Årsrapport 2021
179. DRIFTSÅR
Innhold
Hovedtall side 3
Administrerende direktørs uttalelse side 5
Allmennyttige gaver side 9
Økonomiske utviklingstrekk side 11
Strategisk del
Bankens strategi side 13
Bærekra og samfunnsansvar side 18
Virksomhetsstyring
Styret, ledelse og organisasjon side 38
Eierstyring og selskapsledelse side 41
Redegjørelse og resultater
Styrets årsberetning side 51
Årsregnskap side 60
Erklæring i henhold til verdipapirhandelsloven § 5-5 side 139
Uavhengig revisors beretning side 140
Denisjon nøkkeltall og alternative resultatmål side 146
Sparebanken Øst | Årsrapport 202102 Innhold
Hovedtall
Resultatregnskap hovedtall
2017 2018 2019 2020 2021
Netto renteinntekter 577,2 565,1 641,7 632,1 631,3
Netto provisjonsinntekter 45,3 45,9 45,1 35,1 33,3
Netto resultat fra nansielle eiendeler 46,8 119,3 19,4 148,1 89,8
Andre drisinntekter 62,4 27,3 15,3 29,3 6,4
Sum netto inntekter 731,7 757,6 721,5 844,7 760,8
Sum driskostnader 277,4 289,1 277,8 296,0 305,7
Resultat før tap 454,3 468,5 443,7 548,7 455,2
Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier 7,2 17,6 18,9 15,1 0,5
Resultat før skattekostnad 447,1 450,9 424,8 533,6 454,7
Skattekostnad 103,7 76,7 95,5 80,4 79,3
Årsresultat 343,4 374,2 329,3 453,1 375,4
Sparebanken Øst | Årsrapport 202103 Hovedtall
Nøkkeltall
2017 2018 2019 2020 2021
Lønnsomhet
Egenkapitalrentabilitet* 10,59 10,81 8,74 11,47 8,86
Rentenetto i % av GFK 1,58 1,45 1,51 1,46 1,34
Resultat etter skatt i % av GFK 0,94 0,96 0,77 1,05 0,79
Kostnader i % av GFK 0,76 0,74 0,65 0,68 0,65
Kostnader i % av inntekter (før tap på utlån/garantier)* 37,91 38,16 38,50 35,04 40,17
Kostnader i % av inntekter eksl. avk. på nansielle invest* 40,50 45,29 39,57 42,50 45,55
Balansetall
Netto utlån til kunder 30 972,4 35 147,4 34 225,3 35 443,8 39 386,7
Utlånsvekst (12mnd) 4,30 13,48 -2,62 3,56 11,12
Innskudd 13 971,8 14 899,7 14 791,7 14 845,1 17 578,9
Innskuddsvekst (12mnd) 0,61 6,64 -0,73 0,36 18,42
Gjennomsnittlig egenkapital 3 140,2 3 354,9 3 564,6 3 812,9 4 076,5
Gjennomsnittlig forvaltningskapital (GFK) 36 497,2 38 986,6 42 504,5 43 299,0 47 242,1
Nedskrivninger på utlån og mislighold
Tap i % av netto utlån til kunder (IB)* 0,02 0,06 0,05 0,04 0,00
Tapsavsetninger i % av brutto utlån til kunder* 0,32 0,29 0,33 0,35 0,32
Netto betalingsmislighold over 90 dager i % av netto utlån* 0,36 0,35 0,37 0,29 0,20
Netto øvrige misligholdte engasjementer (i trinn 3) i % av netto utlån* 0,19 0,02 0,02 0,31
Soliditet
Ren kjernekapitaldekning 17,49 16,39 17,69 17,96 18,24
Kjernekapitaldekning 19,44 18,15 19,49 19,67 19,89
Kapitaldekning 21,39 19,87 21,25 21,34 21,78
Risikovektet volum (Beregningsgrunnlag) 17 960,0 19 959,5 19 450,3 20 471,4 21 190,0
Uvektet kjernekapitalandel (Leverage Ratio) 9,23 8,48 8,81 9,03 8,60
Likviditet
Innskuddsdekning 45,11 42,39 43,22 41,88 44,63
LCR 204,15 224,93 265,11 266,93 249,72
Kontor og årsverk
Antall banklialer 25 27 28 29 29
Årsverk 181 199 192 184 187
Egenkapitalbevis
Eierbrøk** 36,21 34,40 32,45 31,40 29,59
Antall egenkapitalbevis 20 731 183 20 731 183 20 731 183 20 731 183 20 731 183
Bokført egenkapital pr. bevis* 58,57 58,98 58,95 61,18 61,51
Resultat pr. egenkapitalbevis 5,81 6,01 4,87 6,62 5,16
Utbytte pr. bevis 5,00 4,60 3,60 4,50 3,85
Omløpshastighet 19,31 28,16 15,17 20,64 28,53
Kurs 55,25 55,60 54,60 51,40 57,20
*Definert som alternative resultatmål
**For eierbrøk gjeldende fra 01.01.22, se note 52
For definisjon av nøkkeltall og omtale alternative resultatmål, se side 146
Sparebanken Øst | Årsrapport 202104 Hovedtall
Administrerende direktørs
uttalelse
Vi ser fremover
Helt siden vår etablering i 1843 har Sparebanken
Øst hatt en ambisjon om å gi gode råd om sparing
spesielt og privatøkonomi generelt. Vi ønsker å dekke
behovene for nansiell rådgivning og nansielle
produkter til folk est. I snart 180 år har banken
stått sammen med lokalsamfunnet og innbyggerne
for å skape økonomisk trygghet, forutsigbarhet
og utvikling. Store endringer i kundeadferd og
utvikling av stadig nye digitale tjenester, for alle
generasjoner, hensyntas når vi arbeider for å bidra
til privatøkonomisk bevisstgjøring. Pandemien som
skylte over oss med full kra tidlig i 2020, har satt oss
alle på prøve, mennesker og virksomheter.
Året 2021 ble nok et år preget av myndighets-
pålagte restriksjoner og pandemien satte ytterligere
krav til eksibilitet og omstillingsevne hos våre
medarbeidere. Tilpasningsdyktigheten blant de
ansatte imponerer. Arbeidsmetoder og kundedialog
ble raskt endret og tilpasset for at bankens kunder
skulle få viktig og nødvendig tilgang på nansielle
tjenester gjennom pandemien. Organisasjonens
evne til rask omstilling vil være et viktig fortrinn i
fremtiden. I skrivende stund ser vi at den norske
økonomien har hentet seg kraig inn, Norges
Bank har i to omganger hevet styringsrenten,
arbeidsledigheten er betydelig redusert og
prisveksten har tatt seg opp.
Det er på tide å se fremover.
Tilfredsstillende resultat og
kostnadseektivitet i toppklasse
I lys av pandemien, bankens soliditet og
regulatoriske rammer leverer vi et tilfredsstillende
resultat i 2021 med et resultatet før skatt på 455
millioner kroner. Vi nådde ikke helt opp til vår
langsiktige inntjeningsmålsetting på 10 prosent
egenkapitalavkastning over tid i 2021. Resultatet i
2020 ble løet av positive verdiendringer på bankens
aksjer i Frende Holding AS. Sparebanken Øst er en
av de aller beste bankene når det gjelder å drive
sin virksomhet kostnadseektivt. Målt i prosent
av forvaltningskapitalen hadde banken i 2021 et
kostnadsnivå på 0,65 prosent. Vi har over tid jobbet
for å styrke vår konkurranseevne og har i dag et
kostnadsnivå som danner et godt utgangspunkt
for å kunne være en relevant bank for kundene i
fremtiden.
0,0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,6
0,5
0,8
0,7
Prosent
KOSTNADER I % AV GJ.SNITTLIG
FORVALTNINGSKAPITAL
0,76
0,74
0,65
0,68
0,65
2017 2018 2019 2020 2021
0
100
200
300
400
500
RESULTAT FØR SKATT
Millioner kroner
2017 2018 2019 2020 2021
447,1
450,9
424,8
533,6
454,7
Sparebanken Øst | Årsrapport 202105 Administrerende direktørs uttalelse
Høy vekst på innskudd og utlån
Sparebanken Øst har hatt svært høy organisk vekst
i 2021, innskuddsvolumet økte med over 18 prosent
og utlånsporteføljen økte med 11 prosent. Veksten
er langt sterkere enn markedsveksten i Norge i 2021.
Banken har gjennom sin selvstendige og uavhengige
strategiske posisjon et mål om å gi kundene stor
valgfrihet.
Vi tilbyr tradisjonelle nansielle tjenester og
rådgivning både gjennom fysisk tilstedeværelse på
29 kontorer på det sentrale Østlandet og gjennom
ulike typer digitale kanaler. Denne kombinasjonen er
attraktiv i markedet. Konkurransen om kundene er
meget høy. I bankens denerte markedsområde, det
sentrale Østlandet, er det mange ulike leverandører
av nansielle produkter. Sparebanken Øst har en
distribusjonsstrategi som strekker seg tilbake til 2005
hvor vår multibrand-strategi ble besluttet. Denne
strategien er et godt verktøy i konkurransen om nye
kunder.
Myndighetenes forskjellsbehandling
av lik risiko
Sparebanken Øst har siden 1. januar 2020 erfart at
myndighetenes forskjellsbehandling av lik risiko i
forbindelsen med reguleringen av nansbransjen
gir banker som beregner sin kapitaldekning med
standardvekter store konkurranseulemper i forhold
til banker som beregner sin kapitaldekning etter IRB-
regelverket. Vi arbeider fortsatt inn mot myndigheter
og politikere for å tydeliggjøre vårt syn om at
Sparebanken Øst og andre standardbanker ikke skal
forskjellsbehandles og at dagens regelverk ikke skal
medføre uforholdsmessig stor konkurransevridning
slik som i dag.
En solid bank med svært lave tap
Banken har i mange år hatt svært lave tap, dette
gjelder også i 2021. Sparebanken Øst har en meget
høy andel lån til privatkunder i sin kundeportefølje,
det aller meste sikret med pant i fast eiendom.
Vår utlånsportefølje til næringskunder er også i
all hovedsak sikret i fast eiendom. Vi oppfatter at
banken har lav risiko, men mislighold og tap kan
selvsagt aldri utelukkes.
Sparebanken Øst er meget solid og har en
ren kjernekapitaldekning og uvektet kapital
langt over myndighetenes krav. For å kunne
oppfylle ambisjonen om å være en forutsigbar
leverandør av nansielle tjenester til folk est samt
opprettholde handlefriheten både innen vekst og
utbytteutbetalinger fremover, må bankens soliditet
opprettholdes på riktig nivå over tid.
-5
-2,5
0
2,5
5
7,5
10
15
12,5
Prosent
UTLÅNSVEKST (12 MND)
4,30
13,48
-2,62
3,56
11,12
2017 2018 2019 2020 2021
-2,5
0
2,5
5
7,5
10
20
17,5
15
12,5
Prosent
INNSKUDDSVEKST (12 MND)
0,61
6,64
-0,73
0,36
18,42
2017 2018 2019 2020 2021
15,00
15,50
16,00
16,50
17,00
18,00
18,50
17,50
Prosent
REN KJERNEKAPITALDEKNING
17,49
16,39
17,69
17,96
18,24
2017 2018 2019 2020 2021
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
Prosent
UVEKTET KJERNEKAPITALANDEL
9,23
8,48
8,81
9,03
8,60
2017 2018 2019 2020 2021
Sparebanken Øst | Årsrapport 202106 Administrerende direktørs uttalelse
God tilgang på kapital
Gjennom vår kontinuerlige tilstedeværelse i
kapitalmarkedet er vi en anerkjent aktør med meget
god tilgang på kapital selv i et urolig marked. Banken
har i 2021 hatt svært god likviditet, en posisjon
banken har hatt gjennom hele pandemien.
Sparebanken Øst har økt sin innskuddsdekning
i 2021 fra 41,9 prosent til 44,6 prosent. Banken har
i svært mange år vært blant bankene med lavest
innskuddsdekning i Norge og er fortsatt blant disse.
Organisasjon og teknologi
I pandemien har vi sett at bruken av teknologi og
gode digitale løsninger har bidratt til å opprettholde
tjenestetilbudet til våre kunder. Selv om vi har
hatt en betydelig andel av våre medarbeidere på
hjemmekontor, har samhandlingen fungert godt og
aktiviteten vært høy. Banken har blant annet økt sin
oppmerksomhet på sikkerhet og cyber-risk gjennom
kompetanseutvikling og samarbeid. Sparebanken
Øst har gjennom sine eierandeler i Vipps, BankID
og BankAxept tilgang på og tilhørigheten til viktig
nasjonal digital infrastruktur. Videre har vår eierandel
i Norwegian Block Exchange AS gitt tilgang til, og
innsikt i, helt ny desentral infrastruktur. Banken har
de siste årene satset mye på kompetanseutvikling
av våre medarbeidere. Denne satsingen vil fortsette.
Bankens beliggenhet på det sentrale Østlandet
gir oss god tilgang til et stort arbeidsmarked hvor
konkurransen om kompetanse er stor. I et svært
stramt arbeidsmarked vil det stilles større krav til
arbeidsgivere for å være en attraktiv arbeidsgiver
og kunne konkurrere om relevant kompetanse.
Kompetanseutvikling vil være et viktig tiltak for å
legge til rette for fortsatt kostnadseektiv dri og
bærekraig virksomhet.
Økt oppmerksomhet på bærekra
Bankens opprinnelse er tuet på ideen om og troen
på bærekraige lokalsamfunn. Vi har i løpet av året
satt som ambisjon at bærekra skal integreres som
en naturlig del av vår forretningsvirksomhet. Vi skal
også være åpne og ærlige på hvordan vi jobber med
temaene og hva status i arbeidet er. Sparebanken Øst
rapporterer etter GRI-standarden (Global Reporting
Initiativ). Rapporteringen for 2021 bærer preg av at
vi er under utvikling på området. I dette ligger en
erkjennelse om at bærekra er et stort og komplisert
område hvor vårt mål per dags dato er å utvikle oss
slik at vi kan bli bedre enn vi var i går.
Det har aldri vært viktigere
med allmennyttige gaver
Sparebanken Øst har i 2021 delt ut over 16 millioner
kroner til lag, foreninger og stielser. Vi har delt
ut stipender innenfor idrett og kultur og vi har,
sammen med Ungt Entreprenørskap gjennom vårt
felles skoleprosjekt, bidratt til privatøkonomisk
bevisstgjøring blant 10. klassinger innenfor bankens
markedsområde. I mange år har Sparebanken
Øst invitert til gratis julekonserter. I 2020 måtte
konsertene for første gang avlyses på grunn av
pandemien. I 2021 ble konsertene gjennomført og
4000 mennesker kk oppleve Jonas Fjeld skape
julestemning. En stor del av bankens allmennyttige
gavemidler går til lag og foreninger som jobber
spesielt med og mot barn og ungdom. Gjennom
vår støtte til 75 samarbeidspartnere i 2021 har vi en
ambisjon om å gjøre hverdagen for barn og unge litt
bedre.
Fremtidens Øst er en utfordrer
Sparebanken Øst har en strategisk posisjon som
en selvstendig og uavhengig bank på det sentrale
Østlandet. Vi er en solid bank som har stått støtt
igjennom pandemien. Banken har medarbeidere
som har vist evne til rask omstilling i svært krevende
tider. Vi vil møte sterkere konkurranse om kunder, om
digitale løsninger og om kompetanse. Sparebanken
Øst skal utfordre fra posisjonen som en mellomstor
og svært kostnadseektiv bank med god tradisjon for
å tenke langsiktig. Lokal beslutningskra og ærlighet
på forbedringsområder skal opprettholde bankens
relevans i markedet fremover.
Sparebanken Øst er meget godt posisjonert
for fremtiden. Vår misjon om å bidra til at våre
kunder kan utnytte sine økonomiske ressurser på
en best mulig måte, at vi vil være en bidragsyter til
verdiskapning og bærekraig utvikling samtidig
som vi skal være en lønnsom bank som drives etter
forretningsmessige prinsipper utgjør grunnsteinene
i vår strategi. Bankens mange dyktige medarbeidere
er avgjørende når nye målsettinger skal nås og jeg
vil takke for høyt engasjement og stor arbeidsinnsats
gjennom nok et krevende pandemi-år.
Pål Strand
administrerende direktør i Sparebanken Øst
Millioner kroner
DISPONERT TIL ALLMENNYTTIGE FORMÅL
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2017 2018 2019 2020 2021
51,9
23,8
59,7
25,9
79,8
Sparebanken Øst | Årsrapport 202107 Administrerende direktørs uttalelse
Sparebanken Øst – historisk perspektiv
1839
Petter A. Elster foreslår
opprettelse av en
sparebank i Eger
1842
Egers Prøvesparebank
etablert 8. januar med
grunnkapital fra 261
privatpersoner
1843
Egers Sparebank får
kongelig approbasjon 11.
januar
1859
Skoger Sparebank blir
stiftete den 8. januar
med grunnkapital fra 172
privatpersoner
1876
Pengeenheten skifter fra
speciedaler og skilling til
kroner og øre
1888
Det åpnes adgang til å
utstede pantelån med
pant i fast eiendom
1896
Egers Sparebank ytter
inn i nytt bankbygg
«Tingstua»
1898
Banken går til anskaffelse
av sin første telefon
1907
Sparebøsser man kan ha
hjemme tas i bruk
1988
Som den første
i Norge inviterer
banken til tegnings av
grunnfondsbevis
1988
E-post med omverdenen
innføres
1986
E-post internt i banken
innføres
1978
Banken får sine første
minibanker
1971
«Moderne» datautstyr tas
i bruk for første gang
1970
Ekers Sparebank og
Nedre Eiker Sparebank
slås sammen igjen
1954
Banken tar i bruk
maskinell bokføring
1943
Bankens 7 ansatte feirer
100 årsjubileum under
krigen
1925
Skolespareordningen blir
etablert
1910
Egers Sparebank deles i
to, Øvre og Nedre Eiker
kommune
1988
Bankkrise
1991
Banken kjøper
bilnansieringsselskapet
AS Financiering i Oslo
1993
Banken overtar Fokus
Banks virksomhet i nedre
Buskerud
1996
Nettbank for privatkunder
innføres og egen
hjemmeside på internett
åpnes
1997
Fusjon mellom
Eiker Sparebank og
Drammensbanken Skoger
Sparebank – endrer navn
til Sparebanken Eiker
Drammen
1999
Endrer navn til
Sparebanken Øst
2006
Etablerer digitale
kundekonsepter og
multibrand-strategien
2008
Finanskrise
2009
Etablerer Sparebanken Øst
Boligkreditt AS
Sparebanken Øst | Årsrapport 202108 Administrerende direktørs uttalelse
Allmennyttige
gaver
Sparebanken Øst er en selveiende stielse og vår
egenkapital består av en stor andel grunnfond.
Grunnfondet kan føres direkte tilbake til vår
opprinnelse i 1843 da 261 innbyggere i Eger
Præstegjæld stilte nødvendig kapital til rådighet
for å etablere Egers Sparebank. Kapitalen har med
tiden vokst fra 309 speciedaler, 1 ort og 12 skilling til
et betydelig større beløp. Langsiktig strategi og god
bankdri over mange år har bidratt til at grunnfondet
ved utgangen av 2021 utgjør 2,4 milliarder kroner.
Avkastningen på denne kapitalen er med på å
sikre bankens soliditet slik at vi kan opprettholde
og videreutvikle bankens virksomhet. En del av
avkastningen avsettes hvert år til allmennyttige
gaver. Over tid vil disse midlene bli tilført lag,
foreninger og stielser for å støtte dugnadsånd og
idealister. Tiltak som er rettet spesielt mot barn,
ungdom og svake grupper prioriteres.
Spire
Støtte til lokale
lag, foreninger
og stielser som
aktiviserer barn og
unge.
Sprang
Stipendordning for
unge idretts- og
kulturtalenter.
Spekter
Privatøkonomi på
timeplanen.
Minner
Bevaring av
bygninger og
materiale.
Agenda Øst
Arenaer for kunder
og ikke kunder.
Bankens gaveinstitutt
Sparebanken Øst er bygget på visjonen om å oppmuntre til sparsomhet
og god økonomisk styring. Vi har i vår snart 180 års historie «alltid» sett
verdien av å bidra til å utvikle samfunnet rundt oss.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202109 Allmennyttige gaver
Gir tilbake
Vårt hovedfokus er å hjelpe barn og unge slik at de kan få
mulighet til å oppfylle sine drømmer. I 2021 ble det delt ut
16,5 millioner kroner til allmennyttige gaver. Sparebanken Øst
bidrar med store og små beløp til mange ulike lag, foreninger
og stielser. Midlene tilføres idrettslag, korps, teatergrupper
og annet foreningsliv. I tillegg støtter vi, gjennom våre
stipendordninger, unge mennesker som ønsker å satse innen
idrett og kultur, og vi bidrar med midler til en rekke andre
allmennyttige formål.
Gratis julekonserter for alle som ønsker
Banken har en lang tradisjon med å arrangere gratiskonserter i
førjulstiden. Et tilbud til alle som ønsker og du trenger selvsagt
ikke å ha et kundeforhold til banken. Første uke i desember ble
det avholdt i alt åtte julekonserter rundt om i kirker i Drammen og
Øvre Eiker. Til sammen kk 4.000 mennesker på 8 konserter i re
ulike kirker oppleve musikalsk julemagi med Jonas Fjeld og hans
dyktige musikere.
Skoleprosjektet – privatøkonomisk bevisstgjøring
Bankens samarbeid med Ungt Entreprenørskap om
privatøkonomisk bevisstgjøring for 10. klassinger er en direkte
videreføring av bankens etableringsvisjon om oppmuntring til
sparsomhet og god økonomisk styring.
Prosjektet gjennomføres årlig i tett samarbeid med skolene
og lærerne. Bankens medarbeidere har tatt eierskap til
prosjektet gjennom at de er foredragsholdere for elevene.
I løpet av en skoledag får elevene innsikt i sammenhengen
mellom drømmer og planer, utdannelse, inntekt og forbruk.
Elevene trenes i å ta egne valg og forstå konsekvensene av
disse. De får kunnskap om gode sparevaner og vi bidrar til å
informere om generelle økonomiske forhold som kan være
viktig å tenke på når man skal studere videre eller ta steget ut i
arbeidslivet.
Sparebanken Øst har i ere år bidratt sterkt til at tusenvis
av ungdommer får bedret kunnskap om privatøkonomiske
forhold.
Benjamin Schandy
Hannah Agnethe Pold
Lucas Øvrebø Ondrcka
Karethe Eriksen
Ulrik Pharo Lohne
Julie Helgeland Davidsen Thea Njaastad
Artist og låtskriver
Operasanger
Ishockey
Artist og låtskriver
Roing
FløyteRoing
IDRETTSSTIPEND KULTURSTIPEND
Sprang-midler 2021
Spire-midler 2021
16,5 millioner til 75 lag, foreninger og stielser. Dette er noen av våre mottakere:
Eikeren Brettseilerklubb
Danvik Skolekorps
Modum Motorsportklubb
Frelsesarmeen Drammen og Hokksund
Johan Halvorsen Musikkfest
Solberg Sportsklubb
Eiker Sjakklubb
Drammens Ballklubb
Vestfossen Kunstlaboratorium
Idrettsforeningen Birkebeineren
Norges Skøyteforbund hurtigløp
Aron Skytterklubb
Nedre Eiker Barne- og ungdomsteater
Drammen Roklubb
Hvert år gir Sparebanken Øst millioner av kroner tilbake til lokalsamfunnet. Vi støtter små og store prosjekter
med midler fra vårt samfunnsutbytte, som er en del av bankens overskudd.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202110 Allmennyttige gaver
Økonomiske utviklingstrekk
God fart i økonomien
Norsk økonomi har i 2021 hatt god vekst selv om samfunnet i ere perioder
gjennom året har vært preget av nye smittebølger og smittevernstiltak.
Aktiviteten i økonomien passerte allerede i juli nivået fra før pandemien
inntraff i mars 2020, arbeidsledigheten har falt mye og prisveksten har
tiltatt. Norges Bank hevet derfor styringsrenten to ganger i løpet av andre
halvår, og vi må trolig forberede oss på ytterligere re rentehevinger i 2022.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202111 Økonomiske utviklingstrekk
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
0
0,25
0,5
0,75
1
1,25
1,5
1,75
UTVIKLING AV STYRINGSRENTEN – PROSENT
Kilde: Norges Bank
0 %
1 %
2 %
3 %
5 %
6 %
4 %
7 %
8 %
9 %
10 %
UTVIKLING AV BOLIGPRISER 2021 - 12 MÅNEDERS NOMINELL VEKST
Kilde: Eiendom Norge
5,17 %
7,12 %
2,20 %
6,42 %
8,02 %
Norge Drammen
m/omegn
Oslo Asker/Bærum Vestfold og
Telemark
Vekst i norsk økonomi
Aktivitetsnivået i norsk økonomi økte sterkt i 2021.
Arbeidsledigheten falt raskt fra april i takt med
at smittevernstiltakene gradvis ble opphevet,
og et økende antall bedrier meldte om mangel
på arbeidskra. En ny smittebølge som følge av
Omikron-varianten av viruset førte til gjeninnføring
av omfattende smittevernstiltak på slutten av året,
men det er lite som nå tilsier at det vil prege veksten
i økonomien betydelig i 2022. Smittevernstiltakene
ble i stor grad opphevet i Norge i februar 2022, og
en tilsvarende utvikling nner også sted hos våre
viktigste handelspartnere.
Norges Bank og Regjeringen har gjennom
en kombinasjon av ekspansiv pengepolitikk og
omfattede tiltakspakker støttet opp om norsk
økonomi gjennom pandemien. Norges Bank kuttet
styringsrenten til null prosent i mai 2020 og holdt
renten på et rekordlavt nivå helt frem til september
2021. Norges Bank hevet da styringsrenten til
0,25 prosent og forklarte behovet for økningen
med at aktivitetsnivået i norsk økonomi var høyt.
Før rentemøtet i desember var det usikkerhet om
nye smittevernstiltak ville utsette den forventede
renteøkningen. Norges Bank la størst vekt på den
underliggende veksten i økonomien og økte renten til
0,50 prosent.
Husholdningene i Norge har spart mer enn normalt
de siste to årene. Det har gått lite penger til feriereiser
og aktiviteter utenfor hjemmet. Det er forventet at
sparingen vil avta de neste årene, og at økt forbruk av
tjenester vil gi en relativt kraig vekstimpuls til norsk
økonomi i 2022.
Inasjonen i Norge har steget gjennom året.
Økningen i elektrisitetsprisene på 71 prosent
sammenlignet med 2020 har bidratt mye til
at inasjonen (KPI) i desember var på 5,3
prosent. Fremover vil inasjonsimpulsen fra
energiprisene avta, mens økte kostnader for
bedriene, forventninger om høyere lønnsvekst
og stor etterspørsel fra husholdningene kan føre
til at kjerneinasjonen i Norge kommer over
inasjonsmålet på to prosent i 2022.
Sparebanken Øst har en stor andel boliglån og
utviklingen i boligmarkedet er viktig for banken.
Norske boliglånskunder er etter vår mening godt rustet
til å håndtere kommende renteøkninger. Boligprisene
i Norge økte med i overkant av fem prosent i 2021.
Det var høy prisvekst i starten av året, men avtakende
fra sommeren. Prisveksten har vært høyere i bankens
lokalmarked enn i landet som helhet. Det har vært stor
aktivitet i boligmarkedet, og antallet solgte boliger i
Norge passerte for første gang 100.000 enheter i 2021.
Med et stramt arbeidsmarked, tiltakende inasjon i
Norge og internasjonalt og høye inntekter fra olje- og
gassnæringen er det mye som tilsier at Norges Bank
vil fortsette å heve styringsrenten i 2022. Markedet
priser inn re rentehevinger fra Norges Bank i
løpet av året, og en renteheving i hvert kvartal gir
en styringsrente på 1,50 prosent ved utgangen av
året. Med unntak for en periode på noen måneder
i forkant av koronapandemien, er det det høyeste
nivået på styringsrenten siden 2014.
Internasjonal økonomi
Veksten i verdensøkonomien var god i 2021, godt
hjulpet av sentralbankenes store tilførsel av likviditet
til markedet og ulike nasjonale tiltakspakker for å
redusere skadevirkningene av pandemien gjennom å
opprettholde kjøpekraen i befolkningen. Hus-
holdningenes forbruk har de siste to årene blitt dreid
mot varer og bolig, mens forbruket av tjenester har
falt. Endringene i forbruksmønsteret har sammen
med smittevernstiltakene medvirket til askehalser i
globale verdikjeder og stigende priser.
I løpet av året har den tiltakende inasjonen i USA
og Europa fått stadig mer oppmerksomhet. I USA var
inasjonen 7,0 prosent ved utgangen av 2021, og den
amerikanske sentralbanken har gått bort fra å forklare
inasjonen som midlertidig og gjør nå grep for å heve
renten tidlig i 2022. Markedet priser inn renteøkninger
også fra den europeiske sentralbanken i 2022 på grunn
av økende inasjon for første gang på lang tid.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202112 Økonomiske utviklingstrekk
Bankens strategi
Sparebanken Øst er en frittstående, selvstendig
og lokalt styrt sparebank. Vi er en leverandør av
nansielle tjenester som skal sette folk est og
små og mellomstore bedrier i stand til å utnytte
sine økonomiske ressurser på en best mulig måte.
Som sparebank ønsker vi å være bidragsyter
til verdiskapning og bærekraig utvikling både
gjennom ordinær dri og gaver til allmennyttige
formål – spesielt i kommunene Øvre Eiker og
Drammen. Vi ønsker å være utviklingsorientert med
lokal forankring. Vi er samfunnsorienterte med høye
etiske krav. Vår snart 180 årige historikk understøtter
langsiktig tekning, med fokus på troverdighet og
soliditet.
Sparebanken Øst skal være en lønnsom bank
drevet etter forretningsmessige prinsipper. Det
skal skapes økonomiske resultater i det enkelte
år og over tid som bidrar til måloppnåelsen i
banken. Helt konkret har konsernet et mål for ren
kjernekapitaldekning per dags dato på 14,75 prosent
og et avkastningskrav på egenkapitalen på 10
prosent over tid.
Vi ønsker å dekke kundenes behov for vanlige
nansielle produkter. Våre hovedprodukter
er innskudd, kreditt og betalingsløsninger. I
tillegg distribuerer vi produkter innen forsikring
og sparing. Vårt hovedmarked er denert til å
være det sentrale østlandsområdet. Vi skal gi
god og ansvarlig økonomisk rådgivning og vi
skal tilby relevante nansielle produkter. Vi har
en tilstedeværelse gjennom vårt kontornett og
gjennom våre digitale kanaler. Sparebanken
Øst ønsker å være den anbefalte og foretrukne
banken i lokalmarkedet og den brysomme
konkurrenten på det sentrale Østlandet. Med våre
digitale betjeningskonsepter ønsker vi å være en
Sparebanken Øst er en utfordrer
Sparebanken Øst | Årsrapport 202113 Bankens strategi
utfordrer til både små og store nansinstitusjoner
og konkurrere om kunder i det nasjonale
markedet. Sparebanken Øst vedtok allerede i
2005 en «house of brands»-merkevarestrategi. Vår
distribusjons- og merkevarestrategi gir anledning
til å dierensiere kundedialog og produktutvalg til
ulike markedsområder og kundegrupper. Strategien
setter oss bedre i stand til å ivareta bankens
konkurransekra over tid. Vi arbeider for å tilpasse
virksomheten og utvikle oss, over tid, der det er
hensiktsmessig for banken og relevant for kundene.
Sparebanken Øst er i ferd med å integrere
bærekra som en naturlig del av virksomheten.
Vi avdekker vesentlige bærekrasrisikoer og –
muligheter hos våre kunder og bærekrafaktorer
vil få innvirkning på vårt tilbud til kundene.
Sparebanken Øst tilbyr bærekraige produkter til
våre kunder gjennom grønt boliglån og grønt billån.
Vårt grønne produktutvalg vil gradvis bli utvidet
fremover. Vi har ambisjon om å kunne være en
attraktiv samarbeidspartner og økonomisk rådgiver
for kundenes bærekraige prosjekter og
løsninger.
Sparebanken Øst har denert re av FNs
bærekrasmål hvor banken har mulighet til
å bidra positivt.
MARKEDSSTRATEGI
«Vi skal være en anbefalt og foretrukken
lokalbank, en brysom konkurrent i det
regionale markedet og en digital utfordrer
i det nasjonale markedet»
Vi anser hele landet som marked for våre digitale
betjeningskonsepter og distribusjonskanaler.
Vårt hovedmarked er det sentrale Østlandet.
Bankens lokalmarked er i dag Drammen og Øvre Eiker
kommune.
Vårt marked mot små og mellomstore næringskunder kan
deneres som det sentrale østlandsområdet, dog er aksen
Kongsberg – Oslo denert som vårt kjernemarked.
GEOGRAFISKE MARKEDSOMRÅDER
VÅRE BANKKONTORER
Sparebanken Øst | Årsrapport 202114 Bankens strategi
Bankvirksomhet forutsetter en viss grad av risikotagning
og banken ønsker å ha et bevisst og mest mulig målbart
forhold til den risikoen banken har eller påtar seg. Dette
gjelder innenfor de vesentlige risikoområdene for tap
som omfatter kredittrisiko, markedsrisiko, likviditetsrisiko
og operasjonell risiko. Banken har gjennom vedtatte
strategidokumenter fastsatt risikotoleranser, rammer og
måltall innenfor de nevnte risikoområdene.
Risikotoleranse
Sparebanken Østs kredittstrategi omhandler ulike typer
kredittrisiko knyttet til utlån, kreditter og garantier ytet
til kunder innenfor person- og næringsmarkedet samt
motpartsrisiko for verdipapirer.
Kredittstrategien bidrar til å sikre at bankens
aktiviteter innenfor kredittområdet er i tråd med de
rammebetingelser og retningslinjer som følger av
bankens overordnede forretningsidé og strategiske
planer, herunder at aktivitetene er forsvarlige i forhold til
bankens evne og vilje til å bære risiko. Kredittstrategien
er operasjonalisert i bankens kreditthåndbøker samt i
øvrig instruksverk.
Banken har en etablert kredittportefølje med
en kvalitet og sammensetning som sikrer bankens
lønnsomhet på kort og lang sikt og sikrer at bankens
håndtering av kredittrisiko skjer i samsvar med de
krav som følger av lover, forskrier, rundskriv fra
myndighetene og andre regulatoriske forhold.
Innenfor person- og næringsmarkedet står
betjeningsevne og betjeningsvilje sentralt i
kredittvurderingene. Utlånsforskrien legger vesentlige
føringer for bankens utlånsvirksomhet til privatpersoner.
Måling av risiko ved utlån til kunder skjer gjennom
risikoklassisering av kunder. Kunder risikoklassiseres
basert på scoremodeller utviklet med statistiske metoder
som estimerer sannsynlighet for mislighold (PD).
Risikoklassiseringen er etablert som en integrert del
av kredittprosessen og kravet til årlig reklassisering av
låneengasjement er ivaretatt. Utviklingen i kredittrisiko
følges løpende opp med rapporter til bankens ledelse og
kvartalsvise rapporter til bankens styre.
Bankens geograske nedslagsfelt gir tilgang til et stort
markedsområde med hensyn til kunder og næringer.
Utlån til personkunder har i all hovedsak lav risiko, og
lån til personkunder med pant i bolig utgjør en svært
stor del av bankens samlede utlån. En lav andel utlån til
næringskunder bidrar også til en lav samlet kredittrisiko
for banken.
Banken tar også kredittrisiko gjennom forvaltning
av likviditetsreserver og overskuddslikviditet. Banken
har til hensikt å holde rentebærende papirer med lav
kredittrisiko for likviditetsformål (reserve for avhendelse
ved behov) og som grunnlag for deponering av
låneadgang i sentralbanken.
Sparebanken Østs nansstrategi skal bidra til å sikre at
bankens aktiviteter innenfor nansområdet er i tråd med
de rammebetingelser og retningslinjer som følger av
bankens overordnede forretningsidé, strategiske planer
og budsjetter samt at aktivitetene er forsvarlig i forhold
til bankens evne og vilje til å bære risiko. Videre skal
nansstrategien bidra til å sikre at bankens håndtering
av nansiell risiko skjer i samsvar med de krav som
følger av lover, forskrier, rundskriv fra myndighetene
og andre regulatoriske forhold. Sparebanken Øst har
en likviditetsportefølje bestående av rentebærende
verdipapirer i hovedsak utstedt av nordiske kredittforetak,
norske banker, kommuner, stat og statsgaranterte foretak.
Gjennom dette tar banken kredittspreadrisiko. Renterisiko
holdes innenfor fastsatte rammer og begrenses ved at
eiendeler og gjeld i all hovedsak har ytende rente eller
er swappet til ytende rente. Valutarisiko reduseres ved
inngåelse av terminforretninger eller basisswapper.
Banken har svært liten rente- og valutarisiko. Eksponering
mot egenkapitalinstrumenter utover bankens
datterselskaper og strategiske investeringer er begrenset.
Kredittrisiko
Markedsrisiko
Overordnede økonomiske mål
Mål Målsetting Oppnådd i 2021
Lønnsomhet Avkastning på egenkapital over tid > 10 % 8,9 %
Soliditet Ren kjernekapital > 14,75 % 18,24 %
Sparebanken Øst | Årsrapport 202115 Bankens strategi
Sparebanken Øst skal være en attraktiv arbeidsgiver
for ansvarsbevisste og kompetente mennesker. Vi
skal by på interessante utfordringer, arbeidsoppgaver
og karrieremuligheter. Vi legger til rette for et
godt, likestilt og inkluderende arbeidsmiljø og
tilbyr konkurransedyktige betingelser for dyktige
mennesker som bidrar til bankens resultater.
Kontinuerlig utvikling av ansattes kompetanse
er et satsningsområde for å nå våre strategiske
mål og for å kunne betjene kundene våre på en
best mulig måte. For å møte økt kompleksitet,
omfattende regulatoriske krav og endret
kundeadferd, vil vi i kompetanseutviklingen ha
særlig fokus på god risiko- og kvalitetskultur, men
også ha oppmerksomhet på relasjonskompetanse i
kunderettede stillinger. Sparebanken Øst er tilsluttet
autorisasjonsordningene i FinAut.
Mennesker og organisasjon
Sparebanken Øst har en konservativ holdning
til likviditetsrisiko og skal sørge for forsvarlig
likviditetsstyring slik at konsernet til enhver tid har
tilstrekkelige likvider til å dekke forpliktelsene ved
forfall. Konsernet skal kunne opprettholde normal
virksomhet for en periode på minst 12 måneder uten
tilførsel av likviditet og tre måneder i et kombinert
stress-scenario. Konsernets likviditet styres etter
fastsatte rammer for blant annet LCR, NSFR og
stresstester.
Likviditetsrisiko
Operasjonell risiko er risikoen for tap som følge av
utilstrekkelige eller sviktende interne prosesser
eller systemer, menneskelige feil eller eksterne
hendelser. Styring og kontroll med operasjonell
risiko ivaretas gjennom Sparebanken Østs strategi for
helhetlig risikostyring som er bankens overordnede
dokument for styring av risiko. Strategien denerer
klart hvem som har ansvar for etablering og
gjennomføring av internkontroll i banken. Den
operasjonelle risikoen søkes holdt på et lavt nivå.
Risikotoleransen for operasjonell risiko er tilordnet
Finanstilsynets hendelseskategorier, gradert i
nulltoleranse, lav og moderat risiko, og det er i
banken etablert prosesser for risikovurderinger,
årlig nøkkelprosessgjennomgang, funksjons- og
ansvarsmatriser, fullmaktstrukturer og årlige
lederbekreelser.
Operasjonell risiko
Sparebanken Øst | Årsrapport 202116 Bankens strategi
Banken legger til grunn sitt idégrunnlag når eierskap
vurderes og evalueres. Bankens eierstrategi skal
bidra til at vår selvstendighet og lokale styring
opprettholdes eller styrkes. Sparebanken Øst-
konsernet består av følgende datterselskaper. I tillegg
har vi denert følgende strategiske eierposter:
Datterselskaper og strategiske eierposter
Sparebanken Øst Boligkreditt AS,
verdipapiriserer boliglån for
banken og oppnår med det
lavere nansieringskostnader for
konsernet.
AS Financiering, etablert i
1930, en sentral aktør innen
salgspantnansiering av bruktbil.
Sparebanken Øst Eiendom AS er en
forvalter av eiendommer tilhørende
konsernet Sparebanken Øst.
Øst Prosjekt AS har som
hovedformål å overta
prosjekter og drive industri- og
handelsvirksomhet til sikring og
realisering av utsatte engasjement i
morbanken.
Frende Holding AS, banken distribuerer skade-
og livprodukter til bedrier og privatpersoner
gjennom Frende.
Norne Securities AS, banken distribuerer aksje-
og fondssparing til bedrier og privatpersoner
gjennom Norne.
Dialog Eiendomsmegling AS, én av
drammensregionens største eiendomsmeglere
med virksomhet hovedsakelig i Buskerud og nordre
Vestfold.
Kra Bank AS, tilbyr renansiering av lån med pant
i bolig og lån uten sikkerhet.
Vipps AS, ledende selskap innen smartbetaling i
Norge. Med BankID og BankAxept leverer Vipps AS
også løsninger innen elektronisk ID og betaling i
butikk.
NBX AS, leverandør av nansielle tjenester basert
på kryptovaluta og blokkjedeteknologi.
Datterselskaper Strategiske eierposter
Sparebanken Øst | Årsrapport 202117 Bankens strategi
Bærekraft og
samfunnsansvar
Sparebanken Øst har helt siden 1843 vært med på å bygge lokalsamfunnet.
Å integrere bærekraft i bankens virksomhet er derfor en naturlig
videreutvikling av bankens samfunnsrolle. Som en regional sparebank har
vi et ansvar, gjennom våre handlinger og produkter, for å være en positiv
drivkraft i samfunnet og støtte bærekraftig utvikling.
Sparebanken Øst har som mål å redusere
klimagassutslipp fra egen virksomhet, fra våre
kunder, leverandører og samarbeidspartnere.
I tillegg til miljø- og klimaaspektet vektlegger
Sparebanken Øst i stor grad også sosiale aspekter
som mangfold, inkludering og arbeidsmiljø.
Ansvarlig selskapsstyring har vært og vil fortsatt
være en sentral del av bankens virksomhet blant
annet knyttet til kampen mot hvitvasking og
terrornansiering, individets rett til personvern og
datasikkerhet. Vi forventer økte krav til bærekra
i vår virksomhet, fra myndigheter, kunder og
samarbeids¬partnere, i årene framover.
Banken er opptatt av å ikke for raskt gripe til
enkle løsninger eller tiltak som kan fremstå som
«grønnvasking». Vi arbeider målrettet i takt med
bransjemessig utvikling og regulatoriske krav og
forventninger. Banken har startet kartlegging av
klimarisiko knyttet til våre bedriskunder. Vi har valgt
prioriterte bærekrasmål og denert hvilke næringer
vi ikke ønsker å ha i vår portefølje. Videre er det lagt
ned betydelige ressurser for å forhindre og redusere
risikoen for hvitvasking og terrornansiering knyttet
til kundenes bruk av bankens produkter og tjenester.
Sparebanken Øst rapporterer etter GRI-standarden
(Global Reporting Initativ). Retningslinjer fra Oslo
Børs/Euronext for ESG-rapportering henviser til
denne standarden. Rapporteringen er utarbeidet
på best mulig måte ut ifra forutsetningene som
gjelder for Sparebanken Øst. Det kan være
områder i rapporten som ikke fullt ut oppfyller
alle kravene fra GRI-standarden per i dag. Bankens
bærekrasrapportering vil derfor være under
utvikling fremover.
I tråd med Norsk anbefaling for eierstyring og
selskapsledelse (NUES), viser denne delen av
årsrapporten også vårt kontinuerlige arbeid med
å kartlegge og beskrive vesentlige ikke-nansielle
temaer og påvirkningen disse har for virksomheten i
Sparebanken Øst.
ESG er en engelsk forkortelse som står for
environmental, social and governance. På norsk
kan dette oversettes til miljø, sosiale forhold og
selskapsstyring. For Sparebanken Øst handler
ESG om hvordan vi påvirker samfunnet rundt
oss, men også hvordan disse faktorene påvirker
bankens forretning i dag og i fremtiden.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202118 Bærekra og samfunnsansvar
For å kunne prioritere de områdene hvor
banken faktisk kan gjøre en forskjell,
har Sparebanken Øst gjennomført en
vesentlighetsanalyse.
Vesentlighetsanalysen tar hensyn til både nansiell vesentlighet
og miljø- og samfunnsmessig vesentlighet. Det betyr at banken
både jobber og er oppmerksom på, faktorer som kan påvirke
Sparebanken Øst sin utvikling, resultater og stilling, samt
hvordan bankens dri påvirker samfunnet, kunder og ansatte.
Vesentlighetsanalysen gjennomgås regelmessig for å sikre at den
til enhver tid reekterer det som er viktigst for Sparebanken Øst.
Vesentlighetsanalyse
LAV HØY
LAV HØY
Energibruk
Ressurseffektivitet
og avfall
Risiko for brudd på
menneskerettigheter i
porteføljen
Mangfold og inkludering
Bærekraftige produkter
og finansiering
Pensjon
Lokal næringsutvikling
og innovasjon
Forebygge økonomisk
kriminalitet og korrupsjon
Klima- og miljørisiko
i portfjøjen
Bærekraftig kapitaltilgang
Gaver til allmennyttige formål
Økonomisk og bærekraftig
kompetanse og ansvarlig
rådgivning
Anvarlig verdikjede
Kompetanseutvikling av
ansatte
Selskapsstyring og
arbeidstakerrettigheter
Informasjonssikkerhet
og personvern
Arbeidsmiljø og sikkerhet
Sparebanken Øst | Årsrapport 202119 Bærekra og samfunnsansvar
Som en nansinstitusjon, har Sparebanken Øst et
stort ansvar for å avdekke og forhindre økonomisk
kriminalitet. Økonomisk kriminalitet, som for
eksempel hvitvasking, korrupsjon, terrornansiering
og bedrageri, har negative konsekvenser for våre
kunder, samfunnet og banken selv. Sparebanken Øst
arbeider systematisk for å forhindre at våre tjenester
blir benyttet til slik ulovlig aktivitet. I dette arbeidet
inngår blant annet ansvaret for å kjenne identiteten
til våre kunder, kartlegge eierstrukturer, innhente
informasjon om hvordan kundens midler er ervervet
samt kartlegge hvordan kundene tenker å benytte
bankens tjenester.
For å oppfylle våre forpliktelser til forebygging
av økonomisk kriminalitet gjennomføres
regelmessig opplæring av alle ansatte og bankens
styremedlemmer. Vi innfører nye arbeidsformer og
tekniske løsninger som, i tillegg til økt kompetanse, er
nødvendig for å nå våre målsettinger.
Sparebanken Øst har vedtatt interne etiske
retningslinjer, samt «Regler for god opptreden». Disse
omfatter alle i organisasjonen, inkludert styret. I
bankens etikkutvalg, som består av hovedtillitsvalgt,
juridisk direktør, HR-sjef, viseadministrerende direktør
og administrerende direktør, behandles etiske
retningslinjer, varsler og kritikkverdige forhold. I 2021
er det ikke mottatt varsler eller meldt om saker som
kan deneres som korrupsjon.
Banken har dessuten et rapporteringansvar til
Økokrim. I 2021 ble det rapportert 61 saker.
Forebygge økonomisk kriminalitet og korrupsjon
ANTALL MISTENKELIGE TRANSAKSJONER
RAPPORTERT TIL ØKOKRIM
0
10
20
30
40
50
2019 2020 2021
60
70
35
69
61
Sparebanken Øst støtter anbefalingene fra Task-Force
on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) og
jobber for å inkludere dette rammeverket i bankens
arbeid og rapportering om klimarisiko. Sparebanken
Øst har som mål at bærekra skal integreres i
bankens interne risikorapportering i løpet av 2022.
Fra november 2020 har banken kartlagt
næringskunders miljørisiko i forbindelse med
behandling av nye kredittsaker. Basert på informasjon
som innhentes fra kundene supplert med egne
vurderinger scores kundene på en rekke miljø- og
bærekraskriterier. Gjennom vekting av kriteriene får
banken en indikasjon på hvor moden kunden er med
tanke på å møte bærekras- og miljøutfordringer.
Banken besluttet i 2021 å investere i tekniske løsninger
som medfører at miljø- og klimarisikovurderingene
inkluderes i bankens kredittsystemer.
Implementeringen vil skje i løpet 2022.
Sparebanken Øst har en næringsportefølje med
stor andel kunder innenfor sektorene «omsetning og
dri av fast eiendom» og «bygg og anlegg». Banken
startet i 2021 kartlegging av overgangsrisiko og fysisk
klimarisiko i næringsporteføljen, dette arbeidet
vil fortsette i 2022. Alle nye engasjementer eller
engasjementer under fornyelser vil kartlegges for å
avdekke engasjementets klimarisiko. Ved kartlegging
av fysisk klimarisiko benyttes blant annet faresonekart
fra NVE. Overgangsrisiko kartlegges per dags dato ved
innhenting av energimerking. Banken har allerede
avstått fra nansiering av større prosjekter med
utgangspunkt i vurderinger av fysisk klimarisiko og vil
fremover arbeide med hvordan klima og miljørisiko
kan påvirke kredittprosesser, risikoprisingen og
kredittbeslutninger. Vi planlegger å starte med
kartlegging av klimarisiko i bankens boliglånsportefølje
i løpet av 2022.
Sparebanken Øst har ingen direkteeksponering mot
karbonintensive næringer som olje, gass eller shipping.
I 2021 har Sparebanken Øst denert hvilke sektorer
og aktiviteter som banken ikke ønsker å nansiere i
fremtiden. Næringene og aktivitetene som er omfattet
er; kullutvinning eller energiproduksjon basert på kull,
kontroversielle våpen, tobakk, pornogra, oljesand/
tjæresand, skiferolje og -gass og olje og gassutvinning
i Arktis. En mer detaljert beskrivelse av disse sektorene
kan nnes på bankens bærekrasside på oest.no.
Klima og miljørisiko i porteføljen
Bærekraftig kapitaltilgang
Sparebanken Øst har i dag et lån på 300 millioner
fra Nordic Investment Bank (NIB). Dette lånet
nansierer grønne aktiva som er i tråd med NIBs
bærekraskriterier. Sparebanken Øst har i løpet av
2021 hatt innledende samtaler om etableringen av
grønt rammeverk og banken vil etablere et grønt
rammeverk i 2022.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202120 Bærekra og samfunnsansvar
Gaver til allmennyttige formål
Det vises til eget kapittel som omhandler «Almen-
nyttige gaver». For øvrig nnes mer informasjon om
bankens gaveinstitutt på oest.no/gaver/.
Bærekraftige produkter og nansiering
Sparebanken Øst tilbyr i dag enkelte produkter slik
at våre kunder kan ta bærekraige valg. Banken har
utarbeidet bærekraige produkter på de områdene
som har størst etterspørsel og som kan ha reell
innvirkning på bærekrautviklingen. Banken tilbyr
grønt boliglån og gjennom bankens datterselskap, AS
Financiering, grønt billån.
Banken har i løpet av 2021 endret kriteriet for grønt
boliglån fra nullhus-denisjon til følgende krav:
• Energimerke A eller B, eller
• BREEAM-NOR Sertisering (minimum Very good,
Excellent eller Outstanding), eller
• Svanemerket
Grønt billån tilbys der bilen er en hybrid- eller
elbil. Vi vil vurdere nevnte kriterier i løpet av 2022.
Andelen hybrid- og el-biler som nansieres er
stigende. Av nye lån i 2021 utgjorde cirka 15 prosent
lån til rene elbiler, en økning på drøyt 31 prosent
fra året før. Elbiler utgjør ved utgangen av 2021
cirka 14 prosent av den samlede porteføljen til AS
Financiering.
Sparebanken Øst vil fortsette å utvikle og tilby
grønne produkter til våre kunder for å kunne være
en større bidragsyter til det grønne skiet. Banken
vil prioritere produkter som faktisk bidrar til en
bærekraig utvikling, samt at det er et behov og
etterspørsel etter slike produkter. Våre produktene
danner samlet grunnlaget for et grønt rammeverk for
utstedelse av grønne obligasjoner.
Pensjon
Det er viktig for Sparebanken Øst å tilby de ansatte
pensjonsytelser som skaper forutsigbarhet
og økonomisk trygghet. Banken har ønsket
at pensjonsmidlene skal være plassert på en
ansvarlig og bærekraig måte. Derfor har det vært
viktig for Sparebanken Øst å benytte seg av en
leverandør som kan innfri disse forventningene
og samtidig gi konkurransedyktig avkastning på
midlene. Sparebanken Øst har valgt Storebrand
som leverandør av pensjonsprodukter til ansatte.
Storebrand har sammenfallende eksklusjonskriterier
som banken har i egen virksomhet. Storebrand
bekreer også at de har stor oppmerksomhet på
ansvarlig eierskap og påvirkning.
Sparebanken Øst forutsetter at Storebrands
investeringsstrategi inkluderer at de evaluerer
økonomiske, sosiale og miljømessige aspekter før
investeringene besluttes og at målsettingene er
å redusere de negative bærekraspåvirkningene
investeringene kan forårsake. Det forventes
videre at de ytter kapital mot selskaper som
har oppmerksomhet på og arbeider for positiv
bærekrautvikling samtidig som det oppnås
konkurransedyktig avkastning.
Sparebanken Øst har kollektive ytelsesordninger
i Storebrand Livsforsikring AS. Ytelsesordningene
er lukkede ordninger. Personer ansatt før 2007 er
medlemmer av denne ordningen for lønn opp til 12G.
Fra 1. januar 2007 innførte Sparebanken Øst en
kollektiv innskuddsbasert ordning. Innskuddssatsene
er innenfor gjeldende regelverk i Lov om
innskuddspensjon i arbeidsforhold. Personer ansatt
etter 2007 er medlemmer av denne ordningen for
lønn opp til 12G. For mer detaljer henvises til note 46
i årsrapporten for 2021.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202121 Bærekra og samfunnsansvar
Lokal næringsutvikling og innovasjon
Sparebanken Øst er en regional sparebank med
stor tilstedeværelse i lokalmarkeded. Bankens
lokalmarkedet kan deneres som Øvre Eiker
og Drammen. I dette området er vi en stor
arbeidsgiver som tilbyr arbeid innenfor mange
ulike fagområder og stillingsnivåer. Det er viktig
for Sparebanken Øst at vi gjennom vår rolle som
tilbyder av kompetansearbeidsplasser også
samarbeider og samspiller med mange næringer
og næringsaktører om utviklingsprosjekter i
lokalsamfunnene. Banken har også et langt og
positivt forhold til oentlige aktører når nærings- og
samfunnsutviklingsprosjekter skal diskuteres eller
igangsettes. Bankens rolle som tilbyder av nansielle
tjenester til næringslivet skaper økt konkurranse på
produkter og service som på sikt kan bidra til økt
næringsutvikling og innvoasjon. Vi har fagkunnskap,
lokalkunnskap og kjennskap som bidrar til at banken
gjennom kunnskapsutveksling med næringslivet,
også innen bærekra, kan bidra til utvikling.
Arbeidsmiljø og sikkerhet
Sparebanken Øst gjennomfører
medarbeiderundersøkelser for å kartlegge
arbeidsmiljøet i banken. Banken har i mange år
samarbeidet med og kjøpt tjenester av Humetrica
AS. Selskapet har i mer enn 25 år jobbet med
utvikling av verktøy for å evaluere og eektivisere
individer og organisasjoner. Vi benytter Humetrica
Organisasjonsanalyse for å måle forholdene i
virksomheten. I 2021 ble undersøkelsen gjennomført
med 89 prosent deltagelse, noe vi oppfatter som
meget god deltagelse. Overordnet viser årets
undersøkelse at vi scorer stabilt, målt mot tidligere
års undersøkelser, og høyt i forhold til nasjonale
målinger. Tilbakemeldingene gir banken god
innsikt i små og store forbedringsområder hvor
banken kan sette inn målrettede tiltak for å skape
forbedring, samt de områder banken er gode på.
Undersøkelsen viser variasjoner mellom ulike deler
av organisasjonen. Innenfor områdene med størst
forbedringspotensial vil det bli prioritert å jobbe med
målrettede tiltak.
Pandemien har også i 2021 trolig påvirket
undersøkelsen. Lange perioder hvor en stor andel
av de ansatte har måttet arbeide fra hjemmekontor
kan påvirke undersøkelsen på ere områder og
«fjernledelse» erfares å være mer krevende enn
«vanlig» ledelse.
Banken ivaretar pålagte helse-, miljø- og
sikkerhetskrav på en systematisk måte gjennom
blant annet vedtatt instruksverk og i nært samarbeid
med bedrishelsetjenesten. Ettervern i forbindelse
med ran inngår som en del av bankens totale HMS-
arbeid og ivaretas av en særskilt ettervernsgruppe.
Over tid varierer bankens turn-over. Vi har gjennom
ere år hatt oppmerksomhet på tilgang og avgang
i organisasjonen. Balansen mellom fornyelse av
organisasjonen, opprettholdelse av relevant erfaring
og viktig kompetanse samt å være en attraktiv
arbeidsgiver i markedet også for nye generasjoner, er
viktig. I perioder vil bankens alderssammensetning
medføre økt andel medarbeidere som avslutter sitt
arbeidsforhold for å gå over til pensjonstilværelsen.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202122 Bærekra og samfunnsansvar
2019 2020 2 021
Totalt Eks. pensjonister Totalt Eks. pensjonister Totalt Eks. pensjonister
Antall % Antall % Antall % Antall % Antall % Antall %
Nyansatte 17 9,9 21 12,2 29 17,3
Kvinner 9 5,3 11 6,4 14 8,3
Menn 8 4,7 10 5,8 15 8,9
Nyansatte under 30 år 10 3 13
Kvinner 4 2 6
Menn 6 1 7
Nyansatte mellom 30
og 50 år
4 16 16
Kvinner 3 8 8
Menn 1 8 8
Nyansatte over 50 år 3 2
Kvinner 2 1
Menn 1 1
Turnover 25 14,6 21 21 12,2 13 7,6 31 18,5 22 13,1
Kvinner 14 8,2 10 13 7,6 8 4,7 14 8,3 10 6,0
Menn 11 6,4 11 8 4,7 5 2,9 17 10,1 12 7,1
Turnover under 30 år 4 4 1 1 8 8
Kvinner 2 2 3 3
Menn 2 2 1 1 5 5
Turnover mellom 30
og 50 år
14 14 10 10 11 11
Kvinner 7 7 7 7 6 6
Menn 7 7 3 3 5 5
Turnover over 50 år 7 3 10 2 12 3
Kvinner 5 1 6 1 5 1
Menn 2 2 4 1 7 2
Arbeidsmarkedet har de siste par årene blitt
strammere, noe som fører til stigende turn-over.
Oversikten under viser avgang og tilgang fordelt
på alder og kjønn. Det er ikke hensiktsmessig å
rapportere på geogrask tilhørighet, da banken kun
har medarbeidere i østlandsområdet. For å få mer
kunnskap om hvorfor medarbeidere velger å slutte
hos oss, gjennomføres sluttsamtaler.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202123 Bærekra og samfunnsansvar
Økonomisk og bærekraftig kompetanse
og ansvarlig rådgivning
Det er en forutsetning for bankens virksomhet at
medarbeiderne har relevant kompetansenivå, dette
gjelder i samtlige stillinger i banken. Sparebanken
Øst er opptatt av å gi god økonomisk rådgivning. For
å innfri de krav som stilles fra myndigheter og de
forventningene våre kunder har til oss, har banken
valgt at medarbeidere i kundeposisjon skal ha
gjennomført og bestått ulike autorisasjonsprosesser
via Finansnæringen autorisasjonsordninger (FinAut).
Andelen medarbeidere som var autorisert innenfor
de ulike autorisasjonsordningene fremgår av tabellen
nedenfor.
Det ble i 2021 gjennomført en lang rekke kurs
i banken, herunder ere kurs innen hvitvask
og terrornansiering. For alle nyansatte er
det obligatorisk opplæring i antihvitvask og
terrornansiering. I løpet av 2021 ble det
avholdt ere informasjonsmøter hvor det
ble gitt innføring i bærekrastemaer også på
overordnet nivå for alle ansatte i banken. For
bedrismarkedsavdelingen er det gjennomført
opplæring om klimarisiko, overgangsrisiko og fysisk
risiko både i forbindelse med kredittprosessene
og ved engasjementfornyelser. Arbeidet med å
heve bærekraskompetansen vil fortsette i 2022.
Opplæringen i 2022 vil inkludert større deler
av organisasjonen herunder medarbeidere i
privatmarkedsavdelingen.
Antall klager i Finansklagenemnda kan være
en indikator på kvaliteten i vår rådgivning til
privatkunder, som også utgjør hoveddelen av
bankens kundemasse. Banken mottok åtte klager i
2021. Vi vurdere at dette er svært lavt sett i forhold til
antall kunder med kundeforhold til Sparebanken Øst.
Sparebanken Øst bidrar med nansiell
kompetanse til lokalmiljøet gjennom skoleprosjekt.
Du kan lese mer om skoleprosjektet under
allmennyttige formål.
ANDEL AUTORISERTE ANSATTE (FINAUT)
Kreditt
Sparing og investering
Skadeforsikring
Personforsikring
Bedriftsmarkedet
44,4 %
55,6 %
Privatmarkedet
53,5 %
54,7 %
54,8 %
45,2 %
ANTALL KLAGER I FINANSKLAGENEMDA
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2019 2020 2021
2
8 8
Ansvarlig verdikjede
Leverandører av varer og tjenester til Sparebanken
Øst må tilfredsstille bankens verdier og krav til
bærekra og ansvarlighet gjennom hele verdikjeden.
Leverandører som opererer innenfor sektorer hvor
banken anser at det er risiko for brudd på disse
verdiene og kravene, avkreves en egenerklæring
hvor det bekrees og avkrees ulike forhold. Tiltaket
skal bidra til at leverandøren gjøres oppmerksom
på bankens krav og videre bidra til å sikre at
leverandøren har oppmerksomhet på og forståelse
for at brudd på menneske- eller arbeidsrettigheter,
negativ miljøpåvirkning eller korrupsjon vil få
konsekvenser for samarbeidet med banken.
Banken vil i 2022 jobbe for å videreutvikle
dialogen med bankens samabeidspartnere og
leverandører. Det er planlagt å gjennomføre
en aktsomhetsvurdering i tråd med OECD sine
retningslinjer for ernasjonale selskaper. Målet
med vurderingen er å kartlegge om banken,
gjennom leverandørkjeden, er eksponert mot
brudd på menneske- og arbeidsrettigheter, negativ
miljøpåvirkning eller økonomisk kriminalitet.
Kartleggingen gjennomføres både gjennom dialog
med og informasjon fra våre leverandører, men også
gjennom innhenting av informasjon fra andre kilder.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202124 Bærekra og samfunnsansvar
Kompetanseutvikling av ansatte
Den teknologiske utviklingen,
konkurransesituasjonen, regulatoriske forhold
og kundenes forventninger øker virksomhetens
kompleksitet. Innenfor alle bankens avdelinger
og fagområder, vil økt kompeleksitet medføre
endrede krav til kompetanse. Sparebanken Øst tar
utgangspunkt i de ressursene banken har og ønsker
å legge til rette for videreutvikling av medarbeiere.
Vi erkjenner også at vi må knytte til oss kompetanse
gjennom rekruttering og samarbeid.
Sparebanken Øst ønsker å være verdifull for våre
kunder. Gjennom god og ansvarlig rådgivning og ved
å tilby relevante produkter og tjenester, ønsker vi å
ivareta kunderelasjonene på best mulig måte. Riktig
kompetanse hos våre medarbeidere er en av de
viktigste faktorer for å oppnå gode kunderelasjoner.
Banken er tilsluttet Finansnæringens
autorisasjonsordninger (FinAut) for å sikre at våre
medarbeidere har den nødvendige kompetanse og
etikk i kundebehandlingen. Autorisasjonsordningene
bygger på «God skikk ved rådgivning» i henhold til
godkjente kompetansestandarder og sikrer at vi
kan dokumentere kompetansenivået innenfor de
fagfeltene ordningen dekker. I tillegg skal ordningene
bidra til å sikre at kundene blir ivaretatt både ved
digital og ved personlig betjening.
I løpet av de siste årene og gjennom 2021
har banken hatt ekstra stor oppmerksomhet på
kompetanseutviklingen innenfor antihvitvask og
terrornansiering. Hele organisasjonen har deltatt
på kursing for å øke forståelse og innsikt samt for å
være i stand til å drive kontinuerlig forbedringsarbeid
innenfor fagfeltet.
Behov for systematisk kompetanseutvikling har
medført at vi i løpet av 2020 og 2021 har tatt i bruk
digitale verktøy for å sikre eektiv og dokumenterbar
opplæring. Dette har vært nødvendig for å kunne
opprettholde opplæringsaktivitet i perioder hvor
en stor del av bankens medarbeidere har arbeidet
fra hjemmekontor. Sparebanken Øst har gjennom
årlige medarbeiderundersøkelser avdekket at
vi har et forbedringsområde når det gjelder å
sikre kompetanseoverføring når medarbeidere
avslutter sitt arbeidsforhold i banken, enten til
ny arbeidsgiver eller ved pensjonering. Tiltak for
å forbedre dette vil bli iverksatt i løpet av 2022.
I kompetanseutviklingsplanen for 2022 vil vi
også ha særlig fokus på å videreutvikle risiko- og
kvalitetskulturen i banken i tillegg til å sette mer
fokus på medarbeidernes relasjonskompetanse,
spesielt for kunderettede stillinger.
Videre vil vi i 2022 øke oppmerksomheten
på behovet for systematisk lederopplæring- og
utvikling.
Ansvarlig virksomhetsstyring
Sparebanken Øst har igjennom konsesjon tillatelse
til å drive sin virksomhet. Det stilles mange krav for å
kunne drive bankvirksomhet i Norge herunder krav til
etiske standarder. Banken har et utviklet rammeverk
som består av en mengde instrukser og håndbøker og
også etiske regler som omfatter alle i organisasjonen,
inkludert styret. De etiske retningslinjene gjennomgås
årlig med samtlige ansatte og retningslinjene
oppdateres årlig. Retningslinjene ligger, sammen med
instruksverket og håndbøker, tilgjengelig for ansatte
på bankens intranettsider. De etiske retningslinjene
tar for seg krav til integritet, lojalitet, økonomisk
uavhengighet, taushetsplikt, informasjonshåndtering,
autorisasjoner og habilitet. Videre berører reglene gaver
og representasjon, handel med verdipapirer, bierverv
og næringsvirksomhet og private og familiære forhold.
Separate instrukser supplerer de etiske retningslinjene
på ere av de nevnte temaene. De etiske reglene
omfatter adferd og oppførsel mot kunder, myndigheter,
leverandører, konkurrenter og kollegaer inkludert
varsling om kritikkverdige forhold.
Det er etablert et etikkutvalg som består
av hovedtillitsvalgt, juridisk direktør, HR-sjef,
viseadministrerende direktør og administrerende
direktør. Utvalget har ansvar for å oppdatere og
ajourholde etiske regler, samt behandle varsler om
kritikkverdige forhold jf. arbeidsmiljøloven kap. 2A.
Utvalget skal bidra til en ensartet behandling av varsler
etter arbeidsmiljøloven og legge til rette for at både
varsler og den det blir varslet om blir behandlet på en
forsvarlig måte.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202125 Bærekra og samfunnsansvar
Selskapsstyring og arbeidstakerrettigheter
Sparebanken Øst forholder seg til anbefalingen
fra Norsk utvalg for eierstyring og selskapsledelse
(NUES – www.nues.no). Det vises til «Eierstyring
og selskapsledelse» i årsrapporten hvor det er gitt
en samlet redegjørelse for bankens eierstyring og
selskapsledelse.
Arbeidstakerrettigheter og sosiale forhold for
bankens ansatte er sikret gjennom sentrale og
lokale avtaler med ansattes organisasjoner, som er
gjenstand for årlige forhandlinger. I tillegg ivaretas
arbeidstakerrettigheter godt gjennom norske lover
og regelverk.
Informasjonssikkerhet og personvern
Finansbransjen har de siste årene sett stor økning
i kriminell aktivitet. Aktørene utvikler stadig
nye metoder for å tilegne seg data, svindle våre
kunder eller på andre måter søke økonomisk
gevinst gjennom målrettede angrep. Sparebanken
Øst tar informasjons- og IT-sikkerhet på største
alvor. Ansvar for informasjons- og IT-sikkerhet er
forankret i bankens toppledergruppe og det er
etablert IT-sikkerhetsstrategi samt styringssystem
for informasjonssikkerhet. Banken har et godt
samarbeid med Nordic Financial Cert (NFCert) og
god dialog med bankens leverandører av tekniske
tjenester i dette arbeidet.
Banken har personvernombud og det er
etablert rutiner og instruks for hvordan kunder
kan klage, rapportere om hendelser, be om innsyn
i registrerte personopplysninger og be om å få
overført registrerte personopplysninger til en annen
behandlingsansvarlig. Rettighetene er beskrevet i
bankens personvernerklæring som ligger på oest.no/
personvern.
Banken registrerer og vurderer avvik relatert til
behandling av personopplysninger med rapportering
til Datatilsynet etter vurdering. I løpet av 2021
ble det ikke fattet vedtak om eller gitt bøter til
banken for brudd på informasjonssikkerheten eller
personvernet. Sparebanken Øst er heller ikke kjent
med at det er inngitt noen formelle klager på banken
til Datatilsynet for brudd på personvern i løpet av
året.
Risiko for brudd på menneskerettigheter i porteføljen
Sparebanken Øst har en næringsportefølje bestående
av norske selskaper som driver sin virksomhet i
Norge. Kundenes virksomhet er dermed regulert av
norsk lov. Vi anser på bakgrunn av dette at risikoen
for brudd på menneske- og arbeiderrettigheter hos
våre kunder er lav. Banken kan likevel ikke utelukke
at slike brudd kan skje og har etablert en kartlegging
sammen med kundene om forholdet til menneske- og
arbeidsrettigheter i forbindelse med kredittprosessen.
Informasjonsinnhentingen gjennomføres på en måte
som kan egne seg for analyse og oppfølging. Innføring
av nye tekniske løsninger i 2022 vil øke kvaliteten på
vurderingene og analysene og bli integrert mer med
kredittsystemene.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202126 Bærekra og samfunnsansvar
Mangfold og inkludering
Sparebanken Øst er opptatt av mangfold og
inkludering. Vi mener at mangfold på arbeidsplassen
kan bidra til å skape prestasjonsmiljøer som
kan forbedre både dri og utvikling av banken.
Sparebanken Øst har ambisjon om å tiltrekke seg
relevant kompetanse uavhengig av sosial bakgrunn,
seksuell orientering, kjønnsidentitet og uttrykk,
religion eller tro, etnisitet eller funksjonsevne. Dette
er også tatt med som en del av tiltaksplanen for
aktivitetsplikten.
Tilstand for kjønnslikestilling
Banken har en egen strategi innenfor HR som
omhandler mennesker og organisasjon. I denne
strategien er det eksplisitt nedfelt at banken skal
arbeide for likestilling og mangfold på alle områder.
Denne strategien ble sist oppdatert i 2021 og ble
også gjennomgått ved styrets strategisamling
sommeren 2021. Sparebanken Øst følger norsk
lovgivning som blant annet forbyr diskriminering på
bakgrunn av seksuell orientering, kjønnsidentitet
og kjønnsuttrykk, etnisitet, religion og tro eller
nedsatt funksjonsevne. Like muligheter er i
tillegg beskyttet av sentrale og lokale avtaler med
arbeidstakerorganisasjonene.
Banken har over lang tid hatt et meget godt
samarbeid med de ansattes representanter i mange
ulike utvalg og prosjekter. Banken har også et
etikkutvalg som møtes ere ganger årlig for blant
annet å behandle varsler om kritikkverdige forhold.
Det har ikke vært noen rapporterte hendelser til
etikkutvalget knyttet til diskriminering i 2021. Banken
har heller ikke mottatt klager på diskriminering i
forbindelse med rekrutteringer i løpet av året.
Sparebanken Øst gjennomførte i etterkant
av styrets strategisamling i 2021 en kartlegging
av hvordan situasjonen er innen likestilling og
diskriminering i banken. Kartleggingsarbeidet
ble gjennomført av HR, bærekrasansvarlig og
hovedtillitsvalgt i løpet av høsten 2021 og fremlagt
for og behandlet av styret i 2021. Banken vil i 2022
arbeide med å standardisere kartleggingsprosessen
for å forbedre mulighetene for analyse og evaluering.
Kartleggingen fra 2021 viste at likestillingen i
banken på de este områder er god. Målt over alle
lederstillinger er 40 prosent av lederne i banken
kvinner. Kvinneandelen i toppledergruppen er lav,
noe som banken er oppmerksomme på og derfor tatt
med som en aktivitet i tiltaksplanen.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202127 Bærekra og samfunnsansvar
Nivå 1-4 beskriver ledernivåene i banken, hvor nivå 1 er administrerende direktør.
Nivå 2 utgjør toppledergruppen samt avdelingsledere for Risikostyring og Etterlevelse.
Kvinner Menn Under 30 år 30-50 år Over 50 år
25 %
30-50 år
Over 50 år
75 %
Styremedlemmer
50 %
Kvinner
50 %
Menn
57,1 %
30-50 år
Over 50 år
42,9 %
Toppledergruppen
14,3 %
Kvinner
85,7 %
Menn
14,3 %
30-50 år
Over 50 år
85,7 %
Deltidsansatte
85,7 %
Kvinner
14,3 %
Menn
46,8 %
30-50 år
13 %
Under 30 år
Over 50 år
40,3 %
Fulltidsansatte
61,7 %
Kvinner
38,3 %
Menn
Kjønnsfordeling på ulike nivåer
Sparebanken Øst | Årsrapport 202128 Bærekra og samfunnsansvar
Totalt antall ansatte (årsverk): 167,5
63 %
Kvinneandel
37 %
Mannsandel
10 %
Deltidsansatte
kvinner
1 %
Deltidsansatte
menn
7 %
kvinner
1 %
menn
64 %
Kvinneandel
36 %
Mannsandel
kvinner (årsverk): 1
Midlertidige stillinger
menn (årsverk): 1
Totalt antall ansatte (årsverk): 164,2
Midlertidige stillinger
kvinner (årsverk): 3
Midlertidige stillinger
menn (årsverk): 1
Deltidsarbeid og midlertidig ansatte
I Sparebanken Øst har vi et meget begrenset antall
ansatte som arbeider deltid. I disse tilfellene er
bakgrunnen for deltidsarbeid enten at arbeidstaker er
delvis ufør eller arbeidstaker selv har søkt om redusert
arbeidstid i henhold til Arbeidsmiljøloven § 10-2.
Sparebanken Øst benytter midlertidige ansettelser
i svært liten utstrekning. Vi har en god tradisjon
for å tilby ungdom/studenter arbeidstrening som
ferievikarer. Midlertidig ansettelser benyttes i
begrenset grad ved vikariater eller på spesielle
prosjekter. Det vurderes å være hensiktsmessig å
innhente informasjon om problemstillingen «ufrivillig
deltid» i 2022 for å avdekke om det er forhold vi ikke
er kjent med i organisasjonen.
Det ble i 2021 gjennomført en kartlegging av
likestilling basert på kjønn i Sparebanken Øst.
I kartleggingen ble ansatte delt opp i ulike
stillingskategorier og stillingsnivåer. Banken vil i
2022 arbeide for å heve kvaliteten i kartleggingen
slik at analyser og evalueringer kan forbedres.
Kartleggingen gav ingen indikasjoner på at det
forekommer diskriminering basert på lønn i banken.
Avvikene som ble avdekket kan forklares med
objektive og gode grunner for forskjellene. For
eksempel forklares avvik med ulik erfaringsbakgrunn
og faktisk kompetanse. I tillegg har banken
medarbeidere som tidligere har hatt lederroller
eller stillinger på høyere nivå enn i dag og som har
videreført sitt lønnsnivå fra tidligere stilling.
Likestilling mellom kjønn og lønn
2020 2021
Kvinners lønn i % målt mot menn
Alle ansatte 67,5 % 71,8 %
Alle ansatte
uten nivå 1 og
nivå 2
83,3 % 90,4 %
2020 2021
Kvinners lønn i % målt mot menn
Nivå 1 0,0 % 0,0 %
Nivå 2 86,6 % 89,0 %
Nivå 3 88,7 % 95,5 %
Nivå 4 100,3 % 96,5 %
Bedrisrådgiver 68,6 % 70,2 %
Kunderådgivere 97,1 % 95,9 %
Kvinners lønn i % målt mot menn
Status likestilling lønn
(inkl. forsikring, rmabil, utbetalt bonus og pensjon.)
Nivå 1-4 beskriver ledernivåene i banken, hvor nivå 1 er administrerende direktør.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202129 Bærekra og samfunnsansvar
Likestilling foreldrepermisjon
Uttak foreldrepermisjon Totalt antall dagsverk % av antall mulige dagsverk
2020 2021 2020 2021
Menn 150 344 2,6 % 7,1 %
Kvinner 322 569 5,0 % 9,9 %
2020 2021
Uten lønn Permisjon totalt Andel permisjon
u/lønn
Uten lønn Permisjon totalt Andel permisjon
u/lønn
Menn 0 4 0 % 0 8 0 %
Kvinner 2 6 33 % 1 7 14 %
2020 2021
Gradert Permisjon totalt Andel gradert
permisjon
Gradert Permisjon totalt Andel gradert
permisjon
Menn 0 4 0 % 2 8 25 %
Kvinner 0 6 0 % 0 6 0 %
2020 2021
Ansatte med barn
under 12 år
Antall med redus-
ert stilling
% andel med
redusert stilling
Ansatte med barn
under 12 år
Antall med redus-
ert stilling
% andel med
redusert stilling
Menn 25 0 0 % 21 0 0 %
Kvinner 28 4 14 % 25 2 8 %
UTTAK FORELDREPERMISJONEN
PERMISJON UTEN LØNN I FORBINDELSE MED FORELDREPERMISJON
GRADERT FORELDREPERMISJON
REDUSERT STILLINGSPROSENT FOR Å TA SEG AV BARN
Som det fremkommer av tabellene, tar kvinner ut
det meste av foreldrepermisjonen, mens menn tar
ut den lovpålagte delen. I tallene vises det også at
det kun er kvinner som har tatt permisjon uten lønn
de siste to årene, samt å redusere stillingsprosenten
for å ta seg av barn. Av de som tok foreldrepermisjon
i 2021 tok kvinner i gjennomsnitt 16 uker
(inkluderer også ulønnet permisjon) permisjon,
mens menn i gjennomsnitt tok 7,5 uker (inkludert
omsorgspermisjon i forbindelse med fødsel)
permisjon.
Banken registrerer at menn ikke tar ut mer enn den
lovpålagte delen av permisjonen. Vi er opptatt av at
menn skal oppmuntres og oppfordres til å øke andel
foreldrepermisjon. Vi vil bedre synliggjøre bankens
holdning og tilretteleggingstiltak for at menn tar
større andel foreldrepermisjon fremover. Dette er
også tatt med i bankens tiltaksplan.
Sykefravær
Tabellen ovenfor viser sykefraværet i banken de siste
to årene. Sykefraværet oppfattes å være lavt.
2020 2021
Antall dagsverk % andel Antall dagsverk % andel
Menn 300 2,1 % 99 0,7 %
Kvinner 1528 6,6 % 1317,9 5,5 %
Sparebanken Øst | Årsrapport 202130 Bærekra og samfunnsansvar
Sparebanken Øst ønsker å legge til rette for at
ansatte får en god balanse mellom arbeid og fritid.
For å legge til rette for økt ekisbilitet har banken
eksitidsordning med kjernetid mellom kl. 09.00
-15.00. Sparebanken Øst er en av få arbeidsgivere
som har innført en ekstra ferieuke for ansatte
med små barn. Vi ønsker å legge til rette for at
småbarnforeldre kan tilbringe mer tid sammen med
sine barn enten man velger å benytte den ekstra
ferieuken til ferietid eller til mer samsvær med
barnet løpende gjennom året. Ordningen gjelder for
ansatte med barn fra 2 til 9 år. Banken har i tillegg
opprettholdt ordningen med redusert arbeidstid
i sommerhalvåret. Ordningen med redusert
arbeidstid, til 7-timers arbeidsdag, gjelder fra mai til
og med august.
I gjennomført medarbeiderundersøkelse i 2021
fremkom det at 70 prosent av bankens medarbeidere
oppgir at jobben ikke er en belastning for privatlivet,
18 prosent oppgir at jobben er en belastning for
privatlivet og 12 prosent svarer at jobben til tider er en
belastning for privatlivet. Sparebanken Øst har som
ambisjon at ere medarbeidere ikke skal oppleve at
arbeidssituasjonen er en belastning for privatlivet.
Kombinering av arbeid og familieliv
Som i samfunnet for øvrig, ser vi et generelt høyere
sykefravær hos kvinner enn hos menn. En del av
kvinners sykefravær er knyttet til svangerskap.
Kvinner har ere sykedager enn menn, for å være
hjemme med sykt barn. Banken vil fremover
kommunisere og oppmundtre til at det er like
naturlig for menn å være hjemme med sykt barn,
som det er for kvinner.
FRAVÆR PÅ GRUNN AV SYKE BARN
2020 2021
Ansatte med barn
under 12 år
Antall dagsverk Ansatte med barn
under 12 år
Antall dagsverk
Menn 25 36 21 43
Kvinner 28 121,4 25 102
Ved inngangen til 2021 var 28,5 prosent av innbyg-
gerne i Drammen enten innvandrer eller norskefødte
med innvandrerforeldre. Til sammenlikning hadde
21,5 prosent av befolkningen i Viken og 33,8 prosent
av befolkningen i Oslo innvandrerbakgrunn. I
forbindelse med mangfoldskartleggingen ble det
avdekket at banken har en risiko for at dagens still-
ingsannonser og nettsider ikke appellerer til denne
delen av befolkningen. Gjennomgang av søkerlister
tyder på at det er færre relevante søkere fra denne
delen av befolkningen.
Dette utgjør en risiko for at banken ikke tiltrekker
seg kompetanse fra disse befolkningsgruppene. For
å redusere denne risikoen vil HR i samarbeid med
markedsavdelingen i 2022 arbeide både med ordlyd
og billedbruk i stillingsannonser, på nettsider og i
sosiale medier.
I bankens «Strategi for mennesker og organisasjon»
er det nedfelt at vi skal jobbe for likestilling og
mangfold på alle områder. Banken gjennomførte
i samarbeid med tillitsvalgte kartlegging av
kjønnslikestilling i 2021. Undersøkelsen avdekket
ingen store avvik, men vil danne grunnlag for
tilpasninger og justeringer.
Ansettelser (både eksterne og interne), behandles
i bankens ansettelsesutvalg. Utvalget består av tre
representanter fra ledelsen, to tillitsvalgte i banken
fra Finansforbundet og en representant fra de
ansatte. Utvalget har fokus på mangfold, likestilling
og lik lønn for likt arbeid ved ansettelser. Utvalget får
foruten informasjon om innstilt kandidat også tilgang
til søkerlister i sitt arbeid.
Utvalget behandler og beslutter lønnsfastsettelser
for stillinger som er omfattet av nansnæringens
lønnsregulativ. De lokale lønnsforhandlingene blir
også behandlet og besluttet i ansettelsesutvalget.
Se tiltaktsplan for aktiviteter for likestilling og mot
diskriminering.
Arbeid for likestilling og mot diskriminering
Mangfold
Sparebanken Øst | Årsrapport 202131 Bærekra og samfunnsansvar
Aktivitetsplikten – Mål og tiltak
I 2021 har Sparebanken Øst kartlagt hvilke tiltak
banken bør gjennomføre for sitt arbeid med
likestilling og for å forhindre diskriminering.
Gjennom kartleggingen har banken avdekket mulige
risikoer som kan være til hinder for økt likestilling
og risikoer som kan skape diskriminering. Nedenfor
følger bankens tiltaksplan som er en del av aktivitets-
og redegjørelsesplikten.
Område Beskrivelse av tiltak Bakgrunn for tiltaket Mål for tiltaket Status Ansvarlig Langsiktig
resultat
Likestilling
Ved behov for å erstatte
personer i toppledelsen
skal det søkes å nne minst
en kvinnelig kvalisert
kandidat som kan være med i
ansettelsesprosessen.
Kun én kvinne i topp-
ledelsen. Forskning viser
at mangfold i ledelsen
kan påvirke det nansielle
resultatet i positiv retning.
Tiltrekke oss
kvaliserte søkere
/ kandidater til top-
pledelsen.
Adm.
vedtatt
Adminis-
trasjonen
og HR
Sikre like
muligheter
basert på
kjønn.
Likestilling Informere og gi signaler til
menn om at banken støtter
og har ordninger som gjør
det mulig for menn å ta
en større del av den delte
foreldrepermisjonen.
Vi ser at menn i svært
liten grad tar ut mer enn
den lovpålagte delen av
foreldrepermisjonen, dette
til tross for at banken har
ordninger som gjør dette
attraktivt.
At menn skal få
klare signaler å
at det er greit å ta
ansvar hjemme og
at de får informas-
jon om hvordan
banken muliggjør
dette.
Adm.
vedtatt
HR og
ledelsen
Bidra til økt
likestilling i
samfunnet.
Mangfold Gjennomgå våre
stillingsannonser for å sikre
at vi også treer kandidater
med en annen etnisk
opprinnelse enn norsk. Dette
inkluderer blant annet, tekst,
bilder og plattform.
Et konsulentselskap har gitt
tilbakemelding på at
stillingsannonser ikke
er attraktive overfor
mennesker med annen
bakgrunn enn norsk.
Tiltrekke oss ere
kvaliserte søkere
med annen bak-
grunn enn norsk,
og øke mangfoldet
blant ansatte.
Adm.
vedtatt
HR Tiltrekke oss
kompetanse
og kandidater
fra annen
etnisk
opprinnelse
enn norsk.
Mangfold Påse av vi kommuniserer
mangfold og inkludering på
alle ater, eksempelvis SOME
og hjemmesider. Dette skal
gjøres både med tekst og
bilder.
Vi har fått tilbakemelding
at våre nettsider ikke er like
attraktive ovenfor menne-
sker med annen bakgrunn
enn norsk. Dette skyldes
blant annet at vi fremstår
som veldig tradisjonelle i
norsk sammenheng.
Ønsker å tiltrekke
oss og beholde
kvaliserte søkere
og kunder med
annen bakgrunn
enn norsk.
Adm.
vedtatt
Marked Bygge en
kultur som
har mangfold
og er
inkluderende.
Forankring Inkludere likestilling
og mangfold i
medarbeidersamtalen.
Arbeidet som gjøres i
banken på likestilling og
mangfold er lite kjent blant
de ansatte. Dette vil også
bygge kultur blant ledere
som vil måtte ta det opp.
Bygge kultur og
stolthet rundt
likestilling og
mangfold.
Adm.
vedtatt
HR Bygge en
kultur som
har mangfold
og er
inkluderende.
Like
muligheter
Kartlegge uønsket deltid i
medarbeiderundersøkelsen.
Det kan være utfordrende
for ansatte å si at de
opplever deltid som
uønsket.
Sikre at vi fanger
opp om det er
ansatte som
ønsker en høyere
stillingsprosent.
Adm.
vedtatt
HR Tilby
muligheter til
ansatte som
ønsker det.
Kompetanse Få på plass en rutine for å
følge opp ansatte som er ute i
permisjon.
Erfaringsmessig øker
mulighetene for at ansatte
bytter jobb i permisjonstid-
en. En tettere oppfølging
av den ansatte kan bidra
til å holde vedkommende
orientert og inkludert.
Sikre at ansatte
føler seg ivaretatt
også når de er ute
i permisjon og at
de er oppdatert på
muligheter innen-
for banken.
Adm.
vedtatt
HR Like
muligheter for
de som er ute i
permisjon.
Diskrimin-
ering /
trakassering
Sikre at vi har tilstrekkelige
tiltak på plass for å avdekke
seksuell trakassering på
arbeidsplassen.
Banken har gode
varslingsrutiner og mottok
ingen varsler på seksuell
trakassering i 2021. Likevel
vil banken vurdere om det
er behov for ytterligere
kartleggingstiltak for
å avdekke eventuell
trakassering.
Kartlegge og
avdekke risikoen
for at uønsket
adferd nner sted.
Adm.
vedtatt
HR Bygge en
kultur der
seksuell
trakassering
ikke
forekommer.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202132 Bærekra og samfunnsansvar
Energibruk
Et av bankens prioriterte bærekrasmål er å bidra
til å stoppe klimaendringene. Banken forbruker
energi til dri av teknisk utstyr og oppvarming av
lokaler. Vi har ingen tilvirkningsprosesser som er
svært energikrevende. For å kompensere for våre
utslipp har vi i 2021 kjøpt opprinnelsesgaranti på all
elektrisitet banken benytter på våre kontorer. På to
av våre kontorer benytter vi i tillegg fjernvarme.
Bankens energiforbruk oppfattes å være relativt
beskjedent.
Banken vil i 2022 arbeide for å kartlegge
næringskundenes energiforbruk og utslippsnivå
slik at vi fremover vil kunne rapportere samlet om
bankens næringsportefølje.
Scope 1
• Transport: Her er det inkludert bensin-, diesel og
elektrisitetsforbruk for rmabiler og vaktmesterbiler.
For rmabiler har banken per i dag kun informasjon om
beløpet brukt på drivsto og strøm, derfor er det benyttet
en snittpris på 16,4 kroner / liter bensin og 15,4 kroner /
liter for diesel. For strøm er det benyttet en snittpris på
94,6 øre / kWh. Det er vanskelig å vite hvor mye bilene
benyttes i arbeidssammenheng, men det er benyttet en
forutsetning om at 15 prosent av bruken er tilknyttet arbeid.
For karbonutslippet knyttet til elbiler er det benyttet en
konservativ residual miks som tilsvarer 402 g CO2/kWh.
Scope 2
• Fjernvarme: For to av bankens kontorer (Bragernes og
Vestfossen) benyttes fjernvarme til oppvarming. For
kontoret på Vestfossen er det benyttet en utslippsfaktor på
14,3 gCO2/kWh som er oppgitt av leverandør. For kontoret
på Bragernes har ikke leverandør oppgitt tall for 2021, derfor
er faktoren for 2020 på 18 gCO2/kWh benyttet.
• Elektrisitet: Sparebanken Øst kjøpte i 2021
opprinnelsesgaranti på all elektrisitet som ble benyttet
på våre lokasjoner, og beregningene nedenfor er derfor
basert på en markedsbasert metode. Ved kjøp av
opprinnelsesgarantier dokumenterer våre leverandører at
elektrisiteten kommer fra fornybare kilder og således at
bankens strømforbruk ikke hadde noe utslipp i 2021.
Scope 3
• Flyreiser: Sparebanken Øst har kontornettet lokalisert i
østlandsområdet, og således er det lite behov for yreiser
for intern møtevirksomhet. Banken har med sin geograske
beliggenhet på det sentrale Østlandet nærhet til de este
av bankens samarbeidspartnere og kontakter. Behovet for
yreiser er derfor beskjedent. Banken forsøker dessuten
å benytte digitale møteplattformer for å eektivisere
møtegjennomføring samt redusere utslipp ved yreiser. For
yreiser er det lagt til grunn en utslippsfaktor på 0,24 kilo
CO2 / km.
• Transport ansatte: Kilometergodtgjørelse som er utbetalt
ansatte som har reist i arbeidet. For bensinbiler er det
benyttet en faktor på 2,31 CO2 per kjørte kilometer, mens
for dieselbiler er det benyttet en faktor på 2,69 per kjørte
kilometer. For elbiler er det benyttet en faktor som tilsier
0,2 kWh per kjørte kilometer. Da banken ikke har kontroll på
opprinnelsesgarantier for denne strømmen, er det lagt til
grunn en konservativ residual miks som tilsvarer 402 g CO2/
kWh. Residual miks er den strømmiksen som er igjen etter at
all strøm med kjøpt opprinnelsesgaranti er «brukt opp».
• Utlånsaktiviteten: Bankens største klimapåvirkning
kommer gjennom bankens kundeporteføljer. Banken vil i
løpet av 2022 starte arbeidet med å kartlegge og estimere
utslipp fra porteføljene, og på bakgrunn av dette vurdere
tiltak for å påvirke avtrykket.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202133 Bærekra og samfunnsansvar
Kategori Enhet Antall enheter Utslipp
Transport - Firmabiler (kWh) (tCO2e)
Bensin Liter 107 0,2
Diesel Liter 3475 9,3
El-bil kWh 7043 2,8
Scope 1 totalt 12,3
Fjernvarme Norge 387 208 6,7
Fjernvarme Bragernes kWh 336 080 6,0
Fjernvarme Vestfossen kWh 51 128 0,7
Elektrisitet Norge 1 270 519 0
Elektrisitet Asker kWh 20 622 -
Elektrisitet Bragernes kWh 283 788 -
Elektrisitet Fredrikstad kWh 25 836 -
Elektrisitet Gulskogen kWh 20 248 -
Elektrisitet Holmestrand kWh 17 000 -
Elektrisitet Holtet kWh 13 728 -
Elektrisitet Hokksund kWh 500 755 -
Elektrisitet Horten kWh 27 133 -
Elektrisitet Hønefoss kWh 21 598 -
Elektrisitet Jessheim kWh 2 351 -
Elektrisitet Kongsberg kWh 27 166 -
Elektrisitet Konnerud kWh 32 406* -
Elektrisitet Krogstadelva kWh 25 254 -
Elektrisitet Lierbyen kWh 15 000 -
Elektrisitet Mjøndalen kWh 30 000 -
Elektrisitet Oslo sentrum kWh 24 817 -
Elektrisitet Røyken kWh 15 000 -
Elektrisitet Sande kWh 34 888 -
Elektrisitet Sandvika kWh 26 111 -
Elektrisitet Skotselv kWh 5 206 -
Elektrisitet Stavern kWh 8 500 -
Elektrisitet Strømmen kWh 9 936 -
Elektrisitet Stovner kWh 8 068 -
Elektrisitet Svelvik kWh 11 877 -
Elektrisitet Sætre kWh 20 000 -
Elektrisitet Toe kWh 15 000 -
Elektrisitet Tønsberg kWh 3 000 -
Elektrisitet Vestfossen kWh 19 120 -
Elektrisitet Vikersund kWh 6 110 -
Scope 2 totalt 6,7
Fly 1,8
Fly Norden Km 3 866 1
Fly Norge Km 3 352 0,8
Km godtgjørelse ansatte 7,2
Bensin Liter 1709 3,9
Diesel Liter 1009 2,7
El-bil kWh 1387 0,6
Scope 3 totalt 9,0
*For Konnerud hadde ikke banken mottatt forbruk for årets siste kvartal fra strømleverandør på rapporteringstidspunktet. Forbruker her er derfor
estimert ut i fra snittet gjennom årets tre første kvartaler.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202134 Bærekra og samfunnsansvar
Ressurseffektivitet og avfall
Det antas at Sparebanken Østs direkte
klimapåvirkning, gjennom egen dri, er relativt
beskjeden sett opp mot utslipp, ressursbruk og avfall
som skapes indirekte gjennom vår kundeportefølje.
Banken vil prioritere å starte arbeidet med å
kartlegge og analysere bankens utlånsportefølje.
Banken vil likevel være opptatt av å jobbe med
forbedringer i egen dri. Ved bankens tre største
lokasjoner gjennomføres kildesortering. Avfallet som
produseres på de mindre kontorene er hovedsakelig
papir, våtorganisk og restavfall. Banken vil fremover
gå igjennom mulighetene for forbedringer rundt
avfallshåndtering.
Vesentlige bærekraftsområder Sparebanken Øst - GRI-indikatorer
GRI-INDIKATOR BESKRIVELSE SIDEHENVISNING I ÅRSRAPPORTEN
102-18 Selskapsstyring og arbeidsrettigheter 26
205-1, 205-2, 205-3 Forebygge økonomisk kriminalitet og korrupsjon 20
201-3 Pensjon
21
302-1, 305-1, 305-2 Energibruk 33
401-1 Arbeidsmiljø og sikkerhet
22
404-2 Kompetanseutvikling av ansatte 25
405-1 Kjønnsfordeling på ulike nivåer 28
405-2 Likestilling mellom kjønn og lønn 29
406-1 Mangfold og inkludering 27
417-2 Økonomisk og bærekraig kompetanse og rådgivning 24
413-1 Gaver til allmennyttige formål 21
418-1 Informasjonssikkerhet og personvern 26
Ingen Klima og miljørisiko i porteføljen 20
Ingen Bærekraig kapitaltilgang 21
Ingen Bærekraige produkter og nansiering 22
Ingen Lokal næringsutvikling og innovasjon 22
Ingen Ansvarlig verdikjede 24
Ingen Risiko for brudd på menneskerettigheter i porteføljen 26
Ingen Ressurseektivitet og avfall 35
Sparebanken Øst | Årsrapport 202135 Bærekra og samfunnsansvar
FNs bærekrasmål er verdens felles arbeidsplan for
å utrydde fattigdom, bekjempe ulikhet og stoppe
klimaendringene innen 2030. FNs bærekrasmål
består av 17 mål og 169 delmål. Målene skal fungere
som en felles global retning for land, næringsliv og
sivilsamfunn. Målene ble laget på en demokratisk
måte gjennom innspill fra land over hele verden og
nesten ti millioner mennesker kk sagt sin mening
gjennom en spørreundersøkelse.
Forut for bærekrasmålene førte tusenårsmålene
(2000-2015) til stor framgang på områder som
utdanning og helse. Bærekrasmålene skal
gjøre noe med årsakene til fattigdom, ulikhet
og klimaendringer. Et av hovedprinsippene i
bærekrasmålene er at ingen skal utelates (Leaving
no one behind). De mest sårbare menneskene må
derfor prioriteres.
Administrasjonen og styret har i løpet av 2021
valgt bankens prioriterte bærekrasmål med
utgangspunkt i FNs 17 bærekrasmål og bankens
posisjon. Målene gjenspeiler bankens ambisjoner
innen bærekra per dags dato. De prioriterte
bærekrasmålene understøtter også bankens
vesentlighetsanalyse. Overordnet kan målene
oppsummeres til å omhandle god utdanning,
anstendig arbeid og økonomisk vekst, stoppe
klimaendringene samt fred, rettferdighet og
velfungerende institusjoner.
Bidra til gode økonomiske valg
Som nansinstitusjon kan vi bidra til at våre kunder
øker sin bevissthet for betydningen av å ta gode
økonomiske valg. Gode økonomiske beslutninger
kan ha betydningen for å kunne skape forutsigbare
og trygge levekår. Gjennom vår rådgiveraktivitet og
gjennom tjeneste- og produktleveransene våre kan vi
overføre og dele kunnskap og innsikt til og med våre
kunder. Kompetanseutviklingen i organisasjonen vil
kunne bidra til at bankens kunder også i fremtiden vil
oppleve god og ansvarlig rådgivning fra Sparebanken
Øst.
Skoleprosjektet
Sparebanken Øst har gjennom samarbeid med
Ungt Entreprenørskap i mange år bidratt til å
øke kunnskapen om privatøkonomi til ungdom.
Prosjektet er lagt opp slik at elever i 10. klasse
får innsikt i sammenhengen mellom utdanning,
arbeidsmarked, valg av yrke, levevaner og
konsekvenser for personlig økonomi av økonomiske
veivalg. Årlig er det omkring 1.500 skoleelever
som gjennomgår denne «opplæringen». Prosjektet
gjennomføres i samarbeid med skolene og
programmet er forankret i skolens læreplaner.
Om vi som samfunn skal nå ere av
bærekrasmålene er vi samtidig avhengig av
økonomisk vekst. Ett av delmålene handler om å
stimulere små og mellomstore selskaper, som står
for omkring 70 prosent av verdiskapningen i privat
sektor, og som er hoveddelen av Sparebanken Øst
sine bedriskunder. Stimuleringen banken ønsker
å prioritere skal fremme langsiktig bærekraig
økonomisk vekst og bidra til å bryte koblingen
mellom økonomisk vekst og miljøskader / uansvarlig
ressursutnyttelse.
Banken kan bidra ved å påvirke våre kunder til å
øke bevisstheten på å ta bærekraige valg. Gjennom
å kartlegge og analysere våre kundeporteføljer
samt integrere bærekrafaktorer i bankens
saksbehandling og i ulike beslutningsprosesser
vil vi kunne øke oppmerksomheten på viktigheten
av å ta bærekraige valg hos kunder og
samarbeidspartnere.
Sparebanken Øst ønsker at bærekra skal være
en faktor som kan bidra til god økonomisk vekst og
inntjening over tid for våre kunder. Banken ønsker å
oppmuntre til at våre kunder utvikler sin virksomhet
uten at vi setter uoppnåelige krav.
Sparebanke Øst oppfatter at virksomheter som
velger å ikke sette bærekrasmål og arbeide for mer
bærekraige løsninger, kan vurderes å ha forhøyet
risiko, både miljømessig, i forhold til mennesker og
sosiale forhold samt nansielle forhold. Banken
legger til grunn av nansieringskostnadene for slike
virksomheter vil øke fremover.
Prioriterte bærekraftsmål
God utdanning
Anstendig arbeid og økonomisk vekst
Sparebanken Øst | Årsrapport 202136 Bærekra og samfunnsansvar
Klimaendringer er en global utfordring og de
alvorlige konsekvensene har blitt tydeliggjort i
den siste rapporten fra FNs klimapanel som ble
oentliggjort i august 2021. FNs klimapanel påpeker
at «det er hevet over enhver tvil at menneskelig
aktivitet forårsaker klimaendringer og gjør at
ekstremværhendelser blir vanligere og mer alvorlig»
og «klimaendringene er ofattende, raske og blir
stadig mer intense. Disse endringene er uten
sidestykke på tusenvis av år.» Klimaendringene
beskrives ved høyeste CO2-konsentrasjon på minst
2 millioner år, sjøisen i arktis har laveste masse
på minst 1000 år, isbreene viser størst nedgang på
minst 2000 år og havnivået har steget 20 cm, tre
ganger så raskt som i 1900. Norge vil bli berørt av
klimaendringene. Det vil bli et varmere og våtere
klima generelt, lengre sommer og kortere vinter, ere
hetebølger, kraig nedbør og om. Ett av de viktigste
tiltakene som deneres er å redusere CO2-utslippene
slik at vi får netto null utslipp. Dersom vi mennesker
ikke klarer dette vil den globale oppvarmingen
fortsette.
Sparebanken Øst må delta i dette arbeidet med
utgangspunkt i sine forutsetninger. Gjennom å
kartlegge våre kundeporteføljer med tanke på
hvordan de påvirker miljøet, men også hvilke tiltak
de gjør for å tilpasse seg klimaendringene, kan vi
bidra til økt oppmerksomhet på klimautfordringene
og gjennom dialog oppmuntre til og gjennom våre
beslutningsprosesser stille krav til endring.
Historisk har Sparebanken Øst hatt liten
eksponering mot karbonintensive næringer, men
vi har likevel valgt ta stilling til og publisere våre
holdninger til særlige sektorer. Vi ønsker blant annet
ikke å nansierer produksjonsselskaper innenfor
klimasensitive næringer som kull, oljesand og
skiferolje. Vi ønsker heller ikke nansiere selskaper
som produserer olje og gass i Arktis.
Sparebanken Øst har sin største
næringseksponering mot eiendomssektoren og
nesten hele utlånsporteføljen på privatmarkedet
eksponert mot fast eiendom. I Norge står drien
av bygg for omkring 40 prosent av energiforbruket.
Banken kan bidra til å skape insentiver til å bygge
mer energieektive boliger eller gjennomføre
energitiltak for å oppnå redusert energiforbruk. I
den forbindelse lanserte vi for noen år siden et grønt
boliglån for privatkunder. Innenfor bedrismarkedet
kartlegger vi blant annet energieektiviteten til
næringsbygg slik at vi kan analysere og evaluere
tiltak for å oppmuntre til bærekraige valg også i
kredittprosessene.
Som nansinstitusjon er vårt bidrag til å bekjempe
økonomisk kriminalitet som skatteunndragelse,
hvitvasking, terrornansiering, svindel og korrupsjon
viktig. Slik økonomisk kriminalitet er ikke bare et
globalt problem, men også et nasjonalt problem.
Økonomisk kriminalitet har alvorlige konsekvenser
for økonomisk vekst, den skaper sosiale ulikheter,
den bryter menneskerettigheter og skader klimaet.
Sparebanken Øst bruker betydelige ressurser
for å avdekke økonomisk kriminalitet innenfor
de regulatoriske rammer som gjelder for
nansinstitusjoner. Det er et stort omfang av analyser
og tiltak som etableres og etterleves av bankens
medarbeidere i hverdagen. I tillegg støttes arbeidet
av systemtekniske løsninger som stadig utvikles for å
øke kvaliteten og eektiviteten i arbeidet. I arbeidet
legger vi vekt på å kjenne kundenes identitet,
hvordan midlene i kundeforholdet er ervervet og
hvordan kundene vil bruke banken og våre tjenester.
Vi ser på selskapers eierstrukturer og virksomhets
art. I tillegg overvåkes og analyseres kundenes bruk
av banken og banken er pålagt å rapporterer om
mistenkelige transaksjoner til Økokrim.
Banken bidrar på denne måten til å påvirke at våre
kunder øker oppmerksomheten på rettferdighet
og velfungerende institusjoner og vi kan bidra til å
avdekke økonomisk kriminalitet.
Sparebanken Øst har etiske regler som omfatter
alle i organisasjonen, inkludert styret og som
skal bidra til at de interne etiske standardene er
godt kjent og at de etterleves. Se for øvrig under
«Ansvarlig virksomhetsstyring».
Stoppe klimaendringene
Fred, rettferdighet og velfungerende institusjoner
Sparebanken Øst | Årsrapport 202137 Bærekra og samfunnsansvar
Styret, ledelse
og organisasjon
Presentasjon av styret
Styret i Sparebanken Øst består av åtte
medlemmer, re kvinner og re menn. Styret
har to underutvalg: Revisjons- og risikoutvalget
og godtgjørelsesutvalget.
Øivind
Andersson
Født 1956
Rolle i styret: Styreleder
siden 2017 og styremedlem
siden 2015. Medlem i
godtgjørelsesutvalget
og revisjons- og
risikoutvalget.
Bakgrunn: Statsautorisert
revisor fra Norges
Handelshøyskole. Daglig
leder og eier av konsulent-
og forvaltningsselskapet
Vin AS.
Antall styremøter: 24 av 24
Antall egenkapitalbevis*:
50.000
Elly Therese
Thoresen
Født 1957
Rolle i styret:
Styremedlem siden
2012. Medlem i
godtgjørelsesutvalget.
Bakgrunn: Kommunestyre-
representant i Drammen
kommune og tidligere
ordfører og varaordfører i
Nedre Eiker kommune.
Antall styremøter: 18 av 24
Antall egenkapitalbevis*:
360
Cecilie
Hagby
Født 1966
Rolle i styret: Nestleder
siden 2020. Styremedlem
siden 2018. Leder av godt-
gjørelsesutvalget og revis-
jons- og risikoutvalget.
Bakgrunn: Sivilingeniør fra
NTNU. Daglig leder i Norsk
Betongforening (ansatt i
Tekna).
Antall styremøter: 24 av 24
Antall egenkapitalbevis*:
0
Jorund Rønning
Indrelid
Født 1959
Rolle i styret
Styremedlem siden 2019.
Medlem i godtgjørelsesut-
valget.
Bakgrunn: Økonomi- og
ingeniørutdanning. Eier og
daglig leder siden 1987 i
entreprenør- og eiendoms-
selskapet Hobbelstad og
Rønning AS.
Antall styremøter:
24 av 24
Antall egenkapitalbevis*:
34.485
Sissel Album
Fjeld
Født 1959
Rolle i styret: Ansattvalgt
styremedlem siden 2019.
Medlem i godtgjørelsesut-
valget.
Bakgrunn: Sekretærlinje
Drammens Handelsgym-
nasium. Hovedtillitsvalgt
og markedskonsulent i
Sparebanken Øst.
Antall styremøter: 23 av 24
Antall egenkapitalbevis*:
175
Ole-Martin
Solberg
Født 1978
Rolle i styret: Ansattvalgt
styremedlem siden 2016.
Bakgrunn: Siviløkonom
Norges Handelshøyskole.
Konsulent i Regnskap og
Finans i Sparebanken Øst
siden 2007. Erfaring fra
økonomiavdelingen i Aetat
(NAV).
Antall styremøter:
24 av 24
Antall egenkapitalbevis*:
0
Ole B.
Hoen
Født 1976
Rolle i styret: Sty-
remedlem siden 2021.
Medlem i revisjons- og
risikoutvalget.
Bakgrunn: Sivilingeniør fra
Norges Miljø- og Bioviten-
skapelige Universitet. Head
of Industrial Innovation
Center i Kongsberg Innova-
tion AS.
Antall styremøter: 16 av 16
Antall egenkapitalbevis*:
31.284
Arne K.
Stokke
Født 1946
Rolle i styret: Sty-
remedlem siden 2019.
Medlem i revisjons- og
risikoutvalget.
Bakgrunn: Juristutdannet
med advokatbevilling.
Erfaring som dommerfull-
mektig og advokat. Ansatt
som advokat i Sparebank-
en Øst fra 1996-2013.
Antall styremøter: 23 av 24
Antall egenkapitalbevis*:
6.012
*Antall egenkapitalbevis i Sparebanken Øst per 31. desember 2021 inkludert egenkapitalbevis tilhørende nærstående.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202138 Styret, ledelse og organisasjon
Pål
Strand
Født 1965
Administrerende
direktør
siden 2011
Annen erfaring fra
Sparebanken Øst: Ulike
funksjoner og roller i
banken siden 1984, bl.a.
som direktør for person-
og bedrismarked og
viseadministrerende
direktør. Erfaring som
administrerende direktør
i Dialog Eiendomsmegling
AS.
Utdanning: Bedrisøkonom
og Bachelor of Management
fra Handelshøyskolen BI.
Antall egenkapitalbevis*:
40.000
Arnljot
Lien
Født 1965
Direktør IT og
automasjon
siden 2020
Annen erfaring fra
Sparebanken Øst: Erfaring
fra ulike funksjoner og
roller i banken siden 2001,
og som direktør fra 2019.
Annen erfaring:
Lederstillinger innenfor
teknologiområdet fra
næringsmiddelindustri.
Jobbet som konsulent
innenfor teknologi hos
Antares Gruppen.
Utdanning:
Bedrisøkonom og diverse
ledelsesfag fra BI og
Folkeuniversitetet (HiB).
Antall egenkapitalbevis*:
0
Kjell
Engen
Født 1969
Viseadministrerende
direktør
siden 2009
Annen erfaring fra
Sparebanken Øst: Ulike
funksjoner og roller i
banken siden 2003, bl.a.
som nansdirektør i
perioden 2008 til 2017.
Annen erfaring: Erfaring
fra Finanstilsynet og DNB.
Utdanning: Siviløkonom
fra Handelshøyskolen BI.
Antall egenkapitalbevis*:
0
Thor-Henning
Bråthen
Født 1981
Direktør økonomi og
nans
siden 2017
Annen erfaring: Senior
manager og statsautorisert
revisor i Ernst & Young AS.
Utdanning: Siviløkonom
og Master i revisjon
og regnskap fra
Handelshøyskolen BI.
Antall egenkapitalbevis*:
2.000
Ole
Sivertsen
Født 1979
Direktør marked og
digitalt salg
siden 2021
Annen erfaring: Journalist
i Mediehuset Drammens
Tidende. Kommersiell
leder i Mjøndalen IF
Fotball og rådgiver og
prosjektleder i reklame- og
kommunikasjonsbyrået
NYG.
Utdanning:
Medievitenskap NTNU.
Antall egenkapitalbevis*:
0
Kirsten B.
Østby-Deglum
Født 1984
Direktør juridisk
siden 2020
Annen erfaring:
Direksjons- og
styresekretær samt
rådgiver i DNB Bank ASA.
Advokat og fungerende
seksjonsleder i juridisk
avdeling i DNB. Erfaring
som dommerfullmektig og
advokat i Advokatrmaet
Schjødt AS.
Utdanning: Master
i rettsvitenskap fra
Universitetet i Oslo
og Master of Laws fra
University of Technology
Sydney.
Antall egenkapitalbevis*:
0
Kjartan
Reve
Født 1980
Direktør kunde
siden 2020
Annen erfaring:
Konserndirektør SMB
i Fremtind Forsikring
AS. Ansvarlig for
konsernstrategi i DNB
Bank ASA. Erfaring
som Kategoridirektør
for personmarkedet,
leder av bankkontor og
investeringssenter i DNB.
Utdanning: Siviløkonom
(Master of Science) fra
Handelshøyskolen BI.
Antall egenkapitalbevis*:
4.000
Presentasjon av ledelsen
Ledelsen i Sparebanken Øst består av sju medlemmer, én kvinne og seks menn.
*Antall egenkapitalbevis i Sparebanken Øst per 31. desember 2021 inkludert egenkapitalbevis tilhørende nærstående.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202139 Styret, ledelse og organisasjon
Organisasjon
Ved utgangen av 2021 hadde konsernet 187 ansatte
tilsvarende 183 årsverk mot 189 ansatte og 184
årsverk ved utgangen av 2020. Gjennomsnittsalderen
i Sparebanken Øst (uten døtre) er 46,1 år.
Andelen kvinnelige ansatte er 63,7 prosent og
kvinneandelen i lederstillinger utgjør 40 prosent.
Gjennomsnittsalderen i lederstillinger er 47 år.
Direktørene for de fem virksomhetsområdene
rapporterer til administrerende direktør. I tillegg
rapporterer viseadministrerende direktør, leder for
allmennyttige gaver, leder av Risikostyring og leder
av Etterlevelse til administrerende direktør. De to
sistnevnte har også rapportering direkte til styret og
har møterett i ledermøtene.
Virksomhetsområdet Kunde betjener alle
bankens kunder på bedrismarkedet og
privatmarkedet, inkludert alle kunder i bankens
digitale konsepter. Kundeområdet er delt opp i BM
Bedrissentre, Kredittavdeling, PM Bankkontorer
og Kundesenter i tillegg til støtteområdene
konseptutvikling og strategi- og forretningsstøtte.
Øvrige virksomhetsområder består dels av stabs- og
støtteområder og operasjonelle avdelinger, som
utfører operasjonelle oppgaver/tjenester og yter
fagstøtte til banken og bankens datterselskaper
innenfor sine områder. Utover regnskapsavdeling
og nansfunksjon, består virksomhetsområdet
Økonomi og nans av bankens innkjøps- og
eiendomsavdeling, som også inkluderer en avdeling
som utfører en del fellestjenester for banken
(f.eks. manuelle betalinger, fakturahåndtering,
arkivering etc.). Virksomhetsområdet Digital og
marked består av en avdeling for digitalt salg og en
markedsavdeling. Disse støtter hele kundeområdet
i tillegg til bankens arbeid med allmennyttige
gaver. IT og automasjon har ansvaret for IT-drien
i banken og de bankinterne IT-systemene. Digital
utvikling av nettbank, mobilbank og nettsider hører
også til dette virksomhetsområdet. I tillegg har IT
og automasjon ansvar for datavarehus og analyse,
cybersikkerhet og automasjon (robotics), som
bidrar til automatisering av manuelle prosesser og
oppgaver. Virksomhetsområdet juridisk omfatter
ere av bankens sentraliserte fagressurser i form av
advokater, personvernombud, bærekrasansvarlig,
anti-hvitvask avdeling og HR-avdeling. I tillegg hører
drisavdelingene depot og innfordring til i Juridisk.
Adm. direktør
Pål Strand
Viseadm. direktør
Kjell Engen
Risikostyring
Frode Lindbeck
Almennyttige gaver
Per Øyvind Mørk
Etterlevelse
Kristoffer Volden
Økonomi og finans
Thor-Henning Bråthen
Kunde
Kjartan Reve
Marked og digitalt salg
Ole Sivertsen
Juridisk
Kirsten B. Østby-Deglum
Teknologi og automatisering
Arnljot Lien
Sparebanken Øst | Årsrapport 202140 Styret, ledelse og organisasjon
Eierstyring og selskapsledelse
Redegjørelse om foretaksstyring
Sparebanker er selveiende stielser. Norsk anbefaling for
eierstyring og selskapsledelse, utarbeidet av Norsk utvalg
for eierstyring og selskapsledelse (NUES), er utarbeidet
for aksjeselskaper eid av aksjonærer med aksjer notert på
regulert marked i Norge. For sparebanker gjelder standarden
så langt den passer. Forstanderskapet er det øverste
styringsorganet i Sparebanken Øst. Forstanderskapet tilsvarer
generalforsamlingen i aksjeselskaper. Forstanderskapet
er valgt blant egenkapitalbeviseiere, ansatte, innskytere
og kommuneoppnevnte i Drammen, Nedre Eiker og Øvre
Eiker. Hvert medlem av forstanderskapet har en stemme.
Formålet med NUES-anbefalingen er at selskaper som er
notert på regulerte markeder i Norge skal ha eierstyring og
selskapsledelse som klargjør rolledeling mellom aksjeeiere,
styret og daglig ledelse utover det som følger av lovgivningen.
I en sparebank er det videre behov for å klargjøre rollene
også i forhold til ansatte, kunder og kommuneoppnevnte
forstandere. Dette ivaretas gjennom Sparebanken Østs
vedtekter.
Ledelsen og styret i Sparebanken Øst vurderer årlig
prinsippene for eierstyring og selskapsledelse og hvordan
de praktiseres og etterleves i organisasjonen. Sparebanken
Øst avgir innledningsvis en redegjørelse for prinsipper
og praksis for eierstyring og selskapsledelse i samsvar
med regnskapslovens paragraf 3-3b. Deretter følger en
redegjørelse som kommenterer hvert enkelt punkt i den
norske anbefalingen. Gjennomgangen tar utgangspunkt i sist
reviderte versjon av anbefalingen av 14. oktober 2021.
Beskrivelsen nedenfor redegjør for hvordan regnskapslovens
paragraf 3-3b, 2. ledd er dekket i Sparebanken Øst. Inndelingen
refererer til nummerering i paragrafen.
1-3. Angivelse av anbefalinger og regelverk om
foretaksstyring som Sparebanken Øst er omfattet av
eller følger
Sparebankvirksomhet er konsesjonspliktig og underlagt et
omfattende regelverk som regulerer sparebankens virksomhet.
Finanstilsynsloven og nansforetaksloven med tilhørende
forskrier står helt sentralt i denne sammenhengen. Dette
regelverket denerer i meget stor grad hva som anses som god
eierstyring og selskapsledelse i nansforetak. Sparebanker
er underlagt tilsyn av Finanstilsynet. Sparebanken Øst
følger videre den norske anbefalingen for eierstyring
og selskapsledelse utgitt av Norsk utvalg for eierstyring
og selskapsledelse så langt den passer. Avvik kan være
nødvendig for å ivareta alle interessegruppene i sparebanken.
Anbefalingen er tilgjengelig på nues.no. Eventuelle avvik fra
anbefalingen blir kommentert.
4. Beskrivelse av hovedelementene i sparebankens
systemer for internkontroll og risikostyring knyttet til
regnskapsrapporteringsprosessen
Se avsnittet «Risikostyring og internkontroll» nedenfor.
5. Vedtektsbestemmelse som helt eller delvis utvider
eller fraviker bestemmelser i allmennaksjelovens
kapittel 5
Sparebanken Øst er regulert av nansforetaksloven og har
vedtekter i samsvar med denne.
6. Sammensetningen til ledende organer samt
en beskrivelse av hovedelementene i gjeldende
instrukser og retningslinjer for organenes og
eventuelle utvalgs arbeid
Se avsnittene «Forstanderskapet», «Valgkomiteer», «styret,
sammensetning og uavhengighet» og «Styrets arbeid»
nedenfor.
7. Vedtektsbestemmelser som regulerer oppnevning
og utskining av styremedlemmer
Se avsnittet «Styret, sammensetning og uavhengighet»
nedenfor.
8. Vedtektsbestemmelser og fullmakter som gir styret
adgang til å beslutte og kjøpe tilbake eller utstede
egne aksjer eller egenkapitalbevis
Se avsnittet «Selskapskapital og utbytte» nedenfor.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202141 Eierstyring og selskapsledelse
Virksomheten
Sparebanken Østs overordnede virksomhet fremkommer
i vedtektene. Sparebanken Øst har til formål å utføre
forretninger og tjenester som det er vanlig og naturlig
at sparebanker kan utføre i henhold til den til enhver tid
gjeldende lovgivning og de til enhver tid gitte konsesjoner.
Sparebanken kan i samsvar med de til enhver tid gjeldende
bestemmelser i nansforetaksloven og andre lover inneha
eiendeler i andre nansinstitusjoner, samt i selskaper som
driver virksomhet med naturlig tilknytning til bank- og
nansierings¬virksomhet. Sparebanken kan også eie aksjer i
andre selskap, men ikke drive eller delta som ansvarlig deltaker
i selskaper som driver annen virksomhet enn nevnt i dette
avsnittet med mindre dette skjer midlertidig og er nødvendig for
sikring av sparebankens krav. Sparebankens virksomhet skjer
for øvrig innenfor de rammer som følger av konsesjonen til å
drive sparebank og de regler som følger av nansforetaksloven
og andre lover og forskrier gjeldende for sparebanker.
Sparebanken Øst skal være utviklingsorientert med lokal
forankring, solid, langsiktig og troverdig. Sparebanken Østs
samfunnsansvar er forankret i vedtekter og retningslinjer.
I sparebankens overordnede strategi er det presisert at
Sparebanken Øst skal være samfunnsorientert og ha
høye etiske krav. Sparebanken skal være en bidragsyter
til verdiskapning og bærekraig utvikling både gjennom
konsernets ordinære dri og gjennom bankens
samfunnskapitalutbytte – spesielt i kommunene Øvre Eiker
og Drammen. Forstanderskapet er sparebankens øverste
organ. Forstanderskapets sammensetning fremkommer
av vedtektene og viser klart det lokale samfunnsansvaret
gjennom sammensetningen som gir representasjon for
innskytervalgte, lokalsamfunnet (kommunevalgte) og de
ansatte i tillegg til egenkapitalbeviseierne.
For nærmere beskrivelse av virksomheten vises til styrets
årsberetning for 2021 og omtale av bankens strategi.
Selskapskapital og utbytte
Selskapskapital
Styret foretar løpende en vurdering av kapitalstrukturen i lys av
selskapets mål, strategi og ønsket risikoprol. Minstekravet til
egenkapital for sparebanker følger av nansforetakslovens
§ 14-1. Krav til bevaringsbuer, systemrisikobuer og motsyklisk
kapitalbuer er regulert i nansforetaksloven § 14-3. Konsernets
mål for ren kjernekapitaldekning er satt til 14,75 prosent. For
nærmere beskrivelse av reglene om kapitaldekning, hvilke
prinsipper som legges til grunn for å vurdere kapitalbehovet
samt nærmere spesikasjon av elementene i sparebankens
Redegjørelse for eierstyring og selskapsledelse
Eierstyring og selskapsledelse i Sparebanken Øst bidrar til å
sikre ansattes, innskyternes, egenkapitalbeviseiernes og andre
eksterne parters interesser i Sparebanken Øst. Eierstyring og
selskapsledelse er styrets overordnede ansvar og skal sikre at
organer og funksjoner fungerer i henhold til regelverket og at
virksomheten styres på en eektiv og målrettet måte over tid.
Styringen av Sparebanken Øst er fundamentert på vedtatt
visjon, idegrunnlag, mål, strategier og kjerneverdier, se
avsnitt «Bankens strategi» i årsberetning for 2021, herunder
sparebankens etiske regelverk som er vedtatt av styret.
Reglene innledes med følgende:
«Sparebanken Øst og sparebankene for øvrig spiller en sentral
rolle i det moderne samfunn. Vi er mer enn andre virksomheter
avhengige av tillit fra alle grupper. Tillit har selvfølgelig ikke
bare med soliditet og lønnsomhet å gjøre, men også holdninger
og den atferd vi som bank viser. Vi kan ikke fungere uavhengig
av våre omgivelser. Vi må ha aksept i markedet. For å oppnå
dette må ikke vårt etiske nivå kunne trekkes i tvil. Det etiske
nivået i Sparebanken Øst er ditt ansvar. Det er selvfølgelig også
ledelsens og tillitsvalgtes ansvar. Ledere bestemmer gjennom
sin atferd hvor høyt listen skal legges, men ledere alene kan ikke
sørge for høy etisk standard. Alle er med på å påvirke det etiske
nivået i banken. Det er vår felles utfordring. Vi i Sparebanken
Øst stiller krav om lojalitet, redelighet og åpenhet hos ledere
og medarbeidere. Det er rom for uenighet i interne diskusjoner
og forberedelser, men etter at vedtak er fattet, forventes det at
samtlige ansatte holder seg lojalt til dette».
Styringen ivaretas av sparebankens valgte organer
og funksjoner tillagt styringsansvar. Grunnlaget for
eektiv og målrettet dri av Sparebanken Øst er solid
kompetanse innen sparebankens kjernevirksomhet med
en hensiktsmessig organisering basert på henholdsvis
person- og bedrismarkedsaktiviteter, nans, IT og
innfordring. Sparebanken har videre juridisk kompetanse
internt. Rammeverket for styring av sparebanker er lagt i
et omfattende lov- og forskrisverk. Regelverket består av
spesialregler for nansforetak som på en rekke områder er
vesentlig mer omfattende enn generelle selskapsrettslige
regler og anbefalinger rettet mot aksjeselskaper generelt.
Spesialreglene omfatter blant annet krav til tilsyn, konsesjon,
virksomhetens art, egenkapital og utbytte, styrende organers
sammensetning og ansvar, risikostyring og kontroll og forhold
knyttet til oppkjøp, sammenslåinger med videre.
Sparebanken Øst praktiserer et «følg eller forklar» prinsipp
i forhold til anbefalingen (NUES), så der det foreligger avvik
fra NUES vil dette bli kommentert. Vi tar i denne sammenheng
hensyn til at sparebanker er selveiende stielser og at
styringsstrukturen og sammensetningen av styringsorganene
i vesentlig grad skiller seg fra aksjeselskaper. Presentasjoner,
kvartalsrapporter, vedtekter med mer er å nne på www.oest.
no, under «Om Sparebanken Øst».
Eierstyring og selskapsledelse
Sparebanken Øst | Årsrapport 202142 Eierstyring og selskapsledelse
Likebehandling
Egenkapitalbevis og omsettelighet
Likebehandling
Sparebanken Øst har én egenkapitalbevisklasse.
Sparebankens egenkapitalbevis er notert på Oslo Børs i
tråd med de regler som følger av nanslovgivningen og
utstederreglene gitt av Oslo Børs. Alle egenkapitalbeviseiere
har samme rettigheter. Det er i 2021 ikke foretatt transaksjoner
mellom sparebanken og egenkapitalbeviseierne og deres
nærstående utover lån, innskudd og betalingsformidling,
samt lønn/honorar til ansatte og tillitsvalgte som er
egenkapitalbeviseiere.
Fortrinnsrett
Egenkapitalbeviseieres fortrinnsrett ved kapitalforhøyelser
fremkommer i nansforetaksloven § 10-10 (3). Det
fremkommer her at ved forhøyelse av eierandelskapitalen,
har eierne av egenkapitalbevis fortrinnsrett til å tegne de
nye egenkapitalbevisene i samme forhold som de fra før eier
egenkapitalbevis utstedt av institusjonen. Allmennaksjeloven
§ 10-5 vedrørende tilsidesettelse av fortrinnsrett gjelder
tilsvarende.
Sparebankens egenkapitalbevis omsettes fritt på Oslo Børs.
Det er ikke andre eierbegrensninger enn gjeldende regler i
nansforetaksloven om eierbegrensning og konsesjonsplikt
og vedtektsfestede regler om styregodkjenning av kjøp av
egenkapitalbevis som gjelder for egenkapitalbeviseiere i
Sparebanken Øst.
Forstanderskapet
Forstanderskapet skal påse at sparebanken virker etter sitt
formål i samsvar med lover, vedtekter og vedtak fattet av
forstanderskapet. Forstanderskapet fastsetter regnskapet og
vedtar godtgjørelse til sparebankens tillitsvalgte, herunder
styret, valgkomite og valgt revisor. Forstanderskapet velger
valgkomite blant forstanderskapets medlemmer. I henhold
til vedtekter skal følgende saker behandles av det ordinære
forstanderskapet, herunder valg av styremedlemmer:
• Valg av forstanderskapets leder og nestleder
• Godkjennelse av årsregnskap og årsberetning, herunder
disponering av overskudd/utdeling av utbytte
• Andre saker som etter lov eller vedtekter hører under
forstanderskapet
Sammensetning
Forstanderskapets sammensetning fremkommer av
vedtektene. Vedtektene ble sist endret 25.03.2021. I vedtektene
menes kommunene Øvre Eiker, Nedre Eiker og Drammen slik
kommunene var geogrask denert pr. 01.01.19.
Det lokale samfunnsansvaret vises gjennom
sammensetningen av forstanderskapet, der både
innskytervalgte, kommunevalgte (det oentlige),
egenkapitalbeviseiere og de ansatte er representert.
Forstanderskapet består av totalt 32 medlemmer med 24
varamedlemmer. 9 medlemmer velges av innskytere fordelt
med 3 fra Øvre Eiker, 2 fra Nedre Eiker og 4 fra Drammen. 4
medlemmer velges av det oentlige med 1 medlem fra Øvre
Eiker, 2 medlemmer fra Nedre Eiker og 1 medlem fra Drammen.
8 medlemmer velges av de ansatte og 11 medlemmer velges
av egenkapitalbeviseierne. Medlemmene av forstanderskapet
velges for 4 år. Forstanderskapets medlemmer velges i
tråd med nansforetaksloven og sparebankens vedtekter.
Det fremkommer her at vervet er personlig og det er ikke
mulig å møte ved fullmektig. NUES’ anbefaling om bruk av
fullmakt på generalforsamlingen er av denne grunn ikke
aktuelt for egenkapitalbeviseiere i Sparebanken Øst. Eierne
av egenkapitalbevis er stemmeberettigede ved valg av
egenkapitalbeviseiernes medlemmer og varamedlemmer til
sparebankens forstanderskap. Hvert egenkapitalbevis gir en
stemme, men ingen kan stemme for mer enn 10 % av samtlige
egenkapitalbevis eller avgi ere stemmer enn 20 % av de stemmer
kapitaldekning, vises til sparebankens pilar 3-rapportering om
risikostyring, risikoeksponering og soliditetsforhold som er
publisert på sparebankens nettsider. Finanstilsynet fører tilsyn
med at sparebanken drives med betryggende soliditet i forhold
til faktisk risikonivå. Utbyttepolitikken er gjengitt i styrets
årsberetning.
Forstanderskapet har gitt styret fullmakt til å erverve og/
eller etablere pant i egne egenkapitalbevis. Fullmakten
gjelder i 18 måneder fra 25.03.2021 og er gjenstand for
årlig behandling. Finanstilsynet har godkjent fullmakten.
Sparebanken avviker av praktiske årsaker her NUES’
anbefaling om at slike fullmakter skal gjelde i ett år.
Kapitalforhøyelse
Forstanderskapet har ikke gitt styret noen generell fullmakt
til egen kapitalforhøyelse. Har sparebanken behov for
kapitalforhøyelse, vil dette bli behandlet som en egen
sak i forstanderskapsmøte. Vedtak om forhøyelse av
eierandelskapitalen skal godkjennes av Finanstilsynet, jf.
nansforetaksloven § 10-4, (3).
Sparebanken Øst | Årsrapport 202143 Eierstyring og selskapsledelse
Valgkomiteer
Det følger av sparebankens vedtekter at valg av medlemmer
til forstanderskap og styre skal skje etter innstilling fra
valgkomiteen. Det er 3 valgkomiteer i Sparebanken Øst:
1) Valgkomite for forstanderskapet og styret
2) Valgkomite for innskytere
3) Valgkomite for egenkapitalbeviseiere
Ansattes representanter i styret og forstanderskap velges av
og blant de ansatte i tråd med Forskri nr. 9386 av 23.12.1977.
Valgkomiteen for forstanderskapet består av representanter
fra alle grupper som er representert i forstanderskapet,
herunder også egenkapitalbeviseierne. Dette skal sikre
at forholdet mellom valgkomiteene og den som velges er
hensyntatt uavhengighet og habilitet. Det er også vektlagt
at de ulike valgkomiteer opprettholder sin uavhengighet til
styret i sparebanken. De ulike valgkomiteer skal også sikre at
tilgangen på nødvendig kompetanse er tilstede sett i forhold til
de oppgaver valgkomiteen står overfor.
Valgkomite for forstanderskapet og styret velges av og blant
forstanderskapets medlemmer. Valgkomiteens sammensetning
fremkommer av sparebankens vedtekter. NUES’ anbefalinger
på dette punkt oppfylles så langt de passer i forhold til
vedtektene. Valgkomiteens innstilling overfor forstanderskapet
begrunnes i tråd med NUES. Det er utarbeidet egen instruks
for valgkomiteene, sist vedtatt av forstanderskapet i møte
30.03.2017. Valgkomite for forstanderskapet og styret har i 2021
bestått av følgende personer:
• Nina Paulsen Viland, leder
• Jon Aas
• Thor S. Syvaldsen
• Tom R. Svendsen (til og med 25.03.21)
• Lina A. Sørby (fra og med 26.03.21)
• Ann Kristin Plomås, ansatt
Sparebanken oppfyller kravet om at ertallet i valgkomiteen er
uavhengig av styret og øvrige ledende ansatte. Sparebankens
vedtekter krever at alle medlemmene i valgkomiteen er
medlemmer av forstanderskapet. NUES’ anbefaling om at
minst ett medlem ikke bør være medlem av representantskap
(forstanderskap) eller styret, er derfor ikke relevant.
Valgkomiteen har i 2021 hatt separate møter med både
styrets leder og sparebankens administrerende direktør.
Styre, sammensetning og uavhengighet
Styresammensetning
Styret består av 6 eksterne medlemmer og 2 representanter fra
de ansatte. Administrerende direktør og viseadministrerende
direktør har møterett, men ikke stemmerett i styret.
Styrets sammensetning, styremedlemmenes bakgrunn
og deltakelse på styremøter i 2021 er omtalt under «Styret,
ledelse og organisasjon». Detaljert informasjon om det enkelte
styremedlem nnes også på vår hjemmeside
Administrerende direktør og viseadministrerende direktør
har møtt i henholdsvis 24 og 22 av 24 styremøter.
Valg av styre
Valg av styremedlemmer skjer etter forberedelse av
valgkomiteen nedsatt av forstanderskapet. Valgkomiteen
utarbeider en innstilling til forstanderskapet.
Styremedlemmer velges for 2 år av gangen.
Forstanderskapet velger styrets leder og nestleder.
Styremedlemmenes kompetanse og yrkeserfaring blir fremlagt
i forstanderskapet i forbindelse med valget.
Uavhengighet
Styret skal handle uavhengig og styrets medlemmer, med
unntak av ansattes representanter, vurderes som uavhengig
av sparebankens vesentlige forretningsforbindelser og
sparebankens daglige ledelse. Ingen av sparebankens ledende
ansatte er med i styret. Sammensetningen av styret utgjør et
mangfold der kompetanse og ferdigheter legger grunnlaget
for utføring av det nødvendige styrearbeidet. Det fremkommer
i styreinstruksen at styret opptrer som et kollegium. Ansvar
for de vedtak og de disposisjoner som styret foretar, tilligger
imidlertid det enkelte styremedlem.
Styremedlemmers beholdning av egne
egenkapitalbevis
Styremedlemmer som har egenkapitalbevis i Sparebanken Øst
per 31.12.2021 fremkommer i note 53.
som er representert i valgmøtet. Forstanderskapets leder i 2021
har vært May-Britt Andersen og nestleder har vært Lars M. Lunde.
Møter
Forstanderskapet har ett fast møte hvert år. Utover dette
innkalles forstanderskapet av forstanderskapets leder ved
behov. Forstanderskapet hadde ett møte i 2021. Styret
innkaller til forstanderskapets møter med minst 21 dagers
varsel, jf. nansforetaksloven § 8-3 (1). Både sparebankens
revisor og styret får innkalling til forstanderskapsmøtene.
Forstanderskapsmøtene ledes av forstanderskapets leder
jf. vedtekter og nansforetaksloven og følger dermed
anbefalingen om uavhengig møteledelse. Når det gjelder
saksdokumenter, påmeldingsfrist, gjennomføring av valg og
publisering av protokoller fra forstanderskapsmøter følger
sparebanken NUES på alle punkter.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202144 Eierstyring og selskapsledelse
Styrets oppgaver
Styret leder sparebankens virksomhet i samsvar med
lov, forskri, vedtekter og nærmere instrukser gitt av
forstanderskapet.
Forvaltningen av sparebanken hører under styret. Styret skal
sørge for forsvarlig organisering av virksomheten, herunder
påse at kravene til organisering av banken og etablering av
forsvarlige styrings- og kontrollsystemer blir etterkommet.
Styret skal fastsette planer og budsjetter for bankens
virksomhet. Styret skal også fastsette retningslinjer for
virksomheten, herunder regler om taushetsplikt for
opplysninger om banken og dens virksomhet.
Styret skal holde seg orientert om bankens økonomiske
stilling og plikter å påse at dens virksomhet, regnskap og
formuesforvaltning er gjenstand for betryggende kontroll.
Styret skal minst én gang årlig og ellers etter behov ha møte
med revisor uten at daglig leder eller andre fra den daglige
ledelsen er tilstede.
Styret skal føre tilsyn med den daglige ledelse og bankens
virksomhet for øvrig. Styret skal fastsette instruks for
daglig leder og sørge for at daglig leder regelmessig gir
styret underretning om bankens virksomhet, stilling og
resultatutvikling.
Styret iverksetter de undersøkelser det nner nødvendig for
å kunne utføre sine oppgaver.
Styret har ansvaret for at sparebanken til enhver tid har den
egenkapital som er forsvarlig ut fra risikoen ved og omfanget
av virksomheten i sparebanken. Styret har delegert deler
av forvaltningsansvaret til administrasjonen gjennom ulike
delegasjonsvedtak. Vedtakene er gitt med ulik varighet. Styret
har videre fastsatt instruks for internrevisor som skal foreta
operasjonell revisjon i tråd med gjeldende standarder for slik
revisjon. Sparebanken Østs internrevisor er KPMG.
Taushetsplikt
Alle tillitsvalgte i Sparebanken Øst er underlagt de samme regler
om taushet, etikk og habilitet som gjelder for sparebankens
ansatte generelt. Uavhengighet mellom sparebankens ulike
styrende og kontrollerende organer er et sentralt kriterium
for forsvarlig styring av virksomheten. Blant de tillitsvalgte i
Sparebanken Øst foreligger det etter styrets vurdering ingen
nærstående forhold eller personlige relasjoner som kan påvirke
den enkelte tillitsvalgtes uavhengighet og dømmekra.
Interessekonikter og inhabilitet
Det fremgår av sparebankens etiske regler at det foreligger
en varslingsplikt for styremedlemmer og ansatte dersom de
direkte eller indirekte har vesentlig interesse av avtaler som
inngås av eller i sparebanken (konsernet) eller i saker som
styret skal behandle.
Styreinstruks
Styrets ansvar og arbeidsoppgaver er fastsatt i
nansforetaksloven og vedtektene. Styret har utarbeidet
egen styreinstruks som er gjenstand for jevnlig revidering.
Instruksen ble sist revidert 10.02.2022. Instruksen beskriver
hvilket ansvar styret har, hvilke saker styret skal behandle og
hvilke regler som skal ligge til grunn for saksbehandlingen.
Styret har fastsatt instruks for administrerende direktør
som forestår den daglige ledelsen av sparebanken.
Styreinstruksen og instruks for daglig leder angir ansvars- og
oppgavefordelingen mellom styret og daglig leder.
Finansiell rapportering
Styret mottar månedlige rapporter hvor sparebankens
økonomiske og nansielle status kommenteres, herunder
administrerende direktørs månedlige virksomhetsrapport.
Månedsrapportene danner grunnlaget for intern styring og
kommunikasjon om status i sparebanken. Styret mottar
periodiske rapporter som viser sparebankens etterlevelse av
delegerte fullmakter, samt kvartalsvise rapporter som viser
utviklingen i sparebankens totale risikobilde.
Årsplan
Styret utarbeider en årsplan for sitt arbeid. Årsplanen
inneholder blant annet møteplan for året, oversikt over faste
oppgaver på bestemte møter og nansiell kalender. Styret
foretar hvert år en egenevaluering. Evalueringen omfatter
styremedlemmers kompetanse, styrets sammensetning og
måten styret fungerer på både som gruppe og individuelt.
Styrets egenevaluering er tilgjengelig for valgkomiteen til
forstanderskapet.
Styrekomiteer
Godtgjørelsesutvalg
Det er etter krav i nansforetaksloven § 15-1 g., og forskri
om nansforetak og nanskonsern § 15-1 g. etablert et
godtgjørelsesutvalg i sparebanken. Godtgjørelsesutvalget
har som oppgave å forberede for styret retningslinjer for
godtgjørelse til ledende ansatte.
De skal videre sørge for at foretaket til enhver tid har og
praktiserer retningslinjer og rammer for godtgjørelsesordningen
som er i samsvar med forskri om godtgjørelsesordninger i
nansinstitusjoner, verdipapirforetak og forvaltningsselskap
for verdipapirfond. Utvalget utfører sine oppgaver i tråd med
retningslinjer fastsatt av styret. Utvalget utpeker selv sin leder.
Medlemmene er valgt av styret. Godtgjørelsesutvalget har i 2021
bestått av følgende medlemmer:
• Cecilie Hagby, leder
• Øivind Andersson
• Jorund Rønning Indrelid
• Elly Therese Thoresen (fra og med 28.04.21)
• Sissel Album Fjeld, ansattes representant
Avdelingssjef personal, Kristin W. Myhre, har vært sekretær
for utvalget. Styret har godkjent retningslinjer for godtgjørelser
i Sparebanken Øst.
Styrets arbeid
Sparebanken Øst | Årsrapport 202145 Eierstyring og selskapsledelse
Revisjons- og risikoutvalg
Sparebanken har etter krav i nansforetaksloven § 8-18
og § 13-6 (4) etablert revisjons- og risikoutvalg etter de
retningslinjer som loven beskriver.
Medlemmene er valgt av styret og velges for ett år av
gangen. Utvalgets leder utpekes av styret. Revisjons- og
risikoutvalgets hovedoppgaver er å forberede styrets
oppfølging av regnskap og rapportering, overvåke systemer for
risikostyring og internkontroll, internrevisjonens arbeid samt
vurdere og overvåke revisors uavhengighet.
Revisjons- og risikoutvalget skal dessuten forberede for
og rådgi styret i forhold til sparebankens eksisterende og
fremtidige risikoappetitt og risikostrategi samt oppfølging og
implementering av denne strategien.
Det tilligger også utvalget å overvåke i hvilken grad
sparebankens prising av produkter ut mot kundene fullt ut
reekterer den risiko sparebanken bærer.
Utvalget utfører sine oppgaver etter instruks fastsatt av
styret. Revisjons- og risikoutvalget har avholdt 9 møter i 2021.
Revisjons- og risikoutvalget har i 2021 bestått av følgende
medlemmer:
• Cecilie Hagby, leder
• Øivind Andersson (fra og med 28.04.21)
• Arne K. Stokke
• Richard Tandberg Olsen (til og med 25.03.21)
• Elly Therese Thoresen (til og med 27.04.21)
• Ole B. Hoen (fra og med 28.04.21)
Risikostyring og internkontroll
Risikostyring skal støtte opp under konsernets utvikling og
måloppnåelse og skal sikre nansiell stabilitet og forsvarlig
forretningsdri. Dette oppnås gjennom en risikoprol som
kjennetegnes ved en sterk risikokultur og en høy bevissthet
om risikostyring. For å sikre en eektiv og hensiktsmessig
prosess for risikostyring og internkontroll, har konsernet lagt
til grunn COSO-modellen
1
. Dette er et anerkjent rammeverk
for risikostyring og internkontroll. Modellen baseres på at
risikostyring og internkontroll gjelder alle deler av virksomheten
samtidig som et helhetlig perspektiv legges til grunn.
Risikostyring og internkontroll omfatter både strategiske og
operative forhold samt at det settes særlig fokus på kvalitet i
ekstern rapportering og etterlevelse av lover og regler. Dette
benevnes som helhetlig risikostyring. Begrepet helhetlig
risikostyring benyttes i
Sparebanken Øst med følgende denisjon:
«Helhetlig risikostyring er en prosess, gjennomført
av virksomhetens styre, ledelse og ansatte, anvendt i
fastsettelsen av strategi og på tvers av virksomheten, utformet
for å identisere potensielle hendelser som kan påvirke
virksomheten og for å håndtere risiko slik at den er i samsvar
med virksomhetens risikotoleranse, for å gi rimelig grad av
sikkerhet for virksomhetens måloppnåelse.»
Modellen bygger på følgende komponenter:
Internt miljø
Det interne miljøet er utgangspunktet for de ansattes holdning
til risiko. Det omfatter også loso for risikostyring og
risikoappetitt, integritet, etiske verdier og miljøet de opererer i.
Etablering av målsettinger
Målsettinger må nnes før ledelsen kan identisere potensielle
hendelser som kan påvirke oppnåelsen av disse. Helhetlig
risikostyring sikrer at ledelsen har på plass en prosess for å
etablere målsettinger, og at de valgte målsettingene støtter
og er i samsvar med virksomhetens formål og avspeiler dens
risikoappetitt.
Identisering av hendelser
Interne og eksterne hendelser som påvirker virksomhetens
måloppnåelse må identiseres, og man skiller mellom risikoer
og muligheter. Muligheter kanaliseres tilbake til ledelsens
prosesser for fastsettelse av strategier eller målsettinger.
Risikovurdering
Risikoer blir analysert, og sannsynlighet og konsekvens
vurderes for å avgjøre hvordan den skal håndteres. Både
iboende og gjenværende risiko blir vurdert.
Risikohåndtering
Ledelsen velger former for risikohåndtering – å unngå,
akseptere, redusere eller dele risiko – og utvikler en handlings-
plan for å bringe samsvar med virksomhetens risikotoleranse.
Kontrollaktiviteter
Retningslinjer og rutiner blir etablert og implementert for å
sikre at risikohåndteringen blir utført på en eektiv måte.
Informasjon og kommunikasjon
Relevant informasjon blir identisert, behandlet og
kommunisert i en form og i et tidsperspektiv som gjør
det mulig for de ansatte å ivareta sitt ansvar. Eektiv
kommunikasjon skjer også i videre forstand, både vertikalt og
horisontalt i virksomheten.
Oppfølging
Den helhetlige risikostyringsprosessen blir fulgt opp og
endret etter behov. Oppfølging utføres gjennom løpende
ledelsesaktiviteter, uavhengige evalueringer eller begge deler.
Roller og ansvar
Organisering og kontrollfunksjoner er i tråd med gjeldende
lovverk. Bestemmelsene om helhetlig risikostyring nner
vi i nansforetakslovens § 13-5, Forsvarlig virksomhet, god
forretningsskikk. I § 13-5 (1) heter det at et nansforetak skal
1
The Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission (COSO) har gitt innhold til begrepene gjennom et internasjonalt
anerkjent rammeverk og benyttet bl.a. i lovgivning innen nansområdet.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202146 Eierstyring og selskapsledelse
organiseres og drives på en forsvarlig måte. Foretaket skal
ha klar organisasjonsstruktur og ansvarsdeling samt klare og
hensiktsmessige styrings- og kontrollordninger. Foretaket skal
ha hensiktsmessige retningslinjer og rutiner for å identisere,
styre, overvåke og rapportere risiko foretaket er, eller kan bli,
eksponert for. En tydelig organisering med klart denerte
ansvarsområder og fullmakter er et sentralt element i god
risikostyring og internkontroll.
Forstanderskapet
Forstanderskapet er bankens øverste organ. Forstanderskapet
skal påse at sparebanken virker etter sitt formål i samsvar med
lover, vedtekter og vedtak fattet av forstanderskapet. I henhold
til vedtektene skal følgende saker behandles av det ordinære
forstanderskapet:
• Valg av forstanderskapets leder og nestleder.
• Godkjennelse av årsregnskap og årsberetning, herunder
disponering av overskudd/utdeling av utbytte.
• Andre saker som etter lov eller vedtekter hører under
forstanderskapet, herunder valg av styremedlemmer.
Styret
Styret skal fastsette mål, strategi og risikoprol for konsernet
samt overordnede retningslinjer for virksomheten. Styret skal
fastsette prinsipper for helhetlig risikostyring for konsernet som
helhet og innenfor hvert enkelt virksomhetsområde. Styret skal
videre påse at helhetlig risikostyring blir etablert og gjennomført
i samsvar med lover, forskrier, vedtekter, pålegg fra Finans-
tilsynet og retningslinjer gitt av styret til administrasjonen.
Styret skal påse at konsernet er hensiktsmessig organisert,
herunder at det er klare ansvarsforhold og at det er etablert
nødvendig arbeidsdeling. Styret skal årlig evaluere sitt arbeid
og sin kompetanse knyttet til bankens helhetlige risikostyring.
Styret må forsikre seg om at retningslinjer for planlegging
og styring er kommunisert og implementert i hele konsernet
og sikre en ressursforsvarlig oppfølging. Styret har ansvar
for at kapitalplanlegging og styring av kapitalbehov er en del
av konsernets samlede risikostyring. Styret skal ta stilling
til risikotoleransen og konkludere i forhold til nødvendig
kapitalbehov, kapitalplan med beredskapsplaner og kapitalmål.
Konsernets valgkomiteer skal ved forslag på kandidater
til de forskjellige verv særlig vektlegge at styremedlemmene
har god forståelse for sine oppgaver, at de er kvalisert
for oppgaven, at det er kandidater som vil fremme
sparebankidentiteten, og at de har den formelle kompetanse
og/eller realkompetanse som er nødvendig. Ved forslag til
kandidater til styret skal det påses at bankens styre får en
variert og best mulig sammensetning for å sikre at banken
styres på en god og hensiktsmessig måte med grunnlag
i konsernets virksomhet. Det skal legges vekt på lokal
tilknytning og forankring i bankens primærområde.
Det skal foreligge plan for introduksjon og opplæring
av styrets medlemmer som skal gjennomgås jevnlig og
oppdateres ved behov.
Styrets revisjons- og risikoutvalg
Revisjons- og risikoutvalget er et forberedende og rådgivende
utvalg for styret og skal:
• Forberede styrets vurdering av risiko og samlet kapital- og
likviditetsbehov
• Minst årlig gjennomgå foretakets risikostrategi og
overordnet risikotoleranse og risikorammer i forhold til
bankens faktiske og antatte fremtidige risikobærende evne
og soliditet
• Ha jevnlig kontakt med risikokontrollfunksjonen og motta
relevant rapportering fra foretakets kontrollfunksjoner
• Overvåke at foretakets risikostrategier følges og at det er
etablert prosedyrer for å sikre etterlevelse av alle godkjente
risikopolicyer, herunder retningslinjer om varsling, etiske
regler og antihvitvasking og terrornansiering, ESG og
personvern.
• Vurdere om prising av foretakets produkter tar hensyn til
foretakets forretningsmodell og risikostrategi
• Overvåke systemene for internkontroll og risikostyring
samt foretakets internrevisjon, som gjelder foretakets
regnskapsrapportering uten at det bryter med
revisjonsutvalgets uavhengige rolle
• Forberede styrets oppfølging av
regnskapsrapporteringsprosessen og komme med
anbefalinger eller forslag for å sikre dens integritet
• Ha løpende kontakt med bankens valgte revisor om
revisjonen av årsregnskapet, herunder særlig overvåke
revisjonsutførelsen i lys av forhold Finanstilsynet har påpekt
i henhold til revisjonsforordningen artikkel 26 nr. 6, jf.
Revisorloven § 12-1
• Informere styret om resultatet av den lovfestede
revisjonen, og forklare hvordan revisjonen bidro til
regnskapsrapportering med integritet og utvalgets rolle i
denne prosessen
• Komme med anbefalinger overfor styret for å sikre
rapporteringens integritet
• Vurdere og overvåke revisors uavhengighet og objektivitet,
herunder godkjenne alle andre tjenester enn revisjon som er
levert fra revisor
• Ha ansvaret for å forberede valg av ekstern og intern revisor
og gi sine anbefalinger
• Overvåke rotasjonskravene til revisor
Godtgjørelsesutvalg
Det er etter krav i nansforetaksloven § 15-1 g., og forskri
om nansforetak og nanskonsern § 15-1 g. etablert et
godtgjørelsesutvalg i sparebanken. Godtgjørelsesutvalget
har som oppgave å forberede for styret retningslinjer for
godtgjørelse til ledende ansatte. De skal videre sørge for at
foretaket til enhver tid har og praktiserer retningslinjer og
rammer for godtgjørelsesordningen som er i samsvar med
nansforetaksloven §15-1 g. og forskri om nansforetak og
nanskonsern §15-1. Informasjon om godtgjørelser er gitt i
konsernets årsrapport note 29.
Administrerende direktør
Administrerende direktør er ansvarlig for, skal utarbeide og
følge opp at:
• Det er etablert en forsvarlig helhetlig risikostyring etter
retningslinjer fastsatt av styret.
• Helhetlig risikostyring blir dokumentert, gjennomført og
Sparebanken Øst | Årsrapport 202147 Eierstyring og selskapsledelse
overvåket på forsvarlig måte.
• Rapporteringsplikten til styret er i samsvar med lover,
forskrier, vedtekter og konsernets vedtatte prinsipper om
dette.
• Risikostyringssystemene gjennomføres, følges opp og
dokumenteres i samsvar med lover, forskrier, strategi/
policy og rutiner.
• Risikostyringsprosessen er hensiktsmessig og eektiv.
Administrerende direktør skal sørge for at konsernet
er hensiktsmessig organisert, herunder at det er klare
ansvarsforhold og at det er etablert nødvendig arbeidsdeling.
Administrerende direktør har ansvar for at prosess vedrørende
vurdering av risikoer og samlet kapitalbehov (ICAAP) blir
gjennomført.
Ledere av forretningsområder
Ledere av forretningsområdene, herunder direktører og
mellomledere, har ansvar for:
• Å etablere og gjennomføre forsvarlig risikostyring innenfor
sitt område, herunder vurdere risiko og etablere nødvendige
linjekontroller.
• Etterlevelse av gjeldende regelverk.
• Rapportering knyttet til helhetlig risikostyring, herunder
rapportering av vesentlige brudd/hendelser.
Ansatte
De ansatte har ansvar for å:
• Besitte tilstrekkelig kompetanse om sitt ansvarsområde og
sine arbeidsoppgaver for tilstrekkelig egenkontroll.
• Utføre arbeid innenfor vedtatte instrukser, rammer og
fullmakter med riktig kvalitet.
• Rapportere vesentlige brudd/hendelser til leder.
Helhetlig risikostyring skal være en del av den løpende
oppfølgingen mellom leder og den ansatte. Den ansattes rolle i
dette skal synliggjøres og følges opp.
Risikostyring
Avdeling Risikostyring skal:
• Ha et konsernansvar for oppfølging av strategi for helhetlig
Risikostyring
• Sitte i «førersetet» når strategier skal utformes på sentrale
risikoområder
• Skal være involvert i vurderingene av risikoer forbundet med
vesentlige kredittbevilgninger, nye og vesentlige endringer
i produkter, tjenester og andre aktiviteter, herunder
utkontraktering
• Skal være involvert i utarbeidelsen av risikotoleranse,
risikostrategier og overordnede rammer for risikotakingen
• Lede arbeidet med ICAAP og gjennomføre stresstester og
prognoser på selvstendig basis
• Være et uavhengig miljø som utfordrer de operative
avdelingene i banken
• Bidra til videreutvikling av bankens rammeverk for helhetlig
risikostyring- og internkontroll, herunder risikostrategi,
metoder, modeller og systemer i henhold til anerkjente
prinsipper.
• Påse at risikostyringssystemene implementeres, benyttes,
følges opp og dokumenteres i samsvar med lover, forskrier,
strategi og rutiner og at risikostyringsprosessen er
hensiktsmessig og eektiv.
• Følge opp bankens risikostatus og utvikling i forhold til
vedtatte risikostrategiske måltall og forretningsstrategi
• Motta eller utarbeide periodisk og tilstrekkelig informasjon for å
ivareta og følge opp rapportering til administrerende direktør.
• Delta i møter i styrets revisjons- og risikoutvalg.
Avdelingsleder risikostyring skal ikke kunne avsettes uten
samtykke fra styret, jf. CRR/CRD IV-forskrien, § 38.
Etterlevelse
Avdeling Etterlevelse skal:
• Ha et konsernansvar for oppfølging av strategi for helhetlig
Risikostyring
• Sitte i «førersetet» når strategier skal utformes på sentrale
risikoområder
• Skal være involvert i vurderingene av risikoer forbundet
med nye og vesentlige endringer i produkter, tjenester og
andre aktiviteter, herunder utkontraktering. Videre fasilitere
bankens workshops i forbindelse med identisering,
vurdering og håndtering av de ulike avdelingers
operasjonelle risikoer.
• Skal være involvert i utarbeidelsen av risikotoleranse,
risikostrategier og overordnede rammer for risikotakingen
• Være et uavhengig miljø som utfordrer de operative
avdelingene i banken
• Bidra til videreutvikling av bankens rammeverk for helhetlig
risikostyring- og internkontroll, herunder risikostrategi,
metoder, modeller og systemer i henhold til anerkjente
prinsipper.
• Påse at risikostyringssystemene implementeres, benyttes,
følges opp og dokumenteres i samsvar med lover, forskrier,
strategi og rutiner og at risikostyringsprosessen er
hensiktsmessig og eektiv.
• Koordinere den årlige lederbekreelsen i henhold til CRR/
CRD IV-forskrien, § 37.
• Følge opp bankens risikostatus og utvikling i forhold til
vedtatte risikostrategiske måltall og forretningsstrategi
• Motta eller utarbeide periodisk og tilstrekkelig informasjon
for å ivareta og følge opp rapportering til administrerende
direktør.
• Sørge for at det opprettes eektive systemer og prosesser
for etterlevelse av gjeldende regelverk samt fange opp
endringer i lover/forskrier, bransjestandarder og interne
retningslinjer, og påse at disse blir implementert i banken.
• Teste, vurdere og gi råd om internkontrollen.
• Delta i møter i styrets revisjons- og risikoutvalg
• Ansvar for å gjennomføre årlige
nøkkelprosessgjennomganger og fremlegge forslag og
vurderinger for bankens ledelse.
Avdelingssjef etterlevelse skal ikke kunne avsettes uten
samtykke fra styret, jf. CRR/CRD IV-forskrien, § 39.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202148 Eierstyring og selskapsledelse
Internrevisjon
Internrevisjonen skal:
• Rapportere til styret, ha rett til å møte i styremøtene og avgi
rapport om risikostyringen og internkontrollen minimum en
gang pr. år.
• Gi objektive råd til styret og ledelsen om konsernets
risikostyring, utforming og etterlevelse av kontroller samt
etterlevelse av etablerte rutiner, prosedyrer og retningslinjer.
• Ha tilstrekkelig kompetanse og erfaring, metodikk og verktøy
for å sikre at alle områder med høy og kritisk risiko dekkes.
• Gjennomføre planlagte internkontroller.
Eksternrevisjon
Ekstern revisor gir ledelsen og styret uavhengige og objektive
synspunkter som kan bidra til at banken når sine målsettinger
ikke bare for regnskapsrapportering, men også for mål-
settinger innenfor andre kategorier. I forbindelse med
årsregnskapsrevisjonen fremlegger revisor sitt syn på
i hvilken grad regnskapet gir et forsvarlig uttrykk for
virksomhetens økonomiske stilling i overensstemmelse
med IFRS, og bidrar således til virksomhetens målsettinger
for regnskapsrapportering. Revisor kan videre bidra ved å
gi nyttig informasjon til ledelsen i dens gjennomføring av
aktiviteter relatert til risikostyring. Slik informasjon omfatter
revisjonsfunn, analytisk informa-
sjon og anbefalinger om nødvendige tiltak for å nå etablerte
målsettinger, og funn som revisor gjør angående mangler ved
risikostyring og kontroll med anbefalinger om forbedringer.
Gransker
I tråd med nansforetaksloven § 11-14 er Ernst & Young
AS utnevnt som uavhengig gransker for Sparebanken
Øst Boligkreditt AS. Gransker gjennomfører selvstendige
kvartalsvise kontroller blant annet av lovbestemt register og
beløpsmessig balanse mellom sikkerhetsmasse og utstedte
obligasjoner med fortrinnsrett. Gransker rapporterer årlig til
Finanstilsynet.
Finanstilsynet
Finanstilsynet er et selvstendig styringsorgan som
bygger på lover og vedtak fra Stortinget, Regjeringen og
Finansdepartementet og på internasjonale standarder for
nansielt tilsyn.
Gjennom tilsyn med foretak og markeder skal Finanstilsynet
bidra til nansiell stabilitet og ordnede markedsforhold og til
at brukerne kan stole på at nansielle avtaler og tjenester blir
fulgt opp etter formålet. I tillegg til det forebyggende arbeidet
må Finanstilsynet kunne bidra til å løse problemer som kan
oppstå. Finanstilsynet legger til grunn at norske virksomheter
skal ha konkurransevilkår som samlet sett er på linje med
virksomheter i andre EØS-land.
Andre organer og kontrollpunkter
Bankens balansestyringskomite (BSK) har jevnlige møter der
status og tiltak med hensyn til likviditetssituasjonen drøes.
I BSK møter administrerende direktør, viseadministrerende
direktør, direktør økonomi og nans, avd. leder risikostyring,
nanssjef, sjefanalytiker og regnskapssjef. BSK er også forum
for vurderinger knyttet til Gjenopprettingsplanen under
normale forhold, herunder løpende vurdering av indikatorer
og triggere.
Risikokomiteen har til formål å vurdere risikoeksponering
og risikorapportering. Komiteen skal gjøre vurderinger av
kapitalbehovet og behandle risikorapporteringen til styret.
Komiteens medlemmer er advokat, avdelingsledere for hhv.
Risikostyring og Etterlevelse, controllere, avdelingsleder
innfordring, kredittsjef, avdelingsleder kreditt personmarked,
direktør IT og automasjon. Komiteens konklusjoner og
merknader protokollføres og oversendes adm. direktør.
Det er opprettet en egen avdeling for antihvitvask. Bankens
juridiske direktør er antihvitvaskansvarlig.
Godtgjørelse til styret og tillitsvalgte
Lønn og annen godtgjørelse til ledende personer
Godtgjørelse til styret, forstanderskapet og valgkomiteen
fastsettes av forstanderskapet. Godtgjørelsen er søkt
tilpasset den arbeidsmengde og det ansvar som påhviler de
tillitsvalgte og er opplyst i notene til årsregnskapet. Honoraret
er uavhengig av sparebankens resultater og utgjør et bestemt
beløp. Det er ingen resultatbaserte eller variable godtgjørelser
til sparebankens tillitsvalgte. Godtgjørelse til styret er opplyst i
note 29 til årsregnskapet. Ingen av styrets medlemmer utenom
ansattes representanter har i 2021 utført andre oppgaver for
sparebanken enn styrevervet.
I henhold til gjeldende lovverk, nansforetaksloven §
15-1 til 15-6, fastsetter styret nødvendige retningslinjer for
ledende ansattes godtgjørelser. Godtgjørelse til ledende
ansatte er opplyst i note 29 til årsregnskapet. Fastlønnen
utgjør hovedinntekten til alle ansatte i Sparebanken
Øst. Styret fastsetter godtgjørelsen til administrerende
direktør. Administrerende direktør fastsetter godtgjørelsen
til toppledergruppen. Det er ingen avtale om variabel
godtgjørelse eller opsjons- eller bonusavtaler. Toppledelsen
tar del i styrevedtatt ordning om overskuddsdeling.
Styret kan beslutte å tildele administrerende direktør og
viseadministrerende direktør engangstillegg.
Sparebanken Øst | Årsrapport 202149 Eierstyring og selskapsledelse
Sparebankens målsetting for informasjon og kommunikasjon
er basert på åpenhet og tilgjengelighet. For å sikre den
nødvendige informasjonsyt, skal nansiell informasjon
oentliggjøres i tråd med fastsatt nansiell kalender
på sparebankens internettsider, ved innsendelse av
opplysningene til Oslo Børs og ved presentasjoner for
investorer og andre interessenter. Sparebanken arrangerer
åpne investorpresentasjoner i forbindelse med at års- og
kvartalsresultater blir lagt frem. Regelverket for informasjon
og kommunikasjon, regler om god børsetikk, i tillegg
til et generelt krav om likebehandling setter imidlertid
begrensninger for sparebankens mulighet til å utgi
informasjon, herunder også for analytikere.
Sparebanken Øst har utarbeidet retningslinjer for
investorpleie. Retningslinjene viser til at sparebanken
ønsker å ha en utstrakt og eektiv kommunikasjon med
de nansielle markedene der åpenhet og troverdighet
vektlegges. Sparebanken ønsker et langsiktig og gjensidig
fordelaktig forhold med est mulig meglerforetak.
Investeringsbeslutninger skal være tuet på økonomiske
kalkyler fremfor relasjoner. Sparebanken skal være positiv til
investeringsbeslutninger som ikke nevneverdig endrer aktuelle
lønnsomhetsestimater, og som vil være gunstig for investor.
Meglerkontakt skal skje gjennom Finansavdelingen for å sikre
at informasjonen som går ut og kommer inn er ensartet.
Informasjon som vurderes som viktig og sensitiv vil først
bli meddelt Oslo Børs. Sparebanken vil tilstrebe korrekt og
velbalansert informasjon både skrilig og muntlig, og ingen
investorer skal forfordeles. All informasjon som tilbys skal
distribueres til alle investorkretser og den skal presenteres på
en entydig måte. Sparebanken skal tilstrebe tilgjengelighet
for investorer og henvendelser skal besvares innen rimelig
tid. Informasjon som anses som sentral for investorer skal
distribueres via sparebankens hjemmeside, Oslo Børs og via mail.
Overtakelse
Revisor
Investorkontakter
Finansiell kalender for 2022
Sparebanker kan ikke overtas av andre foretak eller
enkeltpersoner. NUES’ anbefaling på dette punkt er av den
grunn ikke relevant for sparebanker. Forstanderskapet skal
tree avgjørelse i alle saker som gjelder virksomhetsendringer
i sparebanken, oppkjøp av andre selskaper eller andre saker
av særlig viktighet for sparebanken. Dette gjelder likevel ikke
ved oppkjøp av mindre selskaper innenfor sparebankens
nåværende virksomhetsområde, eller dersom saken av
andre særlige grunner bør avgjøres av styret og først deretter
forelegges forstanderskapet.
Revisjon av Sparebanken Øst foretas etter anerkjente
revisjonsprinsipper med hensyn til planlegging, gjennomføring
og beretning. Ernst & Young AS er sparebankens eksterne
revisor. Eksternrevisor møter minst en gang i året i Revisjons-
og risikoutvalget og på styremøte og gjennomgår sine
vurderinger av sparebankens risikoer. Ekstern revisor deltar
alltid på styremøtet ved fastsettelse av årsregnskapet og på
regnskapsmøtet i Revisjons- og risikoutvalget, og går gjennom
sin vurdering av vesentlige forhold i sparebanken. For øvrig
deltar eksternrevisor i styremøter etter behov. I henhold til
nansforetaksloven § 8-6 (3) er det krav om at styret minst én
gang per kvartal har møte med revisor uten at daglig ledelse
er til stede om ikke annet er fastsatt i instruks for styret.
Eksternrevisor blir innkalt til alle forstanderskapsmøter. Det
henvises for øvrig til note 32 i årsregnskapet, i forbindelse med
godtgjørelse til revisor, herunder fordelingen av godtgjørelsen.
Adm. dir. Pål Strand
916 24 428
paal.strand@oest.no
Viseadm. dir. Kjell Engen
957 75 003
kjell.engen@oest.no
Oentliggjøring
• Foreløpig resultat 2021 (4. kvartal 2021) 11. februar 2022
• Årsregnskap 2021 3. mars 2022
• Forstanderskapsmøte 24. mars 2022
• Ex. utbyttedato 25. mars 2022
• Utbetaling utbytte 5. april 2022
• 1. kvartal 2022 11. mai 2022
• 2. kvartal 2022 15. juli 2022
• 3. kvartal 2022 2. november 2022
Sparebanken Øst
Bragernes Torg 2, Drammen, Postboks 67, 3301 Hokksund
post@oest.no | www.oest.no
Informasjon og kommunikasjon
Sparebanken Øst | Årsrapport 202150 Eierstyring og selskapsledelse
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
51
Styrets årsberetning
Banken har i 2021 hatt stor kundetilstrømming som har
medført både høy utlåns- og innskuddsvekst. Siste 12
måneder er utlånsveksten på 3,9 milliarder kroner
tilsvarende 11,1 prosent og innskuddsveksten er på 2,7
milliarder kroner tilsvarende 18,4 prosent.
Bankens 179. driftsår viser et resultat etter skatt på 375,4
millioner kroner som gir en egenkapitalrentabilitet på 8,86
prosent. Gitt markedssituasjonen er banken fornøyd med
utviklingen i netto renteinntekter, kostnadsnivået og
resultateffekter fra eierinteresser i andre selskaper. Videre er
tap på utlån svært lavt. Resultat per egenkapitalbevis er 5,16
kroner. Banken er ved utgangen av 2021 meget solid med ren
kjernekapitaldekning på 18,24 prosent og en uvektet
kjernekapitalandel på 8,60 prosent.
Styret foreslår at det for 2021 deles ut et kontantutbytte
på 3,85 kroner per egenkapitalbevis tilsvarende 79,8 millioner
kroner og avsetning til allmennyttige gaver på 79,8 millioner
kroner. Grunnlaget for årets utdelinger er basert på bankens
inntjening, lave kredittrisiko og meget solide kapitaldekning.
Det ble med virkning fra medio november gjennomført
renteøkninger i store deler av bankens utlånsportefølje, og det
ble i fjerde kvartal besluttet ytterligere endringer med virkning
fra og med februar 2022. Bankens innskuddsmarginer
forventes å øke som følge av forventninger om videre økning i
pengemarkedsrenter.
Sparebanken Øst beregner sin kapitaldekning etter
standardmetoden og har derfor meget høye kapitalvekter på
sine lån til privat- og næringskunder sammenlignet med
banker som benytter IRB-modeller. Forskjellsbehandlingen av
lik risiko viser at kapitalvekter etter IRB-modeller gir mulighet
til vesentlig høyere utlånsvolum i forhold til egenkapitalnivå,
noe som muliggjør vesentlig høyere egenkapitalavkastning.
Med lik behandling av risiko viser bankens beregninger at
Sparebanken Øst kunne økt utlånsporteføljen med om lag 70
prosent uten ekstraordinær tilførsel av ny egenkapital.
Kort om resultatet i 2021
Årsresultatet er på 375,4 millioner kroner, en reduksjon på 77,7
millioner kroner fra 2020. Reduserte netto andre driftsinntekter
forklarer reduksjonen hvorav resultateffekter fra eierinteresser
er redusert med 57,9 millioner kroner og negativ verdiendring
på likviditetsporteføljen er økt med 7,1 millioner kroner.
Egenkapitalrentabiliteten er 8,86 prosent sammenlignet
med 11,47 prosent i 2020. Resultat per egenkapitalbevis er 5,16
kroner, ned fra 6,62 kroner i 2020.
Ren Kjernekapitaldekning er 18,24 prosent, opp fra 17,96
ved utgangen av 2020.Uvektet kjernekapital er 8,60 prosent,
ned fra 9,03 prosent ved utgangen av 2020.
Netto renteinntekter utgjør 631,3 millioner kroner og
reduseres marginalt med 0,8 millioner kroner fra 2020. Netto
renteinntekter i 2021 påvirkes først og fremst av høy utlåns- og
innskuddsvekst i et marked med sterk konkurranse om de
beste kundene. Innskuddsmarginene er fortsatt lave som følge
av et lavt rentenivå.
Netto andre driftsinntekter utgjør 129,5 millioner kroner
og reduseres med 83,0 millioner kroner fra 2020.
Driftskostnader utgjør 305,7 millioner kroner og øker med
9,7 millioner kroner fra 2020 tilsvarende 3,3 prosent.
Driftskostnadene reduseres i prosent av gjennomsnittlig
forvaltningskapital og utgjør 0,65 prosent mot 0,68 prosent i
2020.
Tap utgjør 0,5 millioner kroner og reduseres med 14,6
millioner kroner fra 2020.
Strategi og mål
Strategien til Sparebanken Øst ble sist behandlet og vedtatt av
bankens styre i juni 2021.
Vi ønsker å være en ledende sparebank på det sentrale
østlandsområdet. Vår tilstedeværelse, både gjennom fysiske
bankfilialer og digitale betjeningskonsepter, skal sette oss i
stand til å ivareta bankens konkurransekraft over tid.
Vår forretningside er at vi skal være en frittstående,
selvstendig og lokal styrt leverandør av finansielle tjenester
som skal sette folk flest og små og mellomstore bedrifter i
stand til å utnytte sine økonomiske ressurser på en best mulig
måte.
Vi skal være en lønnsom bank drevet etter forretnings-
messige prinsipper. Det skal skapes økonomiske resultater i
det enkelte år og over tid som bidrar til måloppnåelse i
konsernet. Konsernets mål for ren kjernekapital er satt til 14,75
prosent. Konsernets mål for avkastning på egenkapitalen er
satt til 10 prosent over tid. Det vises til nærmere omtale av
bankens strategi fra side 13.
Redegjørelse for årsregnskapet
Årsregnskapet er utarbeidet i overensstemmelse med IFRS,
International Financial Reporting Standards, godkjent av EU.
Styret bekrefter at forutsetningen for fortsatt drift er til stede
og er lagt til grunn ved utarbeidelsen av årsregnskapet.
NETTO RENTEINNTEKTER
Netto renteinntekter utgjør 631,3 millioner kroner og reduseres
marginalt med 0,8 millioner kroner fra 2020. Netto rente-
inntekter i 2021 påvirkes først og fremst av høy utlåns- og
innskuddsvekst i et marked med sterk konkurranse om de
beste kundene.
Renteinntekter på utlån til kunder er redusert
sammenlignet med 2020. I begynnelsen av 2020 var rente-
nivået og utlånsmarginen høyere. En stor andel av utlåns-
veksten fra og med fjerde kvartal 2020 har kommet innenfor
boliglån med meget høy kvalitet i et marked med sterk
konkurranse. Det ble med virkning fra medio november 2021
gjennomført renteøkninger i store deler av bankens
utlånsporteføljer.
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
52
Rentekostnader på verdipapirgjeld er tett knyttet opp
mot pengemarkedsrentene. Reduksjonen i rentekostnader
sammenlignet mot 2020 forklares med at rentenivået frem til,
og som følge av, det globale utbruddet av covid-19 i mars 2020
var på et betydelig høyere nivå i første halvår 2020.
Rentekostnadsnivået i 2021 påvirkes av at pengemarkeds-
rentene ved inngangen til 2021 lå på et relativt sett høyt nivå
og begynte å stige fra og med andre halvår 2021.
Rentekostnad på innskudd er redusert sammenlignet
med 2020 som følge av lavere rentenivå. Bankens innskudds-
marginer har i 2021 vært lave som følge av et lavt rentenivå.
NETTO ANDRE DRIFTSINNTEKTER
Netto provisjonsinntekter utgjør 33,3 millioner kroner og
reduseres med 1,8 millioner kroner fra 2020. Reduksjonen
forklares i hovedsak med økte provisjonskostnader i AS
Financiering samtidig som provisjonsinntekter fra forsikrings-
formidling er økt.
Mottatt utbytte utgjør 71,4 millioner kroner hvorav
mottatt utbytte fra Frende Holding AS utgjør 69,0 millioner
kroner. I 2020 utgjorde mottatt utbytte 11,8 millioner kroner,
som i all hovedsak utgjorde 5,1 millioner kroner i utbytte fra
Eksportfinans ASA og 6,4 millioner kroner fra VN Norge AS i
forbindelse realisasjon av aksjer i Visa Inc. Banken mottok ikke
utbytte fra Frende Holding AS i 2020.
Netto verdiendringer og gevinst/tap fra finansielle
instrumenter er positiv med 18,4 millioner kroner, men
reduseres med 117,9 millioner kroner sammenlignet mot 2020.
Positiv verdiendring fra eierposter i andre selskaper utgjør 44,0
millioner kroner mot 159,2 millioner kroner i 2020. Positiv
verdiregulering på aksjer i Frende Holding AS bidro i 2020 med
154,0 millioner kroner. I 2021 utgjør positiv verdiendring på
bankens aksjer i Norwegian Block Exchange AS 26,8 millioner
kroner og bankens aksjer i Vipps AS (eiet via Balder Betaling
AS) har positiv verdiendring på 13,7 millioner kroner. Bankens
aksjer i Kraft Bank ASA har positiv verdiendring på 2,6 millioner
kroner mot positiv verdiendring på 5,8 millioner kroner i 2020.
Positive verdiendringer knyttet til aksjer og aksjerettigheter i
Visa Inc. utgjør 0,8 millioner kroner sammenlignet med positive
verdiendringer på 2,3 millioner kroner i 2020. I 2020 ble
bankens aksjer i Norne Securities AS verdiregulert ned med 0,6
millioner kroner. Verdiendring på likviditetsporteføljen er
negativ med 25,5 millioner kroner sammenlignet med en
negativ endring på 18,4 millioner kroner i 2020. Lave kreditt-
påslag og et økende innslag av obligasjoner ervervet til
overkurs med høy løpende kupongrente gir økte negative
markedsverdiendringer. Positive resultateffekter av valuta,
derivater og fastrenteutlån til virkelig verdi er på 0,2 millioner
kroner. Tilsvarende resultateffekter var positive med 2,8
millioner kroner i 2020. Kostnader ved tilbakekjøp av egen-
utstedt gjeld utgjør 0,3 millioner kroner mot 9,6 millioner
kroner i 2020.
Andre driftsinntekter utgjør 6,4 millioner kroner og
reduseres med 23,0 millioner kroner fra 2020. Reduksjonen
forklares i hovedsak med gevinst ved salg av eiendom.
DRIFTSKOSTNADER
Driftskostnader utgjør 305,7 millioner kroner og øker med 9,7
millioner kroner fra 2020. Stigende regulatoriske krav og
forventninger medfører behov for betydelig merinnsats fra
bankens ansatte og innleide ressurser. Utover generell
lønnsutvikling, har banken det siste året iverksatt tiltak for å
møte økt kompleksitet og regulatoriske krav. I prosent av
gjennomsnittlig forvaltningskapital reduseres driftskostnadene
og utgjør 0,65 prosent mot 0,68 prosent i 2020.
TAP OG MISLIGHOLD
Tap utgjør 0,5 millioner kroner og reduseres med 14,6 millioner
kroner fra 2020. Av reduksjonen forklares 13,1 millioner kroner
med endringer i modellberegnede tapsavsetninger hvor det i
2021 er inntektsført 6,4 millioner kroner mot kostnadsført 6,7
millioner kroner i 2020.
Netto renteinntekter
Beløp i NOK mill.
2021
2020
Utlån til & fordringer på kredittinstitusjoner
0,3
1,7
Utlån til kunder
905,2
1.002,3
Sertifikater og obligasjoner
61,1
117,4
Sum renteinntekter
966,6
1.121,4
Gjeld til kredittinstitusjoner 6,3 8,5
Innskudd fra kunder 86,0
106,5
Verdipapirgjeld
222,4
349,3
Ansvarlig lånekapital 7,3 9,2
Sikringsfondsavgift 13,3 15,9
Sum rentekostnader 335,3 489,3
Netto renteinntekter 631,3 632,1
Rentenetto i % av GFK 1,34 1,46
Netto andre driftsinntekter
Beløp i NOK mill. 2021 2020
Netto provisjoner ved banktjenester 33,3 35,1
Utbytte 71,4 11,8
Nto. verdiendr. og gev./tap på sert. og obl. -34,7 -10,0
Nto. verdiendr. og gev./tap på aksjer 44,0 161,5
Nto. verdiendr. og gev./tap på fastrenteutlån -7,9 6,8
Nto. verdiendr. og gev./tap på på andre fin. instr. 17,0 -22,0
Andre driftsinntekter 6,4 29,3
Netto andre driftsinntekter 129,5 212,6
Driftskostnader
Beløp i NOK mill. 2021 2020
Lønn mv 175,8 167,4
Andre administrasjonskostnader 60,9 57,4
Avskrivning/nedskr./verdiendr. Ikke-fin. eiend. 27,6 27,3
Andre driftskostnader 41,3 43,9
Sum driftskostnader 305,7 296,0
Kostnader i % av GFK 0,65 0,68
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
53
Samlede tapsavsetninger utgjør 126,5 millioner kroner,
tilsvarende 0,32 prosent av brutto utlån til kunder. Til sammen-
ligning er samlede tapsavsetninger 125,3 millioner kroner ved
utgangen av 2020, tilsvarende 0,35 prosent av brutto utlån til
kunder. Andel individuelt vurderte tapsavsetninger utgjør 96,8
millioner kroner mot 89,3 millioner kroner ved utgangen av
2020.
Bankens tapsavsetninger er i all hovedsak knyttet til AS
Financiering. Sammenlignet mot utgangen av 2020 er
avsetningsnivået i AS Financiering redusert målt i prosent av
brutto utlån i AS Financiering.
Modellberegnet forventet tap beregnes fra og med fjerde
kvartal 2021 basert på kundespesifikk sannsynlighet for
mislighold (PD) fra scoremodell og endringer i denne. Dette
mot tidligere fastsatt sannsynlighetsgrad for mislighold per
risikoklasse (basert på kundens risikoklasse). Denne endringen
forklarer i hovedsak endringer i tapsavsetninger, både på utlån
til personkunder i mor og boligkredittselskap samt utlån til
næringskunder, målt mot utgangen av 2020.
Netto misligholdte engasjementer utgjør 200,7 millioner
kroner og øker med 88,8 millioner kroner fra utgangen av 2020.
Banken har med virkning fra og med 2021 endret misligholds-
definisjonen i tråd med EBAs retningslinjer som trådte i kraft
fra 1. januar 2021. Endringen i misligholdsdefinisjonen
medfører at engasjementer rapporteres som misligholdt i en
karensperiode på minimum 3 måneder etter at misligholdet
har opphørt. Omfanget av engasjementer i karensperiode ved
utgangen av 2021 utgjør netto 25,8 millioner kroner, og
forklarer sammen med ett engasjement under oppsigelse
(klassifisert som misligholdt) i all hovedsak økningen i netto
misligholdte engasjementer. Nevnte engasjement under
oppsigelse er vurdert til ikke å være tapsutsatt.
SKATTEKOSTNAD
Skattekostnaden er 79,3 millioner kroner og utgjør 17,4
prosent av resultat før skatt. Den lave skattekostnaden
forklares i hovedsak med at utbytteinntekt på aksjene i Frende
Holding AS samt verdiendringer på aksjer som omfattes av
fritaksmetoden.
Forslag til resultatdisponering for 2021
Det er morbankens resultat etter skatt som danner grunnlag
for disponering av årsoverskuddet. Morbankens årsresultat er
361,5 millioner kroner i 2021 mot 434,9 millioner i 2020. Det er i
morbanken inntektsført utbytter fra 100 prosent eide
datterselskaper med 163,7 millioner kroner i 2021 mot 162,8
millioner kroner i 2020.
Hybridkapitaleiernes andel av morbankens årsresultat
utgjør 14,1 millioner kroner i 2021 og disponeres til hybrid-
kapitaleiernes andel av egenkapitalen. Tilsvarende resultat-
andel utgjorde 15,9 millioner kroner i 2020. Resultatandelen
utgjør rentekostnader på fondsobligasjoner, hvor betalte
renter presenteres som utdeling fra egenkapitalen.
Styret foreslår at morbankens årsresultat til egenkapital-
beviseierne og grunnfondet for 2021 blir disponert som vist i
etterfølgende oppstilling:
Forslag til utdeling av kontantutbytte utgjør 3,85 kroner
per egenkapitalbevis tilsvarende 79,8 millioner kroner.
Utbyttegraden er på 74,6 prosent og innenfor vedtatt utbytte-
politikk som sikter mot at 50 til 75 prosent av overskuddet
tilordnet egenkapitalbeviseierne utbetales som utbytte. Årets
avsetning til allmennyttige formål er historisk høyt og utgjør
79,8 millioner kroner. Disponeringsgraden til allmennyttige
gaver er på 100 prosent av utbyttet som foreslås utdelt til egen-
kapitalbeviseierne og er øverst i intervallet som sikter mot at
Tapskostnad
Beløp i NOK mill. 2021 2020
Utlån til personkunder i mor og boligkredittsel.
3,0
-0,1
Utlån til næringskunder -8,7 3,7
Utlån i AS Financiering 6,0
11,1
Ubenyttede kreditter og garantier 0,2 0,4
Sum tapskostnad 0,5 15,1
Tap i % av netto utlån til kunder (IB) 0,00
0,04
Tapsavsetninger
Beløp i NOK mill. 2021 2020
Utlån til personkunder i mor og boligkredittsel. 16,3 12,6
Utlån til næringskunder 4,3
12,6
Utlån i AS Financiering 104,5 98,9
Ubenyttede kreditter og garantier
1,4 1,2
Sum tapsavsetninger
126,5 125,3
Tapsavsetninger i % av brutto utlån til kunder
0,32 0,35
Misligholdte engasjementer
Beløp i NOK mill. 2021
2020
Utlån til personkunder i mor og boligkredittsel. 47,5 21,7
Næringskunder 72,8 10,2
AS Financiering 178,5 169,5
Sum brutto misligholdte engasjementer 298,8 201,4
Tapsavsetninger på misligholdte engasjementer 98,2 89,6
Netto misligholdte engasjementer 200,7
111,8
(beløp i mill. kroner)
Årsresultat morbank* 347,4
Kontantutbytte til egenkapitalbeviseierne 79,8
Avsatt til allmennyttige gaver 79,8
Sum utdelinger 159,6
Til utjevningsfond 11,5
Til grunnfond 137,4
Til fond for urealiserte gevinster 38,9
Sum til egenkapital 187,8
Sum disponert 347,4
* EK-beviseiernes og grunnfondets andel av resultatet.
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
54
50 til 100 prosent av utbyttet som utbetales til egenkapital-
beviseierne avsettes for utdelinger til allmennyttige formål fra
samfunnskapitalen.
Hovedposter i balansen
Forvaltningskapitalen utgjør 48,1 milliarder kroner og øker
med 4,1 milliarder kroner sammenlignet mot utgangen av
2020.
UTLÅN TIL KUNDER
Netto utlån til kunder utgjør 39,4 milliarder kroner og øker med
3,9 milliarder kroner tilsvarende 11,1 prosent siste 12 måneder.
Netto utlån til personkunder utgjør 34,9 milliarder kroner
og øker med 4,5 milliarder kroner tilsvarende 14,8 prosent siste
12 måneder. Lån og kreditter til personmarkedet gis som
hovedregel mot pant i bolig. Banken har en lav eksponering
knyttet til utlån og kreditter uten tilhørende sikkerhet. Med
konsernets høye andel av utlån til personmarkedet som i
hovedsak fordeler seg geografisk på det sentrale
østlandsområdet, vurderes personmarkedsporteføljen å ha
sikkerheter og betjeningsevne i et bolig- og arbeidsmarked
som forventes velfungerende over tid. Brutto utlån til
personkunder utgjør 88,7 prosent av totale utlån til kunder.
Netto utlån til næringskunder utgjør 4,5 milliarder kroner
og reduseres med 0,5 milliarder kroner tilsvarende 11,0
prosent siste 12 måneder. Eksponering mot næringseiendom
utgjør en relativt stor andel av næringsporteføljen, men en
begrenset andel av bankens totale utlånsporteføljen. Banken
er ikke eksponert innenfor verken olje og oljerelatert
virksomhet eller fiske- og oppdrettsvirksomhet. Banken har
også generelt svært liten direkte og indirekte eksponering
innenfor overnatting/servering-, import/eksport virksomheter,
større industri- og handelsvirksomhet. Det er liten direkte og
indirekte eksponering mot handelsvirksomhet utover
dagligvare. Bankens oppfølging og vurderinger av nærings-
porteføljen gjennom covid-19 pandemien viser at porteføljen
har lav risiko og er robust. I forhold til myndighetenes
lånegarantiordning er det ikke mottatt nye søknader eller
innvilget nye lån under denne ordningen i 2021.
INNSKUDD FRA KUNDER
Innskudd fra kunder utgjør 17,6 milliarder og øker med 2,7
milliarder kroner tilsvarende 18,4 prosent siste 12 måneder.
Innskuddsdekningen er 44,6 prosent, opp fra 41,9 prosent ved
utgangen av 2020. Den høye veksten forklares med at banken
bevisst har prioritert å øke innskuddsvolum og innskudds-
dekningen. Innskudd fra personkunder utgjør 11,6 milliard
kroner og øker med 3,0 milliarder kroner siste 12 måneder.
Innskudd fra næringskunder utgjør 6,0 milliarder kroner og
reduseres med 0,3 milliarder kroner siste 12 måneder.
LIKVIDITET OG FINANSIERING
Banken har en konservativ holdning til likviditetsrisiko med
forsvarlig likviditetsstyring slik at konsernet til enhver tid har
tilstrekkelig likvider til å dekke sine forpliktelser ved forfall.
Banken skal kunne drive normal virksomhet for en periode på
minst 12 måneder uten tilgang til ekstern finansiering. Banken
tar også kredittrisiko gjennom forvaltning av likviditetsreserver
og overskuddslikviditet. Banken har til hensikt å holde
rentebærende papirer med lav kredittrisiko for likviditets-
formål (reserve for avhendelse ved behov) og som grunnlag for
deponering for låneadgang i sentralbanken. Bankens
likviditetsrisiko overvåkes kontinuerlig og det foreligger
oppdaterte oversikter over bankens totale motpartsrisiko.
Beholdningen av sertifikater og obligasjoner utgjør 7,2
milliarder kroner og øker med 0,4 milliarder kroner siste 12
måneder.
Det kortsiktige likviditetsmålet målt ved LCR er over
bankens fastsatte ramme på 102 prosent og utgjør 249,7
prosent mot 266,9 prosent ved utgangen av 2020. Bankens
likviditetsstrategi medfører en høy andel verdipapirer som
teller med i LCR-beregningen. Forfallsstrukturen på
markedsfinansiering påvirker LCR i stor grad.
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer utgjør 24,7
milliarder kroner og øker med 1,6 milliarder kroner siste 12
måneder. Banken vurderer tilgangen til markedsfinansiering
som god og kredittpåslaget på markedsfinansiering anses som
lavt.
Graden av stabil og langsiktig finansiering målt ved NSFR
er over bankens fastsatte ramme på 102 prosent og utgjør
122,3 prosent mot 120,4 prosent ved utgangen av 2020.
Gjennomsnittlig løpetid på markedsfinansiering er 3,05 år mot
3,13 år ved utgangen av 2020. Andelen av kortsiktige innlån
(definert som innlån med gjenstående løpetid under 1 år)
utgjør 4,2 milliarder kroner ved utgangen av 2021.
Banken har som en del av innfasingsplanen for MREL
utstedt senior etterstilt gjeld (SNP) pålydende 0,4 milliarder
kroner i 2021.
FRENDE FORSIKRING
Banken eier 13,75 prosent i Frende Holding AS som er
eierselskapet for Frende Skade og Frende Liv AS (Frende
Forsikring). Som følge av at bankens eierandel i Frende er
under 20 prosent, verdsettes aksjeposten til virkelig verdi med
verdiendring og inntektsføring av mottatt utbytte over
resultatet. Bankens aksjepost i Frende Holding AS er verdsatt
til 481,2 millioner kroner.
Bankens andel av overskuddet i Frende utgjør 71,7
millioner kroner for 2021. Til sammenligning utgjorde bankens
andel av overskuddet 76,9 millioner kroner for 2020. Banken
har i 2021 inntektsført utbytteinntekt på 69,0 millioner kroner, i
2020 utgjorde positiv verdiendring på aksjeinvesteringen 154,0
millioner kroner. Banken har hatt og forventer også fremover
verdiskapning i og resultatbidrag fra aksjeinvesteringen i
Frende.
ØVRIGE EIERINTERESSER I ANDRE SELSKAPER
Banken eier 4,85 prosent av aksjene i Eksportfinans ASA og
aksjeposten er verdsatt til 195,0 millioner kroner.
Balder Betaling AS er eid av flere uavhengige banker og
har som hovedformål å eie disse bankenes aksjer i Vipps AS.
Bankens eierandel i Vipps AS utgjør 0,70 prosent. Bankens
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
55
aksjer i Bader Betaling AS er verdsatt til 46,8 millioner kroner
og basert på underliggende aksjeverdi i Vipps AS
Banken eier 6,85 prosent av aksjene i Kraft Bank ASA.
Kraft Bank ASA er notert på Euronext Growth Oslo og bankens
aksjepost er verdsatt til 31,3 millioner kroner.
Banken eier C-aksjer i Visa Inc. Aksjeposten er verdsatt til
36,4 millioner kroner. I tillegg har banken rettigheter til aksjer i
Visa Inc., eiet via VN Norge Forvaltning AS og VN Norge AS.
Rettighetene er verdsatt til 13,6 millioner kroner.
Banken eier 9,92 prosent av aksjene i Norwegian Block
Exchange AS (NBX). Fra og med desember 2021 er NBX notert
på Euronext Growth Oslo og banken har verdsatt aksjeposten
til 41,8 millioner kroner.
Kapitaldekning
Banken benytter standardmetoden ved beregning av
kapitaldekning og er meget solid og godt posisjonert til å møte
varslede og forventede fremtidige økninger i kapitalkrav
samtidig som banken både har utbytteevne og handlingsrom
for utlånsvekst.
Sparebanken Øst har økt soliditeten gjennom 2021 og ren
kjernekapitaldekning utgjør 18,24 prosent ved utgangen av
2021, en økning fra 17,96 prosent ved utgangen av 2020.
Gjeldende pilar 2-krav for Sparebanken Øst er 1,8 prosent,
dog minimum 360 millioner kroner. Kravet trådte i kraft 30. juni
2020. Gitt dagens nivå på motsyklisk kapitalbuffer på 1,0
prosent, innebærer dette et samlet krav for ren kjernekapital
på minst 12,8 prosent. Sparebanken Øst har et kapitalmål for
ren kjernekapital på 14,75 prosent.
Netto ansvarlig kapital utgjør 4,6 milliarder kroner ved
utgangen av 2021, hvorav konsernets kjernekapital utgjør 4,2
milliarder kroner. Med et beregningsgrunnlag på 21,2
milliarder kroner tilsvarer dette en kapitaldekning på 21,78
prosent hvorav kjernekapitaldekningen utgjør 19,89 prosent.
Uvektet kjernekapitalandel utgjør 8,60 prosent ved utgangen
av 2021, en reduksjon fra 9,03 prosent ved utgangen av 2021.
Kravet til uvektet kjernekapital er 5,0 prosent.
Regulatoriske rammebetingelser
Kravet til systemrisikobuffer vil for banken øke med 1,5
prosentpoeng fra 3,0 prosent til 4,5 prosent fra og med 31.
desember 2022.
Motsyklisk kapitalbuffer økes med 0,5 prosentpoeng fra
1,0 prosent til 1,5 prosent fra og med 30. juni 2022. Det er
signalisert at motsyklisk kapitalbuffer kan forventes å øke med
ytterligere 0,5 prosentpoeng fra og med 31. desember 2022 og
på noe lengre sikt økes med ytterligere 0,5 prosentpoeng opp
til 2,5 prosent, slik den var før mars 2020 og covid-19
utbruddet.
Utvidelsen av SMB-rabatten i CRR2 forventes
implementert i 2022. Bankens beregninger viser at utvidelsen
av SMB-rabatten vil gi en økt ren kjernekapitaldekning på om
lag 0,37 prosentpoeng basert på utlånsporteføljen ved
utgangen av 2021.
BETYDELIG FORSKJELLSBEHANDLING AV LIK RISIKO MELLOM
BANKER
Sparebanken Øst bygger sine kapitalberegninger på
prinsippene i standardmetoden som innebærer at lån med
samme risiko har vesentlig høyere risikovekter sammenlignet
med banker som benytter risikovekter etter IRB-modeller
(egne modeller for å beregne kapitalkrav for kredittrisiko).
Resultatet er at Sparebanken Øst holder langt mer egenkapital
for sine utlån enn banker som kan benytte IRB-modeller for
hele eller deler av sine utlånsporteføljer. Bortfall av Basel 1-
gulvet for de norske IRB-bankene fra 31. desember 2019 endret
konkurransesituasjonen i det norske markedet i betydelig grad
og preger også avkastningsprestasjoner.
Sparebanken Øst benytter risikovekter på 35 prosent på
boliglån med belåningsgrad 80 prosent eller lavere, mens
banker som benytter IRB-modeller har risikovekter fra 20
prosent. De norske IRB-bankene hadde ved utgangen av 2020
en gjennomsnittlig risikovekt på 21 prosent for boliglån (Arctic
Financials - sektorrapport 15. juni 2021, Arctic Securities). På
lån til næringseiendom benytter banken risikovekter fra 100
prosent, mens banker som benytter IRB-modeller har
risikovekter fra 35 prosent. De norske IRB-bankene hadde ved
utgangen av 2020 en gjennomsnittlig risikovekt på 55 prosent
ved finansiering av næringseiendom (Arctic Financials -
sektorrapport 15. juni 2021, Arctic Securities).
Beregninger banken har foretatt viser at forskjells-
behandlingen innebærer at banken må holde om lag 1,1
milliard kroner mer i egenkapital enn om banken hadde
benyttet IRB-modeller på sine utlånsporteføljer.
Forskjellsbehandlingen av lik risiko viser at kapitalvekter
etter IRB-modeller gir vesentlig høyere gearing med mulighet
for betydelig høyere utlånsvolum i forhold til egenkapitalnivå,
alternativt redusert egenkapitalbehov, noe som gir høyere
egenkapitalavkastning. Forskjellsbehandlingen av lik risiko
medfører svært stor konkurranseulempe når også hensynet til
bankens egenkapitalbevis-investorer skal ivaretas på en god
måte.
Bærekraft og samfunnsansvar
Sparebanken Øst har i løpet av 2021 hatt stor oppmerksomhet
på bærekraft og banken har satt seg ambisjonen om å
integrere bærekraft som en naturlig del av forretningen. Det
har gjennom året blitt gjennomført flere tiltak for å understøtte
denne ambisjonen.
Sparebanken Øst har definert sektorene som banken ikke
ønsker å finansiere i fremtiden. Næringene som er omfattet er
selskaper som er involvert i kullutvinning eller energi-
produksjon basert på kull, kontroversielle våpen, tobakk,
Kapitalnivå
prosent
2021 2020
Ren kjernekapitaldekning 18,24
17,96
Kjernekapitaldekning
19,89 19,67
Kapitaldekning 21,78
21,34
Uvektet kjernekapitalandel 8,60 9,03
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
56
pornografi, oljesand/tjæresand, skiferolje/skifergass og olje- og
gassutvinning i Arktis. Videre har banken prioritert hvilke av
FNs bærekraftsmål banken kan bidra mest til. Disse målene er
god utdanning, anstendig arbeid og økonomisk vekst, stoppe
klimaendringene samt fred, rettferdighet og velfungerende
institusjoner.
Klimarisiko er en finansiell risiko for banken og noe
Sparebanken Øst vil rette stor oppmerksomhet mot fremover.
Derfor har banken i 2021 startet kartleggingen av klimarisiko
(fysisk klimarisiko og overgangsrisiko) i bedriftsmarkeds-
porteføljen. Eiendom er den sektoren som banken har størst
eksponering mot, og derfor vil arbeidet i første omgang rette
seg mot disse bedriftskundene. Banken vil i 2022 arbeide med
å integrere bærekraft enda tettere inn i kredittprosessen.
Det vises til nærmere omtale om bærekraft og
samfunnsansvar fra side 18.
Eierstyring og selskapsledelse
Styringen av Sparebanken Øst bygger blant annet på
finansforetaksloven, allmennaksjeloven, regnskapsloven og
den norske anbefalingen for eierstyring og selskapsledelse
(NUES-anbefalingen). God eierstyring og selskapsledelse bidrar
til å sikre ansattes, innskyternes, egenkapitalbeviseiernes og
andre eksterne parters interesser i Sparebanken Øst. Eier-
styring og selskapsledelse er styrets overordnede ansvar og
skal sikre at organer og funksjoner fungerer i henhold til
regelverket og at virksomheten styres på en effektiv og
målrettet måte over tid. For presentasjon av bankens styre,
ledelse og hvordan banken er organisert vises det til omtale fra
side 38.
Banken har styreansvarsforsikring som dekker bankens
styremedlemmer, daglig leder, medlemmer av ledelsen eller
tilsvarende styreorgan i banken, samt enhver tidligere eller
nåværende eller fremtidig ansatt i banken som kan påta seg et
selvstendig ledelsesansvar. Forsikringen dekker ansvar for
formueskade, herunder personlig ansvar for konsernets gjeld,
som skyldes krav fremsatt mot banken i forsikringsperioden
som følge av en påstått ansvarsbetingende handling eller
unnlatelse i forsikredes egenskap av styremedlem, daglig
leder, medlem av ledelsen eller tilsvarende styreorgan i
banken. Med formueskade menes i denne sammenheng
økonomisk tap som ikke direkte er oppstått som følge av fysisk
skade på person eller gjenstand. Styreansvarsforsikringen har
beløpsbegrensninger.
Risikostyring og etterlevelse
I henhold til finansforetakslovens § 13-5 (1), skal banken
organiseres og drives på en forsvarlig måte. Dette innebærer
blant annet klar organisasjonsstruktur, klar ansvarsdeling,
klare og hensiktsmessige styrings- og kontrollordninger,
hensiktsmessige retningslinjer og rutiner for å identifisere,
styre, overvåke og rapportere risikoer banken er og kan bli
eksponert for. Det endelige ansvaret for risikostyring og
internkontroll ligger hos bankens styre og ledelse. Styret
vedtar den overordnede risikostrategien og godkjenner
prinsipper for oppfølging, kontroll og risikorammer.
Administrasjonen rapporterer regelmessig til styret alle
vesentlige risikoer, herunder faktisk risikonivå mot fastsatte
rammer. Videre avgis årlig en rapport på internkontrollen
inkludert bekreftelse på gjennomført internkontroll og en
samlet årlig risikovurdering.
Risikostyringen skal støtte opp under bankens utvikling
og måloppnåelse og skal sikre finansiell stabilitet og forsvarlig
forretningsdrift.
Prosessen for risikostyring og internkontroll i banken er
nærmere beskrevet i avsnittet «Risikostyring og internkontroll»
under eierstyring og selskapsledelse fra side 41.
Bankvirksomhet forutsetter en viss grad av risikotagning,
og banken ønsker å ha et bevisst og mest mulig målbart
forhold til den risiko banken har eller påtar seg. Dette gjelder
innenfor de vesentlige risikoområdene for tap som omfatter
kredittrisiko, markedsrisiko, likviditetsrisiko og operasjonell
risiko. Banken har gjennom vedtatte strategidokumenter
fastsatt risikotoleranser, rammer og måltall innenfor de nevnte
risikoområdene. De vesentlige risikoområdene er nærmere
beskrevet under «Risikotoleranse» under bankens strategi fra
side 15.
Mennesker og organisasjon
Sparebanken Øst har som strategi å være en attraktiv
arbeidsgiver for kompetente og ansvarsbevisste mennesker,
som ønsker å bidra aktivt til at banken når sine mål.
Året 2021, ble som i 2020, i stor grad preget av
koronapandemi og bruk av hjemmekontor hvor samhandling
og utvikling i stor grad foregikk på digitale arenaer. Gjennom
koronapandemien og i 2021 har menneskene i banken vist stor
omstillings- og tilpasningsevne for å være tilgjengelig for
bankens kunder samt løse de oppgavene banken har. Gjennom
2021 er det jobbet videre med organisasjons- og
kompetanseutvikling for å møte økt kompleksitet,
regulatoriske krav og kundebehov samt for å opprettholde
trygge arbeidsforhold og et godt arbeidsmiljø.
Det vises til nærmere omtale om «mennesker og
organisasjon» under bankens strategi på side 16 samt i rapport
om bærekraft og samfunnsansvar under avsnittene:
- Arbeidsmiljø og sikkerhet – fra side 22
- Økonomisk og bærekraftig kompetanse og ansvarlig
rådgivning – side 24
- Kompetanseutvikling av ansatte – side 25
- Mangfold og inkludering, inkludert tilstand for
kjønnslikestilling og tiltak knyttet til bankens
aktivitetsplikt – fra side 27
Samlet sykefravær i 2021 utgjorde 3,7 prosent av total
arbeidstid mot 4,9 prosent i 2020. Sykefraværet i 2021 fordeler
seg med 0,7 prosent for menn og 5,4 prosent for kvinner. I 2021
ble det registrert én personskade (ulykke utenfor arbeidstid)
som er meldt til NAV.
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
57
Sparebanken Øst utvikler og effektiviserer kontinuerlig
arbeids- og kredittprosesser. Det er i 2021 ikke gjennomført
egen forskningsaktivitet eller balanseført interne kostnader
knyttet til utviklingsaktiviteter.
Styret og administrasjonen vil berømme menneskene i
Sparebanken Øst for meget god innsats i 2021.
Rating
Moody’s Investors Service endret 29. januar 2021 Sparebanken
Østs langsiktige innskudd- og utstederrating til A1 fra A2.
Oppgraderingen hadde sin bakgrunn i bankens forventede
utstedelse av senior etterstilt gjeld som følge av krav om MREL.
Med økt etterstilt gjeld anses risikoen for tap på innskudd og
ordinær senior gjeld å bli redusert. Det er stabile utsikter på
bankens rating. Obligasjoner med fortrinnsrett utstedt av
Sparebanken Øst Boligkreditt AS har rating AAA fra Moody’s.
Datterselskaper
Samtlige datterselskaper er 100 prosent eid av Sparebanken
Øst og inngår i bankens konsernregnskap.
Sparebanken Øst Boligkreditt AS har konsesjon som
kredittforetak med rett til utstedelse av obligasjoner med
fortrinnsrett. Boligkredittselskapet er gjennom markedet en
svært viktig aktør for å sikre konsernet en langsiktig og gunstig
markedsfinansiering. Ved utgangen av 2021 har selskapet en
forvaltningskapital på 20,7 milliarder kroner som består i all
hovedsak av 1. prioritets pantelån i bolig finansiert gjennom
obligasjoner med fortrinnsrett og trekkrettighet fra
morbanken. Selskapet har lav belåningsgrad i sikkerhets-
massen (LTV). Belåningsgraden ved utgangen av 2021 var 45,4
prosent. Til sammenligning var belåningsgraden 48,3 prosent
ved utgangen av 2020. I 2021 har selskapet et overskudd på
118,9 millioner kroner mot 107,4 millioner kroner i 2020.
Selskapet har ingen ansatte, men leier tjenester fra
Sparebanken Øst.
AS Financiering sitt hovedprodukt er salgspant-
finansiering av bruktbil. Ved utgangen av 2021 har selskapet en
forvaltningskapital på 2,5 milliarder kroner. I 2021 har
selskapet et overskudd på 52,2 millioner kroner mot 53,0
millioner kroner i 2020. Selskapet har 17 ansatte tilsvarende 17
årsverk.
Sparebanken Øst Eiendom AS er forvalter av eiendommer
tilhørende banken. Selskapets driftsinntekter utgjør 5,4
millioner kroner i 2021 mot 25,2 millioner kroner i 2020. Det ble
i første kvartal 2020 inntektsført gevinst ved salg av eiendom
på 19,8 millioner kroner. I 2021 har selskapet et overskudd på
1,3 millioner kroner mot 21,1 millioner kroner i 2020. Selskapet
har 1,2 ansatte tilsvarende 1,2 årsverk.
Øst Prosjekt AS har som hovedformål å overta prosjekter
og drive industri- og handelsvirksomhet til sikring og
realisering av utsatte engasjementer i morbanken. I 2021 har
selskapet et overskudd på 1,1 millioner kroner mot et
underskudd på 0,4 millioner i 2020.
Utbyttepolitikk
Sparebanken Øst har som økonomisk mål for sin virksomhet å
oppnå resultater som gir en god og stabil avkastning på
bankens egenkapital og skape verdier for egenkapitalbevis-
eierne ved konkurransedyktig avkastning i form av utbytte og
verdistigning på egenkapitalbevisene. Årsoverskuddet vil bli
fordelt mellom egenkapitalbeviseierne og samfunnskapitalen i
samsvar med deres andel av bankens egenkapital.
Sparebanken Øst vil sikte mot at 50 til 75 prosent av
overskuddet tilordnet egenkapitalbeviseierne utbetales som
utbytte. Sparebanken Øst tar videre sikte på å utdele utbytte
på samfunnskapitalen i form av gaver til allmennyttige formål
med 50 til 100 prosent av utbyttet som utdeles til egenkapital-
beviseierne. Ved fastsettelsen av utbytte og gaver vil det bli tatt
hensyn til bankens resultatutvikling, markedssituasjon,
stabilitet i utbytte samt behov for kjernekapital.
Makrosituasjonen
Starten av 2022 var fortsatt preget av koronapandemien med
omfattende smittereduserende tiltak. 12. februar 2022 valgte
Regjeringen å fjernet alle forskriftsfestede tiltak mot
pandemien. Vaksineringsgraden i befolkningen er høy, og
sammen med kunnskapen vi har tilegnet oss etter nærmere to
år med pandemien, vil det forhåpentlig bidra til at vi fremover
kan ha normal aktivitet i samfunnet.
Veksten i fastlands-BNP var negativ i første kvartal på
grunn av omfattende smittevernstiltak. Fra starten av andre
kvartal har veksten vært høy og prognosene tilsier at veksten
for 2021 blir rundt fire prosent til tross for restriksjonen som
ble innført igjen i desember. En normalisering av
husholdningenes adferd med høyere forbruk spesielt av
tjenester og lavere sparing er en viktig forklaring på veksten.
Den sterke veksten må også sees i lys av nedgangen i fastlands-
BNP på 2,3 prosent i 2020.
Arbeidsledigheten falt mye i gjennom 2021. Nedgangen i
ledighet skjøt fart i takt med at samfunnet åpnet opp fra
slutten av første kvartal. Ved utgangen av året var antallet helt
arbeidsledige 2,3 prosent, en nedgang på 1,7 prosentpoeng fra
desember 2020. Antallet ledige stillinger er på et rekordhøyt
nivå ved slutten av året og etterspørselen etter arbeidskraft er
stor i de fleste næringer og regioner.
Norges Bank var tidlig ute i 2021 sammenlignet med de
fleste andre vestlige sentralbankene og signalisert at rentene
sannsynligvis ville økes i løpet av året. I september hevet
Norges Bank styringsrenten til 0,25 prosent og økte renten
videre til 0,50 prosent i desember. Sentralbanken har lagt vekt
på høy kapasitetsutnyttelse i norsk økonomi og tegn på økt
inflasjon som årsak til at de ønsker å normalisere rentenivået.
Pengemarkedsrentene beveget seg relativt mye sammen-
lignet med styringsrenten i løpet av 2020. Avstanden mellom
3m Nibor og styringsrenten var høy gjennom første kvartal og
falt deretter frem til slutten av juni. Fra juli økte 3m Nibor i
forkant av de forventede renteøkningene fra Norges Bank.
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
58
Inflasjonen i Norge var 3,5 prosent i 2021. En økning i
elektrisitetsprisene på over 70 prosent sammenlignet med
2020 var en viktig årsak til høyere inflasjon.
Boligprisene i Norge økte med i overkant av fem
prosent i
2021. Prisveksten i starten av året var meget høy, men
veksttakten falt fra sommeren. Prisveksten i bankens lokal-
marked har vært høyere enn for landet som helhet. Utsiktene
til økte renter, og at prisnivået i mange områder nå er høyt, kan
virke dempende på boligprisene fremover. Omsetningen av
boliger holdt seg oppe gjennom hele 2021 og antallet solgte
boliger i Norge passerte for første gang 100 000 enheter i løpet
av året.
Fremtidsutsikter
Russlands militære angrep på Ukraina i slutten av februar 2022
har blitt møtt av omfattende økonomiske sanksjoner. Tiltakene
tar sikte på å ramme russisk økonomi og evnen til å finansiere
krigføringen. Russiske banker utestenges fra internasjonale
betalingssystemer og konsekvensene av sanksjonene for
finansmarkedene utenfor Russland er usikre. Usikkerheten kan
føre til økt volatilitet i finansmarkedene fremover.
Veksten i norsk økonomi forventes å bli høy i 2022 til tross
for økt internasjonal uro og at aktivitetsnivået i første kvartal
blir dempet av smittevernstiltakene. Prognosene for BNP for
fastlands-Norge tilsier en vekst på vel fire prosent i år, klart
over trendveksten i økonomien. Myndighetene og bedriftene
har fått mye erfaring med å takle nye smitteutbrudd, og faren
for tiltak som svekker veksten i norsk økonomi på lang sikt
vurderes som liten.
Arbeidsmarkedet preges av et høyt aktivitetsnivå og
antallet arbeidsledige personer sammenlignet med antallet
ledige stillinger er rekordlavt. Knappheten på arbeidskraft
gjelder stort sett alle næringer og landsdeler. Ledigheten vil
trolig falle ytterligere gjennom 2022 selv om det kan bli en
forbigående økning på starten av året.
Forventningene til lønnsveksten de neste årene har steget
som følge av knapphet på arbeidskraft og økende inflasjon. Det
er stor usikkerhet rundt inflasjonsutviklingen. Dersom
inflasjonen fører til økte lønninger, vil det igjen kunne føre til at
prisveksten blir mer langvarig.
Norges Bank har signalisert at de mest sannsynlig vil heve
styringsrenten på nytt i mars. Markedet priser nå inn til
sammen fire renteøkninger i løpet av 2022 og at styringsrenten
vil være 1,50 prosent ved utgangen av året.
Pengemarkedsrentene har steget raskt i starten av året og
vil trolig fortsette å stige i forkant av Norges Banks forventede
renteøkninger. Det tilsier høyere innlånskostnader i kvartalene
som kommer. Konkurransen om lånekundene er sterk, og vil
legge press på bankens rentenetto fremover. I etterkant av
Norges Banks renteøkning i desember, er det foretatt en
reprising av store deler av bankens utlånsportefølje med
virkning fra og med februar 2022.
God lønnsvekst, lav arbeidsledighet og et velfungerende
boligmarked gir rom for utlånsvekst i 2022. Veksten i person-
markedet vil i hovedsak komme fra utlån med pant i bolig og til
salgspantfinansiering av bruktbil. Vekst i utlån til bedrifts-
markedet vil skje i konsernets definerte markedsområder der
hovedproduktet er nedbetalingslån med pant i fast eiendom.
Det forventes at bankens utlånsvekst fremover vil variere
mellom kvartalene, og vil ligge rundt kredittveksten i Norge
over tid.
Sparebanken Øst er en kostnadseffektiv bank og har tro
på at et lavt kostnadsnivå vil utgjøre et konkurransefortrinn
fremover. Kostnadsnivået forventes å være stabilt fremover.
Bankvirksomhet innebærer risiko for tap og mislighold,
tap på utlån og garantier til kunder kan derfor ikke utelukkes.
Det forventes fortsatt lavt nivå på misligholdte engasjementer
og lave tap fremover.
Markedsverdiene på verdipapirer i form av obligasjoner
og aksjer vil svinge over tid og tap vil kunne inntreffe.
Konsernets beholdning av obligasjoner holdes for likviditets-
messige formål og har lav risiko for tap. Banken forventer også
i 2022 positive resultatbidrag fra eierskap i andre selskaper.
Sparebanken Øst bygger sine kapitalberegninger på
prinsippene i standardmetoden. Myndighetenes regulering
innenfor kapital- og soliditetsområdet skaper svært store
konkurransefordeler for de banker som kan benytte IRB-
modeller. Det er svært bekymringsfullt at norske myndigheter
velger å forskjellsbehandle banker gjennom kapitalberegnings-
regelverket ved at lik risiko blir ulikt behandlet. Dersom
myndighetene velger å opprettholde denne forskjells-
behandlingen kan det føre til store konsekvenser for strukturen
i norsk finansbransje og for hvordan den enkelte sparebank vil
innrette sin virksomhet i fremtiden. Sparebanken Øst arbeider
for at rammevilkårene for norske banker blir likere og at
bankene får samme konkurransevilkår. Det foreligger etter
bankens oppfatning fortsatt betydelig usikkerhet knyttet til
rammebetingelser og fremtidige kapitalkrav for banker som
beregner kapitalkrav etter standardmetoden.
Styrets årsberetning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
59
Hokksund, 31. desember 2021
Drammen, 3. mars 2022
Øivind Andersson
leder
Cecilie Hagby
nestleder
Elly Therese Thoresen
medlem
Jorund Rønning Indrelid
medlem
Arne K. Stokke
medlem
Ole B. Hoen
medlem
Ole-Martin Solberg
ansattes repr.
Sissel Album Fjeld
ansattes repr.
Pål Strand
adm. direktør
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
60
ÅRSREGNSKAP
RESULTATREGNSKAP ................................................................................................................................................................................................. 61
TOTALRESULTAT ........................................................................................................................................................................................................ 61
BALANSE ..................................................................................................................................................................................................................... 62
ENDRINGER I EGENKAPITAL ....................................................................................................................................................................................... 63
KONTANTSTRØMOPPSTILLING.................................................................................................................................................................................. 64
NOTE 1 - GENERELL INFORMASJON........................................................................................................................................................................... 65
NOTE 2 - REGNSKAPSPRINSIPPER ............................................................................................................................................................................. 65
NOTE 3 - VURDERINGER OG ANVENDELSE AV ESTIMATER ........................................................................................................................................ 72
NOTE 4 - DRIFTSSEGMENTER ..................................................................................................................................................................................... 73
NOTE 5 - STYRING AV FINANSIELL RISIKO .................................................................................................................................................................. 74
NOTE 6 - KAPITALDEKNING ........................................................................................................................................................................................ 78
NOTE 7 - KREDITTRISIKO ........................................................................................................................................................................................... 79
NOTE 8 - KREDITTKVALITET PR. KLASSE AV FINANSIELLE EIENDELER ..................................................................................................................... 80
NOTE 9 - KREDITTRISIKO FORDELT PÅ KLASSER ....................................................................................................................................................... 82
NOTE 10 - FORDELING AV UTLÅN OG GARANTIER TIL KUNDER ETTER SEKTOR, NÆRING OG GEOGRAFI ................................................................ 87
NOTE 11 - UTLÅN TIL OG FORDRINGER PÅ KUNDER .................................................................................................................................................. 88
NOTE 12 - TAP PÅ UTLÅN, UBENYTTEDE KREDITTER OG GARANTIER KUNDE .......................................................................................................... 88
NOTE 13 - UTLÅN TIL OG FORDRINGER PÅ KUNDER KNYTTET TIL FINANSIELLE LEIEAVTALER................................................................................ 97
NOTE 14 - UTLÅN TIL OG FORDRINGER PÅ KREDITTINSTITUSJONER ....................................................................................................................... 97
NOTE 15 - RENTERISIKO ............................................................................................................................................................................................. 98
NOTE 16 - LIKVIDITETSRISIKO .................................................................................................................................................................................. 101
NOTE 17 - VALUTARISIKO ......................................................................................................................................................................................... 103
NOTE 18 - KLASSIFISERING AV FINANSIELLE EIENDELER OG FORPLIKTELSER ....................................................................................................... 104
NOTE 19 - FINANSIELLE DERIVATER ......................................................................................................................................................................... 106
NOTE 20 - MOTREGNING FINANSIELLE INSTRUMENTER ......................................................................................................................................... 108
NOTE 21 - FINANSIELLE INSTRUMENTER TIL VIRKELIG VERDI ................................................................................................................................ 108
NOTE 22 - FINANSIELLE INSTRUMENTER TIL AMORTISERT KOST ........................................................................................................................... 111
NOTE 23 - TRANSAKSJONER MED KONSERNSELSKAP ............................................................................................................................................ 112
NOTE 24 - NETTO RENTEINNTEKTER ....................................................................................................................................................................... 113
NOTE 25 - UTBYTTE OG ANDRE INNTEKTER AV VERDIPAPIRER MED VARIABEL AVKASTNING ................................................................................ 114
NOTE 26 - NETTO PROVISJONSINNTEKTER ............................................................................................................................................................ 114
NOTE 27 - NETTO VERDIENDRING OG GEVINST/TAP FRA FINANSIELLE INSTRUMENTER ....................................................................................... 115
NOTE 28 - ANDRE DRIFTSINNTEKTER ...................................................................................................................................................................... 115
NOTE 29 - LØNN OG ANDRE GODTGJØRELSER ........................................................................................................................................................ 116
NOTE 30 - NÆRSTÅENDE PARTER ............................................................................................................................................................................ 118
NOTE 31 - ADMINISTRASJONS- OG DRIFTSKOSTNADER ......................................................................................................................................... 118
NOTE 32 - GODTGJØRELSE REVISOR ....................................................................................................................................................................... 119
NOTE 33 - SKATTER .................................................................................................................................................................................................. 119
NOTE 34 - SERTIFIKATER OG OBLIGASJONER ......................................................................................................................................................... 120
NOTE 35 - AKSJER OG EGENKAPITALBEVIS ............................................................................................................................................................. 122
NOTE 36 - EIERINTERESSER I KONSERNSELSKAP ................................................................................................................................................... 122
NOTE 37 - VARIGE DRIFTSMIDLER, INVESTERINGSEIENDOMMER OG LEIERETTIGHETER ....................................................................................... 122
NOTE 38 - FORSKUDDSBETALTE IKKE PÅLØPTE KOSTNADER OG OPPTJENTE IKKE MOTTATTE INNTEKTER ....................................................... 124
NOTE 39 - GJELD TIL KREDITTINSTITUSJONER ....................................................................................................................................................... 125
NOTE 40 - INNSKUDD FRA OG GJELD TIL KUNDER .................................................................................................................................................. 125
NOTE 41 - GJELD STIFTET VED UTSTEDELSE AV VERDIPAPIRER ............................................................................................................................. 125
NOTE 42 - ANSVARLIG LÅNEKAPITAL ....................................................................................................................................................................... 126
NOTE 43 - LANGSIKTIGE INNLÅN FORDELT PÅ FORFALLSTIDSPUNKT ................................................................................................................... 127
NOTE 44 - ANDRE FORPLIKTELSER .......................................................................................................................................................................... 128
NOTE 45 - ANDRE AVSETNINGER OG FORPLIKTELSER ............................................................................................................................................ 128
NOTE 46 - PENSJONSFORPLIKTELSER .................................................................................................................................................................... 128
NOTE 47 - GARANTIANSVAR ..................................................................................................................................................................................... 133
NOTE 48 - PANTSTILLELSER OG FORTRINNSRETT .................................................................................................................................................. 133
NOTE 49 - KOSTNADER TIL INNSKUDDSGARANTIORDNINGEN OG KRISETILTAKSFONDET ................................................................................... 134
NOTE 50 - TILLEGGSINFORMASJON KONTANTSTRØMOPPSTILLING ...................................................................................................................... 134
NOTE 51 - FONDSOBLIGASJONER ............................................................................................................................................................................ 134
NOTE 52 - EGENKAPITALBEVIS ................................................................................................................................................................................. 135
NOTE 53 - TILLITSVALGTE ........................................................................................................................................................................................ 138
RESULTATREGNSKAP
Konsern Konsern Morbank Morbank
2021 2020 Beløp i mill. kroner Noter 2021 2020
896,9 992,9 Renteinntekter fra eiendeler vurdert til amortisert kost 23,24 323,6 399,5
69,7 128,6 Renteinntekter fra eiendeler vurdert til virkelig verdi 23,24 177,9 205,5
335,3 489,3 Rentekostnader og lignende kostnader 23,24,49 199,9 287,5
631,3 632,1 NETTO RENTEINNTEKTER 301,6 317,5
79,4 78,0 Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 26 104,5 99,4
46,1 42,9 Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester 26 17,6 20,1
71,4 11,8
Utbytte
25 235,1 174,6
18,4 136,3 Netto verdiendringer og gevinst/tap på finansielle instrumenter 27 17,3 143,9
6,4 29,3 Andre driftsinntekter 28 5,8 7,2
175,8 167,4 Lønn mv. 29,46 157,8 146,2
60,9 57,4 Administrasjonskostnader 31 50,3 45,3
27,6 27,3 Avskrivning/nedskrivning/verdiendring ikke-finansielle eiendeler 31,37 26,7 26,7
41,3 43,9 Andre driftskostnader 31,32 31,2 33,7
455,2 548,7 RESULTAT FØR TAP 380,7 470,5
0,5 15,1 Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier 12 -6,9 3,4
454,7 533,6 RESULTAT FØR SKATTEKOSTNAD 387,6 467,1
79,3 80,4 Skattekostnad 33 26,2 32,2
375,4 453,1 ÅRSRESULTAT 361,5 434,9
14,1 15,9 Hybridkapitaleiernes andel av resultatet 14,1 15,9
361,4 437,2 EK-beviseiernes og grunnfondets andel av resultatet 347,4 419,0
375,4 453,1 ÅRSRESULTAT 361,5 434,9
5,16 6,62 Resultat pr. egenkapitalbevis (kroner) 52 4,96 6,34
5,16 6,62 Utvannet resultat pr. egenkapitalbevis (kroner) 52 4,96 6,34
TOTALRESULTAT
Konsern Konsern Morbank Morbank
2021 2020 Beløp i mill. kroner Noter 2021 2020
375,4 453,1 ÅRSRESULTAT 361,5 434,9
Poster som ikke vil bli reklassifisert til resultatregnskapet
12,2 -2,4 Aktuarielle gevinster og tap på ytelsesplaner 46 11,7 -2,5
-3,0 0,6 Skatt relatert til poster som ikke kan reklassifiseres 33,46 -2,9 0,6
Poster som senere kan bli reklassifisert til resultatregnskapet
0,0 0,0 Utlån til virkelig verdi 27 0,5 0,2
0,0 0,0 Skatt relatert til poster som kan reklassifiseres 27,33 -0,1 0,0
384,6 451,4 TOTALRESULTAT 370,6 433,1
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 61
BALANSE
Konsern Konsern Morbank Morbank
31.12.21 31.12.20 Beløp i mill. kroner Noter 31.12.21 31.12.20
EIENDELER
302,6 409,4 Kontanter og fordringer på sentralbanker 18 302,6 409,4
11,0 13,4 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 14,18 2.599,4 2.232,8
39.386,7 35.443,8 Utlån til og fordringer på kunder 9,10,11,12,13,18 17.502,9 16.436,7
7.198,9 6.790,2
Sertifikater og obligasjoner
18,21,34 7.385,7 7.217,0
848,6 811,0 Aksjer og andeler 18,21,35 848,6 811,0
156,5 374,1 Finansielle derivater 18,19,20,21 69,4 200,9
0,0 0,0 Eierinteresser i konsernselskap 36 1.760,0 1.560,0
0,0 0,0 Utsatt skatt eiendel 33 5,6 7,7
11,7 11,9 Investeringseiendommer 37 0,0 0,0
148,6 145,1 Varige driftsmidler 37 91,5 88,8
41,2 44,1 Leierettigheter 37 71,6 77,1
8,4 14,9 Andre eiendeler 6,0 8,5
13,5 11,7 Forsk.bet. ikke påløpte kostn. og opptj. ikke mottatte inntekter 38 14,4 14,6
48.127,6 44.069,7 SUM EIENDELER 30.657,6 29.064,5
GJELD OG EGENKAPITAL
300,3 601,0 Gjeld til kredittinstitusjoner 18,39,43 1.136,4 1.470,7
17.578,9 14.845,1 Innskudd fra og gjeld til kunder 18,40 17.652,1 14.921,2
15,4 17,9 Finansielle derivater 18,19,20,21 15,4 17,9
24.684,0 23.111,0 Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer 18,41,43 6.860,9 7.755,8
83,4 87,0 Betalbar skatt 33 31,7 38,2
246,6 414,8 Andre forpliktelser 44 182,7 290,3
42,6 43,0 Påløpte kostnader og mottatte ikke opptjente inntekter 34,8 34,0
36,8 62,9 Andre avsetninger og forpliktelser 45,46 35,9 61,3
3,7 0,0 Utsatt skatt forpliktelse 33 0,0 0,0
42,2 44,9 Forpliktelser knyttet til leieavtaler 73,4 78,4
400,4 400,1 Ansvarlig lånekapital 18,42,43 400,4 400,1
43.434,2 39.627,7 SUM GJELD 26.423,6 25.068,0
595,1 595,1 Innskutt egenkapital 52 595,1 595,1
351,9 351,7 Hybridkapital 51 351,9 351,7
3.746,4 3.495,1 Opptjent egenkapital 3.287,1 3.049,7
4.693,4 4.442,0 SUM EGENKAPITAL 6 4.234,0 3.996,5
48.127,6 44.069,7 SUM GJELD OG EGENKAPITAL 30.657,6 29.064,5
Hokksund, 31. desember 2021
Drammen, 3. mars 2022
Cecilie Hagby
nestleder
Jorund Rønning Indrelid
medlem
Øivind Andersson
leder
Arne K. Stokke
medlem
Ole B. Hoen
medlem
Elly Therese Thoresen
medlem
Ole-Martin Solberg
ansattes repr.
Sissel Album Fjeld
ansattes repr.
Pål Strand
adm. direktør
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 62
ENDRING EGENKAPITAL KONSERN
Hybridkapital
Fond for
(Beløp i mill.)
Sum Egenkapital- Over- Fonds- Utjevn- Grunnfonds- Gave- urealiserte Annen
2021 egenkapital bevis kurs obligasjon ingsfond kapital fond gevinster egenkapital
Egenkapital pr. 31.12.2020
4.442,0 207,3 387,8 351,7 412,7 2.164,1 38,1 434,7 445,6
Ordinært resultat
375,4 0,0 0,0 14,1 91,3 217,2 0,0 38,9 14,0
Aktuarielle gevinster og tap på ytelsesplaner etter skatt
9,1 0,0 0,0 0,0 2,6 6,2 0,0 0,0 0,4
Totalresultat
384,6 0,0 0,0 14,1 93,9 223,4 0,0 38,9 14,3
Utbytte til EK-beviseiere 2020 vedtatt
-93,3 0,0 0,0 0,0 -93,3 0,0 0,0 0,0 0,0
Utbytte på samfunnskapitalen 2020 vedtatt
-25,9 0,0 0,0 0,0 0,0 -25,9 0,0 0,0 0,0
Betalte renter på hybridkapital
-14,0 0,0 0,0 -14,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Egenkapital pr. 31.12.2021
4.693,4 207,3 387,8 351,9 413,3 2.361,5 38,1 473,7 459,9
Årets forslag til utbytte til egenkapitalbeviseierne på MNOK 79,8 (3,85 kroner pr. egenkapitalbevis) ligger som en del av utjevningsfondet og årets forslag til
allmennyttige gaver på MNOK 79,8 ligger som en del av grunnfondskapitalen inntil de er endelig vedtatt. Det vises forøvrig til note 52 om egenkapitalbevis.
Hybridkapital
Fond for
(Beløp i mill.)
Sum Egenkapital- Over- Fonds- Utjevn- Grunnfonds- Gave- urealiserte Annen
2020 egenkapital bevis kurs obligasjon ingsfond kapital fond gevinster egenkapital
Egenkapital pr. 31.12.2019
4.141,5 207,3 387,8 352,4 405,7 2.045,5 38,1 277,5 427,2
Ordinært resultat
453,1 0,0 0,0 15,9 82,2 179,5 0,0 157,3 18,3
Aktuarielle gevinster og tap på ytelsesplaner etter skatt
-1,8 0,0 0,0 0,0 -0,6 -1,3 0,0 0,0 0,1
Totalresultat
451,4 0,0 0,0 15,9 81,6 178,3 0,0 157,3 18,4
Utbytte til EK-beviseiere 2019 vedtatt
-74,6 0,0 0,0 0,0 -74,6 0,0 0,0 0,0 0,0
Utbytte på samfunnskapitalen 2019 vedtatt
-59,7 0,0 0,0 0,0 0,0 -59,7 0,0 0,0 0,0
Betalte renter på hybridkapital
-16,6 0,0 0,0 -16,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Egenkapital pr. 31.12.2020
4.442,0 207,3 387,8 351,7 412,7 2.164,1 38,1 434,7 445,6
ENDRING EGENKAPITAL MORBANK
Hybridkapital
Fond for Verdiendr.
(Beløp i mill.)
Sum Egenkapital- Over- Fonds- Utjevn- Grunnfonds- Gave- urealiserte
over totalres.
2021 egenkapital bevis kurs obligasjon ingsfond kapital fond gevinster som reklass.
Egenkapital pr. 31.12.2020
3.996,5 207,3 387,8 351,7 412,6 2.164,1 38,1 434,7 0,2
Ordinært resultat
361,5 0,0 0,0 14,1 91,3 217,2 0,0 38,9 0,0
Endring i utlån til virkelig verdi over totalres.
0,4 0 0 0 0 0 0 0 0,4
Aktuarielle gevinster og tap på ytelsesplaner etter skatt
8,8 0,0 0,0 0,0 2,6 6,2 0,0 0,0 0,0
Totalresultat
370,6 0,0 0,0 14,1 93,9 223,4 0,0 38,9 0,4
Utbytte til EK-beviseiere 2020 vedtatt
-93,3 0,0 0,0 0,0 -93,3 0,0 0,0 0,0 0,0
Utbytte på samfunnskapitalen 2020 vedtatt
-25,9 0,0 0,0 0,0 0,0 -25,9 0,0 0,0 0,0
Betalte renter på hybridkapital
-14,0 0,0 0,0 -14,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Egenkapital pr. 31.12.2021
4.234,0 207,3 387,8 351,9 413,2 2.361,6 38,1 473,7 0,5
Årets forslag til utbytte til egenkapitalbeviseierne på MNOK 79,8 (3,85 kroner pr. egenkapitalbevis) ligger som en del av utjevningsfondet og årets forslag til
allmennyttige gaver på MNOK 79,8 ligger som en del av grunnfondskapitalen inntil de er endelig vedtatt. Det vises forøvrig til note 52 om egenkapitalbevis.
Hybridkapital
Fond for Verdiendr.
(Beløp i mill.)
Sum Egenkapital- Over- Fonds- Utjevn- Grunnfonds- Gave- urealiserte
over totalres.
2020 egenkapital bevis kurs obligasjon ingsfond kapital fond gevinster som reklass.
Egenkapital pr. 31.12.2019
3.714,3 207,3 387,8 352,4 405,7 2.045,5 38,1 277,5 0,0
Ordinært resultat
434,9 0,0 0,0 15,9 82,2 179,5 0,0 157,3 0,0
Endring i utlån til virkelig verdi over totalres.
0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1
Aktuarielle gevinster og tap på ytelsesplaner etter skatt
-1,9 0,0 0,0 0,0 -0,6 -1,3 0,0 0,0 0,0
Totalresultat
433,1 0,0 0,0 15,9 81,6 178,3 0,0 157,3 0,1
Utbytte til EK-beviseiere 2019 vedtatt
-74,6 0,0 0,0 0,0 -74,6 0,0 0,0 0,0 0,0
Utbytte på samfunnskapitalen 2019 vedtatt
-59,7 0,0 0,0 0,0 0,0 -59,7 0,0 0,0 0,0
Betalte renter på hybridkapital
-16,6 0,0 0,0 -16,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Egenkapital pr. 31.12.2020
3.996,5 207,3 387,8 351,7 412,6 2.164,1 38,1 434,7 0,2
Innskutt egenkapital
Opptjent egenkapital
Opptjent egenkapital
Innskutt egenkapital
Innskutt egenkapital
Opptjent egenkapital
Innskutt egenkapital
Opptjent egenkapital
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 63
KONTANTSTRØMOPPSTILLING
Konsern Konsern Morbank Morbank
2021 2020 Beløp i mill. kroner Note 2021 2020
Driftsaktiviteter
454,7 533,6 Resultat før skattekostnad 387,6 467,1
Justert for:
-1,6 -10,0 Endring i netto opptj. renteinntekter og pål. rentekostnader -8,5 7,1
0,0 0,0 Netto inn-/utbetaling av lån til kredittinstitusjoner -369,0 37,7
-3.941,8 -1.247,1 Netto inn-/utbetaling av lån til kunder -1.058,3 531,0
-407,6 -41,6 Endring i sertifikater og obligasjoner -166,8 -29,1
-43,9 -161,5 Verdiendring aksjer og andeler -43,9 -161,5
-11,5 31,6 Endringer i øvrige eiendeler i forbindelse med driften 50 -13,4 16,9
0,0 0,0 Netto inn-/utbetaling av innlån til kredittinstitusjoner -33,8 550,2
2.736,5 53,7 Netto inn-/utbetaling av innskudd fra kunder 2.733,7 41,8
-212,5 153,9 Endringer i øvrig gjeld i forbindelse med driften -153,1 108,4
19,2 42,3 Ikke-kontante poster inkludert i resultat før skattekostnad 50 20,5 30,0
-0,6 -20,2 Netto gevinst fra investeringsaktiviteter -0,6 -0,4
0,3 9,6 Netto tap fra finansieringsaktiviteter 0,2 1,3
-87,7 -99,5 Periodens betalte skatter -39,0 -61,0
-1.496,4 -755,3 Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter A 1.255,5 1.539,6
Investeringsaktiviteter
-21,8 -33,5 Utbetaling ved kjøp av varige driftsmidler -17,1 -13,7
1,1 72,1 Innbetaling ved salg av varige driftsmidler 0,8 0,8
0,0 -19,9 Utbetaling ved kjøp av finansielle investeringer 0,0 -19,9
6,4 0,0 Innbetaling ved salg av finansielle investeringer 6,4 0,0
0,0 0,0 Utbetaling vedrørende investeringer i datterselskap -200,0 -240,0
-14,3 18,7 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter B -209,9 -272,8
Finansieringsaktiviteter
-300,0 300,0 Netto inn-/utbetaling ved låneopptak til/fra kredittinstitusjoner -300,0 300,0
-2.554,5 -4.364,9 Utbetaling ved tilbakebetaling av verdipapirer -1.547,2 -1.371,2
4.363,2 4.997,1 Innbetaling ved utstedelse av verdipapirer 799,6 0,0
-93,3 -74,6 Utbetaling av utbytte -93,3 -74,6
-14,0 -16,6 Betalte renter på hybridkapital -14,0 -16,6
1.401,4 840,9 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter C -1.154,8 -1.162,5
-109,3 104,4 Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter A+B+C -109,3 104,4
422,8 318,3 Kontanter og kontantekvivalenter pr. 01.01. 422,8 318,3
313,6 422,8 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter pr. 31.12. 50 313,6 422,8
Likviditetsbeholdningen inkluderer kontanter og fordringer på sentralbanker samt utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner som gjelder rene
plasseringer.
Konsern Konsern Morbank Morbank
2021 2020
Tilleggsinformasjon til driftsaktiviteter vedrørende renter og utbytteinntekter
2021 2020
957,4 1.147,5
Renteinnbetalinger
502,0 628,9
296,9 523,5
Renteutbetalinger
159,4 303,5
71,4 11,8
Mottatt utbytte
235,1 174,6
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 64
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
65
NOTE 1 - GENERELL INFORMASJON
Sparebanken Øst er en sparebank med egenkapitalbevis
notert på Oslo Børs. Banken har sitt hovedkontor i Drammen
i Norge. Besøksadresse er Bragernes Torg 2, Drammen.
Forretningsadressen er Stasjonsgata 14, 3300 Hokksund.
Sparebanken Øst er alliansefri og har drevet sparebank-
virksomhet uten opphold fra 1843.
Banken har ved utgangen av 2021 også kontorer i
kommunene Øvre Eiker, Lier, Asker, Bærum, Oslo,
Fredrikstad, Ullensaker, Lillestrøm, Horten, Tønsberg,
Kongsberg, Ringerike, Holmestrand, Larvik og Modum.
Konsernet Sparebanken Øst består av morbanken og de
heleide datterselskapene Sparebanken Øst Boligkreditt AS,
AS Financiering, Øst Inkasso AS, Øst Prosjekt AS med
datterselskapene Slagenveien 16 AS, Borreveien 44 AS og Jon
Smørs Vei 7 AS, og Sparebanken Øst Eiendom AS med
datterselskapene Hawø Eiendom AS og Stasjonsgaten 14 AS.
Sparebanken Øst er leverandør av tjenester innenfor
områdene finansiering, sparing og plassering,
betalingsformidling og forsikring.
Årsregnskapet for 2021 ble behandlet og godkjent av styret i
Sparebanken Øst 3. mars 2022.
I notene er alle beløp angitt i millioner kroner dersom ikke
annet er oppgitt.
NOTE 2 - REGNSKAPSPRINSIPPER
1.GENERELT
Konsern- og selskapsregnskapet til Sparebanken Øst er
utarbeidet i samsvar med gjeldende internasjonale
regnskapsstandarder, International Financial Reporting
Standard (IFRS) godkjent av EU.
En legger til grunn prinsippene i et historisk kostregnskap,
med unntak av finansielle eiendeler og forpliktelser målt til
virkelig verdi. Der konsernet benytter sikringsbokføring
justeres verdien på sikringsobjektet for verdiendringer
knyttet til sikret risiko. Rentebærende balanseposter er
inkludert opptjent/påløpt rente.
2. ENDRING I REGNSKAPSPRINSIPPER
Anvendte regnskapsprinsipper er konsistent med
prinsippene anvendt i årsrapporten for 2020, med unntak av
de endringene i IFRS som har blitt implementert i konsernet i
2021. Nedenfor er listet hvilke endringer som har vært
relevant for banken med virkning for regnskapet 2021, samt
effekten dette har hatt på årsregnskap.
Referanserente-reform (IBOR-reform)
IASB har gjort endringer i IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 og IFRS
16 som følge av den pågående reformen for interbankrenter
(IBOR) og andre referanserenter. Endringene ble innført med
virkning fra 1. januar 2021. Endringene er gjort for å oppveie
potensielle effekter av IBOR-reformen for spesifikke
sikringsbokføringskrav. Det er krav om at selskapene gir
tilleggsinformasjon til investorene om berørte
sikringsforhold og effektene på finansregnskapene når gamle
referanserenter erstattes av en alternativ referanserente som
følge av reformen. Konsernet anvender sikringsbokføring for
fastrenteinnlån i norske kroner. Referanserentereformen har
ikke hatt effekt på sikringseffektivitet, markedsverdi av
sikringsinstrumentene eller virkelig verdi av sikret renterisiko
i sikringsobjektene og sikringsforholdene er videreført.
3. KONSOLIDERING
Konsernregnskapet omfatter morbank og alle datterselskap.
Et foretak vurderes å være kontrollert av konsernet når
konsernet er eksponert for eller har rettigheter til variabel
avkastning fra sitt engasjement i vedkommende foretak, og
har mulighet til å påvirke denne avkastningen gjennom sin
makt over foretaket. Vurderingene gjøres for hver
investering.
Regnskapet for konsernet omfatter de heleide
datterselskapene Sparebanken Øst Boligkreditt AS, AS
Financiering, Øst Inkasso AS, Øst Prosjekt AS med
datterselskapene Borreveien 44 AS, Slagenveien 16 AS og Jon
Smørs Vei 7 AS, og Sparebanken Øst Eiendom AS med
datterselskapene Hawø Eiendom AS og Stasjonsgaten 14 AS.
Selskap som er kjøpt eller solgt i løpet av året inkluderes i
konsernregnskapet fra det tidspunktet kontroll oppnås og
inntil kontroll opphører. Overtakelsesmetoden benyttes ved
regnskapsføring av virksomhetssammenslutninger.
Datterselskaper konsolideres fra og med det tidspunktet
konsernet oppnår kontroll. Ved overtakelse av kontroll i et
foretak, blir alle identifiserbare eiendeler og forpliktelser
oppført til virkelig verdi. Goodwill fremkommer som en
positiv differanse mellom kjøpesum og balanseførte verdier i
oppkjøpt virksomhet etter at mer- og mindreverdier er
henført til identifiserbare eiendeler på kjøpstidspunktet.
Dersom det foreligger en negativ differanse, inntektsføres
denne ved kjøpet. Goodwill testes årlig for verdifall og
balanseføres til kostpris redusert for eventuelle akkumulerte
nedskrivninger.
Ved utarbeidelse av konsernregnskapet elimineres interne
transaksjoner, internfortjeneste og mellomværende mellom
selskap som inngår i konsernet.
Regnskapsprinsipper i datterselskap endres når dette er
nødvendig for å oppnå samsvar med konsernets
regnskapsprinsipper.
3.1 Eierinteresser i datterselskap og
tilknyttede selskap
Dersom konsernet har flertallet av stemmerettighetene i et
foretak, er foretaket presumptivt et datterselskap i
konsernet. For å underbygge denne presumsjonen og der
konsernet ikke innehar flertallet av stemmerettighetene,
vurderer konsernet alle relevante fakta og omstendigheter,
for å evaluere hvorvidt konsernet har kontroll over foretaket
det er investert i. Herunder vurderes blant annet eierandel,
stemmeandel, eierstruktur og relative styrkeforhold, samt
opsjoner kontrollert av konsernet og aksjonæravtaler eller
andre avtaler. Konsernet foretar en revurdering om det
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
66
kontrollerer eller ikke kontrollerer et foretak når fakta og
omstendigheter indikerer at det foreligger endringer i et eller
flere av kontrollelementene. Det vises til note 36
Eierinteresser i konsernselskap.
I selskapsregnskapet er investeringer i datterselskap
regnskapsført etter kostmetoden.
Tilknyttede selskap er enheter hvor konsernet har betydelig
innflytelse, men ikke kontroll eller felles kontroll, over den
finansielle og operasjonelle styringen. Konsernet har ingen
vesentlige eierinteresser i det som defineres som tilknyttet
selskap.
4. VALUTA
Regnskapet presenteres i norske kroner (NOK), som også er
funksjonell valuta for samtlige selskap i konsernet.
Transaksjoner i utenlandsk valuta er omregnet til funksjonell
valuta (NOK) etter kursene på transaksjonstidspunktet.
Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes etter offisielle
middelkurser på balansedagen. Valutatap og -gevinst som
oppstår på grunn av ulik kurs på transaksjonstidspunktet og
oppgjørstidspunktet, samt omregningsdifferanser på
pengeposter i utenlandsk valuta som ikke er gjort opp,
resultatføres.
5. INNTEKTSFØRING
5.1 Renteinntekter og –kostnader
Renteinntekter og -kostnader innregnes i resultatregnskapet
ved bruk av effektiv rentemetode. Den effektive renten
fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede
kontantstrømmer innenfor forventet løpetid.
Dersom en finansiell eiendel eller en gruppe av like eiendeler
er nedskrevet som følge av kredittap, resultatføres
renteinntektene ved å benytte renten som fremtidige
kontantstrømmer diskonteres med for å beregne verditapet.
Inntektsføring av renter etter effektiv rentemetode benyttes
både for balanseposter som vurderes til amortisert kost, og
balanseposter som vurderes til virkelig verdi over resultatet.
5.2 Provisjonsinntekter og -kostnader
Provisjonsinntekter og -kostnader resultatføres i takt med at
tjenesten blir utført. Gebyrer knyttet til rentebærende
instrumenter blir ikke ført som provisjoner, men inngår i
beregningen av effektiv rente og resultatføres tilsvarende.
5.3 Andre inntekter
Leieinntekter fra eiendom inntektsføres lineært over
leieperioden.
5.4 Mottatt utbytte
Mottatt utbytte på egenkapitalinstrumenter innregnes i
resultatet etter at konsernets rett til å motta betaling er
fastsatt, og inngår i regnskapslinjen ”Utbytte”.
6. FINANSIELLE INSTRUMENTER
6.1 Innregning og fraregning
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når
konsernet blir part i instrumentets kontraktsmessige
bestemmelser.
Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige
rettighetene til kontantstrømmene fra den finansielle
eiendelen utløper, eller når rettighetene til å motta
kontantstrømmene er overført og risiko og
fortjenestepotensialet i det alt vesentlige er overført.
Finansielle forpliktelser fraregnes når den har opphørt, dette
når plikten angitt i kontrakten er oppfylt, kansellert eller
utløpt.
6.2 Klassifisering
Konsernets finansielle instrumenter som omfattes av IFRS 9,
er ved første gangs regnskapsføring klassifisert i en av
følgende kategorier:
Finansielle eiendeler:
• Amortisert kost
• Virkelig verdi med verdiendring over resultatet
Finansielle forpliktelser:
• Amortisert kost
• Virkelig verdi med verdiendring over resultatet
6.3 Måling
6.3.1 Første gangs regnskapsføring av finansielle
instrumenter
Finansielle instrumenter som vurderes til virkelig verdi over
resultatet, måles til virkelig verdi på avtaletidspunktet ved
første gangs innregning. Virkelig verdi vil normalt være
transaksjonsprisen. Finansielle eiendeler og forpliktelser,
som ikke er klassifisert i denne kategorien, måles til virkelig
verdi med tillegg/fradrag av direkte henførbare
transaksjonskostnader ved første gangs innregning.
6.3.2 Etterfølgende måling
Måling til virkelig verdi
I utgangspunktet skal observerbare markedskurser legges til
grunn for finansielle instrumenters virkelige verdi. Der
observerbare markedskurser i et aktivt marked ikke finnes og
virkelig verdi ikke kan utledes direkte eller indirekte fra
observerbar input i markedet, benyttes alternative
verdsettelsesteknikker. Dette er teknikker som til en viss grad
kan innebære skjønnsmessige vurderinger. Slike
skjønnsmessige vurderinger kan være likviditetsrisiko,
kredittrisiko og volatilitet. Endringer i holdningen til slike
faktorer kan påvirke fastsettelsen av virkelig verdi på et
finansielt instrument. Alle endringer i virkelig verdi innregnes
direkte i resultatregnskapet.
Måling til amortisert kost
Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi,
verdsettes til amortisert kost. Instrumenter som måles til
amortisert kost, består av renter og hovedstol og holdes i en
forretningsmodell hvor formålet er å motta renter og
hovedstol. Inntektene/kostnadene beregnes etter effektiv
rentemetode, der den effektive renten fastsettes ved
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
67
diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor
forventet løpetid. Amortisert kost er nåverdien av
kontantstrømmene neddiskontert med den effektive renten.
6.3.3 Overtakelse av eiendeler
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av
misligholdte engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til
virkelig verdi.
6.3.4 Sikringsbokføring
Konsernet benytter virkelig verdisikring av fastrenteinnlån
og valutainnlån. Ved virkelig verdisikring blir
sikringsinstrumentet regnskapsført til virkelig verdi og
verdien på sikringsobjektet blir justert for verdiendringen
knyttet til sikret risiko. Sikringsbokføring er nærmere omtalt
under punkt 6.4.5.
6.4 Nærmere om finansielle instrumenter
6.4.1 Utlån og fordringer
Konsernets utlån og fordringer, unntatt fastrenteutlån,
måles til amortisert kost. Klassifiseringen er basert på
konsernets forretningsmodell hvor formålet er å holde
instrumentene for å motta kontraktsmessige
kontantstrømmer. Etableringsgebyr aktiveres og
inntektsføres over lånets forventede løpetid. Ved
etterfølgende måling vurderes utlån til amortisert kost med
anvendelse av effektiv rentemetode. Renteinntekter på utlån
og fordringer målt til amortisert kost inngår i ”Renteinntekter
fra eiendeler vurdert til amortisert kost” i resultatregnskapet.
Periodens tapsavsetninger på utlån og fordringer
resultatføres under «Tap på utlån, ubenyttede kreditter og
garantier». Renteinntekter på utlån og fordringer med
tapsavsetninger i trinn 3 beregnes etter den effektive
rentemetoden basert på nedskrevet verdi av utlån og inngår
i «Renteinntekter fra eiendeler vurdert til amortisert kost».
Modellberegnet forventet tap
Det beregnes forventet tap uavhengig av om det foreligger
objektive bevis for verdifall på balansedagen. Utlån og
fordringer presenteres i balansen netto etter
tapsavsetninger. Måling av forventet tap er nærmere omtalt
under punkt 6.4.7.
Misligholdte engasjementer
Et misligholdt engasjement defineres som betalings-
mislighold dersom følgende kriterier er oppfylt:
- Restanse over 90 dager
- Forfalt beløp er større enn 1.000 kroner for
personkunder eller større enn 2.000 kroner for
næringskunder
- Restansen overstiger 1 prosent av nåverdien av
kundens totale engasjement
Et engasjement skal også ses på som mislighold dersom det
oppstår situasjoner som gjør at det kan vurderes som lite
sannsynlig at kunden klarer å innfri sine forpliktelser
(«unlikeliness to pay»-kriterier), herunder:
- Engasjementet er individuelt tapsvurdert og
nedskrevet på grunn av svekket kredittverdighet
- Antar at det vil bli åpnet gjeldsforhandling,
konkurs, eller offentlig administrasjon hos
motparten
- Vilkårene er endret på grunn av betalings-
problemer, og det antas at dette reduserer verdien
av kontantstrømmen med et ikke uvesentlig beløp
- Avhender en fordring til underkurs og underkursen
ikke er uvesentlig
- Av andre grunner antar at forpliktelsen ikke vil bli
oppfylt
Engasjementer rapporteres som misligholdt i en
karensperiode på minimum 3 måneder etter at misligholdet
har opphørt.
Dersom en kunde med et misligholdt engasjement har flere
engasjementer i banken, vil samtlige av kundens
engasjementer anses misligholdt. For kunder med felles
engasjementer vil et mislighold av det felles engasjementet
føre til at alle felles engasjementer mellom samme kunder
anses misligholdt.
Misligholdte engasjementer tilordnes trinn 3.
Individuelt vurderte tapsavsetninger
Misligholdte engasjementer nedskrives for kredittap på
individuell basis dersom det foreligger objektive bevis på at
slikt kredittap har inntruffet. Objektive bevis anses å
foreligge ved vesentlige finansielle problemer hos debitor,
betalingsmislighold eller andre vesentlige kontraktsbrudd,
innvilget utsettelse av betaling eller ny kreditt til betaling av
termin, avtalte endringer i rentesatsen eller i andre
avtalevilkår som følge av problemer hos debitor,
gjeldsforhandling hos debitor, annen finansiell
restrukturering eller konkursbehandling.
Estimering av eventuelt kredittap skjer på basis av størrelsen
på forventede fremtidige kontantstrømmer fra salg av
panteobjekter og lignende, når kontantstrømmene forventes
innbetalt samt diskonteringsrentens størrelse. Tapets
størrelse er en direkte funksjon av forskjellen mellom
balanseført verdi og nåverdien av neddiskonterte fremtidige
kontantstrømmer, neddiskontert med lånets effektive rente.
Ved flere sannsynlige utfall legges til grunn den
sannsynlighetsvektede nåverdien av neddiskonterte
fremtidige kontantstrømmer.
Konstatering av tap
Konstatering av tap skjer først når et engasjement ikke lenger
anses mulig å inndrive, herunder når det er stadfestet akkord
eller konkurs hos debitor, når utleggsforretning ikke har ført
frem, det foreligger rettskraftig dom eller i tilfeller der banken
har gitt avkall på utlånet eller deler av det, eller andre tilfeller
der det er overveiende sannsynlig at tapene er endelige.
Konstaterte tap som er dekket ved tidligere foretatte
avsetninger føres mot avsetningene. Konstaterte tap hvor
det ikke tidligere er foretatt individuelle tapsavsetninger,
samt over- eller underdekning i forhold til tidligere
individuelle tapsavsetninger resultatføres.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
68
6.4.2 Fastrenteutlån, sertifikater og obligasjoner
Fastrenteutlån er utpekt og måles til virkelig verdi over
resultatet for å unngå regnskapsmessige måleulikheter som
følge av at det inngås rentederivater for å redusere
renterisiko. Konsernets beholdning av sertifikater og
obligasjoner mv. utgjør konsernets likviditetsportefølje, som
styres og måles til virkelig verdi. Konsernets beholdning av
sertifikater og obligasjoner er klassifisert til virkelig verdi
med verdiendring over resultatet. Renteinntekter på
fastrenteutlån, sertifikater og obligasjoner inngår i
«Renteinntekter fra eiendeler vurdert til virkelig verdi» i
resultatet. Verdiendring og realisert gevinst og tap inngår i
«Netto verdiendringer og gevinst/tap på finansielle
instrumenter» i resultatregnskapet.
6.4.3 Egenkapitalinstrumenter
Konsernets beholdning av egenkapitalinstrumenter måles til
virkelig verdi med verdiendring over resultatet. Verdiendring
og realisert gevinst og tap inngår i «Netto verdiendringer og
gevinst/tap på finansielle instrumenter» i resultat-
regnskapet. Mottatt utbytte innregnes i resultatet etter at
konsernets rett til å motta betaling er fastsatt, og inngår i
regnskapslinjen «Utbytte».
6.4.4 Finansielle derivater
Finansielle derivater er kontrakter som er inngått for å
nøytralisere en allerede aktuell rente- og/eller valutarisiko
konsernet har påtatt seg. Derivatene omfatter valuta- og
renteinstrumenter. Finansielle derivater regnskapsføres til
virkelig verdi med verdiendring over resultatet. Derivatet
regnskapsføres som eiendel dersom virkelig verdi er positiv
og som forpliktelse dersom virkelig verdi er negativ. Påløpt
rente fra finansielle derivater, hvor sikringsbokføring
anvendes, er presentert på samme linje i resultatregnskapet
som renter på sikringsobjektet. Verdiendringer og realiserte
gevinster/tap på finansielle derivater innregnes i
resultatregnskapet under posten ”Netto verdiendring og
gevinst/tap på finansielle instrumenter”.
6.4.5 Sikringsbokføring
Konsernet benytter seg i hovedsak av finansielle derivater for
å redusere rente- og/eller valutarisiko.
Konsernet benytter virkelig verdisikring på fastrenteinnlån
og valutainnlån. En virkelig verdisikring er en sikringsrelasjon
hvor foretaket ønsker å sikre seg mot eksponeringen for
verdiendringer for balanseførte eiendeler eller forpliktelser.
Obligasjonsgjeld med fast rente utgjør en renterisiko.
Obligasjonsgjeld i utenlandsk valuta representerer både en
rente- og valutarisiko. For finansielle derivater som benyttes
til sikring av virkelig verdi av balanseførte forpliktelser
benyttes sikringsbokføring dersom kriteriene er oppfylt.
Endringer i virkelig verdi på finansielle derivater som er
klassifisert som, og oppfyller kravene til verdisikring,
regnskapsføres over resultatregnskapet sammen med
enhver endring i virkelig verdi på den sikrede forpliktelsen
som kan tilskrives den sikrede risikoen.
Det er renteswapper
og kombinerte rente- og valutaswapper (basisswapper) som
benyttes som sikringsinstrumenter i konsernet. Verdiendring
på sikringsinstrumenter og sikringsobjekter inngår i ”Netto
verdiendringer og gevinst/tap på finansielle instrumenter”.
Eventuell ineffektiv del av sikringen blir resultatført. Dersom
sikringsforholdet avbrytes eller tilstrekkelig
sikringseffektivitet ikke kan verifiseres, amortiseres
verdiendringen tilknyttet sikringsobjektet over gjenværende
løpetid.
Ved inngåelse av sikringsforholdet dokumenteres formelt
forholdet mellom sikringsobjekt og sikringsinstrument,
inkludert hvilken risiko som sikres, formålet og strategien for
sikringen og metoden som vil bli benyttet for å vurdere
sikringseffektiviteten. Sikringen vurderes og dokumenteres
kvartalsvis, herunder sikringseffektiviteten. I overveiende
grad benytter konsernet seg av en-til-en-sikringer, det vil si at
for eksempel nominelle beløp og hovedstol, vilkår,
reprisingstidspunkter, tidspunkter for mottak og betaling av
renter og hovedstol samt grunnlaget for måling av renter er
de samme for sikringsinstrumentet og sikringsobjektet.
6.4.6 Innlån og andre finansielle forpliktelser
Konsernet måler finansielle forpliktelser, bortsett fra
derivater, til amortisert kost. Finansiell gjeld måles til
amortisert kost hvor forskjeller mellom mottatt beløp
fratrukket transaksjonskostnader og innløsningsverdi
periodiseres over låneperioden ved bruk av effektiv
rentemetode. Rentekostnader og amortiseringseffekter på
instrumentene inngår i ”Rentekostnader og lignende
kostnader” i resultatregnskapet. Beholdning av egne
obligasjoner føres som reduksjon av gjeld. Ved tilbakekjøp
blir forskjellen mellom balanseført verdi og betalt vederlag
resultatført og inngår i regnskapslinjen ”Netto
verdiendringer og gevinst/tap på finansielle instrumenter”.
6.4.7 Måling av forventet tap
Forventet tap beregnes på finansielle eiendeler som er
gjeldsinstrumenter målt til amortisert kost eller til virkelig
verdi med verdiendring over totalresultatet. Konsernet
beregner forventet tap på engasjementssum bestående av
utlån, ubenyttede kreditter og garantier. Forventet tap
beregnes pr. engasjement. Konsernet fordeler
engasjementer i tre trinn ved beregning av forventet tap. Det
henvises til note 12 for modellberegnet tapskostnad og
tapsavsetninger pr. trinn samt note 9 for engasjements-
summer pr. risikoklasse og fordeling pr. trinn.
Trinn 1: Engasjementer som ikke har vesentlig økning i
kredittrisiko etter første gangs innregning, målt med
utgangspunkt i endring av sannsynlighet for mislighold (PD),
inngår i trinn 1. For engasjementer i trinn 1 beregnes det et
forventet 12-måneders tap med utgangspunkt i
engasjementets eksponering.
Trinn 2: Engasjementer med vesentlig økning i kredittrisiko
etter første gangs innregning, målt med utgangspunkt i
endring av sannsynlighet for mislighold (PD) inkludert
engasjementer med betalingsforsinkelse over 30 dager,
inngår i trinn 2. For engasjementer i trinn 2 beregnes det et
forventet livstidstap med utgangspunkt i engasjementets
eksponering og forventet løpetid. Engasjementer med
betalingslettelser tilordnes trinn 2 dersom de ikke allerede er
tilordnet trinn 2 eller trinn 3. Dersom det vurderes å foreligge
vesentlig økt kredittrisiko som følge av forhold som har
inntruffet, men som ikke er fanget opp av bankens system for
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
69
måling av sannsynlighet for mislighold (PD), tilordnes
engasjementer trinn 2 dersom de ikke allerede er tilordnet i
trinn 2 eller trinn 3.
Trinn 3: Misligholdte engasjementer, det vil si engasjementer
med ytterligere økning i kredittrisiko, inngår i trinn 3.
Trinnavsetningen består av både individuelt vurderte
tapsavsetninger og modellberegnet forventet tap. For
engasjementer hvor det ikke foreligger en individuelt vurdert
tapsvurdering beregnes det et forventet tap med
utgangspunkt i engasjementets eksponering, segmentets
parameter for forventet tap og forventet løpetid.
Prinsipp for beregning av forventet tap: Det beregnes tap
per engasjement. Tapsestimatene beregnes med
utgangspunkt i estimert 12 måneders- og livslang
sannsynlighet for mislighold (PD) per kunde. Bankens
engasjementer er videre klassifisert i segmenter ut fra
produkt, sikkerhet og andre kriterier, slik at hvert segment
inneholder lån med tilnærmet samme risikoprofil. For hvert
segment er det fastsatt en forventet tapsgrad gitt mislighold.
Det er videre fastsatt en forventet engasjementseksponering.
For nedbetalingslån legges det til grunn en forventet
nedbetalingsplan. For rammekreditter og garantier legges til
grunn en forventet eksponering gitt mislighold. Forventet tap
beregnes ved å multiplisere sannsynlighet for mislighold (PD)
* forventet tapsgrad gitt mislighold (LGD) * forventet
eksponering ved mislighold (EAD). Ved beregning av
forventet tap foretas det en sannsynlighetsvektet beregning
basert på analyse av alternative utfall basert på observerte
kredittap, og fremadskuende informasjon, inkludert
forventet makroøkonomisk utvikling.
Sannsynlighet for mislighold (PD) ved første gangs
innregning: Ved behandling av lånesøknad benyttes
scoremodell som estimerer 12 måneders sannsynlighet for
kundens mislighold. Denne sannsynligheten danner
utgangspunkt for måling av vesentlig økning i kredittrisiko,
samt utgjør sannsynlighet for mislighold (PD) ved beregning
av forventet tap de første 6 månedene målt fra
lånesøknadstidspunktet.
Sannsynlighet for mislighold (PD): Ved etterfølgende
måling benyttes scoremodell for porteføljescore hvor
estimert 12 måneders sannsynlighet for mislighold (PD)
legges til grunn. Porteføljene i banken scores på månedlig
basis med oppdatert sannsynlighet for mislighold (PD).
Forventet sannsynlighet for mislighold over engasjementets
løpetid, for beregning av forventet tap i trinn 2, er utledet
basert på misligholdssannsynlighet for de første 12 måneder.
For risikoklassene J og K, som utgjør risikoklassene for
misligholdte engasjementer, er misligholdssannsynlighet
100 %.
Forventet tapsgrad gitt mislighold (LGD): Tapsgrad skal
reflektere graden av udekket tap gitt kontantstrøm fra kunde
og eventuell realisasjon av sikkerhet på misligholdte
engasjement. Tapsgrad er vurdert samlet pr. segment og pr.
produkt. Ved vurderingen av realisasjon av pant
gjennomføres betraktninger som gjenspeiler forventninger
på kort og mellomlang sikt.
Eksponering ved mislighold (EAD): For nedbetalingslån
fastsettes forventet nedbetalingsprofil pr. segment basert på
utført analyse av snitt løpetid i segmentene. For
engasjementer med kredittramme fastsettes hvor stor grad
av kredittgrensen som forventes å være trukket ved
tidspunkt for mislighold. For garantier fastsettes forventet
eksponering ved mislighold.
Regelsett for vesentlig økning i kredittrisiko: Banken
benytter endring i 12 måneders sannsynlighet for mislighold
(PD) målt opp mot sannsynlighet for mislighold (PD) ved
første gangs innregning som det primære kriteriet for
vesentlig økning i kredittrisiko. Som hovedprinsipp
innebærer en dobling av 12 måneders sannsynlighet for
mislighold (PD) vesentlig økning i kredittrisiko og overføring
fra trinn 1 til trinn 2 når sannsynligheten har endret seg til
mer enn 0,5 prosent. Misligholdte engasjementer tilordnes
trinn 3. Banken anvender ikke unntaket for lån med lav
kredittrisiko.
Tilbakeføring fra trinn 2 og fra trinn 3: Når kriteriene for
vesentlig økning i kredittrisiko (trinn 2) ikke lenger er til
stede, overføres engasjementet til trinn 1 etter en måned. For
misligholdte engasjementer i trinn 3 starter en
karanteneperiode på minimum 90 dager etter at årsaken til
misligholdet har opphørt. Etter opphør av karanteneperiode
skal det foretas vurdering av kundens adferd og økonomiske
situasjon før eventuell friskmelding.
Makroscenarioer og sannsynlighetsvekting: Ved
beregning av forventet tap er det lagt til grunn
modellparametere i det scenarioet som er forventet. Ved
vurdering av makrosituasjonen, og mulige
makroøkonomiske utviklinger fastsettes to ytterligere
scenarioer, ett optimistisk og ett pessimistisk. Med
utgangspunkt i det forventede scenarioet settes det en faktor
for hvor mye det forventede tapet forventes å endres for
henholdsvis det optimistiske og det pessimistiske. De tre
scenarioene sannsynlighetsvektes og utgjør modellberegnet
forventet tap. Faktor og sannsynlighet for scenarioene settes
basert på konsernets interne vurderinger som inkluderer
forventet utvikling i sentrale makroøkonomiske indikatorer,
herunder økonomisk vekst (BNP), boligpriser, rentenivå og
arbeidsledighet samt observerte kredittap. Faktor og
sannsynlighet for scenarioene settes individuelt for hvert
segment i konsernet.
6.4.8 Utlån til virkelig verdi over totalresultat - morbank
Morbanken har som praksis å overføre utlån til
datterselskapet Sparebanken Øst Boligkreditt AS, som
innebærer en forretningsmodell hvor morbanken både
«mottar kontraktsmessige kontantstrømmer» og «selger
utlån». Den andel av utlån til kunder identifisert som
overførbare til Sparebanken Øst Boligkreditt AS er i
morbanken målt til virkelig verdi med verdiendring over
totalresultatet. Renteinntekter på utlånene inngår i
«Renteinntekter fra eiendeler vurdert til virkelig verdi» i
ordinært resultat. Forventet tap på utlånene inngår i tap på
utlån, ubenyttede kreditter og garantier i ordinært resultat.
Verdiendring på utlånene, som følge av virkelig verdimåling,
inngår i «Utlån til virkelig verdi» over totalresultatet. Ved
avhendelse blir akkumulert gevinst eller tap på utlån som
tidligere er regnskapsført i totalresultatet reversert, og
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
70
gevinst eller tap blir innregnet i «Netto verdiendringer og
gevinst/tap på finansielle instrumenter».
7. VARIGE DRIFTSMIDLER OG
INVESTERINGSEIENDOMMER
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og
driftsløsøre. Bygninger og driftsløsøre er balanseført til
kostpris fratrukket ordinære akkumulerte avskrivninger og
nedskrivninger. Tomter avskrives ikke og er balanseført til
kostpris fratrukket eventuelle nedskrivninger. Kostpris
inkluderer alle direkte henførbare kostnader ved anskaffelse
av eiendeler med tillegg av kostpris for senere forbedringer.
Alle andre reparasjons- og vedlikeholdskostnader
resultatføres i den perioden de påløper. Ved fastsetting av
avskrivningsplan hensyntas driftsmiddelets forventede
brukstid og estimert restverdi. Konsernets bygninger er blitt
dekomponert i fire delkomponenter, bygningskropp,
tekniske anlegg, fasader og fast innredning. Avskrivninger er
vurdert for hver delkomponent ut fra forventet brukstid og
estimert restverdi.
Konsernets bygninger til ekstern utleie samt bygninger som
innehas for investeringsformål, klassifiseres som
investeringseiendommer. Banken har vurdert investerings-
eiendommer til kostpris fratrukket akkumulerte
avskrivninger. Kostpris på innregningstidspunktet og årlige
avskrivninger er fastsatt etter samme prinsipper som for
øvrige eiendommer.
Avskrivningene er beregnet ved bruk av lineær metode over
følgende brukstid:
- Eiendommer: 10-100 år
- Maskiner/inventar/transportmidler/immatr. Eiend.
mv.: 2-10 år
- Leierettigheter: 2-12 år.
Avskrivningsperiode, -metode og utrangeringsverdi vurderes
årlig.
Gevinst/tap ved salg av driftsmidler fremkommer som
differansen mellom salgspris og balanseført verdi og
innregnes i resultatregnskapet.
Anlegg under utførelse er klassifisert som anleggsmidler og
er oppført til kost inntil anlegget er ferdigstilt. Anlegg under
utførelse blir ikke avskrevet før anleggsmiddelet blir tatt i
bruk. Byggelånskostnader balanseføres løpende og inngår i
kostpris.
Det blir foretatt vurdering av nedskrivning når det foreligger
indikasjon på verdifall. Hvis balanseført verdi til et
driftsmiddel er høyere enn gjenvinnbart beløp, blir det
foretatt en nedskrivning over resultatet. Gjenvinnbart beløp
er det høyeste av netto salgspris og diskontert kontantstrøm
fra fortsatt bruk. Netto salgspris er beløpet som kan oppnås
ved salg til uavhengig tredjepart, fratrukket salgskostnader.
Gjenvinnbart beløp fastsettes separat for alle eiendeler.
Dersom dette ikke er mulig, fastsettes gjenvinnbart beløp
sammen med enheten eiendelen tilhører.
8. LEIEAVTALER
Ved inngåelse av en kontrakt vurderer konsernet hvorvidt
kontrakten er eller inneholder en leieavtale. En kontrakt er
eller inneholder en leieavtale dersom kontrakten overfører
retten til å ha kontroll med bruken av en identifisert eiendel i
en periode i bytte mot et vederlag.
Konsernet som leietaker
På iverksettelsestidspunktet for en leieavtale innregner
konsernet en leieforpliktelse og en tilsvarende rett-til-bruk
eiendel for alle sine leieavtaler, med unntak av: Kortsiktige
leieavtaler (leieperiode på 12 måneder eller kortere) og
eiendeler av lav verdi. Ved anvendelse av unntakene inngår
leiebetalingene i «andre driftskostnader» i resultat-
regnskapet.
Leieforpliktelsen innregnes til nåverdien av leiebetalingene
for retten til å bruke underliggende eiendel i leieperioden. I
etterfølgende perioder måles leieforpliktelsen ved å øke den
balanseførte verdien for å gjenspeile renten på
leieforpliktelsen samt redusere den balanseførte verdien ved
betaling av leieforpliktelsen. Leieforpliktelsen endres i verdi
for eventuelle revurderinger eller endringer av leieavtalen,
eller for å reflektere justeringer i leiebetalinger som følge av
justeringer i indekser eller rater. Leieforpliktelsene
presenteres som «Forpliktelser knyttet til leieavtaler» i
balansen. Konsernet inkluderer ikke variable leiebetalinger i
leieforpliktelsen. Variable leiebetalinger inngår i «Andre
driftskostnader» i resultatregnskapet.
Rett-til-bruk eiendelen innregnes til anskaffelseskost. I
etterfølgende perioder avskrives eiendelen over det korteste
av leieperioden og gjenværende brukstid. Tilsvarende som
for varige driftsmidler, blir det foretatt vurdering av
nedskrivning når det foreligger indikasjon på verdifall. Rett-
til-bruk eiendelene presenteres som «Leierettigheter» i
balansen.
Renteeffekten av diskontering av leieforpliktelsene inngår i
regnskapslinjen «Rentekostnader og lignende kostnader» i
resultatregnskapet. Avskrivningskostnaden på eiendelene
inngår i regnskapslinjen «Avskrivninger/nedskrivning/
verdiendring ikke-finansielle eiendeler» i resultatregnskapet.
Konsernet som utleier
Finansielle leieavtaler presenteres som «Utlån til og
fordringer på kunder» i balansen og regnskapsføres etter
amortisert kost prinsippet. Forskuddsleie aktiveres og
inntektsføres over løpetiden og er oppført som kortsiktig
gjeld i regnskapet.
9. USIKRE FORPLIKTELSER
Konsernet utsteder finansielle garantier som ledd i den
ordinære virksomheten. Det vises til note 47. Vurdering av
tapsavsetning på garantier som banken utsteder foretas
sammen med vurdering av tap på utlån. Det vises til note 12.
De samme prinsippene anvendes for å vurdere om det
foreligger verdifall. Det foretas avsetninger for andre usikre
forpliktelser dersom det er sannsynlighetsovervekt for at
forpliktelsen materialiserer seg og de økonomiske
konsekvensene kan beregnes pålitelig.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
71
10. BETINGEDE FORPLIKTELSER OG
EIENDELER
Betingede forpliktelser er ikke regnskapsført i årsregnskapet.
Det opplyses om vesentlige betingede forpliktelser med
unntak av betingede forpliktelser hvor sannsynligheten for
forpliktelsen er lav. Betingede eiendeler regnskapsføres
dersom de er svært sannsynlige.
11. PENSJONER
Konsernet har ulike ytelsesbaserte ordninger, samt
innskuddsbasert ordning.
Ytelsesbaserte ordninger
I en ytelsesbasert ordning er arbeidsgiver forpliktet til å yte
fremtidig pensjon av en nærmere angitt størrelse.
Konsernets kollektive pensjonsordninger administreres
gjennom et livselskap. Den beregnede påløpte forpliktelsen
sammenholdes med verdien på innbetalte og oppsparte
pensjonsmidler. Dersom samlede pensjonsmidler overstiger
beregnet pensjonsforpliktelse på balansetidspunktet,
balanseføres nettoverdien som eiendel i balansen dersom
det er sannsynlig at overfinansieringen kan nyttes mot
fremtidige forpliktelser. Dersom pensjonsforpliktelsene
overstiger pensjonsmidlene, klassifiseres nettoforpliktelsen
som gjeld i balansen.
Konsernet har også usikrede pensjonsforpliktelser som
finansieres over konsernets drift. Pensjonsforpliktelser på
slike avtaler oppføres som gjeld i balansen.
Pensjonsforpliktelsene beregnes årlig av en uavhengig
aktuar ved bruk av en lineær opptjeningsmetode.
Pensjonsforpliktelsene beregnes som nåverdien av de
estimerte fremtidige pensjonsytelsene som regnskaps-
messig anses opptjent på balansedagen.
Endringer i pensjonsplaner inntektsføres eller kostnadsføres
ved planendringstidspunktet.
Pensjonskostnaden er basert på forutsetninger fastsatt ved
periodens begynnelse. Årets netto pensjonskostnad består
av nåverdien av årets pensjonsopptjening, rentekostnad på
netto pensjonsforpliktelse, samt periodisert arbeids-
giveravgift. Periodens netto pensjonskostnader inngår i
regnskapslinjen «Lønn mv. » i resultatregnskapet.
Aktuarberegningene er basert på flere aktuarielle
forutsetninger, det vises til note 46. Når forpliktelsens
nåverdi og virkelig verdi av pensjonsmidlene beregnes på
balansetidspunktet, kan det oppstå aktuarielle gevinster og
tap som resultat av endringer i aktuarielle forutsetninger og
faktiske effekter. Aktuarielle gevinster og tap innregnes i
totalresultatet.
Vurdering av pensjonsforpliktelser er ytterligere beskrevet i
note 3 Vurderinger og anvendelse av estimater.
Innskuddsbaserte ordninger
Innskuddsbasert pensjonsordning innebærer at konsernet
betaler et årlig innskudd til de ansattes pensjonssparing.
Ordningen ivaretas av et livselskap. Den fremtidige
pensjonen vil avhenge av størrelsen på tilskuddet og den
årlige avkastningen på pensjonssparingen. Konsernet har
ingen ytterligere forpliktelse knyttet til levert arbeidsinnsats
etter at det årlige innskuddet er betalt. Det er ingen avsetning
til pensjonsforpliktelser for slike ordninger.
Innskuddsbaserte pensjonsordninger blir kostnadsført
direkte og inngår i regnskapslinjen «Lønn mv. » i
resultatregnskapet.
12. INNTEKTSSKATT
Årets skattekostnad i resultatregnskapet består av betalbar
skatt for inntektsåret, eventuelt for mye/lite avsatt betalbar
skatt tidligere år, kildeskatt og resultatført utsatt skatt. Disse
innregnes som inntekter eller kostnader i resultatregnskapet
som skattekostnad med unntak av betalbar skatt og utsatt
skatt på transaksjoner som innregnes direkte i totalresultatet
eller under egenkapitalen.
Utsatt skatt forpliktelse/utsatt skatt eiendel beregnes på
grunnlag av midlertidige forskjeller. Midlertidige forskjeller
er differansen mellom balanseført verdi og skattemessig
verdi på eiendeler og forpliktelser. Utsatt skatt eiendel
beregnes videre på skattevirkninger av underskudd til
fremføring.
Utsatt skatt eiendel oppføres som eiendel i balansen i den
utstrekning det forventes at konsernet vil ha tilstrekkelig
skattemessig overskudd i senere perioder til å nyttiggjøre
utsatt skatt eiendelen. Utsatt skatt eiendel og utsatt skatt
forpliktelse beregnes etter skattesatsen som forventes å
gjelde for midlertidige forskjeller når de blir reversert, basert
på gjeldende lover på rapporteringstidspunktet. Utsatt skatt
eiendel og utsatt skatt forpliktelse neddiskonteres ikke.
Utsatt skatt på transaksjoner innregnet i totalresultatet eller
egenkapitalen innregnes med den underliggende
transaksjonen enten i totalresultatet eller i egenkapitalen. I
totalresultatet vises dette som skatteeffekt. Betalbar skatt er
innregnet direkte i balansen i den grad skattepostene
relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner.
Formuesskatt regnes ikke som inntektsskatt etter IAS 12 og
inngår i regnskapslinjen «Andre driftskostnader».
13. SEGMENTER
For ledelsesformål er konsernet organisert i fem drifts-
segmenter basert på produkter og tjenester. Segmentene
utgjør basisen for den primære segmentrapporteringen.
Finansiell informasjon vedrørende segmenter er presentert i
note 4.
14. KONTANTSTRØMOPPSTILLING
Kontantstrømoppstillingene viser kontantstrøm gruppert
etter type og anvendelsesområde. Kontanter og kontant-
ekvivalenter inkluderer kontanter, fordringer på sentral-
banker, statskasseveksler og utlån til og fordringer på
kredittinstitusjoner som gjelder rene plasseringer. Det
benyttes indirekte metode ved utarbeidelse av
kontantstrømoppstilling.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
72
15. EGENKAPITAL
15.1 Resultat pr. egenkapitalbevis
Resultat pr. egenkapitalbevis beregnes som egenkapital-
beviseiernes andel av resultat for perioden dividert med
tidsveid gjennomsnittlig antall egenkapitalbevis i løpet av
perioden.
15.2 Utbytter
Utbytte på egenkapitalbevis og avsetning til allmennyttige
gaver regnskapsføres som egenkapital i perioden frem til det
er vedtatt av bankens forstanderskap.
15.3 Hybridkapital
Hybridkapital består av fondsobligasjoner som ikke
tilfredsstiller definisjonen av finansielle forpliktelser i
henhold til IAS 32. Påløpte renter på fondsobligasjoner
tilordnes hybridkapital. Betalte renter på fondsobligasjoner
regnskapsføres som utbetaling fra hybridkapital på
betalingstidspunktet.
16. HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN
Ny informasjon etter balansedagen om bankens finansielle
stilling på balansedagen vil inngå i grunnlaget for vurdering
av regnskapsestimater i regnskapet og vil således være
hensyntatt i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen
som ikke påvirker bankens finansielle stilling på
balansedagen, men som vil påvirke bankens finansielle
stilling i fremtiden, er opplyst om dersom dette er vesentlig.
17. FREMTIDIGE ENDRINGER I
REGNSKAPSPRINSIPPER
Standarder og fortolkninger som er vedtatt frem til tidspunkt
for avleggelse av regnskapet, men hvor
ikrafttredelsestidspunkt er frem i tid, unntatt de som er
vurdert til ikke å være relevante, er oppgitt under. Konsernets
intensjon er å implementere de relevante endringene på
ikrafttredelsestidspunktet, under forutsetning av at EU
godkjenner endringene før avleggelse av konsern-
regnskapet.
Endringer i IAS 8 – Definisjon av regnskapsmessige
estimater
I februar 2021 utstedte IASB endringer i IAS 8 der det ble
introdusert en definisjon av «regnskapsestimater».
Endringene tydeliggjør skillet mellom hva som er endringer i
regnskapsestimater fra endringer i regnskapsprinsipper og
retting av feil. Endringene klargjør også hvordan enheter
bruker måleteknikker og input for å utvikle
regnskapsestimater. Endringene er ikke EU-godkjent men er
planlagt å gjelde for regnskapsperioder som begynner 1.
januar 2023. Tidligere anvendelse er tillatt. Endringene
forventes ikke å ha vesentlig innvirkning på konsernet.
Endringer i IAS 1 og IFRS praksisuttalelse 2 – Opplysning
av regnskapsprinsipper
Etter tilbakemeldinger om at det var nødvendig med mer
veiledning for å hjelpe selskaper til å bestemme hvilke
regnskapsprinsippinformasjon som skal opplyses om, har
ISAB utstedt endringer i IAS 1 Presentasjon av finansregnskap
og IFRS praksisuttalelse 2 i å foreta vesentlighetsvurderinger.
Endringene krever at selskaper skal opplyse om vesentlig
informasjon om regnskapsprinsipper i stedet for vesentlige
regnskapsprinsipper. Endringene gir veiledning i hvordan
vesentlighetsbegrepet skal brukes på regnskapsprinsipper.
Endringene er ikke EU-godkjent men er planlagt å gjelde for
regnskapsperioder som begynner 1. januar 2023. Tidligere
anvendelse er tillatt. Konsernet har til vurdering hvordan
endringene vil påvirke opplysningene om regnskaps-
prinsipper.
NOTE 3 - VURDERINGER OG
ANVENDELSE AV ESTIMATER
På grunn av den usikkerhet som er forbundet med
forretningsvirksomhet, kan mange regnskapsposter ikke
måles nøyaktig, men bare estimeres. Ledelsen har utøvd
skjønn ved anvendelse av regnskapsprinsipper og lagt til
grunn antakelser og forventninger om fremtidige hendelser
som man anser sannsynlig. Estimater og vurderinger blir
jevnlig evaluert og bygger på de seneste pålitelige
opplysninger som er tilgjengelig, samt erfaring fra lignende
vurderinger. Det vil alltid være en iboende usikkerhet knyttet
til regnskapsposter som ikke måles nøyaktig og ledelsens
vurderinger og beste estimat vil kunne avvike vesentlig fra
faktisk utfall.
I bankens regnskap relaterer bruken av slike estimater seg
spesielt til måling av følgende poster:
• Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier
• Virkelig verdi på finansielle instrumenter
• Netto pensjonsforpliktelse
3.1 Tap på utlån, ubenyttede kreditter og
garantier
3.1.1 Modellberegnet forventet tap
Anvendelse av modell for beregning av forventet tap krever
bruk av skjønn og det eksisterer estimatusikkerhet ved
beregning av modellberegnet forventet tap. Ledelsen har
anvendt skjønn ved fastsettelse av parametere som inngår
ved beregningen. En forventet tapsmodell benytter et
betydelig antall parametere. De parametere modellen er
mest sensitiv for og det er knyttet mest usikkerhet til er:
Sannsynlighet for mislighold, forventet tap gitt mislighold og
sannsynlighetsvekting av scenarioene. Det vises til note 12
for kvantitative opplysninger og sensitivitetsanalyser på
modellberegnet forventet tap.
3.1.2 Individuelt vurderte tapsavsetninger
Utlån nedskrives for kredittap på individuell basis dersom
det foreligger objektive bevis for at slikt kredittap har
inntruffet. Eksempler på slike objektive bevis er vesentlige
finansielle problemer hos debitor, betalingsmislighold eller
andre vesentlige kontraktsbrudd, innvilget utsettelse av
betaling eller ny kreditt til betaling av termin, avtalte
endringer i rentesatsen eller i andre avtalevilkår som følge av
problemer hos debitor, sannsynlig at debitor vil inngå
gjeldsforhandling, annen finansiell restrukturering eller at
debitors bo blir tatt under konkursbehandling. Estimering av
eventuelt kredittap skjer på basis av størrelsen på forventede
fremtidige kontantstrømmer fra salg av panteobjekter og
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
73
lignende, når kontantstrømmene forventes innbetalt samt
diskonteringsrentens størrelse. Tapets størrelse er en direkte
funksjon av forskjellen mellom balanseført verdi og
nåverdien av neddiskonterte fremtidige kontantstrømmer.
Ved flere sannsynlige utfall leggs til grunn den
sannsynlighetsvektede nåverdien av neddiskonterte
fremtidige kontantstrømmer. Hovedusikkerheten i
estimatene av størrelsen på kredittap ligger i vurderingene av
kontantstrømmenes størrelse og når i tid de forventes
mottatt. Individuelt vurderte tapsavsetninger inngår i
forventet tap trinn 3. Det henvises til note 12.
3.2 Virkelig verdi på finansielle instrumenter
I utgangspunktet skal observerbare markedskurser legges til
grunn for finansielle instrumenters virkelig verdi. Der
observerbare markedskurser i et aktivt marked ikke finnes og
virkelig verdi ikke kan utledes, direkte eller indirekte fra
observerbar input i markedet, benyttes alternative
verdsettelsesteknikker. Dette er teknikker som til en viss grad
kan innebære skjønnsmessige vurderinger. Slike
skjønnsmessige vurderinger kan være likviditetsrisiko,
kredittrisiko og volatilitet. Endringer i holdningen til slike
faktorer kan påvirke fastsettelsen av virkelig verdi på et
finansielt instrument. Det henvises til note 21 for verdsettelse
av finansielle instrumenter til virkelig verdi.
3.3 Netto pensjonsforpliktelse
Konsernets ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser beregnes av
ekstern aktuar. Beregningene er basert på standardiserte
forutsetninger om døds- og uføreutviklingen, samt andre
demografiske forutsetninger utarbeidet av Finansnæringens
Hovedorganisasjon. Som grunnlag for beregningene
anvendes også en rekke økonomiske forutsetninger; blant
annet forventet avkastning på pensjonsmidlene,
diskonteringsrente, årlig lønnsvekst, utvikling i G
(Folketrygdens grunnbeløp) og regulering av pensjoner.
Diskonteringsrenten tar utgangspunkt i renten på
obligasjoner med fortrinnsrett (OMF) i det norske markedet
med begrunnelse at OMF-markedet i Norge anses å
tilfredsstille kravene til foretaksobligasjoner med høy
kvalitet og dypt marked. Diskonteringsrenten er justert med
et påslag for å komme frem til en rente som reflekterer
estimert utbetalingstidspunkt. Forventet avkastning på
pensjonsmidlene er satt lik diskonteringsrenten i henhold til
IAS 19. Pensjonsmidlene er i stor grad investert i likvide
eiendeler som verdsettes til virkelig verdi på balansedagen.
De andre økonomiske forutsetningene er basert på forventet
langsiktig utvikling i parameterne. Det vurderes å foreligge
langt høyere risiko knyttet til estimerte brutto
pensjonsforpliktelser enn til estimerte pensjonsmidler. Det
henvises til note 46 for ytterligere informasjon.
NOTE 4 - DRIFTSSEGMENTER
Segmentrapporteringen er basert på bankens interne rapporteringsformat, hvor morbank og boligkredittselskapet er splittet i
privatmarked, bedriftsmarked og finans. I tillegg kommer øvrige datterselskap, samt et ikke rapporterbart segment med poster som
ikke er fordelt til øvrige segmenter. Konsernet har tilnærmet alle sine inntekter fra Norge. For geografisk fordeling av utlån til kunder
se note 10.
For ledelsesformål er banken organisert i fem driftssegmenter basert på produkter og tjenester som følger: Segmentene
privatmarked og bedriftsmarked består hovedsakelig av utlån til kunder og innskudd fra kunder. Finans består i all hovedsak av
bankens likviditetsportefølje, mens hovedproduktet i AS Financiering er gjeldsbrevfinansiering av bil. Sparebanken Øst Eiendom AS
skal være en forvalter av eiendommer tilhørende konsernet Sparebanken Øst. Inntektene fra privatmarked, bedriftsmarked og AS
Financiering består hovedsakelig av netto renteinntekter, mens inntekter fra Sparebanken Øst Eiendom AS består av inntekter fra
fast eiendom. Inntektsskatt styres på konsernbasis og allokeres ikke til driftssegmentene, bortsett fra datterselskap som er
rapportert som egne driftssegmenter.
Renter rapporteres netto siden majoriteten av segmentinntektene er fra renteinntekter på utlån. Ledelsen baserer seg primært på
netto renteinntekt og ikke brutto renteinntekt og -kostnad. Transaksjoner mellom driftssegmentene er basert på armlengdes prising
tilsvarende transaksjoner med tredjeparter. Ingen enkeltkunder utgjør mer enn 10 % av bankens totale inntekter i 2021 eller i 2020.
Resultatregnskap
2021
PM
BM
Finans
AS
Financiering
Spb Øst
Eiendom
Ufordelt
Eliminering
Konsern
Netto rente- og provisjonsinntekter
348,8
127,6
-23,3
138,8
-0,5
39,1
0,8
631,3
Andre inntekter
57,6
8,1
-1,1
-25,9
5,4
87,9
-2,4
129,5
Driftskostnader
65,5
12,2
0,0
37,2
3,2
193,9
-6,2
305,7
Resultat før tap
340,9
123,5
-24,4
75,7
1,8
-66,9
4,5
455,2
Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier
4,4
-9,8
0,0
6,0
0,0
-0,1
0,0
0,5
Resultat før skattekostnad
336,5
133,3
-24,4
69,7
1,8
-66,7
4,5
454,7
Skattekostnad
0,0
0,0
0,0
17,5
0,4
60,2
1,1
79,3
Resultat etter skatt
336,5
133,3
-24,4
52,2
1,3
-126,9
3,4
375,4
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
74
Resultatregnskap
2020
PM
BM
Finans
AS
Financiering
Spb Øst
Eiendom
Ufordelt
Eliminering
Konsern
Netto rente- og provisjonsinntekter
351,0
134,4
-33,4
137,5
-0,4
39,4
3,6
632,1
Andre inntekter
54,9
7,9
-13,4
-20,9
25,2
167,0
-8,1
212,6
Driftskostnader
54,5
19,3
0,0
34,7
3,4
189,8
-5,7
296,0
Resultat før tap
351,4
123,0
-46,7
81,8
21,4
16,5
1,2
548,7
Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier
0,4
3,6
0,0
11,1
0,0
0,0
0,0
15,1
Resultat før skattekostnad
351,0
119,4
-46,7
70,7
21,4
16,5
1,2
533,6
Skattekostnad
0,0
0,0
0,0
17,8
0,4
62,2
0,1
80,4
Resultat etter skatt
351,0
119,4
-46,7
53,0
21,1
-45,7
1,1
453,1
Balanse
2021
PM
BM
Finans
AS
Financiering
Spb Øst
Eiendom
Ufordelt
Eliminering
Konsern
Utlån til og fordringer på kunder
32.159,0
4.397,9
0,6
2.416,3
0,0
440,8
-28,0
39.386,7
Andre eiendeler
3,7
0,0
7.763,4
49,1
105,5
3.803,9
-2.984,6
8.740,9
Sum eiendeler
32.162,7
4.397,9
7.764,0
2.465,4
105,5
4.244,6
-3.012,7
48.127,6
Innskudd fra og gjeld til kunder
12.271,9
2.862,6
2.321,0
0,0
0,0
180,0
-56,6
17.578,9
Annen gjeld/mellomregning
19.890,8
1.535,3
5.443,0
2.042,2
33,9
-487,0
-2.602,9
25.855,3
Egenkapital
0,0
0,0
0,0
423,3
71,7
4.551,6
-353,2
4.693,4
Sum gjeld og egenkapital
32.162,7
4.397,9
7.764,0
2.465,4
105,5
4.244,6
-3.012,7
48.127,6
Årets investeringer
0,0
0,0
0,0
2,0
2,8
17,1
0,0
21,8
Balanse
2020
PM
BM
Finans
AS
Financiering
Spb Øst
Eiendom
Ufordelt
Eliminering
Konsern
Utlån til og fordringer på kunder
27.874,8
4.931,5
8,0
2.188,7
0,0
465,6
-24,7
35.443,8
Andre eiendeler
4,9
0,0
7.673,3
45,7
105,6
3.817,5
-3.021,2
8.625,9
Sum eiendeler
27.879,7
4.931,5
7.681,3
2.234,4
105,6
4.283,1
-3.045,9
44.069,7
Innskudd fra og gjeld til kunder
9.500,2
3.519,9
1.734,7
0,0
0,0
149,1
-58,8
14.845,1
Annen gjeld/mellomregning
18.379,5
1.411,6
5.946,5
1.810,6
33,8
-168,8
-2.630,8
24.782,6
Egenkapital
0,0
0,0
0,0
423,8
71,8
4.302,8
-356,4
4.442,0
Sum gjeld og egenkapital
27.879,7
4.931,5
7.681,3
2.234,4
105,6
4.283,1
-3.045,9
44.069,7
Årets investeringer
0,0
0,0
0,0
10,4
1,2
21,9
0,0
33,5
NOTE 5 - STYRING AV FINANSIELL RISIKO
Som finansielle risikoer regnes kredittrisiko, markedsrisiko og likviditetsrisiko. I tillegg omtales konsentrasjonsrisiko. Risiko
rapporteres kvartalsvis til ledelsen og styret. Rapporteringen viser løpende status i henhold til ulike fastsatte rammer for risiko, både
interne og lovbestemte.
Kredittrisiko
Kredittrisiko regnes som risiko for tap ved at kunder og andre motparter ikke møter sine forpliktelser om tilbakebetaling og at
eventuell sikkerhetsstillelse ikke dekker bankens tilgodehavende.
Måling av risiko ved utlån til kunder skjer ved risikoklassifisering av kundene, og er en integrert del av kredittprosessen.
Prising av kreditt skal være basert på det enkelte engasjements risiko.
Bankens kredittstrategi beskriver det overordnede knyttet til bankens kredittgivning innenfor privat- og bedriftsmarkedet. I det
daglige ivaretas kredittstrategien gjennom kreditthåndbøker, rammer og vedtatt fullmaktshierarki. Alle fullmaktshavere innenfor
kreditt er pålagt ansvaret for å gjennomføre bankens vedtatte kredittpolitikk.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
75
I personmarkedet er det etablert en sentral kredittavdeling som har bevilgningsfullmakt til å bevilge lån og kreditter i tråd med
bankens kredittstrategi, vedtatte instrukser og kreditthåndbok PM innenfor de rammer som fullmakten angir.
I bedriftsmarkedet er det etablert et styrevedtatt beslutningshierarki. Beslutningsnivået på den enkelte sak er basert på en
kombinasjon av kundens risikoklasse og beløpsstørrelse. Bankens styre er øverste beslutningsnivå, mindre engasjementer besluttes
i henhold til vedtatte rammer og personlige fullmakter i bedriftsmarkedsavdelingen. Utviklingen i kredittrisikoen knyttet til bankens
utlån overvåkes løpende med rammekontroll, periodiske analyser og rapporter, samt ved bruk av stikkprøver ned på kundenivå.
Plassering i rentebærende verdipapirer for likviditetsformål er knyttet til investeringspolicy for porteføljeforvaltning vedtatt av
styret. Vedtatt strategi, samt investeringspolicy, konkretiserer risikotoleranse, allokering til aktivaklasser, rammer og fullmakter.
Kredittap skal være tilnærmet lik null. Videre skal en vesentlig del av porteføljen være egnet som sikkerhet for låneadgang i Norges
Bank. Ved plassering av midler i sertifikater og obligasjoner vurderes risiko ut fra papirenes likviditet, utsteders rating og andre
motpartsspesifikke forhold. Rentebærende verdipapirer regnskapsføres til markedsverdi slik at endringer i verdi løpende reflekteres
i regnskapet.
Oppgjørsrisiko er en form for kredittrisiko. Dersom kontraktsmotpart ikke oppfyller sine forpliktelser kan oppgjør, i form av
kontanter eller verdipapirer, risikeres tapt. Banken søker å unngå slik risiko ved at kontrakter kun inngås med solide og om mulig
ratede motparter, samt ved å benytte velrenommerte clearing-systemer.
Motpartsrisiko ved derivater og poster utenom balansen (garantier, lånetilsagn, etc.) innebærer også kredittrisiko ved at inngåtte
kontrakter kan gi tap dersom motpart går konkurs eller ikke er i stand til å gjøre opp sine betalingsforpliktelser. Derivatkontrakter
inngås kun med finansinstitusjoner som minimum har offisiell rating A- (A3) eller bedre. Motpartsrisikoen reduseres ved at banken
har inngått ISDA-avtaler som gir partene motregningsrett ved eventuelt mislighold. Det er også inngått tilleggsavtaler om
sikkerhetsstillelse (CSA). Det vises til note 20 for detaljer om motregning finansielle instrumenter.
Konsentrasjonsrisiko
Konsentrasjonsrisiko oppstår ved lav diversifisering med hensyn til motpartsrisiko for tilknyttede kundegrupper, geografiske
områder, bransjer og produkter. I Sparebanken Øst styres dette med rammer for eksponering mot bransjer og
engasjementsstørrelse.
Den ordinære utlånsvirksomheten har i konsernet en fordeling per 31.12.21 med 88,7 % av brutto utlån til privatkunder. Lav andel
utlån til bedrifter bidrar til lav konsentrasjonsrisiko.
Konsernets utlånsportefølje til privatkunder og bedrifter fordeler seg geografisk i hovedsak til det sentrale østlandsområdet.
Utlånsvirksomheten anses ikke å være spesielt eksponert mot enkeltbedrifter (hjørnesteinsbedrifter) eller ensidig økonomisk
utvikling i regionen. Bankens lokalisering på Østlandet gir nærhet til et stort markedsområde. Eksponering mot eiendom og
eiendomsutvikling utgjør en relativt stor andel av bedriftsporteføljen, men målt som andel av samlet utlånsportefølje i konsernet
utgjør denne eksponering en begrenset andel av den totale utlånsporteføljen. Omsetning og drift av fast eiendom utgjør 60,8 % av
bedriftsporteføljen. Målt som andel av samlet utlånsportefølje i konsernet utgjør eksponering mot omsetning og drift av fast
eiendom likevel ikke mer enn 6,9 %. Eiendom er en syklisk næring som kan være særlig utsatt i nedgangskonjunkturer.
Engasjementene vurderes imidlertid å være godt sikret, ofte med tillegg av sidesikkerheter.
Sparebanken Øst har rammer for størrelseskonsentrasjon som tilsier at den største eksponeringen ikke skal være over 15 % av
næringsporteføljen, de 3 største eksponeringene ikke mer enn 25 %, og de 10 største ikke mer enn 40 %. Banken hadde i sin
utlånsvirksomhet per 31.12.21, foruten engasjementer med egne datterselskap (AS Financiering og Sparebanken Øst Boligkreditt
AS), ingen eksponering mot eksterne kunder over 10 % av egen ansvarlig kapital. Per 31.12.21 representerte lån til konsernets største
låntaker 0,6 % av brutto utlån. Konsernets 10 største låntakere representerte 3,6 % av brutto utlån, og konsernets 20 største
låntakere representerte 5,1 % av brutto utlån.
Markedsrisiko
Markedsrisiko er risiko for tap på åpne posisjoner i finansielle instrumenter som følge av endringer i observerbare markedsvariabler
som rente, valuta og verdipapirmarkeder.
Sparebanken Øst er eksponert for markedsrisiko primært gjennom endringer i rentenivået (renterisiko), gjennom endringer i
markedspris på finansielle instrumenter herunder endringer i margin på rentebærende verdipapirer (kredittspreadrisiko),
valutakurser (valutarisiko) og ved endringer i aksjepriser (aksjerisiko).
Markedsrisiko styres gjennom rammer for maksimal eksponering mot ulike aktivaklasser, renterisiko, valutarisiko og lignende.
Renterisiko
Ved endring i markedsrenten kan ikke Sparebanken Øst umiddelbart gjennomføre renteendring for alle balanseposter dersom disse
har ulik rentebindingstid. En endring i markedsrenten vil da gi en økning eller reduksjon av rentenettoen og balansepostenes
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
76
virkelige verdi. Denne risikoen reduseres ved at eiendeler, forpliktelser og ulike derivater balanseres mot hverandre for å holde
risikoen innenfor vedtatte rammer.
Kredittspreadrisiko
Kredittspreadrisiko er risiko for tap som skyldes at marginen (kredittspread) på rentebærende verdipapirer endres.
Kredittspreadrisiko i likviditetsporteføljen styres slik at tapet ved en gitt endring i kredittspread aldri skal overstige fastsatt ramme.
Valutarisiko
Valutarisiko er risiko for tap av verdier på grunn av endring i kursen på utenlandsk valuta. Slik risiko reduseres ved å balansere
aktiva- og passivaposisjoner i balansen mot hverandre eller ved bruk av valutaderivater. For eiendeler der debitor har anledning til
å tilbakebetale før endelig forfall benyttes rullerende swapper. Der endelig forfall ikke skal fravikes, sikres posisjonene ved bruk av
basisswapper. Det er fastsatt rammer for valutaeksponering.
Aksjerisiko
Konsernet har en beholdning av aksjer som i all hovedsak er knyttet til strategiske formål. Aksjerisiko er risikoen for tap som følge
av endring i aksjeprisene. Et verdifall i aksjeverdiene på 10 % ville medført en negativ resultateffekt på 84,9 mill. kroner i ordinært
resultat etter skatt. Til sammenligning ville ett verdifall på aksjeverdien på 10 % per årsslutt 2020 medført en negativ resultateffekt
på 81,1 mill. kroner i ordinært resultat etter skatt. Det vises til note 35 for spesifikasjon av konsernets aksjer og egenkapitalbevis.
Eiendomsrisiko
Eiendomsrisiko er risiko for tap som følge av bankens posisjoner og direkte eierskap i eiendom, inkludert egen eide
forretningslokaler. Bankens eiendomsrisiko skal overvåkes kontinuerlig og det utarbeides regelmessig stresstester av
eiendomsrisiko i tråd med Finanstilsynets retningslinjer.
Risikoreduserende tiltak
Banken anvender garantier, derivater og finansielle sikringsforretninger for å redusere risikoeksponering som skyldes endringer i
rentenivå, valutakurser og kredittrisiko. Det vises til beskrivelsen av hvert enkelt risikoområde.
Engasjementene vurderes å være godt sikret med pant i fast eiendom, ofte også med tillegg av sidesikkerheter. Lån og kreditter til
personmarkedet består i all hovedsak av engasjementer knyttet opp mot pant i fast eiendom innenfor betryggende belåningsgrader.
I AS Financiering benyttes hovedsakelig salgspant i bil som sikkerhet. Banken har en meget lav eksponering knyttet til lån/kreditter
uten tilhørende sikkerhet.
Utlån til andre banker og utlån i form av plasseringer i senior obligasjoner og sertifikater er gitt på usikret basis. Plasseringer i
obligasjoner med fortrinnsrett gir sikkerhet i et definert utvalg av utsteders eiendeler, som oftest boliglån.
Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risiko for ikke å være i stand til å møte sine løpende forpliktelser etter hvert som de forfaller, eller eventuelt at
refinansiering må skje til en høyere kostnad. Den overordnede strategien tilsier at Sparebanken Øst skal ha et konservativt forhold
til likviditetsrisiko. Dette innebærer langsiktighet og proaktivitet i forhold til fremtidige likviditetsbehov, og sikring av likvider ved
plassering i eiendeler med lav likviditets- og kredittrisiko. Risiko styres mot fastsatte rammer som styrer balansens sammensetning
med hensyn til graden av langsiktig finansiering og horisont for overlevelse i en situasjon uten tilgang til ny likviditet. Banken holder
likviditetsreserver i form av kontanter og trekkrettighet i Norges Bank, og en obligasjonsportefølje bestående av likvide papirer med
høy kredittkvalitet.
Sparebanken Øst søker til enhver tid å diversifisere finansieringskildene for å bli mest mulig uavhengig av hendelser i det enkelte
marked. I tillegg til innskudd fra kunder er det norske sertifikat- og obligasjonsmarkedet, herunder markedet for obligasjoner med
fortrinnsrett, den viktigste kilden til finansiering.
Innskudd er en viktig kilde til finansiering for bankene. Banken arbeider aktivt for å øke innskuddene fra ulike kundegrupper.
Innskuddsveksten i 2021 var betydelig, blant annet som et resultat av vekst gjennom Vergemålsportalen og tiltak rettet mot
bedriftsmarkedet. Per 31.12.21 utgjør innskudd fra kunder 44,6 % av konsernets netto utlån mot 41,9 % per 31.12.20.
I all hovedsak er det større institusjonelle investorer som investerer i bankenes gjeldsutstedelser. For å sikre likviditet i utstedelsene
er det ønskelig at obligasjonslånene er av en viss størrelse. På den annen side er det ikke ønskelig med for store lån da dette vil øke
refinansieringsrisikoen. Obligasjoner med fortrinnsrett gir investorene sikkerhet i form av fortrinnsrett til boliglån med lav risiko. I
utgangspunktet er det ønskelig at de største obligasjonslånene er obligasjoner med fortrinnsrett.
Balansestyringskomitéen adresserer løpende markedshendelser og treffer tiltak knyttet til likviditetssituasjonen i tråd med den
vedtatte strategi. Det er også utarbeidet en gjenopprettingsplan som definerer overvåkning og handlingsplaner for likviditetskriser.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
77
Langsiktig kapitalstyring
Langsiktig kapitalstyring i Sparebanken Øst er innrettet på å sikre god soliditet og tilstrekkelig likviditet for hele konsernet. God
soliditet opprettholdes i første rekke ved å sørge for tilstrekkelige kapitalbuffere over minimumskravene til kapital. Banken tilpasser
seg nye kapitaldekningsregler og følger utviklingen i markedets forventninger til kapital utover regulatoriske krav nøye.
Konsernets gjeldende mål for ren kjernekapitaldekning er satt til 14,75 %. Gjeldende pilar 2-krav for Sparebanken Øst er 1,8 %, dog
minimum MNOK 360, kravet trådte i kraft 30. juni 2020. Gitt dagens nivå på motsyklisk buffer på 1 prosent, innebærer dette et samlet
krav for ren kjernekapital på minst 12,8 %. Det er varslet endring av motsyklisk buffer til 1,5 % per 30. juni 2022 og til 2,0 % per 31.
desember 2022. Ren kjernekapitaldekning i konsernet er 18,24 % per 31.12.21. Dette kapitalnivået gir vekstevne og handlingsrom i
forhold til regulatoriske krav.
Vekst og planer om vekst i utlån og andre aktiva vil alltid ta hensyn til behov for bufferkapital utover minimumskravene. For øvrig
tillegges betydelig vekt på å opprettholde forsvarlig styring av forretningsmessig drift slik at konsernet kan oppnå gode resultater
og gi tilfredsstillende avkastning på investert kapital. På den måten vil banken være attraktiv for investorer og bidra til å sikre
konsernet tilgang til kapital ved behov for å styrke egenkapitalen.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
78
NOTE 6 - KAPITALDEKNING
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Ren kjernekapital
4.341,5
4.090,2
Bokført egenkapital
3.882,1
3.644,8
Fradragsposter i ren kjernekapital
-8,5
-8,4
Verdijusteringer som følge av kravene om forsvarlig verdsettelse (AVA)
-12,0
-10,2
-159,6
-119,2
Utbytter
-159,6
-119,2
-229,0
-223,1
Goodwill i verdsettelsen av signifikante investeringer
-229,0
-223,1
-32,3
-32,5
Immaterielle eiendeler
-22,9
-22,3
0,0
0,0
Utsatt skatt
0,0
0,0
0,0
0,0
Ren kjernekapital instrumenter i andre finansinst. (ikke signifikant)
0,0
0,0
0,0
0,0
Ren kjernekapital instrumenter i andre finansinst. (signifikant)
0,0
0,0
-46,8
-31,0
Andre fradrag i ren kjernekapital
-46,8
-31,0
3.865,3
3.676,2
Sum ren kjernekapital
3.411,9
3.239,0
Øvrig kjernekapital
350,0
350,0
Fondsobligasjoner
350,0
350,0
Fradragsposter i øvrig kjernekapital
0,0
0,0
Øvrig kjernekapital instrumenter i andre finansinst. (ikke signifikant)
0,0
0,0
0,0
0,0
Øvrig kjernekapital instrumenter i andre finansinst. (signifikant)
0,0
0,0
350,0
350,0
Sum øvrig kjernekapital
350,0
350,0
4.215,3
4.026,2
Sum kjernekapital
3.761,9
3.589,0
Tilleggskapital
400,0
400,0
Ansvarlig lån
400,0
400,0
Fradragsposter i tilleggskapital
0,0
0,0
Tilleggskapital instrumenter i andre finansinst. (ikke signifikant)
0,0
0,0
0,0
-56,6
Tilleggskapital instrumenter i andre finansinst. (signifikant)
0,0
-56,6
400,0
343,4
Sum tilleggskapital
400,0
343,4
4.615,3
4.369,6
Netto ansvarlig kapital
4.161,9
3.932,4
Beregningsgrunnlag
0,0
0,0
Stater og sentralbanker
0,0
0,0
33,5
86,3
Lokale og regionale myndigheter
33,5
86,3
0,0
0,0
Offentlig eide foretak
0,0
0,0
0,0
0,0
Multilaterale utviklingsbanker
0,0
0,0
39,0
46,0
Institusjoner
631,9
989,8
243,1
435,4
Foretak
243,1
474,1
2.825,3
1.696,0
Massemarkedsengasjementer
937,1
127,8
14.268,2
14.233,5
Engasjementer med pant i eiendom
7.281,2
8.008,2
225,2
187,4
Forfalte engasjementer
93,0
37,3
438,1
654,5
Høyrisikoengasjementer
438,1
654,5
542,8
476,5
Obligasjoner med fortrinnsrett
2.339,3
2.049,4
0,0
0,0
Andeler i verdipapirfond
0,0
0,0
905,9
921,6
Egenkapitalposisjoner
2.711,0
2.526,6
184,3
241,4
Øvrige engasjementer
149,1
208,4
0,0
0,0
Verdipapirisering
0,0
0,0
19.705,3
18.978,6
Beregningsgrunnlag kreditt- og motpartsrisiko
14.857,3
15.162,5
0,0
0,0
Beregningsgrunnlag valutarisiko
0,0
0,0
1.454,4
1.444,9
Beregningsgrunnlag operasjonell risiko
963,2
994,5
30,3
48,0
Beregningsgrunnlag for svekket kredittverdighet motpart (CVA)
12,7
27,5
21.190,0
20.471,4
Sum beregningsgrunnlag
15.833,2
16.184,4
18,24 %
17,96 %
Ren kjernekapitaldekning
21,55 %
20,01 %
19,89 %
19,67 %
Kjernekapitaldekning
23,76 %
22,18 %
21,78 %
21,34 %
Kapitaldekning
26,29 %
24,30 %
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
79
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
Buffere
2021
2020
529,7
511,8
Bevaringsbuffer
395,8
404,6
211,9
204,7
Motsyklisk buffer
158,3
161,8
635,7
614,1
Systemrisikobuffer
475,0
485,5
0,0
0,0
Buffer for systemviktige banker
0,0
0,0
1.377,3
1.330,6
Sum bufferkrav
1.029,2
1.052,0
2.911,8
2.731,9
Tilgjengelig bufferkapital
2.699,4
2.510,7
8,60 %
9,03 %
Uvektet kjernekapitalandel
7,68 %
7,64 %
Banken benytter standardmetoden ved beregning av minimumskrav til ansvarlig kapital for kredittrisiko. Beregningen knyttet til
operasjonell risiko beregnes ut fra basismetoden. CVA-tillegget beregnes etter standardmetoden. Engasjementsbeløp for derivater
beregnes etter markedsverdimetoden.
Bankens ansvarlige kapital skal til en hver tid oppfylle minstekravene til kapitaldekning med tillegg av en buffer som samsvarer med
selskapets aksepterte risikotoleranse.
Det henvises for øvrig til konsernets pilar III-dokument som ligger tilgjengelig på Sparebanken Østs nettside.
NOTE 7 - KREDITTRISIKO
Maksimal kredittrisiko
Maksimal kredittrisiko er representert ved balanseført verdi av de finansielle eiendelene, inkludert derivater, i balansen. Konsernet
har i tillegg kredittrisiko knyttet til lånetilsagn, ubenyttede trekkfasiliteter og garantier. Maksimal kredittrisiko utover balanseførte
verdier er vist under.
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Forpliktelser
456,2
763,9
Lånetilsagn
419,4
722,1
3.378,7
2.249,3
Trekkfasiliteter
3.477,7
3.973,3
58,3
90,6
Garantier overfor kunder
58,3
90,6
0,0
0,0
Garanti for alle OMF-forpliktelser i boligkredittforetaket*
17.650,0
15.172,0
3.893,2
3.103,8
Sum forpliktelser
21.605,5
19.958,1
* I forbindelse med rating av Sparebanken Øst Boligkreditt AS har morbanken utstedt en garanti for alle OMF-forpliktelser i boligkredittforetaket.
For mer informasjon om maksimal kreditteksponering tilknyttet de ulike klassene av finansielle instrumenter vises det til
etterfølgende noter til og med note 14.
Kredittrisiko
Sparebanken Øst sin kredittstrategi danner grunnlaget for kredittvirksomheten i banken. Innenfor både person- og
bedriftsmarkedet er det etablert rammer, måltall, prosesser og retningslinjer som skal bidra til å sikre at alle elementer knyttet til
kredittvurderingene er tilstrekkelig beskrevet og kjent. Videre at oppfølging av porteføljer skjer på en betryggende måte og at
eventuelle endringer knyttet til den vurderte risikoen på det enkelte engasjement kan avdekkes i en tidlig fase og følges tett.
Utvikling i enkeltengasjement og porteføljer følges opp løpende gjennom ulike administrative rapporter. Styrevedtatte måltall og
rammer følges opp og rapporteres kvartalsvis til styret.
Gjeldsbetjeningsevnen er sentral i enhver kredittvurdering både innenfor person- og bedriftsmarkedet. Normalt skal ikke kreditt
ytes dersom det ikke kan sannsynliggjøres at kunden kan betjene sine forpliktelser. Dette selv om sikkerheten er tilfredsstillende.
Utgangspunktet for vurderingen av en kundes gjeldsbetjeningsevne er løpende og fremtidig kontantstrøm målt mot de
kostnadsforpliktelsene kunden til enhver tid påtar seg. Grunnlag for den kontantstrøm som legges til grunn er lønnsinntekt eller
inntekt fra den/de forretningsvirksomheter som finansieres. Ut over dette vurderes det i hvilken grad banken i tilfelle et fremtidig
mislighold, svekkelse av kontantstrøm eller andre negative markedsmessige endringer vil være i stand til å dekke inn
engasjementene ved realisering av sikkerheter. Sparebanken Øst har en generelt svært lav eksponering knyttet til lån/kreditter uten
tilhørende sikkerhet.
Innenfor bedriftsmarkedet er det etablert rutiner knyttet til periodisk oppfølging av engasjementene slik at banken er sikret at det
gjennomføres oppdaterte vurderinger minimum en gang pr. år på hoveddelen av porteføljen. For å redusere risiko, sikre oppfølging
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
80
og styring av enkelte engasjement i tillegg til den vanlige kredittvurderingen, benyttes det løpende finansielle klausuler i
kredittavtalene. Det er den samlede eksponering på den enkelte kunde som tas i betraktning ved vurdering av den effekt
sikkerhetsstillelsen har for kredittrisikoen.
Finansforetakslovens kapittel 11-II regulerer virksomheten i Sparebanken Øst Boligkreditt AS, og stiller høye krav til hvilke lån som
kan tas inn i sikkerhetsmassen som ligger til dekning for obligasjoner med fortrinnsrett. Dette er et strengere regelverk enn ved
vanlig långivning til bolig, og loven krever også en uavhengig gransker oppnevnt av Finanstilsynet og uavhengig verdivurdering av
hvert enkelt pant.
NOTE 8 - KREDITTKVALITET PR. KLASSE AV FINANSIELLE EIENDELER
Sparebanken Øst sin underliggende kredittkvalitet knyttet til utlån og fordringer på kunder vises gjennom porteføljens
risikoklassifisering. Risikoklassifiseringen av kunder er en integrert og obligatorisk del av kredittprosessen både innenfor privat- og
bedriftsmarkedet. Det er i kredittstrategien vedtatt rammer for minimum andel porteføljer innenfor de ulike risikoklassene.
Utviklingen i porteføljefordelingen innenfor risikoklassene følges opp gjennom løpende overvåkning og rapportering.
Konsernet søker til enhver tid å forbedre sine interne modeller for risikoklassifisering for å sikre at modellene til enhver tid har høy
forklaringskraft med basis i de vesentligste driverne innenfor de ulike kundesegmentene. I Konsernet er tidligere
risikoklassifiseringsmodell erstattet med en kredittscoremodell. Det er inngått avtaler med eksterne aktører av nye
kredittscoremodeller som er implementert i konsernets kredittsystemer.
For finansielle plasseringer i sertifikater og obligasjoner vurderes risiko ut fra rating og motpartsspesifikke forhold. Fortrinnsvis
benyttes rating fra kredittvurderingsbyrå. Der slik rating ikke er tilgjengelig benyttes scoringer fra norske meglerhus og det foretas
en intern vurdering.
Rating fra kredittvurderingsbyråer og scoringer fra meglerhus følger generelt en skala fra AAA til C, der AAA er høyeste kvalitet og C
er laveste kvalitet. Skalaen er benyttet slik at AAA – A er vurdert som lav risiko, BBB er vurdert som moderat risiko og BB – C er
vurdert som høyere risiko.
Konsern pr. 31.12.21
Balanseførte verdier
Lav risiko
Middels risiko
Høy risiko
Trinn 3
Uklassifisert
Sum
Utlån
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
11,0
0,0
0,0
0,0
0,0
11,0
Utlån til og fordringer på kunder
-Leiefinansieringsavtaler
15,1
5,5
0,0
0,0
0,0
20,5
-Kasse-/drifts- og brukskreditter
7.992,9
88,0
15,0
3,7
0,3
8.099,9
-Byggelån
141,1
16,9
2,7
0,0
0,0
160,7
-Nedbetalingslån
28.815,7
1.771,1
314,4
196,9
7,3
31.105,5
Sum utlån
36.975,7
1.885,1
332,2
200,7
7,6
39.397,6
Finansielle investeringer
Noterte statsobligasjoner
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Noterte andre obligasjoner
1.980,1
0,0
0,0
0,0
0,0
1.980,1
Unoterte obligasjoner
5.218,4
0,0
0,4
0,0
0,0
5.218,8
Sum finansielle investeringer
7.198,5
0,0
0,4
0,0
0,0
7.198,9
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
81
Konsern pr. 31.12.20
Balanseførte verdier
Lav risiko
Middels risiko
Høy risiko
Trinn 3
Uklassifisert
Sum
Utlån
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
13,4
0,0
0,0
0,0
0,0
13,4
Utlån til og fordringer på kunder
-Leiefinansieringsavtaler
0,0
16,8
3,7
0,0
0,0
20,4
-Kasse-/drifts- og brukskreditter
4.897,5
61,1
12,0
1,0
0,9
4.972,4
-Byggelån
322,9
30,6
1,8
0,0
0,0
355,3
-Nedbetalingslån
26.334,8
2.287,2
1.357,0
110,2
6,4
30.095,6
Sum utlån
31.568,6
2.395,7
1.374,4
111,2
7,3
35.457,2
Finansielle investeringer
Noterte statsobligasjoner
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Noterte andre obligasjoner
4.152,0
56,7
0,0
0,0
0,0
4.208,7
Unoterte obligasjoner
2.581,0
0,1
0,4
0,0
0,0
2.581,5
Sum finansielle investeringer
6.733,1
56,7
0,4
0,0
0,0
6.790,2
Morbank pr. 31.12.21
Balanseførte verdier
Lav risiko
Middels risiko
Høy risiko
Trinn 3
Uklassifisert
Sum
Utlån
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
2.599,4
0,0
0,0
0,0
0,0
2.599,4
Utlån til og fordringer på kunder
-Leiefinansieringsavtaler
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
-Kasse-/drifts- og brukskreditter
1.968,9
52,6
8,9
2,5
0,3
2.033,1
-Byggelån
141,1
16,9
2,7
0,0
0,0
160,7
-Nedbetalingslån
14.862,6
292,0
60,4
86,8
7,3
15.309,0
Sum utlån
19.571,9
361,5
72,0
89,3
7,6
20.102,2
Finansielle investeringer
Noterte statsobligasjoner
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Noterte andre obligasjoner
2.403,6
0,0
0,0
0,0
0,0
2.403,6
Unoterte obligasjoner
4.981,7
0,0
0,4
0,0
0,0
4.982,1
Sum finansielle investeringer
7.385,3
0,0
0,4
0,0
0,0
7.385,7
Morbank pr. 31.12.20
Balanseførte verdier
Lav risiko
Middels risiko
Høy risiko
Trinn 3
Uklassifisert
Sum
Utlån
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
2.232,8
0,0
0,0
0,0
0,0
2.232,8
Utlån til og fordringer på kunder
-Leiefinansieringsavtaler
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
-Kasse-/drifts- og brukskreditter
2.377,9
32,3
8,0
1,0
0,9
2.420,0
-Byggelån
322,9
30,6
1,8
0,0
0,0
355,3
-Nedbetalingslån
12.440,4
1.112,5
77,9
24,2
6,4
13.661,4
Sum utlån
17.373,9
1.175,5
87,7
25,1
7,3
18.669,5
Finansielle investeringer
Noterte statsobligasjoner
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Noterte andre obligasjoner
4.630,1
56,7
0,0
0,0
0,0
4.686,8
Unoterte obligasjoner
2.529,8
0,1
0,4
0,0
0,0
2.530,3
Sum finansielle investeringer
7.159,9
56,7
0,4
0,0
0,0
7.217,0
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
82
NOTE 9 - KREDITTRISIKO FORDELT PÅ KLASSER
Styret har gjennom bankens vedtatte kredittstrategi besluttet overordnede rammer knyttet til maksimal eksponering pr.
kunde/konsern, bransjeeksponering, risikoklasse, konsentrasjonsrisiko og krav til inntak av nye kunder. Oppfølging knyttet til
styrevedtatte måltall og rammer, beskrevet i kredittstrategien, skjer gjennom kvartalsvise risikorapporter som fremlegges for
bankens styre.
Risikoklassifisering av preson- og foretakskunder er en integrert del av kredittprosessen for innvilgelse og overordnet styring av
porteføljen. Kundene risikoklassifiseres basert på scoremodeller utviklet med statistiske metoder som estimerer sannsynlighet for
mislighold (PD). Modellene er basert på informasjon om kundens økonomi og adferd. Risikoklassifiseringen skjer ved nye
lånesaksvurderinger og deretter ved månedlig reklassifisering på bakgrunn av tilgjengelig informasjon om kundens økonomi og
adferd. Risikoklassifiseringen består av 11 kategorier fra A til K, hvor risikoklasse A representerer laveste kredittrisiko og risikoklasse
I representerer høyeste risiko for ikke misligholdte kunder. Risikoklassene J og K består av engasjement der det foreligger objektive
bevis på mislighold/tap og at engasjementene er under spesiell oppfølging i bankens avdeling for innfordring. Risikoklasse U
(ufordelt) er kredittengasjementer uten risikoklassifisering.
Konserntallene viser sammendrag av morbank, Sparebanken Øst Boligkreditt AS og AS Financiering. Virksomheten i AS Financiering
består hovedsakelig i finansiering av bruktbiler.
Sannsynlighet for mislighold per risikoklasse
Risikoklasse
Fra og med
Til
A
0,00 %
0,10 %
B
0,10 %
0,25 %
C
0,25 %
0,50 %
D
0,50 %
0,75 %
E
0,75 %
1,50 %
F
1,50 %
2,75 %
G
2,75 %
5,00 %
H
5,00 %
10,00 %
I
10,00 %
99,99 %
J og K
99,99 %
100,00 %
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2021 - konsern
B
rutto
utlån
Bruttto
garanti-
ansvar
T
rekk-
fasilitet
E
ngasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
13.181,3
24,5
1.143,4
14.349,2
33,4
14.336,6
1,0
12,6
0,0
0,0
0,0
B
17.390,7
9,1
1.987,9
19.387,7
45,1
19.334,3
4,1
53,4
0,0
0,0
0,0
C
5.007,0
19,3
194,6
5.220,9
12,2
5.158,9
2,3
62,0
0,1
0,0
0,0
D
1.402,8
2,2
32,6
1.437,6
3,3
1.163,1
0,9
274,5
1,1
0,0
0,0
E
927,8
1,6
11,8
941,2
2,2
755,6
1,2
185,6
1,0
0,0
0,0
F
665,7
0,0
2,3
668,0
1,6
521,9
1,4
146,1
1,0
0,0
0,0
G
294,6
0,6
3,9
299,1
0,7
195,4
0,9
103,8
1,2
0,0
0,0
H
145,2
0,0
0,9
146,2
0,3
34,6
0,3
111,5
1,8
0,0
0,0
I
198,8
0,2
1,8
200,9
0,5
31,9
1,3
168,9
8,6
0,0
0,0
J
113,5
0,2
0,0
113,7
0,3
0,0
0,0
0,0
0,0
113,7
0,0
K
184,1
1,0
0,0
185,0
0,4
0,0
0,0
0,0
0,0
185,0
98,2
U
0,3
0,0
0,0
0,3
0,0
0,3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
39.511,8
58,7
3.379,3
42.949,8
100,0
41.532,5
13,5
1.118,5
14,8
298,8
98,2
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 96,8.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
83
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2020 - konsern
Brutto
utlån
Bruttto
garanti-
ansvar
Trekk-
fasilitet
Engasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
15.958,8
12,9
1.558,0
17.529,6
46,2
17.503,2
1,0
26,4
0,0
0,0
0,0
B
6.549,6
10,6
306,2
6.866,4
18,1
6.851,8
1,6
14,6
0,0
0,0
0,0
C
4.888,7
24,4
176,8
5.089,9
13,4
5.070,2
2,8
19,7
0,0
0,0
0,0
D
4.175,8
29,8
171,5
4.377,1
11,5
4.360,7
5,3
16,4
0,0
0,0
0,0
E
1.146,1
10,6
29,2
1.186,0
3,1
979,8
2,4
206,2
1,6
0,0
0,0
F
1.256,7
1,2
5,2
1.263,2
3,3
1.145,8
2,5
117,4
1,0
0,0
0,0
G
917,6
0,4
2,9
920,9
2,4
788,2
4,6
132,7
2,0
0,0
0,0
H
446,7
0,0
0,4
447,1
1,2
225,2
2,9
221,9
5,3
0,0
0,0
I
27,3
0,0
0,1
27,4
0,1
6,5
0,3
20,9
2,2
0,0
0,0
J
25,6
0,5
0,0
26,1
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
26,1
0,0
K
174,8
0,5
0,0
175,3
0,5
0,0
0,0
0,0
0,0
175,3
89,6
U
0,2
0,0
0,0
0,2
0,0
0,2
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
35.567,9
91,0
2.250,2
37.909,1
100,0
36.931,5
23,4
776,2
12,3
201,4
89,6
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 89,3.
Personkunder - morbank og boligkredittselskap
Risikoklassifiseringssystemet anvendes for beslutningsstøtte, overvåkning og rapportering. Risikoklassifisering for boliglånskunder
er en integrert del av kredittprosessen for innvilgelse og overordnet styring av porteføljen. Kundene klassifiseres i tråd med regler
beskrevet i Sparebanken Østs kreditthåndbok PM, og er basert på en automatisk scoremodell for personkuder som estimerer
sannsynlighet for mislighold (PD) basert på informasjon om kundens økonomi og adferd.
Bankens organisering av beslutningsprosessen innenfor personmarkedet er basert på sentraliserte beslutningsenheter.
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2021 – person i morbank og boligkredittselskap
Brutto
utlån
Brutto
garanti-
ansvar
Trekk-
fasilitet
Engasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
10.714,9
0,6
1.091,0
11.806,5
33,0
11.795,1
0,7
11,5
0,0
0,0
0,0
B
16.109,2
0,0
1.936,6
18.045,8
50,4
17.992,4
3,3
53,4
0,0
0,0
0,0
C
4.181,2
0,1
175,0
4.356,2
12,2
4.295,1
1,6
61,2
0,1
0,0
0,0
D
859,9
0,0
27,3
887,2
2,5
738,0
0,5
149,2
0,3
0,0
0,0
E
340,9
0,3
3,9
345,1
1,0
191,3
0,2
153,8
0,6
0,0
0,0
F
151,6
0,0
1,9
153,5
0,4
42,9
0,1
110,6
0,8
0,0
0,0
G
44,0
0,0
1,5
45,5
0,1
0,5
0,0
45,0
0,6
0,0
0,0
H
37,6
0,0
0,4
38,0
0,1
0,0
0,0
38,0
0,6
0,0
0,0
I
77,7
0,0
1,6
79,3
0,2
23,3
0,9
56,1
3,1
0,0
0,0
J
42,7
0,0
0,0
42,7
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
42,7
0,0
K
4,6
0,0
0,0
4,6
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
4,6
3,6
U
0,2
0,0
0,0
0,2
0,0
0,2
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
32.564,6
1,0
3.239,3
35.804,8
100,0
35.078,7
7,3
678,7
6,1
47,3
3,7
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 3,4.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
84
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2020 – person i morbank og boligkredittselskap
Brutto
utlån
Brutto
garanti-
ansvar
Trekk-
fasilitet
Engasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
15.537,0
1,7
1.536,2
17.074,9
56,4
17.048,5
1,0
26,4
0,0
0,0
0,0
B
5.798,5
0,6
263,2
6.062,3
20,0
6.048,7
1,2
13,6
0,0
0,0
0,0
C
3.964,5
0,5
124,2
4.089,2
13,5
4.069,5
1,7
19,7
0,0
0,0
0,0
D
2.316,2
0,4
62,3
2.378,9
7,9
2.362,7
1,6
16,2
0,0
0,0
0,0
E
312,3
0,0
6,2
318,5
1,1
275,0
0,3
43,5
0,2
0,0
0,0
F
173,1
0,0
2,3
175,4
0,6
132,2
0,2
43,2
0,2
0,0
0,0
G
94,8
0,0
0,3
95,1
0,3
80,6
0,4
14,5
0,4
0,0
0,0
H
30,6
0,0
0,1
30,7
0,1
13,7
0,2
17,0
0,5
0,0
0,0
I
17,6
0,0
0,1
17,7
0,1
6,5
0,3
11,2
0,8
0,0
0,0
J
16,8
0,0
0,0
16,8
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
16,8
0,0
K
5,0
0,0
0,0
5,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
5,0
3,8
U
0,2
0,0
0,0
0,2
0,0
0,2
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
28.266,5
3,2
1.995,0
30.264,7
100,0
30.037,6
7,0
205,3
2,1
21,9
3,8
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 3,5.
Bedriftskunder – morbank
Risikoklassifiseringen inngår som en integrert del av kredittprosessen på bedriftsmarkedet og er sammen med engasjementets
størrelse bestemmende for beslutningsnivå og førende for risikoprising. Risikoklassifiseringen er sentral i forhold til styring og
kontroll av løpende portefølje, og er basert på en automatisk scoremodell for foretak som estimerer sannsynlighet for mislighold
(PD) basert på informasjon om kundens økonomi og adferd.
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2021 – næring
Brutto
utlån
Brutto
garanti-
ansvar
Trekk-
fasilitet
Engasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
2.485,6
24,0
62,8
2.572,3
55,2
2.571,1
0,3
1,2
0,0
0,0
0,0
B
1.094,4
9,1
51,3
1.154,8
24,8
1.154,8
0,8
0,0
0,0
0,0
0,0
C
498,6
19,2
19,7
537,5
11,5
536,6
0,5
0,9
0,0
0,0
0,0
D
213,0
2,2
5,2
220,5
4,7
96,2
0,1
124,4
0,8
0,0
0,0
E
72,0
1,3
7,9
81,2
1,7
54,2
0,2
27,0
0,3
0,0
0,0
F
7,8
0,0
0,4
8,2
0,2
0,4
0,0
7,8
0,1
0,0
0,0
G
1,5
0,6
2,4
4,5
0,1
0,5
0,0
4,0
0,2
0,0
0,0
H
5,1
0,0
0,5
5,6
0,1
0,5
0,0
5,1
0,1
0,0
0,0
I
4,5
0,2
0,2
5,0
0,1
2,6
0,2
2,4
0,3
0,0
0,0
J
71,3
0,2
0,0
71,5
1,5
0,0
0,0
0,0
0,0
71,5
0,0
K
0,5
1,0
0,0
1,5
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1,5
0,8
U
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
4.454,4
57,8
150,4
4.662,6
100,0
4.416,9
2,3
172,8
1,9
73,0
0,8
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 0,7.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
85
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2020 – næring
Brutto
utlån
Brutto
garanti-
ansvar
Trekk-
fasilitet
Engasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
421,8
11,2
21,7
454,8
8,4
454,8
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
B
751,1
10,0
43,0
804,1
14,8
803,1
0,4
1,0
0,0
0,0
0,0
C
924,3
23,9
119,7
1.067,9
19,7
1.067,9
1,1
0,0
0,0
0,0
0,0
D
1.859,7
29,4
109,1
1.998,3
36,8
1.998,0
3,7
0,3
0,0
0,0
0,0
E
833,8
10,6
23,0
867,5
16,0
704,8
2,1
162,7
1,5
0,0
0,0
F
172,7
1,2
3,0
176,9
3,3
125,2
0,6
51,7
0,7
0,0
0,0
G
25,6
0,4
2,6
28,5
0,5
14,9
0,2
13,6
0,6
0,0
0,0
H
6,2
0,0
0,2
6,4
0,1
6,1
0,3
0,3
0,0
0,0
0,0
I
9,7
0,0
0,0
9,7
0,2
0,0
0,0
9,7
1,4
0,0
0,0
J
8,7
0,5
0,0
9,2
0,2
0,0
0,0
0,0
0,0
9,2
0,0
K
0,3
0,5
0,0
0,8
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,8
0,8
U
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
5.013,8
87,8
322,3
5.423,9
100,0
5.174,7
8,4
239,2
4,2
10,0
0,8
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 0,7.
AS Financiering
Risikoklassifisering er en integrert del av kredittprosessen for innvilgelse og overordnet styring av porteføljen og er basert på en
automatisk scoremodell tilpasset AS Financiering sin portefølje som estimerer sannsynlighet for mislighold (PD) basert på
informasjon om kundens økonomi og adferd.
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2021 – AS Financiering
Brutto
utlån
Brutto
garanti-
ansvar
Trekk-
fasilitet
Engasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
8,8
0,0
0,0
8,8
0,4
8,8
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
B
187,1
0,0
0,0
187,1
7,4
187,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
C
327,2
0,0
0,0
327,2
13,0
327,2
0,2
0,0
0,0
0,0
0,0
D
329,9
0,0
0,0
329,9
13,1
328,9
0,3
1,0
0,0
0,0
0,0
E
514,9
0,0
0,0
514,9
20,4
510,2
0,8
4,7
0,0
0,0
0,0
F
506,3
0,0
0,0
506,3
20,1
478,6
1,3
27,7
0,1
0,0
0,0
G
249,1
0,0
0,0
249,1
9,9
194,4
0,9
54,7
0,5
0,0
0,0
H
102,5
0,0
0,0
102,5
4,1
34,1
0,3
68,4
1,0
0,0
0,0
I
116,5
0,0
0,0
116,5
4,6
6,1
0,2
110,5
5,2
0,0
0,0
J
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
K
178,5
0,0
0,0
178,5
7,1
0,0
0,0
0,0
0,0
178,5
93,8
U
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
2.520,8
0,0
0,0
2.520,8
100,0
2.075,3
3,9
267,0
6,9
178,5
93,8
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 92,8.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
86
Kredittrisiko fordelt på risikoklasser 2020 – AS Financiering
Brutto
utlån
Brutto
garanti-
ansvar
Trekk-
fasilitet
Engasje-
ment
%
Engasje-
ment
trinn 1
Taps-
avs.
trinn 1
Engasje-
ment
trinn 2
Taps-
avs.
trinn 2
Engasje-
ment
trinn 3
Taps-
avs.
trinn 3*
A
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
B
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
C
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
D
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
E
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
F
910,9
0,0
0,0
910,9
39,8
888,3
1,6
22,6
0,1
0,0
0,0
G
797,3
0,0
0,0
797,3
34,9
692,7
3,9
104,6
1,1
0,0
0,0
H
410,0
0,0
0,0
410,0
17,9
205,4
2,4
204,6
4,8
0,0
0,0
I
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
J
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
K
169,5
0,0
0,0
169,5
7,4
0,0
0,0
0,0
0,0
169,5
85,1
U
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum
2.287,6
0,0
0,0
2.287,6
100,0
1.786,3
7,9
331,8
5,9
169,5
85,1
* Trinn 3 avsetning inkluderer individuelt vurderte tapsnedskrivninger på MNOK 85,1.
Sikkerhet i forhold til utlån til kunder
Maksimal eksponering for kredittrisiko
Konsern
31.12.21
Konsern
31.12.20
Morbank
31.12.21
Morbank
31.12.20
Brutto utlån til kunder inkl. ubenyttet
trekkrettighet og garantier til kunder
42.949,8
37.909,1
18.591,7
17.691,2
Sikkerhetsobjektenes art og kvalitet
Konsernet har i all hovedsak en utlånsportefølje som er sikret med pant i fast eiendom. Der et engasjement er sikret med pant i fast
eiendom er eiendomsverdien basert på en antatt markedsverdi på tidspunktet for siste vurdering av engasjementet. Antatt
markedsverdi har sin bakgrunn i kjente omsetningsverdier, takster eller andre typer verdivurderinger. Innenfor bedriftsmarkedet vil
objektenes kontantstrøm være retningsgivende for den vurderte markedsverdien. For alle andre typer sikkerheter inklusiv
driftsavhengige sikkerheter gjøres det konservative anslag knyttet til antatte markedsverdier. Prinsipper for verdivurderinger av alle
de underliggende pantobjektene er beskrevet i bankens retningslinjer.
Engasjementer med individuelt vurdert tapsavsetning i trinn 3
For engasjementer i konsernet med individuelt vurderte tapsavsetninger utgjør brutto engasjementssum 164,5 mill. kroner (174,4
mill. kroner i 2020) og tilhørende individuelt vurderte tapsavsetninger 96,8 mill. kroner (89,3 mill. kroner i 2020). For engasjementer
i morbanken utgjør tilsvarende brutto engasjementsum 4,3 mill. kroner (4,9 mill. kroner i 2020) og tilhørende individuelt vurderte
tapsavsetninger 4,1 mill. kroner (4,2 mill. kroner i 2020). Engasjementene i morbanken og boligkredittselskapet har all hovedsak
sikkerhet ved pant i fast eiendom. AS Financiering har 37,7 % (44,9 % i 2020) sikkerhetsdekning på de utlån som er individuelt
tapsnedskrevet i trinn 3.
Engasjementer uten tapsavsetning i trinn 3
Ved individuell vurdering, hvor vurdert nåverdi av sikkerhetsstillelser tilsier at konsernet ikke blir påført tap, foretas det ikke
tapsavsetning knyttet til engasjementer. Sum av engasjementer i konsernet som er misligholdt, men uten tapsavsetning, utgjør 94,5
mill. kroner (26,1 mill. kroner i 2020). Estimert virkelig verdi på sikkerhetene utgjør 432,6 mill. kroner (57,3 mill. kroner i 2020). I
morbanken utgjør engasjementer tilsvarende 87,0 mill. (24,5 mill. kroner i 2020) og verdi på sikkerhetene 414,4 mill. kroner (53,6
mill. kroner i 2020). I det alt vesentligste er sikkerhetsobjektene fast eiendom. I tabellen under vises engasjementseksponeringen i
forhold til vurdert verdi på sikkerhetene (LTV).
Konsern 2021
Konsern 2020
Misligholdte engasjementer uten
tapsavsetning i prosent av
Morbank 2021
Morbank 2020
Mill. kr
Prosent
Mill. kr
Prosent
vurdert verdi på sikkerhetene
Mill. kr
Prosent
Mill. kr
Prosent
80,3
84,9 %
6,1
23,4 %
Under 50 %
74,4
85,5 %
4,5
18,4 %
8,5
9,0 %
13,4
51,6 %
50 % til 70 %
6,9
7,9 %
13,4
55,0 %
0,0
0,0 %
2,9
11,1 %
70 % til 85 %
0,0
0,0 %
2,9
11,8 %
5,7
6,0 %
3,1
12,0 %
85 % til 100 %
5,7
6,6 %
3,1
12,8 %
0,0
0,0 %
0,0
0,0 %
Over 100 %
0,0
0,0 %
0,0
0,0 %
0,0
0,0 %
0,5
1,9 %
Usikret
0,0
0,0 %
0,5
2,0 %
94,5
100,0 %
26,1
100,0 %
Totalt
87,0
100,0 %
24,5
100,0 %
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
87
NOTE 10 - FORDELING AV UTLÅN OG GARANTIER TIL KUNDER ETTER SEKTOR,
NÆRING OG GEOGRAFI
Fordeling på sektor og næring - konsern
Fordeling på sektor og næring - morbank
Fordeling på geografi
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
Brutto utlån
Garantier
Brutto utlån
Garantier
2021
2020
2021
2020
2021
2020
2021
2020
7.344,9
7.598,9
17,6
26,6
Drammen
4.255,3
3.842,6
17,6
26,6
2.021,0
2.075,5
8,5
9,4
Øvre Eiker
1.261,7
1.110,1
8,5
9,4
5.921,5
5.275,9
17,0
16,3
Asker/Bærum
2.780,2
2.542,7
17,0
16,3
7.740,2
6.927,2
2,8
5,7
Viken for øvrig
3.043,2
2.731,3
2,8
5,7
9.097,3
7.617,5
6,8
9,4
Oslo
3.875,9
4.074,6
6,8
9,4
3.384,5
3.043,1
6,0
23,5
Vestfold/Telemark
1.657,7
1.207,1
6,0
23,5
3.971,3
2.993.7
0,0
0,1
Resten av landet
629,9
928,5
0,0
0,1
31,1
36,1
0,0
0,0
Utlandet
13,6
20,0
0,0
0,0
39.511,8
35.567,9
58,7
91,0
Totalt
17.517,4
16.456,9
58,7
91,0
Brutto utlån
Garantier
Potensiell eksponering
ved trekkfasiliteter
2021
2020
2021
2020
2021
2020
Lønnstagere
35.007,9
30.497,6
1,0
3,2
3.228,9
1.981,5
Offentlig forvaltning
7,1
0,0
0,0
0,0
0,0
Jordbruk, skogbruk, fiske
83,6
104,7
0,4
0,4
15,5
13,3
Industri, bergverk, kraft, vann
59,0
65,2
0,5
2,5
5,4
13,7
Bygg, anlegg
730,8
436,3
32,6
50,3
47,7
116,0
Varehandel, hotell og rest.
117,2
119,1
8,5
8,5
28,8
23,8
Transport, kommunikasjon
29,7
40,2
4,4
5,4
3,4
5,8
Forr.m/finans. tjenesteyting
85,3
214,8
0,0
0,0
4,8
4,6
Tj.yt. næringer ellers
639,8
808,1
1,6
3,6
17,8
29,5
Oms. og drift av fast eiendom
2.790,2
3.245,5
9,7
17,0
27,1
61,9
Utlandet
31,1
36,1
0,0
0,0
0,0
0,0
Totalt
39.511,8
35.567,9
58,7
91,0
3.379,3
2.250,2
Brutto utlån
Garantier
Potensiell eksponering
ved trekkfasiliteter
2021
2020
2021
2020
2021
2020
Lønnstagere
13.180,9
11.607,5
1,0
3,2
867,1
819,3
Offentlig forvaltning
7,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Jordbruk, skogbruk, fiske
83,5
104,5
0,4
0,4
15,5
13,3
Industri, bergverk, kraft, vann
52,3
59,0
0,5
2,5
5,4
13,7
Bygg, anlegg
689,7
388,7
32,6
50,3
43,8
111,4
Varehandel, hotell og rest.
92,1
94,0
8,5
8,5
28,8
23,8
Transport, kommunikasjon
6,3
6,6
4,4
5,4
2,4
4,7
Forr.m/finans. tjenesteyting
68,9
197,3
0,0
0,0
4,6
3,8
Tj.yt. næringer ellers
581,0
715,0
1,6
3,6
12,3
25,7
Oms. og drift av fast eiendom
2.742,0
3.264,3
9,7
17,0
35,7
127,5
Utlandet
13,6
20,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Totalt
17.517,4
16.456,9
58,7
91,0
1.015,6
1.143,3
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
88
NOTE 11 - UTLÅN TIL OG FORDRINGER PÅ KUNDER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
20,6
20,5
Leiefinansieringsavtaler
0,0
0,0
8.104,0
4.955,9
Kasse-/drifts- og brukskreditter
2.035,4
2.421,8
161,2
356,4
Byggelån
161,2
356,4
31.225,9
30.235,1
Nedbetalingslån
15.320,8
13.678,8
39.511,8
35.567,9
Brutto utlån til og fordringer på kunder
17.517,4
16.456,9
125,1
124,1
Tapsavsetninger på utlån
14,5
20,2
39.386,7
35.443,8
Netto utlån til og fordringer på kunder
17.502,9
16.436,7
NOTE 12 - TAP PÅ UTLÅN, UBENYTTEDE KREDITTER OG GARANTIER KUNDE
Tapskostnad
Konsern
31.12.21
Konsern
31.12.20
Morbank
31.12.21
Morbank
31.12.20
Endring i modellberegnet forventet tap trinn 1
-10,0
3,6
-5,6
0,4
Endring i modellberegnet forventet tap trinn 2
2,6
3,3
0,0
3,3
Endring i modellberegnet forventet tap trinn 3
1,0
-0,3
0,0
-0,3
Økning i eksisterende individuelle tapsavsetninger
10,2
6,1
0,0
0,0
Nye individuelle tapsavsetninger
8,3
10,1
0,0
0,1
Konstaterte tap dekket av tidligere individuelle tapsavsetninger
4,0
6,0
0,0
0,1
Reversering av tidligere individuelle tapsavsetninger
-10,9
-10,3
-0,1
-0,1
Konstaterte tap hvor det tidligere ikke er avsatt for indiv. tapsavsetn.
0,5
1,0
0,1
0,1
Inngang på tidligere konstaterte tap
-5,3
-4,6
-1,2
-0,2
Periodens amortiseringskostnad
0,0
0,0
0,0
0,0
Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier
0,5
15,1
-6,9
3,4
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,2
0,4
-0,1
0,4
Tapskostnad i konsern
Person
2021
Person
2020
Næring
2021
Næring
2020
ASF
2021
ASF
2020
Endring i modellberegnet forventet tap trinn 1
0,4
-0,2
-6,3
1,1
-4,1
2,8
Endring i modellberegnet forventet tap trinn 2
4,0
0,4
-2,4
2,9
0,9
0,0
Endring i modellberegnet forventet tap trinn 3
0,0
-0,2
0,0
0,0
1,0
0,0
Økning i eksisterende individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
0,0
0,0
10,2
6,1
Nye individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
0,0
0,1
8,3
10,0
Konstaterte tap dekket av tidligere individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
0,0
0,1
4,0
5,9
Reversering av tidligere individuelle nedskrivninger
-0,1
-0,1
0,0
0,0
-10,8
-10,2
Konstaterte tap hvor det tidligere ikke er avsatt for individ. tapsavsetn.
0,1
0,1
0,0
0,0
0,5
0,9
Inngang på tidligere konstaterte tap
-0,9
0,0
-0,3
-0,2
-4,1
-4,4
Periodens amortiseringskostnad
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier
3,4
0,0
-8,9
4,0
6,0
11,1
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,4
0,1
-0,2
0,3
0,0
0,0
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
89
Endringer i tapsavsetninger - konsern
Endring i tapsavsetninger 2021
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
23,4
12,3
89,6
125,3
Overført til trinn 1
5,8
-5,0
-0,8
0,0
Overført til trinn 2
-1,1
1,5
-0,4
0,0
Overført til trinn 3
-0,3
-1,2
1,5
0,0
Netto endring
-13,8
4,8
11,9
3,0
Nye tap
7,1
4,4
1,5
13,0
Fraregnet tap
-7,6
-2,5
-5,0
-15,1
Endring i risikomodell/parametere
-0,1
0,6
0,0
0,4
Utgående balanse pr. 31.12.21
13,5
14,8
98,2
126,5
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,8
0,4
0,3
1,4
Modellberegnet tapsavsetning
13,5
14,8
1,3
29,7
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
96,8
96,8
Endring i tapsavsetninger 2020
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
19,8
9,0
84,0
112,8
Overført til trinn 1
3,2
-2,7
-0,5
0,0
Overført til trinn 2
-1,1
2,4
-1,3
0,0
Overført til trinn 3
-0,1
-0,7
0,7
0,0
Netto endring
-3,4
2,4
10,2
9,1
Nye tap
10,0
1,3
1,3
12,5
Fraregnet tap
-7,8
-1,9
-4,9
-14,6
Endring i risikomodell/parametere
2,9
2,6
0,1
5,5
Utgående balanse pr. 31.12.20
23,4
12,3
89,6
125,3
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,8
0,2
0,3
1,2
Modellberegnet tapsavsetning
23,4
12,3
0,3
36,0
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
89,3
89,3
Endringer i brutto utlån - konsern
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2021
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
34.247,1
761,3
200,4
35.208,8
Overført til trinn 1
357,6
-350,6
-7,0
0,0
Overført til trinn 2
-727,2
734,0
-6,7
0,0
Overført til trinn 3
-102,5
-62,5
165,0
0,0
Netto endring
-899,6
-71,6
-39,2
-1.010,3
Nye utlån
20.405,4
286,8
16,0
20.708,2
Fraregnet utlån
-15.432,4
-205,9
-30,2
-15.668,6
Utgående balanse pr. 31.12.21
37.848,4
1.091,5
298,2
39.238,1
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
154,2
26,3
180,4
T
abellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2020
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
32.919,1
780,7
215,3
33.915,1
Overført til trinn 1
238,1
-234,8
-3,4
0,0
Overført til trinn 2
-410,8
420,6
-9,8
0,0
Overført til trinn 3
-25,0
-37,8
62,7
0,0
Netto endring
-690,2
-97,5
-28,1
-815,8
Nye utlån
19.352,8
146,1
6,6
19.505,5
Fraregnet utlån
-17.137,0
-216,0
-43,0
-17.396,1
Utgående balanse pr. 31.12.20
34.247,1
761,3
200,4
35.208,8
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
64,9
0,8
65,7
T
abellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
90
Endringer i tapsavsetninger – person i morbank og boligkredittselskap
Endring i tapsavsetninger 2021
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
7,0
2,1
3,8
12,9
Overført til trinn 1
1,0
-1,0
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-0,2
0,2
0,0
0,0
Overført til trinn 3
0,0
-0,5
0,5
0,0
Netto endring
-0,9
4,0
-0,4
2,6
Nye tap
3,4
1,4
0,0
4,8
Fraregnet tap
-2,5
-0,3
-0,2
-2,9
Endring i risikomodell/parametere
-0,3
0,2
0,0
-0,2
Utgående balanse pr. 31.12.21
7,3
6,1
3,7
17,2
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,7
0,1
0,0
0,9
Modellberegnet tapsavsetning
7,3
6,1
0,3
13,8
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
3,4
3,4
Endring i tapsavsetninger 2020
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
7,2
1,8
4,2
13,1
Overført til trinn 1
0,2
-0,2
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-0,1
0,1
0,0
0,0
Overført til trinn 3
0,0
-0,1
0,1
0,0
Netto endring
-0,2
0,5
-0,5
-0,3
Nye tap
3,0
0,2
0,0
3,2
Fraregnet tap
-3,4
-0,6
0,0
-4,0
Endring i risikomodell/parametere
0,3
0,5
0,0
0,9
Utgående balanse pr. 31.12.20
7,0
2,1
3,8
12,9
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,3
0,0
0,0
0,3
Modellberegnet tapsavsetning
7,0
2,1
0,3
9,4
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
3,5
3,5
Endringer i brutto utlån – person i morbank og boligkredittselskap
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2021
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
27.715,6
201,5
21,7
27.938,8
Overført til trinn 1
70,3
-67,5
-2,8
0,0
Overført til trinn 2
-466,0
469,1
-3,1
0,0
Overført til trinn 3
-10,2
-29,0
39,2
0,0
Netto endring
-468,8
-23,5
-3,0
-495,3
Nye utlån
18.248,6
164,9
3,9
18.417,4
Fraregnet utlån
-13.498,8
-55,0
-8,2
-13.562,1
Utgående balanse pr. 31.12.21
31.590,8
660,5
47,5
32.298,8
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
149,0
23,1
172,1
Tabellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
91
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2020
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
26.587,2
194,5
50,7
26.832,4
Overført til trinn 1
33,1
-32,2
-1,0
0,0
Overført til trinn 2
-64,8
66,5
-1,6
0,0
Overført til trinn 3
-6,8
-2,8
9,7
0,0
Netto endring
-463,2
-9,9
-7,6
-480,6
Nye utlån
16.738,6
79,1
0,0
16.817,7
Fraregnet utlån
-15.108,4
-93,7
-28,5
-15.230,6
Utgående balanse pr. 31.12.20
27.715,6
201,5
21,7
27.938,8
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
52,0
0,0
52,0
Tabellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Endringer i tapsavsetninger – næring
Endring i tapsavsetninger 2021
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
8,5
4,2
0,8
13,5
Overført til trinn 1
1,6
-1,6
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-0,2
0,2
0,0
0,0
Overført til trinn 3
-0,1
0,0
0,1
0,0
Netto endring
-6,0
-0,8
-0,1
-6,9
Nye tap
0,7
0,1
0,0
0,8
Fraregnet tap
-2,7
-0,9
0,0
-3,6
Endring i risikomodell/parametere
0,4
0,6
0,0
1,1
Utgående balanse pr. 31.12.21
2,3
1,9
0,8
4,9
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,0
0,2
0,3
0,6
Modellberegnet tapsavsetning
2,3
1,9
0,1
4,2
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
0,7
0,7
Endring i tapsavsetninger 2020
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
7,5
1,3
0,6
9,4
Overført til trinn 1
0,3
-0,3
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-0,2
0,2
0,0
0,0
Overført til trinn 3
0,0
0,0
0,0
0,0
Netto endring
-1,3
1,8
0,1
0,6
Nye tap
3,1
0,2
0,0
3,2
Fraregnet tap
-2,4
-0,3
0,0
-2,7
Endring i risikomodell/parametere
1,6
1,4
0,0
3,0
Utgående balanse pr. 31.12.20
8,5
4,2
0,8
13,5
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,5
0,2
0,3
0,9
Modellberegnet tapsavsetning
8,5
4,2
0,0
12,8
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
0,7
0,7
Endringer i brutto utlån – næring
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2021
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
4.745,1
228,0
9,2
4.982,3
Overført til trinn 1
136,5
-136,2
-0,3
0,0
Overført til trinn 2
-146,5
146,5
0,0
0,0
Overført til trinn 3
-70,4
-3,3
73,7
0,0
Netto endring
-144,5
-7,3
-3,3
-155,1
Nye utlån
1.140,8
9,2
1,2
1.151,2
Fraregnet utlån
-1.478,7
-72,9
-8,5
-1.560,0
Utgående balanse pr. 31.12.21
4.182,2
164,1
72,1
4.418,4
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
3,7
2,8
6,6
Tabellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
92
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2020
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
4.693,2
184,4
12,0
4.889,5
Overført til trinn 1
36,9
-36,9
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-134,1
136,0
-1,9
0,0
Overført til trinn 3
-0,3
0,0
0,3
0,0
Netto endring
31,7
-14,5
0,8
17,9
Nye utlån
1.756,0
3,3
0,0
1.759,3
Fraregnet utlån
-1.638,2
-44,3
-2,0
-1.684,4
Utgående balanse pr. 31.12.20
4.745,1
228,0
9,2
4.982,3
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
9,6
0,0
9,6
Tabellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Endringer i tapsavsetninger – AS Financiering
Endring i tapsavsetninger 2021
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
7,9
5,9
85,1
98,9
Overført til trinn 1
3,2
-2,4
-0,8
0,0
Overført til trinn 2
-0,7
1,1
-0,4
0,0
Overført til trinn 3
-0,2
-0,6
0,8
0,0
Netto endring
-6,7
1,9
12,5
7,7
Nye tap
2,5
2,5
1,5
6,5
Fraregnet tap
-2,1
-1,2
-4,8
-8,1
Endringer i risikomodell/parametere
-0,2
-0,3
0,0
-0,5
Utgående balanse pr. 31.12.21
3,9
6,9
93,8
104,5
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,0
0,0
0,0
0,0
Modellberegnet tapsavsetning
3,9
6,9
1,0
11,7
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
92,8
92,8
Endring i tapsavsetninger 2020
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
5,2
5,9
79,2
90,3
Overført til trinn 1
2,7
-2,1
-0,5
0,0
Overført til trinn 2
-0,8
2,1
-1,2
0,0
Overført til trinn 3
-0,1
-0,6
0,7
0,0
Netto endring
-1,9
0,1
10,6
8,8
Nye tap
3,2
0,9
1,3
5,3
Fraregnet tap
-1,2
-1,0
-4,9
-7,1
Endringer i risikomodell/parametere
0,9
0,7
0,0
1,6
Utgående balanse pr. 31.12.20
7,9
5,9
85,1
98,9
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,0
0,0
0,0
0,0
Modellberegnet tapsavsetning
7,9
5,9
0,0
13,8
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
85,1
85,1
Endringer i brutto utlån – AS Financiering
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2021
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
1.786,3
331,8
169,5
2.287,6
Overført til trinn 1
150,7
-146,8
-3,9
0,0
Overført til trinn 2
-114,7
118,3
-3,6
0,0
Overført til trinn 3
-21,8
-30,3
52,1
0,0
Netto endring
-286,3
-40,8
-32,9
-359,9
Nye utlån
1.016,0
112,8
10,8
1.139,6
Fraregnet utlån
-454,9
-78,1
-13,5
-546,4
Utgående balanse pr. 31.12.21
2.075,3
267,0
178,5
2.520,8
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
1,5
0,3
1,8
Tabellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
93
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2020
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
1.638,7
401,9
152,6
2.193,1
Overført til trinn 1
168,1
-165,7
-2,4
0,0
Overført til trinn 2
-211,9
218,1
-6,3
0,0
Overført til trinn 3
-17,8
-35,0
52,8
0,0
Netto endring
-258,7
-73,1
-21,3
-353,1
Nye utlån
858,2
63,6
6,6
928,5
Fraregnet utlån
-390,4
-78,1
-12,5
-481,0
Utgående balanse pr. 31.12.20
1.786,3
331,8
169,5
2.287,6
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
3,3
0,8
4,0
Tabellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Endringer i tapsavsetninger - morbank
Endring i tapsavsetninger 2021
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
11,4
5,3
4,5
21,3
Overført til trinn 1
2,2
-2,2
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-0,3
0,3
0,0
0,0
Overført til trinn 3
-0,1
-0,2
0,3
0,0
Netto endring
-6,0
1,4
-0,3
-4,9
Nye tap
2,3
1,0
0,0
3,3
Fraregnet tap
-4,0
-1,0
-0,2
-5,1
Endring i risikomodell/parametere
0,2
0,7
0,0
0,9
Utgående balanse pr. 31.12.21
5,8
5,3
4,4
15,5
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,4
0,3
0,3
1,0
Modellberegnet tapsavsetning
5,8
5,3
0,3
11,5
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
4,1
4,1
Endring i tapsavsetninger 2020
Forventet tap
trinn 1
Forventet tap
trinn 2
Forventet tap
trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
11,1
2,1
4,8
17,9
Overført til trinn 1
0,4
-0,4
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-0,2
0,2
0,0
0,0
Overført til trinn 3
0,0
-0,1
0,1
0,0
Netto endring
-1,2
2,1
-0,4
0,4
Nye tap
4,4
0,3
0,0
4,7
Fraregnet tap
-4,4
-0,5
0,0
-5,0
Endring i risikomodell/parametere
1,5
1,6
0,1
3,2
Utgående balanse pr. 31.12.20
11,4
5,3
4,5
21,3
- Herav tap på ubenyttede kreditter og garantier
0,7
0,2
0,3
1,1
Modellberegnet tapsavsetning
11,4
5,3
0,3
17,1
Individuelle tapsavsetninger
0,0
0,0
4,2
4,2
Endringer i brutto utlån - morbank
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2021
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.21
15.756,5
311,9
29,3
16.097,8
Overført til trinn 1
168,7
-165,6
-3,1
0,0
Overført til trinn 2
-335,3
338,5
-3,1
0,0
Overført til trinn 3
-78,9
-8,4
87,3
0,0
Netto endring
-117,7
-9,1
-4,2
-131,0
Nye utlån
8.402,2
82,1
2,0
8.486,2
Fraregnet utlån
-7.100,0
-94,2
-15,1
-7.209,3
Utgående balanse pr. 31.12.21
16.695,5
455,1
93,0
17.243,6
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
57,6
3,7
61,3
Tabellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
94
Endring i brutto utlån fordelt pr. trinn 2020
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Inngående balanse pr. 01.01.20
16.274,0
262,2
41,7
16.577,9
Overført til trinn 1
55,9
-55,9
0,0
0,0
Overført til trinn 2
-160,4
162,3
-2,0
0,0
Overført til trinn 3
-7,2
-2,8
10,0
0,0
Netto endring
-263,4
-15,6
-6,9
-285,9
Nye utlån
8.027,0
40,9
0,0
8.067,8
Fraregnet utlån
-8.169,5
-79,1
-13,5
-8.262,1
Utgående balanse pr. 31.12.20
15.756,5
311,9
29,3
16.097,8
- Herav utlån med betalingslettelser
0,0
15,3
0,0
15,3
T
abellen over inkluderer ikke fastrenteutlån til virkelig verdi.
Modellberegnet forventet tap
De økonomiske utsiktene vurderes forbedret pr. utgangen av 2021 sammenlignet med det som ble lagt til grunn ved avleggelsen av
årsregnskapet for 2020, men det vurderes fortsatt å eksistere usikkerhet om de langsiktige virkningene som følge av covid-19
pandemien.
Sannsynlighetsvektingen av makroscenarioer ved beregning av modellberegnet forventet tap er endret ved utgangen av 2021
sammenlignet med hva som ble lagt til grunn ved avleggelsen av årsregnskapet for 2020. Sannsynligheten for et pessimistisk
scenario er fra og med 3. kvartal 2021 redusert til 25 prosent fra tidligere 30 prosent, hvor forventet scenario tilsvarende er økt til 75
prosent fra 70 prosent. Effekten av endringen utgjorde 1,6 mill. kroner i reduserte tapsavsetninger samlet i trinn 1 og trinn 2.
Modellberegnet forventet tap beregnes fra og med 4. kvartal 2021 basert på kundespesifikk sannsynlighet for mislighold (PD) fra
scoremodell og endringer i denne. Dette mot tidligere fastsatt sannsynlighetsgrad for mislighold per risikoklasse (basert på kundens
risikoklasse). Denne endringen forklarer i hovedsak årets endringer i modellberegnede tapsavsetninger utover effekten fra endret
sannsynlighetsvekting samt økt omfang av engasjementer i trinn 2.
S
ensitivitetsanalyser på modellberegnet forventet tap
Makroscenarioer og sannsynlighetsvekting
For måling av forventet tap i konsernet er engasjementer inndelt i segmenter. De vesentlige segmentene er næringseiendom, andre
næringslån, boliglån og AS Financiering. Ved måling av modellberegnet forventet tap pr. segment gjøres det blant annet vurdering
av makrosituasjonen og forventet økonomisk utvikling, oppståtte hendelser, utvikling i mislighold og tap, utvikling i segmentets
kredittkvalitet samt prisutvikling i bolig- og næringseiendomsmarkedet. Vurderingene krever stor grad av skjønn. Forventet tap i
forventet scenario er utledet basert på en normalkonjunktur-situasjon over tid og faktor er satt til 100 i samtlige segmenter. I
optimistisk og pessimistisk scenario er det gjort vurderinger med utgangspunkt i forventet scenario. Forventet tap i disse
scenarioene sammenlignet med forventet scenario er uttrykt gjennom en estimert faktor. I pessimistisk scenario er faktor estimert
til 200 for samtlige engasjementer unntatt næringsengasjementene, hvor faktor er estimert til 600. Ved vurdering av det
pessimistiske scenarioet er det gjort vurderinger som reflekterer en realistisk streng og negativ makroøkonomisk utvikling, hvor
mislighold øker og sikkerhetsverdier reduseres, slik at tapene vil øke og nedbetalingsplaner påvirkes ved at refinansiering blir
vanskeligere. Ved vurdering av optimistisk scenario er faktor estimert til 80. Faktorene for de ulike scenarioene, som uttrykker
størrelsen på forventet tap i optimistisk og pessimistisk scenario sammenlignet med forventet tap i forventet scenario, er uendret
for samtlige segmenter unntatt segment næringseiendom sammenlignet med pr. 31.12.2020. I segment næringseiendom er
faktoren økt fra 300 til 600 pr. 31.12.2021.
I tabeller under vises forventet tap i de forskjellige scenarioene samt sannsynlighetvekt. Individuelt vurderte tapsavsetninger er
uendret i de forskjellige scenarioene.
31.12.21 – Konsern
Sannsynlighets-
vekt
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Person i morbank og boligkredittselskapet
Optimistisk scenario
0 %
4,7
3,9
3,5
12,1
Forventet scenario
75 %
5,9
4,9
3,6
14,3
Pessimistisk scenario
25 %
11,8
10,0
4,0
25,8
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
7,3
6,1
3,7
17,2
Næring
Optimistisk scenario
0 %
1,0
0,9
0,7
2,6
Forventet scenario
75 %
1,2
1,1
0,7
3,0
Pessimistisk scenario
25 %
5,5
4,2
0,8
10,5
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
2,3
1,9
0,8
4,9
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
95
AS Financiering
Optimistisk scenario
0 %
2,5
4,4
93,4
100,3
Forventet scenario
75 %
3,1
5,5
93,6
102,1
Pessimistisk scenario
25 %
6,2
11,0
94,3
111,5
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
3,9
6,9
93,8
104,5
Sum konsern
Optimistisk scenario
0 %
8,1
9,1
97,7
114,9
Forventet scenario
75 %
10,2
11,4
97,9
119,4
Pessimistisk scenario
25 %
23,5
25,1
99,2
147,7
Sum tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
13,5
14,8
98,2
126,5
31.12.20 – Konsern
Sannsynlighets-
vekt
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Person i morbank og boligkredittselskapet
Optimistisk scenario
0 %
4,3
1,3
3,6
9,2
Forventet scenario
70 %
5,4
1,6
3,7
10,6
Pessimistisk scenario
30 %
10,8
3,4
4,0
18,2
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
7,0
2,1
3,8
12,9
Næring
Optimistisk scenario
0 %
4,3
2,2
0,7
7,2
Forventet scenario
70 %
5,3
2,7
0,7
8,8
Pessimistisk scenario
30 %
15,9
7,8
0,8
24,5
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
8,5
4,2
0,8
13,5
AS Financiering
Optimistisk scenario
0 %
4,9
3,6
85,1
93,6
Forventet scenario
70 %
6,1
4,5
85,1
95,7
Pessimistisk scenario
30 %
12,2
9,1
85,1
106,4
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
7,9
5,9
85,1
98,9
Sum konsern
Optimistisk scenario
0 %
13,4
7,1
89,4
109,9
Forventet scenario
70 %
16,8
8,9
89,5
115,1
Pessimistisk scenario
30 %
38,9
20,2
89,8
149,0
Sum tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
23,4
12,3
89,6
125,3
31.12.21 – Morbank
Sannsynlighets-
vekt
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Optimistisk scenario
0 %
3,2
3,0
4,2
10,5
Forventet scenario
75 %
4,0
3,8
4,3
12,1
Pessimistisk scenario
25 %
11,2
9,8
4,7
25,8
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
5,8
5,3
4,4
15,5
31.12.20 – Morbank
Sannsynlighets-
vekt
Trinn 1
Trinn 2
Trinn 3
Totalt
Optimistisk scenario
0 %
6,0
2,8
4,4
13,2
Forventet scenario
70 %
7,6
3,5
4,4
15,5
Pessimistisk scenario
30 %
20,5
9,6
4,8
34,8
Tapsavsetninger (sannsynlighetsvektet)
100 %
11,4
5,3
4,5
21,3
Sensitivitet på modellparametere
Det er foretatt sensitivitetsanalyse på de forutsetninger modellberegnet forventet tap er mest sensitive for, som er
sannsynlighetsgrad for mislighold, forventet tap gitt mislighold og sannsynlighetsvekting av pessimistisk scenario.
Sensitivitetsanalysene er foretatt på det modellberegnede forventede tapet og inkluderer ikke engasjementer som er individuelt
tapsvurdert.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
96
For økning i sannsynlighet for mislighold er det lagt til grunn en dobling av estimert 12 måneders sannsynlighet for mislighold (PD).
For forventet tap gitt mislighold er det lagt til grunn en økning med 50 %. Ved sannsynlighetsvekting av pessimistisk scenario er det
lagt til grunn at sannsynligheten økes med 50 % og at forventet scenario reduseres tilsvarende.
31.12.21 – Konsern
Dobling av misligholds-
sannsynlighet (PD)
50 % økning av forventet
tap (LGD)
50 % økning i
sannsynlighetsvekt for
pessimistisk scenario
Næring
6,2
2,1
0,9
Person i morbank og boligkredittselskap
16,6
6,9
1,4
AS Financiering
14,1
5,9
1,2
Totalt
36,9
14,8
3,5
31.12.20 – Konsern
Dobling av misligholds-
sannsynlighet (PD)*
50 % økning av forventet
tap (LGD)
50 % økning i
sannsynlighetsvekt for
pessimistisk scenario
Næring
12,8
6,4
2,4
Person i morbank og boligkredittselskap
9,4
4,7
1,1
AS Financiering
15,1
6,9
1,6
Totalt
37,3
18,0
5,1
*Pr. 31.12.20 er det benyttet en tilnærming for å estimere effekten av dobling av misligholdssannsynlighet (PD) som tilsvarer en dobling av
modellberegnet tap.
31.12.21 – Morbank
Dobling av misligholds-
sannsynlighet (PD)
50 % økning av forventet
tap (LGD)
50 % økning i
sannsynlighetsvekt for
pessimistisk scenario
Næring
6,0
2,1
0,9
Person
8,5
3,7
0,8
Totalt
14,5
5,7
1,7
31.12.20 – Morbank
Dobling av misligholds-
sannsynlighet (PD)*
50 % økning av forventet
tap (LGD)
50 % økning i
sannsynlighetsvekt for
pessimistisk scenario
Næring
12,7
6,3
2,3
Person
4,4
2,2
0,6
Totalt
17,1
8,5
2,9
*Pr. 31.12.20 er det benyttet en tilnærming for å estimere effekten av dobling av misligholdssannsynlighet (PD) som tilsvarer en dobling av
modellberegnet tap.
Misligholdte engasjementer kunder
Banken har med virkning fra og med 2021 endret misligholdsdefinisjonen i tråd med EBAs retningslinje som trådte i kraft fra
01.01.2021. Endringen har medført at engasjementer rapporteres som misligholdt i en karensperiode på minimum 3 måneder
etter at misligholdet har opphørt. Omfanget av engasjementer i karensperiode inngår i netto øvrige misligholdte engasjementer i
tabellen under og utgjør netto 25,8 mill. kroner per 31.12.2021. Dette sammen med ett engasjement under oppsigelse (klassifisert
som øvrige misligholdte engasjementer) forklarer i all hovedsak økningen i netto misligholdte engasjementer målt mot
31.12.2021. Nevnte engasjement under oppsigelse er vurdert til ikke å være tapsutsatt.
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Betalingsmislighold over 90 dager
7,2
9,7
Næringsliv
7,2
9,7
8,0
14,1
Personmarked
5,3
12,5
160,2
169,5
AS Financiering
0,0
0,0
175,3
193,3
Brutto betalingsmislighold
12,5
22,2
97,2
89,6
Tapsavsetninger
4,4
4,5
78,1
103,7
Netto betalingsmislighold
8,1
17,7
55 % 46 %
Avsetningsgrad
35 %
20 %
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
97
Øvrige misligholdte engasjementer
65,6
0,5
Næringsliv
63,2
0,5
39,6
7,6
Personmarked
18,0
7,6
18,3
0,0
AS Financiering
0,0
0,0
123,6
8,1
Brutto øvrige misligholdte engasjementer
81,2
8,1
1,0
0,0
Tapsavsetninger
0,0
0,0
122,5
8,1
Netto øvrige misligholdte engasjementer
81,2
8,1
1 %
0 %
Avsetningsgrad
0 %
0 %
Sum misligholdte engasjementer
72,8
10,2
Næringsliv
70,3
10,2
47,5
21,7
Personmarked
23,3
20,1
178,5
169,5
AS Financiering
0,0
0,0
298,8
201,4
Brutto misligholdte engasjementer
93,6
30,3
98,2
89,6
Tapsavsetninger
4,4
4,5
200,7
111,8
Netto misligholdte engasjementer
89,3
25,8
33 % 44 %
Avsetningsgrad
5 %
15 %
NOTE 13 - UTLÅN TIL OG FORDRINGER PÅ KUNDER KNYTTET TIL FINANSIELLE
LEIEAVTALER
Konsernet har leiefinansieringsavtaler med kunder. Leieavtalene er i vesentlig grad knyttet til leasing av biler og andre
transportmidler, industriutstyr og maskiner. Konsernet har ikke påtatt seg risiko knyttet til restverdier.
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
4,2
0,0
Innen 1 år
0,0
0,0
15,7
19,2
Mellom 1 - 5 år
0,0
0,0
1,2
5,4
Etter 5 år
0,0
0,0
21,1
24,5
Brutto fordringer knyttet til finansielle leieavtaler
0,0
0,0
2,1
5,6
Ikke opptjent inntekt knyttet til finansielle leieavtaler
0,0
0,0
19,0
18,9
Netto fordringer knyttet til finansielle leieavtaler
0,0
0,0
3,6
0,0
Innen 1 år
0,0
0,0
14,3
14,0
Mellom 1 - 5 år
0,0
0,0
1,0
4,9
Etter 5 år
0,0
0,0
19,0
18,9
Netto investeringer knyttet til finansielle leieavtaler
0,0
0,0
0,0
0,0
Akkumulert tapsavsetning på utestående minsteleie
0,0
0,0
NOTE 14 - UTLÅN TIL OG FORDRINGER PÅ KREDITTINSTITUSJONER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
11,0
13,4
Utlån til og fordr. på kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist
11,0
13,4
0,0
0,0
Utlån til og fordr. på kredittinstitusjoner med avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist
2.588,4
2.219,4
11,0
13,4
Brutto utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
2.599,4
2.232,8
0,0
0,0
Tapsavsetninger på utlån
0,0
0,0
11,0
13,4
Netto utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
2.599,4
2.232,8
Det er ikke identifisert tap eller mislighold på utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner. Utlånene er til kredittinstitusjoner hjemmehørende i
Norge.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
98
NOTE 15 - RENTERISIKO
Renterisiko knyttet til innskudd fra og utlån til kredittinstitusjoner, innskudd fra og utlån til kunder, samt gjeld og plasseringer i
sertifikater og obligasjoner, styres ved bruk av rentebytteavtaler og fastrenteavtaler. Ved innlån eller plasseringer i annen valuta
inngås det som regel rente- og valutabytteavtaler slik at relevante markedsrenter er norske pengemarkedsrenter. Fordeling på
valuta i tabellene er basert på instrumentenes underliggende valuta hvor effekten av sikring er inkludert.
Utlån til personkunder med flytende rente medfører i realiteten seks ukers rentebinding (Finansavtaleloven § 50, 3. ledd gir
minimum seks ukers frist), mens innskudd fra kunder med flytende rente medfører to måneders rentebinding (Finansavtaleloven §
18, 2. ledd gir minimum to måneders frist).
Nedenfor vises resultatets sensitivitet for et parallelt skift i rentekurven på 1 prosentpoeng. Effekten er beregnet ut fra at et varig
skift i rentekurven inntreffer på måletidspunktet 31.12.21 og utgjør ett års resultateffekt. Tabellen viser at en umiddelbar økning i
rentene på 1 prosentpoeng vil gi netto økning i resultatet. Tilsvarende vil en umiddelbar reduksjon i rentene gi redusert resultat.
Tabellen ”Tidspunkt frem til forventet renteendring” viser balansens fordeling med hensyn til renteendringstidspunkt. Netto
eksponering viser netto rentebinding av aktiva- og passivasiden. Positive beløp for netto eksponering viser at banken i større grad
har rentebinding på aktivasiden enn på passivasiden.
Rentesensitivitet - konsern pr. 31.12.21
Valuta
Økning
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
Reduksjon
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
NOK
+100
48,2
0,0
-100
-48,2
0,0
Sum
48,2
0,0
-48,2
0,0
Rentesensitivitet - konsern pr. 31.12.20
Valuta
Økning
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
Reduksjon
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
NOK
+100
47,6
0,0
-100
-47,6
0,0
Sum
47,6
0,0
-47,6
0,0
Tidspunkt frem til forventet renteendring pr. 31.12.21 - konsern
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten
rentebinding
Totalt
Eiendeler
Kontanter og fordringer
på sentralbanker
NOK
285,1
17,1
302,3
VAL
0,3
0,3
Netto utlån til
kredittinstitusjoner
NOK
11,0
11,0
Netto utlån til kunder
NOK
4.398,8
34.673,7
25,3
223,5
20,9
39.342,2
Sertifikater og obligasjoner
NOK
998,3
5.614,6
325,7
248,6
7.187,2
Finansielle derivater
NOK
112,1
112,1
Opptjente ikke forfalte renter
NOK
100,6
100,6
Øvrige aktivaposter
NOK
844,5
844,5
VAL
50,1
50,1
Totalt
5.693,1
40.288,3
351,0
472,1
20,9
1.124,8
47.950,2
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
99
Gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner
NOK
299,8
299,8
Innskudd fra kunder
NOK
5.358,4
12.027,2
191,6
17.577,2
Finansielle derivater
NOK
23,5
23,5
Gjeld stiftet ved utstedelse av
verdipapirer
NOK
1.905,2
22.700,9
24.606,1
Ansvarlig lånekapital
NOK
399,8
399,8
Påløpte renter
NOK
72,5
72,5
Øvrig gjeld
NOK
152,3
152,3
Totalt
7.263,6
35.127,9
491,5
0,0
0,0
248,3
43.131,3
Netto renteeksponering på
balansen
-1.570,5
5.160,4
-140,5
472,1
20,9
876,5
Kontraktssum på finansielle
derivater, hvor det ikke er
anvendt sikringsbokføring, som
påvirker renteeksponeringen
NOK
40,0
350,0
-365,0
-25,0
Netto eksponering
-1.530,5
5.510,4
-140,5
107,1
-4,1
876,5
Tabellen er basert på balanseførte verdier eksklusiv påløpte renter. Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer hvor
sikringsbokføring anvendes inkluderer effekten av sikringsinstrumenter.
Tidspunkt frem til forventet renteendring pr. 31.12.20 – konsern
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten
rentebinding
Totalt
Eiendeler
Kontanter og fordringer
på sentralbanker
NOK
391,4
17,4
408,7
VAL
0,7
0,7
Netto utlån til
kredittinstitusjoner
NOK
13,4
13,4
Netto utlån til kunder
NOK
4.955,7
30.153,2
71,1
196,8
24,6
35.401,4
Sertifikater og obligasjoner
NOK
1.101,8
5.194,2
483,6
0,1
6.779,6
Finansielle derivater
NOK
311,8
311,8
Opptjente ikke forfalte renter
NOK
115,3
115,3
Øvrige aktivaposter
NOK
803,3
803,3
VAL
57,8
57,8
Totalt
6.462,2
35.347,4
71,1
680,4
24,6
1.306,4
43.892,1
Gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner
NOK
300,0
299,8
599,8
Innskudd fra kunder
NOK
5.624,2
8.726,3
490,3
14.840,7
Finansielle derivater
NOK
15,2
15,2
Gjeld stiftet ved utstedelse av
verdipapirer
NOK
2.729,2
20.301,8
23.031,0
Ansvarlig lånekapital
NOK
399,7
399,7
Påløpte renter
NOK
88,7
88,7
Øvrig gjeld
NOK
310,9
310,9
Totalt
8.653,4
29.427,7
790,1
0,0
0,0
414,8
39.286,0
Netto renteeksponering på
balansen
-2.191,2
5.919,6
-719,0
680,4
24,6
891,6
Kontraktssum på finansielle
derivater, hvor det ikke er
anvendt sikringsbokføring, som
påvirker renteeksponeringen
NOK
90,0
620,0
-50,0
-620,0
-40,0
Netto eksponering
-2.101,2
6.539,6
-769,0
60,4
-15,4
891,6
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
100
Rentesensitivitet - morbank pr. 31.12.21
Valuta
Økning
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
Reduksjon
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
NOK
+100
23,7
0,0
-100
-23,7
0,0
Sum
23,7
0,0
-23,7
0,0
Rentesensitivitet - morbank pr. 31.12.20
Valuta
Økning
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
Reduksjon
i basispunkter
Sensitivitet på
resultatet
Sensitivitet på
egenkapitalen
NOK
+100
24,6
0,0
-100
-24,6
0,0
Sum
24,6
0,0
-24,6
0,0
Tidspunkt frem til forventet renteendring pr. 31.12.21 - morbank
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten
rentebinding
Totalt
Eiendeler
Kontanter og fordringer
på sentralbanker
NOK
285,1
17,1
302,3
VAL
0,3
0,3
Netto utlån til
kredittinstitusjoner
NOK
2.554,1
45,0
2.599,1
Netto utlån til kunder
NOK
4.300,5
12.919,1
25,3
223,5
20,9
17.489,3
Sertifikater og obligasjoner
NOK
881,5
5.917,8
325,7
248,6
7.373,5
Finansielle derivater
NOK
31,3
31,3
Opptjente ikke forfalte renter
NOK
64,0
64,0
Øvrige aktivaposter
NOK
2.635,0
2.635,0
VAL
50,1
50,1
Totalt
8.021,3
18.881,9
351,0
472,1
20,9
2.797,8
30.545,0
Gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner
NOK
473,9
0,7
299,8
361,4
1.135,9
Innskudd fra kunder
NOK
5.431,6
12.027,2
191,6
17.650,4
Finansielle derivater
NOK
23,5
23,5
Gjeld stiftet ved utstedelse av
verdipapirer
NOK
1.148,9
5.654,4
6.803,3
Ansvarlig lånekapital
NOK
399,8
399,8
Påløpte renter
NOK
52,3
52,3
Øvrig gjeld
NOK
117,9
117,9
Totalt
7.054,4
18.082,0
491,5
0,0
0,0
555,1
26.183,0
Netto eksponering på
balansen
966,8
799,9
-140,5
472,1
20,9
2.242,7
Kontraktssum på finansielle
derivater, hvor det ikke er
anvendt sikringsbokføring, som
påvirker renteeksponeringen
NOK
40,0
350,0
-365,0
-25,0
Netto eksponering
1.006,8
1.149,9
-140,5
107,1
-4,1
2.242,7
Tabellen er basert på balanseførte verdier eksklusiv påløpte renter. Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer hvor
sikringsbokføring anvendes inkluderer effekten av sikringsinstrumenter.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
101
Tidspunkt frem til forventet renteendring pr. 31.12.20 - morbank
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten
rentebinding
Totalt
Eiendeler
Kontanter og fordringer
på sentralbanker
NOK
391,4
17,4
408,7
VAL
0,7
0,7
Netto utlån til
kredittinstitusjoner
NOK
2.187,6
45,0
2.232,6
Netto utlån til kunder
NOK
4.798,5
11.334,0
71,1
196,8
24,6
16.424,9
Sertifikater og obligasjoner
NOK
1.045,7
5.677,3
483,6
0,1
7.206,7
Finansielle derivater
NOK
153,5
153,5
Opptjente ikke forfalte renter
NOK
69,7
69,7
Øvrige aktivaposter
NOK
2.396,3
2.396,3
VAL
57,8
57,8
Totalt
8.423,1
17.056,3
71,1
680,4
24,6
2.695,4
28.950,9
Gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner
NOK
868,6
0,6
299,8
300,6
1.469,6
Innskudd fra kunder
NOK
5.700,2
8.726,3
490,3
14.916,7
Finansielle derivater
NOK
15,2
15,2
Gjeld stiftet ved utstedelse av
verdipapirer
NOK
2.749,7
4.948,4
7.698,1
Ansvarlig lånekapital
NOK
399,7
399,7
Påløpte renter
NOK
66,5
66,5
Øvrig gjeld
NOK
222,2
222,2
Totalt
9.318,5
14.075,0
790,1
0,0
0,0
604,5
24.788,0
Netto eksponering på
balansen
-895,3
2.981,3
-719,0
680,4
24,6
2.090,8
Kontraktssum på finansielle
derivater, hvor det ikke er
anvendt sikringsbokføring, som
påvirker renteeksponeringen
NOK
90,0
620,0
-50,0
-620,0
-40,0
Netto eksponering
-805,3
3.601,3
-769,0
60,4
-15,4
2.090,8
Tabellen er basert på balanseførte verdier eksklusiv påløpte renter. Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer hvor
sikringsbokføring anvendes inkluderer effekten av sikringsinstrumenter.
NOTE 16 - LIKVIDITETSRISIKO
Så lenge bankens lånekunder ønsker langsiktig finansiering og bankens innskuddskunder i praksis på meget kort varsel kan
disponere sine innskudd, vil det for banken oppstå en likviditetsrisiko. I tillegg er Sparebanken Øst avhengig av å finansiere et gap
mellom innskudd fra kunder og utlån til publikum. Sparebanken Øst har en konservativ likviditetsstrategi, og ved utgangen av 2021
anses likviditetsrisikoen som lav.
Banken har bevisst søkt å redusere likviditetsrisikoen ved blant annet å fordele innlåningen på flere kilder/instrumenter og/eller ved
å balansere løpetiden for kapitalanskaffelse og kapitalanvendelse. Banker har i all hovedsak det norske obligasjonsmarkedet som
fundingkilde. Dette øker sårbarheten noe og gjør at banken søker å ha en langsiktig fundingstrategi og ønsker å ha et balansert
forhold mellom langsiktige og kortsiktige innlån. Som mål på langsiktighet i finansieringen benyttes Net Stable Funding Ratio
(NSFR). Banken hadde ved utgangen av 2021 en NSFR på 122,3 % mot 120,4 % for ett år siden.
Liquidity Coverage Ratio (LCR) utgjør 249,7 % pr. 31.12.21 mot 266,9 % for ett år siden. LCR skal sikre at bankene har tilstrekkelig
likvider av svært høy kvalitet til å tåle en periode på 30 dager med sterk markedsuro. Banken vil til enhver tid oppfylle gjeldende
krav til LCR, satt av myndighetene, både på foretak og konsernnivå. Bankens likviditetsportefølje består i hovedsak av kontanter,
verdipapirer utstedt av den norske stat, statsgaranterte obligasjoner, verdipapirer utstedt av norske kommuner og obligasjoner
med fortrinnsrett.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
102
Konsernets innskudd målt i % av netto utlån utgjør 44,6 % pr. 31.12.21 mot 41,9 % for ett år siden. Øvrig finansiering skjer
hovedsakelig i markedet gjennom opptak av senior usikrede obligasjoner og obligasjoner med fortrinnsrett. Det er vedtatt rammer
og måltall som skal sikre at forholdet mellom innskudd og markedsfinansiering opprettholdes på et tilfredsstillende nivå. De
kommende årene stiller relativt store krav til refinansiering, og banken ønsker å ta høyde for usikre tider og vil derfor søke
refinansiering på et tidlig tidspunkt.
Finansielle forpliktelser
Nedenfor vises konsernets finansielle forpliktelser til nominell verdi. Alle forpliktelser er lagt til kategorien for første mulige
utbetaling der kontraktsmessig betalingsdato er gitt. Det er forpliktelsenes hovedstol inklusiv fremtidige rentebetalinger som er
oppgitt. Rentesatser og valutakurser er pr. 31.12.21. Forpliktelser relatert til derivater er vist på egen linje, samt at relaterte
innstrømmer fra derivatene er vist under hver tabell.
Forfallsanalyse av finansielle forpliktelser pr. 31.12.21 – konsern
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten løpetid
Totalt
Gjeld til kredittinstitusjoner
4,6
18,4
304,6
327,6
Innskudd fra kunder
13.544,6
3.642,5
398,9
0,2
17.586,2
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
439,8
798,3
3.442,5
18.391,0
3.933,1
27.004,6
Andre forpliktelser
331,4
331,4
Ansvarlig lånekapital
2,2
6,7
404,7
413,6
Lånetilsagn
456,2
456,2
Ubenyttet kreditt
3.378,7
3.378,7
Garantier
58,7
58,7
Finansielle forpliktelser ekskl. derivater
17.819,3
4.443,0
4.184,0
18.814,2
4.237,7
58,7
49.557,0
Finansielle derivater (utstrømmer)
5,1
13,7
54,0
136,2
7,7
216,7
Finansielle forpliktelser
17.824,4
4.456,7
4.238,1
18.950,4
4.245,4
58,7
49.773,7
Finansielle derivater (innstrømmer)
18,6
35,4
65,2
15,6
134,9
Forfallsanalyse av finansielle forpliktelser pr. 31.12.20 – konsern
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten løpetid
Totalt
Gjeld til kredittinstitusjoner
301,7
2,9
11,6
305,8
621,9
Innskudd fra kunder
11.873,9
2.554,3
417,8
14.846,0
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
93,1
376,3
3.647,8
16.259,1
4.527,9
24.904,2
Andre forpliktelser
503,0
503,0
Ansvarlig lånekapital
1,8
5,4
411,0
418,3
Lånetilsagn
763,9
763,9
Ubenyttet kreditt
2.249,3
2.249,3
Garantier
91,0
91,0
Finansielle forpliktelser ekskl. derivater
14.980,2
3.234,1
4.576,9
16.681,7
4.833,7
91,0
44.397,6
Finansielle derivater (utstrømmer)
5,7
10,3
47,0
117,5
7,9
188,5
Finansielle forpliktelser
14.985,9
3.244,3
4.624,0
16.799,2
4.841,7
91,1
44.586,1
Finansielle derivater (innstrømmer)
18,5
27,4
73,0
16,7
135,6
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
103
Forfallsanalyse av finansielle forpliktelser pr. 31.12.21 - morbank
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten løpetid
Totalt
Gjeld til kredittinstitusjoner
4,6
18,4
304,6
835,3
1.162,9
Innskudd fra kunder
13.617,8
3.642,5
398,9
0,2
17.659,4
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
439,8
742,6
683,0
4.977,7
415,0
7.258,2
Andre forpliktelser
230,9
230,9
Ansvarlig lånekapital
2,2
6,7
404,7
413,6
Lånetilsagn
419,4
419,4
Ubenyttet kreditt
3.477,7
3.477,7
Garantier
58,7
58,7
Finansielle forpliktelser ekskl. derivater
17.954,8
4.387,4
1.324,0
5.401,0
719,6
894,1
30.680,8
Finansielle derivater (utstrømmer)
5,1
13,7
54,0
136,2
7,7
216,8
Finansielle forpliktelser
17.959,9
4.401,1
1.378,1
5.537,2
727,4
894,1
30.897,6
Finansielle derivater (innstrømmer)
18,6
35,4
65,2
240,1
15,6
374,8
Forfallsanalyse av finansielle forpliktelser pr. 31.12.20 - morbank
Inntil
1 mnd
Fra
1-3 mnd
Fra 3 mnd til
1 år
Fra
1-5 år
Over
5 år
Uten løpetid
Totalt
Gjeld til kredittinstitusjoner
301,7
2,9
11,6
305,8
869,8
1.491,7
Innskudd fra kunder
11.949,9
2.554,3
417,8
14.992,0
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
93,1
35,0
1.507,3
5.690,7
766,1
8.092,3
Andre forpliktelser
329,6
329,6
Ansvarlig lånekapital
1,8
5,4
411,0
418,3
Lånetilsagn
722,1
722,1
Ubenyttet kreditt
3.973,3
3.973,3
Garantier
91,0
91,0
Finansielle forpliktelser ekskl. derivater
16.738,5
2.892,8
2.263,0
6.113,3
1.071,9
960,8
30.040,3
Finansielle derivater (utstrømmer)
5,7
10,3
47,0
117,6
8,0
188,6
Finansielle forpliktelser
16.744,2
2.903,1
2.310,0
6.230,9
1.079,9
960,8
30.228,9
Finansielle derivater (innstrømmer)
18,5
27,4
72,9
300,3
16,6
435,7
NOTE 17 - VALUTARISIKO
Markedsrisiko knyttet til valutarisiko pr. 31.12.21
Valuta
Økning
i valutakurs %
Effekt på
resultat før skatt
Effekt på
egenkapital
Reduksjon
i valutakurs %
Effekt på
resultat før skatt
Effekt på
egenkapital
USD
+10
1,4
0,0
-10
-1,4
0,0
Sum
1,4
0,0
-1,4
0,0
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
104
Markedsrisiko knyttet til valutarisiko pr. 31.12.20
Valuta
Økning
i valutakurs %
Effekt på
resultat før skatt
Effekt på
egenkapital
Reduksjon
i valutakurs %
Effekt på
resultat før skatt
Effekt på
egenkapital
USD
+10
2,3
0,0
-10
-2,3
0,0
Sum
2,3
0,0
-2,3
0,0
Banken har lav valutaeksponering. Pr. 31.12.21 var bankens åpne nettoposisjon MNOK 13,8 (MNOK 23,1 pr. 31.12.20). Normalt vil
plasseringer og innlån i valuta dekkes av en motgående posisjon, oftest ved bruk av valutabytteavtaler og lignende derivater. Se for
øvrig note 19 Finansielle derivater.
NOTE 18 - KLASSIFISERING AV FINANSIELLE EIENDELER OG FORPLIKTELSER
Virkelig verdi over resultatet
Konsern pr. 31.12.21
Pliktig
Utpekt
Målt til
amortisert kost*
Totalt
Kontanter og fordringer på sentralbanker
0,0
0,0
302,6
302,6
Netto utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
0,0
0,0
11,0
11,0
Netto utlån til og fordringer på kunder
0,0
273,7
39.113,0
39.386,7
Sertifikater, obligasjoner
7.198,9
0,0
0,0
7.198,9
Aksjer og andeler
848,6
0,0
0,0
848,6
Finansielle derivater**
156,5
0,0
0,0
156,5
Sum finansielle eiendeler
8.204,0
273,7
39.426,5
47.904,2
Gjeld til kredittinstitusjoner
0,0
0,0
300,3
300,3
Innskudd fra og gjeld til kunder
0,0
0,0
17.578,9
17.578,9
Finansielle derivater**
15,4
0,0
0,0
15,4
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
0,0
0,0
24.684,0
24.684,0
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
0,0
0,0
42,2
42,2
Ansvarlig lånekapital
0,0
0,0
400,4
400,4
Sum finansiell gjeld
15,4
0,0
43.005,7
43.021,2
* Inkluderer sikret gjeld.
** Inkluderer derivater hvor sikringsbokføring anvendes.
Virkelig verdi over resultatet
Konsern pr. 31.12.20
Pliktig
Utpekt
Målt til
amortisert kost*
Totalt
Kontanter og fordringer på sentralbanker
0,0
0,0
409,4
409,4
Netto utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
0,0
0,0
13,4
13,4
Netto utlån til og fordringer på kunder
0,0
359,1
35.084,7
35.443,8
Sertifikater, obligasjoner
6.790,2
0,0
0,0
6.790,2
Aksjer og andeler
811,0
0,0
0,0
811,0
Finansielle derivater**
374,1
0,0
0,0
374,1
Sum finansielle eiendeler
7.975,3
359,1
35.507,5
43.842,0
Gjeld til kredittinstitusjoner
0,0
0,0
601,0
601,0
Innskudd fra og gjeld til kunder
0,0
0,0
14.485,1
14.485,1
Finansielle derivater**
17,9
0,0
0,0
17,9
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
0,0
0,0
23.111,0
23.111,0
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
0,0
0,0
44,9
44,9
Ansvarlig lånekapital
0,0
0,0
400,1
400,1
Sum finansiell gjeld
17,9
0,0
38.642,1
38.660,0
* Inkluderer sikret gjeld.
** Inkluderer derivater hvor sikringsbokføring anvendes.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
105
Virkelig verdi over resultatet
Morbank pr. 31.12.21
Pliktig
Utpekt
Virkelig verdi
over totalres.
Målt til
amortisert kost*
Totalt
Kontanter og fordringer på sentralbanker
0,0
0,0
0,0
302,6
302,6
Netto utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
0,0
0,0
0,0
2.599,4
2.599,4
Netto utlån til og fordringer på kunder
0,0
273,7
3.361,3
13.867,9
17.502,9
Sertifikater, obligasjoner
7.385,7
0,0
0,0
0,0
7.385,7
Aksjer og andeler
848,6
0,0
0,0
0,0
848,6
Finansielle derivater**
69,4
0,0
0,0
0,0
69,4
Sum finansielle eiendeler
8.303,7
273,7
3.361,3
16.769,8
28.708,5
Gjeld til kredittinstitusjoner
0,0
0,0
0,0
1.136,4
1.136,4
Innskudd fra og gjeld til kunder
0,0
0,0
0,0
17.652,1
17.652,1
Finansielle derivater**
15,4
0,0
0,0
0,0
15,4
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
0,0
0,0
0,0
6.860,9
6.860,9
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
0,0
0,0
0,0
73,4
73,4
Ansvarlig lånekapital
0,0
0,0
0,0
400,4
400,4
Sum finansiell gjeld
15,4
0,0
0,0
26.123,1
26.138,5
* Inkluderer sikret gjeld.
** Inkluderer derivater hvor sikringsbokføring anvendes.
Virkelig verdi over resultatet
Morbank pr. 31.12.20
Pliktig
Utpekt
Virkelig verdi
over totalres.
Målt til
amortisert kost*
Totalt
Kontanter og fordringer på sentralbanker
0,0
0,0
0,0
409,4
409,4
Netto utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
0,0
0,0
0,0
2.232,8
2.232,8
Netto utlån til og fordringer på kunder
0,0
359,1
1.634,7
14.442,9
16.436,7
Sertifikater, obligasjoner
7.217,0
0,0
0,0
0,0
7.217,0
Aksjer og andeler
811,0
0,0
0,0
0,0
811,0
Finansielle derivater**
200,9
0,0
0,0
0,0
200,9
Sum finansielle eiendeler
8.228,9
359,1
1.634,7
17.085,1
27.307,9
Gjeld til kredittinstitusjoner
0,0
0,0
0,0
1.470,7
1.470,7
Innskudd fra og gjeld til kunder
0,0
0,0
0,0
14.921,2
14.921,2
Finansielle derivater**
17,9
0,0
0,0
0,0
17,9
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
0,0
0,0
0,0
7.755,8
7.755,8
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
0,0
0,0
0,0
78,4
78,4
Ansvarlig lånekapital
0,0
0,0
0,0
400,1
400,1
Sum finansiell gjeld
17,9
0,0
0,0
24.626,2
24.644,1
* Inkluderer sikret gjeld.
** Inkluderer derivater hvor sikringsbokføring anvendes.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
106
NOTE 19 - FINANSIELLE DERIVATER
For konsernets obligasjonslån med fastrente er det inngått rentederivater for å redusere renterisiko. For fastrenteutlån omfatter
sikringen endring i verdi som skyldes endring i markedsrenter. Konsernet har ikke obligasjonslån i utenlandsk valuta.
Sikringsforholdet er en-til-en og sikringsbokføring benyttes. Det er ikke regnskapsført vesentlig ineffektivitet i sikringene i 2021 og
2020. Verdiendring på finansielle derivater anvendt for sikringsbokføring er negativ med MNOK 224,2 (positiv med MNOK 234,4 i
2020) med tilsvarende motsatt verdiendring på sikrede objekter. For resultatført verdiendring, gevinst/tap vises det til note 27.
Konsernet har i tillegg inngått rente- og valutaderivater for å redusere øvrig rente- og valutarisiko uten anvendelse av regler for
sikringsbokføring.
Virkelig verdi på
sikringsinstrumenter
Verdijust. på
sikrings-objekt
Konsern 2021
Kontrakts-
summer
Balanseført verdi
på sikringsobjekt
Eiendeler
Forpliktelser
Forpliktelser
Virkelig verdi over resultat
Valutaterminer (forwards)
69,8
1,0
0,0
Rentebytteavtaler (renteswapper)
690,0
1,9
3,5
Sum virkelig verdi over resultat
2,9
3,5
Anvendt for sikringsbokføring
Rentebytteavtaler (renteswapper)
5.725,0
153,6
11,9
0,0
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
5.864,6
86,6
Sum anvendt for sikringsbokføring
5.864,6
153,6
11,9
86,6
Sum
5.864,6
156,5
15,4
86,6
Det vises til note 27 for periodens resultatførte endring på sikringsinstrumentene og sikringsobjektene. Forskjell mellom virkelig
verdi på sikringsinstrumenter og verdijustering på sikringsobjekt forklares med påløpte renter. I balanseført verdi på
sikringsobjektet inngår verdijustering og påløpte renter. Se note 41.
Virkelig verdi på
sikringsinstrumenter
Verdijust. på
sikrings-objekt
Konsern 2020
Kontrakts-
summer
Balanseført verdi
på sikringsobjekt
Eiendeler
Forpliktelser
Forpliktelser
Virkelig verdi over resultat
Valutaterminer (forwards)
34,7
0,5
0,0
Rentebytteavtaler (renteswapper)
775,0
0,4
17,9
Sum virkelig verdi over resultat
0,9
17,9
Anvendt for sikringsbokføring
Rentebytteavtaler (renteswapper)
6.025,0
373,2
0,0
0,0
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
6.410,5
310,8
Sum anvendt for sikringsbokføring
6.410,5
373,2
0,0
310,8
Sum
6.410,5
374,1
17,9
310,8
Det vises til note 27 for periodens resultatførte endring på sikringsinstrumentene og sikringsobjektene. Forskjell mellom virkelig
verdi på sikringsinstrumenter og verdijustering på sikringsobjekt forklares med påløpte renter. I balanseført verdi på
sikringsobjektet inngår verdijustering og påløpte renter. Se note 41.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
107
Virkelig verdi på
sikringsinstrumenter
Verdijust. på
sikrings-objekt
Morbank 2021
Kontrakts-
summer
Balanseført verdi
på sikringsobjekt
Eiendeler
Forpliktelser
Forpliktelser
Virkelig verdi over resultat
Valutaterminer (forwards)
69,8
1,0
0,0
Rentebytteavtaler (renteswapper)
690,0
1,9
3,5
Sum virkelig verdi over resultat
2,9
3,5
Anvendt for sikringsbokføring
Rentebytteavtaler (renteswapper)
4.575,0
66,5
11,9
Gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer
4.624,6
5,8
Sum anvendt sikringsbokføring
4.624,6
66,5
11,9
5,8
Sum
4.624,6
69,4
15,4
5,8
Det vises til note 27 for periodens resultatførte endring på sikringsinstrumentene og sikringsobjektene. Forskjell mellom virkelig
verdi på sikringsinstrumenter og verdijustering på sikringsobjekt forklares med påløpte renter. I balanseført verdi på
sikringsobjektet inngår verdijustering og påløpte renter. Se note 41.
Virkelig verdi på
sikringsinstrumenter
Verdijust. på
sikrings-objekt
Morbank 2020
Kontrakts-
summer
Balanseført verdi
på sikringsobjekt
Eiendeler
Forpliktelser
Forpliktelser
Virkelig verdi over resultat
Valutaterminer (forwards)
34,7
0,5
0,0
Rentebytteavtaler (renteswapper)
775,0
0,4
17,9
Sum virkelig verdi over resultat
0,9
17,9
Anvendt for sikringsbokføring
Rentebytteavtaler (renteswapper)
4.575,0
200,0
0,0
Gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer
4.784,6
152,4
Sum anvendt sikringsbokføring
4.784,6
200,0
0,0
152,4
Sum
4.784,6
200,9
17,9
152,4
Det vises til note 27 for periodens resultatførte endring på sikringsinstrumentene og sikringsobjektene. Forskjell mellom virkelig
verdi på sikringsinstrumenter og verdijustering på sikringsobjekt forklares med påløpte renter. I balanseført verdi på
sikringsobjektet inngår verdijustering og påløpte renter. Se note 41.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
108
NOTE 20 - MOTREGNING FINANSIELLE INSTRUMENTER
Konsernets motregningsadgang følger alminnelige regler i norsk lov. Mot finansielle institusjoner er det inngått standardiserte og
hovedsakelig bilaterale ISDA-avtaler som gir partene motregningsrett ved eventuelt mislighold. Det er i tillegg inngått tilleggsavtaler
om sikkerhetstillelse (CSA). Det er ikke foretatt motregning i balanseførte beløp i henhold til opplysningskravet om motregning.
Konsern
Pr. 31.12.21 var eksponeringen som følger:
Brutto
beløp
Motregnet
Balanseført
beløp
Beløp som er
gjenstand for
nettooppgjør
Utvekslet
sikkerhets-
stillelse
Beløp etter
mulig
nettooppgjør
Finansielle derivater eiendeler
156,5
0,0
156,5
-14,0
-108,7
33,8
Finansielle derivater gjeld
15,4
0,0
15,4
-14,0
-4,8
-3,4
Konsern
Pr. 31.12.20 var eksponeringen som følger:
Brutto
beløp
Motregnet
Balanseført
beløp
Beløp som er
gjenstand for
nettooppgjør
Utvekslet
sikkerhets-
stillelse
Beløp etter
mulig
nettooppgjør
Finansielle derivater eiendeler
374,1
0,0
374,1
-13,4
-266,0
94,7
Finansielle derivater gjeld
17,9
0,0
17,9
-13,4
-6,0
-1,5
Morbank
Pr. 31.12.21 var eksponeringen som følger:
Brutto
beløp
Motregnet
Balanseført
beløp
Beløp som er
gjenstand for
nettooppgjør
Utvekslet
sikkerhets-
stillelse
Beløp etter
mulig
nettooppgjør
Finansielle derivater eiendeler
69,4
0,0
69,4
-14,0
-43,5
12,0
Finansielle derivater gjeld
15,4
0,0
15,4
-14,0
-4,8
-3,4
Morbank
Pr. 31.12.20 var eksponeringen som følger:
Brutto
beløp
Motregnet
Balanseført
beløp
Beløp som er
gjenstand for
nettooppgjør
Utvekslet
sikkerhets-
stillelse
Beløp etter
mulig
nettooppgjør
Finansielle derivater eiendeler
200,9
0,0
200,9
-13,4
-143,8
43,7
Finansielle derivater gjeld
17,9
0,0
17,9
-13,4
-6,0
-1,5
NOTE 21 - FINANSIELLE INSTRUMENTER TIL VIRKELIG VERDI
Bankens finansielle instrumenter i kategorien til virkelig verdi består av utlån med fastrente, sertifikater og obligasjoner, aksjer og
derivater.
Verdsettelse av finansielle eiendeler og forpliktelser til virkelig verdi
Generelt
Banken klassifiserer virkelig verdi målinger ved å bruke hierarki med følgende nivåer:
Nivå 1: Observerbare omsetningskurser i aktive markeder.
Nivå 2: Observerbare omsetningskurser i mindre aktive markeder eller bruk av input som er observerbar, enten direkte eller indirekte.
Nivå 3: Verdsettelsesteknikker som ikke er basert på observerbare markedsdata.
Utlån til og fordringer på kunder
Utlån med fast rente er verdsatt til virkelig verdi i balansen. Verdsettelsen er på basert på kontraktsfestede kontantstrømmer
neddiskontert med swaprenten tillagt en margin.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
109
Sertifikater og obligasjoner
Bankens portefølje av sertifikater og obligasjoner blir verdivurdert med kurser mottatt fra Nordic Bond Pricing. Kursen fra Nordic
Bond Pricing baseres på innmeldte spreader fra de meglerhus som er aktive i det norske markedet.
Dersom Nordic Bond Pricing ikke priser enkelte sertifikater eller obligasjoner verdivurderes disse på grunnlag av omsetninger og
observerbare kredittspreader i markedet. Hvis dette ikke har vært mulig er det benyttet kursanslag eller kredittspreadvurderinger
basert på andre sertifikater og obligasjoner med tilsvarende egenskaper og løpetid.
I verdivurderingen av bankens obligasjonsportefølje er det vurdert mulige ubalanser i markedet, og om det kan ligge ulike motiver
bak de transaksjoner som har funnet sted. Det gjøres vurderinger på om kursene fra Nordic Bond Pricing virker riktige.
Banken mener at benyttede verdianslag ligger innenfor rimelige intervaller for virkelig verdi, og at kreditt- og
likviditetsrisikoutviklingen er hensyntatt i verdifastsettelsen der dette har vært nødvendig. De benyttede prisene representerer etter
bankens oppfatning beste estimat på verdipapirenes virkelige verdi. Hele bankens sertifikat- og obligasjonsbeholdning er plassert i
prisingshierarkiets nivå 2. Dette begrunnes med at det ikke er stor nok omsetning i noen av de børsnoterte instrumentene slik at
man til enhver tid kan lese av en markedspris.
Aksjer og andeler
Dersom det ikke eksisterer noterte priser i et aktivt marked, benyttes alternative verdsettelsesteknikker. Slike teknikker omfatter
bruk av nylige markedstransaksjoner priset til armlengdes avstand, sammenligning med markedsverdien til tilsvarende finansielle
instrumenter og neddiskontering av forventede fremtidige kontantstrømmer. Som en kalibreringstest på rimeligheten av anslaget
på virkelig verdi, benyttes multiplikatormodeller som pris/bok-modellen og pris/resultat-modellen for å kontrollere at
verdsettelsesmodellene henger sammen med markedsdata.
Børsnoterte aksjer med daglig omsetning er klassifisert i nivå 1. Nivå 2 består av aksjer hvor verdsettelse er basert på observerbare
markedsdata. Nivå 3 består av aksjer i lokale selskap og andre unoterte foretak hvor alternative verdsettelsesteknikker anvendes
for fastsettelse av virkelig verdi.
Finansielle derivater
Sparebanken Øst har kun derivater der virkelig verdi er basert på observerbare rentekurver og valutakurser, og er følgelig plassert i
prisingshierarkiets nivå 2.
31.12.21 – konsern
Nivå 1
Nivå 2
Nivå 3
Sum
Eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi
Utlån til og fordringer på kunder
0,0
0,0
273,7
273,7
Sertifikater og obligasjoner
0,0
7.198,9
0,0
7.198,9
Aksjer og andeler
67,8
0,0
780,8
848,6
Finansielle derivater
0,0
156,5
0,0
156,5
Sum eiendeler til virkelig verdi
67,8
7.355,4
1.054,5
8.477,7
Finansielle derivater
0,0
15,4
0,0
15,4
Sum gjeld til virkelig verdi
0,0
15,4
0,0
15,4
Bevegelse i nivå 3
Fastrente-
utlån
Aksjer og
andeler
Sum
Balanse pr. 01.01.21
359,1
746,9
1.106,0
Netto realiserte gevinster
0,0
0,0
0,0
Tilgang
70,1
2,2
72,3
Avgang
147,7
8,7
156,3
Verdiendring
-7,9
40,4
32,5
Overført fra nivå 1 og 2
0,0
0,0
0,0
Balanse pr. 31.12.21
273,7
780,8
1.054,5
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
110
31.12.20 – konsern
Nivå 1
Nivå 2
Nivå 3
Sum
Eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi
Utlån til og fordringer på kunder
0,0
0,0
359,1
359,1
Sertifikater og obligasjoner
0,0
6.790,2
0,0
6.790,2
Aksjer og andeler
35,4
28,8
746,9
811,0
Finansielle derivater
0,0
374,1
0,0
374,1
Sum eiendeler til virkelig verdi
35,4
7.193,1
1.106,0
8.334,4
Finansielle derivater
0,0
17,9
0,0
17,9
Sum gjeld til virkelig verdi
0,0
17,9
0,0
17,9
Bevegelse i nivå 3
Fastrente-
utlån
Aksjer og
andeler
Sum
Balanse pr. 01.01.20
422,1
598,3
1.020,4
Netto realiserte gevinster
0,0
0,0
0,0
Tilgang
43,9
19,9
63,8
Avgang
113,7
0,0
113,7
Verdiendring
6,8
151,6
158,4
Overført fra nivå 1 og 2
0,0
-23,0
-23,0
Balanse pr. 31.12.20
359,1
746,9
1.106,0
Aksjer og andeler
Aksjene i Frende Holding AS er ved utgangen av 2021 verdsatt til MNOK 481,2. Aksjeposten er verdivurdert med utgangspunkt i sist
kjente transaksjonskurs. Eksportfinans ASA er ved utgangen av 2021 verdsatt til MNOK 195,0. Aksjeposten er verdivurdert med
utgangspunkt i en pris/bok vurdering, hensyntatt risiko ved virksomheten og usikkerhet vedrørende forventet kontantstrøm i
forbindelse med resultatutvikling og avvikling.
31.12.21 – morbank
Nivå 1
Nivå 2
Nivå 3
Sum
Eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi
Utlån til og fordringer på kunder*
0,0
0,0
3.635,0
3.635,0
Sertifikater og obligasjoner
0,0
7.385,7
0,0
7.385,7
Aksjer og andeler
67,8
0,0
780,8
848,6
Finansielle derivater
0,0
69,4
0,0
69,4
Sum eiendeler til virkelig verdi
67,8
7.455,1
4.415,8
11.938,7
Finansielle derivater
0,0
15,4
0,0
15,4
Sum gjeld til virkelig verdi
0,0
15,4
0,0
15,4
* I morbanken er utlån til virkelig verdi med verdiendring over totalresultatet inkludert.
31.12.20 – morbank
Nivå 1
Nivå 2
Nivå 3
Sum
Eiendeler og gjeld målt til virkelig verdi
Utlån til og fordringer på kunder*
0,0
0,0
1.993,8
1.993,8
Sertifikater og obligasjoner
0,0
7.217,0
0,0
7.217,0
Aksjer og andeler
35,4
28,8
746,8
811,0
Finansielle derivater
0,0
200,9
0,0
200,9
Sum eiendeler til virkelig verdi
35,4
7.446,7
2.740,6
10.222,7
Finansielle derivater
0,0
17,9
0,0
17,9
Sum gjeld til virkelig verdi
0,0
17,9
0,0
17,9
* I morbanken er utlån til virkelig verdi med verdiendring over totalresultatet inkludert.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
111
NOTE 22 - FINANSIELLE INSTRUMENTER TIL AMORTISERT KOST
Utlån
Konsernets utlånsporteføljer med flytende rente er målt til amortisert kost. Virkelig verdi på utlån med flytende rente er gjenstand
for påvirkning av endret rentenivå og kredittmargin, men vil kunne reprises løpende med kort frist. Finansavtaleloven gir adgang til
reprising med 6 ukers frist (mindre ved store endringer i bankens innlånsrente). Bankens vurdering av beste estimat for
utlånsporteføljene, eksklusiv tapsavsetninger i trinn 1, gir en god tilnærming til virkelig verdi.
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer og ansvarlig lånekapital
Verdipapirgjeld og ansvarlig lånekapital er plassert i prisingshierarkiets nivå 2, begrunnet med at det ikke er stor nok omsetning i
noen av lånene for til enhver tid å kunne lese av en markedspris. Konsernet bruker kurser og kredittspreadvurderinger fra Nordic
Bond Pricing og gjør rimelighetsvurderinger av benyttede kurser basert på faktiske transaksjoner og spreader.
Øvrige finansielle eiendeler og forpliktelser
Øvrige finansielle eiendeler og forpliktelser er målt til amortisert kost. For disse instrumentene er det lagt til grunn at balanseført
beløp gir en god tilnærming til virkelig verdi. Dette omfatter regnskapslinjene kontanter og fordringer på sentralbanker, utlån til og
fordringer på kredittinstitusjoner, gjeld til kredittinstitusjoner, innskudd fra og gjeld til kunder samt forpliktelser knyttet til
leieavtaler.
31.12.21 – konsern
Virkelig
verdi
Bokført
verdi
Eiendeler og gjeld målt til amortisert kost
Kontanter og fordringer på sentralbanker
302,6
302,6
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
11,0
11,0
Utlån til og fordringer på kunder
39.126,4
39.113,0
Sum eiendeler til amortisert kost
39.440,0
39.426,5
Gjeld til kredittinstitusjoner
300,3
300,3
Innskudd fra og gjeld til kunder
17.578,9
17.578,9
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
24.411,2
24.684,0
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
42,2
42,2
Ansvarlig lånekapital
404,4
400,4
Sum gjeld til amortisert kost
42.737,0
43.005,7
31.12.20 – konsern
Virkelig
verdi
Bokført
verdi
Eiendeler og gjeld målt til amortisert kost
Kontanter og fordringer på sentralbanker
409,4
409,4
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
13,4
13,4
Utlån til og fordringer på kunder
35.108,1
35.084,7
Sum eiendeler til amortisert kost
35.530,9
35.507,5
Gjeld til kredittinstitusjoner
601,0
601,0
Innskudd fra og gjeld til kunder
14.845,1
14.845,1
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
23.243,9
23.111,0
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
44,9
44,9
Ansvarlig lånekapital
405,5
400,1
Sum gjeld til amortisert kost
39.140,4
39.002,1
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
112
31.12.21 – morbank
Virkelig
verdi
Bokført
verdi
Eiendeler og gjeld målt til amortisert kost
Kontanter og fordringer på sentralbanker
302,6
302,6
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
2.599,4
2.599,4
Utlån til og fordringer på kunder
13.874,4
13.867,9
Sum eiendeler til amortisert kost
16.776,4
16.769,8
Gjeld til kredittinstitusjoner
1.136,4
1.136,4
Innskudd fra og gjeld til kunder
17.652,1
17.652,1
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
6.507,0
6.860,9
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
73,4
73,4
Ansvarlig lånekapital
404,4
400,4
Sum gjeld til amortisert kost
25.773,2
26.123,1
31.12.20 – morbank
Virkelig
verdi
Bokført
verdi
Eiendeler og gjeld målt til amortisert kost
Kontanter og fordringer på sentralbanker
409,4
409,4
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
2.232,8
2.232,8
Utlån til og fordringer på kunder
14.454,3
14.442,9
Sum eiendeler til amortisert kost
17.096,5
17.085,1
Gjeld til kredittinstitusjoner
1.470,7
1.470,7
Innskudd fra og gjeld til kunder
14.921,2
14.921,2
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
7.802,9
7.755.8
Forpliktelser knyttet til leieavtaler
78,4
78,4
Ansvarlig lånekapital
405,5
400,1
Sum gjeld til amortisert kost
24.678,8
24.626,2
NOTE 23 - TRANSAKSJONER MED KONSERNSELSKAP
Postene nedenfor viser resultatførte transaksjoner og balanseførte mellomværende som morselskapet har med datterselskap.
Sparebanken Øst selger boliglån til Sparebanken Øst Boligkreditt AS for å fylle opp sikkerhetsmassen i kredittforetaket. Dette enten
for å øke sikkerhetsmassen i forbindelse med utstedelse av nye obligasjoner med fortrinnsrett eller for å kompensere for boliglån
som har blitt flyttet til andre banker eller tilbake til morbanken. Sparebanken Øst Boligkreditt AS har i 2021 kjøpt boliglån fra
Sparebanken Øst til en verdi av 10.103 mill. kroner. I 2020 var tilsvarende verdi 10.042 mill. kroner. Det er ikke vesentlige
regnskapsmessige gevinster eller tap i morbanken ved salg av boliglån til Sparebanken Øst Boligkreditt AS.
31.12.21
31.12.20
Resultat
Renteinntekter og lignende inntekter
Renteinntekter fra datterselskap
31,0
35,4
Renter sertifikater og obligasjoner (OMF) fra datterselskap
9,3
9,8
Rentekostnader og lignende kostnader
Renter og provisjoner til datterselskap
2,6
1,9
Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester
Andre inntekter fra datterselskap
31,8
28,2
Andre driftsinntekter
Husleie fra datterselskap
2,1
2,0
Andre driftskostnader
Husleie til datterselskap
3,5
3,5
Andre kostnader til datterselskap
0,6
0,8
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
113
Balanse
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
Utlån til datterselskap
2.588,4
2.219,4
Utlån til og fordringer på kunder
Utlån til datterselskap
27,3
18,9
Sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende verdipapirer
Investering OMF i datterselskap
513,9
780,9
Forskuddsbetalte ikke påløpte kostnader og opptjente ikke mottatte inntekter
Andre fordringer
3,9
2,0
Gjeld til kredittinstitusjoner
Innskudd fra datterselskap
836,0
869,8
Innskudd fra kunder
Innskudd fra datterselskap
74,8
76,7
Andre forpliktelser
Annen gjeld til datterselskap
9,6
8,3
NOTE 24 - NETTO RENTEINNTEKTER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
0,3
1,7
Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
30,6
36,4
0,8
1,4
Renter og lignende inntekter på leiefinansieringsavtaler
0,0
0,0
887,4
982,0
Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kunder
292,8
363,1
Renter og lignende inntekter på finansielle eiendeler som er nedskrevet
0,0
0,0
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner
0,0
0,0
8,4
7,7
Utlån til og fordringer på kunder
0,3
0,1
0,0
0,0
Andre renteinntekter og lignende inntekter
0,0
0,0
896,9
992,9
Sum renteinntekter og lignende inntekter for instrumenter til amortisert kost
323,6
399,5
8,6
11,2
Renter og lignende inntekter av utlån til virkelig verdi
111,5
81,9
61,1
117,4
Renter og lignende inntekter av sertifikater, obligasjoner mv.
66,4
123,6
69,7
128,6
Sum renteinntekter og lignende inntekter for instrumenter til virkelig verdi over resultatet
177,9
205,5
966,6
1.121,4
Renteinntekter og lignende inntekter
501,6
605,1
6,3
8,5
Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner
8,8
9,6
86,0
106,5
Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder
86,0
106,7
222,4
349,3
Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer
86,3
147,8
7,3
9,2
Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital
7,3
9,2
13,3
15,9
Andre rentekostnader og lignende kostnader
11,5
14,2
335,3
489,3
Rentekostnader og lignende kostnader for instrumenter til amortisert kost
199,9
287,5
631,3
632,1
Netto renteinntekter
301,6
317,5
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
114
Gjennomsnittsrenter og gjennomsnittlig rentebærende eiendeler og gjeld i perioden
Konsern 2021
Konsern 2020
Morbank 2021
Morbank 2020
Gj.sn.renteb.
saldo
Gj.sn.
rente %
Gj.sn.renteb.
saldo
Gj.sn.
rente %
Gj.sn.renteb.
saldo
Gj.sn.
rente %
Gj.sn.renteb.s
aldo
Gj.sn.
rente %
Eiendeler
365,1
0,08
473,9
0,37
Netto utlån til kredittinstitusjoner*
2.973,1
1,03
2.866,9
1,27
38.716,9
2,34
33.308,7
3,01
Netto utlån til kunder
17.700,3
2,29
15.365,7
2,90
6.800,3
0,90
8.053,7
1,46
Verdipapirer plassering
7.302,7
0,91
8.551,3
1,45
Gjeld
359,8
0,92
539,8
1,17
Innskudd fra kredittinstitusjoner
1.318,4
0,44
1.069,6
0,70
16.648,9
0,52
14.638,1
0,73
Innskudd fra kunder
16.723,4
0,51
14.736,7
0,72
24.796,6
0,93
22.967,9
1,56
Verdipapirer innlån
8.146,1
1,15
9.031,1
1,73
*Inkl. fordring på sentralbanker.
Gjennomsnittsrente er målt ved resultatført rente gjennom året dividert på gjennomsnittlig balanse basert på kvartalsvise
balansesnitt.
NOTE 25 - UTBYTTE OG ANDRE INNTEKTER AV VERDIPAPIRER MED VARIABEL
AVKASTNING
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
71,4
11,8
Utbytte fra egenkapitalinstrumenter
71,4
11,8
0,0
0,0
Utbytte og konsernbidrag fra datterselskap
163,7
162,2
71,4
11,8
Utbytte og andre inntekter av verdipapirer med variabel avkastning
235,1
174,6
NOTE 26 - NETTO PROVISJONSINNTEKTER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
52,7
53,5
Gebyr betalingsformidling
52,7
53,5
1,1
1,2
Gebyr garantier
1,1
1,2
25,6
23,3
Andre provisjoner og gebyrer
50,7
44,6
79,4
78,0
Provisjonsinntekter mv.
104,5
99,4
12,7
13,8
Kostnader betalingsformidling
12,7
13,8
33,3
29,1
Andre provisjoner og gebyrer
4,9
6,3
46,1
42,9
Sum provisjonskostnader mv.
17,6
20,1
33,3
35,1
Netto provisjonsinntekter mv.
86,9
79,3
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
115
NOTE 27 - NETTO VERDIENDRING OG GEVINST/TAP FRA FINANSIELLE
INSTRUMENTER
Innregnet i resultatregnskapet
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Verdiendr. og gevinst/tap på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet
-22,8
-3,7
Verdiendring på sertifikater og obligasjoner
-20,9
-2,4
-12,0
-6,3
Realisert gevinst/tap på sertifikater og obligasjoner
-15,1
-7,3
37,6
160,7
Verdiendring på egenkapitalinstrumenter
37,6
159,7
5,3
0,0
Realisert gevinst/tap på egenkapitalinstrumenter
5,4
0,0
16,2
-20,7
Verdiendring derivater - ikke anvendt sikringsbokføring
16,2
-20,7
-1,4
5,9
Realisert gevinst/tap derivater - ikke anvendt sikringsbokføring
-1,4
5,9
-7,9
6,8
Verdiendring fastrenteutlån
-7,9
6,8
15,1
142,8
Sum verdiendring og gevinst/tap på finansielle instrumenter til virkelig verdi
14,0
142,0
-224,2
234,3
Finansielle derivater – sikringsbokføring
-146,7
175,3
224,2
-234,3
Finansiell gjeld – sikret
146,7
-175,3
0.0
0.0
Sum netto sikrede poster*
0,0
0,0
Verdiendring og gevinst/tap på finansielle instrumenter til amortisert kost
-0,3
-9,6
Realisert gevinst/tap på gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
-0,2
-1,3
-0,3
-9,6
Sum realisert gevinst/tap på gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer til amortisert kost
-0,2
-1,3
Valutahandel
1,1
0,8
- Netto omregningsgevinst
1,1
0,8
2,5
2,3
- Netto transaksjonsgevinst
2,5
2,3
3,6
3,1
Sum netto inntekter fra valutahandel
3,6
3,1
18,4
136,3
Sum verdiendring og gevinst/tap på finansielle instrumenter
17,3
143,9
* For finansiell gjeld som er sikret vurderes den sikrede risikoen til virkelig verdi, mens resten av instrumentet vurderes til amortisert kost.
Sikringsderivater vurderes til virkelig verdi. Konsernet benytter sikringsbokføring på obligasjonslån med fast rente. Innlånene sikres en-til-en.
Det vises til note 25 for utbytte og andre inntekter av verdipapirer med variabel avkastning.
Innregnet i totalresultatet
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Verdiendring på finansielle instrumenter OCI
0,0
0,0
Utlån til virkelig verdi
0,5
0,2
0,0
0,0
Sum verdiendring på finansielle instrumenter OCI
0,5
0,2
NOTE 28 - ANDRE DRIFTSINNTEKTER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
0,5
0,3
Leieinntekter investeringseiendommer
0,0
0,0
0,5
0,6
Driftsinntekter faste eiendommer
0,0
0,0
2,9
19,8
Gevinst ved salg av faste eiendommer
0,0
0,0
2,5
8,6
Andre driftsinntekter
5,8
7,2
6,4
29,3
Andre driftsinntekter
5,8
7,2
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
116
NOTE 29 - LØNN OG ANDRE GODTGJØRELSER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
Beløp i 1.000 kroner
2021
2020
130.472
121.591
Lønn
116.631
105.393
27.578
24.538
Folketrygdavgift
24.676
21.332
Pensjoner
6.673
7.641
- ytelsesbasert
6.173
7.019
6.244
8.901
- innskuddsbasert o.l.
5.954
8.441
4.862
4.690
Sosiale kostnader
4.364
4.060
175.830
167.359
Sum lønn mv.
157.798
146.245
187
184
Antall årsverk 31.12.
168
168
191
189
Antall ansatte 31.12.
172
172
177
187
Gjennomsnittlig antall årsverk
159
161
178
190
Gjennomsnittlig antall ansatte
160
164
Godtgjørelse 2021 - morbank
Godtgjørelse til adm. direktør var kr 3.482.355. Pensjonsalder for adm. direktør er 70 år. Adm. direktør er medlem av bankens
ytelsesbaserte pensjonsordning og opparbeider pensjonsrettigheter på lik linje som øvrige ansatte. Ved oppsigelse fra adm.
direktørs side inntrer ingen etterlønn ut over avtalt lønn i oppsigelsestid på 6 måneder. Ved oppsigelse fra bankens side har adm.
direktør krav på etterlønn i 3 år fra tidspunktet for oppsigelsen, lønnsgrunnlaget er årslønnen pr. oppsigelsestidspunktet. Utover
dette har ingen ansatte eller tillitsvalgte avtale om sluttvederlag, tegningsretter, opsjoner eller bonusavtale. Det er ikke gitt
tilleggsgodtgjørelse til spesielle tjenester utover de normale funksjoner for en leder.
Godtgjørelse toppledergruppen og ledende ansatte 2021
Beløp i 1.000 kroner
Honorar
Lønn
Pensjon
Utbet.
oversk.
deling
Natural-
ytelse
Totalt
Opptj,
ikke
utbet.
Oversk.
deling
Lån
Pål Strand
Adm. direktør
2.937
272
83
191
3.482
116
5.276
Kjell Engen
Viseadm. direktør
1.351
305
62
149
1.867
46
3.765
Ole Sivertsen
Direktør digital og marked fom 01.10.21
238
17
0
26
280
9
3.540
Kjartan Reve
Direktør kunde
2.081
235
22
135
2.473
79
2.650
Thor-Henning Bråthen
Direktør økonomi og finans
1.561
86
48
130
1.825
58
301
Kirsten Østby-Deglum
Direktør juridisk
1.361
94
15
125
1.594
53
0
Arnljot Lien
Direktør IT og automasjon
1.408
418
39
108
1.973
53
1.124
Sum toppledergruppen
10.935
1.426
268
864
13.494
414
16.656
Frode Lindbeck
Avd. leder Risikostyring
3
1.275
312
28
183
1.801
51
625
Kristoffer Volden
Avd. leder Etterlevelse
937
53
28
143
1.162
35
6.968
Sum ledende ansatte
3
2.212
365
57
326
2.963
86
7.593
Toppledergruppen og ledende ansatte inngår i bankens generelle ordning om rentesubsidierte lån til ansatte. Rentesatsen er lavere enn den
rentesatsen som gir grunnlag for fordelsbeskatning av ansatte. Lånerammen for rentesubsidierte lån har i 2021 vært MNOK 5. For adm. direktør og
viseadm. direktør er rammen henholdsvis MNOK 7 og MNOK 6. Medlemmer av styret og øvrige kontrollorgan har lån til ordinære vilkår.
Subsidiekostnaden knyttet til rentesubsidiering av lån til ansatte er ikke bokført som driftskostnad og påvirker bankens rentenetto.
Godtgjørelse styret 2021
Beløp i 1.000 kroner
Honorar
Lønn
Pensjon
Utbet.
oversk.
deling
Natural-
ytelse
Totalt
Lån
Øivind Andersson
Styrets leder
278
278
3
Cecilie Hagby
Nestleder
225
225
Elly Therese Thoresen
Styremedlem
156
156
Arne Stokke
Styremedlem
165
185
3
353
686
Jorund Rønning Indrelid
Styremedlem
133
133
Ole B Hoen
Styremedlem fra 01.03.21
27
27
7.363
Richard Tandberg Olsen
Varamedlem
151
151
Sissel Album Fjeld
Ansattes representant
133
628
39
13
16
829
1.664
Ole-Martin Solberg
Ansattes representant
130
642
26
11
16
824
1.537
Sum styret
1.397
1.270
251
24
35
2.977
11.253
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
117
Godtgjørelse øvrige tillitsvalgte 2021
Beløp i 1.000 kroner
Honorar
Lønn
Pensjon
Utbet.
oversk.
deling
Natural-
ytelse
Totalt
Lån
May-Britt Andersen
Forstanderskapets leder
60
60
Lars M. Lunde
Forstanderskapets nestleder
25
25
Øvrige forstanderskapsmedlemmer
214
6.289
745
145
279
7.672
47.950
Sum forstanderskapet
299
6.289
745
145
279
7.757
47.950
Godtgjørelse 2020 - morbank
Godtgjørelse til adm. direktør var kr 3.091.761. Pensjonsalder for adm. direktør er 70 år. Adm. direktør er medlem av bankens
ytelsesbaserte pensjonsordning og opparbeider pensjonsrettigheter på lik linje som øvrige ansatte. Ved oppsigelse fra adm.
direktørs side inntrer ingen etterlønn ut over avtalt lønn i oppsigelsestid på 6 måneder. Ved oppsigelse fra bankens side har adm.
direktør krav på etterlønn i 3 år fra tidspunktet for oppsigelsen, lønnsgrunnlaget er årslønnen pr. oppsigelsestidspunktet. Utover
dette har ingen ansatte eller tillitsvalgte avtale om sluttvederlag, tegningsretter, opsjoner eller bonusavtale. Det er ikke gitt
tilleggsgodtgjørelse til spesielle tjenester utover de normale funksjoner for en leder.
Godtgjørelse toppledergruppen og ledende ansatte 2020
Beløp i 1.000 kroner
Honorar
Lønn
Pensjon
Utbet.
oversk.
deling
Natural-
ytelse
Totalt
Opptj,
ikke
utbet.
Oversk.
Deling
Lån
Pål Strand
Adm. direktør
2.639
239
214
3.092
80
5.554
Kjell Engen
Viseadm. direktør
1.999
341
163
2.502
60
3.373
Eivind W. Christiansen
Direktør digital og marked fom 1.8.20
667
40
61
767
20
4.898
Kjartan Reve
Direktør kunde fom 1.9.20
700
81
45
825
21
4.800
Thor-Henning Bråthen
Direktør økonomi og finans
1.538
86
150
1.774
46
679
Kirsten Østby-Deglum
Direktør juridisk fom 1.9.20
467
33
39
539
14
0
Arnljot Lien
Direktør IT og automasjon
1.168
233
127
1.528
38
1.209
Sum toppledergruppen
9.177
1.052
798
11.027
278
20.513
Frode Lindbeck
Avd. leder Risikostyring fom 21.9.20
5
1.046
250
156
1.457
27
720
Kristoffer Volden
Avd. leder Etterlevelse fom 22.9.20
853
47
153
1.054
27
3.695
Sum ledende ansatte
5
1.899
299
310
2.510
54
4.415
Toppledergruppen og ledende ansatte inngår i bankens generelle ordning om rentesubsidierte lån til ansatte. Rentesatsen er lavere enn den
rentesatsen som gir grunnlag for fordelsbeskatning av ansatte. Lånerammen for rentesubsidierte lån har i 2020 vært MNOK 5. For adm. direktør og
viseadm. direktør er rammen henholdsvis MNOK 7 og MNOK 6. Medlemmer av styret og øvrige kontrollorgan har lån til ordinære vilkår.
Subsidiekostnaden knyttet til rentesubsidiering av lån til ansatte er ikke bokført som driftskostnad og påvirker bankens rentenetto.
Godtgjørelse styret 2020
Beløp i 1.000 kroner
Honorar
Lønn
Pensjon
Utbet.
oversk.
deling
Natural-
ytelse
Totalt
Lån
Øivind Andersson
Styrets leder
278
278
29
Cecilie Hagby
Nestleder fom 27.03.20
170
170
Morten André Yttreeide
Nestleder tom 26.03.20
220
220
Elly Therese Thoresen
Styremedlem
130
130
Arne Stokke
Styremedlem
165
185
6
356
715
Eivind W. Christiansen
Styremedlem fom 27.3.20 tom 29.6.20
0
0
Jorund Rønning Indrelid
Styremedlem
133
133
Sissel Album Fjeld
Ansattes representant
133
565
57
25
780
1.717
Ole-Martin Solberg
Ansattes representant
130
645
24
24
823
1.598
Sum styret
1.358
1.210
266
55
2.890
4.059
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
118
Godtgjørelse øvrige tillitsvalgte 2020
Beløp i 1.000 kroner
Honorar
Lønn
Pensjon
Utbet.
oversk.
deling
Natural-
ytelse
Totalt
Lån
May-Britt Andersen
Forstanderskapets leder
60
60
Lars M. Lunde
Forstanderskapets nestleder
15
15
Øvrige forstanderskapsmedlemmer
240
4.268
560
273
5.340
31.649
Sum forstanderskapet
315
4.268
560
273
5.415
31.649
NOTE 30 - NÆRSTÅENDE PARTER
Konsernledelsen
Styret
Andre nærstående
parter
Beløp i 1.000 kroner
2021
2020
2021
2020
2021
2020
Lån
Utestående lån pr. 01.01.
22.474
24.012
4.059
6.030
31.649
29.539
Netto endring utlån i perioden
1.776
-1.538
7.194
-1.971
16.301
2.109
Utestående lån pr. 31.12.
24.250
22.474
11.253
4.059
47.950
31.649
Renteinntekter
255
197
111
53
631
589
Innskudd
Innskudd pr. 01.01.
1.519
2.015
11.488
18.018
25.056
24.307
Netto endring innskudd i perioden
1.667
-496
-2.079
-6.530
-277
749
Innskudd pr. 31.12.
3.186
1.519
9.409
11.488
24.780
25.056
Rentekostnader
8
6
44
212
396
492
Andre inntekter
0
0
0
0
0
0
Utstedte garantier
0
0
0
0
0
0
Ingen av engasjementene til nærstående parter var misligholdte pr. 31.12.21 eller pr. 31.12.20
NOTE 31 - ADMINISTRASJONS- OG DRIFTSKOSTNADER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
43,2
42,9
IT-kostnader
38,2
36,9
17,8
14,5
Andre administrasjonskostnader
12,0
8,4
60,9
57,4
Sum administrasjonskostnader
50,3
45,3
27,6
27,3
Ordinære avskrivninger
26,7
26,7
0,0
0,0
Nedskrivninger
0,0
0,0
27,6
27,3
Avskrivning/nedskrivning/verdiendring ikke-finans. eiendeler
26,7
26,7
8,0
8,7
Driftskostnader eiendommer og lokaler
8,1
7,9
33,3
35,2
Øvrige driftskostnader
23,1
25,8
41,3
43,9
Sum driftskostnader
31,2
33,7
129,8
128,6
Sum administrasjons- og driftskostnader
108,1
105,7
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
119
NOTE 32 - GODTGJØRELSE REVISOR
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
Beløp i 1.000 kroner
2021
2020
3.034
3.035
Revisjon
2.159
2.060
340
245
Andre attestasjonstjenester
133
24
160
455
Skatte- og avgiftsrådgivning
44
280
94
1.046
Andre tjenester
94
935
3.628
4.782
Sum
2.429
3.300
Beløpene er inklusiv merverdiavgift.
NOTE 33 - SKATTER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Årets skattekostnad i resultatregnskapet
77,5
81,5
Betalbar skatt på årets resultat
25,8
32,7
0,7
-1,0
Resultatført utsatt skatt
-1,0
-0,3
1,1
-0,1
For mye/lite avsatt skatt forrige år
1,3
-0,1
79,3
80,4
Årets totale skattekostnad
26,2
32,2
Skatt på andre inntekter og kostnader - innregnet i totalresultatet
Endring i netto utsatt skatt
3,0
-0,6
- Aktuarielle gevinster og tap på ytelsesplaner
2,9
-0,6
0,0
0,0
- Utlån til virkelig verdi
0,1
0,0
3,0
-0,6
Skatt på andre inntekter og kostnader
3,0
-0,6
Endring i netto utsatt skatt
0,7
-1,0
Innregnet utsatt skatt i resultatregnskapet
-1,0
-0,3
3,0
-0,6
Innregnet utsatt skatt i totalresultatet
3,0
-0,6
0,0
-3,4
Endring i netto utsatt skatt ført direkte i balansen
0,0
0,0
3,7
-5,0
Sum endring i netto utsatt skatt
2,1
-0,9
Avstemming av årets skattekostnad
454,7
533,6
Resultat før skatt
387,6
467,1
109,0
128,7
Skatt etter nominell sats
96,9
116,8
-31,1
-48,2
Skatteeffekt av permanente forskjeller
-72,1
-84,4
1,3
-0,1
For mye/lite avsatt skatt forrige år
1,3
-0,1
79,3
80,4
Skattekostnad
26,2
32,2
Betalbar skatt i balansen
77,5
81,5
Betalbar skatt på årets resultat
25,8
32,7
5,9
5,5
Årets formuesskatt
5,9
5,5
83,4
87,0
Sum betalbar skatt
31,7
38,2
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
Endr.
2021
Endr.
2020
Utsatt skatt forpliktelse/utsatt skatt eiendel
2021
2020
Endr.
2021
Endr.
2020
Positive midlertidige forskjeller
31,3
26,9
-1,7
11,9
Driftsmidler
3,1
2,6
-0,4
-1,1
25,0
31,2
6,3
7,8
Gevinst- og tapskonto
2,5
3,2
0,6
0,8
6,7
33,2
26,5
-3,1
Verdipapirer
7,2
33,2
26,0
-4,5
96,0
304,9
208,9
-202,3
Finansielle derivater
9,0
140,2
131,2
-140,2
-0,1
7,8
7,9
-6,8
Utlån
0,6
8,0
7,4
-7,0
0,0
0,0
0,0
23,5
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
0,0
0,0
0,0
23,5
159,0
406,8
247,8
-169,0
Sum positive midlertidige forskjeller
22,4
187,2
164,9
-128,5
35,8
95,3
59,4
-41,1
Utsatt skatt forpliktelse
5,6
46,8
41,2
-32,1
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
120
Negative midlertidige forskjeller og underskudd til fremføring
1,0
0,8
-0,2
0,1
Finansielle leieavtaler
1,7
1,3
-0,4
-0,6
0,8
0,1
-0,7
-0,1
Verdipapirer
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
19,5
Finansielle derivater
0,0
0,0
0,0
19,5
3,4
2,9
-0,5
0,0
Andre eiendeler
0,0
0,0
0,0
0,0
81,9
318,1
236,2
-207,4
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer
3,7
151,0
147,3
-151,0
16,6
18,0
1,4
-8,5
Andre forpliktelser
4,7
5,5
0,8
-4,5
35,4
61,7
26,3
4,8
Pensjonsforpliktelser
34,8
60,2
25,4
4,6
139,0
401,6
262,5
-191,6
Sum negative midlertidige forskjeller og underskudd til fremføring
45,0
218,1
173,1
-132,0
32,1
95,3
63,1
-46,1
Utsatt skatt eiendel
11,2
54,4
43,3
-33,0
-3,7
0,0
3,7
-5,0
Netto utsatt skatt forpliktelse (-) / netto utsatt skatt eiendel (+)
5,6
7,7
2,1
-0,9
Utsatt skatt forpliktelse/utsatt skatt eiendel pr. 31.12.21 er innregnet med skattesats 25 % for morbanken. Utsatt skatt
forpliktelse/utsatt skatt eiendel pr. 31.12.21 er i konsernet innregnet med skattesats i intervallet 22-25 %. Utsatt skatt eiendel er i
sin helhet oppført i balansen da konsernet forventer å kunne nyttiggjøre denne i fremtiden.
NOTE 34 - SERTIFIKATER OG OBLIGASJONER
Samtlige sertifikater og obligasjoner i 2021 og 2020 er målt til virkelig verdi over resultatet.
Sertifikater og obligasjoner fordelt på utstedersektor - konsern
Pålydende
2021
Virkelig verdi
2021
Pålydende
2020
Virkelig verdi
2020
Stat og statsgaranterte
1.587,0
1.610,7
1.407,0
1.436,2
Annen offentlig utsteder
160,0
160,3
529,0
531,4
Obligasjoner med fortrinnsrett
5.373,0
5.427,6
4.729,0
4.765,4
Finansielle foretak
0,4
0,4
56,4
57,1
Ikke-finansielle foretak
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum sertifikater og obligasjoner
7.120,4
7.198,9
6.721,4
6.790,2
Sertifikater og obligasjoner fordelt på utstedersektor - morbank
Pålydende
2021
Virkelig verdi
2021
Pålydende
2020
Virkelig verdi
2020
Stat og statsgaranterte
1.467,0
1.488,4
1.297,0
1.324,7
Annen offentlig utsteder
160,0
160,3
529,0
531,4
Obligasjoner med fortrinnsrett
5.673,0
5.736,6
5.266,0
5.303,9
Finansielle foretak
0,4
0,4
56,4
57,1
Ikke-finansielle foretak
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum sertifikater og obligasjoner
7.300,4
7.385,7
7.148,4
7.217,0
Sertifikater og obligasjoner fordelt på forfall pr. 31.12.21 - konsern
Påløpt rente
Inntil 6 mnd
6-12 mnd
1-5 år
5-10 år
Totalt
Stat og statsgaranterte
5,9
541,5
225,9
752,9
84,4
1.610,7
Annen offentlig utsteder
0,5
60,0
99,8
0,0
0,0
160,3
Obligasjoner med fortrinnsrett
5,4
387,1
330,9
4.550,1
154,1
5.427,6
Finansielle foretak
0,0
0,0
0,4
0,0
0,0
0,4
Ikke-finansielle foretak
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0
Sum sertifikater og obligasjoner
11,8
988,6
657,0
5.303,0
238,5
7.198,9
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
121
Sertifikater og obligasjoner fordelt på forfall pr. 31.12.21 - morbank
Påløpt rente
Inntil 6 mnd
6-12 mnd
1-5 år
5-10 år
Totalt
Stat og statsgaranterte
5,6
456,5
225,9
716,1
84,4
1.488,4
Annen offentlig utsteder
0,5
60,0
99,8
0,0
0,0
160,3
Obligasjoner med fortrinnsrett
6,1
387,1
330,9
4.345,4
667,1
5.736,6
Finansielle foretak
0,0
0,0
0,4
0,0
0,0
0,4
Ikke-finansielle foretak
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0
Sum sertifikater og obligasjoner
12,2
903,6
657,0
5.061,4
751,5
7.385,7
Sertifikater og obligasjoner fordelt på forfall pr. 31.12.20 - konsern
Påløpt rente
Inntil 6 mnd
6-12 mnd
1-5 år
5-10 år
Totalt
Stat og statsgaranterte
4,8
0,0
0,0
1.431,4
0,0
1.436,2
Annen offentlig utsteder
1,9
420,2
109,3
0,0
0,0
531,4
Obligasjoner med fortrinnsrett
3,7
30,0
715,1
4.016,5
0,0
4.765,4
Finansielle foretak
0,1
0,1
0,0
57,0
0,0
57,1
Ikke-finansielle foretak
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum sertifikater og obligasjoner
10,6
450,3
824,5
5.504,9
0,0
6.790,2
Sertifikater og obligasjoner fordelt på forfall pr. 31.12.20 - morbank
Påløpt rente
Inntil 6 mnd
6-12 mnd
1-5 år
5-10 år
Totalt
Stat og statsgaranterte
4,6
0,0
0,0
1.320,1
0,0
1.324,7
Annen offentlig utsteder
1,9
420,2
109,3
0,0
0,0
531,4
Obligasjoner med fortrinnsrett
3,7
810,6
473,0
4.016,5
0,0
5.303,9
Finansielle foretak
0,1
0,1
0,0
57,0
0,0
57,1
Ikke-finansielle foretak
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sum sertifikater og obligasjoner
10,3
1.230,8
582,4
5.393,5
0,0
7.217,0
Modifisert durasjon
Konsern
Morbank
Stat og statsgaranterte
0,40
0,42
Annen offentlig utsteder
0,47
0,47
Obligasjoner med fortrinnsrett
0,18
0,17
Finansielle foretak
0,03
0,03
Ikke-finansielle foretak
0,00
0,00
Total durasjon
0,24
0,23
Modifisert durasjon er benyttet som mål for rentefølsomhet på utstedersektor og kategorier.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
122
NOTE 35 - AKSJER OG EGENKAPITALBEVIS
Spesifikasjon av aksjer og egenkapitalbevis pr. 31.12.21
Virkelig verdi over resultatet
Antall aksjer
Eierandel i %
Regnskapsmessig kost
Virkelig verdi
Balder Betaling AS
1.406.479
7,33
27,5
46,8
Bankenes ID-tjeneste AS
6.700
6,70
0,0
0,0
Eksportfinans ASA
12.787
4,85
139,4
195,0
Frende Holding AS
929.334
13,75
126,9
481,2
Kraft Bank ASA
2.875.000
6,85
23,0
31,3
Kredittforeningen for Sparebanker
2.760
5,52
2,8
0,7
Norne Securities AS
387.914
2,10
1,2
0,8
Norsk Gjeldsinformasjon AS
4.322
0,83
0,3
0,3
Norwegian Block Exchange AS (NBX)
6.437.768
9,92
15,0
41,8
Sparebankmateriell AS
302
0,96
0,0
0,0
Visa inc.
4.739
0,00
2,0
36,4
Visa Norge Forvaltning AS
0
0,00
3,2
7,8
VN Norge AS
6,4 billioner
0,64
0,0
5,9
Øvrige aksjer
0,5
0,5
Sum aksjer og egenkapitalbevis
341,9
848,6
NOTE 36 - EIERINTERESSER I KONSERNSELSKAP
Datterselskap
Anskaffelsestidspunkt
Forretningskontor
Eierandel
Stemmeandel
Sparebanken Øst Eiendom AS
29.12.88
Drammen
100%
100%
AS Financiering
01.10.91
Oslo
100%
100%
Øst Prosjekt AS
22.12.97
Drammen
100%
100%
Sparebanken Øst Boligkreditt AS
14.04.09
Drammen
100%
100%
Øst Inkasso AS
18.04.16
Drammen
100%
100%
Hawø Eiendom AS*
01.07.11
Drammen
100%
100%
Stasjonsgata 14 AS*
29.08.12
Drammen
100%
100%
Borreveien 44 AS**
28.10.14
Drammen
100%
100%
Jon Smørs Vei 7 AS**
05.02.16
Drammen
100%
100%
Slagenveien 16 AS**
10.03.20
Drammen
100%
100%
* 100 % eiet datterselskap av Sparebanken Øst Eiendom AS.
** 100 % eiet datterselskap av Øst Prosjekt AS.
NOTE 37 - VARIGE DRIFTSMIDLER, INVESTERINGSEIENDOMMER OG
LEIERETTIGHETER
Driftsmidler pr. 31.12.21 – konsern
Maskiner/ inventar/
transportmidler/
immatr. eiend. mv.
Eiendommer
Investerings-
eiendommer
Leierettigheter
Anskaffelseskost pr. 01.01.
181,1
135,0
28,4
63,3
Tilgang
15,6
6,2
0,0
7,1
Avgang
0,5
0,0
0,0
0,0
Anskaffelseskost pr. 31.12.
196,2
141,2
28,4
69,9
Samlede ordinære av- og nedskrivninger
140,8
48,0
16,8
28,7
Bokført verdi pr. 31.12.
55,4
93,2
11,7
41,2
Årets ordinære avskrivninger
15,6
2,2
0,3
9,5
Årets nedskrivninger
0,0
0,0
0,0
0,0
Økonomisk levetid
2-10 år
10-100 år
10-100 år
2-12 år
Avskrivningsplan
Lineær
Lineær
Lineær
Lineær
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
123
Driftsmidler pr. 31.12.21 - morbank
Maskiner/ inventar/
transportmidler/
immatr. eiend. mv.
Eiendommer
Investerings-
eiendommer
Leierettigheter
Anskaffelseskost pr. 01.01.
139,8
59,0
0,0
102,3
Tilgang
13,3
3,7
0,0
7,7
Avgang
0,2
0,0
0,0
0,6
Anskaffelseskost pr. 31.12.
152,9
62,7
0,0
109,4
Samlede ordinære av- og nedskrivninger
108,1
15,9
0,0
37,7
Bokført verdi pr. 31.12.
44,7
46,8
0,0
71,6
Årets ordinære avskrivninger
13,0
1,1
0,0
12,6
Årets nedskrivninger
0,0
0,0
0,0
0,0
Økonomisk levetid
2-10 år
10-100 år
10-100 år
2-12 år
Avskrivningsplan
Lineær
Lineær
Lineær
Lineær
Driftsmidler pr. 31.12.20 – konsern
Maskiner/ inventar/
transportmidler/
immatr. eiend. mv.
Eiendommer
Investerings-
eiendommer
Leierettigheter
Anskaffelseskost pr. 01.01.
157,8
133,5
75,3
59,1
Tilgang
23,7
1,5
8,2
4,2
Avgang
0,4
0,0
55,1
0,0
Anskaffelseskost pr. 31.12.
181,1
135,0
28,4
63,3
Samlede ordinære av- og nedskrivninger
125,2
45,8
16,5
19,2
Bokført verdi pr. 31.12.
55,9
89,2
11,9
44,1
Årets ordinære avskrivninger
15,4
2,2
0,3
9,6
Årets nedskrivninger
0,0
0,0
0,0
0,0
Økonomisk levetid
2-10 år
10-100 år
10-100 år
2-12 år
Avskrivningsplan
Lineær
Lineær
Lineær
Lineær
Driftsmidler pr. 31.12.20 - morbank
Maskiner/ inventar/
transportmidler/
immatr. eiend. mv.
Eiendommer
Investerings-
eiendommer
Leierettigheter
Anskaffelseskost pr. 01.01.
126,8
58,6
0,0
97,4
Tilgang
13,3
0,3
0,0
4,9
Avgang
0,4
0,0
0,0
0,0
Anskaffelseskost pr. 31.12.
139,8
59,0
0,0
102,3
Samlede ordinære av- og nedskrivninger
95,1
14,8
0,0
25,2
Bokført verdi pr. 31.12.
44,6
44,2
0,0
77,1
Årets ordinære avskrivninger
13,1
1,0
0,0
12,6
Årets nedskrivninger
0,0
0,0
0,0
0,0
Økonomisk levetid
2-10 år
10-100 år
10-100 år
2-12 år
Avskrivningsplan
Lineær
Lineær
Lineær
Lineær
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
124
Verdsettelse av investeringseiendommer
Konsernet bruker følgende verdsettelseshierarki:
Nivå 1: Observerbar markedsverdi i aktivt marked.
Nivå 2: Verdsettelsesteknikker basert på observerbare markedsdata, eksterne takster.
Nivå 3: Verdsettelsesteknikker som ikke er basert på observerbare markedsdata.
Konsernets investeringseiendommer er i sin helhet kategorisert i nivå 3.
Konsern
Virkelig verdi
Bokført verdi
Investeringseiendommer til virkelig verdi pr. 31.12.21
15,5
11,7
Investeringseiendommer til virkelig verdi pr. 31.12.20
15,5
11,9
Virkelig verdi på investeringseiendommene er basert på vurdering av markedsleie og antatt omsetningsverdi. Eiendommene er
lokalisesrt i Drammen og i Tønsberg. Det er ikke foretatt endringer i verdsettelsesteknikker sammenlignet med fjoråret.
For leieinntekter og driftskostnader på investeringseiendommer vises det til note 28 Andre driftsinntekter og note 31
Administrasjons- og driftskostnader.
Fast eiendom til egen virksomhet 2021
Konsern
Areal - m
2
Konsern
Morbank
Morbank
Bokført verdi
Areal - m
2
Bokført verdi
Egen
utnyttelse
Utleie
2021*
Forretningsbygg
Egen
utnyttelse
Utleie
2021*
3.143
0
44,6
Drammen
2.087
0
31,5
4.775
380
30,0
Øvre Eiker
0
0
0,0
7.918
380
74,6
Sum forretningsbygg
2.087
0
31,5
* Sum bokført verdi i balansen inkluderer i tillegg eiendommer som ikke er forretningsbygg.
Forpliktelser
Det er ingen forpliktelser knyttet til prosjekter eller kjøp av driftsmidler.
Fast eiendom til egen virksomhet 2020
Konsern
Areal - m
2
Konsern
Morbank
Morbank
Bokført verdi
Areal - m
2
Bokført verdi
Egen
utnyttelse
Utleie
2020*
Forretningsbygg
Egen
utnyttelse
Utleie
2020*
3.143
0
43,7
Drammen
2.087
0
30,4
4.802
353
32,0
Øvre Eiker
0
0
0,0
7.945
353
75,7
Sum forretningsbygg
2.087
0
30,4
* Sum bokført verdi i balansen inkluderer i tillegg eiendommer som ikke er forretningsbygg.
NOTE 38 - FORSKUDDSBETALTE IKKE PÅLØPTE KOSTNADER OG OPPTJENTE
IKKE MOTTATTE INNTEKTER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
0,0
0,0
Opptjente ikke mottatte inntekter
2,5
2,0
13,5
11,7
Andre forskuddsbetalte ikke påløpte kostnader
11,9
12,5
13,5
11,7
Forskuddsbetalte ikke påløpte kostnader og opptjente ikke mottatte inntekter
14,4
14,6
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
125
NOTE 39 - GJELD TIL KREDITTINSTITUSJONER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
0,0
0,0
Lån og innskudd fra kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist
835,3
869,2
300,3
601,0
Lån og innskudd fra kredittinstitusjoner med avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist
301,0
601,6
300,3
601,0
Gjeld til kredittinstitusjoner
1.136,4
1.470,7
NOTE 40 - INNSKUDD FRA OG GJELD TIL KUNDER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
11.481,5
10.245.4
Innskudd fra og gjeld til kunder uten avtalt løpetid
11.554,6
10.321,3
6.097,5
4.599,8
Innskudd fra og gjeld til kunder med avtalt løpetid
6.097,5
4.599,9
17.578,9
14.845,1
Innskudd fra og gjeld til kunder
17.652,1
14.921,2
Geografisk fordeling av innskudd
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
5.576,4
5.572,4
Drammen
5.647,3
5.649,6
2.250,7
2.226,1
Øvre Eiker
2.250,7
2.225,2
1.099,3
808,8
Asker/Bærum
1.099,3
808,8
1.882,7
1.363,1
Viken for øvrig
1.882,7
1.363,3
3.197,1
2.672,6
Oslo
3.197,1
2.672,6
1.031,6
648,8
Vestfold/Telemark
1.032,5
648,8
2.421,6
1.430,0
Resten av landet
2.423,0
1.429,8
119,4
123,0
Utlandet
119,4
123,0
17.578,9
14.845,1
Totalt
17.652,1
14.921,2
Fordeling av innskudd på sektor og næring
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
11.442,0
8.440,4
Lønnstagere
11.440,4
8.438,8
445,2
621,3
Offentlig forvaltning
445,2
621,3
90,8
106,4
Jordbruk, skogbruk og fiske
90,8
106,4
791,5
862,2
Industri og bergverk, kraft og vannforsyning
791,5
862,2
560,9
568,6
Bygg og anlegg
560,9
568,6
528,2
449,8
Varehandel, hotell og restaurant
528,2
449,8
154,1
476,5
Transport og kommunikasjon
154,1
476,5
1.761,7
1.362,9
Forretningsmessig finansiell tjenesteyting
1.761,7
1.362,9
878,6
889,5
Tjenesteytende næringer ellers
878,6
889,5
806,5
944,6
Omsetning og drift av fast eiendom
881,2
1.022,2
119,4
123,0
Utlandet
119,4
123,0
17.578,9
14.845,1
Totalt
17.652,1
14.921,2
NOTE 41 - GJELD STIFTET VED UTSTEDELSE AV VERDIPAPIRER
Verdipapirgjeld
31.12.21
31.12.20
Obligasjonslån, pålydende
24.448,0
22.717,0
Verdijusteringer (inkl. over-/underkurs)
158,1
314,0
Påløpt rente
77,9
79,9
Gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer
24.684,0
23.111,0
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
126
Endring verdipapirgjeld 2021
31.12.20
Emittert
Forfalt/innløst
Endring
egenbeholdn.
Øvrige
endr.
inkl.valuta
31.12.21
Obligasjonslån, pålydende
7.545,0
400,0
1.547,0
0,0
0,0
6.398,0
Senior etterstilte obligasjoner, pålydende
0,0
400,0
0,0
0,0
0,0
400,0
OMF, pålydende NOK
15.172,0
4.500,0
2.300,0
-278,0
0,0
17.650,0
Verdijusteringer (inkl. over-/underkurs)
314,0
0,0
0,0
0,0
-155,9
158,1
Påløpt rente
79,9
0,0
0,0
0,0
-2,1
77,9
Gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer
23.111,0
5.300,0
3.847,0
-278,0
-158,0
24.684,0
Endring verdipapirgjeld 2020
31.12.19
Emittert
Forfalt/innløst
Endring
egenbeholdn.
Øvrige
endr.
inkl.valuta
31.12.20
Obligasjonslån, pålydende
8.915,0
0,0
1.370,0
0,0
0,0
7.545,0
OMF, pålydende NOK
13.150,0
5.000,0
2.800,0
178,0
0,0
15.172,0
Verdijusteringer (inkl. over-/underkurs)
87,2
0,0
0,0
0,0
226,9
314,1
Påløpt rente
109,5
0,0
0,0
0,0
-29,6
79,9
Gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer
22.261,7
5.000,0
4.170,0
178,0
197,3
23.111,0
Konsern
Utestående
volum 2021*
Gj. snitt
saldo 2021
Veid effektiv
rentesats 2021
Utestående
volum 2020*
Gj. snitt saldo
2020
Veid effektiv
rentesats 2020
Obligasjonslån
24.606,1
24.600,3
0,90 %
23.031,0
22.923,1
1,57%
Gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer
24.606,1
24.600,3
0,90 %
23.031,0
22.923,1
1,57%
* Målt til amortisert kost ekskl. påløpt rente på balansedato.
Morbank
Utestående
volum 2021*
Gj. snitt
saldo 2021
Veid effektiv
rentesats 2021
Utestående
volum 2020*
Gj. snitt
saldo 2020
Veid effektiv
rentesats 2020
Obligasjonslån
6.398,0
7.354,0
1,12 %
7.545,0
8.716,2
1,70%
Gjeld stiftet ved utst. av verdipapirer
6.398,0
7.354,0
1,12 %
7.545,0
8.716,2
1,70%
* Målt til amortisert kost ekskl. påløpt rente på balansedato.
NOTE 42 - ANSVARLIG LÅNEKAPITAL
Endring ansvarlig lånekapital 2021
31.12.20
Emittert
Forfalt/innløst
Endring
egenbeholdn.
Øvrige
endr.
inkl.valuta
31.12.21
Ordinær ansvarlig lånekapital, pålydende
400,0
0,0
0,0
0,0
0,0
400,0
Verdijusteringer (inkl. over-/underkurs)
-0,3
0,0
0,0
0,0
0,1
-0,2
Påløpt rente
0,5
0,0
0,0
0,0
0,1
0,6
Ansvarlig lånekapital
400,1
0,0
0,0
0,0
0,3
400,4
Endring ansvarlig lånekapital 2020
31.12.19
Emittert
Forfalt/innløst
Endring
egenbeholdn.
Øvrige
endr.
inkl.valuta
31.12.20
Ordinær ansvarlig lånekapital, pålydende
400,0
0,0
0,0
0,0
0,0
400,0
Verdijusteringer (inkl. over-/underkurs)
-0,5
0,0
0,0
0,0
0,2
-0,3
Påløpt rente
0,8
0,0
0,0
0,0
-0,4
0,4
Ansvarlig lånekapital
400,4
0,0
0,0
0,0
-0,2
400,1
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
127
Utestående
volum 2021*
Gj. snitt
saldo 2021
Veid effektiv
rentesats 2021
Utestående
volum 2020*
Gj. snitt
saldo 2020
Veid effektiv
rentesats 2020
Ansvarlig obligasjonslån
399,8
399,7
1,82 %
399,7
399,7
2,29%
Ansvarlig lånekapital
399,8
399,7
1,82 %
399,7
399,7
2,29%
* Målt til amortisert kost ekskl. påløpt rente på balansedato.
NOTE 43 - LANGSIKTIGE INNLÅN FORDELT PÅ FORFALLSTIDSPUNKT
Langsiktige innlån pr. 31.12.21 - konsern
Lån fra kredittinstitusjoner
Obligasjonslån
OMF
Ansvarlige lån
Totalt
2022
0,0
1.723,0
2.500,0
0,0
4.223,0
2023
60,0
1.300,0
2.500,0
400,0
4.260,0
2024
60,0
1.700,0
2.500,0
0,0
4.260,0
2025
60,0
525,0
2.500,0
0,0
3.085,0
2026
60,0
1.150,0
4.750,0
0,0
5.960,0
2027
60,0
0,0
2.500,0
0,0
2.560,0
2028
0,0
400,0
0,0
0,0
400,0
2029
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2030 og senere
0,0
0,0
400,0
0,0
400,0
Brutto innlån
300,0
6.798,0
17.650,0
400,0
25.148,0
Påløpt rente
0,5
57,7
20,2
0,6
79,0
Direkte kostnader og over-/underkurs
-0,2
-0,5
72,0
-0,2
71,1
Verdijusteringer
0,0
5,8
80,8
0,0
86,6
Netto innlån
300,3
6.860,9
17.823,1
400,4
25.384,7
Lån med call/put fordelt på call-/put-tidspunkt.
Langsiktige innlån pr. 31.12.21 - morbank
Lån fra kredittinstitusjoner
Obligasjonslån
Ansvarlige lån
Totalt
2022
836,0
1.723,0
0,0
2.559,0
2023
60,0
1.300,0
400,0
1.760,0
2024
60,0
1.700,0
0,0
1.760,0
2025
60,0
525,0
0,0
585,0
2026
60,0
1.150,0
0,0
1.210,0
2027
60,0
0,0
0,0
60,0
2028
0,0
400,0
0,0
400,0
2029
0,0
0,0
0,0
0,0
2030 og senere
0,0
0,0
0,0
0,0
Brutto innlån
1.136,0
6.798,0
400,0
8.334,0
Påløpt rente
0,5
57,7
0,6
58,7
Direkte kostnader og over-/underkurs
-0,2
-0,5
-0,2
-0,9
Verdijusteringer
0,0
5,8
0,0
5,8
Netto innlån
1.136,4
6.860,9
400,4
8.397,6
Lån med call/put fordelt på call-/put-tidspunkt.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
128
NOTE 44 - ANDRE FORPLIKTELSER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
0,8
3,7
Forpliktelser knyttet til betalingsformidling
0,8
3,7
98,5
93,7
Avsatt til samfunnsutbytte
98,5
93,7
14,1
10,5
Leverandørgjeld
12,2
8,6
108,7
266,0
Utvekslet sikkerhetsstillelse CSA
43,5
143,8
24,5
41,0
Andre forpliktelser
27,7
40,6
246,6
414,8
Andre forpliktelser
182,7
290,3
NOTE 45 - ANDRE AVSETNINGER OG FORPLIKTELSER
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
35,4
61,7
Pensjonsforpliktelser (se note 46)
34,8
60,2
1,4
1,2
Tapsavsetninger på ubenyttede kreditter og garantier
1,0
1,1
36,8
62,9
Andre avsetninger og forpliktelser
35,9
61,3
NOTE 46 - PENSJONSFORPLIKTELSER
Obligatorisk tjenestepensjon (OTP) er pliktig, og konsernet har ordninger som tilfredsstiller disse kravene. Sparebanken Øst har
både innskuddsplaner og ytelsesplaner.
Ytelsesordningene i konsernet er lukkede ordninger. Nyansatte får pensjon basert på en innskuddsordning.
Ytelsesbasert pensjonsordning
Sparebanken Øst har kollektiv pensjonsordning i Storebrand Livsforsikring AS. Ordningen er ytelsesbasert og dekker alderspensjon
til ordningens medlemmer og ektefelle- og barnepensjoner til medlemmenes etterlatte. Den ytelsesbaserte ordningen omfatter i
dag 194 personer, 56 aktive, 117 alderspensjonister og 21 som er helt eller delvis uføre med premiefritak iht. uføregraden. Ordningen
er lukket. Pensjonsforpliktelsene er regnskapsført i samsvar med IAS 19, som krever at nåverdien av pensjonsforpliktelsene
fratrukket markedsverdien av pensjonsmidlene innregnes i balansen. Aktuarmessige utregninger blir foretatt hvert år på bakgrunn
av informasjon gitt av banken.
Innskuddsbasert ordning
Fra 1. januar 2007 innførte Sparebanken Øst en innskuddsbasert ordning for alle nyansatte i banken. Ordningen administreres av
Storebrand Livsforsikring AS. Det innbetales 5 % av lønn mellom 1G og 7,1G og 8 % av lønn mellom 7,1G og 12G. Innbetalt beløp
forvaltes i ulike Storebrand-fond. En person i toppledergruppen har innskuddsbasert ordning for lønn over 12G. Den
innskuddsbaserte ordningen omfatter ved utgangen av året 112 ansatte, hvorav 7 uføre. Premiene for disse blir løpende betalt og
kostnadsført på regnskapslinjen lønn mv.
Datterselskap
AS Financiering har en kollektiv ytelsesordning som omfatter 15 personer, 7 aktive og 8 uføre/pensjonister. Ordningen er lukket. 11
ansatte har innskuddsbasert ordning, hvorav 1 ufør. Sparebanken Øst Eiendom AS har en ytelsesbasert ordning som omfatter 1
pensjonist. Ordningen er lukket. 2 ansatte tilsvarende 1,2 årsverk har innskuddsbasert ordning. Øst Prosjekt AS har ingen ansatte.
Driftspensjoner
Konsernet har egne pensjonsavtaler for 8 personer for lønn utover 12G, hvorav samtlige ikke lenger er ansatt i konsernet. Disse
driftspensjonene er tatt hensyn til i beregningene fra aktuar.
Avtalefestet pensjon (AFP)
Morbank er tilsluttet AFP-ordningen som er en kollektiv pensjonsordning for tariffestet sektor i Norge. AFP-ordningen er basert på
et trepartsamarbeid mellom arbeidsgiverorganisasjoner, arbeidstakerorganisasjoner og staten. Staten dekker 1/3 av
pensjonsutgiftene til AFP, mens tilsluttede foretak dekker 2/3. Foretak som deltar i AFP-ordningen er solidarisk ansvarlig for det som
skal utbetales til de arbeidstakere som til enhver tid fyller vilkårene. Alle morbankens ansatte er medlemmer i ordningen.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
129
Regnskapsmessig er ordningen å anse som en ytelsesbasert flerforetaksordning. Banken er ikke i stand til å identifisere sin andel av
ordningens underliggende økonomiske stilling og resultat med tilstrekkelig grad av pålitelighet, og på denne bakgrunn
regnskapsføres ordningen som en innskuddsordning. Dette innebærer at forpliktelser fra AFP-ordningen ikke er balanseført.
Premier til ordningen kostnadsføres når de påløper.
Tilskudd til AFP-ordningen inngår i regnskapslinjen lønn mv. og utgjorde 1,9 mill. kroner i 2021 og 1,7 mill. kroner i 2020. Neste års
premie er estimert til 2,1 mill. kroner.
For å ha rett til avtalefestet pensjon (AFP) må den ansatte (medlemmet) oppfylle flere vilkår. Blant annet må medlemmet på
uttakstidspunktet være ansatt og reell arbeidstaker i et foretak tilsluttet ordningen, medlemmet må ha vært sammenhengende
ansatt de siste tre år og vært ansatt i et foretak tilsluttet ordningen i 7 av de siste 9 årene. AFP-ordningen gir ansatte et livsvarig
påslag til alderspensjon i folketrygden.
Ordningen administreres av Fellesordningen for AFP som også fastsetter og krever inn premie. Premien skal fastsettes slik at den er
tilstrekkelig til å dekke løpende utgifter og dessuten gi grunnlag for opplegg av et pensjonsfond.
I 2021 utgjorde premien 2,5 % av lønn mellom 1G og 7,1G. For 2022 er premiesatsen økt og vil utgjøre 2,6 %. Premiemodellen baserer
seg på faktisk utbetalt lønn.
Det foreligger en underdekning i ordningen. Ved eventuell avvikling av ordningen har foretakene som deltar i ordningen plikt til
fortsatt premiebetaling for dekning av pensjonsutbetalinger til arbeidstakere som er tiltrådt eller som fyller vilkårene for avtalefestet
pensjon på avviklingstidspunktet.
I januar 2020 ble overgangstillegget i finansnæringen avklart. Overgangstillegget er en midlertidig ekstraytelse til ansatte som går
av med AFP og slutter i arbeid. Ordningen gjelder kun for årskullene 1955 til og med 1960 og vil lukkes for nye deltagere ved utgangen
av 2022. Ordningen har sitt virkningstidspunkt fra 1. januar 2019 og for å få rett til tillegget kan den ansatte ikke ha høyere inntekt
enn 6G i gjennomsnitt over de siste tre år før uttak. Utbetalingstid er fra tidligst 62 år frem til fylte 72 år, ytelsens størrelse utgjør
0,15G årlig, flatt gjennom hele utbetalingsperioden og ordningen avsluttes i 2032. Ved utgangen av 2021 er det 11 personer som får
utbetaling innunder ordningen. Ytterligere 12 personer har rett til å kreve overgangstillegg innenfor ordningens varighet ved
utgangen av 2022. Det er i 2021 løpende betalt 0,1 mill. kroner i overgangstillegg, det er videre foretatt reduksjon i avsetning for
fremtidig forpliktelse med 0,2 mill. kroner i 2021. Ved utgangen av 2021 utgjør avsetning for forpliktelsen 3,6 mill. kroner og er
regnskapsført under regnskapslinjen påløpte kostnader og mottatte ikke opptjente inntekter i balansen.
Nærmere om ytelsesordninger
Gjenværende opptjeningstid
For de sikrede ordningene er det både i beregningene til Sparebanken Øst og AS Financiering lagt til grunn at gjenværende
opptjeningstid for aktive medlemmer er 7 år. Sparebanken Øst Eiendom AS har ingen aktive medlemmer i ordningen.
Aktuarielle forutsetninger
Beregningene er basert på dødelighetstabell K2013 og uføretariff KU. Beregningene er basert på standardiserte forutsetninger om
døds- og uføreutviklingen. Det er forutsatt en fratredelseshyppighet som avtrappes fra 8 % for aldersgruppen 20-24 år og ned til 0 %
for 51-åringer og eldre.
Opptjening
Opptjeningstiden for den enkeltes pensjonsrettighet er beregnet fra ansettelsen i selskapet og frem til fastsatt pensjonsalder. Den
aktuarielle beregningsmetodikken bygger på prinsipper med lineær opptjening og hensyntatt fremtidig lønns- og G-vekst.
Økonomiske forutsetninger
2021
2020
Forventet avkastning på pensjonsmidler
1,90%
1,70%
Diskonteringsrente
1,90%
1,70%
Årlig lønnsvekst
2,25%
1,75%
Årlig G-regulering
2,50%
2,00%
Årlig regulering av pensjoner
0,00%
0,00%
Ved beregning av pensjonskostnad og netto pensjonsforpliktelse er en rekke forutsetninger lagt til grunn. Etter IAS 19 skal
diskonteringsrenten på hver balansedag fastsettes med henvisning til renten på foretaksobligasjoner av høy kvalitet eller til
statsobligasjonsrenten dersom det ikke finnes et dypt marked for foretaksobligasjoner av høy kvalitet i henhold til standardens
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
130
beskrivelse. Det norske markedet for obligasjoner med fortrinnsrett vurderes å inneha de egenskaper som tilsier at det kan legges
til grunn i beregningen av diskonteringsrenten.
Sparebanken Øst fastsetter diskonteringsrente på grunnlag av obligasjoner med fortrinnsrett.
Risikovurdering
Gjennom ytelsesbaserte ordninger er konsernet påvirket av enkelte risikoer som følge av usikkerhet i forutsetninger og fremtidig
utvikling. De mest sentrale risikoene er:
Forventet levetid: Konsernet har påtatt seg en forpliktelse til å utbetale pensjon for de ansatte livet ut. Således vil en økning i
forventet levealder blant medlemsmassen medføre en økt forpliktelse for konsernet.
Avkastningsrisiko: Konsernet blir påvirket ved en reduksjon i faktisk avkastning på pensjonsmidlene, som vil medføre økt
forpliktelse for selskapet, da avkastning på midlene ikke er tilstrekkelig for å innfri forpliktelsen.
Inflasjon- og lønnsvekstrisiko: Konsernets pensjonsforpliktelse har risiko knyttet til både inflasjon og lønnsutvikling, selv om
lønnsutvikling er nært knyttet til inflasjonen. Høyere inflasjon og lønnsutvikling enn hva som er lagt til grunn i
pensjonsberegningene, medfører økt forpliktelse for konsernet.
Pensjonskostnader i ordinært resultat
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Netto pensjonskostnader ytelsesbasert ordning
5,6
6,1
Nåverdien av årets pensjonsopptjening
5,2
5,5
1,0
1,5
Rentekostnader av pensjonsforpliktelsen
1,0
1,5
6,7
7,6
Netto pensjonskostnader inklusiv arbeidsgiveravgift
6,2
7,0
-0,1
3,9
Utbetaling og endring i avsetning overgangstillegg AFP
-0,1
3,9
4,4
3,4
Innbetalt premie innskuddsbasert ordning
4,1
3,0
1,9
1,6
Innbetalt premie AFP-ordning
1,9
1,6
12,9
16,5
Sum pensjonskostnader i ordinært resultat
12,1
15,5
Spesifikasjon av pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler – konsern
2021
2020
Fondert
Ufondert
Sum
Fondert
Ufondert
Sum
Endring brutto pensjonsforpliktelser
273,2
28,3
301,6
Pensjonsforpliktelser pr. 01.01.
266,7
28,9
295,5
0,0
0,0
0,0
Tilgang og avgang
0,0
0,0
0,0
5,4
0,0
5,4
Kostnad ved inneværende periodes pensjonsopptjening
5,7
0,2
5,9
4,6
0,5
5,1
Rentekostnad
6,1
0,6
6,7
-16,1
-0,5
-16,5
Aktuarielle gevinster og tap
4,4
0,5
4,9
-10,8
-2,6
-13,4
Utbetaling pensjon/fripoliser
-9,6
-1,9
-11,5
256,4
25,8
282,2
Brutto pensjonsforpliktelser pr. 31.12.
273,2
28,3
301,6
Endring brutto pensjonsmidler
239,9
0,0
239,9
Virkelig verdi pensjonsmidler pr. 01.01.
229,0
0,0
229,0
0,0
0,0
0,0
Tilgang og avgang
0,0
0,0
0,0
3,8
0,0
3,8
Faktisk avkastning på pensjonsmidler
5,0
0,0
5,0
-4,3
0,0
-4,3
Aktuarielle gevinster og tap
2,6
0,0
2,6
18,1
0,0
18,1
Premieinnbetalinger
12,8
0,0
12,8
-10,7
0,0
-10,7
Utbetaling av pensjon/fripoliser
-9,5
0,0
-9,5
246,8
0,0
246,8
Virkelig verdi pensjonsmidler pr. 31.12.
239,9
0,0
239,9
9,6
25,8
35,4
Netto pensjonsforpliktelser (+)/-pensjonsmidler (-)
33,4
28,3
61,7
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
131
2021
2020
61,7
Netto pensjonsforpliktelser pr. 01.01.
66,5
6,7
Resultatført pensjonskostnad
7,6
0,0
Tilgang og avgang
0,0
-12,2
Aktuarielle gevinster og tap
2,4
-18,1
Innbetalt pensjonspremie
-12,8
-2,7
Pensjonsutbetalinger
-2,0
35,4
Netto balanseførte pensjonsforpliktelser pr. 31.12.
61,7
12,8
Forventet premieinnbetaling neste år, ytelsesbasert ordning
12,6
5,0
Forventet premieinnbetaling neste år, innskuddsbasert ordning
3,6
2,1
Forventet premieinnbetaling neste år, AFP-ordning
1,8
Plassering av pensjonsmidler i prosent
12,0%
Aksjer
8,5%
7,4%
Obligasjoner
9,7%
14,9%
Lån
20,4%
39,4%
Anlegg
34,9%
9,3%
Pengemarked
6,5%
1,6%
Næringslån
2,0%
13,3%
Eiendom
15,1%
2,1%
Alternative investeringer
2,9%
3,7%
Bokført avkastning utgjorde totalt
5,6%
Sensitivitetsanalyse ytelsesordninger
Sensitivitetsanalysen er utarbeidet ved å endre en aktuariell forutsetning og samtidig holde de øvrige forutsetningene uendret.
Faktiske resultater kan i vesentlig grad avvike fra disse estimatene.
Diskonteringsrente
Årlig lønnsvekst/
grunnbeløp
Årlig regulering
av pensjoner
Endring i prosentpoeng
+ 0,5%
- 0,5%
+ 0,5%
- 0,5%
+ 0,5%
- 0,0%
Prosentvis endring i pensjon
- Pensjonsforpliktelse (PBO)
-7,9%
9,8%
1,9%
-1,8%
7,8%
0,0%
- Periodens netto pensjonskostnader
-9,8%
11,2%
3,9%
-3,7%
7,7%
0,0%
Pensjonsforpliktelsen er spesielt sensitiv overfor endringer i diskonteringsrenten. En reduksjon i diskonteringsrenten vil isolert sett
medføre en økning i pensjonsforpliktelsen. En reduksjon i diskonteringsrenten med 0,5 %-poeng, vil gi en økning i
pensjonsforpliktelsen i størrelsesorden 9,8 %. En økning i lønnsregulering og regulering av pensjon, vil medføre økning i
pensjonsforpliktelsen.
Konsernets pensjonsforpliktelse pr. 31.12.21 har følgende forfallsstruktur de neste 10 år:
Beløp
I % av brutto
pensjonsforpliktelse
Under 1 år
10,0
3,6%
År 2
9,3
3,3%
År 3
9,7
3,5%
År 4
10,0
3,5%
År 5
10,1
3,6%
År 6-10
62,8
22,3%
Totalt
112,0
39,7%
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
132
Spesifikasjon av pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler - morbank
2021
2020
Fondert
Ufondert
Sum
Fondert
Ufondert
Sum
Endring brutto pensjonsforpliktelser
256,6
27,9
284,4
Pensjonsforpliktelser pr. 01.01.
250,0
28,4
278,4
0,0
0,0
0,0
Tilgang og avgang
0,0
0,0
0,0
5,0
0,0
5,0
Kostnad ved inneværende periodes pensjonsopptjening
5,2
0,2
5,4
4,3
0,5
4,8
Rentekostnad
5,7
0,6
6,3
-15,9
-0,5
-16,3
Aktuarielle gevinster og tap
4,7
0,5
5,3
-10,2
-2,5
-12,7
Utbetaling pensjon/fripoliser
-9,1
-1,9
-10,9
239,9
25,3
265,2
Brutto pensjonsforpliktelser pr. 31.12.
256,6
27,9
284,4
Endring brutto pensjonsmidler
224,2
0,0
224,2
Virkelig verdi pensjonsmidler pr. 01.01.
213,6
0,0
213,6
0,0
0,0
0,0
Tilgang og avgang
0,0
0,0
0,0
3,6
0,0
3,6
Avkastning på pensjonsmidler
4,7
0,0
4,7
-4,6
0,0
-4,6
Aktuarielle gevinster og tap
2,8
0,0
2,8
17,3
0,0
17,3
Premieinnbetalinger
12,2
0,0
12,2
-10,2
0,0
-10,2
Utbetaling av pensjon/fripoliser
-9,1
0,0
-9,1
230,4
0,0
230,4
Virkelig verdi pensjonsmidler pr. 31.12.
224,2
0,0
224,2
9,5
25,3
34,8
Netto pensjonsforpliktelser (+)/-pensjonsmidler (-)
32,3
27,9
60,2
2021
2020
60,2
Netto pensjonsforpliktelser pr. 01.01.
64,8
6,2
Resultatført pensjonskostnad
7,0
0,0
Tilgang og avgang
0,0
-11,7
Aktuarielle gevinster og tap
2,5
-17,3
Innbetalt pensjonspremie
-12,2
-2,5
Pensjonsutbetalinger
-1,9
34,8
Netto balanseførte pensjonsforpliktelser pr. 31.12.
60,2
11,9
Forventet premieinnbetaling neste år, ytelsesbasert ordning
11,9
4,5
Forventet premieinnbetaling neste år, innskuddsbasert ordning
3,2
2,1
Forventet premieinnbetaling neste år, AFP-ordning
1,8
Plassering av pensjonsmidler i prosent
12,0%
Aksjer
8,5%
7,4%
Obligasjoner
9,7%
14,9%
Lån
20,4%
39,4%
Anlegg
34,9%
9,3%
Pengemarked
6,5%
1,6%
Næringslån
2,0%
13,3%
Eiendom
15,1%
2,1%
Alternative investeringer
2,9%
3,7%
Bokført avkastning utgjorde totalt
5,6%
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
133
Sensitivitetsanalyse ytelsesordninger
Sensitivitetsanalysen er utarbeidet ved å endre en aktuariell forutsetning og samtidig holde de øvrige forutsetningene uendret.
Faktiske resultater kan i vesentlig grad avvike fra disse estimatene.
Diskonteringsrente
Årlig lønnsvekst/
grunnbeløp
Årlig regulering
av pensjoner
Endring i prosentpoeng
+ 0,5%
- 0,5%
+ 0,5%
- 0,5%
+ 0,5%
- 0,0%
Prosentvis endring i pensjon
- Pensjonsforpliktelse (PBO)
-8,0%
9,9%
1,9%
-1,8%
8,0%
0,0%
- Periodens netto pensjonskostnader
-10,5%
12,0%
4,2%
-4,0%
8,1%
0,0%
Pensjonsforpliktelsen er spesielt sensitiv overfor endringer i diskonteringsrenten. En reduksjon i diskonteringsrenten vil isolert sett
medføre en økning i pensjonsforpliktelsen. En reduksjon i diskonteringsrenten med 0,5 %-poeng, vil gi en økning i
pensjonsforpliktelsen i størrelsesorden 9,9 %. En økning i lønnsregulering og regulering av pensjon, vil medføre økning i
pensjonsforpliktelsen.
Morbankens pensjonsforpliktelse pr. 31.12.21 har følgende forfallsstruktur de neste 10 år:
Beløp
I % av brutto
pensjonsforpliktelse
Under 1 år
9,4
3,6%
År 2
8,7
3,3%
År 3
9,2
3,5%
År 4
9,4
3,6%
År 5
9,6
3,6%
År 6-10
58,7
22,1%
Totalt
105,1
39,6%
NOTE 47 - GARANTIANSVAR
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
16,4
35,4
Betalingsgarantier
16,4
35,4
27,3
33,3
Kontraktsgarantier
27,3
33,3
6,6
12,6
Lånegarantier
6,6
12,6
8,4
9,7
Annet garantiansvar
8,4
9,7
58,7
91,0
Sum garantiansvar overfor kunder
58,7
91,0
I forbindelse med ratingprosessen av Sparebanken Øst Boligkreditt AS, har morbanken utstedt en garanti for alle OMF-forpliktelser
i boligkredittforetaket. OMF-forpliktelsene utgjør pålydende MNOK 17.650,0 pr. 31.12.21 og pålydende MNOK 15.172,0 pr. 31.12.20.
Morbankens beholdning av OMF pålydende MNOK 500,0 (MNOK 778,0 pr. 31.12.20) er trukket ut.
NOTE 48 - PANTSTILLELSER OG FORTRINNSRETT
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
1.340,0
1.520,0
Obligasjoner, pålydende verdi, stilt som sikkerhet for låneadgang i Norges Bank
1.340,0
1.520,0
1.340,0
1.520,0
Pantstillelser
1.340,0
1.520,0
18.150,0
15.950,0
Fortrinnsrett iht finansforetaksloven § 11-15 (pålydende)
0,0
0,0
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
134
NOTE 49 - KOSTNADER TIL INNSKUDDSGARANTIORDNINGEN OG
KRISETILTAKSFONDET
Finansfortaksloven §19-2 pålegger alle norske banker å være medlem av innskuddsgarantiordningen for banker. Ordningen
garanterer for kvalifiserte innskudd opp til 2 mill. kroner pr. innskyter jf. finansforetaksloven § 19-3 (2) samt innskudd som nevnt i
finansforetaksloven §19-4(2). Sparebanken Øst betaler årlig bidrag til innskuddsgarantifondet.
Finansforetakloven § 20-51 pålegger banker og kredittforetak å betale årlig bidrag til krisetiltaksfondet.
Både innskuddsgarantifondet og krisetiltaksfondet administreres av Bankenes sikringsfond. Årlig kostnad til fondene inngår i
regnskapslinjen «rentekostnader».
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
4,0
5,8
Innskuddsgarantifond
4,0
5,8
8,5
9,1
Krisetiltaksfond
6,1
6,9
12,5
15,0
Sum
10,1
12,7
NOTE 50 - TILLEGGSINFORMASJON KONTANTSTRØMOPPSTILLING
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
Kontanter og kontantekvivalenter
302,6
409,4
Kontanter og fordringer på sentralbanker
302,6
409,4
11,0
13,4
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner som er rene plasseringer
11,0
13,4
313,6
422,8
Sum
313,6
422,8
Endring i øvrige eiendeler i forbindelse med driften
-16,2
20,7
Netto endring i finansielle derivater (netto eiendeler og gjeld)
-16,2
20,7
4,6
10,9
Netto endring i andre eiendeler
2,7
-3,9
-11,5
31,6
Sum
-13,4
16,9
Ikke kontante poster inkludert i resultat før skatt
27,6
27,3
Avskrivninger/nedskrivninger på varige driftsmidler og leierettigheter
26,7
26,7
1,0
12,1
Nedskrivning av finansielle eiendeler
-5,7
4,0
-9,4
2,9
Amortisering finansieringsaktiviteter målt til amortisert kost
-0,5
-0,7
19,2
42,3
Sum
20,5
30,0
NOTE 51 - FONDSOBLIGASJONER
Fondsobligasjoner og renter på fondsobligasjoner er presentert som egenkapital.
Endring fondsobligasjoner 2021
31.12.20
Emittert
Forfalt/innløst
Endring
egenbeholdn.
Øvrige endr.
inkl.valuta
31.12.21
Fondsobligasjon, pålydende
350,0
0,0
0,0
0,0
0,0
350,0
Verdijusteringer (inkl. over-/underkurs)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Påløpt rente
1,7
0,0
0,0
0,0
0,2
1,9
Fondsobligasjoner
351,7
0,0
0,0
0,0
0,2
351,9
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
135
Endring fondsobligasjoner 2020
31.12.19
Emittert
Forfalt/innløst
Endring
egenbeholdn.
Øvrige endr.
inkl.valuta
31.12.20
Fondsobligasjon, pålydende
350,0
0,0
0,0
0,0
0,0
350,0
Verdijusteringer (inkl. over-/underkurs)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Påløpt rente
2,4
0,0
0,0
0,0
-0,7
1,7
Fondsobligasjoner
352,4
0,0
0,0
0,0
-0,7
351,7
Utestående
volum 2021*
Gj. snitt
saldo 2021
Veid effektiv
rentesats 2021
Utestående
volum 2020*
Gj. snitt saldo
2020
Veid effektiv
rentesats 2020
Fondsobligasjoner
350,0
350,0
4,02%
350,0
350,0
4,45%
Fondsobligasjoner
350,0
350,0
4,02%
350,0
350,0
4,45%
*Målt til amortisert kost ekskl. påløpt rente på balansedato.
NOTE 52 - EGENKAPITALBEVIS
Resultat pr. egenkapitalbevis
Resultat pr. egenkapitalbevis beregnes ved å dividere den delen av resultat etter skatt som tilfaller egenkapitalbeviseierne med et
veid gjennomsnitt av antall utestående egenkapitalbevis i løpet av året.
Sparebanken Øst har ikke utstedt opsjoner eller andre instrumenter som kan føre til utvanning av resultat pr. egenkapitalbevis.
Utvannet resultat pr. egenkapitalbevis blir derfor lik resultat pr. egenkapitalbevis.
Konsern
Konsern
Morbank
Morbank
2021
2020
2021
2020
361,4
437,2
EK-beviseiernes og grunnfondets andel av resultatet
347,4
419,0
106,9
137,3
Resultat etter skatt tilordnet egenkapitalbeviseierne
102,8
131,5
20,7
20,7
Veid gjennomsnitt av antall utestående egenkapitalbevis
20,7
20,7
5,16
6,62
Resultat pr. egenkapitalbevis (kroner)
4,96
6,34
Veid antall egenkapitalbevis
2021
Antall egenkapitalbevis i 2021
20.731.183
Sum antall egenkapitalbevis i 2021
20.731.183
2020
Antall egenkapitalbevis i 2020
20.731.183
Sum antall egenkapitalbevis i 2020
20.731.183
Pålydende pr. egenkapitalbevis er kr 10.
Egenkapitalbevis registrert i verdipapirsentralen gir stemmerett i henhold til vedtektene. Av forstanderskapets 32 medlemmer
velges 11 medlemmer av eierne av egenkapitalbevis. Eierne av egenkapitalbevis er stemmeberettigede ved valg av
egenkapitalbeviseiernes medlemmer og varamedlemmer til sparebankens forstanderskap. Hvert egenkapitalbevis gir en stemme,
men ingen kan stemme for mer enn 10 % av samtlige egenkapitalbevis eller avgi flere stemmer enn 20 % av de stemmer som er
representert i valgmøtet.
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
136
Eierbrøk morbank
01.01.22
01.01.21
Egenkapitalbeviskapital
207,3
207,3
Overkurs
387,8
387,8
Utjevningsfond (ekskl. utbytte)
333,4
319,4
Andel fond for urealiserte gevinster
135,5
128,7
Sum teller (A)
1.064,1
1.043,2
Sum egenkapital ekskl. hybridkapital (årets avsetning til utbytter holdt utenom)
3.722,5
3.525,6
Sum nevner (B)
3.722,5
3.525,6
Eierbrøk (A/B) i %
28,59
29,59
Styrets forslag til utbytte
I kroner
2021
2020
Totalt utbetalt utbytte
79.815.055
93.290.324
Utbetalt pr. egenkapitalbevis
3,85
4,50
De største egenkapitalbeviseierne pr. 31.12.21
Navn
Antall
%
Navn
Antall
%
1
MP Pensjon
1.657.815
8,00 %
11
KLP
185.133
0,89 %
2
VPF Eika Egenkapitalbevis
1.006.528
4,86 %
12
Intertrade Shipping AS
165.000
0,80 %
3
Directmarketing Invest AS
999.500
4,82 %
13
Profond AS
162.107
0,78 %
4
Foretakskonsulenter AS
507.841
2,45 %
14
Johansen, Kjell Petter
152.000
0,73 %
5
Hansen, Asbjørn Rudolf
445.502
2,15 %
15
Morgan Stanley & Co. International
135.490
0,65 %
6
Jag Holding AS
303.897
1,47 %
16
Seriana AS
130.931
0,63 %
7
Wenaasgruppen AS
273.000
1,32 %
17
Teigen, Anne Kristine
121.025
0,58 %
8
BKK Pensjonskasse
250.000
1,21 %
18
Nordnet Livsforsikring AS
108.841
0,53 %
9
AS Andersen Eiendomselskap
238.900
1,15 %
19
Skandinaviska Enskilda Banken
107.000
0,52 %
10
Aktiv Portfolio AS
210.000
1,01 %
20
Wergeland Holding AS
104.933
0,51 %
Utvikling i egenkapitalbeviskapitalen
År
Emisjonstype
Innbetalt egenkapitalbeviskapital
Total egenkapitalbeviskapital
1988
Off. emisjon
NOK
25.000.000
NOK
25.000.000
1989
Emisjon 1:1
NOK
25.000.000
NOK
50.000.000
1991
Emisjon 1:2
NOK
25.000.000
NOK
75.000.000
1991
Rettet emisjon
NOK
20.000.000
NOK
95.000.000
1993
Konvertert ansvarlig lån
NOK
15.531.000
NOK
110.531.000
1993
Emisjon 1:3
NOK
36.843.700
NOK
147.374.700
1993
Konvertert ansvarlig lån
NOK
245.000
NOK
147.619.700
1994
Konvertert ansvarlig lån
NOK
5.128.000
NOK
152.747.700
1994
Emisjon 1:3
NOK
50.915.900
NOK
203.663.600
1995
Konvertert ansvarlig lån
NOK
395.000
NOK
204.058.600
1996
Konvertert ansvarlig lån
NOK
808.000
NOK
204.866.600
1997
Konvertert ansvarlig lån
NOK
7.893.000
NOK
212.759.600
1997
Off. emisjon
NOK
60.000.000
NOK
272.759.600
1999
Emisjon 1:3
NOK
90.919.900
NOK
363.679.500
2008
Utbytteemisjon
NOK
24.252.400
NOK
387.931.900
2009
Nedskrivning av pålydende fra kr 100 til kr. 20
NOK
310.345.520
NOK
77.586.380
2009
Nedskrivning av pålydende fra kr. 20 til kr. 10
NOK
38.793.190
NOK
38.793.190
2009
Fortrinnsrettet emisjon
NOK
168.518.640
NOK
207.311.830
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
137
Eierstatistikk – geografisk fordeling
Antall eiere
%
Antall egenkapitalbevis
%
Utlandet
95
2,7 %
1.110.511
5,4 %
Drammen
398
11,5 %
3.104.743
15,0 %
Øvre Eiker
245
7,1 %
636.052
3,1 %
Asker/ Bærum
232
6,7 %
859.052
4,1 %
Viken for øvrig
529
15,3 %
1.344.074
6,5 %
Oslo
661
19,1 %
7.394.137
35,7 %
Trondheim
96
2,8 %
280.777
1,4 %
Bergen
157
4,5 %
735.776
3,5 %
Landet for øvrig
1.044
30,2 %
5.266.061
25,4 %
Totalt
3.457
100,0 %
20.731.183
100,0 %
Egenkapitalbevisenes spredning
Antall egenkapitalbevis pr. eier
Antall eiere
%
Antall egenkapitalbevis
%
1-100
632
18,3 %
28.365
0,1 %
101-1.000
1.331
38,5 %
621.860
3,0 %
1.001-10.000
1.166
33,7 %
4.384.309
21,1 %
10.001- 100.000
307
8,9 %
8.328.807
40,2 %
100.001-
21
0,6 %
7.367.842
35,5 %
Sum
3.457
100,0 %
20.731.183
100,0 %
Om
setning og kursutvikling de to siste år
Årsregnskap Sparebanken Øst | Årsrapport 2021
138
NOTE 53
- TILLITSVALGTE
Forstanderskapet
Antall egenkapitalbevis
Jon Aas
25.931
May-Britt Andersen
0
Ole Jørgen Smedsrud
1.000
Tor Flesaker
0
Knut Andersen
0
Morten Ranvik
0
Thomas F. Halvorsen
0
Nina Paulsen Viland
0
Cato Brekke
0
Kim Mogen Myhre
0
Thor Sigurd Syvaldsen
0
Syed Wali Haider Gilani
0
Trine Astrid Borge Johansen
0
Ann Kristin Plomås
0
Anne Siri Rhoden Jensen
416
Gunnar Sanden
428
Nathalie S. Evans
0
Brynulf Kopperud
0
Siren Coward
117
Camilla Schenk
0
Knut Helge Jakobsen
0
Lars M. Lunde (representant for MP Pensjon)
1.657.815
Tom R. Svendsen
500
Johan H. Vister
13.360
Lina Andal Sørby
3.543
Svein L. Syversen
40.000
Asbjørn R. Hansen
445.502
Morten A. Yttreeide (representant for Yttreeide AS)
10.000
Kristin Nystrøm
39.728
Erlend Ramnefjell
(representant for Investmaer AS)
4.000
Styret
m/personlig nærstående
Antall egenkapitalbevis
Øivind Andersson
50.000
Elly Therese Thoresen
360
Cecilie Hagby
0
Jorund Rønning Indrelid
34.485
Arne K. Stokke
6.012
Ole B. Hoen (representant for Hoen Invest AS)
31.284
Sissel Album Fjeld
175
Ole-Martin Solberg
0
Ledende ansatte
m/personlig nærstående
Antall egenkapitalbevis
Pål Strand
40.000
Kjell Engen
0
Ole Sivertsen
0
Kjartan Reve
4.000
Arnljot Lien
0
Kirsten B. Østby-Deglum
0
Thor-Henning Bråthen
2.000
Frode Lindbeck
428
Kristoffer Volden
0
Erklæring i henhold til verdipapirhandelloven § 5-5
V
i bekrefter at årsregnskapet for perioden 1. januar til 31. desember 2021, etter vår beste overbevisning, er utarbeidet i samsvar med
gjeldende regnskapsstandarder og at opplysningene i regnskapet gir et rettvisende bilde av konsernets og selskapets eiendeler, gjeld,
finansielle stilling og resultat som helhet, og at opplysningene i årsberetningen gir en rettvisende oversikt over utviklingen, resultatet og
stillingen til konsernet og selskapet, sammen med en beskrivelse av de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer konsernet står
overfor.
Hokksund, 31. desember 2021
Drammen, 3. mars 2022
I
STYRET FOR SPAREBANKEN ØST
Øivind Andersson
leder
Cecilie Hagby
nestleder
Elly Therese Thoresen
medlem
Jorund Rønning Indrelid
medlem
Arne K. Stokke
medlem
Ole B. Hoen
medlem
Ole-Martin Solberg
ansattes repr.
Sissel Album Fjeld
ansattes repr.
Pål Strand
adm. direktør
Erklæring i henhold til verdipapirhandelloven § 5-5 Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 139
Statsautoriserte revisorer
Ernst & Young AS
Dronning Eufemias gate 6a, 0191 Oslo
Postboks 1156 Sentrum, 0107 Oslo
Foretaksregisteret: NO 976 389 387 MVA
Tlf: +47 24 00 24 00
www.ey.no
Medlemmer av Den norske Revisorforening
A member firm of Ernst & Young Global Limited
UAVHENGIG REVISORS BERETNING
Til forstanderskapet i Sparebanken Øst
Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet
Konklusjon
Vi har revidert årsregnskapet for Sparebanken Øst som består av selskapsregnskapet og
konsernregnskapet. Selskapsregnskapet og konsernregnskapet består av balanse per 31. desember
2021, resultatregnskap, totalresultat, endring i egenkapital og kontantstrømoppstilling for regnskapsåret
avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder et sammendrag av viktige
regnskapsprinsipper.
Etter vår mening oppfyller årsregnskapet gjeldende lovkrav og gir et rettvisende bilde av selskapets og
konsernets finansielle stilling per 31. desember 2021 og av deres resultater og kontantstrømmer for
regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med International Financial Reporting Standards
som fastsatt av EU.
Vår konklusjon er konsistent med vår tilleggsrapport til revisjonsutvalget.
Grunnlag for konklusjon
Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre
oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet nedenfor under Revisors oppgaver og
plikter ved revisjonen av årsregnskapet. Vi er uavhengige av selskapet og konsernet i samsvar med
kravene i relevante lover og forskrifter i Norge og International Code of Ethics for Professional
Accountants (inkludert internasjonale uavhengighetsstandarder) utstedt av International Ethics Standards
Board for Accountants (IESBA-reglene), og vi har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med
disse kravene. Innhentet revisjonsbevis er etter vår vurdering tilstrekkelig og hensiktsmessig som
grunnlag for vår konklusjon.
Vi er ikke kjent med at vi har levert tjenester som er i strid med forbudet i revisjonsforordningen (EU) No
537/2014 artikkel 5 nr. 1.
Vi har vært Sparebanken Østs revisor sammenhengende i 22 år fra valget på generalforsamlingen i 2000
for regnskapsåret 2000.
Sentrale forhold ved revisjonen
Sentrale forhold ved revisjonen er de forhold vi mener var av størst betydning ved revisjonen av
årsregnskapet for 2021. Disse forholdene ble håndtert ved revisjonens utførelse og da vi dannet oss vår
mening om årsregnskapet som helhet, og vi konkluderer ikke særskilt på disse forholdene. Vår
beskrivelse av hvordan vi revisjonsmessig håndterte hvert forhold omtalt nedenfor, er gitt på den
bakgrunnen.
Vi har også oppfylt våre forpliktelser beskrevet i avsnittet Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av
årsregnskapet når det gjelder disse forholdene. Vår revisjon omfattet følgelig handlinger utformet for å
håndtere vår vurdering av risiko for vesentlige feil i årsregnskapet. Resultatet av våre revisjonshandlinger,
inkludert handlingene rettet mot forholdene omtalt nedenfor, utgjør grunnlaget for vår konklusjon på
revisjonen av årsregnskapet.
Uavhengig revisors beretning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 140
Uavhengig revisors beretning - Sparebanken Øst 2021
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Tap på utlån, ubenyttede kreditter og garantier
Grunnlag for det sentrale forholdet
Utlån til og fordringer på kunder utgjør i
konsernregnskapet NOK 39 387 millioner (82 %
av totale eiendeler). Tilsvarende beløp i
selskapsregnskapet er NOK 17 503 millioner (57
% av totale eiendeler). Forventet tap på utlån til
og fordringer på kunder og ubenyttede kreditter
og garantier i konsernregnskapet utgjør NOK
126,5 millioner. Forventet tap fordeles til tre trinn
hvorav NOK 28,3 millioner er basert på
modellberegninger (trinn 1 og 2) og NOK 98,2
millioner hovedsakelig er basert på individuelle
vurderinger av nedskrivninger (trinn 3).
Fastsettelsen av estimatet på forventet tap krever
at ledelsen bruker skjønn for å utarbeide et
nøytralt og sannsynlighetsvektet estimat som
fastsettes ved å vurdere ulike mulige utfall,
tidsverdi av penger, rimelig og underbygget
informasjon om tidligere hendelser, dagens
forhold og prognoser for økonomiske
forventninger. Som følge av bruken av skjønn i
målekriteriene for forventet tap, kompleksitet i
beregningene og den tilhørende effekten på
tapsestimatet, så vurderte vi avsetningen for
forventet tap som et sentralt forhold i revisjonen.
Forventet tap på utlån, ubenyttede kreditter og
garantier omtales i note 2, 3 og 12 i
årsregnskapet.
Våre revisjonshandlinger
Vi vurderte konsernets metodikk for å fastsette
estimatet på forventet tap. Videre vurderte vi og
testet effektivitet og målrettethet av
internkontrollen som konsernet har implementert i
prosessen for å beregne det forventede tapet,
herunder inputvariabler og forutsetninger. Vi
evaluerte ledelsens vurderinger av ulike
økonomiske scenarioer så vel som
makroøkonomiske data brukt i beregningen. For
avsetninger i trinn 3 som er individuelt fastsatt, så
vurderte vi forventede fremtidige kontantstrømmer
og estimert verdi på underliggende sikkerheter.
Verdsettelse av finansielle instrumenter
Grunnlag for det sentrale forholdet
Unoterte aksjer målt til virkelig verdi verdsettes på
grunnlag av prissettingsmodeller med
forutsetninger som ikke er observerbare i
markedet. Verdsettelsen av disse instrumentene
har derfor en høyere risiko for feil. Unoterte aksjer
utgjør NOK 739,0 millioner i konsernregnskapet
og selskapsregnskapet og er klassifisert som nivå
3-instrumenter i verdsettelseshierarkiet. Siden de
unoterte aksjene er vesentlige, vurderte vi
verdsettelsen for å være et sentralt forhold ved
revisjonen.
Nivå 3-instrumenter, som er oppført til virkelig
verdi i balansen, omtales i note 21 i
årsregnskapet.
Våre revisjonshandlinger
Vi vurderte ledelsens valg og godkjennelse av
forutsetninger og metodikker brukt i
verdsettelsene. Vi testet prissettingsmodellene
mot bransjepraksis og retningslinjer for
verdsettelser. Vi vurderte verdiestimatene på
utvalgte instrumenter og brukte eksterne kildedata
når det var tilgjengelig.
Uavhengig revisors beretning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 141
Uavhengig revisors beretning - Sparebanken Øst 2021
A member firm of Ernst & Young Global Limited
IT-miljø som understøtter finansiell rapportering
Grunnlag for det sentrale forholdet
Sparebanken Øst benytter komplekse IT-
systemer i et automatisert IT-miljø og er avhengig
av IT-systemene i den finansielle rapporteringen.
Kjernebanksystemene styres og driftes av en
ekstern tjenesteleverandør. For å sikre fullstendig
og nøyaktig presentasjon av den finansielle
informasjonen, er det viktig at kontroller over
transaksjonsprosessering og måling er utformet
og fungerer målrettet og effektivt. Tilsvarende må
kontroller for å sikre hensiktsmessig
tilgangsstyring og systemendringer også utformes
og fungere målrettet og effektivt både hos
Sparebanken Øst og tjenesteleverandøren. IT-
miljø som understøtter finansiell rapportering
vurderte vi av den grunn som et sentralt forhold
ved revisjonen.
Våre revisjonshandlinger
Vi etablerte en forståelse for Sparebanken Østs
IT-miljø og IT-systemer av betydning for den
finansielle rapporteringen. Vi involverte IT-
spesialister for å bistå med evaluering og testing
av effektivitet og målrettethet av Sparebanken Øst
sine IT-generelle kontroller som dekker tilgangs-
og endringshåndtering for de relevante
systemene i rapporteringsperioden. Videre
innhentet og evaluerte vi en tredjepartsbekreftelse
(ISAE 3402-rapport) som dekker de relevante
kjernebanksystemene og tilhørende infrastruktur
som understøtter den finansielle rapporteringen.
Vi vurderte målrettethet og effektivitet av IT-
generelle kontroller over tilgangsstyring,
systemendringer og IT-drift hos
tjenesteleverandøren innenfor områder som
understøtter den finansielle rapporteringen til
selskapet. Videre vurderte vi også målrettethet og
effektivitet av relevante kontroller hos
Sparebanken Øst. Våre revisjonsprosedyrer
inkluderte videre en evaluering og test av
automatiserte kontroller innen
kjernebanksystemet, blant annet beregning av
effektiv rente, amortisering og beregning av
forventet kredittap, så vel som etterfølgende
bokføring. Som en del av våre prosedyrer
innhentet og evaluerte vi en tredjepartsrapport
som dekker relevante automatisert kontroller og
rapporter i kjernebanksystemene.
Øvrig informasjon
Øvrig informasjon omfatter informasjon i årsrapporten bortsett fra årsregnskapet og den tilhørende
revisjonsberetningen. Styret og administrerende direktør (ledelsen) er ansvarlig for den øvrige
informasjonen. Vår konklusjon om revisjonen av årsregnskapet dekker ikke den øvrige informasjonen, og
vi attesterer ikke den øvrige informasjonen.
I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese den øvrige informasjonen med
det formål å vurdere om årsberetningen, redegjørelsen om foretaksstyring og redegjørelsen om
samfunnsansvar inneholder de opplysninger som skal gis i henhold til gjeldende lovkrav og hvorvidt det
foreligger vesentlig inkonsistens mellom den øvrige informasjonen og årsregnskapet eller kunnskap vi har
opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon.
Dersom vi konkluderer med at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon eller ikke
inneholder de opplysninger som skal gis i henhold til gjeldende lovkrav, er vi pålagt å rapportere det.
Vi har ingenting å rapportere i så henseende, og vi mener at årsberetningen, redegjørelsen om
foretaksstyring og redegjørelsen om samfunnsansvar er konsistente med årsregnskapet og inneholder de
opplysninger som skal gis i henhold til gjeldende lovkrav.
Uavhengig revisors beretning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 142
Uavhengig revisors beretning - Sparebanken Øst 2021
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Ledelsens ansvar for årsregnskapet
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, herunder for at det
gir et rettvisende bilde i samsvar med International Financial Reporting Standards som fastsatt av EU.
Ledelsen er også ansvarlig for slik intern kontroll som den finner nødvendig for å kunne utarbeide et
årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil.
Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til selskapets og konsernets evne til
fortsatt drift og opplyse om forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift skal
legges til grunn for årsregnskapet med mindre ledelsen enten har til hensikt å avvikle selskapet,
konsernet eller virksomheten, eller ikke har noe annet realistisk alternativ.
Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet
Vårt mål er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig
feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil, og å avgi en revisjonsberetning som inneholder
vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon
utført i samsvar med ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon. Feilinformasjon kan skyldes
misligheter eller feil og er å anse som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan
forventes å påvirke de økonomiske beslutningene som brukerne foretar på grunnlag av årsregnskapet.
Som del av en revisjon i samsvar med ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell
skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg:
• identifiserer og vurderer vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes
misligheter eller feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer,
og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår
konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er
høyere enn for feilinformasjon som skyldes feil, siden misligheter kan innebære samarbeid,
forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll.
• opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontrollen som er relevant for revisjonen, for å
utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi
uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets og konsernets interne kontroll.
• evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om
regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige.
• konkluderer vi på om ledelsens bruk av fortsatt drift-forutsetningen er hensiktsmessig, og, basert
på innhentede revisjonsbevis, hvorvidt det foreligger vesentlig usikkerhet knyttet til hendelser
eller forhold som kan skape betydelig tvil om selskapets og konsernets evne til fortsatt drift.
Dersom vi konkluderer med at det eksisterer vesentlig usikkerhet, kreves det at vi i
revisjonsberetningen henleder oppmerksomheten på tilleggsopplysningene i årsregnskapet, eller,
dersom slike tilleggsopplysninger ikke er tilstrekkelige, at vi modifiserer vår konklusjon om
årsregnskapet og årsberetningen. Våre konklusjoner er basert på revisjonsbevis innhentet frem til
datoen for revisjonsberetningen. Etterfølgende hendelser eller forhold kan imidlertid medføre at
selskapet og konsernet ikke kan fortsette driften.
• evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert
tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene
og hendelsene på en måte som gir et rettvisende bilde.
• innhenter vi tilstrekkelig og hensiktsmessig revisjonsbevis vedrørende den finansielle
informasjonen til enhetene eller forretningsområdene i konsernet for å kunne gi uttrykk for en
mening om konsernregnskapet. Vi er ansvarlige for å fastsette strategien for, samt å følge opp og
gjennomføre konsernrevisjonen, og vi har et udelt ansvar for konklusjonen på revisjonen av
konsernregnskapet.
Uavhengig revisors beretning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 143
Uavhengig revisors beretning - Sparebanken Øst 2021
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Vi kommuniserer med styret blant annet om det planlagte omfanget av og tidspunktet for
revisjonsarbeidet og eventuelle vesentlige funn i revisjonen, herunder vesentlige svakheter i den interne
kontrollen som vi avdekker gjennom revisjonen.
Vi avgir en uttalelse til revisjonsutvalget om at vi har etterlevd relevante etiske krav til uavhengighet, og
kommuniserer med dem alle relasjoner og andre forhold som med rimelighet kan tenkes å kunne påvirke
vår uavhengighet, og der det er relevant, om tilhørende forholdsregler.
Av de forholdene vi har kommunisert med styret, tar vi standpunkt til hvilke som var av størst betydning
for revisjonen av årsregnskapet for den aktuelle perioden, og som derfor er sentrale forhold ved
revisjonen. Vi beskriver disse forholdene i revisjonsberetningen med mindre lov eller forskrift hindrer
offentliggjøring av forholdet, eller dersom vi, i ekstremt sjeldne tilfeller, beslutter at forholdet ikke skal
omtales i revisjonsberetningen siden de negative konsekvensene ved å gjøre dette med rimelighet må
forventes å oppveie allmennhetens interesse av at forholdet blir omtalt.
Uttalelse om øvrige lovmessige krav
Uttalelse om etterlevelse av forskrift om elektronisk rapporteringsformat (ESEF)
Konklusjon
Som en del av revisjonen av årsregnskapet for Sparebanken Øst har vi utført et attestasjonsoppdrag for å
oppnå betryggende sikkerhet for at årsrapporten for 2021 med filnavn 5967007LIEEXZX51WW28-2021-
12-31-no.zip i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i delegert
kommisjonsforordning (EU) 2019/815 om et felles elektronisk rapporteringsformat (ESEF-regelverket)
etter forskrift gitt med hjemmel i verdipapirhandelloven § 5-5, som inneholder krav til utarbeidelse av
årsrapporten i XHTML-format og iXBRL-markering av konsernregnskapet.
Etter vår mening er årsrapporten for 2021 i det alt vesentlige utarbeidet i overensstemmelse med kravene
i ESEF-regelverket.
Ledelsens ansvar
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsrapporten i det felles elektroniske rapporteringsformatet som
kreves i ESEF-regelverket. Ansvaret omfatter en hensiktsmessig prosess, og slik intern kontroll ledelsen
finner nødvendig for utarbeidelsen av en årsrapport som er i samsvar med kravene i ESEF-regelverket.
Revisors oppgaver og plikter
Vår oppgave er, på grunnlag av innhentet revisjonsbevis, å gi uttrykk for en mening om årsrapporten i det
alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket. Vi utførte vårt arbeid i
samsvar med internasjonal attestasjonsstandard (ISAE) 3000 – «Attestasjonsoppdrag som ikke er
revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon». Standarden krever at vi
planlegger og utfører handlinger for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsrapporten er utarbeidet i
overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket.
Som et ledd i vårt arbeid utførte vi handlinger for å opparbeide forståelse for selskapets prosesser for å
utarbeide årsrapporten i XHTML-format. Vi rettet kontroller mot fullstendigheten og nøyaktigheten av
iXBRL-markeringen, og vurderte ledelsens anvendelse av skjønn. Vårt arbeid omfattet kontroll av
samsvar mellom markeringene av data i iXBRL og det reviderte årsregnskapet i menneskelig lesbart
format. Vi mener at innhentet bevis er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Uavhengig revisors beretning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 144
Uavhengig revisors beretning - Sparebanken Øst 2021
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Drammen, 3. mars 2022
ERNST & YOUNG AS
Revisjonsberetningen er signert elektronisk
Johan-Herman Stene
statsautorisert revisor
Uavhengig revisors beretning Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 145
Definisjon nøkkeltall og alternative resultatmål
Lønnsomhet
Egenkapitalrentabilitet*
Resultat som henføres egenkapitalbevis- og grunnfondskapitalen i % av
gjennomsnittlig egenkapital justert for hybridkapital. Nøkkeltallet gir relevant
informasjon om konsernets lønnsomhet ved å måle evne til å generere lønnsomhet på
egenkapitalen. Egenkapitalrentabilitet er et av Sparebanken Øst sine viktigste måltall.
Rentenetto i % av GFK Rentenetto i % av gjennomsnittlig forvaltningskapital
Resultat etter skatt i % av GFK Resultat etter skatt i % av gjennomsnittlig forvaltningskapital
Kostnader i % av GFK
Lønn mv., adm.kostn., avskr. og andre driftskostn. i % av gjennomsnittlig
forvaltningskapital
Kostnader i % av inntekter (før tap på utlån/garantier)*
Lønn mv., adm.kostn., avskr. og andre driftskostn. i % av rentenetto, utbytte, netto
prov.innt, netto verdiendr. og gev/tap på fin. Instr og andre driftsinnt. Nøkkeltallet
benyttes for å gi informasjon om forholdet mellom inntekter og kostnader.
Kostnader i % av inntekter ekskl. avk. på finansielle invest.*
Lønn mv., adm.kostn., avskr. og andre driftskostn. i % av rentenetto, netto prov.innt og
andre driftsinnt. Nøkkeltallet benyttes for å gi informasjon om forholdet mellom
inntekter og kostnader.
Balansetall
Netto utlån til kunder Brutto utlån fratrukket tapsavsetninger
Utlånsvekst (12mnd)
Endring netto utlån i % av IB netto utlån. Kvartalstall viser vekst i kvartalet, mens
øvrige tall viser 12mnd vekst
Innskudd Innskudd til kunder
Innskuddsvekst (12mnd)
Endring innskudd i % av IB innskudd. Kvartalstall viser vekst i kvartalet, mens øvrige
tall viser 12mnd vekst
Gjennomsnittlig egenkapital IB egenkapital justert for hybridkapital fratrukket foreslåtte utbytter + UB egenkapital
justert for hybridkapital fratrukket foreslåtte utbytter / 2
Gjennomsnittlig forvaltningskapital (GFK) Gjennomsnittlig forvaltningskapital basert på kvartalsvise balansetall
Nedskrivninger på utlån og mislighold
Tap i % av netto utlån til kunder (IB)*
Tap i % av IB netto utlån for perioden. Nøkkeltallet angir resultatført tapskostnad i
forhold til netto utlån ved regnskapsperiodens begynnelse og gir relevant informasjon
om hvor store tapskostnader konsernet har i forhold til utlånsvolumet.
Nedskrivninger i % av brutto utlån til kunder*
Sum tapsavsetninger trinn 1, 2 og 3 i % av brutto utlån. Dette nøkkeltallet gir relevant
informasjon om kredittrisiko og vurderes som nyttig tilleggsinformasjon utover det
som følger av tapsnotene.
Netto betalingsmislighold over 90 dager i % av netto utlån*
Netto betalingsmislighold (mislighold over 90 dager) i % av netto utlån. Dette
nøkkeltallet gir relevant informasjon om kredittrisiko og vurderes som nyttig
tilleggsinformasjon utover det som følger av tapsnotene.
Netto øvrige misligholdte engasjementer (i trinn 3) i % av netto utlån*
Netto øvrige misligholdte eng. i % av netto utlån. Dette nøkkeltallet gir relevant
informasjon om kredittrisiko og vurderes som nyttig tilleggsinformasjon utover det
som følger av tapsnotene.
Soliditet
Ren kjernekapitaldekning Ren kjernekapital i % av risikovektet volum (beregningsgrunnlag)
Kjernekapitaldekning Kjernekapital i % av risikovektet volum (beregningsgrunnlag)
Kapitaldekning Sum ansvarlig kapital i % av risikovektet volum (beregningsgrunnlag)
Risikovektet volum (Beregningsgrunnlag)
Sum kreditt- og motpartsrisiko, valutarisiko, operasjonell risiko og beregningsgrunnlag
for svekket kredittverdighet motpart (CVA)
Uvektet kjernekapitalandel (Leverage Ratio) Kjernekapital i % av uvektet beregningsgrunnlag
Likviditet
Innskuddsdekning Innskudd i % av netto utlån til kunder
LCR Likvide midler i % av netto utbetalinger i en stressituasjon på 30 dager
Kontor og årsverk
Antall bankfilialer
Årsverk
Egenkapitalbevis
Eierbrøk
Egenkapitalbeviseiernes andel av total egenkapital justert for hybridkapital (fratrukket
foreslåtte utbytter) i % (Grunnlag pr. 01.01, tidsvektet ved emisjon)
Antall egenkapitalbevis Totalt antall utestående egenkapitalbevis
Bokført egenkapital pr. bevis*
Eierandelskapitalen dividert på antall egenkapitalbevis. Årets avsetning til utbytte er
inkludert i beregningen. Nøkkeltallet gir informasjon om verdien av bokført
egenkapital pr. egenkapitalbevis. Dette gir leseren mulighet til å vurdere rimeligheten
av børskursen til egenkapitalbeviset.
Resultat pr. egenkapitalbevis
Eierandelskapitalens del av resultat etter skatt dividert med tidsveid gj.snittlig antall
egenkapitalbevis i løpet av perioden.
Utbytte pr. bevis Utbytte i kr pr. egenkapitalbevis
Omløpshastighet Annualisert omsetningshastighet (omsatt i % av utstedt)
Kurs Siste omsatte kurs på Oslo Børs pr. balansedagen
*Definert som alternative resultatmål
Definisjon nøkkeltall og alternative resultatmål Sparebanken Øst | Årsrapport 2021 146
5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-315967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-315967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-315967007LIEEXZX51WW282020-12-315967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31SPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31SPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31SPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31SPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31SPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31SPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31SPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31SPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31SPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31SPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31SPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31SPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31SPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31SPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31SPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-315967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31SPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31SPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31SPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31SPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31SPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31SPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31SPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31SPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31SPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31SPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember5967007LIEEXZX51WW282021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember5967007LIEEXZX51WW282021-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:SharePremiumMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:AdditionalTier1CapitalMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:DividendEqualisationReserveMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:PrimaryCapitalReserveMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:GiftReserveMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberSPA:ReserveOfFairValueGainsLossesMember5967007LIEEXZX51WW282019-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember5967007LIEEXZX51WW282020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMemberiso4217:NOKiso4217:NOKxbrli:shares