{
"documentInfo": {
"documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json",
"features": {
"xbrl:canonicalValues": true
},
"namespaces": {
"GJE": "http://gjensidige.no/2023-12-31",
"ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2022-03-24/ifrs-full",
"iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217",
"scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442",
"xbrl": "https://xbrl.org/2021",
"xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance"
},
"taxonomy": [
"http://gjensidige.no/2023-12-31/gjensidigeforsikring-2023-12-31.xsd"
]
},
"facts": {
"f46558": {
"value": "36624600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceRevenue",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46563": {
"value": "32638800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceRevenue",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46574": {
"value": "27224300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceServiceExpensesFromInsuranceContractsIssued",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46578": {
"value": "22323800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceServiceExpensesFromInsuranceContractsIssued",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46590": {
"value": "5326100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:OtherInsuranceServicesExpense",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46594": {
"value": "4373100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:OtherInsuranceServicesExpense",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46606": {
"value": "4074100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldOtherThanFinanceIncomeExpenses",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46610": {
"value": "5942000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldOtherThanFinanceIncomeExpenses",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46629": {
"value": "752400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:CededReinsurancePremiums",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46634": {
"value": "673000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:CededReinsurancePremiums",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46644": {
"value": "1079600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeFromAmountsRecoveredFromReinsurer",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46648": {
"value": "308000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeFromAmountsRecoveredFromReinsurer",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46661": {
"value": "-327200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ExpensesArisingFromReinsuranceHeld",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46667": {
"value": "365100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ExpensesArisingFromReinsuranceHeld",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46685": {
"value": "4401200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceServiceResult",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46689": {
"value": "5576900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceServiceResult",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46709": {
"value": "-76600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46714": {
"value": "-4300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46725": {
"value": "2488900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:RevenueFromInterestAndRevenueFromDividends",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46729": {
"value": "1297600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:RevenueFromInterestAndRevenueFromDividends",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46740": {
"value": "724000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:GainsLossesRecognisedInProfitOrLossFairValueMeasurementAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46745": {
"value": "-4079100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:GainsLossesRecognisedInProfitOrLossFairValueMeasurementAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46757": {
"value": "-26400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46761": {
"value": "859800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46773": {
"value": "405000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InterestExpense",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46778": {
"value": "360200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InterestExpense",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46788": {
"value": "2705000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InvestmentIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46792": {
"value": "-2286300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InvestmentIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46813": {
"value": "-1377100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedRecognisedInProfitOrLossTimeValueOfMoney",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46818": {
"value": "-767000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedRecognisedInProfitOrLossTimeValueOfMoney",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46829": {
"value": "85300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedRecognisedInProfitOrLossFinancialRisk",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46834": {
"value": "1971100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InsuranceFinanceIncomeExpensesFromInsuranceContractsIssuedRecognisedInProfitOrLossFinancialRisk",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46848": {
"value": "40000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinanceIncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldRecognisedInProfitOrLossTimeValueOfMoney",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46853": {
"value": "10700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinanceIncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldRecognisedInProfitOrLossTimeValueOfMoney",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46868": {
"value": "-64400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinanceIncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldRecognisedInProfitOrLossFinancialRisk",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46872": {
"value": "29300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinanceIncomeExpensesFromReinsuranceContractsHeldRecognisedInProfitOrLossFinancialRisk",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46882": {
"value": "1619100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46886": {
"value": "1101500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46895": {
"value": "1857700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46899": {
"value": "1318700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherExpenseByFunction",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46917": {
"value": "5551500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46921": {
"value": "4317500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46956": {
"value": "1421000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46961": {
"value": "879700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46978": {
"value": "4130400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f46982": {
"value": "3437800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47009": {
"value": "4131800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47013": {
"value": "3437800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47025": {
"value": "-1400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47036": {
"value": "4130400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47040": {
"value": "3437800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47059": {
"value": "8.11",
"decimals": 2,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares"
}
},
"f47060": {
"value": "8.11",
"decimals": 2,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares"
}
},
"f47065": {
"value": "6.78",
"decimals": 2,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares"
}
},
"f47066": {
"value": "6.78",
"decimals": 2,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares"
}
},
"f47110": {
"value": "4130400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47114": {
"value": "3437800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47158": {
"value": "-135600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47163": {
"value": "-284400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47176": {
"value": "-33900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47181": {
"value": "-71100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47194": {
"value": "-101700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47199": {
"value": "-213300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47229": {
"value": "490400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationBeforeTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47234": {
"value": "235900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationBeforeTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47249": {
"value": "-1600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslationOfAssociates",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47262": {
"value": "60100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47267": {
"value": "39000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47279": {
"value": "430300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47284": {
"value": "195300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47302": {
"value": "328600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47308": {
"value": "-18000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47325": {
"value": "4459000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47329": {
"value": "3419900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47356": {
"value": "4460400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47360": {
"value": "3419900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47371": {
"value": "-1400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47382": {
"value": "4459000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47386": {
"value": "3419900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47430": {
"value": "5663400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Goodwill",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47434": {
"value": "5293600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Goodwill",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47438": {
"value": "3954500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Goodwill",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47449": {
"value": "2478700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47453": {
"value": "2307300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47457": {
"value": "1732000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsOtherThanGoodwill",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47468": {
"value": "780500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47473": {
"value": "866400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47478": {
"value": "5528800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InvestmentsInAssociatesAccountedForUsingEquityMethod",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47492": {
"value": "1814000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47496": {
"value": "1635900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47500": {
"value": "1440300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PropertyPlantAndEquipment",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47510": {
"value": "181200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RecognisedAssetsDefinedBenefitPlan",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47515": {
"value": "187400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RecognisedAssetsDefinedBenefitPlan",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47520": {
"value": "262500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RecognisedAssetsDefinedBenefitPlan",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47535": {
"value": "1735100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReceivablesDueFromJointVentures",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47545": {
"value": "575400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47550": {
"value": "449700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47555": {
"value": "695600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47566": {
"value": "3437400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47570": {
"value": "3742500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47574": {
"value": "6464000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47587": {
"value": "62761600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossBondsAndOtherSecurities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47592": {
"value": "36261300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossBondsAndOtherSecurities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47597": {
"value": "31086500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossBondsAndOtherSecurities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47608": {
"value": "302000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LoansAndReceivables",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47613": {
"value": "22516400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LoansAndReceivables",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47618": {
"value": "21790100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LoansAndReceivables",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47630": {
"value": "59769800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AssetsArisingFromInsuranceContracts",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47635": {
"value": "45916100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AssetsArisingFromInsuranceContracts",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47640": {
"value": "42989700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AssetsArisingFromInsuranceContracts",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47651": {
"value": "4605300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherReceivables",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47655": {
"value": "3978200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherReceivables",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47659": {
"value": "3522400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherReceivables",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47670": {
"value": "2986900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47674": {
"value": "3195200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47678": {
"value": "2348100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47693": {
"value": "2409400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47697": {
"value": "1260100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47701": {
"value": "1068400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47711": {
"value": "376900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47716": {
"value": "407200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47721": {
"value": "18900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47731": {
"value": "139400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PrepaymentsAndAccruedIncomeIncludingContractAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47736": {
"value": "65100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PrepaymentsAndAccruedIncomeIncludingContractAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47741": {
"value": "16200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PrepaymentsAndAccruedIncomeIncludingContractAssets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47750": {
"value": "148282000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Assets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47755": {
"value": "128082500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Assets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47760": {
"value": "124653100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Assets",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47791": {
"value": "999900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssuedCapital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47796": {
"value": "999900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssuedCapital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47801": {
"value": "999900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IssuedCapital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47809": {
"value": "1430000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SharePremium",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47813": {
"value": "1430000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SharePremium",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47817": {
"value": "1430000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SharePremium",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47824": {
"value": "2380100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReserveForCatastrophe",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47828": {
"value": "2973100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReserveForCatastrophe",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47832": {
"value": "2829300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReserveForCatastrophe",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47840": {
"value": "942200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:WarrantReserve",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47845": {
"value": "864200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:WarrantReserve",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47850": {
"value": "762300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:WarrantReserve",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47858": {
"value": "18473800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:MiscellaneousOtherReserves",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47863": {
"value": "17691600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:MiscellaneousOtherReserves",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47868": {
"value": "18407200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:MiscellaneousOtherReserves",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47880": {
"value": "24226000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47885": {
"value": "23958800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47890": {
"value": "24428800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47900": {
"value": "9000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47905": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47910": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47918": {
"value": "24235000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Equity",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47923": {
"value": "23959600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Equity",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47928": {
"value": "24429500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Equity",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47943": {
"value": "51723400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceContractsIssuedThatAreLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47948": {
"value": "46464300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceContractsIssuedThatAreLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47953": {
"value": "45229000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:InsuranceContractsIssuedThatAreLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47966": {
"value": "66600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47971": {
"value": "27200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47976": {
"value": "19100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47990": {
"value": "2898700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47994": {
"value": "2397000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f47998": {
"value": "2396100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48008": {
"value": "398600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48013": {
"value": "400700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48018": {
"value": "497600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48030": {
"value": "59769800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:LiabilitiesArisingFromLifeInsuranceContracts",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48035": {
"value": "45916100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:LiabilitiesArisingFromLifeInsuranceContracts",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48040": {
"value": "42989700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:LiabilitiesArisingFromLifeInsuranceContracts",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48052": {
"value": "4673600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherFinancialLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48056": {
"value": "4179700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherFinancialLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48060": {
"value": "4139700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherFinancialLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48073": {
"value": "772000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RecognisedLiabilitiesDefinedBenefitPlan",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48078": {
"value": "741600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RecognisedLiabilitiesDefinedBenefitPlan",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48083": {
"value": "712400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RecognisedLiabilitiesDefinedBenefitPlan",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48094": {
"value": "1463100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LeaseLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48098": {
"value": "1387000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LeaseLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48102": {
"value": "1271300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LeaseLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48112": {
"value": "551700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherProvisions",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48117": {
"value": "585700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherProvisions",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48122": {
"value": "613500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherProvisions",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48134": {
"value": "1000800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48138": {
"value": "1386500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48142": {
"value": "1522700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48152": {
"value": "45100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48157": {
"value": "53700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48162": {
"value": "369300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48175": {
"value": "683600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AccrualsAndDeferredIncomeIncludingContractLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48180": {
"value": "583600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AccrualsAndDeferredIncomeIncludingContractLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48185": {
"value": "463400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AccrualsAndDeferredIncomeIncludingContractLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48193": {
"value": "124047000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Liabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48198": {
"value": "104123000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Liabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48203": {
"value": "100223600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Liabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48212": {
"value": "148282000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48217": {
"value": "128082500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48222": {
"value": "124653100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48291": {
"value": "1000000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48296": {
"value": "-100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48300": {
"value": "1430000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48304": {
"value": "100500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48309": {
"value": "1205200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48313": {
"value": "581000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48318": {
"value": "-2255000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48322": {
"value": "23143000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48327": {
"value": "25204500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48336": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48344": {
"value": "25205200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Equity",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:PreviouslyStatedMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48358": {
"value": "-2041700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughRiskAdjustmentNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48362": {
"value": "-2041700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughRiskAdjustmentNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48371": {
"value": "1715600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughDiscountingNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48375": {
"value": "1715600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughDiscountingNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48385": {
"value": "-57300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughLossComponentNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48390": {
"value": "-57300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughLossComponentNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48398": {
"value": "357700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS9Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48402": {
"value": "357700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughNonLifeInsurance",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS9Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48410": {
"value": "-1085300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48414": {
"value": "-1085300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS17Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48422": {
"value": "95000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS9Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48427": {
"value": "95000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughDefinedBenefitPlans",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:InitiallyAppliedIFRSsAxis": "ifrs-full:IFRS9Member",
"ifrs-full:RetrospectiveApplicationAndRetrospectiveRestatementAxis": "ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48437": {
"value": "240200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughTaxOnTransitionEffectsAndOtherEffects",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48442": {
"value": "240200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseThroughTaxOnTransitionEffectsAndOtherEffects",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48451": {
"value": "1000000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48456": {
"value": "-100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48460": {
"value": "1430000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48464": {
"value": "100500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48469": {
"value": "1205200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48473": {
"value": "581000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48478": {
"value": "-2255000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48482": {
"value": "22367200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48487": {
"value": "24428800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48496": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48504": {
"value": "24429500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Equity",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48669": {
"value": "48300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48678": {
"value": "3389500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48682": {
"value": "3437800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48696": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48703": {
"value": "194600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48709": {
"value": "-213300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48716": {
"value": "-18000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48729": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48734": {
"value": "48300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48739": {
"value": "194600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48745": {
"value": "-213300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48749": {
"value": "3389500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48753": {
"value": "3419800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48805": {
"value": "0",
"decimals": -6,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48822": {
"value": "22300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48827": {
"value": "22300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48849": {
"value": "3849800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48853": {
"value": "3849800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48869": {
"value": "23600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48882": {
"value": "23600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48899": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IssueOfAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48909": {
"value": "-700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IssueOfAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48929": {
"value": "41400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48940": {
"value": "41400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48950": {
"value": "0",
"decimals": -6,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48957": {
"value": "23600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48963": {
"value": "-40700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48971": {
"value": "-3872800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f48975": {
"value": "-3889800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49003": {
"value": "1000000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49008": {
"value": "-100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49012": {
"value": "1430000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49016": {
"value": "124900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49021": {
"value": "1212800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49025": {
"value": "775600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49030": {
"value": "-2468300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49034": {
"value": "21884000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49039": {
"value": "23958800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49085": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49110": {
"value": "23959600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Equity",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49194": {
"value": "76100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49199": {
"value": "4055800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49203": {
"value": "4131800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49211": {
"value": "1200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49216": {
"value": "429100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49222": {
"value": "-101700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49226": {
"value": "328600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49234": {
"value": "1200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49239": {
"value": "76100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49244": {
"value": "429100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49250": {
"value": "-101700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49254": {
"value": "4055800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49258": {
"value": "4460400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49269": {
"value": "0",
"decimals": -6,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49275": {
"value": "20700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49280": {
"value": "20700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PurchaseOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49287": {
"value": "4124900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49291": {
"value": "4124900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaid",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49301": {
"value": "24000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49306": {
"value": "24000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49314": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IssueOfAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49320": {
"value": "700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IssueOfAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49329": {
"value": "71600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49334": {
"value": "71600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnAdditionalTier1Capital",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49342": {
"value": "0",
"decimals": -6,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49349": {
"value": "24000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49355": {
"value": "-70900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49359": {
"value": "-4146300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49363": {
"value": "-4193200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransactionsWithOwners",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49372": {
"value": "1000000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49377": {
"value": "-100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:TreasurySharesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49381": {
"value": "1430000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49385": {
"value": "150100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49390": {
"value": "1218000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:AdditionalTier1CapitalMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49394": {
"value": "1204700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49398": {
"value": "-2570000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49402": {
"value": "21793400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "GJE:RetainedEarningsAndMiscellaneousOtherReservesMember",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49407": {
"value": "24226000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49416": {
"value": "9000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49424": {
"value": "24235000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:Equity",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49472": {
"value": "49831300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:ReceiptsFromPremiumsClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49477": {
"value": "46493300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:ReceiptsFromPremiumsClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49486": {
"value": "25524500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsForClaimsClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49490": {
"value": "22092800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsForClaimsClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49501": {
"value": "410400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsForReinsuranceContractsHeldClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49506": {
"value": "218300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsForReinsuranceContractsHeldClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49515": {
"value": "5597400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsForTransferOfPremiumReserves",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49519": {
"value": "4848600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsForTransferOfPremiumReserves",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49528": {
"value": "6020100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseInFinancialAssetsClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49532": {
"value": "10371000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:IncreaseDecreaseInFinancialAssetsClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49541": {
"value": "5370800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49545": {
"value": "5030700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperations",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49556": {
"value": "1077500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:OtherIncomeReceivedClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49560": {
"value": "1122900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:OtherIncomeReceivedClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49570": {
"value": "885600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:OtherExpensesPaidClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49574": {
"value": "1030400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:OtherExpensesPaidClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49581": {
"value": "1998700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49585": {
"value": "1789200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49594": {
"value": "-215600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49598": {
"value": "27100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49608": {
"value": "4885700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49612": {
"value": "2262300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49637": {
"value": "-311600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesAndCashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49641": {
"value": "3313000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:CashFlowsFromLosingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesAndCashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49653": {
"value": "-726000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentPurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentProceedsFromSalesOfIntangibleAssetsAndPurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49658": {
"value": "-565100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:ProceedsFromSalesOfPropertyPlantAndEquipmentPurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentProceedsFromSalesOfIntangibleAssetsAndPurchaseOfIntangibleAssetsClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49672": {
"value": "5200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:ProceedsFromOtherLongTermAssetsAndPurchaseOfOtherLongTermAssetsClassifiedAsInvestingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49682": {
"value": "-1037600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49686": {
"value": "2753200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49722": {
"value": "4124900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49726": {
"value": "3849800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49735": {
"value": "358500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:ProceedsFromIssueOfSubordinatedLiabilitiesAndRepaymentsOfSubordinatedLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49741": {
"value": "-59300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:ProceedsFromIssueOfSubordinatedLiabilitiesAndRepaymentsOfSubordinatedLiabilities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49751": {
"value": "-20700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsToAcquireOrRedeemEntitysSharesAndProceedsFromSaleOrIssueOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49756": {
"value": "-22300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:PaymentsToAcquireOrRedeemEntitysSharesAndProceedsFromSaleOrIssueOfTreasuryShares",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49764": {
"value": "200300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49769": {
"value": "173800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49777": {
"value": "32900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49782": {
"value": "30000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49791": {
"value": "71600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnAdditionalTier1CapitalClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49796": {
"value": "41400000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "GJE:InterestPaidOnAdditionalTier1CapitalClassifiedAsFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49805": {
"value": "-4092000000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49809": {
"value": "-4176600000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49823": {
"value": "-243800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49827": {
"value": "838800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49845": {
"value": "3195200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49849": {
"value": "2348100000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49857": {
"value": "-243800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49861": {
"value": "838800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49870": {
"value": "35500000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49875": {
"value": "8300000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49887": {
"value": "2986900000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49891": {
"value": "3195200000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49913": {
"value": "135800000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RestrictedCashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2024-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"f49917": {
"value": "97700000",
"decimals": -5,
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:RestrictedCashAndCashEquivalents",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00",
"unit": "iso4217:NOK"
}
},
"s7_notes__6__6": {
"value": "1. Generelle regnskapsprinsipper Denne noten inneholder generelle regnskapsprinsipper som gjelder for alle bestanddeler av regnskapet, b\u00e5de finansielle oppstillinger og noter. Spesifikke regnskapsprinsipper f\u00f8lger sammen med de relevante notene. RAPPORTERINGSENHET Gjensidige Forsikring ASA er et b\u00f8rsnotert allmennaksjeselskap hjemmeh\u00f8rende i Norge. Gjensidiges hovedkontor er lokalisert i Schweigaardsgate 21, Oslo, Norge. Konsernregnskapet til Gjensidige Forsikring konsern (Gjensidige) per 31. desember 2023 og for \u00e5ret som helhet best\u00e5r av Gjensidige Forsikring ASA, datterforetak og Gjensidiges andeler i tilknyttede foretak. Aktivitetene i Gjensidige er skadeforsikring og pensjon. Gjensidige driver virksomhet i Norge, Sverige, Danmark, Finland, Latvia, Litauen og Estland. Regnskapsprinsippene som benyttes i konsernregnskapet er beskrevet nedenfor. Prinsippene er konsistente i hele Gjensidige. GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE Samsvarserkl\u00e6ring Konsernregnskapet er avlagt i samsvar med IFRS\u00ae Accounting Standards som godkjent av EU og tilh\u00f8rende fortolkningsuttalelser som skal anvendes per 31. desember 2023, norske opplysningskrav som f\u00f8lger av regnskapsloven per 31. desember 2023, samt de ytterligere opplysningskrav som f\u00f8lger av forskrift om \u00e5rsregnskap for skadeforsikringsforetak (FOR 2015-12-18-1775) gitt med hjemmel i regnskapsloven. Nye standarder anvendt Gjensidige har implementert to noen nye standarder med virkning fra 1. januar 2023. IFRS 9 Finansielle instrumenter IFRS 9 Finansielle instrumenter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige benyttet muligheten til utsettelse av ikrafttredelsesdatoen og implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Se note 15 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. IFRS 17 Forsikringskontrakter IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Se note 5 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. Nye standarder og fortolkninger ikke tatt i bruk Endringer i standarder og fortolkninger utgitt for regnskaps\u00e5r som begynner etter 1. januar 2023, har ikke blitt anvendt ved utarbeidelsen av dette konsernregnskapet. Basert p\u00e5 v\u00e5re forel\u00f8pige vurderinger vil ikke disse ha vesentlig effekt med den virksomheten foretaket har per i dag, med unntak av forhold omtalt nedenfor. OECD Pilar 2 - modellregelverk Gjensidige vil bli omfattet av Pilar 2 regelverket som vil tre i kraft fra 1. januar 2024. Reglene vil i hovedsak gjelde for b\u00e5de multinasjonale og nasjonale konsern med \u00e5rlig omsetning p\u00e5 750 millioner euro eller mer. I henhold til regelverket vil konsernet bli p\u00e5lagt \u00e5 betale en suppleringsskatt for forskjellen mellom en effektiv skattesats p\u00e5 15 prosent og den faktiske beskatningen. IASB har vedtatt et midlertidig unntak i IAS 12 som gir fritak fra \u00e5 innregne utsatt skatt knyttet til de nye reglene. Gjensidige har benyttet seg av disse reglene. For mer informasjon om regelverket og betydningen for Gjensidige henvises det til note 10 Skatt. Funksjonell valuta og presentasjonsvaluta Funksjonell valuta Funksjonell valuta fastsettes for hvert foretak i Gjensidige, basert p\u00e5 valutaen innenfor det prim\u00e6re \u00f8konomiske milj\u00f8et der hvert enkelt foretak driver sin virksomhet. Transaksjoner i foretakets regnskap m\u00e5les i datterforetakets funksjonelle valuta. Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til funksjonell valuta basert p\u00e5 dagskurs p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Ved slutten av hver rapporteringsperiode omregnes monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta til sluttkurs, ikke-monet\u00e6re poster m\u00e5les til historisk kost omregnet p\u00e5 transaksjonstidspunktet og ikke-monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta som m\u00e5les til virkelig verdi omregnes til valutakursene som gjaldt p\u00e5 tidspunktet for beregning av virkelig verdi. Valutakursendringer innregnes l\u00f8pende i resultatet i regnskapsperioden. Presentasjonsvaluta Konsernregnskapet presenteres i norske kroner. Morforetaket, de ulike filialene og datterforetakene har henholdsvis norske, svenske og danske kroner, samt euro som funksjonell valuta. For foretak med annen funksjonell valuta omregnes balanseposter til balansedagens kurs, inkludert merverdier ved overtakelse, og resultatposter til en m\u00e5nedlig gjennomsnittskurs. Valutakursdifferanser innregnes i andre inntekter og kostnader. Ved tap av kontroll eller betydelig innflytelse blir akkumulerte valutakursdifferanser som er innregnet i andre inntekter og kostnader, knyttet til investering som er henf\u00f8rt til kontrollerende eierinteresser, innregnet i resultatet. Valutagevinster eller -tap p\u00e5 fordringer og gjeld mot en utenlandsk virksomhet, hvor oppgj\u00f8r verken er planlagt eller sannsynlig i overskuelig fremtid, vurderes som en del av nettoinvesteringen i den utenlandske virksomheten, og innregnes i andre inntekter og kostnader. Goodwill som oppst\u00e5r ved oppkj\u00f8p av en utenlandsk virksomhet, og virkelig verdi justeringer p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av eiendeler og forpliktelser som oppst\u00e5r ved oppkj\u00f8p av den utenlandske virksomheten, behandles som eiendeler og forpliktelser i den funksjonelle valutaen til den utenlandske virksomheten. All finansiell informasjon er presentert i norske kroner, med mindre annet er angitt. Som f\u00f8lge av avrundingsdifferanser kan det v\u00e6re at tall og prosentsatser ikke alltid lar seg summere helt n\u00f8yaktig. KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Datterforetak Datterforetak er foretak kontrollert av Gjensidige Forsikring. Gjensidige Forsikring kontrollerer et foretak n\u00e5r det er eksponert for, eller har rettigheter til variabel avkastning fra sitt engasjement i foretaket, og har mulighet til \u00e5 p\u00e5virke denne avkastningen gjennom sin makt over foretaket. Datterforetakene inkluderes i konsernregnskapet fra den dagen kontroll oppn\u00e5s og til den opph\u00f8rer. Dersom konsernet har flertallet av stemmerettighetene i et foretak, er foretaket presumptivt et datterforetak i konsernet. Konsernet vurderer alle relevante fakta og omstendigheter for \u00e5 evaluere hvorvidt konsernet har kontroll over foretaket det er investert i. Herunder vurderes blant annet eierandel, stemmeandel, eierstruktur og relative styrkeforhold, samt opsjoner kontrollert av konsernet og aksjon\u00e6ravtaler eller andre avtaler. Resultatet, samt hver enkelt komponent i andre inntekter og kostnader henf\u00f8res til konsernet og til ikke-kontrollerende eierinteresser, selv om dette medf\u00f8rer underskudd hos de ikke-kontrollerende eierinteressene. Dersom det er n\u00f8dvendig, justeres datterforetakenes regnskaper slik at de er i tr\u00e5d med konsernets regnskapsprinsipper. Transaksjoner eliminert ved konsolidering Konserninterne mellomv\u00e6rende og transaksjoner, samt urealiserte inntekter og kostnader fra konserninterne transaksjoner, elimineres i konsernregnskapet. Urealiserte gevinster fra transaksjoner med foretak som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden elimineres mot investeringen, i forhold til Gjensidiges eierandel. Urealiserte tap elimineres p\u00e5 samme m\u00e5te, men kun i den grad det ikke er p\u00e5viste verdifall. Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. KONTANTSTR\u00d8MOPPSTILLINGEN Kontantstr\u00f8mmer fra driftsaktiviteter presenteres etter den direkte metoden, som gir opplysninger om vesentlige klasser av inn- og utbetalinger. Operasjonelle aktiviteter er prim\u00e6re aktiviteter innenfor hvert av konsernets virksomhetsomr\u00e5der. Investeringsaktiviteter inkluderer kj\u00f8p og salg av eiendeler som ikke er \u00e5 betrakte som kontantekvivalenter og som ikke inng\u00e5r i konsernets prim\u00e6raktiviteter. Finansieringsaktiviteter inkluderer opptak og nedbetaling av l\u00e5n, samt innhenting og betjening av egenkapital. Kontantbeholdning og bankinnskudd med forfall mindre enn tre m\u00e5neder frem i tid fra dato for innregning, regnes som kontanter. Sertifikater og obligasjoner med tilsvarende kort restl\u00f8petid klassifiseres ikke som kontantekvivalenter. INNREGNING AV INNTEKTER Inntekter best\u00e5r av inntekter knyttet til ulike deler av Gjensidiges virksomhet. Inntekter knyttet til forsikringsvirksomheten beskrives i note 5 Forsikringskontrakter og inntekter knyttet til andre virksomhetsomr\u00e5der beskrives i note 9 Andre inntekter. Nedenfor beskrives netto inntekter knyttet til investeringer. Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__5": {
"value": "1. Generelle regnskapsprinsipper Denne noten inneholder generelle regnskapsprinsipper som gjelder for alle bestanddeler av regnskapet, b\u00e5de finansielle oppstillinger og noter. Spesifikke regnskapsprinsipper f\u00f8lger sammen med de relevante notene. RAPPORTERINGSENHET Gjensidige Forsikring ASA er et b\u00f8rsnotert allmennaksjeselskap hjemmeh\u00f8rende i Norge. Gjensidiges hovedkontor er lokalisert i Schweigaardsgate 21, Oslo, Norge. Konsernregnskapet til Gjensidige Forsikring konsern (Gjensidige) per 31. desember 2023 og for \u00e5ret som helhet best\u00e5r av Gjensidige Forsikring ASA, datterforetak og Gjensidiges andeler i tilknyttede foretak. Aktivitetene i Gjensidige er skadeforsikring og pensjon. Gjensidige driver virksomhet i Norge, Sverige, Danmark, Finland, Latvia, Litauen og Estland. Regnskapsprinsippene som benyttes i konsernregnskapet er beskrevet nedenfor. Prinsippene er konsistente i hele Gjensidige. GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE Samsvarserkl\u00e6ring Konsernregnskapet er avlagt i samsvar med IFRS\u00ae Accounting Standards som godkjent av EU og tilh\u00f8rende fortolkningsuttalelser som skal anvendes per 31. desember 2023, norske opplysningskrav som f\u00f8lger av regnskapsloven per 31. desember 2023, samt de ytterligere opplysningskrav som f\u00f8lger av forskrift om \u00e5rsregnskap for skadeforsikringsforetak (FOR 2015-12-18-1775) gitt med hjemmel i regnskapsloven. Nye standarder anvendt Gjensidige har implementert to noen nye standarder med virkning fra 1. januar 2023. IFRS 9 Finansielle instrumenter IFRS 9 Finansielle instrumenter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige benyttet muligheten til utsettelse av ikrafttredelsesdatoen og implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Se note 15 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. IFRS 17 Forsikringskontrakter IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Se note 5 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. Nye standarder og fortolkninger ikke tatt i bruk Endringer i standarder og fortolkninger utgitt for regnskaps\u00e5r som begynner etter 1. januar 2023, har ikke blitt anvendt ved utarbeidelsen av dette konsernregnskapet. Basert p\u00e5 v\u00e5re forel\u00f8pige vurderinger vil ikke disse ha vesentlig effekt med den virksomheten foretaket har per i dag, med unntak av forhold omtalt nedenfor. OECD Pilar 2 - modellregelverk Gjensidige vil bli omfattet av Pilar 2 regelverket som vil tre i kraft fra 1. januar 2024. Reglene vil i hovedsak gjelde for b\u00e5de multinasjonale og nasjonale konsern med \u00e5rlig omsetning p\u00e5 750 millioner euro eller mer. I henhold til regelverket vil konsernet bli p\u00e5lagt \u00e5 betale en suppleringsskatt for forskjellen mellom en effektiv skattesats p\u00e5 15 prosent og den faktiske beskatningen. IASB har vedtatt et midlertidig unntak i IAS 12 som gir fritak fra \u00e5 innregne utsatt skatt knyttet til de nye reglene. Gjensidige har benyttet seg av disse reglene. For mer informasjon om regelverket og betydningen for Gjensidige henvises det til note 10 Skatt. Funksjonell valuta og presentasjonsvaluta Funksjonell valuta Funksjonell valuta fastsettes for hvert foretak i Gjensidige, basert p\u00e5 valutaen innenfor det prim\u00e6re \u00f8konomiske milj\u00f8et der hvert enkelt foretak driver sin virksomhet. Transaksjoner i foretakets regnskap m\u00e5les i datterforetakets funksjonelle valuta. Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til funksjonell valuta basert p\u00e5 dagskurs p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Ved slutten av hver rapporteringsperiode omregnes monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta til sluttkurs, ikke-monet\u00e6re poster m\u00e5les til historisk kost omregnet p\u00e5 transaksjonstidspunktet og ikke-monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta som m\u00e5les til virkelig verdi omregnes til valutakursene som gjaldt p\u00e5 tidspunktet for beregning av virkelig verdi. Valutakursendringer innregnes l\u00f8pende i resultatet i regnskapsperioden. Presentasjonsvaluta Konsernregnskapet presenteres i norske kroner. Morforetaket, de ulike filialene og datterforetakene har henholdsvis norske, svenske og danske kroner, samt euro som funksjonell valuta. For foretak med annen funksjonell valuta omregnes balanseposter til balansedagens kurs, inkludert merverdier ved overtakelse, og resultatposter til en m\u00e5nedlig gjennomsnittskurs. Valutakursdifferanser innregnes i andre inntekter og kostnader. Ved tap av kontroll eller betydelig innflytelse blir akkumulerte valutakursdifferanser som er innregnet i andre inntekter og kostnader, knyttet til investering som er henf\u00f8rt til kontrollerende eierinteresser, innregnet i resultatet. Valutagevinster eller -tap p\u00e5 fordringer og gjeld mot en utenlandsk virksomhet, hvor oppgj\u00f8r verken er planlagt eller sannsynlig i overskuelig fremtid, vurderes som en del av nettoinvesteringen i den utenlandske virksomheten, og innregnes i andre inntekter og kostnader. Goodwill som oppst\u00e5r ved oppkj\u00f8p av en utenlandsk virksomhet, og virkelig verdi justeringer p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av eiendeler og forpliktelser som oppst\u00e5r ved oppkj\u00f8p av den utenlandske virksomheten, behandles som eiendeler og forpliktelser i den funksjonelle valutaen til den utenlandske virksomheten. All finansiell informasjon er presentert i norske kroner, med mindre annet er angitt. Som f\u00f8lge av avrundingsdifferanser kan det v\u00e6re at tall og prosentsatser ikke alltid lar seg summere helt n\u00f8yaktig. KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Datterforetak Datterforetak er foretak kontrollert av Gjensidige Forsikring. Gjensidige Forsikring kontrollerer et foretak n\u00e5r det er eksponert for, eller har rettigheter til variabel avkastning fra sitt engasjement i foretaket, og har mulighet til \u00e5 p\u00e5virke denne avkastningen gjennom sin makt over foretaket. Datterforetakene inkluderes i konsernregnskapet fra den dagen kontroll oppn\u00e5s og til den opph\u00f8rer. Dersom konsernet har flertallet av stemmerettighetene i et foretak, er foretaket presumptivt et datterforetak i konsernet. Konsernet vurderer alle relevante fakta og omstendigheter for \u00e5 evaluere hvorvidt konsernet har kontroll over foretaket det er investert i. Herunder vurderes blant annet eierandel, stemmeandel, eierstruktur og relative styrkeforhold, samt opsjoner kontrollert av konsernet og aksjon\u00e6ravtaler eller andre avtaler. Resultatet, samt hver enkelt komponent i andre inntekter og kostnader henf\u00f8res til konsernet og til ikke-kontrollerende eierinteresser, selv om dette medf\u00f8rer underskudd hos de ikke-kontrollerende eierinteressene. Dersom det er n\u00f8dvendig, justeres datterforetakenes regnskaper slik at de er i tr\u00e5d med konsernets regnskapsprinsipper. Transaksjoner eliminert ved konsolidering Konserninterne mellomv\u00e6rende og transaksjoner, samt urealiserte inntekter og kostnader fra konserninterne transaksjoner, elimineres i konsernregnskapet. Urealiserte gevinster fra transaksjoner med foretak som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden elimineres mot investeringen, i forhold til Gjensidiges eierandel. Urealiserte tap elimineres p\u00e5 samme m\u00e5te, men kun i den grad det ikke er p\u00e5viste verdifall. Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. KONTANTSTR\u00d8MOPPSTILLINGEN Kontantstr\u00f8mmer fra driftsaktiviteter presenteres etter den direkte metoden, som gir opplysninger om vesentlige klasser av inn- og utbetalinger. Operasjonelle aktiviteter er prim\u00e6re aktiviteter innenfor hvert av konsernets virksomhetsomr\u00e5der. Investeringsaktiviteter inkluderer kj\u00f8p og salg av eiendeler som ikke er \u00e5 betrakte som kontantekvivalenter og som ikke inng\u00e5r i konsernets prim\u00e6raktiviteter. Finansieringsaktiviteter inkluderer opptak og nedbetaling av l\u00e5n, samt innhenting og betjening av egenkapital. Kontantbeholdning og bankinnskudd med forfall mindre enn tre m\u00e5neder frem i tid fra dato for innregning, regnes som kontanter. Sertifikater og obligasjoner med tilsvarende kort restl\u00f8petid klassifiseres ikke som kontantekvivalenter. INNREGNING AV INNTEKTER Inntekter best\u00e5r av inntekter knyttet til ulike deler av Gjensidiges virksomhet. Inntekter knyttet til forsikringsvirksomheten beskrives i note 5 Forsikringskontrakter og inntekter knyttet til andre virksomhetsomr\u00e5der beskrives i note 9 Andre inntekter. Nedenfor beskrives netto inntekter knyttet til investeringer. Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__14": {
"value": "Gjensidige Forsikring ASA",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__13": {
"value": "Gjensidige Forsikring ASA",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__7": {
"value": "Gjensidige Forsikring ASA",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__9": {
"value": "ASA",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__10": {
"value": "Norge",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__11": {
"value": "Schweigaardsgate 21, Oslo",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__8": {
"value": "Oslo",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__12": {
"value": "Aktivitetene i Gjensidige er skadeforsikring og pensjon",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__15": {
"value": "Gjensidige driver virksomhet i Norge, Sverige, Danmark, Finland, Latvia, Litauen og Estland.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__16": {
"value": "Samsvarserkl\u00e6ring Konsernregnskapet er avlagt i samsvar med IFRS\u00ae Accounting Standards som godkjent av EU og tilh\u00f8rende fortolkningsuttalelser som skal anvendes per 31. desember 2023, norske opplysningskrav som f\u00f8lger av regnskapsloven per 31. desember 2023, samt de ytterligere opplysningskrav som f\u00f8lger av forskrift om \u00e5rsregnskap for skadeforsikringsforetak (FOR 2015-12-18-1775) gitt med hjemmel i regnskapsloven. Nye standarder anvendt Gjensidige har implementert to noen nye standarder med virkning fra 1. januar 2023. IFRS 9 Finansielle instrumenter IFRS 9 Finansielle instrumenter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige benyttet muligheten til utsettelse av ikrafttredelsesdatoen og implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Se note 15 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. IFRS 17 Forsikringskontrakter IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Se note 5 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__17": {
"value": "Nye standarder anvendt Gjensidige har implementert to noen nye standarder med virkning fra 1. januar 2023. IFRS 9 Finansielle instrumenter IFRS 9 Finansielle instrumenter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige benyttet muligheten til utsettelse av ikrafttredelsesdatoen og implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Se note 15 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. IFRS 17 Forsikringskontrakter IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Se note 5 for ytterligere informasjon om regnskapsprinsipper og overgangseffekter. Nye standarder og fortolkninger ikke tatt i bruk Endringer i standarder og fortolkninger utgitt for regnskaps\u00e5r som begynner etter 1. januar 2023, har ikke blitt anvendt ved utarbeidelsen av dette konsernregnskapet. Basert p\u00e5 v\u00e5re forel\u00f8pige vurderinger vil ikke disse ha vesentlig effekt med den virksomheten foretaket har per i dag, med unntak av forhold omtalt nedenfor. OECD Pilar 2 - modellregelverk Gjensidige vil bli omfattet av Pilar 2 regelverket som vil tre i kraft fra 1. januar 2024. Reglene vil i hovedsak gjelde for b\u00e5de multinasjonale og nasjonale konsern med \u00e5rlig omsetning p\u00e5 750 millioner euro eller mer. I henhold til regelverket vil konsernet bli p\u00e5lagt \u00e5 betale en suppleringsskatt for forskjellen mellom en effektiv skattesats p\u00e5 15 prosent og den faktiske beskatningen. IASB har vedtatt et midlertidig unntak i IAS 12 som gir fritak fra \u00e5 innregne utsatt skatt knyttet til de nye reglene. Gjensidige har benyttet seg av disse reglene. For mer informasjon om regelverket og betydningen for Gjensidige henvises det til note 10 Skatt.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__19": {
"value": "Funksjonell valuta og presentasjonsvaluta Funksjonell valuta Funksjonell valuta fastsettes for hvert foretak i Gjensidige, basert p\u00e5 valutaen innenfor det prim\u00e6re \u00f8konomiske milj\u00f8et der hvert enkelt foretak driver sin virksomhet. Transaksjoner i foretakets regnskap m\u00e5les i datterforetakets funksjonelle valuta. Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til funksjonell valuta basert p\u00e5 dagskurs p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Ved slutten av hver rapporteringsperiode omregnes monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta til sluttkurs, ikke-monet\u00e6re poster m\u00e5les til historisk kost omregnet p\u00e5 transaksjonstidspunktet og ikke-monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta som m\u00e5les til virkelig verdi omregnes til valutakursene som gjaldt p\u00e5 tidspunktet for beregning av virkelig verdi. Valutakursendringer innregnes l\u00f8pende i resultatet i regnskapsperioden. Presentasjonsvaluta Konsernregnskapet presenteres i norske kroner. Morforetaket, de ulike filialene og datterforetakene har henholdsvis norske, svenske og danske kroner, samt euro som funksjonell valuta. For foretak med annen funksjonell valuta omregnes balanseposter til balansedagens kurs, inkludert merverdier ved overtakelse, og resultatposter til en m\u00e5nedlig gjennomsnittskurs. Valutakursdifferanser innregnes i andre inntekter og kostnader. Ved tap av kontroll eller betydelig innflytelse blir akkumulerte valutakursdifferanser som er innregnet i andre inntekter og kostnader, knyttet til investering som er henf\u00f8rt til kontrollerende eierinteresser, innregnet i resultatet. Valutagevinster eller -tap p\u00e5 fordringer og gjeld mot en utenlandsk virksomhet, hvor oppgj\u00f8r verken er planlagt eller sannsynlig i overskuelig fremtid, vurderes som en del av nettoinvesteringen i den utenlandske virksomheten, og innregnes i andre inntekter og kostnader. Goodwill som oppst\u00e5r ved oppkj\u00f8p av en utenlandsk virksomhet, og virkelig verdi justeringer p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av eiendeler og forpliktelser som oppst\u00e5r ved oppkj\u00f8p av den utenlandske virksomheten, behandles som eiendeler og forpliktelser i den funksjonelle valutaen til den utenlandske virksomheten. All finansiell informasjon er presentert i norske kroner, med mindre annet er angitt. Som f\u00f8lge av avrundingsdifferanser kan det v\u00e6re at tall og prosentsatser ikke alltid lar seg summere helt n\u00f8yaktig.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__18": {
"value": "Funksjonell valuta Funksjonell valuta fastsettes for hvert foretak i Gjensidige, basert p\u00e5 valutaen innenfor det prim\u00e6re \u00f8konomiske milj\u00f8et der hvert enkelt foretak driver sin virksomhet. Transaksjoner i foretakets regnskap m\u00e5les i datterforetakets funksjonelle valuta. Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til funksjonell valuta basert p\u00e5 dagskurs p\u00e5 transaksjonstidspunktet. Ved slutten av hver rapporteringsperiode omregnes monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta til sluttkurs, ikke-monet\u00e6re poster m\u00e5les til historisk kost omregnet p\u00e5 transaksjonstidspunktet og ikke-monet\u00e6re poster i utenlandsk valuta som m\u00e5les til virkelig verdi omregnes til valutakursene som gjaldt p\u00e5 tidspunktet for beregning av virkelig verdi. Valutakursendringer innregnes l\u00f8pende i resultatet i regnskapsperioden.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__22": {
"value": "KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Datterforetak Datterforetak er foretak kontrollert av Gjensidige Forsikring. Gjensidige Forsikring kontrollerer et foretak n\u00e5r det er eksponert for, eller har rettigheter til variabel avkastning fra sitt engasjement i foretaket, og har mulighet til \u00e5 p\u00e5virke denne avkastningen gjennom sin makt over foretaket. Datterforetakene inkluderes i konsernregnskapet fra den dagen kontroll oppn\u00e5s og til den opph\u00f8rer. Dersom konsernet har flertallet av stemmerettighetene i et foretak, er foretaket presumptivt et datterforetak i konsernet. Konsernet vurderer alle relevante fakta og omstendigheter for \u00e5 evaluere hvorvidt konsernet har kontroll over foretaket det er investert i. Herunder vurderes blant annet eierandel, stemmeandel, eierstruktur og relative styrkeforhold, samt opsjoner kontrollert av konsernet og aksjon\u00e6ravtaler eller andre avtaler. Resultatet, samt hver enkelt komponent i andre inntekter og kostnader henf\u00f8res til konsernet og til ikke-kontrollerende eierinteresser, selv om dette medf\u00f8rer underskudd hos de ikke-kontrollerende eierinteressene. Dersom det er n\u00f8dvendig, justeres datterforetakenes regnskaper slik at de er i tr\u00e5d med konsernets regnskapsprinsipper. Transaksjoner eliminert ved konsolidering Konserninterne mellomv\u00e6rende og transaksjoner, samt urealiserte inntekter og kostnader fra konserninterne transaksjoner, elimineres i konsernregnskapet. Urealiserte gevinster fra transaksjoner med foretak som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden elimineres mot investeringen, i forhold til Gjensidiges eierandel. Urealiserte tap elimineres p\u00e5 samme m\u00e5te, men kun i den grad det ikke er p\u00e5viste verdifall. Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__21": {
"value": "KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Datterforetak Datterforetak er foretak kontrollert av Gjensidige Forsikring. Gjensidige Forsikring kontrollerer et foretak n\u00e5r det er eksponert for, eller har rettigheter til variabel avkastning fra sitt engasjement i foretaket, og har mulighet til \u00e5 p\u00e5virke denne avkastningen gjennom sin makt over foretaket. Datterforetakene inkluderes i konsernregnskapet fra den dagen kontroll oppn\u00e5s og til den opph\u00f8rer. Dersom konsernet har flertallet av stemmerettighetene i et foretak, er foretaket presumptivt et datterforetak i konsernet. Konsernet vurderer alle relevante fakta og omstendigheter for \u00e5 evaluere hvorvidt konsernet har kontroll over foretaket det er investert i. Herunder vurderes blant annet eierandel, stemmeandel, eierstruktur og relative styrkeforhold, samt opsjoner kontrollert av konsernet og aksjon\u00e6ravtaler eller andre avtaler. Resultatet, samt hver enkelt komponent i andre inntekter og kostnader henf\u00f8res til konsernet og til ikke-kontrollerende eierinteresser, selv om dette medf\u00f8rer underskudd hos de ikke-kontrollerende eierinteressene. Dersom det er n\u00f8dvendig, justeres datterforetakenes regnskaper slik at de er i tr\u00e5d med konsernets regnskapsprinsipper. Transaksjoner eliminert ved konsolidering Konserninterne mellomv\u00e6rende og transaksjoner, samt urealiserte inntekter og kostnader fra konserninterne transaksjoner, elimineres i konsernregnskapet. Urealiserte gevinster fra transaksjoner med foretak som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden elimineres mot investeringen, i forhold til Gjensidiges eierandel. Urealiserte tap elimineres p\u00e5 samme m\u00e5te, men kun i den grad det ikke er p\u00e5viste verdifall. Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__20": {
"value": "KONSOLIDERINGSPRINSIPPER Datterforetak Datterforetak er foretak kontrollert av Gjensidige Forsikring. Gjensidige Forsikring kontrollerer et foretak n\u00e5r det er eksponert for, eller har rettigheter til variabel avkastning fra sitt engasjement i foretaket, og har mulighet til \u00e5 p\u00e5virke denne avkastningen gjennom sin makt over foretaket. Datterforetakene inkluderes i konsernregnskapet fra den dagen kontroll oppn\u00e5s og til den opph\u00f8rer. Dersom konsernet har flertallet av stemmerettighetene i et foretak, er foretaket presumptivt et datterforetak i konsernet. Konsernet vurderer alle relevante fakta og omstendigheter for \u00e5 evaluere hvorvidt konsernet har kontroll over foretaket det er investert i. Herunder vurderes blant annet eierandel, stemmeandel, eierstruktur og relative styrkeforhold, samt opsjoner kontrollert av konsernet og aksjon\u00e6ravtaler eller andre avtaler. Resultatet, samt hver enkelt komponent i andre inntekter og kostnader henf\u00f8res til konsernet og til ikke-kontrollerende eierinteresser, selv om dette medf\u00f8rer underskudd hos de ikke-kontrollerende eierinteressene. Dersom det er n\u00f8dvendig, justeres datterforetakenes regnskaper slik at de er i tr\u00e5d med konsernets regnskapsprinsipper. Transaksjoner eliminert ved konsolidering Konserninterne mellomv\u00e6rende og transaksjoner, samt urealiserte inntekter og kostnader fra konserninterne transaksjoner, elimineres i konsernregnskapet. Urealiserte gevinster fra transaksjoner med foretak som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden elimineres mot investeringen, i forhold til Gjensidiges eierandel. Urealiserte tap elimineres p\u00e5 samme m\u00e5te, men kun i den grad det ikke er p\u00e5viste verdifall. Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__23": {
"value": "Datterforetak Datterforetak er foretak kontrollert av Gjensidige Forsikring. Gjensidige Forsikring kontrollerer et foretak n\u00e5r det er eksponert for, eller har rettigheter til variabel avkastning fra sitt engasjement i foretaket, og har mulighet til \u00e5 p\u00e5virke denne avkastningen gjennom sin makt over foretaket. Datterforetakene inkluderes i konsernregnskapet fra den dagen kontroll oppn\u00e5s og til den opph\u00f8rer. Dersom konsernet har flertallet av stemmerettighetene i et foretak, er foretaket presumptivt et datterforetak i konsernet. Konsernet vurderer alle relevante fakta og omstendigheter for \u00e5 evaluere hvorvidt konsernet har kontroll over foretaket det er investert i. Herunder vurderes blant annet eierandel, stemmeandel, eierstruktur og relative styrkeforhold, samt opsjoner kontrollert av konsernet og aksjon\u00e6ravtaler eller andre avtaler. Resultatet, samt hver enkelt komponent i andre inntekter og kostnader henf\u00f8res til konsernet og til ikke-kontrollerende eierinteresser, selv om dette medf\u00f8rer underskudd hos de ikke-kontrollerende eierinteressene. Dersom det er n\u00f8dvendig, justeres datterforetakenes regnskaper slik at de er i tr\u00e5d med konsernets regnskapsprinsipper.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__24-1": {
"value": "Transaksjoner eliminert ved konsolidering Konserninterne mellomv\u00e6rende og transaksjoner, samt urealiserte inntekter og kostnader fra konserninterne transaksjoner, elimineres i konsernregnskapet. Urealiserte gevinster fra transaksjoner med foretak som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden elimineres mot investeringen, i forhold til Gjensidiges eierandel. Urealiserte tap elimineres p\u00e5 samme m\u00e5te, men kun i den grad det ikke er p\u00e5viste verdifall.22. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter og samarbeidende foretak REGNSKAPSPRINSIPPER FOR TRANSAKSJONER MED N\u00c6RST\u00c5ENDE PARTER OG SAMARBEIDENDE FORETAK Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter Konserninterne mellomv\u00e6rende og transaksjoner elimineres ved utarbeidelse av det konsoliderte regnskapet. Leverand\u00f8r av konserninterne tjenester, som ikke er forutsatt \u00e5 v\u00e6re kjerneaktiviteter, vil som hovedregel allokere alle sine kostnader basert p\u00e5 en kostpluss-metode, som inkluderer direkte og indirekte kostnader, samt et p\u00e5slag for fortjeneste. Konsernfunksjoner av ren administrativ art (som for eksempel IT, innkj\u00f8p, regnskap m.v) er priset basert p\u00e5 kostpluss-metoden. Identifiserte funksjoner som kategoriseres som kjerneaktiviteter (reassuranse, distribusjon, skadebehandling) prises med et fortjenestep\u00e5slag eller alternativt markedspris dersom identifiserbare, sammenlignbare priser eksisterer.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__27": {
"value": "Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__26": {
"value": "Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__25": {
"value": "Virksomhetssammenslutninger Virksomhetssammenslutninger regnskapsf\u00f8res etter overtakelsesmetoden. Anskaffelseskost for virksomhetssammenslutningen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 dato for overtakelsen av overtatte eiendeler, p\u00e5dratte forpliktelser og egenkapitalinstrumenter utstedt av Gjensidige i bytte for kontroll av det overtatte foretaket, og eventuelle kostnader direkte henf\u00f8rbare til virksomhetssammenslutningen. Merverdiallokeringen ved virksomhetssammenslutningen endres dersom det fremkommer ny informasjon om virkelig verdi gjeldende per dato for overtakelse av kontroll. Allokeringen kan endres inntil 12 m\u00e5neder etter oppkj\u00f8pstidspunktet (dersom merverdiallokeringen som ble gjennomf\u00f8rt p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet var forel\u00f8pig). Ikke-kontrollerende eierinteresser beregnes til de ikke-kontrollerende eierinteressenes andel av identifiserbare eiendeler og gjeld eller til virkelig verdi. Goodwill beregnes som summen av vederlaget og regnskapsf\u00f8rt verdi av ikke-kontrollerende eierinteresse og virkelig verdi av tidligere eide eierandeler, med fradrag for nettoverdien av identifiserbare eiendeler og forpliktelser beregnet p\u00e5 overtakelsestidspunktet. Dersom virkelig verdi av netto eiendeler i virksomhetssammenslutningen overstiger vederlaget (negativ goodwill) inntektsf\u00f8res differansen umiddelbart p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__29": {
"value": "KONTANTSTR\u00d8MOPPSTILLINGEN Kontantstr\u00f8mmer fra driftsaktiviteter presenteres etter den direkte metoden, som gir opplysninger om vesentlige klasser av inn- og utbetalinger. Operasjonelle aktiviteter er prim\u00e6re aktiviteter innenfor hvert av konsernets virksomhetsomr\u00e5der. Investeringsaktiviteter inkluderer kj\u00f8p og salg av eiendeler som ikke er \u00e5 betrakte som kontantekvivalenter og som ikke inng\u00e5r i konsernets prim\u00e6raktiviteter. Finansieringsaktiviteter inkluderer opptak og nedbetaling av l\u00e5n, samt innhenting og betjening av egenkapital. Kontantbeholdning og bankinnskudd med forfall mindre enn tre m\u00e5neder frem i tid fra dato for innregning, regnes som kontanter. Sertifikater og obligasjoner med tilsvarende kort restl\u00f8petid klassifiseres ikke som kontantekvivalenter.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__28": {
"value": "KONTANTSTR\u00d8MOPPSTILLINGEN Kontantstr\u00f8mmer fra driftsaktiviteter presenteres etter den direkte metoden, som gir opplysninger om vesentlige klasser av inn- og utbetalinger. Operasjonelle aktiviteter er prim\u00e6re aktiviteter innenfor hvert av konsernets virksomhetsomr\u00e5der. Investeringsaktiviteter inkluderer kj\u00f8p og salg av eiendeler som ikke er \u00e5 betrakte som kontantekvivalenter og som ikke inng\u00e5r i konsernets prim\u00e6raktiviteter. Finansieringsaktiviteter inkluderer opptak og nedbetaling av l\u00e5n, samt innhenting og betjening av egenkapital. Kontantbeholdning og bankinnskudd med forfall mindre enn tre m\u00e5neder frem i tid fra dato for innregning, regnes som kontanter. Sertifikater og obligasjoner med tilsvarende kort restl\u00f8petid klassifiseres ikke som kontantekvivalenter.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__31": {
"value": "INNREGNING AV INNTEKTER Inntekter best\u00e5r av inntekter knyttet til ulike deler av Gjensidiges virksomhet. Inntekter knyttet til forsikringsvirksomheten beskrives i note 5 Forsikringskontrakter og inntekter knyttet til andre virksomhetsomr\u00e5der beskrives i note 9 Andre inntekter. Nedenfor beskrives netto inntekter knyttet til investeringer. Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__30-1": {
"value": "INNREGNING AV INNTEKTER Inntekter best\u00e5r av inntekter knyttet til ulike deler av Gjensidiges virksomhet. Inntekter knyttet til forsikringsvirksomheten beskrives i note 5 Forsikringskontrakter og inntekter knyttet til andre virksomhetsomr\u00e5der beskrives i note 9 Andre inntekter. Nedenfor beskrives netto inntekter knyttet til investeringer. Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FORSIKRINGSKONTRAKTER IFRS 17 etablerer prinsipper for innregning, m\u00e5ling, presentasjon og opplysninger av utstedte forsikringskontrakter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Sammenligningstall er omarbeidet. En forsikringskontrakt defineres som en kontrakt der den ene parten (utstederen) p\u00e5tar seg en betydelig forsikringsrisiko fra en annen part (forsikringstakeren) ved \u00e5 samtykke i \u00e5 betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker fremtidlig hendelse inntreffer. Forsikringsrisiko angis som all risiko, unntatt finansiell risiko, som overf\u00f8res fra innehaveren av en kontrakt til utstederen. En kontrakt som utsetter utsteder for finansiell risiko uten betydelig forsikringsrisiko, er ikke en forsikringskontrakt. Mange forsikringskontrakter best\u00e5r av ulike rettigheter og plikter. Standarden krever at enkelte komponenter skal dekomponeres fra forsikringskontakten, dette gjelder noen innebygde derivater, distinkte investeringskomponenter og distinkte tjenestekomponenter. Ved f\u00f8rstegangsinnregning vil forsikringskontrakter innregnes til en risikojustert n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer pluss et bel\u00f8p som representerer det uopptjente overskuddet i gruppen av kontrakter (den kontraktsregulerte tjenestemarginen). Dette omtales som GMM (General Measurement Model). Dersom en gruppe av kontrakter er eller blir tapsbringende, vil tapet innregnes umiddelbart. Test for tapsbringende kontrakter utf\u00f8res p\u00e5 et granul\u00e6rt niv\u00e5, for \u00e5 sikre at gruppen av kontrakter er homogen og at l\u00f8nnsomme kontrakter ikke subsidierer tapsbringende kontrakter. For l\u00f8nnsomme kontrakter er inntjeningen basert p\u00e5 opptjente tjenester. Gjensidige kan forenkle m\u00e5lingen ved \u00e5 bruke premiefordelingsmetoden (PAA) dersom foretaket forventer at en slik forenkling gir et m\u00e5l p\u00e5 forpliktelsen for resterende dekning som ikke vil avvike vesentlig fra m\u00e5lingen som ville blitt resultatet ved \u00e5 anvende GMM beskrevet ovenfor, eller hvis dekningsperioden for hver kontrakt i konsernet er ett \u00e5r eller mindre. Utstedte forsikringskontrakter som er forpliktelser best\u00e5r av forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) og forpliktelser for inntrufne skader (LIC) (krav som allerede er oppst\u00e5tt). LRC representerer forpliktelser for gjenv\u00e6rende periode, og LIC representerer en diskontert verdi av oppst\u00e5tte skader inkludert en risikojustering. Gjenforsikringskontrakter som innehas, som er eiendeler best\u00e5r av eiendeler for resterende dekningsperiode (ARC) og eiendeler for inntrufne skader (AIC) (reassurand\u00f8renes andel av skader som allerede er oppst\u00e5tt). Gjenforsikringskontrakter for skadeforsikring m\u00e5les etter PAA og for pensjon etter GMM. Gjenforsikringskontrakter presenteres adskilt fra utstedte forsrikingskontrakter. Alle forsikringsfinansinnteker eller -kostnader presenteres i resultatet. Forsikringsforpliktelsene under IFRS 17 skal baseres p\u00e5 forventede kontantstr\u00f8mmer, og overskuddsreserver utover det som forventes kan ikke v\u00e6re en del av beste estimat. Gjensidige har regnskapsf\u00f8rt overskuddsreserver i 2022 som ikke er i samsvar med IFRS 17. Dette bel\u00f8pet er derfor justert for i forel\u00f8pig \u00e5pningsbalanse 1. januar 2022. SKADEFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har forsikringskontrakter innenfor ulike produkter og segmenter. For \u00e5 bestemme riktig aggregeringsniv\u00e5, tas f\u00f8lgende elementer i betraktning: \u2022 Hvor beslutninger tas, som i hovedsak er sammenfallende med Gjensidiges segmentstruktur \u2022 P\u00e5 hvilket niv\u00e5 produkter med tilsvarende risiko er aggregert, innen de enkelte segmentene Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Alle forsikringskontrakter er tegnet etter godkjent tariff eller ved underwriting. Alle premier settes slik at det er forventet overskudd, og ingen kontrakter forventes \u00e5 v\u00e6re tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning. Det faktiske utfallet vil kunne v\u00e6re forskjellig for enkelte kontrakter, men Gjensidige vil f\u00f8lge det faktiske utfallet sv\u00e6rt tett for alle kontrakter, og om n\u00f8dvendig endre premien for ikke \u00e5 la noen kontrakt bli tapsbringende over tid. Siden premien betales p\u00e5 forskudd, innenfor forsikringsperioden p\u00e5 normalt ett \u00e5r, gj\u00f8res m\u00e5lingen av en gruppe forsikringskontrakter med hensyn til kontroll av tapsbringende kontrakter ved \u00e5 se p\u00e5 forventet combined ratio, justert for risikojustering og eventuelt for avviklet tapsavsetning. F\u00f8lgelig vil Gjensidige for hver portef\u00f8lje ha f\u00f8lgende grupper med kontrakter: \u2022 Ingen betydelig risiko for \u00e5 bli tapsbringende \u2022 Kontrakter som er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning De l\u00f8nnsomme og tapsbringende kontraktene vil bli delt inn i grupper basert p\u00e5 \u00e5ret kontrakten er utstedt. Dette er en l\u00f8pende vurdering og dermed vil ogs\u00e5 kontrakter som ikke er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning bli vurdert p\u00e5 nytt gjennom dekningsperioden. Innregning Innregning skjer ved nytegning/fornyelse for den enkelte kontrakt eller dekning n\u00e5r dekningsperioden trer i kraft, uavhengig av n\u00e5r innbetaling kommer. Forsikringsinntekter inntektsf\u00f8res i takt med dekningsperioden. M\u00e5lemetode For skadeforsikringskontraktene har Gjensidige valgt \u00e5 benytte PAA. De fleste av Gjensidiges kontrakter har en dekningsperiode p\u00e5 ett \u00e5r eller mindre. For kontraktene der dekningsperioden er over ett \u00e5r, har Gjensidige beregnet at forpliktelsen for resterende dekning ikke vil avvike vesentlig fra den forpliktelsen man ville kommet frem til ved \u00e5 anvende den generelle m\u00e5lemodellen kalt GMM, og derfor vil PAA ogs\u00e5 benyttes for disse kontraktene. Ved bruk av PAA vil Gjensidige m\u00e5le balansef\u00f8rt verdi av LRC ved f\u00f8rstegangsinnregning som premier mottatt ved f\u00f8rstegangsinnregning. LRC diskonteres ikke. Salgskostnader kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode er balansef\u00f8rt verdi av LRC balansef\u00f8rt verdi ved begynnelsen av perioden pluss mottatte premier i perioden, minus bel\u00f8pet som er innregnet som forsikringsinntekter for tjenester levert i den perioden. LRC tilsvarer avsetningen for uopptjent premie fratrukket premiefordringer. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode m\u00e5les den balansef\u00f8rte verdien av LIC, som omfatter oppfyllelseskontantstr\u00f8mmene knyttet til tidligere tjenester, i henhold til n\u00e5verdien av fremtidige utbetalinger for p\u00e5l\u00f8pte krav og erstatningskostnader, og en risikojustering. Fremtidige utbetalinger er estimert basert p\u00e5 historisk betalingsm\u00f8nster. Ved m\u00e5ling av andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester skal kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare ekskluderes fra kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse. I Gjensidige er kostnader knyttet til oppl\u00e6ring av nyansatt personell innen salg og distribusjon og enkelte kostnader knyttet til nye produkter indirekte og vil bli klassifisert som andre kostnader i motsetning til andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering En stor del av LIC har en betalingsstr\u00f8m som strekker seg over en periode p\u00e5 flere \u00e5r. Gjensidige har derfor besluttet \u00e5 diskontere LIC for alle produkter. Som diskonteringsrente benyttes swap-renter. Swap-rentene har en varighet p\u00e5 inntil 30 \u00e5r og er en relativt god sikring. Swaprentene, per valuta, oppfyller kravet til rentekurve i IFRS 17. For LRC mottas det meste av premiene samme \u00e5r som dekningen gis. I tillegg betales en betydelig del av premien m\u00e5nedlig eller kvartalsvis. Dette betyr at den finansielle komponenten i LRC er sv\u00e6rt begrenset, og diskontering av LRC gj\u00f8res derfor ikke. Risikojustering Risikojusteringen representerer kompensasjonen et foretak krever for \u00e5 ta h\u00f8yde for usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt for kontantstr\u00f8mmene som oppst\u00e5r fra ikke-finansiell risiko etter hvert som enheten oppfyller forsikringskontraktene. Det er valgt en persentiltiln\u00e6rming der risikojustering for hver juridisk enhet i konsernet representerer 85 prosent-persentilen i den endelige sannsynlighetsfordelingen for erstatningsavsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent er i tr\u00e5d med Gjensidiges kapitalkostnad frem til endelig avvikling av erstatningsavsetningen. Risiko til endelig avvikling av avsetningene er valgt fordi regnskapsbalansen viser forpliktelsene beregnet frem til endelig avvikling. For Gjensidige Forsikring ASA benyttes en partiell internmodell (PIM) med egen kalibrering for \u00e5 beregne risikojusteringen. Persentilen kan bli utledet fra sannsynlighetsfordelingen for reserverisiko. \u00d8vrige forsikringsselskaper i konsernet benytter egne modeller for \u00e5 fastsette risikojusteringen. Disse modellene er basert p\u00e5 beregningen av risikomargin i henhold til Solvens II-prinsipper. Risikojusteringen f\u00f8lger konsernprinsippet og representerer 85 prosent-persentilen basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent frem til endelig avvikling tilsvarer et niv\u00e5 p\u00e5 95 prosent for ett-\u00e5rsrisikoen. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Endringer i diskonteringsrente inng\u00e5r i forsikringsfinansieringskomponenten, mens \u00f8vrige endringer inng\u00e5r i forsikringstjenestekomponenten. Overgang Den retrospektive tiln\u00e6rmingen har blitt brukt for alle skadeforsikringskontrakter, fra og med innregning av kontaktene. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. PENSJONSFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har tre hovedproduktgrupper innenfor virkeomr\u00e5det til IFRS 17; fripoliser, tjenestepensjon og individuelle risikoprodukter. Fripoliser best\u00e5r av seks undergrupper, tilsvarende aktivaportef\u00f8ljen de forvaltes i. Hver av portef\u00f8ljene representerer ulike investeringsstrategier og aktivaallokering, med det form\u00e5l \u00e5 matche finansiell risiko og st\u00f8rrelse p\u00e5 portef\u00f8ljene til garantiene p\u00e5 ansvarssiden. Risikoelementet i tjenestepensjonen best\u00e5r av innskuddsfritak som er obligatorisk i kontraktene, i tillegg til andre risikoprodukter, hvor uf\u00f8rhet er hoveddelen. Individuelle risikoprodukter best\u00e5r av uf\u00f8repensjon og uf\u00f8repensjon for barn. Valg av aggregeringsniv\u00e5 er basert p\u00e5 homogene produktgrupper, som rapporteres til styret. Styring av produktene og styring av risiko og administrasjonsresultat har derfor v\u00e6rt avgj\u00f8rende for den endelige inndelingen i portef\u00f8ljer. Portef\u00f8ljene er: \u2022 Fripoliser \u2022 Tjenestepensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon for barn Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Tapskontrakttesten for valg av gruppering gj\u00f8res p\u00e5 hver kontrakt ved f\u00f8rstegangsinnregning. Testen sammenligner mottatt premie og oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer. Kontraktene er delt inn i en av f\u00f8lgende grupper: \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"l\u00f8nnsom\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, halvannen av risikojusteringene og tidligere mottatte premier totalt sett er en nettogevinst p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. \u2022 En kontrakt kalles \"muligens tapsbringende\" hvis den verken er klassifisert som \"l\u00f8nnsom\" eller \"tapsbringende\". \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"tapsbringende\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, risikojustering og tidligere mottatte premier totalt sett er et nettotap p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. Det forventes kontrakter i alle tre gruppene ved innregning. Innregning Kontrakter som er nye i l\u00f8pet av perioden innregnes ved periodens slutt. Tapsbringende kontrakter blir innregnet som en forsikringstjenestekostnad. For l\u00f8nnsomme kontrakter og kontrakter som ikke er tapsbringende avsettes det for CSM, som innregnes i takt med utbetaling av pensjoner. M\u00e5lemetode Gjensidige har klassifisert alle forsikringskontraktene basert p\u00e5 at de oppfyller kravene for bruk av GMM. Fripolisene har garantert avkastning, og det er vurderet om kontraktene faller inn under definisjonen av Variable Fee Approach (VFA). For \u00e5 kvalifisere for m\u00e5ling under VFA m\u00e5 Gjensidige forvente \u00e5 betale forsikringstakeren et bel\u00f8p som tilsvarer en betydelig andel av avkastningen p\u00e5 den virkelig verdien av de underliggende postene. I tillegg m\u00e5 Gjensidige forvente at en betydelig andel av en endring i bel\u00f8pene som skal betales til forsikringstakeren vil variere med endringen i den virkelige verdien av de underliggende postene. Disse vilk\u00e5rene er ikke oppfylt, og fripolisene vil derfor bli m\u00e5lt basert p\u00e5 GMM. Gjensidige har vurdert at fripolisene ikke har en investeringskomponent. Ved f\u00f8rstegangsinnregning og for etterf\u00f8lgende m\u00e5linger vil LRC for en gruppe kontrakter m\u00e5les som summen av: \u2022 Kontantstr\u00f8mmene for oppfyllelse, som omfatter: o Estimater av fremtidige kontantstr\u00f8mmer o En justering for \u00e5 reflektere tidsverdien av penger og den finansielle risikoen knyttet til fremtidige kontantstr\u00f8mmer \u2022 En risikojustering for ikke-finansiell risiko \u2022 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen (CSM) Salgskostnader fordeles p\u00e5 kontrakten p\u00e5 samme m\u00e5te som for andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering Gjensidige har besluttet \u00e5 bruke EIOPA-rentekurven uten volatilitetsjusteringer og illikviditetspremie, som diskonteringsrente. EIOPA-renten oppfyller nedenfra-og-opp-kravet i IFRS 17 og anses \u00e5 v\u00e6re risikofri. Pensjonskontraktenes forpliktelser er i hovedsak langsiktige pensjoner, og EIOPA-kurven er basert p\u00e5 en ekstrapoleringsmetode som ogs\u00e5 gir sv\u00e6rt langsiktige renter. Pensjonskontrakter: risikojustering Gjensidige har utviklet en egen modell for beregning av risikojusteringen ved bruk av BBA-modellen. Modellen er basert p\u00e5 modellene for kontantstr\u00f8mmer, og tar hensyn til usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt p\u00e5 kontantstr\u00f8mmene. Modellen er en persentiltiln\u00e6rming (85 prosent), basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles ikke opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Kontraktsregulert tjenestemargin (CSM) CSM er en komponent av den balansef\u00f8rte verdien av forpliktelsen for en gruppe forsikringskontrakter som representerer det uopptjente overskuddet foretaket forventer \u00e5 innregne etter hvert som tjenestene i forsikringskontrakten ytes. Den del av CSM som frigj\u00f8res til inntektene (revenue) i perioden svarer til forholdet mellom utbetalingen i perioden og den totale summen av kontraktens dekningsenheter. Dekningsenhetene til en kontrakt svarer til summen av alle framtidige nominelle utbetalinger fra starten av perioden. Fraregning For pensjonskontrakter gjelder dette for tjenestepensjon, hvor l\u00f8pende pensjoner knyttet til en kontrakt g\u00e5r over til en annen pensjonsinnregning. Flytteverdien blir i s\u00e5 tilfelle behandlet som en utbetaling. Overgang Den modifiserte retrospektive tiln\u00e6rmingen er brukt for alle pensjonskontrakter fra og med 31. desember 2016. Kontrakter f\u00f8r dette tidspunktet ble behandlet som \u00ablik risiko\u00bb og har blitt tilordnet samme gruppe innenfor de aktuelle kohortene. De aktuelle kontraktene ble innregnet ved at kontraktenes beregnede avsetninger per 31. desember 2016 har blitt vurdert som kontraktenes markedsverdi. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. RISIKOJUSTERING KONSERN Risikojusteringen for konsernet er summen av risikojusteringer for hver juridisk enhet, fratrukket risikojustering p\u00e5 intern gjenforsikring. Ettersom det er en diversifiseringseffekt mellom enhetene vil persentilniv\u00e5et for risikojusteringen p\u00e5 konsernniv\u00e5 v\u00e6re noe h\u00f8yere for ultimat risiko og for ett\u00e5rsrisiko. REGNSKAPSPRINSIPP FOR ANDRE INNTEKTER IFRS 15 Driftsinntekter fra kontrakter med kunder etablerer et teoretisk rammeverk for innregning og m\u00e5ling av Gjensidiges inntekter ved salg av varer og tjenester som ikke omfattes av IFRS 17 Forsikringskontrakter. Inntektsf\u00f8ringstidspunkt bestemmes gjennom en femstegsmodell hvor hovedpunktene er identifisering av en kundekontrakt, identifisering av separate leveringsforpliktelser, fastsettelse av transaksjonspris, allokering av transaksjonsprisen p\u00e5 separate leveringsforpliktelser og inntektsf\u00f8ring ved oppfyllelse av leveringsforpliktelsene. Med innregning menes n\u00e5r et bel\u00f8p skal tas til inntekt og med m\u00e5ling hvor mye som skal inntektsf\u00f8res. Et foretak oppfyller en leveringsforpliktelse ved \u00e5 overf\u00f8re kontroll av den avtalte varen eller tjenesten til kunden og inntekt blir inntektsf\u00f8rt p\u00e5 tidspunktet for oppfyllelse av leveringsforpliktelsen.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__35": {
"value": "Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__34": {
"value": "Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__33": {
"value": "Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__32": {
"value": "Netto inntekter fra investeringer Finansinntekter best\u00e5r av renteinntekter p\u00e5 finansielle investeringer, mottatt utbytte, realiserte gevinster knyttet til finansielle instrumenter og endring i virkelig verdi av finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet. Renteinntekter p\u00e5 finansielle instrumenter som m\u00e5les til amortisert kost iinnregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. Finanskostnader best\u00e5r av rentekostnader p\u00e5 l\u00e5n, realiserte tap knyttet til finansielle instrumenter, endringer i virkelig verdi av finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet og resultatf\u00f8rt verdifall p\u00e5 finansielle eiendeler. Alle l\u00e5nekostnader vedr\u00f8rende l\u00e5n som m\u00e5les til amortisert kost innregnes i resultatet ved bruk av effektiv rente-metoden. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__36": {
"value": "2. Bruk av estimater Utarbeidelsen av regnskapet etter IFRS og anvendelse av vedtatte regnskapsprinsipper krever at ledelsen foretar vurderinger, utarbeide estimater og anvender forutsetninger som p\u00e5virker balansef\u00f8rt verdi av eiendeler og forpliktelser, inntekter og kostnader. Estimatene og tilh\u00f8rende forutsetninger er basert p\u00e5 erfaring og andre forhold som vurderes \u00e5 v\u00e6re forsvarlig ut fra de underliggende forhold. Faktiske tall kan avvike fra disse estimatene. Estimatene og tilh\u00f8rende forutsetninger gjennomg\u00e5s regelmessig. Endringer i regnskapsestimater innregnes i den perioden estimatene endres hvis endringen kun p\u00e5virker denne perioden, eller b\u00e5de i perioden estimatene endres og i fremtidige perioder dersom endringene p\u00e5virker b\u00e5de eksisterende og fremtidige perioder. Nedenfor omtales vesentlige kilder til estimatusikkerhet som har en betydelig risiko for \u00e5 resultere i en vesentlig justering av balansef\u00f8rt verdi av forsikringsforpliktelser i l\u00f8pet av neste regnskaps\u00e5ret. SKADEFORSIKRING Forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) Kontantstr\u00f8mmer for tegningskostnader For alle bransjer, med unntak av eierskifteforsikring, velger Gjensidige \u00e5 kostnadsf\u00f8re kontantstr\u00f8mmer fra forsikringserverv umiddelbart etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Dette er fordi alle forsikringskontrakter utstedt innenfor disse produktlinjene har en dekningstid p\u00e5 ett \u00e5r eller mindre. For eierskifteforsikring er tegningskostnadene fordelt over kontraktens dekningsperiode. Effekten av \u00e5 velge \u00e5 kostnadsf\u00f8re tegningskostnader umiddelbart er \u00e5 \u00f8ke forpliktelsen for resterende dekningsperiode og redusere sannsynligheten for ethvert p\u00e5f\u00f8lgende tap i kontrakten. Det vil bli en \u00f8kt belastning p\u00e5 resultatet ved \u00e5 p\u00e5dra utgiften, oppveid av en \u00f8kning i fortjeneste som frigj\u00f8res over dekningsperioden. Tapsbringende grupper For grupper av kontrakter som er tapsbringende, bestemmes forpliktelse for resterende dekningsperiode basert p\u00e5 estimerte kontantstr\u00f8mmer for kostnader fratrukket inntekter. Tidsverdi av penger Gjensidige har valgt \u00e5 ikke benytte muligheten til \u00e5 justere balansef\u00f8rt verdi av forpliktelsen for resterende dekningsperiode for \u00e5 reflektere tidsverdien av penger. Forpliktelser for inntrufne skader (LIC) Forsikringsprodukter er generelt delt inn i to hovedkategorier; produkter med kort eller lang oppgj\u00f8rsperiode. Oppgj\u00f8rsperioden er definert som hvor lang tid som g\u00e5r etter at et tap eller skade inntreffer (tapdato) til skaden er meldt og deretter betalt og gjort opp. Korthalede produkter er for eksempel eiendomsforsikring, mens langhalede produkter prim\u00e6rt involverer personskader knyttet til motor-, yrkesskade- og annen personforsikring. Usikkerheten i korthalede bransjer er f\u00f8rst og fremst knyttet til st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. For langhalede produkter er risikoen knyttet til at de endelige skadekostnadene m\u00e5 estimeres basert p\u00e5 erfaring og empiri. For enkelte bransjer innen ulykkes- og helseforsikring kan det ta ti til 15 \u00e5r f\u00f8r alle skader som har oppst\u00e5tt i et kalender\u00e5r er meldt til selskapet. I tillegg vil det v\u00e6re mange tilfeller hvor opplysninger som er rapportert i et krav er utilstrekkelige for \u00e5 beregne en korrekt avsetning. Dette kan skyldes uklarhet rundt \u00e5rsakssammenheng og usikkerhet om skadelidtes fremtidige arbeidsevne etc. Mange personskadekrav pr\u00f8ves i rettssystemet, og over tid har erstatningsniv\u00e5et for slike krav \u00f8kt. Dette vil ogs\u00e5 ha konsekvenser for krav som har skjedd i tidligere \u00e5r og som enn\u00e5 ikke er gjort opp. Risikoen knyttet til avsetninger for bransjer med personskader p\u00e5virkes dermed av ytre forhold. For \u00e5 redusere denne risikoen beregner Gjensidige sitt erstatningsansvar ut fra ulike metoder og f\u00f8lger opp at de registrerte avsetningene knyttet til p\u00e5g\u00e5ende skadesaker til enhver tid oppdateres basert p\u00e5 gjeldende beregningsregler. Se note 3 og note 5. Risikojustering Risikojusteringen for ikke-finansiell risiko (RA) reflekterer kompensasjonen som forsikringsgiveren krever for \u00e5 b\u00e6re usikkerheten om bel\u00f8pet og tidspunktet for kontantstr\u00f8mmer som oppst\u00e5r fra ikke-finansiell risiko. Kilder til usikkerheten om bel\u00f8pet og tidspunktet for kontantstr\u00f8mmene er knyttet til fastsettelse av LIC, angitt over, og estimeringen av de fremtidige kontantstr\u00f8mmene; det vil si n\u00e5r erstatningsutbetalingene foreg\u00e5r. Gjensidige benytter et omfattende datamateriale og anerkjente statistiske metoder for \u00e5 redusere denne usikkerheten. RA beregnes for hver juridisk enhet i konsernet, og representerer den endelige sannsynlighetsfordelingen for kravets avsetninger. Ultimat risiko velges da regnskapsbalansen viser forpliktelsene som estimert frem til endelig avvikling. For Gjensidige Forsikring ASA skal den partielle interne modellen (PIM) med egen kalibrering benyttes for \u00e5 fastsette RA. Persentilen kan utledes fra sannsynlighetsfordelingen for reserverisiko. Forsikringsforetak i konsernet, bortsett fra Gjensidige Forsikring ASA, utvikler egne modeller, basert p\u00e5 Solvens II risikomargin, for \u00e5 fastsette RA. Beregningen av RA er justert for \u00e5 f\u00f8lge konsernprinsippet om en persentil p\u00e5 85 prosent og basert p\u00e5 ultimat risiko. Diskonteringsrenter Forsikringskontraktsforpliktelser beregnes ved \u00e5 neddiskontere forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer med en risikofri rente (swap-renter), illikviditetspremien er satt lik null. Rentekurven reflekterer forventede fremtidige utbetalinger. Diskonteringseffektene er i hovedsak knyttet til langhalede produkter, som motor trafikkforsikring, yrkesskadeforsikring og annen personforsikring. Diskonteringsrenter brukt ved diskontering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer er vist i tabellen nedenfor: 1 \u00e5r 2 \u00e5r 3 \u00e5r 5 \u00e5r 10 \u00e5r NOK 4,50 % 3,85 % 3,66 % 3,41 % 3,32 % DKK 3,48 % 2,86 % 2,72 % 2,60 % 2,66 % SEK 3,58 % 2,90 % 2,59 % 2,36 % 2,34 % EUR 3,47 % 2,81 % 2,56 % 2,43 % 2,50 % Det er brukt m\u00e5nedlige rentekurver og line\u00e6r interpolering. Siste observerbare punkt er 30 \u00e5r. PENSJONSFORSIKRING Gjensidige bruker standard forutsetninger om biometrisk risiko i beregningene av estimerte kontantstr\u00f8mmer for fremtidige utbetalinger. Dette inkluderer d\u00f8delighet, sannsynlighet for \u00e5 bli uf\u00f8r/frisk og sannsynlighet for \u00e5 innvilge pensjon. Estimerte kontantstr\u00f8mmer for ikke-rapporterte skader, IBNR, er beregnet ved bruk av standard aktuarielle metoder. Beste estimat Beste estimat representerer den p\u00e5l\u00f8pte forpliktelsen for forsikringstjenester i den resterende dekningsperioden. Denne forpliktelsen utgj\u00f8r n\u00e5verdien av fremtidige kontantstr\u00f8mmer som er sannsynlighetvektet. Disse kontantstr\u00f8mmene inkluderer erstatningsbetalinger, pensjoner og fremtidige administrasjonskostnader, b\u00e5de for rapporterte og ikke-rapporterte tilfeller. De viktigste kildene til usikkerhet i beregningene er den risikofrie rentesatsen og hendelser innen forsikringssektoren. De \u00f8konomiske scenarioene konstrueres gjennom simuleringer basert p\u00e5 selskapets \u00f8konomisk scenario generator (ESG)modell. Beregningene av kontantstr\u00f8mmene er gjennomf\u00f8rt med en detaljert tiln\u00e6rming. Inputen til disse beregningene kan grupperes i tre hovedkategorier: data relatert til forsikringsdekningene, reelle st\u00f8rrelser i regnskapsperioden samt finansielle og biometriske antagelser. Det finnes to sett med biometriske antagelser; realistiske antagelser og antagelser som samsvarer med tariffen under IFRS 4. De realistiske antagelsene anvendes for \u00e5 sannsynlighetsvekte kontantstr\u00f8mmene. Tariffen under IFRS 4 blir brukt for \u00e5 beregne og fordele overskuddet fra fremtidige risikoresultater i samsvar med bestemmelsene i forsikringsvirksomhetsloven (\u00a7 3-14 og \u00a7 3-16). Tilordningen av avkastning i henhold til \u00a7 3-13 utgj\u00f8r ogs\u00e5 en sentral del av de beste estimatene i beregningene av kontantstr\u00f8mmene. For kontrakter som er \"incurred-but-not-reported\", tas det i bruk en teori som kalles \"individual reserving\" for \u00e5 generere kontantstr\u00f8mmer. Dette tillater kontinuerlige kontantstr\u00f8mmer p\u00e5 kontraktsniv\u00e5 som strekker seg gjennom hele perioden fra premiene betales inn til pensjonene er fullstendig utbetalt. Dette krever omfattende innsamling av data, og filen med informasjon om forsikringsdekningene inneholder mer enn 1,7 millioner rader for risikoproduktene knyttet til innskuddspensjonen. Risikojustering Pensjonsforsikring har utviklet en modell som er basert p\u00e5 statistiske metoder for \u00e5 beregne usikkerheten, m\u00e5lt ved fraktiler, i kontantstr\u00f8mmene. Det beregnes en 85 prosent fraktil for fordelingen av summen av framtidige utbetalinger. Modellen omfatter risikoer som uf\u00f8rhet, reaktivering, d\u00f8d og langt liv. Kontraktsregulert tjenestemargin Kontraktsregulert tjenestemargin (CSM) representerer forventet fremtidig fortjeneste som enn\u00e5 ikke er blitt innregnet i resultatet. CSM beregnes p\u00e5 grupper av kontrakter og amortiseres ved hjelp av dekningsenheter. Dekningsenhetene til en kontrakt svarer til summen av alle framtidige nominelle pensjonsutbetalinger fra regnskapsperiodens start. For en gruppe av kontrakter vil den del av CSM som frigj\u00f8res til inntektene i perioden, svare til forholdet mellom periodens utbetalinger og den totale summen av dekningsenheter, hvilket er i samsvar med kravene gitt i IFRS. CSM justeres ikke som f\u00f8lge av endringer i tidsverdien eller endringer i finansielle antagelser. De finansielle antagelsene viser til \u00f8konomiske scenarier representert ved avkastningskurver, som p\u00e5virker fremtidige tjenester gjennom regulering av pensjoner i samsvar med forsikringsvirksomhetsloven. Endringer i CSM beregnes som en restverdi ved bruk av en \"locked-in\" diskonteringsrente og \"locked-in\" finansielle antagelser. N\u00e5r effektene av endringer i tidsverdien og finansielle antagelser er isolert, gjenst\u00e5r en restverdi som oppst\u00e5r p\u00e5 grunn av andre endringer i fremtidige tjenester. Disse endringene kan relateres til forsikringshendelser, avvikling av avtaler, justeringer knyttet til overskuddsfordeling, endringer i kildedata, modellendringer og endringer i biometriske antagelser. Diskonteringsrenter Forsikringskontraktsforpliktelser beregnes ved \u00e5 diskontere forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer ved bruk av EIOPAs norske rentekurve, uten volatilitetsjustering. Illikviditetspremien er satt lik null. Rentekurven reflekterer forventede fremtidige utbetalinger fra reservene. Diskonteringssatser brukt for neddiskontering av fremtidige kontantstr\u00f8mmer er oppf\u00f8rt i tabellen nedenfor: 1 \u00e5r 5 \u00e5r 10 \u00e5r 20 \u00e5r 30 \u00e5r EIOPA 3,99 % 3,31 % 3,22 % 3,27 % 3,31 %",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__37": {
"value": "Risikojustering Risikojusteringen for ikke-finansiell risiko (RA) reflekterer kompensasjonen som forsikringsgiveren krever for \u00e5 b\u00e6re usikkerheten om bel\u00f8pet og tidspunktet for kontantstr\u00f8mmer som oppst\u00e5r fra ikke-finansiell risiko. Kilder til usikkerheten om bel\u00f8pet og tidspunktet for kontantstr\u00f8mmene er knyttet til fastsettelse av LIC, angitt over, og estimeringen av de fremtidige kontantstr\u00f8mmene; det vil si n\u00e5r erstatningsutbetalingene foreg\u00e5r. Gjensidige benytter et omfattende datamateriale og anerkjente statistiske metoder for \u00e5 redusere denne usikkerheten. RA beregnes for hver juridisk enhet i konsernet, og representerer den endelige sannsynlighetsfordelingen for kravets avsetninger. Ultimat risiko velges da regnskapsbalansen viser forpliktelsene som estimert frem til endelig avvikling. For Gjensidige Forsikring ASA skal den partielle interne modellen (PIM) med egen kalibrering benyttes for \u00e5 fastsette RA. Persentilen kan utledes fra sannsynlighetsfordelingen for reserverisiko. Forsikringsforetak i konsernet, bortsett fra Gjensidige Forsikring ASA, utvikler egne modeller, basert p\u00e5 Solvens II risikomargin, for \u00e5 fastsette RA. Beregningen av RA er justert for \u00e5 f\u00f8lge konsernprinsippet om en persentil p\u00e5 85 prosent og basert p\u00e5 ultimat risiko.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__40": {
"value": "3. Risiko og kapitalstyring INNLEDNING Gjensidiges kjernevirksomhet er skade- og helseforsikring, og en stor del av Gjensidiges risikoeksponering er derfor relatert til dette. Gjensidige er ogs\u00e5 eksponert for livsforsikringsrisiko gjennom virksomheten i Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Finansiell risiko er ogs\u00e5 en vesentlig risiko for konsernet. I denne noten beskrives Gjensidiges virksomhetsstruktur og risikostyringssystem. Deretter gjennomg\u00e5s de ulike risikoene og styringen av disse. Til slutt beskrives kapitalkravet for risikoene og kapitalstyringen. SYSTEMET FOR RISIKOSTYRING OG INTERNKONTROLL Figur 1 under viser en forenklet konsernstruktur for Gjensidige som inkluderer morselskapet Gjensidige Forsikring ASA og de mest vesentlige foretakene i konsernet. Figur 1 \u2013 Forenklet konsernstruktur Drift, utvikling, innkj\u00f8p og leverand\u00f8roppf\u00f8lging av tjenester innen informasjons og kommunikasjonsteknologi utf\u00f8res i det heleide datterselskapet Gjensidige Business Services AB. Gjensidige har i tillegg datterselskapet Gjensidige Mobility Group AS som jobber med tjenester for mobilitet. Dette inkluderer innkreving av bompenger og veihjelp gjennom datterselskapene Flyt AS og RedGo-selskapene. RISIKOSTYRINGSSYSTEMET Risikostyring i Gjensidige er en del av den totale virksomhetsstyringen og er organisert med utgangspunkt i en trelinje-modell. Figur 2 under viser de overordnede prinsipper for denne organiseringen, samt roller og ansvar. Figur 2 \u2013 Virksomhetsstyringssystemet i Gjensidige Forsikring konsern Styret har det overordnede ansvaret for at Gjensidige har etablert et effektivt og hensiktsmessig system for risikostyring og internkontroll, og skal p\u00e5se at systemer st\u00e5r i forhold til arten og omfanget av den virksomhet som drives. Styret vedtar den overordnet risikoappetitten for konsernets viktigste risikoomr\u00e5der, samt styrende dokumenter for alle risikotyper i risikouniverset.Styret har opprettet et organisasjons- og godtgj\u00f8relsesutvalg, et revisjonsutvalg og et risikoutvalg best\u00e5ende av utvalgte styremedlemmer. Revisjonsutvalget er et forberedende utvalg som skal overv\u00e5ke den finansielle rapporteringsprosessen, effektiviteten av systemene for risikostyring og internkontroll, samt foretakets internrevisjon. Risikoutvalget er ogs\u00e5 et forberedende utvalg som skal vurdere konsernforetakenes evne til og \u00f8nsker om \u00e5 ta risiko. Det skal sikre sammenheng mellom overordnet strategi, risikostyring og kapitalplanlegging. Begge utvalgene har som m\u00e5l \u00e5 styrke og effektivisere styrets diskusjoner. I tillegg bist\u00e5r et organisasjons- og godtgj\u00f8relsesutvalg styret i saker relatert til godtgj\u00f8relse. Gjensidige Forsikring ASA har etablert styrende dokumenter for hovedrisikoomr\u00e5dene. Konsernpolicyer skal vedtas av styret i hvert foretak i konsernet basert p\u00e5 lokal lovgivning. Konsernsjefen har et overordnet ansvar for \u00e5 styre foretakets risiko. Dette inneb\u00e6rer \u00e5 etablere og gjennomf\u00f8re forsvarlig risikostyring og internkontroll, med et tydelig mandat og med bakgrunn i den risikoappetitt som styret fastsetter. Operasjonelt betyr dette at risikostyring skal benyttes som et effektivt og hensiktsmessig verkt\u00f8y for \u00e5 sikre at virksomheten h\u00e5ndterer og tilpasser seg de risikoer som kan p\u00e5virke evne til \u00e5 n\u00e5 sin definerte strategi og m\u00e5lsettinger. Konsernets kapitalstyringskomit\u00e9 er konsernsjefens r\u00e5dgivende organ og skal vurdere og foresl\u00e5 endringer i konsernets kapitalanvendelse, herunder behov for endringer i risikoappetitt, slik at finansielle og strategiske m\u00e5l n\u00e5s. Kapitalanvendelse inkluderer allokering av kapital (risikokapasitet) mellom produkter, selskaper, segmenter og investeringsaktiva, samt formell (egen-) kapital mellom legale enheter. Det er etablert et b\u00e6rekraftsr\u00e5d ledet av b\u00e6rekraftsdirekt\u00f8ren. Dette er et tverrfaglig organ som skal v\u00e6re en r\u00e5dgiver for konsernledelsen og som skal sikre en helhetlig og konsistent tiln\u00e6rming til b\u00e6rekraftsarbeidet i konsernet. B\u00e6rekraftsr\u00e5dets mandat er \u00e5 gjennomf\u00f8re en oppf\u00f8lging av status p\u00e5 vedtatte m\u00e5l og bidra til at det iverksettes tiltak som sikrer m\u00e5loppn\u00e5else, samt avdekke eventuelle dilemmaer eller m\u00e5lkonflikter slik at de blir l\u00f8ftet til besluttende organ. Relevante problemstillinger relatert til b\u00e6rekraft kan bli fremmet av b\u00e6rekraftsr\u00e5det til konsernledelsen eller kapitalstyringskomiteen ved behov. Ansvaret for den daglige risikostyringen er delegert til ledere som skal s\u00f8rge for at det er etablert risikostyring og internkontroll innenfor sine ansvarsomr\u00e5der og at aktuelle risikostyringsaktiviteter blir gjennomf\u00f8rt. Videre skal den enkelte leder s\u00f8rge for at risikoeiere utpekes og at det iverksettes n\u00f8dvendige tiltak. Ulike typer av avviksh\u00e5ndtering er ogs\u00e5 en sentral del av risikostyringen, og skal skje i henhold til etablerte rutiner. Hver enkelt ansatt innenfor sine omr\u00e5der medvirke til at virksomheten n\u00e5r sine m\u00e5l, og bidra til risikostyring i tr\u00e5d med etablerte retningslinjer og ved behov. Noen funksjoner slik som risiko-, compliance-, og sikkerhetskoordinatorer, hvitvaskingsansvarlig og funksjoner som vurderer kvalitet i salgs- og skadeoppgj\u00f8rsfunksjoner er organisert som en del av f\u00f8rstelinjeorganisasjonen. Denne typen funksjoner har som en av sine hovedoppgaver \u00e5 bist\u00e5 med \u00e5 ivareta risikostyring og internkontroll i konsernet. De ulike kontrollfunksjoner i andrelinje er organisert under Chief Risk Officer (CRO) i Gjensidige Forsikring ASA. CRO har det overordnede ansvaret for \u00e5 etablere prosedyrer for risikostyring og internkontroll, rapportering av risikoeksponeringer, samt overv\u00e5ke av risikorammer vedtatt av styret. CRO har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjefen og styret. Andrelinje best\u00e5r av sentraliserte kontrollfunksjoner innenfor risikostyring, compliance, aktuar og konsernsikkerhet; \u2022 Risikostyringsfunksjonen er ansvarlig for \u00e5 vedlikeholde og videreutvikle konsernets risikostyringssystem slik at systemet til enhver tid er tilfredsstillende og i henhold til regulatoriske krav og styrets f\u00f8ringer. Videre skal funksjonen organisere og ivareta en helhetlig og l\u00f8pende prosess for vurdering og oppf\u00f8lging av risiko og internkontroll, ha oversikt over de mest vesentlige risikoer konsernet er eller kan bli eksponert for, og hvilken betydning dette har for konsernets solvenssituasjon. \u2022 Compliancefunksjonens hovedoppgaver er \u00e5 bidra til at krav fastsatt i eller i medhold av lov, forskrift eller i styrende dokumenter etterleves, at operasjonelle risikohendelser som ogs\u00e5 er compliance-brudd f\u00f8lges opp og rapporteres (herunder til nasjonale datatilsyn der n\u00f8dvendig) og at internkontrollsystemet fungerer i samsvar med kravene. Funksjonen ledes av Chief Compliance Officer (CCO). CCO har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjef og styret. \u2022 Aktuarfunksjonen har ansvar for \u00e5 koordinere og kontrollere de forsikringstekniske avsetningene, men har ikke ansvar for \u00e5 beregne eller utvikle modeller for forsikringstekniske avsetninger. Funksjonen er ogs\u00e5 ansvarlig for uavhengig kontroll av internmodellen gjennom valideringsprosessen. Funksjonens ansvar er begrenset til kontrollaktiviteter, og funksjonen skal v\u00e6re uavhengig av den operative virksomhet, og adskilt fra den alminnelige rapporteringslinjen i virksomheten. Lederen for aktuarfunksjonen har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjefen og styret. \u2022 Konsernsikkerhet har ansvar for \u00e5 overv\u00e5ke, gjennomg\u00e5 og forbedre styringssystemet for informasjonssikkerhet. Konsernsikkerhet ledes av Chief Security Officer (CSO). Uavhengighet til kontrollfunksjonene sikres ved at konsernsjefen ansetter ledere for andrelinjefunksjonene og bestemmer deres godtgj\u00f8relse. Ledere av andrelinjefunksjonene kan ikke avsettes uten samtykke fra styret. Deres l\u00f8nn skal ikke v\u00e6re basert p\u00e5 Gjensidige Forsikring ASAs resultat. Ansvaret for all investeringsstyring er sentralisert i konsernets investeringssenter som er organisert under finansdirekt\u00f8ren. En kredittkomit\u00e9 for konsernet som ledes av finansdirekt\u00f8ren er etablert for \u00e5 fastsette kredittgrenser for individuelle kredittgivere og generelle retningslinjer for motpartsrisiko. Funksjonen for overv\u00e5king og rapportering av finansavkastning og etterlevelse av rammer i finansforvaltningen er organiset under og rapporterer til CRO for \u00e5 sikre en uavhengig oppf\u00f8lging. Tredjelinjen utgj\u00f8res av konsernets internrevisjon. Konsernrevisjonen skal overv\u00e5ke og kontrollere konsernets prosesser for risikostyring, internkontroll og eierstyring.. Internrevisjonen rapporterer direkte til styret i Gjensidige Forsikring ASA. Figur 3 \u2013 Operasjonell struktur SKADEFORSIKRING Risikobeskrivelse Skadeforsikring omfatter b\u00e5de skade- og helseforsikringskontrakter. Gjensidige Forsikring konsern er eksponert mot skadeforsikringsrisiko i Norge, Sverige, Danmark og Baltikum. Gjensidige har stor risikoappetitt innenfor kjerneomr\u00e5det skadeforsikring i Norden og Baltikum. Risikoappetitten skal v\u00e6re st\u00f8rst innenfor omr\u00e5der der Gjensidige har h\u00f8y kompetanse og tilgang til relevante data. Andre komplement\u00e6re forretningsomr\u00e5der og initiativ skal bidra til konsernets totale vekst og l\u00f8nnsomhet innen skadeforsikring. Det gj\u00f8res rede for de viktigste risikokomponentene innenfor skadeforsikring nedenfor. Dette er reserverisiko, premierisiko og avgangsrisiko. Reserverisiko Reserverisiko er risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige til \u00e5 dekke skader som allerede har inntruffet, samt disse skadenes tilh\u00f8rende kostnader. Reserverisiko reflekterer usikkerhet knyttet til utviklingen av f\u00f8lgende st\u00f8rrelser: \u2022 St\u00f8rrelsen p\u00e5 faktiske erstatningskrav er h\u00f8yere enn forventet (avsetning for rapporterte skader som enn\u00e5 ikke er ferdig behandlet, \u00abReported But Not Settled claims\u00bb, som forkortes til RBNS), \u2022 Erstatningskrav for inntrufne skader som enn\u00e5 ikke er rapportert blir h\u00f8yere enn forventet (\u00abIncurred But Not Reported claims\u00bb, som forkortes til IBNR), \u2022 Erstatningsutbetalinger gj\u00f8res p\u00e5 et annet tidspunkt enn forventet. Erstatningsavsetningfor skadesaker som er rapportert til foretaket, men enn\u00e5 ikke utbetalt er satt enten av en skadebehandler eller automatisk, basert p\u00e5 relavant informasjon fra skademeldinger, takstmenn, lege- og spesialisterkl\u00e6ringer og informasjon om oppgj\u00f8rskostnader for lignende skadesaker i tidligere perioder. Hovedtyper av metoder som benyttes til \u00e5 beregne n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, som del av forpliktelse for inntrufne skaderer: \u2022 \u00abChain ladder\u00bb-metoder, der en benytter historiske data for \u00e5 estimere hvor stor andel som hittil er betalt og meldt av de beregnede endelige erstatningskostnadene. \u2022 \u00abForventet skadeprosent\u00bb-metoder (f.eks. \u00abBornhuetter-Ferguson\u00bb), der en benytter Gjensidiges forventede skadeprosent for det aktuelle forsikringsproduktet til \u00e5 estimere gjenst\u00e5ende erstatningsutbetaling. \u2022 Metoder der en benytter en kombinasjon av \u00abChain ladder\u00bb og \u00abForventet skadeprosent\u00bb. En fordel med disse metodene er at man legger mer vekt p\u00e5 erfaringsdata n\u00e5r avviklingen av skade\u00e5ret er blitt sikrere. Valg av beregningsmetoder vil v\u00e6re avhengig av forsikringsprodukt og hvor mange \u00e5rs skadehistorikk som er tilgjengelig. I den utstrekning disse metodene er basert p\u00e5 data for historisk erstatningsutvikling blir det forutsatt at det historiske m\u00f8nsteret for erstatningsutvikling vil fortsette i fremtiden. Det finnes \u00e5rsaker til at dette ikke alltid vil v\u00e6re tilfelle, og i de tilfeller har man tatt hensyn til dette ved \u00e5 modifisere parametere som inng\u00e5r i modellene. Slike \u00e5rsaker kan v\u00e6re: \u2022 \u00d8konomiske trender, endringer i lovgivning, samfunnsmessig utvikling og sosial inflasjon (f.eks. endring i erstatningsniv\u00e5 ved rettsavgj\u00f8relser) \u2022 Endringer i portef\u00f8ljesammensetningen av forsikringsavtaler \u2022 Storskaders p\u00e5virkning Avsetninger og avsetninger for rapporterte skadesaker blir beregnet p\u00e5 bruttoniv\u00e5, og det gj\u00f8res egne beregninger av bel\u00f8p for gjenforsikringsandelen av erstatningskostnadene. Beregningen av IBNR er forbundet med mer usikkerhet enn beregning av erstatningskostnader for skadesaker som allerede er rapportert (RBNS), der man har informasjon om skaden. Det kan v\u00e6re slik at enkelte skader ikke blir kjent for sikrede f\u00f8r mange \u00e5r etter hendelsen som gav opphav til erstatningskravet. Estimeringsusikkerhet er en iboende usikkerhet relatert til erstatningsavsetningene. Flere faktorer bidrar til denne usikkerheten og inkluderer utviklingen i skadefrekvens og gjennomsnittserstatning. En \u00f8kning i skadefrekvens kan v\u00e6re sesongbetont eller skyldes mer varig p\u00e5virkning. I vintersesongen vil sn\u00f8 og kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens for motorvognforsikring. For forsikring av bygninger, inventar og l\u00f8s\u00f8re vil kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens p\u00e5 grunn av frosne vannr\u00f8r og \u00f8kt bruk av elektrisk str\u00f8m samt fyring for oppvarming av hus. Mer varige endringer i skadefrekvensniv\u00e5 kan oppst\u00e5 for eksempel p\u00e5 grunn av endret kundeatferd og nye skadetyper. En varig endring i skadefrekvensniv\u00e5 vil ha stor p\u00e5virkning p\u00e5 l\u00f8nnsomheten. N\u00e5r det gjelder for eksempel motorvognforsikring, vil en endring i skadefrekvensniv\u00e5 p\u00e5 ett prosentpoeng \u00f8ke skadeprosenten med tre til fire prosentpoeng basert p\u00e5 dagens erstatningsniv\u00e5. Erstatningsniv\u00e5 p\u00e5virkes av skadeinflasjon, for eksempel gjennom utviklingen i konsumprisindeks og l\u00f8nns\u00f8kninger. N\u00e5r det gjelder forsikring av bygninger, vil spesielt endring i byggekostnader p\u00e5virke erstatningsniv\u00e5et. For personforsikringer deles portef\u00f8ljen i to hovedgrupper, en med fast forsikringssum og en del med inflasjonsregulering av erstatningsbel\u00f8pene (i Norge: \u00abG\u00bb - Folketrygdens grunnbel\u00f8p). Dette gjelder for eksempel yrkesskadeforsikring. Konsernet tegner yrkesskadeforsikring i Norge og Danmark. Lovgivningen for denne forsikringsbransjen er ulik i de to landene. I Norge dekker yrkesskadeforsikring b\u00e5de yrkesskade og yrkessykdom, mens i Danmark dekkes yrkessykdom gjennom en offentlig ordning. Erstatningsutbetaling i Norge gj\u00f8res kun ved engangserstatning, mens i Danmark kan erstatninger utbetales b\u00e5de som engangsbel\u00f8p og som annuitetsutbetalinger. Annuitetsutbetalingene beregnes p\u00e5 grunnlag av antagelser om d\u00f8delighet, rente og pensjonsalder. Erstatningsbel\u00f8pene for personskader p\u00e5virkes ogs\u00e5 av domstolsavgj\u00f8relser som kan medf\u00f8re st\u00f8rre \u00f8kning i erstatningsniv\u00e5 enn den generelle inflasjonen. Dette er ogs\u00e5 en betydningsfull faktor, siden disse skadene generelt har lang oppgj\u00f8rstid. Tabellene under viser hvordan samlede skader i Gjensidige utvikler seg over tid. Tabell 1a \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, skadeforsikring Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 16 215,5 15 779,0 13 658,2 15 432,7 16 931,1 17 868,1 16 625,1 18 298,1 18 906,3 21 321,7 25 223,3 - Ett \u00e5r senere 16 082,1 15 470,9 13 642,8 15 689,1 16 780,3 17 903,0 16 903,8 18 387,8 18 941,5 21 774,2 - To \u00e5r senere 15 890,6 15 330,7 13 538,0 15 656,8 16 769,9 17 952,0 16 809,7 18 348,6 18 995,0 - Tre \u00e5r senere 15 706,0 15 288,3 13 612,1 15 811,7 16 641,6 17 888,0 16 843,0 18 290,5 - Fire \u00e5r senere 15 567,9 15 237,9 13 583,2 15 718,8 16 583,7 17 883,5 16 809,9 - Fem \u00e5r senere 15 466,5 15 141,3 13 532,0 15 696,4 16 449,4 17 825,0 - Seks \u00e5r senere 15 331,6 15 072,1 13 452,6 15 532,8 16 376,6 - Syv \u00e5r senere 15 287,3 14 983,8 13 365,5 15 398,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 15 094,3 14 901,4 13 273,2 - Ni \u00e5r senere 15 017,8 14 752,2 - Ti \u00e5r senere 14 921,2 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 921,2 14 752,2 13 273,2 15 398,4 16 376,6 17 825,0 16 809,9 18 290,5 18 995,0 21 774,2 25 223,3 Totalt utbetalt hittil 14 378,9 14 144,6 12 627,9 14 578,5 15 470,8 16 700,2 15 398,1 16 334,0 15 885,2 16 520,0 12 467,3 164 505,5 Erstatningsavsetning 542,3 607,6 645,3 819,9 905,7 1 124,8 1 411,8 1 956,5 3 109,8 5 254,1 12 756,1 29 133,9 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 434,2 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 195,2 Sum 33 570,3 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 402,3 15 646,2 13 656,6 15 180,9 16 373,0 17 580,6 16 267,1 17 919,0 18 681,2 20 855,3 24 000,3 - Ett \u00e5r senere 15 217,4 15 290,8 13 641,5 15 435,5 16 211,5 17 530,3 16 518,3 18 056,6 18 714,5 21 413,6 - To \u00e5r senere 15 133,7 15 176,5 13 529,8 15 403,5 16 146,2 17 566,5 16 455,5 18 018,0 18 747,9 - Tre \u00e5r senere 14 945,8 15 131,6 13 602,4 15 518,6 16 025,2 17 515,1 16 496,9 17 938,2 - Fire \u00e5r senere 14 824,6 15 081,4 13 573,9 15 430,2 15 956,3 17 511,5 16 452,1 - Fem \u00e5r senere 14 723,2 14 984,8 13 522,8 15 412,4 15 821,1 17 446,1 - Seks \u00e5r senere 14 588,3 14 914,9 13 445,5 15 249,0 15 741,3 - Syv \u00e5r senere 14 544,1 14 828,0 13 359,0 15 113,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 361,8 14 745,6 13 266,9 - Ni \u00e5r senere 14 285,3 14 594,7 - Ti \u00e5r senere 14 188,7 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 188,7 14 594,7 13 266,9 15 113,9 15 741,3 17 446,1 16 452,1 17 938,2 18 747,9 21 413,6 24 000,3 Totalt utbetalt hittil 13 650,0 13 991,6 12 621,6 14 294,8 14 850,6 16 344,2 15 078,2 16 162,1 15 748,4 16 478,2 11 661,5 160 881,2 Erstatningsavsetning 538,7 603,1 645,3 819,1 890,7 1 101,9 1 373,9 1 776,1 2 999,5 4 935,5 12 338,8 28 022,6 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 056,3 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 098,4 Sum 31 984,3 Tabell 1b \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 885,3 15 379,7 13 262,4 14 877,1 15 951,4 17 011,9 15 703,6 17 444,3 17 838,6 20 128,3 23 791,1 - Ett \u00e5r senere 15 773,3 15 039,9 13 244,7 15 141,6 15 801,8 17 056,6 15 987,8 17 547,3 17 884,0 20 585,9 - To \u00e5r senere 15 589,2 14 918,6 13 148,5 15 124,9 15 788,2 17 116,2 15 900,2 17 506,4 17 953,4 - Tre \u00e5r senere 15 408,9 14 875,5 13 219,3 15 289,9 15 662,3 17 064,2 15 924,7 17 423,6 - Fire \u00e5r senere 15 276,8 14 826,7 13 193,0 15 198,0 15 613,0 17 071,7 15 909,8 - Fem \u00e5r senere 15 177,4 14 733,9 13 151,5 15 181,8 15 481,9 17 012,6 - Seks \u00e5r senere 15 045,9 14 659,4 13 081,1 15 023,8 15 397,6 - Syv \u00e5r senere 15 001,2 14 572,3 12 995,4 14 888,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 810,2 14 490,6 12 901,7 - Ni \u00e5r senere 14 734,2 14 339,2 - Ti \u00e5r senere 14 635,4 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 635,4 14 339,2 12 901,7 14 888,9 15 397,6 17 012,6 15 909,8 17 423,6 17 953,4 20 585,9 23 791,1 Totalt utbetalt hittil 14 111,1 13 759,2 12 273,9 14 077,8 14 529,4 15 900,8 14 529,3 15 523,9 14 872,7 15 431,4 11 445,4 156 454,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 111,8 1 380,5 1 899,7 3 080,7 5 154,5 12 345,8 28 384,5 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 5 518,1 Diskontering -3 081,6 Risikojustering 2 158,5 Sum 32 979,6 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 072,3 15 254,8 13 262,4 14 628,7 15 420,7 16 731,8 15 372,7 17 084,7 17 625,1 19 709,4 22 764,7 - Ett \u00e5r senere 14 908,6 14 907,9 13 244,4 14 891,6 15 271,1 16 698,0 15 637,0 17 244,7 17 671,5 20 292,2 - To \u00e5r senere 14 832,4 14 791,5 13 143,9 14 874,9 15 212,2 16 745,7 15 583,6 17 203,9 17 717,7 - Tre \u00e5r senere 14 648,9 14 748,4 13 214,7 14 999,7 15 093,7 16 705,2 15 608,2 17 113,4 - Fire \u00e5r senere 14 533,6 14 699,6 13 188,4 14 911,8 15 026,3 16 712,7 15 589,4 - Fem \u00e5r senere 14 434,2 14 606,7 13 146,9 14 900,3 14 895,2 16 649,7 - Seks \u00e5r senere 14 302,7 14 532,3 13 078,7 14 742,2 14 811,0 - Syv \u00e5r senere 14 258,1 14 446,4 12 993,0 14 607,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 077,6 14 364,7 12 899,3 - Ni \u00e5r senere 14 001,7 14 213,3 - Ti \u00e5r senere 13 902,9 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 13 902,9 14 213,3 12 899,3 14 607,4 14 811,0 16 649,7 15 589,4 17 113,4 17 717,7 20 292,2 22 764,7 Totalt utbetalt hittil 13 378,6 13 633,3 12 271,5 13 796,3 13 942,7 15 554,2 14 232,2 15 374,1 14 742,3 15 411,1 10 712,6 153 048,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 095,5 1 357,2 1 739,3 2 975,4 4 881,1 12 052,1 27 512,1 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 4 858,0 Diskontering -3 016,2 Risikojustering 2 062,9 Sum 31 416,8 Avviklingstid (gjennomsnittlig tid mellom skadetidspunkt og endelig erstatningsoppgj\u00f8r) varierer sterkt mellom ulike typer forsikringsprodukter. Lang avviklingstid \u00f8ker usikkerheten og medf\u00f8rer bl.a. at foretaket blir mer eksponert for inflasjon. Figur 5 viser durasjonen for ulike produkter. Figur 4 \u2013 Forventet utbetalingsm\u00f8nster for forpliktelser for inntrufne skader per 31.12.2023 netto erstatningsutbetalinger og reassurand\u00f8renes andel Figur 5 \u2013 Durasjon per produkt Premierisiko Premierisiko gjelder fremtidig eksponering, fremtidige skader og tilh\u00f8rende kostnader. Eksponering oppst\u00e5r ved uavl\u00f8pt risiko for kontrakter som allerede er tegnet (dvs. forpliktelse for resterende dekningsperiode) og fra fremtidige tegnede kontrakter. Premierisiko kan oppst\u00e5 fra f\u00f8lgende faktorer: \u2022 Usikkerhet i premieniv\u00e5 \u2022 Usikkerhet i gjennomsnittsskade \u2022 Usikkerhet i skadefrekvens \u2022 Usikkerhet i tidspunkt for erstatningsutbetalinger \u2022 Usikkerhet i administrasjonskostnader Avgangsrisiko Avgangsrisiko er definert som risikoen for tap for\u00e5rsaket av lavere fornyelse av forsikringskontrakter enn forventet, det vil si at det er en \u00f8kning i niv\u00e5et av kunder som forlater foretaket. Gjensidige vurderer avgangsrisiko til \u00e5 v\u00e6re begrenset for skade- og helseforsikringsvirksomhet, da hovedeffekten av h\u00f8yere avgang kun vil v\u00e6re en reduksjon i fremtidig fortjeneste. Risikoeksponering Reserverisiko og premierisiko er begge vesentlige risikoer. Eksponering mot reserverisiko avhenger av st\u00f8rrelsen p\u00e5 erstatningsavsetningene og forventet tidspunkt for utbetaling av erstatningsavsetningene. En stor del av reserverisikoen er knyttet til forsikringsprodukter som er utsatt for personskade, hvor det tar lang tid \u00e5 avgj\u00f8re skadens st\u00f8rrelse, for eksempel \u00abYrkesskadeforsikring\u00bb, \u00abAnsvarsforsikring for motorvogn\u00bb og \u00abForsikring mot inntektstap\u00bb. Eksponering mot premierisiko uttrykkes best gjennom forfalte premier. For premierisiko er risikoeksponeringen i hovedsak knyttet til \u00abMotorforsikring\u00bb og \u00abBrannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom\u00bb. Eksponering mot reserverisiko og premierisiko er vist i tabeller 2a og 2b. Avgangsrisiko bidrar kun marginalt til den totale risikoeksponeringen for b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA. Tabell 2a \u2013 Risikoeksponering, forfalte bruttopremier per segment, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte bruttopremie Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 14 189,8 37,1 % 13 011,8 38,2 % Skadeforsikring Commercial 18 989,9 49,6 % 16 607,5 48,7 % Skadeforsikring Sverige 1 910,4 5,0 % 1 731,4 5,1 % Skadeforsikring Baltikum 1 722,1 4,5 % 1 324,8 3,9 % Pensjon 1 238,8 3,2 % 1 140,5 3,3 % Konsernsenter/reassuranse 238,8 0,6 % 279,5 0,8 % Sum 38 289,8 100,0 % 34 095,5 100,0 % Tabell 2b \u2013 Risikoeksponering, forsikringstekniske forpliktelser per segment, Gjensidige Forsikring konsern. Forsikringstekniske forpliktelser Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 11 233,5 23,5 % 11 396,4 26,5 % Skadeforsikring Commercial 23 772,6 49,7 % 19 794,7 46,1 % Skadeforsikring Sverige 2 696,2 5,6 % 2 348,0 5,5 % Skadeforsikring Baltikum 1 318,1 2,8 % 1 061,9 2,5 % Pensjon 8 616,1 18,0 % 8 089,0 18,8 % Konsernsenter/reassuranse 183,3 0,4 % 260,4 0,6 % Sum 47 819,9 100,0 % 42 950,4 100,0 % Forsikringstekniske forpliktelser for skadeforsikring best\u00e5r av forpliktelser for inntrufne skader, forpliktelser for gjenv\u00e6rende dekning og tapskomponenten for tapsgivende kontrakter. Forsikringstekniske forpliktelser for livsforsikring best\u00e5r av beste estimat for forpliktelsene. Forpliktelser for inntrufne skader er vist per land for \u00e5 vise eksponering mot ulike valutaer med hensyn p\u00e5 finansielle effekter for forsikringsvirksomheten. Tabell 3 \u2013 Forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring Forpliktelser for inntrufne skader 23 Millioner kroner 202022 Norge 19 508,1 17 378,2 Danmark 8 701,3 7 609,2 Sverige 2 271,0 2 028,1 Baltikum 749,2 598,4 Konsernsenter/reassuranse 145,6 260,4 Sum 31 375,2 27 874,4 Risikokonsentrasjon Gjensidiges skadeforsikringsportef\u00f8lje, m\u00e5lt ved brutto forfalt premie, er st\u00f8rst i Norge (69,7 %), men Gjensidige har ogs\u00e5 en betydelig del av sin forsikringsvirksomhet i Danmark (22,3 %), Sverige (5,2 %) og Baltikum (4,6 %). Risikokonsentrasjon er begrenset av diversifisering av risiko mellom land, produkter og segmenter. I tillegg er eksponeringen for store enkeltrisikoer begrenset. Tabeller 2 og 4 viser at Gjensidige har en veldiversifisert portef\u00f8lje b\u00e5de mellom segment og mellom produkter. Tabell 3 viser forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring. Portef\u00f8ljen best\u00e5r hovedsakelig av privatforsikring og forsikring til sm\u00e5 og mellomstore bedrifter som begrenser risikokonsentrasjon. Det er etablert retningslinjer for \u00e5 ha kontroll p\u00e5 risikokonsentrasjonen, for eksempel ved kj\u00f8p av tilstrekkelig reassuransedekning knyttet til hendelser som brann og naturskader. Tabell 4 \u2013 Forfalte bruttopremier per forsikringsprodukt, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte Forfalte brutto-Prosent av brutto-Prosent av Millioner kroner premier 2023 total premier 2022 total Forsikring mot utgifter til medisinsk 2 272,9 5,9 % 1 700,3 5,0 % behandling Forsikring mot inntektstap 1 906,3 5,0 % 1 714,7 5,0 % Yrkesskadeforsikring 1 698,0 4,4 % 1 521,2 4,5 % Motorvogn trafikkforsikring 3 513,8 9,2 % 3 203,9 9,4 % \u00d8vrig motorvognforsikring 7 409,5 19,4 % 6 854,6 20,1 % Sj\u00f8forsikring, luftfart, transport 449,4 1,2 % 404,4 1,2 % Brannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom 12 935,5 33,8 % 11 247,6 33,0 % Ansvarsforsikring 1 433,1 3,7 % 1 284,8 3,8 % Assistanseforsikring 1 407,4 3,7 % 1 299,8 3,8 % Helseforsikring 2 137,3 5,6 % 1 988,7 5,8 % \u00d8vrig skadeforsikring 1 752,1 4,6 % 1 607,8 4,7 % Mottatt ikke-proporsjonal gjenforsikring 135,6 0,4 % 127,3 0,4 % Pensjon - Kollektivportef\u00f8ljen 347,4 0,9 % 453,9 1,3 % Pensjon - Investeringsvalgportef\u00f8ljen 891,4 2,3 % 686,5 2,0 % Sum 38 289,7 100,0 % 34 095,5 100,0 % Styring av forsikringsrisiko Styring av forsikringsrisiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Forsikringsrisiko reduseres gjennom flere ordninger, blant annet gjennom reassuranse og sikring av inflasjonsrisiko. Reassuranse Gjensidige Forsikring ASA kj\u00f8per reassuranse for \u00e5 beskytte seg mot katastrofer (for eksempel stormskader) og store enkeltskader. Reassuranseprogrammet kj\u00f8pes hovedsakelig for \u00e5 beskytte konsernets egenkapital. Gjensidige kj\u00f8per nesten utelukkende ikke-proporsjonal reassuranse med tilstrekkelig h\u00f8y egenregning til kun \u00e5 omfatte noen relativt f\u00e5, store erstatningskrav. Datterforetakene er gjenforsikret av Gjensidige Forsikring ASA, og datterforetakets gjenforsikringseksponering er inkludert i gjenforsikringsprogrammet for Gjensidige Forsikring ASA. Maksimal egenregning per hendelse for konsernet, vedtatt av styret var 600 millioner kroner i 2023 og styret har besluttet \u00e5 \u00f8ke den maksimale egenregningen til 800 millioner kroner i 2024. Reassuranseprogrammet for b\u00e5de 2023 og 2024 er plassert innenfor disse rammene. Den generelle egenregningen per skade/skadehendelse er 100 millioner med unntak av for den f\u00f8rste skaden hvor egenregningen er 200 millioner kroner. For katastrofehendelser som for eksempel naturskader har egenregningen \u00f8kt fra 250 millioner kroner i 2023 til 300 millioner kroner i 2024. For noen forsikringsrisikoer kj\u00f8per Gjensidige gjenforsikringsdekning som vil redusere egenregningen til under disse rammene. Beslutninger knyttet til reassuranseprogrammet er basert p\u00e5 analyser av eksponering, skadehistorikk, simuleringer fra Gjensidiges internmodell og Gjensidiges kapitalisering. Et generelt krav for alle reassurand\u00f8rer er kredittrating \u00abA-\u00bb eller bedre av Standard & Poor's (eller tilsvarende fra andre ratingbyr\u00e5er) ved inng\u00e5else av kontrakt med Gjensidige. Sikring av inflasjonsrisiko for dansk yrkesskadeforsikring Gjensidige er eksponert for risiko knyttet til \u00f8kt inflasjon som p\u00e5virker de forsikringstekniske avsetningene. \u00d8kt inflasjon vil gi h\u00f8yere fremtidige erstatningsutbetalinger enn tidligere forventet. En stor del av denne inflasjonsrisikoen er knyttet til dansk yrkesskadeforsikring, som er sikret gjennom inflasjonsswapper. Inflasjonen som p\u00e5virker dansk arbeidsskadeforsikring, er i hovedsak l\u00f8nns\u00f8kninger. Vi deler dette inn i konsumprisvekst (KPI) og reall\u00f8nnsvekst. Vi sikrer deler av inflasjonseksponeringen med inflasjonsswapper. Vi har ikke sikret reall\u00f8nns\u00f8kningen, men legger til grunn at den vil v\u00e6re 1 prosent \u00e5rlig i gjennomsnitt i l\u00f8pet av utbetalingsperioden for avsetningene. Etter v\u00e5r mening er denne h\u00e5ndteringen av inflasjonsrisiko i dansk arbeidsskadeforsikringer i god overensstemmelse med praksis i bransjen. Risikosensitivitet Sensitivitetstester utf\u00f8res for \u00e5 vise hvordan ulike risikoer har innvirkning p\u00e5 inntekter eller kostnader i \u00e5rets resultat og dermed p\u00e5 egenkapital ved \u00e5rets utgang, se tabell 5. Combined Ratio (CR) angir l\u00f8nnsomheten for forsikringsvirksomheten. Beregningene viser effekten av en endring p\u00e5 1 prosent i CR, som kan skyldes b\u00e5de premierisiko og reserverisiko. Premierisiko knyttet til endringer i skadefrekvens og gjennomsnittsskade er ogs\u00e5 vist. Skatteeffekter er ikke inkludert i beregningene og det antas at det ikke vil v\u00e6re noe som dekkes av reassurand\u00f8rer. Endringer i inflasjonsforutsetninger vil hovedsakelig p\u00e5virke erstatningsavsetningene (reserverisiko), men motvirkes av inflasjonsswapper. Tabell 5 \u2013 Potensielt tap basert p\u00e5 sensitivitetsanalyse for skadeforsikring Gjensidige Forsikring konsern Millioner kroner 2023 2022 Endring i CR (1 %-poeng) 361,6 326,9 Endring i skadefrekvens (1 %-poeng) 3 550,2 2 787,9 Endring i gjennomsnittsskade (+10 %) 2 079,4 1 602,0 Sensitivitetene utf\u00f8res ved \u00e5 stresse skadeforsikringsvirksomheten. Effekten p\u00e5 egenkapitalen antas \u00e5 v\u00e6re den samme som st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. Tapene vises f\u00f8r skatt. Endringer i sammensetningen av forsikringsportef\u00f8ljen vil kunne p\u00e5virke effekten av endring i skadefrekvens og gjennomsnittsskade. LIVSFORSIKRING Risikobeskrivelse Gjensidige Forsikring konsern er eksponert mot livsforsikringsrisiko gjennom produkter solgt i Gjensidige Pensjonsforsikring AS (GPF). GPF har relativt stor risikoappetitt innen innskuddspensjon og privat sparing, moderat risikoappetitt innenfor kollektive risikodekninger og individuell uf\u00f8repensjon og lav risikoappetitt innenfor kapitalkrevende og kompliserte produkter (fripoliser). For \u00e5 beskrive livsforsikringsrisiko utdypes de viktigste komponentene nedenfor, og disse er; d\u00f8delighetsrisiko, opplevelsesrisiko, uf\u00f8rerisiko, katastroferisiko, avgangsrisiko og kostnadsrisiko. Uf\u00f8rerisiko Uf\u00f8rerisiko er risikoen for at faktisk uf\u00f8rhet er h\u00f8yere enn forventet, og/eller at f\u00e6rre enn forventet blir friske eller arbeidsf\u00f8re, noe som vil \u00f8ke erstatningsutbetalingene. B\u00e5de individuelle og kollektive uf\u00f8reprodukter eksponerer Gjensidige Pensjonsforsikring AS for denne type risiko. Bortsett fra avgangsrisiko er uf\u00f8rerisiko den st\u00f8rste forsikringsrisikoen for Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Opplevelsesrisiko Opplevelsesrisiko er risikoen for at faktisk d\u00f8delighet er lavere enn forventet. Lavere d\u00f8delighet vil resultere i h\u00f8yere totale pensjonsutbetalinger for garanterte produkter. Foretaket kan ikke kreve ytterligere premier for kontraktsperioder som er inng\u00e5tt tidligere. Risikoen for foretaket er at de avsetningene som skal dekke alle fremtidige krav er utilstrekkelige. Gjensidige Pensjonsforsikring AS er spesielt utsatt for opplevelsesrisiko knyttet til fripoliser, hvor Gjensidige Pensjonsforsikring AS er ansvarlig for \u00e5 betale en garantert ytelse fram til d\u00f8dsfall, eller annet avtalt tidspunkt. D\u00f8delighetsrisiko D\u00f8delighetsrisiko er risikoen for at faktisk d\u00f8delighet er h\u00f8yere enn forventet. H\u00f8yere d\u00f8delighet vil resultere i h\u00f8yere erstatningskrav til etterlatte. Gjensidige Pensjonsforsikring AS tilbyr d\u00f8delighetsdekninger som utl\u00f8ser pensjon til etterlatte ved forsikredes d\u00f8d. Disse er tilknyttet innskuddspensjon. I tillegg finnes det fripoliser som inkluderer d\u00f8delighetsdekninger. D\u00f8delighetsrisikoen i Gjensidige Pensjonsforsikring AS er lav, fordi det er et begrenset antall forsikringspoliser som dekker d\u00f8delighetsrisiko. GPF har st\u00f8rre eksponering mot opplevelsesrisiko, fordi pensjonsutbetalingene \u00f8ker dersom d\u00f8deligheten er lavere enn forventet. Katastroferisiko Katastroferisiko er definert som risikoen for en umiddelbar \u00f8kning i d\u00f8delighet grunnet en katastrofehendelse. D\u00f8delighetsrisikoen er generelt lav, og scenarioet for katastroferisiko vil f\u00e5 sv\u00e6rt liten innvirkning for Gjensidige Pensjonsforsikrings portef\u00f8lje. Avgangsrisiko Avgangsrisiko er risikoen for en endring i avgangsraten som medf\u00f8rer tap, For GPF vil \u00f8kt avgang, det vil si, en \u00f8kning i antall kunder som forlater foretaket, kunne medf\u00f8re bortfall av fremtidige inntekter. Dette er hovedsakelig relevant i Solvens II-perspektivet, fordi Solvens II tar hensyn til forventet fremtidig fortjeneste. Avgangsrisiko reflekterer risikoen for en potensiell reduksjon av forventet fremtidig fortjeneste dersom kunder forlater foretaket. Avgangsrisiko er hovedsakelig knyttet til investeringsvalgportef\u00f8ljen, og utgj\u00f8r en viktig risiko for foretaket i Solvens II. Dersom et stort antall kunder skulle velge \u00e5 forlate foretaket vil imidlertid effekten p\u00e5 kapitalposisjonen for konsernet v\u00e6re begrenset. Redusert forventet fremtidig fortjeneste vil f\u00f8re til en reduksjon av tellende kapital, men motvirkes av et lavere kapitalkrav. Kostnadsrisiko Kostnadsrisiko er risikoen for at faktiske kostnader er h\u00f8yere enn forventet. Risikoen er knyttet til administrasjonsresultatet som er forventet administrasjonsinntekt minus de forventede utgiftene for hele levetiden til produktene som faller innenfor kontraktens grense. For noen produkter kan Gjensidige Pensjonsforsikring AS ikke \u00f8ke administrasjonsgebyret selv om utgiftene skulle \u00f8ke (f.eks. fripoliser). For andre produkter kan Gjensidige Pensjonsforsikring AS \u00f8ke administrasjonsgebyret for fremtiden og dermed redusere tapene. Risikoeksponering Gjensidige Pensjonsforsikring AS tilbyr flere uf\u00f8repensjonsprodukter, og derfor er uf\u00f8rerisiko en vesentlig risiko. I tillegg er opplevelsesrisiko en betydelig risiko p\u00e5 grunn av fripoliseportef\u00f8ljen. Hvis risiko m\u00e5les etter Solvens II-prinsipper, s\u00e5 er avgangsrisikoen den dominerende risikoen. Dette er fordi det tas hensyn til forventet framtidig fortjeneste i Solvens II. Premie og forsikringstekniske forpliktelser for livsforsikring er vist i tabell 2. Figur 6 \u2013 Utbetalingsm\u00f8nster for forsikringstekniske forpliktelser relatert til livsforsikringsvirksomhet pr 31.12.2023, netto erstatningsutbetalinger og reassurand\u00f8renes andel Risikokonsentrasjon Livsforsikring best\u00e5r av forsikringspoliser i det norske markedet. Portef\u00f8ljen best\u00e5r hovedsakelig av sm\u00e5 og mellomstore bedriftskunder i hele landet og i ulike bransjer. Risikokonsentrasjonen anses derfor som begrenset. Styring av forsikringsrisiko Styring av forsikringsrisiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Reassuranse reduserer livsforsikringsrisiko. Det er blant annet inng\u00e5tt en kvoteavtale for dekning av uf\u00f8rerisiko p\u00e5 barneuf\u00f8reforsikringsproduktet. FINANSIELL RISIKO Risikobeskrivelse Finansiell risiko er risikoen for tap knyttet til endringer i makro\u00f8konomiske forhold og/eller endringer i finansielle eiendeler og forpliktelser. Gjensidige er eksponert for denne typen risiko gjennom konsernets investeringsaktiviteter. Hovedform\u00e5let med investeringene er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelser mot svingninger i markedsvariabler. Midler utover dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 konsernets samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring forvaltes separat. Finansiell risiko knyttet til skadeforsikring og livsforsikring er beskrevet hver for seg der det er aktuelt. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er delt i to: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. Sikringsportef\u00f8ljen er ment \u00e5 tilsvare konsernets forsikringstekniske forpliktelser. Sikringsportef\u00f8ljen er innrettet slik at eksponering mot rente og valuta er motsatt av eksponeringen i de forsikringstekniske forpliktelsene. Tiln\u00e6rmingen sikrer at Gjensidiges eksponering mot rente og valuta, samt delvis inflasjon, reduseres. Sikringsportef\u00f8ljen best\u00e5r i hovedsak av renteinstrumenter. Den frie portef\u00f8ljen best\u00e5r av ulike eiendeler. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8ljen m\u00e5 ses i sammenheng med konsernets kapitalisering og risikokapasitet, samt konsernets risikoappetitt til enhver tid. Tabell 6 \u2013 Aktivaallokering skadeforsikring 2023 2022 Mill. kroner Prosent Mill. kroner Prosent Sikringsportef\u00f8lje Renteinstrumenter NOK 20 734,6 34,1 % 20 543,3 35,7 % Renteinstrumenter DKK 11 546,7 19,0 % 11 770,5 20,5 % Renteinstrumenter \u00f8vrige valutaer 4 115,9 6,8 % 3 623,3 6,3 % Sikringsportef\u00f8lje 36 397,1 59,9 % 35 937,1 62,5 % Fri portef\u00f8lje Renteinstrumenter - kort durasjon 8 196,4 13,5 % 9 344,7 16,2 % Investment grade obligasjoner 10 623,9 17,5 % 5 505,6 9,6 % High Yield obligasjoner 639,5 1,1 % 975,2 1,7 % \u00d8vrige obligasjoner 1 155,5 1,9 % 1 621,0 2,8 % 1Noterte aksjer 1 492,4 2,5 % 1 884,8 3,3 % PE-fond 1 118,0 1,8 % 1 161,1 2,0 % 2Annet 1 105,4 1,8 % 1 082,6 1,9 % Fri portef\u00f8lje 24 331,1 40,1 % 21 575,0 37,5 % Investeringsportef\u00f8lje totalt 60 728,2 100,0 % 57 512,1 100,0 % 1 Investeringer hovedsakelig i internasjonalt diversifiserte fond forvaltet eksternt. Risikoeksponeringen for aksjer er redusert med NOK 394,5 millioner ved bruk av derivater. 2 Posten inkluderer innskutt egenkapital i Gjensidige Pensjonskasse, hedgefond og r\u00e5varer. Gjensidige Pensjonsforsikring AS forvalter flere portef\u00f8ljer, inkludert en investeringsvalgportef\u00f8lje, fripoliseportef\u00f8lje, kollektivportef\u00f8lje og selskapsportef\u00f8lje. Gjensidige Pensjonsforsikring AS har ikke investeringsrisiko for investeringsvalgportef\u00f8ljen. De andre portef\u00f8ljene eksponerer foretakets egenkapital for risiko. Tabell 7 \u2013 Aktivaallokering Gjensidige Pensjonsforsikring AS ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Millioner kroner 2023 2022 Renteinstrumenter - kort durasjon 1 466,8 1 520,4 Bankinnskudd 59,3 118,7 Oml\u00f8psobligasjoner 7 427,8 6 802,1 Aksjer 10,0 20,1 Eiendom 673,8 756,2 Sum 9 637,7 9 217,4 Risikoeksponering Innenfor markedsrisiko er de st\u00f8rste risikoene kredittmarginrisiko og aksjerisiko for Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA. Beholdninger i datterforetak behandles generelt som aksjerisiko i Gjensidige Forsikring ASA, mens risikoen konsolideres i Gjensidige Forsikring konsern. F\u00f8lgelig er aksjerisiko st\u00f8rst for Gjensidige Forsikring ASA. Det er ogs\u00e5 noe valutarisiko, mens renterisiko og konsentrasjonsrisiko har et lavt bidrag til total risikoeksponering. Kredittmarginrisiko Kredittmarginrisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5et eller volatiliteten av kredittmarginen over den risikofrie rentekurven. Det er renteportef\u00f8ljen som er utsatt for kredittmarginrisiko. Tabellene nedenfor viser fordeling av renteportef\u00f8ljen per sektor og per ratingkategori ved utgangen av 2023 og 2022. Investeringer i rentefond er ikke inkludert i tabellene. Tabell 8 \u2013 Renteportef\u00f8lje per sektor, ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA 2023 2022 2023 2022 Statsobligasjoner mv. 25,9 % 23,2 % 25,5 % 22,7 % Foretaksobligasjoner mv. 71,4 % 75,0 % 71,7 % 75,6 % Strukturerte verdipapirer 0,6 % 0,6 % 0,3 % 0,3 % Sikrede verdipapirer 2,1 % 1,1 % 2,5 % 1,3 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Tabell 9 \u2013 Renteportef\u00f8lje per ratingkategori, ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA 2023 2022 2023 2022 AAA 34,5 % 29,8 % 36,1 % 31,6 % AA 15,6 % 14,0 % 15,9 % 12,9 % A 22,9 % 21,7 % 20,3 % 18,7 % BBB 9,5 % 14,2 % 8,2 % 14,3 % BB B CCC eller lavere Ingen rating 17,5 % 20,3 % 19,4 % 22,4 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Utstedere uten rating fra et offisielt ratingbyr\u00e5 er i all hovedsak investeringer i den norske renteportef\u00f8ljen. Dette er hovedsakelig investeringer i norske sparebanker, kommuner og obligasjoner med pant i eiendom. Aksjerisiko Aksjerisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5 eller volatilitet av markedspriser p\u00e5 aksjer. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er aksjeeksponeringene i hovedsak investeringer i norske aksjefond og internasjonalt diversifiserte fond, med st\u00f8rstedelen investert i utviklede markeder. Det er ogs\u00e5 investeringer i flere private equity-fond med hovedsakelig nordisk eksponering. Aksjeportef\u00f8ljen har ikke betydelige eksponeringer i enkeltaksjer. De st\u00f8rste aksjeeksponeringene er presentert i note 16. Eiendomsrisiko Eiendomsrisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5 eller volatilitet av markedspriser p\u00e5 eiendommer. For Gjensidige Forsikring konsern er eiendomseksponeringen per \u00e5rsskiftet i hovedsak knyttet til kollektivportef\u00f8ljen i GPF. Eiendomsportef\u00f8ljen har sin st\u00f8rste konsentrasjon innenfor kontor og handel i Oslo omr\u00e5det. Renterisiko Renterisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller rentevolatiliteten. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er renterisikoen liten som f\u00f8lge av at forfallet p\u00e5 renteportef\u00f8ljen er tilpasset forsikringsforpliktelsene. For konsern er det ytterligere reduksjon i renterisiko som f\u00f8lge av at det er motsatt eksponering mot rente i henholdsvis skadeforsikring og livsforsikring. Sikringsportef\u00f8ljen for skadeforsikringsvirksomheten er ment \u00e5 tilsvare Gjensidige Forsikring konserns forsikringstekniske forpliktelser for \u00e5 redusere renterisikoen. Det er ogs\u00e5 noe renterisiko i den frie portef\u00f8ljen. Tabellen under viser forfallsprofilen til renteportef\u00f8ljen for skadeforsikring. Derivater er ikke inkludert i tabellen. Tabell 10 \u2013 Forfallsprofil (antall \u00e5r) renteportef\u00f8lje for skadeforsikring Millioner kroner 2023 2022 Forfall 0-1 16 752,0 16 095,2 1-2 11 228,2 7 648,8 2-3 7 675,2 8 553,0 3-4 6 790,6 4 360,8 4-5 3 136,7 4 594,6 5-6 2 070,0 1 783,6 6-7 2 082,7 1 618,8 7-8 812,2 1 684,6 8-9 2 269,9 1 738,4 9-10 800,4 2 097,0 >10 3 607,1 3 339,1 Sum 57 224,9 53 513,9 Gjensidige Pensjonsforsikring har fripoliser og andre produkter som garanterer en \u00e5rlig avkastning. Renteniv\u00e5et har steget det siste \u00e5ret, og det har gjort det mulig \u00e5 investere i renteb\u00e6rende papirer som gir tilfredsstillende avkastning. Det har imidlertid v\u00e6rt store endringer i renteniv\u00e5et det siste \u00e5ret, og renteniv\u00e5et vil p\u00e5virke forventet avkastning n\u00e5r det skal foretas nye investeringer. Ved et rentefall vil det bli vanskeligere \u00e5 finne investeringer som gir tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppn\u00e5 den \u00e5rlige avkastningsgarantien. Etter finanskrisen i 2008 har det v\u00e6rt arbeidet med \u00e5 reformere oppsettet rundt IBOR (Interbank Borrowing Rates) og erstatte med andre referanserenter. Endringer i referanserenter vil kunne p\u00e5virke m\u00e5ling, sikringsbokf\u00f8ring og noteopplysninger hovedsakelig for finansielle instrumenter, samt diskontering av forsikringstekniske forpliktelser. Gjensidige har lite utest\u00e5ende av finansielle instrumenter og produkter som prises med LIBOR som referanse, men er investert i l\u00e5nefond i UK hvor LIBOR tidligere var referanserente. Nye referanserenter; SONIA (GBP) og SOFR (USD) er allerede implementert i markedet. Overgangen har stort sett g\u00e5tt problemfritt, siden markedsakt\u00f8rene har blitt enige om standarder for innarbeidelse av de nye rentene i l\u00e5nedokumentasjonen. N\u00e5r det gjelder EURIBOR og de skandinaviske IBOR-rentene s\u00e5 ligger sannsynligvis en overgang til nye referanserenter lenger frem i tid. Det er ikke satt noen dato for overgang, men det kan v\u00e6re at endringen som er skjedd i de toneangivende markedene (USD og GBP) gj\u00f8r at en overgang tvinger seg frem ogs\u00e5 her. I nye avtaler hvor enten NIBOR, STIBOR, EURIBOR eller CIBOR brukes som referanse innarbeides det formuleringer som tar h\u00f8yde for en eventuell overgang til alternative referanserenter. Forel\u00f8pig er det ikke lagt noen plan om utfasing av NIBOR. Kontrollmekanismen rundt bankenes kvotering av NIBOR-renten er mer formalisert i forhold til det vi s\u00e5 i 2008. Heller ikke Eurolandene, Sverige eller Danmark har kommet med noen beslutning om utfasing av sine IBOR-renter. Gjensidige f\u00f8lger med p\u00e5 utviklingen. Risikoeksponeringen relatert til finansielle instrumenter og forsikringstekniske avsetninger som f\u00f8lge av overgangen er ansett \u00e5 v\u00e6re lav. IBOR-reformen vil ikke endre risikostyringsstrategien. Valutarisiko Valutarisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i valutakursene. Gjensidige Forsikring konsern tegner forsikring i Skandinavia og Baltikum, og har dermed forsikringsforpliktelser i de tilsvarende valutaene. Valutarisikoen, b\u00e5de p\u00e5 konsernniv\u00e5 og foretaksniv\u00e5, er generelt sikret ved \u00e5 ha investeringer i tilsvarende valuta som de forsikringstekniske avsetningene. Motpartsrisiko Motpartsrisiko er risiko for mulige tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidige Forsikring konserns motparter og debitorer. Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er utsatt for motpartsrisiko gjennom investeringer i verdipapirer og derivater, bankinnskudd og gjennom fordringer fra mellommenn og reassuransekontrakter. Tabell 11 \u2013 Maksimal eksponering for kredittrisiko (motpartsrisiko) for forsikringskontrakter Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Forsikringskontrakter utstedt 1 680,6 1 502,9 1 607,6 1 469,7 Reassuransekontrakter 2 409,4 1 260,1 1 596,0 546,5 For utstedte forsikringskontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re bel\u00f8pet tapt dersom alle forsikringstakere sluttet \u00e5 betale for forsikringskontrakten sin, selv om dette ikke er et scenario som noen gang vil skje i praksis. I et slikt scenario vil kontraktene bli kansellert, men Gjensidige vil fortsatt v\u00e6re erstatningsansvarlig i noen dager, hvor antall dager varierer for ulike land og ulike kontrakter. Maksimal eksponering er estimert basert p\u00e5 tapt premieinntekt for den perioden. For reassuransekontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re det totale utest\u00e5ende bel\u00f8pet, selv om det er sv\u00e6rt lite sannsynlig at hele bel\u00f8pet vil g\u00e5 tapt. Mer enn 99 prosent av det utest\u00e5ende bel\u00f8pet kommer fra reassurand\u00f8rer som har kredittkvalitet A eller bedre fra Standard&Poor\u2019s eller tilsvarende kredittvurdering fra et annet ratingbyr\u00e5. Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko defineres som risiko for ikke \u00e5 kunne foreta utbetalinger ved forfall eller behov for \u00e5 realisere investeringer til h\u00f8ye kostnader for \u00e5 foreta utbetalinger. For de fleste skadeforsikringsforetak er likviditetsrisikoen ganske begrenset. Premieinntekt er betalt p\u00e5 forskudd, og skadekrav utbetales senere. Fremtidige utbetalinger er ikke basert p\u00e5 kontraktsmessige betalingsdatoer, men n\u00e5r skader oppst\u00e5r og hvor lang tid det tar \u00e5 gj\u00f8re opp skader. Dette vil resultere i en positiv netto kontantstr\u00f8m under normale omstendigheter. Store nettoutbetalinger vil vanligvis bare oppst\u00e5 som f\u00f8lge av oppkj\u00f8p eller rekapitalisering av datterforetak. I tillegg vil det kunne oppst\u00e5 likviditetsbehov i forbindelse med marginutbetalinger for finansielle instrumenter. Dersom det oppst\u00e5r en stor skade eller en katastrofehendelse, vil utbetalingene finne sted en gang etter hendelsen, og reassurand\u00f8rene vil dekke det meste av kostnaden innen kort tid etter at betalingene er blitt gjort til fordringshaverne. I et ekstremt scenario kan reassurand\u00f8rer mislykkes i \u00e5 overholde sine forpliktelser etter en katastrofehendelse. Gjensidige har en stor del av sine investeringer plassert i likvide midler som pengemarked og obligasjoner med lav durasjon. Gjensidige likviditetsrisiko vurderes derfor \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt begrenset. Likviditetsrisiko styres ved \u00e5 ha et definert minimumskrav til likvide midler som til enhver tid skal v\u00e6re tilgjengelige ved behov. Det er i tillegg en konkret strategi for refinansiering av hybridkapital og likviditetsstyring knyttet til dette. Risikokonsentrasjon Risikokonsentrasjon knyttet til finansielle investeringer defineres som akkumulering av eksponeringer innenfor blant annet samme geografiske omr\u00e5de og industrisektor. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er sektorkonsentrasjon av rentepapirer regulert av instruks for kreditteksponering, som er en del av konsernets kredittpolicy. Instruksen definerer en rekke industrisektorer sammen med grenser for hver sektor for \u00e5 sikre diversifisering i totalportef\u00f8ljen. Den n\u00e5v\u00e6rende fordelingen av rentepapirer oppfyller kravene gitt i instruksen. Aksjeinvesteringene i Gjensidige Forsikring ASA er hovedsakelig investeringer i internasjonalt diversifiserte fond. Den st\u00f8rste delen av investeringene er i utviklede markeder, sammen med investeringer i det norske markedet. Graden av diversifisering, b\u00e5de for sektor og geografisk konsentrasjon, er s\u00e5ledes avhengig av sammensetningen i fondsstrukturen. Geografisk konsentrasjon av rentepapirer i sikringsportef\u00f8ljen i Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er i hovedsak proporsjonal til forsikringstekniske avsetninger i de land hvor virksomheten foreg\u00e5r. Geografisk konsentrasjon av rentepapirer i den frie portef\u00f8ljen overv\u00e5kes ved \u00e5 gjennomlyse investeringene i rentefond. Investeringene best\u00e5r av internasjonalt diversifiserte fond i aktivaklasser som investment grade, high yield og fond med konvertible obligasjoner. Hver debitor skal ha en ramme definert i kroner gjeldende samlet for Gjensidige Forsikring konsern. Retningslinjene for fastsettelse av konsernets kredittrammer er definert i kredittpolicyen. Form\u00e5let er \u00e5 sikre at konsernet ikke f\u00e5r en tapsrisiko som er h\u00f8yere enn risikoappetitten. Det overv\u00e5kes l\u00f8pende at eksponeringen holdes innenfor tillatt ramme. Portef\u00f8ljen Renteinstrumenter \u2013 kort durasjon best\u00e5r i hovedsak av norske obligasjoner og sertifikater, som bidrar til at det holdes likvide midler i portef\u00f8ljen. Styring av finansiell risiko Styring av finansiell risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA bruker flere risikoreduserende tiltak. Sikringsportef\u00f8ljen er ment \u00e5 tilsvare konsernets forsikringstekniske avsetninger og skal redusere renterisiko, valutarisiko og til en viss grad inflasjonsrisiko. Det er investert i rentepapirer med en varighet som er tilpasset varigheten til de forsikringstekniske avsetningene. En oversikt over andre risikoreduserende tiltak f\u00f8lger nedenfor. Sikring av valutarisiko For styring av valutarisiko er det definert egne rammer. I den l\u00f8pende styringen for \u00e5 holde eksponeringen innenfor de definerte rammene brukes derivater, hovedsakelig terminforretninger. N\u00e5 det gjelder investeringer i utenlandske datterselskaper og filialer er det implementert en strategi som tar sikte p\u00e5 \u00e5 minimere effekter p\u00e5 overskuddskapital som f\u00f8lge av valutakursendringer. Dette gj\u00f8res ved hjelp av internl\u00e5n mellom morselskapet og filial og bruk av terminer og/eller opsjoner. Sikring av inflasjonsrisiko Som beskrevet under forsikringsrisiko sikres deler av inflasjonsrisikoen knyttet til dansk yrkesskadeforsikring gjennom inflasjonsswapper. Sikring av renterisiko i Danmark Renterisiko er en betydelig risikofaktor knyttet til yrkesskade-forsikring i Danmark. Det skyldes b\u00e5de portef\u00f8ljens st\u00f8rrelse, samt den lange durasjonen for de forsikringstekniske avsetningene knyttet til produktet. En vesentlig del av renterisikoen i de forsikringstekniske avsetningene sikres ved bruk av renteswapper. Fordelen ved \u00e5 bruke renteswapper i motsetning til obligasjoner er at instrumenter med \u00f8nsket varighet er tilgjengelige i det danske swapmarkedet, men ikke i obligasjonsmarkedet. Sikring av aksjeeksponering Aksjeeksponeringen sikres til en viss grad ved bruk av salgsopsjoner og terminkontrakter. Motpartsrisiko \u2013 OTC derivater OTC derivater (over-the-counter derivater) er dekket av ISDA Masteravtaler, som angir standardvilk\u00e5r som gjelder for alle transaksjoner som inng\u00e5s mellom parter. Hovedavtalen gir partene mulighet til \u00e5 begrense eksponeringen gjennom OTC handler p\u00e5 nettobasis. CSA (Credit Support Annex) avtalen er et juridisk dokument som definerer de regler som gjelder for sikkerhetsstillelse eller transaksjoner mellom motparter for \u00e5 redusere motpartsrisikoen som oppst\u00e5r ved bruk av derivater. Per 31. desember er det stilt NOK 182,6 millioner i sikkerhet for OTC derivater. Risikosensitivitet Sensitivitetsanalyser utf\u00f8res p\u00e5 konsernniv\u00e5. Sensitivitetsanalysen viser den regnskapsmessige effekten p\u00e5 resultatet av ulike forh\u00e5ndsdefinerte scenarioer. Effekten p\u00e5 egenkapitalen antas \u00e5 v\u00e6re den samme som st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. Tapene vises f\u00f8r skatt. Tabellen under viser effekten av de ulike sensitivitetene. Tabell 12 \u2013 Potensielt tap basert p\u00e5 forskjellige sensitiviteter Gjensidige Forsikring konsern Millioner kroner 2023 2022 Aksjekurser ned 20% -559,6 -702,3 Renter opp 100 bp 203,6 -95,4 Kredittspread opp 100 bp -1 579,4 -1 615,1 Eiendom ned 10% -67,5 -75,9 Inflasjon opp 100 bp -501,7 -476,9 F\u00f8lgende forutsetninger gjelder for sensitivitetene: \u2022 Det potensielle tapet beregnes ved \u00e5 beregne endringen i eiendeler basert p\u00e5 stressparameteren. For rente- og inflasjonssensitiviteter er ogs\u00e5 endringen i forpliktelser inkludert i beregningene. Det potensielle tapet beregnes basert p\u00e5 den umiddelbare effekten stresset vil ha p\u00e5 balansen, men inkluderer ikke potensielle effekter knyttet til fremtidige resultater. \u2022 Rentestress beregnes basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i hele rentekurven. Det inkluderer effekt p\u00e5 b\u00e5de eiendeler og forpliktelser. Effekten fra forpliktelsene motvirkes av effekten fra sikringsportef\u00f8ljen. Mesteparten av effekten kommer fra endringer i obligasjonsverdier i den frie portef\u00f8ljen. \u2022 Aksjerisikostresset p\u00e5 20 prosent inkluderer stress p\u00e5 alle aksjer inkludert hedgefond, private equity og r\u00e5varer. \u2022 Kredittmarginstress er basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i kredittmarginer for alle obligasjoner, inkludert statsobligasjoner. \u2022 Eiendom stresses med 10 prosent. \u2022 Inflasjonsstresset er basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i hele inflasjonskurven. Mesteparten av tapet kommer fra \u00f8kte forsikringsmessige forpliktelser, selv om endringer i verdiene for inflasjonsswapavtaler reduserer noe av tapet. OPERASJONELL RISIKO Risikoen for at potensielle hendelser eller forhold kan oppst\u00e5 og gi en \u00f8konomisk konsekvens og/eller negativ konsekvens for omd\u00f8mme. Operasjonell risiko skyldes svakhet eller feil ved prosesser og systemer, menneskelige feil, eller eksterne hendelser. To store komponenter av operasjonell risiko er compliance risiko og IT-risiko. Styring av operasjonell risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. FORRETNINGSMESSIG- OG STRATEGISK RISIKO Risikoen for \u00f8konomiske tap eller tapte muligheter p\u00e5 grunn av manglende evne til \u00e5 etablere og gjennomf\u00f8re forretningsplaner og strategier, fatte beslutninger, allokere ressurser eller respondere p\u00e5 endringer i omgivelsene. Styring av forretningsmessig- og strategisk risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. KLIMA- OG NATURRISIKO Klima- og naturrisiko er risiko for skader eller tap som f\u00f8lge av klima- og naturendringer og samfunnets respons p\u00e5 disse endringene. Gjensidiges forsikringsprodukter dekker skader som f\u00f8lge av v\u00e6rrelaterte hendelser innen flere omr\u00e5der. Selskapet gjennomf\u00f8rer derfor ulike analyser for \u00e5 se hvordan klimaendringene kan p\u00e5virke skadeforl\u00f8pet, b\u00e5de p\u00e5 kort og lang sikt. De siste \u00e5rene har det v\u00e6rt en viss \u00f8kning i v\u00e6rskader, som for eksempel styrtregn og flom. Dette er skader som materialiserer seg relativt raskt og skadeomfanget er kjent. For denne type hendelser vil ogs\u00e5 Norsk Naturskadepool ha en sentral rolle ved at erstatningskostnadene deles mellom selskapene etter markedsandel. For \u00e5 v\u00e6re godt forberedt p\u00e5 de langsiktige konsekvenser av klimaendringene lages det en \u00e5rlig klimarapport. Her vurderes konsekvenser av ulike klimascenarioer for de neste \u00e5rene. Resultatet av disse analysene tas med inn i strategiarbeidet. \u00d8konomisk konsekvens for Gjensidige av klimaendringene er vurdert som relativt begrenset. Dette er en f\u00f8lge av at forsikringskontraktene har ett \u00e5rs varighet og at ny informasjon raskt kan inng\u00e5 i fastsettelse av fremtidige premie og vilk\u00e5r. B\u00e5de gjennom Norsk Naturskadepool og som f\u00f8lge av reassuransedekning for v\u00e6rrelaterte hendelser vil selv relativt store v\u00e6rrelatert hendelser ha en sv\u00e6rt begrenset p\u00e5virkning p\u00e5 selskapets finansielle stilling. Ytterligere beskrivelse av klima- og naturrisiko og styring av denne er beskrevet i kapittel \u00abKlima- og naturrelaterte finansielle vurderinger (TCFD og pre-TNFD)\u00bb. KAPITALSTYRING Gjensidige skal ha en kapitalisering som er tilpasset konsernets til enhver tid gjeldende strategiske m\u00e5l og risikoappetitt. Konsernet skal opprettholde finansiell handlefrihet og samtidig ha en streng kapitaldisiplin som underst\u00f8tter m\u00e5lsatt egenkapitalavkastning. Fremtidig overskuddskapital skal over tid utbetales til aksjeeierne. M\u00e5lsatt sone for solvensmargin er mellom 140 prosent og 190 prosent. Dette m\u00e5let gjelder b\u00e5de for den regulatorisk godkjente modellen (legalt perspektiv) og modellen med egen kalibrering (egen partiell internmodell). Solvensmarginniv\u00e5ene skal st\u00f8tte en A-rating fra Standard & Poor's, stabilisere regul\u00e6re utbytter over tid, sikre \u00f8konomisk fleksibilitet til mindre oppkj\u00f8p og organisk vekst som ikke finansieres gjennom tilbakeholdt resultat, samt \u00e5 gi en buffer mot regulatoriske endringer. Alle datterforetak vil v\u00e6re kapitalisert i samsvar med de respektive lovkravene, mens kapital som overstiger kravene, s\u00e5 langt som mulig vil bli holdt i morforetaket Gjensidige Forsikring ASA. Konsernet vil benytte seg av alle former for Tier 1 og Tier 2 kapital, inkludert ansvarlig l\u00e5n, p\u00e5 en ansvarlig og verdioptimaliserende m\u00e5te og i tr\u00e5d med de rammer som myndigheter og ratingbyr\u00e5ene fastsetter. Kapitalstyringspolicy vedtatt av styret spesifiserer kravene til Gjensidiges kapital. Kapitalstyringen f\u00f8lges opp av en egen avdeling underlagt CRO som p\u00e5ser at kravene gitt av styret etterleves. Gjensidige mottok i 2018 en godkjennelse fra Finanstilsynet for \u00e5 bruke en partiell internmodell til \u00e5 beregne regulatorisk kapitalkrav. Den godkjente modellen er mer konservativ enn den modellen Gjensidige i utgangspunktet s\u00f8kte om. Finanstilsynet forutsatte bruk av standardformelen til beregning av stormrisiko, og standardformelens korrelasjon mellom markeds- og forsikringsrisiko. I tillegg medf\u00f8rer Finanstilsynets vilk\u00e5r noe h\u00f8yere kapitalkrav for markedsrisiko og forsikringsrisiko i forhold til det Gjensidige opprinnelig s\u00f8kte om. Gjensidige mener at den partielle internmodellen, uten de p\u00e5lagte vilk\u00e5rene fra Finanstilsynet, gir en bedre representasjon av risikoen. Noen modellendringer ble godkjent i 2020, 2021, 2023, og Gjensidige vil fortsette arbeidet med \u00e5 fors\u00f8ke \u00e5 f\u00e5 egen versjon av den partielle internmodellen godkjent. Gjensidige er godt kapitalisert og tilfredsstiller m\u00e5lsatt sone, b\u00e5de ved bruk av godkjent partiell internmodell og egen partiell internmodell. Konsernets solvensmargin ved utgangen av 2023 ble beregnet til \u00e5 v\u00e6re: \u2022 166 prosent basert p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. \u2022 211 prosent basert p\u00e5 egen partiell internmodell. Kapitalsituasjonen er basert p\u00e5 Gjensidiges forst\u00e5else og tolkning av krav og premisser gitt i lov, forskrift og relevant regelverk. Figur 7 \u2013 Utvikling i kapital fra 2022 til 2023 Tellende kapital Tellende kapital til \u00e5 m\u00f8te solvenskapitalkravet er differansen mellom eiendeler og forpliktelser. I tillegg foretas justeringer for egne aksjer, foresl\u00e5tt utbytte og ansvarlige l\u00e5n. Tabell 13 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Eiendeler minus forpliktelser i henhold til 20 052,3 20 302,4 19 588,9 20 468,2 Solvens II prinsipper Egne aksjer - 0,1 -0,1 -0,1 -0,1 Foresl\u00e5tt utbytte -4 375,0 -4 125,0 -4 375,0 -4 125,0 Ansvarlig l\u00e5n 4 105,1 3 510,6 4 105,1 3 281,9 Basiskapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkrav Tellende kapital er delt inn i tre kapitalgrupper i henhold til Solvens II-regelverket. Gjensidige har i hovedsak kapital i kapitalgruppe 1, som regnes for \u00e5 v\u00e6re kapital av beste kvalitet. Av samlet tellende kapital fra kapitalgruppe 1 kommer 1 193 millioner kroner fra kapitalgruppe 1 med begrensninger. Dette er markedsverdien av obligasjon utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p 1 200 millioner kroner). Kapital i kapitalgruppe 2 for Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA best\u00e5r av avsetning til naturskadekapital, risikoutjevningsfond og ansvarlig l\u00e5nekapital. Naturskadekapital er kapital som bare kan brukes til \u00e5 dekke krav etter naturskader, men som i en insolvent situasjon ogs\u00e5 kan benyttes til \u00e5 dekke andre forpliktelser. Risikoutjevningsfondet er et bufferfond for livsforsikringsrisiko. Ansvarlig l\u00e5nekapital best\u00e5r av obligasjoner utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p p\u00e5 2 904 millioner kroner). Markedsverdien av disse l\u00e5nene er 2 912 millioner kroner per 31. desember 2023. I 2023 ble det utstedt et nytt l\u00e5n p\u00e5 1 200 millioner kroner. Samtidig ble et annet l\u00e5n delvis nedbetalt, hvor restende bel\u00f8p er p\u00e5 504 millioner kroner. Gjensidige har ikke kapital i kapitalgruppe 3. Detaljer om hybridkapital er spesifisert i note 19. Tabell 14 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 5 344,7 5 313,7 5 291,8 5 085,0 Herav; Naturskadekapital 2 380,1 2 973,1 2 380,1 2 973,1 Risikoutjevningsfond GPF 52,8 Herav; Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 2 911,7 2 111,9 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkravet Tabell 15 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 1 171,8 1 077,8 977,9 915,3 Sum tellende basiskapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Regulatorisk kapitalkrav Regulatorisk kapitalkrav baserer seg p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. Solvenskapitalkravet er bygget opp for \u00e5 ta h\u00f8yde for ulike risikokilder. De viktigste risikoene for Gjensidige Forsikring ASA og Gjensidige Forsikring konsern er skade-, helseforsikringsrisiko og markedsrisiko. Skade- og helseforsikringsrisiko er hovedsakelig knyttet til usikkerhet i forsikringsresultatet for det neste \u00e5ret (premierisiko), samt risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige (reserverisiko). Motpartsrisiko og operasjonell risiko bidrar ogs\u00e5 til kapitalkravet. Det oppst\u00e5r en diversifiseringseffekt siden ikke alle risikoene vil inntreffe p\u00e5 samme tid. Kapitalbehovet er ogs\u00e5 justert for en fremtidig skattefordel som vil oppst\u00e5 dersom et \u00f8konomisk tap tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 kapitalkravet inntreffer. Denne skattefordelen kan bare innregnes dersom det er rimelig \u00e5 anta at foretaket er i stand til \u00e5 fortsette med sin virksomhet etter et slikt tap. Tabell 16 \u2013 Regulatorisk kapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Kapitalkrav for skade- og 11 973,6 10 433,2 11 747,9 10 248,2 helseforsikringsrisiko Kapitalkrav for livsforsikringsrisiko 1 969,5 1 747,7 Kapitalkrav for markedsrisiko 4 121,1 4 831,1 3 434,8 4 448,8 Kapitalkrav for motpartsrisiko 410,5 369,3 239,4 306,0 Diversifisering -4 075,7 -4 211,7 -2 249,1 -2 732,6 Basis solvenskapitalkrav 14 399,0 13 169,6 13 173,0 12 270,4 Operasjonell risiko 1 210,5 1 059,1 1 053,7 948,1 Tapsabsorberende evne tekniske -48,8 avsetninger Tapsabsorberende evne utsatt skatt -3 659,4 -3 198,6 -3 361,7 -3 048,4 Sum kapitalkrav 11 950,2 10 981,3 10 865,0 10 170,1 Solvensmargin 165,5 % 179,3 % 177,8 % 193,0 % Kapitalkravet \u00f8ker fra 2022 til 2023 og skyldes i hovedsak f\u00f8lgende: \u2022 Forsikringsrisiko for skadeforsikring \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere eksponering mot vindstromrisiko som beregnes ved bruk av standardformel \u2022 Livsforsikringsrisiko \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere uf\u00f8rerisiko som oppst\u00e5r gjennom \u00f8kte avsetninger \u2022 Markedsrisiko reduseres som f\u00f8lge av lavere risiko i investeringsportef\u00f8ljen. I tillegg til solvenskapitalkravet er det definert et absolutt minimum kapitalbehov. Sistnevnte kalles minstekapitalkrav for foretak og minimum konsolidert solvenskapitalkrav for konsernet. Hvis kapitalen faller under dette niv\u00e5et, vil det for foretaket eller konsernet v\u00e6re forbudt \u00e5 fortsette virksomheten lenger. Minstekapitalkravet for Gjensidige Forsikring ASA er 4 889,3 millioner kroner som utgj\u00f8r 45 prosent av solvenskapitalkravet. F\u00f8r bruk av grensen p\u00e5 45 prosent er minstekapitalkravet 6 558,7 millioner som utgj\u00f8r 60 prosent av solvenskapitalkravet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav er summen av minstekapitalkravet for de juridiske enhetene som inng\u00e5r i konsernet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav for Gjensidige Forsikring konsern er 5 859,1 millioner kroner, som utgj\u00f8r 49 prosent av solvenskapitalkravet. Tabell 17 \u2013 Regulatorisk minstekapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Minstekapitalkrav / minimum konsolidert 5 859,1 5 389,2 4 889,3 4 576,5 solvenskapitalkrav konsern Overskuddskapital 9 750,4 10 062,8 10 115,7 10 878,7 Minstekapitalkrav-margin 266,4 % 286,7 % 306,9 % 337,7 % Regulatoriske endringer Det er foresl\u00e5tt flere endringer i Solvens II-regelverket vedr\u00f8rende beregningen av kapitalkrav og tellende ansvarlig kapital. Disse endringene forventes ikke \u00e5 ha noen vesentlig innvirkning p\u00e5 Gjensidiges kapitalposisjon, basert p\u00e5 Gjensidiges n\u00e5v\u00e6rende balanse. Det er vedtatt endringer i den norske naturskadeordningen, der hensikten er at overskudd i naturskaderesultatet i en overgangsperiode skal benyttes til \u00e5 bygge opp et eksternt fond. Regnskapsf\u00f8ring av fremtidige endringer i naturskadeordningen kan p\u00e5virkes av de vedtatte endringene i regelverket. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__39": {
"value": "3. Risiko og kapitalstyring INNLEDNING Gjensidiges kjernevirksomhet er skade- og helseforsikring, og en stor del av Gjensidiges risikoeksponering er derfor relatert til dette. Gjensidige er ogs\u00e5 eksponert for livsforsikringsrisiko gjennom virksomheten i Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Finansiell risiko er ogs\u00e5 en vesentlig risiko for konsernet. I denne noten beskrives Gjensidiges virksomhetsstruktur og risikostyringssystem. Deretter gjennomg\u00e5s de ulike risikoene og styringen av disse. Til slutt beskrives kapitalkravet for risikoene og kapitalstyringen. SYSTEMET FOR RISIKOSTYRING OG INTERNKONTROLL Figur 1 under viser en forenklet konsernstruktur for Gjensidige som inkluderer morselskapet Gjensidige Forsikring ASA og de mest vesentlige foretakene i konsernet. Figur 1 \u2013 Forenklet konsernstruktur Drift, utvikling, innkj\u00f8p og leverand\u00f8roppf\u00f8lging av tjenester innen informasjons og kommunikasjonsteknologi utf\u00f8res i det heleide datterselskapet Gjensidige Business Services AB. Gjensidige har i tillegg datterselskapet Gjensidige Mobility Group AS som jobber med tjenester for mobilitet. Dette inkluderer innkreving av bompenger og veihjelp gjennom datterselskapene Flyt AS og RedGo-selskapene. RISIKOSTYRINGSSYSTEMET Risikostyring i Gjensidige er en del av den totale virksomhetsstyringen og er organisert med utgangspunkt i en trelinje-modell. Figur 2 under viser de overordnede prinsipper for denne organiseringen, samt roller og ansvar. Figur 2 \u2013 Virksomhetsstyringssystemet i Gjensidige Forsikring konsern Styret har det overordnede ansvaret for at Gjensidige har etablert et effektivt og hensiktsmessig system for risikostyring og internkontroll, og skal p\u00e5se at systemer st\u00e5r i forhold til arten og omfanget av den virksomhet som drives. Styret vedtar den overordnet risikoappetitten for konsernets viktigste risikoomr\u00e5der, samt styrende dokumenter for alle risikotyper i risikouniverset.Styret har opprettet et organisasjons- og godtgj\u00f8relsesutvalg, et revisjonsutvalg og et risikoutvalg best\u00e5ende av utvalgte styremedlemmer. Revisjonsutvalget er et forberedende utvalg som skal overv\u00e5ke den finansielle rapporteringsprosessen, effektiviteten av systemene for risikostyring og internkontroll, samt foretakets internrevisjon. Risikoutvalget er ogs\u00e5 et forberedende utvalg som skal vurdere konsernforetakenes evne til og \u00f8nsker om \u00e5 ta risiko. Det skal sikre sammenheng mellom overordnet strategi, risikostyring og kapitalplanlegging. Begge utvalgene har som m\u00e5l \u00e5 styrke og effektivisere styrets diskusjoner. I tillegg bist\u00e5r et organisasjons- og godtgj\u00f8relsesutvalg styret i saker relatert til godtgj\u00f8relse. Gjensidige Forsikring ASA har etablert styrende dokumenter for hovedrisikoomr\u00e5dene. Konsernpolicyer skal vedtas av styret i hvert foretak i konsernet basert p\u00e5 lokal lovgivning. Konsernsjefen har et overordnet ansvar for \u00e5 styre foretakets risiko. Dette inneb\u00e6rer \u00e5 etablere og gjennomf\u00f8re forsvarlig risikostyring og internkontroll, med et tydelig mandat og med bakgrunn i den risikoappetitt som styret fastsetter. Operasjonelt betyr dette at risikostyring skal benyttes som et effektivt og hensiktsmessig verkt\u00f8y for \u00e5 sikre at virksomheten h\u00e5ndterer og tilpasser seg de risikoer som kan p\u00e5virke evne til \u00e5 n\u00e5 sin definerte strategi og m\u00e5lsettinger. Konsernets kapitalstyringskomit\u00e9 er konsernsjefens r\u00e5dgivende organ og skal vurdere og foresl\u00e5 endringer i konsernets kapitalanvendelse, herunder behov for endringer i risikoappetitt, slik at finansielle og strategiske m\u00e5l n\u00e5s. Kapitalanvendelse inkluderer allokering av kapital (risikokapasitet) mellom produkter, selskaper, segmenter og investeringsaktiva, samt formell (egen-) kapital mellom legale enheter. Det er etablert et b\u00e6rekraftsr\u00e5d ledet av b\u00e6rekraftsdirekt\u00f8ren. Dette er et tverrfaglig organ som skal v\u00e6re en r\u00e5dgiver for konsernledelsen og som skal sikre en helhetlig og konsistent tiln\u00e6rming til b\u00e6rekraftsarbeidet i konsernet. B\u00e6rekraftsr\u00e5dets mandat er \u00e5 gjennomf\u00f8re en oppf\u00f8lging av status p\u00e5 vedtatte m\u00e5l og bidra til at det iverksettes tiltak som sikrer m\u00e5loppn\u00e5else, samt avdekke eventuelle dilemmaer eller m\u00e5lkonflikter slik at de blir l\u00f8ftet til besluttende organ. Relevante problemstillinger relatert til b\u00e6rekraft kan bli fremmet av b\u00e6rekraftsr\u00e5det til konsernledelsen eller kapitalstyringskomiteen ved behov. Ansvaret for den daglige risikostyringen er delegert til ledere som skal s\u00f8rge for at det er etablert risikostyring og internkontroll innenfor sine ansvarsomr\u00e5der og at aktuelle risikostyringsaktiviteter blir gjennomf\u00f8rt. Videre skal den enkelte leder s\u00f8rge for at risikoeiere utpekes og at det iverksettes n\u00f8dvendige tiltak. Ulike typer av avviksh\u00e5ndtering er ogs\u00e5 en sentral del av risikostyringen, og skal skje i henhold til etablerte rutiner. Hver enkelt ansatt innenfor sine omr\u00e5der medvirke til at virksomheten n\u00e5r sine m\u00e5l, og bidra til risikostyring i tr\u00e5d med etablerte retningslinjer og ved behov. Noen funksjoner slik som risiko-, compliance-, og sikkerhetskoordinatorer, hvitvaskingsansvarlig og funksjoner som vurderer kvalitet i salgs- og skadeoppgj\u00f8rsfunksjoner er organisert som en del av f\u00f8rstelinjeorganisasjonen. Denne typen funksjoner har som en av sine hovedoppgaver \u00e5 bist\u00e5 med \u00e5 ivareta risikostyring og internkontroll i konsernet. De ulike kontrollfunksjoner i andrelinje er organisert under Chief Risk Officer (CRO) i Gjensidige Forsikring ASA. CRO har det overordnede ansvaret for \u00e5 etablere prosedyrer for risikostyring og internkontroll, rapportering av risikoeksponeringer, samt overv\u00e5ke av risikorammer vedtatt av styret. CRO har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjefen og styret. Andrelinje best\u00e5r av sentraliserte kontrollfunksjoner innenfor risikostyring, compliance, aktuar og konsernsikkerhet; \u2022 Risikostyringsfunksjonen er ansvarlig for \u00e5 vedlikeholde og videreutvikle konsernets risikostyringssystem slik at systemet til enhver tid er tilfredsstillende og i henhold til regulatoriske krav og styrets f\u00f8ringer. Videre skal funksjonen organisere og ivareta en helhetlig og l\u00f8pende prosess for vurdering og oppf\u00f8lging av risiko og internkontroll, ha oversikt over de mest vesentlige risikoer konsernet er eller kan bli eksponert for, og hvilken betydning dette har for konsernets solvenssituasjon. \u2022 Compliancefunksjonens hovedoppgaver er \u00e5 bidra til at krav fastsatt i eller i medhold av lov, forskrift eller i styrende dokumenter etterleves, at operasjonelle risikohendelser som ogs\u00e5 er compliance-brudd f\u00f8lges opp og rapporteres (herunder til nasjonale datatilsyn der n\u00f8dvendig) og at internkontrollsystemet fungerer i samsvar med kravene. Funksjonen ledes av Chief Compliance Officer (CCO). CCO har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjef og styret. \u2022 Aktuarfunksjonen har ansvar for \u00e5 koordinere og kontrollere de forsikringstekniske avsetningene, men har ikke ansvar for \u00e5 beregne eller utvikle modeller for forsikringstekniske avsetninger. Funksjonen er ogs\u00e5 ansvarlig for uavhengig kontroll av internmodellen gjennom valideringsprosessen. Funksjonens ansvar er begrenset til kontrollaktiviteter, og funksjonen skal v\u00e6re uavhengig av den operative virksomhet, og adskilt fra den alminnelige rapporteringslinjen i virksomheten. Lederen for aktuarfunksjonen har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjefen og styret. \u2022 Konsernsikkerhet har ansvar for \u00e5 overv\u00e5ke, gjennomg\u00e5 og forbedre styringssystemet for informasjonssikkerhet. Konsernsikkerhet ledes av Chief Security Officer (CSO). Uavhengighet til kontrollfunksjonene sikres ved at konsernsjefen ansetter ledere for andrelinjefunksjonene og bestemmer deres godtgj\u00f8relse. Ledere av andrelinjefunksjonene kan ikke avsettes uten samtykke fra styret. Deres l\u00f8nn skal ikke v\u00e6re basert p\u00e5 Gjensidige Forsikring ASAs resultat. Ansvaret for all investeringsstyring er sentralisert i konsernets investeringssenter som er organisert under finansdirekt\u00f8ren. En kredittkomit\u00e9 for konsernet som ledes av finansdirekt\u00f8ren er etablert for \u00e5 fastsette kredittgrenser for individuelle kredittgivere og generelle retningslinjer for motpartsrisiko. Funksjonen for overv\u00e5king og rapportering av finansavkastning og etterlevelse av rammer i finansforvaltningen er organiset under og rapporterer til CRO for \u00e5 sikre en uavhengig oppf\u00f8lging. Tredjelinjen utgj\u00f8res av konsernets internrevisjon. Konsernrevisjonen skal overv\u00e5ke og kontrollere konsernets prosesser for risikostyring, internkontroll og eierstyring.. Internrevisjonen rapporterer direkte til styret i Gjensidige Forsikring ASA. Figur 3 \u2013 Operasjonell struktur SKADEFORSIKRING Risikobeskrivelse Skadeforsikring omfatter b\u00e5de skade- og helseforsikringskontrakter. Gjensidige Forsikring konsern er eksponert mot skadeforsikringsrisiko i Norge, Sverige, Danmark og Baltikum. Gjensidige har stor risikoappetitt innenfor kjerneomr\u00e5det skadeforsikring i Norden og Baltikum. Risikoappetitten skal v\u00e6re st\u00f8rst innenfor omr\u00e5der der Gjensidige har h\u00f8y kompetanse og tilgang til relevante data. Andre komplement\u00e6re forretningsomr\u00e5der og initiativ skal bidra til konsernets totale vekst og l\u00f8nnsomhet innen skadeforsikring. Det gj\u00f8res rede for de viktigste risikokomponentene innenfor skadeforsikring nedenfor. Dette er reserverisiko, premierisiko og avgangsrisiko. Reserverisiko Reserverisiko er risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige til \u00e5 dekke skader som allerede har inntruffet, samt disse skadenes tilh\u00f8rende kostnader. Reserverisiko reflekterer usikkerhet knyttet til utviklingen av f\u00f8lgende st\u00f8rrelser: \u2022 St\u00f8rrelsen p\u00e5 faktiske erstatningskrav er h\u00f8yere enn forventet (avsetning for rapporterte skader som enn\u00e5 ikke er ferdig behandlet, \u00abReported But Not Settled claims\u00bb, som forkortes til RBNS), \u2022 Erstatningskrav for inntrufne skader som enn\u00e5 ikke er rapportert blir h\u00f8yere enn forventet (\u00abIncurred But Not Reported claims\u00bb, som forkortes til IBNR), \u2022 Erstatningsutbetalinger gj\u00f8res p\u00e5 et annet tidspunkt enn forventet. Erstatningsavsetningfor skadesaker som er rapportert til foretaket, men enn\u00e5 ikke utbetalt er satt enten av en skadebehandler eller automatisk, basert p\u00e5 relavant informasjon fra skademeldinger, takstmenn, lege- og spesialisterkl\u00e6ringer og informasjon om oppgj\u00f8rskostnader for lignende skadesaker i tidligere perioder. Hovedtyper av metoder som benyttes til \u00e5 beregne n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, som del av forpliktelse for inntrufne skaderer: \u2022 \u00abChain ladder\u00bb-metoder, der en benytter historiske data for \u00e5 estimere hvor stor andel som hittil er betalt og meldt av de beregnede endelige erstatningskostnadene. \u2022 \u00abForventet skadeprosent\u00bb-metoder (f.eks. \u00abBornhuetter-Ferguson\u00bb), der en benytter Gjensidiges forventede skadeprosent for det aktuelle forsikringsproduktet til \u00e5 estimere gjenst\u00e5ende erstatningsutbetaling. \u2022 Metoder der en benytter en kombinasjon av \u00abChain ladder\u00bb og \u00abForventet skadeprosent\u00bb. En fordel med disse metodene er at man legger mer vekt p\u00e5 erfaringsdata n\u00e5r avviklingen av skade\u00e5ret er blitt sikrere. Valg av beregningsmetoder vil v\u00e6re avhengig av forsikringsprodukt og hvor mange \u00e5rs skadehistorikk som er tilgjengelig. I den utstrekning disse metodene er basert p\u00e5 data for historisk erstatningsutvikling blir det forutsatt at det historiske m\u00f8nsteret for erstatningsutvikling vil fortsette i fremtiden. Det finnes \u00e5rsaker til at dette ikke alltid vil v\u00e6re tilfelle, og i de tilfeller har man tatt hensyn til dette ved \u00e5 modifisere parametere som inng\u00e5r i modellene. Slike \u00e5rsaker kan v\u00e6re: \u2022 \u00d8konomiske trender, endringer i lovgivning, samfunnsmessig utvikling og sosial inflasjon (f.eks. endring i erstatningsniv\u00e5 ved rettsavgj\u00f8relser) \u2022 Endringer i portef\u00f8ljesammensetningen av forsikringsavtaler \u2022 Storskaders p\u00e5virkning Avsetninger og avsetninger for rapporterte skadesaker blir beregnet p\u00e5 bruttoniv\u00e5, og det gj\u00f8res egne beregninger av bel\u00f8p for gjenforsikringsandelen av erstatningskostnadene. Beregningen av IBNR er forbundet med mer usikkerhet enn beregning av erstatningskostnader for skadesaker som allerede er rapportert (RBNS), der man har informasjon om skaden. Det kan v\u00e6re slik at enkelte skader ikke blir kjent for sikrede f\u00f8r mange \u00e5r etter hendelsen som gav opphav til erstatningskravet. Estimeringsusikkerhet er en iboende usikkerhet relatert til erstatningsavsetningene. Flere faktorer bidrar til denne usikkerheten og inkluderer utviklingen i skadefrekvens og gjennomsnittserstatning. En \u00f8kning i skadefrekvens kan v\u00e6re sesongbetont eller skyldes mer varig p\u00e5virkning. I vintersesongen vil sn\u00f8 og kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens for motorvognforsikring. For forsikring av bygninger, inventar og l\u00f8s\u00f8re vil kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens p\u00e5 grunn av frosne vannr\u00f8r og \u00f8kt bruk av elektrisk str\u00f8m samt fyring for oppvarming av hus. Mer varige endringer i skadefrekvensniv\u00e5 kan oppst\u00e5 for eksempel p\u00e5 grunn av endret kundeatferd og nye skadetyper. En varig endring i skadefrekvensniv\u00e5 vil ha stor p\u00e5virkning p\u00e5 l\u00f8nnsomheten. N\u00e5r det gjelder for eksempel motorvognforsikring, vil en endring i skadefrekvensniv\u00e5 p\u00e5 ett prosentpoeng \u00f8ke skadeprosenten med tre til fire prosentpoeng basert p\u00e5 dagens erstatningsniv\u00e5. Erstatningsniv\u00e5 p\u00e5virkes av skadeinflasjon, for eksempel gjennom utviklingen i konsumprisindeks og l\u00f8nns\u00f8kninger. N\u00e5r det gjelder forsikring av bygninger, vil spesielt endring i byggekostnader p\u00e5virke erstatningsniv\u00e5et. For personforsikringer deles portef\u00f8ljen i to hovedgrupper, en med fast forsikringssum og en del med inflasjonsregulering av erstatningsbel\u00f8pene (i Norge: \u00abG\u00bb - Folketrygdens grunnbel\u00f8p). Dette gjelder for eksempel yrkesskadeforsikring. Konsernet tegner yrkesskadeforsikring i Norge og Danmark. Lovgivningen for denne forsikringsbransjen er ulik i de to landene. I Norge dekker yrkesskadeforsikring b\u00e5de yrkesskade og yrkessykdom, mens i Danmark dekkes yrkessykdom gjennom en offentlig ordning. Erstatningsutbetaling i Norge gj\u00f8res kun ved engangserstatning, mens i Danmark kan erstatninger utbetales b\u00e5de som engangsbel\u00f8p og som annuitetsutbetalinger. Annuitetsutbetalingene beregnes p\u00e5 grunnlag av antagelser om d\u00f8delighet, rente og pensjonsalder. Erstatningsbel\u00f8pene for personskader p\u00e5virkes ogs\u00e5 av domstolsavgj\u00f8relser som kan medf\u00f8re st\u00f8rre \u00f8kning i erstatningsniv\u00e5 enn den generelle inflasjonen. Dette er ogs\u00e5 en betydningsfull faktor, siden disse skadene generelt har lang oppgj\u00f8rstid. Tabellene under viser hvordan samlede skader i Gjensidige utvikler seg over tid. Tabell 1a \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, skadeforsikring Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 16 215,5 15 779,0 13 658,2 15 432,7 16 931,1 17 868,1 16 625,1 18 298,1 18 906,3 21 321,7 25 223,3 - Ett \u00e5r senere 16 082,1 15 470,9 13 642,8 15 689,1 16 780,3 17 903,0 16 903,8 18 387,8 18 941,5 21 774,2 - To \u00e5r senere 15 890,6 15 330,7 13 538,0 15 656,8 16 769,9 17 952,0 16 809,7 18 348,6 18 995,0 - Tre \u00e5r senere 15 706,0 15 288,3 13 612,1 15 811,7 16 641,6 17 888,0 16 843,0 18 290,5 - Fire \u00e5r senere 15 567,9 15 237,9 13 583,2 15 718,8 16 583,7 17 883,5 16 809,9 - Fem \u00e5r senere 15 466,5 15 141,3 13 532,0 15 696,4 16 449,4 17 825,0 - Seks \u00e5r senere 15 331,6 15 072,1 13 452,6 15 532,8 16 376,6 - Syv \u00e5r senere 15 287,3 14 983,8 13 365,5 15 398,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 15 094,3 14 901,4 13 273,2 - Ni \u00e5r senere 15 017,8 14 752,2 - Ti \u00e5r senere 14 921,2 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 921,2 14 752,2 13 273,2 15 398,4 16 376,6 17 825,0 16 809,9 18 290,5 18 995,0 21 774,2 25 223,3 Totalt utbetalt hittil 14 378,9 14 144,6 12 627,9 14 578,5 15 470,8 16 700,2 15 398,1 16 334,0 15 885,2 16 520,0 12 467,3 164 505,5 Erstatningsavsetning 542,3 607,6 645,3 819,9 905,7 1 124,8 1 411,8 1 956,5 3 109,8 5 254,1 12 756,1 29 133,9 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 434,2 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 195,2 Sum 33 570,3 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 402,3 15 646,2 13 656,6 15 180,9 16 373,0 17 580,6 16 267,1 17 919,0 18 681,2 20 855,3 24 000,3 - Ett \u00e5r senere 15 217,4 15 290,8 13 641,5 15 435,5 16 211,5 17 530,3 16 518,3 18 056,6 18 714,5 21 413,6 - To \u00e5r senere 15 133,7 15 176,5 13 529,8 15 403,5 16 146,2 17 566,5 16 455,5 18 018,0 18 747,9 - Tre \u00e5r senere 14 945,8 15 131,6 13 602,4 15 518,6 16 025,2 17 515,1 16 496,9 17 938,2 - Fire \u00e5r senere 14 824,6 15 081,4 13 573,9 15 430,2 15 956,3 17 511,5 16 452,1 - Fem \u00e5r senere 14 723,2 14 984,8 13 522,8 15 412,4 15 821,1 17 446,1 - Seks \u00e5r senere 14 588,3 14 914,9 13 445,5 15 249,0 15 741,3 - Syv \u00e5r senere 14 544,1 14 828,0 13 359,0 15 113,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 361,8 14 745,6 13 266,9 - Ni \u00e5r senere 14 285,3 14 594,7 - Ti \u00e5r senere 14 188,7 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 188,7 14 594,7 13 266,9 15 113,9 15 741,3 17 446,1 16 452,1 17 938,2 18 747,9 21 413,6 24 000,3 Totalt utbetalt hittil 13 650,0 13 991,6 12 621,6 14 294,8 14 850,6 16 344,2 15 078,2 16 162,1 15 748,4 16 478,2 11 661,5 160 881,2 Erstatningsavsetning 538,7 603,1 645,3 819,1 890,7 1 101,9 1 373,9 1 776,1 2 999,5 4 935,5 12 338,8 28 022,6 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 056,3 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 098,4 Sum 31 984,3 Tabell 1b \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 885,3 15 379,7 13 262,4 14 877,1 15 951,4 17 011,9 15 703,6 17 444,3 17 838,6 20 128,3 23 791,1 - Ett \u00e5r senere 15 773,3 15 039,9 13 244,7 15 141,6 15 801,8 17 056,6 15 987,8 17 547,3 17 884,0 20 585,9 - To \u00e5r senere 15 589,2 14 918,6 13 148,5 15 124,9 15 788,2 17 116,2 15 900,2 17 506,4 17 953,4 - Tre \u00e5r senere 15 408,9 14 875,5 13 219,3 15 289,9 15 662,3 17 064,2 15 924,7 17 423,6 - Fire \u00e5r senere 15 276,8 14 826,7 13 193,0 15 198,0 15 613,0 17 071,7 15 909,8 - Fem \u00e5r senere 15 177,4 14 733,9 13 151,5 15 181,8 15 481,9 17 012,6 - Seks \u00e5r senere 15 045,9 14 659,4 13 081,1 15 023,8 15 397,6 - Syv \u00e5r senere 15 001,2 14 572,3 12 995,4 14 888,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 810,2 14 490,6 12 901,7 - Ni \u00e5r senere 14 734,2 14 339,2 - Ti \u00e5r senere 14 635,4 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 635,4 14 339,2 12 901,7 14 888,9 15 397,6 17 012,6 15 909,8 17 423,6 17 953,4 20 585,9 23 791,1 Totalt utbetalt hittil 14 111,1 13 759,2 12 273,9 14 077,8 14 529,4 15 900,8 14 529,3 15 523,9 14 872,7 15 431,4 11 445,4 156 454,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 111,8 1 380,5 1 899,7 3 080,7 5 154,5 12 345,8 28 384,5 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 5 518,1 Diskontering -3 081,6 Risikojustering 2 158,5 Sum 32 979,6 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 072,3 15 254,8 13 262,4 14 628,7 15 420,7 16 731,8 15 372,7 17 084,7 17 625,1 19 709,4 22 764,7 - Ett \u00e5r senere 14 908,6 14 907,9 13 244,4 14 891,6 15 271,1 16 698,0 15 637,0 17 244,7 17 671,5 20 292,2 - To \u00e5r senere 14 832,4 14 791,5 13 143,9 14 874,9 15 212,2 16 745,7 15 583,6 17 203,9 17 717,7 - Tre \u00e5r senere 14 648,9 14 748,4 13 214,7 14 999,7 15 093,7 16 705,2 15 608,2 17 113,4 - Fire \u00e5r senere 14 533,6 14 699,6 13 188,4 14 911,8 15 026,3 16 712,7 15 589,4 - Fem \u00e5r senere 14 434,2 14 606,7 13 146,9 14 900,3 14 895,2 16 649,7 - Seks \u00e5r senere 14 302,7 14 532,3 13 078,7 14 742,2 14 811,0 - Syv \u00e5r senere 14 258,1 14 446,4 12 993,0 14 607,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 077,6 14 364,7 12 899,3 - Ni \u00e5r senere 14 001,7 14 213,3 - Ti \u00e5r senere 13 902,9 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 13 902,9 14 213,3 12 899,3 14 607,4 14 811,0 16 649,7 15 589,4 17 113,4 17 717,7 20 292,2 22 764,7 Totalt utbetalt hittil 13 378,6 13 633,3 12 271,5 13 796,3 13 942,7 15 554,2 14 232,2 15 374,1 14 742,3 15 411,1 10 712,6 153 048,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 095,5 1 357,2 1 739,3 2 975,4 4 881,1 12 052,1 27 512,1 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 4 858,0 Diskontering -3 016,2 Risikojustering 2 062,9 Sum 31 416,8 Avviklingstid (gjennomsnittlig tid mellom skadetidspunkt og endelig erstatningsoppgj\u00f8r) varierer sterkt mellom ulike typer forsikringsprodukter. Lang avviklingstid \u00f8ker usikkerheten og medf\u00f8rer bl.a. at foretaket blir mer eksponert for inflasjon. Figur 5 viser durasjonen for ulike produkter. Figur 4 \u2013 Forventet utbetalingsm\u00f8nster for forpliktelser for inntrufne skader per 31.12.2023 netto erstatningsutbetalinger og reassurand\u00f8renes andel Figur 5 \u2013 Durasjon per produkt Premierisiko Premierisiko gjelder fremtidig eksponering, fremtidige skader og tilh\u00f8rende kostnader. Eksponering oppst\u00e5r ved uavl\u00f8pt risiko for kontrakter som allerede er tegnet (dvs. forpliktelse for resterende dekningsperiode) og fra fremtidige tegnede kontrakter. Premierisiko kan oppst\u00e5 fra f\u00f8lgende faktorer: \u2022 Usikkerhet i premieniv\u00e5 \u2022 Usikkerhet i gjennomsnittsskade \u2022 Usikkerhet i skadefrekvens \u2022 Usikkerhet i tidspunkt for erstatningsutbetalinger \u2022 Usikkerhet i administrasjonskostnader Avgangsrisiko Avgangsrisiko er definert som risikoen for tap for\u00e5rsaket av lavere fornyelse av forsikringskontrakter enn forventet, det vil si at det er en \u00f8kning i niv\u00e5et av kunder som forlater foretaket. Gjensidige vurderer avgangsrisiko til \u00e5 v\u00e6re begrenset for skade- og helseforsikringsvirksomhet, da hovedeffekten av h\u00f8yere avgang kun vil v\u00e6re en reduksjon i fremtidig fortjeneste. Risikoeksponering Reserverisiko og premierisiko er begge vesentlige risikoer. Eksponering mot reserverisiko avhenger av st\u00f8rrelsen p\u00e5 erstatningsavsetningene og forventet tidspunkt for utbetaling av erstatningsavsetningene. En stor del av reserverisikoen er knyttet til forsikringsprodukter som er utsatt for personskade, hvor det tar lang tid \u00e5 avgj\u00f8re skadens st\u00f8rrelse, for eksempel \u00abYrkesskadeforsikring\u00bb, \u00abAnsvarsforsikring for motorvogn\u00bb og \u00abForsikring mot inntektstap\u00bb. Eksponering mot premierisiko uttrykkes best gjennom forfalte premier. For premierisiko er risikoeksponeringen i hovedsak knyttet til \u00abMotorforsikring\u00bb og \u00abBrannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom\u00bb. Eksponering mot reserverisiko og premierisiko er vist i tabeller 2a og 2b. Avgangsrisiko bidrar kun marginalt til den totale risikoeksponeringen for b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA. Tabell 2a \u2013 Risikoeksponering, forfalte bruttopremier per segment, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte bruttopremie Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 14 189,8 37,1 % 13 011,8 38,2 % Skadeforsikring Commercial 18 989,9 49,6 % 16 607,5 48,7 % Skadeforsikring Sverige 1 910,4 5,0 % 1 731,4 5,1 % Skadeforsikring Baltikum 1 722,1 4,5 % 1 324,8 3,9 % Pensjon 1 238,8 3,2 % 1 140,5 3,3 % Konsernsenter/reassuranse 238,8 0,6 % 279,5 0,8 % Sum 38 289,8 100,0 % 34 095,5 100,0 % Tabell 2b \u2013 Risikoeksponering, forsikringstekniske forpliktelser per segment, Gjensidige Forsikring konsern. Forsikringstekniske forpliktelser Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 11 233,5 23,5 % 11 396,4 26,5 % Skadeforsikring Commercial 23 772,6 49,7 % 19 794,7 46,1 % Skadeforsikring Sverige 2 696,2 5,6 % 2 348,0 5,5 % Skadeforsikring Baltikum 1 318,1 2,8 % 1 061,9 2,5 % Pensjon 8 616,1 18,0 % 8 089,0 18,8 % Konsernsenter/reassuranse 183,3 0,4 % 260,4 0,6 % Sum 47 819,9 100,0 % 42 950,4 100,0 % Forsikringstekniske forpliktelser for skadeforsikring best\u00e5r av forpliktelser for inntrufne skader, forpliktelser for gjenv\u00e6rende dekning og tapskomponenten for tapsgivende kontrakter. Forsikringstekniske forpliktelser for livsforsikring best\u00e5r av beste estimat for forpliktelsene. Forpliktelser for inntrufne skader er vist per land for \u00e5 vise eksponering mot ulike valutaer med hensyn p\u00e5 finansielle effekter for forsikringsvirksomheten. Tabell 3 \u2013 Forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring Forpliktelser for inntrufne skader 23 Millioner kroner 202022 Norge 19 508,1 17 378,2 Danmark 8 701,3 7 609,2 Sverige 2 271,0 2 028,1 Baltikum 749,2 598,4 Konsernsenter/reassuranse 145,6 260,4 Sum 31 375,2 27 874,4 Risikokonsentrasjon Gjensidiges skadeforsikringsportef\u00f8lje, m\u00e5lt ved brutto forfalt premie, er st\u00f8rst i Norge (69,7 %), men Gjensidige har ogs\u00e5 en betydelig del av sin forsikringsvirksomhet i Danmark (22,3 %), Sverige (5,2 %) og Baltikum (4,6 %). Risikokonsentrasjon er begrenset av diversifisering av risiko mellom land, produkter og segmenter. I tillegg er eksponeringen for store enkeltrisikoer begrenset. Tabeller 2 og 4 viser at Gjensidige har en veldiversifisert portef\u00f8lje b\u00e5de mellom segment og mellom produkter. Tabell 3 viser forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring. Portef\u00f8ljen best\u00e5r hovedsakelig av privatforsikring og forsikring til sm\u00e5 og mellomstore bedrifter som begrenser risikokonsentrasjon. Det er etablert retningslinjer for \u00e5 ha kontroll p\u00e5 risikokonsentrasjonen, for eksempel ved kj\u00f8p av tilstrekkelig reassuransedekning knyttet til hendelser som brann og naturskader. Tabell 4 \u2013 Forfalte bruttopremier per forsikringsprodukt, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte Forfalte brutto-Prosent av brutto-Prosent av Millioner kroner premier 2023 total premier 2022 total Forsikring mot utgifter til medisinsk 2 272,9 5,9 % 1 700,3 5,0 % behandling Forsikring mot inntektstap 1 906,3 5,0 % 1 714,7 5,0 % Yrkesskadeforsikring 1 698,0 4,4 % 1 521,2 4,5 % Motorvogn trafikkforsikring 3 513,8 9,2 % 3 203,9 9,4 % \u00d8vrig motorvognforsikring 7 409,5 19,4 % 6 854,6 20,1 % Sj\u00f8forsikring, luftfart, transport 449,4 1,2 % 404,4 1,2 % Brannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom 12 935,5 33,8 % 11 247,6 33,0 % Ansvarsforsikring 1 433,1 3,7 % 1 284,8 3,8 % Assistanseforsikring 1 407,4 3,7 % 1 299,8 3,8 % Helseforsikring 2 137,3 5,6 % 1 988,7 5,8 % \u00d8vrig skadeforsikring 1 752,1 4,6 % 1 607,8 4,7 % Mottatt ikke-proporsjonal gjenforsikring 135,6 0,4 % 127,3 0,4 % Pensjon - Kollektivportef\u00f8ljen 347,4 0,9 % 453,9 1,3 % Pensjon - Investeringsvalgportef\u00f8ljen 891,4 2,3 % 686,5 2,0 % Sum 38 289,7 100,0 % 34 095,5 100,0 % Styring av forsikringsrisiko Styring av forsikringsrisiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Forsikringsrisiko reduseres gjennom flere ordninger, blant annet gjennom reassuranse og sikring av inflasjonsrisiko. Reassuranse Gjensidige Forsikring ASA kj\u00f8per reassuranse for \u00e5 beskytte seg mot katastrofer (for eksempel stormskader) og store enkeltskader. Reassuranseprogrammet kj\u00f8pes hovedsakelig for \u00e5 beskytte konsernets egenkapital. Gjensidige kj\u00f8per nesten utelukkende ikke-proporsjonal reassuranse med tilstrekkelig h\u00f8y egenregning til kun \u00e5 omfatte noen relativt f\u00e5, store erstatningskrav. Datterforetakene er gjenforsikret av Gjensidige Forsikring ASA, og datterforetakets gjenforsikringseksponering er inkludert i gjenforsikringsprogrammet for Gjensidige Forsikring ASA. Maksimal egenregning per hendelse for konsernet, vedtatt av styret var 600 millioner kroner i 2023 og styret har besluttet \u00e5 \u00f8ke den maksimale egenregningen til 800 millioner kroner i 2024. Reassuranseprogrammet for b\u00e5de 2023 og 2024 er plassert innenfor disse rammene. Den generelle egenregningen per skade/skadehendelse er 100 millioner med unntak av for den f\u00f8rste skaden hvor egenregningen er 200 millioner kroner. For katastrofehendelser som for eksempel naturskader har egenregningen \u00f8kt fra 250 millioner kroner i 2023 til 300 millioner kroner i 2024. For noen forsikringsrisikoer kj\u00f8per Gjensidige gjenforsikringsdekning som vil redusere egenregningen til under disse rammene. Beslutninger knyttet til reassuranseprogrammet er basert p\u00e5 analyser av eksponering, skadehistorikk, simuleringer fra Gjensidiges internmodell og Gjensidiges kapitalisering. Et generelt krav for alle reassurand\u00f8rer er kredittrating \u00abA-\u00bb eller bedre av Standard & Poor's (eller tilsvarende fra andre ratingbyr\u00e5er) ved inng\u00e5else av kontrakt med Gjensidige. Sikring av inflasjonsrisiko for dansk yrkesskadeforsikring Gjensidige er eksponert for risiko knyttet til \u00f8kt inflasjon som p\u00e5virker de forsikringstekniske avsetningene. \u00d8kt inflasjon vil gi h\u00f8yere fremtidige erstatningsutbetalinger enn tidligere forventet. En stor del av denne inflasjonsrisikoen er knyttet til dansk yrkesskadeforsikring, som er sikret gjennom inflasjonsswapper. Inflasjonen som p\u00e5virker dansk arbeidsskadeforsikring, er i hovedsak l\u00f8nns\u00f8kninger. Vi deler dette inn i konsumprisvekst (KPI) og reall\u00f8nnsvekst. Vi sikrer deler av inflasjonseksponeringen med inflasjonsswapper. Vi har ikke sikret reall\u00f8nns\u00f8kningen, men legger til grunn at den vil v\u00e6re 1 prosent \u00e5rlig i gjennomsnitt i l\u00f8pet av utbetalingsperioden for avsetningene. Etter v\u00e5r mening er denne h\u00e5ndteringen av inflasjonsrisiko i dansk arbeidsskadeforsikringer i god overensstemmelse med praksis i bransjen. Risikosensitivitet Sensitivitetstester utf\u00f8res for \u00e5 vise hvordan ulike risikoer har innvirkning p\u00e5 inntekter eller kostnader i \u00e5rets resultat og dermed p\u00e5 egenkapital ved \u00e5rets utgang, se tabell 5. Combined Ratio (CR) angir l\u00f8nnsomheten for forsikringsvirksomheten. Beregningene viser effekten av en endring p\u00e5 1 prosent i CR, som kan skyldes b\u00e5de premierisiko og reserverisiko. Premierisiko knyttet til endringer i skadefrekvens og gjennomsnittsskade er ogs\u00e5 vist. Skatteeffekter er ikke inkludert i beregningene og det antas at det ikke vil v\u00e6re noe som dekkes av reassurand\u00f8rer. Endringer i inflasjonsforutsetninger vil hovedsakelig p\u00e5virke erstatningsavsetningene (reserverisiko), men motvirkes av inflasjonsswapper. Tabell 5 \u2013 Potensielt tap basert p\u00e5 sensitivitetsanalyse for skadeforsikring Gjensidige Forsikring konsern Millioner kroner 2023 2022 Endring i CR (1 %-poeng) 361,6 326,9 Endring i skadefrekvens (1 %-poeng) 3 550,2 2 787,9 Endring i gjennomsnittsskade (+10 %) 2 079,4 1 602,0 Sensitivitetene utf\u00f8res ved \u00e5 stresse skadeforsikringsvirksomheten. Effekten p\u00e5 egenkapitalen antas \u00e5 v\u00e6re den samme som st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. Tapene vises f\u00f8r skatt. Endringer i sammensetningen av forsikringsportef\u00f8ljen vil kunne p\u00e5virke effekten av endring i skadefrekvens og gjennomsnittsskade. LIVSFORSIKRING Risikobeskrivelse Gjensidige Forsikring konsern er eksponert mot livsforsikringsrisiko gjennom produkter solgt i Gjensidige Pensjonsforsikring AS (GPF). GPF har relativt stor risikoappetitt innen innskuddspensjon og privat sparing, moderat risikoappetitt innenfor kollektive risikodekninger og individuell uf\u00f8repensjon og lav risikoappetitt innenfor kapitalkrevende og kompliserte produkter (fripoliser). For \u00e5 beskrive livsforsikringsrisiko utdypes de viktigste komponentene nedenfor, og disse er; d\u00f8delighetsrisiko, opplevelsesrisiko, uf\u00f8rerisiko, katastroferisiko, avgangsrisiko og kostnadsrisiko. Uf\u00f8rerisiko Uf\u00f8rerisiko er risikoen for at faktisk uf\u00f8rhet er h\u00f8yere enn forventet, og/eller at f\u00e6rre enn forventet blir friske eller arbeidsf\u00f8re, noe som vil \u00f8ke erstatningsutbetalingene. B\u00e5de individuelle og kollektive uf\u00f8reprodukter eksponerer Gjensidige Pensjonsforsikring AS for denne type risiko. Bortsett fra avgangsrisiko er uf\u00f8rerisiko den st\u00f8rste forsikringsrisikoen for Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Opplevelsesrisiko Opplevelsesrisiko er risikoen for at faktisk d\u00f8delighet er lavere enn forventet. Lavere d\u00f8delighet vil resultere i h\u00f8yere totale pensjonsutbetalinger for garanterte produkter. Foretaket kan ikke kreve ytterligere premier for kontraktsperioder som er inng\u00e5tt tidligere. Risikoen for foretaket er at de avsetningene som skal dekke alle fremtidige krav er utilstrekkelige. Gjensidige Pensjonsforsikring AS er spesielt utsatt for opplevelsesrisiko knyttet til fripoliser, hvor Gjensidige Pensjonsforsikring AS er ansvarlig for \u00e5 betale en garantert ytelse fram til d\u00f8dsfall, eller annet avtalt tidspunkt. D\u00f8delighetsrisiko D\u00f8delighetsrisiko er risikoen for at faktisk d\u00f8delighet er h\u00f8yere enn forventet. H\u00f8yere d\u00f8delighet vil resultere i h\u00f8yere erstatningskrav til etterlatte. Gjensidige Pensjonsforsikring AS tilbyr d\u00f8delighetsdekninger som utl\u00f8ser pensjon til etterlatte ved forsikredes d\u00f8d. Disse er tilknyttet innskuddspensjon. I tillegg finnes det fripoliser som inkluderer d\u00f8delighetsdekninger. D\u00f8delighetsrisikoen i Gjensidige Pensjonsforsikring AS er lav, fordi det er et begrenset antall forsikringspoliser som dekker d\u00f8delighetsrisiko. GPF har st\u00f8rre eksponering mot opplevelsesrisiko, fordi pensjonsutbetalingene \u00f8ker dersom d\u00f8deligheten er lavere enn forventet. Katastroferisiko Katastroferisiko er definert som risikoen for en umiddelbar \u00f8kning i d\u00f8delighet grunnet en katastrofehendelse. D\u00f8delighetsrisikoen er generelt lav, og scenarioet for katastroferisiko vil f\u00e5 sv\u00e6rt liten innvirkning for Gjensidige Pensjonsforsikrings portef\u00f8lje. Avgangsrisiko Avgangsrisiko er risikoen for en endring i avgangsraten som medf\u00f8rer tap, For GPF vil \u00f8kt avgang, det vil si, en \u00f8kning i antall kunder som forlater foretaket, kunne medf\u00f8re bortfall av fremtidige inntekter. Dette er hovedsakelig relevant i Solvens II-perspektivet, fordi Solvens II tar hensyn til forventet fremtidig fortjeneste. Avgangsrisiko reflekterer risikoen for en potensiell reduksjon av forventet fremtidig fortjeneste dersom kunder forlater foretaket. Avgangsrisiko er hovedsakelig knyttet til investeringsvalgportef\u00f8ljen, og utgj\u00f8r en viktig risiko for foretaket i Solvens II. Dersom et stort antall kunder skulle velge \u00e5 forlate foretaket vil imidlertid effekten p\u00e5 kapitalposisjonen for konsernet v\u00e6re begrenset. Redusert forventet fremtidig fortjeneste vil f\u00f8re til en reduksjon av tellende kapital, men motvirkes av et lavere kapitalkrav. Kostnadsrisiko Kostnadsrisiko er risikoen for at faktiske kostnader er h\u00f8yere enn forventet. Risikoen er knyttet til administrasjonsresultatet som er forventet administrasjonsinntekt minus de forventede utgiftene for hele levetiden til produktene som faller innenfor kontraktens grense. For noen produkter kan Gjensidige Pensjonsforsikring AS ikke \u00f8ke administrasjonsgebyret selv om utgiftene skulle \u00f8ke (f.eks. fripoliser). For andre produkter kan Gjensidige Pensjonsforsikring AS \u00f8ke administrasjonsgebyret for fremtiden og dermed redusere tapene. Risikoeksponering Gjensidige Pensjonsforsikring AS tilbyr flere uf\u00f8repensjonsprodukter, og derfor er uf\u00f8rerisiko en vesentlig risiko. I tillegg er opplevelsesrisiko en betydelig risiko p\u00e5 grunn av fripoliseportef\u00f8ljen. Hvis risiko m\u00e5les etter Solvens II-prinsipper, s\u00e5 er avgangsrisikoen den dominerende risikoen. Dette er fordi det tas hensyn til forventet framtidig fortjeneste i Solvens II. Premie og forsikringstekniske forpliktelser for livsforsikring er vist i tabell 2. Figur 6 \u2013 Utbetalingsm\u00f8nster for forsikringstekniske forpliktelser relatert til livsforsikringsvirksomhet pr 31.12.2023, netto erstatningsutbetalinger og reassurand\u00f8renes andel Risikokonsentrasjon Livsforsikring best\u00e5r av forsikringspoliser i det norske markedet. Portef\u00f8ljen best\u00e5r hovedsakelig av sm\u00e5 og mellomstore bedriftskunder i hele landet og i ulike bransjer. Risikokonsentrasjonen anses derfor som begrenset. Styring av forsikringsrisiko Styring av forsikringsrisiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Reassuranse reduserer livsforsikringsrisiko. Det er blant annet inng\u00e5tt en kvoteavtale for dekning av uf\u00f8rerisiko p\u00e5 barneuf\u00f8reforsikringsproduktet. FINANSIELL RISIKO Risikobeskrivelse Finansiell risiko er risikoen for tap knyttet til endringer i makro\u00f8konomiske forhold og/eller endringer i finansielle eiendeler og forpliktelser. Gjensidige er eksponert for denne typen risiko gjennom konsernets investeringsaktiviteter. Hovedform\u00e5let med investeringene er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelser mot svingninger i markedsvariabler. Midler utover dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 konsernets samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring forvaltes separat. Finansiell risiko knyttet til skadeforsikring og livsforsikring er beskrevet hver for seg der det er aktuelt. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er delt i to: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. Sikringsportef\u00f8ljen er ment \u00e5 tilsvare konsernets forsikringstekniske forpliktelser. Sikringsportef\u00f8ljen er innrettet slik at eksponering mot rente og valuta er motsatt av eksponeringen i de forsikringstekniske forpliktelsene. Tiln\u00e6rmingen sikrer at Gjensidiges eksponering mot rente og valuta, samt delvis inflasjon, reduseres. Sikringsportef\u00f8ljen best\u00e5r i hovedsak av renteinstrumenter. Den frie portef\u00f8ljen best\u00e5r av ulike eiendeler. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8ljen m\u00e5 ses i sammenheng med konsernets kapitalisering og risikokapasitet, samt konsernets risikoappetitt til enhver tid. Tabell 6 \u2013 Aktivaallokering skadeforsikring 2023 2022 Mill. kroner Prosent Mill. kroner Prosent Sikringsportef\u00f8lje Renteinstrumenter NOK 20 734,6 34,1 % 20 543,3 35,7 % Renteinstrumenter DKK 11 546,7 19,0 % 11 770,5 20,5 % Renteinstrumenter \u00f8vrige valutaer 4 115,9 6,8 % 3 623,3 6,3 % Sikringsportef\u00f8lje 36 397,1 59,9 % 35 937,1 62,5 % Fri portef\u00f8lje Renteinstrumenter - kort durasjon 8 196,4 13,5 % 9 344,7 16,2 % Investment grade obligasjoner 10 623,9 17,5 % 5 505,6 9,6 % High Yield obligasjoner 639,5 1,1 % 975,2 1,7 % \u00d8vrige obligasjoner 1 155,5 1,9 % 1 621,0 2,8 % 1Noterte aksjer 1 492,4 2,5 % 1 884,8 3,3 % PE-fond 1 118,0 1,8 % 1 161,1 2,0 % 2Annet 1 105,4 1,8 % 1 082,6 1,9 % Fri portef\u00f8lje 24 331,1 40,1 % 21 575,0 37,5 % Investeringsportef\u00f8lje totalt 60 728,2 100,0 % 57 512,1 100,0 % 1 Investeringer hovedsakelig i internasjonalt diversifiserte fond forvaltet eksternt. Risikoeksponeringen for aksjer er redusert med NOK 394,5 millioner ved bruk av derivater. 2 Posten inkluderer innskutt egenkapital i Gjensidige Pensjonskasse, hedgefond og r\u00e5varer. Gjensidige Pensjonsforsikring AS forvalter flere portef\u00f8ljer, inkludert en investeringsvalgportef\u00f8lje, fripoliseportef\u00f8lje, kollektivportef\u00f8lje og selskapsportef\u00f8lje. Gjensidige Pensjonsforsikring AS har ikke investeringsrisiko for investeringsvalgportef\u00f8ljen. De andre portef\u00f8ljene eksponerer foretakets egenkapital for risiko. Tabell 7 \u2013 Aktivaallokering Gjensidige Pensjonsforsikring AS ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Millioner kroner 2023 2022 Renteinstrumenter - kort durasjon 1 466,8 1 520,4 Bankinnskudd 59,3 118,7 Oml\u00f8psobligasjoner 7 427,8 6 802,1 Aksjer 10,0 20,1 Eiendom 673,8 756,2 Sum 9 637,7 9 217,4 Risikoeksponering Innenfor markedsrisiko er de st\u00f8rste risikoene kredittmarginrisiko og aksjerisiko for Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA. Beholdninger i datterforetak behandles generelt som aksjerisiko i Gjensidige Forsikring ASA, mens risikoen konsolideres i Gjensidige Forsikring konsern. F\u00f8lgelig er aksjerisiko st\u00f8rst for Gjensidige Forsikring ASA. Det er ogs\u00e5 noe valutarisiko, mens renterisiko og konsentrasjonsrisiko har et lavt bidrag til total risikoeksponering. Kredittmarginrisiko Kredittmarginrisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5et eller volatiliteten av kredittmarginen over den risikofrie rentekurven. Det er renteportef\u00f8ljen som er utsatt for kredittmarginrisiko. Tabellene nedenfor viser fordeling av renteportef\u00f8ljen per sektor og per ratingkategori ved utgangen av 2023 og 2022. Investeringer i rentefond er ikke inkludert i tabellene. Tabell 8 \u2013 Renteportef\u00f8lje per sektor, ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA 2023 2022 2023 2022 Statsobligasjoner mv. 25,9 % 23,2 % 25,5 % 22,7 % Foretaksobligasjoner mv. 71,4 % 75,0 % 71,7 % 75,6 % Strukturerte verdipapirer 0,6 % 0,6 % 0,3 % 0,3 % Sikrede verdipapirer 2,1 % 1,1 % 2,5 % 1,3 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Tabell 9 \u2013 Renteportef\u00f8lje per ratingkategori, ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA 2023 2022 2023 2022 AAA 34,5 % 29,8 % 36,1 % 31,6 % AA 15,6 % 14,0 % 15,9 % 12,9 % A 22,9 % 21,7 % 20,3 % 18,7 % BBB 9,5 % 14,2 % 8,2 % 14,3 % BB B CCC eller lavere Ingen rating 17,5 % 20,3 % 19,4 % 22,4 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Utstedere uten rating fra et offisielt ratingbyr\u00e5 er i all hovedsak investeringer i den norske renteportef\u00f8ljen. Dette er hovedsakelig investeringer i norske sparebanker, kommuner og obligasjoner med pant i eiendom. Aksjerisiko Aksjerisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5 eller volatilitet av markedspriser p\u00e5 aksjer. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er aksjeeksponeringene i hovedsak investeringer i norske aksjefond og internasjonalt diversifiserte fond, med st\u00f8rstedelen investert i utviklede markeder. Det er ogs\u00e5 investeringer i flere private equity-fond med hovedsakelig nordisk eksponering. Aksjeportef\u00f8ljen har ikke betydelige eksponeringer i enkeltaksjer. De st\u00f8rste aksjeeksponeringene er presentert i note 16. Eiendomsrisiko Eiendomsrisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5 eller volatilitet av markedspriser p\u00e5 eiendommer. For Gjensidige Forsikring konsern er eiendomseksponeringen per \u00e5rsskiftet i hovedsak knyttet til kollektivportef\u00f8ljen i GPF. Eiendomsportef\u00f8ljen har sin st\u00f8rste konsentrasjon innenfor kontor og handel i Oslo omr\u00e5det. Renterisiko Renterisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller rentevolatiliteten. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er renterisikoen liten som f\u00f8lge av at forfallet p\u00e5 renteportef\u00f8ljen er tilpasset forsikringsforpliktelsene. For konsern er det ytterligere reduksjon i renterisiko som f\u00f8lge av at det er motsatt eksponering mot rente i henholdsvis skadeforsikring og livsforsikring. Sikringsportef\u00f8ljen for skadeforsikringsvirksomheten er ment \u00e5 tilsvare Gjensidige Forsikring konserns forsikringstekniske forpliktelser for \u00e5 redusere renterisikoen. Det er ogs\u00e5 noe renterisiko i den frie portef\u00f8ljen. Tabellen under viser forfallsprofilen til renteportef\u00f8ljen for skadeforsikring. Derivater er ikke inkludert i tabellen. Tabell 10 \u2013 Forfallsprofil (antall \u00e5r) renteportef\u00f8lje for skadeforsikring Millioner kroner 2023 2022 Forfall 0-1 16 752,0 16 095,2 1-2 11 228,2 7 648,8 2-3 7 675,2 8 553,0 3-4 6 790,6 4 360,8 4-5 3 136,7 4 594,6 5-6 2 070,0 1 783,6 6-7 2 082,7 1 618,8 7-8 812,2 1 684,6 8-9 2 269,9 1 738,4 9-10 800,4 2 097,0 >10 3 607,1 3 339,1 Sum 57 224,9 53 513,9 Gjensidige Pensjonsforsikring har fripoliser og andre produkter som garanterer en \u00e5rlig avkastning. Renteniv\u00e5et har steget det siste \u00e5ret, og det har gjort det mulig \u00e5 investere i renteb\u00e6rende papirer som gir tilfredsstillende avkastning. Det har imidlertid v\u00e6rt store endringer i renteniv\u00e5et det siste \u00e5ret, og renteniv\u00e5et vil p\u00e5virke forventet avkastning n\u00e5r det skal foretas nye investeringer. Ved et rentefall vil det bli vanskeligere \u00e5 finne investeringer som gir tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppn\u00e5 den \u00e5rlige avkastningsgarantien. Etter finanskrisen i 2008 har det v\u00e6rt arbeidet med \u00e5 reformere oppsettet rundt IBOR (Interbank Borrowing Rates) og erstatte med andre referanserenter. Endringer i referanserenter vil kunne p\u00e5virke m\u00e5ling, sikringsbokf\u00f8ring og noteopplysninger hovedsakelig for finansielle instrumenter, samt diskontering av forsikringstekniske forpliktelser. Gjensidige har lite utest\u00e5ende av finansielle instrumenter og produkter som prises med LIBOR som referanse, men er investert i l\u00e5nefond i UK hvor LIBOR tidligere var referanserente. Nye referanserenter; SONIA (GBP) og SOFR (USD) er allerede implementert i markedet. Overgangen har stort sett g\u00e5tt problemfritt, siden markedsakt\u00f8rene har blitt enige om standarder for innarbeidelse av de nye rentene i l\u00e5nedokumentasjonen. N\u00e5r det gjelder EURIBOR og de skandinaviske IBOR-rentene s\u00e5 ligger sannsynligvis en overgang til nye referanserenter lenger frem i tid. Det er ikke satt noen dato for overgang, men det kan v\u00e6re at endringen som er skjedd i de toneangivende markedene (USD og GBP) gj\u00f8r at en overgang tvinger seg frem ogs\u00e5 her. I nye avtaler hvor enten NIBOR, STIBOR, EURIBOR eller CIBOR brukes som referanse innarbeides det formuleringer som tar h\u00f8yde for en eventuell overgang til alternative referanserenter. Forel\u00f8pig er det ikke lagt noen plan om utfasing av NIBOR. Kontrollmekanismen rundt bankenes kvotering av NIBOR-renten er mer formalisert i forhold til det vi s\u00e5 i 2008. Heller ikke Eurolandene, Sverige eller Danmark har kommet med noen beslutning om utfasing av sine IBOR-renter. Gjensidige f\u00f8lger med p\u00e5 utviklingen. Risikoeksponeringen relatert til finansielle instrumenter og forsikringstekniske avsetninger som f\u00f8lge av overgangen er ansett \u00e5 v\u00e6re lav. IBOR-reformen vil ikke endre risikostyringsstrategien. Valutarisiko Valutarisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i valutakursene. Gjensidige Forsikring konsern tegner forsikring i Skandinavia og Baltikum, og har dermed forsikringsforpliktelser i de tilsvarende valutaene. Valutarisikoen, b\u00e5de p\u00e5 konsernniv\u00e5 og foretaksniv\u00e5, er generelt sikret ved \u00e5 ha investeringer i tilsvarende valuta som de forsikringstekniske avsetningene. Motpartsrisiko Motpartsrisiko er risiko for mulige tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidige Forsikring konserns motparter og debitorer. Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er utsatt for motpartsrisiko gjennom investeringer i verdipapirer og derivater, bankinnskudd og gjennom fordringer fra mellommenn og reassuransekontrakter. Tabell 11 \u2013 Maksimal eksponering for kredittrisiko (motpartsrisiko) for forsikringskontrakter Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Forsikringskontrakter utstedt 1 680,6 1 502,9 1 607,6 1 469,7 Reassuransekontrakter 2 409,4 1 260,1 1 596,0 546,5 For utstedte forsikringskontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re bel\u00f8pet tapt dersom alle forsikringstakere sluttet \u00e5 betale for forsikringskontrakten sin, selv om dette ikke er et scenario som noen gang vil skje i praksis. I et slikt scenario vil kontraktene bli kansellert, men Gjensidige vil fortsatt v\u00e6re erstatningsansvarlig i noen dager, hvor antall dager varierer for ulike land og ulike kontrakter. Maksimal eksponering er estimert basert p\u00e5 tapt premieinntekt for den perioden. For reassuransekontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re det totale utest\u00e5ende bel\u00f8pet, selv om det er sv\u00e6rt lite sannsynlig at hele bel\u00f8pet vil g\u00e5 tapt. Mer enn 99 prosent av det utest\u00e5ende bel\u00f8pet kommer fra reassurand\u00f8rer som har kredittkvalitet A eller bedre fra Standard&Poor\u2019s eller tilsvarende kredittvurdering fra et annet ratingbyr\u00e5. Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko defineres som risiko for ikke \u00e5 kunne foreta utbetalinger ved forfall eller behov for \u00e5 realisere investeringer til h\u00f8ye kostnader for \u00e5 foreta utbetalinger. For de fleste skadeforsikringsforetak er likviditetsrisikoen ganske begrenset. Premieinntekt er betalt p\u00e5 forskudd, og skadekrav utbetales senere. Fremtidige utbetalinger er ikke basert p\u00e5 kontraktsmessige betalingsdatoer, men n\u00e5r skader oppst\u00e5r og hvor lang tid det tar \u00e5 gj\u00f8re opp skader. Dette vil resultere i en positiv netto kontantstr\u00f8m under normale omstendigheter. Store nettoutbetalinger vil vanligvis bare oppst\u00e5 som f\u00f8lge av oppkj\u00f8p eller rekapitalisering av datterforetak. I tillegg vil det kunne oppst\u00e5 likviditetsbehov i forbindelse med marginutbetalinger for finansielle instrumenter. Dersom det oppst\u00e5r en stor skade eller en katastrofehendelse, vil utbetalingene finne sted en gang etter hendelsen, og reassurand\u00f8rene vil dekke det meste av kostnaden innen kort tid etter at betalingene er blitt gjort til fordringshaverne. I et ekstremt scenario kan reassurand\u00f8rer mislykkes i \u00e5 overholde sine forpliktelser etter en katastrofehendelse. Gjensidige har en stor del av sine investeringer plassert i likvide midler som pengemarked og obligasjoner med lav durasjon. Gjensidige likviditetsrisiko vurderes derfor \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt begrenset. Likviditetsrisiko styres ved \u00e5 ha et definert minimumskrav til likvide midler som til enhver tid skal v\u00e6re tilgjengelige ved behov. Det er i tillegg en konkret strategi for refinansiering av hybridkapital og likviditetsstyring knyttet til dette. Risikokonsentrasjon Risikokonsentrasjon knyttet til finansielle investeringer defineres som akkumulering av eksponeringer innenfor blant annet samme geografiske omr\u00e5de og industrisektor. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er sektorkonsentrasjon av rentepapirer regulert av instruks for kreditteksponering, som er en del av konsernets kredittpolicy. Instruksen definerer en rekke industrisektorer sammen med grenser for hver sektor for \u00e5 sikre diversifisering i totalportef\u00f8ljen. Den n\u00e5v\u00e6rende fordelingen av rentepapirer oppfyller kravene gitt i instruksen. Aksjeinvesteringene i Gjensidige Forsikring ASA er hovedsakelig investeringer i internasjonalt diversifiserte fond. Den st\u00f8rste delen av investeringene er i utviklede markeder, sammen med investeringer i det norske markedet. Graden av diversifisering, b\u00e5de for sektor og geografisk konsentrasjon, er s\u00e5ledes avhengig av sammensetningen i fondsstrukturen. Geografisk konsentrasjon av rentepapirer i sikringsportef\u00f8ljen i Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er i hovedsak proporsjonal til forsikringstekniske avsetninger i de land hvor virksomheten foreg\u00e5r. Geografisk konsentrasjon av rentepapirer i den frie portef\u00f8ljen overv\u00e5kes ved \u00e5 gjennomlyse investeringene i rentefond. Investeringene best\u00e5r av internasjonalt diversifiserte fond i aktivaklasser som investment grade, high yield og fond med konvertible obligasjoner. Hver debitor skal ha en ramme definert i kroner gjeldende samlet for Gjensidige Forsikring konsern. Retningslinjene for fastsettelse av konsernets kredittrammer er definert i kredittpolicyen. Form\u00e5let er \u00e5 sikre at konsernet ikke f\u00e5r en tapsrisiko som er h\u00f8yere enn risikoappetitten. Det overv\u00e5kes l\u00f8pende at eksponeringen holdes innenfor tillatt ramme. Portef\u00f8ljen Renteinstrumenter \u2013 kort durasjon best\u00e5r i hovedsak av norske obligasjoner og sertifikater, som bidrar til at det holdes likvide midler i portef\u00f8ljen. Styring av finansiell risiko Styring av finansiell risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA bruker flere risikoreduserende tiltak. Sikringsportef\u00f8ljen er ment \u00e5 tilsvare konsernets forsikringstekniske avsetninger og skal redusere renterisiko, valutarisiko og til en viss grad inflasjonsrisiko. Det er investert i rentepapirer med en varighet som er tilpasset varigheten til de forsikringstekniske avsetningene. En oversikt over andre risikoreduserende tiltak f\u00f8lger nedenfor. Sikring av valutarisiko For styring av valutarisiko er det definert egne rammer. I den l\u00f8pende styringen for \u00e5 holde eksponeringen innenfor de definerte rammene brukes derivater, hovedsakelig terminforretninger. N\u00e5 det gjelder investeringer i utenlandske datterselskaper og filialer er det implementert en strategi som tar sikte p\u00e5 \u00e5 minimere effekter p\u00e5 overskuddskapital som f\u00f8lge av valutakursendringer. Dette gj\u00f8res ved hjelp av internl\u00e5n mellom morselskapet og filial og bruk av terminer og/eller opsjoner. Sikring av inflasjonsrisiko Som beskrevet under forsikringsrisiko sikres deler av inflasjonsrisikoen knyttet til dansk yrkesskadeforsikring gjennom inflasjonsswapper. Sikring av renterisiko i Danmark Renterisiko er en betydelig risikofaktor knyttet til yrkesskade-forsikring i Danmark. Det skyldes b\u00e5de portef\u00f8ljens st\u00f8rrelse, samt den lange durasjonen for de forsikringstekniske avsetningene knyttet til produktet. En vesentlig del av renterisikoen i de forsikringstekniske avsetningene sikres ved bruk av renteswapper. Fordelen ved \u00e5 bruke renteswapper i motsetning til obligasjoner er at instrumenter med \u00f8nsket varighet er tilgjengelige i det danske swapmarkedet, men ikke i obligasjonsmarkedet. Sikring av aksjeeksponering Aksjeeksponeringen sikres til en viss grad ved bruk av salgsopsjoner og terminkontrakter. Motpartsrisiko \u2013 OTC derivater OTC derivater (over-the-counter derivater) er dekket av ISDA Masteravtaler, som angir standardvilk\u00e5r som gjelder for alle transaksjoner som inng\u00e5s mellom parter. Hovedavtalen gir partene mulighet til \u00e5 begrense eksponeringen gjennom OTC handler p\u00e5 nettobasis. CSA (Credit Support Annex) avtalen er et juridisk dokument som definerer de regler som gjelder for sikkerhetsstillelse eller transaksjoner mellom motparter for \u00e5 redusere motpartsrisikoen som oppst\u00e5r ved bruk av derivater. Per 31. desember er det stilt NOK 182,6 millioner i sikkerhet for OTC derivater. Risikosensitivitet Sensitivitetsanalyser utf\u00f8res p\u00e5 konsernniv\u00e5. Sensitivitetsanalysen viser den regnskapsmessige effekten p\u00e5 resultatet av ulike forh\u00e5ndsdefinerte scenarioer. Effekten p\u00e5 egenkapitalen antas \u00e5 v\u00e6re den samme som st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. Tapene vises f\u00f8r skatt. Tabellen under viser effekten av de ulike sensitivitetene. Tabell 12 \u2013 Potensielt tap basert p\u00e5 forskjellige sensitiviteter Gjensidige Forsikring konsern Millioner kroner 2023 2022 Aksjekurser ned 20% -559,6 -702,3 Renter opp 100 bp 203,6 -95,4 Kredittspread opp 100 bp -1 579,4 -1 615,1 Eiendom ned 10% -67,5 -75,9 Inflasjon opp 100 bp -501,7 -476,9 F\u00f8lgende forutsetninger gjelder for sensitivitetene: \u2022 Det potensielle tapet beregnes ved \u00e5 beregne endringen i eiendeler basert p\u00e5 stressparameteren. For rente- og inflasjonssensitiviteter er ogs\u00e5 endringen i forpliktelser inkludert i beregningene. Det potensielle tapet beregnes basert p\u00e5 den umiddelbare effekten stresset vil ha p\u00e5 balansen, men inkluderer ikke potensielle effekter knyttet til fremtidige resultater. \u2022 Rentestress beregnes basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i hele rentekurven. Det inkluderer effekt p\u00e5 b\u00e5de eiendeler og forpliktelser. Effekten fra forpliktelsene motvirkes av effekten fra sikringsportef\u00f8ljen. Mesteparten av effekten kommer fra endringer i obligasjonsverdier i den frie portef\u00f8ljen. \u2022 Aksjerisikostresset p\u00e5 20 prosent inkluderer stress p\u00e5 alle aksjer inkludert hedgefond, private equity og r\u00e5varer. \u2022 Kredittmarginstress er basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i kredittmarginer for alle obligasjoner, inkludert statsobligasjoner. \u2022 Eiendom stresses med 10 prosent. \u2022 Inflasjonsstresset er basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i hele inflasjonskurven. Mesteparten av tapet kommer fra \u00f8kte forsikringsmessige forpliktelser, selv om endringer i verdiene for inflasjonsswapavtaler reduserer noe av tapet. OPERASJONELL RISIKO Risikoen for at potensielle hendelser eller forhold kan oppst\u00e5 og gi en \u00f8konomisk konsekvens og/eller negativ konsekvens for omd\u00f8mme. Operasjonell risiko skyldes svakhet eller feil ved prosesser og systemer, menneskelige feil, eller eksterne hendelser. To store komponenter av operasjonell risiko er compliance risiko og IT-risiko. Styring av operasjonell risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. FORRETNINGSMESSIG- OG STRATEGISK RISIKO Risikoen for \u00f8konomiske tap eller tapte muligheter p\u00e5 grunn av manglende evne til \u00e5 etablere og gjennomf\u00f8re forretningsplaner og strategier, fatte beslutninger, allokere ressurser eller respondere p\u00e5 endringer i omgivelsene. Styring av forretningsmessig- og strategisk risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. KLIMA- OG NATURRISIKO Klima- og naturrisiko er risiko for skader eller tap som f\u00f8lge av klima- og naturendringer og samfunnets respons p\u00e5 disse endringene. Gjensidiges forsikringsprodukter dekker skader som f\u00f8lge av v\u00e6rrelaterte hendelser innen flere omr\u00e5der. Selskapet gjennomf\u00f8rer derfor ulike analyser for \u00e5 se hvordan klimaendringene kan p\u00e5virke skadeforl\u00f8pet, b\u00e5de p\u00e5 kort og lang sikt. De siste \u00e5rene har det v\u00e6rt en viss \u00f8kning i v\u00e6rskader, som for eksempel styrtregn og flom. Dette er skader som materialiserer seg relativt raskt og skadeomfanget er kjent. For denne type hendelser vil ogs\u00e5 Norsk Naturskadepool ha en sentral rolle ved at erstatningskostnadene deles mellom selskapene etter markedsandel. For \u00e5 v\u00e6re godt forberedt p\u00e5 de langsiktige konsekvenser av klimaendringene lages det en \u00e5rlig klimarapport. Her vurderes konsekvenser av ulike klimascenarioer for de neste \u00e5rene. Resultatet av disse analysene tas med inn i strategiarbeidet. \u00d8konomisk konsekvens for Gjensidige av klimaendringene er vurdert som relativt begrenset. Dette er en f\u00f8lge av at forsikringskontraktene har ett \u00e5rs varighet og at ny informasjon raskt kan inng\u00e5 i fastsettelse av fremtidige premie og vilk\u00e5r. B\u00e5de gjennom Norsk Naturskadepool og som f\u00f8lge av reassuransedekning for v\u00e6rrelaterte hendelser vil selv relativt store v\u00e6rrelatert hendelser ha en sv\u00e6rt begrenset p\u00e5virkning p\u00e5 selskapets finansielle stilling. Ytterligere beskrivelse av klima- og naturrisiko og styring av denne er beskrevet i kapittel \u00abKlima- og naturrelaterte finansielle vurderinger (TCFD og pre-TNFD)\u00bb. KAPITALSTYRING Gjensidige skal ha en kapitalisering som er tilpasset konsernets til enhver tid gjeldende strategiske m\u00e5l og risikoappetitt. Konsernet skal opprettholde finansiell handlefrihet og samtidig ha en streng kapitaldisiplin som underst\u00f8tter m\u00e5lsatt egenkapitalavkastning. Fremtidig overskuddskapital skal over tid utbetales til aksjeeierne. M\u00e5lsatt sone for solvensmargin er mellom 140 prosent og 190 prosent. Dette m\u00e5let gjelder b\u00e5de for den regulatorisk godkjente modellen (legalt perspektiv) og modellen med egen kalibrering (egen partiell internmodell). Solvensmarginniv\u00e5ene skal st\u00f8tte en A-rating fra Standard & Poor's, stabilisere regul\u00e6re utbytter over tid, sikre \u00f8konomisk fleksibilitet til mindre oppkj\u00f8p og organisk vekst som ikke finansieres gjennom tilbakeholdt resultat, samt \u00e5 gi en buffer mot regulatoriske endringer. Alle datterforetak vil v\u00e6re kapitalisert i samsvar med de respektive lovkravene, mens kapital som overstiger kravene, s\u00e5 langt som mulig vil bli holdt i morforetaket Gjensidige Forsikring ASA. Konsernet vil benytte seg av alle former for Tier 1 og Tier 2 kapital, inkludert ansvarlig l\u00e5n, p\u00e5 en ansvarlig og verdioptimaliserende m\u00e5te og i tr\u00e5d med de rammer som myndigheter og ratingbyr\u00e5ene fastsetter. Kapitalstyringspolicy vedtatt av styret spesifiserer kravene til Gjensidiges kapital. Kapitalstyringen f\u00f8lges opp av en egen avdeling underlagt CRO som p\u00e5ser at kravene gitt av styret etterleves. Gjensidige mottok i 2018 en godkjennelse fra Finanstilsynet for \u00e5 bruke en partiell internmodell til \u00e5 beregne regulatorisk kapitalkrav. Den godkjente modellen er mer konservativ enn den modellen Gjensidige i utgangspunktet s\u00f8kte om. Finanstilsynet forutsatte bruk av standardformelen til beregning av stormrisiko, og standardformelens korrelasjon mellom markeds- og forsikringsrisiko. I tillegg medf\u00f8rer Finanstilsynets vilk\u00e5r noe h\u00f8yere kapitalkrav for markedsrisiko og forsikringsrisiko i forhold til det Gjensidige opprinnelig s\u00f8kte om. Gjensidige mener at den partielle internmodellen, uten de p\u00e5lagte vilk\u00e5rene fra Finanstilsynet, gir en bedre representasjon av risikoen. Noen modellendringer ble godkjent i 2020, 2021, 2023, og Gjensidige vil fortsette arbeidet med \u00e5 fors\u00f8ke \u00e5 f\u00e5 egen versjon av den partielle internmodellen godkjent. Gjensidige er godt kapitalisert og tilfredsstiller m\u00e5lsatt sone, b\u00e5de ved bruk av godkjent partiell internmodell og egen partiell internmodell. Konsernets solvensmargin ved utgangen av 2023 ble beregnet til \u00e5 v\u00e6re: \u2022 166 prosent basert p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. \u2022 211 prosent basert p\u00e5 egen partiell internmodell. Kapitalsituasjonen er basert p\u00e5 Gjensidiges forst\u00e5else og tolkning av krav og premisser gitt i lov, forskrift og relevant regelverk. Figur 7 \u2013 Utvikling i kapital fra 2022 til 2023 Tellende kapital Tellende kapital til \u00e5 m\u00f8te solvenskapitalkravet er differansen mellom eiendeler og forpliktelser. I tillegg foretas justeringer for egne aksjer, foresl\u00e5tt utbytte og ansvarlige l\u00e5n. Tabell 13 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Eiendeler minus forpliktelser i henhold til 20 052,3 20 302,4 19 588,9 20 468,2 Solvens II prinsipper Egne aksjer - 0,1 -0,1 -0,1 -0,1 Foresl\u00e5tt utbytte -4 375,0 -4 125,0 -4 375,0 -4 125,0 Ansvarlig l\u00e5n 4 105,1 3 510,6 4 105,1 3 281,9 Basiskapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkrav Tellende kapital er delt inn i tre kapitalgrupper i henhold til Solvens II-regelverket. Gjensidige har i hovedsak kapital i kapitalgruppe 1, som regnes for \u00e5 v\u00e6re kapital av beste kvalitet. Av samlet tellende kapital fra kapitalgruppe 1 kommer 1 193 millioner kroner fra kapitalgruppe 1 med begrensninger. Dette er markedsverdien av obligasjon utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p 1 200 millioner kroner). Kapital i kapitalgruppe 2 for Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA best\u00e5r av avsetning til naturskadekapital, risikoutjevningsfond og ansvarlig l\u00e5nekapital. Naturskadekapital er kapital som bare kan brukes til \u00e5 dekke krav etter naturskader, men som i en insolvent situasjon ogs\u00e5 kan benyttes til \u00e5 dekke andre forpliktelser. Risikoutjevningsfondet er et bufferfond for livsforsikringsrisiko. Ansvarlig l\u00e5nekapital best\u00e5r av obligasjoner utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p p\u00e5 2 904 millioner kroner). Markedsverdien av disse l\u00e5nene er 2 912 millioner kroner per 31. desember 2023. I 2023 ble det utstedt et nytt l\u00e5n p\u00e5 1 200 millioner kroner. Samtidig ble et annet l\u00e5n delvis nedbetalt, hvor restende bel\u00f8p er p\u00e5 504 millioner kroner. Gjensidige har ikke kapital i kapitalgruppe 3. Detaljer om hybridkapital er spesifisert i note 19. Tabell 14 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 5 344,7 5 313,7 5 291,8 5 085,0 Herav; Naturskadekapital 2 380,1 2 973,1 2 380,1 2 973,1 Risikoutjevningsfond GPF 52,8 Herav; Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 2 911,7 2 111,9 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkravet Tabell 15 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 1 171,8 1 077,8 977,9 915,3 Sum tellende basiskapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Regulatorisk kapitalkrav Regulatorisk kapitalkrav baserer seg p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. Solvenskapitalkravet er bygget opp for \u00e5 ta h\u00f8yde for ulike risikokilder. De viktigste risikoene for Gjensidige Forsikring ASA og Gjensidige Forsikring konsern er skade-, helseforsikringsrisiko og markedsrisiko. Skade- og helseforsikringsrisiko er hovedsakelig knyttet til usikkerhet i forsikringsresultatet for det neste \u00e5ret (premierisiko), samt risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige (reserverisiko). Motpartsrisiko og operasjonell risiko bidrar ogs\u00e5 til kapitalkravet. Det oppst\u00e5r en diversifiseringseffekt siden ikke alle risikoene vil inntreffe p\u00e5 samme tid. Kapitalbehovet er ogs\u00e5 justert for en fremtidig skattefordel som vil oppst\u00e5 dersom et \u00f8konomisk tap tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 kapitalkravet inntreffer. Denne skattefordelen kan bare innregnes dersom det er rimelig \u00e5 anta at foretaket er i stand til \u00e5 fortsette med sin virksomhet etter et slikt tap. Tabell 16 \u2013 Regulatorisk kapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Kapitalkrav for skade- og 11 973,6 10 433,2 11 747,9 10 248,2 helseforsikringsrisiko Kapitalkrav for livsforsikringsrisiko 1 969,5 1 747,7 Kapitalkrav for markedsrisiko 4 121,1 4 831,1 3 434,8 4 448,8 Kapitalkrav for motpartsrisiko 410,5 369,3 239,4 306,0 Diversifisering -4 075,7 -4 211,7 -2 249,1 -2 732,6 Basis solvenskapitalkrav 14 399,0 13 169,6 13 173,0 12 270,4 Operasjonell risiko 1 210,5 1 059,1 1 053,7 948,1 Tapsabsorberende evne tekniske -48,8 avsetninger Tapsabsorberende evne utsatt skatt -3 659,4 -3 198,6 -3 361,7 -3 048,4 Sum kapitalkrav 11 950,2 10 981,3 10 865,0 10 170,1 Solvensmargin 165,5 % 179,3 % 177,8 % 193,0 % Kapitalkravet \u00f8ker fra 2022 til 2023 og skyldes i hovedsak f\u00f8lgende: \u2022 Forsikringsrisiko for skadeforsikring \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere eksponering mot vindstromrisiko som beregnes ved bruk av standardformel \u2022 Livsforsikringsrisiko \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere uf\u00f8rerisiko som oppst\u00e5r gjennom \u00f8kte avsetninger \u2022 Markedsrisiko reduseres som f\u00f8lge av lavere risiko i investeringsportef\u00f8ljen. I tillegg til solvenskapitalkravet er det definert et absolutt minimum kapitalbehov. Sistnevnte kalles minstekapitalkrav for foretak og minimum konsolidert solvenskapitalkrav for konsernet. Hvis kapitalen faller under dette niv\u00e5et, vil det for foretaket eller konsernet v\u00e6re forbudt \u00e5 fortsette virksomheten lenger. Minstekapitalkravet for Gjensidige Forsikring ASA er 4 889,3 millioner kroner som utgj\u00f8r 45 prosent av solvenskapitalkravet. F\u00f8r bruk av grensen p\u00e5 45 prosent er minstekapitalkravet 6 558,7 millioner som utgj\u00f8r 60 prosent av solvenskapitalkravet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav er summen av minstekapitalkravet for de juridiske enhetene som inng\u00e5r i konsernet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav for Gjensidige Forsikring konsern er 5 859,1 millioner kroner, som utgj\u00f8r 49 prosent av solvenskapitalkravet. Tabell 17 \u2013 Regulatorisk minstekapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Minstekapitalkrav / minimum konsolidert 5 859,1 5 389,2 4 889,3 4 576,5 solvenskapitalkrav konsern Overskuddskapital 9 750,4 10 062,8 10 115,7 10 878,7 Minstekapitalkrav-margin 266,4 % 286,7 % 306,9 % 337,7 % Regulatoriske endringer Det er foresl\u00e5tt flere endringer i Solvens II-regelverket vedr\u00f8rende beregningen av kapitalkrav og tellende ansvarlig kapital. Disse endringene forventes ikke \u00e5 ha noen vesentlig innvirkning p\u00e5 Gjensidiges kapitalposisjon, basert p\u00e5 Gjensidiges n\u00e5v\u00e6rende balanse. Det er vedtatt endringer i den norske naturskadeordningen, der hensikten er at overskudd i naturskaderesultatet i en overgangsperiode skal benyttes til \u00e5 bygge opp et eksternt fond. Regnskapsf\u00f8ring av fremtidige endringer i naturskadeordningen kan p\u00e5virkes av de vedtatte endringene i regelverket. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__38": {
"value": "3. Risiko og kapitalstyring INNLEDNING Gjensidiges kjernevirksomhet er skade- og helseforsikring, og en stor del av Gjensidiges risikoeksponering er derfor relatert til dette. Gjensidige er ogs\u00e5 eksponert for livsforsikringsrisiko gjennom virksomheten i Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Finansiell risiko er ogs\u00e5 en vesentlig risiko for konsernet. I denne noten beskrives Gjensidiges virksomhetsstruktur og risikostyringssystem. Deretter gjennomg\u00e5s de ulike risikoene og styringen av disse. Til slutt beskrives kapitalkravet for risikoene og kapitalstyringen. SYSTEMET FOR RISIKOSTYRING OG INTERNKONTROLL Figur 1 under viser en forenklet konsernstruktur for Gjensidige som inkluderer morselskapet Gjensidige Forsikring ASA og de mest vesentlige foretakene i konsernet. Figur 1 \u2013 Forenklet konsernstruktur Drift, utvikling, innkj\u00f8p og leverand\u00f8roppf\u00f8lging av tjenester innen informasjons og kommunikasjonsteknologi utf\u00f8res i det heleide datterselskapet Gjensidige Business Services AB. Gjensidige har i tillegg datterselskapet Gjensidige Mobility Group AS som jobber med tjenester for mobilitet. Dette inkluderer innkreving av bompenger og veihjelp gjennom datterselskapene Flyt AS og RedGo-selskapene. RISIKOSTYRINGSSYSTEMET Risikostyring i Gjensidige er en del av den totale virksomhetsstyringen og er organisert med utgangspunkt i en trelinje-modell. Figur 2 under viser de overordnede prinsipper for denne organiseringen, samt roller og ansvar. Figur 2 \u2013 Virksomhetsstyringssystemet i Gjensidige Forsikring konsern Styret har det overordnede ansvaret for at Gjensidige har etablert et effektivt og hensiktsmessig system for risikostyring og internkontroll, og skal p\u00e5se at systemer st\u00e5r i forhold til arten og omfanget av den virksomhet som drives. Styret vedtar den overordnet risikoappetitten for konsernets viktigste risikoomr\u00e5der, samt styrende dokumenter for alle risikotyper i risikouniverset.Styret har opprettet et organisasjons- og godtgj\u00f8relsesutvalg, et revisjonsutvalg og et risikoutvalg best\u00e5ende av utvalgte styremedlemmer. Revisjonsutvalget er et forberedende utvalg som skal overv\u00e5ke den finansielle rapporteringsprosessen, effektiviteten av systemene for risikostyring og internkontroll, samt foretakets internrevisjon. Risikoutvalget er ogs\u00e5 et forberedende utvalg som skal vurdere konsernforetakenes evne til og \u00f8nsker om \u00e5 ta risiko. Det skal sikre sammenheng mellom overordnet strategi, risikostyring og kapitalplanlegging. Begge utvalgene har som m\u00e5l \u00e5 styrke og effektivisere styrets diskusjoner. I tillegg bist\u00e5r et organisasjons- og godtgj\u00f8relsesutvalg styret i saker relatert til godtgj\u00f8relse. Gjensidige Forsikring ASA har etablert styrende dokumenter for hovedrisikoomr\u00e5dene. Konsernpolicyer skal vedtas av styret i hvert foretak i konsernet basert p\u00e5 lokal lovgivning. Konsernsjefen har et overordnet ansvar for \u00e5 styre foretakets risiko. Dette inneb\u00e6rer \u00e5 etablere og gjennomf\u00f8re forsvarlig risikostyring og internkontroll, med et tydelig mandat og med bakgrunn i den risikoappetitt som styret fastsetter. Operasjonelt betyr dette at risikostyring skal benyttes som et effektivt og hensiktsmessig verkt\u00f8y for \u00e5 sikre at virksomheten h\u00e5ndterer og tilpasser seg de risikoer som kan p\u00e5virke evne til \u00e5 n\u00e5 sin definerte strategi og m\u00e5lsettinger. Konsernets kapitalstyringskomit\u00e9 er konsernsjefens r\u00e5dgivende organ og skal vurdere og foresl\u00e5 endringer i konsernets kapitalanvendelse, herunder behov for endringer i risikoappetitt, slik at finansielle og strategiske m\u00e5l n\u00e5s. Kapitalanvendelse inkluderer allokering av kapital (risikokapasitet) mellom produkter, selskaper, segmenter og investeringsaktiva, samt formell (egen-) kapital mellom legale enheter. Det er etablert et b\u00e6rekraftsr\u00e5d ledet av b\u00e6rekraftsdirekt\u00f8ren. Dette er et tverrfaglig organ som skal v\u00e6re en r\u00e5dgiver for konsernledelsen og som skal sikre en helhetlig og konsistent tiln\u00e6rming til b\u00e6rekraftsarbeidet i konsernet. B\u00e6rekraftsr\u00e5dets mandat er \u00e5 gjennomf\u00f8re en oppf\u00f8lging av status p\u00e5 vedtatte m\u00e5l og bidra til at det iverksettes tiltak som sikrer m\u00e5loppn\u00e5else, samt avdekke eventuelle dilemmaer eller m\u00e5lkonflikter slik at de blir l\u00f8ftet til besluttende organ. Relevante problemstillinger relatert til b\u00e6rekraft kan bli fremmet av b\u00e6rekraftsr\u00e5det til konsernledelsen eller kapitalstyringskomiteen ved behov. Ansvaret for den daglige risikostyringen er delegert til ledere som skal s\u00f8rge for at det er etablert risikostyring og internkontroll innenfor sine ansvarsomr\u00e5der og at aktuelle risikostyringsaktiviteter blir gjennomf\u00f8rt. Videre skal den enkelte leder s\u00f8rge for at risikoeiere utpekes og at det iverksettes n\u00f8dvendige tiltak. Ulike typer av avviksh\u00e5ndtering er ogs\u00e5 en sentral del av risikostyringen, og skal skje i henhold til etablerte rutiner. Hver enkelt ansatt innenfor sine omr\u00e5der medvirke til at virksomheten n\u00e5r sine m\u00e5l, og bidra til risikostyring i tr\u00e5d med etablerte retningslinjer og ved behov. Noen funksjoner slik som risiko-, compliance-, og sikkerhetskoordinatorer, hvitvaskingsansvarlig og funksjoner som vurderer kvalitet i salgs- og skadeoppgj\u00f8rsfunksjoner er organisert som en del av f\u00f8rstelinjeorganisasjonen. Denne typen funksjoner har som en av sine hovedoppgaver \u00e5 bist\u00e5 med \u00e5 ivareta risikostyring og internkontroll i konsernet. De ulike kontrollfunksjoner i andrelinje er organisert under Chief Risk Officer (CRO) i Gjensidige Forsikring ASA. CRO har det overordnede ansvaret for \u00e5 etablere prosedyrer for risikostyring og internkontroll, rapportering av risikoeksponeringer, samt overv\u00e5ke av risikorammer vedtatt av styret. CRO har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjefen og styret. Andrelinje best\u00e5r av sentraliserte kontrollfunksjoner innenfor risikostyring, compliance, aktuar og konsernsikkerhet; \u2022 Risikostyringsfunksjonen er ansvarlig for \u00e5 vedlikeholde og videreutvikle konsernets risikostyringssystem slik at systemet til enhver tid er tilfredsstillende og i henhold til regulatoriske krav og styrets f\u00f8ringer. Videre skal funksjonen organisere og ivareta en helhetlig og l\u00f8pende prosess for vurdering og oppf\u00f8lging av risiko og internkontroll, ha oversikt over de mest vesentlige risikoer konsernet er eller kan bli eksponert for, og hvilken betydning dette har for konsernets solvenssituasjon. \u2022 Compliancefunksjonens hovedoppgaver er \u00e5 bidra til at krav fastsatt i eller i medhold av lov, forskrift eller i styrende dokumenter etterleves, at operasjonelle risikohendelser som ogs\u00e5 er compliance-brudd f\u00f8lges opp og rapporteres (herunder til nasjonale datatilsyn der n\u00f8dvendig) og at internkontrollsystemet fungerer i samsvar med kravene. Funksjonen ledes av Chief Compliance Officer (CCO). CCO har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjef og styret. \u2022 Aktuarfunksjonen har ansvar for \u00e5 koordinere og kontrollere de forsikringstekniske avsetningene, men har ikke ansvar for \u00e5 beregne eller utvikle modeller for forsikringstekniske avsetninger. Funksjonen er ogs\u00e5 ansvarlig for uavhengig kontroll av internmodellen gjennom valideringsprosessen. Funksjonens ansvar er begrenset til kontrollaktiviteter, og funksjonen skal v\u00e6re uavhengig av den operative virksomhet, og adskilt fra den alminnelige rapporteringslinjen i virksomheten. Lederen for aktuarfunksjonen har en faglig og uavhengig rapporteringslinje til konsernsjefen og styret. \u2022 Konsernsikkerhet har ansvar for \u00e5 overv\u00e5ke, gjennomg\u00e5 og forbedre styringssystemet for informasjonssikkerhet. Konsernsikkerhet ledes av Chief Security Officer (CSO). Uavhengighet til kontrollfunksjonene sikres ved at konsernsjefen ansetter ledere for andrelinjefunksjonene og bestemmer deres godtgj\u00f8relse. Ledere av andrelinjefunksjonene kan ikke avsettes uten samtykke fra styret. Deres l\u00f8nn skal ikke v\u00e6re basert p\u00e5 Gjensidige Forsikring ASAs resultat. Ansvaret for all investeringsstyring er sentralisert i konsernets investeringssenter som er organisert under finansdirekt\u00f8ren. En kredittkomit\u00e9 for konsernet som ledes av finansdirekt\u00f8ren er etablert for \u00e5 fastsette kredittgrenser for individuelle kredittgivere og generelle retningslinjer for motpartsrisiko. Funksjonen for overv\u00e5king og rapportering av finansavkastning og etterlevelse av rammer i finansforvaltningen er organiset under og rapporterer til CRO for \u00e5 sikre en uavhengig oppf\u00f8lging. Tredjelinjen utgj\u00f8res av konsernets internrevisjon. Konsernrevisjonen skal overv\u00e5ke og kontrollere konsernets prosesser for risikostyring, internkontroll og eierstyring.. Internrevisjonen rapporterer direkte til styret i Gjensidige Forsikring ASA. Figur 3 \u2013 Operasjonell struktur SKADEFORSIKRING Risikobeskrivelse Skadeforsikring omfatter b\u00e5de skade- og helseforsikringskontrakter. Gjensidige Forsikring konsern er eksponert mot skadeforsikringsrisiko i Norge, Sverige, Danmark og Baltikum. Gjensidige har stor risikoappetitt innenfor kjerneomr\u00e5det skadeforsikring i Norden og Baltikum. Risikoappetitten skal v\u00e6re st\u00f8rst innenfor omr\u00e5der der Gjensidige har h\u00f8y kompetanse og tilgang til relevante data. Andre komplement\u00e6re forretningsomr\u00e5der og initiativ skal bidra til konsernets totale vekst og l\u00f8nnsomhet innen skadeforsikring. Det gj\u00f8res rede for de viktigste risikokomponentene innenfor skadeforsikring nedenfor. Dette er reserverisiko, premierisiko og avgangsrisiko. Reserverisiko Reserverisiko er risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige til \u00e5 dekke skader som allerede har inntruffet, samt disse skadenes tilh\u00f8rende kostnader. Reserverisiko reflekterer usikkerhet knyttet til utviklingen av f\u00f8lgende st\u00f8rrelser: \u2022 St\u00f8rrelsen p\u00e5 faktiske erstatningskrav er h\u00f8yere enn forventet (avsetning for rapporterte skader som enn\u00e5 ikke er ferdig behandlet, \u00abReported But Not Settled claims\u00bb, som forkortes til RBNS), \u2022 Erstatningskrav for inntrufne skader som enn\u00e5 ikke er rapportert blir h\u00f8yere enn forventet (\u00abIncurred But Not Reported claims\u00bb, som forkortes til IBNR), \u2022 Erstatningsutbetalinger gj\u00f8res p\u00e5 et annet tidspunkt enn forventet. Erstatningsavsetningfor skadesaker som er rapportert til foretaket, men enn\u00e5 ikke utbetalt er satt enten av en skadebehandler eller automatisk, basert p\u00e5 relavant informasjon fra skademeldinger, takstmenn, lege- og spesialisterkl\u00e6ringer og informasjon om oppgj\u00f8rskostnader for lignende skadesaker i tidligere perioder. Hovedtyper av metoder som benyttes til \u00e5 beregne n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, som del av forpliktelse for inntrufne skaderer: \u2022 \u00abChain ladder\u00bb-metoder, der en benytter historiske data for \u00e5 estimere hvor stor andel som hittil er betalt og meldt av de beregnede endelige erstatningskostnadene. \u2022 \u00abForventet skadeprosent\u00bb-metoder (f.eks. \u00abBornhuetter-Ferguson\u00bb), der en benytter Gjensidiges forventede skadeprosent for det aktuelle forsikringsproduktet til \u00e5 estimere gjenst\u00e5ende erstatningsutbetaling. \u2022 Metoder der en benytter en kombinasjon av \u00abChain ladder\u00bb og \u00abForventet skadeprosent\u00bb. En fordel med disse metodene er at man legger mer vekt p\u00e5 erfaringsdata n\u00e5r avviklingen av skade\u00e5ret er blitt sikrere. Valg av beregningsmetoder vil v\u00e6re avhengig av forsikringsprodukt og hvor mange \u00e5rs skadehistorikk som er tilgjengelig. I den utstrekning disse metodene er basert p\u00e5 data for historisk erstatningsutvikling blir det forutsatt at det historiske m\u00f8nsteret for erstatningsutvikling vil fortsette i fremtiden. Det finnes \u00e5rsaker til at dette ikke alltid vil v\u00e6re tilfelle, og i de tilfeller har man tatt hensyn til dette ved \u00e5 modifisere parametere som inng\u00e5r i modellene. Slike \u00e5rsaker kan v\u00e6re: \u2022 \u00d8konomiske trender, endringer i lovgivning, samfunnsmessig utvikling og sosial inflasjon (f.eks. endring i erstatningsniv\u00e5 ved rettsavgj\u00f8relser) \u2022 Endringer i portef\u00f8ljesammensetningen av forsikringsavtaler \u2022 Storskaders p\u00e5virkning Avsetninger og avsetninger for rapporterte skadesaker blir beregnet p\u00e5 bruttoniv\u00e5, og det gj\u00f8res egne beregninger av bel\u00f8p for gjenforsikringsandelen av erstatningskostnadene. Beregningen av IBNR er forbundet med mer usikkerhet enn beregning av erstatningskostnader for skadesaker som allerede er rapportert (RBNS), der man har informasjon om skaden. Det kan v\u00e6re slik at enkelte skader ikke blir kjent for sikrede f\u00f8r mange \u00e5r etter hendelsen som gav opphav til erstatningskravet. Estimeringsusikkerhet er en iboende usikkerhet relatert til erstatningsavsetningene. Flere faktorer bidrar til denne usikkerheten og inkluderer utviklingen i skadefrekvens og gjennomsnittserstatning. En \u00f8kning i skadefrekvens kan v\u00e6re sesongbetont eller skyldes mer varig p\u00e5virkning. I vintersesongen vil sn\u00f8 og kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens for motorvognforsikring. For forsikring av bygninger, inventar og l\u00f8s\u00f8re vil kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens p\u00e5 grunn av frosne vannr\u00f8r og \u00f8kt bruk av elektrisk str\u00f8m samt fyring for oppvarming av hus. Mer varige endringer i skadefrekvensniv\u00e5 kan oppst\u00e5 for eksempel p\u00e5 grunn av endret kundeatferd og nye skadetyper. En varig endring i skadefrekvensniv\u00e5 vil ha stor p\u00e5virkning p\u00e5 l\u00f8nnsomheten. N\u00e5r det gjelder for eksempel motorvognforsikring, vil en endring i skadefrekvensniv\u00e5 p\u00e5 ett prosentpoeng \u00f8ke skadeprosenten med tre til fire prosentpoeng basert p\u00e5 dagens erstatningsniv\u00e5. Erstatningsniv\u00e5 p\u00e5virkes av skadeinflasjon, for eksempel gjennom utviklingen i konsumprisindeks og l\u00f8nns\u00f8kninger. N\u00e5r det gjelder forsikring av bygninger, vil spesielt endring i byggekostnader p\u00e5virke erstatningsniv\u00e5et. For personforsikringer deles portef\u00f8ljen i to hovedgrupper, en med fast forsikringssum og en del med inflasjonsregulering av erstatningsbel\u00f8pene (i Norge: \u00abG\u00bb - Folketrygdens grunnbel\u00f8p). Dette gjelder for eksempel yrkesskadeforsikring. Konsernet tegner yrkesskadeforsikring i Norge og Danmark. Lovgivningen for denne forsikringsbransjen er ulik i de to landene. I Norge dekker yrkesskadeforsikring b\u00e5de yrkesskade og yrkessykdom, mens i Danmark dekkes yrkessykdom gjennom en offentlig ordning. Erstatningsutbetaling i Norge gj\u00f8res kun ved engangserstatning, mens i Danmark kan erstatninger utbetales b\u00e5de som engangsbel\u00f8p og som annuitetsutbetalinger. Annuitetsutbetalingene beregnes p\u00e5 grunnlag av antagelser om d\u00f8delighet, rente og pensjonsalder. Erstatningsbel\u00f8pene for personskader p\u00e5virkes ogs\u00e5 av domstolsavgj\u00f8relser som kan medf\u00f8re st\u00f8rre \u00f8kning i erstatningsniv\u00e5 enn den generelle inflasjonen. Dette er ogs\u00e5 en betydningsfull faktor, siden disse skadene generelt har lang oppgj\u00f8rstid. Tabellene under viser hvordan samlede skader i Gjensidige utvikler seg over tid. Tabell 1a \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, skadeforsikring Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 16 215,5 15 779,0 13 658,2 15 432,7 16 931,1 17 868,1 16 625,1 18 298,1 18 906,3 21 321,7 25 223,3 - Ett \u00e5r senere 16 082,1 15 470,9 13 642,8 15 689,1 16 780,3 17 903,0 16 903,8 18 387,8 18 941,5 21 774,2 - To \u00e5r senere 15 890,6 15 330,7 13 538,0 15 656,8 16 769,9 17 952,0 16 809,7 18 348,6 18 995,0 - Tre \u00e5r senere 15 706,0 15 288,3 13 612,1 15 811,7 16 641,6 17 888,0 16 843,0 18 290,5 - Fire \u00e5r senere 15 567,9 15 237,9 13 583,2 15 718,8 16 583,7 17 883,5 16 809,9 - Fem \u00e5r senere 15 466,5 15 141,3 13 532,0 15 696,4 16 449,4 17 825,0 - Seks \u00e5r senere 15 331,6 15 072,1 13 452,6 15 532,8 16 376,6 - Syv \u00e5r senere 15 287,3 14 983,8 13 365,5 15 398,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 15 094,3 14 901,4 13 273,2 - Ni \u00e5r senere 15 017,8 14 752,2 - Ti \u00e5r senere 14 921,2 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 921,2 14 752,2 13 273,2 15 398,4 16 376,6 17 825,0 16 809,9 18 290,5 18 995,0 21 774,2 25 223,3 Totalt utbetalt hittil 14 378,9 14 144,6 12 627,9 14 578,5 15 470,8 16 700,2 15 398,1 16 334,0 15 885,2 16 520,0 12 467,3 164 505,5 Erstatningsavsetning 542,3 607,6 645,3 819,9 905,7 1 124,8 1 411,8 1 956,5 3 109,8 5 254,1 12 756,1 29 133,9 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 434,2 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 195,2 Sum 33 570,3 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 402,3 15 646,2 13 656,6 15 180,9 16 373,0 17 580,6 16 267,1 17 919,0 18 681,2 20 855,3 24 000,3 - Ett \u00e5r senere 15 217,4 15 290,8 13 641,5 15 435,5 16 211,5 17 530,3 16 518,3 18 056,6 18 714,5 21 413,6 - To \u00e5r senere 15 133,7 15 176,5 13 529,8 15 403,5 16 146,2 17 566,5 16 455,5 18 018,0 18 747,9 - Tre \u00e5r senere 14 945,8 15 131,6 13 602,4 15 518,6 16 025,2 17 515,1 16 496,9 17 938,2 - Fire \u00e5r senere 14 824,6 15 081,4 13 573,9 15 430,2 15 956,3 17 511,5 16 452,1 - Fem \u00e5r senere 14 723,2 14 984,8 13 522,8 15 412,4 15 821,1 17 446,1 - Seks \u00e5r senere 14 588,3 14 914,9 13 445,5 15 249,0 15 741,3 - Syv \u00e5r senere 14 544,1 14 828,0 13 359,0 15 113,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 361,8 14 745,6 13 266,9 - Ni \u00e5r senere 14 285,3 14 594,7 - Ti \u00e5r senere 14 188,7 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 188,7 14 594,7 13 266,9 15 113,9 15 741,3 17 446,1 16 452,1 17 938,2 18 747,9 21 413,6 24 000,3 Totalt utbetalt hittil 13 650,0 13 991,6 12 621,6 14 294,8 14 850,6 16 344,2 15 078,2 16 162,1 15 748,4 16 478,2 11 661,5 160 881,2 Erstatningsavsetning 538,7 603,1 645,3 819,1 890,7 1 101,9 1 373,9 1 776,1 2 999,5 4 935,5 12 338,8 28 022,6 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 056,3 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 098,4 Sum 31 984,3 Tabell 1b \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 885,3 15 379,7 13 262,4 14 877,1 15 951,4 17 011,9 15 703,6 17 444,3 17 838,6 20 128,3 23 791,1 - Ett \u00e5r senere 15 773,3 15 039,9 13 244,7 15 141,6 15 801,8 17 056,6 15 987,8 17 547,3 17 884,0 20 585,9 - To \u00e5r senere 15 589,2 14 918,6 13 148,5 15 124,9 15 788,2 17 116,2 15 900,2 17 506,4 17 953,4 - Tre \u00e5r senere 15 408,9 14 875,5 13 219,3 15 289,9 15 662,3 17 064,2 15 924,7 17 423,6 - Fire \u00e5r senere 15 276,8 14 826,7 13 193,0 15 198,0 15 613,0 17 071,7 15 909,8 - Fem \u00e5r senere 15 177,4 14 733,9 13 151,5 15 181,8 15 481,9 17 012,6 - Seks \u00e5r senere 15 045,9 14 659,4 13 081,1 15 023,8 15 397,6 - Syv \u00e5r senere 15 001,2 14 572,3 12 995,4 14 888,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 810,2 14 490,6 12 901,7 - Ni \u00e5r senere 14 734,2 14 339,2 - Ti \u00e5r senere 14 635,4 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 635,4 14 339,2 12 901,7 14 888,9 15 397,6 17 012,6 15 909,8 17 423,6 17 953,4 20 585,9 23 791,1 Totalt utbetalt hittil 14 111,1 13 759,2 12 273,9 14 077,8 14 529,4 15 900,8 14 529,3 15 523,9 14 872,7 15 431,4 11 445,4 156 454,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 111,8 1 380,5 1 899,7 3 080,7 5 154,5 12 345,8 28 384,5 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 5 518,1 Diskontering -3 081,6 Risikojustering 2 158,5 Sum 32 979,6 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 072,3 15 254,8 13 262,4 14 628,7 15 420,7 16 731,8 15 372,7 17 084,7 17 625,1 19 709,4 22 764,7 - Ett \u00e5r senere 14 908,6 14 907,9 13 244,4 14 891,6 15 271,1 16 698,0 15 637,0 17 244,7 17 671,5 20 292,2 - To \u00e5r senere 14 832,4 14 791,5 13 143,9 14 874,9 15 212,2 16 745,7 15 583,6 17 203,9 17 717,7 - Tre \u00e5r senere 14 648,9 14 748,4 13 214,7 14 999,7 15 093,7 16 705,2 15 608,2 17 113,4 - Fire \u00e5r senere 14 533,6 14 699,6 13 188,4 14 911,8 15 026,3 16 712,7 15 589,4 - Fem \u00e5r senere 14 434,2 14 606,7 13 146,9 14 900,3 14 895,2 16 649,7 - Seks \u00e5r senere 14 302,7 14 532,3 13 078,7 14 742,2 14 811,0 - Syv \u00e5r senere 14 258,1 14 446,4 12 993,0 14 607,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 077,6 14 364,7 12 899,3 - Ni \u00e5r senere 14 001,7 14 213,3 - Ti \u00e5r senere 13 902,9 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 13 902,9 14 213,3 12 899,3 14 607,4 14 811,0 16 649,7 15 589,4 17 113,4 17 717,7 20 292,2 22 764,7 Totalt utbetalt hittil 13 378,6 13 633,3 12 271,5 13 796,3 13 942,7 15 554,2 14 232,2 15 374,1 14 742,3 15 411,1 10 712,6 153 048,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 095,5 1 357,2 1 739,3 2 975,4 4 881,1 12 052,1 27 512,1 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 4 858,0 Diskontering -3 016,2 Risikojustering 2 062,9 Sum 31 416,8 Avviklingstid (gjennomsnittlig tid mellom skadetidspunkt og endelig erstatningsoppgj\u00f8r) varierer sterkt mellom ulike typer forsikringsprodukter. Lang avviklingstid \u00f8ker usikkerheten og medf\u00f8rer bl.a. at foretaket blir mer eksponert for inflasjon. Figur 5 viser durasjonen for ulike produkter. Figur 4 \u2013 Forventet utbetalingsm\u00f8nster for forpliktelser for inntrufne skader per 31.12.2023 netto erstatningsutbetalinger og reassurand\u00f8renes andel Figur 5 \u2013 Durasjon per produkt Premierisiko Premierisiko gjelder fremtidig eksponering, fremtidige skader og tilh\u00f8rende kostnader. Eksponering oppst\u00e5r ved uavl\u00f8pt risiko for kontrakter som allerede er tegnet (dvs. forpliktelse for resterende dekningsperiode) og fra fremtidige tegnede kontrakter. Premierisiko kan oppst\u00e5 fra f\u00f8lgende faktorer: \u2022 Usikkerhet i premieniv\u00e5 \u2022 Usikkerhet i gjennomsnittsskade \u2022 Usikkerhet i skadefrekvens \u2022 Usikkerhet i tidspunkt for erstatningsutbetalinger \u2022 Usikkerhet i administrasjonskostnader Avgangsrisiko Avgangsrisiko er definert som risikoen for tap for\u00e5rsaket av lavere fornyelse av forsikringskontrakter enn forventet, det vil si at det er en \u00f8kning i niv\u00e5et av kunder som forlater foretaket. Gjensidige vurderer avgangsrisiko til \u00e5 v\u00e6re begrenset for skade- og helseforsikringsvirksomhet, da hovedeffekten av h\u00f8yere avgang kun vil v\u00e6re en reduksjon i fremtidig fortjeneste. Risikoeksponering Reserverisiko og premierisiko er begge vesentlige risikoer. Eksponering mot reserverisiko avhenger av st\u00f8rrelsen p\u00e5 erstatningsavsetningene og forventet tidspunkt for utbetaling av erstatningsavsetningene. En stor del av reserverisikoen er knyttet til forsikringsprodukter som er utsatt for personskade, hvor det tar lang tid \u00e5 avgj\u00f8re skadens st\u00f8rrelse, for eksempel \u00abYrkesskadeforsikring\u00bb, \u00abAnsvarsforsikring for motorvogn\u00bb og \u00abForsikring mot inntektstap\u00bb. Eksponering mot premierisiko uttrykkes best gjennom forfalte premier. For premierisiko er risikoeksponeringen i hovedsak knyttet til \u00abMotorforsikring\u00bb og \u00abBrannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom\u00bb. Eksponering mot reserverisiko og premierisiko er vist i tabeller 2a og 2b. Avgangsrisiko bidrar kun marginalt til den totale risikoeksponeringen for b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA. Tabell 2a \u2013 Risikoeksponering, forfalte bruttopremier per segment, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte bruttopremie Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 14 189,8 37,1 % 13 011,8 38,2 % Skadeforsikring Commercial 18 989,9 49,6 % 16 607,5 48,7 % Skadeforsikring Sverige 1 910,4 5,0 % 1 731,4 5,1 % Skadeforsikring Baltikum 1 722,1 4,5 % 1 324,8 3,9 % Pensjon 1 238,8 3,2 % 1 140,5 3,3 % Konsernsenter/reassuranse 238,8 0,6 % 279,5 0,8 % Sum 38 289,8 100,0 % 34 095,5 100,0 % Tabell 2b \u2013 Risikoeksponering, forsikringstekniske forpliktelser per segment, Gjensidige Forsikring konsern. Forsikringstekniske forpliktelser Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 11 233,5 23,5 % 11 396,4 26,5 % Skadeforsikring Commercial 23 772,6 49,7 % 19 794,7 46,1 % Skadeforsikring Sverige 2 696,2 5,6 % 2 348,0 5,5 % Skadeforsikring Baltikum 1 318,1 2,8 % 1 061,9 2,5 % Pensjon 8 616,1 18,0 % 8 089,0 18,8 % Konsernsenter/reassuranse 183,3 0,4 % 260,4 0,6 % Sum 47 819,9 100,0 % 42 950,4 100,0 % Forsikringstekniske forpliktelser for skadeforsikring best\u00e5r av forpliktelser for inntrufne skader, forpliktelser for gjenv\u00e6rende dekning og tapskomponenten for tapsgivende kontrakter. Forsikringstekniske forpliktelser for livsforsikring best\u00e5r av beste estimat for forpliktelsene. Forpliktelser for inntrufne skader er vist per land for \u00e5 vise eksponering mot ulike valutaer med hensyn p\u00e5 finansielle effekter for forsikringsvirksomheten. Tabell 3 \u2013 Forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring Forpliktelser for inntrufne skader 23 Millioner kroner 202022 Norge 19 508,1 17 378,2 Danmark 8 701,3 7 609,2 Sverige 2 271,0 2 028,1 Baltikum 749,2 598,4 Konsernsenter/reassuranse 145,6 260,4 Sum 31 375,2 27 874,4 Risikokonsentrasjon Gjensidiges skadeforsikringsportef\u00f8lje, m\u00e5lt ved brutto forfalt premie, er st\u00f8rst i Norge (69,7 %), men Gjensidige har ogs\u00e5 en betydelig del av sin forsikringsvirksomhet i Danmark (22,3 %), Sverige (5,2 %) og Baltikum (4,6 %). Risikokonsentrasjon er begrenset av diversifisering av risiko mellom land, produkter og segmenter. I tillegg er eksponeringen for store enkeltrisikoer begrenset. Tabeller 2 og 4 viser at Gjensidige har en veldiversifisert portef\u00f8lje b\u00e5de mellom segment og mellom produkter. Tabell 3 viser forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring. Portef\u00f8ljen best\u00e5r hovedsakelig av privatforsikring og forsikring til sm\u00e5 og mellomstore bedrifter som begrenser risikokonsentrasjon. Det er etablert retningslinjer for \u00e5 ha kontroll p\u00e5 risikokonsentrasjonen, for eksempel ved kj\u00f8p av tilstrekkelig reassuransedekning knyttet til hendelser som brann og naturskader. Tabell 4 \u2013 Forfalte bruttopremier per forsikringsprodukt, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte Forfalte brutto-Prosent av brutto-Prosent av Millioner kroner premier 2023 total premier 2022 total Forsikring mot utgifter til medisinsk 2 272,9 5,9 % 1 700,3 5,0 % behandling Forsikring mot inntektstap 1 906,3 5,0 % 1 714,7 5,0 % Yrkesskadeforsikring 1 698,0 4,4 % 1 521,2 4,5 % Motorvogn trafikkforsikring 3 513,8 9,2 % 3 203,9 9,4 % \u00d8vrig motorvognforsikring 7 409,5 19,4 % 6 854,6 20,1 % Sj\u00f8forsikring, luftfart, transport 449,4 1,2 % 404,4 1,2 % Brannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom 12 935,5 33,8 % 11 247,6 33,0 % Ansvarsforsikring 1 433,1 3,7 % 1 284,8 3,8 % Assistanseforsikring 1 407,4 3,7 % 1 299,8 3,8 % Helseforsikring 2 137,3 5,6 % 1 988,7 5,8 % \u00d8vrig skadeforsikring 1 752,1 4,6 % 1 607,8 4,7 % Mottatt ikke-proporsjonal gjenforsikring 135,6 0,4 % 127,3 0,4 % Pensjon - Kollektivportef\u00f8ljen 347,4 0,9 % 453,9 1,3 % Pensjon - Investeringsvalgportef\u00f8ljen 891,4 2,3 % 686,5 2,0 % Sum 38 289,7 100,0 % 34 095,5 100,0 % Styring av forsikringsrisiko Styring av forsikringsrisiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Forsikringsrisiko reduseres gjennom flere ordninger, blant annet gjennom reassuranse og sikring av inflasjonsrisiko. Reassuranse Gjensidige Forsikring ASA kj\u00f8per reassuranse for \u00e5 beskytte seg mot katastrofer (for eksempel stormskader) og store enkeltskader. Reassuranseprogrammet kj\u00f8pes hovedsakelig for \u00e5 beskytte konsernets egenkapital. Gjensidige kj\u00f8per nesten utelukkende ikke-proporsjonal reassuranse med tilstrekkelig h\u00f8y egenregning til kun \u00e5 omfatte noen relativt f\u00e5, store erstatningskrav. Datterforetakene er gjenforsikret av Gjensidige Forsikring ASA, og datterforetakets gjenforsikringseksponering er inkludert i gjenforsikringsprogrammet for Gjensidige Forsikring ASA. Maksimal egenregning per hendelse for konsernet, vedtatt av styret var 600 millioner kroner i 2023 og styret har besluttet \u00e5 \u00f8ke den maksimale egenregningen til 800 millioner kroner i 2024. Reassuranseprogrammet for b\u00e5de 2023 og 2024 er plassert innenfor disse rammene. Den generelle egenregningen per skade/skadehendelse er 100 millioner med unntak av for den f\u00f8rste skaden hvor egenregningen er 200 millioner kroner. For katastrofehendelser som for eksempel naturskader har egenregningen \u00f8kt fra 250 millioner kroner i 2023 til 300 millioner kroner i 2024. For noen forsikringsrisikoer kj\u00f8per Gjensidige gjenforsikringsdekning som vil redusere egenregningen til under disse rammene. Beslutninger knyttet til reassuranseprogrammet er basert p\u00e5 analyser av eksponering, skadehistorikk, simuleringer fra Gjensidiges internmodell og Gjensidiges kapitalisering. Et generelt krav for alle reassurand\u00f8rer er kredittrating \u00abA-\u00bb eller bedre av Standard & Poor's (eller tilsvarende fra andre ratingbyr\u00e5er) ved inng\u00e5else av kontrakt med Gjensidige. Sikring av inflasjonsrisiko for dansk yrkesskadeforsikring Gjensidige er eksponert for risiko knyttet til \u00f8kt inflasjon som p\u00e5virker de forsikringstekniske avsetningene. \u00d8kt inflasjon vil gi h\u00f8yere fremtidige erstatningsutbetalinger enn tidligere forventet. En stor del av denne inflasjonsrisikoen er knyttet til dansk yrkesskadeforsikring, som er sikret gjennom inflasjonsswapper. Inflasjonen som p\u00e5virker dansk arbeidsskadeforsikring, er i hovedsak l\u00f8nns\u00f8kninger. Vi deler dette inn i konsumprisvekst (KPI) og reall\u00f8nnsvekst. Vi sikrer deler av inflasjonseksponeringen med inflasjonsswapper. Vi har ikke sikret reall\u00f8nns\u00f8kningen, men legger til grunn at den vil v\u00e6re 1 prosent \u00e5rlig i gjennomsnitt i l\u00f8pet av utbetalingsperioden for avsetningene. Etter v\u00e5r mening er denne h\u00e5ndteringen av inflasjonsrisiko i dansk arbeidsskadeforsikringer i god overensstemmelse med praksis i bransjen. Risikosensitivitet Sensitivitetstester utf\u00f8res for \u00e5 vise hvordan ulike risikoer har innvirkning p\u00e5 inntekter eller kostnader i \u00e5rets resultat og dermed p\u00e5 egenkapital ved \u00e5rets utgang, se tabell 5. Combined Ratio (CR) angir l\u00f8nnsomheten for forsikringsvirksomheten. Beregningene viser effekten av en endring p\u00e5 1 prosent i CR, som kan skyldes b\u00e5de premierisiko og reserverisiko. Premierisiko knyttet til endringer i skadefrekvens og gjennomsnittsskade er ogs\u00e5 vist. Skatteeffekter er ikke inkludert i beregningene og det antas at det ikke vil v\u00e6re noe som dekkes av reassurand\u00f8rer. Endringer i inflasjonsforutsetninger vil hovedsakelig p\u00e5virke erstatningsavsetningene (reserverisiko), men motvirkes av inflasjonsswapper. Tabell 5 \u2013 Potensielt tap basert p\u00e5 sensitivitetsanalyse for skadeforsikring Gjensidige Forsikring konsern Millioner kroner 2023 2022 Endring i CR (1 %-poeng) 361,6 326,9 Endring i skadefrekvens (1 %-poeng) 3 550,2 2 787,9 Endring i gjennomsnittsskade (+10 %) 2 079,4 1 602,0 Sensitivitetene utf\u00f8res ved \u00e5 stresse skadeforsikringsvirksomheten. Effekten p\u00e5 egenkapitalen antas \u00e5 v\u00e6re den samme som st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. Tapene vises f\u00f8r skatt. Endringer i sammensetningen av forsikringsportef\u00f8ljen vil kunne p\u00e5virke effekten av endring i skadefrekvens og gjennomsnittsskade. LIVSFORSIKRING Risikobeskrivelse Gjensidige Forsikring konsern er eksponert mot livsforsikringsrisiko gjennom produkter solgt i Gjensidige Pensjonsforsikring AS (GPF). GPF har relativt stor risikoappetitt innen innskuddspensjon og privat sparing, moderat risikoappetitt innenfor kollektive risikodekninger og individuell uf\u00f8repensjon og lav risikoappetitt innenfor kapitalkrevende og kompliserte produkter (fripoliser). For \u00e5 beskrive livsforsikringsrisiko utdypes de viktigste komponentene nedenfor, og disse er; d\u00f8delighetsrisiko, opplevelsesrisiko, uf\u00f8rerisiko, katastroferisiko, avgangsrisiko og kostnadsrisiko. Uf\u00f8rerisiko Uf\u00f8rerisiko er risikoen for at faktisk uf\u00f8rhet er h\u00f8yere enn forventet, og/eller at f\u00e6rre enn forventet blir friske eller arbeidsf\u00f8re, noe som vil \u00f8ke erstatningsutbetalingene. B\u00e5de individuelle og kollektive uf\u00f8reprodukter eksponerer Gjensidige Pensjonsforsikring AS for denne type risiko. Bortsett fra avgangsrisiko er uf\u00f8rerisiko den st\u00f8rste forsikringsrisikoen for Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Opplevelsesrisiko Opplevelsesrisiko er risikoen for at faktisk d\u00f8delighet er lavere enn forventet. Lavere d\u00f8delighet vil resultere i h\u00f8yere totale pensjonsutbetalinger for garanterte produkter. Foretaket kan ikke kreve ytterligere premier for kontraktsperioder som er inng\u00e5tt tidligere. Risikoen for foretaket er at de avsetningene som skal dekke alle fremtidige krav er utilstrekkelige. Gjensidige Pensjonsforsikring AS er spesielt utsatt for opplevelsesrisiko knyttet til fripoliser, hvor Gjensidige Pensjonsforsikring AS er ansvarlig for \u00e5 betale en garantert ytelse fram til d\u00f8dsfall, eller annet avtalt tidspunkt. D\u00f8delighetsrisiko D\u00f8delighetsrisiko er risikoen for at faktisk d\u00f8delighet er h\u00f8yere enn forventet. H\u00f8yere d\u00f8delighet vil resultere i h\u00f8yere erstatningskrav til etterlatte. Gjensidige Pensjonsforsikring AS tilbyr d\u00f8delighetsdekninger som utl\u00f8ser pensjon til etterlatte ved forsikredes d\u00f8d. Disse er tilknyttet innskuddspensjon. I tillegg finnes det fripoliser som inkluderer d\u00f8delighetsdekninger. D\u00f8delighetsrisikoen i Gjensidige Pensjonsforsikring AS er lav, fordi det er et begrenset antall forsikringspoliser som dekker d\u00f8delighetsrisiko. GPF har st\u00f8rre eksponering mot opplevelsesrisiko, fordi pensjonsutbetalingene \u00f8ker dersom d\u00f8deligheten er lavere enn forventet. Katastroferisiko Katastroferisiko er definert som risikoen for en umiddelbar \u00f8kning i d\u00f8delighet grunnet en katastrofehendelse. D\u00f8delighetsrisikoen er generelt lav, og scenarioet for katastroferisiko vil f\u00e5 sv\u00e6rt liten innvirkning for Gjensidige Pensjonsforsikrings portef\u00f8lje. Avgangsrisiko Avgangsrisiko er risikoen for en endring i avgangsraten som medf\u00f8rer tap, For GPF vil \u00f8kt avgang, det vil si, en \u00f8kning i antall kunder som forlater foretaket, kunne medf\u00f8re bortfall av fremtidige inntekter. Dette er hovedsakelig relevant i Solvens II-perspektivet, fordi Solvens II tar hensyn til forventet fremtidig fortjeneste. Avgangsrisiko reflekterer risikoen for en potensiell reduksjon av forventet fremtidig fortjeneste dersom kunder forlater foretaket. Avgangsrisiko er hovedsakelig knyttet til investeringsvalgportef\u00f8ljen, og utgj\u00f8r en viktig risiko for foretaket i Solvens II. Dersom et stort antall kunder skulle velge \u00e5 forlate foretaket vil imidlertid effekten p\u00e5 kapitalposisjonen for konsernet v\u00e6re begrenset. Redusert forventet fremtidig fortjeneste vil f\u00f8re til en reduksjon av tellende kapital, men motvirkes av et lavere kapitalkrav. Kostnadsrisiko Kostnadsrisiko er risikoen for at faktiske kostnader er h\u00f8yere enn forventet. Risikoen er knyttet til administrasjonsresultatet som er forventet administrasjonsinntekt minus de forventede utgiftene for hele levetiden til produktene som faller innenfor kontraktens grense. For noen produkter kan Gjensidige Pensjonsforsikring AS ikke \u00f8ke administrasjonsgebyret selv om utgiftene skulle \u00f8ke (f.eks. fripoliser). For andre produkter kan Gjensidige Pensjonsforsikring AS \u00f8ke administrasjonsgebyret for fremtiden og dermed redusere tapene. Risikoeksponering Gjensidige Pensjonsforsikring AS tilbyr flere uf\u00f8repensjonsprodukter, og derfor er uf\u00f8rerisiko en vesentlig risiko. I tillegg er opplevelsesrisiko en betydelig risiko p\u00e5 grunn av fripoliseportef\u00f8ljen. Hvis risiko m\u00e5les etter Solvens II-prinsipper, s\u00e5 er avgangsrisikoen den dominerende risikoen. Dette er fordi det tas hensyn til forventet framtidig fortjeneste i Solvens II. Premie og forsikringstekniske forpliktelser for livsforsikring er vist i tabell 2. Figur 6 \u2013 Utbetalingsm\u00f8nster for forsikringstekniske forpliktelser relatert til livsforsikringsvirksomhet pr 31.12.2023, netto erstatningsutbetalinger og reassurand\u00f8renes andel Risikokonsentrasjon Livsforsikring best\u00e5r av forsikringspoliser i det norske markedet. Portef\u00f8ljen best\u00e5r hovedsakelig av sm\u00e5 og mellomstore bedriftskunder i hele landet og i ulike bransjer. Risikokonsentrasjonen anses derfor som begrenset. Styring av forsikringsrisiko Styring av forsikringsrisiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Reassuranse reduserer livsforsikringsrisiko. Det er blant annet inng\u00e5tt en kvoteavtale for dekning av uf\u00f8rerisiko p\u00e5 barneuf\u00f8reforsikringsproduktet. FINANSIELL RISIKO Risikobeskrivelse Finansiell risiko er risikoen for tap knyttet til endringer i makro\u00f8konomiske forhold og/eller endringer i finansielle eiendeler og forpliktelser. Gjensidige er eksponert for denne typen risiko gjennom konsernets investeringsaktiviteter. Hovedform\u00e5let med investeringene er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelser mot svingninger i markedsvariabler. Midler utover dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 konsernets samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring forvaltes separat. Finansiell risiko knyttet til skadeforsikring og livsforsikring er beskrevet hver for seg der det er aktuelt. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er delt i to: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. Sikringsportef\u00f8ljen er ment \u00e5 tilsvare konsernets forsikringstekniske forpliktelser. Sikringsportef\u00f8ljen er innrettet slik at eksponering mot rente og valuta er motsatt av eksponeringen i de forsikringstekniske forpliktelsene. Tiln\u00e6rmingen sikrer at Gjensidiges eksponering mot rente og valuta, samt delvis inflasjon, reduseres. Sikringsportef\u00f8ljen best\u00e5r i hovedsak av renteinstrumenter. Den frie portef\u00f8ljen best\u00e5r av ulike eiendeler. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8ljen m\u00e5 ses i sammenheng med konsernets kapitalisering og risikokapasitet, samt konsernets risikoappetitt til enhver tid. Tabell 6 \u2013 Aktivaallokering skadeforsikring 2023 2022 Mill. kroner Prosent Mill. kroner Prosent Sikringsportef\u00f8lje Renteinstrumenter NOK 20 734,6 34,1 % 20 543,3 35,7 % Renteinstrumenter DKK 11 546,7 19,0 % 11 770,5 20,5 % Renteinstrumenter \u00f8vrige valutaer 4 115,9 6,8 % 3 623,3 6,3 % Sikringsportef\u00f8lje 36 397,1 59,9 % 35 937,1 62,5 % Fri portef\u00f8lje Renteinstrumenter - kort durasjon 8 196,4 13,5 % 9 344,7 16,2 % Investment grade obligasjoner 10 623,9 17,5 % 5 505,6 9,6 % High Yield obligasjoner 639,5 1,1 % 975,2 1,7 % \u00d8vrige obligasjoner 1 155,5 1,9 % 1 621,0 2,8 % 1Noterte aksjer 1 492,4 2,5 % 1 884,8 3,3 % PE-fond 1 118,0 1,8 % 1 161,1 2,0 % 2Annet 1 105,4 1,8 % 1 082,6 1,9 % Fri portef\u00f8lje 24 331,1 40,1 % 21 575,0 37,5 % Investeringsportef\u00f8lje totalt 60 728,2 100,0 % 57 512,1 100,0 % 1 Investeringer hovedsakelig i internasjonalt diversifiserte fond forvaltet eksternt. Risikoeksponeringen for aksjer er redusert med NOK 394,5 millioner ved bruk av derivater. 2 Posten inkluderer innskutt egenkapital i Gjensidige Pensjonskasse, hedgefond og r\u00e5varer. Gjensidige Pensjonsforsikring AS forvalter flere portef\u00f8ljer, inkludert en investeringsvalgportef\u00f8lje, fripoliseportef\u00f8lje, kollektivportef\u00f8lje og selskapsportef\u00f8lje. Gjensidige Pensjonsforsikring AS har ikke investeringsrisiko for investeringsvalgportef\u00f8ljen. De andre portef\u00f8ljene eksponerer foretakets egenkapital for risiko. Tabell 7 \u2013 Aktivaallokering Gjensidige Pensjonsforsikring AS ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Millioner kroner 2023 2022 Renteinstrumenter - kort durasjon 1 466,8 1 520,4 Bankinnskudd 59,3 118,7 Oml\u00f8psobligasjoner 7 427,8 6 802,1 Aksjer 10,0 20,1 Eiendom 673,8 756,2 Sum 9 637,7 9 217,4 Risikoeksponering Innenfor markedsrisiko er de st\u00f8rste risikoene kredittmarginrisiko og aksjerisiko for Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA. Beholdninger i datterforetak behandles generelt som aksjerisiko i Gjensidige Forsikring ASA, mens risikoen konsolideres i Gjensidige Forsikring konsern. F\u00f8lgelig er aksjerisiko st\u00f8rst for Gjensidige Forsikring ASA. Det er ogs\u00e5 noe valutarisiko, mens renterisiko og konsentrasjonsrisiko har et lavt bidrag til total risikoeksponering. Kredittmarginrisiko Kredittmarginrisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5et eller volatiliteten av kredittmarginen over den risikofrie rentekurven. Det er renteportef\u00f8ljen som er utsatt for kredittmarginrisiko. Tabellene nedenfor viser fordeling av renteportef\u00f8ljen per sektor og per ratingkategori ved utgangen av 2023 og 2022. Investeringer i rentefond er ikke inkludert i tabellene. Tabell 8 \u2013 Renteportef\u00f8lje per sektor, ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA 2023 2022 2023 2022 Statsobligasjoner mv. 25,9 % 23,2 % 25,5 % 22,7 % Foretaksobligasjoner mv. 71,4 % 75,0 % 71,7 % 75,6 % Strukturerte verdipapirer 0,6 % 0,6 % 0,3 % 0,3 % Sikrede verdipapirer 2,1 % 1,1 % 2,5 % 1,3 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Tabell 9 \u2013 Renteportef\u00f8lje per ratingkategori, ekskl. investeringsvalgportef\u00f8ljen Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA 2023 2022 2023 2022 AAA 34,5 % 29,8 % 36,1 % 31,6 % AA 15,6 % 14,0 % 15,9 % 12,9 % A 22,9 % 21,7 % 20,3 % 18,7 % BBB 9,5 % 14,2 % 8,2 % 14,3 % BB B CCC eller lavere Ingen rating 17,5 % 20,3 % 19,4 % 22,4 % Sum 100,0 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Utstedere uten rating fra et offisielt ratingbyr\u00e5 er i all hovedsak investeringer i den norske renteportef\u00f8ljen. Dette er hovedsakelig investeringer i norske sparebanker, kommuner og obligasjoner med pant i eiendom. Aksjerisiko Aksjerisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5 eller volatilitet av markedspriser p\u00e5 aksjer. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er aksjeeksponeringene i hovedsak investeringer i norske aksjefond og internasjonalt diversifiserte fond, med st\u00f8rstedelen investert i utviklede markeder. Det er ogs\u00e5 investeringer i flere private equity-fond med hovedsakelig nordisk eksponering. Aksjeportef\u00f8ljen har ikke betydelige eksponeringer i enkeltaksjer. De st\u00f8rste aksjeeksponeringene er presentert i note 16. Eiendomsrisiko Eiendomsrisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5 eller volatilitet av markedspriser p\u00e5 eiendommer. For Gjensidige Forsikring konsern er eiendomseksponeringen per \u00e5rsskiftet i hovedsak knyttet til kollektivportef\u00f8ljen i GPF. Eiendomsportef\u00f8ljen har sin st\u00f8rste konsentrasjon innenfor kontor og handel i Oslo omr\u00e5det. Renterisiko Renterisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller rentevolatiliteten. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er renterisikoen liten som f\u00f8lge av at forfallet p\u00e5 renteportef\u00f8ljen er tilpasset forsikringsforpliktelsene. For konsern er det ytterligere reduksjon i renterisiko som f\u00f8lge av at det er motsatt eksponering mot rente i henholdsvis skadeforsikring og livsforsikring. Sikringsportef\u00f8ljen for skadeforsikringsvirksomheten er ment \u00e5 tilsvare Gjensidige Forsikring konserns forsikringstekniske forpliktelser for \u00e5 redusere renterisikoen. Det er ogs\u00e5 noe renterisiko i den frie portef\u00f8ljen. Tabellen under viser forfallsprofilen til renteportef\u00f8ljen for skadeforsikring. Derivater er ikke inkludert i tabellen. Tabell 10 \u2013 Forfallsprofil (antall \u00e5r) renteportef\u00f8lje for skadeforsikring Millioner kroner 2023 2022 Forfall 0-1 16 752,0 16 095,2 1-2 11 228,2 7 648,8 2-3 7 675,2 8 553,0 3-4 6 790,6 4 360,8 4-5 3 136,7 4 594,6 5-6 2 070,0 1 783,6 6-7 2 082,7 1 618,8 7-8 812,2 1 684,6 8-9 2 269,9 1 738,4 9-10 800,4 2 097,0 >10 3 607,1 3 339,1 Sum 57 224,9 53 513,9 Gjensidige Pensjonsforsikring har fripoliser og andre produkter som garanterer en \u00e5rlig avkastning. Renteniv\u00e5et har steget det siste \u00e5ret, og det har gjort det mulig \u00e5 investere i renteb\u00e6rende papirer som gir tilfredsstillende avkastning. Det har imidlertid v\u00e6rt store endringer i renteniv\u00e5et det siste \u00e5ret, og renteniv\u00e5et vil p\u00e5virke forventet avkastning n\u00e5r det skal foretas nye investeringer. Ved et rentefall vil det bli vanskeligere \u00e5 finne investeringer som gir tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppn\u00e5 den \u00e5rlige avkastningsgarantien. Etter finanskrisen i 2008 har det v\u00e6rt arbeidet med \u00e5 reformere oppsettet rundt IBOR (Interbank Borrowing Rates) og erstatte med andre referanserenter. Endringer i referanserenter vil kunne p\u00e5virke m\u00e5ling, sikringsbokf\u00f8ring og noteopplysninger hovedsakelig for finansielle instrumenter, samt diskontering av forsikringstekniske forpliktelser. Gjensidige har lite utest\u00e5ende av finansielle instrumenter og produkter som prises med LIBOR som referanse, men er investert i l\u00e5nefond i UK hvor LIBOR tidligere var referanserente. Nye referanserenter; SONIA (GBP) og SOFR (USD) er allerede implementert i markedet. Overgangen har stort sett g\u00e5tt problemfritt, siden markedsakt\u00f8rene har blitt enige om standarder for innarbeidelse av de nye rentene i l\u00e5nedokumentasjonen. N\u00e5r det gjelder EURIBOR og de skandinaviske IBOR-rentene s\u00e5 ligger sannsynligvis en overgang til nye referanserenter lenger frem i tid. Det er ikke satt noen dato for overgang, men det kan v\u00e6re at endringen som er skjedd i de toneangivende markedene (USD og GBP) gj\u00f8r at en overgang tvinger seg frem ogs\u00e5 her. I nye avtaler hvor enten NIBOR, STIBOR, EURIBOR eller CIBOR brukes som referanse innarbeides det formuleringer som tar h\u00f8yde for en eventuell overgang til alternative referanserenter. Forel\u00f8pig er det ikke lagt noen plan om utfasing av NIBOR. Kontrollmekanismen rundt bankenes kvotering av NIBOR-renten er mer formalisert i forhold til det vi s\u00e5 i 2008. Heller ikke Eurolandene, Sverige eller Danmark har kommet med noen beslutning om utfasing av sine IBOR-renter. Gjensidige f\u00f8lger med p\u00e5 utviklingen. Risikoeksponeringen relatert til finansielle instrumenter og forsikringstekniske avsetninger som f\u00f8lge av overgangen er ansett \u00e5 v\u00e6re lav. IBOR-reformen vil ikke endre risikostyringsstrategien. Valutarisiko Valutarisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i valutakursene. Gjensidige Forsikring konsern tegner forsikring i Skandinavia og Baltikum, og har dermed forsikringsforpliktelser i de tilsvarende valutaene. Valutarisikoen, b\u00e5de p\u00e5 konsernniv\u00e5 og foretaksniv\u00e5, er generelt sikret ved \u00e5 ha investeringer i tilsvarende valuta som de forsikringstekniske avsetningene. Motpartsrisiko Motpartsrisiko er risiko for mulige tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidige Forsikring konserns motparter og debitorer. Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er utsatt for motpartsrisiko gjennom investeringer i verdipapirer og derivater, bankinnskudd og gjennom fordringer fra mellommenn og reassuransekontrakter. Tabell 11 \u2013 Maksimal eksponering for kredittrisiko (motpartsrisiko) for forsikringskontrakter Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Forsikringskontrakter utstedt 1 680,6 1 502,9 1 607,6 1 469,7 Reassuransekontrakter 2 409,4 1 260,1 1 596,0 546,5 For utstedte forsikringskontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re bel\u00f8pet tapt dersom alle forsikringstakere sluttet \u00e5 betale for forsikringskontrakten sin, selv om dette ikke er et scenario som noen gang vil skje i praksis. I et slikt scenario vil kontraktene bli kansellert, men Gjensidige vil fortsatt v\u00e6re erstatningsansvarlig i noen dager, hvor antall dager varierer for ulike land og ulike kontrakter. Maksimal eksponering er estimert basert p\u00e5 tapt premieinntekt for den perioden. For reassuransekontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re det totale utest\u00e5ende bel\u00f8pet, selv om det er sv\u00e6rt lite sannsynlig at hele bel\u00f8pet vil g\u00e5 tapt. Mer enn 99 prosent av det utest\u00e5ende bel\u00f8pet kommer fra reassurand\u00f8rer som har kredittkvalitet A eller bedre fra Standard&Poor\u2019s eller tilsvarende kredittvurdering fra et annet ratingbyr\u00e5. Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko defineres som risiko for ikke \u00e5 kunne foreta utbetalinger ved forfall eller behov for \u00e5 realisere investeringer til h\u00f8ye kostnader for \u00e5 foreta utbetalinger. For de fleste skadeforsikringsforetak er likviditetsrisikoen ganske begrenset. Premieinntekt er betalt p\u00e5 forskudd, og skadekrav utbetales senere. Fremtidige utbetalinger er ikke basert p\u00e5 kontraktsmessige betalingsdatoer, men n\u00e5r skader oppst\u00e5r og hvor lang tid det tar \u00e5 gj\u00f8re opp skader. Dette vil resultere i en positiv netto kontantstr\u00f8m under normale omstendigheter. Store nettoutbetalinger vil vanligvis bare oppst\u00e5 som f\u00f8lge av oppkj\u00f8p eller rekapitalisering av datterforetak. I tillegg vil det kunne oppst\u00e5 likviditetsbehov i forbindelse med marginutbetalinger for finansielle instrumenter. Dersom det oppst\u00e5r en stor skade eller en katastrofehendelse, vil utbetalingene finne sted en gang etter hendelsen, og reassurand\u00f8rene vil dekke det meste av kostnaden innen kort tid etter at betalingene er blitt gjort til fordringshaverne. I et ekstremt scenario kan reassurand\u00f8rer mislykkes i \u00e5 overholde sine forpliktelser etter en katastrofehendelse. Gjensidige har en stor del av sine investeringer plassert i likvide midler som pengemarked og obligasjoner med lav durasjon. Gjensidige likviditetsrisiko vurderes derfor \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt begrenset. Likviditetsrisiko styres ved \u00e5 ha et definert minimumskrav til likvide midler som til enhver tid skal v\u00e6re tilgjengelige ved behov. Det er i tillegg en konkret strategi for refinansiering av hybridkapital og likviditetsstyring knyttet til dette. Risikokonsentrasjon Risikokonsentrasjon knyttet til finansielle investeringer defineres som akkumulering av eksponeringer innenfor blant annet samme geografiske omr\u00e5de og industrisektor. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er sektorkonsentrasjon av rentepapirer regulert av instruks for kreditteksponering, som er en del av konsernets kredittpolicy. Instruksen definerer en rekke industrisektorer sammen med grenser for hver sektor for \u00e5 sikre diversifisering i totalportef\u00f8ljen. Den n\u00e5v\u00e6rende fordelingen av rentepapirer oppfyller kravene gitt i instruksen. Aksjeinvesteringene i Gjensidige Forsikring ASA er hovedsakelig investeringer i internasjonalt diversifiserte fond. Den st\u00f8rste delen av investeringene er i utviklede markeder, sammen med investeringer i det norske markedet. Graden av diversifisering, b\u00e5de for sektor og geografisk konsentrasjon, er s\u00e5ledes avhengig av sammensetningen i fondsstrukturen. Geografisk konsentrasjon av rentepapirer i sikringsportef\u00f8ljen i Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er i hovedsak proporsjonal til forsikringstekniske avsetninger i de land hvor virksomheten foreg\u00e5r. Geografisk konsentrasjon av rentepapirer i den frie portef\u00f8ljen overv\u00e5kes ved \u00e5 gjennomlyse investeringene i rentefond. Investeringene best\u00e5r av internasjonalt diversifiserte fond i aktivaklasser som investment grade, high yield og fond med konvertible obligasjoner. Hver debitor skal ha en ramme definert i kroner gjeldende samlet for Gjensidige Forsikring konsern. Retningslinjene for fastsettelse av konsernets kredittrammer er definert i kredittpolicyen. Form\u00e5let er \u00e5 sikre at konsernet ikke f\u00e5r en tapsrisiko som er h\u00f8yere enn risikoappetitten. Det overv\u00e5kes l\u00f8pende at eksponeringen holdes innenfor tillatt ramme. Portef\u00f8ljen Renteinstrumenter \u2013 kort durasjon best\u00e5r i hovedsak av norske obligasjoner og sertifikater, som bidrar til at det holdes likvide midler i portef\u00f8ljen. Styring av finansiell risiko Styring av finansiell risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA bruker flere risikoreduserende tiltak. Sikringsportef\u00f8ljen er ment \u00e5 tilsvare konsernets forsikringstekniske avsetninger og skal redusere renterisiko, valutarisiko og til en viss grad inflasjonsrisiko. Det er investert i rentepapirer med en varighet som er tilpasset varigheten til de forsikringstekniske avsetningene. En oversikt over andre risikoreduserende tiltak f\u00f8lger nedenfor. Sikring av valutarisiko For styring av valutarisiko er det definert egne rammer. I den l\u00f8pende styringen for \u00e5 holde eksponeringen innenfor de definerte rammene brukes derivater, hovedsakelig terminforretninger. N\u00e5 det gjelder investeringer i utenlandske datterselskaper og filialer er det implementert en strategi som tar sikte p\u00e5 \u00e5 minimere effekter p\u00e5 overskuddskapital som f\u00f8lge av valutakursendringer. Dette gj\u00f8res ved hjelp av internl\u00e5n mellom morselskapet og filial og bruk av terminer og/eller opsjoner. Sikring av inflasjonsrisiko Som beskrevet under forsikringsrisiko sikres deler av inflasjonsrisikoen knyttet til dansk yrkesskadeforsikring gjennom inflasjonsswapper. Sikring av renterisiko i Danmark Renterisiko er en betydelig risikofaktor knyttet til yrkesskade-forsikring i Danmark. Det skyldes b\u00e5de portef\u00f8ljens st\u00f8rrelse, samt den lange durasjonen for de forsikringstekniske avsetningene knyttet til produktet. En vesentlig del av renterisikoen i de forsikringstekniske avsetningene sikres ved bruk av renteswapper. Fordelen ved \u00e5 bruke renteswapper i motsetning til obligasjoner er at instrumenter med \u00f8nsket varighet er tilgjengelige i det danske swapmarkedet, men ikke i obligasjonsmarkedet. Sikring av aksjeeksponering Aksjeeksponeringen sikres til en viss grad ved bruk av salgsopsjoner og terminkontrakter. Motpartsrisiko \u2013 OTC derivater OTC derivater (over-the-counter derivater) er dekket av ISDA Masteravtaler, som angir standardvilk\u00e5r som gjelder for alle transaksjoner som inng\u00e5s mellom parter. Hovedavtalen gir partene mulighet til \u00e5 begrense eksponeringen gjennom OTC handler p\u00e5 nettobasis. CSA (Credit Support Annex) avtalen er et juridisk dokument som definerer de regler som gjelder for sikkerhetsstillelse eller transaksjoner mellom motparter for \u00e5 redusere motpartsrisikoen som oppst\u00e5r ved bruk av derivater. Per 31. desember er det stilt NOK 182,6 millioner i sikkerhet for OTC derivater. Risikosensitivitet Sensitivitetsanalyser utf\u00f8res p\u00e5 konsernniv\u00e5. Sensitivitetsanalysen viser den regnskapsmessige effekten p\u00e5 resultatet av ulike forh\u00e5ndsdefinerte scenarioer. Effekten p\u00e5 egenkapitalen antas \u00e5 v\u00e6re den samme som st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. Tapene vises f\u00f8r skatt. Tabellen under viser effekten av de ulike sensitivitetene. Tabell 12 \u2013 Potensielt tap basert p\u00e5 forskjellige sensitiviteter Gjensidige Forsikring konsern Millioner kroner 2023 2022 Aksjekurser ned 20% -559,6 -702,3 Renter opp 100 bp 203,6 -95,4 Kredittspread opp 100 bp -1 579,4 -1 615,1 Eiendom ned 10% -67,5 -75,9 Inflasjon opp 100 bp -501,7 -476,9 F\u00f8lgende forutsetninger gjelder for sensitivitetene: \u2022 Det potensielle tapet beregnes ved \u00e5 beregne endringen i eiendeler basert p\u00e5 stressparameteren. For rente- og inflasjonssensitiviteter er ogs\u00e5 endringen i forpliktelser inkludert i beregningene. Det potensielle tapet beregnes basert p\u00e5 den umiddelbare effekten stresset vil ha p\u00e5 balansen, men inkluderer ikke potensielle effekter knyttet til fremtidige resultater. \u2022 Rentestress beregnes basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i hele rentekurven. Det inkluderer effekt p\u00e5 b\u00e5de eiendeler og forpliktelser. Effekten fra forpliktelsene motvirkes av effekten fra sikringsportef\u00f8ljen. Mesteparten av effekten kommer fra endringer i obligasjonsverdier i den frie portef\u00f8ljen. \u2022 Aksjerisikostresset p\u00e5 20 prosent inkluderer stress p\u00e5 alle aksjer inkludert hedgefond, private equity og r\u00e5varer. \u2022 Kredittmarginstress er basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i kredittmarginer for alle obligasjoner, inkludert statsobligasjoner. \u2022 Eiendom stresses med 10 prosent. \u2022 Inflasjonsstresset er basert p\u00e5 100 bps \u00f8kning i hele inflasjonskurven. Mesteparten av tapet kommer fra \u00f8kte forsikringsmessige forpliktelser, selv om endringer i verdiene for inflasjonsswapavtaler reduserer noe av tapet. OPERASJONELL RISIKO Risikoen for at potensielle hendelser eller forhold kan oppst\u00e5 og gi en \u00f8konomisk konsekvens og/eller negativ konsekvens for omd\u00f8mme. Operasjonell risiko skyldes svakhet eller feil ved prosesser og systemer, menneskelige feil, eller eksterne hendelser. To store komponenter av operasjonell risiko er compliance risiko og IT-risiko. Styring av operasjonell risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. FORRETNINGSMESSIG- OG STRATEGISK RISIKO Risikoen for \u00f8konomiske tap eller tapte muligheter p\u00e5 grunn av manglende evne til \u00e5 etablere og gjennomf\u00f8re forretningsplaner og strategier, fatte beslutninger, allokere ressurser eller respondere p\u00e5 endringer i omgivelsene. Styring av forretningsmessig- og strategisk risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. KLIMA- OG NATURRISIKO Klima- og naturrisiko er risiko for skader eller tap som f\u00f8lge av klima- og naturendringer og samfunnets respons p\u00e5 disse endringene. Gjensidiges forsikringsprodukter dekker skader som f\u00f8lge av v\u00e6rrelaterte hendelser innen flere omr\u00e5der. Selskapet gjennomf\u00f8rer derfor ulike analyser for \u00e5 se hvordan klimaendringene kan p\u00e5virke skadeforl\u00f8pet, b\u00e5de p\u00e5 kort og lang sikt. De siste \u00e5rene har det v\u00e6rt en viss \u00f8kning i v\u00e6rskader, som for eksempel styrtregn og flom. Dette er skader som materialiserer seg relativt raskt og skadeomfanget er kjent. For denne type hendelser vil ogs\u00e5 Norsk Naturskadepool ha en sentral rolle ved at erstatningskostnadene deles mellom selskapene etter markedsandel. For \u00e5 v\u00e6re godt forberedt p\u00e5 de langsiktige konsekvenser av klimaendringene lages det en \u00e5rlig klimarapport. Her vurderes konsekvenser av ulike klimascenarioer for de neste \u00e5rene. Resultatet av disse analysene tas med inn i strategiarbeidet. \u00d8konomisk konsekvens for Gjensidige av klimaendringene er vurdert som relativt begrenset. Dette er en f\u00f8lge av at forsikringskontraktene har ett \u00e5rs varighet og at ny informasjon raskt kan inng\u00e5 i fastsettelse av fremtidige premie og vilk\u00e5r. B\u00e5de gjennom Norsk Naturskadepool og som f\u00f8lge av reassuransedekning for v\u00e6rrelaterte hendelser vil selv relativt store v\u00e6rrelatert hendelser ha en sv\u00e6rt begrenset p\u00e5virkning p\u00e5 selskapets finansielle stilling. Ytterligere beskrivelse av klima- og naturrisiko og styring av denne er beskrevet i kapittel \u00abKlima- og naturrelaterte finansielle vurderinger (TCFD og pre-TNFD)\u00bb. KAPITALSTYRING Gjensidige skal ha en kapitalisering som er tilpasset konsernets til enhver tid gjeldende strategiske m\u00e5l og risikoappetitt. Konsernet skal opprettholde finansiell handlefrihet og samtidig ha en streng kapitaldisiplin som underst\u00f8tter m\u00e5lsatt egenkapitalavkastning. Fremtidig overskuddskapital skal over tid utbetales til aksjeeierne. M\u00e5lsatt sone for solvensmargin er mellom 140 prosent og 190 prosent. Dette m\u00e5let gjelder b\u00e5de for den regulatorisk godkjente modellen (legalt perspektiv) og modellen med egen kalibrering (egen partiell internmodell). Solvensmarginniv\u00e5ene skal st\u00f8tte en A-rating fra Standard & Poor's, stabilisere regul\u00e6re utbytter over tid, sikre \u00f8konomisk fleksibilitet til mindre oppkj\u00f8p og organisk vekst som ikke finansieres gjennom tilbakeholdt resultat, samt \u00e5 gi en buffer mot regulatoriske endringer. Alle datterforetak vil v\u00e6re kapitalisert i samsvar med de respektive lovkravene, mens kapital som overstiger kravene, s\u00e5 langt som mulig vil bli holdt i morforetaket Gjensidige Forsikring ASA. Konsernet vil benytte seg av alle former for Tier 1 og Tier 2 kapital, inkludert ansvarlig l\u00e5n, p\u00e5 en ansvarlig og verdioptimaliserende m\u00e5te og i tr\u00e5d med de rammer som myndigheter og ratingbyr\u00e5ene fastsetter. Kapitalstyringspolicy vedtatt av styret spesifiserer kravene til Gjensidiges kapital. Kapitalstyringen f\u00f8lges opp av en egen avdeling underlagt CRO som p\u00e5ser at kravene gitt av styret etterleves. Gjensidige mottok i 2018 en godkjennelse fra Finanstilsynet for \u00e5 bruke en partiell internmodell til \u00e5 beregne regulatorisk kapitalkrav. Den godkjente modellen er mer konservativ enn den modellen Gjensidige i utgangspunktet s\u00f8kte om. Finanstilsynet forutsatte bruk av standardformelen til beregning av stormrisiko, og standardformelens korrelasjon mellom markeds- og forsikringsrisiko. I tillegg medf\u00f8rer Finanstilsynets vilk\u00e5r noe h\u00f8yere kapitalkrav for markedsrisiko og forsikringsrisiko i forhold til det Gjensidige opprinnelig s\u00f8kte om. Gjensidige mener at den partielle internmodellen, uten de p\u00e5lagte vilk\u00e5rene fra Finanstilsynet, gir en bedre representasjon av risikoen. Noen modellendringer ble godkjent i 2020, 2021, 2023, og Gjensidige vil fortsette arbeidet med \u00e5 fors\u00f8ke \u00e5 f\u00e5 egen versjon av den partielle internmodellen godkjent. Gjensidige er godt kapitalisert og tilfredsstiller m\u00e5lsatt sone, b\u00e5de ved bruk av godkjent partiell internmodell og egen partiell internmodell. Konsernets solvensmargin ved utgangen av 2023 ble beregnet til \u00e5 v\u00e6re: \u2022 166 prosent basert p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. \u2022 211 prosent basert p\u00e5 egen partiell internmodell. Kapitalsituasjonen er basert p\u00e5 Gjensidiges forst\u00e5else og tolkning av krav og premisser gitt i lov, forskrift og relevant regelverk. Figur 7 \u2013 Utvikling i kapital fra 2022 til 2023 Tellende kapital Tellende kapital til \u00e5 m\u00f8te solvenskapitalkravet er differansen mellom eiendeler og forpliktelser. I tillegg foretas justeringer for egne aksjer, foresl\u00e5tt utbytte og ansvarlige l\u00e5n. Tabell 13 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Eiendeler minus forpliktelser i henhold til 20 052,3 20 302,4 19 588,9 20 468,2 Solvens II prinsipper Egne aksjer - 0,1 -0,1 -0,1 -0,1 Foresl\u00e5tt utbytte -4 375,0 -4 125,0 -4 375,0 -4 125,0 Ansvarlig l\u00e5n 4 105,1 3 510,6 4 105,1 3 281,9 Basiskapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkrav Tellende kapital er delt inn i tre kapitalgrupper i henhold til Solvens II-regelverket. Gjensidige har i hovedsak kapital i kapitalgruppe 1, som regnes for \u00e5 v\u00e6re kapital av beste kvalitet. Av samlet tellende kapital fra kapitalgruppe 1 kommer 1 193 millioner kroner fra kapitalgruppe 1 med begrensninger. Dette er markedsverdien av obligasjon utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p 1 200 millioner kroner). Kapital i kapitalgruppe 2 for Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA best\u00e5r av avsetning til naturskadekapital, risikoutjevningsfond og ansvarlig l\u00e5nekapital. Naturskadekapital er kapital som bare kan brukes til \u00e5 dekke krav etter naturskader, men som i en insolvent situasjon ogs\u00e5 kan benyttes til \u00e5 dekke andre forpliktelser. Risikoutjevningsfondet er et bufferfond for livsforsikringsrisiko. Ansvarlig l\u00e5nekapital best\u00e5r av obligasjoner utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p p\u00e5 2 904 millioner kroner). Markedsverdien av disse l\u00e5nene er 2 912 millioner kroner per 31. desember 2023. I 2023 ble det utstedt et nytt l\u00e5n p\u00e5 1 200 millioner kroner. Samtidig ble et annet l\u00e5n delvis nedbetalt, hvor restende bel\u00f8p er p\u00e5 504 millioner kroner. Gjensidige har ikke kapital i kapitalgruppe 3. Detaljer om hybridkapital er spesifisert i note 19. Tabell 14 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 5 344,7 5 313,7 5 291,8 5 085,0 Herav; Naturskadekapital 2 380,1 2 973,1 2 380,1 2 973,1 Risikoutjevningsfond GPF 52,8 Herav; Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 2 911,7 2 111,9 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkravet Tabell 15 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 1 171,8 1 077,8 977,9 915,3 Sum tellende basiskapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Regulatorisk kapitalkrav Regulatorisk kapitalkrav baserer seg p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. Solvenskapitalkravet er bygget opp for \u00e5 ta h\u00f8yde for ulike risikokilder. De viktigste risikoene for Gjensidige Forsikring ASA og Gjensidige Forsikring konsern er skade-, helseforsikringsrisiko og markedsrisiko. Skade- og helseforsikringsrisiko er hovedsakelig knyttet til usikkerhet i forsikringsresultatet for det neste \u00e5ret (premierisiko), samt risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige (reserverisiko). Motpartsrisiko og operasjonell risiko bidrar ogs\u00e5 til kapitalkravet. Det oppst\u00e5r en diversifiseringseffekt siden ikke alle risikoene vil inntreffe p\u00e5 samme tid. Kapitalbehovet er ogs\u00e5 justert for en fremtidig skattefordel som vil oppst\u00e5 dersom et \u00f8konomisk tap tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 kapitalkravet inntreffer. Denne skattefordelen kan bare innregnes dersom det er rimelig \u00e5 anta at foretaket er i stand til \u00e5 fortsette med sin virksomhet etter et slikt tap. Tabell 16 \u2013 Regulatorisk kapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Kapitalkrav for skade- og 11 973,6 10 433,2 11 747,9 10 248,2 helseforsikringsrisiko Kapitalkrav for livsforsikringsrisiko 1 969,5 1 747,7 Kapitalkrav for markedsrisiko 4 121,1 4 831,1 3 434,8 4 448,8 Kapitalkrav for motpartsrisiko 410,5 369,3 239,4 306,0 Diversifisering -4 075,7 -4 211,7 -2 249,1 -2 732,6 Basis solvenskapitalkrav 14 399,0 13 169,6 13 173,0 12 270,4 Operasjonell risiko 1 210,5 1 059,1 1 053,7 948,1 Tapsabsorberende evne tekniske -48,8 avsetninger Tapsabsorberende evne utsatt skatt -3 659,4 -3 198,6 -3 361,7 -3 048,4 Sum kapitalkrav 11 950,2 10 981,3 10 865,0 10 170,1 Solvensmargin 165,5 % 179,3 % 177,8 % 193,0 % Kapitalkravet \u00f8ker fra 2022 til 2023 og skyldes i hovedsak f\u00f8lgende: \u2022 Forsikringsrisiko for skadeforsikring \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere eksponering mot vindstromrisiko som beregnes ved bruk av standardformel \u2022 Livsforsikringsrisiko \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere uf\u00f8rerisiko som oppst\u00e5r gjennom \u00f8kte avsetninger \u2022 Markedsrisiko reduseres som f\u00f8lge av lavere risiko i investeringsportef\u00f8ljen. I tillegg til solvenskapitalkravet er det definert et absolutt minimum kapitalbehov. Sistnevnte kalles minstekapitalkrav for foretak og minimum konsolidert solvenskapitalkrav for konsernet. Hvis kapitalen faller under dette niv\u00e5et, vil det for foretaket eller konsernet v\u00e6re forbudt \u00e5 fortsette virksomheten lenger. Minstekapitalkravet for Gjensidige Forsikring ASA er 4 889,3 millioner kroner som utgj\u00f8r 45 prosent av solvenskapitalkravet. F\u00f8r bruk av grensen p\u00e5 45 prosent er minstekapitalkravet 6 558,7 millioner som utgj\u00f8r 60 prosent av solvenskapitalkravet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav er summen av minstekapitalkravet for de juridiske enhetene som inng\u00e5r i konsernet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav for Gjensidige Forsikring konsern er 5 859,1 millioner kroner, som utgj\u00f8r 49 prosent av solvenskapitalkravet. Tabell 17 \u2013 Regulatorisk minstekapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Minstekapitalkrav / minimum konsolidert 5 859,1 5 389,2 4 889,3 4 576,5 solvenskapitalkrav konsern Overskuddskapital 9 750,4 10 062,8 10 115,7 10 878,7 Minstekapitalkrav-margin 266,4 % 286,7 % 306,9 % 337,7 % Regulatoriske endringer Det er foresl\u00e5tt flere endringer i Solvens II-regelverket vedr\u00f8rende beregningen av kapitalkrav og tellende ansvarlig kapital. Disse endringene forventes ikke \u00e5 ha noen vesentlig innvirkning p\u00e5 Gjensidiges kapitalposisjon, basert p\u00e5 Gjensidiges n\u00e5v\u00e6rende balanse. Det er vedtatt endringer i den norske naturskadeordningen, der hensikten er at overskudd i naturskaderesultatet i en overgangsperiode skal benyttes til \u00e5 bygge opp et eksternt fond. Regnskapsf\u00f8ring av fremtidige endringer i naturskadeordningen kan p\u00e5virkes av de vedtatte endringene i regelverket. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__42": {
"value": "SYSTEMET FOR RISIKOSTYRING OG INTERNKONTROLL Figur 1 under viser en forenklet konsernstruktur for Gjensidige som inkluderer morselskapet Gjensidige Forsikring ASA og de mest vesentlige foretakene i konsernet. Figur 1 \u2013 Forenklet konsernstruktur Drift, utvikling, innkj\u00f8p og leverand\u00f8roppf\u00f8lging av tjenester innen informasjons og kommunikasjonsteknologi utf\u00f8res i det heleide datterselskapet Gjensidige Business Services AB. Gjensidige har i tillegg datterselskapet Gjensidige Mobility Group AS som jobber med tjenester for mobilitet. Dette inkluderer innkreving av bompenger og veihjelp gjennom datterselskapene Flyt AS og RedGo-selskapene. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__41-1": {
"value": "SYSTEMET FOR RISIKOSTYRING OG INTERNKONTROLL Figur 1 under viser en forenklet konsernstruktur for Gjensidige som inkluderer morselskapet Gjensidige Forsikring ASA og de mest vesentlige foretakene i konsernet. Figur 1 \u2013 Forenklet konsernstruktur Drift, utvikling, innkj\u00f8p og leverand\u00f8roppf\u00f8lging av tjenester innen informasjons og kommunikasjonsteknologi utf\u00f8res i det heleide datterselskapet Gjensidige Business Services AB. Gjensidige har i tillegg datterselskapet Gjensidige Mobility Group AS som jobber med tjenester for mobilitet. Dette inkluderer innkreving av bompenger og veihjelp gjennom datterselskapene Flyt AS og RedGo-selskapene. AKSJEEIERE Aksjeeiere som eier mer enn 1 prosent: Investor Eierandel i % Gjensidigestiftelsen 62,24 % Folketrygdfondet 4,45 % Deutsche Bank 3,00 % BlackRock Inc 2,65 % Scotia Bank 2,01 % The Vanguard Group, Inc 1,23 % Nordea 1,13 % Storebrand Investments 1,12 % Eieroversikten er basert p\u00e5 analyse gjennomf\u00f8rt av Orient Capital Ltd., basert p\u00e5 eierregister i VPS per 31. desember 2023. Gjennom analysen kartlegges hvilke eiere som st\u00e5r bak ulike forvalterkontoer. Det kan ikke garanteres at oversikten er korrekt.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__43-1": {
"value": "SKADEFORSIKRING Risikobeskrivelse Skadeforsikring omfatter b\u00e5de skade- og helseforsikringskontrakter. Gjensidige Forsikring konsern er eksponert mot skadeforsikringsrisiko i Norge, Sverige, Danmark og Baltikum. Gjensidige har stor risikoappetitt innenfor kjerneomr\u00e5det skadeforsikring i Norden og Baltikum. Risikoappetitten skal v\u00e6re st\u00f8rst innenfor omr\u00e5der der Gjensidige har h\u00f8y kompetanse og tilgang til relevante data. Andre komplement\u00e6re forretningsomr\u00e5der og initiativ skal bidra til konsernets totale vekst og l\u00f8nnsomhet innen skadeforsikring. Det gj\u00f8res rede for de viktigste risikokomponentene innenfor skadeforsikring nedenfor. Dette er reserverisiko, premierisiko og avgangsrisiko. Reserverisiko Reserverisiko er risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige til \u00e5 dekke skader som allerede har inntruffet, samt disse skadenes tilh\u00f8rende kostnader. Reserverisiko reflekterer usikkerhet knyttet til utviklingen av f\u00f8lgende st\u00f8rrelser: \u2022 St\u00f8rrelsen p\u00e5 faktiske erstatningskrav er h\u00f8yere enn forventet (avsetning for rapporterte skader som enn\u00e5 ikke er ferdig behandlet, \u00abReported But Not Settled claims\u00bb, som forkortes til RBNS), \u2022 Erstatningskrav for inntrufne skader som enn\u00e5 ikke er rapportert blir h\u00f8yere enn forventet (\u00abIncurred But Not Reported claims\u00bb, som forkortes til IBNR), \u2022 Erstatningsutbetalinger gj\u00f8res p\u00e5 et annet tidspunkt enn forventet. Erstatningsavsetningfor skadesaker som er rapportert til foretaket, men enn\u00e5 ikke utbetalt er satt enten av en skadebehandler eller automatisk, basert p\u00e5 relavant informasjon fra skademeldinger, takstmenn, lege- og spesialisterkl\u00e6ringer og informasjon om oppgj\u00f8rskostnader for lignende skadesaker i tidligere perioder. Hovedtyper av metoder som benyttes til \u00e5 beregne n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer, som del av forpliktelse for inntrufne skaderer: \u2022 \u00abChain ladder\u00bb-metoder, der en benytter historiske data for \u00e5 estimere hvor stor andel som hittil er betalt og meldt av de beregnede endelige erstatningskostnadene. \u2022 \u00abForventet skadeprosent\u00bb-metoder (f.eks. \u00abBornhuetter-Ferguson\u00bb), der en benytter Gjensidiges forventede skadeprosent for det aktuelle forsikringsproduktet til \u00e5 estimere gjenst\u00e5ende erstatningsutbetaling. \u2022 Metoder der en benytter en kombinasjon av \u00abChain ladder\u00bb og \u00abForventet skadeprosent\u00bb. En fordel med disse metodene er at man legger mer vekt p\u00e5 erfaringsdata n\u00e5r avviklingen av skade\u00e5ret er blitt sikrere. Valg av beregningsmetoder vil v\u00e6re avhengig av forsikringsprodukt og hvor mange \u00e5rs skadehistorikk som er tilgjengelig. I den utstrekning disse metodene er basert p\u00e5 data for historisk erstatningsutvikling blir det forutsatt at det historiske m\u00f8nsteret for erstatningsutvikling vil fortsette i fremtiden. Det finnes \u00e5rsaker til at dette ikke alltid vil v\u00e6re tilfelle, og i de tilfeller har man tatt hensyn til dette ved \u00e5 modifisere parametere som inng\u00e5r i modellene. Slike \u00e5rsaker kan v\u00e6re: \u2022 \u00d8konomiske trender, endringer i lovgivning, samfunnsmessig utvikling og sosial inflasjon (f.eks. endring i erstatningsniv\u00e5 ved rettsavgj\u00f8relser) \u2022 Endringer i portef\u00f8ljesammensetningen av forsikringsavtaler \u2022 Storskaders p\u00e5virkning Avsetninger og avsetninger for rapporterte skadesaker blir beregnet p\u00e5 bruttoniv\u00e5, og det gj\u00f8res egne beregninger av bel\u00f8p for gjenforsikringsandelen av erstatningskostnadene. Beregningen av IBNR er forbundet med mer usikkerhet enn beregning av erstatningskostnader for skadesaker som allerede er rapportert (RBNS), der man har informasjon om skaden. Det kan v\u00e6re slik at enkelte skader ikke blir kjent for sikrede f\u00f8r mange \u00e5r etter hendelsen som gav opphav til erstatningskravet. Estimeringsusikkerhet er en iboende usikkerhet relatert til erstatningsavsetningene. Flere faktorer bidrar til denne usikkerheten og inkluderer utviklingen i skadefrekvens og gjennomsnittserstatning. En \u00f8kning i skadefrekvens kan v\u00e6re sesongbetont eller skyldes mer varig p\u00e5virkning. I vintersesongen vil sn\u00f8 og kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens for motorvognforsikring. For forsikring av bygninger, inventar og l\u00f8s\u00f8re vil kulde f\u00f8re til \u00f8kt skadefrekvens p\u00e5 grunn av frosne vannr\u00f8r og \u00f8kt bruk av elektrisk str\u00f8m samt fyring for oppvarming av hus. Mer varige endringer i skadefrekvensniv\u00e5 kan oppst\u00e5 for eksempel p\u00e5 grunn av endret kundeatferd og nye skadetyper. En varig endring i skadefrekvensniv\u00e5 vil ha stor p\u00e5virkning p\u00e5 l\u00f8nnsomheten. N\u00e5r det gjelder for eksempel motorvognforsikring, vil en endring i skadefrekvensniv\u00e5 p\u00e5 ett prosentpoeng \u00f8ke skadeprosenten med tre til fire prosentpoeng basert p\u00e5 dagens erstatningsniv\u00e5. Erstatningsniv\u00e5 p\u00e5virkes av skadeinflasjon, for eksempel gjennom utviklingen i konsumprisindeks og l\u00f8nns\u00f8kninger. N\u00e5r det gjelder forsikring av bygninger, vil spesielt endring i byggekostnader p\u00e5virke erstatningsniv\u00e5et. For personforsikringer deles portef\u00f8ljen i to hovedgrupper, en med fast forsikringssum og en del med inflasjonsregulering av erstatningsbel\u00f8pene (i Norge: \u00abG\u00bb - Folketrygdens grunnbel\u00f8p). Dette gjelder for eksempel yrkesskadeforsikring. Konsernet tegner yrkesskadeforsikring i Norge og Danmark. Lovgivningen for denne forsikringsbransjen er ulik i de to landene. I Norge dekker yrkesskadeforsikring b\u00e5de yrkesskade og yrkessykdom, mens i Danmark dekkes yrkessykdom gjennom en offentlig ordning. Erstatningsutbetaling i Norge gj\u00f8res kun ved engangserstatning, mens i Danmark kan erstatninger utbetales b\u00e5de som engangsbel\u00f8p og som annuitetsutbetalinger. Annuitetsutbetalingene beregnes p\u00e5 grunnlag av antagelser om d\u00f8delighet, rente og pensjonsalder. Erstatningsbel\u00f8pene for personskader p\u00e5virkes ogs\u00e5 av domstolsavgj\u00f8relser som kan medf\u00f8re st\u00f8rre \u00f8kning i erstatningsniv\u00e5 enn den generelle inflasjonen. Dette er ogs\u00e5 en betydningsfull faktor, siden disse skadene generelt har lang oppgj\u00f8rstid. Tabellene under viser hvordan samlede skader i Gjensidige utvikler seg over tid. Tabell 1a \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, skadeforsikring Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 16 215,5 15 779,0 13 658,2 15 432,7 16 931,1 17 868,1 16 625,1 18 298,1 18 906,3 21 321,7 25 223,3 - Ett \u00e5r senere 16 082,1 15 470,9 13 642,8 15 689,1 16 780,3 17 903,0 16 903,8 18 387,8 18 941,5 21 774,2 - To \u00e5r senere 15 890,6 15 330,7 13 538,0 15 656,8 16 769,9 17 952,0 16 809,7 18 348,6 18 995,0 - Tre \u00e5r senere 15 706,0 15 288,3 13 612,1 15 811,7 16 641,6 17 888,0 16 843,0 18 290,5 - Fire \u00e5r senere 15 567,9 15 237,9 13 583,2 15 718,8 16 583,7 17 883,5 16 809,9 - Fem \u00e5r senere 15 466,5 15 141,3 13 532,0 15 696,4 16 449,4 17 825,0 - Seks \u00e5r senere 15 331,6 15 072,1 13 452,6 15 532,8 16 376,6 - Syv \u00e5r senere 15 287,3 14 983,8 13 365,5 15 398,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 15 094,3 14 901,4 13 273,2 - Ni \u00e5r senere 15 017,8 14 752,2 - Ti \u00e5r senere 14 921,2 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 921,2 14 752,2 13 273,2 15 398,4 16 376,6 17 825,0 16 809,9 18 290,5 18 995,0 21 774,2 25 223,3 Totalt utbetalt hittil 14 378,9 14 144,6 12 627,9 14 578,5 15 470,8 16 700,2 15 398,1 16 334,0 15 885,2 16 520,0 12 467,3 164 505,5 Erstatningsavsetning 542,3 607,6 645,3 819,9 905,7 1 124,8 1 411,8 1 956,5 3 109,8 5 254,1 12 756,1 29 133,9 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 434,2 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 195,2 Sum 33 570,3 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 402,3 15 646,2 13 656,6 15 180,9 16 373,0 17 580,6 16 267,1 17 919,0 18 681,2 20 855,3 24 000,3 - Ett \u00e5r senere 15 217,4 15 290,8 13 641,5 15 435,5 16 211,5 17 530,3 16 518,3 18 056,6 18 714,5 21 413,6 - To \u00e5r senere 15 133,7 15 176,5 13 529,8 15 403,5 16 146,2 17 566,5 16 455,5 18 018,0 18 747,9 - Tre \u00e5r senere 14 945,8 15 131,6 13 602,4 15 518,6 16 025,2 17 515,1 16 496,9 17 938,2 - Fire \u00e5r senere 14 824,6 15 081,4 13 573,9 15 430,2 15 956,3 17 511,5 16 452,1 - Fem \u00e5r senere 14 723,2 14 984,8 13 522,8 15 412,4 15 821,1 17 446,1 - Seks \u00e5r senere 14 588,3 14 914,9 13 445,5 15 249,0 15 741,3 - Syv \u00e5r senere 14 544,1 14 828,0 13 359,0 15 113,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 361,8 14 745,6 13 266,9 - Ni \u00e5r senere 14 285,3 14 594,7 - Ti \u00e5r senere 14 188,7 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 188,7 14 594,7 13 266,9 15 113,9 15 741,3 17 446,1 16 452,1 17 938,2 18 747,9 21 413,6 24 000,3 Totalt utbetalt hittil 13 650,0 13 991,6 12 621,6 14 294,8 14 850,6 16 344,2 15 078,2 16 162,1 15 748,4 16 478,2 11 661,5 160 881,2 Erstatningsavsetning 538,7 603,1 645,3 819,1 890,7 1 101,9 1 373,9 1 776,1 2 999,5 4 935,5 12 338,8 28 022,6 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og 5 056,3 skadebehandlingskostnader Diskontering -3 193,0 Risikojustering 2 098,4 Sum 31 984,3 Tabell 1b \u2013 Analyse av erstatningsutvikling, Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum Brutto Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 885,3 15 379,7 13 262,4 14 877,1 15 951,4 17 011,9 15 703,6 17 444,3 17 838,6 20 128,3 23 791,1 - Ett \u00e5r senere 15 773,3 15 039,9 13 244,7 15 141,6 15 801,8 17 056,6 15 987,8 17 547,3 17 884,0 20 585,9 - To \u00e5r senere 15 589,2 14 918,6 13 148,5 15 124,9 15 788,2 17 116,2 15 900,2 17 506,4 17 953,4 - Tre \u00e5r senere 15 408,9 14 875,5 13 219,3 15 289,9 15 662,3 17 064,2 15 924,7 17 423,6 - Fire \u00e5r senere 15 276,8 14 826,7 13 193,0 15 198,0 15 613,0 17 071,7 15 909,8 - Fem \u00e5r senere 15 177,4 14 733,9 13 151,5 15 181,8 15 481,9 17 012,6 - Seks \u00e5r senere 15 045,9 14 659,4 13 081,1 15 023,8 15 397,6 - Syv \u00e5r senere 15 001,2 14 572,3 12 995,4 14 888,9 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 810,2 14 490,6 12 901,7 - Ni \u00e5r senere 14 734,2 14 339,2 - Ti \u00e5r senere 14 635,4 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 14 635,4 14 339,2 12 901,7 14 888,9 15 397,6 17 012,6 15 909,8 17 423,6 17 953,4 20 585,9 23 791,1 Totalt utbetalt hittil 14 111,1 13 759,2 12 273,9 14 077,8 14 529,4 15 900,8 14 529,3 15 523,9 14 872,7 15 431,4 11 445,4 156 454,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 111,8 1 380,5 1 899,7 3 080,7 5 154,5 12 345,8 28 384,5 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 5 518,1 Diskontering -3 081,6 Risikojustering 2 158,5 Sum 32 979,6 Millioner kroner 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Sum For egen regning Beregnede erstatningskostnader Per utgangen av skade\u00e5ret 15 072,3 15 254,8 13 262,4 14 628,7 15 420,7 16 731,8 15 372,7 17 084,7 17 625,1 19 709,4 22 764,7 - Ett \u00e5r senere 14 908,6 14 907,9 13 244,4 14 891,6 15 271,1 16 698,0 15 637,0 17 244,7 17 671,5 20 292,2 - To \u00e5r senere 14 832,4 14 791,5 13 143,9 14 874,9 15 212,2 16 745,7 15 583,6 17 203,9 17 717,7 - Tre \u00e5r senere 14 648,9 14 748,4 13 214,7 14 999,7 15 093,7 16 705,2 15 608,2 17 113,4 - Fire \u00e5r senere 14 533,6 14 699,6 13 188,4 14 911,8 15 026,3 16 712,7 15 589,4 - Fem \u00e5r senere 14 434,2 14 606,7 13 146,9 14 900,3 14 895,2 16 649,7 - Seks \u00e5r senere 14 302,7 14 532,3 13 078,7 14 742,2 14 811,0 - Syv \u00e5r senere 14 258,1 14 446,4 12 993,0 14 607,4 - \u00c5tte \u00e5r senere 14 077,6 14 364,7 12 899,3 - Ni \u00e5r senere 14 001,7 14 213,3 - Ti \u00e5r senere 13 902,9 Beregnet bel\u00f8p per 31.12.2023 13 902,9 14 213,3 12 899,3 14 607,4 14 811,0 16 649,7 15 589,4 17 113,4 17 717,7 20 292,2 22 764,7 Totalt utbetalt hittil 13 378,6 13 633,3 12 271,5 13 796,3 13 942,7 15 554,2 14 232,2 15 374,1 14 742,3 15 411,1 10 712,6 153 048,9 Erstatningsavsetning 524,3 580,0 627,8 811,1 868,3 1 095,5 1 357,2 1 739,3 2 975,4 4 881,1 12 052,1 27 512,1 Erstatningsavsetning for tidligere \u00e5rs skader og skadebehandlingskostnader 4 858,0 Diskontering -3 016,2 Risikojustering 2 062,9 Sum 31 416,8 Avviklingstid (gjennomsnittlig tid mellom skadetidspunkt og endelig erstatningsoppgj\u00f8r) varierer sterkt mellom ulike typer forsikringsprodukter. Lang avviklingstid \u00f8ker usikkerheten og medf\u00f8rer bl.a. at foretaket blir mer eksponert for inflasjon. Figur 5 viser durasjonen for ulike produkter. Figur 4 \u2013 Forventet utbetalingsm\u00f8nster for forpliktelser for inntrufne skader per 31.12.2023 netto erstatningsutbetalinger og reassurand\u00f8renes andel Figur 5 \u2013 Durasjon per produkt Premierisiko Premierisiko gjelder fremtidig eksponering, fremtidige skader og tilh\u00f8rende kostnader. Eksponering oppst\u00e5r ved uavl\u00f8pt risiko for kontrakter som allerede er tegnet (dvs. forpliktelse for resterende dekningsperiode) og fra fremtidige tegnede kontrakter. Premierisiko kan oppst\u00e5 fra f\u00f8lgende faktorer: \u2022 Usikkerhet i premieniv\u00e5 \u2022 Usikkerhet i gjennomsnittsskade \u2022 Usikkerhet i skadefrekvens \u2022 Usikkerhet i tidspunkt for erstatningsutbetalinger \u2022 Usikkerhet i administrasjonskostnader Avgangsrisiko Avgangsrisiko er definert som risikoen for tap for\u00e5rsaket av lavere fornyelse av forsikringskontrakter enn forventet, det vil si at det er en \u00f8kning i niv\u00e5et av kunder som forlater foretaket. Gjensidige vurderer avgangsrisiko til \u00e5 v\u00e6re begrenset for skade- og helseforsikringsvirksomhet, da hovedeffekten av h\u00f8yere avgang kun vil v\u00e6re en reduksjon i fremtidig fortjeneste. Risikoeksponering Reserverisiko og premierisiko er begge vesentlige risikoer. Eksponering mot reserverisiko avhenger av st\u00f8rrelsen p\u00e5 erstatningsavsetningene og forventet tidspunkt for utbetaling av erstatningsavsetningene. En stor del av reserverisikoen er knyttet til forsikringsprodukter som er utsatt for personskade, hvor det tar lang tid \u00e5 avgj\u00f8re skadens st\u00f8rrelse, for eksempel \u00abYrkesskadeforsikring\u00bb, \u00abAnsvarsforsikring for motorvogn\u00bb og \u00abForsikring mot inntektstap\u00bb. Eksponering mot premierisiko uttrykkes best gjennom forfalte premier. For premierisiko er risikoeksponeringen i hovedsak knyttet til \u00abMotorforsikring\u00bb og \u00abBrannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom\u00bb. Eksponering mot reserverisiko og premierisiko er vist i tabeller 2a og 2b. Avgangsrisiko bidrar kun marginalt til den totale risikoeksponeringen for b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA. Tabell 2a \u2013 Risikoeksponering, forfalte bruttopremier per segment, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte bruttopremie Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 14 189,8 37,1 % 13 011,8 38,2 % Skadeforsikring Commercial 18 989,9 49,6 % 16 607,5 48,7 % Skadeforsikring Sverige 1 910,4 5,0 % 1 731,4 5,1 % Skadeforsikring Baltikum 1 722,1 4,5 % 1 324,8 3,9 % Pensjon 1 238,8 3,2 % 1 140,5 3,3 % Konsernsenter/reassuranse 238,8 0,6 % 279,5 0,8 % Sum 38 289,8 100,0 % 34 095,5 100,0 % Tabell 2b \u2013 Risikoeksponering, forsikringstekniske forpliktelser per segment, Gjensidige Forsikring konsern. Forsikringstekniske forpliktelser Millioner kroner 2023 % 2022 % Skadeforsikring Privat 11 233,5 23,5 % 11 396,4 26,5 % Skadeforsikring Commercial 23 772,6 49,7 % 19 794,7 46,1 % Skadeforsikring Sverige 2 696,2 5,6 % 2 348,0 5,5 % Skadeforsikring Baltikum 1 318,1 2,8 % 1 061,9 2,5 % Pensjon 8 616,1 18,0 % 8 089,0 18,8 % Konsernsenter/reassuranse 183,3 0,4 % 260,4 0,6 % Sum 47 819,9 100,0 % 42 950,4 100,0 % Forsikringstekniske forpliktelser for skadeforsikring best\u00e5r av forpliktelser for inntrufne skader, forpliktelser for gjenv\u00e6rende dekning og tapskomponenten for tapsgivende kontrakter. Forsikringstekniske forpliktelser for livsforsikring best\u00e5r av beste estimat for forpliktelsene. Forpliktelser for inntrufne skader er vist per land for \u00e5 vise eksponering mot ulike valutaer med hensyn p\u00e5 finansielle effekter for forsikringsvirksomheten. Tabell 3 \u2013 Forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring Forpliktelser for inntrufne skader 23 Millioner kroner 202022 Norge 19 508,1 17 378,2 Danmark 8 701,3 7 609,2 Sverige 2 271,0 2 028,1 Baltikum 749,2 598,4 Konsernsenter/reassuranse 145,6 260,4 Sum 31 375,2 27 874,4 Risikokonsentrasjon Gjensidiges skadeforsikringsportef\u00f8lje, m\u00e5lt ved brutto forfalt premie, er st\u00f8rst i Norge (69,7 %), men Gjensidige har ogs\u00e5 en betydelig del av sin forsikringsvirksomhet i Danmark (22,3 %), Sverige (5,2 %) og Baltikum (4,6 %). Risikokonsentrasjon er begrenset av diversifisering av risiko mellom land, produkter og segmenter. I tillegg er eksponeringen for store enkeltrisikoer begrenset. Tabeller 2 og 4 viser at Gjensidige har en veldiversifisert portef\u00f8lje b\u00e5de mellom segment og mellom produkter. Tabell 3 viser forpliktelser for inntrufne skader per land for skadeforsikring. Portef\u00f8ljen best\u00e5r hovedsakelig av privatforsikring og forsikring til sm\u00e5 og mellomstore bedrifter som begrenser risikokonsentrasjon. Det er etablert retningslinjer for \u00e5 ha kontroll p\u00e5 risikokonsentrasjonen, for eksempel ved kj\u00f8p av tilstrekkelig reassuransedekning knyttet til hendelser som brann og naturskader. Tabell 4 \u2013 Forfalte bruttopremier per forsikringsprodukt, Gjensidige Forsikring konsern Forfalte Forfalte brutto-Prosent av brutto-Prosent av Millioner kroner premier 2023 total premier 2022 total Forsikring mot utgifter til medisinsk 2 272,9 5,9 % 1 700,3 5,0 % behandling Forsikring mot inntektstap 1 906,3 5,0 % 1 714,7 5,0 % Yrkesskadeforsikring 1 698,0 4,4 % 1 521,2 4,5 % Motorvogn trafikkforsikring 3 513,8 9,2 % 3 203,9 9,4 % \u00d8vrig motorvognforsikring 7 409,5 19,4 % 6 854,6 20,1 % Sj\u00f8forsikring, luftfart, transport 449,4 1,2 % 404,4 1,2 % Brannforsikring og annen skade p\u00e5 eiendom 12 935,5 33,8 % 11 247,6 33,0 % Ansvarsforsikring 1 433,1 3,7 % 1 284,8 3,8 % Assistanseforsikring 1 407,4 3,7 % 1 299,8 3,8 % Helseforsikring 2 137,3 5,6 % 1 988,7 5,8 % \u00d8vrig skadeforsikring 1 752,1 4,6 % 1 607,8 4,7 % Mottatt ikke-proporsjonal gjenforsikring 135,6 0,4 % 127,3 0,4 % Pensjon - Kollektivportef\u00f8ljen 347,4 0,9 % 453,9 1,3 % Pensjon - Investeringsvalgportef\u00f8ljen 891,4 2,3 % 686,5 2,0 % Sum 38 289,7 100,0 % 34 095,5 100,0 % Styring av forsikringsrisiko Styring av forsikringsrisiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. Risikoreduserende tiltak Forsikringsrisiko reduseres gjennom flere ordninger, blant annet gjennom reassuranse og sikring av inflasjonsrisiko. Reassuranse Gjensidige Forsikring ASA kj\u00f8per reassuranse for \u00e5 beskytte seg mot katastrofer (for eksempel stormskader) og store enkeltskader. Reassuranseprogrammet kj\u00f8pes hovedsakelig for \u00e5 beskytte konsernets egenkapital. Gjensidige kj\u00f8per nesten utelukkende ikke-proporsjonal reassuranse med tilstrekkelig h\u00f8y egenregning til kun \u00e5 omfatte noen relativt f\u00e5, store erstatningskrav. Datterforetakene er gjenforsikret av Gjensidige Forsikring ASA, og datterforetakets gjenforsikringseksponering er inkludert i gjenforsikringsprogrammet for Gjensidige Forsikring ASA. Maksimal egenregning per hendelse for konsernet, vedtatt av styret var 600 millioner kroner i 2023 og styret har besluttet \u00e5 \u00f8ke den maksimale egenregningen til 800 millioner kroner i 2024. Reassuranseprogrammet for b\u00e5de 2023 og 2024 er plassert innenfor disse rammene. Den generelle egenregningen per skade/skadehendelse er 100 millioner med unntak av for den f\u00f8rste skaden hvor egenregningen er 200 millioner kroner. For katastrofehendelser som for eksempel naturskader har egenregningen \u00f8kt fra 250 millioner kroner i 2023 til 300 millioner kroner i 2024. For noen forsikringsrisikoer kj\u00f8per Gjensidige gjenforsikringsdekning som vil redusere egenregningen til under disse rammene. Beslutninger knyttet til reassuranseprogrammet er basert p\u00e5 analyser av eksponering, skadehistorikk, simuleringer fra Gjensidiges internmodell og Gjensidiges kapitalisering. Et generelt krav for alle reassurand\u00f8rer er kredittrating \u00abA-\u00bb eller bedre av Standard & Poor's (eller tilsvarende fra andre ratingbyr\u00e5er) ved inng\u00e5else av kontrakt med Gjensidige. Sikring av inflasjonsrisiko for dansk yrkesskadeforsikring Gjensidige er eksponert for risiko knyttet til \u00f8kt inflasjon som p\u00e5virker de forsikringstekniske avsetningene. \u00d8kt inflasjon vil gi h\u00f8yere fremtidige erstatningsutbetalinger enn tidligere forventet. En stor del av denne inflasjonsrisikoen er knyttet til dansk yrkesskadeforsikring, som er sikret gjennom inflasjonsswapper. Inflasjonen som p\u00e5virker dansk arbeidsskadeforsikring, er i hovedsak l\u00f8nns\u00f8kninger. Vi deler dette inn i konsumprisvekst (KPI) og reall\u00f8nnsvekst. Vi sikrer deler av inflasjonseksponeringen med inflasjonsswapper. Vi har ikke sikret reall\u00f8nns\u00f8kningen, men legger til grunn at den vil v\u00e6re 1 prosent \u00e5rlig i gjennomsnitt i l\u00f8pet av utbetalingsperioden for avsetningene. Etter v\u00e5r mening er denne h\u00e5ndteringen av inflasjonsrisiko i dansk arbeidsskadeforsikringer i god overensstemmelse med praksis i bransjen. Risikosensitivitet Sensitivitetstester utf\u00f8res for \u00e5 vise hvordan ulike risikoer har innvirkning p\u00e5 inntekter eller kostnader i \u00e5rets resultat og dermed p\u00e5 egenkapital ved \u00e5rets utgang, se tabell 5. Combined Ratio (CR) angir l\u00f8nnsomheten for forsikringsvirksomheten. Beregningene viser effekten av en endring p\u00e5 1 prosent i CR, som kan skyldes b\u00e5de premierisiko og reserverisiko. Premierisiko knyttet til endringer i skadefrekvens og gjennomsnittsskade er ogs\u00e5 vist. Skatteeffekter er ikke inkludert i beregningene og det antas at det ikke vil v\u00e6re noe som dekkes av reassurand\u00f8rer. Endringer i inflasjonsforutsetninger vil hovedsakelig p\u00e5virke erstatningsavsetningene (reserverisiko), men motvirkes av inflasjonsswapper. Tabell 5 \u2013 Potensielt tap basert p\u00e5 sensitivitetsanalyse for skadeforsikring Gjensidige Forsikring konsern Millioner kroner 2023 2022 Endring i CR (1 %-poeng) 361,6 326,9 Endring i skadefrekvens (1 %-poeng) 3 550,2 2 787,9 Endring i gjennomsnittsskade (+10 %) 2 079,4 1 602,0 Sensitivitetene utf\u00f8res ved \u00e5 stresse skadeforsikringsvirksomheten. Effekten p\u00e5 egenkapitalen antas \u00e5 v\u00e6re den samme som st\u00f8rrelsen p\u00e5 tapet. Tapene vises f\u00f8r skatt. Endringer i sammensetningen av forsikringsportef\u00f8ljen vil kunne p\u00e5virke effekten av endring i skadefrekvens og gjennomsnittsskade.5. Forsikringskontrakter REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FORSIKRINGSKONTRAKTER IFRS 17 etablerer prinsipper for innregning, m\u00e5ling, presentasjon og opplysninger av utstedte forsikringskontrakter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Sammenligningstall er omarbeidet. En forsikringskontrakt defineres som en kontrakt der den ene parten (utstederen) p\u00e5tar seg en betydelig forsikringsrisiko fra en annen part (forsikringstakeren) ved \u00e5 samtykke i \u00e5 betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker fremtidlig hendelse inntreffer. Forsikringsrisiko angis som all risiko, unntatt finansiell risiko, som overf\u00f8res fra innehaveren av en kontrakt til utstederen. En kontrakt som utsetter utsteder for finansiell risiko uten betydelig forsikringsrisiko, er ikke en forsikringskontrakt. Mange forsikringskontrakter best\u00e5r av ulike rettigheter og plikter. Standarden krever at enkelte komponenter skal dekomponeres fra forsikringskontakten, dette gjelder noen innebygde derivater, distinkte investeringskomponenter og distinkte tjenestekomponenter. Ved f\u00f8rstegangsinnregning vil forsikringskontrakter innregnes til en risikojustert n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer pluss et bel\u00f8p som representerer det uopptjente overskuddet i gruppen av kontrakter (den kontraktsregulerte tjenestemarginen). Dette omtales som GMM (General Measurement Model). Dersom en gruppe av kontrakter er eller blir tapsbringende, vil tapet innregnes umiddelbart. Test for tapsbringende kontrakter utf\u00f8res p\u00e5 et granul\u00e6rt niv\u00e5, for \u00e5 sikre at gruppen av kontrakter er homogen og at l\u00f8nnsomme kontrakter ikke subsidierer tapsbringende kontrakter. For l\u00f8nnsomme kontrakter er inntjeningen basert p\u00e5 opptjente tjenester. Gjensidige kan forenkle m\u00e5lingen ved \u00e5 bruke premiefordelingsmetoden (PAA) dersom foretaket forventer at en slik forenkling gir et m\u00e5l p\u00e5 forpliktelsen for resterende dekning som ikke vil avvike vesentlig fra m\u00e5lingen som ville blitt resultatet ved \u00e5 anvende GMM beskrevet ovenfor, eller hvis dekningsperioden for hver kontrakt i konsernet er ett \u00e5r eller mindre. Utstedte forsikringskontrakter som er forpliktelser best\u00e5r av forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) og forpliktelser for inntrufne skader (LIC) (krav som allerede er oppst\u00e5tt). LRC representerer forpliktelser for gjenv\u00e6rende periode, og LIC representerer en diskontert verdi av oppst\u00e5tte skader inkludert en risikojustering. Gjenforsikringskontrakter som innehas, som er eiendeler best\u00e5r av eiendeler for resterende dekningsperiode (ARC) og eiendeler for inntrufne skader (AIC) (reassurand\u00f8renes andel av skader som allerede er oppst\u00e5tt). Gjenforsikringskontrakter for skadeforsikring m\u00e5les etter PAA og for pensjon etter GMM. Gjenforsikringskontrakter presenteres adskilt fra utstedte forsrikingskontrakter. Alle forsikringsfinansinnteker eller -kostnader presenteres i resultatet. Forsikringsforpliktelsene under IFRS 17 skal baseres p\u00e5 forventede kontantstr\u00f8mmer, og overskuddsreserver utover det som forventes kan ikke v\u00e6re en del av beste estimat. Gjensidige har regnskapsf\u00f8rt overskuddsreserver i 2022 som ikke er i samsvar med IFRS 17. Dette bel\u00f8pet er derfor justert for i forel\u00f8pig \u00e5pningsbalanse 1. januar 2022. SKADEFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har forsikringskontrakter innenfor ulike produkter og segmenter. For \u00e5 bestemme riktig aggregeringsniv\u00e5, tas f\u00f8lgende elementer i betraktning: \u2022 Hvor beslutninger tas, som i hovedsak er sammenfallende med Gjensidiges segmentstruktur \u2022 P\u00e5 hvilket niv\u00e5 produkter med tilsvarende risiko er aggregert, innen de enkelte segmentene Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Alle forsikringskontrakter er tegnet etter godkjent tariff eller ved underwriting. Alle premier settes slik at det er forventet overskudd, og ingen kontrakter forventes \u00e5 v\u00e6re tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning. Det faktiske utfallet vil kunne v\u00e6re forskjellig for enkelte kontrakter, men Gjensidige vil f\u00f8lge det faktiske utfallet sv\u00e6rt tett for alle kontrakter, og om n\u00f8dvendig endre premien for ikke \u00e5 la noen kontrakt bli tapsbringende over tid. Siden premien betales p\u00e5 forskudd, innenfor forsikringsperioden p\u00e5 normalt ett \u00e5r, gj\u00f8res m\u00e5lingen av en gruppe forsikringskontrakter med hensyn til kontroll av tapsbringende kontrakter ved \u00e5 se p\u00e5 forventet combined ratio, justert for risikojustering og eventuelt for avviklet tapsavsetning. F\u00f8lgelig vil Gjensidige for hver portef\u00f8lje ha f\u00f8lgende grupper med kontrakter: \u2022 Ingen betydelig risiko for \u00e5 bli tapsbringende \u2022 Kontrakter som er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning De l\u00f8nnsomme og tapsbringende kontraktene vil bli delt inn i grupper basert p\u00e5 \u00e5ret kontrakten er utstedt. Dette er en l\u00f8pende vurdering og dermed vil ogs\u00e5 kontrakter som ikke er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning bli vurdert p\u00e5 nytt gjennom dekningsperioden. Innregning Innregning skjer ved nytegning/fornyelse for den enkelte kontrakt eller dekning n\u00e5r dekningsperioden trer i kraft, uavhengig av n\u00e5r innbetaling kommer. Forsikringsinntekter inntektsf\u00f8res i takt med dekningsperioden. M\u00e5lemetode For skadeforsikringskontraktene har Gjensidige valgt \u00e5 benytte PAA. De fleste av Gjensidiges kontrakter har en dekningsperiode p\u00e5 ett \u00e5r eller mindre. For kontraktene der dekningsperioden er over ett \u00e5r, har Gjensidige beregnet at forpliktelsen for resterende dekning ikke vil avvike vesentlig fra den forpliktelsen man ville kommet frem til ved \u00e5 anvende den generelle m\u00e5lemodellen kalt GMM, og derfor vil PAA ogs\u00e5 benyttes for disse kontraktene. Ved bruk av PAA vil Gjensidige m\u00e5le balansef\u00f8rt verdi av LRC ved f\u00f8rstegangsinnregning som premier mottatt ved f\u00f8rstegangsinnregning. LRC diskonteres ikke. Salgskostnader kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode er balansef\u00f8rt verdi av LRC balansef\u00f8rt verdi ved begynnelsen av perioden pluss mottatte premier i perioden, minus bel\u00f8pet som er innregnet som forsikringsinntekter for tjenester levert i den perioden. LRC tilsvarer avsetningen for uopptjent premie fratrukket premiefordringer. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode m\u00e5les den balansef\u00f8rte verdien av LIC, som omfatter oppfyllelseskontantstr\u00f8mmene knyttet til tidligere tjenester, i henhold til n\u00e5verdien av fremtidige utbetalinger for p\u00e5l\u00f8pte krav og erstatningskostnader, og en risikojustering. Fremtidige utbetalinger er estimert basert p\u00e5 historisk betalingsm\u00f8nster. Ved m\u00e5ling av andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester skal kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare ekskluderes fra kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse. I Gjensidige er kostnader knyttet til oppl\u00e6ring av nyansatt personell innen salg og distribusjon og enkelte kostnader knyttet til nye produkter indirekte og vil bli klassifisert som andre kostnader i motsetning til andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering En stor del av LIC har en betalingsstr\u00f8m som strekker seg over en periode p\u00e5 flere \u00e5r. Gjensidige har derfor besluttet \u00e5 diskontere LIC for alle produkter. Som diskonteringsrente benyttes swap-renter. Swap-rentene har en varighet p\u00e5 inntil 30 \u00e5r og er en relativt god sikring. Swaprentene, per valuta, oppfyller kravet til rentekurve i IFRS 17. For LRC mottas det meste av premiene samme \u00e5r som dekningen gis. I tillegg betales en betydelig del av premien m\u00e5nedlig eller kvartalsvis. Dette betyr at den finansielle komponenten i LRC er sv\u00e6rt begrenset, og diskontering av LRC gj\u00f8res derfor ikke. Risikojustering Risikojusteringen representerer kompensasjonen et foretak krever for \u00e5 ta h\u00f8yde for usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt for kontantstr\u00f8mmene som oppst\u00e5r fra ikke-finansiell risiko etter hvert som enheten oppfyller forsikringskontraktene. Det er valgt en persentiltiln\u00e6rming der risikojustering for hver juridisk enhet i konsernet representerer 85 prosent-persentilen i den endelige sannsynlighetsfordelingen for erstatningsavsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent er i tr\u00e5d med Gjensidiges kapitalkostnad frem til endelig avvikling av erstatningsavsetningen. Risiko til endelig avvikling av avsetningene er valgt fordi regnskapsbalansen viser forpliktelsene beregnet frem til endelig avvikling. For Gjensidige Forsikring ASA benyttes en partiell internmodell (PIM) med egen kalibrering for \u00e5 beregne risikojusteringen. Persentilen kan bli utledet fra sannsynlighetsfordelingen for reserverisiko. \u00d8vrige forsikringsselskaper i konsernet benytter egne modeller for \u00e5 fastsette risikojusteringen. Disse modellene er basert p\u00e5 beregningen av risikomargin i henhold til Solvens II-prinsipper. Risikojusteringen f\u00f8lger konsernprinsippet og representerer 85 prosent-persentilen basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent frem til endelig avvikling tilsvarer et niv\u00e5 p\u00e5 95 prosent for ett-\u00e5rsrisikoen. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Endringer i diskonteringsrente inng\u00e5r i forsikringsfinansieringskomponenten, mens \u00f8vrige endringer inng\u00e5r i forsikringstjenestekomponenten. Overgang Den retrospektive tiln\u00e6rmingen har blitt brukt for alle skadeforsikringskontrakter, fra og med innregning av kontaktene. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. PENSJONSFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har tre hovedproduktgrupper innenfor virkeomr\u00e5det til IFRS 17; fripoliser, tjenestepensjon og individuelle risikoprodukter. Fripoliser best\u00e5r av seks undergrupper, tilsvarende aktivaportef\u00f8ljen de forvaltes i. Hver av portef\u00f8ljene representerer ulike investeringsstrategier og aktivaallokering, med det form\u00e5l \u00e5 matche finansiell risiko og st\u00f8rrelse p\u00e5 portef\u00f8ljene til garantiene p\u00e5 ansvarssiden. Risikoelementet i tjenestepensjonen best\u00e5r av innskuddsfritak som er obligatorisk i kontraktene, i tillegg til andre risikoprodukter, hvor uf\u00f8rhet er hoveddelen. Individuelle risikoprodukter best\u00e5r av uf\u00f8repensjon og uf\u00f8repensjon for barn. Valg av aggregeringsniv\u00e5 er basert p\u00e5 homogene produktgrupper, som rapporteres til styret. Styring av produktene og styring av risiko og administrasjonsresultat har derfor v\u00e6rt avgj\u00f8rende for den endelige inndelingen i portef\u00f8ljer. Portef\u00f8ljene er: \u2022 Fripoliser \u2022 Tjenestepensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon for barn Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Tapskontrakttesten for valg av gruppering gj\u00f8res p\u00e5 hver kontrakt ved f\u00f8rstegangsinnregning. Testen sammenligner mottatt premie og oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer. Kontraktene er delt inn i en av f\u00f8lgende grupper: \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"l\u00f8nnsom\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, halvannen av risikojusteringene og tidligere mottatte premier totalt sett er en nettogevinst p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. \u2022 En kontrakt kalles \"muligens tapsbringende\" hvis den verken er klassifisert som \"l\u00f8nnsom\" eller \"tapsbringende\". \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"tapsbringende\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, risikojustering og tidligere mottatte premier totalt sett er et nettotap p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. Det forventes kontrakter i alle tre gruppene ved innregning. Innregning Kontrakter som er nye i l\u00f8pet av perioden innregnes ved periodens slutt. Tapsbringende kontrakter blir innregnet som en forsikringstjenestekostnad. For l\u00f8nnsomme kontrakter og kontrakter som ikke er tapsbringende avsettes det for CSM, som innregnes i takt med utbetaling av pensjoner. M\u00e5lemetode Gjensidige har klassifisert alle forsikringskontraktene basert p\u00e5 at de oppfyller kravene for bruk av GMM. Fripolisene har garantert avkastning, og det er vurderet om kontraktene faller inn under definisjonen av Variable Fee Approach (VFA). For \u00e5 kvalifisere for m\u00e5ling under VFA m\u00e5 Gjensidige forvente \u00e5 betale forsikringstakeren et bel\u00f8p som tilsvarer en betydelig andel av avkastningen p\u00e5 den virkelig verdien av de underliggende postene. I tillegg m\u00e5 Gjensidige forvente at en betydelig andel av en endring i bel\u00f8pene som skal betales til forsikringstakeren vil variere med endringen i den virkelige verdien av de underliggende postene. Disse vilk\u00e5rene er ikke oppfylt, og fripolisene vil derfor bli m\u00e5lt basert p\u00e5 GMM. Gjensidige har vurdert at fripolisene ikke har en investeringskomponent. Ved f\u00f8rstegangsinnregning og for etterf\u00f8lgende m\u00e5linger vil LRC for en gruppe kontrakter m\u00e5les som summen av: \u2022 Kontantstr\u00f8mmene for oppfyllelse, som omfatter: o Estimater av fremtidige kontantstr\u00f8mmer o En justering for \u00e5 reflektere tidsverdien av penger og den finansielle risikoen knyttet til fremtidige kontantstr\u00f8mmer \u2022 En risikojustering for ikke-finansiell risiko \u2022 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen (CSM) Salgskostnader fordeles p\u00e5 kontrakten p\u00e5 samme m\u00e5te som for andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering Gjensidige har besluttet \u00e5 bruke EIOPA-rentekurven uten volatilitetsjusteringer og illikviditetspremie, som diskonteringsrente. EIOPA-renten oppfyller nedenfra-og-opp-kravet i IFRS 17 og anses \u00e5 v\u00e6re risikofri. Pensjonskontraktenes forpliktelser er i hovedsak langsiktige pensjoner, og EIOPA-kurven er basert p\u00e5 en ekstrapoleringsmetode som ogs\u00e5 gir sv\u00e6rt langsiktige renter. Pensjonskontrakter: risikojustering Gjensidige har utviklet en egen modell for beregning av risikojusteringen ved bruk av BBA-modellen. Modellen er basert p\u00e5 modellene for kontantstr\u00f8mmer, og tar hensyn til usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt p\u00e5 kontantstr\u00f8mmene. Modellen er en persentiltiln\u00e6rming (85 prosent), basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles ikke opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Kontraktsregulert tjenestemargin (CSM) CSM er en komponent av den balansef\u00f8rte verdien av forpliktelsen for en gruppe forsikringskontrakter som representerer det uopptjente overskuddet foretaket forventer \u00e5 innregne etter hvert som tjenestene i forsikringskontrakten ytes. Den del av CSM som frigj\u00f8res til inntektene (revenue) i perioden svarer til forholdet mellom utbetalingen i perioden og den totale summen av kontraktens dekningsenheter. Dekningsenhetene til en kontrakt svarer til summen av alle framtidige nominelle utbetalinger fra starten av perioden. Fraregning For pensjonskontrakter gjelder dette for tjenestepensjon, hvor l\u00f8pende pensjoner knyttet til en kontrakt g\u00e5r over til en annen pensjonsinnregning. Flytteverdien blir i s\u00e5 tilfelle behandlet som en utbetaling. Overgang Den modifiserte retrospektive tiln\u00e6rmingen er brukt for alle pensjonskontrakter fra og med 31. desember 2016. Kontrakter f\u00f8r dette tidspunktet ble behandlet som \u00ablik risiko\u00bb og har blitt tilordnet samme gruppe innenfor de aktuelle kohortene. De aktuelle kontraktene ble innregnet ved at kontraktenes beregnede avsetninger per 31. desember 2016 har blitt vurdert som kontraktenes markedsverdi. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. RISIKOJUSTERING KONSERN Risikojusteringen for konsernet er summen av risikojusteringer for hver juridisk enhet, fratrukket risikojustering p\u00e5 intern gjenforsikring. Ettersom det er en diversifiseringseffekt mellom enhetene vil persentilniv\u00e5et for risikojusteringen p\u00e5 konsernniv\u00e5 v\u00e6re noe h\u00f8yere for ultimat risiko og for ett\u00e5rsrisiko. OVERSIKT OVER FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER 2023 2022 Millioner kroner Eiendeler Forpliktelser Netto Eiendeler Forpliktelser Netto Utstedte forsikringskontrakter Skadeforsikring 41 399,0 41 399,0 36 993,8 36 993,8 Pensjon 10 324,3 10 324,3 9 470,4 9 470,4 Sum utstedte forsikringskontrakter 51 723,4 51 723,4 46 464,3 46 464,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas Skadeforsikring 1 575,0 66,6 1 508,3 523,5 27,2 496,4 Pensjon 834,5 834,5 736,6 736,6 Sum gjenforsikringskontrakter som innehas 2 409,4 66,6 2 342,8 1 260,1 27,2 1 233,0 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 RESTERENDE DEKNINGSPERIODE OG INNTRUFNE SKADER Skadeforsikring - Norge Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Forsikringsinntekter -24 433,1 -24 433,1 Inntrufne skader 18 308,1 455,5 18 763,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 902,5 2 902,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -169,7 -382,0 -551,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 13,8 13,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 569,6 39,9 609,4 Sum endringer i resultatregnskapet -24 433,1 13,8 21 610,5 113,4 -2 695,4 Premier mottatt 24 655,0 24 655,0 Inntrufne skader betalt -16 692,9 -16 692,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 902,5 -2 902,5 Sum kontantstr\u00f8mmer 24 655,0 -19 595,4 5 059,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 4 395,9 40,4 19 653,7 1 231,7 25 321,7 Skadeforsikring - Norge Forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 3 963,9 40,1 16 996,0 1 102,2 22 102,1 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 38,1 38,1 Forsikringsinntekter -22 625,5 -22 625,5 Inntrufne skader 14 939,4 384,5 15 323,9 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 648,1 2 648,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -262,6 -368,3 -630,9 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -13,5 -13,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -122,8 -122,8 Sum endringer i resultatregnskapet -22 625,5 -13,5 17 202,1 16,2 -5 420,7 Premier mottatt 22 835,7 22 835,7 Inntrufne skader betalt -13 949,5 -13 949,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 648,1 -2 648,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 22 835,7 -16 597,6 6 238,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -8 129,2 -8 129,2 Inntrufne skader 5 810,3 196,4 6 006,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 1 498,7 1 498,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -92,9 -77,0 -170,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 7,4 7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 286,9 12,3 299,2 Sum endringer i resultatregnskapet -8 129,2 7,4 7 503,0 131,7 -487,1 Premier mottatt 8 058,0 8 058,0 Inntrufne skader betalt -5 622,4 -5 622,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -1 498,7 -1 498,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 8 058,0 -7 121,2 936,8 Valutakursdifferanser 289,0 0,9 463,5 33,6 787,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 2 374,2 24,0 8 701,3 724,5 11 824,0 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 1 835,4 11,2 7 474,7 531,7 9 853,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 10,5 0,8 57,0 Forsikringsinntekter -6 518,0 -6 518,0 Inntrufne skader 4 850,6 141,8 4 992,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 971,8 971,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader 36,6 -158,8 -122,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 3,8 3,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -585,8 -585,8 Sum endringer i resultatregnskapet -6 518,0 3,8 5 273,1 -16,9 -1 258,1 Premier mottatt 6 531,0 6 531,0 Inntrufne skader betalt -4 528,4 -4 528,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -971,8 -971,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 6 531,0 -5 500,1 1 030,9 Valutakursdifferanser 109,2 0,6 351,0 23,7 484,6 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Forsikringsinntekter -1 960,4 -1 960,4 Inntrufne skader 1 705,7 57,4 1 763,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 345,3 345,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -126,6 -245,8 -372,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 9,7 9,7 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 126,7 9,1 135,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 960,4 9,7 2 051,1 -179,3 -78,9 Premier mottatt 1 984,8 1 984,8 Inntrufne skader betalt -1 596,4 -1 596,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -345,3 -345,3 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 984,8 -1 941,8 43,0 Valutakursdifferanser 28,6 0,9 133,5 22,2 185,2 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 399,3 25,9 2 271,0 187,9 2 884,1 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 339,2 14,0 2 136,2 393,6 2 883,0 Forsikringsinntekter -1 777,8 -1 777,8 Inntrufne skader 1 458,7 61,8 1 520,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 281,6 281,6 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -1,7 -98,4 -100,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 1,5 1,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -157,8 -157,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 777,8 1,5 1 580,9 -36,6 -231,9 Premier mottatt 1 800,3 1 800,3 Inntrufne skader betalt -1 342,1 -1 342,1 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -281,6 -281,6 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 800,3 -1 623,7 176,6 Valutakursdifferanser -15,4 -0,2 -65,2 -12,0 -92,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Forsikringsinntekter -1 639,3 -1 639,3 Inntrufne skader 1 350,4 27,6 1 378,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 449,8 449,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,7 -21,6 -45,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -9,9 -9,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 24,7 1,0 25,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 639,3 -9,9 1 801,3 7,0 159,0 Premier mottatt 1 693,5 1 693,5 Inntrufne skader betalt -1 236,8 -1 236,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -449,8 -449,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 693,5 -1 686,6 6,9 Valutakursdifferanser 30,7 2,6 36,1 2,6 72,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 548,3 20,6 749,2 52,7 1 370,9 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 432,0 25,7 566,8 43,5 1 068,0 Forsikringsinntekter -1 296,5 -1 296,5 Inntrufne skader 1 043,3 19,4 1 062,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 97,2 97,2 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,9 -21,7 -45,5 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 0,8 0,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1,8 1,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 296,5 0,8 1 118,4 -2,3 -179,6 Premier mottatt 1 308,2 1 308,2 Inntrufne skader betalt 0,0 -1 016,5 -1 016,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt 0,0 -97,2 -97,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 308,2 -1 113,6 194,5 Valutakursdifferanser 19,7 1,4 27,0 1,9 50,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 162,0 -36 162,0 Inntrufne skader 27 174,5 736,9 27 911,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 196,4 5 196,4 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 21,0 21,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1 007,8 62,3 1 070,1 Sum endringer i resultatregnskapet -36 162,0 21,0 32 965,9 72,7 -3 102,4 Premier mottatt 36 391,2 36 391,2 Inntrufne skader betalt -26 266,9 -26 266,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 196,4 -5 196,4 Sum kontantstr\u00f8mmer 36 391,2 -31 463,3 4 928,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 7 717,7 110,9 30 256,9 2 195,3 40 280,8 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 6 570,4 91,0 27 174,0 2 071,0 35 906,5 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 217,7 -32 217,7 Inntrufne skader 22 292,0 607,5 22 899,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 3 998,7 3 998,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -7,4 -7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -864,6 -864,6 Sum endringer i resultatregnskapet -32 217,7 -7,4 25 174,5 -39,6 -7 090,3 Premier mottatt 32 475,2 32 475,2 Inntrufne skader betalt -20 836,4 -20 836,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -3 998,7 -3 998,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 32 475,2 -24 835,1 7 640,1 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikringsinntekter -462,5 -462,5 -462,5 Inntrufne skader 404,2 404,2 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 129,7 129,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 27,0 27,0 27,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 221,7 221,7 Sum endringer i resultatregnskapet -255,9 42,2 -213,8 533,9 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 1 067,7 Inntrufne skader betalt -404,2 -404,2 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 067,7 1 067,7 -533,9 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 834,8 1 489,5 10 324,3 10 324,3 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 7 955,8 1 366,7 9 322,5 9 322,5 Forsikringsinntekter -421,1 -421,1 -421,1 Inntrufne skader 349,6 349,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 113,2 113,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -19,2 -19,2 -19,2 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -339,4 -339,4 Sum endringer i resultatregnskapet -860,4 80,7 -779,7 462,8 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 927,7 Inntrufne skader betalt -349,6 -349,6 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 927,7 927,7 -462,8 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risiko justering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 624,6 -36 624,6 Inntrufne skader 27 578,7 736,9 28 315,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 326,1 5 326,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 48,0 48,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 1 007,8 62,3 1 291,8 Sum endringer i resultatregnskapet -36 418,0 63,2 33 499,8 72,7 -2 782,3 Premier mottatt 37 458,9 37 458,9 Inntrufne skader betalt -25 552,8 -25 552,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 326,1 -5 326,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 37 458,9 -30 878,9 6 580,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 16 552,5 1 600,4 31 375,2 2 195,3 51 723,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 14 526,2 1 457,7 27 174,0 2 071,0 45 229,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 638,8 -32 638,8 Inntrufne skader 22 641,5 607,5 23 249,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 4 373,1 4 373,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -26,6 -26,6 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -864,6 -1 204,1 Sum endringer i resultatregnskapet -33 078,1 73,3 25 898,4 -39,6 -7 146,1 Premier mottatt 33 402,9 33 402,9 Inntrufne skader betalt -21 186,0 -21 186,0 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -4 373,1 -4 373,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 33 402,9 -25 559,0 7 843,9 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 -20,4 538,5 38,0 556,2 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -807,2 -807,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 943,3 60,5 1 003,8 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 27,3 27,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 0,2 0,2 0,4 Sum endring i resultatregnskapet -807,2 1 053,6 50,4 296,7 Gjenforsikringspremier betalt 798,2 798,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -174,3 -174,3 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -27,3 -27,3 Sum kontantstr\u00f8m 798,2 -201,7 596,5 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 -18,4 1 489,3 96,8 1 567,7 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 23,7 455,5 30,2 509,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 6,2 -0,6 -1,5 4,2 Gjenforsikringspremier -673,0 -673,0 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 234,1 -22,7 211,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 32,3 32,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 5,5 30,7 36,2 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 1,0 1,0 Sum endring i resultatregnskapet -673,0 272,9 7,9 -392,2 Gjenforsikringspremier betalt 633,1 633,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -152,7 -152,7 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -32,3 -32,3 Sum kontantstr\u00f8m 633,1 -184,9 448,2 Valutakursdifferanser -10,3 -4,3 1,3 -13,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 -20,4 538,5 38,0 556,2 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikringspremier 54,8 54,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 17,9 7,4 0,4 25,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring -24,1 -24,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -1,3 -1,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 30,0 -24,3 -6,2 7,4 -1,0 6,1 Gjenforsikringspremier betalt 92,1 92,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -17,9 -17,9 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt 24,1 -6,4 17,7 Sum kontantstr\u00f8m 92,1 6,2 -6,4 91,8 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 776,0 0,7 54,4 3,4 834,5 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 529,6 -0,7 31,4 2,4 562,7 Gjenforsikringspremier -1,9 -1,9 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 9,8 25,2 2,0 37,1 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 2,5 2,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -0,1 -0,1 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring 25,7 25,7 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 39,0 -1,8 37,2 Sum endring i resultatregnskapet 37,1 25,7 12,3 23,4 1,9 100,4 Gjenforsikringspremier betalt 87,2 87,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -9,8 -1,4 -11,2 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -2,5 -2,5 Sum kontantstr\u00f8m 87,2 -12,3 -1,4 73,5 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikring - Konsern Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 631,4 25,0 538,5 38,0 1 233,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -752,4 -752,4 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 1 015,8 60,5 1 076,3 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 3,3 3,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 0,2 0,2 -24,4 Sum endring i resultatregnskapet -777,2 -24,3 1 102,0 50,4 350,8 Gjenforsikringspremier betalt 890,8 890,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -246,8 -246,8 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -3,3 -3,3 Sum kontantstr\u00f8m 890,8 -250,1 640,7 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 756,0 0,7 1 489,3 96,8 2 342,8 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 FREMTIDIGE KONTANTSTR\u00d8MMER, RISIKOJUSTERING OG CSM Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -55,5 -55,5 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 19,0 19,0 Erfaringsbaserte justeringer 22,0 22,0 Endring i \u00e5rets dekninger 22,0 19,0 -55,5 -14,6 Kontrakter innregnet i \u00e5r -229,1 135,7 198,4 105,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 212,0 -3,3 -3,2 205,4 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -197,5 -197,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -214,6 132,4 195,2 113,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 185,5 36,2 221,7 Sum endring i resultatregnskapet -7,1 151,4 175,8 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 Skader betalt -404,2 -404,2 Driftskostnader betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8m 533,8 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 616,1 543,5 1 164,7 10 324,3 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 8 100,9 453,6 768,0 9 322,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -51,7 -51,7 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 8,3 8,3 Erfaringsbaserte justeringer -9,6 -9,6 Endring i \u00e5rets dekninger -9,6 8,3 -51,7 -53,1 Kontrakter innregnet i \u00e5r -165,5 89,7 273,9 198,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 235,1 -159,4 -27,7 47,9 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -170,5 -170,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -101,0 -69,7 246,2 75,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -365,9 26,5 -339,4 Sum endring i resultatregnskapet -476,4 -61,4 220,9 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 Skader betalt -349,6 -349,6 Driftskostnader betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8m 464,9 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 639,5 29,5 53,6 722,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -0,2 -0,2 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 1,4 1,4 Erfaringsbaserte justeringer 7,3 7,3 Endring i \u00e5rets dekninger 7,3 1,4 -0,2 8,5 Kontrakter innregnet i \u00e5r 0,4 10,5 -10,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 112,6 16,7 -78,4 50,9 Endringer relatert til senere dekningsperioder 113,0 27,2 -89,3 50,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -25,7 0,9 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 94,6 28,6 -88,6 34,6 Premier mottatt 92,1 92,1 Skader betalt -24,8 -24,8 Sum kontantstr\u00f8m 67,3 67,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 801,4 58,1 -35,0 824,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 462,5 27,6 72,5 562,7 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -2,3 -2,3 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 0,5 0,5 Erfaringsbaserte justeringer 2,6 2,6 Endring i \u00e5rets dekninger 2,6 0,5 -2,3 0,8 Kontrakter innregnet i \u00e5r -0,1 6,0 -5,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 61,0 -4,7 -12,3 44,0 Endringer relatert til senere dekningsperioder 60,9 1,3 -18,2 44,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 37,5 1,5 39,0 Sum endring i resultatregnskapet 101,0 1,9 -19,0 83,9 Premier mottatt 87,2 87,2 Skader betalt -11,3 -11,3 Sum kontantstr\u00f8m 76,0 76,0 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 639,5 29,5 53,6 722,5 ANALYSE AV FORSIKRINGSINNTEKTER KNYTTET TIL ENDRINGER I FORPLIKTELSEN FOR RESTERENDE DEKNINGSPERIODE Pensjon Millioner kroner 2023 2022 P\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 422,9 376,0 Endringen i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko -15,9 -6,7 St\u00f8rrelsen p\u00e5 den kontraksregulerte tjenestemargingen innregnet i resultatet som f\u00f8lge av overf\u00f8ringen av forsikringskontrakttjenester 55,5 51,7 Forsikringsinntekter 462,5 421,1 VIRKNINGEN P\u00c5 BALANSEOPPSTILLINGEN FOR UTSTEDTE FORSIKRINGSKONTRAKTER SOM BLE INNREGNET FOR F\u00d8RSTE GANG I PERIODEN Pensjon - f\u00f8rstegangs innregning av alle kontrakter i perioden 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 346,1 375,2 721,2 370,5 295,2 665,7 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -613,4 -336,9 -950,3 -700,8 -130,5 -831,3 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 68,9 66,8 135,7 56,4 33,4 89,7 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 198,4 198,4 273,9 273,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 105,1 105,1 198,1 198,1 Pensjon - herav kontrakter anskaffet fra andre foretak 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 34,9 76,2 111,0 68,9 68,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -53,6 -70,0 -123,6 -122,1 -122,1 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 0,7 2,0 2,7 7,6 7,6 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 18,1 18,1 45,5 45,5 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 8,2 8,2 FORVENTET INNREGNING AV DEN KONTRAKTSREGULERTE TJENESTEMARGINEN Pensjon Utstedte forsikringskontrakter Gjenforsikringskontrakter som innehas Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 0-1 \u00e5r 73,8 66,9 -0,5 0,5 1-2 \u00e5r 74,9 65,7 -0,5 0,5 2-3 \u00e5r 69,7 60,6 -0,5 0,6 3-4 \u00e5r 64,0 55,8 -0,6 0,6 4-5 \u00e5r 59,5 51,4 -0,6 0,7 5-10 \u00e5r 242,6 209,1 -3,5 4,4 Over 10 \u00e5r 580,2 479,3 -28,8 46,3 Sum kontraktsregulert tjenestemargin 1 164,7 988,9 -35,0 53,6",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__44-1": {
"value": "Eiendomsrisiko Eiendomsrisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i niv\u00e5 eller volatilitet av markedspriser p\u00e5 eiendommer. For Gjensidige Forsikring konsern er eiendomseksponeringen per \u00e5rsskiftet i hovedsak knyttet til kollektivportef\u00f8ljen i GPF. Eiendomsportef\u00f8ljen har sin st\u00f8rste konsentrasjon innenfor kontor og handel i Oslo omr\u00e5det. Renterisiko Renterisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller rentevolatiliteten. For b\u00e5de Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er renterisikoen liten som f\u00f8lge av at forfallet p\u00e5 renteportef\u00f8ljen er tilpasset forsikringsforpliktelsene. For konsern er det ytterligere reduksjon i renterisiko som f\u00f8lge av at det er motsatt eksponering mot rente i henholdsvis skadeforsikring og livsforsikring. Sikringsportef\u00f8ljen for skadeforsikringsvirksomheten er ment \u00e5 tilsvare Gjensidige Forsikring konserns forsikringstekniske forpliktelser for \u00e5 redusere renterisikoen. Det er ogs\u00e5 noe renterisiko i den frie portef\u00f8ljen. Tabellen under viser forfallsprofilen til renteportef\u00f8ljen for skadeforsikring. Derivater er ikke inkludert i tabellen. Tabell 10 \u2013 Forfallsprofil (antall \u00e5r) renteportef\u00f8lje for skadeforsikring Millioner kroner 2023 2022 Forfall 0-1 16 752,0 16 095,2 1-2 11 228,2 7 648,8 2-3 7 675,2 8 553,0 3-4 6 790,6 4 360,8 4-5 3 136,7 4 594,6 5-6 2 070,0 1 783,6 6-7 2 082,7 1 618,8 7-8 812,2 1 684,6 8-9 2 269,9 1 738,4 9-10 800,4 2 097,0 >10 3 607,1 3 339,1 Sum 57 224,9 53 513,9 Gjensidige Pensjonsforsikring har fripoliser og andre produkter som garanterer en \u00e5rlig avkastning. Renteniv\u00e5et har steget det siste \u00e5ret, og det har gjort det mulig \u00e5 investere i renteb\u00e6rende papirer som gir tilfredsstillende avkastning. Det har imidlertid v\u00e6rt store endringer i renteniv\u00e5et det siste \u00e5ret, og renteniv\u00e5et vil p\u00e5virke forventet avkastning n\u00e5r det skal foretas nye investeringer. Ved et rentefall vil det bli vanskeligere \u00e5 finne investeringer som gir tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppn\u00e5 den \u00e5rlige avkastningsgarantien. Etter finanskrisen i 2008 har det v\u00e6rt arbeidet med \u00e5 reformere oppsettet rundt IBOR (Interbank Borrowing Rates) og erstatte med andre referanserenter. Endringer i referanserenter vil kunne p\u00e5virke m\u00e5ling, sikringsbokf\u00f8ring og noteopplysninger hovedsakelig for finansielle instrumenter, samt diskontering av forsikringstekniske forpliktelser. Gjensidige har lite utest\u00e5ende av finansielle instrumenter og produkter som prises med LIBOR som referanse, men er investert i l\u00e5nefond i UK hvor LIBOR tidligere var referanserente. Nye referanserenter; SONIA (GBP) og SOFR (USD) er allerede implementert i markedet. Overgangen har stort sett g\u00e5tt problemfritt, siden markedsakt\u00f8rene har blitt enige om standarder for innarbeidelse av de nye rentene i l\u00e5nedokumentasjonen. N\u00e5r det gjelder EURIBOR og de skandinaviske IBOR-rentene s\u00e5 ligger sannsynligvis en overgang til nye referanserenter lenger frem i tid. Det er ikke satt noen dato for overgang, men det kan v\u00e6re at endringen som er skjedd i de toneangivende markedene (USD og GBP) gj\u00f8r at en overgang tvinger seg frem ogs\u00e5 her. I nye avtaler hvor enten NIBOR, STIBOR, EURIBOR eller CIBOR brukes som referanse innarbeides det formuleringer som tar h\u00f8yde for en eventuell overgang til alternative referanserenter. Forel\u00f8pig er det ikke lagt noen plan om utfasing av NIBOR. Kontrollmekanismen rundt bankenes kvotering av NIBOR-renten er mer formalisert i forhold til det vi s\u00e5 i 2008. Heller ikke Eurolandene, Sverige eller Danmark har kommet med noen beslutning om utfasing av sine IBOR-renter. Gjensidige f\u00f8lger med p\u00e5 utviklingen. Risikoeksponeringen relatert til finansielle instrumenter og forsikringstekniske avsetninger som f\u00f8lge av overgangen er ansett \u00e5 v\u00e6re lav. IBOR-reformen vil ikke endre risikostyringsstrategien. Valutarisiko Valutarisiko er risiko knyttet til verdiene av eiendeler, forpliktelser og finansielle instrumenter som f\u00f8lge av endringer i valutakursene. Gjensidige Forsikring konsern tegner forsikring i Skandinavia og Baltikum, og har dermed forsikringsforpliktelser i de tilsvarende valutaene. Valutarisikoen, b\u00e5de p\u00e5 konsernniv\u00e5 og foretaksniv\u00e5, er generelt sikret ved \u00e5 ha investeringer i tilsvarende valuta som de forsikringstekniske avsetningene. Motpartsrisiko Motpartsrisiko er risiko for mulige tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidige Forsikring konserns motparter og debitorer. Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA er utsatt for motpartsrisiko gjennom investeringer i verdipapirer og derivater, bankinnskudd og gjennom fordringer fra mellommenn og reassuransekontrakter. Tabell 11 \u2013 Maksimal eksponering for kredittrisiko (motpartsrisiko) for forsikringskontrakter Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Forsikringskontrakter utstedt 1 680,6 1 502,9 1 607,6 1 469,7 Reassuransekontrakter 2 409,4 1 260,1 1 596,0 546,5 For utstedte forsikringskontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re bel\u00f8pet tapt dersom alle forsikringstakere sluttet \u00e5 betale for forsikringskontrakten sin, selv om dette ikke er et scenario som noen gang vil skje i praksis. I et slikt scenario vil kontraktene bli kansellert, men Gjensidige vil fortsatt v\u00e6re erstatningsansvarlig i noen dager, hvor antall dager varierer for ulike land og ulike kontrakter. Maksimal eksponering er estimert basert p\u00e5 tapt premieinntekt for den perioden. For reassuransekontrakter antas maksimal eksponering \u00e5 v\u00e6re det totale utest\u00e5ende bel\u00f8pet, selv om det er sv\u00e6rt lite sannsynlig at hele bel\u00f8pet vil g\u00e5 tapt. Mer enn 99 prosent av det utest\u00e5ende bel\u00f8pet kommer fra reassurand\u00f8rer som har kredittkvalitet A eller bedre fra Standard&Poor\u2019s eller tilsvarende kredittvurdering fra et annet ratingbyr\u00e5. Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko defineres som risiko for ikke \u00e5 kunne foreta utbetalinger ved forfall eller behov for \u00e5 realisere investeringer til h\u00f8ye kostnader for \u00e5 foreta utbetalinger. For de fleste skadeforsikringsforetak er likviditetsrisikoen ganske begrenset. Premieinntekt er betalt p\u00e5 forskudd, og skadekrav utbetales senere. Fremtidige utbetalinger er ikke basert p\u00e5 kontraktsmessige betalingsdatoer, men n\u00e5r skader oppst\u00e5r og hvor lang tid det tar \u00e5 gj\u00f8re opp skader. Dette vil resultere i en positiv netto kontantstr\u00f8m under normale omstendigheter. Store nettoutbetalinger vil vanligvis bare oppst\u00e5 som f\u00f8lge av oppkj\u00f8p eller rekapitalisering av datterforetak. I tillegg vil det kunne oppst\u00e5 likviditetsbehov i forbindelse med marginutbetalinger for finansielle instrumenter. Dersom det oppst\u00e5r en stor skade eller en katastrofehendelse, vil utbetalingene finne sted en gang etter hendelsen, og reassurand\u00f8rene vil dekke det meste av kostnaden innen kort tid etter at betalingene er blitt gjort til fordringshaverne. I et ekstremt scenario kan reassurand\u00f8rer mislykkes i \u00e5 overholde sine forpliktelser etter en katastrofehendelse. Gjensidige har en stor del av sine investeringer plassert i likvide midler som pengemarked og obligasjoner med lav durasjon. Gjensidige likviditetsrisiko vurderes derfor \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt begrenset. Likviditetsrisiko styres ved \u00e5 ha et definert minimumskrav til likvide midler som til enhver tid skal v\u00e6re tilgjengelige ved behov. Det er i tillegg en konkret strategi for refinansiering av hybridkapital og likviditetsstyring knyttet til dette. Risikokonsentrasjon Risikokonsentrasjon knyttetFORRETNINGSMESSIG- OG STRATEGISK RISIKO Risikoen for \u00f8konomiske tap eller tapte muligheter p\u00e5 grunn av manglende evne til \u00e5 etablere og gjennomf\u00f8re forretningsplaner og strategier, fatte beslutninger, allokere ressurser eller respondere p\u00e5 endringer i omgivelsene. Styring av forretningsmessig- og strategisk risiko er beskrevet i kapittel \u00abGod virksomhetsstyring\u00bb i underkapittel \u00abV\u00e5r overordnede oppf\u00f8lging av risiko og muligheter\u00bb. KLIMA- OG NATURRISIKO Klima- og naturrisiko er risiko for skader eller tap som f\u00f8lge av klima- og naturendringer og samfunnets respons p\u00e5 disse endringene. Gjensidiges forsikringsprodukter dekker skader som f\u00f8lge av v\u00e6rrelaterte hendelser innen flere omr\u00e5der. Selskapet gjennomf\u00f8rer derfor ulike analyser for \u00e5 se hvordan klimaendringene kan p\u00e5virke skadeforl\u00f8pet, b\u00e5de p\u00e5 kort og lang sikt. De siste \u00e5rene har det v\u00e6rt en viss \u00f8kning i v\u00e6rskader, som for eksempel styrtregn og flom. Dette er skader som materialiserer seg relativt raskt og skadeomfanget er kjent. For denne type hendelser vil ogs\u00e5 Norsk Naturskadepool ha en sentral rolle ved at erstatningskostnadene deles mellom selskapene etter markedsandel. For \u00e5 v\u00e6re godt forberedt p\u00e5 de langsiktige konsekvenser av klimaendringene lages det en \u00e5rlig klimarapport. Her vurderes konsekvenser av ulike klimascenarioer for de neste \u00e5rene. Resultatet av disse analysene tas med inn i strategiarbeidet. \u00d8konomisk konsekvens for Gjensidige av klimaendringene er vurdert som relativt begrenset. Dette er en f\u00f8lge av at forsikringskontraktene har ett \u00e5rs varighet og at ny informasjon raskt kan inng\u00e5 i fastsettelse av fremtidige premie og vilk\u00e5r. B\u00e5de gjennom Norsk Naturskadepool og som f\u00f8lge av reassuransedekning for v\u00e6rrelaterte hendelser vil selv relativt store v\u00e6rrelatert hendelser ha en sv\u00e6rt begrenset p\u00e5virkning p\u00e5 selskapets finansielle stilling. Ytterligere beskrivelse av klima- og naturrisiko og styring av denne er beskrevet i kapittel \u00abKlima- og naturrelaterte finansielle vurderinger (TCFD og pre-TNFD)\u00bb. KAPITALSTYRING Gjensidige skal ha en kapitalisering som er tilpasset konsernets til enhver tid gjeldende strategiske m\u00e5l og risikoappetitt. Konsernet skal opprettholde finansiell handlefrihet og samtidig ha en streng kapitaldisiplin som underst\u00f8tter m\u00e5lsatt egenkapitalavkastning. Fremtidig overskuddskapital skal over tid utbetales til aksjeeierne. M\u00e5lsatt sone for solvensmargin er mellom 140 prosent og 190 prosent. Dette m\u00e5let gjelder b\u00e5de for den regulatorisk godkjente modellen (legalt perspektiv) og modellen med egen kalibrering (egen partiell internmodell). Solvensmarginniv\u00e5ene skal st\u00f8tte en A-rating fra Standard & Poor's, stabilisere regul\u00e6re utbytter over tid, sikre \u00f8konomisk fleksibilitet til mindre oppkj\u00f8p og organisk vekst som ikke finansieres gjennom tilbakeholdt resultat, samt \u00e5 gi en buffer mot regulatoriske endringer. Alle datterforetak vil v\u00e6re kapitalisert i samsvar med de respektive lovkravene, mens kapital som overstiger kravene, s\u00e5 langt som mulig vil bli holdt i morforetaket Gjensidige Forsikring ASA. Konsernet vil benytte seg av alle former for Tier 1 og Tier 2 kapital, inkludert ansvarlig l\u00e5n, p\u00e5 en ansvarlig og verdioptimaliserende m\u00e5te og i tr\u00e5d med de rammer som myndigheter og ratingbyr\u00e5ene fastsetter. Kapitalstyringspolicy vedtatt av styret spesifiserer kravene til Gjensidiges kapital. Kapitalstyringen f\u00f8lges opp av en egen avdeling underlagt CRO som p\u00e5ser at kravene gitt av styret etterleves. Gjensidige mottok i 2018 en godkjennelse fra Finanstilsynet for \u00e5 bruke en partiell internmodell til \u00e5 beregne regulatorisk kapitalkrav. Den godkjente modellen er mer konservativ enn den modellen Gjensidige i utgangspunktet s\u00f8kte om. Finanstilsynet forutsatte bruk av standardformelen til beregning av stormrisiko, og standardformelens korrelasjon mellom markeds- og forsikringsrisiko. I tillegg medf\u00f8rer Finanstilsynets vilk\u00e5r noe h\u00f8yere kapitalkrav for markedsrisiko og forsikringsrisiko i forhold til det Gjensidige opprinnelig s\u00f8kte om. Gjensidige mener at den partielle internmodellen, uten de p\u00e5lagte vilk\u00e5rene fra Finanstilsynet, gir en bedre representasjon av risikoen. Noen modellendringer ble godkjent i 2020, 2021, 2023, og Gjensidige vil fortsette arbeidet med \u00e5 fors\u00f8ke \u00e5 f\u00e5 egen versjon av den partielle internmodellen godkjent. Gjensidige er godt kapitalisert og tilfredsstiller m\u00e5lsatt sone, b\u00e5de ved bruk av godkjent partiell internmodell og egen partiell internmodell. Konsernets solvensmargin ved utgangen av 2023 ble beregnet til \u00e5 v\u00e6re: \u2022 166 prosent basert p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. \u2022 211 prosent basert p\u00e5 egen partiell internmodell. Kapitalsituasjonen er basert p\u00e5 Gjensidiges forst\u00e5else og tolkning av krav og premisser gitt i lov, forskrift og relevant regelverk. Figur 7 \u2013 Utvikling i kapital fra 2022 til 2023 Tellende kapital Tellende kapital til \u00e5 m\u00f8te solvenskapitalkravet er differansen mellom eiendeler og forpliktelser. I tillegg foretas justeringer for egne aksjer, foresl\u00e5tt utbytte og ansvarlige l\u00e5n. Tabell 13 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Eiendeler minus forpliktelser i henhold til 20 052,3 20 302,4 19 588,9 20 468,2 Solvens II prinsipper Egne aksjer - 0,1 -0,1 -0,1 -0,1 Foresl\u00e5tt utbytte -4 375,0 -4 125,0 -4 375,0 -4 125,0 Ansvarlig l\u00e5n 4 105,1 3 510,6 4 105,1 3 281,9 Basiskapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkrav Tellende kapital er delt inn i tre kapitalgrupper i henhold til Solvens II-regelverket. Gjensidige har i hovedsak kapital i kapitalgruppe 1, som regnes for \u00e5 v\u00e6re kapital av beste kvalitet. Av samlet tellende kapital fra kapitalgruppe 1 kommer 1 193 millioner kroner fra kapitalgruppe 1 med begrensninger. Dette er markedsverdien av obligasjon utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p 1 200 millioner kroner). Kapital i kapitalgruppe 2 for Gjensidige Forsikring konsern og Gjensidige Forsikring ASA best\u00e5r av avsetning til naturskadekapital, risikoutjevningsfond og ansvarlig l\u00e5nekapital. Naturskadekapital er kapital som bare kan brukes til \u00e5 dekke krav etter naturskader, men som i en insolvent situasjon ogs\u00e5 kan benyttes til \u00e5 dekke andre forpliktelser. Risikoutjevningsfondet er et bufferfond for livsforsikringsrisiko. Ansvarlig l\u00e5nekapital best\u00e5r av obligasjoner utstedt av Gjensidige Forsikring ASA (nominelt bel\u00f8p p\u00e5 2 904 millioner kroner). Markedsverdien av disse l\u00e5nene er 2 912 millioner kroner per 31. desember 2023. I 2023 ble det utstedt et nytt l\u00e5n p\u00e5 1 200 millioner kroner. Samtidig ble et annet l\u00e5n delvis nedbetalt, hvor restende bel\u00f8p er p\u00e5 504 millioner kroner. Gjensidige har ikke kapital i kapitalgruppe 3. Detaljer om hybridkapital er spesifisert i note 19. Tabell 14 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke solvenskapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 5 344,7 5 313,7 5 291,8 5 085,0 Herav; Naturskadekapital 2 380,1 2 973,1 2 380,1 2 973,1 Risikoutjevningsfond GPF 52,8 Herav; Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 2 911,7 2 111,9 Sum tellende kapital til \u00e5 dekke 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 solvenskapitalkravet Tabell 15 \u2013 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkrav delt inn i kapitalgrupper Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Kapitalgruppe 1 14 437,7 14 374,1 14 027,1 14 540,0 Herav; Kapitalgruppe 1 - med begrensninger 1 193,4 1 170,0 1 193,4 1 170,0 Kapitalgruppe 2 1 171,8 1 077,8 977,9 915,3 Sum tellende basiskapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Regulatorisk kapitalkrav Regulatorisk kapitalkrav baserer seg p\u00e5 den godkjente partielle internmodellen. Solvenskapitalkravet er bygget opp for \u00e5 ta h\u00f8yde for ulike risikokilder. De viktigste risikoene for Gjensidige Forsikring ASA og Gjensidige Forsikring konsern er skade-, helseforsikringsrisiko og markedsrisiko. Skade- og helseforsikringsrisiko er hovedsakelig knyttet til usikkerhet i forsikringsresultatet for det neste \u00e5ret (premierisiko), samt risikoen for at erstatningsavsetningene ikke er tilstrekkelige (reserverisiko). Motpartsrisiko og operasjonell risiko bidrar ogs\u00e5 til kapitalkravet. Det oppst\u00e5r en diversifiseringseffekt siden ikke alle risikoene vil inntreffe p\u00e5 samme tid. Kapitalbehovet er ogs\u00e5 justert for en fremtidig skattefordel som vil oppst\u00e5 dersom et \u00f8konomisk tap tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 kapitalkravet inntreffer. Denne skattefordelen kan bare innregnes dersom det er rimelig \u00e5 anta at foretaket er i stand til \u00e5 fortsette med sin virksomhet etter et slikt tap. Tabell 16 \u2013 Regulatorisk kapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital 19 782,3 19 687,9 19 318,9 19 625,0 Kapitalkrav for skade- og 11 973,6 10 433,2 11 747,9 10 248,2 helseforsikringsrisiko Kapitalkrav for livsforsikringsrisiko 1 969,5 1 747,7 Kapitalkrav for markedsrisiko 4 121,1 4 831,1 3 434,8 4 448,8 Kapitalkrav for motpartsrisiko 410,5 369,3 239,4 306,0 Diversifisering -4 075,7 -4 211,7 -2 249,1 -2 732,6 Basis solvenskapitalkrav 14 399,0 13 169,6 13 173,0 12 270,4 Operasjonell risiko 1 210,5 1 059,1 1 053,7 948,1 Tapsabsorberende evne tekniske -48,8 avsetninger Tapsabsorberende evne utsatt skatt -3 659,4 -3 198,6 -3 361,7 -3 048,4 Sum kapitalkrav 11 950,2 10 981,3 10 865,0 10 170,1 Solvensmargin 165,5 % 179,3 % 177,8 % 193,0 % Kapitalkravet \u00f8ker fra 2022 til 2023 og skyldes i hovedsak f\u00f8lgende: \u2022 Forsikringsrisiko for skadeforsikring \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere eksponering mot vindstromrisiko som beregnes ved bruk av standardformel \u2022 Livsforsikringsrisiko \u00f8ker som f\u00f8lge av vekst og h\u00f8yere uf\u00f8rerisiko som oppst\u00e5r gjennom \u00f8kte avsetninger \u2022 Markedsrisiko reduseres som f\u00f8lge av lavere risiko i investeringsportef\u00f8ljen. I tillegg til solvenskapitalkravet er det definert et absolutt minimum kapitalbehov. Sistnevnte kalles minstekapitalkrav for foretak og minimum konsolidert solvenskapitalkrav for konsernet. Hvis kapitalen faller under dette niv\u00e5et, vil det for foretaket eller konsernet v\u00e6re forbudt \u00e5 fortsette virksomheten lenger. Minstekapitalkravet for Gjensidige Forsikring ASA er 4 889,3 millioner kroner som utgj\u00f8r 45 prosent av solvenskapitalkravet. F\u00f8r bruk av grensen p\u00e5 45 prosent er minstekapitalkravet 6 558,7 millioner som utgj\u00f8r 60 prosent av solvenskapitalkravet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav er summen av minstekapitalkravet for de juridiske enhetene som inng\u00e5r i konsernet. Minimum konsolidert solvenskapitalkrav for Gjensidige Forsikring konsern er 5 859,1 millioner kroner, som utgj\u00f8r 49 prosent av solvenskapitalkravet. Tabell 17 \u2013 Regulatorisk minstekapitalkrav Gjensidige Forsikring konsern Gjensidige Forsikring ASA Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 Tellende kapital til \u00e5 dekke minstekapitalkravet / minimum konsolidert 15 609,5 15 452,0 15 004,9 15 455,3 solvenskapitalkrav konsern Minstekapitalkrav / minimum konsolidert 5 859,1 5 389,2 4 889,3 4 576,5 solvenskapitalkrav konsern Overskuddskapital 9 750,4 10 062,8 10 115,7 10 878,7 Minstekapitalkrav-margin 266,4 % 286,7 % 306,9 % 337,7 % Regulatoriske endringer Det er foresl\u00e5tt flere endringer i Solvens II-regelverket vedr\u00f8rende beregningen av kapitalkrav og tellende ansvarlig kapital. Disse endringene forventes ikke \u00e5 ha noen vesentlig innvirkning p\u00e5 Gjensidiges kapitalposisjon, basert p\u00e5 Gjensidiges n\u00e5v\u00e6rende balanse. Det er vedtatt endringer i den norske naturskadeordningen, der hensikten er at overskudd i naturskaderesultatet i en overgangsperiode skal benyttes til \u00e5 bygge opp et eksternt fond. Regnskapsf\u00f8ring av fremtidige endringer i naturskadeordningen kan p\u00e5virkes av de vedtatte endringene i regelverket. Aktuarielle forutsetninger Fastsatte aktuarielle forutsetninger fremkommer av tabellen. Diskonteringsrenten er den forutsetningen som har st\u00f8rst innvirkning p\u00e5 verdien av pensjonsforpliktelsen. L\u00f8nnsregulering, pensjonsregulering og G-regulering er basert p\u00e5 historiske observasjoner og forventet fremtidig inflasjon. L\u00f8nnsveksten er i 2023 satt til 4,0 prosent for alle medlemmer uavhengig av alder. Diskonteringsrenten er basert p\u00e5 en rentekurve som fastsettes med utgangspunkt i OMF-renten (obligasjoner med fortrinnsrett). Diskonteringsrenten er basert p\u00e5 observerte renter frem til cirka ti \u00e5r. Markedets langsiktige syn p\u00e5 renteniv\u00e5 er estimert basert p\u00e5 realrentekrav, inflasjon og fremtidig kredittrisiko. I perioden mellom de observerte renter og de langsiktige markedsforventninger er det gjort en interpolasjon. Det er s\u00e5ledes beregnet en diskonteringskurve for hvert \u00e5r som det skal utbetales pensjon. Sensitivitetsanalysen er basert p\u00e5 at kun \u00e9n forutsetning endres om gangen og at alle andre holdes konstant. Dette er sjeldent tilfelle da flere av forutsetningene samvarierer. Risiko Hovedrisikoen er knyttet til pensjonsregulering p\u00e5 de usikrede pensjonene og l\u00f8nnsregulering for ansatte, som sl\u00e5r ut b\u00e5de i den sikrede og usikrede ordningen. Det er ogs\u00e5 risiko knyttet til levetid. Rentedurasjonen i forpliktelsene er 12 \u00e5r. Et rentefall utover 1 prosent vil lede til sterk \u00f8kning i pensjonsforpliktelser. Pensjonsmidlene best\u00e5r av 94,6 prosent rentepapirer med en durasjon p\u00e5 4,1 \u00e5r, og best\u00e5r av investeringer med relativ lav kredittrisiko. Pensjonsmidlene har 5,4 prosent eksponering mot aksjer. Et fall i aksjer p\u00e5 30 prosent vil gi minimal effekt da mesteparten vil bli dekket av redusert pensjonsregulering. Pensjonsordningen er ikke eksponert mot overfinansiering (asset ceiling) da alle midler i pensjonskassen er fordelt mellom ansatte, pensjonister og fripoliser. Pensjonsregulering Pensjonsregulering oppst\u00e5r som f\u00f8lge av overskuddsdeling i pensjonskassen. Dersom pensjonsregulering \u00f8ker eller faller s\u00e5 vil det regnes som et estimatavvik, da dette f\u00f8lger av forutsetningen om ingen pensjonsregulering utover det lovp\u00e5lagte kravet. En \u00f8kning i rentekurven vil kunne lede til fall i forpliktelsene og fall i eiendelene. P\u00e5 grunn av durasjonsforskjellen vil fallet i forpliktelsene overstiger fallet i eiendelene. Dette skiftet leder til pensjonsregulering. En fall i rentekurven leder til \u00f8kning i forpliktelsene og \u00f8kning i eiendelene. P\u00e5 grunn av durasjonsforskjellen vil \u00f8kningen i forpliktelsene overstiger \u00f8kningen i eiendelene. Dersom det er bufferfond tilgjengelig vil det ogs\u00e5 benyttes til \u00e5 dekke opp for \u00f8kte forpliktelser. Dette skiftet leder lav eller ingen pensjonsregulering. \u00c5rets beregning ga en pensjonsregulering p\u00e5 0,8 prosent. Renterisiko Pensjonsmidlenes eksponering mot renterisiko ansees som moderat som f\u00f8lge av at markedsverdivektet durasjon er p\u00e5 cirka 4,1 \u00e5r (4,2). Pensjonsmidlene vil stige med cirka 3,8 prosent ved et parallelt skift i rentekurven (rentefall) p\u00e5 -1 prosent. Pensjonsmidlene vil falle med cirka 3,7 prosent ved et parallelt skift i rentekurven (rentestigning) p\u00e5 + 1 prosent. Pensjonsforpliktelsen vil stige med cirka 10 prosent ved et parallelt skift i hele rentekurven (rentefall) p\u00e5 minus ett prosentpoeng. Verdien vil falle med 12,5 prosent ved en rente\u00f8kning p\u00e5 ett prosentpoeng. Kredittrisiko Pensjonsmidlenes eksponering mot kredittrisiko ansees som moderat. Hovedtyngden av pensjonskassens renteinvesteringer skal v\u00e6re innenfor \u00abinvestment grade\u00bb. Dersom kredittrisiko p\u00e5 global basis \u00f8kte med en faktor tilsvarende den faktoren som brukes i stresstester for pensjonskasser (tilsvarende en forverring mot 99,5 prosent percentilen) ville det lede til et fall p\u00e5 cirka 6,0 prosent i pensjonsmidlene. Pensjonsforpliktelsene er eksponert mot noe kredittrisiko da den norske OMF-renten, som er utgangspunkt for fastleggelsen av diskonteringsrente, inneholder en viss kredittrisiko. Aksjerisiko Pensjonsmidlene er eksponert mot aksjemarkedet gjennom aksjefond. Ved utgangen av \u00e5ret var eksponeringen 5,4 prosent. Markedsverdien av aksjer svinger kraftig. Pensjonskassen m\u00e5ler l\u00f8pende aksjerisikoen i pensjonsmidlene basert p\u00e5 prinsipper i Solvens II. Prinsippene for m\u00e5ling av aksjerisiko baseres p\u00e5 at risikoen \u00f8ker n\u00e5r aksjer stiger i verdi og at risikoen faller n\u00e5r aksjer har falt i verdi. Effekten vil v\u00e6re 2,1prosent fall i pensjonsmidlene.Valutarisiko Alle plasseringer i utenlandske rentefond valutasikres. Det er investert i valutasikrede fond. Pensjonsmidlene var ved utgangen av \u00e5ret valutaeksponert med cirka 1,2 prosent. En betydelig valutaendring p\u00e5 global basis, basert p\u00e5 en faktor tilsvarende den faktoren som brukes i stresstester for pensjonskasser (tilsvarende en forverring mot 99,5 prosent percentilen), betyr et tap p\u00e5 valutaposisjonen p\u00e5 25 prosent, eller 0,3 prosent p\u00e5 pensjonsmidlene. Levetid og uf\u00f8rhet Levetidsforutsetningene er i 2023 basert p\u00e5 tabellen K2013FT. Uf\u00f8rehyppigheten er basert p\u00e5 tabellen IR73. Denne m\u00e5ler uf\u00f8rhet p\u00e5 lang sikt. Forekomsten av uf\u00f8rheten er lav sammenlignet med mange andre arbeidsgivere. Gjensidiges ansatte kan bli involvert i st\u00f8rre katastrofelignende hendelser som flyulykker, bussulykker, tilskuer til sportsarrangement eller hendelser p\u00e5 arbeidsplassen. Dersom en slik hendelse inntreffer, vil pensjonsforpliktelsen kunne \u00f8ke betraktelig. Det er investert i katastrofeforsikringer som gj\u00f8r at Gjensidige f\u00e5r erstatning dersom en slik hendelse inntreffer. L\u00f8nnsutvikling De fremtidige pensjonsytelsene avhenger av den fremtidige l\u00f8nnsutvikling og utviklingen i Folketrygdens grunnbel\u00f8p (G). Dersom foretakets l\u00f8nnsutvikling er lavere enn \u00f8kningen i G, reduseres ytelsene. L\u00f8nnsvekst vil avvike fra den banen som er fastlagt ved at ansatte f\u00e5r h\u00f8yere eller lavere l\u00f8nnsvekst enn det som banen tilsier. Gjensidige styrer l\u00f8nnsutvikling for ansatte basert p\u00e5 tariffavtaler og individuelle avtaler. Fra \u00e5r til \u00e5r kan det forekomme hopp i l\u00f8nnsniv\u00e5. Dersom l\u00f8nnsveksten blir ett prosentpoeng h\u00f8yere vil det f\u00f8re til cirka 2,3 prosent \u00f8kning av de sikrede forpliktelsene og 6,6 prosent av de usikrede forpliktelsene. Dersom G \u00f8ker med ett prosentpoeng faller forpliktelsen med cirka 0,8 prosent og 3,8 prosent for henholdsvis sikret og usikret ordning. Minstekrav til niv\u00e5et p\u00e5 pensjonsmidler Pensjonsmidlene m\u00e5 tilfredsstille visse minstekrav definert i norsk lov, forskrifter og p\u00e5legg fra Finanstilsynet. Dersom niv\u00e5et p\u00e5 pensjonsmidlene blir lavere enn en nedre grense, vil Gjensidige m\u00e5tte innbetale ekstra pensjonsmidler for \u00e5 dekke opp for den nedre grensen. Under visse forutsetninger vil ogs\u00e5 Gjensidige f\u00e5 tilbakebetalt pensjonsmidler. I Gjensidige Pensjonskasse m\u00e5les risiko basert p\u00e5 krav fastsatt av Finanstilsynet i form av stresstester. Disse testene skal reflektere 99,5 prosent \u00abvalue at risk\u00bb. Pensjonskassen forventes \u00e5 ha en solvenskapitaldekning p\u00e5 160 prosent uten bruk av overgangsregler pr 31 desember 2023. Premiefond benyttes aktivt til \u00e5 styre solvensniv\u00e5et. Det betyr at det kan komme krav om innbetaling til pensjonsmidler.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__45": {
"value": "Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko defineres som risiko for ikke \u00e5 kunne foreta utbetalinger ved forfall eller behov for \u00e5 realisere investeringer til h\u00f8ye kostnader for \u00e5 foreta utbetalinger. For de fleste skadeforsikringsforetak er likviditetsrisikoen ganske begrenset. Premieinntekt er betalt p\u00e5 forskudd, og skadekrav utbetales senere. Fremtidige utbetalinger er ikke basert p\u00e5 kontraktsmessige betalingsdatoer, men n\u00e5r skader oppst\u00e5r og hvor lang tid det tar \u00e5 gj\u00f8re opp skader. Dette vil resultere i en positiv netto kontantstr\u00f8m under normale omstendigheter. Store nettoutbetalinger vil vanligvis bare oppst\u00e5 som f\u00f8lge av oppkj\u00f8p eller rekapitalisering av datterforetak. I tillegg vil det kunne oppst\u00e5 likviditetsbehov i forbindelse med marginutbetalinger for finansielle instrumenter. Dersom det oppst\u00e5r en stor skade eller en katastrofehendelse, vil utbetalingene finne sted en gang etter hendelsen, og reassurand\u00f8rene vil dekke det meste av kostnaden innen kort tid etter at betalingene er blitt gjort til fordringshaverne. I et ekstremt scenario kan reassurand\u00f8rer mislykkes i \u00e5 overholde sine forpliktelser etter en katastrofehendelse. Gjensidige har en stor del av sine investeringer plassert i likvide midler som pengemarked og obligasjoner med lav durasjon. Gjensidige likviditetsrisiko vurderes derfor \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt begrenset. Likviditetsrisiko styres ved \u00e5 ha et definert minimumskrav til likvide midler som til enhver tid skal v\u00e6re tilgjengelige ved behov. Det er i tillegg en konkret strategi for refinansiering av hybridkapital og likviditetsstyring knyttet til dette.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__48": {
"value": "4. Segmentinformasjon REGNSKAPSPRINSIPPER FOR SEGMENTINFORMASJON Virksomhetssegmentene fastsettes basert p\u00e5 Gjensidiges interne organisasjonsmessige ledelsesstruktur og den interne rapporteringsstrukturen til \u00f8verste beslutningstaker. I Gjensidige Forsikring konsern er konsernledelsen ansvarlig for \u00e5 evaluere og f\u00f8lge opp segmentenes resultater og er definert som \u00f8verste beslutningstaker. Gjensidige rapporterer fem virksomhetssegmenter, som uavhengig f\u00f8lges opp av ledere som er ansvarlige for de respektive segmentene avhengig av hvilke produkter og tjenester som tilbys, distribusjons- og oppgj\u00f8rskanaler, merkenavn og kundeprofiler. Identifikasjonen av segmentene baseres p\u00e5 at det finnes ledere per segment som rapporterer direkte til konsernledelsen/konsernsjef og som er ansvarlige for segmentresultatene under deres ledelse. Basert p\u00e5 dette presenterer Gjensidige f\u00f8lgende virksomhetssegmenter: \u2022 Skadeforsikring Privat \u2022 Skadeforsikring Commercial \u2022 Skadeforsikring Sverige \u2022 Skadeforsikring Baltikum \u2022 Pensjon Prinsipper for innregning og m\u00e5ling i Gjensidiges segmentrapportering baseres p\u00e5 regnskapsprinsippene etter IFRS slik de er fastsatt i konsernregnskapet. Prisfastsetting mellom segmentene gjennomf\u00f8res p\u00e5 armlengdes avstand. ENDRING I SEGMENTSTRUKUTUR I 2023 ble konsernets segmentstruktur endret for \u00e5 reflektere ny organisasjon og rapporteringsstruktur. Segment Privat best\u00e5r n\u00e5 av b\u00e5de Privat Norge og Privat Danmark og segment Commercial best\u00e5r av Commercial Norge og Commercial Danmark. Sammenligningstall er omarbeidet. BESKRIVELSE AV SEGMENTENE Skadeforsikring er konsernets kjernevirksomhet. Skadeforsikring er inndelt i fire segmenter, basert p\u00e5 b\u00e5de type kunder og kundenes geografiske lokasjon. Pensjon leverer produkter og tjenester hovedsakelig til kunder i Norge. Skadeforsikring Privat Privatsegmentet tilbyr et bredt utvalg av skadeforsikringsprodukter og -tjenester til privatpersoner i Norge og Danmark, og h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Commercial Commercial segmentet tilbyr et bredt utvalg av skadeforsikringsprodukter til n\u00e6ringslivskunder, landbrukskunder og offentlig sektor i Norge og Danmark. Segmentet h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Sverige Segment Sverige tilbyr forsikringer b\u00e5de til privat- og n\u00e6ringslivsmarkedet. Segmentet h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Baltikum Segment Baltikum omfatter konsernets skadeforsikringsvirksomhet i Litauen, Latvia og Estland, rettet mot privat- og n\u00e6ringslivsmarkedet. Segmentet h\u00e5ndterer b\u00e5de salg, kundeservice og skadeoppgj\u00f8r. Pensjon Gjensidige Pensjonsforsikring tilbyr innskuddsbasert tjenestepensjon for bedrifter i tillegg til individuell pensjonssparing og uf\u00f8repensjon. Pensjon er et satsningsomr\u00e5de som bidrar til at Gjensidige er en komplett leverand\u00f8r av forsikrings- og pensjonsprodukter til privat- og n\u00e6ringslivskunder. Virksomheten bidrar til \u00e5 styrke kunderelasjonen og lojaliteten hos skadeforsikringskundene. BESKRIVELSE AV SEGMENTENES INNTEKTER OG KOSTNADER Segmentinntekter defineres som forsikringsinntekter. Segmentkostnader defineres somforsikringskostnader og best\u00e5r av b\u00e5de erstatningskostnader og driftskostnader. Segmentresultat defineres som resultat fra forsikringstjenester for skadeforsikring og resultat f\u00f8r skattekostnad for Pensjon. Segmentresultat/resultat f\u00f8r 2Segmentinntekter Forsikringskostnader Gjenforsikringskostnader Netto inntekter fra investeringer skattekostnad Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Skadeforsikring Privat 13 736,2 12 829,1 -11 697,3 -9 674,5 456,4 -61,3 2 495,3 3 093,3 Skadeforsikring Commercial 18 667,5 16 116,0 -15 710,8 -12 942,7 586,7 -56,3 3 543,5 3 117,0 Skadeforsikring Sverige 1 882,3 1 699,5 -1 844,7 -1 635,7 92,7 98,1 130,2 162,0 Skadeforsikring Baltikum 1 639,3 1 296,5 -1 772,6 -1 376,3 182,5 4,0 49,1 -75,8 Pensjon 462,5 421,1 -560,9 -443,5 30,8 63,2 173,7 88,9 106,1 129,7 1Elimineringer mv. 236,7 276,7 -964,0 -624,2 -1 022,0 -412,8 976,5 -1 348,3 -772,8 -2 108,6 Sum 36 624,6 32 638,8 -32 550,5 -26 696,8 327,2 -365,1 1 150,2 -1 259,4 5 551,5 4 317,5 1 Elimineringer mv. best\u00e5r av konserninterne elimineringer samt \u00f8vrige inntekter og kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare til det enkelte segment, samt storskader p\u00e5 147,0 millioner kroner (82.8). Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5n er inkludert i Netto inntekter fra investeringer. 2 Det er ingen betydelige inntekter mellom segmentene p\u00e5 dette niv\u00e5et i 2023 og 2022. Geografisk fordeling av segmentinntekter Millioner kroner 2023 2022 Norge 24 895,7 23 046,6 Danmark 8 129,2 6 518,0 Sverige 1 960,4 1 777,8 Baltikum 1 639,3 1 296,5 Sum segmentinntekter 36 624,6 32 638,8",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsurancePremiumRevenueExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__47": {
"value": "4. Segmentinformasjon REGNSKAPSPRINSIPPER FOR SEGMENTINFORMASJON Virksomhetssegmentene fastsettes basert p\u00e5 Gjensidiges interne organisasjonsmessige ledelsesstruktur og den interne rapporteringsstrukturen til \u00f8verste beslutningstaker. I Gjensidige Forsikring konsern er konsernledelsen ansvarlig for \u00e5 evaluere og f\u00f8lge opp segmentenes resultater og er definert som \u00f8verste beslutningstaker. Gjensidige rapporterer fem virksomhetssegmenter, som uavhengig f\u00f8lges opp av ledere som er ansvarlige for de respektive segmentene avhengig av hvilke produkter og tjenester som tilbys, distribusjons- og oppgj\u00f8rskanaler, merkenavn og kundeprofiler. Identifikasjonen av segmentene baseres p\u00e5 at det finnes ledere per segment som rapporterer direkte til konsernledelsen/konsernsjef og som er ansvarlige for segmentresultatene under deres ledelse. Basert p\u00e5 dette presenterer Gjensidige f\u00f8lgende virksomhetssegmenter: \u2022 Skadeforsikring Privat \u2022 Skadeforsikring Commercial \u2022 Skadeforsikring Sverige \u2022 Skadeforsikring Baltikum \u2022 Pensjon Prinsipper for innregning og m\u00e5ling i Gjensidiges segmentrapportering baseres p\u00e5 regnskapsprinsippene etter IFRS slik de er fastsatt i konsernregnskapet. Prisfastsetting mellom segmentene gjennomf\u00f8res p\u00e5 armlengdes avstand. ENDRING I SEGMENTSTRUKUTUR I 2023 ble konsernets segmentstruktur endret for \u00e5 reflektere ny organisasjon og rapporteringsstruktur. Segment Privat best\u00e5r n\u00e5 av b\u00e5de Privat Norge og Privat Danmark og segment Commercial best\u00e5r av Commercial Norge og Commercial Danmark. Sammenligningstall er omarbeidet. BESKRIVELSE AV SEGMENTENE Skadeforsikring er konsernets kjernevirksomhet. Skadeforsikring er inndelt i fire segmenter, basert p\u00e5 b\u00e5de type kunder og kundenes geografiske lokasjon. Pensjon leverer produkter og tjenester hovedsakelig til kunder i Norge. Skadeforsikring Privat Privatsegmentet tilbyr et bredt utvalg av skadeforsikringsprodukter og -tjenester til privatpersoner i Norge og Danmark, og h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Commercial Commercial segmentet tilbyr et bredt utvalg av skadeforsikringsprodukter til n\u00e6ringslivskunder, landbrukskunder og offentlig sektor i Norge og Danmark. Segmentet h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Sverige Segment Sverige tilbyr forsikringer b\u00e5de til privat- og n\u00e6ringslivsmarkedet. Segmentet h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Baltikum Segment Baltikum omfatter konsernets skadeforsikringsvirksomhet i Litauen, Latvia og Estland, rettet mot privat- og n\u00e6ringslivsmarkedet. Segmentet h\u00e5ndterer b\u00e5de salg, kundeservice og skadeoppgj\u00f8r. Pensjon Gjensidige Pensjonsforsikring tilbyr innskuddsbasert tjenestepensjon for bedrifter i tillegg til individuell pensjonssparing og uf\u00f8repensjon. Pensjon er et satsningsomr\u00e5de som bidrar til at Gjensidige er en komplett leverand\u00f8r av forsikrings- og pensjonsprodukter til privat- og n\u00e6ringslivskunder. Virksomheten bidrar til \u00e5 styrke kunderelasjonen og lojaliteten hos skadeforsikringskundene. BESKRIVELSE AV SEGMENTENES INNTEKTER OG KOSTNADER Segmentinntekter defineres som forsikringsinntekter. Segmentkostnader defineres somforsikringskostnader og best\u00e5r av b\u00e5de erstatningskostnader og driftskostnader. Segmentresultat defineres som resultat fra forsikringstjenester for skadeforsikring og resultat f\u00f8r skattekostnad for Pensjon. Segmentresultat/resultat f\u00f8r 2Segmentinntekter Forsikringskostnader Gjenforsikringskostnader Netto inntekter fra investeringer skattekostnad Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Skadeforsikring Privat 13 736,2 12 829,1 -11 697,3 -9 674,5 456,4 -61,3 2 495,3 3 093,3 Skadeforsikring Commercial 18 667,5 16 116,0 -15 710,8 -12 942,7 586,7 -56,3 3 543,5 3 117,0 Skadeforsikring Sverige 1 882,3 1 699,5 -1 844,7 -1 635,7 92,7 98,1 130,2 162,0 Skadeforsikring Baltikum 1 639,3 1 296,5 -1 772,6 -1 376,3 182,5 4,0 49,1 -75,8 Pensjon 462,5 421,1 -560,9 -443,5 30,8 63,2 173,7 88,9 106,1 129,7 1Elimineringer mv. 236,7 276,7 -964,0 -624,2 -1 022,0 -412,8 976,5 -1 348,3 -772,8 -2 108,6 Sum 36 624,6 32 638,8 -32 550,5 -26 696,8 327,2 -365,1 1 150,2 -1 259,4 5 551,5 4 317,5 1 Elimineringer mv. best\u00e5r av konserninterne elimineringer samt \u00f8vrige inntekter og kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare til det enkelte segment, samt storskader p\u00e5 147,0 millioner kroner (82.8). Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5n er inkludert i Netto inntekter fra investeringer. 2 Det er ingen betydelige inntekter mellom segmentene p\u00e5 dette niv\u00e5et i 2023 og 2022. Geografisk fordeling av segmentinntekter Millioner kroner 2023 2022 Norge 24 895,7 23 046,6 Danmark 8 129,2 6 518,0 Sverige 1 960,4 1 777,8 Baltikum 1 639,3 1 296,5 Sum segmentinntekter 36 624,6 32 638,8",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__49": {
"value": "BESKRIVELSE AV SEGMENTENE Skadeforsikring er konsernets kjernevirksomhet. Skadeforsikring er inndelt i fire segmenter, basert p\u00e5 b\u00e5de type kunder og kundenes geografiske lokasjon. Pensjon leverer produkter og tjenester hovedsakelig til kunder i Norge. Skadeforsikring Privat Privatsegmentet tilbyr et bredt utvalg av skadeforsikringsprodukter og -tjenester til privatpersoner i Norge og Danmark, og h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Commercial Commercial segmentet tilbyr et bredt utvalg av skadeforsikringsprodukter til n\u00e6ringslivskunder, landbrukskunder og offentlig sektor i Norge og Danmark. Segmentet h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Sverige Segment Sverige tilbyr forsikringer b\u00e5de til privat- og n\u00e6ringslivsmarkedet. Segmentet h\u00e5ndterer salg og kundeservice. Skadeforsikring Baltikum Segment Baltikum omfatter konsernets skadeforsikringsvirksomhet i Litauen, Latvia og Estland, rettet mot privat- og n\u00e6ringslivsmarkedet. Segmentet h\u00e5ndterer b\u00e5de salg, kundeservice og skadeoppgj\u00f8r. Pensjon Gjensidige Pensjonsforsikring tilbyr innskuddsbasert tjenestepensjon for bedrifter i tillegg til individuell pensjonssparing og uf\u00f8repensjon. Pensjon er et satsningsomr\u00e5de som bidrar til at Gjensidige er en komplett leverand\u00f8r av forsikrings- og pensjonsprodukter til privat- og n\u00e6ringslivskunder. Virksomheten bidrar til \u00e5 styrke kunderelasjonen og lojaliteten hos skadeforsikringskundene. BESKRIVELSE AV SEGMENTENES INNTEKTER OG KOSTNADER Segmentinntekter defineres som forsikringsinntekter. Segmentkostnader defineres somforsikringskostnader og best\u00e5r av b\u00e5de erstatningskostnader og driftskostnader. Segmentresultat defineres som resultat fra forsikringstjenester for skadeforsikring og resultat f\u00f8r skattekostnad for Pensjon. Segmentresultat/resultat f\u00f8r 2Segmentinntekter Forsikringskostnader Gjenforsikringskostnader Netto inntekter fra investeringer skattekostnad Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Skadeforsikring Privat 13 736,2 12 829,1 -11 697,3 -9 674,5 456,4 -61,3 2 495,3 3 093,3 Skadeforsikring Commercial 18 667,5 16 116,0 -15 710,8 -12 942,7 586,7 -56,3 3 543,5 3 117,0 Skadeforsikring Sverige 1 882,3 1 699,5 -1 844,7 -1 635,7 92,7 98,1 130,2 162,0 Skadeforsikring Baltikum 1 639,3 1 296,5 -1 772,6 -1 376,3 182,5 4,0 49,1 -75,8 Pensjon 462,5 421,1 -560,9 -443,5 30,8 63,2 173,7 88,9 106,1 129,7 1Elimineringer mv. 236,7 276,7 -964,0 -624,2 -1 022,0 -412,8 976,5 -1 348,3 -772,8 -2 108,6 Sum 36 624,6 32 638,8 -32 550,5 -26 696,8 327,2 -365,1 1 150,2 -1 259,4 5 551,5 4 317,5 1 Elimineringer mv. best\u00e5r av konserninterne elimineringer samt \u00f8vrige inntekter og kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare til det enkelte segment, samt storskader p\u00e5 147,0 millioner kroner (82.8). Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5n er inkludert i Netto inntekter fra investeringer. 2 Det er ingen betydelige inntekter mellom segmentene p\u00e5 dette niv\u00e5et i 2023 og 2022. Geografisk fordeling av segmentinntekter Millioner kroner 2023 2022 Norge 24 895,7 23 046,6 Danmark 8 129,2 6 518,0 Sverige 1 960,4 1 777,8 Baltikum 1 639,3 1 296,5 Sum segmentinntekter 36 624,6 32 638,8",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__50-1": {
"value": "Segmentinntekter defineres som forsikringsinntekter. Segmentkostnader defineres somforsikringskostnader og best\u00e5r av b\u00e5de erstatningskostnader og driftskostnader. Segmentresultat defineres som resultat fra forsikringstjenester for skadeforsikring og resultat f\u00f8r skattekostnad for Pensjon. Segmentresultat/resultat f\u00f8r 2Segmentinntekter Forsikringskostnader Gjenforsikringskostnader Netto inntekter fra investeringer skattekostnad Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Skadeforsikring Privat 13 736,2 12 829,1 -11 697,3 -9 674,5 456,4 -61,3 2 495,3 3 093,3 Skadeforsikring Commercial 18 667,5 16 116,0 -15 710,8 -12 942,7 586,7 -56,3 3 543,5 3 117,0 Skadeforsikring Sverige 1 882,3 1 699,5 -1 844,7 -1 635,7 92,7 98,1 130,2 162,0 Skadeforsikring Baltikum 1 639,3 1 296,5 -1 772,6 -1 376,3 182,5 4,0 49,1 -75,8 Pensjon 462,5 421,1 -560,9 -443,5 30,8 63,2 173,7 88,9 106,1 129,7 1Elimineringer mv. 236,7 276,7 -964,0 -624,2 -1 022,0 -412,8 976,5 -1 348,3 -772,8 -2 108,6 Sum 36 624,6 32 638,8 -32 550,5 -26 696,8 327,2 -365,1 1 150,2 -1 259,4 5 551,5 4 317,5 1 Elimineringer mv. best\u00e5r av konserninterne elimineringer samt \u00f8vrige inntekter og kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare til det enkelte segment, samt storskader p\u00e5 147,0 millioner kroner (82.8). Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5n er inkludert i Netto inntekter fra investeringer. 2 Det er ingen betydelige inntekter mellom segmentene p\u00e5 dette niv\u00e5et i 2023 og 2022. Geografisk fordeling av segmentinntekter Millioner kroner 2023 2022 Norge 24 895,7 23 046,6 Danmark 8 129,2 6 518,0 Sverige 1 960,4 1 777,8 Baltikum 1 639,3 1 296,5 Sum segmentinntekter 36 624,6 32 638,8OVERSIKT OVER FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER 2023 2022 Millioner kroner Eiendeler Forpliktelser Netto Eiendeler Forpliktelser Netto Utstedte forsikringskontrakter Skadeforsikring 41 399,0 41 399,0 36 993,8 36 993,8 Pensjon 10 324,3 10 324,3 9 470,4 9 470,4 Sum utstedte forsikringskontrakter 51 723,4 51 723,4 46 464,3 46 464,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas Skadeforsikring 1 575,0 66,6 1 508,3 523,5 27,2 496,4 Pensjon 834,5 834,5 736,6 736,6 Sum gjenforsikringskontrakter som innehas 2 409,4 66,6 2 342,8 1 260,1 27,2 1 233,0 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 RESTERENDE DEKNINGSPERIODE OG INNTRUFNE SKADER Skadeforsikring - Norge Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Forsikringsinntekter -24 433,1 -24 433,1 Inntrufne skader 18 308,1 455,5 18 763,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 902,5 2 902,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -169,7 -382,0 -551,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 13,8 13,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 569,6 39,9 609,4 Sum endringer i resultatregnskapet -24 433,1 13,8 21 610,5 113,4 -2 695,4 Premier mottatt 24 655,0 24 655,0 Inntrufne skader betalt -16 692,9 -16 692,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 902,5 -2 902,5 Sum kontantstr\u00f8mmer 24 655,0 -19 595,4 5 059,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 4 395,9 40,4 19 653,7 1 231,7 25 321,7 Skadeforsikring - Norge Forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 3 963,9 40,1 16 996,0 1 102,2 22 102,1 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 38,1 38,1 Forsikringsinntekter -22 625,5 -22 625,5 Inntrufne skader 14 939,4 384,5 15 323,9 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 648,1 2 648,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -262,6 -368,3 -630,9 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -13,5 -13,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -122,8 -122,8 Sum endringer i resultatregnskapet -22 625,5 -13,5 17 202,1 16,2 -5 420,7 Premier mottatt 22 835,7 22 835,7 Inntrufne skader betalt -13 949,5 -13 949,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 648,1 -2 648,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 22 835,7 -16 597,6 6 238,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -8 129,2 -8 129,2 Inntrufne skader 5 810,3 196,4 6 006,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 1 498,7 1 498,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -92,9 -77,0 -170,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 7,4 7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 286,9 12,3 299,2 Sum endringer i resultatregnskapet -8 129,2 7,4 7 503,0 131,7 -487,1 Premier mottatt 8 058,0 8 058,0 Inntrufne skader betalt -5 622,4 -5 622,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -1 498,7 -1 498,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 8 058,0 -7 121,2 936,8 Valutakursdifferanser 289,0 0,9 463,5 33,6 787,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 2 374,2 24,0 8 701,3 724,5 11 824,0 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 1 835,4 11,2 7 474,7 531,7 9 853,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 10,5 0,8 57,0 Forsikringsinntekter -6 518,0 -6 518,0 Inntrufne skader 4 850,6 141,8 4 992,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 971,8 971,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader 36,6 -158,8 -122,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 3,8 3,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -585,8 -585,8 Sum endringer i resultatregnskapet -6 518,0 3,8 5 273,1 -16,9 -1 258,1 Premier mottatt 6 531,0 6 531,0 Inntrufne skader betalt -4 528,4 -4 528,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -971,8 -971,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 6 531,0 -5 500,1 1 030,9 Valutakursdifferanser 109,2 0,6 351,0 23,7 484,6 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Forsikringsinntekter -1 960,4 -1 960,4 Inntrufne skader 1 705,7 57,4 1 763,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 345,3 345,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -126,6 -245,8 -372,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 9,7 9,7 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 126,7 9,1 135,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 960,4 9,7 2 051,1 -179,3 -78,9 Premier mottatt 1 984,8 1 984,8 Inntrufne skader betalt -1 596,4 -1 596,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -345,3 -345,3 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 984,8 -1 941,8 43,0 Valutakursdifferanser 28,6 0,9 133,5 22,2 185,2 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 399,3 25,9 2 271,0 187,9 2 884,1 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 339,2 14,0 2 136,2 393,6 2 883,0 Forsikringsinntekter -1 777,8 -1 777,8 Inntrufne skader 1 458,7 61,8 1 520,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 281,6 281,6 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -1,7 -98,4 -100,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 1,5 1,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -157,8 -157,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 777,8 1,5 1 580,9 -36,6 -231,9 Premier mottatt 1 800,3 1 800,3 Inntrufne skader betalt -1 342,1 -1 342,1 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -281,6 -281,6 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 800,3 -1 623,7 176,6 Valutakursdifferanser -15,4 -0,2 -65,2 -12,0 -92,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Forsikringsinntekter -1 639,3 -1 639,3 Inntrufne skader 1 350,4 27,6 1 378,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 449,8 449,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,7 -21,6 -45,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -9,9 -9,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 24,7 1,0 25,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 639,3 -9,9 1 801,3 7,0 159,0 Premier mottatt 1 693,5 1 693,5 Inntrufne skader betalt -1 236,8 -1 236,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -449,8 -449,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 693,5 -1 686,6 6,9 Valutakursdifferanser 30,7 2,6 36,1 2,6 72,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 548,3 20,6 749,2 52,7 1 370,9 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 432,0 25,7 566,8 43,5 1 068,0 Forsikringsinntekter -1 296,5 -1 296,5 Inntrufne skader 1 043,3 19,4 1 062,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 97,2 97,2 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,9 -21,7 -45,5 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 0,8 0,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1,8 1,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 296,5 0,8 1 118,4 -2,3 -179,6 Premier mottatt 1 308,2 1 308,2 Inntrufne skader betalt 0,0 -1 016,5 -1 016,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt 0,0 -97,2 -97,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 308,2 -1 113,6 194,5 Valutakursdifferanser 19,7 1,4 27,0 1,9 50,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 162,0 -36 162,0 Inntrufne skader 27 174,5 736,9 27 911,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 196,4 5 196,4 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 21,0 21,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1 007,8 62,3 1 070,1 Sum endringer i resultatregnskapet -36 162,0 21,0 32 965,9 72,7 -3 102,4 Premier mottatt 36 391,2 36 391,2 Inntrufne skader betalt -26 266,9 -26 266,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 196,4 -5 196,4 Sum kontantstr\u00f8mmer 36 391,2 -31 463,3 4 928,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 7 717,7 110,9 30 256,9 2 195,3 40 280,8 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 6 570,4 91,0 27 174,0 2 071,0 35 906,5 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 217,7 -32 217,7 Inntrufne skader 22 292,0 607,5 22 899,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 3 998,7 3 998,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -7,4 -7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -864,6 -864,6 Sum endringer i resultatregnskapet -32 217,7 -7,4 25 174,5 -39,6 -7 090,3 Premier mottatt 32 475,2 32 475,2 Inntrufne skader betalt -20 836,4 -20 836,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -3 998,7 -3 998,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 32 475,2 -24 835,1 7 640,1 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikringsinntekter -462,5 -462,5 -462,5 Inntrufne skader 404,2 404,2 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 129,7 129,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 27,0 27,0 27,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 221,7 221,7 Sum endringer i resultatregnskapet -255,9 42,2 -213,8 533,9 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 1 067,7 Inntrufne skader betalt -404,2 -404,2 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 067,7 1 067,7 -533,9 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 834,8 1 489,5 10 324,3 10 324,3 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 7 955,8 1 366,7 9 322,5 9 322,5 Forsikringsinntekter -421,1 -421,1 -421,1 Inntrufne skader 349,6 349,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 113,2 113,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -19,2 -19,2 -19,2 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -339,4 -339,4 Sum endringer i resultatregnskapet -860,4 80,7 -779,7 462,8 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 927,7 Inntrufne skader betalt -349,6 -349,6 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 927,7 927,7 -462,8 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risiko justering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 624,6 -36 624,6 Inntrufne skader 27 578,7 736,9 28 315,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 326,1 5 326,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 48,0 48,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 1 007,8 62,3 1 291,8 Sum endringer i resultatregnskapet -36 418,0 63,2 33 499,8 72,7 -2 782,3 Premier mottatt 37 458,9 37 458,9 Inntrufne skader betalt -25 552,8 -25 552,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 326,1 -5 326,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 37 458,9 -30 878,9 6 580,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 16 552,5 1 600,4 31 375,2 2 195,3 51 723,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 14 526,2 1 457,7 27 174,0 2 071,0 45 229,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 638,8 -32 638,8 Inntrufne skader 22 641,5 607,5 23 249,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 4 373,1 4 373,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -26,6 -26,6 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -864,6 -1 204,1 Sum endringer i resultatregnskapet -33 078,1 73,3 25 898,4 -39,6 -7 146,1 Premier mottatt 33 402,9 33 402,9 Inntrufne skader betalt -21 186,0 -21 186,0 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -4 373,1 -4 373,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 33 402,9 -25 559,0 7 843,9 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 -20,4 538,5 38,0 556,2 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -807,2 -807,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 943,3 60,5 1 003,8 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 27,3 27,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 0,2 0,2 0,4 Sum endring i resultatregnskapet -807,2 1 053,6 50,4 296,7 Gjenforsikringspremier betalt 798,2 798,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -174,3 -174,3 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -27,3 -27,3 Sum kontantstr\u00f8m 798,2 -201,7 596,5 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 -18,4 1 489,3 96,8 1 567,7 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 23,7 455,5 30,2 509,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 6,2 -0,6 -1,5 4,2 Gjenforsikringspremier -673,0 -673,0 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 234,1 -22,7 211,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 32,3 32,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 5,5 30,7 36,2 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 1,0 1,0 Sum endring i resultatregnskapet -673,0 272,9 7,9 -392,2 Gjenforsikringspremier betalt 633,1 633,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -152,7 -152,7 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -32,3 -32,3 Sum kontantstr\u00f8m 633,1 -184,9 448,2 Valutakursdifferanser -10,3 -4,3 1,3 -13,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 -20,4 538,5 38,0 556,2 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikringspremier 54,8 54,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 17,9 7,4 0,4 25,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring -24,1 -24,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -1,3 -1,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 30,0 -24,3 -6,2 7,4 -1,0 6,1 Gjenforsikringspremier betalt 92,1 92,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -17,9 -17,9 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt 24,1 -6,4 17,7 Sum kontantstr\u00f8m 92,1 6,2 -6,4 91,8 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 776,0 0,7 54,4 3,4 834,5 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 529,6 -0,7 31,4 2,4 562,7 Gjenforsikringspremier -1,9 -1,9 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 9,8 25,2 2,0 37,1 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 2,5 2,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -0,1 -0,1 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring 25,7 25,7 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 39,0 -1,8 37,2 Sum endring i resultatregnskapet 37,1 25,7 12,3 23,4 1,9 100,4 Gjenforsikringspremier betalt 87,2 87,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -9,8 -1,4 -11,2 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -2,5 -2,5 Sum kontantstr\u00f8m 87,2 -12,3 -1,4 73,5 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikring - Konsern Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 631,4 25,0 538,5 38,0 1 233,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -752,4 -752,4 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 1 015,8 60,5 1 076,3 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 3,3 3,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 0,2 0,2 -24,4 Sum endring i resultatregnskapet -777,2 -24,3 1 102,0 50,4 350,8 Gjenforsikringspremier betalt 890,8 890,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -246,8 -246,8 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -3,3 -3,3 Sum kontantstr\u00f8m 890,8 -250,1 640,7 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 756,0 0,7 1 489,3 96,8 2 342,8 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 FREMTIDIGE KONTANTSTR\u00d8MMER, RISIKOJUSTERING OG CSM Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -55,5 -55,5 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 19,0 19,0 Erfaringsbaserte justeringer 22,0 22,0 Endring i \u00e5rets dekninger 22,0 19,0 -55,5 -14,6 Kontrakter innregnet i \u00e5r -229,1 135,7 198,4 105,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 212,0 -3,3 -3,2 205,4 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -197,5 -197,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -214,6 132,4 195,2 113,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 185,5 36,2 221,7 Sum endring i resultatregnskapet -7,1 151,4 175,8 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 Skader betalt -404,2 -404,2 Driftskostnader betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8m 533,8 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 616,1 543,5 1 164,7 10 324,3 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 8 100,9 453,6 768,0 9 322,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -51,7 -51,7 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 8,3 8,3 Erfaringsbaserte justeringer -9,6 -9,6 Endring i \u00e5rets dekninger -9,6 8,3 -51,7 -53,1 Kontrakter innregnet i \u00e5r -165,5 89,7 273,9 198,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 235,1 -159,4 -27,7 47,9 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -170,5 -170,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -101,0 -69,7 246,2 75,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -365,9 26,5 -339,4 Sum endring i resultatregnskapet -476,4 -61,4 220,9 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 Skader betalt -349,6 -349,6 Driftskostnader betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8m 464,9 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 639,5 29,5 53,6 722,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -0,2 -0,2 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 1,4 1,4 Erfaringsbaserte justeringer 7,3 7,3 Endring i \u00e5rets dekninger 7,3 1,4 -0,2 8,5 Kontrakter innregnet i \u00e5r 0,4 10,5 -10,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 112,6 16,7 -78,4 50,9 Endringer relatert til senere dekningsperioder 113,0 27,2 -89,3 50,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -25,7 0,9 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 94,6 28,6 -88,6 34,6 Premier mottatt 92,1 92,1 Skader betalt -24,8 -24,8 Sum kontantstr\u00f8m 67,3 67,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 801,4 58,1 -35,0 824,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 462,5 27,6 72,5 562,7 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -2,3 -2,3 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 0,5 0,5 Erfaringsbaserte justeringer 2,6 2,6 Endring i \u00e5rets dekninger 2,6 0,5 -2,3 0,8 Kontrakter innregnet i \u00e5r -0,1 6,0 -5,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 61,0 -4,7 -12,3 44,0 Endringer relatert til senere dekningsperioder 60,9 1,3 -18,2 44,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 37,5 1,5 39,0 Sum endring i resultatregnskapet 101,0 1,9 -19,0 83,9 Premier mottatt 87,2 87,2 Skader betalt -11,3 -11,3 Sum kontantstr\u00f8m 76,0 76,0 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 639,5 29,5 53,6 722,5 ANALYSE AV FORSIKRINGSINNTEKTER KNYTTET TIL ENDRINGER I FORPLIKTELSEN FOR RESTERENDE DEKNINGSPERIODE Pensjon Millioner kroner 2023 2022 P\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 422,9 376,0 Endringen i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko -15,9 -6,7 St\u00f8rrelsen p\u00e5 den kontraksregulerte tjenestemargingen innregnet i resultatet som f\u00f8lge av overf\u00f8ringen av forsikringskontrakttjenester 55,5 51,7 Forsikringsinntekter 462,5 421,1 VIRKNINGEN P\u00c5 BALANSEOPPSTILLINGEN FOR UTSTEDTE FORSIKRINGSKONTRAKTER SOM BLE INNREGNET FOR F\u00d8RSTE GANG I PERIODEN Pensjon - f\u00f8rstegangs innregning av alle kontrakter i perioden 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 346,1 375,2 721,2 370,5 295,2 665,7 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -613,4 -336,9 -950,3 -700,8 -130,5 -831,3 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 68,9 66,8 135,7 56,4 33,4 89,7 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 198,4 198,4 273,9 273,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 105,1 105,1 198,1 198,1 Pensjon - herav kontrakter anskaffet fra andre foretak 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 34,9 76,2 111,0 68,9 68,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -53,6 -70,0 -123,6 -122,1 -122,1 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 0,7 2,0 2,7 7,6 7,6 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 18,1 18,1 45,5 45,5 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 8,2 8,2 FORVENTET INNREGNING AV DEN KONTRAKTSREGULERTE TJENESTEMARGINEN Pensjon Utstedte forsikringskontrakter Gjenforsikringskontrakter som innehas Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 0-1 \u00e5r 73,8 66,9 -0,5 0,5 1-2 \u00e5r 74,9 65,7 -0,5 0,5 2-3 \u00e5r 69,7 60,6 -0,5 0,6 3-4 \u00e5r 64,0 55,8 -0,6 0,6 4-5 \u00e5r 59,5 51,4 -0,6 0,7 5-10 \u00e5r 242,6 209,1 -3,5 4,4 Over 10 \u00e5r 580,2 479,3 -28,8 46,3 Sum kontraktsregulert tjenestemargin 1 164,7 988,9 -35,0 53,6",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__52": {
"value": "5. Forsikringskontrakter REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FORSIKRINGSKONTRAKTER IFRS 17 etablerer prinsipper for innregning, m\u00e5ling, presentasjon og opplysninger av utstedte forsikringskontrakter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Sammenligningstall er omarbeidet. En forsikringskontrakt defineres som en kontrakt der den ene parten (utstederen) p\u00e5tar seg en betydelig forsikringsrisiko fra en annen part (forsikringstakeren) ved \u00e5 samtykke i \u00e5 betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker fremtidlig hendelse inntreffer. Forsikringsrisiko angis som all risiko, unntatt finansiell risiko, som overf\u00f8res fra innehaveren av en kontrakt til utstederen. En kontrakt som utsetter utsteder for finansiell risiko uten betydelig forsikringsrisiko, er ikke en forsikringskontrakt. Mange forsikringskontrakter best\u00e5r av ulike rettigheter og plikter. Standarden krever at enkelte komponenter skal dekomponeres fra forsikringskontakten, dette gjelder noen innebygde derivater, distinkte investeringskomponenter og distinkte tjenestekomponenter. Ved f\u00f8rstegangsinnregning vil forsikringskontrakter innregnes til en risikojustert n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer pluss et bel\u00f8p som representerer det uopptjente overskuddet i gruppen av kontrakter (den kontraktsregulerte tjenestemarginen). Dette omtales som GMM (General Measurement Model). Dersom en gruppe av kontrakter er eller blir tapsbringende, vil tapet innregnes umiddelbart. Test for tapsbringende kontrakter utf\u00f8res p\u00e5 et granul\u00e6rt niv\u00e5, for \u00e5 sikre at gruppen av kontrakter er homogen og at l\u00f8nnsomme kontrakter ikke subsidierer tapsbringende kontrakter. For l\u00f8nnsomme kontrakter er inntjeningen basert p\u00e5 opptjente tjenester. Gjensidige kan forenkle m\u00e5lingen ved \u00e5 bruke premiefordelingsmetoden (PAA) dersom foretaket forventer at en slik forenkling gir et m\u00e5l p\u00e5 forpliktelsen for resterende dekning som ikke vil avvike vesentlig fra m\u00e5lingen som ville blitt resultatet ved \u00e5 anvende GMM beskrevet ovenfor, eller hvis dekningsperioden for hver kontrakt i konsernet er ett \u00e5r eller mindre. Utstedte forsikringskontrakter som er forpliktelser best\u00e5r av forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) og forpliktelser for inntrufne skader (LIC) (krav som allerede er oppst\u00e5tt). LRC representerer forpliktelser for gjenv\u00e6rende periode, og LIC representerer en diskontert verdi av oppst\u00e5tte skader inkludert en risikojustering. Gjenforsikringskontrakter som innehas, som er eiendeler best\u00e5r av eiendeler for resterende dekningsperiode (ARC) og eiendeler for inntrufne skader (AIC) (reassurand\u00f8renes andel av skader som allerede er oppst\u00e5tt). Gjenforsikringskontrakter for skadeforsikring m\u00e5les etter PAA og for pensjon etter GMM. Gjenforsikringskontrakter presenteres adskilt fra utstedte forsrikingskontrakter. Alle forsikringsfinansinnteker eller -kostnader presenteres i resultatet. Forsikringsforpliktelsene under IFRS 17 skal baseres p\u00e5 forventede kontantstr\u00f8mmer, og overskuddsreserver utover det som forventes kan ikke v\u00e6re en del av beste estimat. Gjensidige har regnskapsf\u00f8rt overskuddsreserver i 2022 som ikke er i samsvar med IFRS 17. Dette bel\u00f8pet er derfor justert for i forel\u00f8pig \u00e5pningsbalanse 1. januar 2022. SKADEFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har forsikringskontrakter innenfor ulike produkter og segmenter. For \u00e5 bestemme riktig aggregeringsniv\u00e5, tas f\u00f8lgende elementer i betraktning: \u2022 Hvor beslutninger tas, som i hovedsak er sammenfallende med Gjensidiges segmentstruktur \u2022 P\u00e5 hvilket niv\u00e5 produkter med tilsvarende risiko er aggregert, innen de enkelte segmentene Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Alle forsikringskontrakter er tegnet etter godkjent tariff eller ved underwriting. Alle premier settes slik at det er forventet overskudd, og ingen kontrakter forventes \u00e5 v\u00e6re tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning. Det faktiske utfallet vil kunne v\u00e6re forskjellig for enkelte kontrakter, men Gjensidige vil f\u00f8lge det faktiske utfallet sv\u00e6rt tett for alle kontrakter, og om n\u00f8dvendig endre premien for ikke \u00e5 la noen kontrakt bli tapsbringende over tid. Siden premien betales p\u00e5 forskudd, innenfor forsikringsperioden p\u00e5 normalt ett \u00e5r, gj\u00f8res m\u00e5lingen av en gruppe forsikringskontrakter med hensyn til kontroll av tapsbringende kontrakter ved \u00e5 se p\u00e5 forventet combined ratio, justert for risikojustering og eventuelt for avviklet tapsavsetning. F\u00f8lgelig vil Gjensidige for hver portef\u00f8lje ha f\u00f8lgende grupper med kontrakter: \u2022 Ingen betydelig risiko for \u00e5 bli tapsbringende \u2022 Kontrakter som er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning De l\u00f8nnsomme og tapsbringende kontraktene vil bli delt inn i grupper basert p\u00e5 \u00e5ret kontrakten er utstedt. Dette er en l\u00f8pende vurdering og dermed vil ogs\u00e5 kontrakter som ikke er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning bli vurdert p\u00e5 nytt gjennom dekningsperioden. Innregning Innregning skjer ved nytegning/fornyelse for den enkelte kontrakt eller dekning n\u00e5r dekningsperioden trer i kraft, uavhengig av n\u00e5r innbetaling kommer. Forsikringsinntekter inntektsf\u00f8res i takt med dekningsperioden. M\u00e5lemetode For skadeforsikringskontraktene har Gjensidige valgt \u00e5 benytte PAA. De fleste av Gjensidiges kontrakter har en dekningsperiode p\u00e5 ett \u00e5r eller mindre. For kontraktene der dekningsperioden er over ett \u00e5r, har Gjensidige beregnet at forpliktelsen for resterende dekning ikke vil avvike vesentlig fra den forpliktelsen man ville kommet frem til ved \u00e5 anvende den generelle m\u00e5lemodellen kalt GMM, og derfor vil PAA ogs\u00e5 benyttes for disse kontraktene. Ved bruk av PAA vil Gjensidige m\u00e5le balansef\u00f8rt verdi av LRC ved f\u00f8rstegangsinnregning som premier mottatt ved f\u00f8rstegangsinnregning. LRC diskonteres ikke. Salgskostnader kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode er balansef\u00f8rt verdi av LRC balansef\u00f8rt verdi ved begynnelsen av perioden pluss mottatte premier i perioden, minus bel\u00f8pet som er innregnet som forsikringsinntekter for tjenester levert i den perioden. LRC tilsvarer avsetningen for uopptjent premie fratrukket premiefordringer. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode m\u00e5les den balansef\u00f8rte verdien av LIC, som omfatter oppfyllelseskontantstr\u00f8mmene knyttet til tidligere tjenester, i henhold til n\u00e5verdien av fremtidige utbetalinger for p\u00e5l\u00f8pte krav og erstatningskostnader, og en risikojustering. Fremtidige utbetalinger er estimert basert p\u00e5 historisk betalingsm\u00f8nster. Ved m\u00e5ling av andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester skal kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare ekskluderes fra kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse. I Gjensidige er kostnader knyttet til oppl\u00e6ring av nyansatt personell innen salg og distribusjon og enkelte kostnader knyttet til nye produkter indirekte og vil bli klassifisert som andre kostnader i motsetning til andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering En stor del av LIC har en betalingsstr\u00f8m som strekker seg over en periode p\u00e5 flere \u00e5r. Gjensidige har derfor besluttet \u00e5 diskontere LIC for alle produkter. Som diskonteringsrente benyttes swap-renter. Swap-rentene har en varighet p\u00e5 inntil 30 \u00e5r og er en relativt god sikring. Swaprentene, per valuta, oppfyller kravet til rentekurve i IFRS 17. For LRC mottas det meste av premiene samme \u00e5r som dekningen gis. I tillegg betales en betydelig del av premien m\u00e5nedlig eller kvartalsvis. Dette betyr at den finansielle komponenten i LRC er sv\u00e6rt begrenset, og diskontering av LRC gj\u00f8res derfor ikke. Risikojustering Risikojusteringen representerer kompensasjonen et foretak krever for \u00e5 ta h\u00f8yde for usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt for kontantstr\u00f8mmene som oppst\u00e5r fra ikke-finansiell risiko etter hvert som enheten oppfyller forsikringskontraktene. Det er valgt en persentiltiln\u00e6rming der risikojustering for hver juridisk enhet i konsernet representerer 85 prosent-persentilen i den endelige sannsynlighetsfordelingen for erstatningsavsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent er i tr\u00e5d med Gjensidiges kapitalkostnad frem til endelig avvikling av erstatningsavsetningen. Risiko til endelig avvikling av avsetningene er valgt fordi regnskapsbalansen viser forpliktelsene beregnet frem til endelig avvikling. For Gjensidige Forsikring ASA benyttes en partiell internmodell (PIM) med egen kalibrering for \u00e5 beregne risikojusteringen. Persentilen kan bli utledet fra sannsynlighetsfordelingen for reserverisiko. \u00d8vrige forsikringsselskaper i konsernet benytter egne modeller for \u00e5 fastsette risikojusteringen. Disse modellene er basert p\u00e5 beregningen av risikomargin i henhold til Solvens II-prinsipper. Risikojusteringen f\u00f8lger konsernprinsippet og representerer 85 prosent-persentilen basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent frem til endelig avvikling tilsvarer et niv\u00e5 p\u00e5 95 prosent for ett-\u00e5rsrisikoen. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Endringer i diskonteringsrente inng\u00e5r i forsikringsfinansieringskomponenten, mens \u00f8vrige endringer inng\u00e5r i forsikringstjenestekomponenten. Overgang Den retrospektive tiln\u00e6rmingen har blitt brukt for alle skadeforsikringskontrakter, fra og med innregning av kontaktene. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. PENSJONSFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har tre hovedproduktgrupper innenfor virkeomr\u00e5det til IFRS 17; fripoliser, tjenestepensjon og individuelle risikoprodukter. Fripoliser best\u00e5r av seks undergrupper, tilsvarende aktivaportef\u00f8ljen de forvaltes i. Hver av portef\u00f8ljene representerer ulike investeringsstrategier og aktivaallokering, med det form\u00e5l \u00e5 matche finansiell risiko og st\u00f8rrelse p\u00e5 portef\u00f8ljene til garantiene p\u00e5 ansvarssiden. Risikoelementet i tjenestepensjonen best\u00e5r av innskuddsfritak som er obligatorisk i kontraktene, i tillegg til andre risikoprodukter, hvor uf\u00f8rhet er hoveddelen. Individuelle risikoprodukter best\u00e5r av uf\u00f8repensjon og uf\u00f8repensjon for barn. Valg av aggregeringsniv\u00e5 er basert p\u00e5 homogene produktgrupper, som rapporteres til styret. Styring av produktene og styring av risiko og administrasjonsresultat har derfor v\u00e6rt avgj\u00f8rende for den endelige inndelingen i portef\u00f8ljer. Portef\u00f8ljene er: \u2022 Fripoliser \u2022 Tjenestepensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon for barn Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Tapskontrakttesten for valg av gruppering gj\u00f8res p\u00e5 hver kontrakt ved f\u00f8rstegangsinnregning. Testen sammenligner mottatt premie og oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer. Kontraktene er delt inn i en av f\u00f8lgende grupper: \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"l\u00f8nnsom\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, halvannen av risikojusteringene og tidligere mottatte premier totalt sett er en nettogevinst p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. \u2022 En kontrakt kalles \"muligens tapsbringende\" hvis den verken er klassifisert som \"l\u00f8nnsom\" eller \"tapsbringende\". \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"tapsbringende\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, risikojustering og tidligere mottatte premier totalt sett er et nettotap p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. Det forventes kontrakter i alle tre gruppene ved innregning. Innregning Kontrakter som er nye i l\u00f8pet av perioden innregnes ved periodens slutt. Tapsbringende kontrakter blir innregnet som en forsikringstjenestekostnad. For l\u00f8nnsomme kontrakter og kontrakter som ikke er tapsbringende avsettes det for CSM, som innregnes i takt med utbetaling av pensjoner. M\u00e5lemetode Gjensidige har klassifisert alle forsikringskontraktene basert p\u00e5 at de oppfyller kravene for bruk av GMM. Fripolisene har garantert avkastning, og det er vurderet om kontraktene faller inn under definisjonen av Variable Fee Approach (VFA). For \u00e5 kvalifisere for m\u00e5ling under VFA m\u00e5 Gjensidige forvente \u00e5 betale forsikringstakeren et bel\u00f8p som tilsvarer en betydelig andel av avkastningen p\u00e5 den virkelig verdien av de underliggende postene. I tillegg m\u00e5 Gjensidige forvente at en betydelig andel av en endring i bel\u00f8pene som skal betales til forsikringstakeren vil variere med endringen i den virkelige verdien av de underliggende postene. Disse vilk\u00e5rene er ikke oppfylt, og fripolisene vil derfor bli m\u00e5lt basert p\u00e5 GMM. Gjensidige har vurdert at fripolisene ikke har en investeringskomponent. Ved f\u00f8rstegangsinnregning og for etterf\u00f8lgende m\u00e5linger vil LRC for en gruppe kontrakter m\u00e5les som summen av: \u2022 Kontantstr\u00f8mmene for oppfyllelse, som omfatter: o Estimater av fremtidige kontantstr\u00f8mmer o En justering for \u00e5 reflektere tidsverdien av penger og den finansielle risikoen knyttet til fremtidige kontantstr\u00f8mmer \u2022 En risikojustering for ikke-finansiell risiko \u2022 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen (CSM) Salgskostnader fordeles p\u00e5 kontrakten p\u00e5 samme m\u00e5te som for andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering Gjensidige har besluttet \u00e5 bruke EIOPA-rentekurven uten volatilitetsjusteringer og illikviditetspremie, som diskonteringsrente. EIOPA-renten oppfyller nedenfra-og-opp-kravet i IFRS 17 og anses \u00e5 v\u00e6re risikofri. Pensjonskontraktenes forpliktelser er i hovedsak langsiktige pensjoner, og EIOPA-kurven er basert p\u00e5 en ekstrapoleringsmetode som ogs\u00e5 gir sv\u00e6rt langsiktige renter. Pensjonskontrakter: risikojustering Gjensidige har utviklet en egen modell for beregning av risikojusteringen ved bruk av BBA-modellen. Modellen er basert p\u00e5 modellene for kontantstr\u00f8mmer, og tar hensyn til usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt p\u00e5 kontantstr\u00f8mmene. Modellen er en persentiltiln\u00e6rming (85 prosent), basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles ikke opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Kontraktsregulert tjenestemargin (CSM) CSM er en komponent av den balansef\u00f8rte verdien av forpliktelsen for en gruppe forsikringskontrakter som representerer det uopptjente overskuddet foretaket forventer \u00e5 innregne etter hvert som tjenestene i forsikringskontrakten ytes. Den del av CSM som frigj\u00f8res til inntektene (revenue) i perioden svarer til forholdet mellom utbetalingen i perioden og den totale summen av kontraktens dekningsenheter. Dekningsenhetene til en kontrakt svarer til summen av alle framtidige nominelle utbetalinger fra starten av perioden. Fraregning For pensjonskontrakter gjelder dette for tjenestepensjon, hvor l\u00f8pende pensjoner knyttet til en kontrakt g\u00e5r over til en annen pensjonsinnregning. Flytteverdien blir i s\u00e5 tilfelle behandlet som en utbetaling. Overgang Den modifiserte retrospektive tiln\u00e6rmingen er brukt for alle pensjonskontrakter fra og med 31. desember 2016. Kontrakter f\u00f8r dette tidspunktet ble behandlet som \u00ablik risiko\u00bb og har blitt tilordnet samme gruppe innenfor de aktuelle kohortene. De aktuelle kontraktene ble innregnet ved at kontraktenes beregnede avsetninger per 31. desember 2016 har blitt vurdert som kontraktenes markedsverdi. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. RISIKOJUSTERING KONSERN Risikojusteringen for konsernet er summen av risikojusteringer for hver juridisk enhet, fratrukket risikojustering p\u00e5 intern gjenforsikring. Ettersom det er en diversifiseringseffekt mellom enhetene vil persentilniv\u00e5et for risikojusteringen p\u00e5 konsernniv\u00e5 v\u00e6re noe h\u00f8yere for ultimat risiko og for ett\u00e5rsrisiko. OVERSIKT OVER FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER 2023 2022 Millioner kroner Eiendeler Forpliktelser Netto Eiendeler Forpliktelser Netto Utstedte forsikringskontrakter Skadeforsikring 41 399,0 41 399,0 36 993,8 36 993,8 Pensjon 10 324,3 10 324,3 9 470,4 9 470,4 Sum utstedte forsikringskontrakter 51 723,4 51 723,4 46 464,3 46 464,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas Skadeforsikring 1 575,0 66,6 1 508,3 523,5 27,2 496,4 Pensjon 834,5 834,5 736,6 736,6 Sum gjenforsikringskontrakter som innehas 2 409,4 66,6 2 342,8 1 260,1 27,2 1 233,0 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 RESTERENDE DEKNINGSPERIODE OG INNTRUFNE SKADER Skadeforsikring - Norge Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Forsikringsinntekter -24 433,1 -24 433,1 Inntrufne skader 18 308,1 455,5 18 763,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 902,5 2 902,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -169,7 -382,0 -551,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 13,8 13,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 569,6 39,9 609,4 Sum endringer i resultatregnskapet -24 433,1 13,8 21 610,5 113,4 -2 695,4 Premier mottatt 24 655,0 24 655,0 Inntrufne skader betalt -16 692,9 -16 692,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 902,5 -2 902,5 Sum kontantstr\u00f8mmer 24 655,0 -19 595,4 5 059,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 4 395,9 40,4 19 653,7 1 231,7 25 321,7 Skadeforsikring - Norge Forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 3 963,9 40,1 16 996,0 1 102,2 22 102,1 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 38,1 38,1 Forsikringsinntekter -22 625,5 -22 625,5 Inntrufne skader 14 939,4 384,5 15 323,9 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 648,1 2 648,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -262,6 -368,3 -630,9 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -13,5 -13,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -122,8 -122,8 Sum endringer i resultatregnskapet -22 625,5 -13,5 17 202,1 16,2 -5 420,7 Premier mottatt 22 835,7 22 835,7 Inntrufne skader betalt -13 949,5 -13 949,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 648,1 -2 648,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 22 835,7 -16 597,6 6 238,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -8 129,2 -8 129,2 Inntrufne skader 5 810,3 196,4 6 006,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 1 498,7 1 498,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -92,9 -77,0 -170,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 7,4 7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 286,9 12,3 299,2 Sum endringer i resultatregnskapet -8 129,2 7,4 7 503,0 131,7 -487,1 Premier mottatt 8 058,0 8 058,0 Inntrufne skader betalt -5 622,4 -5 622,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -1 498,7 -1 498,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 8 058,0 -7 121,2 936,8 Valutakursdifferanser 289,0 0,9 463,5 33,6 787,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 2 374,2 24,0 8 701,3 724,5 11 824,0 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 1 835,4 11,2 7 474,7 531,7 9 853,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 10,5 0,8 57,0 Forsikringsinntekter -6 518,0 -6 518,0 Inntrufne skader 4 850,6 141,8 4 992,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 971,8 971,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader 36,6 -158,8 -122,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 3,8 3,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -585,8 -585,8 Sum endringer i resultatregnskapet -6 518,0 3,8 5 273,1 -16,9 -1 258,1 Premier mottatt 6 531,0 6 531,0 Inntrufne skader betalt -4 528,4 -4 528,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -971,8 -971,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 6 531,0 -5 500,1 1 030,9 Valutakursdifferanser 109,2 0,6 351,0 23,7 484,6 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Forsikringsinntekter -1 960,4 -1 960,4 Inntrufne skader 1 705,7 57,4 1 763,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 345,3 345,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -126,6 -245,8 -372,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 9,7 9,7 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 126,7 9,1 135,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 960,4 9,7 2 051,1 -179,3 -78,9 Premier mottatt 1 984,8 1 984,8 Inntrufne skader betalt -1 596,4 -1 596,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -345,3 -345,3 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 984,8 -1 941,8 43,0 Valutakursdifferanser 28,6 0,9 133,5 22,2 185,2 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 399,3 25,9 2 271,0 187,9 2 884,1 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 339,2 14,0 2 136,2 393,6 2 883,0 Forsikringsinntekter -1 777,8 -1 777,8 Inntrufne skader 1 458,7 61,8 1 520,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 281,6 281,6 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -1,7 -98,4 -100,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 1,5 1,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -157,8 -157,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 777,8 1,5 1 580,9 -36,6 -231,9 Premier mottatt 1 800,3 1 800,3 Inntrufne skader betalt -1 342,1 -1 342,1 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -281,6 -281,6 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 800,3 -1 623,7 176,6 Valutakursdifferanser -15,4 -0,2 -65,2 -12,0 -92,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Forsikringsinntekter -1 639,3 -1 639,3 Inntrufne skader 1 350,4 27,6 1 378,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 449,8 449,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,7 -21,6 -45,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -9,9 -9,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 24,7 1,0 25,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 639,3 -9,9 1 801,3 7,0 159,0 Premier mottatt 1 693,5 1 693,5 Inntrufne skader betalt -1 236,8 -1 236,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -449,8 -449,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 693,5 -1 686,6 6,9 Valutakursdifferanser 30,7 2,6 36,1 2,6 72,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 548,3 20,6 749,2 52,7 1 370,9 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 432,0 25,7 566,8 43,5 1 068,0 Forsikringsinntekter -1 296,5 -1 296,5 Inntrufne skader 1 043,3 19,4 1 062,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 97,2 97,2 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,9 -21,7 -45,5 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 0,8 0,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1,8 1,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 296,5 0,8 1 118,4 -2,3 -179,6 Premier mottatt 1 308,2 1 308,2 Inntrufne skader betalt 0,0 -1 016,5 -1 016,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt 0,0 -97,2 -97,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 308,2 -1 113,6 194,5 Valutakursdifferanser 19,7 1,4 27,0 1,9 50,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 162,0 -36 162,0 Inntrufne skader 27 174,5 736,9 27 911,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 196,4 5 196,4 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 21,0 21,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1 007,8 62,3 1 070,1 Sum endringer i resultatregnskapet -36 162,0 21,0 32 965,9 72,7 -3 102,4 Premier mottatt 36 391,2 36 391,2 Inntrufne skader betalt -26 266,9 -26 266,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 196,4 -5 196,4 Sum kontantstr\u00f8mmer 36 391,2 -31 463,3 4 928,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 7 717,7 110,9 30 256,9 2 195,3 40 280,8 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 6 570,4 91,0 27 174,0 2 071,0 35 906,5 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 217,7 -32 217,7 Inntrufne skader 22 292,0 607,5 22 899,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 3 998,7 3 998,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -7,4 -7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -864,6 -864,6 Sum endringer i resultatregnskapet -32 217,7 -7,4 25 174,5 -39,6 -7 090,3 Premier mottatt 32 475,2 32 475,2 Inntrufne skader betalt -20 836,4 -20 836,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -3 998,7 -3 998,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 32 475,2 -24 835,1 7 640,1 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikringsinntekter -462,5 -462,5 -462,5 Inntrufne skader 404,2 404,2 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 129,7 129,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 27,0 27,0 27,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 221,7 221,7 Sum endringer i resultatregnskapet -255,9 42,2 -213,8 533,9 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 1 067,7 Inntrufne skader betalt -404,2 -404,2 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 067,7 1 067,7 -533,9 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 834,8 1 489,5 10 324,3 10 324,3 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 7 955,8 1 366,7 9 322,5 9 322,5 Forsikringsinntekter -421,1 -421,1 -421,1 Inntrufne skader 349,6 349,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 113,2 113,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -19,2 -19,2 -19,2 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -339,4 -339,4 Sum endringer i resultatregnskapet -860,4 80,7 -779,7 462,8 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 927,7 Inntrufne skader betalt -349,6 -349,6 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 927,7 927,7 -462,8 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risiko justering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 624,6 -36 624,6 Inntrufne skader 27 578,7 736,9 28 315,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 326,1 5 326,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 48,0 48,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 1 007,8 62,3 1 291,8 Sum endringer i resultatregnskapet -36 418,0 63,2 33 499,8 72,7 -2 782,3 Premier mottatt 37 458,9 37 458,9 Inntrufne skader betalt -25 552,8 -25 552,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 326,1 -5 326,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 37 458,9 -30 878,9 6 580,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 16 552,5 1 600,4 31 375,2 2 195,3 51 723,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 14 526,2 1 457,7 27 174,0 2 071,0 45 229,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 638,8 -32 638,8 Inntrufne skader 22 641,5 607,5 23 249,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 4 373,1 4 373,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -26,6 -26,6 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -864,6 -1 204,1 Sum endringer i resultatregnskapet -33 078,1 73,3 25 898,4 -39,6 -7 146,1 Premier mottatt 33 402,9 33 402,9 Inntrufne skader betalt -21 186,0 -21 186,0 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -4 373,1 -4 373,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 33 402,9 -25 559,0 7 843,9 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 -20,4 538,5 38,0 556,2 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -807,2 -807,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 943,3 60,5 1 003,8 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 27,3 27,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 0,2 0,2 0,4 Sum endring i resultatregnskapet -807,2 1 053,6 50,4 296,7 Gjenforsikringspremier betalt 798,2 798,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -174,3 -174,3 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -27,3 -27,3 Sum kontantstr\u00f8m 798,2 -201,7 596,5 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 -18,4 1 489,3 96,8 1 567,7 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 23,7 455,5 30,2 509,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 6,2 -0,6 -1,5 4,2 Gjenforsikringspremier -673,0 -673,0 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 234,1 -22,7 211,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 32,3 32,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 5,5 30,7 36,2 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 1,0 1,0 Sum endring i resultatregnskapet -673,0 272,9 7,9 -392,2 Gjenforsikringspremier betalt 633,1 633,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -152,7 -152,7 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -32,3 -32,3 Sum kontantstr\u00f8m 633,1 -184,9 448,2 Valutakursdifferanser -10,3 -4,3 1,3 -13,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 -20,4 538,5 38,0 556,2 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikringspremier 54,8 54,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 17,9 7,4 0,4 25,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring -24,1 -24,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -1,3 -1,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 30,0 -24,3 -6,2 7,4 -1,0 6,1 Gjenforsikringspremier betalt 92,1 92,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -17,9 -17,9 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt 24,1 -6,4 17,7 Sum kontantstr\u00f8m 92,1 6,2 -6,4 91,8 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 776,0 0,7 54,4 3,4 834,5 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 529,6 -0,7 31,4 2,4 562,7 Gjenforsikringspremier -1,9 -1,9 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 9,8 25,2 2,0 37,1 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 2,5 2,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -0,1 -0,1 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring 25,7 25,7 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 39,0 -1,8 37,2 Sum endring i resultatregnskapet 37,1 25,7 12,3 23,4 1,9 100,4 Gjenforsikringspremier betalt 87,2 87,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -9,8 -1,4 -11,2 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -2,5 -2,5 Sum kontantstr\u00f8m 87,2 -12,3 -1,4 73,5 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikring - Konsern Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 631,4 25,0 538,5 38,0 1 233,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -752,4 -752,4 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 1 015,8 60,5 1 076,3 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 3,3 3,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 0,2 0,2 -24,4 Sum endring i resultatregnskapet -777,2 -24,3 1 102,0 50,4 350,8 Gjenforsikringspremier betalt 890,8 890,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -246,8 -246,8 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -3,3 -3,3 Sum kontantstr\u00f8m 890,8 -250,1 640,7 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 756,0 0,7 1 489,3 96,8 2 342,8 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 FREMTIDIGE KONTANTSTR\u00d8MMER, RISIKOJUSTERING OG CSM Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -55,5 -55,5 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 19,0 19,0 Erfaringsbaserte justeringer 22,0 22,0 Endring i \u00e5rets dekninger 22,0 19,0 -55,5 -14,6 Kontrakter innregnet i \u00e5r -229,1 135,7 198,4 105,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 212,0 -3,3 -3,2 205,4 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -197,5 -197,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -214,6 132,4 195,2 113,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 185,5 36,2 221,7 Sum endring i resultatregnskapet -7,1 151,4 175,8 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 Skader betalt -404,2 -404,2 Driftskostnader betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8m 533,8 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 616,1 543,5 1 164,7 10 324,3 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 8 100,9 453,6 768,0 9 322,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -51,7 -51,7 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 8,3 8,3 Erfaringsbaserte justeringer -9,6 -9,6 Endring i \u00e5rets dekninger -9,6 8,3 -51,7 -53,1 Kontrakter innregnet i \u00e5r -165,5 89,7 273,9 198,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 235,1 -159,4 -27,7 47,9 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -170,5 -170,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -101,0 -69,7 246,2 75,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -365,9 26,5 -339,4 Sum endring i resultatregnskapet -476,4 -61,4 220,9 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 Skader betalt -349,6 -349,6 Driftskostnader betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8m 464,9 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 639,5 29,5 53,6 722,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -0,2 -0,2 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 1,4 1,4 Erfaringsbaserte justeringer 7,3 7,3 Endring i \u00e5rets dekninger 7,3 1,4 -0,2 8,5 Kontrakter innregnet i \u00e5r 0,4 10,5 -10,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 112,6 16,7 -78,4 50,9 Endringer relatert til senere dekningsperioder 113,0 27,2 -89,3 50,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -25,7 0,9 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 94,6 28,6 -88,6 34,6 Premier mottatt 92,1 92,1 Skader betalt -24,8 -24,8 Sum kontantstr\u00f8m 67,3 67,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 801,4 58,1 -35,0 824,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 462,5 27,6 72,5 562,7 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -2,3 -2,3 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 0,5 0,5 Erfaringsbaserte justeringer 2,6 2,6 Endring i \u00e5rets dekninger 2,6 0,5 -2,3 0,8 Kontrakter innregnet i \u00e5r -0,1 6,0 -5,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 61,0 -4,7 -12,3 44,0 Endringer relatert til senere dekningsperioder 60,9 1,3 -18,2 44,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 37,5 1,5 39,0 Sum endring i resultatregnskapet 101,0 1,9 -19,0 83,9 Premier mottatt 87,2 87,2 Skader betalt -11,3 -11,3 Sum kontantstr\u00f8m 76,0 76,0 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 639,5 29,5 53,6 722,5 ANALYSE AV FORSIKRINGSINNTEKTER KNYTTET TIL ENDRINGER I FORPLIKTELSEN FOR RESTERENDE DEKNINGSPERIODE Pensjon Millioner kroner 2023 2022 P\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 422,9 376,0 Endringen i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko -15,9 -6,7 St\u00f8rrelsen p\u00e5 den kontraksregulerte tjenestemargingen innregnet i resultatet som f\u00f8lge av overf\u00f8ringen av forsikringskontrakttjenester 55,5 51,7 Forsikringsinntekter 462,5 421,1 VIRKNINGEN P\u00c5 BALANSEOPPSTILLINGEN FOR UTSTEDTE FORSIKRINGSKONTRAKTER SOM BLE INNREGNET FOR F\u00d8RSTE GANG I PERIODEN Pensjon - f\u00f8rstegangs innregning av alle kontrakter i perioden 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 346,1 375,2 721,2 370,5 295,2 665,7 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -613,4 -336,9 -950,3 -700,8 -130,5 -831,3 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 68,9 66,8 135,7 56,4 33,4 89,7 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 198,4 198,4 273,9 273,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 105,1 105,1 198,1 198,1 Pensjon - herav kontrakter anskaffet fra andre foretak 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 34,9 76,2 111,0 68,9 68,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -53,6 -70,0 -123,6 -122,1 -122,1 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 0,7 2,0 2,7 7,6 7,6 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 18,1 18,1 45,5 45,5 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 8,2 8,2 FORVENTET INNREGNING AV DEN KONTRAKTSREGULERTE TJENESTEMARGINEN Pensjon Utstedte forsikringskontrakter Gjenforsikringskontrakter som innehas Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 0-1 \u00e5r 73,8 66,9 -0,5 0,5 1-2 \u00e5r 74,9 65,7 -0,5 0,5 2-3 \u00e5r 69,7 60,6 -0,5 0,6 3-4 \u00e5r 64,0 55,8 -0,6 0,6 4-5 \u00e5r 59,5 51,4 -0,6 0,7 5-10 \u00e5r 242,6 209,1 -3,5 4,4 Over 10 \u00e5r 580,2 479,3 -28,8 46,3 Sum kontraktsregulert tjenestemargin 1 164,7 988,9 -35,0 53,6",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReinsuranceExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__54": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FORSIKRINGSKONTRAKTER IFRS 17 etablerer prinsipper for innregning, m\u00e5ling, presentasjon og opplysninger av utstedte forsikringskontrakter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2023. Sammenligningstall er omarbeidet. En forsikringskontrakt defineres som en kontrakt der den ene parten (utstederen) p\u00e5tar seg en betydelig forsikringsrisiko fra en annen part (forsikringstakeren) ved \u00e5 samtykke i \u00e5 betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker fremtidlig hendelse inntreffer. Forsikringsrisiko angis som all risiko, unntatt finansiell risiko, som overf\u00f8res fra innehaveren av en kontrakt til utstederen. En kontrakt som utsetter utsteder for finansiell risiko uten betydelig forsikringsrisiko, er ikke en forsikringskontrakt. Mange forsikringskontrakter best\u00e5r av ulike rettigheter og plikter. Standarden krever at enkelte komponenter skal dekomponeres fra forsikringskontakten, dette gjelder noen innebygde derivater, distinkte investeringskomponenter og distinkte tjenestekomponenter. Ved f\u00f8rstegangsinnregning vil forsikringskontrakter innregnes til en risikojustert n\u00e5verdi av fremtidige kontantstr\u00f8mmer pluss et bel\u00f8p som representerer det uopptjente overskuddet i gruppen av kontrakter (den kontraktsregulerte tjenestemarginen). Dette omtales som GMM (General Measurement Model). Dersom en gruppe av kontrakter er eller blir tapsbringende, vil tapet innregnes umiddelbart. Test for tapsbringende kontrakter utf\u00f8res p\u00e5 et granul\u00e6rt niv\u00e5, for \u00e5 sikre at gruppen av kontrakter er homogen og at l\u00f8nnsomme kontrakter ikke subsidierer tapsbringende kontrakter. For l\u00f8nnsomme kontrakter er inntjeningen basert p\u00e5 opptjente tjenester. Gjensidige kan forenkle m\u00e5lingen ved \u00e5 bruke premiefordelingsmetoden (PAA) dersom foretaket forventer at en slik forenkling gir et m\u00e5l p\u00e5 forpliktelsen for resterende dekning som ikke vil avvike vesentlig fra m\u00e5lingen som ville blitt resultatet ved \u00e5 anvende GMM beskrevet ovenfor, eller hvis dekningsperioden for hver kontrakt i konsernet er ett \u00e5r eller mindre. Utstedte forsikringskontrakter som er forpliktelser best\u00e5r av forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) og forpliktelser for inntrufne skader (LIC) (krav som allerede er oppst\u00e5tt). LRC representerer forpliktelser for gjenv\u00e6rende periode, og LIC representerer en diskontert verdi av oppst\u00e5tte skader inkludert en risikojustering. Gjenforsikringskontrakter som innehas, som er eiendeler best\u00e5r av eiendeler for resterende dekningsperiode (ARC) og eiendeler for inntrufne skader (AIC) (reassurand\u00f8renes andel av skader som allerede er oppst\u00e5tt). Gjenforsikringskontrakter for skadeforsikring m\u00e5les etter PAA og for pensjon etter GMM. Gjenforsikringskontrakter presenteres adskilt fra utstedte forsrikingskontrakter. Alle forsikringsfinansinnteker eller -kostnader presenteres i resultatet. Forsikringsforpliktelsene under IFRS 17 skal baseres p\u00e5 forventede kontantstr\u00f8mmer, og overskuddsreserver utover det som forventes kan ikke v\u00e6re en del av beste estimat. Gjensidige har regnskapsf\u00f8rt overskuddsreserver i 2022 som ikke er i samsvar med IFRS 17. Dette bel\u00f8pet er derfor justert for i forel\u00f8pig \u00e5pningsbalanse 1. januar 2022. SKADEFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har forsikringskontrakter innenfor ulike produkter og segmenter. For \u00e5 bestemme riktig aggregeringsniv\u00e5, tas f\u00f8lgende elementer i betraktning: \u2022 Hvor beslutninger tas, som i hovedsak er sammenfallende med Gjensidiges segmentstruktur \u2022 P\u00e5 hvilket niv\u00e5 produkter med tilsvarende risiko er aggregert, innen de enkelte segmentene Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Alle forsikringskontrakter er tegnet etter godkjent tariff eller ved underwriting. Alle premier settes slik at det er forventet overskudd, og ingen kontrakter forventes \u00e5 v\u00e6re tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning. Det faktiske utfallet vil kunne v\u00e6re forskjellig for enkelte kontrakter, men Gjensidige vil f\u00f8lge det faktiske utfallet sv\u00e6rt tett for alle kontrakter, og om n\u00f8dvendig endre premien for ikke \u00e5 la noen kontrakt bli tapsbringende over tid. Siden premien betales p\u00e5 forskudd, innenfor forsikringsperioden p\u00e5 normalt ett \u00e5r, gj\u00f8res m\u00e5lingen av en gruppe forsikringskontrakter med hensyn til kontroll av tapsbringende kontrakter ved \u00e5 se p\u00e5 forventet combined ratio, justert for risikojustering og eventuelt for avviklet tapsavsetning. F\u00f8lgelig vil Gjensidige for hver portef\u00f8lje ha f\u00f8lgende grupper med kontrakter: \u2022 Ingen betydelig risiko for \u00e5 bli tapsbringende \u2022 Kontrakter som er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning De l\u00f8nnsomme og tapsbringende kontraktene vil bli delt inn i grupper basert p\u00e5 \u00e5ret kontrakten er utstedt. Dette er en l\u00f8pende vurdering og dermed vil ogs\u00e5 kontrakter som ikke er tapsbringende ved f\u00f8rstegangsinnregning bli vurdert p\u00e5 nytt gjennom dekningsperioden. Innregning Innregning skjer ved nytegning/fornyelse for den enkelte kontrakt eller dekning n\u00e5r dekningsperioden trer i kraft, uavhengig av n\u00e5r innbetaling kommer. Forsikringsinntekter inntektsf\u00f8res i takt med dekningsperioden. M\u00e5lemetode For skadeforsikringskontraktene har Gjensidige valgt \u00e5 benytte PAA. De fleste av Gjensidiges kontrakter har en dekningsperiode p\u00e5 ett \u00e5r eller mindre. For kontraktene der dekningsperioden er over ett \u00e5r, har Gjensidige beregnet at forpliktelsen for resterende dekning ikke vil avvike vesentlig fra den forpliktelsen man ville kommet frem til ved \u00e5 anvende den generelle m\u00e5lemodellen kalt GMM, og derfor vil PAA ogs\u00e5 benyttes for disse kontraktene. Ved bruk av PAA vil Gjensidige m\u00e5le balansef\u00f8rt verdi av LRC ved f\u00f8rstegangsinnregning som premier mottatt ved f\u00f8rstegangsinnregning. LRC diskonteres ikke. Salgskostnader kostnadsf\u00f8res l\u00f8pende. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode er balansef\u00f8rt verdi av LRC balansef\u00f8rt verdi ved begynnelsen av perioden pluss mottatte premier i perioden, minus bel\u00f8pet som er innregnet som forsikringsinntekter for tjenester levert i den perioden. LRC tilsvarer avsetningen for uopptjent premie fratrukket premiefordringer. Ved slutten av hver etterf\u00f8lgende rapporteringsperiode m\u00e5les den balansef\u00f8rte verdien av LIC, som omfatter oppfyllelseskontantstr\u00f8mmene knyttet til tidligere tjenester, i henhold til n\u00e5verdien av fremtidige utbetalinger for p\u00e5l\u00f8pte krav og erstatningskostnader, og en risikojustering. Fremtidige utbetalinger er estimert basert p\u00e5 historisk betalingsm\u00f8nster. Ved m\u00e5ling av andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester skal kostnader som ikke er direkte henf\u00f8rbare ekskluderes fra kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse. I Gjensidige er kostnader knyttet til oppl\u00e6ring av nyansatt personell innen salg og distribusjon og enkelte kostnader knyttet til nye produkter indirekte og vil bli klassifisert som andre kostnader i motsetning til andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering En stor del av LIC har en betalingsstr\u00f8m som strekker seg over en periode p\u00e5 flere \u00e5r. Gjensidige har derfor besluttet \u00e5 diskontere LIC for alle produkter. Som diskonteringsrente benyttes swap-renter. Swap-rentene har en varighet p\u00e5 inntil 30 \u00e5r og er en relativt god sikring. Swaprentene, per valuta, oppfyller kravet til rentekurve i IFRS 17. For LRC mottas det meste av premiene samme \u00e5r som dekningen gis. I tillegg betales en betydelig del av premien m\u00e5nedlig eller kvartalsvis. Dette betyr at den finansielle komponenten i LRC er sv\u00e6rt begrenset, og diskontering av LRC gj\u00f8res derfor ikke. Risikojustering Risikojusteringen representerer kompensasjonen et foretak krever for \u00e5 ta h\u00f8yde for usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt for kontantstr\u00f8mmene som oppst\u00e5r fra ikke-finansiell risiko etter hvert som enheten oppfyller forsikringskontraktene. Det er valgt en persentiltiln\u00e6rming der risikojustering for hver juridisk enhet i konsernet representerer 85 prosent-persentilen i den endelige sannsynlighetsfordelingen for erstatningsavsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent er i tr\u00e5d med Gjensidiges kapitalkostnad frem til endelig avvikling av erstatningsavsetningen. Risiko til endelig avvikling av avsetningene er valgt fordi regnskapsbalansen viser forpliktelsene beregnet frem til endelig avvikling. For Gjensidige Forsikring ASA benyttes en partiell internmodell (PIM) med egen kalibrering for \u00e5 beregne risikojusteringen. Persentilen kan bli utledet fra sannsynlighetsfordelingen for reserverisiko. \u00d8vrige forsikringsselskaper i konsernet benytter egne modeller for \u00e5 fastsette risikojusteringen. Disse modellene er basert p\u00e5 beregningen av risikomargin i henhold til Solvens II-prinsipper. Risikojusteringen f\u00f8lger konsernprinsippet og representerer 85 prosent-persentilen basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Persentilen p\u00e5 85 prosent frem til endelig avvikling tilsvarer et niv\u00e5 p\u00e5 95 prosent for ett-\u00e5rsrisikoen. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Endringer i diskonteringsrente inng\u00e5r i forsikringsfinansieringskomponenten, mens \u00f8vrige endringer inng\u00e5r i forsikringstjenestekomponenten. Overgang Den retrospektive tiln\u00e6rmingen har blitt brukt for alle skadeforsikringskontrakter, fra og med innregning av kontaktene. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. PENSJONSFORSIKRING Portef\u00f8ljer av forsikringskontrakter Gjensidige har tre hovedproduktgrupper innenfor virkeomr\u00e5det til IFRS 17; fripoliser, tjenestepensjon og individuelle risikoprodukter. Fripoliser best\u00e5r av seks undergrupper, tilsvarende aktivaportef\u00f8ljen de forvaltes i. Hver av portef\u00f8ljene representerer ulike investeringsstrategier og aktivaallokering, med det form\u00e5l \u00e5 matche finansiell risiko og st\u00f8rrelse p\u00e5 portef\u00f8ljene til garantiene p\u00e5 ansvarssiden. Risikoelementet i tjenestepensjonen best\u00e5r av innskuddsfritak som er obligatorisk i kontraktene, i tillegg til andre risikoprodukter, hvor uf\u00f8rhet er hoveddelen. Individuelle risikoprodukter best\u00e5r av uf\u00f8repensjon og uf\u00f8repensjon for barn. Valg av aggregeringsniv\u00e5 er basert p\u00e5 homogene produktgrupper, som rapporteres til styret. Styring av produktene og styring av risiko og administrasjonsresultat har derfor v\u00e6rt avgj\u00f8rende for den endelige inndelingen i portef\u00f8ljer. Portef\u00f8ljene er: \u2022 Fripoliser \u2022 Tjenestepensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon \u2022 Uf\u00f8repensjon for barn Gruppering av kontrakter/tapskontrakter Tapskontrakttesten for valg av gruppering gj\u00f8res p\u00e5 hver kontrakt ved f\u00f8rstegangsinnregning. Testen sammenligner mottatt premie og oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer. Kontraktene er delt inn i en av f\u00f8lgende grupper: \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"l\u00f8nnsom\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, halvannen av risikojusteringene og tidligere mottatte premier totalt sett er en nettogevinst p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. \u2022 En kontrakt kalles \"muligens tapsbringende\" hvis den verken er klassifisert som \"l\u00f8nnsom\" eller \"tapsbringende\". \u2022 En kontrakt klassifiseres som \"tapsbringende\" dersom n\u00e5verdien av oppfyllelseskontantstr\u00f8mmer, risikojustering og tidligere mottatte premier totalt sett er et nettotap p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsinnregning. Det forventes kontrakter i alle tre gruppene ved innregning. Innregning Kontrakter som er nye i l\u00f8pet av perioden innregnes ved periodens slutt. Tapsbringende kontrakter blir innregnet som en forsikringstjenestekostnad. For l\u00f8nnsomme kontrakter og kontrakter som ikke er tapsbringende avsettes det for CSM, som innregnes i takt med utbetaling av pensjoner. M\u00e5lemetode Gjensidige har klassifisert alle forsikringskontraktene basert p\u00e5 at de oppfyller kravene for bruk av GMM. Fripolisene har garantert avkastning, og det er vurderet om kontraktene faller inn under definisjonen av Variable Fee Approach (VFA). For \u00e5 kvalifisere for m\u00e5ling under VFA m\u00e5 Gjensidige forvente \u00e5 betale forsikringstakeren et bel\u00f8p som tilsvarer en betydelig andel av avkastningen p\u00e5 den virkelig verdien av de underliggende postene. I tillegg m\u00e5 Gjensidige forvente at en betydelig andel av en endring i bel\u00f8pene som skal betales til forsikringstakeren vil variere med endringen i den virkelige verdien av de underliggende postene. Disse vilk\u00e5rene er ikke oppfylt, og fripolisene vil derfor bli m\u00e5lt basert p\u00e5 GMM. Gjensidige har vurdert at fripolisene ikke har en investeringskomponent. Ved f\u00f8rstegangsinnregning og for etterf\u00f8lgende m\u00e5linger vil LRC for en gruppe kontrakter m\u00e5les som summen av: \u2022 Kontantstr\u00f8mmene for oppfyllelse, som omfatter: o Estimater av fremtidige kontantstr\u00f8mmer o En justering for \u00e5 reflektere tidsverdien av penger og den finansielle risikoen knyttet til fremtidige kontantstr\u00f8mmer \u2022 En risikojustering for ikke-finansiell risiko \u2022 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen (CSM) Salgskostnader fordeles p\u00e5 kontrakten p\u00e5 samme m\u00e5te som for andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester. Diskontering Gjensidige har besluttet \u00e5 bruke EIOPA-rentekurven uten volatilitetsjusteringer og illikviditetspremie, som diskonteringsrente. EIOPA-renten oppfyller nedenfra-og-opp-kravet i IFRS 17 og anses \u00e5 v\u00e6re risikofri. Pensjonskontraktenes forpliktelser er i hovedsak langsiktige pensjoner, og EIOPA-kurven er basert p\u00e5 en ekstrapoleringsmetode som ogs\u00e5 gir sv\u00e6rt langsiktige renter. Pensjonskontrakter: risikojustering Gjensidige har utviklet en egen modell for beregning av risikojusteringen ved bruk av BBA-modellen. Modellen er basert p\u00e5 modellene for kontantstr\u00f8mmer, og tar hensyn til usikkerhet i bel\u00f8p og tidspunkt p\u00e5 kontantstr\u00f8mmene. Modellen er en persentiltiln\u00e6rming (85 prosent), basert p\u00e5 risiko til endelig avvikling av avsetningene. Endringer i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko deles ikke opp i en forsikringstjenestekomponent og en forsikringsfinansieringskomponent. Kontraktsregulert tjenestemargin (CSM) CSM er en komponent av den balansef\u00f8rte verdien av forpliktelsen for en gruppe forsikringskontrakter som representerer det uopptjente overskuddet foretaket forventer \u00e5 innregne etter hvert som tjenestene i forsikringskontrakten ytes. Den del av CSM som frigj\u00f8res til inntektene (revenue) i perioden svarer til forholdet mellom utbetalingen i perioden og den totale summen av kontraktens dekningsenheter. Dekningsenhetene til en kontrakt svarer til summen av alle framtidige nominelle utbetalinger fra starten av perioden. Fraregning For pensjonskontrakter gjelder dette for tjenestepensjon, hvor l\u00f8pende pensjoner knyttet til en kontrakt g\u00e5r over til en annen pensjonsinnregning. Flytteverdien blir i s\u00e5 tilfelle behandlet som en utbetaling. Overgang Den modifiserte retrospektive tiln\u00e6rmingen er brukt for alle pensjonskontrakter fra og med 31. desember 2016. Kontrakter f\u00f8r dette tidspunktet ble behandlet som \u00ablik risiko\u00bb og har blitt tilordnet samme gruppe innenfor de aktuelle kohortene. De aktuelle kontraktene ble innregnet ved at kontraktenes beregnede avsetninger per 31. desember 2016 har blitt vurdert som kontraktenes markedsverdi. Se oppstilling av endringer i egenkapital for effekter p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. RISIKOJUSTERING KONSERN Risikojusteringen for konsernet er summen av risikojusteringer for hver juridisk enhet, fratrukket risikojustering p\u00e5 intern gjenforsikring. Ettersom det er en diversifiseringseffekt mellom enhetene vil persentilniv\u00e5et for risikojusteringen p\u00e5 konsernniv\u00e5 v\u00e6re noe h\u00f8yere for ultimat risiko og for ett\u00e5rsrisiko. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__55": {
"value": "OVERSIKT OVER FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER 2023 2022 Millioner kroner Eiendeler Forpliktelser Netto Eiendeler Forpliktelser Netto Utstedte forsikringskontrakter Skadeforsikring 41 399,0 41 399,0 36 993,8 36 993,8 Pensjon 10 324,3 10 324,3 9 470,4 9 470,4 Sum utstedte forsikringskontrakter 51 723,4 51 723,4 46 464,3 46 464,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas Skadeforsikring 1 575,0 66,6 1 508,3 523,5 27,2 496,4 Pensjon 834,5 834,5 736,6 736,6 Sum gjenforsikringskontrakter som innehas 2 409,4 66,6 2 342,8 1 260,1 27,2 1 233,0 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 RESTERENDE DEKNINGSPERIODE OG INNTRUFNE SKADER Skadeforsikring - Norge Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Forsikringsinntekter -24 433,1 -24 433,1 Inntrufne skader 18 308,1 455,5 18 763,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 902,5 2 902,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -169,7 -382,0 -551,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 13,8 13,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 569,6 39,9 609,4 Sum endringer i resultatregnskapet -24 433,1 13,8 21 610,5 113,4 -2 695,4 Premier mottatt 24 655,0 24 655,0 Inntrufne skader betalt -16 692,9 -16 692,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 902,5 -2 902,5 Sum kontantstr\u00f8mmer 24 655,0 -19 595,4 5 059,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 4 395,9 40,4 19 653,7 1 231,7 25 321,7 Skadeforsikring - Norge Forpliktelser for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 3 963,9 40,1 16 996,0 1 102,2 22 102,1 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 38,1 38,1 Forsikringsinntekter -22 625,5 -22 625,5 Inntrufne skader 14 939,4 384,5 15 323,9 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 2 648,1 2 648,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -262,6 -368,3 -630,9 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -13,5 -13,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -122,8 -122,8 Sum endringer i resultatregnskapet -22 625,5 -13,5 17 202,1 16,2 -5 420,7 Premier mottatt 22 835,7 22 835,7 Inntrufne skader betalt -13 949,5 -13 949,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -2 648,1 -2 648,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 22 835,7 -16 597,6 6 238,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 4 174,0 26,6 17 638,6 1 118,3 22 957,6 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -8 129,2 -8 129,2 Inntrufne skader 5 810,3 196,4 6 006,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 1 498,7 1 498,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -92,9 -77,0 -170,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 7,4 7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 286,9 12,3 299,2 Sum endringer i resultatregnskapet -8 129,2 7,4 7 503,0 131,7 -487,1 Premier mottatt 8 058,0 8 058,0 Inntrufne skader betalt -5 622,4 -5 622,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -1 498,7 -1 498,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 8 058,0 -7 121,2 936,8 Valutakursdifferanser 289,0 0,9 463,5 33,6 787,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 2 374,2 24,0 8 701,3 724,5 11 824,0 Skadeforsikring - Danmark Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 1 835,4 11,2 7 474,7 531,7 9 853,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 10,5 0,8 57,0 Forsikringsinntekter -6 518,0 -6 518,0 Inntrufne skader 4 850,6 141,8 4 992,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 971,8 971,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader 36,6 -158,8 -122,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 3,8 3,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -585,8 -585,8 Sum endringer i resultatregnskapet -6 518,0 3,8 5 273,1 -16,9 -1 258,1 Premier mottatt 6 531,0 6 531,0 Inntrufne skader betalt -4 528,4 -4 528,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -971,8 -971,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 6 531,0 -5 500,1 1 030,9 Valutakursdifferanser 109,2 0,6 351,0 23,7 484,6 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 2 003,2 15,7 7 609,2 539,3 10 167,4 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Forsikringsinntekter -1 960,4 -1 960,4 Inntrufne skader 1 705,7 57,4 1 763,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 345,3 345,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -126,6 -245,8 -372,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 9,7 9,7 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 126,7 9,1 135,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 960,4 9,7 2 051,1 -179,3 -78,9 Premier mottatt 1 984,8 1 984,8 Inntrufne skader betalt -1 596,4 -1 596,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -345,3 -345,3 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 984,8 -1 941,8 43,0 Valutakursdifferanser 28,6 0,9 133,5 22,2 185,2 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 399,3 25,9 2 271,0 187,9 2 884,1 Skadeforsikring - Sverige Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 339,2 14,0 2 136,2 393,6 2 883,0 Forsikringsinntekter -1 777,8 -1 777,8 Inntrufne skader 1 458,7 61,8 1 520,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 281,6 281,6 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -1,7 -98,4 -100,0 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 1,5 1,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -157,8 -157,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 777,8 1,5 1 580,9 -36,6 -231,9 Premier mottatt 1 800,3 1 800,3 Inntrufne skader betalt -1 342,1 -1 342,1 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -281,6 -281,6 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 800,3 -1 623,7 176,6 Valutakursdifferanser -15,4 -0,2 -65,2 -12,0 -92,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 346,3 15,3 2 028,1 345,1 2 734,8 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Forsikringsinntekter -1 639,3 -1 639,3 Inntrufne skader 1 350,4 27,6 1 378,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 449,8 449,8 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,7 -21,6 -45,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -9,9 -9,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 24,7 1,0 25,7 Sum endringer i resultatregnskapet -1 639,3 -9,9 1 801,3 7,0 159,0 Premier mottatt 1 693,5 1 693,5 Inntrufne skader betalt -1 236,8 -1 236,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -449,8 -449,8 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 693,5 -1 686,6 6,9 Valutakursdifferanser 30,7 2,6 36,1 2,6 72,0 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 548,3 20,6 749,2 52,7 1 370,9 Skadeforsikring - Baltikum Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidige Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 432,0 25,7 566,8 43,5 1 068,0 Forsikringsinntekter -1 296,5 -1 296,5 Inntrufne skader 1 043,3 19,4 1 062,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 97,2 97,2 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -23,9 -21,7 -45,5 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 0,8 0,8 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1,8 1,8 Sum endringer i resultatregnskapet -1 296,5 0,8 1 118,4 -2,3 -179,6 Premier mottatt 1 308,2 1 308,2 Inntrufne skader betalt 0,0 -1 016,5 -1 016,5 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt 0,0 -97,2 -97,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 308,2 -1 113,6 194,5 Valutakursdifferanser 19,7 1,4 27,0 1,9 50,1 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 463,5 27,9 598,4 43,2 1 133,0 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 162,0 -36 162,0 Inntrufne skader 27 174,5 736,9 27 911,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 196,4 5 196,4 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 21,0 21,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 1 007,8 62,3 1 070,1 Sum endringer i resultatregnskapet -36 162,0 21,0 32 965,9 72,7 -3 102,4 Premier mottatt 36 391,2 36 391,2 Inntrufne skader betalt -26 266,9 -26 266,9 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 196,4 -5 196,4 Sum kontantstr\u00f8mmer 36 391,2 -31 463,3 4 928,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 7 717,7 110,9 30 256,9 2 195,3 40 280,8 Skadeforsikring - Totalt Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 6 570,4 91,0 27 174,0 2 071,0 35 906,5 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 217,7 -32 217,7 Inntrufne skader 22 292,0 607,5 22 899,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 3 998,7 3 998,7 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -7,4 -7,4 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -864,6 -864,6 Sum endringer i resultatregnskapet -32 217,7 -7,4 25 174,5 -39,6 -7 090,3 Premier mottatt 32 475,2 32 475,2 Inntrufne skader betalt -20 836,4 -20 836,4 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -3 998,7 -3 998,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 32 475,2 -24 835,1 7 640,1 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 6 984,6 85,5 27 878,0 2 045,7 36 993,8 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikringsinntekter -462,5 -462,5 -462,5 Inntrufne skader 404,2 404,2 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 129,7 129,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 27,0 27,0 27,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 221,7 221,7 Sum endringer i resultatregnskapet -255,9 42,2 -213,8 533,9 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 1 067,7 Inntrufne skader betalt -404,2 -404,2 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8mmer 1 067,7 1 067,7 -533,9 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 834,8 1 489,5 10 324,3 10 324,3 Forpliktelse for inntrufne Forsikring - Pensjon Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter Sum LRC kontantstr\u00f8mmer Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 7 955,8 1 366,7 9 322,5 9 322,5 Forsikringsinntekter -421,1 -421,1 -421,1 Inntrufne skader 349,6 349,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 113,2 113,2 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -19,2 -19,2 -19,2 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -339,4 -339,4 Sum endringer i resultatregnskapet -860,4 80,7 -779,7 462,8 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 927,7 Inntrufne skader betalt -349,6 -349,6 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8mmer 927,7 927,7 -462,8 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 023,1 1 447,4 9 470,4 9 470,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risiko justering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 153,2 246,8 19,9 419,9 Forsikringsinntekter -36 624,6 -36 624,6 Inntrufne skader 27 578,7 736,9 28 315,6 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 5 326,1 5 326,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -412,8 -726,5 -1 139,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter 48,0 48,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 206,6 15,1 1 007,8 62,3 1 291,8 Sum endringer i resultatregnskapet -36 418,0 63,2 33 499,8 72,7 -2 782,3 Premier mottatt 37 458,9 37 458,9 Inntrufne skader betalt -25 552,8 -25 552,8 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -5 326,1 -5 326,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 37 458,9 -30 878,9 6 580,0 Valutakursdifferanser 350,7 4,4 629,4 56,9 1 041,5 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 16 552,5 1 600,4 31 375,2 2 195,3 51 723,4 Forsikring - Konsern Forpliktelse for resterende dekningsperiode (LRC) Forpliktelse for inntrufne skader (LIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 14 526,2 1 457,7 27 174,0 2 071,0 45 229,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 45,7 48,6 0,8 95,1 Forsikringsinntekter -32 638,8 -32 638,8 Inntrufne skader 22 641,5 607,5 23 249,0 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 4 373,1 4 373,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader -251,5 -647,1 -898,7 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter -26,6 -26,6 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -439,3 99,9 -864,6 -1 204,1 Sum endringer i resultatregnskapet -33 078,1 73,3 25 898,4 -39,6 -7 146,1 Premier mottatt 33 402,9 33 402,9 Inntrufne skader betalt -21 186,0 -21 186,0 Andre kostnader for forsikringstjenester betalt -4 373,1 -4 373,1 Sum kontantstr\u00f8mmer 33 402,9 -25 559,0 7 843,9 Valutakursdifferanser 111,1 1,8 316,0 13,5 442,3 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 15 007,7 1 532,8 27 878,0 2 045,7 46 464,3 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 -20,4 538,5 38,0 556,2 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -807,2 -807,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 943,3 60,5 1 003,8 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 27,3 27,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 0,2 0,2 0,4 Sum endring i resultatregnskapet -807,2 1 053,6 50,4 296,7 Gjenforsikringspremier betalt 798,2 798,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -174,3 -174,3 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -27,3 -27,3 Sum kontantstr\u00f8m 798,2 -201,7 596,5 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 -18,4 1 489,3 96,8 1 567,7 Gjenforsikring - Skadeforsikring Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 23,7 455,5 30,2 509,4 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning 6,2 -0,6 -1,5 4,2 Gjenforsikringspremier -673,0 -673,0 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 234,1 -22,7 211,4 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 32,3 32,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 5,5 30,7 36,2 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 1,0 1,0 Sum endring i resultatregnskapet -673,0 272,9 7,9 -392,2 Gjenforsikringspremier betalt 633,1 633,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -152,7 -152,7 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -32,3 -32,3 Sum kontantstr\u00f8m 633,1 -184,9 448,2 Valutakursdifferanser -10,3 -4,3 1,3 -13,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 -20,4 538,5 38,0 556,2 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikringspremier 54,8 54,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 17,9 7,4 0,4 25,7 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring -24,1 -24,1 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -1,3 -1,3 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 30,0 -24,3 -6,2 7,4 -1,0 6,1 Gjenforsikringspremier betalt 92,1 92,1 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -17,9 -17,9 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt 24,1 -6,4 17,7 Sum kontantstr\u00f8m 92,1 6,2 -6,4 91,8 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 776,0 0,7 54,4 3,4 834,5 Eiendel for resterende dekningsperiode Gjenforsikring - Pensjon Eiendel for inntrufne skader (AIC) (ARC) Tidsverdi av Uten fremtidge Millioner kroner tapskomponenter Tapskomponenter M\u00e5lt under GMM kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 529,6 -0,7 31,4 2,4 562,7 Gjenforsikringspremier -1,9 -1,9 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 9,8 25,2 2,0 37,1 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 2,5 2,5 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring -0,1 -0,1 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring 25,7 25,7 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader 39,0 -1,8 37,2 Sum endring i resultatregnskapet 37,1 25,7 12,3 23,4 1,9 100,4 Gjenforsikringspremier betalt 87,2 87,2 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -9,8 -1,4 -11,2 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -2,5 -2,5 Sum kontantstr\u00f8m 87,2 -12,3 -1,4 73,5 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 653,9 25,0 53,4 4,3 736,6 Gjenforsikring - Konsern Eiendel for resterende dekningsperiode (ARC) Eiendel for inntrufne skader (AIC) Tidsverdi av fremtidge Millioner kroner Uten tapskomponenter Tapskomponenter kontantstr\u00f8mmer Risikojustering Sum Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 631,4 25,0 538,5 38,0 1 233,0 Ny portef\u00f8lje og virksomhetssammenslutning -9,4 66,5 7,8 64,9 Gjenforsikringspremier -752,4 -752,4 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring 1 015,8 60,5 1 076,3 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader fra gjenforsikring 3,3 3,3 Endringer knyttet til tidligere tjenester - inntrufne skader fra gjenforsikring 82,7 -10,3 72,4 Endringer som gjelder fremtidige tjenester - tapsbringende kontrakter fra gjenforsikring -24,3 -24,3 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader -24,8 0,2 0,2 -24,4 Sum endring i resultatregnskapet -777,2 -24,3 1 102,0 50,4 350,8 Gjenforsikringspremier betalt 890,8 890,8 Inntrufne skader gjenvunnet fra gjenforsikring -246,8 -246,8 Andre kostnader for gjenforsikringstjenester betalt -3,3 -3,3 Sum kontantstr\u00f8m 890,8 -250,1 640,7 Valutakursdifferanser 20,4 32,3 0,7 53,4 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 756,0 0,7 1 489,3 96,8 2 342,8 AVSTEMMING AV FORSIKRINGS- OG GJENFORSIKRINGSKONTRAKTER FORDELT P\u00c5 FREMTIDIGE KONTANTSTR\u00d8MMER, RISIKOJUSTERING OG CSM Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.23 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -55,5 -55,5 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 19,0 19,0 Erfaringsbaserte justeringer 22,0 22,0 Endring i \u00e5rets dekninger 22,0 19,0 -55,5 -14,6 Kontrakter innregnet i \u00e5r -229,1 135,7 198,4 105,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 212,0 -3,3 -3,2 205,4 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -197,5 -197,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -214,6 132,4 195,2 113,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 185,5 36,2 221,7 Sum endring i resultatregnskapet -7,1 151,4 175,8 320,1 Premier mottatt 1 067,7 1 067,7 Skader betalt -404,2 -404,2 Driftskostnader betalt -129,7 -129,7 Sum kontantstr\u00f8m 533,8 533,8 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.23 8 616,1 543,5 1 164,7 10 324,3 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Utstedte forsikringskontrakter 1.1.22 8 100,9 453,6 768,0 9 322,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -51,7 -51,7 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 8,3 8,3 Erfaringsbaserte justeringer -9,6 -9,6 Endring i \u00e5rets dekninger -9,6 8,3 -51,7 -53,1 Kontrakter innregnet i \u00e5r -165,5 89,7 273,9 198,1 Endring i estimat p\u00e5 CSM 235,1 -159,4 -27,7 47,9 Endring av estimat p\u00e5 tapskontrakter -170,5 -170,5 Endringer relatert til senere dekningsperioder -101,0 -69,7 246,2 75,5 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -365,9 26,5 -339,4 Sum endring i resultatregnskapet -476,4 -61,4 220,9 -317,0 Premier mottatt 927,7 927,7 Skader betalt -349,6 -349,6 Driftskostnader betalt -113,2 -113,2 Sum kontantstr\u00f8m 464,9 464,9 Utstedte forsikringskontrakter 31.12.22 8 089,4 392,2 988,9 9 470,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.23 639,5 29,5 53,6 722,5 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -0,2 -0,2 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 1,4 1,4 Erfaringsbaserte justeringer 7,3 7,3 Endring i \u00e5rets dekninger 7,3 1,4 -0,2 8,5 Kontrakter innregnet i \u00e5r 0,4 10,5 -10,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 112,6 16,7 -78,4 50,9 Endringer relatert til senere dekningsperioder 113,0 27,2 -89,3 50,9 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader -25,7 0,9 -24,8 Sum endring i resultatregnskapet 94,6 28,6 -88,6 34,6 Premier mottatt 92,1 92,1 Skader betalt -24,8 -24,8 Sum kontantstr\u00f8m 67,3 67,3 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.23 801,4 58,1 -35,0 824,4 Pensjon Estimat for fremtidige Kontraktsregulert Millioner kroner kontantstr\u00f8mmer (BEL) Risikojustering (RA) tjenestemargin (CSM) Total Gjenforsikringskontrakter som innehas 1.1.22 462,5 27,6 72,5 562,7 CSM inkludert i \u00e5rets resultat -2,3 -2,3 Risokojustering inkludert i \u00e5rets resultat 0,5 0,5 Erfaringsbaserte justeringer 2,6 2,6 Endring i \u00e5rets dekninger 2,6 0,5 -2,3 0,8 Kontrakter innregnet i \u00e5r -0,1 6,0 -5,9 Endring i estimat p\u00e5 CSM 61,0 -4,7 -12,3 44,0 Endringer relatert til senere dekningsperioder 60,9 1,3 -18,2 44,0 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 37,5 1,5 39,0 Sum endring i resultatregnskapet 101,0 1,9 -19,0 83,9 Premier mottatt 87,2 87,2 Skader betalt -11,3 -11,3 Sum kontantstr\u00f8m 76,0 76,0 Gjenforsikringskontrakter som innehas 31.12.22 639,5 29,5 53,6 722,5 ANALYSE AV FORSIKRINGSINNTEKTER KNYTTET TIL ENDRINGER I FORPLIKTELSEN FOR RESTERENDE DEKNINGSPERIODE Pensjon Millioner kroner 2023 2022 P\u00e5l\u00f8pte kostnader for forsikringstjenester 422,9 376,0 Endringen i risikojusteringen for ikke-finansiell risiko -15,9 -6,7 St\u00f8rrelsen p\u00e5 den kontraksregulerte tjenestemargingen innregnet i resultatet som f\u00f8lge av overf\u00f8ringen av forsikringskontrakttjenester 55,5 51,7 Forsikringsinntekter 462,5 421,1 VIRKNINGEN P\u00c5 BALANSEOPPSTILLINGEN FOR UTSTEDTE FORSIKRINGSKONTRAKTER SOM BLE INNREGNET FOR F\u00d8RSTE GANG I PERIODEN Pensjon - f\u00f8rstegangs innregning av alle kontrakter i perioden 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 346,1 375,2 721,2 370,5 295,2 665,7 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -613,4 -336,9 -950,3 -700,8 -130,5 -831,3 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 68,9 66,8 135,7 56,4 33,4 89,7 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 198,4 198,4 273,9 273,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 105,1 105,1 198,1 198,1 Pensjon - herav kontrakter anskaffet fra andre foretak 2023 2022 Ikke-tapsbringende Tapsbringende Ikke-tapsbringende Tapsbringende Millioner kroner kontrakter kontrakter Sum kontrakter kontrakter Sum Kontantstr\u00f8mmer ved anskaffelse av forsikringer 34,9 76,2 111,0 68,9 68,9 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer -53,6 -70,0 -123,6 -122,1 -122,1 Risikojusteringen for ikke-finansiell risio 0,7 2,0 2,7 7,6 7,6 Den kontraktsregulerte tjenestemarginen 18,1 18,1 45,5 45,5 Estimatene av n\u00e5verdien av fremtidige utg\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer 8,2 8,2 FORVENTET INNREGNING AV DEN KONTRAKTSREGULERTE TJENESTEMARGINEN Pensjon Utstedte forsikringskontrakter Gjenforsikringskontrakter som innehas Millioner kroner 2023 2022 2023 2022 0-1 \u00e5r 73,8 66,9 -0,5 0,5 1-2 \u00e5r 74,9 65,7 -0,5 0,5 2-3 \u00e5r 69,7 60,6 -0,5 0,6 3-4 \u00e5r 64,0 55,8 -0,6 0,6 4-5 \u00e5r 59,5 51,4 -0,6 0,7 5-10 \u00e5r 242,6 209,1 -3,5 4,4 Over 10 \u00e5r 580,2 479,3 -28,8 46,3 Sum kontraktsregulert tjenestemargin 1 164,7 988,9 -35,0 53,6",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__58": {
"value": "6. Kostnader Millioner kroner 2023 2022 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 5 326,1 4 373,1 Andre kostnader 1 857,7 1 318,7 Sum kostnader 7 183,9 5 691,8 Spesifikasjon Avskrivning og verdiendringer (note 12 og note 13) ekskl. avskrivning 660,1 572,2 eiendommer L\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 IKT-kostnader 1 373,9 934,2 Juridisk og annen bistand 203,2 176,2 5 691,8Provisjonskostnader 757,1 588,9 \u00d8vrige kostnader 2 034,5 1 681,7 Allokeringer til inntrufne skader og finans -2 452,2 -2 073,3 Sum kostnader 7 183,9 \u00d8vrige spesifikasjoner L\u00f8nns- og personalkostnader L\u00f8nn 3 428,9 2 798,0 Arbeidsgiveravgift 715,4 616,7 Pensjonskostnader (note 14) 434,5 368,7 Aksjebasert betaling (note 24) 28,4 28,5 Sum l\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 Godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) Lovp\u00e5lagt revisjon 15,5 8,1 Attestasjonstjenester 0,4 0,6 Andre tjenester 1,0 1,6 Sum godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) 16,9 10,3",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__57": {
"value": "6. Kostnader Millioner kroner 2023 2022 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 5 326,1 4 373,1 Andre kostnader 1 857,7 1 318,7 Sum kostnader 7 183,9 5 691,8 Spesifikasjon Avskrivning og verdiendringer (note 12 og note 13) ekskl. avskrivning 660,1 572,2 eiendommer L\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 IKT-kostnader 1 373,9 934,2 Juridisk og annen bistand 203,2 176,2 5 691,8Provisjonskostnader 757,1 588,9 \u00d8vrige kostnader 2 034,5 1 681,7 Allokeringer til inntrufne skader og finans -2 452,2 -2 073,3 Sum kostnader 7 183,9 \u00d8vrige spesifikasjoner L\u00f8nns- og personalkostnader L\u00f8nn 3 428,9 2 798,0 Arbeidsgiveravgift 715,4 616,7 Pensjonskostnader (note 14) 434,5 368,7 Aksjebasert betaling (note 24) 28,4 28,5 Sum l\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 Godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) Lovp\u00e5lagt revisjon 15,5 8,1 Attestasjonstjenester 0,4 0,6 Andre tjenester 1,0 1,6 Sum godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) 16,9 10,3",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__59": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 5 326,1 4 373,1 Andre kostnader 1 857,7 1 318,7 Sum kostnader 7 183,9 5 691,8 Spesifikasjon Avskrivning og verdiendringer (note 12 og note 13) ekskl. avskrivning 660,1 572,2 eiendommer L\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 IKT-kostnader 1 373,9 934,2 Juridisk og annen bistand 203,2 176,2 5 691,8Provisjonskostnader 757,1 588,9 \u00d8vrige kostnader 2 034,5 1 681,7 Allokeringer til inntrufne skader og finans -2 452,2 -2 073,3 Sum kostnader 7 183,9 \u00d8vrige spesifikasjoner L\u00f8nns- og personalkostnader L\u00f8nn 3 428,9 2 798,0 Arbeidsgiveravgift 715,4 616,7 Pensjonskostnader (note 14) 434,5 368,7 Aksjebasert betaling (note 24) 28,4 28,5 Sum l\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 Godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) Lovp\u00e5lagt revisjon 15,5 8,1 Attestasjonstjenester 0,4 0,6 Andre tjenester 1,0 1,6 Sum godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) 16,9 10,3",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__61": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 5 326,1 4 373,1 Andre kostnader 1 857,7 1 318,7 Sum kostnader 7 183,9 5 691,8 Spesifikasjon Avskrivning og verdiendringer (note 12 og note 13) ekskl. avskrivning 660,1 572,2 eiendommer L\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 IKT-kostnader 1 373,9 934,2 Juridisk og annen bistand 203,2 176,2 5 691,8Provisjonskostnader 757,1 588,9 \u00d8vrige kostnader 2 034,5 1 681,7 Allokeringer til inntrufne skader og finans -2 452,2 -2 073,3 Sum kostnader 7 183,9 \u00d8vrige spesifikasjoner L\u00f8nns- og personalkostnader L\u00f8nn 3 428,9 2 798,0 Arbeidsgiveravgift 715,4 616,7 Pensjonskostnader (note 14) 434,5 368,7 Aksjebasert betaling (note 24) 28,4 28,5 Sum l\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 Godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) Lovp\u00e5lagt revisjon 15,5 8,1 Attestasjonstjenester 0,4 0,6 Andre tjenester 1,0 1,6 Sum godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) 16,9 10,3",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__60-1": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 5 326,1 4 373,1 Andre kostnader 1 857,7 1 318,7 Sum kostnader 7 183,9 5 691,8 Spesifikasjon Avskrivning og verdiendringer (note 12 og note 13) ekskl. avskrivning 660,1 572,2 eiendommer L\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 IKT-kostnader 1 373,9 934,2 Juridisk og annen bistand 203,2 176,2 5 691,8Provisjonskostnader 757,1 588,9 \u00d8vrige kostnader 2 034,5 1 681,7 Allokeringer til inntrufne skader og finans -2 452,2 -2 073,3 Sum kostnader 7 183,9 \u00d8vrige spesifikasjoner L\u00f8nns- og personalkostnader L\u00f8nn 3 428,9 2 798,0 Arbeidsgiveravgift 715,4 616,7 Pensjonskostnader (note 14) 434,5 368,7 Aksjebasert betaling (note 24) 28,4 28,5 Sum l\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 Godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) Lovp\u00e5lagt revisjon 15,5 8,1 Attestasjonstjenester 0,4 0,6 Andre tjenester 1,0 1,6 Sum godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) 16,9 10,3GJENSIDIGES PENSJONSORDNINGER Gjensidige Forsikring er forpliktet til \u00e5 ha en tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Foretakets pensjonsordninger oppfyller lovens krav. Gjensidige har b\u00e5de innskuddsbaserte og ytelsesbaserte pensjonsordninger for sine ansatte. Den ytelsesbaserte pensjonsordningen er lagt i en egen pensjonskasse og er lukket for nyansatte. Nyansatte blir meldt inn i den innskuddsbaserte pensjonsordningen. Innskuddsbasert pensjonsordning Innskuddspensjon er en privat pensjonsordning som er et supplement til folketrygden. Ytelsene fra pensjonsordningen kommer i tillegg til alderspensjon fra folketrygden. Pensjonsalder er 70 \u00e5r. Den innskuddsbaserte ordningen er en ordning hvor Gjensidige betaler faste innskudd til et fond eller en pensjonskasse, og hvor det ikke foreligger noen juridisk eller underforst\u00e5tt forpliktelse til \u00e5 betale ytterligere innskudd. Satsene er syv prosent av l\u00f8nn mellom 0 og 7,1 G og 20 prosent av l\u00f8nn mellom 7,1 og 12 G. Videre inng\u00e5r i ordningen uf\u00f8repensjon, ektefelle-/samboerpensjon og barnepensjon etter n\u00e6rmere bestemte regler. Filialene og enkelte av datterforetakene til Gjensidige Forsikring har tilsvarende innskuddsbasert pensjonsordning som Gjensidige Forsikring i Norge. Ytelsesbasert pensjonsordning Beskrivelse av ordningen Alderspensjonen sammen med ytelser fra folketrygden og hensyntatt eventuelle fripoliser fra tidligere arbeidsforhold utgj\u00f8r cirka 70 prosent av l\u00f8nn ved fratredelsesalder, forutsatt full opptjeningstid p\u00e5 30 \u00e5r. Pensjonsalderen er 70 \u00e5r, men for assurand\u00f8rene gjelder en pensjonsalder p\u00e5 65 \u00e5r. Den ytelsesbaserte ordningen er en ordning som gir de ansatte kontraktsmessige rettigheter til fremtidige pensjonsytelser. Videre inng\u00e5r i ordningen uf\u00f8repensjon, ektefelle-/samboerpensjon og barnepensjon etter n\u00e6rmere bestemte regler. I tillegg har Gjensidige pensjonsforpliktelser overfor enkelte arbeidstakere ut over den ordin\u00e6re kollektivavtalen. Dette gjelder ansatte med lavere pensjonsalder, arbeidstakere med l\u00f8nn over 12G og tilleggspensjoner. Den ordin\u00e6re alderspensjonen er en sikret ordning hvor arbeidsgiver bidrar med innbetaling til pensjonsmidler. Pensjon ut over den ordin\u00e6re kollektivavtalen er en usikret ordning som betales over driften. Aktuarielle forutsetninger Fastsatte aktuarielle forutsetninger fremkommer av tabellen. Diskonteringsrenten er den forutsetningen som har st\u00f8rst innvirkning p\u00e5 verdien av pensjonsforpliktelsen. L\u00f8nnsregulering, pensjonsregulering og G-regulering er basert p\u00e5 historiske observasjoner og forventet fremtidig inflasjon. L\u00f8nnsveksten er i 2023 satt til 4,0 prosent for alle medlemmer uavhengig av alder. Diskonteringsrenten er basert p\u00e5 en rentekurve som fastsettes med utgangspunkt i OMF-renten (obligasjoner med fortrinnsrett). Diskonteringsrenten er basert p\u00e5 observerte renter frem til cirka ti \u00e5r. Markedets langsiktige syn p\u00e5 renteniv\u00e5 er estimert basert p\u00e5 realrentekrav, inflasjon og fremtidig kredittrisiko. I perioden mellom de observerte renter og de langsiktige markedsforventninger er det gjort en interpolasjon. Det er s\u00e5ledes beregnet en diskonteringskurve for hvert \u00e5r som det skal utbetales pensjon. Sensitivitetsanalysen er basert p\u00e5 at kun \u00e9n forutsetning endres om gangen og at alle andre holdes konstant. Dette er sjeldent tilfelle da flere av forutsetningene samvarierer. Risiko Hovedrisikoen er knyttet til pensjonsregulering p\u00e5 de usikrede pensjonene og l\u00f8nnsregulering for ansatte, som sl\u00e5r ut b\u00e5de i den sikrede og usikrede ordningen. Det er ogs\u00e5 risiko knyttet til levetid. Rentedurasjonen i forpliktelsene er 12 \u00e5r. Et rentefall utover 1 prosent vil lede til sterk \u00f8kning i pensjonsforpliktelser. Pensjonsmidlene best\u00e5r av 94,6 prosent rentepapirer med en durasjon p\u00e5 4,1 \u00e5r, og best\u00e5r av investeringer med relativ lav kredittrisiko. Pensjonsmidlene har 5,4 prosent eksponering mot aksjer. Et fall i aksjer p\u00e5 30 prosent vil gi minimal effekt da mesteparten vil bli dekket av redusert pensjonsregulering. Pensjonsordningen er ikke eksponert mot overfinansiering (asset ceiling) da alle midler i pensjonskassen er fordelt mellom ansatte, pensjonister og fripoliser. Pensjonsregulering Pensjonsregulering oppst\u00e5r som f\u00f8lge av overskuddsdeling i pensjonskassen. Dersom pensjonsregulering \u00f8ker eller faller s\u00e5 vil det regnes som et estimatavvik, da dette f\u00f8lger av forutsetningen om ingen pensjonsregulering utover det lovp\u00e5lagte kravet. En \u00f8kning i rentekurven vil kunne lede til fall i forpliktelsene og fall i eiendelene. P\u00e5 grunn av durasjonsforskjellen vil fallet i forpliktelsene overstiger fallet i eiendelene. Dette skiftet leder til pensjonsregulering. En fall i rentekurven leder til \u00f8kning i forpliktelsene og \u00f8kning i eiendelene. P\u00e5 grunn av durasjonsforskjellen vil \u00f8kningen i forpliktelsene overstiger \u00f8kningen i eiendelene. Dersom det er bufferfond tilgjengelig vil det ogs\u00e5 benyttes til \u00e5 dekke opp for \u00f8kte forpliktelser. Dette skiftet leder lav eller ingen pensjonsregulering. \u00c5rets beregning ga en pensjonsregulering p\u00e5 0,8 prosent. Renterisiko Pensjonsmidlenes eksponering mot renterisiko ansees som moderat som f\u00f8lge av at markedsverdivektet durasjon er p\u00e5 cirka 4,1 \u00e5r (4,2). Pensjonsmidlene vil stige med cirka 3,8 prosent ved et parallelt skift i rentekurven (rentefall) p\u00e5 -1 prosent. Pensjonsmidlene vil falle med cirka 3,7 prosent ved et parallelt skift i rentekurven (rentestigning) p\u00e5 + 1 prosent. Pensjonsforpliktelsen vil stige med cirka 10 prosent ved et parallelt skift i hele rentekurven (rentefall) p\u00e5 minus ett prosentpoeng. Verdien vil falle med 12,5 prosent ved en rente\u00f8kning p\u00e5 ett prosentpoeng. Kredittrisiko Pensjonsmidlenes eksponering mot kredittrisiko ansees som moderat. Hovedtyngden av pensjonskassens renteinvesteringer skal v\u00e6re innenfor \u00abinvestment grade\u00bb. Dersom kredittrisiko p\u00e5 global basis \u00f8kte med en faktor tilsvarende den faktoren som brukes i stresstester for pensjonskasser (tilsvarende en forverring mot 99,5 prosent percentilen) ville det lede til et fall p\u00e5 cirka 6,0 prosent i pensjonsmidlene. Pensjonsforpliktelsene er eksponert mot noe kredittrisiko da den norske OMF-renten, som er utgangspunkt for fastleggelsen av diskonteringsrente, inneholder en viss kredittrisiko. Aksjerisiko Pensjonsmidlene er eksponert mot aksjemarkedet gjennom aksjefond. Ved utgangen av \u00e5ret var eksponeringen 5,4 prosent. Markedsverdien av aksjer svinger kraftig. Pensjonskassen m\u00e5ler l\u00f8pende aksjerisikoen i pensjonsmidlene basert p\u00e5 prinsipper i Solvens II. Prinsippene for m\u00e5ling av aksjerisiko baseres p\u00e5 at risikoen \u00f8ker n\u00e5r aksjer stiger i verdi og at risikoen faller n\u00e5r aksjer har falt i verdi. Effekten vil v\u00e6re 2,1prosent fall i pensjonsmidlene.Valutarisiko Alle plasseringer i utenlandske rentefond valutasikres. Det er investert i valutasikrede fond. Pensjonsmidlene var ved utgangen av \u00e5ret valutaeksponert med cirka 1,2 prosent. En betydelig valutaendring p\u00e5 global basis, basert p\u00e5 en faktor tilsvarende den faktoren som brukes i stresstester for pensjonskasser (tilsvarende en forverring mot 99,5 prosent percentilen), betyr et tap p\u00e5 valutaposisjonen p\u00e5 25 prosent, eller 0,3 prosent p\u00e5 pensjonsmidlene. Levetid og uf\u00f8rhet Levetidsforutsetningene er i 2023 basert p\u00e5 tabellen K2013FT. Uf\u00f8rehyppigheten er basert p\u00e5 tabellen IR73. Denne m\u00e5ler uf\u00f8rhet p\u00e5 lang sikt. Forekomsten av uf\u00f8rheten er lav sammenlignet med mange andre arbeidsgivere. Gjensidiges ansatte kan bli involvert i st\u00f8rre katastrofelignende hendelser som flyulykker, bussulykker, tilskuer til sportsarrangement eller hendelser p\u00e5 arbeidsplassen. Dersom en slik hendelse inntreffer, vil pensjonsforpliktelsen kunne \u00f8ke betraktelig. Det er investert i katastrofeforsikringer som gj\u00f8r at Gjensidige f\u00e5r erstatning dersom en slik hendelse inntreffer. L\u00f8nnsutvikling De fremtidige pensjonsytelsene avhenger av den fremtidige l\u00f8nnsutvikling og utviklingen i Folketrygdens grunnbel\u00f8p (G). Dersom foretakets l\u00f8nnsutvikling er lavere enn \u00f8kningen i G, reduseres ytelsene. L\u00f8nnsvekst vil avvike fra den banen som er fastlagt ved at ansatte f\u00e5r h\u00f8yere eller lavere l\u00f8nnsvekst enn det som banen tilsier. Gjensidige styrer l\u00f8nnsutvikling for ansatte basert p\u00e5 tariffavtaler og individuelle avtaler. Fra \u00e5r til \u00e5r kan det forekomme hopp i l\u00f8nnsniv\u00e5. Dersom l\u00f8nnsveksten blir ett prosentpoeng h\u00f8yere vil det f\u00f8re til cirka 2,3 prosent \u00f8kning av de sikrede forpliktelsene og 6,6 prosent av de usikrede forpliktelsene. Dersom G \u00f8ker med ett prosentpoeng faller forpliktelsen med cirka 0,8 prosent og 3,8 prosent for henholdsvis sikret og usikret ordning. Minstekrav til niv\u00e5et p\u00e5 pensjonsmidler Pensjonsmidlene m\u00e5 tilfredsstille visse minstekrav definert i norsk lov, forskrifter og p\u00e5legg fra Finanstilsynet. Dersom niv\u00e5et p\u00e5 pensjonsmidlene blir lavere enn en nedre grense, vil Gjensidige m\u00e5tte innbetale ekstra pensjonsmidler for \u00e5 dekke opp for den nedre grensen. Under visse forutsetninger vil ogs\u00e5 Gjensidige f\u00e5 tilbakebetalt pensjonsmidler. I Gjensidige Pensjonskasse m\u00e5les risiko basert p\u00e5 krav fastsatt av Finanstilsynet i form av stresstester. Disse testene skal reflektere 99,5 prosent \u00abvalue at risk\u00bb. Pensjonskassen forventes \u00e5 ha en solvenskapitaldekning p\u00e5 160 prosent uten bruk av overgangsregler pr 31 desember 2023. Premiefond benyttes aktivt til \u00e5 styre solvensniv\u00e5et. Det betyr at det kan komme krav om innbetaling til pensjonsmidler. Privat avtalefestet pensjonsordning (AFP) Gjensidige er som medlem i Finans Norge tilknyttet AFP-avtale for sine ansatte. AFP er en ytelsesbasert ordning som er finansiert i fellesskap av sv\u00e6rt mange arbeidsgivere. Pensjonsordningens administrator har ikke fremlagt beregninger som fordeler pensjonsordningenes midler eller forpliktelser til de enkelte medlemsforetakene. Gjensidige innregner s\u00e5ledes ordningen som en innskuddsordning. Dersom pensjonsordningens administrator framlegger slike fordelinger kan det lede til at ordningen skal innregnes som en ytelsesordning. Imidlertid er det vanskelig \u00e5 fremkomme med fordelingsn\u00f8kler som kan aksepteres av medlemmene. En fordelingsn\u00f8kkel basert p\u00e5 Gjensidiges andel av samlet \u00e5rlig l\u00f8nn vil ikke kunne aksepteres da denne n\u00f8kkelen er for enkel og ikke vil reflektere de \u00f8konomiske forpliktelsene p\u00e5 en adekvat m\u00e5te. Millioner kroner Sikret 2023 Usikret 2023 Sum 2023 Sikret 2022 Usikret 2022 Sum 2022 N\u00e5verdi av pensjonsforpliktelsen Per 1. januar 2 243,4 737,0 2 980,4 2 315,0 707,6 3 022,6 \u00c5rets pensjonsopptjening 27,9 11,3 39,2 27,5 10,2 37,7 Arbeidsgiveravgift av \u00e5rets opptjening 5,2 2,1 7,3 5,1 2,0 7,1 Rentekostnad 81,2 25,6 106,8 45,8 13,0 58,8 Aktuarielle gevinster og tap 197,6 43,9 241,4 -99,9 40,9 -59,0 Utbetalte ytelser -126,2 -42,9 -169,1 -122,8 -35,7 -158,5 Arbeidsgiveravgift av innbetalte pensjonsmidler -17,6 -8,3 -26,0 -31,3 -6,5 -37,8 Nye avtaler 4,0 4,0 Virkningen av den \u00f8vre grensen for eiendelen -154,1 -154,1 104,0 104,0 Kursendringer i utenlandsk valuta 2,2 2,2 1,6 1,6 Per 31. desember 2 257,4 770,9 3 028,3 2 243,4 737,0 2 980,4 Virkelig verdi av pensjonsmidlene Per 1. januar 2 426,2 2 426,2 2 572,8 2 572,8 Renteinntekt 91,2 91,2 51,7 51,7 Avkastning ut over renteinntekt -48,2 -48,2 -239,4 -239,4 Bidrag fra arbeidsgiver 110,3 8,3 118,7 195,7 6,5 202,2 Utbetalte ytelser -124,5 -124,5 -123,3 -123,3 Arbeidsgiveravgift av innbetalte pensjonsmidler -17,4 -8,3 -25,8 -31,2 -6,5 -37,7 Per 31. desember 2 437,5 2 437,5 2 426,2 2 426,2 Netto pensjonsforpliktelse/pensjonsmidler N\u00e5verdi av pensjonsforpliktelsen 2 257,4 770,9 3 028,3 2 243,4 737,0 2 980,4 Virkelig verdi av pensjonsmidlene -2 437,5 -2 437,5 -2 426,2 -2 426,2 Netto pensjonsforpliktelse/pensjonsmidler -180,1 770,9 590,7 -182,8 737,0 554,2 Millioner kroner Sikret 2023 Usikret 2023 Sum 2023 Sikret 2022 Usikret 2022 Sum 2022 Pensjonskostnad innregnet i resultatet \u00c5rets pensjonsopptjening 27,9 11,3 39,2 27,5 10,2 37,7 Rentekostnad 81,2 25,6 106,8 45,8 13,0 58,8 Renteinntekt -91,2 -91,2 -51,7 -51,7 Nye avtaler 4,0 4,0 Arbeidsgiveravgift 5,2 2,1 7,3 5,1 2,0 7,1 Pensjonskostnad 23,1 39,0 62,1 26,7 29,2 55,9 Kostnaden er innregnet i f\u00f8lgende regnskapslinje i resultatregnskapet Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 23,1 39,0 62,1 26,7 29,2 55,9 2023 2022 Ny m\u00e5ling av netto ytelsesbasert pensjonsforpliktelse/-eiendel innregnet i andre inntekter og kostnader Akkumulert bel\u00f8p per 1. januar -3 349,6 -3 065,7 Avkastningen p\u00e5 pensjonsmidler -48,2 -239,4 Endringer i demografiske forutsetninger -191,5 -71,7 Endringer i \u00f8konomiske forutsetninger -50,0 130,7 Virkningen av den \u00f8vre grensen for eiendelen 154,1 -104,0 Valutakursdifferanser 0,7 0,5 Akkumulert bel\u00f8p per 31. desember -3 484,5 -3 349,6 Virkningen av den \u00f8vre grensen for eiendelen Akkumulert bel\u00f8p per 1. januar 154,1 50,1 Endring i den \u00f8vre grensen for eiendelen -154,1 104,0 Akkumulert bel\u00f8p per 31. desember 154,1 Aktuarielle forutsetninger Diskonteringsrente - ett punkt p\u00e5 rentekurven 4,17 % 3,73 % 1L\u00f8nnsregulering 4,00 % 3,70 % Endring i folketrygdens grunnbel\u00f8p 3,90 % 3,70 % \u00d8vrige spesifikasjoner Bel\u00f8p innregnet som kostnad for bidrag til den innskuddsbaserte pensjonsordningen 342,1 285,8 Bel\u00f8p innregnet som kostnad for bidrag til Fellesordningen for LO/NHO 30,3 27,0 Forventet innbetaling til Fellesordningen for LO/NHO neste \u00e5r 31,5 28,0 Forventet innbetaling til den ytelsesbaserte pensjonsordningen neste \u00e5r 96,5 170,7 Endring i Endring i pensjons-pensjons-Prosent forpliktelse 2023 forpliktelse 2022 Sensitivitet - 1 %-poeng diskonteringsrente 12,5 % 12,8 % + 1 %-poeng diskonteringsrente -9,9 % -10,5 % - 1 %-poeng l\u00f8nnsjustering -2,9 % -3,5 % + 1 %-poeng l\u00f8nnsjustering 3,3 % 4,0 % - 1 %-poeng G-regulering 1,6 % 1,8 % + 1 %-poeng G-regulering -1,5 % -1,8 % -1 %-poeng pensjonsregulering -3,4 % +1 %-poeng pensjonsregulering 8,1 % 10 % redusert d\u00f8delighet 2,6 % 2,7 % 10 % \u00f8kt d\u00f8delighet -3,4 % -3,6 % Verdsettelseshierarki 2023 Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 VerdsettelsestekVerdsettelses-nikk basert p\u00e5 teknikk basert p\u00e5 ikke-Kvoterte priser i observerbare observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Aksjer og andeler 131,6 131,6 Obligasjoner 2 305,9 2 305,9 Sum 2 437,5 2 437,5 Verdsettelseshierarki 2022 Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 VerdsettelsestekVerdsettelses-nikk basert p\u00e5 teknikk basert p\u00e5 ikke-Kvoterte priser i observerbare observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Aksjer og andeler 169,8 169,8 Obligasjoner 2 256,4 2 256,4 Sum 2 426,2 2 426,2",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__62": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 5 326,1 4 373,1 Andre kostnader 1 857,7 1 318,7 Sum kostnader 7 183,9 5 691,8 Spesifikasjon Avskrivning og verdiendringer (note 12 og note 13) ekskl. avskrivning 660,1 572,2 eiendommer L\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 IKT-kostnader 1 373,9 934,2 Juridisk og annen bistand 203,2 176,2 5 691,8Provisjonskostnader 757,1 588,9 \u00d8vrige kostnader 2 034,5 1 681,7 Allokeringer til inntrufne skader og finans -2 452,2 -2 073,3 Sum kostnader 7 183,9 \u00d8vrige spesifikasjoner L\u00f8nns- og personalkostnader L\u00f8nn 3 428,9 2 798,0 Arbeidsgiveravgift 715,4 616,7 Pensjonskostnader (note 14) 434,5 368,7 Aksjebasert betaling (note 24) 28,4 28,5 Sum l\u00f8nns- og personalkostnader 4 607,2 3 811,9 Godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) Lovp\u00e5lagt revisjon 15,5 8,1 Attestasjonstjenester 0,4 0,6 Andre tjenester 1,0 1,6 Sum godtgj\u00f8relse til revisor (inkl. mva.) 16,9 10,3",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__63": {
"value": "7. Godtgj\u00f8relse til ledelsen og styret Gjennomsnittlig antall ansatte i konsernet var 4 422 (4 161). LEDENDE ANSATTE Godtgj\u00f8relse til ledende ansatte er opplyst i tabellen nedenfor. Godtgj\u00f8relsesrapporten for 2023 finnes p\u00e5 Foretaksstyring \u2013 Gjensidige.com. Tusen kroner 2023 2022 Kortsiktige ytelser til ansatte 50 261,8 49 085,1 Pensjonsytelser 6 317,9 6 196,4 Andre langsiktige ytelser Sluttvederlag 1Aksjebasert betaling 6 657,8 6 230,2 Sum 63 237,5 61 511,7 1 Se note 24 Aksjebasert betaling for ytterligere informasjon.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__65": {
"value": "8. Netto inntekter fra investeringer Millioner kroner 2023 2022 Netto inntekter og kostnader fra investeringer i datterforetak, tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomhet Netto inntekter fra tilknyttede foretak -76,6 -4,3 Netto gevinster og tap ved realisasjon av datterforetak, tilknyttede foretak -16,0 783,8 og felleskontrollert virksomhet Sum netto inntekter kostnader fra investeringer i datterforetak, -92,6 779,4 tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomhet Netto inntekter og kostnader fra eiendom Netto gevinster og tap ved realisasjon av eierbenyttede eiendommer 0,1 3,3 Sum netto inntekter og kostnader fra eiendom 0,1 3,3 Netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Aksjer og andeler Utbytteinntekter 22,1 17,5 Urealiserte gevinster og tap fra aksjer og andeler 85,7 -978,4 Netto gevinster og tap ved realisasjon av aksjer og andeler 265,4 597,9 Sum netto inntekter og kostnader fra aksjer og andeler 373,2 -362,9 Derivater Netto renteinntekter og -kostnader fra derivater -20,7 -37,7 Urealiserte gevinster og tap fra derivater 233,9 -144,9 Netto gevinster og tap ved realisasjon av derivater -440,9 -652,1 Sum netto inntekter og kostnader fra derivater -227,7 -834,7 Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi 145,5 -1 197,6 over resultatet, obligatorisk Millioner kroner 2023 2022 Netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning Netto renteinntekter og -kostnader fra obligasjoner og andre verdipapirer 2 304,3 568,0 med fast avkastning Urealiserte gevinster og tap fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast 343,0 -3 093,5 avkastning Realiserte gevinster og tap fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast 171,0 -96,5 avkastning Sum netto inntekter og kostnader fra obligasjoner og andre verdipapirer 2 818,3 -2 622,1 med fast avkastning Netto inntekter og kostnader fra utl\u00e5n Netto renteinntekter og -kostnader fra utl\u00e5n 83,2 586,4 Netto gevinster og tap fra utl\u00e5n 0,3 4,7 Netto gevinster og tap fra valutaomregning av utl\u00e5n 59,3 140,0 Sum netto inntekter og kostnader fra utl\u00e5n 142,9 731,1 Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi 2 961,2 -1 891,0 over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi 3 106,6 -3 088,6 over resultatet Netto inntekter og kostnader fra finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Rentekostnader fra ansvarlig l\u00e5n og andre forpliktelser -144,2 -74,2 Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle forpliktelser m\u00e5lt til -144,2 -74,2 amortisert kost 1Netto andre finansinntekter og -kostnader -171,7 51,9 Valutakursdifferanser 6,8 41,9 Sum netto inntekter fra investeringer 2 705,0 -2 286,3 1 Netto andre finansinntekter og -kostnader inkluderer finansinntekter og -kostnader som ikke er henf\u00f8rbare til enkeltklasser av finansielle eiendeler eller forpliktelser, samt finansielle administrasjonskostnader.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__64": {
"value": "8. Netto inntekter fra investeringer Millioner kroner 2023 2022 Netto inntekter og kostnader fra investeringer i datterforetak, tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomhet Netto inntekter fra tilknyttede foretak -76,6 -4,3 Netto gevinster og tap ved realisasjon av datterforetak, tilknyttede foretak -16,0 783,8 og felleskontrollert virksomhet Sum netto inntekter kostnader fra investeringer i datterforetak, -92,6 779,4 tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomhet Netto inntekter og kostnader fra eiendom Netto gevinster og tap ved realisasjon av eierbenyttede eiendommer 0,1 3,3 Sum netto inntekter og kostnader fra eiendom 0,1 3,3 Netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Aksjer og andeler Utbytteinntekter 22,1 17,5 Urealiserte gevinster og tap fra aksjer og andeler 85,7 -978,4 Netto gevinster og tap ved realisasjon av aksjer og andeler 265,4 597,9 Sum netto inntekter og kostnader fra aksjer og andeler 373,2 -362,9 Derivater Netto renteinntekter og -kostnader fra derivater -20,7 -37,7 Urealiserte gevinster og tap fra derivater 233,9 -144,9 Netto gevinster og tap ved realisasjon av derivater -440,9 -652,1 Sum netto inntekter og kostnader fra derivater -227,7 -834,7 Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi 145,5 -1 197,6 over resultatet, obligatorisk Millioner kroner 2023 2022 Netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning Netto renteinntekter og -kostnader fra obligasjoner og andre verdipapirer 2 304,3 568,0 med fast avkastning Urealiserte gevinster og tap fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast 343,0 -3 093,5 avkastning Realiserte gevinster og tap fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast 171,0 -96,5 avkastning Sum netto inntekter og kostnader fra obligasjoner og andre verdipapirer 2 818,3 -2 622,1 med fast avkastning Netto inntekter og kostnader fra utl\u00e5n Netto renteinntekter og -kostnader fra utl\u00e5n 83,2 586,4 Netto gevinster og tap fra utl\u00e5n 0,3 4,7 Netto gevinster og tap fra valutaomregning av utl\u00e5n 59,3 140,0 Sum netto inntekter og kostnader fra utl\u00e5n 142,9 731,1 Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi 2 961,2 -1 891,0 over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle eiendeler til virkelig verdi 3 106,6 -3 088,6 over resultatet Netto inntekter og kostnader fra finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Rentekostnader fra ansvarlig l\u00e5n og andre forpliktelser -144,2 -74,2 Sum netto inntekter og kostnader fra finansielle forpliktelser m\u00e5lt til -144,2 -74,2 amortisert kost 1Netto andre finansinntekter og -kostnader -171,7 51,9 Valutakursdifferanser 6,8 41,9 Sum netto inntekter fra investeringer 2 705,0 -2 286,3 1 Netto andre finansinntekter og -kostnader inkluderer finansinntekter og -kostnader som ikke er henf\u00f8rbare til enkeltklasser av finansielle eiendeler eller forpliktelser, samt finansielle administrasjonskostnader.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__67-1": {
"value": "9. Andre inntekterANDRE INNTEKTER I GJENSIDIGE Gjensidige mottar hovedsakelig slike inntekter fra kunder i segment Pensjon og RedGo og Flyt.RedGo mottar inntekter ved levering av veihjelp og beslektede aktiviteter. Flyt mottar inntekter fra bompengeinnkreving. I Gjensidige benevnes dette som mobilitetstjenester. Felles for disse ytelsene er at de typisk leveres p\u00e5 bakgrunn av avtaler inng\u00e5tt for 12 m\u00e5neder om gangen og til avtalte priser. Posten inkluderer ogs\u00e5 administrasjonsinntekter fra investeringsvalgportef\u00f8ljen og forvaltningsinntekter i Pensjon samt inntekter fra andre ytelser. Millioner kroner 2023 2022 Inntekter fra mobilitetstjenester 1 160,2 718,5 Administrasjonshonorar investeringsvalgportef\u00f8lje, Pensjon 194,3 158,7 Forvaltningsinntekter mv., Pensjon 253,7 210,6 Andre inntekter 10,8 13,6 Sum andre inntekter 1 619,1 1 101,5",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__69": {
"value": "ANDRE INNTEKTER I GJENSIDIGE Gjensidige mottar hovedsakelig slike inntekter fra kunder i segment Pensjon og RedGo og Flyt.RedGo mottar inntekter ved levering av veihjelp og beslektede aktiviteter. Flyt mottar inntekter fra bompengeinnkreving. I Gjensidige benevnes dette som mobilitetstjenester. Felles for disse ytelsene er at de typisk leveres p\u00e5 bakgrunn av avtaler inng\u00e5tt for 12 m\u00e5neder om gangen og til avtalte priser. Posten inkluderer ogs\u00e5 administrasjonsinntekter fra investeringsvalgportef\u00f8ljen og forvaltningsinntekter i Pensjon samt inntekter fra andre ytelser. Millioner kroner 2023 2022 Inntekter fra mobilitetstjenester 1 160,2 718,5 Administrasjonshonorar investeringsvalgportef\u00f8lje, Pensjon 194,3 158,7 Forvaltningsinntekter mv., Pensjon 253,7 210,6 Andre inntekter 10,8 13,6 Sum andre inntekter 1 619,1 1 101,5",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__70": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR SKATT Skattekostnad Skattekostnad best\u00e5r av summen av periodeskatt og utsatt skatt. Periodeskatt Periodeskatt er betalbar skatt p\u00e5 skattepliktig inntekt for \u00e5ret, basert p\u00e5 skattesatser som var vedtatt eller i hovedsak vedtatt p\u00e5 rapporteringstidspunktet, og eventuelle endringer i beregnet periodeskatt for tidligere \u00e5r. Utsatt skatt Utsatt skatt beregnes p\u00e5 bakgrunn av forskjeller mellom balansef\u00f8rte verdier og skattemessige verdier av eiendeler og forpliktelser p\u00e5 rapporteringstidspunktet. Forpliktelser ved utsatt skatt innregnes for alle skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller. Eiendeler ved utsatt skatt innregnes for alle skattereduserende midlertidige forskjeller i den grad det er sannsynlig at det oppst\u00e5r fremtidige skattepliktige inntekter som de skattereduserende midlertidige forskjellene kan utnyttes mot. Dersom utsatt skatt oppst\u00e5r i forbindelse med f\u00f8rstegangsinnregning av en forpliktelse eller eiendel overtatt i en transaksjon som ikke er en virksomhetssammenslutning, og den ikke p\u00e5virker det finansielle eller skattepliktige resultatet p\u00e5 transaksjonstidspunktet, blir den ikke innregnet. Forpliktelser ved utsatt skatt innregnes for midlertidige forskjeller som f\u00f8lge av investeringer i datterforetak og tilknyttede foretak, unntatt i de tilfeller hvor Gjensidige er i stand til \u00e5 kontrollere reversering av midlertidige forskjeller, og det er sannsynlig at den midlertidige forskjellen ikke vil reverseres i overskuelig fremtid. Eiendeler ved utsatt skatt som oppst\u00e5r fra skattereduserende midlertidige forskjeller ved slike investeringer innregnes kun i den grad det er sannsynlig at det vil v\u00e6re tilstrekkelig skattepliktig inntekt til \u00e5 utnytte fordelen av den midlertidige forskjellen, og de er forventet \u00e5 reversere i overskuelig fremtid. Forpliktelser ved utsatt skatt og eiendeler ved utsatt skatt nettof\u00f8res n\u00e5r det foreligger en juridisk rett til \u00e5 motregne slike eiendeler/forpliktelser, og n\u00e5r forpliktelser ved utsatt skatt/eiendeler ved utsatt skatt tilh\u00f8rer det samme skatteregimet. Motregning gj\u00f8res kun der utsatt skattefordel kan utnyttes ved \u00e5 gi konsernbidrag. Innregning Periodeskatt og utsatt skatt innregnes som kostnad eller inntekt i resultatregnskapet, med unntak av utsatt skatt p\u00e5 poster som er innregnet i andre inntekter og kostnader, hvor skatten da innregnes i andre inntekter og kostnader, eller i de tilfeller hvor den oppst\u00e5r som f\u00f8lge av en virksomhetssammenslutning. Ved virksomhetssammenslutninger beregnes utsatt skatt p\u00e5 differansen mellom virkelig verdi av eiendeler og forpliktelser overtatt i virksomhetssammenslutning og deres balansef\u00f8rte verdi. Goodwill innregnes netto uten avsetning for utsatt skatt.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__71": {
"value": "Utsatt skatt Utsatt skatt beregnes p\u00e5 bakgrunn av forskjeller mellom balansef\u00f8rte verdier og skattemessige verdier av eiendeler og forpliktelser p\u00e5 rapporteringstidspunktet. Forpliktelser ved utsatt skatt innregnes for alle skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller. Eiendeler ved utsatt skatt innregnes for alle skattereduserende midlertidige forskjeller i den grad det er sannsynlig at det oppst\u00e5r fremtidige skattepliktige inntekter som de skattereduserende midlertidige forskjellene kan utnyttes mot. Dersom utsatt skatt oppst\u00e5r i forbindelse med f\u00f8rstegangsinnregning av en forpliktelse eller eiendel overtatt i en transaksjon som ikke er en virksomhetssammenslutning, og den ikke p\u00e5virker det finansielle eller skattepliktige resultatet p\u00e5 transaksjonstidspunktet, blir den ikke innregnet. Forpliktelser ved utsatt skatt innregnes for midlertidige forskjeller som f\u00f8lge av investeringer i datterforetak og tilknyttede foretak, unntatt i de tilfeller hvor Gjensidige er i stand til \u00e5 kontrollere reversering av midlertidige forskjeller, og det er sannsynlig at den midlertidige forskjellen ikke vil reverseres i overskuelig fremtid. Eiendeler ved utsatt skatt som oppst\u00e5r fra skattereduserende midlertidige forskjeller ved slike investeringer innregnes kun i den grad det er sannsynlig at det vil v\u00e6re tilstrekkelig skattepliktig inntekt til \u00e5 utnytte fordelen av den midlertidige forskjellen, og de er forventet \u00e5 reversere i overskuelig fremtid. Forpliktelser ved utsatt skatt og eiendeler ved utsatt skatt nettof\u00f8res n\u00e5r det foreligger en juridisk rett til \u00e5 motregne slike eiendeler/forpliktelser, og n\u00e5r forpliktelser ved utsatt skatt/eiendeler ved utsatt skatt tilh\u00f8rer det samme skatteregimet. Motregning gj\u00f8res kun der utsatt skattefordel kan utnyttes ved \u00e5 gi konsernbidrag.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__72": {
"value": "SKATT I GJENSIDIGE I forbindelse med omdanning av Gjensidige Forsikring BA til ASA i 2010, ga Finansdepartementet samtykke til at Gjensidige Forsikring p\u00e5 n\u00e6rmere vilk\u00e5r ble fritatt for den skattemessige gevinstbeskatningen ved overf\u00f8ring av virksomheten til det nystiftede allmennaksjeselskapet. Konsekvensene av skattelempevedtaket slik de er beregnet av selskapet, er innarbeidet i skattekostnaden og skatteforpliktelsene fra fjerde kvartal 2010. Skattelempevedtaket inneb\u00e6rer \u00f8kt kompleksitet relatert til skattemessig gevinstberegning for de eiendeler og forpliktelser som ble overf\u00f8rt, noe som medf\u00f8rer en \u00f8kt usikkerhet for skattekostnaden og skatteforpliktelsene frem til alle effekter er sluttvurdert av skattemyndighetene. Nevnte skattelempevedtak inneb\u00e6rer i hovedsak at \u00f8kt skattemessig gevinst ved realisasjon av Gjensidigestiftelsens aksjer i Gjensidige, gir \u00f8kt skattemessig avskrivningsgrunnlag i Gjensidige og dermed redusert betalbar skatt. I februar 2015 mottok Gjensidige et kontorvedtak fra Sentralskattekontoret for storbedrifter i forbindelse med skattemessig gevinstberegning av omdanningen av Gjensidige Forsikring fra BA til ASA i 2010. Vedtaket innebar \u00f8kt avskrivningsgrunnlag og dermed redusert betalbar skatt for 2010 og p\u00e5f\u00f8lgende \u00e5r for Gjensidiges del. Gjensidigestiftelsen mottok tilsvarende vedtak, og p\u00e5klaget med begrunnelse om at det ikke var grunnlag for endring og at skattekontoret hadde lagt til grunn feil verdiansettelse i sitt vedtak. Gjensidige sluttet seg til klagen. Klagen ble behandlet i Skatteklagenemnda den 27. januar 2020, og ble ikke tatt til f\u00f8lge. Nemndsvedtaket inneb\u00e6rer for Gjensidiges del en reduksjon av betalbar skatt for 2010 med 42,4 millioner kroner. Legges det forh\u00f8yede avskrivningsgrunnlaget i vedtaket til grunn for de p\u00e5f\u00f8lgende \u00e5r, gir dette en ytterligere reduksjon i betalbar skatt med om lag 140 millioner kroner. Gjensidigestiftelsen anla s\u00f8ksm\u00e5l mot Staten v/Skatteetaten for \u00e5 f\u00e5 endret sitt klagenemndsvedtak. Gjensidige st\u00f8ttet Gjensidigestiftelsens syn, men tok ikke del i s\u00f8ksm\u00e5let. For Gjensidige medf\u00f8rer dette at Skatteklagenemndas vedtak har endelig virkning for 2010. Reduksjonen i betalbar skatt for 2010 ble f\u00f8lgelig inntektsf\u00f8rt med 42,4 millioner kroner pluss renter i regnskapet for 2020. Dom i nevnte sak ble avsagt 20. august 2021 og er rettskraftig. I dommen vinner Gjensidigestiftelsen frem med sitt syn og den opprinnelige gevinstberegningen blir dermed st\u00e5ende for stiftelsens del. For \u00e5rene etter 2010 vil utfallet av nevnte sak ogs\u00e5 kunne ha betydning for Gjensidige, selv om Gjensidige ikke var part i saken. Gjensidige avventer skattekontorets endelige fastsetting for disse \u00e5rene. Gjensidige har forel\u00f8pig ikke innregnet en reduksjon av betalbar skatt for \u00e5rene 2011-2023 i regnskapet. OECD Pilar 2 - modellregelverk Den 23. mai 2023 kom International Accounting Standards Board med reglene for den internasjonale skattereformen; Pilar 2 regelverket - endringer i IAS 12. Endringene klargj\u00f8r at IAS 12 gjelder for inntektsskatt som oppst\u00e5r fra skattelovgivningen som er vedtatt eller i hovedsak vedtatt for \u00e5 implementere Pilar 2 modell reglene publisert av OECD, inkludert skattelovgivningen som implementerer nasjonale minimums suppleringsskatter. Endringene i IAS 12 Inntektsskatt, introduserer et obligatorisk midlertidig unntak for innregning og noteopplysninger av utsatt skatt som f\u00f8lge av implementeringen av OECD\u2019s Pilar 2 modell regler. Unntaket gjelder retrospektivt og umiddelbart som f\u00f8lge av endringen. Gjensidige har benyttet seg av unntaket for innregning og noteopplysninger knyttet til utsatt skatt og forpliktelser relatert til Pilar 2 inntektsskatt. Pilar 2 lovgivningen er vedtatt eller innholdsmessig vedtatt i jurisdiksjoner som Gjensidige opererer. Regelverket vil v\u00e6re gjeldende for Gjensidiges regnskaps\u00e5r som starter 1. januar 2024. Gjensidige har foretatt en vurdering av potensiell eksponering mot Pilar 2 Inntektsskatt. Denne vurderingen er basert p\u00e5 siste tilgjengelig finansiell informasjon om virksomhetene i Gjensidige. Basert p\u00e5 vurderinger som er utf\u00f8rt, er Pilar 2 effektiv skattesats i alle jurisdiksjoner som konsernet opererer over 15 prosent. Gjensidige forventer derfor ikke en potensiell eksponering mot Pilar 2 suppleringsskatt. P\u00e5 grunn av kompleksiteten i anvendelsen av regelverket og beregningene av Pilar 2 inntektsskatten er det knyttet usikkerhet til beregningene som er foretattMillioner kroner 2023 2022 Spesifikasjon av skattekostnad Betalbar skatt -1 250,8 -1 627,3 Korreksjon tidligere \u00e5r -115,1 2,8 Endring utsatt skatt -55,1 744,8 Sum skattekostnad -1 421,0 -879,7 Forpliktelser ved utsatt skatt og eiendeler ved utsatt skatt Skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller Eiendom, anlegg og utstyr og immaterielle eiendeler 715,5 737,5 Gevinst- og tapskonto 90,1 112,6 Konto for utsatt inntektsf\u00f8ring av forsikringstekniske avsetninger 897,2 2 325,5 inkludert sikkerhetsavsetning Sum skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller 1 702,8 3 175,6 Skattereduserende midlertidige forskjeller Aksjer, obligasjoner og \u00f8vrige verdipapirer -810,0 -852,7 Utl\u00e5n og fordringer -75,7 -1 420,3 Forsikring- og gjenforsikringskontrakter -952,1 -1 155,8 Avsetninger for forpliktelser -451,2 -534,8 Netto pensjonsforpliktelser -762,6 -494,7 Andre skattereduserende forskjeller -35,6 -50,4 Sum skattereduserende midlertidige forskjeller -3 087,2 -4 508,7 Fremf\u00f8rbart underskudd -131,3 -137,3 Netto midlertidige forskjeller -1 515,7 -1 470,4 Netto forpliktelser ved utsatt skatt -331,9 -353,5 Herav ikke utlignet eiendeler ved utsatt skatt 376,9 407,2 Forpliktelser ved utsatt skatt 45,1 53,7 Millioner kroner 2023 2022 Avstemming av skattekostnad Resultat f\u00f8r skattekostnad 5 551,5 4 317,5 Beregnet skatt av resultat f\u00f8r skattekostnad (25 %) -1 387,9 -1 079,4 Skatteeffekten av Forskjell i skattesats i utenlandske datterforetak 7,0 -26,2 Endring i skattesats -10,5 1,7 Nedvurdering og reversering av fremf\u00f8rbart underskudd i datterforetak 14,4 Mottatt utbytte 5,5 4,6 Skattefrie inntekter og kostnader 65,9 193,0 Renter p\u00e5 fondsobligasjoner 19,0 20,5 Tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet -0,7 0,1 Ikke fradragsberettigede kostnader -4,3 -11,1 Korreksjon tidligere \u00e5r -115,1 2,8 Sum skattekostnad -1 421,0 -879,7 Effektiv skattesats 25,6 % 20,4 % Fremf\u00f8rbart underskudd 2024 - 2028 Senere eller ingen utl\u00f8pstid -131,3 137,3 Sum fremf\u00f8rbart underskudd -131,3 137,3 Endring i utsatt skatt Forpliktelser ved utsatt skatt per 1. januar -353,5 349,9 Endring utsatt skatt innregnet i resultatet 55,1 -744,8 Endring utsatt skatt innregnet i andre inntekter og kostnader og direkte i balansen Pensjoner -33,9 -71,1 Valutakursdifferanse -1,3 38,3 Endring utsatt skatt innregnet direkte i balansen Kj\u00f8pte og solgte foretak 1,7 74,2 Netto forpliktelser ved utsatt skatt per 31. desember -331,8 -353,5 Skatt innregnet i andre inntekter og kostnader Utsatt skatt pensjoner 33,9 71,1 Betalbar skatt p\u00e5 omregningsdifferanser -60,1 -39,0 Sum skatt innregnet i andre inntekter og kostnader -26,2 32,1",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__73": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Spesifikasjon av skattekostnad Betalbar skatt -1 250,8 -1 627,3 Korreksjon tidligere \u00e5r -115,1 2,8 Endring utsatt skatt -55,1 744,8 Sum skattekostnad -1 421,0 -879,7 Forpliktelser ved utsatt skatt og eiendeler ved utsatt skatt Skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller Eiendom, anlegg og utstyr og immaterielle eiendeler 715,5 737,5 Gevinst- og tapskonto 90,1 112,6 Konto for utsatt inntektsf\u00f8ring av forsikringstekniske avsetninger 897,2 2 325,5 inkludert sikkerhetsavsetning Sum skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller 1 702,8 3 175,6 Skattereduserende midlertidige forskjeller Aksjer, obligasjoner og \u00f8vrige verdipapirer -810,0 -852,7 Utl\u00e5n og fordringer -75,7 -1 420,3 Forsikring- og gjenforsikringskontrakter -952,1 -1 155,8 Avsetninger for forpliktelser -451,2 -534,8 Netto pensjonsforpliktelser -762,6 -494,7 Andre skattereduserende forskjeller -35,6 -50,4 Sum skattereduserende midlertidige forskjeller -3 087,2 -4 508,7 Fremf\u00f8rbart underskudd -131,3 -137,3 Netto midlertidige forskjeller -1 515,7 -1 470,4 Netto forpliktelser ved utsatt skatt -331,9 -353,5 Herav ikke utlignet eiendeler ved utsatt skatt 376,9 407,2 Forpliktelser ved utsatt skatt 45,1 53,7 Millioner kroner 2023 2022 Avstemming av skattekostnad Resultat f\u00f8r skattekostnad 5 551,5 4 317,5 Beregnet skatt av resultat f\u00f8r skattekostnad (25 %) -1 387,9 -1 079,4 Skatteeffekten av Forskjell i skattesats i utenlandske datterforetak 7,0 -26,2 Endring i skattesats -10,5 1,7 Nedvurdering og reversering av fremf\u00f8rbart underskudd i datterforetak 14,4 Mottatt utbytte 5,5 4,6 Skattefrie inntekter og kostnader 65,9 193,0 Renter p\u00e5 fondsobligasjoner 19,0 20,5 Tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet -0,7 0,1 Ikke fradragsberettigede kostnader -4,3 -11,1 Korreksjon tidligere \u00e5r -115,1 2,8 Sum skattekostnad -1 421,0 -879,7 Effektiv skattesats 25,6 % 20,4 % Fremf\u00f8rbart underskudd 2024 - 2028 Senere eller ingen utl\u00f8pstid -131,3 137,3 Sum fremf\u00f8rbart underskudd -131,3 137,3 Endring i utsatt skatt Forpliktelser ved utsatt skatt per 1. januar -353,5 349,9 Endring utsatt skatt innregnet i resultatet 55,1 -744,8 Endring utsatt skatt innregnet i andre inntekter og kostnader og direkte i balansen Pensjoner -33,9 -71,1 Valutakursdifferanse -1,3 38,3 Endring utsatt skatt innregnet direkte i balansen Kj\u00f8pte og solgte foretak 1,7 74,2 Netto forpliktelser ved utsatt skatt per 31. desember -331,8 -353,5 Skatt innregnet i andre inntekter og kostnader Utsatt skatt pensjoner 33,9 71,1 Betalbar skatt p\u00e5 omregningsdifferanser -60,1 -39,0 Sum skatt innregnet i andre inntekter og kostnader -26,2 32,1",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__74": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Spesifikasjon av skattekostnad Betalbar skatt -1 250,8 -1 627,3 Korreksjon tidligere \u00e5r -115,1 2,8 Endring utsatt skatt -55,1 744,8 Sum skattekostnad -1 421,0 -879,7 Forpliktelser ved utsatt skatt og eiendeler ved utsatt skatt Skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller Eiendom, anlegg og utstyr og immaterielle eiendeler 715,5 737,5 Gevinst- og tapskonto 90,1 112,6 Konto for utsatt inntektsf\u00f8ring av forsikringstekniske avsetninger 897,2 2 325,5 inkludert sikkerhetsavsetning Sum skatte\u00f8kende midlertidige forskjeller 1 702,8 3 175,6 Skattereduserende midlertidige forskjeller Aksjer, obligasjoner og \u00f8vrige verdipapirer -810,0 -852,7 Utl\u00e5n og fordringer -75,7 -1 420,3 Forsikring- og gjenforsikringskontrakter -952,1 -1 155,8 Avsetninger for forpliktelser -451,2 -534,8 Netto pensjonsforpliktelser -762,6 -494,7 Andre skattereduserende forskjeller -35,6 -50,4 Sum skattereduserende midlertidige forskjeller -3 087,2 -4 508,7 Fremf\u00f8rbart underskudd -131,3 -137,3 Netto midlertidige forskjeller -1 515,7 -1 470,4 Netto forpliktelser ved utsatt skatt -331,9 -353,5 Herav ikke utlignet eiendeler ved utsatt skatt 376,9 407,2 Forpliktelser ved utsatt skatt 45,1 53,7 Millioner kroner 2023 2022 Avstemming av skattekostnad Resultat f\u00f8r skattekostnad 5 551,5 4 317,5 Beregnet skatt av resultat f\u00f8r skattekostnad (25 %) -1 387,9 -1 079,4 Skatteeffekten av Forskjell i skattesats i utenlandske datterforetak 7,0 -26,2 Endring i skattesats -10,5 1,7 Nedvurdering og reversering av fremf\u00f8rbart underskudd i datterforetak 14,4 Mottatt utbytte 5,5 4,6 Skattefrie inntekter og kostnader 65,9 193,0 Renter p\u00e5 fondsobligasjoner 19,0 20,5 Tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet -0,7 0,1 Ikke fradragsberettigede kostnader -4,3 -11,1 Korreksjon tidligere \u00e5r -115,1 2,8 Sum skattekostnad -1 421,0 -879,7 Effektiv skattesats 25,6 % 20,4 % Fremf\u00f8rbart underskudd 2024 - 2028 Senere eller ingen utl\u00f8pstid -131,3 137,3 Sum fremf\u00f8rbart underskudd -131,3 137,3 Endring i utsatt skatt Forpliktelser ved utsatt skatt per 1. januar -353,5 349,9 Endring utsatt skatt innregnet i resultatet 55,1 -744,8 Endring utsatt skatt innregnet i andre inntekter og kostnader og direkte i balansen Pensjoner -33,9 -71,1 Valutakursdifferanse -1,3 38,3 Endring utsatt skatt innregnet direkte i balansen Kj\u00f8pte og solgte foretak 1,7 74,2 Netto forpliktelser ved utsatt skatt per 31. desember -331,8 -353,5 Skatt innregnet i andre inntekter og kostnader Utsatt skatt pensjoner 33,9 71,1 Betalbar skatt p\u00e5 omregningsdifferanser -60,1 -39,0 Sum skatt innregnet i andre inntekter og kostnader -26,2 32,1",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__76": {
"value": "11. Aksjer i tilknyttede foretak REGNSKAPSPRINSIPPER TILKNYTTEDE FORETAK Tilknyttede foretak er foretak hvor Gjensidige har betydelig innflytelse, men ikke kontroll eller felles kontroll, over den finansielle og operasjonelle styringen. Normalt vil dette foreligge n\u00e5r Gjensidige har mellom 20 og 50 prosent av stemmerettene i et annet foretak. Tilknyttede foretak regnskapsf\u00f8res ved bruk av egenkapitalmetoden, og f\u00f8rsteganginnregnes til anskaffelseskost. Eventuell goodwill reduseres med tap ved verdifall. Investors andel av resultatet og amortisering av merverdier i foretaket som det er investert i, innregnes i investors resultat. Utdelinger som er mottatt fra et foretak som det er investert i, reduserer investeringens balansef\u00f8rte verdi. PRESENTASJON I REGNSKAPET Konsernets resultatandel fra investeringer i tilknyttede foretak presenteres p\u00e5 egen linje i resultatregnskapet Endringer i andre inntekter og kostnader i disse investeringene inkluderes i andre inntekter og kostnader. Tilsvarende presenteres i konsernets egenkapitaloppstilling konsernets andel av innregninger direkte mot egenkapitalen i underliggende investering. Hvor ikke annet er sagt gjelder at for samtlige investeringer tilsvarer stemmeandel eierandel. Balansef\u00f8rt verdi Balansef\u00f8rt verdi Millioner kroner Forretningskontor Eierandel Kostpris 31.12.2023 31.12.2023 Kostpris 31.12.2022 31.12.2022 Tilknyttede foretak Malling & Co Eiendomsfond IS \u00b9 Oslo, Norge 11,9 % 590,6 673,8 590,6 756,2 MyCarGroup AS Moss, Norge 33,3 % 118,9 106,7 110,0 110,3 Sum tilknyttede foretak 709,5 780,5 700,6 866,4 \u00b9 I tillegg er det investert i en 33,2 % andel i fondet gjennom Investeringsvalgportef\u00f8ljen i Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Millioner kroner Eiendeler Egenkapital Gjeld Inntekter Resultat Resultat innregnet For hele foretaket 2023 Tilknyttede foretak - tilleggsinformasjon 2Malling & Co Eiendomsfond IS 5 818,2 5 542,7 275,5 181,1 153,9 -64,1 2MyCarGroup AS 275,6 96,6 179,1 532,4 -35,0 -12,5 Sum tilknyttede foretak 6 093,8 5 639,3 454,5 713,5 118,9 -76,6 2 Forel\u00f8pige tall. For hele foretaket 2022 Tilknyttede foretak - tilleggsinformasjon 2Malling & Co Eiendomsfond IS 5 651,2 5 538,9 112,3 149,8 139,8 -4,6 MyCarGroup AS \u00b3 280,8 123,5 157,2 622,9 -18,0 0,3 Sum tilknyttede foretak 5 932,0 5 662,4 269,6 772,7 121,8 -4,3 2 Forel\u00f8pige tall.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__75": {
"value": "11. Aksjer i tilknyttede foretak REGNSKAPSPRINSIPPER TILKNYTTEDE FORETAK Tilknyttede foretak er foretak hvor Gjensidige har betydelig innflytelse, men ikke kontroll eller felles kontroll, over den finansielle og operasjonelle styringen. Normalt vil dette foreligge n\u00e5r Gjensidige har mellom 20 og 50 prosent av stemmerettene i et annet foretak. Tilknyttede foretak regnskapsf\u00f8res ved bruk av egenkapitalmetoden, og f\u00f8rsteganginnregnes til anskaffelseskost. Eventuell goodwill reduseres med tap ved verdifall. Investors andel av resultatet og amortisering av merverdier i foretaket som det er investert i, innregnes i investors resultat. Utdelinger som er mottatt fra et foretak som det er investert i, reduserer investeringens balansef\u00f8rte verdi. PRESENTASJON I REGNSKAPET Konsernets resultatandel fra investeringer i tilknyttede foretak presenteres p\u00e5 egen linje i resultatregnskapet Endringer i andre inntekter og kostnader i disse investeringene inkluderes i andre inntekter og kostnader. Tilsvarende presenteres i konsernets egenkapitaloppstilling konsernets andel av innregninger direkte mot egenkapitalen i underliggende investering. Hvor ikke annet er sagt gjelder at for samtlige investeringer tilsvarer stemmeandel eierandel. Balansef\u00f8rt verdi Balansef\u00f8rt verdi Millioner kroner Forretningskontor Eierandel Kostpris 31.12.2023 31.12.2023 Kostpris 31.12.2022 31.12.2022 Tilknyttede foretak Malling & Co Eiendomsfond IS \u00b9 Oslo, Norge 11,9 % 590,6 673,8 590,6 756,2 MyCarGroup AS Moss, Norge 33,3 % 118,9 106,7 110,0 110,3 Sum tilknyttede foretak 709,5 780,5 700,6 866,4 \u00b9 I tillegg er det investert i en 33,2 % andel i fondet gjennom Investeringsvalgportef\u00f8ljen i Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Millioner kroner Eiendeler Egenkapital Gjeld Inntekter Resultat Resultat innregnet For hele foretaket 2023 Tilknyttede foretak - tilleggsinformasjon 2Malling & Co Eiendomsfond IS 5 818,2 5 542,7 275,5 181,1 153,9 -64,1 2MyCarGroup AS 275,6 96,6 179,1 532,4 -35,0 -12,5 Sum tilknyttede foretak 6 093,8 5 639,3 454,5 713,5 118,9 -76,6 2 Forel\u00f8pige tall. For hele foretaket 2022 Tilknyttede foretak - tilleggsinformasjon 2Malling & Co Eiendomsfond IS 5 651,2 5 538,9 112,3 149,8 139,8 -4,6 MyCarGroup AS \u00b3 280,8 123,5 157,2 622,9 -18,0 0,3 Sum tilknyttede foretak 5 932,0 5 662,4 269,6 772,7 121,8 -4,3 2 Forel\u00f8pige tall.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__78-1": {
"value": "11. Aksjer i tilknyttede foretakPRESENTASJON I REGNSKAPET Konsernets resultatandel fra investeringer i tilknyttede foretak presenteres p\u00e5 egen linje i resultatregnskapet Endringer i andre inntekter og kostnader i disse investeringene inkluderes i andre inntekter og kostnader. Tilsvarende presenteres i konsernets egenkapitaloppstilling konsernets andel av innregninger direkte mot egenkapitalen i underliggende investering. Hvor ikke annet er sagt gjelder at for samtlige investeringer tilsvarer stemmeandel eierandel. Balansef\u00f8rt verdi Balansef\u00f8rt verdi Millioner kroner Forretningskontor Eierandel Kostpris 31.12.2023 31.12.2023 Kostpris 31.12.2022 31.12.2022 Tilknyttede foretak Malling & Co Eiendomsfond IS \u00b9 Oslo, Norge 11,9 % 590,6 673,8 590,6 756,2 MyCarGroup AS Moss, Norge 33,3 % 118,9 106,7 110,0 110,3 Sum tilknyttede foretak 709,5 780,5 700,6 866,4 \u00b9 I tillegg er det investert i en 33,2 % andel i fondet gjennom Investeringsvalgportef\u00f8ljen i Gjensidige Pensjonsforsikring AS. Millioner kroner Eiendeler Egenkapital Gjeld Inntekter Resultat Resultat innregnet For hele foretaket 2023 Tilknyttede foretak - tilleggsinformasjon 2Malling & Co Eiendomsfond IS 5 818,2 5 542,7 275,5 181,1 153,9 -64,1 2MyCarGroup AS 275,6 96,6 179,1 532,4 -35,0 -12,5 Sum tilknyttede foretak 6 093,8 5 639,3 454,5 713,5 118,9 -76,6 2 Forel\u00f8pige tall. For hele foretaket 2022 Tilknyttede foretak - tilleggsinformasjon 2Malling & Co Eiendomsfond IS 5 651,2 5 538,9 112,3 149,8 139,8 -4,6 MyCarGroup AS \u00b3 280,8 123,5 157,2 622,9 -18,0 0,3 Sum tilknyttede foretak 5 932,0 5 662,4 269,6 772,7 121,8 -4,3 2 Forel\u00f8pige tall.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__77": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER TILKNYTTEDE FORETAK Tilknyttede foretak er foretak hvor Gjensidige har betydelig innflytelse, men ikke kontroll eller felles kontroll, over den finansielle og operasjonelle styringen. Normalt vil dette foreligge n\u00e5r Gjensidige har mellom 20 og 50 prosent av stemmerettene i et annet foretak. Tilknyttede foretak regnskapsf\u00f8res ved bruk av egenkapitalmetoden, og f\u00f8rsteganginnregnes til anskaffelseskost. Eventuell goodwill reduseres med tap ved verdifall. Investors andel av resultatet og amortisering av merverdier i foretaket som det er investert i, innregnes i investors resultat. Utdelinger som er mottatt fra et foretak som det er investert i, reduserer investeringens balansef\u00f8rte verdi.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__84": {
"value": "12. Goodwill og immaterielle eiendeler REGNSKAPSPRINSIPPER FOR GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER Goodwill Goodwill som oppst\u00e5r ved overtakelse av datterforetak representerer anskaffelseskost ved overtakelsen fratrukket virkelig verdi av Gjensidiges andel av det overtatte foretakets identifiserbare eiendeler, forpliktelser og betingede forpliktelser p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Goodwill innregnes f\u00f8rste gang til kostpris og vurderes i etterf\u00f8lgende perioder til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte tap ved verdifall. For investeringer som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden, er balansef\u00f8rt verdi av goodwill inkludert i investeringens balansef\u00f8rte verdi. Andre immaterielle eiendeler Andre immaterielle eiendeler som omfatter kundeforhold, varemerker, internt utviklet programvare samt andre immaterielle eiendeler som er anskaffet separat eller som en gruppe, vurderes til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Nye immaterielle eiendeler balansef\u00f8res kun i den grad fremtidige \u00f8konomiske fordeler knyttet til eiendelen er sannsynlig og kostnad knyttet til eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utviklingskostnader (b\u00e5de internt og eksternt generert) aktiveres bare dersom utviklingskostnaden kan m\u00e5les p\u00e5litelig, produktet eller prosessen er teknisk og \u00f8konomisk mulig, det vil generere fremtidige \u00f8konomiske fordeler og Gjensidige har intensjon om og tilstrekkelige ressurser til \u00e5 ferdigstille utviklingen og til \u00e5 bruke eller selge eiendelen. Avskrivning Immaterielle eiendeler, med unntak av goodwill, avskrives line\u00e6rt over forventet utnyttbar levetid, fra det tidspunkt de er tilgjengelige for bruk. Den estimerte utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger: \u2022 kundeforhold 5\u201310 \u00e5r \u2022 internt utviklet programvare 5\u201310 \u00e5r \u2022 andre immaterielle eiendeler 1\u201310 \u00e5r Avskrivningsperiode og avskrivningsmetode vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Verdifall p\u00e5 goodwill og immaterielle eiendeler Indikatorer p\u00e5 verdifall knyttet til balansef\u00f8rt verdi av immaterielle eiendeler vurderes p\u00e5 hvert rapporteringstidspunkt. Dersom slike indikatorer eksisterer estimeres gjenvinnbart bel\u00f8p for en eiendel eller en kontantstr\u00f8mgenererende enhet. Indikatorer som vurderes som vesentlige for Gjensidige og som kan utl\u00f8se testing for verdifall er som f\u00f8lger: \u2022 vesentlig resultatsvikt i forhold til historiske eller forventede fremtidige resultater \u2022 vesentlige endringer i Gjensidiges bruk av eiendelene eller overordnet strategi for virksomheten \u2022 vesentlige negative trender for bransjen eller \u00f8konomien \u2022 andre eksterne eller interne indikatorer Goodwill testes for verdifall \u00e5rlig. Den \u00e5rlige testingen av goodwill utf\u00f8res i tredje kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p er det h\u00f8yeste av virkelig verdi fratrukket salgsutgifter og bruksverdi. Ved vurdering av bruksverdi neddiskonteres estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer til n\u00e5verdi med en markedsbasert diskonteringsrente f\u00f8r skatt, som reflekterer tidsverdien av penger og eiendelsspesifikk risiko. I vurderingen grupperes eiendeler i den minste identifiserbare gruppen av eiendeler som genererer inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer som i all vesentlighet er uavhengige av inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer fra andre eiendeler eller grupper av eiendeler (kontantstr\u00f8mgenererende enhet). Goodwill allokeres til den kontantstr\u00f8mgenererende enheten som forventes \u00e5 f\u00e5 fordeler av overtakelsen. Tap ved verdifall innregnes i resultatet dersom balansef\u00f8rt verdi for en eiendel eller kontantstr\u00f8mgenererende enhet overstiger beregnet gjenvinnbart bel\u00f8p. Ved innregning av tap ved verdifall knyttet til kontantstr\u00f8mgenererende enheter reduseres f\u00f8rst balansef\u00f8rt verdi av goodwill og deretter foretas en forholdsmessig fordeling p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av hver enkelt eiendel i den kontantstr\u00f8mgenererende enheten. Tidligere innregnede tap ved verdifall for eiendeler utenom goodwill, reverseres dersom forutsetningene for tap ved verdifall ikke lenger er til stede. Tap ved verdifall reverseres kun i den utstrekning gjenvinnbart bel\u00f8p ikke overstiger det som ville v\u00e6rt balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 reverseringstidspunktet dersom et tap ved verdifall ikke hadde v\u00e6rt innregnet. Tap ved verdifall p\u00e5 goodwill reverseres ikke i etterf\u00f8lgende perioder. Ved avhendelse av en kontantstr\u00f8mgenererende enhet vil tilh\u00f8rende goodwill inkluderes i beregningen av gevinst eller tap ved avhendelse.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__83": {
"value": "12. Goodwill og immaterielle eiendeler REGNSKAPSPRINSIPPER FOR GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER Goodwill Goodwill som oppst\u00e5r ved overtakelse av datterforetak representerer anskaffelseskost ved overtakelsen fratrukket virkelig verdi av Gjensidiges andel av det overtatte foretakets identifiserbare eiendeler, forpliktelser og betingede forpliktelser p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Goodwill innregnes f\u00f8rste gang til kostpris og vurderes i etterf\u00f8lgende perioder til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte tap ved verdifall. For investeringer som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden, er balansef\u00f8rt verdi av goodwill inkludert i investeringens balansef\u00f8rte verdi. Andre immaterielle eiendeler Andre immaterielle eiendeler som omfatter kundeforhold, varemerker, internt utviklet programvare samt andre immaterielle eiendeler som er anskaffet separat eller som en gruppe, vurderes til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Nye immaterielle eiendeler balansef\u00f8res kun i den grad fremtidige \u00f8konomiske fordeler knyttet til eiendelen er sannsynlig og kostnad knyttet til eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utviklingskostnader (b\u00e5de internt og eksternt generert) aktiveres bare dersom utviklingskostnaden kan m\u00e5les p\u00e5litelig, produktet eller prosessen er teknisk og \u00f8konomisk mulig, det vil generere fremtidige \u00f8konomiske fordeler og Gjensidige har intensjon om og tilstrekkelige ressurser til \u00e5 ferdigstille utviklingen og til \u00e5 bruke eller selge eiendelen. Avskrivning Immaterielle eiendeler, med unntak av goodwill, avskrives line\u00e6rt over forventet utnyttbar levetid, fra det tidspunkt de er tilgjengelige for bruk. Den estimerte utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger: \u2022 kundeforhold 5\u201310 \u00e5r \u2022 internt utviklet programvare 5\u201310 \u00e5r \u2022 andre immaterielle eiendeler 1\u201310 \u00e5r Avskrivningsperiode og avskrivningsmetode vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Verdifall p\u00e5 goodwill og immaterielle eiendeler Indikatorer p\u00e5 verdifall knyttet til balansef\u00f8rt verdi av immaterielle eiendeler vurderes p\u00e5 hvert rapporteringstidspunkt. Dersom slike indikatorer eksisterer estimeres gjenvinnbart bel\u00f8p for en eiendel eller en kontantstr\u00f8mgenererende enhet. Indikatorer som vurderes som vesentlige for Gjensidige og som kan utl\u00f8se testing for verdifall er som f\u00f8lger: \u2022 vesentlig resultatsvikt i forhold til historiske eller forventede fremtidige resultater \u2022 vesentlige endringer i Gjensidiges bruk av eiendelene eller overordnet strategi for virksomheten \u2022 vesentlige negative trender for bransjen eller \u00f8konomien \u2022 andre eksterne eller interne indikatorer Goodwill testes for verdifall \u00e5rlig. Den \u00e5rlige testingen av goodwill utf\u00f8res i tredje kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p er det h\u00f8yeste av virkelig verdi fratrukket salgsutgifter og bruksverdi. Ved vurdering av bruksverdi neddiskonteres estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer til n\u00e5verdi med en markedsbasert diskonteringsrente f\u00f8r skatt, som reflekterer tidsverdien av penger og eiendelsspesifikk risiko. I vurderingen grupperes eiendeler i den minste identifiserbare gruppen av eiendeler som genererer inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer som i all vesentlighet er uavhengige av inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer fra andre eiendeler eller grupper av eiendeler (kontantstr\u00f8mgenererende enhet). Goodwill allokeres til den kontantstr\u00f8mgenererende enheten som forventes \u00e5 f\u00e5 fordeler av overtakelsen. Tap ved verdifall innregnes i resultatet dersom balansef\u00f8rt verdi for en eiendel eller kontantstr\u00f8mgenererende enhet overstiger beregnet gjenvinnbart bel\u00f8p. Ved innregning av tap ved verdifall knyttet til kontantstr\u00f8mgenererende enheter reduseres f\u00f8rst balansef\u00f8rt verdi av goodwill og deretter foretas en forholdsmessig fordeling p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av hver enkelt eiendel i den kontantstr\u00f8mgenererende enheten. Tidligere innregnede tap ved verdifall for eiendeler utenom goodwill, reverseres dersom forutsetningene for tap ved verdifall ikke lenger er til stede. Tap ved verdifall reverseres kun i den utstrekning gjenvinnbart bel\u00f8p ikke overstiger det som ville v\u00e6rt balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 reverseringstidspunktet dersom et tap ved verdifall ikke hadde v\u00e6rt innregnet. Tap ved verdifall p\u00e5 goodwill reverseres ikke i etterf\u00f8lgende perioder. Ved avhendelse av en kontantstr\u00f8mgenererende enhet vil tilh\u00f8rende goodwill inkluderes i beregningen av gevinst eller tap ved avhendelse.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__82": {
"value": "12. Goodwill og immaterielle eiendeler REGNSKAPSPRINSIPPER FOR GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER Goodwill Goodwill som oppst\u00e5r ved overtakelse av datterforetak representerer anskaffelseskost ved overtakelsen fratrukket virkelig verdi av Gjensidiges andel av det overtatte foretakets identifiserbare eiendeler, forpliktelser og betingede forpliktelser p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Goodwill innregnes f\u00f8rste gang til kostpris og vurderes i etterf\u00f8lgende perioder til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte tap ved verdifall. For investeringer som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden, er balansef\u00f8rt verdi av goodwill inkludert i investeringens balansef\u00f8rte verdi. Andre immaterielle eiendeler Andre immaterielle eiendeler som omfatter kundeforhold, varemerker, internt utviklet programvare samt andre immaterielle eiendeler som er anskaffet separat eller som en gruppe, vurderes til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Nye immaterielle eiendeler balansef\u00f8res kun i den grad fremtidige \u00f8konomiske fordeler knyttet til eiendelen er sannsynlig og kostnad knyttet til eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utviklingskostnader (b\u00e5de internt og eksternt generert) aktiveres bare dersom utviklingskostnaden kan m\u00e5les p\u00e5litelig, produktet eller prosessen er teknisk og \u00f8konomisk mulig, det vil generere fremtidige \u00f8konomiske fordeler og Gjensidige har intensjon om og tilstrekkelige ressurser til \u00e5 ferdigstille utviklingen og til \u00e5 bruke eller selge eiendelen. Avskrivning Immaterielle eiendeler, med unntak av goodwill, avskrives line\u00e6rt over forventet utnyttbar levetid, fra det tidspunkt de er tilgjengelige for bruk. Den estimerte utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger: \u2022 kundeforhold 5\u201310 \u00e5r \u2022 internt utviklet programvare 5\u201310 \u00e5r \u2022 andre immaterielle eiendeler 1\u201310 \u00e5r Avskrivningsperiode og avskrivningsmetode vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Verdifall p\u00e5 goodwill og immaterielle eiendeler Indikatorer p\u00e5 verdifall knyttet til balansef\u00f8rt verdi av immaterielle eiendeler vurderes p\u00e5 hvert rapporteringstidspunkt. Dersom slike indikatorer eksisterer estimeres gjenvinnbart bel\u00f8p for en eiendel eller en kontantstr\u00f8mgenererende enhet. Indikatorer som vurderes som vesentlige for Gjensidige og som kan utl\u00f8se testing for verdifall er som f\u00f8lger: \u2022 vesentlig resultatsvikt i forhold til historiske eller forventede fremtidige resultater \u2022 vesentlige endringer i Gjensidiges bruk av eiendelene eller overordnet strategi for virksomheten \u2022 vesentlige negative trender for bransjen eller \u00f8konomien \u2022 andre eksterne eller interne indikatorer Goodwill testes for verdifall \u00e5rlig. Den \u00e5rlige testingen av goodwill utf\u00f8res i tredje kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p er det h\u00f8yeste av virkelig verdi fratrukket salgsutgifter og bruksverdi. Ved vurdering av bruksverdi neddiskonteres estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer til n\u00e5verdi med en markedsbasert diskonteringsrente f\u00f8r skatt, som reflekterer tidsverdien av penger og eiendelsspesifikk risiko. I vurderingen grupperes eiendeler i den minste identifiserbare gruppen av eiendeler som genererer inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer som i all vesentlighet er uavhengige av inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer fra andre eiendeler eller grupper av eiendeler (kontantstr\u00f8mgenererende enhet). Goodwill allokeres til den kontantstr\u00f8mgenererende enheten som forventes \u00e5 f\u00e5 fordeler av overtakelsen. Tap ved verdifall innregnes i resultatet dersom balansef\u00f8rt verdi for en eiendel eller kontantstr\u00f8mgenererende enhet overstiger beregnet gjenvinnbart bel\u00f8p. Ved innregning av tap ved verdifall knyttet til kontantstr\u00f8mgenererende enheter reduseres f\u00f8rst balansef\u00f8rt verdi av goodwill og deretter foretas en forholdsmessig fordeling p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av hver enkelt eiendel i den kontantstr\u00f8mgenererende enheten. Tidligere innregnede tap ved verdifall for eiendeler utenom goodwill, reverseres dersom forutsetningene for tap ved verdifall ikke lenger er til stede. Tap ved verdifall reverseres kun i den utstrekning gjenvinnbart bel\u00f8p ikke overstiger det som ville v\u00e6rt balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 reverseringstidspunktet dersom et tap ved verdifall ikke hadde v\u00e6rt innregnet. Tap ved verdifall p\u00e5 goodwill reverseres ikke i etterf\u00f8lgende perioder. Ved avhendelse av en kontantstr\u00f8mgenererende enhet vil tilh\u00f8rende goodwill inkluderes i beregningen av gevinst eller tap ved avhendelse. GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER I GJENSIDIGE Konsernets immaterielle eiendeler er enten ervervet eller internt utviklet. Goodwill, kundeforhold, varemerke og deler av andre immaterielle eiendeler er alle ervervet gjennom virksomhetssammenslutninger, og er et resultat av allokering av kostpris ved overtakelsen. Programvare er utviklet for bruk i forsikringsvirksomheten. Ekstern og intern bistand til utviklingsarbeid i forbindelse med innf\u00f8ring eller vesentlig oppgradering av programvare, herunder tilpasning av standardsystemer aktiveres som immaterielle eiendeler. Avskrivning er inkludert i regnskapslinjene Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester og Andre kostnader. Konsernet har ervervet en portef\u00f8lje og et foretak i 2023. Portef\u00f8ljen fra S\u00f8nderjyske Forsikring og PenSam Forsikring A/S i Danmark. Falck R\u00e4ddningsk\u00e5r AB i Sverige med datterselskap i Norge, Finland, Estland og Latvia ble kj\u00f8pt i 2022. Det er vurdert om goodwill og immaterielle eiendeler har blitt negativt p\u00e5virket av krigen i Ukraina og, klimaendringer, uten at det har v\u00e6rt tilfelle. Vurdering verdifall andre immaterielle eiendeler Det vurderes jevnlig om det er indikatorer som tilsier at det m\u00e5 gjennomf\u00f8res en nedskrivingstest av eiendelen. Hvis en programvare ikke lenger er i bruk, eller er forventet \u00e5 ha en kortere levetid enn f\u00f8rst antatt, m\u00e5 fraregning gjennomf\u00f8res. Det er i l\u00f8pet av \u00e5ret gjennomf\u00f8rt en grundig vurdering av ulike element knyttet til kjernesystem under implementering for skade- og livsforsikringsvirksomheten som har resultert i en en nedskrivning p\u00e5 24 millioner kroner og en fraregning av prosjekter i arbeid med 348 millioner kroner, til sammen 372 millioner kroner som f\u00f8lge av at elementer av l\u00f8sningene ikke vil bli tatt i bruk eller gir forventet verdi. Vurdering verdifall goodwill Balansef\u00f8rt goodwill i konsernet utgj\u00f8r per 31. desember 2023 5 663,4 millioner kroner. Millioner kroner 2023 2022 Goodwill - segment Skadeforsikring Danmark 3 541,8 3 223,4 Skadeforsikring Sverige 240,8 225,9 Skadeforsikring Privat Norge 601,9 601,9 Skadeforsikring Commercial Norge 235,5 235,5 Skadeforsikring Baltikum 492,9 461,9 Gjensidige Mobilitet 550,6 545,1 Sum 5 663,4 5 293,6 Hver av enhetene ovenfor er den minste enhet med identifiserbare eiendeler og kontantstr\u00f8mmer og er dermed ansett som egne kontantstr\u00f8mgenererende enheter. Normalt vil hvert segment vurderes som en kontantstr\u00f8mgenerende enhet. Oppkj\u00f8pte portef\u00f8ljer er integrert i virksomheten i de ulike landene og har felles ledelsesoppf\u00f8lging og styring. \u00c5rlig vurdering av tap ved verdifall ble gjennomf\u00f8rt i tredje kvartal 2023. Oppkj\u00f8p av PenSam Forsikring A/S ble ikke omfattet av vurdering av tap ved verdifall, p\u00e5 grunn av nylig erverv. Det er ogs\u00e5 foretatt indikasjonsvurderinger i de \u00f8vrige kvartalene for \u00e5 vurdere om det er nye forhold som tilsier at det m\u00e5 foretas en ny vurdering av verdifall. Gjenvinnbart bel\u00f8p for de kontantstr\u00f8mgenererende enhetene fastsettes ut fra en vurdering av bruksverdi. Bruksverdien baseres p\u00e5 en diskontering av forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer, med en relevant diskonteringsrente som tar hensyn til l\u00f8petid og risiko. Budsjetter/prognoser og perioden kontantstr\u00f8mmene er fremskrevet Fremskrivningen av kontantstr\u00f8mmene er basert p\u00e5 budsjett og prognoser for de neste fem \u00e5rene gjennomg\u00e5tt av ledelsen og godkjent av styret. Terminalverdien er beregnet i \u00e5r 2027 basert p\u00e5 langsiktige m\u00e5l for konsernet. Gjensidige bruker som utgangspunkt en fem\u00e5rs horisont p\u00e5 sine modeller, mens virksomheten i Gjensidige Mobilitet som er ny bruker ti\u00e5rs horisont. Den langsiktige vekstraten utover styregodkjente planer er ikke h\u00f8yere enn langsiktig vekst i markedet til de respektive kontantstr\u00f8mgenererende enhetene. Ledelsens metode S\u00e5 langt det er mulig har ledelsen s\u00f8kt \u00e5 dokumentere de forutsetningene som modellene er basert p\u00e5 ved hjelp av ekstern informasjon. Ekstern informasjon er f\u00f8rst og fremst benyttet i vurderingen av diskonteringsrente og valutakurser. N\u00e5r det gjelder fremtidige kontantstr\u00f8mmer har ledelsen ogs\u00e5 vurdert i hvilken grad man historisk har oppn\u00e5dd sine budsjetter. Dersom man ikke har oppn\u00e5dd forventet budsjettert resultat, har ledelsen gjennomf\u00f8rt en avviksanalyse. Disse avviksanalysene er gjennomg\u00e5tt av styret i de respektive datterforetakene, samt ledelsen i Gjensidige Forsikring. Niv\u00e5 p\u00e5 combined ratio (CR) Det forventede CR-niv\u00e5et i b\u00e5de vekstperioden og ved beregning av terminalverdien er vurdert til \u00e5 v\u00e6re fra 73,2 til 106,1. Kontantstr\u00f8mgenererende CR-niv\u00e5 i CR-niv\u00e5 ved beregning av enheter vekstperiode terminalverdi Skadeforsikring Danmark 85,4-99,2 % 85,4 % Skadeforsikring Sverige 88,1-89,3 % 88,7 % Skadeforsikring Privat Norge 73,2-75,7 % 74,9 % Skadeforsikring Commercial Norge 75,7-84,2 % 75,7 % Skadeforsikring Baltikum 92,0-106,1 % 92,0 % Gjensidige Mobilitet IA IA Vekstrate i terminalledd Vekstraten er fastsatt til 2,5 prosent i Skandinavia og 3,0 prosent i Baltikum. Dette er samme vekst som ble brukt i 2022. Vekstraten tilsvarer det beste estimat p\u00e5 langsiktig nominell BNP-vekst for de ulike landene og representerer forventningene til vekst i de ulike forsikringsmarkedene. Diskonteringsrente Diskonteringsrenten er f\u00f8r skatt, og er sammensatt av en risikofri rente, et risikop\u00e5slag og en markedsbeta. Diskonteringsrenten som er benyttet tilsvarer konsernets avkastningskrav p\u00e5 7,5 prosent, opp med 1,5prosentpoeng fra 2022. For Baltikum er avkastningskravet \u00f8kt med ytterligere 1 prosentpoeng til 8,5 prosent. Gjensidige Mobilitet bruker 11 prosent. Konsernets avkastningskrav representerer konsernets risikoappetitt, og denne er lik uavhengig av land. Landrisiko er korrigert direkte i kontantstr\u00f8mmen p\u00e5 samtlige enheter. Det er gjort en vurdering av om en diskonteringsrente per geografi ville gitt et annet utfall. Da en sats som er spesifikk for eiendelen ikke er direkte tilgjengelig i markedet benyttes en sats med tilsvarende trekk for \u00e5 estimere diskonteringsrenten. For \u00e5 fastsette diskonteringsrenten tar vi utgangspunkt i kapitalverdimodellen. Den risikofrie renten tilsvarer en ti-\u00e5rs rente p\u00e5 statsobligasjoner i de respektive landene som datterforetakene og filialene opererer i. For \u00e5 fastsette beta er det tatt utgangspunkt i observerbare verdier for nordiske skadeforsikringsforetak. Sammenlignet med konsernets avkastningskrav er de beregnede diskonteringsrentene lavere og derfor er konsernets avkastningskrav benyttet som diskonteringsrente. F\u00f8lsomhetsanalyse for n\u00f8kkelforutsetninger Merverdiene knyttet til oppkj\u00f8pene er basert p\u00e5 ulike n\u00f8kkelforutsetninger. Dersom disse forutsetningene utvikler seg vesentlig forskjellig fra det som er forutsatt i modellene for vurdering av tap ved verdifall, kan dette medf\u00f8re behov for nedskrivning, jf. tabell. Vekst reduseres med 1 % pp i Diskonteringsrente Vekst reduseres med 2 % pp CR \u00f8ker terminalleddet Alle forhold Sensitivitetstabell goodwill \u00f8ker med 1 % pp ift. forventet neste 3 \u00e5r med 2 % pp neste 3 \u00e5r i forhold til forventet inntreffer samtidig Skadeforsikring Danmark Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Sverige Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Privat Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Commercial Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Nedskrivningsbehov Skadeforsikring Baltikum Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov p\u00e5 130 MNOK Gjensidige Mobilitet Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov IA Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Kunde- Program- Andre immaterielle Millioner kroner Goodwill forhold vare eiendeler Sum Anskaffelseskost Per 1. januar 2022 4 219,9 1 321,5 878,9 1 024,1 7 444,4 Tilganger 333,5 32,1 365,6 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 1 221,8 415,0 1,2 1 638,0 Avgang/reklassifiseringer -38,0 13,0 -244,6 -245,8 -515,4 Valutakursdifferanser 161,2 38,3 -9,2 26,1 216,3 Per 31. desember 2022 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Prosjekter i arbeid 924,8 924,8 Per 31. desember 2022, inklusiv prosjekter i arbeid 5 564,9 1 787,8 1 883,5 837,6 10 073,7 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2022 -265,4 -963,3 -502,1 -867,6 -2 598,4 Avskrivning -105,0 -184,8 -40,9 -330,8 Avgang/reklassifiseringer 29,5 233,5 249,4 512,5 Valutakursdifferanser -5,9 -33,7 3,7 -20,3 -56,2 Per 31. desember 2022 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2022 3 954,5 358,2 1 217,3 156,5 5 686,5 Per 31. desember 2022 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Anskaffelseskost Per 1. januar 2023 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Tilganger 9,8 314,3 198,6 17,6 540,2 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 118,2 130,6 248,8 Avgang/reklassifiseringer -187,1 -265,2 -452,3 Valutakursdifferanser 257,3 60,3 42,8 58,4 418,9 Per 31. desember 2023 5 950,1 2 293,0 1 013,0 648,3 9 904,5 Prosjekter i arbeid 792,4 792,4 Per 31. desember 2023, inklusiv prosjekter i arbeid 5 950,1 2 293,0 1 805,4 648,3 10 696,9 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2023 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Nedskrivninger -4,0 -23,8 -27,8 Avskrivning -141,0 -208,6 -30,2 -379,8 Avgang/reklassifiseringer 187,1 265,2 452,3 Valutakursdifferanser -11,5 -47,9 -18,1 -49,1 -126,6 Per 31. desember 2023 -286,8 -1 261,3 -513,2 -493,5 -2 554,8 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2023 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Per 31. desember 2023 5 663,4 1 031,7 1 292,2 154,9 8 142,1",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__81": {
"value": "12. Goodwill og immaterielle eiendeler REGNSKAPSPRINSIPPER FOR GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER Goodwill Goodwill som oppst\u00e5r ved overtakelse av datterforetak representerer anskaffelseskost ved overtakelsen fratrukket virkelig verdi av Gjensidiges andel av det overtatte foretakets identifiserbare eiendeler, forpliktelser og betingede forpliktelser p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Goodwill innregnes f\u00f8rste gang til kostpris og vurderes i etterf\u00f8lgende perioder til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte tap ved verdifall. For investeringer som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden, er balansef\u00f8rt verdi av goodwill inkludert i investeringens balansef\u00f8rte verdi. Andre immaterielle eiendeler Andre immaterielle eiendeler som omfatter kundeforhold, varemerker, internt utviklet programvare samt andre immaterielle eiendeler som er anskaffet separat eller som en gruppe, vurderes til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Nye immaterielle eiendeler balansef\u00f8res kun i den grad fremtidige \u00f8konomiske fordeler knyttet til eiendelen er sannsynlig og kostnad knyttet til eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utviklingskostnader (b\u00e5de internt og eksternt generert) aktiveres bare dersom utviklingskostnaden kan m\u00e5les p\u00e5litelig, produktet eller prosessen er teknisk og \u00f8konomisk mulig, det vil generere fremtidige \u00f8konomiske fordeler og Gjensidige har intensjon om og tilstrekkelige ressurser til \u00e5 ferdigstille utviklingen og til \u00e5 bruke eller selge eiendelen. Avskrivning Immaterielle eiendeler, med unntak av goodwill, avskrives line\u00e6rt over forventet utnyttbar levetid, fra det tidspunkt de er tilgjengelige for bruk. Den estimerte utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger: \u2022 kundeforhold 5\u201310 \u00e5r \u2022 internt utviklet programvare 5\u201310 \u00e5r \u2022 andre immaterielle eiendeler 1\u201310 \u00e5r Avskrivningsperiode og avskrivningsmetode vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Verdifall p\u00e5 goodwill og immaterielle eiendeler Indikatorer p\u00e5 verdifall knyttet til balansef\u00f8rt verdi av immaterielle eiendeler vurderes p\u00e5 hvert rapporteringstidspunkt. Dersom slike indikatorer eksisterer estimeres gjenvinnbart bel\u00f8p for en eiendel eller en kontantstr\u00f8mgenererende enhet. Indikatorer som vurderes som vesentlige for Gjensidige og som kan utl\u00f8se testing for verdifall er som f\u00f8lger: \u2022 vesentlig resultatsvikt i forhold til historiske eller forventede fremtidige resultater \u2022 vesentlige endringer i Gjensidiges bruk av eiendelene eller overordnet strategi for virksomheten \u2022 vesentlige negative trender for bransjen eller \u00f8konomien \u2022 andre eksterne eller interne indikatorer Goodwill testes for verdifall \u00e5rlig. Den \u00e5rlige testingen av goodwill utf\u00f8res i tredje kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p er det h\u00f8yeste av virkelig verdi fratrukket salgsutgifter og bruksverdi. Ved vurdering av bruksverdi neddiskonteres estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer til n\u00e5verdi med en markedsbasert diskonteringsrente f\u00f8r skatt, som reflekterer tidsverdien av penger og eiendelsspesifikk risiko. I vurderingen grupperes eiendeler i den minste identifiserbare gruppen av eiendeler som genererer inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer som i all vesentlighet er uavhengige av inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer fra andre eiendeler eller grupper av eiendeler (kontantstr\u00f8mgenererende enhet). Goodwill allokeres til den kontantstr\u00f8mgenererende enheten som forventes \u00e5 f\u00e5 fordeler av overtakelsen. Tap ved verdifall innregnes i resultatet dersom balansef\u00f8rt verdi for en eiendel eller kontantstr\u00f8mgenererende enhet overstiger beregnet gjenvinnbart bel\u00f8p. Ved innregning av tap ved verdifall knyttet til kontantstr\u00f8mgenererende enheter reduseres f\u00f8rst balansef\u00f8rt verdi av goodwill og deretter foretas en forholdsmessig fordeling p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av hver enkelt eiendel i den kontantstr\u00f8mgenererende enheten. Tidligere innregnede tap ved verdifall for eiendeler utenom goodwill, reverseres dersom forutsetningene for tap ved verdifall ikke lenger er til stede. Tap ved verdifall reverseres kun i den utstrekning gjenvinnbart bel\u00f8p ikke overstiger det som ville v\u00e6rt balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 reverseringstidspunktet dersom et tap ved verdifall ikke hadde v\u00e6rt innregnet. Tap ved verdifall p\u00e5 goodwill reverseres ikke i etterf\u00f8lgende perioder. Ved avhendelse av en kontantstr\u00f8mgenererende enhet vil tilh\u00f8rende goodwill inkluderes i beregningen av gevinst eller tap ved avhendelse. GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER I GJENSIDIGE Konsernets immaterielle eiendeler er enten ervervet eller internt utviklet. Goodwill, kundeforhold, varemerke og deler av andre immaterielle eiendeler er alle ervervet gjennom virksomhetssammenslutninger, og er et resultat av allokering av kostpris ved overtakelsen. Programvare er utviklet for bruk i forsikringsvirksomheten. Ekstern og intern bistand til utviklingsarbeid i forbindelse med innf\u00f8ring eller vesentlig oppgradering av programvare, herunder tilpasning av standardsystemer aktiveres som immaterielle eiendeler. Avskrivning er inkludert i regnskapslinjene Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester og Andre kostnader. Konsernet har ervervet en portef\u00f8lje og et foretak i 2023. Portef\u00f8ljen fra S\u00f8nderjyske Forsikring og PenSam Forsikring A/S i Danmark. Falck R\u00e4ddningsk\u00e5r AB i Sverige med datterselskap i Norge, Finland, Estland og Latvia ble kj\u00f8pt i 2022. Det er vurdert om goodwill og immaterielle eiendeler har blitt negativt p\u00e5virket av krigen i Ukraina og, klimaendringer, uten at det har v\u00e6rt tilfelle. Vurdering verdifall andre immaterielle eiendeler Det vurderes jevnlig om det er indikatorer som tilsier at det m\u00e5 gjennomf\u00f8res en nedskrivingstest av eiendelen. Hvis en programvare ikke lenger er i bruk, eller er forventet \u00e5 ha en kortere levetid enn f\u00f8rst antatt, m\u00e5 fraregning gjennomf\u00f8res. Det er i l\u00f8pet av \u00e5ret gjennomf\u00f8rt en grundig vurdering av ulike element knyttet til kjernesystem under implementering for skade- og livsforsikringsvirksomheten som har resultert i en en nedskrivning p\u00e5 24 millioner kroner og en fraregning av prosjekter i arbeid med 348 millioner kroner, til sammen 372 millioner kroner som f\u00f8lge av at elementer av l\u00f8sningene ikke vil bli tatt i bruk eller gir forventet verdi. Vurdering verdifall goodwill Balansef\u00f8rt goodwill i konsernet utgj\u00f8r per 31. desember 2023 5 663,4 millioner kroner. Millioner kroner 2023 2022 Goodwill - segment Skadeforsikring Danmark 3 541,8 3 223,4 Skadeforsikring Sverige 240,8 225,9 Skadeforsikring Privat Norge 601,9 601,9 Skadeforsikring Commercial Norge 235,5 235,5 Skadeforsikring Baltikum 492,9 461,9 Gjensidige Mobilitet 550,6 545,1 Sum 5 663,4 5 293,6 Hver av enhetene ovenfor er den minste enhet med identifiserbare eiendeler og kontantstr\u00f8mmer og er dermed ansett som egne kontantstr\u00f8mgenererende enheter. Normalt vil hvert segment vurderes som en kontantstr\u00f8mgenerende enhet. Oppkj\u00f8pte portef\u00f8ljer er integrert i virksomheten i de ulike landene og har felles ledelsesoppf\u00f8lging og styring. \u00c5rlig vurdering av tap ved verdifall ble gjennomf\u00f8rt i tredje kvartal 2023. Oppkj\u00f8p av PenSam Forsikring A/S ble ikke omfattet av vurdering av tap ved verdifall, p\u00e5 grunn av nylig erverv. Det er ogs\u00e5 foretatt indikasjonsvurderinger i de \u00f8vrige kvartalene for \u00e5 vurdere om det er nye forhold som tilsier at det m\u00e5 foretas en ny vurdering av verdifall. Gjenvinnbart bel\u00f8p for de kontantstr\u00f8mgenererende enhetene fastsettes ut fra en vurdering av bruksverdi. Bruksverdien baseres p\u00e5 en diskontering av forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer, med en relevant diskonteringsrente som tar hensyn til l\u00f8petid og risiko. Budsjetter/prognoser og perioden kontantstr\u00f8mmene er fremskrevet Fremskrivningen av kontantstr\u00f8mmene er basert p\u00e5 budsjett og prognoser for de neste fem \u00e5rene gjennomg\u00e5tt av ledelsen og godkjent av styret. Terminalverdien er beregnet i \u00e5r 2027 basert p\u00e5 langsiktige m\u00e5l for konsernet. Gjensidige bruker som utgangspunkt en fem\u00e5rs horisont p\u00e5 sine modeller, mens virksomheten i Gjensidige Mobilitet som er ny bruker ti\u00e5rs horisont. Den langsiktige vekstraten utover styregodkjente planer er ikke h\u00f8yere enn langsiktig vekst i markedet til de respektive kontantstr\u00f8mgenererende enhetene. Ledelsens metode S\u00e5 langt det er mulig har ledelsen s\u00f8kt \u00e5 dokumentere de forutsetningene som modellene er basert p\u00e5 ved hjelp av ekstern informasjon. Ekstern informasjon er f\u00f8rst og fremst benyttet i vurderingen av diskonteringsrente og valutakurser. N\u00e5r det gjelder fremtidige kontantstr\u00f8mmer har ledelsen ogs\u00e5 vurdert i hvilken grad man historisk har oppn\u00e5dd sine budsjetter. Dersom man ikke har oppn\u00e5dd forventet budsjettert resultat, har ledelsen gjennomf\u00f8rt en avviksanalyse. Disse avviksanalysene er gjennomg\u00e5tt av styret i de respektive datterforetakene, samt ledelsen i Gjensidige Forsikring. Niv\u00e5 p\u00e5 combined ratio (CR) Det forventede CR-niv\u00e5et i b\u00e5de vekstperioden og ved beregning av terminalverdien er vurdert til \u00e5 v\u00e6re fra 73,2 til 106,1. Kontantstr\u00f8mgenererende CR-niv\u00e5 i CR-niv\u00e5 ved beregning av enheter vekstperiode terminalverdi Skadeforsikring Danmark 85,4-99,2 % 85,4 % Skadeforsikring Sverige 88,1-89,3 % 88,7 % Skadeforsikring Privat Norge 73,2-75,7 % 74,9 % Skadeforsikring Commercial Norge 75,7-84,2 % 75,7 % Skadeforsikring Baltikum 92,0-106,1 % 92,0 % Gjensidige Mobilitet IA IA Vekstrate i terminalledd Vekstraten er fastsatt til 2,5 prosent i Skandinavia og 3,0 prosent i Baltikum. Dette er samme vekst som ble brukt i 2022. Vekstraten tilsvarer det beste estimat p\u00e5 langsiktig nominell BNP-vekst for de ulike landene og representerer forventningene til vekst i de ulike forsikringsmarkedene. Diskonteringsrente Diskonteringsrenten er f\u00f8r skatt, og er sammensatt av en risikofri rente, et risikop\u00e5slag og en markedsbeta. Diskonteringsrenten som er benyttet tilsvarer konsernets avkastningskrav p\u00e5 7,5 prosent, opp med 1,5prosentpoeng fra 2022. For Baltikum er avkastningskravet \u00f8kt med ytterligere 1 prosentpoeng til 8,5 prosent. Gjensidige Mobilitet bruker 11 prosent. Konsernets avkastningskrav representerer konsernets risikoappetitt, og denne er lik uavhengig av land. Landrisiko er korrigert direkte i kontantstr\u00f8mmen p\u00e5 samtlige enheter. Det er gjort en vurdering av om en diskonteringsrente per geografi ville gitt et annet utfall. Da en sats som er spesifikk for eiendelen ikke er direkte tilgjengelig i markedet benyttes en sats med tilsvarende trekk for \u00e5 estimere diskonteringsrenten. For \u00e5 fastsette diskonteringsrenten tar vi utgangspunkt i kapitalverdimodellen. Den risikofrie renten tilsvarer en ti-\u00e5rs rente p\u00e5 statsobligasjoner i de respektive landene som datterforetakene og filialene opererer i. For \u00e5 fastsette beta er det tatt utgangspunkt i observerbare verdier for nordiske skadeforsikringsforetak. Sammenlignet med konsernets avkastningskrav er de beregnede diskonteringsrentene lavere og derfor er konsernets avkastningskrav benyttet som diskonteringsrente. F\u00f8lsomhetsanalyse for n\u00f8kkelforutsetninger Merverdiene knyttet til oppkj\u00f8pene er basert p\u00e5 ulike n\u00f8kkelforutsetninger. Dersom disse forutsetningene utvikler seg vesentlig forskjellig fra det som er forutsatt i modellene for vurdering av tap ved verdifall, kan dette medf\u00f8re behov for nedskrivning, jf. tabell. Vekst reduseres med 1 % pp i Diskonteringsrente Vekst reduseres med 2 % pp CR \u00f8ker terminalleddet Alle forhold Sensitivitetstabell goodwill \u00f8ker med 1 % pp ift. forventet neste 3 \u00e5r med 2 % pp neste 3 \u00e5r i forhold til forventet inntreffer samtidig Skadeforsikring Danmark Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Sverige Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Privat Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Commercial Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Nedskrivningsbehov Skadeforsikring Baltikum Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov p\u00e5 130 MNOK Gjensidige Mobilitet Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov IA Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Kunde- Program- Andre immaterielle Millioner kroner Goodwill forhold vare eiendeler Sum Anskaffelseskost Per 1. januar 2022 4 219,9 1 321,5 878,9 1 024,1 7 444,4 Tilganger 333,5 32,1 365,6 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 1 221,8 415,0 1,2 1 638,0 Avgang/reklassifiseringer -38,0 13,0 -244,6 -245,8 -515,4 Valutakursdifferanser 161,2 38,3 -9,2 26,1 216,3 Per 31. desember 2022 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Prosjekter i arbeid 924,8 924,8 Per 31. desember 2022, inklusiv prosjekter i arbeid 5 564,9 1 787,8 1 883,5 837,6 10 073,7 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2022 -265,4 -963,3 -502,1 -867,6 -2 598,4 Avskrivning -105,0 -184,8 -40,9 -330,8 Avgang/reklassifiseringer 29,5 233,5 249,4 512,5 Valutakursdifferanser -5,9 -33,7 3,7 -20,3 -56,2 Per 31. desember 2022 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2022 3 954,5 358,2 1 217,3 156,5 5 686,5 Per 31. desember 2022 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Anskaffelseskost Per 1. januar 2023 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Tilganger 9,8 314,3 198,6 17,6 540,2 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 118,2 130,6 248,8 Avgang/reklassifiseringer -187,1 -265,2 -452,3 Valutakursdifferanser 257,3 60,3 42,8 58,4 418,9 Per 31. desember 2023 5 950,1 2 293,0 1 013,0 648,3 9 904,5 Prosjekter i arbeid 792,4 792,4 Per 31. desember 2023, inklusiv prosjekter i arbeid 5 950,1 2 293,0 1 805,4 648,3 10 696,9 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2023 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Nedskrivninger -4,0 -23,8 -27,8 Avskrivning -141,0 -208,6 -30,2 -379,8 Avgang/reklassifiseringer 187,1 265,2 452,3 Valutakursdifferanser -11,5 -47,9 -18,1 -49,1 -126,6 Per 31. desember 2023 -286,8 -1 261,3 -513,2 -493,5 -2 554,8 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2023 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Per 31. desember 2023 5 663,4 1 031,7 1 292,2 154,9 8 142,1",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__80": {
"value": "12. Goodwill og immaterielle eiendeler REGNSKAPSPRINSIPPER FOR GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER Goodwill Goodwill som oppst\u00e5r ved overtakelse av datterforetak representerer anskaffelseskost ved overtakelsen fratrukket virkelig verdi av Gjensidiges andel av det overtatte foretakets identifiserbare eiendeler, forpliktelser og betingede forpliktelser p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Goodwill innregnes f\u00f8rste gang til kostpris og vurderes i etterf\u00f8lgende perioder til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte tap ved verdifall. For investeringer som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden, er balansef\u00f8rt verdi av goodwill inkludert i investeringens balansef\u00f8rte verdi. Andre immaterielle eiendeler Andre immaterielle eiendeler som omfatter kundeforhold, varemerker, internt utviklet programvare samt andre immaterielle eiendeler som er anskaffet separat eller som en gruppe, vurderes til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Nye immaterielle eiendeler balansef\u00f8res kun i den grad fremtidige \u00f8konomiske fordeler knyttet til eiendelen er sannsynlig og kostnad knyttet til eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utviklingskostnader (b\u00e5de internt og eksternt generert) aktiveres bare dersom utviklingskostnaden kan m\u00e5les p\u00e5litelig, produktet eller prosessen er teknisk og \u00f8konomisk mulig, det vil generere fremtidige \u00f8konomiske fordeler og Gjensidige har intensjon om og tilstrekkelige ressurser til \u00e5 ferdigstille utviklingen og til \u00e5 bruke eller selge eiendelen. Avskrivning Immaterielle eiendeler, med unntak av goodwill, avskrives line\u00e6rt over forventet utnyttbar levetid, fra det tidspunkt de er tilgjengelige for bruk. Den estimerte utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger: \u2022 kundeforhold 5\u201310 \u00e5r \u2022 internt utviklet programvare 5\u201310 \u00e5r \u2022 andre immaterielle eiendeler 1\u201310 \u00e5r Avskrivningsperiode og avskrivningsmetode vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Verdifall p\u00e5 goodwill og immaterielle eiendeler Indikatorer p\u00e5 verdifall knyttet til balansef\u00f8rt verdi av immaterielle eiendeler vurderes p\u00e5 hvert rapporteringstidspunkt. Dersom slike indikatorer eksisterer estimeres gjenvinnbart bel\u00f8p for en eiendel eller en kontantstr\u00f8mgenererende enhet. Indikatorer som vurderes som vesentlige for Gjensidige og som kan utl\u00f8se testing for verdifall er som f\u00f8lger: \u2022 vesentlig resultatsvikt i forhold til historiske eller forventede fremtidige resultater \u2022 vesentlige endringer i Gjensidiges bruk av eiendelene eller overordnet strategi for virksomheten \u2022 vesentlige negative trender for bransjen eller \u00f8konomien \u2022 andre eksterne eller interne indikatorer Goodwill testes for verdifall \u00e5rlig. Den \u00e5rlige testingen av goodwill utf\u00f8res i tredje kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p er det h\u00f8yeste av virkelig verdi fratrukket salgsutgifter og bruksverdi. Ved vurdering av bruksverdi neddiskonteres estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer til n\u00e5verdi med en markedsbasert diskonteringsrente f\u00f8r skatt, som reflekterer tidsverdien av penger og eiendelsspesifikk risiko. I vurderingen grupperes eiendeler i den minste identifiserbare gruppen av eiendeler som genererer inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer som i all vesentlighet er uavhengige av inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer fra andre eiendeler eller grupper av eiendeler (kontantstr\u00f8mgenererende enhet). Goodwill allokeres til den kontantstr\u00f8mgenererende enheten som forventes \u00e5 f\u00e5 fordeler av overtakelsen. Tap ved verdifall innregnes i resultatet dersom balansef\u00f8rt verdi for en eiendel eller kontantstr\u00f8mgenererende enhet overstiger beregnet gjenvinnbart bel\u00f8p. Ved innregning av tap ved verdifall knyttet til kontantstr\u00f8mgenererende enheter reduseres f\u00f8rst balansef\u00f8rt verdi av goodwill og deretter foretas en forholdsmessig fordeling p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av hver enkelt eiendel i den kontantstr\u00f8mgenererende enheten. Tidligere innregnede tap ved verdifall for eiendeler utenom goodwill, reverseres dersom forutsetningene for tap ved verdifall ikke lenger er til stede. Tap ved verdifall reverseres kun i den utstrekning gjenvinnbart bel\u00f8p ikke overstiger det som ville v\u00e6rt balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 reverseringstidspunktet dersom et tap ved verdifall ikke hadde v\u00e6rt innregnet. Tap ved verdifall p\u00e5 goodwill reverseres ikke i etterf\u00f8lgende perioder. Ved avhendelse av en kontantstr\u00f8mgenererende enhet vil tilh\u00f8rende goodwill inkluderes i beregningen av gevinst eller tap ved avhendelse. GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER I GJENSIDIGE Konsernets immaterielle eiendeler er enten ervervet eller internt utviklet. Goodwill, kundeforhold, varemerke og deler av andre immaterielle eiendeler er alle ervervet gjennom virksomhetssammenslutninger, og er et resultat av allokering av kostpris ved overtakelsen. Programvare er utviklet for bruk i forsikringsvirksomheten. Ekstern og intern bistand til utviklingsarbeid i forbindelse med innf\u00f8ring eller vesentlig oppgradering av programvare, herunder tilpasning av standardsystemer aktiveres som immaterielle eiendeler. Avskrivning er inkludert i regnskapslinjene Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester og Andre kostnader. Konsernet har ervervet en portef\u00f8lje og et foretak i 2023. Portef\u00f8ljen fra S\u00f8nderjyske Forsikring og PenSam Forsikring A/S i Danmark. Falck R\u00e4ddningsk\u00e5r AB i Sverige med datterselskap i Norge, Finland, Estland og Latvia ble kj\u00f8pt i 2022. Det er vurdert om goodwill og immaterielle eiendeler har blitt negativt p\u00e5virket av krigen i Ukraina og, klimaendringer, uten at det har v\u00e6rt tilfelle. Vurdering verdifall andre immaterielle eiendeler Det vurderes jevnlig om det er indikatorer som tilsier at det m\u00e5 gjennomf\u00f8res en nedskrivingstest av eiendelen. Hvis en programvare ikke lenger er i bruk, eller er forventet \u00e5 ha en kortere levetid enn f\u00f8rst antatt, m\u00e5 fraregning gjennomf\u00f8res. Det er i l\u00f8pet av \u00e5ret gjennomf\u00f8rt en grundig vurdering av ulike element knyttet til kjernesystem under implementering for skade- og livsforsikringsvirksomheten som har resultert i en en nedskrivning p\u00e5 24 millioner kroner og en fraregning av prosjekter i arbeid med 348 millioner kroner, til sammen 372 millioner kroner som f\u00f8lge av at elementer av l\u00f8sningene ikke vil bli tatt i bruk eller gir forventet verdi. Vurdering verdifall goodwill Balansef\u00f8rt goodwill i konsernet utgj\u00f8r per 31. desember 2023 5 663,4 millioner kroner. Millioner kroner 2023 2022 Goodwill - segment Skadeforsikring Danmark 3 541,8 3 223,4 Skadeforsikring Sverige 240,8 225,9 Skadeforsikring Privat Norge 601,9 601,9 Skadeforsikring Commercial Norge 235,5 235,5 Skadeforsikring Baltikum 492,9 461,9 Gjensidige Mobilitet 550,6 545,1 Sum 5 663,4 5 293,6 Hver av enhetene ovenfor er den minste enhet med identifiserbare eiendeler og kontantstr\u00f8mmer og er dermed ansett som egne kontantstr\u00f8mgenererende enheter. Normalt vil hvert segment vurderes som en kontantstr\u00f8mgenerende enhet. Oppkj\u00f8pte portef\u00f8ljer er integrert i virksomheten i de ulike landene og har felles ledelsesoppf\u00f8lging og styring. \u00c5rlig vurdering av tap ved verdifall ble gjennomf\u00f8rt i tredje kvartal 2023. Oppkj\u00f8p av PenSam Forsikring A/S ble ikke omfattet av vurdering av tap ved verdifall, p\u00e5 grunn av nylig erverv. Det er ogs\u00e5 foretatt indikasjonsvurderinger i de \u00f8vrige kvartalene for \u00e5 vurdere om det er nye forhold som tilsier at det m\u00e5 foretas en ny vurdering av verdifall. Gjenvinnbart bel\u00f8p for de kontantstr\u00f8mgenererende enhetene fastsettes ut fra en vurdering av bruksverdi. Bruksverdien baseres p\u00e5 en diskontering av forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer, med en relevant diskonteringsrente som tar hensyn til l\u00f8petid og risiko. Budsjetter/prognoser og perioden kontantstr\u00f8mmene er fremskrevet Fremskrivningen av kontantstr\u00f8mmene er basert p\u00e5 budsjett og prognoser for de neste fem \u00e5rene gjennomg\u00e5tt av ledelsen og godkjent av styret. Terminalverdien er beregnet i \u00e5r 2027 basert p\u00e5 langsiktige m\u00e5l for konsernet. Gjensidige bruker som utgangspunkt en fem\u00e5rs horisont p\u00e5 sine modeller, mens virksomheten i Gjensidige Mobilitet som er ny bruker ti\u00e5rs horisont. Den langsiktige vekstraten utover styregodkjente planer er ikke h\u00f8yere enn langsiktig vekst i markedet til de respektive kontantstr\u00f8mgenererende enhetene. Ledelsens metode S\u00e5 langt det er mulig har ledelsen s\u00f8kt \u00e5 dokumentere de forutsetningene som modellene er basert p\u00e5 ved hjelp av ekstern informasjon. Ekstern informasjon er f\u00f8rst og fremst benyttet i vurderingen av diskonteringsrente og valutakurser. N\u00e5r det gjelder fremtidige kontantstr\u00f8mmer har ledelsen ogs\u00e5 vurdert i hvilken grad man historisk har oppn\u00e5dd sine budsjetter. Dersom man ikke har oppn\u00e5dd forventet budsjettert resultat, har ledelsen gjennomf\u00f8rt en avviksanalyse. Disse avviksanalysene er gjennomg\u00e5tt av styret i de respektive datterforetakene, samt ledelsen i Gjensidige Forsikring. Niv\u00e5 p\u00e5 combined ratio (CR) Det forventede CR-niv\u00e5et i b\u00e5de vekstperioden og ved beregning av terminalverdien er vurdert til \u00e5 v\u00e6re fra 73,2 til 106,1. Kontantstr\u00f8mgenererende CR-niv\u00e5 i CR-niv\u00e5 ved beregning av enheter vekstperiode terminalverdi Skadeforsikring Danmark 85,4-99,2 % 85,4 % Skadeforsikring Sverige 88,1-89,3 % 88,7 % Skadeforsikring Privat Norge 73,2-75,7 % 74,9 % Skadeforsikring Commercial Norge 75,7-84,2 % 75,7 % Skadeforsikring Baltikum 92,0-106,1 % 92,0 % Gjensidige Mobilitet IA IA Vekstrate i terminalledd Vekstraten er fastsatt til 2,5 prosent i Skandinavia og 3,0 prosent i Baltikum. Dette er samme vekst som ble brukt i 2022. Vekstraten tilsvarer det beste estimat p\u00e5 langsiktig nominell BNP-vekst for de ulike landene og representerer forventningene til vekst i de ulike forsikringsmarkedene. Diskonteringsrente Diskonteringsrenten er f\u00f8r skatt, og er sammensatt av en risikofri rente, et risikop\u00e5slag og en markedsbeta. Diskonteringsrenten som er benyttet tilsvarer konsernets avkastningskrav p\u00e5 7,5 prosent, opp med 1,5prosentpoeng fra 2022. For Baltikum er avkastningskravet \u00f8kt med ytterligere 1 prosentpoeng til 8,5 prosent. Gjensidige Mobilitet bruker 11 prosent. Konsernets avkastningskrav representerer konsernets risikoappetitt, og denne er lik uavhengig av land. Landrisiko er korrigert direkte i kontantstr\u00f8mmen p\u00e5 samtlige enheter. Det er gjort en vurdering av om en diskonteringsrente per geografi ville gitt et annet utfall. Da en sats som er spesifikk for eiendelen ikke er direkte tilgjengelig i markedet benyttes en sats med tilsvarende trekk for \u00e5 estimere diskonteringsrenten. For \u00e5 fastsette diskonteringsrenten tar vi utgangspunkt i kapitalverdimodellen. Den risikofrie renten tilsvarer en ti-\u00e5rs rente p\u00e5 statsobligasjoner i de respektive landene som datterforetakene og filialene opererer i. For \u00e5 fastsette beta er det tatt utgangspunkt i observerbare verdier for nordiske skadeforsikringsforetak. Sammenlignet med konsernets avkastningskrav er de beregnede diskonteringsrentene lavere og derfor er konsernets avkastningskrav benyttet som diskonteringsrente. F\u00f8lsomhetsanalyse for n\u00f8kkelforutsetninger Merverdiene knyttet til oppkj\u00f8pene er basert p\u00e5 ulike n\u00f8kkelforutsetninger. Dersom disse forutsetningene utvikler seg vesentlig forskjellig fra det som er forutsatt i modellene for vurdering av tap ved verdifall, kan dette medf\u00f8re behov for nedskrivning, jf. tabell. Vekst reduseres med 1 % pp i Diskonteringsrente Vekst reduseres med 2 % pp CR \u00f8ker terminalleddet Alle forhold Sensitivitetstabell goodwill \u00f8ker med 1 % pp ift. forventet neste 3 \u00e5r med 2 % pp neste 3 \u00e5r i forhold til forventet inntreffer samtidig Skadeforsikring Danmark Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Sverige Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Privat Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Commercial Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Nedskrivningsbehov Skadeforsikring Baltikum Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov p\u00e5 130 MNOK Gjensidige Mobilitet Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov IA Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Kunde- Program- Andre immaterielle Millioner kroner Goodwill forhold vare eiendeler Sum Anskaffelseskost Per 1. januar 2022 4 219,9 1 321,5 878,9 1 024,1 7 444,4 Tilganger 333,5 32,1 365,6 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 1 221,8 415,0 1,2 1 638,0 Avgang/reklassifiseringer -38,0 13,0 -244,6 -245,8 -515,4 Valutakursdifferanser 161,2 38,3 -9,2 26,1 216,3 Per 31. desember 2022 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Prosjekter i arbeid 924,8 924,8 Per 31. desember 2022, inklusiv prosjekter i arbeid 5 564,9 1 787,8 1 883,5 837,6 10 073,7 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2022 -265,4 -963,3 -502,1 -867,6 -2 598,4 Avskrivning -105,0 -184,8 -40,9 -330,8 Avgang/reklassifiseringer 29,5 233,5 249,4 512,5 Valutakursdifferanser -5,9 -33,7 3,7 -20,3 -56,2 Per 31. desember 2022 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2022 3 954,5 358,2 1 217,3 156,5 5 686,5 Per 31. desember 2022 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Anskaffelseskost Per 1. januar 2023 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Tilganger 9,8 314,3 198,6 17,6 540,2 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 118,2 130,6 248,8 Avgang/reklassifiseringer -187,1 -265,2 -452,3 Valutakursdifferanser 257,3 60,3 42,8 58,4 418,9 Per 31. desember 2023 5 950,1 2 293,0 1 013,0 648,3 9 904,5 Prosjekter i arbeid 792,4 792,4 Per 31. desember 2023, inklusiv prosjekter i arbeid 5 950,1 2 293,0 1 805,4 648,3 10 696,9 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2023 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Nedskrivninger -4,0 -23,8 -27,8 Avskrivning -141,0 -208,6 -30,2 -379,8 Avgang/reklassifiseringer 187,1 265,2 452,3 Valutakursdifferanser -11,5 -47,9 -18,1 -49,1 -126,6 Per 31. desember 2023 -286,8 -1 261,3 -513,2 -493,5 -2 554,8 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2023 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Per 31. desember 2023 5 663,4 1 031,7 1 292,2 154,9 8 142,1",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__85": {
"value": "Goodwill og immaterielle eiendeler REGNSKAPSPRINSIPPER FOR GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER Goodwill Goodwill som oppst\u00e5r ved overtakelse av datterforetak representerer anskaffelseskost ved overtakelsen fratrukket virkelig verdi av Gjensidiges andel av det overtatte foretakets identifiserbare eiendeler, forpliktelser og betingede forpliktelser p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet. Goodwill innregnes f\u00f8rste gang til kostpris og vurderes i etterf\u00f8lgende perioder til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte tap ved verdifall. For investeringer som regnskapsf\u00f8res etter egenkapitalmetoden, er balansef\u00f8rt verdi av goodwill inkludert i investeringens balansef\u00f8rte verdi. Andre immaterielle eiendeler Andre immaterielle eiendeler som omfatter kundeforhold, varemerker, internt utviklet programvare samt andre immaterielle eiendeler som er anskaffet separat eller som en gruppe, vurderes til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Nye immaterielle eiendeler balansef\u00f8res kun i den grad fremtidige \u00f8konomiske fordeler knyttet til eiendelen er sannsynlig og kostnad knyttet til eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Utviklingskostnader (b\u00e5de internt og eksternt generert) aktiveres bare dersom utviklingskostnaden kan m\u00e5les p\u00e5litelig, produktet eller prosessen er teknisk og \u00f8konomisk mulig, det vil generere fremtidige \u00f8konomiske fordeler og Gjensidige har intensjon om og tilstrekkelige ressurser til \u00e5 ferdigstille utviklingen og til \u00e5 bruke eller selge eiendelen. Avskrivning Immaterielle eiendeler, med unntak av goodwill, avskrives line\u00e6rt over forventet utnyttbar levetid, fra det tidspunkt de er tilgjengelige for bruk. Den estimerte utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger: \u2022 kundeforhold 5\u201310 \u00e5r \u2022 internt utviklet programvare 5\u201310 \u00e5r \u2022 andre immaterielle eiendeler 1\u201310 \u00e5r Avskrivningsperiode og avskrivningsmetode vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. Verdifall p\u00e5 goodwill og immaterielle eiendeler Indikatorer p\u00e5 verdifall knyttet til balansef\u00f8rt verdi av immaterielle eiendeler vurderes p\u00e5 hvert rapporteringstidspunkt. Dersom slike indikatorer eksisterer estimeres gjenvinnbart bel\u00f8p for en eiendel eller en kontantstr\u00f8mgenererende enhet. Indikatorer som vurderes som vesentlige for Gjensidige og som kan utl\u00f8se testing for verdifall er som f\u00f8lger: \u2022 vesentlig resultatsvikt i forhold til historiske eller forventede fremtidige resultater \u2022 vesentlige endringer i Gjensidiges bruk av eiendelene eller overordnet strategi for virksomheten \u2022 vesentlige negative trender for bransjen eller \u00f8konomien \u2022 andre eksterne eller interne indikatorer Goodwill testes for verdifall \u00e5rlig. Den \u00e5rlige testingen av goodwill utf\u00f8res i tredje kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p er det h\u00f8yeste av virkelig verdi fratrukket salgsutgifter og bruksverdi. Ved vurdering av bruksverdi neddiskonteres estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer til n\u00e5verdi med en markedsbasert diskonteringsrente f\u00f8r skatt, som reflekterer tidsverdien av penger og eiendelsspesifikk risiko. I vurderingen grupperes eiendeler i den minste identifiserbare gruppen av eiendeler som genererer inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer som i all vesentlighet er uavhengige av inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer fra andre eiendeler eller grupper av eiendeler (kontantstr\u00f8mgenererende enhet). Goodwill allokeres til den kontantstr\u00f8mgenererende enheten som forventes \u00e5 f\u00e5 fordeler av overtakelsen. Tap ved verdifall innregnes i resultatet dersom balansef\u00f8rt verdi for en eiendel eller kontantstr\u00f8mgenererende enhet overstiger beregnet gjenvinnbart bel\u00f8p. Ved innregning av tap ved verdifall knyttet til kontantstr\u00f8mgenererende enheter reduseres f\u00f8rst balansef\u00f8rt verdi av goodwill og deretter foretas en forholdsmessig fordeling p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av hver enkelt eiendel i den kontantstr\u00f8mgenererende enheten. Tidligere innregnede tap ved verdifall for eiendeler utenom goodwill, reverseres dersom forutsetningene for tap ved verdifall ikke lenger er til stede. Tap ved verdifall reverseres kun i den utstrekning gjenvinnbart bel\u00f8p ikke overstiger det som ville v\u00e6rt balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 reverseringstidspunktet dersom et tap ved verdifall ikke hadde v\u00e6rt innregnet. Tap ved verdifall p\u00e5 goodwill reverseres ikke i etterf\u00f8lgende perioder. Ved avhendelse av en kontantstr\u00f8mgenererende enhet vil tilh\u00f8rende goodwill inkluderes i beregningen av gevinst eller tap ved avhendelse.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__86-1": {
"value": "Avskrivning Immaterielle eiendeler, med unntak av goodwill, avskrives line\u00e6rt over forventet utnyttbar levetid, fra det tidspunkt de er tilgjengelige for bruk. Den estimerte utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger: \u2022 kundeforhold 5\u201310 \u00e5r \u2022 internt utviklet programvare 5\u201310 \u00e5r \u2022 andre immaterielle eiendeler 1\u201310 \u00e5r Avskrivningsperiode og avskrivningsmetode vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi.Avskrivning Hver komponent av eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr avskrives line\u00e6rt over estimert utnyttbar levetid. Tomter, fritidshus og hytter avskrives ikke. Den forventede utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger, hvorav tekniske installasjoner i eierbenyttet eiendom innehar h\u00f8yeste avskrivningssats: \u2022 eierbenyttet eiendom 10-50 \u00e5r \u2022 rett-til-bruk eiendom 2-10 \u00e5r \u2022 anlegg og utstyr 3-10 \u00e5r \u2022 rett-til-bruk anlegg og utstyr 1-3 \u00e5r Avskrivningsmetode, forventet utnyttbar levetid og restverdi vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__87": {
"value": "Verdifall p\u00e5 goodwill og immaterielle eiendeler Indikatorer p\u00e5 verdifall knyttet til balansef\u00f8rt verdi av immaterielle eiendeler vurderes p\u00e5 hvert rapporteringstidspunkt. Dersom slike indikatorer eksisterer estimeres gjenvinnbart bel\u00f8p for en eiendel eller en kontantstr\u00f8mgenererende enhet. Indikatorer som vurderes som vesentlige for Gjensidige og som kan utl\u00f8se testing for verdifall er som f\u00f8lger: \u2022 vesentlig resultatsvikt i forhold til historiske eller forventede fremtidige resultater \u2022 vesentlige endringer i Gjensidiges bruk av eiendelene eller overordnet strategi for virksomheten \u2022 vesentlige negative trender for bransjen eller \u00f8konomien \u2022 andre eksterne eller interne indikatorer Goodwill testes for verdifall \u00e5rlig. Den \u00e5rlige testingen av goodwill utf\u00f8res i tredje kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p er det h\u00f8yeste av virkelig verdi fratrukket salgsutgifter og bruksverdi. Ved vurdering av bruksverdi neddiskonteres estimerte fremtidige kontantstr\u00f8mmer til n\u00e5verdi med en markedsbasert diskonteringsrente f\u00f8r skatt, som reflekterer tidsverdien av penger og eiendelsspesifikk risiko. I vurderingen grupperes eiendeler i den minste identifiserbare gruppen av eiendeler som genererer inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer som i all vesentlighet er uavhengige av inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer fra andre eiendeler eller grupper av eiendeler (kontantstr\u00f8mgenererende enhet). Goodwill allokeres til den kontantstr\u00f8mgenererende enheten som forventes \u00e5 f\u00e5 fordeler av overtakelsen. Tap ved verdifall innregnes i resultatet dersom balansef\u00f8rt verdi for en eiendel eller kontantstr\u00f8mgenererende enhet overstiger beregnet gjenvinnbart bel\u00f8p. Ved innregning av tap ved verdifall knyttet til kontantstr\u00f8mgenererende enheter reduseres f\u00f8rst balansef\u00f8rt verdi av goodwill og deretter foretas en forholdsmessig fordeling p\u00e5 balansef\u00f8rt verdi av hver enkelt eiendel i den kontantstr\u00f8mgenererende enheten. Tidligere innregnede tap ved verdifall for eiendeler utenom goodwill, reverseres dersom forutsetningene for tap ved verdifall ikke lenger er til stede. Tap ved verdifall reverseres kun i den utstrekning gjenvinnbart bel\u00f8p ikke overstiger det som ville v\u00e6rt balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 reverseringstidspunktet dersom et tap ved verdifall ikke hadde v\u00e6rt innregnet. Tap ved verdifall p\u00e5 goodwill reverseres ikke i etterf\u00f8lgende perioder. Ved avhendelse av en kontantstr\u00f8mgenererende enhet vil tilh\u00f8rende goodwill inkluderes i beregningen av gevinst eller tap ved avhendelse.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__88": {
"value": "GOODWILL OG IMMATERIELLE EIENDELER I GJENSIDIGE Konsernets immaterielle eiendeler er enten ervervet eller internt utviklet. Goodwill, kundeforhold, varemerke og deler av andre immaterielle eiendeler er alle ervervet gjennom virksomhetssammenslutninger, og er et resultat av allokering av kostpris ved overtakelsen. Programvare er utviklet for bruk i forsikringsvirksomheten. Ekstern og intern bistand til utviklingsarbeid i forbindelse med innf\u00f8ring eller vesentlig oppgradering av programvare, herunder tilpasning av standardsystemer aktiveres som immaterielle eiendeler. Avskrivning er inkludert i regnskapslinjene Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester og Andre kostnader. Konsernet har ervervet en portef\u00f8lje og et foretak i 2023. Portef\u00f8ljen fra S\u00f8nderjyske Forsikring og PenSam Forsikring A/S i Danmark. Falck R\u00e4ddningsk\u00e5r AB i Sverige med datterselskap i Norge, Finland, Estland og Latvia ble kj\u00f8pt i 2022. Det er vurdert om goodwill og immaterielle eiendeler har blitt negativt p\u00e5virket av krigen i Ukraina og, klimaendringer, uten at det har v\u00e6rt tilfelle. Vurdering verdifall andre immaterielle eiendeler Det vurderes jevnlig om det er indikatorer som tilsier at det m\u00e5 gjennomf\u00f8res en nedskrivingstest av eiendelen. Hvis en programvare ikke lenger er i bruk, eller er forventet \u00e5 ha en kortere levetid enn f\u00f8rst antatt, m\u00e5 fraregning gjennomf\u00f8res. Det er i l\u00f8pet av \u00e5ret gjennomf\u00f8rt en grundig vurdering av ulike element knyttet til kjernesystem under implementering for skade- og livsforsikringsvirksomheten som har resultert i en en nedskrivning p\u00e5 24 millioner kroner og en fraregning av prosjekter i arbeid med 348 millioner kroner, til sammen 372 millioner kroner som f\u00f8lge av at elementer av l\u00f8sningene ikke vil bli tatt i bruk eller gir forventet verdi. Vurdering verdifall goodwill Balansef\u00f8rt goodwill i konsernet utgj\u00f8r per 31. desember 2023 5 663,4 millioner kroner. Millioner kroner 2023 2022 Goodwill - segment Skadeforsikring Danmark 3 541,8 3 223,4 Skadeforsikring Sverige 240,8 225,9 Skadeforsikring Privat Norge 601,9 601,9 Skadeforsikring Commercial Norge 235,5 235,5 Skadeforsikring Baltikum 492,9 461,9 Gjensidige Mobilitet 550,6 545,1 Sum 5 663,4 5 293,6 Hver av enhetene ovenfor er den minste enhet med identifiserbare eiendeler og kontantstr\u00f8mmer og er dermed ansett som egne kontantstr\u00f8mgenererende enheter. Normalt vil hvert segment vurderes som en kontantstr\u00f8mgenerende enhet. Oppkj\u00f8pte portef\u00f8ljer er integrert i virksomheten i de ulike landene og har felles ledelsesoppf\u00f8lging og styring. \u00c5rlig vurdering av tap ved verdifall ble gjennomf\u00f8rt i tredje kvartal 2023. Oppkj\u00f8p av PenSam Forsikring A/S ble ikke omfattet av vurdering av tap ved verdifall, p\u00e5 grunn av nylig erverv. Det er ogs\u00e5 foretatt indikasjonsvurderinger i de \u00f8vrige kvartalene for \u00e5 vurdere om det er nye forhold som tilsier at det m\u00e5 foretas en ny vurdering av verdifall. Gjenvinnbart bel\u00f8p for de kontantstr\u00f8mgenererende enhetene fastsettes ut fra en vurdering av bruksverdi. Bruksverdien baseres p\u00e5 en diskontering av forventede fremtidige kontantstr\u00f8mmer, med en relevant diskonteringsrente som tar hensyn til l\u00f8petid og risiko. Budsjetter/prognoser og perioden kontantstr\u00f8mmene er fremskrevet Fremskrivningen av kontantstr\u00f8mmene er basert p\u00e5 budsjett og prognoser for de neste fem \u00e5rene gjennomg\u00e5tt av ledelsen og godkjent av styret. Terminalverdien er beregnet i \u00e5r 2027 basert p\u00e5 langsiktige m\u00e5l for konsernet. Gjensidige bruker som utgangspunkt en fem\u00e5rs horisont p\u00e5 sine modeller, mens virksomheten i Gjensidige Mobilitet som er ny bruker ti\u00e5rs horisont. Den langsiktige vekstraten utover styregodkjente planer er ikke h\u00f8yere enn langsiktig vekst i markedet til de respektive kontantstr\u00f8mgenererende enhetene. Ledelsens metode S\u00e5 langt det er mulig har ledelsen s\u00f8kt \u00e5 dokumentere de forutsetningene som modellene er basert p\u00e5 ved hjelp av ekstern informasjon. Ekstern informasjon er f\u00f8rst og fremst benyttet i vurderingen av diskonteringsrente og valutakurser. N\u00e5r det gjelder fremtidige kontantstr\u00f8mmer har ledelsen ogs\u00e5 vurdert i hvilken grad man historisk har oppn\u00e5dd sine budsjetter. Dersom man ikke har oppn\u00e5dd forventet budsjettert resultat, har ledelsen gjennomf\u00f8rt en avviksanalyse. Disse avviksanalysene er gjennomg\u00e5tt av styret i de respektive datterforetakene, samt ledelsen i Gjensidige Forsikring. Niv\u00e5 p\u00e5 combined ratio (CR) Det forventede CR-niv\u00e5et i b\u00e5de vekstperioden og ved beregning av terminalverdien er vurdert til \u00e5 v\u00e6re fra 73,2 til 106,1. Kontantstr\u00f8mgenererende CR-niv\u00e5 i CR-niv\u00e5 ved beregning av enheter vekstperiode terminalverdi Skadeforsikring Danmark 85,4-99,2 % 85,4 % Skadeforsikring Sverige 88,1-89,3 % 88,7 % Skadeforsikring Privat Norge 73,2-75,7 % 74,9 % Skadeforsikring Commercial Norge 75,7-84,2 % 75,7 % Skadeforsikring Baltikum 92,0-106,1 % 92,0 % Gjensidige Mobilitet IA IA Vekstrate i terminalledd Vekstraten er fastsatt til 2,5 prosent i Skandinavia og 3,0 prosent i Baltikum. Dette er samme vekst som ble brukt i 2022. Vekstraten tilsvarer det beste estimat p\u00e5 langsiktig nominell BNP-vekst for de ulike landene og representerer forventningene til vekst i de ulike forsikringsmarkedene. Diskonteringsrente Diskonteringsrenten er f\u00f8r skatt, og er sammensatt av en risikofri rente, et risikop\u00e5slag og en markedsbeta. Diskonteringsrenten som er benyttet tilsvarer konsernets avkastningskrav p\u00e5 7,5 prosent, opp med 1,5prosentpoeng fra 2022. For Baltikum er avkastningskravet \u00f8kt med ytterligere 1 prosentpoeng til 8,5 prosent. Gjensidige Mobilitet bruker 11 prosent. Konsernets avkastningskrav representerer konsernets risikoappetitt, og denne er lik uavhengig av land. Landrisiko er korrigert direkte i kontantstr\u00f8mmen p\u00e5 samtlige enheter. Det er gjort en vurdering av om en diskonteringsrente per geografi ville gitt et annet utfall. Da en sats som er spesifikk for eiendelen ikke er direkte tilgjengelig i markedet benyttes en sats med tilsvarende trekk for \u00e5 estimere diskonteringsrenten. For \u00e5 fastsette diskonteringsrenten tar vi utgangspunkt i kapitalverdimodellen. Den risikofrie renten tilsvarer en ti-\u00e5rs rente p\u00e5 statsobligasjoner i de respektive landene som datterforetakene og filialene opererer i. For \u00e5 fastsette beta er det tatt utgangspunkt i observerbare verdier for nordiske skadeforsikringsforetak. Sammenlignet med konsernets avkastningskrav er de beregnede diskonteringsrentene lavere og derfor er konsernets avkastningskrav benyttet som diskonteringsrente. F\u00f8lsomhetsanalyse for n\u00f8kkelforutsetninger Merverdiene knyttet til oppkj\u00f8pene er basert p\u00e5 ulike n\u00f8kkelforutsetninger. Dersom disse forutsetningene utvikler seg vesentlig forskjellig fra det som er forutsatt i modellene for vurdering av tap ved verdifall, kan dette medf\u00f8re behov for nedskrivning, jf. tabell. Vekst reduseres med 1 % pp i Diskonteringsrente Vekst reduseres med 2 % pp CR \u00f8ker terminalleddet Alle forhold Sensitivitetstabell goodwill \u00f8ker med 1 % pp ift. forventet neste 3 \u00e5r med 2 % pp neste 3 \u00e5r i forhold til forventet inntreffer samtidig Skadeforsikring Danmark Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Sverige Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Privat Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Skadeforsikring Commercial Norge Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Nedskrivningsbehov Skadeforsikring Baltikum Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov p\u00e5 130 MNOK Gjensidige Mobilitet Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov IA Ingen nedskrivningsbehov Ingen nedskrivningsbehov Kunde- Program- Andre immaterielle Millioner kroner Goodwill forhold vare eiendeler Sum Anskaffelseskost Per 1. januar 2022 4 219,9 1 321,5 878,9 1 024,1 7 444,4 Tilganger 333,5 32,1 365,6 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 1 221,8 415,0 1,2 1 638,0 Avgang/reklassifiseringer -38,0 13,0 -244,6 -245,8 -515,4 Valutakursdifferanser 161,2 38,3 -9,2 26,1 216,3 Per 31. desember 2022 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Prosjekter i arbeid 924,8 924,8 Per 31. desember 2022, inklusiv prosjekter i arbeid 5 564,9 1 787,8 1 883,5 837,6 10 073,7 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2022 -265,4 -963,3 -502,1 -867,6 -2 598,4 Avskrivning -105,0 -184,8 -40,9 -330,8 Avgang/reklassifiseringer 29,5 233,5 249,4 512,5 Valutakursdifferanser -5,9 -33,7 3,7 -20,3 -56,2 Per 31. desember 2022 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2022 3 954,5 358,2 1 217,3 156,5 5 686,5 Per 31. desember 2022 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Anskaffelseskost Per 1. januar 2023 5 564,9 1 787,8 958,7 837,6 9 148,9 Tilganger 9,8 314,3 198,6 17,6 540,2 Tilganger ved virksomhetssammenslutning 118,2 130,6 248,8 Avgang/reklassifiseringer -187,1 -265,2 -452,3 Valutakursdifferanser 257,3 60,3 42,8 58,4 418,9 Per 31. desember 2023 5 950,1 2 293,0 1 013,0 648,3 9 904,5 Prosjekter i arbeid 792,4 792,4 Per 31. desember 2023, inklusiv prosjekter i arbeid 5 950,1 2 293,0 1 805,4 648,3 10 696,9 Avskrivning og tap ved verdifall Per 1. januar 2023 -271,3 -1 072,4 -449,7 -679,4 -2 473,0 Nedskrivninger -4,0 -23,8 -27,8 Avskrivning -141,0 -208,6 -30,2 -379,8 Avgang/reklassifiseringer 187,1 265,2 452,3 Valutakursdifferanser -11,5 -47,9 -18,1 -49,1 -126,6 Per 31. desember 2023 -286,8 -1 261,3 -513,2 -493,5 -2 554,8 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2023 5 293,6 715,4 1 433,7 158,1 7 600,8 Per 31. desember 2023 5 663,4 1 031,7 1 292,2 154,9 8 142,1",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__89": {
"value": "13. Eierbenyttet og rett-til-bruk eiendom, anlegg og utstyr REGNSKAPSPRINSIPPER FOR EIENDOM, ANLEGG OG UTSTYR Innregning og m\u00e5ling Eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr vurderes til anskaffelseskost, fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Anskaffelseskost inkluderer utgifter som er direkte henf\u00f8rbare til kj\u00f8p av eiendelen. N\u00e5r utstyr eller vesentlige enkeltdeler har ulik utnyttbar levetid, regnskapsf\u00f8res de som separate komponenter. Eierbenyttet eiendom defineres som eiendom som brukes av Gjensidige i ut\u00f8velsen av sin virksomhet. Etterf\u00f8lgende utgifter Etterf\u00f8lgende utgifter innregnes i eiendelens balansef\u00f8rte verdi hvis det er sannsynlig at de fremtidige \u00f8konomiske fordelene tilknyttet eiendelen vil tilflyte Gjensidige, og utgiften tilknyttet eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Hvis den etterf\u00f8lgende utgiften er p\u00e5l\u00f8pt for \u00e5 erstatte en del av eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr, aktiveres kostnaden og balansef\u00f8rt verdi av det som erstattes fraregnes. Utgifter til reparasjoner og vedlikehold innregnes umiddelbart i resultatet n\u00e5r de p\u00e5l\u00f8per. Avskrivning Hver komponent av eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr avskrives line\u00e6rt over estimert utnyttbar levetid. Tomter, fritidshus og hytter avskrives ikke. Den forventede utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger, hvorav tekniske installasjoner i eierbenyttet eiendom innehar h\u00f8yeste avskrivningssats: \u2022 eierbenyttet eiendom 10-50 \u00e5r \u2022 rett-til-bruk eiendom 2-10 \u00e5r \u2022 anlegg og utstyr 3-10 \u00e5r \u2022 rett-til-bruk anlegg og utstyr 1-3 \u00e5r Avskrivningsmetode, forventet utnyttbar levetid og restverdi vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi. REGNSKAPSPRINSIPPER FOR LEIEAVTALER Gjensidige innregner alle identifiserbare leieavtaler som en leieforpliktelse med en tilh\u00f8rende rett-til-bruk eiendel, med f\u00f8lgende unntak: \u2022 kortsiktige leieavtaler (definert som 12 m\u00e5neder og kortere) \u2022 underliggende eiendel med lav verdi For disse leieavtalene innregner Gjensidige leiebel\u00f8pene som andre operasjonelle driftskostnader i resultatregnskapet etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Rett-til-bruk eiendelen f\u00f8rstegangsinnregnes til anskaffelseskost, som tilsvarer leieforpliktelsen ved f\u00f8rstegangsinnregning, pluss eventuelle forskuddsbetalinger. I etterf\u00f8lgende perioder m\u00e5les rett-til-bruk eiendelen til anskaffelseskost redusert med akkumulerte avskrivninger og eventuelle tap ved verdifall. Avskrivninger er i henhold til IAS 16 Eiendommer, anlegg og utstyr, med unntak av at rett-til-bruk eiendelen avskrives over det korteste av leieperioden og gjenv\u00e6rende brukstid. IAS 36 Nedskrivning av anleggsmidler benyttes for \u00e5 avgj\u00f8re om en rett-til-bruk eiendel er utsatt for tap ved verdifall og for \u00e5 innregne eventuelle identifiserte tap ved verdifall. Rett-til-bruk eiendelen inng\u00e5r i regnskapslinjen Eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr i oppstillingen av finansiell stilling. Renteeffekten av diskontering av leieforpliktelsene presenteres separat fra avskrivningskostnaden av rett-til-bruk eiendelene. Avskrivningskostnaden presenteres sammen med \u00f8vrige avskrivninger, mens renteeffekten av diskontering presenteres p\u00e5 linjen Rentekostnader og kostnader knyttet til investeringer. EIENDOM, ANLEGG OG UTSTYR I GJENSIDIGE Eierbenyttede eiendommer i Gjensidige best\u00e5r hovedsakelig av fritidshus og hytter. Rett-til-bruk eiendom best\u00e5r av husleieavtaler regnskapsf\u00f8rt iht IFRS 16. Anlegg og utstyr best\u00e5r hovedsakelig av maskiner, biler, inventar og m\u00f8bler. Det foreligger ingen restriksjoner p\u00e5 eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr. Eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr er heller ikke stilt som sikkerhet for forpliktelser. Gjensidige har vurdert hvorvidt noen av eiendelene kan sies \u00e5 v\u00e6re strandede eiendeler, uten at det har v\u00e6rt tilfelle. Med strandede eiendeler menes eiendeler som har redusert eller ingen verdi f\u00f8r utl\u00f8pet av opprinnelig antatt levetid som f\u00f8lge av endringer i eksterne rammebetingelser. Eierbenyttet Rett-til-bruk Anlegg og Rett-til-bruk Millioner kroner eiendom eiendom utstyr anlegg og utstyr Sum Anskaffelseskost Per 1. januar 2022 30,2 1 573,4 371,5 12,3 1 987,3 Overtatt i virksomhetssammenslutning 35,6 -0,2 5,2 40,5 Tilganger 2,0 266,1 34,5 8,8 311,5 Avgang -0,8 -46,7 -60,2 -2,4 -110,0 Valutakursdifferanser 0,1 20,9 2,6 0,4 24,0 Per 31. desember 2022 31,5 1 849,3 348,2 24,2 2 253,3 Prosjekter i arbeid 180,9 180,9 Per 31. desember 2022, inklusiv prosjekter i arbeid 31,5 1 849,3 529,1 24,2 2 434,1 Avskrivninger og tap ved verdifall Per 1. januar 2022 -0,6 -401,3 -230,9 -4,9 -637,7 Avskrivninger -186,2 -47,3 -7,9 -241,4 Avgang 0,1 26,9 59,6 2,4 89,0 Valutakursdifferanser -5,8 -2,2 -0,1 -8,2 Per 31. desember 2022 -0,6 -566,3 -220,8 -10,6 -798,3 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2022 29,5 1 172,1 231,3 7,4 1 440,2 Per 31. desember 2022 30,9 1 282,9 308,3 13,7 1 635,9 Anskaffelseskost Per 1. januar 2023 31,5 1 849,3 348,2 24,2 2 253,3 Overtatt i virksomhetssammenslutning 0,0 Tilganger 244,3 171,2 11,5 427,0 Avgang -0,1 -153,4 -62,0 -14,0 -229,4 Valutakursdifferanser 0,1 35,1 9,4 0,5 45,1 Per 31. desember 2023 31,5 1 975,4 466,9 22,2 2 496,0 Prosjekter i arbeid 194,8 194,8 Per 31. desember 2023, inklusiv prosjekter i arbeid 31,5 1 975,4 661,7 22,2 2 690,8 Avskrivninger og tap ved verdifall Per 1. januar 2023 -0,6 -566,3 -220,8 -10,6 -798,3 Avskrivninger -201,7 -71,6 -7,1 -280,4 Avgang 0,1 153,4 55,1 10,4 218,9 Valutakursdifferanser -11,5 -5,4 -0,1 -17,0 Per 31. desember 2023 -0,5 -626,2 -242,7 -7,4 -876,8 Balansef\u00f8rt verdi Per 1. januar 2023 30,9 1 282,9 308,3 13,7 1 635,9 Per 31. desember 2023 31,0 1 349,2 419,0 14,9 1 814,0",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__90": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR EIENDOM, ANLEGG OG UTSTYR Innregning og m\u00e5ling Eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr vurderes til anskaffelseskost, fratrukket akkumulerte avskrivninger og akkumulerte tap ved verdifall. Anskaffelseskost inkluderer utgifter som er direkte henf\u00f8rbare til kj\u00f8p av eiendelen. N\u00e5r utstyr eller vesentlige enkeltdeler har ulik utnyttbar levetid, regnskapsf\u00f8res de som separate komponenter. Eierbenyttet eiendom defineres som eiendom som brukes av Gjensidige i ut\u00f8velsen av sin virksomhet. Etterf\u00f8lgende utgifter Etterf\u00f8lgende utgifter innregnes i eiendelens balansef\u00f8rte verdi hvis det er sannsynlig at de fremtidige \u00f8konomiske fordelene tilknyttet eiendelen vil tilflyte Gjensidige, og utgiften tilknyttet eiendelen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Hvis den etterf\u00f8lgende utgiften er p\u00e5l\u00f8pt for \u00e5 erstatte en del av eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr, aktiveres kostnaden og balansef\u00f8rt verdi av det som erstattes fraregnes. Utgifter til reparasjoner og vedlikehold innregnes umiddelbart i resultatet n\u00e5r de p\u00e5l\u00f8per. Avskrivning Hver komponent av eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr avskrives line\u00e6rt over estimert utnyttbar levetid. Tomter, fritidshus og hytter avskrives ikke. Den forventede utnyttbare levetiden for innev\u00e6rende og sammenlignbare perioder er som f\u00f8lger, hvorav tekniske installasjoner i eierbenyttet eiendom innehar h\u00f8yeste avskrivningssats: \u2022 eierbenyttet eiendom 10-50 \u00e5r \u2022 rett-til-bruk eiendom 2-10 \u00e5r \u2022 anlegg og utstyr 3-10 \u00e5r \u2022 rett-til-bruk anlegg og utstyr 1-3 \u00e5r Avskrivningsmetode, forventet utnyttbar levetid og restverdi vurderes \u00e5rlig. Eiendelen nedskrives dersom gjenvinnbart bel\u00f8p er lavere enn balansef\u00f8rt verdi.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__92-1": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR LEIEAVTALER Gjensidige innregner alle identifiserbare leieavtaler som en leieforpliktelse med en tilh\u00f8rende rett-til-bruk eiendel, med f\u00f8lgende unntak: \u2022 kortsiktige leieavtaler (definert som 12 m\u00e5neder og kortere) \u2022 underliggende eiendel med lav verdi For disse leieavtalene innregner Gjensidige leiebel\u00f8pene som andre operasjonelle driftskostnader i resultatregnskapet etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Rett-til-bruk eiendelen f\u00f8rstegangsinnregnes til anskaffelseskost, som tilsvarer leieforpliktelsen ved f\u00f8rstegangsinnregning, pluss eventuelle forskuddsbetalinger. I etterf\u00f8lgende perioder m\u00e5les rett-til-bruk eiendelen til anskaffelseskost redusert med akkumulerte avskrivninger og eventuelle tap ved verdifall. Avskrivninger er i henhold til IAS 16 Eiendommer, anlegg og utstyr, med unntak av at rett-til-bruk eiendelen avskrives over det korteste av leieperioden og gjenv\u00e6rende brukstid. IAS 36 Nedskrivning av anleggsmidler benyttes for \u00e5 avgj\u00f8re om en rett-til-bruk eiendel er utsatt for tap ved verdifall og for \u00e5 innregne eventuelle identifiserte tap ved verdifall. Rett-til-bruk eiendelen inng\u00e5r i regnskapslinjen Eierbenyttet eiendom, anlegg og utstyr i oppstillingen av finansiell stilling. Renteeffekten av diskontering av leieforpliktelsene presenteres separat fra avskrivningskostnaden av rett-til-bruk eiendelene. Avskrivningskostnaden presenteres sammen med \u00f8vrige avskrivninger, mens renteeffekten av diskontering presenteres p\u00e5 linjen Rentekostnader og kostnader knyttet til investeringer. 21. Leieforpliktelse REGNSKAPSPRINSIPPER FOR LEIEFORPLIKTELSE Gjensidige innregner alle identifiserbare leieavtaler som en leieforpliktelse med en tilh\u00f8rende rett-til-bruk eiendel, med f\u00f8lgende unntak: \u2022 kortsiktige leieavtaler (definert som 12 m\u00e5neder og kortere) \u2022 underliggende eiendel med lav verdi For disse leieavtalene innregner Gjensidige leiebel\u00f8pene som andre operasjonelle driftskostnader i resultatregnskapet etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Leieforpliktelsen f\u00f8rstegangsinnregnes til n\u00e5verdien av leiebetalingene for retten til \u00e5 bruke underliggende eiendel i leieperioden. Leieperioden defineres som den ikke avbestillbare perioden av leiekontrakten, sammen med perioder dekket av en opsjon om \u00e5 forlenge leiekontrakten dersom det er overveiende sannsynlig at Gjensidige vil ut\u00f8ve opsjonen, og eventuelle perioder dekket av en opsjon p\u00e5 \u00e5 si opp leieavtalen dersom det er overveidende sannsynlig av Gjensidige ikke vil ut\u00f8ve den opsjonen. Gjensidige benytter en felles diskonteringsrente p\u00e5 en portef\u00f8lje av leieavtaler med noenlunde lignende egenskaper (for eksempel tiln\u00e6rmet lik varighet). I etterf\u00f8lgende perioder m\u00e5les leieforpliktelsen ved \u00e5 \u00f8ke den balansef\u00f8rte verdien for \u00e5 reflektere renter p\u00e5 leieforpliktelsen, redusere den balansef\u00f8rte verdien for \u00e5 gjenspeile betaling av leieforpliktelsen og etterf\u00f8lgende m\u00e5ling av balansef\u00f8rt verdi for \u00e5 reflektere eventuelle revurderinger eller modifikasjoner, eller for \u00e5 reflektere justeringer i leiebetalinger som skyldes en justering i indeks eller rente. Leieforpliktelsen fremkommer p\u00e5 egen linje i oppstillingen av finansiell stilling. Renteeffekten av diskontering av leieforpliktelsene presenteres separat fra avskrivningskostnaden av rett-til-bruk eiendelene. Avskrivningskostnaden presenteres sammen med \u00f8vrige avskrivninger, mens renteeffekten av diskontering presenteres p\u00e5 linjen Kostnader knyttet til investeringer og rentekostnader. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__93": {
"value": "14. Pensjon REGNSKAPSPRINSIPPER FOR PENSJON Pensjonsforpliktelser vurderes til n\u00e5verdien av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses som opptjent p\u00e5 rapporteringstidspunktet. Fremtidige pensjonsytelser beregnes med utgangspunkt i forventet l\u00f8nn p\u00e5 pensjoneringstidspunktet. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Netto pensjonsforpliktelse er differansen mellom n\u00e5verdien av de fremtidige pensjonsytelsene og virkelig verdi av pensjonsmidlene. Det avsettes for arbeidsgiveravgift i den perioden en underfinansiering oppst\u00e5r. Netto pensjonsforpliktelse fremkommer i balansen p\u00e5 linjen for Pensjonsforpliktelser. Eventuell overfinansiering balansef\u00f8res i den grad det er sannsynlig at overfinansieringen kan utnyttes. En overfinansiering i en sikret ordning kan ikke motregnes mot en underfinansiering i en usikret ordning. Dersom det er en netto overfinansiering i den sikrede ordningen innregnes denne som Pensjonsmidler. Periodens pensjonsopptjening (service cost) og netto rentekostnad (-inntekt) resultatf\u00f8res l\u00f8pende, og presenteres som andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester i resultatet. Netto rentekostnad beregnes ved \u00e5 anvende diskonteringsrenten for forpliktelsen p\u00e5 begynnelsen av perioden p\u00e5 netto forpliktelsen. Netto rentekostnad best\u00e5r derfor av rente p\u00e5 forpliktelsen og avkastning p\u00e5 midlene. Avvik mellom estimert pensjonsforpliktelse og estimert verdi av pensjonsmidler ved forrige regnskaps\u00e5r og aktuarberegnet pensjonsforpliktelse og virkelig verdi av pensjonsmidlene ved \u00e5rets begynnelse innregnes i andre inntekter og kostnader. Disse vil aldri bli reklassifisert over resultatet. Gevinster og tap p\u00e5 avkortning eller oppgj\u00f8r av en ytelsesbasert pensjonsordning innregnes i resultatet p\u00e5 det tidspunkt avkortningen eller oppgj\u00f8ret inntreffer. Pliktige tilskudd til innskuddsbasert pensjonsordning innregnes som personalkostnader i resultatet n\u00e5r de p\u00e5l\u00f8per.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__96": {
"value": "Kredittrisiko Pensjonsmidlenes eksponering mot kredittrisiko ansees som moderat. Hovedtyngden av pensjonskassens renteinvesteringer skal v\u00e6re innenfor \u00abinvestment grade\u00bb. Dersom kredittrisiko p\u00e5 global basis \u00f8kte med en faktor tilsvarende den faktoren som brukes i stresstester for pensjonskasser (tilsvarende en forverring mot 99,5 prosent percentilen) ville det lede til et fall p\u00e5 cirka 6,0 prosent i pensjonsmidlene. Pensjonsforpliktelsene er eksponert mot noe kredittrisiko da den norske OMF-renten, som er utgangspunkt for fastleggelsen av diskonteringsrente, inneholder en viss kredittrisiko.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__97": {
"value": "Valutarisiko Alle plasseringer i utenlandske rentefond valutasikres. Det er investert i valutasikrede fond. Pensjonsmidlene var ved utgangen av \u00e5ret valutaeksponert med cirka 1,2 prosent. En betydelig valutaendring p\u00e5 global basis, basert p\u00e5 en faktor tilsvarende den faktoren som brukes i stresstester for pensjonskasser (tilsvarende en forverring mot 99,5 prosent percentilen), betyr et tap p\u00e5 valutaposisjonen p\u00e5 25 prosent, eller 0,3 prosent p\u00e5 pensjonsmidlene. Levetid og uf\u00f8rhet Levetidsforutsetningene er i 2023 basert p\u00e5 tabellen K2013FT. Uf\u00f8rehyppigheten er basert p\u00e5 tabellen IR73. Denne m\u00e5ler uf\u00f8rhet p\u00e5 lang sikt. Forekomsten av uf\u00f8rheten er lav sammenlignet med mange andre arbeidsgivere. Gjensidiges ansatte kan bli involvert i st\u00f8rre katastrofelignende hendelser som flyulykker, bussulykker, tilskuer til sportsarrangement eller hendelser p\u00e5 arbeidsplassen. Dersom en slik hendelse inntreffer, vil pensjonsforpliktelsen kunne \u00f8ke betraktelig. Det er investert i katastrofeforsikringer som gj\u00f8r at Gjensidige f\u00e5r erstatning dersom en slik hendelse inntreffer.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__102": {
"value": "15. Finansielle instrumenter REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER IFRS 9 omhandler regnskapsf\u00f8ring av finansielle instrumenter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Sammenligningstall er omarbeidet. Se oppstilling av endringer i egenkapital for overgangseffekt p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. Form\u00e5let med Gjensidiges investeringer er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelsene mot endringer i markedsvariabler. Verdier ut over dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges overordnede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring styres separat. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er splittet i to deler: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. M\u00e5lekategorier Klassifisering av finansielle instrumenter ved f\u00f8rstegangsinnregning avhenger av deres kontraktuelle betingelser og forretningsmodellen for styring av instrumentene. Egenkapitalinstrumenter og derivater best\u00e5r ikke SPPI-testen (kun betaling av hovedstol og renter) og er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Gjeldsinstrumenter er klassifisert basert p\u00e5 forretningsmodellen og kontraktuelle karakteristika ved den finansielle eiendelen. Sikringsportef\u00f8ljen i skadeforsikring er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten. Det erinvestert i gjeldsinstrumenter med en varighet og valuta som samsvarer med varigheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene til forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville ha best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. Den frie portef\u00f8ljen bes\u00e5r av ulike finansielle eiendeler, som investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8jen m\u00e5 ses i sammenheng med Gjensidiges kapitalisering og risikokapasitet, samt Gjensidiges risikoappetitt til enhver tid. Flere av investeringene i den frie portef\u00f8ljen ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidiges forretningsmodell er imidlertid ikke kun \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer, og de finansielle eiendelene i den frie portef\u00f8ljen klassifiseres derfor til virkelig verdi over resultatet. De finansielle eiendelene i pensjonsvirksomhetens kollektivportef\u00f8lje er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten, med gjeldsinstrumenter som har en varighet og valuta som samsvarer med vargiheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene for forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. De finansielle eiendelene i unit-link portef\u00f8ljen og selskapsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For kontanter og kontantekvivalenter og andre fordringer er hensikten \u00e5 holde for \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer slik at disse instrumentene m\u00e5les til amortisert kost. Finansielle forpliktelser m\u00e5les enten til virkelig verdi over resultatet (derivater og forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg) eller til amortisert kost (ansvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser). Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta. Finansielle instrumenter til amortisert kost Finansielle instrumenter som ikke er innregnet til virkelig verdi m\u00e5les til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstr\u00f8mmer, og alle kontraktsmessige vilk\u00e5r ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henf\u00f8res direkte til transaksjonen, inng\u00e5r som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten. Der hvor tidshorisonten for det finansielle instrumentets forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle instrumenter til amortisert kost inng\u00e5r kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer, anvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser. Kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer og andre finansielle forpliktelser er av kortsiktig karakter og balansef\u00f8rt verdi anses \u00e5 v\u00e6re en rimelig tiln\u00e6rming av virkelig verdi. Nedskrivning av finansielle eiendeler til amortisert kost Gjensidige benytter forenklet metode ved vurdering av behov for nedskrivning av andre fordringer. For disse fordringene er en eventuell tapsavsetning m\u00e5lt til et bel\u00f8p som tilsvarer forventet kredittap over hele l\u00f8petiden. Den forenklede metoden er gjennomf\u00f8rt ved \u00e5 foreta en gruppering av fordringene basert p\u00e5 eks. antall dager siden fordringen har forfalt. Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er redegjort for nedenfor. Kvoterte priser i aktive markeder Kvoterte priser i aktive markeder anses som det beste estimat p\u00e5 et finansielt instruments virkelige verdi. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder dersom virkelig verdi er fastsatt basert p\u00e5 priser som er enkelt og regelmessig tilgjengelige, og representerer faktiske og regelmessig forekommende markedstransaksjoner p\u00e5 armlengdes avstand. Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder klassifiseres som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet: \u2022 B\u00f8rsnoterte aksjer \u2022 Stats- og statsgaranterte obligasjoner/verdipapirer med fast avkastning \u2022 B\u00f8rsnoterte fond (ETF) Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata N\u00e5r verken kvoterte priser i aktive markeder eller observerbare markedsdata er tilgjengelige, verdsettes finansielle instrumenter ved hjelp av verdsettelsesteknikker som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt uten \u00e5 v\u00e6re basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder, og heller ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Finansielle instrumenter som er verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Unoterte private-equity investeringer (PE) som ikke er organisert som fond verdsettes ved hjelp av kontantstr\u00f8msanalyser, pris-multipler og nylige markedstransaksjoner. PE-investeringene som er organisert som fond verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapporterte NAV (Net Asset Value) fra administratorer i henhold til IPEV-retningslinjer (International Private Equity and venture capital Valuation). P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsmessige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser i de enkelte fond siden forrige rapporteringsdato. Objektive hendelser kan v\u00e6re utviklingen i underliggende verdier p\u00e5 b\u00f8rsnoterte foretak siden siste rapportering fra fondet, endringer i regelverket eller store markedsbevegelser. \u2022 L\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n, og eiendomsfond. Fondene verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapportert NAV fra fondsforvaltere. P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsemssige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser. Objektive hendelse kan v\u00e6re utvikling i relevante markedsrenter, kreditttspread, yield m.v. Verdsettelsesprosess finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre Avdeling for investeringsavkastning- og risikom\u00e5ling fastsetter hvilke verdsettelsesmodeller som skal benyttes ved verdsettelse av finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Evaluering av modellene gj\u00f8res ved behov. Investeringenes virkelige verdier og resultater, samt overholdelse av fastsatte rammer, rapporteres ukentlig til finansdirekt\u00f8r og konsernsjef samt m\u00e5nedlig til styret. Sensitivitet finansielle eiendeler niv\u00e5 tre Aksjer og andeler (hovedsakelig unoterte private equity-investeringer eiendomsfond og hedgefond), samt obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning inng\u00e5r i niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Generelle markedsnedganger eller forverrede framtidsutsikter kan p\u00e5virke forventning om fremtidige kontantstr\u00f8mmer eller anvendte multipler som igjen vil medf\u00f8re at verdien av aksjer og andeler reduseres. Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning har prim\u00e6rt rente- og kredittrisiko som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidiges debitorer. Imidlertid reduseres sensitiviteten for endringer i rentekurven gjennom sikring ved bruk av renteswapper som er klassifisert som niv\u00e5 2. OMKLASSIFISERING Investeringen i Malling, som er et eiendomsfond i investeringsvalgportef\u00f8ljen, er per 31. desember 2023 omklassifisert fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg til aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg, med i overkant av 900 milloner kroner. \u00c5rsaken til omklassifiseringen er for at klassifiseringen skal reflektere hva de underliggende finansielle instrumentene omfatter og ikke hvilken investeringsprofil som er valgt i investeringsvalportef\u00f8ljen (som har v\u00e6rt grunnlaget for klassifisering hittil). Videre er hele investeringen per 31. desember 2023 flyttet fra niv\u00e5 2 til niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. Investeringen er plassert i niv\u00e5 3 fordi det er gjennomf\u00f8rt betydelige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata, i forbindelse med verdsettelsen, Bel\u00f8p som er overf\u00f8rt inn i niv\u00e5 3, jf. avstemmingen av niv\u00e5 3, tilsvarer inng\u00e5ende balanse p\u00e5 Malling, som var i overkant av 2 milliarder kroner. Per 31. desember 2023 utgj\u00f8r investeringen i underkant av 2 milliarder kroner. F\u00d8RSTEGANGSANVENDELSE AV IFRS 9 Tabellen viser opprinnelig m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IAS 39 sammenlignet med ny m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IFRS 9. IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser. 4 Forpliktelser i forbindelse med gjenforsikring er ikke lenger en gjeld i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra eiendelen for gjenv\u00e6rende dekning (ARC). KLASSIFISERING,VERDSETTELSESHIERARKI OG AVSTEMMINGER Tabellene nedenfor viser en oversikt over hvilke finansielle instrumenter som klassfiseres i hvilke m\u00e5lekategorier, p\u00e5 hvilket niv\u00e5 m\u00e5lingene av finansielle instrumenter til virkelig verdi er kategorisert, samt en avstemming av \u00e5pningssbalanse og sluttbalanse for finansielle instrumenter kategorisert p\u00e5 niv\u00e5 tre i hierarkiet for virkelig verdi og for forpliktelser fra finansieringsaktiviteter. Millioner kroner Noter 2023 2022 Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater til virkelig verdi over resultatet 560,2 449,7 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 Aksjer og andeler 3 437,4 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med inveseringsvalg 50 047,6 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 62 761,6 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 8 539,2 Utl\u00e5n 302,0 22 516,4 Andre finansielle eiendeler og fordringer til amortisert kost Andre fordringer 17 4 605,3 3 978,2 Kontanter og kontantekvivalenter 2 986,9 3 195,2 Sum finansielle eiendeler 134 438,5 116 059,5 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 59 769,8 45 916,1 Finansielle forpliktelser til amortisert kost 1Ansvarlig l\u00e5n 19 2 898,7 2 397,0 Andre finansielle forpliktelser 20 4 673,6 4 179,7 Sum finansielle forpliktelser 67 740,8 52 893,5 1 Virkelig verdi av ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 Verdsettelseshierarki 2023 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 560,2 560,2 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 15,2 Aksjer og andeler 251,4 1 671,9 1 514,1 3 437,4 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 48 176,8 1 870,8 50 047,6 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 19 359,8 41 369,8 2 032,1 62 761,6 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 9 722,2 Utl\u00e5n 281,3 20,7 302,0 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 398,6 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 57 899,0 1 870,8 59 769,8 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 911,7 Verdsettelseshierarki 2022 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 449,7 449,7 Aksjer og andeler 271,3 2 017,0 1 454,2 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 37 376,9 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 14 056,3 21 038,8 1 166,3 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 8 539,2 8 539,2 Utl\u00e5n 22 505,6 10,8 22 516,4 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 390,3 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 45 916,1 45 916,1 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 340,6 2 340,6 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2023 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2023 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2023 perioden Aksjer og andeler 1 454,2 -5,5 167,8 -102,9 0,5 1 514,1 -5,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg -178,0 -50,8 2 099,6 1 870,8 -228,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 1 166,3 93,7 756,7 -31,9 -35,7 83,1 2 032,1 107,8 Utl\u00e5n 10,8 3,3 8,2 -1,3 -0,3 20,7 3,3 Sum 2 631,3 -86,6 932,7 -136,1 -86,8 2 099,6 83,5 5 437,6 -123,3 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2022 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2022 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2022 perioden Aksjer og andeler 1 600,8 -161,7 195,1 -180,2 0,3 1 454,2 -161,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 782,0 -41,8 895,2 -502,8 33,8 1 166,3 -12,0 Utl\u00e5n 5,5 2,7 3,9 -0,1 -1,3 10,8 2,7 Total 2 388,2 -200,8 1 094,3 -683,2 -1,3 34,1 2 631,3 -171,0 Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2023 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2023 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2023 Fondsobligasjoner \u00b9 1 212,8 5,2 1 218,0 Ansvarlig l\u00e5n 2 397,0 500,4 1,3 2 898,7 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 19.6 millioner kroner. Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2022 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2022 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2022 Fondsobligasjoner \u00b9 1 205,2 7,6 1 212,8 Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 1,0 2 397,0 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 15,2 millioner kroner. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__101": {
"value": "15. Finansielle instrumenter REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER IFRS 9 omhandler regnskapsf\u00f8ring av finansielle instrumenter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Sammenligningstall er omarbeidet. Se oppstilling av endringer i egenkapital for overgangseffekt p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. Form\u00e5let med Gjensidiges investeringer er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelsene mot endringer i markedsvariabler. Verdier ut over dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges overordnede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring styres separat. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er splittet i to deler: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. M\u00e5lekategorier Klassifisering av finansielle instrumenter ved f\u00f8rstegangsinnregning avhenger av deres kontraktuelle betingelser og forretningsmodellen for styring av instrumentene. Egenkapitalinstrumenter og derivater best\u00e5r ikke SPPI-testen (kun betaling av hovedstol og renter) og er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Gjeldsinstrumenter er klassifisert basert p\u00e5 forretningsmodellen og kontraktuelle karakteristika ved den finansielle eiendelen. Sikringsportef\u00f8ljen i skadeforsikring er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten. Det erinvestert i gjeldsinstrumenter med en varighet og valuta som samsvarer med varigheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene til forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville ha best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. Den frie portef\u00f8ljen bes\u00e5r av ulike finansielle eiendeler, som investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8jen m\u00e5 ses i sammenheng med Gjensidiges kapitalisering og risikokapasitet, samt Gjensidiges risikoappetitt til enhver tid. Flere av investeringene i den frie portef\u00f8ljen ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidiges forretningsmodell er imidlertid ikke kun \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer, og de finansielle eiendelene i den frie portef\u00f8ljen klassifiseres derfor til virkelig verdi over resultatet. De finansielle eiendelene i pensjonsvirksomhetens kollektivportef\u00f8lje er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten, med gjeldsinstrumenter som har en varighet og valuta som samsvarer med vargiheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene for forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. De finansielle eiendelene i unit-link portef\u00f8ljen og selskapsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For kontanter og kontantekvivalenter og andre fordringer er hensikten \u00e5 holde for \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer slik at disse instrumentene m\u00e5les til amortisert kost. Finansielle forpliktelser m\u00e5les enten til virkelig verdi over resultatet (derivater og forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg) eller til amortisert kost (ansvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser). Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta. Finansielle instrumenter til amortisert kost Finansielle instrumenter som ikke er innregnet til virkelig verdi m\u00e5les til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstr\u00f8mmer, og alle kontraktsmessige vilk\u00e5r ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henf\u00f8res direkte til transaksjonen, inng\u00e5r som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten. Der hvor tidshorisonten for det finansielle instrumentets forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle instrumenter til amortisert kost inng\u00e5r kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer, anvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser. Kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer og andre finansielle forpliktelser er av kortsiktig karakter og balansef\u00f8rt verdi anses \u00e5 v\u00e6re en rimelig tiln\u00e6rming av virkelig verdi. Nedskrivning av finansielle eiendeler til amortisert kost Gjensidige benytter forenklet metode ved vurdering av behov for nedskrivning av andre fordringer. For disse fordringene er en eventuell tapsavsetning m\u00e5lt til et bel\u00f8p som tilsvarer forventet kredittap over hele l\u00f8petiden. Den forenklede metoden er gjennomf\u00f8rt ved \u00e5 foreta en gruppering av fordringene basert p\u00e5 eks. antall dager siden fordringen har forfalt. Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er redegjort for nedenfor. Kvoterte priser i aktive markeder Kvoterte priser i aktive markeder anses som det beste estimat p\u00e5 et finansielt instruments virkelige verdi. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder dersom virkelig verdi er fastsatt basert p\u00e5 priser som er enkelt og regelmessig tilgjengelige, og representerer faktiske og regelmessig forekommende markedstransaksjoner p\u00e5 armlengdes avstand. Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder klassifiseres som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet: \u2022 B\u00f8rsnoterte aksjer \u2022 Stats- og statsgaranterte obligasjoner/verdipapirer med fast avkastning \u2022 B\u00f8rsnoterte fond (ETF) Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata N\u00e5r verken kvoterte priser i aktive markeder eller observerbare markedsdata er tilgjengelige, verdsettes finansielle instrumenter ved hjelp av verdsettelsesteknikker som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt uten \u00e5 v\u00e6re basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder, og heller ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Finansielle instrumenter som er verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Unoterte private-equity investeringer (PE) som ikke er organisert som fond verdsettes ved hjelp av kontantstr\u00f8msanalyser, pris-multipler og nylige markedstransaksjoner. PE-investeringene som er organisert som fond verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapporterte NAV (Net Asset Value) fra administratorer i henhold til IPEV-retningslinjer (International Private Equity and venture capital Valuation). P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsmessige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser i de enkelte fond siden forrige rapporteringsdato. Objektive hendelser kan v\u00e6re utviklingen i underliggende verdier p\u00e5 b\u00f8rsnoterte foretak siden siste rapportering fra fondet, endringer i regelverket eller store markedsbevegelser. \u2022 L\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n, og eiendomsfond. Fondene verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapportert NAV fra fondsforvaltere. P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsemssige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser. Objektive hendelse kan v\u00e6re utvikling i relevante markedsrenter, kreditttspread, yield m.v. Verdsettelsesprosess finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre Avdeling for investeringsavkastning- og risikom\u00e5ling fastsetter hvilke verdsettelsesmodeller som skal benyttes ved verdsettelse av finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Evaluering av modellene gj\u00f8res ved behov. Investeringenes virkelige verdier og resultater, samt overholdelse av fastsatte rammer, rapporteres ukentlig til finansdirekt\u00f8r og konsernsjef samt m\u00e5nedlig til styret. Sensitivitet finansielle eiendeler niv\u00e5 tre Aksjer og andeler (hovedsakelig unoterte private equity-investeringer eiendomsfond og hedgefond), samt obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning inng\u00e5r i niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Generelle markedsnedganger eller forverrede framtidsutsikter kan p\u00e5virke forventning om fremtidige kontantstr\u00f8mmer eller anvendte multipler som igjen vil medf\u00f8re at verdien av aksjer og andeler reduseres. Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning har prim\u00e6rt rente- og kredittrisiko som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidiges debitorer. Imidlertid reduseres sensitiviteten for endringer i rentekurven gjennom sikring ved bruk av renteswapper som er klassifisert som niv\u00e5 2. OMKLASSIFISERING Investeringen i Malling, som er et eiendomsfond i investeringsvalgportef\u00f8ljen, er per 31. desember 2023 omklassifisert fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg til aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg, med i overkant av 900 milloner kroner. \u00c5rsaken til omklassifiseringen er for at klassifiseringen skal reflektere hva de underliggende finansielle instrumentene omfatter og ikke hvilken investeringsprofil som er valgt i investeringsvalportef\u00f8ljen (som har v\u00e6rt grunnlaget for klassifisering hittil). Videre er hele investeringen per 31. desember 2023 flyttet fra niv\u00e5 2 til niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. Investeringen er plassert i niv\u00e5 3 fordi det er gjennomf\u00f8rt betydelige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata, i forbindelse med verdsettelsen, Bel\u00f8p som er overf\u00f8rt inn i niv\u00e5 3, jf. avstemmingen av niv\u00e5 3, tilsvarer inng\u00e5ende balanse p\u00e5 Malling, som var i overkant av 2 milliarder kroner. Per 31. desember 2023 utgj\u00f8r investeringen i underkant av 2 milliarder kroner. F\u00d8RSTEGANGSANVENDELSE AV IFRS 9 Tabellen viser opprinnelig m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IAS 39 sammenlignet med ny m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IFRS 9. IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser. 4 Forpliktelser i forbindelse med gjenforsikring er ikke lenger en gjeld i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra eiendelen for gjenv\u00e6rende dekning (ARC). KLASSIFISERING,VERDSETTELSESHIERARKI OG AVSTEMMINGER Tabellene nedenfor viser en oversikt over hvilke finansielle instrumenter som klassfiseres i hvilke m\u00e5lekategorier, p\u00e5 hvilket niv\u00e5 m\u00e5lingene av finansielle instrumenter til virkelig verdi er kategorisert, samt en avstemming av \u00e5pningssbalanse og sluttbalanse for finansielle instrumenter kategorisert p\u00e5 niv\u00e5 tre i hierarkiet for virkelig verdi og for forpliktelser fra finansieringsaktiviteter. Millioner kroner Noter 2023 2022 Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater til virkelig verdi over resultatet 560,2 449,7 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 Aksjer og andeler 3 437,4 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med inveseringsvalg 50 047,6 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 62 761,6 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 8 539,2 Utl\u00e5n 302,0 22 516,4 Andre finansielle eiendeler og fordringer til amortisert kost Andre fordringer 17 4 605,3 3 978,2 Kontanter og kontantekvivalenter 2 986,9 3 195,2 Sum finansielle eiendeler 134 438,5 116 059,5 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 59 769,8 45 916,1 Finansielle forpliktelser til amortisert kost 1Ansvarlig l\u00e5n 19 2 898,7 2 397,0 Andre finansielle forpliktelser 20 4 673,6 4 179,7 Sum finansielle forpliktelser 67 740,8 52 893,5 1 Virkelig verdi av ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 Verdsettelseshierarki 2023 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 560,2 560,2 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 15,2 Aksjer og andeler 251,4 1 671,9 1 514,1 3 437,4 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 48 176,8 1 870,8 50 047,6 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 19 359,8 41 369,8 2 032,1 62 761,6 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 9 722,2 Utl\u00e5n 281,3 20,7 302,0 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 398,6 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 57 899,0 1 870,8 59 769,8 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 911,7 Verdsettelseshierarki 2022 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 449,7 449,7 Aksjer og andeler 271,3 2 017,0 1 454,2 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 37 376,9 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 14 056,3 21 038,8 1 166,3 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 8 539,2 8 539,2 Utl\u00e5n 22 505,6 10,8 22 516,4 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 390,3 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 45 916,1 45 916,1 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 340,6 2 340,6 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2023 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2023 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2023 perioden Aksjer og andeler 1 454,2 -5,5 167,8 -102,9 0,5 1 514,1 -5,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg -178,0 -50,8 2 099,6 1 870,8 -228,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 1 166,3 93,7 756,7 -31,9 -35,7 83,1 2 032,1 107,8 Utl\u00e5n 10,8 3,3 8,2 -1,3 -0,3 20,7 3,3 Sum 2 631,3 -86,6 932,7 -136,1 -86,8 2 099,6 83,5 5 437,6 -123,3 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2022 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2022 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2022 perioden Aksjer og andeler 1 600,8 -161,7 195,1 -180,2 0,3 1 454,2 -161,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 782,0 -41,8 895,2 -502,8 33,8 1 166,3 -12,0 Utl\u00e5n 5,5 2,7 3,9 -0,1 -1,3 10,8 2,7 Total 2 388,2 -200,8 1 094,3 -683,2 -1,3 34,1 2 631,3 -171,0 Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2023 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2023 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2023 Fondsobligasjoner \u00b9 1 212,8 5,2 1 218,0 Ansvarlig l\u00e5n 2 397,0 500,4 1,3 2 898,7 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 19.6 millioner kroner. Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2022 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2022 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2022 Fondsobligasjoner \u00b9 1 205,2 7,6 1 212,8 Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 1,0 2 397,0 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 15,2 millioner kroner. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__100": {
"value": "15. Finansielle instrumenter REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER IFRS 9 omhandler regnskapsf\u00f8ring av finansielle instrumenter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Sammenligningstall er omarbeidet. Se oppstilling av endringer i egenkapital for overgangseffekt p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. Form\u00e5let med Gjensidiges investeringer er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelsene mot endringer i markedsvariabler. Verdier ut over dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges overordnede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring styres separat. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er splittet i to deler: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. M\u00e5lekategorier Klassifisering av finansielle instrumenter ved f\u00f8rstegangsinnregning avhenger av deres kontraktuelle betingelser og forretningsmodellen for styring av instrumentene. Egenkapitalinstrumenter og derivater best\u00e5r ikke SPPI-testen (kun betaling av hovedstol og renter) og er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Gjeldsinstrumenter er klassifisert basert p\u00e5 forretningsmodellen og kontraktuelle karakteristika ved den finansielle eiendelen. Sikringsportef\u00f8ljen i skadeforsikring er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten. Det erinvestert i gjeldsinstrumenter med en varighet og valuta som samsvarer med varigheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene til forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville ha best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. Den frie portef\u00f8ljen bes\u00e5r av ulike finansielle eiendeler, som investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8jen m\u00e5 ses i sammenheng med Gjensidiges kapitalisering og risikokapasitet, samt Gjensidiges risikoappetitt til enhver tid. Flere av investeringene i den frie portef\u00f8ljen ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidiges forretningsmodell er imidlertid ikke kun \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer, og de finansielle eiendelene i den frie portef\u00f8ljen klassifiseres derfor til virkelig verdi over resultatet. De finansielle eiendelene i pensjonsvirksomhetens kollektivportef\u00f8lje er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten, med gjeldsinstrumenter som har en varighet og valuta som samsvarer med vargiheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene for forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. De finansielle eiendelene i unit-link portef\u00f8ljen og selskapsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For kontanter og kontantekvivalenter og andre fordringer er hensikten \u00e5 holde for \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer slik at disse instrumentene m\u00e5les til amortisert kost. Finansielle forpliktelser m\u00e5les enten til virkelig verdi over resultatet (derivater og forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg) eller til amortisert kost (ansvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser). Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta. Finansielle instrumenter til amortisert kost Finansielle instrumenter som ikke er innregnet til virkelig verdi m\u00e5les til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstr\u00f8mmer, og alle kontraktsmessige vilk\u00e5r ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henf\u00f8res direkte til transaksjonen, inng\u00e5r som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten. Der hvor tidshorisonten for det finansielle instrumentets forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle instrumenter til amortisert kost inng\u00e5r kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer, anvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser. Kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer og andre finansielle forpliktelser er av kortsiktig karakter og balansef\u00f8rt verdi anses \u00e5 v\u00e6re en rimelig tiln\u00e6rming av virkelig verdi. Nedskrivning av finansielle eiendeler til amortisert kost Gjensidige benytter forenklet metode ved vurdering av behov for nedskrivning av andre fordringer. For disse fordringene er en eventuell tapsavsetning m\u00e5lt til et bel\u00f8p som tilsvarer forventet kredittap over hele l\u00f8petiden. Den forenklede metoden er gjennomf\u00f8rt ved \u00e5 foreta en gruppering av fordringene basert p\u00e5 eks. antall dager siden fordringen har forfalt. Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er redegjort for nedenfor. Kvoterte priser i aktive markeder Kvoterte priser i aktive markeder anses som det beste estimat p\u00e5 et finansielt instruments virkelige verdi. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder dersom virkelig verdi er fastsatt basert p\u00e5 priser som er enkelt og regelmessig tilgjengelige, og representerer faktiske og regelmessig forekommende markedstransaksjoner p\u00e5 armlengdes avstand. Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder klassifiseres som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet: \u2022 B\u00f8rsnoterte aksjer \u2022 Stats- og statsgaranterte obligasjoner/verdipapirer med fast avkastning \u2022 B\u00f8rsnoterte fond (ETF) Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata N\u00e5r verken kvoterte priser i aktive markeder eller observerbare markedsdata er tilgjengelige, verdsettes finansielle instrumenter ved hjelp av verdsettelsesteknikker som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt uten \u00e5 v\u00e6re basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder, og heller ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Finansielle instrumenter som er verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Unoterte private-equity investeringer (PE) som ikke er organisert som fond verdsettes ved hjelp av kontantstr\u00f8msanalyser, pris-multipler og nylige markedstransaksjoner. PE-investeringene som er organisert som fond verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapporterte NAV (Net Asset Value) fra administratorer i henhold til IPEV-retningslinjer (International Private Equity and venture capital Valuation). P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsmessige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser i de enkelte fond siden forrige rapporteringsdato. Objektive hendelser kan v\u00e6re utviklingen i underliggende verdier p\u00e5 b\u00f8rsnoterte foretak siden siste rapportering fra fondet, endringer i regelverket eller store markedsbevegelser. \u2022 L\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n, og eiendomsfond. Fondene verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapportert NAV fra fondsforvaltere. P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsemssige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser. Objektive hendelse kan v\u00e6re utvikling i relevante markedsrenter, kreditttspread, yield m.v. Verdsettelsesprosess finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre Avdeling for investeringsavkastning- og risikom\u00e5ling fastsetter hvilke verdsettelsesmodeller som skal benyttes ved verdsettelse av finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Evaluering av modellene gj\u00f8res ved behov. Investeringenes virkelige verdier og resultater, samt overholdelse av fastsatte rammer, rapporteres ukentlig til finansdirekt\u00f8r og konsernsjef samt m\u00e5nedlig til styret. Sensitivitet finansielle eiendeler niv\u00e5 tre Aksjer og andeler (hovedsakelig unoterte private equity-investeringer eiendomsfond og hedgefond), samt obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning inng\u00e5r i niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Generelle markedsnedganger eller forverrede framtidsutsikter kan p\u00e5virke forventning om fremtidige kontantstr\u00f8mmer eller anvendte multipler som igjen vil medf\u00f8re at verdien av aksjer og andeler reduseres. Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning har prim\u00e6rt rente- og kredittrisiko som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidiges debitorer. Imidlertid reduseres sensitiviteten for endringer i rentekurven gjennom sikring ved bruk av renteswapper som er klassifisert som niv\u00e5 2. OMKLASSIFISERING Investeringen i Malling, som er et eiendomsfond i investeringsvalgportef\u00f8ljen, er per 31. desember 2023 omklassifisert fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg til aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg, med i overkant av 900 milloner kroner. \u00c5rsaken til omklassifiseringen er for at klassifiseringen skal reflektere hva de underliggende finansielle instrumentene omfatter og ikke hvilken investeringsprofil som er valgt i investeringsvalportef\u00f8ljen (som har v\u00e6rt grunnlaget for klassifisering hittil). Videre er hele investeringen per 31. desember 2023 flyttet fra niv\u00e5 2 til niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. Investeringen er plassert i niv\u00e5 3 fordi det er gjennomf\u00f8rt betydelige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata, i forbindelse med verdsettelsen, Bel\u00f8p som er overf\u00f8rt inn i niv\u00e5 3, jf. avstemmingen av niv\u00e5 3, tilsvarer inng\u00e5ende balanse p\u00e5 Malling, som var i overkant av 2 milliarder kroner. Per 31. desember 2023 utgj\u00f8r investeringen i underkant av 2 milliarder kroner. F\u00d8RSTEGANGSANVENDELSE AV IFRS 9 Tabellen viser opprinnelig m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IAS 39 sammenlignet med ny m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IFRS 9. IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser. 4 Forpliktelser i forbindelse med gjenforsikring er ikke lenger en gjeld i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra eiendelen for gjenv\u00e6rende dekning (ARC). KLASSIFISERING,VERDSETTELSESHIERARKI OG AVSTEMMINGER Tabellene nedenfor viser en oversikt over hvilke finansielle instrumenter som klassfiseres i hvilke m\u00e5lekategorier, p\u00e5 hvilket niv\u00e5 m\u00e5lingene av finansielle instrumenter til virkelig verdi er kategorisert, samt en avstemming av \u00e5pningssbalanse og sluttbalanse for finansielle instrumenter kategorisert p\u00e5 niv\u00e5 tre i hierarkiet for virkelig verdi og for forpliktelser fra finansieringsaktiviteter. Millioner kroner Noter 2023 2022 Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater til virkelig verdi over resultatet 560,2 449,7 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 Aksjer og andeler 3 437,4 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med inveseringsvalg 50 047,6 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 62 761,6 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 8 539,2 Utl\u00e5n 302,0 22 516,4 Andre finansielle eiendeler og fordringer til amortisert kost Andre fordringer 17 4 605,3 3 978,2 Kontanter og kontantekvivalenter 2 986,9 3 195,2 Sum finansielle eiendeler 134 438,5 116 059,5 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 59 769,8 45 916,1 Finansielle forpliktelser til amortisert kost 1Ansvarlig l\u00e5n 19 2 898,7 2 397,0 Andre finansielle forpliktelser 20 4 673,6 4 179,7 Sum finansielle forpliktelser 67 740,8 52 893,5 1 Virkelig verdi av ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 Verdsettelseshierarki 2023 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 560,2 560,2 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 15,2 Aksjer og andeler 251,4 1 671,9 1 514,1 3 437,4 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 48 176,8 1 870,8 50 047,6 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 19 359,8 41 369,8 2 032,1 62 761,6 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 9 722,2 Utl\u00e5n 281,3 20,7 302,0 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 398,6 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 57 899,0 1 870,8 59 769,8 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 911,7 Verdsettelseshierarki 2022 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 449,7 449,7 Aksjer og andeler 271,3 2 017,0 1 454,2 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 37 376,9 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 14 056,3 21 038,8 1 166,3 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 8 539,2 8 539,2 Utl\u00e5n 22 505,6 10,8 22 516,4 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 390,3 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 45 916,1 45 916,1 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 340,6 2 340,6 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2023 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2023 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2023 perioden Aksjer og andeler 1 454,2 -5,5 167,8 -102,9 0,5 1 514,1 -5,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg -178,0 -50,8 2 099,6 1 870,8 -228,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 1 166,3 93,7 756,7 -31,9 -35,7 83,1 2 032,1 107,8 Utl\u00e5n 10,8 3,3 8,2 -1,3 -0,3 20,7 3,3 Sum 2 631,3 -86,6 932,7 -136,1 -86,8 2 099,6 83,5 5 437,6 -123,3 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2022 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2022 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2022 perioden Aksjer og andeler 1 600,8 -161,7 195,1 -180,2 0,3 1 454,2 -161,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 782,0 -41,8 895,2 -502,8 33,8 1 166,3 -12,0 Utl\u00e5n 5,5 2,7 3,9 -0,1 -1,3 10,8 2,7 Total 2 388,2 -200,8 1 094,3 -683,2 -1,3 34,1 2 631,3 -171,0 Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2023 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2023 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2023 Fondsobligasjoner \u00b9 1 212,8 5,2 1 218,0 Ansvarlig l\u00e5n 2 397,0 500,4 1,3 2 898,7 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 19.6 millioner kroner. Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2022 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2022 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2022 Fondsobligasjoner \u00b9 1 205,2 7,6 1 212,8 Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 1,0 2 397,0 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 15,2 millioner kroner. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__99": {
"value": "15. Finansielle instrumenter REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER IFRS 9 omhandler regnskapsf\u00f8ring av finansielle instrumenter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Sammenligningstall er omarbeidet. Se oppstilling av endringer i egenkapital for overgangseffekt p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. Form\u00e5let med Gjensidiges investeringer er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelsene mot endringer i markedsvariabler. Verdier ut over dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges overordnede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring styres separat. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er splittet i to deler: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. M\u00e5lekategorier Klassifisering av finansielle instrumenter ved f\u00f8rstegangsinnregning avhenger av deres kontraktuelle betingelser og forretningsmodellen for styring av instrumentene. Egenkapitalinstrumenter og derivater best\u00e5r ikke SPPI-testen (kun betaling av hovedstol og renter) og er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Gjeldsinstrumenter er klassifisert basert p\u00e5 forretningsmodellen og kontraktuelle karakteristika ved den finansielle eiendelen. Sikringsportef\u00f8ljen i skadeforsikring er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten. Det erinvestert i gjeldsinstrumenter med en varighet og valuta som samsvarer med varigheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene til forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville ha best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. Den frie portef\u00f8ljen bes\u00e5r av ulike finansielle eiendeler, som investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8jen m\u00e5 ses i sammenheng med Gjensidiges kapitalisering og risikokapasitet, samt Gjensidiges risikoappetitt til enhver tid. Flere av investeringene i den frie portef\u00f8ljen ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidiges forretningsmodell er imidlertid ikke kun \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer, og de finansielle eiendelene i den frie portef\u00f8ljen klassifiseres derfor til virkelig verdi over resultatet. De finansielle eiendelene i pensjonsvirksomhetens kollektivportef\u00f8lje er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten, med gjeldsinstrumenter som har en varighet og valuta som samsvarer med vargiheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene for forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. De finansielle eiendelene i unit-link portef\u00f8ljen og selskapsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For kontanter og kontantekvivalenter og andre fordringer er hensikten \u00e5 holde for \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer slik at disse instrumentene m\u00e5les til amortisert kost. Finansielle forpliktelser m\u00e5les enten til virkelig verdi over resultatet (derivater og forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg) eller til amortisert kost (ansvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser). Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta. Finansielle instrumenter til amortisert kost Finansielle instrumenter som ikke er innregnet til virkelig verdi m\u00e5les til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstr\u00f8mmer, og alle kontraktsmessige vilk\u00e5r ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henf\u00f8res direkte til transaksjonen, inng\u00e5r som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten. Der hvor tidshorisonten for det finansielle instrumentets forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle instrumenter til amortisert kost inng\u00e5r kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer, anvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser. Kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer og andre finansielle forpliktelser er av kortsiktig karakter og balansef\u00f8rt verdi anses \u00e5 v\u00e6re en rimelig tiln\u00e6rming av virkelig verdi. Nedskrivning av finansielle eiendeler til amortisert kost Gjensidige benytter forenklet metode ved vurdering av behov for nedskrivning av andre fordringer. For disse fordringene er en eventuell tapsavsetning m\u00e5lt til et bel\u00f8p som tilsvarer forventet kredittap over hele l\u00f8petiden. Den forenklede metoden er gjennomf\u00f8rt ved \u00e5 foreta en gruppering av fordringene basert p\u00e5 eks. antall dager siden fordringen har forfalt. Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er redegjort for nedenfor. Kvoterte priser i aktive markeder Kvoterte priser i aktive markeder anses som det beste estimat p\u00e5 et finansielt instruments virkelige verdi. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder dersom virkelig verdi er fastsatt basert p\u00e5 priser som er enkelt og regelmessig tilgjengelige, og representerer faktiske og regelmessig forekommende markedstransaksjoner p\u00e5 armlengdes avstand. Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder klassifiseres som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet: \u2022 B\u00f8rsnoterte aksjer \u2022 Stats- og statsgaranterte obligasjoner/verdipapirer med fast avkastning \u2022 B\u00f8rsnoterte fond (ETF) Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata N\u00e5r verken kvoterte priser i aktive markeder eller observerbare markedsdata er tilgjengelige, verdsettes finansielle instrumenter ved hjelp av verdsettelsesteknikker som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt uten \u00e5 v\u00e6re basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder, og heller ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Finansielle instrumenter som er verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Unoterte private-equity investeringer (PE) som ikke er organisert som fond verdsettes ved hjelp av kontantstr\u00f8msanalyser, pris-multipler og nylige markedstransaksjoner. PE-investeringene som er organisert som fond verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapporterte NAV (Net Asset Value) fra administratorer i henhold til IPEV-retningslinjer (International Private Equity and venture capital Valuation). P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsmessige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser i de enkelte fond siden forrige rapporteringsdato. Objektive hendelser kan v\u00e6re utviklingen i underliggende verdier p\u00e5 b\u00f8rsnoterte foretak siden siste rapportering fra fondet, endringer i regelverket eller store markedsbevegelser. \u2022 L\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n, og eiendomsfond. Fondene verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapportert NAV fra fondsforvaltere. P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsemssige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser. Objektive hendelse kan v\u00e6re utvikling i relevante markedsrenter, kreditttspread, yield m.v. Verdsettelsesprosess finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre Avdeling for investeringsavkastning- og risikom\u00e5ling fastsetter hvilke verdsettelsesmodeller som skal benyttes ved verdsettelse av finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Evaluering av modellene gj\u00f8res ved behov. Investeringenes virkelige verdier og resultater, samt overholdelse av fastsatte rammer, rapporteres ukentlig til finansdirekt\u00f8r og konsernsjef samt m\u00e5nedlig til styret. Sensitivitet finansielle eiendeler niv\u00e5 tre Aksjer og andeler (hovedsakelig unoterte private equity-investeringer eiendomsfond og hedgefond), samt obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning inng\u00e5r i niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Generelle markedsnedganger eller forverrede framtidsutsikter kan p\u00e5virke forventning om fremtidige kontantstr\u00f8mmer eller anvendte multipler som igjen vil medf\u00f8re at verdien av aksjer og andeler reduseres. Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning har prim\u00e6rt rente- og kredittrisiko som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidiges debitorer. Imidlertid reduseres sensitiviteten for endringer i rentekurven gjennom sikring ved bruk av renteswapper som er klassifisert som niv\u00e5 2. OMKLASSIFISERING Investeringen i Malling, som er et eiendomsfond i investeringsvalgportef\u00f8ljen, er per 31. desember 2023 omklassifisert fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg til aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg, med i overkant av 900 milloner kroner. \u00c5rsaken til omklassifiseringen er for at klassifiseringen skal reflektere hva de underliggende finansielle instrumentene omfatter og ikke hvilken investeringsprofil som er valgt i investeringsvalportef\u00f8ljen (som har v\u00e6rt grunnlaget for klassifisering hittil). Videre er hele investeringen per 31. desember 2023 flyttet fra niv\u00e5 2 til niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. Investeringen er plassert i niv\u00e5 3 fordi det er gjennomf\u00f8rt betydelige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata, i forbindelse med verdsettelsen, Bel\u00f8p som er overf\u00f8rt inn i niv\u00e5 3, jf. avstemmingen av niv\u00e5 3, tilsvarer inng\u00e5ende balanse p\u00e5 Malling, som var i overkant av 2 milliarder kroner. Per 31. desember 2023 utgj\u00f8r investeringen i underkant av 2 milliarder kroner. F\u00d8RSTEGANGSANVENDELSE AV IFRS 9 Tabellen viser opprinnelig m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IAS 39 sammenlignet med ny m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IFRS 9. IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser. 4 Forpliktelser i forbindelse med gjenforsikring er ikke lenger en gjeld i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra eiendelen for gjenv\u00e6rende dekning (ARC). KLASSIFISERING,VERDSETTELSESHIERARKI OG AVSTEMMINGER Tabellene nedenfor viser en oversikt over hvilke finansielle instrumenter som klassfiseres i hvilke m\u00e5lekategorier, p\u00e5 hvilket niv\u00e5 m\u00e5lingene av finansielle instrumenter til virkelig verdi er kategorisert, samt en avstemming av \u00e5pningssbalanse og sluttbalanse for finansielle instrumenter kategorisert p\u00e5 niv\u00e5 tre i hierarkiet for virkelig verdi og for forpliktelser fra finansieringsaktiviteter. Millioner kroner Noter 2023 2022 Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater til virkelig verdi over resultatet 560,2 449,7 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 Aksjer og andeler 3 437,4 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med inveseringsvalg 50 047,6 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 62 761,6 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 8 539,2 Utl\u00e5n 302,0 22 516,4 Andre finansielle eiendeler og fordringer til amortisert kost Andre fordringer 17 4 605,3 3 978,2 Kontanter og kontantekvivalenter 2 986,9 3 195,2 Sum finansielle eiendeler 134 438,5 116 059,5 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 59 769,8 45 916,1 Finansielle forpliktelser til amortisert kost 1Ansvarlig l\u00e5n 19 2 898,7 2 397,0 Andre finansielle forpliktelser 20 4 673,6 4 179,7 Sum finansielle forpliktelser 67 740,8 52 893,5 1 Virkelig verdi av ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 Verdsettelseshierarki 2023 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 560,2 560,2 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 15,2 Aksjer og andeler 251,4 1 671,9 1 514,1 3 437,4 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 48 176,8 1 870,8 50 047,6 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 19 359,8 41 369,8 2 032,1 62 761,6 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 9 722,2 Utl\u00e5n 281,3 20,7 302,0 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 398,6 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 57 899,0 1 870,8 59 769,8 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 911,7 Verdsettelseshierarki 2022 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 449,7 449,7 Aksjer og andeler 271,3 2 017,0 1 454,2 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 37 376,9 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 14 056,3 21 038,8 1 166,3 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 8 539,2 8 539,2 Utl\u00e5n 22 505,6 10,8 22 516,4 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 390,3 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 45 916,1 45 916,1 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 340,6 2 340,6 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2023 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2023 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2023 perioden Aksjer og andeler 1 454,2 -5,5 167,8 -102,9 0,5 1 514,1 -5,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg -178,0 -50,8 2 099,6 1 870,8 -228,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 1 166,3 93,7 756,7 -31,9 -35,7 83,1 2 032,1 107,8 Utl\u00e5n 10,8 3,3 8,2 -1,3 -0,3 20,7 3,3 Sum 2 631,3 -86,6 932,7 -136,1 -86,8 2 099,6 83,5 5 437,6 -123,3 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2022 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2022 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2022 perioden Aksjer og andeler 1 600,8 -161,7 195,1 -180,2 0,3 1 454,2 -161,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 782,0 -41,8 895,2 -502,8 33,8 1 166,3 -12,0 Utl\u00e5n 5,5 2,7 3,9 -0,1 -1,3 10,8 2,7 Total 2 388,2 -200,8 1 094,3 -683,2 -1,3 34,1 2 631,3 -171,0 Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2023 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2023 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2023 Fondsobligasjoner \u00b9 1 212,8 5,2 1 218,0 Ansvarlig l\u00e5n 2 397,0 500,4 1,3 2 898,7 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 19.6 millioner kroner. Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2022 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2022 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2022 Fondsobligasjoner \u00b9 1 205,2 7,6 1 212,8 Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 1,0 2 397,0 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 15,2 millioner kroner. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__98-1": {
"value": "15. Finansielle instrumenter REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER IFRS 9 omhandler regnskapsf\u00f8ring av finansielle instrumenter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Sammenligningstall er omarbeidet. Se oppstilling av endringer i egenkapital for overgangseffekt p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. Form\u00e5let med Gjensidiges investeringer er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelsene mot endringer i markedsvariabler. Verdier ut over dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges overordnede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring styres separat. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er splittet i to deler: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. M\u00e5lekategorier Klassifisering av finansielle instrumenter ved f\u00f8rstegangsinnregning avhenger av deres kontraktuelle betingelser og forretningsmodellen for styring av instrumentene. Egenkapitalinstrumenter og derivater best\u00e5r ikke SPPI-testen (kun betaling av hovedstol og renter) og er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Gjeldsinstrumenter er klassifisert basert p\u00e5 forretningsmodellen og kontraktuelle karakteristika ved den finansielle eiendelen. Sikringsportef\u00f8ljen i skadeforsikring er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten. Det erinvestert i gjeldsinstrumenter med en varighet og valuta som samsvarer med varigheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene til forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville ha best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. Den frie portef\u00f8ljen bes\u00e5r av ulike finansielle eiendeler, som investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8jen m\u00e5 ses i sammenheng med Gjensidiges kapitalisering og risikokapasitet, samt Gjensidiges risikoappetitt til enhver tid. Flere av investeringene i den frie portef\u00f8ljen ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidiges forretningsmodell er imidlertid ikke kun \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer, og de finansielle eiendelene i den frie portef\u00f8ljen klassifiseres derfor til virkelig verdi over resultatet. De finansielle eiendelene i pensjonsvirksomhetens kollektivportef\u00f8lje er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten, med gjeldsinstrumenter som har en varighet og valuta som samsvarer med vargiheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene for forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. De finansielle eiendelene i unit-link portef\u00f8ljen og selskapsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For kontanter og kontantekvivalenter og andre fordringer er hensikten \u00e5 holde for \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer slik at disse instrumentene m\u00e5les til amortisert kost. Finansielle forpliktelser m\u00e5les enten til virkelig verdi over resultatet (derivater og forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg) eller til amortisert kost (ansvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser). Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta. Finansielle instrumenter til amortisert kost Finansielle instrumenter som ikke er innregnet til virkelig verdi m\u00e5les til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstr\u00f8mmer, og alle kontraktsmessige vilk\u00e5r ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henf\u00f8res direkte til transaksjonen, inng\u00e5r som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten. Der hvor tidshorisonten for det finansielle instrumentets forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle instrumenter til amortisert kost inng\u00e5r kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer, anvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser. Kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer og andre finansielle forpliktelser er av kortsiktig karakter og balansef\u00f8rt verdi anses \u00e5 v\u00e6re en rimelig tiln\u00e6rming av virkelig verdi. Nedskrivning av finansielle eiendeler til amortisert kost Gjensidige benytter forenklet metode ved vurdering av behov for nedskrivning av andre fordringer. For disse fordringene er en eventuell tapsavsetning m\u00e5lt til et bel\u00f8p som tilsvarer forventet kredittap over hele l\u00f8petiden. Den forenklede metoden er gjennomf\u00f8rt ved \u00e5 foreta en gruppering av fordringene basert p\u00e5 eks. antall dager siden fordringen har forfalt. Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er redegjort for nedenfor. Kvoterte priser i aktive markeder Kvoterte priser i aktive markeder anses som det beste estimat p\u00e5 et finansielt instruments virkelige verdi. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder dersom virkelig verdi er fastsatt basert p\u00e5 priser som er enkelt og regelmessig tilgjengelige, og representerer faktiske og regelmessig forekommende markedstransaksjoner p\u00e5 armlengdes avstand. Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder klassifiseres som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet: \u2022 B\u00f8rsnoterte aksjer \u2022 Stats- og statsgaranterte obligasjoner/verdipapirer med fast avkastning \u2022 B\u00f8rsnoterte fond (ETF) Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata N\u00e5r verken kvoterte priser i aktive markeder eller observerbare markedsdata er tilgjengelige, verdsettes finansielle instrumenter ved hjelp av verdsettelsesteknikker som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt uten \u00e5 v\u00e6re basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder, og heller ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Finansielle instrumenter som er verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Unoterte private-equity investeringer (PE) som ikke er organisert som fond verdsettes ved hjelp av kontantstr\u00f8msanalyser, pris-multipler og nylige markedstransaksjoner. PE-investeringene som er organisert som fond verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapporterte NAV (Net Asset Value) fra administratorer i henhold til IPEV-retningslinjer (International Private Equity and venture capital Valuation). P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsmessige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser i de enkelte fond siden forrige rapporteringsdato. Objektive hendelser kan v\u00e6re utviklingen i underliggende verdier p\u00e5 b\u00f8rsnoterte foretak siden siste rapportering fra fondet, endringer i regelverket eller store markedsbevegelser. \u2022 L\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n, og eiendomsfond. Fondene verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapportert NAV fra fondsforvaltere. P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsemssige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser. Objektive hendelse kan v\u00e6re utvikling i relevante markedsrenter, kreditttspread, yield m.v. Verdsettelsesprosess finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre Avdeling for investeringsavkastning- og risikom\u00e5ling fastsetter hvilke verdsettelsesmodeller som skal benyttes ved verdsettelse av finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Evaluering av modellene gj\u00f8res ved behov. Investeringenes virkelige verdier og resultater, samt overholdelse av fastsatte rammer, rapporteres ukentlig til finansdirekt\u00f8r og konsernsjef samt m\u00e5nedlig til styret. Sensitivitet finansielle eiendeler niv\u00e5 tre Aksjer og andeler (hovedsakelig unoterte private equity-investeringer eiendomsfond og hedgefond), samt obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning inng\u00e5r i niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Generelle markedsnedganger eller forverrede framtidsutsikter kan p\u00e5virke forventning om fremtidige kontantstr\u00f8mmer eller anvendte multipler som igjen vil medf\u00f8re at verdien av aksjer og andeler reduseres. Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning har prim\u00e6rt rente- og kredittrisiko som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidiges debitorer. Imidlertid reduseres sensitiviteten for endringer i rentekurven gjennom sikring ved bruk av renteswapper som er klassifisert som niv\u00e5 2. OMKLASSIFISERING Investeringen i Malling, som er et eiendomsfond i investeringsvalgportef\u00f8ljen, er per 31. desember 2023 omklassifisert fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg til aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg, med i overkant av 900 milloner kroner. \u00c5rsaken til omklassifiseringen er for at klassifiseringen skal reflektere hva de underliggende finansielle instrumentene omfatter og ikke hvilken investeringsprofil som er valgt i investeringsvalportef\u00f8ljen (som har v\u00e6rt grunnlaget for klassifisering hittil). Videre er hele investeringen per 31. desember 2023 flyttet fra niv\u00e5 2 til niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. Investeringen er plassert i niv\u00e5 3 fordi det er gjennomf\u00f8rt betydelige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata, i forbindelse med verdsettelsen, Bel\u00f8p som er overf\u00f8rt inn i niv\u00e5 3, jf. avstemmingen av niv\u00e5 3, tilsvarer inng\u00e5ende balanse p\u00e5 Malling, som var i overkant av 2 milliarder kroner. Per 31. desember 2023 utgj\u00f8r investeringen i underkant av 2 milliarder kroner. F\u00d8RSTEGANGSANVENDELSE AV IFRS 9 Tabellen viser opprinnelig m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IAS 39 sammenlignet med ny m\u00e5lingskategori og balansef\u00f8rt verdi fastsatt i samsvar med IFRS 9. IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser. 4 Forpliktelser i forbindelse med gjenforsikring er ikke lenger en gjeld i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra eiendelen for gjenv\u00e6rende dekning (ARC). KLASSIFISERING,VERDSETTELSESHIERARKI OG AVSTEMMINGER Tabellene nedenfor viser en oversikt over hvilke finansielle instrumenter som klassfiseres i hvilke m\u00e5lekategorier, p\u00e5 hvilket niv\u00e5 m\u00e5lingene av finansielle instrumenter til virkelig verdi er kategorisert, samt en avstemming av \u00e5pningssbalanse og sluttbalanse for finansielle instrumenter kategorisert p\u00e5 niv\u00e5 tre i hierarkiet for virkelig verdi og for forpliktelser fra finansieringsaktiviteter. Millioner kroner Noter 2023 2022 Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater til virkelig verdi over resultatet 560,2 449,7 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 Aksjer og andeler 3 437,4 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med inveseringsvalg 50 047,6 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 62 761,6 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 8 539,2 Utl\u00e5n 302,0 22 516,4 Andre finansielle eiendeler og fordringer til amortisert kost Andre fordringer 17 4 605,3 3 978,2 Kontanter og kontantekvivalenter 2 986,9 3 195,2 Sum finansielle eiendeler 134 438,5 116 059,5 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 59 769,8 45 916,1 Finansielle forpliktelser til amortisert kost 1Ansvarlig l\u00e5n 19 2 898,7 2 397,0 Andre finansielle forpliktelser 20 4 673,6 4 179,7 Sum finansielle forpliktelser 67 740,8 52 893,5 1 Virkelig verdi av ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 Verdsettelseshierarki 2023 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 560,2 560,2 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 15,2 Aksjer og andeler 251,4 1 671,9 1 514,1 3 437,4 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 48 176,8 1 870,8 50 047,6 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 19 359,8 41 369,8 2 032,1 62 761,6 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 9 722,2 Utl\u00e5n 281,3 20,7 302,0 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 398,6 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 57 899,0 1 870,8 59 769,8 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 911,7 Verdsettelseshierarki 2022 Tabellen viser en fordeling av finansielle eiendeler/forpliktelser i tre niv\u00e5er basert p\u00e5 verdsettelsesmetode. Niv\u00e5 1 Niv\u00e5 2 Niv\u00e5 3 Verdsettelses- Verdsettelses- teknikk teknikk basert p\u00e5 basert p\u00e5 Kvoterte priser i observerbare ikke-observerbare Millioner kroner aktive markeder markedsdata markedsdata Sum Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 449,7 449,7 Aksjer og andeler 271,3 2 017,0 1 454,2 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 37 376,9 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 14 056,3 21 038,8 1 166,3 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 8 539,2 8 539,2 Utl\u00e5n 22 505,6 10,8 22 516,4 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 390,3 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 45 916,1 45 916,1 Finansielle forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost Ansvarlig l\u00e5n 2 340,6 2 340,6 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2023 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2023 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2023 perioden Aksjer og andeler 1 454,2 -5,5 167,8 -102,9 0,5 1 514,1 -5,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg -178,0 -50,8 2 099,6 1 870,8 -228,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 1 166,3 93,7 756,7 -31,9 -35,7 83,1 2 032,1 107,8 Utl\u00e5n 10,8 3,3 8,2 -1,3 -0,3 20,7 3,3 Sum 2 631,3 -86,6 932,7 -136,1 -86,8 2 099,6 83,5 5 437,6 -123,3 Avstemming finansielle eiendeler som verdsettes basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata (niv\u00e5 3) 2022 Samlede gevinster eller tap inkludert i resultatet, og som er henf\u00f8rbart til endringen i urealiserte gevinster eller tap knyttet til finansielle Samlede instrumenter som gevinster eller Overf\u00f8ring holdes ved utl\u00f8pet av tap innregnet i til/fra Per rapporterings-Millioner kroner Per 1.1.2022 resultatet Kj\u00f8p Salg Oppgj\u00f8r niv\u00e5 3 Valutaeffekt 31.12.2022 perioden Aksjer og andeler 1 600,8 -161,7 195,1 -180,2 0,3 1 454,2 -161,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 782,0 -41,8 895,2 -502,8 33,8 1 166,3 -12,0 Utl\u00e5n 5,5 2,7 3,9 -0,1 -1,3 10,8 2,7 Total 2 388,2 -200,8 1 094,3 -683,2 -1,3 34,1 2 631,3 -171,0 Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2023 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2023 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2023 Fondsobligasjoner \u00b9 1 212,8 5,2 1 218,0 Ansvarlig l\u00e5n 2 397,0 500,4 1,3 2 898,7 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 19.6 millioner kroner. Avstemming av forpliktelser fra finansieringsaktiviteter 2022 Ikke-kontantstr\u00f8mmer Kontant-Andre Millioner kroner Per 1.1.2022 str\u00f8mmer Oppkj\u00f8p Kursdifferanser endringer Per 31.12.2022 Fondsobligasjoner \u00b9 1 205,2 7,6 1 212,8 Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 1,0 2 397,0 \u00b9 Inklusive p\u00e5l\u00f8pte renter, 15,2 millioner kroner. Ansvarlige l\u00e5n FRN Gjensidige FRN Gjensidige FRN Gjensidige Forsikring ASA Forsikring ASA Forsikring ASA 2023/2053 SUB 2021/2051 SUB 2014/2044 SUB ISIN NO0013024000 NO0010965437 NO0010720378 Gjensidige Forsikring Gjensidige Forsikring Gjensidige Forsikring Utsteder ASA ASA ASA Hovedstol, NOK millioner 1 200 1 200 504 Valuta NOK NOK NOK Utstedelsesdato 26.9.2023 7.4.2021 2.10.2014 Forfall 29.12.2053 7.4.2051 3.10.2044 F\u00f8rste tilbakebetalingsdato 29.9.2028 7.10.2026 2.10.2024 Rentesats NIBOR 3M + 2,25 % NIBOR 3M + 1,10 % NIBOR 3M + 1,50 % Generelle vilk\u00e5r Regulatorisk regelverk Solvens II Solvens II Solvens II Regulatorisk innl\u00f8sningsrett Ja Ja Ja Konverteringsrett Nei Nei Nei Fondsobligasjoner FRN Gjensidige Forsikring ASA 2021/PERP C HYBRID ISIN NO0010965429 Gjensidige Forsikring Utsteder ASA Hovedstol, NOK millioner 1 200 Valuta NOK Utstedelsesdato 7.4.2021 Forfall Evigvarende F\u00f8rste tilbakebetalingsdato 7.4.2026 Rentesats NIBOR 3M + 2,25 % Generelle vilk\u00e5r Regulatorisk regelverk Solvens II Regulatorisk innl\u00f8sningsrett Ja Konverteringsrett Nei",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__104": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER IFRS 9 omhandler regnskapsf\u00f8ring av finansielle instrumenter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Sammenligningstall er omarbeidet. Se oppstilling av endringer i egenkapital for overgangseffekt p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. Form\u00e5let med Gjensidiges investeringer er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelsene mot endringer i markedsvariabler. Verdier ut over dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges overordnede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring styres separat. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er splittet i to deler: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. M\u00e5lekategorier Klassifisering av finansielle instrumenter ved f\u00f8rstegangsinnregning avhenger av deres kontraktuelle betingelser og forretningsmodellen for styring av instrumentene. Egenkapitalinstrumenter og derivater best\u00e5r ikke SPPI-testen (kun betaling av hovedstol og renter) og er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Gjeldsinstrumenter er klassifisert basert p\u00e5 forretningsmodellen og kontraktuelle karakteristika ved den finansielle eiendelen. Sikringsportef\u00f8ljen i skadeforsikring er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten. Det erinvestert i gjeldsinstrumenter med en varighet og valuta som samsvarer med varigheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene til forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville ha best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. Den frie portef\u00f8ljen bes\u00e5r av ulike finansielle eiendeler, som investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8jen m\u00e5 ses i sammenheng med Gjensidiges kapitalisering og risikokapasitet, samt Gjensidiges risikoappetitt til enhver tid. Flere av investeringene i den frie portef\u00f8ljen ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidiges forretningsmodell er imidlertid ikke kun \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer, og de finansielle eiendelene i den frie portef\u00f8ljen klassifiseres derfor til virkelig verdi over resultatet. De finansielle eiendelene i pensjonsvirksomhetens kollektivportef\u00f8lje er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten, med gjeldsinstrumenter som har en varighet og valuta som samsvarer med vargiheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene for forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. De finansielle eiendelene i unit-link portef\u00f8ljen og selskapsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For kontanter og kontantekvivalenter og andre fordringer er hensikten \u00e5 holde for \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer slik at disse instrumentene m\u00e5les til amortisert kost. Finansielle forpliktelser m\u00e5les enten til virkelig verdi over resultatet (derivater og forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg) eller til amortisert kost (ansvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser). Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta. Finansielle instrumenter til amortisert kost Finansielle instrumenter som ikke er innregnet til virkelig verdi m\u00e5les til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstr\u00f8mmer, og alle kontraktsmessige vilk\u00e5r ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henf\u00f8res direkte til transaksjonen, inng\u00e5r som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten. Der hvor tidshorisonten for det finansielle instrumentets forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle instrumenter til amortisert kost inng\u00e5r kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer, anvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser. Kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer og andre finansielle forpliktelser er av kortsiktig karakter og balansef\u00f8rt verdi anses \u00e5 v\u00e6re en rimelig tiln\u00e6rming av virkelig verdi. Nedskrivning av finansielle eiendeler til amortisert kost Gjensidige benytter forenklet metode ved vurdering av behov for nedskrivning av andre fordringer. For disse fordringene er en eventuell tapsavsetning m\u00e5lt til et bel\u00f8p som tilsvarer forventet kredittap over hele l\u00f8petiden. Den forenklede metoden er gjennomf\u00f8rt ved \u00e5 foreta en gruppering av fordringene basert p\u00e5 eks. antall dager siden fordringen har forfalt. Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er redegjort for nedenfor. Kvoterte priser i aktive markeder Kvoterte priser i aktive markeder anses som det beste estimat p\u00e5 et finansielt instruments virkelige verdi. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder dersom virkelig verdi er fastsatt basert p\u00e5 priser som er enkelt og regelmessig tilgjengelige, og representerer faktiske og regelmessig forekommende markedstransaksjoner p\u00e5 armlengdes avstand. Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder klassifiseres som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet: \u2022 B\u00f8rsnoterte aksjer \u2022 Stats- og statsgaranterte obligasjoner/verdipapirer med fast avkastning \u2022 B\u00f8rsnoterte fond (ETF) Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata N\u00e5r verken kvoterte priser i aktive markeder eller observerbare markedsdata er tilgjengelige, verdsettes finansielle instrumenter ved hjelp av verdsettelsesteknikker som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt uten \u00e5 v\u00e6re basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder, og heller ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Finansielle instrumenter som er verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Unoterte private-equity investeringer (PE) som ikke er organisert som fond verdsettes ved hjelp av kontantstr\u00f8msanalyser, pris-multipler og nylige markedstransaksjoner. PE-investeringene som er organisert som fond verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapporterte NAV (Net Asset Value) fra administratorer i henhold til IPEV-retningslinjer (International Private Equity and venture capital Valuation). P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsmessige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser i de enkelte fond siden forrige rapporteringsdato. Objektive hendelser kan v\u00e6re utviklingen i underliggende verdier p\u00e5 b\u00f8rsnoterte foretak siden siste rapportering fra fondet, endringer i regelverket eller store markedsbevegelser. \u2022 L\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n, og eiendomsfond. Fondene verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapportert NAV fra fondsforvaltere. P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsemssige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser. Objektive hendelse kan v\u00e6re utvikling i relevante markedsrenter, kreditttspread, yield m.v. Verdsettelsesprosess finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre Avdeling for investeringsavkastning- og risikom\u00e5ling fastsetter hvilke verdsettelsesmodeller som skal benyttes ved verdsettelse av finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Evaluering av modellene gj\u00f8res ved behov. Investeringenes virkelige verdier og resultater, samt overholdelse av fastsatte rammer, rapporteres ukentlig til finansdirekt\u00f8r og konsernsjef samt m\u00e5nedlig til styret. Sensitivitet finansielle eiendeler niv\u00e5 tre Aksjer og andeler (hovedsakelig unoterte private equity-investeringer eiendomsfond og hedgefond), samt obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning inng\u00e5r i niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Generelle markedsnedganger eller forverrede framtidsutsikter kan p\u00e5virke forventning om fremtidige kontantstr\u00f8mmer eller anvendte multipler som igjen vil medf\u00f8re at verdien av aksjer og andeler reduseres. Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning har prim\u00e6rt rente- og kredittrisiko som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidiges debitorer. Imidlertid reduseres sensitiviteten for endringer i rentekurven gjennom sikring ved bruk av renteswapper som er klassifisert som niv\u00e5 2. OMKLASSIFISERING Investeringen i Malling, som er et eiendomsfond i investeringsvalgportef\u00f8ljen, er per 31. desember 2023 omklassifisert fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg til aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg, med i overkant av 900 milloner kroner. \u00c5rsaken til omklassifiseringen er for at klassifiseringen skal reflektere hva de underliggende finansielle instrumentene omfatter og ikke hvilken investeringsprofil som er valgt i investeringsvalportef\u00f8ljen (som har v\u00e6rt grunnlaget for klassifisering hittil). Videre er hele investeringen per 31. desember 2023 flyttet fra niv\u00e5 2 til niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. Investeringen er plassert i niv\u00e5 3 fordi det er gjennomf\u00f8rt betydelige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata, i forbindelse med verdsettelsen, Bel\u00f8p som er overf\u00f8rt inn i niv\u00e5 3, jf. avstemmingen av niv\u00e5 3, tilsvarer inng\u00e5ende balanse p\u00e5 Malling, som var i overkant av 2 milliarder kroner. Per 31. desember 2023 utgj\u00f8r investeringen i underkant av 2 milliarder kroner. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__103": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR FINANSIELLE INSTRUMENTER IFRS 9 omhandler regnskapsf\u00f8ring av finansielle instrumenter og tr\u00e5dte i kraft 1. januar 2018. Gjensidige implementerte standarden med virkning fra 1. januar 2023, samtidig som IFRS 17 Forsikringskontrakter tr\u00e5dte i kraft. Sammenligningstall er omarbeidet. Se oppstilling av endringer i egenkapital for overgangseffekt p\u00e5 egenkapitalen 1. januar 2022. Form\u00e5let med Gjensidiges investeringer er \u00e5 st\u00f8tte forsikringsvirksomheten ved \u00e5 sikre verdien av forsikringsforpliktelsene mot endringer i markedsvariabler. Verdier ut over dette investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges overordnede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l. Investeringer for skadeforsikring og livsforsikring styres separat. Investeringsportef\u00f8ljen for skadeforsikring er splittet i to deler: en sikringsportef\u00f8lje og en fri portef\u00f8lje. M\u00e5lekategorier Klassifisering av finansielle instrumenter ved f\u00f8rstegangsinnregning avhenger av deres kontraktuelle betingelser og forretningsmodellen for styring av instrumentene. Egenkapitalinstrumenter og derivater best\u00e5r ikke SPPI-testen (kun betaling av hovedstol og renter) og er klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Gjeldsinstrumenter er klassifisert basert p\u00e5 forretningsmodellen og kontraktuelle karakteristika ved den finansielle eiendelen. Sikringsportef\u00f8ljen i skadeforsikring er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten. Det erinvestert i gjeldsinstrumenter med en varighet og valuta som samsvarer med varigheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene til forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville ha best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. Den frie portef\u00f8ljen bes\u00e5r av ulike finansielle eiendeler, som investeres for \u00e5 oppn\u00e5 Gjensidiges samlede l\u00f8nnsomhetsm\u00e5l, med kontrollert nedsiderisiko. Allokeringen av eiendeler i denne portef\u00f8jen m\u00e5 ses i sammenheng med Gjensidiges kapitalisering og risikokapasitet, samt Gjensidiges risikoappetitt til enhver tid. Flere av investeringene i den frie portef\u00f8ljen ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidiges forretningsmodell er imidlertid ikke kun \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer, og de finansielle eiendelene i den frie portef\u00f8ljen klassifiseres derfor til virkelig verdi over resultatet. De finansielle eiendelene i pensjonsvirksomhetens kollektivportef\u00f8lje er ment \u00e5 tilsvare kontantstr\u00f8mmene fra forsikringsvirksomheten, med gjeldsinstrumenter som har en varighet og valuta som samsvarer med vargiheten og valutaen til kontantstr\u00f8mmene for forsikringsvirksomheten. En stor del av investeringene ville best\u00e5tt SPPI-testen og kunne v\u00e6rt regnskapsf\u00f8rt til amortisert kost. Gjensidige har imidlertid valgt \u00e5 bruke opsjonen til virkelig verdi over resultatet for \u00e5 redusere det regnskapsmessige misforholdet mellom investeringer og forsikringsforpliktelser. De finansielle eiendelene i unit-link portef\u00f8ljen og selskapsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For kontanter og kontantekvivalenter og andre fordringer er hensikten \u00e5 holde for \u00e5 motta kontantstr\u00f8mmer slik at disse instrumentene m\u00e5les til amortisert kost. Finansielle forpliktelser m\u00e5les enten til virkelig verdi over resultatet (derivater og forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg) eller til amortisert kost (ansvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser). Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta. Finansielle instrumenter til amortisert kost Finansielle instrumenter som ikke er innregnet til virkelig verdi m\u00e5les til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metoden. Ved beregning av effektiv rente estimeres fremtidige kontantstr\u00f8mmer, og alle kontraktsmessige vilk\u00e5r ved det finansielle instrumentet tas i betraktning. Honorarer betalt eller mottatt mellom partene i kontrakten og transaksjonskostnader som kan henf\u00f8res direkte til transaksjonen, inng\u00e5r som en integrert komponent ved fastsettelsen av den effektive renten. Der hvor tidshorisonten for det finansielle instrumentets forfallstidspunkt er relativt kort benyttes den nominelle renten ved beregning av amortisert kost. I kategorien finansielle instrumenter til amortisert kost inng\u00e5r kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer, anvarlig l\u00e5n og andre finansielle forpliktelser. Kontanter og kontantekvivalenter, andre fordringer og andre finansielle forpliktelser er av kortsiktig karakter og balansef\u00f8rt verdi anses \u00e5 v\u00e6re en rimelig tiln\u00e6rming av virkelig verdi. Nedskrivning av finansielle eiendeler til amortisert kost Gjensidige benytter forenklet metode ved vurdering av behov for nedskrivning av andre fordringer. For disse fordringene er en eventuell tapsavsetning m\u00e5lt til et bel\u00f8p som tilsvarer forventet kredittap over hele l\u00f8petiden. Den forenklede metoden er gjennomf\u00f8rt ved \u00e5 foreta en gruppering av fordringene basert p\u00e5 eks. antall dager siden fordringen har forfalt. Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er redegjort for nedenfor. Kvoterte priser i aktive markeder Kvoterte priser i aktive markeder anses som det beste estimat p\u00e5 et finansielt instruments virkelige verdi. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder dersom virkelig verdi er fastsatt basert p\u00e5 priser som er enkelt og regelmessig tilgjengelige, og representerer faktiske og regelmessig forekommende markedstransaksjoner p\u00e5 armlengdes avstand. Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder klassifiseres som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 \u00e9n i verdsettelseshierarkiet: \u2022 B\u00f8rsnoterte aksjer \u2022 Stats- og statsgaranterte obligasjoner/verdipapirer med fast avkastning \u2022 B\u00f8rsnoterte fond (ETF) Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. Verdsettelse basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata N\u00e5r verken kvoterte priser i aktive markeder eller observerbare markedsdata er tilgjengelige, verdsettes finansielle instrumenter ved hjelp av verdsettelsesteknikker som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt uten \u00e5 v\u00e6re basert p\u00e5 kvoterte priser i aktive markeder, og heller ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata. Finansielle instrumenter som er verdsatt basert p\u00e5 ikke-observerbare markedsdata er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle eiendeler er klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Unoterte private-equity investeringer (PE) som ikke er organisert som fond verdsettes ved hjelp av kontantstr\u00f8msanalyser, pris-multipler og nylige markedstransaksjoner. PE-investeringene som er organisert som fond verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapporterte NAV (Net Asset Value) fra administratorer i henhold til IPEV-retningslinjer (International Private Equity and venture capital Valuation). P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsmessige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser i de enkelte fond siden forrige rapporteringsdato. Objektive hendelser kan v\u00e6re utviklingen i underliggende verdier p\u00e5 b\u00f8rsnoterte foretak siden siste rapportering fra fondet, endringer i regelverket eller store markedsbevegelser. \u2022 L\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n, og eiendomsfond. Fondene verdsettes p\u00e5 bakgrunn av rapportert NAV fra fondsforvaltere. P\u00e5 grunn av sen rapportering fra fondene benyttes NAV fra siste kvartalsrapportering. NAV vurderes deretter for skj\u00f8nnsemssige justeringer basert p\u00e5 objektive hendelser. Objektive hendelse kan v\u00e6re utvikling i relevante markedsrenter, kreditttspread, yield m.v. Verdsettelsesprosess finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre Avdeling for investeringsavkastning- og risikom\u00e5ling fastsetter hvilke verdsettelsesmodeller som skal benyttes ved verdsettelse av finansielle eiendeler klassifisert som niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Evaluering av modellene gj\u00f8res ved behov. Investeringenes virkelige verdier og resultater, samt overholdelse av fastsatte rammer, rapporteres ukentlig til finansdirekt\u00f8r og konsernsjef samt m\u00e5nedlig til styret. Sensitivitet finansielle eiendeler niv\u00e5 tre Aksjer og andeler (hovedsakelig unoterte private equity-investeringer eiendomsfond og hedgefond), samt obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning inng\u00e5r i niv\u00e5 tre i verdsettelseshierarkiet. Generelle markedsnedganger eller forverrede framtidsutsikter kan p\u00e5virke forventning om fremtidige kontantstr\u00f8mmer eller anvendte multipler som igjen vil medf\u00f8re at verdien av aksjer og andeler reduseres. Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning har prim\u00e6rt rente- og kredittrisiko som f\u00f8lge av endringer i rentekurven eller tap p\u00e5 grunn av uventet mislighold hos Gjensidiges debitorer. Imidlertid reduseres sensitiviteten for endringer i rentekurven gjennom sikring ved bruk av renteswapper som er klassifisert som niv\u00e5 2. OMKLASSIFISERING Investeringen i Malling, som er et eiendomsfond i investeringsvalgportef\u00f8ljen, er per 31. desember 2023 omklassifisert fra obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg til aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg, med i overkant av 900 milloner kroner. \u00c5rsaken til omklassifiseringen er for at klassifiseringen skal reflektere hva de underliggende finansielle instrumentene omfatter og ikke hvilken investeringsprofil som er valgt i investeringsvalportef\u00f8ljen (som har v\u00e6rt grunnlaget for klassifisering hittil). Videre er hele investeringen per 31. desember 2023 flyttet fra niv\u00e5 2 til niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. Investeringen er plassert i niv\u00e5 3 fordi det er gjennomf\u00f8rt betydelige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, som ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata, i forbindelse med verdsettelsen, Bel\u00f8p som er overf\u00f8rt inn i niv\u00e5 3, jf. avstemmingen av niv\u00e5 3, tilsvarer inng\u00e5ende balanse p\u00e5 Malling, som var i overkant av 2 milliarder kroner. Per 31. desember 2023 utgj\u00f8r investeringen i underkant av 2 milliarder kroner. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__105": {
"value": "Innregning og fraregning Finansielle instrumenter innregnes n\u00e5r Gjensidige blir part i instrumentets kontraktsmesige vilk\u00e5r. F\u00f8rstegangsinnregning er til virkelig verdi. Transaksjonskostnder kommer i tillegg, med unntak av for finansielle eiendeler og forpliktelser som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. For finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, kostnadsf\u00f8res transaksjonskostnader etter hvert som de p\u00e5l\u00f8per. Normalt vil f\u00f8rstegangsinnregning v\u00e6re lik transaksjonsprisen. Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les instrumentene som beskrevet nedenfor. Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige rettighetene til kontantstr\u00f8mmer fra de finansielle eiendelene utl\u00f8per, eller n\u00e5r Gjensidige overf\u00f8rer den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tiln\u00e6rmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overf\u00f8res. Ved fraregning av en finansiell eiendel innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige forpliktelsene fra de finansielle forpliktelsene opph\u00f8rer. Ved fraregning av en finansiell forpliktelse innregnes forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og vederlaget i resultatet, i regnskapslinjen Netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer. Kj\u00f8p og salg av finansielle instrumenter innregnes hovedsakelig p\u00e5 avtaletidspunktet, med unntak av i dansk filial av Gjensidige Forsikring ASA, hvor innregningen skjer p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Renter og utbytteinntekter innregnes p\u00e5 egne linjer i resultatoppstillingen, adskilt fra netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer og netto realiserte gevinster og tap p\u00e5 investeringer.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__107": {
"value": "Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__106": {
"value": "Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet Finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 rapporteringstidpspunktet. Endringer i virkelig verdi innregnes i resultatet, i regnskapslinjen Netto urealiserte verdiendringer p\u00e5 investeringer (inkl. eiendom). I kategorien til virkelig verdi over resultatet inng\u00e5r klassene finansielle derivater, aksjer og andeler, obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning, utl\u00e5n, eiendeler i livsforsikring med investeringvalg og forpliktelser i livsforsikring med investeringvalg. Finansielle derivater benyttes i styringen av aksje-, rente- og valutaeksponeringen for \u00e5 oppn\u00e5 \u00f8nsket risiko og avkastning. Instrumentene benyttes b\u00e5de til handelsform\u00e5l og for \u00e5 sikre andre balanseposter. All handel av finansielle derivater foreg\u00e5r innenfor strengt definerte rammer. Gjensidige bruker finansielle derivater, blant annet til \u00e5 sikre valutarisiko som oppst\u00e5r gjennom eierskap av utenlandske datterforetak med annen funksjonell valuta.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__108": {
"value": "Definisjon av virkelig verdi Etter f\u00f8rstegangsinnregning m\u00e5les investeringer til virkelig verdi over resultatet lik den verdi det enkelte finansielle instrumentet kan omsettes for i en velordnet transaksjon mellom markedsakt\u00f8rer p\u00e5 m\u00e5letidspunktet under de gjeldende markedsforhold. Ved beregning av virkelig verdi benyttes ulike metoder og teknikker avhengig av type finansielle instrumenter og i hvilken grad de handles i aktive markeder. Instrumenter klassifiseres i sin helhet i ett av tre verdsettelsesniv\u00e5er i et hierarki basert p\u00e5 det laveste niv\u00e5et som er vesentlig for virkelig verdim\u00e5ling i sin helhet. De ulike verdsettelsesniv\u00e5ene og hvilke finansielle instrumenter som inng\u00e5r i de respektive niv\u00e5ene er ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__109": {
"value": "Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata N\u00e5r kvoterte priser i aktive markeder ikke er tilgjengelige, fastsettes virkelig verdi av finansielle instrumenter fortrinnsvis ved hjelp av verdsettelsesmetoder som baserer seg p\u00e5 observerbare markedsdata. Et finansielt instrument anses som verdsatt basert p\u00e5 observerbare markedsdata dersom virkelig verdi er fastsatt med referanse til priser som ikke er kvoterte, men som er observerbare enten direkte (som priser) eller indirekte (derivert fra priser). Finansielle instrumenter som verdsettes basert p\u00e5 observerbare markedsdata klassifiseres som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet. F\u00f8lgende finansielle instrumenter er klassifisert som niv\u00e5 to i verdsettelseshierarkiet: \u2022 Valutaderivater, aksjeopsjoner og fremtidige renteavtaler der virkelig verdi er derivert fra verdien av underliggende instrumenter. Derivatene i disse kategoriene verdsettes ved hjelp av allment brukte verdsettelsesmetoder for derivater (opsjonsprisingsmodeller etc.). \u2022 Aksjefond, obligasjonsfond, hedgefond og kombinasjonsfondder virkelig verdi er bestemt p\u00e5 bakgrunn av verdien av instrumentene som fondene har investert i. \u2022 Sertifikater, obligasjoner og indeksobligasjoner som ikke er noterte, eller som er noterte, men hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner. De unoterte instrumentene i disse kategoriene verdsettes basert p\u00e5 observerbare rentekurver og estimert kredittspread der hvor det er aktuelt. \u2022 B\u00f8rsnoterte ansvarlig l\u00e5n hvor det ikke forekommer regelmessige transaksjoner.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__111": {
"value": "IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__110": {
"value": "IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__112-1": {
"value": "IAS 39 per 31.12.2021 IFRS 9 per 1.1.2022 Til virkelig verdi Til virkelig verdi over resultatet, over resultatet, Til virkelig verdi \u00f8remerket ved Til virkelig verdi \u00f8remerket ved over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert over resultatet, f\u00f8rstegangs-Til amortisert Millioner kroner obligatorisk innregning kost Sum obligatorisk innregning kost Sum Finansielle eiendeler Finansielle derivater 695,6 695,6 695,6 695,6 Aksjer og andeler 6 464,0 6 464,0 6 464,0 6 464,0 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 31 026,4 31 026,4 31 026,4 31 026,4 1Obligasjoner som holdes til forfall 59,8 59,8 60,2 60,2 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og 21 331,8 21 331,8 21 784,2 21 784,2 1fordringer Aksjer og andeler i livsforsikring med investeringsvalg 35 588,8 35 588,8 35 588,8 35 588,8 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med 7 400,9 7 400,9 7 400,9 7 400,9 investeringsvalg Utl\u00e5n 2,1 1 738,9 1 741,0 1,8 1 739,2 1 741,0 2Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring 8 220,0 8 220,0 3Andre fordringer 938,6 938,6 3 522,4 3 522,4 Kontanter og kontantekvivalenter 2 348,1 2 348,1 2 348,1 2 348,1 Sum finansielle eiendeler 42 748,4 38 429,3 34 637,2 115 815,0 42 748,4 60 273,3 7 609,8 110 631,6 Finansielle forpliktelser Ansvarlig l\u00e5n 2 396,1 2 396,1 2 396,1 2 396,1 Finansielle derivater 497,6 497,6 497,6 497,6 Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 42 989,7 42 989,7 42 989,7 42 989,7 3Andre finansielle forpliktelser 3 377,8 3 377,8 4 139,7 4 139,7 4Forpliktelser i forbindelse med forsikring og gjenforsikring 832,3 832,3 Sum finansielle forpliktelser 497,6 42 989,7 6 606,2 50 093,4 497,6 42 989,7 6 535,7 50 023,0 Sum effekt p\u00e5 egenkapital ved implementering av IFRS 9 452,7 1 Obligasjoner som holdes til forfall og obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning klassifisert som l\u00e5n og fordringer vil bli klassifisert som obligasjoner og andre verdipapirer til virkelig verdi over resultatet i henhold til IFRS 9. Disse to aktivaklassene vil derfor ikke v\u00e6re gjeldende fremover. Tilsvarende reklassifisering er gjennomf\u00f8rt i balansen med virkning fra 2023. Endringen medf\u00f8rer ingen realitetsendring i de underliggende finansielle instrumentene. 2 Fordringer i forbindelse med direkte forretning og gjenforsikring er ikke lenger en eiendel i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra forpliktelsen for gjenv\u00e6rende dekning (LRC). 3 \u00d8kningen i Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser skyldes at deler av fordringene/forpliktelsene inneholder elementer som ikke utelukkende er direkte knyttet til forsikringsfordringer/-forpliktelser, for eksempel trafikkforsikringsavgift som kreves inn p\u00e5 vegne av myndighetene. Disse elementene omklassifiseres til Andre fordringer/Andre finansielle forpliktelser. 4 Forpliktelser i forbindelse med gjenforsikring er ikke lenger en gjeld i henhold til IFRS 17 Forsikringskontrakter. I stedet blir de trukket fra eiendelen for gjenv\u00e6rende dekning (ARC).Finansielle eiendeler Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, obligatorisk Finansielle derivater til virkelig verdi over resultatet 560,2 449,7 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 15,2 Aksjer og andeler 3 437,4 3 742,5 Aksjer og andeler i livsforsikring med inveseringsvalg 50 047,6 37 376,9 Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning 62 761,6 36 261,3 Obligasjoner og andre verdipapirer med fast avkastning i livsforsikring med investeringsvalg 9 722,2 8 539,2 Utl\u00e5n 302,0 22 516,4 Andre finansielle eiendeler og fordringer til amortisert kost Andre fordringer 17 4 605,3 3 978,2 Kontanter og kontantekvivalenter 2 986,9 3 195,2 Sum finansielle eiendeler 134 438,5 116 059,5 Finansielle forpliktelser Finansielle derivater Finansielle derivater m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet 398,6 390,3 Finansielle derivater benyttet til sikringsbokf\u00f8ring 10,4 Finansielle forpliktelser til virkelig verdi over resultatet, \u00f8remerket ved f\u00f8rstegangsinnregning Forpliktelser i livsforsikring med investeringsvalg 59 769,8 45 916,1 Finansielle forpliktelser til amortisert kost 1Ansvarlig l\u00e5n 19 2 898,7 2 397,0 Andre finansielle forpliktelser 20 4 673,6 4 179,7 Sum finansielle forpliktelser 67 740,8 52 893,5 1 Virkelig verdi av ansvarlig l\u00e5n 2 911,7 2 340,6 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__115": {
"value": "16. Aksjer og andeler Millioner kroner Org. nr. Type fond 31.12.2023 Gjensidige Forsikring ASA Norske finansaksjer og egenkapitalbevis DNB Bank ASA 984 851 006 29,1 SpareBank 1 SMN 937 901 003 17,2 SpareBank 1 \u00d8stlandet 920 426 530 8,3 Sum norske finansaksjer og egenkapitalbevis 54,5 Andre aksjer Entra ASA 999 296 432 115,4 Cloudberry Clean Energy ASA 919 967 072 46,5 Investor AB 30,4 Equinor ASA 923 609 016 25,7 Aker BP ASA 989 795 848 24,1 Telenor ASA 982 463 718 23,8 Mowi ASA 964 118 191 20,2 Schibsted ASA 933 739 384 18,1 Mercedes-Benz Group AG 16,4 Orkla ASA 910 747 711 13,3 Yara International ASA 986 228 608 12,6 Aker ASA 886 581 432 12,4 Helgeland Invest AS 939 150 234 11,0 Scalepoint Technologies Limited 8,1 Sector Asset Management AS 887 139 342 7,6 Mimiro Holding AS 821 186 382 7,4 Spir Group ASA 823 843 542 6,4 Norconsult ASA 963 865 724 6,1 V\u00e5r Energi ASA 919 160 675 5,8 Helgeland Industriutvikling AS 826 335 912 5,7 Nordic Credit Rating AS 917 685 991 5,5 TietoEVRY Oyj 4,8 Rockwool A/S 4,5 Norsk Hydro ASA 914 778 271 4,4 \u00d8vrige aksjer 20,8 Sum andre aksjer 456,9 Millioner kroner Org. nr. Type fond 31.12.2023 1Andeler Fond med Shenkman Global Convertible Bond Fund konvertible 421,9 obligasjoner Nordea Stabile Aksjer Global 989 851 020 Aksjefond 355,8 American Century Concentrated Global Growth Aksjefond 188,6 JSS Sustainable Equity - Global Thematic Aksjefond 173,5 RBC Funds Lux - Global Equity Focus Fund Aksjefond 173,2 Incentive Active Value Fund Cl. A EUR Unrestricted Aksjefond 147,6 Invesco Credit Partners LP II Hedgefond 147,2 Northzone VIII LP PE fond 143,4 Barings Global Special Situations Credit Fund Hedgefond 126,8 Signord IS - A PE fond 126,0 Invesco Credit Partners LP Hedgefond 89,4 NPEP Erhvervsinvest IV IS PE fond 88,7 HitecVision New Energy Fund PE fond 87,5 HitecVision VI LP PE fond 75,6 Norvestor VII LP PE fond 67,7 HitecVision VII LP PE fond 45,4 HitecVision Asset Solution LP PE fond 43,5 HitecVision Springpoint PE fond 42,0 Argentum Secondary III PE fond 30,2 NPEP Procuritas VI IS PE fond 29,4 HitecVision Private Equity IV LP PE fond 25,5 \u00d8vrige andeler 249,4 Sum andeler 2 878,3 1 Norske Private equity fond organisert som indre selskaper har ikke organisasjonsnummer. Aksjer og andeler eid av filialer Aksjer og andeler eid av Gjensidige Forsikring ASA, dansk filial 7,6 Sum aksjer og andeler eid av filialer 7,6 Sum aksjer og andeler eid av Gjensidige Forsikring ASA 3 397,4 Aksjer og andeler eid av \u00f8vrige konsernselskaper Aksjer og andeler eid av Gjensidige Pensjonsforsikring AS 10,0 Aksjer og andeler eid av Gjensidige Mobility Group AS 30,0 Sum aksjer og andeler eid av \u00f8vrige konsernselskaper 40,0 Sum aksjer og andeler eid av Gjensidige Forsikring konsern 3 437,4",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__114": {
"value": "16. Aksjer og andeler Millioner kroner Org. nr. Type fond 31.12.2023 Gjensidige Forsikring ASA Norske finansaksjer og egenkapitalbevis DNB Bank ASA 984 851 006 29,1 SpareBank 1 SMN 937 901 003 17,2 SpareBank 1 \u00d8stlandet 920 426 530 8,3 Sum norske finansaksjer og egenkapitalbevis 54,5 Andre aksjer Entra ASA 999 296 432 115,4 Cloudberry Clean Energy ASA 919 967 072 46,5 Investor AB 30,4 Equinor ASA 923 609 016 25,7 Aker BP ASA 989 795 848 24,1 Telenor ASA 982 463 718 23,8 Mowi ASA 964 118 191 20,2 Schibsted ASA 933 739 384 18,1 Mercedes-Benz Group AG 16,4 Orkla ASA 910 747 711 13,3 Yara International ASA 986 228 608 12,6 Aker ASA 886 581 432 12,4 Helgeland Invest AS 939 150 234 11,0 Scalepoint Technologies Limited 8,1 Sector Asset Management AS 887 139 342 7,6 Mimiro Holding AS 821 186 382 7,4 Spir Group ASA 823 843 542 6,4 Norconsult ASA 963 865 724 6,1 V\u00e5r Energi ASA 919 160 675 5,8 Helgeland Industriutvikling AS 826 335 912 5,7 Nordic Credit Rating AS 917 685 991 5,5 TietoEVRY Oyj 4,8 Rockwool A/S 4,5 Norsk Hydro ASA 914 778 271 4,4 \u00d8vrige aksjer 20,8 Sum andre aksjer 456,9 Millioner kroner Org. nr. Type fond 31.12.2023 1Andeler Fond med Shenkman Global Convertible Bond Fund konvertible 421,9 obligasjoner Nordea Stabile Aksjer Global 989 851 020 Aksjefond 355,8 American Century Concentrated Global Growth Aksjefond 188,6 JSS Sustainable Equity - Global Thematic Aksjefond 173,5 RBC Funds Lux - Global Equity Focus Fund Aksjefond 173,2 Incentive Active Value Fund Cl. A EUR Unrestricted Aksjefond 147,6 Invesco Credit Partners LP II Hedgefond 147,2 Northzone VIII LP PE fond 143,4 Barings Global Special Situations Credit Fund Hedgefond 126,8 Signord IS - A PE fond 126,0 Invesco Credit Partners LP Hedgefond 89,4 NPEP Erhvervsinvest IV IS PE fond 88,7 HitecVision New Energy Fund PE fond 87,5 HitecVision VI LP PE fond 75,6 Norvestor VII LP PE fond 67,7 HitecVision VII LP PE fond 45,4 HitecVision Asset Solution LP PE fond 43,5 HitecVision Springpoint PE fond 42,0 Argentum Secondary III PE fond 30,2 NPEP Procuritas VI IS PE fond 29,4 HitecVision Private Equity IV LP PE fond 25,5 \u00d8vrige andeler 249,4 Sum andeler 2 878,3 1 Norske Private equity fond organisert som indre selskaper har ikke organisasjonsnummer. Aksjer og andeler eid av filialer Aksjer og andeler eid av Gjensidige Forsikring ASA, dansk filial 7,6 Sum aksjer og andeler eid av filialer 7,6 Sum aksjer og andeler eid av Gjensidige Forsikring ASA 3 397,4 Aksjer og andeler eid av \u00f8vrige konsernselskaper Aksjer og andeler eid av Gjensidige Pensjonsforsikring AS 10,0 Aksjer og andeler eid av Gjensidige Mobility Group AS 30,0 Sum aksjer og andeler eid av \u00f8vrige konsernselskaper 40,0 Sum aksjer og andeler eid av Gjensidige Forsikring konsern 3 437,4",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__116": {
"value": "17. Andre fordringer Millioner kroner 2023 2022 Fordringer i forbindelse med kapitalforvaltning 212,9 155,2 Innskudd i Gjensidige Pensjonskasse 111,0 111,0 Trafikkforsikringsavgift fra kunder 1 885,9 1 845,7 Bompengepasseringer fra kunder 432,2 409,6 Diverse fordringer 2 081,5 1 576,1 Tapsavsetning -118,2 -119,4 Sum andre fordringer 4 605,3 3 978,2 Fordringer i forbindelse med kapitalforvaltning er kortsiktige fordringer vedr\u00f8rende finansielle investeringer.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__119": {
"value": "18. Egenkapital AKSJEKAPITAL Ved utgangen av \u00e5ret bestod aksjekapitalen i henhold til vedtektene av 500 millioner ordin\u00e6re aksjer, hver p\u00e5lydende 2 kroner. Alle utstedte aksjer er fullt innbetalt. Eierne av ordin\u00e6re aksjer har utbytte- og stemmerett. Det er ingen rettigheter knyttet til beholdningen av egne aksjer. I tusen aksjer 2023 2022 Utstedte 1. januar 500 000 500 000 Utstedte 31. desember 500 000 500 000 EGNE AKSJER I kolonnen for egne aksjer i oppstillingen av endringer i egenkapital presenteres p\u00e5lydende av foretakets beholdning av egne aksjer. Bel\u00f8p betalt som overskrider p\u00e5lydende belastes annen egenkapital slik at kostpris for egne aksjer trekkes fra i konsernets egenkapital. Tap eller gevinst p\u00e5 transaksjoner med egne aksjer resultatf\u00f8res ikke. Ved utgangen av \u00e5ret utgjorde antall egne aksjer 46 683 (48 449). Det er totalt kj\u00f8pt 482 274 (385 105) egne aksjer til bruk i Gjensidiges aksjebaserte betalingsordninger, til en snittkurs p\u00e5 167,67 kroner (201,00). Av disse er 404,744 (313 665) videresolgt til ansatte, til samme pris, men med rabatt i form av tilskudd, se note 24. I tillegg har det blitt tildelt 19 818 (19 902) aksjer til ledende ansatte i godtgj\u00f8relsesordningen og 59 478 (42 785) bonusaksjer til ansatte i aksjespareordningen. Antall egne aksjer gjennom \u00e5ret er redusert med 1 766 (\u00f8kt med 8 753). OVERKURS Innbetalinger ut over p\u00e5lydende per aksje allokeres til overkurs. ANNEN INNSKUTT EGENKAPITAL Annen innskutt egenkapital best\u00e5r av l\u00f8nnskostnad som er innregnet i resultatregnskapet som f\u00f8lge av aksjekj\u00f8psprogram for ansatte. FONDSOBLIGASJONER Fondsobligasjoner best\u00e5r av evigvarende hybridkapitalinstrument i Gjensidige Forsikring ASA, klassifisert som egenkapital. VALUTAKURSDIFFERANSER Valutakursdifferanser best\u00e5r av valutakursdifferanser som oppst\u00e5r ved omregning av utenlandske datterforetak og filialer, samt fra omregning av forpliktelser som sikrer foretakets nettoinvestering i utenlandske datterforetak og filialer. NY M\u00c5LING AV NETTO YTELSESBASERT PENSJONSFORPLIKTELSE/-EIENDEL Ny m\u00e5ling av netto ytelsesbasert pensjonsforpliktelse/-eiendel best\u00e5r av avkastning p\u00e5 pensjonsmidler ut over renteinntekt samt gevinster og tap som oppst\u00e5r ved endring av de aktuarielle forutsetninger som benyttes ved beregning av pensjonsforpliktelse. ANNEN OPPTJENT EGENKAPITAL Annen opptjent egenkapital best\u00e5r av \u00e5rets og tidligere \u00e5rs resultat og inkluderer ogs\u00e5 avsetninger til pliktige fond (naturskadefond, garantiordning). Naturskadekapital og garantiavsetning klassifiseres regnskapsmessig som egenkapital fordi fondende tilh\u00f8rer Gjensidige. F\u00f8lgelig tilfredsstiller de ikke kravene til forpliktelse i IAS 32 og presenteres derfor som fond innenfor egenkapital. Naturskadekapital Alle forsikringsselskaper som tegner brannforsikring i Norge, er pliktige etter norsk lov til \u00e5 v\u00e6re medlem av Norsk Naturskadepool. Ting i Norge og Svalbard som er forsikret mot brannskade, er ogs\u00e5 forsikret mot naturskade, dersom skaden p\u00e5 vedkommende ting ikke dekkes av annen forsikring. Med naturskade forst\u00e5s skade som direkte skyldes naturulykke, s\u00e5 som skred, storm, flom, stormflo, jordskjelv eller vulkanutbrudd. Det er det enkelte forsikringsselskap som er forsikringsgiver, dvs. utsteder forsikringsbevis, foretar oppgj\u00f8r og har den direkte kontakten med kundene. Naturskadepoolen administrerer utligningen mellom selskapene. Naturskadekapital er kapital som bare kan brukes til \u00e5 dekke krav etter naturskader, men som i en insolvent situasjon ogs\u00e5 kan benyttes til \u00e5 dekke andre forpliktelser. Garantiordningen Norske selskaper og selskaper fra E\u00d8S-omr\u00e5det med filial i Norge er medlem av Garantiordningen for skadeforsikring. Garantiordningens form\u00e5l er \u00e5 forhindre eller redusere tap for privatpersoner og mindre og mellomstore virksomheter dersom deres forsikringsselskap ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser. Avsetning til garantiordningen er bunden kapital og skal bidra til \u00e5 sikre krav som f\u00f8lger av avtale om direkte skadeforsikring, til sikrede og skadet tredjemann. UTBYTTE Utbytte fra investeringer innregnes n\u00e5r Gjensidige har en ubetinget rett til \u00e5 motta utbyttet. Foresl\u00e5tt utbytte innregnes som en forpliktelse fra det tidspunkt generalforsamlingen vedtar utbytteutdelingen. Foresl\u00e5tt og vedtatt utbytte per ordin\u00e6r aksje: Millioner kroner 2023 2022 Per 31. desember18,75 kroner (8,25) basert p\u00e5 \u00e5rets resultat4 375,0 4 125,0 1 Foresl\u00e5tt utbytte for 2023 er p\u00e5 rapporteringstidspunktet innregnet i regnskapet til Gjensidige Forsikring ASA, men ikke i konsernregnskapet. Utbyttet har ingen skattemessige konsekvenser. AKSJEEIERE Aksjeeiere som eier mer enn 1 prosent: Investor Eierandel i % Gjensidigestiftelsen 62,24 % Folketrygdfondet 4,45 % Deutsche Bank 3,00 % BlackRock Inc 2,65 % Scotia Bank 2,01 % The Vanguard Group, Inc 1,23 % Nordea 1,13 % Storebrand Investments 1,12 % Eieroversikten er basert p\u00e5 analyse gjennomf\u00f8rt av Orient Capital Ltd., basert p\u00e5 eierregister i VPS per 31. desember 2023. Gjennom analysen kartlegges hvilke eiere som st\u00e5r bak ulike forvalterkontoer. Det kan ikke garanteres at oversikten er korrekt.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__118": {
"value": "18. Egenkapital AKSJEKAPITAL Ved utgangen av \u00e5ret bestod aksjekapitalen i henhold til vedtektene av 500 millioner ordin\u00e6re aksjer, hver p\u00e5lydende 2 kroner. Alle utstedte aksjer er fullt innbetalt. Eierne av ordin\u00e6re aksjer har utbytte- og stemmerett. Det er ingen rettigheter knyttet til beholdningen av egne aksjer. I tusen aksjer 2023 2022 Utstedte 1. januar 500 000 500 000 Utstedte 31. desember 500 000 500 000 EGNE AKSJER I kolonnen for egne aksjer i oppstillingen av endringer i egenkapital presenteres p\u00e5lydende av foretakets beholdning av egne aksjer. Bel\u00f8p betalt som overskrider p\u00e5lydende belastes annen egenkapital slik at kostpris for egne aksjer trekkes fra i konsernets egenkapital. Tap eller gevinst p\u00e5 transaksjoner med egne aksjer resultatf\u00f8res ikke. Ved utgangen av \u00e5ret utgjorde antall egne aksjer 46 683 (48 449). Det er totalt kj\u00f8pt 482 274 (385 105) egne aksjer til bruk i Gjensidiges aksjebaserte betalingsordninger, til en snittkurs p\u00e5 167,67 kroner (201,00). Av disse er 404,744 (313 665) videresolgt til ansatte, til samme pris, men med rabatt i form av tilskudd, se note 24. I tillegg har det blitt tildelt 19 818 (19 902) aksjer til ledende ansatte i godtgj\u00f8relsesordningen og 59 478 (42 785) bonusaksjer til ansatte i aksjespareordningen. Antall egne aksjer gjennom \u00e5ret er redusert med 1 766 (\u00f8kt med 8 753). OVERKURS Innbetalinger ut over p\u00e5lydende per aksje allokeres til overkurs. ANNEN INNSKUTT EGENKAPITAL Annen innskutt egenkapital best\u00e5r av l\u00f8nnskostnad som er innregnet i resultatregnskapet som f\u00f8lge av aksjekj\u00f8psprogram for ansatte. FONDSOBLIGASJONER Fondsobligasjoner best\u00e5r av evigvarende hybridkapitalinstrument i Gjensidige Forsikring ASA, klassifisert som egenkapital. VALUTAKURSDIFFERANSER Valutakursdifferanser best\u00e5r av valutakursdifferanser som oppst\u00e5r ved omregning av utenlandske datterforetak og filialer, samt fra omregning av forpliktelser som sikrer foretakets nettoinvestering i utenlandske datterforetak og filialer. NY M\u00c5LING AV NETTO YTELSESBASERT PENSJONSFORPLIKTELSE/-EIENDEL Ny m\u00e5ling av netto ytelsesbasert pensjonsforpliktelse/-eiendel best\u00e5r av avkastning p\u00e5 pensjonsmidler ut over renteinntekt samt gevinster og tap som oppst\u00e5r ved endring av de aktuarielle forutsetninger som benyttes ved beregning av pensjonsforpliktelse. ANNEN OPPTJENT EGENKAPITAL Annen opptjent egenkapital best\u00e5r av \u00e5rets og tidligere \u00e5rs resultat og inkluderer ogs\u00e5 avsetninger til pliktige fond (naturskadefond, garantiordning). Naturskadekapital og garantiavsetning klassifiseres regnskapsmessig som egenkapital fordi fondende tilh\u00f8rer Gjensidige. F\u00f8lgelig tilfredsstiller de ikke kravene til forpliktelse i IAS 32 og presenteres derfor som fond innenfor egenkapital. Naturskadekapital Alle forsikringsselskaper som tegner brannforsikring i Norge, er pliktige etter norsk lov til \u00e5 v\u00e6re medlem av Norsk Naturskadepool. Ting i Norge og Svalbard som er forsikret mot brannskade, er ogs\u00e5 forsikret mot naturskade, dersom skaden p\u00e5 vedkommende ting ikke dekkes av annen forsikring. Med naturskade forst\u00e5s skade som direkte skyldes naturulykke, s\u00e5 som skred, storm, flom, stormflo, jordskjelv eller vulkanutbrudd. Det er det enkelte forsikringsselskap som er forsikringsgiver, dvs. utsteder forsikringsbevis, foretar oppgj\u00f8r og har den direkte kontakten med kundene. Naturskadepoolen administrerer utligningen mellom selskapene. Naturskadekapital er kapital som bare kan brukes til \u00e5 dekke krav etter naturskader, men som i en insolvent situasjon ogs\u00e5 kan benyttes til \u00e5 dekke andre forpliktelser. Garantiordningen Norske selskaper og selskaper fra E\u00d8S-omr\u00e5det med filial i Norge er medlem av Garantiordningen for skadeforsikring. Garantiordningens form\u00e5l er \u00e5 forhindre eller redusere tap for privatpersoner og mindre og mellomstore virksomheter dersom deres forsikringsselskap ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser. Avsetning til garantiordningen er bunden kapital og skal bidra til \u00e5 sikre krav som f\u00f8lger av avtale om direkte skadeforsikring, til sikrede og skadet tredjemann. UTBYTTE Utbytte fra investeringer innregnes n\u00e5r Gjensidige har en ubetinget rett til \u00e5 motta utbyttet. Foresl\u00e5tt utbytte innregnes som en forpliktelse fra det tidspunkt generalforsamlingen vedtar utbytteutdelingen. Foresl\u00e5tt og vedtatt utbytte per ordin\u00e6r aksje: Millioner kroner 2023 2022 Per 31. desember18,75 kroner (8,25) basert p\u00e5 \u00e5rets resultat4 375,0 4 125,0 1 Foresl\u00e5tt utbytte for 2023 er p\u00e5 rapporteringstidspunktet innregnet i regnskapet til Gjensidige Forsikring ASA, men ikke i konsernregnskapet. Utbyttet har ingen skattemessige konsekvenser. AKSJEEIERE Aksjeeiere som eier mer enn 1 prosent: Investor Eierandel i % Gjensidigestiftelsen 62,24 % Folketrygdfondet 4,45 % Deutsche Bank 3,00 % BlackRock Inc 2,65 % Scotia Bank 2,01 % The Vanguard Group, Inc 1,23 % Nordea 1,13 % Storebrand Investments 1,12 % Eieroversikten er basert p\u00e5 analyse gjennomf\u00f8rt av Orient Capital Ltd., basert p\u00e5 eierregister i VPS per 31. desember 2023. Gjennom analysen kartlegges hvilke eiere som st\u00e5r bak ulike forvalterkontoer. Det kan ikke garanteres at oversikten er korrekt.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__117": {
"value": "18. Egenkapital AKSJEKAPITAL Ved utgangen av \u00e5ret bestod aksjekapitalen i henhold til vedtektene av 500 millioner ordin\u00e6re aksjer, hver p\u00e5lydende 2 kroner. Alle utstedte aksjer er fullt innbetalt. Eierne av ordin\u00e6re aksjer har utbytte- og stemmerett. Det er ingen rettigheter knyttet til beholdningen av egne aksjer. I tusen aksjer 2023 2022 Utstedte 1. januar 500 000 500 000 Utstedte 31. desember 500 000 500 000 EGNE AKSJER I kolonnen for egne aksjer i oppstillingen av endringer i egenkapital presenteres p\u00e5lydende av foretakets beholdning av egne aksjer. Bel\u00f8p betalt som overskrider p\u00e5lydende belastes annen egenkapital slik at kostpris for egne aksjer trekkes fra i konsernets egenkapital. Tap eller gevinst p\u00e5 transaksjoner med egne aksjer resultatf\u00f8res ikke. Ved utgangen av \u00e5ret utgjorde antall egne aksjer 46 683 (48 449). Det er totalt kj\u00f8pt 482 274 (385 105) egne aksjer til bruk i Gjensidiges aksjebaserte betalingsordninger, til en snittkurs p\u00e5 167,67 kroner (201,00). Av disse er 404,744 (313 665) videresolgt til ansatte, til samme pris, men med rabatt i form av tilskudd, se note 24. I tillegg har det blitt tildelt 19 818 (19 902) aksjer til ledende ansatte i godtgj\u00f8relsesordningen og 59 478 (42 785) bonusaksjer til ansatte i aksjespareordningen. Antall egne aksjer gjennom \u00e5ret er redusert med 1 766 (\u00f8kt med 8 753). OVERKURS Innbetalinger ut over p\u00e5lydende per aksje allokeres til overkurs. ANNEN INNSKUTT EGENKAPITAL Annen innskutt egenkapital best\u00e5r av l\u00f8nnskostnad som er innregnet i resultatregnskapet som f\u00f8lge av aksjekj\u00f8psprogram for ansatte. FONDSOBLIGASJONER Fondsobligasjoner best\u00e5r av evigvarende hybridkapitalinstrument i Gjensidige Forsikring ASA, klassifisert som egenkapital. VALUTAKURSDIFFERANSER Valutakursdifferanser best\u00e5r av valutakursdifferanser som oppst\u00e5r ved omregning av utenlandske datterforetak og filialer, samt fra omregning av forpliktelser som sikrer foretakets nettoinvestering i utenlandske datterforetak og filialer. NY M\u00c5LING AV NETTO YTELSESBASERT PENSJONSFORPLIKTELSE/-EIENDEL Ny m\u00e5ling av netto ytelsesbasert pensjonsforpliktelse/-eiendel best\u00e5r av avkastning p\u00e5 pensjonsmidler ut over renteinntekt samt gevinster og tap som oppst\u00e5r ved endring av de aktuarielle forutsetninger som benyttes ved beregning av pensjonsforpliktelse. ANNEN OPPTJENT EGENKAPITAL Annen opptjent egenkapital best\u00e5r av \u00e5rets og tidligere \u00e5rs resultat og inkluderer ogs\u00e5 avsetninger til pliktige fond (naturskadefond, garantiordning). Naturskadekapital og garantiavsetning klassifiseres regnskapsmessig som egenkapital fordi fondende tilh\u00f8rer Gjensidige. F\u00f8lgelig tilfredsstiller de ikke kravene til forpliktelse i IAS 32 og presenteres derfor som fond innenfor egenkapital. Naturskadekapital Alle forsikringsselskaper som tegner brannforsikring i Norge, er pliktige etter norsk lov til \u00e5 v\u00e6re medlem av Norsk Naturskadepool. Ting i Norge og Svalbard som er forsikret mot brannskade, er ogs\u00e5 forsikret mot naturskade, dersom skaden p\u00e5 vedkommende ting ikke dekkes av annen forsikring. Med naturskade forst\u00e5s skade som direkte skyldes naturulykke, s\u00e5 som skred, storm, flom, stormflo, jordskjelv eller vulkanutbrudd. Det er det enkelte forsikringsselskap som er forsikringsgiver, dvs. utsteder forsikringsbevis, foretar oppgj\u00f8r og har den direkte kontakten med kundene. Naturskadepoolen administrerer utligningen mellom selskapene. Naturskadekapital er kapital som bare kan brukes til \u00e5 dekke krav etter naturskader, men som i en insolvent situasjon ogs\u00e5 kan benyttes til \u00e5 dekke andre forpliktelser. Garantiordningen Norske selskaper og selskaper fra E\u00d8S-omr\u00e5det med filial i Norge er medlem av Garantiordningen for skadeforsikring. Garantiordningens form\u00e5l er \u00e5 forhindre eller redusere tap for privatpersoner og mindre og mellomstore virksomheter dersom deres forsikringsselskap ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser. Avsetning til garantiordningen er bunden kapital og skal bidra til \u00e5 sikre krav som f\u00f8lger av avtale om direkte skadeforsikring, til sikrede og skadet tredjemann. UTBYTTE Utbytte fra investeringer innregnes n\u00e5r Gjensidige har en ubetinget rett til \u00e5 motta utbyttet. Foresl\u00e5tt utbytte innregnes som en forpliktelse fra det tidspunkt generalforsamlingen vedtar utbytteutdelingen. Foresl\u00e5tt og vedtatt utbytte per ordin\u00e6r aksje: Millioner kroner 2023 2022 Per 31. desember18,75 kroner (8,25) basert p\u00e5 \u00e5rets resultat4 375,0 4 125,0 1 Foresl\u00e5tt utbytte for 2023 er p\u00e5 rapporteringstidspunktet innregnet i regnskapet til Gjensidige Forsikring ASA, men ikke i konsernregnskapet. Utbyttet har ingen skattemessige konsekvenser. AKSJEEIERE Aksjeeiere som eier mer enn 1 prosent: Investor Eierandel i % Gjensidigestiftelsen 62,24 % Folketrygdfondet 4,45 % Deutsche Bank 3,00 % BlackRock Inc 2,65 % Scotia Bank 2,01 % The Vanguard Group, Inc 1,23 % Nordea 1,13 % Storebrand Investments 1,12 % Eieroversikten er basert p\u00e5 analyse gjennomf\u00f8rt av Orient Capital Ltd., basert p\u00e5 eierregister i VPS per 31. desember 2023. Gjennom analysen kartlegges hvilke eiere som st\u00e5r bak ulike forvalterkontoer. Det kan ikke garanteres at oversikten er korrekt.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__121": {
"value": "UTBYTTE Utbytte fra investeringer innregnes n\u00e5r Gjensidige har en ubetinget rett til \u00e5 motta utbyttet. Foresl\u00e5tt utbytte innregnes som en forpliktelse fra det tidspunkt generalforsamlingen vedtar utbytteutdelingen. Foresl\u00e5tt og vedtatt utbytte per ordin\u00e6r aksje: Millioner kroner 2023 2022 Per 31. desember18,75 kroner (8,25) basert p\u00e5 \u00e5rets resultat4 375,0 4 125,0 1 Foresl\u00e5tt utbytte for 2023 er p\u00e5 rapporteringstidspunktet innregnet i regnskapet til Gjensidige Forsikring ASA, men ikke i konsernregnskapet. Utbyttet har ingen skattemessige konsekvenser. AKSJEEIERE Aksjeeiere som eier mer enn 1 prosent: Investor Eierandel i % Gjensidigestiftelsen 62,24 % Folketrygdfondet 4,45 % Deutsche Bank 3,00 % BlackRock Inc 2,65 % Scotia Bank 2,01 % The Vanguard Group, Inc 1,23 % Nordea 1,13 % Storebrand Investments 1,12 % Eieroversikten er basert p\u00e5 analyse gjennomf\u00f8rt av Orient Capital Ltd., basert p\u00e5 eierregister i VPS per 31. desember 2023. Gjennom analysen kartlegges hvilke eiere som st\u00e5r bak ulike forvalterkontoer. Det kan ikke garanteres at oversikten er korrekt.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__120-1": {
"value": "UTBYTTE Utbytte fra investeringer innregnes n\u00e5r Gjensidige har en ubetinget rett til \u00e5 motta utbyttet. Foresl\u00e5tt utbytte innregnes som en forpliktelse fra det tidspunkt generalforsamlingen vedtar utbytteutdelingen. Foresl\u00e5tt og vedtatt utbytte per ordin\u00e6r aksje: Millioner kroner 2023 2022 Per 31. desember18,75 kroner (8,25) basert p\u00e5 \u00e5rets resultat4 375,0 4 125,0 1 Foresl\u00e5tt utbytte for 2023 er p\u00e5 rapporteringstidspunktet innregnet i regnskapet til Gjensidige Forsikring ASA, men ikke i konsernregnskapet. Utbyttet har ingen skattemessige konsekvenser. AKSJEEIERE Aksjeeiere som eier mer enn 1 prosent: Investor Eierandel i % Gjensidigestiftelsen 62,24 % Folketrygdfondet 4,45 % Deutsche Bank 3,00 % BlackRock Inc 2,65 % Scotia Bank 2,01 % The Vanguard Group, Inc 1,23 % Nordea 1,13 % Storebrand Investments 1,12 % Eieroversikten er basert p\u00e5 analyse gjennomf\u00f8rt av Orient Capital Ltd., basert p\u00e5 eierregister i VPS per 31. desember 2023. Gjennom analysen kartlegges hvilke eiere som st\u00e5r bak ulike forvalterkontoer. Det kan ikke garanteres at oversikten er korrekt.26. Resultat per aksje Millioner kroner 2023 2022 Resultat for regnskaps\u00e5ret 4 130,5 3 437,8 Renter p\u00e5 Tier 1 kapital -75,4 -48,3 Resultat for regnskaps\u00e5ret etter renter p\u00e5 Tier 1 kapital 4 055,1 3 389,6 1Veid gjennomsnittlig antall aksjer 499 968 719 499 961 152 Gjennomsnittlig antall aksjer aksjebasert betaling 151 052 122 990 1Veid gjennomsnittlig antall aksjer utvannet 500 119 771 500 084 142 Resultat per aksje (kroner), basis Resultat per aksje (kroner), utvannet 8,11 6,78 1 Beholdning av egne aksjer er trukket fra ved beregningen av antall aksjer. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__123": {
"value": "19. Hybridkapital REGNSKAPSPRINSIPPER FOR HYBRIDKAPITAL Gjensidige har fondsobligasjoner som regnskapsmessig klassifiseres som egenkapital. Instrumentene er evigvarende, men hovedstolen kan tilbakebetales p\u00e5 gitte tidspunkt, f\u00f8rste gang fem \u00e5r etter utstedelse. Avtalevilk\u00e5rene tilfredsstiller kravene i EUs CRR-/Solvency II-regelverk og instrumentene inng\u00e5r i Gjensidiges ansvarlige kapital for solvensform\u00e5l. Disse regulatoriske krav inneb\u00e6rer at Gjensidige har en ensidig rett til ikke \u00e5 betale tilbake renter eller hovedstolen til investorene. Som f\u00f8lge av disse vilk\u00e5rene tilfredsstiller ikke instrumentet kravene til forpliktelse i IAS 32 og presenteres derfor som fondsobligasjon innenfor egenkapital. Videre inneb\u00e6rer det at rentene ikke presenteres i finansresultatet, men som en reduksjon i annen opptjent egenkapital.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__125": {
"value": "20. Avsetninger og andre forpliktelser REGNSKAPSPRINSIPPER FOR AVSETNINGER OG ANDRE FORPLIKTELSER Avsetninger innregnes n\u00e5r Gjensidige har en lovmessig eller underforst\u00e5tt plikt som et resultat av en tidligere hendelse, det er sannsynlig at dette vil medf\u00f8re en utbetaling eller overf\u00f8ring av andre eiendeler for \u00e5 gj\u00f8re opp forpliktelsen og forpliktelsen kan m\u00e5les p\u00e5litelig. Avsetning for restrukturering innregnes n\u00e5r Gjensidige har godkjent en detaljert og formell restruktureringsplan, og omstruktureringen er p\u00e5begynt eller er kunngjort. Avsetninger foretas ikke for fremtidige kostnader i tilknytning til driften.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__127": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Andre avsetninger 1 Restruktureringskostnader81,1 67,8 Avsetning bonusordninger 244,6 209,8 Andre avsetninger 226,0 308,1 Sum andre avsetninger 551,7 585,7 1Restruktureringskostnader Avsetning per 1. januar 67,8 59,0 Nye avsetninger 61,3 20,3 Avsetninger benyttet i l\u00f8pet av \u00e5ret -49,4 -12,3 Valutakursdifferanser 1,3 0,8 Avsetning per 31. desember 81,1 67,8 1 Det er i 2023 avsatt 61.3 millioner kroner i omstillingsavsetning som f\u00f8lge av vedtak om endringsprosesser i Norge,Danmark og Baltikum. Prosessene er kommunisert ut til alle enheter som blir ber\u00f8rt av endringene. Andre finansielle forpliktelser Mellomv\u00e6rende med brannkasser 12,8 12,8 Leverand\u00f8rgjeld 334,7 549,5 Forpliktelser overfor offentlige myndigheter 401,1 274,0 Trafikkforsikringsavgift til trafikkforsikringsforeningen (TFF) 1 885,9 1 845,7 Depositum bompengebrikke 165,9 219,1 Annen gjeld 1 873,2 1 278,5 Sum andre finansielle forpliktelser 4 673,6 4 179,7 P\u00e5l\u00f8pte kostnader og mottatte, ikke opptjente inntekter Skyldige offentlige avgifter 83,4 56,7 Skyldige feriepenger 378,4 352,2 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader og mottatte, ikke opptjente inntekter 221,8 174,6 Sum p\u00e5l\u00f8pte kostnader og mottatte, ikke opptjente inntekter 683,6 583,6",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__126-1": {
"value": "Millioner kroner 2023 2022 Andre avsetninger 1 Restruktureringskostnader81,1 67,8 Avsetning bonusordninger 244,6 209,8 Andre avsetninger 226,0 308,1 Sum andre avsetninger 551,7 585,7 1Restruktureringskostnader Avsetning per 1. januar 67,8 59,0 Nye avsetninger 61,3 20,3 Avsetninger benyttet i l\u00f8pet av \u00e5ret -49,4 -12,3 Valutakursdifferanser 1,3 0,8 Avsetning per 31. desember 81,1 67,8 1 Det er i 2023 avsatt 61.3 millioner kroner i omstillingsavsetning som f\u00f8lge av vedtak om endringsprosesser i Norge,Danmark og Baltikum. Prosessene er kommunisert ut til alle enheter som blir ber\u00f8rt av endringene. Andre finansielle forpliktelser Mellomv\u00e6rende med brannkasser 12,8 12,8 Leverand\u00f8rgjeld 334,7 549,5 Forpliktelser overfor offentlige myndigheter 401,1 274,0 Trafikkforsikringsavgift til trafikkforsikringsforeningen (TFF) 1 885,9 1 845,7 Depositum bompengebrikke 165,9 219,1 Annen gjeld 1 873,2 1 278,5 Sum andre finansielle forpliktelser 4 673,6 4 179,7 P\u00e5l\u00f8pte kostnader og mottatte, ikke opptjente inntekter Skyldige offentlige avgifter 83,4 56,7 Skyldige feriepenger 378,4 352,2 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader og mottatte, ikke opptjente inntekter 221,8 174,6 Sum p\u00e5l\u00f8pte kostnader og mottatte, ikke opptjente inntekter 683,6 583,623. Betingede forpliktelser REGNSKAPSPRINSIPPER FOR BETINGEDE EIENDELER OG FORPLIKTELSER Betingede eiendeler opplyses om i note dersom en tilf\u00f8rsel av \u00f8konomiske fordeler er sannsynlig. En betinget forpliktelse opplyses om i note med mindre det er lite sannsynlig at den medf\u00f8rer en utg\u00e5ende kapitalstr\u00f8m. GJENSIDIGES BETINGEDE FORPLIKTELSER Gjensidige har som ledd i den l\u00f8pende finansforvaltningen forpliktet seg til \u00e5 investere inntil 1 316,1 millioner kroner ( 1 879,7) i l\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n samt ulike private equity- og eiendomsfondsinvesteringer, utover de bel\u00f8p som er innregnet i balansen. Tidspunktet for utbetaling av kapital er avhengig av n\u00e5r det enkelte fond foretar kapitalinnkallinger fra sine investorer. Gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende levetid for fondene, basert p\u00e5 markedsverdi, er i underkant av to \u00e5r (tre) og i gjennomsnitt i underkant av tre \u00e5r (fire) inkludert forlengelsesopsjon. Gjensidige Forsikring er utad ansvarlig for ethvert forsikringskrav som oppst\u00e5r i de samarbeidende brannkassenes brannforsikringsvirksomhet. I henhold til avtale med Gjensidige Pensjonskasse skal avkastning som ikke er tilstrekkelig til \u00e5 dekke den ytelsesbaserte pensjonsordningens grunnlagsrente dekkes fra premiefond eller gjennom tilskudd fra Gjensidige Forsikring. Konsernet er involvert i tvistesaker av ulik karakter. Det er ofte usikkerhet knyttet til tvistesakene. Likevel, basert p\u00e5 tilgjengelig informasjon, er konsernet av den oppfatning at sakene vil bli l\u00f8st uten vesentlig negativ p\u00e5virkning, verken individuelt eller samlet, p\u00e5 konsernets resultat eller likviditet. For tvistesaker hvor konsernet vurderer at det er mer enn 50 prosent sannsynlighet for at en \u00f8konomisk forpliktelse vil oppst\u00e5, er det foretatt avsetninger basert p\u00e5 beste estimat. Gjensidige har ingen betingede eiendeler. Millioner kroner 2023 2022 Garantier og kommittert kapital Kommittert kapital, ikke innbetalt 1 316,1 1 879,7",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__129": {
"value": "LEIEFORPLIKTELSER I GJENSIDIGE For \u00e5 avgj\u00f8re om en kontrakt inneholder en leieforpliktelse, vurderes det om kontrakten gir rett til \u00e5 kontrollere bruken av en identifisert eiendel. For Gjensidige anses dette \u00e5 v\u00e6re tilfelle for husleieavtaler, leieavtaler for biler og noen kontormaskiner ol. Husleieavtaler med varighet kortere enn 12 m\u00e5neder p\u00e5 ikrafttredelsestidspunktet for IFRS 16 er unntatt fra innregning p\u00e5 grunn av kort varighet. Hoveddelen av kontormaskiner er unntatt for innregning p\u00e5 grunn av lav verdi. IT-avtaler anses ikke \u00e5 falle inn under IFRS 16 siden disse er basert p\u00e5 kj\u00f8p av kapasitet som ikke er fysisk atskilt og dermed ikke kan identifiseres. Leieperioden beregnes basert p\u00e5 avtalens varighet pluss eventuelle opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli ut\u00f8vd. Felleskostnader mv. er ikke innregnet i leieavtalen for leiekontraktene. Diskonteringsrenten for leieavtalene bestemmes ved \u00e5 se p\u00e5 observerbare l\u00e5nerenter i obligasjonsmarkedet for hvert land der Gjensidige opererer. Rentene er tilpasset den faktiske leiekontraktens varighet og valuta. Diskonteringsrenten for leasing biler bestemmes ut fra en vurdering av hvilken l\u00e5nerente Gjensidige vil oppn\u00e5 ved finansiering av biler fra et finansieringsselskap. Rentebetalinger knyttet til leieavtaler presenteres som en kontantstr\u00f8m fra finansieringsaktiviteter da dette samsvarer best med Gjensidiges form\u00e5l med disse leiearrangementene. Gjensidige har innregnet sine leieforpliktelser til n\u00e5verdien av de gjenv\u00e6rende leiebetalingene, diskontert med marginal l\u00e5nerente p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsanvendelse, samt innregnet tilh\u00f8rende rett-til-bruk eiendeler til et bel\u00f8p som tilsvarer leieforpliktelsen, i henhold til den modifiserte retrospektive metode. For de st\u00f8rste leiekontraktene i Norge, Sverige og Danmark valgte Gjensidige per 1. januar 2019 \u00e5 innregne rett-til-bruk eiendelen til balansef\u00f8rt verdi som om standarden hadde v\u00e6rt anvendt siden iverksettelsestidspunktet, men diskontert ved hjelp av leietakers marginale l\u00e5nerente p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rstegangsanvendelse. Transaksjonskostnader inkluderes ikke. Gjensidige har valgt \u00e5 regnskapsf\u00f8re utsatt skatt p\u00e5 nettoverdien av eiendeler og gjeld. Dette utgjorde en utsatt skattefordel p\u00e5 20,1 millioner kroner. Differansen mellom rett-til-bruk eiendelen og leieforpliktelsen, redusert med utsatt skatt utgjorde 61,4 millioner kroner og ble innregnet direkte i egenkapitalen 1. januar 2019. Millioner kroner 2023 2022 Leieforpliktelser Udiskonterte leieforpliktelser 1. januar 1 512,9 1 340,8 Diskonteringseffekt av leieforpliktelser -126,0 -69,5 Diskonterte leieforpliktelse 1. januar 1 387,0 1 271,3 Sammendrag av leieforpliktelsen i \u00e5rsregnskapet Per 1. januar 1 387,0 1 271,3 Endring i leieforpliktelser 92,9 76,3 Nye leieforpliktelser 149,2 196,4 Betalte avdrag (kontantstr\u00f8m) -200,3 -173,8 Betalte renter (kontantstr\u00f8m) -32,9 -30,0 P\u00e5l\u00f8pte renter (resultat) 32,9 30,0 Valutakursdifferanser (andre inntekter og kostnader) 34,4 16,8 Per 31. desember 1 463,1 1 387,0 Variabel leie kostnadsf\u00f8rt i perioden Kostnader knyttet til kortsiktige leieavtaler (inkludert kortsiktige 4,8 leieavtaler med lav verdi) Kostnader knyttet til varable leieavtaler 0,2 0,2 Kostnader knyttet til leieavtaler med lav verdi (ekskludert 1,4 5,0 kortsiktige leieavtaler med lav verdi) Udiskontert leieforpliktelse og forfallsm\u00f8nster kontantstr\u00f8mmer Under 1 \u00e5r 241,1 207,9 1-2 \u00e5r 232,1 182,4 2-3 \u00e5r 212,1 172,9 3-4 \u00e5r 191,4 162,4 4-5 \u00e5r 187,5 143,1 Mer enn 5 \u00e5r 599,4 644,2 Sum udiskontert leieforpliktelse 31. desember 1 663,6 1 512,9 Vektet gjennomsnittlig rente 2,5 % 2,3 %",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__133": {
"value": "Transaksjoner med samarbeidende foretak Brannkassene opererer som agenter p\u00e5 vegne av Gjensidige. For disse tjenestene betales det provisjoner. Brannkassene er ogs\u00e5 selvstendige forsikringsforetak med brann- og naturskade p\u00e5 egen balanse. Gjensidige leverer ulike tjenester for \u00e5 underst\u00f8tte denne forsikringsvirksomheten. For disse tjenestene og for \u00e5 reassurere brannkassenes forsikringsforpliktelser, mottar Gjensidige betaling basert p\u00e5 forretningsmessige vilk\u00e5r.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__132": {
"value": "Transaksjoner med samarbeidende foretak Brannkassene opererer som agenter p\u00e5 vegne av Gjensidige. For disse tjenestene betales det provisjoner. Brannkassene er ogs\u00e5 selvstendige forsikringsforetak med brann- og naturskade p\u00e5 egen balanse. Gjensidige leverer ulike tjenester for \u00e5 underst\u00f8tte denne forsikringsvirksomheten. For disse tjenestene og for \u00e5 reassurere brannkassenes forsikringsforpliktelser, mottar Gjensidige betaling basert p\u00e5 forretningsmessige vilk\u00e5r.Oversikt Gjensidige Forsikring ASA er konsernets morforetak. Se note 11 i Gjensidige Forsikring ASA for oversikt over n\u00e6rst\u00e5ende parter som er datterforetak og tilknyttede foretak. Ledende ansatte ansees ogs\u00e5 som n\u00e6rst\u00e5ende parter. Se note 7 Godtgj\u00f8relse til ledelsen og styret. I tillegg er \u00f8vrige n\u00e6rst\u00e5ende parter spesifisert nedenfor. Forretningskontor Eierandel Konsernspiss Gjensidigestiftelsen eier 62,24 prosent av Gjensidige Forsikring ASA Oslo, Norge 1Andre n\u00e6rst\u00e5ende parter/samarbeidende foretakBrannkassene Hele landet, Norge Gjensidige Pensjonskasse Oslo, Norge 94,7 % 1 Samarbeidende foretak er definert som foretak hvor Gjensidige Forsikring har inng\u00e5tt en langsiktig strategisk samarbeidsavtale. Transaksjoner Resultatregnskapet Oversikten nedenfor viser transaksjoner morforetaket har med n\u00e6rst\u00e5ende parter som er innregnet i resultatregnskapet. 2023 2022 Millioner kroner Inntekt Kostnad Inntekt Kostnad Forsikringsinntekter og inntrufne skader og endring i tidligere og fremtidige tjenester 56,4 203,9 46,9 76,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 283,1 1 470,4 217,2 1 244,7 Renteinntekter og -kostnader 17,0 10,2 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 3,3 3,6 4,7 2,4 Gevinster og tap i forbindelse med salg og avvikling og nedskrivning av datterselskap 17,7 900,7 Sum 359,7 1 695,6 278,9 2 224,4 Konsernbidrag og utbytte Oversikten nedenfor viser en oppsummering av konsernbidrag og utbytte til/fra morforetaket og n\u00e6rst\u00e5ende parter. 2023 2022 Millioner kroner Mottatt Avgitt Mottatt Avgitt Konsernbidrag Flyt AS 120,0 120,0 Gjensidige Mobility Group AS 80,0 80,0 80,0 Sum konsernbidrag 80,0 80,0 120,0 200,0 Utbytte Gjensidigestiftelsen (foresl\u00e5tt og avsatt) 2 723,0 2 567,4 Gjensidige Pensjonsforsikring AS (foresl\u00e5tt og avsatt) 400,0 Sum utbytte 0,0 2 723,0 400,0 2 567,4 Mellomv\u00e6rende Oversikten nedenfor viser en oppsummering av fordring/forpliktelse morforetaket har p\u00e5/til n\u00e6rst\u00e5ende parter. 2023 2022 Millioner kroner Fordring Forpliktelse Fordring Forpliktelse Ikke renteb\u00e6rende fordringer og forpliktelser 26,1 242,9 536,5 370,1 Ansvarlig l\u00e5n til Gjensidige Pensjonsforsikring AS 296,2 300,5 Forsikrings- og gjenforsikringseiendeler og forpliktelser 297,1 146,2 Sum mellomv\u00e6rende innen konsernet 322,3 540,1 837,1 516,4 2Brannkassene og Gjensidige Pensjonskasse111,0 19,3 111,0 24,3 Sum mellomv\u00e6rende 433,3 559,4 948,1 540,7 2 Gjensidige Forsikring ASA er sponsor i Gjensidige Pensjonskasse og har skutt inn midler tilsvarende 111,0 millioner kroner. Garantier Gjensidige Forsikring ASA er utad ansvarlig for forsikringskrav som f\u00f8lge av forsikringsvirksomheten til brannkassene, jf. note 23. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__131": {
"value": "Transaksjoner med samarbeidende foretak Brannkassene opererer som agenter p\u00e5 vegne av Gjensidige. For disse tjenestene betales det provisjoner. Brannkassene er ogs\u00e5 selvstendige forsikringsforetak med brann- og naturskade p\u00e5 egen balanse. Gjensidige leverer ulike tjenester for \u00e5 underst\u00f8tte denne forsikringsvirksomheten. For disse tjenestene og for \u00e5 reassurere brannkassenes forsikringsforpliktelser, mottar Gjensidige betaling basert p\u00e5 forretningsmessige vilk\u00e5r.Oversikt Gjensidige Forsikring ASA er konsernets morforetak. Se note 11 i Gjensidige Forsikring ASA for oversikt over n\u00e6rst\u00e5ende parter som er datterforetak og tilknyttede foretak. Ledende ansatte ansees ogs\u00e5 som n\u00e6rst\u00e5ende parter. Se note 7 Godtgj\u00f8relse til ledelsen og styret. I tillegg er \u00f8vrige n\u00e6rst\u00e5ende parter spesifisert nedenfor. Forretningskontor Eierandel Konsernspiss Gjensidigestiftelsen eier 62,24 prosent av Gjensidige Forsikring ASA Oslo, Norge 1Andre n\u00e6rst\u00e5ende parter/samarbeidende foretakBrannkassene Hele landet, Norge Gjensidige Pensjonskasse Oslo, Norge 94,7 % 1 Samarbeidende foretak er definert som foretak hvor Gjensidige Forsikring har inng\u00e5tt en langsiktig strategisk samarbeidsavtale. Transaksjoner Resultatregnskapet Oversikten nedenfor viser transaksjoner morforetaket har med n\u00e6rst\u00e5ende parter som er innregnet i resultatregnskapet. 2023 2022 Millioner kroner Inntekt Kostnad Inntekt Kostnad Forsikringsinntekter og inntrufne skader og endring i tidligere og fremtidige tjenester 56,4 203,9 46,9 76,5 Andre p\u00e5l\u00f8pte kostnader til forsikringstjenester 283,1 1 470,4 217,2 1 244,7 Renteinntekter og -kostnader 17,0 10,2 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader 3,3 3,6 4,7 2,4 Gevinster og tap i forbindelse med salg og avvikling og nedskrivning av datterselskap 17,7 900,7 Sum 359,7 1 695,6 278,9 2 224,4 Konsernbidrag og utbytte Oversikten nedenfor viser en oppsummering av konsernbidrag og utbytte til/fra morforetaket og n\u00e6rst\u00e5ende parter. 2023 2022 Millioner kroner Mottatt Avgitt Mottatt Avgitt Konsernbidrag Flyt AS 120,0 120,0 Gjensidige Mobility Group AS 80,0 80,0 80,0 Sum konsernbidrag 80,0 80,0 120,0 200,0 Utbytte Gjensidigestiftelsen (foresl\u00e5tt og avsatt) 2 723,0 2 567,4 Gjensidige Pensjonsforsikring AS (foresl\u00e5tt og avsatt) 400,0 Sum utbytte 0,0 2 723,0 400,0 2 567,4 Mellomv\u00e6rende Oversikten nedenfor viser en oppsummering av fordring/forpliktelse morforetaket har p\u00e5/til n\u00e6rst\u00e5ende parter. 2023 2022 Millioner kroner Fordring Forpliktelse Fordring Forpliktelse Ikke renteb\u00e6rende fordringer og forpliktelser 26,1 242,9 536,5 370,1 Ansvarlig l\u00e5n til Gjensidige Pensjonsforsikring AS 296,2 300,5 Forsikrings- og gjenforsikringseiendeler og forpliktelser 297,1 146,2 Sum mellomv\u00e6rende innen konsernet 322,3 540,1 837,1 516,4 2Brannkassene og Gjensidige Pensjonskasse111,0 19,3 111,0 24,3 Sum mellomv\u00e6rende 433,3 559,4 948,1 540,7 2 Gjensidige Forsikring ASA er sponsor i Gjensidige Pensjonskasse og har skutt inn midler tilsvarende 111,0 millioner kroner. Garantier Gjensidige Forsikring ASA er utad ansvarlig for forsikringskrav som f\u00f8lge av forsikringsvirksomheten til brannkassene, jf. note 23. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__135": {
"value": "23. Betingede forpliktelser REGNSKAPSPRINSIPPER FOR BETINGEDE EIENDELER OG FORPLIKTELSER Betingede eiendeler opplyses om i note dersom en tilf\u00f8rsel av \u00f8konomiske fordeler er sannsynlig. En betinget forpliktelse opplyses om i note med mindre det er lite sannsynlig at den medf\u00f8rer en utg\u00e5ende kapitalstr\u00f8m. GJENSIDIGES BETINGEDE FORPLIKTELSER Gjensidige har som ledd i den l\u00f8pende finansforvaltningen forpliktet seg til \u00e5 investere inntil 1 316,1 millioner kroner ( 1 879,7) i l\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n samt ulike private equity- og eiendomsfondsinvesteringer, utover de bel\u00f8p som er innregnet i balansen. Tidspunktet for utbetaling av kapital er avhengig av n\u00e5r det enkelte fond foretar kapitalinnkallinger fra sine investorer. Gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende levetid for fondene, basert p\u00e5 markedsverdi, er i underkant av to \u00e5r (tre) og i gjennomsnitt i underkant av tre \u00e5r (fire) inkludert forlengelsesopsjon. Gjensidige Forsikring er utad ansvarlig for ethvert forsikringskrav som oppst\u00e5r i de samarbeidende brannkassenes brannforsikringsvirksomhet. I henhold til avtale med Gjensidige Pensjonskasse skal avkastning som ikke er tilstrekkelig til \u00e5 dekke den ytelsesbaserte pensjonsordningens grunnlagsrente dekkes fra premiefond eller gjennom tilskudd fra Gjensidige Forsikring. Konsernet er involvert i tvistesaker av ulik karakter. Det er ofte usikkerhet knyttet til tvistesakene. Likevel, basert p\u00e5 tilgjengelig informasjon, er konsernet av den oppfatning at sakene vil bli l\u00f8st uten vesentlig negativ p\u00e5virkning, verken individuelt eller samlet, p\u00e5 konsernets resultat eller likviditet. For tvistesaker hvor konsernet vurderer at det er mer enn 50 prosent sannsynlighet for at en \u00f8konomisk forpliktelse vil oppst\u00e5, er det foretatt avsetninger basert p\u00e5 beste estimat. Gjensidige har ingen betingede eiendeler. Millioner kroner 2023 2022 Garantier og kommittert kapital Kommittert kapital, ikke innbetalt 1 316,1 1 879,7",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__136": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR BETINGEDE EIENDELER OG FORPLIKTELSER Betingede eiendeler opplyses om i note dersom en tilf\u00f8rsel av \u00f8konomiske fordeler er sannsynlig. En betinget forpliktelse opplyses om i note med mindre det er lite sannsynlig at den medf\u00f8rer en utg\u00e5ende kapitalstr\u00f8m.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__137": {
"value": "GJENSIDIGES BETINGEDE FORPLIKTELSER Gjensidige har som ledd i den l\u00f8pende finansforvaltningen forpliktet seg til \u00e5 investere inntil 1 316,1 millioner kroner ( 1 879,7) i l\u00e5nefond med sikrede l\u00e5n samt ulike private equity- og eiendomsfondsinvesteringer, utover de bel\u00f8p som er innregnet i balansen. Tidspunktet for utbetaling av kapital er avhengig av n\u00e5r det enkelte fond foretar kapitalinnkallinger fra sine investorer. Gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende levetid for fondene, basert p\u00e5 markedsverdi, er i underkant av to \u00e5r (tre) og i gjennomsnitt i underkant av tre \u00e5r (fire) inkludert forlengelsesopsjon. Gjensidige Forsikring er utad ansvarlig for ethvert forsikringskrav som oppst\u00e5r i de samarbeidende brannkassenes brannforsikringsvirksomhet. I henhold til avtale med Gjensidige Pensjonskasse skal avkastning som ikke er tilstrekkelig til \u00e5 dekke den ytelsesbaserte pensjonsordningens grunnlagsrente dekkes fra premiefond eller gjennom tilskudd fra Gjensidige Forsikring. Konsernet er involvert i tvistesaker av ulik karakter. Det er ofte usikkerhet knyttet til tvistesakene. Likevel, basert p\u00e5 tilgjengelig informasjon, er konsernet av den oppfatning at sakene vil bli l\u00f8st uten vesentlig negativ p\u00e5virkning, verken individuelt eller samlet, p\u00e5 konsernets resultat eller likviditet. For tvistesaker hvor konsernet vurderer at det er mer enn 50 prosent sannsynlighet for at en \u00f8konomisk forpliktelse vil oppst\u00e5, er det foretatt avsetninger basert p\u00e5 beste estimat. Gjensidige har ingen betingede eiendeler. Millioner kroner 2023 2022 Garantier og kommittert kapital Kommittert kapital, ikke innbetalt 1 316,1 1 879,7",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__138": {
"value": "24. Aksjebasert betaling REGNSKAPSPRINSIPPER FOR AKSJEBASERT BETALING De aksjebaserte betalingsordningene m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 tildelingstidspunktet og endres ikke i ettertid. Virkelig verdi periodiseres over den perioden de ansatte innvinner rett til \u00e5 motta aksjene. Aksjebaserte betalingsordninger som innvinnes umiddelbart innregnes p\u00e5 tildelingstidspunktet. Innvinningsbetingelser tas i betraktning ved \u00e5 justere antallet aksjer som blir inkludert i m\u00e5lingen av transaksjonsbel\u00f8pet, slik at det bel\u00f8pet som til slutt innregnes skal v\u00e6re basert p\u00e5 antallet aksjer som til slutt innvinnes. Ikke-innvinningsbetingelser og eventuelle markedsbetingelser reflekteres ved m\u00e5ling av virkelig verdi og det foretas ingen justering av innregnet bel\u00f8p ved faktisk manglende oppfyllelse av slike betingelser. Kostnaden ved aksjebaserte transaksjoner med ansatte innregnes som en kostnad over innvinningsperioden. For ordninger som gj\u00f8res opp i aksjer regnskapsf\u00f8res verdien av de tildelte aksjene i perioden som en l\u00f8nnskostnad i resultatet med motpost annen innskutt egenkapital. For ordninger som gj\u00f8res opp i kontanter, som kun gjelder Gjensidiges forpliktelse til \u00e5 holde tilbake et bel\u00f8p for de ansattes skatteforpliktelse og overf\u00f8re dette bel\u00f8pet i kontanter til skattemyndighetene p\u00e5 den ansattes vegne, regnskapsf\u00f8res verdien av den betingede aksjetildelingen som en l\u00f8nnskostnad i resultatet med motpost annen innskutt egenkapital. Arbeidsgiveravgift beregnes basert p\u00e5 virkelig verdi p\u00e5 aksjene p\u00e5 hver balansedag. Bel\u00f8pet innregnes i resultatet over forventet opptjeningsperiode og avsettes for i henhold til IAS 37. Aksjebaserte betalingsordninger som gj\u00f8res opp av morforetaket innregnes ogs\u00e5 som en aksjebasert betalingstransaksjon med oppgj\u00f8r i egenkapital. GJENSIDIGES AKSJEBASERTE BETALINGSORDNINGER Gjensidige har f\u00f8lgende aksjebaserte betalingsordninger: \u2022 Aksjebasert godtgj\u00f8relse for ledende ansatte med oppgj\u00f8r i aksjer og kontanter (godtgj\u00f8relsesordningen) \u2022 Aksjespareprogram for ansatte med oppgj\u00f8r i aksjer Aksjebasert godtgj\u00f8relse for ledende ansatte med oppgj\u00f8r i aksjer og kontanter (godtgj\u00f8relsesordningen) Gjensidige har etablert aksjebasert betaling med oppgj\u00f8r i aksjer for konsernledelse og n\u00e6rmere definerte ledende ansatte. Som omtalt i styrets erkl\u00e6ring om fastsettelse av l\u00f8nn og annen godtgj\u00f8relse i godtgj\u00f8relsesrapporten p\u00e5 Gjensidiges hjemmeside, skal halvparten av den variable godtgj\u00f8relsen gis i form av aksjer i Gjensidige Forsikring ASA, hvor en tredjedel kan disponeres hvert av de kommende tre \u00e5r. Den delen som skal dekke skatteforpliktelsen holdes tilbake og gj\u00f8res opp i form av kontanter (nettooppgj\u00f8r) og resten deles ut i form av aksjer. Den virkelige verdien p\u00e5 tildelingstidspunktet m\u00e5les basert p\u00e5 markedspris. Bel\u00f8pet innregnes som en l\u00f8nnskostnad p\u00e5 tildelingstidspunktet med motpost annen innskutt egenkapital, b\u00e5de for den delen som gj\u00f8res opp i aksjer og den delen som gj\u00f8res opp i kontanter for \u00e5 dekke skatteforpliktelser. Det er ikke knyttet spesifikke selskapsrelaterte eller markedsrelaterte opptjeningskriterier til aksjene, men foretaket kan foreta en revurdering dersom etterf\u00f8lgende resultater og utvikling tilsier at bonusen ble basert p\u00e5 uriktige forutsetninger. Forventet utdeling settes til 100 prosent. Det foretas ingen justering av verdien av den kontantbaserte andelen basert p\u00e5 aksjekursen p\u00e5 rapporteringstidspunktet. Antall aksjer justeres for utdelt utbytte. Aksjespareprogram for ansatte med oppgj\u00f8r i aksjer Gjensidige har etablert et aksjespareprogram for ansatte. Ansatte har anledning til \u00e5 spare et \u00e5rlig bel\u00f8p p\u00e5 minimum 3 000 kroner og opptil 90 000 kroner. Sparingen gjennomf\u00f8res gjennom faste l\u00f8nnstrekk, som fire ganger i \u00e5ret benyttes til \u00e5 kj\u00f8pe aksjer. De ansatte f\u00e5r en rabatt i form av tilskudd p\u00e5 25 prosent, begrenset oppad til 7 500 kroner per \u00e5r. For hver fjerde aksje som eies etter to \u00e5r vil den ansatte motta \u00e9n bonusaksje, forutsatt at vedkommende fortsatt er ansatt eller er blitt pensjonist. Det eksisterer ingen \u00f8vrige innvinningsbetingelser i denne ordningen. Den virkelige verdien p\u00e5 tildelingstidspunktet m\u00e5les basert p\u00e5 markedspris. Rabatten innregnes som en l\u00f8nnskostnad p\u00e5 tildelingstidspunktet med motpost annen innskutt egenkapital. Verdien av bonusaksjene innregnes som en l\u00f8nnskostnad over opptjeningsperioden som er to \u00e5r, med motpost annen innskutt egenkapital. M\u00e5ling av virkelig verdi Virkelig verdi for aksjene som tildeles gjennom den aksjebaserte betalingsordningen for ledende ansatte samt kontantene som for \u00e5 dekke skatteforpliktelsene, beregnes med utgangspunkt i aksjekursen p\u00e5 tildelingstidspunktet. Bel\u00f8pet innregnes umiddelbart. Virkelig verdi for bonusaksjene som tildeles gjennom aksjespareprogrammet beregnes med utgangspunkt i aksjekursen p\u00e5 tildelingstidspunktet, hensyntatt sannsynlighet for at den ansatte fortsatt er ansatt etter to \u00e5r og at den ansatte ikke har solgt aksjene sine i den samme to\u00e5rsperioden. Bel\u00f8pet periodiseres over opptjeningsperioden, som er to \u00e5r. Forutsetninger benyttet i beregning av virkelig verdi p\u00e5 tildelingstidspunktet var som f\u00f8lger: Godtgj\u00f8relses- Aksjespare- ordningen programmet 2023 2022 2023 2022 Vektet gjennomsnittlig aksjekurs (NOK) 186,50 214,60 169,32 200,88 Forventet avgang IA IA 10% 10% Forventet salg IA IA 5% 5% Bindingstid (\u00e5r) 3 3 2 2 1Forventet utbytte (NOK per aksje) 6,44 6,90 6,44 6,90 1 Forventet utbytte er beregnet basert p\u00e5 konsernets faktiske resultat etter skattekostnad per tredje kvartal, grosset opp til et fullt \u00e5r, gitt maksimal utbytteutdeling tilsvarende 80 prosent (80) av resultat etter skattekostnad. Dette er gjort som en teknisk beregning da foretakets prognose for resultat i fjerde kvartal ikke kunne benyttes p\u00e5 det tidspunktet beregningene ble gjort. Personalkostnader Millioner kroner 2023 2022 Godtgj\u00f8relsesordningen for ledende ansatte 6,9 8,6 Aksjespareprogram for ansatte 21,5 19,9 Sum kostnader (note 6) 28,4 28,5 Aksjespareprogrammet 2023 2022 Antall bonusaksjer Utest\u00e5ende 1. januar 134 972 113 286 Tildelt i l\u00f8pet av perioden 99 448 77 789 G\u00e5tt tapt i l\u00f8pet av perioden -5 740 -5 923 Overf\u00f8rt i l\u00f8pet av perioden -59 566 -43 361 Kansellert i l\u00f8pet av perioden -2 306 -6 819 Utest\u00e5ende 31. desember 166 808 134 972 Kan ut\u00f8ves 31. desember 0 0 Gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende levetid p\u00e5 1,04 1,01 utest\u00e5ende bonusaksjer Vektet gjennomsnittlig virkelig verdi p\u00e5 tildelte 147,98 178,36 bonusaksjer Vektet gjennomsnittlig aksjekurs p\u00e5 bonusaksjer 169,32 200,88 overf\u00f8rt i l\u00f8pet av perioden Vektet gjennomsnittlig ut\u00f8velseskurs vil alltid v\u00e6re 0 siden ordningen omfatter bonusaksjer og ikke opsjoner. Godtgj\u00f8relsesordningen Antall Antall kontant-kontant-Antall aksjer oppgjorte Antall aksjer oppgjorte 2023 aksjer 2023 2022 aksjer 2022 Antall aksjer Utest\u00e5ende 1. januar 37 792 34 974 38 004 34 878 Tildelt i l\u00f8pet av perioden 19 885 17 088 17 818 16 587 Ut\u00f8vd i l\u00f8pet av perioden -19 818 -17 742 -19 902 -18 222 Justering dividende i l\u00f8pet av perioden 2 608 1 022 1 872 1 731 Utest\u00e5ende 31. desember 40 467 35 342 37 792 34 974 Kan ut\u00f8ves 31. desember 0 0 0 0 Gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende levetid p\u00e5 0,81 0,81 0,77 0,77 utest\u00e5ende aksjer 2023 2022 Vektet gjennomsnittlig virkelig verdi p\u00e5 tildelte 186,50 214,60 2aksjer Vektet gjennomsnittlig aksjekurs p\u00e5 aksjer ut\u00f8vd i 186,50 216,43 l\u00f8pet av perioden Verdi av tildelte aksjer som skal gj\u00f8res opp i 157,50 192,80 kontanter 2 Virkelig verdi er fastsatt med utgangspunkt i markedsverdien av aksjen p\u00e5 tildelingstidspunktet. Vektet gjennomsnittlig ut\u00f8velseskurs vil alltid v\u00e6re 0 siden ordningen omfatter aksjer og ikke opsjoner. Aksjer og rettigheter til aksjer som eies av konsernledelsen og styret Ikke innl\u00f8ste Eier aksjer Ikke innl\u00f8ste Eier aksjer Antall aksjer 2023 2023 aksjer 2022 2022 Konsernledelsen Geir Holmgren, konsernsjef 45 500 Jostein Amdal, konserndirekt\u00f8r 6 055 31 549 5 737 24 653 Catharina Hellerud konserndirekt\u00f8r 2 219 28 562 4 680 27 265 Janne Merethe Flessum, konserndirekt\u00f8r 4 690 10 080 4 375 8 251 Aysegul Cin, konserndirekt\u00f8r 4 452 5 702 4 173 3 917 Lars G\u00f8ran Bjerklund, konserndirekt\u00f8r 5 362 4 879 4 867 2 997 Rene Fl\u00f8yst\u00f8l, konserndirekt\u00f8r 4 712 7 297 3 271 4 506 Berit Nilsen, konserndirekt\u00f8r 2 555 2 157 106 1 603 Vibeke Lewin, konserndirekt\u00f8r Siri Langangen, konserndirekt\u00f8r Sverre Johan Rostoft, konserndirekt\u00f8r 781 Styret Gisele Marchand, leder 2 481 1 481 Eivind Elnan 3 200 2 200 Hilde Merete Nafstad 3 946 3 946 Vibeke Krag 1 500 1 500 Terje Seljeseth 2 505 2 505 Tor Magne L\u00f8nnum 13 000 12 000 Gunnar Sell\u00e6g 1 000 1 000 Ellen Kristin Enger, ansatterepresentant 1 800 1 443 Ruben Pettersen, ansatterepresentant 1 663 1 010 Sebastian Buur Gabe Kristiansen, 1 368 800 ansatterepresentant Oversikten viser antall aksjer eid av vedkommende person samt n\u00e6rmeste familie og selskaper der vedkommende har avgj\u00f8rende innflytelse, jfr. regnskapslovens paragraf 7-26. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__139": {
"value": "REGNSKAPSPRINSIPPER FOR AKSJEBASERT BETALING De aksjebaserte betalingsordningene m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 tildelingstidspunktet og endres ikke i ettertid. Virkelig verdi periodiseres over den perioden de ansatte innvinner rett til \u00e5 motta aksjene. Aksjebaserte betalingsordninger som innvinnes umiddelbart innregnes p\u00e5 tildelingstidspunktet. Innvinningsbetingelser tas i betraktning ved \u00e5 justere antallet aksjer som blir inkludert i m\u00e5lingen av transaksjonsbel\u00f8pet, slik at det bel\u00f8pet som til slutt innregnes skal v\u00e6re basert p\u00e5 antallet aksjer som til slutt innvinnes. Ikke-innvinningsbetingelser og eventuelle markedsbetingelser reflekteres ved m\u00e5ling av virkelig verdi og det foretas ingen justering av innregnet bel\u00f8p ved faktisk manglende oppfyllelse av slike betingelser. Kostnaden ved aksjebaserte transaksjoner med ansatte innregnes som en kostnad over innvinningsperioden. For ordninger som gj\u00f8res opp i aksjer regnskapsf\u00f8res verdien av de tildelte aksjene i perioden som en l\u00f8nnskostnad i resultatet med motpost annen innskutt egenkapital. For ordninger som gj\u00f8res opp i kontanter, som kun gjelder Gjensidiges forpliktelse til \u00e5 holde tilbake et bel\u00f8p for de ansattes skatteforpliktelse og overf\u00f8re dette bel\u00f8pet i kontanter til skattemyndighetene p\u00e5 den ansattes vegne, regnskapsf\u00f8res verdien av den betingede aksjetildelingen som en l\u00f8nnskostnad i resultatet med motpost annen innskutt egenkapital. Arbeidsgiveravgift beregnes basert p\u00e5 virkelig verdi p\u00e5 aksjene p\u00e5 hver balansedag. Bel\u00f8pet innregnes i resultatet over forventet opptjeningsperiode og avsettes for i henhold til IAS 37. Aksjebaserte betalingsordninger som gj\u00f8res opp av morforetaket innregnes ogs\u00e5 som en aksjebasert betalingstransaksjon med oppgj\u00f8r i egenkapital.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__140": {
"value": "25. Hendelser etter balansedagen REGNSKAPSPRINSIPPER FOR HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN Ny informasjon etter balansedagen om Gjensidiges finansielle stilling p\u00e5 balansedagen er hensyntatt i \u00e5rsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke p\u00e5virker foretakets finansielle stilling p\u00e5 balansedagen, men som vil p\u00e5virke foretakets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig. Det har ikke oppst\u00e5tt vesentlige hendelser etter balansedagen i Gjensidige.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__143": {
"value": "26. Resultat per aksje Millioner kroner 2023 2022 Resultat for regnskaps\u00e5ret 4 130,5 3 437,8 Renter p\u00e5 Tier 1 kapital -75,4 -48,3 Resultat for regnskaps\u00e5ret etter renter p\u00e5 Tier 1 kapital 4 055,1 3 389,6 1Veid gjennomsnittlig antall aksjer 499 968 719 499 961 152 Gjennomsnittlig antall aksjer aksjebasert betaling 151 052 122 990 1Veid gjennomsnittlig antall aksjer utvannet 500 119 771 500 084 142 Resultat per aksje (kroner), basis Resultat per aksje (kroner), utvannet 8,11 6,78 1 Beholdning av egne aksjer er trukket fra ved beregningen av antall aksjer. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "no",
"entity": "scheme:5967007LIEEXZX6FAO47",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
}
}
}