\nAlmunda Professionals is een beursgenoteerd investeringsbedrijf gericht op participatie in ondernemingen die ieder een focus hebben op de inzet van professionals ten behoeve van consultancy en ondersteuning van bedrijven en organisaties in specifieke sectoren.
\n\nAlmunda Professionals is een naar Nederlands recht opgerichte naamloze vennootschap. Het hoofdkantoor van Almunda Professionals is gevestigd aan de Hoogoorddreef 56-L, 1101 BE te Amsterdam, handelend onder Kamer van Koophandel nummer 20060872. Almunda Professionals is onder ticker \"AMUND\" genoteerd aan Euronext Amsterdam. Het adres van de statutaire zetel van de vennootschap is Amsterdam.
\n\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de vennootschap zelf en haar dochterondernemingen (hierna \u201cde Groep\u201d genoemd).
\nDe activiteiten van Almunda Professionals (enkelvoudig) bestaan uit het participeren in ondernemingen die een focus hebben op de inzet van professionals ten behoeve van consultancy en ondersteuning van bedrijven en organisaties in specifieke sectoren.
\n\nDe activiteiten van dochteronderneming Novisource betreffen het leveren van consultancy diensten op het raakvlak van Business & IT, met een sterke focus op zakelijke dienstverleners in de financi\u00eble sector, zoals banken, verzekeraars, pensioenfondsen en vermogensbeheerders. De consultants van Novisource vertalen actuele thema\u2019s op het gebied van Business & IT naar de bedrijfsvoering van haar klanten.
\n\nDe activiteiten van dochtermaatschappij PIDZ betreffen het leveren van matchingactiviteiten (bemiddeling) tussen zelfstandige zorgprofessionals en zorgorganisaties op het daartoe ontwikkelde platform mijnPIDZ\u00ae. Daarmee speelt PIDZ een cruciale rol bij de invulling van de flexibele schil voor de personeelsbezetting in de Nederlandse zorg.
\n\nDe activiteiten van dochtermaatschappij ICE Interim betreffen het leveren van consultancy diensten op het raakvlak van Business & IT, Process & Performance, Data & Analytics en Operational Expert. De professionals van ICE Interim zijn actief in de utility branche en werken voor energieleveranciers, programmaverantwoordelijken, meetbedrijven, netwerkbeheerders en waterbedrijven in zowel Nederland als Belgi\u00eb.
\nDe deelnemingen van Almunda Professionals NV worden hieronder vermeld. Deze zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Almunda Professionals NV. Tenzij anders vermeld zijn al deze deelnemingen, direct of indirect, volledig (100%) in eigendom en heeft Almunda Professionals NV de volledige of meerderheid van stemrechten.\u00a0
\n\nDaar waar in het vervolg van dit jaarrekening wordt gesproken over de \"Groep\" of \"Almunda Professionals\" bedoelen we Almunda Professionals NV en haar groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Voor enkelvoudige duiding hanteren we \"Almunda Professionals NV\".
\nNovisource is een groep van vennootschappen waarvan Novisource Holding BV aan het hoofd staat. Novisource Holding B.V. heeft een belang van 100% in al haar directe deelnemingen. De samenstelling van Novisource is als volgt:
\nNovisource Holding BV
\n\nNovisource BV
\n\nPIDZ is een 80% deelneming van Almunda Professionals NV. PIDZ is een groep van vennootschappen waarvan PIDZ Holding BV aan het hoofd staat. PIDZ Holding BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen.\u00a0De samenstelling van PIDZ is als volgt:
\nPIDZ Holding BV
\n\nSimmer & Cooper BV
\n\nPIDZ Zorg BV
\n\nThe Factoring Company BV
\n\nSmiling Gents Company BV
\n\nPIDZ Uitzend BV
\n\nPIDZ Flex BV
\n\nPIDZ Talents BV
\n\nPIDZ Detachering BV
\n\nQrabbl BV
\n\nStikkr BV
\n\nICE is een 70% deelneming van Almunda Professionals NV. ICE is een groep van vennootschappen waarvan ICE Groep BV aan het hoofd staat. ICE Groep BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen. ICE kent de volgende samenstelling:
\nICE Groep BV
\n\nICE Interim BV
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nDe leningen u/g zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Lening SureCare B.V. | 50 | \u00a0 | 50 |
\nDe lening aan SecureCare BV, een 100% deelneming van SureCare, is direct opeisbaar en derhalve in zijn geheel gepresenteerd in de kortlopende vorderingen.
\nDe post Vorderingen op deelnemingen betreft een vordering in rekening-courant op SureCare. SureCare is een 50% deelneming van PIDZ. SureCare is statutair gevestigd in Eindhoven en is actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en de aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Vorderingen op deelneming SureCare | 483 | \u00a0 | 483 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -147 | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -136 | \u00a0 | -143 |
| \u00a0 | 200 | \u00a0 | 193 |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto-omzet | 2.160 | \u00a0 | 1.456 |
Resultaat na belastingen | 14 | \u00a0 | -175 |
Balanstotaal | 114 | \u00a0 | 40 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Balans per 1 januari | -143 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | -56 |
Aandeel in het resultaat | 7 | \u00a0 | -87 |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -136 | \u00a0 | -143 |
Voorziening | 136 | \u00a0 | 143 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 7 | \u00a0 | -87 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 7 | \u00a0 | -87 |
\nDe deelnemingen van Almunda Professionals NV worden hieronder vermeld. Deze zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Almunda Professionals NV. Tenzij anders vermeld zijn al deze deelnemingen, direct of indirect, volledig (100%) in eigendom en heeft Almunda Professionals NV de volledige of meerderheid van stemrechten.\u00a0
\n\nDaar waar in het vervolg van dit jaarrekening wordt gesproken over de \"Groep\" of \"Almunda Professionals\" bedoelen we Almunda Professionals NV en haar groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Voor enkelvoudige duiding hanteren we \"Almunda Professionals NV\".
\nNovisource is een groep van vennootschappen waarvan Novisource Holding BV aan het hoofd staat. Novisource Holding B.V. heeft een belang van 100% in al haar directe deelnemingen. De samenstelling van Novisource is als volgt:
\nNovisource Holding BV
\n\nNovisource BV
\n\nPIDZ is een 80% deelneming van Almunda Professionals NV. PIDZ is een groep van vennootschappen waarvan PIDZ Holding BV aan het hoofd staat. PIDZ Holding BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen.\u00a0De samenstelling van PIDZ is als volgt:
\nPIDZ Holding BV
\n\nSimmer & Cooper BV
\n\nPIDZ Zorg BV
\n\nThe Factoring Company BV
\n\nSmiling Gents Company BV
\n\nPIDZ Uitzend BV
\n\nPIDZ Flex BV
\n\nPIDZ Talents BV
\n\nPIDZ Detachering BV
\n\nQrabbl BV
\n\nStikkr BV
\n\nICE is een 70% deelneming van Almunda Professionals NV. ICE is een groep van vennootschappen waarvan ICE Groep BV aan het hoofd staat. ICE Groep BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen. ICE kent de volgende samenstelling:
\nICE Groep BV
\n\nICE Interim BV
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nAls verbonden partijen zijn onder andere te onderscheiden: de dochterondernemingen, de samenwerkingsverbanden (joint ventures), de leden van de RvC, de leden van de RvB en de (groot)aandeelhouders. De transacties met de verbonden partijen worden op zakelijke grondslag uitgevoerd tegen voorwaarden die vergelijkbaar zijn met transacties met derden.
\n\nGedurende 2023 zijn er geen transacties geweest met verbonden partijen, anders dan hier vermeld.
\nOp 20 december 2018 werd Peter Paul de Vries benoemd als lid van de Raad van Commissarissen. De heer De Vries is tevens bestuurder van Value8,\u00a0welke laatste ultimo 2021 een rechtstreeks en middelijk belang in Almunda Professionals heeft van 60% -\u00a0 70%. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar het Register substanti\u00eble deelnemingen en bruto shortposities op\u00a0www.afm.nl\n . Tevens is de heer De Vries via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\n\nUit hoofde van de functie van commissaris bij Almunda Professionals op persoonlijke titel, heeft de heer De Vries in 2023 de daarvoor geldende beloning ontvangen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening \u201cPersoneelskosten\u201d, het Verslag van Raad van Commissarissen en het Renumeratierapport.
\nOp 20 december 2022 werd Remko Herschel benoemd als lid van Raad van Bestuur. De heer Herschel is tevens werkzaam bij Value8 en heeft uit hoofde van deze relatie afgezien van een bestuurdersbeloning.
\nAlmunda Professionals heeft op 16 augustus 2023 een meerderheidsbelang van 70% verworven in ICE door overname van het belang van grootaandeelhouder Value8. Value8 op haar beurt heeft dit belang zelf verkregen op 1 september 2022. Omdat Value8 grootaandeelhouder is van Almunda Professionals, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC). De aankoop heeft plaatsgevonden tegen dezelfde prijs waartegen Value8 de aandelen zelf heeft verkregen, vermeerderd met de gemaakte kosten en rentevergoeding.
\nAlmunda Professionals is in 2024 een krediet financiering in rekening-courant aangegaan met de groot aandeelhouder Value8. De kredietfaciliteit heeft een omvang van 5,0 miljoen euro met een minimale looptijd van 48 maanden. De kredietfaciliteit mag door Almunda Professionals worden aangewend voor de financiering van de bedrijfsvoering alsmede voor de financiering van de mogelijke financieringsbehoeften van de groepsmaatschappijen PIDZ, ICE en Novisource.
\nDe deelnemingen van Almunda Professionals NV worden hieronder vermeld. Deze zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van Almunda Professionals NV. Tenzij anders vermeld zijn al deze deelnemingen, direct of indirect, volledig (100%) in eigendom en heeft Almunda Professionals NV de volledige of meerderheid van stemrechten.\u00a0
\n\nDaar waar in het vervolg van dit jaarrekening wordt gesproken over de \"Groep\" of \"Almunda Professionals\" bedoelen we Almunda Professionals NV en haar groepsmaatschappijen Novisource, PIDZ en ICE. Voor enkelvoudige duiding hanteren we \"Almunda Professionals NV\".
\nNovisource is een groep van vennootschappen waarvan Novisource Holding BV aan het hoofd staat. Novisource Holding B.V. heeft een belang van 100% in al haar directe deelnemingen. De samenstelling van Novisource is als volgt:
\nNovisource Holding BV
\n\nNovisource BV
\n\nPIDZ is een 80% deelneming van Almunda Professionals NV. PIDZ is een groep van vennootschappen waarvan PIDZ Holding BV aan het hoofd staat. PIDZ Holding BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen.\u00a0De samenstelling van PIDZ is als volgt:
\nPIDZ Holding BV
\n\nSimmer & Cooper BV
\n\nPIDZ Zorg BV
\n\nThe Factoring Company BV
\n\nSmiling Gents Company BV
\n\nPIDZ Uitzend BV
\n\nPIDZ Flex BV
\n\nPIDZ Talents BV
\n\nPIDZ Detachering BV
\n\nQrabbl BV
\n\nStikkr BV
\n\nICE is een 70% deelneming van Almunda Professionals NV. ICE is een groep van vennootschappen waarvan ICE Groep BV aan het hoofd staat. ICE Groep BV heeft een belang van 100% in al haar deelnemingen. ICE kent de volgende samenstelling:
\nICE Groep BV
\n\nICE Interim BV
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nDe leningen u/g zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Lening SureCare B.V. | 50 | \u00a0 | 50 |
\nDe lening aan SecureCare BV, een 100% deelneming van SureCare, is direct opeisbaar en derhalve in zijn geheel gepresenteerd in de kortlopende vorderingen.
\nDe post Vorderingen op deelnemingen betreft een vordering in rekening-courant op SureCare. SureCare is een 50% deelneming van PIDZ. SureCare is statutair gevestigd in Eindhoven en is actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en de aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Vorderingen op deelneming SureCare | 483 | \u00a0 | 483 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -147 | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -136 | \u00a0 | -143 |
| \u00a0 | 200 | \u00a0 | 193 |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto-omzet | 2.160 | \u00a0 | 1.456 |
Resultaat na belastingen | 14 | \u00a0 | -175 |
Balanstotaal | 114 | \u00a0 | 40 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Balans per 1 januari | -143 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | -56 |
Aandeel in het resultaat | 7 | \u00a0 | -87 |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -136 | \u00a0 | -143 |
Voorziening | 136 | \u00a0 | 143 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 7 | \u00a0 | -87 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 7 | \u00a0 | -87 |
\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV een 40% belang in SureCare Holding BV (hierna \"SureCare\") en haar groepsmaatschappijen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het een joint venture. De samenstelling van de SureCare groep is als volgt:
\nSureCare Holding BV
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV
\n\nSureCare BV
\n\nDe leningen u/g zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Lening SureCare B.V. | 50 | \u00a0 | 50 |
\nDe lening aan SecureCare BV, een 100% deelneming van SureCare, is direct opeisbaar en derhalve in zijn geheel gepresenteerd in de kortlopende vorderingen.
\nDe post Vorderingen op deelnemingen betreft een vordering in rekening-courant op SureCare. SureCare is een 50% deelneming van PIDZ. SureCare is statutair gevestigd in Eindhoven en is actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en de aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Vorderingen op deelneming SureCare | 483 | \u00a0 | 483 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -147 | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -136 | \u00a0 | -143 |
| \u00a0 | 200 | \u00a0 | 193 |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto-omzet | 2.160 | \u00a0 | 1.456 |
Resultaat na belastingen | 14 | \u00a0 | -175 |
Balanstotaal | 114 | \u00a0 | 40 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Balans per 1 januari | -143 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | -56 |
Aandeel in het resultaat | 7 | \u00a0 | -87 |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -136 | \u00a0 | -143 |
Voorziening | 136 | \u00a0 | 143 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 7 | \u00a0 | -87 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 7 | \u00a0 | -87 |
\nDeze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2023, dat is ge\u00ebindigd op 31 december 2023.
\nDe jaarrekening is opgemaakt op basis van de continu\u00efteit veronderstelling.
\nAlmunda Professionals heeft consequent de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen, inclusief de voor de Groep van toepassing zijnde aanpassingen voorgeschreven door nieuwe standaarden en interpretaties.
\n\nAlmunda Professionals heeft in 2023 de indeling van het overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten, de balans en het kasstroomoverzicht gewijzigd. De vergelijkende cijfers zijn voor vergelijkingsdoeleinden ook gewijzigd. Voor een nadere uiteenzetting wordt verwezen naar sectie \"Aanpassing vergelijkende cijfers\".
\nDe geconsolideerde jaarrekening is door de Raad van Bestuur van de vennootschap opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards, zoals aanvaard binnen de Europese Unie (IFRS-EU) en met artikel 2:362 lid 9 van het Burgerlijk Wetboek (BW). De geconsolideerde jaarrekening is op 25 april 2024 voor publicatie door de Raad van Bestuur goedgekeurd. De jaarrekening wordt op de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders ter vaststelling aan de aandeelhouders voorgelegd.
\nDe jaarrekening is opgesteld op basis van historische kosten, tenzij anders is aangegeven.
\nDe jaarrekening wordt opgesteld in euro\u2019s, de functionele en presentatievaluta van Almunda Professionals. Alle bedragen worden weergegeven in duizenden euro\u2019s, tenzij anders is aangegeven.
\nIn 2023 is de indeling van van het overzicht van of verlies en niet-gerealiseerde resultaten, de balans en het kasstroomoverzicht gewijzigd.\u00a0
\nTot en met verslagjaar 2022 paste de Groep voor het (geconsolideerd) overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten het functionele model toe. Met de verwerving van ICE heeft Almunda Professionals heeft Almunda Professionals dit model ge\u00ebvalueerd met uitkomst dat het categoriale model beter aansluit bij de nieuwe samenstelling van de Groep. Met ingang van verslagjaar 2023 heeft Almunda Professionals ervoor gekozen om voor het geconsolideerd overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten het categoriale model toe passen. De presentatie van de vergelijkende cijfers over 2022 zijn overeenkomstig aangepast.\u00a0
\n\nDe impact van de overgang van het functionele model naar het categoriale model is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Functionele indeling | \u00a0 | Reclass | \u00a0 | Categoriale indeling |
Netto-omzet | 26.259 | \u00a0 | - | \u00a0 | 26.259 |
Kostprijs van de omzet | 11.031 | \u00a0 | -11.031 | \u00a0 | - |
Brutowinst | 15.228 | \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 26.259 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | - | \u00a0 | 3.590 | \u00a0 | 3.590 |
Personeelskosten | - | \u00a0 | 12.965 | \u00a0 | 12.965 |
Amortisatie immateri\u00eble vaste activa | - | \u00a0 | 2.212 | \u00a0 | 2.212 |
Afschrijvingen | - | \u00a0 | 603 | \u00a0 | 603 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.902 |
Bijzondere waardevermindering van vlottende activa | 125 | \u00a0 | - | \u00a0 | 125 |
Verkoopkosten | 3.188 | \u00a0 | -3.188 | \u00a0 | - |
Overige bedrijfskosten | 8.263 | \u00a0 | -5.151 | \u00a0 | 3.112 |
Som der bedrijfskosten | 13.478 | \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 24.509 |
Resultaat uit bedrijfsactiviteiten | 1.750 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.750 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Financi\u00eble baten | 2 | \u00a0 | - | \u00a0 | 2 |
Financi\u00eble lasten | -624 | \u00a0 | - | \u00a0 | -624 |
Netto financieringslasten | -622 | \u00a0 | - | \u00a0 | -622 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat deelneming | -87 | \u00a0 | - | \u00a0 | -87 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat voor winstbelastingen | 1.041 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.041 |
Winstbelastingen over resultaat | 754 | \u00a0 | - | \u00a0 | 754 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totaal geconsolideerd resultaat voor de periode | 287 | \u00a0 | - | \u00a0 | 287 |
\nMet ingang van 2023 wordt de post \"Goodwill en overige immateri\u00eble vaste activa\" afzonderlijk gepresenteerd als \"Goodwill\" en \"Overige immateri\u00eble vaste activa\". Daarnaast is in 2023 de post \"Lease en huur activa\" afzonderlijk gepresenteerd, tot en met 2022 was deze post opgenomen onder \"Materi\u00eble vaste activa\". De presentatie van de vergelijkende cijfers van 2022 zijn overeenkomstig aangepast.
\nMet ingang van 2023 is de indeling van het kasstroomoverzicht gewijzigd. Tot en met 2022 was het startpunt van het kasstroomoverzicht het resultaat uit bedrijfsactiviteiten. Met ingang van 2023 start het kasstroomoverzicht met het totaal resultaat voor de periode. Daarnaast is met ingang van 2023 de kasstroom uit hoofde van de aflossing leningen Belastingdienst afzonderlijk opgenomen. De presentatie van de vergelijkende cijfers van 2022 zijn overeenkomstig aangepast.
\nDe opstelling van de jaarrekening in overeenstemming met IFRS vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, alsmede toekomstige verwachtingen en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd.
\n\nDe uitkomsten hiervan vormen de basis voor het oordeel over de boekwaarde van activa en verplichtingen die niet op eenvoudige wijze uit andere bronnen blijkt. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden\u00a0voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien, indien de herziening alleen voor die periode gevolgen heeft, of in de periode van herziening en toekomstige perioden, indien de herziening gevolgen heeft voor zowel de verslagperiode als toekomstige perioden.
\n\nVoor de uiteenzetting van de specifieke posten in de jaarrekening waarvoor oordelen, schattingen of veronderstellingen van toepassing zijn, wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cGebruik van schattingen en oordelen\u201d.
\nBij het bepalen van de re\u00eble waarde van een activa of een verplichting gebruikt de Groep zoveel mogelijk op de markt waarneembare gegevens. De re\u00eble waarden worden geclassificeerd naar verschillende niveaus op basis van een re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie, afhankelijk van de inputs op basis waarvan de waarderingstechnieken zijn toegepast. Er zijn drie niveaus gedefinieerd:
\nNiveau 1: genoteerde marktprijzen (niet gecorrigeerd) in actieve markten voor identieke activa of verplichtingen.
\n\nNiveau 2: input die geen onder niveau 1 vallende genoteerde marktprijzen betreft en die waarneembaar is voor het actief of de verplichting, hetzij rechtstreeks (bijv. in de vorm van prijzen) hetzij indirect (bijv. afgeleid van prijzen).
\n\nNiveau 3: input voor het actief of de verplichting die niet is gebaseerd op waarneembare marktgegevens (niet-waarneembare input).
\n\nIndien de inputs die worden gebruikt voor het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of verplichting binnen verschillende niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie vallen, dan wordt de bepaalde re\u00eble waarde in zijn geheel geclassificeerd in hetzelfde niveau van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie als de input van het laagste niveau die van belang is voor de gehele meting. De Groep verwerkt eventuele herrubricering tussen de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie aan het einde van de verslagperiode waarin de wijziging zich heeft voorgedaan.
\nDe jaarrekening is opgemaakt op basis van de continu\u00efteit veronderstelling.
\nAlmunda Professionals heeft consequent de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen, inclusief de voor de Groep van toepassing zijnde aanpassingen voorgeschreven door nieuwe standaarden en interpretaties.
\n\nAlmunda Professionals heeft in 2023 de indeling van het overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten, de balans en het kasstroomoverzicht gewijzigd. De vergelijkende cijfers zijn voor vergelijkingsdoeleinden ook gewijzigd. Voor een nadere uiteenzetting wordt verwezen naar sectie \"Aanpassing vergelijkende cijfers\".
\nIn 2023 is de indeling van van het overzicht van of verlies en niet-gerealiseerde resultaten, de balans en het kasstroomoverzicht gewijzigd.\u00a0
\nTot en met verslagjaar 2022 paste de Groep voor het (geconsolideerd) overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten het functionele model toe. Met de verwerving van ICE heeft Almunda Professionals heeft Almunda Professionals dit model ge\u00ebvalueerd met uitkomst dat het categoriale model beter aansluit bij de nieuwe samenstelling van de Groep. Met ingang van verslagjaar 2023 heeft Almunda Professionals ervoor gekozen om voor het geconsolideerd overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten het categoriale model toe passen. De presentatie van de vergelijkende cijfers over 2022 zijn overeenkomstig aangepast.\u00a0
\n\nDe impact van de overgang van het functionele model naar het categoriale model is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Functionele indeling | \u00a0 | Reclass | \u00a0 | Categoriale indeling |
Netto-omzet | 26.259 | \u00a0 | - | \u00a0 | 26.259 |
Kostprijs van de omzet | 11.031 | \u00a0 | -11.031 | \u00a0 | - |
Brutowinst | 15.228 | \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 26.259 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | - | \u00a0 | 3.590 | \u00a0 | 3.590 |
Personeelskosten | - | \u00a0 | 12.965 | \u00a0 | 12.965 |
Amortisatie immateri\u00eble vaste activa | - | \u00a0 | 2.212 | \u00a0 | 2.212 |
Afschrijvingen | - | \u00a0 | 603 | \u00a0 | 603 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.902 |
Bijzondere waardevermindering van vlottende activa | 125 | \u00a0 | - | \u00a0 | 125 |
Verkoopkosten | 3.188 | \u00a0 | -3.188 | \u00a0 | - |
Overige bedrijfskosten | 8.263 | \u00a0 | -5.151 | \u00a0 | 3.112 |
Som der bedrijfskosten | 13.478 | \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 24.509 |
Resultaat uit bedrijfsactiviteiten | 1.750 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.750 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Financi\u00eble baten | 2 | \u00a0 | - | \u00a0 | 2 |
Financi\u00eble lasten | -624 | \u00a0 | - | \u00a0 | -624 |
Netto financieringslasten | -622 | \u00a0 | - | \u00a0 | -622 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat deelneming | -87 | \u00a0 | - | \u00a0 | -87 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat voor winstbelastingen | 1.041 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.041 |
Winstbelastingen over resultaat | 754 | \u00a0 | - | \u00a0 | 754 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totaal geconsolideerd resultaat voor de periode | 287 | \u00a0 | - | \u00a0 | 287 |
\nMet ingang van 2023 wordt de post \"Goodwill en overige immateri\u00eble vaste activa\" afzonderlijk gepresenteerd als \"Goodwill\" en \"Overige immateri\u00eble vaste activa\". Daarnaast is in 2023 de post \"Lease en huur activa\" afzonderlijk gepresenteerd, tot en met 2022 was deze post opgenomen onder \"Materi\u00eble vaste activa\". De presentatie van de vergelijkende cijfers van 2022 zijn overeenkomstig aangepast.
\nMet ingang van 2023 is de indeling van het kasstroomoverzicht gewijzigd. Tot en met 2022 was het startpunt van het kasstroomoverzicht het resultaat uit bedrijfsactiviteiten. Met ingang van 2023 start het kasstroomoverzicht met het totaal resultaat voor de periode. Daarnaast is met ingang van 2023 de kasstroom uit hoofde van de aflossing leningen Belastingdienst afzonderlijk opgenomen. De presentatie van de vergelijkende cijfers van 2022 zijn overeenkomstig aangepast.
\nDe geconsolideerde jaarrekening is door de Raad van Bestuur van de vennootschap opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards, zoals aanvaard binnen de Europese Unie (IFRS-EU) en met artikel 2:362 lid 9 van het Burgerlijk Wetboek (BW). De geconsolideerde jaarrekening is op 25 april 2024 voor publicatie door de Raad van Bestuur goedgekeurd. De jaarrekening wordt op de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders ter vaststelling aan de aandeelhouders voorgelegd.
\nDe jaarrekening wordt opgesteld in euro\u2019s, de functionele en presentatievaluta van Almunda Professionals. Alle bedragen worden weergegeven in duizenden euro\u2019s, tenzij anders is aangegeven.
\nIn 2023 is de indeling van van het overzicht van of verlies en niet-gerealiseerde resultaten, de balans en het kasstroomoverzicht gewijzigd.\u00a0
\nTot en met verslagjaar 2022 paste de Groep voor het (geconsolideerd) overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten het functionele model toe. Met de verwerving van ICE heeft Almunda Professionals heeft Almunda Professionals dit model ge\u00ebvalueerd met uitkomst dat het categoriale model beter aansluit bij de nieuwe samenstelling van de Groep. Met ingang van verslagjaar 2023 heeft Almunda Professionals ervoor gekozen om voor het geconsolideerd overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten het categoriale model toe passen. De presentatie van de vergelijkende cijfers over 2022 zijn overeenkomstig aangepast.\u00a0
\n\nDe impact van de overgang van het functionele model naar het categoriale model is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Functionele indeling | \u00a0 | Reclass | \u00a0 | Categoriale indeling |
Netto-omzet | 26.259 | \u00a0 | - | \u00a0 | 26.259 |
Kostprijs van de omzet | 11.031 | \u00a0 | -11.031 | \u00a0 | - |
Brutowinst | 15.228 | \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 26.259 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | - | \u00a0 | 3.590 | \u00a0 | 3.590 |
Personeelskosten | - | \u00a0 | 12.965 | \u00a0 | 12.965 |
Amortisatie immateri\u00eble vaste activa | - | \u00a0 | 2.212 | \u00a0 | 2.212 |
Afschrijvingen | - | \u00a0 | 603 | \u00a0 | 603 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.902 |
Bijzondere waardevermindering van vlottende activa | 125 | \u00a0 | - | \u00a0 | 125 |
Verkoopkosten | 3.188 | \u00a0 | -3.188 | \u00a0 | - |
Overige bedrijfskosten | 8.263 | \u00a0 | -5.151 | \u00a0 | 3.112 |
Som der bedrijfskosten | 13.478 | \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 24.509 |
Resultaat uit bedrijfsactiviteiten | 1.750 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.750 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Financi\u00eble baten | 2 | \u00a0 | - | \u00a0 | 2 |
Financi\u00eble lasten | -624 | \u00a0 | - | \u00a0 | -624 |
Netto financieringslasten | -622 | \u00a0 | - | \u00a0 | -622 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat deelneming | -87 | \u00a0 | - | \u00a0 | -87 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat voor winstbelastingen | 1.041 | \u00a0 | - | \u00a0 | 1.041 |
Winstbelastingen over resultaat | 754 | \u00a0 | - | \u00a0 | 754 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totaal geconsolideerd resultaat voor de periode | 287 | \u00a0 | - | \u00a0 | 287 |
\nMet ingang van 2023 wordt de post \"Goodwill en overige immateri\u00eble vaste activa\" afzonderlijk gepresenteerd als \"Goodwill\" en \"Overige immateri\u00eble vaste activa\". Daarnaast is in 2023 de post \"Lease en huur activa\" afzonderlijk gepresenteerd, tot en met 2022 was deze post opgenomen onder \"Materi\u00eble vaste activa\". De presentatie van de vergelijkende cijfers van 2022 zijn overeenkomstig aangepast.
\nMet ingang van 2023 is de indeling van het kasstroomoverzicht gewijzigd. Tot en met 2022 was het startpunt van het kasstroomoverzicht het resultaat uit bedrijfsactiviteiten. Met ingang van 2023 start het kasstroomoverzicht met het totaal resultaat voor de periode. Daarnaast is met ingang van 2023 de kasstroom uit hoofde van de aflossing leningen Belastingdienst afzonderlijk opgenomen. De presentatie van de vergelijkende cijfers van 2022 zijn overeenkomstig aangepast.
\nOp een aantal posten in de jaarrekening is een inschatting gemaakt door het bestuur. Hoewel deze voor zover mogelijk ondersteund worden door analyses en berekeningen blijft er altijd sprake van enige onzekerheid. Met name bij het testen van bijzondere waardeverminderingen op goodwill en overige immateri\u00eble activa speelt deze onzekerheid een grotere rol. Historisch is er geen sprake geweest van materiele afwijkingen bij de afloop van ingeschatte posten uit het voorgaande boekjaar.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting latente belastingvorderingen en -schulden wordt informatie opgenomen over de waardering van latente belastingvorderingen terzake compensabele verliezen. Er wordt een inschatting gemaakt van toekomstig te compenseren voorvoegingsverliezen op basis van het oordeel van het bestuur. Het te compenseren bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op balansdatum.
\nIn toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen wordt informatie gegeven over de waardering van handelsdebiteuren en het testen ervan op oninbare handelsvorderingen. Er wordt een inschatting gemaakt van potentieel oninbare handelsvorderingen op basis van het oordeel van het accountmanagement en historische afboekingen. Het ontvangen bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op de balansdatum. In de toelichting is ook een gevoeligheidsanalyse opgenomen voor het verwachte kredietrisico. Bij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de handelsdebiteuren sprake van oordeelsvorming door het bestuur.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de
voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of
veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere
factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de
werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de
betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nBij het bepalen van de re\u00eble waarde van een activa of een verplichting gebruikt de Groep zoveel mogelijk op de markt waarneembare gegevens. De re\u00eble waarden worden geclassificeerd naar verschillende niveaus op basis van een re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie, afhankelijk van de inputs op basis waarvan de waarderingstechnieken zijn toegepast. Er zijn drie niveaus gedefinieerd:
\nNiveau 1: genoteerde marktprijzen (niet gecorrigeerd) in actieve markten voor identieke activa of verplichtingen.
\n\nNiveau 2: input die geen onder niveau 1 vallende genoteerde marktprijzen betreft en die waarneembaar is voor het actief of de verplichting, hetzij rechtstreeks (bijv. in de vorm van prijzen) hetzij indirect (bijv. afgeleid van prijzen).
\n\nNiveau 3: input voor het actief of de verplichting die niet is gebaseerd op waarneembare marktgegevens (niet-waarneembare input).
\n\nIndien de inputs die worden gebruikt voor het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of verplichting binnen verschillende niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie vallen, dan wordt de bepaalde re\u00eble waarde in zijn geheel geclassificeerd in hetzelfde niveau van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie als de input van het laagste niveau die van belang is voor de gehele meting. De Groep verwerkt eventuele herrubricering tussen de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie aan het einde van de verslagperiode waarin de wijziging zich heeft voorgedaan.
\nDe waarderingstechnieken die zijn gebruikt voor het bepalen van de reele waarde van activa van materieel belang waren als volgt:
\nKlantenportefeuille: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nDe handelsvorderingen bestaan uit bruto contractuele vorderingen van \u20ac\u00a0775 duizend, waarvan \u20ac\u00a00\u00a0duizend naar verwachting oninbaar was op overnamedatum.
\nDe hierna beschreven grondslagen zijn door de entiteiten van Almunda Professionals consistent toegepast op alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening worden gepresenteerd.
\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de financi\u00eble gegevens van Almunda Professionals en haar dochtermaatschappijen. Voor de samenstelling van de groep wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cSamenstelling Almunda Professionals Groep\u201d.
\nDe Groep verwerkt bedrijfscombinaties volgens de overnamemethode wanneer de verworven reeks van activiteiten en activa voldoet aan de definitie van een bedrijf en de zeggenschap is overgedragen aan de Groep. Om te bepalen of een bepaalde reeks van activiteiten en activa een bedrijf betreft, beoordeelt de Groep of de reeks van verworven activa en activiteiten tenminste een middel (input) en een substantieel proces bevat, en of de verworven reeks de mogelijkheid heeft om productie (output) tot stand te brengen.
\n\nDe Groep heeft de keuze om een \u2018concentratietest\u2019 toe te passen die een vereenvoudigde beoordeling mogelijk maakt of een verworven reeks activiteiten en activa geen bedrijf betreft. Aan de optionele concentratietest is voldaan als nagenoeg de gehele re\u00eble waarde van de verworven bruto-activa geconcentreerd is in \u00e9\u00e9n enkel identificeerbaar actief of groep van soortgelijke identificeerbare activa.
\n\nDe voor de overname overgedragen vergoeding wordt in het algemeen gewaardeerd tegen re\u00eble waarde, evenals de verworven netto identificeerbare activa. Eventuele goodwill die hieruit voortvloeit, wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Eventuele boekwinst uit een voordelige koop wordt direct verwerkt in winst of verlies. Transactiekosten worden verwerkt wanneer zij worden gemaakt, behalve als zij betrekking hebben op de uitgifte van vreemd- of eigenvermogensinstrumenten.
\n\nIn de overgedragen vergoeding is geen bedrag begrepen voor de afwikkeling van bestaande relaties. Een dergelijk bedrag wordt in het algemeen verwerkt in winst of verlies.
\n\nDe re\u00eble waarde van een eventuele voorwaardelijke vergoeding wordt op overnamedatum opgenomen. Indien een verplichting om een voorwaardelijke vergoeding te betalen voldoet aan de definitie van een financieel instrument dat wordt geclassificeerd als eigen vermogen, vindt geen latere herwaardering plaats en wordt de afwikkeling verantwoord binnen het eigen vermogen. Als dit niet het geval is, wordt de voorwaardelijke vergoeding geherwaardeerd tegen re\u00eble waarde en worden wijzigingen in de re\u00eble waarde na eerste opname opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
\n\nAls beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen (vervangingsbeloningen) dienen te worden geruild voor beloningen die worden gehouden door personeelsleden van de overgenomen partij (beloningen van de overgenomen partij) en als deze betrekking hebben op in het verleden verstrekte diensten, dan wordt het geheel of een deel van de waarde van de vervangingsbeloningen opgenomen in de over te dragen vergoeding in het kader van de bedrijfscombinatie. De berekening geschiedt op basis van de marktwaarde van de vervangingsbeloningen in vergelijking met de marktwaarde van de beloningen van de overgenomen partij en de mate waarin de vervangingsbeloningen betrekking hebben op voorafgaand aan de bedrijfscombinatie verstrekte diensten.
\nBedrijfscombinaties worden verwerkt op de datum waarop de controlerende zeggenschap overgaat naar Almunda Professionals. Er is sprake van controlerende zeggenschap als de Groep de mogelijkheid heeft om het financi\u00eble en operationele beleid van een entiteit te bepalen om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de entiteit. Bij de beoordeling van controlerende zeggenschap houdt de Groep rekening met potenti\u00eble stemrechten die op dat moment uitoefen baar zijn. Is de initi\u00eble verwervingsprijs ten tijde van de rapportagedatum afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen, dan is deze prijs onzeker. In dat geval rapporteert de Groep ten aanzien van de verwervingsprijs een geschatte voorwaardelijke vergoeding als verplichting op de balans. De waardering van deze verplichting op re\u00eble waarde is gebaseerd op een beoordeling van de feiten en omstandigheden op overnamedatum. Doen zich binnen een periode van \u00e9\u00e9n jaar na overnamedatum feiten en omstandigheden voor die nadere informatie verschaffen over de situatie op de overnamedatum en hadden deze geresulteerd in een andere voorwaardelijke vergoeding, dan wordt de voorwaardelijke vergoeding aangepast op basis van deze nieuwe feiten en omstandigheden.
\nDochterondernemingen zijn die entiteiten waarover de Groep zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap over een entiteit indien zij op basis van haar betrokkenheid bij de entiteit is blootgesteld aan, dan wel recht heeft op, variabele rendementen en het vermogen heeft die rendementen te be\u00efnvloeden aan de hand van haar zeggenschap over de entiteit. De jaarrekeningen van dochterondernemingen zijn in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst sprake is van zeggenschap tot aan het moment waarop de zeggenschap eindigt.
\nMinderheidsbelangen (belangen van derden) worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen het evenredige aandeel in de netto-identificeerbare activa van de verworven partij op overnamedatum.\u00a0Wijzigingen in het belang van de Groep in een dochteronderneming die niet leiden tot verlies van overheersende zeggenschap, worden verwerkt als vermogenstransacties.
\nIndien de Groep de zeggenschap over een dochteronderneming verliest, worden de activa en verplichtingen en eventueel hiermee samenhangende minderheidsbelangen en andere eigenvermogenscomponenten niet langer in de balans verantwoord. De eventueel behaalde boekwinst of het boekverlies wordt opgenomen in winst of verlies. Indien de Groep een belang behoudt in de voormalige dochteronderneming, wordt dat vanaf het moment van het verlies van zeggenschap gewaardeerd tegen re\u00eble waarde.
\nDe belangen van de Groep in entiteiten verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode bestaan uit belangen in geassocieerde deelnemingen en een joint venture.
\n\nGeassocieerde deelnemingen zijn die entiteiten waarin de Groep invloed van betekenis heeft op het financi\u00eble en operationele beleid, maar waarover zij geen zeggenschap heeft. Een joint venture is een overeenkomst waarover de Groep gezamenlijke zeggenschap uitoefent, waarbij de Groep rechten heeft ten aanzien van de netto activa van de overeenkomst in plaats van rechten ten aanzien van haar activa en verplichtingen ten aanzien van haar schulden.
\n\nGeassocieerde deelnemingen en joint ventures waarover gezamenlijk de zeggenschap wordt uitgeoefend, worden verantwoord op basis van de \u2018equity\u2019-methode en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs. In die kostprijs van de deelneming zijn de transactiekosten inbegrepen. Na de eerste verwerking bevat de geconsolideerde jaarrekening het aandeel van de Groep in winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten van de deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode, tot aan de datum waarop voor het laatst sprake is van invloed van betekenis of gezamenlijke zeggenschap.
\nIntragroepssaldi en -transacties, alsmede eventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen (met uitzondering van resultaten op transacties in vreemde valuta) uit intra-groepstransacties worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde winsten uit hoofde van transacties met deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode worden ge\u00eblimineerd naar rato van het belang dat de Groep in de deelneming heeft. Niet-gerealiseerde verliezen worden op dezelfde wijze ge\u00eblimineerd als niet-gerealiseerde winsten, maar alleen voor zover er geen aanwijzing is voor een bijzondere waardevermindering.
\nFinanci\u00eble activa en passiva worden opgenomen in de financi\u00eble positie van Almunda Professionals als zij partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument.
\n\nFinanci\u00eble activa en passiva, niet zijnde re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus/ minus transactiekosten. Handelsdebiteuren die geen significante financieringscomponent hebben worden bij eerste opname tegen hun transactieprijs gewaardeerd. Een transactieprijs zal in principe ook de reele waarde op transactiedatum zijn, maar dit hoeft niet gelijk te zijn.
\nDe financi\u00eble vaste activa bestaan uit deelnemingen verwerkt volgens de equity methode en uit leningen en vorderingen. De leningen en vorderingen bestaan uit handelsvorderingen, handelsdebiteuren en liquide middelen. Leningen en vorderingen zijn financi\u00eble instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd.\u00a0De vervolgwaardering van deze financi\u00eble activa is tegen geamortiseerde kostprijs als is voldaan aan twee criteria:
\nHet bedrijfsmodel is gericht op het aanhouden van de activa om de contractuele kasstromen te realiseren; en
\n\nDe contractuele bepalingen van het instrument voorzien in kasstromen op specifieke data en de kasstromen betreffen uitsluitend de hoofdsom en de rente op de resterende hoofdsom.
\n\nNa eerste opname worden leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen.
\n\nAls de contractuele rechten op de kasstromen uit het actief aflopen, of als Almunda Professionals de contractuele rechten op de ontvangst van de kasstromen uit het financieel actief overdraagt via een transactie die nagenoeg alle aan het eigendom van dit actief verbonden risico\u2019s en voordelen omvat, neemt Almunda Professionals een financieel actief niet langer in haar financi\u00eble positie.
\n\nAls Almunda Professionals een belang in de overgedragen financi\u00eble activa behoudt of cre\u00ebert, wordt dit belang afzonderlijk als actief of verplichting opgenomen.
\nDe Groep boekt een voorziening voor verwachte kredietverliezen op financi\u00eble activa die zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Almunda Professionals bepaalt deze op basis van de individuele beoordeling van de betreffende posten waarbij geen sprake is van een significant financieringselement. Het bedrag van de verwachte kredietverliezen wordt op iedere balansdatum bijgewerkt om de veranderingen in het kredietrisico sinds de eerste opname van het betreffende financi\u00eble actief te weerspiegelen.
\n\nVoorzieningen worden in mindering gebracht op de bruto boekwaarde van de financi\u00eble activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs. De dotatie aan de voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt direct ten laste van de winst en verliesrekening gebracht.
\n\nAlmunda Professionals neemt een verwacht kredietverlies op voor de gehele resterende looptijd van de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen. Het verwachte kredietverlies op de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen wordt primair bepaald aan de hand van een voorzieningsmatrix. Deze is gebaseerd op historische kredietverliezen op handelsdebiteuren\u00a0en de nog te factureren bedragen. In de voorziening wordt additioneel rekening gehouden met informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is over economische ontwikkelingen en toekomstverwachtingen met betrekking tot individuele posities. Handelsdebiteuren die in faillissement verkeren of surseance van betaling hebben aangevraagd worden volledig voorzien.
\n\nVoor de overige financi\u00eble activa wordt een kredietverlies opgenomen ter hoogte van het verwachte verlies in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Het verwachte verlies omvat de contante waarde van alle financi\u00eble tekortkomingen gedurende de looptijd van een financieel actief vermenigvuldigd met de kans dat een financi\u00eble tekortkoming zich voordoet in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Als later blijkt dat het kredietrisico significant is toegenomen, wordt het verlies verhoogd met de verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd.
\n\nMinimaal tweemaal per jaar bepaalt Almunda Professionals of het kredietrisico significant is toegenomen. Voor de bepaling van het verwachte kredietverlies maakt Almunda Professionals gebruik van informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is. Dit betreft zowel kwantitatieve en kwalitatieve informatie als historische en toekomstgerichte informatie. Een belangrijke toename van het kredietrisico wordt verondersteld als de termijn voor betaling van aflossing of rente met meer dan 90 dagen wordt overschreden.
\n\nEr is sprake van objectief bewijs voor verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd van een financieel actief als een of meer gebeurtenissen een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen ervan. Dit is onder meer:
\nHet niet nakomen van betalingsverplichtingen door of achterstallige betalingen bij een debiteur;
\n\nHerstructurering van een aan Almunda Professionals toekomend bedrag onder voorwaarden die Almunda Professionals anders niet zou hebben overwogen;
\n\nAanwijzingen dat een debiteur failliet gaat;
\n\nNadelige veranderingen in de betalingsstatus van debiteuren; en
\n\nWaarneembare gegevens die erop duiden dat sprake is van een meetbare afname van de verwachte kasstromen van een groep financi\u00eble activa.
\n\nDe vervolgwaardering van een financi\u00eble verplichting is tegen geamortiseerde kostprijs of tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Een financi\u00eble verplichting wordt gewaardeerd tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening wanneer er bij eerste waardering voor deze grondslag gekozen is. Alle overige financi\u00eble verplichtingen worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode.
\n\nDe financi\u00eble verplichtingen betreffen uitsluitend overige financi\u00eble verplichtingen. De overige financi\u00eble verplichtingen bestaan uit handelscrediteuren en nog te ontvangen inkoopfacturen. Bij alle financi\u00eble verplichtingen vindt de eerste opname op de transactiedatum plaats. Dergelijke verplichtingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus eventuele direct toerekenbare transactiekosten. Na eerste opname worden deze financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd\u00a0tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode. Deze methode is gebaseerd op de verwachte stroom van kasuitgaven. Hierbij wordt rekening gehouden met de kans op vervroegde aflossing van het onderliggende financi\u00eble instrument en de directe kosten en opbrengsten. Dit zijn bijvoorbeeld de in rekening gebrachte transactiekosten, bemiddelingsprovisies en (dis)agio.
\n\nAlmunda Professionals neemt een financi\u00eble verplichting niet langer in haar financi\u00eble positie op als aan de onderliggende prestatie voldaan is of deze opgeheven of verlopen is.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals past geen hedge accounting toe.
\nDe omzet bestaat uit IT consultancy activiteiten (Novisource),\u00a0 Utility consultancy activiteiten (ICE) en matching activiteiten (bemiddeling) (PIDZ). De netto-omzet uit de consultancy en matching activiteiten bestaat uit tegenprestaties die over het boekjaar van derden ontvangen en te ontvangen zijn uit hoofde van de re\u00eble waarde van de geleverde diensten, exclusief de daarover geheven belastingen.\u00a0
\n\nDe netto-omzet uit hoofde van diensten of vaste vergoedingen wordt in het overzicht van resultaat verantwoord op het moment dat de Groep haar overeengekomen prestatieverplichting heeft vervuld, de klant het recht heeft verworven om van de geleverde diensten gebruik te maken, het waarschijnlijk is dat de Groep de overeengekomen vergoeding zal ontvangen of reeds ontvangen heeft en de kosten die (mogelijk) nog moeten worden gemaakt om de dienstverlening te voltooien op betrouwbare wijze kunnen worden bepaald.\u00a0
\n\nWorden uit hoofde van \u00e9\u00e9n overeenkomst diensten in verschillende verslagperioden geleverd, dan wordt de vergoeding tijdsevenredig toegerekend op basis van de dienstverlening tijdens de verschillende perioden. Ten aanzien van de dienstverlening tegen vaste vergoedingen, worden deze activiteiten op inspanningsbasis verricht, er zijn gedurende het verslagjaar ten aanzien van deze activiteiten geen garanties verstrekt.\u00a0Betaaltermijnen hebben geen significante impact op de omzetverantwoording.
\nDe omzet wordt verantwoord op basis van de gewerkte uren tegen de contractueel overeengekomen tarieven of vaste vergoedingen die met de opdrachtgever zijn overeengekomen gedurende het verslagjaar. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal en wordt de omzet op bruto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot consultancy activiteiten wordt naar rato van de verrichte prestaties verantwoord.
\nBij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en draagt alleen zorg dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan een klant levert. De omzet uit matching activiteiten wordt op netto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot de matching activiteiten wordt verantwoord op het moment dat de onderliggende prestatie van de zelfstandige zorgprofessional is geleverd aan de klant.
\nBedrijfskosten worden gepresenteerd op basis van het categoriale model. Ze worden verantwoord in het jaar waarop zij betrekking hebben.\u00a0
\nDe financi\u00eble lasten bestaan uit interestlasten en oprenting van voorzieningen en rentedragende schulden. De financi\u00eble baten omvatten interestbaten. Interestlasten en -baten worden berekend onder toepassing van de effectieve-rentemethode en tijdsevenredig verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe winstbelastingen betreffen acute en latente winstbelastingen. Belastingen worden in het geconsolideerd overzicht van winst of verlies en en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Een uitzondering hierop zijn belastingen die betrekking hebben op posten die direct in het eigen vermogen worden verantwoord.
\nDe winstbelastingen worden berekend op basis van de geldende fiscale bepalingen en tegen belastingtarieven die op balansdatum zijn vastgesteld. Bij de berekening van winstbelastingen worden vrijgestelde winstbestanddelen in aanmerking genomen.\u00a0De bijbehorende belastingen worden in die gevallen ook direct verantwoord in het eigen vermogen.
\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\nEen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nDe latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit;
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde;
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nDe eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden; en
\n\nVerschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nMateri\u00eble vaste activa worden verantwoord tegen historische kosten minus cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onder de historische kosten vallen uitgaven die direct aan de aanschaf van de betreffende activa zijn gerelateerd.
\n\nDaaropvolgende uitgaven voor bijvoorbeeld reparatie en onderhoud worden alleen geactiveerd:
\nAls het waarschijnlijk is dat de actiefpost additionele toekomstige economische voordelen genereert; en
\n\nAls de kostprijs van de actiefpost betrouwbaar kan worden vastgesteld.
\n\nAlle overige kosten worden direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht.
\n\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa.
\nBij aanvang van een contract beoordeelt de Groep of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als het contract in ruil voor een vergoeding het recht verleent om gedurende een bepaalde periode de zeggenschap uit te oefenen over het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief.
\n\nBij aanvang of bij wijziging van een contract dat een leaseovereenkomst bevat, wijst de Groep de vergoeding in het contract toe aan iedere leasecomponent op basis van de relatieve opzichzelfstaande prijzen.\u00a0
\n\nDe Groep neemt op de ingangsdatum van de leaseovereenkomst een gebruiksrecht en een leaseverplichting op. Het gebruiksrecht wordt initieel gewaardeerd tegen kostprijs, die het initi\u00eble bedrag van de leaseverplichting omvat gecorrigeerd voor leasebetalingen die op of v\u00f3\u00f3r de ingangsdatum zijn verricht, plus gemaakte initi\u00eble directe kosten en een schatting van de kosten voor demontage en verwijdering van het onderliggende actief of voor herstel van het onderliggende actief of de locatie waarop het zich bevindt, verminderd met ontvangen lease-incentives.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nDe leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen die niet worden betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd op basis van de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst of, als die disconteringsvoet niet praktisch te bepalen is, de marginale rentevoet van de Groep. Over het algemeen gebruikt de Groep haar marginale rentevoet als disconteringsvoet.
\n\nDe Groep bepaalt haar marginale rentevoet door rentetarieven te verkrijgen uit verschillende externe financieringsbronnen en voert hierop bepaalde aanpassingen uit om de voorwaarden van de leaseovereenkomst en het soort geleasede actief weer te geven.
\n\nLeasebetalingen die zijn begrepen in de waardering van de leaseverplichting omvatten de volgende:
\nVaste betalingen, inclusief in wezen vaste betalingen;
\n\nVariabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van een index of een koers, initieel gewaardeerd op basis van de index of koers op de ingangsdatum;
\n\nBedragen die naar verwachting zullen worden betaald onder een restwaardegarantie; en
\n\nDe uitoefenprijs onder een aankoopoptie waarvan redelijkerwijs zeker is dat de Groep deze zal uitoefenen, leasebetalingen in een optionele verlengingsperiode als redelijkerwijs zeker is dat de Groep een verlengingsoptie zal uitoefenen, en boetes voor vroegtijdige be\u00ebindiging van een lease tenzij redelijkerwijs zeker is dat de Groep niet vroegtijdig zal be\u00ebindigen.
\n\nDe leaseverplichting wordt gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Deze wordt geherwaardeerd wanneer er een wijziging is in toekomstige leasebetalingen als gevolg van een wijziging in een index of koers, als er een wijziging is in de schatting van de Groep van het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald onder een restwaardegarantie, als de Groep zijn beoordeling wijzigt of zij een aankoop-, verlengings- of be\u00ebindigingsoptie zal uitoefenen, of bij een herziening van een in wezen vaste leasebetaling.
\n\nWanneer de leaseverplichting op deze manier wordt geherwaardeerd, wordt een overeenkomstige wijziging aangebracht in de boekwaarde van het gebruiksrecht, of wordt deze opgenomen in winst of verlies als de boekwaarde van het gebruiksrecht is verlaagd tot nul.
\n\nDe Groep presenteert gebruiksrechten die niet voldoen aan de definitie van vastgoedbeleggingen onder \u2018materi\u00eble vaste activa\u2019 en leaseverplichtingen onder \u2018leningen\u2019 in de balans.
\nDe Groep heeft ervoor gekozen om geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te nemen voor leases van activa met een lage waarde en kortlopende leaseovereenkomsten (leasecontracten met een maximale looptijd van 12 maanden), inclusief IT-apparatuur. De Groep neemt de leasebetalingen in verband met deze leaseovereenkomsten op als een last op lineaire basis over de leaseperiode.
\nAcquisities worden opgenomen onder toepassing van de \u2018purchase method of accounting\u2019. Goodwill vloeit voort uit de acquisities van groepsmaatschappijen. Goodwill wordt bepaald op basis van het verschil tussen de aankoopprijs van de acquisitie en de netto re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa en verplichtingen inclusief voorwaardelijke verplichtingen op het moment van overname. Betalingen gerelateerd aan de acquisitie worden gewaardeerd op basis van de betaalde en te betalen liquide middelen per transactiedatum alsmede, indien van toepassing, de re\u00eble waarde van de vermogensinstrumenten (i.e. aandelen) gebruikt ter financiering van de acquisitie.
\n\nVoorwaardelijke elementen in de aankoopprijs worden bij acquisitie gewaardeerd op re\u00eble waarde en tevens verantwoord als schuld, waarbij afwijkingen als gevolg van waardeverschillen ten bate of ten laste van de resultatenrekening worden gebracht.
\n\nGoodwill wordt gewaardeerd tegen kostprijs onder vermindering van cumulatieve bijzondere\u00a0waardeverminderingen. Kosten welke verband houden met een acquisitie worden verantwoord ten laste van het resultaat op het moment dat zij zich voordoen.
\n\nGoodwill is toegerekend aan kasstroom genererende eenheden. Een bijzondere waardevermindering van de goodwill wordt, indien van toepassing, ten laste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Een bijzondere waardevermindering met betrekking tot goodwill wordt nimmer teruggenomen. Bij verkoop van een entiteit, waarbij sprake is van verlies van beslissende zeggenschap, wordt de boekwaarde van de goodwill in het resultaat verwerkt.
\n\nEventuele negatieve goodwill voortvloeiend uit de verwerving van een deelneming wordt direct in de\u00a0winst- en\u00a0 verliesrekening verantwoord. Goodwill bij de verwerving van geassocieerde deelnemingen is begrepen in de investering in geassocieerde deelnemingen.
\nOverige immateri\u00eble activa hebben een eindige gebruiksduur. Het gaat dan bijvoorbeeld om klantenbestanden, merknamen en order backlogs (ingeval van een overname).
\n\nZij worden verantwoord tegen kostprijs minus cumulatieve amortisatie en bijzondere waardeverminderingsverliezen. Als immateri\u00eble activa in een bedrijfscombinatie zijn verworven, is de kostprijs gelijk aan de re\u00eble waarde op de overnamedatum. Als er geen actieve markt voor een actief bestaat, dan wordt de kostprijs bepaald op het bedrag dat de entiteit betaald zou hebben in een transactie tussen onafhankelijke partijen die goed ge\u00efnformeerd en tot een transactie bereid zijn, gebaseerd op de best beschikbare informatie. Amortisatie op overige immateri\u00eble activa wordt lineair verantwoord ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet gerealiseerde resultaten, in overeenstemming met de geschatte gebruiksduur van het actief. De levensduur van de overige immateri\u00eble activa wordt jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dat noodzakelijk is.
\nDe boekwaarde van de activa van de Groep, met uitzondering van latente belastingvorderingen, wordt op ieder rapportagemoment beoordeeld. Dit gebeurt om te bepalen of er indicaties zijn voor een bijzondere waardevermindering. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief bepaald. Is het niet mogelijk is om de realiseerbare waarde van dit individuele actief te bepalen, dan wordt deze bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Voor de toets op bijzondere waardevermindering worden activa gegroepeerd op het laagste niveau waarop separate kasstromen kunnen worden ge\u00efdentificeerd (kasstroom genererende eenheden). Er wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere waardevermindering wordt direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht. Een bijzondere waardevermindering bij overige activa wordt teruggedraaid als de indicaties zijn verbeterd die zijn gebruikt bij het bepalen van de bijzondere waardevermindering. De bijzondere waardevermindering wordt slechts teruggenomen voor zover de boekwaarde van de actiefpost niet hoger is dan de boekwaarde die wordt bepaald alsof de bijzondere waardevermindering niet zou zijn verantwoord. Hierbij wordt rekening gehouden met de oorspronkelijke afschrijvingen en mogelijke restwaarde.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Deze komt in het algemeen overeen met de nominale waarde. Opvolgende waardering vindt plaats tegen geamortiseerde kostprijs, gebruikmakend van de effectieve-rentemethode verminderd met bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen voor handelsdebiteuren en overige vorderingen worden gevormd als het waarschijnlijk is dat de Groep niet in staat is om deze vorderingen volledig te innen.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe post liquide middelen omvat rekening courant tegoeden bij Rabobank, ABN AMRO Bank NV en ING Bank NV. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de re\u00eble waarde, gewoonlijk gelijk aan de nominale waarde.
\nGewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. De dividenduitkering op gewone aandelen wordt als kortlopende schuld verantwoord in de periode waarin het dividend door de aandeelhouders is goedgekeurd. Is er een mutatie als gevolg van de uitgifte van eigen aandelen? Dan wordt het ontvangen bedrag onder aftrek van de direct toerekenbare kosten als mutatie in het eigen vermogen opgenomen onder aandelenkapitaal. Als dat van toepassing is, wordt het bedrag ook opgenomen onder agio.
\nDe crediteuren en overige schulden worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Vervolgens worden ze gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Door het kortlopende karakter komt de re\u00eble waarde in het algemeen overeen met de nominale waarde.
\nAlle pensioenregelingen zijn \u2018toegezegde bijdrageregelingen\u2019 die gefinancierd worden door bijdragen aan instellingen die niet aan de Groep gelieerd zijn. Een toegezegde bijdrageregeling betreft vergoedingen na uitdiensttreding waarbij de Groep vaste bijdragen afdraagt aan een aparte entiteit. Bij deze regeling heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om verdere bijdragen te doen. Hebben deze instellingen onvoldoende middelen om alle werknemers pensioenbetalingen te doen met betrekking tot diensten die de werknemers in huidige en voorafgaande perioden hebben verricht, dan heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om aanvullend bij te dragen. Verplichtingen in verband met toegezegde bijdragen aan pensioenregelingen worden als personeelsbeloningslast in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten opgenomen. Dit gebeurt gedurende de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten. Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als actief voor zover een terugbetaling in contanten of een verlaging van toekomstige betalingen beschikbaar is. Verschuldigde bijdragen aan een toegezegde bijdrageregeling die meer dan twaalf maanden na afloop van de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten betaalbaar zijn, worden gedisconteerd tot hun contante waarde.
\nDe Groep presenteert gewone en verwaterde winst per aandeel (wpa) voor de gewone aandelen. Het nettoresultaat per gewoon aandeel wordt berekend aan de hand van de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend, gedeeld door het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen dat gedurende de verslagperiode uitstaat. Bij de berekening van de verwaterde winst per aandeel worden de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend en het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen die gedurende de verslagperiode uitstaan gecorrigeerd voor alle potenti\u00eble verwaterende effecten op de gewone aandelen. Dit geldt onder meer voor aan werknemers en bestuurders toegekende aandelenopties. Ook wordt er een schatting gemaakt van de aandelen die uit hoofde van de nabetalingen op acquisities verschuldigd zijn.
\nEen operationeel segment is een onderdeel van de Groep dat bedrijfsactiviteiten uitvoert die kunnen resulteren in opbrengsten en kosten, ook in verband met transacties met andere onderdelen van de Groep. Alle operationele resultaten van een operationeel segment worden periodiek beoordeeld door de Raad van Bestuur. Dit gebeurt in verband met de besluitvorming over de toekenning van middelen aan het segment en ter evaluatie van de prestaties. De beoordeling vindt plaats op basis van de beschikbare financi\u00eble informatie per operationeel segment. De resultaten worden aan de directie gerapporteerd per operationeel segment en omvatten posten die rechtstreeks of op basis van redelijkheid aan het segment kunnen worden toegerekend. De operationele activiteiten zijn ingaande 2023 geaggregeerd tot de rapporteringssegmenten Novisource, PIDZ en ICE Interim.
\n\nDe omzet die in deze segmenten is gerealiseerd betreft:
\nDe opbrengst van IT consultancy activiteiten (Novisource);
\n\nDe opbrengst van matching activiteiten (PIDZ); en
\n\nDe opbrengst van utility consultancy activiteiten (ICE).
\n\nMet uitzondering van de hieronder genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de uiteengezette grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\n\nEr zijn in 2023 geen nieuwe IFRS-standaarden door de Europese Commissie goedgekeurd. De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn per 1 januari 2023 van toepassing:
\nWijzigingen in IAS 1 Presentatie van de jaarrekening en IFRS Practice Statement 2: Toelichting van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving (uitgegeven op 12 februari 2021), van kracht per 1 januari 2023;
\n\nWijzigingen in IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten: Definitie van schattingen (uitgegeven op 12 februari 2021), van kracht per 1 januari 2023;
\n\nWijzigingen in IAS 12 Winstbelastingen: Belastinglatenties met betrekking tot activa en verplichtingen uit hoofde van een enkele transactie (uitgegeven op 7 mei 2021), van kracht per 1 januari 2023; en
\n\nWijzigingen in IFRS 17 Verzekeringscontracten: Eerste toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 vergelijkende cijfers (uitgegeven op 9 december 2021), van kracht per 1 januari 2023. IFRS 17 Verzekeringscontracten (uitgegeven op 18 mei 2017) inclusief wijzigingen in IFRS 17 (uitgegeven op 25 juni 2020), van kracht per 1 januari 2023.
\n\nBovenstaande wijzigingen in de standaarden hebben geen directe gevolgen voor het vermogen en het resultaat of zijn niet van toepassing op de Groep.
\n\nDaarnaast worden de komende jaren nieuwe standaarden en wijziging van standaarden en interpretaties van kracht voor boekjaren die beginnen na 1\u00a0januari\u00a02024 en waarbij eerdere toepassing is toegestaan. Van deze mogelijkheid is door de Groep geen gebruik gemaakt.
\n\nOnderstaande wijzigingen in IFRS-standaarden zijn nog niet van kracht op de rapportagedatum:
\nWijzigingen in IFRS 16 Leases: Leaseverplichting bij een sale-and-leaseback transactie (uitgegeven op 22 september 2022), van kracht per 1 januari 2024;
\n\nWijzigingen in IAS 1 Presentatie van de jaarrekening: Classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend, langlopende verplichtingen met convenanten (uitgegeven op 23 januari 2020 en 15 juli 2020), van kracht per 1 januari 2024; en
\n\nWijzigingen in IAS 7 Kasstroomoverzicht en IFRS 7 Financi\u00eble instrumenten - toelichtingen: financieringsregelingen voor leveranciers (uitgegeven op 25 mei 2023), van kracht per 1 januari 2024.
\n\nDe nieuwe of gewijzigde standaarden hebben naar verwachting geen directe gevolgen voor het vermogen en het resultaat of zijn niet van toepassing op de Groep.
\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de financi\u00eble gegevens van Almunda Professionals en haar dochtermaatschappijen. Voor de samenstelling van de groep wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cSamenstelling Almunda Professionals Groep\u201d.
\nIntragroepssaldi en -transacties, alsmede eventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen (met uitzondering van resultaten op transacties in vreemde valuta) uit intra-groepstransacties worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde winsten uit hoofde van transacties met deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode worden ge\u00eblimineerd naar rato van het belang dat de Groep in de deelneming heeft. Niet-gerealiseerde verliezen worden op dezelfde wijze ge\u00eblimineerd als niet-gerealiseerde winsten, maar alleen voor zover er geen aanwijzing is voor een bijzondere waardevermindering.
\nDe Groep verwerkt bedrijfscombinaties volgens de overnamemethode wanneer de verworven reeks van activiteiten en activa voldoet aan de definitie van een bedrijf en de zeggenschap is overgedragen aan de Groep. Om te bepalen of een bepaalde reeks van activiteiten en activa een bedrijf betreft, beoordeelt de Groep of de reeks van verworven activa en activiteiten tenminste een middel (input) en een substantieel proces bevat, en of de verworven reeks de mogelijkheid heeft om productie (output) tot stand te brengen.
\n\nDe Groep heeft de keuze om een \u2018concentratietest\u2019 toe te passen die een vereenvoudigde beoordeling mogelijk maakt of een verworven reeks activiteiten en activa geen bedrijf betreft. Aan de optionele concentratietest is voldaan als nagenoeg de gehele re\u00eble waarde van de verworven bruto-activa geconcentreerd is in \u00e9\u00e9n enkel identificeerbaar actief of groep van soortgelijke identificeerbare activa.
\n\nDe voor de overname overgedragen vergoeding wordt in het algemeen gewaardeerd tegen re\u00eble waarde, evenals de verworven netto identificeerbare activa. Eventuele goodwill die hieruit voortvloeit, wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Eventuele boekwinst uit een voordelige koop wordt direct verwerkt in winst of verlies. Transactiekosten worden verwerkt wanneer zij worden gemaakt, behalve als zij betrekking hebben op de uitgifte van vreemd- of eigenvermogensinstrumenten.
\n\nIn de overgedragen vergoeding is geen bedrag begrepen voor de afwikkeling van bestaande relaties. Een dergelijk bedrag wordt in het algemeen verwerkt in winst of verlies.
\n\nDe re\u00eble waarde van een eventuele voorwaardelijke vergoeding wordt op overnamedatum opgenomen. Indien een verplichting om een voorwaardelijke vergoeding te betalen voldoet aan de definitie van een financieel instrument dat wordt geclassificeerd als eigen vermogen, vindt geen latere herwaardering plaats en wordt de afwikkeling verantwoord binnen het eigen vermogen. Als dit niet het geval is, wordt de voorwaardelijke vergoeding geherwaardeerd tegen re\u00eble waarde en worden wijzigingen in de re\u00eble waarde na eerste opname opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
\n\nAls beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen (vervangingsbeloningen) dienen te worden geruild voor beloningen die worden gehouden door personeelsleden van de overgenomen partij (beloningen van de overgenomen partij) en als deze betrekking hebben op in het verleden verstrekte diensten, dan wordt het geheel of een deel van de waarde van de vervangingsbeloningen opgenomen in de over te dragen vergoeding in het kader van de bedrijfscombinatie. De berekening geschiedt op basis van de marktwaarde van de vervangingsbeloningen in vergelijking met de marktwaarde van de beloningen van de overgenomen partij en de mate waarin de vervangingsbeloningen betrekking hebben op voorafgaand aan de bedrijfscombinatie verstrekte diensten.
\nBedrijfscombinaties worden verwerkt op de datum waarop de controlerende zeggenschap overgaat naar Almunda Professionals. Er is sprake van controlerende zeggenschap als de Groep de mogelijkheid heeft om het financi\u00eble en operationele beleid van een entiteit te bepalen om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de entiteit. Bij de beoordeling van controlerende zeggenschap houdt de Groep rekening met potenti\u00eble stemrechten die op dat moment uitoefen baar zijn. Is de initi\u00eble verwervingsprijs ten tijde van de rapportagedatum afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen, dan is deze prijs onzeker. In dat geval rapporteert de Groep ten aanzien van de verwervingsprijs een geschatte voorwaardelijke vergoeding als verplichting op de balans. De waardering van deze verplichting op re\u00eble waarde is gebaseerd op een beoordeling van de feiten en omstandigheden op overnamedatum. Doen zich binnen een periode van \u00e9\u00e9n jaar na overnamedatum feiten en omstandigheden voor die nadere informatie verschaffen over de situatie op de overnamedatum en hadden deze geresulteerd in een andere voorwaardelijke vergoeding, dan wordt de voorwaardelijke vergoeding aangepast op basis van deze nieuwe feiten en omstandigheden.
\nDochterondernemingen zijn die entiteiten waarover de Groep zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap over een entiteit indien zij op basis van haar betrokkenheid bij de entiteit is blootgesteld aan, dan wel recht heeft op, variabele rendementen en het vermogen heeft die rendementen te be\u00efnvloeden aan de hand van haar zeggenschap over de entiteit. De jaarrekeningen van dochterondernemingen zijn in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst sprake is van zeggenschap tot aan het moment waarop de zeggenschap eindigt.
\nMinderheidsbelangen (belangen van derden) worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen het evenredige aandeel in de netto-identificeerbare activa van de verworven partij op overnamedatum.\u00a0Wijzigingen in het belang van de Groep in een dochteronderneming die niet leiden tot verlies van overheersende zeggenschap, worden verwerkt als vermogenstransacties.
\nIndien de Groep de zeggenschap over een dochteronderneming verliest, worden de activa en verplichtingen en eventueel hiermee samenhangende minderheidsbelangen en andere eigenvermogenscomponenten niet langer in de balans verantwoord. De eventueel behaalde boekwinst of het boekverlies wordt opgenomen in winst of verlies. Indien de Groep een belang behoudt in de voormalige dochteronderneming, wordt dat vanaf het moment van het verlies van zeggenschap gewaardeerd tegen re\u00eble waarde.
\nDe belangen van de Groep in entiteiten verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode bestaan uit belangen in geassocieerde deelnemingen en een joint venture.
\n\nGeassocieerde deelnemingen zijn die entiteiten waarin de Groep invloed van betekenis heeft op het financi\u00eble en operationele beleid, maar waarover zij geen zeggenschap heeft. Een joint venture is een overeenkomst waarover de Groep gezamenlijke zeggenschap uitoefent, waarbij de Groep rechten heeft ten aanzien van de netto activa van de overeenkomst in plaats van rechten ten aanzien van haar activa en verplichtingen ten aanzien van haar schulden.
\n\nGeassocieerde deelnemingen en joint ventures waarover gezamenlijk de zeggenschap wordt uitgeoefend, worden verantwoord op basis van de \u2018equity\u2019-methode en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs. In die kostprijs van de deelneming zijn de transactiekosten inbegrepen. Na de eerste verwerking bevat de geconsolideerde jaarrekening het aandeel van de Groep in winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten van de deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode, tot aan de datum waarop voor het laatst sprake is van invloed van betekenis of gezamenlijke zeggenschap.
\nFinanci\u00eble activa en passiva worden opgenomen in de financi\u00eble positie van Almunda Professionals als zij partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument.
\n\nFinanci\u00eble activa en passiva, niet zijnde re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus/ minus transactiekosten. Handelsdebiteuren die geen significante financieringscomponent hebben worden bij eerste opname tegen hun transactieprijs gewaardeerd. Een transactieprijs zal in principe ook de reele waarde op transactiedatum zijn, maar dit hoeft niet gelijk te zijn.
\nDe financi\u00eble vaste activa bestaan uit deelnemingen verwerkt volgens de equity methode en uit leningen en vorderingen. De leningen en vorderingen bestaan uit handelsvorderingen, handelsdebiteuren en liquide middelen. Leningen en vorderingen zijn financi\u00eble instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd.\u00a0De vervolgwaardering van deze financi\u00eble activa is tegen geamortiseerde kostprijs als is voldaan aan twee criteria:
\nHet bedrijfsmodel is gericht op het aanhouden van de activa om de contractuele kasstromen te realiseren; en
\n\nDe contractuele bepalingen van het instrument voorzien in kasstromen op specifieke data en de kasstromen betreffen uitsluitend de hoofdsom en de rente op de resterende hoofdsom.
\n\nNa eerste opname worden leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen.
\n\nAls de contractuele rechten op de kasstromen uit het actief aflopen, of als Almunda Professionals de contractuele rechten op de ontvangst van de kasstromen uit het financieel actief overdraagt via een transactie die nagenoeg alle aan het eigendom van dit actief verbonden risico\u2019s en voordelen omvat, neemt Almunda Professionals een financieel actief niet langer in haar financi\u00eble positie.
\n\nAls Almunda Professionals een belang in de overgedragen financi\u00eble activa behoudt of cre\u00ebert, wordt dit belang afzonderlijk als actief of verplichting opgenomen.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nDe Groep boekt een voorziening voor verwachte kredietverliezen op financi\u00eble activa die zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Almunda Professionals bepaalt deze op basis van de individuele beoordeling van de betreffende posten waarbij geen sprake is van een significant financieringselement. Het bedrag van de verwachte kredietverliezen wordt op iedere balansdatum bijgewerkt om de veranderingen in het kredietrisico sinds de eerste opname van het betreffende financi\u00eble actief te weerspiegelen.
\n\nVoorzieningen worden in mindering gebracht op de bruto boekwaarde van de financi\u00eble activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs. De dotatie aan de voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt direct ten laste van de winst en verliesrekening gebracht.
\n\nAlmunda Professionals neemt een verwacht kredietverlies op voor de gehele resterende looptijd van de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen. Het verwachte kredietverlies op de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen wordt primair bepaald aan de hand van een voorzieningsmatrix. Deze is gebaseerd op historische kredietverliezen op handelsdebiteuren\u00a0en de nog te factureren bedragen. In de voorziening wordt additioneel rekening gehouden met informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is over economische ontwikkelingen en toekomstverwachtingen met betrekking tot individuele posities. Handelsdebiteuren die in faillissement verkeren of surseance van betaling hebben aangevraagd worden volledig voorzien.
\n\nVoor de overige financi\u00eble activa wordt een kredietverlies opgenomen ter hoogte van het verwachte verlies in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Het verwachte verlies omvat de contante waarde van alle financi\u00eble tekortkomingen gedurende de looptijd van een financieel actief vermenigvuldigd met de kans dat een financi\u00eble tekortkoming zich voordoet in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Als later blijkt dat het kredietrisico significant is toegenomen, wordt het verlies verhoogd met de verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd.
\n\nMinimaal tweemaal per jaar bepaalt Almunda Professionals of het kredietrisico significant is toegenomen. Voor de bepaling van het verwachte kredietverlies maakt Almunda Professionals gebruik van informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is. Dit betreft zowel kwantitatieve en kwalitatieve informatie als historische en toekomstgerichte informatie. Een belangrijke toename van het kredietrisico wordt verondersteld als de termijn voor betaling van aflossing of rente met meer dan 90 dagen wordt overschreden.
\n\nEr is sprake van objectief bewijs voor verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd van een financieel actief als een of meer gebeurtenissen een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen ervan. Dit is onder meer:
\nHet niet nakomen van betalingsverplichtingen door of achterstallige betalingen bij een debiteur;
\n\nHerstructurering van een aan Almunda Professionals toekomend bedrag onder voorwaarden die Almunda Professionals anders niet zou hebben overwogen;
\n\nAanwijzingen dat een debiteur failliet gaat;
\n\nNadelige veranderingen in de betalingsstatus van debiteuren; en
\n\nWaarneembare gegevens die erop duiden dat sprake is van een meetbare afname van de verwachte kasstromen van een groep financi\u00eble activa.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "I249": { "value": "\nDe vervolgwaardering van een financi\u00eble verplichting is tegen geamortiseerde kostprijs of tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Een financi\u00eble verplichting wordt gewaardeerd tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening wanneer er bij eerste waardering voor deze grondslag gekozen is. Alle overige financi\u00eble verplichtingen worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode.
\n\nDe financi\u00eble verplichtingen betreffen uitsluitend overige financi\u00eble verplichtingen. De overige financi\u00eble verplichtingen bestaan uit handelscrediteuren en nog te ontvangen inkoopfacturen. Bij alle financi\u00eble verplichtingen vindt de eerste opname op de transactiedatum plaats. Dergelijke verplichtingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus eventuele direct toerekenbare transactiekosten. Na eerste opname worden deze financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd\u00a0tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode. Deze methode is gebaseerd op de verwachte stroom van kasuitgaven. Hierbij wordt rekening gehouden met de kans op vervroegde aflossing van het onderliggende financi\u00eble instrument en de directe kosten en opbrengsten. Dit zijn bijvoorbeeld de in rekening gebrachte transactiekosten, bemiddelingsprovisies en (dis)agio.
\n\nAlmunda Professionals neemt een financi\u00eble verplichting niet langer in haar financi\u00eble positie op als aan de onderliggende prestatie voldaan is of deze opgeheven of verlopen is.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals past geen hedge accounting toe.
\nDe omzet bestaat uit IT consultancy activiteiten (Novisource),\u00a0 Utility consultancy activiteiten (ICE) en matching activiteiten (bemiddeling) (PIDZ). De netto-omzet uit de consultancy en matching activiteiten bestaat uit tegenprestaties die over het boekjaar van derden ontvangen en te ontvangen zijn uit hoofde van de re\u00eble waarde van de geleverde diensten, exclusief de daarover geheven belastingen.\u00a0
\n\nDe netto-omzet uit hoofde van diensten of vaste vergoedingen wordt in het overzicht van resultaat verantwoord op het moment dat de Groep haar overeengekomen prestatieverplichting heeft vervuld, de klant het recht heeft verworven om van de geleverde diensten gebruik te maken, het waarschijnlijk is dat de Groep de overeengekomen vergoeding zal ontvangen of reeds ontvangen heeft en de kosten die (mogelijk) nog moeten worden gemaakt om de dienstverlening te voltooien op betrouwbare wijze kunnen worden bepaald.\u00a0
\n\nWorden uit hoofde van \u00e9\u00e9n overeenkomst diensten in verschillende verslagperioden geleverd, dan wordt de vergoeding tijdsevenredig toegerekend op basis van de dienstverlening tijdens de verschillende perioden. Ten aanzien van de dienstverlening tegen vaste vergoedingen, worden deze activiteiten op inspanningsbasis verricht, er zijn gedurende het verslagjaar ten aanzien van deze activiteiten geen garanties verstrekt.\u00a0Betaaltermijnen hebben geen significante impact op de omzetverantwoording.
\nDe omzet wordt verantwoord op basis van de gewerkte uren tegen de contractueel overeengekomen tarieven of vaste vergoedingen die met de opdrachtgever zijn overeengekomen gedurende het verslagjaar. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal en wordt de omzet op bruto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot consultancy activiteiten wordt naar rato van de verrichte prestaties verantwoord.
\nBij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en draagt alleen zorg dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan een klant levert. De omzet uit matching activiteiten wordt op netto basis gerapporteerd. De opbrengst met betrekking tot de matching activiteiten wordt verantwoord op het moment dat de onderliggende prestatie van de zelfstandige zorgprofessional is geleverd aan de klant.
\nBedrijfskosten worden gepresenteerd op basis van het categoriale model. Ze worden verantwoord in het jaar waarop zij betrekking hebben.\u00a0
\nDe financi\u00eble lasten bestaan uit interestlasten en oprenting van voorzieningen en rentedragende schulden. De financi\u00eble baten omvatten interestbaten. Interestlasten en -baten worden berekend onder toepassing van de effectieve-rentemethode en tijdsevenredig verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe winstbelastingen betreffen acute en latente winstbelastingen. Belastingen worden in het geconsolideerd overzicht van winst of verlies en en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Een uitzondering hierop zijn belastingen die betrekking hebben op posten die direct in het eigen vermogen worden verantwoord.
\nDe winstbelastingen worden berekend op basis van de geldende fiscale bepalingen en tegen belastingtarieven die op balansdatum zijn vastgesteld. Bij de berekening van winstbelastingen worden vrijgestelde winstbestanddelen in aanmerking genomen.\u00a0De bijbehorende belastingen worden in die gevallen ook direct verantwoord in het eigen vermogen.
\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\nEen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nDe latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit;
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde;
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nDe eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden; en
\n\nVerschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\nEen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nDe latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit;
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde;
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nDe eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden; en
\n\nVerschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nMateri\u00eble vaste activa worden verantwoord tegen historische kosten minus cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onder de historische kosten vallen uitgaven die direct aan de aanschaf van de betreffende activa zijn gerelateerd.
\n\nDaaropvolgende uitgaven voor bijvoorbeeld reparatie en onderhoud worden alleen geactiveerd:
\nAls het waarschijnlijk is dat de actiefpost additionele toekomstige economische voordelen genereert; en
\n\nAls de kostprijs van de actiefpost betrouwbaar kan worden vastgesteld.
\n\nAlle overige kosten worden direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht.
\n\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa.
\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "I279": { "value": "\nBij aanvang van een contract beoordeelt de Groep of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als het contract in ruil voor een vergoeding het recht verleent om gedurende een bepaalde periode de zeggenschap uit te oefenen over het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief.
\n\nBij aanvang of bij wijziging van een contract dat een leaseovereenkomst bevat, wijst de Groep de vergoeding in het contract toe aan iedere leasecomponent op basis van de relatieve opzichzelfstaande prijzen.\u00a0
\n\nDe Groep neemt op de ingangsdatum van de leaseovereenkomst een gebruiksrecht en een leaseverplichting op. Het gebruiksrecht wordt initieel gewaardeerd tegen kostprijs, die het initi\u00eble bedrag van de leaseverplichting omvat gecorrigeerd voor leasebetalingen die op of v\u00f3\u00f3r de ingangsdatum zijn verricht, plus gemaakte initi\u00eble directe kosten en een schatting van de kosten voor demontage en verwijdering van het onderliggende actief of voor herstel van het onderliggende actief of de locatie waarop het zich bevindt, verminderd met ontvangen lease-incentives.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nDe leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen die niet worden betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd op basis van de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst of, als die disconteringsvoet niet praktisch te bepalen is, de marginale rentevoet van de Groep. Over het algemeen gebruikt de Groep haar marginale rentevoet als disconteringsvoet.
\n\nDe Groep bepaalt haar marginale rentevoet door rentetarieven te verkrijgen uit verschillende externe financieringsbronnen en voert hierop bepaalde aanpassingen uit om de voorwaarden van de leaseovereenkomst en het soort geleasede actief weer te geven.
\n\nLeasebetalingen die zijn begrepen in de waardering van de leaseverplichting omvatten de volgende:
\nVaste betalingen, inclusief in wezen vaste betalingen;
\n\nVariabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van een index of een koers, initieel gewaardeerd op basis van de index of koers op de ingangsdatum;
\n\nBedragen die naar verwachting zullen worden betaald onder een restwaardegarantie; en
\n\nDe uitoefenprijs onder een aankoopoptie waarvan redelijkerwijs zeker is dat de Groep deze zal uitoefenen, leasebetalingen in een optionele verlengingsperiode als redelijkerwijs zeker is dat de Groep een verlengingsoptie zal uitoefenen, en boetes voor vroegtijdige be\u00ebindiging van een lease tenzij redelijkerwijs zeker is dat de Groep niet vroegtijdig zal be\u00ebindigen.
\n\nDe leaseverplichting wordt gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Deze wordt geherwaardeerd wanneer er een wijziging is in toekomstige leasebetalingen als gevolg van een wijziging in een index of koers, als er een wijziging is in de schatting van de Groep van het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald onder een restwaardegarantie, als de Groep zijn beoordeling wijzigt of zij een aankoop-, verlengings- of be\u00ebindigingsoptie zal uitoefenen, of bij een herziening van een in wezen vaste leasebetaling.
\n\nWanneer de leaseverplichting op deze manier wordt geherwaardeerd, wordt een overeenkomstige wijziging aangebracht in de boekwaarde van het gebruiksrecht, of wordt deze opgenomen in winst of verlies als de boekwaarde van het gebruiksrecht is verlaagd tot nul.
\n\nDe Groep presenteert gebruiksrechten die niet voldoen aan de definitie van vastgoedbeleggingen onder \u2018materi\u00eble vaste activa\u2019 en leaseverplichtingen onder \u2018leningen\u2019 in de balans.
\nDe Groep heeft ervoor gekozen om geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te nemen voor leases van activa met een lage waarde en kortlopende leaseovereenkomsten (leasecontracten met een maximale looptijd van 12 maanden), inclusief IT-apparatuur. De Groep neemt de leasebetalingen in verband met deze leaseovereenkomsten op als een last op lineaire basis over de leaseperiode.
\nAcquisities worden opgenomen onder toepassing van de \u2018purchase method of accounting\u2019. Goodwill vloeit voort uit de acquisities van groepsmaatschappijen. Goodwill wordt bepaald op basis van het verschil tussen de aankoopprijs van de acquisitie en de netto re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa en verplichtingen inclusief voorwaardelijke verplichtingen op het moment van overname. Betalingen gerelateerd aan de acquisitie worden gewaardeerd op basis van de betaalde en te betalen liquide middelen per transactiedatum alsmede, indien van toepassing, de re\u00eble waarde van de vermogensinstrumenten (i.e. aandelen) gebruikt ter financiering van de acquisitie.
\n\nVoorwaardelijke elementen in de aankoopprijs worden bij acquisitie gewaardeerd op re\u00eble waarde en tevens verantwoord als schuld, waarbij afwijkingen als gevolg van waardeverschillen ten bate of ten laste van de resultatenrekening worden gebracht.
\n\nGoodwill wordt gewaardeerd tegen kostprijs onder vermindering van cumulatieve bijzondere\u00a0waardeverminderingen. Kosten welke verband houden met een acquisitie worden verantwoord ten laste van het resultaat op het moment dat zij zich voordoen.
\n\nGoodwill is toegerekend aan kasstroom genererende eenheden. Een bijzondere waardevermindering van de goodwill wordt, indien van toepassing, ten laste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Een bijzondere waardevermindering met betrekking tot goodwill wordt nimmer teruggenomen. Bij verkoop van een entiteit, waarbij sprake is van verlies van beslissende zeggenschap, wordt de boekwaarde van de goodwill in het resultaat verwerkt.
\n\nEventuele negatieve goodwill voortvloeiend uit de verwerving van een deelneming wordt direct in de\u00a0winst- en\u00a0 verliesrekening verantwoord. Goodwill bij de verwerving van geassocieerde deelnemingen is begrepen in de investering in geassocieerde deelnemingen.
\nOverige immateri\u00eble activa hebben een eindige gebruiksduur. Het gaat dan bijvoorbeeld om klantenbestanden, merknamen en order backlogs (ingeval van een overname).
\n\nZij worden verantwoord tegen kostprijs minus cumulatieve amortisatie en bijzondere waardeverminderingsverliezen. Als immateri\u00eble activa in een bedrijfscombinatie zijn verworven, is de kostprijs gelijk aan de re\u00eble waarde op de overnamedatum. Als er geen actieve markt voor een actief bestaat, dan wordt de kostprijs bepaald op het bedrag dat de entiteit betaald zou hebben in een transactie tussen onafhankelijke partijen die goed ge\u00efnformeerd en tot een transactie bereid zijn, gebaseerd op de best beschikbare informatie. Amortisatie op overige immateri\u00eble activa wordt lineair verantwoord ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet gerealiseerde resultaten, in overeenstemming met de geschatte gebruiksduur van het actief. De levensduur van de overige immateri\u00eble activa wordt jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dat noodzakelijk is.
\nDe boekwaarde van de activa van de Groep, met uitzondering van latente belastingvorderingen, wordt op ieder rapportagemoment beoordeeld. Dit gebeurt om te bepalen of er indicaties zijn voor een bijzondere waardevermindering. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief bepaald. Is het niet mogelijk is om de realiseerbare waarde van dit individuele actief te bepalen, dan wordt deze bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Voor de toets op bijzondere waardevermindering worden activa gegroepeerd op het laagste niveau waarop separate kasstromen kunnen worden ge\u00efdentificeerd (kasstroom genererende eenheden). Er wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere waardevermindering wordt direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht. Een bijzondere waardevermindering bij overige activa wordt teruggedraaid als de indicaties zijn verbeterd die zijn gebruikt bij het bepalen van de bijzondere waardevermindering. De bijzondere waardevermindering wordt slechts teruggenomen voor zover de boekwaarde van de actiefpost niet hoger is dan de boekwaarde die wordt bepaald alsof de bijzondere waardevermindering niet zou zijn verantwoord. Hierbij wordt rekening gehouden met de oorspronkelijke afschrijvingen en mogelijke restwaarde.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Deze komt in het algemeen overeen met de nominale waarde. Opvolgende waardering vindt plaats tegen geamortiseerde kostprijs, gebruikmakend van de effectieve-rentemethode verminderd met bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen voor handelsdebiteuren en overige vorderingen worden gevormd als het waarschijnlijk is dat de Groep niet in staat is om deze vorderingen volledig te innen.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe post liquide middelen omvat rekening courant tegoeden bij Rabobank, ABN AMRO Bank NV en ING Bank NV. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de re\u00eble waarde, gewoonlijk gelijk aan de nominale waarde.
\nGewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. De dividenduitkering op gewone aandelen wordt als kortlopende schuld verantwoord in de periode waarin het dividend door de aandeelhouders is goedgekeurd. Is er een mutatie als gevolg van de uitgifte van eigen aandelen? Dan wordt het ontvangen bedrag onder aftrek van de direct toerekenbare kosten als mutatie in het eigen vermogen opgenomen onder aandelenkapitaal. Als dat van toepassing is, wordt het bedrag ook opgenomen onder agio.
\nDe crediteuren en overige schulden worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Vervolgens worden ze gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Door het kortlopende karakter komt de re\u00eble waarde in het algemeen overeen met de nominale waarde.
\nAlle pensioenregelingen zijn \u2018toegezegde bijdrageregelingen\u2019 die gefinancierd worden door bijdragen aan instellingen die niet aan de Groep gelieerd zijn. Een toegezegde bijdrageregeling betreft vergoedingen na uitdiensttreding waarbij de Groep vaste bijdragen afdraagt aan een aparte entiteit. Bij deze regeling heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om verdere bijdragen te doen. Hebben deze instellingen onvoldoende middelen om alle werknemers pensioenbetalingen te doen met betrekking tot diensten die de werknemers in huidige en voorafgaande perioden hebben verricht, dan heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om aanvullend bij te dragen. Verplichtingen in verband met toegezegde bijdragen aan pensioenregelingen worden als personeelsbeloningslast in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten opgenomen. Dit gebeurt gedurende de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten. Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als actief voor zover een terugbetaling in contanten of een verlaging van toekomstige betalingen beschikbaar is. Verschuldigde bijdragen aan een toegezegde bijdrageregeling die meer dan twaalf maanden na afloop van de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten betaalbaar zijn, worden gedisconteerd tot hun contante waarde.
\nDe Groep presenteert gewone en verwaterde winst per aandeel (wpa) voor de gewone aandelen. Het nettoresultaat per gewoon aandeel wordt berekend aan de hand van de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend, gedeeld door het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen dat gedurende de verslagperiode uitstaat. Bij de berekening van de verwaterde winst per aandeel worden de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend en het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen die gedurende de verslagperiode uitstaan gecorrigeerd voor alle potenti\u00eble verwaterende effecten op de gewone aandelen. Dit geldt onder meer voor aan werknemers en bestuurders toegekende aandelenopties. Ook wordt er een schatting gemaakt van de aandelen die uit hoofde van de nabetalingen op acquisities verschuldigd zijn.
\nEen operationeel segment is een onderdeel van de Groep dat bedrijfsactiviteiten uitvoert die kunnen resulteren in opbrengsten en kosten, ook in verband met transacties met andere onderdelen van de Groep. Alle operationele resultaten van een operationeel segment worden periodiek beoordeeld door de Raad van Bestuur. Dit gebeurt in verband met de besluitvorming over de toekenning van middelen aan het segment en ter evaluatie van de prestaties. De beoordeling vindt plaats op basis van de beschikbare financi\u00eble informatie per operationeel segment. De resultaten worden aan de directie gerapporteerd per operationeel segment en omvatten posten die rechtstreeks of op basis van redelijkheid aan het segment kunnen worden toegerekend. De operationele activiteiten zijn ingaande 2023 geaggregeerd tot de rapporteringssegmenten Novisource, PIDZ en ICE Interim.
\n\nDe omzet die in deze segmenten is gerealiseerd betreft:
\nDe opbrengst van IT consultancy activiteiten (Novisource);
\n\nDe opbrengst van matching activiteiten (PIDZ); en
\n\nDe opbrengst van utility consultancy activiteiten (ICE).
\n\nMet uitzondering van de hieronder genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de uiteengezette grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\n\nEr zijn in 2023 geen nieuwe IFRS-standaarden door de Europese Commissie goedgekeurd. De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn per 1 januari 2023 van toepassing:
\nWijzigingen in IAS 1 Presentatie van de jaarrekening en IFRS Practice Statement 2: Toelichting van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving (uitgegeven op 12 februari 2021), van kracht per 1 januari 2023;
\n\nWijzigingen in IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten: Definitie van schattingen (uitgegeven op 12 februari 2021), van kracht per 1 januari 2023;
\n\nWijzigingen in IAS 12 Winstbelastingen: Belastinglatenties met betrekking tot activa en verplichtingen uit hoofde van een enkele transactie (uitgegeven op 7 mei 2021), van kracht per 1 januari 2023; en
\n\nWijzigingen in IFRS 17 Verzekeringscontracten: Eerste toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 vergelijkende cijfers (uitgegeven op 9 december 2021), van kracht per 1 januari 2023. IFRS 17 Verzekeringscontracten (uitgegeven op 18 mei 2017) inclusief wijzigingen in IFRS 17 (uitgegeven op 25 juni 2020), van kracht per 1 januari 2023.
\n\nBovenstaande wijzigingen in de standaarden hebben geen directe gevolgen voor het vermogen en het resultaat of zijn niet van toepassing op de Groep.
\n\nDaarnaast worden de komende jaren nieuwe standaarden en wijziging van standaarden en interpretaties van kracht voor boekjaren die beginnen na 1\u00a0januari\u00a02024 en waarbij eerdere toepassing is toegestaan. Van deze mogelijkheid is door de Groep geen gebruik gemaakt.
\n\nOnderstaande wijzigingen in IFRS-standaarden zijn nog niet van kracht op de rapportagedatum:
\nWijzigingen in IFRS 16 Leases: Leaseverplichting bij een sale-and-leaseback transactie (uitgegeven op 22 september 2022), van kracht per 1 januari 2024;
\n\nWijzigingen in IAS 1 Presentatie van de jaarrekening: Classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend, langlopende verplichtingen met convenanten (uitgegeven op 23 januari 2020 en 15 juli 2020), van kracht per 1 januari 2024; en
\n\nWijzigingen in IAS 7 Kasstroomoverzicht en IFRS 7 Financi\u00eble instrumenten - toelichtingen: financieringsregelingen voor leveranciers (uitgegeven op 25 mei 2023), van kracht per 1 januari 2024.
\n\nDe nieuwe of gewijzigde standaarden hebben naar verwachting geen directe gevolgen voor het vermogen en het resultaat of zijn niet van toepassing op de Groep.
\nOp een aantal posten in de jaarrekening is een inschatting gemaakt door het bestuur. Hoewel deze voor zover mogelijk ondersteund worden door analyses en berekeningen blijft er altijd sprake van enige onzekerheid. Met name bij het testen van bijzondere waardeverminderingen op goodwill en overige immateri\u00eble activa speelt deze onzekerheid een grotere rol. Historisch is er geen sprake geweest van materiele afwijkingen bij de afloop van ingeschatte posten uit het voorgaande boekjaar.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting latente belastingvorderingen en -schulden wordt informatie opgenomen over de waardering van latente belastingvorderingen terzake compensabele verliezen. Er wordt een inschatting gemaakt van toekomstig te compenseren voorvoegingsverliezen op basis van het oordeel van het bestuur. Het te compenseren bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op balansdatum.
\nIn toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen wordt informatie gegeven over de waardering van handelsdebiteuren en het testen ervan op oninbare handelsvorderingen. Er wordt een inschatting gemaakt van potentieel oninbare handelsvorderingen op basis van het oordeel van het accountmanagement en historische afboekingen. Het ontvangen bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op de balansdatum. In de toelichting is ook een gevoeligheidsanalyse opgenomen voor het verwachte kredietrisico. Bij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de handelsdebiteuren sprake van oordeelsvorming door het bestuur.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de
voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of
veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere
factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de
werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de
betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda Professionals de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ (matching zorgprofessionals); en
\n\nICE (Utility consultancy activiteiten).
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ en ICE heeft plaats gevonden op basis van een Discounted Cashflow Methode. De Discounted Cashflow Methode vereist het gebruik van niet-waarneembare inputs, zoals interne waarderingsmodellen en schattingen. Vanwege de beperkte beschikbaarheid van vergelijkbare marktgegevens, vertrouwen we op interne methoden om de fair value van PIDZ en ICE te schatten. Dit proces omvat een grondige evaluatie van prognoses, disconteringsvoeten en andere relevante factoren. Deze schattingen vallen onder niveau 3 van de fair value-hi\u00ebrarchie, aangezien ze niet direct gebaseerd zijn op waargenomen marktgegevens.
\nDe goodwill PIDZ is ontstaan in de acquisitie van PIDZ in 2022. De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2023 is\u00a0\u20ac 9.313 duizend (31 december 2022:\u00a0\u20ac 9.313 duizend).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2024 van 14%, in 2025 en 2026 5% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2028 van 2%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 20% en 25%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet) alsmede specifieke inschattingen personeelskosten rondom het in stand houden van het digitale matching platform.
\n\nDe projectieperiode betreft 2024 tot en met 2028. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd gebaseerd op de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,6% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,62% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 7,16% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen PIDZ aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 13,73%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2023 geen sprake van een bijzondere waardevermindering. De realiseerbare waarde van PIDZ is \u20ac 22.565 (zijnde 80% equity value).\u00a0
\nDe goodwill ICE is ontstaan bij de acquisitie van ICE in 2023.\u00a0De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2023 is\u00a0\u20ac 733 duizend (31 december 2022: \u20ac 0).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2024 van 8%, in 2025 en 2026 5% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2028 van 2%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 25% en 30%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet).\u00a0
\n\nDe projectieperiode betreft 2024 tot en met 2028. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,6% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,81% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 7,56% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen ICE aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 14,01%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2023 geen sprake van een bijzondere waardevermindering.\u00a0De realiseerbare waarde van ICE is \u20ac 4.796 (zijnde 70% equity value).\u00a0
\nOp basis van uitgevoerde impairment analyse in 2022 was er bij goodwill Novisource sprake van een bijzondere waardevermindering van\u00a0\u20ac 1.902 duizend tot\u00a0\u20ac nihil.
\nDe tijdelijke verschillen tussen de waardering van de activa en de passiva voor financi\u00eble verslaggeving en de fiscale waardering geven aanleiding tot het opnemen van latente belastingvorderingen en -schulden. Deze tijdelijke verschillen betreffen de verschillen uit hoofde van waardering van overige immateri\u00eble en materi\u00eble vaste activa, lease en huur activa, geactiveerde voorwaartse verliesverrekeningen en verplichtingen uit hoofde van lease en huur activa.\u00a0
\n\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2023 zijn als volgt:
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
Lease en huur activa | - | - | - | 8 | - | 8 |
Compensabele verliezen | - | - | - | 97 | - | 97 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.421 | -110 | -629 | 105 | 537 | -3.518 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | 105 | - | 105 |
Latente belastingschulden | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
| \u00a0 | -3.421 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.518 |
\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2022 zijn als volgt:
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
Lease en huur activa 3) | - | - | - | - | - | - |
Compensabele verliezen | - | - | - | - | - | - |
Totaal latente belastingverplichtingen en vorderingen | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | - | - | - |
Latente belastingverplichtingen | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
| \u00a0 | -7 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.421 |
\nDe latente belastingvordering ultimo 2023 van\u00a0\u20ac 8 duizend (2022: \u20ac nihil) bestaat uit een latente belastingvordering van\u00a0\u20ac 448 duizend (2022: \u20ac 366 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van de verplichtingen uit hoofd van de lease en huur activa en een latente belastingschuld van\u00a0\u20ac 440 duizend (2022: \u20ac 440 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van lease en huur activa.
\nDe samenstelling van de compensabele verliezen is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Compensabel verlies | \u00a0 | Naar verwachting compensabel | \u00a0 | Tarief | \u00a0 | Latentie |
Fiscale eenheid Almunda Professionals N.V. | 126 | \u00a0 | 126 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 33 |
Voorvoegingsverliezen Qrabble B.V. | 267 | \u00a0 | 213 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 55 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Detachering B.V. | 52 | \u00a0 | 39 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 10 |
| \u00a0 | 445 | \u00a0 | 378 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 98 |
\nHet saldo van fiscale verliezen die in aanmerking komen voor voorwaartse verliesverrekening ultimo 2023 is\u00a0\u20ac 445 duizend. Deze verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar (carry-forward). De voorvoegingsverliezen zijn alleen te verrekenen met winsten van de betreffende vennootschap. De Groep heeft bij de waardering van de latentie de inschatting gemaakt dat de voorvoegingsverliezen voor 75% - 80% in de toekomst te compenseren zijn.\u00a0
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda Professionals de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ (matching zorgprofessionals); en
\n\nICE (Utility consultancy activiteiten).
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ en ICE heeft plaats gevonden op basis van een Discounted Cashflow Methode. De Discounted Cashflow Methode vereist het gebruik van niet-waarneembare inputs, zoals interne waarderingsmodellen en schattingen. Vanwege de beperkte beschikbaarheid van vergelijkbare marktgegevens, vertrouwen we op interne methoden om de fair value van PIDZ en ICE te schatten. Dit proces omvat een grondige evaluatie van prognoses, disconteringsvoeten en andere relevante factoren. Deze schattingen vallen onder niveau 3 van de fair value-hi\u00ebrarchie, aangezien ze niet direct gebaseerd zijn op waargenomen marktgegevens.
\nDe goodwill PIDZ is ontstaan in de acquisitie van PIDZ in 2022. De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2023 is\u00a0\u20ac 9.313 duizend (31 december 2022:\u00a0\u20ac 9.313 duizend).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2024 van 14%, in 2025 en 2026 5% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2028 van 2%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 20% en 25%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet) alsmede specifieke inschattingen personeelskosten rondom het in stand houden van het digitale matching platform.
\n\nDe projectieperiode betreft 2024 tot en met 2028. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd gebaseerd op de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,6% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,62% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 7,16% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen PIDZ aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 13,73%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2023 geen sprake van een bijzondere waardevermindering. De realiseerbare waarde van PIDZ is \u20ac 22.565 (zijnde 80% equity value).\u00a0
\nDe goodwill ICE is ontstaan bij de acquisitie van ICE in 2023.\u00a0De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2023 is\u00a0\u20ac 733 duizend (31 december 2022: \u20ac 0).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2024 van 8%, in 2025 en 2026 5% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2028 van 2%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 25% en 30%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet).\u00a0
\n\nDe projectieperiode betreft 2024 tot en met 2028. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,6% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,81% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 7,56% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen ICE aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 14,01%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2023 geen sprake van een bijzondere waardevermindering.\u00a0De realiseerbare waarde van ICE is \u20ac 4.796 (zijnde 70% equity value).\u00a0
\nOp basis van uitgevoerde impairment analyse in 2022 was er bij goodwill Novisource sprake van een bijzondere waardevermindering van\u00a0\u20ac 1.902 duizend tot\u00a0\u20ac nihil.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de
voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of
veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere
factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de
werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de
betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nHet kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Geldmiddelen voor het kasstroomoverzicht omvatten de balansposten liquide middelen en kortlopende rentedragende schulden, die integraal onderdeel uitmaken van het cashmanagement van de Groep. Betaalde en ontvangen winstbelastingen zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit operationele activiteiten\u2019. Betaalde dividenden zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit financieringsactiviteiten\u2019. Verkregen liquide middelen worden in mindering gebracht op de verkrijgingsprijs. Uit de verwerving en afstoting van dochterondernemingen vloeien mutaties voort in activa en passiva. Deze mutaties zijn bij de bepaling van de kasstromen in aanmerking genomen.
\nDe doelstellingen van Almunda Professionals bij het beheer van kapitaal:
\nHet veilig stellen van een dusdanig niveau van eigen vermogen teneinde de continu\u00efteit van Almunda Professionals niet in gevaar te brengen;
\n\nRendement kunnen realiseren voor aandeelhouders alsmede voordelen voor andere belanghebbenden; en
\n\nHet handhaven van een optimale kapitaalstructuur om de kosten ervan te verlagen.
\n\nOm de kapitaalstructuur te wijzigen of aan te passen kan Almunda Professionals het uit te keren dividend aan aandeelhouders aanpassen, aandelen van Almunda Professionals inkopen, nieuwe aandelen uitgeven of activa verkopen om de schuld te verlagen.
\nDe activiteiten van Almunda Professionals zijn blootgesteld aan diverse financi\u00eble risico\u2019s. Het algemene risicobeheerprogramma van de groep richt zich op het minimaliseren van potenti\u00eble negatieve gevolgen op de financi\u00eble positie.
\nLiquiditeitsrisico;
\n\nKredietriscio
\n\nRenterisico
\n\nGaranties
\n\nValutarisico
\n\nHet liquiditeitsrisico is het risico dat Almunda Professionals niet kan voldoen aan haar financi\u00eble verplichtingen. De uitgangspunten van het liquiditeitsrisicobeheer zijn dat er voor zover mogelijk voldoende liquiditeiten beschikbaar zijn\u00a0 om te kunnen voldoen aan de huidige en toekomstige financi\u00eble verplichtingen.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals vindt decentraal plaats. Novisource, PIDZ en ICE maken gebruik van decentraal beheerde kredietfaciliteiten. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0750 duizend bij de Rabobank, hiervan is op balansdatum \u20ac\u00a0197 duizend opgenomen. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500 duizend bij de ING (in 2023 geen gebruik van gemaakt). ICE heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500 duizend bij Rabobank (in 2023 geen gebruik van gemaakt).
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals is erop gericht de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten decentraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Door van toepassing zijnde onttrekkingsbepalingen bij PIDZ en ICE is het momenteel nog niet mogelijk om de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten centraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Decentraal worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn.
\n\nVoor de zekerheden en van toepassing zijnde convenanten wordt verwezen naar toelichting \u201cNiet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\u201d.
\nKredietrisico heeft betrekking op het risico dat een tegenpartij in gebreke blijft op zijn contractuele verplichtingen die resulteren in financieel verlies voor de groep. Almunda Professionals en haar deelnemingen hebben over het algemeen geen significante risico\u2019s ten aanzien van kredietconcentraties. De belangrijkste posten van de geconsolideerde balans die zijn blootgesteld aan kredietrisico zijn de debiteuren en nog te ontvangen bedragen. De debiteuren omvatten een voorziening voor verwachte kredietverliezen.
\n\nOver het algemeen worden er diensten verricht voor bedrijven en organisaties die een solide financi\u00eble positie hebben. Om de blootstelling aan kredietrisico te minimaliseren houden Almunda Professionals en haar deelnemingen het betaalgedrag van haar klanten intensief in de garen. Ondanks de interne beheersmaatregelen kunnen oninbare vorderingen niet worden uitgesloten maar het risico op een materi\u00eble negatieve impact op het bedrijfsresultaat is klein.
\n\nVorderingen worden afgeschreven wanneer inzichtelijk is geworden dat de vorderingen oninbaar zijn door faillissement of andere soortgelijke factoren. Zolang er geen faillissement of rechterlijke uitspraak heeft plaatsgevonden zal Almunda Professionals doorgaan met aanmaningen en incassoprocedures om het uitstaande bedrag te ontvangen.
\n\nDe Groep heeft zulke maatregelen getroffen dat het kredietrisico met betrekking tot een enkele klant beperkt is. De maximale blootstelling aan kredietrisico is gelijk aan het totaal van de openstaande vorderingen zoals opgenomen in toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen. Daarnaast is er sprake van concentratie van de omzet bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder weergegeven:
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Klant 1 | 11% | \u00a0 | 24% |
\nDe concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nAlmunda Professionals wordt geconfronteerd met renterisico\u2019s die zich uitsluitend beperken tot Nederland. Het algemene beleid is om de rente op de rentedragende schulden zoveel mogelijk variabel te houden. Wij geloven dat dit op de lange termijn waarde toevoegt voor de aandeelhouders omdat over de loop van de tijd de variabele rente tarieven vooralsnog lager zijn dan de vaste rentetarieven.
\n\nRenterisico\u2019s kunnen betrekking hebben op zowel langetermijnfinanciering als kortetermijnfinanciering. Novisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75%. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% (niet gebruikt in 2023). ICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500 duizend met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% (niet gebruikt in 2023). Alleen Novisource heeft in 2023 gebruik gemaakt van de kredietfaciliteit in rekening-courant. Indien op basis van een gevoeligheidsanalyse een stijging van de variabele rente met gemiddeld 1,0% wordt verondersteld, zou dit slechts hebben geleid tot een zeer beperkte hogere financieringslasten.
\n\nNaast de kredietfaciliteiten heeft de Groep ook langlopende leningen afgesloten met vaste en variabele rente. PIDZ heeft een lening afgesloten bij de ING met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,25% met een saldo van \u20ac\u00a06,9\u00a0miljoen eind 2023. ICE heeft een lening afgesloten bij de Rabobank met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,65% met een saldo van \u20ac\u00a01,5\u00a0miljoen eind 2023. Indien op basis van een gevoeligheidsanalyse een stijging van de variabele rente met gemiddeld 1,0% wordt verondersteld, dan waren de financieringslasten over 2023 in totaal \u20ac\u00a093\u00a0duizend hoger geweest.
\nInzake garanties is het beleid van de Groep uitsluitend financi\u00eble garanties af te geven voor 100% dochterondernemingen. Voor Novisource Holding BV en Novisource BV zijn er garanties als bedoeld in artikel 2:403 BW door de Groep afgegeven.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nDe doelstellingen van Almunda Professionals bij het beheer van kapitaal:
\nHet veilig stellen van een dusdanig niveau van eigen vermogen teneinde de continu\u00efteit van Almunda Professionals niet in gevaar te brengen;
\n\nRendement kunnen realiseren voor aandeelhouders alsmede voordelen voor andere belanghebbenden; en
\n\nHet handhaven van een optimale kapitaalstructuur om de kosten ervan te verlagen.
\n\nOm de kapitaalstructuur te wijzigen of aan te passen kan Almunda Professionals het uit te keren dividend aan aandeelhouders aanpassen, aandelen van Almunda Professionals inkopen, nieuwe aandelen uitgeven of activa verkopen om de schuld te verlagen.
\nHet liquiditeitsrisico is het risico dat Almunda Professionals niet kan voldoen aan haar financi\u00eble verplichtingen. De uitgangspunten van het liquiditeitsrisicobeheer zijn dat er voor zover mogelijk voldoende liquiditeiten beschikbaar zijn\u00a0 om te kunnen voldoen aan de huidige en toekomstige financi\u00eble verplichtingen.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals vindt decentraal plaats. Novisource, PIDZ en ICE maken gebruik van decentraal beheerde kredietfaciliteiten. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0750 duizend bij de Rabobank, hiervan is op balansdatum \u20ac\u00a0197 duizend opgenomen. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500 duizend bij de ING (in 2023 geen gebruik van gemaakt). ICE heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500 duizend bij Rabobank (in 2023 geen gebruik van gemaakt).
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals is erop gericht de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten decentraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Door van toepassing zijnde onttrekkingsbepalingen bij PIDZ en ICE is het momenteel nog niet mogelijk om de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten centraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Decentraal worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn.
\n\nVoor de zekerheden en van toepassing zijnde convenanten wordt verwezen naar toelichting \u201cNiet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\u201d.
\nKredietrisico heeft betrekking op het risico dat een tegenpartij in gebreke blijft op zijn contractuele verplichtingen die resulteren in financieel verlies voor de groep. Almunda Professionals en haar deelnemingen hebben over het algemeen geen significante risico\u2019s ten aanzien van kredietconcentraties. De belangrijkste posten van de geconsolideerde balans die zijn blootgesteld aan kredietrisico zijn de debiteuren en nog te ontvangen bedragen. De debiteuren omvatten een voorziening voor verwachte kredietverliezen.
\n\nOver het algemeen worden er diensten verricht voor bedrijven en organisaties die een solide financi\u00eble positie hebben. Om de blootstelling aan kredietrisico te minimaliseren houden Almunda Professionals en haar deelnemingen het betaalgedrag van haar klanten intensief in de garen. Ondanks de interne beheersmaatregelen kunnen oninbare vorderingen niet worden uitgesloten maar het risico op een materi\u00eble negatieve impact op het bedrijfsresultaat is klein.
\n\nVorderingen worden afgeschreven wanneer inzichtelijk is geworden dat de vorderingen oninbaar zijn door faillissement of andere soortgelijke factoren. Zolang er geen faillissement of rechterlijke uitspraak heeft plaatsgevonden zal Almunda Professionals doorgaan met aanmaningen en incassoprocedures om het uitstaande bedrag te ontvangen.
\n\nDe Groep heeft zulke maatregelen getroffen dat het kredietrisico met betrekking tot een enkele klant beperkt is. De maximale blootstelling aan kredietrisico is gelijk aan het totaal van de openstaande vorderingen zoals opgenomen in toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen. Daarnaast is er sprake van concentratie van de omzet bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder weergegeven:
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Klant 1 | 11% | \u00a0 | 24% |
\nDe concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nAlmunda Professionals wordt geconfronteerd met renterisico\u2019s die zich uitsluitend beperken tot Nederland. Het algemene beleid is om de rente op de rentedragende schulden zoveel mogelijk variabel te houden. Wij geloven dat dit op de lange termijn waarde toevoegt voor de aandeelhouders omdat over de loop van de tijd de variabele rente tarieven vooralsnog lager zijn dan de vaste rentetarieven.
\n\nRenterisico\u2019s kunnen betrekking hebben op zowel langetermijnfinanciering als kortetermijnfinanciering. Novisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75%. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% (niet gebruikt in 2023). ICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500 duizend met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% (niet gebruikt in 2023). Alleen Novisource heeft in 2023 gebruik gemaakt van de kredietfaciliteit in rekening-courant. Indien op basis van een gevoeligheidsanalyse een stijging van de variabele rente met gemiddeld 1,0% wordt verondersteld, zou dit slechts hebben geleid tot een zeer beperkte hogere financieringslasten.
\n\nNaast de kredietfaciliteiten heeft de Groep ook langlopende leningen afgesloten met vaste en variabele rente. PIDZ heeft een lening afgesloten bij de ING met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,25% met een saldo van \u20ac\u00a06,9\u00a0miljoen eind 2023. ICE heeft een lening afgesloten bij de Rabobank met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,65% met een saldo van \u20ac\u00a01,5\u00a0miljoen eind 2023. Indien op basis van een gevoeligheidsanalyse een stijging van de variabele rente met gemiddeld 1,0% wordt verondersteld, dan waren de financieringslasten over 2023 in totaal \u20ac\u00a093\u00a0duizend hoger geweest.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nDe leningen u/g zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Lening SureCare B.V. | 50 | \u00a0 | 50 |
\nDe lening aan SecureCare BV, een 100% deelneming van SureCare, is direct opeisbaar en derhalve in zijn geheel gepresenteerd in de kortlopende vorderingen.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Handelsdebiteuren | 2.650 | \u00a0 | 2.948 |
Nog te factureren omzet | 1.980 | \u00a0 | 1.103 |
Overige vorderingen | 738 | \u00a0 | 664 |
| \u00a0 | 5.368 | \u00a0 | 4.715 |
\nDe handelsdebiteuren zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Handelsdebiteuren | 2.792 | \u00a0 | 3.083 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -142 | \u00a0 | -135 |
| \u00a0 | 2.650 | \u00a0 | 2.948 |
\nDe handelsdebiteuren zijn gewaardeerd onder aftrek van verwachte kredietverliezen. De mutaties in de voorziening voor verwachte kredietverliezen zijn als volgt:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand 1 januari | 135 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 16 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 98 | \u00a0 | 125 |
Ontrekkingen ten laste van de voorziening | -91 | \u00a0 | -6 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 142 | \u00a0 | 135 |
\nDe handelsdebiteuren hebben een nominale looptijd van korter dan \u00e9\u00e9n jaar. Voor de verkregen zekerheden verwijzen we naar de toelichting afgegeven zekerheden handelsdebiteuren.
\n\nHet totaal van de handelsvorderingen bedragen ultimo 2023 \u20ac\u00a02.670 duizend (ultimo 2022:\u00a0\u20ac 2.948 duizend). De ouderdom van deze handelsvorderingen op balansdatum is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Niet vervallen en niet voorzien | 2.273 | \u00a0 | 2.092 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vervallen en niet voorzien | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
< 30 dagen | 419 | \u00a0 | 328 |
31 - 60 dagen | 30 | \u00a0 | 125 |
61 - 90 dagen | 90 | \u00a0 | 65 |
> 90 dagen | - | \u00a0 | 473 |
Totaal | 2.812 | \u00a0 | 3.083 |
Voorziening | -142 | \u00a0 | -135 |
Totaal | 2.670 | \u00a0 | 2.948 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2023 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | 18% | 18% | 68% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 419 | 30 | 90 | 539 |
Verwacht kredietrisico | 75 | 5 | 62 | 142 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2022 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 328 | 125 | 538 | 991 |
Verwacht kredietrisico | 16 | 19 | 135 | 170 |
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac 797 duizend (2022: \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.\u00a0
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac 1,3 miljoen (2022: \u20ac\u00a01,9\u00a0miljoen) zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\n\nDe handelsdebiteuren van ICE ter waarde van\u00a0\u20ac 600 duizend zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Waarborgsommen | 103 | \u00a0 | 98 |
Vooruitbetaalde bedragen | 347 | \u00a0 | 338 |
Vorderingen op deelnemingen | 200 | \u00a0 | 193 |
Overige vorderingen | 88 | \u00a0 | 35 |
| \u00a0 | 738 | \u00a0 | 664 |
\nDe post Vorderingen op deelnemingen betreft een vordering in rekening-courant op SureCare. SureCare is een 50% deelneming van PIDZ. SureCare is statutair gevestigd in Eindhoven en is actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en de aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Vorderingen op deelneming SureCare | 483 | \u00a0 | 483 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -147 | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -136 | \u00a0 | -143 |
| \u00a0 | 200 | \u00a0 | 193 |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto-omzet | 2.160 | \u00a0 | 1.456 |
Resultaat na belastingen | 14 | \u00a0 | -175 |
Balanstotaal | 114 | \u00a0 | 40 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Balans per 1 januari | -143 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | -56 |
Aandeel in het resultaat | 7 | \u00a0 | -87 |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -136 | \u00a0 | -143 |
Voorziening | 136 | \u00a0 | 143 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 7 | \u00a0 | -87 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 7 | \u00a0 | -87 |
\nDe geldmiddelen zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Banksaldi | 5.087 | \u00a0 | 5.547 |
Geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen | 786 | \u00a0 | 53 |
| \u00a0 | 5.873 | \u00a0 | 5.600 |
\nDe banksaldi kennen een rentevergoeding op basis van dagrente.
\nDe geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen betreffen de in het kader van de Wet Keten Aansprakelijkheid aan te houden G-rekeningen.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.\u00a0
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nICE Interim heeft een kredietfaciliteit van EUR 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1,0% per jaar.
\n\nVoor de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa.
\nHet overzicht van de langlopende leningen, inclusief de kortlopende aflossingsverplichtingen, is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Langlopend deel | \u00a0 | Kortlopend deel | ||
| \u00a0 | 31 december 2023 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2023 | 31 december 2022 |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 4.375 | 6.875 | \u00a0 | 2.500 | 2.500 |
Rabobank acquisitie financiering | 1.100 | - | \u00a0 | 400 | - |
Achtergestelde leningen participanten | 3.300 | 3.300 | \u00a0 | - | - |
Rekening-courant participanten | 700 | 700 | \u00a0 | - | - |
| \u00a0 | 9.475 | 10.875 | \u00a0 | 2.900 | 2.500 |
\nVoor een nadere toelichting op de financi\u00eble risico's die samenhangen met de rentedragende leningen en het financi\u00eble risicomanagement dat de Groep toepast met als doel deze risico's te beperken, verwijzen we naar toelichting \"Management van financi\u00eble risico's\".
\n\nOnderstaand het verloop in 2023 en 2022 van de leningen o/g:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 9.375 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 11.875 |
Aflossing boekjaar | -2.500 | \u00a0 | -2.500 |
Stand per 31 december | 6.875 | \u00a0 | 9.375 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -2.500 | \u00a0 | -2.500 |
Langlopend deel per 31 december | 4.375 | \u00a0 | 6.875 |
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de ING Bank eindigt op 1\u00a0oktober 2026. Ieder kwartaal vindt op de eerste dag aflossing plaats van \u20ac\u00a0625\u00a0duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,25%) is per kwartaal achteraf verschuldigd en wordt uiterlijk op de eerste dag van het volgende kwartaal betaald. Zekerheden zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ en haar dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen, vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ en haar dochtermaatschappijen. De resterende looptijd van deze financiering is 3 jaar.
\n\nVoor 2022 en alle relevante perioden daarna zijn senior net leverages (kasstromen voor debt service in verhouding tot de total net debt service) van ten hoogste 1,5 en debt service cover ratios (netto schulden, verminderd met de hoofdsommen van naar genoegen van de bank achtergestelde leningen, in verhouding tot de EBITDA) van tenminste 1,2 opgenomen in de lening convenanten. De overeengekomen convenanten hebben (alleen) betrekking op de financi\u00eble positie van PIDZ. Per balansdatum is aan de gestelde convenanten voldaan.
\n\nDividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow is toegestaan mits op moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | 1.667 | \u00a0 | - |
Aflossing boekjaar | -167 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 1.500 | \u00a0 | - |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -400 | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 1.100 | \u00a0 | - |
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de Rabobank eindigt op 1 oktober 2028. Iedere maand vindt op de eerste werkdag aflossing plaats van \u20ac 33 duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,65%) is achteraf verschuldigd. Zekerheden zijn pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten
\n\nDividendbetalingen uit de excess cashflow is toegestaan mits op moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 3.300 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 3.300 |
Aflossing boekjaar | - | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | - | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen participanten eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 5,5% - 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 700 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 700 |
Aflossing boekjaar | - | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 700 | \u00a0 | 700 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | - | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 700 | \u00a0 | 700 |
\nDe looptijd van de rekening-courant participanten is onbepaald. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nDe mutaties in de post langlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 2.284 | \u00a0 | 2.417 |
Aflossing boekjaar | -424 | \u00a0 | -133 |
Stand per 31 december | 1.860 | \u00a0 | 2.284 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -472 | \u00a0 | -528 |
Langlopend deel per 31 december | 1.388 | \u00a0 | 1.756 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 aan Almunda Professionals en Novisource vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid in 60 vaste termijnen af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a01,4\u00a0miljoen is opgenomen onder de post langlopende belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en is vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 stapsgewijs terug naar het oude niveau verhoogd. Op 1 juli 2022 is het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1 januari 2024. Bij de berekening van de termijnen is rekening gehouden met dit renteschema.
\nDe schulden aan kredietinstellingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Schulden aan kredietinstellingen | 197 | \u00a0 | - |
Gelden onderweg | 13 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 210 | \u00a0 | - |
\nDe handelscrediteuren en overige schulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Handelscrediteuren | 1.027 | \u00a0 | 764 |
Lonen, salarissen en uitgestelde beloningscomponenten | 1.044 | \u00a0 | 1.152 |
Verschuldigde rente aan kredietinstellingen | 125 | \u00a0 | 107 |
Reservering accountantskosten | 318 | \u00a0 | 289 |
Schulden aan participanten | 509 | \u00a0 | - |
Overige schulden | 343 | \u00a0 | 350 |
| \u00a0 | 3.366 | \u00a0 | 2.662 |
\nEen verplichting is kortlopend als deze naar verwachting binnen twaalf maanden wordt afgewikkeld. Alle \"Overige verplichtingen\" zijn kortlopend. De boekwaarde van de overige schulden is nagenoeg gelijk aan de re\u00eble waarde.\u00a0
\nHet liquiditeitsrisico is het risico dat Almunda Professionals niet kan voldoen aan haar financi\u00eble verplichtingen. De uitgangspunten van het liquiditeitsrisicobeheer zijn dat er voor zover mogelijk voldoende liquiditeiten beschikbaar zijn\u00a0 om te kunnen voldoen aan de huidige en toekomstige financi\u00eble verplichtingen.
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals vindt decentraal plaats. Novisource, PIDZ en ICE maken gebruik van decentraal beheerde kredietfaciliteiten. Novisource beschikt over een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0750 duizend bij de Rabobank, hiervan is op balansdatum \u20ac\u00a0197 duizend opgenomen. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500 duizend bij de ING (in 2023 geen gebruik van gemaakt). ICE heeft een kredietfaciliteit van maximaal \u20ac\u00a0500 duizend bij Rabobank (in 2023 geen gebruik van gemaakt).
\n\nHet liquiditeitsbeheer binnen Almunda Professionals is erop gericht de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten decentraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Door van toepassing zijnde onttrekkingsbepalingen bij PIDZ en ICE is het momenteel nog niet mogelijk om de beschikbare liquide middelen en kredietfaciliteiten centraal zo optimaal mogelijk aan te wenden. Decentraal worden periodiek liquiditeitsprognoses opgesteld voor zowel de korte als middellange termijn.
\n\nVoor de zekerheden en van toepassing zijnde convenanten wordt verwezen naar toelichting \u201cNiet in de balans opgenomen verplichtingen en activa\u201d.
\nKredietrisico heeft betrekking op het risico dat een tegenpartij in gebreke blijft op zijn contractuele verplichtingen die resulteren in financieel verlies voor de groep. Almunda Professionals en haar deelnemingen hebben over het algemeen geen significante risico\u2019s ten aanzien van kredietconcentraties. De belangrijkste posten van de geconsolideerde balans die zijn blootgesteld aan kredietrisico zijn de debiteuren en nog te ontvangen bedragen. De debiteuren omvatten een voorziening voor verwachte kredietverliezen.
\n\nOver het algemeen worden er diensten verricht voor bedrijven en organisaties die een solide financi\u00eble positie hebben. Om de blootstelling aan kredietrisico te minimaliseren houden Almunda Professionals en haar deelnemingen het betaalgedrag van haar klanten intensief in de garen. Ondanks de interne beheersmaatregelen kunnen oninbare vorderingen niet worden uitgesloten maar het risico op een materi\u00eble negatieve impact op het bedrijfsresultaat is klein.
\n\nVorderingen worden afgeschreven wanneer inzichtelijk is geworden dat de vorderingen oninbaar zijn door faillissement of andere soortgelijke factoren. Zolang er geen faillissement of rechterlijke uitspraak heeft plaatsgevonden zal Almunda Professionals doorgaan met aanmaningen en incassoprocedures om het uitstaande bedrag te ontvangen.
\n\nDe Groep heeft zulke maatregelen getroffen dat het kredietrisico met betrekking tot een enkele klant beperkt is. De maximale blootstelling aan kredietrisico is gelijk aan het totaal van de openstaande vorderingen zoals opgenomen in toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen. Daarnaast is er sprake van concentratie van de omzet bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder weergegeven:
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Klant 1 | 11% | \u00a0 | 24% |
\nDe concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nInzake garanties is het beleid van de Groep uitsluitend financi\u00eble garanties af te geven voor 100% dochterondernemingen. Voor Novisource Holding BV en Novisource BV zijn er garanties als bedoeld in artikel 2:403 BW door de Groep afgegeven.
\nDe handelsdebiteuren zijn gewaardeerd onder aftrek van verwachte kredietverliezen. De mutaties in de voorziening voor verwachte kredietverliezen zijn als volgt:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand 1 januari | 135 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 16 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 98 | \u00a0 | 125 |
Ontrekkingen ten laste van de voorziening | -91 | \u00a0 | -6 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 142 | \u00a0 | 135 |
\nDe handelsdebiteuren hebben een nominale looptijd van korter dan \u00e9\u00e9n jaar. Voor de verkregen zekerheden verwijzen we naar de toelichting afgegeven zekerheden handelsdebiteuren.
\n\nHet totaal van de handelsvorderingen bedragen ultimo 2023 \u20ac\u00a02.670 duizend (ultimo 2022:\u00a0\u20ac 2.948 duizend). De ouderdom van deze handelsvorderingen op balansdatum is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Niet vervallen en niet voorzien | 2.273 | \u00a0 | 2.092 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vervallen en niet voorzien | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
< 30 dagen | 419 | \u00a0 | 328 |
31 - 60 dagen | 30 | \u00a0 | 125 |
61 - 90 dagen | 90 | \u00a0 | 65 |
> 90 dagen | - | \u00a0 | 473 |
Totaal | 2.812 | \u00a0 | 3.083 |
Voorziening | -142 | \u00a0 | -135 |
Totaal | 2.670 | \u00a0 | 2.948 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2023 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | 18% | 18% | 68% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 419 | 30 | 90 | 539 |
Verwacht kredietrisico | 75 | 5 | 62 | 142 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2022 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 328 | 125 | 538 | 991 |
Verwacht kredietrisico | 16 | 19 | 135 | 170 |
\nAlmunda Professionals wordt geconfronteerd met renterisico\u2019s die zich uitsluitend beperken tot Nederland. Het algemene beleid is om de rente op de rentedragende schulden zoveel mogelijk variabel te houden. Wij geloven dat dit op de lange termijn waarde toevoegt voor de aandeelhouders omdat over de loop van de tijd de variabele rente tarieven vooralsnog lager zijn dan de vaste rentetarieven.
\n\nRenterisico\u2019s kunnen betrekking hebben op zowel langetermijnfinanciering als kortetermijnfinanciering. Novisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75%. PIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% (niet gebruikt in 2023). ICE heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500 duizend met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% (niet gebruikt in 2023). Alleen Novisource heeft in 2023 gebruik gemaakt van de kredietfaciliteit in rekening-courant. Indien op basis van een gevoeligheidsanalyse een stijging van de variabele rente met gemiddeld 1,0% wordt verondersteld, zou dit slechts hebben geleid tot een zeer beperkte hogere financieringslasten.
\n\nNaast de kredietfaciliteiten heeft de Groep ook langlopende leningen afgesloten met vaste en variabele rente. PIDZ heeft een lening afgesloten bij de ING met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,25% met een saldo van \u20ac\u00a06,9\u00a0miljoen eind 2023. ICE heeft een lening afgesloten bij de Rabobank met een variabele rente van 3-maand Euribor + 3,65% met een saldo van \u20ac\u00a01,5\u00a0miljoen eind 2023. Indien op basis van een gevoeligheidsanalyse een stijging van de variabele rente met gemiddeld 1,0% wordt verondersteld, dan waren de financieringslasten over 2023 in totaal \u20ac\u00a093\u00a0duizend hoger geweest.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nDe Groep categoriseert haar opbrengsten naar sectoren, welke samenhangt met de operationele segmenten van de Groep. Er zijn drie categorie\u00ebn te onderscheiden. De eerste omzetstroom is de omzet uit IT consultancy activiteiten (Novisource). De tweede omzetstroom is de omzet uit matching activiteiten (PIDZ) en de derde omzetstroom is de omzet uit utility consultancy activiteiten (ICE Interim). Voor nadere toelichting verwijzen wij naar toelichting \"Resultaat per rapportage segment\".
\n\nOpbrengsten omvatten de verwachte vergoeding voor de diensten die gedurende het jaar aan derden zijn verleend en worden opgenomen wanneer de zeggenschap over de beloofde dienst wordt overgedragen aan de derde partij (bijvoorbeeld de klant).
\nDe omzet per operationele activiteit is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | % Totaal | \u00a0 | 2022 | % Totaal |
IT consultancy activiteiten | 8.448 | 31% | \u00a0 | 11.918 | 45% |
Matching activiteiten | 15.364 | 56% | \u00a0 | 14.341 | 55% |
Utility consultancy activiteiten | 3.737 | 13% | \u00a0 | - | 0% |
| \u00a0 | 27.549 | 100% | \u00a0 | 26.259 | 100% |
\nDe omzet uit consultancy activiteiten (IT en Utility) betreft de omzet die voortkomt uit professionele inzet van eigen medewerkers en zelfstandig externe professionals. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal in een transactie met zeggenschap over een beloofde dienst voordat die dienst wordt overgedragen aan de klant. Een prestatieverplichting is een belofte in overeenkomst om een afgesproken dienst over te dragen aan de klant. Op moment van overdracht van de zeggenschap van de dienst wordt de omzet op brutobasis gerapporteerd. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 30 dagen na factuurdatum.
\n\nDe omzet uit matching activiteiten betreft de omzet die voortkomt uit de matching van zelfstandige zorgprofessionals met zorgorganisaties op het intern ontwikkelde platform mijnPIDZ en de daarmee samenhangende opbrengststromen. Bij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en er dus alleen voor zorgt dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan de klant levert, wordt de omzet op nettobasis gerapporteerd. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 45 dagen na factuurdatum.
\nDe omzet per geografisch gebied wordt bepaald op basis van het gebied waar de activiteiten plaatsvinden (binnen Nederland of daarbuiten). De onderverdeling van de omzet naar geografisch gebied is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Nederland | 27.500 | \u00a0 | 26.259 |
Buiten Nederland | 49 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 27.549 | \u00a0 | 26.259 |
\nIn 2023 heeft de Groep bij geen enkele klant meer dan 20% (maar minder dan 25%) van haar externe inkomsten gegenereerd uit consultancy activiteiten, vergeleken met 2022, toen dit slechts bij \u00e9\u00e9n klant het geval was.\u00a0Ultimo 2023 was geen sprake van betalingsachterstanden door deze cli\u00ebnt (ultimo 2022: idem). Voor een nadere toelichting op het kredietrisico verwijzen we naar toelichting \"Management van financi\u00eble risico's\".
\nDe contractverplichtingen houden verband met de omzetverantwoording van de Groep. Voor alle contacten geldt dat het betaalritme synchroon loopt met de wijze waarop de Groep de omzet aan de boekjaren moet toerekenen. Er is geen sprake van vooruitbetaalde bedragen door klanten, derhalve is het saldo van de contractverplichtingen ultimo 2023 en 2022\u00a0\u20ac nihil.
\nDe kosten uitbesteed werk en andere externe kosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Inhuur derden | 3.428 | \u00a0 | 3.590 |
| \u00a0 | 3.428 | \u00a0 | 3.590 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Huisvestingskosten | 187 | \u00a0 | 228 |
Kantoorkosten | 66 | \u00a0 | 110 |
Autokosten | 424 | \u00a0 | 353 |
Automatiseringskosten | 1.255 | \u00a0 | 789 |
Verkoopkosten | 814 | \u00a0 | 776 |
Algemene kosten | 1.134 | \u00a0 | 856 |
| \u00a0 | 3.880 | \u00a0 | 3.112 |
\nDe algemene kosten omvatten met name accountants- en advieskosten, vergoedingen Raad van Commissarissen en Raad van Bestuur en reguliere kosten samenhangend met de beursnotering.
\nDe kosten uitbesteed werk en andere externe kosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Inhuur derden | 3.428 | \u00a0 | 3.590 |
| \u00a0 | 3.428 | \u00a0 | 3.590 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Huisvestingskosten | 187 | \u00a0 | 228 |
Kantoorkosten | 66 | \u00a0 | 110 |
Autokosten | 424 | \u00a0 | 353 |
Automatiseringskosten | 1.255 | \u00a0 | 789 |
Verkoopkosten | 814 | \u00a0 | 776 |
Algemene kosten | 1.134 | \u00a0 | 856 |
| \u00a0 | 3.880 | \u00a0 | 3.112 |
\nDe algemene kosten omvatten met name accountants- en advieskosten, vergoedingen Raad van Commissarissen en Raad van Bestuur en reguliere kosten samenhangend met de beursnotering.
\nDe personeelskosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Lonen en salarissen | 11.178 | \u00a0 | 9.959 |
Sociale lasten | 1.709 | \u00a0 | 1.343 |
Pensioenkosten | 399 | \u00a0 | 299 |
Overige personeelskosten | 1.849 | \u00a0 | 1.364 |
| \u00a0 | 15.135 | \u00a0 | 12.965 |
\nGedurende het boekjaar 2023 bedroeg het gemiddeld aantal medewerkers bij de Groep, omgerekend naar volledige mensjaren 156 (2022: 139). Hiervan waren 0,5 volledige mensjaren (2022: geen) werkzaam buiten Nederland.
\n\nDeze personeelsomvang (gemiddeld aantal medewerkers) is als volgt te verdelen naar verschillende personeelscategorie\u00ebn.
\n\nin FTE
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Consultants in vaste dienst | 65,5 | \u00a0 | 60,0 |
Directie werkmaatschappijen | 5,5 | \u00a0 | 6,0 |
Verkoop | 39,0 | \u00a0 | 29,0 |
Ondersteuning | 46,0 | \u00a0 | 44,0 |
| \u00a0 | 156,0 | \u00a0 | 139,0 |
\nOnder key management wordt verstaan de Raad van Bestuur en de (oud) directeuren van de dochterondernemingen. Aan het key management zijn de volgende beloningen betaald:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Management fee | 279 | \u00a0 | 93 |
Salaris | 718 | \u00a0 | 699 |
Bonus | 11 | \u00a0 | 113 |
Pensioenkosten | 26 | \u00a0 | 26 |
Ontslagvergoeding | - | \u00a0 | 280 |
Totaal | 1.034 | \u00a0 | 1.211 |
\nDoor de Raad van Bestuur is in 2023 een managementvergoeding van \u20ac 85 duizend (2022:\u00a0\u20ac\u00a093 duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nAlmunda Professionals heeft geen leningen verstrekt en/of garanties afgegeven aan/ten behoeve van leden van de Raad van Bestuur.\u00a0Per 31 december 2023 staan er geen personeelsopties open. Er zijn geen aan personeelsopties gerelateerde kosten verwerkt in de winst en verliesrekening.
\nDoor de Raad van Commissarissen is in 2023 een managementvergoeding van \u20ac 55\u00a0duizend (2022:\u00a0\u20ac\u00a045 duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nDe beloningen van de RvC zijn niet gekoppeld aan de resultaten van de onderneming. De hoogte van deze beloning is gebaseerd op dat wat gangbaar is voor een commissariaat bij vergelijkbare organisaties en is marktconform. Er zijn geen leningen en/of garanties afgegeven aan leden van de Raad van Commissarissen. Peter Paul de Vries is via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV mede/indirect aandeelhouder van Almunda Professionals.
\nGedurende het boekjaar 2023 bedroeg het gemiddeld aantal medewerkers bij de Groep, omgerekend naar volledige mensjaren 156 (2022: 139). Hiervan waren 0,5 volledige mensjaren (2022: geen) werkzaam buiten Nederland.
\n\nDeze personeelsomvang (gemiddeld aantal medewerkers) is als volgt te verdelen naar verschillende personeelscategorie\u00ebn.
\n\nin FTE
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Consultants in vaste dienst | 65,5 | \u00a0 | 60,0 |
Directie werkmaatschappijen | 5,5 | \u00a0 | 6,0 |
Verkoop | 39,0 | \u00a0 | 29,0 |
Ondersteuning | 46,0 | \u00a0 | 44,0 |
| \u00a0 | 156,0 | \u00a0 | 139,0 |
\nOnder key management wordt verstaan de Raad van Bestuur en de (oud) directeuren van de dochterondernemingen. Aan het key management zijn de volgende beloningen betaald:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Management fee | 279 | \u00a0 | 93 |
Salaris | 718 | \u00a0 | 699 |
Bonus | 11 | \u00a0 | 113 |
Pensioenkosten | 26 | \u00a0 | 26 |
Ontslagvergoeding | - | \u00a0 | 280 |
Totaal | 1.034 | \u00a0 | 1.211 |
\nDoor de Raad van Bestuur is in 2023 een managementvergoeding van \u20ac 85 duizend (2022:\u00a0\u20ac\u00a093 duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nAlmunda Professionals heeft geen leningen verstrekt en/of garanties afgegeven aan/ten behoeve van leden van de Raad van Bestuur.\u00a0Per 31 december 2023 staan er geen personeelsopties open. Er zijn geen aan personeelsopties gerelateerde kosten verwerkt in de winst en verliesrekening.
\nDoor de Raad van Commissarissen is in 2023 een managementvergoeding van \u20ac 55\u00a0duizend (2022:\u00a0\u20ac\u00a045 duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nDe beloningen van de RvC zijn niet gekoppeld aan de resultaten van de onderneming. De hoogte van deze beloning is gebaseerd op dat wat gangbaar is voor een commissariaat bij vergelijkbare organisaties en is marktconform. Er zijn geen leningen en/of garanties afgegeven aan leden van de Raad van Commissarissen. Peter Paul de Vries is via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV mede/indirect aandeelhouder van Almunda Professionals.
\nOp 20 december 2018 werd Peter Paul de Vries benoemd als lid van de Raad van Commissarissen. De heer De Vries is tevens bestuurder van Value8,\u00a0welke laatste ultimo 2021 een rechtstreeks en middelijk belang in Almunda Professionals heeft van 60% -\u00a0 70%. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar het Register substanti\u00eble deelnemingen en bruto shortposities op\u00a0www.afm.nl\n . Tevens is de heer De Vries via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\n\nUit hoofde van de functie van commissaris bij Almunda Professionals op persoonlijke titel, heeft de heer De Vries in 2023 de daarvoor geldende beloning ontvangen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening \u201cPersoneelskosten\u201d, het Verslag van Raad van Commissarissen en het Renumeratierapport.
\nOp 20 december 2022 werd Remko Herschel benoemd als lid van Raad van Bestuur. De heer Herschel is tevens werkzaam bij Value8 en heeft uit hoofde van deze relatie afgezien van een bestuurdersbeloning.
\nDe amortisatie immateri\u00eble vaste activa zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Amortisatie matching platform | 853 | \u00a0 | 853 |
Amortisatie klantportefeuille | 1.482 | \u00a0 | 1.353 |
Amortisatie software | 17 | \u00a0 | 6 |
| \u00a0 | 2.352 | \u00a0 | 2.212 |
\nDe afschrijvingskosten materi\u00eble vaste activa zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Afschrijvingskosten bedrijfspanden | 56 | \u00a0 | - |
Afschrijvingskosten inventaris | 130 | \u00a0 | 89 |
Afschrijvingskosten wagenpark | 84 | \u00a0 | 92 |
| \u00a0 | 270 | \u00a0 | 181 |
Boekresultaat verkoop materi\u00eble vaste activa | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 270 | \u00a0 | 181 |
\nDe afschrijvingskosten huur en lease activa zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Afschrijvingskosten huur bedrijfspanden | 281 | \u00a0 | 246 |
Afschrijvingskosten lease wagenpark | 265 | \u00a0 | 176 |
| \u00a0 | 546 | \u00a0 | 422 |
\nBij het bepalen van de relevantie amortisatietermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2023 geen aanleiding bestond om de huidige amortisatietermijnen te herzien.
\n\nDe amortisatietermijnen van de belangrijkste overige immateri\u00eble vaste activa categorie\u00ebn zijn als volgt:
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 | Afschrijving |
Matching platform | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
Klantenportefeuille | 9-11 jaar | \u00a0 | 11% -9% |
Software | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
\nBij het bepalen van de relevantie afschrijvingstermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2023 geen aanleiding bestond om de huidige afschrijvingstermijnen te herzien.
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 | \u00a0 | Afschrijving |
Bedrijfspanden | 5 - 30 jaar | \u00a0 | \u00a0 | 20% - 3% |
Inventaris | 5 - 10 jaar | \u00a0 | \u00a0 | 20% - 10% |
Wagenpark | 5 jaar | \u00a0 | \u00a0 | 20% |
\nVoor de lease en huur activa schrijven we af overeenkomstig de overeenkomstige categorie\u00ebn materi\u00eble vaste activa.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Onderzoek van de jaarrekening | 303 | \u00a0 | 226 |
Andere controleopdrachten | - | \u00a0 | - |
Andere niet-controlediensten | - | \u00a0 | - |
Adviesdiensten op fiscaal terrein | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 303 | \u00a0 | 226 |
\nIngaande het boekjaar 2019 fungeert KPMG Accountants NV als controlerend accountant. De volgende honoraria van KPMG Accountants NV zijn ten laste gebracht van de vennootschap, haar dochtermaatschappijen en andere maatschappijen die zij consolideert, een en ander zoals bedoeld in artikel 2:382a lid 1 en 2 BW. Voor het uitvoeren van de wettelijke controle van de jaarrekening 2023 is een vergoeding overeengekomen van \u20ac\u00a0229.500, exclusief out-of-pocket kosten, uitbesteed werk, 4,5% (2022: 4.0%) toeslag IT en ondersteuning en exclusief btw (2022: \u20ac\u00a0186.195). Aan overeengekomen meerwerk voor de controle van de jaarrekening 2022 is een bedrag van \u20ac\u00a047.906 betaald en verantwoord in 2023 (2022:\u00a0\u20ac\u00a039.729 voor de controle van de jaarrekening 2021).
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Rente leningen u/g SureCare | 2 | \u00a0 | 2 |
Rente rekening-courant SureCare | 19 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 21 | \u00a0 | 2 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Rentelasten geldmiddelen | 42 | \u00a0 | 16 |
Rentelasten leningen o/g | 764 | \u00a0 | 550 |
Rentelasten Belastingdienst | 90 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 896 | \u00a0 | 566 |
Rentelasten huur en lease activa | 85 | \u00a0 | 58 |
| \u00a0 | 981 | \u00a0 | 624 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Rente leningen u/g SureCare | 2 | \u00a0 | 2 |
Rente rekening-courant SureCare | 19 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 21 | \u00a0 | 2 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Rente leningen u/g SureCare | 2 | \u00a0 | 2 |
Rente rekening-courant SureCare | 19 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 21 | \u00a0 | 2 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Rentelasten geldmiddelen | 42 | \u00a0 | 16 |
Rentelasten leningen o/g | 764 | \u00a0 | 550 |
Rentelasten Belastingdienst | 90 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 896 | \u00a0 | 566 |
Rentelasten huur en lease activa | 85 | \u00a0 | 58 |
| \u00a0 | 981 | \u00a0 | 624 |
\nDe specificatie van de financi\u00eble lasten is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Rentelasten geldmiddelen | 42 | \u00a0 | 16 |
Rentelasten leningen o/g | 764 | \u00a0 | 550 |
Rentelasten Belastingdienst | 90 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 896 | \u00a0 | 566 |
Rentelasten huur en lease activa | 85 | \u00a0 | 58 |
| \u00a0 | 981 | \u00a0 | 624 |
\nDe verschuldigde winstbelasting is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Actuele belastinglast | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vennootschapsbelasting huidig boekjaar | 860 | \u00a0 | 1.281 |
Vennootschapsbelasting oude boekjaren | -129 | \u00a0 | -17 |
| \u00a0 | 731 | \u00a0 | 1.264 |
Uitgestelde belastinglast | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Ontstaan en afwikkeling van tijdelijke verschillen | -643 | \u00a0 | -510 |
Effect tariefsaanpassing | 111 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -532 | \u00a0 | -510 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Belastinglast voortgezette bedrijfsactiviteiten. | 199 | \u00a0 | 754 |
\nIn 2023 de effectieve belastingdruk op het resultaat voor belastingen is 22,4% (2022: 72,4%).
\n\nHet verschil tussen het nominale belastingtarief in Nederland van 25,8% (2022: 25,8%) en de effectieve belastingdruk op het resultaat voor belastingen wordt als volgt verklaard:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 | ||
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Resultaat voor belastingen | 887 | \u00a0 | \u00a0 | 1.041 | \u00a0 |
Nominaal belastingtarief in Nederland | 25,8% | \u00a0 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nominale vennootschapsbelasting | 229 | 25,8% | \u00a0 | 269 | 25,8% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vennootschapsbelasting voorgaande jaren | -129 | -14,6% | \u00a0 | -17 | -1,6% |
Effect tariefsaanpassing | 164 | 18,5% | \u00a0 | - | 0,0% |
Aandeel in resultaat van deelnemingen | -2 | -0,2% | \u00a0 | 22 | 2,1% |
Investeringsaftrek | -5 | -0,5% | \u00a0 | -10 | -1,0% |
Niet aftrekbare bedragen | 8 | 0,9% | \u00a0 | 5 | 0,5% |
Impairment goodwill | - | 0,0% | \u00a0 | 491 | 47,2% |
Compensabele verliezen | -65 | -7,3% | \u00a0 | - | 0,0% |
Overige effecten | -1 | -0,1% | \u00a0 | -6 | -0,6% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Effectieve vennootschapsbelasting | 199 | 22,4% | \u00a0 | 754 | 72,4% |
\nDe tijdelijke verschillen tussen de waardering van de activa en de passiva voor financi\u00eble verslaggeving en de fiscale waardering geven aanleiding tot het opnemen van latente belastingvorderingen en -schulden. Deze tijdelijke verschillen betreffen de verschillen uit hoofde van waardering van overige immateri\u00eble en materi\u00eble vaste activa, lease en huur activa, geactiveerde voorwaartse verliesverrekeningen en verplichtingen uit hoofde van lease en huur activa.\u00a0
\n\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2023 zijn als volgt:
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
Lease en huur activa | - | - | - | 8 | - | 8 |
Compensabele verliezen | - | - | - | 97 | - | 97 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.421 | -110 | -629 | 105 | 537 | -3.518 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | 105 | - | 105 |
Latente belastingschulden | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
| \u00a0 | -3.421 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.518 |
\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2022 zijn als volgt:
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
Lease en huur activa 3) | - | - | - | - | - | - |
Compensabele verliezen | - | - | - | - | - | - |
Totaal latente belastingverplichtingen en vorderingen | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | - | - | - |
Latente belastingverplichtingen | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
| \u00a0 | -7 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.421 |
\nDe latente belastingvordering ultimo 2023 van\u00a0\u20ac 8 duizend (2022: \u20ac nihil) bestaat uit een latente belastingvordering van\u00a0\u20ac 448 duizend (2022: \u20ac 366 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van de verplichtingen uit hoofd van de lease en huur activa en een latente belastingschuld van\u00a0\u20ac 440 duizend (2022: \u20ac 440 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van lease en huur activa.
\nDe samenstelling van de compensabele verliezen is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Compensabel verlies | \u00a0 | Naar verwachting compensabel | \u00a0 | Tarief | \u00a0 | Latentie |
Fiscale eenheid Almunda Professionals N.V. | 126 | \u00a0 | 126 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 33 |
Voorvoegingsverliezen Qrabble B.V. | 267 | \u00a0 | 213 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 55 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Detachering B.V. | 52 | \u00a0 | 39 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 10 |
| \u00a0 | 445 | \u00a0 | 378 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 98 |
\nHet saldo van fiscale verliezen die in aanmerking komen voor voorwaartse verliesverrekening ultimo 2023 is\u00a0\u20ac 445 duizend. Deze verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar (carry-forward). De voorvoegingsverliezen zijn alleen te verrekenen met winsten van de betreffende vennootschap. De Groep heeft bij de waardering van de latentie de inschatting gemaakt dat de voorvoegingsverliezen voor 75% - 80% in de toekomst te compenseren zijn.\u00a0
\nbedragen x\u00a0\u20ac 1.000 (tenzij anders aangegeven)
aantallen x 1.000
resultaat per aandeel x\u00a0\u20ac 1
| \u00a0 | Ultimo 2023 | \u00a0 | Ultimo 2022 |
Netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten | 397 | \u00a0 | -99 |
Netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | 0 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan aandeelhouders | 397 | \u00a0 | -99 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Uitgegeven aandelen per 1 januari | 18.401 | \u00a0 | 11.751 |
Effect van uitgegeven aandelen | 650 | \u00a0 | 6.194 |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen | 19.051 | \u00a0 | 17.945 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen gedurende het jaar | 19.051 | \u00a0 | 17.945 |
Effect van toegekende opties | - | \u00a0 | - |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen (verwaterd) | 19.051 | \u00a0 | 17.945 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | 0,02 | \u00a0 | -0,01 |
Netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | - | \u00a0 | - |
Verwaterd netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | 0,02 | \u00a0 | -0,01 |
Verwaterde netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | - | \u00a0 | - |
\nIn de tabel hieronder is het totaal van het uitstaande aantal aandelen Almunda Professionals weergegeven. De aandelen B zijn opgenomen in de beursnotering.
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Aandelen A | 1.680.739 | \u00a0 | 3.868.869 |
Aandelen B | 18.340.200 | \u00a0 | 14.532.534 |
| \u00a0 | 20.020.939 | \u00a0 | 18.401.403 |
\nHet verloop van de goodwill in 2023 en 2022 is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 11.586 | \u00a0 | 2.273 |
Cumulatieve impairment | -2.273 | \u00a0 | -371 |
Boekwaarde per 1 januari | 9.313 | \u00a0 | 1.902 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | 733 | \u00a0 | 9.313 |
Impairment | - | \u00a0 | -1.902 |
Desinvestering aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | - |
Desinvestering Cumulatieve impairment | - | \u00a0 | - |
Saldo mutaties | 733 | \u00a0 | 7.411 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 12.319 | \u00a0 | 11.586 |
Cumulatieve impairment | -2.273 | \u00a0 | -2.273 |
Boekwaarde per 31 december | 10.046 | \u00a0 | 9.313 |
\nAlmunda Professionals heeft op 16 augustus 2023 70% van de aandelen en stemrechten verworven in ICE van grootaandeelhouder Value8. Met de overname van ICE neemt de omvang van Almunda Professionals verder toe en wordt invulling gegeven aan de wens om in aanpalende sectoren en in meerdere verticals actief te zijn. Op 27 juni 2023 gingen de aandeelhouders van Almunda Professionals tijdens de Algemene Vergadering van Aandeelhouders akkoord met de overname van ICE. Omdat Value8 grootaandeelhouder is van Almunda Professionals, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC).
\n\nDe financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals van een TUCC-transactie vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van ICE door Value8 (\u20ac\u00a0733 duizend) als uitgangspunt dient en de goodwill zoals verwerkt op acquisitiedatum door Almunda Professionals is derhalve gelijk aan de goodwill zoals bepaald op het niveau van Value8 bij eerste opname. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\nDe transactiesom voor de overname door Almunda Professionals van het belang in ICE bedraagt \u20ac\u00a01,60\u00a0miljoen en is als volgt gefinancierd:
\n\u20ac 0,80 miljoen geldmiddelen betaald aan Value8; en
\n\n\u20ac 0,80 miljoen door uitgifte 666.667 aandelen A tegen\u00a0\u20ac 1,20 per aandeel aan Value8.
\n\nDe re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A is vastgesteld op basis van het gewogen gemiddelde van de (beurs) handel in Almunda Professionals 2023.
\nICE is via een transactie onder gemeenschappelijke leiding overgenomen van grootaandeelhouder Value8. Almunda Professionals heeft geen materi\u00eble acquisitiekosten gemaakt voor deze transactie onder gemeenschappelijke leiding.
\nDe volgende tabel geeft inzicht in de opgenomen bedragen voor verworven activa en aangegane verplichtingen op de overnamedatum.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
| \u00a0 | Toelichting | \u00a0 | 16 augustus 2023 |
Klantenportefeulle | 13 | \u00a0 | 2.441 |
Materi\u00eble vaste activa | 14 | \u00a0 | 39 |
Lease en huur activa | 15 | \u00a0 | 477 |
Handelsdebiteuren en overige vorderingen | \u00a0 | \u00a0 | 1.582 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 19 | \u00a0 | 961 |
Leningen o/g | 21 | \u00a0 | -1.667 |
Latente belastingverplichtingen | 16 | \u00a0 | -629 |
Verplichtingen uit hoofde van lease en huur | 22 | \u00a0 | -477 |
Handelscrediteuren en overige schulden | \u00a0 | \u00a0 | -1.215 |
Saldo van identificeerbare activa en verplichtingen | \u00a0 | \u00a0 | 1.512 |
\nDe waarderingstechnieken die zijn gebruikt voor het bepalen van de reele waarde van activa van materieel belang waren als volgt:
\nKlantenportefeuille: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nDe handelsvorderingen bestaan uit bruto contractuele vorderingen van \u20ac\u00a0775 duizend, waarvan \u20ac\u00a00\u00a0duizend naar verwachting oninbaar was op overnamedatum.
\nBij de structurering van van de transactie geldt dat de prijs waartegen Value8 het belang in ICE in 2022 heeft verworven als uitgangspunt dient. De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van ICE door Value8 (\u20ac\u00a0733 duizend) als uitgangspunt dient en er binnen Almunda Professionals geen nieuwe goodwill ontstaat. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\n\nDe goodwill is betaald voor de verwachtte toekomstige waardegroei van ICE. Naar verwachting zal ICE de komende jaren verder groeien door de ingezette energietransitie. Omdat de goodwill voorkomt uit een aandelentransactie is deze fiscaal niet aftrekbaar.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Totaal overgedragen vergoeding | 1.600 |
Minderheidsbelang van verkopende aandeelhouders | 454 |
Re\u00eble waarde van de identificeerbare netto-activa | -1.512 |
Goodwill | 542 |
Goodwill TUCC-transactie (transactie Value8 N.V.) | 733 |
Rechtstreekse mutatie in het eigen vermogen | -191 |
\nAlmunda Professionals is met de 30% minderheidsaandeelhouder overeengekomen in 2024 een extra vergoeding (earn-out regeling) van maximaal\u00a0\u20ac 300 duizend te betalen als de nettowinst van ICE over de boekjaren 2023 en 2022 per jaar meer is dan\u00a0\u20ac 500 duizend. De extra vergoeding is gemaximeerd tot\u00a0\u20ac 300 duizend. Almunda Professionals heeft in verband met de extra betaling\u00a0\u20ac 300 duizend als voorwaardelijke vergoeding opgenomen, zijnde de re\u00eble waarde op de overnamedatum.\u00a0
\n\nOp basis van de gecontroleerde jaarrekening 2022 en de concept jaarrekening 2023 is het waarschijnlijk dat de earn-out regeling in 2024 voor het maximum bedrag wordt uitgekeerd.
\nICE heeft over boekjaar 2023 een omzet gerealiseerd van \u20ac\u00a09,0 miljoen. Het resultaat na belastingen bedraagt \u20ac\u00a0360 duizend.
\n\nICE heeft vanaf transactiedatum een omzet gerealiseerd van\u00a0\u20ac 3,7 miljoen. Het resultaat na belastingen vanaf de transactiedatum bedraagt\u00a0\u20ac 58 duizend waarvan toe te rekenen aan de aandeelhouders\u00a0\u20ac 41 duizend.
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda Professionals de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ (matching zorgprofessionals); en
\n\nICE (Utility consultancy activiteiten).
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ en ICE heeft plaats gevonden op basis van een Discounted Cashflow Methode. De Discounted Cashflow Methode vereist het gebruik van niet-waarneembare inputs, zoals interne waarderingsmodellen en schattingen. Vanwege de beperkte beschikbaarheid van vergelijkbare marktgegevens, vertrouwen we op interne methoden om de fair value van PIDZ en ICE te schatten. Dit proces omvat een grondige evaluatie van prognoses, disconteringsvoeten en andere relevante factoren. Deze schattingen vallen onder niveau 3 van de fair value-hi\u00ebrarchie, aangezien ze niet direct gebaseerd zijn op waargenomen marktgegevens.
\nDe goodwill PIDZ is ontstaan in de acquisitie van PIDZ in 2022. De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2023 is\u00a0\u20ac 9.313 duizend (31 december 2022:\u00a0\u20ac 9.313 duizend).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2024 van 14%, in 2025 en 2026 5% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2028 van 2%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 20% en 25%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet) alsmede specifieke inschattingen personeelskosten rondom het in stand houden van het digitale matching platform.
\n\nDe projectieperiode betreft 2024 tot en met 2028. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd gebaseerd op de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,6% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,62% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 7,16% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen PIDZ aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 13,73%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2023 geen sprake van een bijzondere waardevermindering. De realiseerbare waarde van PIDZ is \u20ac 22.565 (zijnde 80% equity value).\u00a0
\nDe goodwill ICE is ontstaan bij de acquisitie van ICE in 2023.\u00a0De boekwaarde van de goodwill betreffende PIDZ per 31 december 2023 is\u00a0\u20ac 733 duizend (31 december 2022: \u20ac 0).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2024 van 8%, in 2025 en 2026 5% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2028 van 2%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 25% en 30%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet).\u00a0
\n\nDe projectieperiode betreft 2024 tot en met 2028. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,6% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,81% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 7,56% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen ICE aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 14,01%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2023 geen sprake van een bijzondere waardevermindering.\u00a0De realiseerbare waarde van ICE is \u20ac 4.796 (zijnde 70% equity value).\u00a0
\nOp basis van uitgevoerde impairment analyse in 2022 was er bij goodwill Novisource sprake van een bijzondere waardevermindering van\u00a0\u20ac 1.902 duizend tot\u00a0\u20ac nihil.
\nAlmunda Professionals heeft op 16 augustus 2023 70% van de aandelen en stemrechten verworven in ICE van grootaandeelhouder Value8. Met de overname van ICE neemt de omvang van Almunda Professionals verder toe en wordt invulling gegeven aan de wens om in aanpalende sectoren en in meerdere verticals actief te zijn. Op 27 juni 2023 gingen de aandeelhouders van Almunda Professionals tijdens de Algemene Vergadering van Aandeelhouders akkoord met de overname van ICE. Omdat Value8 grootaandeelhouder is van Almunda Professionals, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC).
\n\nDe financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals van een TUCC-transactie vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van ICE door Value8 (\u20ac\u00a0733 duizend) als uitgangspunt dient en de goodwill zoals verwerkt op acquisitiedatum door Almunda Professionals is derhalve gelijk aan de goodwill zoals bepaald op het niveau van Value8 bij eerste opname. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\nDe transactiesom voor de overname door Almunda Professionals van het belang in ICE bedraagt \u20ac\u00a01,60\u00a0miljoen en is als volgt gefinancierd:
\n\u20ac 0,80 miljoen geldmiddelen betaald aan Value8; en
\n\n\u20ac 0,80 miljoen door uitgifte 666.667 aandelen A tegen\u00a0\u20ac 1,20 per aandeel aan Value8.
\n\nDe re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A is vastgesteld op basis van het gewogen gemiddelde van de (beurs) handel in Almunda Professionals 2023.
\nICE is via een transactie onder gemeenschappelijke leiding overgenomen van grootaandeelhouder Value8. Almunda Professionals heeft geen materi\u00eble acquisitiekosten gemaakt voor deze transactie onder gemeenschappelijke leiding.
\nDe volgende tabel geeft inzicht in de opgenomen bedragen voor verworven activa en aangegane verplichtingen op de overnamedatum.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
| \u00a0 | Toelichting | \u00a0 | 16 augustus 2023 |
Klantenportefeulle | 13 | \u00a0 | 2.441 |
Materi\u00eble vaste activa | 14 | \u00a0 | 39 |
Lease en huur activa | 15 | \u00a0 | 477 |
Handelsdebiteuren en overige vorderingen | \u00a0 | \u00a0 | 1.582 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 19 | \u00a0 | 961 |
Leningen o/g | 21 | \u00a0 | -1.667 |
Latente belastingverplichtingen | 16 | \u00a0 | -629 |
Verplichtingen uit hoofde van lease en huur | 22 | \u00a0 | -477 |
Handelscrediteuren en overige schulden | \u00a0 | \u00a0 | -1.215 |
Saldo van identificeerbare activa en verplichtingen | \u00a0 | \u00a0 | 1.512 |
\nDe waarderingstechnieken die zijn gebruikt voor het bepalen van de reele waarde van activa van materieel belang waren als volgt:
\nKlantenportefeuille: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nDe handelsvorderingen bestaan uit bruto contractuele vorderingen van \u20ac\u00a0775 duizend, waarvan \u20ac\u00a00\u00a0duizend naar verwachting oninbaar was op overnamedatum.
\nBij de structurering van van de transactie geldt dat de prijs waartegen Value8 het belang in ICE in 2022 heeft verworven als uitgangspunt dient. De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van ICE door Value8 (\u20ac\u00a0733 duizend) als uitgangspunt dient en er binnen Almunda Professionals geen nieuwe goodwill ontstaat. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\n\nDe goodwill is betaald voor de verwachtte toekomstige waardegroei van ICE. Naar verwachting zal ICE de komende jaren verder groeien door de ingezette energietransitie. Omdat de goodwill voorkomt uit een aandelentransactie is deze fiscaal niet aftrekbaar.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Totaal overgedragen vergoeding | 1.600 |
Minderheidsbelang van verkopende aandeelhouders | 454 |
Re\u00eble waarde van de identificeerbare netto-activa | -1.512 |
Goodwill | 542 |
Goodwill TUCC-transactie (transactie Value8 N.V.) | 733 |
Rechtstreekse mutatie in het eigen vermogen | -191 |
\nAlmunda Professionals is met de 30% minderheidsaandeelhouder overeengekomen in 2024 een extra vergoeding (earn-out regeling) van maximaal\u00a0\u20ac 300 duizend te betalen als de nettowinst van ICE over de boekjaren 2023 en 2022 per jaar meer is dan\u00a0\u20ac 500 duizend. De extra vergoeding is gemaximeerd tot\u00a0\u20ac 300 duizend. Almunda Professionals heeft in verband met de extra betaling\u00a0\u20ac 300 duizend als voorwaardelijke vergoeding opgenomen, zijnde de re\u00eble waarde op de overnamedatum.\u00a0
\n\nOp basis van de gecontroleerde jaarrekening 2022 en de concept jaarrekening 2023 is het waarschijnlijk dat de earn-out regeling in 2024 voor het maximum bedrag wordt uitgekeerd.
\nICE heeft over boekjaar 2023 een omzet gerealiseerd van \u20ac\u00a09,0 miljoen. Het resultaat na belastingen bedraagt \u20ac\u00a0360 duizend.
\n\nICE heeft vanaf transactiedatum een omzet gerealiseerd van\u00a0\u20ac 3,7 miljoen. Het resultaat na belastingen vanaf de transactiedatum bedraagt\u00a0\u20ac 58 duizend waarvan toe te rekenen aan de aandeelhouders\u00a0\u20ac 41 duizend.
\nDe verwerving van ICE (2023) en PIDZ (2022) van grootaandeelhouder Value8 zijn transacties onder gemeenschappelijke leiding (TUCC-transactie). De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals van een TUCC-transactie vindt plaats op basis van \u201ccarry over accounting\u201d, waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving door Value8 dient als uitgangspunt. Het verschil tussen de door Almunda Professionals betaalde goodwill op transactiedatum en de door Value8 betaalde (initi\u00eble) goodwill wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals NV. In 2023 heeft \u20ac 191 duizend betrekking op ICE en \u20ac 43 duizend negatief op PIDZ (2022) in verband met een herziening.
\nAlmunda Professionals heeft op 16 augustus 2023 een meerderheidsbelang van 70% verworven in ICE door overname van het belang van grootaandeelhouder Value8. Value8 op haar beurt heeft dit belang zelf verkregen op 1 september 2022. Omdat Value8 grootaandeelhouder is van Almunda Professionals, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC). De aankoop heeft plaatsgevonden tegen dezelfde prijs waartegen Value8 de aandelen zelf heeft verkregen, vermeerderd met de gemaakte kosten en rentevergoeding.
\nAlmunda Professionals is met de 30% minderheidsaandeelhouder overeengekomen in 2024 een extra vergoeding (earn-out regeling) van maximaal\u00a0\u20ac 300 duizend te betalen als de nettowinst van ICE over de boekjaren 2023 en 2022 per jaar meer is dan\u00a0\u20ac 500 duizend. De extra vergoeding is gemaximeerd tot\u00a0\u20ac 300 duizend. Almunda Professionals heeft in verband met de extra betaling\u00a0\u20ac 300 duizend als voorwaardelijke vergoeding opgenomen, zijnde de re\u00eble waarde op de overnamedatum.\u00a0
\n\nOp basis van de gecontroleerde jaarrekening 2022 en de concept jaarrekening 2023 is het waarschijnlijk dat de earn-out regeling in 2024 voor het maximum bedrag wordt uitgekeerd.
\nAlmunda Professsionals NV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met Novisource Holding BV en Novisource BV.\u00a0
\n\nPIDZ Holding BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting met al haar 100% deelnemingen.
\n\nICE Groep BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met ICE Interim BV.
\nOnderstaand het verloop in 2023 van de overige immateri\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | \u00a0 | Matching | \u00a0 | Klanten- | \u00a0 | Software | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 17.828 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.353 | \u00a0 | - | \u00a0 | -2.206 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Boekwaarde per 1 januari 2023 | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.552 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 15.622 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 29 | \u00a0 | 29 |
Verworven bedrijfscombinaties | \u00a0 | - | \u00a0 | 2.441 | \u00a0 | - | \u00a0 | 2.441 |
Amortisatie | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.482 | \u00a0 | -17 | \u00a0 | -2.352 |
Impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Saldo mutaties | \u00a0 | -853 | \u00a0 | 959 | \u00a0 | 12 | \u00a0 | 118 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 16.346 | \u00a0 | 111 | \u00a0 | 20.298 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | -1.706 | \u00a0 | -2.835 | \u00a0 | -17 | \u00a0 | -4.558 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Boekwaarde per 31 december 2023 | \u00a0 | 2.135 | \u00a0 | 13.511 | \u00a0 | 94 | \u00a0 | 15.740 |
\nOnderstaand het verloop in 2022 van de overige immateri\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | \u00a0 | Matching | \u00a0 | Klanten- | \u00a0 | Software | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | - | \u00a0 | -247 | \u00a0 | - | \u00a0 | -247 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Boekwaarde per 1 januari 2022 | \u00a0 | - | \u00a0 | 6 | \u00a0 | - | \u00a0 | 6 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 82 |
Verworven bedrijfscombinaties | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | - | \u00a0 | 17.746 |
Amortisatie | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.359 | \u00a0 | - | \u00a0 | -2.212 |
Impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Desinvestering aanschaffingswaarde | \u00a0 | - | \u00a0 | -253 | \u00a0 | - | \u00a0 | -253 |
Desinvestering cumulatieve amortisatie | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 |
Saldo mutaties | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.546 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 15.616 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 17.828 |
Cumulatieve amortisatie | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.353 | \u00a0 | - | \u00a0 | -2.206 |
Cumulatieve impairment | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Boekwaarde per 31 december 2022 | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.552 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 15.622 |
\nBij het bepalen van de relevantie amortisatietermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2023 geen aanleiding bestond om de huidige amortisatietermijnen te herzien.
\n\nDe amortisatietermijnen van de belangrijkste overige immateri\u00eble vaste activa categorie\u00ebn zijn als volgt:
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 | Afschrijving |
Matching platform | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
Klantenportefeuille | 9-11 jaar | \u00a0 | 11% -9% |
Software | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
\nOnderstaand het verloop in 2023 en 2022 van de materi\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Bedrijfspanden | \u00a0 | Inventaris | \u00a0 | Wagenpark | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 458 | \u00a0 | 550 | \u00a0 | 348 | \u00a0 | 1.356 |
Cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | -215 | \u00a0 | -92 | \u00a0 | -307 |
Boekwaarde per 1 januari 2023 | 458 | \u00a0 | 335 | \u00a0 | 256 | \u00a0 | 1.049 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | 136 | \u00a0 | 118 | \u00a0 | - | \u00a0 | 254 |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 38 | \u00a0 | 1 | \u00a0 | 39 |
Afschrijvingen | -56 | \u00a0 | -130 | \u00a0 | -84 | \u00a0 | -270 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | -2 | \u00a0 | -86 | \u00a0 | -88 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | 1 | \u00a0 | 65 | \u00a0 | 66 |
Saldo mutaties | 80 | \u00a0 | 25 | \u00a0 | -104 | \u00a0 | 1 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 594 | \u00a0 | 704 | \u00a0 | 263 | \u00a0 | 1.561 |
Cumulatieve afschrijvingen | -56 | \u00a0 | -344 | \u00a0 | -111 | \u00a0 | -511 |
Boekwaarde per 31 december 2023 | 538 | \u00a0 | 360 | \u00a0 | 152 | \u00a0 | 1.050 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | Bedrijfspanden | \u00a0 | Inventaris | \u00a0 | Wagenpark | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | 160 | \u00a0 | - | \u00a0 | 160 |
Cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | -126 | \u00a0 | - | \u00a0 | -126 |
Boekwaarde per 1 januari 2022 | - | \u00a0 | 34 | \u00a0 | - | \u00a0 | 34 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | 458 | \u00a0 | 183 | \u00a0 | 21 | \u00a0 | 662 |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 208 | \u00a0 | 327 | \u00a0 | 535 |
Afschrijvingen | - | \u00a0 | -89 | \u00a0 | -92 | \u00a0 | -181 |
Desinvestering aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | -1 | \u00a0 | - | \u00a0 | -1 |
Desinvestering cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - |
Saldo mutaties | 458 | \u00a0 | 301 | \u00a0 | 256 | \u00a0 | 1.015 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 458 | \u00a0 | 550 | \u00a0 | 348 | \u00a0 | 1.356 |
Cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | -215 | \u00a0 | -92 | \u00a0 | -307 |
Boekwaarde per 31 december 2022 | 458 | \u00a0 | 335 | \u00a0 | 256 | \u00a0 | 1.049 |
\nBij het bepalen van de relevantie afschrijvingstermijnen hanteert de Groep aannames en veronderstellingen. De Groep heeft geconcludeerd dat ultimo 2023 geen aanleiding bestond om de huidige afschrijvingstermijnen te herzien.
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 | \u00a0 | Afschrijving |
Bedrijfspanden | 5 - 30 jaar | \u00a0 | \u00a0 | 20% - 3% |
Inventaris | 5 - 10 jaar | \u00a0 | \u00a0 | 20% - 10% |
Wagenpark | 5 jaar | \u00a0 | \u00a0 | 20% |
\nDe boekwaarde van de materi\u00eble vaste activa welke ter zekerheid zijn gesteld aan externe financiers is\u00a0\u20ac 1.050 duizend (2022:\u00a0\u20ac 1.049 duizend).\u00a0
\nDe boekwaarde van de materi\u00eble vaste activa welke ter zekerheid zijn gesteld aan externe financiers is\u00a0\u20ac 1.050 duizend (2022:\u00a0\u20ac 1.049 duizend).\u00a0
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac 797 duizend (2022: \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.\u00a0
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac 1,3 miljoen (2022: \u20ac\u00a01,9\u00a0miljoen) zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\n\nDe handelsdebiteuren van ICE ter waarde van\u00a0\u20ac 600 duizend zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\n\nMet betrekking tot de Rabobank financiering verstrekt aan ICE Interim zijn de volgende zekerheden verstrekt:\u00a0pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE Interim BV, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten
\nOnder de voorwaarden van de ING Bank NV acquisitie financiering is het toegestaan om dividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\n\nOnder de voorwaarden van de Rabobank financiering is het toegestaan om dividendbetalingen uit de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nOnder IFRS 16 zijn de lopende operationele leasecontracten van het wagenpark, alsmede de huur van bedrijfspanden opgenomen op de balans als lease en huur activa. De Groep heeft het economische, maar niet het juridische eigendom van deze lease en huur activa. Nadere informatie over de bijbehorende leaseverplichtingen is opgenomen in noot 22 'Verplichtingen uit hoofde van lease en huur'.
\n\nDe mutaties in de lease en huur activa in 2023 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Bedrijfspanden | \u00a0 | Wagenpark | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.537 | \u00a0 | 741 | \u00a0 | 2.278 |
Cumulatieve afschrijvingen | -427 | \u00a0 | -389 | \u00a0 | -816 |
Boekwaarde per 1 januari 2023 | 1.110 | \u00a0 | 352 | \u00a0 | 1.462 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | 68 | \u00a0 | 244 | \u00a0 | 312 |
Verworven bedrijfscombinaties | 47 | \u00a0 | 430 | \u00a0 | 477 |
Afschrijvingen | -281 | \u00a0 | -265 | \u00a0 | -546 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | -123 | \u00a0 | -319 | \u00a0 | -442 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | 123 | \u00a0 | 319 | \u00a0 | 442 |
Saldo mutaties | -166 | \u00a0 | 409 | \u00a0 | 243 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.529 | \u00a0 | 1.096 | \u00a0 | 2.625 |
Cumulatieve afschrijvingen | -585 | \u00a0 | -335 | \u00a0 | -920 |
Boekwaarde per 31 december 2023 | 944 | \u00a0 | 761 | \u00a0 | 1.705 |
\nDe mutaties in de lease en huur activa in 2022 zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Bedrijfspanden | \u00a0 | Wagenpark | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 268 | \u00a0 | 723 | \u00a0 | 991 |
Cumulatieve afschrijvingen | -181 | \u00a0 | -403 | \u00a0 | -584 |
Boekwaarde per 1 januari 2022 | 87 | \u00a0 | 320 | \u00a0 | 407 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | 859 | \u00a0 | 238 | \u00a0 | 1.097 |
Verworven bedrijfscombinaties | 410 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | 468 |
Afschrijvingen | -246 | \u00a0 | -176 | \u00a0 | -422 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | - | \u00a0 | -278 | \u00a0 | -278 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | - | \u00a0 | 190 | \u00a0 | 190 |
Saldo mutaties | 1.023 | \u00a0 | 32 | \u00a0 | 1.055 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.537 | \u00a0 | 741 | \u00a0 | 2.278 |
Cumulatieve afschrijvingen | -427 | \u00a0 | -389 | \u00a0 | -816 |
Boekwaarde per 31 december 2022 | 1.110 | \u00a0 | 352 | \u00a0 | 1.462 |
\nVoor alle in 2023 nieuw afgesloten gelijksoortige contracten is een gelijke disconteringsvoet toegepast van 6,6% (2022: 5,4%).
\nDe totale aan lease en huur activa gerelateerde kosten zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Afschrijvingskosten huur bedrijfspanden | 281 | \u00a0 | 246 |
Afschrijvingskosten lease wagenpark | 265 | \u00a0 | 176 |
Totale afschrijvingskosten | 546 | \u00a0 | 422 |
Rentelasten huur en lease activa | 85 | \u00a0 | 58 |
| \u00a0 | 631 | \u00a0 | 480 |
\nDe totaal aan huur en lease verplichtingen uitgaven zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Leasebetalingen huur bedrijfspanden | 260 | \u00a0 | 246 |
Leasebetalingen lease wagenpark | 254 | \u00a0 | 176 |
Totale leasebetalingen | 514 | \u00a0 | 422 |
Rentebetalingen lease en huur activa | 85 | \u00a0 | 58 |
| \u00a0 | 599 | \u00a0 | 480 |
| \u00a0 | \u00a0 | Aantal lease en huur activa | \u00a0 | Resterende looptijd (jaar) | \u00a0 | Aantal contracten optie verlenging | \u00a0 | Aantal contracten met koopoptie |
Bedrijfsgebouwen | \u00a0 | 9 | \u00a0 | 3,6 | \u00a0 | 9 | \u00a0 | - |
Wagenpark | \u00a0 | 57 | \u00a0 | 3,6 | \u00a0 | 53 | \u00a0 | 53 |
\nVoor de lease en huur activa schrijven we af overeenkomstig de overeenkomstige categorie\u00ebn materi\u00eble vaste activa.
\nDe mutaties in de verplichtingen uit hoofde van lease en huur zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2023 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Wagenpark | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari | 1.110 | \u00a0 | 352 | \u00a0 | 1.462 |
Verworven bedrijfscombinaties | 47 | \u00a0 | 430 | \u00a0 | 477 |
Nieuwe leaseverplichtingen en modificaties | 68 | \u00a0 | 244 | \u00a0 | 312 |
Leasebetalingen | -260 | \u00a0 | -254 | \u00a0 | -514 |
Stand per 31 december | 965 | \u00a0 | 772 | \u00a0 | 1.737 |
Leasebetalingen volgend jaar | -322 | \u00a0 | -327 | \u00a0 | -649 |
Langlopend deel per 31 december | 643 | \u00a0 | 445 | \u00a0 | 1.088 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2022 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | Bedrijfs- | \u00a0 | Wagenpark | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari | 87 | \u00a0 | 320 | \u00a0 | 407 |
Verworven bedrijfscombinaties | 410 | \u00a0 | 58 | \u00a0 | 468 |
Nieuwe leaseverplichtingen en modificaties | 859 | \u00a0 | 238 | \u00a0 | 1.097 |
Leasebetalingen | -246 | \u00a0 | -176 | \u00a0 | -422 |
Stand per 31 december | 1.110 | \u00a0 | 440 | \u00a0 | 1.550 |
Leasebetalingen volgend jaar | -289 | \u00a0 | -204 | \u00a0 | -493 |
Langlopend deel per 31 december | 821 | \u00a0 | 236 | \u00a0 | 1.057 |
\nHet deel dat in 2024 zal vervallen is opgenomen onder de kortlopende verplichtingen. Het deel dat in 2025 en volgende jaren zal vervallen is hier opgenomen als langlopende verplichting.
\nDe tijdelijke verschillen tussen de waardering van de activa en de passiva voor financi\u00eble verslaggeving en de fiscale waardering geven aanleiding tot het opnemen van latente belastingvorderingen en -schulden. Deze tijdelijke verschillen betreffen de verschillen uit hoofde van waardering van overige immateri\u00eble en materi\u00eble vaste activa, lease en huur activa, geactiveerde voorwaartse verliesverrekeningen en verplichtingen uit hoofde van lease en huur activa.\u00a0
\n\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2023 zijn als volgt:
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
Lease en huur activa | - | - | - | 8 | - | 8 |
Compensabele verliezen | - | - | - | 97 | - | 97 |
Totaal latente belastingverlichtingen en -schulden | -3.421 | -110 | -629 | 105 | 537 | -3.518 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | 105 | - | 105 |
Latente belastingschulden | -3.421 | -110 | -629 | - | 537 | -3.623 |
| \u00a0 | -3.421 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.518 |
\nDe mutaties in de latente belastingvorderingen en -schulden in 2022 zijn als volgt:
| \u00a0 | Boekwaarde | Effect | Verworven bedrijfs- combinaties | Toevoeging | Onttrekking | Boekwaarde |
Vaste activa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Overige immateri\u00eble vaste activa | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
Lease en huur activa 3) | - | - | - | - | - | - |
Compensabele verliezen | - | - | - | - | - | - |
Totaal latente belastingverplichtingen en vorderingen | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Latente belastingvorderingen | - | - | - | - | - | - |
Latente belastingverplichtingen | -7 | - | -3.924 | - | 510 | -3.421 |
| \u00a0 | -7 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -3.421 |
\nDe latente belastingvordering ultimo 2023 van\u00a0\u20ac 8 duizend (2022: \u20ac nihil) bestaat uit een latente belastingvordering van\u00a0\u20ac 448 duizend (2022: \u20ac 366 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van de verplichtingen uit hoofd van de lease en huur activa en een latente belastingschuld van\u00a0\u20ac 440 duizend (2022: \u20ac 440 duizend) voor het verschil tussen de commerci\u00eble en fiscale waardering van lease en huur activa.
\nDe samenstelling van de compensabele verliezen is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Compensabel verlies | \u00a0 | Naar verwachting compensabel | \u00a0 | Tarief | \u00a0 | Latentie |
Fiscale eenheid Almunda Professionals N.V. | 126 | \u00a0 | 126 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 33 |
Voorvoegingsverliezen Qrabble B.V. | 267 | \u00a0 | 213 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 55 |
Voorvoegingsverliezen PIDZ Detachering B.V. | 52 | \u00a0 | 39 | \u00a0 | 25,8% | \u00a0 | 10 |
| \u00a0 | 445 | \u00a0 | 378 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 98 |
\nHet saldo van fiscale verliezen die in aanmerking komen voor voorwaartse verliesverrekening ultimo 2023 is\u00a0\u20ac 445 duizend. Deze verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar (carry-forward). De voorvoegingsverliezen zijn alleen te verrekenen met winsten van de betreffende vennootschap. De Groep heeft bij de waardering van de latentie de inschatting gemaakt dat de voorvoegingsverliezen voor 75% - 80% in de toekomst te compenseren zijn.\u00a0
\nDe leningen u/g zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Lening SureCare B.V. | 50 | \u00a0 | 50 |
\nDe lening aan SecureCare BV, een 100% deelneming van SureCare, is direct opeisbaar en derhalve in zijn geheel gepresenteerd in de kortlopende vorderingen.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Handelsdebiteuren | 2.650 | \u00a0 | 2.948 |
Nog te factureren omzet | 1.980 | \u00a0 | 1.103 |
Overige vorderingen | 738 | \u00a0 | 664 |
| \u00a0 | 5.368 | \u00a0 | 4.715 |
\nDe handelsdebiteuren zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Handelsdebiteuren | 2.792 | \u00a0 | 3.083 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -142 | \u00a0 | -135 |
| \u00a0 | 2.650 | \u00a0 | 2.948 |
\nDe handelsdebiteuren zijn gewaardeerd onder aftrek van verwachte kredietverliezen. De mutaties in de voorziening voor verwachte kredietverliezen zijn als volgt:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand 1 januari | 135 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 16 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 98 | \u00a0 | 125 |
Ontrekkingen ten laste van de voorziening | -91 | \u00a0 | -6 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 142 | \u00a0 | 135 |
\nDe handelsdebiteuren hebben een nominale looptijd van korter dan \u00e9\u00e9n jaar. Voor de verkregen zekerheden verwijzen we naar de toelichting afgegeven zekerheden handelsdebiteuren.
\n\nHet totaal van de handelsvorderingen bedragen ultimo 2023 \u20ac\u00a02.670 duizend (ultimo 2022:\u00a0\u20ac 2.948 duizend). De ouderdom van deze handelsvorderingen op balansdatum is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Niet vervallen en niet voorzien | 2.273 | \u00a0 | 2.092 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vervallen en niet voorzien | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
< 30 dagen | 419 | \u00a0 | 328 |
31 - 60 dagen | 30 | \u00a0 | 125 |
61 - 90 dagen | 90 | \u00a0 | 65 |
> 90 dagen | - | \u00a0 | 473 |
Totaal | 2.812 | \u00a0 | 3.083 |
Voorziening | -142 | \u00a0 | -135 |
Totaal | 2.670 | \u00a0 | 2.948 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2023 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | 18% | 18% | 68% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 419 | 30 | 90 | 539 |
Verwacht kredietrisico | 75 | 5 | 62 | 142 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2022 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 328 | 125 | 538 | 991 |
Verwacht kredietrisico | 16 | 19 | 135 | 170 |
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac 797 duizend (2022: \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen) zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.\u00a0
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac 1,3 miljoen (2022: \u20ac\u00a01,9\u00a0miljoen) zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\n\nDe handelsdebiteuren van ICE ter waarde van\u00a0\u20ac 600 duizend zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Waarborgsommen | 103 | \u00a0 | 98 |
Vooruitbetaalde bedragen | 347 | \u00a0 | 338 |
Vorderingen op deelnemingen | 200 | \u00a0 | 193 |
Overige vorderingen | 88 | \u00a0 | 35 |
| \u00a0 | 738 | \u00a0 | 664 |
\nDe post Vorderingen op deelnemingen betreft een vordering in rekening-courant op SureCare. SureCare is een 50% deelneming van PIDZ. SureCare is statutair gevestigd in Eindhoven en is actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en de aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Vorderingen op deelneming SureCare | 483 | \u00a0 | 483 |
Af: voorziening voor verwachte kredietverliezen | -147 | \u00a0 | -147 |
Af: negatieve waarde deelneming volgens equity-methode | -136 | \u00a0 | -143 |
| \u00a0 | 200 | \u00a0 | 193 |
\nDe geconsolideerde cijfers van SureCare zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto-omzet | 2.160 | \u00a0 | 1.456 |
Resultaat na belastingen | 14 | \u00a0 | -175 |
Balanstotaal | 114 | \u00a0 | 40 |
\nDe deelneming SureCare is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Balans per 1 januari | -143 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | -56 |
Aandeel in het resultaat | 7 | \u00a0 | -87 |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -136 | \u00a0 | -143 |
Voorziening | 136 | \u00a0 | 143 |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | 7 | \u00a0 | -87 |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 7 | \u00a0 | -87 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand 1 januari | 135 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 16 |
Toevoegingen ten laste van de winst-en-verliesrekening | 98 | \u00a0 | 125 |
Ontrekkingen ten laste van de voorziening | -91 | \u00a0 | -6 |
Vrijval ten gunste van de winst-en-verliesrekening | - | \u00a0 | - |
Stand 31 december | 142 | \u00a0 | 135 |
\nDe geldmiddelen zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Banksaldi | 5.087 | \u00a0 | 5.547 |
Geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen | 786 | \u00a0 | 53 |
| \u00a0 | 5.873 | \u00a0 | 5.600 |
\nDe banksaldi kennen een rentevergoeding op basis van dagrente.
\nDe geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen betreffen de in het kader van de Wet Keten Aansprakelijkheid aan te houden G-rekeningen.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.\u00a0
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nICE Interim heeft een kredietfaciliteit van EUR 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1,0% per jaar.
\n\nVoor de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa.
\nDe geldmiddelen op geblokkeerde rekeningen betreffen de in het kader van de Wet Keten Aansprakelijkheid aan te houden G-rekeningen.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.\u00a0
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nICE Interim heeft een kredietfaciliteit van EUR 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1,0% per jaar.
\n\nVoor de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa.
\nHet overzicht van de langlopende leningen, inclusief de kortlopende aflossingsverplichtingen, is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Langlopend deel | \u00a0 | Kortlopend deel | ||
| \u00a0 | 31 december 2023 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2023 | 31 december 2022 |
ING Bank N.V. acquisitie financiering | 4.375 | 6.875 | \u00a0 | 2.500 | 2.500 |
Rabobank acquisitie financiering | 1.100 | - | \u00a0 | 400 | - |
Achtergestelde leningen participanten | 3.300 | 3.300 | \u00a0 | - | - |
Rekening-courant participanten | 700 | 700 | \u00a0 | - | - |
| \u00a0 | 9.475 | 10.875 | \u00a0 | 2.900 | 2.500 |
\nVoor een nadere toelichting op de financi\u00eble risico's die samenhangen met de rentedragende leningen en het financi\u00eble risicomanagement dat de Groep toepast met als doel deze risico's te beperken, verwijzen we naar toelichting \"Management van financi\u00eble risico's\".
\n\nOnderstaand het verloop in 2023 en 2022 van de leningen o/g:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 9.375 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 11.875 |
Aflossing boekjaar | -2.500 | \u00a0 | -2.500 |
Stand per 31 december | 6.875 | \u00a0 | 9.375 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -2.500 | \u00a0 | -2.500 |
Langlopend deel per 31 december | 4.375 | \u00a0 | 6.875 |
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de ING Bank eindigt op 1\u00a0oktober 2026. Ieder kwartaal vindt op de eerste dag aflossing plaats van \u20ac\u00a0625\u00a0duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,25%) is per kwartaal achteraf verschuldigd en wordt uiterlijk op de eerste dag van het volgende kwartaal betaald. Zekerheden zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ en haar dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen, vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ en haar dochtermaatschappijen. De resterende looptijd van deze financiering is 3 jaar.
\n\nVoor 2022 en alle relevante perioden daarna zijn senior net leverages (kasstromen voor debt service in verhouding tot de total net debt service) van ten hoogste 1,5 en debt service cover ratios (netto schulden, verminderd met de hoofdsommen van naar genoegen van de bank achtergestelde leningen, in verhouding tot de EBITDA) van tenminste 1,2 opgenomen in de lening convenanten. De overeengekomen convenanten hebben (alleen) betrekking op de financi\u00eble positie van PIDZ. Per balansdatum is aan de gestelde convenanten voldaan.
\n\nDividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow is toegestaan mits op moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | 1.667 | \u00a0 | - |
Aflossing boekjaar | -167 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 1.500 | \u00a0 | - |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -400 | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 1.100 | \u00a0 | - |
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de Rabobank eindigt op 1 oktober 2028. Iedere maand vindt op de eerste werkdag aflossing plaats van \u20ac 33 duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,65%) is achteraf verschuldigd. Zekerheden zijn pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten
\n\nDividendbetalingen uit de excess cashflow is toegestaan mits op moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 3.300 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 3.300 |
Aflossing boekjaar | - | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | - | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen participanten eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 5,5% - 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 700 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 700 |
Aflossing boekjaar | - | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 700 | \u00a0 | 700 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | - | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 700 | \u00a0 | 700 |
\nDe looptijd van de rekening-courant participanten is onbepaald. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nDe mutaties in de post langlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 2.284 | \u00a0 | 2.417 |
Aflossing boekjaar | -424 | \u00a0 | -133 |
Stand per 31 december | 1.860 | \u00a0 | 2.284 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -472 | \u00a0 | -528 |
Langlopend deel per 31 december | 1.388 | \u00a0 | 1.756 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 aan Almunda Professionals en Novisource vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid in 60 vaste termijnen af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a01,4\u00a0miljoen is opgenomen onder de post langlopende belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en is vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 stapsgewijs terug naar het oude niveau verhoogd. Op 1 juli 2022 is het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1 januari 2024. Bij de berekening van de termijnen is rekening gehouden met dit renteschema.
\nDe schulden aan kredietinstellingen zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Schulden aan kredietinstellingen | 197 | \u00a0 | - |
Gelden onderweg | 13 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 210 | \u00a0 | - |
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 750 duizend bij de Rabobank met een variabele rente\u00a0van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. Gedurende het jaar heeft Novisource gebruik gemaakt van deze faciliteit, op balansdatum is\u00a0\u20ac 553 duizend niet gebruikt.
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 500 duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. Gedurende het jaar heeft PIDZ geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nICE Interim heeft een kredietfaciliteit van EUR 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1% per jaar. Gedurende het jaar heeft ICE geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nAlmunda Professionals is in 2024 een krediet financiering in rekening-courant aangegaan met de groot aandeelhouder Value8. De kredietfaciliteit heeft een omvang van 5,0 miljoen euro met een minimale looptijd van 48 maanden en een rentepercentage van 7. De kredietfaciliteit mag door Almunda Professionals worden aangewend voor de financiering van de bedrijfsvoering alsmede voor de financiering van de mogelijke financieringsbehoeften van de groepsmaatschappijen PIDZ, ICE en Novisource.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\n\nMet betrekking tot de Rabobank financiering verstrekt aan ICE Interim zijn de volgende zekerheden verstrekt:\u00a0pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE Interim BV, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten
\nOnder de voorwaarden van de ING Bank NV acquisitie financiering is het toegestaan om dividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\n\nOnder de voorwaarden van de Rabobank financiering is het toegestaan om dividendbetalingen uit de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nHet maatschappelijk kapitaal van de vennootschap is \u20ac 5 miljoen. Het maatschappelijk kapitaal is verdeeld in:
\n20 miljoen gewone aandelen A van \u20ac 0,10;
\n\n20 miljoen gewone aandelen B van \u20ac 0,10; en
\n\n10 miljoen cumulatief preferente aandelen C van \u20ac 0,10.
\n\nAlle aandelen komen in gelijke mate in aanmerking voor dividend en voor terugbetaling van kapitaal en ontvangen \u00e9\u00e9n stem op de aandeelhoudersvergadering van Almunda Professionals.\u00a0In de tabel hieronder is het het uitstaande aantal aandelen Almunda Professionals weergegeven. De aandelen B zijn opgenomen in de notering. Er zijn geen uitstaande aandelen C.\u00a0
\n\nAantal x 1
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Aandelen A | 4.730.739 | \u00a0 | 3.868.869 |
Aandelen B | 15.290.200 | \u00a0 | 14.532.534 |
| \u00a0 | 20.020.939 | \u00a0 | 18.401.403 |
\nDe mutaties in het geplaatst aandelenkapitaal zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Aandelen A | \u00a0 | Aandelen B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 |
Uitstaande aandelen op 1 januari | 387 | - | \u00a0 | 1.453 | 1.175 | \u00a0 | 1.840 | 1.175 |
Uitgifte aandelen | 67 | 370 | \u00a0 | - | 225 | \u00a0 | 67 | 595 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | 19 | 17 | \u00a0 | 76 | 53 | \u00a0 | 95 | 70 |
Conversie aandelen A in aandelen B | -305 | - | \u00a0 | 305 | - | \u00a0 | - | - |
Uitstaand op 31 december - volgestort | 168 | 387 | \u00a0 | 1.834 | 1.453 | \u00a0 | 2.002 | 1.840 |
\nOp 21 augustus 2023 heeft Almunda Professionals 666.667 aandelen A uitgegeven ter financiering van de transactiesom van ICE. De re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A is vastgesteld op \u20ac 1,20 per aandeel, zijnde de het gewogen gemiddelde van de (beurs)handel in Almunda Professionals in 2023. De nominale waarde van de aandelen A en aandelen B \u20ac 0,10 per aandeel. Het verschil van \u20ac 1,10 per aandeel is verwerkt in de agioreserves.
\nOp 31 juli 2023 zijn er 952.869 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 195.203 aandelen A en 757.666 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nOp 4 december 2023 heeft er een conversie plaatsgevonden, waarbij 3.050.000 aandelen A zijn omgezet in 3.050.000 aandelen B.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Agioreserve A | \u00a0 | Agioreserve B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 |
Stand per 1 januari | 3.313 | - | \u00a0 | 2.100 | 129 | \u00a0 | 5.413 | 129 |
Uitgifte aandelen | 733 | 3.330 | \u00a0 | - | 2.024 | \u00a0 | 733 | 5.354 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -19 | -17 | \u00a0 | -76 | -53 | \u00a0 | -95 | -70 |
Stand per 31 december | 4.027 | 3.313 | \u00a0 | 2.024 | 2.100 | \u00a0 | 6.051 | 5.413 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 4.450 | \u00a0 | 4.465 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 148 | \u00a0 | 173 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -8 | \u00a0 | -89 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 397 | \u00a0 | -99 |
Stand per 31 december | 4.987 | \u00a0 | 4.450 |
\nDe verwerving van ICE (2023) en PIDZ (2022) van grootaandeelhouder Value8 zijn transacties onder gemeenschappelijke leiding (TUCC-transactie). De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals van een TUCC-transactie vindt plaats op basis van \u201ccarry over accounting\u201d, waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving door Value8 dient als uitgangspunt. Het verschil tussen de door Almunda Professionals betaalde goodwill op transactiedatum en de door Value8 betaalde (initi\u00eble) goodwill wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals NV. In 2023 heeft \u20ac 191 duizend betrekking op ICE en \u20ac 43 duizend negatief op PIDZ (2022) in verband met een herziening.
\nOp 31 juli 2023 is \u20ac\u00a08 duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nAlmunda Professionals heeft twee deelnemingen met een materieel minderheidsbelang:
| \u00a0 | Belang | \u00a0 | Aandeel resultaat | \u00a0 | Gecumuleerd aandeel derden | |||
Naam | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 |
PIDZ | 20% | 20%-40% | \u00a0 | 273 | 386 | \u00a0 | 937 | 620 |
ICE | 30% | - | \u00a0 | 18 | - | \u00a0 | 471 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 291 | 386 | \u00a0 | 1.408 | 620 |
\nEr hebben geen dividenduitkeringen plaatsgevonden aan de minderheidsbelangen in 2023 en 2022.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 620 | \u00a0 | - |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 497 | \u00a0 | 234 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan derden | 291 | \u00a0 | 386 |
Stand per 31 januari | 1.408 | \u00a0 | 620 |
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang PIDZ v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Percentage minderheidsbelang | 20% | \u00a0 | 20%-40% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 15.323 | \u00a0 | 17.503 |
Vlottende activa | 6.977 | \u00a0 | 5.822 |
Langlopende verplichtingen | -12.055 | \u00a0 | -14.897 |
Kortlopende verplichtingen | -5.561 | \u00a0 | -5.110 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 4.684 | \u00a0 | 3.318 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 937 | \u00a0 | 620 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 15.364 | \u00a0 | 14.329 |
Winst of verlies | 1.369 | \u00a0 | 1.573 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 1.369 | \u00a0 | 1.573 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 273 | \u00a0 | 385 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 5.236 | \u00a0 | 3.820 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -216 | \u00a0 | -813 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -3.212 | \u00a0 | -3.050 |
Netto toename of afname in geldmiddelen | 1.808 | \u00a0 | -43 |
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang ICE v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Percentage minderheidsbelang | 30% | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 2.995 | \u00a0 | - |
Vlottende activa | 2.706 | \u00a0 | - |
Langlopende verplichtingen | -2.099 | \u00a0 | - |
Kortlopende verplichtingen | -2.032 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 1.570 | \u00a0 | - |
Boekwaarde minderheidsbelang | 471 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 3.737 | \u00a0 | - |
Winst of verlies | 58 | \u00a0 | - |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 58 | \u00a0 | - |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 18 | \u00a0 | - |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 542 | \u00a0 | - |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -38 | \u00a0 | - |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -297 | \u00a0 | - |
Netto toename of afname in geldmiddelen | 207 | \u00a0 | - |
\nDe mutaties in het geplaatst aandelenkapitaal zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Aandelen A | \u00a0 | Aandelen B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 |
Uitstaande aandelen op 1 januari | 387 | - | \u00a0 | 1.453 | 1.175 | \u00a0 | 1.840 | 1.175 |
Uitgifte aandelen | 67 | 370 | \u00a0 | - | 225 | \u00a0 | 67 | 595 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | 19 | 17 | \u00a0 | 76 | 53 | \u00a0 | 95 | 70 |
Conversie aandelen A in aandelen B | -305 | - | \u00a0 | 305 | - | \u00a0 | - | - |
Uitstaand op 31 december - volgestort | 168 | 387 | \u00a0 | 1.834 | 1.453 | \u00a0 | 2.002 | 1.840 |
\nOp 21 augustus 2023 heeft Almunda Professionals 666.667 aandelen A uitgegeven ter financiering van de transactiesom van ICE. De re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A is vastgesteld op \u20ac 1,20 per aandeel, zijnde de het gewogen gemiddelde van de (beurs)handel in Almunda Professionals in 2023. De nominale waarde van de aandelen A en aandelen B \u20ac 0,10 per aandeel. Het verschil van \u20ac 1,10 per aandeel is verwerkt in de agioreserves.
\nOp 31 juli 2023 zijn er 952.869 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 195.203 aandelen A en 757.666 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nOp 4 december 2023 heeft er een conversie plaatsgevonden, waarbij 3.050.000 aandelen A zijn omgezet in 3.050.000 aandelen B.
\nOp 31 juli 2023 zijn er 952.869 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 195.203 aandelen A en 757.666 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nOp 31 juli 2023 is \u20ac\u00a08 duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 4.450 | \u00a0 | 4.465 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 148 | \u00a0 | 173 |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -8 | \u00a0 | -89 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | 397 | \u00a0 | -99 |
Stand per 31 december | 4.987 | \u00a0 | 4.450 |
\nDe verwerving van ICE (2023) en PIDZ (2022) van grootaandeelhouder Value8 zijn transacties onder gemeenschappelijke leiding (TUCC-transactie). De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals van een TUCC-transactie vindt plaats op basis van \u201ccarry over accounting\u201d, waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving door Value8 dient als uitgangspunt. Het verschil tussen de door Almunda Professionals betaalde goodwill op transactiedatum en de door Value8 betaalde (initi\u00eble) goodwill wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals NV. In 2023 heeft \u20ac 191 duizend betrekking op ICE en \u20ac 43 duizend negatief op PIDZ (2022) in verband met een herziening.
\nOp 31 juli 2023 is \u20ac\u00a08 duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nAlmunda Professionals heeft twee deelnemingen met een materieel minderheidsbelang:
| \u00a0 | Belang | \u00a0 | Aandeel resultaat | \u00a0 | Gecumuleerd aandeel derden | |||
Naam | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 | \u00a0 | 2023 | 2022 |
PIDZ | 20% | 20%-40% | \u00a0 | 273 | 386 | \u00a0 | 937 | 620 |
ICE | 30% | - | \u00a0 | 18 | - | \u00a0 | 471 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 291 | 386 | \u00a0 | 1.408 | 620 |
\nEr hebben geen dividenduitkeringen plaatsgevonden aan de minderheidsbelangen in 2023 en 2022.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 620 | \u00a0 | - |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 497 | \u00a0 | 234 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan derden | 291 | \u00a0 | 386 |
Stand per 31 januari | 1.408 | \u00a0 | 620 |
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang PIDZ v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Percentage minderheidsbelang | 20% | \u00a0 | 20%-40% |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 15.323 | \u00a0 | 17.503 |
Vlottende activa | 6.977 | \u00a0 | 5.822 |
Langlopende verplichtingen | -12.055 | \u00a0 | -14.897 |
Kortlopende verplichtingen | -5.561 | \u00a0 | -5.110 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 4.684 | \u00a0 | 3.318 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 937 | \u00a0 | 620 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 15.364 | \u00a0 | 14.329 |
Winst of verlies | 1.369 | \u00a0 | 1.573 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 1.369 | \u00a0 | 1.573 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 273 | \u00a0 | 385 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 5.236 | \u00a0 | 3.820 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -216 | \u00a0 | -813 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -3.212 | \u00a0 | -3.050 |
Netto toename of afname in geldmiddelen | 1.808 | \u00a0 | -43 |
\nHieronder is de samengevatte financi\u00eble informatie van het materi\u00eble minderheidsbelang ICE v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties opgenomen:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Percentage minderheidsbelang | 30% | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 2.995 | \u00a0 | - |
Vlottende activa | 2.706 | \u00a0 | - |
Langlopende verplichtingen | -2.099 | \u00a0 | - |
Kortlopende verplichtingen | -2.032 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 1.570 | \u00a0 | - |
Boekwaarde minderheidsbelang | 471 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 3.737 | \u00a0 | - |
Winst of verlies | 58 | \u00a0 | - |
Niet-gerealiseerde resultaten | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 58 | \u00a0 | - |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 18 | \u00a0 | - |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 542 | \u00a0 | - |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -38 | \u00a0 | - |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -297 | \u00a0 | - |
Netto toename of afname in geldmiddelen | 207 | \u00a0 | - |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 3.300 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 3.300 |
Aflossing boekjaar | - | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | - | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen participanten eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 5,5% - 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 700 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 700 |
Aflossing boekjaar | - | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 700 | \u00a0 | 700 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | - | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 700 | \u00a0 | 700 |
\nDe looptijd van de rekening-courant participanten is onbepaald. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 3.300 | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | - | \u00a0 | 3.300 |
Aflossing boekjaar | - | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | - | \u00a0 | - |
Langlopend deel per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 3.300 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen participanten eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 5,5% - 6,0%. Rentebetalingen vinden jaarlijks plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien is voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nDe mutaties in de post langlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Stand per 1 januari | 2.284 | \u00a0 | 2.417 |
Aflossing boekjaar | -424 | \u00a0 | -133 |
Stand per 31 december | 1.860 | \u00a0 | 2.284 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -472 | \u00a0 | -528 |
Langlopend deel per 31 december | 1.388 | \u00a0 | 1.756 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 aan Almunda Professionals en Novisource vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid in 60 vaste termijnen af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a01,4\u00a0miljoen is opgenomen onder de post langlopende belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en is vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 stapsgewijs terug naar het oude niveau verhoogd. Op 1 juli 2022 is het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1 januari 2024. Bij de berekening van de termijnen is rekening gehouden met dit renteschema.
\nDe kortlopende belastingschulden zijn als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2023 | \u00a0 | 31 december 2022 |
Vennootschapsbelasting | 657 | \u00a0 | 807 |
Loonheffingen | 467 | \u00a0 | 408 |
Omzetbelasting | 1.194 | \u00a0 | 1.069 |
Kortlopende belastingschulden | 472 | \u00a0 | 528 |
| \u00a0 | 2.790 | \u00a0 | 2.812 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid over maximaal 5 jaar af te lossen.\u00a0Het kortlopende deel groot \u20ac\u00a0472 duizend is opgenomen onder de post overige belastingen en sociale lasten.
\nDe handelscrediteuren en overige schulden zijn als volgt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
Handelscrediteuren | 1.027 | \u00a0 | 764 |
Lonen, salarissen en uitgestelde beloningscomponenten | 1.044 | \u00a0 | 1.152 |
Verschuldigde rente aan kredietinstellingen | 125 | \u00a0 | 107 |
Reservering accountantskosten | 318 | \u00a0 | 289 |
Schulden aan participanten | 509 | \u00a0 | - |
Overige schulden | 343 | \u00a0 | 350 |
| \u00a0 | 3.366 | \u00a0 | 2.662 |
\nEen verplichting is kortlopend als deze naar verwachting binnen twaalf maanden wordt afgewikkeld. Alle \"Overige verplichtingen\" zijn kortlopend. De boekwaarde van de overige schulden is nagenoeg gelijk aan de re\u00eble waarde.\u00a0
\nAlmunda Professsionals NV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met Novisource Holding BV en Novisource BV.\u00a0
\n\nPIDZ Holding BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting met al haar 100% deelnemingen.
\n\nICE Groep BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met ICE Interim BV.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 750 duizend bij de Rabobank met een variabele rente\u00a0van 1-maand Euribor + 3,75% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. Gedurende het jaar heeft Novisource gebruik gemaakt van deze faciliteit, op balansdatum is\u00a0\u20ac 553 duizend niet gebruikt.
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 500 duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar. Gedurende het jaar heeft PIDZ geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nICE Interim heeft een kredietfaciliteit van EUR 300 duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,95% en een bereidstellingsprovisie van 1% per jaar. Gedurende het jaar heeft ICE geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nAlmunda Professionals is in 2024 een krediet financiering in rekening-courant aangegaan met de groot aandeelhouder Value8. De kredietfaciliteit heeft een omvang van 5,0 miljoen euro met een minimale looptijd van 48 maanden en een rentepercentage van 7. De kredietfaciliteit mag door Almunda Professionals worden aangewend voor de financiering van de bedrijfsvoering alsmede voor de financiering van de mogelijke financieringsbehoeften van de groepsmaatschappijen PIDZ, ICE en Novisource.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\n\nMet betrekking tot de Rabobank financiering verstrekt aan ICE Interim zijn de volgende zekerheden verstrekt:\u00a0pandrecht op alle huidige en toekomstige bedrijfsmiddelen, alle huidige en toekomstige voorraden, alle huidige en toekomstige rechten/vorderingen met alle rechten en zekerheden die samenhangen met deze rechten/vorderingen, waaronder ook alle rechten uit verzekeringsovereenkomsten en alle huidige en toekomstige aandelen op naam van het geplaatste kapitaal van ICE Interim BV, met alle aan deze aandelen verboden en daaruit voortvloeiende vorderingsrechten, financi\u00eble rechten en andere rechten
\nOnder de voorwaarden van de ING Bank NV acquisitie financiering is het toegestaan om dividendbetalingen tot maximaal 50% van de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\n\nOnder de voorwaarden van de Rabobank financiering is het toegestaan om dividendbetalingen uit de excess cashflow te verrichten mits op het moment van de betaling de senior net leverage maximaal 1,5 bedraagt.
\nAlmunda Professionals is niet betrokken bij rechtszaken van materi\u00eble aard of omvang. Almunda Professionals heeft voor haar activiteiten een beroeps- en bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering gesloten. Ook is er een Bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering afgesloten voor het Bestuur en de Raad van Commissarissen.
\nHet maatschappelijk denken over milieu en klimaat is de voorliggende jaren tot een belangrijk issue uitgegroeid. Hoewel Almunda Professionals in haar dienstverlening daar geen directe impact van ondervindt, houdt zij daar in haar bedrijfsvoering reeds jaren rekening mee onder meer door haar medewerkers alternatieve vormen van vervoer aan te bieden en haar inkoopbeleid mede te richten op milieu en klimaatvriendelijke producten en voortbrenging van deze producten. Het bestuur oordeelt dat het effect van klimaat-gerelateerde risico's geen materi\u00eble gevolgen heeft voor de posten en toelichtingen, met inbegrip van oordelen en schattingen in de jaarrekening.
\nTot en met 2020 publiceerde de Groep gesegmenteerde informatie met een splitsing tussen consultancy activiteiten en contracting activiteiten. Omdat de contracten activiteiten waren verkocht, was er over 2021 enkel sprake van het segment consultancy activiteiten.
\n\nIn de basis werkt de Groep met een lokaal directieteam per organisatorische (en juridische) eenheid (vertical). De branche waarbinnen iedere vertical actief is, is de basis waarop deze segmenten zijn bepaald. Met de investering in PIDZ begin 2022 wordt met ingang van 2022 in de resultaten onderscheid gemaakt naar de segmenten consultancy activiteiten (Novisource) en matching activiteiten (PIDZ). Met de investering in ICE in 2023 is hier het derde segment Utility consultancy activiteiten toegevoegd. Het segment consultancy activiteiten (Novisource) is met ingang van 2023 gewijzigd naar IT-consultancy activiteiten.
\n\nOmdat Almunda Professionals NV (de \u201cbeursnotering\u201d) als juridische entiteit met haar holdingactiviteiten zelf geen opbrengsten genereerd met haar holdingactiviteiten zijn deze activiteiten niet aangemerkt als een segment.
\n\nIn onderstaande tabel is de herleiding van het resultaat voor belastingen van de segmenten van\u00a0\u20ac 1.406 duizend (2022:\u00a0\u20ac 1.553 duizend) naar het geconsolideerd resultaat voor belastingen van de Groep van\u00a0\u20ac 887 (2022:\u00a0\u20ac 1.041) opgenomen.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2023 | \u00a0 | 2022 |
IT-consultancy | -431 | \u00a0 | -596 |
Matching | 1.790 | \u00a0 | 2.149 |
Utility consultancy | 47 | \u00a0 | - |
Totaal segmenten | 1.406 | \u00a0 | 1.553 |
Almunda Professionals (enkelvoudig, beursbedrijf) | -519 | \u00a0 | -512 |
Geconsolideerd resultaat voor belastingen | 887 | \u00a0 | 1.041 |
\nHet segment IT consultancy activiteiten omvat de activiteiten van Novisource (Novisource Holding BV en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich voornamelijk in de financi\u00eble sector (banken, verzekeraars en pensioenfondsen).
\n\nHet segment matching activiteiten omvat de activiteiten van PIDZ (PIDZ Holding B.V. en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich veelal in de zorgsector.
\n\nHet segment Utility activiteiten omvat de activiteiten van ICE (ICE Groep en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich voornamelijk in de utility sector (netbeheerders, leveranciers, meetbedrijven en programmaverantwoordelijken binnen de energiesector).
\n\nDe informatie die het bestuur gebruikt om de voortgang te beoordelen en beslissingen te nemen, is gebaseerd op deze segmenten. Ieder segment stelt maandelijks een financi\u00eble rapportage op ten behoeve van de Raad van Bestuur en Raad van Commissarissen. De Raad van Bestuur beoordeelt de bedrijfsresultaten per segment aan de hand van deze rapportage (performance monitoring). De financi\u00eble rapportage bevat segmentinformatie met betrekking tot de winst-en-verliesrekening en daaraan gekoppelde KPI\u2019s, de balans en het werkkapitaal. Ook de jaarlijkse begroting (jaarplan) en prognoses worden op het niveau van deze segmenten opgesteld.
\n\nDe belangrijkste prestatiemaatstaf die de Groep hanteert is EBITDA. De lokale directieteams geven in deze rapportage een toelichting op de prestaties van hun segment.\u00a0
\n\nDe grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van de segmenten zijn gelijk aan de grondslagen zoals gehanteerd bij het opstellen van deze geconsolideerde jaarrekening. De activa, opbrengsten en resultaten van een segment omvatten posten die rechtstreeks tot dat segment behoren. Transacties tussen bedrijven die toebehoren aan de segmenten worden verricht tegen een zakelijke grondslag. In de financi\u00eble informatie per segment elimineren we transacties tussen segmenten.
\n\nDe informatie per segment over 2023 is als volgt:
\n\nBedragen x\u00a0\u20ac 1.000, aantallen personeel in FTE\u00a0
| \u00a0 | IT- | Matching | Utility | Totaal |
Netto-omzet van derden | 8.448 | 15.364 | 3.737 | 27.549 |
Netto-omzet andere segmenten | - | - | - | - |
Netto-omzet segment | 8.448 | 15.364 | 3.737 | 27.549 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | 922 | 1.044 | 1.462 | 3.428 |
Personeelskosten | 7.059 | 6.335 | 1.690 | 15.084 |
Amortisatie | - | 2.226 | 126 | 2.352 |
Afschrijvingen | 206 | 517 | 93 | 816 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | - | - | - | - |
Bijzondere waardeverminderingen van vlottende activa | - | 98 | - | 98 |
Overige bedrijfskosten | 607 | 2.597 | 257 | 3.461 |
| \u00a0 | 8.794 | 12.817 | 3.628 | 25.239 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Financiele baten | - | 21 | - | 21 |
Financiele lasten | -85 | -785 | -62 | -932 |
Resultaat deelnemingen | - | 7 | - | 7 |
Resultaat voor belastingen | -431 | 1.790 | 47 | 1.406 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie | - | 2.226 | 126 | 2.352 |
Afschrijvingen | 206 | 517 | 93 | 816 |
Netto financieringslasten | -85 | -764 | -62 | -911 |
Resultaat deelnemingen | - | 7 | - | 7 |
EBITDA | -140 | 5.290 | 328 | 5.478 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 690 | 15.323 | 2.995 | 19.008 |
Vlottende activa | 8.465 | 6.977 | 2.706 | 18.148 |
Totaal activa | 9.155 | 22.300 | 5.701 | 37.156 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totaal verplichtingen | 2.916 | 17.616 | 4.131 | 24.663 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultants | 48,0 | - | 17,5 | 65,5 |
Directie werkmaatschappijen | 3,0 | 2,0 | 0,5 | 5,5 |
Verkoop | 2,0 | 36,0 | 1,0 | 39,0 |
Ondersteuning | 5,0 | 40,0 | 1,0 | 46,0 |
Totaal personeel in vaste loondienst | 58,0 | 78,0 | 20,0 | 156,0 |
\nDe informatie per segment over 2022 1) is als volgt:
\n\nBedragen x\u00a0\u20ac 1.000, aantallen personeel in FTE\u00a0
| \u00a0 | IT- | Matching | Utility | Totaal |
Netto-omzet van derden | 11.918 | 14.341 | - | 26.259 |
Netto-omzet andere segmenten | - | - | - | - |
Netto-omzet segment | 11.918 | 14.341 | - | 26.259 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | 1.669 | 1.921 | - | 3.590 |
Personeelskosten | 8.185 | 4.780 | - | 12.965 |
Amortisatie | 6 | 2.206 | - | 2.212 |
Afschrijvingen | 228 | 375 | - | 603 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | - | - | 1.902 |
Bijzondere waardeverminderingen van vlottende activa | - | 125 | - | 125 |
Overige bedrijfskosten | 495 | 2.103 | - | 2.598 |
| \u00a0 | 12.485 | 11.510 | - | 23.995 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Financiele baten | - | - | - | - |
Financiele lasten | -29 | -595 | - | -624 |
Resultaat deelnemingen | - | -87 | - | -87 |
Resultaat voor belastingen | -596 | 2.149 | - | 1.553 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Impairment | 1.902 | - | - | 1.902 |
Amortisatie | 7 | 2.204 | - | 2.211 |
Afschrijvingen | 228 | 375 | - | 603 |
Netto financieringslasten | -29 | -595 | - | -624 |
Resultaat deelnemingen | - | -87 | - | -87 |
EBITDA | 1.570 | 5.410 | - | 6.980 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 10.153 | 17.721 | - | 27.874 |
Vlottende activa | 4.425 | 5.822 | - | 10.247 |
Totaal activa | 14.578 | 23.543 | - | 38.121 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totaal verplichtingen | 3.977 | 20.226 | - | 24.203 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultants | 60,0 | - | - | 60,0 |
Directie werkmaatschappijen | 3,0 | 3,0 | - | 6,0 |
Verkoop | 2,0 | 27,0 | - | 29,0 |
Ondersteuning | 3,0 | 41,0 | - | 44,0 |
Totaal personeel in vaste loondienst | 68,0 | 71,0 | - | 139,0 |
\n1) de vergelijkende cijfers over 2022 zijn herzien voor vergelijkingsdoeleinden
\nAlmunda Professionals is in 2024 een krediet financiering in rekening-courant aangegaan met de groot aandeelhouder Value8. De kredietfaciliteit heeft een omvang van 5,0 miljoen euro met een minimale looptijd van 48 maanden en een rentepercentage van 7. De kredietfaciliteit mag door Almunda Professionals worden aangewend voor de financiering van de bedrijfsvoering alsmede voor de financiering van de mogelijke financieringsbehoeften van de groepsmaatschappijen PIDZ, ICE en Novisource.