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\n
\nNOTES ANNEXES AUX \u00c9TATS FINANCIERS CONSOLID\u00c9S 2022
\n
\n\nDescription synth\u00e9tique de Fountain S.A.
\nLe Groupe Fountain est pr\u00e9sent en France, en Belgique et aux Pays-Bas ainsi que dans d\u2019autres pays europ\u00e9ens
\net dans quelques pays hors Europe. Il commercialise des machines de distribution de caf\u00e9 et autres boissons
\ndestin\u00e9s principalement aux entreprises. Le Groupe distribue ses produits via ses filiales, mais aussi au travers
\nd\u2019un r\u00e9seau de distributeurs ind\u00e9pendants.
\nLa soci\u00e9t\u00e9 Fountain (la \u00ab soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont le si\u00e8ge social est \u00e9tabli en Belgique, au 17
\navenue de l\u2019Artisanat \u00e0 1420 Braine-l\u2019Alleud (N\u00b0 d\u2019entreprise 0412.124.393).
\nLes comptes annuels consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 pour les exercices comptables se terminant au 31 d\u00e9cembre
\n2021 et 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent la soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales (le \u00ab Groupe \u00bb) (cfr note 1.3). Le Conseil
\nd\u2019Administration a donn\u00e9 le 20 mars 2023 son approbation pour la publication du communiqu\u00e9 de presse sur
\nles r\u00e9sultats consolid\u00e9s. Enfin, le Conseil d\u2019administration a marqu\u00e9 son accord le 17 avril 2023 pour la
\npublication des comptes consolid\u00e9s.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\nNOTE 1. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES
\n\n1.1. D\u00e9claration de conformit\u00e9
\nEn application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606 / 2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les
\ncomptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales IFRS (International
\nFinancial Reporting Standards) ainsi que leurs interpr\u00e9tations et telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n
\nLe Groupe a appliqu\u00e9 au cours de cet exercice toutes les Normes et Interpr\u00e9tations, nouvelles ou r\u00e9vis\u00e9es,
\n\u00e9mises par l\u2019International Accounting Standards Board (IASB) et l\u2019International Financial Reporting
\nInterpretations Committee (IFRS-IC) de l\u2019IASB comme approuv\u00e9 par l\u2019UE, pertinentes pour ses activit\u00e9s et
\napplicables \u00e0 son exercice comptable d\u00e9marrant le 1er janvier 2022. Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 anticipativement
\naucune nouvelle Norme ni Interpr\u00e9tation pr\u00e9sentant une date d\u2019entr\u00e9e en vigueur ult\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre
\n2022.
\n
\n\nLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros, monnaie fonctionnelle de Fountain S.A.
\n
\n\n
\n\n1.2. R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS
\nLes Normes, Interpr\u00e9tations et Amendements suivants, \u00e9mis par l\u2019IASB et l\u2019IFRS-IC, sont applicables pour la
\np\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter du 1er janvier 2022 :
\n
\n\u25cf Amendement \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : All\u00e9gements de loyer li\u00e9s \u00e0 la COVID-19 au-del\u00e0 du 30
\njuin 2021 (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er avril 2021)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 16 Immobilisations corporelles : produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue
\n(applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 37 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels : contrats d\u00e9ficitaires - Co\u00fbt
\nd'ex\u00e9cution du contrat (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2022)
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n\u25cf Amendements \u00e0 IFRS 3 Regroupements d'entreprises : r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel (applicables
\npour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Am\u00e9liorations annuelles 2018\u20132020 des IFRS (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0
\ncompter du 1er janvier 2022)
\nL\u2019application de ces amendements n\u2019a pas eu d\u2019incidence significative sur les \u00e9tats financiers du groupe.
\n
\n\n
\nA la date d\u2019autorisation de publication des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, les normes et interpr\u00e9tations
\nsuivantes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises mais ne sont pas encore d\u2019application obligatoire :
\n\u25cf IFRS 17 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Informations
\ncomparatives (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais
\nnon encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification de passifs comme courants ou
\nnon-courants (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais
\nnon encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et \u00e0 l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 :
\nInformations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes
\n\u00e0 compter du 1er janvier 2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d'estimations comptables et erreurs :
\nD\u00e9finition d\u2019estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er
\njanvier 2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat: Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant
\nd\u2019une m\u00eame transaction (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2023, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n
\nCes normes, amendements et interpr\u00e9tations n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s anticipativement. L\u2019application de
\nces normes, amendements et interpr\u00e9tations n\u2019aura pas d\u2019impacts significatifs sur les \u00e9tats financiers du
\ngroupe.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n1.3. R\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation
\n\n
\n\n
\n\n1. Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
\n
\n\u25cf Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration
\nglobale. Les soci\u00e9t\u00e9s suivantes sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9
\nAdresse si\u00e8ge social
\nPays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain SA
\nAvenue de l'Artisanat, 17
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique 100,00%
\nFountain B\u00e9n\u00e9lux SA
\nAvenue de l'Artisanat 17,
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique
\n100,00%
\nJavry SRL
\nRue de Devant-les-Bois, 28
\nB-5640 Mettet
\nBelgique
\n100,00%
\nFountain France Importateur SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain France SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain Denmark A/S
\nHammerholmen 18E,
\nDK-2650 Hvidovre
\nDanemark 100,00%
\nFountain Netherlands Holding BV
\nBurgemeester de ManLaan, 2
\nNL-4837 BN Breda
\nPays-Bas 100,00%
\n
\n
\nChangement de p\u00e9rim\u00e8tre
\nAcquisition de 100% des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Javry srl au 1
\ner
\n juillet 2022. Les informations relatives \u00e0
\ncette acquisition sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.
\n
\n\u25cf Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe poss\u00e8de une participation peu significative ou dont la
\ncontribution au Groupe est non mat\u00e9rielle, ne sont pas consolid\u00e9es. Il s\u2019agit des soci\u00e9t\u00e9s suivantes :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9 Adresse Pays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain Coffee Systems Finland OY
\n(soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9)
\nPakilantie 61,
\nSF-00660 Helsinki
\nFinland
\n100,00%
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n2. Indicateurs de performance alternatifs (APM)
\nAfin de mieux refl\u00e9ter sa performance op\u00e9rationnelle, le Groupe utilise des APM ; il s\u2019agit d\u2019un indicateur de
\nperformance alternatif ou \u00ab Alternative Performance Measures \u00bb. Ces APM sont des indicateurs de
\nperformance non d\u00e9finis par les normes IFRS. Les APM pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019ont pas plus d\u2019importance que les
\nindicateurs d\u00e9finis par les normes IFRS.
\nLes principaux indicateurs alternatifs de performances utilis\u00e9s par le groupe sont :
\n- EBIT \u00ab Earning before interests & taxes \u00bb ou R\u00e9sultat d\u2019exploitation correspond au r\u00e9sultat avant charges
\net produits financiers, et charges et produits fiscaux
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
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\n
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\n
\n
\n\n
\n
\n\n- L\u2019EBITDA \u00ab Earning before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow d\u2019exploitation est
\nd\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements, r\u00e9ductions de valeur,
\nprovisions, charges de la dette et imp\u00f4ts.
\n
\n- L\u2019EBITDA ajust\u00e9 \u00ab adjusted earnings before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow
\nd\u2019exploitation ajust\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements,
\nr\u00e9ductions de valeur, provisions, charges de la dette et imp\u00f4ts et charges et produits non r\u00e9currents.
\n
\n- Les \u00ab El\u00e9ments non r\u00e9currents \u00bb sont les charges et revenus \u00e0 caract\u00e8re exceptionnel et non r\u00e9p\u00e9titif de
\npar leur survenance et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019activit\u00e9 normale r\u00e9currente de l\u2019entreprise, tels que par exemple
\nco\u00fbts et revenus relatifs \u00e0 la vente ou l\u2019achat de soci\u00e9t\u00e9 ou d\u2019activit\u00e9, co\u00fbts de restructuration ou de
\nr\u00e9organisation ponctuelle et significatif de par son ampleur.
\n
\n- La dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e correspondant \u00e0 la somme des dettes portants int\u00e9r\u00eats diminu\u00e9e de
\nla tr\u00e9sorerie active, en ce compris les \u00e9ventuels plans de paiement de dettes fiscales et sociales.
\n
\n\n
\n3. Crit\u00e8res de consolidation
\nLes comptes inter-soci\u00e9t\u00e9s existant entre les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 exclus des comptes consolid\u00e9s. Les
\ndividendes \u00e9ventuels entre les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9s du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les
\ncharges et produits r\u00e9alis\u00e9s entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont de m\u00eame \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9s du compte de r\u00e9sultats
\nconsolid\u00e9.
\nAfin de permettre une \u00e9limination plus rapide des op\u00e9rations inter-soci\u00e9t\u00e9s, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe
\nenregistrent leurs op\u00e9rations \u00e0 un taux de change des devises budg\u00e9taire fixe. Les distorsions que cette
\nm\u00e9thode peut cr\u00e9er entre les charges d'approvisionnement (et d\u00e8s lors la marge brute) et les charges
\nfinanci\u00e8res sont corrig\u00e9es lors de la consolidation.
\n
\n4. M\u00e9thodes de comptabilisation
\nLes r\u00e8gles d'\u00e9valuation appliqu\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont identiques \u00e0 celles adopt\u00e9es pour
\nl\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021.
\nLe Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la revue des dur\u00e9es d\u2019amortissement des machines mises en location aupr\u00e8s de
\nclients, en fonction d\u2019une analyse du d\u00e9partement technique de leur dur\u00e9e de vie et notamment des
\npossibilit\u00e9s de reconditionnement avant une nouvelle p\u00e9riode de location. Cette r\u00e9vision des dur\u00e9es
\nd\u2019amortissements a conduit \u00e0 une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement pour un montant de 72 K\u20ac et
\nest d\u00e9taill\u00e9e au point 7.i. ci-apr\u00e8s.
\n
\n\n
\n5. Principaux jugements et utilisation d\u2019estimations
\nLa pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et
\nd\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019impacter les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les
\ncomptes, ainsi que les informations figurant en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des
\n\u00e9tats financiers. Les estimations et hypoth\u00e8ses les plus significatives concernent notamment :
\n\n\n\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des actifs tels que les immobilisations incorporelles (cf.
\nnote 4), les instruments financiers (cf. note 6), et les stocks (cf. note 7)
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n\n\n\u25cf L\u2019appr\u00e9ciation du niveau de risque pour d\u00e9terminer le montant des provisions pour risques
\net charges, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.o. ci-apr\u00e8s ainsi que dans la
\nnote 9.
\n\u25cf Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et la charge d\u2019imp\u00f4t (courante et diff\u00e9r\u00e9e) sont calcul\u00e9s pour les
\ncomptes consolid\u00e9s annuels, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.r. ci-apr\u00e8s ainsi
\nque dans la note 16.
\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la dette d\u2019earn-out r\u00e9sultant de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. est
\nsoumise aux hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier 2023-2025 ainsi qu\u2019au taux
\nd\u2019actualisation retenu (cf Note 4.2 et Note 6.4.8 aux comptes consolid\u00e9s).
\n\n\n
\n\n
\nL\u2019environnement macro-\u00e9conomique, et plus particuli\u00e8rement la forte inflation rencontr\u00e9e en 2022 a impact\u00e9
\nles co\u00fbts d\u2019approvisionnement du groupe ne lui permettant pas de r\u00e9aliser les gains de taux de marge brute
\nqu\u2019il avait initialement pr\u00e9vu dans son plan financier de 2021. Ce changement de param\u00e8tre \u00e0 impact\u00e9 les
\nhypoth\u00e8ses retenues pour ces tests d\u2019impairment (cf. note 5.1.) et pour le calcul de ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\n(cf. note 16).
\nEn outre, cet environnement a \u00e9galement significativement impact\u00e9 le taux d\u2019actualisation Wacc qui est
\n\u00e9galement d\u00e9taill\u00e9 dans la note 5.1 ci-apr\u00e8s.
\n
\nLa direction estime, \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes, que m\u00eame si les changements climatiques ont et auront
\nune influence sur la production du caf\u00e9 dans le monde, ceux-ci n\u2019ont pas d\u2019impact significatif direct sur ses
\nactivit\u00e9s commerciales.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n6. Principes de consolidation
\nLes comptes consolid\u00e9s int\u00e8grent les comptes de FOUNTAIN S.A. ainsi que ceux de toutes les entreprises
\nqu\u2019elle contr\u00f4le directement ou indirectement apr\u00e8s \u00e9limination des transactions r\u00e9ciproques. Les comptes
\nconsolid\u00e9s sont pr\u00e9par\u00e9s en accord avec les r\u00e8gles IFRS (International Financial Reporting Standards) et les
\ninterpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IFRS-IC (International Financial Reporting Interpretation Committee) et adopt\u00e9es
\npar l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n\na. Devises \u00e9trang\u00e8res
\nLors de la consolidation, tous les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, tant mon\u00e9taires que non mon\u00e9taires, les droits
\net engagements des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis en euros au cours de cl\u00f4ture de chaque devise
\n\u00e9trang\u00e8re.
\nLes produits et les charges sont convertis en euros au cours moyen de l\u2019exercice de chaque devise \u00e9trang\u00e8re.
\nLes \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, figurent dans les capitaux propres sous la rubrique
\n\u00ab \u00e9carts de conversion \u00bb.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n7. R\u00e8gles comptables
\n\n
\n\n
\n
\n\na. Immobilisations
\nS\u2019il existe des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances qui font que la valeur intrins\u00e8que (valeur
\nd\u2019usage ou de r\u00e9alisation) d\u2019une immobilisation, tant corporelle qu\u2019incorporelle, risque d\u2019\u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 sa
\nvaleur comptable nette, le Groupe proc\u00e8de syst\u00e9matiquement au test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans le cas o\u00f9 ce test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9montre que la valeur comptable nette de l\u2019immobilisation est
\nsup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur \u00e9conomique, la valeur comptable nette est r\u00e9duite \u00e0 hauteur de sa valeur \u00e9conomique
\npar l\u2019enregistrement d\u2019une charge sur la p\u00e9riode.
\n
\n\nb. Immobilisations incorporelles
\nLes immobilisations incorporelles ne seront reprises dans les comptes que sous la double condition de la
\nprobabilit\u00e9 qu\u2019un avantage \u00e9conomique profitable \u00e0 l\u2019entreprise en r\u00e9sultera directement et que le co\u00fbt de
\nl\u2019actif incorporel puisse \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures au titre d\u2019immobilisations incorporelles ne seront act\u00e9es au bilan que si elles
\naugmentent les avantages \u00e9conomiques futurs de l\u2019actif sp\u00e9cifique auquel elles se rapportent. Tous les autres
\nfrais sont pris en charges.
\n\n
\nc. Frais de recherche
\nLes frais de recherche expos\u00e9s dans le but d\u2019acqu\u00e9rir des nouvelles connaissances scientifiques ou techniques
\n(des \u00e9tudes de march\u00e9, par exemple) sont comptabilis\u00e9s directement en charges sur la p\u00e9riode.
\nd. Frais de d\u00e9veloppement
\nLes frais de d\u00e9veloppement, par lesquels les r\u00e9sultats de la recherche font l\u2019objet d\u2019une application effective
\nen plans ou concepts dans le but de produire des produits ou processus nouveaux ou sensiblement am\u00e9lior\u00e9s
\nne sont activ\u00e9s que si les conditions suivantes sont toutes r\u00e9unies :
\n- les produits ou processus sont clairement identifiables et leurs co\u00fbts isol\u00e9s et exactement \u00e9tablis ;
\n- la faisabilit\u00e9 technique du produit ou du processus est d\u00e9montr\u00e9e ;
\n- le produit ou processus sera utilis\u00e9 en interne ou vendu ;
\n- le produit ou processus apporte un avantage \u00e9conomique au Groupe ;
\n- les ressources (par exemple techniques ou financi\u00e8res) n\u00e9cessaires \u00e0 la bonne fin du projet sont
\ndisponibles.
\n\nLes frais de d\u00e9veloppement font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode probable o\u00f9 ils
\nrepr\u00e9senteront un avantage \u00e9conomique et ce \u00e0 partir de leur date de disponibilit\u00e9. Ils sont amortis sur une
\ndur\u00e9e de cinq ans au plus.
\n
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\n\n
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\n\n
\ne. Brevets et licences
\nLorsque leur montant le justifie, les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019enregistrement, \u00e0 l\u2019introduction ou \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019un brevet,
\nd\u2019une marque ou d\u2019une licence sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s. Ils sont
\namortis lin\u00e9airement sur la plus courte des options suivantes : soit la dur\u00e9e contractuelle \u00e9ventuelle, soit la
\np\u00e9riode probable o\u00f9 l\u2019actif immat\u00e9riel repr\u00e9sentera un int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique pour le Groupe.
\n\nLes frais relatifs \u00e0 l\u2019acquisition des licences informatiques multi-utilisateurs sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si le montant
\nle justifie et sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ann\u00e9es au plus.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\nf. Fonds de commerce
\nLes fonds de commerce (client\u00e8le) r\u00e9sultant de l\u2019affectation des \u00e9carts de premi\u00e8re consolidation sur les
\nop\u00e9rations, sont valoris\u00e9s sur base de 6 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type OCS (Office Coffee
\nSystems) et sur base de 12 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type \u00ab distribution automatique \u00bb.
\nLes fonds de commerce sont amortis lin\u00e9airement sur dix ann\u00e9es.
\nLes fonds de commerce r\u00e9sultent pour l\u2019essentiel de rachats de fonds de commerce datant d\u2019il y a plus de 10
\nans, principalement en France.
\nLa r\u00e8gle d\u2019amortissement des fonds de commerce sur une p\u00e9riode de 10 ans fait l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une perte de
\n10% des clients par an ce qui implique que le portefeuille de clients se renouvelle tous les 10 ans. Les fonds de
\ncommerce sont quasi totalement amortis au 31 d\u00e9cembre 2022.
\n
\n\n
\n\ng. Marques
\nLes marques (trademarks) dont la propri\u00e9t\u00e9 est acquise de tiers, sont enregistr\u00e9es parmi les immobilisations
\nincorporelles. Leur dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e par la p\u00e9riode de r\u00e9tention dont elles b\u00e9n\u00e9ficieraient aupr\u00e8s
\nde la client\u00e8le en l\u2019absence de tout effort marketing de soutien et est estim\u00e9e limit\u00e9e \u00e0 dix (10) ans.
\nLeur valeur d\u2019acquisition est d\u00e8s lors amortie lin\u00e9airement sur une p\u00e9riode de dix (10) ann\u00e9es.
\nLes frais d\u2019enregistrement des marques sont pris en charge sur l\u2019exercice de mani\u00e8re ponctuelle \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\nde renouvellement des droits d\u2019enregistrement. Vu le caract\u00e8re immat\u00e9riel des montants concern\u00e9s, il n\u2019a pas
\n\u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de les activer et de les amortir.
\n
\n\n\nh. Goodwill
\nLe goodwill repr\u00e9sente la diff\u00e9rence positive entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une participation et la juste valeur
\ndes actifs, passifs et passifs latents identifiables de la filiale d\u00e9tenue ou de l\u2019entreprise associ\u00e9e, \u00e0 la date de
\nson acquisition.
\nLa valeur comptable nette d\u2019un goodwill est sa valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, diminu\u00e9e des \u00e9ventuelles pertes
\nde valeur enregistr\u00e9es suite aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels (impairment tests). En application de l\u2019IAS 36,
\nles tests de d\u00e9pr\u00e9ciation appliqu\u00e9s individuellement aux diff\u00e9rents goodwills sont calcul\u00e9s suivant la m\u00e9thode
\nsuivante.
\n- Les actifs sont r\u00e9partis en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, ou UGT, suivant leurs activit\u00e9s. Les valeurs
\n\u00e0 tester comprennent, pour chaque UGT, tous les actifs immobilis\u00e9s (hors cautions), tous les actifs
\ncirculants (hors cash) desquels on d\u00e9duit les dettes courantes (hors dettes financi\u00e8res court terme).
\n- Les valeurs \u00e0 tester sont ensuite compar\u00e9es avec la valorisation de ces UGT, d\u00e9termin\u00e9e en appliquant
\nla m\u00e9thode des cash-flow libres avant imp\u00f4ts sur 5 ans bas\u00e9s sur les taux de croissance et le taux
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nd\u2019inflation attendus en fonction de l\u2019\u00e9volution \u00e9conomique, actualis\u00e9s et en tenant compte d\u2019une
\nvaleur terminale actualis\u00e9e (cette valeur correspondant \u00e0 la perp\u00e9tuit\u00e9 -Gordon Shapiro- du cash-flow
\nlibre avant imp\u00f4ts actualis\u00e9e de la 5
\ni\u00e8me
\n ann\u00e9e).
\nLe taux utilis\u00e9 pour l\u2019actualisation des flux futurs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant charge fiscale. Ce
\ndernier est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux moyen du co\u00fbt du capital et du co\u00fbt de l\u2019endettement financier,
\npond\u00e9r\u00e9 entre la valeur de march\u00e9 des actions \u00e0 la date de cl\u00f4ture et le montant de l\u2019endettement financier
\ndu groupe \u00e0 cette m\u00eame date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation, ou WACC, est d\u00e9sormais calcul\u00e9 par UGT. Le
\nco\u00fbt du capital est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux sans risque de chaque pays, augment\u00e9 de la prime de risque
\nnette, augment\u00e9 d\u2019une prime de risque pour les petites entreprises ajust\u00e9 du \u00ab Beta \u00bb propre \u00e0 l\u2019action de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Fountain sur le march\u00e9 Euronext. Des informations compl\u00e9mentaires sont reprises en note 5.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\ni. Immobilisations corporelles
\nConform\u00e9ment aux normes IFRS, les immobilisations corporelles ne sont enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif que s\u2019il est
\nprobable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet actif iront \u00e0 l\u2019entreprise et que si le co\u00fbt de cet
\nactif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
\nLes immobilisations corporelles sont reprises au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\npertes de valeur cumul\u00e9es. Le co\u00fbt historique inclut le prix d\u2019achat initial ou le prix de revient de fabrication
\ns\u2019il s\u2019agit de production immobilis\u00e9e, augment\u00e9 de leurs co\u00fbts d\u2019acquisition directs.
\nCes biens sont amortis lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e, jusqu\u2019\u00e0 concurrence de leur
\nvaleur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle.
\nLes terrains ne sont pas amortis.
\nLes machines commercialis\u00e9es par le Groupe sous forme de mise en location (voir point j. Contrats de Location
\n- Le Groupe en tant que bailleur ci-apr\u00e8s) sont sorties de stocks et immobilis\u00e9es. Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur
\nderni\u00e8re valeur de stock et amorties lin\u00e9airement sur une p\u00e9riode maximum de cinq ans.
\n\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures (r\u00e9paration et entretien) d\u2019un bien sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9es comme une
\ncharge de la p\u00e9riode. Ces frais ne seront activ\u00e9s que dans le cas o\u00f9 ils augmentent clairement la valeur
\n\u00e9conomique future de l\u2019usage du bien au-del\u00e0 de sa valeur initiale. Dans ce cas, ces frais seront amortis sur la
\ndur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle de l\u2019actif auquel ils se rapportent.
\n
\n\n\nLes immobilisations corporelles sont amorties comme suit :
\n\u25cf b\u00e2timents : de 5 % \u00e0 10 % par an
\n\u25cf installations, machines et outillages : de 10 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel roulant : de 25 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel de bureau et mobilier : de 10 % \u00e0 25 %
\n\u25cf autres immobilisations corporelles : de 10 % \u00e0 20 % par an
\n\u25cf machines mises \u00e0 disposition : amortissement sur 4 \u00e0 8 ans suivant les machines concern\u00e9es
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nLe Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la revue des dur\u00e9es d\u2019amortissement des machines mises en location
\nou \u00e0 disposition aupr\u00e8s de clients, sur base d\u2019une analyse du d\u00e9partement technique de leur
\ndur\u00e9e de vie et notamment des possibilit\u00e9s de reconditionnement avant une nouvelle p\u00e9riode
\nde location. En cons\u00e9quence, les dur\u00e9es de vies (auparavant estim\u00e9es \u00e0 5 ans) s\u2019\u00e9tablissent
\ncomme suit :
\n- machines \u00e0 capsule : dur\u00e9e de vie de 4 ans
\n- machines susceptibles d\u2019\u00eatre reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie initiale de 4 ans, amortissement
\njusqu\u2019\u00e0 la valeur r\u00e9siduelle estim\u00e9e par le d\u00e9partement technique, g\u00e9n\u00e9ralement de 30% de la
\nvaleur \u00e0 neuf. Une dur\u00e9e de vie additionnelle et donc un nouveau plan d\u2019amortissement est
\nd\u00e9marr\u00e9 en cas de reconditionnement (cf. ci-apr\u00e8s)
\n- machines d\u2019occasion ou reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie de 4 ans, sauf machines \u00e0 cartouche,
\ndur\u00e9e de vie de 3 ans. La valeur r\u00e9siduelle est consid\u00e9r\u00e9e nulle lors d\u2019utilisations multiples dans
\nplusieurs contrats de location.
\n
\n\n
\n\n\nj. Contrats de location
\nLe Groupe en tant que preneur
\nDepuis le 1
\ner
\n janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16. IFRS 16 qui introduit un mod\u00e8le unique de
\ncomptabilisation des contrats de location pour les locataires. Le Groupe, comme locataire, reconnait un
\n\u00ab droit d\u2019usage \u00bb \u00e0 l\u2019actif repr\u00e9sentant son droit \u00e0 utiliser l\u2019actif sous-jacent et une dette repr\u00e9sentative de
\nson obligation de paiement de loyers, sauf pour les contrats de location \u00e0 court terme (d\u00e9finis comme des
\ncontrats de location dont la dur\u00e9e est de 12 mois ou moins) et les contrats de location dont le bien sous-
\njacent est de faible valeur. Pour ces types de contrats, le Groupe comptabilise les paiements de loyers
\ncomme des charges d\u2019exploitation selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Il s\u2019agit de
\nmontants non significatifs.
\nLes contrats du Groupe en tant que preneur concernent d\u2019une part, des b\u00e2timents, v\u00e9hicules ou
\n\u00e9quipement dans des contrats de location classiques ; et d\u2019autre part, des contrats de \u00ab sale and lease
\nback \u00bb pour des machines plac\u00e9es chez des clients, ou des cessions de cr\u00e9ances futures de location, qui sont
\nassimil\u00e9es \u00e0 des \u00ab sale and lease back \u00bb (voir ci-dessous contrats o\u00f9 le Groupe est preneur).
\nPour chacun des contrats, le Groupe calcule la dette de location sur base de la valeur actuelle nette des
\npaiements futurs suivant les principes suivants :
\n\u25cf A partir de la date de d\u00e9but de contrat pour les contrats entr\u00e9s en vigueur en cours d\u2019exercice.
\n\u25cf Les loyers variables qui ne sont pas fonction d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas pris en compte dans
\nl\u2019\u00e9valuation de la dette de location. Les paiements li\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode.
\n\u25cf Taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 = Taux auquel Fountain aurait emprunt\u00e9 si elle avait financ\u00e9 ces
\ninvestissements sur des lignes de cr\u00e9dits globales (i.e. non sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque bien).
\n\u25cf Plan d\u2019amortissement du remboursement de la dette et du paiement des int\u00e9r\u00eats sur base des
\npaiements p\u00e9riodiques r\u00e9currents.
\n\u25cf La dette de location est pr\u00e9sent\u00e9e parmi les dettes financi\u00e8res dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation
\nfinanci\u00e8re, et d\u00e9taill\u00e9e en annexe.
\n\u25cf R\u00e9\u00e9valuation en fonction de l\u2019exercice d\u2019options, notamment quant au terme du contrat, de
\nmodification de loyers r\u00e9sultant d\u2019un indice, de modifications au contrat qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es
\ncomme des contrats s\u00e9par\u00e9s.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nA l\u2019origine, la valeur de reconnaissance \u00e0 l\u2019actif du droit d\u2019usage est \u00e9gale \u00e0 la valeur actuelle nette de la dette
\nde financement calcul\u00e9e. Le droit d\u2019usage, pr\u00e9sent\u00e9 dans les immobilisations corporelles, \u00e9volue ensuite
\ncomme suit :
\n\u25cf Amortissement lin\u00e9aire du droit d\u2019usage sur la p\u00e9riode la plus courte de la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle du
\ncontrat et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.
\n\u25cf Modifications de la dette li\u00e9s \u00e0 l\u2019exercice d\u2019options.
\nPour les contrats de \u00ab sale and lease back \u00bb dont r\u00e9f\u00e9rence ci-dessous, \u00e9tant donn\u00e9 la pr\u00e9sence d\u2019options
\nd\u2019achats avantageuses \u00e0 la fin du contrat, que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, la dette de
\nlocation correspond au financement obtenu de l\u2019interm\u00e9diaire bancaire, \u00e0 rembourser par \u00e9ch\u00e9ances
\np\u00e9riodiques, et au prix des options. La valeur du droit d\u2019usage est identique \u00e0 la valeur de l\u2019actif avant cette
\nop\u00e9ration de \u00ab sale and lease back \u00bb, \u00e9tant donn\u00e9 que le Groupe garde l\u2019enti\u00e8ret\u00e9 des droits d\u2019utilisation de
\nl\u2019actif, y compris apr\u00e8s la p\u00e9riode de location, gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019option d\u2019achat.
\nPar mesure de simplification, IFRS 16 offre au preneur le choix de ne pas s\u00e9parer les composantes locatives
\ndes composantes non locatives, mais plut\u00f4t de comptabiliser chaque composante locative et les composantes
\nnon locatives qui s\u2019y rattachent comme une seule composante locative. Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 cette
\nmesure de simplification.
\nLe Groupe en tant que bailleur
\nLe Groupe conclut des contrats de location dans lesquels il intervient en tant que bailleur de certaines de ses
\nmachines. Le Groupe classe les contrats de location dans lesquels il intervient en tant que bailleur comme des
\ncontrats de location-financement ou des contrats de location simple. Les contrats sont class\u00e9s en tant que
\ncontrats de location-financement s\u2019ils transf\u00e8rent au preneur la quasi-totalit\u00e9 des risques et des avantages
\ninh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Tous les autres contrats de location sont class\u00e9s en tant que contrats de location
\nsimple.
\nSi le Groupe est un bailleur interm\u00e9diaire, il doit comptabiliser le contrat de location principal et le contrat de
\nsous-location comme deux contrats distincts. Le contrat de sous-location est class\u00e9 comme un contrat de
\nlocation-financement ou un contrat de location simple par rapport \u00e0 l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation issu
\ndu contrat de location principal. Comme d\u00e9taill\u00e9 ci-dessus, le Groupe a recours au \u00ab sale and lease back \u00bb pour
\ncertaines machines, qui sont ensuite mises en location aupr\u00e8s de clients. Etant donn\u00e9 que la valeur du droit
\nd\u2019usage pour le Groupe est \u00e9quivalente \u00e0 la valeur en pleine propri\u00e9t\u00e9 (avant l\u2019op\u00e9ration de \u00ab sale and lease
\nback \u00bb), la classification du contrat envers le client final n\u2019est pas affect\u00e9e par ces op\u00e9rations.
\nLes produits locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la
\ndur\u00e9e du contrat de location. Les co\u00fbts directs initiaux engag\u00e9s lors de la n\u00e9gociation et de la r\u00e9daction d\u2019un
\ncontrat de location simple sont g\u00e9n\u00e9ralement immat\u00e9riels.
\nLes montants \u00e0 recevoir des preneurs en vertu des contrats de location-financement sont comptabilis\u00e9s \u00e0 titre
\nde cr\u00e9ances, au montant correspondant \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans le contrat de location. Les
\nproduits tir\u00e9s des contrats de location-financement sont r\u00e9partis entre les p\u00e9riodes de fa\u00e7on \u00e0 refl\u00e9ter un taux
\nde rentabilit\u00e9 p\u00e9riodique constant sur l\u2019encours de l\u2019investissement net du Groupe dans le contrat de location.
\nApr\u00e8s la comptabilisation initiale, le Groupe r\u00e9vise r\u00e9guli\u00e8rement les estimations des valeurs r\u00e9siduelles non
\ngaranties et applique les dispositions d\u2019IFRS 9 en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, en comptabilisant une correction
\nde valeur pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances locatives.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\nLorsqu\u2019un contrat contient des composantes locatives et des composantes non locatives, le Groupe applique
\nles dispositions d\u2019IFRS 15 pour r\u00e9partir la contrepartie pr\u00e9vue au contrat \u00e0 chaque composante (voir section
\nv. Revenus ci-apr\u00e8s).
\nLes machines qui sont lou\u00e9es \u00e0 des clients dans une location simple sont comptabilis\u00e9es comme
\nimmobilisation corporelles (voir section i ci-avant).
\n
\n\n
\n\n
\nk. Stocks
\nLa valeur des stocks est d\u00e9termin\u00e9e par application de la m\u00e9thode des prix moyens pond\u00e9r\u00e9s.
\nLorsque
des
p
roduits
figur\n
ant dans les stocks ont fait l'objet de cessions internes au Groupe, leur valeur
\n
d'inventaire est ramen\u00e9e \u00e0 leur prix de revient, comme si ces cessions s'\u00e9taient op\u00e9r\u00e9es au prix co\u00fbtant.
\n
i. Marchandises
\nLes marchandises sont les machines et les consommables achet\u00e9s par le Groupe dans le but de les revendre
\nsur le march\u00e9, \u00e9ventuellement apr\u00e8s reconditionnement.
\nLe co\u00fbt des marchandises comprend les co\u00fbts d\u2019achats, augment\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une quote-part de co\u00fbts
\nstandards de reconditionnement internes ou externes. Cette quote-part est valid\u00e9e annuellement sur base
\ndes donn\u00e9es r\u00e9elles du dernier exercice cl\u00f4tur\u00e9.
\n
\n\n
\n\nii. R\u00e9ductions de valeur
\nLes taux de r\u00e9ductions de valeur sont calcul\u00e9s sur une base consolid\u00e9e du stock et des mouvements de stocks,
\npar article, sur base du ratio de rotation du stock des articles par rapport aux utilisations effectives calcul\u00e9es
\nsur base annuelle.
\nLes taux de r\u00e9duction de valeur appliqu\u00e9s, par cat\u00e9gorie, sont les suivants :
\n
\nMachines &
\naccessoires
\nmachines
\nProduits
\nnon food
\nPi\u00e8ces
\nd\u00e9tach\u00e9es
\nEmballages Produits
\nPartie du stock inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois d\u2019utilisation
\n0% 0% 0% 0% 0%
\nPartie du stock entre 6 et 12 mois d\u2019utilisation
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
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\n0%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 12 et 24 mois d\u2019utilisation
\n15% 15% 10% 0% 100%
\nPartie du stock entre 24 et 36 mois d\u2019utilisation
\n50% 50% 20% 100% 100%
\nPartie du stock entre 36 et 48 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 30% 100% 100%
\nPartie du stock entre 48 et 60 mois d\u2019utilisation
\n100%
\n
\n100%
\n
\n40%
\n
\n100%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 60 et 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 50% 100% 100%
\nPartie du stock sup\u00e9rieure \u00e0 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 100% 100% 100%
\n
\nUne d\u00e9rogation aux taux standards de r\u00e9ductions de valeur sur machines, accessoires machines, produits non
\nfood, pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et emballages peut \u00eatre appliqu\u00e9e temporairement pour les articles achet\u00e9s par lot.
\nDans ce cas, l\u2019ad\u00e9quation de la d\u00e9rogation aux taux standards est valid\u00e9e \u00e0 chaque \u00e9tablissement des comptes
\nconsolid\u00e9s.
\nPar ailleurs, les produits consommables ayant moins de 3 mois de validit\u00e9 restante sont mis \u00e0 z\u00e9ro et d\u00e9truits.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
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\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nDes r\u00e9ductions de valeur compl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en plus de celles d\u00e9coulant de
\nl\u2019application des taux standards de r\u00e9duction de valeur lorsque la valeur d\u2019utilisation de ces articles le
\nn\u00e9cessite.
\n
\n\n
\n\n\n
\n\nl. Cr\u00e9ances commerciales et autres
\nLes cr\u00e9ances commerciales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale et diminu\u00e9e d\u2019une \u00e9ventuelle r\u00e9duction
\nde valeur. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturages ne sont pas d\u00e9comptabilis\u00e9es compte tenu du fait que le risque
\ncr\u00e9dit reste maintenu chez Fountain et n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 au factor.
\nLes r\u00e8gles de provisionnement des cr\u00e9ances commerciales sont les suivantes.
\nPhase 1 : lorsque la cr\u00e9ance n\u2019est pas \u00e9chue et jusqu\u2019\u00e0 90 jours \u00e9chus, l\u2019augmentation de la d\u00e9t\u00e9rioration du
\nrisque de cr\u00e9dit sur la cr\u00e9ance n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation.
\nD\u00e8s lors, une provision de perte attendue sur un horizon de temps de 12 mois est reconnue jusqu\u2019au moment
\no\u00f9 la cr\u00e9ance entre en phase 2, \u00e0 concurrence de 2 %.
\nPhase 2 : \u00e0 partir de 90 jours \u00e9chus, le risque de cr\u00e9dit de la cr\u00e9ance se d\u00e9t\u00e9riore de mani\u00e8re significative
\ndepuis la premi\u00e8re comptabilisation. Une provision pour pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie totale de la
\ncr\u00e9ance est alors reconnue :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (91 \u00e0 180 jours) : 25 %
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (181 \u00e0 360 jours) : 50 %
\n
\nPhase 3 : lorsque les cr\u00e9ances sont \u00e9chues depuis plus de 1 an ou lorsque le d\u00e9biteur tombe en faillite, la
\ncr\u00e9ance est totalement provisionn\u00e9e :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (sup\u00e9rieur \u00e0 361 jours) : 100 %
\n
\nLes pourcentages de provision sont calcul\u00e9s sur base d\u2019une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut estim\u00e9e provenant de
\ndonn\u00e9es historiques ainsi qu\u2019une hypoth\u00e8se estim\u00e9e de 100 % de la valeur nominale.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nm. Valeurs disponibles et placements de tr\u00e9sorerie
\nLe cash et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale.
\nLes valeurs disponibles se d\u00e9finissent comme cash ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue et les placements de tr\u00e9sorerie
\nrapidement convertibles en cash et expos\u00e9s \u00e0 un risque insignifiant de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans les tableaux des flux de tr\u00e9sorerie, les valeurs disponibles sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de dettes \u00e0 court terme
\n(d\u00e9couverts ou overdrafts) aupr\u00e8s des institutions bancaires. Ces m\u00eames d\u00e9couverts sont, par contre,
\npr\u00e9sent\u00e9s comme dettes bancaires au bilan.
\n
\n\n
\n\n\nn. Actions propres
\nEn cas de rachat d\u2019actions propres, les actions rachet\u00e9es viennent en diminution des capitaux propres.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\no. Provisions
\nDes provisions sont constitu\u00e9es lorsque le Groupe doit s\u2019acquitter d\u2019engagements r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements
\nant\u00e9rieurs, lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre les engagements
\net que leur ampleur peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Elles sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et ajust\u00e9es afin
\nde refl\u00e9ter la meilleure estimation de l\u2019obligation.
\nLorsque le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019une provision soit rembours\u00e9e (par exemple par une police d\u2019assurance),
\nla cr\u00e9ance en d\u00e9coulant sera reconnue quand elle est quasi certaine.
\nIl n\u2019est pas constat\u00e9 de provision pour \u00ab risque alimentaire \u00bb.
\n
\n\n
\n\n\np. Avantages sociaux
\nAvantages \u00e0 court terme
\n
\nLes salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme tels que les cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie,
\nprimes et autres avantages (autres que les indemnit\u00e9s de fin de contrat) payables dans les 12 mois qui suivent
\nle service rendu par le salari\u00e9. Ces avantages sont comptabilis\u00e9s dans les dettes courantes.
\n
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\nR\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies (France)
\nEn France, le Groupe est soumis \u00e0 une obligation l\u00e9gale de verser \u00e0 ses salari\u00e9s des indemnit\u00e9s de fin de
\ncarri\u00e8re lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L\u2019existence de ce r\u00e9gime cr\u00e9e pour le Groupe un engagement long
\nterme qualifi\u00e9 de r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies au sens de l\u2019IAS 19, car il d\u00e9finit le montant de la
\nprestation de retraite qui sera per\u00e7ue par un salari\u00e9 lors de sa retraite, en fonction, en g\u00e9n\u00e9ral, d\u2019un ou de
\nplusieurs facteurs, tels que l\u2019\u00e2ge, l\u2019anciennet\u00e9 et le salaire.
\nLe passif inscrit au bilan au titre des r\u00e9gimes de retraite (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, IFC) correspond \u00e0 la
\nvaleur actualis\u00e9e de l\u2019obligation li\u00e9e aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies \u00e0 la cl\u00f4ture. L\u2019obligation au titre des
\nr\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est calcul\u00e9e chaque ann\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode
\ndes unit\u00e9s de comptes projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode est fond\u00e9e sur les droits constitu\u00e9s \u00e0 la date d'\u00e9valuation et
\nsur le salaire de fin de carri\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses actuarielles sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 9.
\nLe co\u00fbt des prestations d\u00e9finies comprend le co\u00fbt de services et des int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultat.
\nR\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies (Belgique)
\nLes r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies impliquent le versement de cotisations fixes \u00e0 une entit\u00e9 distincte, lib\u00e9rant
\nainsi l\u2019employeur de toute obligation ult\u00e9rieure, sup\u00e9rieure au minimum l\u00e9gal \u00e0 garantir (tel que d\u00e9crit ci-
\ndessous). Cette entit\u00e9 est seule responsable du versement aux salari\u00e9s des sommes qui leur sont dues. Les
\ncotisations sont enregistr\u00e9es comme frais de personnel quand elles sont encourues
\nEn raison de la l\u00e9gislation belge (Loi Vandenbroucke [2004]) relative au deuxi\u00e8me pilier de la pension l\u00e9gale,
\nconstitu\u00e9 des pensions compl\u00e9mentaires souscrites par certains employeurs pour leur personnel, tous les
\nplans de pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s en IFRS en tant que plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
\nEn effet, la Loi Vandenbroucke stipule que l\u2019employeur a l\u2019obligation de garantir un rendement minimum bas\u00e9
\nsur le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat belge \u00e0 10 ans, end\u00e9ans l\u2019intervalle de 1,75% - 3,25%. S\u2019il r\u00e9sulte de cette obligation une
\ncharge future compl\u00e9mentaire significative pour l\u2019employeur, une provision est constitu\u00e9e dans les comptes
\ndu groupe.
\n
\n\n
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\n
\n\nCette obligation l\u00e9gale de garantie de rendement mise \u00e0 charge des employeurs impose normalement de
\ncomptabiliser le r\u00e9gime de pension comme un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, l\u2019employeur ayant l\u2019obligation
\nd\u2019effectuer des paiements compl\u00e9mentaires si l\u2019assureur ne paye pas toutes les prestations futures li\u00e9es aux
\nservices rendus par les membres du personnel. S\u2019il r\u00e9sulte de cette obligation une charge future
\ncompl\u00e9mentaire significative pour l\u2019employeur, une provision est constitu\u00e9e dans les comptes du groupe.
\nLes primes per\u00e7ues par certains employ\u00e9s et cadres sont bas\u00e9es sur des objectifs financiers ou quantitatifs et
\nsont repris comme une charge bas\u00e9e sur une estimation \u00e0 la date du bilan.
\n
\n\n\nq. Stocks options
\nEn cas de stocks options, r\u00e9gl\u00e9s en instrument de capitaux propres, la juste valeur des options sur actions
\naccord\u00e9es est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat et cr\u00e9dit\u00e9e dans les capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des
\ndroits et sur base du nombre d\u2019options attribu\u00e9es. Cette estimation est revue de mani\u00e8re semestrielle. La juste
\nvaleur des options sur actions accord\u00e9es est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date de l\u2019octroi sur base du mod\u00e8le de Black &
\nScholes.
\n
\n\n\n
\n\nr. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la \u00ab liability method \u00bb pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre la
\nbase fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable inscrite dans les rapports financiers. Le calcul des
\nimp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se fait au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue au cours de laquelle l\u2019actif sera
\nr\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont comptabilis\u00e9s que s\u2019ils sont susceptibles d\u2019engendrer suffisamment de
\nb\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant d\u2019exploiter l\u2019avantage fiscal. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont r\u00e9duits
\ndans la mesure o\u00f9 la r\u00e9alisation de l\u2019avantage fiscal y aff\u00e9rent se r\u00e9v\u00e8le improbable.
\nLors de nouvelles acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s, des provisions pour imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constitu\u00e9es sur la
\ndiff\u00e9rence temporaire entre la valeur r\u00e9elle de l\u2019actif net acquis et son assiette fiscale.
\nEn application des normes IFRS 3 et IAS 12, le Groupe comptabilise des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les diff\u00e9rences
\ntemporelles d\u00e9ductibles r\u00e9sultat de la comptabilisation, dans les comptes consolid\u00e9s, de dotations aux
\namortissements sur les fonds de commerce statutaires fran\u00e7ais acquis de tiers.
\nLe Groupe reconnait \u00e9galement des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscalement r\u00e9cup\u00e9rables de ses
\nsoci\u00e9t\u00e9s, que ces d\u00e9ficits soient propres aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es ou r\u00e9sultant d\u2019int\u00e9grations fiscales dont
\ncertaines soci\u00e9t\u00e9s font partie. Nous faisons r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la section pr\u00e9c\u00e9dente 4. M\u00e9thodes de
\ncomptabilisation, o\u00f9 la nouvelle m\u00e9thodologie est expliqu\u00e9e en d\u00e9tail ainsi que les principales hypoth\u00e8ses du
\ntest de recouvrabilit\u00e9 de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
\n
\n\n
\n\n\n
\ns. Dettes financi\u00e8res et autres
\n\nLes emprunts productifs d\u2019int\u00e9r\u00eat sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale, sous d\u00e9duction des frais
\nde transaction y aff\u00e9rents. Ensuite ils sont valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti sur base de l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el. Toute
\ndiff\u00e9rence entre le co\u00fbt et la valeur de remboursement \u00e9tant reprise au compte de r\u00e9sultats sur la dur\u00e9e de
\nl\u2019emprunt sur base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el.
\n
\n\n
\n\n\nLes dettes commerciales ou autres, sont reprises \u00e0 leur valeur nominale.
\n
\n\n\nLes dettes sociales et fiscales \u00e9chues, ayant \u00e9ventuellement fait l\u2019objet d\u2019un plan de paiement \u00e9tal\u00e9, sont
\nreclass\u00e9es en dette financi\u00e8re \u00e0 court terme.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\n
\n\nt. Subsides re\u00e7us
\nLes subsides re\u00e7us ne sont comptabilis\u00e9s que s\u2019il existe une assurance raisonnable que l\u2019entreprise se
\nconformera aux conditions attach\u00e9es aux subsides et que ceux-ci seront re\u00e7us.
\nLes subsides sont comptabilis\u00e9s en produits sur les exercices auxquels se rapportent les co\u00fbts li\u00e9s qu\u2019ils sont
\ncens\u00e9s compenser.
\n
\n\n\n
\n\nu. Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
\nL\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice comprend les imp\u00f4ts courants, calcul\u00e9s aux taux r\u00e9els des soci\u00e9t\u00e9s
\nconsolid\u00e9es, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, calcul\u00e9s au taux d\u2019imposition de l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle l\u2019actif relatif
\n\u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif relatif \u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9.
\n
\n\n
\n\n\nv. Revenus
\nLe chiffre d\u2019affaires est consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alis\u00e9 quand il est vraisemblable que les avantages \u00e9conomiques
\nli\u00e9s \u00e0 la transaction retourneront au Groupe et que les revenus pourront \u00eatre d\u00e9termin\u00e9s de mani\u00e8re fiable.
\nEn ce qui concerne les produits et marchandises et les ventes de machines le chiffre d\u2019affaires est consid\u00e9r\u00e9
\ncomme r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s lors que les risques et avantages importants inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sont
\nenti\u00e8rement transf\u00e9r\u00e9s au client.
\nLes contrats de vente de machines \u00e0 un interm\u00e9diaire bancaire pour location par ce dernier aux clients finaux
\nsont comptabilis\u00e9s selon les m\u00eames principes. Le Groupe octroie une garantie de reprise sur les machines en
\ncas de dysfonctionnement, selon des conditions normales de garantie, mais n\u2019est pas partie dans d\u2019autres
\ncirconstances, notamment li\u00e9es au contrat entre l\u2019interm\u00e9diaire bancaire et le client final.
\nLes prestations d\u2019entretien sont reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des prestations : pour les
\ncontrats en r\u00e9gie, selon les services prest\u00e9s ; pour les contrats d\u2019entretien multi-annuels, de mani\u00e8re lin\u00e9aire
\nsur la dur\u00e9e du contrat.
\nLe groupe est partie \u00e0 des contrats de location de machines envers les clients finaux, soit \u00e0 titre payant, soit \u00e0
\ntitre gratuit (mise \u00e0 disposition dans le cadre d\u2019un contrat regroupant plusieurs prestations). Voir \u00e0 ce sujet le
\npoint j. Contrats de location / le Groupe en tant que bailleur ci-avant. Les produits de la location, s\u2019il s\u2019agit
\nd\u2019une location simple, sont comptabilis\u00e9s en tant que chiffre d\u2019affaires.
\nLes contrats combinant de multiples prestations font l\u2019objet d\u2019une analyse afin de r\u00e9partir le prix du contrat
\nselon la valeur individuelle des prestations, et afin de reconnaitre le revenu en fonction des types de
\nprestations, telles que d\u00e9taill\u00e9es ci-dessus (location de machine(s), leur entretien et livraison de produits).
\nLe chiffre d\u2019affaires factur\u00e9 pour des p\u00e9riodes au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice est identifi\u00e9 par
\nfacture et report\u00e9, prorata temporis, au passif du bilan. Il est ensuite pris en revenus de l\u2019exercice au fur et \u00e0
\nmesure que les p\u00e9riodes concern\u00e9es viennent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance.
\n
\n\n
\n\n\n
\n\n
\n\nNOTE 2. INFORMATION SECTORIELLE
\nEn application de l'IFRS 8 et conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d'Administration et du Comit\u00e9 d'Audit du
\n4 juin 2009 et toujours d\u2019application, le Groupe consid\u00e8re n'\u00eatre actif que dans un seul segment op\u00e9rationnel
\n\u00e0 savoir le march\u00e9 des boissons en entreprises et que dans un seul secteur g\u00e9ographique.
\n
\nLe Groupe Fountain r\u00e9alise plus de 95% de son chiffre d\u2019affaires sur le march\u00e9 europ\u00e9en, il n\u2019y a donc qu\u2019un
\nseul segment g\u00e9ographique. Lorsque l\u2019activit\u00e9 hors Europe d\u00e9passera les 10%, un segment secondaire
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nsuppl\u00e9mentaire sera cr\u00e9\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provenant des ventes de produits et de services
\nest issu des clients externes.
\n
\n\n
\n\nLa ventilation du chiffre d\u2019affaires du groupe par zone g\u00e9ographique se r\u00e9partit comme suit (K\u20ac) :
\n2022 2021
\nBelgique 6.611 4.675
\nFrance 16.162 14.244
\nDanemark 1.016 889
\nAutres 814 631
\nTotal 24.603 20.438
\n
\nAucun client externe ne repr\u00e9sente plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires dans une zone g\u00e9ographique.
\nVentilation des actifs non courants par zone g\u00e9ographique
\n
\n20212022
\n(en K\u20ac)
\nBenelux France Danemark Total Benelux France Danemark Total
\n1. Immobilisation corporelles
\n1.619 2.498 110 4.227 1.385 2.481 69 3.936
\n 1.1 Terrains et constructions
\n397 1.423 27 1.846 477 1.630 22 2.129
\n 1.2 Installations, machines et outillage
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n 1.3 V\u00e9hicules
\n335 424 60 819 351 394 15 760
\n 1.4 Mobilier et mat\u00e9riel de bureau
\n157
\n88
\n12
\n256
\n149
\n74
\n23
\n245
\n 1.5 Autres immobilisations corporelles
\n730 564 12 1.305 409 383 9 802
\ndont machines en d\u00e9p\u00f4t
\n669 522 12 1.203 357 331 9 697
\nautres
\n60 42 0 102 52 52 0 104
\n2. Immobilisations incorporelles
\n2.446 1.515 4 3.966 338 1.600 4 1.943
\n 2.1 Goodwill de consolidation
\n2.276
\n1.446
\n4
\n3.727
\n199
\n1.446
\n4
\n1.649
\n 2.2 Fonds de commerce
\n0 69 0 69 0 154 0 154
\n 2.3 Autres immobilisations incorporelles
\n170
\n0
\n0
\n170
\n140
\n0
\n0
\n140
\n dont logiciel informatique SAP/PB
\n170 0 0 170 140 0 0 140
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\nNOTE 3. ETATS DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES
\n\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS CORPORELLES
\nValeur
\nbrute au
\n31/12/21
\nAquisition
\nTrans
\n-fert
\nCession /
\nd\u00e9saffecta
\ntion
\nEntr\u00e9e de
\np\u00e9rimetre
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/22
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/21
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nTrans
\n
\n-fert
\nAmortisse
\nments
\n
\nrepris
\nEntr\u00e9e de
\n
\np\u00e9rimetre
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/22
\nValeur
\nNette
\ncomptable
\nau
\n31/12/21
\nValeur
\nNette
\ncomptable
\nau
\n31/12/22
\nImmobilisations de pleine propri\u00e9t\u00e9 22.090 530 -41 -4.904 578 18.253 -20.908 -178 1 4.752 -391 -16.724 1.182 1.529
\nTerrains et Constructions 1.952 1.952 -1.682 -53 -1.735 270 217
\nInstallations Machines et outillages 3.299 8 3.307 -3.299 -1 -7 -3.307 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 0 0 0
\nMobilier 3.591 35 -16 23 3.633 -3.369 -47 18 -14 -3.412 222 221
\nMachines mises en location 12.036 462 -41 -4.869 544 8.132 -11.452 -57 1 4.734 -369 -7.143 584 989
\nAutres Immobilisations Corporelles 1.212 33 -19 3 1.229 -1.106 -20 -1 -1.127 106 102
\nImmobilisations en location 7.627 1.131 41 -975 0 7.824 -4.871 -1.268 1.015 -5.124 2.756 2.699
\nTerrains et Constructions 3.650 273 -355 3.568 -1.791 -521 373 -1.939 1.859 1.629
\nInstallations Machines et outillages 131 131 -131 -131 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 2.824 717 -549 2.992 -2.064 -675 566 -2.173 760 819
\nMobilier 109 19 -66 62 -86 -16 76 -26 23 36
\nMachines en sales & lease back 913 122 41 -5 0 1.071 -800 -56 -1 0 0 -857 113 214
\nAutres Immobilisations Corporelles
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 29.717 1.661 0 -5.879 578 26.077 -25.779 -1.446 1 5.767 -391 -21.848 3.936 4.227
\n
\n\n
\n
\nPar cat\u00e9gorie
\nValeur nette
\ncomptable au
\n31/12/2021
\nValeur nette
\ncomptable au
\n31/12/2022
\nTerrains et Constructions 2.129 1.846
\nInstallations Machines et outillages 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 760 819
\nMobilier 245 257
\nMachines mises en location 697 1.203
\nAutres Immobilisations Corporelles 106 102
\n
\n
\nLes immobilisations correspondant \u00e0 un droit d\u2019utilisation d\u00e9coulant d\u2019un contrat de location sont identifi\u00e9es
\ns\u00e9par\u00e9ment des immobilisations en pleine propri\u00e9t\u00e9, acquises par voie de financement classique.
\n
\nLes acquisitions de Terrains & Constructions correspondent aux droits d\u2019usage des b\u00e2timents pris en location
\nen 2022.
\n
\nLes v\u00e9hicules ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment des installations machines et outillage.
\n
\nLes machines enregistr\u00e9es comme immobilisations corporelles sont soit d\u00e9tenues en pleine propri\u00e9t\u00e9, soit
\nfont l\u2019objet d\u2019un contrat de \u00ab sale and lease back \u00bb permettant au Groupe d\u2019obtenir du financement. Dans
\nce dernier cas, \u00e9tant donn\u00e9 l\u2019existence d\u2019options d\u2019achat avantageuses, la valeur du droit d\u2019usage est
\n\u00e9quivalente \u00e0 la valeur de la machine avant l\u2019op\u00e9ration de \u00ab sale and lease back \u00bb. L\u2019ensemble de ces
\nmachines sont en location chez les clients (contrat de location ou mise \u00e0 disposition dans le cadre d\u2019un
\ncontrat regroupant plusieurs prestations). Lorsqu\u2019une machine neuve n\u2019est pas encore utilis\u00e9e (pas encore
\nmise en location), elle est comptabilis\u00e9e en stocks.
\n
\nLa dotation aux amortissements des immobilisations corporelles est reprise dans le r\u00e9sultat global sur la ligne
\n3.4. Les r\u00e9ductions de valeur sur immobilisations corporelles sont \u00e9galement reprises dans le r\u00e9sultat global
\nsur la ligne 3.5.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\nNOTE 4. ETATS DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
\n4.1 Evolution des immobilisations incorporelles
\n\n
\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS
\n
\nINCORPORELLES
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\n
\nAquisition
\nVariation
\nde
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nVariation de
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2021
\nFonds de commerce 18.369 3 18.372 -18.215 -85 -3 -18.303 69 154
\nGoodwill 21.475 2.078 23.553 -19.826 -19.826 3.727 1.649
\nCo\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.346 9 40 1.395 -1.346 -3 -24 -1.373 22 0
\nBrevets et autres droits 11.484 11.484 -11.484 -11.484 0 0
\nLogiciels 4.161 55 4.216 -4.021 -48 -4.069 148 140
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 56.835 64 2.121 59.020 -54.892 -136 -27 -55.055 3.966 1.943
\n
\n\n
\n
\nLa dotation aux amortissements des immobilisations incorporelles est reprise dans le r\u00e9sultat global sur la
\nligne 3.4. Les r\u00e9ductions de valeur sur immobilisation incorporelles sont reprises dans le r\u00e9sultat global sur
\nla ligne 3.5.
\n
\nL\u2019augmentation du poste goodwill r\u00e9sulte de l\u2019acquisition, le 1
\ner
\n juillet 2022, de la totalit\u00e9 des actions de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l.. Javry s.r.l. est une soci\u00e9t\u00e9 belge fond\u00e9e en 2015 qui propose aux entreprises et aux
\nparticuliers des caf\u00e9s sourc\u00e9s en direct, issus d\u2019une fili\u00e8re \u00e9thique et \u00e9cologique. Pour les professionnels,
\nJavry propose \u00e9galement des formules de location de machine \u00e0 caf\u00e9 ainsi qu\u2019un service de tr\u00e8s haute
\nqualit\u00e9, facilit\u00e9 par la digitalisation des interactions et des processus.
\n
\n\n4.2 Regroupements d\u2019entreprises (IFRS3)
\nPour l\u2019int\u00e9gration de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. dans les comptes consolid\u00e9s du groupe Fountain, il a \u00e9t\u00e9 fait usage
\nde la possibilit\u00e9 de finaliser le calcul du goodwill dans une fen\u00eatre d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition
\n(1er juillet 2022). Le Groupe n\u2019a donc pas encore achev\u00e9 l\u2019identification et l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des
\nactifs acquis et passifs repris. La raison de ce d\u00e9lai s\u2019explique notamment par la valorisation toujours en cours
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments intangibles chez Javry (principalement le portefeuille clients et les d\u00e9veloppements
\ninformatiques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019approche commerciale via internet) dans l\u2019exercice d\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition. Lorsque cet exercice de PPA (Purchase Price Allocation) sera cl\u00f4tur\u00e9, le montant du r\u00e9sultat
\nglobal de l\u2019ann\u00e9e 2022 consolid\u00e9 dans les comptes du groupe sera retrait\u00e9 notamment pour l\u2019impact de
\nl\u2019amortissement additionnel \u00e9ventuel sur ces m\u00eames actifs intangibles.
\n
\nComme indiqu\u00e9 en note 15 aux comptes consolid\u00e9s, les frais d\u2019acquisition comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultats s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 126 K\u20ac.
\n
\nLe goodwill attendu est li\u00e9 aux synergies li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 B2B des deux soci\u00e9t\u00e9s ainsi qu\u2019au savoir-faire du
\npersonnel repris : d\u2019une part, Javry a d\u00e9montr\u00e9 la pertinence et la force d\u2019un mod\u00e8le d\u2019entreprise qui
\ns\u2019appuie sur ce qu\u2019il y a de mieux en mati\u00e8re de digitalisation, de web marketing et d\u2019\u00e9co responsabilit\u00e9 ; en
\ncontrepartie, Javry b\u00e9n\u00e9ficiera des comp\u00e9tences de Fountain en mati\u00e8re de services aux clients.
\n
\nLe prix d\u2019acquisition des actions de Javry est compos\u00e9 (i) d\u2019une Partie Fixe qui a fait l\u2019objet d\u2019un paiement
\ninitial de 861 K\u20ac au moment de l\u2019achat effectif des actions le 1er juillet 2022 en contrepartie du transfert de
\npropri\u00e9t\u00e9 des actions \u00e0 la m\u00eame date et (ii) d\u2019une partie variable.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLa Partie Variable est divis\u00e9e en trois tranches (3 earn out) et d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un multiple d\u2019EBITDA
\nqui varie selon la croissance de l\u2019activit\u00e9 (mesur\u00e9e par le chiffre d\u2019affaires) et celle de la profitabilit\u00e9 (mesur\u00e9e
\npar la marge d\u2019EBITDA) de la Soci\u00e9t\u00e9. Les Vendeurs ont droit au montant d\u2019une, plusieurs ou aucune
\ntranche(s) \u00e0 titre de Partie Variable.
\n
\nLe montant de chaque tranche de la Partie Variable sera calcul\u00e9 sur la base des \u00e9l\u00e9ments suivants.
\n
\nLe tableau \u00e0 double entr\u00e9e ci-dessous sert \u00e0 d\u00e9terminer le multiple d\u2019EBITDA utilis\u00e9.
\n
\n
\n
\n(a) Tranche 1 : En 2023, les Vendeurs ont conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10% de
\nla valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2022 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s. Par exemple, une croissance de 30%
\n(ou plus) du chiffre d\u2019affaires et un taux de marge d\u2019EBITDA de 20% (ou plus) entrainerait un multiple de 14x.
\n(b) Tranche 2 : En 2024, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10%
\nde la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2023 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n(c) Tranche 3 : En 2025, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10,8
\n% de la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2024 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n
\nEn application de cette la m\u00e9thode convenue, les 3 earn-outs successifs ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s globalement \u00e0 1.172
\nK\u20ac (montant actualis\u00e9) en fonction du chiffre d\u2019affaires et de l\u2019EBITDA des 3 exercices 2022, 2023 et 2024.
\n
\nL\u2019earn-out de 2022 est d\u00e9sormais connu et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 359 K\u20ac contre un montant estim\u00e9 \u00e0 361 K\u20ac (soit en
\nmontants actualis\u00e9s, respectivement \u00e0 352 K\u20ac et 354 K\u20ac).
\n
\nLes earn-outs 2023 et 2024 sont estim\u00e9s \u00e0, respectivement, 117 K\u20ac et 700 K\u20ac (montants actualis\u00e9s) sur base
\ndes hypoth\u00e8ses retenues dont principalement :
\n\u25cf une croissance attendue du chiffre d\u2019affaires 36% en 2023 et 54% en 2024 par l\u2019expansion
\ng\u00e9ographique de Javry sur la Flandre et le Nord de la France ainsi que par le renforcement des
\n\u00e9quipes commerciale, marketing et IT et
\n\u25cf le maintien attendu du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires entre 50% et 52%
\n\u25cf un taux de marge d\u2019EBITDA attendu de 16% en 2022, 7% en 2023 et 16% en 2024
\n\u25cf et des EBITDA attendus de 184 K\u20ac en 2023 et 641 K\u20ac en 2024.
\n
\nApr\u00e8s actualisation des earn-outs, le prix total est estim\u00e9 \u00e0 2.033 K\u20ac et le prix maximum a \u00e9t\u00e9
\ncontractuellement fix\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac (non actualis\u00e9). Les \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019impacter la dette d\u2019earn-outs
\nsont clairement la croissance du chiffres d\u2019affaires, l\u2019\u00e9volution de la marge de l\u2019EBITDA et l\u2019EBITDA des ann\u00e9es
\n2023 et 2024.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nEtant consolid\u00e9 dans les comptes de Fountain \u00e0 partir du 1er juillet, Javry a contribu\u00e9 pour
\n\u25cf 972 K\u20ac dans le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s du groupe Fountain au 31 d\u00e9cembre 2022 (sur un total
\nr\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 1.897 K\u20ac) et
\n\u25cf 73 K\u20ac dans le r\u00e9sultat net de l\u2019ann\u00e9e (sur un total r\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 207 K\u20ac).
\n
\nJavry n\u2019a pas contribu\u00e9 aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global du groupe cette ann\u00e9e.
\n
\nAucun actif ou passif \u00e9ventuel n\u2019a \u00e9t\u00e9 pour le moment identifi\u00e9 chez Javry. Le goodwill et l\u2019actif net
\npr\u00e9liminaires sont calcul\u00e9s comme suit :
\n
\n
\n(montants en K\u20ac)
\nVersement initial 01/07/2022 861
\nEarn-out actualis\u00e9s 1.172
\nPrix d'acquisition 2.033
\nImmobilisations corporelles 186
\nImmobilisations incorporelles 16
\nStocks 199
\nClients et autres d\u00e9biteurs 180
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 98
\nAutres actifs 2
\nPassifs portant int\u00e9r\u00eats -518
\nFournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -1.746
\nPassifs d'imp\u00f4ts exigibles -23
\nAutres passifs -11
\nActif net -45
\nGoodwill 2.078
\n
\n
\n
\nSon actif net et le goodwill r\u00e9sultant de l\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT Benelux \u00e9tant donn\u00e9 les
\ninterd\u00e9pendances op\u00e9rationnelles entre Javry et Fountain. Ces valeurs, ainsi que les projections de Javry,
\nont bien \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT dans le cadre de son test d\u2019impairment annuel.
\n
\nLe goodwill ainsi reconnu n\u2019est pas fiscalement d\u00e9ductible.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 5. TEST D\u2019IMPAIRMENT
\n5.1 Valeurs \u00e0 tester
\nLe Groupe teste annuellement si les actifs des diff\u00e9rentes unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT\u2019s) qui le
\ncomposent doivent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si ces tests d\u00e9montrent que la valeur comptable nette de l\u2019immobilisation est
\nsup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, la valeur comptable nette est r\u00e9duite \u00e0 hauteur de sa valeur \u00e9conomique par
\nl\u2019enregistrement d\u2019une charge sur la p\u00e9riode. Par valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de
\nTr\u00e9sorerie, il faut entendre la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa
\nvaleur d\u2019utilit\u00e9.
\n
\nLes valeurs \u00e0 tester comprennent :
\n- Toutes les immobilisations incorporelles. Les goodwill de consolidation et les fonds de commerce \u00e9tant
\ncomptabilis\u00e9s chez Fountain SA et Fountain France Importateur mais li\u00e9s au niveau d\u2019activit\u00e9s des filiales
\nde distribution (placement de machines et de vente de consommables), sont affect\u00e9s sur les diff\u00e9rentes
\nUGT\u2019s en fonction de leur affectation initiale.
\n- Toutes les immobilisations corporelles (hors cautions).
\n- Tous les actifs circulants (hors cash) desquels sont d\u00e9duits les dettes courantes (hors dette financi\u00e8res
\ncourt terme).
\n- Les droits d\u2019usage relatifs \u00e0 la norme IFRS 16 ont \u00e9t\u00e9 inclus dans la valeur comptable des UGT\u2019s.
\n
\n
\nUnit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT\u2019s) :
\n
\nLes tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s en application du point 1.3 R\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation.
\n
\nLe crit\u00e8re principal appliqu\u00e9 pour d\u00e9finir les UGT\u2019s est l\u2019entit\u00e9 de gestion non divisible, afin de respecter la norme
\nIAS 36 qui impose que l\u2019UGT est \u00ab le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie
\nlargement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs \u00bb.
\n
\nCompte tenu de ces principes et de la nouvelle organisation centralis\u00e9e ou regroup\u00e9e essentiellement par pays
\nou groupe de pays, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices suivantes ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es :
\n
\no Les soci\u00e9t\u00e9s Fountain localis\u00e9es dans le Benelux ;
\no Les soci\u00e9t\u00e9s Fountain localis\u00e9es en France ;
\no Fountain Danemark.
\n
\nTest r\u00e9alis\u00e9
\n
\nLe test r\u00e9alis\u00e9 pour chaque UGT consiste \u00e0 comparer la valeur nette comptable des actifs affect\u00e9s \u00e0 cette UGT \u00e0
\nla valeur d\u2019utilit\u00e9/valeur recouvrable.
\n
\n
\nHypoth\u00e8ses prises en consid\u00e9ration
\n
\nFree cash-flow futurs
\nLes free cash-flow futurs sont issus du budget 2023 \u00e9tabli en 2022 extrapol\u00e9 sur 5 ans sur base des hypoth\u00e8ses
\nd\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\n
\n\n
\n\n
\n\nLes hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es incluent la reprise et la dynamisation de l\u2019activit\u00e9 via un meilleur positionnement de
\nl\u2019offre commerciale, l\u2019int\u00e9gration de l\u2019activit\u00e9 de Javry pour une ann\u00e9e compl\u00e8te (en comparaison \u00e0 6 mois en
\n2022) et l\u2019indexation des principaux postes de d\u00e9penses.
\nHormis une r\u00e9vision du taux de marge brute \u00e0 la baisse dans ce contexte inflationniste, il n\u2019y a pas eu d\u2019autres
\nchangements significatifs dans ces hypoth\u00e8ses par rapport aux impairment tests de l\u2019ann\u00e9e pass\u00e9e.
\n
\n\u25cf Chiffre d\u2019affaires
\n
\nLes hypoth\u00e8ses de chiffre d\u2019affaires 2023 par UGT r\u00e9sultent du plan financier 2022 \u00e9tabli durant l\u2019ann\u00e9e,
\npr\u00e9voyant l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration du d\u00e9veloppement commercial, l\u2019int\u00e9gration de Javry sur une ann\u00e9e compl\u00e8te
\net son d\u00e9ploiement commercial sur les Flandres et sur la France. Le taux de croissance projet\u00e9 en 2023
\nest ainsi \u00e9tabli \u00e0 15,3%. L\u2019hypoth\u00e8se prise apr\u00e8s 2023 est une croissance respectivement de 10,5% - 7,8%
\n- 7,0% et 6,7% pour les ann\u00e9es 2024 \u00e0 2027 du mod\u00e8le et cela pour chaque UGT. Les hypoth\u00e8ses de
\ncroissance sont d\u00e9gressives sur la dur\u00e9e du plan pour tenir compte de l\u2019arriv\u00e9e \u00e0 maturit\u00e9 du
\nd\u00e9veloppement de la soci\u00e9t\u00e9 Javry. La croissance organique de Fountain sur la dur\u00e9e du plan a \u00e9t\u00e9
\nmaintenue \u00e0 5% chaque ann\u00e9e.
\nL\u2019uniformit\u00e9 de ces hypoth\u00e8ses dans les diff\u00e9rentes UGT est le reflet d\u2019une politique commerciale unique
\nau sein du groupe.
\n
\n\u25cf Co\u00fbts
\n
\nLe co\u00fbt des ventes est maintenu \u00e0 un niveau stable du chiffre d\u2019affaires pour chaque UGT. Le maintien du
\ntaux de marge brute est pr\u00e9vu, et ce malgr\u00e9 les hausses de co\u00fbts possibles, \u00e9tant donn\u00e9 la capacit\u00e9 du
\ngroupe \u00e0 r\u00e9percuter syst\u00e9matiquement la hausse des prix subi sur les prix de vente.
\n
\nLes co\u00fbts op\u00e9rationnels \u00e0 venir sont plus ou moins stables en valeur absolue par rapport \u00e0 2022. Ils
\nresteront monitor\u00e9s de pr\u00e8s en 2023 compte tenu de ce contexte de volatilit\u00e9. Il faut noter que les co\u00fbts
\n(hormis les salaires, les frais de transport et de marketing), ainsi que le chiffre d\u2019affaires, sont projet\u00e9s en
\nvaleurs r\u00e9elles dans les mod\u00e8les des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (avant l\u2019inflation). La cons\u00e9quence du maintien
\ndes co\u00fbts op\u00e9rationnels est l\u2019augmentation du ratio EBITDA/CA dans la p\u00e9riode budg\u00e9t\u00e9e, jusqu\u2019\u00e0
\natteindre 15% en 2023 au niveau du groupe, ce qui est raisonnable car en de\u00e7\u00e0 de donn\u00e9es historiques
\natteintes par Fountain dans le pass\u00e9. Ceci r\u00e9sulte du fait que les co\u00fbts op\u00e9rationnels hors co\u00fbts des ventes
\nne sont que peu impact\u00e9s par la hausse des volumes de ventes.
\n
\n
\nDe plus amples informations sur les hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier du groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en
\nNote 25 : Perspectives 2023 et justification de l\u2019application des r\u00e8gles comptables de continuit\u00e9.
\n
\nValeur terminale
\n
\nLe taux de croissance terminale retenu (apr\u00e8s la cinqui\u00e8me ann\u00e9e des mod\u00e8les) est de 0%. Par cons\u00e9quent, la
\nvaleur terminale correspond \u00e0 la projection perp\u00e9tuelle des cashflows libres ressortant des perspectives \u00e9tablies
\ndans le budget pr\u00e9visionnel de l\u2019ann\u00e9e 2027 auxquelles un facteur d\u2019actualisation correspondant est appliqu\u00e9.
\n
\nBesoin en Fonds de Roulement (BFR)
\nLe besoin en fonds de roulement r\u00e9sulte de l\u2019application dans les projections du pourcentage de BFR par rapport
\nau chiffre d\u2019affaires sur base des derniers comptes consolid\u00e9s arr\u00eat\u00e9s.
\n
\n\n
\n\n
\n\nInvestissements
\nLes investissements repr\u00e9sentent essentiellement l\u2019achat de machines donn\u00e9es en location directe aux clients.
\nCe montant est limit\u00e9 compte tenu du fait que l\u2019essentiel des distributeurs de boissons sont soit vendus au client,
\nsoit vendus \u00e0 un interm\u00e9diaire financier qui en assure la location aux clients.
\n
\nLes investissements informatiques sont concentr\u00e9s sur la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re (Fountain s.a.) et sont pris en compte sur
\nles UGTs via les free cash-flow licences allou\u00e9s sur les UGTs.
\n
\nFiscalit\u00e9 des free cash flows
\nLes free cash-flow futurs sont calcul\u00e9s avant impact fiscal dans les filiales.
\n
\nTaux d\u2019actualisation WACC
\n
\nLe taux utilis\u00e9 pour l\u2019actualisation des flux futurs avant charge fiscale a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 comme \u00e9tant le co\u00fbt moyen
\npond\u00e9r\u00e9 du capital avant charge fiscale. Ce dernier est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux moyen du co\u00fbt du capital
\net du co\u00fbt de l\u2019endettement financier, pond\u00e9r\u00e9 entre la valeur d\u2019entreprise \u00e0 la date de cl\u00f4ture et le montant
\nde l\u2019endettement financier du groupe \u00e0 cette m\u00eame date de cl\u00f4ture. Le co\u00fbt du capital est calcul\u00e9 comme
\n\u00e9tant le taux sans risque des march\u00e9s de Fountain, i.e. la France, la Belgique et le Danemark, tel que publi\u00e9
\ndans le rapport de l\u2019IESE Business School, augment\u00e9 de la prime de risque nette et d\u2019une prime de risque pour
\npetites entreprises de ces m\u00eames march\u00e9s tous deux issus de la m\u00eame \u00e9tude et ajust\u00e9e du \u00ab Beta \u00bb propre \u00e0
\nl\u2019action de la soci\u00e9t\u00e9 Fountain sur le march\u00e9 Euronext, fix\u00e9 sur base d\u2019un Beta du secteur d\u2019activit\u00e9 de Fountain
\net ajust\u00e9, compte tenu de la structure bilantaire de Fountain, \u00e0 1,264 pour ses activit\u00e9s en Belgique et France
\net \u00e0 1,288 pour ses activit\u00e9s au Danemark (vs 1,220 en 2021).
\n\u25cf En 2022, il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 7,79% pour le Benelux (vs 5,57% en 2021), 7,28% pour la France (vs 5,17% en
\n2021) et 6,36% pour le Danemark (vs 4,66% en 2021).
\n\u25cf La hausse du taux d\u2019actualisation est \u00e0 mettre en relation avec l\u2019augmentation dans chaque zone des
\ntaux sans risque, des primes de risque net de march\u00e9 ainsi que des primes de risque pour petites
\nentreprises (de 5% \u00e0 3,67%) mais aussi au fait que la dette financi\u00e8re brute a \u00e9t\u00e9 retenue dans le calcul
\ndu WACC et non plus la dette financi\u00e8re nette de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9volutions sont \u00e9galement
\npartiellement diminu\u00e9es par l\u2019augmentation du facteur Beta de 1,22 \u00e0 1,26.
\n\u25cf Le co\u00fbt de la dette (net) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,47% pour le Benelux (vs 1,88% en 2021) et 3,47% pour la France
\n(vs 1,84% en 2021) et 3,61% pour le Danemark (vs 1,95% en 2021). La hausse significative de ces taux
\npar rapport \u00e0 2021 r\u00e9sulte de l\u2019augmentation de l\u2019Euribor 3 mois.
\n\u25cf Tous les flux d\u2019une ann\u00e9e sont actualis\u00e9s en consid\u00e9rant qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s en moyenne \u00e0 la moiti\u00e9 de
\nl\u2019ann\u00e9e (facteur 0,5) :
\no l\u2019actualisation du cash-flow de l\u2019ann\u00e9e n+5 prend le facteur temporel 4,5
\no l\u2019actualisation de la valeur terminale est calcul\u00e9e sur base d\u2019une perp\u00e9tuit\u00e9 comme du cash-
\nflow de la 5
\n\u00e8me
\n ann\u00e9e.
\n
\n\n
\n\n
\n\n5.2 R\u00e9sultats des tests effectu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (K\u20ac)
\n
\nValeurs nettes \u00e0 tester
\nBenelux France FDK TOTAL
\nImmobilisation corporelles
\n1.382 2.676 123 4.181
\n Immobilisations corporelles en cours
\n Terrains et constructions
\n166 1.623 40 1.829
\n Installations, machines et outillage
\n0 0 0 0
\n V\u00e9hicules
\n334 408 60 802
\n Mobilier et mat\u00e9riel de bureau
\n153 81 12 246
\n Autres immobilisations corporelles
\n730 564 12 1.305
\nImmobilisations incorporelles
\n2.640 1.478 -4 4.114
\n Goodwill de consolidation
\n2.471 1.409 -4 3.876
\n Fonds de commerce
\n0 69 0 69
\n Autres immobilisations incorporelles
\n170 0 0 170
\nBFR
\n68 -204 -145 -281
\nTotal valeur \u00e0 tester 4.091 3.950 -26 8.015
\nValorisation suivant test 16.468 27.557 2.348 46.373
\nMarge avant impairment 12.377 23.607 2.374 38.357
\n
\n
\nLes valeurs \u00e0 tester prennent en compte l\u2019impact IFRS 16 sur les immobilisations corporelles. L\u2019augmentation de
\nla valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT\u2019s en 2022 (46 M\u20ac en 2022 vs 43 M\u20ac en 2021) est \u00e0 mettre en relation principalement
\navec l\u2019int\u00e9gration de Javry dans l\u2019UGT Benelux. Le groupe n\u2019a pas subi de perte d\u2019anciens clients en 2022 et la
\nfacturation moyenne par client a augment\u00e9.
\n
\nTest de sensibilit\u00e9
\nLe test de sensibilit\u00e9 des variations des valeurs des UGT\u2019s en fonction de la variation des param\u00e8tres cl\u00e9s utilis\u00e9s
\npour ces tests de valorisation, dont le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital et l\u2019\u00e9volution attendue du chiffre d\u2019affaires,
\nmontre une sensibilit\u00e9 importante \u00e0 ce dernier facteur comme l\u2019atteste le tableau de sensibilit\u00e9 ci-dessous.
\n
\nChiffre d'affaires Ann\u00e9e n+2 \u00e0 n+5
\n0
\n-6% -5% -4% -3% -2% -1% 0%
\n1,0%
\n-7%
\n-8.015 -8.015 -7.697 -2.032 0 0 0 0
\n-6%
\n-8.015 -8.015 -5.634 -1.209 0 0 0 0
\n-5%
\n-8.015 -8.015 -3.571 -386 0 0 0 0
\n-4%
\n-8.015 -8.015 -2.177 0 0 0 0 0
\n-3%
\n-8.015 -6.043 -1.381 0 0 0 0 0
\n-2%
\n-8.015 -4.048 -585 0 0 0 0 0
\n-1%
\n-8.015 -2.408 0 0 0 0 0 0
\nAnn\u00e9e n+1
\n0%
\n-6.666 -1.638 0 0 0 0 0 0
\n1%
\n-4.737 -869 0 0 0 0 0 0
\n2%
\n-2.808 -99 0 0 0 0 0 0
\n
\n
\n
\nDans ce tableau, les pourcentages verticaux donnent les hypoth\u00e8ses de variation du taux de croissance du
\nchiffre d\u2019affaires de l\u2019ann\u00e9e n+1, i.e. 2023, par rapport au taux de croissance pr\u00e9vu en n+1 dans les projections
\nfinanci\u00e8res et les pourcentages horizontaux correspondent aux hypoth\u00e8ses de variation du taux de croissance
\ndu chiffre d\u2019affaires pour les ann\u00e9es n+2 \u00e0 n+5, i.e. 2024 \u00e0 2027 par rapport au taux de croissance pr\u00e9vu en
\nn+2 \u00e0 n+5 dans les projections financi\u00e8res. Le croisement des deux param\u00e8tres donne la d\u00e9pr\u00e9ciation qui en
\nr\u00e9sulterait en K\u20ac. Le tableau montre ainsi que sur base des hypoth\u00e8ses de croissance de chiffre d\u2019affaires
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nretenues pour l\u2019ann\u00e9e 2023, d\u2019une part (correction de 0%), et pour les exercices 2024 \u00e0 2027, d\u2019autre part
\n(correction de 0%), aucun impairment n\u2019est requis. A titre d\u2019exemple, si les hypoth\u00e8ses de croissance \u00e9taient
\ncorrig\u00e9es en 2023 \u00e0 concurrence de -5% et en 2024 \u00e0 2027 de -4%, un impairment de -3.571 K\u20ac aurait \u00e9t\u00e9
\nn\u00e9cessaire.
\nA la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, et suite au r\u00e9sultat du test, la Direction et le Conseil d\u2019Administration
\nconstatent qu\u2019il n\u2019y a pas d\u2019informations pertinentes permettant de consid\u00e9rer que des pertes de valeur
\ncompl\u00e9mentaires devraient \u00eatre prises en consid\u00e9ration dans le futur.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\nNOTE 6. INSTRUMENTS FINANCIERS
\n\n
\n\n
\n
\n6.1 Autres immobilisations financi\u00e8res
\n
\nen K\u20ac
\nActifs
\nfinanciers
\n
\ncourants
\n
\nActions
\nAutres
\nimmobilisations
\nfinanci\u00e8res
\nTOTAL
\nI. Mouvements des actifs financiers
\n1. Actifs financiers, solde d\u2019ouverture 01/01/2022 0 0 180 180
\n2. Investissements 2 2
\n3. Acquisitions 0
\n4. Cessions 0
\n5. Transferts vers d\u2019autres rubriques 0
\n6. Cessions par voie de scission d\u2019entreprises 0
\n7. Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 1 1
\n8. Augmentation (diminution) provenant de la variation de la juste valeur 0
\n9. Quote-part dans le r\u00e9sultat net 0
\n10. Pertes de valeurs 0
\n11. Transfert perte de valeur 0
\n12. Augmentation (diminution) r\u00e9sultant des changements de taux de change 0
\n13. Autres augmentations (diminutions) 0 0
\n14. Actifs financiers, solde de cl\u00f4ture 31/12/2022 0 0 183 183
\nActifs financiers non-courants, nets 0 183 183
\nActifs financiers courants, nets 0 0
\n
\n
\nLes autres immobilisations financi\u00e8res sont compos\u00e9es essentiellement de cautionnements vers\u00e9s en
\nnum\u00e9raire (pour des garanties locatives et des garanties cartes carburant) et sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt
\namorti.
\n
\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n\n
\n\n
\n\n6.2 Clients nets, courants
\n
\nen K\u20ac 2022 2021
\nI. CLIENTS NETS COURANTS 3.106 2.305
\n1. Clients bruts courants 3.229 2.411
\n2. Cumul des corrections de valeurs -123 -106
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n6.3 D\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances commerciales
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales, au 31 d\u00e9cembre 2022, se pr\u00e9sente comme suit :
\n
\nBalance ag\u00e9e clients
\n31/12/2131/12/22
\n( en K\u20ac) Balance % r\u00e9partition % provision provision Balance % r\u00e9partition % provision provision
\nNon \u00e9chu 2.364 98%
\n2%
\n47 1.788 74%
\n2%
\n34
\nde 1 \u00e0 60 jours
\n720 30%
\n2%
\n14 473 20%
\n2%
\n9
\nde 61 \u00e0 90 jours
\n25 1%
\n2%
\n1 77 3%
\n2%
\n2
\nde 91 \u00e0 180 jours 65 3%
\n25%
\n16 9 0%
\n25%
\n2
\nde 181 \u00e0 365 jours
\n17 1%
\n50%
\n8 10 0%
\n50%
\n5
\n> 365 jours
\n37 2%
\n100%
\n36 54 2%
\n100%
\n54
\nTotal 3.229 4% 123 2.411 4% 106
\n
\n
\n
\nToutes les cr\u00e9ances non \u00e9chues et celles \u00e9chues \u00e0 moins de 3 mois sont en phase 1 et provisionn\u00e9es \u00e0 2% sur
\nbase des pertes de cr\u00e9dit attendues historiques. De 3 mois jusqu\u2019\u00e0 12 mois \u00e9chus, les cr\u00e9ances sont consid\u00e9r\u00e9es
\nen phase 2 et provisionn\u00e9es selon 25% ou 50%. A partir de plus d\u2019un an de retard ou lorsque les soci\u00e9t\u00e9s sont en
\nfaillites, les cr\u00e9ances tombent en phase 3 et sont provisionn\u00e9es \u00e0 100%.
\nLe montant publi\u00e9 dans le bilan global est le montant net des cr\u00e9ances, i.e. cr\u00e9ances clients moins provisions.
\nL\u2019augmentation des cr\u00e9ances commerciales est \u00e0 mettre en relation avec l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n6.4 Passifs et cr\u00e9diteurs
\n6.4.1 D\u00e9tail de la dette
\nSituation 31 d\u00e9cembre 2022 Situation 31 d\u00e9cembre 2021
\nI. PASSIFS PORTANT INTERETS SELON
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\nL\u2019ECHEANCE
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\nCr\u00e9dits bancaires moyen terme 1.686 629 2.315 1.130 1.279 0 2.409
\nFactoring 1.515 1.515 1.431 0 0 1.431
\nAutres emprunts 571 820 1.391 531 885 0 1.416
\nDettes fiscales et sociales 789 378 1.167 894 1.020 0 1.914
\nSous-total 4.561 1.826 0 6.387 3.986 3.184 0 7.170
\nDettes de location - sale and lease back 284 245 529 112 49 0 162
\nDettes de location 869 1.479 237 2.584 626 1.963 188 2.777
\nSous-total 1.153 1.724 237 3.114 738 2.012 188 2.939
\nTOTAL 5.713 3.550 237 9.501 4.724 5.196 188 10.109
\nInt\u00e9r\u00eats non comptabilis\u00e9s estim\u00e9s 115,1 308 50 473 137 235 50 422
\n
\n\n\nII. FOURNISSEURS ET AUTRES
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\nCREDITEURS SELON L\u2019ECHEANCE
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Fournisseurs 3.617 3.617 2.139 2.139
\n2. Avances re\u00e7ues 1 1 1 1
\n3. Autres cr\u00e9diteurs 1.767
\n1.767
\n1.733
\n1.835
\nTOTAL
\n5.385 0 0 5.385 3.873 0 0 3.873
\n
\n\n\n
\n\n
\n\nIII. AUTRES PASSIFS SELON L'ECHEANCE
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Dettes d'earn-out 354 817
\n1.171 0
\n2. Autres passifs 393 69 462 424 102 526
\nTOTAL 747 886 0 1.633 424 102 0 526
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nLes variations des \u00ab Passifs portants int\u00e9r\u00eats selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb ci-dessus entre 2021 et 2022 r\u00e9sultent pour
\ner
\nl\u2019essentiel des paiements des \u00e9ch\u00e9ances sur ceux-ci, de l\u2019int\u00e9gration au 1
\n juillet des dettes de Javry s.r.l. pour un
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\nmontant de 515 K\u20ac (dont solde de 416 K\u20ac au 31/12/2022) et, pour les dettes de location, de la conclusion de
\nnouveaux contrats de locations pour une dette globale estim\u00e9e de 1.009 K\u20ac.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLes variations des \u00ab Autres passifs selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb comprennent principalement le reconnaissance de la dette
\nd\u2019earn-out estim\u00e9e sur l\u2019acquisition de Javry s.r.l. pour 1.171 K\u20ac. (cf. note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb
\nsupra)
\n
\nLes effets de change sur la dette sont non significatifs, l\u2019essentiel des dettes \u00e9tant libell\u00e9 en Euros.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n6.4.2 Dette financi\u00e8re nette
\nCet indicateur de performance alternatif est constitu\u00e9 des dettes financi\u00e8res LT et CT, diminu\u00e9es de la tr\u00e9sorerie
\net des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
\n
\nDette nette 2022 2021
\nK\u20ac K\u20ac
\nDettes financi\u00e8res Long Terme
\n(*)
\n4.605 5.384
\nDettes financi\u00e8res Court Terme
\n(*)
\n6.068 4.725
\ndont dettes fournisseurs \u00e9chues de + de 60 jours
\ndont dettes fiscales & sociales LT
\n378 1.020
\ndont dettes fiscales & sociales CT
\n789 878
\nDette financi\u00e8re brute
\n10.672 10.109
\nTr\u00e9sorerie active
\n1.477 2.242
\nDETTE NETTE
\n9.195 7.867
\n(*) Les dettes financi\u00e8res reprennent les rubriques \"Passifs portant int\u00e9r\u00eats\" et \"Dettes d'earn-out\"
\n
\n\n
\n
\n
\n\n6.4.3 Cr\u00e9dits bancaires \u00e0 moyen terme
\nLes principaux financements de Fountain sont actuellement aupr\u00e8s des banques ING Belgium, BNP Paribas
\nFortis, en sus des accords de factoring (cf. infra), aupr\u00e8s de Wallonie-Entreprendre (Sogepa) et de Quaeroq.
\nComme mentionn\u00e9 dans le rapport de gestion, le groupe :
\n
\n- n\u2019a pas pu respecter les covenants fix\u00e9s par les banques ING/BNP Paribas Fortis pour les objectifs du
\ndernier trimestre 2022 ;
\n- a obtenu un waiver sur ceux-ci en mars 2023, i.e. apr\u00e8s a cl\u00f4ture de l\u2019exercice et a par cons\u00e9quent reclass\u00e9
\nen dettes \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2022 les montants r\u00e9siduels de 512 K\u20ac figurant initialement \u00e0
\nplus d\u2019un an sur ces cr\u00e9dits ;
\n- a ren\u00e9gocier des modalit\u00e9s de remboursements de ces cr\u00e9dits plus favorables pour les ann\u00e9es 2023 et
\n2024 ;
\n- a n\u00e9goci\u00e9 de nouveaux covenants pour la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de ces pr\u00eats (point 6.4.4 ci-dessous).
\n
\nConform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, l\u2019accord intervenu en 2023 n\u2019est pas refl\u00e9t\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s au
\n31 d\u00e9cembre 2022.
\n
\nNous prions le lecteur de se r\u00e9f\u00e9rer au point 3.1.10 du rapport de gestion pour plus de d\u00e9tails \u00e0 ce sujet.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\n6.4.4 Covenants bancaires
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 recourt \u00e0 des financements externes aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques. Ces
\nfinancements pr\u00e9voient des covenants bancaires \u00e0 respecter qui ont fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle n\u00e9gociation
\nd\u00e9but 2023. Les nouveaux covenants \u00e9tablis entre les parties sont les suivants :
\n
\nCovenants
\nK EUR
\nJun-23
\nDec-23
\nJun-24
\nJun-25
\nDec-25
\nEBITDA
\nCovenant 545 1.046 1.090 2.165 1.553
\nNet Financial Debt
\nCovenant 7.897 7.102 6.461 4.888 3.322
\n
\n6.4.5 Factoring
\nLes soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a. recourent au financement de leur cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es par
\naffacturage aupr\u00e8s de KBC Commercial Finance s.a..
\nLes soci\u00e9t\u00e9s Fountain France Importateur s.a.s. et Fountain France s.a.s. recourent au financement de leurs
\ncr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturage aupr\u00e8s de BPCE Factor s.a. en France.
\n6.4.6 Autres emprunts
\nDans la rubrique \u00ab Autres emprunts \u00bb des passifs portant int\u00e9r\u00eats se retrouvent les financements accord\u00e9s par
\nla R\u00e9gion Wallonne via Wallonie-Entreprendre (Sogepa) et par QuaeroQ comme d\u00e9crits ci-avant.
\n
\n\n
\n\n6.4.7 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre se pr\u00e9sente comme suit (en K\u20ac) :
\n
\n2022 2021
\nNon \u00e9chu 2.474 1.444
\nde 1 \u00e0 30 jours 976 476
\nde 31 \u00e0 60 jours 87 206
\n> 60 jours 79 13
\nTotal 3.617 2.139
\n
\n
\nAucune dette non contest\u00e9e n\u2019est \u00e9chue \u00e0 plus de 60 jours.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n6.4.8 Comptabilisation des instruments financiers
\n\n
\n
\n
\n\n
\n
\n\nLes actifs financiers comprennent des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement en garantie en esp\u00e8ce dont la juste valeur est
\nproche du co\u00fbt historique.
\n
\n\n\nLes cr\u00e9ances commerciales diminu\u00e9es des r\u00e9ductions de valeur donnent une valeur proche de la juste valeur de
\nces cr\u00e9ances.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\nLes liquidit\u00e9s et quasi-liquidit\u00e9s sont constitu\u00e9es pour l\u2019essentiel de montants disponibles en euros \u00e0 leur juste
\nvaleur.
\n
\n\n
\n\n\nLes emprunts et les dettes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis aux taux du march\u00e9. Il n\u2019y a pas de frais significatifs lors de l\u2019obtention de
\nces cr\u00e9dits, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est donc \u00e9quivalent au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuel.
\n
\nLes financements aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques sont contract\u00e9s soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0
\ntaux flottant. Pour les financements \u00e0 taux flottant, Fountain peut couvrir ce risque par des contrats IRS. Depuis
\nle 26 juin 2019, Fountain n\u2019a plus de couverture sur les variations de taux des financements \u00e0 taux flottants.
\n
\n\n\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n\n\n
\n\nComme mentionn\u00e9 plus haut dans la note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb relative \u00e0 l\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition de Javry, la dette relative aux earn-outs futurs est estim\u00e9e via une actualisation des d\u00e9caissements
\npr\u00e9vus sur base des pourcentages contractuels appliqu\u00e9s au plan financier 2023-2025 de Javry, revu \u00e0 la date du
\n31 d\u00e9cembre 2022, et tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation (WACC) de 7,79%.
\nLe prix conventionnel \u00e9tant plafonn\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac et actuellement estim\u00e9 \u00e0 2.182 K\u20ac avant actualisation des earn
\nouts, le risque maximal de sous-\u00e9valuation des earn outs s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 309 K\u20ac. Compte tenu du montant limit\u00e9 du
\nrisque maximal, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de r\u00e9aliser une analyse de sensibilit\u00e9 sur cette estimation.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n6.4.9 Contrats de location
\n
\nLes immobilisations corporelles correspondant \u00e0 des droits d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 3.
\n
\nLes dettes de location sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessus au point 6.4.1. ci-avant. Elles correspondent d\u2019une part, \u00e0 des
\ncontrats de location classiques pour des v\u00e9hicules, b\u00e2timents et autre mat\u00e9riel, et d\u2019autre part, \u00e0 des contrats de
\n\u00ab sale and lease back \u00bb de machines avec des interm\u00e9diaires bancaires. Ces machines sont, in fine, mises en
\nlocation aupr\u00e8s de clients, g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 titre payant (contrat de location), mais parfois \u00e0 titre gratuit (partie
\nd\u2019un contrat forfait comprenant d\u2019autres prestations). Voir la note 11. Produits des activit\u00e9s ordinaires ci-apr\u00e8s.
\nLors de transactions avec des interm\u00e9diaires bancaires, le Groupe analyse si l\u2019op\u00e9ration doit \u00eatre qualifi\u00e9e de
\n\u00ab sale and lease back \u00bb ou s\u2019il s\u2019agit d\u2019une vente envers l\u2019interm\u00e9diaire, qui sera lui-m\u00eame bailleur vis-\u00e0-vis du
\nclient utilisateur de la machine. Dans le second cas, la machine est consid\u00e9r\u00e9e comme d\u00e9finitivement vendue et
\nn\u2019appara\u00eet pas dans les immobilisations corporelles ; il n\u2019y a pas non plus de dette envers l\u2019interm\u00e9diaire.
\nLes contrats de location \u2018classiques\u2019 ne font pas l\u2019objet de garanties de valeur r\u00e9siduelle, d\u2019options d\u2019extension
\nou de loyers variables autres que li\u00e9s \u00e0 un index.
\nIl n\u2019y a pas de contrats de location pour des biens de faible valeur, ou conclus \u00e0 court terme, pour lesquels les
\nloyers seraient comptabilis\u00e9s en compte de r\u00e9sultats. Les sorties de tr\u00e9sorerie des loyers correspondent donc aux
\nremboursements des dettes de location (capital et int\u00e9r\u00eats), et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1.279 KEUR \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 (1.291
\nKEUR \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021), dont 77 KEUR d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s en charges financi\u00e8res (76 KEUR \u00e0 fin
\nd\u00e9cembre 2021).
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\nNOTE 7. STOCKS
\n
\n2022 2021
\nI. STOCKS MONTANTS NETS 2.266 1.609
\n1. Valeurs brutes comptables 2.518 1.868
\n1.1. Marchandises 2.518 1.868
\n2. R\u00e9ductions de valeur -252 -259
\n2.1. Marchandises -252 -259
\n
\n
\nCompte tenu du traitement, limit\u00e9 au conditionnement de certains articles, effectu\u00e9 par Fountain, tous les articles
\nen stocks sont regroup\u00e9s sous la rubrique Marchandises.
\n
\nEu \u00e9gard \u00e0 la faible rotation de certains accessoires, ceux-ci ont vu leur valeur abattue \u00e0 0,01 \u20ac / pi\u00e8ce. N\u2019ayant
\nplus de valeur de march\u00e9, ils sont maintenus en stock pour tout besoin futur \u00e9ventuel.
\n
\n\nLe stock se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n2022 2021
\nStock brut
\nMachines 633 462
\nProduits 692 503
\nAutres (accessoires\u2026) 1.194 903
\nTotal 2.518 1.868
\nR\u00e9duction valeur stock
\nMachines 10 9
\nProduits 12 9
\nAutres (accessoires\u2026) 230 241
\nTotal 252 259
\nValeur nette
\nMachines 623 453
\nProduits 680 494
\nAutres (accessoires\u2026) 964 662
\nTotal 2.266 1.609
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\nNOTE 8. TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE (EN K\u20ac)
\n
\n2022 2021
\nLiquidit\u00e9s en caisse 36 17
\nSolde bancaire 1.441 2.225
\nComptes \u00e0 court terme
\nAutres tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nTOTAL 1.477 2.242
\n
\n
\nAucun solde de tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalent n\u2019est indisponible pour le groupe.
\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 9. PROVISIONS
\nProvision Au 31/12/2021 Dotation Reprise Utilisation Autres Au 31/12/2022
\nCommercial 0 0 0 0 0 0
\nJuridique 0 0 0 0 0 0
\nSocial 17 21 0 0 0 38
\nTechnique 0 0 0 0 0 0
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 17 21 0 0 0 38
\n
\nLitiges, proc\u00e9dures judiciaires et arbitrages
\nAu litige social en cours au 31 d\u00e9cembre 2021, non encore cl\u00f4tur\u00e9, sont venus s\u2019ajouter 3 nouveaux dossiers de
\nlitige. Une provision additionnelle d\u2019un montant de 21 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e sur base de l\u2019issue attendue \u00e0 ces
\ndossiers.
\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 10. OBLIGATIONS NON COURANTES RESULTANT D\u2019AVANTAGES POSTERIEURS A
\nL\u2019EMPLOI
\n
\nEtat de la situation financi\u00e8re
\n31/12/2022 31/12/2021
\nValeur actualis\u00e9e de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies/r\u00e9gimes non financ\u00e9s 342 521
\nFrance 331 508
\nBelgique 11 13
\nPassif net d\u00e9coulant de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies 342 521
\nEtat du r\u00e9sultat global
\n31/12/2022 31/12/2021
\nCo\u00fbt des services
\nCo\u00fbt des services rendus
\n33
\n42
\nCo\u00fbts des services pass\u00e9s -77 30
\n-44 71
\nInt\u00e9r\u00eat net sur le passif au titre des prestations d\u00e9finies
\nCharge d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies 5 1
\n5 1
\n(Produits)/charges comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l'\u00e9gard des
\n-39 73
\nr\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et les autres avantages \u00e0 long terme
\nR\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies et des autres avantages long terme comptabilis\u00e9es dans les
\nautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI)
\nMouvements dans la valeur actualis\u00e9e de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies : 31/12/2022 31/12/2021
\nSolde \u00e0 l'ouverture de l'exercice 521 449
\nCo\u00fbt des services rendus 33 42
\nCo\u00fbts des services pass\u00e9s -77 30
\nCo\u00fbt d'int\u00e9r\u00eat 5 1
\n(Gains)/pertes actuariels provenant de:
\ni) Modifications des hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques 0 0
\nii) Modifications des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res -132 0
\niii) Ajustements d\u00e9coulant de l'exp\u00e9rience -9 0
\nAvantages vers\u00e9s 0 0
\nAutre 0 0
\nSolde \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice 342 521
\n
\n
\n
\nIndemnit\u00e9 l\u00e9gale de fin de carri\u00e8re en France
\n
\nLe co\u00fbt des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re (IFC) relatif aux soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de chaque
\nexercice en tenant compte de l\u2019anciennet\u00e9 du personnel et de la probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l\u2019entreprise \u00e0 la
\ndate de d\u00e9part en retraite. Le calcul repose sur une m\u00e9thode actuarielle int\u00e9grant des hypoth\u00e8ses d\u2019\u00e9volution
\ndes salaires et d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. L\u2019engagement du groupe est int\u00e9gralement couvert par la provision
\nconstitu\u00e9e. La soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif destin\u00e9 \u00e0 couvrir ces engagements.
\n
\n\n
\n\n
\n\nDescription de la m\u00e9thode de calcul
\n
\nLa m\u00e9thode utilis\u00e9e est celle des unit\u00e9s de comptes projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de la dette actuarielle.
\nCette m\u00e9thode est fond\u00e9e sur les droits constitu\u00e9s \u00e0 la date d'\u00e9valuation et sur le salaire de fin de carri\u00e8re. Le
\nmontant de l'engagement \u00e0 la date d'\u00e9valuation, appel\u00e9 dette actuarielle (Defined Benefit Obligation (DBO) dans
\nla norme), est \u00e9gal \u00e0 la valeur actuelle probable des prestations constitu\u00e9es \u00e0 la date des calculs.
\nL'objectif de cette m\u00e9thode dite r\u00e9trospective, est de r\u00e9partir le financement des prestations futures sur la dur\u00e9e
\nde vie active du salari\u00e9. Il s'agit donc d'un calcul individuel pour chaque salari\u00e9, en CDI, pr\u00e9sent dans l'entreprise
\nau moment de l'\u00e9valuation. Concr\u00e8tement, la prestation que le salari\u00e9 est suppos\u00e9 recevoir \u00e0 la date de son d\u00e9part
\n\u00e0 la retraite est divis\u00e9e en unit\u00e9s, chaque unit\u00e9 \u00e9tant associ\u00e9e \u00e0 l'ann\u00e9e \u00e0 laquelle elle est cr\u00e9dit\u00e9e au salari\u00e9
\nconform\u00e9ment au bar\u00e8me du r\u00e9gime.
\n
\nEn juin 2021, L'IFRIC a propos\u00e9 une nouvelle m\u00e9thode pour l'\u00e9valuation des engagements relatifs \u00e0 certains
\nr\u00e9gimes dont les droits pr\u00e9sentent des paliers selon l'anciennet\u00e9 au d\u00e9part. Cette m\u00e9thode dite lin\u00e9aire a \u00e9t\u00e9
\napprouv\u00e9 par l'IAS Board en juin 2021 sans qu'il y ait besoin de modifier la norme IAS 19 qui permet d\u00e9j\u00e0 cette
\ninterpr\u00e9tation.
\nEffectivement, comme les droits de certaines conventions sont d\u00e9finis par palier, un certain nombre d'ann\u00e9es de
\nservice effectu\u00e9es par le salari\u00e9 ne lui conf\u00e8re pas de nouveaux droits. Il ne commencera donc \u00e0 cumuler des
\ndroits qu\u2019\u00e0 partir de 3 ans d\u2019anciennet\u00e9 dans l\u2019entreprise.
\n
\nL\u2019impact de cette nouvelle m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation qui a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e pour la premi\u00e8re fois sur le calcul des IFC \u00e0
\nfin d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 en OCI.
\n
\nLes principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues sont les suivantes :
\n
\nHypoth\u00e8ses financi\u00e8res
\n
\n
\n
\n
\n
\n2022 2021
\nTaux d'actualisation
\n3,95% 0,98%
\nTaux de progression annuel des
\nsalaires
\n4% 2%
\nTaux de charges sociales
\n40% 40%
\nHypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques
\n2022 2021
\nTaux de rotation du personnel
\n10% jusqu'\u00e0 49 ans
\n0% \u00e0 partir de 50 ans
\n10% jusqu'\u00e0 49 ans
\n0% \u00e0 partir de 50 ans
\nAge de d\u00e9part a la retraite
\nAge au taux plein Age au taux plein
\nTaux de mortalit\u00e9 masculine
\nTHV-02 THV-02
\nTaux de mortalit\u00e9 f\u00e9minine
\nTFV-02 TFV-02
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nD\u00e9termination du taux d'actualisation
\n
\nLe taux d'actualisation retenu est le taux Iboxx AA10+ \u00e0 la date de l'\u00e9valuation. Celui-ci est en ad\u00e9quation avec
\nles articles 78 et 79 de la norme IAS 19, portant sur le taux d'actualisation financi\u00e8re \u00e0 retenir lors des \u00e9valuations
\nde passifs sociaux.
\n
\nTaux de rotation du personnel
\n
\nLe taux de rotation du personnel retenu est \u00e9gal \u00e0 0 % \u00e0 partir de 50 ans, et permet de tenir compte du poids
\npr\u00e9pond\u00e9rant des populations plus \u00e2g\u00e9es sur la d\u00e9termination du passif social. De plus, il permet de connecter la
\nvaleur du passif social aux r\u00e9alit\u00e9s sociales de l\u2019entreprise.
\n
\nAnalyse de sensibilit\u00e9
\nImpact sur l'obligation au titre des
\nprestations d\u00e9finies
\nHypoth\u00e8ses actuarielles significatives d\u00e9coulant de
\nl'obligation au titre des prestations d\u00e9finies :
\n31/12/2022 31/12/2021
\nTaux d'actualisation inf\u00e9rieur de 1% 38 76
\nEvolution salariale major\u00e9e de 1% 39 75
\nTaux de rotation du personnel diminu\u00e9 de 1% 40 78
\n
\n
\n
\nObligation l\u00e9gale de garantie de rendement sur les plans d\u2019assurances vie en Belgique \u00e0 charge des employeurs
\n
\nDes plans de pensions existent pour plusieurs personnes employ\u00e9es de Fountain s.a. et 2 personnes de Fountain
\nBenelux s.a.
\nL\u2019\u00ab impact assessment \u00bb de la loi Vandenbroucke des plans de pension des employ\u00e9s de Fountain s.a. a \u00e9t\u00e9
\nd\u00e9termin\u00e9 par un actuaire ind\u00e9pendant et une reprise de provision de 2 KEUR a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. Concernant
\nles 2 personnes de Fountain Benelux s.a. b\u00e9n\u00e9ficiaires de plans de pension, l\u2019\u00ab impact assessment \u00bb de la loi
\nVandenbroucke n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 significatif compte tenu des montants pr\u00e9vus par ces plans.
\n
\nLa soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif destin\u00e9 \u00e0 couvrir ces engagements.
\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 11. PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES TIRES DE CONTRATS CONCLUS AVEC DES
\nCLIENTS
\nComme expliqu\u00e9 \u00e0 la note 2, le Groupe Fountain est actif dans un seul segment op\u00e9rationnel et un seul segment
\ng\u00e9ographique. Fountain exploite une activit\u00e9 dans la fourniture de solutions de boissons chaudes et froides et
\nproduits connexes aux PME. Ses revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des ventes de produits, vente ou location de machines
\net services sur lesquelles les obligations de retour, remboursement et autre engagement similaire sont non
\nsignificatives. Le Groupe Fountain r\u00e9alise plus de 95% de son chiffre d\u2019affaires sur le march\u00e9 europ\u00e9en, il n\u2019y a
\ndonc qu\u2019un seul segment g\u00e9ographique.
\nLe Groupe Fountain a analys\u00e9 l\u2019ensemble des flux de produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par son activit\u00e9 en utilisant le mod\u00e8le \u00e0 5
\n\u00e9tapes d\u2019IFRS 15.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nFountain a identifi\u00e9 3 types d\u2019obligations de prestation (PO) g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par ses contrats avec ses clients :
\n1. Livraison : le revenu est reconnu au moment de la livraison produit/machine (point in time).
\n2. Location de machine : le revenu est reconnu selon IFRS16 ; \u00e9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit de locations simples,
\nle revenu est reconnu lin\u00e9airement au fur et \u00e0 mesure de dur\u00e9e du contrat (voir ci-dessous).
\n3. Entretien : le revenu est reconnu lin\u00e9airement au fur et \u00e0 mesure de la satisfaction de la PO/dur\u00e9e du
\ncontrat.
\n
\nFourniture de machines
\nEn fonction des demandes du client, le Groupe peut soit vendre une machine, soit mettre le client en relation
\navec un interm\u00e9diaire bancaire qui la loue au client et auquel Fountain vend la machine. Cette vente est d\u00e9finitive
\net Fountain n\u2019est pas partie au contrat entre l\u2019interm\u00e9diaire bancaire et le client, au-del\u00e0 des conditions
\nhabituelles de garantie sur la vente de la machine.
\nLorsque cela n\u2019est pas possible, le Groupe propose un contrat de location directe au client. Dans ce cas, le Groupe
\nfait r\u00e9guli\u00e8rement appel \u00e0 des transactions de \u00ab sale and lease back \u00bb de fa\u00e7on \u00e0 financer ces machines. Ces
\nop\u00e9rations sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 6.4.9 Contrats de location et \u00e0 la note 3. Immobilisations corporelles. Ces
\nop\u00e9rations n\u2019ont pas d\u2019influence sur la reconnaissance des revenus li\u00e9s au contrat de location envers le client.
\nD\u00e9tail du chiffre d\u2019affaires
\nLe chiffre d\u2019affaires par type de prestation se d\u00e9compose comme suit :
\n
\nFacturation 2022 2021 Jugement et points d'attention Conclusion
\nProduits et accessoires 15.879 13.063
\nMise \u00e0 disposition :
\n classification IFRS16
\nReconnaissance du revenu \u00e0 la livraison (mensuelle - trimestrielle) -
\npoint in time - vente spot
\nMachines & pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es 3.581 2.884 Reconnaissance du revenu \u00e0 la livraison - point in time - vente spot
\nServices 5.292 4.653
\nContrat de services => 1 \u00e0 3 obligations de performance :
\n- Produit : \u00e0 la livraison du produit (point in time)
\n- Location : over time = lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
\n- Entretien : over time = lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 24.752 20.600
\nEl\u00e9ments de r\u00e9conciliation -149 -162
\nChiffre d'affaires 24.603 20.438
\nLe chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique se d\u00e9compose comme suit :
\n2022 2021
\nBelgique 6.611 4.675
\nFrance 16.162 14.244
\nDanemark 1.016 889
\nAutres 814 631
\nTotal 24.603 20.438
\nRevenus de location simple \u2013 le Groupe en tant que bailleur
\nLes contrats de location simple dans lesquels le Groupe intervient en tant que bailleur ont trait aux machines
\ncomptabilis\u00e9es en immobilisations corporelles (voir note 3) ; ils ont g\u00e9n\u00e9ralement une dur\u00e9e de 3 ou 4 ans et ne
\nsont pas assortis d\u2019une option d\u2019achat. Il n\u2019y a pas d\u2019options de prolongation. Le loyer ne comprend pas
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments variables autres que li\u00e9s \u00e0 un index. Le loyer fix\u00e9 soit est explicitement pr\u00e9vu dans un contrat de
\nlocation, soit est estim\u00e9 lorsque le contrat pr\u00e9voit un prix forfaitaire pour plusieurs prestations.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\nLes valeurs r\u00e9siduelles non garanties ne repr\u00e9sentent pas un risque important pour le Groupe puisqu\u2019elles se
\nrapportent \u00e0 des biens dont la dur\u00e9e de vie est estim\u00e9e \u00e0 4 \u00e0 8 ans (comme pr\u00e9cis\u00e9 au point i des r\u00e8gles
\nd\u2019\u00e9valuation), et dont l\u2019entretien est assur\u00e9 par le Groupe. De plus, \u00e9tant donn\u00e9 la pratique de reconditionnement
\net location de machines d\u00e9j\u00e0 utilis\u00e9es, le Groupe estime le risque li\u00e9 \u00e0 la valeur des machines comme non
\nsignificatif.
\nAnalyse des \u00e9ch\u00e9ances des paiements de loyers au titre des contrats de location simple :
\n\u20ac 2023 2024 2025 2026 2027 2028 & +
\nRevenus des contrats locatifs 1.931.118 965.870 506.657 268.648 78.038 8.834
\nNombre de contrats actifs 4.307 2.137 862 433 146 36
\n
\n
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les montants repris en r\u00e9sultat net :
\n
\n\u20ac 2022 2021
\nRevenus locatifs 2.010.493 1.994.995
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nNOTE 12. FRAIS DE PERSONNEL
\n(en K EUR)
\nFrais de personnel 2022 2021
\nTOTAL 9.014 8.736
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi 2022 2021
\nTotal 243 392
\n
\n
\nLe Groupe met en \u0153uvre un certain nombre de plans de retraite \u00e0 cotisations fixes en faveur de ses employ\u00e9s.
\nLes obligations de cotisations du Groupe \u00e0 ces plans de retraite sont inscrites au compte de r\u00e9sultats de l\u2019exercice.
\nLa charge s\u2019y rapportant au titre de l\u2019exercice 2022 est de 243 K\u20ac, en forte baisse par rapport \u00e0 la charge de 392
\nK\u20ac de l\u2019exercice 2021 et ce, conform\u00e9ment au changement de m\u00e9thode de calcul appliqu\u00e9 en 2022 (cf note 10).
\n
\n\n
\n\nNOTE 13. EFFECTIF MOYEN DU PERSONNEL
\n(en \u00e9quivalents temps plein)
\n2022
\n2021
\nEffectif moyen du personnel des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale 158,56 162,08
\nPersonnel de direction 4,58 3,35
\nEmploy\u00e9s 149,18 152,33
\nOuvriers 4,80 6,41
\nEffectif moyen du personnel en Belgique
\n53,23
\n54,15
\n
\n
\nLe total d\u2019effectif moyen du personnel en Belgique et en France durant l\u2019exercice 2022 est respectivement de
\n53,23 et 100,01.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\nNOTE 14. AUTRES CHARGES OPERATIONNELLES
\n\n(en K EUR) 2022 2021
\nLocation 127 49
\nFrais de transports, v\u00e9hicules, etc\u2026 1.600 1.327
\nFrais de b\u00e2timent (entretien, fournitures) 463 404
\nHonoraires 2.024 1.580
\nFrais de publicit\u00e9, promotion 255 187
\nTaxes (autres qu\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat) 154 157
\nIT & Telecom 545 536
\nAutres
\n518
\n780
\nTOTAL 5.686
\n5.020
\n
\n\n
\n
\n
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles sont en augmentation par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2021. Les principales \u00e9volutions
\nsont :
\n- l\u2019augmentation des frais de transports et v\u00e9hicules en lien avec la croissance d\u2019activit\u00e9 et la hausse des
\nco\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques,
\n- l\u2019augmentation des honoraires qui s\u2019explique partiellement par des frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de Javry et \u00e0
\nl\u2019augmentation de capital pour un montant de 159 K\u20ac (cf note 14 infra) et par l\u2019augmentation des
\nprestations d\u2019int\u00e9rimaires ou de soci\u00e9t\u00e9 de management sup\u00e9rieures \u00e0 celle de 2021.
\n
\n\nHonoraires :
\n
\nPour l\u2019ann\u00e9e 2022, les honoraires relatifs au mandat des commissaires aux comptes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 196 K\u20ac. Ce
\nmontant se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n
\n( en K\u20ac ) 2022 2021
\nFountain s.a. 91 57
\nFountain Benelux s.a. 17 14
\nFountain France s.a.s. 53 47
\nFountain France importateur s.a.s. 20 19
\nFountain Danmark A/S 9 8
\nJavry s.r.l. 6 0
\nTotal 196 145
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 15. ELEMENTS D\u2019AJUSTEMENT DU RESULTAT
\nLes \u00e9l\u00e9ments d\u2019ajustement du r\u00e9sultat sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous par r\u00e9f\u00e9rence aux diff\u00e9rentes rubriques de l\u2019\u00e9tat
\ndu r\u00e9sultat global (en K\u20ac). Ils sont comptabilis\u00e9s en compte de r\u00e9sultats conform\u00e9ment aux prescriptions de IFRS3,
\nmais consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents dans le cadre de l\u2019\u00e9tablissement de nos indicateurs
\nalternatifs de performance.
\n
\n2022
\n2021
\nTotal Ajustements Total ajust\u00e9 Total Ajustements Total ajust\u00e9
\n1. PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES 24.603 0 24.603 20.438 0 20.438
\n1.1. Ventes de biens et produits des machines mises \u00e0
\ndisposition 24.603 24.603 20.438 20.438
\n1.2. Produits provenant des redevances 0 0 0 0
\n2. AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION 465 0 465 447 0 447
\n2.1. Int\u00e9r\u00eats
\n2.2. Autres produits d'exploitation 465 465 447 447
\n3. CHARGES D'EXPLOITATION -24.952 -159 -24.793 -22.661 -132 -22.529
\n3.1. Mati\u00e8res premi\u00e8res et consommations utilis\u00e9es -8.552 -8.552 -6.931 -6.931
\n3.3. Frais de personnel -9.014 -9.014 -8.736 -98 -8.638
\n3.4. Dotations aux amortissements -1.690 -1.690 -1.970 -1.970
\n3.5. Pertes de valeur -10 -10 -5 0 -5
\n dont pertes de valeur sur stocks 6 6 -36 -36
\n dont pertes de valeur sur clients -17 -17 31 31
\n dont perte de valeur sur immobilisations 0 0 0 0
\n3.6. Autres charges d'exploitation -5.686 -159 -5.527 -5.020 -34 -4.986
\n 3.6.1. dont dotations/reprises de provision 53 53 -74 -74
\n 3.6.2. dont autres charges d'exploitation non cash -2 -2 -1 -1
\n 3.6.2. dont autres charges d'exploitation cash -5.738 -5.738 -4.945 -34 -4.911
\n4. RESULTAT D'EXPLOITATION 116 -159 275 -1.777 -132 -1.645
\n2022
\n2021
\nTotal Ajustements Total ajust\u00e9 Total Ajustements Total ajust\u00e9
\n4. RESULTAT D'EXPLOITATION 116 -159 275 -1.777 -132 -1.645
\nDotations aux amortissements 1.690 0 1.690 1.970 0 1.970
\nPertes de valeur 10 0 10 5 0 5
\nProvisions -53 0 -53 74 0 74
\nCharges d'exploitation non cash 0 0 0 1 0 2
\n
\nEBITDA 1.762 -159 1.921 273 -132 406
\n
\n
\nLes comptes cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 reprennent les deux ajustements suivants :
\n\u25cf 126 K\u20ac : honoraires li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de Javry s.r.l.
\n\u25cf 33 K\u20ac : honoraires li\u00e9s \u00e0 l\u2019augmentation de capital du 14 octobre 2022.
\nLes comptes cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 reprenaient les deux ajustements suivants :
\n\u25cf 98 K\u20ac : Indemnit\u00e9s de licenciement li\u00e9s \u00e0 la production, frais de d\u00e9m\u00e9nagements ainsi que frais de
\ns\u00e9curit\u00e9 sociale li\u00e9s aux licenciements de la production.
\n\u25cf 34 K\u20ac : Honoraires autres li\u00e9s au d\u00e9m\u00e9nagement de la production vers une entit\u00e9 tiers nouvellement
\nen charge de la production.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\nNOTE 16. IMPOTS SUR LE RESULTAT
\n16.1 Charge d\u2019imp\u00f4t reprise au compte de r\u00e9sultat
\nIMP\u00d4T SUR LE RESULTAT ( K\u20ac)
\n2022 2021
\nRepris au compte de r\u00e9sultat
\nImpots courants 27 3
\nCharge (+) / produit (-) d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 596 -145
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\nR\u00e9sum\u00e9
\nR\u00e9sultat avant imp\u00f4ts consolid\u00e9 -98 -1.992
\nTaux d'imposition moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 25% 26%
\nImp\u00f4t au taux moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 -25 -527
\nImpact fiscal des d\u00e9penses non d\u00e9ductibles
\n61 26
\nnets de revenus exon\u00e9r\u00e9s
\nTotal de l'imp\u00f4t 36 -501
\nActifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales de l'exercice -9 504
\nCharges fiscales avant ajustements 27 3
\nAjustements d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 556 -38
\nDiff\u00e9rences temporaires consolid\u00e9es (amortissements, ...) 19 -107
\nDivers 21
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\n
\nLa baisse du taux d\u2019imp\u00f4ts moyen est expliqu\u00e9e par la r\u00e9duction du taux d\u2019imposition pour les soci\u00e9t\u00e9s
\nfran\u00e7aises de 26,5% en 2021 \u00e0 25% en 2022. Le taux d\u2019imposition appliqu\u00e9 en Belgique demeure inchang\u00e9 \u00e0
\n25%.
\nComme d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous, le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs tant \u00e0 des pertes fiscales qu\u2019a
\ndes diff\u00e9rences temporelles.
\nLa charge importante d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9s (556 K\u20ac) reprise au compte de r\u00e9sultat \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 r\u00e9sulte de
\nla mise \u00e0 jour de l\u2019estimation r\u00e9alis\u00e9e par le groupe afin de confirmer la recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nactifs. Cette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur un horizon de 5 ans par entit\u00e9 fiscale et comprend les m\u00eames
\nparam\u00e8tres d\u2019\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et de co\u00fbts que ceux retenus dans le test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9fini \u00e0
\nla note 5.1
\nC\u2019est essentiellement la mise \u00e0 jour du plan financier qui explique la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s. Les \u00e9l\u00e9ments pris en compte dans le plan financier sont :
\n- la baisse du taux de marge brute retenu pour les ann\u00e9es 2023 \u00e0 2027. Il est en effet apparu difficile, dans ce
\nnouveau contexte de volatilit\u00e9 des prix, de r\u00e9aliser des hausses de prix de ventes plus importantes que celles
\nn\u00e9cessaires au seul maintien du taux de marge brute actuel.
\n- partiellement compens\u00e9 par la hausse d\u2019activit\u00e9 compte tenu de la croissance des volumes r\u00e9alis\u00e9es en 2022
\net attendue en 2023, de l\u2019int\u00e9gration de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Javry en plein d\u00e9veloppement, et des hausses
\nde prix de ventes r\u00e9alis\u00e9es en 2022 et 2023.
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\nCette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en consid\u00e9rant des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des r\u00e9sultats fiscaux pr\u00e9vus dans
\nle plan financier, qui constituent la base des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ainsi, il a \u00e9t\u00e9 tenu compte dans ces
\npourcentages de probabilit\u00e9 de diff\u00e9rents risques tels que la poursuite des hausses de co\u00fbts dans le contexte
\nde la guerre en Ukraine, la difficult\u00e9 d\u2019augmenter les prix de vente et de maintenir les marges, la difficult\u00e9
\nd\u2019acqu\u00e9rir de nouveaux clients dans un contexte macro-\u00e9conomique tendu, la tension sur l\u2019approvisionnement
\nmachines \u00e0 boissons du fait de manque de composants \u00e9lectroniques.
\nSur cette base, les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant l\u2019utilisation des
\npertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles ont \u00e9t\u00e9 les suivantes :
\nAnn\u00e9e Probabilit\u00e9
\n
\n202
\n3
\n
\n90%
\n
\n202
\n4
\n
\n80%
\n
\n2025 70%
\n202
\n6
\n
\n65%
\n
\n202
\n7
\n
\n6
\n0%
\n
\n
\n16.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs par nature
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature 2022 2021
\nBilan
\nFonds de commerce/goodwill 1101 1.079
\nStocks 49 41
\nProvisions 83 137
\nAutres -17 16
\nContrats de location 43 36
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s total li\u00e9s aux diff\u00e9rences temporaires 1.259 1.309
\nPertes ant\u00e9rieures d\u00e9ductibles
\n1.288
\n1.834
\n
\nTotal actif/passif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 2.547 3.143
\n
\n2022 2021
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
\nCharges Produits Charges Produits
\nCompte de r\u00e9sultat
\nFonds de commerce/goodwill -21 -71
\nStocks 43 -51 49 -44
\nProvisions 54 -15
\nDotation actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales
\nAnnulation d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures
\nReconnaissance d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 769 -223 -38
\nContrats de location 23 -29 -31
\nAutres 31 5
\nTotal 920 -324 54 -199
\n
\n
\nLes amortissements des fonds de commerce rachet\u00e9s par le pass\u00e9 en France ne sont pas d\u00e9ductibles fiscalement,
\net g\u00e9n\u00e8rent donc un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Celui-ci, ainsi que les actifs relatifs aux pertes ant\u00e9rieures, font l\u2019objet
\nd\u2019un test de recouvrabilit\u00e9, comme expliqu\u00e9 ci-dessus.
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\nLe montant des pertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles n\u2019ayant pas donn\u00e9 lieu \u00e0 une reconnaissance d\u2019actifs
\nd\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 8.131 K\u20ac. L\u2019utilisation de celles-ci n\u2019est pas limit\u00e9e dans le
\ntemps mais pourrait \u00eatre plafonn\u00e9e annuellement selon les r\u00e9gimes fiscaux nationaux.
\n
\n16.3 Sensibilit\u00e9 de la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nAvant l\u2019application des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs list\u00e9es ci-dessus, les principaux
\nparam\u00e8tres de projection (\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et marge) sont identiques \u00e0 ceux retenus dans le test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation des UGTs. De plus amples informations sur les hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier du groupe
\nsont pr\u00e9sent\u00e9es au point 3.1.10 du rapport de gestion sur la justification de l\u2019application des r\u00e8gles comptables
\nde continuit\u00e9.
\nLe tableau suivant reprend l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses
\nPlan financier
\nC.A \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nC.A. \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.315 1.765
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires de 1% par an et une r\u00e9duction du taux de croissance du chiffre d\u2019affaires de 3%
\npar an conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u2019un montant respectif de 231 K\u20ac et
\n781 K\u20ac.
\nOr, comme indiqu\u00e9 infra, l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires sur les premiers mois de 2023 est d\u00e9j\u00e0 sup\u00e9rieure au
\nbudget. Cette premi\u00e8re tendance encourageante en 2023 ne peut \u00eatre, \u00e0 ce stade, extrapol\u00e9e sur les exercices
\nfuturs.
\n
\nLe tableau suivant montre l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses Plan financier
\nMarge brute \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nMarge brute \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.377 2.097
\n
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant la marge brute, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de marge
\nbrute de 1% et une r\u00e9duction du taux de 3% conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nd\u2019un montant respectif de 169 K\u20ac et 449 K\u20ac.
\nPar ailleurs, il convient de noter que, comme expliqu\u00e9 ci-dessus, des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation sont \u00e9galement
\nappliqu\u00e9es sur les r\u00e9sultats du mod\u00e8le de calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, qui viennent en d\u00e9duction des chiffres
\ninitialement estim\u00e9s.
\nFacturation \u00e0 fin mars 2023 en d\u00e9passement du budget
\nPour rappel, le groupe a pr\u00e9vu de r\u00e9aliser en 2023 un chiffre d\u2019affaires de l\u2019ordre de 28 M\u20ac, en croissance de 15%
\npar rapport \u00e0 2022. Au 31 mars 2023, la facturation r\u00e9alis\u00e9e a d\u00e9pass\u00e9 le budget trimestriel 2023 et s\u2019affiche en
\ner
\nhausse de plus de 30% par rapport au 1
\n trimestre 2022. Ce premier r\u00e9sultat confirme la tendance positive initi\u00e9e
\nen 2022 dans le d\u00e9veloppement des activit\u00e9s et conforte l\u2019approche adopt\u00e9e dans l\u2019estimation des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s sur pertes ant\u00e9rieures faite \u00e0 fin 2022.
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 17. DROITS ET ENGAGEMENTS HORS BILAN
\n\u00c9tiquettes de lignes 31/12/22 31/12/21
\nBIENS ET VALEURS DE TIERS DETENUS PAR L'ENTREPRISE 1 1
\nBuilding et installation Dhavons 1 1
\nENGAGEMENTS DIVERS 1.574 1.574
\nCo-d\u00e9bition emprunt Fountain SA 1.393 1.571
\nCovenant - EBITDA 1 1
\nCovenant - Net debt 1 1
\nCovenant - Pas de distribution de dividende avant le 31 D\u00e9cembre 2025 1 1
\nDroit \u00e0 la formation continue 0 0
\nGARANTIES CONSTITUEES PAR DES TIERS POUR COMPTE DE L'ENTREPRISE 375 375
\nGarantie de la Sogepa \u00e0 hauteur de 75% 375 375
\nGarantie donn\u00e9e aux douanes et accises 0 0
\nGARANTIES REELLES CONSTITUEES SUR AVOIRS PROPRES 32.060 31.920
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France - R\u00e9gion Nord 1.161 1.161
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ouest 111 111
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - Ursaff Languedoc Roussillon 39 39
\nGage sur actions Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s. 6.600 6.600
\nGage sur contrats de factoring 8.353 8.357
\nGage sur fonds de commerce de Fountain Benelux s.a. 3.373 3.373
\nGage sur fonds de commerce de Fountain s.a. 3.373 3.373
\nGage sur stock de Fountain s.a. 951 806
\nHypoth\u00e8que sur batiment Artisanat 17 2.878 2.878
\nMandat de gage sur fonds de commerce de Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a. 4.632 4.632
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. 353 353
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ile de France 108 108
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Nord 129 129
\nENGAGEMENTS DE LOCATION 2.937 3.127
\nEngagement r\u00e9sultant de contrats de location 2.937 3.127
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 36.944 36.995
\n
\n
\nLa valeur nette des am\u00e9nagements apport\u00e9s au b\u00e2timent et installations \u00e0 Lembeke en Flandres donn\u00e9s en
\ngaranties s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 K\u20ac.
\n
\nLa mention 1 dans les engagements divers dans le tableau ci-dessus indique que le covenant est d\u2019application.
\n
\nLes cautions de filiales et les lettres de support \u00e0 certaines filiales sont relatives \u00e0 des financements bancaires
\noctroy\u00e9s aux filiales concern\u00e9es.
\nLes garanties de passif re\u00e7ues sont relatives \u00e0 des conventions d\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s.
\n
\nDans le cadre de ses financements, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 respecter les covenants suivants :
\n
\n1. S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits obtenus :
\na. Les s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es par le groupe Fountain en garanties des cr\u00e9dits bancaires obtenus
\nsont les suivantes :
\ner
\ni. Hypoth\u00e8que en 1
\n rang pour un montant de 650 K\u20ac sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de
\nFountain s.a. en garantie des cr\u00e9dits lui accord\u00e9s par CBC.
\nii. Gages sur les contrats d\u2019affacturage (factoring) entre les soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a., Fountain
\nBenelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s., et KBC
\nCommercial Finance s.a. et Natixis en faveur des banques ING Belgium s.a., BNP Paribas
\nFortis s.a. et CBC Banque s.a. pour un montant total de 7.700 K\u20ac \u20ac en garanties des cr\u00e9dits
\noctroy\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a.
\niii. Gages sur les fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain
\nBenelux s.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence de 250
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nK\u20ac par soci\u00e9t\u00e9 et par banque, soit pour un montant global maximal de 1.000 K\u20ac, en
\ngaranties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018, une partie des mandats de gage
\nsur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds de commerce (603 k\u20ac pour ING
\nBelgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce qui porte le montant de gages sur
\nfonds de commerce \u00e0 2.435 K\u20ac.
\niv. Mandats de gage sur fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux
\ns.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximal de 5.600 K\u20ac, en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018,
\nune partie des mandats de gage sur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds
\nde commerce (603 k\u20ac pour ING Belgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce
\nqui porte le montant de gages sur fonds de commerce \u00e0 4.632 k\u20ac.
\nv. Hypoth\u00e8que sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de Fountain s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximum de 1.540 K\u20ac en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a.
\n
\n2. Autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es par le groupe aux banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s sont les suivantes :
\ni. Cautions solidaires de 750 K\u20ac de Fountain s.a., Fountain Benelux s.a., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain France s.a.s. en faveur de CBC pour compte de Fountain s.a.
\net Fountain Benelux s.a.
\nii. Lettre de support de Fountain s.a. en faveur de la Danske Bank pour compte de Fountain
\nDanmark a.s.
\n
\n3. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis des banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres engagements souscrits par le groupe Fountain dans le cadre des cr\u00e9dits obtenus sont
\nd\u00e9crits dans la note 6 (voir covenants bancaires).
\n
\n4. Autres engagements souscrits en second rang par Fountain dans le cadre du contrat de pr\u00eat de la Sogepa
\nsign\u00e9 le 28 mars 2014 :
\na. Par Fountain s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice
\nde son activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis
\ns.a., ING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le
\nrespect du \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au
\nprofit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un
\nmandat de gages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur l\u2019unique action qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupe le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\niii. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\niv. Nantissement de compte-titres relatif aux titres d\u00e9tenus dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nb. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice de
\nson activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis s.a.,
\nING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le respect
\ndu \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de gages sur
\nfonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un mandat de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\nc. Par Fountain Netherlands Holding :
\ni. Gage sur les 899 actions qu\u2019il d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupera le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\nd. Par Fountain France Importateur s.a.s. :
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\ns.a.s.
\n
\ne. Par Fountain France s.a.s.,
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\n
\nf. Une caution est consentie, au profit de la R\u00e9gion Wallonne, par les entreprises Fountain Benelux
\ns.a., Fountain France s.a.s. et Fountain France Importateur s.a.s.
\n
\ng. Les s\u00fbret\u00e9s identifi\u00e9es ci-avant sont constitu\u00e9es pour garantir le montant total suivant :
\ni. le remboursement du principal du montant de l'emprunt de l\u2019ENTREPRISE consenti en
\nvertu de la pr\u00e9sente convention, soit un million cinq cent mille euros (1.500.000 \u20ac)
\nii. de 3 (trois) ann\u00e9es d'int\u00e9r\u00eats dont la loi conserve le rang
\niii. d'une somme de cent cinquante mille euros pour frais accessoires non privil\u00e9gi\u00e9s par
\nla loi (150.000 \u20ac)
\niv. Total, sauf m\u00e9moire : 1.650.000 \u20ac un million six cent cinquante mille euros.
\n
\nA noter que les gages sur les cr\u00e9ances de Fountain France s.a.s. et de Fountain France Importateur
\ns.a.s. d\u00e9tenues au titre des conventions d\u2019affacturage sign\u00e9es avec Natixis (ou autre source de
\nfinancement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013 ont \u00e9t\u00e9 impl\u00e9ment\u00e9s en date du 12/01/2022.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n5. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa dans le
\ncadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management de 120 jours chez
\nFountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 5 ans du financement d\u2019une
\nmission d\u2019interim management pour un co\u00fbt maximum de 247,6 K\u20ac.
\n
\n6. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis d\u2019autres b\u00e9n\u00e9ficiaires en garantie des plans d\u2019apurement octroy\u00e9s
\n\u00e0 Fountain France s.a.s. :
\na. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nle Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille pour un montant de 128 K\u20ac.
\nb. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 353 K\u20ac.
\nc. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nMalakoff M\u00e9d\u00e9ric pour un montant de 108 K\u20ac.
\nd. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 le 25 juillet 2022 avec
\nl\u2019URSSAF, le Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille et avec Malakoff-Humanis pour un
\nmontant de 1.272 K\u20ac dans le cadre du moratoire obtenu le 20 d\u00e9cembre 2021 aupr\u00e8s de la
\nCommission des Chefs de Services Financiers des Hauts de France pour une p\u00e9riode de 34 mois.
\ne. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 14 janvier 2022 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 39 K\u20ac
\n
\n7. Autres engagements souscrits dans le cadre du nouveau contrat de pr\u00eat de la Sogepa sign\u00e9 le 29 janvier
\n2021 :
\na. Une caution solidaire et indivisible est consentie, au profit de la REGION WALLONNE, par les
\nentreprises Fountain Benelux s.a., Fountain s.a., Fountain France s.a.s., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain Netherlands Holding et Fountain Danmark.
\n
\nb. Par Fountain s.a. :
\na. Hypoth\u00e8que en 3\u00e8me rang sur les terrains et b\u00e2timents propri\u00e9t\u00e9s de Fountain s.a. \u00e0
\nconcurrence d\u2019un montant de 625 K\u20ac en principal et de 62,5 K\u20ac \u00e0 titre d\u2019accessoires et
\nde 3 ann\u00e9es d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\nb. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nc. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\nc. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\n
\n8. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa mais revu
\nle 29 janvier 2021 dans le cadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management
\nde 120 jours chez Fountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 6 ans et un trimestre du
\nfinancement d\u2019une mission d\u2019interim management pour un solde restant d\u00fb de 60 K\u20ac.
\n
\n\n
\n\n
\n\n\n
\n
\n\nNOTE 18. RELATIONS AVEC LES ENTREPRISES LIEES
\nLe groupe n\u2019a pas de relation commerciale et financi\u00e8re significative avec des entreprises li\u00e9es non consolid\u00e9es.
\n
\n\n
\n
\n\nNOTE 19. RELATIONS AVEC LES PARTIES LIEES
\n19.1 R\u00e9mun\u00e9ration des administrateurs non-ex\u00e9cutifs
\n
\nConform\u00e9ment aux recommandations du Code belge de Gouvernance d\u2019Entreprise, la soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 des
\nr\u00e8gles de conduite relatives aux op\u00e9rations avec une personne li\u00e9e qui contiennent des exigences applicables
\naux membres du Conseil et au Comit\u00e9 de Gestion, en plus des exigences en mati\u00e8re de conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations attribu\u00e9es aux administrateurs en 2022 et 2021 sont les suivantes :
\nMontant en K\u20ac Base
\nR\u00e9union
\n
\nT\u00e9l.
\nR\u00e9unions
\npleines
\n2022
\n
\nTotal
\n2021
\nPhilippe Vander Putten
\nSComm,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nPhilippe Vander Putten
\n3,3 4 4 11,3 20,5
\nMaracuya s.a.,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nChristian van Besien
\n3,3 4 4 10,3 20,5
\nSogepa s.a.
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nIsabelle Devos
\n8 5,7 7 20,7 19,5
\nDARE Consulting s.r.l.,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nFr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien
\n30 9,7 14 53,7 55
\nVal\u00e9rie Ba\u00efssas-Clar 8 5,7 7 20,7 20,5
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nRaja-Invest b.v.
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nBruno Berleng\u00e9
\n0 0 0 0 0
\nOthilie Nicod -
\nEntrepreneur
\nIndividuel, repr\u00e9sent\u00e9
\npar Othilie Nicod
\n4,7 1,7 4 10,4 0
\nTotal
\n 127,1 136
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n19.2 R\u00e9mun\u00e9rations du comit\u00e9 de gestion
\n
\nEn 2022, Le Comit\u00e9 de Gestion \u00e9tait compos\u00e9 du CEO, du CFO, du CTO, du CSCO et de la DRH.
\n
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations du management hors indemnit\u00e9s de rupture de contrat se pr\u00e9sentent comme suit :
\n
\n
\n
\n
\nSous l\u2019intitul\u00e9 \u00ab Autres \u00bb sont repris les v\u00e9hicules de soci\u00e9t\u00e9, tickets-repas et allocations forfaitaires pour frais,
\net assurance hospitalisation.
\n
\nLa r\u00e9mun\u00e9ration du CEO est, sur base de 220 jours de prestations par an, compos\u00e9 d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration fixe
\nde 275.000 \u20ac et d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration variable de maximum 77.000 \u20ac, soit 22% de la r\u00e9mun\u00e9ration totale.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations variables sont vers\u00e9es pour les employ\u00e9s soit sous forme de r\u00e9mun\u00e9rations et pour les
\npersonnes en soci\u00e9t\u00e9 sur factures.
\n
\n
\n19.3 Indemnit\u00e9s de d\u00e9part du management et des administrateurs non ex\u00e9cutifs
\n
\nLes indemnit\u00e9s contractuelles de d\u00e9part du membres employ\u00e9s du Comit\u00e9 de Gestion sont celles pr\u00e9vues par
\nles dispositions l\u00e9gales belges pour le CSCO et fran\u00e7aises pour la HR Manager.
\n
\nConcernant le CEO, le CFO et le CTO, les indemnit\u00e9s de rupture conventionnelles sont respectivement de 1
\nmois, 12 mois et 3 mois.
\n
\n\n
\n
\n19.4 Transactions avec parties li\u00e9es effectu\u00e9es dans des conditions autres que celles de
\nmarch\u00e9
\n
\nConform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 7:97 du Code des Soci\u00e9t\u00e9s et Associations, apr\u00e8s examen et analyse, il est confirm\u00e9
\nque le groupe n'a pas effectu\u00e9 de transactions avec des parties li\u00e9es dans des conditions autres que celles du
\nmarch\u00e9 qui devraient \u00eatre mentionn\u00e9es dans le pr\u00e9sent rapport. Par ailleurs, apr\u00e8s analyse par les
\nrepr\u00e9sentants des comit\u00e9s d'audit et de nominations/r\u00e9mun\u00e9rations, il est confirm\u00e9 que le groupe n'a pas
\npay\u00e9 de r\u00e9mun\u00e9rations \u00e0 ses dirigeants qui soient \u00e0 des conditions autres que celles du march\u00e9.
\n
\n\n
\n\n
\n
\nNOTE 20. EVENEMENTS IMPORTANTS SURVENUS AU COURS DE L\u2019EXERCICE 2022
\nLes \u00e9v\u00e8nements importants survenus au cours de l\u2019exercice ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re d\u00e9taill\u00e9e au point
\n3.1.6. du rapport de gestion. Nous invitons le lecteur \u00e0 consulter ce point pour une information compl\u00e8te \u00e0 ce
\nsujet.
\n
\n\nNOTE 21. EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE
\nLes \u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re d\u00e9taill\u00e9e au point 3.1.7. du
\nrapport de gestion. Nous invitons le lecteur \u00e0 consulter ce point pour une information compl\u00e8te \u00e0 ce sujet.
\n
\n\n
\n\nNOTE 22. GESTION DES RISQUES
\n22.1 Evaluation des risques
\nFountain a d\u00e9fini une m\u00e9thode d\u2019identification et d\u2019\u00e9valuation des risques permettant de prendre les mesures
\nn\u00e9cessaires pour les r\u00e9duire.
\nLes risques identifi\u00e9s dans tous domaines sont cat\u00e9goris\u00e9s par
\n\u2022 leur impact potentiel sur l\u2019activit\u00e9 du groupe sur une \u00e9chelle chiffr\u00e9e
\n\u2022 leur probabilit\u00e9 de survenance \u00e9galement sur une \u00e9chelle chiffr\u00e9e
\n\u2022 la multiplication des deux crit\u00e8res r\u00e9sultant en un niveau de risque pour les activit\u00e9s du groupe
\nPour chaque risque, des mesures sont identifi\u00e9es en vue de r\u00e9duire ledit risque et l\u2019impact th\u00e9orique de ses
\nmesures en termes de r\u00e9duction des risques est chiffr\u00e9.
\nPour chaque risque \u00e0 nouveau, la r\u00e9alisation des mesures identifi\u00e9es permettant de r\u00e9duire le risque est
\n\u00e9galement chiffr\u00e9.
\nLa combinaison pour chaque risque identifi\u00e9 des 1\u00b0 niveau d\u2019importance, 2\u00b0 impact des mesures sur lesdits
\nrisques et 3\u00b0 r\u00e9alisation desdites mesures permet d\u2019obtenir un risque r\u00e9siduel.
\nCette analyse fait l\u2019objet d\u2019une revue p\u00e9riodique et d\u2019ajustements.
\n
\n\n
\n\n
\n\nDomaine de
\nrisques
\nType de risques Risques
\nNiveau de
\nrisque
\nActions / R\u00e9ponses Risque
\nr\u00e9siduel
\nFinances Cr\u00e9dit Risque de non cr\u00e9dits (absence de
\nnouveaux cr\u00e9dits) li\u00e9 au non respect du
\nplan financier
\n15
\n- Plan de redynamisation de l'activit\u00e9 et
\nrepositionnement de l'offre commerciale
\n- Accord avec les banques sur l'all\u00e8gements
\ndes remboursements sur l'ann\u00e9e 2023
\n- D\u00e9marrage d'un partenariat avec Grenke
\n(Vendor Lease) sur la Belgique
\n7
\nAchats Rentabilit\u00e9 Hausse des prix d'achats des
\nmarchandises et difficult\u00e9s potentielles
\nde r\u00e9percuter les hausses de prix
\nd'achats sur les prix de vente
\n15
\n- Changement de fournisseurs pour
\nobtention de meilleures prix d'achats
\n- Suivi continu des prix d'achats et
\nr\u00e9percussion syst\u00e9matique des hausses de
\nco\u00fbts sur les prix de vente
\n6
\nFinances Taux d'int\u00e9r\u00eat Charges d'int\u00e9r\u00eats en hausse
\n6
\nCouverture des taux d'int\u00e9r\u00eat \u00e0 organiser
\n6
\nCommercial Chiffre d'affaires Non r\u00e9alisation de la croissance du
\nchiffre d'affaires pr\u00e9vue au business
\nplan; risque de non atteinte du net cash
\nflow n\u00e9cessaire aux remboursements
\nbancaires et aux investissements
\nindispensables
\n15
\nImpl\u00e9mentation d'un plan d'actions et de
\nsuivi commercial afin de s'assurer du
\nrespect des objectifs \u00e0 atteindre
\n5
\nCommercial Chiffre d'affaires Risque de perte de chiffre d'affaires
\navec les distributeurs ind\u00e9pendants
\n9
\n- Mise en place du suivi du r\u00e9seau de
\ndistribution par nos Directeurs R\u00e9gionaux
\n5
\nAchats Rentabilit\u00e9 Hausse des prix des biens et services
\ndivers avec impact sur l'EBITDA du
\ngroupe tels que
\n- ressources humaines (indexation,
\nhausse des co\u00fbts)
\n- loyers
\n- \u00e9nergie
\n- carburant
\n- location de v\u00e9hicule
\n12
\n- R\u00e9percussion des hausses de co\u00fbts
\nop\u00e9rationnels sur les prix de vente.
\n- Plan d'action de r\u00e9duction des co\u00fbts
\nop\u00e9rationnels
\n5
\nCommercial Chiffre d'affaires Erosion du chiffre d'affaires en
\ncartouches
\n6
\nNouvelle machine cartouche
\nRationnalisation de la gamme
\n\u2026.
\n5
\nIT Support Hardware Fin du support sur serveur MSQL 2008
\net windows 2008
\nLenteur SAP
\n5
\nUpgade SAP ou changement ERP
\n5
\nIT Support SAP
\nFin Support ECC 6.0/CRM SAP version
\nen place : 31/12/2025
\n5
\nUpgade SAP ou changement ERP
\n5
\nIT Support SAP Fin support XI : 31/12/2020
\n5
\nInstallation de l'outil CPI en cours afin de
\nremplacer XI
\n4
\nFinancier Parc machines Rentabilit\u00e9 des machines plac\u00e9es en
\nclient\u00e8le
\n9
\nMise en place d'un reporting mensuel sur la
\nrentabilt\u00e9 des machines par clients
\nClients existants
\nNouveaux clients
\n4
\nRH Comp\u00e9tences
\nhumaines : Fonctions
\ncritiques (+ backup)
\nDifficult\u00e9 de recrutement => p\u00e9nurie de
\ncertaines fonctions sur le march\u00e9
\nemploi
\n4
\nMise en place de back-up
\nExternalisation des ressources ou IM
\n3
\n
\n\n
\n\n
\n\nDomaine de
\nrisques
\nType de risques Risques
\nNiveau de
\nrisque
\nActions / R\u00e9ponses Risque
\nr\u00e9siduel
\nRisque
\nalimentaire
\nProduits \u00e0 marque
\ntiers
\nContamination produits au
\nconditionnement
\nEmpoisonnement client\u00e8le
\nPublicit\u00e9 n\u00e9gative
\nPerte d'activit\u00e9
\n5
\nFournisseurs certifi\u00e9s -
\nPratiques communes pour les produits
\nalimentaires trading
\n3
\nCommercial Chiffre d'affaires Contexte inflationniste : \u00e9lasticit\u00e9 prix
\nde ventes. Capacit\u00e9 \u00e0 transf\u00e9rer les
\nhausses de prix sur nos clients finaux.
\n6
\n- Les hausses de prix sont r\u00e9percut\u00e9es
\n- On continue \u00e0 \u00e9valuer l'impact des
\nhausses r\u00e9alis\u00e9es
\n3
\nTechnologique Probl\u00e8me technique
\nr\u00e9current/syst\u00e9matiqu
\ne sur une machine
\nPannes r\u00e9currentes sur un mod\u00e8le/type
\nde machine La Fountain
\n6
\nR\u00e9aliser une nouvelle fabrication chez un
\nfournisseur alternatif en France
\nAssemblage, test et conformit\u00e9 r\u00e9alsi\u00e9e en
\ninterne \u00e0 Gondecourt
\n3
\nTechnologique Probl\u00e8me
\nd'approvisionnement
\nen pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es
\npar machine par
\ngamme
\nRupture de la continuit\u00e9 de service des
\nmachines, arr\u00eats prolong\u00e9s des
\nmachines, pertes de clients
\n6
\nIdentifier des fournisseurs compatibles pour
\ndiversifier nos sources d'approvisionnement
\nen pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es
\n3
\n22.2 Description des principaux risques
\nLes principaux risques ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9taill\u00e9s au point 3.4.2. du rapport de gestion. Nous invitons le lecteur \u00e0
\nconsulter ce point pour une information compl\u00e8te \u00e0 ce sujet.
\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 23. RESULTAT PAR ACTION
\nR\u00e9sultat net par action en Euro
\n2022 2021
\nR\u00e9sultat de l'exercice (num\u00e9rateur) -580.540 -1.850.386
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation (d\u00e9nominateur) 5.188.624 4.981.079
\nR\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) -0,11 -0,37
\nR\u00e9sultat ajust\u00e9 net par action en Euro
\n2022 2021
\nR\u00e9sultat de l'exercice (num\u00e9rateur) -421.540 -1.718.386
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation (d\u00e9nominateur) 5.188.624 4.981.079
\nR\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) -0,08 -0,34
\nAjustement net par action en Euro
\n2022 2021
\nR\u00e9sultat de l'exercice (num\u00e9rateur) -159.000 -132.000
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation (d\u00e9nominateur) 5.188.624 4.981.079
\nR\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) -0,03 -0,03
\n
\nLe nombre d\u2019actions moyen pond\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 en consid\u00e9rant le capital \u00e0 5.977.293 actions en date du 31
\nD\u00e9cembre 2022.
\n
\nLes actions sont sans d\u00e9signation de valeur nominale.
\n
\nLe nombre d\u2019actions nominatives au 31/12/2022 est de 1.062.052.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nNOTE 24. ACTIONNARIAT
\nL\u2019actionnariat de Fountain SA se compose comme suit :
\n
\nNombre d'actions
\n% de
\nd\u00e9tenues
\nd\u00e9tention
\nQuaeroq
\n1.802.155 30,15%
\nTiberghien Fr\u00e9d\u00e9ric
\n943.335 15,78%
\nDARE Consulting
\n32.259 0,54% 975.594 16,32%
\nMarc Coucke
\n37.550 0,63%
\nAlychlo
\n486.109 8,13% 523.659 8,76%
\nRaja-Invest
\n485.313 8,12%
\nDegroof Equity
\n0 0,00%
\nSous-total
\n3.786.721 63,35%
\nPublic
\n2.190.572 36,65%
\nNombre total d'actions 5.977.293
\n100,00%
\nSource : D\u00e9claration de transparence re\u00e7ues par la soci\u00e9t\u00e9
\nQuaeroq SA, soci\u00e9t\u00e9 d'investissement de droit belge
\nFr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien , citoyen belge
\nDare-Consulting SRL, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge control\u00e9e par Fr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien
\nMarc Coucke , citoyen belge
\nAlychlo Nv, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge control\u00e9e par Marc coucke
\nRaja Invest BV, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n\n\nNOTE 25. PERSPECTIVES 2023 ET JUSTIFICATION DE L\u2019APPLICATION DES REGLES
\nCOMPTABLES DE CONTINUITE
\nLes indicateurs sont au vert pour r\u00e9aliser une croissance du chiffre d\u2019affaires de 10 \u00e0 15% en 2023. L\u2019offre
\ncommerciale continue \u00e0 \u00e9voluer pour rester en ad\u00e9quation avec la demande du march\u00e9 et des recrutements
\nsont en cours afin de renforcer les \u00e9quipes commerciale, marketing et financi\u00e8re.
\nDans un contexte de forte volatilit\u00e9 des prix, le groupe a d\u00e9montr\u00e9 son agilit\u00e9 en conservant son taux de marge
\nbrute tout en en augmentant sa capacit\u00e9 \u00e0 signer du nouveau business r\u00e9current. Le chiffre d\u2019affaires des 3
\npremiers mois de 2023, en forte croissance par rapport \u00e0 2022, conforte l\u2019atteinte de l\u2019objectif 2023.
\nLe plan financier sur base duquel la projection de tr\u00e9sorerie et les calculs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s est
\n\u00e9tabli \u00e0 partir de plusieurs hypoth\u00e8ses dont la principale est l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires du groupe Fountain
\nsur les 5 prochaines ann\u00e9es.
\nEn 2022, le chiffre d\u2019affaires a cru de 4.164 K\u20ac, soit 20,4%, par rapport \u00e0 2021. Cette augmentation a \u00e9t\u00e9
\ner
\nr\u00e9alis\u00e9e atteinte par l\u2019int\u00e9gration de Javry SRL \u00e0 partir du 1
\n juillet 2022 pour 972 K\u20ac et pour le solde de 3.192
\nK\u20ac, soit 15,6% par le d\u00e9veloppement de la client\u00e8le et les hausses de prix de vente pour refl\u00e9ter l\u2019augmentation
\ndes prix d\u2019achats.
\nLe chiffre d\u2019affaires budg\u00e9t\u00e9 en 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 quelque 28,4 M\u20ac, en hausse de 3,8 M\u20ac soit 15,3% par rapport \u00e0
\n2022. Ce chiffre d\u2019affaires comprend une hausse \u00ab m\u00e9canique \u00bb d\u2019environ 0,9 M\u20ac du fait de l\u2019int\u00e9gration du
\nchiffre d\u2019affaires de Javry SRL sur 12 mois au lieu de 6 mois seulement comme en 2022, et ce avant tout
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\nd\u00e9veloppement du chiffre d\u2019affaires de Javry SRL en 2023. Hors cet effet m\u00e9canique, l\u2019augmentation du chiffre
\nd\u2019affaires en 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9 M\u20ac, soit 11%, attendue du d\u00e9veloppement de la client\u00e8le et des augmentations
\nde prix n\u00e9cessaires.
\nLes pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e9tablie sur base du plan strat\u00e9gique \u00e0 5 ans confirment que la continuit\u00e9 des
\nactivit\u00e9s est assur\u00e9e sur une p\u00e9riode d\u2019au moins 12 mois \u00e0 dater du pr\u00e9sent rapport pour autant que le march\u00e9
\nreste op\u00e9rationnel durant cette p\u00e9riode et ne soit pas \u00e0 nouveau affect\u00e9 durement par des mesures sanitaires
\nou autres.
\nLe plan financier consolid\u00e9 du groupe Fountain pour les exercices 2023 \u00e0 2027 est \u00e9tabli sur base des
\nhypoth\u00e8ses suivantes.
\n\u25cf Une croissance annuelle de chiffre d\u2019affaires sur l\u2019ensemble de ses activit\u00e9s de vente de 15% en 2023
\n(notamment par l\u2019int\u00e9gration sur 12 mois du chiffre d\u2019affaires de Javry SRL acquise \u00e0 mi-ann\u00e9e en
\n2022), 10,5% en 2024, 7,8% en 2025, 7,0% en 2026 et de 6,7% en 2027.
\n\u25cf Le maintien du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires et ce malgr\u00e9 les hausses de co\u00fbts possibles,
\nle principe \u00e9tant que les hausses de prix subies soient r\u00e9percut\u00e9es syst\u00e9matiquement sur les prix de
\nvente.
\n\u25cf Une hausse des co\u00fbts d\u2019exploitation (autres que les co\u00fbts des ventes) de l\u2019ordre de 10% en 2023, de
\n4% en 2024, et de 3,25% par an ult\u00e9rieurement. Ces \u00e9volutions des co\u00fbts s\u2019expliquent par :
\no Augmentation des co\u00fbts en 2023 par l\u2019int\u00e9gration sur 12 mois de l\u2019activit\u00e9 de Javry SRL acquise
\n\u00e0 mi-ann\u00e9e en 2022
\no Ressources humaines :
\n\uf0a7 Indexation de la masse salariale selon les exigences de la CP 200 en Belgique et sur
\nbase de l\u2019enveloppe salariale n\u00e9goci\u00e9e avec le comit\u00e9 d\u2019entreprise en France.
\n\uf0a7 Des \u00e9conomies sont encore attendues du d\u00e9part (retraite, \u2026) de certaines personnes
\navec anciennet\u00e9 et co\u00fbt \u00e9lev\u00e9 et leur remplacement par des personnes \u00e0 co\u00fbt plus
\nfaible
\n\uf0a7 Poursuite de l\u2019optimisation des syst\u00e8mes de r\u00e9mun\u00e9rations variables pour atteinte
\ndes objectifs de hausse de chiffre d\u2019affaires et de rentabilit\u00e9 de Fountain
\n\uf0a7 Renforcement des \u00e9quipes commerciales en priorit\u00e9 et de gestion dans les fonctions
\nd\u00e9forc\u00e9es suite \u00e0 certains d\u00e9parts
\no B\u00e2timents
\n\uf0a7 Arr\u00eat avec effet au 1
\ner
\n janvier 2023 de la location d\u2019un b\u00e2timent \u00e0 Braine-l\u2019Alleud dont
\nco\u00fbt annuel 160 K\u20ac
\n\uf0a7 Poursuite de l\u2019optimalisation des co\u00fbts en \u00e9nergie des b\u00e2timents
\no Autres
\n\uf0a7 Frais de transport : poursuite de l\u2019optimisation de la politique de livraison des produits
\nmais en hausse en cons\u00e9quence de l\u2019augmentation attendue du chiffre d\u2019affaires
\n\uf0a7 Carburants : optimisation des prix d\u2019achats et des tourn\u00e9es de livraison
\n\uf0a7 \u2026 etc.
\n
\nSur base de ces pr\u00e9visions de d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 et de tr\u00e9sorerie, et compte tenu des accords
\nintervenus en 2023 avec les banques ING Belgium et BNP Paribas Fortis et avec Quaeroq n.v., d\u2019une part, et
\nWallonie-Entreprendre (Sogepa) et la R\u00e9gion Wallonne, d\u2019autre part, (cf. point \u00ab 3.1.7 Ev\u00e8nements importants
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\nsurvenus apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice \u00bb ci-avant), le financement des activit\u00e9s du groupe et de la soci\u00e9t\u00e9 est
\nassur\u00e9 par la tr\u00e9sorerie existante et les capacit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie de l\u2019activit\u00e9 et la continuit\u00e9 de
\nl\u2019activit\u00e9 est donc confirm\u00e9e.
\nCes hypoth\u00e8ses de croissance de l\u2019\u00e9volution de son chiffre d\u2019affaires et des co\u00fbts d\u2019exploitation semblent
\nraisonnables. A titre informatif, le chiffre d\u2019affaires cumul\u00e9 \u00e0 fin mars 2023 a significativement d\u00e9pass\u00e9 le
\nbudget de la p\u00e9riode.
\nSur base de ces hypoth\u00e8ses,
\n- la tr\u00e9sorerie resterait positive en 2023 et au-del\u00e0
\n- les remboursements des financements seraient assur\u00e9s
\n- le r\u00e9sultat 2023 serait positif et les capitaux propres seraient en augmentation
\n- les covenants bancaires d\u2019Ebitda et de dette financi\u00e8re nette seraient atteints aux 2 \u00e9ch\u00e9ances de
\n2023,
\n
\nA titre de mesure de sensibilit\u00e9, des projections financi\u00e8res ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies dans les cas o\u00f9 la croissance du
\nchiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 1% et dans le cas o\u00f9 cette m\u00eame croissance serait r\u00e9duite de 3%.
\nDans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 la croissance du chiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 1% en 2023, passant ainsi de 15 % \u00e0 14
\n%, de 10,5% \u00e0 9,5% en 2024, de 7,8% \u00e0 6,8% en 2025, de 7% \u00e0 6% en 2026 et de 6,7% \u00e0 5,7% en 2027 :
\n- les covenants bancaires d\u2019Ebitda et de dette financi\u00e8re nette seraient atteints au 30/06/2023 et au
\n31/12/2023,
\n- la tr\u00e9sorerie resterait positive en 2023 et au-del\u00e0,
\n- les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seraient r\u00e9duits d\u2019un montant de l\u2019ordre de 0,2 M\u20ac du fait de la r\u00e9duction
\ndes r\u00e9sultats futurs avant imp\u00f4ts.
\n- le r\u00e9sultat net resterait positif et les capitaux propres seraient toujours en l\u00e9g\u00e8re croissance.
\n
\nDans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 la croissance du chiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 3% en 2023, passant ainsi de 15 % \u00e0 12
\n%, de 10,5% \u00e0 7,5% en 2024, de 7,8% \u00e0 4,8% en 2025, de 7% \u00e0 4% en 2026 et de 6,7% \u00e0 3,7% en 2027 :
\n- le covenant bancaire d\u2019Ebitda ne serait plus atteint au 30/06/2023 et au 31/12/2023,
\n- le covenant bancaire de dette financi\u00e8re nette serait atteint aux 2 \u00e9ch\u00e9ances de 2023,
\n- la tr\u00e9sorerie deviendrait n\u00e9gative \u00e0 partir d\u2019avril 2024 et au-del\u00e0,
\n- les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seraient r\u00e9duits d\u2019un montant de l\u2019ordre de 0,8 M\u20ac du fait de la r\u00e9duction
\ndes r\u00e9sultats futurs avant imp\u00f4ts.
\n- Le r\u00e9sultat net serait n\u00e9gatif entra\u00eenant une diminution des capitaux propres qui resteraient
\nn\u00e9anmoins positifs.
\n
\nPour rappel, les donn\u00e9es financi\u00e8res de cette analyse de sensibilit\u00e9 ci-avant ne sont que des projections
\nhypoth\u00e9tiques.
\nCes pr\u00e9visions n\u2019\u00e9chappent toutefois pas aux risques divers qui sont expos\u00e9s dans le rapport de gestion.
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 26. TAUX DE CHANGE
\nEuro/DKK
\n2022 2021
\nTaux de cl\u00f4ture 0,134472 0,13447367
\nTaux moyen 0,134416 0,134467191
\n
\n\n
\n",
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"Tag196": {
"value": "\nDescription synth\u00e9tique de Fountain S.A.
\nLe Groupe Fountain est pr\u00e9sent en France, en Belgique et aux Pays-Bas ainsi que dans d\u2019autres pays europ\u00e9ens
\net dans quelques pays hors Europe. Il commercialise des machines de distribution de caf\u00e9 et autres boissons
\ndestin\u00e9s principalement aux entreprises. Le Groupe distribue ses produits via ses filiales, mais aussi au travers
\nd\u2019un r\u00e9seau de distributeurs ind\u00e9pendants.
\nLa soci\u00e9t\u00e9 Fountain (la \u00ab soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont le si\u00e8ge social est \u00e9tabli en Belgique, au 17
\navenue de l\u2019Artisanat \u00e0 1420 Braine-l\u2019Alleud (N\u00b0 d\u2019entreprise 0412.124.393).
\nLes comptes annuels consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 pour les exercices comptables se terminant au 31 d\u00e9cembre
\n2021 et 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent la soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales (le \u00ab Groupe \u00bb) (cfr note 1.3). Le Conseil
\nd\u2019Administration a donn\u00e9 le 20 mars 2023 son approbation pour la publication du communiqu\u00e9 de presse sur
\nles r\u00e9sultats consolid\u00e9s. Enfin, le Conseil d\u2019administration a marqu\u00e9 son accord le 17 avril 2023 pour la
\npublication des comptes consolid\u00e9s.
\n
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"Tag180": {
"value": "Il commercialise des machines de distribution de caf\u00e9 et autres boissonsdestin\u00e9s principalement aux entreprises.",
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"Tag178": {
"value": "Le Conseild\u2019Administration a donn\u00e9 le 20 mars 2023 son approbation pour la publication du communiqu\u00e9 de presse surles r\u00e9sultats consolid\u00e9s. Enfin, le Conseil d\u2019administration a marqu\u00e9 son accord le 17 avril 2023 pour lapublication des comptes consolid\u00e9s.",
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"Tag193": {
"value": "\n
\n
\n
\nNOTE 1. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES
\n\n1.1. D\u00e9claration de conformit\u00e9
\nEn application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606 / 2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les
\ncomptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales IFRS (International
\nFinancial Reporting Standards) ainsi que leurs interpr\u00e9tations et telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n
\nLe Groupe a appliqu\u00e9 au cours de cet exercice toutes les Normes et Interpr\u00e9tations, nouvelles ou r\u00e9vis\u00e9es,
\n\u00e9mises par l\u2019International Accounting Standards Board (IASB) et l\u2019International Financial Reporting
\nInterpretations Committee (IFRS-IC) de l\u2019IASB comme approuv\u00e9 par l\u2019UE, pertinentes pour ses activit\u00e9s et
\napplicables \u00e0 son exercice comptable d\u00e9marrant le 1er janvier 2022. Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 anticipativement
\naucune nouvelle Norme ni Interpr\u00e9tation pr\u00e9sentant une date d\u2019entr\u00e9e en vigueur ult\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre
\n2022.
\n
\n\nLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros, monnaie fonctionnelle de Fountain S.A.
\n
\n\n
\n\n1.2. R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS
\nLes Normes, Interpr\u00e9tations et Amendements suivants, \u00e9mis par l\u2019IASB et l\u2019IFRS-IC, sont applicables pour la
\np\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter du 1er janvier 2022 :
\n
\n\u25cf Amendement \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : All\u00e9gements de loyer li\u00e9s \u00e0 la COVID-19 au-del\u00e0 du 30
\njuin 2021 (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er avril 2021)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 16 Immobilisations corporelles : produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue
\n(applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 37 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels : contrats d\u00e9ficitaires - Co\u00fbt
\nd'ex\u00e9cution du contrat (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2022)
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n\u25cf Amendements \u00e0 IFRS 3 Regroupements d'entreprises : r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel (applicables
\npour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Am\u00e9liorations annuelles 2018\u20132020 des IFRS (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0
\ncompter du 1er janvier 2022)
\nL\u2019application de ces amendements n\u2019a pas eu d\u2019incidence significative sur les \u00e9tats financiers du groupe.
\n
\n\n
\nA la date d\u2019autorisation de publication des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, les normes et interpr\u00e9tations
\nsuivantes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises mais ne sont pas encore d\u2019application obligatoire :
\n\u25cf IFRS 17 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Informations
\ncomparatives (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais
\nnon encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification de passifs comme courants ou
\nnon-courants (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais
\nnon encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et \u00e0 l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 :
\nInformations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes
\n\u00e0 compter du 1er janvier 2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d'estimations comptables et erreurs :
\nD\u00e9finition d\u2019estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er
\njanvier 2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat: Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant
\nd\u2019une m\u00eame transaction (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2023, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n
\nCes normes, amendements et interpr\u00e9tations n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s anticipativement. L\u2019application de
\nces normes, amendements et interpr\u00e9tations n\u2019aura pas d\u2019impacts significatifs sur les \u00e9tats financiers du
\ngroupe.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n1.3. R\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation
\n\n
\n\n
\n\n1. Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
\n
\n\u25cf Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration
\nglobale. Les soci\u00e9t\u00e9s suivantes sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9
\nAdresse si\u00e8ge social
\nPays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain SA
\nAvenue de l'Artisanat, 17
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique 100,00%
\nFountain B\u00e9n\u00e9lux SA
\nAvenue de l'Artisanat 17,
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique
\n100,00%
\nJavry SRL
\nRue de Devant-les-Bois, 28
\nB-5640 Mettet
\nBelgique
\n100,00%
\nFountain France Importateur SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain France SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain Denmark A/S
\nHammerholmen 18E,
\nDK-2650 Hvidovre
\nDanemark 100,00%
\nFountain Netherlands Holding BV
\nBurgemeester de ManLaan, 2
\nNL-4837 BN Breda
\nPays-Bas 100,00%
\n
\n
\nChangement de p\u00e9rim\u00e8tre
\nAcquisition de 100% des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Javry srl au 1
\ner
\n juillet 2022. Les informations relatives \u00e0
\ncette acquisition sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.
\n
\n\u25cf Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe poss\u00e8de une participation peu significative ou dont la
\ncontribution au Groupe est non mat\u00e9rielle, ne sont pas consolid\u00e9es. Il s\u2019agit des soci\u00e9t\u00e9s suivantes :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9 Adresse Pays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain Coffee Systems Finland OY
\n(soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9)
\nPakilantie 61,
\nSF-00660 Helsinki
\nFinland
\n100,00%
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n2. Indicateurs de performance alternatifs (APM)
\nAfin de mieux refl\u00e9ter sa performance op\u00e9rationnelle, le Groupe utilise des APM ; il s\u2019agit d\u2019un indicateur de
\nperformance alternatif ou \u00ab Alternative Performance Measures \u00bb. Ces APM sont des indicateurs de
\nperformance non d\u00e9finis par les normes IFRS. Les APM pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019ont pas plus d\u2019importance que les
\nindicateurs d\u00e9finis par les normes IFRS.
\nLes principaux indicateurs alternatifs de performances utilis\u00e9s par le groupe sont :
\n- EBIT \u00ab Earning before interests & taxes \u00bb ou R\u00e9sultat d\u2019exploitation correspond au r\u00e9sultat avant charges
\net produits financiers, et charges et produits fiscaux
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n
\n\n- L\u2019EBITDA \u00ab Earning before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow d\u2019exploitation est
\nd\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements, r\u00e9ductions de valeur,
\nprovisions, charges de la dette et imp\u00f4ts.
\n
\n- L\u2019EBITDA ajust\u00e9 \u00ab adjusted earnings before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow
\nd\u2019exploitation ajust\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements,
\nr\u00e9ductions de valeur, provisions, charges de la dette et imp\u00f4ts et charges et produits non r\u00e9currents.
\n
\n- Les \u00ab El\u00e9ments non r\u00e9currents \u00bb sont les charges et revenus \u00e0 caract\u00e8re exceptionnel et non r\u00e9p\u00e9titif de
\npar leur survenance et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019activit\u00e9 normale r\u00e9currente de l\u2019entreprise, tels que par exemple
\nco\u00fbts et revenus relatifs \u00e0 la vente ou l\u2019achat de soci\u00e9t\u00e9 ou d\u2019activit\u00e9, co\u00fbts de restructuration ou de
\nr\u00e9organisation ponctuelle et significatif de par son ampleur.
\n
\n- La dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e correspondant \u00e0 la somme des dettes portants int\u00e9r\u00eats diminu\u00e9e de
\nla tr\u00e9sorerie active, en ce compris les \u00e9ventuels plans de paiement de dettes fiscales et sociales.
\n
\n\n
\n3. Crit\u00e8res de consolidation
\nLes comptes inter-soci\u00e9t\u00e9s existant entre les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 exclus des comptes consolid\u00e9s. Les
\ndividendes \u00e9ventuels entre les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9s du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les
\ncharges et produits r\u00e9alis\u00e9s entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont de m\u00eame \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9s du compte de r\u00e9sultats
\nconsolid\u00e9.
\nAfin de permettre une \u00e9limination plus rapide des op\u00e9rations inter-soci\u00e9t\u00e9s, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe
\nenregistrent leurs op\u00e9rations \u00e0 un taux de change des devises budg\u00e9taire fixe. Les distorsions que cette
\nm\u00e9thode peut cr\u00e9er entre les charges d'approvisionnement (et d\u00e8s lors la marge brute) et les charges
\nfinanci\u00e8res sont corrig\u00e9es lors de la consolidation.
\n
\n4. M\u00e9thodes de comptabilisation
\nLes r\u00e8gles d'\u00e9valuation appliqu\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont identiques \u00e0 celles adopt\u00e9es pour
\nl\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021.
\nLe Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la revue des dur\u00e9es d\u2019amortissement des machines mises en location aupr\u00e8s de
\nclients, en fonction d\u2019une analyse du d\u00e9partement technique de leur dur\u00e9e de vie et notamment des
\npossibilit\u00e9s de reconditionnement avant une nouvelle p\u00e9riode de location. Cette r\u00e9vision des dur\u00e9es
\nd\u2019amortissements a conduit \u00e0 une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement pour un montant de 72 K\u20ac et
\nest d\u00e9taill\u00e9e au point 7.i. ci-apr\u00e8s.
\n
\n\n
\n5. Principaux jugements et utilisation d\u2019estimations
\nLa pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et
\nd\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019impacter les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les
\ncomptes, ainsi que les informations figurant en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des
\n\u00e9tats financiers. Les estimations et hypoth\u00e8ses les plus significatives concernent notamment :
\n\n\n\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des actifs tels que les immobilisations incorporelles (cf.
\nnote 4), les instruments financiers (cf. note 6), et les stocks (cf. note 7)
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n\n\n\u25cf L\u2019appr\u00e9ciation du niveau de risque pour d\u00e9terminer le montant des provisions pour risques
\net charges, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.o. ci-apr\u00e8s ainsi que dans la
\nnote 9.
\n\u25cf Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et la charge d\u2019imp\u00f4t (courante et diff\u00e9r\u00e9e) sont calcul\u00e9s pour les
\ncomptes consolid\u00e9s annuels, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.r. ci-apr\u00e8s ainsi
\nque dans la note 16.
\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la dette d\u2019earn-out r\u00e9sultant de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. est
\nsoumise aux hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier 2023-2025 ainsi qu\u2019au taux
\nd\u2019actualisation retenu (cf Note 4.2 et Note 6.4.8 aux comptes consolid\u00e9s).
\n\n\n
\n\n
\nL\u2019environnement macro-\u00e9conomique, et plus particuli\u00e8rement la forte inflation rencontr\u00e9e en 2022 a impact\u00e9
\nles co\u00fbts d\u2019approvisionnement du groupe ne lui permettant pas de r\u00e9aliser les gains de taux de marge brute
\nqu\u2019il avait initialement pr\u00e9vu dans son plan financier de 2021. Ce changement de param\u00e8tre \u00e0 impact\u00e9 les
\nhypoth\u00e8ses retenues pour ces tests d\u2019impairment (cf. note 5.1.) et pour le calcul de ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\n(cf. note 16).
\nEn outre, cet environnement a \u00e9galement significativement impact\u00e9 le taux d\u2019actualisation Wacc qui est
\n\u00e9galement d\u00e9taill\u00e9 dans la note 5.1 ci-apr\u00e8s.
\n
\nLa direction estime, \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes, que m\u00eame si les changements climatiques ont et auront
\nune influence sur la production du caf\u00e9 dans le monde, ceux-ci n\u2019ont pas d\u2019impact significatif direct sur ses
\nactivit\u00e9s commerciales.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n6. Principes de consolidation
\nLes comptes consolid\u00e9s int\u00e8grent les comptes de FOUNTAIN S.A. ainsi que ceux de toutes les entreprises
\nqu\u2019elle contr\u00f4le directement ou indirectement apr\u00e8s \u00e9limination des transactions r\u00e9ciproques. Les comptes
\nconsolid\u00e9s sont pr\u00e9par\u00e9s en accord avec les r\u00e8gles IFRS (International Financial Reporting Standards) et les
\ninterpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IFRS-IC (International Financial Reporting Interpretation Committee) et adopt\u00e9es
\npar l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n\na. Devises \u00e9trang\u00e8res
\nLors de la consolidation, tous les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, tant mon\u00e9taires que non mon\u00e9taires, les droits
\net engagements des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis en euros au cours de cl\u00f4ture de chaque devise
\n\u00e9trang\u00e8re.
\nLes produits et les charges sont convertis en euros au cours moyen de l\u2019exercice de chaque devise \u00e9trang\u00e8re.
\nLes \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, figurent dans les capitaux propres sous la rubrique
\n\u00ab \u00e9carts de conversion \u00bb.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag187": {
"value": "\n1.1. D\u00e9claration de conformit\u00e9
\nEn application du r\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606 / 2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les
\ncomptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales IFRS (International
\nFinancial Reporting Standards) ainsi que leurs interpr\u00e9tations et telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n
\nLe Groupe a appliqu\u00e9 au cours de cet exercice toutes les Normes et Interpr\u00e9tations, nouvelles ou r\u00e9vis\u00e9es,
\n\u00e9mises par l\u2019International Accounting Standards Board (IASB) et l\u2019International Financial Reporting
\nInterpretations Committee (IFRS-IC) de l\u2019IASB comme approuv\u00e9 par l\u2019UE, pertinentes pour ses activit\u00e9s et
\napplicables \u00e0 son exercice comptable d\u00e9marrant le 1er janvier 2022. Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 anticipativement
\naucune nouvelle Norme ni Interpr\u00e9tation pr\u00e9sentant une date d\u2019entr\u00e9e en vigueur ult\u00e9rieure au 31 d\u00e9cembre
\n2022.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag198": {
"value": "\n
\n\n1.2. R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS
\nLes Normes, Interpr\u00e9tations et Amendements suivants, \u00e9mis par l\u2019IASB et l\u2019IFRS-IC, sont applicables pour la
\np\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter du 1er janvier 2022 :
\n
\n\u25cf Amendement \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : All\u00e9gements de loyer li\u00e9s \u00e0 la COVID-19 au-del\u00e0 du 30
\njuin 2021 (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er avril 2021)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 16 Immobilisations corporelles : produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue
\n(applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 37 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels : contrats d\u00e9ficitaires - Co\u00fbt
\nd'ex\u00e9cution du contrat (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2022)
\n
\n\n
\n\n
\n\n\u25cf Amendements \u00e0 IFRS 3 Regroupements d'entreprises : r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel (applicables
\npour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Am\u00e9liorations annuelles 2018\u20132020 des IFRS (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0
\ncompter du 1er janvier 2022)
\nL\u2019application de ces amendements n\u2019a pas eu d\u2019incidence significative sur les \u00e9tats financiers du groupe.
\n
\n\n
\nA la date d\u2019autorisation de publication des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, les normes et interpr\u00e9tations
\nsuivantes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises mais ne sont pas encore d\u2019application obligatoire :
\n\u25cf IFRS 17 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 \u2013 Informations
\ncomparatives (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais
\nnon encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification de passifs comme courants ou
\nnon-courants (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais
\nnon encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et \u00e0 l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 :
\nInformations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes
\n\u00e0 compter du 1er janvier 2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d'estimations comptables et erreurs :
\nD\u00e9finition d\u2019estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er
\njanvier 2023)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat: Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant
\nd\u2019une m\u00eame transaction (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2023, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)
\n
\nCes normes, amendements et interpr\u00e9tations n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s anticipativement. L\u2019application de
\nces normes, amendements et interpr\u00e9tations n\u2019aura pas d\u2019impacts significatifs sur les \u00e9tats financiers du
\ngroupe.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag182": {
"value": "\n1.2. R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS
\nLes Normes, Interpr\u00e9tations et Amendements suivants, \u00e9mis par l\u2019IASB et l\u2019IFRS-IC, sont applicables pour la
\np\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter du 1er janvier 2022 :
\n
\n\u25cf Amendement \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : All\u00e9gements de loyer li\u00e9s \u00e0 la COVID-19 au-del\u00e0 du 30
\njuin 2021 (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er avril 2021)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 16 Immobilisations corporelles : produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue
\n(applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Amendements \u00e0 IAS 37 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels : contrats d\u00e9ficitaires - Co\u00fbt
\nd'ex\u00e9cution du contrat (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier
\n2022)
\n
\n\n\u25cf Amendements \u00e0 IFRS 3 Regroupements d'entreprises : r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel (applicables
\npour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2022)
\n\u25cf Am\u00e9liorations annuelles 2018\u20132020 des IFRS (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0
\ncompter du 1er janvier 2022)
\nL\u2019application de ces amendements n\u2019a pas eu d\u2019incidence significative sur les \u00e9tats financiers du groupe.
\n
\n",
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"language": "fr",
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"Tag185": {
"value": "\n
\n
\n1.3. R\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation
\n\n
\n\n
\n\n1. Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
\n
\n\u25cf Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration
\nglobale. Les soci\u00e9t\u00e9s suivantes sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9
\nAdresse si\u00e8ge social
\nPays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain SA
\nAvenue de l'Artisanat, 17
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique 100,00%
\nFountain B\u00e9n\u00e9lux SA
\nAvenue de l'Artisanat 17,
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique
\n100,00%
\nJavry SRL
\nRue de Devant-les-Bois, 28
\nB-5640 Mettet
\nBelgique
\n100,00%
\nFountain France Importateur SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain France SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain Denmark A/S
\nHammerholmen 18E,
\nDK-2650 Hvidovre
\nDanemark 100,00%
\nFountain Netherlands Holding BV
\nBurgemeester de ManLaan, 2
\nNL-4837 BN Breda
\nPays-Bas 100,00%
\n
\n
\nChangement de p\u00e9rim\u00e8tre
\nAcquisition de 100% des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Javry srl au 1
\ner
\n juillet 2022. Les informations relatives \u00e0
\ncette acquisition sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.
\n
\n\u25cf Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe poss\u00e8de une participation peu significative ou dont la
\ncontribution au Groupe est non mat\u00e9rielle, ne sont pas consolid\u00e9es. Il s\u2019agit des soci\u00e9t\u00e9s suivantes :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9 Adresse Pays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain Coffee Systems Finland OY
\n(soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9)
\nPakilantie 61,
\nSF-00660 Helsinki
\nFinland
\n100,00%
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n2. Indicateurs de performance alternatifs (APM)
\nAfin de mieux refl\u00e9ter sa performance op\u00e9rationnelle, le Groupe utilise des APM ; il s\u2019agit d\u2019un indicateur de
\nperformance alternatif ou \u00ab Alternative Performance Measures \u00bb. Ces APM sont des indicateurs de
\nperformance non d\u00e9finis par les normes IFRS. Les APM pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019ont pas plus d\u2019importance que les
\nindicateurs d\u00e9finis par les normes IFRS.
\nLes principaux indicateurs alternatifs de performances utilis\u00e9s par le groupe sont :
\n- EBIT \u00ab Earning before interests & taxes \u00bb ou R\u00e9sultat d\u2019exploitation correspond au r\u00e9sultat avant charges
\net produits financiers, et charges et produits fiscaux
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n- L\u2019EBITDA \u00ab Earning before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow d\u2019exploitation est
\nd\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements, r\u00e9ductions de valeur,
\nprovisions, charges de la dette et imp\u00f4ts.
\n
\n- L\u2019EBITDA ajust\u00e9 \u00ab adjusted earnings before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow
\nd\u2019exploitation ajust\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements,
\nr\u00e9ductions de valeur, provisions, charges de la dette et imp\u00f4ts et charges et produits non r\u00e9currents.
\n
\n- Les \u00ab El\u00e9ments non r\u00e9currents \u00bb sont les charges et revenus \u00e0 caract\u00e8re exceptionnel et non r\u00e9p\u00e9titif de
\npar leur survenance et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019activit\u00e9 normale r\u00e9currente de l\u2019entreprise, tels que par exemple
\nco\u00fbts et revenus relatifs \u00e0 la vente ou l\u2019achat de soci\u00e9t\u00e9 ou d\u2019activit\u00e9, co\u00fbts de restructuration ou de
\nr\u00e9organisation ponctuelle et significatif de par son ampleur.
\n
\n- La dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e correspondant \u00e0 la somme des dettes portants int\u00e9r\u00eats diminu\u00e9e de
\nla tr\u00e9sorerie active, en ce compris les \u00e9ventuels plans de paiement de dettes fiscales et sociales.
\n
\n\n
\n3. Crit\u00e8res de consolidation
\nLes comptes inter-soci\u00e9t\u00e9s existant entre les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 exclus des comptes consolid\u00e9s. Les
\ndividendes \u00e9ventuels entre les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9s du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les
\ncharges et produits r\u00e9alis\u00e9s entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont de m\u00eame \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9s du compte de r\u00e9sultats
\nconsolid\u00e9.
\nAfin de permettre une \u00e9limination plus rapide des op\u00e9rations inter-soci\u00e9t\u00e9s, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe
\nenregistrent leurs op\u00e9rations \u00e0 un taux de change des devises budg\u00e9taire fixe. Les distorsions que cette
\nm\u00e9thode peut cr\u00e9er entre les charges d'approvisionnement (et d\u00e8s lors la marge brute) et les charges
\nfinanci\u00e8res sont corrig\u00e9es lors de la consolidation.
\n
\n4. M\u00e9thodes de comptabilisation
\nLes r\u00e8gles d'\u00e9valuation appliqu\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont identiques \u00e0 celles adopt\u00e9es pour
\nl\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021.
\nLe Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la revue des dur\u00e9es d\u2019amortissement des machines mises en location aupr\u00e8s de
\nclients, en fonction d\u2019une analyse du d\u00e9partement technique de leur dur\u00e9e de vie et notamment des
\npossibilit\u00e9s de reconditionnement avant une nouvelle p\u00e9riode de location. Cette r\u00e9vision des dur\u00e9es
\nd\u2019amortissements a conduit \u00e0 une r\u00e9duction de la charge d\u2019amortissement pour un montant de 72 K\u20ac et
\nest d\u00e9taill\u00e9e au point 7.i. ci-apr\u00e8s.
\n
\n\n
\n5. Principaux jugements et utilisation d\u2019estimations
\nLa pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et
\nd\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019impacter les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les
\ncomptes, ainsi que les informations figurant en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des
\n\u00e9tats financiers. Les estimations et hypoth\u00e8ses les plus significatives concernent notamment :
\n\n\n\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des actifs tels que les immobilisations incorporelles (cf.
\nnote 4), les instruments financiers (cf. note 6), et les stocks (cf. note 7)
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n\n\n\u25cf L\u2019appr\u00e9ciation du niveau de risque pour d\u00e9terminer le montant des provisions pour risques
\net charges, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.o. ci-apr\u00e8s ainsi que dans la
\nnote 9.
\n\u25cf Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et la charge d\u2019imp\u00f4t (courante et diff\u00e9r\u00e9e) sont calcul\u00e9s pour les
\ncomptes consolid\u00e9s annuels, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.r. ci-apr\u00e8s ainsi
\nque dans la note 16.
\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la dette d\u2019earn-out r\u00e9sultant de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. est
\nsoumise aux hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier 2023-2025 ainsi qu\u2019au taux
\nd\u2019actualisation retenu (cf Note 4.2 et Note 6.4.8 aux comptes consolid\u00e9s).
\n\n\n
\n\n
\nL\u2019environnement macro-\u00e9conomique, et plus particuli\u00e8rement la forte inflation rencontr\u00e9e en 2022 a impact\u00e9
\nles co\u00fbts d\u2019approvisionnement du groupe ne lui permettant pas de r\u00e9aliser les gains de taux de marge brute
\nqu\u2019il avait initialement pr\u00e9vu dans son plan financier de 2021. Ce changement de param\u00e8tre \u00e0 impact\u00e9 les
\nhypoth\u00e8ses retenues pour ces tests d\u2019impairment (cf. note 5.1.) et pour le calcul de ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\n(cf. note 16).
\nEn outre, cet environnement a \u00e9galement significativement impact\u00e9 le taux d\u2019actualisation Wacc qui est
\n\u00e9galement d\u00e9taill\u00e9 dans la note 5.1 ci-apr\u00e8s.
\n
\nLa direction estime, \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes, que m\u00eame si les changements climatiques ont et auront
\nune influence sur la production du caf\u00e9 dans le monde, ceux-ci n\u2019ont pas d\u2019impact significatif direct sur ses
\nactivit\u00e9s commerciales.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n6. Principes de consolidation
\nLes comptes consolid\u00e9s int\u00e8grent les comptes de FOUNTAIN S.A. ainsi que ceux de toutes les entreprises
\nqu\u2019elle contr\u00f4le directement ou indirectement apr\u00e8s \u00e9limination des transactions r\u00e9ciproques. Les comptes
\nconsolid\u00e9s sont pr\u00e9par\u00e9s en accord avec les r\u00e8gles IFRS (International Financial Reporting Standards) et les
\ninterpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IFRS-IC (International Financial Reporting Interpretation Committee) et adopt\u00e9es
\npar l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n\na. Devises \u00e9trang\u00e8res
\nLors de la consolidation, tous les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, tant mon\u00e9taires que non mon\u00e9taires, les droits
\net engagements des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis en euros au cours de cl\u00f4ture de chaque devise
\n\u00e9trang\u00e8re.
\nLes produits et les charges sont convertis en euros au cours moyen de l\u2019exercice de chaque devise \u00e9trang\u00e8re.
\nLes \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, figurent dans les capitaux propres sous la rubrique
\n\u00ab \u00e9carts de conversion \u00bb.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag179": {
"value": "\n
\n\n
\n\n1. Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
\n
\n\u25cf Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration
\nglobale. Les soci\u00e9t\u00e9s suivantes sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9
\nAdresse si\u00e8ge social
\nPays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain SA
\nAvenue de l'Artisanat, 17
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique 100,00%
\nFountain B\u00e9n\u00e9lux SA
\nAvenue de l'Artisanat 17,
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique
\n100,00%
\nJavry SRL
\nRue de Devant-les-Bois, 28
\nB-5640 Mettet
\nBelgique
\n100,00%
\nFountain France Importateur SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain France SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain Denmark A/S
\nHammerholmen 18E,
\nDK-2650 Hvidovre
\nDanemark 100,00%
\nFountain Netherlands Holding BV
\nBurgemeester de ManLaan, 2
\nNL-4837 BN Breda
\nPays-Bas 100,00%
\n
\n
\nChangement de p\u00e9rim\u00e8tre
\nAcquisition de 100% des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Javry srl au 1
\ner
\n juillet 2022. Les informations relatives \u00e0
\ncette acquisition sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.
\n
\n\u25cf Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe poss\u00e8de une participation peu significative ou dont la
\ncontribution au Groupe est non mat\u00e9rielle, ne sont pas consolid\u00e9es. Il s\u2019agit des soci\u00e9t\u00e9s suivantes :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9 Adresse Pays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain Coffee Systems Finland OY
\n(soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9)
\nPakilantie 61,
\nSF-00660 Helsinki
\nFinland
\n100,00%
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n6. Principes de consolidation
\nLes comptes consolid\u00e9s int\u00e8grent les comptes de FOUNTAIN S.A. ainsi que ceux de toutes les entreprises
\nqu\u2019elle contr\u00f4le directement ou indirectement apr\u00e8s \u00e9limination des transactions r\u00e9ciproques. Les comptes
\nconsolid\u00e9s sont pr\u00e9par\u00e9s en accord avec les r\u00e8gles IFRS (International Financial Reporting Standards) et les
\ninterpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IFRS-IC (International Financial Reporting Interpretation Committee) et adopt\u00e9es
\npar l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n\na. Devises \u00e9trang\u00e8res
\nLors de la consolidation, tous les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, tant mon\u00e9taires que non mon\u00e9taires, les droits
\net engagements des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis en euros au cours de cl\u00f4ture de chaque devise
\n\u00e9trang\u00e8re.
\nLes produits et les charges sont convertis en euros au cours moyen de l\u2019exercice de chaque devise \u00e9trang\u00e8re.
\nLes \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, figurent dans les capitaux propres sous la rubrique
\n\u00ab \u00e9carts de conversion \u00bb.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag195": {
"value": "\n
\n\n1. Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
\n
\n\u25cf Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration
\nglobale. Les soci\u00e9t\u00e9s suivantes sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9
\nAdresse si\u00e8ge social
\nPays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain SA
\nAvenue de l'Artisanat, 17
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique 100,00%
\nFountain B\u00e9n\u00e9lux SA
\nAvenue de l'Artisanat 17,
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique
\n100,00%
\nJavry SRL
\nRue de Devant-les-Bois, 28
\nB-5640 Mettet
\nBelgique
\n100,00%
\nFountain France Importateur SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain France SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain Denmark A/S
\nHammerholmen 18E,
\nDK-2650 Hvidovre
\nDanemark 100,00%
\nFountain Netherlands Holding BV
\nBurgemeester de ManLaan, 2
\nNL-4837 BN Breda
\nPays-Bas 100,00%
\n
\n
\nChangement de p\u00e9rim\u00e8tre
\nAcquisition de 100% des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Javry srl au 1
\ner
\n juillet 2022. Les informations relatives \u00e0
\ncette acquisition sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.
\n
\n\u25cf Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe poss\u00e8de une participation peu significative ou dont la
\ncontribution au Groupe est non mat\u00e9rielle, ne sont pas consolid\u00e9es. Il s\u2019agit des soci\u00e9t\u00e9s suivantes :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9 Adresse Pays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain Coffee Systems Finland OY
\n(soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9)
\nPakilantie 61,
\nSF-00660 Helsinki
\nFinland
\n100,00%
\n
\n\n
\n\n
\n6. Principes de consolidation
\nLes comptes consolid\u00e9s int\u00e8grent les comptes de FOUNTAIN S.A. ainsi que ceux de toutes les entreprises
\nqu\u2019elle contr\u00f4le directement ou indirectement apr\u00e8s \u00e9limination des transactions r\u00e9ciproques. Les comptes
\nconsolid\u00e9s sont pr\u00e9par\u00e9s en accord avec les r\u00e8gles IFRS (International Financial Reporting Standards) et les
\ninterpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IFRS-IC (International Financial Reporting Interpretation Committee) et adopt\u00e9es
\npar l\u2019Union Europ\u00e9enne.
\n\na. Devises \u00e9trang\u00e8res
\nLors de la consolidation, tous les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, tant mon\u00e9taires que non mon\u00e9taires, les droits
\net engagements des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis en euros au cours de cl\u00f4ture de chaque devise
\n\u00e9trang\u00e8re.
\nLes produits et les charges sont convertis en euros au cours moyen de l\u2019exercice de chaque devise \u00e9trang\u00e8re.
\nLes \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, figurent dans les capitaux propres sous la rubrique
\n\u00ab \u00e9carts de conversion \u00bb.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag176": {
"value": "\n1. Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
\n
\n\u25cf Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration
\nglobale. Les soci\u00e9t\u00e9s suivantes sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9
\nAdresse si\u00e8ge social
\nPays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain SA
\nAvenue de l'Artisanat, 17
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique 100,00%
\nFountain B\u00e9n\u00e9lux SA
\nAvenue de l'Artisanat 17,
\nB-1420 Braine-l'Alleud
\nBelgique
\n100,00%
\nJavry SRL
\nRue de Devant-les-Bois, 28
\nB-5640 Mettet
\nBelgique
\n100,00%
\nFountain France Importateur SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain France SAS
\nRue Pierre et Marie Curie
\nF-59147 Gondecourt
\nFrance 100,00%
\nFountain Denmark A/S
\nHammerholmen 18E,
\nDK-2650 Hvidovre
\nDanemark 100,00%
\nFountain Netherlands Holding BV
\nBurgemeester de ManLaan, 2
\nNL-4837 BN Breda
\nPays-Bas 100,00%
\n
\n
\nChangement de p\u00e9rim\u00e8tre
\nAcquisition de 100% des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Javry srl au 1
\ner
\n juillet 2022. Les informations relatives \u00e0
\ncette acquisition sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.
\n
\n\u25cf Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe poss\u00e8de une participation peu significative ou dont la
\ncontribution au Groupe est non mat\u00e9rielle, ne sont pas consolid\u00e9es. Il s\u2019agit des soci\u00e9t\u00e9s suivantes :
\n
\nSoci\u00e9t\u00e9 Adresse Pays
\nFraction
\ndu capital
\nd\u00e9tenu
\nFountain Coffee Systems Finland OY
\n(soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9)
\nPakilantie 61,
\nSF-00660 Helsinki
\nFinland
\n100,00%
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
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"Tag188": {
"value": "Fountain SA",
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"Tag171": {
"value": "Avenue de l'Artisanat, 17B-1420 Braine-l'Alleud",
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"Tag186": {
"value": "Belgique",
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}
},
"Tag184": {
"value": "\n2. Indicateurs de performance alternatifs (APM)
\nAfin de mieux refl\u00e9ter sa performance op\u00e9rationnelle, le Groupe utilise des APM ; il s\u2019agit d\u2019un indicateur de
\nperformance alternatif ou \u00ab Alternative Performance Measures \u00bb. Ces APM sont des indicateurs de
\nperformance non d\u00e9finis par les normes IFRS. Les APM pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019ont pas plus d\u2019importance que les
\nindicateurs d\u00e9finis par les normes IFRS.
\nLes principaux indicateurs alternatifs de performances utilis\u00e9s par le groupe sont :
\n- EBIT \u00ab Earning before interests & taxes \u00bb ou R\u00e9sultat d\u2019exploitation correspond au r\u00e9sultat avant charges
\net produits financiers, et charges et produits fiscaux
\n
\n\n- L\u2019EBITDA \u00ab Earning before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow d\u2019exploitation est
\nd\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements, r\u00e9ductions de valeur,
\nprovisions, charges de la dette et imp\u00f4ts.
\n
\n- L\u2019EBITDA ajust\u00e9 \u00ab adjusted earnings before interests, taxes, depreciation & amortization \u00bb ou Cash-Flow
\nd\u2019exploitation ajust\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 comme \u00e9tant le r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant amortissements,
\nr\u00e9ductions de valeur, provisions, charges de la dette et imp\u00f4ts et charges et produits non r\u00e9currents.
\n
\n- Les \u00ab El\u00e9ments non r\u00e9currents \u00bb sont les charges et revenus \u00e0 caract\u00e8re exceptionnel et non r\u00e9p\u00e9titif de
\npar leur survenance et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019activit\u00e9 normale r\u00e9currente de l\u2019entreprise, tels que par exemple
\nco\u00fbts et revenus relatifs \u00e0 la vente ou l\u2019achat de soci\u00e9t\u00e9 ou d\u2019activit\u00e9, co\u00fbts de restructuration ou de
\nr\u00e9organisation ponctuelle et significatif de par son ampleur.
\n
\n- La dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e correspondant \u00e0 la somme des dettes portants int\u00e9r\u00eats diminu\u00e9e de
\nla tr\u00e9sorerie active, en ce compris les \u00e9ventuels plans de paiement de dettes fiscales et sociales.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExceptionalItemsExplanatory",
"language": "fr",
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}
},
"Tag172": {
"value": "\n
\n5. Principaux jugements et utilisation d\u2019estimations
\nLa pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et
\nd\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019impacter les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les
\ncomptes, ainsi que les informations figurant en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des
\n\u00e9tats financiers. Les estimations et hypoth\u00e8ses les plus significatives concernent notamment :
\n\n\n\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des actifs tels que les immobilisations incorporelles (cf.
\nnote 4), les instruments financiers (cf. note 6), et les stocks (cf. note 7)
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\n\u25cf L\u2019appr\u00e9ciation du niveau de risque pour d\u00e9terminer le montant des provisions pour risques
\net charges, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.o. ci-apr\u00e8s ainsi que dans la
\nnote 9.
\n\u25cf Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et la charge d\u2019imp\u00f4t (courante et diff\u00e9r\u00e9e) sont calcul\u00e9s pour les
\ncomptes consolid\u00e9s annuels, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.r. ci-apr\u00e8s ainsi
\nque dans la note 16.
\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la dette d\u2019earn-out r\u00e9sultant de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. est
\nsoumise aux hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier 2023-2025 ainsi qu\u2019au taux
\nd\u2019actualisation retenu (cf Note 4.2 et Note 6.4.8 aux comptes consolid\u00e9s).
\n\n\n
\n\n
\nL\u2019environnement macro-\u00e9conomique, et plus particuli\u00e8rement la forte inflation rencontr\u00e9e en 2022 a impact\u00e9
\nles co\u00fbts d\u2019approvisionnement du groupe ne lui permettant pas de r\u00e9aliser les gains de taux de marge brute
\nqu\u2019il avait initialement pr\u00e9vu dans son plan financier de 2021. Ce changement de param\u00e8tre \u00e0 impact\u00e9 les
\nhypoth\u00e8ses retenues pour ces tests d\u2019impairment (cf. note 5.1.) et pour le calcul de ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\n(cf. note 16).
\nEn outre, cet environnement a \u00e9galement significativement impact\u00e9 le taux d\u2019actualisation Wacc qui est
\n\u00e9galement d\u00e9taill\u00e9 dans la note 5.1 ci-apr\u00e8s.
\n
\nLa direction estime, \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes, que m\u00eame si les changements climatiques ont et auront
\nune influence sur la production du caf\u00e9 dans le monde, ceux-ci n\u2019ont pas d\u2019impact significatif direct sur ses
\nactivit\u00e9s commerciales.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"Tag203": {
"value": "Les estimations et hypoth\u00e8ses les plus significatives concernent notamment :\n\n\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des actifs tels que les immobilisations incorporelles (cf.
\nnote 4), les instruments financiers (cf. note 6), et les stocks (cf. note 7)
\n\n\n
\n\n\n\n\u25cf L\u2019appr\u00e9ciation du niveau de risque pour d\u00e9terminer le montant des provisions pour risques
\net charges, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.o. ci-apr\u00e8s ainsi que dans la
\nnote 9.
\n\u25cf Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et la charge d\u2019imp\u00f4t (courante et diff\u00e9r\u00e9e) sont calcul\u00e9s pour les
\ncomptes consolid\u00e9s annuels, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.r. ci-apr\u00e8s ainsi
\nque dans la note 16.
\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la dette d\u2019earn-out r\u00e9sultant de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. est
\nsoumise aux hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier 2023-2025 ainsi qu\u2019au taux
\nd\u2019actualisation retenu (cf Note 4.2 et Note 6.4.8 aux comptes consolid\u00e9s).
\n\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag192": {
"value": "\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des actifs tels que les immobilisations incorporelles (cf.
\nnote 4), les instruments financiers (cf. note 6), et les stocks (cf. note 7)
\n\n\n\u25cf L\u2019appr\u00e9ciation du niveau de risque pour d\u00e9terminer le montant des provisions pour risques
\net charges, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.o. ci-apr\u00e8s ainsi que dans la
\nnote 9.
\n\u25cf Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et la charge d\u2019imp\u00f4t (courante et diff\u00e9r\u00e9e) sont calcul\u00e9s pour les
\ncomptes consolid\u00e9s annuels, les r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation sont d\u00e9taill\u00e9es au point 7.r. ci-apr\u00e8s ainsi
\nque dans la note 16.
\n\u25cf L\u2019\u00e9valuation de la dette d\u2019earn-out r\u00e9sultant de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. est
\nsoumise aux hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier 2023-2025 ainsi qu\u2019au taux
\nd\u2019actualisation retenu (cf Note 4.2 et Note 6.4.8 aux comptes consolid\u00e9s).
\n\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"Tag177": {
"value": "\na. Devises \u00e9trang\u00e8res
\nLors de la consolidation, tous les \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, tant mon\u00e9taires que non mon\u00e9taires, les droits
\net engagements des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis en euros au cours de cl\u00f4ture de chaque devise
\n\u00e9trang\u00e8re.
\nLes produits et les charges sont convertis en euros au cours moyen de l\u2019exercice de chaque devise \u00e9trang\u00e8re.
\nLes \u00e9carts de conversion qui en r\u00e9sultent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, figurent dans les capitaux propres sous la rubrique
\n\u00ab \u00e9carts de conversion \u00bb.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
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"Tag194": {
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\n7. R\u00e8gles comptables
\n\n
\n\n
\n
\n\na. Immobilisations
\nS\u2019il existe des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances qui font que la valeur intrins\u00e8que (valeur
\nd\u2019usage ou de r\u00e9alisation) d\u2019une immobilisation, tant corporelle qu\u2019incorporelle, risque d\u2019\u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 sa
\nvaleur comptable nette, le Groupe proc\u00e8de syst\u00e9matiquement au test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans le cas o\u00f9 ce test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9montre que la valeur comptable nette de l\u2019immobilisation est
\nsup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur \u00e9conomique, la valeur comptable nette est r\u00e9duite \u00e0 hauteur de sa valeur \u00e9conomique
\npar l\u2019enregistrement d\u2019une charge sur la p\u00e9riode.
\n
\n\nb. Immobilisations incorporelles
\nLes immobilisations incorporelles ne seront reprises dans les comptes que sous la double condition de la
\nprobabilit\u00e9 qu\u2019un avantage \u00e9conomique profitable \u00e0 l\u2019entreprise en r\u00e9sultera directement et que le co\u00fbt de
\nl\u2019actif incorporel puisse \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures au titre d\u2019immobilisations incorporelles ne seront act\u00e9es au bilan que si elles
\naugmentent les avantages \u00e9conomiques futurs de l\u2019actif sp\u00e9cifique auquel elles se rapportent. Tous les autres
\nfrais sont pris en charges.
\n\n
\nc. Frais de recherche
\nLes frais de recherche expos\u00e9s dans le but d\u2019acqu\u00e9rir des nouvelles connaissances scientifiques ou techniques
\n(des \u00e9tudes de march\u00e9, par exemple) sont comptabilis\u00e9s directement en charges sur la p\u00e9riode.
\nd. Frais de d\u00e9veloppement
\nLes frais de d\u00e9veloppement, par lesquels les r\u00e9sultats de la recherche font l\u2019objet d\u2019une application effective
\nen plans ou concepts dans le but de produire des produits ou processus nouveaux ou sensiblement am\u00e9lior\u00e9s
\nne sont activ\u00e9s que si les conditions suivantes sont toutes r\u00e9unies :
\n- les produits ou processus sont clairement identifiables et leurs co\u00fbts isol\u00e9s et exactement \u00e9tablis ;
\n- la faisabilit\u00e9 technique du produit ou du processus est d\u00e9montr\u00e9e ;
\n- le produit ou processus sera utilis\u00e9 en interne ou vendu ;
\n- le produit ou processus apporte un avantage \u00e9conomique au Groupe ;
\n- les ressources (par exemple techniques ou financi\u00e8res) n\u00e9cessaires \u00e0 la bonne fin du projet sont
\ndisponibles.
\n\nLes frais de d\u00e9veloppement font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode probable o\u00f9 ils
\nrepr\u00e9senteront un avantage \u00e9conomique et ce \u00e0 partir de leur date de disponibilit\u00e9. Ils sont amortis sur une
\ndur\u00e9e de cinq ans au plus.
\n
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\ne. Brevets et licences
\nLorsque leur montant le justifie, les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019enregistrement, \u00e0 l\u2019introduction ou \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019un brevet,
\nd\u2019une marque ou d\u2019une licence sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s. Ils sont
\namortis lin\u00e9airement sur la plus courte des options suivantes : soit la dur\u00e9e contractuelle \u00e9ventuelle, soit la
\np\u00e9riode probable o\u00f9 l\u2019actif immat\u00e9riel repr\u00e9sentera un int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique pour le Groupe.
\n\nLes frais relatifs \u00e0 l\u2019acquisition des licences informatiques multi-utilisateurs sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si le montant
\nle justifie et sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ann\u00e9es au plus.
\n
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\n
\n\nf. Fonds de commerce
\nLes fonds de commerce (client\u00e8le) r\u00e9sultant de l\u2019affectation des \u00e9carts de premi\u00e8re consolidation sur les
\nop\u00e9rations, sont valoris\u00e9s sur base de 6 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type OCS (Office Coffee
\nSystems) et sur base de 12 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type \u00ab distribution automatique \u00bb.
\nLes fonds de commerce sont amortis lin\u00e9airement sur dix ann\u00e9es.
\nLes fonds de commerce r\u00e9sultent pour l\u2019essentiel de rachats de fonds de commerce datant d\u2019il y a plus de 10
\nans, principalement en France.
\nLa r\u00e8gle d\u2019amortissement des fonds de commerce sur une p\u00e9riode de 10 ans fait l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une perte de
\n10% des clients par an ce qui implique que le portefeuille de clients se renouvelle tous les 10 ans. Les fonds de
\ncommerce sont quasi totalement amortis au 31 d\u00e9cembre 2022.
\n
\n\n
\n\ng. Marques
\nLes marques (trademarks) dont la propri\u00e9t\u00e9 est acquise de tiers, sont enregistr\u00e9es parmi les immobilisations
\nincorporelles. Leur dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e par la p\u00e9riode de r\u00e9tention dont elles b\u00e9n\u00e9ficieraient aupr\u00e8s
\nde la client\u00e8le en l\u2019absence de tout effort marketing de soutien et est estim\u00e9e limit\u00e9e \u00e0 dix (10) ans.
\nLeur valeur d\u2019acquisition est d\u00e8s lors amortie lin\u00e9airement sur une p\u00e9riode de dix (10) ann\u00e9es.
\nLes frais d\u2019enregistrement des marques sont pris en charge sur l\u2019exercice de mani\u00e8re ponctuelle \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\nde renouvellement des droits d\u2019enregistrement. Vu le caract\u00e8re immat\u00e9riel des montants concern\u00e9s, il n\u2019a pas
\n\u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de les activer et de les amortir.
\n
\n\n\nh. Goodwill
\nLe goodwill repr\u00e9sente la diff\u00e9rence positive entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une participation et la juste valeur
\ndes actifs, passifs et passifs latents identifiables de la filiale d\u00e9tenue ou de l\u2019entreprise associ\u00e9e, \u00e0 la date de
\nson acquisition.
\nLa valeur comptable nette d\u2019un goodwill est sa valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, diminu\u00e9e des \u00e9ventuelles pertes
\nde valeur enregistr\u00e9es suite aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels (impairment tests). En application de l\u2019IAS 36,
\nles tests de d\u00e9pr\u00e9ciation appliqu\u00e9s individuellement aux diff\u00e9rents goodwills sont calcul\u00e9s suivant la m\u00e9thode
\nsuivante.
\n- Les actifs sont r\u00e9partis en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, ou UGT, suivant leurs activit\u00e9s. Les valeurs
\n\u00e0 tester comprennent, pour chaque UGT, tous les actifs immobilis\u00e9s (hors cautions), tous les actifs
\ncirculants (hors cash) desquels on d\u00e9duit les dettes courantes (hors dettes financi\u00e8res court terme).
\n- Les valeurs \u00e0 tester sont ensuite compar\u00e9es avec la valorisation de ces UGT, d\u00e9termin\u00e9e en appliquant
\nla m\u00e9thode des cash-flow libres avant imp\u00f4ts sur 5 ans bas\u00e9s sur les taux de croissance et le taux
\n
\n\n
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\n\nd\u2019inflation attendus en fonction de l\u2019\u00e9volution \u00e9conomique, actualis\u00e9s et en tenant compte d\u2019une
\nvaleur terminale actualis\u00e9e (cette valeur correspondant \u00e0 la perp\u00e9tuit\u00e9 -Gordon Shapiro- du cash-flow
\nlibre avant imp\u00f4ts actualis\u00e9e de la 5
\ni\u00e8me
\n ann\u00e9e).
\nLe taux utilis\u00e9 pour l\u2019actualisation des flux futurs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant charge fiscale. Ce
\ndernier est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux moyen du co\u00fbt du capital et du co\u00fbt de l\u2019endettement financier,
\npond\u00e9r\u00e9 entre la valeur de march\u00e9 des actions \u00e0 la date de cl\u00f4ture et le montant de l\u2019endettement financier
\ndu groupe \u00e0 cette m\u00eame date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation, ou WACC, est d\u00e9sormais calcul\u00e9 par UGT. Le
\nco\u00fbt du capital est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux sans risque de chaque pays, augment\u00e9 de la prime de risque
\nnette, augment\u00e9 d\u2019une prime de risque pour les petites entreprises ajust\u00e9 du \u00ab Beta \u00bb propre \u00e0 l\u2019action de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Fountain sur le march\u00e9 Euronext. Des informations compl\u00e9mentaires sont reprises en note 5.
\n
\n\n
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\n
\ni. Immobilisations corporelles
\nConform\u00e9ment aux normes IFRS, les immobilisations corporelles ne sont enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif que s\u2019il est
\nprobable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet actif iront \u00e0 l\u2019entreprise et que si le co\u00fbt de cet
\nactif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
\nLes immobilisations corporelles sont reprises au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\npertes de valeur cumul\u00e9es. Le co\u00fbt historique inclut le prix d\u2019achat initial ou le prix de revient de fabrication
\ns\u2019il s\u2019agit de production immobilis\u00e9e, augment\u00e9 de leurs co\u00fbts d\u2019acquisition directs.
\nCes biens sont amortis lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e, jusqu\u2019\u00e0 concurrence de leur
\nvaleur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle.
\nLes terrains ne sont pas amortis.
\nLes machines commercialis\u00e9es par le Groupe sous forme de mise en location (voir point j. Contrats de Location
\n- Le Groupe en tant que bailleur ci-apr\u00e8s) sont sorties de stocks et immobilis\u00e9es. Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur
\nderni\u00e8re valeur de stock et amorties lin\u00e9airement sur une p\u00e9riode maximum de cinq ans.
\n\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures (r\u00e9paration et entretien) d\u2019un bien sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9es comme une
\ncharge de la p\u00e9riode. Ces frais ne seront activ\u00e9s que dans le cas o\u00f9 ils augmentent clairement la valeur
\n\u00e9conomique future de l\u2019usage du bien au-del\u00e0 de sa valeur initiale. Dans ce cas, ces frais seront amortis sur la
\ndur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle de l\u2019actif auquel ils se rapportent.
\n
\n\n\nLes immobilisations corporelles sont amorties comme suit :
\n\u25cf b\u00e2timents : de 5 % \u00e0 10 % par an
\n\u25cf installations, machines et outillages : de 10 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel roulant : de 25 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel de bureau et mobilier : de 10 % \u00e0 25 %
\n\u25cf autres immobilisations corporelles : de 10 % \u00e0 20 % par an
\n\u25cf machines mises \u00e0 disposition : amortissement sur 4 \u00e0 8 ans suivant les machines concern\u00e9es
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nLe Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la revue des dur\u00e9es d\u2019amortissement des machines mises en location
\nou \u00e0 disposition aupr\u00e8s de clients, sur base d\u2019une analyse du d\u00e9partement technique de leur
\ndur\u00e9e de vie et notamment des possibilit\u00e9s de reconditionnement avant une nouvelle p\u00e9riode
\nde location. En cons\u00e9quence, les dur\u00e9es de vies (auparavant estim\u00e9es \u00e0 5 ans) s\u2019\u00e9tablissent
\ncomme suit :
\n- machines \u00e0 capsule : dur\u00e9e de vie de 4 ans
\n- machines susceptibles d\u2019\u00eatre reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie initiale de 4 ans, amortissement
\njusqu\u2019\u00e0 la valeur r\u00e9siduelle estim\u00e9e par le d\u00e9partement technique, g\u00e9n\u00e9ralement de 30% de la
\nvaleur \u00e0 neuf. Une dur\u00e9e de vie additionnelle et donc un nouveau plan d\u2019amortissement est
\nd\u00e9marr\u00e9 en cas de reconditionnement (cf. ci-apr\u00e8s)
\n- machines d\u2019occasion ou reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie de 4 ans, sauf machines \u00e0 cartouche,
\ndur\u00e9e de vie de 3 ans. La valeur r\u00e9siduelle est consid\u00e9r\u00e9e nulle lors d\u2019utilisations multiples dans
\nplusieurs contrats de location.
\n
\n\n
\n\n\nj. Contrats de location
\nLe Groupe en tant que preneur
\nDepuis le 1
\ner
\n janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16. IFRS 16 qui introduit un mod\u00e8le unique de
\ncomptabilisation des contrats de location pour les locataires. Le Groupe, comme locataire, reconnait un
\n\u00ab droit d\u2019usage \u00bb \u00e0 l\u2019actif repr\u00e9sentant son droit \u00e0 utiliser l\u2019actif sous-jacent et une dette repr\u00e9sentative de
\nson obligation de paiement de loyers, sauf pour les contrats de location \u00e0 court terme (d\u00e9finis comme des
\ncontrats de location dont la dur\u00e9e est de 12 mois ou moins) et les contrats de location dont le bien sous-
\njacent est de faible valeur. Pour ces types de contrats, le Groupe comptabilise les paiements de loyers
\ncomme des charges d\u2019exploitation selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Il s\u2019agit de
\nmontants non significatifs.
\nLes contrats du Groupe en tant que preneur concernent d\u2019une part, des b\u00e2timents, v\u00e9hicules ou
\n\u00e9quipement dans des contrats de location classiques ; et d\u2019autre part, des contrats de \u00ab sale and lease
\nback \u00bb pour des machines plac\u00e9es chez des clients, ou des cessions de cr\u00e9ances futures de location, qui sont
\nassimil\u00e9es \u00e0 des \u00ab sale and lease back \u00bb (voir ci-dessous contrats o\u00f9 le Groupe est preneur).
\nPour chacun des contrats, le Groupe calcule la dette de location sur base de la valeur actuelle nette des
\npaiements futurs suivant les principes suivants :
\n\u25cf A partir de la date de d\u00e9but de contrat pour les contrats entr\u00e9s en vigueur en cours d\u2019exercice.
\n\u25cf Les loyers variables qui ne sont pas fonction d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas pris en compte dans
\nl\u2019\u00e9valuation de la dette de location. Les paiements li\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode.
\n\u25cf Taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 = Taux auquel Fountain aurait emprunt\u00e9 si elle avait financ\u00e9 ces
\ninvestissements sur des lignes de cr\u00e9dits globales (i.e. non sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque bien).
\n\u25cf Plan d\u2019amortissement du remboursement de la dette et du paiement des int\u00e9r\u00eats sur base des
\npaiements p\u00e9riodiques r\u00e9currents.
\n\u25cf La dette de location est pr\u00e9sent\u00e9e parmi les dettes financi\u00e8res dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation
\nfinanci\u00e8re, et d\u00e9taill\u00e9e en annexe.
\n\u25cf R\u00e9\u00e9valuation en fonction de l\u2019exercice d\u2019options, notamment quant au terme du contrat, de
\nmodification de loyers r\u00e9sultant d\u2019un indice, de modifications au contrat qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es
\ncomme des contrats s\u00e9par\u00e9s.
\n
\n\n
\n\n
\n\nA l\u2019origine, la valeur de reconnaissance \u00e0 l\u2019actif du droit d\u2019usage est \u00e9gale \u00e0 la valeur actuelle nette de la dette
\nde financement calcul\u00e9e. Le droit d\u2019usage, pr\u00e9sent\u00e9 dans les immobilisations corporelles, \u00e9volue ensuite
\ncomme suit :
\n\u25cf Amortissement lin\u00e9aire du droit d\u2019usage sur la p\u00e9riode la plus courte de la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle du
\ncontrat et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.
\n\u25cf Modifications de la dette li\u00e9s \u00e0 l\u2019exercice d\u2019options.
\nPour les contrats de \u00ab sale and lease back \u00bb dont r\u00e9f\u00e9rence ci-dessous, \u00e9tant donn\u00e9 la pr\u00e9sence d\u2019options
\nd\u2019achats avantageuses \u00e0 la fin du contrat, que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, la dette de
\nlocation correspond au financement obtenu de l\u2019interm\u00e9diaire bancaire, \u00e0 rembourser par \u00e9ch\u00e9ances
\np\u00e9riodiques, et au prix des options. La valeur du droit d\u2019usage est identique \u00e0 la valeur de l\u2019actif avant cette
\nop\u00e9ration de \u00ab sale and lease back \u00bb, \u00e9tant donn\u00e9 que le Groupe garde l\u2019enti\u00e8ret\u00e9 des droits d\u2019utilisation de
\nl\u2019actif, y compris apr\u00e8s la p\u00e9riode de location, gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019option d\u2019achat.
\nPar mesure de simplification, IFRS 16 offre au preneur le choix de ne pas s\u00e9parer les composantes locatives
\ndes composantes non locatives, mais plut\u00f4t de comptabiliser chaque composante locative et les composantes
\nnon locatives qui s\u2019y rattachent comme une seule composante locative. Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 cette
\nmesure de simplification.
\nLe Groupe en tant que bailleur
\nLe Groupe conclut des contrats de location dans lesquels il intervient en tant que bailleur de certaines de ses
\nmachines. Le Groupe classe les contrats de location dans lesquels il intervient en tant que bailleur comme des
\ncontrats de location-financement ou des contrats de location simple. Les contrats sont class\u00e9s en tant que
\ncontrats de location-financement s\u2019ils transf\u00e8rent au preneur la quasi-totalit\u00e9 des risques et des avantages
\ninh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Tous les autres contrats de location sont class\u00e9s en tant que contrats de location
\nsimple.
\nSi le Groupe est un bailleur interm\u00e9diaire, il doit comptabiliser le contrat de location principal et le contrat de
\nsous-location comme deux contrats distincts. Le contrat de sous-location est class\u00e9 comme un contrat de
\nlocation-financement ou un contrat de location simple par rapport \u00e0 l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation issu
\ndu contrat de location principal. Comme d\u00e9taill\u00e9 ci-dessus, le Groupe a recours au \u00ab sale and lease back \u00bb pour
\ncertaines machines, qui sont ensuite mises en location aupr\u00e8s de clients. Etant donn\u00e9 que la valeur du droit
\nd\u2019usage pour le Groupe est \u00e9quivalente \u00e0 la valeur en pleine propri\u00e9t\u00e9 (avant l\u2019op\u00e9ration de \u00ab sale and lease
\nback \u00bb), la classification du contrat envers le client final n\u2019est pas affect\u00e9e par ces op\u00e9rations.
\nLes produits locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la
\ndur\u00e9e du contrat de location. Les co\u00fbts directs initiaux engag\u00e9s lors de la n\u00e9gociation et de la r\u00e9daction d\u2019un
\ncontrat de location simple sont g\u00e9n\u00e9ralement immat\u00e9riels.
\nLes montants \u00e0 recevoir des preneurs en vertu des contrats de location-financement sont comptabilis\u00e9s \u00e0 titre
\nde cr\u00e9ances, au montant correspondant \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans le contrat de location. Les
\nproduits tir\u00e9s des contrats de location-financement sont r\u00e9partis entre les p\u00e9riodes de fa\u00e7on \u00e0 refl\u00e9ter un taux
\nde rentabilit\u00e9 p\u00e9riodique constant sur l\u2019encours de l\u2019investissement net du Groupe dans le contrat de location.
\nApr\u00e8s la comptabilisation initiale, le Groupe r\u00e9vise r\u00e9guli\u00e8rement les estimations des valeurs r\u00e9siduelles non
\ngaranties et applique les dispositions d\u2019IFRS 9 en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, en comptabilisant une correction
\nde valeur pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances locatives.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\nLorsqu\u2019un contrat contient des composantes locatives et des composantes non locatives, le Groupe applique
\nles dispositions d\u2019IFRS 15 pour r\u00e9partir la contrepartie pr\u00e9vue au contrat \u00e0 chaque composante (voir section
\nv. Revenus ci-apr\u00e8s).
\nLes machines qui sont lou\u00e9es \u00e0 des clients dans une location simple sont comptabilis\u00e9es comme
\nimmobilisation corporelles (voir section i ci-avant).
\n
\n\n
\n\n
\nk. Stocks
\nLa valeur des stocks est d\u00e9termin\u00e9e par application de la m\u00e9thode des prix moyens pond\u00e9r\u00e9s.
\nLorsque
des
p
roduits
figur\n
ant dans les stocks ont fait l'objet de cessions internes au Groupe, leur valeur
\n
d'inventaire est ramen\u00e9e \u00e0 leur prix de revient, comme si ces cessions s'\u00e9taient op\u00e9r\u00e9es au prix co\u00fbtant.
\n
i. Marchandises
\nLes marchandises sont les machines et les consommables achet\u00e9s par le Groupe dans le but de les revendre
\nsur le march\u00e9, \u00e9ventuellement apr\u00e8s reconditionnement.
\nLe co\u00fbt des marchandises comprend les co\u00fbts d\u2019achats, augment\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une quote-part de co\u00fbts
\nstandards de reconditionnement internes ou externes. Cette quote-part est valid\u00e9e annuellement sur base
\ndes donn\u00e9es r\u00e9elles du dernier exercice cl\u00f4tur\u00e9.
\n
\n\n
\n\nii. R\u00e9ductions de valeur
\nLes taux de r\u00e9ductions de valeur sont calcul\u00e9s sur une base consolid\u00e9e du stock et des mouvements de stocks,
\npar article, sur base du ratio de rotation du stock des articles par rapport aux utilisations effectives calcul\u00e9es
\nsur base annuelle.
\nLes taux de r\u00e9duction de valeur appliqu\u00e9s, par cat\u00e9gorie, sont les suivants :
\n
\nMachines &
\naccessoires
\nmachines
\nProduits
\nnon food
\nPi\u00e8ces
\nd\u00e9tach\u00e9es
\nEmballages Produits
\nPartie du stock inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois d\u2019utilisation
\n0% 0% 0% 0% 0%
\nPartie du stock entre 6 et 12 mois d\u2019utilisation
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 12 et 24 mois d\u2019utilisation
\n15% 15% 10% 0% 100%
\nPartie du stock entre 24 et 36 mois d\u2019utilisation
\n50% 50% 20% 100% 100%
\nPartie du stock entre 36 et 48 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 30% 100% 100%
\nPartie du stock entre 48 et 60 mois d\u2019utilisation
\n100%
\n
\n100%
\n
\n40%
\n
\n100%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 60 et 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 50% 100% 100%
\nPartie du stock sup\u00e9rieure \u00e0 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 100% 100% 100%
\n
\nUne d\u00e9rogation aux taux standards de r\u00e9ductions de valeur sur machines, accessoires machines, produits non
\nfood, pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et emballages peut \u00eatre appliqu\u00e9e temporairement pour les articles achet\u00e9s par lot.
\nDans ce cas, l\u2019ad\u00e9quation de la d\u00e9rogation aux taux standards est valid\u00e9e \u00e0 chaque \u00e9tablissement des comptes
\nconsolid\u00e9s.
\nPar ailleurs, les produits consommables ayant moins de 3 mois de validit\u00e9 restante sont mis \u00e0 z\u00e9ro et d\u00e9truits.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nDes r\u00e9ductions de valeur compl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en plus de celles d\u00e9coulant de
\nl\u2019application des taux standards de r\u00e9duction de valeur lorsque la valeur d\u2019utilisation de ces articles le
\nn\u00e9cessite.
\n
\n\n
\n\n\n
\n\nl. Cr\u00e9ances commerciales et autres
\nLes cr\u00e9ances commerciales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale et diminu\u00e9e d\u2019une \u00e9ventuelle r\u00e9duction
\nde valeur. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturages ne sont pas d\u00e9comptabilis\u00e9es compte tenu du fait que le risque
\ncr\u00e9dit reste maintenu chez Fountain et n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 au factor.
\nLes r\u00e8gles de provisionnement des cr\u00e9ances commerciales sont les suivantes.
\nPhase 1 : lorsque la cr\u00e9ance n\u2019est pas \u00e9chue et jusqu\u2019\u00e0 90 jours \u00e9chus, l\u2019augmentation de la d\u00e9t\u00e9rioration du
\nrisque de cr\u00e9dit sur la cr\u00e9ance n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation.
\nD\u00e8s lors, une provision de perte attendue sur un horizon de temps de 12 mois est reconnue jusqu\u2019au moment
\no\u00f9 la cr\u00e9ance entre en phase 2, \u00e0 concurrence de 2 %.
\nPhase 2 : \u00e0 partir de 90 jours \u00e9chus, le risque de cr\u00e9dit de la cr\u00e9ance se d\u00e9t\u00e9riore de mani\u00e8re significative
\ndepuis la premi\u00e8re comptabilisation. Une provision pour pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie totale de la
\ncr\u00e9ance est alors reconnue :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (91 \u00e0 180 jours) : 25 %
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (181 \u00e0 360 jours) : 50 %
\n
\nPhase 3 : lorsque les cr\u00e9ances sont \u00e9chues depuis plus de 1 an ou lorsque le d\u00e9biteur tombe en faillite, la
\ncr\u00e9ance est totalement provisionn\u00e9e :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (sup\u00e9rieur \u00e0 361 jours) : 100 %
\n
\nLes pourcentages de provision sont calcul\u00e9s sur base d\u2019une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut estim\u00e9e provenant de
\ndonn\u00e9es historiques ainsi qu\u2019une hypoth\u00e8se estim\u00e9e de 100 % de la valeur nominale.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nm. Valeurs disponibles et placements de tr\u00e9sorerie
\nLe cash et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale.
\nLes valeurs disponibles se d\u00e9finissent comme cash ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue et les placements de tr\u00e9sorerie
\nrapidement convertibles en cash et expos\u00e9s \u00e0 un risque insignifiant de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans les tableaux des flux de tr\u00e9sorerie, les valeurs disponibles sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de dettes \u00e0 court terme
\n(d\u00e9couverts ou overdrafts) aupr\u00e8s des institutions bancaires. Ces m\u00eames d\u00e9couverts sont, par contre,
\npr\u00e9sent\u00e9s comme dettes bancaires au bilan.
\n
\n\n
\n\n\nn. Actions propres
\nEn cas de rachat d\u2019actions propres, les actions rachet\u00e9es viennent en diminution des capitaux propres.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\no. Provisions
\nDes provisions sont constitu\u00e9es lorsque le Groupe doit s\u2019acquitter d\u2019engagements r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements
\nant\u00e9rieurs, lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre les engagements
\net que leur ampleur peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Elles sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et ajust\u00e9es afin
\nde refl\u00e9ter la meilleure estimation de l\u2019obligation.
\nLorsque le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019une provision soit rembours\u00e9e (par exemple par une police d\u2019assurance),
\nla cr\u00e9ance en d\u00e9coulant sera reconnue quand elle est quasi certaine.
\nIl n\u2019est pas constat\u00e9 de provision pour \u00ab risque alimentaire \u00bb.
\n
\n\n
\n\n\np. Avantages sociaux
\nAvantages \u00e0 court terme
\n
\nLes salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme tels que les cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie,
\nprimes et autres avantages (autres que les indemnit\u00e9s de fin de contrat) payables dans les 12 mois qui suivent
\nle service rendu par le salari\u00e9. Ces avantages sont comptabilis\u00e9s dans les dettes courantes.
\n
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\nR\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies (France)
\nEn France, le Groupe est soumis \u00e0 une obligation l\u00e9gale de verser \u00e0 ses salari\u00e9s des indemnit\u00e9s de fin de
\ncarri\u00e8re lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L\u2019existence de ce r\u00e9gime cr\u00e9e pour le Groupe un engagement long
\nterme qualifi\u00e9 de r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies au sens de l\u2019IAS 19, car il d\u00e9finit le montant de la
\nprestation de retraite qui sera per\u00e7ue par un salari\u00e9 lors de sa retraite, en fonction, en g\u00e9n\u00e9ral, d\u2019un ou de
\nplusieurs facteurs, tels que l\u2019\u00e2ge, l\u2019anciennet\u00e9 et le salaire.
\nLe passif inscrit au bilan au titre des r\u00e9gimes de retraite (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, IFC) correspond \u00e0 la
\nvaleur actualis\u00e9e de l\u2019obligation li\u00e9e aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies \u00e0 la cl\u00f4ture. L\u2019obligation au titre des
\nr\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est calcul\u00e9e chaque ann\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode
\ndes unit\u00e9s de comptes projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode est fond\u00e9e sur les droits constitu\u00e9s \u00e0 la date d'\u00e9valuation et
\nsur le salaire de fin de carri\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses actuarielles sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 9.
\nLe co\u00fbt des prestations d\u00e9finies comprend le co\u00fbt de services et des int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultat.
\nR\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies (Belgique)
\nLes r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies impliquent le versement de cotisations fixes \u00e0 une entit\u00e9 distincte, lib\u00e9rant
\nainsi l\u2019employeur de toute obligation ult\u00e9rieure, sup\u00e9rieure au minimum l\u00e9gal \u00e0 garantir (tel que d\u00e9crit ci-
\ndessous). Cette entit\u00e9 est seule responsable du versement aux salari\u00e9s des sommes qui leur sont dues. Les
\ncotisations sont enregistr\u00e9es comme frais de personnel quand elles sont encourues
\nEn raison de la l\u00e9gislation belge (Loi Vandenbroucke [2004]) relative au deuxi\u00e8me pilier de la pension l\u00e9gale,
\nconstitu\u00e9 des pensions compl\u00e9mentaires souscrites par certains employeurs pour leur personnel, tous les
\nplans de pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s en IFRS en tant que plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
\nEn effet, la Loi Vandenbroucke stipule que l\u2019employeur a l\u2019obligation de garantir un rendement minimum bas\u00e9
\nsur le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat belge \u00e0 10 ans, end\u00e9ans l\u2019intervalle de 1,75% - 3,25%. S\u2019il r\u00e9sulte de cette obligation une
\ncharge future compl\u00e9mentaire significative pour l\u2019employeur, une provision est constitu\u00e9e dans les comptes
\ndu groupe.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n\nCette obligation l\u00e9gale de garantie de rendement mise \u00e0 charge des employeurs impose normalement de
\ncomptabiliser le r\u00e9gime de pension comme un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, l\u2019employeur ayant l\u2019obligation
\nd\u2019effectuer des paiements compl\u00e9mentaires si l\u2019assureur ne paye pas toutes les prestations futures li\u00e9es aux
\nservices rendus par les membres du personnel. S\u2019il r\u00e9sulte de cette obligation une charge future
\ncompl\u00e9mentaire significative pour l\u2019employeur, une provision est constitu\u00e9e dans les comptes du groupe.
\nLes primes per\u00e7ues par certains employ\u00e9s et cadres sont bas\u00e9es sur des objectifs financiers ou quantitatifs et
\nsont repris comme une charge bas\u00e9e sur une estimation \u00e0 la date du bilan.
\n
\n\n\nq. Stocks options
\nEn cas de stocks options, r\u00e9gl\u00e9s en instrument de capitaux propres, la juste valeur des options sur actions
\naccord\u00e9es est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat et cr\u00e9dit\u00e9e dans les capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des
\ndroits et sur base du nombre d\u2019options attribu\u00e9es. Cette estimation est revue de mani\u00e8re semestrielle. La juste
\nvaleur des options sur actions accord\u00e9es est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date de l\u2019octroi sur base du mod\u00e8le de Black &
\nScholes.
\n
\n\n\n
\n\nr. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la \u00ab liability method \u00bb pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre la
\nbase fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable inscrite dans les rapports financiers. Le calcul des
\nimp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se fait au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue au cours de laquelle l\u2019actif sera
\nr\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont comptabilis\u00e9s que s\u2019ils sont susceptibles d\u2019engendrer suffisamment de
\nb\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant d\u2019exploiter l\u2019avantage fiscal. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont r\u00e9duits
\ndans la mesure o\u00f9 la r\u00e9alisation de l\u2019avantage fiscal y aff\u00e9rent se r\u00e9v\u00e8le improbable.
\nLors de nouvelles acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s, des provisions pour imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constitu\u00e9es sur la
\ndiff\u00e9rence temporaire entre la valeur r\u00e9elle de l\u2019actif net acquis et son assiette fiscale.
\nEn application des normes IFRS 3 et IAS 12, le Groupe comptabilise des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les diff\u00e9rences
\ntemporelles d\u00e9ductibles r\u00e9sultat de la comptabilisation, dans les comptes consolid\u00e9s, de dotations aux
\namortissements sur les fonds de commerce statutaires fran\u00e7ais acquis de tiers.
\nLe Groupe reconnait \u00e9galement des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscalement r\u00e9cup\u00e9rables de ses
\nsoci\u00e9t\u00e9s, que ces d\u00e9ficits soient propres aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es ou r\u00e9sultant d\u2019int\u00e9grations fiscales dont
\ncertaines soci\u00e9t\u00e9s font partie. Nous faisons r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la section pr\u00e9c\u00e9dente 4. M\u00e9thodes de
\ncomptabilisation, o\u00f9 la nouvelle m\u00e9thodologie est expliqu\u00e9e en d\u00e9tail ainsi que les principales hypoth\u00e8ses du
\ntest de recouvrabilit\u00e9 de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
\n
\n\n
\n\n\n
\ns. Dettes financi\u00e8res et autres
\n\nLes emprunts productifs d\u2019int\u00e9r\u00eat sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale, sous d\u00e9duction des frais
\nde transaction y aff\u00e9rents. Ensuite ils sont valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti sur base de l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el. Toute
\ndiff\u00e9rence entre le co\u00fbt et la valeur de remboursement \u00e9tant reprise au compte de r\u00e9sultats sur la dur\u00e9e de
\nl\u2019emprunt sur base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el.
\n
\n\n
\n\n\nLes dettes commerciales ou autres, sont reprises \u00e0 leur valeur nominale.
\n
\n\n\nLes dettes sociales et fiscales \u00e9chues, ayant \u00e9ventuellement fait l\u2019objet d\u2019un plan de paiement \u00e9tal\u00e9, sont
\nreclass\u00e9es en dette financi\u00e8re \u00e0 court terme.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\nt. Subsides re\u00e7us
\nLes subsides re\u00e7us ne sont comptabilis\u00e9s que s\u2019il existe une assurance raisonnable que l\u2019entreprise se
\nconformera aux conditions attach\u00e9es aux subsides et que ceux-ci seront re\u00e7us.
\nLes subsides sont comptabilis\u00e9s en produits sur les exercices auxquels se rapportent les co\u00fbts li\u00e9s qu\u2019ils sont
\ncens\u00e9s compenser.
\n
\n\n\n
\n\nu. Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
\nL\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice comprend les imp\u00f4ts courants, calcul\u00e9s aux taux r\u00e9els des soci\u00e9t\u00e9s
\nconsolid\u00e9es, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, calcul\u00e9s au taux d\u2019imposition de l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle l\u2019actif relatif
\n\u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif relatif \u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9.
\n
\n\n
\n\n\nv. Revenus
\nLe chiffre d\u2019affaires est consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alis\u00e9 quand il est vraisemblable que les avantages \u00e9conomiques
\nli\u00e9s \u00e0 la transaction retourneront au Groupe et que les revenus pourront \u00eatre d\u00e9termin\u00e9s de mani\u00e8re fiable.
\nEn ce qui concerne les produits et marchandises et les ventes de machines le chiffre d\u2019affaires est consid\u00e9r\u00e9
\ncomme r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s lors que les risques et avantages importants inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sont
\nenti\u00e8rement transf\u00e9r\u00e9s au client.
\nLes contrats de vente de machines \u00e0 un interm\u00e9diaire bancaire pour location par ce dernier aux clients finaux
\nsont comptabilis\u00e9s selon les m\u00eames principes. Le Groupe octroie une garantie de reprise sur les machines en
\ncas de dysfonctionnement, selon des conditions normales de garantie, mais n\u2019est pas partie dans d\u2019autres
\ncirconstances, notamment li\u00e9es au contrat entre l\u2019interm\u00e9diaire bancaire et le client final.
\nLes prestations d\u2019entretien sont reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des prestations : pour les
\ncontrats en r\u00e9gie, selon les services prest\u00e9s ; pour les contrats d\u2019entretien multi-annuels, de mani\u00e8re lin\u00e9aire
\nsur la dur\u00e9e du contrat.
\nLe groupe est partie \u00e0 des contrats de location de machines envers les clients finaux, soit \u00e0 titre payant, soit \u00e0
\ntitre gratuit (mise \u00e0 disposition dans le cadre d\u2019un contrat regroupant plusieurs prestations). Voir \u00e0 ce sujet le
\npoint j. Contrats de location / le Groupe en tant que bailleur ci-avant. Les produits de la location, s\u2019il s\u2019agit
\nd\u2019une location simple, sont comptabilis\u00e9s en tant que chiffre d\u2019affaires.
\nLes contrats combinant de multiples prestations font l\u2019objet d\u2019une analyse afin de r\u00e9partir le prix du contrat
\nselon la valeur individuelle des prestations, et afin de reconnaitre le revenu en fonction des types de
\nprestations, telles que d\u00e9taill\u00e9es ci-dessus (location de machine(s), leur entretien et livraison de produits).
\nLe chiffre d\u2019affaires factur\u00e9 pour des p\u00e9riodes au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice est identifi\u00e9 par
\nfacture et report\u00e9, prorata temporis, au passif du bilan. Il est ensuite pris en revenus de l\u2019exercice au fur et \u00e0
\nmesure que les p\u00e9riodes concern\u00e9es viennent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance.
\n
\n\n
\n\n
\n\nNOTE 2. INFORMATION SECTORIELLE
\nEn application de l'IFRS 8 et conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d'Administration et du Comit\u00e9 d'Audit du
\n4 juin 2009 et toujours d\u2019application, le Groupe consid\u00e8re n'\u00eatre actif que dans un seul segment op\u00e9rationnel
\n\u00e0 savoir le march\u00e9 des boissons en entreprises et que dans un seul secteur g\u00e9ographique.
\n
\nLe Groupe Fountain r\u00e9alise plus de 95% de son chiffre d\u2019affaires sur le march\u00e9 europ\u00e9en, il n\u2019y a donc qu\u2019un
\nseul segment g\u00e9ographique. Lorsque l\u2019activit\u00e9 hors Europe d\u00e9passera les 10%, un segment secondaire
\n
\n\n
\n\n
\n\nsuppl\u00e9mentaire sera cr\u00e9\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provenant des ventes de produits et de services
\nest issu des clients externes.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n6.4.8 Comptabilisation des instruments financiers
\n\n
\n
\n
\n\n
\n
\n\nLes actifs financiers comprennent des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement en garantie en esp\u00e8ce dont la juste valeur est
\nproche du co\u00fbt historique.
\n
\n\n\nLes cr\u00e9ances commerciales diminu\u00e9es des r\u00e9ductions de valeur donnent une valeur proche de la juste valeur de
\nces cr\u00e9ances.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\nLes liquidit\u00e9s et quasi-liquidit\u00e9s sont constitu\u00e9es pour l\u2019essentiel de montants disponibles en euros \u00e0 leur juste
\nvaleur.
\n
\n\n
\n\n\nLes emprunts et les dettes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis aux taux du march\u00e9. Il n\u2019y a pas de frais significatifs lors de l\u2019obtention de
\nces cr\u00e9dits, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est donc \u00e9quivalent au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuel.
\n
\nLes financements aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques sont contract\u00e9s soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0
\ntaux flottant. Pour les financements \u00e0 taux flottant, Fountain peut couvrir ce risque par des contrats IRS. Depuis
\nle 26 juin 2019, Fountain n\u2019a plus de couverture sur les variations de taux des financements \u00e0 taux flottants.
\n
\n\n\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n\n\n
\n\nComme mentionn\u00e9 plus haut dans la note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb relative \u00e0 l\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition de Javry, la dette relative aux earn-outs futurs est estim\u00e9e via une actualisation des d\u00e9caissements
\npr\u00e9vus sur base des pourcentages contractuels appliqu\u00e9s au plan financier 2023-2025 de Javry, revu \u00e0 la date du
\n31 d\u00e9cembre 2022, et tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation (WACC) de 7,79%.
\nLe prix conventionnel \u00e9tant plafonn\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac et actuellement estim\u00e9 \u00e0 2.182 K\u20ac avant actualisation des earn
\nouts, le risque maximal de sous-\u00e9valuation des earn outs s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 309 K\u20ac. Compte tenu du montant limit\u00e9 du
\nrisque maximal, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de r\u00e9aliser une analyse de sensibilit\u00e9 sur cette estimation.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag183": {
"value": "\n
\n\n
\n
\n\na. Immobilisations
\nS\u2019il existe des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances qui font que la valeur intrins\u00e8que (valeur
\nd\u2019usage ou de r\u00e9alisation) d\u2019une immobilisation, tant corporelle qu\u2019incorporelle, risque d\u2019\u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 sa
\nvaleur comptable nette, le Groupe proc\u00e8de syst\u00e9matiquement au test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans le cas o\u00f9 ce test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9montre que la valeur comptable nette de l\u2019immobilisation est
\nsup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur \u00e9conomique, la valeur comptable nette est r\u00e9duite \u00e0 hauteur de sa valeur \u00e9conomique
\npar l\u2019enregistrement d\u2019une charge sur la p\u00e9riode.
\n
\n\nb. Immobilisations incorporelles
\nLes immobilisations incorporelles ne seront reprises dans les comptes que sous la double condition de la
\nprobabilit\u00e9 qu\u2019un avantage \u00e9conomique profitable \u00e0 l\u2019entreprise en r\u00e9sultera directement et que le co\u00fbt de
\nl\u2019actif incorporel puisse \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures au titre d\u2019immobilisations incorporelles ne seront act\u00e9es au bilan que si elles
\naugmentent les avantages \u00e9conomiques futurs de l\u2019actif sp\u00e9cifique auquel elles se rapportent. Tous les autres
\nfrais sont pris en charges.
\n\n
\nc. Frais de recherche
\nLes frais de recherche expos\u00e9s dans le but d\u2019acqu\u00e9rir des nouvelles connaissances scientifiques ou techniques
\n(des \u00e9tudes de march\u00e9, par exemple) sont comptabilis\u00e9s directement en charges sur la p\u00e9riode.
\nd. Frais de d\u00e9veloppement
\nLes frais de d\u00e9veloppement, par lesquels les r\u00e9sultats de la recherche font l\u2019objet d\u2019une application effective
\nen plans ou concepts dans le but de produire des produits ou processus nouveaux ou sensiblement am\u00e9lior\u00e9s
\nne sont activ\u00e9s que si les conditions suivantes sont toutes r\u00e9unies :
\n- les produits ou processus sont clairement identifiables et leurs co\u00fbts isol\u00e9s et exactement \u00e9tablis ;
\n- la faisabilit\u00e9 technique du produit ou du processus est d\u00e9montr\u00e9e ;
\n- le produit ou processus sera utilis\u00e9 en interne ou vendu ;
\n- le produit ou processus apporte un avantage \u00e9conomique au Groupe ;
\n- les ressources (par exemple techniques ou financi\u00e8res) n\u00e9cessaires \u00e0 la bonne fin du projet sont
\ndisponibles.
\n\nLes frais de d\u00e9veloppement font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode probable o\u00f9 ils
\nrepr\u00e9senteront un avantage \u00e9conomique et ce \u00e0 partir de leur date de disponibilit\u00e9. Ils sont amortis sur une
\ndur\u00e9e de cinq ans au plus.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\n
\ne. Brevets et licences
\nLorsque leur montant le justifie, les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019enregistrement, \u00e0 l\u2019introduction ou \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019un brevet,
\nd\u2019une marque ou d\u2019une licence sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s. Ils sont
\namortis lin\u00e9airement sur la plus courte des options suivantes : soit la dur\u00e9e contractuelle \u00e9ventuelle, soit la
\np\u00e9riode probable o\u00f9 l\u2019actif immat\u00e9riel repr\u00e9sentera un int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique pour le Groupe.
\n\nLes frais relatifs \u00e0 l\u2019acquisition des licences informatiques multi-utilisateurs sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si le montant
\nle justifie et sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ann\u00e9es au plus.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\nf. Fonds de commerce
\nLes fonds de commerce (client\u00e8le) r\u00e9sultant de l\u2019affectation des \u00e9carts de premi\u00e8re consolidation sur les
\nop\u00e9rations, sont valoris\u00e9s sur base de 6 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type OCS (Office Coffee
\nSystems) et sur base de 12 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type \u00ab distribution automatique \u00bb.
\nLes fonds de commerce sont amortis lin\u00e9airement sur dix ann\u00e9es.
\nLes fonds de commerce r\u00e9sultent pour l\u2019essentiel de rachats de fonds de commerce datant d\u2019il y a plus de 10
\nans, principalement en France.
\nLa r\u00e8gle d\u2019amortissement des fonds de commerce sur une p\u00e9riode de 10 ans fait l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une perte de
\n10% des clients par an ce qui implique que le portefeuille de clients se renouvelle tous les 10 ans. Les fonds de
\ncommerce sont quasi totalement amortis au 31 d\u00e9cembre 2022.
\n
\n\n
\n\ng. Marques
\nLes marques (trademarks) dont la propri\u00e9t\u00e9 est acquise de tiers, sont enregistr\u00e9es parmi les immobilisations
\nincorporelles. Leur dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e par la p\u00e9riode de r\u00e9tention dont elles b\u00e9n\u00e9ficieraient aupr\u00e8s
\nde la client\u00e8le en l\u2019absence de tout effort marketing de soutien et est estim\u00e9e limit\u00e9e \u00e0 dix (10) ans.
\nLeur valeur d\u2019acquisition est d\u00e8s lors amortie lin\u00e9airement sur une p\u00e9riode de dix (10) ann\u00e9es.
\nLes frais d\u2019enregistrement des marques sont pris en charge sur l\u2019exercice de mani\u00e8re ponctuelle \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\nde renouvellement des droits d\u2019enregistrement. Vu le caract\u00e8re immat\u00e9riel des montants concern\u00e9s, il n\u2019a pas
\n\u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de les activer et de les amortir.
\n
\n\n\nh. Goodwill
\nLe goodwill repr\u00e9sente la diff\u00e9rence positive entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une participation et la juste valeur
\ndes actifs, passifs et passifs latents identifiables de la filiale d\u00e9tenue ou de l\u2019entreprise associ\u00e9e, \u00e0 la date de
\nson acquisition.
\nLa valeur comptable nette d\u2019un goodwill est sa valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, diminu\u00e9e des \u00e9ventuelles pertes
\nde valeur enregistr\u00e9es suite aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels (impairment tests). En application de l\u2019IAS 36,
\nles tests de d\u00e9pr\u00e9ciation appliqu\u00e9s individuellement aux diff\u00e9rents goodwills sont calcul\u00e9s suivant la m\u00e9thode
\nsuivante.
\n- Les actifs sont r\u00e9partis en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, ou UGT, suivant leurs activit\u00e9s. Les valeurs
\n\u00e0 tester comprennent, pour chaque UGT, tous les actifs immobilis\u00e9s (hors cautions), tous les actifs
\ncirculants (hors cash) desquels on d\u00e9duit les dettes courantes (hors dettes financi\u00e8res court terme).
\n- Les valeurs \u00e0 tester sont ensuite compar\u00e9es avec la valorisation de ces UGT, d\u00e9termin\u00e9e en appliquant
\nla m\u00e9thode des cash-flow libres avant imp\u00f4ts sur 5 ans bas\u00e9s sur les taux de croissance et le taux
\n
\n\n
\n\n
\n\nd\u2019inflation attendus en fonction de l\u2019\u00e9volution \u00e9conomique, actualis\u00e9s et en tenant compte d\u2019une
\nvaleur terminale actualis\u00e9e (cette valeur correspondant \u00e0 la perp\u00e9tuit\u00e9 -Gordon Shapiro- du cash-flow
\nlibre avant imp\u00f4ts actualis\u00e9e de la 5
\ni\u00e8me
\n ann\u00e9e).
\nLe taux utilis\u00e9 pour l\u2019actualisation des flux futurs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant charge fiscale. Ce
\ndernier est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux moyen du co\u00fbt du capital et du co\u00fbt de l\u2019endettement financier,
\npond\u00e9r\u00e9 entre la valeur de march\u00e9 des actions \u00e0 la date de cl\u00f4ture et le montant de l\u2019endettement financier
\ndu groupe \u00e0 cette m\u00eame date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation, ou WACC, est d\u00e9sormais calcul\u00e9 par UGT. Le
\nco\u00fbt du capital est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux sans risque de chaque pays, augment\u00e9 de la prime de risque
\nnette, augment\u00e9 d\u2019une prime de risque pour les petites entreprises ajust\u00e9 du \u00ab Beta \u00bb propre \u00e0 l\u2019action de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Fountain sur le march\u00e9 Euronext. Des informations compl\u00e9mentaires sont reprises en note 5.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag202": {
"value": "\n
\n
\n\na. Immobilisations
\nS\u2019il existe des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances qui font que la valeur intrins\u00e8que (valeur
\nd\u2019usage ou de r\u00e9alisation) d\u2019une immobilisation, tant corporelle qu\u2019incorporelle, risque d\u2019\u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 sa
\nvaleur comptable nette, le Groupe proc\u00e8de syst\u00e9matiquement au test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans le cas o\u00f9 ce test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9montre que la valeur comptable nette de l\u2019immobilisation est
\nsup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur \u00e9conomique, la valeur comptable nette est r\u00e9duite \u00e0 hauteur de sa valeur \u00e9conomique
\npar l\u2019enregistrement d\u2019une charge sur la p\u00e9riode.
\n
\n\nb. Immobilisations incorporelles
\nLes immobilisations incorporelles ne seront reprises dans les comptes que sous la double condition de la
\nprobabilit\u00e9 qu\u2019un avantage \u00e9conomique profitable \u00e0 l\u2019entreprise en r\u00e9sultera directement et que le co\u00fbt de
\nl\u2019actif incorporel puisse \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures au titre d\u2019immobilisations incorporelles ne seront act\u00e9es au bilan que si elles
\naugmentent les avantages \u00e9conomiques futurs de l\u2019actif sp\u00e9cifique auquel elles se rapportent. Tous les autres
\nfrais sont pris en charges.
\n\n
\nc. Frais de recherche
\nLes frais de recherche expos\u00e9s dans le but d\u2019acqu\u00e9rir des nouvelles connaissances scientifiques ou techniques
\n(des \u00e9tudes de march\u00e9, par exemple) sont comptabilis\u00e9s directement en charges sur la p\u00e9riode.
\nd. Frais de d\u00e9veloppement
\nLes frais de d\u00e9veloppement, par lesquels les r\u00e9sultats de la recherche font l\u2019objet d\u2019une application effective
\nen plans ou concepts dans le but de produire des produits ou processus nouveaux ou sensiblement am\u00e9lior\u00e9s
\nne sont activ\u00e9s que si les conditions suivantes sont toutes r\u00e9unies :
\n- les produits ou processus sont clairement identifiables et leurs co\u00fbts isol\u00e9s et exactement \u00e9tablis ;
\n- la faisabilit\u00e9 technique du produit ou du processus est d\u00e9montr\u00e9e ;
\n- le produit ou processus sera utilis\u00e9 en interne ou vendu ;
\n- le produit ou processus apporte un avantage \u00e9conomique au Groupe ;
\n- les ressources (par exemple techniques ou financi\u00e8res) n\u00e9cessaires \u00e0 la bonne fin du projet sont
\ndisponibles.
\n\nLes frais de d\u00e9veloppement font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode probable o\u00f9 ils
\nrepr\u00e9senteront un avantage \u00e9conomique et ce \u00e0 partir de leur date de disponibilit\u00e9. Ils sont amortis sur une
\ndur\u00e9e de cinq ans au plus.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\ne. Brevets et licences
\nLorsque leur montant le justifie, les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019enregistrement, \u00e0 l\u2019introduction ou \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019un brevet,
\nd\u2019une marque ou d\u2019une licence sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s. Ils sont
\namortis lin\u00e9airement sur la plus courte des options suivantes : soit la dur\u00e9e contractuelle \u00e9ventuelle, soit la
\np\u00e9riode probable o\u00f9 l\u2019actif immat\u00e9riel repr\u00e9sentera un int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique pour le Groupe.
\n\nLes frais relatifs \u00e0 l\u2019acquisition des licences informatiques multi-utilisateurs sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si le montant
\nle justifie et sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ann\u00e9es au plus.
\n
\n\n
\n\ng. Marques
\nLes marques (trademarks) dont la propri\u00e9t\u00e9 est acquise de tiers, sont enregistr\u00e9es parmi les immobilisations
\nincorporelles. Leur dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e par la p\u00e9riode de r\u00e9tention dont elles b\u00e9n\u00e9ficieraient aupr\u00e8s
\nde la client\u00e8le en l\u2019absence de tout effort marketing de soutien et est estim\u00e9e limit\u00e9e \u00e0 dix (10) ans.
\nLeur valeur d\u2019acquisition est d\u00e8s lors amortie lin\u00e9airement sur une p\u00e9riode de dix (10) ann\u00e9es.
\nLes frais d\u2019enregistrement des marques sont pris en charge sur l\u2019exercice de mani\u00e8re ponctuelle \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance
\nde renouvellement des droits d\u2019enregistrement. Vu le caract\u00e8re immat\u00e9riel des montants concern\u00e9s, il n\u2019a pas
\n\u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de les activer et de les amortir.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag200": {
"value": "\na. Immobilisations
\nS\u2019il existe des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances qui font que la valeur intrins\u00e8que (valeur
\nd\u2019usage ou de r\u00e9alisation) d\u2019une immobilisation, tant corporelle qu\u2019incorporelle, risque d\u2019\u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 sa
\nvaleur comptable nette, le Groupe proc\u00e8de syst\u00e9matiquement au test de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans le cas o\u00f9 ce test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9montre que la valeur comptable nette de l\u2019immobilisation est
\nsup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur \u00e9conomique, la valeur comptable nette est r\u00e9duite \u00e0 hauteur de sa valeur \u00e9conomique
\npar l\u2019enregistrement d\u2019une charge sur la p\u00e9riode.
\n
\n\n
\n
\ni. Immobilisations corporelles
\nConform\u00e9ment aux normes IFRS, les immobilisations corporelles ne sont enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif que s\u2019il est
\nprobable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet actif iront \u00e0 l\u2019entreprise et que si le co\u00fbt de cet
\nactif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
\nLes immobilisations corporelles sont reprises au co\u00fbt historique diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des
\npertes de valeur cumul\u00e9es. Le co\u00fbt historique inclut le prix d\u2019achat initial ou le prix de revient de fabrication
\ns\u2019il s\u2019agit de production immobilis\u00e9e, augment\u00e9 de leurs co\u00fbts d\u2019acquisition directs.
\nCes biens sont amortis lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e, jusqu\u2019\u00e0 concurrence de leur
\nvaleur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle.
\nLes terrains ne sont pas amortis.
\nLes machines commercialis\u00e9es par le Groupe sous forme de mise en location (voir point j. Contrats de Location
\n- Le Groupe en tant que bailleur ci-apr\u00e8s) sont sorties de stocks et immobilis\u00e9es. Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur
\nderni\u00e8re valeur de stock et amorties lin\u00e9airement sur une p\u00e9riode maximum de cinq ans.
\n\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures (r\u00e9paration et entretien) d\u2019un bien sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9es comme une
\ncharge de la p\u00e9riode. Ces frais ne seront activ\u00e9s que dans le cas o\u00f9 ils augmentent clairement la valeur
\n\u00e9conomique future de l\u2019usage du bien au-del\u00e0 de sa valeur initiale. Dans ce cas, ces frais seront amortis sur la
\ndur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle de l\u2019actif auquel ils se rapportent.
\n
\n\n\nLes immobilisations corporelles sont amorties comme suit :
\n\u25cf b\u00e2timents : de 5 % \u00e0 10 % par an
\n\u25cf installations, machines et outillages : de 10 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel roulant : de 25 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel de bureau et mobilier : de 10 % \u00e0 25 %
\n\u25cf autres immobilisations corporelles : de 10 % \u00e0 20 % par an
\n\u25cf machines mises \u00e0 disposition : amortissement sur 4 \u00e0 8 ans suivant les machines concern\u00e9es
\n
\n\n
\n\n
\n\nLe Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la revue des dur\u00e9es d\u2019amortissement des machines mises en location
\nou \u00e0 disposition aupr\u00e8s de clients, sur base d\u2019une analyse du d\u00e9partement technique de leur
\ndur\u00e9e de vie et notamment des possibilit\u00e9s de reconditionnement avant une nouvelle p\u00e9riode
\nde location. En cons\u00e9quence, les dur\u00e9es de vies (auparavant estim\u00e9es \u00e0 5 ans) s\u2019\u00e9tablissent
\ncomme suit :
\n- machines \u00e0 capsule : dur\u00e9e de vie de 4 ans
\n- machines susceptibles d\u2019\u00eatre reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie initiale de 4 ans, amortissement
\njusqu\u2019\u00e0 la valeur r\u00e9siduelle estim\u00e9e par le d\u00e9partement technique, g\u00e9n\u00e9ralement de 30% de la
\nvaleur \u00e0 neuf. Une dur\u00e9e de vie additionnelle et donc un nouveau plan d\u2019amortissement est
\nd\u00e9marr\u00e9 en cas de reconditionnement (cf. ci-apr\u00e8s)
\n- machines d\u2019occasion ou reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie de 4 ans, sauf machines \u00e0 cartouche,
\ndur\u00e9e de vie de 3 ans. La valeur r\u00e9siduelle est consid\u00e9r\u00e9e nulle lors d\u2019utilisations multiples dans
\nplusieurs contrats de location.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag181": {
"value": "\n
\nc. Frais de recherche
\nLes frais de recherche expos\u00e9s dans le but d\u2019acqu\u00e9rir des nouvelles connaissances scientifiques ou techniques
\n(des \u00e9tudes de march\u00e9, par exemple) sont comptabilis\u00e9s directement en charges sur la p\u00e9riode.
\nd. Frais de d\u00e9veloppement
\nLes frais de d\u00e9veloppement, par lesquels les r\u00e9sultats de la recherche font l\u2019objet d\u2019une application effective
\nen plans ou concepts dans le but de produire des produits ou processus nouveaux ou sensiblement am\u00e9lior\u00e9s
\nne sont activ\u00e9s que si les conditions suivantes sont toutes r\u00e9unies :
\n- les produits ou processus sont clairement identifiables et leurs co\u00fbts isol\u00e9s et exactement \u00e9tablis ;
\n- la faisabilit\u00e9 technique du produit ou du processus est d\u00e9montr\u00e9e ;
\n- le produit ou processus sera utilis\u00e9 en interne ou vendu ;
\n- le produit ou processus apporte un avantage \u00e9conomique au Groupe ;
\n- les ressources (par exemple techniques ou financi\u00e8res) n\u00e9cessaires \u00e0 la bonne fin du projet sont
\ndisponibles.
\n\nLes frais de d\u00e9veloppement font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode probable o\u00f9 ils
\nrepr\u00e9senteront un avantage \u00e9conomique et ce \u00e0 partir de leur date de disponibilit\u00e9. Ils sont amortis sur une
\ndur\u00e9e de cinq ans au plus.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag199": {
"value": "\nLes frais de d\u00e9veloppement font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode probable o\u00f9 ils
\nrepr\u00e9senteront un avantage \u00e9conomique et ce \u00e0 partir de leur date de disponibilit\u00e9. Ils sont amortis sur une
\ndur\u00e9e de cinq ans au plus.
\n
\n\nLes frais relatifs \u00e0 l\u2019acquisition des licences informatiques multi-utilisateurs sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif si le montant
\nle justifie et sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ann\u00e9es au plus.
\n
\n\nLes immobilisations corporelles sont amorties comme suit :
\n\u25cf b\u00e2timents : de 5 % \u00e0 10 % par an
\n\u25cf installations, machines et outillages : de 10 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel roulant : de 25 % \u00e0 33 % par an
\n\u25cf mat\u00e9riel de bureau et mobilier : de 10 % \u00e0 25 %
\n\u25cf autres immobilisations corporelles : de 10 % \u00e0 20 % par an
\n\u25cf machines mises \u00e0 disposition : amortissement sur 4 \u00e0 8 ans suivant les machines concern\u00e9es
\n
\n\nLe Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la revue des dur\u00e9es d\u2019amortissement des machines mises en location
\nou \u00e0 disposition aupr\u00e8s de clients, sur base d\u2019une analyse du d\u00e9partement technique de leur
\ndur\u00e9e de vie et notamment des possibilit\u00e9s de reconditionnement avant une nouvelle p\u00e9riode
\nde location. En cons\u00e9quence, les dur\u00e9es de vies (auparavant estim\u00e9es \u00e0 5 ans) s\u2019\u00e9tablissent
\ncomme suit :
\n- machines \u00e0 capsule : dur\u00e9e de vie de 4 ans
\n- machines susceptibles d\u2019\u00eatre reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie initiale de 4 ans, amortissement
\njusqu\u2019\u00e0 la valeur r\u00e9siduelle estim\u00e9e par le d\u00e9partement technique, g\u00e9n\u00e9ralement de 30% de la
\nvaleur \u00e0 neuf. Une dur\u00e9e de vie additionnelle et donc un nouveau plan d\u2019amortissement est
\nd\u00e9marr\u00e9 en cas de reconditionnement (cf. ci-apr\u00e8s)
\n- machines d\u2019occasion ou reconditionn\u00e9es : dur\u00e9e de vie de 4 ans, sauf machines \u00e0 cartouche,
\ndur\u00e9e de vie de 3 ans. La valeur r\u00e9siduelle est consid\u00e9r\u00e9e nulle lors d\u2019utilisations multiples dans
\nplusieurs contrats de location.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag173": {
"value": "\nf. Fonds de commerce
\nLes fonds de commerce (client\u00e8le) r\u00e9sultant de l\u2019affectation des \u00e9carts de premi\u00e8re consolidation sur les
\nop\u00e9rations, sont valoris\u00e9s sur base de 6 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type OCS (Office Coffee
\nSystems) et sur base de 12 mois de chiffre d\u2019affaires pour les services de type \u00ab distribution automatique \u00bb.
\nLes fonds de commerce sont amortis lin\u00e9airement sur dix ann\u00e9es.
\nLes fonds de commerce r\u00e9sultent pour l\u2019essentiel de rachats de fonds de commerce datant d\u2019il y a plus de 10
\nans, principalement en France.
\nLa r\u00e8gle d\u2019amortissement des fonds de commerce sur une p\u00e9riode de 10 ans fait l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une perte de
\n10% des clients par an ce qui implique que le portefeuille de clients se renouvelle tous les 10 ans. Les fonds de
\ncommerce sont quasi totalement amortis au 31 d\u00e9cembre 2022.
\n
\n\nh. Goodwill
\nLe goodwill repr\u00e9sente la diff\u00e9rence positive entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une participation et la juste valeur
\ndes actifs, passifs et passifs latents identifiables de la filiale d\u00e9tenue ou de l\u2019entreprise associ\u00e9e, \u00e0 la date de
\nson acquisition.
\nLa valeur comptable nette d\u2019un goodwill est sa valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, diminu\u00e9e des \u00e9ventuelles pertes
\nde valeur enregistr\u00e9es suite aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels (impairment tests). En application de l\u2019IAS 36,
\nles tests de d\u00e9pr\u00e9ciation appliqu\u00e9s individuellement aux diff\u00e9rents goodwills sont calcul\u00e9s suivant la m\u00e9thode
\nsuivante.
\n- Les actifs sont r\u00e9partis en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, ou UGT, suivant leurs activit\u00e9s. Les valeurs
\n\u00e0 tester comprennent, pour chaque UGT, tous les actifs immobilis\u00e9s (hors cautions), tous les actifs
\ncirculants (hors cash) desquels on d\u00e9duit les dettes courantes (hors dettes financi\u00e8res court terme).
\n- Les valeurs \u00e0 tester sont ensuite compar\u00e9es avec la valorisation de ces UGT, d\u00e9termin\u00e9e en appliquant
\nla m\u00e9thode des cash-flow libres avant imp\u00f4ts sur 5 ans bas\u00e9s sur les taux de croissance et le taux
\n
\n\nd\u2019inflation attendus en fonction de l\u2019\u00e9volution \u00e9conomique, actualis\u00e9s et en tenant compte d\u2019une
\nvaleur terminale actualis\u00e9e (cette valeur correspondant \u00e0 la perp\u00e9tuit\u00e9 -Gordon Shapiro- du cash-flow
\nlibre avant imp\u00f4ts actualis\u00e9e de la 5
\ni\u00e8me
\n ann\u00e9e).
\nLe taux utilis\u00e9 pour l\u2019actualisation des flux futurs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant charge fiscale. Ce
\ndernier est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux moyen du co\u00fbt du capital et du co\u00fbt de l\u2019endettement financier,
\npond\u00e9r\u00e9 entre la valeur de march\u00e9 des actions \u00e0 la date de cl\u00f4ture et le montant de l\u2019endettement financier
\ndu groupe \u00e0 cette m\u00eame date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation, ou WACC, est d\u00e9sormais calcul\u00e9 par UGT. Le
\nco\u00fbt du capital est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux sans risque de chaque pays, augment\u00e9 de la prime de risque
\nnette, augment\u00e9 d\u2019une prime de risque pour les petites entreprises ajust\u00e9 du \u00ab Beta \u00bb propre \u00e0 l\u2019action de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Fountain sur le march\u00e9 Euronext. Des informations compl\u00e9mentaires sont reprises en note 5.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag174": {
"value": "\nLes d\u00e9penses ult\u00e9rieures (r\u00e9paration et entretien) d\u2019un bien sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9es comme une
\ncharge de la p\u00e9riode. Ces frais ne seront activ\u00e9s que dans le cas o\u00f9 ils augmentent clairement la valeur
\n\u00e9conomique future de l\u2019usage du bien au-del\u00e0 de sa valeur initiale. Dans ce cas, ces frais seront amortis sur la
\ndur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle de l\u2019actif auquel ils se rapportent.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag201": {
"value": "\nj. Contrats de location
\nLe Groupe en tant que preneur
\nDepuis le 1
\ner
\n janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16. IFRS 16 qui introduit un mod\u00e8le unique de
\ncomptabilisation des contrats de location pour les locataires. Le Groupe, comme locataire, reconnait un
\n\u00ab droit d\u2019usage \u00bb \u00e0 l\u2019actif repr\u00e9sentant son droit \u00e0 utiliser l\u2019actif sous-jacent et une dette repr\u00e9sentative de
\nson obligation de paiement de loyers, sauf pour les contrats de location \u00e0 court terme (d\u00e9finis comme des
\ncontrats de location dont la dur\u00e9e est de 12 mois ou moins) et les contrats de location dont le bien sous-
\njacent est de faible valeur. Pour ces types de contrats, le Groupe comptabilise les paiements de loyers
\ncomme des charges d\u2019exploitation selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Il s\u2019agit de
\nmontants non significatifs.
\nLes contrats du Groupe en tant que preneur concernent d\u2019une part, des b\u00e2timents, v\u00e9hicules ou
\n\u00e9quipement dans des contrats de location classiques ; et d\u2019autre part, des contrats de \u00ab sale and lease
\nback \u00bb pour des machines plac\u00e9es chez des clients, ou des cessions de cr\u00e9ances futures de location, qui sont
\nassimil\u00e9es \u00e0 des \u00ab sale and lease back \u00bb (voir ci-dessous contrats o\u00f9 le Groupe est preneur).
\nPour chacun des contrats, le Groupe calcule la dette de location sur base de la valeur actuelle nette des
\npaiements futurs suivant les principes suivants :
\n\u25cf A partir de la date de d\u00e9but de contrat pour les contrats entr\u00e9s en vigueur en cours d\u2019exercice.
\n\u25cf Les loyers variables qui ne sont pas fonction d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas pris en compte dans
\nl\u2019\u00e9valuation de la dette de location. Les paiements li\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode.
\n\u25cf Taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 = Taux auquel Fountain aurait emprunt\u00e9 si elle avait financ\u00e9 ces
\ninvestissements sur des lignes de cr\u00e9dits globales (i.e. non sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque bien).
\n\u25cf Plan d\u2019amortissement du remboursement de la dette et du paiement des int\u00e9r\u00eats sur base des
\npaiements p\u00e9riodiques r\u00e9currents.
\n\u25cf La dette de location est pr\u00e9sent\u00e9e parmi les dettes financi\u00e8res dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation
\nfinanci\u00e8re, et d\u00e9taill\u00e9e en annexe.
\n\u25cf R\u00e9\u00e9valuation en fonction de l\u2019exercice d\u2019options, notamment quant au terme du contrat, de
\nmodification de loyers r\u00e9sultant d\u2019un indice, de modifications au contrat qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es
\ncomme des contrats s\u00e9par\u00e9s.
\n
\n\nA l\u2019origine, la valeur de reconnaissance \u00e0 l\u2019actif du droit d\u2019usage est \u00e9gale \u00e0 la valeur actuelle nette de la dette
\nde financement calcul\u00e9e. Le droit d\u2019usage, pr\u00e9sent\u00e9 dans les immobilisations corporelles, \u00e9volue ensuite
\ncomme suit :
\n\u25cf Amortissement lin\u00e9aire du droit d\u2019usage sur la p\u00e9riode la plus courte de la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle du
\ncontrat et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.
\n\u25cf Modifications de la dette li\u00e9s \u00e0 l\u2019exercice d\u2019options.
\nPour les contrats de \u00ab sale and lease back \u00bb dont r\u00e9f\u00e9rence ci-dessous, \u00e9tant donn\u00e9 la pr\u00e9sence d\u2019options
\nd\u2019achats avantageuses \u00e0 la fin du contrat, que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, la dette de
\nlocation correspond au financement obtenu de l\u2019interm\u00e9diaire bancaire, \u00e0 rembourser par \u00e9ch\u00e9ances
\np\u00e9riodiques, et au prix des options. La valeur du droit d\u2019usage est identique \u00e0 la valeur de l\u2019actif avant cette
\nop\u00e9ration de \u00ab sale and lease back \u00bb, \u00e9tant donn\u00e9 que le Groupe garde l\u2019enti\u00e8ret\u00e9 des droits d\u2019utilisation de
\nl\u2019actif, y compris apr\u00e8s la p\u00e9riode de location, gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019option d\u2019achat.
\nPar mesure de simplification, IFRS 16 offre au preneur le choix de ne pas s\u00e9parer les composantes locatives
\ndes composantes non locatives, mais plut\u00f4t de comptabiliser chaque composante locative et les composantes
\nnon locatives qui s\u2019y rattachent comme une seule composante locative. Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 cette
\nmesure de simplification.
\nLe Groupe en tant que bailleur
\nLe Groupe conclut des contrats de location dans lesquels il intervient en tant que bailleur de certaines de ses
\nmachines. Le Groupe classe les contrats de location dans lesquels il intervient en tant que bailleur comme des
\ncontrats de location-financement ou des contrats de location simple. Les contrats sont class\u00e9s en tant que
\ncontrats de location-financement s\u2019ils transf\u00e8rent au preneur la quasi-totalit\u00e9 des risques et des avantages
\ninh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Tous les autres contrats de location sont class\u00e9s en tant que contrats de location
\nsimple.
\nSi le Groupe est un bailleur interm\u00e9diaire, il doit comptabiliser le contrat de location principal et le contrat de
\nsous-location comme deux contrats distincts. Le contrat de sous-location est class\u00e9 comme un contrat de
\nlocation-financement ou un contrat de location simple par rapport \u00e0 l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation issu
\ndu contrat de location principal. Comme d\u00e9taill\u00e9 ci-dessus, le Groupe a recours au \u00ab sale and lease back \u00bb pour
\ncertaines machines, qui sont ensuite mises en location aupr\u00e8s de clients. Etant donn\u00e9 que la valeur du droit
\nd\u2019usage pour le Groupe est \u00e9quivalente \u00e0 la valeur en pleine propri\u00e9t\u00e9 (avant l\u2019op\u00e9ration de \u00ab sale and lease
\nback \u00bb), la classification du contrat envers le client final n\u2019est pas affect\u00e9e par ces op\u00e9rations.
\nLes produits locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s de fa\u00e7on lin\u00e9aire sur la
\ndur\u00e9e du contrat de location. Les co\u00fbts directs initiaux engag\u00e9s lors de la n\u00e9gociation et de la r\u00e9daction d\u2019un
\ncontrat de location simple sont g\u00e9n\u00e9ralement immat\u00e9riels.
\nLes montants \u00e0 recevoir des preneurs en vertu des contrats de location-financement sont comptabilis\u00e9s \u00e0 titre
\nde cr\u00e9ances, au montant correspondant \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans le contrat de location. Les
\nproduits tir\u00e9s des contrats de location-financement sont r\u00e9partis entre les p\u00e9riodes de fa\u00e7on \u00e0 refl\u00e9ter un taux
\nde rentabilit\u00e9 p\u00e9riodique constant sur l\u2019encours de l\u2019investissement net du Groupe dans le contrat de location.
\nApr\u00e8s la comptabilisation initiale, le Groupe r\u00e9vise r\u00e9guli\u00e8rement les estimations des valeurs r\u00e9siduelles non
\ngaranties et applique les dispositions d\u2019IFRS 9 en mati\u00e8re de d\u00e9pr\u00e9ciation, en comptabilisant une correction
\nde valeur pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances locatives.
\n
\n\nLorsqu\u2019un contrat contient des composantes locatives et des composantes non locatives, le Groupe applique
\nles dispositions d\u2019IFRS 15 pour r\u00e9partir la contrepartie pr\u00e9vue au contrat \u00e0 chaque composante (voir section
\nv. Revenus ci-apr\u00e8s).
\nLes machines qui sont lou\u00e9es \u00e0 des clients dans une location simple sont comptabilis\u00e9es comme
\nimmobilisation corporelles (voir section i ci-avant).
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag128": {
"value": "\n
\nk. Stocks
\nLa valeur des stocks est d\u00e9termin\u00e9e par application de la m\u00e9thode des prix moyens pond\u00e9r\u00e9s.
\nLorsque
des
p
roduits
figur\n
ant dans les stocks ont fait l'objet de cessions internes au Groupe, leur valeur
\n
d'inventaire est ramen\u00e9e \u00e0 leur prix de revient, comme si ces cessions s'\u00e9taient op\u00e9r\u00e9es au prix co\u00fbtant.
\n
i. Marchandises
\nLes marchandises sont les machines et les consommables achet\u00e9s par le Groupe dans le but de les revendre
\nsur le march\u00e9, \u00e9ventuellement apr\u00e8s reconditionnement.
\nLe co\u00fbt des marchandises comprend les co\u00fbts d\u2019achats, augment\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une quote-part de co\u00fbts
\nstandards de reconditionnement internes ou externes. Cette quote-part est valid\u00e9e annuellement sur base
\ndes donn\u00e9es r\u00e9elles du dernier exercice cl\u00f4tur\u00e9.
\n
\n\n
\n\nii. R\u00e9ductions de valeur
\nLes taux de r\u00e9ductions de valeur sont calcul\u00e9s sur une base consolid\u00e9e du stock et des mouvements de stocks,
\npar article, sur base du ratio de rotation du stock des articles par rapport aux utilisations effectives calcul\u00e9es
\nsur base annuelle.
\nLes taux de r\u00e9duction de valeur appliqu\u00e9s, par cat\u00e9gorie, sont les suivants :
\n
\nMachines &
\naccessoires
\nmachines
\nProduits
\nnon food
\nPi\u00e8ces
\nd\u00e9tach\u00e9es
\nEmballages Produits
\nPartie du stock inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois d\u2019utilisation
\n0% 0% 0% 0% 0%
\nPartie du stock entre 6 et 12 mois d\u2019utilisation
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 12 et 24 mois d\u2019utilisation
\n15% 15% 10% 0% 100%
\nPartie du stock entre 24 et 36 mois d\u2019utilisation
\n50% 50% 20% 100% 100%
\nPartie du stock entre 36 et 48 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 30% 100% 100%
\nPartie du stock entre 48 et 60 mois d\u2019utilisation
\n100%
\n
\n100%
\n
\n40%
\n
\n100%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 60 et 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 50% 100% 100%
\nPartie du stock sup\u00e9rieure \u00e0 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 100% 100% 100%
\n
\nUne d\u00e9rogation aux taux standards de r\u00e9ductions de valeur sur machines, accessoires machines, produits non
\nfood, pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et emballages peut \u00eatre appliqu\u00e9e temporairement pour les articles achet\u00e9s par lot.
\nDans ce cas, l\u2019ad\u00e9quation de la d\u00e9rogation aux taux standards est valid\u00e9e \u00e0 chaque \u00e9tablissement des comptes
\nconsolid\u00e9s.
\nPar ailleurs, les produits consommables ayant moins de 3 mois de validit\u00e9 restante sont mis \u00e0 z\u00e9ro et d\u00e9truits.
\n
\n\n
\n\n
\n\nDes r\u00e9ductions de valeur compl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en plus de celles d\u00e9coulant de
\nl\u2019application des taux standards de r\u00e9duction de valeur lorsque la valeur d\u2019utilisation de ces articles le
\nn\u00e9cessite.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"Tag143": {
"value": "\n
\n\nii. R\u00e9ductions de valeur
\nLes taux de r\u00e9ductions de valeur sont calcul\u00e9s sur une base consolid\u00e9e du stock et des mouvements de stocks,
\npar article, sur base du ratio de rotation du stock des articles par rapport aux utilisations effectives calcul\u00e9es
\nsur base annuelle.
\nLes taux de r\u00e9duction de valeur appliqu\u00e9s, par cat\u00e9gorie, sont les suivants :
\n
\nMachines &
\naccessoires
\nmachines
\nProduits
\nnon food
\nPi\u00e8ces
\nd\u00e9tach\u00e9es
\nEmballages Produits
\nPartie du stock inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois d\u2019utilisation
\n0% 0% 0% 0% 0%
\nPartie du stock entre 6 et 12 mois d\u2019utilisation
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 12 et 24 mois d\u2019utilisation
\n15% 15% 10% 0% 100%
\nPartie du stock entre 24 et 36 mois d\u2019utilisation
\n50% 50% 20% 100% 100%
\nPartie du stock entre 36 et 48 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 30% 100% 100%
\nPartie du stock entre 48 et 60 mois d\u2019utilisation
\n100%
\n
\n100%
\n
\n40%
\n
\n100%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 60 et 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 50% 100% 100%
\nPartie du stock sup\u00e9rieure \u00e0 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 100% 100% 100%
\n
\nUne d\u00e9rogation aux taux standards de r\u00e9ductions de valeur sur machines, accessoires machines, produits non
\nfood, pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et emballages peut \u00eatre appliqu\u00e9e temporairement pour les articles achet\u00e9s par lot.
\nDans ce cas, l\u2019ad\u00e9quation de la d\u00e9rogation aux taux standards est valid\u00e9e \u00e0 chaque \u00e9tablissement des comptes
\nconsolid\u00e9s.
\nPar ailleurs, les produits consommables ayant moins de 3 mois de validit\u00e9 restante sont mis \u00e0 z\u00e9ro et d\u00e9truits.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nDes r\u00e9ductions de valeur compl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en plus de celles d\u00e9coulant de
\nl\u2019application des taux standards de r\u00e9duction de valeur lorsque la valeur d\u2019utilisation de ces articles le
\nn\u00e9cessite.
\n
\n\n
\n\n\n
\n\nl. Cr\u00e9ances commerciales et autres
\nLes cr\u00e9ances commerciales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale et diminu\u00e9e d\u2019une \u00e9ventuelle r\u00e9duction
\nde valeur. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturages ne sont pas d\u00e9comptabilis\u00e9es compte tenu du fait que le risque
\ncr\u00e9dit reste maintenu chez Fountain et n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 au factor.
\nLes r\u00e8gles de provisionnement des cr\u00e9ances commerciales sont les suivantes.
\nPhase 1 : lorsque la cr\u00e9ance n\u2019est pas \u00e9chue et jusqu\u2019\u00e0 90 jours \u00e9chus, l\u2019augmentation de la d\u00e9t\u00e9rioration du
\nrisque de cr\u00e9dit sur la cr\u00e9ance n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation.
\nD\u00e8s lors, une provision de perte attendue sur un horizon de temps de 12 mois est reconnue jusqu\u2019au moment
\no\u00f9 la cr\u00e9ance entre en phase 2, \u00e0 concurrence de 2 %.
\nPhase 2 : \u00e0 partir de 90 jours \u00e9chus, le risque de cr\u00e9dit de la cr\u00e9ance se d\u00e9t\u00e9riore de mani\u00e8re significative
\ndepuis la premi\u00e8re comptabilisation. Une provision pour pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie totale de la
\ncr\u00e9ance est alors reconnue :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (91 \u00e0 180 jours) : 25 %
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (181 \u00e0 360 jours) : 50 %
\n
\nPhase 3 : lorsque les cr\u00e9ances sont \u00e9chues depuis plus de 1 an ou lorsque le d\u00e9biteur tombe en faillite, la
\ncr\u00e9ance est totalement provisionn\u00e9e :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (sup\u00e9rieur \u00e0 361 jours) : 100 %
\n
\nLes pourcentages de provision sont calcul\u00e9s sur base d\u2019une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut estim\u00e9e provenant de
\ndonn\u00e9es historiques ainsi qu\u2019une hypoth\u00e8se estim\u00e9e de 100 % de la valeur nominale.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag124": {
"value": "\nii. R\u00e9ductions de valeur
\nLes taux de r\u00e9ductions de valeur sont calcul\u00e9s sur une base consolid\u00e9e du stock et des mouvements de stocks,
\npar article, sur base du ratio de rotation du stock des articles par rapport aux utilisations effectives calcul\u00e9es
\nsur base annuelle.
\nLes taux de r\u00e9duction de valeur appliqu\u00e9s, par cat\u00e9gorie, sont les suivants :
\n
\nMachines &
\naccessoires
\nmachines
\nProduits
\nnon food
\nPi\u00e8ces
\nd\u00e9tach\u00e9es
\nEmballages Produits
\nPartie du stock inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois d\u2019utilisation
\n0% 0% 0% 0% 0%
\nPartie du stock entre 6 et 12 mois d\u2019utilisation
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n0%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 12 et 24 mois d\u2019utilisation
\n15% 15% 10% 0% 100%
\nPartie du stock entre 24 et 36 mois d\u2019utilisation
\n50% 50% 20% 100% 100%
\nPartie du stock entre 36 et 48 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 30% 100% 100%
\nPartie du stock entre 48 et 60 mois d\u2019utilisation
\n100%
\n
\n100%
\n
\n40%
\n
\n100%
\n
\n100%
\n
\nPartie du stock entre 60 et 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 50% 100% 100%
\nPartie du stock sup\u00e9rieure \u00e0 72 mois d\u2019utilisation
\n100% 100% 100% 100% 100%
\n
\nUne d\u00e9rogation aux taux standards de r\u00e9ductions de valeur sur machines, accessoires machines, produits non
\nfood, pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et emballages peut \u00eatre appliqu\u00e9e temporairement pour les articles achet\u00e9s par lot.
\nDans ce cas, l\u2019ad\u00e9quation de la d\u00e9rogation aux taux standards est valid\u00e9e \u00e0 chaque \u00e9tablissement des comptes
\nconsolid\u00e9s.
\nPar ailleurs, les produits consommables ayant moins de 3 mois de validit\u00e9 restante sont mis \u00e0 z\u00e9ro et d\u00e9truits.
\n
\n\n
\n\nDes r\u00e9ductions de valeur compl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en plus de celles d\u00e9coulant de
\nl\u2019application des taux standards de r\u00e9duction de valeur lorsque la valeur d\u2019utilisation de ces articles le
\nn\u00e9cessite.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"Tag126": {
"value": "\n
\n\nl. Cr\u00e9ances commerciales et autres
\nLes cr\u00e9ances commerciales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale et diminu\u00e9e d\u2019une \u00e9ventuelle r\u00e9duction
\nde valeur. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturages ne sont pas d\u00e9comptabilis\u00e9es compte tenu du fait que le risque
\ncr\u00e9dit reste maintenu chez Fountain et n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 au factor.
\nLes r\u00e8gles de provisionnement des cr\u00e9ances commerciales sont les suivantes.
\nPhase 1 : lorsque la cr\u00e9ance n\u2019est pas \u00e9chue et jusqu\u2019\u00e0 90 jours \u00e9chus, l\u2019augmentation de la d\u00e9t\u00e9rioration du
\nrisque de cr\u00e9dit sur la cr\u00e9ance n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation.
\nD\u00e8s lors, une provision de perte attendue sur un horizon de temps de 12 mois est reconnue jusqu\u2019au moment
\no\u00f9 la cr\u00e9ance entre en phase 2, \u00e0 concurrence de 2 %.
\nPhase 2 : \u00e0 partir de 90 jours \u00e9chus, le risque de cr\u00e9dit de la cr\u00e9ance se d\u00e9t\u00e9riore de mani\u00e8re significative
\ndepuis la premi\u00e8re comptabilisation. Une provision pour pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie totale de la
\ncr\u00e9ance est alors reconnue :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (91 \u00e0 180 jours) : 25 %
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (181 \u00e0 360 jours) : 50 %
\n
\nPhase 3 : lorsque les cr\u00e9ances sont \u00e9chues depuis plus de 1 an ou lorsque le d\u00e9biteur tombe en faillite, la
\ncr\u00e9ance est totalement provisionn\u00e9e :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (sup\u00e9rieur \u00e0 361 jours) : 100 %
\n
\nLes pourcentages de provision sont calcul\u00e9s sur base d\u2019une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut estim\u00e9e provenant de
\ndonn\u00e9es historiques ainsi qu\u2019une hypoth\u00e8se estim\u00e9e de 100 % de la valeur nominale.
\n
\n\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
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"Tag120": {
"value": "\nl. Cr\u00e9ances commerciales et autres
\nLes cr\u00e9ances commerciales sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale et diminu\u00e9e d\u2019une \u00e9ventuelle r\u00e9duction
\nde valeur. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturages ne sont pas d\u00e9comptabilis\u00e9es compte tenu du fait que le risque
\ncr\u00e9dit reste maintenu chez Fountain et n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 au factor.
\nLes r\u00e8gles de provisionnement des cr\u00e9ances commerciales sont les suivantes.
\nPhase 1 : lorsque la cr\u00e9ance n\u2019est pas \u00e9chue et jusqu\u2019\u00e0 90 jours \u00e9chus, l\u2019augmentation de la d\u00e9t\u00e9rioration du
\nrisque de cr\u00e9dit sur la cr\u00e9ance n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme significative depuis la premi\u00e8re comptabilisation.
\nD\u00e8s lors, une provision de perte attendue sur un horizon de temps de 12 mois est reconnue jusqu\u2019au moment
\no\u00f9 la cr\u00e9ance entre en phase 2, \u00e0 concurrence de 2 %.
\nPhase 2 : \u00e0 partir de 90 jours \u00e9chus, le risque de cr\u00e9dit de la cr\u00e9ance se d\u00e9t\u00e9riore de mani\u00e8re significative
\ndepuis la premi\u00e8re comptabilisation. Une provision pour pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie totale de la
\ncr\u00e9ance est alors reconnue :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (91 \u00e0 180 jours) : 25 %
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (181 \u00e0 360 jours) : 50 %
\n
\nPhase 3 : lorsque les cr\u00e9ances sont \u00e9chues depuis plus de 1 an ou lorsque le d\u00e9biteur tombe en faillite, la
\ncr\u00e9ance est totalement provisionn\u00e9e :
\n\u2022 Cr\u00e9ances \u00e9chues (sup\u00e9rieur \u00e0 361 jours) : 100 %
\n
\nLes pourcentages de provision sont calcul\u00e9s sur base d\u2019une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut estim\u00e9e provenant de
\ndonn\u00e9es historiques ainsi qu\u2019une hypoth\u00e8se estim\u00e9e de 100 % de la valeur nominale.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"Tag125": {
"value": "\n
\n\nm. Valeurs disponibles et placements de tr\u00e9sorerie
\nLe cash et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale.
\nLes valeurs disponibles se d\u00e9finissent comme cash ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue et les placements de tr\u00e9sorerie
\nrapidement convertibles en cash et expos\u00e9s \u00e0 un risque insignifiant de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans les tableaux des flux de tr\u00e9sorerie, les valeurs disponibles sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de dettes \u00e0 court terme
\n(d\u00e9couverts ou overdrafts) aupr\u00e8s des institutions bancaires. Ces m\u00eames d\u00e9couverts sont, par contre,
\npr\u00e9sent\u00e9s comme dettes bancaires au bilan.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag123": {
"value": "\nm. Valeurs disponibles et placements de tr\u00e9sorerie
\nLe cash et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale.
\nLes valeurs disponibles se d\u00e9finissent comme cash ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue et les placements de tr\u00e9sorerie
\nrapidement convertibles en cash et expos\u00e9s \u00e0 un risque insignifiant de d\u00e9pr\u00e9ciation.
\nDans les tableaux des flux de tr\u00e9sorerie, les valeurs disponibles sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de dettes \u00e0 court terme
\n(d\u00e9couverts ou overdrafts) aupr\u00e8s des institutions bancaires. Ces m\u00eames d\u00e9couverts sont, par contre,
\npr\u00e9sent\u00e9s comme dettes bancaires au bilan.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag130": {
"value": "\nn. Actions propres
\nEn cas de rachat d\u2019actions propres, les actions rachet\u00e9es viennent en diminution des capitaux propres.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag138": {
"value": "\n
\n\no. Provisions
\nDes provisions sont constitu\u00e9es lorsque le Groupe doit s\u2019acquitter d\u2019engagements r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements
\nant\u00e9rieurs, lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre les engagements
\net que leur ampleur peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Elles sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et ajust\u00e9es afin
\nde refl\u00e9ter la meilleure estimation de l\u2019obligation.
\nLorsque le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019une provision soit rembours\u00e9e (par exemple par une police d\u2019assurance),
\nla cr\u00e9ance en d\u00e9coulant sera reconnue quand elle est quasi certaine.
\nIl n\u2019est pas constat\u00e9 de provision pour \u00ab risque alimentaire \u00bb.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag121": {
"value": "\no. Provisions
\nDes provisions sont constitu\u00e9es lorsque le Groupe doit s\u2019acquitter d\u2019engagements r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements
\nant\u00e9rieurs, lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre les engagements
\net que leur ampleur peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Elles sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et ajust\u00e9es afin
\nde refl\u00e9ter la meilleure estimation de l\u2019obligation.
\nLorsque le Groupe s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019une provision soit rembours\u00e9e (par exemple par une police d\u2019assurance),
\nla cr\u00e9ance en d\u00e9coulant sera reconnue quand elle est quasi certaine.
\nIl n\u2019est pas constat\u00e9 de provision pour \u00ab risque alimentaire \u00bb.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag127": {
"value": "\np. Avantages sociaux
\nAvantages \u00e0 court terme
\n
\nLes salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme tels que les cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie,
\nprimes et autres avantages (autres que les indemnit\u00e9s de fin de contrat) payables dans les 12 mois qui suivent
\nle service rendu par le salari\u00e9. Ces avantages sont comptabilis\u00e9s dans les dettes courantes.
\n
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\nR\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies (France)
\nEn France, le Groupe est soumis \u00e0 une obligation l\u00e9gale de verser \u00e0 ses salari\u00e9s des indemnit\u00e9s de fin de
\ncarri\u00e8re lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L\u2019existence de ce r\u00e9gime cr\u00e9e pour le Groupe un engagement long
\nterme qualifi\u00e9 de r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies au sens de l\u2019IAS 19, car il d\u00e9finit le montant de la
\nprestation de retraite qui sera per\u00e7ue par un salari\u00e9 lors de sa retraite, en fonction, en g\u00e9n\u00e9ral, d\u2019un ou de
\nplusieurs facteurs, tels que l\u2019\u00e2ge, l\u2019anciennet\u00e9 et le salaire.
\nLe passif inscrit au bilan au titre des r\u00e9gimes de retraite (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, IFC) correspond \u00e0 la
\nvaleur actualis\u00e9e de l\u2019obligation li\u00e9e aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies \u00e0 la cl\u00f4ture. L\u2019obligation au titre des
\nr\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est calcul\u00e9e chaque ann\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode
\ndes unit\u00e9s de comptes projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode est fond\u00e9e sur les droits constitu\u00e9s \u00e0 la date d'\u00e9valuation et
\nsur le salaire de fin de carri\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses actuarielles sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 9.
\nLe co\u00fbt des prestations d\u00e9finies comprend le co\u00fbt de services et des int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultat.
\nR\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies (Belgique)
\nLes r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies impliquent le versement de cotisations fixes \u00e0 une entit\u00e9 distincte, lib\u00e9rant
\nainsi l\u2019employeur de toute obligation ult\u00e9rieure, sup\u00e9rieure au minimum l\u00e9gal \u00e0 garantir (tel que d\u00e9crit ci-
\ndessous). Cette entit\u00e9 est seule responsable du versement aux salari\u00e9s des sommes qui leur sont dues. Les
\ncotisations sont enregistr\u00e9es comme frais de personnel quand elles sont encourues
\nEn raison de la l\u00e9gislation belge (Loi Vandenbroucke [2004]) relative au deuxi\u00e8me pilier de la pension l\u00e9gale,
\nconstitu\u00e9 des pensions compl\u00e9mentaires souscrites par certains employeurs pour leur personnel, tous les
\nplans de pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s en IFRS en tant que plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
\nEn effet, la Loi Vandenbroucke stipule que l\u2019employeur a l\u2019obligation de garantir un rendement minimum bas\u00e9
\nsur le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat belge \u00e0 10 ans, end\u00e9ans l\u2019intervalle de 1,75% - 3,25%. S\u2019il r\u00e9sulte de cette obligation une
\ncharge future compl\u00e9mentaire significative pour l\u2019employeur, une provision est constitu\u00e9e dans les comptes
\ndu groupe.
\n
\n\nCette obligation l\u00e9gale de garantie de rendement mise \u00e0 charge des employeurs impose normalement de
\ncomptabiliser le r\u00e9gime de pension comme un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, l\u2019employeur ayant l\u2019obligation
\nd\u2019effectuer des paiements compl\u00e9mentaires si l\u2019assureur ne paye pas toutes les prestations futures li\u00e9es aux
\nservices rendus par les membres du personnel. S\u2019il r\u00e9sulte de cette obligation une charge future
\ncompl\u00e9mentaire significative pour l\u2019employeur, une provision est constitu\u00e9e dans les comptes du groupe.
\nLes primes per\u00e7ues par certains employ\u00e9s et cadres sont bas\u00e9es sur des objectifs financiers ou quantitatifs et
\nsont repris comme une charge bas\u00e9e sur une estimation \u00e0 la date du bilan.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag144": {
"value": "\nq. Stocks options
\nEn cas de stocks options, r\u00e9gl\u00e9s en instrument de capitaux propres, la juste valeur des options sur actions
\naccord\u00e9es est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat et cr\u00e9dit\u00e9e dans les capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des
\ndroits et sur base du nombre d\u2019options attribu\u00e9es. Cette estimation est revue de mani\u00e8re semestrielle. La juste
\nvaleur des options sur actions accord\u00e9es est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date de l\u2019octroi sur base du mod\u00e8le de Black &
\nScholes.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag122": {
"value": "\n
\n\nr. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la \u00ab liability method \u00bb pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre la
\nbase fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable inscrite dans les rapports financiers. Le calcul des
\nimp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se fait au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue au cours de laquelle l\u2019actif sera
\nr\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont comptabilis\u00e9s que s\u2019ils sont susceptibles d\u2019engendrer suffisamment de
\nb\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant d\u2019exploiter l\u2019avantage fiscal. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont r\u00e9duits
\ndans la mesure o\u00f9 la r\u00e9alisation de l\u2019avantage fiscal y aff\u00e9rent se r\u00e9v\u00e8le improbable.
\nLors de nouvelles acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s, des provisions pour imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constitu\u00e9es sur la
\ndiff\u00e9rence temporaire entre la valeur r\u00e9elle de l\u2019actif net acquis et son assiette fiscale.
\nEn application des normes IFRS 3 et IAS 12, le Groupe comptabilise des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les diff\u00e9rences
\ntemporelles d\u00e9ductibles r\u00e9sultat de la comptabilisation, dans les comptes consolid\u00e9s, de dotations aux
\namortissements sur les fonds de commerce statutaires fran\u00e7ais acquis de tiers.
\nLe Groupe reconnait \u00e9galement des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscalement r\u00e9cup\u00e9rables de ses
\nsoci\u00e9t\u00e9s, que ces d\u00e9ficits soient propres aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es ou r\u00e9sultant d\u2019int\u00e9grations fiscales dont
\ncertaines soci\u00e9t\u00e9s font partie. Nous faisons r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la section pr\u00e9c\u00e9dente 4. M\u00e9thodes de
\ncomptabilisation, o\u00f9 la nouvelle m\u00e9thodologie est expliqu\u00e9e en d\u00e9tail ainsi que les principales hypoth\u00e8ses du
\ntest de recouvrabilit\u00e9 de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
\n
\n\n
\n\n
\n\nu. Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
\nL\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice comprend les imp\u00f4ts courants, calcul\u00e9s aux taux r\u00e9els des soci\u00e9t\u00e9s
\nconsolid\u00e9es, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, calcul\u00e9s au taux d\u2019imposition de l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle l\u2019actif relatif
\n\u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif relatif \u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag146": {
"value": "\nr. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la \u00ab liability method \u00bb pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre la
\nbase fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable inscrite dans les rapports financiers. Le calcul des
\nimp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se fait au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue au cours de laquelle l\u2019actif sera
\nr\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
\nLes imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont comptabilis\u00e9s que s\u2019ils sont susceptibles d\u2019engendrer suffisamment de
\nb\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant d\u2019exploiter l\u2019avantage fiscal. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont r\u00e9duits
\ndans la mesure o\u00f9 la r\u00e9alisation de l\u2019avantage fiscal y aff\u00e9rent se r\u00e9v\u00e8le improbable.
\nLors de nouvelles acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s, des provisions pour imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constitu\u00e9es sur la
\ndiff\u00e9rence temporaire entre la valeur r\u00e9elle de l\u2019actif net acquis et son assiette fiscale.
\nEn application des normes IFRS 3 et IAS 12, le Groupe comptabilise des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les diff\u00e9rences
\ntemporelles d\u00e9ductibles r\u00e9sultat de la comptabilisation, dans les comptes consolid\u00e9s, de dotations aux
\namortissements sur les fonds de commerce statutaires fran\u00e7ais acquis de tiers.
\nLe Groupe reconnait \u00e9galement des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les d\u00e9ficits fiscalement r\u00e9cup\u00e9rables de ses
\nsoci\u00e9t\u00e9s, que ces d\u00e9ficits soient propres aux soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es ou r\u00e9sultant d\u2019int\u00e9grations fiscales dont
\ncertaines soci\u00e9t\u00e9s font partie. Nous faisons r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la section pr\u00e9c\u00e9dente 4. M\u00e9thodes de
\ncomptabilisation, o\u00f9 la nouvelle m\u00e9thodologie est expliqu\u00e9e en d\u00e9tail ainsi que les principales hypoth\u00e8ses du
\ntest de recouvrabilit\u00e9 de ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
\n
\n\nu. Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
\nL\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice comprend les imp\u00f4ts courants, calcul\u00e9s aux taux r\u00e9els des soci\u00e9t\u00e9s
\nconsolid\u00e9es, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, calcul\u00e9s au taux d\u2019imposition de l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle l\u2019actif relatif
\n\u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif relatif \u00e0 cet imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag145": {
"value": "\n
\ns. Dettes financi\u00e8res et autres
\n\nLes emprunts productifs d\u2019int\u00e9r\u00eat sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale, sous d\u00e9duction des frais
\nde transaction y aff\u00e9rents. Ensuite ils sont valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti sur base de l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el. Toute
\ndiff\u00e9rence entre le co\u00fbt et la valeur de remboursement \u00e9tant reprise au compte de r\u00e9sultats sur la dur\u00e9e de
\nl\u2019emprunt sur base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el.
\n
\n\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
},
"Tag140": {
"value": "\nLes emprunts productifs d\u2019int\u00e9r\u00eat sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale, sous d\u00e9duction des frais
\nde transaction y aff\u00e9rents. Ensuite ils sont valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti sur base de l\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el. Toute
\ndiff\u00e9rence entre le co\u00fbt et la valeur de remboursement \u00e9tant reprise au compte de r\u00e9sultats sur la dur\u00e9e de
\nl\u2019emprunt sur base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9el.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
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"Tag134": {
"value": "\nLes dettes commerciales ou autres, sont reprises \u00e0 leur valeur nominale.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag133": {
"value": "\nLes dettes sociales et fiscales \u00e9chues, ayant \u00e9ventuellement fait l\u2019objet d\u2019un plan de paiement \u00e9tal\u00e9, sont
\nreclass\u00e9es en dette financi\u00e8re \u00e0 court terme.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
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}
},
"Tag132": {
"value": "\nt. Subsides re\u00e7us
\nLes subsides re\u00e7us ne sont comptabilis\u00e9s que s\u2019il existe une assurance raisonnable que l\u2019entreprise se
\nconformera aux conditions attach\u00e9es aux subsides et que ceux-ci seront re\u00e7us.
\nLes subsides sont comptabilis\u00e9s en produits sur les exercices auxquels se rapportent les co\u00fbts li\u00e9s qu\u2019ils sont
\ncens\u00e9s compenser.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants",
"language": "fr",
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}
},
"Tag142": {
"value": "\nv. Revenus
\nLe chiffre d\u2019affaires est consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alis\u00e9 quand il est vraisemblable que les avantages \u00e9conomiques
\nli\u00e9s \u00e0 la transaction retourneront au Groupe et que les revenus pourront \u00eatre d\u00e9termin\u00e9s de mani\u00e8re fiable.
\nEn ce qui concerne les produits et marchandises et les ventes de machines le chiffre d\u2019affaires est consid\u00e9r\u00e9
\ncomme r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s lors que les risques et avantages importants inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sont
\nenti\u00e8rement transf\u00e9r\u00e9s au client.
\nLes contrats de vente de machines \u00e0 un interm\u00e9diaire bancaire pour location par ce dernier aux clients finaux
\nsont comptabilis\u00e9s selon les m\u00eames principes. Le Groupe octroie une garantie de reprise sur les machines en
\ncas de dysfonctionnement, selon des conditions normales de garantie, mais n\u2019est pas partie dans d\u2019autres
\ncirconstances, notamment li\u00e9es au contrat entre l\u2019interm\u00e9diaire bancaire et le client final.
\nLes prestations d\u2019entretien sont reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des prestations : pour les
\ncontrats en r\u00e9gie, selon les services prest\u00e9s ; pour les contrats d\u2019entretien multi-annuels, de mani\u00e8re lin\u00e9aire
\nsur la dur\u00e9e du contrat.
\nLe groupe est partie \u00e0 des contrats de location de machines envers les clients finaux, soit \u00e0 titre payant, soit \u00e0
\ntitre gratuit (mise \u00e0 disposition dans le cadre d\u2019un contrat regroupant plusieurs prestations). Voir \u00e0 ce sujet le
\npoint j. Contrats de location / le Groupe en tant que bailleur ci-avant. Les produits de la location, s\u2019il s\u2019agit
\nd\u2019une location simple, sont comptabilis\u00e9s en tant que chiffre d\u2019affaires.
\nLes contrats combinant de multiples prestations font l\u2019objet d\u2019une analyse afin de r\u00e9partir le prix du contrat
\nselon la valeur individuelle des prestations, et afin de reconnaitre le revenu en fonction des types de
\nprestations, telles que d\u00e9taill\u00e9es ci-dessus (location de machine(s), leur entretien et livraison de produits).
\nLe chiffre d\u2019affaires factur\u00e9 pour des p\u00e9riodes au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice est identifi\u00e9 par
\nfacture et report\u00e9, prorata temporis, au passif du bilan. Il est ensuite pris en revenus de l\u2019exercice au fur et \u00e0
\nmesure que les p\u00e9riodes concern\u00e9es viennent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag139": {
"value": "\n
\n\n
\n\nNOTE 2. INFORMATION SECTORIELLE
\nEn application de l'IFRS 8 et conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d'Administration et du Comit\u00e9 d'Audit du
\n4 juin 2009 et toujours d\u2019application, le Groupe consid\u00e8re n'\u00eatre actif que dans un seul segment op\u00e9rationnel
\n\u00e0 savoir le march\u00e9 des boissons en entreprises et que dans un seul secteur g\u00e9ographique.
\n
\nLe Groupe Fountain r\u00e9alise plus de 95% de son chiffre d\u2019affaires sur le march\u00e9 europ\u00e9en, il n\u2019y a donc qu\u2019un
\nseul segment g\u00e9ographique. Lorsque l\u2019activit\u00e9 hors Europe d\u00e9passera les 10%, un segment secondaire
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nsuppl\u00e9mentaire sera cr\u00e9\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provenant des ventes de produits et de services
\nest issu des clients externes.
\n
\n\n
\n\nLa ventilation du chiffre d\u2019affaires du groupe par zone g\u00e9ographique se r\u00e9partit comme suit (K\u20ac) :
\n2022 2021
\nBelgique 6.611 4.675
\nFrance 16.162 14.244
\nDanemark 1.016 889
\nAutres 814 631
\nTotal 24.603 20.438
\n
\nAucun client externe ne repr\u00e9sente plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires dans une zone g\u00e9ographique.
\nVentilation des actifs non courants par zone g\u00e9ographique
\n
\n20212022
\n(en K\u20ac)
\nBenelux France Danemark Total Benelux France Danemark Total
\n1. Immobilisation corporelles
\n1.619 2.498 110 4.227 1.385 2.481 69 3.936
\n 1.1 Terrains et constructions
\n397 1.423 27 1.846 477 1.630 22 2.129
\n 1.2 Installations, machines et outillage
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n0
\n 1.3 V\u00e9hicules
\n335 424 60 819 351 394 15 760
\n 1.4 Mobilier et mat\u00e9riel de bureau
\n157
\n88
\n12
\n256
\n149
\n74
\n23
\n245
\n 1.5 Autres immobilisations corporelles
\n730 564 12 1.305 409 383 9 802
\ndont machines en d\u00e9p\u00f4t
\n669 522 12 1.203 357 331 9 697
\nautres
\n60 42 0 102 52 52 0 104
\n2. Immobilisations incorporelles
\n2.446 1.515 4 3.966 338 1.600 4 1.943
\n 2.1 Goodwill de consolidation
\n2.276
\n1.446
\n4
\n3.727
\n199
\n1.446
\n4
\n1.649
\n 2.2 Fonds de commerce
\n0 69 0 69 0 154 0 154
\n 2.3 Autres immobilisations incorporelles
\n170
\n0
\n0
\n170
\n140
\n0
\n0
\n140
\n dont logiciel informatique SAP/PB
\n170 0 0 170 140 0 0 140
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag135": {
"value": "\nNOTE 2. INFORMATION SECTORIELLE
\nEn application de l'IFRS 8 et conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d'Administration et du Comit\u00e9 d'Audit du
\n4 juin 2009 et toujours d\u2019application, le Groupe consid\u00e8re n'\u00eatre actif que dans un seul segment op\u00e9rationnel
\n\u00e0 savoir le march\u00e9 des boissons en entreprises et que dans un seul secteur g\u00e9ographique.
\n
\nLe Groupe Fountain r\u00e9alise plus de 95% de son chiffre d\u2019affaires sur le march\u00e9 europ\u00e9en, il n\u2019y a donc qu\u2019un
\nseul segment g\u00e9ographique. Lorsque l\u2019activit\u00e9 hors Europe d\u00e9passera les 10%, un segment secondaire
\n
\n\nsuppl\u00e9mentaire sera cr\u00e9\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provenant des ventes de produits et de services
\nest issu des clients externes.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag136": {
"value": "\n
\nNOTE 3. ETATS DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES
\n\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS CORPORELLES
\nValeur
\nbrute au
\n31/12/21
\nAquisition
\nTrans
\n-fert
\nCession /
\nd\u00e9saffecta
\ntion
\nEntr\u00e9e de
\np\u00e9rimetre
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/22
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/21
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nTrans
\n
\n-fert
\nAmortisse
\nments
\n
\nrepris
\nEntr\u00e9e de
\n
\np\u00e9rimetre
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/22
\nValeur
\nNette
\ncomptable
\nau
\n31/12/21
\nValeur
\nNette
\ncomptable
\nau
\n31/12/22
\nImmobilisations de pleine propri\u00e9t\u00e9 22.090 530 -41 -4.904 578 18.253 -20.908 -178 1 4.752 -391 -16.724 1.182 1.529
\nTerrains et Constructions 1.952 1.952 -1.682 -53 -1.735 270 217
\nInstallations Machines et outillages 3.299 8 3.307 -3.299 -1 -7 -3.307 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 0 0 0
\nMobilier 3.591 35 -16 23 3.633 -3.369 -47 18 -14 -3.412 222 221
\nMachines mises en location 12.036 462 -41 -4.869 544 8.132 -11.452 -57 1 4.734 -369 -7.143 584 989
\nAutres Immobilisations Corporelles 1.212 33 -19 3 1.229 -1.106 -20 -1 -1.127 106 102
\nImmobilisations en location 7.627 1.131 41 -975 0 7.824 -4.871 -1.268 1.015 -5.124 2.756 2.699
\nTerrains et Constructions 3.650 273 -355 3.568 -1.791 -521 373 -1.939 1.859 1.629
\nInstallations Machines et outillages 131 131 -131 -131 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 2.824 717 -549 2.992 -2.064 -675 566 -2.173 760 819
\nMobilier 109 19 -66 62 -86 -16 76 -26 23 36
\nMachines en sales & lease back 913 122 41 -5 0 1.071 -800 -56 -1 0 0 -857 113 214
\nAutres Immobilisations Corporelles
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 29.717 1.661 0 -5.879 578 26.077 -25.779 -1.446 1 5.767 -391 -21.848 3.936 4.227
\n
\n\n
\n
\nPar cat\u00e9gorie
\nValeur nette
\ncomptable au
\n31/12/2021
\nValeur nette
\ncomptable au
\n31/12/2022
\nTerrains et Constructions 2.129 1.846
\nInstallations Machines et outillages 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 760 819
\nMobilier 245 257
\nMachines mises en location 697 1.203
\nAutres Immobilisations Corporelles 106 102
\n
\n
\nLes immobilisations correspondant \u00e0 un droit d\u2019utilisation d\u00e9coulant d\u2019un contrat de location sont identifi\u00e9es
\ns\u00e9par\u00e9ment des immobilisations en pleine propri\u00e9t\u00e9, acquises par voie de financement classique.
\n
\nLes acquisitions de Terrains & Constructions correspondent aux droits d\u2019usage des b\u00e2timents pris en location
\nen 2022.
\n
\nLes v\u00e9hicules ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment des installations machines et outillage.
\n
\nLes machines enregistr\u00e9es comme immobilisations corporelles sont soit d\u00e9tenues en pleine propri\u00e9t\u00e9, soit
\nfont l\u2019objet d\u2019un contrat de \u00ab sale and lease back \u00bb permettant au Groupe d\u2019obtenir du financement. Dans
\nce dernier cas, \u00e9tant donn\u00e9 l\u2019existence d\u2019options d\u2019achat avantageuses, la valeur du droit d\u2019usage est
\n\u00e9quivalente \u00e0 la valeur de la machine avant l\u2019op\u00e9ration de \u00ab sale and lease back \u00bb. L\u2019ensemble de ces
\nmachines sont en location chez les clients (contrat de location ou mise \u00e0 disposition dans le cadre d\u2019un
\ncontrat regroupant plusieurs prestations). Lorsqu\u2019une machine neuve n\u2019est pas encore utilis\u00e9e (pas encore
\nmise en location), elle est comptabilis\u00e9e en stocks.
\n
\nLa dotation aux amortissements des immobilisations corporelles est reprise dans le r\u00e9sultat global sur la ligne
\n3.4. Les r\u00e9ductions de valeur sur immobilisations corporelles sont \u00e9galement reprises dans le r\u00e9sultat global
\nsur la ligne 3.5.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag147": {
"value": "\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS CORPORELLES
\nValeur
\nbrute au
\n31/12/21
\nAquisition
\nTrans
\n-fert
\nCession /
\nd\u00e9saffecta
\ntion
\nEntr\u00e9e de
\np\u00e9rimetre
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/22
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/21
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nTrans
\n
\n-fert
\nAmortisse
\nments
\n
\nrepris
\nEntr\u00e9e de
\n
\np\u00e9rimetre
\nValeur
\nbrute au
\n
\n31/12/22
\nValeur
\nNette
\ncomptable
\nau
\n31/12/21
\nValeur
\nNette
\ncomptable
\nau
\n31/12/22
\nImmobilisations de pleine propri\u00e9t\u00e9 22.090 530 -41 -4.904 578 18.253 -20.908 -178 1 4.752 -391 -16.724 1.182 1.529
\nTerrains et Constructions 1.952 1.952 -1.682 -53 -1.735 270 217
\nInstallations Machines et outillages 3.299 8 3.307 -3.299 -1 -7 -3.307 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 0 0 0
\nMobilier 3.591 35 -16 23 3.633 -3.369 -47 18 -14 -3.412 222 221
\nMachines mises en location 12.036 462 -41 -4.869 544 8.132 -11.452 -57 1 4.734 -369 -7.143 584 989
\nAutres Immobilisations Corporelles 1.212 33 -19 3 1.229 -1.106 -20 -1 -1.127 106 102
\nImmobilisations en location 7.627 1.131 41 -975 0 7.824 -4.871 -1.268 1.015 -5.124 2.756 2.699
\nTerrains et Constructions 3.650 273 -355 3.568 -1.791 -521 373 -1.939 1.859 1.629
\nInstallations Machines et outillages 131 131 -131 -131 0 0
\nMat\u00e9riel Roulant 2.824 717 -549 2.992 -2.064 -675 566 -2.173 760 819
\nMobilier 109 19 -66 62 -86 -16 76 -26 23 36
\nMachines en sales & lease back 913 122 41 -5 0 1.071 -800 -56 -1 0 0 -857 113 214
\nAutres Immobilisations Corporelles
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 29.717 1.661 0 -5.879 578 26.077 -25.779 -1.446 1 5.767 -391 -21.848 3.936 4.227
\n
\n\n
\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS
\n
\nINCORPORELLES
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\n
\nAquisition
\nVariation
\nde
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nVariation de
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2021
\nFonds de commerce 18.369 3 18.372 -18.215 -85 -3 -18.303 69 154
\nGoodwill 21.475 2.078 23.553 -19.826 -19.826 3.727 1.649
\nCo\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.346 9 40 1.395 -1.346 -3 -24 -1.373 22 0
\nBrevets et autres droits 11.484 11.484 -11.484 -11.484 0 0
\nLogiciels 4.161 55 4.216 -4.021 -48 -4.069 148 140
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 56.835 64 2.121 59.020 -54.892 -136 -27 -55.055 3.966 1.943
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag141": {
"value": "\n
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\nNOTE 4. ETATS DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
\n4.1 Evolution des immobilisations incorporelles
\n\n
\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS
\n
\nINCORPORELLES
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\n
\nAquisition
\nVariation
\nde
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nVariation de
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2021
\nFonds de commerce 18.369 3 18.372 -18.215 -85 -3 -18.303 69 154
\nGoodwill 21.475 2.078 23.553 -19.826 -19.826 3.727 1.649
\nCo\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.346 9 40 1.395 -1.346 -3 -24 -1.373 22 0
\nBrevets et autres droits 11.484 11.484 -11.484 -11.484 0 0
\nLogiciels 4.161 55 4.216 -4.021 -48 -4.069 148 140
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 56.835 64 2.121 59.020 -54.892 -136 -27 -55.055 3.966 1.943
\n
\n\n
\n
\nLa dotation aux amortissements des immobilisations incorporelles est reprise dans le r\u00e9sultat global sur la
\nligne 3.4. Les r\u00e9ductions de valeur sur immobilisation incorporelles sont reprises dans le r\u00e9sultat global sur
\nla ligne 3.5.
\n
\nL\u2019augmentation du poste goodwill r\u00e9sulte de l\u2019acquisition, le 1
\ner
\n juillet 2022, de la totalit\u00e9 des actions de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l.. Javry s.r.l. est une soci\u00e9t\u00e9 belge fond\u00e9e en 2015 qui propose aux entreprises et aux
\nparticuliers des caf\u00e9s sourc\u00e9s en direct, issus d\u2019une fili\u00e8re \u00e9thique et \u00e9cologique. Pour les professionnels,
\nJavry propose \u00e9galement des formules de location de machine \u00e0 caf\u00e9 ainsi qu\u2019un service de tr\u00e8s haute
\nqualit\u00e9, facilit\u00e9 par la digitalisation des interactions et des processus.
\n
\n\n4.2 Regroupements d\u2019entreprises (IFRS3)
\nPour l\u2019int\u00e9gration de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. dans les comptes consolid\u00e9s du groupe Fountain, il a \u00e9t\u00e9 fait usage
\nde la possibilit\u00e9 de finaliser le calcul du goodwill dans une fen\u00eatre d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition
\n(1er juillet 2022). Le Groupe n\u2019a donc pas encore achev\u00e9 l\u2019identification et l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des
\nactifs acquis et passifs repris. La raison de ce d\u00e9lai s\u2019explique notamment par la valorisation toujours en cours
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments intangibles chez Javry (principalement le portefeuille clients et les d\u00e9veloppements
\ninformatiques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019approche commerciale via internet) dans l\u2019exercice d\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition. Lorsque cet exercice de PPA (Purchase Price Allocation) sera cl\u00f4tur\u00e9, le montant du r\u00e9sultat
\nglobal de l\u2019ann\u00e9e 2022 consolid\u00e9 dans les comptes du groupe sera retrait\u00e9 notamment pour l\u2019impact de
\nl\u2019amortissement additionnel \u00e9ventuel sur ces m\u00eames actifs intangibles.
\n
\nComme indiqu\u00e9 en note 15 aux comptes consolid\u00e9s, les frais d\u2019acquisition comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultats s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 126 K\u20ac.
\n
\nLe goodwill attendu est li\u00e9 aux synergies li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 B2B des deux soci\u00e9t\u00e9s ainsi qu\u2019au savoir-faire du
\npersonnel repris : d\u2019une part, Javry a d\u00e9montr\u00e9 la pertinence et la force d\u2019un mod\u00e8le d\u2019entreprise qui
\ns\u2019appuie sur ce qu\u2019il y a de mieux en mati\u00e8re de digitalisation, de web marketing et d\u2019\u00e9co responsabilit\u00e9 ; en
\ncontrepartie, Javry b\u00e9n\u00e9ficiera des comp\u00e9tences de Fountain en mati\u00e8re de services aux clients.
\n
\nLe prix d\u2019acquisition des actions de Javry est compos\u00e9 (i) d\u2019une Partie Fixe qui a fait l\u2019objet d\u2019un paiement
\ninitial de 861 K\u20ac au moment de l\u2019achat effectif des actions le 1er juillet 2022 en contrepartie du transfert de
\npropri\u00e9t\u00e9 des actions \u00e0 la m\u00eame date et (ii) d\u2019une partie variable.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLa Partie Variable est divis\u00e9e en trois tranches (3 earn out) et d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un multiple d\u2019EBITDA
\nqui varie selon la croissance de l\u2019activit\u00e9 (mesur\u00e9e par le chiffre d\u2019affaires) et celle de la profitabilit\u00e9 (mesur\u00e9e
\npar la marge d\u2019EBITDA) de la Soci\u00e9t\u00e9. Les Vendeurs ont droit au montant d\u2019une, plusieurs ou aucune
\ntranche(s) \u00e0 titre de Partie Variable.
\n
\nLe montant de chaque tranche de la Partie Variable sera calcul\u00e9 sur la base des \u00e9l\u00e9ments suivants.
\n
\nLe tableau \u00e0 double entr\u00e9e ci-dessous sert \u00e0 d\u00e9terminer le multiple d\u2019EBITDA utilis\u00e9.
\n
\n
\n
\n(a) Tranche 1 : En 2023, les Vendeurs ont conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10% de
\nla valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2022 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s. Par exemple, une croissance de 30%
\n(ou plus) du chiffre d\u2019affaires et un taux de marge d\u2019EBITDA de 20% (ou plus) entrainerait un multiple de 14x.
\n(b) Tranche 2 : En 2024, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10%
\nde la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2023 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n(c) Tranche 3 : En 2025, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10,8
\n% de la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2024 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n
\nEn application de cette la m\u00e9thode convenue, les 3 earn-outs successifs ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s globalement \u00e0 1.172
\nK\u20ac (montant actualis\u00e9) en fonction du chiffre d\u2019affaires et de l\u2019EBITDA des 3 exercices 2022, 2023 et 2024.
\n
\nL\u2019earn-out de 2022 est d\u00e9sormais connu et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 359 K\u20ac contre un montant estim\u00e9 \u00e0 361 K\u20ac (soit en
\nmontants actualis\u00e9s, respectivement \u00e0 352 K\u20ac et 354 K\u20ac).
\n
\nLes earn-outs 2023 et 2024 sont estim\u00e9s \u00e0, respectivement, 117 K\u20ac et 700 K\u20ac (montants actualis\u00e9s) sur base
\ndes hypoth\u00e8ses retenues dont principalement :
\n\u25cf une croissance attendue du chiffre d\u2019affaires 36% en 2023 et 54% en 2024 par l\u2019expansion
\ng\u00e9ographique de Javry sur la Flandre et le Nord de la France ainsi que par le renforcement des
\n\u00e9quipes commerciale, marketing et IT et
\n\u25cf le maintien attendu du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires entre 50% et 52%
\n\u25cf un taux de marge d\u2019EBITDA attendu de 16% en 2022, 7% en 2023 et 16% en 2024
\n\u25cf et des EBITDA attendus de 184 K\u20ac en 2023 et 641 K\u20ac en 2024.
\n
\nApr\u00e8s actualisation des earn-outs, le prix total est estim\u00e9 \u00e0 2.033 K\u20ac et le prix maximum a \u00e9t\u00e9
\ncontractuellement fix\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac (non actualis\u00e9). Les \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019impacter la dette d\u2019earn-outs
\nsont clairement la croissance du chiffres d\u2019affaires, l\u2019\u00e9volution de la marge de l\u2019EBITDA et l\u2019EBITDA des ann\u00e9es
\n2023 et 2024.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nEtant consolid\u00e9 dans les comptes de Fountain \u00e0 partir du 1er juillet, Javry a contribu\u00e9 pour
\n\u25cf 972 K\u20ac dans le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s du groupe Fountain au 31 d\u00e9cembre 2022 (sur un total
\nr\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 1.897 K\u20ac) et
\n\u25cf 73 K\u20ac dans le r\u00e9sultat net de l\u2019ann\u00e9e (sur un total r\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 207 K\u20ac).
\n
\nJavry n\u2019a pas contribu\u00e9 aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global du groupe cette ann\u00e9e.
\n
\nAucun actif ou passif \u00e9ventuel n\u2019a \u00e9t\u00e9 pour le moment identifi\u00e9 chez Javry. Le goodwill et l\u2019actif net
\npr\u00e9liminaires sont calcul\u00e9s comme suit :
\n
\n
\n(montants en K\u20ac)
\nVersement initial 01/07/2022 861
\nEarn-out actualis\u00e9s 1.172
\nPrix d'acquisition 2.033
\nImmobilisations corporelles 186
\nImmobilisations incorporelles 16
\nStocks 199
\nClients et autres d\u00e9biteurs 180
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 98
\nAutres actifs 2
\nPassifs portant int\u00e9r\u00eats -518
\nFournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -1.746
\nPassifs d'imp\u00f4ts exigibles -23
\nAutres passifs -11
\nActif net -45
\nGoodwill 2.078
\n
\n
\n
\nSon actif net et le goodwill r\u00e9sultant de l\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT Benelux \u00e9tant donn\u00e9 les
\ninterd\u00e9pendances op\u00e9rationnelles entre Javry et Fountain. Ces valeurs, ainsi que les projections de Javry,
\nont bien \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT dans le cadre de son test d\u2019impairment annuel.
\n
\nLe goodwill ainsi reconnu n\u2019est pas fiscalement d\u00e9ductible.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag129": {
"value": "\n
\n\n
\n
\n
\nNOTE 4. ETATS DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
\n4.1 Evolution des immobilisations incorporelles
\n\n
\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS
\n
\nINCORPORELLES
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\n
\nAquisition
\nVariation
\nde
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nVariation de
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2021
\nFonds de commerce 18.369 3 18.372 -18.215 -85 -3 -18.303 69 154
\nGoodwill 21.475 2.078 23.553 -19.826 -19.826 3.727 1.649
\nCo\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.346 9 40 1.395 -1.346 -3 -24 -1.373 22 0
\nBrevets et autres droits 11.484 11.484 -11.484 -11.484 0 0
\nLogiciels 4.161 55 4.216 -4.021 -48 -4.069 148 140
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 56.835 64 2.121 59.020 -54.892 -136 -27 -55.055 3.966 1.943
\n
\n\n
\n
\nLa dotation aux amortissements des immobilisations incorporelles est reprise dans le r\u00e9sultat global sur la
\nligne 3.4. Les r\u00e9ductions de valeur sur immobilisation incorporelles sont reprises dans le r\u00e9sultat global sur
\nla ligne 3.5.
\n
\nL\u2019augmentation du poste goodwill r\u00e9sulte de l\u2019acquisition, le 1
\ner
\n juillet 2022, de la totalit\u00e9 des actions de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l.. Javry s.r.l. est une soci\u00e9t\u00e9 belge fond\u00e9e en 2015 qui propose aux entreprises et aux
\nparticuliers des caf\u00e9s sourc\u00e9s en direct, issus d\u2019une fili\u00e8re \u00e9thique et \u00e9cologique. Pour les professionnels,
\nJavry propose \u00e9galement des formules de location de machine \u00e0 caf\u00e9 ainsi qu\u2019un service de tr\u00e8s haute
\nqualit\u00e9, facilit\u00e9 par la digitalisation des interactions et des processus.
\n
\n\n4.2 Regroupements d\u2019entreprises (IFRS3)
\nPour l\u2019int\u00e9gration de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. dans les comptes consolid\u00e9s du groupe Fountain, il a \u00e9t\u00e9 fait usage
\nde la possibilit\u00e9 de finaliser le calcul du goodwill dans une fen\u00eatre d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition
\n(1er juillet 2022). Le Groupe n\u2019a donc pas encore achev\u00e9 l\u2019identification et l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des
\nactifs acquis et passifs repris. La raison de ce d\u00e9lai s\u2019explique notamment par la valorisation toujours en cours
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments intangibles chez Javry (principalement le portefeuille clients et les d\u00e9veloppements
\ninformatiques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019approche commerciale via internet) dans l\u2019exercice d\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition. Lorsque cet exercice de PPA (Purchase Price Allocation) sera cl\u00f4tur\u00e9, le montant du r\u00e9sultat
\nglobal de l\u2019ann\u00e9e 2022 consolid\u00e9 dans les comptes du groupe sera retrait\u00e9 notamment pour l\u2019impact de
\nl\u2019amortissement additionnel \u00e9ventuel sur ces m\u00eames actifs intangibles.
\n
\nComme indiqu\u00e9 en note 15 aux comptes consolid\u00e9s, les frais d\u2019acquisition comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultats s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 126 K\u20ac.
\n
\nLe goodwill attendu est li\u00e9 aux synergies li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 B2B des deux soci\u00e9t\u00e9s ainsi qu\u2019au savoir-faire du
\npersonnel repris : d\u2019une part, Javry a d\u00e9montr\u00e9 la pertinence et la force d\u2019un mod\u00e8le d\u2019entreprise qui
\ns\u2019appuie sur ce qu\u2019il y a de mieux en mati\u00e8re de digitalisation, de web marketing et d\u2019\u00e9co responsabilit\u00e9 ; en
\ncontrepartie, Javry b\u00e9n\u00e9ficiera des comp\u00e9tences de Fountain en mati\u00e8re de services aux clients.
\n
\nLe prix d\u2019acquisition des actions de Javry est compos\u00e9 (i) d\u2019une Partie Fixe qui a fait l\u2019objet d\u2019un paiement
\ninitial de 861 K\u20ac au moment de l\u2019achat effectif des actions le 1er juillet 2022 en contrepartie du transfert de
\npropri\u00e9t\u00e9 des actions \u00e0 la m\u00eame date et (ii) d\u2019une partie variable.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLa Partie Variable est divis\u00e9e en trois tranches (3 earn out) et d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un multiple d\u2019EBITDA
\nqui varie selon la croissance de l\u2019activit\u00e9 (mesur\u00e9e par le chiffre d\u2019affaires) et celle de la profitabilit\u00e9 (mesur\u00e9e
\npar la marge d\u2019EBITDA) de la Soci\u00e9t\u00e9. Les Vendeurs ont droit au montant d\u2019une, plusieurs ou aucune
\ntranche(s) \u00e0 titre de Partie Variable.
\n
\nLe montant de chaque tranche de la Partie Variable sera calcul\u00e9 sur la base des \u00e9l\u00e9ments suivants.
\n
\nLe tableau \u00e0 double entr\u00e9e ci-dessous sert \u00e0 d\u00e9terminer le multiple d\u2019EBITDA utilis\u00e9.
\n
\n
\n
\n(a) Tranche 1 : En 2023, les Vendeurs ont conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10% de
\nla valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2022 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s. Par exemple, une croissance de 30%
\n(ou plus) du chiffre d\u2019affaires et un taux de marge d\u2019EBITDA de 20% (ou plus) entrainerait un multiple de 14x.
\n(b) Tranche 2 : En 2024, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10%
\nde la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2023 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n(c) Tranche 3 : En 2025, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10,8
\n% de la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2024 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n
\nEn application de cette la m\u00e9thode convenue, les 3 earn-outs successifs ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s globalement \u00e0 1.172
\nK\u20ac (montant actualis\u00e9) en fonction du chiffre d\u2019affaires et de l\u2019EBITDA des 3 exercices 2022, 2023 et 2024.
\n
\nL\u2019earn-out de 2022 est d\u00e9sormais connu et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 359 K\u20ac contre un montant estim\u00e9 \u00e0 361 K\u20ac (soit en
\nmontants actualis\u00e9s, respectivement \u00e0 352 K\u20ac et 354 K\u20ac).
\n
\nLes earn-outs 2023 et 2024 sont estim\u00e9s \u00e0, respectivement, 117 K\u20ac et 700 K\u20ac (montants actualis\u00e9s) sur base
\ndes hypoth\u00e8ses retenues dont principalement :
\n\u25cf une croissance attendue du chiffre d\u2019affaires 36% en 2023 et 54% en 2024 par l\u2019expansion
\ng\u00e9ographique de Javry sur la Flandre et le Nord de la France ainsi que par le renforcement des
\n\u00e9quipes commerciale, marketing et IT et
\n\u25cf le maintien attendu du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires entre 50% et 52%
\n\u25cf un taux de marge d\u2019EBITDA attendu de 16% en 2022, 7% en 2023 et 16% en 2024
\n\u25cf et des EBITDA attendus de 184 K\u20ac en 2023 et 641 K\u20ac en 2024.
\n
\nApr\u00e8s actualisation des earn-outs, le prix total est estim\u00e9 \u00e0 2.033 K\u20ac et le prix maximum a \u00e9t\u00e9
\ncontractuellement fix\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac (non actualis\u00e9). Les \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019impacter la dette d\u2019earn-outs
\nsont clairement la croissance du chiffres d\u2019affaires, l\u2019\u00e9volution de la marge de l\u2019EBITDA et l\u2019EBITDA des ann\u00e9es
\n2023 et 2024.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nEtant consolid\u00e9 dans les comptes de Fountain \u00e0 partir du 1er juillet, Javry a contribu\u00e9 pour
\n\u25cf 972 K\u20ac dans le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s du groupe Fountain au 31 d\u00e9cembre 2022 (sur un total
\nr\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 1.897 K\u20ac) et
\n\u25cf 73 K\u20ac dans le r\u00e9sultat net de l\u2019ann\u00e9e (sur un total r\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 207 K\u20ac).
\n
\nJavry n\u2019a pas contribu\u00e9 aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global du groupe cette ann\u00e9e.
\n
\nAucun actif ou passif \u00e9ventuel n\u2019a \u00e9t\u00e9 pour le moment identifi\u00e9 chez Javry. Le goodwill et l\u2019actif net
\npr\u00e9liminaires sont calcul\u00e9s comme suit :
\n
\n
\n(montants en K\u20ac)
\nVersement initial 01/07/2022 861
\nEarn-out actualis\u00e9s 1.172
\nPrix d'acquisition 2.033
\nImmobilisations corporelles 186
\nImmobilisations incorporelles 16
\nStocks 199
\nClients et autres d\u00e9biteurs 180
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 98
\nAutres actifs 2
\nPassifs portant int\u00e9r\u00eats -518
\nFournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -1.746
\nPassifs d'imp\u00f4ts exigibles -23
\nAutres passifs -11
\nActif net -45
\nGoodwill 2.078
\n
\n
\n
\nSon actif net et le goodwill r\u00e9sultant de l\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT Benelux \u00e9tant donn\u00e9 les
\ninterd\u00e9pendances op\u00e9rationnelles entre Javry et Fountain. Ces valeurs, ainsi que les projections de Javry,
\nont bien \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT dans le cadre de son test d\u2019impairment annuel.
\n
\nLe goodwill ainsi reconnu n\u2019est pas fiscalement d\u00e9ductible.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag137": {
"value": "\n
\n
\n
\nNOTE 4. ETATS DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
\n4.1 Evolution des immobilisations incorporelles
\n\n
\nen K\u20ac
\n
\nCo\u00fbt d'aquisition Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nMOUVEMENTS DES
\nIMMOBILISATIONS
\n
\nINCORPORELLES
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\n
\nAquisition
\nVariation
\nde
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2021
\nAmort.
\n
\nact\u00e9s
\nVariation de
\n
\np\u00e9rim\u00e8tre
\nValeur brute
\n
\nau 31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2022
\nValeur nette
\ncomptable
\nau
\n31/12/2021
\nFonds de commerce 18.369 3 18.372 -18.215 -85 -3 -18.303 69 154
\nGoodwill 21.475 2.078 23.553 -19.826 -19.826 3.727 1.649
\nCo\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.346 9 40 1.395 -1.346 -3 -24 -1.373 22 0
\nBrevets et autres droits 11.484 11.484 -11.484 -11.484 0 0
\nLogiciels 4.161 55 4.216 -4.021 -48 -4.069 148 140
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 56.835 64 2.121 59.020 -54.892 -136 -27 -55.055 3.966 1.943
\n
\n\n
\n
\nLa dotation aux amortissements des immobilisations incorporelles est reprise dans le r\u00e9sultat global sur la
\nligne 3.4. Les r\u00e9ductions de valeur sur immobilisation incorporelles sont reprises dans le r\u00e9sultat global sur
\nla ligne 3.5.
\n
\nL\u2019augmentation du poste goodwill r\u00e9sulte de l\u2019acquisition, le 1
\ner
\n juillet 2022, de la totalit\u00e9 des actions de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l.. Javry s.r.l. est une soci\u00e9t\u00e9 belge fond\u00e9e en 2015 qui propose aux entreprises et aux
\nparticuliers des caf\u00e9s sourc\u00e9s en direct, issus d\u2019une fili\u00e8re \u00e9thique et \u00e9cologique. Pour les professionnels,
\nJavry propose \u00e9galement des formules de location de machine \u00e0 caf\u00e9 ainsi qu\u2019un service de tr\u00e8s haute
\nqualit\u00e9, facilit\u00e9 par la digitalisation des interactions et des processus.
\n
\n\n4.2 Regroupements d\u2019entreprises (IFRS3)
\nPour l\u2019int\u00e9gration de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. dans les comptes consolid\u00e9s du groupe Fountain, il a \u00e9t\u00e9 fait usage
\nde la possibilit\u00e9 de finaliser le calcul du goodwill dans une fen\u00eatre d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition
\n(1er juillet 2022). Le Groupe n\u2019a donc pas encore achev\u00e9 l\u2019identification et l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des
\nactifs acquis et passifs repris. La raison de ce d\u00e9lai s\u2019explique notamment par la valorisation toujours en cours
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments intangibles chez Javry (principalement le portefeuille clients et les d\u00e9veloppements
\ninformatiques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019approche commerciale via internet) dans l\u2019exercice d\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition. Lorsque cet exercice de PPA (Purchase Price Allocation) sera cl\u00f4tur\u00e9, le montant du r\u00e9sultat
\nglobal de l\u2019ann\u00e9e 2022 consolid\u00e9 dans les comptes du groupe sera retrait\u00e9 notamment pour l\u2019impact de
\nl\u2019amortissement additionnel \u00e9ventuel sur ces m\u00eames actifs intangibles.
\n
\nComme indiqu\u00e9 en note 15 aux comptes consolid\u00e9s, les frais d\u2019acquisition comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultats s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 126 K\u20ac.
\n
\nLe goodwill attendu est li\u00e9 aux synergies li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 B2B des deux soci\u00e9t\u00e9s ainsi qu\u2019au savoir-faire du
\npersonnel repris : d\u2019une part, Javry a d\u00e9montr\u00e9 la pertinence et la force d\u2019un mod\u00e8le d\u2019entreprise qui
\ns\u2019appuie sur ce qu\u2019il y a de mieux en mati\u00e8re de digitalisation, de web marketing et d\u2019\u00e9co responsabilit\u00e9 ; en
\ncontrepartie, Javry b\u00e9n\u00e9ficiera des comp\u00e9tences de Fountain en mati\u00e8re de services aux clients.
\n
\nLe prix d\u2019acquisition des actions de Javry est compos\u00e9 (i) d\u2019une Partie Fixe qui a fait l\u2019objet d\u2019un paiement
\ninitial de 861 K\u20ac au moment de l\u2019achat effectif des actions le 1er juillet 2022 en contrepartie du transfert de
\npropri\u00e9t\u00e9 des actions \u00e0 la m\u00eame date et (ii) d\u2019une partie variable.
\n
\n\n
\n\n
\n\nLa Partie Variable est divis\u00e9e en trois tranches (3 earn out) et d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un multiple d\u2019EBITDA
\nqui varie selon la croissance de l\u2019activit\u00e9 (mesur\u00e9e par le chiffre d\u2019affaires) et celle de la profitabilit\u00e9 (mesur\u00e9e
\npar la marge d\u2019EBITDA) de la Soci\u00e9t\u00e9. Les Vendeurs ont droit au montant d\u2019une, plusieurs ou aucune
\ntranche(s) \u00e0 titre de Partie Variable.
\n
\nLe montant de chaque tranche de la Partie Variable sera calcul\u00e9 sur la base des \u00e9l\u00e9ments suivants.
\n
\nLe tableau \u00e0 double entr\u00e9e ci-dessous sert \u00e0 d\u00e9terminer le multiple d\u2019EBITDA utilis\u00e9.
\n
\n
\n
\n(a) Tranche 1 : En 2023, les Vendeurs ont conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10% de
\nla valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2022 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s. Par exemple, une croissance de 30%
\n(ou plus) du chiffre d\u2019affaires et un taux de marge d\u2019EBITDA de 20% (ou plus) entrainerait un multiple de 14x.
\n(b) Tranche 2 : En 2024, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10%
\nde la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2023 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n(c) Tranche 3 : En 2025, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10,8
\n% de la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2024 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n
\nEn application de cette la m\u00e9thode convenue, les 3 earn-outs successifs ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s globalement \u00e0 1.172
\nK\u20ac (montant actualis\u00e9) en fonction du chiffre d\u2019affaires et de l\u2019EBITDA des 3 exercices 2022, 2023 et 2024.
\n
\nL\u2019earn-out de 2022 est d\u00e9sormais connu et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 359 K\u20ac contre un montant estim\u00e9 \u00e0 361 K\u20ac (soit en
\nmontants actualis\u00e9s, respectivement \u00e0 352 K\u20ac et 354 K\u20ac).
\n
\nLes earn-outs 2023 et 2024 sont estim\u00e9s \u00e0, respectivement, 117 K\u20ac et 700 K\u20ac (montants actualis\u00e9s) sur base
\ndes hypoth\u00e8ses retenues dont principalement :
\n\u25cf une croissance attendue du chiffre d\u2019affaires 36% en 2023 et 54% en 2024 par l\u2019expansion
\ng\u00e9ographique de Javry sur la Flandre et le Nord de la France ainsi que par le renforcement des
\n\u00e9quipes commerciale, marketing et IT et
\n\u25cf le maintien attendu du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires entre 50% et 52%
\n\u25cf un taux de marge d\u2019EBITDA attendu de 16% en 2022, 7% en 2023 et 16% en 2024
\n\u25cf et des EBITDA attendus de 184 K\u20ac en 2023 et 641 K\u20ac en 2024.
\n
\nApr\u00e8s actualisation des earn-outs, le prix total est estim\u00e9 \u00e0 2.033 K\u20ac et le prix maximum a \u00e9t\u00e9
\ncontractuellement fix\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac (non actualis\u00e9). Les \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019impacter la dette d\u2019earn-outs
\nsont clairement la croissance du chiffres d\u2019affaires, l\u2019\u00e9volution de la marge de l\u2019EBITDA et l\u2019EBITDA des ann\u00e9es
\n2023 et 2024.
\n
\n\n
\n\n
\n\nEtant consolid\u00e9 dans les comptes de Fountain \u00e0 partir du 1er juillet, Javry a contribu\u00e9 pour
\n\u25cf 972 K\u20ac dans le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s du groupe Fountain au 31 d\u00e9cembre 2022 (sur un total
\nr\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 1.897 K\u20ac) et
\n\u25cf 73 K\u20ac dans le r\u00e9sultat net de l\u2019ann\u00e9e (sur un total r\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 207 K\u20ac).
\n
\nJavry n\u2019a pas contribu\u00e9 aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global du groupe cette ann\u00e9e.
\n
\nAucun actif ou passif \u00e9ventuel n\u2019a \u00e9t\u00e9 pour le moment identifi\u00e9 chez Javry. Le goodwill et l\u2019actif net
\npr\u00e9liminaires sont calcul\u00e9s comme suit :
\n
\n
\n(montants en K\u20ac)
\nVersement initial 01/07/2022 861
\nEarn-out actualis\u00e9s 1.172
\nPrix d'acquisition 2.033
\nImmobilisations corporelles 186
\nImmobilisations incorporelles 16
\nStocks 199
\nClients et autres d\u00e9biteurs 180
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 98
\nAutres actifs 2
\nPassifs portant int\u00e9r\u00eats -518
\nFournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -1.746
\nPassifs d'imp\u00f4ts exigibles -23
\nAutres passifs -11
\nActif net -45
\nGoodwill 2.078
\n
\n
\n
\nSon actif net et le goodwill r\u00e9sultant de l\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT Benelux \u00e9tant donn\u00e9 les
\ninterd\u00e9pendances op\u00e9rationnelles entre Javry et Fountain. Ces valeurs, ainsi que les projections de Javry,
\nont bien \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT dans le cadre de son test d\u2019impairment annuel.
\n
\nLe goodwill ainsi reconnu n\u2019est pas fiscalement d\u00e9ductible.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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"Tag131": {
"value": "\n4.2 Regroupements d\u2019entreprises (IFRS3)
\nPour l\u2019int\u00e9gration de la soci\u00e9t\u00e9 Javry s.r.l. dans les comptes consolid\u00e9s du groupe Fountain, il a \u00e9t\u00e9 fait usage
\nde la possibilit\u00e9 de finaliser le calcul du goodwill dans une fen\u00eatre d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition
\n(1er juillet 2022). Le Groupe n\u2019a donc pas encore achev\u00e9 l\u2019identification et l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des
\nactifs acquis et passifs repris. La raison de ce d\u00e9lai s\u2019explique notamment par la valorisation toujours en cours
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments intangibles chez Javry (principalement le portefeuille clients et les d\u00e9veloppements
\ninformatiques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019approche commerciale via internet) dans l\u2019exercice d\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition. Lorsque cet exercice de PPA (Purchase Price Allocation) sera cl\u00f4tur\u00e9, le montant du r\u00e9sultat
\nglobal de l\u2019ann\u00e9e 2022 consolid\u00e9 dans les comptes du groupe sera retrait\u00e9 notamment pour l\u2019impact de
\nl\u2019amortissement additionnel \u00e9ventuel sur ces m\u00eames actifs intangibles.
\n
\nComme indiqu\u00e9 en note 15 aux comptes consolid\u00e9s, les frais d\u2019acquisition comptabilis\u00e9s en compte de
\nr\u00e9sultats s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 126 K\u20ac.
\n
\nLe goodwill attendu est li\u00e9 aux synergies li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 B2B des deux soci\u00e9t\u00e9s ainsi qu\u2019au savoir-faire du
\npersonnel repris : d\u2019une part, Javry a d\u00e9montr\u00e9 la pertinence et la force d\u2019un mod\u00e8le d\u2019entreprise qui
\ns\u2019appuie sur ce qu\u2019il y a de mieux en mati\u00e8re de digitalisation, de web marketing et d\u2019\u00e9co responsabilit\u00e9 ; en
\ncontrepartie, Javry b\u00e9n\u00e9ficiera des comp\u00e9tences de Fountain en mati\u00e8re de services aux clients.
\n
\nLe prix d\u2019acquisition des actions de Javry est compos\u00e9 (i) d\u2019une Partie Fixe qui a fait l\u2019objet d\u2019un paiement
\ninitial de 861 K\u20ac au moment de l\u2019achat effectif des actions le 1er juillet 2022 en contrepartie du transfert de
\npropri\u00e9t\u00e9 des actions \u00e0 la m\u00eame date et (ii) d\u2019une partie variable.
\n
\n\nLa Partie Variable est divis\u00e9e en trois tranches (3 earn out) et d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un multiple d\u2019EBITDA
\nqui varie selon la croissance de l\u2019activit\u00e9 (mesur\u00e9e par le chiffre d\u2019affaires) et celle de la profitabilit\u00e9 (mesur\u00e9e
\npar la marge d\u2019EBITDA) de la Soci\u00e9t\u00e9. Les Vendeurs ont droit au montant d\u2019une, plusieurs ou aucune
\ntranche(s) \u00e0 titre de Partie Variable.
\n
\nLe montant de chaque tranche de la Partie Variable sera calcul\u00e9 sur la base des \u00e9l\u00e9ments suivants.
\n
\nLe tableau \u00e0 double entr\u00e9e ci-dessous sert \u00e0 d\u00e9terminer le multiple d\u2019EBITDA utilis\u00e9.
\n
\n
\n
\n(a) Tranche 1 : En 2023, les Vendeurs ont conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10% de
\nla valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2022 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s. Par exemple, une croissance de 30%
\n(ou plus) du chiffre d\u2019affaires et un taux de marge d\u2019EBITDA de 20% (ou plus) entrainerait un multiple de 14x.
\n(b) Tranche 2 : En 2024, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10%
\nde la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2023 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et celle de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n(c) Tranche 3 : En 2025, les Vendeurs auront conjointement droit \u00e0 un montant total correspondant \u00e0 10,8
\n% de la valeur obtenue en multipliant l\u2019EBITDA 2024 par un multiple se situant entre 7-14x EBITDA selon la
\ncroissance compos\u00e9e du chiffre d\u2019affaires (CAGR) et de la marge d\u2019EBITDA constat\u00e9s.
\n
\nEn application de cette la m\u00e9thode convenue, les 3 earn-outs successifs ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s globalement \u00e0 1.172
\nK\u20ac (montant actualis\u00e9) en fonction du chiffre d\u2019affaires et de l\u2019EBITDA des 3 exercices 2022, 2023 et 2024.
\n
\nL\u2019earn-out de 2022 est d\u00e9sormais connu et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 359 K\u20ac contre un montant estim\u00e9 \u00e0 361 K\u20ac (soit en
\nmontants actualis\u00e9s, respectivement \u00e0 352 K\u20ac et 354 K\u20ac).
\n
\nLes earn-outs 2023 et 2024 sont estim\u00e9s \u00e0, respectivement, 117 K\u20ac et 700 K\u20ac (montants actualis\u00e9s) sur base
\ndes hypoth\u00e8ses retenues dont principalement :
\n\u25cf une croissance attendue du chiffre d\u2019affaires 36% en 2023 et 54% en 2024 par l\u2019expansion
\ng\u00e9ographique de Javry sur la Flandre et le Nord de la France ainsi que par le renforcement des
\n\u00e9quipes commerciale, marketing et IT et
\n\u25cf le maintien attendu du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires entre 50% et 52%
\n\u25cf un taux de marge d\u2019EBITDA attendu de 16% en 2022, 7% en 2023 et 16% en 2024
\n\u25cf et des EBITDA attendus de 184 K\u20ac en 2023 et 641 K\u20ac en 2024.
\n
\nApr\u00e8s actualisation des earn-outs, le prix total est estim\u00e9 \u00e0 2.033 K\u20ac et le prix maximum a \u00e9t\u00e9
\ncontractuellement fix\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac (non actualis\u00e9). Les \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019impacter la dette d\u2019earn-outs
\nsont clairement la croissance du chiffres d\u2019affaires, l\u2019\u00e9volution de la marge de l\u2019EBITDA et l\u2019EBITDA des ann\u00e9es
\n2023 et 2024.
\n
\n\nEtant consolid\u00e9 dans les comptes de Fountain \u00e0 partir du 1er juillet, Javry a contribu\u00e9 pour
\n\u25cf 972 K\u20ac dans le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s du groupe Fountain au 31 d\u00e9cembre 2022 (sur un total
\nr\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 1.897 K\u20ac) et
\n\u25cf 73 K\u20ac dans le r\u00e9sultat net de l\u2019ann\u00e9e (sur un total r\u00e9alis\u00e9 par Javry en 2022 de 207 K\u20ac).
\n
\nJavry n\u2019a pas contribu\u00e9 aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global du groupe cette ann\u00e9e.
\n
\nAucun actif ou passif \u00e9ventuel n\u2019a \u00e9t\u00e9 pour le moment identifi\u00e9 chez Javry. Le goodwill et l\u2019actif net
\npr\u00e9liminaires sont calcul\u00e9s comme suit :
\n
\n
\n(montants en K\u20ac)
\nVersement initial 01/07/2022 861
\nEarn-out actualis\u00e9s 1.172
\nPrix d'acquisition 2.033
\nImmobilisations corporelles 186
\nImmobilisations incorporelles 16
\nStocks 199
\nClients et autres d\u00e9biteurs 180
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 98
\nAutres actifs 2
\nPassifs portant int\u00e9r\u00eats -518
\nFournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -1.746
\nPassifs d'imp\u00f4ts exigibles -23
\nAutres passifs -11
\nActif net -45
\nGoodwill 2.078
\n
\n
\n
\nSon actif net et le goodwill r\u00e9sultant de l\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT Benelux \u00e9tant donn\u00e9 les
\ninterd\u00e9pendances op\u00e9rationnelles entre Javry et Fountain. Ces valeurs, ainsi que les projections de Javry,
\nont bien \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l\u2019UGT dans le cadre de son test d\u2019impairment annuel.
\n
\nLe goodwill ainsi reconnu n\u2019est pas fiscalement d\u00e9ductible.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
},
"Tag151": {
"value": "\nNOTE 5. TEST D\u2019IMPAIRMENT
\n5.1 Valeurs \u00e0 tester
\nLe Groupe teste annuellement si les actifs des diff\u00e9rentes unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT\u2019s) qui le
\ncomposent doivent \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si ces tests d\u00e9montrent que la valeur comptable nette de l\u2019immobilisation est
\nsup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, la valeur comptable nette est r\u00e9duite \u00e0 hauteur de sa valeur \u00e9conomique par
\nl\u2019enregistrement d\u2019une charge sur la p\u00e9riode. Par valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de
\nTr\u00e9sorerie, il faut entendre la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa
\nvaleur d\u2019utilit\u00e9.
\n
\nLes valeurs \u00e0 tester comprennent :
\n- Toutes les immobilisations incorporelles. Les goodwill de consolidation et les fonds de commerce \u00e9tant
\ncomptabilis\u00e9s chez Fountain SA et Fountain France Importateur mais li\u00e9s au niveau d\u2019activit\u00e9s des filiales
\nde distribution (placement de machines et de vente de consommables), sont affect\u00e9s sur les diff\u00e9rentes
\nUGT\u2019s en fonction de leur affectation initiale.
\n- Toutes les immobilisations corporelles (hors cautions).
\n- Tous les actifs circulants (hors cash) desquels sont d\u00e9duits les dettes courantes (hors dette financi\u00e8res
\ncourt terme).
\n- Les droits d\u2019usage relatifs \u00e0 la norme IFRS 16 ont \u00e9t\u00e9 inclus dans la valeur comptable des UGT\u2019s.
\n
\n
\nUnit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT\u2019s) :
\n
\nLes tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s en application du point 1.3 R\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation.
\n
\nLe crit\u00e8re principal appliqu\u00e9 pour d\u00e9finir les UGT\u2019s est l\u2019entit\u00e9 de gestion non divisible, afin de respecter la norme
\nIAS 36 qui impose que l\u2019UGT est \u00ab le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie
\nlargement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs \u00bb.
\n
\nCompte tenu de ces principes et de la nouvelle organisation centralis\u00e9e ou regroup\u00e9e essentiellement par pays
\nou groupe de pays, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices suivantes ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es :
\n
\no Les soci\u00e9t\u00e9s Fountain localis\u00e9es dans le Benelux ;
\no Les soci\u00e9t\u00e9s Fountain localis\u00e9es en France ;
\no Fountain Danemark.
\n
\nTest r\u00e9alis\u00e9
\n
\nLe test r\u00e9alis\u00e9 pour chaque UGT consiste \u00e0 comparer la valeur nette comptable des actifs affect\u00e9s \u00e0 cette UGT \u00e0
\nla valeur d\u2019utilit\u00e9/valeur recouvrable.
\n
\n
\nHypoth\u00e8ses prises en consid\u00e9ration
\n
\nFree cash-flow futurs
\nLes free cash-flow futurs sont issus du budget 2023 \u00e9tabli en 2022 extrapol\u00e9 sur 5 ans sur base des hypoth\u00e8ses
\nd\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\n
\n\nLes hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es incluent la reprise et la dynamisation de l\u2019activit\u00e9 via un meilleur positionnement de
\nl\u2019offre commerciale, l\u2019int\u00e9gration de l\u2019activit\u00e9 de Javry pour une ann\u00e9e compl\u00e8te (en comparaison \u00e0 6 mois en
\n2022) et l\u2019indexation des principaux postes de d\u00e9penses.
\nHormis une r\u00e9vision du taux de marge brute \u00e0 la baisse dans ce contexte inflationniste, il n\u2019y a pas eu d\u2019autres
\nchangements significatifs dans ces hypoth\u00e8ses par rapport aux impairment tests de l\u2019ann\u00e9e pass\u00e9e.
\n
\n\u25cf Chiffre d\u2019affaires
\n
\nLes hypoth\u00e8ses de chiffre d\u2019affaires 2023 par UGT r\u00e9sultent du plan financier 2022 \u00e9tabli durant l\u2019ann\u00e9e,
\npr\u00e9voyant l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration du d\u00e9veloppement commercial, l\u2019int\u00e9gration de Javry sur une ann\u00e9e compl\u00e8te
\net son d\u00e9ploiement commercial sur les Flandres et sur la France. Le taux de croissance projet\u00e9 en 2023
\nest ainsi \u00e9tabli \u00e0 15,3%. L\u2019hypoth\u00e8se prise apr\u00e8s 2023 est une croissance respectivement de 10,5% - 7,8%
\n- 7,0% et 6,7% pour les ann\u00e9es 2024 \u00e0 2027 du mod\u00e8le et cela pour chaque UGT. Les hypoth\u00e8ses de
\ncroissance sont d\u00e9gressives sur la dur\u00e9e du plan pour tenir compte de l\u2019arriv\u00e9e \u00e0 maturit\u00e9 du
\nd\u00e9veloppement de la soci\u00e9t\u00e9 Javry. La croissance organique de Fountain sur la dur\u00e9e du plan a \u00e9t\u00e9
\nmaintenue \u00e0 5% chaque ann\u00e9e.
\nL\u2019uniformit\u00e9 de ces hypoth\u00e8ses dans les diff\u00e9rentes UGT est le reflet d\u2019une politique commerciale unique
\nau sein du groupe.
\n
\n\u25cf Co\u00fbts
\n
\nLe co\u00fbt des ventes est maintenu \u00e0 un niveau stable du chiffre d\u2019affaires pour chaque UGT. Le maintien du
\ntaux de marge brute est pr\u00e9vu, et ce malgr\u00e9 les hausses de co\u00fbts possibles, \u00e9tant donn\u00e9 la capacit\u00e9 du
\ngroupe \u00e0 r\u00e9percuter syst\u00e9matiquement la hausse des prix subi sur les prix de vente.
\n
\nLes co\u00fbts op\u00e9rationnels \u00e0 venir sont plus ou moins stables en valeur absolue par rapport \u00e0 2022. Ils
\nresteront monitor\u00e9s de pr\u00e8s en 2023 compte tenu de ce contexte de volatilit\u00e9. Il faut noter que les co\u00fbts
\n(hormis les salaires, les frais de transport et de marketing), ainsi que le chiffre d\u2019affaires, sont projet\u00e9s en
\nvaleurs r\u00e9elles dans les mod\u00e8les des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (avant l\u2019inflation). La cons\u00e9quence du maintien
\ndes co\u00fbts op\u00e9rationnels est l\u2019augmentation du ratio EBITDA/CA dans la p\u00e9riode budg\u00e9t\u00e9e, jusqu\u2019\u00e0
\natteindre 15% en 2023 au niveau du groupe, ce qui est raisonnable car en de\u00e7\u00e0 de donn\u00e9es historiques
\natteintes par Fountain dans le pass\u00e9. Ceci r\u00e9sulte du fait que les co\u00fbts op\u00e9rationnels hors co\u00fbts des ventes
\nne sont que peu impact\u00e9s par la hausse des volumes de ventes.
\n
\n
\nDe plus amples informations sur les hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier du groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en
\nNote 25 : Perspectives 2023 et justification de l\u2019application des r\u00e8gles comptables de continuit\u00e9.
\n
\nValeur terminale
\n
\nLe taux de croissance terminale retenu (apr\u00e8s la cinqui\u00e8me ann\u00e9e des mod\u00e8les) est de 0%. Par cons\u00e9quent, la
\nvaleur terminale correspond \u00e0 la projection perp\u00e9tuelle des cashflows libres ressortant des perspectives \u00e9tablies
\ndans le budget pr\u00e9visionnel de l\u2019ann\u00e9e 2027 auxquelles un facteur d\u2019actualisation correspondant est appliqu\u00e9.
\n
\nBesoin en Fonds de Roulement (BFR)
\nLe besoin en fonds de roulement r\u00e9sulte de l\u2019application dans les projections du pourcentage de BFR par rapport
\nau chiffre d\u2019affaires sur base des derniers comptes consolid\u00e9s arr\u00eat\u00e9s.
\n
\n\nInvestissements
\nLes investissements repr\u00e9sentent essentiellement l\u2019achat de machines donn\u00e9es en location directe aux clients.
\nCe montant est limit\u00e9 compte tenu du fait que l\u2019essentiel des distributeurs de boissons sont soit vendus au client,
\nsoit vendus \u00e0 un interm\u00e9diaire financier qui en assure la location aux clients.
\n
\nLes investissements informatiques sont concentr\u00e9s sur la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re (Fountain s.a.) et sont pris en compte sur
\nles UGTs via les free cash-flow licences allou\u00e9s sur les UGTs.
\n
\nFiscalit\u00e9 des free cash flows
\nLes free cash-flow futurs sont calcul\u00e9s avant impact fiscal dans les filiales.
\n
\nTaux d\u2019actualisation WACC
\n
\nLe taux utilis\u00e9 pour l\u2019actualisation des flux futurs avant charge fiscale a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 comme \u00e9tant le co\u00fbt moyen
\npond\u00e9r\u00e9 du capital avant charge fiscale. Ce dernier est calcul\u00e9 comme \u00e9tant le taux moyen du co\u00fbt du capital
\net du co\u00fbt de l\u2019endettement financier, pond\u00e9r\u00e9 entre la valeur d\u2019entreprise \u00e0 la date de cl\u00f4ture et le montant
\nde l\u2019endettement financier du groupe \u00e0 cette m\u00eame date de cl\u00f4ture. Le co\u00fbt du capital est calcul\u00e9 comme
\n\u00e9tant le taux sans risque des march\u00e9s de Fountain, i.e. la France, la Belgique et le Danemark, tel que publi\u00e9
\ndans le rapport de l\u2019IESE Business School, augment\u00e9 de la prime de risque nette et d\u2019une prime de risque pour
\npetites entreprises de ces m\u00eames march\u00e9s tous deux issus de la m\u00eame \u00e9tude et ajust\u00e9e du \u00ab Beta \u00bb propre \u00e0
\nl\u2019action de la soci\u00e9t\u00e9 Fountain sur le march\u00e9 Euronext, fix\u00e9 sur base d\u2019un Beta du secteur d\u2019activit\u00e9 de Fountain
\net ajust\u00e9, compte tenu de la structure bilantaire de Fountain, \u00e0 1,264 pour ses activit\u00e9s en Belgique et France
\net \u00e0 1,288 pour ses activit\u00e9s au Danemark (vs 1,220 en 2021).
\n\u25cf En 2022, il a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 7,79% pour le Benelux (vs 5,57% en 2021), 7,28% pour la France (vs 5,17% en
\n2021) et 6,36% pour le Danemark (vs 4,66% en 2021).
\n\u25cf La hausse du taux d\u2019actualisation est \u00e0 mettre en relation avec l\u2019augmentation dans chaque zone des
\ntaux sans risque, des primes de risque net de march\u00e9 ainsi que des primes de risque pour petites
\nentreprises (de 5% \u00e0 3,67%) mais aussi au fait que la dette financi\u00e8re brute a \u00e9t\u00e9 retenue dans le calcul
\ndu WACC et non plus la dette financi\u00e8re nette de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9volutions sont \u00e9galement
\npartiellement diminu\u00e9es par l\u2019augmentation du facteur Beta de 1,22 \u00e0 1,26.
\n\u25cf Le co\u00fbt de la dette (net) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,47% pour le Benelux (vs 1,88% en 2021) et 3,47% pour la France
\n(vs 1,84% en 2021) et 3,61% pour le Danemark (vs 1,95% en 2021). La hausse significative de ces taux
\npar rapport \u00e0 2021 r\u00e9sulte de l\u2019augmentation de l\u2019Euribor 3 mois.
\n\u25cf Tous les flux d\u2019une ann\u00e9e sont actualis\u00e9s en consid\u00e9rant qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s en moyenne \u00e0 la moiti\u00e9 de
\nl\u2019ann\u00e9e (facteur 0,5) :
\no l\u2019actualisation du cash-flow de l\u2019ann\u00e9e n+5 prend le facteur temporel 4,5
\no l\u2019actualisation de la valeur terminale est calcul\u00e9e sur base d\u2019une perp\u00e9tuit\u00e9 comme du cash-
\nflow de la 5
\n\u00e8me
\n ann\u00e9e.
\n
\n\n5.2 R\u00e9sultats des tests effectu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (K\u20ac)
\n
\nValeurs nettes \u00e0 tester
\nBenelux France FDK TOTAL
\nImmobilisation corporelles
\n1.382 2.676 123 4.181
\n Immobilisations corporelles en cours
\n Terrains et constructions
\n166 1.623 40 1.829
\n Installations, machines et outillage
\n0 0 0 0
\n V\u00e9hicules
\n334 408 60 802
\n Mobilier et mat\u00e9riel de bureau
\n153 81 12 246
\n Autres immobilisations corporelles
\n730 564 12 1.305
\nImmobilisations incorporelles
\n2.640 1.478 -4 4.114
\n Goodwill de consolidation
\n2.471 1.409 -4 3.876
\n Fonds de commerce
\n0 69 0 69
\n Autres immobilisations incorporelles
\n170 0 0 170
\nBFR
\n68 -204 -145 -281
\nTotal valeur \u00e0 tester 4.091 3.950 -26 8.015
\nValorisation suivant test 16.468 27.557 2.348 46.373
\nMarge avant impairment 12.377 23.607 2.374 38.357
\n
\n
\nLes valeurs \u00e0 tester prennent en compte l\u2019impact IFRS 16 sur les immobilisations corporelles. L\u2019augmentation de
\nla valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT\u2019s en 2022 (46 M\u20ac en 2022 vs 43 M\u20ac en 2021) est \u00e0 mettre en relation principalement
\navec l\u2019int\u00e9gration de Javry dans l\u2019UGT Benelux. Le groupe n\u2019a pas subi de perte d\u2019anciens clients en 2022 et la
\nfacturation moyenne par client a augment\u00e9.
\n
\nTest de sensibilit\u00e9
\nLe test de sensibilit\u00e9 des variations des valeurs des UGT\u2019s en fonction de la variation des param\u00e8tres cl\u00e9s utilis\u00e9s
\npour ces tests de valorisation, dont le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital et l\u2019\u00e9volution attendue du chiffre d\u2019affaires,
\nmontre une sensibilit\u00e9 importante \u00e0 ce dernier facteur comme l\u2019atteste le tableau de sensibilit\u00e9 ci-dessous.
\n
\nChiffre d'affaires Ann\u00e9e n+2 \u00e0 n+5
\n0
\n-6% -5% -4% -3% -2% -1% 0%
\n1,0%
\n-7%
\n-8.015 -8.015 -7.697 -2.032 0 0 0 0
\n-6%
\n-8.015 -8.015 -5.634 -1.209 0 0 0 0
\n-5%
\n-8.015 -8.015 -3.571 -386 0 0 0 0
\n-4%
\n-8.015 -8.015 -2.177 0 0 0 0 0
\n-3%
\n-8.015 -6.043 -1.381 0 0 0 0 0
\n-2%
\n-8.015 -4.048 -585 0 0 0 0 0
\n-1%
\n-8.015 -2.408 0 0 0 0 0 0
\nAnn\u00e9e n+1
\n0%
\n-6.666 -1.638 0 0 0 0 0 0
\n1%
\n-4.737 -869 0 0 0 0 0 0
\n2%
\n-2.808 -99 0 0 0 0 0 0
\n
\n
\n
\nDans ce tableau, les pourcentages verticaux donnent les hypoth\u00e8ses de variation du taux de croissance du
\nchiffre d\u2019affaires de l\u2019ann\u00e9e n+1, i.e. 2023, par rapport au taux de croissance pr\u00e9vu en n+1 dans les projections
\nfinanci\u00e8res et les pourcentages horizontaux correspondent aux hypoth\u00e8ses de variation du taux de croissance
\ndu chiffre d\u2019affaires pour les ann\u00e9es n+2 \u00e0 n+5, i.e. 2024 \u00e0 2027 par rapport au taux de croissance pr\u00e9vu en
\nn+2 \u00e0 n+5 dans les projections financi\u00e8res. Le croisement des deux param\u00e8tres donne la d\u00e9pr\u00e9ciation qui en
\nr\u00e9sulterait en K\u20ac. Le tableau montre ainsi que sur base des hypoth\u00e8ses de croissance de chiffre d\u2019affaires
\n
\n\nretenues pour l\u2019ann\u00e9e 2023, d\u2019une part (correction de 0%), et pour les exercices 2024 \u00e0 2027, d\u2019autre part
\n(correction de 0%), aucun impairment n\u2019est requis. A titre d\u2019exemple, si les hypoth\u00e8ses de croissance \u00e9taient
\ncorrig\u00e9es en 2023 \u00e0 concurrence de -5% et en 2024 \u00e0 2027 de -4%, un impairment de -3.571 K\u20ac aurait \u00e9t\u00e9
\nn\u00e9cessaire.
\nA la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, et suite au r\u00e9sultat du test, la Direction et le Conseil d\u2019Administration
\nconstatent qu\u2019il n\u2019y a pas d\u2019informations pertinentes permettant de consid\u00e9rer que des pertes de valeur
\ncompl\u00e9mentaires devraient \u00eatre prises en consid\u00e9ration dans le futur.
\n
\n\n6.3 D\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances commerciales
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales, au 31 d\u00e9cembre 2022, se pr\u00e9sente comme suit :
\n
\nBalance ag\u00e9e clients
\n31/12/2131/12/22
\n( en K\u20ac) Balance % r\u00e9partition % provision provision Balance % r\u00e9partition % provision provision
\nNon \u00e9chu 2.364 98%
\n2%
\n47 1.788 74%
\n2%
\n34
\nde 1 \u00e0 60 jours
\n720 30%
\n2%
\n14 473 20%
\n2%
\n9
\nde 61 \u00e0 90 jours
\n25 1%
\n2%
\n1 77 3%
\n2%
\n2
\nde 91 \u00e0 180 jours 65 3%
\n25%
\n16 9 0%
\n25%
\n2
\nde 181 \u00e0 365 jours
\n17 1%
\n50%
\n8 10 0%
\n50%
\n5
\n> 365 jours
\n37 2%
\n100%
\n36 54 2%
\n100%
\n54
\nTotal 3.229 4% 123 2.411 4% 106
\n
\n
\n
\nToutes les cr\u00e9ances non \u00e9chues et celles \u00e9chues \u00e0 moins de 3 mois sont en phase 1 et provisionn\u00e9es \u00e0 2% sur
\nbase des pertes de cr\u00e9dit attendues historiques. De 3 mois jusqu\u2019\u00e0 12 mois \u00e9chus, les cr\u00e9ances sont consid\u00e9r\u00e9es
\nen phase 2 et provisionn\u00e9es selon 25% ou 50%. A partir de plus d\u2019un an de retard ou lorsque les soci\u00e9t\u00e9s sont en
\nfaillites, les cr\u00e9ances tombent en phase 3 et sont provisionn\u00e9es \u00e0 100%.
\nLe montant publi\u00e9 dans le bilan global est le montant net des cr\u00e9ances, i.e. cr\u00e9ances clients moins provisions.
\nL\u2019augmentation des cr\u00e9ances commerciales est \u00e0 mettre en relation avec l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9.
\n
\n\nLe stock se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n2022 2021
\nStock brut
\nMachines 633 462
\nProduits 692 503
\nAutres (accessoires\u2026) 1.194 903
\nTotal 2.518 1.868
\nR\u00e9duction valeur stock
\nMachines 10 9
\nProduits 12 9
\nAutres (accessoires\u2026) 230 241
\nTotal 252 259
\nValeur nette
\nMachines 623 453
\nProduits 680 494
\nAutres (accessoires\u2026) 964 662
\nTotal 2.266 1.609
\n
\n",
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\n
\nNOTE 6. INSTRUMENTS FINANCIERS
\n\n
\n\n
\n
\n6.1 Autres immobilisations financi\u00e8res
\n
\nen K\u20ac
\nActifs
\nfinanciers
\n
\ncourants
\n
\nActions
\nAutres
\nimmobilisations
\nfinanci\u00e8res
\nTOTAL
\nI. Mouvements des actifs financiers
\n1. Actifs financiers, solde d\u2019ouverture 01/01/2022 0 0 180 180
\n2. Investissements 2 2
\n3. Acquisitions 0
\n4. Cessions 0
\n5. Transferts vers d\u2019autres rubriques 0
\n6. Cessions par voie de scission d\u2019entreprises 0
\n7. Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 1 1
\n8. Augmentation (diminution) provenant de la variation de la juste valeur 0
\n9. Quote-part dans le r\u00e9sultat net 0
\n10. Pertes de valeurs 0
\n11. Transfert perte de valeur 0
\n12. Augmentation (diminution) r\u00e9sultant des changements de taux de change 0
\n13. Autres augmentations (diminutions) 0 0
\n14. Actifs financiers, solde de cl\u00f4ture 31/12/2022 0 0 183 183
\nActifs financiers non-courants, nets 0 183 183
\nActifs financiers courants, nets 0 0
\n
\n
\nLes autres immobilisations financi\u00e8res sont compos\u00e9es essentiellement de cautionnements vers\u00e9s en
\nnum\u00e9raire (pour des garanties locatives et des garanties cartes carburant) et sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt
\namorti.
\n
\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n\n
\n\n
\n\n6.2 Clients nets, courants
\n
\nen K\u20ac 2022 2021
\nI. CLIENTS NETS COURANTS 3.106 2.305
\n1. Clients bruts courants 3.229 2.411
\n2. Cumul des corrections de valeurs -123 -106
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n6.3 D\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances commerciales
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales, au 31 d\u00e9cembre 2022, se pr\u00e9sente comme suit :
\n
\nBalance ag\u00e9e clients
\n31/12/2131/12/22
\n( en K\u20ac) Balance % r\u00e9partition % provision provision Balance % r\u00e9partition % provision provision
\nNon \u00e9chu 2.364 98%
\n2%
\n47 1.788 74%
\n2%
\n34
\nde 1 \u00e0 60 jours
\n720 30%
\n2%
\n14 473 20%
\n2%
\n9
\nde 61 \u00e0 90 jours
\n25 1%
\n2%
\n1 77 3%
\n2%
\n2
\nde 91 \u00e0 180 jours 65 3%
\n25%
\n16 9 0%
\n25%
\n2
\nde 181 \u00e0 365 jours
\n17 1%
\n50%
\n8 10 0%
\n50%
\n5
\n> 365 jours
\n37 2%
\n100%
\n36 54 2%
\n100%
\n54
\nTotal 3.229 4% 123 2.411 4% 106
\n
\n
\n
\nToutes les cr\u00e9ances non \u00e9chues et celles \u00e9chues \u00e0 moins de 3 mois sont en phase 1 et provisionn\u00e9es \u00e0 2% sur
\nbase des pertes de cr\u00e9dit attendues historiques. De 3 mois jusqu\u2019\u00e0 12 mois \u00e9chus, les cr\u00e9ances sont consid\u00e9r\u00e9es
\nen phase 2 et provisionn\u00e9es selon 25% ou 50%. A partir de plus d\u2019un an de retard ou lorsque les soci\u00e9t\u00e9s sont en
\nfaillites, les cr\u00e9ances tombent en phase 3 et sont provisionn\u00e9es \u00e0 100%.
\nLe montant publi\u00e9 dans le bilan global est le montant net des cr\u00e9ances, i.e. cr\u00e9ances clients moins provisions.
\nL\u2019augmentation des cr\u00e9ances commerciales est \u00e0 mettre en relation avec l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n6.4 Passifs et cr\u00e9diteurs
\n6.4.1 D\u00e9tail de la dette
\nSituation 31 d\u00e9cembre 2022 Situation 31 d\u00e9cembre 2021
\nI. PASSIFS PORTANT INTERETS SELON
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\nL\u2019ECHEANCE
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\nCr\u00e9dits bancaires moyen terme 1.686 629 2.315 1.130 1.279 0 2.409
\nFactoring 1.515 1.515 1.431 0 0 1.431
\nAutres emprunts 571 820 1.391 531 885 0 1.416
\nDettes fiscales et sociales 789 378 1.167 894 1.020 0 1.914
\nSous-total 4.561 1.826 0 6.387 3.986 3.184 0 7.170
\nDettes de location - sale and lease back 284 245 529 112 49 0 162
\nDettes de location 869 1.479 237 2.584 626 1.963 188 2.777
\nSous-total 1.153 1.724 237 3.114 738 2.012 188 2.939
\nTOTAL 5.713 3.550 237 9.501 4.724 5.196 188 10.109
\nInt\u00e9r\u00eats non comptabilis\u00e9s estim\u00e9s 115,1 308 50 473 137 235 50 422
\n
\n\n\nII. FOURNISSEURS ET AUTRES
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\nCREDITEURS SELON L\u2019ECHEANCE
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Fournisseurs 3.617 3.617 2.139 2.139
\n2. Avances re\u00e7ues 1 1 1 1
\n3. Autres cr\u00e9diteurs 1.767
\n1.767
\n1.733
\n1.835
\nTOTAL
\n5.385 0 0 5.385 3.873 0 0 3.873
\n
\n\n\n
\n\n
\n\nIII. AUTRES PASSIFS SELON L'ECHEANCE
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Dettes d'earn-out 354 817
\n1.171 0
\n2. Autres passifs 393 69 462 424 102 526
\nTOTAL 747 886 0 1.633 424 102 0 526
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nLes variations des \u00ab Passifs portants int\u00e9r\u00eats selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb ci-dessus entre 2021 et 2022 r\u00e9sultent pour
\ner
\nl\u2019essentiel des paiements des \u00e9ch\u00e9ances sur ceux-ci, de l\u2019int\u00e9gration au 1
\n juillet des dettes de Javry s.r.l. pour un
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\nmontant de 515 K\u20ac (dont solde de 416 K\u20ac au 31/12/2022) et, pour les dettes de location, de la conclusion de
\nnouveaux contrats de locations pour une dette globale estim\u00e9e de 1.009 K\u20ac.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLes variations des \u00ab Autres passifs selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb comprennent principalement le reconnaissance de la dette
\nd\u2019earn-out estim\u00e9e sur l\u2019acquisition de Javry s.r.l. pour 1.171 K\u20ac. (cf. note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb
\nsupra)
\n
\nLes effets de change sur la dette sont non significatifs, l\u2019essentiel des dettes \u00e9tant libell\u00e9 en Euros.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n6.4.2 Dette financi\u00e8re nette
\nCet indicateur de performance alternatif est constitu\u00e9 des dettes financi\u00e8res LT et CT, diminu\u00e9es de la tr\u00e9sorerie
\net des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
\n
\nDette nette 2022 2021
\nK\u20ac K\u20ac
\nDettes financi\u00e8res Long Terme
\n(*)
\n4.605 5.384
\nDettes financi\u00e8res Court Terme
\n(*)
\n6.068 4.725
\ndont dettes fournisseurs \u00e9chues de + de 60 jours
\ndont dettes fiscales & sociales LT
\n378 1.020
\ndont dettes fiscales & sociales CT
\n789 878
\nDette financi\u00e8re brute
\n10.672 10.109
\nTr\u00e9sorerie active
\n1.477 2.242
\nDETTE NETTE
\n9.195 7.867
\n(*) Les dettes financi\u00e8res reprennent les rubriques \"Passifs portant int\u00e9r\u00eats\" et \"Dettes d'earn-out\"
\n
\n\n
\n
\n
\n\n6.4.3 Cr\u00e9dits bancaires \u00e0 moyen terme
\nLes principaux financements de Fountain sont actuellement aupr\u00e8s des banques ING Belgium, BNP Paribas
\nFortis, en sus des accords de factoring (cf. infra), aupr\u00e8s de Wallonie-Entreprendre (Sogepa) et de Quaeroq.
\nComme mentionn\u00e9 dans le rapport de gestion, le groupe :
\n
\n- n\u2019a pas pu respecter les covenants fix\u00e9s par les banques ING/BNP Paribas Fortis pour les objectifs du
\ndernier trimestre 2022 ;
\n- a obtenu un waiver sur ceux-ci en mars 2023, i.e. apr\u00e8s a cl\u00f4ture de l\u2019exercice et a par cons\u00e9quent reclass\u00e9
\nen dettes \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2022 les montants r\u00e9siduels de 512 K\u20ac figurant initialement \u00e0
\nplus d\u2019un an sur ces cr\u00e9dits ;
\n- a ren\u00e9gocier des modalit\u00e9s de remboursements de ces cr\u00e9dits plus favorables pour les ann\u00e9es 2023 et
\n2024 ;
\n- a n\u00e9goci\u00e9 de nouveaux covenants pour la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de ces pr\u00eats (point 6.4.4 ci-dessous).
\n
\nConform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, l\u2019accord intervenu en 2023 n\u2019est pas refl\u00e9t\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s au
\n31 d\u00e9cembre 2022.
\n
\nNous prions le lecteur de se r\u00e9f\u00e9rer au point 3.1.10 du rapport de gestion pour plus de d\u00e9tails \u00e0 ce sujet.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\n6.4.4 Covenants bancaires
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 recourt \u00e0 des financements externes aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques. Ces
\nfinancements pr\u00e9voient des covenants bancaires \u00e0 respecter qui ont fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle n\u00e9gociation
\nd\u00e9but 2023. Les nouveaux covenants \u00e9tablis entre les parties sont les suivants :
\n
\nCovenants
\nK EUR
\nJun-23
\nDec-23
\nJun-24
\nJun-25
\nDec-25
\nEBITDA
\nCovenant 545 1.046 1.090 2.165 1.553
\nNet Financial Debt
\nCovenant 7.897 7.102 6.461 4.888 3.322
\n
\n6.4.5 Factoring
\nLes soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a. recourent au financement de leur cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es par
\naffacturage aupr\u00e8s de KBC Commercial Finance s.a..
\nLes soci\u00e9t\u00e9s Fountain France Importateur s.a.s. et Fountain France s.a.s. recourent au financement de leurs
\ncr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturage aupr\u00e8s de BPCE Factor s.a. en France.
\n6.4.6 Autres emprunts
\nDans la rubrique \u00ab Autres emprunts \u00bb des passifs portant int\u00e9r\u00eats se retrouvent les financements accord\u00e9s par
\nla R\u00e9gion Wallonne via Wallonie-Entreprendre (Sogepa) et par QuaeroQ comme d\u00e9crits ci-avant.
\n
\n\n
\n\n6.4.7 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre se pr\u00e9sente comme suit (en K\u20ac) :
\n
\n2022 2021
\nNon \u00e9chu 2.474 1.444
\nde 1 \u00e0 30 jours 976 476
\nde 31 \u00e0 60 jours 87 206
\n> 60 jours 79 13
\nTotal 3.617 2.139
\n
\n
\nAucune dette non contest\u00e9e n\u2019est \u00e9chue \u00e0 plus de 60 jours.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n6.4.8 Comptabilisation des instruments financiers
\n\n
\n
\n
\n\n
\n
\n\nLes actifs financiers comprennent des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement en garantie en esp\u00e8ce dont la juste valeur est
\nproche du co\u00fbt historique.
\n
\n\n\nLes cr\u00e9ances commerciales diminu\u00e9es des r\u00e9ductions de valeur donnent une valeur proche de la juste valeur de
\nces cr\u00e9ances.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\nLes liquidit\u00e9s et quasi-liquidit\u00e9s sont constitu\u00e9es pour l\u2019essentiel de montants disponibles en euros \u00e0 leur juste
\nvaleur.
\n
\n\n
\n\n\nLes emprunts et les dettes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis aux taux du march\u00e9. Il n\u2019y a pas de frais significatifs lors de l\u2019obtention de
\nces cr\u00e9dits, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est donc \u00e9quivalent au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuel.
\n
\nLes financements aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques sont contract\u00e9s soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0
\ntaux flottant. Pour les financements \u00e0 taux flottant, Fountain peut couvrir ce risque par des contrats IRS. Depuis
\nle 26 juin 2019, Fountain n\u2019a plus de couverture sur les variations de taux des financements \u00e0 taux flottants.
\n
\n\n\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n\n\n
\n\nComme mentionn\u00e9 plus haut dans la note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb relative \u00e0 l\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition de Javry, la dette relative aux earn-outs futurs est estim\u00e9e via une actualisation des d\u00e9caissements
\npr\u00e9vus sur base des pourcentages contractuels appliqu\u00e9s au plan financier 2023-2025 de Javry, revu \u00e0 la date du
\n31 d\u00e9cembre 2022, et tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation (WACC) de 7,79%.
\nLe prix conventionnel \u00e9tant plafonn\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac et actuellement estim\u00e9 \u00e0 2.182 K\u20ac avant actualisation des earn
\nouts, le risque maximal de sous-\u00e9valuation des earn outs s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 309 K\u20ac. Compte tenu du montant limit\u00e9 du
\nrisque maximal, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de r\u00e9aliser une analyse de sensibilit\u00e9 sur cette estimation.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n6.4.9 Contrats de location
\n
\nLes immobilisations corporelles correspondant \u00e0 des droits d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 3.
\n
\nLes dettes de location sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessus au point 6.4.1. ci-avant. Elles correspondent d\u2019une part, \u00e0 des
\ncontrats de location classiques pour des v\u00e9hicules, b\u00e2timents et autre mat\u00e9riel, et d\u2019autre part, \u00e0 des contrats de
\n\u00ab sale and lease back \u00bb de machines avec des interm\u00e9diaires bancaires. Ces machines sont, in fine, mises en
\nlocation aupr\u00e8s de clients, g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 titre payant (contrat de location), mais parfois \u00e0 titre gratuit (partie
\nd\u2019un contrat forfait comprenant d\u2019autres prestations). Voir la note 11. Produits des activit\u00e9s ordinaires ci-apr\u00e8s.
\nLors de transactions avec des interm\u00e9diaires bancaires, le Groupe analyse si l\u2019op\u00e9ration doit \u00eatre qualifi\u00e9e de
\n\u00ab sale and lease back \u00bb ou s\u2019il s\u2019agit d\u2019une vente envers l\u2019interm\u00e9diaire, qui sera lui-m\u00eame bailleur vis-\u00e0-vis du
\nclient utilisateur de la machine. Dans le second cas, la machine est consid\u00e9r\u00e9e comme d\u00e9finitivement vendue et
\nn\u2019appara\u00eet pas dans les immobilisations corporelles ; il n\u2019y a pas non plus de dette envers l\u2019interm\u00e9diaire.
\nLes contrats de location \u2018classiques\u2019 ne font pas l\u2019objet de garanties de valeur r\u00e9siduelle, d\u2019options d\u2019extension
\nou de loyers variables autres que li\u00e9s \u00e0 un index.
\nIl n\u2019y a pas de contrats de location pour des biens de faible valeur, ou conclus \u00e0 court terme, pour lesquels les
\nloyers seraient comptabilis\u00e9s en compte de r\u00e9sultats. Les sorties de tr\u00e9sorerie des loyers correspondent donc aux
\nremboursements des dettes de location (capital et int\u00e9r\u00eats), et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1.279 KEUR \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 (1.291
\nKEUR \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021), dont 77 KEUR d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s en charges financi\u00e8res (76 KEUR \u00e0 fin
\nd\u00e9cembre 2021).
\n
\n\n
\n",
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"Tag159": {
"value": "\n
\n\n
\n
\n6.1 Autres immobilisations financi\u00e8res
\n
\nen K\u20ac
\nActifs
\nfinanciers
\n
\ncourants
\n
\nActions
\nAutres
\nimmobilisations
\nfinanci\u00e8res
\nTOTAL
\nI. Mouvements des actifs financiers
\n1. Actifs financiers, solde d\u2019ouverture 01/01/2022 0 0 180 180
\n2. Investissements 2 2
\n3. Acquisitions 0
\n4. Cessions 0
\n5. Transferts vers d\u2019autres rubriques 0
\n6. Cessions par voie de scission d\u2019entreprises 0
\n7. Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 1 1
\n8. Augmentation (diminution) provenant de la variation de la juste valeur 0
\n9. Quote-part dans le r\u00e9sultat net 0
\n10. Pertes de valeurs 0
\n11. Transfert perte de valeur 0
\n12. Augmentation (diminution) r\u00e9sultant des changements de taux de change 0
\n13. Autres augmentations (diminutions) 0 0
\n14. Actifs financiers, solde de cl\u00f4ture 31/12/2022 0 0 183 183
\nActifs financiers non-courants, nets 0 183 183
\nActifs financiers courants, nets 0 0
\n
\n
\nLes autres immobilisations financi\u00e8res sont compos\u00e9es essentiellement de cautionnements vers\u00e9s en
\nnum\u00e9raire (pour des garanties locatives et des garanties cartes carburant) et sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt
\namorti.
\n
\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n\n
\n",
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"Tag170": {
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\n
\n6.1 Autres immobilisations financi\u00e8res
\n
\nen K\u20ac
\nActifs
\nfinanciers
\n
\ncourants
\n
\nActions
\nAutres
\nimmobilisations
\nfinanci\u00e8res
\nTOTAL
\nI. Mouvements des actifs financiers
\n1. Actifs financiers, solde d\u2019ouverture 01/01/2022 0 0 180 180
\n2. Investissements 2 2
\n3. Acquisitions 0
\n4. Cessions 0
\n5. Transferts vers d\u2019autres rubriques 0
\n6. Cessions par voie de scission d\u2019entreprises 0
\n7. Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 1 1
\n8. Augmentation (diminution) provenant de la variation de la juste valeur 0
\n9. Quote-part dans le r\u00e9sultat net 0
\n10. Pertes de valeurs 0
\n11. Transfert perte de valeur 0
\n12. Augmentation (diminution) r\u00e9sultant des changements de taux de change 0
\n13. Autres augmentations (diminutions) 0 0
\n14. Actifs financiers, solde de cl\u00f4ture 31/12/2022 0 0 183 183
\nActifs financiers non-courants, nets 0 183 183
\nActifs financiers courants, nets 0 0
\n
\n
\nLes autres immobilisations financi\u00e8res sont compos\u00e9es essentiellement de cautionnements vers\u00e9s en
\nnum\u00e9raire (pour des garanties locatives et des garanties cartes carburant) et sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt
\namorti.
\n
\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n",
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"Tag157": {
"value": "\n6.2 Clients nets, courants
\n
\nen K\u20ac 2022 2021
\nI. CLIENTS NETS COURANTS 3.106 2.305
\n1. Clients bruts courants 3.229 2.411
\n2. Cumul des corrections de valeurs -123 -106
\n
\n\n
\n\n
\n\n6.3 D\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances commerciales
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales, au 31 d\u00e9cembre 2022, se pr\u00e9sente comme suit :
\n
\nBalance ag\u00e9e clients
\n31/12/2131/12/22
\n( en K\u20ac) Balance % r\u00e9partition % provision provision Balance % r\u00e9partition % provision provision
\nNon \u00e9chu 2.364 98%
\n2%
\n47 1.788 74%
\n2%
\n34
\nde 1 \u00e0 60 jours
\n720 30%
\n2%
\n14 473 20%
\n2%
\n9
\nde 61 \u00e0 90 jours
\n25 1%
\n2%
\n1 77 3%
\n2%
\n2
\nde 91 \u00e0 180 jours 65 3%
\n25%
\n16 9 0%
\n25%
\n2
\nde 181 \u00e0 365 jours
\n17 1%
\n50%
\n8 10 0%
\n50%
\n5
\n> 365 jours
\n37 2%
\n100%
\n36 54 2%
\n100%
\n54
\nTotal 3.229 4% 123 2.411 4% 106
\n
\n
\n
\nToutes les cr\u00e9ances non \u00e9chues et celles \u00e9chues \u00e0 moins de 3 mois sont en phase 1 et provisionn\u00e9es \u00e0 2% sur
\nbase des pertes de cr\u00e9dit attendues historiques. De 3 mois jusqu\u2019\u00e0 12 mois \u00e9chus, les cr\u00e9ances sont consid\u00e9r\u00e9es
\nen phase 2 et provisionn\u00e9es selon 25% ou 50%. A partir de plus d\u2019un an de retard ou lorsque les soci\u00e9t\u00e9s sont en
\nfaillites, les cr\u00e9ances tombent en phase 3 et sont provisionn\u00e9es \u00e0 100%.
\nLe montant publi\u00e9 dans le bilan global est le montant net des cr\u00e9ances, i.e. cr\u00e9ances clients moins provisions.
\nL\u2019augmentation des cr\u00e9ances commerciales est \u00e0 mettre en relation avec l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9.
\n
\n\n
\n\n
\n\nLes cr\u00e9ances commerciales diminu\u00e9es des r\u00e9ductions de valeur donnent une valeur proche de la juste valeur de
\nces cr\u00e9ances.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
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}
},
"Tag160": {
"value": "\n
\n\n6.3 D\u00e9pr\u00e9ciation de cr\u00e9ances commerciales
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales, au 31 d\u00e9cembre 2022, se pr\u00e9sente comme suit :
\n
\nBalance ag\u00e9e clients
\n31/12/2131/12/22
\n( en K\u20ac) Balance % r\u00e9partition % provision provision Balance % r\u00e9partition % provision provision
\nNon \u00e9chu 2.364 98%
\n2%
\n47 1.788 74%
\n2%
\n34
\nde 1 \u00e0 60 jours
\n720 30%
\n2%
\n14 473 20%
\n2%
\n9
\nde 61 \u00e0 90 jours
\n25 1%
\n2%
\n1 77 3%
\n2%
\n2
\nde 91 \u00e0 180 jours 65 3%
\n25%
\n16 9 0%
\n25%
\n2
\nde 181 \u00e0 365 jours
\n17 1%
\n50%
\n8 10 0%
\n50%
\n5
\n> 365 jours
\n37 2%
\n100%
\n36 54 2%
\n100%
\n54
\nTotal 3.229 4% 123 2.411 4% 106
\n
\n
\n
\nToutes les cr\u00e9ances non \u00e9chues et celles \u00e9chues \u00e0 moins de 3 mois sont en phase 1 et provisionn\u00e9es \u00e0 2% sur
\nbase des pertes de cr\u00e9dit attendues historiques. De 3 mois jusqu\u2019\u00e0 12 mois \u00e9chus, les cr\u00e9ances sont consid\u00e9r\u00e9es
\nen phase 2 et provisionn\u00e9es selon 25% ou 50%. A partir de plus d\u2019un an de retard ou lorsque les soci\u00e9t\u00e9s sont en
\nfaillites, les cr\u00e9ances tombent en phase 3 et sont provisionn\u00e9es \u00e0 100%.
\nLe montant publi\u00e9 dans le bilan global est le montant net des cr\u00e9ances, i.e. cr\u00e9ances clients moins provisions.
\nL\u2019augmentation des cr\u00e9ances commerciales est \u00e0 mettre en relation avec l\u2019\u00e9volution de l\u2019activit\u00e9.
\n
\n\n
\n",
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"Tag161": {
"value": "\n6.4 Passifs et cr\u00e9diteurs
\n6.4.1 D\u00e9tail de la dette
\nSituation 31 d\u00e9cembre 2022 Situation 31 d\u00e9cembre 2021
\nI. PASSIFS PORTANT INTERETS SELON
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\nL\u2019ECHEANCE
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\nCr\u00e9dits bancaires moyen terme 1.686 629 2.315 1.130 1.279 0 2.409
\nFactoring 1.515 1.515 1.431 0 0 1.431
\nAutres emprunts 571 820 1.391 531 885 0 1.416
\nDettes fiscales et sociales 789 378 1.167 894 1.020 0 1.914
\nSous-total 4.561 1.826 0 6.387 3.986 3.184 0 7.170
\nDettes de location - sale and lease back 284 245 529 112 49 0 162
\nDettes de location 869 1.479 237 2.584 626 1.963 188 2.777
\nSous-total 1.153 1.724 237 3.114 738 2.012 188 2.939
\nTOTAL 5.713 3.550 237 9.501 4.724 5.196 188 10.109
\nInt\u00e9r\u00eats non comptabilis\u00e9s estim\u00e9s 115,1 308 50 473 137 235 50 422
\n
\n\nLes variations des \u00ab Passifs portants int\u00e9r\u00eats selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb ci-dessus entre 2021 et 2022 r\u00e9sultent pour
\ner
\nl\u2019essentiel des paiements des \u00e9ch\u00e9ances sur ceux-ci, de l\u2019int\u00e9gration au 1
\n juillet des dettes de Javry s.r.l. pour un
\n
\n\nmontant de 515 K\u20ac (dont solde de 416 K\u20ac au 31/12/2022) et, pour les dettes de location, de la conclusion de
\nnouveaux contrats de locations pour une dette globale estim\u00e9e de 1.009 K\u20ac.
\n
\n\n6.4.2 Dette financi\u00e8re nette
\nCet indicateur de performance alternatif est constitu\u00e9 des dettes financi\u00e8res LT et CT, diminu\u00e9es de la tr\u00e9sorerie
\net des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
\n
\nDette nette 2022 2021
\nK\u20ac K\u20ac
\nDettes financi\u00e8res Long Terme
\n(*)
\n4.605 5.384
\nDettes financi\u00e8res Court Terme
\n(*)
\n6.068 4.725
\ndont dettes fournisseurs \u00e9chues de + de 60 jours
\ndont dettes fiscales & sociales LT
\n378 1.020
\ndont dettes fiscales & sociales CT
\n789 878
\nDette financi\u00e8re brute
\n10.672 10.109
\nTr\u00e9sorerie active
\n1.477 2.242
\nDETTE NETTE
\n9.195 7.867
\n(*) Les dettes financi\u00e8res reprennent les rubriques \"Passifs portant int\u00e9r\u00eats\" et \"Dettes d'earn-out\"
\n
\n\n6.4.3 Cr\u00e9dits bancaires \u00e0 moyen terme
\nLes principaux financements de Fountain sont actuellement aupr\u00e8s des banques ING Belgium, BNP Paribas
\nFortis, en sus des accords de factoring (cf. infra), aupr\u00e8s de Wallonie-Entreprendre (Sogepa) et de Quaeroq.
\nComme mentionn\u00e9 dans le rapport de gestion, le groupe :
\n
\n- n\u2019a pas pu respecter les covenants fix\u00e9s par les banques ING/BNP Paribas Fortis pour les objectifs du
\ndernier trimestre 2022 ;
\n- a obtenu un waiver sur ceux-ci en mars 2023, i.e. apr\u00e8s a cl\u00f4ture de l\u2019exercice et a par cons\u00e9quent reclass\u00e9
\nen dettes \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2022 les montants r\u00e9siduels de 512 K\u20ac figurant initialement \u00e0
\nplus d\u2019un an sur ces cr\u00e9dits ;
\n- a ren\u00e9gocier des modalit\u00e9s de remboursements de ces cr\u00e9dits plus favorables pour les ann\u00e9es 2023 et
\n2024 ;
\n- a n\u00e9goci\u00e9 de nouveaux covenants pour la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de ces pr\u00eats (point 6.4.4 ci-dessous).
\n
\nConform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, l\u2019accord intervenu en 2023 n\u2019est pas refl\u00e9t\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s au
\n31 d\u00e9cembre 2022.
\n
\nNous prions le lecteur de se r\u00e9f\u00e9rer au point 3.1.10 du rapport de gestion pour plus de d\u00e9tails \u00e0 ce sujet.
\n
\n\n6.4.4 Covenants bancaires
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 recourt \u00e0 des financements externes aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques. Ces
\nfinancements pr\u00e9voient des covenants bancaires \u00e0 respecter qui ont fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle n\u00e9gociation
\nd\u00e9but 2023. Les nouveaux covenants \u00e9tablis entre les parties sont les suivants :
\n
\nCovenants
\nK EUR
\nJun-23
\nDec-23
\nJun-24
\nJun-25
\nDec-25
\nEBITDA
\nCovenant 545 1.046 1.090 2.165 1.553
\nNet Financial Debt
\nCovenant 7.897 7.102 6.461 4.888 3.322
\n
\n6.4.5 Factoring
\nLes soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a. recourent au financement de leur cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es par
\naffacturage aupr\u00e8s de KBC Commercial Finance s.a..
\nLes soci\u00e9t\u00e9s Fountain France Importateur s.a.s. et Fountain France s.a.s. recourent au financement de leurs
\ncr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es en affacturage aupr\u00e8s de BPCE Factor s.a. en France.
\n6.4.6 Autres emprunts
\nDans la rubrique \u00ab Autres emprunts \u00bb des passifs portant int\u00e9r\u00eats se retrouvent les financements accord\u00e9s par
\nla R\u00e9gion Wallonne via Wallonie-Entreprendre (Sogepa) et par QuaeroQ comme d\u00e9crits ci-avant.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag166": {
"value": "\nII. FOURNISSEURS ET AUTRES
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\nCREDITEURS SELON L\u2019ECHEANCE
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Fournisseurs 3.617 3.617 2.139 2.139
\n2. Avances re\u00e7ues 1 1 1 1
\n3. Autres cr\u00e9diteurs 1.767
\n1.767
\n1.733
\n1.835
\nTOTAL
\n5.385 0 0 5.385 3.873 0 0 3.873
\n
\n\n6.4.7 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
\nLa balance \u00e2g\u00e9e des dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre se pr\u00e9sente comme suit (en K\u20ac) :
\n
\n2022 2021
\nNon \u00e9chu 2.474 1.444
\nde 1 \u00e0 30 jours 976 476
\nde 31 \u00e0 60 jours 87 206
\n> 60 jours 79 13
\nTotal 3.617 2.139
\n
\n
\nAucune dette non contest\u00e9e n\u2019est \u00e9chue \u00e0 plus de 60 jours.
\n
\n",
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"Tag155": {
"value": "\n
\n\n
\n\nIII. AUTRES PASSIFS SELON L'ECHEANCE
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Dettes d'earn-out 354 817
\n1.171 0
\n2. Autres passifs 393 69 462 424 102 526
\nTOTAL 747 886 0 1.633 424 102 0 526
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLes variations des \u00ab Autres passifs selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb comprennent principalement le reconnaissance de la dette
\nd\u2019earn-out estim\u00e9e sur l\u2019acquisition de Javry s.r.l. pour 1.171 K\u20ac. (cf. note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb
\nsupra)
\n
\nLes effets de change sur la dette sont non significatifs, l\u2019essentiel des dettes \u00e9tant libell\u00e9 en Euros.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
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"Tag148": {
"value": "\n
\n\nIII. AUTRES PASSIFS SELON L'ECHEANCE
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Dettes d'earn-out 354 817
\n1.171 0
\n2. Autres passifs 393 69 462 424 102 526
\nTOTAL 747 886 0 1.633 424 102 0 526
\n
\n\n
\n\n
\n\nLes variations des \u00ab Autres passifs selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb comprennent principalement le reconnaissance de la dette
\nd\u2019earn-out estim\u00e9e sur l\u2019acquisition de Javry s.r.l. pour 1.171 K\u20ac. (cf. note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb
\nsupra)
\n
\nLes effets de change sur la dette sont non significatifs, l\u2019essentiel des dettes \u00e9tant libell\u00e9 en Euros.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
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}
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"Tag154": {
"value": "\nIII. AUTRES PASSIFS SELON L'ECHEANCE
\n> 1 an &
\n> 1 an &
\n<1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total <1 an
\n< 5 ans
\n> 5 ans Total
\n1. Dettes d'earn-out 354 817
\n1.171 0
\n2. Autres passifs 393 69 462 424 102 526
\nTOTAL 747 886 0 1.633 424 102 0 526
\n
\n\nLes variations des \u00ab Autres passifs selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00bb comprennent principalement le reconnaissance de la dette
\nd\u2019earn-out estim\u00e9e sur l\u2019acquisition de Javry s.r.l. pour 1.171 K\u20ac. (cf. note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb
\nsupra)
\n
\nLes effets de change sur la dette sont non significatifs, l\u2019essentiel des dettes \u00e9tant libell\u00e9 en Euros.
\n
\n",
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}
},
"Tag152": {
"value": "\n
\n6.4.8 Comptabilisation des instruments financiers
\n\n
\n
\n
\n\n
\n
\n\nLes actifs financiers comprennent des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement en garantie en esp\u00e8ce dont la juste valeur est
\nproche du co\u00fbt historique.
\n
\n\n\nLes cr\u00e9ances commerciales diminu\u00e9es des r\u00e9ductions de valeur donnent une valeur proche de la juste valeur de
\nces cr\u00e9ances.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\nLes liquidit\u00e9s et quasi-liquidit\u00e9s sont constitu\u00e9es pour l\u2019essentiel de montants disponibles en euros \u00e0 leur juste
\nvaleur.
\n
\n\n
\n\n\nLes emprunts et les dettes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis aux taux du march\u00e9. Il n\u2019y a pas de frais significatifs lors de l\u2019obtention de
\nces cr\u00e9dits, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est donc \u00e9quivalent au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuel.
\n
\nLes financements aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques sont contract\u00e9s soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0
\ntaux flottant. Pour les financements \u00e0 taux flottant, Fountain peut couvrir ce risque par des contrats IRS. Depuis
\nle 26 juin 2019, Fountain n\u2019a plus de couverture sur les variations de taux des financements \u00e0 taux flottants.
\n
\n\n\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n\n\n
\n\nComme mentionn\u00e9 plus haut dans la note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb relative \u00e0 l\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition de Javry, la dette relative aux earn-outs futurs est estim\u00e9e via une actualisation des d\u00e9caissements
\npr\u00e9vus sur base des pourcentages contractuels appliqu\u00e9s au plan financier 2023-2025 de Javry, revu \u00e0 la date du
\n31 d\u00e9cembre 2022, et tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation (WACC) de 7,79%.
\nLe prix conventionnel \u00e9tant plafonn\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac et actuellement estim\u00e9 \u00e0 2.182 K\u20ac avant actualisation des earn
\nouts, le risque maximal de sous-\u00e9valuation des earn outs s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 309 K\u20ac. Compte tenu du montant limit\u00e9 du
\nrisque maximal, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de r\u00e9aliser une analyse de sensibilit\u00e9 sur cette estimation.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
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}
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"Tag165": {
"value": "\n
\n
\n
\n\n
\n
\n\nLes actifs financiers comprennent des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement en garantie en esp\u00e8ce dont la juste valeur est
\nproche du co\u00fbt historique.
\n
\n\n\nLes cr\u00e9ances commerciales diminu\u00e9es des r\u00e9ductions de valeur donnent une valeur proche de la juste valeur de
\nces cr\u00e9ances.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLes liquidit\u00e9s et quasi-liquidit\u00e9s sont constitu\u00e9es pour l\u2019essentiel de montants disponibles en euros \u00e0 leur juste
\nvaleur.
\n
\n\n
\n",
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"Tag168": {
"value": "\n
\n
\n\nLes actifs financiers comprennent des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement en garantie en esp\u00e8ce dont la juste valeur est
\nproche du co\u00fbt historique.
\n
\n\n\nLes cr\u00e9ances commerciales diminu\u00e9es des r\u00e9ductions de valeur donnent une valeur proche de la juste valeur de
\nces cr\u00e9ances.
\n
\n\n
\n\nLes liquidit\u00e9s et quasi-liquidit\u00e9s sont constitu\u00e9es pour l\u2019essentiel de montants disponibles en euros \u00e0 leur juste
\nvaleur.
\n
\n",
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"Tag162": {
"value": "\nLes actifs financiers comprennent des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnement en garantie en esp\u00e8ce dont la juste valeur est
\nproche du co\u00fbt historique.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory",
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\nces cr\u00e9dits, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est donc \u00e9quivalent au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat contractuel.
\n
\nLes financements aupr\u00e8s d'institutions financi\u00e8res telles que des banques sont contract\u00e9s soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0
\ntaux flottant. Pour les financements \u00e0 taux flottant, Fountain peut couvrir ce risque par des contrats IRS. Depuis
\nle 26 juin 2019, Fountain n\u2019a plus de couverture sur les variations de taux des financements \u00e0 taux flottants.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
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"Tag158": {
"value": "\nEn 2022, il n\u2019y a pas eu de changement de classification des actifs et passifs financiers qui aurait r\u00e9sult\u00e9 d\u2019un
\nchangement d\u2019objet de l\u2019utilisation de ces actifs et passifs financiers.
\n
\n",
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"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
},
"Tag156": {
"value": "\n
\n\nComme mentionn\u00e9 plus haut dans la note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb relative \u00e0 l\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition de Javry, la dette relative aux earn-outs futurs est estim\u00e9e via une actualisation des d\u00e9caissements
\npr\u00e9vus sur base des pourcentages contractuels appliqu\u00e9s au plan financier 2023-2025 de Javry, revu \u00e0 la date du
\n31 d\u00e9cembre 2022, et tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation (WACC) de 7,79%.
\nLe prix conventionnel \u00e9tant plafonn\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac et actuellement estim\u00e9 \u00e0 2.182 K\u20ac avant actualisation des earn
\nouts, le risque maximal de sous-\u00e9valuation des earn outs s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 309 K\u20ac. Compte tenu du montant limit\u00e9 du
\nrisque maximal, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de r\u00e9aliser une analyse de sensibilit\u00e9 sur cette estimation.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
},
"Tag164": {
"value": "\nComme mentionn\u00e9 plus haut dans la note \u00ab 4.2 Regroupements d\u2019entreprises \u00bb relative \u00e0 l\u2019allocation du prix
\nd\u2019acquisition de Javry, la dette relative aux earn-outs futurs est estim\u00e9e via une actualisation des d\u00e9caissements
\npr\u00e9vus sur base des pourcentages contractuels appliqu\u00e9s au plan financier 2023-2025 de Javry, revu \u00e0 la date du
\n31 d\u00e9cembre 2022, et tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation (WACC) de 7,79%.
\nLe prix conventionnel \u00e9tant plafonn\u00e9 \u00e0 2.491 K\u20ac et actuellement estim\u00e9 \u00e0 2.182 K\u20ac avant actualisation des earn
\nouts, le risque maximal de sous-\u00e9valuation des earn outs s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 309 K\u20ac. Compte tenu du montant limit\u00e9 du
\nrisque maximal, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 n\u00e9cessaire de r\u00e9aliser une analyse de sensibilit\u00e9 sur cette estimation.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
},
"Tag163": {
"value": "\n6.4.9 Contrats de location
\n
\nLes immobilisations corporelles correspondant \u00e0 des droits d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 3.
\n
\nLes dettes de location sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessus au point 6.4.1. ci-avant. Elles correspondent d\u2019une part, \u00e0 des
\ncontrats de location classiques pour des v\u00e9hicules, b\u00e2timents et autre mat\u00e9riel, et d\u2019autre part, \u00e0 des contrats de
\n\u00ab sale and lease back \u00bb de machines avec des interm\u00e9diaires bancaires. Ces machines sont, in fine, mises en
\nlocation aupr\u00e8s de clients, g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 titre payant (contrat de location), mais parfois \u00e0 titre gratuit (partie
\nd\u2019un contrat forfait comprenant d\u2019autres prestations). Voir la note 11. Produits des activit\u00e9s ordinaires ci-apr\u00e8s.
\nLors de transactions avec des interm\u00e9diaires bancaires, le Groupe analyse si l\u2019op\u00e9ration doit \u00eatre qualifi\u00e9e de
\n\u00ab sale and lease back \u00bb ou s\u2019il s\u2019agit d\u2019une vente envers l\u2019interm\u00e9diaire, qui sera lui-m\u00eame bailleur vis-\u00e0-vis du
\nclient utilisateur de la machine. Dans le second cas, la machine est consid\u00e9r\u00e9e comme d\u00e9finitivement vendue et
\nn\u2019appara\u00eet pas dans les immobilisations corporelles ; il n\u2019y a pas non plus de dette envers l\u2019interm\u00e9diaire.
\nLes contrats de location \u2018classiques\u2019 ne font pas l\u2019objet de garanties de valeur r\u00e9siduelle, d\u2019options d\u2019extension
\nou de loyers variables autres que li\u00e9s \u00e0 un index.
\nIl n\u2019y a pas de contrats de location pour des biens de faible valeur, ou conclus \u00e0 court terme, pour lesquels les
\nloyers seraient comptabilis\u00e9s en compte de r\u00e9sultats. Les sorties de tr\u00e9sorerie des loyers correspondent donc aux
\nremboursements des dettes de location (capital et int\u00e9r\u00eats), et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1.279 KEUR \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 (1.291
\nKEUR \u00e0 fin d\u00e9cembre 2021), dont 77 KEUR d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s en charges financi\u00e8res (76 KEUR \u00e0 fin
\nd\u00e9cembre 2021).
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag153": {
"value": "\n
\nNOTE 7. STOCKS
\n
\n2022 2021
\nI. STOCKS MONTANTS NETS 2.266 1.609
\n1. Valeurs brutes comptables 2.518 1.868
\n1.1. Marchandises 2.518 1.868
\n2. R\u00e9ductions de valeur -252 -259
\n2.1. Marchandises -252 -259
\n
\n
\nCompte tenu du traitement, limit\u00e9 au conditionnement de certains articles, effectu\u00e9 par Fountain, tous les articles
\nen stocks sont regroup\u00e9s sous la rubrique Marchandises.
\n
\nEu \u00e9gard \u00e0 la faible rotation de certains accessoires, ceux-ci ont vu leur valeur abattue \u00e0 0,01 \u20ac / pi\u00e8ce. N\u2019ayant
\nplus de valeur de march\u00e9, ils sont maintenus en stock pour tout besoin futur \u00e9ventuel.
\n
\n\nLe stock se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n2022 2021
\nStock brut
\nMachines 633 462
\nProduits 692 503
\nAutres (accessoires\u2026) 1.194 903
\nTotal 2.518 1.868
\nR\u00e9duction valeur stock
\nMachines 10 9
\nProduits 12 9
\nAutres (accessoires\u2026) 230 241
\nTotal 252 259
\nValeur nette
\nMachines 623 453
\nProduits 680 494
\nAutres (accessoires\u2026) 964 662
\nTotal 2.266 1.609
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag169": {
"value": "\nNOTE 8. TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE (EN K\u20ac)
\n
\n2022 2021
\nLiquidit\u00e9s en caisse 36 17
\nSolde bancaire 1.441 2.225
\nComptes \u00e0 court terme
\nAutres tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nTOTAL 1.477 2.242
\n
\n
\nAucun solde de tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalent n\u2019est indisponible pour le groupe.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
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}
},
"Tag208": {
"value": "\nNOTE 9. PROVISIONS
\nProvision Au 31/12/2021 Dotation Reprise Utilisation Autres Au 31/12/2022
\nCommercial 0 0 0 0 0 0
\nJuridique 0 0 0 0 0 0
\nSocial 17 21 0 0 0 38
\nTechnique 0 0 0 0 0 0
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 17 21 0 0 0 38
\n
\nLitiges, proc\u00e9dures judiciaires et arbitrages
\nAu litige social en cours au 31 d\u00e9cembre 2021, non encore cl\u00f4tur\u00e9, sont venus s\u2019ajouter 3 nouveaux dossiers de
\nlitige. Une provision additionnelle d\u2019un montant de 21 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e sur base de l\u2019issue attendue \u00e0 ces
\ndossiers.
\n
\n",
"dimensions": {
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},
"Tag209": {
"value": "\nNOTE 10. OBLIGATIONS NON COURANTES RESULTANT D\u2019AVANTAGES POSTERIEURS A
\nL\u2019EMPLOI
\n
\nEtat de la situation financi\u00e8re
\n31/12/2022 31/12/2021
\nValeur actualis\u00e9e de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies/r\u00e9gimes non financ\u00e9s 342 521
\nFrance 331 508
\nBelgique 11 13
\nPassif net d\u00e9coulant de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies 342 521
\nEtat du r\u00e9sultat global
\n31/12/2022 31/12/2021
\nCo\u00fbt des services
\nCo\u00fbt des services rendus
\n33
\n42
\nCo\u00fbts des services pass\u00e9s -77 30
\n-44 71
\nInt\u00e9r\u00eat net sur le passif au titre des prestations d\u00e9finies
\nCharge d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies 5 1
\n5 1
\n(Produits)/charges comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l'\u00e9gard des
\n-39 73
\nr\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et les autres avantages \u00e0 long terme
\nR\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies et des autres avantages long terme comptabilis\u00e9es dans les
\nautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI)
\nMouvements dans la valeur actualis\u00e9e de l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies : 31/12/2022 31/12/2021
\nSolde \u00e0 l'ouverture de l'exercice 521 449
\nCo\u00fbt des services rendus 33 42
\nCo\u00fbts des services pass\u00e9s -77 30
\nCo\u00fbt d'int\u00e9r\u00eat 5 1
\n(Gains)/pertes actuariels provenant de:
\ni) Modifications des hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques 0 0
\nii) Modifications des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res -132 0
\niii) Ajustements d\u00e9coulant de l'exp\u00e9rience -9 0
\nAvantages vers\u00e9s 0 0
\nAutre 0 0
\nSolde \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice 342 521
\n
\n
\n
\nIndemnit\u00e9 l\u00e9gale de fin de carri\u00e8re en France
\n
\nLe co\u00fbt des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re (IFC) relatif aux soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises est d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de chaque
\nexercice en tenant compte de l\u2019anciennet\u00e9 du personnel et de la probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence dans l\u2019entreprise \u00e0 la
\ndate de d\u00e9part en retraite. Le calcul repose sur une m\u00e9thode actuarielle int\u00e9grant des hypoth\u00e8ses d\u2019\u00e9volution
\ndes salaires et d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. L\u2019engagement du groupe est int\u00e9gralement couvert par la provision
\nconstitu\u00e9e. La soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif destin\u00e9 \u00e0 couvrir ces engagements.
\n
\n\nDescription de la m\u00e9thode de calcul
\n
\nLa m\u00e9thode utilis\u00e9e est celle des unit\u00e9s de comptes projet\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur de la dette actuarielle.
\nCette m\u00e9thode est fond\u00e9e sur les droits constitu\u00e9s \u00e0 la date d'\u00e9valuation et sur le salaire de fin de carri\u00e8re. Le
\nmontant de l'engagement \u00e0 la date d'\u00e9valuation, appel\u00e9 dette actuarielle (Defined Benefit Obligation (DBO) dans
\nla norme), est \u00e9gal \u00e0 la valeur actuelle probable des prestations constitu\u00e9es \u00e0 la date des calculs.
\nL'objectif de cette m\u00e9thode dite r\u00e9trospective, est de r\u00e9partir le financement des prestations futures sur la dur\u00e9e
\nde vie active du salari\u00e9. Il s'agit donc d'un calcul individuel pour chaque salari\u00e9, en CDI, pr\u00e9sent dans l'entreprise
\nau moment de l'\u00e9valuation. Concr\u00e8tement, la prestation que le salari\u00e9 est suppos\u00e9 recevoir \u00e0 la date de son d\u00e9part
\n\u00e0 la retraite est divis\u00e9e en unit\u00e9s, chaque unit\u00e9 \u00e9tant associ\u00e9e \u00e0 l'ann\u00e9e \u00e0 laquelle elle est cr\u00e9dit\u00e9e au salari\u00e9
\nconform\u00e9ment au bar\u00e8me du r\u00e9gime.
\n
\nEn juin 2021, L'IFRIC a propos\u00e9 une nouvelle m\u00e9thode pour l'\u00e9valuation des engagements relatifs \u00e0 certains
\nr\u00e9gimes dont les droits pr\u00e9sentent des paliers selon l'anciennet\u00e9 au d\u00e9part. Cette m\u00e9thode dite lin\u00e9aire a \u00e9t\u00e9
\napprouv\u00e9 par l'IAS Board en juin 2021 sans qu'il y ait besoin de modifier la norme IAS 19 qui permet d\u00e9j\u00e0 cette
\ninterpr\u00e9tation.
\nEffectivement, comme les droits de certaines conventions sont d\u00e9finis par palier, un certain nombre d'ann\u00e9es de
\nservice effectu\u00e9es par le salari\u00e9 ne lui conf\u00e8re pas de nouveaux droits. Il ne commencera donc \u00e0 cumuler des
\ndroits qu\u2019\u00e0 partir de 3 ans d\u2019anciennet\u00e9 dans l\u2019entreprise.
\n
\nL\u2019impact de cette nouvelle m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation qui a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e pour la premi\u00e8re fois sur le calcul des IFC \u00e0
\nfin d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 en OCI.
\n
\nLes principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues sont les suivantes :
\n
\nHypoth\u00e8ses financi\u00e8res
\n
\n
\n
\n
\n
\n2022 2021
\nTaux d'actualisation
\n3,95% 0,98%
\nTaux de progression annuel des
\nsalaires
\n4% 2%
\nTaux de charges sociales
\n40% 40%
\nHypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques
\n2022 2021
\nTaux de rotation du personnel
\n10% jusqu'\u00e0 49 ans
\n0% \u00e0 partir de 50 ans
\n10% jusqu'\u00e0 49 ans
\n0% \u00e0 partir de 50 ans
\nAge de d\u00e9part a la retraite
\nAge au taux plein Age au taux plein
\nTaux de mortalit\u00e9 masculine
\nTHV-02 THV-02
\nTaux de mortalit\u00e9 f\u00e9minine
\nTFV-02 TFV-02
\n
\n\nD\u00e9termination du taux d'actualisation
\n
\nLe taux d'actualisation retenu est le taux Iboxx AA10+ \u00e0 la date de l'\u00e9valuation. Celui-ci est en ad\u00e9quation avec
\nles articles 78 et 79 de la norme IAS 19, portant sur le taux d'actualisation financi\u00e8re \u00e0 retenir lors des \u00e9valuations
\nde passifs sociaux.
\n
\nTaux de rotation du personnel
\n
\nLe taux de rotation du personnel retenu est \u00e9gal \u00e0 0 % \u00e0 partir de 50 ans, et permet de tenir compte du poids
\npr\u00e9pond\u00e9rant des populations plus \u00e2g\u00e9es sur la d\u00e9termination du passif social. De plus, il permet de connecter la
\nvaleur du passif social aux r\u00e9alit\u00e9s sociales de l\u2019entreprise.
\n
\nAnalyse de sensibilit\u00e9
\nImpact sur l'obligation au titre des
\nprestations d\u00e9finies
\nHypoth\u00e8ses actuarielles significatives d\u00e9coulant de
\nl'obligation au titre des prestations d\u00e9finies :
\n31/12/2022 31/12/2021
\nTaux d'actualisation inf\u00e9rieur de 1% 38 76
\nEvolution salariale major\u00e9e de 1% 39 75
\nTaux de rotation du personnel diminu\u00e9 de 1% 40 78
\n
\n
\n
\nObligation l\u00e9gale de garantie de rendement sur les plans d\u2019assurances vie en Belgique \u00e0 charge des employeurs
\n
\nDes plans de pensions existent pour plusieurs personnes employ\u00e9es de Fountain s.a. et 2 personnes de Fountain
\nBenelux s.a.
\nL\u2019\u00ab impact assessment \u00bb de la loi Vandenbroucke des plans de pension des employ\u00e9s de Fountain s.a. a \u00e9t\u00e9
\nd\u00e9termin\u00e9 par un actuaire ind\u00e9pendant et une reprise de provision de 2 KEUR a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. Concernant
\nles 2 personnes de Fountain Benelux s.a. b\u00e9n\u00e9ficiaires de plans de pension, l\u2019\u00ab impact assessment \u00bb de la loi
\nVandenbroucke n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 significatif compte tenu des montants pr\u00e9vus par ces plans.
\n
\nLa soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif destin\u00e9 \u00e0 couvrir ces engagements.
\n
\n\nNOTE 12. FRAIS DE PERSONNEL
\n(en K EUR)
\nFrais de personnel 2022 2021
\nTOTAL 9.014 8.736
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi 2022 2021
\nTotal 243 392
\n
\n
\nLe Groupe met en \u0153uvre un certain nombre de plans de retraite \u00e0 cotisations fixes en faveur de ses employ\u00e9s.
\nLes obligations de cotisations du Groupe \u00e0 ces plans de retraite sont inscrites au compte de r\u00e9sultats de l\u2019exercice.
\nLa charge s\u2019y rapportant au titre de l\u2019exercice 2022 est de 243 K\u20ac, en forte baisse par rapport \u00e0 la charge de 392
\nK\u20ac de l\u2019exercice 2021 et ce, conform\u00e9ment au changement de m\u00e9thode de calcul appliqu\u00e9 en 2022 (cf note 10).
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag205": {
"value": "\n
\n\nNOTE 11. PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES TIRES DE CONTRATS CONCLUS AVEC DES
\nCLIENTS
\nComme expliqu\u00e9 \u00e0 la note 2, le Groupe Fountain est actif dans un seul segment op\u00e9rationnel et un seul segment
\ng\u00e9ographique. Fountain exploite une activit\u00e9 dans la fourniture de solutions de boissons chaudes et froides et
\nproduits connexes aux PME. Ses revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des ventes de produits, vente ou location de machines
\net services sur lesquelles les obligations de retour, remboursement et autre engagement similaire sont non
\nsignificatives. Le Groupe Fountain r\u00e9alise plus de 95% de son chiffre d\u2019affaires sur le march\u00e9 europ\u00e9en, il n\u2019y a
\ndonc qu\u2019un seul segment g\u00e9ographique.
\nLe Groupe Fountain a analys\u00e9 l\u2019ensemble des flux de produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par son activit\u00e9 en utilisant le mod\u00e8le \u00e0 5
\n\u00e9tapes d\u2019IFRS 15.
\n
\n\n
\n\n
\n\nFountain a identifi\u00e9 3 types d\u2019obligations de prestation (PO) g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par ses contrats avec ses clients :
\n1. Livraison : le revenu est reconnu au moment de la livraison produit/machine (point in time).
\n2. Location de machine : le revenu est reconnu selon IFRS16 ; \u00e9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit de locations simples,
\nle revenu est reconnu lin\u00e9airement au fur et \u00e0 mesure de dur\u00e9e du contrat (voir ci-dessous).
\n3. Entretien : le revenu est reconnu lin\u00e9airement au fur et \u00e0 mesure de la satisfaction de la PO/dur\u00e9e du
\ncontrat.
\n
\nFourniture de machines
\nEn fonction des demandes du client, le Groupe peut soit vendre une machine, soit mettre le client en relation
\navec un interm\u00e9diaire bancaire qui la loue au client et auquel Fountain vend la machine. Cette vente est d\u00e9finitive
\net Fountain n\u2019est pas partie au contrat entre l\u2019interm\u00e9diaire bancaire et le client, au-del\u00e0 des conditions
\nhabituelles de garantie sur la vente de la machine.
\nLorsque cela n\u2019est pas possible, le Groupe propose un contrat de location directe au client. Dans ce cas, le Groupe
\nfait r\u00e9guli\u00e8rement appel \u00e0 des transactions de \u00ab sale and lease back \u00bb de fa\u00e7on \u00e0 financer ces machines. Ces
\nop\u00e9rations sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 6.4.9 Contrats de location et \u00e0 la note 3. Immobilisations corporelles. Ces
\nop\u00e9rations n\u2019ont pas d\u2019influence sur la reconnaissance des revenus li\u00e9s au contrat de location envers le client.
\nD\u00e9tail du chiffre d\u2019affaires
\nLe chiffre d\u2019affaires par type de prestation se d\u00e9compose comme suit :
\n
\nFacturation 2022 2021 Jugement et points d'attention Conclusion
\nProduits et accessoires 15.879 13.063
\nMise \u00e0 disposition :
\n classification IFRS16
\nReconnaissance du revenu \u00e0 la livraison (mensuelle - trimestrielle) -
\npoint in time - vente spot
\nMachines & pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es 3.581 2.884 Reconnaissance du revenu \u00e0 la livraison - point in time - vente spot
\nServices 5.292 4.653
\nContrat de services => 1 \u00e0 3 obligations de performance :
\n- Produit : \u00e0 la livraison du produit (point in time)
\n- Location : over time = lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
\n- Entretien : over time = lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 24.752 20.600
\nEl\u00e9ments de r\u00e9conciliation -149 -162
\nChiffre d'affaires 24.603 20.438
\nLe chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique se d\u00e9compose comme suit :
\n2022 2021
\nBelgique 6.611 4.675
\nFrance 16.162 14.244
\nDanemark 1.016 889
\nAutres 814 631
\nTotal 24.603 20.438
\nRevenus de location simple \u2013 le Groupe en tant que bailleur
\nLes contrats de location simple dans lesquels le Groupe intervient en tant que bailleur ont trait aux machines
\ncomptabilis\u00e9es en immobilisations corporelles (voir note 3) ; ils ont g\u00e9n\u00e9ralement une dur\u00e9e de 3 ou 4 ans et ne
\nsont pas assortis d\u2019une option d\u2019achat. Il n\u2019y a pas d\u2019options de prolongation. Le loyer ne comprend pas
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments variables autres que li\u00e9s \u00e0 un index. Le loyer fix\u00e9 soit est explicitement pr\u00e9vu dans un contrat de
\nlocation, soit est estim\u00e9 lorsque le contrat pr\u00e9voit un prix forfaitaire pour plusieurs prestations.
\n
\n\n
\n\n
\n\nLes valeurs r\u00e9siduelles non garanties ne repr\u00e9sentent pas un risque important pour le Groupe puisqu\u2019elles se
\nrapportent \u00e0 des biens dont la dur\u00e9e de vie est estim\u00e9e \u00e0 4 \u00e0 8 ans (comme pr\u00e9cis\u00e9 au point i des r\u00e8gles
\nd\u2019\u00e9valuation), et dont l\u2019entretien est assur\u00e9 par le Groupe. De plus, \u00e9tant donn\u00e9 la pratique de reconditionnement
\net location de machines d\u00e9j\u00e0 utilis\u00e9es, le Groupe estime le risque li\u00e9 \u00e0 la valeur des machines comme non
\nsignificatif.
\nAnalyse des \u00e9ch\u00e9ances des paiements de loyers au titre des contrats de location simple :
\n\u20ac 2023 2024 2025 2026 2027 2028 & +
\nRevenus des contrats locatifs 1.931.118 965.870 506.657 268.648 78.038 8.834
\nNombre de contrats actifs 4.307 2.137 862 433 146 36
\n
\n
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les montants repris en r\u00e9sultat net :
\n
\n\u20ac 2022 2021
\nRevenus locatifs 2.010.493 1.994.995
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag214": {
"value": "\nNOTE 11. PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES TIRES DE CONTRATS CONCLUS AVEC DES
\nCLIENTS
\nComme expliqu\u00e9 \u00e0 la note 2, le Groupe Fountain est actif dans un seul segment op\u00e9rationnel et un seul segment
\ng\u00e9ographique. Fountain exploite une activit\u00e9 dans la fourniture de solutions de boissons chaudes et froides et
\nproduits connexes aux PME. Ses revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des ventes de produits, vente ou location de machines
\net services sur lesquelles les obligations de retour, remboursement et autre engagement similaire sont non
\nsignificatives. Le Groupe Fountain r\u00e9alise plus de 95% de son chiffre d\u2019affaires sur le march\u00e9 europ\u00e9en, il n\u2019y a
\ndonc qu\u2019un seul segment g\u00e9ographique.
\nLe Groupe Fountain a analys\u00e9 l\u2019ensemble des flux de produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par son activit\u00e9 en utilisant le mod\u00e8le \u00e0 5
\n\u00e9tapes d\u2019IFRS 15.
\n
\n\nFountain a identifi\u00e9 3 types d\u2019obligations de prestation (PO) g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par ses contrats avec ses clients :
\n1. Livraison : le revenu est reconnu au moment de la livraison produit/machine (point in time).
\n2. Location de machine : le revenu est reconnu selon IFRS16 ; \u00e9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit de locations simples,
\nle revenu est reconnu lin\u00e9airement au fur et \u00e0 mesure de dur\u00e9e du contrat (voir ci-dessous).
\n3. Entretien : le revenu est reconnu lin\u00e9airement au fur et \u00e0 mesure de la satisfaction de la PO/dur\u00e9e du
\ncontrat.
\n
\nFourniture de machines
\nEn fonction des demandes du client, le Groupe peut soit vendre une machine, soit mettre le client en relation
\navec un interm\u00e9diaire bancaire qui la loue au client et auquel Fountain vend la machine. Cette vente est d\u00e9finitive
\net Fountain n\u2019est pas partie au contrat entre l\u2019interm\u00e9diaire bancaire et le client, au-del\u00e0 des conditions
\nhabituelles de garantie sur la vente de la machine.
\nLorsque cela n\u2019est pas possible, le Groupe propose un contrat de location directe au client. Dans ce cas, le Groupe
\nfait r\u00e9guli\u00e8rement appel \u00e0 des transactions de \u00ab sale and lease back \u00bb de fa\u00e7on \u00e0 financer ces machines. Ces
\nop\u00e9rations sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 6.4.9 Contrats de location et \u00e0 la note 3. Immobilisations corporelles. Ces
\nop\u00e9rations n\u2019ont pas d\u2019influence sur la reconnaissance des revenus li\u00e9s au contrat de location envers le client.
\nD\u00e9tail du chiffre d\u2019affaires
\nLe chiffre d\u2019affaires par type de prestation se d\u00e9compose comme suit :
\n
\nFacturation 2022 2021 Jugement et points d'attention Conclusion
\nProduits et accessoires 15.879 13.063
\nMise \u00e0 disposition :
\n classification IFRS16
\nReconnaissance du revenu \u00e0 la livraison (mensuelle - trimestrielle) -
\npoint in time - vente spot
\nMachines & pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es 3.581 2.884 Reconnaissance du revenu \u00e0 la livraison - point in time - vente spot
\nServices 5.292 4.653
\nContrat de services => 1 \u00e0 3 obligations de performance :
\n- Produit : \u00e0 la livraison du produit (point in time)
\n- Location : over time = lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
\n- Entretien : over time = lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 24.752 20.600
\nEl\u00e9ments de r\u00e9conciliation -149 -162
\nChiffre d'affaires 24.603 20.438
\nLe chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique se d\u00e9compose comme suit :
\n2022 2021
\nBelgique 6.611 4.675
\nFrance 16.162 14.244
\nDanemark 1.016 889
\nAutres 814 631
\nTotal 24.603 20.438
\nRevenus de location simple \u2013 le Groupe en tant que bailleur
\nLes contrats de location simple dans lesquels le Groupe intervient en tant que bailleur ont trait aux machines
\ncomptabilis\u00e9es en immobilisations corporelles (voir note 3) ; ils ont g\u00e9n\u00e9ralement une dur\u00e9e de 3 ou 4 ans et ne
\nsont pas assortis d\u2019une option d\u2019achat. Il n\u2019y a pas d\u2019options de prolongation. Le loyer ne comprend pas
\nd\u2019\u00e9l\u00e9ments variables autres que li\u00e9s \u00e0 un index. Le loyer fix\u00e9 soit est explicitement pr\u00e9vu dans un contrat de
\nlocation, soit est estim\u00e9 lorsque le contrat pr\u00e9voit un prix forfaitaire pour plusieurs prestations.
\n
\n\nLes valeurs r\u00e9siduelles non garanties ne repr\u00e9sentent pas un risque important pour le Groupe puisqu\u2019elles se
\nrapportent \u00e0 des biens dont la dur\u00e9e de vie est estim\u00e9e \u00e0 4 \u00e0 8 ans (comme pr\u00e9cis\u00e9 au point i des r\u00e8gles
\nd\u2019\u00e9valuation), et dont l\u2019entretien est assur\u00e9 par le Groupe. De plus, \u00e9tant donn\u00e9 la pratique de reconditionnement
\net location de machines d\u00e9j\u00e0 utilis\u00e9es, le Groupe estime le risque li\u00e9 \u00e0 la valeur des machines comme non
\nsignificatif.
\nAnalyse des \u00e9ch\u00e9ances des paiements de loyers au titre des contrats de location simple :
\n\u20ac 2023 2024 2025 2026 2027 2028 & +
\nRevenus des contrats locatifs 1.931.118 965.870 506.657 268.648 78.038 8.834
\nNombre de contrats actifs 4.307 2.137 862 433 146 36
\n
\n
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les montants repris en r\u00e9sultat net :
\n
\n\u20ac 2022 2021
\nRevenus locatifs 2.010.493 1.994.995
\n
\n",
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}
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"Tag213": {
"value": "\nNOTE 13. EFFECTIF MOYEN DU PERSONNEL
\n(en \u00e9quivalents temps plein)
\n2022
\n2021
\nEffectif moyen du personnel des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale 158,56 162,08
\nPersonnel de direction 4,58 3,35
\nEmploy\u00e9s 149,18 152,33
\nOuvriers 4,80 6,41
\nEffectif moyen du personnel en Belgique
\n53,23
\n54,15
\n
\n
\nLe total d\u2019effectif moyen du personnel en Belgique et en France durant l\u2019exercice 2022 est respectivement de
\n53,23 et 100,01.
\n
\n",
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"language": "fr",
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}
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"Tag212": {
"value": "\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\nNOTE 14. AUTRES CHARGES OPERATIONNELLES
\n\n(en K EUR) 2022 2021
\nLocation 127 49
\nFrais de transports, v\u00e9hicules, etc\u2026 1.600 1.327
\nFrais de b\u00e2timent (entretien, fournitures) 463 404
\nHonoraires 2.024 1.580
\nFrais de publicit\u00e9, promotion 255 187
\nTaxes (autres qu\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat) 154 157
\nIT & Telecom 545 536
\nAutres
\n518
\n780
\nTOTAL 5.686
\n5.020
\n
\n\n
\n
\n
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles sont en augmentation par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2021. Les principales \u00e9volutions
\nsont :
\n- l\u2019augmentation des frais de transports et v\u00e9hicules en lien avec la croissance d\u2019activit\u00e9 et la hausse des
\nco\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques,
\n- l\u2019augmentation des honoraires qui s\u2019explique partiellement par des frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de Javry et \u00e0
\nl\u2019augmentation de capital pour un montant de 159 K\u20ac (cf note 14 infra) et par l\u2019augmentation des
\nprestations d\u2019int\u00e9rimaires ou de soci\u00e9t\u00e9 de management sup\u00e9rieures \u00e0 celle de 2021.
\n
\n\nHonoraires :
\n
\nPour l\u2019ann\u00e9e 2022, les honoraires relatifs au mandat des commissaires aux comptes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 196 K\u20ac. Ce
\nmontant se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n
\n( en K\u20ac ) 2022 2021
\nFountain s.a. 91 57
\nFountain Benelux s.a. 17 14
\nFountain France s.a.s. 53 47
\nFountain France importateur s.a.s. 20 19
\nFountain Danmark A/S 9 8
\nJavry s.r.l. 6 0
\nTotal 196 145
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag211": {
"value": "\n
\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\nNOTE 14. AUTRES CHARGES OPERATIONNELLES
\n\n(en K EUR) 2022 2021
\nLocation 127 49
\nFrais de transports, v\u00e9hicules, etc\u2026 1.600 1.327
\nFrais de b\u00e2timent (entretien, fournitures) 463 404
\nHonoraires 2.024 1.580
\nFrais de publicit\u00e9, promotion 255 187
\nTaxes (autres qu\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat) 154 157
\nIT & Telecom 545 536
\nAutres
\n518
\n780
\nTOTAL 5.686
\n5.020
\n
\n\n
\n
\n
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles sont en augmentation par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2021. Les principales \u00e9volutions
\nsont :
\n- l\u2019augmentation des frais de transports et v\u00e9hicules en lien avec la croissance d\u2019activit\u00e9 et la hausse des
\nco\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques,
\n- l\u2019augmentation des honoraires qui s\u2019explique partiellement par des frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de Javry et \u00e0
\nl\u2019augmentation de capital pour un montant de 159 K\u20ac (cf note 14 infra) et par l\u2019augmentation des
\nprestations d\u2019int\u00e9rimaires ou de soci\u00e9t\u00e9 de management sup\u00e9rieures \u00e0 celle de 2021.
\n
\n\nHonoraires :
\n
\nPour l\u2019ann\u00e9e 2022, les honoraires relatifs au mandat des commissaires aux comptes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 196 K\u20ac. Ce
\nmontant se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n
\n( en K\u20ac ) 2022 2021
\nFountain s.a. 91 57
\nFountain Benelux s.a. 17 14
\nFountain France s.a.s. 53 47
\nFountain France importateur s.a.s. 20 19
\nFountain Danmark A/S 9 8
\nJavry s.r.l. 6 0
\nTotal 196 145
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
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"Tag217": {
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\n
\n\n
\n
\nNOTE 14. AUTRES CHARGES OPERATIONNELLES
\n\n(en K EUR) 2022 2021
\nLocation 127 49
\nFrais de transports, v\u00e9hicules, etc\u2026 1.600 1.327
\nFrais de b\u00e2timent (entretien, fournitures) 463 404
\nHonoraires 2.024 1.580
\nFrais de publicit\u00e9, promotion 255 187
\nTaxes (autres qu\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat) 154 157
\nIT & Telecom 545 536
\nAutres
\n518
\n780
\nTOTAL 5.686
\n5.020
\n
\n\n
\n
\n
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles sont en augmentation par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2021. Les principales \u00e9volutions
\nsont :
\n- l\u2019augmentation des frais de transports et v\u00e9hicules en lien avec la croissance d\u2019activit\u00e9 et la hausse des
\nco\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques,
\n- l\u2019augmentation des honoraires qui s\u2019explique partiellement par des frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de Javry et \u00e0
\nl\u2019augmentation de capital pour un montant de 159 K\u20ac (cf note 14 infra) et par l\u2019augmentation des
\nprestations d\u2019int\u00e9rimaires ou de soci\u00e9t\u00e9 de management sup\u00e9rieures \u00e0 celle de 2021.
\n
\n\nHonoraires :
\n
\nPour l\u2019ann\u00e9e 2022, les honoraires relatifs au mandat des commissaires aux comptes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 196 K\u20ac. Ce
\nmontant se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n
\n( en K\u20ac ) 2022 2021
\nFountain s.a. 91 57
\nFountain Benelux s.a. 17 14
\nFountain France s.a.s. 53 47
\nFountain France importateur s.a.s. 20 19
\nFountain Danmark A/S 9 8
\nJavry s.r.l. 6 0
\nTotal 196 145
\n
\n\n
\n\n
\n",
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"Tag210": {
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\n
\nNOTE 14. AUTRES CHARGES OPERATIONNELLES
\n\n(en K EUR) 2022 2021
\nLocation 127 49
\nFrais de transports, v\u00e9hicules, etc\u2026 1.600 1.327
\nFrais de b\u00e2timent (entretien, fournitures) 463 404
\nHonoraires 2.024 1.580
\nFrais de publicit\u00e9, promotion 255 187
\nTaxes (autres qu\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat) 154 157
\nIT & Telecom 545 536
\nAutres
\n518
\n780
\nTOTAL 5.686
\n5.020
\n
\n\n
\n
\n
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles sont en augmentation par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2021. Les principales \u00e9volutions
\nsont :
\n- l\u2019augmentation des frais de transports et v\u00e9hicules en lien avec la croissance d\u2019activit\u00e9 et la hausse des
\nco\u00fbts \u00e9nerg\u00e9tiques,
\n- l\u2019augmentation des honoraires qui s\u2019explique partiellement par des frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de Javry et \u00e0
\nl\u2019augmentation de capital pour un montant de 159 K\u20ac (cf note 14 infra) et par l\u2019augmentation des
\nprestations d\u2019int\u00e9rimaires ou de soci\u00e9t\u00e9 de management sup\u00e9rieures \u00e0 celle de 2021.
\n
\n\nHonoraires :
\n
\nPour l\u2019ann\u00e9e 2022, les honoraires relatifs au mandat des commissaires aux comptes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 196 K\u20ac. Ce
\nmontant se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n
\n( en K\u20ac ) 2022 2021
\nFountain s.a. 91 57
\nFountain Benelux s.a. 17 14
\nFountain France s.a.s. 53 47
\nFountain France importateur s.a.s. 20 19
\nFountain Danmark A/S 9 8
\nJavry s.r.l. 6 0
\nTotal 196 145
\n
\n\n
\n",
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\nLocation 127 49
\nFrais de transports, v\u00e9hicules, etc\u2026 1.600 1.327
\nFrais de b\u00e2timent (entretien, fournitures) 463 404
\nHonoraires 2.024 1.580
\nFrais de publicit\u00e9, promotion 255 187
\nTaxes (autres qu\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat) 154 157
\nIT & Telecom 545 536
\nAutres
\n518
\n780
\nTOTAL 5.686
\n5.020
\n
\n",
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"Tag204": {
"value": "\nHonoraires :
\n
\nPour l\u2019ann\u00e9e 2022, les honoraires relatifs au mandat des commissaires aux comptes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 196 K\u20ac. Ce
\nmontant se d\u00e9compose comme suit :
\n
\n
\n( en K\u20ac ) 2022 2021
\nFountain s.a. 91 57
\nFountain Benelux s.a. 17 14
\nFountain France s.a.s. 53 47
\nFountain France importateur s.a.s. 20 19
\nFountain Danmark A/S 9 8
\nJavry s.r.l. 6 0
\nTotal 196 145
\n
\n",
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"Tag215": {
"value": "\nNOTE 15. ELEMENTS D\u2019AJUSTEMENT DU RESULTAT
\nLes \u00e9l\u00e9ments d\u2019ajustement du r\u00e9sultat sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous par r\u00e9f\u00e9rence aux diff\u00e9rentes rubriques de l\u2019\u00e9tat
\ndu r\u00e9sultat global (en K\u20ac). Ils sont comptabilis\u00e9s en compte de r\u00e9sultats conform\u00e9ment aux prescriptions de IFRS3,
\nmais consid\u00e9r\u00e9s comme des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents dans le cadre de l\u2019\u00e9tablissement de nos indicateurs
\nalternatifs de performance.
\n
\n2022
\n2021
\nTotal Ajustements Total ajust\u00e9 Total Ajustements Total ajust\u00e9
\n1. PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES 24.603 0 24.603 20.438 0 20.438
\n1.1. Ventes de biens et produits des machines mises \u00e0
\ndisposition 24.603 24.603 20.438 20.438
\n1.2. Produits provenant des redevances 0 0 0 0
\n2. AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION 465 0 465 447 0 447
\n2.1. Int\u00e9r\u00eats
\n2.2. Autres produits d'exploitation 465 465 447 447
\n3. CHARGES D'EXPLOITATION -24.952 -159 -24.793 -22.661 -132 -22.529
\n3.1. Mati\u00e8res premi\u00e8res et consommations utilis\u00e9es -8.552 -8.552 -6.931 -6.931
\n3.3. Frais de personnel -9.014 -9.014 -8.736 -98 -8.638
\n3.4. Dotations aux amortissements -1.690 -1.690 -1.970 -1.970
\n3.5. Pertes de valeur -10 -10 -5 0 -5
\n dont pertes de valeur sur stocks 6 6 -36 -36
\n dont pertes de valeur sur clients -17 -17 31 31
\n dont perte de valeur sur immobilisations 0 0 0 0
\n3.6. Autres charges d'exploitation -5.686 -159 -5.527 -5.020 -34 -4.986
\n 3.6.1. dont dotations/reprises de provision 53 53 -74 -74
\n 3.6.2. dont autres charges d'exploitation non cash -2 -2 -1 -1
\n 3.6.2. dont autres charges d'exploitation cash -5.738 -5.738 -4.945 -34 -4.911
\n4. RESULTAT D'EXPLOITATION 116 -159 275 -1.777 -132 -1.645
\n2022
\n2021
\nTotal Ajustements Total ajust\u00e9 Total Ajustements Total ajust\u00e9
\n4. RESULTAT D'EXPLOITATION 116 -159 275 -1.777 -132 -1.645
\nDotations aux amortissements 1.690 0 1.690 1.970 0 1.970
\nPertes de valeur 10 0 10 5 0 5
\nProvisions -53 0 -53 74 0 74
\nCharges d'exploitation non cash 0 0 0 1 0 2
\n
\nEBITDA 1.762 -159 1.921 273 -132 406
\n
\n
\nLes comptes cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 reprennent les deux ajustements suivants :
\n\u25cf 126 K\u20ac : honoraires li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de Javry s.r.l.
\n\u25cf 33 K\u20ac : honoraires li\u00e9s \u00e0 l\u2019augmentation de capital du 14 octobre 2022.
\nLes comptes cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 reprenaient les deux ajustements suivants :
\n\u25cf 98 K\u20ac : Indemnit\u00e9s de licenciement li\u00e9s \u00e0 la production, frais de d\u00e9m\u00e9nagements ainsi que frais de
\ns\u00e9curit\u00e9 sociale li\u00e9s aux licenciements de la production.
\n\u25cf 34 K\u20ac : Honoraires autres li\u00e9s au d\u00e9m\u00e9nagement de la production vers une entit\u00e9 tiers nouvellement
\nen charge de la production.
\n
\n",
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"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag207": {
"value": "\n
\n\n\n\nNOTE 16. IMPOTS SUR LE RESULTAT
\n16.1 Charge d\u2019imp\u00f4t reprise au compte de r\u00e9sultat
\nIMP\u00d4T SUR LE RESULTAT ( K\u20ac)
\n2022 2021
\nRepris au compte de r\u00e9sultat
\nImpots courants 27 3
\nCharge (+) / produit (-) d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 596 -145
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\nR\u00e9sum\u00e9
\nR\u00e9sultat avant imp\u00f4ts consolid\u00e9 -98 -1.992
\nTaux d'imposition moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 25% 26%
\nImp\u00f4t au taux moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 -25 -527
\nImpact fiscal des d\u00e9penses non d\u00e9ductibles
\n61 26
\nnets de revenus exon\u00e9r\u00e9s
\nTotal de l'imp\u00f4t 36 -501
\nActifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales de l'exercice -9 504
\nCharges fiscales avant ajustements 27 3
\nAjustements d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 556 -38
\nDiff\u00e9rences temporaires consolid\u00e9es (amortissements, ...) 19 -107
\nDivers 21
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\n
\nLa baisse du taux d\u2019imp\u00f4ts moyen est expliqu\u00e9e par la r\u00e9duction du taux d\u2019imposition pour les soci\u00e9t\u00e9s
\nfran\u00e7aises de 26,5% en 2021 \u00e0 25% en 2022. Le taux d\u2019imposition appliqu\u00e9 en Belgique demeure inchang\u00e9 \u00e0
\n25%.
\nComme d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous, le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs tant \u00e0 des pertes fiscales qu\u2019a
\ndes diff\u00e9rences temporelles.
\nLa charge importante d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9s (556 K\u20ac) reprise au compte de r\u00e9sultat \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 r\u00e9sulte de
\nla mise \u00e0 jour de l\u2019estimation r\u00e9alis\u00e9e par le groupe afin de confirmer la recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nactifs. Cette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur un horizon de 5 ans par entit\u00e9 fiscale et comprend les m\u00eames
\nparam\u00e8tres d\u2019\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et de co\u00fbts que ceux retenus dans le test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9fini \u00e0
\nla note 5.1
\nC\u2019est essentiellement la mise \u00e0 jour du plan financier qui explique la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s. Les \u00e9l\u00e9ments pris en compte dans le plan financier sont :
\n- la baisse du taux de marge brute retenu pour les ann\u00e9es 2023 \u00e0 2027. Il est en effet apparu difficile, dans ce
\nnouveau contexte de volatilit\u00e9 des prix, de r\u00e9aliser des hausses de prix de ventes plus importantes que celles
\nn\u00e9cessaires au seul maintien du taux de marge brute actuel.
\n- partiellement compens\u00e9 par la hausse d\u2019activit\u00e9 compte tenu de la croissance des volumes r\u00e9alis\u00e9es en 2022
\net attendue en 2023, de l\u2019int\u00e9gration de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Javry en plein d\u00e9veloppement, et des hausses
\nde prix de ventes r\u00e9alis\u00e9es en 2022 et 2023.
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\nCette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en consid\u00e9rant des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des r\u00e9sultats fiscaux pr\u00e9vus dans
\nle plan financier, qui constituent la base des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ainsi, il a \u00e9t\u00e9 tenu compte dans ces
\npourcentages de probabilit\u00e9 de diff\u00e9rents risques tels que la poursuite des hausses de co\u00fbts dans le contexte
\nde la guerre en Ukraine, la difficult\u00e9 d\u2019augmenter les prix de vente et de maintenir les marges, la difficult\u00e9
\nd\u2019acqu\u00e9rir de nouveaux clients dans un contexte macro-\u00e9conomique tendu, la tension sur l\u2019approvisionnement
\nmachines \u00e0 boissons du fait de manque de composants \u00e9lectroniques.
\nSur cette base, les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant l\u2019utilisation des
\npertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles ont \u00e9t\u00e9 les suivantes :
\nAnn\u00e9e Probabilit\u00e9
\n
\n202
\n3
\n
\n90%
\n
\n202
\n4
\n
\n80%
\n
\n2025 70%
\n202
\n6
\n
\n65%
\n
\n202
\n7
\n
\n6
\n0%
\n
\n
\n16.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs par nature
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature 2022 2021
\nBilan
\nFonds de commerce/goodwill 1101 1.079
\nStocks 49 41
\nProvisions 83 137
\nAutres -17 16
\nContrats de location 43 36
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s total li\u00e9s aux diff\u00e9rences temporaires 1.259 1.309
\nPertes ant\u00e9rieures d\u00e9ductibles
\n1.288
\n1.834
\n
\nTotal actif/passif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 2.547 3.143
\n
\n2022 2021
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
\nCharges Produits Charges Produits
\nCompte de r\u00e9sultat
\nFonds de commerce/goodwill -21 -71
\nStocks 43 -51 49 -44
\nProvisions 54 -15
\nDotation actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales
\nAnnulation d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures
\nReconnaissance d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 769 -223 -38
\nContrats de location 23 -29 -31
\nAutres 31 5
\nTotal 920 -324 54 -199
\n
\n
\nLes amortissements des fonds de commerce rachet\u00e9s par le pass\u00e9 en France ne sont pas d\u00e9ductibles fiscalement,
\net g\u00e9n\u00e8rent donc un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Celui-ci, ainsi que les actifs relatifs aux pertes ant\u00e9rieures, font l\u2019objet
\nd\u2019un test de recouvrabilit\u00e9, comme expliqu\u00e9 ci-dessus.
\n\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n\nLe montant des pertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles n\u2019ayant pas donn\u00e9 lieu \u00e0 une reconnaissance d\u2019actifs
\nd\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 8.131 K\u20ac. L\u2019utilisation de celles-ci n\u2019est pas limit\u00e9e dans le
\ntemps mais pourrait \u00eatre plafonn\u00e9e annuellement selon les r\u00e9gimes fiscaux nationaux.
\n
\n16.3 Sensibilit\u00e9 de la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nAvant l\u2019application des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs list\u00e9es ci-dessus, les principaux
\nparam\u00e8tres de projection (\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et marge) sont identiques \u00e0 ceux retenus dans le test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation des UGTs. De plus amples informations sur les hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier du groupe
\nsont pr\u00e9sent\u00e9es au point 3.1.10 du rapport de gestion sur la justification de l\u2019application des r\u00e8gles comptables
\nde continuit\u00e9.
\nLe tableau suivant reprend l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses
\nPlan financier
\nC.A \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nC.A. \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.315 1.765
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires de 1% par an et une r\u00e9duction du taux de croissance du chiffre d\u2019affaires de 3%
\npar an conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u2019un montant respectif de 231 K\u20ac et
\n781 K\u20ac.
\nOr, comme indiqu\u00e9 infra, l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires sur les premiers mois de 2023 est d\u00e9j\u00e0 sup\u00e9rieure au
\nbudget. Cette premi\u00e8re tendance encourageante en 2023 ne peut \u00eatre, \u00e0 ce stade, extrapol\u00e9e sur les exercices
\nfuturs.
\n
\nLe tableau suivant montre l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses Plan financier
\nMarge brute \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nMarge brute \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.377 2.097
\n
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant la marge brute, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de marge
\nbrute de 1% et une r\u00e9duction du taux de 3% conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nd\u2019un montant respectif de 169 K\u20ac et 449 K\u20ac.
\nPar ailleurs, il convient de noter que, comme expliqu\u00e9 ci-dessus, des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation sont \u00e9galement
\nappliqu\u00e9es sur les r\u00e9sultats du mod\u00e8le de calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, qui viennent en d\u00e9duction des chiffres
\ninitialement estim\u00e9s.
\nFacturation \u00e0 fin mars 2023 en d\u00e9passement du budget
\nPour rappel, le groupe a pr\u00e9vu de r\u00e9aliser en 2023 un chiffre d\u2019affaires de l\u2019ordre de 28 M\u20ac, en croissance de 15%
\npar rapport \u00e0 2022. Au 31 mars 2023, la facturation r\u00e9alis\u00e9e a d\u00e9pass\u00e9 le budget trimestriel 2023 et s\u2019affiche en
\ner
\nhausse de plus de 30% par rapport au 1
\n trimestre 2022. Ce premier r\u00e9sultat confirme la tendance positive initi\u00e9e
\nen 2022 dans le d\u00e9veloppement des activit\u00e9s et conforte l\u2019approche adopt\u00e9e dans l\u2019estimation des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s sur pertes ant\u00e9rieures faite \u00e0 fin 2022.
\n\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"Tag218": {
"value": "\n\n\nNOTE 16. IMPOTS SUR LE RESULTAT
\n16.1 Charge d\u2019imp\u00f4t reprise au compte de r\u00e9sultat
\nIMP\u00d4T SUR LE RESULTAT ( K\u20ac)
\n2022 2021
\nRepris au compte de r\u00e9sultat
\nImpots courants 27 3
\nCharge (+) / produit (-) d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 596 -145
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\nR\u00e9sum\u00e9
\nR\u00e9sultat avant imp\u00f4ts consolid\u00e9 -98 -1.992
\nTaux d'imposition moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 25% 26%
\nImp\u00f4t au taux moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 -25 -527
\nImpact fiscal des d\u00e9penses non d\u00e9ductibles
\n61 26
\nnets de revenus exon\u00e9r\u00e9s
\nTotal de l'imp\u00f4t 36 -501
\nActifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales de l'exercice -9 504
\nCharges fiscales avant ajustements 27 3
\nAjustements d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 556 -38
\nDiff\u00e9rences temporaires consolid\u00e9es (amortissements, ...) 19 -107
\nDivers 21
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\n
\nLa baisse du taux d\u2019imp\u00f4ts moyen est expliqu\u00e9e par la r\u00e9duction du taux d\u2019imposition pour les soci\u00e9t\u00e9s
\nfran\u00e7aises de 26,5% en 2021 \u00e0 25% en 2022. Le taux d\u2019imposition appliqu\u00e9 en Belgique demeure inchang\u00e9 \u00e0
\n25%.
\nComme d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous, le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs tant \u00e0 des pertes fiscales qu\u2019a
\ndes diff\u00e9rences temporelles.
\nLa charge importante d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9s (556 K\u20ac) reprise au compte de r\u00e9sultat \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 r\u00e9sulte de
\nla mise \u00e0 jour de l\u2019estimation r\u00e9alis\u00e9e par le groupe afin de confirmer la recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nactifs. Cette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur un horizon de 5 ans par entit\u00e9 fiscale et comprend les m\u00eames
\nparam\u00e8tres d\u2019\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et de co\u00fbts que ceux retenus dans le test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9fini \u00e0
\nla note 5.1
\nC\u2019est essentiellement la mise \u00e0 jour du plan financier qui explique la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s. Les \u00e9l\u00e9ments pris en compte dans le plan financier sont :
\n- la baisse du taux de marge brute retenu pour les ann\u00e9es 2023 \u00e0 2027. Il est en effet apparu difficile, dans ce
\nnouveau contexte de volatilit\u00e9 des prix, de r\u00e9aliser des hausses de prix de ventes plus importantes que celles
\nn\u00e9cessaires au seul maintien du taux de marge brute actuel.
\n- partiellement compens\u00e9 par la hausse d\u2019activit\u00e9 compte tenu de la croissance des volumes r\u00e9alis\u00e9es en 2022
\net attendue en 2023, de l\u2019int\u00e9gration de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Javry en plein d\u00e9veloppement, et des hausses
\nde prix de ventes r\u00e9alis\u00e9es en 2022 et 2023.
\n\n\n
\n\n\n\nCette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en consid\u00e9rant des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des r\u00e9sultats fiscaux pr\u00e9vus dans
\nle plan financier, qui constituent la base des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ainsi, il a \u00e9t\u00e9 tenu compte dans ces
\npourcentages de probabilit\u00e9 de diff\u00e9rents risques tels que la poursuite des hausses de co\u00fbts dans le contexte
\nde la guerre en Ukraine, la difficult\u00e9 d\u2019augmenter les prix de vente et de maintenir les marges, la difficult\u00e9
\nd\u2019acqu\u00e9rir de nouveaux clients dans un contexte macro-\u00e9conomique tendu, la tension sur l\u2019approvisionnement
\nmachines \u00e0 boissons du fait de manque de composants \u00e9lectroniques.
\nSur cette base, les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant l\u2019utilisation des
\npertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles ont \u00e9t\u00e9 les suivantes :
\nAnn\u00e9e Probabilit\u00e9
\n
\n202
\n3
\n
\n90%
\n
\n202
\n4
\n
\n80%
\n
\n2025 70%
\n202
\n6
\n
\n65%
\n
\n202
\n7
\n
\n6
\n0%
\n
\n
\n16.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs par nature
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature 2022 2021
\nBilan
\nFonds de commerce/goodwill 1101 1.079
\nStocks 49 41
\nProvisions 83 137
\nAutres -17 16
\nContrats de location 43 36
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s total li\u00e9s aux diff\u00e9rences temporaires 1.259 1.309
\nPertes ant\u00e9rieures d\u00e9ductibles
\n1.288
\n1.834
\n
\nTotal actif/passif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 2.547 3.143
\n
\n2022 2021
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
\nCharges Produits Charges Produits
\nCompte de r\u00e9sultat
\nFonds de commerce/goodwill -21 -71
\nStocks 43 -51 49 -44
\nProvisions 54 -15
\nDotation actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales
\nAnnulation d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures
\nReconnaissance d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 769 -223 -38
\nContrats de location 23 -29 -31
\nAutres 31 5
\nTotal 920 -324 54 -199
\n
\n
\nLes amortissements des fonds de commerce rachet\u00e9s par le pass\u00e9 en France ne sont pas d\u00e9ductibles fiscalement,
\net g\u00e9n\u00e8rent donc un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Celui-ci, ainsi que les actifs relatifs aux pertes ant\u00e9rieures, font l\u2019objet
\nd\u2019un test de recouvrabilit\u00e9, comme expliqu\u00e9 ci-dessus.
\n\n\n
\n\n\n\nLe montant des pertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles n\u2019ayant pas donn\u00e9 lieu \u00e0 une reconnaissance d\u2019actifs
\nd\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 8.131 K\u20ac. L\u2019utilisation de celles-ci n\u2019est pas limit\u00e9e dans le
\ntemps mais pourrait \u00eatre plafonn\u00e9e annuellement selon les r\u00e9gimes fiscaux nationaux.
\n
\n16.3 Sensibilit\u00e9 de la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nAvant l\u2019application des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs list\u00e9es ci-dessus, les principaux
\nparam\u00e8tres de projection (\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et marge) sont identiques \u00e0 ceux retenus dans le test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation des UGTs. De plus amples informations sur les hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier du groupe
\nsont pr\u00e9sent\u00e9es au point 3.1.10 du rapport de gestion sur la justification de l\u2019application des r\u00e8gles comptables
\nde continuit\u00e9.
\nLe tableau suivant reprend l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses
\nPlan financier
\nC.A \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nC.A. \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.315 1.765
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires de 1% par an et une r\u00e9duction du taux de croissance du chiffre d\u2019affaires de 3%
\npar an conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u2019un montant respectif de 231 K\u20ac et
\n781 K\u20ac.
\nOr, comme indiqu\u00e9 infra, l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires sur les premiers mois de 2023 est d\u00e9j\u00e0 sup\u00e9rieure au
\nbudget. Cette premi\u00e8re tendance encourageante en 2023 ne peut \u00eatre, \u00e0 ce stade, extrapol\u00e9e sur les exercices
\nfuturs.
\n
\nLe tableau suivant montre l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses Plan financier
\nMarge brute \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nMarge brute \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.377 2.097
\n
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant la marge brute, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de marge
\nbrute de 1% et une r\u00e9duction du taux de 3% conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nd\u2019un montant respectif de 169 K\u20ac et 449 K\u20ac.
\nPar ailleurs, il convient de noter que, comme expliqu\u00e9 ci-dessus, des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation sont \u00e9galement
\nappliqu\u00e9es sur les r\u00e9sultats du mod\u00e8le de calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, qui viennent en d\u00e9duction des chiffres
\ninitialement estim\u00e9s.
\nFacturation \u00e0 fin mars 2023 en d\u00e9passement du budget
\nPour rappel, le groupe a pr\u00e9vu de r\u00e9aliser en 2023 un chiffre d\u2019affaires de l\u2019ordre de 28 M\u20ac, en croissance de 15%
\npar rapport \u00e0 2022. Au 31 mars 2023, la facturation r\u00e9alis\u00e9e a d\u00e9pass\u00e9 le budget trimestriel 2023 et s\u2019affiche en
\ner
\nhausse de plus de 30% par rapport au 1
\n trimestre 2022. Ce premier r\u00e9sultat confirme la tendance positive initi\u00e9e
\nen 2022 dans le d\u00e9veloppement des activit\u00e9s et conforte l\u2019approche adopt\u00e9e dans l\u2019estimation des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s sur pertes ant\u00e9rieures faite \u00e0 fin 2022.
\n\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag206": {
"value": "\nNOTE 16. IMPOTS SUR LE RESULTAT
\n16.1 Charge d\u2019imp\u00f4t reprise au compte de r\u00e9sultat
\nIMP\u00d4T SUR LE RESULTAT ( K\u20ac)
\n2022 2021
\nRepris au compte de r\u00e9sultat
\nImpots courants 27 3
\nCharge (+) / produit (-) d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 596 -145
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\nR\u00e9sum\u00e9
\nR\u00e9sultat avant imp\u00f4ts consolid\u00e9 -98 -1.992
\nTaux d'imposition moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 25% 26%
\nImp\u00f4t au taux moyen th\u00e9orique pond\u00e9r\u00e9 -25 -527
\nImpact fiscal des d\u00e9penses non d\u00e9ductibles
\n61 26
\nnets de revenus exon\u00e9r\u00e9s
\nTotal de l'imp\u00f4t 36 -501
\nActifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales de l'exercice -9 504
\nCharges fiscales avant ajustements 27 3
\nAjustements d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 556 -38
\nDiff\u00e9rences temporaires consolid\u00e9es (amortissements, ...) 19 -107
\nDivers 21
\nTotal charge (+) / produit (-) fiscal 623 -142
\n
\nLa baisse du taux d\u2019imp\u00f4ts moyen est expliqu\u00e9e par la r\u00e9duction du taux d\u2019imposition pour les soci\u00e9t\u00e9s
\nfran\u00e7aises de 26,5% en 2021 \u00e0 25% en 2022. Le taux d\u2019imposition appliqu\u00e9 en Belgique demeure inchang\u00e9 \u00e0
\n25%.
\nComme d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous, le groupe reconnait des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs tant \u00e0 des pertes fiscales qu\u2019a
\ndes diff\u00e9rences temporelles.
\nLa charge importante d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9s (556 K\u20ac) reprise au compte de r\u00e9sultat \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 r\u00e9sulte de
\nla mise \u00e0 jour de l\u2019estimation r\u00e9alis\u00e9e par le groupe afin de confirmer la recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nactifs. Cette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur un horizon de 5 ans par entit\u00e9 fiscale et comprend les m\u00eames
\nparam\u00e8tres d\u2019\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et de co\u00fbts que ceux retenus dans le test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9fini \u00e0
\nla note 5.1
\nC\u2019est essentiellement la mise \u00e0 jour du plan financier qui explique la r\u00e9vision \u00e0 la baisse des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s. Les \u00e9l\u00e9ments pris en compte dans le plan financier sont :
\n- la baisse du taux de marge brute retenu pour les ann\u00e9es 2023 \u00e0 2027. Il est en effet apparu difficile, dans ce
\nnouveau contexte de volatilit\u00e9 des prix, de r\u00e9aliser des hausses de prix de ventes plus importantes que celles
\nn\u00e9cessaires au seul maintien du taux de marge brute actuel.
\n- partiellement compens\u00e9 par la hausse d\u2019activit\u00e9 compte tenu de la croissance des volumes r\u00e9alis\u00e9es en 2022
\net attendue en 2023, de l\u2019int\u00e9gration de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Javry en plein d\u00e9veloppement, et des hausses
\nde prix de ventes r\u00e9alis\u00e9es en 2022 et 2023.
\n\n\nCette estimation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en consid\u00e9rant des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des r\u00e9sultats fiscaux pr\u00e9vus dans
\nle plan financier, qui constituent la base des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ainsi, il a \u00e9t\u00e9 tenu compte dans ces
\npourcentages de probabilit\u00e9 de diff\u00e9rents risques tels que la poursuite des hausses de co\u00fbts dans le contexte
\nde la guerre en Ukraine, la difficult\u00e9 d\u2019augmenter les prix de vente et de maintenir les marges, la difficult\u00e9
\nd\u2019acqu\u00e9rir de nouveaux clients dans un contexte macro-\u00e9conomique tendu, la tension sur l\u2019approvisionnement
\nmachines \u00e0 boissons du fait de manque de composants \u00e9lectroniques.
\nSur cette base, les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettant l\u2019utilisation des
\npertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles ont \u00e9t\u00e9 les suivantes :
\nAnn\u00e9e Probabilit\u00e9
\n
\n202
\n3
\n
\n90%
\n
\n202
\n4
\n
\n80%
\n
\n2025 70%
\n202
\n6
\n
\n65%
\n
\n202
\n7
\n
\n6
\n0%
\n
\n
\n16.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs par nature
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature 2022 2021
\nBilan
\nFonds de commerce/goodwill 1101 1.079
\nStocks 49 41
\nProvisions 83 137
\nAutres -17 16
\nContrats de location 43 36
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s total li\u00e9s aux diff\u00e9rences temporaires 1.259 1.309
\nPertes ant\u00e9rieures d\u00e9ductibles
\n1.288
\n1.834
\n
\nTotal actif/passif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 2.547 3.143
\n
\n2022 2021
\nIMP\u00d4TS - D\u00e9tail des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
\nCharges Produits Charges Produits
\nCompte de r\u00e9sultat
\nFonds de commerce/goodwill -21 -71
\nStocks 43 -51 49 -44
\nProvisions 54 -15
\nDotation actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales
\nAnnulation d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures
\nReconnaissance d'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur pertes fiscales ant\u00e9rieures 769 -223 -38
\nContrats de location 23 -29 -31
\nAutres 31 5
\nTotal 920 -324 54 -199
\n
\n
\nLes amortissements des fonds de commerce rachet\u00e9s par le pass\u00e9 en France ne sont pas d\u00e9ductibles fiscalement,
\net g\u00e9n\u00e8rent donc un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Celui-ci, ainsi que les actifs relatifs aux pertes ant\u00e9rieures, font l\u2019objet
\nd\u2019un test de recouvrabilit\u00e9, comme expliqu\u00e9 ci-dessus.
\n\n\nLe montant des pertes ant\u00e9rieures fiscalement d\u00e9ductibles n\u2019ayant pas donn\u00e9 lieu \u00e0 une reconnaissance d\u2019actifs
\nd\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 8.131 K\u20ac. L\u2019utilisation de celles-ci n\u2019est pas limit\u00e9e dans le
\ntemps mais pourrait \u00eatre plafonn\u00e9e annuellement selon les r\u00e9gimes fiscaux nationaux.
\n
\n16.3 Sensibilit\u00e9 de la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nAvant l\u2019application des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs list\u00e9es ci-dessus, les principaux
\nparam\u00e8tres de projection (\u00e9volution de chiffre d\u2019affaires et marge) sont identiques \u00e0 ceux retenus dans le test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation des UGTs. De plus amples informations sur les hypoth\u00e8ses retenues dans le plan financier du groupe
\nsont pr\u00e9sent\u00e9es au point 3.1.10 du rapport de gestion sur la justification de l\u2019application des r\u00e8gles comptables
\nde continuit\u00e9.
\nLe tableau suivant reprend l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses
\nPlan financier
\nC.A \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nC.A. \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.315 1.765
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de
\ncroissance du chiffre d\u2019affaires de 1% par an et une r\u00e9duction du taux de croissance du chiffre d\u2019affaires de 3%
\npar an conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u2019un montant respectif de 231 K\u20ac et
\n781 K\u20ac.
\nOr, comme indiqu\u00e9 infra, l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires sur les premiers mois de 2023 est d\u00e9j\u00e0 sup\u00e9rieure au
\nbudget. Cette premi\u00e8re tendance encourageante en 2023 ne peut \u00eatre, \u00e0 ce stade, extrapol\u00e9e sur les exercices
\nfuturs.
\n
\nLe tableau suivant montre l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires.
\nHypoth\u00e8ses Plan financier
\nMarge brute \u00e0 -1%
\npar an vs Plan
\nMarge brute \u00e0 -3%
\npar an vs Plan
\nImp\u00f4s diff\u00e9r\u00e9s actifs
\n en K\u20ac au 31/12/2022
\n2.546 2.377 2.097
\n
\nLes deux sc\u00e9narios de sensibilit\u00e9 retenus concernant la marge brute, \u00e0 savoir une r\u00e9duction du taux de marge
\nbrute de 1% et une r\u00e9duction du taux de 3% conduiraient \u00e0 enregistrer une r\u00e9duction des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nd\u2019un montant respectif de 169 K\u20ac et 449 K\u20ac.
\nPar ailleurs, il convient de noter que, comme expliqu\u00e9 ci-dessus, des probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation sont \u00e9galement
\nappliqu\u00e9es sur les r\u00e9sultats du mod\u00e8le de calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, qui viennent en d\u00e9duction des chiffres
\ninitialement estim\u00e9s.
\nFacturation \u00e0 fin mars 2023 en d\u00e9passement du budget
\nPour rappel, le groupe a pr\u00e9vu de r\u00e9aliser en 2023 un chiffre d\u2019affaires de l\u2019ordre de 28 M\u20ac, en croissance de 15%
\npar rapport \u00e0 2022. Au 31 mars 2023, la facturation r\u00e9alis\u00e9e a d\u00e9pass\u00e9 le budget trimestriel 2023 et s\u2019affiche en
\ner
\nhausse de plus de 30% par rapport au 1
\n trimestre 2022. Ce premier r\u00e9sultat confirme la tendance positive initi\u00e9e
\nen 2022 dans le d\u00e9veloppement des activit\u00e9s et conforte l\u2019approche adopt\u00e9e dans l\u2019estimation des actifs d\u2019imp\u00f4ts
\ndiff\u00e9r\u00e9s sur pertes ant\u00e9rieures faite \u00e0 fin 2022.
\n\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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\n\n
\n\nNOTE 17. DROITS ET ENGAGEMENTS HORS BILAN
\n\u00c9tiquettes de lignes 31/12/22 31/12/21
\nBIENS ET VALEURS DE TIERS DETENUS PAR L'ENTREPRISE 1 1
\nBuilding et installation Dhavons 1 1
\nENGAGEMENTS DIVERS 1.574 1.574
\nCo-d\u00e9bition emprunt Fountain SA 1.393 1.571
\nCovenant - EBITDA 1 1
\nCovenant - Net debt 1 1
\nCovenant - Pas de distribution de dividende avant le 31 D\u00e9cembre 2025 1 1
\nDroit \u00e0 la formation continue 0 0
\nGARANTIES CONSTITUEES PAR DES TIERS POUR COMPTE DE L'ENTREPRISE 375 375
\nGarantie de la Sogepa \u00e0 hauteur de 75% 375 375
\nGarantie donn\u00e9e aux douanes et accises 0 0
\nGARANTIES REELLES CONSTITUEES SUR AVOIRS PROPRES 32.060 31.920
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France - R\u00e9gion Nord 1.161 1.161
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ouest 111 111
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - Ursaff Languedoc Roussillon 39 39
\nGage sur actions Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s. 6.600 6.600
\nGage sur contrats de factoring 8.353 8.357
\nGage sur fonds de commerce de Fountain Benelux s.a. 3.373 3.373
\nGage sur fonds de commerce de Fountain s.a. 3.373 3.373
\nGage sur stock de Fountain s.a. 951 806
\nHypoth\u00e8que sur batiment Artisanat 17 2.878 2.878
\nMandat de gage sur fonds de commerce de Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a. 4.632 4.632
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. 353 353
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ile de France 108 108
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Nord 129 129
\nENGAGEMENTS DE LOCATION 2.937 3.127
\nEngagement r\u00e9sultant de contrats de location 2.937 3.127
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 36.944 36.995
\n
\n
\nLa valeur nette des am\u00e9nagements apport\u00e9s au b\u00e2timent et installations \u00e0 Lembeke en Flandres donn\u00e9s en
\ngaranties s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 K\u20ac.
\n
\nLa mention 1 dans les engagements divers dans le tableau ci-dessus indique que le covenant est d\u2019application.
\n
\nLes cautions de filiales et les lettres de support \u00e0 certaines filiales sont relatives \u00e0 des financements bancaires
\noctroy\u00e9s aux filiales concern\u00e9es.
\nLes garanties de passif re\u00e7ues sont relatives \u00e0 des conventions d\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s.
\n
\nDans le cadre de ses financements, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 respecter les covenants suivants :
\n
\n1. S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits obtenus :
\na. Les s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es par le groupe Fountain en garanties des cr\u00e9dits bancaires obtenus
\nsont les suivantes :
\ner
\ni. Hypoth\u00e8que en 1
\n rang pour un montant de 650 K\u20ac sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de
\nFountain s.a. en garantie des cr\u00e9dits lui accord\u00e9s par CBC.
\nii. Gages sur les contrats d\u2019affacturage (factoring) entre les soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a., Fountain
\nBenelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s., et KBC
\nCommercial Finance s.a. et Natixis en faveur des banques ING Belgium s.a., BNP Paribas
\nFortis s.a. et CBC Banque s.a. pour un montant total de 7.700 K\u20ac \u20ac en garanties des cr\u00e9dits
\noctroy\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a.
\niii. Gages sur les fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain
\nBenelux s.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence de 250
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nK\u20ac par soci\u00e9t\u00e9 et par banque, soit pour un montant global maximal de 1.000 K\u20ac, en
\ngaranties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018, une partie des mandats de gage
\nsur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds de commerce (603 k\u20ac pour ING
\nBelgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce qui porte le montant de gages sur
\nfonds de commerce \u00e0 2.435 K\u20ac.
\niv. Mandats de gage sur fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux
\ns.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximal de 5.600 K\u20ac, en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018,
\nune partie des mandats de gage sur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds
\nde commerce (603 k\u20ac pour ING Belgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce
\nqui porte le montant de gages sur fonds de commerce \u00e0 4.632 k\u20ac.
\nv. Hypoth\u00e8que sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de Fountain s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximum de 1.540 K\u20ac en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a.
\n
\n2. Autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es par le groupe aux banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s sont les suivantes :
\ni. Cautions solidaires de 750 K\u20ac de Fountain s.a., Fountain Benelux s.a., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain France s.a.s. en faveur de CBC pour compte de Fountain s.a.
\net Fountain Benelux s.a.
\nii. Lettre de support de Fountain s.a. en faveur de la Danske Bank pour compte de Fountain
\nDanmark a.s.
\n
\n3. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis des banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres engagements souscrits par le groupe Fountain dans le cadre des cr\u00e9dits obtenus sont
\nd\u00e9crits dans la note 6 (voir covenants bancaires).
\n
\n4. Autres engagements souscrits en second rang par Fountain dans le cadre du contrat de pr\u00eat de la Sogepa
\nsign\u00e9 le 28 mars 2014 :
\na. Par Fountain s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice
\nde son activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis
\ns.a., ING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le
\nrespect du \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au
\nprofit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un
\nmandat de gages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur l\u2019unique action qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupe le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\niii. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\niv. Nantissement de compte-titres relatif aux titres d\u00e9tenus dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nb. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice de
\nson activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis s.a.,
\nING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le respect
\ndu \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de gages sur
\nfonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un mandat de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\nc. Par Fountain Netherlands Holding :
\ni. Gage sur les 899 actions qu\u2019il d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupera le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\nd. Par Fountain France Importateur s.a.s. :
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\ns.a.s.
\n
\ne. Par Fountain France s.a.s.,
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\n
\nf. Une caution est consentie, au profit de la R\u00e9gion Wallonne, par les entreprises Fountain Benelux
\ns.a., Fountain France s.a.s. et Fountain France Importateur s.a.s.
\n
\ng. Les s\u00fbret\u00e9s identifi\u00e9es ci-avant sont constitu\u00e9es pour garantir le montant total suivant :
\ni. le remboursement du principal du montant de l'emprunt de l\u2019ENTREPRISE consenti en
\nvertu de la pr\u00e9sente convention, soit un million cinq cent mille euros (1.500.000 \u20ac)
\nii. de 3 (trois) ann\u00e9es d'int\u00e9r\u00eats dont la loi conserve le rang
\niii. d'une somme de cent cinquante mille euros pour frais accessoires non privil\u00e9gi\u00e9s par
\nla loi (150.000 \u20ac)
\niv. Total, sauf m\u00e9moire : 1.650.000 \u20ac un million six cent cinquante mille euros.
\n
\nA noter que les gages sur les cr\u00e9ances de Fountain France s.a.s. et de Fountain France Importateur
\ns.a.s. d\u00e9tenues au titre des conventions d\u2019affacturage sign\u00e9es avec Natixis (ou autre source de
\nfinancement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013 ont \u00e9t\u00e9 impl\u00e9ment\u00e9s en date du 12/01/2022.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n5. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa dans le
\ncadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management de 120 jours chez
\nFountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 5 ans du financement d\u2019une
\nmission d\u2019interim management pour un co\u00fbt maximum de 247,6 K\u20ac.
\n
\n6. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis d\u2019autres b\u00e9n\u00e9ficiaires en garantie des plans d\u2019apurement octroy\u00e9s
\n\u00e0 Fountain France s.a.s. :
\na. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nle Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille pour un montant de 128 K\u20ac.
\nb. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 353 K\u20ac.
\nc. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nMalakoff M\u00e9d\u00e9ric pour un montant de 108 K\u20ac.
\nd. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 le 25 juillet 2022 avec
\nl\u2019URSSAF, le Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille et avec Malakoff-Humanis pour un
\nmontant de 1.272 K\u20ac dans le cadre du moratoire obtenu le 20 d\u00e9cembre 2021 aupr\u00e8s de la
\nCommission des Chefs de Services Financiers des Hauts de France pour une p\u00e9riode de 34 mois.
\ne. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 14 janvier 2022 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 39 K\u20ac
\n
\n7. Autres engagements souscrits dans le cadre du nouveau contrat de pr\u00eat de la Sogepa sign\u00e9 le 29 janvier
\n2021 :
\na. Une caution solidaire et indivisible est consentie, au profit de la REGION WALLONNE, par les
\nentreprises Fountain Benelux s.a., Fountain s.a., Fountain France s.a.s., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain Netherlands Holding et Fountain Danmark.
\n
\nb. Par Fountain s.a. :
\na. Hypoth\u00e8que en 3\u00e8me rang sur les terrains et b\u00e2timents propri\u00e9t\u00e9s de Fountain s.a. \u00e0
\nconcurrence d\u2019un montant de 625 K\u20ac en principal et de 62,5 K\u20ac \u00e0 titre d\u2019accessoires et
\nde 3 ann\u00e9es d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\nb. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nc. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nc. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\n
\n8. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa mais revu
\nle 29 janvier 2021 dans le cadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management
\nde 120 jours chez Fountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 6 ans et un trimestre du
\nfinancement d\u2019une mission d\u2019interim management pour un solde restant d\u00fb de 60 K\u20ac.
\n
\n\n
\n\n
\n",
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\n\nNOTE 17. DROITS ET ENGAGEMENTS HORS BILAN
\n\u00c9tiquettes de lignes 31/12/22 31/12/21
\nBIENS ET VALEURS DE TIERS DETENUS PAR L'ENTREPRISE 1 1
\nBuilding et installation Dhavons 1 1
\nENGAGEMENTS DIVERS 1.574 1.574
\nCo-d\u00e9bition emprunt Fountain SA 1.393 1.571
\nCovenant - EBITDA 1 1
\nCovenant - Net debt 1 1
\nCovenant - Pas de distribution de dividende avant le 31 D\u00e9cembre 2025 1 1
\nDroit \u00e0 la formation continue 0 0
\nGARANTIES CONSTITUEES PAR DES TIERS POUR COMPTE DE L'ENTREPRISE 375 375
\nGarantie de la Sogepa \u00e0 hauteur de 75% 375 375
\nGarantie donn\u00e9e aux douanes et accises 0 0
\nGARANTIES REELLES CONSTITUEES SUR AVOIRS PROPRES 32.060 31.920
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France - R\u00e9gion Nord 1.161 1.161
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ouest 111 111
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - Ursaff Languedoc Roussillon 39 39
\nGage sur actions Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s. 6.600 6.600
\nGage sur contrats de factoring 8.353 8.357
\nGage sur fonds de commerce de Fountain Benelux s.a. 3.373 3.373
\nGage sur fonds de commerce de Fountain s.a. 3.373 3.373
\nGage sur stock de Fountain s.a. 951 806
\nHypoth\u00e8que sur batiment Artisanat 17 2.878 2.878
\nMandat de gage sur fonds de commerce de Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a. 4.632 4.632
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. 353 353
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ile de France 108 108
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Nord 129 129
\nENGAGEMENTS DE LOCATION 2.937 3.127
\nEngagement r\u00e9sultant de contrats de location 2.937 3.127
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 36.944 36.995
\n
\n
\nLa valeur nette des am\u00e9nagements apport\u00e9s au b\u00e2timent et installations \u00e0 Lembeke en Flandres donn\u00e9s en
\ngaranties s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 K\u20ac.
\n
\nLa mention 1 dans les engagements divers dans le tableau ci-dessus indique que le covenant est d\u2019application.
\n
\nLes cautions de filiales et les lettres de support \u00e0 certaines filiales sont relatives \u00e0 des financements bancaires
\noctroy\u00e9s aux filiales concern\u00e9es.
\nLes garanties de passif re\u00e7ues sont relatives \u00e0 des conventions d\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s.
\n
\nDans le cadre de ses financements, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 respecter les covenants suivants :
\n
\n1. S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits obtenus :
\na. Les s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es par le groupe Fountain en garanties des cr\u00e9dits bancaires obtenus
\nsont les suivantes :
\ner
\ni. Hypoth\u00e8que en 1
\n rang pour un montant de 650 K\u20ac sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de
\nFountain s.a. en garantie des cr\u00e9dits lui accord\u00e9s par CBC.
\nii. Gages sur les contrats d\u2019affacturage (factoring) entre les soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a., Fountain
\nBenelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s., et KBC
\nCommercial Finance s.a. et Natixis en faveur des banques ING Belgium s.a., BNP Paribas
\nFortis s.a. et CBC Banque s.a. pour un montant total de 7.700 K\u20ac \u20ac en garanties des cr\u00e9dits
\noctroy\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a.
\niii. Gages sur les fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain
\nBenelux s.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence de 250
\n
\n\n
\n\n
\n\nK\u20ac par soci\u00e9t\u00e9 et par banque, soit pour un montant global maximal de 1.000 K\u20ac, en
\ngaranties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018, une partie des mandats de gage
\nsur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds de commerce (603 k\u20ac pour ING
\nBelgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce qui porte le montant de gages sur
\nfonds de commerce \u00e0 2.435 K\u20ac.
\niv. Mandats de gage sur fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux
\ns.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximal de 5.600 K\u20ac, en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018,
\nune partie des mandats de gage sur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds
\nde commerce (603 k\u20ac pour ING Belgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce
\nqui porte le montant de gages sur fonds de commerce \u00e0 4.632 k\u20ac.
\nv. Hypoth\u00e8que sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de Fountain s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximum de 1.540 K\u20ac en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a.
\n
\n2. Autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es par le groupe aux banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s sont les suivantes :
\ni. Cautions solidaires de 750 K\u20ac de Fountain s.a., Fountain Benelux s.a., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain France s.a.s. en faveur de CBC pour compte de Fountain s.a.
\net Fountain Benelux s.a.
\nii. Lettre de support de Fountain s.a. en faveur de la Danske Bank pour compte de Fountain
\nDanmark a.s.
\n
\n3. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis des banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres engagements souscrits par le groupe Fountain dans le cadre des cr\u00e9dits obtenus sont
\nd\u00e9crits dans la note 6 (voir covenants bancaires).
\n
\n4. Autres engagements souscrits en second rang par Fountain dans le cadre du contrat de pr\u00eat de la Sogepa
\nsign\u00e9 le 28 mars 2014 :
\na. Par Fountain s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice
\nde son activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis
\ns.a., ING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le
\nrespect du \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au
\nprofit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un
\nmandat de gages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur l\u2019unique action qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupe le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\niii. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\niv. Nantissement de compte-titres relatif aux titres d\u00e9tenus dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\n\n
\n\n
\n\nb. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice de
\nson activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis s.a.,
\nING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le respect
\ndu \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de gages sur
\nfonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un mandat de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\nc. Par Fountain Netherlands Holding :
\ni. Gage sur les 899 actions qu\u2019il d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupera le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\nd. Par Fountain France Importateur s.a.s. :
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\ns.a.s.
\n
\ne. Par Fountain France s.a.s.,
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\n
\nf. Une caution est consentie, au profit de la R\u00e9gion Wallonne, par les entreprises Fountain Benelux
\ns.a., Fountain France s.a.s. et Fountain France Importateur s.a.s.
\n
\ng. Les s\u00fbret\u00e9s identifi\u00e9es ci-avant sont constitu\u00e9es pour garantir le montant total suivant :
\ni. le remboursement du principal du montant de l'emprunt de l\u2019ENTREPRISE consenti en
\nvertu de la pr\u00e9sente convention, soit un million cinq cent mille euros (1.500.000 \u20ac)
\nii. de 3 (trois) ann\u00e9es d'int\u00e9r\u00eats dont la loi conserve le rang
\niii. d'une somme de cent cinquante mille euros pour frais accessoires non privil\u00e9gi\u00e9s par
\nla loi (150.000 \u20ac)
\niv. Total, sauf m\u00e9moire : 1.650.000 \u20ac un million six cent cinquante mille euros.
\n
\nA noter que les gages sur les cr\u00e9ances de Fountain France s.a.s. et de Fountain France Importateur
\ns.a.s. d\u00e9tenues au titre des conventions d\u2019affacturage sign\u00e9es avec Natixis (ou autre source de
\nfinancement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013 ont \u00e9t\u00e9 impl\u00e9ment\u00e9s en date du 12/01/2022.
\n
\n\n
\n\n
\n\n5. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa dans le
\ncadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management de 120 jours chez
\nFountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 5 ans du financement d\u2019une
\nmission d\u2019interim management pour un co\u00fbt maximum de 247,6 K\u20ac.
\n
\n6. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis d\u2019autres b\u00e9n\u00e9ficiaires en garantie des plans d\u2019apurement octroy\u00e9s
\n\u00e0 Fountain France s.a.s. :
\na. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nle Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille pour un montant de 128 K\u20ac.
\nb. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 353 K\u20ac.
\nc. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nMalakoff M\u00e9d\u00e9ric pour un montant de 108 K\u20ac.
\nd. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 le 25 juillet 2022 avec
\nl\u2019URSSAF, le Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille et avec Malakoff-Humanis pour un
\nmontant de 1.272 K\u20ac dans le cadre du moratoire obtenu le 20 d\u00e9cembre 2021 aupr\u00e8s de la
\nCommission des Chefs de Services Financiers des Hauts de France pour une p\u00e9riode de 34 mois.
\ne. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 14 janvier 2022 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 39 K\u20ac
\n
\n7. Autres engagements souscrits dans le cadre du nouveau contrat de pr\u00eat de la Sogepa sign\u00e9 le 29 janvier
\n2021 :
\na. Une caution solidaire et indivisible est consentie, au profit de la REGION WALLONNE, par les
\nentreprises Fountain Benelux s.a., Fountain s.a., Fountain France s.a.s., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain Netherlands Holding et Fountain Danmark.
\n
\nb. Par Fountain s.a. :
\na. Hypoth\u00e8que en 3\u00e8me rang sur les terrains et b\u00e2timents propri\u00e9t\u00e9s de Fountain s.a. \u00e0
\nconcurrence d\u2019un montant de 625 K\u20ac en principal et de 62,5 K\u20ac \u00e0 titre d\u2019accessoires et
\nde 3 ann\u00e9es d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\nb. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nc. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\n
\n\n
\n\n
\n\nc. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\n
\n8. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa mais revu
\nle 29 janvier 2021 dans le cadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management
\nde 120 jours chez Fountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 6 ans et un trimestre du
\nfinancement d\u2019une mission d\u2019interim management pour un solde restant d\u00fb de 60 K\u20ac.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
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}
},
"Tag221": {
"value": "\nNOTE 17. DROITS ET ENGAGEMENTS HORS BILAN
\n\u00c9tiquettes de lignes 31/12/22 31/12/21
\nBIENS ET VALEURS DE TIERS DETENUS PAR L'ENTREPRISE 1 1
\nBuilding et installation Dhavons 1 1
\nENGAGEMENTS DIVERS 1.574 1.574
\nCo-d\u00e9bition emprunt Fountain SA 1.393 1.571
\nCovenant - EBITDA 1 1
\nCovenant - Net debt 1 1
\nCovenant - Pas de distribution de dividende avant le 31 D\u00e9cembre 2025 1 1
\nDroit \u00e0 la formation continue 0 0
\nGARANTIES CONSTITUEES PAR DES TIERS POUR COMPTE DE L'ENTREPRISE 375 375
\nGarantie de la Sogepa \u00e0 hauteur de 75% 375 375
\nGarantie donn\u00e9e aux douanes et accises 0 0
\nGARANTIES REELLES CONSTITUEES SUR AVOIRS PROPRES 32.060 31.920
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France - R\u00e9gion Nord 1.161 1.161
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ouest 111 111
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - Ursaff Languedoc Roussillon 39 39
\nGage sur actions Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s. 6.600 6.600
\nGage sur contrats de factoring 8.353 8.357
\nGage sur fonds de commerce de Fountain Benelux s.a. 3.373 3.373
\nGage sur fonds de commerce de Fountain s.a. 3.373 3.373
\nGage sur stock de Fountain s.a. 951 806
\nHypoth\u00e8que sur batiment Artisanat 17 2.878 2.878
\nMandat de gage sur fonds de commerce de Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a. 4.632 4.632
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. 353 353
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Ile de France 108 108
\nNantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. - R\u00e9gion Nord 129 129
\nENGAGEMENTS DE LOCATION 2.937 3.127
\nEngagement r\u00e9sultant de contrats de location 2.937 3.127
\nTotal g\u00e9n\u00e9ral 36.944 36.995
\n
\n
\nLa valeur nette des am\u00e9nagements apport\u00e9s au b\u00e2timent et installations \u00e0 Lembeke en Flandres donn\u00e9s en
\ngaranties s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 K\u20ac.
\n
\nLa mention 1 dans les engagements divers dans le tableau ci-dessus indique que le covenant est d\u2019application.
\n
\nLes cautions de filiales et les lettres de support \u00e0 certaines filiales sont relatives \u00e0 des financements bancaires
\noctroy\u00e9s aux filiales concern\u00e9es.
\nLes garanties de passif re\u00e7ues sont relatives \u00e0 des conventions d\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s.
\n
\nDans le cadre de ses financements, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 respecter les covenants suivants :
\n
\n1. S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits obtenus :
\na. Les s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles octroy\u00e9es par le groupe Fountain en garanties des cr\u00e9dits bancaires obtenus
\nsont les suivantes :
\ner
\ni. Hypoth\u00e8que en 1
\n rang pour un montant de 650 K\u20ac sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de
\nFountain s.a. en garantie des cr\u00e9dits lui accord\u00e9s par CBC.
\nii. Gages sur les contrats d\u2019affacturage (factoring) entre les soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a., Fountain
\nBenelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France s.a.s., et KBC
\nCommercial Finance s.a. et Natixis en faveur des banques ING Belgium s.a., BNP Paribas
\nFortis s.a. et CBC Banque s.a. pour un montant total de 7.700 K\u20ac \u20ac en garanties des cr\u00e9dits
\noctroy\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux s.a.
\niii. Gages sur les fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain
\nBenelux s.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence de 250
\n
\n\nK\u20ac par soci\u00e9t\u00e9 et par banque, soit pour un montant global maximal de 1.000 K\u20ac, en
\ngaranties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018, une partie des mandats de gage
\nsur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds de commerce (603 k\u20ac pour ING
\nBelgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce qui porte le montant de gages sur
\nfonds de commerce \u00e0 2.435 K\u20ac.
\niv. Mandats de gage sur fonds de commerce des soci\u00e9t\u00e9s Fountain s.a. et Fountain Benelux
\ns.a. en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximal de 5.600 K\u20ac, en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s \u00e0 ces premi\u00e8res. En 2018,
\nune partie des mandats de gage sur fonds de commerce a \u00e9t\u00e9 convertie en gage sur fonds
\nde commerce (603 k\u20ac pour ING Belgium s.a. et 365 k\u20ac pour BNP Paribas Fortis s.a.), ce
\nqui porte le montant de gages sur fonds de commerce \u00e0 4.632 k\u20ac.
\nv. Hypoth\u00e8que sur le b\u00e2timent si\u00e8ge social de Fountain s.a. \u00e0 concurrence d\u2019un montant
\nglobal maximum de 1.540 K\u20ac en faveur d\u2019ING Belgium s.a. et BNP Paribas Fortis s.a.
\n
\n2. Autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es par le groupe aux banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres s\u00fbret\u00e9s octroy\u00e9es aux banques en garanties des cr\u00e9dits octroy\u00e9s sont les suivantes :
\ni. Cautions solidaires de 750 K\u20ac de Fountain s.a., Fountain Benelux s.a., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain France s.a.s. en faveur de CBC pour compte de Fountain s.a.
\net Fountain Benelux s.a.
\nii. Lettre de support de Fountain s.a. en faveur de la Danske Bank pour compte de Fountain
\nDanmark a.s.
\n
\n3. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis des banques en garantie des cr\u00e9dits octroy\u00e9s :
\na. Les autres engagements souscrits par le groupe Fountain dans le cadre des cr\u00e9dits obtenus sont
\nd\u00e9crits dans la note 6 (voir covenants bancaires).
\n
\n4. Autres engagements souscrits en second rang par Fountain dans le cadre du contrat de pr\u00eat de la Sogepa
\nsign\u00e9 le 28 mars 2014 :
\na. Par Fountain s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice
\nde son activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis
\ns.a., ING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le
\nrespect du \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au
\nprofit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un
\nmandat de gages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur l\u2019unique action qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupe le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\niii. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\niv. Nantissement de compte-titres relatif aux titres d\u00e9tenus dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\n\nb. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur fonds de commerce incluant 50% du stock et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l\u2019exercice de
\nson activit\u00e9 (\u00e0 l\u2019exception des cr\u00e9ances gag\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice de BNP Paribas Fortis s.a.,
\nING Belgium s.a. et CBC et des cr\u00e9ances faisant l\u2019objet d\u2019un affacturage, dans le respect
\ndu \u00ab Term Sheet \u00bb). Ce gage occupe le 2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis s.a. en vertu d\u2019une convention de gages sur
\nfonds de commerce en date du 19/03/2014 ou suite \u00e0 la conversion d\u2019un mandat de
\ngages sur fonds de commerce en date du 19/03/2014.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\nc. Par Fountain Netherlands Holding :
\ni. Gage sur les 899 actions qu\u2019il d\u00e9tient dans Fountain Benelux s.a. Ce gage occupera le
\n2\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit d\u2019ING Belgium s.a. et de BNP Paribas Fortis
\ns.a.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\nImportateur s.a.s.
\n
\nd. Par Fountain France Importateur s.a.s. :
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\nii. Nantissement de compte-titres relatif aux titres qu\u2019elle d\u00e9tient dans Fountain France
\ns.a.s.
\n
\ne. Par Fountain France s.a.s.,
\ni. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nNatixis (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013.
\n
\nf. Une caution est consentie, au profit de la R\u00e9gion Wallonne, par les entreprises Fountain Benelux
\ns.a., Fountain France s.a.s. et Fountain France Importateur s.a.s.
\n
\ng. Les s\u00fbret\u00e9s identifi\u00e9es ci-avant sont constitu\u00e9es pour garantir le montant total suivant :
\ni. le remboursement du principal du montant de l'emprunt de l\u2019ENTREPRISE consenti en
\nvertu de la pr\u00e9sente convention, soit un million cinq cent mille euros (1.500.000 \u20ac)
\nii. de 3 (trois) ann\u00e9es d'int\u00e9r\u00eats dont la loi conserve le rang
\niii. d'une somme de cent cinquante mille euros pour frais accessoires non privil\u00e9gi\u00e9s par
\nla loi (150.000 \u20ac)
\niv. Total, sauf m\u00e9moire : 1.650.000 \u20ac un million six cent cinquante mille euros.
\n
\nA noter que les gages sur les cr\u00e9ances de Fountain France s.a.s. et de Fountain France Importateur
\ns.a.s. d\u00e9tenues au titre des conventions d\u2019affacturage sign\u00e9es avec Natixis (ou autre source de
\nfinancement alternative) dat\u00e9e du 3 juin 2013 ont \u00e9t\u00e9 impl\u00e9ment\u00e9s en date du 12/01/2022.
\n
\n\n5. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa dans le
\ncadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management de 120 jours chez
\nFountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 5 ans du financement d\u2019une
\nmission d\u2019interim management pour un co\u00fbt maximum de 247,6 K\u20ac.
\n
\n6. Autres engagements souscrits vis-\u00e0-vis d\u2019autres b\u00e9n\u00e9ficiaires en garantie des plans d\u2019apurement octroy\u00e9s
\n\u00e0 Fountain France s.a.s. :
\na. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nle Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille pour un montant de 128 K\u20ac.
\nb. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 353 K\u20ac.
\nc. Un nantissement sur fonds de commerce de Fountain France s.a.s. sign\u00e9 le 13 octobre 2020 avec
\nMalakoff M\u00e9d\u00e9ric pour un montant de 108 K\u20ac.
\nd. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 le 25 juillet 2022 avec
\nl\u2019URSSAF, le Service des Imp\u00f4ts des Entreprises de Lille et avec Malakoff-Humanis pour un
\nmontant de 1.272 K\u20ac dans le cadre du moratoire obtenu le 20 d\u00e9cembre 2021 aupr\u00e8s de la
\nCommission des Chefs de Services Financiers des Hauts de France pour une p\u00e9riode de 34 mois.
\ne. Un nantissement sur le fonds de commerce de Fountain France s.a.s sign\u00e9 14 janvier 2022 avec
\nl\u2019URSSAF pour un montant de 39 K\u20ac
\n
\n7. Autres engagements souscrits dans le cadre du nouveau contrat de pr\u00eat de la Sogepa sign\u00e9 le 29 janvier
\n2021 :
\na. Une caution solidaire et indivisible est consentie, au profit de la REGION WALLONNE, par les
\nentreprises Fountain Benelux s.a., Fountain s.a., Fountain France s.a.s., Fountain France
\nImportateur s.a.s., Fountain Netherlands Holding et Fountain Danmark.
\n
\nb. Par Fountain s.a. :
\na. Hypoth\u00e8que en 3\u00e8me rang sur les terrains et b\u00e2timents propri\u00e9t\u00e9s de Fountain s.a. \u00e0
\nconcurrence d\u2019un montant de 625 K\u20ac en principal et de 62,5 K\u20ac \u00e0 titre d\u2019accessoires et
\nde 3 ann\u00e9es d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\nb. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nc. Gage sur les cr\u00e9ances au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec KBC
\nCommercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3 juin
\n2013.
\n
\n\nc. Par Fountain Benelux s.a. :
\ni. Gage sur son fonds de commerce pour un montant de 625 K\u20ac en principal et 312,5 K\u20ac
\n\u00e0 titre d\u2019accessoires. Ce gage occupe le 4\u00e8me rang apr\u00e8s l\u2019inscription prise au profit
\nd\u2019ING Belgium s.a., de BNP Paribas Fortis s.a. et de la R\u00e9gion Wallonne.
\nii. Gage sur cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient au titre de sa convention d\u2019affacturage sign\u00e9e avec
\nKBC Commercial Finance s.a. (ou autre source de financement alternative) dat\u00e9e du 3
\njuin 2013.
\n
\n
\n8. Autres engagements souscrits en second rang par le groupe Fountain en 2014 envers la Sogepa mais revu
\nle 29 janvier 2021 dans le cadre du financement par cette derni\u00e8re d\u2019une mission d\u2019interim management
\nde 120 jours chez Fountain s.a. :
\na. Conjointement par Fountain Benelux s.a., Fountain France Importateur s.a.s., Fountain France
\ns.a.s., caution solidaire de Fountain s.a. pour le remboursement sur 6 ans et un trimestre du
\nfinancement d\u2019une mission d\u2019interim management pour un solde restant d\u00fb de 60 K\u20ac.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag223": {
"value": "\n
\n
\n\nNOTE 18. RELATIONS AVEC LES ENTREPRISES LIEES
\nLe groupe n\u2019a pas de relation commerciale et financi\u00e8re significative avec des entreprises li\u00e9es non consolid\u00e9es.
\n
\n\n
\n
\n\nNOTE 19. RELATIONS AVEC LES PARTIES LIEES
\n19.1 R\u00e9mun\u00e9ration des administrateurs non-ex\u00e9cutifs
\n
\nConform\u00e9ment aux recommandations du Code belge de Gouvernance d\u2019Entreprise, la soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 des
\nr\u00e8gles de conduite relatives aux op\u00e9rations avec une personne li\u00e9e qui contiennent des exigences applicables
\naux membres du Conseil et au Comit\u00e9 de Gestion, en plus des exigences en mati\u00e8re de conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations attribu\u00e9es aux administrateurs en 2022 et 2021 sont les suivantes :
\nMontant en K\u20ac Base
\nR\u00e9union
\n
\nT\u00e9l.
\nR\u00e9unions
\npleines
\n2022
\n
\nTotal
\n2021
\nPhilippe Vander Putten
\nSComm,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nPhilippe Vander Putten
\n3,3 4 4 11,3 20,5
\nMaracuya s.a.,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nChristian van Besien
\n3,3 4 4 10,3 20,5
\nSogepa s.a.
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nIsabelle Devos
\n8 5,7 7 20,7 19,5
\nDARE Consulting s.r.l.,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nFr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien
\n30 9,7 14 53,7 55
\nVal\u00e9rie Ba\u00efssas-Clar 8 5,7 7 20,7 20,5
\n
\n\n
\n\n
\n\nRaja-Invest b.v.
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nBruno Berleng\u00e9
\n0 0 0 0 0
\nOthilie Nicod -
\nEntrepreneur
\nIndividuel, repr\u00e9sent\u00e9
\npar Othilie Nicod
\n4,7 1,7 4 10,4 0
\nTotal
\n 127,1 136
\n
\n\n
\n\n
\n\n19.2 R\u00e9mun\u00e9rations du comit\u00e9 de gestion
\n
\nEn 2022, Le Comit\u00e9 de Gestion \u00e9tait compos\u00e9 du CEO, du CFO, du CTO, du CSCO et de la DRH.
\n
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations du management hors indemnit\u00e9s de rupture de contrat se pr\u00e9sentent comme suit :
\n
\n
\n
\n
\nSous l\u2019intitul\u00e9 \u00ab Autres \u00bb sont repris les v\u00e9hicules de soci\u00e9t\u00e9, tickets-repas et allocations forfaitaires pour frais,
\net assurance hospitalisation.
\n
\nLa r\u00e9mun\u00e9ration du CEO est, sur base de 220 jours de prestations par an, compos\u00e9 d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration fixe
\nde 275.000 \u20ac et d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration variable de maximum 77.000 \u20ac, soit 22% de la r\u00e9mun\u00e9ration totale.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations variables sont vers\u00e9es pour les employ\u00e9s soit sous forme de r\u00e9mun\u00e9rations et pour les
\npersonnes en soci\u00e9t\u00e9 sur factures.
\n
\n
\n19.3 Indemnit\u00e9s de d\u00e9part du management et des administrateurs non ex\u00e9cutifs
\n
\nLes indemnit\u00e9s contractuelles de d\u00e9part du membres employ\u00e9s du Comit\u00e9 de Gestion sont celles pr\u00e9vues par
\nles dispositions l\u00e9gales belges pour le CSCO et fran\u00e7aises pour la HR Manager.
\n
\nConcernant le CEO, le CFO et le CTO, les indemnit\u00e9s de rupture conventionnelles sont respectivement de 1
\nmois, 12 mois et 3 mois.
\n
\n\n
\n
\n19.4 Transactions avec parties li\u00e9es effectu\u00e9es dans des conditions autres que celles de
\nmarch\u00e9
\n
\nConform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 7:97 du Code des Soci\u00e9t\u00e9s et Associations, apr\u00e8s examen et analyse, il est confirm\u00e9
\nque le groupe n'a pas effectu\u00e9 de transactions avec des parties li\u00e9es dans des conditions autres que celles du
\nmarch\u00e9 qui devraient \u00eatre mentionn\u00e9es dans le pr\u00e9sent rapport. Par ailleurs, apr\u00e8s analyse par les
\nrepr\u00e9sentants des comit\u00e9s d'audit et de nominations/r\u00e9mun\u00e9rations, il est confirm\u00e9 que le groupe n'a pas
\npay\u00e9 de r\u00e9mun\u00e9rations \u00e0 ses dirigeants qui soient \u00e0 des conditions autres que celles du march\u00e9.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300ZTYB9HDCOHS439",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"Tag219": {
"value": "\nNOTE 18. RELATIONS AVEC LES ENTREPRISES LIEES
\nLe groupe n\u2019a pas de relation commerciale et financi\u00e8re significative avec des entreprises li\u00e9es non consolid\u00e9es.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "fr",
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},
"Tag224": {
"value": "\nNOTE 19. RELATIONS AVEC LES PARTIES LIEES
\n19.1 R\u00e9mun\u00e9ration des administrateurs non-ex\u00e9cutifs
\n
\nConform\u00e9ment aux recommandations du Code belge de Gouvernance d\u2019Entreprise, la soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 des
\nr\u00e8gles de conduite relatives aux op\u00e9rations avec une personne li\u00e9e qui contiennent des exigences applicables
\naux membres du Conseil et au Comit\u00e9 de Gestion, en plus des exigences en mati\u00e8re de conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations attribu\u00e9es aux administrateurs en 2022 et 2021 sont les suivantes :
\nMontant en K\u20ac Base
\nR\u00e9union
\n
\nT\u00e9l.
\nR\u00e9unions
\npleines
\n2022
\n
\nTotal
\n2021
\nPhilippe Vander Putten
\nSComm,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nPhilippe Vander Putten
\n3,3 4 4 11,3 20,5
\nMaracuya s.a.,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nChristian van Besien
\n3,3 4 4 10,3 20,5
\nSogepa s.a.
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nIsabelle Devos
\n8 5,7 7 20,7 19,5
\nDARE Consulting s.r.l.,
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nFr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien
\n30 9,7 14 53,7 55
\nVal\u00e9rie Ba\u00efssas-Clar 8 5,7 7 20,7 20,5
\n
\n\nRaja-Invest b.v.
\nrepr\u00e9sent\u00e9e par
\nBruno Berleng\u00e9
\n0 0 0 0 0
\nOthilie Nicod -
\nEntrepreneur
\nIndividuel, repr\u00e9sent\u00e9
\npar Othilie Nicod
\n4,7 1,7 4 10,4 0
\nTotal
\n 127,1 136
\n
\n\n19.2 R\u00e9mun\u00e9rations du comit\u00e9 de gestion
\n
\nEn 2022, Le Comit\u00e9 de Gestion \u00e9tait compos\u00e9 du CEO, du CFO, du CTO, du CSCO et de la DRH.
\n
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations du management hors indemnit\u00e9s de rupture de contrat se pr\u00e9sentent comme suit :
\n
\n
\n
\n
\nSous l\u2019intitul\u00e9 \u00ab Autres \u00bb sont repris les v\u00e9hicules de soci\u00e9t\u00e9, tickets-repas et allocations forfaitaires pour frais,
\net assurance hospitalisation.
\n
\nLa r\u00e9mun\u00e9ration du CEO est, sur base de 220 jours de prestations par an, compos\u00e9 d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration fixe
\nde 275.000 \u20ac et d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration variable de maximum 77.000 \u20ac, soit 22% de la r\u00e9mun\u00e9ration totale.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations variables sont vers\u00e9es pour les employ\u00e9s soit sous forme de r\u00e9mun\u00e9rations et pour les
\npersonnes en soci\u00e9t\u00e9 sur factures.
\n
\n
\n19.3 Indemnit\u00e9s de d\u00e9part du management et des administrateurs non ex\u00e9cutifs
\n
\nLes indemnit\u00e9s contractuelles de d\u00e9part du membres employ\u00e9s du Comit\u00e9 de Gestion sont celles pr\u00e9vues par
\nles dispositions l\u00e9gales belges pour le CSCO et fran\u00e7aises pour la HR Manager.
\n
\nConcernant le CEO, le CFO et le CTO, les indemnit\u00e9s de rupture conventionnelles sont respectivement de 1
\nmois, 12 mois et 3 mois.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "fr",
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},
"Tag222": {
"value": "\nNOTE 21. EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE
\nLes \u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re d\u00e9taill\u00e9e au point 3.1.7. du
\nrapport de gestion. Nous invitons le lecteur \u00e0 consulter ce point pour une information compl\u00e8te \u00e0 ce sujet.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "fr",
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}
},
"Tag226": {
"value": "\nNOTE 22. GESTION DES RISQUES
\n22.1 Evaluation des risques
\nFountain a d\u00e9fini une m\u00e9thode d\u2019identification et d\u2019\u00e9valuation des risques permettant de prendre les mesures
\nn\u00e9cessaires pour les r\u00e9duire.
\nLes risques identifi\u00e9s dans tous domaines sont cat\u00e9goris\u00e9s par
\n\u2022 leur impact potentiel sur l\u2019activit\u00e9 du groupe sur une \u00e9chelle chiffr\u00e9e
\n\u2022 leur probabilit\u00e9 de survenance \u00e9galement sur une \u00e9chelle chiffr\u00e9e
\n\u2022 la multiplication des deux crit\u00e8res r\u00e9sultant en un niveau de risque pour les activit\u00e9s du groupe
\nPour chaque risque, des mesures sont identifi\u00e9es en vue de r\u00e9duire ledit risque et l\u2019impact th\u00e9orique de ses
\nmesures en termes de r\u00e9duction des risques est chiffr\u00e9.
\nPour chaque risque \u00e0 nouveau, la r\u00e9alisation des mesures identifi\u00e9es permettant de r\u00e9duire le risque est
\n\u00e9galement chiffr\u00e9.
\nLa combinaison pour chaque risque identifi\u00e9 des 1\u00b0 niveau d\u2019importance, 2\u00b0 impact des mesures sur lesdits
\nrisques et 3\u00b0 r\u00e9alisation desdites mesures permet d\u2019obtenir un risque r\u00e9siduel.
\nCette analyse fait l\u2019objet d\u2019une revue p\u00e9riodique et d\u2019ajustements.
\n
\n\nDomaine de
\nrisques
\nType de risques Risques
\nNiveau de
\nrisque
\nActions / R\u00e9ponses Risque
\nr\u00e9siduel
\nFinances Cr\u00e9dit Risque de non cr\u00e9dits (absence de
\nnouveaux cr\u00e9dits) li\u00e9 au non respect du
\nplan financier
\n15
\n- Plan de redynamisation de l'activit\u00e9 et
\nrepositionnement de l'offre commerciale
\n- Accord avec les banques sur l'all\u00e8gements
\ndes remboursements sur l'ann\u00e9e 2023
\n- D\u00e9marrage d'un partenariat avec Grenke
\n(Vendor Lease) sur la Belgique
\n7
\nAchats Rentabilit\u00e9 Hausse des prix d'achats des
\nmarchandises et difficult\u00e9s potentielles
\nde r\u00e9percuter les hausses de prix
\nd'achats sur les prix de vente
\n15
\n- Changement de fournisseurs pour
\nobtention de meilleures prix d'achats
\n- Suivi continu des prix d'achats et
\nr\u00e9percussion syst\u00e9matique des hausses de
\nco\u00fbts sur les prix de vente
\n6
\nFinances Taux d'int\u00e9r\u00eat Charges d'int\u00e9r\u00eats en hausse
\n6
\nCouverture des taux d'int\u00e9r\u00eat \u00e0 organiser
\n6
\nCommercial Chiffre d'affaires Non r\u00e9alisation de la croissance du
\nchiffre d'affaires pr\u00e9vue au business
\nplan; risque de non atteinte du net cash
\nflow n\u00e9cessaire aux remboursements
\nbancaires et aux investissements
\nindispensables
\n15
\nImpl\u00e9mentation d'un plan d'actions et de
\nsuivi commercial afin de s'assurer du
\nrespect des objectifs \u00e0 atteindre
\n5
\nCommercial Chiffre d'affaires Risque de perte de chiffre d'affaires
\navec les distributeurs ind\u00e9pendants
\n9
\n- Mise en place du suivi du r\u00e9seau de
\ndistribution par nos Directeurs R\u00e9gionaux
\n5
\nAchats Rentabilit\u00e9 Hausse des prix des biens et services
\ndivers avec impact sur l'EBITDA du
\ngroupe tels que
\n- ressources humaines (indexation,
\nhausse des co\u00fbts)
\n- loyers
\n- \u00e9nergie
\n- carburant
\n- location de v\u00e9hicule
\n12
\n- R\u00e9percussion des hausses de co\u00fbts
\nop\u00e9rationnels sur les prix de vente.
\n- Plan d'action de r\u00e9duction des co\u00fbts
\nop\u00e9rationnels
\n5
\nCommercial Chiffre d'affaires Erosion du chiffre d'affaires en
\ncartouches
\n6
\nNouvelle machine cartouche
\nRationnalisation de la gamme
\n\u2026.
\n5
\nIT Support Hardware Fin du support sur serveur MSQL 2008
\net windows 2008
\nLenteur SAP
\n5
\nUpgade SAP ou changement ERP
\n5
\nIT Support SAP
\nFin Support ECC 6.0/CRM SAP version
\nen place : 31/12/2025
\n5
\nUpgade SAP ou changement ERP
\n5
\nIT Support SAP Fin support XI : 31/12/2020
\n5
\nInstallation de l'outil CPI en cours afin de
\nremplacer XI
\n4
\nFinancier Parc machines Rentabilit\u00e9 des machines plac\u00e9es en
\nclient\u00e8le
\n9
\nMise en place d'un reporting mensuel sur la
\nrentabilt\u00e9 des machines par clients
\nClients existants
\nNouveaux clients
\n4
\nRH Comp\u00e9tences
\nhumaines : Fonctions
\ncritiques (+ backup)
\nDifficult\u00e9 de recrutement => p\u00e9nurie de
\ncertaines fonctions sur le march\u00e9
\nemploi
\n4
\nMise en place de back-up
\nExternalisation des ressources ou IM
\n3
\n
\n\nDomaine de
\nrisques
\nType de risques Risques
\nNiveau de
\nrisque
\nActions / R\u00e9ponses Risque
\nr\u00e9siduel
\nRisque
\nalimentaire
\nProduits \u00e0 marque
\ntiers
\nContamination produits au
\nconditionnement
\nEmpoisonnement client\u00e8le
\nPublicit\u00e9 n\u00e9gative
\nPerte d'activit\u00e9
\n5
\nFournisseurs certifi\u00e9s -
\nPratiques communes pour les produits
\nalimentaires trading
\n3
\nCommercial Chiffre d'affaires Contexte inflationniste : \u00e9lasticit\u00e9 prix
\nde ventes. Capacit\u00e9 \u00e0 transf\u00e9rer les
\nhausses de prix sur nos clients finaux.
\n6
\n- Les hausses de prix sont r\u00e9percut\u00e9es
\n- On continue \u00e0 \u00e9valuer l'impact des
\nhausses r\u00e9alis\u00e9es
\n3
\nTechnologique Probl\u00e8me technique
\nr\u00e9current/syst\u00e9matiqu
\ne sur une machine
\nPannes r\u00e9currentes sur un mod\u00e8le/type
\nde machine La Fountain
\n6
\nR\u00e9aliser une nouvelle fabrication chez un
\nfournisseur alternatif en France
\nAssemblage, test et conformit\u00e9 r\u00e9alsi\u00e9e en
\ninterne \u00e0 Gondecourt
\n3
\nTechnologique Probl\u00e8me
\nd'approvisionnement
\nen pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es
\npar machine par
\ngamme
\nRupture de la continuit\u00e9 de service des
\nmachines, arr\u00eats prolong\u00e9s des
\nmachines, pertes de clients
\n6
\nIdentifier des fournisseurs compatibles pour
\ndiversifier nos sources d'approvisionnement
\nen pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es
\n3
\n22.2 Description des principaux risques
\nLes principaux risques ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9taill\u00e9s au point 3.4.2. du rapport de gestion. Nous invitons le lecteur \u00e0
\nconsulter ce point pour une information compl\u00e8te \u00e0 ce sujet.
\n
\n",
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}
},
"Tag117": {
"value": "\nNOTE 23. RESULTAT PAR ACTION
\nR\u00e9sultat net par action en Euro
\n2022 2021
\nR\u00e9sultat de l'exercice (num\u00e9rateur) -580.540 -1.850.386
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation (d\u00e9nominateur) 5.188.624 4.981.079
\nR\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) -0,11 -0,37
\nR\u00e9sultat ajust\u00e9 net par action en Euro
\n2022 2021
\nR\u00e9sultat de l'exercice (num\u00e9rateur) -421.540 -1.718.386
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation (d\u00e9nominateur) 5.188.624 4.981.079
\nR\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) -0,08 -0,34
\nAjustement net par action en Euro
\n2022 2021
\nR\u00e9sultat de l'exercice (num\u00e9rateur) -159.000 -132.000
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation (d\u00e9nominateur) 5.188.624 4.981.079
\nR\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) -0,03 -0,03
\n
\nLe nombre d\u2019actions moyen pond\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 en consid\u00e9rant le capital \u00e0 5.977.293 actions en date du 31
\nD\u00e9cembre 2022.
\n
\nLes actions sont sans d\u00e9signation de valeur nominale.
\n
\nLe nombre d\u2019actions nominatives au 31/12/2022 est de 1.062.052.
\n
\n",
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}
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"Tag113": {
"value": "\n
\n\nNOTE 24. ACTIONNARIAT
\nL\u2019actionnariat de Fountain SA se compose comme suit :
\n
\nNombre d'actions
\n% de
\nd\u00e9tenues
\nd\u00e9tention
\nQuaeroq
\n1.802.155 30,15%
\nTiberghien Fr\u00e9d\u00e9ric
\n943.335 15,78%
\nDARE Consulting
\n32.259 0,54% 975.594 16,32%
\nMarc Coucke
\n37.550 0,63%
\nAlychlo
\n486.109 8,13% 523.659 8,76%
\nRaja-Invest
\n485.313 8,12%
\nDegroof Equity
\n0 0,00%
\nSous-total
\n3.786.721 63,35%
\nPublic
\n2.190.572 36,65%
\nNombre total d'actions 5.977.293
\n100,00%
\nSource : D\u00e9claration de transparence re\u00e7ues par la soci\u00e9t\u00e9
\nQuaeroq SA, soci\u00e9t\u00e9 d'investissement de droit belge
\nFr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien , citoyen belge
\nDare-Consulting SRL, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge control\u00e9e par Fr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien
\nMarc Coucke , citoyen belge
\nAlychlo Nv, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge control\u00e9e par Marc coucke
\nRaja Invest BV, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge
\n
\n\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"Tag118": {
"value": "\nNOTE 24. ACTIONNARIAT
\nL\u2019actionnariat de Fountain SA se compose comme suit :
\n
\nNombre d'actions
\n% de
\nd\u00e9tenues
\nd\u00e9tention
\nQuaeroq
\n1.802.155 30,15%
\nTiberghien Fr\u00e9d\u00e9ric
\n943.335 15,78%
\nDARE Consulting
\n32.259 0,54% 975.594 16,32%
\nMarc Coucke
\n37.550 0,63%
\nAlychlo
\n486.109 8,13% 523.659 8,76%
\nRaja-Invest
\n485.313 8,12%
\nDegroof Equity
\n0 0,00%
\nSous-total
\n3.786.721 63,35%
\nPublic
\n2.190.572 36,65%
\nNombre total d'actions 5.977.293
\n100,00%
\nSource : D\u00e9claration de transparence re\u00e7ues par la soci\u00e9t\u00e9
\nQuaeroq SA, soci\u00e9t\u00e9 d'investissement de droit belge
\nFr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien , citoyen belge
\nDare-Consulting SRL, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge control\u00e9e par Fr\u00e9d\u00e9ric Tiberghien
\nMarc Coucke , citoyen belge
\nAlychlo Nv, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge control\u00e9e par Marc coucke
\nRaja Invest BV, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge
\n
\n",
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"Tag115": {
"value": "\n\n\nNOTE 25. PERSPECTIVES 2023 ET JUSTIFICATION DE L\u2019APPLICATION DES REGLES
\nCOMPTABLES DE CONTINUITE
\nLes indicateurs sont au vert pour r\u00e9aliser une croissance du chiffre d\u2019affaires de 10 \u00e0 15% en 2023. L\u2019offre
\ncommerciale continue \u00e0 \u00e9voluer pour rester en ad\u00e9quation avec la demande du march\u00e9 et des recrutements
\nsont en cours afin de renforcer les \u00e9quipes commerciale, marketing et financi\u00e8re.
\nDans un contexte de forte volatilit\u00e9 des prix, le groupe a d\u00e9montr\u00e9 son agilit\u00e9 en conservant son taux de marge
\nbrute tout en en augmentant sa capacit\u00e9 \u00e0 signer du nouveau business r\u00e9current. Le chiffre d\u2019affaires des 3
\npremiers mois de 2023, en forte croissance par rapport \u00e0 2022, conforte l\u2019atteinte de l\u2019objectif 2023.
\nLe plan financier sur base duquel la projection de tr\u00e9sorerie et les calculs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s est
\n\u00e9tabli \u00e0 partir de plusieurs hypoth\u00e8ses dont la principale est l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires du groupe Fountain
\nsur les 5 prochaines ann\u00e9es.
\nEn 2022, le chiffre d\u2019affaires a cru de 4.164 K\u20ac, soit 20,4%, par rapport \u00e0 2021. Cette augmentation a \u00e9t\u00e9
\ner
\nr\u00e9alis\u00e9e atteinte par l\u2019int\u00e9gration de Javry SRL \u00e0 partir du 1
\n juillet 2022 pour 972 K\u20ac et pour le solde de 3.192
\nK\u20ac, soit 15,6% par le d\u00e9veloppement de la client\u00e8le et les hausses de prix de vente pour refl\u00e9ter l\u2019augmentation
\ndes prix d\u2019achats.
\nLe chiffre d\u2019affaires budg\u00e9t\u00e9 en 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 quelque 28,4 M\u20ac, en hausse de 3,8 M\u20ac soit 15,3% par rapport \u00e0
\n2022. Ce chiffre d\u2019affaires comprend une hausse \u00ab m\u00e9canique \u00bb d\u2019environ 0,9 M\u20ac du fait de l\u2019int\u00e9gration du
\nchiffre d\u2019affaires de Javry SRL sur 12 mois au lieu de 6 mois seulement comme en 2022, et ce avant tout
\n\n\n
\n\n\n\nd\u00e9veloppement du chiffre d\u2019affaires de Javry SRL en 2023. Hors cet effet m\u00e9canique, l\u2019augmentation du chiffre
\nd\u2019affaires en 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9 M\u20ac, soit 11%, attendue du d\u00e9veloppement de la client\u00e8le et des augmentations
\nde prix n\u00e9cessaires.
\nLes pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e9tablie sur base du plan strat\u00e9gique \u00e0 5 ans confirment que la continuit\u00e9 des
\nactivit\u00e9s est assur\u00e9e sur une p\u00e9riode d\u2019au moins 12 mois \u00e0 dater du pr\u00e9sent rapport pour autant que le march\u00e9
\nreste op\u00e9rationnel durant cette p\u00e9riode et ne soit pas \u00e0 nouveau affect\u00e9 durement par des mesures sanitaires
\nou autres.
\nLe plan financier consolid\u00e9 du groupe Fountain pour les exercices 2023 \u00e0 2027 est \u00e9tabli sur base des
\nhypoth\u00e8ses suivantes.
\n\u25cf Une croissance annuelle de chiffre d\u2019affaires sur l\u2019ensemble de ses activit\u00e9s de vente de 15% en 2023
\n(notamment par l\u2019int\u00e9gration sur 12 mois du chiffre d\u2019affaires de Javry SRL acquise \u00e0 mi-ann\u00e9e en
\n2022), 10,5% en 2024, 7,8% en 2025, 7,0% en 2026 et de 6,7% en 2027.
\n\u25cf Le maintien du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires et ce malgr\u00e9 les hausses de co\u00fbts possibles,
\nle principe \u00e9tant que les hausses de prix subies soient r\u00e9percut\u00e9es syst\u00e9matiquement sur les prix de
\nvente.
\n\u25cf Une hausse des co\u00fbts d\u2019exploitation (autres que les co\u00fbts des ventes) de l\u2019ordre de 10% en 2023, de
\n4% en 2024, et de 3,25% par an ult\u00e9rieurement. Ces \u00e9volutions des co\u00fbts s\u2019expliquent par :
\no Augmentation des co\u00fbts en 2023 par l\u2019int\u00e9gration sur 12 mois de l\u2019activit\u00e9 de Javry SRL acquise
\n\u00e0 mi-ann\u00e9e en 2022
\no Ressources humaines :
\n\uf0a7 Indexation de la masse salariale selon les exigences de la CP 200 en Belgique et sur
\nbase de l\u2019enveloppe salariale n\u00e9goci\u00e9e avec le comit\u00e9 d\u2019entreprise en France.
\n\uf0a7 Des \u00e9conomies sont encore attendues du d\u00e9part (retraite, \u2026) de certaines personnes
\navec anciennet\u00e9 et co\u00fbt \u00e9lev\u00e9 et leur remplacement par des personnes \u00e0 co\u00fbt plus
\nfaible
\n\uf0a7 Poursuite de l\u2019optimisation des syst\u00e8mes de r\u00e9mun\u00e9rations variables pour atteinte
\ndes objectifs de hausse de chiffre d\u2019affaires et de rentabilit\u00e9 de Fountain
\n\uf0a7 Renforcement des \u00e9quipes commerciales en priorit\u00e9 et de gestion dans les fonctions
\nd\u00e9forc\u00e9es suite \u00e0 certains d\u00e9parts
\no B\u00e2timents
\n\uf0a7 Arr\u00eat avec effet au 1
\ner
\n janvier 2023 de la location d\u2019un b\u00e2timent \u00e0 Braine-l\u2019Alleud dont
\nco\u00fbt annuel 160 K\u20ac
\n\uf0a7 Poursuite de l\u2019optimalisation des co\u00fbts en \u00e9nergie des b\u00e2timents
\no Autres
\n\uf0a7 Frais de transport : poursuite de l\u2019optimisation de la politique de livraison des produits
\nmais en hausse en cons\u00e9quence de l\u2019augmentation attendue du chiffre d\u2019affaires
\n\uf0a7 Carburants : optimisation des prix d\u2019achats et des tourn\u00e9es de livraison
\n\uf0a7 \u2026 etc.
\n
\nSur base de ces pr\u00e9visions de d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 et de tr\u00e9sorerie, et compte tenu des accords
\nintervenus en 2023 avec les banques ING Belgium et BNP Paribas Fortis et avec Quaeroq n.v., d\u2019une part, et
\nWallonie-Entreprendre (Sogepa) et la R\u00e9gion Wallonne, d\u2019autre part, (cf. point \u00ab 3.1.7 Ev\u00e8nements importants
\n\n\n
\n\n\n\nsurvenus apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice \u00bb ci-avant), le financement des activit\u00e9s du groupe et de la soci\u00e9t\u00e9 est
\nassur\u00e9 par la tr\u00e9sorerie existante et les capacit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie de l\u2019activit\u00e9 et la continuit\u00e9 de
\nl\u2019activit\u00e9 est donc confirm\u00e9e.
\nCes hypoth\u00e8ses de croissance de l\u2019\u00e9volution de son chiffre d\u2019affaires et des co\u00fbts d\u2019exploitation semblent
\nraisonnables. A titre informatif, le chiffre d\u2019affaires cumul\u00e9 \u00e0 fin mars 2023 a significativement d\u00e9pass\u00e9 le
\nbudget de la p\u00e9riode.
\nSur base de ces hypoth\u00e8ses,
\n- la tr\u00e9sorerie resterait positive en 2023 et au-del\u00e0
\n- les remboursements des financements seraient assur\u00e9s
\n- le r\u00e9sultat 2023 serait positif et les capitaux propres seraient en augmentation
\n- les covenants bancaires d\u2019Ebitda et de dette financi\u00e8re nette seraient atteints aux 2 \u00e9ch\u00e9ances de
\n2023,
\n
\nA titre de mesure de sensibilit\u00e9, des projections financi\u00e8res ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies dans les cas o\u00f9 la croissance du
\nchiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 1% et dans le cas o\u00f9 cette m\u00eame croissance serait r\u00e9duite de 3%.
\nDans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 la croissance du chiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 1% en 2023, passant ainsi de 15 % \u00e0 14
\n%, de 10,5% \u00e0 9,5% en 2024, de 7,8% \u00e0 6,8% en 2025, de 7% \u00e0 6% en 2026 et de 6,7% \u00e0 5,7% en 2027 :
\n- les covenants bancaires d\u2019Ebitda et de dette financi\u00e8re nette seraient atteints au 30/06/2023 et au
\n31/12/2023,
\n- la tr\u00e9sorerie resterait positive en 2023 et au-del\u00e0,
\n- les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seraient r\u00e9duits d\u2019un montant de l\u2019ordre de 0,2 M\u20ac du fait de la r\u00e9duction
\ndes r\u00e9sultats futurs avant imp\u00f4ts.
\n- le r\u00e9sultat net resterait positif et les capitaux propres seraient toujours en l\u00e9g\u00e8re croissance.
\n
\nDans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 la croissance du chiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 3% en 2023, passant ainsi de 15 % \u00e0 12
\n%, de 10,5% \u00e0 7,5% en 2024, de 7,8% \u00e0 4,8% en 2025, de 7% \u00e0 4% en 2026 et de 6,7% \u00e0 3,7% en 2027 :
\n- le covenant bancaire d\u2019Ebitda ne serait plus atteint au 30/06/2023 et au 31/12/2023,
\n- le covenant bancaire de dette financi\u00e8re nette serait atteint aux 2 \u00e9ch\u00e9ances de 2023,
\n- la tr\u00e9sorerie deviendrait n\u00e9gative \u00e0 partir d\u2019avril 2024 et au-del\u00e0,
\n- les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seraient r\u00e9duits d\u2019un montant de l\u2019ordre de 0,8 M\u20ac du fait de la r\u00e9duction
\ndes r\u00e9sultats futurs avant imp\u00f4ts.
\n- Le r\u00e9sultat net serait n\u00e9gatif entra\u00eenant une diminution des capitaux propres qui resteraient
\nn\u00e9anmoins positifs.
\n
\nPour rappel, les donn\u00e9es financi\u00e8res de cette analyse de sensibilit\u00e9 ci-avant ne sont que des projections
\nhypoth\u00e9tiques.
\nCes pr\u00e9visions n\u2019\u00e9chappent toutefois pas aux risques divers qui sont expos\u00e9s dans le rapport de gestion.
\n\n\n
\n",
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"Tag116": {
"value": "\nNOTE 25. PERSPECTIVES 2023 ET JUSTIFICATION DE L\u2019APPLICATION DES REGLES
\nCOMPTABLES DE CONTINUITE
\nLes indicateurs sont au vert pour r\u00e9aliser une croissance du chiffre d\u2019affaires de 10 \u00e0 15% en 2023. L\u2019offre
\ncommerciale continue \u00e0 \u00e9voluer pour rester en ad\u00e9quation avec la demande du march\u00e9 et des recrutements
\nsont en cours afin de renforcer les \u00e9quipes commerciale, marketing et financi\u00e8re.
\nDans un contexte de forte volatilit\u00e9 des prix, le groupe a d\u00e9montr\u00e9 son agilit\u00e9 en conservant son taux de marge
\nbrute tout en en augmentant sa capacit\u00e9 \u00e0 signer du nouveau business r\u00e9current. Le chiffre d\u2019affaires des 3
\npremiers mois de 2023, en forte croissance par rapport \u00e0 2022, conforte l\u2019atteinte de l\u2019objectif 2023.
\nLe plan financier sur base duquel la projection de tr\u00e9sorerie et les calculs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s est
\n\u00e9tabli \u00e0 partir de plusieurs hypoth\u00e8ses dont la principale est l\u2019\u00e9volution du chiffre d\u2019affaires du groupe Fountain
\nsur les 5 prochaines ann\u00e9es.
\nEn 2022, le chiffre d\u2019affaires a cru de 4.164 K\u20ac, soit 20,4%, par rapport \u00e0 2021. Cette augmentation a \u00e9t\u00e9
\ner
\nr\u00e9alis\u00e9e atteinte par l\u2019int\u00e9gration de Javry SRL \u00e0 partir du 1
\n juillet 2022 pour 972 K\u20ac et pour le solde de 3.192
\nK\u20ac, soit 15,6% par le d\u00e9veloppement de la client\u00e8le et les hausses de prix de vente pour refl\u00e9ter l\u2019augmentation
\ndes prix d\u2019achats.
\nLe chiffre d\u2019affaires budg\u00e9t\u00e9 en 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 quelque 28,4 M\u20ac, en hausse de 3,8 M\u20ac soit 15,3% par rapport \u00e0
\n2022. Ce chiffre d\u2019affaires comprend une hausse \u00ab m\u00e9canique \u00bb d\u2019environ 0,9 M\u20ac du fait de l\u2019int\u00e9gration du
\nchiffre d\u2019affaires de Javry SRL sur 12 mois au lieu de 6 mois seulement comme en 2022, et ce avant tout
\n\n\nd\u00e9veloppement du chiffre d\u2019affaires de Javry SRL en 2023. Hors cet effet m\u00e9canique, l\u2019augmentation du chiffre
\nd\u2019affaires en 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9 M\u20ac, soit 11%, attendue du d\u00e9veloppement de la client\u00e8le et des augmentations
\nde prix n\u00e9cessaires.
\nLes pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e9tablie sur base du plan strat\u00e9gique \u00e0 5 ans confirment que la continuit\u00e9 des
\nactivit\u00e9s est assur\u00e9e sur une p\u00e9riode d\u2019au moins 12 mois \u00e0 dater du pr\u00e9sent rapport pour autant que le march\u00e9
\nreste op\u00e9rationnel durant cette p\u00e9riode et ne soit pas \u00e0 nouveau affect\u00e9 durement par des mesures sanitaires
\nou autres.
\nLe plan financier consolid\u00e9 du groupe Fountain pour les exercices 2023 \u00e0 2027 est \u00e9tabli sur base des
\nhypoth\u00e8ses suivantes.
\n\u25cf Une croissance annuelle de chiffre d\u2019affaires sur l\u2019ensemble de ses activit\u00e9s de vente de 15% en 2023
\n(notamment par l\u2019int\u00e9gration sur 12 mois du chiffre d\u2019affaires de Javry SRL acquise \u00e0 mi-ann\u00e9e en
\n2022), 10,5% en 2024, 7,8% en 2025, 7,0% en 2026 et de 6,7% en 2027.
\n\u25cf Le maintien du taux de marge brute sur chiffre d\u2019affaires et ce malgr\u00e9 les hausses de co\u00fbts possibles,
\nle principe \u00e9tant que les hausses de prix subies soient r\u00e9percut\u00e9es syst\u00e9matiquement sur les prix de
\nvente.
\n\u25cf Une hausse des co\u00fbts d\u2019exploitation (autres que les co\u00fbts des ventes) de l\u2019ordre de 10% en 2023, de
\n4% en 2024, et de 3,25% par an ult\u00e9rieurement. Ces \u00e9volutions des co\u00fbts s\u2019expliquent par :
\no Augmentation des co\u00fbts en 2023 par l\u2019int\u00e9gration sur 12 mois de l\u2019activit\u00e9 de Javry SRL acquise
\n\u00e0 mi-ann\u00e9e en 2022
\no Ressources humaines :
\n\uf0a7 Indexation de la masse salariale selon les exigences de la CP 200 en Belgique et sur
\nbase de l\u2019enveloppe salariale n\u00e9goci\u00e9e avec le comit\u00e9 d\u2019entreprise en France.
\n\uf0a7 Des \u00e9conomies sont encore attendues du d\u00e9part (retraite, \u2026) de certaines personnes
\navec anciennet\u00e9 et co\u00fbt \u00e9lev\u00e9 et leur remplacement par des personnes \u00e0 co\u00fbt plus
\nfaible
\n\uf0a7 Poursuite de l\u2019optimisation des syst\u00e8mes de r\u00e9mun\u00e9rations variables pour atteinte
\ndes objectifs de hausse de chiffre d\u2019affaires et de rentabilit\u00e9 de Fountain
\n\uf0a7 Renforcement des \u00e9quipes commerciales en priorit\u00e9 et de gestion dans les fonctions
\nd\u00e9forc\u00e9es suite \u00e0 certains d\u00e9parts
\no B\u00e2timents
\n\uf0a7 Arr\u00eat avec effet au 1
\ner
\n janvier 2023 de la location d\u2019un b\u00e2timent \u00e0 Braine-l\u2019Alleud dont
\nco\u00fbt annuel 160 K\u20ac
\n\uf0a7 Poursuite de l\u2019optimalisation des co\u00fbts en \u00e9nergie des b\u00e2timents
\no Autres
\n\uf0a7 Frais de transport : poursuite de l\u2019optimisation de la politique de livraison des produits
\nmais en hausse en cons\u00e9quence de l\u2019augmentation attendue du chiffre d\u2019affaires
\n\uf0a7 Carburants : optimisation des prix d\u2019achats et des tourn\u00e9es de livraison
\n\uf0a7 \u2026 etc.
\n
\nSur base de ces pr\u00e9visions de d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 et de tr\u00e9sorerie, et compte tenu des accords
\nintervenus en 2023 avec les banques ING Belgium et BNP Paribas Fortis et avec Quaeroq n.v., d\u2019une part, et
\nWallonie-Entreprendre (Sogepa) et la R\u00e9gion Wallonne, d\u2019autre part, (cf. point \u00ab 3.1.7 Ev\u00e8nements importants
\n\n\nsurvenus apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice \u00bb ci-avant), le financement des activit\u00e9s du groupe et de la soci\u00e9t\u00e9 est
\nassur\u00e9 par la tr\u00e9sorerie existante et les capacit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie de l\u2019activit\u00e9 et la continuit\u00e9 de
\nl\u2019activit\u00e9 est donc confirm\u00e9e.
\nCes hypoth\u00e8ses de croissance de l\u2019\u00e9volution de son chiffre d\u2019affaires et des co\u00fbts d\u2019exploitation semblent
\nraisonnables. A titre informatif, le chiffre d\u2019affaires cumul\u00e9 \u00e0 fin mars 2023 a significativement d\u00e9pass\u00e9 le
\nbudget de la p\u00e9riode.
\nSur base de ces hypoth\u00e8ses,
\n- la tr\u00e9sorerie resterait positive en 2023 et au-del\u00e0
\n- les remboursements des financements seraient assur\u00e9s
\n- le r\u00e9sultat 2023 serait positif et les capitaux propres seraient en augmentation
\n- les covenants bancaires d\u2019Ebitda et de dette financi\u00e8re nette seraient atteints aux 2 \u00e9ch\u00e9ances de
\n2023,
\n
\nA titre de mesure de sensibilit\u00e9, des projections financi\u00e8res ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies dans les cas o\u00f9 la croissance du
\nchiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 1% et dans le cas o\u00f9 cette m\u00eame croissance serait r\u00e9duite de 3%.
\nDans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 la croissance du chiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 1% en 2023, passant ainsi de 15 % \u00e0 14
\n%, de 10,5% \u00e0 9,5% en 2024, de 7,8% \u00e0 6,8% en 2025, de 7% \u00e0 6% en 2026 et de 6,7% \u00e0 5,7% en 2027 :
\n- les covenants bancaires d\u2019Ebitda et de dette financi\u00e8re nette seraient atteints au 30/06/2023 et au
\n31/12/2023,
\n- la tr\u00e9sorerie resterait positive en 2023 et au-del\u00e0,
\n- les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seraient r\u00e9duits d\u2019un montant de l\u2019ordre de 0,2 M\u20ac du fait de la r\u00e9duction
\ndes r\u00e9sultats futurs avant imp\u00f4ts.
\n- le r\u00e9sultat net resterait positif et les capitaux propres seraient toujours en l\u00e9g\u00e8re croissance.
\n
\nDans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 la croissance du chiffre d\u2019affaires serait r\u00e9duite de 3% en 2023, passant ainsi de 15 % \u00e0 12
\n%, de 10,5% \u00e0 7,5% en 2024, de 7,8% \u00e0 4,8% en 2025, de 7% \u00e0 4% en 2026 et de 6,7% \u00e0 3,7% en 2027 :
\n- le covenant bancaire d\u2019Ebitda ne serait plus atteint au 30/06/2023 et au 31/12/2023,
\n- le covenant bancaire de dette financi\u00e8re nette serait atteint aux 2 \u00e9ch\u00e9ances de 2023,
\n- la tr\u00e9sorerie deviendrait n\u00e9gative \u00e0 partir d\u2019avril 2024 et au-del\u00e0,
\n- les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s seraient r\u00e9duits d\u2019un montant de l\u2019ordre de 0,8 M\u20ac du fait de la r\u00e9duction
\ndes r\u00e9sultats futurs avant imp\u00f4ts.
\n- Le r\u00e9sultat net serait n\u00e9gatif entra\u00eenant une diminution des capitaux propres qui resteraient
\nn\u00e9anmoins positifs.
\n
\nPour rappel, les donn\u00e9es financi\u00e8res de cette analyse de sensibilit\u00e9 ci-avant ne sont que des projections
\nhypoth\u00e9tiques.
\nCes pr\u00e9visions n\u2019\u00e9chappent toutefois pas aux risques divers qui sont expos\u00e9s dans le rapport de gestion.
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