\nDe RvC constateert dat het verslag van de RvB over 2022 voldoet aan de eisen van transparantie. De RvC meent dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de financi\u00eble positie en de winstgevendheid van Almunda Professionals. Daarom stellen we de Algemene Vergadering voor de jaarrekening vast te stellen. Ook vragen we de Algemene Vergadering om aan de RvB en de RvC decharge te verlenen voor het gevoerde beleid en hun toezicht over het afgelopen boekjaar.
\n \n\nAlmunda Professionals is een beursgenoteerd investeringsbedrijf gericht op participatie in ondernemingen die ieder een focus hebben op de inzet van professionals ten behoeve van consultancy en ondersteuning van bedrijven en organisaties in specifieke sectoren.
\n\nAlmunda Professionals is een naar Nederlands recht opgerichte naamloze vennootschap. Het hoofdkantoor van Almunda Professionals is gevestigd aan de Hoogoorddreef 56-L, 1101 BE te Amsterdam, handelend onder Kamer van Koophandel nummer 20060872. Almunda Professionals is onder ticker \"AMUND\" genoteerd aan Euronext Amsterdam. Het adres van de statutaire zetel van de vennootschap is Amsterdam.
\n\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de vennootschap zelf en haar dochterondernemingen (hierna \u201cde Groep\u201d genoemd).
\n\nDe activiteiten van dochteronderneming Novisource betreffen het leveren van consultancy diensten op het raakvlak van Business & IT, met een sterke focus op zakelijke dienstverleners in de financi\u00eble sector, zoals banken, verzekeraars, pensioenfondsen en vermogensbeheerders. De consultants van Novisource vertalen actuele thema\u2019s op het gebied van Business & IT naar de bedrijfsvoering van haar klanten.
\n\nDe activiteiten van dochtermaatschappij PIDZ betreffen het leveren van matchingactiviteiten (bemiddeling) tussen zelfstandige zorgprofessionals en zorgorganisaties op het daartoe ontwikkelde platform mijnPIDZ\u00ae. Daarmee speelt PIDZ een cruciale rol bij de invulling van de flexibele schil voor de personeelsbezetting in de Nederlandse zorg.
\nDe samenstelling van de Groep bestaat naast Almunda Professionals NV per balansdatum uit de volgende vennootschappen:
\nNovisource Holding BV (100%)
\n\nNovisource BV (100%)
\n\nPIDZ Holding BV (80%)
\n\nSimmer & Cooper BV (80%)
\n\nPIDZ Zorg BV (80%)
\n\nThe Factoring Company (80%)
\n\nSmiling Gents Company (80%)
\n\nPIDZ Uitzend BV (80%)
\n\nPIDZ Flex BV (80%)
\n\nPIDZ Talents BV (80%)
\n\nPIDZ Detachering BV (80%)
\n\nQrabbl BV (80%)
\n\nStikkr BV (80%)
\n\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV ook belangen in onderstaande geassocieerde deelnemingen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het joint ventures.
\nSureCare Holding BV (40%)
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV (40%)
\n\nSureCare BV (40%)
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nDeze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2022, dat is ge\u00ebindigd op 31 december 2022.
\nDe jaarrekening is opgemaakt op basis van de continu\u00efteit veronderstelling.
\nMet uitzondering van de onder nieuwe standaarden en interpretaties genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening is door de Raad van Bestuur van de vennootschap opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards, zoals aanvaard binnen de Europese Unie (IFRS-EU) en met artikel 2:362 lid 9 van het Burgerlijk Wetboek (BW). De geconsolideerde jaarrekening is op 26 april 2023 voor publicatie door de Raad van Bestuur goedgekeurd. De jaarrekening wordt op de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders ter vaststelling aan de aandeelhouders voorgelegd.
\nDe jaarrekening is opgesteld op basis van historische kosten, tenzij anders is aangegeven.
\nDe jaarrekening wordt opgesteld in euro\u2019s, de functionele en presentatievaluta van Almunda Professionals. Alle bedragen worden weergegeven in duizenden euro\u2019s, tenzij anders is aangegeven.
\nDe opstelling van de jaarrekening in overeenstemming met IFRS vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, alsmede toekomstige verwachtingen en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd.
\n\nDe uitkomsten hiervan vormen de basis voor het oordeel over de boekwaarde van activa en verplichtingen die niet op eenvoudige wijze uit andere bronnen blijkt. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden\u00a0voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien, indien de herziening alleen voor die periode gevolgen heeft, of in de periode van herziening en toekomstige perioden, indien de herziening gevolgen heeft voor zowel de verslagperiode als toekomstige perioden.
\n\nVoor de uiteenzetting van de specifieke posten in de jaarrekening waarvoor oordelen, schattingen of veronderstellingen van toepassing zijn, wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cGebruik van schattingen en oordelen\u201d.
\nVoor een aantal waarderingsgrondslagen en toelichtingen is bepaling van de re\u00eble waarde vereist, zowel voor financi\u00eble als niet-financi\u00eble activa en verplichtingen. Om dit proces te beheren, heeft de Groep een vast raamwerk van beheersmaatregelen opgesteld. Dit omvat onder andere een waarderingsteam dat verantwoordelijk is voor het toezicht op alle belangrijke bepalingen van re\u00eble waarden, inclusief de re\u00eble waarden van niveau 3. Het waarderingsteam rapporteert direct aan de RvB.
\n\nHet waarderingsteam beoordeelt regelmatig belangrijke niet-waarneembare inputs en waarde correcties. Als er voor de waardering tegen re\u00eble waarde gebruik wordt gemaakt van informatie van derden, zoals broker quotes en prijsbepalingsdiensten, beoordeelt en documenteert het team het verkregen bewijs om te verifi\u00ebren of deze waarderingen en de rubricering ervan in de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie voldoen aan de vereisten van de Standaarden. Belangrijke waarderingsaangelegenheden worden gerapporteerd aan de RvC.
\n\nBij het bepalen van de re\u00eble waarde van een activa of een verplichting gebruikt de Groep zoveel mogelijk op de markt waarneembare gegevens. De re\u00eble waarden worden geclassificeerd naar verschillende niveaus op basis van een re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie, afhankelijk van de inputs op basis waarvan de waarderingstechnieken zijn toegepast. Er zijn drie niveaus gedefinieerd:
\nNiveau 1: genoteerde marktprijzen (niet gecorrigeerd) in actieve markten voor identieke activa of verplichtingen.
\n\nNiveau 2: input die geen onder niveau 1 vallende genoteerde marktprijzen betreft en die waarneembaar is voor het actief of de verplichting, hetzij rechtstreeks (bijv. in de vorm van prijzen) hetzij indirect (bijv. afgeleid van prijzen).
\n\nNiveau 3: input voor het actief of de verplichting die niet is gebaseerd op waarneembare marktgegevens (niet-waarneembare input).
\n\nIndien de inputs die worden gebruikt voor het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of verplichting binnen verschillende niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie vallen, dan wordt de bepaalde re\u00eble waarde in zijn geheel geclassificeerd in hetzelfde niveau van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie als de input van het laagste niveau die van belang is voor de gehele meting. De Groep verwerkt eventuele herrubricering tussen de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie aan het einde van de verslagperiode waarin de wijziging zich heeft voorgedaan.
\nDe hierna beschreven grondslagen zijn door de entiteiten van Almunda Professionals consistent toegepast op alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening worden gepresenteerd.
\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de financi\u00eble gegevens van Almunda Professionals NV en haar dochtermaatschappijen. Voor de samenstelling van de groep wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cSamenstelling Almunda Professionals Groep\u201d.
\nDe Groep verwerkt bedrijfscombinaties volgens de overnamemethode wanneer de verworven reeks van activiteiten en activa voldoet aan de definitie van een bedrijf en de zeggenschap is overgedragen aan de Groep. Om te bepalen of een bepaalde reeks van activiteiten en activa een bedrijf betreft, beoordeelt de Groep of de reeks van verworven activa en activiteiten tenminste een middel (input) en een substantieel proces bevat, en of de verworven reeks de mogelijkheid heeft om productie (output) tot stand te brengen.
\n\nDe Groep heeft de keuze om een \u2018concentratietest\u2019 toe te passen die een vereenvoudigde beoordeling mogelijk maakt of een verworven reeks activiteiten en activa geen bedrijf betreft. Aan de optionele concentratietest is voldaan als nagenoeg de gehele re\u00eble waarde van de verworven bruto-activa geconcentreerd is in \u00e9\u00e9n enkel identificeerbaar actief of groep van soortgelijke identificeerbare activa.
\n\nDe voor de overname overgedragen vergoeding wordt in het algemeen gewaardeerd tegen re\u00eble waarde, evenals de verworven netto identificeerbare activa. Eventuele goodwill die hieruit voortvloeit, wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Eventuele boekwinst uit een voordelige koop wordt direct verwerkt in winst of verlies. Transactiekosten worden verwerkt wanneer zij worden gemaakt, behalve als zij betrekking hebben op de uitgifte van vreemd- of eigenvermogensinstrumenten.
\n\nIn de overgedragen vergoeding is geen bedrag begrepen voor de afwikkeling van bestaande relaties. Een dergelijk bedrag wordt in het algemeen verwerkt in winst of verlies. De re\u00eble waarde van een eventuele voorwaardelijke vergoeding wordt op overnamedatum opgenomen. Indien een verplichting om een voorwaardelijke vergoeding te betalen voldoet aan de definitie van een financieel instrument dat wordt geclassificeerd als eigen vermogen, vindt geen latere herwaardering plaats en wordt de afwikkeling verantwoord binnen het eigen vermogen. Als dit niet het geval is, wordt de voorwaardelijke vergoeding geherwaardeerd tegen re\u00eble waarde en worden wijzigingen in de re\u00eble waarde na eerste opname opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
\n\nAls beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen (vervangingsbeloningen) dienen te worden geruild voor beloningen die worden gehouden door personeelsleden van de overgenomen partij (beloningen van de overgenomen partij) en als deze betrekking hebben op in het verleden verstrekte diensten, dan wordt het geheel of een deel van de waarde van de vervangingsbeloningen opgenomen in de over te dragen vergoeding in het kader van de bedrijfscombinatie. De berekening geschiedt op basis van de marktwaarde van de vervangingsbeloningen in vergelijking met de marktwaarde van de beloningen van de overgenomen partij en de mate waarin de vervangingsbeloningen betrekking hebben op voorafgaand aan de bedrijfscombinatie verstrekte diensten.
\nDochterondernemingen zijn die entiteiten waarover de Groep zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap over een entiteit indien zij op basis van haar betrokkenheid bij de entiteit is blootgesteld aan, dan wel recht heeft op, variabele rendementen en het vermogen heeft die rendementen te be\u00efnvloeden aan de hand van haar zeggenschap over de entiteit. De jaarrekeningen van dochterondernemingen zijn in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst sprake is van zeggenschap tot aan het moment waarop de zeggenschap eindigt.
\nMinderheidsbelangen (belangen van derden) worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen het evenredige aandeel in de netto-identificeerbare activa van de verworven partij op overnamedatum.\u00a0Wijzigingen in het belang van de Groep in een dochteronderneming die niet leiden tot verlies van overheersende zeggenschap, worden verwerkt als vermogenstransacties.
\nIndien de Groep de zeggenschap over een dochteronderneming verliest, worden de activa en verplichtingen en eventueel hiermee samenhangende minderheidsbelangen en andere eigenvermogenscomponenten niet langer in de balans verantwoord. De eventueel behaalde boekwinst of het boekverlies wordt opgenomen in winst of verlies. Indien de Groep een belang behoudt in de voormalige dochteronderneming, wordt dat vanaf het moment van het verlies van zeggenschap gewaardeerd tegen re\u00eble waarde.
\nDe belangen van de Groep in entiteiten verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode bestaan uit belangen in geassocieerde deelnemingen en een joint venture.
\n\nGeassocieerde deelnemingen zijn die entiteiten waarin de Groep invloed van betekenis heeft op het financi\u00eble en operationele beleid, maar waarover zij geen zeggenschap heeft. Een joint venture is een overeenkomst waarover de Groep gezamenlijke zeggenschap uitoefent, waarbij de Groep rechten heeft ten aanzien van de netto activa van de overeenkomst in plaats van rechten ten aanzien van haar activa en verplichtingen ten aanzien van haar schulden.
\n\nGeassocieerde deelnemingen en joint ventures waarover gezamenlijk de zeggenschap wordt uitgeoefend, worden verantwoord op basis van de \u2018equity\u2019-methode en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs. In die kostprijs van de deelneming zijn de transactiekosten inbegrepen. Na de eerste verwerking bevat de geconsolideerde jaarrekening het aandeel van de Groep in winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten van de deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode, tot aan de datum waarop voor het laatst sprake is van invloed van betekenis of gezamenlijke zeggenschap.
\nIntragroepssaldi en -transacties, alsmede eventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen (met uitzondering van resultaten op transacties in vreemde valuta) uit intra-groepstransacties worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde winsten uit hoofde van transacties met deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode worden ge\u00eblimineerd naar rato van het belang dat de Groep in de deelneming heeft. Niet-gerealiseerde verliezen worden op dezelfde wijze ge\u00eblimineerd als niet-gerealiseerde winsten, maar alleen voor zover er geen aanwijzing is voor een bijzondere waardevermindering.
\nBij de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening worden ge\u00eblimineerd:
\n\nIntragroep saldi en \u2013transacties;
\nEventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen op transacties binnen de Groep; of
\n\nBaten en lasten uit dergelijke transacties.
\n\nBedrijfscombinaties worden verwerkt op de datum waarop de controlerende zeggenschap overgaat naar Almunda Professionals. Er is sprake van controlerende zeggenschap als de Groep de mogelijkheid heeft om het financi\u00eble en operationele beleid van een entiteit te bepalen om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de entiteit. Bij de beoordeling van controlerende zeggenschap houdt de Groep rekening met potenti\u00eble stemrechten die op dat moment uitoefen baar zijn. Is de initi\u00eble verwervingsprijs ten tijde van de rapportagedatum afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen, dan is deze prijs onzeker. In dat geval rapporteert de Groep ten aanzien van de verwervingsprijs een geschatte voorwaardelijke vergoeding als verplichting op de balans. De waardering van deze verplichting op re\u00eble waarde is gebaseerd op een beoordeling van de feiten en omstandigheden op overnamedatum. Doen zich binnen een periode van \u00e9\u00e9n jaar na overnamedatum feiten en omstandigheden voor die nadere informatie verschaffen over de situatie op de overnamedatum en hadden deze geresulteerd in een andere voorwaardelijke vergoeding, dan wordt de voorwaardelijke vergoeding aangepast op basis van deze nieuwe feiten en omstandigheden.
\nFinanci\u00eble activa en passiva worden opgenomen in de financi\u00eble positie van Almunda Professionals als zij partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument.
\n\nFinanci\u00eble activa en passiva, niet zijnde re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus/ minus transactiekosten. Handelsdebiteuren die geen significante financieringscomponent hebben worden bij eerste opname tegen hun transactieprijs gewaardeerd. Een transactieprijs zal in principe ook de reele waarde op transactiedatum zijn, maar dit hoeft niet gelijk te zijn.
\nDe financi\u00eble vaste activa bestaan uit deelnemingen verwerkt volgens de equity methode en uit leningen en vorderingen. De leningen en vorderingen bestaan uit handelsvorderingen, handelsdebiteuren en liquide middelen. Leningen en vorderingen zijn financi\u00eble instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd.\u00a0De vervolgwaardering van deze financi\u00eble activa is tegen geamortiseerde kostprijs als is voldaan aan twee criteria:
\nHet bedrijfsmodel is gericht op het aanhouden van de activa om de contractuele kasstromen te realiseren;
\n\nDe contractuele bepalingen van het instrument voorzien in kasstromen op specifieke data en de kasstromen betreffen uitsluitend de hoofdsom en de rente op de resterende hoofdsom.
\n\nNa eerste opname worden leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen.
\n\nAls de contractuele rechten op de kasstromen uit het actief aflopen, of als Almunda Professionals de contractuele rechten op de ontvangst van de kasstromen uit het financieel actief overdraagt via een transactie die nagenoeg alle aan het eigendom van dit actief verbonden risico\u2019s en voordelen omvat, neemt Almunda Professionals een financieel actief niet langer in haar financi\u00eble positie.
\n\nAls Almunda Professionals een belang in de overgedragen financi\u00eble activa behoudt of cre\u00ebert, wordt dit belang afzonderlijk als actief of verplichting opgenomen.
\nAlmunda Professionals boekt een voorziening voor verwachte kredietverliezen op financi\u00eble activa die zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Almunda Professionals bepaalt deze op basis van de individuele beoordeling van de betreffende posten waarbij geen sprake is van een significant financieringselement. Het bedrag van de verwachte kredietverliezen wordt op iedere balansdatum bijgewerkt om de veranderingen in het kredietrisico sinds de eerste opname van het betreffende financi\u00eble actief te weerspiegelen.
\n\nVoorzieningen worden in mindering gebracht op de bruto boekwaarde van de financi\u00eble activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs. De dotatie aan de voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt direct ten laste van de winst en verliesrekening gebracht.
\n\nAlmunda Professionals neemt een verwacht kredietverlies op voor de gehele resterende looptijd van de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen. Het verwachte kredietverlies op de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen wordt primair bepaald aan de hand van een voorzieningsmatrix. Deze is gebaseerd op historische kredietverliezen op handelsdebiteuren\u00a0en de nog te factureren bedragen. In de voorziening wordt additioneel rekening gehouden met informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is over economische ontwikkelingen en toekomstverwachtingen met betrekking tot individuele posities. Handelsdebiteuren die in faillissement verkeren of surseance van betaling hebben aangevraagd worden volledig voorzien.
\n\nVoor de overige financi\u00eble activa wordt een kredietverlies opgenomen ter hoogte van het verwachte verlies in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Het verwachte verlies omvat de contante waarde van alle financi\u00eble tekortkomingen gedurende de looptijd van een financieel actief vermenigvuldigd met de kans dat een financi\u00eble tekortkoming zich voordoet in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Als later blijkt dat het kredietrisico significant is toegenomen, wordt het verlies verhoogd met de verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd.
\n\nMinimaal tweemaal per jaar bepaalt Almunda Professionals of het kredietrisico significant is toegenomen. Voor de bepaling van het verwachte kredietverlies maakt Almunda Professionals gebruik van informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is. Dit betreft zowel kwantitatieve en kwalitatieve informatie als historische en toekomstgerichte informatie. Een belangrijke toename van het kredietrisico wordt verondersteld als de termijn voor betaling van aflossing of rente met meer dan 90 dagen wordt overschreden.
\n\nEr is sprake van objectief bewijs voor verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd van een financieel actief als een of meer gebeurtenissen een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen ervan. Dit is onder meer:
\nHet niet nakomen van betalingsverplichtingen door of achterstallige betalingen bij een debiteur;
\n\nHerstructurering van een aan Almunda Professionals toekomend bedrag onder voorwaarden die Almunda Professionals anders niet zou hebben overwogen;
\n\nAanwijzingen dat een debiteur failliet gaat;
\n\nNadelige veranderingen in de betalingsstatus van debiteuren;
\n\nWaarneembare gegevens die erop duiden dat sprake is van een meetbare afname van de verwachte kasstromen van een groep financi\u00eble activa.
\n\nDe vervolgwaardering van een financi\u00eble verplichting is tegen geamortiseerde kostprijs of tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Een financi\u00eble verplichting wordt gewaardeerd tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening wanneer er bij eerste waardering voor deze grondslag gekozen is. Alle overige financi\u00eble verplichtingen worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode.
\n\nDe financi\u00eble verplichtingen betreffen uitsluitend overige financi\u00eble verplichtingen. De overige financi\u00eble verplichtingen bestaan uit handelscrediteuren en nog te ontvangen inkoopfacturen. Bij alle financi\u00eble verplichtingen vindt de eerste opname op de transactiedatum plaats. Dergelijke verplichtingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus eventuele direct toerekenbare transactiekosten. Na eerste opname worden deze financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd\u00a0tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode. Deze methode is gebaseerd op de verwachte stroom van kasuitgaven. Hierbij wordt rekening gehouden met de kans op vervroegde aflossing van het onderliggende financi\u00eble instrument en de directe kosten en opbrengsten. Dit zijn bijvoorbeeld de in rekening gebrachte transactiekosten, bemiddelingsprovisies en (dis)agio.
\nAlmunda Professionals neemt een financi\u00eble verplichting niet langer in haar financi\u00eble positie op als aan de onderliggende prestatie voldaan is of deze opgeheven of verlopen is.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals past geen hedge accounting toe.
\nDe omzet bestaat uit consultancy activiteiten en matching activiteiten (bemiddeling). De netto-omzet uit de consultancy en matching activiteiten bestaat uit tegenprestaties die over het boekjaar van derden ontvangen en te ontvangen zijn uit hoofde van de re\u00eble waarde van de geleverde diensten, exclusief de daarover geheven belastingen. Het gaat daarbij om de gewerkte uren tegen de overeengekomen tarieven of vaste vergoedingen die met de opdrachtgever zijn overeengekomen gedurende het verslagjaar. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal en wordt de omzet op bruto basis gerapporteerd. Bij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en draagt alleen zorg dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan een klant levert. De omzet uit matching activiteiten wordt op netto basis gerapporteerd.
\n\nDe netto-omzet uit hoofde van diensten of vaste vergoedingen wordt in het overzicht van resultaat verantwoord naar rato van de verrichte dienstverlening op balansdatum. Worden uit hoofde van \u00e9\u00e9n overeenkomst diensten in verschillende verslagperioden geleverd, dan wordt de vergoeding tijdsevenredig toegerekend op basis van de dienstverlening tijdens de verschillende perioden. Ten aanzien van de dienstverlening tegen vaste vergoedingen, worden deze activiteiten op inspanningsbasis verricht, er zijn gedurende het verslagjaar ten aanzien van deze activiteiten geen garanties verstrekt.
\nBedrijfskosten worden gepresenteerd op basis van het functionele model. Ze worden verantwoord in het jaar waarop zij betrekking hebben. Brutowinst is het verschil tussen de netto-omzet en de directe kosten voor professionals, aangeduid als kostprijs van de omzet.
\nDe kostprijs van de omzet betreft vooral de kosten voor inhuur van derden, personeelskosten, operationele kosten/service fee van het wagenpark en de amortisatie van het PIDZ platform;
\n\nVerkoopkosten zijn de personeels- en accomidatiekosten met betrekking tot de operationele activiteiten, advertentie- en marketingkosten en de overige verkoopkosten;
\n\nAlgemene beheerkosten zijn de personeels- en accommodatiekosten met betrekking tot de indirecte activiteiten, automatiseringskosten, advieskosten en overige algemene beheerkosten.
\n\nDe financi\u00eble lasten bestaan uit interestlasten en oprenting van voorzieningen en rentedragende schulden. De financi\u00eble baten omvatten interestbaten. Interestlasten en -baten worden berekend onder toepassing van de effectieve-rentemethode en tijdsevenredig verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe winstbelastingen betreffen acute en latente winstbelastingen. Belastingen worden in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Een uitzondering hierop zijn belastingen die betrekking hebben op posten die direct in het eigen vermogen worden verantwoord.
\nDe winstbelastingen worden berekend op basis van de geldende fiscale bepalingen en tegen belastingtarieven die op balansdatum zijn vastgesteld. Bij de berekening van winstbelastingen worden vrijgestelde winstbestanddelen in aanmerking genomen.\u00a0De bijbehorende belastingen worden in die gevallen ook direct verantwoord in het eigen vermogen.
\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\neen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nde latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit.
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nfiscaal niet-aftrekbare goodwill;
\n\nde eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden;
\n\nverschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nMateri\u00eble vaste activa worden verantwoord tegen historische kosten minus cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onder de historische kosten vallen uitgaven die direct aan de aanschaf van de betreffende activa zijn gerelateerd.
\n\nDaaropvolgende uitgaven voor bijvoorbeeld reparatie en onderhoud worden alleen geactiveerd:
\nals het waarschijnlijk is dat de actiefpost additionele toekomstige economische voordelen genereert;
\n\nals de kostprijs van de actiefpost betrouwbaar kan worden vastgesteld.
\n\nAlle overige kosten worden direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht.
\n\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de algemene beheerskosten.
\nBij aanvang van een contract beoordeelt de Groep of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als het contract in ruil voor een vergoeding het recht verleent om gedurende een bepaalde periode de zeggenschap uit te oefenen over het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief.
\n\nBij aanvang of bij wijziging van een contract dat een leaseovereenkomst bevat, wijst de Groep de vergoeding in het contract toe aan iedere leasecomponent op basis van de relatieve opzichzelfstaande prijzen.\u00a0
\n\nDe Groep neemt op de ingangsdatum van de leaseovereenkomst een gebruiksrecht en een leaseverplichting op. Het gebruiksrecht wordt initieel gewaardeerd tegen kostprijs, die het initi\u00eble bedrag van de leaseverplichting omvat gecorrigeerd voor leasebetalingen die op of v\u00f3\u00f3r de ingangsdatum zijn verricht, plus gemaakte initi\u00eble directe kosten en een schatting van de kosten voor demontage en verwijdering van het onderliggende actief of voor herstel van het onderliggende actief of de locatie waarop het zich bevindt, verminderd met ontvangen lease-incentives.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nDe leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen die niet worden betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd op basis van de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst of, als die disconteringsvoet niet praktisch te bepalen is, de marginale rentevoet van de Groep. Over het algemeen gebruikt de Groep haar marginale rentevoet als disconteringsvoet.
\n\nDe Groep bepaalt haar marginale rentevoet door rentetarieven te verkrijgen uit verschillende externe financieringsbronnen en voert hierop bepaalde aanpassingen uit om de voorwaarden van de leaseovereenkomst en het soort geleasede actief weer te geven.
\n\nLeasebetalingen die zijn begrepen in de waardering van de leaseverplichting omvatten de volgende:
\nvaste betalingen, inclusief in wezen vaste betalingen;
\n\nvariabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van een index of een koers, initieel gewaardeerd op basis van de index of koers op de ingangsdatum;
\n\nbedragen die naar verwachting zullen worden betaald onder een restwaardegarantie; en
\n\nde uitoefenprijs onder een aankoopoptie waarvan redelijkerwijs zeker is dat de Groep deze zal uitoefenen, leasebetalingen in een optionele verlengingsperiode als redelijkerwijs zeker is dat de Groep een verlengingsoptie zal uitoefenen, en boetes voor vroegtijdige be\u00ebindiging van een lease tenzij redelijkerwijs zeker is dat de Groep niet vroegtijdig zal be\u00ebindigen.
\n\nDe leaseverplichting wordt gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Deze wordt geherwaardeerd wanneer er een wijziging is in toekomstige leasebetalingen als gevolg van een wijziging in een index of koers, als er een wijziging is in de schatting van de Groep van het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald onder een restwaardegarantie, als de Groep zijn beoordeling wijzigt of zij een aankoop-, verlengings- of be\u00ebindigingsoptie zal uitoefenen, of bij een herziening van een in wezen vaste leasebetaling.
\n\nWanneer de leaseverplichting op deze manier wordt geherwaardeerd, wordt een overeenkomstige wijziging aangebracht in de boekwaarde van het gebruiksrecht, of wordt deze opgenomen in winst of verlies als de boekwaarde van het gebruiksrecht is verlaagd tot nul.
\n\nDe Groep presenteert gebruiksrechten die niet voldoen aan de definitie van vastgoedbeleggingen onder \u2018materi\u00eble vaste activa\u2019 en leaseverplichtingen onder \u2018leningen\u2019 in de balans.
\nDe Groep heeft ervoor gekozen om geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te nemen voor leases van activa met een lage waarde en kortlopende leaseovereenkomsten (leasecontracten met een maximale looptijd van 12 maanden), inclusief IT-apparatuur. De Groep neemt de leasebetalingen in verband met deze leaseovereenkomsten op als een last op lineaire basis over de leaseperiode.
\nAcquisities worden opgenomen onder toepassing van de \u2018purchase method of accounting\u2019. Goodwill vloeit voort uit de acquisities van groepsmaatschappijen. Goodwill wordt bepaald op basis van het verschil tussen de aankoopprijs van de acquisitie en de netto re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa en verplichtingen inclusief voorwaardelijke verplichtingen op het moment van overname. Betalingen gerelateerd aan de acquisitie worden gewaardeerd op basis van de betaalde en te betalen liquide middelen per transactiedatum alsmede, indien van toepassing, de re\u00eble waarde van de vermogensinstrumenten (i.e. aandelen) gebruikt ter financiering van de acquisitie.
\n\nVoorwaardelijke elementen in de aankoopprijs worden bij acquisitie gewaardeerd op re\u00eble waarde en tevens verantwoord als schuld, waarbij afwijkingen als gevolg van waardeverschillen ten bate of ten laste van de resultatenrekening worden gebracht.
\n\nGoodwill wordt gewaardeerd tegen kostprijs onder vermindering van cumulatieve bijzondere\u00a0waardeverminderingen. Kosten welke verband houden met een acquisitie worden verantwoord ten laste van het resultaat op het moment dat zij zich voordoen.
\n\nGoodwill is toegerekend aan kasstroom genererende eenheden. Een bijzondere waardevermindering van de goodwill wordt, indien van toepassing, ten laste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Een bijzondere waardevermindering met betrekking tot goodwill wordt nimmer teruggenomen. Bij verkoop van een entiteit, waarbij sprake is van verlies van beslissende zeggenschap, wordt de boekwaarde van de goodwill in het resultaat verwerkt.
\n\nEventuele negatieve goodwill voortvloeiend uit de verwerving van een deelneming wordt direct in de\u00a0winst- en\u00a0 verliesrekening verantwoord. Goodwill bij de verwerving van geassocieerde deelnemingen is begrepen in de investering in geassocieerde deelnemingen.
\nOverige immateri\u00eble activa hebben een eindige gebruiksduur. Het gaat dan bijvoorbeeld om klantenbestanden, merknamen en order backlogs (ingeval van een overname).
\n\nZij worden verantwoord tegen kostprijs minus cumulatieve amortisatie en bijzondere waardeverminderingsverliezen. Als immateri\u00eble activa in een bedrijfscombinatie zijn verworven, is de kostprijs gelijk aan de re\u00eble waarde op de overnamedatum. Als er geen actieve markt voor een actief bestaat, dan wordt de kostprijs bepaald op het bedrag dat de entiteit betaald zou hebben in een transactie tussen onafhankelijke partijen die goed ge\u00efnformeerd en tot een transactie bereid zijn, gebaseerd op de best beschikbare informatie. Amortisatie op overige immateri\u00eble activa wordt lineair verantwoord ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet gerealiseerde resultaten, in overeenstemming met de geschatte gebruiksduur van het actief. De restwaarde en de levensduur van de overige immateri\u00eble activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dat noodzakelijk is.
\nDe boekwaarde van de activa van de Groep, met uitzondering van latente belastingvorderingen, wordt op ieder rapportagemoment beoordeeld. Dit gebeurt om te bepalen of er indicaties zijn voor een bijzondere waardevermindering. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief bepaald. Is het niet mogelijk is om de realiseerbare waarde van dit individuele actief te bepalen, dan wordt deze bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Voor de toets op bijzondere waardevermindering worden activa gegroepeerd op het laagste niveau waarop separate kasstromen kunnen worden ge\u00efdentificeerd (kasstroom genererende eenheden). Er wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere waardevermindering wordt direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht. Een bijzondere waardevermindering bij overige activa wordt teruggedraaid als de indicaties zijn verbeterd die zijn gebruikt bij het bepalen van de bijzondere waardevermindering. De bijzondere waardevermindering wordt slechts teruggenomen voor zover de boekwaarde van de actiefpost niet hoger is dan de boekwaarde die wordt bepaald alsof de bijzondere waardevermindering niet zou zijn verantwoord. Hierbij wordt rekening gehouden met de oorspronkelijke afschrijvingen en mogelijke restwaarde.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Deze komt in het algemeen overeen met de nominale waarde. Opvolgende waardering vindt plaats tegen geamortiseerde kostprijs, gebruikmakend van de effectieve-rentemethode verminderd met bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen voor handelsdebiteuren en overige vorderingen worden gevormd als het waarschijnlijk is dat de Groep niet in staat is om deze vorderingen volledig te innen.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe post liquide middelen omvat rekening courant tegoeden bij Rabobank, Abn-Amro Bank en ING Bank. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de re\u00eble waarde, gewoonlijk gelijk aan de nominale waarde.
\nGewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. De dividenduitkering op gewone aandelen wordt als kortlopende schuld verantwoord in de periode waarin het dividend door de aandeelhouders is goedgekeurd. Is er een mutatie als gevolg van de uitgifte van eigen aandelen? Dan wordt het ontvangen bedrag onder aftrek van de direct toerekenbare kosten als mutatie in het eigen vermogen opgenomen onder aandelenkapitaal. Als dat van toepassing is, wordt het bedrag ook opgenomen onder agio.
\nDe crediteuren en overige schulden worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Vervolgens worden ze gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Door het kortlopende karakter komt de re\u00eble waarde in het algemeen overeen met de nominale waarde.
\nAlle pensioenregelingen zijn \u2018toegezegde bijdrageregelingen\u2019 die gefinancierd worden door bijdragen aan instellingen die niet aan de Groep gelieerd zijn. Een toegezegde bijdrageregeling betreft vergoedingen na uitdiensttreding waarbij de Groep vaste bijdragen afdraagt aan een aparte entiteit. Bij deze regeling heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om verdere bijdragen te doen. Hebben deze instellingen onvoldoende middelen om alle werknemers pensioenbetalingen te doen met betrekking tot diensten die de werknemers in huidige en voorafgaande perioden hebben verricht, dan heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om aanvullend bij te dragen. Verplichtingen in verband met toegezegde bijdragen aan pensioenregelingen worden als personeelsbeloningslast in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten opgenomen. Dit gebeurt gedurende de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten. Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als actief voor zover een terugbetaling in contanten of een verlaging van toekomstige betalingen beschikbaar is. Verschuldigde bijdragen aan een toegezegde bijdrageregeling die meer dan twaalf maanden na afloop van de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten betaalbaar zijn, worden gedisconteerd tot hun contante waarde.
\nDe Groep presenteert gewone en verwaterde winst per aandeel (wpa) voor de gewone aandelen. Het nettoresultaat per gewoon aandeel wordt berekend aan de hand van de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend, gedeeld door het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen dat gedurende de verslagperiode uitstaat. Bij de berekening van de verwaterde winst per aandeel worden de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend en het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen die gedurende de verslagperiode uitstaan gecorrigeerd voor alle potenti\u00eble verwaterende effecten op de gewone aandelen. Dit geldt onder meer voor aan werknemers en bestuurders toegekende aandelenopties. Ook wordt er een schatting gemaakt van de aandelen die uit hoofde van de nabetalingen op acquisities verschuldigd zijn.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van de onderneming van de Groep, waarvan de activiteiten en kasstromen duidelijk te onderscheiden zijn van de rest van de Groep, en die:
\neen afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt;
\n\ndeel uitmaakt van \u00e9\u00e9n geco\u00f6rdineerd plan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch gebied af te stoten; of
\n\neen dochteronderneming is die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\n\nClassificatie als be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit geschiedt bij afstoting of, indien dit eerder is, wanneer de bedrijfsactiviteit voldoet aan de criteria voor classificatie als aangehouden voor verkoop.
\n\nWanneer een activiteit wordt aangemerkt als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, worden de vergelijkende cijfers in het overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten herzien alsof de activiteit vanaf het begin van de vergelijkende periode zou zijn be\u00ebindigd.
\nEen operationeel segment is een onderdeel van de Groep dat bedrijfsactiviteiten uitvoert die kunnen resulteren in opbrengsten en kosten, ook in verband met transacties met andere onderdelen van de Groep. Alle operationele resultaten van een operationeel segment worden periodiek beoordeeld door de Raad van Bestuur. Dit gebeurt in verband met de besluitvorming over de toekenning van middelen aan het segment en ter evaluatie van de prestaties. De beoordeling vindt plaats op basis van de beschikbare financi\u00eble informatie per operationeel segment. De resultaten worden aan de directie gerapporteerd per operationeel segment en omvatten posten die rechtstreeks of op basis van redelijkheid aan het segment kunnen worden toegerekend. De operationele activiteiten zijn ingaande 2022 geaggregeerd tot de rapporteringssegmenten Novisource en PIDZ.
\n\nDe omzet die in deze segmenten is gerealiseerd betreft:
\nde opbrengst van consultancy activiteiten (Novisource);
\n\nde opbrengst van matching activiteiten (PIDZ).
\n\nMet uitzondering van de hieronder genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de uiteengezette grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\n\nEr zijn in 2022 geen nieuwe IFRS-standaarden door de Europese Commissie goedgekeurd. De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn vanaf 2022 van toepassing:
\nAanpassingen op IAS 16 Materi\u00eble vaste activa \u2013 de wijzigingen verbieden om op de kostprijs van materi\u00eble vaste activa bedragen in mindering te brengen die zijn ontvangen uit de verkoop van artikelen die zijn geproduceerd terwijl het actief wordt voorbereid op zijn beoogde gebruik. In plaats daarvan zullen dergelijke verkoopopbrengsten en de gerelateerde kosten in de winst- en verliesrekening dienen te worden opgenomen.
\n\nAanpassingen op IAS 37 Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en voorwaardelijke activa \u2013 ter verduidelijking welke kosten dienen te worden meegenomen in de bepaling van de kosten voor de nakoming van een contract ten behoeve van de beoordeling of het contract verlieslatend is.
\n\nAanpassingen op IFRS 3 Bedrijfscombinaties \u2013 de wijzigingen actualiseren een verwijzing naar het conceptuele kader voor financi\u00eble verslaggeving zonder de vereisten voor de administratieve verwerking van bedrijfscombinaties te wijzigen.
\n\nJaarlijkse verbeteringen IFRS 2018-2020:
\n\nIFRS 1 Eerste toepassing van International Financial Reporting Standards;
\n\nIFRS 9 Financi\u00eble instrumenten;
\n\nIFRS 16 Leases;
\n\nIAS 41 Landbouw.
\n\nGeen van deze wijzigingen heeft een directe materi\u00eble impact op de Groep.
\n\nDaarnaast worden de komende jaren nieuwe standaarden en wijziging van standaarden en interpretaties van kracht voor boekjaren die beginnen na 1\u00a0januari\u00a02023 en waarbij eerdere toepassing is toegestaan. Van deze mogelijkheid is door de Groep geen gebruik gemaakt.
\n\nDe nieuwe standaard IFRS 17 \u2018Verzekeringscontracten\u2019, die vanaf 1 januari 2023 van toepassing zal zijn, is niet relevant voor de Groep en wordt om die reden niet nader toegelicht in deze jaarrekening.\u00a0De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn door de IASB goedgekeurd maar pas effectief vanaf 1 januari 2023:
\nAanpassingen op IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten \u2013 ter verduidelijking van het verschil tussen wijzigingen in grondslagen en schattingswijzigingen.
\n\nAanpassingen op IAS 12 Winstbelastingen \u2013 de wijzigingen beperken het toepassingsgebied van de opnamevrijstelling voor uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en verplichtingen die voortvloeien uit een enkele transactie waarbij belastbare en aftrekbare verschillen gelijk zijn
\n\nDe volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn door de IASB goedgekeurd maar pas effectief vanaf 1 januari 2024:
\nAanpassingen op IAS 1 Presentatie van de jaarrekening \u2013 een verduidelijking of verplichtingen in de jaarrekening als kort- of langlopende geclassificeerd dienen te worden en nadere uitleg over welke grondslagen in de jaarrekening zouden moeten worden toegelicht.
\n\nAanpassingen op IFRS 16 Leases \u2013 een verduidelijking over hoe om te gaan met boekwinst en variabele leasebetalingen bij een sale en leaseback transactie.
\n\nDaarnaast is een wijziging op IFRS 10 Geconsolideerde jaarrekening en IAS 28 Investeringen in geassocieerde deelnemingen goedgekeurd waarvan de datum dat deze effectief is nog niet bekend is.
\n\nDe nieuwe of gewijzigde standaarden hebben naar verwachting bij toekomstige implementatie geen materieel effect op het vermogen en resultaat van\u00a0Almunda Professionals.
\nOp een aantal posten in de jaarrekening is een inschatting gemaakt door het bestuur. Hoewel deze voor zover mogelijk ondersteund worden door analyses en berekeningen blijft er altijd sprake van enige onzekerheid. Met name bij het testen van bijzondere waardeverminderingen op goodwill en overige immateri\u00eble activa speelt deze onzekerheid een grotere rol. Historisch is er geen sprake geweest van materiele afwijkingen bij de afloop van ingeschatte posten uit het voorgaande boekjaar.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen wordt informatie gegeven over de waardering van handelsdebiteuren en het testen ervan op oninbare handelsvorderingen. Er wordt een inschatting gemaakt van potentieel oninbare handelsvorderingen op basis van het oordeel van het accountmanagement en historische afboekingen. Het ontvangen bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op de balansdatum. In de toelichting is ook een gevoeligheidsanalyse opgenomen voor het verwachte kredietrisico. Bij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de handelsdebiteuren sprake van oordeelsvorming door het bestuur.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nHet kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Geldmiddelen voor het kasstroomoverzicht omvatten de balansposten liquide middelen en kortlopende rentedragende schulden, die integraal onderdeel uitmaken van het cashmanagement van de Groep. Betaalde en ontvangen winstbelastingen zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit operationele activiteiten\u2019. Betaalde dividenden zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit financieringsactiviteiten\u2019. Verkregen liquide middelen worden in mindering gebracht op de verkrijgingsprijs. Uit de verwerving en afstoting van dochterondernemingen vloeien mutaties voort in activa en passiva. Deze mutaties zijn bij de bepaling van de kasstromen in aanmerking genomen.
\nDe Groep is uit hoofde van het gebruik van financi\u00eble instrumenten blootgesteld aan de volgende soorten risico\u2019s:
\nRisico als gevolg van COVID-19;
\n\nKredietrisico;
\n\nLiquiditeitsrisico;
\n\nMarktrisico.
\n\nIn dit onderdeel van de toelichting geven we informatie over de blootstelling van de Groep aan elk van de risico\u2019s, de doelstellingen, grondslagen en procedures van de Groep voor het beheren en meten van deze risico\u2019s en het kapitaalbeheer van de Groep. Daarnaast zijn in deze geconsolideerde jaarrekening kwantitatieve toelichtingen opgenomen.
\nDe Raad van Bestuur van de Groep is verantwoordelijk voor de werking van het systeem van interne beheersing en risicomanagement. Ons risicomanagement richt zich op het onderkennen en beheersen van risico\u2019s die samenhangen met de financi\u00eble en operationele doelstellingen van de Groep. Ook worden vanuit risicomanagement adequate regelingen vastgesteld om deze risico\u2019s te beheersen.
\n\nHet interne beheersings- en risicomanagementsysteem van Almunda Professionals bestaat uit deze hoofdonderdelen:
\nRichtlijnen en overlegstructuren;
\n\nRapportage en analyse;
\n\nInterne controle.
\n\nGezien de omvang van de organisatie heeft de Raad van Commissarissen besloten geen auditcomit\u00e9 te benoemen. De voltallige Raad van Commissarissen houdt toezicht op dit aandachtsgebied.
\nIn de loop van 2022 zijn de risico\u2019s uit hoofde van COVID-19 bij het gebruik van financi\u00eble instrumenten afgenomen. In 2022 werden de coronamaatregelen langzaam versoepeld na een harde lockdown. In januari 2022 volgde de eerste versoepelingen, in februari 2022 wordt het plan voor de opening van de samenleving in drie stappen gepresenteerd waarbij bijna alle maatregelen eind maart 2022 zijn komen te vervallen en COVID-19 een steeds kleinere rol speelt in het dagelijks leven en per 20 mei 2022 is de tijdelijke Coronawet komen te vervallen.
\n\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 wordt dit gespreid over maximaal 5 jaar afgelost. Almunda Professionals heeft er vooralsnog voor gekozen gebruik te maken van de mogelijkheid deze termijn maximaal te benutten.
\nKredietrisico is het risico van financieel verlies voor de Groep als een afnemer of tegenpartij van een financieel instrument de aangegane contractuele verplichtingen niet nakomt. Kredietrisico\u2019s vloeien met name voort uit vorderingen op klanten.
\nIn de Groep zijn kredietrisico\u2019s aanwezig. Maatregelen zijn getroffen om te zorgen dat alleen diensten worden geleverd aan klanten met een adequate reputatie op het gebied van kredietwaardigheid. Geldtransacties vinden alleen plaats met hooggekwalificeerde kredietinstellingen.
\n\nDe Groep heeft zulke maatregelen getroffen dat het kredietrisico met betrekking tot een enkele kredietinstelling beperkt is. De maximale blootstelling aan kredietrisico is gelijk aan het totaal van de openstaande vorderingen zoals opgenomen in toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen. Daarnaast is er sprake van concentratie van de omzet bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder weergegeven:
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Klant 1 | 24% | \u00a0 | 53% |
\nAlleen de klantaandelen > 10% zijn opgenomen. De concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nInzake garanties is het beleid van de Groep uitsluitend financi\u00eble garanties af te geven voor 100% dochterondernemingen. Voor Novisource Holding BV en Novisource BV zijn er garanties als bedoeld in artikel 2:403 BW door de Groep afgegeven.
\nLiquiditeitsrisico is het risico dat de Groep problemen krijgt om te voldoen aan financi\u00eble verplichtingen die in contanten of in andere financi\u00eble activa worden afgewikkeld. Het uitgangspunt van het liquiditeitsrisicobeheer is dat er voldoende liquiditeiten worden aangehouden om te kunnen voldoen aan de huidige en toekomstige financi\u00eble verplichtingen - zowel in normale als in moeilijke omstandigheden. Dit zonder dat onaanvaardbare verliezen worden gelopen of de reputatie van de Groep in gevaar komt.
\n\nDe Groep gebruikt een forecast-model om de kasstroombehoefte te bepalen. Met dit model houdt de Groep de belangrijkste verwachte instromen, uitstromen en de ontwikkeling van de kredietfaciliteiten bij. Daarmee ziet de Groep erop toe dat voldoende liquiditeiten voorhanden zijn om gedurende twaalf maanden de verwachte operationele kosten te dekken en te voldoen aan de financi\u00eble verplichtingen.
\n\nTer afdekking van het risico beschikt Almunda Professionals over een rekening courant faciliteit van \u20ac 750 duizend bij Rabobank en \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij ING Bank.
\n\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 wordt dit gespreid over maximaal 5 jaar afgelost. Almunda Professionals heeft er vooralsnog voor gekozen gebruik te maken van de mogelijkheid deze termijn maximaal te benutten.\u00a0Het langlopende deel groot\u00a0 \u20ac 2,3\u00a0miljoen is opgenomen onder de langlopende schulden en \u20ac\u00a0121\u00a0duizend is opgenomen onder de kortlopende schulden.
\n\nDe belangrijkste doelstelling van het kapitaalmanagement van de vennootschap is het waarborgen van gezonde financi\u00eble ratio\u2019s om de bedrijfsactiviteiten te ondersteunen en de aandeelhouderswaarde te maximeren. De directie bewaakt de kapitaalstructuur en voert wijzigingen door in reactie op veranderingen in de economische omstandigheden. Op de middellange termijn is het kapitaalmanagement gericht op het realiseren van voldoende resultaat om de bedrijfsactiviteiten te continueren en dividend uit te keren aan de aandeelhouders als dat mogelijk is.
\nMarktrisico betreft het risico dat de inkomsten van de Groep of de waarde van financi\u00eble instrumenten nadelig worden be\u00efnvloed door veranderingen in marktprijzen. Hierbij gaat het om valutakoersen, rentetarieven en aandelenkoersen. Het beheer van het marktrisico heeft tot doel om de marktrisicopositie binnen aanvaardbare grenzen te houden bij een optimaal rendement. De Groep maakt geen gebruik van derivaten en hedging-instrumenten.
\n\nAlmunda Professionals doet geen zaken buiten Nederland. Om marktrisico's te mitigeren heeft Almunda Professionals een ruime kredietlijn bij de Rabobank en de ING Bank. Bovendien beschikt ze over een sterke kaspositie om schokken op te kunnen vangen.
\nDe resultaten en de operationele geldstromen van de Groep zijn grotendeels onafhankelijk van schommelingen in rentepercentages. Op balansdatum zijn bij Novisource geen financieringen aanwezig. Op het niveau van PIDZ zijn er financieringen bij ING Bank aanwezig en achtergestelde leningen op de minderheidsaandeelhouders met overwegend variabele rentepercentages.
\nOmdat de Groep slechts in beperkte mate rentedragende activa heeft, is het resultaat van de Groep niet sterk afhankelijk van wijzigingen in de rentevoet. Het kasstroom- en re\u00eble waarde rente risico van de Groep is voornamelijk een gevolg van lange- en kortetermijnleningen tegen een variabele rentevoet.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | % Totaal | \u00a0 | 2021 | % Totaal |
Consultancy activiteiten | 11.918 | 45% | \u00a0 | 13.517 | 100% |
Matching activiteiten | 14.341 | 55% | \u00a0 | - | 0% |
| \u00a0 | 26.259 | 100% | \u00a0 | 13.517 | 100% |
\nOpbrengsten omvatten de verwachte vergoeding voor de diensten die gedurende het jaar aan derden zijn verleend en worden opgenomen wanneer de zeggenschap over de beloofde dienst wordt overgedragen aan de derde partij (bijvoorbeeld de klant).
\n\nDe omzet uit consultancy activiteiten betreft de omzet die voortkomt uit professionele inzet van eigen medewerkers en zelfstandig externe professionals. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal in een transactie met zeggenschap over een beloofde dienst voordat die dienst wordt overgedragen aan de klant. Op moment van overdracht van de zeggenschap wordt de omzet op brutobasis gerapporteerd. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 30 dagen na factuurdatum.
\n\nDe omzet uit matching activiteiten betreft de omzet die voortkomt uit de matching van zelfstandige zorgprofessionals met zorgorganisaties op het intern ontwikkelde platform mijnPIDZ en de daarmee samenhangende opbrengststromen. Bij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en er dus alleen voor zorgt dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan de klant levert, wordt de omzet op nettobasis gerapporteerd. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 45 dagen na factuurdatum.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Directe personeelskosten (eigen professionals) | 5.821 | \u00a0 | 6.282 |
Kostprijs externe medewerkers | 1.669 | \u00a0 | 2.273 |
Amortisatie en exploitatie MijnPIDZ platform | 2.535 | \u00a0 | - |
Afschrijving lease assets | 125 | \u00a0 | 144 |
Overige directe kosten | 881 | \u00a0 | 857 |
| \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 9.556 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultancy activiteiten | 8.496 | \u00a0 | 9.556 |
Matching activiteiten | 2.535 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 9.556 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Indirecte personeelskosten en gerelateerde kosten | 2.515 | \u00a0 | 1.239 |
Advertenties en marktbewerking | 673 | \u00a0 | 12 |
| \u00a0 | 3.188 | \u00a0 | 1.251 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Indirecte personeelskosten | 4.391 | \u00a0 | 171 |
Amortisatie immateri\u00eble vaste activa | 1.359 | \u00a0 | 53 |
Afschrijving materi\u00eble vaste activa | 184 | \u00a0 | 27 |
Afschrijving lease assets | 297 | \u00a0 | 103 |
Huisvesting | 228 | \u00a0 | 23 |
Overige kosten | 1.804 | \u00a0 | 779 |
| \u00a0 | 8.263 | \u00a0 | 1.156 |
\nDe indirecte personeelskosten bestaan uit vervoerkosten en overige, niet aan salaris gerelateerde, personeelskosten.\u00a0
\n\nIn de overige kosten zijn opgenomen:
\nKantoorkosten, assurantiekosten en overige algemene kosten;
\n\nAutomatiseringskosten\u00a0\u20ac\u00a0789\u00a0duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a0170\u00a0duizend);
\n\nAccountants- en advieskosten\u00a0\u20ac\u00a0608 duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a0378 duizend);
\n\nDe reguliere kosten samenhangend met de beursnotering. Deze bedroegen in 2022 \u20ac\u00a022\u00a0duizend (2021:\u00a0\u20ac 22 duizend);
\n\nDe vergoedingen van RvB en RvC, welke zijn toegelicht in het renumeratierapport.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Wettelijke controle huidig boekjaar | 186 | \u00a0 | 125 |
Meerwerk controle vorig boekjaar | 40 | \u00a0 | 17 |
Totaal | 226 | \u00a0 | 142 |
\nIngaande het boekjaar 2019 fungeert KPMG Accountants NV als controlerend accountant. Voor het uitvoeren van de wettelijke controle van de jaarrekening 2022 is een vergoeding overeengekomen van \u20ac\u00a0186.195, exclusief out-of-pocket kosten, uitbesteed werk, 4.0% toeslag IT en ondersteuning en exclusief btw (2021: \u20ac\u00a0122.350). Aan overeengekomen meerwerk voor de controle van de jaarrekening 2021 is een bedrag van \u20ac\u00a039.729 betaald en verantwoord in 2022 (2021:\u00a0\u20ac\u00a017.500 voor de controle van de jaarrekening 2020).
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Totaal aan lonen en salarissen, sociale lasten en pensioenlasten begrepen in het bedrijfsresultaat is: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lonen en salarissen | 9.822 | \u00a0 | 6.459 |
Sociale lasten | 1.379 | \u00a0 | 812 |
Pensioenlasten en toegezegde bijdrage regelingen | 287 | \u00a0 | 250 |
| \u00a0 | 11.488 | \u00a0 | 7.521 |
Deze personeelskosten zijn onder de volgende hoofden in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kostprijs van de omzet | 6.332 | \u00a0 | 6.282 |
Indirecte personeelskosten | 5.156 | \u00a0 | 1.239 |
| \u00a0 | 11.488 | \u00a0 | 7.521 |
\nin FTE
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Consultants in vaste dienst | 60 | \u00a0 | 73 |
Directie werkmaatschappijen | 6 | \u00a0 | 2 |
Verkoop | 29 | \u00a0 | 3 |
Ondersteuning | 44 | \u00a0 | 4 |
| \u00a0 | 139 | \u00a0 | 82 |
\nDit betreft het aantal medewerkers (fte) per ultimo boekjaar, exclusief zelfstandige externe professionals. De kosten van externe inhuur zijn verantwoord onder Kostprijs van de omzet. Alle medewerkers werken in Nederland.
\nOnder key management wordt verstaan de Raad van Bestuur en de (oud) directeuren van de dochterondernemingen. Aan het key management zijn de volgende beloningen betaald:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Management fee | 93 | \u00a0 | 104 |
Salaris | 699 | \u00a0 | 314 |
Bonus | 113 | \u00a0 | 122 |
Pensioenkosten | 26 | \u00a0 | 19 |
Ontslagvergoeding | 280 | \u00a0 | - |
Totaal | 1.211 | \u00a0 | 559 |
\nDoor de Raad van Bestuur is in 2022 een managementvergoeding van \u20ac 93 duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a0104\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nAlmunda Professionals heeft geen leningen verstrekt en/of garanties afgegeven aan/ten behoeve van leden van de Raad van Bestuur.\u00a0Per 31 december 2022 staan er geen personeelsopties open. Er zijn geen aan personeelsopties gerelateerde kosten verwerkt in de winst en verliesrekening.
\nDoor de Raad van Commissarissen is in 2022 een managementvergoeding van \u20ac 45\u00a0duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a053\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nDe beloningen van de RvC zijn niet gekoppeld aan de resultaten van de onderneming. De hoogte van deze beloning is gebaseerd op dat wat gangbaar is voor een commissariaat bij vergelijkbare organisaties en is marktconform. Er zijn geen leningen en/of garanties afgegeven aan leden van de Raad van Commissarissen. Peter Paul de Vries is via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\nDe rentebaten betreffen de ontvangen rente op de lening u/g.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Rentelasten geldmiddelen en cash equivalenten | 16 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten van leningen o/g | 550 | \u00a0 | 0 |
| \u00a0 | 566 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten op verplichtingen lease en huur activa | 58 | \u00a0 | 14 |
Totaal rente en soortgelijke lasten | 624 | \u00a0 | 29 |
\nDe verschuldigde winstbelasting is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Verschuldigde winstbelastingen huidig boekjaar | 1.281 | \u00a0 | 413 |
Verschuldigde winstbelastingen oude boekjaren | -17 | \u00a0 | 6 |
Mutatie latente vennootschapsbelasting | -510 | \u00a0 | -12 |
| \u00a0 | 754 | \u00a0 | 407 |
\nIn onderstaande tabel is weergegeven hoe de toepassing van het Nederlandse belastingtarief zich laat herleiden tot de effectieve belastingdruk:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Resultaat voor belasting voortgezette activiteiten | 1.128 | \u00a0 | 1.683 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Fiscale correctieposten: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Gemenge kosten en boetes | 19 | \u00a0 | 16 |
Investeringsaftrek | -39 | \u00a0 | -3 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verschil tussen commerci\u00eble en fiscale grondslagen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Impairment goodwill | 1.902 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie PIDZ platform | 853 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie klanten | 1.353 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie overige | 6 | \u00a0 | 52 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Belastbaar bedrag | 5.222 | \u00a0 | 1.748 |
Winstbelasting op basis van het lokale belastingtarief | 1.281 | \u00a0 | 413 |
| \u00a0 | 24,5% | \u00a0 | 23,6% |
\nHet verloop van de immateri\u00eble activa en goodwill in 2022 en 2021 is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Goodwill | \u00a0 | Platform | \u00a0 | Klanten | \u00a0 | Overige | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | 2.526 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -247 | \u00a0 | -247 |
Cumulatieve impairment | -371 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -371 |
Boekwaarde per 1 januari 2022 | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 6 | \u00a0 | 1.908 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 82 |
Verworven bedrijfscombinaties | 9.313 | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | - | \u00a0 | 27.059 |
Amortisatie | - | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.353 | \u00a0 | -6 | \u00a0 | -2.212 |
Impairment | -1.902 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | -1.902 |
Saldo mutaties | 7.411 | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.552 | \u00a0 | 76 | \u00a0 | 23.027 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 11.586 | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | 335 | \u00a0 | 29.667 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.353 | \u00a0 | -253 | \u00a0 | -2.459 |
Cumulatieve impairment | -2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -2.273 |
Boekwaarde per 31 december 2022 | 9.313 | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.552 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 24.935 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | Goodwill | \u00a0 | Platform | \u00a0 | Klanten | \u00a0 | Overige | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | 2.526 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -194 | \u00a0 | -194 |
Cumulatieve impairment | -371 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -371 |
Boekwaarde per 1 januari 2021 | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 59 | \u00a0 | 1.961 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -53 | \u00a0 | -53 |
Impairment | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo mutaties | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -53 | \u00a0 | -53 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | 2.526 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -247 | \u00a0 | -247 |
Cumulatieve impairment | -371 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -371 |
Boekwaarde per 31 december 2021 | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 6 | \u00a0 | 1.908 |
\nVoor het MijnPIDZ-platform is de verwachte economische levensduurgesteld op 5 jaar (20% p/a) en voor de klantenportefeuille van PIDZ op 11 jaar (9%\u00a0p/a). De afschrijvingstermijn van de overige immateri\u00eble vaste activa bedraagt 5 jaar (20% p/a).
\nAlmunda Professionals heeft op 5 januari 2022 60% van de aandelen en stemrechten verworven in PIDZ Holding van grootaandeelhouder Value8. Met de overname van PIDZ neemt de omvang van Almunda Professionals fors toe en wordt het bedrijf steviger en beurswaardiger. Met de verwerving wordt tevens invulling gegeven aan de wens om in aanpalende sectoren en in meerdere verticals actief te zijn. Op 17\u00a0november\u00a02021 gingen de aandeelhouders van Almunda Professionals tijdens de Buitengewone Algemene Vergadering van Aandeelhouders akkoord met de overname van PIDZ. Omdat Value8 grootaandeelhouder is van Almunda Professionals, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC).
\n\nOp basis van de gerealiseerde EBITDA 2021 zijn de verkopende aandeelhouders verwaterd met 20% ten gunste van het door Almunda Professionals gehouden belang. Verwatering heeft plaatsgevonden door inkoop van eigen aandelen en vervolgens intrekking van de eigen aandelen door PIDZ Holding. Deze inkoop en intrekking heeft plaatsgevonden op 14\u00a0april 2022. Vanaf 14\u00a0april 2022 heeft Almunda Professionals een 80% belang in PIDZ Holding.
\nDe transactiesom voor de overname door Almunda Professionals van het belang in PIDZ Holding bedraagt \u20ac\u00a010,65\u00a0miljoen en is als volgt gefinancierd:
\n\u20ac 2,25 miljoen door uitgifte aandelen A aan Value8;
\n\n\u20ac 3,70 miljoen door uitgifte aandelen B aan Value8;
\n\n\u20ac 4,70 miljoen door verrekening van het resterende saldo van de lening u/g aan Value8.
\n\nDe re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A en aandelen B is vastgesteld op basis van het gewogen gemiddelde van de (beurs) handel in Almunda Professionals en haar rechtsvoorganger in 2021.
\nPIDZ is via een transactie onder gemeenschappelijke leiding overgenomen van grootaandeelhouder Value8. Almunda Professionals heeft geen materi\u00eble acquisiteitkosten gemaakt voor deze transactie onder gemeenschappelijke leiding.
\nDe volgende tabel geeft inzicht in de opgenomen bedragen voor verworven activa en aangegane verplichtingen op de overnamedatum.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Klantenportefeuille | 13.906 |
PIDZ Platform | 3.841 |
Materiele vaste activa | 535 |
Lease activa | 499 |
Handelsvorderingen | 1.563 |
Overige vorderingen | 1.534 |
Geldmiddelen | 2.262 |
Leningen en overige financieringsverplichtingen | -16.374 |
Uitgestelde belastingverplichtingen | -3.924 |
Handelsschulden en overige te betalen posten | -2.045 |
Saldo van identificeerbare activa en verplichtingen | 1.797 |
\nDe waarderingstechnieken die zijn gebruikt voor het bepalen van de reele waarde van activa van materieel belang waren als volgt:
\nKlantenportefeuille: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nPIDZ Platform: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nDe handelsvorderingen bestaan uit bruto contractuele vorderingen van \u20ac\u00a01,6\u00a0miljoen, waarvan \u20ac\u00a015\u00a0duizend naar verwachting oninbaar was op overnamedatum.
\nBij de structurering van van de transactie geldt dat de prijs waartegen Value8 NV het belang in PIDZ Holding BV in 2021 heeft verworven als uitgangspunt dient. De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van PIDZ Holding door Value8 (\u20ac\u00a09,3\u00a0miljoen) als uitgangspunt dient en er binnen Almunda Professionals geen nieuwe goodwill ontstaat. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\n\nDe goodwill is betaald voor de verwachtte toekomstige waardegroei van PIDZ. Naar verwachting zal PIDZ de komende jaren groeien deels omdat de PNIL-zorgmarkt groeit en deels door een hoger marktaandeel door marktpenetratie. Omdat de goodwill voorkomt uit een aandelentransactie is deze fiscaal niet aftrekbaar.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Totaal overgedragen vergoeding | 10.650 |
Minderheidsbelang van verkopende aandeelhouders | 719 |
Re\u00eble waarde van de identificeerbare netto-activa | -1.797 |
Goodwill | 9.572 |
Goodwill TUCC-transactie (transactie Value8 NV) | 9.313 |
Rechtstreekse mutatie in het eigen vermogen | 259 |
\nVanaf 14\u00a0april\u00a02022 heeft Almunda Professionals een 80% belang in PIDZ Holding. Het positieve verwateringsresultaat van \u20ac\u00a0401\u00a0duizend is rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen toekomend aan aandeelhouders.
\nPIDZ heeft vanaf de transactiedatum een omzet gerealiseerd van \u20ac\u00a014,329\u00a0miljoen. Het resultaat na belastingen vanaf de transactiedatum bedraagt \u20ac\u00a0965\u00a0duizend waarvan toe te rekenen aan aandeelhouders \u20ac\u00a0731\u00a0duizend.
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ Holding (matching zorgprofessionals);
\n\nNIS (Data Management & Application Integration) in Novisource.
\n\nDe goodwill PIDZ Holding is ontstaan in de acquisitie van PIDZ Holding in 2022.
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ Holding heeft plaats gevonden op basis van een Discounted Cashflow Methode.
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2023 van 14% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2027 van 5%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 20% en 25%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet) alsmede specifieke inschattingen personeelskosten rondom het in stand houden van het digitale matching platform (mijnPIDZ).
\n\nDe projectieperiode betreft 2023 tot en met 2027. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd gebaseerd op de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 6,2% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,2% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,382% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen Pidz aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 14,42%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2022 geen sprake van een bijzondere waardevermindering. Het break even punt ligt bij een WACC van 22,45% of een aanpassing van de omzetgroei vanaf 2024 in de projectieperiode met -/- 17,7%.
\nDe goodwill NIS is ontstaan bij de acquisitie van Opdion Services BV in 2017. De goodwill van \u20ac\u00a02.273\u00a0duizend vertegenwoordigt het verschil tussen de verkrijgingsprijs en de re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa. In 2019 heeft er een impairment van \u20ac\u00a0371\u00a0duizend plaatsgevonden.
\n\nVoor de impairment analyse op de goodwill NIS (Data Management & Application Integration) is gebruik gemaakt van een Discount Cashflow Methode (mid-year conventie).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een jaarlijkse groei van de omzet en minder evenredige stijging van kosten. Door marktomstandigheden is de jaarlijkse groeiverwachting aanzienlijk gedaald ten opzichte van de verwachtingen voorgaande jaren. Jaarlijkse groei van de omzet met 2% voor de jaren 2023-2027.
\n\nDe projectieperiode betreft 2023 tot en met 2027. Na de projectieperiode is een groeivoet van 0% (terminal inflation) gehanteerd.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 5,601% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd\u00a0 van 2,601% (20 jarige staatsobligaties Duitsland) vermeerderd een additionele opslag van 3,0%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 5,601%. Er wordt een Beta gehanteerd van 0,95 gebaseerd op een publicatie van Damadoran. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,75% en is gebaseerd op een publicatie van KPMG. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,868% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (\u2018BDO model\u2019). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,601 %. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in de industrie op basis van een inschatting van het management. De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 12,943%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is in 2022 een bijzondere waardevermindering doorgevoerd van \u20ac\u00a01.902\u00a0duizend. De goodwill NIS Data Management & Application Integration is door de bijzondere waardevermindering gewaardeerd op \u20ac\u00a0nihil.
\nOnderstaand het verloop in 2022 en 2021 van de materi\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||
Stand per 1 januari | Materi\u00eble vaste activa | Lease activa | Totaal | \u00a0 | Materi\u00eble vaste activa | Lease activa | Totaal |
Aanschaffingswaarde | 160 | 991 | 1.151 | \u00a0 | 150 | 991 | 1.141 |
Cumulatieve afschrijvingen | -126 | -584 | -710 | \u00a0 | -100 | -468 | -568 |
Boekwaarde per 1 januari | 34 | 407 | 441 | \u00a0 | 50 | 523 | 573 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verworven bedrijfscombinaties | 535 | 468 | 1.003 | \u00a0 | - | - | - |
Investeringen | 662 | 1.097 | 1.759 | \u00a0 | 10 | 123 | 133 |
Afschrijvingen | -181 | -422 | -603 | \u00a0 | -26 | -179 | -205 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | -1 | -278 | -279 | \u00a0 | - | -123 | -123 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | - | 190 | 190 | \u00a0 | - | 63 | 63 |
Saldo mutaties | 1.015 | 1.055 | 2.070 | \u00a0 | -16 | -116 | -132 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.356 | 2.278 | 3.634 | \u00a0 | 160 | 991 | 1.151 |
Cumulatieve afschrijvingen | -307 | -816 | -1.123 | \u00a0 | -126 | -584 | -710 |
Boekwaarde per 31 december | 1.049 | 1.462 | 2.511 | \u00a0 | 34 | 407 | 441 |
\nDe verwachte economische levensduur en gerelateerde jaarlijkse afschrijvingspercentages per categorie van materi\u00eble vaste activa zijn:
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 | Afschrijving |
Inventaris | 5-10 jaar | \u00a0 | 10% - 20% |
Computers | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
Software | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
\nOnder IFRS 16 zijn de lopende operationele leasecontracten van het wagenpark, alsmede de huur van bedrijfspanden opgenomen op de balans als materi\u00eble vaste activa. In de volgende tabel is het verloop weergegeven:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||
| \u00a0 | Wagenpark | Bedrijfspanden | Totaal | \u00a0 | Wagenpark | Bedrijfspanden | Totaal |
Stand per 1 januari | 320 | 87 | 407 | \u00a0 | 440 | 150 | 590 |
Afschrijvingen | -65 | -357 | -422 | \u00a0 | -184 | -63 | -247 |
Verworven bedrijfscombinatie | 58 | 410 | 468 | \u00a0 | - | - | - |
Aanschaffingen | 510 | 587 | 1.097 | \u00a0 | 124 | - | 124 |
Desinvesteringen | -88 | - | -88 | \u00a0 | -60 | - | -60 |
Stand per 31 december | 735 | 727 | 1.462 | \u00a0 | 320 | 87 | 407 |
\nEr is gerekend met een rentevoet van 5,4%. Voor alle in 2022 nieuw afgesloten gelijksoortige contracten is een gelijke disconteringsvoet toegepast van 5,4% (2021: 3,5%).
\n\nTer nadere toelichting het volgende:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Aantal | Tot en met boekjaar | Totale verplichting | Verplichting | Verplichting |
Huurverplichtingen bedrijfspanden | 8 | 2028 | 870 | 288 | 26 |
Leaseverplichtingen wagenpark | 30 | 2026 | 544 | 256 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.414 | 544 | 26 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Lening SureCare BV | 50 | \u00a0 | - |
Lening Value8 NV | - | \u00a0 | 4.700 |
| \u00a0 | 50 | \u00a0 | 4.700 |
\nIn juni 2021 werd er aan Value8 NV een lening verstrekt ter grootte van \u20ac 5,6 miljoen. Hierop werd gedurende 2021 \u20ac 0,9 miljoen afgelost, zodat de restant vordering per ultimo 2021\u00a0\u20ac 4,7 miljoen bedroeg. De rente bedroeg 0,5% per maand. In januari 2022 is de lening in zijn geheel verrekend met de schuld uit hoofde van de aankoop van PIDZ Holding.
\n\nDe lening aan SecureCare BV, een 100% deelneming van SureCare Holding BV, is direct opeisbaar en derhalve in zijn geheel gepresenteerd in de kortlopende vorderingen.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Handelsdebiteuren | 2.948 | \u00a0 | 774 |
Nog te factureren omzet | 1.103 | \u00a0 | - |
Overige vorderingen | 664 | \u00a0 | 197 |
| \u00a0 | 4.715 | \u00a0 | 971 |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Handelsdebiteuren | 3.083 | \u00a0 | 774 |
Af: voorziening debiteuren | -135 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2.948 | \u00a0 | 774 |
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor het geval er gebruik zou worden gemaakt van de kredietfaciliteit. Van deze financieringsruimte is ook in 2022 geen gebruik gemaakt.
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac\u00a01,9\u00a0miljoen zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nAlle handelsdebiteuren en overige vorderingen zijn kortlopend.
\n\nDe ouderdom van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
0-30 dagen | 2.092 | \u00a0 | 774 |
31-60 dagen | 328 | \u00a0 | - |
61-90 dagen | 125 | \u00a0 | - |
91-120 dagen | 65 | \u00a0 | - |
Ouder dan 120 dagen | 473 | \u00a0 | - |
Totaal | 3.083 | \u00a0 | 774 |
Voorziening | -135 | \u00a0 | - |
Boekwaarde ultimo boekjaar | 2.948 | \u00a0 | 774 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2022 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 328 | 125 | 538 | 991 |
Verwacht kredietrisico | 16 | 19 | 135 | 170 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2021 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 0 | 0 | 0 | 0 |
Verwacht kredietrisico | 0 | 0 | 0 | 0 |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Waarborgsommen | 98 | \u00a0 | 22 |
Vooruitbetaalde bedragen | 338 | \u00a0 | 77 |
Vorderingen op deelnemingen | 193 | \u00a0 | 0 |
Te ontvangen rente op lening u/g | 0 | \u00a0 | 71 |
Overige vorderingen | 35 | \u00a0 | 27 |
| \u00a0 | 664 | \u00a0 | 197 |
\nDe post Vorderingen op deelnemingen (nominaal \u20ac\u00a0483\u00a0duizend) betreft vorderingen in rekening-courant op SureCare Holding BV en haar 100% deelnemingen SureCare BV en SureCare Zorgbeveiligingen BV. SureCare Holding BV c.s. (hierna: SureCare) is een 50% deelneming van PIDZ Holding en is statutair gevestigd te Eindhoven. SureCare is een startup en actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
\n\nOver boekjaar 2022 bedraagt de netto-omzet \u20ac\u00a01.456\u00a0duizend, het geconsolideerd resultaat na belastingen \u20ac\u00a0174\u00a0duizend negatief en bedraagt het geconsolideerd balanstotaal \u20ac\u00a040\u00a0duizend.
\n\nDeelneming SureCare Holding BV is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Balans per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | -56 | \u00a0 | - |
Aandeel in het resultaat | -87 | \u00a0 | - |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -143 | \u00a0 | - |
Voorziening | 143 | \u00a0 | - |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | -87 | \u00a0 | - |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -87 | \u00a0 | - |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Vrij opneembaar | 5.547 | \u00a0 | 3.322 |
G-rekeningen | 53 | \u00a0 | 4 |
| \u00a0 | 5.600 | \u00a0 | 3.326 |
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 2,15% en een bereidstellingsprovisie van 0,5% per jaar. Gedurende het jaar heeft Novisource geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nVoor de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa.
\nHet maatschappelijk kapitaal van de vennootschap is \u20ac 5 miljoen. Dit is verdeeld in:
\n20 miljoen gewone aandelen A van \u20ac 0,10;
\n\n20 miljoen gewone aandelen B van \u20ac 0,10;
\n\n10 miljoen cumulatief preferente aandelen C van \u20ac 0,10.
\n\nIn de tabel hieronder is het verloop van het uitstaande aantal aandelen Almunda Professionals weergegeven. De aandelen B zijn opgenomen in de notering. Er zijn geen uitstaande aandelen C.\u00a0
\n\nAantal x 1
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Aandelen A | 3.868.869 | \u00a0 | - |
Aandelen B | 14.532.534 | \u00a0 | 11.750.940 |
| \u00a0 | 18.401.403 | \u00a0 | 11.750.940 |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Aandelen A | \u00a0 | Aandelen B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
Uitstaand op 1 januari | - | - | \u00a0 | 1.175 | 1.175 | \u00a0 | 1.175 | 1.175 |
Uitgifte aandelen | 370 | - | \u00a0 | 225 | - | \u00a0 | 595 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | 17 | - | \u00a0 | 53 | - | \u00a0 | 70 | - |
Uitstaand op 31 december - volgestort | 387 | - | \u00a0 | 1.453 | 1.175 | \u00a0 | 1.840 | 1.175 |
\nOp 5 januari 2022 heeft Almunda Professionals 3.700.000 aandelen A en 2.249.060 aandelen B uitgegeven ter financiering van de transactiesom van PIDZ Holding. De re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A en aandelen B is vastgesteld op \u20ac 1,00, zijnde de het gewogen gemiddelde van de (beurs)handel in Almunda Professionals en haar rechtsvoorganger in 2021. De nominale waarde van de aandelen A en aandelen B \u20ac 0,10 per aandeel. Het verschil van \u20ac 0,90 per aandeel is verwerkt in de agioreserves.
\nOp 14 juli 2022 zijn er 701.403 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 168.869 aandelen A en 532.534 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Agioreserve A | \u00a0 | Agioreserve B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
Stand per 1 januari | - | - | \u00a0 | 129 | 129 | \u00a0 | 129 | 129 |
Uitgifte aandelen | 3.330 | - | \u00a0 | 2.024 | - | \u00a0 | 5.354 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -17 | - | \u00a0 | -53 | - | \u00a0 | -70 | - |
Stand per 31 december | 3.313 | - | \u00a0 | 2.100 | 129 | \u00a0 | 5.413 | 129 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 4.465 | \u00a0 | 3.776 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 173 | \u00a0 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -89 | \u00a0 | -587 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -99 | \u00a0 | 1.276 |
Stand per 31 december | 4.450 | \u00a0 | 4.465 |
\nVoor de mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding verwijzen wij naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, onderdeel Verwerving van dochteronderneming PIDZ. Daar is informatie opgenomen over de verwerking van de initi\u00eble transactie en de verwerking van het koopprijsmechanisme, welke beide tot een mutatie rechtstreeks in het eigen vermogen leiden.
\nOp 14 juli 2022 is \u20ac\u00a089\u00a0duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 234 | \u00a0 | - |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan derden | 386 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 620 | \u00a0 | - |
\nDe volgende tabel geeft een samenvatting van de informatie met betrekking tot dochteronderneming PIDZ Holding waarbij sprake is van een materieel minderheidsbelang, v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties. Op 5 januari 2022 heeft de groep 60% van de aandelen en de stemrechten verworven. Op 14 april 2022 is het belang uitgebreid van 60% naar 80%. Voor een verdere toelichting van deze transactie verwijzen wij naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, onderdeel Verwerving dochteronderneming PIDZ.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Percentage minderheidsbelang | 20% |
| \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 17.503 |
Vlottende activa | 5.822 |
Langlopende verplichtingen | -14.897 |
Kortlopende verplichtingen | -5.110 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 3.318 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 620 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 14.329 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies | 1.573 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - |
| \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 1.573 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 385 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - |
| \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 4.674 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -813 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -3.050 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Netto toename (afname) in geldmiddelen | -42 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Langlopend deel | \u00a0 | Kortlopend deel | ||
| \u00a0 | 31 december 2022 | 31 december 2021 | \u00a0 | 31 december 2022 | 31 december 2021 |
ING Bank NV acquisitie financiering | 6.875 | 0 | \u00a0 | 2.500 | 0 |
Achtergestelde leningen participanten | 3.300 | 0 | \u00a0 | 0 | 0 |
Rekening-courant participanten | 700 | 0 | \u00a0 | 0 | 0 |
| \u00a0 | 10.875 | 0 | \u00a0 | 2.500 | 0 |
\nOnderstaand het verloop in 2022 van de leningen o/g.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 0 | \u00a0 | 0 |
Verworven bedrijfscombinatie | 11.875 | \u00a0 | 0 |
Aflossing boekjaar | -2.500 | \u00a0 | 0 |
Stand per 31 december | 9.375 | \u00a0 | 0 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -2.500 | \u00a0 | 0 |
Langlopend deel per 31 december | 6.875 | \u00a0 | 0 |
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de ING Bank eindigt op 1\u00a0juli\u00a02026. Ieder kwartaal vindt op de eerste dag aflossing plaats van \u20ac\u00a0625\u00a0duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,25%) is per kwartaal achteraf verschuldigd en wordt uiterlijk op de eerste dag van het volgende kwartaal betaald. Zekerheden zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen, vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen. De resterende looptijd van deze financiering is 4 jaar.
\n\nVoor 2022 en alle relevante perioden daarna zijn Senior Net Leverages (kasstromen voor debt service in verhouding tot de total net debt service) van ten hoogste 1,5 en Debt Service Cover Ratios (netto schulden, verminderd met de hoofdsommen van naar genoegen van de bank achtergestelde leningen, in verhouding tot de EBITDA) van tenminste 1,2 opgenomen in de lening convenanten. De overeengekomen convenanten hebben (alleen) betrekking op de financi\u00eble positie van PIDZ Holding. Per balansdatum is aan de gestelde convenanten voldaan.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 0 | \u00a0 | 0 |
Verworven bedrijfscombinatie | 3.300 | \u00a0 | 0 |
Aflossing boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Stand per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 0 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Langlopend deel per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 0 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen participanten eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 5,5% - 6,0%. De rente wordt jaarlijks voldaan, mits PIDZ voldoet aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 0 | \u00a0 | 0 |
Verworven bedrijfscombinatie | 700 | \u00a0 | 0 |
Aflossing boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Stand per 31 december | 700 | \u00a0 | 0 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Langlopend deel per 31 december | 700 | \u00a0 | 0 |
\nDe looptijd van de rekening-courant participanten is onbepaald. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||||
| \u00a0 | Platform | Klanten | Overige | Totaal | \u00a0 | Platform | Klanten | Overige | Totaal |
Stand 1 januari | - | - | 5 | 5 | \u00a0 | - | - | 17 | 17 |
Verworven bedrijfscombinaties | 960 | 2.965 | - | 3.925 | \u00a0 | - | - | - | - |
Realisatie | -214 | -290 | -5 | -509 | \u00a0 | - | - | -12 | -12 |
Stand 31 december | 746 | 2.675 | - | 3.421 | \u00a0 | - | - | 5 | 5 |
\nDe latente vennootschapsbelasting hangt samen met de identificeerbare verworven immateri\u00eble vaste activa.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Wagenpark | 735 | \u00a0 | 320 |
Bedrijfspanden | 727 | \u00a0 | 87 |
| \u00a0 | 1.462 | \u00a0 | 407 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per begin boekjaar | 407 | \u00a0 | 590 |
Investeringen leases | 1.097 | \u00a0 | 124 |
Desinvesteringen leases | -88 | \u00a0 | -60 |
Verworven bedrijfscombinaties | 468 | \u00a0 | - |
Aflossing | -422 | \u00a0 | -247 |
Stand per einde boekjaar | 1.462 | \u00a0 | 407 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Hiervan is kortlopend | 493 | \u00a0 | 224 |
Hiervan is langlopend | 969 | \u00a0 | 183 |
| \u00a0 | 1.462 | \u00a0 | 407 |
\nVoor de lopende operationele leasecontracten van het wagenpark alsmede de huur van de bedrijfspanden is dien ten gevolge de post \u201cLease gebruiksrechten\u201d op de balans opgenomen onder het gelijktijdig opnemen van de post \u201cLease schuld\u201d aan de passiva zijde van de balans.
\n\nHet deel dat in 2023 zal vervallen is opgenomen onder de kortlopende verplichtingen. Het deel dat in 2024 en volgende jaren zal vervallen is hier opgenomen als langlopende verplichting.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 2.417 | \u00a0 | 2.417 |
Aflossing boekjaar | -133 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 2.284 | \u00a0 | 2.417 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -528 | \u00a0 | -121 |
Langlopend deel per 31 december | 1.756 | \u00a0 | 2.296 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid over maximaal 5 jaar af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a01,8\u00a0miljoen is opgenomen onder de post belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en gaat vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 weer stapsgewijs terug naar het oude niveau. Op 1 juli 2022 wordt het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1 januari 2024.\u00a0
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Te betalen vennootschapsbelasting | 807 | \u00a0 | 199 |
Overige belastingen en sociale lasten | 2.005 | \u00a0 | 1.065 |
| \u00a0 | 2.812 | \u00a0 | 1.264 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid over maximaal 5 jaar af te lossen.\u00a0Het kortlopende deel groot \u20ac\u00a0528\u00a0duizend is opgenomen onder de post overige belastingen en sociale lasten.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Handelscrediteuren | 764 | \u00a0 | 328 |
Lonen, salarissen en uitgestelde beloningscomponenten | 1.152 | \u00a0 | 973 |
Verschuldigde rente aan kredietinstellingen | 107 | \u00a0 | - |
Accountantskosten | 289 | \u00a0 | 70 |
Overige schulden | 350 | \u00a0 | 234 |
| \u00a0 | 2.662 | \u00a0 | 1.605 |
\nEen verplichting is kortlopend als deze naar verwachting binnen twaalf maanden wordt afgewikkeld. Alle \"Overige verplichtingen\" zijn kortlopend. De boekwaarde van de overige schulden is nagenoeg gelijk aan de re\u00eble waarde.\u00a0
\nAlmunda Professsionals NV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met Novisource Holding BV en Novisource BV.\u00a0
\n\nPIDZ Holding BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting met al haar 100% deelnemingen.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 750 duizend bij de Rabobank met een variabele rente\u00a0van 1-maand Euribor + 2,15% en een bereidstellingsprovisie van 0,5% per jaar. Gedurende het jaar\u00a0heeft Novisource geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 500 duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\nAlmunda Professionals is niet betrokken bij rechtszaken van materi\u00eble aard of omvang. Almunda Professionals heeft voor haar activiteiten een beroeps- en bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering gesloten. Ook is er een Bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering afgesloten voor het Bestuur en de Raad van Commissarissen.
\nHet maatschappelijk denken over milieu en klimaat is de voorliggende jaren tot een belangrijk issue uitgegroeid. Hoewel Almunda Professionals in haar dienstverlening daar geen directe impact van ondervindt, houdt zij daar in haar bedrijfsvoering reeds jaren rekening mee onder meer door haar medewerkers alternatieve vormen van vervoer aan te bieden en haar inkoopbeleid mede te richten op milieu en klimaatvriendelijke producten en voortbrenging van deze producten. Het bestuur oordeelt dat het effect van klimaat-gerelateerde risico's geen materi\u00eble gevolgen heeft voor de posten en toelichtingen, met inbegrip van oordelen en schattingen in de jaarrekening.
\nGedurende 2022 zijn er geen transacties geweest met verbonden partijen, anders dan hier vermeld.
\nOp 20 december 2018 werd Peter Paul de Vries benoemd als lid van de Raad van Commissarissen. De heer De Vries is tevens bestuurder van Value8 NV,\u00a0welke laatste ultimo 2021 een rechtstreeks en middelijk belang in Almunda Professionals heeft van 60% -\u00a0 70%. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar het Register substanti\u00eble deelnemingen en bruto shortposities op\u00a0www.afm.nl\n . Tevens is de heer De Vries via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\n\nUit hoofde van de functie van commissaris bij Almunda Professionals op persoonlijke titel, heeft de heer De Vries in 2021 de daarvoor geldende beloning ontvangen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening \u201cPersoneelskosten\u201d, het Verslag van Raad van Commissarissen en het Renumeratierapport.
\nAan Value8 NV is door Almunda Professionals in 2021 een lening verstrekt. Hierbij is het zakelijkheidsbeginsel toegepast, zodat de lening onder marktconforme voorwaarden tot stand is gekomen. Zie de toelichting op de geconsolideerde balans \"Lening u/g\".
\nAlmunda Professionals NV heeft op 5 januari 2022 een meerderheidsbelang van 60% verworven in PIDZ Holding BV door overname van het belang van grootaandeelhouder Value8 NV. Value8 NV op haar beurt heeft dit belang zelf verkregen op 15 juni 2021. Omdat Value8 NV grootaandeelhouder is van Almunda Professionals NV, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC). De aankoop heeft plaatsgevonden tegen dezelfde prijs waartegen Value8 NV de aandelen zelf heeft verkregen, vermeerderd met de gemaakte kosten en rentevergoeding.
\nTot en met 2020 publiceerde de Groep gesegmenteerde informatie met een splitsing tussen consultancy activiteiten en contracting activiteiten. Omdat de contracten activiteiten waren verkocht, was er over 2021 enkel sprake van het segment consultancy activiteiten.
\n\nMet de investering in PIDZ begin 2022 wordt met ingang van 2022 in de resultaten onderscheid gemaakt naar de segmenten consultancy activiteiten en matching activiteiten. In de basis werkt de Groep met een lokaal directieteam per organisatorische (en juridische) eenheid (vertical). De branche waarbinnen iedere vertical actief is, is de basis waarop deze segmenten zijn bepaald. Voor Novisource is dit het segment consultancy activiteiten en voor PIDZ het segment matching activiteiten.
\n\nOmdat Almunda Professionals NV (de \u201cbeursnotering\u201d) als juridische entiteit met haar holdingactiviteiten zelf geen opbrengsten genereerd met haar holdingactiviteiten zijn deze activiteiten niet aangemerkt als een segment.
\n\nHet geconsolideerd resultaat van de Groep voor belastingen bedraagt \u20ac 1.128 duizend. Het totaal resultaat voor belastingen van de segmenten consultancy activiteiten en matching activiteiten bedraagt \u20ac 1.641 duizend. Het verschil ad. \u20ac 513 duizend betreft de kosten voor de beursnotering.
\n\nHet segment consultancy activiteiten omvat de activiteiten van Novisource (Novisource Holding BV en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich voornamelijk in de financi\u00eble sector (banken, verzekeraars en pensioenfondsen).
\n\nHet segment matching activiteiten omvat de activiteiten van PIDZ (PIDZ Holding B.V. en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich veelal in de zorgsector.
\n\nDe informatie die het bestuur gebruikt om de voortgang te beoordelen en beslissingen te nemen, is gebaseerd op deze segmenten. Ieder segment stelt maandelijks een financi\u00eble rapportage op ten behoeve van de Raad van Bestuur en Raad van Commissarissen. De Raad van Bestuur beoordeelt de bedrijfsresultaten per segment aan de hand van deze rapportage (performance monitoring). De financi\u00eble rapportage bevat segmentinformatie met betrekking tot de winst-en-verliesrekening en daaraan gekoppelde KPI\u2019s, de balans en het werkkapitaal. Ook de jaarlijkse begroting (jaarplan) en prognoses worden op het niveau van deze segmenten opgesteld.
\n\nDe belangrijkste prestatiemaatstaf die de Groep hanteert is EBITDA. De lokale directieteams geven in deze rapportage een toelichting op de prestaties van hun segment. De rapportage is op dezelfde waarderingsgrondslagen opgesteld als de financi\u00eble informatie in de jaarrekening.
\n\nBedragen x\u00a0\u20ac 1.000, aantallen personeel in FTE\u00a0
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||
| \u00a0 | Consultancy activiteiten | Matching activiteiten | Totaal segmenten | \u00a0 | Consultancy activiteiten | Matching activiteiten | Totaal segmenten |
Netto-omzet | 11.918 | 14.341 | 26.259 | \u00a0 | 13.517 | - | 13.517 |
Kostprijs van de omzet | 8.497 | 2.535 | 11.032 | \u00a0 | 9.556 | - | 9.556 |
Brutowinst | 3.421 | 11.806 | 15.227 | \u00a0 | 3.961 | - | 3.961 |
Verkoopkosten | 1.061 | 2.127 | 3.188 | \u00a0 | 1.251 | - | 1.251 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | - | 1.902 | \u00a0 | - | - | - |
Bijzondere waardevermindering van vlottende activa | - | 125 | 125 | \u00a0 | - | - | - |
Algemene beheerkosten | 1.025 | 6.723 | 7.748 | \u00a0 | 639 | - | 639 |
Resultaat uit bedrijfsactiviteiten | -567 | 2.831 | 2.264 | \u00a0 | 2.071 | - | 2.071 |
Netto financieringslasten | -29 | -595 | -624 | \u00a0 | -19 | - | -19 |
Resultaat voor winstbelastingen | -596 | 2.236 | 1.640 | \u00a0 | 2.052 | - | 2.052 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | - | 1.902 | \u00a0 | - | - | - |
Afschrijving en amortisatie | 235 | 2.583 | 2.818 | \u00a0 | 327 | - | 327 |
Netto financieringslasten | 29 | 595 | 624 | \u00a0 | 19 | - | 19 |
EBITDA | 1.570 | 5.414 | 6.984 | \u00a0 | 2.398 | - | 2.398 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 10.005 | 17.503 | 27.508 | \u00a0 | 8.743 | - | 8.743 |
Vlottende activa | 4.425 | 5.822 | 10.247 | \u00a0 | 8.759 | - | 8.759 |
Totale activa | 14.430 | 23.325 | 37.755 | \u00a0 | 17.502 | - | 17.502 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totale verplichtingen | 3.829 | 20.009 | 23.838 | \u00a0 | 3.504 | - | 3.504 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultants | 60 | 0 | 60 | \u00a0 | 73 | - | 73 |
Directie werkmaatschappijen | 3 | 3 | 6 | \u00a0 | 2 | - | 2 |
Verkoop | 2 | 27 | 29 | \u00a0 | 3 | - | 3 |
Ondersteuning | 3 | 41 | 44 | \u00a0 | 4 | - | 4 |
Totaal personeel in vaste dienst | 68 | 71 | 139 | \u00a0 | 82 | - | 82 |
\nEr hebben geen gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden die van inloed zijn op de jaarrekening.
\nAlmunda Professionals is een beursgenoteerd investeringsbedrijf gericht op participatie in ondernemingen die ieder een focus hebben op de inzet van professionals ten behoeve van consultancy en ondersteuning van bedrijven en organisaties in specifieke sectoren.
\n\nAlmunda Professionals is een naar Nederlands recht opgerichte naamloze vennootschap. Het hoofdkantoor van Almunda Professionals is gevestigd aan de Hoogoorddreef 56-L, 1101 BE te Amsterdam, handelend onder Kamer van Koophandel nummer 20060872. Almunda Professionals is onder ticker \"AMUND\" genoteerd aan Euronext Amsterdam. Het adres van de statutaire zetel van de vennootschap is Amsterdam.
\n\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de vennootschap zelf en haar dochterondernemingen (hierna \u201cde Groep\u201d genoemd).
\n\nDe activiteiten van dochteronderneming Novisource betreffen het leveren van consultancy diensten op het raakvlak van Business & IT, met een sterke focus op zakelijke dienstverleners in de financi\u00eble sector, zoals banken, verzekeraars, pensioenfondsen en vermogensbeheerders. De consultants van Novisource vertalen actuele thema\u2019s op het gebied van Business & IT naar de bedrijfsvoering van haar klanten.
\n\nDe activiteiten van dochtermaatschappij PIDZ betreffen het leveren van matchingactiviteiten (bemiddeling) tussen zelfstandige zorgprofessionals en zorgorganisaties op het daartoe ontwikkelde platform mijnPIDZ\u00ae. Daarmee speelt PIDZ een cruciale rol bij de invulling van de flexibele schil voor de personeelsbezetting in de Nederlandse zorg.
\nDe samenstelling van de Groep bestaat naast Almunda Professionals NV per balansdatum uit de volgende vennootschappen:
\nNovisource Holding BV (100%)
\n\nNovisource BV (100%)
\n\nPIDZ Holding BV (80%)
\n\nSimmer & Cooper BV (80%)
\n\nPIDZ Zorg BV (80%)
\n\nThe Factoring Company (80%)
\n\nSmiling Gents Company (80%)
\n\nPIDZ Uitzend BV (80%)
\n\nPIDZ Flex BV (80%)
\n\nPIDZ Talents BV (80%)
\n\nPIDZ Detachering BV (80%)
\n\nQrabbl BV (80%)
\n\nStikkr BV (80%)
\n\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV ook belangen in onderstaande geassocieerde deelnemingen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het joint ventures.
\nSureCare Holding BV (40%)
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV (40%)
\n\nSureCare BV (40%)
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nDe samenstelling van de Groep bestaat naast Almunda Professionals NV per balansdatum uit de volgende vennootschappen:
\nNovisource Holding BV (100%)
\n\nNovisource BV (100%)
\n\nPIDZ Holding BV (80%)
\n\nSimmer & Cooper BV (80%)
\n\nPIDZ Zorg BV (80%)
\n\nThe Factoring Company (80%)
\n\nSmiling Gents Company (80%)
\n\nPIDZ Uitzend BV (80%)
\n\nPIDZ Flex BV (80%)
\n\nPIDZ Talents BV (80%)
\n\nPIDZ Detachering BV (80%)
\n\nQrabbl BV (80%)
\n\nStikkr BV (80%)
\n\nNaast bovengenoemde groepsmaatschappijen heeft De Groep via PIDZ Holding BV ook belangen in onderstaande geassocieerde deelnemingen. Vanuit PIDZ Holding BV betreft het joint ventures.
\nSureCare Holding BV (40%)
\n\nSureCare Zorgbeveiliging BV (40%)
\n\nSureCare BV (40%)
\n\nDoor Almunda Professionals NV is een BW2:403 verklaring afgegeven voor zowel Novisource Holding BV als Novisource BV.
\nDeze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2022, dat is ge\u00ebindigd op 31 december 2022.
\nDe jaarrekening is opgemaakt op basis van de continu\u00efteit veronderstelling.
\nMet uitzondering van de onder nieuwe standaarden en interpretaties genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening is door de Raad van Bestuur van de vennootschap opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards, zoals aanvaard binnen de Europese Unie (IFRS-EU) en met artikel 2:362 lid 9 van het Burgerlijk Wetboek (BW). De geconsolideerde jaarrekening is op 26 april 2023 voor publicatie door de Raad van Bestuur goedgekeurd. De jaarrekening wordt op de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders ter vaststelling aan de aandeelhouders voorgelegd.
\nDe jaarrekening is opgesteld op basis van historische kosten, tenzij anders is aangegeven.
\nDe jaarrekening wordt opgesteld in euro\u2019s, de functionele en presentatievaluta van Almunda Professionals. Alle bedragen worden weergegeven in duizenden euro\u2019s, tenzij anders is aangegeven.
\nDe opstelling van de jaarrekening in overeenstemming met IFRS vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, alsmede toekomstige verwachtingen en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd.
\n\nDe uitkomsten hiervan vormen de basis voor het oordeel over de boekwaarde van activa en verplichtingen die niet op eenvoudige wijze uit andere bronnen blijkt. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden\u00a0voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien, indien de herziening alleen voor die periode gevolgen heeft, of in de periode van herziening en toekomstige perioden, indien de herziening gevolgen heeft voor zowel de verslagperiode als toekomstige perioden.
\n\nVoor de uiteenzetting van de specifieke posten in de jaarrekening waarvoor oordelen, schattingen of veronderstellingen van toepassing zijn, wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cGebruik van schattingen en oordelen\u201d.
\nVoor een aantal waarderingsgrondslagen en toelichtingen is bepaling van de re\u00eble waarde vereist, zowel voor financi\u00eble als niet-financi\u00eble activa en verplichtingen. Om dit proces te beheren, heeft de Groep een vast raamwerk van beheersmaatregelen opgesteld. Dit omvat onder andere een waarderingsteam dat verantwoordelijk is voor het toezicht op alle belangrijke bepalingen van re\u00eble waarden, inclusief de re\u00eble waarden van niveau 3. Het waarderingsteam rapporteert direct aan de RvB.
\n\nHet waarderingsteam beoordeelt regelmatig belangrijke niet-waarneembare inputs en waarde correcties. Als er voor de waardering tegen re\u00eble waarde gebruik wordt gemaakt van informatie van derden, zoals broker quotes en prijsbepalingsdiensten, beoordeelt en documenteert het team het verkregen bewijs om te verifi\u00ebren of deze waarderingen en de rubricering ervan in de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie voldoen aan de vereisten van de Standaarden. Belangrijke waarderingsaangelegenheden worden gerapporteerd aan de RvC.
\n\nBij het bepalen van de re\u00eble waarde van een activa of een verplichting gebruikt de Groep zoveel mogelijk op de markt waarneembare gegevens. De re\u00eble waarden worden geclassificeerd naar verschillende niveaus op basis van een re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie, afhankelijk van de inputs op basis waarvan de waarderingstechnieken zijn toegepast. Er zijn drie niveaus gedefinieerd:
\nNiveau 1: genoteerde marktprijzen (niet gecorrigeerd) in actieve markten voor identieke activa of verplichtingen.
\n\nNiveau 2: input die geen onder niveau 1 vallende genoteerde marktprijzen betreft en die waarneembaar is voor het actief of de verplichting, hetzij rechtstreeks (bijv. in de vorm van prijzen) hetzij indirect (bijv. afgeleid van prijzen).
\n\nNiveau 3: input voor het actief of de verplichting die niet is gebaseerd op waarneembare marktgegevens (niet-waarneembare input).
\n\nIndien de inputs die worden gebruikt voor het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of verplichting binnen verschillende niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie vallen, dan wordt de bepaalde re\u00eble waarde in zijn geheel geclassificeerd in hetzelfde niveau van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie als de input van het laagste niveau die van belang is voor de gehele meting. De Groep verwerkt eventuele herrubricering tussen de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie aan het einde van de verslagperiode waarin de wijziging zich heeft voorgedaan.
\nDe jaarrekening is opgemaakt op basis van de continu\u00efteit veronderstelling.
\nMet uitzondering van de onder nieuwe standaarden en interpretaties genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening is door de Raad van Bestuur van de vennootschap opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards, zoals aanvaard binnen de Europese Unie (IFRS-EU) en met artikel 2:362 lid 9 van het Burgerlijk Wetboek (BW). De geconsolideerde jaarrekening is op 26 april 2023 voor publicatie door de Raad van Bestuur goedgekeurd. De jaarrekening wordt op de jaarlijkse Algemene Vergadering van Aandeelhouders ter vaststelling aan de aandeelhouders voorgelegd.
\nDe jaarrekening wordt opgesteld in euro\u2019s, de functionele en presentatievaluta van Almunda Professionals. Alle bedragen worden weergegeven in duizenden euro\u2019s, tenzij anders is aangegeven.
\nDe opstelling van de jaarrekening in overeenstemming met IFRS vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van baten en lasten. De schattingen en hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden, alsmede toekomstige verwachtingen en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd.
\n\nDe uitkomsten hiervan vormen de basis voor het oordeel over de boekwaarde van activa en verplichtingen die niet op eenvoudige wijze uit andere bronnen blijkt. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden\u00a0voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien, indien de herziening alleen voor die periode gevolgen heeft, of in de periode van herziening en toekomstige perioden, indien de herziening gevolgen heeft voor zowel de verslagperiode als toekomstige perioden.
\n\nVoor de uiteenzetting van de specifieke posten in de jaarrekening waarvoor oordelen, schattingen of veronderstellingen van toepassing zijn, wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cGebruik van schattingen en oordelen\u201d.
\nOp een aantal posten in de jaarrekening is een inschatting gemaakt door het bestuur. Hoewel deze voor zover mogelijk ondersteund worden door analyses en berekeningen blijft er altijd sprake van enige onzekerheid. Met name bij het testen van bijzondere waardeverminderingen op goodwill en overige immateri\u00eble activa speelt deze onzekerheid een grotere rol. Historisch is er geen sprake geweest van materiele afwijkingen bij de afloop van ingeschatte posten uit het voorgaande boekjaar.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nIn toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen wordt informatie gegeven over de waardering van handelsdebiteuren en het testen ervan op oninbare handelsvorderingen. Er wordt een inschatting gemaakt van potentieel oninbare handelsvorderingen op basis van het oordeel van het accountmanagement en historische afboekingen. Het ontvangen bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op de balansdatum. In de toelichting is ook een gevoeligheidsanalyse opgenomen voor het verwachte kredietrisico. Bij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de handelsdebiteuren sprake van oordeelsvorming door het bestuur.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nVoor een aantal waarderingsgrondslagen en toelichtingen is bepaling van de re\u00eble waarde vereist, zowel voor financi\u00eble als niet-financi\u00eble activa en verplichtingen. Om dit proces te beheren, heeft de Groep een vast raamwerk van beheersmaatregelen opgesteld. Dit omvat onder andere een waarderingsteam dat verantwoordelijk is voor het toezicht op alle belangrijke bepalingen van re\u00eble waarden, inclusief de re\u00eble waarden van niveau 3. Het waarderingsteam rapporteert direct aan de RvB.
\n\nHet waarderingsteam beoordeelt regelmatig belangrijke niet-waarneembare inputs en waarde correcties. Als er voor de waardering tegen re\u00eble waarde gebruik wordt gemaakt van informatie van derden, zoals broker quotes en prijsbepalingsdiensten, beoordeelt en documenteert het team het verkregen bewijs om te verifi\u00ebren of deze waarderingen en de rubricering ervan in de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie voldoen aan de vereisten van de Standaarden. Belangrijke waarderingsaangelegenheden worden gerapporteerd aan de RvC.
\n\nBij het bepalen van de re\u00eble waarde van een activa of een verplichting gebruikt de Groep zoveel mogelijk op de markt waarneembare gegevens. De re\u00eble waarden worden geclassificeerd naar verschillende niveaus op basis van een re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie, afhankelijk van de inputs op basis waarvan de waarderingstechnieken zijn toegepast. Er zijn drie niveaus gedefinieerd:
\nNiveau 1: genoteerde marktprijzen (niet gecorrigeerd) in actieve markten voor identieke activa of verplichtingen.
\n\nNiveau 2: input die geen onder niveau 1 vallende genoteerde marktprijzen betreft en die waarneembaar is voor het actief of de verplichting, hetzij rechtstreeks (bijv. in de vorm van prijzen) hetzij indirect (bijv. afgeleid van prijzen).
\n\nNiveau 3: input voor het actief of de verplichting die niet is gebaseerd op waarneembare marktgegevens (niet-waarneembare input).
\n\nIndien de inputs die worden gebruikt voor het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of verplichting binnen verschillende niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie vallen, dan wordt de bepaalde re\u00eble waarde in zijn geheel geclassificeerd in hetzelfde niveau van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie als de input van het laagste niveau die van belang is voor de gehele meting. De Groep verwerkt eventuele herrubricering tussen de niveaus van de re\u00eble-waardehi\u00ebrarchie aan het einde van de verslagperiode waarin de wijziging zich heeft voorgedaan.
\nDe hierna beschreven grondslagen zijn door de entiteiten van Almunda Professionals consistent toegepast op alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening worden gepresenteerd.
\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de financi\u00eble gegevens van Almunda Professionals NV en haar dochtermaatschappijen. Voor de samenstelling van de groep wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cSamenstelling Almunda Professionals Groep\u201d.
\nDe Groep verwerkt bedrijfscombinaties volgens de overnamemethode wanneer de verworven reeks van activiteiten en activa voldoet aan de definitie van een bedrijf en de zeggenschap is overgedragen aan de Groep. Om te bepalen of een bepaalde reeks van activiteiten en activa een bedrijf betreft, beoordeelt de Groep of de reeks van verworven activa en activiteiten tenminste een middel (input) en een substantieel proces bevat, en of de verworven reeks de mogelijkheid heeft om productie (output) tot stand te brengen.
\n\nDe Groep heeft de keuze om een \u2018concentratietest\u2019 toe te passen die een vereenvoudigde beoordeling mogelijk maakt of een verworven reeks activiteiten en activa geen bedrijf betreft. Aan de optionele concentratietest is voldaan als nagenoeg de gehele re\u00eble waarde van de verworven bruto-activa geconcentreerd is in \u00e9\u00e9n enkel identificeerbaar actief of groep van soortgelijke identificeerbare activa.
\n\nDe voor de overname overgedragen vergoeding wordt in het algemeen gewaardeerd tegen re\u00eble waarde, evenals de verworven netto identificeerbare activa. Eventuele goodwill die hieruit voortvloeit, wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Eventuele boekwinst uit een voordelige koop wordt direct verwerkt in winst of verlies. Transactiekosten worden verwerkt wanneer zij worden gemaakt, behalve als zij betrekking hebben op de uitgifte van vreemd- of eigenvermogensinstrumenten.
\n\nIn de overgedragen vergoeding is geen bedrag begrepen voor de afwikkeling van bestaande relaties. Een dergelijk bedrag wordt in het algemeen verwerkt in winst of verlies. De re\u00eble waarde van een eventuele voorwaardelijke vergoeding wordt op overnamedatum opgenomen. Indien een verplichting om een voorwaardelijke vergoeding te betalen voldoet aan de definitie van een financieel instrument dat wordt geclassificeerd als eigen vermogen, vindt geen latere herwaardering plaats en wordt de afwikkeling verantwoord binnen het eigen vermogen. Als dit niet het geval is, wordt de voorwaardelijke vergoeding geherwaardeerd tegen re\u00eble waarde en worden wijzigingen in de re\u00eble waarde na eerste opname opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
\n\nAls beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen (vervangingsbeloningen) dienen te worden geruild voor beloningen die worden gehouden door personeelsleden van de overgenomen partij (beloningen van de overgenomen partij) en als deze betrekking hebben op in het verleden verstrekte diensten, dan wordt het geheel of een deel van de waarde van de vervangingsbeloningen opgenomen in de over te dragen vergoeding in het kader van de bedrijfscombinatie. De berekening geschiedt op basis van de marktwaarde van de vervangingsbeloningen in vergelijking met de marktwaarde van de beloningen van de overgenomen partij en de mate waarin de vervangingsbeloningen betrekking hebben op voorafgaand aan de bedrijfscombinatie verstrekte diensten.
\nDochterondernemingen zijn die entiteiten waarover de Groep zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap over een entiteit indien zij op basis van haar betrokkenheid bij de entiteit is blootgesteld aan, dan wel recht heeft op, variabele rendementen en het vermogen heeft die rendementen te be\u00efnvloeden aan de hand van haar zeggenschap over de entiteit. De jaarrekeningen van dochterondernemingen zijn in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst sprake is van zeggenschap tot aan het moment waarop de zeggenschap eindigt.
\nMinderheidsbelangen (belangen van derden) worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen het evenredige aandeel in de netto-identificeerbare activa van de verworven partij op overnamedatum.\u00a0Wijzigingen in het belang van de Groep in een dochteronderneming die niet leiden tot verlies van overheersende zeggenschap, worden verwerkt als vermogenstransacties.
\nIndien de Groep de zeggenschap over een dochteronderneming verliest, worden de activa en verplichtingen en eventueel hiermee samenhangende minderheidsbelangen en andere eigenvermogenscomponenten niet langer in de balans verantwoord. De eventueel behaalde boekwinst of het boekverlies wordt opgenomen in winst of verlies. Indien de Groep een belang behoudt in de voormalige dochteronderneming, wordt dat vanaf het moment van het verlies van zeggenschap gewaardeerd tegen re\u00eble waarde.
\nDe belangen van de Groep in entiteiten verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode bestaan uit belangen in geassocieerde deelnemingen en een joint venture.
\n\nGeassocieerde deelnemingen zijn die entiteiten waarin de Groep invloed van betekenis heeft op het financi\u00eble en operationele beleid, maar waarover zij geen zeggenschap heeft. Een joint venture is een overeenkomst waarover de Groep gezamenlijke zeggenschap uitoefent, waarbij de Groep rechten heeft ten aanzien van de netto activa van de overeenkomst in plaats van rechten ten aanzien van haar activa en verplichtingen ten aanzien van haar schulden.
\n\nGeassocieerde deelnemingen en joint ventures waarover gezamenlijk de zeggenschap wordt uitgeoefend, worden verantwoord op basis van de \u2018equity\u2019-methode en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs. In die kostprijs van de deelneming zijn de transactiekosten inbegrepen. Na de eerste verwerking bevat de geconsolideerde jaarrekening het aandeel van de Groep in winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten van de deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode, tot aan de datum waarop voor het laatst sprake is van invloed van betekenis of gezamenlijke zeggenschap.
\nIntragroepssaldi en -transacties, alsmede eventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen (met uitzondering van resultaten op transacties in vreemde valuta) uit intra-groepstransacties worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde winsten uit hoofde van transacties met deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode worden ge\u00eblimineerd naar rato van het belang dat de Groep in de deelneming heeft. Niet-gerealiseerde verliezen worden op dezelfde wijze ge\u00eblimineerd als niet-gerealiseerde winsten, maar alleen voor zover er geen aanwijzing is voor een bijzondere waardevermindering.
\nBij de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening worden ge\u00eblimineerd:
\n\nIntragroep saldi en \u2013transacties;
\nEventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen op transacties binnen de Groep; of
\n\nBaten en lasten uit dergelijke transacties.
\n\nBedrijfscombinaties worden verwerkt op de datum waarop de controlerende zeggenschap overgaat naar Almunda Professionals. Er is sprake van controlerende zeggenschap als de Groep de mogelijkheid heeft om het financi\u00eble en operationele beleid van een entiteit te bepalen om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de entiteit. Bij de beoordeling van controlerende zeggenschap houdt de Groep rekening met potenti\u00eble stemrechten die op dat moment uitoefen baar zijn. Is de initi\u00eble verwervingsprijs ten tijde van de rapportagedatum afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen, dan is deze prijs onzeker. In dat geval rapporteert de Groep ten aanzien van de verwervingsprijs een geschatte voorwaardelijke vergoeding als verplichting op de balans. De waardering van deze verplichting op re\u00eble waarde is gebaseerd op een beoordeling van de feiten en omstandigheden op overnamedatum. Doen zich binnen een periode van \u00e9\u00e9n jaar na overnamedatum feiten en omstandigheden voor die nadere informatie verschaffen over de situatie op de overnamedatum en hadden deze geresulteerd in een andere voorwaardelijke vergoeding, dan wordt de voorwaardelijke vergoeding aangepast op basis van deze nieuwe feiten en omstandigheden.
\nFinanci\u00eble activa en passiva worden opgenomen in de financi\u00eble positie van Almunda Professionals als zij partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument.
\n\nFinanci\u00eble activa en passiva, niet zijnde re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus/ minus transactiekosten. Handelsdebiteuren die geen significante financieringscomponent hebben worden bij eerste opname tegen hun transactieprijs gewaardeerd. Een transactieprijs zal in principe ook de reele waarde op transactiedatum zijn, maar dit hoeft niet gelijk te zijn.
\nDe financi\u00eble vaste activa bestaan uit deelnemingen verwerkt volgens de equity methode en uit leningen en vorderingen. De leningen en vorderingen bestaan uit handelsvorderingen, handelsdebiteuren en liquide middelen. Leningen en vorderingen zijn financi\u00eble instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd.\u00a0De vervolgwaardering van deze financi\u00eble activa is tegen geamortiseerde kostprijs als is voldaan aan twee criteria:
\nHet bedrijfsmodel is gericht op het aanhouden van de activa om de contractuele kasstromen te realiseren;
\n\nDe contractuele bepalingen van het instrument voorzien in kasstromen op specifieke data en de kasstromen betreffen uitsluitend de hoofdsom en de rente op de resterende hoofdsom.
\n\nNa eerste opname worden leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen.
\n\nAls de contractuele rechten op de kasstromen uit het actief aflopen, of als Almunda Professionals de contractuele rechten op de ontvangst van de kasstromen uit het financieel actief overdraagt via een transactie die nagenoeg alle aan het eigendom van dit actief verbonden risico\u2019s en voordelen omvat, neemt Almunda Professionals een financieel actief niet langer in haar financi\u00eble positie.
\n\nAls Almunda Professionals een belang in de overgedragen financi\u00eble activa behoudt of cre\u00ebert, wordt dit belang afzonderlijk als actief of verplichting opgenomen.
\nAlmunda Professionals boekt een voorziening voor verwachte kredietverliezen op financi\u00eble activa die zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Almunda Professionals bepaalt deze op basis van de individuele beoordeling van de betreffende posten waarbij geen sprake is van een significant financieringselement. Het bedrag van de verwachte kredietverliezen wordt op iedere balansdatum bijgewerkt om de veranderingen in het kredietrisico sinds de eerste opname van het betreffende financi\u00eble actief te weerspiegelen.
\n\nVoorzieningen worden in mindering gebracht op de bruto boekwaarde van de financi\u00eble activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs. De dotatie aan de voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt direct ten laste van de winst en verliesrekening gebracht.
\n\nAlmunda Professionals neemt een verwacht kredietverlies op voor de gehele resterende looptijd van de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen. Het verwachte kredietverlies op de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen wordt primair bepaald aan de hand van een voorzieningsmatrix. Deze is gebaseerd op historische kredietverliezen op handelsdebiteuren\u00a0en de nog te factureren bedragen. In de voorziening wordt additioneel rekening gehouden met informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is over economische ontwikkelingen en toekomstverwachtingen met betrekking tot individuele posities. Handelsdebiteuren die in faillissement verkeren of surseance van betaling hebben aangevraagd worden volledig voorzien.
\n\nVoor de overige financi\u00eble activa wordt een kredietverlies opgenomen ter hoogte van het verwachte verlies in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Het verwachte verlies omvat de contante waarde van alle financi\u00eble tekortkomingen gedurende de looptijd van een financieel actief vermenigvuldigd met de kans dat een financi\u00eble tekortkoming zich voordoet in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Als later blijkt dat het kredietrisico significant is toegenomen, wordt het verlies verhoogd met de verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd.
\n\nMinimaal tweemaal per jaar bepaalt Almunda Professionals of het kredietrisico significant is toegenomen. Voor de bepaling van het verwachte kredietverlies maakt Almunda Professionals gebruik van informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is. Dit betreft zowel kwantitatieve en kwalitatieve informatie als historische en toekomstgerichte informatie. Een belangrijke toename van het kredietrisico wordt verondersteld als de termijn voor betaling van aflossing of rente met meer dan 90 dagen wordt overschreden.
\n\nEr is sprake van objectief bewijs voor verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd van een financieel actief als een of meer gebeurtenissen een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen ervan. Dit is onder meer:
\nHet niet nakomen van betalingsverplichtingen door of achterstallige betalingen bij een debiteur;
\n\nHerstructurering van een aan Almunda Professionals toekomend bedrag onder voorwaarden die Almunda Professionals anders niet zou hebben overwogen;
\n\nAanwijzingen dat een debiteur failliet gaat;
\n\nNadelige veranderingen in de betalingsstatus van debiteuren;
\n\nWaarneembare gegevens die erop duiden dat sprake is van een meetbare afname van de verwachte kasstromen van een groep financi\u00eble activa.
\n\nDe vervolgwaardering van een financi\u00eble verplichting is tegen geamortiseerde kostprijs of tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Een financi\u00eble verplichting wordt gewaardeerd tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening wanneer er bij eerste waardering voor deze grondslag gekozen is. Alle overige financi\u00eble verplichtingen worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode.
\n\nDe financi\u00eble verplichtingen betreffen uitsluitend overige financi\u00eble verplichtingen. De overige financi\u00eble verplichtingen bestaan uit handelscrediteuren en nog te ontvangen inkoopfacturen. Bij alle financi\u00eble verplichtingen vindt de eerste opname op de transactiedatum plaats. Dergelijke verplichtingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus eventuele direct toerekenbare transactiekosten. Na eerste opname worden deze financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd\u00a0tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode. Deze methode is gebaseerd op de verwachte stroom van kasuitgaven. Hierbij wordt rekening gehouden met de kans op vervroegde aflossing van het onderliggende financi\u00eble instrument en de directe kosten en opbrengsten. Dit zijn bijvoorbeeld de in rekening gebrachte transactiekosten, bemiddelingsprovisies en (dis)agio.
\nAlmunda Professionals neemt een financi\u00eble verplichting niet langer in haar financi\u00eble positie op als aan de onderliggende prestatie voldaan is of deze opgeheven of verlopen is.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals past geen hedge accounting toe.
\nDe omzet bestaat uit consultancy activiteiten en matching activiteiten (bemiddeling). De netto-omzet uit de consultancy en matching activiteiten bestaat uit tegenprestaties die over het boekjaar van derden ontvangen en te ontvangen zijn uit hoofde van de re\u00eble waarde van de geleverde diensten, exclusief de daarover geheven belastingen. Het gaat daarbij om de gewerkte uren tegen de overeengekomen tarieven of vaste vergoedingen die met de opdrachtgever zijn overeengekomen gedurende het verslagjaar. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal en wordt de omzet op bruto basis gerapporteerd. Bij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en draagt alleen zorg dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan een klant levert. De omzet uit matching activiteiten wordt op netto basis gerapporteerd.
\n\nDe netto-omzet uit hoofde van diensten of vaste vergoedingen wordt in het overzicht van resultaat verantwoord naar rato van de verrichte dienstverlening op balansdatum. Worden uit hoofde van \u00e9\u00e9n overeenkomst diensten in verschillende verslagperioden geleverd, dan wordt de vergoeding tijdsevenredig toegerekend op basis van de dienstverlening tijdens de verschillende perioden. Ten aanzien van de dienstverlening tegen vaste vergoedingen, worden deze activiteiten op inspanningsbasis verricht, er zijn gedurende het verslagjaar ten aanzien van deze activiteiten geen garanties verstrekt.
\nBedrijfskosten worden gepresenteerd op basis van het functionele model. Ze worden verantwoord in het jaar waarop zij betrekking hebben. Brutowinst is het verschil tussen de netto-omzet en de directe kosten voor professionals, aangeduid als kostprijs van de omzet.
\nDe kostprijs van de omzet betreft vooral de kosten voor inhuur van derden, personeelskosten, operationele kosten/service fee van het wagenpark en de amortisatie van het PIDZ platform;
\n\nVerkoopkosten zijn de personeels- en accomidatiekosten met betrekking tot de operationele activiteiten, advertentie- en marketingkosten en de overige verkoopkosten;
\n\nAlgemene beheerkosten zijn de personeels- en accommodatiekosten met betrekking tot de indirecte activiteiten, automatiseringskosten, advieskosten en overige algemene beheerkosten.
\n\nDe financi\u00eble lasten bestaan uit interestlasten en oprenting van voorzieningen en rentedragende schulden. De financi\u00eble baten omvatten interestbaten. Interestlasten en -baten worden berekend onder toepassing van de effectieve-rentemethode en tijdsevenredig verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe winstbelastingen betreffen acute en latente winstbelastingen. Belastingen worden in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Een uitzondering hierop zijn belastingen die betrekking hebben op posten die direct in het eigen vermogen worden verantwoord.
\nDe winstbelastingen worden berekend op basis van de geldende fiscale bepalingen en tegen belastingtarieven die op balansdatum zijn vastgesteld. Bij de berekening van winstbelastingen worden vrijgestelde winstbestanddelen in aanmerking genomen.\u00a0De bijbehorende belastingen worden in die gevallen ook direct verantwoord in het eigen vermogen.
\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\neen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nde latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit.
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nfiscaal niet-aftrekbare goodwill;
\n\nde eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden;
\n\nverschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nMateri\u00eble vaste activa worden verantwoord tegen historische kosten minus cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onder de historische kosten vallen uitgaven die direct aan de aanschaf van de betreffende activa zijn gerelateerd.
\n\nDaaropvolgende uitgaven voor bijvoorbeeld reparatie en onderhoud worden alleen geactiveerd:
\nals het waarschijnlijk is dat de actiefpost additionele toekomstige economische voordelen genereert;
\n\nals de kostprijs van de actiefpost betrouwbaar kan worden vastgesteld.
\n\nAlle overige kosten worden direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht.
\n\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de algemene beheerskosten.
\nBij aanvang van een contract beoordeelt de Groep of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als het contract in ruil voor een vergoeding het recht verleent om gedurende een bepaalde periode de zeggenschap uit te oefenen over het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief.
\n\nBij aanvang of bij wijziging van een contract dat een leaseovereenkomst bevat, wijst de Groep de vergoeding in het contract toe aan iedere leasecomponent op basis van de relatieve opzichzelfstaande prijzen.\u00a0
\n\nDe Groep neemt op de ingangsdatum van de leaseovereenkomst een gebruiksrecht en een leaseverplichting op. Het gebruiksrecht wordt initieel gewaardeerd tegen kostprijs, die het initi\u00eble bedrag van de leaseverplichting omvat gecorrigeerd voor leasebetalingen die op of v\u00f3\u00f3r de ingangsdatum zijn verricht, plus gemaakte initi\u00eble directe kosten en een schatting van de kosten voor demontage en verwijdering van het onderliggende actief of voor herstel van het onderliggende actief of de locatie waarop het zich bevindt, verminderd met ontvangen lease-incentives.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nDe leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen die niet worden betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd op basis van de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst of, als die disconteringsvoet niet praktisch te bepalen is, de marginale rentevoet van de Groep. Over het algemeen gebruikt de Groep haar marginale rentevoet als disconteringsvoet.
\n\nDe Groep bepaalt haar marginale rentevoet door rentetarieven te verkrijgen uit verschillende externe financieringsbronnen en voert hierop bepaalde aanpassingen uit om de voorwaarden van de leaseovereenkomst en het soort geleasede actief weer te geven.
\n\nLeasebetalingen die zijn begrepen in de waardering van de leaseverplichting omvatten de volgende:
\nvaste betalingen, inclusief in wezen vaste betalingen;
\n\nvariabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van een index of een koers, initieel gewaardeerd op basis van de index of koers op de ingangsdatum;
\n\nbedragen die naar verwachting zullen worden betaald onder een restwaardegarantie; en
\n\nde uitoefenprijs onder een aankoopoptie waarvan redelijkerwijs zeker is dat de Groep deze zal uitoefenen, leasebetalingen in een optionele verlengingsperiode als redelijkerwijs zeker is dat de Groep een verlengingsoptie zal uitoefenen, en boetes voor vroegtijdige be\u00ebindiging van een lease tenzij redelijkerwijs zeker is dat de Groep niet vroegtijdig zal be\u00ebindigen.
\n\nDe leaseverplichting wordt gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Deze wordt geherwaardeerd wanneer er een wijziging is in toekomstige leasebetalingen als gevolg van een wijziging in een index of koers, als er een wijziging is in de schatting van de Groep van het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald onder een restwaardegarantie, als de Groep zijn beoordeling wijzigt of zij een aankoop-, verlengings- of be\u00ebindigingsoptie zal uitoefenen, of bij een herziening van een in wezen vaste leasebetaling.
\n\nWanneer de leaseverplichting op deze manier wordt geherwaardeerd, wordt een overeenkomstige wijziging aangebracht in de boekwaarde van het gebruiksrecht, of wordt deze opgenomen in winst of verlies als de boekwaarde van het gebruiksrecht is verlaagd tot nul.
\n\nDe Groep presenteert gebruiksrechten die niet voldoen aan de definitie van vastgoedbeleggingen onder \u2018materi\u00eble vaste activa\u2019 en leaseverplichtingen onder \u2018leningen\u2019 in de balans.
\nDe Groep heeft ervoor gekozen om geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te nemen voor leases van activa met een lage waarde en kortlopende leaseovereenkomsten (leasecontracten met een maximale looptijd van 12 maanden), inclusief IT-apparatuur. De Groep neemt de leasebetalingen in verband met deze leaseovereenkomsten op als een last op lineaire basis over de leaseperiode.
\nAcquisities worden opgenomen onder toepassing van de \u2018purchase method of accounting\u2019. Goodwill vloeit voort uit de acquisities van groepsmaatschappijen. Goodwill wordt bepaald op basis van het verschil tussen de aankoopprijs van de acquisitie en de netto re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa en verplichtingen inclusief voorwaardelijke verplichtingen op het moment van overname. Betalingen gerelateerd aan de acquisitie worden gewaardeerd op basis van de betaalde en te betalen liquide middelen per transactiedatum alsmede, indien van toepassing, de re\u00eble waarde van de vermogensinstrumenten (i.e. aandelen) gebruikt ter financiering van de acquisitie.
\n\nVoorwaardelijke elementen in de aankoopprijs worden bij acquisitie gewaardeerd op re\u00eble waarde en tevens verantwoord als schuld, waarbij afwijkingen als gevolg van waardeverschillen ten bate of ten laste van de resultatenrekening worden gebracht.
\n\nGoodwill wordt gewaardeerd tegen kostprijs onder vermindering van cumulatieve bijzondere\u00a0waardeverminderingen. Kosten welke verband houden met een acquisitie worden verantwoord ten laste van het resultaat op het moment dat zij zich voordoen.
\n\nGoodwill is toegerekend aan kasstroom genererende eenheden. Een bijzondere waardevermindering van de goodwill wordt, indien van toepassing, ten laste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Een bijzondere waardevermindering met betrekking tot goodwill wordt nimmer teruggenomen. Bij verkoop van een entiteit, waarbij sprake is van verlies van beslissende zeggenschap, wordt de boekwaarde van de goodwill in het resultaat verwerkt.
\n\nEventuele negatieve goodwill voortvloeiend uit de verwerving van een deelneming wordt direct in de\u00a0winst- en\u00a0 verliesrekening verantwoord. Goodwill bij de verwerving van geassocieerde deelnemingen is begrepen in de investering in geassocieerde deelnemingen.
\nOverige immateri\u00eble activa hebben een eindige gebruiksduur. Het gaat dan bijvoorbeeld om klantenbestanden, merknamen en order backlogs (ingeval van een overname).
\n\nZij worden verantwoord tegen kostprijs minus cumulatieve amortisatie en bijzondere waardeverminderingsverliezen. Als immateri\u00eble activa in een bedrijfscombinatie zijn verworven, is de kostprijs gelijk aan de re\u00eble waarde op de overnamedatum. Als er geen actieve markt voor een actief bestaat, dan wordt de kostprijs bepaald op het bedrag dat de entiteit betaald zou hebben in een transactie tussen onafhankelijke partijen die goed ge\u00efnformeerd en tot een transactie bereid zijn, gebaseerd op de best beschikbare informatie. Amortisatie op overige immateri\u00eble activa wordt lineair verantwoord ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet gerealiseerde resultaten, in overeenstemming met de geschatte gebruiksduur van het actief. De restwaarde en de levensduur van de overige immateri\u00eble activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dat noodzakelijk is.
\nDe boekwaarde van de activa van de Groep, met uitzondering van latente belastingvorderingen, wordt op ieder rapportagemoment beoordeeld. Dit gebeurt om te bepalen of er indicaties zijn voor een bijzondere waardevermindering. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief bepaald. Is het niet mogelijk is om de realiseerbare waarde van dit individuele actief te bepalen, dan wordt deze bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Voor de toets op bijzondere waardevermindering worden activa gegroepeerd op het laagste niveau waarop separate kasstromen kunnen worden ge\u00efdentificeerd (kasstroom genererende eenheden). Er wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere waardevermindering wordt direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht. Een bijzondere waardevermindering bij overige activa wordt teruggedraaid als de indicaties zijn verbeterd die zijn gebruikt bij het bepalen van de bijzondere waardevermindering. De bijzondere waardevermindering wordt slechts teruggenomen voor zover de boekwaarde van de actiefpost niet hoger is dan de boekwaarde die wordt bepaald alsof de bijzondere waardevermindering niet zou zijn verantwoord. Hierbij wordt rekening gehouden met de oorspronkelijke afschrijvingen en mogelijke restwaarde.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Deze komt in het algemeen overeen met de nominale waarde. Opvolgende waardering vindt plaats tegen geamortiseerde kostprijs, gebruikmakend van de effectieve-rentemethode verminderd met bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen voor handelsdebiteuren en overige vorderingen worden gevormd als het waarschijnlijk is dat de Groep niet in staat is om deze vorderingen volledig te innen.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe post liquide middelen omvat rekening courant tegoeden bij Rabobank, Abn-Amro Bank en ING Bank. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de re\u00eble waarde, gewoonlijk gelijk aan de nominale waarde.
\nGewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. De dividenduitkering op gewone aandelen wordt als kortlopende schuld verantwoord in de periode waarin het dividend door de aandeelhouders is goedgekeurd. Is er een mutatie als gevolg van de uitgifte van eigen aandelen? Dan wordt het ontvangen bedrag onder aftrek van de direct toerekenbare kosten als mutatie in het eigen vermogen opgenomen onder aandelenkapitaal. Als dat van toepassing is, wordt het bedrag ook opgenomen onder agio.
\nDe crediteuren en overige schulden worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Vervolgens worden ze gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Door het kortlopende karakter komt de re\u00eble waarde in het algemeen overeen met de nominale waarde.
\nAlle pensioenregelingen zijn \u2018toegezegde bijdrageregelingen\u2019 die gefinancierd worden door bijdragen aan instellingen die niet aan de Groep gelieerd zijn. Een toegezegde bijdrageregeling betreft vergoedingen na uitdiensttreding waarbij de Groep vaste bijdragen afdraagt aan een aparte entiteit. Bij deze regeling heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om verdere bijdragen te doen. Hebben deze instellingen onvoldoende middelen om alle werknemers pensioenbetalingen te doen met betrekking tot diensten die de werknemers in huidige en voorafgaande perioden hebben verricht, dan heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om aanvullend bij te dragen. Verplichtingen in verband met toegezegde bijdragen aan pensioenregelingen worden als personeelsbeloningslast in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten opgenomen. Dit gebeurt gedurende de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten. Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als actief voor zover een terugbetaling in contanten of een verlaging van toekomstige betalingen beschikbaar is. Verschuldigde bijdragen aan een toegezegde bijdrageregeling die meer dan twaalf maanden na afloop van de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten betaalbaar zijn, worden gedisconteerd tot hun contante waarde.
\nDe Groep presenteert gewone en verwaterde winst per aandeel (wpa) voor de gewone aandelen. Het nettoresultaat per gewoon aandeel wordt berekend aan de hand van de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend, gedeeld door het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen dat gedurende de verslagperiode uitstaat. Bij de berekening van de verwaterde winst per aandeel worden de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend en het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen die gedurende de verslagperiode uitstaan gecorrigeerd voor alle potenti\u00eble verwaterende effecten op de gewone aandelen. Dit geldt onder meer voor aan werknemers en bestuurders toegekende aandelenopties. Ook wordt er een schatting gemaakt van de aandelen die uit hoofde van de nabetalingen op acquisities verschuldigd zijn.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van de onderneming van de Groep, waarvan de activiteiten en kasstromen duidelijk te onderscheiden zijn van de rest van de Groep, en die:
\neen afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt;
\n\ndeel uitmaakt van \u00e9\u00e9n geco\u00f6rdineerd plan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch gebied af te stoten; of
\n\neen dochteronderneming is die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\n\nClassificatie als be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit geschiedt bij afstoting of, indien dit eerder is, wanneer de bedrijfsactiviteit voldoet aan de criteria voor classificatie als aangehouden voor verkoop.
\n\nWanneer een activiteit wordt aangemerkt als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, worden de vergelijkende cijfers in het overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten herzien alsof de activiteit vanaf het begin van de vergelijkende periode zou zijn be\u00ebindigd.
\nEen operationeel segment is een onderdeel van de Groep dat bedrijfsactiviteiten uitvoert die kunnen resulteren in opbrengsten en kosten, ook in verband met transacties met andere onderdelen van de Groep. Alle operationele resultaten van een operationeel segment worden periodiek beoordeeld door de Raad van Bestuur. Dit gebeurt in verband met de besluitvorming over de toekenning van middelen aan het segment en ter evaluatie van de prestaties. De beoordeling vindt plaats op basis van de beschikbare financi\u00eble informatie per operationeel segment. De resultaten worden aan de directie gerapporteerd per operationeel segment en omvatten posten die rechtstreeks of op basis van redelijkheid aan het segment kunnen worden toegerekend. De operationele activiteiten zijn ingaande 2022 geaggregeerd tot de rapporteringssegmenten Novisource en PIDZ.
\n\nDe omzet die in deze segmenten is gerealiseerd betreft:
\nde opbrengst van consultancy activiteiten (Novisource);
\n\nde opbrengst van matching activiteiten (PIDZ).
\n\nMet uitzondering van de hieronder genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de uiteengezette grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\n\nEr zijn in 2022 geen nieuwe IFRS-standaarden door de Europese Commissie goedgekeurd. De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn vanaf 2022 van toepassing:
\nAanpassingen op IAS 16 Materi\u00eble vaste activa \u2013 de wijzigingen verbieden om op de kostprijs van materi\u00eble vaste activa bedragen in mindering te brengen die zijn ontvangen uit de verkoop van artikelen die zijn geproduceerd terwijl het actief wordt voorbereid op zijn beoogde gebruik. In plaats daarvan zullen dergelijke verkoopopbrengsten en de gerelateerde kosten in de winst- en verliesrekening dienen te worden opgenomen.
\n\nAanpassingen op IAS 37 Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en voorwaardelijke activa \u2013 ter verduidelijking welke kosten dienen te worden meegenomen in de bepaling van de kosten voor de nakoming van een contract ten behoeve van de beoordeling of het contract verlieslatend is.
\n\nAanpassingen op IFRS 3 Bedrijfscombinaties \u2013 de wijzigingen actualiseren een verwijzing naar het conceptuele kader voor financi\u00eble verslaggeving zonder de vereisten voor de administratieve verwerking van bedrijfscombinaties te wijzigen.
\n\nJaarlijkse verbeteringen IFRS 2018-2020:
\n\nIFRS 1 Eerste toepassing van International Financial Reporting Standards;
\n\nIFRS 9 Financi\u00eble instrumenten;
\n\nIFRS 16 Leases;
\n\nIAS 41 Landbouw.
\n\nGeen van deze wijzigingen heeft een directe materi\u00eble impact op de Groep.
\n\nDaarnaast worden de komende jaren nieuwe standaarden en wijziging van standaarden en interpretaties van kracht voor boekjaren die beginnen na 1\u00a0januari\u00a02023 en waarbij eerdere toepassing is toegestaan. Van deze mogelijkheid is door de Groep geen gebruik gemaakt.
\n\nDe nieuwe standaard IFRS 17 \u2018Verzekeringscontracten\u2019, die vanaf 1 januari 2023 van toepassing zal zijn, is niet relevant voor de Groep en wordt om die reden niet nader toegelicht in deze jaarrekening.\u00a0De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn door de IASB goedgekeurd maar pas effectief vanaf 1 januari 2023:
\nAanpassingen op IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten \u2013 ter verduidelijking van het verschil tussen wijzigingen in grondslagen en schattingswijzigingen.
\n\nAanpassingen op IAS 12 Winstbelastingen \u2013 de wijzigingen beperken het toepassingsgebied van de opnamevrijstelling voor uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en verplichtingen die voortvloeien uit een enkele transactie waarbij belastbare en aftrekbare verschillen gelijk zijn
\n\nDe volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn door de IASB goedgekeurd maar pas effectief vanaf 1 januari 2024:
\nAanpassingen op IAS 1 Presentatie van de jaarrekening \u2013 een verduidelijking of verplichtingen in de jaarrekening als kort- of langlopende geclassificeerd dienen te worden en nadere uitleg over welke grondslagen in de jaarrekening zouden moeten worden toegelicht.
\n\nAanpassingen op IFRS 16 Leases \u2013 een verduidelijking over hoe om te gaan met boekwinst en variabele leasebetalingen bij een sale en leaseback transactie.
\n\nDaarnaast is een wijziging op IFRS 10 Geconsolideerde jaarrekening en IAS 28 Investeringen in geassocieerde deelnemingen goedgekeurd waarvan de datum dat deze effectief is nog niet bekend is.
\n\nDe nieuwe of gewijzigde standaarden hebben naar verwachting bij toekomstige implementatie geen materieel effect op het vermogen en resultaat van\u00a0Almunda Professionals.
\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat de financi\u00eble gegevens van Almunda Professionals NV en haar dochtermaatschappijen. Voor de samenstelling van de groep wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening \u201cSamenstelling Almunda Professionals Groep\u201d.
\nIntragroepssaldi en -transacties, alsmede eventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen (met uitzondering van resultaten op transacties in vreemde valuta) uit intra-groepstransacties worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde winsten uit hoofde van transacties met deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode worden ge\u00eblimineerd naar rato van het belang dat de Groep in de deelneming heeft. Niet-gerealiseerde verliezen worden op dezelfde wijze ge\u00eblimineerd als niet-gerealiseerde winsten, maar alleen voor zover er geen aanwijzing is voor een bijzondere waardevermindering.
\nBij de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening worden ge\u00eblimineerd:
\n\nIntragroep saldi en \u2013transacties;
\nEventuele niet-gerealiseerde winsten en verliezen op transacties binnen de Groep; of
\n\nBaten en lasten uit dergelijke transacties.
\n\nDe Groep verwerkt bedrijfscombinaties volgens de overnamemethode wanneer de verworven reeks van activiteiten en activa voldoet aan de definitie van een bedrijf en de zeggenschap is overgedragen aan de Groep. Om te bepalen of een bepaalde reeks van activiteiten en activa een bedrijf betreft, beoordeelt de Groep of de reeks van verworven activa en activiteiten tenminste een middel (input) en een substantieel proces bevat, en of de verworven reeks de mogelijkheid heeft om productie (output) tot stand te brengen.
\n\nDe Groep heeft de keuze om een \u2018concentratietest\u2019 toe te passen die een vereenvoudigde beoordeling mogelijk maakt of een verworven reeks activiteiten en activa geen bedrijf betreft. Aan de optionele concentratietest is voldaan als nagenoeg de gehele re\u00eble waarde van de verworven bruto-activa geconcentreerd is in \u00e9\u00e9n enkel identificeerbaar actief of groep van soortgelijke identificeerbare activa.
\n\nDe voor de overname overgedragen vergoeding wordt in het algemeen gewaardeerd tegen re\u00eble waarde, evenals de verworven netto identificeerbare activa. Eventuele goodwill die hieruit voortvloeit, wordt jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Eventuele boekwinst uit een voordelige koop wordt direct verwerkt in winst of verlies. Transactiekosten worden verwerkt wanneer zij worden gemaakt, behalve als zij betrekking hebben op de uitgifte van vreemd- of eigenvermogensinstrumenten.
\n\nIn de overgedragen vergoeding is geen bedrag begrepen voor de afwikkeling van bestaande relaties. Een dergelijk bedrag wordt in het algemeen verwerkt in winst of verlies. De re\u00eble waarde van een eventuele voorwaardelijke vergoeding wordt op overnamedatum opgenomen. Indien een verplichting om een voorwaardelijke vergoeding te betalen voldoet aan de definitie van een financieel instrument dat wordt geclassificeerd als eigen vermogen, vindt geen latere herwaardering plaats en wordt de afwikkeling verantwoord binnen het eigen vermogen. Als dit niet het geval is, wordt de voorwaardelijke vergoeding geherwaardeerd tegen re\u00eble waarde en worden wijzigingen in de re\u00eble waarde na eerste opname opgenomen in de winst-en-verliesrekening.
\n\nAls beloningen in de vorm van op aandelen gebaseerde betalingen (vervangingsbeloningen) dienen te worden geruild voor beloningen die worden gehouden door personeelsleden van de overgenomen partij (beloningen van de overgenomen partij) en als deze betrekking hebben op in het verleden verstrekte diensten, dan wordt het geheel of een deel van de waarde van de vervangingsbeloningen opgenomen in de over te dragen vergoeding in het kader van de bedrijfscombinatie. De berekening geschiedt op basis van de marktwaarde van de vervangingsbeloningen in vergelijking met de marktwaarde van de beloningen van de overgenomen partij en de mate waarin de vervangingsbeloningen betrekking hebben op voorafgaand aan de bedrijfscombinatie verstrekte diensten.
\nDochterondernemingen zijn die entiteiten waarover de Groep zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap over een entiteit indien zij op basis van haar betrokkenheid bij de entiteit is blootgesteld aan, dan wel recht heeft op, variabele rendementen en het vermogen heeft die rendementen te be\u00efnvloeden aan de hand van haar zeggenschap over de entiteit. De jaarrekeningen van dochterondernemingen zijn in de geconsolideerde jaarrekening opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst sprake is van zeggenschap tot aan het moment waarop de zeggenschap eindigt.
\nMinderheidsbelangen (belangen van derden) worden bij eerste waardering gewaardeerd tegen het evenredige aandeel in de netto-identificeerbare activa van de verworven partij op overnamedatum.\u00a0Wijzigingen in het belang van de Groep in een dochteronderneming die niet leiden tot verlies van overheersende zeggenschap, worden verwerkt als vermogenstransacties.
\nIndien de Groep de zeggenschap over een dochteronderneming verliest, worden de activa en verplichtingen en eventueel hiermee samenhangende minderheidsbelangen en andere eigenvermogenscomponenten niet langer in de balans verantwoord. De eventueel behaalde boekwinst of het boekverlies wordt opgenomen in winst of verlies. Indien de Groep een belang behoudt in de voormalige dochteronderneming, wordt dat vanaf het moment van het verlies van zeggenschap gewaardeerd tegen re\u00eble waarde.
\nDe belangen van de Groep in entiteiten verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode bestaan uit belangen in geassocieerde deelnemingen en een joint venture.
\n\nGeassocieerde deelnemingen zijn die entiteiten waarin de Groep invloed van betekenis heeft op het financi\u00eble en operationele beleid, maar waarover zij geen zeggenschap heeft. Een joint venture is een overeenkomst waarover de Groep gezamenlijke zeggenschap uitoefent, waarbij de Groep rechten heeft ten aanzien van de netto activa van de overeenkomst in plaats van rechten ten aanzien van haar activa en verplichtingen ten aanzien van haar schulden.
\n\nGeassocieerde deelnemingen en joint ventures waarover gezamenlijk de zeggenschap wordt uitgeoefend, worden verantwoord op basis van de \u2018equity\u2019-methode en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen kostprijs. In die kostprijs van de deelneming zijn de transactiekosten inbegrepen. Na de eerste verwerking bevat de geconsolideerde jaarrekening het aandeel van de Groep in winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten van de deelnemingen verwerkt volgens de \u2018equity\u2019-methode, tot aan de datum waarop voor het laatst sprake is van invloed van betekenis of gezamenlijke zeggenschap.
\nBedrijfscombinaties worden verwerkt op de datum waarop de controlerende zeggenschap overgaat naar Almunda Professionals. Er is sprake van controlerende zeggenschap als de Groep de mogelijkheid heeft om het financi\u00eble en operationele beleid van een entiteit te bepalen om voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de entiteit. Bij de beoordeling van controlerende zeggenschap houdt de Groep rekening met potenti\u00eble stemrechten die op dat moment uitoefen baar zijn. Is de initi\u00eble verwervingsprijs ten tijde van de rapportagedatum afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen, dan is deze prijs onzeker. In dat geval rapporteert de Groep ten aanzien van de verwervingsprijs een geschatte voorwaardelijke vergoeding als verplichting op de balans. De waardering van deze verplichting op re\u00eble waarde is gebaseerd op een beoordeling van de feiten en omstandigheden op overnamedatum. Doen zich binnen een periode van \u00e9\u00e9n jaar na overnamedatum feiten en omstandigheden voor die nadere informatie verschaffen over de situatie op de overnamedatum en hadden deze geresulteerd in een andere voorwaardelijke vergoeding, dan wordt de voorwaardelijke vergoeding aangepast op basis van deze nieuwe feiten en omstandigheden.
\nFinanci\u00eble activa en passiva worden opgenomen in de financi\u00eble positie van Almunda Professionals als zij partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument.
\n\nFinanci\u00eble activa en passiva, niet zijnde re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus/ minus transactiekosten. Handelsdebiteuren die geen significante financieringscomponent hebben worden bij eerste opname tegen hun transactieprijs gewaardeerd. Een transactieprijs zal in principe ook de reele waarde op transactiedatum zijn, maar dit hoeft niet gelijk te zijn.
\nDe financi\u00eble vaste activa bestaan uit deelnemingen verwerkt volgens de equity methode en uit leningen en vorderingen. De leningen en vorderingen bestaan uit handelsvorderingen, handelsdebiteuren en liquide middelen. Leningen en vorderingen zijn financi\u00eble instrumenten met vaste of bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd.\u00a0De vervolgwaardering van deze financi\u00eble activa is tegen geamortiseerde kostprijs als is voldaan aan twee criteria:
\nHet bedrijfsmodel is gericht op het aanhouden van de activa om de contractuele kasstromen te realiseren;
\n\nDe contractuele bepalingen van het instrument voorzien in kasstromen op specifieke data en de kasstromen betreffen uitsluitend de hoofdsom en de rente op de resterende hoofdsom.
\n\nNa eerste opname worden leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs met behulp van de effectieve-rentemethode verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen.
\n\nAls de contractuele rechten op de kasstromen uit het actief aflopen, of als Almunda Professionals de contractuele rechten op de ontvangst van de kasstromen uit het financieel actief overdraagt via een transactie die nagenoeg alle aan het eigendom van dit actief verbonden risico\u2019s en voordelen omvat, neemt Almunda Professionals een financieel actief niet langer in haar financi\u00eble positie.
\n\nAls Almunda Professionals een belang in de overgedragen financi\u00eble activa behoudt of cre\u00ebert, wordt dit belang afzonderlijk als actief of verplichting opgenomen.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals boekt een voorziening voor verwachte kredietverliezen op financi\u00eble activa die zijn gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Almunda Professionals bepaalt deze op basis van de individuele beoordeling van de betreffende posten waarbij geen sprake is van een significant financieringselement. Het bedrag van de verwachte kredietverliezen wordt op iedere balansdatum bijgewerkt om de veranderingen in het kredietrisico sinds de eerste opname van het betreffende financi\u00eble actief te weerspiegelen.
\n\nVoorzieningen worden in mindering gebracht op de bruto boekwaarde van de financi\u00eble activa die gewaardeerd zijn tegen geamortiseerde kostprijs. De dotatie aan de voorziening voor verwachte kredietverliezen wordt direct ten laste van de winst en verliesrekening gebracht.
\n\nAlmunda Professionals neemt een verwacht kredietverlies op voor de gehele resterende looptijd van de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen. Het verwachte kredietverlies op de handelsdebiteuren en de nog te factureren bedragen wordt primair bepaald aan de hand van een voorzieningsmatrix. Deze is gebaseerd op historische kredietverliezen op handelsdebiteuren\u00a0en de nog te factureren bedragen. In de voorziening wordt additioneel rekening gehouden met informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is over economische ontwikkelingen en toekomstverwachtingen met betrekking tot individuele posities. Handelsdebiteuren die in faillissement verkeren of surseance van betaling hebben aangevraagd worden volledig voorzien.
\n\nVoor de overige financi\u00eble activa wordt een kredietverlies opgenomen ter hoogte van het verwachte verlies in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Het verwachte verlies omvat de contante waarde van alle financi\u00eble tekortkomingen gedurende de looptijd van een financieel actief vermenigvuldigd met de kans dat een financi\u00eble tekortkoming zich voordoet in de eerste twaalf maanden van de looptijd van het financieel actief. Als later blijkt dat het kredietrisico significant is toegenomen, wordt het verlies verhoogd met de verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd.
\n\nMinimaal tweemaal per jaar bepaalt Almunda Professionals of het kredietrisico significant is toegenomen. Voor de bepaling van het verwachte kredietverlies maakt Almunda Professionals gebruik van informatie die met redelijke kosten en inspanning beschikbaar is. Dit betreft zowel kwantitatieve en kwalitatieve informatie als historische en toekomstgerichte informatie. Een belangrijke toename van het kredietrisico wordt verondersteld als de termijn voor betaling van aflossing of rente met meer dan 90 dagen wordt overschreden.
\n\nEr is sprake van objectief bewijs voor verwachte verliezen op basis van de gehele resterende looptijd van een financieel actief als een of meer gebeurtenissen een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen ervan. Dit is onder meer:
\nHet niet nakomen van betalingsverplichtingen door of achterstallige betalingen bij een debiteur;
\n\nHerstructurering van een aan Almunda Professionals toekomend bedrag onder voorwaarden die Almunda Professionals anders niet zou hebben overwogen;
\n\nAanwijzingen dat een debiteur failliet gaat;
\n\nNadelige veranderingen in de betalingsstatus van debiteuren;
\n\nWaarneembare gegevens die erop duiden dat sprake is van een meetbare afname van de verwachte kasstromen van een groep financi\u00eble activa.
\n\nDe vervolgwaardering van een financi\u00eble verplichting is tegen geamortiseerde kostprijs of tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening. Een financi\u00eble verplichting wordt gewaardeerd tegen re\u00eble waarde met waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening wanneer er bij eerste waardering voor deze grondslag gekozen is. Alle overige financi\u00eble verplichtingen worden gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode.
\n\nDe financi\u00eble verplichtingen betreffen uitsluitend overige financi\u00eble verplichtingen. De overige financi\u00eble verplichtingen bestaan uit handelscrediteuren en nog te ontvangen inkoopfacturen. Bij alle financi\u00eble verplichtingen vindt de eerste opname op de transactiedatum plaats. Dergelijke verplichtingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen re\u00eble waarde plus eventuele direct toerekenbare transactiekosten. Na eerste opname worden deze financi\u00eble verplichtingen gewaardeerd\u00a0tegen de geamortiseerde kostprijs volgens de effectieve-rentemethode. Deze methode is gebaseerd op de verwachte stroom van kasuitgaven. Hierbij wordt rekening gehouden met de kans op vervroegde aflossing van het onderliggende financi\u00eble instrument en de directe kosten en opbrengsten. Dit zijn bijvoorbeeld de in rekening gebrachte transactiekosten, bemiddelingsprovisies en (dis)agio.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden gesaldeerd en het nettobedrag wordt gepresenteerd in de balans wanneer, en alleen wanneer, de Groep een in rechte afdwingbaar recht heeft om de bedragen simultaan af te wikkelen en zij ook voornemens is deze ofwel op netto basis af te wikkelen, ofwel het actief te realiseren en de verplichting gelijktijdig af te wikkelen.
\nAlmunda Professionals past geen hedge accounting toe.
\nDe omzet bestaat uit consultancy activiteiten en matching activiteiten (bemiddeling). De netto-omzet uit de consultancy en matching activiteiten bestaat uit tegenprestaties die over het boekjaar van derden ontvangen en te ontvangen zijn uit hoofde van de re\u00eble waarde van de geleverde diensten, exclusief de daarover geheven belastingen. Het gaat daarbij om de gewerkte uren tegen de overeengekomen tarieven of vaste vergoedingen die met de opdrachtgever zijn overeengekomen gedurende het verslagjaar. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal en wordt de omzet op bruto basis gerapporteerd. Bij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en draagt alleen zorg dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan een klant levert. De omzet uit matching activiteiten wordt op netto basis gerapporteerd.
\n\nDe netto-omzet uit hoofde van diensten of vaste vergoedingen wordt in het overzicht van resultaat verantwoord naar rato van de verrichte dienstverlening op balansdatum. Worden uit hoofde van \u00e9\u00e9n overeenkomst diensten in verschillende verslagperioden geleverd, dan wordt de vergoeding tijdsevenredig toegerekend op basis van de dienstverlening tijdens de verschillende perioden. Ten aanzien van de dienstverlening tegen vaste vergoedingen, worden deze activiteiten op inspanningsbasis verricht, er zijn gedurende het verslagjaar ten aanzien van deze activiteiten geen garanties verstrekt.
\nBedrijfskosten worden gepresenteerd op basis van het functionele model. Ze worden verantwoord in het jaar waarop zij betrekking hebben. Brutowinst is het verschil tussen de netto-omzet en de directe kosten voor professionals, aangeduid als kostprijs van de omzet.
\nDe kostprijs van de omzet betreft vooral de kosten voor inhuur van derden, personeelskosten, operationele kosten/service fee van het wagenpark en de amortisatie van het PIDZ platform;
\n\nVerkoopkosten zijn de personeels- en accomidatiekosten met betrekking tot de operationele activiteiten, advertentie- en marketingkosten en de overige verkoopkosten;
\n\nAlgemene beheerkosten zijn de personeels- en accommodatiekosten met betrekking tot de indirecte activiteiten, automatiseringskosten, advieskosten en overige algemene beheerkosten.
\n\nDe financi\u00eble lasten bestaan uit interestlasten en oprenting van voorzieningen en rentedragende schulden. De financi\u00eble baten omvatten interestbaten. Interestlasten en -baten worden berekend onder toepassing van de effectieve-rentemethode en tijdsevenredig verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nDe winstbelastingen betreffen acute en latente winstbelastingen. Belastingen worden in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord. Een uitzondering hierop zijn belastingen die betrekking hebben op posten die direct in het eigen vermogen worden verantwoord.
\nDe winstbelastingen worden berekend op basis van de geldende fiscale bepalingen en tegen belastingtarieven die op balansdatum zijn vastgesteld. Bij de berekening van winstbelastingen worden vrijgestelde winstbestanddelen in aanmerking genomen.\u00a0De bijbehorende belastingen worden in die gevallen ook direct verantwoord in het eigen vermogen.
\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\neen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nde latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit.
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nfiscaal niet-aftrekbare goodwill;
\n\nde eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden;
\n\nverschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden verantwoord voor tijdelijke verschillen tussen de waarde van de activa en passiva. Dit gebeurt volgens de waarderingsgrondslagen en de fiscale voorschriften die in de jaarrekening worden gevolgd.
\n\nLatente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gesaldeerd als:
\neen wettelijk afdwingbaar recht aanwezig is om daaruit voortvloeiende acute belastingen die te vorderen en te betalen zijn met elkaar te compenseren;
\n\nde latente belastingen betrekking hebben op dezelfde belastingautoriteit.
\n\nLatente belastingvorderingen worden gewaardeerd voor zover verrekening met toekomstige fiscale winsten waarschijnlijk wordt geacht. Dit geldt ook als ze voortvloeien uit eventuele voorwaartse verliescompensatie. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen belastingtarieven die zijn vastgesteld op balansdatum. Of ze worden gewaardeerd tegen tarieven waartoe materieel al op balansdatum is besloten, voor de jaren waarin naar verwachting de boekwaarde van de activa en verplichtingen zal worden gerealiseerd of afgewikkeld. Latente belastingvorderingen en verplichtingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
\n\nVoor deze tijdelijke verschillen wordt geen latente belastingverplichting getroffen:
\n\nfiscaal niet-aftrekbare goodwill;
\n\nde eerste opname van activa of verplichtingen die de commerci\u00eble en de fiscale winst niet be\u00efnvloeden;
\n\nverschillen die verband houden met investeringen in dochterondernemingen, voor zover zij in de voorzienbare toekomst waarschijnlijk niet afgewikkeld zullen worden.
\n\nMateri\u00eble vaste activa worden verantwoord tegen historische kosten minus cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onder de historische kosten vallen uitgaven die direct aan de aanschaf van de betreffende activa zijn gerelateerd.
\n\nDaaropvolgende uitgaven voor bijvoorbeeld reparatie en onderhoud worden alleen geactiveerd:
\nals het waarschijnlijk is dat de actiefpost additionele toekomstige economische voordelen genereert;
\n\nals de kostprijs van de actiefpost betrouwbaar kan worden vastgesteld.
\n\nAlle overige kosten worden direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht.
\n\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de algemene beheerskosten.
\nDe afschrijvingen op materi\u00eble vaste activa worden lineair ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten. Dit gebeurt over de geschatte gebruiksduur vanaf het moment dat de betreffende activa gereed zijn voor gebruik. De restwaarde en levensduur van de activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dit noodzakelijk is. De winsten en verliezen die bij de verkoop van materi\u00eble vaste activa zijn ontstaan, worden verantwoord in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten onder de algemene beheerskosten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "I204": { "value": "\nBij aanvang van een contract beoordeelt de Groep of een contract een leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of bevat een leaseovereenkomst als het contract in ruil voor een vergoeding het recht verleent om gedurende een bepaalde periode de zeggenschap uit te oefenen over het gebruik van een ge\u00efdentificeerd actief.
\n\nBij aanvang of bij wijziging van een contract dat een leaseovereenkomst bevat, wijst de Groep de vergoeding in het contract toe aan iedere leasecomponent op basis van de relatieve opzichzelfstaande prijzen.\u00a0
\n\nDe Groep neemt op de ingangsdatum van de leaseovereenkomst een gebruiksrecht en een leaseverplichting op. Het gebruiksrecht wordt initieel gewaardeerd tegen kostprijs, die het initi\u00eble bedrag van de leaseverplichting omvat gecorrigeerd voor leasebetalingen die op of v\u00f3\u00f3r de ingangsdatum zijn verricht, plus gemaakte initi\u00eble directe kosten en een schatting van de kosten voor demontage en verwijdering van het onderliggende actief of voor herstel van het onderliggende actief of de locatie waarop het zich bevindt, verminderd met ontvangen lease-incentives.
\n\nHet gebruiksrecht wordt vervolgens afgeschreven volgens de lineaire methode vanaf de ingangsdatum tot het einde van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst het eigendom van de onderliggende activa overdraagt aan de Groep aan het einde van de leaseperiode, of de kostprijs van het gebruiksrecht weerspiegelt dat de Groep een koopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur van het onderliggende actief, die op dezelfde basis wordt bepaald als die van materi\u00eble vaste activa. Aanvullend wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met eventuele bijzondere waardeverminderingen en gecorrigeerd voor bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
\n\nDe leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen de contante waarde van de leasebetalingen die niet worden betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd op basis van de impliciete rentevoet van de leaseovereenkomst of, als die disconteringsvoet niet praktisch te bepalen is, de marginale rentevoet van de Groep. Over het algemeen gebruikt de Groep haar marginale rentevoet als disconteringsvoet.
\n\nDe Groep bepaalt haar marginale rentevoet door rentetarieven te verkrijgen uit verschillende externe financieringsbronnen en voert hierop bepaalde aanpassingen uit om de voorwaarden van de leaseovereenkomst en het soort geleasede actief weer te geven.
\n\nLeasebetalingen die zijn begrepen in de waardering van de leaseverplichting omvatten de volgende:
\nvaste betalingen, inclusief in wezen vaste betalingen;
\n\nvariabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van een index of een koers, initieel gewaardeerd op basis van de index of koers op de ingangsdatum;
\n\nbedragen die naar verwachting zullen worden betaald onder een restwaardegarantie; en
\n\nde uitoefenprijs onder een aankoopoptie waarvan redelijkerwijs zeker is dat de Groep deze zal uitoefenen, leasebetalingen in een optionele verlengingsperiode als redelijkerwijs zeker is dat de Groep een verlengingsoptie zal uitoefenen, en boetes voor vroegtijdige be\u00ebindiging van een lease tenzij redelijkerwijs zeker is dat de Groep niet vroegtijdig zal be\u00ebindigen.
\n\nDe leaseverplichting wordt gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode. Deze wordt geherwaardeerd wanneer er een wijziging is in toekomstige leasebetalingen als gevolg van een wijziging in een index of koers, als er een wijziging is in de schatting van de Groep van het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald onder een restwaardegarantie, als de Groep zijn beoordeling wijzigt of zij een aankoop-, verlengings- of be\u00ebindigingsoptie zal uitoefenen, of bij een herziening van een in wezen vaste leasebetaling.
\n\nWanneer de leaseverplichting op deze manier wordt geherwaardeerd, wordt een overeenkomstige wijziging aangebracht in de boekwaarde van het gebruiksrecht, of wordt deze opgenomen in winst of verlies als de boekwaarde van het gebruiksrecht is verlaagd tot nul.
\n\nDe Groep presenteert gebruiksrechten die niet voldoen aan de definitie van vastgoedbeleggingen onder \u2018materi\u00eble vaste activa\u2019 en leaseverplichtingen onder \u2018leningen\u2019 in de balans.
\nDe Groep heeft ervoor gekozen om geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te nemen voor leases van activa met een lage waarde en kortlopende leaseovereenkomsten (leasecontracten met een maximale looptijd van 12 maanden), inclusief IT-apparatuur. De Groep neemt de leasebetalingen in verband met deze leaseovereenkomsten op als een last op lineaire basis over de leaseperiode.
\nAcquisities worden opgenomen onder toepassing van de \u2018purchase method of accounting\u2019. Goodwill vloeit voort uit de acquisities van groepsmaatschappijen. Goodwill wordt bepaald op basis van het verschil tussen de aankoopprijs van de acquisitie en de netto re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa en verplichtingen inclusief voorwaardelijke verplichtingen op het moment van overname. Betalingen gerelateerd aan de acquisitie worden gewaardeerd op basis van de betaalde en te betalen liquide middelen per transactiedatum alsmede, indien van toepassing, de re\u00eble waarde van de vermogensinstrumenten (i.e. aandelen) gebruikt ter financiering van de acquisitie.
\n\nVoorwaardelijke elementen in de aankoopprijs worden bij acquisitie gewaardeerd op re\u00eble waarde en tevens verantwoord als schuld, waarbij afwijkingen als gevolg van waardeverschillen ten bate of ten laste van de resultatenrekening worden gebracht.
\n\nGoodwill wordt gewaardeerd tegen kostprijs onder vermindering van cumulatieve bijzondere\u00a0waardeverminderingen. Kosten welke verband houden met een acquisitie worden verantwoord ten laste van het resultaat op het moment dat zij zich voordoen.
\n\nGoodwill is toegerekend aan kasstroom genererende eenheden. Een bijzondere waardevermindering van de goodwill wordt, indien van toepassing, ten laste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Een bijzondere waardevermindering met betrekking tot goodwill wordt nimmer teruggenomen. Bij verkoop van een entiteit, waarbij sprake is van verlies van beslissende zeggenschap, wordt de boekwaarde van de goodwill in het resultaat verwerkt.
\n\nEventuele negatieve goodwill voortvloeiend uit de verwerving van een deelneming wordt direct in de\u00a0winst- en\u00a0 verliesrekening verantwoord. Goodwill bij de verwerving van geassocieerde deelnemingen is begrepen in de investering in geassocieerde deelnemingen.
\nOverige immateri\u00eble activa hebben een eindige gebruiksduur. Het gaat dan bijvoorbeeld om klantenbestanden, merknamen en order backlogs (ingeval van een overname).
\n\nZij worden verantwoord tegen kostprijs minus cumulatieve amortisatie en bijzondere waardeverminderingsverliezen. Als immateri\u00eble activa in een bedrijfscombinatie zijn verworven, is de kostprijs gelijk aan de re\u00eble waarde op de overnamedatum. Als er geen actieve markt voor een actief bestaat, dan wordt de kostprijs bepaald op het bedrag dat de entiteit betaald zou hebben in een transactie tussen onafhankelijke partijen die goed ge\u00efnformeerd en tot een transactie bereid zijn, gebaseerd op de best beschikbare informatie. Amortisatie op overige immateri\u00eble activa wordt lineair verantwoord ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet gerealiseerde resultaten, in overeenstemming met de geschatte gebruiksduur van het actief. De restwaarde en de levensduur van de overige immateri\u00eble activa worden jaarlijks per balansdatum beoordeeld en aangepast als dat noodzakelijk is.
\nDe boekwaarde van de activa van de Groep, met uitzondering van latente belastingvorderingen, wordt op ieder rapportagemoment beoordeeld. Dit gebeurt om te bepalen of er indicaties zijn voor een bijzondere waardevermindering. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief bepaald. Is het niet mogelijk is om de realiseerbare waarde van dit individuele actief te bepalen, dan wordt deze bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Voor de toets op bijzondere waardevermindering worden activa gegroepeerd op het laagste niveau waarop separate kasstromen kunnen worden ge\u00efdentificeerd (kasstroom genererende eenheden). Er wordt een bijzondere waardevermindering verantwoord als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste van de opbrengstwaarde en de bedrijfswaarde. Een bijzondere waardevermindering wordt direct ten laste van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten gebracht. Een bijzondere waardevermindering bij overige activa wordt teruggedraaid als de indicaties zijn verbeterd die zijn gebruikt bij het bepalen van de bijzondere waardevermindering. De bijzondere waardevermindering wordt slechts teruggenomen voor zover de boekwaarde van de actiefpost niet hoger is dan de boekwaarde die wordt bepaald alsof de bijzondere waardevermindering niet zou zijn verantwoord. Hierbij wordt rekening gehouden met de oorspronkelijke afschrijvingen en mogelijke restwaarde.
\nDe handelsdebiteuren en overige vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Deze komt in het algemeen overeen met de nominale waarde. Opvolgende waardering vindt plaats tegen geamortiseerde kostprijs, gebruikmakend van de effectieve-rentemethode verminderd met bijzondere waardeverminderingen. Bijzondere waardeverminderingen voor handelsdebiteuren en overige vorderingen worden gevormd als het waarschijnlijk is dat de Groep niet in staat is om deze vorderingen volledig te innen.
\n\nDe voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de in baarheid van de vorderingen. De hoogte van de voorziening is gelijk aan het verschil tussen de boekwaarde van de vordering en de contante waarde van de geschatte toekomstige kasstromen. De bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen wordt informatie gegeven over de waardering van handelsdebiteuren en het testen ervan op oninbare handelsvorderingen. Er wordt een inschatting gemaakt van potentieel oninbare handelsvorderingen op basis van het oordeel van het accountmanagement en historische afboekingen. Het ontvangen bedrag kan uiteindelijk toch afwijken van de inschatting op de balansdatum. In de toelichting is ook een gevoeligheidsanalyse opgenomen voor het verwachte kredietrisico. Bij het opmaken van de jaarrekening is bij de waardering van de handelsdebiteuren sprake van oordeelsvorming door het bestuur.
\nDe post liquide middelen omvat rekening courant tegoeden bij Rabobank, Abn-Amro Bank en ING Bank. De liquide middelen worden gewaardeerd tegen de re\u00eble waarde, gewoonlijk gelijk aan de nominale waarde.
\nGewone aandelen worden geclassificeerd als eigen vermogen. De dividenduitkering op gewone aandelen wordt als kortlopende schuld verantwoord in de periode waarin het dividend door de aandeelhouders is goedgekeurd. Is er een mutatie als gevolg van de uitgifte van eigen aandelen? Dan wordt het ontvangen bedrag onder aftrek van de direct toerekenbare kosten als mutatie in het eigen vermogen opgenomen onder aandelenkapitaal. Als dat van toepassing is, wordt het bedrag ook opgenomen onder agio.
\nDe crediteuren en overige schulden worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Vervolgens worden ze gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Door het kortlopende karakter komt de re\u00eble waarde in het algemeen overeen met de nominale waarde.
\nAlle pensioenregelingen zijn \u2018toegezegde bijdrageregelingen\u2019 die gefinancierd worden door bijdragen aan instellingen die niet aan de Groep gelieerd zijn. Een toegezegde bijdrageregeling betreft vergoedingen na uitdiensttreding waarbij de Groep vaste bijdragen afdraagt aan een aparte entiteit. Bij deze regeling heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om verdere bijdragen te doen. Hebben deze instellingen onvoldoende middelen om alle werknemers pensioenbetalingen te doen met betrekking tot diensten die de werknemers in huidige en voorafgaande perioden hebben verricht, dan heeft de Groep geen in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting om aanvullend bij te dragen. Verplichtingen in verband met toegezegde bijdragen aan pensioenregelingen worden als personeelsbeloningslast in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten opgenomen. Dit gebeurt gedurende de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten. Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als actief voor zover een terugbetaling in contanten of een verlaging van toekomstige betalingen beschikbaar is. Verschuldigde bijdragen aan een toegezegde bijdrageregeling die meer dan twaalf maanden na afloop van de periode waarin de werknemers de gerelateerde prestaties verrichten betaalbaar zijn, worden gedisconteerd tot hun contante waarde.
\nDe Groep presenteert gewone en verwaterde winst per aandeel (wpa) voor de gewone aandelen. Het nettoresultaat per gewoon aandeel wordt berekend aan de hand van de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend, gedeeld door het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen dat gedurende de verslagperiode uitstaat. Bij de berekening van de verwaterde winst per aandeel worden de winst of het verlies dat aan de aandeelhouders van de Groep toe wordt gerekend en het gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen die gedurende de verslagperiode uitstaan gecorrigeerd voor alle potenti\u00eble verwaterende effecten op de gewone aandelen. Dit geldt onder meer voor aan werknemers en bestuurders toegekende aandelenopties. Ook wordt er een schatting gemaakt van de aandelen die uit hoofde van de nabetalingen op acquisities verschuldigd zijn.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van de onderneming van de Groep, waarvan de activiteiten en kasstromen duidelijk te onderscheiden zijn van de rest van de Groep, en die:
\neen afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt;
\n\ndeel uitmaakt van \u00e9\u00e9n geco\u00f6rdineerd plan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch gebied af te stoten; of
\n\neen dochteronderneming is die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\n\nClassificatie als be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit geschiedt bij afstoting of, indien dit eerder is, wanneer de bedrijfsactiviteit voldoet aan de criteria voor classificatie als aangehouden voor verkoop.
\n\nWanneer een activiteit wordt aangemerkt als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, worden de vergelijkende cijfers in het overzicht van winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten herzien alsof de activiteit vanaf het begin van de vergelijkende periode zou zijn be\u00ebindigd.
\nEen operationeel segment is een onderdeel van de Groep dat bedrijfsactiviteiten uitvoert die kunnen resulteren in opbrengsten en kosten, ook in verband met transacties met andere onderdelen van de Groep. Alle operationele resultaten van een operationeel segment worden periodiek beoordeeld door de Raad van Bestuur. Dit gebeurt in verband met de besluitvorming over de toekenning van middelen aan het segment en ter evaluatie van de prestaties. De beoordeling vindt plaats op basis van de beschikbare financi\u00eble informatie per operationeel segment. De resultaten worden aan de directie gerapporteerd per operationeel segment en omvatten posten die rechtstreeks of op basis van redelijkheid aan het segment kunnen worden toegerekend. De operationele activiteiten zijn ingaande 2022 geaggregeerd tot de rapporteringssegmenten Novisource en PIDZ.
\n\nDe omzet die in deze segmenten is gerealiseerd betreft:
\nde opbrengst van consultancy activiteiten (Novisource);
\n\nde opbrengst van matching activiteiten (PIDZ).
\n\nMet uitzondering van de hieronder genoemde aanpassingen heeft de Groep consequent de uiteengezette grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving gehanteerd voor alle perioden die in deze geconsolideerde jaarrekening zijn opgenomen.
\n\nEr zijn in 2022 geen nieuwe IFRS-standaarden door de Europese Commissie goedgekeurd. De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn vanaf 2022 van toepassing:
\nAanpassingen op IAS 16 Materi\u00eble vaste activa \u2013 de wijzigingen verbieden om op de kostprijs van materi\u00eble vaste activa bedragen in mindering te brengen die zijn ontvangen uit de verkoop van artikelen die zijn geproduceerd terwijl het actief wordt voorbereid op zijn beoogde gebruik. In plaats daarvan zullen dergelijke verkoopopbrengsten en de gerelateerde kosten in de winst- en verliesrekening dienen te worden opgenomen.
\n\nAanpassingen op IAS 37 Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en voorwaardelijke activa \u2013 ter verduidelijking welke kosten dienen te worden meegenomen in de bepaling van de kosten voor de nakoming van een contract ten behoeve van de beoordeling of het contract verlieslatend is.
\n\nAanpassingen op IFRS 3 Bedrijfscombinaties \u2013 de wijzigingen actualiseren een verwijzing naar het conceptuele kader voor financi\u00eble verslaggeving zonder de vereisten voor de administratieve verwerking van bedrijfscombinaties te wijzigen.
\n\nJaarlijkse verbeteringen IFRS 2018-2020:
\n\nIFRS 1 Eerste toepassing van International Financial Reporting Standards;
\n\nIFRS 9 Financi\u00eble instrumenten;
\n\nIFRS 16 Leases;
\n\nIAS 41 Landbouw.
\n\nGeen van deze wijzigingen heeft een directe materi\u00eble impact op de Groep.
\n\nDaarnaast worden de komende jaren nieuwe standaarden en wijziging van standaarden en interpretaties van kracht voor boekjaren die beginnen na 1\u00a0januari\u00a02023 en waarbij eerdere toepassing is toegestaan. Van deze mogelijkheid is door de Groep geen gebruik gemaakt.
\n\nDe nieuwe standaard IFRS 17 \u2018Verzekeringscontracten\u2019, die vanaf 1 januari 2023 van toepassing zal zijn, is niet relevant voor de Groep en wordt om die reden niet nader toegelicht in deze jaarrekening.\u00a0De volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn door de IASB goedgekeurd maar pas effectief vanaf 1 januari 2023:
\nAanpassingen op IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten \u2013 ter verduidelijking van het verschil tussen wijzigingen in grondslagen en schattingswijzigingen.
\n\nAanpassingen op IAS 12 Winstbelastingen \u2013 de wijzigingen beperken het toepassingsgebied van de opnamevrijstelling voor uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en verplichtingen die voortvloeien uit een enkele transactie waarbij belastbare en aftrekbare verschillen gelijk zijn
\n\nDe volgende wijzigingen op bestaande standaarden zijn door de IASB goedgekeurd maar pas effectief vanaf 1 januari 2024:
\nAanpassingen op IAS 1 Presentatie van de jaarrekening \u2013 een verduidelijking of verplichtingen in de jaarrekening als kort- of langlopende geclassificeerd dienen te worden en nadere uitleg over welke grondslagen in de jaarrekening zouden moeten worden toegelicht.
\n\nAanpassingen op IFRS 16 Leases \u2013 een verduidelijking over hoe om te gaan met boekwinst en variabele leasebetalingen bij een sale en leaseback transactie.
\n\nDaarnaast is een wijziging op IFRS 10 Geconsolideerde jaarrekening en IAS 28 Investeringen in geassocieerde deelnemingen goedgekeurd waarvan de datum dat deze effectief is nog niet bekend is.
\n\nDe nieuwe of gewijzigde standaarden hebben naar verwachting bij toekomstige implementatie geen materieel effect op het vermogen en resultaat van\u00a0Almunda Professionals.
\nIn toelichting Immateri\u00eble vaste activa en goodwill wordt informatie gegeven over de waardering van goodwill en immateri\u00eble activa en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen. Er wordt ook informatie gegeven over de waardering van het MijnPIDZ-platform, de klantenportefeuille en andere immateri\u00eble vaste activa, en het testen ervan op bijzondere waardeverminderingen en ineffici\u00ebnties.
\nVoortvloeiend uit de aard van voorzieningen in zijn algemeenheid wordt bij de bepaling van de voorzieningen voor een belangrijk deel rekening gehouden met schattingen en/of veronderstellingen en aannames over de toekomst. De werkelijke uitkomsten van deze onzekere factoren kunnen materieel afwijken van de gemaakte schattingen. De verschillen tussen de werkelijke uitkomsten en de opgenomen voorzieningen kunnen daarom het resultaat over de betreffende perioden be\u00efnvloeden.
\nIn de normale uitoefening van bedrijfsactiviteiten kan de Groep betrokken zijn bij geschillen waarvan op balansdatum de uitkomst onzeker is. Indien van toepassing worden voor lopende geschillen periodiek op consistente wijze een actuele inschatting gemaakt van mogelijke verplichtingen en bijkomende kosten die hieruit voort zullen vloeien.
\nHet kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Geldmiddelen voor het kasstroomoverzicht omvatten de balansposten liquide middelen en kortlopende rentedragende schulden, die integraal onderdeel uitmaken van het cashmanagement van de Groep. Betaalde en ontvangen winstbelastingen zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit operationele activiteiten\u2019. Betaalde dividenden zijn opgenomen onder \u2018Kasstroom uit financieringsactiviteiten\u2019. Verkregen liquide middelen worden in mindering gebracht op de verkrijgingsprijs. Uit de verwerving en afstoting van dochterondernemingen vloeien mutaties voort in activa en passiva. Deze mutaties zijn bij de bepaling van de kasstromen in aanmerking genomen.
\nDe Groep is uit hoofde van het gebruik van financi\u00eble instrumenten blootgesteld aan de volgende soorten risico\u2019s:
\nRisico als gevolg van COVID-19;
\n\nKredietrisico;
\n\nLiquiditeitsrisico;
\n\nMarktrisico.
\n\nIn dit onderdeel van de toelichting geven we informatie over de blootstelling van de Groep aan elk van de risico\u2019s, de doelstellingen, grondslagen en procedures van de Groep voor het beheren en meten van deze risico\u2019s en het kapitaalbeheer van de Groep. Daarnaast zijn in deze geconsolideerde jaarrekening kwantitatieve toelichtingen opgenomen.
\nDe Raad van Bestuur van de Groep is verantwoordelijk voor de werking van het systeem van interne beheersing en risicomanagement. Ons risicomanagement richt zich op het onderkennen en beheersen van risico\u2019s die samenhangen met de financi\u00eble en operationele doelstellingen van de Groep. Ook worden vanuit risicomanagement adequate regelingen vastgesteld om deze risico\u2019s te beheersen.
\n\nHet interne beheersings- en risicomanagementsysteem van Almunda Professionals bestaat uit deze hoofdonderdelen:
\nRichtlijnen en overlegstructuren;
\n\nRapportage en analyse;
\n\nInterne controle.
\n\nGezien de omvang van de organisatie heeft de Raad van Commissarissen besloten geen auditcomit\u00e9 te benoemen. De voltallige Raad van Commissarissen houdt toezicht op dit aandachtsgebied.
\nIn de loop van 2022 zijn de risico\u2019s uit hoofde van COVID-19 bij het gebruik van financi\u00eble instrumenten afgenomen. In 2022 werden de coronamaatregelen langzaam versoepeld na een harde lockdown. In januari 2022 volgde de eerste versoepelingen, in februari 2022 wordt het plan voor de opening van de samenleving in drie stappen gepresenteerd waarbij bijna alle maatregelen eind maart 2022 zijn komen te vervallen en COVID-19 een steeds kleinere rol speelt in het dagelijks leven en per 20 mei 2022 is de tijdelijke Coronawet komen te vervallen.
\n\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 wordt dit gespreid over maximaal 5 jaar afgelost. Almunda Professionals heeft er vooralsnog voor gekozen gebruik te maken van de mogelijkheid deze termijn maximaal te benutten.
\nKredietrisico is het risico van financieel verlies voor de Groep als een afnemer of tegenpartij van een financieel instrument de aangegane contractuele verplichtingen niet nakomt. Kredietrisico\u2019s vloeien met name voort uit vorderingen op klanten.
\nIn de Groep zijn kredietrisico\u2019s aanwezig. Maatregelen zijn getroffen om te zorgen dat alleen diensten worden geleverd aan klanten met een adequate reputatie op het gebied van kredietwaardigheid. Geldtransacties vinden alleen plaats met hooggekwalificeerde kredietinstellingen.
\n\nDe Groep heeft zulke maatregelen getroffen dat het kredietrisico met betrekking tot een enkele kredietinstelling beperkt is. De maximale blootstelling aan kredietrisico is gelijk aan het totaal van de openstaande vorderingen zoals opgenomen in toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen. Daarnaast is er sprake van concentratie van de omzet bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder weergegeven:
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Klant 1 | 24% | \u00a0 | 53% |
\nAlleen de klantaandelen > 10% zijn opgenomen. De concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nInzake garanties is het beleid van de Groep uitsluitend financi\u00eble garanties af te geven voor 100% dochterondernemingen. Voor Novisource Holding BV en Novisource BV zijn er garanties als bedoeld in artikel 2:403 BW door de Groep afgegeven.
\nLiquiditeitsrisico is het risico dat de Groep problemen krijgt om te voldoen aan financi\u00eble verplichtingen die in contanten of in andere financi\u00eble activa worden afgewikkeld. Het uitgangspunt van het liquiditeitsrisicobeheer is dat er voldoende liquiditeiten worden aangehouden om te kunnen voldoen aan de huidige en toekomstige financi\u00eble verplichtingen - zowel in normale als in moeilijke omstandigheden. Dit zonder dat onaanvaardbare verliezen worden gelopen of de reputatie van de Groep in gevaar komt.
\n\nDe Groep gebruikt een forecast-model om de kasstroombehoefte te bepalen. Met dit model houdt de Groep de belangrijkste verwachte instromen, uitstromen en de ontwikkeling van de kredietfaciliteiten bij. Daarmee ziet de Groep erop toe dat voldoende liquiditeiten voorhanden zijn om gedurende twaalf maanden de verwachte operationele kosten te dekken en te voldoen aan de financi\u00eble verplichtingen.
\n\nTer afdekking van het risico beschikt Almunda Professionals over een rekening courant faciliteit van \u20ac 750 duizend bij Rabobank en \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij ING Bank.
\n\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 wordt dit gespreid over maximaal 5 jaar afgelost. Almunda Professionals heeft er vooralsnog voor gekozen gebruik te maken van de mogelijkheid deze termijn maximaal te benutten.\u00a0Het langlopende deel groot\u00a0 \u20ac 2,3\u00a0miljoen is opgenomen onder de langlopende schulden en \u20ac\u00a0121\u00a0duizend is opgenomen onder de kortlopende schulden.
\n\nDe belangrijkste doelstelling van het kapitaalmanagement van de vennootschap is het waarborgen van gezonde financi\u00eble ratio\u2019s om de bedrijfsactiviteiten te ondersteunen en de aandeelhouderswaarde te maximeren. De directie bewaakt de kapitaalstructuur en voert wijzigingen door in reactie op veranderingen in de economische omstandigheden. Op de middellange termijn is het kapitaalmanagement gericht op het realiseren van voldoende resultaat om de bedrijfsactiviteiten te continueren en dividend uit te keren aan de aandeelhouders als dat mogelijk is.
\nMarktrisico betreft het risico dat de inkomsten van de Groep of de waarde van financi\u00eble instrumenten nadelig worden be\u00efnvloed door veranderingen in marktprijzen. Hierbij gaat het om valutakoersen, rentetarieven en aandelenkoersen. Het beheer van het marktrisico heeft tot doel om de marktrisicopositie binnen aanvaardbare grenzen te houden bij een optimaal rendement. De Groep maakt geen gebruik van derivaten en hedging-instrumenten.
\n\nAlmunda Professionals doet geen zaken buiten Nederland. Om marktrisico's te mitigeren heeft Almunda Professionals een ruime kredietlijn bij de Rabobank en de ING Bank. Bovendien beschikt ze over een sterke kaspositie om schokken op te kunnen vangen.
\nDe resultaten en de operationele geldstromen van de Groep zijn grotendeels onafhankelijk van schommelingen in rentepercentages. Op balansdatum zijn bij Novisource geen financieringen aanwezig. Op het niveau van PIDZ zijn er financieringen bij ING Bank aanwezig en achtergestelde leningen op de minderheidsaandeelhouders met overwegend variabele rentepercentages.
\nOmdat de Groep slechts in beperkte mate rentedragende activa heeft, is het resultaat van de Groep niet sterk afhankelijk van wijzigingen in de rentevoet. Het kasstroom- en re\u00eble waarde rente risico van de Groep is voornamelijk een gevolg van lange- en kortetermijnleningen tegen een variabele rentevoet.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nIn de loop van 2022 zijn de risico\u2019s uit hoofde van COVID-19 bij het gebruik van financi\u00eble instrumenten afgenomen. In 2022 werden de coronamaatregelen langzaam versoepeld na een harde lockdown. In januari 2022 volgde de eerste versoepelingen, in februari 2022 wordt het plan voor de opening van de samenleving in drie stappen gepresenteerd waarbij bijna alle maatregelen eind maart 2022 zijn komen te vervallen en COVID-19 een steeds kleinere rol speelt in het dagelijks leven en per 20 mei 2022 is de tijdelijke Coronawet komen te vervallen.
\n\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 wordt dit gespreid over maximaal 5 jaar afgelost. Almunda Professionals heeft er vooralsnog voor gekozen gebruik te maken van de mogelijkheid deze termijn maximaal te benutten.
\nMarktrisico betreft het risico dat de inkomsten van de Groep of de waarde van financi\u00eble instrumenten nadelig worden be\u00efnvloed door veranderingen in marktprijzen. Hierbij gaat het om valutakoersen, rentetarieven en aandelenkoersen. Het beheer van het marktrisico heeft tot doel om de marktrisicopositie binnen aanvaardbare grenzen te houden bij een optimaal rendement. De Groep maakt geen gebruik van derivaten en hedging-instrumenten.
\n\nAlmunda Professionals doet geen zaken buiten Nederland. Om marktrisico's te mitigeren heeft Almunda Professionals een ruime kredietlijn bij de Rabobank en de ING Bank. Bovendien beschikt ze over een sterke kaspositie om schokken op te kunnen vangen.
\nDe resultaten en de operationele geldstromen van de Groep zijn grotendeels onafhankelijk van schommelingen in rentepercentages. Op balansdatum zijn bij Novisource geen financieringen aanwezig. Op het niveau van PIDZ zijn er financieringen bij ING Bank aanwezig en achtergestelde leningen op de minderheidsaandeelhouders met overwegend variabele rentepercentages.
\nOmdat de Groep slechts in beperkte mate rentedragende activa heeft, is het resultaat van de Groep niet sterk afhankelijk van wijzigingen in de rentevoet. Het kasstroom- en re\u00eble waarde rente risico van de Groep is voornamelijk een gevolg van lange- en kortetermijnleningen tegen een variabele rentevoet.
\nDe Groep heeft geen activiteiten in andere valuta\u2019s dan de euro.
\nHet maatschappelijk denken over milieu en klimaat is de voorliggende jaren tot een belangrijk issue uitgegroeid. Hoewel Almunda Professionals in haar dienstverlening daar geen directe impact van ondervindt, houdt zij daar in haar bedrijfsvoering reeds jaren rekening mee onder meer door haar medewerkers alternatieve vormen van vervoer aan te bieden en haar inkoopbeleid mede te richten op milieu en klimaatvriendelijke producten en voortbrenging van deze producten. Het bestuur oordeelt dat het effect van klimaat-gerelateerde risico's geen materi\u00eble gevolgen heeft voor de posten en toelichtingen, met inbegrip van oordelen en schattingen in de jaarrekening.
\nKredietrisico is het risico van financieel verlies voor de Groep als een afnemer of tegenpartij van een financieel instrument de aangegane contractuele verplichtingen niet nakomt. Kredietrisico\u2019s vloeien met name voort uit vorderingen op klanten.
\nIn de Groep zijn kredietrisico\u2019s aanwezig. Maatregelen zijn getroffen om te zorgen dat alleen diensten worden geleverd aan klanten met een adequate reputatie op het gebied van kredietwaardigheid. Geldtransacties vinden alleen plaats met hooggekwalificeerde kredietinstellingen.
\n\nDe Groep heeft zulke maatregelen getroffen dat het kredietrisico met betrekking tot een enkele kredietinstelling beperkt is. De maximale blootstelling aan kredietrisico is gelijk aan het totaal van de openstaande vorderingen zoals opgenomen in toelichting Handelsdebiteuren en overige vorderingen. Daarnaast is er sprake van concentratie van de omzet bij een aantal grote klanten, zoals in de tabel hieronder weergegeven:
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Klant 1 | 24% | \u00a0 | 53% |
\nAlleen de klantaandelen > 10% zijn opgenomen. De concentratie is per jaar weergegeven en niet per klant. Dit houdt in dat de klantnamen per jaar verschillend kunnen zijn.
\nInzake garanties is het beleid van de Groep uitsluitend financi\u00eble garanties af te geven voor 100% dochterondernemingen. Voor Novisource Holding BV en Novisource BV zijn er garanties als bedoeld in artikel 2:403 BW door de Groep afgegeven.
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2022 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 328 | 125 | 538 | 991 |
Verwacht kredietrisico | 16 | 19 | 135 | 170 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2021 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 0 | 0 | 0 | 0 |
Verwacht kredietrisico | 0 | 0 | 0 | 0 |
\nLiquiditeitsrisico is het risico dat de Groep problemen krijgt om te voldoen aan financi\u00eble verplichtingen die in contanten of in andere financi\u00eble activa worden afgewikkeld. Het uitgangspunt van het liquiditeitsrisicobeheer is dat er voldoende liquiditeiten worden aangehouden om te kunnen voldoen aan de huidige en toekomstige financi\u00eble verplichtingen - zowel in normale als in moeilijke omstandigheden. Dit zonder dat onaanvaardbare verliezen worden gelopen of de reputatie van de Groep in gevaar komt.
\n\nDe Groep gebruikt een forecast-model om de kasstroombehoefte te bepalen. Met dit model houdt de Groep de belangrijkste verwachte instromen, uitstromen en de ontwikkeling van de kredietfaciliteiten bij. Daarmee ziet de Groep erop toe dat voldoende liquiditeiten voorhanden zijn om gedurende twaalf maanden de verwachte operationele kosten te dekken en te voldoen aan de financi\u00eble verplichtingen.
\n\nTer afdekking van het risico beschikt Almunda Professionals over een rekening courant faciliteit van \u20ac 750 duizend bij Rabobank en \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij ING Bank.
\n\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 wordt dit gespreid over maximaal 5 jaar afgelost. Almunda Professionals heeft er vooralsnog voor gekozen gebruik te maken van de mogelijkheid deze termijn maximaal te benutten.\u00a0Het langlopende deel groot\u00a0 \u20ac 2,3\u00a0miljoen is opgenomen onder de langlopende schulden en \u20ac\u00a0121\u00a0duizend is opgenomen onder de kortlopende schulden.
\n\nDe belangrijkste doelstelling van het kapitaalmanagement van de vennootschap is het waarborgen van gezonde financi\u00eble ratio\u2019s om de bedrijfsactiviteiten te ondersteunen en de aandeelhouderswaarde te maximeren. De directie bewaakt de kapitaalstructuur en voert wijzigingen door in reactie op veranderingen in de economische omstandigheden. Op de middellange termijn is het kapitaalmanagement gericht op het realiseren van voldoende resultaat om de bedrijfsactiviteiten te continueren en dividend uit te keren aan de aandeelhouders als dat mogelijk is.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | % Totaal | \u00a0 | 2021 | % Totaal |
Consultancy activiteiten | 11.918 | 45% | \u00a0 | 13.517 | 100% |
Matching activiteiten | 14.341 | 55% | \u00a0 | - | 0% |
| \u00a0 | 26.259 | 100% | \u00a0 | 13.517 | 100% |
\nOpbrengsten omvatten de verwachte vergoeding voor de diensten die gedurende het jaar aan derden zijn verleend en worden opgenomen wanneer de zeggenschap over de beloofde dienst wordt overgedragen aan de derde partij (bijvoorbeeld de klant).
\n\nDe omzet uit consultancy activiteiten betreft de omzet die voortkomt uit professionele inzet van eigen medewerkers en zelfstandig externe professionals. Bij omzet uit consultancy activiteiten treedt de Groep op als principaal in een transactie met zeggenschap over een beloofde dienst voordat die dienst wordt overgedragen aan de klant. Op moment van overdracht van de zeggenschap wordt de omzet op brutobasis gerapporteerd. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 30 dagen na factuurdatum.
\n\nDe omzet uit matching activiteiten betreft de omzet die voortkomt uit de matching van zelfstandige zorgprofessionals met zorgorganisaties op het intern ontwikkelde platform mijnPIDZ en de daarmee samenhangende opbrengststromen. Bij omzet uit matching activiteiten treedt de Groep op als agent en er dus alleen voor zorgt dat een andere partij (zelfstandige zorgprofessional) een dienst aan de klant levert, wordt de omzet op nettobasis gerapporteerd. De betalingstermijn van facturen bedraagt gemiddeld 45 dagen na factuurdatum.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Directe personeelskosten (eigen professionals) | 5.821 | \u00a0 | 6.282 |
Kostprijs externe medewerkers | 1.669 | \u00a0 | 2.273 |
Amortisatie en exploitatie MijnPIDZ platform | 2.535 | \u00a0 | - |
Afschrijving lease assets | 125 | \u00a0 | 144 |
Overige directe kosten | 881 | \u00a0 | 857 |
| \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 9.556 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultancy activiteiten | 8.496 | \u00a0 | 9.556 |
Matching activiteiten | 2.535 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 11.031 | \u00a0 | 9.556 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Indirecte personeelskosten en gerelateerde kosten | 2.515 | \u00a0 | 1.239 |
Advertenties en marktbewerking | 673 | \u00a0 | 12 |
| \u00a0 | 3.188 | \u00a0 | 1.251 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Indirecte personeelskosten | 4.391 | \u00a0 | 171 |
Amortisatie immateri\u00eble vaste activa | 1.359 | \u00a0 | 53 |
Afschrijving materi\u00eble vaste activa | 184 | \u00a0 | 27 |
Afschrijving lease assets | 297 | \u00a0 | 103 |
Huisvesting | 228 | \u00a0 | 23 |
Overige kosten | 1.804 | \u00a0 | 779 |
| \u00a0 | 8.263 | \u00a0 | 1.156 |
\nDe indirecte personeelskosten bestaan uit vervoerkosten en overige, niet aan salaris gerelateerde, personeelskosten.\u00a0
\n\nIn de overige kosten zijn opgenomen:
\nKantoorkosten, assurantiekosten en overige algemene kosten;
\n\nAutomatiseringskosten\u00a0\u20ac\u00a0789\u00a0duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a0170\u00a0duizend);
\n\nAccountants- en advieskosten\u00a0\u20ac\u00a0608 duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a0378 duizend);
\n\nDe reguliere kosten samenhangend met de beursnotering. Deze bedroegen in 2022 \u20ac\u00a022\u00a0duizend (2021:\u00a0\u20ac 22 duizend);
\n\nDe vergoedingen van RvB en RvC, welke zijn toegelicht in het renumeratierapport.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Wettelijke controle huidig boekjaar | 186 | \u00a0 | 125 |
Meerwerk controle vorig boekjaar | 40 | \u00a0 | 17 |
Totaal | 226 | \u00a0 | 142 |
\nIngaande het boekjaar 2019 fungeert KPMG Accountants NV als controlerend accountant. Voor het uitvoeren van de wettelijke controle van de jaarrekening 2022 is een vergoeding overeengekomen van \u20ac\u00a0186.195, exclusief out-of-pocket kosten, uitbesteed werk, 4.0% toeslag IT en ondersteuning en exclusief btw (2021: \u20ac\u00a0122.350). Aan overeengekomen meerwerk voor de controle van de jaarrekening 2021 is een bedrag van \u20ac\u00a039.729 betaald en verantwoord in 2022 (2021:\u00a0\u20ac\u00a017.500 voor de controle van de jaarrekening 2020).
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Wettelijke controle huidig boekjaar | 186 | \u00a0 | 125 |
Meerwerk controle vorig boekjaar | 40 | \u00a0 | 17 |
Totaal | 226 | \u00a0 | 142 |
\nIngaande het boekjaar 2019 fungeert KPMG Accountants NV als controlerend accountant. Voor het uitvoeren van de wettelijke controle van de jaarrekening 2022 is een vergoeding overeengekomen van \u20ac\u00a0186.195, exclusief out-of-pocket kosten, uitbesteed werk, 4.0% toeslag IT en ondersteuning en exclusief btw (2021: \u20ac\u00a0122.350). Aan overeengekomen meerwerk voor de controle van de jaarrekening 2021 is een bedrag van \u20ac\u00a039.729 betaald en verantwoord in 2022 (2021:\u00a0\u20ac\u00a017.500 voor de controle van de jaarrekening 2020).
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Totaal aan lonen en salarissen, sociale lasten en pensioenlasten begrepen in het bedrijfsresultaat is: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Lonen en salarissen | 9.822 | \u00a0 | 6.459 |
Sociale lasten | 1.379 | \u00a0 | 812 |
Pensioenlasten en toegezegde bijdrage regelingen | 287 | \u00a0 | 250 |
| \u00a0 | 11.488 | \u00a0 | 7.521 |
Deze personeelskosten zijn onder de volgende hoofden in het overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten verantwoord: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kostprijs van de omzet | 6.332 | \u00a0 | 6.282 |
Indirecte personeelskosten | 5.156 | \u00a0 | 1.239 |
| \u00a0 | 11.488 | \u00a0 | 7.521 |
\nin FTE
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Consultants in vaste dienst | 60 | \u00a0 | 73 |
Directie werkmaatschappijen | 6 | \u00a0 | 2 |
Verkoop | 29 | \u00a0 | 3 |
Ondersteuning | 44 | \u00a0 | 4 |
| \u00a0 | 139 | \u00a0 | 82 |
\nDit betreft het aantal medewerkers (fte) per ultimo boekjaar, exclusief zelfstandige externe professionals. De kosten van externe inhuur zijn verantwoord onder Kostprijs van de omzet. Alle medewerkers werken in Nederland.
\nOnder key management wordt verstaan de Raad van Bestuur en de (oud) directeuren van de dochterondernemingen. Aan het key management zijn de volgende beloningen betaald:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Management fee | 93 | \u00a0 | 104 |
Salaris | 699 | \u00a0 | 314 |
Bonus | 113 | \u00a0 | 122 |
Pensioenkosten | 26 | \u00a0 | 19 |
Ontslagvergoeding | 280 | \u00a0 | - |
Totaal | 1.211 | \u00a0 | 559 |
\nDoor de Raad van Bestuur is in 2022 een managementvergoeding van \u20ac 93 duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a0104\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nAlmunda Professionals heeft geen leningen verstrekt en/of garanties afgegeven aan/ten behoeve van leden van de Raad van Bestuur.\u00a0Per 31 december 2022 staan er geen personeelsopties open. Er zijn geen aan personeelsopties gerelateerde kosten verwerkt in de winst en verliesrekening.
\nDoor de Raad van Commissarissen is in 2022 een managementvergoeding van \u20ac 45\u00a0duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a053\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nDe beloningen van de RvC zijn niet gekoppeld aan de resultaten van de onderneming. De hoogte van deze beloning is gebaseerd op dat wat gangbaar is voor een commissariaat bij vergelijkbare organisaties en is marktconform. Er zijn geen leningen en/of garanties afgegeven aan leden van de Raad van Commissarissen. Peter Paul de Vries is via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\nin FTE
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Consultants in vaste dienst | 60 | \u00a0 | 73 |
Directie werkmaatschappijen | 6 | \u00a0 | 2 |
Verkoop | 29 | \u00a0 | 3 |
Ondersteuning | 44 | \u00a0 | 4 |
| \u00a0 | 139 | \u00a0 | 82 |
\nDit betreft het aantal medewerkers (fte) per ultimo boekjaar, exclusief zelfstandige externe professionals. De kosten van externe inhuur zijn verantwoord onder Kostprijs van de omzet. Alle medewerkers werken in Nederland.
\nOnder key management wordt verstaan de Raad van Bestuur en de (oud) directeuren van de dochterondernemingen. Aan het key management zijn de volgende beloningen betaald:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Management fee | 93 | \u00a0 | 104 |
Salaris | 699 | \u00a0 | 314 |
Bonus | 113 | \u00a0 | 122 |
Pensioenkosten | 26 | \u00a0 | 19 |
Ontslagvergoeding | 280 | \u00a0 | - |
Totaal | 1.211 | \u00a0 | 559 |
\nDoor de Raad van Bestuur is in 2022 een managementvergoeding van \u20ac 93 duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a0104\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nAlmunda Professionals heeft geen leningen verstrekt en/of garanties afgegeven aan/ten behoeve van leden van de Raad van Bestuur.\u00a0Per 31 december 2022 staan er geen personeelsopties open. Er zijn geen aan personeelsopties gerelateerde kosten verwerkt in de winst en verliesrekening.
\nDoor de Raad van Commissarissen is in 2022 een managementvergoeding van \u20ac 45\u00a0duizend (2021:\u00a0\u20ac\u00a053\u00a0duizend) ontvangen. Een nadere toelichting is opgenomen in het renumeratierapport.
\n\nDe beloningen van de RvC zijn niet gekoppeld aan de resultaten van de onderneming. De hoogte van deze beloning is gebaseerd op dat wat gangbaar is voor een commissariaat bij vergelijkbare organisaties en is marktconform. Er zijn geen leningen en/of garanties afgegeven aan leden van de Raad van Commissarissen. Peter Paul de Vries is via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\nOp 20 december 2018 werd Peter Paul de Vries benoemd als lid van de Raad van Commissarissen. De heer De Vries is tevens bestuurder van Value8 NV,\u00a0welke laatste ultimo 2021 een rechtstreeks en middelijk belang in Almunda Professionals heeft van 60% -\u00a0 70%. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar het Register substanti\u00eble deelnemingen en bruto shortposities op\u00a0www.afm.nl\n . Tevens is de heer De Vries via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\n\nUit hoofde van de functie van commissaris bij Almunda Professionals op persoonlijke titel, heeft de heer De Vries in 2021 de daarvoor geldende beloning ontvangen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening \u201cPersoneelskosten\u201d, het Verslag van Raad van Commissarissen en het Renumeratierapport.
\nDe rentebaten betreffen de ontvangen rente op de lening u/g.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Rentelasten geldmiddelen en cash equivalenten | 16 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten van leningen o/g | 550 | \u00a0 | 0 |
| \u00a0 | 566 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten op verplichtingen lease en huur activa | 58 | \u00a0 | 14 |
Totaal rente en soortgelijke lasten | 624 | \u00a0 | 29 |
\nDe rentebaten betreffen de ontvangen rente op de lening u/g.
\nDe rentebaten betreffen de ontvangen rente op de lening u/g.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Rentelasten geldmiddelen en cash equivalenten | 16 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten van leningen o/g | 550 | \u00a0 | 0 |
| \u00a0 | 566 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten op verplichtingen lease en huur activa | 58 | \u00a0 | 14 |
Totaal rente en soortgelijke lasten | 624 | \u00a0 | 29 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Rentelasten geldmiddelen en cash equivalenten | 16 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten van leningen o/g | 550 | \u00a0 | 0 |
| \u00a0 | 566 | \u00a0 | 15 |
Rentelasten op verplichtingen lease en huur activa | 58 | \u00a0 | 14 |
Totaal rente en soortgelijke lasten | 624 | \u00a0 | 29 |
\nDe verschuldigde winstbelasting is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Verschuldigde winstbelastingen huidig boekjaar | 1.281 | \u00a0 | 413 |
Verschuldigde winstbelastingen oude boekjaren | -17 | \u00a0 | 6 |
Mutatie latente vennootschapsbelasting | -510 | \u00a0 | -12 |
| \u00a0 | 754 | \u00a0 | 407 |
\nIn onderstaande tabel is weergegeven hoe de toepassing van het Nederlandse belastingtarief zich laat herleiden tot de effectieve belastingdruk:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Resultaat voor belasting voortgezette activiteiten | 1.128 | \u00a0 | 1.683 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Fiscale correctieposten: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Gemenge kosten en boetes | 19 | \u00a0 | 16 |
Investeringsaftrek | -39 | \u00a0 | -3 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verschil tussen commerci\u00eble en fiscale grondslagen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Impairment goodwill | 1.902 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie PIDZ platform | 853 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie klanten | 1.353 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie overige | 6 | \u00a0 | 52 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Belastbaar bedrag | 5.222 | \u00a0 | 1.748 |
Winstbelasting op basis van het lokale belastingtarief | 1.281 | \u00a0 | 413 |
| \u00a0 | 24,5% | \u00a0 | 23,6% |
\nbedragen x\u00a0\u20ac 1.000 (tenzij anders aangegeven)
aantallen x 1.000
resultaat per aandeel x\u00a0\u20ac 1
| \u00a0 | ultimo 2022 | \u00a0 | ultimo 2021 |
Netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten | -99 | \u00a0 | 1.276 |
Netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan aandeelhouders | -99 | \u00a0 | 1.276 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Uitgegeven aandelen per 1 januari | 11.751 | \u00a0 | 11.751 |
Effect van uitgegeven aandelen | 6.194 | \u00a0 | - |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen | 17.945 | \u00a0 | 11.751 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen gedurende het jaar | 17.945 | \u00a0 | 11.751 |
Effect van toegekende opties | - | \u00a0 | - |
Gewogen gemiddeld aantal aandelen (verwaterd) | 17.945 | \u00a0 | 11.751 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | -0,01 | \u00a0 | 0,11 |
Netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | - | \u00a0 | - |
Verwaterde netto resultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | -0,01 | \u00a0 | 0,11 |
Verwaterde netto resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten per aandeel | - | \u00a0 | - |
\nHet totaal aantal uitstaande aandelen op balansdatum is 18.401.403, bestaande uit 3.868.869 aandelen A en 14.532.534 aandelen B.
\nHet verloop van de immateri\u00eble activa en goodwill in 2022 en 2021 is als volgt:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Goodwill | \u00a0 | Platform | \u00a0 | Klanten | \u00a0 | Overige | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | 2.526 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -247 | \u00a0 | -247 |
Cumulatieve impairment | -371 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -371 |
Boekwaarde per 1 januari 2022 | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 6 | \u00a0 | 1.908 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Investeringen | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 82 |
Verworven bedrijfscombinaties | 9.313 | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | - | \u00a0 | 27.059 |
Amortisatie | - | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.353 | \u00a0 | -6 | \u00a0 | -2.212 |
Impairment | -1.902 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 | -1.902 |
Saldo mutaties | 7.411 | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.552 | \u00a0 | 76 | \u00a0 | 23.027 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 11.586 | \u00a0 | 3.841 | \u00a0 | 13.905 | \u00a0 | 335 | \u00a0 | 29.667 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | -853 | \u00a0 | -1.353 | \u00a0 | -253 | \u00a0 | -2.459 |
Cumulatieve impairment | -2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -2.273 |
Boekwaarde per 31 december 2022 | 9.313 | \u00a0 | 2.988 | \u00a0 | 12.552 | \u00a0 | 82 | \u00a0 | 24.935 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | Goodwill | \u00a0 | Platform | \u00a0 | Klanten | \u00a0 | Overige | \u00a0 | Totaal |
Stand per 1 januari 2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | 2.526 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -194 | \u00a0 | -194 |
Cumulatieve impairment | -371 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -371 |
Boekwaarde per 1 januari 2021 | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 59 | \u00a0 | 1.961 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -53 | \u00a0 | -53 |
Impairment | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo mutaties | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -53 | \u00a0 | -53 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december 2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 2.273 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 253 | \u00a0 | 2.526 |
Cumulatieve amortisatie | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -247 | \u00a0 | -247 |
Cumulatieve impairment | -371 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | -371 |
Boekwaarde per 31 december 2021 | 1.902 | \u00a0 | - | \u00a0 | - | \u00a0 | 6 | \u00a0 | 1.908 |
\nVoor het MijnPIDZ-platform is de verwachte economische levensduurgesteld op 5 jaar (20% p/a) en voor de klantenportefeuille van PIDZ op 11 jaar (9%\u00a0p/a). De afschrijvingstermijn van de overige immateri\u00eble vaste activa bedraagt 5 jaar (20% p/a).
\nAlmunda Professionals heeft op 5 januari 2022 60% van de aandelen en stemrechten verworven in PIDZ Holding van grootaandeelhouder Value8. Met de overname van PIDZ neemt de omvang van Almunda Professionals fors toe en wordt het bedrijf steviger en beurswaardiger. Met de verwerving wordt tevens invulling gegeven aan de wens om in aanpalende sectoren en in meerdere verticals actief te zijn. Op 17\u00a0november\u00a02021 gingen de aandeelhouders van Almunda Professionals tijdens de Buitengewone Algemene Vergadering van Aandeelhouders akkoord met de overname van PIDZ. Omdat Value8 grootaandeelhouder is van Almunda Professionals, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC).
\n\nOp basis van de gerealiseerde EBITDA 2021 zijn de verkopende aandeelhouders verwaterd met 20% ten gunste van het door Almunda Professionals gehouden belang. Verwatering heeft plaatsgevonden door inkoop van eigen aandelen en vervolgens intrekking van de eigen aandelen door PIDZ Holding. Deze inkoop en intrekking heeft plaatsgevonden op 14\u00a0april 2022. Vanaf 14\u00a0april 2022 heeft Almunda Professionals een 80% belang in PIDZ Holding.
\nDe transactiesom voor de overname door Almunda Professionals van het belang in PIDZ Holding bedraagt \u20ac\u00a010,65\u00a0miljoen en is als volgt gefinancierd:
\n\u20ac 2,25 miljoen door uitgifte aandelen A aan Value8;
\n\n\u20ac 3,70 miljoen door uitgifte aandelen B aan Value8;
\n\n\u20ac 4,70 miljoen door verrekening van het resterende saldo van de lening u/g aan Value8.
\n\nDe re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A en aandelen B is vastgesteld op basis van het gewogen gemiddelde van de (beurs) handel in Almunda Professionals en haar rechtsvoorganger in 2021.
\nPIDZ is via een transactie onder gemeenschappelijke leiding overgenomen van grootaandeelhouder Value8. Almunda Professionals heeft geen materi\u00eble acquisiteitkosten gemaakt voor deze transactie onder gemeenschappelijke leiding.
\nDe volgende tabel geeft inzicht in de opgenomen bedragen voor verworven activa en aangegane verplichtingen op de overnamedatum.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Klantenportefeuille | 13.906 |
PIDZ Platform | 3.841 |
Materiele vaste activa | 535 |
Lease activa | 499 |
Handelsvorderingen | 1.563 |
Overige vorderingen | 1.534 |
Geldmiddelen | 2.262 |
Leningen en overige financieringsverplichtingen | -16.374 |
Uitgestelde belastingverplichtingen | -3.924 |
Handelsschulden en overige te betalen posten | -2.045 |
Saldo van identificeerbare activa en verplichtingen | 1.797 |
\nDe waarderingstechnieken die zijn gebruikt voor het bepalen van de reele waarde van activa van materieel belang waren als volgt:
\nKlantenportefeuille: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nPIDZ Platform: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nDe handelsvorderingen bestaan uit bruto contractuele vorderingen van \u20ac\u00a01,6\u00a0miljoen, waarvan \u20ac\u00a015\u00a0duizend naar verwachting oninbaar was op overnamedatum.
\nBij de structurering van van de transactie geldt dat de prijs waartegen Value8 NV het belang in PIDZ Holding BV in 2021 heeft verworven als uitgangspunt dient. De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van PIDZ Holding door Value8 (\u20ac\u00a09,3\u00a0miljoen) als uitgangspunt dient en er binnen Almunda Professionals geen nieuwe goodwill ontstaat. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\n\nDe goodwill is betaald voor de verwachtte toekomstige waardegroei van PIDZ. Naar verwachting zal PIDZ de komende jaren groeien deels omdat de PNIL-zorgmarkt groeit en deels door een hoger marktaandeel door marktpenetratie. Omdat de goodwill voorkomt uit een aandelentransactie is deze fiscaal niet aftrekbaar.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Totaal overgedragen vergoeding | 10.650 |
Minderheidsbelang van verkopende aandeelhouders | 719 |
Re\u00eble waarde van de identificeerbare netto-activa | -1.797 |
Goodwill | 9.572 |
Goodwill TUCC-transactie (transactie Value8 NV) | 9.313 |
Rechtstreekse mutatie in het eigen vermogen | 259 |
\nVanaf 14\u00a0april\u00a02022 heeft Almunda Professionals een 80% belang in PIDZ Holding. Het positieve verwateringsresultaat van \u20ac\u00a0401\u00a0duizend is rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen toekomend aan aandeelhouders.
\nPIDZ heeft vanaf de transactiedatum een omzet gerealiseerd van \u20ac\u00a014,329\u00a0miljoen. Het resultaat na belastingen vanaf de transactiedatum bedraagt \u20ac\u00a0965\u00a0duizend waarvan toe te rekenen aan aandeelhouders \u20ac\u00a0731\u00a0duizend.
\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ Holding (matching zorgprofessionals);
\n\nNIS (Data Management & Application Integration) in Novisource.
\n\nDe goodwill PIDZ Holding is ontstaan in de acquisitie van PIDZ Holding in 2022.
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ Holding heeft plaats gevonden op basis van een Discounted Cashflow Methode.
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2023 van 14% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2027 van 5%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 20% en 25%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet) alsmede specifieke inschattingen personeelskosten rondom het in stand houden van het digitale matching platform (mijnPIDZ).
\n\nDe projectieperiode betreft 2023 tot en met 2027. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd gebaseerd op de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 6,2% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,2% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,382% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen Pidz aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 14,42%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2022 geen sprake van een bijzondere waardevermindering. Het break even punt ligt bij een WACC van 22,45% of een aanpassing van de omzetgroei vanaf 2024 in de projectieperiode met -/- 17,7%.
\nDe goodwill NIS is ontstaan bij de acquisitie van Opdion Services BV in 2017. De goodwill van \u20ac\u00a02.273\u00a0duizend vertegenwoordigt het verschil tussen de verkrijgingsprijs en de re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa. In 2019 heeft er een impairment van \u20ac\u00a0371\u00a0duizend plaatsgevonden.
\n\nVoor de impairment analyse op de goodwill NIS (Data Management & Application Integration) is gebruik gemaakt van een Discount Cashflow Methode (mid-year conventie).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een jaarlijkse groei van de omzet en minder evenredige stijging van kosten. Door marktomstandigheden is de jaarlijkse groeiverwachting aanzienlijk gedaald ten opzichte van de verwachtingen voorgaande jaren. Jaarlijkse groei van de omzet met 2% voor de jaren 2023-2027.
\n\nDe projectieperiode betreft 2023 tot en met 2027. Na de projectieperiode is een groeivoet van 0% (terminal inflation) gehanteerd.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 5,601% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd\u00a0 van 2,601% (20 jarige staatsobligaties Duitsland) vermeerderd een additionele opslag van 3,0%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 5,601%. Er wordt een Beta gehanteerd van 0,95 gebaseerd op een publicatie van Damadoran. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,75% en is gebaseerd op een publicatie van KPMG. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,868% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (\u2018BDO model\u2019). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,601 %. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in de industrie op basis van een inschatting van het management. De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 12,943%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is in 2022 een bijzondere waardevermindering doorgevoerd van \u20ac\u00a01.902\u00a0duizend. De goodwill NIS Data Management & Application Integration is door de bijzondere waardevermindering gewaardeerd op \u20ac\u00a0nihil.
\nAlmunda Professionals heeft op 5 januari 2022 60% van de aandelen en stemrechten verworven in PIDZ Holding van grootaandeelhouder Value8. Met de overname van PIDZ neemt de omvang van Almunda Professionals fors toe en wordt het bedrijf steviger en beurswaardiger. Met de verwerving wordt tevens invulling gegeven aan de wens om in aanpalende sectoren en in meerdere verticals actief te zijn. Op 17\u00a0november\u00a02021 gingen de aandeelhouders van Almunda Professionals tijdens de Buitengewone Algemene Vergadering van Aandeelhouders akkoord met de overname van PIDZ. Omdat Value8 grootaandeelhouder is van Almunda Professionals, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC).
\n\nOp basis van de gerealiseerde EBITDA 2021 zijn de verkopende aandeelhouders verwaterd met 20% ten gunste van het door Almunda Professionals gehouden belang. Verwatering heeft plaatsgevonden door inkoop van eigen aandelen en vervolgens intrekking van de eigen aandelen door PIDZ Holding. Deze inkoop en intrekking heeft plaatsgevonden op 14\u00a0april 2022. Vanaf 14\u00a0april 2022 heeft Almunda Professionals een 80% belang in PIDZ Holding.
\nDe transactiesom voor de overname door Almunda Professionals van het belang in PIDZ Holding bedraagt \u20ac\u00a010,65\u00a0miljoen en is als volgt gefinancierd:
\n\u20ac 2,25 miljoen door uitgifte aandelen A aan Value8;
\n\n\u20ac 3,70 miljoen door uitgifte aandelen B aan Value8;
\n\n\u20ac 4,70 miljoen door verrekening van het resterende saldo van de lening u/g aan Value8.
\n\nDe re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A en aandelen B is vastgesteld op basis van het gewogen gemiddelde van de (beurs) handel in Almunda Professionals en haar rechtsvoorganger in 2021.
\nPIDZ is via een transactie onder gemeenschappelijke leiding overgenomen van grootaandeelhouder Value8. Almunda Professionals heeft geen materi\u00eble acquisiteitkosten gemaakt voor deze transactie onder gemeenschappelijke leiding.
\nDe volgende tabel geeft inzicht in de opgenomen bedragen voor verworven activa en aangegane verplichtingen op de overnamedatum.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Klantenportefeuille | 13.906 |
PIDZ Platform | 3.841 |
Materiele vaste activa | 535 |
Lease activa | 499 |
Handelsvorderingen | 1.563 |
Overige vorderingen | 1.534 |
Geldmiddelen | 2.262 |
Leningen en overige financieringsverplichtingen | -16.374 |
Uitgestelde belastingverplichtingen | -3.924 |
Handelsschulden en overige te betalen posten | -2.045 |
Saldo van identificeerbare activa en verplichtingen | 1.797 |
\nDe waarderingstechnieken die zijn gebruikt voor het bepalen van de reele waarde van activa van materieel belang waren als volgt:
\nKlantenportefeuille: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nPIDZ Platform: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nDe handelsvorderingen bestaan uit bruto contractuele vorderingen van \u20ac\u00a01,6\u00a0miljoen, waarvan \u20ac\u00a015\u00a0duizend naar verwachting oninbaar was op overnamedatum.
\nBij de structurering van van de transactie geldt dat de prijs waartegen Value8 NV het belang in PIDZ Holding BV in 2021 heeft verworven als uitgangspunt dient. De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van PIDZ Holding door Value8 (\u20ac\u00a09,3\u00a0miljoen) als uitgangspunt dient en er binnen Almunda Professionals geen nieuwe goodwill ontstaat. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\n\nDe goodwill is betaald voor de verwachtte toekomstige waardegroei van PIDZ. Naar verwachting zal PIDZ de komende jaren groeien deels omdat de PNIL-zorgmarkt groeit en deels door een hoger marktaandeel door marktpenetratie. Omdat de goodwill voorkomt uit een aandelentransactie is deze fiscaal niet aftrekbaar.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Totaal overgedragen vergoeding | 10.650 |
Minderheidsbelang van verkopende aandeelhouders | 719 |
Re\u00eble waarde van de identificeerbare netto-activa | -1.797 |
Goodwill | 9.572 |
Goodwill TUCC-transactie (transactie Value8 NV) | 9.313 |
Rechtstreekse mutatie in het eigen vermogen | 259 |
\nVanaf 14\u00a0april\u00a02022 heeft Almunda Professionals een 80% belang in PIDZ Holding. Het positieve verwateringsresultaat van \u20ac\u00a0401\u00a0duizend is rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen toekomend aan aandeelhouders.
\nPIDZ heeft vanaf de transactiedatum een omzet gerealiseerd van \u20ac\u00a014,329\u00a0miljoen. Het resultaat na belastingen vanaf de transactiedatum bedraagt \u20ac\u00a0965\u00a0duizend waarvan toe te rekenen aan aandeelhouders \u20ac\u00a0731\u00a0duizend.
\nAlmunda Professionals NV heeft op 5 januari 2022 een meerderheidsbelang van 60% verworven in PIDZ Holding BV door overname van het belang van grootaandeelhouder Value8 NV. Value8 NV op haar beurt heeft dit belang zelf verkregen op 15 juni 2021. Omdat Value8 NV grootaandeelhouder is van Almunda Professionals NV, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC). De aankoop heeft plaatsgevonden tegen dezelfde prijs waartegen Value8 NV de aandelen zelf heeft verkregen, vermeerderd met de gemaakte kosten en rentevergoeding.
\nDe volgende tabel geeft inzicht in de opgenomen bedragen voor verworven activa en aangegane verplichtingen op de overnamedatum.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Klantenportefeuille | 13.906 |
PIDZ Platform | 3.841 |
Materiele vaste activa | 535 |
Lease activa | 499 |
Handelsvorderingen | 1.563 |
Overige vorderingen | 1.534 |
Geldmiddelen | 2.262 |
Leningen en overige financieringsverplichtingen | -16.374 |
Uitgestelde belastingverplichtingen | -3.924 |
Handelsschulden en overige te betalen posten | -2.045 |
Saldo van identificeerbare activa en verplichtingen | 1.797 |
\nDe waarderingstechnieken die zijn gebruikt voor het bepalen van de reele waarde van activa van materieel belang waren als volgt:
\nKlantenportefeuille: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nPIDZ Platform: 'Cost approach' en 'multi excess earnings' methode. De cost approach gaat uit van de te maken kosten die nodig zijn om weer in de positie te komen van hetgeen is overgenomen (replacement cost). De \u2018multi excess earnings\u2019-methode gaat uit van de contante waarde van de netto-kassstromen die naar verwachting worden gegenereerd door de klantenrelaties, waarbij kasstromen met betrekking tot ondersteunende activa worden uitgesloten.
\n\nDe handelsvorderingen bestaan uit bruto contractuele vorderingen van \u20ac\u00a01,6\u00a0miljoen, waarvan \u20ac\u00a015\u00a0duizend naar verwachting oninbaar was op overnamedatum.
\nBij de structurering van van de transactie geldt dat de prijs waartegen Value8 NV het belang in PIDZ Holding BV in 2021 heeft verworven als uitgangspunt dient. De financi\u00eble verwerking binnen Almunda Professionals vindt plaats op basis van \"carry over accounting\", waarbij de goodwill die is ontstaan bij de initi\u00eble verwerving van PIDZ Holding door Value8 (\u20ac\u00a09,3\u00a0miljoen) als uitgangspunt dient en er binnen Almunda Professionals geen nieuwe goodwill ontstaat. Het verschil wordt rechtstreeks verwerkt in het eigen vermogen van Almunda Professionals.
\n\nDe goodwill is betaald voor de verwachtte toekomstige waardegroei van PIDZ. Naar verwachting zal PIDZ de komende jaren groeien deels omdat de PNIL-zorgmarkt groeit en deels door een hoger marktaandeel door marktpenetratie. Omdat de goodwill voorkomt uit een aandelentransactie is deze fiscaal niet aftrekbaar.
\n\nx\u00a0\u20ac\u00a01.000
Totaal overgedragen vergoeding | 10.650 |
Minderheidsbelang van verkopende aandeelhouders | 719 |
Re\u00eble waarde van de identificeerbare netto-activa | -1.797 |
Goodwill | 9.572 |
Goodwill TUCC-transactie (transactie Value8 NV) | 9.313 |
Rechtstreekse mutatie in het eigen vermogen | 259 |
\nDe goodwill PIDZ Holding is ontstaan in de acquisitie van PIDZ Holding in 2022.
\nDe goodwill NIS is ontstaan bij de acquisitie van Opdion Services BV in 2017. De goodwill van \u20ac\u00a02.273\u00a0duizend vertegenwoordigt het verschil tussen de verkrijgingsprijs en de re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa. In 2019 heeft er een impairment van \u20ac\u00a0371\u00a0duizend plaatsgevonden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "I253": { "value": "\nTen aanzien van de verantwoorde goodwill onderscheid Almunda de volgende kasstroom genererende eenheden:
\nPIDZ Holding (matching zorgprofessionals);
\n\nNIS (Data Management & Application Integration) in Novisource.
\n\nDe goodwill PIDZ Holding is ontstaan in de acquisitie van PIDZ Holding in 2022.
\n\nDe impairment analyse op de goodwill PIDZ Holding heeft plaats gevonden op basis van een Discounted Cashflow Methode.
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een groei van de omzet in 2023 van 14% en vervolgens een jaarlijkse groei in de projectieperiode tot en met 2027 van 5%. Historisch zijn groeipercentages gerealiseerd van gemiddeld tussen de 20% en 25%. Kosten stijgen in lijn met verwachtte inflatie en op basis van voordelen uit hoofde van volume groei (minder evenredig met groei omzet) alsmede specifieke inschattingen personeelskosten rondom het in stand houden van het digitale matching platform (mijnPIDZ).
\n\nDe projectieperiode betreft 2023 tot en met 2027. Na de projectieperiode is een groeivoet van 2% (terminal inflation) gehanteerd gebaseerd op de lange termijn inflatiedoelstelling van de ECB.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 3% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd door Pablo Fernandez van 1,3% vermeerderd met een additionele opslag van 1,7%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 3%. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 6,2% en is gebaseerd op een publicatie van Pablo Fernandez. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,2% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (BDO model). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,382% en is gebaseerd op de kostenvoet van de binnen Pidz aanwezige financieringen. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in een geselecteerde industrie (publicatie van Damadoran). De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 14,42%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is er in 2022 geen sprake van een bijzondere waardevermindering. Het break even punt ligt bij een WACC van 22,45% of een aanpassing van de omzetgroei vanaf 2024 in de projectieperiode met -/- 17,7%.
\nDe goodwill NIS is ontstaan bij de acquisitie van Opdion Services BV in 2017. De goodwill van \u20ac\u00a02.273\u00a0duizend vertegenwoordigt het verschil tussen de verkrijgingsprijs en de re\u00eble waarde van de overgenomen identificeerbare activa. In 2019 heeft er een impairment van \u20ac\u00a0371\u00a0duizend plaatsgevonden.
\n\nVoor de impairment analyse op de goodwill NIS (Data Management & Application Integration) is gebruik gemaakt van een Discount Cashflow Methode (mid-year conventie).
\n\nMet betrekking tot de kasstroomprognoses is uitgegaan van een jaarlijkse groei van de omzet en minder evenredige stijging van kosten. Door marktomstandigheden is de jaarlijkse groeiverwachting aanzienlijk gedaald ten opzichte van de verwachtingen voorgaande jaren. Jaarlijkse groei van de omzet met 2% voor de jaren 2023-2027.
\n\nDe projectieperiode betreft 2023 tot en met 2027. Na de projectieperiode is een groeivoet van 0% (terminal inflation) gehanteerd.
\n\nDe gehanteerde risicovrije rentevoet (kostenvoet eigen vermogen) bedraagt 5,601% en is gebaseerd op de risico vrije rentevoet gepubliceerd\u00a0 van 2,601% (20 jarige staatsobligaties Duitsland) vermeerderd een additionele opslag van 3,0%. De lange termijn verwachting van de risicovrije rente is door management derhalve gesteld op 5,601%. Er wordt een Beta gehanteerd van 0,95 gebaseerd op een publicatie van Damadoran. De gehanteerde marktrisico premie bedraagt 5,75% en is gebaseerd op een publicatie van KPMG. De ondernemingsrisicopremie (Alpha) is gesteld op 5,868% en is door het management bepaald aan de hand van een in de markt geaccepteerd model (\u2018BDO model\u2019). De gehanteerde kostenvoet vreemd vermogen bedraagt 5,601 %. De gemiddelde vermogensverhouding is bepaald op basis van een gewogen gemiddelde kapitaalstructuur van vergelijkbare ondernemingen in de industrie op basis van een inschatting van het management. De gehanteerde belastingtarieven zijn gebaseerd op de actueel inzichtelijke belasting tarieven. Op basis van bovenstaande uitgangspunten is de gehanteerde WACC 12,943%.
\n\nOp basis van de uitgevoerde test is in 2022 een bijzondere waardevermindering doorgevoerd van \u20ac\u00a01.902\u00a0duizend. De goodwill NIS Data Management & Application Integration is door de bijzondere waardevermindering gewaardeerd op \u20ac\u00a0nihil.
\nOnderstaand het verloop in 2022 en 2021 van de materi\u00eble vaste activa:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||
Stand per 1 januari | Materi\u00eble vaste activa | Lease activa | Totaal | \u00a0 | Materi\u00eble vaste activa | Lease activa | Totaal |
Aanschaffingswaarde | 160 | 991 | 1.151 | \u00a0 | 150 | 991 | 1.141 |
Cumulatieve afschrijvingen | -126 | -584 | -710 | \u00a0 | -100 | -468 | -568 |
Boekwaarde per 1 januari | 34 | 407 | 441 | \u00a0 | 50 | 523 | 573 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Mutaties | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verworven bedrijfscombinaties | 535 | 468 | 1.003 | \u00a0 | - | - | - |
Investeringen | 662 | 1.097 | 1.759 | \u00a0 | 10 | 123 | 133 |
Afschrijvingen | -181 | -422 | -603 | \u00a0 | -26 | -179 | -205 |
Desinvesteringen aanschaffingswaarde | -1 | -278 | -279 | \u00a0 | - | -123 | -123 |
Desinvesteringen cumulatieve afschrijvingen | - | 190 | 190 | \u00a0 | - | 63 | 63 |
Saldo mutaties | 1.015 | 1.055 | 2.070 | \u00a0 | -16 | -116 | -132 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per 31 december | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aanschaffingswaarde | 1.356 | 2.278 | 3.634 | \u00a0 | 160 | 991 | 1.151 |
Cumulatieve afschrijvingen | -307 | -816 | -1.123 | \u00a0 | -126 | -584 | -710 |
Boekwaarde per 31 december | 1.049 | 1.462 | 2.511 | \u00a0 | 34 | 407 | 441 |
\nDe verwachte economische levensduur en gerelateerde jaarlijkse afschrijvingspercentages per categorie van materi\u00eble vaste activa zijn:
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 | Afschrijving |
Inventaris | 5-10 jaar | \u00a0 | 10% - 20% |
Computers | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
Software | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
\nOnder IFRS 16 zijn de lopende operationele leasecontracten van het wagenpark, alsmede de huur van bedrijfspanden opgenomen op de balans als materi\u00eble vaste activa. In de volgende tabel is het verloop weergegeven:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||
| \u00a0 | Wagenpark | Bedrijfspanden | Totaal | \u00a0 | Wagenpark | Bedrijfspanden | Totaal |
Stand per 1 januari | 320 | 87 | 407 | \u00a0 | 440 | 150 | 590 |
Afschrijvingen | -65 | -357 | -422 | \u00a0 | -184 | -63 | -247 |
Verworven bedrijfscombinatie | 58 | 410 | 468 | \u00a0 | - | - | - |
Aanschaffingen | 510 | 587 | 1.097 | \u00a0 | 124 | - | 124 |
Desinvesteringen | -88 | - | -88 | \u00a0 | -60 | - | -60 |
Stand per 31 december | 735 | 727 | 1.462 | \u00a0 | 320 | 87 | 407 |
\nEr is gerekend met een rentevoet van 5,4%. Voor alle in 2022 nieuw afgesloten gelijksoortige contracten is een gelijke disconteringsvoet toegepast van 5,4% (2021: 3,5%).
\n\nTer nadere toelichting het volgende:
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Aantal | Tot en met boekjaar | Totale verplichting | Verplichting | Verplichting |
Huurverplichtingen bedrijfspanden | 8 | 2028 | 870 | 288 | 26 |
Leaseverplichtingen wagenpark | 30 | 2026 | 544 | 256 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1.414 | 544 | 26 |
\nDe verwachte economische levensduur en gerelateerde jaarlijkse afschrijvingspercentages per categorie van materi\u00eble vaste activa zijn:
| \u00a0 | Termijn | \u00a0 | Afschrijving |
Inventaris | 5-10 jaar | \u00a0 | 10% - 20% |
Computers | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
Software | 5 jaar | \u00a0 | 20% |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Lening SureCare BV | 50 | \u00a0 | - |
Lening Value8 NV | - | \u00a0 | 4.700 |
| \u00a0 | 50 | \u00a0 | 4.700 |
\nIn juni 2021 werd er aan Value8 NV een lening verstrekt ter grootte van \u20ac 5,6 miljoen. Hierop werd gedurende 2021 \u20ac 0,9 miljoen afgelost, zodat de restant vordering per ultimo 2021\u00a0\u20ac 4,7 miljoen bedroeg. De rente bedroeg 0,5% per maand. In januari 2022 is de lening in zijn geheel verrekend met de schuld uit hoofde van de aankoop van PIDZ Holding.
\n\nDe lening aan SecureCare BV, een 100% deelneming van SureCare Holding BV, is direct opeisbaar en derhalve in zijn geheel gepresenteerd in de kortlopende vorderingen.
\nAan Value8 NV is door Almunda Professionals in 2021 een lening verstrekt. Hierbij is het zakelijkheidsbeginsel toegepast, zodat de lening onder marktconforme voorwaarden tot stand is gekomen. Zie de toelichting op de geconsolideerde balans \"Lening u/g\".
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Handelsdebiteuren | 2.948 | \u00a0 | 774 |
Nog te factureren omzet | 1.103 | \u00a0 | - |
Overige vorderingen | 664 | \u00a0 | 197 |
| \u00a0 | 4.715 | \u00a0 | 971 |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Handelsdebiteuren | 3.083 | \u00a0 | 774 |
Af: voorziening debiteuren | -135 | \u00a0 | - |
| \u00a0 | 2.948 | \u00a0 | 774 |
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor het geval er gebruik zou worden gemaakt van de kredietfaciliteit. Van deze financieringsruimte is ook in 2022 geen gebruik gemaakt.
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac\u00a01,9\u00a0miljoen zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nAlle handelsdebiteuren en overige vorderingen zijn kortlopend.
\n\nDe ouderdom van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
0-30 dagen | 2.092 | \u00a0 | 774 |
31-60 dagen | 328 | \u00a0 | - |
61-90 dagen | 125 | \u00a0 | - |
91-120 dagen | 65 | \u00a0 | - |
Ouder dan 120 dagen | 473 | \u00a0 | - |
Totaal | 3.083 | \u00a0 | 774 |
Voorziening | -135 | \u00a0 | - |
Boekwaarde ultimo boekjaar | 2.948 | \u00a0 | 774 |
\nHet verwachte kredietrisico van de vorderingen is als volgt opgebouwd:
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Verwacht kredietrisico ultimo 2022 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 328 | 125 | 538 | 991 |
Verwacht kredietrisico | 16 | 19 | 135 | 170 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico ultimo 2021 | 31-60 dagen | 61-90 dagen | > 90 dagen | Totaal |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Verwacht kredietrisico | 5% | 15% | 25% | \u00a0 |
Bruto bedrag | 0 | 0 | 0 | 0 |
Verwacht kredietrisico | 0 | 0 | 0 | 0 |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Waarborgsommen | 98 | \u00a0 | 22 |
Vooruitbetaalde bedragen | 338 | \u00a0 | 77 |
Vorderingen op deelnemingen | 193 | \u00a0 | 0 |
Te ontvangen rente op lening u/g | 0 | \u00a0 | 71 |
Overige vorderingen | 35 | \u00a0 | 27 |
| \u00a0 | 664 | \u00a0 | 197 |
\nDe post Vorderingen op deelnemingen (nominaal \u20ac\u00a0483\u00a0duizend) betreft vorderingen in rekening-courant op SureCare Holding BV en haar 100% deelnemingen SureCare BV en SureCare Zorgbeveiligingen BV. SureCare Holding BV c.s. (hierna: SureCare) is een 50% deelneming van PIDZ Holding en is statutair gevestigd te Eindhoven. SureCare is een startup en actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
\n\nOver boekjaar 2022 bedraagt de netto-omzet \u20ac\u00a01.456\u00a0duizend, het geconsolideerd resultaat na belastingen \u20ac\u00a0174\u00a0duizend negatief en bedraagt het geconsolideerd balanstotaal \u20ac\u00a040\u00a0duizend.
\n\nDeelneming SureCare Holding BV is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Balans per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | -56 | \u00a0 | - |
Aandeel in het resultaat | -87 | \u00a0 | - |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -143 | \u00a0 | - |
Voorziening | 143 | \u00a0 | - |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | -87 | \u00a0 | - |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -87 | \u00a0 | - |
\nDe handelsdebiteuren van Novisource ter waarde van \u20ac\u00a01,1\u00a0miljoen zijn aan de Rabobank in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor het geval er gebruik zou worden gemaakt van de kredietfaciliteit. Van deze financieringsruimte is ook in 2022 geen gebruik gemaakt.
\n\nDe handelsdebiteuren van PIDZ ter waarde van \u20ac\u00a01,9\u00a0miljoen zijn aan de ING Bank NV in (stil) pandrecht gegeven als onderpand voor de kredietfaciliteit.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\nDe post Vorderingen op deelnemingen (nominaal \u20ac\u00a0483\u00a0duizend) betreft vorderingen in rekening-courant op SureCare Holding BV en haar 100% deelnemingen SureCare BV en SureCare Zorgbeveiligingen BV. SureCare Holding BV c.s. (hierna: SureCare) is een 50% deelneming van PIDZ Holding en is statutair gevestigd te Eindhoven. SureCare is een startup en actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
\n\nOver boekjaar 2022 bedraagt de netto-omzet \u20ac\u00a01.456\u00a0duizend, het geconsolideerd resultaat na belastingen \u20ac\u00a0174\u00a0duizend negatief en bedraagt het geconsolideerd balanstotaal \u20ac\u00a040\u00a0duizend.
\n\nDeelneming SureCare Holding BV is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Balans per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | -56 | \u00a0 | - |
Aandeel in het resultaat | -87 | \u00a0 | - |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -143 | \u00a0 | - |
Voorziening | 143 | \u00a0 | - |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | -87 | \u00a0 | - |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -87 | \u00a0 | - |
\nDe post Vorderingen op deelnemingen (nominaal \u20ac\u00a0483\u00a0duizend) betreft vorderingen in rekening-courant op SureCare Holding BV en haar 100% deelnemingen SureCare BV en SureCare Zorgbeveiligingen BV. SureCare Holding BV c.s. (hierna: SureCare) is een 50% deelneming van PIDZ Holding en is statutair gevestigd te Eindhoven. SureCare is een startup en actief binnen de zorgbeveiliging. Op basis van gemaakte afspraken in de statuten en aandeelhoudersovereenkomst over zeggenschap en stemrecht is SureCare aangemerkt als een joint venture van PIDZ. SureCare is verwerkt op basis van het aandeel van PIDZ in het netto-actief onder toepassing van de equity-methode. In verband met de negatieve waarde van SureCare heeft afwaardering van de post vorderingen op deelnemingen plaatsgevonden van \u20ac\u00a0143\u00a0duizend. Daarnaast heeft een additionele afwaardering van \u20ac\u00a0146\u00a0duizend plaatsgevonden voor vermoedelijke oninbaarheid.
\n\nOver boekjaar 2022 bedraagt de netto-omzet \u20ac\u00a01.456\u00a0duizend, het geconsolideerd resultaat na belastingen \u20ac\u00a0174\u00a0duizend negatief en bedraagt het geconsolideerd balanstotaal \u20ac\u00a040\u00a0duizend.
\n\nDeelneming SureCare Holding BV is als volgt verwerkt:
\n\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Balans per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Verworven bedrijfscombinaties | -56 | \u00a0 | - |
Aandeel in het resultaat | -87 | \u00a0 | - |
Dividenduitkering | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | -143 | \u00a0 | - |
Voorziening | 143 | \u00a0 | - |
Balans per 31 december | - | \u00a0 | - |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Netto resultaat voortgezette activiteiten | -87 | \u00a0 | - |
Resultaat niet voortgezette bedrijfsactiviteiten | - | \u00a0 | - |
Totaal resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -87 | \u00a0 | - |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Vrij opneembaar | 5.547 | \u00a0 | 3.322 |
G-rekeningen | 53 | \u00a0 | 4 |
| \u00a0 | 5.600 | \u00a0 | 3.326 |
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0750\u00a0duizend bij de Rabobank met een variabele rente van 1-maand Euribor + 2,15% en een bereidstellingsprovisie van 0,5% per jaar. Gedurende het jaar heeft Novisource geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac\u00a0500\u00a0duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\n\nVoor de gestelde zekerheden wordt verwezen naar de niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa.
\nHet maatschappelijk kapitaal van de vennootschap is \u20ac 5 miljoen. Dit is verdeeld in:
\n20 miljoen gewone aandelen A van \u20ac 0,10;
\n\n20 miljoen gewone aandelen B van \u20ac 0,10;
\n\n10 miljoen cumulatief preferente aandelen C van \u20ac 0,10.
\n\nIn de tabel hieronder is het verloop van het uitstaande aantal aandelen Almunda Professionals weergegeven. De aandelen B zijn opgenomen in de notering. Er zijn geen uitstaande aandelen C.\u00a0
\n\nAantal x 1
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Aandelen A | 3.868.869 | \u00a0 | - |
Aandelen B | 14.532.534 | \u00a0 | 11.750.940 |
| \u00a0 | 18.401.403 | \u00a0 | 11.750.940 |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Aandelen A | \u00a0 | Aandelen B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
Uitstaand op 1 januari | - | - | \u00a0 | 1.175 | 1.175 | \u00a0 | 1.175 | 1.175 |
Uitgifte aandelen | 370 | - | \u00a0 | 225 | - | \u00a0 | 595 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | 17 | - | \u00a0 | 53 | - | \u00a0 | 70 | - |
Uitstaand op 31 december - volgestort | 387 | - | \u00a0 | 1.453 | 1.175 | \u00a0 | 1.840 | 1.175 |
\nOp 5 januari 2022 heeft Almunda Professionals 3.700.000 aandelen A en 2.249.060 aandelen B uitgegeven ter financiering van de transactiesom van PIDZ Holding. De re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A en aandelen B is vastgesteld op \u20ac 1,00, zijnde de het gewogen gemiddelde van de (beurs)handel in Almunda Professionals en haar rechtsvoorganger in 2021. De nominale waarde van de aandelen A en aandelen B \u20ac 0,10 per aandeel. Het verschil van \u20ac 0,90 per aandeel is verwerkt in de agioreserves.
\nOp 14 juli 2022 zijn er 701.403 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 168.869 aandelen A en 532.534 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Agioreserve A | \u00a0 | Agioreserve B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
Stand per 1 januari | - | - | \u00a0 | 129 | 129 | \u00a0 | 129 | 129 |
Uitgifte aandelen | 3.330 | - | \u00a0 | 2.024 | - | \u00a0 | 5.354 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -17 | - | \u00a0 | -53 | - | \u00a0 | -70 | - |
Stand per 31 december | 3.313 | - | \u00a0 | 2.100 | 129 | \u00a0 | 5.413 | 129 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 4.465 | \u00a0 | 3.776 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 173 | \u00a0 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -89 | \u00a0 | -587 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -99 | \u00a0 | 1.276 |
Stand per 31 december | 4.450 | \u00a0 | 4.465 |
\nVoor de mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding verwijzen wij naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, onderdeel Verwerving van dochteronderneming PIDZ. Daar is informatie opgenomen over de verwerking van de initi\u00eble transactie en de verwerking van het koopprijsmechanisme, welke beide tot een mutatie rechtstreeks in het eigen vermogen leiden.
\nOp 14 juli 2022 is \u20ac\u00a089\u00a0duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 234 | \u00a0 | - |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan derden | 386 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 620 | \u00a0 | - |
\nDe volgende tabel geeft een samenvatting van de informatie met betrekking tot dochteronderneming PIDZ Holding waarbij sprake is van een materieel minderheidsbelang, v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties. Op 5 januari 2022 heeft de groep 60% van de aandelen en de stemrechten verworven. Op 14 april 2022 is het belang uitgebreid van 60% naar 80%. Voor een verdere toelichting van deze transactie verwijzen wij naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, onderdeel Verwerving dochteronderneming PIDZ.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Percentage minderheidsbelang | 20% |
| \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 17.503 |
Vlottende activa | 5.822 |
Langlopende verplichtingen | -14.897 |
Kortlopende verplichtingen | -5.110 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 3.318 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 620 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 14.329 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies | 1.573 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - |
| \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 1.573 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 385 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - |
| \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 4.674 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -813 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -3.050 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Netto toename (afname) in geldmiddelen | -42 |
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Aandelen A | \u00a0 | Aandelen B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
Uitstaand op 1 januari | - | - | \u00a0 | 1.175 | 1.175 | \u00a0 | 1.175 | 1.175 |
Uitgifte aandelen | 370 | - | \u00a0 | 225 | - | \u00a0 | 595 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | 17 | - | \u00a0 | 53 | - | \u00a0 | 70 | - |
Uitstaand op 31 december - volgestort | 387 | - | \u00a0 | 1.453 | 1.175 | \u00a0 | 1.840 | 1.175 |
\nOp 5 januari 2022 heeft Almunda Professionals 3.700.000 aandelen A en 2.249.060 aandelen B uitgegeven ter financiering van de transactiesom van PIDZ Holding. De re\u00eble waarde van de uitgegeven aandelen A en aandelen B is vastgesteld op \u20ac 1,00, zijnde de het gewogen gemiddelde van de (beurs)handel in Almunda Professionals en haar rechtsvoorganger in 2021. De nominale waarde van de aandelen A en aandelen B \u20ac 0,10 per aandeel. Het verschil van \u20ac 0,90 per aandeel is verwerkt in de agioreserves.
\nOp 14 juli 2022 zijn er 701.403 nieuwe aandelen uitgegeven als stockdividend, verdeeld over 168.869 aandelen A en 532.534 aandelen B. Het uitgekeerd stockdividend is ten laste van de agioreserves gebracht.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | Agioreserve A | \u00a0 | Agioreserve B | \u00a0 | Totaal | |||
| \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 | \u00a0 | 2022 | 2021 |
Stand per 1 januari | - | - | \u00a0 | 129 | 129 | \u00a0 | 129 | 129 |
Uitgifte aandelen | 3.330 | - | \u00a0 | 2.024 | - | \u00a0 | 5.354 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -17 | - | \u00a0 | -53 | - | \u00a0 | -70 | - |
Stand per 31 december | 3.313 | - | \u00a0 | 2.100 | 129 | \u00a0 | 5.413 | 129 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 4.465 | \u00a0 | 3.776 |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 173 | \u00a0 | - |
Uitgekeerd dividend aan aandeelhouders | -89 | \u00a0 | -587 |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan de aandeelhouders | -99 | \u00a0 | 1.276 |
Stand per 31 december | 4.450 | \u00a0 | 4.465 |
\nVoor de mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding verwijzen wij naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, onderdeel Verwerving van dochteronderneming PIDZ. Daar is informatie opgenomen over de verwerking van de initi\u00eble transactie en de verwerking van het koopprijsmechanisme, welke beide tot een mutatie rechtstreeks in het eigen vermogen leiden.
\nOp 14 juli 2022 is \u20ac\u00a089\u00a0duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nOp 14 juli 2022 is \u20ac\u00a089\u00a0duizend (incl. dividendbelasting) cashdividend uitgekeerd aan aandeelhouders.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | - | \u00a0 | - |
Mutatie transactie onder gemeenschappelijke leiding | 234 | \u00a0 | - |
Resultaat voor de periode toe te rekenen aan derden | 386 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 620 | \u00a0 | - |
\nDe volgende tabel geeft een samenvatting van de informatie met betrekking tot dochteronderneming PIDZ Holding waarbij sprake is van een materieel minderheidsbelang, v\u00f3\u00f3r eventuele intra-groepseliminaties. Op 5 januari 2022 heeft de groep 60% van de aandelen en de stemrechten verworven. Op 14 april 2022 is het belang uitgebreid van 60% naar 80%. Voor een verdere toelichting van deze transactie verwijzen wij naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening, onderdeel Verwerving dochteronderneming PIDZ.
\n\nx\u00a0\u20ac 1.000
Percentage minderheidsbelang | 20% |
| \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 17.503 |
Vlottende activa | 5.822 |
Langlopende verplichtingen | -14.897 |
Kortlopende verplichtingen | -5.110 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Netto-activa | 3.318 |
Boekwaarde minderheidsbelang | 620 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Opbrengsten | 14.329 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies | 1.573 |
Niet-gerealiseerde resultaten | - |
| \u00a0 | \u00a0 |
Winst of verlies en niet-gerealiseerde resultaten | 1.573 |
Resultaat toegerekend aan minderheidsbelang | 385 |
Niet gerealiseerde resultaten toegerekend aan minderheidsbelang | - |
| \u00a0 | \u00a0 |
Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten | 4.674 |
Kasstroom uit investeringsactiviteiten | -813 |
Kasstroom uit financieringsactiviteiten | -3.050 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Netto toename (afname) in geldmiddelen | -42 |
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | Langlopend deel | \u00a0 | Kortlopend deel | ||
| \u00a0 | 31 december 2022 | 31 december 2021 | \u00a0 | 31 december 2022 | 31 december 2021 |
ING Bank NV acquisitie financiering | 6.875 | 0 | \u00a0 | 2.500 | 0 |
Achtergestelde leningen participanten | 3.300 | 0 | \u00a0 | 0 | 0 |
Rekening-courant participanten | 700 | 0 | \u00a0 | 0 | 0 |
| \u00a0 | 10.875 | 0 | \u00a0 | 2.500 | 0 |
\nOnderstaand het verloop in 2022 van de leningen o/g.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 0 | \u00a0 | 0 |
Verworven bedrijfscombinatie | 11.875 | \u00a0 | 0 |
Aflossing boekjaar | -2.500 | \u00a0 | 0 |
Stand per 31 december | 9.375 | \u00a0 | 0 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -2.500 | \u00a0 | 0 |
Langlopend deel per 31 december | 6.875 | \u00a0 | 0 |
\nDe looptijd van de financieringsovereenkomst met de ING Bank eindigt op 1\u00a0juli\u00a02026. Ieder kwartaal vindt op de eerste dag aflossing plaats van \u20ac\u00a0625\u00a0duizend. De rente (3-maands EURIBOR + 3,25%) is per kwartaal achteraf verschuldigd en wordt uiterlijk op de eerste dag van het volgende kwartaal betaald. Zekerheden zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen, vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen. De resterende looptijd van deze financiering is 4 jaar.
\n\nVoor 2022 en alle relevante perioden daarna zijn Senior Net Leverages (kasstromen voor debt service in verhouding tot de total net debt service) van ten hoogste 1,5 en Debt Service Cover Ratios (netto schulden, verminderd met de hoofdsommen van naar genoegen van de bank achtergestelde leningen, in verhouding tot de EBITDA) van tenminste 1,2 opgenomen in de lening convenanten. De overeengekomen convenanten hebben (alleen) betrekking op de financi\u00eble positie van PIDZ Holding. Per balansdatum is aan de gestelde convenanten voldaan.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 0 | \u00a0 | 0 |
Verworven bedrijfscombinatie | 3.300 | \u00a0 | 0 |
Aflossing boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Stand per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 0 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Langlopend deel per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 0 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen participanten eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 5,5% - 6,0%. De rente wordt jaarlijks voldaan, mits PIDZ voldoet aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 0 | \u00a0 | 0 |
Verworven bedrijfscombinatie | 700 | \u00a0 | 0 |
Aflossing boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Stand per 31 december | 700 | \u00a0 | 0 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Langlopend deel per 31 december | 700 | \u00a0 | 0 |
\nDe looptijd van de rekening-courant participanten is onbepaald. Aflossingen vinden plaats uit de excess cashflow van PIDZ indien voldaan aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nNovisource heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 750 duizend bij de Rabobank met een variabele rente\u00a0van 1-maand Euribor + 2,15% en een bereidstellingsprovisie van 0,5% per jaar. Gedurende het jaar\u00a0heeft Novisource geen gebruik gemaakt van deze faciliteit.
\n\nPIDZ heeft een kredietfaciliteit van \u20ac 500 duizend bij de ING Bank NV met een variabele rente van 1-maand Euribor + 3,5% en een bereidstellingsprovisie van 1,5% per jaar.
\nZekerheden met betrekking tot de ING Bank NV acquisitie financiering zijn eerste pandrecht op de aandelen in PIDZ Holding B.V. en haar\u00a0dochterondernemingen, eerste pandrecht op bedrijfsuitrusting, overige bedrijfsmiddelen,\u00a0vorderingen op handelsdebiteuren en voorraden en eerste pandrecht op alle merkrechten en\u00a0andere rechten van intellectuele eigendom van PIDZ Holding B.V. en haar dochtermaatschappijen.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 0 | \u00a0 | 0 |
Verworven bedrijfscombinatie | 3.300 | \u00a0 | 0 |
Aflossing boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Stand per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 0 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | 0 | \u00a0 | 0 |
Langlopend deel per 31 december | 3.300 | \u00a0 | 0 |
\nDe looptijd van de achtergestelde leningen participanten eindigt op 1 oktober 2026. De rente is vastgesteld op 5,5% - 6,0%. De rente wordt jaarlijks voldaan, mits PIDZ voldoet aan de convenanten van de ING Bank NV.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||||
| \u00a0 | Platform | Klanten | Overige | Totaal | \u00a0 | Platform | Klanten | Overige | Totaal |
Stand 1 januari | - | - | 5 | 5 | \u00a0 | - | - | 17 | 17 |
Verworven bedrijfscombinaties | 960 | 2.965 | - | 3.925 | \u00a0 | - | - | - | - |
Realisatie | -214 | -290 | -5 | -509 | \u00a0 | - | - | -12 | -12 |
Stand 31 december | 746 | 2.675 | - | 3.421 | \u00a0 | - | - | 5 | 5 |
\nDe latente vennootschapsbelasting hangt samen met de identificeerbare verworven immateri\u00eble vaste activa.
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Wagenpark | 735 | \u00a0 | 320 |
Bedrijfspanden | 727 | \u00a0 | 87 |
| \u00a0 | 1.462 | \u00a0 | 407 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stand per begin boekjaar | 407 | \u00a0 | 590 |
Investeringen leases | 1.097 | \u00a0 | 124 |
Desinvesteringen leases | -88 | \u00a0 | -60 |
Verworven bedrijfscombinaties | 468 | \u00a0 | - |
Aflossing | -422 | \u00a0 | -247 |
Stand per einde boekjaar | 1.462 | \u00a0 | 407 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Hiervan is kortlopend | 493 | \u00a0 | 224 |
Hiervan is langlopend | 969 | \u00a0 | 183 |
| \u00a0 | 1.462 | \u00a0 | 407 |
\nVoor de lopende operationele leasecontracten van het wagenpark alsmede de huur van de bedrijfspanden is dien ten gevolge de post \u201cLease gebruiksrechten\u201d op de balans opgenomen onder het gelijktijdig opnemen van de post \u201cLease schuld\u201d aan de passiva zijde van de balans.
\n\nHet deel dat in 2023 zal vervallen is opgenomen onder de kortlopende verplichtingen. Het deel dat in 2024 en volgende jaren zal vervallen is hier opgenomen als langlopende verplichting.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 |
Stand per 1 januari | 2.417 | \u00a0 | 2.417 |
Aflossing boekjaar | -133 | \u00a0 | - |
Stand per 31 december | 2.284 | \u00a0 | 2.417 |
Aflossingsverplichting volgend boekjaar | -528 | \u00a0 | -121 |
Langlopend deel per 31 december | 1.756 | \u00a0 | 2.296 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid over maximaal 5 jaar af te lossen. Het langlopende deel groot \u20ac\u00a01,8\u00a0miljoen is opgenomen onder de post belastingschulden.
\n\nOver het bedrag van verleend bijzonder uitstel is invorderingsrente verschuldigd. Deze rente is vanaf 23 maart 2020 tijdelijk verlaagd tot 0,01% per jaar en gaat vanaf 1\u00a0juli\u00a02022 weer stapsgewijs terug naar het oude niveau. Op 1 juli 2022 wordt het jaarlijkse percentage invorderingsrente op 1% vastgesteld, per 1 januari 2023 op 2%, om vervolgens in 2 stappen uit te komen op 4% op 1 januari 2024.\u00a0
\nx\u00a0\u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Te betalen vennootschapsbelasting | 807 | \u00a0 | 199 |
Overige belastingen en sociale lasten | 2.005 | \u00a0 | 1.065 |
| \u00a0 | 2.812 | \u00a0 | 1.264 |
\nDoor de Belastingdienst is in 2020 vanwege de uitbraak van de Coronapandemie, Buitengewoon Uitstel verleend voor de omzetbelasting en loonheffing voor een bedrag van ruim \u20ac\u00a02,4\u00a0miljoen. Vanaf 1\u00a0oktober\u00a02022 is gestart dit gespreid over maximaal 5 jaar af te lossen.\u00a0Het kortlopende deel groot \u20ac\u00a0528\u00a0duizend is opgenomen onder de post overige belastingen en sociale lasten.
\nx \u20ac 1.000
| \u00a0 | 31 december 2022 | \u00a0 | 31 december 2021 |
Handelscrediteuren | 764 | \u00a0 | 328 |
Lonen, salarissen en uitgestelde beloningscomponenten | 1.152 | \u00a0 | 973 |
Verschuldigde rente aan kredietinstellingen | 107 | \u00a0 | - |
Accountantskosten | 289 | \u00a0 | 70 |
Overige schulden | 350 | \u00a0 | 234 |
| \u00a0 | 2.662 | \u00a0 | 1.605 |
\nEen verplichting is kortlopend als deze naar verwachting binnen twaalf maanden wordt afgewikkeld. Alle \"Overige verplichtingen\" zijn kortlopend. De boekwaarde van de overige schulden is nagenoeg gelijk aan de re\u00eble waarde.\u00a0
\nAlmunda Professsionals NV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting en omzetbelasting met Novisource Holding BV en Novisource BV.\u00a0
\n\nPIDZ Holding BV staat aan het hoofd van de fiscale eenheid vennootschapsbelasting met al haar 100% deelnemingen.
\nAlmunda Professionals is niet betrokken bij rechtszaken van materi\u00eble aard of omvang. Almunda Professionals heeft voor haar activiteiten een beroeps- en bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering gesloten. Ook is er een Bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering afgesloten voor het Bestuur en de Raad van Commissarissen.
\nGedurende 2022 zijn er geen transacties geweest met verbonden partijen, anders dan hier vermeld.
\nOp 20 december 2018 werd Peter Paul de Vries benoemd als lid van de Raad van Commissarissen. De heer De Vries is tevens bestuurder van Value8 NV,\u00a0welke laatste ultimo 2021 een rechtstreeks en middelijk belang in Almunda Professionals heeft van 60% -\u00a0 70%. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar het Register substanti\u00eble deelnemingen en bruto shortposities op\u00a0www.afm.nl\n . Tevens is de heer De Vries via zijn persoonlijke vennootschap 3L Capital Holding BV aandeelhouder van Almunda Professionals.
\n\nUit hoofde van de functie van commissaris bij Almunda Professionals op persoonlijke titel, heeft de heer De Vries in 2021 de daarvoor geldende beloning ontvangen. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening \u201cPersoneelskosten\u201d, het Verslag van Raad van Commissarissen en het Renumeratierapport.
\nAan Value8 NV is door Almunda Professionals in 2021 een lening verstrekt. Hierbij is het zakelijkheidsbeginsel toegepast, zodat de lening onder marktconforme voorwaarden tot stand is gekomen. Zie de toelichting op de geconsolideerde balans \"Lening u/g\".
\nAlmunda Professionals NV heeft op 5 januari 2022 een meerderheidsbelang van 60% verworven in PIDZ Holding BV door overname van het belang van grootaandeelhouder Value8 NV. Value8 NV op haar beurt heeft dit belang zelf verkregen op 15 juni 2021. Omdat Value8 NV grootaandeelhouder is van Almunda Professionals NV, betreft deze transactie een transactie onder gezamenlijke leiding (TUCC). De aankoop heeft plaatsgevonden tegen dezelfde prijs waartegen Value8 NV de aandelen zelf heeft verkregen, vermeerderd met de gemaakte kosten en rentevergoeding.
\nTot en met 2020 publiceerde de Groep gesegmenteerde informatie met een splitsing tussen consultancy activiteiten en contracting activiteiten. Omdat de contracten activiteiten waren verkocht, was er over 2021 enkel sprake van het segment consultancy activiteiten.
\n\nMet de investering in PIDZ begin 2022 wordt met ingang van 2022 in de resultaten onderscheid gemaakt naar de segmenten consultancy activiteiten en matching activiteiten. In de basis werkt de Groep met een lokaal directieteam per organisatorische (en juridische) eenheid (vertical). De branche waarbinnen iedere vertical actief is, is de basis waarop deze segmenten zijn bepaald. Voor Novisource is dit het segment consultancy activiteiten en voor PIDZ het segment matching activiteiten.
\n\nOmdat Almunda Professionals NV (de \u201cbeursnotering\u201d) als juridische entiteit met haar holdingactiviteiten zelf geen opbrengsten genereerd met haar holdingactiviteiten zijn deze activiteiten niet aangemerkt als een segment.
\n\nHet geconsolideerd resultaat van de Groep voor belastingen bedraagt \u20ac 1.128 duizend. Het totaal resultaat voor belastingen van de segmenten consultancy activiteiten en matching activiteiten bedraagt \u20ac 1.641 duizend. Het verschil ad. \u20ac 513 duizend betreft de kosten voor de beursnotering.
\n\nHet segment consultancy activiteiten omvat de activiteiten van Novisource (Novisource Holding BV en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich voornamelijk in de financi\u00eble sector (banken, verzekeraars en pensioenfondsen).
\n\nHet segment matching activiteiten omvat de activiteiten van PIDZ (PIDZ Holding B.V. en haar groepsmaatschappijen) en het type of soort klanten voor de dienstverlening bevindt zich veelal in de zorgsector.
\n\nDe informatie die het bestuur gebruikt om de voortgang te beoordelen en beslissingen te nemen, is gebaseerd op deze segmenten. Ieder segment stelt maandelijks een financi\u00eble rapportage op ten behoeve van de Raad van Bestuur en Raad van Commissarissen. De Raad van Bestuur beoordeelt de bedrijfsresultaten per segment aan de hand van deze rapportage (performance monitoring). De financi\u00eble rapportage bevat segmentinformatie met betrekking tot de winst-en-verliesrekening en daaraan gekoppelde KPI\u2019s, de balans en het werkkapitaal. Ook de jaarlijkse begroting (jaarplan) en prognoses worden op het niveau van deze segmenten opgesteld.
\n\nDe belangrijkste prestatiemaatstaf die de Groep hanteert is EBITDA. De lokale directieteams geven in deze rapportage een toelichting op de prestaties van hun segment. De rapportage is op dezelfde waarderingsgrondslagen opgesteld als de financi\u00eble informatie in de jaarrekening.
\n\nBedragen x\u00a0\u20ac 1.000, aantallen personeel in FTE\u00a0
| \u00a0 | 2022 | \u00a0 | 2021 | ||||
| \u00a0 | Consultancy activiteiten | Matching activiteiten | Totaal segmenten | \u00a0 | Consultancy activiteiten | Matching activiteiten | Totaal segmenten |
Netto-omzet | 11.918 | 14.341 | 26.259 | \u00a0 | 13.517 | - | 13.517 |
Kostprijs van de omzet | 8.497 | 2.535 | 11.032 | \u00a0 | 9.556 | - | 9.556 |
Brutowinst | 3.421 | 11.806 | 15.227 | \u00a0 | 3.961 | - | 3.961 |
Verkoopkosten | 1.061 | 2.127 | 3.188 | \u00a0 | 1.251 | - | 1.251 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | - | 1.902 | \u00a0 | - | - | - |
Bijzondere waardevermindering van vlottende activa | - | 125 | 125 | \u00a0 | - | - | - |
Algemene beheerkosten | 1.025 | 6.723 | 7.748 | \u00a0 | 639 | - | 639 |
Resultaat uit bedrijfsactiviteiten | -567 | 2.831 | 2.264 | \u00a0 | 2.071 | - | 2.071 |
Netto financieringslasten | -29 | -595 | -624 | \u00a0 | -19 | - | -19 |
Resultaat voor winstbelastingen | -596 | 2.236 | 1.640 | \u00a0 | 2.052 | - | 2.052 |
Bijzondere waardeverminderingen op goodwill | 1.902 | - | 1.902 | \u00a0 | - | - | - |
Afschrijving en amortisatie | 235 | 2.583 | 2.818 | \u00a0 | 327 | - | 327 |
Netto financieringslasten | 29 | 595 | 624 | \u00a0 | 19 | - | 19 |
EBITDA | 1.570 | 5.414 | 6.984 | \u00a0 | 2.398 | - | 2.398 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Vaste activa | 10.005 | 17.503 | 27.508 | \u00a0 | 8.743 | - | 8.743 |
Vlottende activa | 4.425 | 5.822 | 10.247 | \u00a0 | 8.759 | - | 8.759 |
Totale activa | 14.430 | 23.325 | 37.755 | \u00a0 | 17.502 | - | 17.502 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Totale verplichtingen | 3.829 | 20.009 | 23.838 | \u00a0 | 3.504 | - | 3.504 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Consultants | 60 | 0 | 60 | \u00a0 | 73 | - | 73 |
Directie werkmaatschappijen | 3 | 3 | 6 | \u00a0 | 2 | - | 2 |
Verkoop | 2 | 27 | 29 | \u00a0 | 3 | - | 3 |
Ondersteuning | 3 | 41 | 44 | \u00a0 | 4 | - | 4 |
Totaal personeel in vaste dienst | 68 | 71 | 139 | \u00a0 | 82 | - | 82 |
\nEr hebben geen gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden die van inloed zijn op de jaarrekening.
\nAan: de Algemene Vergadering van Aandeelhouders en de Raad van Commissarissen van Almunda Professionals NV.
\nNaar ons oordeel:
\ngeeft de in dit jaarverslag opgenomen geconsolideerde jaarrekening een getrouw beeld\u00a0van de grootte en samenstelling van het vermogen van Almunda Professionals NV per\u00a031\u00a0december\u00a02022 en van het resultaat en de kasstromen over 2022, in overeenstemming\u00a0met de International Financial Reporting Standards zoals aanvaard binnen de Europese\u00a0Unie (EU-IFRS) en met Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek\u00a0(BW).
\n\ngeeft de in dit jaarverslag opgenomen enkelvoudige jaarrekening een getrouw beeld van\u00a0de grootte en samenstelling van het vermogen van Almunda Professionals NV per 31\u00a0december\u00a02022 en van het resultaat over 2022 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW.
\n\nWij hebben de jaarrekening 2022 van Almunda Professionals NV (de vennootschap) te\u00a0Amsterdam gecontroleerd. De jaarrekening omvat de geconsolideerde en de enkelvoudige jaarrekening.
\n\nDe geconsolideerde jaarrekening bestaat uit:
\nde geconsolideerde balans per 31 december 2022; \u00a0
\n\nde volgende geconsolideerde overzichten over 2022: de winst-en-verliesrekening, het mutatieoverzicht eigen vermogen en het kasstroomoverzicht; en \u00a0
\n\nde toelichting met een overzicht van de belangrijke grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving en overige toelichtingen.
\n\nDe enkelvoudige jaarrekening bestaat uit:
\nde enkelvoudige balans per 31 december 2022; \u00a0
\n\nde enkelvoudige winst-en-verliesrekening over 2022; en \u00a0
\n\nde toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving en overige toelichtingen.
\n\nWij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie \u2018Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening\u2019.
\n\nWij zijn onafhankelijk van Almunda Professionals NV zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
\n\nWij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de jaarrekeningcontrole\u00a0als geheel. Onze bevindingen ten\u00a0 aanzien van continu\u00efteit, fraude en niet naleven wet- en\u00a0regelgeving, klimaat en de kernpunten van onze controle moeten in dat kader worden bezien\u00a0en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
\n\nWij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Materialiteit | |
- | Materialiteit van \u20ac 250.000 |
- | 1,0% van omzet |
| \u00a0 | \u00a0 |
Groepscontrole | |
- | Audit coverage van 99% van totale activa |
- | Audit coverage van 97% van omzet |
| \u00a0 | \u00a0 |
Risico\u2019s gerelateerd aan Fraude & Noclar, Continu\u00efteit en Klimaat | |
- | Risico\u2019s gerelateerd aan fraude en niet naleven wet- en regelgeving (Noclar): veronderstelde risico van doorbreken interne beheersing door het management en een frauderisico ten aanzien van de opbrengstverantwoording ge\u00efdentificeerd. |
- | Risico\u2019s gerelateerd aan continu\u00efteit: geen continu\u00efteitsrisico\u2019s ge\u00efdentificeerd. |
- | Risico\u2019s gerelateerd aan klimaat: Wij hebben de impact op de jaarrekening van klimaat-gerelateerde risico\u2019s ge\u00ebvalueerd en onze aanpak en observaties uiteengezet in de sectie \u2018Controleaanpak van klimaat-gerelateerde risico\u2019s\u2019. |
| \u00a0 | \u00a0 |
Kernpunten | |
- | Waardering van goodwill |
- | Opbrengstverantwoording |
- | Overname van PIDZ Holding B.V. |
| \u00a0 | \u00a0 |
Oordeel | |
| \u00a0 | Goedkeurend |
\nOp basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op \u20ac\u00a0250.000 (2021: \u20ac\u00a0135.000). Voor de bepaling van de materialiteit wordt uitgegaan van de omzet (1%). De materialiteit voor de jaarrekening is significant gewijzigd ten opzichte van vorig jaar als gevolg van de overname van PIDZ Holding\u00a0B.V. en de hiermee samenhangende toename van de omzet in 2022. Wij beschouwen omzet als de meest geschikte benchmark, omdat wij verwachten dat de belangrijkste gebruikers van de jaarrekening zich met name richten op de groei van de omzet in lijn met de strategie van de vennootschap. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn.
\n\nWij hebben met de Raad van Commissarissen afgesproken dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de \u20ac\u00a012.000 rapporteren aan hen alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.
\nAlmunda Professionals N.V. staat aan het hoofd van een groep van entiteiten (groepsonderdelen). De financi\u00eble informatie van deze groep is opgenomen in de jaarrekening van Almunda Professionals N.V.
\n\nDe groepscontrole heeft zich met name gericht op de significante onderdelen, zijnde Novisource B.V. en PIDZ Holding B.V. Wij hebben gebruik\u00adgemaakt van andere accountants bij de controle van PIDZ Holding B.V. Bij andere onderdelen hebben wij specifieke controlewerkzaamheden uitgevoerd.
\n\nDoor bovengenoemde werkzaamheden bij groepsonderdelen, gecombineerd met aanvullende werkzaamheden op groepsniveau, hebben wij voldoende en geschikte controle-informatie met betrekking tot de financi\u00eble informatie van de groep verkregen om een oordeel te geven over de jaarrekening. Dit resulteert in een dekking op basis van de groepsonderdelen van 99% van de totale activa en 97% van de omzet.
\nIn het Verslag Raad van Bestuur (\u2018Integriteit en nakoming wet- en regelgeving\u2019 en \u2018Risico\u2019s\u2019) beschrijft het bestuur de procedures ten aanzien van de risico\u2019s op fraude en niet-naleven van wet- en regelgeving en in het Verslag Raad van Commissarissen neemt de Raad van Commissarissen deze beschrijving in beschouwing.
\n\nIn het kader van onze controle hebben wij inzicht verkregen in de vennootschap en de bedrijfsomgeving, en hebben wij de opzet en de implementatie beoordeeld van het risicomanagement van de vennootschap met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving. Onze werkzaamheden omvatten onder andere het evalueren van de\u00a0gedragscode, de klokkenluidersregeling, het insiderreglement en de procedures van de vennootschap om aanwijzingen van mogelijke fraude en niet-naleven van wet- en regelgeving te onderzoeken. Bovendien hebben wij inlichtingen ter zake ingewonnen bij het bestuur en degenen belast met governance. Wij hebben onder meer de volgende controlewerkzaamheden uitgevoerd:
\ninzicht verkrijgen hoe de onderneming informatietechnologie (IT) gebruikt en de invloed daarvan op de jaarrekening, inclusief het risico van cybersecurity incidenten die een materieel effect hebben op de jaarrekening;
\n\nevaluatie van nevenfuncties van bestuursleden en/of andere werknemers, met speciale\u00a0aandacht voor procedures en governance met betrekking tot mogelijke belangenconflicten;
\n\nevalueren van correspondentie met regelgevende en toezichthoudende instanties waaronder de AFM, en van verklaringen door advocaten ten behoeve van accountants.
\n\nDaarnaast hebben wij werkzaamheden uitgevoerd om inzicht te verkrijgen in de wet- en regelgeving die op de vennootschap van toepassing is en hebben de volgende rechtsgebieden ge\u00efdentificeerd die de meest waarschijnlijke oorzaak zouden kunnen zijn voor een materieel effect op de jaarrekening:
\nAlgemene verordening gegevensbescherming (AVG);
\n\nwet- en regelgeving gerelateerd aan de beursnotering.
\n\nWij hebben, samen met onze forensische specialisten, de risicofactoren voor fraude en niet-naleven van wet- en regelgeving ge\u00ebvalueerd om na te gaan of deze factoren duiden op een risico op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening.
\n\nIn overeenstemming met het bovenstaande en met de controlestandaarden hebben wij de volgende risico\u2019s ge\u00efdentificeerd ten aanzien van fraude die relevant zijn voor onze controle, inclusief de relevante veronderstelde risico\u2019s vastgelegd in de controlestandaarden, en hebben hierop als volgt ingespeeld:
\n\nDoorbreken van interne beheersing door het management (een verondersteld risico)
\n\nRisico:
\nHet management is in een unieke positie om fraude te plegen door de mogelijkheid het proces van financi\u00eble verslaggeving en resultaten te manipuleren door middel van het doorbreken van de interne beheersing die anderszins effectief lijken te werken, zoals bijvoorbeeld schattingen gerelateerd aan goodwill.
\n\nControleaanpak:
\nWij hebben de opzet en de implementatie ge\u00ebvalueerd van interne beheersingsmaatregelen die relevant zijn voor het mitigeren van de risico\u2019s op fraude en niet-naleven van wet- en regelgeving, zoals het identificeren van werkzaamheden met betrekking tot journaalposten en significante schattingen van management.
\n\nWij hebben oordeelsvormingen en veronderstellingen van het management ge\u00ebvalueerd, waaronder het uitvoeren van een retrospectieve beoordeling van de oordeelsvormingen en veronderstellingen van het management met betrekking tot goodwill die in de jaarrekening van het voorgaande boekjaar zijn opgenomen.
\n\nWij hebben een data-analyse uitgevoerd op journaalposten met een hoger risico gerelateerd aan de omzet. Waar we onverwachte journaalposten of andere risico's identificeerden via onze data-analyse, hebben we aanvullende controlewerkzaamheden uitgevoerd om op elk ge\u00efdentificeerd risico in te spelen. Deze werkzaamheden omvatten ook het herleiden van transacties naar de broninformatie.
\n\nWe hebben elementen van onvoorspelbaarheid in onze controleaanpak opgenomen, waaronder het maken van een aansluiting tussen boekingen in het bankboek in de financi\u00eble administratie en een download van de transacties uit het bronsysteem van de bank
\n\nOmzetverantwoording (een verondersteld risico)
\n\nRisico:
\nMet betrekking tot het bestaan van de omzet.
\n\nControleaanpak:
\nNaast de hierboven genoemde werkzaamheden verwijzen we ook naar kernpunt \u2018Opbrengstverantwoording\u2019.
\n\nOnze evaluatie van uitgevoerde procedures ten aanzien van fraude en niet-naleven van wet- en regelgeving, hebben niet geleid tot een ander kernpunt van de controle.
\n\nWij hebben onze risico-inschatting en controleaanpak en resultaten gecommuniceerd aan het bestuur en aan de raad van commissarissen.
\n\nOnze controlewerkzaamheden leidden niet tot aanwijzingen en/of andere redelijke vermoedens van fraude en niet-nakomen van wet- en regelgeving die van materieel belang zijn voor onze controle.
\nHet bestuur heeft zijn continu\u00efteitsbeoordeling uitgevoerd en geen continu\u00efteitsrisico\u2019s ge\u00efdentificeerd. Onze procedures om de continu\u00efteitsbeoordeling van het bestuur te beoordelen omvatten onder andere:
\noverwegen of de continu\u00efteitsrisicoanalyse door het bestuur alle relevante informatie bevat waarvan wij als gevolg van de controle kennis hebben;
\n\nhet bestuur bevragen over de belangrijkste veronderstellingen en uitgangspunten in de continu\u00efteitsrisicoanalyse;
\n\nanalyse van de financi\u00eble positie per ultimo boekjaar en ten opzichte van voorgaand boekjaar op indicatoren die kunnen duiden op continu\u00efteitsrisico\u2019s;
\n\nanalyseren van de begrote operationele resultaten en daaraan gerelateerde kasstromen ten opzichte van het afgelopen boekjaar, ontwikkelingen in de branche en onze kennis uit de controle;
\n\ninspectie van de financieringsovereenkomst op voorwaarden die tot continu\u00efteitsrisico\u2019s kunnen leiden, waaronder de looptijd en eventuele convenanten;
\n\nanalyseren of de ruimte in de in de financieringsovereenkomst opgenomen ratio\u2019s voldoende is en geen aanleiding geeft tot een risico op het doorbreken van convenanten in deze overeenkomst;
\n\nevalueren van de adequate weergave van de continu\u00efteitsbeoordeling van het bestuur zoals weergegeven op pagina 10 van de het Verslag Raad van Bestuur.
\n\nDe resultaten van onze risicobeoordeling procedures hebben geen aanleiding gegeven om additionele controlewerkzaamheden op de continu\u00efteitsbeoordeling uit te voeren.
\nIn het hoofdstuk Risico\u2019s van het Verslag Raad van Bestuur beschrijft het bestuur haar beoordeling van klimaat-gerelateerde risico\u2019s en haar ambities hieromtrent. Het bestuur heeft, rekening houdend met de activiteiten en omvang van de onderneming, een hoog over analyse uitgevoerd van de gevolgen van klimaat-gerelateerde risico's voor de activiteiten en bedrijfsuitoefening van de vennootschap op de langere termijn en op de financi\u00eble verslaggeving in de jaarrekening van het huidig boekjaar. Het bestuur heeft geconcludeerd dat het effect van klimaat-gerelateerde risico's geen materi\u00eble impact heeft op de posten en toelichtingen, met inbegrip van oordelen en schattingen in de jaarrekening, hetgeen is toegelicht in de jaarrekening in hoofdstuk Risico\u2019s (paragraaf Milieu en klimaat risico\u2019s).
\n\nDe Raad van Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de jaarrekening in overeenstemming met het van toepassing zijnde verslaggevingsstelsel, waarbij het tevens beoordeelt of de gevolgen van klimaat-gerelateerde risico's op de juiste wijze zijn verwerkt en toegelicht. In het kader van onze controle hebben wij in onze risicoanalyse de impact van klimaat-gerelateerde risico\u2019s op de jaarrekening en onze controleaanpak ge\u00ebvalueerd. Onze werkzaamheden omvatten onder andere het inwinnen van inlichtingen bij de Raad van Bestuur en de Raad van Commissarissen over de evaluatie en strategie van de vennootschap met betrekking tot klimaat-gerelateerde risico\u2019s en het doornemen van de analyse van het bestuur.
\n\nOp basis van onze uitgevoerde werkzaamheden zoals hiervoor toegelicht, hebben wij geen klimaat-gerelateerde risico\u2019s ge\u00efdentificeerd met een materiele impact op de jaarrekening van het huidig boekjaar en hebben niet geleid tot een kernpunt van de controle.
\n\nDaarnaast hebben wij de in het jaarverslag opgenomen andere informatie met betrekking tot klimaat-gerelateerde risico\u2019s gelezen en overwogen of er een inconsistentie van materieel belang is tussen de andere informatie en de jaarrekening van het huidig boekjaar en de kennis die is verkregen tijdens de controle.
\nIn de kernpunten van onze controle beschrijven wij zaken die naar ons professionele oordeel het belangrijkst waren tijdens onze controle van de jaarrekening. De kernpunten van onze controle hebben wij met de raad van commissarissen gecommuniceerd, maar vormen geen volledige weergave van alles wat is besproken.
\n\nVergeleken met vorig jaar is het kernpunt gerelateerd aan transacties met verbonden partijen niet inbegrepen omdat deze specifiek gerelateerd is aan de jaarrekening 2021. Voor dit jaar zien de transacties met verbonden partijen voornamelijk toe op de overname van PIDZ Holding B.V. De overname van PIDZ Holding B.V. is als nieuw kernpunt toegevoegd.
\nOmschrijving
\n\nBij de overname door Almunda Professionals N.V. van Opdion Services B.V. per 1\u00a0januari 2017 en de overname van PIDZ Holding B.V. per 5 januari 2022 is goodwill ontstaan. In lijn met IFRS wordt goodwill jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. In deze test worden assumpties en schattingen gemaakt, bijvoorbeeld ten aanzien van toekomstige kasstromen en disconteringsvoeten. Hierbij bestaat het risico op onjuiste assumpties resulterend in onjuiste waardering van goodwill of onvolledige toelichtingen omtrent de veiligheidsmarge en gevoeligheidsanalyse. Op basis van de uitkomsten van de goodwill impairment test heeft het bestuur in 2022 een impairment geboekt voor de goodwill ontstaan bij de overname van Opdion Services B.V. en geen impairment geboekt voor de goodwill ontstaan bij de overname van PIDZ Holding B.V. (toelichting 8 van de Toelichting op de geconsolideerde balans). De boekwaarde van de goodwill gerelateerd aan PIDZ Holding\u00a0B.V. per 31 december 2022 bedraagt \u20ac\u00a09.313.000. De goodwill gerelateerd aan Opdion Services B.V. is geheel afgeboekt per 31 december 2022.
\n\nOnze aanpak
\n\nWij hebben de redelijkheid van de ge\u00efdentificeerde kasstroom-genererende eenheden (KGE) en kasstroomprognoses, die zijn opgenomen in de jaarlijkse goodwill impairment test, ge\u00ebvalueerd aan de hand van budgetten en lange termijn plannen die zijn goedgekeurd door de Raad van Commissarissen. Ook hebben wij de redelijkheid van toegepaste aannames ge\u00ebvalueerd door ze te vergelijken met externe en marktgroeigegevens, en door de gevoeligheden in het waarderingsmodel te analyseren.
\n\nWij hebben in ons controleteam een waarderingsdeskundige opgenomen die ons heeft geassisteerd bij de controle van de door Almunda Professionals N.V. gehanteerde aannames, in het bijzonder de eindwaarde groeivoet, de disconteringspercentages v\u00f3\u00f3r belastingen, de waarderingsmethodiek en het waarderingsmodel.
\n\nTot slot hebben we de toereikendheid van de toelichting van de vennootschap ge\u00ebvalueerd.
\n\nOnze observatie
\n\nOp basis van onze werkzaamheden zijn wij van mening dat de aannames van het bestuur redelijk zijn en kunnen wij ons verenigen met de uitkomst van de impairment test. De toelichting van het bestuur in toelichting 8 van de jaarrekening toereikend.
\nOmschrijving
\n\nWij hebben specifieke aandacht besteed aan de opbrengstverantwoording in onze controle aanpak. Voor Almunda Professionals N.V. hebben wij het risico specifiek gekoppeld aan de afgrenzing van de omzet op basis van een onderkend fraude risico op juistheid (bestaan) van de omzet (toelichting 1 van de Toelichting geconsolideerde winst- en verliesrekening).
\n\nOnze aanpak
\n\nWij hebben de opzet en het bestaan van relevante beheersingsmaatregelen binnen het verkoopproces onderzocht. Verder hebben wij ons gericht op de afgrenzing van verkooptransacties rond balansdatum met mogelijke be\u00efnvloeding van management, om vast te stellen dat omzet in de juiste periode wordt verantwoord.
\n\nDaarnaast is, mede op basis van onze reguliere werkzaamheden, een steekproef getrokken op de omzet waarbij de aansluiting is gemaakt naar brondocumentatie zoals facturen, contracten, urenregistraties en bankafschriften en waarvoor verantwoording in de juiste periode is vastgesteld. Tot slot hebben wij een verband gelegd tussen de verantwoorde uren tegen de geldende tarieven en de werkelijk verantwoorde omzet, de juiste verwerking van creditnota's na einde van het boekjaar vastgesteld, en hebben wij de toelichting van de vennootschap ge\u00ebvalueerd.
\n\nOnze observatie
\n\nDe uitkomsten van onze procedures ten aanzien van de omzetverantwoording (toelichting 1 van de Toelichting geconsolideerde winst- en verliesrekening) waren toereikend en hebben niet geresulteerd in controlebevindingen.
\nOmschrijving
\n\nAlmunda Professionals N.V. heeft op 5 januari 2022 een meerderheidsbelang van 60% verworven in PIDZ Holding BV door overname van het belang van grootaandeelhouder Value8 N.V., dat dit belang zelf op 15 juni 2021 had verkregen. Aangezien Value8 N.V. grootaandeelhouder is van Almunda Professionals N.V. is deze aankoop een transactie onder gezamenlijke leiding. De aankoop heeft plaatsgevonden tegen dezelfde prijs waartegen Value8 N.V. de aandelen zelf heeft verkregen. De lening door Almunda Professionals N.V. in juni 2021 verstrekt aan Value8 N.V. ter grootte van initieel \u20ac\u00a05.600.000 is op 5 januari voor de resterende boekwaarde van \u20ac\u00a04.700.000 verrekend als onderdeel van de aandelenoverdracht.
\n\nDoor een in de verkoopovereenkomst van PIDZ Holding B.V. opgenomen koopprijscorrectie met de voormalig eigenaren is het aandelenbelang per april 2023 uitgebreid naar 80%.
\n\nOnze aanpak
\n\nWij hebben werkzaamheden uitgevoerd op de \u2018purchase price allocatie\u2019 die is bepaald in overeenstemming met IFRS 3 Business Combinations. Als onderdeel van onze werkzaamheden hebben wij de koopovereenkomst aangegaan op 5 januari 2022 gerelateerd aan de overname van het aandelenbelang in PIDZ Holding B.V. en andere aan de transactie gerelateerde documenten beoordeeld. Hierbij hebben wij tevens beoordeeld of sprake is van een transactie onder gezamenlijke leiding en de marktconformiteit van de transactie beoordeeld.
\n\nVerder hebben wij de toerekening van de verkrijgingsprijs aan de ge\u00efdentificeerde activa en passiva van de overgenomen onderneming en de betaalde goodwill getoetst. Wij hebben hiervoor in ons controleteam een waarderingsdeskundige opgenomen die ons heeft geassisteerd bij de controle van de door Almunda Professionals N.V. gehanteerd aannames hierin, in het bijzonder de kasstroomprognoses, de disconteringspercentages, de waarderingsmethodiek en het waarderingsmodel.
\n\nTot slot hebben we de toereikendheid van de toelichting van de vennootschap ge\u00ebvalueerd.
\n\nOnze observatie
\n\nDe uitkomsten van onze procedures ten aanzien van de transacties met verbonden partijen waren toereikend en hebben niet geresulteerd in controlebevindingen gerelateerd aan de verwerking of toelichting van deze gebeurtenissen in de jaarrekening.
\nNaast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie.\u00a0Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
\nmet de jaarrekening verenigbaar is en geen materi\u00eble afwijkingen bevat;
\n\nalle informatie bevat die op grond van Titel 9 Boek 2 BW is vereist voor het bestuursverslag en de overige gegevens.
\n\nWij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materi\u00eble afwijkingen bevat.
\n\nMet onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in Titel 9 Boek 2 BW en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben een mindere diepgang dan onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
\n\nHet bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder de informatie die op grond van Titel 9 Boek 2 BW is vereist.
\nWij zijn door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders op 29 oktober 2019 benoemd als accountant van Almunda Professionals NV voor de controle van het boekjaar 2019 en zijn sinds dat boekjaar tot nu toe de externe accountant.
\nWij hebben geen verboden diensten als bedoeld in artikel 5, lid 1 van de Europese verordening betreffende specifieke eisen voor de wettelijke controles van financi\u00eble overzichten van Organisaties van Openbaar Belang geleverd.
\nAlmunda Professionals N.V. heeft haar jaarverslag opgesteld in ESEF. De vereisten hiervoor zijn vastgelegd in de Gedelegeerde verordening (EU) 2019/815 met technische reguleringsnormen voor de specificatie van een uniform elektronisch verslagleggingsformaat (hierna: de RTS voor ESEF).
\n\nNaar ons oordeel voldoet het jaarverslag opgesteld in XHTML-formaat, met daarin opgenomen de (deels) gemarkeerde geconsolideerde jaarrekening zoals door Almunda Professionals N.V. opgenomen in de rapportageset in alle van materieel belang zijnde aspecten aan de RTS voor ESEF.
\n\nHet bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van het jaarverslag inclusief de jaarrekening in overeenstemming met de RTS voor ESEF, waarbij het bestuur de verschillende onderdelen samenvoegt in \u00e9\u00e9n enkele rapportageset.
\n\nHet is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel dat het jaarverslag in deze rapportageset voldoet aan de RTS voor ESEF. Wij hebben ons onderzoek uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Standaard 3950N \u2018Assurance-opdrachten inzake het voldoen aan de criteria voor het opstellen van een digitaal verantwoordingsdocument\u2019. Ons onderzoek bestond onder andere uit:
\nhet verkrijgen van inzicht in het financi\u00eble rapportageproces van de entiteit, waaronder het opstellen van de rapportageset;
\n\nhet identificeren en inschatten van de risico\u2019s dat het jaarverslag niet in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoet aan de RTS voor ESEF en het in reactie op deze risico\u2019s bepalen en uitvoeren van verdere assurance-werkzaamheden als basis voor ons oordeel, waaronder:
\n\nhet verkrijgen van de rapportageset en het uitvoeren van validaties om vast te stellen of de rapportageset met de daarin opgenomen Inline XBRL-instancedocument en de XBRL-extensie taxonomiebestanden in overeenstemming met de technische specificaties zoals opgenomen in de RTS voor ESEF zijn opgesteld;
\n\nhet onderzoeken van de informatie met betrekking tot de geconsolideerde jaarrekening in de rapportageset om vast te stellen of alle vereiste markeringen zijn toegepast en of deze in overeenstemming zijn met de RTS voor ESEF.
\n\nHet bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en het getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met EU-IFRS en met Titel 9 Boek 2 BW. In dit kader is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Daarbij is het bestuur, onder toezicht van de Raad van Commissarissen, verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en de niet naleving van wet- en regelgeving en het nemen van maatregelen om de gevolgen, voor zover mogelijk, ongedaan te maken en herhaling te voorkomen.
\n\nBij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de vennootschap in staat is om haar werkzaamheden in continu\u00efteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsels moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continu\u00efteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de vennootschap te\u00a0liquideren of de activiteiten te be\u00ebindigen of als be\u00ebindiging het enige realistische alternatief is. het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de vennootschap haar bedrijfsactiviteiten in continu\u00efteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.
\n\nDe Raad van Commissarissen is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financi\u00eble verslaggeving van de vennootschap.
\nOnze doelstelling is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
\n\nOnze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materi\u00eble fouten en fraude ontdekken.
\n\nAfwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit be\u00efnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
\n\nEen verdere beschrijving van onze verantwoordelijkheden ten aanzien van een jaarrekeningcontrole is te vinden op de website van de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) op: nl_oob_01.pdf (nba.nl)\n / nl_beursgenoteerd_01.pdf (nba.nl)\n . Deze beschrijving is onderdeel van onze controleverklaring.
\n\nRotterdam, 26 april 2023
KPMG Accountants N.V.
\nJ. van Delden RA
\n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "E157": { "value": "Almunda Professionals N.V.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "E158": { "value": "Amsterdam, Nederland", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "E159": { "value": "Publieke onderneming", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "E160": { "value": "Nederland", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "E161": { "value": "Hoogoorddreef 56-L, 1101 BE Amsterdam", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "E162": { "value": "Amsterdam", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "E163": { "value": "Almunda Professionals richt zich volledig op consultancy en professional services in specifieke sectoren.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "en", "entity": "scheme:724500S2QABOWHX6MM18", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }