REVIDIRANI
FINANCIJSKI
IZVJEŠTAJI
AGRAM BANKE D.D.
Zagreb, 30. ožujka 2023. godine
za razdoblje od 1. 1. 2022.
do 31. 12. 2022. godine
Sadržaj
Stranica
Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za 2022. godinu.
3
Izvješće Uprave o poslovanju Banke u 2022. godini
5
Odgovornost za financijske izvještaje
26
Izvješće neovisnog revizora
27
Financijski izvještaji
Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za godinu završenu 31. prosinca
2022.
33
Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2022. godine
34
Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu završenu 31. prosinca 2022.
35
Izvještaj o novčanom tijeku za godinu završenu 31. prosinca 2022.
36
Bilješke uz financijske izvještaje
37
Prilog 1 – Dopunski izvještaji za Hrvatsku narodnu banku
107
Prilog 2 – Usklada godišnjih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja za Hrvatsku
narodnu banku
113
IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA
Sukladno odredbama članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima i članka 22. Zakona o računovodstvu
Uprava Agram banka d.d. izjavljuje da Banka dobrovoljno primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja
kojega su zajedno izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačka burza
(ZSE) na čijim je internetskim stranicama i objavljen.
Godišnji upitnik za poslovnu 2022. godinu biti će dostupan na internetskim stranicama Banke,
www.agrambanka.hr i internetskim stranicama Zagrebačke burze www.zse.hr i to sve u skladu s
rokovima i obvezama Pravilnika o podacima u vezi s korporativnim upravljanjem koje su izdavatelji
obvezni dostavljati Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga, te o obliku, rokovima i načinu
njegovog dostavljanja („Narodne novine“, broj 59/2020 i 12/2023). Godišnji upitnik odražava stanje i
praksu korporativnog upravljanja u Banci u odnosu na preporuke sadržane u Kodeksu korporativnog
upravljanja s objašnjenjima i obrazloženjima određenih odstupanja, ukoliko do istih dolazi.
Korporativno upravljanje u Banci ostvaruje se uz ispunjavanje zakonodavnih okvira u cijelosti i prije svega
uvriježene korporativne kulture te osobnog integriteta menadžmenta i radnika.
U skladu s dosljednom primjenom načela Kodeksa, Banka razvija i djeluje u skladu s dobom praksom
korporativnog upravljanja te nastoji svojom poslovnom strategijom, poslovnom politikom ključnim
internim aktima i poslovnom praksom doprinijeti transparentnom i učinkovitom poslovanju i
kvalitetnijim vezama s poslovnom sredinom u kojoj djeluje.
U cilju zaštite interesa svih investitora, dioničara, klijenata, radnika i ostalih koji imaju interes, u Banci su
uspostavljeni visoki standardi korporativnog upravljanja.
Statutom Banke propisana su pravila o imenovanju, godinama trajanja mandata i opozivu članova
Nadzornog odbora i Uprave Banke. Uprava Banke upravlja i vodi poslovima Banke, čime se smatra
poduzimanje svih radnji i odluka sa ciljem uspješnog vođenja poslova, dok Nadzorni odbor sudjeluje kao
nadzorno tijelo kojem je odgovoran rad Uprave Banke.
U skladu s pozitivnim zakonskim propisima Banka je za 2022. godinu izradila Izjavu o primjeni Kodeksa
korporativnog upravljanja, kojom je potvrdila djelovanje i razvoj u skladu s dobrom praksom
korporativnog upravljanja u svim segmentima poslovanja.
Podaci o značajnim imateljima dionica u društvu navedeni su u okviru pregleda vlasničke strukture. Opis
glavnih elemenata sustava unutarnjih kontrola i upravljanja rizikom u odnosu na postupak financijskog
izvještavanja te podaci o sastavu i djelovanju Uprave i Banke i Nadzornog odbora slijedi u nastavku ovog
Izvještaja.
IZVJEŠĆE UPRAVE
O POSLOVANJU
BANKE U 2022. GODINI
Zagreb, 30. ožujka 2023. godine
Stranica 1 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
S A D R Ž A J
1. U
VOD
2
2. U
PRAVA I
N
ADZORNI ODBOR
B
ANKE
2
3.
POSLOVANJE
A
GRAM BANKE D
.
D
.
3.1. Poslovno okruženje i financijski rezultat za 2022. godinu
3.2. Očekivanja u 2023. godini
3
4
11
4.
P
OSLOVNI RIZICI
12
5. I
NFORMACIJE O OTKUPU VLASTITIH DIONICA
16
6. D
OGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE
16
Stranica 2 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
1. U
VOD
Dame i gospodo, cijenjeni poslovni partneri, poštovani dioničari, dragi zaposlenici, Uprava Agram
banke d.d. vam s velikim zadovoljstvom predstavlja ovo Izvješće uprave o poslovanju Banke u 2022.
godini.
2. U
PRAVA I
N
ADZORNI ODBOR BANKE
U
PRAVA
P
REDSJEDNIK
: Boris Zadro
Č
LANICA
:
Nataša Jakić Felić
N
ADZORNI ODBOR
P
REDSJEDNIK
: Ante Penić
Z
AMJENICA PREDSJEDNIKA
:
Ankica Čeko
Č
LANOVI
:
Branka Klopović, Silvije Orsag, Stojan Štironja
Nataša Jakić Felić
članica Uprave
Boris Zadro
predsjednik Uprave
Stranica 3 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
3. P
OSLOVANJE
A
GRAM BANKE D
.
D
.
Agram banka d.d. (u daljnjem tekstu „Banka”) je osnovana kao dioničko društvo sukladno važećem
zakonodavstvu Republike Hrvatske. Registrirana je pri Trgovačkom sudu u Zagrebu 1994. godine (kao
Kreditna banka Zagreb d.d., a od 28. 12. 2018. godine mijenja ime u Agram banka d.d.). Sjedište Banke je u
Zagrebu, u Ulici grada Vukovara 74.
Djelatnost Banke je obavljanje svih vrsta depozitnih i kreditnih poslova za pravne i fizičke osobe,
obavljanje platnog prometa u zemlji i inozemstvu, izdavanje garancija, avala i drugih oblika jamstava,
otkup potraživanja s regresom ili bez njega, financijski najam (leasing), platne usluge u skladu s posebnim
zakonima, iznajmljivanje sefova, usluge vezane uz poslove kreditiranja kao prikupljanje podataka, izrada
analiza, izdavanje drugih instrumenata plaćanja i upravljanje njima, poslovi skrbništva nad financijskim
instrumentima, kupoprodaje vrijednosnih papira, investicijske i pomoćne usluge i aktivnosti propisane
posebnim zakonom kojim se uređuje tržište kapitala i drugih bankovnih poslova.
Banka obavlja i poslove zastupanja u osiguranju u skladu sa zakonom koji uređuje osiguranje i to
dijelom koji se odnosi na obavljanje djelatnosti zastupanja u osiguranju za banke Odobrenjem od 14.
veljače 2007. godine.
Banka svoju djelatnost obavlja putem 6 podružnica odnosno poslovne mreže od 23 poslovnice na
sljedećim adresama:
Podružnica Zagreb
• Poslovnica Zagreb, Ulica grada Vukovara 74
• Poslovnica Zagreb, Koledinečka 1
• Poslovnica Zvijezda, Zagreb, Marijana Čavića 1.
• Poslovnica Jastrebarsko, Šetalište braće Kazića 2
• Poslovnica Velika Gorica, Slavka Kolara 17A
• Poslovnica Karlovac, Prilaz Većeslava Holjevca 2A
• Poslovnica Kutina, Školska ulica 11
• Poslovnica Sisak, Frane Lovrića 17A
• Poslovnica Zaprešić, Mihovila Krušlina 14
• Poslovnica Varaždin, Zagrebačka 63
Podružnica Split
• Poslovnica Split, Varaždinska 54
• Poslovnica Split, Matice Hrvatske 1
• Poslovnica Makarska, Obala kralja Tomislava 15A
• Poslovnica Sinj, Trg Dr. Franje Tuđmana 5
Stranica 4 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Podružnica Zadar
• Poslovnica Zadar, Obala kneza Branimira 5
Podružnica Rijeka
• Poslovnica Rijeka, Riva 8
• Poslovnica Poreč, Ulica Alda Negria 3
Podružnica Osijek
• Poslovnica Osijek, Vukovarska cesta 31
• Poslovnica Osijek, Hrvatske Republike 12
• Poslovnica Slavonski Brod, Petra Svačića 1A
• Poslovnica Vinkovci, Ulica bana Jelačića 3
Podružnica Dubrovnik
• Poslovnica Dubrovnik, Dr. Ante Starčevića 20
• Poslovnica Opuzen, Tisno b. b.
Agram banka d.d. nema podružnice u državama članicama EU ni u trećim zemljama, odnosno svoju
djelatnost obavlja isključivo na teritoriju Republike Hrvatske .
Stranica 5 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
3.1. P
OSLOVNO OKRUŽENJE I FINANCIJSKI REZULTAT ZA
2022.
GODINU
Iako je rečenica kako je iza nas iznimno izazovna godina česta početna rečenica ovakvih izvješća,
ovog puta zaista najbolje opisuje činjenično stanje. U trenutku kada smo pod kontrolu stavili pandemiju
uzrokovanu koronavirusom te sve negativne efekte koje je uzrokovala i kada su se svjetska gospodarstva
počela oporavljati (različitim intenzitetom, ali u pravilu oporavljati), započeo je rusko-ukrajinski sukob koji
je globalno prouzročio val novih negativnih efekata.
U tom kontekstu kristalno se jasno prikazala energetska ovisnost europskih gospodarstava ali i
općenita ovisnost o uvozu sirovina ili gotovih dobara s istočnih tržišta. Posljedično, industrijska
proizvodnja euro područja tijekom godine je usporila svoj rast.
Očekivano, hrvatsko gospodarstvo nije moglo ostati imuno na spomenute prilike unatoč
ublažavajućim efektima kroz daljnji razvoj infrastrukturnih projekata pod pokroviteljstvom EU. Ukupna
razina investicija financiranih EU instrumentima tako je dosegla razinu od gotovo 3 milijarde EUR što
predstavlja gotovo 5% BDP-a. Barem jednak tempo se očekuje i za 2023. godinu.
Općepoznat je značaj turističke sezone na hrvatsko gospodarstvo. Prihodovno, nadmašena je
rekordna 2019. godina, a i u ostalim mjerenim pokazateljima ostvarenja su gotovo na razini 2019. godine.
Ostvareni prebačaj prihoda očekivana je posljedica rasta cijena koji je u segmentu turizma i viši od
zabilježene stope inflacije. Naime, prosječna stopa inflacije za cijelu 2022. godinu u Republici Hrvatskoj
prema podacima Državnog zavoda za statistiku je iznosila 10,8% pri čemu je najviši porast zabilježen u
skupini hrana i bezalkoholna pića (19%) a potom u kategoriji restorana i hotela (17,1%).
Rast inflacije i posljedično snižavanje realnih plaća dovelo je do usporavanja potrošnje stanovništva
što ne prati kretanja na tržištu rada (na što nas je teorija navikla). Zaposlenost u Hrvatskoj i dalje ima
sinusoidno kretanje povezano s turističkom sezonom, no ukupan broj nezaposlenih se smanjio ispod 100
tisuća. Dapače, domaće tržište rada postalo je poželjna destinacija za stranu radnu snagu (pretežito
zemlje trećeg svijeta) pa se brojka tih radnika također primakla razini od 100 tisuća.
Izrazito zahtjevno bilo je upravljati proračunskim rashodima tijekom 2022. godine. Naime, uslijed
uvodno opisanim okolnostima nesporno je bila potrebna pomoć osobito ugroženim građanima te
gospodarskim subjektima stoga je Vlada u dva navrata odobrila pakete pomoći (proljetni i jesenski paket
pomoći) s ciljem amortiziranja rasta cijene energenata. Vrijednosno, kada uzmemo u obzir izravne i
neizravne utjecaje (smanjenje prihoda i povećanje rashoda) govorimo o ukupnom volumenu od približno
6% BDP-a. Ipak, zbog snažnog rasta BDP-a (preko 6% u 2022. godini) navedeno neće rezultirati rastom
udjela duga opće države u BDP-u koji je pao na razinu od oko 70%.
Očekivana posljedica opisanih kretanja, osobito potreba obuzdavanja visoke stope inflacije, u
značajnoj mjeri se odrazila (i odrazit će se) na rast kamatnih stopa. Zabilježen rast kamatnih stopa
efektuirao se na sve segmente klijenata, uključivo i središnje države stoga su se i strane i domaće
obveznice izdavale uz više prinose.
Stranica 6 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Zasigurno bi na domaćem tržištu ovaj rast bio i izraženiji da nije ublažen pozitivnim efektima vezanim
uz pristupanje monetarnoj uniji. Republika Hrvatska je 1. siječnja 2023. godine zamijenila kunu novom
nacionalnom valutom eurom i tako postala 20. članica eurozone.
Upravo ovo potonje je u velikoj mjeri utjecalo na poslovanje hrvatskih banaka. Naime uz Hrvatsku
narodnu banku upravo su banke bile glavni pokretač ovog iznimno važnog projekta. Riječ je o
sveobuhvatnoj izmjeni u poslovanju koja je zahtijevala veliki angažman raspoloživih resursa banaka.
Banke su se pokazale spremne pa je sam proces migracije iz kune u euro prošao bez značajnijih problema.
I pritisnute takvim opterećenjem, hrvatske banke su uspješno poslovale. Uz rast aktive došlo je i do
povećanja kvalitete imovine, smanjenja apsolutnog iznosa neprihodujućih plasmana, a samim time i
smanjena ispravaka vrijednosti, što se efektuiralo kroz račune dobiti i gubitka odnosno poboljšanje stope
povrata na kapital vlasnika.
U nastavku ovog izvješća donosimo kratak osvrt na poslovanje Agram banke tijekom 2022. godine.
Godina iza nas je zasigurno priuštila obilje poslovnih i inih izazova kojima su gospodarski subjekti
manje ili više uspješno odgovarali odnosno prilagođavali svoje poslovanje.
Agram banka nesporno pripada onoj skupini korporacija koje su 2022. godinu dobro poslovale.
Dapače, pamtit ćemo je kao godinu u kojoj smo poslovali profitabilnije u odnosu na bilo koju godinu od
svojeg osnutka.
Ukupna bruto dobit 2022. godine iznosila je 55,8 milijuna kuna, a rezultat je poboljšanih poslovnih
performansi u gotovo svim važnim poslovnim cjelinama. Zabilježen je neznatni rast aktive banke koja je
na kraju godine iznosila 4,32 milijarde kuna, međutim značajnije su se izmjene dogodile u samoj strukturi
iste.
Banka je zabilježila rast kreditne aktivnosti kako u poslovanju s klijentima pravnim osobama (rast
izloženosti od oko 4%) tako i u poslovanju s fizičkim osobama (rast izloženosti od oko 13%). Ukupni portfelj
kredita rastao je tijekom 2022. godine za 10,27%.
U takvim okolnostima prihodovano je ukupno 115,4 milijuna kuna s osnove kamata što u odnosu na
prethodnu godinu predstavlja blagi pad (ili ako ćemo uvažiti one off efekte prethodne poslovne godine,
možemo govoriti o zadržavanju razine kamatnog prihoda) što u okolnostima pada kamatnih stopa (kojeg
bilježimo u većem dijelu 2022. godine) smatramo vrlo dobrim ostvarenjem.
Kamatni trošak je manji za preko 3,5 milijuna kuna u odnosu na prethodnu godinu stoga je ukupni
neto kamatni prihod veći za više od 1 milijun kuna.
Veći apsolutni i relativni rast bilježimo u kategoriji neto prihoda od provizija i naknada koje su za 2,5
milijuna kuna veće u odnosu na razdoblje prethodne 2021. godine za oko 2,5 milijuna kuna. Rezultat je to
prvenstveno kontinuiranih akvizicija te povećanog volumena platnoprometnih usluga pruženih putem
platformi Banke.
Tijekom 2022. godine Banka je uspješno upravljala i ostalim stavkama imovine što se efektuiralo u
neto ostalom nekamatnom prihodu na razini od gotovo 15,9 milijuna kuna.
Stranica 7 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Unatoč rastu administrativnih troškova koji je glavninom generiran rastom troška zaposlenika,
kumulirani efekt naprijed navedenog je rast operativne dobiti na preko 62,2 milijuna kuna što je u odnosu
na 2021. godinu ostvarenje bolje za oko 7,9 milijuna kuna.
Tijekom 2022. godine Banka je povela 6,3 milijuna kuna novih ispravaka vrijednosti što predstavlja
povećanje od 2,4 milijuna kuna naspram istog razdoblja prethodne godine.
S obzirom na obuhvat samog projekta i njegov utjecaj na redovno poslovanje Agram banke,
neprimjereno bi bilo na ovom mjestu propustiti izvijestiti kratko i o samom projektu Euro.
U Agram banci je sam postupak konverzije protekao u potpunosti u skladu s ranije utvrđenim
planom. Banka je ispunila cilj dostupnosti i minimalne inkomodacije klijenata kroz diskontinuitet usluga te
je već 2. 1. 2023. godine radila puno radno vrijeme, s punim obuhvatom proizvoda i usluga.
Sve spomenuto, a i sve ono učinjeno a što ne stane u izvješće ovog formata ne bi bilo moguće bez
iznimnog doprinosa našeg vrijednog tima suradnika. Koristimo stoga ovu priliku zahvaliti se na njihovom
doprinosu, a osobito što su ovog puta čak i dane u kojima se tradicionalno posvećujemo obiteljima stavili
na raspolaganje projektu i poslodavcu.
Sažetak pokazatelja
u 000 kn 31. 12. 2022.
AKTIVA 4.318.300
KREDITI 2.330.913
DEPOZITI 3.168.286
REGULATORNI KAPITAL 427.912
PRIHODI 169.234
DOBIT PRIJE REZERVACIJA 55.822
RANG BANKE u RH (po kriteriju veličine aktive)* 11
RANG BANKE u RH (po kriteriju veličine dobiti)* 9
* Izvor: HNB, podaci o poslovanju kreditnih institucija, na dan 31. prosinca 2022. (privremeni nerevidirani)
B
ILANCA STANJA
Ukupna imovina Banke iznosila je krajem godine 4,3 milijarde kuna, neznatno povećana za 1% u
odnosu na 2021. godinu. Zajmovi klijentima bilježe rast od 8% u odnosu na prethodnu godinu te iznose
2,33 milijarde kuna i čine 54% ukupne imovine Banke.
U pasivi bilance Banke dominiraju depoziti klijenata (3,16 milijardi kuna) koji čine 81% bilance, te su
povećani za 2% u odnosu na kraj 2021. godine.
Stranica 8 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
IMOVINA (u 000 kn) 2022. 2021. Indeks 22./21.
Gotovina i sredstva kod Hrvatske narodne banke
890.625 1.004.048 89
Plasmani drugim bankama
99.861 112.113 89
Fin. imovina koja se obavezno mjeri po fer vrijednosti kroz
račun dobiti i gubitka
45.944 46.402 99
Imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
752.878 786.627 96
Zajmovi klijentima
2.330.913 2.161.116 108
Dužnički vrijednosni papiri po amortiziranom trošku
6.455 0
Materijalna i nematerijalna imovina
90.200 89.766 100
Ulaganje u nekretnine
44.447 30.700 145
Ostala imovina
56.977 62.668 91
Ukupno sredstva
4.318.300 4.293.440 101
OBVEZE (u 000 kn) 2022. 2021. Indeks 22./21.
Depoziti klijenata
3.168.286 3.120.893 102
Uzeti zajmovi
610.574 563.566 108
Izdani podređeni i hibridni instrumenti
53.367 82.737 65
Ostale obveze
68.295 60.111 114
Rezerviranja za potencijalne obveze
7.102 4.808 148
Ukupno obveze
3.907.624 3.832.115 102
DIONIČKA GLAVNICA (u 000 kn) 2022. 2021. Indeks 22./21.
Dionički kapital
193.775 193.775 100
Kapitalna dobit
50.541 50.541 100
Dobit/gubitak tekuće godine
45.406 41.148 110
Rezerve i zadržana dobit
160.625 140.017 115
Nerealizirani gubitak/dobitak od imovine raspoložive za prodaju
(39.671) 35.844 (111)
Ukupno dionička glavnica
410.676 461.325 89
Ukupno dionička glavnica i obveze
4.318.300 4.293.440 101
Stranica 9 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
I
ZVJEŠTAJ O RAČUNU DOBITI I GUBITKA I OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Sve okolnosti opisane u uvodnom dijelu ovog izvješća jasno su odredive i iskazane u računu dobiti i
gubitka Banke.
Ukupni prihodi Banke iznose 169 milijuna kuna. U strukturi prihoda i dalje su najzastupljeniji kamatni
prihodi sa 68%, dok su u 2021. godini isti sudjelovali sa 74% u ukupnim prihodima.
Kamatni prihodi su u 2022. godini iznosili 115 milijuna kuna, te su smanjeni za 2,5 milijuna kuna u
odnosu na 2021. godinu.
Neto prihodi od kamata u 2022. godini su povećani za 2% u odnosu na prethodnu godinu, te su iznosili
104 milijuna kuna. Rezultat je ovo smanjenja rashoda od kamata za 28% u odnosu na prethodnu godinu. U
ovoj godini rashodi od kamata iznose 11,8 milijuna kuna.
Prihodi od naknada i provizija povećani su za 13% u odnosu na prethodnu godinu, i iznose 36 milijuna
kuna. I rashodi od naknada i provizija su također povećani za 16% u odnosu na godinu prije, a posljedično
ukupni neto prihodi od naknada i provizija su povećani za 11%. Ostvareni neto prihod od naknada i provizija
u 2022. godini iznosi 25 milijuna kuna, što je za 2,5 milijun kuna više nego prošle godine.
Ukupni rashodi u 2022. godini iznosili su 113 milijuna kuna, što predstavlja smanjenje od 4 milijuna
kuna u odnosu na prethodnu godinu. Kamatni troškovi su smanjeni za 4,6 milijun kuna uslijed pada
kamatnih stopa na depozite klijenata.
Administrativni i opći troškovi povećani su za 4 milijuna kuna, a najveće povećanje odnosi se na
troškove zaposlenika i plaćene premije osiguranja. Troškovi vrijednosnog usklađenja i rezerviranja
povećani su u odnosu na prethodnu godinu 35%, te iznose 6,4 milijuna kuna.
Stoga troškovi umanjenja vrijednosti i rezerviranja u ukupnim troškovima sudjeluju sa 6%, dok su u
2021. godini sudjelovali s 4%.
Troškovi poslovanja sudjeluju s preko 74% u ukupnim troškovima, a troškovi kamata i naknada, kao
troškovi iz redovitog poslovanja u ukupnim troškovima sudjeluju s 20%, kao i prethodne godine.
Dobit prije oporezivanja za 2022. godinu iznosi 55,8 milijuna kuna što je 11% veće od dobiti
ostvarene u 2021. godini.
Neto dobit iznosi 45,6 milijun kuna i za 10% je veća od neto dobiti ostvarene prethodne godine.
IZVJEŠTAJ O DOBITI ILI GUBITKU I OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ
DOBITI (u 000 kn)
2022. 2021. Indeks 22./21.
Prihodi od kamata i slični prihodi
115.373 117.876 98
Rashodi od kamata i slični rashodi
(11.785) (16.383) 72
Neto prihodi od kamata
103.588 101.493 102
Prihodi od naknada i provizija
35.929 31.920 113
Rashodi od naknada i provizija
(10.875) (9.347) 116
Neto prihodi od naknada i provizija
25.054 22.573 111
Neto dobit od trgovanja stranim valutama
5.733 4.434 129
Neto dobit/gubitak od financijske imovine kojom se ne trguje koja
se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
(596) (211) 282
Stranica 10 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Neto dobitak/gubitak po prestanku priznavanja financijske
imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti
kroz dobit ili gubitak
(43) 86 -50
Dobit/gubitak od obračunatih tečajnih razlika
(269) 273 -99
Ostali prihodi iz poslovanja
12.704 5.580 228
Neto prihodi iz redovitog poslovanja
146.171 134.228 109
Troškovi poslovanja
(83.969) (79.873) 105
Troškovi umanjenja vrijednosti i rezerviranja
(6.380) (4.117) 155
Dobit/gubitak prije oporezivanja
55.822 50.238 111
Porez na dobit/gubitak
(10.416) (9.090) 115
Neto dobit/gubitak za godinu
45.406 41.148 110
Nerealizirana dobit od vrednovanja financijske imovine kroz
ostalu sveobuhvatnu dobit
(75.515) (8.767) 861
Ukupna sveobuhvatna dobit
(30.109) 32.381 (93)
PRIHODI OD KAMATA (u 000 kn) 2022. 2021. Indeks 22./21.
Zajmovi poduzećima
55.153 60.978 82
Zajmovi stanovništvu
42.065 39.772 118
Dužnički vrijednosni papiri
14.705 15.769 79
Ostala društva
3.450 1.357 217
Ukupno prihodi od kamata
115.373 117.876 94
RASHODI OD KAMATA (u 000 kn) 2022. 2021. Indeks 22./21.
Stanovništvo
4.074 6.766 38
Poduzeća
1.195 2.035 63
Financijske institucije
5.849 6.198 66
Ostala društva
228 362 78
Nerezidenti
439 1.022 24
Ukupno rashodi od kamata
11.785 16.383 50
Stranica 11 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
PRIHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA (u 000 kn)
2022. 2021. Indeks 22./21.
Prihodi od naknada i provizija od poduzeća
19.586 16.496 135
Prihodi od naknada i provizija od stanovništva i obrtnika
7.582 6.704 127
Prihodi od naknada i provizija od banaka
8.761 8.720 103
Ukupno prihodi od naknada i provizija
35.929 31.920 124
RASHODI OD NAKNADA I PROVIZIJA (u 000 kn)
2022. 2021. Indeks 22./21.
Naknade i provizije za usluge platnog prometa u zemlji
7.900 6.257 133
Ostale naknade i provizije
2.975 3.090 118
Rashodi od naknada i provizija
10.875 9.347 129
3.2. O
ČEKIVANJA U
2023.
GODINI
Živimo u vremenima globalno nagrizene sigurnosti, izloženi smo snažnim inflatornim pritiscima
poticanim prvenstveno energetskom krizom, a posljedično i rastom kamatnih stopa kao jednog od
ključnih alata za suzbijanje iste. Središnje banke su stoga bile prisiljene pooštriti monetarnu politiku većom
dinamikom i brže od očekivanog, čime je okončana faza niskih ili čak negativnih kamatnih stopa.
Smanjena dostupnost izvora često predstavlja ulaznicu u razdoblje recesije. Iako neujednačeni u
stavovima, vodeći ekonomisti ipak su složni u ocjeni kako bi globalna recesija bila iznenađenje u 2023.
godini. Dapače, i pojam tehničke recesije se sve rjeđe može pročitati u očekivanjima za sljedeće razdoblje.
Kada je riječ o domaćim prilikama, položaj Republike Hrvatske je utoliko specifičan što još uvijek
baštinimo blagodati ulaska u monetarnu uniju trpeći nešto blaže efekte naprijed navedenog. Iako je
zabilježena stopa inflacije viša od prosjeka zemalja članica EU rast kamatnih stopa ne korelira tom trendu.
Zabilježeni pa i očekivani budući gospodarski rast očekivan je iz projekata u značajnoj mjeri
(su)financiranim iz fondova Europske unije stoga će usporavanje investicijskog ciklusa biti nešto blaže u
odnosu na usporediva gospodarstva.
Fitch je tako definirao izglede za rast hrvatskog BDP-a oko 1% u 2023. godini (nešto niže u odnosu na
procjene HNB-a), iako bi javna ulaganja trebala rasti u skladu s većom apsorpcijom fondova EU-a. Očekuje
se da će inflacija pasti na oko 6% u 2023. godini i na 3% u 2024. godini potaknuta baznim učincima i
usporavanjem gospodarstva.
Nadalje, očekuje se neznatno usporavanje stope rasta nominalnih plaća, tako da se uz nižu očekivanu
inflaciju realne plaće vraćaju u zonu rasta, osobito u drugoj polovici sljedeće godine. Stopa nezaposlenosti
mogla bi se i dodatno smanjiti, unatoč sporijemu rastu.
Stranica 12 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Kako smo u konačnici i navikli, očekuje nas osobito izazovno i zahtjevno razdoblje, no uvjereni smo
kako ćemo primjenom svojih najboljih znanja i iskustava ispuniti zacrtane poslovne ciljeve te ostati lider
skupine banaka kojoj pripadamo.
Poslovanje Agram banke ostat će zakonito, s ciljem dodatnog povećanja efikasnosti te ostvarenja
adekvatnog povrata na uloženi kapital.
4.
P
OSLOVNI RIZICI
Najznačajnije vrste financijskih rizika kojima je Banka izložena su kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni
rizik te operativni rizik. Tržišni rizik uključuje rizik promjene tečaja, rizik promjene kamatnih stopa i rizik
promjene tržišne cijene kotirajućih vlasničkih ili dužničkih vrijednosnica.
U Banci je razvijen cjeloviti sustav upravljanja rizicima uvođenjem politika i procedura te
uspostavljanjem limita za razine rizika koje su prihvatljive Banci. Razvijene su također i metode i modeli
upravljanja operativnim rizicima.
A
)
K
REDITNI RIZIK
Odobravanjem kredita Banka je izložena kreditnom riziku, koji predstavlja mogućnost da korisnik
kredita postane nesposoban podmiriti obveze u cijelosti po dospijeću.
Banka upravlja kreditnim rizikom tako da utvrđuje limite u kojima preuzima rizik po pojedinom
zajmoprimcu ili skupinama zajmoprimaca. Banka redovito prati rizike i provjerava ih najmanje jednom
godišnje ili češće.
Kako bi upravljala razinom kreditnog rizika Banka redovito procjenjuje kreditnu sposobnost
zajmoprimaca te u svrhu umanjenja kreditnog rizika uzima instrumente osiguranja.
Posebno se prati izloženost kreditnom riziku u odnosu na limite utvrđene u odnosu na priznati kapital
Banke.
Analizirajući kreditnu sposobnost zajmoprimaca Banka pravovremeno identificira potencijalno
rizične klijente te strukturirano i ciljano upravlja poslovnim odnosom s klijentima kako bi maksimizirala
uspješnost naplate potraživanja.
Sukladno zakonskim odredbama koje uređuju sustav unutarnjih kontrola, prilikom odobravanja
kredita Banka je utvrdila razine odlučivanja pri čemu se vodi načelom da u odobravanju u slučaju kada
sukladno ovlaštenjima odluku ne donosi Uprava Banke, a iznos izloženosti klijenta prelazi interno
utvrđene iznose izloženosti klijenta, uvijek sudjeluju najmanje dvije osobe, pri čemu osoba iz prodajne
funkcije donosi odluku za koju mu suglasnost daje osoba iz kontrolne funkcije rizika. Također, prije samog
donošenja odluke u slučaju kada izloženost klijenta prelazi određene interno utvrđene iznose izloženosti,
prijedlog odluke prodajne funkcije prolazi reviziju kontrolne funkcije rizika.
Pored navedenog, Banka prati i analizira strukturu i kvalitetu svojeg kreditnog portfelja putem
različitih pokazatelja koji ukazuju na poboljšanje ili pogoršanje kvalitete aktive Banke, omogućujući time
Banci kvalitetnije upravljanje kreditnim rizikom kao i pravovremeno poduzimanje aktivnosti u cilju
Stranica 13 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
smanjenja kreditnog rizika. Također, za potrebe upravljanja internim kapitalom, Banka prati i analizira
stupanj koncentracije plasmana prema sektorima djelatnosti i najvećim izloženostima klijenta koristeći
metodologiju HHI indeksa.
P
REUZETE OBVEZE KREDITIRANJA
Osnovna svrha ovih instrumenata je osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata.
Obveze za kreditiranjem predstavljaju opozive obveze. Neopozive obveze postoje po osnovi
neiskorištenih dijelova kredita ili odobrenih prekoračenja, s obzirom na to da su one proizišle na temelju
uvjeta koji su utvrđeni ugovorima o kreditu. Garancije i odobreni akreditivi su neopoziva jamstva da će
Banka izvršiti isplatu u slučaju nemogućnosti klijenta da podmiri svoje obveze prema trećim stranama i
predstavljaju jednaki kreditni rizik kao i krediti. Izdavanjem dokumentarnih i komercijalnih akreditiva
Banka u pisanom obliku preuzima obveze u ime klijenta, temeljem kojih treća strana ima pravo od Banke
zahtijevati isplatu sredstava do ugovorenog iznosa sukladno ugovorenim uvjetima i rokovima.
Akreditivi su osigurani instrumentima osiguranja u obliku robe za koju su izdani, pa tako predstavljaju
znatno manji rizik od neposredne posudbe.
Kreditnim rizikom upravlja se sukladno politikama i procedurama Banke te regulatornim zahtjevima
Hrvatske narodne banke.
Prilikom određivanja je li se rizik od neispunjavanja obveza po financijskom instrumentu značajno
povećao od početnog priznavanja, Banka uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije i analizu.
Definirani su kriteriji za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika u svrhu pravilne alokacije
prihodujućih izloženosti u „Stage“ 1 ili u „Stage“ 2.
Kreditni rizik značajno se povećao od početnog priznavanja kada je ispunjen jedan od kriterija.
Sukladno propisima Hrvatske narodne banke plasmani se klasificiraju u rizičnu skupinu A, te u rizične
skupine B i C.
U rizičnu skupinu A se raspoređuju plasmani koji se ne nalaze u statusu neispunjavanja obveza.
Takve plasmane Banka raspoređuje u rizične podskupine:
A-1 ako se nakon početnog priznavanja kreditni rizik pojedine dužnikove izloženosti nije znatno
povećao (STAGE 1)
A-2 ako se nakon početnog priznavanja kreditni rizik pojedine dužnikove izloženosti znatno povećao
(STAGE 2)
U rizične skupine B i C (STAGE 3) se raspoređuju plasmani koji se nalaze u statusu neispunjavanja
obveza.
Što se tiče praćenja kreditne kvalitete učinjeni su značajni napori u provođenju pravovremene analize
kreditne kvalitete svakog pojedinačnog odnosa u svrhu utvrđivanja eventualnog „značajnog pogoršanja"
od datuma početnog priznavanja i posljedične potrebe za klasifikacijom u „Stage“ 2 te uvjeta za povratak
u „Stage“ 1 iz „Stage“ 2.
Stranica 14 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Kriteriji za procjenu značajnog povećanja kreditnog rizika definiraju se na odgovarajućoj razini
segmentacije i razlikuju ovisno o kategoriji izloženosti u trenutku nastanka.
Stoga je kreditni rizik, kao ključni i najznačajniji rizik u portfelju Banke, označen kao rizik visoke
značajnosti.
B
)
R
IZIK LIKVIDNOSTI
Banka je izložena svakodnevnim isplatama iznosa na poziv koje podmiruje raspoloživim novčanim
izvorima. Ti izvori uključuju prekonoćne depozite, sredstva na tekućim računima, depozite koji dospijevaju
i povlačenja kreditnih sredstava.
Usklađenje i kontrolirana neusklađenost dospijeća i kamatnih stopa sredstava i obveza je od
temeljnog značaja za upravljanje Bankom. Potpuna usklađenost nije uobičajena za banke jer su poslovi
često raznovrsni i odvijaju se pod neizvjesnim uvjetima. Neusklađena stavka potencijalno može povećati
profitabilnost, ali isto tako i povećati rizik od gubitaka.
Dospijeća imovine i obveza te mogućnost zamjene ukamaćenih obveza po dospijeću uz prihvatljivi
trošak predstavljaju važne čimbenike za procjenu likvidnosti Banke i njezine izloženosti riziku promjene
kamatnih stopa i tečajeva stranih valuta. Likvidnost potrebna za plaćanje iznosa po izdanim garancijama i
akreditivima na poziv je značajno manja od iznosa preuzetih obveza jer Banka u pravilu ne očekuje da će
treća strana povući iznose prema sklopljenim ugovorima.
Upravljanje rizikom likvidnosti Banka provodi gap analizom u kojoj dospijeća aktive i pasive dijeli u
nekoliko vremenskih razreda te promatra razlike u pojedinim vremenskim razredima kako bi
pravovremeno uskladila svoju aktivu i pasivu.
Također, Banka prati i analizira kretanja koeficijenata likvidnosne pokrivenosti (LCR), kao i neto
stabilnih izvora financiranja (NSFR), sa stajališta zakonskih propisa kao i utvrđenih internih limita te plana
oporavka. U slučaju da bilo koji od navedenih koeficijenata (LCR ili NSFR) padne ispod interno propisanih
limita, Odjel kontrole rizika obavještava Komisiju za aktivu i pasivu kao i Upravu Banke radi poduzimanja
mjera.
C
)
T
RŽIŠNI RIZIK
Većina instrumenata raspoloživih za prodaju izložena je tržišnom riziku, odnosno riziku da bi buduće
promjene na tržištu mogle umanjiti vrijednost instrumenata. Instrumenti su priznati po fer vrijednosti i
sve promjene na tržištu izravno utječu na neto prihod od trgovanja. Banka upravlja tržišnim
instrumentima kao odgovor na promjene uvjeta na tržištu.
Limiti se određuju prema potrebama i strategiji Banke, a sukladno odredbama višeg poslovodstva o
politici rizika.
Izloženost tržišnom riziku službeno se provodi sukladno limitima koje odobrava više poslovodstvo,
a utvrđuje se barem jednom godišnje. Pokazatelji o izloženosti i iskorištenosti limita svakodnevno se
Stranica 15 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
dostavljaju Sektoru riznice. Također, kontrolu limita provodi i Odjel kontrole rizika, kao druga razina
kontrole i koji u slučaju prekoračenja pojedinih limita tržišnog rizika o tome obavještava Upravu Banke.
Kako će detaljnije biti pojašnjeno u nastavku ovog Izvješća, u točki 6. (dio u kojem opisujemo
događaje nakon datuma bilance), Banka je izvršila promjenu poslovnog modela za kategoriju imovine
dužnički vrijednosni papiri i to u kategoriju imovine koju drži radi prikupljanja ugovorenih novčanih
tijekova čime je uvažavajući volumen svojeg portfelja značajno smanjila osjetljivost na promjene tržišnih
cijena.
D
)
K
AMATNI RIZIK
Banka je izložena raznim rizicima koji su povezani s učinkom promjena tržišnih kamatnih stopa na
financijski položaj i novčane tijekove.
Kontrolu i analizu izloženosti kamatnom riziku Banka provodi i putem standardnog kamatnog šoka,
metodologije propisane podzakonskim propisima i prema kojoj Banka kamatni rizik koji proizlazi iz
poslova koji se vode u knjizi pozicija kojima se ne trguje promatra putem pokazatelja promjene
ekonomske vrijednosti kapitala u odnosu na njen regulatorni kapital temeljem scenarija iznenadnog
paralelnog pomaka krivulje prinosa za ±200 baznih bodova, kao i promjene ekonomske vrijednosti
kapitala u odnosu na osnovni kapital temeljem šest standardiziranih scenarija kamatnih šokova.
Istovremeno, Banka mjeri i prati utjecaj kamatnog rizika u knjizi koji proizlazi iz poslova koji se vode u knjizi
pozicija kojima se ne trguje na neto kamatni prihod. Banka je, pored propisanih zakonskih limita, propisala
i interne limite koje prati Odjel kontrole rizika.
E
)
V
ALUTNI RIZIK
Banka je izložena riziku koji je povezan s učincima promjena tečajeva stranih valuta na financijski
položaj i novčani tijek Banke. Banka utvrđuje limite izloženosti za svaku valutu te ukupno za prekonoćne
pozicije i pozicije u jednom danu.
Pored praćenja valutnog rizika i otvorenosti devizne pozicije na dnevnoj osnovi, u skladu s
podzakonskim propisima, Banka prati i analizira utjecaj promjene valutnog rizika temeljem testiranja
otpornosti na stres uz određene pretpostavke.
Ulaskom Republike Hrvatske u eurozonu zasigurno je došlo do značajne relaksacije po pitanju
praćenja valutne usklađenosti te se navedeno iz pozicije Banke ima smatrati benefitom u kontekstu
upravljanja valutnim rizikom. Naime, poslovanje Banke i klijenata Banke s drugim valutama (različitima od
euro) je u značajno manjem volumenu od valute euro koja je postala domaća valuta.
F
)
C
JENOVNI RIZIK ZA VLASNIČKE VRIJEDNOSNE PAPIRE
Cjenovni rizik je rizik fluktuacije tržišnih cijena vlasničkih vrijednosnica, koje će utjecati na fer
vrijednost ulaganja i ostalih izvedenih financijskih instrumenata.
Primarna izloženost Banke cjenovnom riziku, proizlazi iz portfelja vlasničkih vrijednosnica koje su
dostupne za prodaju. Banka u suštini nije aktivna u trgovanju vlasničkim vrijednosnicama.
Stranica 16 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
G
)
ESG RIZICI
U Agram banci smo svjesni svojeg (ne)posrednog utjecaja odnosno uloge koju imamo po pitanju
održivog razvoja društva. Upravo iz tog smo razloga u recentnom razdoblju proveli analize portfelja svojih
klijenata s namjerom valoriziranja ugljičnog otiska, a koji nam predstavlja kvalitetnu podlogu za
modeliranje. Predmetno modeliranje planiramo provesti u narednom pozitivnim propisima određenom
razdoblju.
Značajna je ovo izmjena u poslovnom modelu koja će nesporno biti popraćena (i trenutno djelomično
jeste) prilagodbom poslovnih procesa i internih akata koji opisuju takve procese a sve s konačnim ciljem
umanjenja ugljičnog otiska Banke te baze klijenata koje Banka financijski prati.
5. I
NFORMACIJE O OTKUPU VLASTITIH DIONICA
Tijekom 2022. godine nije bilo aktivnosti otkupa vlastitih dionica.
6. D
OGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE
Nakon datuma bilance, sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj,
uveden je euro kao službena valuta u Republici Hrvatskoj. Financijski izvještaji za 2022. godinu su
sastavljeni u kunama kao funkcionalnoj i izvještajnoj valuti koja je vrijedila do 31. 12. 2022. godine, dok će
financijski izvještaji budućih razdoblja biti sastavljani u eurima kao novoj funkcionalnoj i izvještajnoj valuti.
Nadalje, Uprava Banke je tijekom prosinca 2022. godine donijela odluku o promjeni poslovnog
modela za dužničke vrijednosne papire koje Banka drži radi prikupljanja novčanih tijekova i prodaje u
poslovni model držanja radi prikupljanja ugovornih novčanih tijekova.
Odredbe predmetne odluke primjenjuju se i na portfelj dužničkih vrijednosnih papira koji su na dan
donošenja odluke raspoređeni u portfelj vrijednosnih papira koje Banka drži radi prikupljanja novčanih
tijekova i prodaje.
Banka smatra da je promjena poslovnog modela nastupila tijekom četvrtog kvartala 2022. godine te
je u prosincu 2022. godine donijela mjerodavne odluke, dok je kao datum reklasifikacije financijskih
instrumenta određen 28. 2. 2023. godine.
Utjecaj promjene poslovnog modela, odnosno navedene reklasifikacije portfelja ogledaju se u
smanjenju dužničkih vrijednosnih papira po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (AOP 019) za
96,6 milijuna eura, odnosno u protuvrijednosti 727,6 milijuna kuna, uvećanju dužničkih vrijednosnih papira
po amortiziranom trošku (AOP 022) za 103,1 milijun eura, što je u protuvrijednosti 776,6 milijuna kuna te
povećanju akumulirane ostale sveobuhvatne dobiti, neto od odgođene porezne imovine, (AOP 059) u
kapitalu i rezervama za 6,5 milijuna eura, u protuvrijednosti 49 milijuna kuna, te će isto biti vidljivo u
sljedećem izvještajnom razdoblju sa stanjem na dan 31. 3. 2023. godine.
Stranica 17 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Osim gore navedenog, nakon datuma Bilance nije bilo događaja koji bi značajno utjecali na godišnje
financijske izvještaje Banke za 2022. godinu koji bi slijedom toga trebali biti objavljeni.
U Zagrebu 30. ožujka 2023. Godine predsjednik Uprave
Boris Zadro
Stranica 18 od 17
Godišnje izvješće o poslovanju za 2022. godinu
Ulica grada Vukovara 74, 10000 Zagreb, Hrvatska
Telefon: +385 (0)1 6167 333
Fax: +385 (0)1 6116 466
E-mail: uprava@agrambanka.hr
Cilj Agram banke d.d. je biti Vaš
siguran poslovni partner na kojeg se možete uvijek osloniti,
biti Banka koja će Vas savjetovati, Vama se prilagoditi, odnosno biti Vaša Banka po mjeri
!
AGRAM BANKA d.d.
Financijski izvještaji za godinu završenu
31. prosinca 2022. godine
zajedno s izvještajem ovlaštenog revizora
Tel: +385 1 2395 741
Fax: +385 1 2303 691
E-mail: bdo-croatia@bdo.hr
BDO Croatia d.o.o.
10000 Zagreb
Radnička cesta 180
Registrirano kod Trgovačkog suda u Zagrebu pod brojem 080044149
OIB 76394522236
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
Dioničarima Agram banke d.d., Zagreb
Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja
Mišljenje
Obavili smo reviziju godišnjih financijskih izvještaja Agram banke d.d., („Banka“), koji obuhvaćaju
izvještaj o financijskom položaju Banke na 31. prosinca 2022., izvještaj o računu dobiti i gubitka i
sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o novčanom toku i izvještaj o promjenama u kapitalu i rezervama
Banke za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih
računovodstvenih politika.
Prema našem mišljenju, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski
položaj Banke na 31. prosinca 2022., njenu financijsku uspješnost i njene novčane tokove za tada
završenu godinu u skladu sa zakonskim zahtjevima za računovodstvo kreditnih institucija u Republici
Hrvatskoj.
Osnova za Mišljenje
Obavili smo našu reviziju u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše
odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u
odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja. Neovisni smo od
Banke u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde
neovisnosti koje je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe („IESBA“, „IESBA
Kodeks“) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom.
Ključna revizijska pitanja
Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće
važnosti za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i uključuju prepoznate
najznačajnije rizike značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreške ili prijevare s najvećim
učinkom na našu strategiju revizije, raspored raspoloživih naših resursa i utrošak vremena
angažiranog revizijskog tima. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godišnjih
financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno
mišljenje o tim pitanjima.
Utvrdili smo da je niže navedeno pitanje ključno revizijsko pitanje koja treba objaviti u našem
Izvješću neovisnog revizora.
BDO Croatia d.o.o.
Ključna revizijska pitanja (nastavak)
Ključno revizijsko pitanje
Kako smo adresirali ključno revizijsko pitanje
Umanjenje vrijednosti kredita i predujmova komitentima
Na dan 31. prosinca 2022. godine bruto zajmovi i predujmovi komitentima u financijskim izvještajima
iznosili su 2.493.505 tisuća kuna dok su pripadajuće rezervacije za umanjenje vrijednosti iznosile
162.949 tisuća kuna (31. prosinca 2021.: bruto zajmovi i predujmovi komitentima: 2.324.406 tisuća
kuna, rezervacije za umanjenje vrijednosti: 163.290 tisuća kuna).
Ključno revizijsko pitanje
Umanjenje vrijednosti predstavlja
najbolju procjenu Uprave rizika od
neispunjavanja obveza i očekivanih
kreditnih gubitaka unutar portfelja kredita
i predujmova na izvještajni datum.
Usredotočili smo se na ovo područje s
obzirom da su iznosi iskazani u
financijskim izvještajima značajni, kao i
zbog prirode prosudbi i pretpostavki koje
je Uprava morala donijeti.
MSFI zahtjevaju od Uprave da donosi
prosudbe o budućnosti te su razne stavke
u financijskim izvještajima podložne
neizvjesnosti procjene. Procjene potrebne
za umanjenje vrijednosti kredita i
predujmova komitentima predstavljaju
značajne procjene.
Glavni izvori neizvjesnosti procjena
povezanih s umanjenjem vrijednosti
kredita i predujmova klijentima su
identifikacija kredita koji se pogoršavaju,
ocjena značajnog povećanja kreditnog
rizika, predviđanja budućih novčanih
tokova, procjena priljeva od realizacije
kolaterala i utvrđivanje očekivanog
kreditnog gubitka za kredite i preduimove
klijentima koji su sami po sebi neizvjesni.
Umanjenje vrijednosti mjeri se ili kao 12-
mjesečni očekivani kreditni gubitak ili kao
cjeloživotni očekivani kreditni gubitak,
ovisno o tome da li je došlo do značajnog
povećanja kreditnog rizika od početnog
priznavanja.
Povezane objave u pripadajućim godišnjim
financijskim izvještajima
Za dodatne informacije vidjeti bilješke uz
godišnje financijske izvještaje: 3.2.,
3.21., 10., i 16.
Revizijski postupci
Naše revizorske procedure vezane za ovo područje,
između ostalog, uključivale su:
• pregled metodologije Banke za izračun očekivanog
kreditnog gubitka i procjenu usklađenosti s
relevantnim zahtjevima MSFI 9,
• razumijevanje procesa utvrđivanja umanjenja
vrijednosti kredita i predujmova, IT aplikacija koje
se koriste, pretpostavki za podatke korištene u
modelu očekivanih kreditnih gubitaka,
• ocjenu dizajna, implementacije i operativne
učinkovitosti kontrola u upravljanju kreditnim
rizikom i poslovnim procesima kreditiranja,
testiranje ključnih kontrola vezanih za odobravanje,
evidentiranje, praćenje te naknadno mjerenje
kredita i predujmova,
• provjeru, na temelju uzorka, da li se dosljedno
primjenjuju definicija neispunjavanja obveza i
provjeru ispravnosti alokacije u pojedine faze
kreditnog rizika u skladu sa relevantnim politikama,
• ocjenu cjelokupnog modela za izračun očekivanih
kreditnih gubitaka, uključujući izračun glavnih
rizičnih parametara i makroekonomskih čimbenika
(vjerojatnost neispunjavanja obveza (PD), gubitka u
slučaju neispunjavanja obveza (LGD) i izloženosti
kod defaulta (EAD),
• testirali smo adekvatnost pojedinačnih umanjenja
vrijednosti, na temelju uzorka pojedinačnih kredita i
zajmova, sa fokusom na izloženosti s potencijalno
najvećim utjecajem na godišnje financijske
izvještaje zbog njihove veličine i rizičnosti te manjih
izloženosti koje smo na temelju naše interne
procjene ocijenili kao visoko rizične,
• obavili smo dokazno testiranje nad odabranim
uzorkom kako bismo ocijenili ispravnost klasifikacije
kredita i predujmova,
• u određenim slučajevima koristili smo vlastitu
prosudbu kako bismo odredili parametre za izračun
gubitaka od umanjenja vrijednosti kredita i
predujmova te svoje izračune usporedili sa
umanjenjem vrijednosti koje je izračunala Banka,
• ocjenjivanje točnosti i cjelovitosti objava u
financijskim izvještajima.
BDO Croatia d.o.o.
Ostale informacije u Godišnjem izvješću
Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sastavni su dio Godišnjeg izvješća
Banke, ali ne uključuju godišnje financijske izvještaje i naše Izvješće neovisnog revizora o njima.
Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim ako to nije
izričito navedeno u našem izvješću, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem
uvjerenja o njima.
U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale
informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim
financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno
pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni
pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu mi
nemamo nešto za izvijestiti.
Vezano za Izvješće Uprave za Banku te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također
smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu („Zakon o
računovodstvu“). Ove procedure uključuju razmatranje:
• je li Izvješće Uprave pripremljeno u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu;
• jesu li specifične informacije u Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja koje su
zahtijevane sukladno članku 22., stavku 1., točkama 3. i 4. Zakona o računovodstvu
(„relevantni dijelovi Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja“), pripremljene
sukladno odredbama članka 22. Zakona o računovodstvu;
• uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja objave u skladu s člankom 22.,
stavkom 1., točkama 2.,5., 6. i 7. Zakona o računovodstvu.
Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije godišnjih financijskih
izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mišljenju:
• Informacije sadržane u Izvješću Uprave te relevantnim dijelovima Izjave o primjeni kodeksa
korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koji su pripremljeni financijski izvještaji,
usklađene su, u svim značajnim odrednicama, s godišnjim financijskim izvještajima Banke
prikazanim na stranicama 30 do 104 na koje smo iskazali mišljenje kao što je iznijeto u
odjeljku Mišljenje gore;
• Izvješće Uprave za Banku i relevantni dijelovi Izjave o primjeni kodeksa korporativnog
upravljanja, pripremljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu s člancima 21. i 22.
Zakona o računovodstvu;
• Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije koje su zahtijevane
člankom 22., stavkom 1., točkama 2., 5., 6. i 7. Zakona o računovodstvu.
Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje Banke te okruženja u kojem ona posluje, a koje
smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne
iskaze u Godišnjem izvješću za 2022. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti.
BDO Croatia d.o.o.
Odgovornosti Uprave Banke i onih koji su zaduženi za upravljanje za godišnje financijske izvještaje
Uprava Banke je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz
u skladu sa MSFI-ima i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za omogućavanje
sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare
ili pogreške.
U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, Uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti
Banke da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je
primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene
osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava Banke ili namjerava
likvidirati Banku ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.
Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg
je ustanovila Banka.
Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja
Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez
značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje
uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija
obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji.
Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može
očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih
godišnjih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo
profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:
• prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih
izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju
na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za
naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći
od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje,
namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.
• stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske
postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o
učinkovitosti internih kontrola Banke.
• ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih
procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava Banke.
• zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj
neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava Banke i, temeljeno na pribavljenim revizijskim
dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili
okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Banke da nastavi s poslovanjem po
vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas
se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u
godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo
naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma
našeg Izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Banka
prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju.
BDO Croatia d.o.o.
Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja (nastavak)
• ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja,
uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na
kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.
Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim
djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa
značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.
Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim
etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim
pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o
povezanim zaštitama.
Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona
pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga
su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem Izvješću neovisnog revizora, osim ako
zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim
okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem Izvješću neovisnog revizora jer se razumno može
očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog
priopćavanja.
Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima
Dana 12. svibnja 2022. imenovala nas je Glavna Skupština Banke da obavimo reviziju godišnjih
financijskih izvještaja za 2022. godinu.
Prvi put smo imenovani za revizore Banke u obavljanju zakonske revizije godišnjih financijskih
izvještaja Banke za 2019. godinu.
U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Banke za 2022. godinu odredili smo značajnosti za godišnje
financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 8.400 tisuća kuna što predstavlja približno 2% neto
imovine Banke za 2022. godinu.
Odabrali smo neto imovinu kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu
prema kojem korisnici najčešće ocjenjuju uspješnost poslovanja Banke, a ujedno se radi i o
općeprihvaćenom mjerilu.
Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih godišnjih financijskih izvještaja Banke za 2020.
godinu i datuma ovog Izvješća nismo Banci pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj
godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka
internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija
ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju
revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Banku.
Na temelju Odluke Hrvatske Narodne Banke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja
banaka od 9. svibnja 2018. godine (NN 42/18), Uprava Banke izradila je obrasce prikazane na
stranicama 105 do 110 („Obrasci“). Financijske informacije iznijete u Obrascima u skladu su sa
informacijama iznijetim u godišnjim financijskim izvještajima prikazanim na stranicama 30 do 104 na
koje smo iskazali mišljenje kao što je iznijeto u odjeljku Mišljenje gore.
Izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti
za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d.
30
Bilješka
2022.
2021.
Kamatni prihodi
4
Kamatni rashodi
5
(11.785 )
(16.383 )
Neto prihodi od kamata
Prihodi od naknada i provizija
6
Rashodi od naknada i provizija
6
(10.875 )
(9.347 )
Neto prihodi od naknada i provizija
Neto dobit od kupoprodaje stranih valuta
7
(Gubitak)/Dobitak od financijske imovine po fer vrijednosti
kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
(596 )
(Gubici)/dobici od financijske imovine kojom se ne trguje,a
koja se obavezno mjeri po fer vrijednosti kroz rdg
(43 )
(211 )
(Gubitak)/Dobitak od obračunatih tečajnih razlika
7
(269 )
Ostali prihodi
8
Prihodi iz redovitog poslovanja
Troškovi poslovanja
9
(83.969 )
(79.873 )
Troškovi umanjenja vrijednosti i rezerviranja
10
(6.380 )
(4.117 )
Rashodi iz redovitog poslovanja
(90.349 )
(83.990 )
Dobit prije oporezivanja
Porez na dobit
12
(10.416 )
(9.090 )
Neto dobit za godinu
Nerealizirani gubitak od vrednovanja financijske imovine
mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
17
(77.232 )
(10.406 )
Ostala sveobuhvatna dobit
(31.826 )
Porez na dobit koja se odnosi na stavke koje je moguće
reklasificirati u dobitak ili gubitak
Ukupna sveobuhvatna dobit
(30.109 )
Dobit po dionici u kunama
28
Bilješke su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
Izvještaj o financijskom položaju
na dan 31. prosinca 2022. godine
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d.
31
Bilješka
31.12.2022.
31.12.2021.
IMOVINA
Gotovina i sredstva kod Hrvatske narodne banke
13
Plasmani drugim bankama
14
Imovina koja se obavezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka
15
Imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
17
Zajmovi i potraživanja klijentima
16
Dužnički vrijednosni papiri po amortiziranom trošku
16
Nematerijalna imovina
18
Nekretnine i oprema
19,36
Ulaganja u nekretnine
20
Ostala imovina
21
Ukupno imovina
OBVEZE
Depoziti i tekući računi klijenata
22
Uzeti zajmovi
23
Izdani podređeni instrumenti
25
Rezerviranja
29
Ostale obveze
24
Ukupno obveze
DIONIČKA GLAVNICA
Dionički kapital
26
Kapitalna dobit
26
Nerealizirani (gubitak)/dobitak od financijske imovine kroz
ostalu sveobuhvatnu dobit
17
(39.671 )
Zadržana dobit
27
Zakonske pričuve
27
Dobit tekuće godine
Ukupno dionička glavnica
Ukupno obveze i dionička glavnica
Bilješke su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
Izvještaj o promjenama kapitala za godinu završenu 31. prosinca 2022.
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d.
32
Dionički
kapital
Kapitalni
dobitak
Akumulirana ostala
sveobuhvatna dobit
Zadržana dobit
i pričuve
Dobit tekuće godine
Ukupno
Stanje 01. siječnja 2021. godine
Isplata dividende
-
-
-
-
-
Prijenos u rezerve
-
-
-
(28.258 )
(35.609 )
Prijenos dobiti u zadržanu dobit
-
-
-
-
Ukupno transakcije s vlasnicima
Nerealizirani gubitak od financijske imovine po fer
vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
-
-
(8.767 )
-
-
(8.767 )
Neto dobit tekuće godine
-
-
-
-
Ukupna sveobuhvatna dobit
-
-
(8.767 )
-
Stanje 31. prosinca 2021. godine
Stanje 01. siječnja 2022. godine
Isplata dividende
-
-
-
(20.540 )
-
(20.540 )
Prijenos u rezerve
-
-
-
-
-
Prijenos dobiti u zadržanu dobit
-
-
-
(41.148 )
Ukupno transakcije s vlasnicima
Nerealizirani gubitak od financijske imovine po fer
vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
-
-
(75.515 )
-
-
(75.515 )
Neto dobit tekuće godine
-
-
-
-
Ukupna sveobuhvatna dobit
-
-
(75.515 )
-
(30.109 )
Stanje 31. prosinca 2022. godine
(39.671 )
Bilješke su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
Bilješke uz financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2022.
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d
33
2022.
2021.
NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Dobit prije poreza
Usklade:
Amortizacija i vrijednosno usklađenje
Umanjenja vrijednosti i rezervianja
Neto dobici od vrijednosnica po fer vrijednosti kroz rdg
(596 )
(211 )
Prihodi od prodaje materijalne imovine - neto
(3.770 )
(441 )
Nenovčane stavke kretanja kroz kapital
(93.143 )
(21.680 )
Novčani tok ostvaren iz poslovanja prije promjena u
obrtnom kapitalu
(26.974 )
Smanjenje/ (Povećanje) potraživanja od HNB-a
(31.151 )
(Povećanje)/(Povećanje) zajmova i predujmova klijentima
(169.797 )
(125.135 )
Smanjenje /(smanjenje) depozita drugih banaka
Povećanje depozita klijenata
Smanjenje /povećanje ostale imovine
(1.840 )
Povećanje/(Smanjenje) ostalih obveza
Plaćeni predujmovi za porez na dobit
(8.028 )
(6.033 )
Neto novčana sredstva ostvarena iz poslovnih aktivnosti
NOVČANI TOK IZ INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
Izdaci za materijalnu i nematerijalnu imovinu i ulaganja u
nekretnine
(22.514 )
(7.541 )
Smanjenje dužničkih vrijednosnih papira
(Smanjenje)/ Povećanje vlasničkih vrijednosnih papira
Primljena dividenda
Neto novčana sredstva uporabljena za investicijske
aktivnosti
NOVČANI TOK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
Primljeni /Otplaćeni zajmovi
(114.450 )
Isplaćena dividenda
(20.540 )
Neto novčani tok korišten financijskim aktivnostima
(114.450 )
Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
Učinak promjene tečaja stranih valuta
(269 )
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
Bilješke su sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
Bilješke uz financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2022.
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
1. Opći podaci
Banka je, od osnivanja do dana 27.12.2018. godine, poslovala pod nazivom Kreditna banka Zagreb d.d.
Odlukom Glavne Skupštine, odnosno Rješenjem Trgovačkog suda od dana 28. prosinca 2018. godine posluje pod
novim imenom, Agram banka d.d.
Djelatnost Banke je obavljanje svih vrsta depozitnih i kreditnih poslova za pravne i fizičke osobe, obavljanje platnog
posluje putem 24 poslovnice.
Banka obavlja i poslove zastupanja u osiguranju u skladu sa zakonom koji uređuje osiguranje i to dijelom koji se
odnosi na obavljanje djelatnosti zastupanja u osiguranje za banke od 14. veljače 2007. godine.
Uprava
Boris Zadro
Predsjednik Uprave
Nataša Jakić Felić
Članica Uprave
Nadzorni odbor
Ante Penić
Predsjednik Nadzornog odbora
Ankica Čeko
Zamjenica Predsjednika Nadzornog odbora
Branka Klopović
Član Nadzornog odbora
Silvije Orsag
Član Nadzornog odbora
Stojan Štironja
Član Nadzornog odbora
Revizorski odbor
Ante Penić
Predsjednik Nadzornog odbora
Ankica Čeko
Zamjenica Predsjednika Nadzornog odbora
Branka Klopović
Član Nadzornog odbora
Silvije Orsag
Član Nadzornog odbora
Stojan Štironja
Član Nadzornog odbora
Agram banka d.d
34
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 35
2. Osnove pripreme
2.1. Usklađenost zakonskih zahtjeva za računovodstvo kreditnih institucija u Hrvatskoj
Financijski izvještaji sastavljeni su u skladu sa zakonskim računovodstvenim zahtjevima za kreditne institucije u
Republici Hrvatskoj. Zakonski računovodstveni zahtjevi za kreditne institucije u Republici Hrvatskoj temelje se na
Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u EU („MSFI“) kako je utvrđeno Zakonom o
računovodstvu i u skladu s bankarskim propisima HNB-a.
U ovim godišnjim financijskim izvještajima stanja na dan 31. prosinca 2022. i na dan 31. prosinca 2021. usklađena
su sa zahtjevima MSFI-ja.
Ostale glavne stavke navedene u nastavku mogu u određenim slučajevima uzrokovati razlike u mjerenju, ali te
stavke nisu povećale odstupanje između dvaju okvira:
• propisani su minimalni iznosi umanjenja vrijednosti i rezerviranja za izloženosti koje su u statusu
neispunjavanja obveza te povećanja umanjenja vrijednosti za dodatnih 5% potraživanja po glavnici za
svakih daljnjih 180 dana kada naplata nije obavljena u roku od dvije godine računajući od dana kada je
nastupio status neispunjavanja obveza, a koji mogu biti različiti od gubitaka od umanjenja vrijednosti
izračunatih u skladu sa MSFI 9,
• Ako izloženost nije osigurana adekvatnim instrumentom osiguranja i budući novčani tokovi za određenu
izloženost ne mogu biti pouzdano procijenjeni, propisani su minimani postotci umanjenja vrijednosti,
ovisno o broju dana kašnjenja u podmirivanju obveza. Utvrđeni minimalni postotci su:
- ako dužnik kasni s podmirivanjem obveza dulje od 90 dana do 180 dana, minimalni postotak
umanjenja vrijednosti iznosi 2% izloženosti,
- ako dužnik kasni s podmirivanjem obveza dulje od 180 dana do 270 dana, minimalni postotak
umanjenja vrijednosti iznosi 30% izloženosti,
- ako dužnik kasni s podmirivanjem obveza dulje od 270 dana do 365 dana, minimalni postotak
umanjenja vrijednosti iznosi 70% izloženosti,
- ako dužnik kasni s podmirivanjem obveza dulje od 365 dana, umanjenje vrijednosti jednako je
100% izloženosti.
• Sukladno propisima HNB-a, u slučaju kada izloženost koja je bila klasificirana u neprihodujuće (Stupanj 3)
zadovolji kriterije za klasifikaciju u prihodujuće (Stupanj 1 ili Stupanj 2), mora proteći razdoblje od
najmanje tri mjeseca od datuma ispunjenja kriterija za povratak u prihodujuće izloženosti, prije nego
izloženost bude klasificirana u prihodujuće. Tijekom razdoblja od tri mjeseca, izloženost u svakom
trenutku mora ispunjavati uvjete za klasificiranje u prihodujuće izloženosti.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 36
2. Osnove pripreme (nastavak)
2.1. Usklađenost zakonskih zahtjeva za računovodstvo kreditnih institucija u Hrvatskoj (nastavak)
Rezerviranja za sudske sporove protiv Banke provode se temeljem internih procedura koje su u skladu sa važećim
odlukama Hrvatske narodne banke koji se također mogu razlikovati od umanjenja vrijednosti izračunatih prema
MSFI 9, budući da HNB propisuje minimalne iznose rezervacija.
2.2. Osnova za izradu izvještaja
Financijski izvještaji pripremljeni su u kunama (HRK), koja predstavljaju primarnu valutu gospodarskog okruženja
u kojem Banka djeluje (funkcionalna valuta), te su zaokruženi na najbližu tisuću.
Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu povijesnog troška s izuzetkom financijske imovine i obveza iskazanih
po fer vrijednosti u skladu s MSFI 9 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje.
Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja, kao i pod pretpostavkom vremenske
neograničenosti poslovanja.
2.2.1. Promjene računovodstvenih politika i objava
Banka je tijekom godine usvojila sljedeće nove i dopunjene MSFI-je i tumačenja Odbora za tumačenje
međunarodnog financijskog izvješćivanja (IFRIC) koje je odobrila EU. Ukoliko je primjena standarda ili tumačenja
utjecala na financijska izvještaje ili rezultat Banke, taj je utjecaj naveden.
Prva primjena novih izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje
U tekućem izvještajnom razdoblju na snazi su sljedeće izmjene postojećih standarda koje je objavio Odbor za
Međunarodne računovodstvene standarde („OMRS”) i usvojila Europska unija:
- Izmjena MSFI-ja 1 „Prva primjena Međunarodnih standarda financisjkog izvještavanja“ – Godišnja
dorada MSFI-ja za razdoblje od 2018.-2020. godine vezana uz prvu primjenu MSFI-jeva podružnica (na
snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)
- Izmjena MSFI-ja 3 „Poslovna spajanja“ – Ažuriranje konceptualnog okvira financijskog izvještavanja,
usvojeno u Europskoj uniji 28. lipnja 2021. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili
nakon 1. siječnja 2022.)
- Izmjena MSFI-ja 9 „Financijski instrumenti“ - Godišnja dorada MSFI-jeva za razdoblje od 2018.-2020.
godine vezana uz naknade za prestanak priznavanja financijskih obveza kroz „10%-tni“ test (na snazi za
godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)
- Izmjena MSFI-ja 16 „Najmovi“ – Godišnja dorada MSFI-jeva za razdoblje od 2018.-2020. godine vezana
isključivo za ilustrativne potrebe
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 37
Prva primjena novih izmjena postojećih standarda koje su na snazi za tekuće izvještajno razdoblje (nastavak)
- Izmjena MRS-a 16 „Nekretnine, postrojenja i oprema“ - Zabrana umanjenja troška stjecanja za priljeve
ostvarene prije stavljanja imovine u namjeravanu uporabu, usvojeno u Europskoj uniji 28. lipnja 2021.
godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)
- Izmjena MRS-a 37 „Rezerviranja, nepredvidive obveze i nepredvidiva imovina“ - Tumačenje
troškova ispunjenja vezanih uz štetne ugovore, usvojeno u Europskoj uniji 28. lipnja 2021. godine (na
snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022.)
- Izmjena MRS-a 41 „Poljoprivreda“ - Godišnja dorada MSFI-jeva za razdoblje od 2018.-2020. godine
vezana uz oporezivanje fer vrijednosti biološke imovine ili poljoprivrednih proizvoda
Usvajanje navedenih izmjena postojećih standarda nije dovelo do značajnih promjena u financijskim izvještajima
Banke.
Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na
snazi
Na datum odobrenja ovih financijskih izvještaja bile su objavljene, ali ne i na snazi, sljedeće izmjene postojećih
standarda koje je objavio OMRS i usvojene su u Europskoj uniji:
- Izmjena MSFI-ja 17 „Ugovori o osiguranju“ - Prva primjena MSFI-ja 17 i MSFI-ja 9 – Usporedni podaci,
usvojeno u Europskoj uniji 8. rujna 2022. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili
nakon 1. siječnja 2023.)
- Izmjena MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvješća“ i MSFI-jevog Menadžerskog izvještaja 2- Usporedne
informacije, usvojeno u Europskoj uniji 8. rujna 2022. godine (na snazi za godišnja razdoblja koja
započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)
- Izmjena MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i pogreške“- Definicija
računovodstvenih procjena, usvojeno u Europskoj uniji 2. ožujka 2022. godine (na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)
- Izmjena MRS-a 12 „Porezi na dobit“- Odgođena porezna imovina i odgođena porezna obveza proizlađe iz
jedne transakcije, usvojeno u Europskoj uniji 11. kolovoza 2022. godine (na snazi za godišnja razdoblja
koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.)
Novi standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji
MSFI-jevi trenutačno usvojeni u Europskoj uniji ne razlikuju se značajno od propisa koje je donio Odbor za
Međunarodne računovodstvene standarde (OMRS), izuzev sljedećih novih standarda i izmjena postojećih
standarda, o čijem usvajanju Europska unija dana datum izdavanja izvještaja još nije donijela odluku (datumi
stupanja na snagu navedeni u nastavku odnose se na MSFI-jeve koje je izdao OMRS):
- Izmjena MSFI-ja 16 „Najmovi“- Obveza po najmu kod prodaje s povratnim najmom, na snazi za godišnja
razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 38
Novi standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji
(nastavak)
- Izmjena MRS-a „Prezentiranje financijskih izvješća“- Klasifikacija obveza na kratkoročne i dugoročne,
klasifikacija odgođenih obveza na kratkoročne i dugoročne i dugoročne obveze vezane kovenantama, na
snazi za godišnja razdoblja koja počinju na ili nakon 1. siječnja 2024.
Banka trenutno procjenjuje utjecaj novih standarda i izmjene postojećih standarda na svoja financijska izvješća.
Banka očekuje da usvajanje navedenih novih standarda i izmjene postojećih standarda neće dovesti do značajnih
promjena u financijskim izvještajima Banke u razdoblju prve primjene standarda.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 39
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika
Slijedi prikaz značajnih računovodstvenih politika usvojenih za pripremu ovih financijskih izvještaja. Ove
računovodstvene politike dosljedno su primjenjivane za sva razdoblja uključena u ove izvještaje, osim tamo gdje je
drugačije navedeno.
3.1. Financijska imovina i financijske obveze
Financijska imovina i financijske obveze koje se vode u bilanci uključuju novac i novčane ekvivalente, utržive
vrijednosne papire, potraživanja i obveze, dugoročne zajmove te depozite i investicije. Računovodstvene metode
praćenja ovih instrumenata nalaze se u odgovarajućim računovodstvenim politikama. Banka iskazuje financijsku
imovinu i financijske obveze u svojoj bilanci samo i jedino onda kada postane sudionik ugovornih obveza vezano uz
transakcije s financijskim instrumentima. Financijska imovina Banke razvrstana je u portfelje ovisno o namjeri
Banke u trenutku stjecanja financijskog sredstva i sukladno ulagačkoj strategiji Banke.
Financijska imovina svrstana je u slijedeće kategorije mjerenja:
• Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku,
• Financijska imovina koja se obavezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka,
• Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.
Temeljna razlika među spomenutim kategorijama je u pristupu mjerenja financijske imovine i priznavanja fer
vrijednosti u financijskim izvještajima, kao što je dalje u tekstu objašnjeno.
Financijske obveze su bilo koje obveze za koje je ugovorena obveza isporuke novca ili druge financijske imovine
drugom poslovnom subjektu, ugovorena obveza da se razmjeni pod potencijalno nepovoljnim financijskim
uvjetima financijska imovina ili obveza sa drugim poslovnim subjektom , te ugovori koji će se, ili bi se mogli
podmiriti u vlastitim dionicama poslovnog subjekta. Financijske obveze Banke vode se i mjere prema
amortiziranom trošku.
Financijska imovina i obveze se izravnavaju, a neto iznos se prikazuje u bilanci kada postoji zakonsko pravo
izravnavanja određenih iznosa i kada postoji namjera izmirenja po neto principu, ili kada se vrši simultana
realizacija imovine odnosno podmirivanje obveza.
Sve uobičajene transakcije s financijskim instrumentima priznaju se u bilanci na dan prijenosa (dan namirenja).
Prema metodi priznavanja transakcija po danu namirenja, po kojoj se osnovna imovina ili obveze ne priznaju sve
do dana namirenja, promjene u fer vrijednosti osnovne imovine i obveza se priznaju u bilanci počevši od datuma
trgovanja. Kod početnog priznavanja Banka mjeri financijsku imovinu ili financijsku obvezu po njezinoj fer
vrijednosti uvećano, u slučaju financijske imovine, za transakcijske troškove koji su direktno povezani sa
stjecanjem ili isporukom financijske imovine ili financijske obveze.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 40
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.2. Financijska imovina i financijske obveze – priznavanje i mjerenje
Financijska imovina mjeri se po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su ispunjena oba slijedeća
uvjeta:
a) drži se u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje prikupljanjem ugovorenih novčanih tokova i
prodajom financijske imovine i
b) na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i
kamata na nepodmireni iznos glavnice.
Financijska imovina iz poslovnog modela držanja radi naplate i prodaje i koja je zadovoljila SPPI test klasificira se u
kategoriju financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.
Ovu kategoriju čine dužnički vrijednosni papiri i jedan od ciljeva je plasiranje trenutnog viška sredstava Banke i
ostvarivanje određenih prihoda koji uključuju i kamatni prihod i u slučaju prodaje financijske imovine i prihod
ostvaren u razlici u cijeni. Banka ovaj poslovni model koristi i za ispunjenje regulatornih obveza sukladno Odluci o
minimalno potrebnim deviznim potraživanjima i Odluci o obveznoj pričuvi i za upravljanje svakodnevnim
potrebama za deviznom i kunskom likvidnošću.
Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit iskazuje se po fer vrijednosti na
zadnji kalendarski dan u mjesecu.
Naknadno mjerenje po fer vrijednosti sve dobitke ili gubitke uključuje u revalorizacijske rezerve u kapitalu i
rezervama, sve dok se imovina ne proda ili na drugi način otuđi, u kojem trenutku se kumulativni dobici ili gubici
prthodno iskazani u kapitalu i rezervama uključuju u neto dobit ili gubitak razdoblja.
Kamate i dividende iz ovog portfelja priznaju se u račun dobiti i gubitka, kao i očekivani gubici. Za vlasničke
vrijednosne papire fer vrijednost financijskih instrumenata temelji se na tržišnoj cijeni na izvještajni datum, bez
umanjenja za transakcijske troškove.
Financijska imovina koja se obavezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka je ostala
financijska imovina koja nije raspoređena u prethodne dvije kategorije, a raspoređuje se u:
a) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka i kojima se aktivno ne trguje
b) Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obavezno vrednuju po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka
U ovu kategoriju Banka razvrstava sve financijske instrumente koje drži radi trgovanja, odnosno koje je Banka
stekla sa svrhom kratkoročnog stjecanja profita na temelju promjena cijena ili marži, kao i svi vlasnički vrijednosni
papiri koji se obavezno vrednuju po fer vrijednosti, te derivati osim onih koji bi služili kao zaštitni računovodstveni
instrument (hedging).
Financijske instrumente koje Banka početno razvrsta u kategoriju instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
kroz račun dobiti i gubitka, naknadno vrednuje isključivo po fer vrijednosti. Rezultati vrednovanja po fer
vrijednosti uključuju se u neto dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali.
Financijska imovina mjeri se po amortiziranom trošku ukoliko su ispunjena oba slijedeća uvjeta:
a) Svrha poslovnog modela u okviru kojeg se drži financijska imovina je prikupljanje ugovorenih novčanih
tokova i
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 41
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.2. Financijska imovina i financijske obveze - priznavanje i mjerenje (nastavak)
b) na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanje glavnice i
kamata na nepodmireni iznos glavnice.
Financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom trošku predstavlja sva financijska imovina s fiksnim
plaćanjima ili plaćanjima koja se mogu odrediti, koja ne kotira na aktivnom tržištu i koju je Banka stvorila
plasirajući novac, robu ili usluge izravno dužniku.
Ovu skupinu prvenstveno čine dani krediti, dani depoziti i potraživanja koje je Banka kreirala.
U ovu kategoriju razvrstavaju se i dužnički vrijednosni papiri za koje Banka ima namjeru i sposobnost držati do
dospijeća.
Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (ECL)
Očekivani kreditni gubici predstavljaju procjenu kreditnih gubitaka na temelju vjerojatnosti nastanka neispunjenja
obveza u dvanaestomjesečnom razdoblju ili tijekom vijeka trajanja financijskog instrumenta.
Očekivani kreditni gubitak računa se kao umnožak PD-a (vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza),
gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD-a) i izloženosti u statusu neispunjavanja obveza (EAD).
Kod izračuna očekivanih kreditnih gubitaka za izloženosti raspoređene u A-1 podskupini (Stupanj 1) koristi se na
izvještajnim datum diskontirani 12-mjesečni PD, a za izloženosti raspoređene u A-2 podskupini (Stupanj 2)
diskontirani PD za cijeli vijek trajanja.
Za plasmane klasificirane u rizičnu skupinu A (Stupanj 1 i Stupanj 2), Banka provodi izračun očekivanog gubitka
primjenom internog modela.
Za izloženosti koje se nalazi statusu neispunjavanja obveza, Banka računa očekivane gubitke na način propisan u
internim procedurama za izračun rezervacija i određivanje klasifikacije izloženosti.
Banka priznaje očekivani kreditni gubitak u računu dobiti i gubitka u okviru troškova umanjenja vrijednosti i
rezerviranja.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 42
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.2. Financijska imovina i financijske obveze - priznavnaje i mjerenje (nastavak)
Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (ECL) (nastavak)
Banka početno priznaje financijsku imovinu u bilanci na dan kupnje. Pri početnom priznavanju financijske imovine
po amortiziranom trošku i imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, banka mjeri po njezinoj fer
vrijednosti uključujući i sve nastale transakcijske troškove.
Na izvještajni datum ovi se financijski instrumenti preispituju, kako bi se ustanovilo postojanje objektivnih razloga
za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoje takvi pokazatelji, Banka procjenjuje nadoknadivi iznos.
Zajmovi i predujmovi prikazuju se neto iznosu nakon rezervacija za umanjenja vrijednosti, procijenjenih na temelju
povijesnog obrasca gubitaka, kreditnih rejtinga zajmoprimaca te odražavajući gospodarsko okruženje u kojem
zajmoprimci posluju. Ako se u kasnijem razdoblju iznos gubitka od umanjenja smanji, a smanjenje se objektivno
može povezati s događajem nastalim nakon umanjenja, ukidanje očekivanih kreditnih gubitaka priznaje se u računu
dobiti i gubitka.
Zajmovi koje je kreirala Banka dajući novac izravno zajmoprimcu prikazani su kao zajmovi koje je Banka odobrila i
iskazani su po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjenom za očekivane
kreditne gubitke. Troškovi treće strane, kao što su pravne naknade nastale uslijed pribave instrumenata osiguranja
kredita, tretiraju se kao dio troška transakcije, kao i naknade klijenata. Naknade za odobrenje kredita po kojima će
sredstva vjerojatno biti povučena, odgađaju se, zajedno sa svim povezanim izravnim troškovima, i priznaju kao
usklađenje efektivnog prinosa na kredit te se za njih usklađuje i prihod od kamata. Svi zajmovi i predujmovi
priznaju se u trenutku isplate kredita, odnosno predujma zajmoprimcima.
Ispravak vrijednosti za očekivane kreditne gubitke utvrđuje se ako postoji objektivan dokaz da Banka neće biti u
mogućnosti naplatiti sve iznose koje potražuje. Iznos ispravka vrijednosti utvrđuje se kao razlika između
knjigovodstvene i nadoknadive vrijednosti, koja predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih novčanih tijekova,
uključujući nadoknadive iznose od jamstava i drugih sredstava osiguranja, diskontirane po izvornoj efektivnoj kamatnoj
stopi za kredit.
Ispravak vrijednosti za očekivane kreditne gubitke također pokriva gubitke koji, prema objektivnim dokazima, već
postoje u kreditnom portfelju na datum financijskog izvještavanja. Ti gubici procjenjuju se na temelju prošlih
gubitaka u određenoj komponenti portfelja, ocjeni kreditne sposobnosti kreditnog dužnika te uzimajući u obzir
gospodarsko okruženje u kojem zajmoprimci posluju, sukladno propisanim metodologijama pozitivnih propisa iz
segmenta odluka/propisa nadzora kreditnih institucija.
Umanjenje vrijednosti izloženosti provode se u računu dobiti i gubitka na teret troškova banke za razdoblje u
kojem su gubici utvrđeni, uz odobrenje računa ispravaka vrijednosti izloženosti na koje se ti ispravci odnose.
Ako se nakon prvog umanjenja vrijednosti plasmana, prilikom ponovne procjene poveća gubitak zbog izmijenjenih
okolnosti, iznos povećanja gubitka knjiži se kao povećanje troška rezerviranja u računu dobiti i gubitka, te u bilanci
kao ispravak vrijednosti djelomično nadoknadivih plasmana. Ako se gubitak smanji, iznos smanjenja priznaje se u
računu dobiti i gubitka kao prihod od ukinutog rezerviranja, te u bilanci kao smanjenje ispravka vrijednosti
djelomično naplativih sumnjivih i spornih tražbina.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 43
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.2. Financijska imovina i financijske obveze - priznavnaje i mjerenje (nastavak)
Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (ECL) (nastavak)
Gubitak po potpuno nenadoknadivim plasmanima knjiži se u poslovnim knjigama Banke kao trošak rezerviranja u
računu dobiti i gubitka za razdoblje u kojem je gubitak utvrđen, te u bilanci kao stopostotni ispravak plasmana.
Nenaplativi zajmovi se otpisuju u cjelokupnom iznosu, a sve naknadne uplate knjiže se u korist računa dobiti i
gubitka.
Iznos rezerviranja za identificirane gubitke po potencijalnim obvezama knjiži se kao trošak rezerviranja u računu
dobiti i gubitka za razdoblje u kojem je gubitak utvrđen te u pasivi bilance kao posebne rezerve za gubitke po
potencijalnim obvezama sukladno važećem Pravilniku.
Banka redovito procjenjuje financijsku imovinu kako bi ocijenila postoji li značajno povećanje kreditnog rizika ili
objektivni dokaz o umanjenju vrijednosti primjenjujući opći pristup prema kojem se kreditni rizik raspoređuje u tri
stupnja:
• Stupanj 1 – obuhvaća izloženost Banke kod koje se kreditni rizik nakon početnog priznavanja nije
značajnije pogoršao;
• Stupanj 2 – obuhvaća izloženost Banke kod koje se kreditni rizik nakon početnog priznavanja značajnije
pogoršao;
• Stupanj 3 – izloženost u statusu neispunjavanja ugovornih obveza.
Za potrebe izvještavanja prema HNB-u, sve izloženosti Banke klasificirane su u sljedeće kategorije:
• rizična skupina A, koja se sastoji od rizičnih podskupina A-1 (Stupanj 1) i A-2 (Stupanj 2);
• rizična skupina B, koja se sastoji od rizičnih podskupina B-1, B-2 i B-3 (Stupanj 3);
• rizična skupina C (Stupanj 3).
U rizičnu skupinu A raspoređuju se samo izloženosti prema dužniku koje nisu u statusu neispunjavanja obveza.
U skladu s odredbama MSFI-ja 9 Banka provodi odgovarajuće umanjenje vrijednosti i rezerviranje izloženosti u
iznosu jednakom:
• očekivanim kreditnim gubicima koji bi mogli nastati na temelju 12- mjesečnih očekivanih kreditnih
gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe
do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci za rizičnu podskupinu A-1,
• očekivanim kreditnim gubicima tijekom vijeka trajanja za rizičnu podskupinu A-2.
Banka za utvrđivanje povećanog kreditnog rizika dužnika za prijelaz iz rizične podskupine A-1 u A-2 koristi interno
propisane kriterije. Smatra se da se kreditni rizik znatno povećao ovisno o internom rejtingu dužnika, nepovoljnim
pokazatelja iz financijskih izvještaja, kašnjenju u plaćanju dospjelog duga kontinuirano dulje od 30 dana u
materijalno značajnom iznosu, neprekidna blokada računa preko 15 do 60 dana, predstečajna nagodba,
restrukturirana izloženost za koje je Banka procijenila da neće rezultirati umanjenjem financijske obveze, te da će
dužnik u cijelosti podmiriti svoje obveze.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 44
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.2. Financijska imovina i financijske obveze - priznavnaje i mjerenje (nastavak)
Mjerenje očekivanog kreditnog gubitka (ECL) (nastavak)
Izloženosti prema dužniku koje su u statusu neispunjavanja obveza Banka klasificira u rizičnu podskupinu B-1 ili
lošiju, te provodi odgovarajuće umanjenje vrijednosti i rezerviranje. Umanjenje vrijednosti u rizičnoj podskupini B-
1 iznosi minimalno 2%.
Ovisno o razini umanjenja vrijednosti i rezerviranja izloženosti prema dužniku u statusu neispunjavanja obveza
raspoređuju se u sljedeće podskupine:
• B-1, ako razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja ne prelazi 30% iznosa izloženosti;
• B-2, razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja prelazi 30%, a ne više od 70% iznosa izloženosti;
• B-3, razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja prelazi 70%, a manje od 100% iznosa izloženosti;
• C, razina umanjenja vrijednosti i rezerviranja iznosi 100% od iznosa izloženosti te nisu nastupili uvjeti
za otpis potraživanja.
Izloženost ili dužnik je u statusu neispunjavanja obveza u slučajevima kada kasni s plaćanjem više od 90 dana u
materijalno značajnom iznosu ili kad je malo vjerojatno da će dužnik biti sposoban u cijelosti podmiriti svoje
obveze prema Banci bez poduzimanja mjera prisilne naplate. Sukladno internim kriterijima Banka klasificira
izloženost i/ili cijelog dužnika u status neispunjavanja obveza i kod blokade računa dulje od 60 dana, stečaja,
provođenja predstečajne nagodbe, restrukturiranja izloženosti za koje je Banka procijenila da bi mogla rezultirati
umanjenjem financijske obveze dužnika, te da dužnik neće u cijelosti podmiriti svoje obveze.
3.3. Financijska imovina i financijske obveze – prestanak priznavanja
Banka prestaje priznavati financijsku imovinu ili njezin dio onda kada isteknu ugovorna prava koja obuhvaćaju
financijsku imovinu [ili neki njezin dio] ili ukoliko prenosi financijsku imovinu i sve rizike i koristi od vlasništva na
drugog subjekta ili su ista u potpunosti ispravljena i otpisana.
Zajmovi i potraživanja se prestaju priznavati na dan kad Banka prenese svoja prava, dok imovina koja se vodi po
amortiziranom trošku do dospijeća prestaje se priznavati po dospijeću.
Kad se prodaje financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili u portfelju fer vrijednosti njezino priznavanje
prestaje na dan trgovanja kada Banka preuzme obvezu prodaje imovine.
Financijske obveze prestaju se priznavati kad su plaćene ili su na neki drugi način prestale postojati.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 45
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.4. Prihodi i rashodi od kamata
Prihodi i rashodi od kamata obračunavaju se po načelu nastanka po efektivnim kamatnim stopama, a koje uključuju
amortizaciju svakog diskonta ili premije ili drugih razlika između inicijalne knjigovodstvene vrijednosti
kamatonosnog financijskog instrumenta i njegovog iznosa po dospijeću, uz primjenu efektivne kamatne stope
Metoda efektivne kamate je metoda kojom se izračunava amortizirani trošak financijskog sredstva i prihod od
kamata raspoređuje tijekom relevantnog razdoblja. Efektivna kamatna stopa jest stopa kojom se procijenjeni
budući novčani priljevi, uključujući sve plaćene ili primljene naknade koje su sastavni dio efektivne kamatne stope,
zatim troškove transakcije i druge premije i diskonte, diskontiraju tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog
sredstva ili kraćeg razdoblja, ako je primjenjivo.
Naknade za korištenje kredita se odgađaju, zajedno s povezanim izravnim troškovima odobrenja i priznaju kao
usklađenje efektivnog prinosa na kredit, te tako usklađuju prihode, odnosno rashode od kamata.
Krediti kod kojih je došlo do umanjenja vrijednosti, otpisuju se do nadoknadivog iznosa. Obračun kamata po
plasmanima raspoređenim u grupu djelomično i potpuno nenadoknadivih plasmana evidentira se na računima
izvanbilance, a prihodi po njima ne računaju se i ne priznaju u računu dobiti i gubitka do trenutka naplate kada se
priznaju u račun dobiti i gubitka.
Kamate obračunate i evidentirane na računima izvanbilančne evidencije priznaju se u računu dobiti i gubitka samo
po naplati. Ostale naknade se priznaju u trenutku zarade. Prihod od dividende se priznaje nakon izglasavanja.
3.5. Prihodi i rashodi od naknada i provizija
Prihodi od naknada i provizija uglavnom se sastoje od naknada pravnih osoba za izdavanje kredita, garancija i
drugih usluga Banke, provizija za upravljanje sredstvima pravnih i fizičkih osoba te od naknada za strana i domaća
plaćanja.
Naknade se priznaju u prihod kad je obavljena povezana usluga.
3.6. Strana sredstva plaćanja
Prihodi i rashodi iz transakcija u stranim sredstvima plaćanja preračunati su u hrvatske kune po službenom tečaju
važećem na dan transakcije. Monetarna imovina i obveze izraženi u stranoj valuti preračunati su u hrvatske kune
po srednjem tečaju HNB-a važećem na zadnji dan obračunskog razdoblja. Dobici i gubici koji proizlaze iz
preračunavanja stranih valuta prikazani su u računu dobiti i gubitka za godinu na koju se odnose.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 46
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.7. Doprinosi za zaposlenike
Prema domaćem zakonodavstvu Banka ima obvezu plaćanja doprinosa fondovima za mirovinsko i zdravstveno
osiguranje. Ova obveza odnosi se na zaposlenike koji imaju zasnovan radni odnos, a prema njoj poslodavac je dužan
plaćati doprinose u određenom postotnom iznosu utvrđenom na temelju bruto plaće:
2022.
2021.
Doprinos za mirovinsko osiguranje
20%
20%
Doprinos za zdravstveno osiguranje
16,5%
16,5%
Doprinosi u ime posloprimca i u ime poslodavca obračunavaju se kao trošak razdoblja u kojem su nastali.
3.8. Porez na dobit
Porezni rashod na temelju poreza na dobit jest zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.
Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja
iskazanoj u računu dobiti i gubitka jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili odbitne u drugim
godinama, kao ni stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća porezna obveza Banke izračunava se primjenom
poreznih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na izvještajni datum.
Odgođeni porez jest iznos za koji se očekuje da će po njemu nastati obveza ili povrat na temelju razlike između
knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza u financijskim izvještajima i pripadajuće porezne osnovice koja se
upotrebljava za izračunavanje oporezive dobiti, a obračunava se metodom bilančne obveze. Odgođene porezne obveze
općenito se priznaju za sve oporezive privremene razlike, a odgođena porezna imovina priznaje se u onoj mjeri u kojoj
je vjerojatno da će biti raspoloživa oporeziva dobit na temelju koje je moguće iskoristiti odbitne privremene razlike.
Knjigovodstveni iznos odgođene porezne imovine preispituje se na svaki datum izvještaja o financijskom položaju i
umanjuje u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijele ili
dijela porezne imovine.
Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će
doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva. Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist računa dobiti i gubitka,
osim ako se odnosi na stavke koje se knjiže izravno u korist ili na teret kapitala, pri čemu se odgođeni porez također
iskazuje u okviru kapitala.
Odgođena porezna imovina i obveze prebijaju se ako se odnose na poreze na dobit koje je nametnula ista porezna vlast i
ako Banka namjerava podmiriti svoju tekuću poreznu imovinu i obveze na neto osnovi.
Banka je obveznik plaćanja raznih indirektnih poreza, koji su iskazani u okviru administrativnih troškova.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 47
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.9. Novac i novčani ekvivalenti
Za potrebe izvještaja o novčanim tijekovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju gotovinu, sredstva kod HNB-a,
stanja na žiro računima i oročena sredstva kod drugih banaka s izvornim dospijećem do 3 mjeseca od dana stjecanja.
Novac i novčani ekvivalenti isključuju obveznu pričuvu kod HNB-a, budući da sredstva obvezne pričuve nisu na
raspolaganju Banci u njezinom svakodnevnom poslovanju. Obvezna pričuva kod HNB-a jest iznos koji su obvezne
izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Republici Hrvatskoj i na izdvojeni iznos primjenjuje se izračun
očekivanih kreditnih gubitaka.
Poslovi ponovne kupnje i prodaje
Vrijednosni papiri prodani u sklopu poslova ponovne kupnje i prodaje (repo poslovi) sadržani su u financijskim
izvješćima, a obveza prema ugovornoj strani uključena je u obveze prema bankama odnosno u obveze prema
klijentima. Vrijednosni papiri kupljeni uz obvezu ponovne prodaje knjižene su kao plasmani kod drugih banaka ili
zajmovi klijentima. Razlika između prodajne i otkupne cijene knjižena je kao kamata te obračunata ravnomjerno
kroz razdoblje do dospijeća po efektivnoj kamatnoj stopi.
Reklasifikacija financijske imovine
Banka će reklasificirati financijsku imovinu ako i samo ako dođe do promijene poslovnog modela upravljanja
financijskom imovinom koji je početno priznat.
Nakon promjene Banka je dužna svu financijsku imovinu na koju to utječe reklasificirati.
3.10. Nekretnine, oprema i nematerijalna imovina
Nekretnine i oprema početno se iskazuju po trošku nabave umanjenom za ispravak vrijednosti i akumulirane
gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabave obuhvaća nabavnu cijenu i sve troškove izravno povezane s
dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu uporabu. Troškovi tekućeg održavanja i popravaka, zamjene
imovina pojedinačne nabavne vrijednosti do 2.000 kuna otpisuju se u cijelosti prilikom stavljanja u uporabu.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 48
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.10. Nekretnine, oprema i nematerijalna imovina (nastavak)
Amortizacija se obračunava linearnom metodom, tako da se nabavna vrijednost imovine otpisuje kroz njezin
procijenjeni vijek trajanja prema sljedećim godišnjim stopama:
2022.
2021.
Opis
%
%
Građevinski objekti
2,50 - 5
2,50 - 5
Ulaganja u nekretnine
2,50 - 5
2,50 - 5
Računalni hardware
15 - 50
15 - 50
Namještaj i oprema
10 - 25
10 - 25
Motorna vozila
10 - 20
10 - 20
Računalni software
10 - 50
10 - 50
Ulaganja na tuđoj imovini
10 - 20
10 - 20
Zemljište se ne amortizira.
Uprava periodički provjerava da li je došlo do okolnosti koje ukazuju na umanjenja dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine. Ako se utvrdi da je knjigovodstvena vrijednost imovine veća od procijenjenog
nadoknadivog iznosa, otpisuje se do nadoknadivog iznosa. Dobici i gubici nastali prodajom dugotrajne imovine
utvrđuju se na temelju knjigovodstvene vrijednosti i priznaju u računu dobiti i gubitka u okviru ostalih prihoda.
Troškovi popravka i investicijskog održavanja terete račun dobiti i gubitka kad su nastali.
3.11. Ulaganja u nekretnine
Ulaganja u nekretnine odnosi se na nekretnine koje se drže u svrhu zarade prihoda od najma i/ili zbog porasta
vrijednosti kapitalne imovine (uključujući imovinu u pripremi za tu svrhu). Ulaganja u nekretnine se inicijalno
mjeri po trošku nabave uključujući transakcijske troškove, a naknadno mjerenje ulaganja u nekretnine mjeri se po
amortiziranom trošku. Imovina se prestaje priznavati prilikom otuđenja ili kod konačnog povlačenja ulaganja u
nekretninu iz upotrebe i bez očekivanja bilo kakve buduće ekonomske koristi od otuđenja. Dobici ili gubici koji
nastaju prestankom priznavanja nekretnine (izračunate kao razlika između neto primitaka od otuđenja i
knjigovodstvene vrijednosti imovine) priznaju se u računu dobiti i gubitka u razdoblju kad se imovina prestane
priznavati.
Amortizacija se obračunava linearnom metodom, tako da se nabavna vrijednost imovine otpisuje kroz njezin
procijenjeni vijek trajanja prema godišnjim stopama prikazanim u točci 3.10.
3.12. Imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena potraživanja
Banka preuzima nekretnine u zamjenu za nenaplaćena potraživanja po zajmovima i predujmovima koje su predmet
ovršnog postupka. Takve nekretnine priznaju se u vlasništvo banke po pravomoćnom sudskom rješenju o
namirenju, te vrijednost nekretnine Banka evidentira po vrijednosti iz Rješenja ili po procijenjenoj vrijednosti,
ovisno što je niže. Prihodi ili rashodi pri prodaji preuzetih nekretnina priznaju se u računu dobiti ili gubitka.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 49
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.13. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja
Financijski izvještaji su iskazani u hrvatskim kunama (“kn”), a iznosi zaokruženi na najbliže tisuće. Valutni tečajevi
primijenjeni na kraju izvještajnog razdoblja su kako slijedi:
31. prosinca 2022.
1 EUR = 7,534500 kn
1 USD = 7,064035 kn
31. prosinca 2021.
1 EUR = 7,517174 kn
1 USD = 6,643548 kn
Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u kune po tečaju strane valute važećem na dan transakcije.
Monetarna sredstva i monetarni izvori sredstava u stranim valutamai uz valutnu klauzulu preračunavaju se u
kunsku protuvrijednost po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke važećem na izvještajni datum. Tečajne razlike
nastale zbog preračunavanja u kune priznaju se u računu dobiti i gubitka.
3.14. Financijski instrumenti koji se vode u izvanbilančnoj evidenciji
U okviru redovnog poslovanja Banka je izdavanjem garancija, akreditiva i odobravanjem okvirnih kredita koji nisu
u cijelosti iskorišteni iskazala potencijalne i preuzete obveze u izvanbilančnoj evidenciji. Ovi financijski instrumenti
se iskazuju u bilanci Banke u trenutku kad Banka po njima podmiri dospjelu obvezu.
3.15. Derivativni financijski instrumenti
Derivatni financijski instrumenti uključuju ugovore s jednosmjernom valutnom klauzulom, kojima je referentni tečaj
datum plasmana i ugovorena vrijednost početno se priznaje u vanbilančnoj evidenciji te kao dani kredit s
jednosmjernom valutnom klauzulom u bilanci. Povećanje tečaja (fer vrijednosti ugrađene jednosmjerne valutne
klauzule) iznad ugovorenog evidentira se u bilancu kao ugrađeni derivat te se priznaje dobit ili gubitak od ugrađenih
derivata u računu dobiti i gubitka.
3.16. Skrbnički poslovi
Banka upravlja sredstvima putem skrbništva u ime i za račun pravnih osoba i stanovništva, za koje obračunava
naknadu. Budući da ti iznosi ne predstavljaju sredstva, odnosno obveze Banke, oni su isključeni iz bilance koja je
prezentirana ovim Izvještajem (Bilješka 31), osim prolaznog računa skrbništva na kojima se nalaze sredstva trećih
strana.
3.17. Ugovori o prodaji i reotkupu
Ako je neko financijsko sredstvo prodano temeljem sporazuma o reotkupu sredstva po fiksnoj cijeni ili po
prodajnoj cijeni uvećanoj za prinos zajmodavatelja, ili ako je pozajmljeno temeljem sporazuma o povratu sredstva
prenositelju, ne prestaje se priznavati jer Banka zadržava gotovo sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 50
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.17. Ugovori o prodaji i reotkupu (nastavak)
Vrijednosni papiri prodani temeljem ugovora o prodaji i reotkupu („repo ugovori“) iskazuju se u okviru bilančnih
stavki prema izvornoj klasifikaciji imovine ili ih Banka reklasificira u okviru svoje bilance. Obveza prema drugoj
strani iskazuje se u okviru stavke „Uzeti zajmovi“.
3.18. Najmovi
Klasifikacija najma obavlja se na početku najma, a najmove dijelimo na financijske i operativne najmove.
Najam se klasificira kao financijski najam ako se prenose gotovo svi rizici i koristi povezani s vlasništvom.
U slučaju da uđe u financijski najam u svojstvu najmodavca, Banka će imovinu danu u financijski najam početno
priznati kao potraživanje u iznosu koji je jednak neto ulaganju u najam. Početne troškove koji su direktno povezani
sa sklapanjem ugovora o financijskom najmu Banka pripisuje iznosu potraživanja po najmu.
U slučaju da uđe u financijski najam u svojstvu najmoprimca, Banka ga na početku razdoblja trajanja najma priznaje
u bilanci kao imovinu i obveze po iznosima jednakima fer vrijednosti iznajmljene imovine, ili ako je niža, po
sadašnjoj vrijednosti minimalnih uplata po najmu koje se izračunavaju prilikom početka najma koristeći implicitnu
kamatnu stopu financijskog najma, ili ako to nije praktično kamatnu stopu na dodatna sredstva. Početne troškove
koji su direktno povezani sa sklapanjem ugovora o financijskom najmu [npr. troškovi posrednika u pregovorima],
Banka pripisuje iznosu priznate unajmljene imovine.
Banka za vrijeme trajanja financijskog najma provodi amortizaciju unajmljene imovine na način na koji provodi
amortizaciju za istu vrstu imovine koja je u vlasništvu Banke Iznimno, ako nije vjerojatno da će Banka, nakon
završetka najma, steći vlasništvo nad unajmljenom imovinom, Banka će ju amortizirati u razdoblju kraćem od
razdoblja trajanja najma.
Poslovni najam je svaki drugi oblik najma osim financijskog najma, a klasificira se kao poslovni ako se ne prenose
svi rizici i koristi povezani s vlasništvom.
U slučaju da uđe u poslovni najam u svojstvu najmodavca, Banka će imovinu danu u poslovni najam
računovodstveno iskazati u svojoj bilanci u skladu sa prirodom imovine dane u najam. Prihod od poslovnog najma
Banka će priznati u prihode tijekom razdoblja najma koristeći linearnu metodu. Početne troškove koji su direktno
povezani sa sklapanjem ugovora o poslovnom najmu Banka vremenski razgraničava i priznaje kao rashod na isti
način kao i prihode od najma.
Banka za vrijeme trajanja poslovnog najma provodi amortizaciju i testiranje umanjenja iznajmljene imovine na
način na koji provodi amortizaciju za istu vrstu imovine koja je u vlasništvu Banke.
Banka za vrijeme trajanja najma provodi testiranje umanjenja unajmljene imovine na isti način na koji provodi
testiranja umanjenja iste vrste imovine koja je u vlasništvu Banke.
Banka u razdoblju trajanja financijskog najma s potraživanjem po financijskom najmu postupa kao s otplatom
glavnice i financijskim prihodom. Banka priznaje financijski prihod u iznosima koji odražavaju konstantnu
periodičnu stopu povrata na nenaplaćeno neto ulaganje u financijski najam.
U slučaju da uđe u poslovni najam u svojstvu najmoprimca, Banka će najam obavezno evidentirati na računima
imovine i obveza u skladu sa odredbama MRS-a 16:
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 51
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.18. Najmovi (nastavak)
• Obvezu najma (pasiva – dugoročne obveze) u visini sadašnje vrijednosti ugovorenih plaćanja po ugovoru o
operativnom najmu za ugovoreno razdoblje.
• Imovinu s pravom korištenja (aktiva – dugotrajna imovina) u visini početno utvrđene obveze po ugovoru o
operativnom najmu uvećanoj za sva obavljena plaćanja do početka ugovora (posebna najamnina), te
početne izravne troškove koji nastanu za primatelja najma (trošak obrade)
• Nakon početka najma, korisnik najma dužan je imovinu s pravom korištenja mjeriti metodom troška.
Prema metodi troška, imovina s pravom korištenja mjeri se po trošku umanjenom za otpis vrijednosti, tj.
akumuliranu amortizaciju. Iskazana imovina amortizira se mjesečno.
Obveza za najam početno se mjeri u visini sadašnje vrijednosti plaćanja za najam kroz razdoblje najma utvrđene
primjenom stope sadržane u najmu ako ju je moguće trenutno utvrditi. U suprotnome, Banka će primijeniti
inkrementalnu stopu na zaduženje (kamatnu stopu zaduživanja na tržištu pod sličnim uvjetima ili sa sličnim
instrumentima osiguranja).
Tako izračunata kamata na obvezu po ugovoru o operativnom najmu predstavlja trošak razdoblja na koji se odnosi
i ne uključuje se u dugoročnu obvezu
Iznimku od ovog načina evidentiranja najmova su ugovori sklopljeni na razdoblje do godine dana ili ugovori o
najmu čiji je predmet imovina male vrijednosti, te se se takvi ugovori ne smatraju najmom nego uslugom i iskazuju
se mjesečno kao rashod od najma tijekom trajanja ugovora.
3.19. Netiranje financijskih instrumenata
Financijska imovina i obveze se netiraju, te se u izvještaju o financijskom položaju iskazuju u neto iznosu, u slučaju
kada postoji zakonski provedivo pravo na prijeboj priznatih iznosa i postoji namjera namire na neto principu ili
istovremeno stjecanja imovine i podmirenja obveza.
3.20. Računovodstveno iskazivanje ugovora o financijskim garancijama
Ugovori o financijskim garancijama su ugovori koji od izdavatelja zahtijevaju izvršenje specifičnih plaćanja kako bi
se imatelju nadoknadio gubitak koji nastaje kada dužnik ne podmiri dospjela plaćanja u skladu s uvjetima
dužničkog instrumenta. Takve financijske garancije daju se bankama, financijskim institucijama i drugim tijelima u
ime klijenata u svrhu osiguranja kredita, prekoračenja i drugih bankarskih proizvoda.
Financijske garancije se prvotno priznaju u financijskim izvještajima po fer vrijednosti na datum kada je dana
garancija. Inicijalna fer vrijednost amortizira se tijekom razdoblja trajanja financijske garancije. Obveze po
garancijama naknadno se iskazuju po amortiziranom iznosu ili sadašnjoj vrijednosti eventualnih očekivanih
plaćanja (kada je plaćanje po garanciji vjerojatno), ovisno o tome koji je iznos viši. Financijske garancije uključuju
se u ostale obveze.
Bilo koje povećanje obveze za garancije priznaje se u dobiti ili gubitku.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 52
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.21. Značajne računovodstvene procjene i prosudbe
U primjeni računovodstvenih politika Uprava je dužna davati prosudbe, procjene i izvoditi pretpostavke o
knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje ne moraju biti očigledne iz drugih izvora. Procjene i s njima
povezane pretpostavke temelje se na prošlom iskustvu i drugim činiteljima koji se smatraju relevantnim. Ostvareni
rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih.
Procjene i pretpostavke na temelju kojih su izvedene kontinuirano se revidiraju. Promjene računovodstvenih
procjena priznaju se u razdoblju promjene ako promjena utječe samo na to razdoblje odnosno i u razdoblju
promjene i u budućim razdobljima ako promjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja.
U nastavku su iznesene osnovne pretpostavke koje se odnose na budućnost i drugi ključni izvori neizvjesnosti
procjena na izvještajni datum koji nose značajan rizik, koji može dovesti do materijalno značajnog usklađenja
knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u idućoj financijskoj godini.
Iako Banka u određenim razdobljima može pretrpjeti gubitke, koji su uglavnom razmjerni u odnosu na ispravak
vrijednosti zbog umanjenja kredita, Uprava je prosudila da su ispravci za gubitke po kreditima adekvatni za pokriće
gubitaka koji bi mogli nastati po rizičnoj aktivi.
U okviru redovnog poslovanja protiv Banke je pokrenuto nekoliko sudskih sporova i pritužbi. Uprava Banke vjeruje
da eventualna konačna obveza Banke nakon okončanja sporova neće imati dodatne materijalno značajne negativne
utjecaje – nakon provedenih rezerviranja do datuma sastavljanja ovog izvješća - na financijski položaj ni na buduće
rezultate poslovanja Banke.
Procjene za kreditni rizik
Uprava banke kroz poslovni model određuje cilj upravljanja financijskom imovinom, koji se definira na temelju
procjene drži li se financijska imovina radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova, prikupljanja ugovornih
novčanih tokova i prodaje financijske imovine ili samo radi prodaje. Zadane ciljeve Banka nastoji ostvariti kroz tri
glavne grupe poslovanja: poslovno bankarstvo, građanstvo i riznica.
Pri definiraju poslovnih modela Banka sagledava prošla iskustva u načinu ostvarivanja novčanih tokova za svaku
grupu poslovanja, a zatim i na razini poslovnog modela. Analizira i uspješnost poslovnog modela u ostvarivanju
zadanih ciljeva, kao i izvještavanje rukovodstava Banke o istome. Sagledavaju se i primarni rizici koji utječu na
uspješnost poslovnog modela i način na koji se upravlja tim rizicima. Učestalost i značaj prodaje financijske
imovine u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i očekivane buduće prodajne aktivnosti također se
sagledavaju prilikom definiranja poslovnog modela.
Banka minimalno jednom tromjesečno u svrhu procjene očekivanih kreditnih gubitaka pregledava svoj kreditni
portfelj. U svojim internim aktima Banka je propisala indikatore za utvrđivanje povećanog kreditnog rizika dužnika
koji se koriste za prijelaz izloženosti iz rizične podskupine A1 u rizičnu podskupinu A2. Isto tako je internim aktima
propisala kriterije za utvrđivanje statusa neispunjavanja obaveza.
Kriteriji za procjenu značajnog povećanja kreditnog rizika koji se koriste za prijelaz izloženosti iz rizične
podskupine A1 u rizičnu podskupinu A2 definiraju se na odgovarajućoj razini klijenta i razlikuju ovisno je li se radi
o izloženosti prema stanovništvu ili izloženosti prema pravnim osobama.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 53
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.21. Značajne računovodstvene procjene i prosudbe (nastavak)
Kriteriji uključuju pripadajuće promjene u određivanju internog rejtinga kreditnog rizika, zaštitnoj mjeri za
neispunjenje obveza ako su ugovorna plaćanja kontinuirano dospjela, u iznosima koji prelaze prag materijalne
značajnosti, dulje od 30 dana, nezadovoljavanju određenih financijskih pokazatelja, provođenju mjera
restrukturiranja, uzastopna blokada klijenta duža od 15 dana na datum izvještaja.
Kreditni rizik značajno se povećao od početnog priznavanja kada je ispunjen jedan od gore navedenih kriterija.
U rizičnu skupinu A raspoređuju se samo izloženosti prema dužniku koje nisu u statusu neispunjavanja obveza.
U skladu s odredbama MSFI-ja 9 Banka provodi odgovarajuće umanjenje vrijednosti i rezerviranje izloženosti u
iznosu jednakom:
• očekivanim kreditnim gubicima koji bi mogli nastati na temelju 12- mjesečnih očekivanih kreditnih
gubitaka koji predstavljaju dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili ukoliko dođe
do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci za rizičnu podskupinu A-1,
• očekivanim kreditnim gubicima tijekom vijeka trajanja za rizičnu podskupinu A-2.
Izloženosti prema dužniku koje su u statusu neispunjavanja obveza Banka klasificira u rizičnu podskupinu B-1 ili
lošiju, te provodi odgovarajuće umanjenje vrijednosti i rezerviranje.
Izračun postotne vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka temelji se na standardnim parametrima kreditnog
rizika:
• PD (Engl. Probability of Default) – vjerojatnost nastupanja statusa neispunjavanja financijskih obaveza,
• LGD (Engl. Loss Given Default) – gubitak po nastupanju statusa neispunjavanja obaveza,
• EAD ( Engl. Exposure at Default ) - izloženost u trenutku defaulta.
Stope PD-ja Banka je izračunala ovisno o kategoriji izloženosti u koju je pojedini klijent razvrstan (prema ESA
sektorizaciji), na način da je PD za svaku pojedinačnu kategoriju izloženosti izračunat kao ponderirani godišnji
prosjek na temelju podataka za svaku pojedinu godinu.
Stope gubitka u slučaju nastupanju statusa neispunjavanja obaveza (LGD) Banka je izračunala, ovisno o kategoriji
izloženosti u koju je pojedini klijent razvrstan (prema ESA sektorizaciji), te je li plasman osiguran ili neosiguran, na
temelju podataka o ulascima u status neispunjenja obveza, te naplati i izlascima iz statusa neispunjavanja obveza.
Izloženost u trenutku defaulta (EAD – Engl. Exposure at Default ) predstavlja ukupan iznos izloženosti za koju je
potrebno izračunati ispravke vrijednosti.
Banka pri procjeni rezerviranja za izvanbilančne stavke primjenjuje konverzijski faktor 1.
Iznos očekivanih kreditnih gubitaka (ECL – Engl. Expected Credit Losses ) za izloženosti kod kojih nakon početnog
priznavanja nije utvrđen značajan porast kreditnog rizika od početnog priznavanja, računa se kao 12-mjesečni
očekivani kreditni gubitak koji predstavlja dio cjeloživotnih očekivanih kreditnih gubitaka koji bi se dogodili
ukoliko dođe do statusa neispunjavanja obveza u sljedećih 12 mjeseci (rizična podskupina A1 – stupanj 1), dok se
kod izloženosti kod kojih je nakon početnog priznavanja identificirano značajno povećanje kreditnog rizika na
datum izvještavanja računaju cjeloživotni očekivani kreditni gubici (rizična podskupina A2 – stupanj 2).
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 54
3. Sažetak značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
3.22. Izvještavanje po segmentima
Za izloženosti podrizičnih skupina B i C (stupanj 3) očekivani kreditni gubici računaju se primjenom standardne
DCF metode (metoda sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova diskontiranih uz primjenu
efektivne kamatne stope).
Poslovni segmenti iskazani su u skladu sa internim izvještajima koje organizacijske jedinice tj. sektori izrađuju i
prezentiraju Upravi Banke kao donositelju ključnih poslovnih odluka.
U skladu sa Međunarodnim standardom financijskog izvještavanja 8: Poslovni segmenti („MSFI 8“), Banka je
identificirala tri glavna segmenta i to: poslovno bankarstvo, građanstvo i riznicu.
Banka djeluje isključivo na teritoriju Republike Hrvatske, pa je ukupna imovina i većina klijenata smještena u
Hrvatskoj.
Opis poslovnih segmenata i njihov financijski pregled prikazan je u Bilješci 11. ovih financijskih izvještaja.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 55
4. Kamatni prihodi
2022.
2021.
a) Analiza prema sektorskoj podjeli
Zajmovi poduzećima
52.955
55.033
Zajmovi stanovništvu
40.815
38.920
Dužnički vrijednosni papiri
14.705
15.769
Ostala društva
3.450
1.286
111.925
111.008
b) Analiza prema produktu
2022.
2021.
Zajmovi klijentima
97.220
95.239
Dužnički vrijednosni papiri
14.705
15.769
111.925
111.008
Iz pozicije kamatnih prihoda isključeni su kamatni prihodi po zateznim kamatama, a koji su uključeni u stavku
ostali prihodi.
5. Rashodi od kamata i slični rashodi
2022.
2021.
a) Analiza prema sektorskoj podjeli
Stanovništvo
(4.074)
(6.766)
Poduzeća
(1.195)
(2.035)
Banke
(5.849)
(6.198)
Ostala društva
(228)
(362)
Nerezidenti
(439)
(1.022)
(11.785)
(16.383)
b) Analiza prema produktu
2022.
2021.
Depoziti
(10.015)
(14.502)
Uzeti zajmovi
(1.770)
(1.881)
(11.785)
(16.383)
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 56
6. Prihodi i rashodi od naknada i provizija
2022.
2021.
Prihodi od naknada i provizija
Prihodi od provizija od poduzeća
19.586
16.496
Prihodi od provizija od stanovništva i obrtnika
6.926
6.175
Prihodi od provizija od banaka
8.761
8.720
Prihodi od provizija od nerezidenata
656
528
35.929
31.920
Rashodi po naknadama i provizijama
Provizije za usluge platnog prometa u zemlji
(7.900)
(6.257)
Ostale naknade i provizije
(2.975)
(3.090)
(10.875)
(9.347)
7. Neto dobit od financijskog poslovanja
2022.
2021.
a)
Neto dobit od trgovanja stranim valutama
5.733
4.434
(Gubitak)/dobit od financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun
dobiti i gubitka
(596)
(211)
(Gubitak)/Dobitak od financijske imovine koja se mjeri po fer vrijednosti
kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
(43)
86
5.094
4.309
b)
Dobit od obračunatih tečajnih razlika
(269)
273
8. Ostali prihodi
2022.
2021.
Prihodi od najamnina
3.126
3.080
Ostali prihodi iz poslovanja
9.578
2.500
Kamatni prihod po zateznim kamatama
3.448
6.868
16.152
12.448
Ostali prihodi iz poslovanja odnose se najvećom dijelom na prodaju materijalne imovine, otkupa isteklih polica
osiguranja za zaposlenike, prihode od dividendi, prihodi od ostalih fakturiranja za zajedničke troškove, prihode iz
ranijih godina i ostale slične stavke. U ostale prihode su uključeni i kamatni prihodi po zateznim prihodima, a koji
su isključeni iz pozicije kamatnih prihoda.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 57
9. Troškovi poslovanja
2022.
2021.
Troškovi osoblja (Bilješka 9.1)
33.706
31.991
Materijal i usluge
34.159
33.484
Amortizacija imovine (Bilješka 18., 19. i 20.)
8.333
8.205
Troškovi administracije i marketinga
1.275
894
Premije osiguranja
2.434
1.371
Porezi i doprinosi
1.139
879
Ostali troškovi
2.923
3.049
83.969
79.873
U poziciji troškovi materijala i usluga najveće stavke odnose se na troškove tekućeg održavanja, troškove čuvanja i
osiguranja imovine, troškove zakupnina za poslovne prostore i bankomate, te troškove telekomunikacijskih i
ostalih usluga.
9.1 Troškovi osoblja
2022.
2021.
Neto plaće zaposlenih
18.090
17.452
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
7.349
7.028
Troškovi doprinosa na plaće
3.967
3.899
Ostali troškovi zaposlenih
4.300
3.612
33.706
31.991
Banka kapitalizira dio plaća poslovnog i razvojnog tima djelatnika kroz interni razvoj softvera što je u 2022. godini
iznosilo ukupno 2.064 tis kuna (2021: 2.218 tis kuna). Banka je na dan 31. prosinca 2022. imala 191 zaposlenika
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 58
10. Troškovi umanjenja vrijednosti i rezerviranja
Kretanja umanjenja vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka
Bilješka
2022.
2021.
Zajmovi i potraživanja klijentima
15
(57.461)
(61.784)
Plasmani financijskim institucijama
13
(1.648)
(733)
Dužnički vrijednosni papiri po amortiziranom trošku
16
(375)
(843)
Ostala imovina
21
(3.075)
(2.198)
Očekivani gubici za potencijalne obveze
(7.977)
(11.086)
Ostala rezerviranja
(6)
(1.505)
(70.542)
(78.149)
Manje: naplaćeni i oslobođeni iznosi
Zajmovi i potraživanja klijentima
15
52.733
58.048
Plasmani financijskim institucijama
13
1.777
686
Dužnički vrijednosni papiri po amortiziranom trošku
16
1.233
390
Ostala imovina
21
3.169
1.898
Očekivani gubici za potencijalne obveze
5.249
13.010
64.162
74.032
Ukupno troškovi umanjenja vrijednosti i rezerviranja
(6.380)
(4.117)
Detaljni prikaz kretanja umanjenja vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka mogu se vidjeti u referentnim gore
navedenim bilješkama.
Ukupno umanjenje po izloženostima klasificiranim u rizične podskupine A1 i A2 u razdoblju do 31. prosinca
2022. je iznosilo 1,29% (2021 : 1,17%) iznosa bruto knjigovodstvene vrijednosti izloženosti u tim rizičnim
podskupinama, osim na financijsku imovinu koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 59
11. Izvještavanje po segmentima
Temeljem zahtjeva MSFI 8, Banka je poslovne segmente odredila i iskazuje ih u skladu sa internim izvješćivanjem
prema Upravi Banke.
Kako Banka ne raspoređuje opće i administrativne troškove po segmentima, nije prikazana profitabilnost
segmenata. Također Banka ne primjenjuje interne transferne cijene pri određivanju uspješnosti pojedinog
poslovnog segmenta.
Poslovni segmenti
Banka prati svoje poslovanje po vrstama usluga koje pruža kroz tri glavna poslovna segmenta:
• Poslovno bankarstvo uključuje kreditno-garantno i depozitno poslovanje, kartično poslovanje te ostale
transakcije sa klijentima pravnim osobama
• Građanstvo uključuje kreditno i depozitno poslovanje sa građanima, platno prometne usluge, kartično
poslovanje i distributivne kanale
• Riznica uključuje poslove upravaljanja likvidnošću i valutnim rizikom vrijednosnim papirima i ostalim
financijskim instrumentima, poslovanje oročenim depozitima financijskih institucija te skbništvo nad
vrijednosnim papirima.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 60
11. Izvještavanje po segmentima (nastavak)
Informacije o pojedinim poslovnim segmentima za godinu koja je završila 31.12.2022. godine dajemo u nastavku:
Poslovno
bankarstvo
Građanstvo
Riznica
Ostalo
Ukupno
Neto prihod od kamata
56.375
35.334
8.586
-
100.295
Neto prihod od provizija i naknada
27.549
6.516
(9.011)
-
25.054
Prihod od trgovanja i ulaganja
-
-
5.093
-
5.093
Ostali prihod
3.280
(6.447)
6.454
12.443
15.729
Prihod iz poslovanja
87.203
35.403
11.121
12.443
146.171
Opći i administrativni troškovi
-
-
-
75.636
75.636
Amortizacija
-
-
-
8.333
8.333
Očekivani kreditni gubici od zajmova i
potraživanja od klijenata
6.346
1.006
(978)
-
6.374
Ostala rezerviranja
6
6
Troškovi poslovanja
6.346
1.006
(978)
83.975
90.349
Dobit prije oporezivanja
-
-
-
-
55.822
Porez na dobit
-
-
-
-
(10.416)
Dobit za godinu
-
-
-
-
45.805
Imovina segmenta
1.368.711
957.203
1.800.762
-
4.126.676
Neraspoređena imovina
-
-
-
191.624
191.624
Ukupna imovina
1.368.711
957.203
1.800.762
192.624
4.318.300
Obveze segmenta
325.210
2.003.877
1.514.485
64.052
3.907.624
Neraspoređeni kapital i rezerve
-
-
-
410.676
410.676
Ukupno kapital i obveze i rezerve
325.210
2.003.877
1.514.485
474.728
4.318.300
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 61
11. Izvještavanje po segmentima (nastavak)
Informacije o pojedinim poslovnim segmentima za godinu koja je završila 31.12.2021. godine dajemo u nastavku:
Poslovno
bankarstvo
Građanstvo
Riznica
Ostalo
Ukupno
Neto prihod od kamata
55.145
30.571
8.909
-
94.625
Neto prihod od provizija i naknada
24.364
5.867
(7.659)
-
22.573
Priod od trgovanja i ulaganja
-
-
4.310
-
4.310
Ostali prihod
5.322
(5.484)
7.510
5.374
12.721
Prihod iz poslovanja
84.831
30.954
13.070
5.374
134.228
Opći i administrativni troškovi
-
-
-
(71.668)
(71.668)
Amortizacija
-
-
-
(8.205)
(8.205)
Gubitci od umanjenja vrijednosti
zajmova klijentima i ostale imovine
589
(2.765)
(436)
-
(2.612)
Rezerviranja za obveze i troškove
-
-
-
(1.505)
(1.505)
Troškovi poslovanja
589
(2.765)
(436)
(81.378)
(83.990)
Dobit prije oporezivanja
-
-
-
-
50.238
Porez na dobit
-
-
-
-
(9.090)
Dobit za godinu
-
-
-
-
41.148
Imovina segmenta
1.254.911
906.205
1.949.190
-
4.110.306
Neraspoređena imovina
-
-
-
183.134
183.134
Ukupna imovina
1.254.911
906.205
1.949.190
183.134
4.293.440
Obveze segmenta
299.737
1.976.278
1.414.511
141.588
3.832.115
Neraspoređeni kapital i rezerve
-
-
-
461.325
461.325
Ukupno kapital i obveze i rezerve
299.737
1.976.278
1.414.511
602.913
4.293.440
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 62
12. Porez na dobit
Porez na dobit obračunava se po stopi od 18% na oporezivu dobit.
Usklađenje poreza na dobit:
2022.
2021.
Tekući porez na dobit
10.416
9.090
Efekti neto odgođenih poreza na Račun dobiti i gubitka
(67)
(157)
10.349
8.933
Porezne prijave ostaju otvorene i predmetom su kontrole za razdoblje od najmanje tri godine. Uprava vjeruje da
ima primjereno rezervirane porezne obveze u priloženim financijskim izvješćima. Međutim, ostaje rizik da bi
nadležna tijela mogla zauzeti različito gledište s obzirom na tumačenje odredbi.
U toku 2022. godine Banka je ukupno uplatila 8.292 tisuća kuna predujmova poreza na dobit (2021.: 6.030 tis kn).
Odgođena porezna imovina odnosi se na stanja razgraničenih naknada za korištenje kredita za vrijeme trajanja
kredita, na iskazane gubitke u kapitalu za financijsku imovinu koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit, te na iznos umanjenja imovine u osnovnim sredstvima. Za 2022. godinu učinak odgođenog
poreza iznosi 1.784 tisuća kuna (2021.: 1.796 tisuća kuna).
Neto odgođeni porezi
Poslovna zgrada
Prihodi budućih
razdoblja
Financijska
imovina po fer
vrijednosti
kroz ostalu
sveobuhvatnu
dobit
Stanje 31. prosinca 2021. godine
(4.727)
(1.941)
1.775
Iskazano kroz dobit ili gubitak
156
(223)
(1.717)
Stanje 31. prosinca 2022. godine
(4.571)
(2.164)
58
Usklađenje tekućeg poreza:
2022.
2021.
Računovodstvena dobit prije poreza
55.822
50.237
Stavke koje uvećavaju poreznu osnovicu
2.459
530
Stavke koje smanjuju poreznu osnovicu
(413)
(267)
Osnovica poreza na dobit za godinu
57.869
50.500
Porez po stopi od 18%
10.416
9.090
Tekući porez na dobit
(10.416)
(9.090)
Efektivna porezna stopa
18,66%
18,09%
Porezno nepriznati troškovi odnose se na troškove reprezentacije, troškova za osobni prijevoz i nepriznati dio,
otpisa potraživanja, te rashode od nerealiiziranih gubitaka i razlike odgođenih prihoda razgraničenja naknada.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 63
13. Gotovina i sredstva kod Hrvatske narodne banke
31.12.2022.
31.12.2021.
Gotovina u blagajni
147.200
72.330
Ukupno gotovina
147.200
72.330
Žiro račun kod Hrvatske narodne banke
700.733
748.225
Obvezna rezerva u kunama
-
183.839
Ostali depoziti u HNB
42.917
-
Očekivani kreditni gubici
(225)
(346)
Ukupno sredstva kod Hrvatske narodne banke
700.508
931.727
Sveukupno gotovina i sredstva kod Hrvatske narodne banke
890.625
1.004.048
Objavom Odluke o izmjenama i dopunama Odluke o obveznoj pričuvi , NN 83/2022 od 18.07.2022. g., objavljeno je
da je posljednje obračunsko razdoblje za obračun obvezne pričuve od 01. do 30. studenog 2022. godine, te zadnje
razdoblje održavanje od 14. do 30. prosinca 2022. godine, te tada prestaje propisana obveza prema HNB-u za
izdvajanje i održavanje obvezne pričuve. HNB je sva izdvojena sredstva po obeznoj pričuvi vratio na račune banaka
u prosincu 2022. godine.
Dana 20. listopada 2022. godine donesena je Odluka EU 2022_2071 Od 01.01.2023. godine o prijelaznim
odredbama za primjenu odredbi o minimalni pričuvama od strane Europske središnje banke nakon uvođenja Eura
u Hrvatskoj (ESB/2022/36). Prijelazno razdoblje održavanja minimalnih pričuva za financijske institucije u
Republici Hrvatskoj traje od 01. siječnja do 07. veljače 2023.godine., a izračunato je na temelju bilanci stanja.
Sva sredstva kod Hrvatske narodne banke smatraju se potpuno nadoknadivim sredstvima te su razvrstana u
Stupanj 1.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 64
14. Plasmani drugim bankama
31.12.2022.
31.12.2021.
Tekući računi kod drugih banaka
96.450
108.721
Krediti i oročeni depoziti kod drugih banaka
3.441
3.433
Ukupno plasmani drugim bankama, bruto
99.891
112.154
Očekivani kreditni gubici
(30)
(41)
Ukupno plasmani drugim bankama, neto
99.861
112.113
Od ukupnog iznosa kredita i oročenih depozita kod drugih banaka 3.441 tisuće kuna odnosi se na jamstvene depozite kod
Erste banke s izvornim dospijećem dužim od 3 mjeseca, te nisu uključeni u novčane ekvivalente.
Svi plasmani drugim bankama smatraju se potpuno nadoknadivim plasmanima te su razvrstani u Stupanj 1.
Zemljopisna analiza:
31.12.2022.
31.12.2021.
Njemačka
31.716
12.847
Italija
2.181
4.071
Hrvatska
13.401
27.352
Austrija
958
2.107
Sjedinjene Američke Države
50.791
64.551
Španjolska
814
1.185
99.861
112.113
Svi inozemni plasmani nalaze se u bankama sa kreditnim rejtingom od A+ do BBB+.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 65
15. Financijska imovina koja se obavezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
31.12.2022.
31.12.2021.
Vlasnički vrijednosni papiri
Udjeli u investicijskim fondovima
27.978
28.455
Dionice
11.068
11.039
Poslovni udjeli i depozitarne potvrde
5.460
5.460
Konvertibilne obveznice
1.438
1.448
Ukupno
45.944
46.402
Banka u portfelju vrednovanja koji se obvezno vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka iskazuje vlasničke
vrijednosne papire, a to su dionice, poslovni udjeli i udjeli u otvorenim investicijskim fondovima.
Cijena odnosno vrijednost udjela u investicijskim fondovima utvrđuje se u društvu za upravljanje investicijskim fondom,
udjeli ne kotiraju na burzi, međutim podaci o vrijednostima udjela su javno dostupni na njihovim internetskim stranicama.
Mjesečno se dostavljaju podaci o stanju vrijednosti udjela na zadnji dan u mjesecu.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 66
16. Financijska imovina po amortiziranom trošku
Zajmovi i potraživanja klijentima
Analiza kreditnog portfelja prema sektorskoj pripadnosti
31.12.2022.
31.12.2021.
Stanovništvo
1.041.168
917.248
Poduzeća
1.416.205
1.329.677
Ostala društva
19.778
62.977
Financijske institucije
16.663
14.504
Bruto zajmovi
2.493.814
2.324.406
Očekivani kreditni gubici
(162.901)
(163.290)
Ukupno zajmovi klijentima
2.330.913
2.161.116
Zajmovi i potraživanja klijentima vode se kao financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku.
Zajmovi su osigurani posebnim osiguranjima na nekretninama adekvatne vrijednosti, depozitima, jamstvima,
vrijednosnicama, policama i drugim vrstama osiguranja.
Kamatne stope za zajmove poduzećima iznosile su od 2,99% do 7,99 % u 2022. godini (2021.: od 2,90% do 7,90%), na
zajmove stanovništvu od 2,29% do 7,20% (2021.: od 1,01% do 7,00%), dok za financijske institucije kamatne stope
iznosile su od 0,05 % do 1,50% tijekom 2021. godine ( 2021.: od 0,01% do 1,50%).
Banka je u toku 2022. godine kupila američku državnu obveznicu te je rasporedila u portfelj financijske imovine po
amortiziranom trošku iskazanom u iznosu od 6.455 tis kuna. U 2021. godini banka nije imala dužničkih vrijednosnih
papira koji se vode po amortiziranom trošku.
a) Kretanje u rezervacijama za očekivane kreditne gubitke zajmova i potraživanja klijenata:
Očekivani
kreditni gubici
Stanje 31. prosinca 2021.
163.290
Nova vrijednosna usklađenja (Bilješka 10)
61.439
Naplaćeni iznosi (Bilješka 10)
(61.417)
Otpis u potpunosti nenadoknadivih zajmova
(204)
Tečajne razlike
(207)
Stanje 31. prosinca 2022.
162.901
Banka je u 2022. godini provela i konačne otpise potpuno nenadoknadivih plasmana za klijente za koje su poduzete i
iscrpljene sve mogućnosti naplate potraživanja i za koje više nema mogućnosti naplate na teret ispravka vrijednosti u
iznosu od 204 tis kuna (2021.: 7.333 tis kn).
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 67
17. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Analiza prema produktu
31.12.2022.
31.12.2021.
Trezorski zapisi MF
82.851
75.236
Obveznice
666.086
707.863
Komercijalni zapisi
4.427
4.902
753.365
788.001
Umanjenje vrijednosti
(487)
(1.374)
752.878
786.627
Izlistane na burzi
722.488
515.280
Analiza prema sektorskoj pripadnosti
31.12.2022.
31.12.2021.
Komercijalni zapisi ostalih trgovačkih društava
4.426
4.902
Obveznice i TZ Republike Hrvatske
643.032
605.844
Obveznice državnih trgovačkih društava
54.590
33.548
Obveznice ostalih trgovačkih društava
19.916
43.298
Obveznice financijskih institucija
11.200
-
Obveznice stranih država
19.714
23.856
752.878
711.448
Izlistane na burzi
722.488
515.280
Nerealizirana dobit/(gubitak) od vrednovanja financijske imovine koja se vrednuje kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit
2022.
2021.
Stanje 1. siječnja
35.844
44.611
Fer vrijednosti financijske imovine
(75.472)
(8.346)
Kumulativna dobit od prodaje financijske imovine kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit
(43)
(421)
Stanje 31. prosinca
(39.671)
35.844
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 68
17. Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (nastavak)
Neralizirani dobit/(gubitak) od vrednovanja financijske imovine koja se vrednuje kroz ostalu sveobuhvatnu dobit nastaje
iz akumuliranih dobitaka i gubitaka i usklađenja te imovine sa fer vrijednosti u sklopu ostale sveobuhvate dobiti i
umanjuje
se za iznos realizirane dobiti ili gubitka prilikom prodaje ili utvrđenog smanjenja vrijednosti financijske imovine kroz
ostalu sveobuhvatnu dobit.
Ukupni očekivani gubici financijske imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit iznose
487 tis kn, od čega je 197 tis kn u Stupnju 1 rizika, a 290 tis kn je u Stupnju 2 (2021.: 1374 tis kn, od čega 322 tis kn nalazi
u Stupnju 1, a iznos od 1.052 tis kn u Stupnju 2).
18. Nematerijalna imovina
Vanjski
software i
ostala
prava
Interno
razvijeni
software S3
Ostala
nematerij.
imovina
Nemat.
imov. u
pripremi
Ukupna
nematerijalna
imovina
Nabavna vrijednost
Stanje 31. prosinca 2020. godine
13.646
23.869
9.168
5.063
51.746
Povećanja
-
-
-
4.248
4.248
Prijenos s investicija u tijeku
1.235
1.695
162
(3.092)
-
Otpis/rashod
(283)
-
(43)
-
(283)
Stanje 31. prosinca 2021. godine
14.598
25.564
9.330
6.219
55.711
Povećanja
-
-
-
4.077
4.007
Prijenos s investicija u tijeku
436
(436)
-
Otpis/rashod
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2022. godine
15.034
25.564
9.330
9.790
59.718
Akumulirana amortizacija
Stanje 31. prosinca 2020. godine
10.293
11.563
8.493
-
30.349
Trošak za godinu
689
2.449
242
-
3.380
Isknjiženje/rashod
-
-
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2021. godine
10.982
14.012
8.735
-
33.729
Trošak za godinu
770
2.557
88
-
3.415
Isknjiženje/rashod
-
-
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2022. godine
11.753
16.568
8.823
-
37.144
Neto knjigovodstvena vrijednost
Na dan 31. prosinca 2021. godine
3.616
11.552
595
6.219
21.982
Na dan 31. prosinca 2022. godine
3.281
8.996
507
9.790
22.574
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 69
19. Nekretnine i oprema
Zemljišta
Građevinski
objekti
Inform. i
ostala
oprema
Namještaj,
vozila i
slična
imovina
Ostala
mater.
imovina
Mat.
imovina
u
pripremi
Ukupno
Stanje 31. prosinca
2020. godine
15.130
92.275
11.510
8.407
6.928
13.744
147.994
Povećanje investicije u
tijeku
-
725
-
-
-
2.182
2.182
Prijenos sa investicija u
tijeku
-
-
437
104
314
(1.203)
(348)
Smanjenje/prodaja
-
-
-
-
-
-
-
Otpis / rashod
-
-
-
-
(509)
-
(509)
Stanje 31. prosinca
2021. godine
15.130
92.275
11.947
8.511
6.733
14.723
149.319
Povećanje investicije u
tijeku
-
3.380
3.380
Prijenos sa investicija u
tijeku
-
980
2.124
323
96
(3.330)
193
Smanjenje/prodaja
-
(82)
-
(741)
-
-
(823)
Otpis / rashod
-
-
-
-
(152)
(152)
Stanje 31. prosinca
2022. godine
15.130
93.173
14.071
8.093
6.677
14.773
151.917
Akumulirana
amortizacija
Stanje 31. prosinca
2020. godine
-
60.383
7.314
5.701
4.524
-
77.642
Trošak za godinu
-
1.790
1.115
631
861
-
4.397
Isknjiženje –
otpis/prodaja
-
-
-
-
(504)
-
(504)
Stanje 31. prosinca
2021. godine
-
62.173
8.429
6.332
4.600
-
81.535
Trošak za godinu
-
1.794
1.143
530
273
-
3.740
Isknjiženje –
otpis/prodaja
-
(73)
-
(661)
(250)
-
(984)
Stanje 31. prosinca
2022. godine
-
63.894
9.572
6.201
4.623
-
84.291
Neto knjigovodstvena
vrijednost
31. prosinca 2021.
godine
15.130
30.102
3.518
2.179
2.133
14.723
67.784
31. prosinca 2022.
godine
15.130
29.279
4.499
1.892
2.054
14.773
67.626
Na dan 31. prosinca 2022. godine nad poslovnim zgradama nema upisanih tereta, a obračunava se amortizacija po stopi od
2,50 - 3,03%.
U iznosu Nekretnina i oprema uključen je i sitan inventar i zalihe uredskog materijala koje u netu iznose 216 tis kuna (u
2021: 116 tis kn).
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 70
20. Ulaganja u nekretnine
Ulaganja u nekretnine početno su iskazana po trošku nabave uključujući transakcijske troškove. Nakon početnog
priznavanja, ulaganja u nekretnine vode se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od
umanjenja vrijednosti. Ulaganja u nekretnine amortiziraju se linearnom metodom kroz razdoblje od 33 do 40 godina
(2021: 33 do 40 godina). Ulaganja u nekretnine prestaju se priznavati prilikom otuđenja. Dobici i gubici od otuđenja
ulaganja u nekretnine priznaju se u račun dobiti i gubitka u razdoblju.
31.12.2022.
31.12.2021.
Ulaganja u imovinu iz vlastite imovine
14.971
8.862
Ulaganja u imovinu iz preuzete imovine
29.476
21.838
Ukupno ulaganja u nekretnine
44.447
30.700
Ulaganja u nekretnine iznose 44.447 tisuća kuna (2021: 30.700 tisuća kuna) te su posebno iskazana u bilanci banke i
obuhvaćaju ulaganja banke u nekretnine s namjerom ostvarivanja zarade od zakupa. Procjenjene fer vrijednosti
nekretnina ulaganja iz vlastite imovine je 15.391 tis kn (2021: 19.011 tis kn), a ulaganja u nekretnine iz preuzete imovine
je 32.464 tis kuna (2021: 35.503 tis kn).
Amortizacijske stope na imovinu u portfelju Ulaganja u nekretnine kreću se u rasponu od 2,50 do 3,03%. Prihodi ostvareni
od zakupa poslovnih prostora iznose 3.126 tisuća kuna (2021: 3.080 tisuća kuna). Ugovorima o zakupu je definirano da
cijena zakupa uključuje operativne troškove, osim u jednom ugovoru gdje zakupoprimac plaća ove troškove koji su u
2022. godini iznosili 224 tisuća kuna, a u 2021. godini 140 tisuća kuna.
Kretanje Ulaganja u nekretnine
Građevinski
objekti
Preuzeta
imovina
Ukupno
Stanje 31. prosinca 2020. godine
12.071
22.924
34.995
Prijenos s investicija u tijeku
-
1.998
1.998
Umanjenje vrijednosti
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2021. godine
12.071
24.923
36.994
Prijenos s investicija u tijeku
6.443
8.471
14.914
Umanjenje vrijednosti
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2022. godine
18.514
33.394
51.908
Amortizacija
Stanje 31. prosinca 2020. godine
2.876
2.457
5.333
Trošak za godinu
333
628
961
Isknjiženje/prodaja
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2021. godine
3.209
3.085
6.294
Trošak za godinu
333
834
1.167
Isknjiženje/prodaja
-
-
-
Stanje 31. prosinca 2022. godine
3.542
3.919
7.461
Neto knjigovodstvena vrijednost
31. prosinca 2021. godine
8.862
21.838
30.700
31. prosinca 2022. godine
14.972
29.475
44.447
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 71
21. Ostala imovina
31.12.2022.
31.12.2021.
Nefinancijska imovina
Odgođena porezna imovina
6.748
6.682
Imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena potraživanja
34.298
39.861
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
8.171
8.060
Ukupno nefinancijska imovina
49.217
54.603
Financijska imovina
Tekuća porezna imovina
7.549
7.994
Ostala potraživanja i prolazne stavke
214
73
Ukupno financijska imovina
7.763
8.067
Ukupno ostala imovina prije umanjena vrijednosti
56.980
62.670
Umanjeno za očekivane gubitke :
(3)
(2)
Ukupno ostala imovina
56.977
62.668
Navedena sredstva ostale financijske imovine dospijevaju u roku od godine dana, što se prvenstveno odnosi na
predujmove poreza na dobit i plaćanje po konačnom obračunu, a prolazne stavke odnose se na sredstva u obračunu.
Najveću stavku ostale imovine čini dugotrajna imovina preuzeta kroz sudske ovršne postupke u zamjenu za nenaplaćena
potraživanja, a ista je klasificirana za daljnju prodaju. U toku 2022. godine ukupna vrijednost prodane imovine iznosila je
9.335 tis kn , dok je nova imovina preuzeta u vrijednosti od 12.218 tis kuna ( u 2021. prodano je u vrijednosti 2.653 tis kn,
dok je preuzeto 13.959 tis kn).
Cjelokupna imovina namijenjena za daljnju prodaju odmah je raspoloživa, te se kontinuirano oglašava za prodaju.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 72
22. Depoziti banaka i klijenata
31.12.2022.
31.12.2021.
Depoziti po viđenju
Banke i financijske institucije
167.578
263.894
Stanovništvo
946.959
646.346
Poduzeća
538.036
499.241
Ostala društva
10.330
9.007
Ukupno depoziti po viđenju
1.662.903
1.418.488
Oročeni depoziti
Banke i financijske institucije
115.177
104.813
Stanovništvo
1.103.111
1.346.045
Poduzeća
272.120
230.478
Ostala društva
14.975
21.068
Ukupno oročeni depoziti
1.505.382
1.702.404
Ukupno obveze prema klijentima
3.168.286
3.120.893
Kamatna stopa na depozite po viđenju za pravne osobe bila je 0,01% tijekom 2022. godine (2021.: 0,01%) a isto tako i za
stanovništvo.
Kamatna stopa na oročene depozite stanovništva kretala se od 0,01% do 0,40% tijekom 2022. godine (tijekom 2021.
godine 0,01% do 0,40%), dok je za oročene depozite pravnih osoba i ostalih društava kretanje kamatne stope u 2022.
godini bilo od 0,01% do 0,40% (tijekom 2021. godine od 0,05% do 0,60%), te za financijske institucije kretala se od 0,05%
do 1,50% tijekom 2022. godine (2021.: od 0,05% do 1,50%).
23. Uzeti zajmovi
31.12.2022.
31.12.2021.
Dugoročni zajmovi
26.836
21.435
Repo zajmovi
583.738
542.131
Ukupno uzeti zajmovi
610.574
563.566
31.12.2022.
31.12.2021.
Denominirani u kunama
570.340
563.566
Denominirani u stranoj valuti
40.234
-
Ukupno uzeti zajmovi
610.574
563.566
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 73
23. Uzeti zajmovi (nastavak)
Uzeti zajmovi obuhvaćaju zajmove prikazane u sljedećoj tablici:
31.12.2022.
31.12.2021.
Hrvatska narodna banka
543.504
542.131
HBOR
26.836
21.435
Financijske institucije
40.234
-
610.574
563.566
Krediti primljeni od Hrvatske banke za obnovu i razvitak (HBOR) odnose se na kredite koje je HBOR plasirao putem Banke
sukladno svom programu financiranja. Odnos sa HBOR-om je reguliran posebnim ugovorom. Kamatna stopa na primljene
kredite u kunama od HBOR-a kretala se u rasponu od 0% do 3%, dok za krajnjeg korisnika tih kredita kamatna stopa
kretala se od 1% do 4% tijekom 2022. godine, dok se za krajnjeg korisnika tih kredita kamatna stopa kretala od 0% do 4%
tijekom 2022. godine. Ostali primljeni krediti od financijskih institucija bili su uz kamatnu stopu od 0,01% do 1,50%
(2021: od 0,01% do 1,50%).
Na dan 31.12.2022. godine banka ima primljene kredite uz financijsko osiguranje od HNB-a u ukupnom iznosu od 540 mil
kuna (2021.: 540 mil kn) mil. kuna, sa fiksnom kamatnom stopom od 0,25% (2021.: 0,25%). Kredit od 355 mil kuna
dospijeva 18.03.2025., a kredit od 185 mil kuna dospijeva 20.11.2025. godine.
Za navedene kredite banka je u zalog dala obveznice RH MF nominirane u kunama i devizama. Ostale obveze odnose se na
kratkoročne primljene repo kredite koji dospijevaju u siječnju 2023. sa fiksnim kamatnim stopama od 2,25% do 2,50%
(2021: 0,01%).
24. Ostale obveze
31.12.2022.
31.12.2021.
Obveze prema dobavljačima
7.183
7.532
Obveze po kartičnom poslovanju
3.920
3.432
Obveze za plaće
2.694
2.663
Obveze za poreze
10.497
10.893
Obveze za operativni najam MSFI 16
1.520
1.893
Odgođeni prihod budućeg razdoblja
31.781
28.950
Ostale obveze
9.987
4.748
Ukupno obveze
67.582
60.111
Ostale navedene kratkoročne obveze podmiruju se u kratkom roku ne duljem od jednog mjeseca, a najvećim dijelom se
odnose na prijevremene, neraspoređene uplate po kreditima.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 74
25. Izdani podređeni instrumenti
31.12.2022.
31.12.2021.
Podređene obveznice
53.367
82.737
53.367
82.737
Podređeni instrument oznake KBZ-O-316A izdan je 2021. godine s fiksnom kamatnom stopom od 4% i rokom dospijeća
do 28.12.2030. godine (31. srpnja 2022. godine bilo je dospijeće obveznice KBZ-O-227A koja je u cijelosti isplaćena) .
Dospijeće kamata za izdanu podređenu obveznicu je na polugodišnjoj osnovi.
26. Kapital
Temeljni kapital na dan 31. prosinca 2022. godine iznosi 193.775.300 kuna (2021. godina iznosi 193.775.300 kuna) i
podijeljen na 1.937.753 redovnih dionica oznake KBZ-R-A pojedinačnog iznosa od 100 kuna.
Sljedeći dioničari posjedovali su više od 5% vlasničkog udjela u Banci na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021.
godine:
Dioničari
Udio u dioničkom kapitalu (%)
31.12.2022.
31.12.2021.
Adriatic osiguranje d.d.
19,98
19,98
Euroherc osiguranje d.d.
19,97
19,97
Agram life osiguranje d.d.
21,51
19,86
Agramleasing d.o.o.
8,86
8,86
Agram Tis d.o.o.
7,17
8,46
Intermod d.o.o.
7,61
6,04
Ostali
14,90
16,83
Ukupno temeljni kapital
100,00
100,00
Kapitalna dobit
Tijekom 2022. godine nije bilo promjena u kapitalnoj dobiti.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 75
26. Kapital (nastavak)
Dividende
Glavna skuština društva održana je dana 12. svibnja 2022. godine na kojoj je usvojeno da se dobit prethodne godine
raspodjeli na način da u zadržanu dobit ide 20.608 tis kuna, dok je za isplatu dividende dioničarima bilo isplaćeno ukupno
20.540 tis kuna.
Regulatorni kapital
Sukladno zakonskim odredbama temeljem Direktive EU 575/2013 izračunat je Regulatorni kapital na datume 31. prosinca
2022. i 31. prosinca 2021. godine kako slijedi:
31.12.2022.
31.12.2021.
HRK`000
HRK`000
Regulatorni kapital banke
Redovni osnovni kapital
244.316
244.316
Zakonske i statutarne rezerve te zadržana dobit bez rezultata
tekuće godine
160.624
140.017
Odbici: Nematerijalna imovina (-)
(22.574)
(21.982)
Nerealizirani gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske
imovine raspoložive za prodaju
(39.671)
35.844
Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala
32.580
Usklađenje zbog bonitetnih filtara
(713)
(781)
Ukupno osnovni kapital
374.562
397.414
Dopunski kapital banke
Podređeni instrumenti
53.350
56.676
Bruto dopunski kapital banke
53.350
56.676
Odbici
-
-
Ukupni odbici od dopunskoga kapitala
-
-
Ukupni dopunski kapital (bruto dopunski kapital minus odbici)
53.350
56.676
Bruto regulatorni kapital
427.912
454.090
Ponderirana rizična aktiva
Izloženosti ponderirane kreditnim rizikom
2.007.531
1.866.778
Ostala ponderirana aktiva
255.364
243.341
Ukupna ponderirana rizična aktiva
2.262.895
2.110.119
Stopa adekvatnosti kapitala
18,91%
21,52%
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 76
27. Zadržana dobit i zakonske rezerve
Zadržana dobit uključuje akumuliranu dobit iz prethodnih godina umanjenu, te zakonske i statutarne rezerve, a u 2022.
godini istu je povećala za 20.607 tis kuna (u 2021. za 26.845 tis kuna).
Zakonska rezerva je nastala u skladu s hrvatskim zakonima, koji zahtijevaju da se 5% dobiti za godinu prenese u ovu
rezervu sve dok ona ne dosegne 5% izdanog dioničkog kapitala. Banka je dosegla tu razinu prema izdanom dioničkom
kpitalu, te nije bilo izdvajanja u 2022. godini s te osnove (u 2021. je povećano za 1.413 tis kuna)
28. Zarada po dionici
dobiti nakon poreza te zarada po dionici.
2022.
2021.
Dobit tekuće godine u kunama
45.406.318
41.147.708
Prosječan ponderirani broj redovnih dionica tijekom godine
1.937.753
1.937.753
Zarada po redovnoj dionici u kunama
23,43
21,23
29. Ostala rezerviranja i umanjenja
Postoji određeni broj sudskih sporova u kojima je Banka tuženik. Banka provodi rezervacije sukladno Odluci HNB-a o
obvezi rezerviranja sredstava za sudske sporove koji se vode protiv kreditne institucije.
Po neriješenim sporovima koji se vode protiv Banke ne očekuju se značajniji gubici.
Banka na zadnji dan u godini provodi i rezervacije za neiskorištene godišnje odmore zaposlenika koji su iskorišteni do
kraja siječnja tekuće godine.
Ostala rezerviranja odnose se na umanjenja očekivanih gubitaka po potencijalnim obvezama Banke.
31.12.2022.
31.12.2021.
Rezervacije za sudske sporove protiv banke
1.299
1.296
Rezerviranja za godišnje odmore zaposlenika
712
428
Ostala rezerviranja - neaktivni računi stanovništva
973
966
Rezerviranja za potencijalne obveze MSFI9
3.204
2.118
Ukupno
6.188
4.808
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 77
29. Ostala rezerviranja i umanjenja (nastavak)
Promjene rezerviranja po ostalim rezerviranjima
2022.
2021.
Stanje 1. siječnja
4.808
4.655
Nova rezerviranja (Bilješka 9)
6.798
13.246
Smanjenja (Bilješka 9)
(5.418)
(13.093)
Stanje 31. prosinca
6.188
4.808
30. Izvanbilančne potencijalne obveze
Ukupan iznos izdanih garancija, akreditiva , neiskorištenih okvirnih kredita i ostalih rizičnih izvanbilančnih stavki bio je
kako slijedi:
31.12.2022.
31.12.2021.
Izdane garancije i akreditivi
249.907
230.597
Neiskorišteni okvirni krediti
150.955
165.510
Ostale rizične klasične izvanbilančne stavke
82.229
69.444
Ukupno potencijalne obveze
483.091
465.551
Kretanje izvanbilančnih potencijalnih obveza po Stupnjevima tijekom 2022. godine
Garancije i
akreditivi
Neiskorišteni
krediti
Ostale rizične
izvanbilančne
stavke
Ukupno
Stupanj 1
191.976
81.450
77.185
350.611
Stupanj 2
41.359
59.667
2.640
103.666
Stupanj 3
16.572
9.838
2.404
28.814
Ukupno izvanbilančne potencijalne obveze
483.091
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 78
30. Izvanbilančne potencijalne obveze (nastavak)
Očekivani kreditni gubici za potencijalne obveze prema MSFI 9
Garancije i
akreditivi
Neiskorišteni
krediti
Ostale rizične
izvanbilančne
stavke
Ukupno
Stupanj 1
263
398
188
849
Stupanj 2
265
1.380
15
1.660
Stupanj 3
30
579
86
696
Ukupno očekivani kreditni gubici za
potencijalne obveze
3.204
31. Skrbnički poslovi
Banka upravlja sredstvima u ime i za račun pravnih osoba i stanovništva po poslovima skrbništva. Prihodi i rashodi po
tom poslovanju terete nalogodavca, a Banka ne snosi obveze.
Neto sredstva i izvori po poslovima u ime i za račun trećih osoba prikazani su kako slijedi:
31.12.2022.
31.12.2021.
Sredstva
Stanovništvo
3.022
7.038
Poduzeća
18.975
19.633
Nerezidenti
77.780
80.145
Financijske institucije
32.397
81.777
Ukupno sredstva
132.174
188.593
Izvori
Stanovništvo
3.022
7.038
Poduzeća
18.975
19.633
Nerezidenti
77.780
80.145
Financijske institucije
32.397
81.777
Ukupno izvori
132.174
188.593
Stanje skrbničkog računa u ime i za račun trećih strana na 31.12.2022. iznosi 709 tis kuna (2021.: 149 tis kn).
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 79
32. Novac i novčani ekvivalenti
U svrhu prikaza izvještaja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju sljedeće iznose s rokom dospijeća
do najviše 90 dana :
31.12.2022.
31.12.2021.
Žiro račun kod Hrvatske narodne banke (Bilješka 12)
700.733
748.225
Gotovina u blagajni (Bilješka 12)
147.200
72.330
Ukupno plasmani drugim bankama (Bilješka 13)
96.450
108.722
Ukupno novac i novčani ekvivalenti
944.383
929.277
Banka ima formirane primarne i sekundarne rezerve likvidnosti.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 80
33. Upravljanje rizicima
U ovoj bilješci izneseni su detalji o izloženosti Banke rizicima i opisane su metode koje poslovodstvo koristi za kontrolu
rizika. Najznačajnije vrste financijskih rizika kojima je Banka izložena su kreditni rizik, rizik likvidnosti, tržišni rizik, te
operativni rizik. Tržišni rizik uključuje rizik promjene tečaja, rizik promjene kamatnih stopa i rizik promjene tržišne cijene
kotirajućih vlasničkih ili dužničkih vrijednosnica.
U Banci je razvijen cjeloviti sustav upravljanja rizicima uvođenjem politika i procedura te uspostavljanjem limita za razine
rizika koje su prihvatljive Banci. Razvijaju se metode i modeli upravljanja operativnim rizicima.
a) Kreditni rizik
Odobravanjem kredita Banka je izložena kreditnom riziku, koji predstavlja mogućnost da korisnik kredita postane
nesposoban podmirivati obveze u cijelosti po dospijeću.
Banka upravlja kreditnim rizikom na način da utvrđuje limite u kojima preuzima rizik po pojedinom zajmoprimcu ili
skupinama zajmoprimaca. Banka redovito prati rizike i provjerava ih najmanje jednom godišnje ili češće.
Kako bi upravljala razinom kreditnog rizika Banka redovito procjenjuje kreditnu sposobnost zajmoprimaca te u svrhu
umanjenja kreditnog rizika uzima instrumente osiguranja.
Posebno prati izloženost kreditnom riziku u odnosu na limite utvrđene u odnosu na priznati kapital Banke.
Analizirajući kreditnu sposobnost zajmoprimaca Banka pravovremeno identificira potencijalno rizične klijente te
strukturirano i ciljano upravlja poslovnim odnosom s klijentima kako bi maksimizirala uspješnost naplate potraživanja.
Sukladno zakonskim odredbama koje uređuju sustav unutarnjih kontrola, prilikom odobravanja kredita Banka je utvrdila
razine odlučivanja pri čemu se vodi načelom da u odobravanju u slučaju kada sukladno ovlaštenjima odluku ne donosi
Uprava Banke, a iznos izloženosti klijenta prelazi interno utvrđene iznose izloženosti klijenta, uvijek sudjeluju najmanje
dvije osobe, pri čemu osoba iz prodajne funkcije donosi odluku za koju mu suglasnost daje osoba iz kontrolne funkcije
rizika.
Također, prije samog donošenja odluke u slučaju kada izloženost klijenta prelazi određene interno utvrđene iznose
izloženosti, prijedlog odluke prodajne funkcije revidira kontrolna funkcija rizika.
Pored navedenog, Banka prati i analizira strukturu i kvalitetu svojeg kreditnog portfelja putem različitih pokazatelja koji
ukazuju na poboljšanje ili pogoršanje kvalitete aktive Banke, omogućujući time Banci kvalitetnije upravljanje kreditnim
rizikom kao i pravovremeno poduzimanje aktivnosti u cilju smanjenja kreditnog rizika. Također, Banka prati i analizira
stupanj koncentracije plasmana prema sektorima djelatnosti i najvećim izloženostima klijenta koristeći metodologiju HHI
indeksa.
Preuzete obveze kreditiranja
Osnovna svrha ovih instrumenata je osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata. Obveze za kreditiranje
predstavljaju opozive obveze. Neopozive obveze postoje po osnovi neiskorištenih dijelova kredita ili odobrenih
prekoračenja, s obzirom da su one proizišle na temelju uvjeta koji su utvrđeni ugovorima o kreditu.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 81
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik (nastavak)
Garancije i odobreni akreditivi su neopoziva jamstva da će Banka izvršiti isplatu u slučaju nemogućnosti klijenta da
podmiri svoje obveze prema trećim stranama i predstavljaju jednaki kreditni rizik kao i krediti. Izdavanjem
dokumentarnih i komercijalnih akreditiva Banka u pisanom obliku preuzima obveze u ime klijenta, temeljem kojih treća
strana ima pravo od Banke zahtijevati isplatu sredstava do ugovorenog iznosa sukladno ugovorenim uvjetima i rokovima.
Akreditivi su osigurani instrumentima osiguranja u obliku robe za koju su izdani, pa na taj način predstavljaju znatno
manji rizik od neposredne posudbe.
Kreditnim rizikom Banka upravlja sukladno usvojenim politikama i procedurama te regulatornim zahtjevima Hrvatske
narodne banke.
Prilikom određivanja je li se rizik od neispunjavanja obveza po financijskom instrumentu značajno povećao u odnosu na
početno priznavanje, Banka uzima u obzir i kvantitativne i kvalitativne informacije te izrađuje analizu. Definirani su
kriteriji za utvrđivanje značajnog povećanja kreditnog rizika u svrhu pravilne alokacije prihodujućih izloženosti u Stupanj
1 ili u Stupanj 2.
Kreditni rizik značajno se povećao od početnog priznavanja kada je ispunjen jedan od propisanih kriterija.
Sukladno propisima Hrvatske narodne banke plasmani se klasificiraju u rizične skupine A, te u rizične skupine B i C.
U rizičnu skupinu A se raspoređuju plasmani koji se ne nalaze u statusu neispunjavanja obveza.
Takve plasmane Banka raspoređuje u rizične podskupine:
• A-1 ako se nakon početnog priznavanja kreditni rizik pojedine dužnikove izloženosti nije znatno povećao
(Stupanj 1),
• A-2 ako se nakon početnog priznavanja kreditni rizik pojedine dužnikove izloženosti znatno povećao (Stupanj 2)
U rizične skupine B i C (Stupanj 3) raspoređuju se plasmani koji se nalaze u statusu neispunjavanja obveza sukladno
Odluci o klasifikaciji izloženosti u rizične skupine i načinu utvrđivanja kreditnih gubitaka.
U praćenju kreditne kvalitete učinjeni su značajni napori u provođenju pravovremene analize svakog pojedinačnog odnosa
u svrhu utvrđivanja eventualnog „značajnog pogoršanja“ od datuma početnog priznavanja i posljedične potrebe za
klasifikacijom u Stupanj 2 te uvjeta za povratak u Stupanj 1 iz Stupnja 2.
Kriteriji za procjenu značajnog povećanja kreditnog rizika definiraju se na odgovarajućoj razini segmentacije i razlikuju
ovisno o kategoriji izloženosti u trenutku nastanka. Stoga je kreditni rizik, kao ključni i najznačajniji rizik u portfelju
Banke, označen kao rizik visoke značajnosti.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 82
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
b) Rizik likvidnosti
Banka je izložena svakodnevnim isplatama iznosa na poziv koje podmiruje raspoloživim novčanim izvorima. Ti izvori
uključuju prekonoćne depozite, sredstva na tekućim računima, depozite koji dospijevaju i povlačenja kreditnih sredstava.
Usklađenje i kontrolirana neusklađenost dospijeća i kamatnih stopa sredstava i obveza je od temeljnog značaja za
upravljanje
Bankom.
Potpuna usklađenost nije uobičajena za banke jer su poslovi često raznovrsni i odvijaju se pod neizvjesnim uvjetima.
Neusklađena stavka potencijalno može povećati profitabilnost, ali isto tako i povećati rizik od gubitaka.
Dospijeća imovine i obveza te mogućnost zamjene ukamaćenih obveza po dospijeću uz prihvatljivi trošak predstavljaju
važne čimbenike za procjenu likvidnosti Banke i njezine izloženosti riziku promjene kamatnih stopa i tečajeva stranih
valuta. Likvidnost potrebna za plaćanje iznosa po izdanim garancijama i akreditivima na poziv je značajno manja od iznosa
preuzetih obveza jer Banka u pravilu ne očekuje da će treća strana povući iznose prema sklopljenim ugovorima.
Upravljanje rizikom likvidnosti Banka provodi gap analizom u kojoj dospijeća aktive i pasive dijeli u nekoliko vremenskih
razreda te promatra razlike u pojedinim vremenskim razredima kako bi pravovremeno uskladila svoju aktivu i pasivu.
Također, Banka prati i analizira kretanja koeficijenta likvidnosne pokrivenosti (LCR) sa stajališta zakonskih propisa kao i
utvrđenih internih limita. U slučaju koeficijent likvidnosne pokrivenosti padne ispod interno propisanih limita Odjel
kontrole rizika obavještava Komisiju za aktivu i pasivu kao i Upravu Banke radi poduzimanja mjera.
Ukupni ugovoreni iznos preuzetih obveza kreditiranja na izvještajni datum ne predstavlja nužno buduće potrebne
novčane tijekove, jer će mnoge od preuzetih obveza isteći ili biti raskinute bez potrebe njihovog financiranja.
Rizik likvidnosti prikazan je u okviru ročne analize imovine i obveza na dan 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021. godine.
c) Kamatni rizik
Banka je izložena raznim rizicima koji su povezani s učinkom promjena tržišnih kamatnih stopa na financijski položaj i
novčane tijekove. U tablici koja prikazuje osjetljivost na kamatnu neusklađenost sažeto je prikazana izloženost Banke
kamatnom riziku. Sredstva i obveze u tablici prikazana su u knjigovodstvenim iznosima, te razvrstana na temelju
preostalog dospijeća ugovorene promjene kamate.
Kontrolu i analizu izloženosti kamatnom riziku Banka provodi i putem standardnog kamatnog šoka, metodologije
propisane podzakonskim propisima i prema kojoj Banka kamatni rizik u knjizi banke promatra putem pokazatelja
promjene ekonomske vrijednosti knjige banke u odnosu na njen regulatorni kapital te utjecaj kamatnog rizika u knjizi
banke na neto kamatni prihod. Banka je, pored propisanih zakonskih limita, propisala i interne limite koje prati Odjel
kontrole rizika te u slučaju prekoračenja istih obavještava Komisiju za aktivu i pasivu kao i Upravu Banke.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 83
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
d) Valutni rizik
Banka je izložena riziku koji je povezan s učincima promjena tečajeva stranih valuta na financijski položaj i novčani tijek
Banke. Banka utvrđuje limite izloženosti za svaku valutu te ukupno za prekonoćne pozicije i pozicije u jednom danu.
Pored praćenja valutnog rizika i otvorenosti devizne pozicije na dnevnoj osnovi, u skladu s podzakonskim propisima,
Banka prati i analizira utjecaj promjene valutnog rizika temeljem testiranja otpornosti na stres uz određene pretpostavke,
a u pripremi je i praćenje putem metodologije VAR pokazatelja.
U tabelama koje prikazuju deviznu podbilancu i valutni rizik je prikazana izloženost Banke valutnom riziku na dan 31.
Prosinca 2022. I 31. Prosinca 2021. Godine. Sredstva i obveze su prikazani u knjigovodstvenim iznosima, razvrstanima po
domaćoj i stranoj valuti.
e) Tržišni rizik
Većina instrumenata raspoloživih za prodaju izložena je tržišnom riziku, odnosno riziku da bi buduće promjene na tržištu
mogle umanjiti vrijednost instrumenata. Instrumenti su priznati po fer vrijednosti i sve promjene na tržištu izravno utječu
na neto prihod od trgovanja. Banka upravlja tržišnim instrumentima kao odgovor na promjene uvjeta na tržištu.
Limiti se određuju prema potrebama i strategiji Banke, a sukladno odredbama višeg poslovodstva o politici rizika.
Izloženost tržišnom riziku službeno se provodi sukladno limitima koje odobrava više poslovodstvo, a utvrđuje se barem
jednom godišnje. Pokazatelji o izloženosti i iskorištenosti limita svakodnevno se dostavljaju Sektoru riznice. Također,
kontrolu limita provodi i Odjel kontrole rizika kao druga razina kontrole i koji u slučaju prekoračenja pojedinih limita
tržišnog rizika obavještava o istome Upravu Banke.
F ) Cjenovni rizik za vlasničke vrijednosne papire
Cjenovni rizik je rizik fluktuacije tržišnih cijena vlasničkih vrijednosnica, koje će utjecati na fer vrijednost ulaganja i ostalih
izvedenih financijskih instrumenata.
Primarna izloženost Banke cjenovnom riziku, proizlazi iz portfelja vlasničkih vrijednosnica koje su dostupne za prodaju.
Banka u suštini nije aktivna u trgovanju vlasničkim vrijednosnicama.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 84
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik
Ukupna izloženost kreditnom riziku – bilančna i vanbilančna
Ovaj pregled prikazuje maksimalnu izloženost Banke kreditnom riziku ne uzimajući u obzir instrumente osiguranja
naplate. U pogledu bilančne i izvanbilančne izloženosti dolje navedena izloženost temeljena je na bruto knjigovodstvenom
iznosu pojedinog plasmana i sadašnje vrijednosti procijenjenih novčanih tokova.
Na dan 31. prosinca 2022. godine
Bruto plasmani
Očekivani kreditni
gubici
Neto plasmani
A. Bilančna izloženost
Sredstva kod Hrvatske narodne banke (bilješka 12)
743.649
(225)
743.425
Plasmani kod drugih banaka (bilješka 13)
99.891
(30)
99.861
Dužnički vrijednosni papiri po amortiziranom
trošku (bilješka 16)
6.395
(2)
6.393
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit (bilješka 17)
753.388
(510)
752.878
Zajmovi i potraživanja klijentima (bilješka 15)
2.493.876
(162.902)
2.330.974
- Stupanj 1 i Stupanj 2 (potpuno nadoknadivi)
2.092.278
(26.629)
2.065.648
- Stupanj 3 (djelomično nadoknadivi i potpuno
nenadoknadivi )
401.598
(136.272)
265.326
Ukupno bilančna izloženost
4.097.199
(163.668)
3.933.531
B. Izvanbilančna izloženost
Klijenti
- Stupanj 1 i Stupanj 2 (potpuno nadoknadivi)
454.277
(939)
453.338
- Stupanj 3 (djelomično nadoknadivi i potpuno
nenadoknadivi )
28.814
(2.265)
26.548
Ukupno izvanbilančna izloženost
483.091
(3.204)
479.886
UKUPNA IZLOŽENOST (A+B)
4.580.290
166.873
4.413.417
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 85
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik (nastavak)
Ukupna izloženost kreditnom riziku – bilančna i vanbilančna (nastavak)
Na dan 31. prosinca 2021. godine
Bruto plasmani
Očekivani kreditni
gubici
Neto plasmani
A. Bilančna izloženost
Sredstva kod Hrvatske narodne banke (bilješka 12)
932.064
(346)
931.718
Plasmani kod drugih banaka (bilješka 13)
112.154
(41)
112.113
Dužnički vrijednosni papiri po amortiziranom
trošku (bilješka 16)
-
-
-
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit (bilješka 17)
788.001
(1.374)
786.627
Zajmovi i potraživanja klijentima (bilješka 15)
2.324.406
(163.290)
2.161.116
- Stupanj 1 i Stupanj 2 (potpuno nadoknadivi)
2.018.387
(36.661)
1.981.726
- Stupanj 3 (djelomično nadoknadivi i potpuno
nenadoknadivi )
306.019
(126.630)
179.390
Ukupno bilančna izloženost
4.156.625
(165.051)
3.991.574
B. Izvanbilančna izloženost
Klijenti
- Stupanj 1 i Stupanj 2 (potpuno nadoknadivi)
388.568
(1.799)
386.769
- Stupanj 3 (djelomično nadoknadivi i potpuno
nenadoknadivi )
7.539
(319)
7.220
Ukupno izvanbilančna izloženost
396.107
(2.118)
393.989
UKUPNA IZLOŽENOST (A+B)
4.552.732
(167.169)
4.385.563
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 86
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik (nastavak)
Tranzicija očekivanih ukupnih kreditnih gubitaka po MSFI 9 standardu tijekom 2022. godine prikazana je u
slijedećoj tablici:
Stupanj 1
Stupanj 2
Stupanj 3
POCI
Ukupno
Stanje 01. siječnja 2022.
6.959
33.123
125.271
1.675
167.028
Transferi:
Iz stupnja 1 u stupanj 2
(553)
2.426
1.873
Iz stupnja 1 u stupanj 3
(142)
2.966
2.824
Iz Stupnja 2 u Stupanj 1
899
(4.473)
(3.574)
Iz Stupnja 2 u Stupanj 3
(6.744)
11.714
4.970
Iz Stupnja 3 u Stupanj 1
23
(7.215)
(7.192)
Iz Stupnja 3 u Stupanj 2
15
(208)
(193)
Promjene PD-a/LGD-a/EADa
(2.984)
(13.081)
(585)
(1.675)
(18.325)
Plasmani u statusu neispunjenja
ugovornih obveza
Stvorena financijska imovina
2.358
12.079
5.025
19.462
Nenadoknađeni iznos tijekom godine
Stanje 31. prosinca 2022.
6.560
23.345
136.968
0
166.873
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 87
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik (nastavak)
Tranzicija očekivanih ukupnih kreditnih gubitaka tijekom 2021. godine prikazana je u slijedećoj tablici:
Stupanj 1
Stupanj 2
Stupanj 3
POCI
Ukupno
Stanje 01. siječnja 2021.
7.881
18.327
151.660
1.848
179.716
Transferi:
Iz stupnja 1 u stupanj 2
(829)
3.138
-
-
2.309
Iz stupnja 1 u stupanj 3
(304)
-
3.821
-
3.517
Iz Stupnja 2 u Stupanj 1
89
(4.957)
-
-
(4.868)
Iz Stupnja 2 u Stupanj 3
-
(2.126)
4.284
-
2.158
Iz Stupnja 3 u Stupanj 1
26
-
(24.370)
-
(24.344)
Iz Stupnja 3 u Stupanj 2
-
2.383
(1.668)
-
715
Promjene PD-a/LGD-a/EADa
(2.345)
2.888
(11.383)
-
(10.840)
Plasmani u statusu neispunjenja
ugovornih obveza
(173)
(173)
Stvorena financijska imovina
2.441
13.470
2.927
-
18.838
Nenadoknađeni iznos tijekom godine
Stanje 31. prosinca 2021.
6.959
33.123
125.271
1.675
167.028
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 88
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik (nastavak)
Dospjela nenaplaćena potraživanja
Dospjela nenaplaćena potraživanja obuhvaćaju ukupne bruto iznose plasmana po starosti dospjele i nedospjele glavnice
vezane uz nju, na nivou pojedinačnog plasmana, uključujući nenaplaćene i nedospjele kamate te ostale prihode vezane uz
glavnicu. Ostala dospjela potraživanja upravo iskazuju nenaplaćene i nedospjele kamate te otpisana potraživanja kod kojih
su postupci naplate još u tijeku. Ukupan iznos pojedinačnog plasmana razvrstan je u raspon dospjelosti najstarijeg
nenaplaćenog djela plasmana bez obzira radi li se o glavnici ili kamati. U izvještaj nisu uključeni ispravci vrijednosti
plasmana i ostalih potraživanja.
Na dan 31. prosinca
2022. godine
Dospjelo
do 30 dana
______
Dospjelo
31 – 90
dana
______
Dospjelo
91 – 180
dana
______
Dospjelo
181– 365
dana
______
Dospjelo 1
do 2
godine
_____
Dospjelo
2 do 3
godine
______
Dospjelo
preko 3
godine
______
Financijska imovina
po amortiziranom
trošku
1.245.659
16.192
13.398
7.468
8.734
9.815
91.814
a) Zajmovi klijentima
1.231.384
16.035
13.125
7.103
5.214
9.562
86.503
b) Potraživanja na
osnovi prihoda i ostala
potraživanja
7.210
157
274
365
3.520
252
252
c) Dužnički vrijednosni
papiri po
amortiziranom trošku
7.064
-
-
-
-
-
-
Financijska imovina
po fer vrijednosti kroz
sveobuhvatnu dobit
48
-
-
-
-
-
-
Ukupno dospjela
nenaplaćena
potraživanja
1.245.707
16.192
13.398
7.468
8.734
9.815
91.814
Na dan 31. prosinca
2021. godine
Dospjelo
do 30 dana
______
Dospjelo
31 - 90
dana
______
Dospjelo
91 – 180
dana
______
Dospjelo
181– 365
dana
______
Dospjelo 1
do 2
godine
_____
Dospjelo
2 do 3
godine
______
Dospjelo
preko 3
godine
______
a) Zajmovi klijentima
1.072.701
36.097
5.196
7.653
9.218
11.235
88.543
b) Potraživanja na
osnovi prihoda i ostala
potraživanja
6.593
371
2.417
116
378
504
5.798
c) Dužnički vrijednosni
papiri po
amortiziranom trošku
-
-
-
-
-
-
-
Ukupno dospjela
nenaplaćena
potraživanja
1.079.293
36.468
7.613
7.769
9.596
11.739
94.340
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 89
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik (nastavak)
Pokrivenost plasmana instrumentima osiguranja
Na dan 31. prosinca 2022.
godine
Depozit
_______
Stambena
hipoteka
________
Poslovna
hipoteka
________
Ostali
instrumenti
________
Bez
instrumenata
________
A. Bilančna izloženost
Sredstva kod Hrvatske narodne
banke
-
-
-
-
743.425
Plasmani kod drugih banaka
-
-
-
-
99.861
Zajmovi i potraživanja od
klijenata
44.855
915.929
888.052
481.884
-
Ukupno bilančna izloženost
44.855
915.929
888.052
481.884
843.286
B. Izvanbilančna izloženost
Garancije i akreditivi
21.314
2.051
23.772
197.938
-
Neiskorišteni krediti
233.185
-
-
-
-
Ukupno izvanbilančna
izloženost
21.314
2.051
23.772
431.123
-
Ukupna izloženost (A+B)
66.168
917.981
911.824
913.007
843.286
Na dan 31. prosinca 2021.
godine
Depozit
_______
Stambena
hipoteka
________
Poslovna
hipoteka
________
Ostali
instrumenti
________
Bez
instrumenata
________
A. Bilančna izloženost
Sredstva kod Hrvatske narodne
banke
-
-
-
-
931.718
Plasmani kod drugih banaka
-
-
-
-
112.113
Zajmovi i potraživanja od
klijenata
51.782
750.113
883.975
475.246
-
Ukupno bilančna izloženost
51.782
750.113
883.975
475.246
1.043.831
B. Izvanbilančna izloženost
Garancije
27.885
695
28.799
172.256
-
Akreditivi
-
-
-
962
-
Neiskorišteni krediti
-
-
44.877
120.633
-
Ukupno izvanbilančna
izloženost
27.885
695
73.676
293.851
-
Ukupna izloženost (A+B)
79.667
750.808
957.651
769.097
1.043.831
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 90
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
a) Kreditni rizik (nastavak)
Udio rezervacija u zajmovima klijentima
31.12.2022.
31.12.2021.
Zajmovi
klijentima (%)
Udio rezervacija
u zajmovima (%)
Zajmovi
klijentima (%)
Udio rezervacija u
zajmovima (%)
Stupanj 1 i 2 (potpuno
nadoknadivi )
83,90
1,3
86,83
1,8
Stupanj 3 (djelomično
nadoknadivi)
12,25
13,2
9,28
16,9
Stupanj 3 (potpuno
nenadoknadivi)
3,85
100,00
3,88
100,00
Ukupno
100,00
100,00
b) Rizik likvidnosti
Iznos ukupnih sredstava i obveza analiziran je prema najrazboritijoj procjeni preostalog dospijeća od izvještajnog datuma
do ugovornog dospijeća te prikazujemo nediskontirane ugovorne novčane tijekove, dok Banka upravlja rizikom
likvidnosti na temelju očekivanih nediskontiranih novčanih priljeva.
Na dan 31. prosinca 2022.
godine
0- 30 dana
1-3
mj.
3-12 mj.
1 - 2
god.
2 - 3
god.
Preko 3
god.
Ukupno
Sredstva
Gotovina i sredstva kod
HNB-a
890.625
-
-
-
-
-
890.625
Plasmani drugim bankama
99.861
-
-
-
-
-
99.861
Zajmovi i potraživanja od
klijenata
92.998
72.856
238.156
294.686
233.101
1.399.117
2.330.913
Dužnički vrjednosni papiri
po amortiziranom trošku
-
-
-
-
-
6.455
6.455
Financijska imovina kojom
se ne trguje koja se obvezno
mjeri po fer vrijednosti kroz
dobit ili gubitak
-
-
-
-
-
45.944
45.944
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
-
-
238.333
32.847
76.954
404.743
752.878
Ostala imovina
14.295
-
-
-
-
42.681
56.977
Ukupno sredstva
1.097.779
72.856
476.489
327.533
310.055
1.898.940
4.183.653
Obveze
Depoziti klijenata i uzeti
zajmovi
1.855.978
220.457
708.463
224.271
688.196
81.495
3.778.860
Ostale obveze
60.621
10.608
2.830
515
390
432
75.396
Podređeni instrumenti
-
-
-
-
-
53.367
53.367
Ukupno obveze
1.916.599
231.066
711.294
224.786
688.586
135.294
3.907.624
Neusklađenost ročne
strukture
(818.820)
(158.210)
(234.804)
102.747
(378.530)
1.763.645
276.028
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 91
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
b) Rizik likvidnosti (nastavak)
Na dan 31. prosinca
2021. godine
0- 30
dana
1-3
mj.
3-12 mj.
1 - 2
god.
2 - 3
god.
Preko 3
god.
Ukupno
Sredstva
Gotovina i sredstva kod
HNB-a
902.400
8.607
41.364
14.128
6.984
30.565
1.004.048
Plasmani drugim bankama
112.113
-
-
-
-
-
112.113
Zajmovi i potraživanja od
klijenata
203.939
67.271
230.689
243.586
222.744
1.192.888
2.161.116
Dužnički vrijednosni papiri
po amortiziranom trošku
-
-
-
-
-
46.402
46.402
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
-
61.145
94.318
155.766
39.527
435.871
786.627
Ukupno sredstva
1.218.452
137.023
366.371
413.480
269.256
1.705.725
4.110.306
Obveze
Depoziti klijenata
1.394.652
146.169
702.469
239.928
118.607
519.067
3.120.893
Uzeti zajmovi
193.337
26.855
130.263
51.392
39.460
122.260
563.566
Podređeni instrumenti
-
-
29.369
-
-
53.368
82.737
Ukupno obveze
1.587.989
173.024
862.101
291.320
158.067
694.694
3.767.196
Neusklađenost ročne
strukture
(369.538)
(36.001)
(495.730)
122.160
111.188
1.011..031
343.111
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 92
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
c) Kamatni rizik
Sljedeća tablica prikazuje procjenu izloženosti Banke o kamatnom riziku na dan 31. prosinca 2022. godine i 31. prosinca
2021. godine. Tablicom je pokazana određena osjetljivost zarade Banke na kretanja kamatnih stopa. Na zaradu će utjecati i
valutna struktura aktive i pasive.
Na dan 31. prosinca
2022. godine
0 - 30
dana
1-3
mj.
3-12
mj.
1 - 3 god.
Preko 3
god.
Beska-
matno
Ukupno
Sredstva
Gotovina i sredstva kod HNB-a
743.425
-
-
-
-
147.200
890.625
Plasmani drugim bankama
99.861
-
-
-
-
-
99.861
Zajmovi i potraživanja klijentima
2.330.913
-
-
-
-
-
2.330.913
Dužnički VP po amortiziranom
trošku
-
-
-
-
6.455
-
6.455
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
752.878
-
-
-
-
-
752.878
Financijska imovina kojom se ne
trguje koja se obvezno mjeri po
fer vrijednosti kroz dobit ili
gubitak
-
-
-
-
-
45.944
45.944
Od čega imovina uz fiksnu
kamatnu stopu
758.200
758.200
Ukupno sredstva
3.927.077
-
-
6.455
193.144
4.126.676
Obveze
Depoziti klijenata
3.168.286
-
-
-
-
-
3.168.286
Uzeti zajmovi
70.574
-
-
540.000
-
-
610.574
Podređeni instrumenti
-
-
-
-
53.367
-
53.267
Od čega obveze uz fiksnu kamatnu
stopu
1.495.752
-
-
-
53.367
-
1.549.102
Ukupne obveze
3.307.155
-
-
540.000
53.367
-
3.900.522
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 93
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
c) Kamatni rizik (nastavak)
Na dan 31. prosinca
2021. godine
0 - 30
dana
1-3
mj.
3-12 mj.
1 - 3
god.
Preko 3
god.
Beska-
matno
Ukupno
Sredstva
Gotovina i sredstva kod HNB-a
931.718
-
-
-
-
72.330
1.004.048
Plasmani drugim bankama
112.113
-
-
-
-
-
112.113
Zajmovi i potraživanja klijentima
2.161.116
-
-
-
-
-
2.161.116
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
786.627
-
-
-
-
-
786.627
Financijska imovina kojom se ne
trguje koja se obvezno mjeri po
fer vrijednosti kroz dobit ili
gubitak
-
-
-
-
-
46.402
46.402
Od čega imovina uz fiksnu
kamatnu stopu
1.741.048
1.741.048
Ukupno sredstva
3.991.574
-
-
-
-
118.732
4.110.306
Obveze
Depoziti klijenata
3.120.893
-
-
-
-
-
3.120.893
Uzeti zajmovi
563.566
-
-
-
-
-
563.566
Podređene obveznice
82.737
-
-
-
-
-
82.737
Od čega obveze uz fiksnu kamatnu
stopu
1.708.181
-
-
-
-
1.708.181
Ukupne obveze
3.767.196
-
-
-
-
-
3.767.196
Koncentracija imovine kao i višestruko pokriće obveza na kraćem dospijeću sugerira otpornost na eventualne šokove iz
okruženja kao i mogućnost rekalibracije trajanja portfelja pri iznenadnim promjenama krivulje prinosa.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 94
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
c) Kamatni rizik (nastavak)
U nastavku je prikaz osjetljivosti imovine i obveza Banke koje nose promjenjivu kamatu na promjene kamatnih stopa. Za
izračun utjecaja promjene kamatnih stopa na račun dobiti i gubitka Banka je kao pretpostavku uzela porast kamatne stope
za 1% izuzev na sredstva kod Hrvatske narodne banke i ostalu aktivu. Ukoliko se primjene isti postoci na pad kamatne
stope rezultat bi bio kamatni prihod u istom iznosu.
Pretpostavljeni
rast kamatne stope
Utjecaj na račun
dobitka i
gubitka 2022.
godine
Utjecaj na račun
dobitka i gubitka
2021. godine
Imovina
Sredstva kod Hrvatske narodne banke
%
-
Dani depoziti
1,00%
998
1.122
Krediti i potraživanja
1,00%
24.697
23.017
Ostala aktiva
1,00%
7.664
7.927
Obveze
Obveze s osnove depozita
1,00%
31.623
31.076
Primljeni krediti
1,00%
6.071
5.614
Ostala pasiva
%
-
Utjecaj na neto kamatne prihode
(4.334)
(4.625)
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 95
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
d) Valutni rizik
Banka je imala sljedeću deviznu poziciju na dan 31. prosinca 2022. godine.
EUR
USD
Ostale
strane
valute
Ukupno
devize
Kune
Ukupno
Imovina
Gotovina i sredstva kod HNB-a
38.436
1.448
1.267
41.151
849.474
890.625
Plasmani drugim bankama
10.759
52.259
-
63.018
36.843
99.861
Financijska imovina kojom se ne
trguje koja se obvezno mjeri po fer
vrijednosti kroz dobit ili gubitak
29.718
-
-
29.718
16.226
45.944
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit
321.161
14.134
-
335.295
417.583
752.878
Zajmovi i potraživanja klijentima
1.118.770
506
-
1.119.276
1.218.092
2.330.913
Ukupno imovina
1.518.844
68.347
1.267
1.588.458
2.538.218
4.126.676
Obveze
Depoziti klijenata
1.434.278
-
34.042
1.468.320
1.699.966
3.168.286
Uzeti zajmovi
67.053
-
-
67.053
543.521
610.574
Podređeni instrumenti
-
-
-
-
53.367
53.367
Ukupne obveze
1.501.331
-
34.042
1.535.373
2.296.854
3.832.227
Neto devizna pozicija
17.513
68.347
(32.775)
53.085
241.364
294.449
Potencijalne i preuzete obveze
30.764
3.491
-
34.255
448.836
483.091
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 96
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
d) Valutni rizik (nastavak)
Banka je imala sljedeću deviznu poziciju na dan 31. prosinca 2021. godine.
EUR
USD
Ostale
strane
valute
Ukupno
devize
Kune
Ukupno
Imovina
Gotovina i sredstva kod HNB-a
197.289
1.188
927
199.404
804.644
1.004.048
Plasmani drugim bankama
23.993
65.112
802
89.907
22.206
112.113
Financijska imovina kojom se ne
trguje koja se obvezno mjeri po fer
vrijednosti kroz dobit ili gubitak
30.192
-
-
30.192
16.210
46.402
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit
243.823
20.879
-
264.702
521.925
786.627
Zajmovi i potraživanja klijentima
924.860
655
-
925.515
1.235.601
2.161.116
Ukupno imovina
1.420.157
87.834
1.729
1.509.720
2.600.586
4.110.306
Obveze
1.367.744
-
23.134
1.390.878
1.730.015
3.120.893
Depoziti klijenata
21.348
-
-
21.348
542.218
563.566
Uzeti zajmovi
-
-
-
-
82.737
82.737
Podređeni instrumenti
1.389.092
-
23.134
1.412.226
2.354.970
3.767.196
Ukupne obveze
31.065
87.834
(21.405)
97.494
245.616
343.110
Neto devizna pozicija
18.161
(3.322)
-
14.839
381.268
396.107
Potencijalne i preuzete obveze
1.367.744
-
23.134
1.390.878
1.730.015
3.120.893
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 97
33. Upravljanje rizicima (nastavak)
d) Valutni rizik (nastavak)
Tablica u nastavku prikazuje osjetljivost neto imovine Banke na promjenu srednjeg tečaja HNB-a na više odnosno
povećanje tečaja i utjecaj na račun dobiti i gubitka. Primjenom istog pretpostavljenog postotka na smanjenje srednjeg
tečaja HNB-a utjecaj na račun dobit i gubitka po pojedinim valutama na neto principu bio bi isti samo u suprotnom smjeru,
odnosno zbroj utjecaja po svim valutama rashodovani za 2022. godinu. Rezultat promjene tečaja u računu dobiti i gubitka
reflektira se kao prihod ili rashod od tečajnih razlika.
Valuta na dan 31. prosinca
2022. godine
Pretpostavljeno
povećanje
srednjeg tečaja
HNB-a
Utjecaj na
račun dobitka i
gubitka
Utjecaj na
račun dobitka i
gubitka
Utjecaj na
račun dobitka i
gubitka
Imovina Banke
Obveze Banke
Neto
EUR
-
-
-
-
USD
0,84%
619
1.906
(1.287)
Ostale valute
849
554
(323)
Valuta na dan 31. prosinca
2021. godine
Pretpostavljeno
povećanje
srednjeg tečaja
HNB-a
Utjecaj na
račun dobitka i
gubitka
Utjecaj na
račun dobitka i
gubitka
Utjecaj na
račun dobitka i
gubitka
Imovina Banke
Obveze Banke
Neto
EUR
0,13%
5.905
2.772
3.132
USD
0,66%
579
1.456
(877)
Ostale valute
131
394
(263)
34. Fer vrijednost financijske imovine i obveza
Fer vrijednost predstavlja cijenu koja bi bila ostvarena prodajom neke stavke imovine ili plaćena za prijenos neke obveze
u urednoj transakciji među tržišnim sudionicima na datum mjerenja. Ta se cijena ponekad spominje kao izlazna cijena.
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak i financijska imovina raspoloživa za prodaju iskazuju se po fer
vrijednosti na kraju svakog izvještajnog razdoblja. Banka kategorizira mjerenja fer vrijednosti po razinama u skladu sa
sljedećom hijerarhijom:
• Kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze (razina 1).
• Inputi koji ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o vidljivim inputima za imovinu ili
obvezu, bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena) (razina 2).
• Inputi za imovinu ili obvezu koji se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (tj. nevidljivi inputi) (razina 3).
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 98
34. Fer vrijednost financijske imovine i obveza (nastavak)
Ulazni podaci koji se mogu neposredno ili posredno pratiti su podaci koji su prikupljeni korištenjem tržišnih podataka,
kao što su javno dostupne informacije o aktualnim događajima ili transakcijama koji odražavaju pretpostavke koje bi
tržišni sudionici koristili kod vrednovanja određene imovine ili obveza.
Ulazni podaci koji se ne mogu pratiti su podaci za koje nisu dostupni podaci na tržištu odnosno, oni podaci koji se
prikupljaju korištenjem najboljih dostupnih informacija koje bi tržišni sudionik koristio kod vrednovanja određene
imovine ili obveza. Fer vrijednost imovine ili obveza se mjeri u cijelosti u jednoj od tri razine na temelju najniže razine
ulaza koja je značajna za određenu imovinu ili obveze koji se procjenjuju.
U idućoj tablici navedene su informacije o načinu utvrđivanja fer vrijednosti odnosno metode vrednovanja financijske
imovine mjerene po fer vrijednosti.
Financijska imovina koja se obavezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit i gubitak
Financijska imovina
31.12.2022.
31.12.2021.
Hijerarhija fer
vrijednosti
Metoda vrednovanja i
ulazni podaci
Vlasnički vrijednosni papiri
1.107
1.185
Razina 1
Cijene dostupne na aktivnom
tržištu na zadnji dan
trgovanja u mjesecu u kojem
se provodi vrednovanje
Vlasnički vrijednosni papiri
43.399
43.769
Razina 3
Vlasnički papiri ne kotiraju
na tržištu i njihova fer
vrijednost ne može se
pouzdano utvrditi, te se
vrednuju po trošku stjecanja
ili po utvrđenoj cijeni od
strane društva koje upravlja
fondom
Dužnički vrijednosni papiri
1.437
1.448
Razina 3
Konvertibilne obveznice ne
kotiraju na tržištu i njihova
fer vrijednost ne može se
pouzdano utvrditi, te se
vrednuju po trošku stjecanja
Ukupno
45.944
46.402
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 99
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Financijska imovina
31.12.2022.
31.12.2021.
Hijerarhija fer
vrijednosti
Metoda vrednovanja i
ulazni podaci
Dužnički vrijednosni papiri
(obveznice)
656.301
701.732
Razina 1
Cijene dostupne na aktivnom
tržištu
Dužnički vrijednosni papiri
(trezorski i komercijalni zapisi)
87.252
80.082
Razina 2
Po amortiziranom trošku
primjenom metode stvarnog
prinosa
Dužnički vrijednosni papiri
(obveznice)
9.324
4.813
Razina 3
Cijene koje se ne mogu
pouzdano utvrditi
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 100
4. Fer vrijednost financijske imovine i obveza (nastavak)
Zajmovi
Fer vrijednost zajmova izračunava se temeljem diskontiranih očekivanih budućih gotovinskih tokova temeljem glavnice i
kamate. Otplate zajmova su predviđene po ugovornim datumima, u slučajevima u kojima je to primjenjivo. Za zajmove koji
nemaju fiksni datum otplate, otplata se procjenjuje temeljem iskustva u prijašnjim razdobljima u slučajevima u kojima su
kamatne stope bile slične kao što su sadašnje, usklađene za sve razlike u očekivanim kretanjima kamatnih stopa. Očekivani
budući gotovinski tokovi procjenjuju se uzimajući u obzir kreditne rizike i sve pokazatelje umanjenja vrijednosti.
Očekivani budući novčani tokovi za homogene kategorije zajmova, kao što su hipotekarni zajmovi stanovništvu,
procjenjuju se na bazi portfelja i diskontiraju se po trenutnim stopama koje su važeće za slične zajmove novim
komitentima sa sličnim kreditnim profilom. Procijenjene fer vrijednosti zajmova odražavaju promjene u kreditnom
statusu od trenutka kada su zajmovi odobreni, odnosno promjene kamatnih stopa u slučaju zajmova koji imaju fiksnu
kamatnu stopu. Obzirom na to da Banka ima vrlo ograničeni portfelj zajmova s fiksnom kamatnom stopom i dužim
dospijećem, fer vrijednost zajmova ne razlikuje se značajno od njihove knjigovodstvene vrijednosti.
Depoziti banaka i komitenata
Za depozite po viđenju i depozite koji nemaju definirano dospijeće, fer vrijednost je iznos plativ po viđenju na izvještajni
datum. Procijenjena fer vrijednost depozita s fiksnim dospijećem temelji se na očekivanim gotovinskim tokovima
diskontiranim trenutačno važećim kamatnim stopama za depozite sličnog preostalog dospijeća. Vrijednost dugoročnih
odnosa s deponentima ne uzima se u obzir kod procjene fer vrijednosti. Obzirom na to da većina depozita Banke ima
promjenljivu stopu, ne postoji znatna razlika između fer vrijednosti tih depozita i njihove knjigovodstvene vrijednosti.
Uzeti zajmovi
Većina dugoročnih uzetih zajmova Banke ima promjenjivu kamatu, ne postoji znatna razlika između knjigovodstvene i fer
vrijednosti.
35. Transakcije s povezanim stranama
Povezanim strankama smatraju se one stranke koje imaju sposobnost da kontroliraju drugu stranku ili koje imaju
značajan utjecaj na drugu stranku pri donošenju financijskih ili poslovnih odluka.
Transakcije i otvorene stavke među povezanim strankama unutar grupe objavljuju se u financijskim izvještajima subjekta.
Sukladno definiciji MRS-24 i MSFI-10 grupu čini matica i njena ovisna društva.
Budući da ne postoji matično društvo, Društvo ne može objaviti ime matice ili krajnjeg subjekta koje nad Društvom ima
kontrolu odnosno nema transakcija koje bi se imale smatrati transakcijama unutar grupe.
Transakcije s povezanim stranama izvješćuju se temeljem Rješenja Hrvatske narodne banke od 21. travnja 2015. godine. Banka
je u cijelosti u propisanim rokovima ispunila mjere koje je Regulator odredio.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022.
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 101
35. Transakcije s povezanim stranama (nastavak)
Tablica u nastavku prikazuje transakcije sa navedenim povezanim stranama i Upravom banke:
Uprava
Povezana društva
Vrsta transakcije
2022.
2021.
2022.
2021.
Dani zajmovi
Stanje danih zajmova na 1. siječnja
375
18
81.147
164.471
Povećanja
365
7.018
1.560
Otplate zajmova
(108)
(8)
(5.026)
(84.884)
Stanje danih zajmova na 31. prosinca
267
375
83.139
81.147
Ostvareni kamatni prihod
14
20
2.691
3.289
Primljeni depoziti i krediti
Stanje primljenih depozita i kredita na dan 1. siječnja
218
156
377.717
249.789
Primljeni novi depoziti
143
62
80.794
145.592
Vraćeni depoziti
-
-
(160.051)
(17.665)
Stanje primljenih depozita i kredita na 31. prosinca
361
218
298.460
377.717
Ostvareni kamatni rashod
-
-
3.017
3.721
Prihodi po naknadama i provizijama
3
3
12.066
12.181
Rashodi po naknadama i provizijama
(1)
-
(20)
(20)
Ostali troškovi
-
-
14.150
15.628
Trošak isplaćenih plaća
(1.174)
(968)
-
-
Ukupno prihodi
3
23
14.757
15.470
Ukupno rashodi
(1.175)
(968)
17.187
19.369
17.960
-
Potraživanja po naknadama i ostala potraživanja
11
3
1.537
1.217
Potraživanja po kamatama i naknadama
1
1
545
556
Ostala potraživanja
10
2
992
661
Obveze
-
-
5.776
5.625
Obveze po kamatama
-
-
103
196
Obveze prema dobavljačima
-
-
3.286
3.229
Obveze po kartičnom poslovanju
-
-
2.387
2.200
Izvanbilančne potencijalne stavke
81
86
8.970
12.411
Izdane garancije
-
-
3.264
7.804
Okvirni krediti
81
86
5.707
4.607
U razdoblju od 1. siječnja do 31. prosinca 2022. godine isplaćene naknade za rad Nadzornom odboru iznosile su 369 tisuća
kuna (2021. godina: 395 tisuća kuna).
36. Obveze po osnovi operativnog najma vozila i poslovnih prostora
Na dan 31. prosinca 2022. godine Banka ima sklopljena 36 ugovora o operativnom najmu vozila (2021: 33 ugovora o
najmu), dok za operativni najam nekretnina Banka ima sklopljen 1 ugovor. Ugovori po osnovi operativnog najma
sklopljeni su na rokove duže od godine dana , te su isti evidentirani u poslovnim knjigama Banke sukladno MSFI 16
Standardu.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022.
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 102
36. Obveze po osnovi operativnog najma vozila i poslovnih prostora (nastavak)
Pravo korištenja imovine
Pravo korištenja imovine odnosi se na poslovnice i poslovne prostore u najmu, kao i automobile te je prikazano unutar
nekretnina i opreme (bilješka 19).
Analiza prema dospijeću – ugovorni nediskontirani novčani tokovi
2022.
2021.
Do jedne godine
465
623
Između jedne i dvije godine
364
410
Između dvije i tri godine
364
339
Između tri i pet godin
401
480
Iznad pet godina
-
41
Ukupno
1.564
1.893
Utjecaj diskontiranja
(737)
(737)
Ukupne nediskontirane obveze po najmu na 31. prosinca
1.156
1.604
Iznosi priznati kroz dobit ili gubitak
2022.
2021.
Najmovi prema MSFI-u 16
545
544
Kamata po obvezama po najmu
86
105
Amortizacija po operativnom najmu
434
532
Troškovi koji se odnose na najmove male vrijednosti,
isključujući kratkotrajne najmove male vrijednosti
168
158
Troškovi koji se odnose na kratkotrajne najmove
9.525
9.716
Ukupno
10.758
11.055
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (nastavak)
Agram banka d.d 103
37. Naknade revizorima
Revizori godišnjih financijskih izvješća Banke pružili su u 2022. godini usluge u vrijednosti 236 tisuća kuna (2021.: 225
tisuća kuna). Navedene usluge obuhvaćale su reviziju godišnjih financijskih izvještaja, reviziju za potrebe HNB-a i HANFA-
u.
38. Događaji nakon izvještajnog datuma
Nakon datuma bilance, sukladno Zakonu o uvođenju eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj, uveden je euro kao
službena valuta u Republici Hrvatskoj. Financijski izvještaji za 2022. godinu su sastavljeni u kunama kao funkcionalnoj i
izvještajnoj valuti koja je vrijedila do 31.12.2022. godine dok će financijski izvještaji budućih razdoblja biti sastavljeni u
eurima kao novoj funkcionalnoj i izvještajnoj valuti.
Hrvatska narodna banka i poslovne banke u Republici Hrvatskoj provele su 1. siječnja zamjenu dotadašnje valute HRK
hrvatska kuna u valutu EURO. Ovaj iznimno zahtjevan i ujedno i jedinstven projekt uspješno je proveden 1. siječnja, a
Agram banka je već 2. siječnja 2023. godine poslovala puno radno vrijeme pružajući nesmetano provođenje svih
transakcija i usluga prema svojim klijentima.
Nadalje, u razdoblju nakon izvještajnog datuma Banka provodi i promjenu poslovnog modela vrijednosnih papira odnosno
reklasifikaciju financijske imovine vrijednosnih papira iz portfelja vrednovanja po fer vrijednosti kroz sveobuhvatnu dobit
u portfelj vrednovanja po amortiziranom trošku.
Banka je donijela odluku o promjeni poslovnog modela za dužničke vrijednosne papire koje Banka drži radi prikupljanja
novčanih tokova i prodaje u poslovni model držanja radi prikupljanja ugovornih novčanih tokova. Banka je promjenom
poslovnog modela također odobrila i reklasifikaciju portfelja dužničkih vrijednosnih papira koji su bili raspoređeni u
poslovni model držanja radi prikupljanja novčanih tokova i prodaje u poslovni model držanja radi prikupljanja novčanih
tokova, sukladno točki 4.4.1. u sklopu Međunarodnog standarda financijskog izvještavanja 9 (MSFI9): Financijski
instrumenti. Banka je, u skladu s točkom B4.4.2. MSFI9: Financijski instrumenti, kao datum računovodstvene
reklasifikacije financijskih instrumenata odredila 1. siječnja 2023. godine s obzirom da je isti prvi dan nakon izvještajnog
razdoblja u kojem je došlo do promjene poslovnog modela. Posljedice promjene poslovnog modela, odnosno navedene
reklasifikacije portfelja ogledaju se u smanjenju dužničkih vrijednosnih papira po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit (AOP 019) za 96,6 milijuna eura, odnosno u protuvrijednosti 727,6 milijuna kuna, uvećanju dužničkih vrijednosnih
papira po amortiziranom trošku (AOP 022) za 103,1 milijun eura/u protuvrijednosti 776,6 milijuna kuna te povećanju
akumulirane ostale sveobuhvatne dobiti, (AOP 059) u kapitalu i rezervama za 6,5 milijuna eura/u protuvrijednosti 49
milijuna kuna, što će biti vidljivo u sljedećem izvještajnom razdoblju sa stanjem na dan 31. ožujka 2023. godine
Osim gore navedenog, nakon datuma Bilance nije bilo događaja koji bi značajno utjecali na godišnje financijske izvještaje
Banke za 2022. godinu koji bi slijedom toga trebali biti objavljeni.
Bilješke uz financijske izvještaje
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022.
(svi iznosi iskazani su u tisućama kuna)
Agram banka d.d 104
39. Odobrenje financijskih izvještaja
Ove financijske izvještaje odobrila je Uprava 30. ožujka 2023. godine.
Potpisano od strane Uprave:
Dopunski izvještaj za Hrvatsku narodnu banku Prilog 1
Na dan 31. prosinca 2022. godine
Agram banka d.d 105
AOP
oznaka
Zadnji dan
prethodne
poslovne
godine
Tekuće
razdoblje
2
3 4
001
1.116.161.495
990.485.804
002 72.330.218 147.200.490
003 931.718.187 743.424.773
004 112.113.090 99.860.541
005 0 0
006 0 0
007 0 0
008 0 0
009 0 0
010 46.401.578 45.943.634
011 44.954.781 44.506.414
012 1.446.797 1.437.220
013 0 0
014 0 0
015 0 0
016 0 0
017 786.627.206 752.939.496
018 0 0
019 786.627.206 752.939.496
020 0 0
021
2.161.115.904 2.337.305.846
022 0 6.393.211
023
2.161.115.904 2.330.912.635
024 0 0
025 0 0
026 0 0
027 98.483.764 112.073.047
028 21.981.879 22.574.252
029 14.673.602 14.294.522
030 8.133.109 8.385.075
031 39.861.454 34.298.298
032
4.293.439.991 4.318.299.974
Ostali depoziti po viđenju
Dužnički vrijednosni papiri
Krediti i predujmovi
Imovina
Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali
depoziti po viđenju (od 2. do 4.)
Novac u blagajni
Novčana potraživanja od središnjih banaka
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja (od 6. do 9.)
Izvedenice
Vlasnički instrumenti
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer
vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 11. do 13.)
Vlasnički instrumenti
Vlasnički instrumenti
Dužnički vrijednosni papiri
Krediti i predujmovi
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (15. + 16.)
Dužnički vrijednosni papiri
Krediti i predujmovi
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
(od 18. do 20.)
BILANCA
stanje na dan 31.12.2022
1
Naziv pozicije
Obveznik: AGRAM BANKA DD
u kunama
Ostala imovina
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene
za prodaju
Krediti i predujmovi
Izvedenice – računovodstvo zaštite
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog
rizika
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
Dužnički vrijednosni papiri
Krediti i predujmovi
Financijska imovina po amortiziranom trošku (22. + 23.)
Dužnički vrijednosni papiri
Ukupna imovina (1. + 5. + 10. + 14. + 17. + 21. + od 24. do 31.)
Materijalna imovina
Nematerijalna imovina
Porezna imovina
Dopunski izvještaj za Hrvatsku narodnu banku Prilog 1
Na dan 31. prosinca 2022. godine
Agram banka d.d 106
033 0 0
034 0 0
035 0 0
036 0 0
037 0 0
038 0 0
039 0 0
040 0 0
041 0 0
042 0 0
043
3.767.227.323 3.832.269.854
044
3.684.458.562 3.778.860.260
045 82.736.952 53.367.492
046 31.809 42.102
047 0 0
048 0 0
049 4.808.743 7.814.816
050 10.892.894 10.497.383
051 0 0
052 49.186.500 57.042.145
053 0 0
054
3.832.115.460 3.907.624.198
055 193.775.300 193.775.300
056 50.540.542 50.540.542
057 0 0
058 0 0
059 35.844.120 -39.670.771
060 119.918.321 140.525.848
061 0 0
062 20.098.539 20.098.539
063 0 0
064 41.147.709 45.406.318
065 0 0
066 0 0
067 461.324.531 410.675.776
068
4.293.439.991 4.318.299.974
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od
kamatnog rizika
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Ostale financijske obveze
Izvedenice – računovodstvo zaštite
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Ostale financijske obveze
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku (od 44. do 46.)
Depoziti
Ostale rezerve
Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev
( – ) Trezorske dionice
Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva
( – ) Dividende tijekom poslovne godine
Ostale obveze
Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene
za prodaju
Ukupne obveze (33. + 39. + 43. + od 47. do 53.)
Temeljni kapital
Premija na dionice
Kapital
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Zadržana dobit
Revalorizacijske rezerve
Ukupno kapital (od 55. do 66.)
Ukupno obveze i kapital (54. + 67.)
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala
Ostali vlasnički instrumenti
Obveze
Izvedenice
Kratke pozicije
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 40. do
42.)
Depoziti
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja (od 34. do 38.)
Depoziti
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Ostale financijske obveze
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]
Rezervacije
Porezne obveze
Dopunski izvještaj za Hrvatsku narodnu banku Prilog 1
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022.
Agram banka d.d 107
AOP
oznaka
Isto razdoblje
prethodne
godine
Tekuće razdoblje
2
3 4
001 117.876.069 115.373.789
002 16.383.133 11.785.434
003 0 0
004 241.455 260.841
005 31.919.856 35.929.254
006
9.347.034 10.874.884
007 85.737 -43.477
008
4.398.011 5.732.832
009
0 0
010
-210.642 -596.436
011 0 0
012 273.339 -269.186
013 0 292.250
014 5.374.532 8.167.322
015 2.192.933 1.121.982
016 132.035.257 141.064.889
017 68.104.785 71.101.960
018
1.370.971 2.620.245
019 8.204.671 8.333.209
020 0 0
021 1.949.440 -567.448
022 2.158.075 7.232.092
023 0 0
024 9.633 0
025 0 0
026
0 0
027
0 3.477.959
028 50.237.682 55.822.790
029
9.089.974 10.416.472
030 41.147.708 45.406.318
031 0 0
032 0 0
033
0 0
034 41.147.708 45.406.318
035 0 0
036 41.147.708 45.406.318
(Rashodi od naknada i provizija)
(Ostali rashodi iz poslovanja)
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po
nefinancijskoj imovini)
Kamatni prihodi
(Kamatni rashodi)
(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)
Prihodi od dividende
Prihodi od naknada i provizija
Ukupno prihodi iz poslovanja, neto (1. – 2. – 3. + 4. + 5. – 6. + od 7.
do 14. – 15.)
Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto
(Rezervacije ili ( – ) ukidanje rezervacija)
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po
financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili
gubitak)
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti
ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)
Ostali prihodi iz poslovanja
Pripada vlasnicima matičnog društva
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]
Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine (30. + 31.; 35. + 36.)
(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz
poslovanja koje će se nastaviti)
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se
nastaviti (28. – 29.)
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće
nastaviti (32. – 33.)
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće
(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće
nastaviti)
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se
nastaviti (16. – 17. – 18. - 19. + 20. – od 21. do 24. + od 25. do 27.)
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i
financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili
gubitak, neto
Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama
koje se drže radi trgovanja, neto
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se
obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama
po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto
Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku
(Administrativni rashodi)
(Amortizacija)
Udio dobiti ili ( – ) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke
pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela
Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje
klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao
(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja
depozita)
u razdoblju 01.01.2022. do 31.12.2022
RAČUN DOBITI I GUBITKA
u kunama
Naziv pozicije
1
Obveznik: AGRAM BANKA DD
Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine,
Dopunski izvještaj za Hrvatsku narodnu banku Prilog 1
Za godinu koja ja završila 31. prosinca 2022.
Agram banka d.d 108
037 41.147.708 45.406.318
038 -8.766.911 -75.514.891
039 0 0
040 0 0
041 0 0
042 0 0
043 0 0
044 0 0
045 0 0
046 0 0
467 0 0
048 0 0
049 0 0
050 0 0
051 -8.766.911 -75.514.891
052 0 0
053 0 0
054 0 0
055 0 0
056 -10.406.165 -77.231.538
057 0 0
058 0 0
059 1.639.254 1.716.647
060 32.380.797 -30.108.573
061 0 0
062 32.380.797 -30.108.573
IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Materijalna imovina
Nematerijalna imovina
Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod
pokroviteljstvom
Dobit ili (-) gubitak tekuće godine
Ostala sveobuhvatna dobit (39. + 51.)
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (od 40. do
46. + 49. + 50.)
Pripada vlasnicima matičnog društva
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel]
Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva
kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće
reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine (37. + 38.; 61. + 62.)
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer
vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]
Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]
Zaštite novčanih tokova [efektivni udjel]
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se
obračunava
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (od 52. do
59.)
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]
Preračunavanje stranih valuta
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po
fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer
vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]
Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer
vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u
kreditnom riziku
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti
reklasificirane
Dopunski izvještaj za Hrvatsku narodnu banku Prilog 1
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine
Agram banka d.d 109
AOP
oznaka
Isto
razdoblje
prethodne
godine
Na izvještajni
datum
tekućeg
razdoblja
2
3 4
001 0 0
002 0 0
003 0 0
004 0 0
005 0 0
006 0 0
007 0 0
008 0 0
009 50.237.682 55.822.790
010 4.117.148 6.664.644
011 8.204.671 8.333.209
012 -210.642 -596.436
013 15.095 -3.770.209
014 -19.496.049 -88.297.528
015 -31.268.292 140.862.819
016 -21.950 -2.979
017 -125.134.985 -272.955.208
018 73.318.540 33.749.502
019 0 0
020 0 0
021 414.066 457.944
022 0 -6.455.002
023 -1.840.456 13.718.979
024 126.330.402 -84.810.550
025 362.673.950 164.441.691
026 61.354.399 175.145.229
027 24.521.747 -200.104.885
028 0 0
029 -8.169.783 13.005.100
030 5.580.971 103.158.477
031 0 0
032 -2.349.006 -8.435.383
033 -6.033.021 -8.028.710
034 522.244.487 41.903.494
035 -7.540.695 -22.514.865
036 0 0
037 0 0
038 241.455 260.841
039 0 0
040 -7.299.240 -22.254.024
041 -111.430.386 45.636.999
042 -1.287.414 -29.369.460
043 0 0
044 0 0
045 0 -20.540.182
046 -6.529 -1.393
047 -112.724.329 -4.274.036
048 402.220.918 15.375.434
049 526.775.808 929.276.594
050 273.339 -269.186
051 929.270.065 944.382.842
Plaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda]
(Plaćeni porez na dobit)
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obvezno
vode po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
Neto novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti (od 35. do 39.)
Oročeni depoziti ostalih komitenata
Izvedene financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje
Ostale obveze iz poslovnih aktivnosti
Naplaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda]
Primljene dividende iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda]
Primici od prodaje / plaćanja za kupnju materijalne i
nematerijalne imovine
Primici od prodaje / plaćanja za kupnju ulaganja u podružnice,
pridružena društva i zajedničke pothvate
Trans akcijski računi ostalih komitenata
Štedni depoziti ostalih komitenata
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (od 1. do 33.)
Ulagačke aktivnosti
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi
trgovanja
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno
ne trguje, a vrednuju se prema fer vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vode po
amortiziranom trošku
Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti
Depoziti od financijskih institucija
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (48. + 49. + 50.)
Obveznik: AGRAM BANKA DD
Ostali primici/(plaćanja) iz financijs kih aktivnosti
Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (od 41. do 46.)
Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (34. +
40. + 47.)
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
Učinak promjene tečaja stranih valuta na novac i novčane ekvivalente
Neto povećanje/(smanjenje) primljenih kredita iz financijskih
aktivnosti
Neto povećanje/(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira
Neto povećanje/(smanjenje) instrumenata dopunskoga kapitala
Povećanje dioničkoga kapitala
(Isplaćena dividenda)
Primici od naplate / plaćanja za kupnju vrijednosnih papira i
drugih financijskih instrumenata koji se drže do dospijeća
Primljene dividende iz ulagačkih aktivnosti
Ostali primici / plaćanja iz ulagačkih aktivnosti
Financijske aktivnosti
u razdoblju 01.01.2022 do 31.12.2022
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU
Naziv pozicije
Krediti i predujmovi ostalim komitentima
u kunama
1
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
Umanjenja vrijednosti i rezerviranja
Naplaćena kamata i slični primici
Naplaćene naknade i provizije
(Plaćena kamata i slični izdaci)
Poslovne aktivnosti prema direktnoj metodi
(Plaćene naknade i provizije)
(Plaćeni troškovi poslovanja)
Neto dobici / gubici od financijskih instrumenata po fer vrijednosti
u računu dobiti i gubitka
Poslovne aktivnosti prema indirektnoj metodi
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po fer vrijednosti
kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostali primici
(Ostali izdaci)
Sredstva kod Hrvatske narodne banke
Depoziti kod financijskih institucija i krediti financijskim
Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti
Amortizacija
(Dobit)/gubitak od prodaje materijalne imovine
Ostale nenovčane stavke
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza
po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
Usklađenja:
Dopunski izvještaj za Hrvatsku narodnu banku Prilog 1
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine
Agram banka d.d 110
do 31.12.2022
u kunama
Kapital
Premija na
dionice
Izdani
vlasnički
instrumen
ti osim
kapitala
Ostali
vlasnički
instrument
i
Akumuliran
a ostala
sveobuhvat
na dobit
Zadržana
dobit
Revalorizacij
ske rezerve
Ostale
rezerve
( ) Trezorske
dionice
Dobit ili ( – )
gubitak koji
pripada
vlasnicima
matičnog
društva
( ) Dividende
tijekom
poslovne
godine
Akumuliran
a ostala
sveobuhvat
na dobit
Ostale
stavke
2
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
001
193.775.300
50.540.542 0 0 35.844.120
119.918.321
0 20.098.539 0 41.147.709 0 0 0
461.324.531
002
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
003
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
004
193.775.300
50.540.542 0 0 35.844.120
119.918.321
0 20.098.539 0 41.147.709 0 0 0 461.324.531
005
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
006 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
007
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
008 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
009 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
010
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
011 0 0 0 0 0 -20.540.182 0 0 0 0 0 0 0 -20.540.182
012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
013 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
014
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
015
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
016 0 0 0 0 0 41.147.709 0 0 -41.147.709 0 0 0 0
017 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
018 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
019 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
020 0 0 0 0 -75.514.891 0 0 0 0 45.406.318 0 0 0 -30.108.573
021 193.775.300 50.540.542 0 0 -39.670.771 140.525.848 0 20.098.539 0 45.406.318 0 0 0 410.675.776
Ukupno
Kupnja / prodaja trezorskih dionica
Prodaja ili poništenje trezorskih dionica
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz vlasničkih
instrumenata u obveze
Opis pozicije
1
Početno stanje [prije prepravljanja]
Učinci ispravaka pogrešaka
Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih
instrumenata
Pretvaranje dugovanja u vlasničke instrumente
Redukcija kapitala
Dividende
Učinci promjena računovodstvenih politika
Početno stanje [tekuće razdoblje] (1. + 2. + 3.)
Izdavanje redovnih dionica
Manjinski udjel
Završno stanje [tekuće razdoblje] (od 4. do 20.)
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje od
AOP
oznaka
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u
vlasničke instrumente
Izdavanje povlaštenih dionica
Izdavanje ostalih vlasničkih instrumenata
Povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih
instrumenata kao posljedica poslovnih
Raspodjeljivo imateljima kapitala matice
Plaćanja tem eljena na dionicama
Ostalo povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih
instrumenata
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine
Prijenosi između kom ponenata vlasničkih
instrumenata
Ostale zakonske i regulatorne obveze
Agram banka d.d 111
Banka sukladno članku 164. Zakona o kreditnim institucijama objaviti slijedeće podatke:
Registrirana djelatnost Banke definirana je člankom 4. važećeg Statuta Banke:
- primanje depozita ili drugih povratnih sredstava od javnosti i odobravanje kredita iz tih sredstava, a za svoj
račun,
- primanje depozita ili drugih povratnih sredstava,
- odobravanje kredita i zajmova, uključujući potrošačke kredite i zajmove te hipotekarne kredite i zajmove, ako je
to dopušteno posebnim zakonom, i financiranje komercijalnih poslova, uključujući izvozno financiranje na osnovi
otkupa s diskontom i bez regresa dugoročnih nedospjelih potraživanja osiguranih financijskim instrumentima
(forfaiting),
- otkup potraživanja s regresom ili bez njega (factoring),
- financijski najam (leasing),
- izdavanje garancija ili drugih jamstava,
- trgovanje za svoj račun ili za račun klijenta:
o instrumentima tržišta novca,
o prenosivim vrijednosnim papirima,
o stranim sredstvima plaćanja, uključujući mjenjačke poslove,
o financijskim ročnicama i opcijama,
o valutnim i kamatnim instrumentima,
- platne usluge u skladu s posebnim zakonima,
- usluge vezane uz poslove kreditiranja, kao npr. prikupljanje podataka, izrada analiza i davanje informacija o
kreditnoj sposobnosti pravnih i fizičkih osoba koje samostalno obavljaju djelatnost,
- izdavanje drugih instrumenata plaćanja i upravljanje njima ako se pružanje ovih usluga ne smatra pružanjem
platnih usluga u skladu s posebnim zakonom,
- iznajmljivanje sefova,
- posredovanje pri sklapanju poslova na novčanom tržištu,
- poslovi skrbništva nad financijskim instrumentima te usluge vezane uz skrbništvo nad financijskim
instrumentima u skladu sa zakonom koji uređuje tržište kapitala,
- investicijske i pomoćne usluge i aktivnosti propisane posebnim zakonom kojim se uređuje tržište kapitala, i to:
o zaprimanje i prijenos naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata,
o pohrana i administriranje financijskih instrumenata za račun klijenta, uključujući i poslove
skrbništva i s tim povezane usluge, kao na primjer upravljanje novčanim sredstvima, odnosno
instrumentima osiguranja,
o davanje kredita ili zajma ulagatelju kako bi mu se omogućilo zaključenje transakcije s jednim ili više
financijskih instrumenata, ako je u transakciju uključeno društvo koje odobrava zajam ili kredit,
- obavljanje poslova vezanih za prodaju polica osiguranja u skladu s propisima koji uređuju osiguranje.
Ostale zakonske i regulatorne obveze
Agram banka d.d 112
Svoju djelatnost Banka obavlja putem mreže poslovnica i to:
- Poslovnica Zagreb, Ulica grada Vukovara 74
- Poslovnica Zagreb, Koledinečka 1,
- Poslovnica Zvijezda, Zagreb, Marijana Čavića 1.
- Poslovnica Jastrebarsko, Šetalište braće Kazića 2
- Poslovnica Velika Gorica, Slavka Kolara 17 A
- Poslovnica Karlovac, Prilaz Većeslava Holjevca 2A
- Poslovnica Kutina, Školska ulica 11
- Poslovnica Sisak, Frane Lovrića 17a
- Poslovnica Zaprešić, Mihovila Krušlina 14
- Poslovnica Varaždin, Zagrebačka 63
- Poslovnica Split, Varaždinska 54,
- Poslovnica Split, Matice Hrvatske 1,
- Poslovnica Sinj, Trg dr. Franje Tuđmana 5
- Poslovnica Makarska, Obala kralja Tomislava 15a
- Poslovnica Zadar, Obala kneza Branimira 5
- Poslovnica Rijeka,Riva 8
- Poslovnica Poreč, Ulica Alda Negria 3
- Poslovnica Osijek, Vukovarska cesta 31
- Poslovnica Osijek, Hrvatske Republike 12
- Poslovnica Slavonski Brod, Petra Svačića 1a
- Poslovnica Vinkovci, Ulica bana Jelačića 3
- Poslovnica Dubrovnik, Dr Ante Starčevića 20.
- Poslovnica Opuzen, Tisno bb
Ukupni prihodi koje je Agram banka d.d. ostvarila u 2022. godini iznose 169.234 tisuća kuna.
Broj zaposlenih na osnovi ekvivalenta punom radnom vremenu je 173 zaposlenih.
Bruto dobit za poslovnu godinu 2022. iznosi 55.822 tisuća kuna, tekuća obveza za porez na dobit iznosi od 10.416 tisuća
kuna, a učinci odgođenog poreza su u iznosu od 6.677 tisuća kuna.
Agram banka d.d. nema podružnice u državama članicama EU ni u trećim zemljama, odnosno svoju djelatnost obavlja
isključivo na teritoriju Republike Hrvatske.
Usklada temeljnih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja za Hrvatsku narodnu banku
Prilog 2
Na dan 31. prosinca 2022. godine
Agram banka d.d 113
Godišnji financijski izvještaj u tis kn GFI KI u tis kn Razlika Obrazloženje
IMOVINA IMOVINA
Gotovina i sredstva kod HNB 890.625 Novac u blagajni 147.200
Novčana potraživanja od
središnjih banaka
743.425
Plasmani drugim bankama 99.861 Ostali depoziti po viđenju 99.861 0
Imovina kojom se ne trguje, a
koja se obavezno mjeri po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka
45.944
Imovina kojom se ne trguje, a
koja se obavezno mjeri po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i
gubitka
45.944 -
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
752.878
Financijska imovina po fer
vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
752.878 -
Zajmovi i potraživanja klijenata 2.330.913
Krediti i predujmovi klijentima
po amortiziranom trošku
2.330.913 -
Dužniči vrijednosni papiri po
amortiziranom trošku
6.455
Dužniči vrijednosni papiri po
amortiziranom trošku
6.455 -
Nekretnine i oprema 67.626 Materijalna imovina 112.073 (44.447)
U GFI KI pozicija Materijalne imovine uključuje i
Ulaganja u nekretnine, dok su u godišnjem izvješću
pozicije zasebno prikazane
Nematerijalna imovina 22.574 Nematerijalna imovina 22.574 (0)
Ulaganje u nekretnine 44.447 44.447
U GFI KI Ulaganja u nekretnine prikazuju se unutar
pozicije Materijalna imovina
Porezna imovina 14.294
Ostala imovina 56.977 Ostala imovina 8.385
Dugotrajna imovina i grupe za
otuđenje klasificirane kao
namijenjene za prodaju
34.298
UKUPNO IMOVINA
4.318.300
UKUPNO IMOVINA
4.318.300 0
OBVEZE
Financijske obveze mjerene po
amortiziranom trošku
Depoziti klijenata 3.168.286 Depoziti 3.778.860
Uzeti zajmovi 610.574
Izdani podređeni instrumenti 53.367
Izdani dužnički vrijednosni
papiri
53.367 -
Ostale financijske obveze 42 42
U Godišnjem izvješću unutar pozicije Ostale obveze
Rezerviranja 7.102 Rezervacije 7.815 713
U Godišnjem izvješću rezervacije za godišnje odmore
zaposlenika prikazuju se pod Ostalim obvezama
Porezne obveze 10.778
Ostale obveze 68.295 Ostale obveze 56.762
UKUPNO OBVEZE 3.907.624 UKUPNO OBVEZE 3.907.624 -
DIONIČKA GLAVNICA
Dionički kapital 193.775 Temeljni kapital 193.775 -
Kapitalna dobit 50.541 Premija na dionice 50.541 -
Nerealizirani dobitak od
financijske imovine mjerene kroz
ostalu sveobuhvatnu dobit
(39.671)
Akumulirana ostala
sveobuhvatna dobit
(39.671)
-
Zadržana dobit 140.526 Zadržana dobit 140.526 -
Zakonske pričuve 20.099 Ostale rezerve 20.099 -
Dobit tekuće godine
45.406
Dobit ili gubitak koji pripadaju
vlasnicima
45.406
-
UKUPNO DIONIČKA GLAVNICA 410.676 UKUPNO KAPITAL 410.676 -
UKUPNO OBVEZE I DIONIČKA
GLAVNICA
4.318.300
UKUPNO OBVEZE I KAPITAL
4.318.300 -
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN 31.12.2022. GODINE
U GFI KI pozicija Novac je prikazana zasebno, dok je u
godišnjem izvješću ona unutar pozicije Gotovina i
sredstva kod HNB
U GFI KI pod poozicijom Depoziti uključena su sva
deponirana sredstva kao i primljeni krediti i ostale
fin.obveze , dok su u godišnjem izvještaju te pozicije
prikazane odvojeno
U GFI KI u su zasebno prikazane pozicije porezne, ostale
i dugotrajne imovine namijenjene za prodaju, dok u
godišnjem izvješću je to prikazano u jednoj poziciji
ostale imovine
-
-
(755)
U GFI KI zasebno su prikazane pozicije porezne obveze,
ostale financijske i ostale obveze, dok u godišnjem
izvješću je to prikazano u jednoj poziciji Ostale obveze
0
Usklada temeljnih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja za Hrvatsku narodnu banku
Prilog 2
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
Agram banka d.d 114
RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA RAZDOBLJE OD 01.01.2022. - 31.12.2022. GODINE
Godišnji financijski izvještaj u tisućama kuna GFI KI u tisućama kuna Razlika Obrazloženje
Kamatni prihodi 111.925 Kamatni prihodi 115.374
Kamatni rashodi (11.785) Kamatni rashodi (11.785)
Prihodi od dividendi 261 (261)
U godišnjem izvješću ova pozicija je
unutar ostalih prihoda
Prihodi od naknada i provizija 35.929 Prihodi od provizija i naknada 35.929
Rashodi od naknada i provizija (10.875) Troškovi provizija i naknada (10.875)
Neto dobit od trgovanja stranim valutama 5.733
Dobit/gubitak od financijske imovine koje se
drže radi trgovanja
5.733
-
Dobitak po prestanku priznavanja financijske imovine
mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu
dobit
(596)
Dobit / gubitak po prestanku priznavanja
financijske imovine/obveza koje nisu mjerene
po fer vrijednosti kroz rdg, neto
(596)
-
Gubici od financijske imovine kojom se ne trguje, a
koja se obavezno mjeri kroz rdg
(43)
Dobici/(gubici) od financijske imovine po fer
vrijednosti kroz rdg
(43)
-
Dobitak ili gubitak od obračunatih tečajnih razlika (269) Tečajne razlike (dobit ili gubitak), neto (269) -
Dobici/gubici po prestanku priznavanja
nefinancijske imovine
292
U godišnjem izvješću ova pozicija je
unutar ostalih prihoda
Ostali prihodi 16.152 Ostali prihodi iz poslovanja 8.166
U godišnjem izvješću prikazane zatezne
kamate i prihodi od dividendi unutar
Ostalih prihoda , te dobici od prodaje
dugotrajne imovine namijenjene
prodaji, koja je u GFI KI svrstana u
zasebnoj poziciji
Ostali rashodi iz poslovanja (1.122) 1.122
U Godišnjem izvješću su Ostali rashodi
unutar ukupne pozicije Troškovi
poslovanja
Neto prihodi iz redovitog poslovanja 146.171 Ukupno prihodi iz poslovanja, neto 141.065 5.106
Troškovi poslovanja (83.969) Adiminstrativni rashodi (71.102)
Amortizacija (8.333)
Doprinos u novcu sanacijskim odborima i
sustavima osiguranja depozita
(2.621)
Troškovi umanjenja vrijednosti i rezerviranja (6.380) Rezervacije ili ukidanje rezervacija 567
Umanjenje vrijednosti ili ukidanje umanjenja
vrijednosti financijske imovine koja nije
mjerena po fer vrijednosti kroz rdg
(7.232)
Dobitak/gubitak od dugotrajne imovine
namijenjene prodaji
3.478
(3.478)
Rashodi iz redovitog poslovanja (90.349)
Dobit prije oporezivanja 55.822 Dobit prije oporezivanja 55.822 (5.106)
Porez na dobit (10.416) Porezni rashodi (10.416) -
Neto dobit za godinu 45.406 45.406
IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak
Financijska imovina mjerena po fer vrijednosti kroz
ostalu sveobuhvatnu dobit
(77.232)
Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz
ostalu sveobuhvatnu dobit
-77.232
-
Porez na dobit koji se odnosi na stavke financijska
imovina mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
1.717
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je
moguće reklasificirati u dobit ili gubitak
1.717
-
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine (30.109) (30.109)
Napomena: Za potrebe ove usporedbe neto rashodi/troškovi u GFI - KI-u prikazani su sa negativnim predznakom.
(3.449)
U godišnjem izvješću prihodi od
zateznih kamata prikazuju se unutar
pozicije Ostali prihodi, dok u GFI KI
zatezne kamate su prikazane unutar
pozicije Kamatnih prihoda
-
U Godišnjem izvješću pozicija troškova
umanjenja vrijednosti i rezerviranja
prikazani u skupnoj stavci, dok u GFI
KI ti troškovi podijeljeni u više
pozicija. Rezervacije i ukidanje
rezervacija za godišnje odmore
zaposlenika u Godišnjem izvješću idu
pod troškove poslovanja
U GFI KI izvješću dio troškova koji se
odnose na razne članarine, kvote i sl, te
troškove otpisa i ostalih troškova iz
ranijih godina iskazan je u zasebnoj
poziciji i ulaze pod Ukupnim
prihodima iz poslovanja, neto, dok su u
Godišnjem izvješću svi troškovi
prikazani pod Rashodima iz redovitog
poslovanja
7.694
(1.913)
285
Usklada temeljnih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja za Hrvatsku narodnu banku
Prilog 2
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
Agram banka d.d 115
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU
za razdoblje od 01.01.2022. - 31.12.2022. godine
Godišnje
financijsko
izvješće
GFI KI Razlika Obrazloženje
Razlike se odnose na različitu metodologiju prikaza stavaka
novčanih tokova pozicija prije poslovnih aktivnosti i
usklađenja , te ukupne razlike u odnosu na prikaz pojedinih
pozicija što smatraju poslovnim ili financijskim i
investicijskim aktivnostima
Dobit / gubitak prije oporezivanja 55.822 55.822 -
Amortizacija 8.333 8.333 -
Umanjenja vrijednosti i rezerviranja za gubitke 6.380 6.664 (284)
Neto nerealizirane dobiti/gubitak od financijske imovine po fer
vrijednosti kroz rdg
(596) (596) -
Dobit / gubitak od prodaje materijalne imovine (3.770) (3.770) (0)
Ostale nenovčane stavke (93.143) (88.298) (4.845)
Novčani tijek ostvaren iz poslovanja prije promjena u obrtnom
kapitalu
(26.974) (21.845)
Smanjenje/(povećanje) potraživanja od HNB-a 113.432
Depoziti kod financijskih institucija i krediti kod fin.institucija 12.271
Sredstva kod HNB-a 140.863
Smanjenje depozita kod bankarskih institucija (3)
Povećanje zajmova i predujmova klijentima
Krediti i predujmovi ostalim komitentima (169.797) (272.955) 103.158
Vrijednosni papiri i dr.fin.instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu
sveobuhvatnu dobit
33.750 (33.750)
U GFI KI su promjene vrijednosnih papira i dr.fin.
Instrumenata prikazani unutar poslovnih aktivnosti, dok su u
godišnjem izvješću skupne promjene po vrijednosnim
papirima unutar investicijskih aktivnosti neovisno o portfelju
i vrednovanju
Vrijednosni papiri i dr.fin.instrumenti po fer vrijednosti koji se
obavezno vode po fer vrijednosti kroz RDG
458 (458)
Vrijednosni papiri i dr. fin. instrumenata koji se vode po
amortiziranom trošku
(6.455) 6.455
Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti 13.459 13.716 (257)
U GFI KI plaćena dividenda ulazi u poziciju unutar ulagačkih
Povećanje depozita klijenata 47.393 47.393
U GFI KI su promjene po depozitima i primljenim kreditima
iskazani u zasebnim raščlanjenim pozicijama po vrstama
depozita, dok u Godišnjem izvješću su isti prikazani u jednoj
poziciji depozita klijenata
Povećanje ostalih obveza 1.654
1.654
U metodologiji GFI KI se ova pozicija netira u prumjenama iz
poslovnih aktivnosti , te je prikazana i obveza i plaćene
kamata iz obveza, dok u Godišnjem izvješću isto ne prikazuje
plaćanja kamata nego netira poziciju bilance ostalih obveza
Plaćeni predujmovi poreza na dobit (8.029) (8.029)
Neto novčana sredstva ostvarena iz poslovnih aktivnosti 10.383
Depoziti od financijskih institucija (84.811) 84.811
Transakcijski računi ostalih komitenata
164.443 (164.443)
Štedni depoziti 175.145 (175.145)
Oročeni depoziti (200.105) 200.105
Ostale obveze 13.005 (13.005)
U GFI KI je dio ostalih obveza prikazan unutar pozicija u
financijskim aktivnostima plaćenih i neplaćenih kamata kao
zasebne promjene
Naplaćene kamate 103.158 (103.158)
U metodologiji novčanog toka u GFI KI pozicija Zajmova i
predujmova klijentima uključuje i naplaćene kamate kroz
promjene u poslovnim aktivnostima, dok u Godišnjem
izvješću se ne prikazuju posebno naplaćene kamate
Plaćene kamate (8.432) 8.432
U metodologiji novčanog toka u GFI KI pozicija Zajmova i
predujmova klijentima uključuje i plaćene kamate kroz
promjene u poslovnim aktivnostima, dok u Godišnjem
izvješću se ne prikazuju posebno plaćene kamate
Plaćeni porez na dobit (8.029) 8.029
Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti 41.903
U metodologiji novčanog toka u GFI KI pozicija Zajmova i
predujmova klijentima uključuje i naplaćene kamate kroz
promjene u poslovnim aktivnostima, dok u Godišnjem
izvješću se ne prikazuju posebnonaplaćene kamate
(15.157)
Razlike se odnose na različitu metodologiju u prikazu stavaka
GFI KIa koji ne prikazuje razlike u novcu i novčanim
ekvivalentima, nego se isti prikazuju unutar poslovnih
aktivnosti prije poslovnih promjena
U GFI KI su promjene po depozitima i primljenim kreditima
iskazani u zasebnim raščlanjenim pozicijama po vrstama
depozita, dok u Godišnjem izvješću su isti prikazani u jednoj
poziciji depozita klijenata , te pozicija primljenih kredita u
kojoj se također dio odnosi i na pripadajuće kamate
U GFI KI su promjene po vrijednosmim papirima i dr.
fin.indstrumentima prikazani pod poslovnim aktivnostima ,
dok se isti u Godišnjem izvješću nalaze unutar pozicija
investicijskih aktivnosti
Usklada temeljnih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja za Hrvatsku narodnu banku
Prilog 2
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
Agram banka d.d 116
Neto novčani tijek iz investicijskih / ulagačkih aktivnosti
Primici od prodaje/plaćanja za kupnju materijalne i nematerijalne
imovine
(22.514) (22.514) -
(Povećanje)/ Smanjenje dužničkih vrijednosnih papira 27.294 27.294
Smanjenje /povećanje vlasničkih vrijednosnih papira 458 458
Primljene dividende iz investicijskih aktivnosti 261 261 -
Neto novčana sredstva iz investicijskih aktivnosti 5.499 (22.253)
FINANCIJSKE AKTIVNOSTI
Povećanje primljenih kredita 47.008 45.636 1.372
U GFI KI stavka nije uključivala obračunate kamate u
prethodnom razdoblju koje su bile prikazane unutar ostalih
obveza, dok u godišnjem izvješću one su bile prikazane i u
prethodnom razdoblju
Neto (Povećanje)/ Smanjenje dužničkih vrijednosnih papira (29.370) 29.370
Isplaćena dividenda (20.540) (20.540) -
ostali primici iz financijskih aktivonsti (1) 1
U Godišnjem izvješću pozicija iskazana unutar pozicije ostalih
obveza
Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti 26.468 (4.275)
Neto povećanje / smanjenje gotovine i ekvivalenata gotovine
15.375 15.375
Učinci promjene tečaja stranih valuta na gotovinu i ekvivalente
gotovine
(269) (269)
Gotovina i ekvivalenti gotovine na početku godine 929.277 929.277
Gotovina i ekvivalenti gotovine na kraju godine 944.383 944.383
U GFI KI su promjene po vrijednosmim papirima i dr.
fin.indstrumentima prikazani pod poslovnim aktivnostima ,
dok se isti u Godišnjem izvješću nalaze unutar pozicija
investicijskih aktivnosti , te su u istome uključene i kamate u
toj poziciji, dok su u godišnjem izvješću unutar investicijskih
aktivnosti samo promjene vrijednosnih papira bez kamata
Usklada temeljnih financijskih izvještaja i dopunskih izvještaja za Hrvatsku narodnu banku Prilog 2
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
Agram banka d.d 117
GFI KI
Opis pozicije
AOP
oznaka
Ukupno
Kapital
Premija na
dionice
Izdani
vlasnički
instrument
i osim
kapitala
Ostali
vlasnički
udjeli
Akumulirane
ostale
sveobuhvatne
dobiti
Zadržane dobiti
Revalorizac
ijske
rezerve
Ostale rezerve
Trezorske
dionice
Dobit / gubitak
koji pripada
vlasnicima
matičnog
društva
Dividende
tijekom
poslovne
godine
Akumulirane
ostale
sveobuhvatne
dobiti
Ostale
stavke
1. Početno stanje (prije prepravljanja) 1 193.775.300 50.540.542 0 0 35.844.120 119.918.321 0 20.098.539 0 41.147.709 0 0 0 461.324.531
2. Učinak ispravaka pogrešaka 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Učinci promjena računovodstvenih politika 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Početno stanje (tekuće razdoblje)
(AOP 01 do 03)
4
193.775.300 50.540.542 0 0 35.844.120 119.918.321 0 20.098.539 0 41.147.709 0 0 0 461.324.531
5. Izdavanje redovnih dionica 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
6. Izdavanje povlaštenih dionica 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
7. Izdavanje ostalih vlasničkih instrumenata 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
8. Izvršavanje ili istek ostalih izdanih
vlasničkih instrumenata
8
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9. Pretvaranje dugovanja u vlasničke
instrumente
9
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10. Redukcija kapitala 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
11. Dividende 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -20.540.182 0 0 0 -20.540.182
12. Kupnja trezorskih dionica 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13. Prodaja ili poništenje trezorskih dionica 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
14. Reklasifikacija financijskih instrumenata iz
vlasničkih instrumenata u obveze
14
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15. Reklasifikacija financijskih instrumenata iz
obveza u vlasničke instrumente
15
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
16. Prijenosi između komponenata vlasničkih
instrumenata
16
0 0 0 0 0 20.607.527 0 0 0 -20.607.527 0 0 0 0
17. Povećanje ili smanjenje vlasničkih
instrumenata kao posljedica poslovnih
kombinacija
17
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
18. Plaćanja temeljena na dionicama 18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
19. Ostalo povećanje ili smanjenje vlasničkih
instrumenata
19
0 0 0 0 -75.514.891 0 0 0 0 45.406.318 0 0 0 -30.108.573
20. Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
21. Završna (tekuće razdoblje)
(AOP 04 do 20)
21
193.775.300 50.540.542 0 0 -39.670.771 140.525.848 0 20.098.539 0 45.406.318 0 0 0 410.675.776
Raspodjeljivo imateljima kapitala matice
Manjinski udjel
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA 01.01.2022. - 31.12.2022. U HRK
Nema suštinskih razlika u prikazu Izvještaja o promjenama kapitala