klant het recht heeft verworven om van de geleverde diensten gebruik te maken, het waarschijnlijk is dat de Groep de overeengekomen vergoeding zal ontvangen of reeds ontvangen heeft en de kosten die (mogelijk) nog moeten worden gemaakt om de dienstverlening te voltooien op betrouwbare wijze kunnen worden bepaald.\u00a0
\n\nWorden uit hoofde van \u00e9\u00e9n overeenkomst diensten in verschillende verslagperioden geleverd, dan wordt de vergoeding tijdsevenredig toegerekend op basis van de dienstverlening tijdens de verschillende perioden. Ten aanzien van de dienstverlening tegen vaste vergoedingen, worden deze activiteiten op inspanningsbasis verricht, er zijn gedurende het verslagjaar ten aanzien van deze activiteiten geen garanties verstrekt.\u00a0Betaaltermijnen hebben geen significante impact op de omzetverantwoording.
\nBij detachering en projectmanagement activiteiten zet de Groep eigen medewerkers of zelfstandige professionals in bij opdrachtgevers tegen de contractueel overeengekomen tarieven of vaste vergoedingen die met de opdrachtgever zijn overeengekomen gedurende het verslagjaar. Bij omzet uit detachering en projectmanagement activiteiten treedt de Groep op als principaal en wordt de omzet op bruto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot detachering en projectmanagement activiteiten wordt naar rato van de verrichte prestaties verantwoord.
\nBij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en draagt alleen zorg dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan een klant levert. De omzet uit matching activiteiten wordt op netto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot de matching activiteiten wordt verantwoord op het moment dat de onderliggende prestatie van de zelfstandige zorgprofessional is geleverd aan de klant.
\nBedrijfskosten worden gepresenteerd op basis van het categoriale model. Ze worden verantwoord in het jaar waarop zij betrekking hebben.\u00a0
\nDe financi\u00eble lasten bestaan uit interestlasten en oprenting van voorzieningen en rentedragende schulden. De financi\u00eble baten omvatten interestbaten. Interestlasten en -baten worden berekend onder toepassing van de effectieve-rentemethode en tijdsevenredig verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe winstbelastingen betreffen acute en latente winstbelastingen. Belastingen worden in het geconsolideerd overzicht van winst of verlies en en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Een uitzondering hierop zijn belastingen die betrekking hebben op posten die direct in het eigen vermogen worden verantwoord.
\nDe winstbelastingen worden berekend op basis van de geldende fiscale bepalingen en tegen belastingtarieven die op balansdatum zijn vastgesteld. Bij de berekening van winstbelastingen worden vrijgestelde winstbestanddelen in aanmerking genomen.\u00a0De bijbehorende belastingen worden in die gevallen ook direct verantwoord in het eigen vermogen.
\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\nEen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nDe latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit;
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde;
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nDe eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden; en
\n\nVerschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nMateri\u00eble vaste activa worden verantwoord tegen historische kosten minus cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onder de historische kosten vallen uitgaven die direct aan de aanschaf van de betreffende activa zijn gerelateerd.
\n\nDaaropvolgende uitgaven voor bijvoorbeeld reparatie en onderhoud worden alleen geactiveerd:
\nAls het waarschijnlijk is dat de actiefpost additionele toekomstige economische voordelen genereert; en
\n\nAls de kostprijs van de actiefpost betrouwbaar kan worden vastgesteld.
\n\nAlle overige kosten worden direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht.
\n\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa.
\nBij aanvang van een contract beoordeelt de Groep of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als het contract in ruil voor een vergoeding het recht verleent om gedurende een bepaalde periode de zeggenschap uit te oefenen over het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief.
\n\nBij aanvang of bij wijziging van een contract dat een leaseovereenkomst bevat, wijst de Groep de vergoeding in het contract toe aan iedere leasecomponent op basis van de relatieve opzichzelfstaande prijzen.\u00a0
\n\nDe Groep neemt op de ingangsdatum van de leaseovereenkomst een gebruiksrecht en een leaseverplichting op. Het gebruiksrecht wordt initieel gewaardeerd tegen kostprijs, die het initi\u00eble bedrag van de leaseverplichting omvat gecorrigeerd voor leasebetalingen die op of v\u00f3\u00f3r de ingangsdatum zijn verricht, plus gemaakte initi\u00eble directe kosten en een schatting van de kosten voor demontage en verwijdering van het onderliggende actief of voor herstel van het onderliggende actief of de locatie waarop het zich bevindt, verminderd met ontvangen lease-incentives.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nDe leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen die niet worden betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd op basis van de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst of, als die disconteringsvoet niet praktisch te bepalen is, de marginale rentevoet van de Groep. Over het algemeen gebruikt de Groep haar marginale rentevoet als disconteringsvoet.
\n\nDe Groep bepaalt haar marginale rentevoet door rentetarieven te verkrijgen uit verschillende externe financieringsbronnen en voert hierop bepaalde aanpassingen uit om de voorwaarden van de leaseovereenkomst en het soort geleasede actief weer te geven.
\n\nLeasebetalingen die zijn begrepen in de waardering van de leaseverplichting omvatten de volgende:
\nVaste betalingen, inclusief in wezen vaste betalingen;
\n\nVariabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van een index of een koers, initieel gewaardeerd op basis van de index of koers op de ingangsdatum;
\n\nBedragen die naar verwachting zullen worden betaald onder een restwaardegarantie; en
\n\nDe uitoefenprijs onder een aankoopoptie waarvan redelijkerwijs zeker is dat de Groep deze zal uitoefenen, leasebetalingen in een optionele verlengingsperiode als redelijkerwijs zeker is dat de Groep een verlengingsoptie zal uitoefenen, en boetes voor vroegtijdige be\u00ebindiging van een lease tenzij redelijkerwijs zeker is dat de Groep niet vroegtijdig zal be\u00ebindigen.
\n\nDe leaseverplichting wordt gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Deze wordt geherwaardeerd wanneer er een wijziging is in toekomstige leasebetalingen als gevolg van een wijziging in een index of koers, als er een wijziging is in de schatting van de Groep van het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald onder een restwaardegarantie, als de Groep zijn beoordeling wijzigt of zij een aankoop-, verlengings- of be\u00ebindigingsoptie zal uitoefenen, of bij een herziening van een in wezen vaste leasebetaling.
\n\nWanneer de leaseverplichting op deze manier wordt geherwaardeerd, wordt een overeenkomstige wijziging aangebracht in de boekwaarde van het gebruiksrecht, of wordt deze opgenomen in winst of verlies als de boekwaarde van het gebruiksrecht is verlaagd tot nul.
\n\nDe Groep presenteert gebruiksrechten die niet voldoen aan de definitie van vastgoedbeleggingen onder \u2018materi\u00eble vaste activa\u2019 en leaseverplichtingen onder \u2018leningen\u2019 in de balans.
\nDe Groep heeft ervoor gekozen om geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te nemen voor leases van activa met een lage waarde en kortlopende leaseovereenkomsten (leasecontracten met een maximale looptijd van 12 maanden), inclusief IT-apparatuur. De Groep neemt de leasebetalingen in verband met deze leaseovereenkomsten op als een last op lineaire basis over de leaseperiode.
\nAcquisities worden opgenomen onder toepassing van de \u2018purchase method of accounting\u2019. Goodwill vloeit voort uit de acquisities van groepsmaatschappijen. Goodwill wordt bepaald op basis van het verschil tussen de aankoopprijs van de acquisitie en de netto re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa en verplichtingen inclusief voorwaardelijke verplichtingen op het moment van overname. Betalingen gerelateerd aan de acquisitie worden gewaardeerd op basis van de betaalde en te betalen liquide middelen per transactiedatum alsmede, indien van toepassing, de re\u00eble waarde van de vermogensinstrumenten (i.e. aandelen) gebruikt ter financiering van de acquisitie.
\n\nVoorwaardelijke elementen in de aankoopprijs worden bij acquisitie gewaardeerd op re\u00eble waarde en tevens verantwoord als schuld, waarbij afwijkingen als gevolg van waardeverschillen ten bate of ten laste van de resultatenrekening worden gebracht.
\n\nGoodwill wordt gewaardeerd tegen kostprijs onder vermindering van cumulatieve bijzondere\u00a0waardeverminderingen. Kosten welke verband houden met een acquisitie worden verantwoord ten laste van het resultaat op het moment dat zij zich voordoen.
\n\nGoodwill is toegerekend aan kasstroom genererende eenheden. Een bijzondere waardevermindering van de goodwill wordt, indien van toepassing, ten laste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Een bijzondere waardevermindering met betrekking tot goodwill wordt nimmer teruggenomen. Bij verkoop van een entiteit, waarbij sprake is van verlies van beslissende zeggenschap, wordt de boekwaarde van de goodwill in het resultaat verwerkt.
\n\nEventuele negatieve goodwill voortvloeiend uit de verwerving van een deelneming wordt direct in de\u00a0winst- en\u00a0 verliesrekening verantwoord. Goodwill bij de verwerving van geassocieerde deelnemingen is begrepen in de investering in geassocieerde deelnemingen.
\nOverige immateri\u00eble activa hebben een eindige gebruiksduur. Het gaat dan bijvoorbeeld om klantenbestanden, merknamen en order backlogs (ingeval van een overname).
\n\nZij worden verantwoord tegen kostprijs minus cumulatieve amortisatie en bijzondere waardeverminderingsverliezen. Als immateri\u00eble activa in een bedrijfscombinatie zijn verworven, is de kostprijs gelijk aan de re\u00eble waarde op de overnamedatum. Als er geen actieve markt voor een actief bestaat, dan wordt de kostprijs bepaald op het bedrag dat de entiteit betaald zou hebben in een transactie tussen onafhankelijke partijen die goed ge\u00efnformeerd en tot een transactie bereid zijn, gebaseerd op de best beschikbare informatie. Amortisatie op overige immateri\u00eble activa wordt lineair verantwoord ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet gerealiseerde resultaten, in overeenstemming met de geschatte gebruiksduur van het actief. De levensduur van de overige immateri\u00eble activa wordt jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dat noodzakelijk is.
\nDe boekwaarde van de activa van de Groep, met uitzondering van latente belastingvorderingen, wordt op ieder rapportagemoment beoordeeld. Dit gebeurt om te bepalen of er indicaties zijn voor een bijzondere waardevermindering. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief bepaald. Is het niet mogelijk is om de realiseerbare waarde van dit individuele actief te bepalen, dan wordt deze bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Voor de toets op bijzondere waardevermindering worden activa gegroepeerd op het laagste niveau waarop separate kasstromen kunnen worden ge\u00efdentificeerd (kasstroom genererende eenheden). Er wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere waardevermindering wordt direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht. Een bijzondere waardevermindering bij overige activa wordt teruggedraaid als de indicaties zijn verbeterd die zijn gebruikt bij het bepalen van de bijzondere waardevermindering. De bijzondere waardevermindering wordt slechts teruggenomen voor zover de boekwaarde van de actiefpost niet hoger is dan de boekwaarde die wordt bepaald alsof de bijzondere waardevermindering niet zou zijn verantwoord. Hierbij wordt rekening gehouden met de oorspronkelijke afschrijvingen en mogelijke restwaarde.
\nVorderingen op deelnemingen betreffen uitstaande leningen en overige financi\u00eble vorderingen die de Vennootschap heeft op groepsmaatschappijen en overige deelnemingen. Deze vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met toepassing van de effectieve-rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingen.
\n\nBij de bepaling van de waardering van de vorderingen op deelnemingen wordt rekening gehouden met de kredietwaardigheid van de betreffende deelneming en de financi\u00eble positie van de Vennootschap. Er wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen gevormd indien er objectieve aanwijzingen zijn dat de Vennootschap niet in staat zal zijn om de vordering volledig te innen. De voorziening wordt bepaald op basis van historische gegevens, actuele financi\u00eble informatie en toekomstgerichte inschattingen van de terugbetaalcapaciteit van de deelneming\u200b.
\n\nDe rente-opbrengsten op deze vorderingen worden verantwoord als onderdeel van de financi\u00eble baten en lasten. Vorderingen met een looptijd korter dan \u00e9\u00e9n jaar worden als kortlopende activa gepresenteerd, terwijl vorderingen met een langere looptijd worden opgenomen onder de langlopende activa.
\n\nIn het geval van herfinanciering of wijziging van de contractuele voorwaarden van een vordering wordt beoordeeld of de aangepaste vordering als een nieuw financieel instrument moet worden verwerkt of dat de oorspronkelijke boekwaarde moet worden aangepast. Wijzigingen in de voorziening voor verwachte kredietverliezen worden direct in de winst- en verliesrekening verantwoord.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Deze komt in het algemeen overeen met de nominale waarde. Opvolgende waardering vindt plaats tegen geamortiseerde kostprijs, gebruikmakend van de effectieve-rentemethode verminderd met bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen voor handelsdebiteuren en overige vorderingen worden gevormd als het waarschijnlijk is dat de Groep niet in staat is om deze vorderingen volledig te innen.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe post liquide middelen omvat rekening courant tegoeden bij Rabobank, ABN AMRO Bank NV en ING Bank NV. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de re\u00eble waarde, gewoonlijk gelijk aan de nominale waarde.
\nGewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. De dividenduitkering op gewone aandelen wordt als kortlopende schuld verantwoord in de periode waarin het dividend door de aandeelhouders is goedgekeurd. Is er een mutatie als gevolg van de uitgifte van eigen aandelen? Dan wordt het ontvangen bedrag onder aftrek van de direct toerekenbare kosten als mutatie in het eigen vermogen opgenomen onder aandelenkapitaal. Als dat van toepassing is, wordt het bedrag ook opgenomen onder agio.
\nDe crediteuren en overige schulden worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Vervolgens worden ze gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Door het kortlopende karakter komt de re\u00eble waarde in het algemeen overeen met de nominale waarde.
\nAlle pensioenregelingen zijn \u2018toegezegde bijdrageregelingen\u2019 die gefinancierd worden door bijdragen aan instellingen die niet aan de Groep gelieerd zijn. Een toegezegde bijdrageregeling betreft vergoedingen na uitdiensttreding waarbij de Groep vaste bijdragen afdraagt aan een aparte entiteit. Bij deze regeling heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om verdere bijdragen te doen. Hebben deze instellingen onvoldoende middelen om alle werknemers pensioenbetalingen te doen met betrekking tot diensten die de werknemers in huidige en voorafgaande perioden hebben verricht, dan heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om aanvullend bij te dragen. Verplichtingen in verband met toegezegde bijdragen aan pensioenregelingen worden als personeelsbeloningslast in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten opgenomen. Dit gebeurt gedurende de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten. Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als actief voor zover een terugbetaling in contanten of een verlaging van toekomstige betalingen beschikbaar is. Verschuldigde bijdragen aan een toegezegde bijdrageregeling die meer dan twaalf maanden na afloop van de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten betaalbaar zijn, worden gedisconteerd tot hun contante waarde.
\nDe Groep presenteert gewone en verwaterde winst per aandeel (wpa) voor de gewone aandelen. Het nettoresultaat per gewoon aandeel wordt berekend aan de hand van de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend, gedeeld door het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen dat gedurende de verslagperiode uitstaat. Bij de berekening van de verwaterde winst per aandeel worden de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend en het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen die gedurende de verslagperiode uitstaan gecorrigeerd voor alle potenti\u00eble verwaterende effecten op de gewone aandelen. Dit geldt onder meer voor aan werknemers en bestuurders toegekende aandelenopties. Ook wordt er een schatting gemaakt van de aandelen die uit hoofde van de nabetalingen op acquisities verschuldigd zijn.
\nEen operationeel segment is een onderdeel van de Groep dat bedrijfsactiviteiten uitvoert die kunnen resulteren in opbrengsten en kosten, ook in verband met transacties met andere onderdelen van de Groep. Alle operationele resultaten van een operationeel segment worden periodiek beoordeeld door de Raad van Bestuur. Dit gebeurt in verband met de besluitvorming over de toekenning van middelen aan het segment en ter evaluatie van de prestaties. De beoordeling vindt plaats op basis van de beschikbare financi\u00eble informatie per operationeel segment. De resultaten worden aan de directie gerapporteerd per operationeel segment en omvatten posten die rechtstreeks of op basis van redelijkheid aan het segment kunnen worden toegerekend. De operationele activiteiten zijn geaggregeerd tot de rapporteringssegmenten Novisource, PIDZ en ICE Interim.
\n\nDe omzet die in deze segmenten is gerealiseerd betreft:
\nBusiness IT Professionals (Novisource);
\n\nZorg Professionals (PIDZ); en
\n\nUtility Professionals (ICE).
\n\nMet uitzondering van de hieronder genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de uiteengezette grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\n\nMet ingang van boekjaar 2024 zijn onderstaande wijzigingen in standaarden van kracht:
\nAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements:
\n\nClassification of Liabilities as Current or Non-current
\n\nClassification of Liabilities as Current or Non-current - Deferral of Effective Date
\n\nNon-current Liabilities with Convenants
\n\nAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback
\n\nAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements
\n\nDaarnaast worden onderstaande standaarden of wijzigingen daarin naar verwachting in de nabije toekomst van kracht. Van deze standaarden is de EU-goedkeuring nog niet afgerond:
\nAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability
\n\nAmendments to the Classification and Measurement of Financial Instruments (Amendments to IFRS 9 and IFRS 7)
\n\nIFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements
\n\nIFRS 19 Subsidiaries without Public Accountability: Disclosures
\n\nUit een analyse blijkt dat zowel de vastgestelde standaarden als de nog te bekrachtigen standaarden geen materi\u00eble impact hebben op het vermogen en het resultaat. We verwachten wel dat bepaalde hoofdoverzichten en toelichtingen wijzigen, met name die samenhangen met IFRS 18, maar dat de gevolgen daarvan relatief beperkt zijn. Om die reden zijn de gevolgen van deze wijzigingen voor de vennootschap niet in detail toegelicht in dit jaarverslag.
\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de financi\u00eble gegevens van Almunda Professionals en haar dochtermaatschappijen. Voor de samenstelling van de groep wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cSamenstelling Almunda Professionals Groep\u201d.
\nIntragroepssaldi en -transacties, alsmede eventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen (met uitzondering van resultaten op transacties in vreemde valuta) uit intra-groepstransacties worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde winsten uit hoofde van transacties met deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode worden ge\u00eblimineerd naar rato van het belang dat de Groep in de deelneming heeft. Niet-gerealiseerde verliezen worden op dezelfde wijze ge\u00eblimineerd als niet-gerealiseerde winsten, maar alleen voor zover er geen aanwijzing is voor een bijzondere waardevermindering.
\nDe Groep verwerkt bedrijfscombinaties volgens de overnamemethode wanneer de verworven reeks van activiteiten en activa voldoet aan de definitie van een bedrijf en de zeggenschap is overgedragen aan de Groep. Om te bepalen of een bepaalde reeks van activiteiten en activa een bedrijf betreft, beoordeelt de Groep of de reeks van verworven activa en activiteiten tenminste een middel (input) en een substantieel proces bevat, en of de verworven reeks de mogelijkheid heeft om productie (output) tot stand te brengen.
\n\nDe Groep heeft de keuze om een \u2018concentratietest\u2019 toe te passen die een vereenvoudigde beoordeling mogelijk maakt of een verworven reeks activiteiten en activa geen bedrijf betreft. Aan de optionele concentratietest is voldaan als nagenoeg de gehele re\u00eble waarde van de verworven bruto-activa geconcentreerd is in \u00e9\u00e9n enkel identificeerbaar actief of groep van soortgelijke identificeerbare activa.
\n\nDe voor de overname overgedragen vergoeding wordt in het algemeen gewaardeerd tegen re\u00eble waarde, evenals de verworven netto identificeerbare activa. Eventuele goodwill die hieruit voortvloeit, wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Eventuele boekwinst uit een voordelige koop wordt direct verwerkt in winst of verlies. Transactiekosten worden verwerkt wanneer zij worden gemaakt, behalve als zij betrekking hebben op de uitgifte van vreemd- of eigenvermogensinstrumenten.
\n\nIn de overgedragen vergoeding is geen bedrag begrepen voor de afwikkeling van bestaande relaties. Een dergelijk bedrag wordt in het algemeen verwerkt in winst of verlies.
\n\nDe re\u00eble waarde van een eventuele voorwaardelijke vergoeding wordt op overnamedatum opgenomen. Indien een verplichting om een voorwaardelijke vergoeding te betalen voldoet aan de definitie van een financieel instrument dat wordt geclassificeerd als eigen vermogen, vindt geen latere herwaardering plaats en wordt de afwikkeling verantwoord binnen het eigen vermogen. Als dit niet het geval is, wordt de voorwaardelijke vergoeding geherwaardeerd tegen re\u00eble waarde en worden wijzigingen in de re\u00eble waarde na eerste opname opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
\n\nAls beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen (vervangingsbeloningen) dienen te worden geruild voor beloningen die worden gehouden door personeelsleden van de overgenomen partij (beloningen van de overgenomen partij) en als deze betrekking hebben op in het verleden verstrekte diensten, dan wordt het geheel of een deel van de waarde van de vervangingsbeloningen opgenomen in de over te dragen vergoeding in het kader van de bedrijfscombinatie. De berekening geschiedt op basis van de marktwaarde van de vervangingsbeloningen in vergelijking met de marktwaarde van de beloningen van de overgenomen partij en de mate waarin de vervangingsbeloningen betrekking hebben op voorafgaand aan de bedrijfscombinatie verstrekte diensten.
\nBedrijfscombinaties worden verwerkt op de datum waarop de controlerende zeggenschap overgaat naar Almunda Professionals. Er is sprake van controlerende zeggenschap als de Groep de mogelijkheid heeft om het financi\u00eble en operationele beleid van een entiteit te bepalen om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de entiteit. Bij de beoordeling van controlerende zeggenschap houdt de Groep rekening met potenti\u00eble stemrechten die op dat moment uitoefen baar zijn. Is de initi\u00eble verwervingsprijs ten tijde van de rapportagedatum afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen, dan is deze prijs onzeker. In dat geval rapporteert de Groep ten aanzien van de verwervingsprijs een geschatte voorwaardelijke vergoeding als verplichting op de balans. De waardering van deze verplichting op re\u00eble waarde is gebaseerd op een beoordeling van de feiten en omstandigheden op overnamedatum. Doen zich binnen een periode van \u00e9\u00e9n jaar na overnamedatum feiten en omstandigheden voor die nadere informatie verschaffen over de situatie op de overnamedatum en hadden deze geresulteerd in een andere voorwaardelijke vergoeding, dan wordt de voorwaardelijke vergoeding aangepast op basis van deze nieuwe feiten en omstandigheden.
\nDochterondernemingen zijn die entiteiten waarover de Groep zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap over een entiteit indien zij op basis van haar betrokkenheid bij de entiteit is blootgesteld aan, dan wel recht heeft op, variabele rendementen en het vermogen heeft die rendementen te be\u00efnvloeden aan de hand van haar zeggenschap over de entiteit. De jaarrekeningen van dochterondernemingen zijn in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst sprake is van zeggenschap tot aan het moment waarop de zeggenschap eindigt.
\nMinderheidsbelangen (belangen van derden) worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen het evenredige aandeel in de netto-identificeerbare activa van de verworven partij op overnamedatum.\u00a0Wijzigingen in het belang van de Groep in een dochteronderneming die niet leiden tot verlies van overheersende zeggenschap, worden verwerkt als vermogenstransacties.
\nIndien de Groep de zeggenschap over een dochteronderneming verliest, worden de activa en verplichtingen en eventueel hiermee samenhangende minderheidsbelangen en andere eigenvermogenscomponenten niet langer in de balans verantwoord. De eventueel behaalde boekwinst of het boekverlies wordt opgenomen in winst of verlies. Indien de Groep een belang behoudt in de voormalige dochteronderneming, wordt dat vanaf het moment van het verlies van zeggenschap gewaardeerd tegen re\u00eble waarde.
\nVorderingen op deelnemingen betreffen uitstaande leningen en overige financi\u00eble vorderingen die de Vennootschap heeft op groepsmaatschappijen en overige deelnemingen. Deze vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met toepassing van de effectieve-rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingen.
\n\nBij de bepaling van de waardering van de vorderingen op deelnemingen wordt rekening gehouden met de kredietwaardigheid van de betreffende deelneming en de financi\u00eble positie van de Vennootschap. Er wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen gevormd indien er objectieve aanwijzingen zijn dat de Vennootschap niet in staat zal zijn om de vordering volledig te innen. De voorziening wordt bepaald op basis van historische gegevens, actuele financi\u00eble informatie en toekomstgerichte inschattingen van de terugbetaalcapaciteit van de deelneming\u200b.
\n\nDe rente-opbrengsten op deze vorderingen worden verantwoord als onderdeel van de financi\u00eble baten en lasten. Vorderingen met een looptijd korter dan \u00e9\u00e9n jaar worden als kortlopende activa gepresenteerd, terwijl vorderingen met een langere looptijd worden opgenomen onder de langlopende activa.
\n\nIn het geval van herfinanciering of wijziging van de contractuele voorwaarden van een vordering wordt beoordeeld of de aangepaste vordering als een nieuw financieel instrument moet worden verwerkt of dat de oorspronkelijke boekwaarde moet worden aangepast. Wijzigingen in de voorziening voor verwachte kredietverliezen worden direct in de winst- en verliesrekening verantwoord.
\nDe belangen van de Groep in entiteiten verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode bestaan uit belangen in geassocieerde deelnemingen en een joint venture.
\n\nGeassocieerde deelnemingen zijn die entiteiten waarin de Groep invloed van betekenis heeft op het financi\u00eble en operationele beleid, maar waarover zij geen zeggenschap heeft. Een joint venture is een overeenkomst waarover de Groep gezamenlijke zeggenschap uitoefent, waarbij de Groep rechten heeft ten aanzien van de netto activa van de overeenkomst in plaats van rechten ten aanzien van haar activa en verplichtingen ten aanzien van haar schulden.
\n\nGeassocieerde deelnemingen en joint ventures waarover gezamenlijk de zeggenschap wordt uitgeoefend, worden verantwoord op basis van de \u2018equity\u2019-methode en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs. In die kostprijs van de deelneming zijn de transactiekosten inbegrepen. Na de eerste verwerking bevat de geconsolideerde jaarrekening het aandeel van de Groep in winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten van de deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode, tot aan de datum waarop voor het laatst sprake is van invloed van betekenis of gezamenlijke zeggenschap.
\nFinanci\u00eble activa en passiva worden opgenomen in de financi\u00eble positie van Almunda Professionals als zij partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument.
\n\nFinanci\u00eble activa en passiva, niet zijnde re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus/ minus transactiekosten. Handelsdebiteuren die geen significante financieringscomponent hebben worden bij eerste opname tegen hun transactieprijs gewaardeerd. Een transactieprijs zal in principe ook de reele waarde op transactiedatum zijn, maar dit hoeft niet gelijk te zijn.
\nDe financi\u00eble vaste activa bestaan uit deelnemingen verwerkt volgens de equity methode en uit leningen en vorderingen. De leningen en vorderingen bestaan uit handelsvorderingen, handelsdebiteuren en liquide middelen. Leningen en vorderingen zijn financi\u00eble instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd.\u00a0De vervolgwaardering van deze financi\u00eble activa is tegen geamortiseerde kostprijs als is voldaan aan twee criteria:
\nHet bedrijfsmodel is gericht op het aanhouden van de activa om de contractuele kasstromen te realiseren; en
\n\nDe contractuele bepalingen van het instrument voorzien in kasstromen op specifieke data en de kasstromen betreffen uitsluitend de hoofdsom en de rente op de resterende hoofdsom.
\n\nNa eerste opname worden leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen.
\n\nAls de contractuele rechten op de kasstromen uit het actief aflopen, of als Almunda Professionals de contractuele rechten op de ontvangst van de kasstromen uit het financieel actief overdraagt via een transactie die nagenoeg alle aan het eigendom van dit actief verbonden risico\u2019s en voordelen omvat, neemt Almunda Professionals een financieel actief niet langer in haar financi\u00eble positie.
\n\nAls Almunda Professionals een belang in de overgedragen financi\u00eble activa behoudt of cre\u00ebert, wordt dit belang afzonderlijk als actief of verplichting opgenomen.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nDe Groep boekt een voorziening voor verwachte kredietverliezen op financi\u00eble activa die zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Almunda Professionals bepaalt deze op basis van de individuele beoordeling van de betreffende posten waarbij geen sprake is van een significant financieringselement. Het bedrag van de verwachte kredietverliezen wordt op iedere balansdatum bijgewerkt om de veranderingen in het kredietrisico sinds de eerste opname van het betreffende financi\u00eble actief te weerspiegelen.
\n\nVoorzieningen worden in mindering gebracht op de bruto boekwaarde van de financi\u00eble activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs. De dotatie aan de voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt direct ten laste van de winst en verliesrekening gebracht.
\n\nAlmunda Professionals neemt een verwacht kredietverlies op voor de gehele resterende looptijd van de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen. Het verwachte kredietverlies op de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen wordt primair bepaald aan de hand van een voorzieningsmatrix. Deze is gebaseerd op historische kredietverliezen op handelsdebiteuren\u00a0en de nog te factureren bedragen. In de voorziening wordt additioneel rekening gehouden met informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is over economische ontwikkelingen en toekomstverwachtingen met betrekking tot individuele posities. Handelsdebiteuren die in faillissement verkeren of surseance van betaling hebben aangevraagd worden volledig voorzien.
\n\nVoor de overige financi\u00eble activa wordt een kredietverlies opgenomen ter hoogte van het verwachte verlies in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Het verwachte verlies omvat de contante waarde van alle financi\u00eble tekortkomingen gedurende de looptijd van een financieel actief vermenigvuldigd met de kans dat een financi\u00eble tekortkoming zich voordoet in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Als later blijkt dat het kredietrisico significant is toegenomen, wordt het verlies verhoogd met de verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd.
\n\nMinimaal tweemaal per jaar bepaalt Almunda Professionals of het kredietrisico significant is toegenomen. Voor de bepaling van het verwachte kredietverlies maakt Almunda Professionals gebruik van informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is. Dit betreft zowel kwantitatieve en kwalitatieve informatie als historische en toekomstgerichte informatie. Een belangrijke toename van het kredietrisico wordt verondersteld als de termijn voor betaling van aflossing of rente met meer dan 90 dagen wordt overschreden.
\n\nEr is sprake van objectief bewijs voor verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd van een financieel actief als een of meer gebeurtenissen een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen ervan. Dit is onder meer:
\nHet niet nakomen van betalingsverplichtingen door of achterstallige betalingen bij een debiteur;
\n\nHerstructurering van een aan Almunda Professionals toekomend bedrag onder voorwaarden die Almunda Professionals anders niet zou hebben overwogen;
\n\nAanwijzingen dat een debiteur failliet gaat;
\n\nNadelige veranderingen in de betalingsstatus van debiteuren; en
\n\nWaarneembare gegevens die erop duiden dat sprake is van een meetbare afname van de verwachte kasstromen van een groep financi\u00eble activa.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "I244": { "value": "\nDe vervolgwaardering van een financi\u00eble verplichting is tegen geamortiseerde kostprijs of tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Een financi\u00eble verplichting wordt gewaardeerd tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening wanneer er bij eerste waardering voor deze grondslag gekozen is. Alle overige financi\u00eble verplichtingen worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode.
\n\nDe financi\u00eble verplichtingen betreffen uitsluitend overige financi\u00eble verplichtingen. De overige financi\u00eble verplichtingen bestaan uit handelscrediteuren en nog te ontvangen inkoopfacturen. Bij alle financi\u00eble verplichtingen vindt de eerste opname op de transactiedatum plaats. Dergelijke verplichtingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus eventuele direct toerekenbare transactiekosten. Na eerste opname worden deze financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd\u00a0tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode. Deze methode is gebaseerd op de verwachte stroom van kasuitgaven. Hierbij wordt rekening gehouden met de kans op vervroegde aflossing van het onderliggende financi\u00eble instrument en de directe kosten en opbrengsten. Dit zijn bijvoorbeeld de in rekening gebrachte transactiekosten, bemiddelingsprovisies en (dis)agio.
\n\nAlmunda Professionals neemt een financi\u00eble verplichting niet langer in haar financi\u00eble positie op als aan de onderliggende prestatie voldaan is of deze opgeheven of verlopen is.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals past geen hedge accounting toe.
\nDe Groep genereert omzet uit personele dienstverlening in de vorm van detachering, projectmanagement en matching. De wijze van omzetverantwoording is afhankelijk van de aard van de dienstverlening en de rol die de Groep vervult. De netto-omzet uit de detachering, projectmanagement en matching activiteiten bestaat uit tegenprestaties die over het boekjaar van derden ontvangen en te ontvangen zijn uit hoofde van de re\u00eble waarde van de geleverde diensten, exclusief de daarover geheven belastingen.\u00a0
\n\nDe netto-omzet uit hoofde van diensten of vaste vergoedingen wordt in het overzicht van resultaat verantwoord op het moment dat de Groep haar overeengekomen prestatieverplichting heeft vervuld, de klant het recht heeft verworven om van de geleverde diensten gebruik te maken, het waarschijnlijk is dat de Groep de overeengekomen vergoeding zal ontvangen of reeds ontvangen heeft en de kosten die (mogelijk) nog moeten worden gemaakt om de dienstverlening te voltooien op betrouwbare wijze kunnen worden bepaald.\u00a0
\n\nWorden uit hoofde van \u00e9\u00e9n overeenkomst diensten in verschillende verslagperioden geleverd, dan wordt de vergoeding tijdsevenredig toegerekend op basis van de dienstverlening tijdens de verschillende perioden. Ten aanzien van de dienstverlening tegen vaste vergoedingen, worden deze activiteiten op inspanningsbasis verricht, er zijn gedurende het verslagjaar ten aanzien van deze activiteiten geen garanties verstrekt.\u00a0Betaaltermijnen hebben geen significante impact op de omzetverantwoording.
\nBij detachering en projectmanagement activiteiten zet de Groep eigen medewerkers of zelfstandige professionals in bij opdrachtgevers tegen de contractueel overeengekomen tarieven of vaste vergoedingen die met de opdrachtgever zijn overeengekomen gedurende het verslagjaar. Bij omzet uit detachering en projectmanagement activiteiten treedt de Groep op als principaal en wordt de omzet op bruto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot detachering en projectmanagement activiteiten wordt naar rato van de verrichte prestaties verantwoord.
\nBij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en draagt alleen zorg dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan een klant levert. De omzet uit matching activiteiten wordt op netto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot de matching activiteiten wordt verantwoord op het moment dat de onderliggende prestatie van de zelfstandige zorgprofessional is geleverd aan de klant.
\nBedrijfskosten worden gepresenteerd op basis van het categoriale model. Ze worden verantwoord in het jaar waarop zij betrekking hebben.\u00a0
\nDe financi\u00eble lasten bestaan uit interestlasten en oprenting van voorzieningen en rentedragende schulden. De financi\u00eble baten omvatten interestbaten. Interestlasten en -baten worden berekend onder toepassing van de effectieve-rentemethode en tijdsevenredig verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe winstbelastingen betreffen acute en latente winstbelastingen. Belastingen worden in het geconsolideerd overzicht van winst of verlies en en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Een uitzondering hierop zijn belastingen die betrekking hebben op posten die direct in het eigen vermogen worden verantwoord.
\nDe winstbelastingen worden berekend op basis van de geldende fiscale bepalingen en tegen belastingtarieven die op balansdatum zijn vastgesteld. Bij de berekening van winstbelastingen worden vrijgestelde winstbestanddelen in aanmerking genomen.\u00a0De bijbehorende belastingen worden in die gevallen ook direct verantwoord in het eigen vermogen.
\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\nEen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nDe latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit;
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde;
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nDe eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden; en
\n\nVerschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\nEen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nDe latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit;
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde;
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nDe eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden; en
\n\nVerschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nMateri\u00eble vaste activa worden verantwoord tegen historische kosten minus cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onder de historische kosten vallen uitgaven die direct aan de aanschaf van de betreffende activa zijn gerelateerd.
\n\nDaaropvolgende uitgaven voor bijvoorbeeld reparatie en onderhoud worden alleen geactiveerd:
\nAls het waarschijnlijk is dat de actiefpost additionele toekomstige economische voordelen genereert; en
\n\nAls de kostprijs van de actiefpost betrouwbaar kan worden vastgesteld.
\n\nAlle overige kosten worden direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht.
\n\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa.
\nBij het bepalen van de relevantie afschrijvingstermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2024 geen aanleiding bestond om de huidige afschrijvingstermijnen te herzien.
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 |
Bedrijfspanden | 5-30 jaar | \u00a0 |
Inventaris | 5-10 jaar | \u00a0 |
Wagenpark | 5 jaar | \u00a0 |
\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "I276": { "value": "\nBij aanvang van een contract beoordeelt de Groep of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als het contract in ruil voor een vergoeding het recht verleent om gedurende een bepaalde periode de zeggenschap uit te oefenen over het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief.
\n\nBij aanvang of bij wijziging van een contract dat een leaseovereenkomst bevat, wijst de Groep de vergoeding in het contract toe aan iedere leasecomponent op basis van de relatieve opzichzelfstaande prijzen.\u00a0
\n\nDe Groep neemt op de ingangsdatum van de leaseovereenkomst een gebruiksrecht en een leaseverplichting op. Het gebruiksrecht wordt initieel gewaardeerd tegen kostprijs, die het initi\u00eble bedrag van de leaseverplichting omvat gecorrigeerd voor leasebetalingen die op of v\u00f3\u00f3r de ingangsdatum zijn verricht, plus gemaakte initi\u00eble directe kosten en een schatting van de kosten voor demontage en verwijdering van het onderliggende actief of voor herstel van het onderliggende actief of de locatie waarop het zich bevindt, verminderd met ontvangen lease-incentives.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nDe leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen die niet worden betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd op basis van de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst of, als die disconteringsvoet niet praktisch te bepalen is, de marginale rentevoet van de Groep. Over het algemeen gebruikt de Groep haar marginale rentevoet als disconteringsvoet.
\n\nDe Groep bepaalt haar marginale rentevoet door rentetarieven te verkrijgen uit verschillende externe financieringsbronnen en voert hierop bepaalde aanpassingen uit om de voorwaarden van de leaseovereenkomst en het soort geleasede actief weer te geven.
\n\nLeasebetalingen die zijn begrepen in de waardering van de leaseverplichting omvatten de volgende:
\nVaste betalingen, inclusief in wezen vaste betalingen;
\n\nVariabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van een index of een koers, initieel gewaardeerd op basis van de index of koers op de ingangsdatum;
\n\nBedragen die naar verwachting zullen worden betaald onder een restwaardegarantie; en
\n\nDe uitoefenprijs onder een aankoopoptie waarvan redelijkerwijs zeker is dat de Groep deze zal uitoefenen, leasebetalingen in een optionele verlengingsperiode als redelijkerwijs zeker is dat de Groep een verlengingsoptie zal uitoefenen, en boetes voor vroegtijdige be\u00ebindiging van een lease tenzij redelijkerwijs zeker is dat de Groep niet vroegtijdig zal be\u00ebindigen.
\n\nDe leaseverplichting wordt gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Deze wordt geherwaardeerd wanneer er een wijziging is in toekomstige leasebetalingen als gevolg van een wijziging in een index of koers, als er een wijziging is in de schatting van de Groep van het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald onder een restwaardegarantie, als de Groep zijn beoordeling wijzigt of zij een aankoop-, verlengings- of be\u00ebindigingsoptie zal uitoefenen, of bij een herziening van een in wezen vaste leasebetaling.
\n\nWanneer de leaseverplichting op deze manier wordt geherwaardeerd, wordt een overeenkomstige wijziging aangebracht in de boekwaarde van het gebruiksrecht, of wordt deze opgenomen in winst of verlies als de boekwaarde van het gebruiksrecht is verlaagd tot nul.
\n\nDe Groep presenteert gebruiksrechten die niet voldoen aan de definitie van vastgoedbeleggingen onder \u2018materi\u00eble vaste activa\u2019 en leaseverplichtingen onder \u2018leningen\u2019 in de balans.
\nDe Groep heeft ervoor gekozen om geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te nemen voor leases van activa met een lage waarde en kortlopende leaseovereenkomsten (leasecontracten met een maximale looptijd van 12 maanden), inclusief IT-apparatuur. De Groep neemt de leasebetalingen in verband met deze leaseovereenkomsten op als een last op lineaire basis over de leaseperiode.
\nVoor de lease en huur activa schrijven we af op basis van de lease- en huurtermijnen.
\nAcquisities worden opgenomen onder toepassing van de \u2018purchase method of accounting\u2019. Goodwill vloeit voort uit de acquisities van groepsmaatschappijen. Goodwill wordt bepaald op basis van het verschil tussen de aankoopprijs van de acquisitie en de netto re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa en verplichtingen inclusief voorwaardelijke verplichtingen op het moment van overname. Betalingen gerelateerd aan de acquisitie worden gewaardeerd op basis van de betaalde en te betalen liquide middelen per transactiedatum alsmede, indien van toepassing, de re\u00eble waarde van de vermogensinstrumenten (i.e. aandelen) gebruikt ter financiering van de acquisitie.
\n\nVoorwaardelijke elementen in de aankoopprijs worden bij acquisitie gewaardeerd op re\u00eble waarde en tevens verantwoord als schuld, waarbij afwijkingen als gevolg van waardeverschillen ten bate of ten laste van de resultatenrekening worden gebracht.
\n\nGoodwill wordt gewaardeerd tegen kostprijs onder vermindering van cumulatieve bijzondere\u00a0waardeverminderingen. Kosten welke verband houden met een acquisitie worden verantwoord ten laste van het resultaat op het moment dat zij zich voordoen.
\n\nGoodwill is toegerekend aan kasstroom genererende eenheden. Een bijzondere waardevermindering van de goodwill wordt, indien van toepassing, ten laste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Een bijzondere waardevermindering met betrekking tot goodwill wordt nimmer teruggenomen. Bij verkoop van een entiteit, waarbij sprake is van verlies van beslissende zeggenschap, wordt de boekwaarde van de goodwill in het resultaat verwerkt.
\n\nEventuele negatieve goodwill voortvloeiend uit de verwerving van een deelneming wordt direct in de\u00a0winst- en\u00a0 verliesrekening verantwoord. Goodwill bij de verwerving van geassocieerde deelnemingen is begrepen in de investering in geassocieerde deelnemingen.
\nOverige immateri\u00eble activa hebben een eindige gebruiksduur. Het gaat dan bijvoorbeeld om klantenbestanden, merknamen en order backlogs (ingeval van een overname).
\n\nZij worden verantwoord tegen kostprijs minus cumulatieve amortisatie en bijzondere waardeverminderingsverliezen. Als immateri\u00eble activa in een bedrijfscombinatie zijn verworven, is de kostprijs gelijk aan de re\u00eble waarde op de overnamedatum. Als er geen actieve markt voor een actief bestaat, dan wordt de kostprijs bepaald op het bedrag dat de entiteit betaald zou hebben in een transactie tussen onafhankelijke partijen die goed ge\u00efnformeerd en tot een transactie bereid zijn, gebaseerd op de best beschikbare informatie. Amortisatie op overige immateri\u00eble activa wordt lineair verantwoord ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet gerealiseerde resultaten, in overeenstemming met de geschatte gebruiksduur van het actief. De levensduur van de overige immateri\u00eble activa wordt jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dat noodzakelijk is.
\nBij het bepalen van de relevantie amortisatietermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2024 geen aanleiding bestond om de huidige amortisatietermijnen te herzien.
\n\nDe amortisatietermijnen van de belangrijkste overige immateri\u00eble vaste activa categorie\u00ebn zijn als volgt:
| \u00a0 | \u00a0 | Termijn |
Matching | \u00a0 | 5 jaar |
Klantenportefeuille | \u00a0 | 9-11 jaar |
Software | \u00a0 | 5 jaar |
\nPer 31 december 2024 wordt het PIDZ matching platform nog afgeschreven op basis van een gebruiksduur van 5 jaar. Vanaf 1 januari 2025 wordt de resterende gebruiksduur aangepast naar zes maanden, zoals afzonderlijk toegelicht.
\nDe boekwaarde van de activa van de Groep, met uitzondering van latente belastingvorderingen, wordt op ieder rapportagemoment beoordeeld. Dit gebeurt om te bepalen of er indicaties zijn voor een bijzondere waardevermindering. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief bepaald. Is het niet mogelijk is om de realiseerbare waarde van dit individuele actief te bepalen, dan wordt deze bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Voor de toets op bijzondere waardevermindering worden activa gegroepeerd op het laagste niveau waarop separate kasstromen kunnen worden ge\u00efdentificeerd (kasstroom genererende eenheden). Er wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere waardevermindering wordt direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht. Een bijzondere waardevermindering bij overige activa wordt teruggedraaid als de indicaties zijn verbeterd die zijn gebruikt bij het bepalen van de bijzondere waardevermindering. De bijzondere waardevermindering wordt slechts teruggenomen voor zover de boekwaarde van de actiefpost niet hoger is dan de boekwaarde die wordt bepaald alsof de bijzondere waardevermindering niet zou zijn verantwoord. Hierbij wordt rekening gehouden met de oorspronkelijke afschrijvingen en mogelijke restwaarde.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Deze komt in het algemeen overeen met de nominale waarde. Opvolgende waardering vindt plaats tegen geamortiseerde kostprijs, gebruikmakend van de effectieve-rentemethode verminderd met bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen voor handelsdebiteuren en overige vorderingen worden gevormd als het waarschijnlijk is dat de Groep niet in staat is om deze vorderingen volledig te innen.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe post liquide middelen omvat rekening courant tegoeden bij Rabobank, ABN AMRO Bank NV en ING Bank NV. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de re\u00eble waarde, gewoonlijk gelijk aan de nominale waarde.
\nGewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. De dividenduitkering op gewone aandelen wordt als kortlopende schuld verantwoord in de periode waarin het dividend door de aandeelhouders is goedgekeurd. Is er een mutatie als gevolg van de uitgifte van eigen aandelen? Dan wordt het ontvangen bedrag onder aftrek van de direct toerekenbare kosten als mutatie in het eigen vermogen opgenomen onder aandelenkapitaal. Als dat van toepassing is, wordt het bedrag ook opgenomen onder agio.
\nDe crediteuren en overige schulden worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Vervolgens worden ze gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Door het kortlopende karakter komt de re\u00eble waarde in het algemeen overeen met de nominale waarde.
\nAlle pensioenregelingen zijn \u2018toegezegde bijdrageregelingen\u2019 die gefinancierd worden door bijdragen aan instellingen die niet aan de Groep gelieerd zijn. Een toegezegde bijdrageregeling betreft vergoedingen na uitdiensttreding waarbij de Groep vaste bijdragen afdraagt aan een aparte entiteit. Bij deze regeling heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om verdere bijdragen te doen. Hebben deze instellingen onvoldoende middelen om alle werknemers pensioenbetalingen te doen met betrekking tot diensten die de werknemers in huidige en voorafgaande perioden hebben verricht, dan heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om aanvullend bij te dragen. Verplichtingen in verband met toegezegde bijdragen aan pensioenregelingen worden als personeelsbeloningslast in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten opgenomen. Dit gebeurt gedurende de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten. Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als actief voor zover een terugbetaling in contanten of een verlaging van toekomstige betalingen beschikbaar is. Verschuldigde bijdragen aan een toegezegde bijdrageregeling die meer dan twaalf maanden na afloop van de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten betaalbaar zijn, worden gedisconteerd tot hun contante waarde.
\nDe Groep presenteert gewone en verwaterde winst per aandeel (wpa) voor de gewone aandelen. Het nettoresultaat per gewoon aandeel wordt berekend aan de hand van de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend, gedeeld door het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen dat gedurende de verslagperiode uitstaat. Bij de berekening van de verwaterde winst per aandeel worden de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend en het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen die gedurende de verslagperiode uitstaan gecorrigeerd voor alle potenti\u00eble verwaterende effecten op de gewone aandelen. Dit geldt onder meer voor aan werknemers en bestuurders toegekende aandelenopties. Ook wordt er een schatting gemaakt van de aandelen die uit hoofde van de nabetalingen op acquisities verschuldigd zijn.
\nEen operationeel segment is een onderdeel van de Groep dat bedrijfsactiviteiten uitvoert die kunnen resulteren in opbrengsten en kosten, ook in verband met transacties met andere onderdelen van de Groep. Alle operationele resultaten van een operationeel segment worden periodiek beoordeeld door de Raad van Bestuur. Dit gebeurt in verband met de besluitvorming over de toekenning van middelen aan het segment en ter evaluatie van de prestaties. De beoordeling vindt plaats op basis van de beschikbare financi\u00eble informatie per operationeel segment. De resultaten worden aan de directie gerapporteerd per operationeel segment en omvatten posten die rechtstreeks of op basis van redelijkheid aan het segment kunnen worden toegerekend. De operationele activiteiten zijn geaggregeerd tot de rapporteringssegmenten Novisource, PIDZ en ICE Interim.
\n\nDe omzet die in deze segmenten is gerealiseerd betreft:
\nBusiness IT Professionals (Novisource);
\n\nZorg Professionals (PIDZ); en
\n\nUtility Professionals (ICE).
\n\nMet uitzondering van de hieronder genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de uiteengezette grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\n\nMet ingang van boekjaar 2024 zijn onderstaande wijzigingen in standaarden van kracht:
\nAmendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements:
\n\nClassification of Liabilities as Current or Non-current
\n\nClassification of Liabilities as Current or Non-current - Deferral of Effective Date
\n\nNon-current Liabilities with Convenants
\n\nAmendments to IFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback
\n\nAmendments to IAS 7 Statement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements
\n\nDaarnaast worden onderstaande standaarden of wijzigingen daarin naar verwachting in de nabije toekomst van kracht. Van deze standaarden is de EU-goedkeuring nog niet afgerond:
\nAmendments to IAS 21 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rates: Lack of Exchangeability
\n\nAmendments to the Classification and Measurement of Financial Instruments (Amendments to IFRS 9 and IFRS 7)
\n\nIFRS 18 Presentation and Disclosure in Financial Statements
\n\nIFRS 19 Subsidiaries without Public Accountability: Disclosures
\n\nUit een analyse blijkt dat zowel de vastgestelde standaarden als de nog te bekrachtigen standaarden geen materi\u00eble impact hebben op het vermogen en het resultaat. We verwachten wel dat bepaalde hoofdoverzichten en toelichtingen wijzigen, met name die samenhangen met IFRS 18, maar dat de gevolgen daarvan relatief beperkt zijn. Om die reden zijn de gevolgen van deze wijzigingen voor de vennootschap niet in detail toegelicht in dit jaarverslag.
\nOp een aantal posten in de jaarrekening is een inschatting gemaakt door het bestuur. Hoewel deze voor zover mogelijk ondersteund worden door analyses en berekeningen blijft er altijd sprake van enige onzekerheid. Met name bij het testen van bijzondere waardeverminderingen op goodwill en overige immateri\u00eble activa speelt deze onzekerheid een grotere rol. Historisch is er geen sprake geweest van materiele afwijkingen bij de afloop van ingeschatte posten uit het voorgaande boekjaar.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting latente belastingvorderingen en -schulden wordt informatie opgenomen over de waardering van latente belastingvorderingen terzake compensabele verliezen. Er wordt een inschatting gemaakt van toekomstig te compenseren voorvoegingsverliezen op basis van het oordeel van het bestuur. Het te compenseren bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op balansdatum.
\nIn toelichting Vorderingen op deelnemingen wordt informatie gegeven over de waardering van deze vorderingen en het inschatten van het kredietrisico. De voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt bepaald op basis van een beoordeling van de financi\u00eble positie en terugbetaalcapaciteit van de deelneming, waarbij historische gegevens en toekomstgerichte verwachtingen in overweging worden genomen.
\n\nBij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de vorderingen op deelnemingen sprake van oordeelsvorming door het bestuur. De uiteindelijke afwikkeling kan afwijken van de gemaakte inschattingen.
\nIn toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen wordt informatie gegeven over de waardering van handelsdebiteuren en het testen ervan op oninbare handelsvorderingen. Er wordt een inschatting gemaakt van potentieel oninbare handelsvorderingen op basis van het oordeel van het accountmanagement en historische afboekingen. Het ontvangen bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op de balansdatum. In de toelichting is ook een gevoeligheidsanalyse opgenomen voor het verwachte kredietrisico. Bij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de handelsdebiteuren sprake van oordeelsvorming door het bestuur.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de
voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of
veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere
factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de
werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de
betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda Professionals de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ (Zorg Professionals); en
\n\nICE (Utility Professionals)
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ en ICE heeft plaats gevonden door bepaling van de bedrijfswaarde door gebruik van de Discounted Cashflow Methode. De Discounted Cashflow Methode vereist het gebruik van niet- waarneembare inputs, zoals interne waarderingsmodellen en schattingen. Vanwege de beperkte beschikbaarheid van vergelijkbare marktgegevens, vertrouwen we op interne methoden om de fair value van PIDZ en ICE te schatten. Dit proces omvat een grondige evaluatie van prognoses, disconteringsvoeten en andere relevante factoren. Deze schattingen vallen onder niveau 3 van de fair value-hi\u00ebrarchie, aangezien ze niet direct gebaseerd zijn op waargenomen marktgegevens
\nDe goodwill PIDZ is ontstaan in de acquisitie van PIDZ in 2022. De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2024 is \u20ac 9.313 duizend (31 december 2023: \u20ac 9.313 duizend).
\n\nVoor PIDZ zijn de kasstromen gebaseerd op de verwachte ontwikkeling van het aantal bemiddelde uren binnen de zorgsector en de daaraan gekoppelde bemiddelingsfee per uur. Deze fee wordt door PIDZ ontvangen van zorginstellingen voor de matching van zelfstandig zorgprofessionals. In de kasstroomprognoses is voor 2025 een omzetgroei van 9,60% opgenomen, gevolgd door een jaarlijkse groei van 2,00% gedurende de verdere projectieperiode tot en met 2029. Historisch realiseerde PIDZ een gemiddelde omzetgroei van circa 20% tot 25% per jaar. De kosten zijn geprognosticeerd op basis van verwachte inflatie, volumegroei en inschattingen van toekomstige personeelskosten, mede in verband met onderhoud en doorontwikkeling van het digitale matchingplatform.
\n\nDe projectieperiode beslaat de jaren 2025 tot en met 2029. Na de projectieperiode is een langetermijngroeivoet van 2,00% gehanteerd, in lijn met de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe kasstroomprognoses zijn gebaseerd op de volgende kernveronderstellingen:
\nDe bemiddelde uren laten een lichte daling zien ten opzichte van historische niveaus;
\n\nDe omzetgroei in de prognose wordt voor een belangrijk deel veroorzaakt door een wijziging in het businessmodel, waarbij PIDZ in toenemende mate als principaal optreedt (in plaats van als agent), waardoor omzet op bruto basis wordt verantwoord;
\n\nDe matching fee per uur en gebruikersfee zijn gebaseerd op actuele prijsstellingen en contractuele afspraken;
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet bedraagt 3,00%, gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez (2,90%) vermeerderd met een opslag van 0,10%. De marktrisicopremie bedraagt 5,40% (eveneens volgens Pablo Fernandez). De ondernemingsspecifieke risicopremie (Alpha) is vastgesteld op 5,62%, gebaseerd op een marktgangbaar model (BDO-model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,99%, conform de actuele financieringskosten van PIDZ. De kapitaalstructuur is gebaseerd op een gewogen gemiddelde van vergelijkbare ondernemingen binnen de sector (bron: Damodaran). Er is gerekend met het nominale belastingtarief van 25,8%. Op basis van deze uitgangspunten is de post-tax WACC vastgesteld op 13,61%. De equivalente pre-tax WACC bedraagt circa 18,34%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde impairment test is vastgesteld dat er per balansdatum geen sprake is van een bijzondere waardevermindering. De boekwaarde van de CGU PIDZ inclusief goodwill bedraagt \u20ac\u00a014.084 duizend, de realiseerbare waarde is bepaald op \u20ac\u00a023.030 duizend. Dit resulteert in een headroom van \u20ac\u00a08.946 duizend.
\n\nVoor PIDZ is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een stijging van de disconteringsvoet met 1 procentpunt is doorgerekend. Dit leidt niet tot een bijzondere waardevermindering.
\nDe goodwill ICE is ontstaan bij de acquisitie van ICE in 2023. De boekwaarde van de goodwill betreffende ICE per 31 december 2024 is \u20ac 733 duizend (31 december 2023: \u20ac 733 duizend).
\n\nVoor ICE zijn de kasstromen gebaseerd op de verwachte groei in consultancy-opdrachten binnen de Nederlandse energiesector. ICE levert gespecialiseerde consultants en ontwikkelt standaardproducten, waaronder impactanalyses op de nieuwe Energiewet. In de kasstroomprognoses is voor 2025 een omzetgroei van 15% opgenomen, gevolgd door een jaarlijkse groei van 5% gedurende de verdere projectieperiode tot en met 2029. Historisch realiseerde ICE een gemiddelde omzetgroei van circa 25% tot 30% per jaar. De kosten zijn geprognosticeerd op basis van verwachte inflatie, volumegroei en inschattingen van toekomstige personeels- en operationele kosten. In de projectieperiode is gerekend met een brutomarge van 24%, in lijn met het gerealiseerde niveau over 2024.\u00a0
\n\nDe projectieperiode beslaat de jaren 2025 tot en met 2029. Na de projectieperiode is een langetermijngroeivoet van 2,00% gehanteerd, in lijn met de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet bedraagt 3,00%, gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez vermeerderd met een opslag. De marktrisicopremie bedraagt 5,40% en de ondernemingsspecifieke risicopremie (Alpha) is vastgesteld op 5,81%. De kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 6,39%, gebaseerd op de actuele externe financiering van ICE. De kapitaalstructuur is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde van vergelijkbare ondernemingen in de sector, gebaseerd op publicaties van Damodaran. Er is gerekend met het nominale belastingtarief van 25,8%. Op basis van deze uitgangspunten is de post-tax WACC vastgesteld op 13,87%. De equivalente pre-tax WACC bedraagt 18,57%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde impairment test is vastgesteld dat er per balansdatum geen sprake is van een bijzondere waardevermindering. De boekwaarde van de CGU ICE inclusief goodwill bedraagt \u20ac 1.805 duizend, de realiseerbare waarde is bepaald op \u20ac 4.095 duizend. Dit resulteert in een headroom van \u20ac 2.290 duizend.
\n\nVoor ICE is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een scenario is doorgerekend waarin geen re\u00eble groei is verondersteld en uitsluitend rekening is gehouden met inflatie (2%). Ook in dit scenario is sprake van voldoende headroom.
\nOp basis van uitgevoerde impairment analyse in 2022 was er bij goodwill Novisource sprake van een bijzondere waardevermindering van \u20ac 1.902 duizend tot \u20ac nihil.
\nDe tijdelijke verschillen tussen de waardering van de activa en de passiva voor financi\u00eble verslaggeving en de fiscale waardering geven aanleiding tot het opnemen van latente belastingvorderingen en -schulden. Deze tijdelijke verschillen betreffen de verschillen uit hoofde van waardering van overige immateri\u00eble en materi\u00eble vaste activa, lease en huur activa, geactiveerde voorwaartse verliesverrekeningen en verplichtingen uit hoofde van lease en huur activa.\u00a0
\n\nDe mutaties in latente belastingverplichtingen en -vorderingen worden volledig verwerkt via de geconsolideerde winst-en-verliesrekening. Er zijn geen mutaties die rechtstreeks worden verwerkt via de overige niet-gerealiseerde resultaten of direct via het eigen vermogen.
\n\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2024 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.623 | - | - | - | 586 | -3.037 |
Lease en huur activa | 8 | - | - | -38 | 45 | 15 |
Compensabele verliezen | 97 | - | - | 143 | -32 | 208 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.518 | - | - | 105 | 599 | -2.814 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | 105 | - | - | 105 | 13 | 223 |
Latente belastingschulden | -3.623 | - | - | - | 586 | -3.037 |
| \u00a0 | -3.518 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -2.814 |
\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2023 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
Lease en huur activa | - | - | - | 8 | - | 8 |
Compensabele verliezen | - | - | - | 97 | - | 97 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.421 | -110 | -629 | 105 | 537 | -3.518 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | 105 | - | 105 |
Latente belastingschulden | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
| \u00a0 | -3.421 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.518 |
\nDe latente belastingvordering ultimo 2024 van\u00a0\u20ac\u00a015 duizend (2023: \u20ac\u00a08 duizend) bestaat uit een latente belastingvordering van\u00a0\u20ac\u00a0511 duizend (2023: \u20ac\u00a0448 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van de verplichtingen uit hoofd van de lease en huur activa en een latente belastingschuld van\u00a0\u20ac\u00a0496 duizend (2023: \u20ac\u00a0440 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van lease en huur activa.
\nDe samenstelling van de compensabele verliezen is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Compensabel verlies | \u00a0 | Naar verwachting compensabel | \u00a0 | Tarief | \u00a0 | Latentie |
Fiscale eenheid Almunda Professionals NV | 1.734 | \u00a0 | 0 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 0 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Holding BV | 553 | \u00a0 | 553 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 143 |
Voorvoegingsverliezen Qrabble BV | 267 | \u00a0 | 213 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 55 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Detachering BV | 52 | \u00a0 | 39 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 10 |
| \u00a0 | 2.606 | \u00a0 | 805 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 208 |
\nHet saldo van fiscale verliezen die in aanmerking komen voor voorwaartse verliesverrekening ultimo 2024 is\u00a0\u20ac\u00a02.606 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a01.086 duizend). Deze verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar (carry-forward). De voorvoegingsverliezen zijn alleen te verrekenen met winsten van de betreffende vennootschap. De Groep heeft bij de waardering van de latentie de inschatting gemaakt dat de compensabele verliezen voor 31% (2023: 85%) in de toekomst te compenseren zijn.\u00a0
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Impairment software | 65 | \u00a0 | - |
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda Professionals de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ (Zorg Professionals); en
\n\nICE (Utility Professionals)
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ en ICE heeft plaats gevonden door bepaling van de bedrijfswaarde door gebruik van de Discounted Cashflow Methode. De Discounted Cashflow Methode vereist het gebruik van niet- waarneembare inputs, zoals interne waarderingsmodellen en schattingen. Vanwege de beperkte beschikbaarheid van vergelijkbare marktgegevens, vertrouwen we op interne methoden om de fair value van PIDZ en ICE te schatten. Dit proces omvat een grondige evaluatie van prognoses, disconteringsvoeten en andere relevante factoren. Deze schattingen vallen onder niveau 3 van de fair value-hi\u00ebrarchie, aangezien ze niet direct gebaseerd zijn op waargenomen marktgegevens
\nDe goodwill PIDZ is ontstaan in de acquisitie van PIDZ in 2022. De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2024 is \u20ac 9.313 duizend (31 december 2023: \u20ac 9.313 duizend).
\n\nVoor PIDZ zijn de kasstromen gebaseerd op de verwachte ontwikkeling van het aantal bemiddelde uren binnen de zorgsector en de daaraan gekoppelde bemiddelingsfee per uur. Deze fee wordt door PIDZ ontvangen van zorginstellingen voor de matching van zelfstandig zorgprofessionals. In de kasstroomprognoses is voor 2025 een omzetgroei van 9,60% opgenomen, gevolgd door een jaarlijkse groei van 2,00% gedurende de verdere projectieperiode tot en met 2029. Historisch realiseerde PIDZ een gemiddelde omzetgroei van circa 20% tot 25% per jaar. De kosten zijn geprognosticeerd op basis van verwachte inflatie, volumegroei en inschattingen van toekomstige personeelskosten, mede in verband met onderhoud en doorontwikkeling van het digitale matchingplatform.
\n\nDe projectieperiode beslaat de jaren 2025 tot en met 2029. Na de projectieperiode is een langetermijngroeivoet van 2,00% gehanteerd, in lijn met de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe kasstroomprognoses zijn gebaseerd op de volgende kernveronderstellingen:
\nDe bemiddelde uren laten een lichte daling zien ten opzichte van historische niveaus;
\n\nDe omzetgroei in de prognose wordt voor een belangrijk deel veroorzaakt door een wijziging in het businessmodel, waarbij PIDZ in toenemende mate als principaal optreedt (in plaats van als agent), waardoor omzet op bruto basis wordt verantwoord;
\n\nDe matching fee per uur en gebruikersfee zijn gebaseerd op actuele prijsstellingen en contractuele afspraken;
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet bedraagt 3,00%, gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez (2,90%) vermeerderd met een opslag van 0,10%. De marktrisicopremie bedraagt 5,40% (eveneens volgens Pablo Fernandez). De ondernemingsspecifieke risicopremie (Alpha) is vastgesteld op 5,62%, gebaseerd op een marktgangbaar model (BDO-model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,99%, conform de actuele financieringskosten van PIDZ. De kapitaalstructuur is gebaseerd op een gewogen gemiddelde van vergelijkbare ondernemingen binnen de sector (bron: Damodaran). Er is gerekend met het nominale belastingtarief van 25,8%. Op basis van deze uitgangspunten is de post-tax WACC vastgesteld op 13,61%. De equivalente pre-tax WACC bedraagt circa 18,34%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde impairment test is vastgesteld dat er per balansdatum geen sprake is van een bijzondere waardevermindering. De boekwaarde van de CGU PIDZ inclusief goodwill bedraagt \u20ac\u00a014.084 duizend, de realiseerbare waarde is bepaald op \u20ac\u00a023.030 duizend. Dit resulteert in een headroom van \u20ac\u00a08.946 duizend.
\n\nVoor PIDZ is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een stijging van de disconteringsvoet met 1 procentpunt is doorgerekend. Dit leidt niet tot een bijzondere waardevermindering.
\nDe goodwill ICE is ontstaan bij de acquisitie van ICE in 2023. De boekwaarde van de goodwill betreffende ICE per 31 december 2024 is \u20ac 733 duizend (31 december 2023: \u20ac 733 duizend).
\n\nVoor ICE zijn de kasstromen gebaseerd op de verwachte groei in consultancy-opdrachten binnen de Nederlandse energiesector. ICE levert gespecialiseerde consultants en ontwikkelt standaardproducten, waaronder impactanalyses op de nieuwe Energiewet. In de kasstroomprognoses is voor 2025 een omzetgroei van 15% opgenomen, gevolgd door een jaarlijkse groei van 5% gedurende de verdere projectieperiode tot en met 2029. Historisch realiseerde ICE een gemiddelde omzetgroei van circa 25% tot 30% per jaar. De kosten zijn geprognosticeerd op basis van verwachte inflatie, volumegroei en inschattingen van toekomstige personeels- en operationele kosten. In de projectieperiode is gerekend met een brutomarge van 24%, in lijn met het gerealiseerde niveau over 2024.\u00a0
\n\nDe projectieperiode beslaat de jaren 2025 tot en met 2029. Na de projectieperiode is een langetermijngroeivoet van 2,00% gehanteerd, in lijn met de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet bedraagt 3,00%, gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez vermeerderd met een opslag. De marktrisicopremie bedraagt 5,40% en de ondernemingsspecifieke risicopremie (Alpha) is vastgesteld op 5,81%. De kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 6,39%, gebaseerd op de actuele externe financiering van ICE. De kapitaalstructuur is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde van vergelijkbare ondernemingen in de sector, gebaseerd op publicaties van Damodaran. Er is gerekend met het nominale belastingtarief van 25,8%. Op basis van deze uitgangspunten is de post-tax WACC vastgesteld op 13,87%. De equivalente pre-tax WACC bedraagt 18,57%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde impairment test is vastgesteld dat er per balansdatum geen sprake is van een bijzondere waardevermindering. De boekwaarde van de CGU ICE inclusief goodwill bedraagt \u20ac 1.805 duizend, de realiseerbare waarde is bepaald op \u20ac 4.095 duizend. Dit resulteert in een headroom van \u20ac 2.290 duizend.
\n\nVoor ICE is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een scenario is doorgerekend waarin geen re\u00eble groei is verondersteld en uitsluitend rekening is gehouden met inflatie (2%). Ook in dit scenario is sprake van voldoende headroom.
\nOp basis van uitgevoerde impairment analyse in 2022 was er bij goodwill Novisource sprake van een bijzondere waardevermindering van \u20ac 1.902 duizend tot \u20ac nihil.
\nIn 2024 is het gebruik van een bestaande softwareapplicatie binnen de Groep be\u00ebindigd, nadat is gestart met de ontwikkeling en ingebruikname van een nieuw softwarepakket. Hierdoor is de bestaande software economisch verouderd geraakt en is de resterende boekwaarde van \u20ac\u00a065\u00a0duizend in 2024 volledig afgeboekt als bijzondere waardevermindering. Deze bijzondere waardevermindering is verantwoord in de winst-en-verliesrekening onder \u2018Bijzondere waardeverminderingen op overige immateri\u00eble vaste activa\u2019.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de
voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of
veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere
factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de
werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de
betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nHet kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Geldmiddelen voor het kasstroomoverzicht omvatten de balansposten liquide middelen en kortlopende rentedragende schulden, die integraal onderdeel uitmaken van het cashmanagement van de Groep. Betaalde en ontvangen winstbelastingen zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit operationele activiteiten\u2019. Betaalde dividenden zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit financieringsactiviteiten\u2019. Verkregen liquide middelen worden in mindering gebracht op de verkrijgingsprijs. Uit de verwerving en afstoting van dochterondernemingen vloeien mutaties voort in activa en passiva. Deze mutaties zijn bij de bepaling van de kasstromen in aanmerking genomen.
\nDe doelstellingen van Almunda Professionals bij het beheer van kapitaal:
\nHet veilig stellen van een dusdanig niveau van eigen vermogen teneinde de continu\u00efteit van Almunda Professionals niet in gevaar te brengen;
\n\nRendement kunnen realiseren voor aandeelhouders alsmede voordelen voor andere belanghebbenden; en
\n\nHet handhaven van een optimale kapitaalstructuur om de kosten ervan te verlagen.
\n\nOm de kapitaalstructuur te wijzigen of aan te passen kan Almunda Professionals het uit te keren dividend aan aandeelhouders aanpassen, aandelen van Almunda Professionals inkopen, nieuwe aandelen uitgeven of activa verkopen om de schuld te verlagen.
\nDe activiteiten van Almunda Professionals zijn blootgesteld aan diverse financi\u00eble risico\u2019s. Het algemene risicobeheerprogramma van de groep richt zich op het minimaliseren van potenti\u00eble negatieve gevolgen op de financi\u00eble positie.
\nLiquiditeitsrisico;
\n\nKredietriscio
\n\nRenterisico
\n\nGaranties
\n\nValutarisico
\n\nHet liquiditeitsrisico betreft het risico dat Almunda Professionals niet kan voldoen aan haar financi\u00eble verplichtingen op het moment dat deze opeisbaar worden. Het liquiditeitsbeheer is erop gericht om te allen tijde voldoende middelen beschikbaar te hebben om aan operationele en financi\u00eble verplichtingen te voldoen. Dit gebeurt door middel van periodieke kasstroomprognoses, scenarioanalyses en het aanhouden van voldoende financieringsruimte binnen bestaande kredietfaciliteiten.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals vindt decentraal plaats. Novisource, PIDZ en ICE maken gebruik van afzonderlijk beheerde kredietfaciliteiten. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank, waarvan op balansdatum \u20ac\u00a0712\u00a0duizend is opgenomen. Ter aanvulling op deze decentrale faciliteiten beschikt Almunda op groepsniveau over een rekening-courantfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a05\u00a0miljoen bij grootaandeelhouder Value8. Deze faciliteit is formeel verstrekt aan Almunda Professionals N.V., maar is inzetbaar voor de financieringsbehoefte van haar groepsmaatschappijen, waaronder ook Novisource. Op balansdatum is \u20ac\u00a01.265\u00a0duizend opgenomen. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING, waarvan in 2024 geen gebruik is gemaakt. ICE beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0300\u00a0duizend bij de Rabobank, eveneens zonder gebruik in 2024.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals is erop gericht de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten decentraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Door van toepassing zijnde onttrekkingsbepalingen bij PIDZ en ICE is het momenteel nog niet mogelijk om de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten centraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Decentraal worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn.
\n\nDoor de geldende convenanten en operationele financieringsstructuren binnen PIDZ en ICE is het momenteel niet mogelijk om beschikbare liquiditeiten en kredietfaciliteiten op groepsniveau volledig vrij te heralloceren. Almunda Professionals blijft zich inspannen om waar mogelijk de flexibiliteit in het kapitaalbeheer te vergroten. Binnen de werkmaatschappijen worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn, waarbij rekening wordt gehouden met operationele kasstromen, investeringsbehoeften en financieringsmogelijkheden.
\n\nVoor de zekerheden en van toepassing zijnde convenanten wordt verwezen naar toelichting \u201cNiet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\u201d.
\nTer ondersteuning van het liquiditeitsrisicobeheer is onderstaand overzicht opgenomen van de contractuele kasstromen per 31 december 2024, voortvloeiend uit leaseverplichtingen, bancaire financiering, aandeelhoudersleningen, uitgestelde belastingschulden en overige financi\u00eble verplichtingen. De weergegeven bedragen betreffen de bruto kasstromen inclusief rente, op basis van de op balansdatum geldende contractuele voorwaarden. De kasstromen zijn uitgesplitst naar verwachte looptijdcategorie\u00ebn.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | 1-2- jaar | 2-5 jaar | > 5 jaar | Totaal |
Leningen o/g (inclusief rente) | 3.990 | 7.138 | 2.085 | - | 13.213 |
Leaseverplichtingen (inclusief rente) | 694 | 1.149 | 488 | - | 2.331 |
| \u00a0 | 4.684 | 8.287 | 2.573 | - | 15.544 |
\nVoor leningen met een variabele rente is de kasstroomanalyse gebaseerd op het rentepercentage dat geldt per 31 december 2024.\u00a0
\n\nDe rekening-courantfaciliteit met Value8 kent een kredietlimiet van \u20ac 5 miljoen en een looptijd van 48 maanden vanaf 19 april 2024. Het per 31 december 2024 opgenomen bedrag is in de kasstroomanalyse verwerkt, uitgaande van volledige aflossing op de einddatum. De jaarlijkse rente bedraagt 7% en wordt achteraf voldaan. Gedurende de looptijd is geen contractuele aflossing vereist, behoudens bij bijzondere be\u00ebindiging zoals omschreven in de overeenkomst.
\n\nDe schuld aan de Belastingdienst betreft annu\u00eftair af te lossen leningen in het kader van een coronabetalingsregeling. De maandelijkse termijnen omvatten zowel rente als aflossing en zijn tot het einde van de looptijd (oktober 2027) opgenomen in de kasstroomanalyse op basis van het vaste aflossingsschema.
\n\nVoor leasecontracten met contractuele indexatie is in de kasstroomanalyse uitgegaan van een jaarlijkse inflatiecorrectie van 2,0%. Dit percentage is gebaseerd op de inflatiedoelstelling van de Europese Centrale Bank en vormt een inschatting van de toekomstige kasstromen onder de bestaande contractuele voorwaarden. De kasstromen zijn niet verdisconteerd en omvatten zowel aflossing als rente.
\nKredietrisico heeft betrekking op het risico dat een tegenpartij haar contractuele verplichtingen niet nakomt, wat kan leiden tot een financieel verlies voor de groep. Almunda Professionals en haar deelnemingen lopen over het algemeen een beperkt risico op kredietconcentraties. De belangrijkste posten die blootgesteld zijn aan kredietrisico omvatten handelsdebiteuren, nog te ontvangen bedragen, nog te factureren omzet en leningen verstrekt aan deelnemingen. Handelsdebiteuren en nog te factureren omzet worden actief gemonitord en er wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen gevormd conform de richtlijnen van IFRS 9. Op de leningen verstrekt aan deelnemingen wordt eveneens een voorziening voor kredietverliezen toegepast, waarbij de financi\u00eble positie en kasstromen van de betreffende deelneming worden meegenomen in de beoordeling. Daarnaast kunnen overige financi\u00eble activa onderhevig zijn aan kredietrisico, afhankelijk van de specifieke aard van de vordering en de kredietwaardigheid van de tegenpartij.
\n\nOm de blootstelling aan kredietrisico te beheersen, hanteert Almunda Professionals een strikt kredietbeheerbeleid. De groep verricht haar diensten doorgaans voor bedrijven en organisaties met een solide financi\u00eble positie en monitort het betaalgedrag van klanten nauwgezet. Waar nodig worden aanmaningen en incassoprocedures ingezet om openstaande bedragen te innen. Nog te factureren omzet bestaat uit prestaties die reeds zijn geleverd maar waarvoor de facturatie nog moet plaatsvinden. Deze post brengt inherente risico\u2019s met zich mee, met name als er sprake is van contractuele onzekerheden of afhankelijkheid van goedkeuringen door klanten. Indien er indicaties zijn dat bepaalde bedragen mogelijk niet volledig invorderbaar zijn, wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen getroffen. Ondanks de beheersmaatregelen kunnen oninbare vorderingen niet volledig worden uitgesloten. Vorderingen worden afgeschreven wanneer redelijkerwijs is vastgesteld dat ze oninbaar zijn, bijvoorbeeld bij faillissement of andere definitieve omstandigheden.
\n\nDe maximale blootstelling aan kredietrisico wordt gevormd door de som van de openstaande vorderingen op deelnemingen, handelsdebiteuren, nog te factureren omzet en overige vorderingen, zoals nader toegelicht in de desbetreffende secties van de geconsolideerde jaarrekening. De groep heeft maatregelen getroffen om het kredietrisico met betrekking tot individuele klanten te beperken. Niettemin is er sprake van omzetconcentratie bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder is weergegeven:
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Klant 1 | 6% | \u00a0 | 11% |
\nDe concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nAlmunda Professionals wordt geconfronteerd met renterisico\u2019s die zich uitsluitend beperken tot Nederland. Het renterisicobeleid is erop gericht om de rentekosten zo effici\u00ebnt mogelijk te beheren. De groep kiest er bewust voor om een deel van de financiering tegen variabele rente aan te houden, omdat variabele rentetarieven historisch gezien over langere perioden gemiddeld lager zijn dan vaste rentetarieven.
\n\nRenterisico\u2019s kunnen betrekking hebben op zowel kortetermijn- als langetermijnfinanciering. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75%. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij ING met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5%, waarvan in 2024 geen gebruik is gemaakt. ICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95%, eveneens zonder gebruik in 2024.
\n\nNaast de kredietfaciliteiten beschikt de groep over langlopende leningen met variabele rente. PIDZ heeft een acquisitiefinanciering bij ING met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,25%, met een uitstaand saldo van \u20ac\u00a04,375\u00a0miljoen per eind 2024. ICE heeft een acquisitiefinanciering bij de Rabobank met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,65%, met een saldo van \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen per eind 2024.
\n\nDe gemiddeld effectief betaalde rente over de variabele leningen bedroeg 6,9% in 2024, vergeleken met 6,7% in 2023. Deze lichte stijging in het effectieve rentetarief is voornamelijk toe te schrijven aan de toegenomen financieringskosten door hogere Euribor-tarieven gedurende het jaar.
\n\nOm de impact van renterisico te kwantificeren, is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een stijging van de variabele rente met 1,0% wordt aangenomen. Dit zou leiden tot een toename van de financieringslasten van de groep met circa \u20ac\u00a072\u00a0duizend op jaarbasis. Een daling van de rente met 1,0% zou daarentegen resulteren in een verlaging van de financieringslasten met circa \u20ac\u00a072 duizend. Dit illustreert de impact van renteveranderingen op de financieringskosten van de groep.
\n\nAlmunda Professionals volgt actief de renteontwikkelingen en evalueert periodiek of afdekkingsstrategie\u00ebn, zoals renteswaps of andere derivaten, opportuun zijn om de impact van rentewijzigingen te beperken. Op dit moment wordt geen gebruik gemaakt van dergelijke afdekkingsinstrumenten.
\nInzake garanties is het beleid van de Groep uitsluitend financi\u00eble garanties af te geven voor 100% dochterondernemingen. Voor Novisource Holding BV en Novisource BV zijn er garanties als bedoeld in artikel 2:403 BW door de Groep afgegeven.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nDe doelstellingen van Almunda Professionals bij het beheer van kapitaal:
\nHet veilig stellen van een dusdanig niveau van eigen vermogen teneinde de continu\u00efteit van Almunda Professionals niet in gevaar te brengen;
\n\nRendement kunnen realiseren voor aandeelhouders alsmede voordelen voor andere belanghebbenden; en
\n\nHet handhaven van een optimale kapitaalstructuur om de kosten ervan te verlagen.
\n\nOm de kapitaalstructuur te wijzigen of aan te passen kan Almunda Professionals het uit te keren dividend aan aandeelhouders aanpassen, aandelen van Almunda Professionals inkopen, nieuwe aandelen uitgeven of activa verkopen om de schuld te verlagen.
\nHet liquiditeitsrisico betreft het risico dat Almunda Professionals niet kan voldoen aan haar financi\u00eble verplichtingen op het moment dat deze opeisbaar worden. Het liquiditeitsbeheer is erop gericht om te allen tijde voldoende middelen beschikbaar te hebben om aan operationele en financi\u00eble verplichtingen te voldoen. Dit gebeurt door middel van periodieke kasstroomprognoses, scenarioanalyses en het aanhouden van voldoende financieringsruimte binnen bestaande kredietfaciliteiten.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals vindt decentraal plaats. Novisource, PIDZ en ICE maken gebruik van afzonderlijk beheerde kredietfaciliteiten. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank, waarvan op balansdatum \u20ac\u00a0712\u00a0duizend is opgenomen. Ter aanvulling op deze decentrale faciliteiten beschikt Almunda op groepsniveau over een rekening-courantfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a05\u00a0miljoen bij grootaandeelhouder Value8. Deze faciliteit is formeel verstrekt aan Almunda Professionals N.V., maar is inzetbaar voor de financieringsbehoefte van haar groepsmaatschappijen, waaronder ook Novisource. Op balansdatum is \u20ac\u00a01.265\u00a0duizend opgenomen. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING, waarvan in 2024 geen gebruik is gemaakt. ICE beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0300\u00a0duizend bij de Rabobank, eveneens zonder gebruik in 2024.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals is erop gericht de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten decentraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Door van toepassing zijnde onttrekkingsbepalingen bij PIDZ en ICE is het momenteel nog niet mogelijk om de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten centraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Decentraal worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn.
\n\nDoor de geldende convenanten en operationele financieringsstructuren binnen PIDZ en ICE is het momenteel niet mogelijk om beschikbare liquiditeiten en kredietfaciliteiten op groepsniveau volledig vrij te heralloceren. Almunda Professionals blijft zich inspannen om waar mogelijk de flexibiliteit in het kapitaalbeheer te vergroten. Binnen de werkmaatschappijen worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn, waarbij rekening wordt gehouden met operationele kasstromen, investeringsbehoeften en financieringsmogelijkheden.
\n\nVoor de zekerheden en van toepassing zijnde convenanten wordt verwezen naar toelichting \u201cNiet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\u201d.
\nTer ondersteuning van het liquiditeitsrisicobeheer is onderstaand overzicht opgenomen van de contractuele kasstromen per 31 december 2024, voortvloeiend uit leaseverplichtingen, bancaire financiering, aandeelhoudersleningen, uitgestelde belastingschulden en overige financi\u00eble verplichtingen. De weergegeven bedragen betreffen de bruto kasstromen inclusief rente, op basis van de op balansdatum geldende contractuele voorwaarden. De kasstromen zijn uitgesplitst naar verwachte looptijdcategorie\u00ebn.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | 1-2- jaar | 2-5 jaar | > 5 jaar | Totaal |
Leningen o/g (inclusief rente) | 3.990 | 7.138 | 2.085 | - | 13.213 |
Leaseverplichtingen (inclusief rente) | 694 | 1.149 | 488 | - | 2.331 |
| \u00a0 | 4.684 | 8.287 | 2.573 | - | 15.544 |
\nVoor leningen met een variabele rente is de kasstroomanalyse gebaseerd op het rentepercentage dat geldt per 31 december 2024.\u00a0
\n\nDe rekening-courantfaciliteit met Value8 kent een kredietlimiet van \u20ac 5 miljoen en een looptijd van 48 maanden vanaf 19 april 2024. Het per 31 december 2024 opgenomen bedrag is in de kasstroomanalyse verwerkt, uitgaande van volledige aflossing op de einddatum. De jaarlijkse rente bedraagt 7% en wordt achteraf voldaan. Gedurende de looptijd is geen contractuele aflossing vereist, behoudens bij bijzondere be\u00ebindiging zoals omschreven in de overeenkomst.
\n\nDe schuld aan de Belastingdienst betreft annu\u00eftair af te lossen leningen in het kader van een coronabetalingsregeling. De maandelijkse termijnen omvatten zowel rente als aflossing en zijn tot het einde van de looptijd (oktober 2027) opgenomen in de kasstroomanalyse op basis van het vaste aflossingsschema.
\n\nVoor leasecontracten met contractuele indexatie is in de kasstroomanalyse uitgegaan van een jaarlijkse inflatiecorrectie van 2,0%. Dit percentage is gebaseerd op de inflatiedoelstelling van de Europese Centrale Bank en vormt een inschatting van de toekomstige kasstromen onder de bestaande contractuele voorwaarden. De kasstromen zijn niet verdisconteerd en omvatten zowel aflossing als rente.
\nKredietrisico heeft betrekking op het risico dat een tegenpartij haar contractuele verplichtingen niet nakomt, wat kan leiden tot een financieel verlies voor de groep. Almunda Professionals en haar deelnemingen lopen over het algemeen een beperkt risico op kredietconcentraties. De belangrijkste posten die blootgesteld zijn aan kredietrisico omvatten handelsdebiteuren, nog te ontvangen bedragen, nog te factureren omzet en leningen verstrekt aan deelnemingen. Handelsdebiteuren en nog te factureren omzet worden actief gemonitord en er wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen gevormd conform de richtlijnen van IFRS 9. Op de leningen verstrekt aan deelnemingen wordt eveneens een voorziening voor kredietverliezen toegepast, waarbij de financi\u00eble positie en kasstromen van de betreffende deelneming worden meegenomen in de beoordeling. Daarnaast kunnen overige financi\u00eble activa onderhevig zijn aan kredietrisico, afhankelijk van de specifieke aard van de vordering en de kredietwaardigheid van de tegenpartij.
\n\nOm de blootstelling aan kredietrisico te beheersen, hanteert Almunda Professionals een strikt kredietbeheerbeleid. De groep verricht haar diensten doorgaans voor bedrijven en organisaties met een solide financi\u00eble positie en monitort het betaalgedrag van klanten nauwgezet. Waar nodig worden aanmaningen en incassoprocedures ingezet om openstaande bedragen te innen. Nog te factureren omzet bestaat uit prestaties die reeds zijn geleverd maar waarvoor de facturatie nog moet plaatsvinden. Deze post brengt inherente risico\u2019s met zich mee, met name als er sprake is van contractuele onzekerheden of afhankelijkheid van goedkeuringen door klanten. Indien er indicaties zijn dat bepaalde bedragen mogelijk niet volledig invorderbaar zijn, wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen getroffen. Ondanks de beheersmaatregelen kunnen oninbare vorderingen niet volledig worden uitgesloten. Vorderingen worden afgeschreven wanneer redelijkerwijs is vastgesteld dat ze oninbaar zijn, bijvoorbeeld bij faillissement of andere definitieve omstandigheden.
\n\nDe maximale blootstelling aan kredietrisico wordt gevormd door de som van de openstaande vorderingen op deelnemingen, handelsdebiteuren, nog te factureren omzet en overige vorderingen, zoals nader toegelicht in de desbetreffende secties van de geconsolideerde jaarrekening. De groep heeft maatregelen getroffen om het kredietrisico met betrekking tot individuele klanten te beperken. Niettemin is er sprake van omzetconcentratie bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder is weergegeven:
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Klant 1 | 6% | \u00a0 | 11% |
\nDe concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nAlmunda Professionals wordt geconfronteerd met renterisico\u2019s die zich uitsluitend beperken tot Nederland. Het renterisicobeleid is erop gericht om de rentekosten zo effici\u00ebnt mogelijk te beheren. De groep kiest er bewust voor om een deel van de financiering tegen variabele rente aan te houden, omdat variabele rentetarieven historisch gezien over langere perioden gemiddeld lager zijn dan vaste rentetarieven.
\n\nRenterisico\u2019s kunnen betrekking hebben op zowel kortetermijn- als langetermijnfinanciering. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75%. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij ING met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5%, waarvan in 2024 geen gebruik is gemaakt. ICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95%, eveneens zonder gebruik in 2024.
\n\nNaast de kredietfaciliteiten beschikt de groep over langlopende leningen met variabele rente. PIDZ heeft een acquisitiefinanciering bij ING met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,25%, met een uitstaand saldo van \u20ac\u00a04,375\u00a0miljoen per eind 2024. ICE heeft een acquisitiefinanciering bij de Rabobank met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,65%, met een saldo van \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen per eind 2024.
\n\nDe gemiddeld effectief betaalde rente over de variabele leningen bedroeg 6,9% in 2024, vergeleken met 6,7% in 2023. Deze lichte stijging in het effectieve rentetarief is voornamelijk toe te schrijven aan de toegenomen financieringskosten door hogere Euribor-tarieven gedurende het jaar.
\n\nOm de impact van renterisico te kwantificeren, is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een stijging van de variabele rente met 1,0% wordt aangenomen. Dit zou leiden tot een toename van de financieringslasten van de groep met circa \u20ac\u00a072\u00a0duizend op jaarbasis. Een daling van de rente met 1,0% zou daarentegen resulteren in een verlaging van de financieringslasten met circa \u20ac\u00a072 duizend. Dit illustreert de impact van renteveranderingen op de financieringskosten van de groep.
\n\nAlmunda Professionals volgt actief de renteontwikkelingen en evalueert periodiek of afdekkingsstrategie\u00ebn, zoals renteswaps of andere derivaten, opportuun zijn om de impact van rentewijzigingen te beperken. Op dit moment wordt geen gebruik gemaakt van dergelijke afdekkingsinstrumenten.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nDe post vorderingen op deelnemingen betreft vaste en vlottende vorderingen verstrekt aan SureCare, een 50%-deelneming van PIDZ die wordt verwerkt volgens de equity-methode.
\nIn 2024 is de eerder verstrekte vlottende rekening-courantvordering aan SureCare geherfinancierd naar een lening met een vaste looptijd. De lening kent een rente van 6% per jaar en een aflossingsstructuur bestaande uit 24 maandelijkse termijnen van \u20ac\u00a010 duizend. Na afloop van deze termijnen resteert een slottermijn van \u20ac\u00a0243 duizend. De aflossing van dit slotbedrag is afhankelijk van een aanvullende kapitaalstorting door beide aandeelhouders. De afspraak is dat zowel PIDZ als de andere aandeelhouder ieder een bedrag van \u20ac\u00a0121,5 duizend zal bijdragen. De andere aandeelhouder zal dit bedrag in cash storten bij SureCare, waarna SureCare deze middelen gebruikt om het bijbehorende deel van de lening aan PIDZ af te lossen. PIDZ zal haar aandeel van \u20ac\u00a0121,5 duizend vervolgens voldoen door omzetting van het laatste deel van de lening in agio. PIDZ is pas gehouden tot deze omzetting zodra de storting door de andere aandeelhouder daadwerkelijk heeft plaatsgevonden.
\n\nOmdat op dit moment geen zekerheid bestaat over de uitvoering van deze storting door de andere aandeelhouder en daarmee over de aflossing van het slotbedrag richting PIDZ, is voor dit specifieke risico een voorziening opgenomen. Per 31 december 2024 bedraagt deze voorziening \u20ac\u00a0146\u00a0duizend en is deze ongewijzigd ten opzichte van de openingsbalans. Daarnaast is een aanvullende afwaardering van \u20ac\u00a055\u00a0duizend verwerkt vanwege de negatieve nettovermogenswaarde van de deelneming. De mutaties in de verstrekte vaste lening aan SureCare zijn opgenomen onder de vaste activa.
\nTer bevordering van de vergelijkbaarheid zijn de vergelijkende cijfers over 2023 overeenkomstig geherclassificeerd. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\nDe mutaties in de verstrekte lening aan SureCare zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Herfinanciering | 483 | \u00a0 | - |
Ontvangen aflossingen | -120 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 363 | \u00a0 | - |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -146 | \u00a0 | - |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -55 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 162 | \u00a0 | - |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | -120 | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 42 | \u00a0 | - |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto-omzet | 2.676 | \u00a0 | 2.160 |
Resultaat na belastingen | 162 | \u00a0 | 14 |
Balanstotaal | 752 | \u00a0 | 114 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Balans per 1 januari | -136 | \u00a0 | -143 |
Aandeel in het resultaat | 81 | \u00a0 | 7 |
| \u00a0 | -55 | \u00a0 | -136 |
Voorziening | 55 | \u00a0 | 136 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 81 | \u00a0 | 7 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 81 | \u00a0 | 7 |
\nDe mutaties in de vorderingen op deelnemingen (vlottend) zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Vorderingen op deelneming SureCare | - | \u00a0 | 483 |
Lening u/g SureCare | 50 | \u00a0 | 50 |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | 120 | \u00a0 | - |
Te ontvangen rente | 38 | \u00a0 | 21 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 554 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | - | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | - | \u00a0 | -136 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 271 |
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december |
Handelsdebiteuren | 3.095 | \u00a0 | 2.650 |
Nog te factureren omzet | 1.699 | \u00a0 | 1.980 |
Overige vorderingen | 636 | \u00a0 | 517 |
| \u00a0 | 5.430 | \u00a0 | 5.147 |
\n2)\u00a0In verband met een gewijzigde presentatie van vorderingen op deelnemingen zijn de vergelijkende cijfers over 2023 aangepast. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\n\nDe handelsdebiteuren zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Handelsdebiteuren | 3.311 | \u00a0 | 2.792 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -216 | \u00a0 | -142 |
| \u00a0 | 3.095 | \u00a0 | 2.650 |
\nDe handelsdebiteuren zijn gewaardeerd onder aftrek van verwachte kredietverliezen. De mutaties in de voorziening voor verwachte kredietverliezen zijn als volgt:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand 1 januari | 142 | \u00a0 | 135 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 79 | \u00a0 | 98 |
Onttrekkingen ten laste van de voorziening | -5 | \u00a0 | -91 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 216 | \u00a0 | 142 |
\nDe handelsdebiteuren hebben een nominale looptijd van korter dan \u00e9\u00e9n jaar. Voor de verkregen zekerheden verwijzen we naar de toelichting afgegeven zekerheden handelsdebiteuren.
\n\nHet totaal van de handelsvorderingen bedragen ultimo 2024 \u20ac\u00a03.095 duizend (ultimo 2023: \u20ac\u00a02.650\u00a0duizend). De ouderdom van deze handelsvorderingen op balansdatum is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Niet vervallen en niet voorzien | 2.678 | \u00a0 | 2.253 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vervallen en niet voorzien | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
< 30 dagen | 306 | \u00a0 | 419 |
31 - 60 dagen | 65 | \u00a0 | 30 |
61 - 90 dagen | 55 | \u00a0 | 90 |
> 90 dagen | 207 | \u00a0 | - |
Totaal | 3.311 | \u00a0 | 2.792 |
Voorziening | -216 | \u00a0 | -142 |
Totaal | 3.095 | \u00a0 | 2.650 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2024 | \u00a0 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 29% | 75% | 75% | 66% |
Bruto bedrag | \u00a0 | 65 | 55 | 207 | 327 |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 19 | 41 | 156 | 216 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2023 | \u00a0 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 18% | 18% | 68% | 26% |
Bruto bedrag | \u00a0 | 419 | 30 | 90 | 539 |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 75 | 5 | 62 | 142 |
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac 324 duizend (2023: \u20ac\u00a0797 duizend) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.\u00a0
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac 2,0 miljoen (2023: \u20ac\u00a01,3\u00a0miljoen) zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\n\nDe handelsdebiteuren van ICE ter waarde van\u00a0\u20ac 983 duizend (2023: \u20ac 581 duizend) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december |
Waarborgsommen | 106 | \u00a0 | 103 |
Vooruitbetaalde bedragen | 468 | \u00a0 | 347 |
Overige vorderingen | 62 | \u00a0 | 88 |
| \u00a0 | 636 | \u00a0 | 538 |
\n3) \u00a0In verband met een gewijzigde presentatie van vorderingen op deelnemingen zijn de vergelijkende cijfers over 2023 aangepast. Een bedrag van \u20ac\u00a0221\u00a0duizend is geherclassificeerd van \u201cHandelsdebiteuren en overige vorderingen\u201d naar de nieuwe post \u201cVorderingen op deelnemingen\u201d. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\nDe geldmiddelen zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Banksaldi | 5.448 | \u00a0 | 5.087 |
Geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen | 218 | \u00a0 | 786 |
| \u00a0 | 5.666 | \u00a0 | 5.873 |
\nDe banksaldi kennen een rentevergoeding op basis van dagrente.
\nDe geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen betreffen de in het kader van de Wet Keten Aansprakelijkheid aan te houden G-rekeningen.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.\u00a0
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 500 duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1,0% per jaar.
\n\nVoor de opgenomen bedragen, de resterende beschikbare ruimte per kredietfaciliteit en de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de toelichting onder \"Niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\".
\nHet verloop van de leningen en kredietfaciliteiten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boek- waarde 1 januari 2024 | Op- genomen gelden | Verworven bedrijfs- combinaties | Aflossingen boekjaar | Boek- waarde 31 december 2024 | Aflossing volgend jaar | Lang- lopend deel per 31 december 2024 |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 6.875 | - | - | -2.500 | 4.375 | -2.500 | 1.875 |
Rabobank acquisitie financiering | 1.500 | - | - | -400 | 1.100 | -400 | 700 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | 3.300 | - | - | - | 3.300 | - | 3.300 |
Kredietfaciliteit meerderheidsaandeelhouder | - | 1.265 | - | - | 1.265 | - | 1.265 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | 700 | - | - | - | 700 | - | 700 |
| \u00a0 | 12.375 | 1.265 | - | -2.900 | 10.740 | -2.900 | 7.840 |
| \u00a0 | Boek- waarde 1 januari 2023 | Op- genomen gelden | Verworven bedrijfs- combinaties | Aflossingen boekjaar | Boek- waarde 31 december 2024 | Aflossing volgend jaar | Lang- lopend deel per 31 december 2023 |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 9.375 | - | - | -2.500 | 6.875 | -2.500 | 4.375 |
Rabobank acquisitie financiering | - | - | 1.667 | -167 | 1.500 | -400 | 1.100 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | 3.300 | - | - | - | 3.300 | - | 3.300 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | 700 | - | - | - | 700 | - | 700 |
| \u00a0 | 13.375 | - | 1.667 | -2.667 | 12.375 | -2.900 | 9.475 |
\nVoor een nadere toelichting op de financi\u00eble risico's die samenhangen met de rentedragende leningen en het financi\u00eble risicomanagement dat de Groep toepast met als doel deze risico's te beperken, verwijzen we naar toelichting \"Management van financi\u00eble risico's\".
\n\nOnderstaand het verloop in 2024 en 2023 van de leningen o/g:
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de ING Bank eindigt op 1\u00a0oktober 2026. Ieder kwartaal vindt op de eerste dag aflossing plaats van \u20ac\u00a0625\u00a0duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,25%) is per kwartaal achteraf verschuldigd en wordt uiterlijk op de eerste dag van het volgende kwartaal betaald. Zekerheden zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ en haar dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen, vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ en haar dochtermaatschappijen. De resterende looptijd van deze financiering is 1,75 jaar.
\n\nVoor de lening van PIDZ gelden financi\u00eble convenanten, waaronder een Senior Net Leverage Ratio van maximaal 1,5 en een Debt Service Cover Ratio (DSCR) van minimaal 1,2. Deze convenanten worden per kwartaal beoordeeld en zijn uitsluitend van toepassing op de financi\u00eble positie van PIDZ.\u00a0Per 31 december 2024 is aan alle convenanten voldaan, waardoor de lening als langlopend is geclassificeerd. Dividenduitkeringen tot maximaal 50% van de excess cashflow zijn toegestaan, mits op het moment van uitkering de Senior Net Leverage Ratio niet hoger is dan 1,5.
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de Rabobank eindigt op 1 oktober 2027. Iedere maand vindt op de eerste werkdag aflossing plaats van \u20ac 33 duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,65%) is achteraf verschuldigd. Zekerheden zijn pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten
\n\nDividendbetalingen uit de excess cashflow is toegestaan mits op moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nAlmunda Professionals beschikt over een kredietfaciliteit in rekening-courant verstrekt door meerderheidsaandeelhouder Value8 met een maximale kredietlimiet van \u20ac\u00a05\u00a0miljoen. De kredietfaciliteit heeft een rente van 7% per jaar en kent geen verplichte aflossingen gedurende de looptijd. Het krediet is aangegaan op 19 april 2024 voor onbepaalde tijd en kan door de kredietverstrekker na 48 maanden worden opgezegd, waarna het saldo direct opeisbaar wordt. De faciliteit wordt gebruikt ter financiering van de bedrijfsvoering en de financieringsbehoeften van groepsmaatschappijen.
\nDe looptijd van de rekening-courant minderheidsaandeelhouders is onbepaald. De rente is vastgesteld op 1,5%. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nOnderstaand overzicht toont de resterende looptijd van de leningen, uitgesplitst naar contractuele vervaltermijnen, gerekend vanaf de balansdatum (31 december 2024).
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | 1-2 jaar | 2-5 jaar | > 5 jaar | Totaal |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 2.500 | 1.875 | - | - | 4.375 |
Rabobank acquisitie financiering | 400 | 700 | - | - | 1.100 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | - | 3.300 | - | - | 3.300 |
Kredietfaciliteit meerderheidsaandeelhouder | - | - | 1.265 | - | 1.265 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | - | 700 | - | - | 700 |
| \u00a0 | 2.900 | 6.575 | 1.265 | - | 10.740 |
\nOnderstaande tabel toont de vergelijkbare looptijdanalyse van leningen per 31 december 2023.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | 1-2 jaar | 2-5 jaar | > 5 jaar | Totaal |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 2.500 | 4.375 | - | - | 6.875 |
Rabobank acquisitie financiering | 400 | 800 | 300 | - | 1.500 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | - | 3.300 | - | - | 3.300 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | - | 700 | - | - | 700 |
| \u00a0 | 2.900 | 9.175 | 300 | - | 12.375 |
\nDe mutaties in de post langlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | 1.860 | \u00a0 | 2.284 |
Aflossing boekjaar | -472 | \u00a0 | -424 |
Stand per 31 december | 1.388 | \u00a0 | 1.860 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -490 | \u00a0 | -472 |
Langlopend deel per 31 december | 898 | \u00a0 | 1.388 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 aan Almunda Professionals en Novisource vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid in 60 vaste termijnen af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a0898 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a01,4\u00a0miljoen) is opgenomen onder de post langlopende belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en is vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 stapsgewijs terug naar het oude niveau verhoogd. Op 1 juli 2022 is het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1\u00a0januari\u00a02024. Bij de berekening van de termijnen is rekening gehouden met dit renteschema.
\nDe schulden aan kredietinstellingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Schulden aan kredietinstellingen | 712 | \u00a0 | 197 |
Gelden onderweg | - | \u00a0 | 13 |
| \u00a0 | 712 | \u00a0 | 210 |
\nNovisource beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij de Rabobank. Voor de opgenomen bedragen, de resterende beschikbare ruimte per kredietfaciliteit en de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de toelichting onder \"Niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\".
\nDe kortlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Vennootschapsbelasting | 712 | \u00a0 | 657 |
Loonheffingen | 416 | \u00a0 | 467 |
Omzetbelasting | 1.014 | \u00a0 | 1.194 |
| \u00a0 | 2.142 | \u00a0 | 2.318 |
Belastingschulden aflossingsverplichting volgend jaar | 490 | \u00a0 | 472 |
| \u00a0 | 2.632 | \u00a0 | 2.790 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid over maximaal 5 jaar af te lossen.\u00a0Het kortlopende deel groot \u20ac\u00a0490\u00a0duizend (2023: \u20ac\u00a0472\u00a0duizend) is opgenomen onder de post kortlopende belastingschulden.
\nDe handelscrediteuren en overige schulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Handelscrediteuren | 1.165 | \u00a0 | 1.027 |
Lonen, salarissen en uitgestelde beloningscomponenten | 774 | \u00a0 | 1.044 |
Verschuldigde rente aan kredietinstellingen | 297 | \u00a0 | 125 |
Reservering accountantskosten | 320 | \u00a0 | 318 |
Schuld aan grootaandeelhouder | 30 | \u00a0 | - |
Schulden aan minderheidsaandeelhouders | 299 | \u00a0 | 509 |
Overige schulden | 432 | \u00a0 | 343 |
| \u00a0 | 3.317 | \u00a0 | 3.366 |
\nEen verplichting is kortlopend als deze naar verwachting binnen twaalf maanden wordt afgewikkeld. Alle \"Overige verplichtingen\" zijn kortlopend. De boekwaarde van de overige schulden is nagenoeg gelijk aan de re\u00eble waarde.\u00a0
\nHet liquiditeitsrisico betreft het risico dat Almunda Professionals niet kan voldoen aan haar financi\u00eble verplichtingen op het moment dat deze opeisbaar worden. Het liquiditeitsbeheer is erop gericht om te allen tijde voldoende middelen beschikbaar te hebben om aan operationele en financi\u00eble verplichtingen te voldoen. Dit gebeurt door middel van periodieke kasstroomprognoses, scenarioanalyses en het aanhouden van voldoende financieringsruimte binnen bestaande kredietfaciliteiten.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals vindt decentraal plaats. Novisource, PIDZ en ICE maken gebruik van afzonderlijk beheerde kredietfaciliteiten. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank, waarvan op balansdatum \u20ac\u00a0712\u00a0duizend is opgenomen. Ter aanvulling op deze decentrale faciliteiten beschikt Almunda op groepsniveau over een rekening-courantfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a05\u00a0miljoen bij grootaandeelhouder Value8. Deze faciliteit is formeel verstrekt aan Almunda Professionals N.V., maar is inzetbaar voor de financieringsbehoefte van haar groepsmaatschappijen, waaronder ook Novisource. Op balansdatum is \u20ac\u00a01.265\u00a0duizend opgenomen. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING, waarvan in 2024 geen gebruik is gemaakt. ICE beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0300\u00a0duizend bij de Rabobank, eveneens zonder gebruik in 2024.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals is erop gericht de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten decentraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Door van toepassing zijnde onttrekkingsbepalingen bij PIDZ en ICE is het momenteel nog niet mogelijk om de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten centraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Decentraal worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn.
\n\nDoor de geldende convenanten en operationele financieringsstructuren binnen PIDZ en ICE is het momenteel niet mogelijk om beschikbare liquiditeiten en kredietfaciliteiten op groepsniveau volledig vrij te heralloceren. Almunda Professionals blijft zich inspannen om waar mogelijk de flexibiliteit in het kapitaalbeheer te vergroten. Binnen de werkmaatschappijen worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn, waarbij rekening wordt gehouden met operationele kasstromen, investeringsbehoeften en financieringsmogelijkheden.
\n\nVoor de zekerheden en van toepassing zijnde convenanten wordt verwezen naar toelichting \u201cNiet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\u201d.
\nTer ondersteuning van het liquiditeitsrisicobeheer is onderstaand overzicht opgenomen van de contractuele kasstromen per 31 december 2024, voortvloeiend uit leaseverplichtingen, bancaire financiering, aandeelhoudersleningen, uitgestelde belastingschulden en overige financi\u00eble verplichtingen. De weergegeven bedragen betreffen de bruto kasstromen inclusief rente, op basis van de op balansdatum geldende contractuele voorwaarden. De kasstromen zijn uitgesplitst naar verwachte looptijdcategorie\u00ebn.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | 1-2- jaar | 2-5 jaar | > 5 jaar | Totaal |
Leningen o/g (inclusief rente) | 3.990 | 7.138 | 2.085 | - | 13.213 |
Leaseverplichtingen (inclusief rente) | 694 | 1.149 | 488 | - | 2.331 |
| \u00a0 | 4.684 | 8.287 | 2.573 | - | 15.544 |
\nVoor leningen met een variabele rente is de kasstroomanalyse gebaseerd op het rentepercentage dat geldt per 31 december 2024.\u00a0
\n\nDe rekening-courantfaciliteit met Value8 kent een kredietlimiet van \u20ac 5 miljoen en een looptijd van 48 maanden vanaf 19 april 2024. Het per 31 december 2024 opgenomen bedrag is in de kasstroomanalyse verwerkt, uitgaande van volledige aflossing op de einddatum. De jaarlijkse rente bedraagt 7% en wordt achteraf voldaan. Gedurende de looptijd is geen contractuele aflossing vereist, behoudens bij bijzondere be\u00ebindiging zoals omschreven in de overeenkomst.
\n\nDe schuld aan de Belastingdienst betreft annu\u00eftair af te lossen leningen in het kader van een coronabetalingsregeling. De maandelijkse termijnen omvatten zowel rente als aflossing en zijn tot het einde van de looptijd (oktober 2027) opgenomen in de kasstroomanalyse op basis van het vaste aflossingsschema.
\n\nVoor leasecontracten met contractuele indexatie is in de kasstroomanalyse uitgegaan van een jaarlijkse inflatiecorrectie van 2,0%. Dit percentage is gebaseerd op de inflatiedoelstelling van de Europese Centrale Bank en vormt een inschatting van de toekomstige kasstromen onder de bestaande contractuele voorwaarden. De kasstromen zijn niet verdisconteerd en omvatten zowel aflossing als rente.
\nKredietrisico heeft betrekking op het risico dat een tegenpartij haar contractuele verplichtingen niet nakomt, wat kan leiden tot een financieel verlies voor de groep. Almunda Professionals en haar deelnemingen lopen over het algemeen een beperkt risico op kredietconcentraties. De belangrijkste posten die blootgesteld zijn aan kredietrisico omvatten handelsdebiteuren, nog te ontvangen bedragen, nog te factureren omzet en leningen verstrekt aan deelnemingen. Handelsdebiteuren en nog te factureren omzet worden actief gemonitord en er wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen gevormd conform de richtlijnen van IFRS 9. Op de leningen verstrekt aan deelnemingen wordt eveneens een voorziening voor kredietverliezen toegepast, waarbij de financi\u00eble positie en kasstromen van de betreffende deelneming worden meegenomen in de beoordeling. Daarnaast kunnen overige financi\u00eble activa onderhevig zijn aan kredietrisico, afhankelijk van de specifieke aard van de vordering en de kredietwaardigheid van de tegenpartij.
\n\nOm de blootstelling aan kredietrisico te beheersen, hanteert Almunda Professionals een strikt kredietbeheerbeleid. De groep verricht haar diensten doorgaans voor bedrijven en organisaties met een solide financi\u00eble positie en monitort het betaalgedrag van klanten nauwgezet. Waar nodig worden aanmaningen en incassoprocedures ingezet om openstaande bedragen te innen. Nog te factureren omzet bestaat uit prestaties die reeds zijn geleverd maar waarvoor de facturatie nog moet plaatsvinden. Deze post brengt inherente risico\u2019s met zich mee, met name als er sprake is van contractuele onzekerheden of afhankelijkheid van goedkeuringen door klanten. Indien er indicaties zijn dat bepaalde bedragen mogelijk niet volledig invorderbaar zijn, wordt een voorziening voor verwachte kredietverliezen getroffen. Ondanks de beheersmaatregelen kunnen oninbare vorderingen niet volledig worden uitgesloten. Vorderingen worden afgeschreven wanneer redelijkerwijs is vastgesteld dat ze oninbaar zijn, bijvoorbeeld bij faillissement of andere definitieve omstandigheden.
\n\nDe maximale blootstelling aan kredietrisico wordt gevormd door de som van de openstaande vorderingen op deelnemingen, handelsdebiteuren, nog te factureren omzet en overige vorderingen, zoals nader toegelicht in de desbetreffende secties van de geconsolideerde jaarrekening. De groep heeft maatregelen getroffen om het kredietrisico met betrekking tot individuele klanten te beperken. Niettemin is er sprake van omzetconcentratie bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder is weergegeven:
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Klant 1 | 6% | \u00a0 | 11% |
\nDe concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nInzake garanties is het beleid van de Groep uitsluitend financi\u00eble garanties af te geven voor 100% dochterondernemingen. Voor Novisource Holding BV en Novisource BV zijn er garanties als bedoeld in artikel 2:403 BW door de Groep afgegeven.
\nDe handelsdebiteuren zijn gewaardeerd onder aftrek van verwachte kredietverliezen. De mutaties in de voorziening voor verwachte kredietverliezen zijn als volgt:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand 1 januari | 142 | \u00a0 | 135 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 79 | \u00a0 | 98 |
Onttrekkingen ten laste van de voorziening | -5 | \u00a0 | -91 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 216 | \u00a0 | 142 |
\nDe handelsdebiteuren hebben een nominale looptijd van korter dan \u00e9\u00e9n jaar. Voor de verkregen zekerheden verwijzen we naar de toelichting afgegeven zekerheden handelsdebiteuren.
\n\nHet totaal van de handelsvorderingen bedragen ultimo 2024 \u20ac\u00a03.095 duizend (ultimo 2023: \u20ac\u00a02.650\u00a0duizend). De ouderdom van deze handelsvorderingen op balansdatum is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Niet vervallen en niet voorzien | 2.678 | \u00a0 | 2.253 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vervallen en niet voorzien | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
< 30 dagen | 306 | \u00a0 | 419 |
31 - 60 dagen | 65 | \u00a0 | 30 |
61 - 90 dagen | 55 | \u00a0 | 90 |
> 90 dagen | 207 | \u00a0 | - |
Totaal | 3.311 | \u00a0 | 2.792 |
Voorziening | -216 | \u00a0 | -142 |
Totaal | 3.095 | \u00a0 | 2.650 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2024 | \u00a0 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 29% | 75% | 75% | 66% |
Bruto bedrag | \u00a0 | 65 | 55 | 207 | 327 |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 19 | 41 | 156 | 216 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2023 | \u00a0 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 18% | 18% | 68% | 26% |
Bruto bedrag | \u00a0 | 419 | 30 | 90 | 539 |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 75 | 5 | 62 | 142 |
\nAlmunda Professionals wordt geconfronteerd met renterisico\u2019s die zich uitsluitend beperken tot Nederland. Het renterisicobeleid is erop gericht om de rentekosten zo effici\u00ebnt mogelijk te beheren. De groep kiest er bewust voor om een deel van de financiering tegen variabele rente aan te houden, omdat variabele rentetarieven historisch gezien over langere perioden gemiddeld lager zijn dan vaste rentetarieven.
\n\nRenterisico\u2019s kunnen betrekking hebben op zowel kortetermijn- als langetermijnfinanciering. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75%. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij ING met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5%, waarvan in 2024 geen gebruik is gemaakt. ICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95%, eveneens zonder gebruik in 2024.
\n\nNaast de kredietfaciliteiten beschikt de groep over langlopende leningen met variabele rente. PIDZ heeft een acquisitiefinanciering bij ING met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,25%, met een uitstaand saldo van \u20ac\u00a04,375\u00a0miljoen per eind 2024. ICE heeft een acquisitiefinanciering bij de Rabobank met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,65%, met een saldo van \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen per eind 2024.
\n\nDe gemiddeld effectief betaalde rente over de variabele leningen bedroeg 6,9% in 2024, vergeleken met 6,7% in 2023. Deze lichte stijging in het effectieve rentetarief is voornamelijk toe te schrijven aan de toegenomen financieringskosten door hogere Euribor-tarieven gedurende het jaar.
\n\nOm de impact van renterisico te kwantificeren, is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een stijging van de variabele rente met 1,0% wordt aangenomen. Dit zou leiden tot een toename van de financieringslasten van de groep met circa \u20ac\u00a072\u00a0duizend op jaarbasis. Een daling van de rente met 1,0% zou daarentegen resulteren in een verlaging van de financieringslasten met circa \u20ac\u00a072 duizend. Dit illustreert de impact van renteveranderingen op de financieringskosten van de groep.
\n\nAlmunda Professionals volgt actief de renteontwikkelingen en evalueert periodiek of afdekkingsstrategie\u00ebn, zoals renteswaps of andere derivaten, opportuun zijn om de impact van rentewijzigingen te beperken. Op dit moment wordt geen gebruik gemaakt van dergelijke afdekkingsinstrumenten.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nDe Groep categoriseert haar opbrengsten naar sectoren, welke samenhangt met de operationele segmenten van de Groep. Er zijn drie categorie\u00ebn te onderscheiden: omzet Business & IT Professionals (Novisource), omzet Zorg Professionals (PIDZ) en omzet Utility Professionals (ICE). Voor nadere toelichting verwijzen wij naar toelichting \"Resultaat per rapportage segment\".
\n\nOpbrengsten omvatten de verwachte vergoeding voor de diensten die gedurende het jaar aan derden zijn verleend en worden opgenomen wanneer de zeggenschap over de beloofde dienst wordt overgedragen aan de derde partij (bijvoorbeeld de klant).
\nDe omzet per operationele activiteit is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | % Totaal | \u00a0 | 2023 | % Totaal |
Business IT Professionals | 4.800 | 17% | \u00a0 | 8.448 | 31% |
Zorg Professionals | 14.642 | 50% | \u00a0 | 15.364 | 56% |
Utility Professionals | 9.602 | 33% | \u00a0 | 3.737 | 13% |
| \u00a0 | 29.044 | 100% | \u00a0 | 27.549 | 100% |
\nOperationele activiteit Business IT Professionals sluit aan op segment Business IT Professionals (Novisource), operationele activiteit Zorg Professionals sluit aan op segment Zorg Professionals (PIDZ) en operationele activiteit Utility Professionals sluit aan op segment Utility Professionals.
\nDe Groep biedt haar klanten personele dienstverlening aan in de vorm van drie verschillende diensten: detachering, projectmanagement en matching. Deze diensten worden uitgevoerd door verschillende onderdelen binnen de Groep. Detachering wordt aangeboden door Novisource, PIDZ en ICE, projectmanagement wordt verzorgd door Novisource en ICE, en matching wordt uitgevoerd door PIDZ.
\n\nDe omzet uit detachering en projectmanagement betreft de omzet die voortkomt uit de professionele inzet van eigen medewerkers en zelfstandig externe professionals bij opdrachtgevers. Bij deze diensten treedt de Groep op als principaal in de transactie en heeft zij zeggenschap over de beloofde dienst voordat deze wordt overgedragen aan de klant. Een prestatieverplichting is de belofte in een overeenkomst om een afgesproken dienst aan de klant te leveren. Op het moment van overdracht van de zeggenschap over de dienst wordt de omzet op brutobasis verantwoord. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 30 dagen na factuurdatum.
\n\nDe omzet uit matchingactiviteiten betreft de omzet die voortkomt uit de bemiddeling van zelfstandig werkende professionals met opdrachtgevers, onder andere via het platform mijnPIDZ en overige bemiddelingsactiviteiten. Bij deze dienstverlening treedt de Groep op als agent en is zij uitsluitend verantwoordelijk voor de totstandkoming van de overeenkomst tussen de opdrachtgever en de zelfstandige professional. De Groep draagt geen verantwoordelijkheid voor de uitvoering van de werkzaamheden door de professional. De omzet wordt in deze situatie op nettobasis gepresenteerd en bestaat uit de bemiddelingsvergoeding die de Groep ontvangt. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 45 dagen na factuurdatum.
\nDe omzet per geografisch gebied wordt bepaald op basis van het gebied waar de activiteiten plaatsvinden (binnen Nederland of daarbuiten). De onderverdeling van de omzet naar geografisch gebied is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Nederland | 28.893 | \u00a0 | 27.500 |
Buiten Nederland | 151 | \u00a0 | 49 |
| \u00a0 | 29.044 | \u00a0 | 27.549 |
\nIn 2024 (en 2023) heeft de Groep bij geen enkele klant meer dan 20% van haar externe inkomsten gegenereerd uit consultancy of matching activiteiten.\u00a0Voor een nadere toelichting op het kredietrisico verwijzen we naar toelichting \"Management van financi\u00eble risico's\".
\nDe contractverplichtingen houden verband met de omzetverantwoording van de Groep. Voor alle contacten geldt dat het betaalritme synchroon loopt met de wijze waarop de Groep de omzet aan de boekjaren moet toerekenen. Er is in 2024 (en 2023) geen sprake van vooruitbetaalde bedragen door klanten en het saldo van de contractverplichtingen ultimo 2024 en 2023 is \u20ac nihil.\u00a0De contractverplichtingen betreffen enkel de openstaande handelsdebiteuren.
\nDe kosten uitbesteed werk en andere externe kosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Inhuur derden | 4.288 | \u00a0 | 3.428 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Huisvestingskosten | 298 | \u00a0 | 187 |
Kantoorkosten | 82 | \u00a0 | 66 |
Autokosten | 409 | \u00a0 | 424 |
Automatiseringskosten | 874 | \u00a0 | 1.255 |
Verkoopkosten | 719 | \u00a0 | 814 |
Algemene kosten | 1.365 | \u00a0 | 1.134 |
| \u00a0 | 3.747 | \u00a0 | 3.880 |
\nDe algemene kosten omvatten met name accountants- en advieskosten, vergoedingen Raad van Commissarissen en Raad van Bestuur en reguliere kosten samenhangend met de beursnotering.
\nDe kosten uitbesteed werk en andere externe kosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Inhuur derden | 4.288 | \u00a0 | 3.428 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Huisvestingskosten | 298 | \u00a0 | 187 |
Kantoorkosten | 82 | \u00a0 | 66 |
Autokosten | 409 | \u00a0 | 424 |
Automatiseringskosten | 874 | \u00a0 | 1.255 |
Verkoopkosten | 719 | \u00a0 | 814 |
Algemene kosten | 1.365 | \u00a0 | 1.134 |
| \u00a0 | 3.747 | \u00a0 | 3.880 |
\nDe algemene kosten omvatten met name accountants- en advieskosten, vergoedingen Raad van Commissarissen en Raad van Bestuur en reguliere kosten samenhangend met de beursnotering.
\nDe personeelskosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Lonen en salarissen | 11.886 | \u00a0 | 11.178 |
Sociale lasten | 2.084 | \u00a0 | 1.709 |
Pensioenkosten | 484 | \u00a0 | 399 |
Overige personeelskosten | 1.707 | \u00a0 | 1.849 |
| \u00a0 | 16.161 | \u00a0 | 15.135 |
\nGedurende het boekjaar 2024 bedroeg het gemiddeld aantal medewerkers bij de Groep, omgerekend naar volledige mensjaren 175 (2023: 156). Hiervan waren 1 volledige mensjaren (2023: 0,5) werkzaam buiten Nederland.
\n\nDeze personeelsomvang (gemiddeld aantal medewerkers) is als volgt te verdelen naar verschillende personeelscategorie\u00ebn.
\n\nin FTE
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Consultants in vaste dienst | 71,0 | \u00a0 | 65,5 |
Directie werkmaatschappijen | 5,0 | \u00a0 | 5,5 |
Verkoop | 43,0 | \u00a0 | 39,0 |
Ondersteuning | 56,0 | \u00a0 | 46,0 |
| \u00a0 | 175,0 | \u00a0 | 156,0 |
\nOnder key management wordt verstaan de Raad van Bestuur en de (oud) directeuren van de dochterondernemingen die kwalificeren als key management. De onderstaande bedragen omvatten alle beloningen, inclusief ontslagvergoedingen, toegekend aan het key management in de verslagperiode.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Management fee | 169 | \u00a0 | 279 |
Salaris | 610 | \u00a0 | 718 |
Bonus | - | \u00a0 | 11 |
Pensioenkosten | 24 | \u00a0 | 26 |
Ontslagvergoedingen | 88 | \u00a0 | - |
Totaal | 891 | \u00a0 | 1.034 |
\nDoor de Raad van Bestuur is in 2024 een managementvergoeding van \u20ac 119 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a085\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nAlmunda Professionals heeft geen leningen verstrekt en/of garanties afgegeven aan/ten behoeve van leden van de Raad van Bestuur.\u00a0Per 31 december 2024 staan er geen personeelsopties open. Er zijn geen aan personeelsopties gerelateerde kosten verwerkt in de winst en verliesrekening.
\nDoor de Raad van Commissarissen is in 2024 een managementvergoeding van \u20ac\u00a025\u00a0duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a055\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nDe beloningen van de RvC zijn niet gekoppeld aan de resultaten van de onderneming. De hoogte van deze beloning is gebaseerd op dat wat gangbaar is voor een commissariaat bij vergelijkbare organisaties en is marktconform. Er zijn geen leningen en/of garanties afgegeven aan leden van de Raad van Commissarissen. Peter Paul de Vries is via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV mede/indirect aandeelhouder van Almunda Professionals.
\nGedurende het boekjaar 2024 bedroeg het gemiddeld aantal medewerkers bij de Groep, omgerekend naar volledige mensjaren 175 (2023: 156). Hiervan waren 1 volledige mensjaren (2023: 0,5) werkzaam buiten Nederland.
\n\nDeze personeelsomvang (gemiddeld aantal medewerkers) is als volgt te verdelen naar verschillende personeelscategorie\u00ebn.
\n\nin FTE
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Consultants in vaste dienst | 71,0 | \u00a0 | 65,5 |
Directie werkmaatschappijen | 5,0 | \u00a0 | 5,5 |
Verkoop | 43,0 | \u00a0 | 39,0 |
Ondersteuning | 56,0 | \u00a0 | 46,0 |
| \u00a0 | 175,0 | \u00a0 | 156,0 |
\nOnder key management wordt verstaan de Raad van Bestuur en de (oud) directeuren van de dochterondernemingen die kwalificeren als key management. De onderstaande bedragen omvatten alle beloningen, inclusief ontslagvergoedingen, toegekend aan het key management in de verslagperiode.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Management fee | 169 | \u00a0 | 279 |
Salaris | 610 | \u00a0 | 718 |
Bonus | - | \u00a0 | 11 |
Pensioenkosten | 24 | \u00a0 | 26 |
Ontslagvergoedingen | 88 | \u00a0 | - |
Totaal | 891 | \u00a0 | 1.034 |
\nDoor de Raad van Bestuur is in 2024 een managementvergoeding van \u20ac 119 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a085\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nAlmunda Professionals heeft geen leningen verstrekt en/of garanties afgegeven aan/ten behoeve van leden van de Raad van Bestuur.\u00a0Per 31 december 2024 staan er geen personeelsopties open. Er zijn geen aan personeelsopties gerelateerde kosten verwerkt in de winst en verliesrekening.
\nDoor de Raad van Commissarissen is in 2024 een managementvergoeding van \u20ac\u00a025\u00a0duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a055\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nDe beloningen van de RvC zijn niet gekoppeld aan de resultaten van de onderneming. De hoogte van deze beloning is gebaseerd op dat wat gangbaar is voor een commissariaat bij vergelijkbare organisaties en is marktconform. Er zijn geen leningen en/of garanties afgegeven aan leden van de Raad van Commissarissen. Peter Paul de Vries is via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV mede/indirect aandeelhouder van Almunda Professionals.
\nOp 20 december 2018 is Peter Paul de Vries benoemd als lid van de Raad van Commissarissen. De heer De Vries is bestuurder van Value8 en aandeelhouder van Almunda Professionals via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding B.V. Via deze holdingmaatschappij heeft hij een commissarisvergoeding van \u20ac 25 duizend in rekening gebracht.
\nRemko Herschel, lid van de Raad van Bestuur, is in dienst bij Value8 als investment director. Hij heeft bij Almunda Professionals afgezien van een bestuurdersvergoeding.
\n\nMarco Mulder, eveneens lid van de Raad van Bestuur, heeft in 2024 een vergoeding ontvangen voor zijn bestuursfunctie. Deze vergoeding is in rekening gebracht bij Value8 en zonder opslag doorbelast aan Almunda Professionals. De totale kosten voor 2024 bedragen \u20ac\u00a0119\u00a0duizend.
\nDe amortisatie immateri\u00eble vaste activa zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Amortisatie matching platform | 853 | \u00a0 | 853 |
Amortisatie klantportefeuille | 1.660 | \u00a0 | 1.482 |
Amortisatie software | 12 | \u00a0 | 17 |
| \u00a0 | 2.525 | \u00a0 | 2.352 |
\nDe afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Afschrijvingskosten bedrijfspanden | 60 | \u00a0 | 56 |
Afschrijvingskosten inventaris | 146 | \u00a0 | 130 |
Afschrijvingskosten wagenpark | 65 | \u00a0 | 84 |
| \u00a0 | 271 | \u00a0 | 270 |
Boekresultaat verkoop materi\u00eble vaste activa | -22 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 249 | \u00a0 | 270 |
\nDe afschrijvingskosten lease en huur activa zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Afschrijvingskosten huur bedrijfspanden | 279 | \u00a0 | 281 |
Afschrijvingskosten lease wagenpark | 375 | \u00a0 | 265 |
| \u00a0 | 654 | \u00a0 | 546 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Onderzoek van de jaarrekening | 353 | \u00a0 | 303 |
Andere controleopdrachten | - | \u00a0 | - |
Andere niet-controlediensten | - | \u00a0 | - |
Adviesdiensten op fiscaal terrein | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 353 | \u00a0 | 303 |
\nDe bovenstaande honoraria van KPMG Accountants NV zijn ten laste gebracht van de vennootschap, haar dochtermaatschappijen en andere maatschappijen die zij consolideert, een en ander zoals bedoeld in artikel 2:382a lid 1 en 2 BW. In het 2024 honoraria is \u20ac 38.970 verantwoord gerelateerd aan de slotdeclaratie voor de controle van de jaarrekening 2023 (2023: \u20ac 47.906 gerelateerd aan de slotdeclaratie voor de controle van de jaarrekening 2022).
\nDe specificatie van de financi\u00eble baten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Rente leningen u/g SureCare | 17 | \u00a0 | 2 |
Rente rekening-courant SureCare | - | \u00a0 | 19 |
| \u00a0 | 17 | \u00a0 | 21 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Rentelasten geldmiddelen | 54 | \u00a0 | 42 |
Rentelasten leningen o/g | 713 | \u00a0 | 764 |
Rentelasten Belastingdienst | 54 | \u00a0 | 90 |
| \u00a0 | 821 | \u00a0 | 896 |
Rentelasten huur en lease activa | 105 | \u00a0 | 85 |
| \u00a0 | 926 | \u00a0 | 981 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble baten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Rente leningen u/g SureCare | 17 | \u00a0 | 2 |
Rente rekening-courant SureCare | - | \u00a0 | 19 |
| \u00a0 | 17 | \u00a0 | 21 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble baten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Rente leningen u/g SureCare | 17 | \u00a0 | 2 |
Rente rekening-courant SureCare | - | \u00a0 | 19 |
| \u00a0 | 17 | \u00a0 | 21 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Rentelasten geldmiddelen | 54 | \u00a0 | 42 |
Rentelasten leningen o/g | 713 | \u00a0 | 764 |
Rentelasten Belastingdienst | 54 | \u00a0 | 90 |
| \u00a0 | 821 | \u00a0 | 896 |
Rentelasten huur en lease activa | 105 | \u00a0 | 85 |
| \u00a0 | 926 | \u00a0 | 981 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Rentelasten geldmiddelen | 54 | \u00a0 | 42 |
Rentelasten leningen o/g | 713 | \u00a0 | 764 |
Rentelasten Belastingdienst | 54 | \u00a0 | 90 |
| \u00a0 | 821 | \u00a0 | 896 |
Rentelasten huur en lease activa | 105 | \u00a0 | 85 |
| \u00a0 | 926 | \u00a0 | 981 |
\nDe verschuldigde winstbelasting is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Actuele belastinglast | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vennootschapsbelasting huidig boekjaar | 1.051 | \u00a0 | 860 |
Correctie voorgaande perioden | 127 | \u00a0 | -129 |
| \u00a0 | 1.178 | \u00a0 | 731 |
Uitgestelde belastinglast | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Activering van voorheen niet geactiveerde compensabele verliezen | -143 | \u00a0 | -97 |
Afwaardering van geactiveerde compensabele verliezen | 33 | \u00a0 | - |
Verschillen commerci\u00eble / fiscale waardering | -593 | \u00a0 | -546 |
Effect tariefsaanpassing | - | \u00a0 | 111 |
| \u00a0 | -703 | \u00a0 | -532 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Belastinglast voortgezette bedrijfsactiviteiten. | 475 | \u00a0 | 199 |
\nIn 2024 de effectieve belastingdruk op het resultaat voor belastingen is 106,0% (2023: 22,4%) en wijkt daarmee af van het nominale belastingtarief.\u00a0Dit wordt met name veroorzaakt doordat binnen de Groep een fiscaal verlies is geleden waarop geen belastingbate is verantwoord, vanwege onzekerheid over de realisatie van toekomstige belastbare winsten. Dit leidt tot een hoge effectieve belastingdruk.
\n\nHet verschil tussen het nominale belastingtarief in Nederland van 25,8% (2023: 25,8%) en de effectieve belastingdruk op het resultaat voor belastingen wordt als volgt verklaard:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 | ||||
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat voor belastingen | 448 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 887 | \u00a0 | \u00a0 |
Nominaal belastingtarief in Nederland | 25,8% | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nominale vennootschapsbelasting | 116 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 229 | \u00a0 | 25,8% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vennootschapsbelasting voorgaande jaren | 127 | \u00a0 | 28,4% | \u00a0 | -129 | \u00a0 | -14,6% |
Niet tot waardering gebrachte compensabele verliezen | 424 | \u00a0 | 94,8% | \u00a0 | - | \u00a0 | 0,0% |
Effect tariefsaanpassing | - | \u00a0 | 0,0% | \u00a0 | 164 | \u00a0 | 18,5% |
Aandeel in resultaat van deelnemingen | -21 | \u00a0 | -4,7% | \u00a0 | -2 | \u00a0 | -0,2% |
Investeringsaftrek | -10 | \u00a0 | -2,3% | \u00a0 | -5 | \u00a0 | -0,5% |
Niet aftrekbare bedragen | 9 | \u00a0 | 1,9% | \u00a0 | 8 | \u00a0 | 0,8% |
Activering van voorheen niet geactiveerde compensabele verliezen | -143 | \u00a0 | -31,9% | \u00a0 | -65 | \u00a0 | -7,3% |
Overige effecten | -27 | \u00a0 | -6,0% | \u00a0 | -1 | \u00a0 | -0,1% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Effectieve vennootschapsbelasting | 475 | \u00a0 | 106,0% | \u00a0 | 199 | \u00a0 | 22,4% |
\nDe tijdelijke verschillen tussen de waardering van de activa en de passiva voor financi\u00eble verslaggeving en de fiscale waardering geven aanleiding tot het opnemen van latente belastingvorderingen en -schulden. Deze tijdelijke verschillen betreffen de verschillen uit hoofde van waardering van overige immateri\u00eble en materi\u00eble vaste activa, lease en huur activa, geactiveerde voorwaartse verliesverrekeningen en verplichtingen uit hoofde van lease en huur activa.\u00a0
\n\nDe mutaties in latente belastingverplichtingen en -vorderingen worden volledig verwerkt via de geconsolideerde winst-en-verliesrekening. Er zijn geen mutaties die rechtstreeks worden verwerkt via de overige niet-gerealiseerde resultaten of direct via het eigen vermogen.
\n\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2024 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.623 | - | - | - | 586 | -3.037 |
Lease en huur activa | 8 | - | - | -38 | 45 | 15 |
Compensabele verliezen | 97 | - | - | 143 | -32 | 208 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.518 | - | - | 105 | 599 | -2.814 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | 105 | - | - | 105 | 13 | 223 |
Latente belastingschulden | -3.623 | - | - | - | 586 | -3.037 |
| \u00a0 | -3.518 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -2.814 |
\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2023 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
Lease en huur activa | - | - | - | 8 | - | 8 |
Compensabele verliezen | - | - | - | 97 | - | 97 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.421 | -110 | -629 | 105 | 537 | -3.518 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | 105 | - | 105 |
Latente belastingschulden | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
| \u00a0 | -3.421 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.518 |
\nDe latente belastingvordering ultimo 2024 van\u00a0\u20ac\u00a015 duizend (2023: \u20ac\u00a08 duizend) bestaat uit een latente belastingvordering van\u00a0\u20ac\u00a0511 duizend (2023: \u20ac\u00a0448 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van de verplichtingen uit hoofd van de lease en huur activa en een latente belastingschuld van\u00a0\u20ac\u00a0496 duizend (2023: \u20ac\u00a0440 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van lease en huur activa.
\nDe samenstelling van de compensabele verliezen is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Compensabel verlies | \u00a0 | Naar verwachting compensabel | \u00a0 | Tarief | \u00a0 | Latentie |
Fiscale eenheid Almunda Professionals NV | 1.734 | \u00a0 | 0 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 0 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Holding BV | 553 | \u00a0 | 553 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 143 |
Voorvoegingsverliezen Qrabble BV | 267 | \u00a0 | 213 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 55 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Detachering BV | 52 | \u00a0 | 39 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 10 |
| \u00a0 | 2.606 | \u00a0 | 805 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 208 |
\nHet saldo van fiscale verliezen die in aanmerking komen voor voorwaartse verliesverrekening ultimo 2024 is\u00a0\u20ac\u00a02.606 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a01.086 duizend). Deze verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar (carry-forward). De voorvoegingsverliezen zijn alleen te verrekenen met winsten van de betreffende vennootschap. De Groep heeft bij de waardering van de latentie de inschatting gemaakt dat de compensabele verliezen voor 31% (2023: 85%) in de toekomst te compenseren zijn.\u00a0
\nbedragen x\u00a0\u20ac 1.000 (tenzij anders aangegeven)
aantallen x 1.000
resultaat per aandeel x\u00a0\u20ac 1
| \u00a0 | \u00a0 | Ultimo 2024 | \u00a0 | Ultimo 2023 |
Netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten | \u00a0 | -361 | \u00a0 | 397 |
Netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan aandeelhouders | \u00a0 | -361 | \u00a0 | 397 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Uitgegeven aandelen per 1 januari | \u00a0 | 20.021 | \u00a0 | 18.401 |
Effect van uitgegeven aandelen | \u00a0 | 452 | \u00a0 | 650 |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen | \u00a0 | 20.473 | \u00a0 | 19.051 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen gedurende het jaar | \u00a0 | 20.473 | \u00a0 | 19.051 |
Effect van toegekende opties | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen (verwaterd) | \u00a0 | 20.473 | \u00a0 | 19.051 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | \u00a0 | -0,02 | \u00a0 | 0,02 |
Netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Verwaterd netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | \u00a0 | -0,02 | \u00a0 | 0,02 |
Verwaterde netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
\nIn de tabel hieronder is het totaal van het uitstaande aantal aandelen Almunda Professionals weergegeven. De aandelen B zijn opgenomen in de beursnotering.
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Aandelen A | 1.769.199 | \u00a0 | 1.680.739 |
Aandelen B | 19.282.166 | \u00a0 | 18.340.200 |
| \u00a0 | 21.051.365 | \u00a0 | 20.020.939 |
\nHet verloop van de goodwill in 2024 en 2023 is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 12.319 | \u00a0 | 11.586 |
Cumulatieve impairment | -2.273 | \u00a0 | -2.273 |
Boekwaarde per 1 januari | 10.046 | \u00a0 | 9.313 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 733 |
Impairment | - | \u00a0 | - |
Desinvestering aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | - |
Desinvestering Cumulatieve impairment | - | \u00a0 | - |
Saldo mutaties | - | \u00a0 | 733 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 12.319 | \u00a0 | 12.319 |
Cumulatieve impairment | -2.273 | \u00a0 | -2.273 |
Boekwaarde per 31 december | 10.046 | \u00a0 | 10.046 |
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda Professionals de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ (Zorg Professionals); en
\n\nICE (Utility Professionals)
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ en ICE heeft plaats gevonden door bepaling van de bedrijfswaarde door gebruik van de Discounted Cashflow Methode. De Discounted Cashflow Methode vereist het gebruik van niet- waarneembare inputs, zoals interne waarderingsmodellen en schattingen. Vanwege de beperkte beschikbaarheid van vergelijkbare marktgegevens, vertrouwen we op interne methoden om de fair value van PIDZ en ICE te schatten. Dit proces omvat een grondige evaluatie van prognoses, disconteringsvoeten en andere relevante factoren. Deze schattingen vallen onder niveau 3 van de fair value-hi\u00ebrarchie, aangezien ze niet direct gebaseerd zijn op waargenomen marktgegevens
\nDe goodwill PIDZ is ontstaan in de acquisitie van PIDZ in 2022. De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2024 is \u20ac 9.313 duizend (31 december 2023: \u20ac 9.313 duizend).
\n\nVoor PIDZ zijn de kasstromen gebaseerd op de verwachte ontwikkeling van het aantal bemiddelde uren binnen de zorgsector en de daaraan gekoppelde bemiddelingsfee per uur. Deze fee wordt door PIDZ ontvangen van zorginstellingen voor de matching van zelfstandig zorgprofessionals. In de kasstroomprognoses is voor 2025 een omzetgroei van 9,60% opgenomen, gevolgd door een jaarlijkse groei van 2,00% gedurende de verdere projectieperiode tot en met 2029. Historisch realiseerde PIDZ een gemiddelde omzetgroei van circa 20% tot 25% per jaar. De kosten zijn geprognosticeerd op basis van verwachte inflatie, volumegroei en inschattingen van toekomstige personeelskosten, mede in verband met onderhoud en doorontwikkeling van het digitale matchingplatform.
\n\nDe projectieperiode beslaat de jaren 2025 tot en met 2029. Na de projectieperiode is een langetermijngroeivoet van 2,00% gehanteerd, in lijn met de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe kasstroomprognoses zijn gebaseerd op de volgende kernveronderstellingen:
\nDe bemiddelde uren laten een lichte daling zien ten opzichte van historische niveaus;
\n\nDe omzetgroei in de prognose wordt voor een belangrijk deel veroorzaakt door een wijziging in het businessmodel, waarbij PIDZ in toenemende mate als principaal optreedt (in plaats van als agent), waardoor omzet op bruto basis wordt verantwoord;
\n\nDe matching fee per uur en gebruikersfee zijn gebaseerd op actuele prijsstellingen en contractuele afspraken;
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet bedraagt 3,00%, gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez (2,90%) vermeerderd met een opslag van 0,10%. De marktrisicopremie bedraagt 5,40% (eveneens volgens Pablo Fernandez). De ondernemingsspecifieke risicopremie (Alpha) is vastgesteld op 5,62%, gebaseerd op een marktgangbaar model (BDO-model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,99%, conform de actuele financieringskosten van PIDZ. De kapitaalstructuur is gebaseerd op een gewogen gemiddelde van vergelijkbare ondernemingen binnen de sector (bron: Damodaran). Er is gerekend met het nominale belastingtarief van 25,8%. Op basis van deze uitgangspunten is de post-tax WACC vastgesteld op 13,61%. De equivalente pre-tax WACC bedraagt circa 18,34%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde impairment test is vastgesteld dat er per balansdatum geen sprake is van een bijzondere waardevermindering. De boekwaarde van de CGU PIDZ inclusief goodwill bedraagt \u20ac\u00a014.084 duizend, de realiseerbare waarde is bepaald op \u20ac\u00a023.030 duizend. Dit resulteert in een headroom van \u20ac\u00a08.946 duizend.
\n\nVoor PIDZ is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een stijging van de disconteringsvoet met 1 procentpunt is doorgerekend. Dit leidt niet tot een bijzondere waardevermindering.
\nDe goodwill ICE is ontstaan bij de acquisitie van ICE in 2023. De boekwaarde van de goodwill betreffende ICE per 31 december 2024 is \u20ac 733 duizend (31 december 2023: \u20ac 733 duizend).
\n\nVoor ICE zijn de kasstromen gebaseerd op de verwachte groei in consultancy-opdrachten binnen de Nederlandse energiesector. ICE levert gespecialiseerde consultants en ontwikkelt standaardproducten, waaronder impactanalyses op de nieuwe Energiewet. In de kasstroomprognoses is voor 2025 een omzetgroei van 15% opgenomen, gevolgd door een jaarlijkse groei van 5% gedurende de verdere projectieperiode tot en met 2029. Historisch realiseerde ICE een gemiddelde omzetgroei van circa 25% tot 30% per jaar. De kosten zijn geprognosticeerd op basis van verwachte inflatie, volumegroei en inschattingen van toekomstige personeels- en operationele kosten. In de projectieperiode is gerekend met een brutomarge van 24%, in lijn met het gerealiseerde niveau over 2024.\u00a0
\n\nDe projectieperiode beslaat de jaren 2025 tot en met 2029. Na de projectieperiode is een langetermijngroeivoet van 2,00% gehanteerd, in lijn met de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet bedraagt 3,00%, gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez vermeerderd met een opslag. De marktrisicopremie bedraagt 5,40% en de ondernemingsspecifieke risicopremie (Alpha) is vastgesteld op 5,81%. De kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 6,39%, gebaseerd op de actuele externe financiering van ICE. De kapitaalstructuur is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde van vergelijkbare ondernemingen in de sector, gebaseerd op publicaties van Damodaran. Er is gerekend met het nominale belastingtarief van 25,8%. Op basis van deze uitgangspunten is de post-tax WACC vastgesteld op 13,87%. De equivalente pre-tax WACC bedraagt 18,57%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde impairment test is vastgesteld dat er per balansdatum geen sprake is van een bijzondere waardevermindering. De boekwaarde van de CGU ICE inclusief goodwill bedraagt \u20ac 1.805 duizend, de realiseerbare waarde is bepaald op \u20ac 4.095 duizend. Dit resulteert in een headroom van \u20ac 2.290 duizend.
\n\nVoor ICE is een gevoeligheidsanalyse uitgevoerd waarbij een scenario is doorgerekend waarin geen re\u00eble groei is verondersteld en uitsluitend rekening is gehouden met inflatie (2%). Ook in dit scenario is sprake van voldoende headroom.
\nOp basis van uitgevoerde impairment analyse in 2022 was er bij goodwill Novisource sprake van een bijzondere waardevermindering van \u20ac 1.902 duizend tot \u20ac nihil.
\nOnderstaand het verloop in 2024 van de overige immateri\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | \u00a0 | Matching | \u00a0 | Klanten- | \u00a0 | Software | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2024 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 16.346 | \u00a0 | 111 | \u00a0 | 20.298 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | -1.706 | \u00a0 | -2.835 | \u00a0 | -17 | \u00a0 | -4.558 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Boekwaarde per 1 januari 2024 | \u00a0 | 2.135 | \u00a0 | 13.511 | \u00a0 | 94 | \u00a0 | 15.740 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 81 | \u00a0 | 81 |
Amortisatie | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.660 | \u00a0 | -12 | \u00a0 | -2.525 |
Impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -65 | \u00a0 | -65 |
Saldo mutaties | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.660 | \u00a0 | 4 | \u00a0 | -2.509 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2024 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 16.346 | \u00a0 | 192 | \u00a0 | 20.379 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | -2.559 | \u00a0 | -4.495 | \u00a0 | -29 | \u00a0 | -7.083 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -65 | \u00a0 | -65 |
Boekwaarde per 31 december 2024 | \u00a0 | 1.282 | \u00a0 | 11.851 | \u00a0 | 98 | \u00a0 | 13.231 |
\nHet Bestuur heeft eind 2024 besloten om medio 2025 een nieuw matching platform te introduceren ter vervanging van het matching platform. Met het nieuwe platform wordt ingespeeld op de blijvende vraag naar flex medewerkers in de zorg en kunnen ook de business proposities voor uitzend en detachering worden ondersteund. De verwachte gebruiksduur en daarmee de levensduur van het matching platform wordt hierdoor verkort naar een periode van 6 maanden in 2025. Dit resulteert in een prospectieve aanpassing in de afschrijvingstermijn en leidt tot de afschrijving van de huidige boekwaarde van het matching platform van \u20ac 1.282 duizend in 2025
\nDe klantenportefeuille heeft per 31 december 2024 een boekwaarde van \u20ac 11.851 duizend. In het kader van de jaarafsluiting is beoordeeld of er aanwijzingen zijn voor een bijzondere waardevermindering. Op basis van deze beoordeling zijn er geen signalen die duiden op een waardevermindering.
\nIn 2024 is het gebruik van een bestaande softwareapplicatie binnen de Groep be\u00ebindigd, nadat is gestart met de ontwikkeling en ingebruikname van een nieuw softwarepakket. Hierdoor is de bestaande software economisch verouderd geraakt en is de resterende boekwaarde van \u20ac\u00a065\u00a0duizend in 2024 volledig afgeboekt als bijzondere waardevermindering. Deze bijzondere waardevermindering is verantwoord in de winst-en-verliesrekening onder \u2018Bijzondere waardeverminderingen op overige immateri\u00eble vaste activa\u2019.
\nOnderstaand het verloop in 2023 van de overige immateri\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | \u00a0 | Matching | \u00a0 | Klanten- | \u00a0 | Software | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 17.828 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.353 | \u00a0 | - | \u00a0 | -2.206 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Boekwaarde per 1 januari 2023 | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.552 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 15.622 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 29 | \u00a0 | 29 |
Verworven bedrijfscombinaties | \u00a0 | - | \u00a0 | 2.441 | \u00a0 | - | \u00a0 | 2.441 |
Amortisatie | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.482 | \u00a0 | -17 | \u00a0 | -2.352 |
Impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Saldo mutaties | \u00a0 | -853 | \u00a0 | 959 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | 118 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 16.346 | \u00a0 | 111 | \u00a0 | 20.298 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | -1.706 | \u00a0 | -2.835 | \u00a0 | -17 | \u00a0 | -4.558 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Boekwaarde per 31 december 2023 | \u00a0 | 2.135 | \u00a0 | 13.511 | \u00a0 | 94 | \u00a0 | 15.740 |
\nBij het bepalen van de relevantie amortisatietermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2024 geen aanleiding bestond om de huidige amortisatietermijnen te herzien.
\n\nDe amortisatietermijnen van de belangrijkste overige immateri\u00eble vaste activa categorie\u00ebn zijn als volgt:
| \u00a0 | \u00a0 | Termijn |
Matching | \u00a0 | 5 jaar |
Klantenportefeuille | \u00a0 | 9-11 jaar |
Software | \u00a0 | 5 jaar |
\nPer 31 december 2024 wordt het PIDZ matching platform nog afgeschreven op basis van een gebruiksduur van 5 jaar. Vanaf 1 januari 2025 wordt de resterende gebruiksduur aangepast naar zes maanden, zoals afzonderlijk toegelicht.
\nOnderstaand het verloop in 2024 materi\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Inven- | \u00a0 | Wagen- | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2024 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 594 | \u00a0 | 704 | \u00a0 | 263 | \u00a0 | 1.561 |
Cumulatieve afschrijvingen | -56 | \u00a0 | -344 | \u00a0 | -111 | \u00a0 | -511 |
Boekwaarde per 1 januari 2024 | 538 | \u00a0 | 360 | \u00a0 | 152 | \u00a0 | 1.050 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | - | \u00a0 | 74 | \u00a0 | - | \u00a0 | 74 |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Afschrijvingen | -60 | \u00a0 | -146 | \u00a0 | -65 | \u00a0 | -271 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -85 | \u00a0 | -85 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 85 | \u00a0 | 85 |
Saldo mutaties | -60 | \u00a0 | -72 | \u00a0 | -65 | \u00a0 | -197 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2024 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 594 | \u00a0 | 778 | \u00a0 | 178 | \u00a0 | 1.550 |
Cumulatieve afschrijvingen | -116 | \u00a0 | -490 | \u00a0 | -91 | \u00a0 | -697 |
Boekwaarde per 31 december 2024 | 478 | \u00a0 | 288 | \u00a0 | 87 | \u00a0 | 853 |
\nOnderstaand het verloop in 2023 materi\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Inven- | \u00a0 | Wagen- | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 458 | \u00a0 | 550 | \u00a0 | 348 | \u00a0 | 1.356 |
Cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | -215 | \u00a0 | -92 | \u00a0 | -307 |
Boekwaarde per 1 januari 2023 | 458 | \u00a0 | 335 | \u00a0 | 256 | \u00a0 | 1.049 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | 136 | \u00a0 | 118 | \u00a0 | - | \u00a0 | 254 |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 38 | \u00a0 | 1 | \u00a0 | 39 |
Afschrijvingen | -56 | \u00a0 | -130 | \u00a0 | -84 | \u00a0 | -270 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | -2 | \u00a0 | -86 | \u00a0 | -88 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | 1 | \u00a0 | 65 | \u00a0 | 66 |
Saldo mutaties | 80 | \u00a0 | 25 | \u00a0 | -104 | \u00a0 | 1 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 594 | \u00a0 | 704 | \u00a0 | 263 | \u00a0 | 1.561 |
Cumulatieve afschrijvingen | -56 | \u00a0 | -344 | \u00a0 | -111 | \u00a0 | -511 |
Boekwaarde per 31 december 2023 | 538 | \u00a0 | 360 | \u00a0 | 152 | \u00a0 | 1.050 |
\nBij het bepalen van de relevantie afschrijvingstermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2024 geen aanleiding bestond om de huidige afschrijvingstermijnen te herzien.
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 |
Bedrijfspanden | 5-30 jaar | \u00a0 |
Inventaris | 5-10 jaar | \u00a0 |
Wagenpark | 5 jaar | \u00a0 |
\nDe boekwaarde van de materi\u00eble vaste activa welke ter zekerheid zijn gesteld aan externe financiers is \u20ac\u00a0853\u00a0duizend (2023: \u20ac\u00a01.050\u00a0duizend).
\nDe boekwaarde van de materi\u00eble vaste activa welke ter zekerheid zijn gesteld aan externe financiers is \u20ac\u00a0853\u00a0duizend (2023: \u20ac\u00a01.050\u00a0duizend).
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac 324 duizend (2023: \u20ac\u00a0797 duizend) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.\u00a0
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac 2,0 miljoen (2023: \u20ac\u00a01,3\u00a0miljoen) zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\n\nDe handelsdebiteuren van ICE ter waarde van\u00a0\u20ac 983 duizend (2023: \u20ac 581 duizend) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\n\nMet betrekking tot de Rabobank financiering verstrekt aan ICE Interim zijn de volgende zekerheden verstrekt:\u00a0pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE Interim BV, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten.
\nOnder de voorwaarden van de ING Bank NV acquisitie financiering is het toegestaan om dividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\n\nOnder de voorwaarden van de Rabobank financiering is het toegestaan om dividendbetalingen uit de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nOnder IFRS 16 zijn de lopende operationele leasecontracten van het wagenpark, alsmede de huur van bedrijfspanden opgenomen op de balans als lease en huur activa. De Groep heeft het economische, maar niet het juridische eigendom van deze lease en huur activa. Nadere informatie over de bijbehorende leaseverplichtingen is opgenomen in noot 23 'Verplichtingen uit hoofde van lease en huur'.
\n\nDe mutaties in de lease en huur activa in 2024 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Wagen- | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2024 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.529 | \u00a0 | 1.096 | \u00a0 | 2.625 |
Cumulatieve afschrijvingen | -585 | \u00a0 | -335 | \u00a0 | -920 |
Boekwaarde per 1 januari 2024 | 944 | \u00a0 | 761 | \u00a0 | 1.705 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | 130 | \u00a0 | 889 | \u00a0 | 1.019 |
Afschrijvingen | -279 | \u00a0 | -375 | \u00a0 | -654 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | -411 | \u00a0 | -411 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | 264 | \u00a0 | 264 |
Saldo mutaties | -149 | \u00a0 | 367 | \u00a0 | 218 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2024 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.659 | \u00a0 | 1.574 | \u00a0 | 3.233 |
Cumulatieve afschrijvingen | -864 | \u00a0 | -446 | \u00a0 | -1.310 |
Boekwaarde per 31 december 2024 | 795 | \u00a0 | 1.128 | \u00a0 | 1.923 |
\nDe mutaties in de lease en huur activa in 2023 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Wagen- | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.537 | \u00a0 | 741 | \u00a0 | 2.278 |
Cumulatieve afschrijvingen | -427 | \u00a0 | -389 | \u00a0 | -816 |
Boekwaarde per 1 januari 2023 | 1.110 | \u00a0 | 352 | \u00a0 | 1.462 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | 68 | \u00a0 | 244 | \u00a0 | 312 |
Verworven bedrijfscombinaties | 47 | \u00a0 | 430 | \u00a0 | 477 |
Afschrijvingen | -281 | \u00a0 | -265 | \u00a0 | -546 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | -123 | \u00a0 | -319 | \u00a0 | -442 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | 123 | \u00a0 | 319 | \u00a0 | 442 |
Saldo mutaties | -166 | \u00a0 | 409 | \u00a0 | 243 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.529 | \u00a0 | 1.096 | \u00a0 | 2.625 |
Cumulatieve afschrijvingen | -585 | \u00a0 | -335 | \u00a0 | -920 |
Boekwaarde per 31 december 2023 | 944 | \u00a0 | 761 | \u00a0 | 1.705 |
\nVoor alle in 2024 nieuw afgesloten gelijksoortige contracten is een gelijke disconteringsvoet toegepast van 7,2% (2023: 6,6%).
\nDe totale aan lease en huur activa gerelateerde kosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Afschrijvingskosten huur bedrijfspanden | 279 | \u00a0 | 281 |
Afschrijvingskosten lease wagenpark | 375 | \u00a0 | 265 |
Totale afschrijvingskosten | 654 | \u00a0 | 546 |
Rentelasten huur en lease activa | 105 | \u00a0 | 85 |
| \u00a0 | 759 | \u00a0 | 631 |
\nDe totaal aan huur en lease verplichtingen uitgaven zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Leasebetalingen huur bedrijfspanden | 223 | \u00a0 | 260 |
Leasebetalingen lease wagenpark | 551 | \u00a0 | 254 |
Totale leasebetalingen | 774 | \u00a0 | 514 |
Rentebetalingen lease en huur activa | 105 | \u00a0 | 85 |
| \u00a0 | 879 | \u00a0 | 599 |
| \u00a0 | \u00a0 | Aantal lease en huur activa | \u00a0 | Resterende looptijd (jaar) | \u00a0 | Aantal contracten optie verlenging | \u00a0 | Aantal contracten met koopoptie |
Bedrijfsgebouwen | \u00a0 | 10 | \u00a0 | 2,6 | \u00a0 | 10 | \u00a0 | - |
Wagenpark | \u00a0 | 52 | \u00a0 | 3,3 | \u00a0 | 1 | \u00a0 | 21 |
\nVoor de lease en huur activa schrijven we af op basis van de lease- en huurtermijnen.
\nDe mutaties in de verplichtingen uit hoofde van lease en huur zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2024 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Wagen- | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari | 965 | \u00a0 | 772 | \u00a0 | 1.737 |
Nieuwe leaseverplichtingen en modificaties | 130 | \u00a0 | 889 | \u00a0 | 1.019 |
Leasebetalingen | -223 | \u00a0 | -551 | \u00a0 | -774 |
Stand per 31 december | 872 | \u00a0 | 1.110 | \u00a0 | 1.982 |
Leasebetalingen volgend jaar | -283 | \u00a0 | -376 | \u00a0 | -659 |
Langlopend deel per 31 december | 589 | \u00a0 | 734 | \u00a0 | 1.323 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2023 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Wagen- | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari | 1.110 | \u00a0 | 352 | \u00a0 | 1.462 |
Verworven bedrijfscombinaties | 47 | \u00a0 | 430 | \u00a0 | 477 |
Nieuwe leaseverplichtingen en modificaties | 68 | \u00a0 | 244 | \u00a0 | 312 |
Leasebetalingen | -260 | \u00a0 | -254 | \u00a0 | -514 |
Stand per 31 december | 965 | \u00a0 | 772 | \u00a0 | 1.737 |
Leasebetalingen volgend jaar | -322 | \u00a0 | -327 | \u00a0 | -649 |
Langlopend deel per 31 december | 643 | \u00a0 | 445 | \u00a0 | 1.088 |
\nHet deel dat in 2024 zal vervallen is opgenomen onder de kortlopende verplichtingen. Het deel dat in 2025 en volgende jaren zal vervallen is hier opgenomen als langlopende verplichting.
\nDe verdeling van de leaseverplichtingen per 31 december 2024 is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | Tussen 1 en 5 jaar | Langer dan 5 jaar | Totaal |
Bedrijfsgebouwen | 283 | 589 | - | 872 |
Wagenpark | 376 | 734 | - | 1.110 |
| \u00a0 | 659 | 1.323 | - | 1.982 |
\nDe verdeling van de leaseverplichtingen per 31 december 2023 is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | Tussen 1 en 5 jaar | Langer dan 5 jaar | Totaal |
Bedrijfsgebouwen | 322 | 643 | - | 965 |
Wagenpark | 327 | 445 | - | 772 |
| \u00a0 | 649 | 1.088 | - | 1.737 |
\nIn de toelichtingen op leaseverplichtingen en overige langlopende verplichtingen is gebruikgemaakt van verschillende tijdsindelingen. Voor leases is gekozen voor een indeling in <1 jaar, 1\u20135 jaar en >5 jaar, in lijn met de presentatie van de leaseverplichting in de balans. Voor overige langlopende verplichtingen is een meer gedetailleerde uitsplitsing gehanteerd (1 jaar, 2 jaar, 2\u20135 jaar, >5 jaar), conform de contractuele looptijdstructuur. Deze benadering sluit aan bij de aard en timing van de onderliggende kasstromen.
\nDe tijdelijke verschillen tussen de waardering van de activa en de passiva voor financi\u00eble verslaggeving en de fiscale waardering geven aanleiding tot het opnemen van latente belastingvorderingen en -schulden. Deze tijdelijke verschillen betreffen de verschillen uit hoofde van waardering van overige immateri\u00eble en materi\u00eble vaste activa, lease en huur activa, geactiveerde voorwaartse verliesverrekeningen en verplichtingen uit hoofde van lease en huur activa.\u00a0
\n\nDe mutaties in latente belastingverplichtingen en -vorderingen worden volledig verwerkt via de geconsolideerde winst-en-verliesrekening. Er zijn geen mutaties die rechtstreeks worden verwerkt via de overige niet-gerealiseerde resultaten of direct via het eigen vermogen.
\n\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2024 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.623 | - | - | - | 586 | -3.037 |
Lease en huur activa | 8 | - | - | -38 | 45 | 15 |
Compensabele verliezen | 97 | - | - | 143 | -32 | 208 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.518 | - | - | 105 | 599 | -2.814 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | 105 | - | - | 105 | 13 | 223 |
Latente belastingschulden | -3.623 | - | - | - | 586 | -3.037 |
| \u00a0 | -3.518 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -2.814 |
\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2023 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
Lease en huur activa | - | - | - | 8 | - | 8 |
Compensabele verliezen | - | - | - | 97 | - | 97 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.421 | -110 | -629 | 105 | 537 | -3.518 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | 105 | - | 105 |
Latente belastingschulden | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
| \u00a0 | -3.421 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.518 |
\nDe latente belastingvordering ultimo 2024 van\u00a0\u20ac\u00a015 duizend (2023: \u20ac\u00a08 duizend) bestaat uit een latente belastingvordering van\u00a0\u20ac\u00a0511 duizend (2023: \u20ac\u00a0448 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van de verplichtingen uit hoofd van de lease en huur activa en een latente belastingschuld van\u00a0\u20ac\u00a0496 duizend (2023: \u20ac\u00a0440 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van lease en huur activa.
\nDe samenstelling van de compensabele verliezen is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Compensabel verlies | \u00a0 | Naar verwachting compensabel | \u00a0 | Tarief | \u00a0 | Latentie |
Fiscale eenheid Almunda Professionals NV | 1.734 | \u00a0 | 0 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 0 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Holding BV | 553 | \u00a0 | 553 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 143 |
Voorvoegingsverliezen Qrabble BV | 267 | \u00a0 | 213 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 55 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Detachering BV | 52 | \u00a0 | 39 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 10 |
| \u00a0 | 2.606 | \u00a0 | 805 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 208 |
\nHet saldo van fiscale verliezen die in aanmerking komen voor voorwaartse verliesverrekening ultimo 2024 is\u00a0\u20ac\u00a02.606 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a01.086 duizend). Deze verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar (carry-forward). De voorvoegingsverliezen zijn alleen te verrekenen met winsten van de betreffende vennootschap. De Groep heeft bij de waardering van de latentie de inschatting gemaakt dat de compensabele verliezen voor 31% (2023: 85%) in de toekomst te compenseren zijn.\u00a0
\nDe post vorderingen op deelnemingen betreft vaste en vlottende vorderingen verstrekt aan SureCare, een 50%-deelneming van PIDZ die wordt verwerkt volgens de equity-methode.
\nIn 2024 is de eerder verstrekte vlottende rekening-courantvordering aan SureCare geherfinancierd naar een lening met een vaste looptijd. De lening kent een rente van 6% per jaar en een aflossingsstructuur bestaande uit 24 maandelijkse termijnen van \u20ac\u00a010 duizend. Na afloop van deze termijnen resteert een slottermijn van \u20ac\u00a0243 duizend. De aflossing van dit slotbedrag is afhankelijk van een aanvullende kapitaalstorting door beide aandeelhouders. De afspraak is dat zowel PIDZ als de andere aandeelhouder ieder een bedrag van \u20ac\u00a0121,5 duizend zal bijdragen. De andere aandeelhouder zal dit bedrag in cash storten bij SureCare, waarna SureCare deze middelen gebruikt om het bijbehorende deel van de lening aan PIDZ af te lossen. PIDZ zal haar aandeel van \u20ac\u00a0121,5 duizend vervolgens voldoen door omzetting van het laatste deel van de lening in agio. PIDZ is pas gehouden tot deze omzetting zodra de storting door de andere aandeelhouder daadwerkelijk heeft plaatsgevonden.
\n\nOmdat op dit moment geen zekerheid bestaat over de uitvoering van deze storting door de andere aandeelhouder en daarmee over de aflossing van het slotbedrag richting PIDZ, is voor dit specifieke risico een voorziening opgenomen. Per 31 december 2024 bedraagt deze voorziening \u20ac\u00a0146\u00a0duizend en is deze ongewijzigd ten opzichte van de openingsbalans. Daarnaast is een aanvullende afwaardering van \u20ac\u00a055\u00a0duizend verwerkt vanwege de negatieve nettovermogenswaarde van de deelneming. De mutaties in de verstrekte vaste lening aan SureCare zijn opgenomen onder de vaste activa.
\nTer bevordering van de vergelijkbaarheid zijn de vergelijkende cijfers over 2023 overeenkomstig geherclassificeerd. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\nDe mutaties in de verstrekte lening aan SureCare zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Herfinanciering | 483 | \u00a0 | - |
Ontvangen aflossingen | -120 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 363 | \u00a0 | - |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -146 | \u00a0 | - |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -55 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 162 | \u00a0 | - |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | -120 | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 42 | \u00a0 | - |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto-omzet | 2.676 | \u00a0 | 2.160 |
Resultaat na belastingen | 162 | \u00a0 | 14 |
Balanstotaal | 752 | \u00a0 | 114 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Balans per 1 januari | -136 | \u00a0 | -143 |
Aandeel in het resultaat | 81 | \u00a0 | 7 |
| \u00a0 | -55 | \u00a0 | -136 |
Voorziening | 55 | \u00a0 | 136 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 81 | \u00a0 | 7 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 81 | \u00a0 | 7 |
\nDe mutaties in de vorderingen op deelnemingen (vlottend) zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Vorderingen op deelneming SureCare | - | \u00a0 | 483 |
Lening u/g SureCare | 50 | \u00a0 | 50 |
Te ontvangen aflossingen volgend boekjaar | 120 | \u00a0 | - |
Te ontvangen rente | 38 | \u00a0 | 21 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 554 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | - | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | - | \u00a0 | -136 |
| \u00a0 | 208 | \u00a0 | 271 |
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december |
Handelsdebiteuren | 3.095 | \u00a0 | 2.650 |
Nog te factureren omzet | 1.699 | \u00a0 | 1.980 |
Overige vorderingen | 636 | \u00a0 | 517 |
| \u00a0 | 5.430 | \u00a0 | 5.147 |
\n2)\u00a0In verband met een gewijzigde presentatie van vorderingen op deelnemingen zijn de vergelijkende cijfers over 2023 aangepast. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\n\nDe handelsdebiteuren zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Handelsdebiteuren | 3.311 | \u00a0 | 2.792 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -216 | \u00a0 | -142 |
| \u00a0 | 3.095 | \u00a0 | 2.650 |
\nDe handelsdebiteuren zijn gewaardeerd onder aftrek van verwachte kredietverliezen. De mutaties in de voorziening voor verwachte kredietverliezen zijn als volgt:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand 1 januari | 142 | \u00a0 | 135 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 79 | \u00a0 | 98 |
Onttrekkingen ten laste van de voorziening | -5 | \u00a0 | -91 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 216 | \u00a0 | 142 |
\nDe handelsdebiteuren hebben een nominale looptijd van korter dan \u00e9\u00e9n jaar. Voor de verkregen zekerheden verwijzen we naar de toelichting afgegeven zekerheden handelsdebiteuren.
\n\nHet totaal van de handelsvorderingen bedragen ultimo 2024 \u20ac\u00a03.095 duizend (ultimo 2023: \u20ac\u00a02.650\u00a0duizend). De ouderdom van deze handelsvorderingen op balansdatum is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Niet vervallen en niet voorzien | 2.678 | \u00a0 | 2.253 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vervallen en niet voorzien | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
< 30 dagen | 306 | \u00a0 | 419 |
31 - 60 dagen | 65 | \u00a0 | 30 |
61 - 90 dagen | 55 | \u00a0 | 90 |
> 90 dagen | 207 | \u00a0 | - |
Totaal | 3.311 | \u00a0 | 2.792 |
Voorziening | -216 | \u00a0 | -142 |
Totaal | 3.095 | \u00a0 | 2.650 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2024 | \u00a0 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 29% | 75% | 75% | 66% |
Bruto bedrag | \u00a0 | 65 | 55 | 207 | 327 |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 19 | 41 | 156 | 216 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2023 | \u00a0 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 18% | 18% | 68% | 26% |
Bruto bedrag | \u00a0 | 419 | 30 | 90 | 539 |
Verwacht kredietrisico | \u00a0 | 75 | 5 | 62 | 142 |
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac 324 duizend (2023: \u20ac\u00a0797 duizend) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.\u00a0
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac 2,0 miljoen (2023: \u20ac\u00a01,3\u00a0miljoen) zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\n\nDe handelsdebiteuren van ICE ter waarde van\u00a0\u20ac 983 duizend (2023: \u20ac 581 duizend) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december |
Waarborgsommen | 106 | \u00a0 | 103 |
Vooruitbetaalde bedragen | 468 | \u00a0 | 347 |
Overige vorderingen | 62 | \u00a0 | 88 |
| \u00a0 | 636 | \u00a0 | 538 |
\n3) \u00a0In verband met een gewijzigde presentatie van vorderingen op deelnemingen zijn de vergelijkende cijfers over 2023 aangepast. Een bedrag van \u20ac\u00a0221\u00a0duizend is geherclassificeerd van \u201cHandelsdebiteuren en overige vorderingen\u201d naar de nieuwe post \u201cVorderingen op deelnemingen\u201d. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf \u201cWijziging in presentatie van balansposten\u201d in de grondslagen.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand 1 januari | 142 | \u00a0 | 135 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 79 | \u00a0 | 98 |
Onttrekkingen ten laste van de voorziening | -5 | \u00a0 | -91 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 216 | \u00a0 | 142 |
\nDe geldmiddelen zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Banksaldi | 5.448 | \u00a0 | 5.087 |
Geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen | 218 | \u00a0 | 786 |
| \u00a0 | 5.666 | \u00a0 | 5.873 |
\nDe banksaldi kennen een rentevergoeding op basis van dagrente.
\nDe geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen betreffen de in het kader van de Wet Keten Aansprakelijkheid aan te houden G-rekeningen.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.\u00a0
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 500 duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1,0% per jaar.
\n\nVoor de opgenomen bedragen, de resterende beschikbare ruimte per kredietfaciliteit en de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de toelichting onder \"Niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\".
\nDe geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen betreffen de in het kader van de Wet Keten Aansprakelijkheid aan te houden G-rekeningen.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.\u00a0
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 500 duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1,0% per jaar.
\n\nVoor de opgenomen bedragen, de resterende beschikbare ruimte per kredietfaciliteit en de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de toelichting onder \"Niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\".
\nHet verloop van de leningen en kredietfaciliteiten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Boek- waarde 1 januari 2024 | Op- genomen gelden | Verworven bedrijfs- combinaties | Aflossingen boekjaar | Boek- waarde 31 december 2024 | Aflossing volgend jaar | Lang- lopend deel per 31 december 2024 |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 6.875 | - | - | -2.500 | 4.375 | -2.500 | 1.875 |
Rabobank acquisitie financiering | 1.500 | - | - | -400 | 1.100 | -400 | 700 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | 3.300 | - | - | - | 3.300 | - | 3.300 |
Kredietfaciliteit meerderheidsaandeelhouder | - | 1.265 | - | - | 1.265 | - | 1.265 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | 700 | - | - | - | 700 | - | 700 |
| \u00a0 | 12.375 | 1.265 | - | -2.900 | 10.740 | -2.900 | 7.840 |
| \u00a0 | Boek- waarde 1 januari 2023 | Op- genomen gelden | Verworven bedrijfs- combinaties | Aflossingen boekjaar | Boek- waarde 31 december 2024 | Aflossing volgend jaar | Lang- lopend deel per 31 december 2023 |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 9.375 | - | - | -2.500 | 6.875 | -2.500 | 4.375 |
Rabobank acquisitie financiering | - | - | 1.667 | -167 | 1.500 | -400 | 1.100 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | 3.300 | - | - | - | 3.300 | - | 3.300 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | 700 | - | - | - | 700 | - | 700 |
| \u00a0 | 13.375 | - | 1.667 | -2.667 | 12.375 | -2.900 | 9.475 |
\nVoor een nadere toelichting op de financi\u00eble risico's die samenhangen met de rentedragende leningen en het financi\u00eble risicomanagement dat de Groep toepast met als doel deze risico's te beperken, verwijzen we naar toelichting \"Management van financi\u00eble risico's\".
\n\nOnderstaand het verloop in 2024 en 2023 van de leningen o/g:
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de ING Bank eindigt op 1\u00a0oktober 2026. Ieder kwartaal vindt op de eerste dag aflossing plaats van \u20ac\u00a0625\u00a0duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,25%) is per kwartaal achteraf verschuldigd en wordt uiterlijk op de eerste dag van het volgende kwartaal betaald. Zekerheden zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ en haar dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen, vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ en haar dochtermaatschappijen. De resterende looptijd van deze financiering is 1,75 jaar.
\n\nVoor de lening van PIDZ gelden financi\u00eble convenanten, waaronder een Senior Net Leverage Ratio van maximaal 1,5 en een Debt Service Cover Ratio (DSCR) van minimaal 1,2. Deze convenanten worden per kwartaal beoordeeld en zijn uitsluitend van toepassing op de financi\u00eble positie van PIDZ.\u00a0Per 31 december 2024 is aan alle convenanten voldaan, waardoor de lening als langlopend is geclassificeerd. Dividenduitkeringen tot maximaal 50% van de excess cashflow zijn toegestaan, mits op het moment van uitkering de Senior Net Leverage Ratio niet hoger is dan 1,5.
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de Rabobank eindigt op 1 oktober 2027. Iedere maand vindt op de eerste werkdag aflossing plaats van \u20ac 33 duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,65%) is achteraf verschuldigd. Zekerheden zijn pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten
\n\nDividendbetalingen uit de excess cashflow is toegestaan mits op moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nAlmunda Professionals beschikt over een kredietfaciliteit in rekening-courant verstrekt door meerderheidsaandeelhouder Value8 met een maximale kredietlimiet van \u20ac\u00a05\u00a0miljoen. De kredietfaciliteit heeft een rente van 7% per jaar en kent geen verplichte aflossingen gedurende de looptijd. Het krediet is aangegaan op 19 april 2024 voor onbepaalde tijd en kan door de kredietverstrekker na 48 maanden worden opgezegd, waarna het saldo direct opeisbaar wordt. De faciliteit wordt gebruikt ter financiering van de bedrijfsvoering en de financieringsbehoeften van groepsmaatschappijen.
\nDe looptijd van de rekening-courant minderheidsaandeelhouders is onbepaald. De rente is vastgesteld op 1,5%. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nOnderstaand overzicht toont de resterende looptijd van de leningen, uitgesplitst naar contractuele vervaltermijnen, gerekend vanaf de balansdatum (31 december 2024).
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | 1-2 jaar | 2-5 jaar | > 5 jaar | Totaal |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 2.500 | 1.875 | - | - | 4.375 |
Rabobank acquisitie financiering | 400 | 700 | - | - | 1.100 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | - | 3.300 | - | - | 3.300 |
Kredietfaciliteit meerderheidsaandeelhouder | - | - | 1.265 | - | 1.265 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | - | 700 | - | - | 700 |
| \u00a0 | 2.900 | 6.575 | 1.265 | - | 10.740 |
\nOnderstaande tabel toont de vergelijkbare looptijdanalyse van leningen per 31 december 2023.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | < 1 jaar | 1-2 jaar | 2-5 jaar | > 5 jaar | Totaal |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 2.500 | 4.375 | - | - | 6.875 |
Rabobank acquisitie financiering | 400 | 800 | 300 | - | 1.500 |
Achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders | - | 3.300 | - | - | 3.300 |
Rekening-couranten minderheidsaandeelhouders | - | 700 | - | - | 700 |
| \u00a0 | 2.900 | 9.175 | 300 | - | 12.375 |
\nDe mutaties in de post langlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | 1.860 | \u00a0 | 2.284 |
Aflossing boekjaar | -472 | \u00a0 | -424 |
Stand per 31 december | 1.388 | \u00a0 | 1.860 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -490 | \u00a0 | -472 |
Langlopend deel per 31 december | 898 | \u00a0 | 1.388 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 aan Almunda Professionals en Novisource vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid in 60 vaste termijnen af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a0898 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a01,4\u00a0miljoen) is opgenomen onder de post langlopende belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en is vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 stapsgewijs terug naar het oude niveau verhoogd. Op 1 juli 2022 is het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1\u00a0januari\u00a02024. Bij de berekening van de termijnen is rekening gehouden met dit renteschema.
\nDe schulden aan kredietinstellingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Schulden aan kredietinstellingen | 712 | \u00a0 | 197 |
Gelden onderweg | - | \u00a0 | 13 |
| \u00a0 | 712 | \u00a0 | 210 |
\nNovisource beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij de Rabobank. Voor de opgenomen bedragen, de resterende beschikbare ruimte per kredietfaciliteit en de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de toelichting onder \"Niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\".
\nNovisource beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij Rabobank met een maximale kredietlimiet van \u20ac 750 duizend en met een variabele rente\u00a0van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. De faciliteit heeft geen vaste looptijd en is door Rabobank opzegbaar met inachtneming van de contractuele voorwaarden. Per 31 december 2024 is \u20ac\u00a0712\u00a0duizend opgenomen, waarmee de resterende beschikbare ruimte \u20ac\u00a038\u00a0duizend bedraagt. De kredietfaciliteit wordt aangewend ter financiering van de werkkapitaalbehoefte van Novisource. Ter zekerheid zijn pandrechten verstrekt op handelsvorderingen van groepsmaatschappijen. Op deze faciliteit zijn geen financi\u00eble convenanten van toepassing.
\n\nPIDZ beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij ING Bank N.V. met een maximale kredietlimiet van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend, een variabele rente van 1-maands Euribor vermeerderd met een opslag van 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. De faciliteit heeft geen vaste looptijd en is door ING opzegbaar met inachtneming van de contractuele voorwaarden. Gedurende het boekjaar is geen gebruik gemaakt van deze faciliteit, waardoor de volledige ruimte van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend per 31 december 2024 beschikbaar is gebleven. Ter zekerheid zijn pandrechten verstrekt op handelsvorderingen van PIDZ. Op deze faciliteit zijn geen financi\u00eble convenanten van toepassing.
\n\nICE Interim beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij Rabobank met een maximale kredietlimiet van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend, een variabele rente van 1-maands Euribor vermeerderd met een opslag van 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1% per jaar. De faciliteit heeft geen vaste looptijd en is door Rabobank opzegbaar met inachtneming van de contractuele voorwaarden. Gedurende het boekjaar is geen gebruik gemaakt van deze faciliteit, waardoor de volledige ruimte van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend per 31 december 2024 beschikbaar is gebleven. Ter zekerheid zijn pandrechten verstrekt op handelsvorderingen van ICE. Op deze faciliteit zijn geen financi\u00eble convenanten van toepassing.
\n\nAlmunda Professionals is op 19 april 2024 een kredietfinanciering in rekening-courant aangegaan met haar grootaandeelhouder Value8. De faciliteit heeft een maximale kredietlimiet van \u20ac 5\u00a0miljoen en kent een vaste rente van 7% per jaar, betaalbaar in jaarlijkse termijnen achteraf. De overeenkomst is aangegaan voor onbepaalde tijd en is door Value8 opzegbaar met inachtneming van een minimale looptijd van 48 maanden. De faciliteit mag worden aangewend ter financiering van de bedrijfsvoering van Almunda Professionals en voor eventuele financieringsbehoeften van de groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Per 31 december 2024 bedraagt het opgenomen saldo \u20ac 1.265 duizend, waarmee de resterende beschikbare ruimte \u20ac 3.735 duizend bedraagt. Value8 kan op eerste verzoek zekerheden verlangen en Almunda Professionals mag geen zekerheden verstrekken aan derden zonder voorafgaande toestemming van Value8. Eveneens is voorafgaande goedkeuring vereist voor dividenduitkeringen. Er zijn geen financi\u00eble convenanten overeengekomen.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\n\nMet betrekking tot de Rabobank financiering verstrekt aan ICE Interim zijn de volgende zekerheden verstrekt:\u00a0pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE Interim BV, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten.
\nOnder de voorwaarden van de ING Bank NV acquisitie financiering is het toegestaan om dividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\n\nOnder de voorwaarden van de Rabobank financiering is het toegestaan om dividendbetalingen uit de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nHet maatschappelijk kapitaal van de vennootschap is \u20ac 5 miljoen. Het maatschappelijk kapitaal is verdeeld in:
\n20 miljoen gewone aandelen A van \u20ac 0,10;
\n\n20 miljoen gewone aandelen B van \u20ac 0,10; en
\n\n10 miljoen cumulatief preferente aandelen C van \u20ac 0,10.
\n\nAlle aandelen komen in gelijke mate in aanmerking voor dividend en voor terugbetaling van kapitaal en ontvangen \u00e9\u00e9n stem op de aandeelhoudersvergadering van Almunda Professionals.\u00a0In de tabel hieronder is het het uitstaande aantal aandelen Almunda Professionals weergegeven. De aandelen B zijn opgenomen in de notering. Er zijn geen uitstaande aandelen C.\u00a0
\n\nAantal x 1
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Aandelen A | 1.769.199 | \u00a0 | 1.680.739 |
Aandelen B | 19.282.166 | \u00a0 | 18.340.200 |
Totaal | 21.051.365 | \u00a0 | 20.020.939 |
\nDe mutaties in het geplaatst aandelenkapitaal zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Aandelen A | \u00a0 | Aandelen B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 |
Uitstaande aandelen op 1 januari | 168 | 387 | \u00a0 | 1.834 | 1.453 | \u00a0 | 2.002 | 1.840 |
Uitgifte aandelen | - | 67 | \u00a0 | - | - | \u00a0 | - | 67 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | 9 | 19 | \u00a0 | 94 | 76 | \u00a0 | 103 | 95 |
Conversie aandelen A in aandelen B | - | -305 | \u00a0 | - | 305 | \u00a0 | - | - |
Uitstaand op 31 december - volgestort | 177 | 168 | \u00a0 | 1.928 | 1.834 | \u00a0 | 2.105 | 2.002 |
\nOp 22 juli 2024 zijn er 1.030.426 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 88.460 aandelen A en 941.966 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Agioreserve A | \u00a0 | Agioreserve B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 |
Stand per 1 januari | 4.027 | 3.313 | \u00a0 | 2.024 | 2.100 | \u00a0 | 6.051 | 5.413 |
Uitgifte aandelen | - | 733 | \u00a0 | - | - | \u00a0 | - | 733 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -9 | -19 | \u00a0 | -94 | -76 | \u00a0 | -103 | -95 |
Stand per 31 december | 4.018 | 4.027 | \u00a0 | 1.930 | 2.024 | \u00a0 | 5.948 | 6.051 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | 4.987 | \u00a0 | 4.450 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | - | \u00a0 | 148 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -27 | \u00a0 | -8 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -361 | \u00a0 | 397 |
Stand per 31 december | 4.599 | \u00a0 | 4.987 |
\nOp 22 juli 2024 is \u20ac\u00a027 duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nEen gedeelte van het eigen vermogen is niet vrij beschikbaar voor uitkering aan aandeelhouders. Dit betreft een wettelijke reserve die is gevormd op basis van Titel 9 Boek 2 BW in verband met bij een dochtermaatschappij geactiveerde ontwikkelingskosten. Op groepsniveau betreft dit een bedrag van \u20ac\u00a051 duizend, zijnde 80% van de wettelijke reserve ad \u20ac\u00a064\u00a0duizend die bij de dochtermaatschappij is gevormd. Onder IFRS wordt deze wettelijke reserve niet afzonderlijk in het geconsolideerde eigen vermogen gepresenteerd, maar wordt hierop in deze toelichting gewezen.
\nAlmunda Professionals heeft twee deelnemingen met een materieel minderheidsbelang:
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Belang | \u00a0 | Aandeel resultaat | \u00a0 | Gecumuleerd aandeel derden | ||
Naam | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 |
PIDZ | \u00a0 | \u00a0 | 20% | \u00a0 | 255 | 273 | \u00a0 | 1.192 | 937 |
ICE | \u00a0 | \u00a0 | 30% | \u00a0 | 79 | 18 | \u00a0 | 460 | 471 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 334 | 291 | \u00a0 | 1.652 | 1.408 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | 1.408 | \u00a0 | 620 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | - | \u00a0 | 497 |
Dividenduitkering | -90 | \u00a0 | - |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan derden | 334 | \u00a0 | 291 |
Stand per 31 januari | 1.652 | \u00a0 | 1.408 |
\nIn 2024 heeft ICE een dividenduitkering van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend gedaan, gelijk aan \u20ac 300 per geplaatst aandeel (1.000 aandelen geplaatst), waarvan \u20ac\u00a090\u00a0duizend aan het minderheidsbelang is toegekend. In 2023 vonden er geen dividenduitkeringen plaats.
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang PIDZ v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Percentage minderheidsbelang | 20% | \u00a0 | 20% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 13.004 | \u00a0 | 15.144 |
Vlottende activa | 8.118 | \u00a0 | 6.977 |
Langlopende verplichtingen | -8.961 | \u00a0 | -11.876 |
Kortlopende verplichtingen | -6.198 | \u00a0 | -5.560 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 5.963 | \u00a0 | 4.685 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 1.192 | \u00a0 | 937 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 14.643 | \u00a0 | 15.364 |
Winst of verlies | 1.279 | \u00a0 | 1.369 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 1.279 | \u00a0 | 1.369 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 255 | \u00a0 | 273 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 4.046 | \u00a0 | 5.475 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | 29 | \u00a0 | -195 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -3.366 | \u00a0 | -3.473 |
Netto toename of afname in geldmiddelen | 709 | \u00a0 | 1.807 |
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang ICE v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Percentage minderheidsbelang | 30% | \u00a0 | 30% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 2.933 | \u00a0 | 2.870 |
Vlottende activa | 2.584 | \u00a0 | 2.706 |
Langlopende verplichtingen | -1.789 | \u00a0 | -1.973 |
Kortlopende verplichtingen | -2.196 | \u00a0 | -2.032 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 1.532 | \u00a0 | 1.571 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 460 | \u00a0 | 471 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 9.602 | \u00a0 | 3.737 |
Winst of verlies | 262 | \u00a0 | 58 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 262 | \u00a0 | 58 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 79 | \u00a0 | 18 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 392 | \u00a0 | 555 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -36 | \u00a0 | -38 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -801 | \u00a0 | -297 |
Netto toename of afname in geldmiddelen | -445 | \u00a0 | 220 |
\nDe mutaties in het geplaatst aandelenkapitaal zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Aandelen A | \u00a0 | Aandelen B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 |
Uitstaande aandelen op 1 januari | 168 | 387 | \u00a0 | 1.834 | 1.453 | \u00a0 | 2.002 | 1.840 |
Uitgifte aandelen | - | 67 | \u00a0 | - | - | \u00a0 | - | 67 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | 9 | 19 | \u00a0 | 94 | 76 | \u00a0 | 103 | 95 |
Conversie aandelen A in aandelen B | - | -305 | \u00a0 | - | 305 | \u00a0 | - | - |
Uitstaand op 31 december - volgestort | 177 | 168 | \u00a0 | 1.928 | 1.834 | \u00a0 | 2.105 | 2.002 |
\nOp 22 juli 2024 zijn er 1.030.426 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 88.460 aandelen A en 941.966 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nOp 22 juli 2024 zijn er 1.030.426 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 88.460 aandelen A en 941.966 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nOp 22 juli 2024 is \u20ac\u00a027 duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nIn 2024 heeft ICE een dividenduitkering van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend gedaan, gelijk aan \u20ac 300 per geplaatst aandeel (1.000 aandelen geplaatst), waarvan \u20ac\u00a090\u00a0duizend aan het minderheidsbelang is toegekend. In 2023 vonden er geen dividenduitkeringen plaats.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | 4.987 | \u00a0 | 4.450 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | - | \u00a0 | 148 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -27 | \u00a0 | -8 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -361 | \u00a0 | 397 |
Stand per 31 december | 4.599 | \u00a0 | 4.987 |
\nOp 22 juli 2024 is \u20ac\u00a027 duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nEen gedeelte van het eigen vermogen is niet vrij beschikbaar voor uitkering aan aandeelhouders. Dit betreft een wettelijke reserve die is gevormd op basis van Titel 9 Boek 2 BW in verband met bij een dochtermaatschappij geactiveerde ontwikkelingskosten. Op groepsniveau betreft dit een bedrag van \u20ac\u00a051 duizend, zijnde 80% van de wettelijke reserve ad \u20ac\u00a064\u00a0duizend die bij de dochtermaatschappij is gevormd. Onder IFRS wordt deze wettelijke reserve niet afzonderlijk in het geconsolideerde eigen vermogen gepresenteerd, maar wordt hierop in deze toelichting gewezen.
\nAlmunda Professionals heeft twee deelnemingen met een materieel minderheidsbelang:
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Belang | \u00a0 | Aandeel resultaat | \u00a0 | Gecumuleerd aandeel derden | ||
Naam | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2024 | 2023 | \u00a0 | 2024 | 2023 |
PIDZ | \u00a0 | \u00a0 | 20% | \u00a0 | 255 | 273 | \u00a0 | 1.192 | 937 |
ICE | \u00a0 | \u00a0 | 30% | \u00a0 | 79 | 18 | \u00a0 | 460 | 471 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 334 | 291 | \u00a0 | 1.652 | 1.408 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | 1.408 | \u00a0 | 620 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | - | \u00a0 | 497 |
Dividenduitkering | -90 | \u00a0 | - |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan derden | 334 | \u00a0 | 291 |
Stand per 31 januari | 1.652 | \u00a0 | 1.408 |
\nIn 2024 heeft ICE een dividenduitkering van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend gedaan, gelijk aan \u20ac 300 per geplaatst aandeel (1.000 aandelen geplaatst), waarvan \u20ac\u00a090\u00a0duizend aan het minderheidsbelang is toegekend. In 2023 vonden er geen dividenduitkeringen plaats.
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang PIDZ v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Percentage minderheidsbelang | 20% | \u00a0 | 20% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 13.004 | \u00a0 | 15.144 |
Vlottende activa | 8.118 | \u00a0 | 6.977 |
Langlopende verplichtingen | -8.961 | \u00a0 | -11.876 |
Kortlopende verplichtingen | -6.198 | \u00a0 | -5.560 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 5.963 | \u00a0 | 4.685 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 1.192 | \u00a0 | 937 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 14.643 | \u00a0 | 15.364 |
Winst of verlies | 1.279 | \u00a0 | 1.369 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 1.279 | \u00a0 | 1.369 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 255 | \u00a0 | 273 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 4.046 | \u00a0 | 5.475 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | 29 | \u00a0 | -195 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -3.366 | \u00a0 | -3.473 |
Netto toename of afname in geldmiddelen | 709 | \u00a0 | 1.807 |
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang ICE v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Percentage minderheidsbelang | 30% | \u00a0 | 30% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 2.933 | \u00a0 | 2.870 |
Vlottende activa | 2.584 | \u00a0 | 2.706 |
Langlopende verplichtingen | -1.789 | \u00a0 | -1.973 |
Kortlopende verplichtingen | -2.196 | \u00a0 | -2.032 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 1.532 | \u00a0 | 1.571 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 460 | \u00a0 | 471 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 9.602 | \u00a0 | 3.737 |
Winst of verlies | 262 | \u00a0 | 58 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 262 | \u00a0 | 58 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 79 | \u00a0 | 18 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 392 | \u00a0 | 555 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -36 | \u00a0 | -38 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -801 | \u00a0 | -297 |
Netto toename of afname in geldmiddelen | -445 | \u00a0 | 220 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nDe looptijd van de rekening-courant minderheidsaandeelhouders is onbepaald. De rente is vastgesteld op 1,5%. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen minderheidsaandeelhouders eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nDe mutaties in de post langlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Stand per 1 januari | 1.860 | \u00a0 | 2.284 |
Aflossing boekjaar | -472 | \u00a0 | -424 |
Stand per 31 december | 1.388 | \u00a0 | 1.860 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -490 | \u00a0 | -472 |
Langlopend deel per 31 december | 898 | \u00a0 | 1.388 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 aan Almunda Professionals en Novisource vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid in 60 vaste termijnen af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a0898 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a01,4\u00a0miljoen) is opgenomen onder de post langlopende belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en is vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 stapsgewijs terug naar het oude niveau verhoogd. Op 1 juli 2022 is het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1\u00a0januari\u00a02024. Bij de berekening van de termijnen is rekening gehouden met dit renteschema.
\nDe kortlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2024 | \u00a0 | 31 december 2023 |
Vennootschapsbelasting | 712 | \u00a0 | 657 |
Loonheffingen | 416 | \u00a0 | 467 |
Omzetbelasting | 1.014 | \u00a0 | 1.194 |
| \u00a0 | 2.142 | \u00a0 | 2.318 |
Belastingschulden aflossingsverplichting volgend jaar | 490 | \u00a0 | 472 |
| \u00a0 | 2.632 | \u00a0 | 2.790 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid over maximaal 5 jaar af te lossen.\u00a0Het kortlopende deel groot \u20ac\u00a0490\u00a0duizend (2023: \u20ac\u00a0472\u00a0duizend) is opgenomen onder de post kortlopende belastingschulden.
\nDe handelscrediteuren en overige schulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Handelscrediteuren | 1.165 | \u00a0 | 1.027 |
Lonen, salarissen en uitgestelde beloningscomponenten | 774 | \u00a0 | 1.044 |
Verschuldigde rente aan kredietinstellingen | 297 | \u00a0 | 125 |
Reservering accountantskosten | 320 | \u00a0 | 318 |
Schuld aan grootaandeelhouder | 30 | \u00a0 | - |
Schulden aan minderheidsaandeelhouders | 299 | \u00a0 | 509 |
Overige schulden | 432 | \u00a0 | 343 |
| \u00a0 | 3.317 | \u00a0 | 3.366 |
\nEen verplichting is kortlopend als deze naar verwachting binnen twaalf maanden wordt afgewikkeld. Alle \"Overige verplichtingen\" zijn kortlopend. De boekwaarde van de overige schulden is nagenoeg gelijk aan de re\u00eble waarde.\u00a0
\nAlmunda Professsionals NV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met Novisource Holding BV, Novisource BV en Bridgelane BV.\u00a0
\n\nPIDZ Holding BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting met al haar 100% deelnemingen.
\n\nICE Groep BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met ICE Interim BV.
\nNovisource beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij Rabobank met een maximale kredietlimiet van \u20ac 750 duizend en met een variabele rente\u00a0van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. De faciliteit heeft geen vaste looptijd en is door Rabobank opzegbaar met inachtneming van de contractuele voorwaarden. Per 31 december 2024 is \u20ac\u00a0712\u00a0duizend opgenomen, waarmee de resterende beschikbare ruimte \u20ac\u00a038\u00a0duizend bedraagt. De kredietfaciliteit wordt aangewend ter financiering van de werkkapitaalbehoefte van Novisource. Ter zekerheid zijn pandrechten verstrekt op handelsvorderingen van groepsmaatschappijen. Op deze faciliteit zijn geen financi\u00eble convenanten van toepassing.
\n\nPIDZ beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij ING Bank N.V. met een maximale kredietlimiet van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend, een variabele rente van 1-maands Euribor vermeerderd met een opslag van 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. De faciliteit heeft geen vaste looptijd en is door ING opzegbaar met inachtneming van de contractuele voorwaarden. Gedurende het boekjaar is geen gebruik gemaakt van deze faciliteit, waardoor de volledige ruimte van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend per 31 december 2024 beschikbaar is gebleven. Ter zekerheid zijn pandrechten verstrekt op handelsvorderingen van PIDZ. Op deze faciliteit zijn geen financi\u00eble convenanten van toepassing.
\n\nICE Interim beschikt over een rekening-courantfaciliteit bij Rabobank met een maximale kredietlimiet van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend, een variabele rente van 1-maands Euribor vermeerderd met een opslag van 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1% per jaar. De faciliteit heeft geen vaste looptijd en is door Rabobank opzegbaar met inachtneming van de contractuele voorwaarden. Gedurende het boekjaar is geen gebruik gemaakt van deze faciliteit, waardoor de volledige ruimte van \u20ac\u00a0300\u00a0duizend per 31 december 2024 beschikbaar is gebleven. Ter zekerheid zijn pandrechten verstrekt op handelsvorderingen van ICE. Op deze faciliteit zijn geen financi\u00eble convenanten van toepassing.
\n\nAlmunda Professionals is op 19 april 2024 een kredietfinanciering in rekening-courant aangegaan met haar grootaandeelhouder Value8. De faciliteit heeft een maximale kredietlimiet van \u20ac 5\u00a0miljoen en kent een vaste rente van 7% per jaar, betaalbaar in jaarlijkse termijnen achteraf. De overeenkomst is aangegaan voor onbepaalde tijd en is door Value8 opzegbaar met inachtneming van een minimale looptijd van 48 maanden. De faciliteit mag worden aangewend ter financiering van de bedrijfsvoering van Almunda Professionals en voor eventuele financieringsbehoeften van de groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Per 31 december 2024 bedraagt het opgenomen saldo \u20ac 1.265 duizend, waarmee de resterende beschikbare ruimte \u20ac 3.735 duizend bedraagt. Value8 kan op eerste verzoek zekerheden verlangen en Almunda Professionals mag geen zekerheden verstrekken aan derden zonder voorafgaande toestemming van Value8. Eveneens is voorafgaande goedkeuring vereist voor dividenduitkeringen. Er zijn geen financi\u00eble convenanten overeengekomen.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\n\nMet betrekking tot de Rabobank financiering verstrekt aan ICE Interim zijn de volgende zekerheden verstrekt:\u00a0pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE Interim BV, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten.
\nOnder de voorwaarden van de ING Bank NV acquisitie financiering is het toegestaan om dividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\n\nOnder de voorwaarden van de Rabobank financiering is het toegestaan om dividendbetalingen uit de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nAlmunda Professionals is niet betrokken bij rechtszaken van materi\u00eble aard of omvang. Almunda Professionals heeft voor haar activiteiten een beroeps- en bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering gesloten. Ook is er een Bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering afgesloten voor het Bestuur en de Raad van Commissarissen.
\nHet maatschappelijk denken over milieu en klimaat is de voorliggende jaren tot een belangrijk issue uitgegroeid. Hoewel Almunda Professionals in haar dienstverlening daar geen directe impact van ondervindt, houdt zij daar in haar bedrijfsvoering reeds jaren rekening mee onder meer door haar medewerkers alternatieve vormen van vervoer aan te bieden en haar inkoopbeleid mede te richten op milieu en klimaatvriendelijke producten en voortbrenging van deze producten. Het bestuur oordeelt dat het effect van klimaat-gerelateerde risico's geen materi\u00eble gevolgen heeft voor de posten en toelichtingen, met inbegrip van oordelen en schattingen in de jaarrekening.
\nAlmunda Professsionals NV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met Novisource Holding BV, Novisource BV en Bridgelane BV.\u00a0
\n\nPIDZ Holding BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting met al haar 100% deelnemingen.
\n\nICE Groep BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met ICE Interim BV.
\nDe Groep hanteert een segmentatie op basis van de branche waarin iedere organisatorische en juridische eenheid (vertical) actief is. Elk segment wordt afzonderlijk aangestuurd door een lokaal directieteam.
\n\nMet ingang van het boekjaar 2024 heeft Almunda Professionals de benaming van haar rapporteringssegmenten aangepast, zodat deze beter aansluiten bij de feitelijke activiteiten van de deelnemingen en de wijze van interne aansturing. Voor Novisource is de benaming gewijzigd van \"IT Consultancy\" naar \"Business & IT Professionals\", waarmee wordt aangesloten bij het bredere dienstenaanbod van business consultancy, IT-consultancy en detachering van professionals. Daarnaast zijn ook de segmentbenamingen van PIDZ en ICE aangepast. Voor PIDZ is de segmentbenaming gewijzigd van \"Matching activiteiten\" naar \"Zorg Professionals\", aansluitend bij de verbreding van de activiteiten van PIDZ, waarbij naast bemiddeling van zelfstandig werkende zorgprofessionals (zzp\u2019ers) ook sprake is van detachering en uitzenden van zorgmedewerkers. De nieuwe benaming weerspiegelt de bredere dienstverlening van PIDZ binnen de zorgsector. Voor ICE is de benaming gewijzigd van \"Utility Consultancy\" naar \"Utility Professionals\", om recht te doen aan de combinatie van consultancy- en personeelsdiensten binnen de utilities-sector. Deze wijzigingen zorgen voor een uniforme en consistente presentatie van de segmentinformatie, in lijn met de wijze waarop het management van Almunda Professionals de deelnemingen als zelfstandige entiteiten (\"verticals\") aanstuurt.
\n\nAlmunda Professionals N.V. fungeert als houdstermaatschappij en genereert zelf geen operationele opbrengsten. Om die reden worden de holdingactiviteiten niet als afzonderlijk segment gerapporteerd.
\n\nIn onderstaande tabel is de herleiding van het resultaat voor belastingen van de segmenten van \u20ac\u00a01.067 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a01.406\u00a0duizend) naar het geconsolideerd resultaat voor belastingen van de Groep van \u20ac\u00a0448 duizend (2023:\u00a0\u20ac\u00a0887) opgenomen.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2024 | \u00a0 | 2023 |
Business & IT Professionals | -917 | \u00a0 | -431 |
Zorg Professionals | 1.650 | \u00a0 | 1.790 |
Utility Professionals | 334 | \u00a0 | 47 |
Totaal segmenten | 1.067 | \u00a0 | 1.406 |
Almunda Professionals (enkelvoudig, beursbedrijf) | -619 | \u00a0 | -519 |
Geconsolideerd resultaat voor belastingen | 448 | \u00a0 | 887 |
\nHet segment Business & IT Professionals omvat de activiteiten van Novisource (Novisource Holding BV en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich voornamelijk in de financi\u00eble sector (banken, verzekeraars en pensioenfondsen).
\n\nHet segment Zorg Professionals omvat de activiteiten van PIDZ (PIDZ Holding BV en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich veelal in de zorgsector.
\n\nHet segment Utility Professionals omvat de activiteiten van ICE (ICE Groep BV en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich voornamelijk in de utility sector (netbeheerders, leveranciers, meetbedrijven en programmaverantwoordelijken binnen de energiesector).
\n\nDe informatie die het bestuur gebruikt om de voortgang te beoordelen en beslissingen te nemen, is gebaseerd op deze segmenten. Ieder segment stelt maandelijks een financi\u00eble rapportage op ten behoeve van de Raad van Bestuur en Raad van Commissarissen. De Raad van Bestuur beoordeelt de bedrijfsresultaten per segment aan de hand van deze rapportage (performance monitoring). De financi\u00eble rapportage bevat segmentinformatie met betrekking tot de winst-en-verliesrekening en daaraan gekoppelde KPI\u2019s, de balans en het werkkapitaal. Ook de jaarlijkse begroting (jaarplan) en prognoses worden op het niveau van deze segmenten opgesteld.
\n\nDe belangrijkste prestatiemaatstaf die de Groep hanteert is EBITDA. De lokale directieteams geven in deze rapportage een toelichting op de prestaties van hun segment.\u00a0
\n\nDe grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van de segmenten zijn gelijk aan de grondslagen zoals gehanteerd bij het opstellen van deze geconsolideerde jaarrekening. De activa, opbrengsten en resultaten van een segment omvatten posten die rechtstreeks tot dat segment behoren. Transacties tussen bedrijven die toebehoren aan de segmenten worden verricht tegen een zakelijke grondslag. In de financi\u00eble informatie per segment elimineren we transacties tussen segmenten.
\n\nDe informatie per segment over 2024 is als volgt, waarbij de kolom \"Overige\" de niet-toegewezen bedragen uit hoofde van de holdingactiviteiten en consolidatieboekingen bevat. De totalen sluiten aan op de geconsolideerde overzichten:
\n\nBedragen x\u00a0\u20ac 1.000, aantallen personeel in FTE\u00a0
| \u00a0 | Business & IT Professionals | Zorg Professionals | Utility Professionals | Overige | Totaal |
Netto-omzet van derden | 4.800 | 14.642 | 9.602 | - | 29.044 |
Netto-omzet andere segmenten | - | - | - | - | - |
Netto-omzet segment | 4.800 | 14.642 | 9.602 | - | 29.044 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | 224 | 309 | 3.755 | - | 4.288 |
Personeelskosten | 4.846 | 7.075 | 4.240 | - | 16.161 |
Amortisatie | - | 2.217 | 308 | - | 2.525 |
Afschrijvingen | 150 | 471 | 282 | - | 903 |
Bijzondere waardevermindering op overige immateri\u00eble vaste activa | - | 65 | - | - | 65 |
Bijzondere waardeverminderingen van vlottende activa | - | 79 | - | - | 79 |
Overige bedrijfskosten | 393 | 2.243 | 543 | 568 | 3.747 |
| \u00a0 | 5.613 | 12.459 | 9.128 | 568 | 27.768 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Financiele baten | - | 17 | - | - | 17 |
Financiele lasten | -104 | -631 | -140 | -51 | -926 |
Resultaat deelnemingen | - | 81 | - | - | 81 |
Resultaat voor belastingen | -917 | 1.650 | 334 | -619 | 448 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie | - | 2.217 | 308 | - | 2.525 |
Afschrijvingen | 150 | 471 | 282 | - | 903 |
Bijzondere waardevermindering op overige immateri\u00eble vaste activa | - | 65 | - | - | 65 |
Netto financieringslasten | -104 | -614 | -140 | -51 | -909 |
Resultaat deelnemingen | - | 81 | - | - | 81 |
EBITDA | -663 | 4.936 | 1.064 | -568 | 4.769 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 340 | 13.004 | 2.933 | 10.041 | 26.318 |
Vlottende activa | 3.162 | 8.118 | 2.584 | -2.560 | 11.304 |
Totaal activa | 3.502 | 21.122 | 5.517 | 7.481 | 37.622 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totaal verplichtingen | 2.278 | 15.159 | 3.984 | 1.897 | 23.318 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultants | 32,0 | - | 39,0 | - | 71,0 |
Directie werkmaatschappijen | 2,0 | 2,0 | 1,0 | - | 5,0 |
Verkoop | 3,0 | 37,0 | 3,0 | - | 43,0 |
Ondersteuning | 4,0 | 45,0 | 7,0 | - | 56,0 |
Totaal personeel in vaste loondienst | 41,0 | 84,0 | 50,0 | - | 175,0 |
\nDe informatie per segment over 2023 is als volgt, waarbij de kolom \"Overige\" de niet-toegewezen bedragen uit hoofde van de holdingactiviteiten en consolidatieboekingen bevat. De totalen sluiten aan op de geconsolideerde overzichten:
\n\nBedragen x\u00a0\u20ac 1.000, aantallen personeel in FTE\u00a0
| \u00a0 | Business & IT Professionals | Zorg Professionals | Utility Professionals | Overige | Totaal |
Netto-omzet van derden | 8.448 | 15.364 | 3.737 | - | 27.549 |
Netto-omzet andere segmenten | - | - | - | - | - |
Netto-omzet segment | 8.448 | 15.364 | 3.737 | \u00a0 | 27.549 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | 922 | 1.044 | 1.462 | - | 3.428 |
Personeelskosten | 7.059 | 6.335 | 1.690 | 51 | 15.135 |
Amortisatie | - | 2.226 | 126 | - | 2.352 |
Afschrijvingen | 206 | 517 | 93 | - | 816 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | - | - | - | - | - |
Bijzondere waardeverminderingen van vlottende activa | - | 98 | - | - | 98 |
Overige bedrijfskosten | 607 | 2.597 | 257 | 419 | 3.880 |
| \u00a0 | 8.794 | 12.817 | 3.628 | 470 | 25.709 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Financiele baten | - | 21 | - | - | 21 |
Financiele lasten | -85 | -785 | -62 | -49 | -981 |
Resultaat deelnemingen | - | 7 | - | - | 7 |
Resultaat voor belastingen | -431 | 1.790 | 47 | -519 | 887 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie | - | 2.226 | 126 | - | 2.352 |
Afschrijvingen | 206 | 517 | 93 | - | 816 |
Netto financieringslasten | -85 | -764 | -62 | -49 | -960 |
Resultaat deelnemingen | - | 7 | - | - | 7 |
EBITDA | -140 | 5.290 | 328 | -470 | 5.008 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 690 | 15.323 | 2.995 | 9.638 | 28.646 |
Vlottende activa | 8.465 | 6.977 | 2.706 | -6.857 | 11.291 |
Totaal activa | 9.155 | 22.300 | 5.701 | 2.781 | 39.937 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totaal verplichtingen | 2.916 | 17.616 | 4.131 | 826 | 25.489 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultants | 48,0 | - | 17,5 | - | 65,5 |
Directie werkmaatschappijen | 3,0 | 2,0 | 0,5 | - | 5,5 |
Verkoop | 2,0 | 36,0 | 1,0 | - | 39,0 |
Ondersteuning | 5,0 | 40,0 | 1,0 | - | 46,0 |
Totaal personeel in vaste loondienst | 58,0 | 78,0 | 20,0 | - | 156,0 |
\nEr hebben geen gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden.