Fagron is een toonaangevende mondiale onderneming actief in farmaceutische bereidingen en richt zich op het leveren van gepersonaliseerde farmaceutische zorg aan ziekenhuizen, apotheken, klinieken en pati\u00ebnten in 30+ landen wereldwijd.
\nDe Belgische vennootschap Fagron NV is gevestigd aan de Venecoweg 20A te Nazareth en is genoteerd aan Euronext Brussel en Euronext Amsterdam onder het ticker symbool \u2018FAGR\u2019. De operationele activiteiten van Fagron worden aangestuurd vanuit de Nederlandse vennootschap Fagron BV. Het hoofdkantoor van Fagron BV is gevestigd in Rotterdam.
\nDeze geconsolideerde jaarrekening is op 13 maart 2024 door de Raad van Bestuur goedgekeurd voor publicatie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-0": { "value": "Fagron", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-6": { "value": "is een toonaangevende mondiale onderneming actief in farmaceutische bereidingen en richt zich op het leveren van gepersonaliseerde farmaceutische zorg aan ziekenhuizen, apotheken, klinieken en pati\u00ebnten in 30+ landen wereldwijd.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-2": { "value": "NV", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-4": { "value": "Venecoweg 20A te Nazareth", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-5": { "value": "Rotterdam", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-324": { "value": "\nDeze geconsolideerde jaarrekening is op 13 maart 2024 door de Raad van Bestuur goedgekeurd voor publicatie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-325": { "value": "\nDe belangrijkste waarderingsregels die zijn toegepast bij de opstelling van deze geconsolideerde jaarrekening worden hieronder uiteengezet. Deze grondslagen zijn consistent toegepast door alle geconsolideerde entiteiten, inclusief dochterondernemingen, op alle gepresenteerde jaren, tenzij anders vermeld.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron is opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapportering Standaarden (IFRS) zoals aanvaard door de Europese Unie (EU). De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld op basis van de historische kostprijsgrondslag, met uitzondering van financi\u00eble afgeleide instrumenten en voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten welke tegen re\u00eble waarde worden opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron NV en haar dochterondernemingen voor het volledige jaar 2023 is opgesteld op basis van continu\u00efteit, wat inhoudt dat ervan uitgegaan wordt dat de onderneming aan haar verplichtingen kan blijven voldoen wanneer deze opeisbaar worden in de nabije toekomst.
\nDe volgende wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023 en zijn goedgekeurd door de EU.
\nGepubliceerd, verplicht en goedgekeurd door de EU | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
IFRS 17 Verzekeringscontracten | IFRS 17 vereist dat verzekeringsverplichtingen worden gewaardeerd tegen de huidige vervullingswaarde en biedt een meer uniforme aanpak voor de waardering en presentatie van alle verzekeringscontracten. Deze vereisten zijn bedoeld om te komen tot een consistente, op principes gebaseerde verslaggeving voor verzekeringscontracten. IFRS 17 vervangt IFRS 4 Verzekeringscontracten per 1 januari 2023. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IFRS 17 Verzekeringscontracten: initi\u00eble toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 Vergelijkende info | De wijziging herziet de vaste vervaldatum voor de tijdelijke vrijstelling in IFRS 4 Verzekeringscontracten voor de toepassing van IFRS 9 Financi\u00eble instrumenten. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening en IFRS Practice Statement 2: Toelichting van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving | De wijzigingen vereisen dat een entiteit haar materi\u00eble grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving vermeldt in plaats van haar belangrijkste grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. Verdere wijzigingen leggen uit hoe een entiteit een belangrijke grondslag voor financi\u00eble verslaggeving kan identificeren. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten: Definitie van schattingen | De aanpassingen vervangen de definitie van een schattingswijziging door een definitie van schattingen. Volgens de nieuwe definitie zijn boekhoudkundige schattingen \"monetaire bedragen in de jaarrekening die onderhevig zijn aan meetonzekerheden\". De wijzigingen verduidelijken dat een schattingswijziging als gevolg van nieuwe informatie of nieuwe ontwikkelingen niet de correctie van een fout is. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en passiva die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele transactie | Wijzigingen in IAS 12 Winstbelastingen heeft betrekking op: de vrijstelling voor eerste opname is niet van toepassing op transacties waarbij gelijke bedragen aan verrekenbare en belastbare tijdelijke verschillen ontstaan bij eerste opname. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Internationale belastinghervorming \u2013 Pijler Twee Modelregels (onmiddellijk toepasbaar \u2013 toelichtingen zijn vereist voor boekjaren op of na 1 januari 2023) | De wijzigingen introduceren;
| Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van de w\u0133zigingen in deze standaarden mogelijk voor het eerst van toepassing zullen zijn voor het jaar 2025. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht en goedgekeurd door de EU, maar zijn nog niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening: classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend en Langlopende Verplichtingen met Convenanten (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging verduidelijkt hoe voorwaarden waaraan een entiteit binnen twaalf maanden na de verslagperiode moet voldoen, de classificatie van een verplichting be\u00efnvloeden. | Fagron zal de effecten van deze wijzigingen beoordelen en indien van toepassing verwerken. |
Aanpassingen aan IFRS 16: Leaseovereenkomsten : Leaseverplichting in een Sale and Leaseback (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging vereist dat een verkoper-lessee leaseverplichtingen die voortvloeien uit een leaseback na eerste opname zodanig waardeert dat hij geen enkel bedrag van de winst of het verlies opneemt dat betrekking heeft op het gebruiksrecht dat hij behoudt. De nieuwe vereisten verhinderen niet dat een verkoper-lessee winsten of verliezen met betrekking tot de gedeeltelijke of volledige be\u00ebindiging van een lease-overeenkomst in de winst-en-verliesrekening opneemt. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht, maar nog niet goedgekeurd door de EU en zijn nog niet verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, nog niet goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 7 Het Kasstroomoverzicht en IFRS 7 Financi\u00eble Instrumenten: Toelichtingen: Financieringsregelingen voor Leveranciers (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijziging vereist dat ondernemingen de aard en het effect van niet-geldelijke veranderingen in de boekwaarde van de financi\u00eble verplichtingen die deel uitmaken van een financieringsovereenkomst met leveranciers toelichten. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 21 De gevolgen van wisselkoerswijzigingen: Gebrek aan inwisselbaarheid (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2025 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijzigingen specificeren:
| Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De geconsolideerde jaarrekening omvat Fagron en haar dochterondernemingen. Dochterondernemingen zijn entiteiten waarover Fagron zeggenschap heeft. Fagron heeft zeggenschap over een entiteit wanneer Fagron macht heeft over de entiteit en blootgesteld is aan, of recht heeft op, variabele inkomsten van de entiteit en de mogelijkheid heeft om zijn macht uit te oefenen ten einde de hoogte van de variabele inkomsten te be\u00efnvloeden. Dochterondernemingen worden volledig geconsolideerd vanaf de datum waarop de controle wordt overgedragen naar Fagron. Ze worden niet langer geconsolideerd vanaf de datum waarop Fagron niet langer de controle heeft.
\nElke voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst aangegaan door Fagron worden gewaardeerd aan re\u00eble waarde op de acquisitiedatum. Wijzigingen in de re\u00eble waarde van de voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst zijnde een bezitting of schuld worden gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9 en in de resultatenrekening opgenomen. Voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten die als eigen vermogen zijn geclassificeerd worden niet geherwaardeerd en de afwikkeling van de verplichtingen wordt geboekt via het eigen vermogen.
\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
\nIntragroepstransacties, intragroepssaldi en niet-gerealiseerde winsten op verrichtingen tussen groepsondernemingen worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd, maar worden beschouwd als een indicator voor een bijzondere waardevermindering. Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving van dochterondernemingen zijn waar nodig gewijzigd om consistentie te verzekeren met de grondslagen die door Fagron zijn aangenomen.
\nTransacties met minderheidsbelangen die niet resulteren in een verlies van zeggenschap worden verwerkt als eigenvermogentransacties, namelijk als transacties met aandeelhouders in hun hoedanigheid van aandeelhouder. Voor aankopen uit minderheidsbelangen wordt het verschil tussen de prijs die betaald werd en het overeenstemmende verworven aandeel tegen de boekwaarde van de netto activa van de dochteronderneming opgenomen in het eigen vermogen. Winsten of verliezen uit de verkoop aan minderheidsbelangen worden ook opgenomen in het eigen vermogen.
\nPosten opgenomen in de financi\u00eble staten van alle entiteiten van Fagron worden gewaardeerd in de munt die het best aansluit bij de economische omgeving waarin de entiteit actief is (\u2018de functionele valuta\u2019). De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro, de presentatievaluta van Fagron. Om Fagron en elk van haar dochterondernemingen te consolideren, wordt de jaarrekening als volgt omgerekend:
Activa en passiva tegen de koers op het einde van de periode;
Resultatenrekening tegen de gemiddelde koers voor het jaar;
De onderdelen van het eigen vermogen tegen de historische wisselkoers.
Wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de omrekening van de netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen tegen de wisselkoers aan het einde van het jaar, worden opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen onder \u2018Cumulatieve omrekeningsverschillen\u2019.
\nTransacties in vreemde valuta worden omgerekend naar de functionele valuta aan de hand van de wisselkoersen die gelden op de transactiedatum. Winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de afwikkeling van dergelijke transacties en uit de omrekening van monetaire activa en passiva in vreemde valuta tegen de wisselkoersen aan het einde van het jaar, worden opgenomen in de resultatenrekening.
\n| \u00a0 | Balans | Resultatenrekening | ||
|---|---|---|---|---|
| \u00a0 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
US-dollar | 1,105 | 1,067 | 1,082 | 1,053 |
Braziliaanse real | 5,362 | 5,639 | 5,402 | 5,438 |
Poolse zloty | 4,340 | 4,681 | 4,542 | 4,686 |
Mexicaans peso | 18,723 | 20,856 | 19,188 | 21,189 |
Fagron presenteert de winst en (verwaterde) winst per aandeel (WPA) voor reguliere aandelen. De winst per aandeel wordt berekend door de winst of verlies van de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, te delen door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen gedurende de periode. Dividenduitkering aan aandeelhouders wordt als schuld opgenomen in de jaarrekening in de periode waarin het dividend is goedgekeurd door de aandeelhouders.
\nVoor de berekening van de verwaterde WPA wordt de winst of het verlies over de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, gecorrigeerd voor de effecten van alle verwaterende potenti\u00eble aandelen, gedeeld door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen, gebruikt in de basis WPA-berekening en het gewogen gemiddelde aantal aandelen dat zou worden uitgegeven bij de conversie van alle verwaterende potenti\u00eble gewone aandelen in gewone aandelen.
\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
\nImmateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, worden opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop als de boekwaarde hoofdzakelijk zal worden gerecupereerd door middel van een verkooptransactie dan wel via voortzetting van het gebruik van die activa.
\nOm te classificeren als vaste activa aangehouden voor verkoop dienen de volgende criteria conform IFRS 5 te zijn vervuld:
Management heeft zich verbonden aan het plan van verkoop;
Een actief programma is gestart om kopers te zoeken voor de activa;
De activa (of groepen activa die worden afgestoten) zijn per direct beschikbaar voor verkoop, rekening houdend met voor verkoop gebruikelijke voorwaarden;
Verkoop is zeer waarschijnlijk, de verwachte verkoop vindt plaats binnen 12 maanden na eerste classificatie als voor verkoop beschikbare vaste activa;
Het actief wordt tegen een redelijke prijs in de markt gezet, de prijs is in lijn met de re\u00eble waarde;
De acties voor de verkoop van de activa geven aan dat het niet waarschijnlijk is dat het plan significant gaat wijzigen of teruggetrokken wordt.
Indien Fagron zich heeft verbonden aan het plan een dochteronderneming te verkopen waardoor Fagron niet langer de controle heeft over deze dochteronderneming en er wordt voldaan aan de hierboven beschreven criteria, dan worden alle activa en verplichtingen van die dochteronderneming opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop, ongeacht of Fagron een niet controlerend belang houdt na de verkoop.
\nActiva aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop (of groepen activa die worden afgestoten), worden gewaardeerd op de laagste waarde van de oorspronkelijke boekwaarde en de re\u00eble waarde, minus de kosten om het actief te verkopen.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van Fagron dat een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt, deel uitmaakt van een enkel co\u00f6rdinatieplan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied af te stoten, of een dochteronderneming betreft die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\nDe classificatie als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit zal plaatsvinden op de datum wanneer de transactie voldoet aan de voorwaarden om opgenomen te worden als aangehouden voor verkoop of wanneer een activiteit wordt afgestoten.
\nWanneer een activiteit geclassificeerd is als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, zal het resultaat over de verslagperiode van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd worden in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn aanvulling van de vereisten voor de presentatie in de balans van groepen activa die worden afgestoten, worden vergelijkbare cijfers opgenomen in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten voor de presentatie van de resultaten van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten. Bovendien worden de netto kasstromen die toegerekend kunnen worden aan de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd.
\nMateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen de aankoopwaarde of de productiekosten, vermeerderd met direct toewijsbare kosten indien van toepassing. De afschrijving wordt pro rata temporis berekend op basis van de gebruiksduur van het actief, in overeenstemming met de volgende afschrijvingsparameters; voor inrichting en machines 3 tot 5 jaar en voor gebouwen tussen de 25 en 33 jaar. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
\nAlle activa worden lineair afgeschreven gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Wanneer een restwaarde in rekening wordt gebracht bij het berekenen van de afschrijvingen, wordt deze restwaarde jaarlijks opnieuw beoordeeld. Het \u201crecht op gebruik\u201d-activa worden afgeschreven over de kortere periode van de leaseperiode en de gebruiksduur. Wanneer het vrij zeker is dat het eigendom verworven zal worden op het einde van de leasing, wordt het \u201crecht op gebruik\u201d-activa afgeschreven over de gebruiksduur.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
\nGrondstoffen, hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde volgens de FIFO-methode of de netto realiseerbare waarde op de balansdatum, indien deze lager is. Werk in uitvoering en gereed product worden gewaardeerd tegen de productiekostprijs. Hierin zijn naast de aankoopkosten van de grondstoffen en hulpstoffen ook de productiekosten en productie overheadkosten opgenomen die direct toewijsbaar zijn aan het afzonderlijke product of de afzonderlijke productgroep.
\nHandelsvorderingen worden aanvankelijk gewaardeerd tegen transactieprijs. Na de initi\u00eble waardering worden handelsvorderingen aan geamortiseerde kost gewaardeerd. Voorzieningen worden getroffen op basis van \u201clifetime expected loss allowance\u201d voor alle klanten op basis van historisch betaalgedrag en toekomstgerichte informatie.
\nBij overdracht van handelsvorderingen aan een derde partij (door factoring) worden de handelsvorderingen niet meer op de balans erkend indien (1) het recht om kasstromen te ontvangen niet meer bestaat en (2) Fagron substantieel alle rechten en risico\u2019s heeft overgedragen.
\nGeldmiddelen en kasequivalenten omvatten contant ontvangen bedragen, deposito\u2019s die op verzoek terug betaalbaar zijn bij banken en andere kortlopende uiterst liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van drie maanden of minder, en worden bij de verwerving gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens geboekt tegen kostprijs. Aanpassingen aan de boekwaarde worden uitgevoerd wanneer de realiseerbare waarde op de balansdatum lager ligt dan de boekwaarde.
\nGewone aandelen worden opgenomen binnen het eigen vermogen. De bijkomende kosten die direct kunnen worden toegerekend aan de uitgifte van nieuwe aandelen of opties worden in mindering gebracht op het eigen vermogen, na aftrek van belastingen.
\nIndien een onderneming van Fagron het aandelenkapitaal van Fagron (ingekochte eigen aandelen) koopt, wordt de betaalde vergoeding, inclusief enige direct toerekenbare bijkomende kosten (na aftrek van inkomstenbelastingen), in mindering gebracht op het eigen vermogen dat kan worden toegerekend aan de aandeelhouders van Fagron tot de aandelen zijn geannuleerd, opnieuw zijn uitgegeven of vervreemd. Indien dergelijke aandelen vervolgens worden verkocht of opnieuw worden uitgegeven, wordt enige ontvangen vergoeding, na aftrek van enige direct toerekenbare bijkomende transactiekosten en de daarmee verband houdende belastinggevolgen, opgenomen in het eigen vermogen dat aan de aandeelhouders van Fagron kan worden toegerekend.
\nVoorzieningen voor reorganisatiekosten, juridische vorderingen, het risico van verliezen of kosten die mogelijk kunnen voortvloeien uit persoonlijke zekerheden of een zekerheid die dient als garantie van crediteuren of verplichtingen ten aanzien van derden, uit verplichtingen om vaste activa te kopen of te verkopen, uit de afwikkeling van voltooide of ontvangen bestellingen, technische garanties die verband houden met verkopen of diensten die al door Fagron zijn voltooid, niet opgeloste geschillen, boetes en sancties met betrekking tot belastingen, of ontslagvergoedingen, worden opgenomen wanneer:
Fagron een bestaande juridische of feitelijke verplichting heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden;
Het waarschijnlijker is dan niet dat er een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen; en
Het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd.
Voorzieningen voor reorganisatiekosten omvatten boetes voor de be\u00ebindiging van huurovereenkomsten en de betaling van ontslagvergoedingen aan werknemers. Voor toekomstige exploitatieverliezen worden geen voorzieningen opgenomen.
\nHet bedrag opgenomen als voorziening is de best mogelijke schatting op balansdatum van de uitgaven die vereist zijn om aan de bestaande verplichting te voldoen. De verdisconteringsvoet die gebruikt wordt om de contante waarde te bepalen, weerspiegelt de huidige marktramingen van de tijdswaarde van geld en de risico\u2019s die specifiek zijn voor de verplichting.
\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Tevens beheert Fagron een vergoedingsregeling in Performance Share Units. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in contanten op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares. De Performance Share Units worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
\nPensioenverplichtingen (23)
De ondernemingen van Fagron hebben verschillende pensioenplannen. De pensioenplannen worden gefinancierd via betalingen aan verzekeringsondernemingen, bepaald door periodieke actuari\u00eble berekeningen. Fagron beschikt zowel over toegezegde-pensioenregelingen als over toegezegde-bijdrageregelingen.
De verplichting die op de balans wordt opgenomen voor de toegezegde-pensioenregelingen is de actuele waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen minus de re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen. De verplichting wordt periodiek berekend door onafhankelijke actuarissen met behulp van de \u2018projected unit credit\u2019-methode. De actuele waarde van de verplichting wordt bepaald door de geschatte toekomstige uitstromen van kasmiddelen te verdisconteren met behulp van rentevoeten van bedrijfsobligaties van hoge kwaliteit die zijn uitgedrukt in de valuta waarin de voordelen worden betaald, en die een resterende looptijd hebben die de voorwaarden van de gerelateerde pensioenverplichting benaderen.
\nActuari\u00eble winsten en verliezen die voortvloeien uit ervaringsaanpassingen en wijzigingen in actuari\u00eble veronderstellingen worden direct, in de periode waarin ze zijn ontstaan, toegevoegd of onttrokken aan het eigen vermogen via niet-gerealiseerd resultaat.
\nVoor plannen met een vaste bijdrage doet Fagron betalingen aan verzekeringsmaatschappijen. Na betaling van de bijdragen heeft Fagron geen verdere verplichtingen. Bijdragen aan plannen met een vaste bijdrage worden opgenomen als kosten in de resultatenrekening wanneer ze zich voordoen.
\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
\nFagron hanteert het vijfstappen-model om opbrengsten te erkennen die volgen uit verkopen aan klanten. De opbrengst wordt erkend tegen de waarde die we verwachten te ontvangen voor de levering van de goederen of diensten. Eventuele verplichtingen gerelateerd aan deze verkopen worden hier in mindering op gebracht. Contracten voor het verkopen van goederen aan klanten hebben slechts \u00e9\u00e9n prestatie verplichting.
\nVerkopen van goederen worden opgenomen wanneer de controle over de goederen overgedragen is aan de klant, de klant de goederen heeft aanvaard en de inbaarheid van de gerelateerde vorderingen waarschijnlijk is. Dit is normaliter het geval op moment van levering van de goederen. Verkopen van diensten worden opgenomen in de verslagperiode waarin de diensten zijn geleverd.
\nIFRS 8 definieert een operationeel segment als:
Een onderdeel van een onderneming waar inkomsten worden gegenereerd en uitgaven plaatsvinden;
Waarbij de operationele resultaten regelmatig worden geanalyseerd door het besluitvormende orgaan (Chief Operating Decision Maker) om beslissingen te nemen over de allocatie van middelen naar het segment en de beoordeling van de prestaties; en
Waarvoor concrete financi\u00eble informatie beschikbaar is.
Fagron bepaalt en presenteert operationele segmenten op basis van de informatie die intern wordt verstrekt aan het uitvoerend managementteam, het besluitvormende orgaan van Fagron. Een operationeel segment is een groep van activa en activiteiten dat zich bezighoudt met het leveren van producten of diensten die de basis vormen van de interne rapportering aan het uitvoerend managementteam van Fagron.
\nDe rapportagestructuur en presentatie van de financi\u00eble resultaten per segment van Fagron zijn in lijn met de wijze waarop de onderneming wordt aangestuurd. De financi\u00eble informatie van de Fagron segmenten verstrekt aan het uitvoerend managementteam is opgesplitst in Fagron EMEA (Europa, Midden-Oosten en Afrika), Fagron Noord-Amerika en Fagron Latijns-Amerika.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-326": { "value": "\nDe belangrijkste waarderingsregels die zijn toegepast bij de opstelling van deze geconsolideerde jaarrekening worden hieronder uiteengezet. Deze grondslagen zijn consistent toegepast door alle geconsolideerde entiteiten, inclusief dochterondernemingen, op alle gepresenteerde jaren, tenzij anders vermeld.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron is opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapportering Standaarden (IFRS) zoals aanvaard door de Europese Unie (EU). De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld op basis van de historische kostprijsgrondslag, met uitzondering van financi\u00eble afgeleide instrumenten en voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten welke tegen re\u00eble waarde worden opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron NV en haar dochterondernemingen voor het volledige jaar 2023 is opgesteld op basis van continu\u00efteit, wat inhoudt dat ervan uitgegaan wordt dat de onderneming aan haar verplichtingen kan blijven voldoen wanneer deze opeisbaar worden in de nabije toekomst.
\nDe volgende wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023 en zijn goedgekeurd door de EU.
\nGepubliceerd, verplicht en goedgekeurd door de EU | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
IFRS 17 Verzekeringscontracten | IFRS 17 vereist dat verzekeringsverplichtingen worden gewaardeerd tegen de huidige vervullingswaarde en biedt een meer uniforme aanpak voor de waardering en presentatie van alle verzekeringscontracten. Deze vereisten zijn bedoeld om te komen tot een consistente, op principes gebaseerde verslaggeving voor verzekeringscontracten. IFRS 17 vervangt IFRS 4 Verzekeringscontracten per 1 januari 2023. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IFRS 17 Verzekeringscontracten: initi\u00eble toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 Vergelijkende info | De wijziging herziet de vaste vervaldatum voor de tijdelijke vrijstelling in IFRS 4 Verzekeringscontracten voor de toepassing van IFRS 9 Financi\u00eble instrumenten. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening en IFRS Practice Statement 2: Toelichting van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving | De wijzigingen vereisen dat een entiteit haar materi\u00eble grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving vermeldt in plaats van haar belangrijkste grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. Verdere wijzigingen leggen uit hoe een entiteit een belangrijke grondslag voor financi\u00eble verslaggeving kan identificeren. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten: Definitie van schattingen | De aanpassingen vervangen de definitie van een schattingswijziging door een definitie van schattingen. Volgens de nieuwe definitie zijn boekhoudkundige schattingen \"monetaire bedragen in de jaarrekening die onderhevig zijn aan meetonzekerheden\". De wijzigingen verduidelijken dat een schattingswijziging als gevolg van nieuwe informatie of nieuwe ontwikkelingen niet de correctie van een fout is. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en passiva die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele transactie | Wijzigingen in IAS 12 Winstbelastingen heeft betrekking op: de vrijstelling voor eerste opname is niet van toepassing op transacties waarbij gelijke bedragen aan verrekenbare en belastbare tijdelijke verschillen ontstaan bij eerste opname. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Internationale belastinghervorming \u2013 Pijler Twee Modelregels (onmiddellijk toepasbaar \u2013 toelichtingen zijn vereist voor boekjaren op of na 1 januari 2023) | De wijzigingen introduceren;
| Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van de w\u0133zigingen in deze standaarden mogelijk voor het eerst van toepassing zullen zijn voor het jaar 2025. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht en goedgekeurd door de EU, maar zijn nog niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening: classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend en Langlopende Verplichtingen met Convenanten (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging verduidelijkt hoe voorwaarden waaraan een entiteit binnen twaalf maanden na de verslagperiode moet voldoen, de classificatie van een verplichting be\u00efnvloeden. | Fagron zal de effecten van deze wijzigingen beoordelen en indien van toepassing verwerken. |
Aanpassingen aan IFRS 16: Leaseovereenkomsten : Leaseverplichting in een Sale and Leaseback (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging vereist dat een verkoper-lessee leaseverplichtingen die voortvloeien uit een leaseback na eerste opname zodanig waardeert dat hij geen enkel bedrag van de winst of het verlies opneemt dat betrekking heeft op het gebruiksrecht dat hij behoudt. De nieuwe vereisten verhinderen niet dat een verkoper-lessee winsten of verliezen met betrekking tot de gedeeltelijke of volledige be\u00ebindiging van een lease-overeenkomst in de winst-en-verliesrekening opneemt. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht, maar nog niet goedgekeurd door de EU en zijn nog niet verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, nog niet goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 7 Het Kasstroomoverzicht en IFRS 7 Financi\u00eble Instrumenten: Toelichtingen: Financieringsregelingen voor Leveranciers (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijziging vereist dat ondernemingen de aard en het effect van niet-geldelijke veranderingen in de boekwaarde van de financi\u00eble verplichtingen die deel uitmaken van een financieringsovereenkomst met leveranciers toelichten. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 21 De gevolgen van wisselkoerswijzigingen: Gebrek aan inwisselbaarheid (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2025 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijzigingen specificeren:
| Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De geconsolideerde jaarrekening omvat Fagron en haar dochterondernemingen. Dochterondernemingen zijn entiteiten waarover Fagron zeggenschap heeft. Fagron heeft zeggenschap over een entiteit wanneer Fagron macht heeft over de entiteit en blootgesteld is aan, of recht heeft op, variabele inkomsten van de entiteit en de mogelijkheid heeft om zijn macht uit te oefenen ten einde de hoogte van de variabele inkomsten te be\u00efnvloeden. Dochterondernemingen worden volledig geconsolideerd vanaf de datum waarop de controle wordt overgedragen naar Fagron. Ze worden niet langer geconsolideerd vanaf de datum waarop Fagron niet langer de controle heeft.
\nElke voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst aangegaan door Fagron worden gewaardeerd aan re\u00eble waarde op de acquisitiedatum. Wijzigingen in de re\u00eble waarde van de voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst zijnde een bezitting of schuld worden gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9 en in de resultatenrekening opgenomen. Voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten die als eigen vermogen zijn geclassificeerd worden niet geherwaardeerd en de afwikkeling van de verplichtingen wordt geboekt via het eigen vermogen.
\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
\nIntragroepstransacties, intragroepssaldi en niet-gerealiseerde winsten op verrichtingen tussen groepsondernemingen worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd, maar worden beschouwd als een indicator voor een bijzondere waardevermindering. Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving van dochterondernemingen zijn waar nodig gewijzigd om consistentie te verzekeren met de grondslagen die door Fagron zijn aangenomen.
\nTransacties met minderheidsbelangen die niet resulteren in een verlies van zeggenschap worden verwerkt als eigenvermogentransacties, namelijk als transacties met aandeelhouders in hun hoedanigheid van aandeelhouder. Voor aankopen uit minderheidsbelangen wordt het verschil tussen de prijs die betaald werd en het overeenstemmende verworven aandeel tegen de boekwaarde van de netto activa van de dochteronderneming opgenomen in het eigen vermogen. Winsten of verliezen uit de verkoop aan minderheidsbelangen worden ook opgenomen in het eigen vermogen.
\nPosten opgenomen in de financi\u00eble staten van alle entiteiten van Fagron worden gewaardeerd in de munt die het best aansluit bij de economische omgeving waarin de entiteit actief is (\u2018de functionele valuta\u2019). De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro, de presentatievaluta van Fagron. Om Fagron en elk van haar dochterondernemingen te consolideren, wordt de jaarrekening als volgt omgerekend:
Activa en passiva tegen de koers op het einde van de periode;
Resultatenrekening tegen de gemiddelde koers voor het jaar;
De onderdelen van het eigen vermogen tegen de historische wisselkoers.
Wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de omrekening van de netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen tegen de wisselkoers aan het einde van het jaar, worden opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen onder \u2018Cumulatieve omrekeningsverschillen\u2019.
\nTransacties in vreemde valuta worden omgerekend naar de functionele valuta aan de hand van de wisselkoersen die gelden op de transactiedatum. Winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de afwikkeling van dergelijke transacties en uit de omrekening van monetaire activa en passiva in vreemde valuta tegen de wisselkoersen aan het einde van het jaar, worden opgenomen in de resultatenrekening.
\n| \u00a0 | Balans | Resultatenrekening | ||
|---|---|---|---|---|
| \u00a0 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
US-dollar | 1,105 | 1,067 | 1,082 | 1,053 |
Braziliaanse real | 5,362 | 5,639 | 5,402 | 5,438 |
Poolse zloty | 4,340 | 4,681 | 4,542 | 4,686 |
Mexicaans peso | 18,723 | 20,856 | 19,188 | 21,189 |
Fagron presenteert de winst en (verwaterde) winst per aandeel (WPA) voor reguliere aandelen. De winst per aandeel wordt berekend door de winst of verlies van de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, te delen door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen gedurende de periode. Dividenduitkering aan aandeelhouders wordt als schuld opgenomen in de jaarrekening in de periode waarin het dividend is goedgekeurd door de aandeelhouders.
\nVoor de berekening van de verwaterde WPA wordt de winst of het verlies over de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, gecorrigeerd voor de effecten van alle verwaterende potenti\u00eble aandelen, gedeeld door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen, gebruikt in de basis WPA-berekening en het gewogen gemiddelde aantal aandelen dat zou worden uitgegeven bij de conversie van alle verwaterende potenti\u00eble gewone aandelen in gewone aandelen.
\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
\nImmateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, worden opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop als de boekwaarde hoofdzakelijk zal worden gerecupereerd door middel van een verkooptransactie dan wel via voortzetting van het gebruik van die activa.
\nOm te classificeren als vaste activa aangehouden voor verkoop dienen de volgende criteria conform IFRS 5 te zijn vervuld:
Management heeft zich verbonden aan het plan van verkoop;
Een actief programma is gestart om kopers te zoeken voor de activa;
De activa (of groepen activa die worden afgestoten) zijn per direct beschikbaar voor verkoop, rekening houdend met voor verkoop gebruikelijke voorwaarden;
Verkoop is zeer waarschijnlijk, de verwachte verkoop vindt plaats binnen 12 maanden na eerste classificatie als voor verkoop beschikbare vaste activa;
Het actief wordt tegen een redelijke prijs in de markt gezet, de prijs is in lijn met de re\u00eble waarde;
De acties voor de verkoop van de activa geven aan dat het niet waarschijnlijk is dat het plan significant gaat wijzigen of teruggetrokken wordt.
Indien Fagron zich heeft verbonden aan het plan een dochteronderneming te verkopen waardoor Fagron niet langer de controle heeft over deze dochteronderneming en er wordt voldaan aan de hierboven beschreven criteria, dan worden alle activa en verplichtingen van die dochteronderneming opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop, ongeacht of Fagron een niet controlerend belang houdt na de verkoop.
\nActiva aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop (of groepen activa die worden afgestoten), worden gewaardeerd op de laagste waarde van de oorspronkelijke boekwaarde en de re\u00eble waarde, minus de kosten om het actief te verkopen.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van Fagron dat een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt, deel uitmaakt van een enkel co\u00f6rdinatieplan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied af te stoten, of een dochteronderneming betreft die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\nDe classificatie als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit zal plaatsvinden op de datum wanneer de transactie voldoet aan de voorwaarden om opgenomen te worden als aangehouden voor verkoop of wanneer een activiteit wordt afgestoten.
\nWanneer een activiteit geclassificeerd is als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, zal het resultaat over de verslagperiode van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd worden in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn aanvulling van de vereisten voor de presentatie in de balans van groepen activa die worden afgestoten, worden vergelijkbare cijfers opgenomen in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten voor de presentatie van de resultaten van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten. Bovendien worden de netto kasstromen die toegerekend kunnen worden aan de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd.
\nMateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen de aankoopwaarde of de productiekosten, vermeerderd met direct toewijsbare kosten indien van toepassing. De afschrijving wordt pro rata temporis berekend op basis van de gebruiksduur van het actief, in overeenstemming met de volgende afschrijvingsparameters; voor inrichting en machines 3 tot 5 jaar en voor gebouwen tussen de 25 en 33 jaar. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
\nAlle activa worden lineair afgeschreven gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Wanneer een restwaarde in rekening wordt gebracht bij het berekenen van de afschrijvingen, wordt deze restwaarde jaarlijks opnieuw beoordeeld. Het \u201crecht op gebruik\u201d-activa worden afgeschreven over de kortere periode van de leaseperiode en de gebruiksduur. Wanneer het vrij zeker is dat het eigendom verworven zal worden op het einde van de leasing, wordt het \u201crecht op gebruik\u201d-activa afgeschreven over de gebruiksduur.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
\nGrondstoffen, hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde volgens de FIFO-methode of de netto realiseerbare waarde op de balansdatum, indien deze lager is. Werk in uitvoering en gereed product worden gewaardeerd tegen de productiekostprijs. Hierin zijn naast de aankoopkosten van de grondstoffen en hulpstoffen ook de productiekosten en productie overheadkosten opgenomen die direct toewijsbaar zijn aan het afzonderlijke product of de afzonderlijke productgroep.
\nHandelsvorderingen worden aanvankelijk gewaardeerd tegen transactieprijs. Na de initi\u00eble waardering worden handelsvorderingen aan geamortiseerde kost gewaardeerd. Voorzieningen worden getroffen op basis van \u201clifetime expected loss allowance\u201d voor alle klanten op basis van historisch betaalgedrag en toekomstgerichte informatie.
\nBij overdracht van handelsvorderingen aan een derde partij (door factoring) worden de handelsvorderingen niet meer op de balans erkend indien (1) het recht om kasstromen te ontvangen niet meer bestaat en (2) Fagron substantieel alle rechten en risico\u2019s heeft overgedragen.
\nGeldmiddelen en kasequivalenten omvatten contant ontvangen bedragen, deposito\u2019s die op verzoek terug betaalbaar zijn bij banken en andere kortlopende uiterst liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van drie maanden of minder, en worden bij de verwerving gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens geboekt tegen kostprijs. Aanpassingen aan de boekwaarde worden uitgevoerd wanneer de realiseerbare waarde op de balansdatum lager ligt dan de boekwaarde.
\nGewone aandelen worden opgenomen binnen het eigen vermogen. De bijkomende kosten die direct kunnen worden toegerekend aan de uitgifte van nieuwe aandelen of opties worden in mindering gebracht op het eigen vermogen, na aftrek van belastingen.
\nIndien een onderneming van Fagron het aandelenkapitaal van Fagron (ingekochte eigen aandelen) koopt, wordt de betaalde vergoeding, inclusief enige direct toerekenbare bijkomende kosten (na aftrek van inkomstenbelastingen), in mindering gebracht op het eigen vermogen dat kan worden toegerekend aan de aandeelhouders van Fagron tot de aandelen zijn geannuleerd, opnieuw zijn uitgegeven of vervreemd. Indien dergelijke aandelen vervolgens worden verkocht of opnieuw worden uitgegeven, wordt enige ontvangen vergoeding, na aftrek van enige direct toerekenbare bijkomende transactiekosten en de daarmee verband houdende belastinggevolgen, opgenomen in het eigen vermogen dat aan de aandeelhouders van Fagron kan worden toegerekend.
\nVoorzieningen voor reorganisatiekosten, juridische vorderingen, het risico van verliezen of kosten die mogelijk kunnen voortvloeien uit persoonlijke zekerheden of een zekerheid die dient als garantie van crediteuren of verplichtingen ten aanzien van derden, uit verplichtingen om vaste activa te kopen of te verkopen, uit de afwikkeling van voltooide of ontvangen bestellingen, technische garanties die verband houden met verkopen of diensten die al door Fagron zijn voltooid, niet opgeloste geschillen, boetes en sancties met betrekking tot belastingen, of ontslagvergoedingen, worden opgenomen wanneer:
Fagron een bestaande juridische of feitelijke verplichting heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden;
Het waarschijnlijker is dan niet dat er een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen; en
Het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd.
Voorzieningen voor reorganisatiekosten omvatten boetes voor de be\u00ebindiging van huurovereenkomsten en de betaling van ontslagvergoedingen aan werknemers. Voor toekomstige exploitatieverliezen worden geen voorzieningen opgenomen.
\nHet bedrag opgenomen als voorziening is de best mogelijke schatting op balansdatum van de uitgaven die vereist zijn om aan de bestaande verplichting te voldoen. De verdisconteringsvoet die gebruikt wordt om de contante waarde te bepalen, weerspiegelt de huidige marktramingen van de tijdswaarde van geld en de risico\u2019s die specifiek zijn voor de verplichting.
\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Tevens beheert Fagron een vergoedingsregeling in Performance Share Units. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in contanten op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares. De Performance Share Units worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
\nPensioenverplichtingen (23)
De ondernemingen van Fagron hebben verschillende pensioenplannen. De pensioenplannen worden gefinancierd via betalingen aan verzekeringsondernemingen, bepaald door periodieke actuari\u00eble berekeningen. Fagron beschikt zowel over toegezegde-pensioenregelingen als over toegezegde-bijdrageregelingen.
De verplichting die op de balans wordt opgenomen voor de toegezegde-pensioenregelingen is de actuele waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen minus de re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen. De verplichting wordt periodiek berekend door onafhankelijke actuarissen met behulp van de \u2018projected unit credit\u2019-methode. De actuele waarde van de verplichting wordt bepaald door de geschatte toekomstige uitstromen van kasmiddelen te verdisconteren met behulp van rentevoeten van bedrijfsobligaties van hoge kwaliteit die zijn uitgedrukt in de valuta waarin de voordelen worden betaald, en die een resterende looptijd hebben die de voorwaarden van de gerelateerde pensioenverplichting benaderen.
\nActuari\u00eble winsten en verliezen die voortvloeien uit ervaringsaanpassingen en wijzigingen in actuari\u00eble veronderstellingen worden direct, in de periode waarin ze zijn ontstaan, toegevoegd of onttrokken aan het eigen vermogen via niet-gerealiseerd resultaat.
\nVoor plannen met een vaste bijdrage doet Fagron betalingen aan verzekeringsmaatschappijen. Na betaling van de bijdragen heeft Fagron geen verdere verplichtingen. Bijdragen aan plannen met een vaste bijdrage worden opgenomen als kosten in de resultatenrekening wanneer ze zich voordoen.
\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
\nFagron hanteert het vijfstappen-model om opbrengsten te erkennen die volgen uit verkopen aan klanten. De opbrengst wordt erkend tegen de waarde die we verwachten te ontvangen voor de levering van de goederen of diensten. Eventuele verplichtingen gerelateerd aan deze verkopen worden hier in mindering op gebracht. Contracten voor het verkopen van goederen aan klanten hebben slechts \u00e9\u00e9n prestatie verplichting.
\nVerkopen van goederen worden opgenomen wanneer de controle over de goederen overgedragen is aan de klant, de klant de goederen heeft aanvaard en de inbaarheid van de gerelateerde vorderingen waarschijnlijk is. Dit is normaliter het geval op moment van levering van de goederen. Verkopen van diensten worden opgenomen in de verslagperiode waarin de diensten zijn geleverd.
\nIFRS 8 definieert een operationeel segment als:
Een onderdeel van een onderneming waar inkomsten worden gegenereerd en uitgaven plaatsvinden;
Waarbij de operationele resultaten regelmatig worden geanalyseerd door het besluitvormende orgaan (Chief Operating Decision Maker) om beslissingen te nemen over de allocatie van middelen naar het segment en de beoordeling van de prestaties; en
Waarvoor concrete financi\u00eble informatie beschikbaar is.
Fagron bepaalt en presenteert operationele segmenten op basis van de informatie die intern wordt verstrekt aan het uitvoerend managementteam, het besluitvormende orgaan van Fagron. Een operationeel segment is een groep van activa en activiteiten dat zich bezighoudt met het leveren van producten of diensten die de basis vormen van de interne rapportering aan het uitvoerend managementteam van Fagron.
\nDe rapportagestructuur en presentatie van de financi\u00eble resultaten per segment van Fagron zijn in lijn met de wijze waarop de onderneming wordt aangestuurd. De financi\u00eble informatie van de Fagron segmenten verstrekt aan het uitvoerend managementteam is opgesplitst in Fagron EMEA (Europa, Midden-Oosten en Afrika), Fagron Noord-Amerika en Fagron Latijns-Amerika.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-327": { "value": "\nDe belangrijkste waarderingsregels die zijn toegepast bij de opstelling van deze geconsolideerde jaarrekening worden hieronder uiteengezet. Deze grondslagen zijn consistent toegepast door alle geconsolideerde entiteiten, inclusief dochterondernemingen, op alle gepresenteerde jaren, tenzij anders vermeld.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron is opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapportering Standaarden (IFRS) zoals aanvaard door de Europese Unie (EU). De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld op basis van de historische kostprijsgrondslag, met uitzondering van financi\u00eble afgeleide instrumenten en voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten welke tegen re\u00eble waarde worden opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron NV en haar dochterondernemingen voor het volledige jaar 2023 is opgesteld op basis van continu\u00efteit, wat inhoudt dat ervan uitgegaan wordt dat de onderneming aan haar verplichtingen kan blijven voldoen wanneer deze opeisbaar worden in de nabije toekomst.
\nDe volgende wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023 en zijn goedgekeurd door de EU.
\nGepubliceerd, verplicht en goedgekeurd door de EU | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
IFRS 17 Verzekeringscontracten | IFRS 17 vereist dat verzekeringsverplichtingen worden gewaardeerd tegen de huidige vervullingswaarde en biedt een meer uniforme aanpak voor de waardering en presentatie van alle verzekeringscontracten. Deze vereisten zijn bedoeld om te komen tot een consistente, op principes gebaseerde verslaggeving voor verzekeringscontracten. IFRS 17 vervangt IFRS 4 Verzekeringscontracten per 1 januari 2023. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IFRS 17 Verzekeringscontracten: initi\u00eble toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 Vergelijkende info | De wijziging herziet de vaste vervaldatum voor de tijdelijke vrijstelling in IFRS 4 Verzekeringscontracten voor de toepassing van IFRS 9 Financi\u00eble instrumenten. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening en IFRS Practice Statement 2: Toelichting van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving | De wijzigingen vereisen dat een entiteit haar materi\u00eble grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving vermeldt in plaats van haar belangrijkste grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. Verdere wijzigingen leggen uit hoe een entiteit een belangrijke grondslag voor financi\u00eble verslaggeving kan identificeren. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten: Definitie van schattingen | De aanpassingen vervangen de definitie van een schattingswijziging door een definitie van schattingen. Volgens de nieuwe definitie zijn boekhoudkundige schattingen \"monetaire bedragen in de jaarrekening die onderhevig zijn aan meetonzekerheden\". De wijzigingen verduidelijken dat een schattingswijziging als gevolg van nieuwe informatie of nieuwe ontwikkelingen niet de correctie van een fout is. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en passiva die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele transactie | Wijzigingen in IAS 12 Winstbelastingen heeft betrekking op: de vrijstelling voor eerste opname is niet van toepassing op transacties waarbij gelijke bedragen aan verrekenbare en belastbare tijdelijke verschillen ontstaan bij eerste opname. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Internationale belastinghervorming \u2013 Pijler Twee Modelregels (onmiddellijk toepasbaar \u2013 toelichtingen zijn vereist voor boekjaren op of na 1 januari 2023) | De wijzigingen introduceren;
| Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van de w\u0133zigingen in deze standaarden mogelijk voor het eerst van toepassing zullen zijn voor het jaar 2025. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht en goedgekeurd door de EU, maar zijn nog niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening: classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend en Langlopende Verplichtingen met Convenanten (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging verduidelijkt hoe voorwaarden waaraan een entiteit binnen twaalf maanden na de verslagperiode moet voldoen, de classificatie van een verplichting be\u00efnvloeden. | Fagron zal de effecten van deze wijzigingen beoordelen en indien van toepassing verwerken. |
Aanpassingen aan IFRS 16: Leaseovereenkomsten : Leaseverplichting in een Sale and Leaseback (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging vereist dat een verkoper-lessee leaseverplichtingen die voortvloeien uit een leaseback na eerste opname zodanig waardeert dat hij geen enkel bedrag van de winst of het verlies opneemt dat betrekking heeft op het gebruiksrecht dat hij behoudt. De nieuwe vereisten verhinderen niet dat een verkoper-lessee winsten of verliezen met betrekking tot de gedeeltelijke of volledige be\u00ebindiging van een lease-overeenkomst in de winst-en-verliesrekening opneemt. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht, maar nog niet goedgekeurd door de EU en zijn nog niet verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, nog niet goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 7 Het Kasstroomoverzicht en IFRS 7 Financi\u00eble Instrumenten: Toelichtingen: Financieringsregelingen voor Leveranciers (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijziging vereist dat ondernemingen de aard en het effect van niet-geldelijke veranderingen in de boekwaarde van de financi\u00eble verplichtingen die deel uitmaken van een financieringsovereenkomst met leveranciers toelichten. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 21 De gevolgen van wisselkoerswijzigingen: Gebrek aan inwisselbaarheid (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2025 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijzigingen specificeren:
| Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De geconsolideerde jaarrekening omvat Fagron en haar dochterondernemingen. Dochterondernemingen zijn entiteiten waarover Fagron zeggenschap heeft. Fagron heeft zeggenschap over een entiteit wanneer Fagron macht heeft over de entiteit en blootgesteld is aan, of recht heeft op, variabele inkomsten van de entiteit en de mogelijkheid heeft om zijn macht uit te oefenen ten einde de hoogte van de variabele inkomsten te be\u00efnvloeden. Dochterondernemingen worden volledig geconsolideerd vanaf de datum waarop de controle wordt overgedragen naar Fagron. Ze worden niet langer geconsolideerd vanaf de datum waarop Fagron niet langer de controle heeft.
\nElke voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst aangegaan door Fagron worden gewaardeerd aan re\u00eble waarde op de acquisitiedatum. Wijzigingen in de re\u00eble waarde van de voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst zijnde een bezitting of schuld worden gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9 en in de resultatenrekening opgenomen. Voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten die als eigen vermogen zijn geclassificeerd worden niet geherwaardeerd en de afwikkeling van de verplichtingen wordt geboekt via het eigen vermogen.
\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
\nIntragroepstransacties, intragroepssaldi en niet-gerealiseerde winsten op verrichtingen tussen groepsondernemingen worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd, maar worden beschouwd als een indicator voor een bijzondere waardevermindering. Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving van dochterondernemingen zijn waar nodig gewijzigd om consistentie te verzekeren met de grondslagen die door Fagron zijn aangenomen.
\nTransacties met minderheidsbelangen die niet resulteren in een verlies van zeggenschap worden verwerkt als eigenvermogentransacties, namelijk als transacties met aandeelhouders in hun hoedanigheid van aandeelhouder. Voor aankopen uit minderheidsbelangen wordt het verschil tussen de prijs die betaald werd en het overeenstemmende verworven aandeel tegen de boekwaarde van de netto activa van de dochteronderneming opgenomen in het eigen vermogen. Winsten of verliezen uit de verkoop aan minderheidsbelangen worden ook opgenomen in het eigen vermogen.
\nPosten opgenomen in de financi\u00eble staten van alle entiteiten van Fagron worden gewaardeerd in de munt die het best aansluit bij de economische omgeving waarin de entiteit actief is (\u2018de functionele valuta\u2019). De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro, de presentatievaluta van Fagron. Om Fagron en elk van haar dochterondernemingen te consolideren, wordt de jaarrekening als volgt omgerekend:
Activa en passiva tegen de koers op het einde van de periode;
Resultatenrekening tegen de gemiddelde koers voor het jaar;
De onderdelen van het eigen vermogen tegen de historische wisselkoers.
Wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de omrekening van de netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen tegen de wisselkoers aan het einde van het jaar, worden opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen onder \u2018Cumulatieve omrekeningsverschillen\u2019.
\nTransacties in vreemde valuta worden omgerekend naar de functionele valuta aan de hand van de wisselkoersen die gelden op de transactiedatum. Winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de afwikkeling van dergelijke transacties en uit de omrekening van monetaire activa en passiva in vreemde valuta tegen de wisselkoersen aan het einde van het jaar, worden opgenomen in de resultatenrekening.
\n| \u00a0 | Balans | Resultatenrekening | ||
|---|---|---|---|---|
| \u00a0 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
US-dollar | 1,105 | 1,067 | 1,082 | 1,053 |
Braziliaanse real | 5,362 | 5,639 | 5,402 | 5,438 |
Poolse zloty | 4,340 | 4,681 | 4,542 | 4,686 |
Mexicaans peso | 18,723 | 20,856 | 19,188 | 21,189 |
Fagron presenteert de winst en (verwaterde) winst per aandeel (WPA) voor reguliere aandelen. De winst per aandeel wordt berekend door de winst of verlies van de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, te delen door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen gedurende de periode. Dividenduitkering aan aandeelhouders wordt als schuld opgenomen in de jaarrekening in de periode waarin het dividend is goedgekeurd door de aandeelhouders.
\nVoor de berekening van de verwaterde WPA wordt de winst of het verlies over de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, gecorrigeerd voor de effecten van alle verwaterende potenti\u00eble aandelen, gedeeld door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen, gebruikt in de basis WPA-berekening en het gewogen gemiddelde aantal aandelen dat zou worden uitgegeven bij de conversie van alle verwaterende potenti\u00eble gewone aandelen in gewone aandelen.
\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
\nImmateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, worden opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop als de boekwaarde hoofdzakelijk zal worden gerecupereerd door middel van een verkooptransactie dan wel via voortzetting van het gebruik van die activa.
\nOm te classificeren als vaste activa aangehouden voor verkoop dienen de volgende criteria conform IFRS 5 te zijn vervuld:
Management heeft zich verbonden aan het plan van verkoop;
Een actief programma is gestart om kopers te zoeken voor de activa;
De activa (of groepen activa die worden afgestoten) zijn per direct beschikbaar voor verkoop, rekening houdend met voor verkoop gebruikelijke voorwaarden;
Verkoop is zeer waarschijnlijk, de verwachte verkoop vindt plaats binnen 12 maanden na eerste classificatie als voor verkoop beschikbare vaste activa;
Het actief wordt tegen een redelijke prijs in de markt gezet, de prijs is in lijn met de re\u00eble waarde;
De acties voor de verkoop van de activa geven aan dat het niet waarschijnlijk is dat het plan significant gaat wijzigen of teruggetrokken wordt.
Indien Fagron zich heeft verbonden aan het plan een dochteronderneming te verkopen waardoor Fagron niet langer de controle heeft over deze dochteronderneming en er wordt voldaan aan de hierboven beschreven criteria, dan worden alle activa en verplichtingen van die dochteronderneming opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop, ongeacht of Fagron een niet controlerend belang houdt na de verkoop.
\nActiva aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop (of groepen activa die worden afgestoten), worden gewaardeerd op de laagste waarde van de oorspronkelijke boekwaarde en de re\u00eble waarde, minus de kosten om het actief te verkopen.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van Fagron dat een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt, deel uitmaakt van een enkel co\u00f6rdinatieplan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied af te stoten, of een dochteronderneming betreft die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\nDe classificatie als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit zal plaatsvinden op de datum wanneer de transactie voldoet aan de voorwaarden om opgenomen te worden als aangehouden voor verkoop of wanneer een activiteit wordt afgestoten.
\nWanneer een activiteit geclassificeerd is als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, zal het resultaat over de verslagperiode van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd worden in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn aanvulling van de vereisten voor de presentatie in de balans van groepen activa die worden afgestoten, worden vergelijkbare cijfers opgenomen in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten voor de presentatie van de resultaten van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten. Bovendien worden de netto kasstromen die toegerekend kunnen worden aan de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd.
\nMateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen de aankoopwaarde of de productiekosten, vermeerderd met direct toewijsbare kosten indien van toepassing. De afschrijving wordt pro rata temporis berekend op basis van de gebruiksduur van het actief, in overeenstemming met de volgende afschrijvingsparameters; voor inrichting en machines 3 tot 5 jaar en voor gebouwen tussen de 25 en 33 jaar. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
\nAlle activa worden lineair afgeschreven gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Wanneer een restwaarde in rekening wordt gebracht bij het berekenen van de afschrijvingen, wordt deze restwaarde jaarlijks opnieuw beoordeeld. Het \u201crecht op gebruik\u201d-activa worden afgeschreven over de kortere periode van de leaseperiode en de gebruiksduur. Wanneer het vrij zeker is dat het eigendom verworven zal worden op het einde van de leasing, wordt het \u201crecht op gebruik\u201d-activa afgeschreven over de gebruiksduur.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
\nGrondstoffen, hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde volgens de FIFO-methode of de netto realiseerbare waarde op de balansdatum, indien deze lager is. Werk in uitvoering en gereed product worden gewaardeerd tegen de productiekostprijs. Hierin zijn naast de aankoopkosten van de grondstoffen en hulpstoffen ook de productiekosten en productie overheadkosten opgenomen die direct toewijsbaar zijn aan het afzonderlijke product of de afzonderlijke productgroep.
\nHandelsvorderingen worden aanvankelijk gewaardeerd tegen transactieprijs. Na de initi\u00eble waardering worden handelsvorderingen aan geamortiseerde kost gewaardeerd. Voorzieningen worden getroffen op basis van \u201clifetime expected loss allowance\u201d voor alle klanten op basis van historisch betaalgedrag en toekomstgerichte informatie.
\nBij overdracht van handelsvorderingen aan een derde partij (door factoring) worden de handelsvorderingen niet meer op de balans erkend indien (1) het recht om kasstromen te ontvangen niet meer bestaat en (2) Fagron substantieel alle rechten en risico\u2019s heeft overgedragen.
\nGeldmiddelen en kasequivalenten omvatten contant ontvangen bedragen, deposito\u2019s die op verzoek terug betaalbaar zijn bij banken en andere kortlopende uiterst liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van drie maanden of minder, en worden bij de verwerving gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens geboekt tegen kostprijs. Aanpassingen aan de boekwaarde worden uitgevoerd wanneer de realiseerbare waarde op de balansdatum lager ligt dan de boekwaarde.
\nGewone aandelen worden opgenomen binnen het eigen vermogen. De bijkomende kosten die direct kunnen worden toegerekend aan de uitgifte van nieuwe aandelen of opties worden in mindering gebracht op het eigen vermogen, na aftrek van belastingen.
\nIndien een onderneming van Fagron het aandelenkapitaal van Fagron (ingekochte eigen aandelen) koopt, wordt de betaalde vergoeding, inclusief enige direct toerekenbare bijkomende kosten (na aftrek van inkomstenbelastingen), in mindering gebracht op het eigen vermogen dat kan worden toegerekend aan de aandeelhouders van Fagron tot de aandelen zijn geannuleerd, opnieuw zijn uitgegeven of vervreemd. Indien dergelijke aandelen vervolgens worden verkocht of opnieuw worden uitgegeven, wordt enige ontvangen vergoeding, na aftrek van enige direct toerekenbare bijkomende transactiekosten en de daarmee verband houdende belastinggevolgen, opgenomen in het eigen vermogen dat aan de aandeelhouders van Fagron kan worden toegerekend.
\nVoorzieningen voor reorganisatiekosten, juridische vorderingen, het risico van verliezen of kosten die mogelijk kunnen voortvloeien uit persoonlijke zekerheden of een zekerheid die dient als garantie van crediteuren of verplichtingen ten aanzien van derden, uit verplichtingen om vaste activa te kopen of te verkopen, uit de afwikkeling van voltooide of ontvangen bestellingen, technische garanties die verband houden met verkopen of diensten die al door Fagron zijn voltooid, niet opgeloste geschillen, boetes en sancties met betrekking tot belastingen, of ontslagvergoedingen, worden opgenomen wanneer:
Fagron een bestaande juridische of feitelijke verplichting heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden;
Het waarschijnlijker is dan niet dat er een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen; en
Het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd.
Voorzieningen voor reorganisatiekosten omvatten boetes voor de be\u00ebindiging van huurovereenkomsten en de betaling van ontslagvergoedingen aan werknemers. Voor toekomstige exploitatieverliezen worden geen voorzieningen opgenomen.
\nHet bedrag opgenomen als voorziening is de best mogelijke schatting op balansdatum van de uitgaven die vereist zijn om aan de bestaande verplichting te voldoen. De verdisconteringsvoet die gebruikt wordt om de contante waarde te bepalen, weerspiegelt de huidige marktramingen van de tijdswaarde van geld en de risico\u2019s die specifiek zijn voor de verplichting.
\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Tevens beheert Fagron een vergoedingsregeling in Performance Share Units. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in contanten op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares. De Performance Share Units worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
\nPensioenverplichtingen (23)
De ondernemingen van Fagron hebben verschillende pensioenplannen. De pensioenplannen worden gefinancierd via betalingen aan verzekeringsondernemingen, bepaald door periodieke actuari\u00eble berekeningen. Fagron beschikt zowel over toegezegde-pensioenregelingen als over toegezegde-bijdrageregelingen.
De verplichting die op de balans wordt opgenomen voor de toegezegde-pensioenregelingen is de actuele waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen minus de re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen. De verplichting wordt periodiek berekend door onafhankelijke actuarissen met behulp van de \u2018projected unit credit\u2019-methode. De actuele waarde van de verplichting wordt bepaald door de geschatte toekomstige uitstromen van kasmiddelen te verdisconteren met behulp van rentevoeten van bedrijfsobligaties van hoge kwaliteit die zijn uitgedrukt in de valuta waarin de voordelen worden betaald, en die een resterende looptijd hebben die de voorwaarden van de gerelateerde pensioenverplichting benaderen.
\nActuari\u00eble winsten en verliezen die voortvloeien uit ervaringsaanpassingen en wijzigingen in actuari\u00eble veronderstellingen worden direct, in de periode waarin ze zijn ontstaan, toegevoegd of onttrokken aan het eigen vermogen via niet-gerealiseerd resultaat.
\nVoor plannen met een vaste bijdrage doet Fagron betalingen aan verzekeringsmaatschappijen. Na betaling van de bijdragen heeft Fagron geen verdere verplichtingen. Bijdragen aan plannen met een vaste bijdrage worden opgenomen als kosten in de resultatenrekening wanneer ze zich voordoen.
\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
\nFagron hanteert het vijfstappen-model om opbrengsten te erkennen die volgen uit verkopen aan klanten. De opbrengst wordt erkend tegen de waarde die we verwachten te ontvangen voor de levering van de goederen of diensten. Eventuele verplichtingen gerelateerd aan deze verkopen worden hier in mindering op gebracht. Contracten voor het verkopen van goederen aan klanten hebben slechts \u00e9\u00e9n prestatie verplichting.
\nVerkopen van goederen worden opgenomen wanneer de controle over de goederen overgedragen is aan de klant, de klant de goederen heeft aanvaard en de inbaarheid van de gerelateerde vorderingen waarschijnlijk is. Dit is normaliter het geval op moment van levering van de goederen. Verkopen van diensten worden opgenomen in de verslagperiode waarin de diensten zijn geleverd.
\nIFRS 8 definieert een operationeel segment als:
Een onderdeel van een onderneming waar inkomsten worden gegenereerd en uitgaven plaatsvinden;
Waarbij de operationele resultaten regelmatig worden geanalyseerd door het besluitvormende orgaan (Chief Operating Decision Maker) om beslissingen te nemen over de allocatie van middelen naar het segment en de beoordeling van de prestaties; en
Waarvoor concrete financi\u00eble informatie beschikbaar is.
Fagron bepaalt en presenteert operationele segmenten op basis van de informatie die intern wordt verstrekt aan het uitvoerend managementteam, het besluitvormende orgaan van Fagron. Een operationeel segment is een groep van activa en activiteiten dat zich bezighoudt met het leveren van producten of diensten die de basis vormen van de interne rapportering aan het uitvoerend managementteam van Fagron.
\nDe rapportagestructuur en presentatie van de financi\u00eble resultaten per segment van Fagron zijn in lijn met de wijze waarop de onderneming wordt aangestuurd. De financi\u00eble informatie van de Fagron segmenten verstrekt aan het uitvoerend managementteam is opgesplitst in Fagron EMEA (Europa, Midden-Oosten en Afrika), Fagron Noord-Amerika en Fagron Latijns-Amerika.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-328": { "value": "\nDe belangrijkste waarderingsregels die zijn toegepast bij de opstelling van deze geconsolideerde jaarrekening worden hieronder uiteengezet. Deze grondslagen zijn consistent toegepast door alle geconsolideerde entiteiten, inclusief dochterondernemingen, op alle gepresenteerde jaren, tenzij anders vermeld.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron is opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapportering Standaarden (IFRS) zoals aanvaard door de Europese Unie (EU). De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld op basis van de historische kostprijsgrondslag, met uitzondering van financi\u00eble afgeleide instrumenten en voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten welke tegen re\u00eble waarde worden opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron NV en haar dochterondernemingen voor het volledige jaar 2023 is opgesteld op basis van continu\u00efteit, wat inhoudt dat ervan uitgegaan wordt dat de onderneming aan haar verplichtingen kan blijven voldoen wanneer deze opeisbaar worden in de nabije toekomst.
\nDe volgende wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023 en zijn goedgekeurd door de EU.
\nGepubliceerd, verplicht en goedgekeurd door de EU | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
IFRS 17 Verzekeringscontracten | IFRS 17 vereist dat verzekeringsverplichtingen worden gewaardeerd tegen de huidige vervullingswaarde en biedt een meer uniforme aanpak voor de waardering en presentatie van alle verzekeringscontracten. Deze vereisten zijn bedoeld om te komen tot een consistente, op principes gebaseerde verslaggeving voor verzekeringscontracten. IFRS 17 vervangt IFRS 4 Verzekeringscontracten per 1 januari 2023. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IFRS 17 Verzekeringscontracten: initi\u00eble toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 Vergelijkende info | De wijziging herziet de vaste vervaldatum voor de tijdelijke vrijstelling in IFRS 4 Verzekeringscontracten voor de toepassing van IFRS 9 Financi\u00eble instrumenten. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening en IFRS Practice Statement 2: Toelichting van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving | De wijzigingen vereisen dat een entiteit haar materi\u00eble grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving vermeldt in plaats van haar belangrijkste grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. Verdere wijzigingen leggen uit hoe een entiteit een belangrijke grondslag voor financi\u00eble verslaggeving kan identificeren. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten: Definitie van schattingen | De aanpassingen vervangen de definitie van een schattingswijziging door een definitie van schattingen. Volgens de nieuwe definitie zijn boekhoudkundige schattingen \"monetaire bedragen in de jaarrekening die onderhevig zijn aan meetonzekerheden\". De wijzigingen verduidelijken dat een schattingswijziging als gevolg van nieuwe informatie of nieuwe ontwikkelingen niet de correctie van een fout is. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en passiva die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele transactie | Wijzigingen in IAS 12 Winstbelastingen heeft betrekking op: de vrijstelling voor eerste opname is niet van toepassing op transacties waarbij gelijke bedragen aan verrekenbare en belastbare tijdelijke verschillen ontstaan bij eerste opname. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Internationale belastinghervorming \u2013 Pijler Twee Modelregels (onmiddellijk toepasbaar \u2013 toelichtingen zijn vereist voor boekjaren op of na 1 januari 2023) | De wijzigingen introduceren;
| Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van de w\u0133zigingen in deze standaarden mogelijk voor het eerst van toepassing zullen zijn voor het jaar 2025. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht en goedgekeurd door de EU, maar zijn nog niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening: classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend en Langlopende Verplichtingen met Convenanten (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging verduidelijkt hoe voorwaarden waaraan een entiteit binnen twaalf maanden na de verslagperiode moet voldoen, de classificatie van een verplichting be\u00efnvloeden. | Fagron zal de effecten van deze wijzigingen beoordelen en indien van toepassing verwerken. |
Aanpassingen aan IFRS 16: Leaseovereenkomsten : Leaseverplichting in een Sale and Leaseback (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging vereist dat een verkoper-lessee leaseverplichtingen die voortvloeien uit een leaseback na eerste opname zodanig waardeert dat hij geen enkel bedrag van de winst of het verlies opneemt dat betrekking heeft op het gebruiksrecht dat hij behoudt. De nieuwe vereisten verhinderen niet dat een verkoper-lessee winsten of verliezen met betrekking tot de gedeeltelijke of volledige be\u00ebindiging van een lease-overeenkomst in de winst-en-verliesrekening opneemt. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht, maar nog niet goedgekeurd door de EU en zijn nog niet verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, nog niet goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 7 Het Kasstroomoverzicht en IFRS 7 Financi\u00eble Instrumenten: Toelichtingen: Financieringsregelingen voor Leveranciers (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijziging vereist dat ondernemingen de aard en het effect van niet-geldelijke veranderingen in de boekwaarde van de financi\u00eble verplichtingen die deel uitmaken van een financieringsovereenkomst met leveranciers toelichten. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 21 De gevolgen van wisselkoerswijzigingen: Gebrek aan inwisselbaarheid (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2025 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijzigingen specificeren:
| Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De geconsolideerde jaarrekening omvat Fagron en haar dochterondernemingen. Dochterondernemingen zijn entiteiten waarover Fagron zeggenschap heeft. Fagron heeft zeggenschap over een entiteit wanneer Fagron macht heeft over de entiteit en blootgesteld is aan, of recht heeft op, variabele inkomsten van de entiteit en de mogelijkheid heeft om zijn macht uit te oefenen ten einde de hoogte van de variabele inkomsten te be\u00efnvloeden. Dochterondernemingen worden volledig geconsolideerd vanaf de datum waarop de controle wordt overgedragen naar Fagron. Ze worden niet langer geconsolideerd vanaf de datum waarop Fagron niet langer de controle heeft.
\nElke voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst aangegaan door Fagron worden gewaardeerd aan re\u00eble waarde op de acquisitiedatum. Wijzigingen in de re\u00eble waarde van de voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst zijnde een bezitting of schuld worden gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9 en in de resultatenrekening opgenomen. Voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten die als eigen vermogen zijn geclassificeerd worden niet geherwaardeerd en de afwikkeling van de verplichtingen wordt geboekt via het eigen vermogen.
\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
\nIntragroepstransacties, intragroepssaldi en niet-gerealiseerde winsten op verrichtingen tussen groepsondernemingen worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd, maar worden beschouwd als een indicator voor een bijzondere waardevermindering. Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving van dochterondernemingen zijn waar nodig gewijzigd om consistentie te verzekeren met de grondslagen die door Fagron zijn aangenomen.
\nTransacties met minderheidsbelangen die niet resulteren in een verlies van zeggenschap worden verwerkt als eigenvermogentransacties, namelijk als transacties met aandeelhouders in hun hoedanigheid van aandeelhouder. Voor aankopen uit minderheidsbelangen wordt het verschil tussen de prijs die betaald werd en het overeenstemmende verworven aandeel tegen de boekwaarde van de netto activa van de dochteronderneming opgenomen in het eigen vermogen. Winsten of verliezen uit de verkoop aan minderheidsbelangen worden ook opgenomen in het eigen vermogen.
\nPosten opgenomen in de financi\u00eble staten van alle entiteiten van Fagron worden gewaardeerd in de munt die het best aansluit bij de economische omgeving waarin de entiteit actief is (\u2018de functionele valuta\u2019). De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro, de presentatievaluta van Fagron. Om Fagron en elk van haar dochterondernemingen te consolideren, wordt de jaarrekening als volgt omgerekend:
Activa en passiva tegen de koers op het einde van de periode;
Resultatenrekening tegen de gemiddelde koers voor het jaar;
De onderdelen van het eigen vermogen tegen de historische wisselkoers.
Wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de omrekening van de netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen tegen de wisselkoers aan het einde van het jaar, worden opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen onder \u2018Cumulatieve omrekeningsverschillen\u2019.
\nTransacties in vreemde valuta worden omgerekend naar de functionele valuta aan de hand van de wisselkoersen die gelden op de transactiedatum. Winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de afwikkeling van dergelijke transacties en uit de omrekening van monetaire activa en passiva in vreemde valuta tegen de wisselkoersen aan het einde van het jaar, worden opgenomen in de resultatenrekening.
\n| \u00a0 | Balans | Resultatenrekening | ||
|---|---|---|---|---|
| \u00a0 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
US-dollar | 1,105 | 1,067 | 1,082 | 1,053 |
Braziliaanse real | 5,362 | 5,639 | 5,402 | 5,438 |
Poolse zloty | 4,340 | 4,681 | 4,542 | 4,686 |
Mexicaans peso | 18,723 | 20,856 | 19,188 | 21,189 |
Fagron presenteert de winst en (verwaterde) winst per aandeel (WPA) voor reguliere aandelen. De winst per aandeel wordt berekend door de winst of verlies van de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, te delen door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen gedurende de periode. Dividenduitkering aan aandeelhouders wordt als schuld opgenomen in de jaarrekening in de periode waarin het dividend is goedgekeurd door de aandeelhouders.
\nVoor de berekening van de verwaterde WPA wordt de winst of het verlies over de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, gecorrigeerd voor de effecten van alle verwaterende potenti\u00eble aandelen, gedeeld door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen, gebruikt in de basis WPA-berekening en het gewogen gemiddelde aantal aandelen dat zou worden uitgegeven bij de conversie van alle verwaterende potenti\u00eble gewone aandelen in gewone aandelen.
\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
\nImmateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, worden opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop als de boekwaarde hoofdzakelijk zal worden gerecupereerd door middel van een verkooptransactie dan wel via voortzetting van het gebruik van die activa.
\nOm te classificeren als vaste activa aangehouden voor verkoop dienen de volgende criteria conform IFRS 5 te zijn vervuld:
Management heeft zich verbonden aan het plan van verkoop;
Een actief programma is gestart om kopers te zoeken voor de activa;
De activa (of groepen activa die worden afgestoten) zijn per direct beschikbaar voor verkoop, rekening houdend met voor verkoop gebruikelijke voorwaarden;
Verkoop is zeer waarschijnlijk, de verwachte verkoop vindt plaats binnen 12 maanden na eerste classificatie als voor verkoop beschikbare vaste activa;
Het actief wordt tegen een redelijke prijs in de markt gezet, de prijs is in lijn met de re\u00eble waarde;
De acties voor de verkoop van de activa geven aan dat het niet waarschijnlijk is dat het plan significant gaat wijzigen of teruggetrokken wordt.
Indien Fagron zich heeft verbonden aan het plan een dochteronderneming te verkopen waardoor Fagron niet langer de controle heeft over deze dochteronderneming en er wordt voldaan aan de hierboven beschreven criteria, dan worden alle activa en verplichtingen van die dochteronderneming opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop, ongeacht of Fagron een niet controlerend belang houdt na de verkoop.
\nActiva aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop (of groepen activa die worden afgestoten), worden gewaardeerd op de laagste waarde van de oorspronkelijke boekwaarde en de re\u00eble waarde, minus de kosten om het actief te verkopen.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van Fagron dat een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt, deel uitmaakt van een enkel co\u00f6rdinatieplan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied af te stoten, of een dochteronderneming betreft die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\nDe classificatie als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit zal plaatsvinden op de datum wanneer de transactie voldoet aan de voorwaarden om opgenomen te worden als aangehouden voor verkoop of wanneer een activiteit wordt afgestoten.
\nWanneer een activiteit geclassificeerd is als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, zal het resultaat over de verslagperiode van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd worden in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn aanvulling van de vereisten voor de presentatie in de balans van groepen activa die worden afgestoten, worden vergelijkbare cijfers opgenomen in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten voor de presentatie van de resultaten van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten. Bovendien worden de netto kasstromen die toegerekend kunnen worden aan de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd.
\nMateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen de aankoopwaarde of de productiekosten, vermeerderd met direct toewijsbare kosten indien van toepassing. De afschrijving wordt pro rata temporis berekend op basis van de gebruiksduur van het actief, in overeenstemming met de volgende afschrijvingsparameters; voor inrichting en machines 3 tot 5 jaar en voor gebouwen tussen de 25 en 33 jaar. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
\nAlle activa worden lineair afgeschreven gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Wanneer een restwaarde in rekening wordt gebracht bij het berekenen van de afschrijvingen, wordt deze restwaarde jaarlijks opnieuw beoordeeld. Het \u201crecht op gebruik\u201d-activa worden afgeschreven over de kortere periode van de leaseperiode en de gebruiksduur. Wanneer het vrij zeker is dat het eigendom verworven zal worden op het einde van de leasing, wordt het \u201crecht op gebruik\u201d-activa afgeschreven over de gebruiksduur.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
\nGrondstoffen, hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde volgens de FIFO-methode of de netto realiseerbare waarde op de balansdatum, indien deze lager is. Werk in uitvoering en gereed product worden gewaardeerd tegen de productiekostprijs. Hierin zijn naast de aankoopkosten van de grondstoffen en hulpstoffen ook de productiekosten en productie overheadkosten opgenomen die direct toewijsbaar zijn aan het afzonderlijke product of de afzonderlijke productgroep.
\nHandelsvorderingen worden aanvankelijk gewaardeerd tegen transactieprijs. Na de initi\u00eble waardering worden handelsvorderingen aan geamortiseerde kost gewaardeerd. Voorzieningen worden getroffen op basis van \u201clifetime expected loss allowance\u201d voor alle klanten op basis van historisch betaalgedrag en toekomstgerichte informatie.
\nBij overdracht van handelsvorderingen aan een derde partij (door factoring) worden de handelsvorderingen niet meer op de balans erkend indien (1) het recht om kasstromen te ontvangen niet meer bestaat en (2) Fagron substantieel alle rechten en risico\u2019s heeft overgedragen.
\nGeldmiddelen en kasequivalenten omvatten contant ontvangen bedragen, deposito\u2019s die op verzoek terug betaalbaar zijn bij banken en andere kortlopende uiterst liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van drie maanden of minder, en worden bij de verwerving gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens geboekt tegen kostprijs. Aanpassingen aan de boekwaarde worden uitgevoerd wanneer de realiseerbare waarde op de balansdatum lager ligt dan de boekwaarde.
\nGewone aandelen worden opgenomen binnen het eigen vermogen. De bijkomende kosten die direct kunnen worden toegerekend aan de uitgifte van nieuwe aandelen of opties worden in mindering gebracht op het eigen vermogen, na aftrek van belastingen.
\nIndien een onderneming van Fagron het aandelenkapitaal van Fagron (ingekochte eigen aandelen) koopt, wordt de betaalde vergoeding, inclusief enige direct toerekenbare bijkomende kosten (na aftrek van inkomstenbelastingen), in mindering gebracht op het eigen vermogen dat kan worden toegerekend aan de aandeelhouders van Fagron tot de aandelen zijn geannuleerd, opnieuw zijn uitgegeven of vervreemd. Indien dergelijke aandelen vervolgens worden verkocht of opnieuw worden uitgegeven, wordt enige ontvangen vergoeding, na aftrek van enige direct toerekenbare bijkomende transactiekosten en de daarmee verband houdende belastinggevolgen, opgenomen in het eigen vermogen dat aan de aandeelhouders van Fagron kan worden toegerekend.
\nVoorzieningen voor reorganisatiekosten, juridische vorderingen, het risico van verliezen of kosten die mogelijk kunnen voortvloeien uit persoonlijke zekerheden of een zekerheid die dient als garantie van crediteuren of verplichtingen ten aanzien van derden, uit verplichtingen om vaste activa te kopen of te verkopen, uit de afwikkeling van voltooide of ontvangen bestellingen, technische garanties die verband houden met verkopen of diensten die al door Fagron zijn voltooid, niet opgeloste geschillen, boetes en sancties met betrekking tot belastingen, of ontslagvergoedingen, worden opgenomen wanneer:
Fagron een bestaande juridische of feitelijke verplichting heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden;
Het waarschijnlijker is dan niet dat er een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen; en
Het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd.
Voorzieningen voor reorganisatiekosten omvatten boetes voor de be\u00ebindiging van huurovereenkomsten en de betaling van ontslagvergoedingen aan werknemers. Voor toekomstige exploitatieverliezen worden geen voorzieningen opgenomen.
\nHet bedrag opgenomen als voorziening is de best mogelijke schatting op balansdatum van de uitgaven die vereist zijn om aan de bestaande verplichting te voldoen. De verdisconteringsvoet die gebruikt wordt om de contante waarde te bepalen, weerspiegelt de huidige marktramingen van de tijdswaarde van geld en de risico\u2019s die specifiek zijn voor de verplichting.
\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Tevens beheert Fagron een vergoedingsregeling in Performance Share Units. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in contanten op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares. De Performance Share Units worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
\nPensioenverplichtingen (23)
De ondernemingen van Fagron hebben verschillende pensioenplannen. De pensioenplannen worden gefinancierd via betalingen aan verzekeringsondernemingen, bepaald door periodieke actuari\u00eble berekeningen. Fagron beschikt zowel over toegezegde-pensioenregelingen als over toegezegde-bijdrageregelingen.
De verplichting die op de balans wordt opgenomen voor de toegezegde-pensioenregelingen is de actuele waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen minus de re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen. De verplichting wordt periodiek berekend door onafhankelijke actuarissen met behulp van de \u2018projected unit credit\u2019-methode. De actuele waarde van de verplichting wordt bepaald door de geschatte toekomstige uitstromen van kasmiddelen te verdisconteren met behulp van rentevoeten van bedrijfsobligaties van hoge kwaliteit die zijn uitgedrukt in de valuta waarin de voordelen worden betaald, en die een resterende looptijd hebben die de voorwaarden van de gerelateerde pensioenverplichting benaderen.
\nActuari\u00eble winsten en verliezen die voortvloeien uit ervaringsaanpassingen en wijzigingen in actuari\u00eble veronderstellingen worden direct, in de periode waarin ze zijn ontstaan, toegevoegd of onttrokken aan het eigen vermogen via niet-gerealiseerd resultaat.
\nVoor plannen met een vaste bijdrage doet Fagron betalingen aan verzekeringsmaatschappijen. Na betaling van de bijdragen heeft Fagron geen verdere verplichtingen. Bijdragen aan plannen met een vaste bijdrage worden opgenomen als kosten in de resultatenrekening wanneer ze zich voordoen.
\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
\nFagron hanteert het vijfstappen-model om opbrengsten te erkennen die volgen uit verkopen aan klanten. De opbrengst wordt erkend tegen de waarde die we verwachten te ontvangen voor de levering van de goederen of diensten. Eventuele verplichtingen gerelateerd aan deze verkopen worden hier in mindering op gebracht. Contracten voor het verkopen van goederen aan klanten hebben slechts \u00e9\u00e9n prestatie verplichting.
\nVerkopen van goederen worden opgenomen wanneer de controle over de goederen overgedragen is aan de klant, de klant de goederen heeft aanvaard en de inbaarheid van de gerelateerde vorderingen waarschijnlijk is. Dit is normaliter het geval op moment van levering van de goederen. Verkopen van diensten worden opgenomen in de verslagperiode waarin de diensten zijn geleverd.
\nIFRS 8 definieert een operationeel segment als:
Een onderdeel van een onderneming waar inkomsten worden gegenereerd en uitgaven plaatsvinden;
Waarbij de operationele resultaten regelmatig worden geanalyseerd door het besluitvormende orgaan (Chief Operating Decision Maker) om beslissingen te nemen over de allocatie van middelen naar het segment en de beoordeling van de prestaties; en
Waarvoor concrete financi\u00eble informatie beschikbaar is.
Fagron bepaalt en presenteert operationele segmenten op basis van de informatie die intern wordt verstrekt aan het uitvoerend managementteam, het besluitvormende orgaan van Fagron. Een operationeel segment is een groep van activa en activiteiten dat zich bezighoudt met het leveren van producten of diensten die de basis vormen van de interne rapportering aan het uitvoerend managementteam van Fagron.
\nDe rapportagestructuur en presentatie van de financi\u00eble resultaten per segment van Fagron zijn in lijn met de wijze waarop de onderneming wordt aangestuurd. De financi\u00eble informatie van de Fagron segmenten verstrekt aan het uitvoerend managementteam is opgesplitst in Fagron EMEA (Europa, Midden-Oosten en Afrika), Fagron Noord-Amerika en Fagron Latijns-Amerika.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-329": { "value": "\nDe belangrijkste waarderingsregels die zijn toegepast bij de opstelling van deze geconsolideerde jaarrekening worden hieronder uiteengezet. Deze grondslagen zijn consistent toegepast door alle geconsolideerde entiteiten, inclusief dochterondernemingen, op alle gepresenteerde jaren, tenzij anders vermeld.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron is opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapportering Standaarden (IFRS) zoals aanvaard door de Europese Unie (EU). De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld op basis van de historische kostprijsgrondslag, met uitzondering van financi\u00eble afgeleide instrumenten en voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten welke tegen re\u00eble waarde worden opgenomen.
\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron NV en haar dochterondernemingen voor het volledige jaar 2023 is opgesteld op basis van continu\u00efteit, wat inhoudt dat ervan uitgegaan wordt dat de onderneming aan haar verplichtingen kan blijven voldoen wanneer deze opeisbaar worden in de nabije toekomst.
\nDe volgende wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023 en zijn goedgekeurd door de EU.
\nGepubliceerd, verplicht en goedgekeurd door de EU | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
IFRS 17 Verzekeringscontracten | IFRS 17 vereist dat verzekeringsverplichtingen worden gewaardeerd tegen de huidige vervullingswaarde en biedt een meer uniforme aanpak voor de waardering en presentatie van alle verzekeringscontracten. Deze vereisten zijn bedoeld om te komen tot een consistente, op principes gebaseerde verslaggeving voor verzekeringscontracten. IFRS 17 vervangt IFRS 4 Verzekeringscontracten per 1 januari 2023. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IFRS 17 Verzekeringscontracten: initi\u00eble toepassing van IFRS 17 en IFRS 9 \u2013 Vergelijkende info | De wijziging herziet de vaste vervaldatum voor de tijdelijke vrijstelling in IFRS 4 Verzekeringscontracten voor de toepassing van IFRS 9 Financi\u00eble instrumenten. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening en IFRS Practice Statement 2: Toelichting van grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving | De wijzigingen vereisen dat een entiteit haar materi\u00eble grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving vermeldt in plaats van haar belangrijkste grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. Verdere wijzigingen leggen uit hoe een entiteit een belangrijke grondslag voor financi\u00eble verslaggeving kan identificeren. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving, schattingswijzigingen en fouten: Definitie van schattingen | De aanpassingen vervangen de definitie van een schattingswijziging door een definitie van schattingen. Volgens de nieuwe definitie zijn boekhoudkundige schattingen \"monetaire bedragen in de jaarrekening die onderhevig zijn aan meetonzekerheden\". De wijzigingen verduidelijken dat een schattingswijziging als gevolg van nieuwe informatie of nieuwe ontwikkelingen niet de correctie van een fout is. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Uitgestelde belastingen met betrekking tot activa en passiva die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele transactie | Wijzigingen in IAS 12 Winstbelastingen heeft betrekking op: de vrijstelling voor eerste opname is niet van toepassing op transacties waarbij gelijke bedragen aan verrekenbare en belastbare tijdelijke verschillen ontstaan bij eerste opname. | Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van deze wijzigingen in de standaarden geen materi\u00eble invloed heeft op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 12 Winstbelastingen: Internationale belastinghervorming \u2013 Pijler Twee Modelregels (onmiddellijk toepasbaar \u2013 toelichtingen zijn vereist voor boekjaren op of na 1 januari 2023) | De wijzigingen introduceren;
| Fagron heeft vastgesteld dat de toepassing van de w\u0133zigingen in deze standaarden mogelijk voor het eerst van toepassing zullen zijn voor het jaar 2025. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht en goedgekeurd door de EU, maar zijn nog niet voor het eerst verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 1 Presentatie van de Jaarrekening: classificatie van verplichtingen als kortlopend of langlopend en Langlopende Verplichtingen met Convenanten (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging verduidelijkt hoe voorwaarden waaraan een entiteit binnen twaalf maanden na de verslagperiode moet voldoen, de classificatie van een verplichting be\u00efnvloeden. | Fagron zal de effecten van deze wijzigingen beoordelen en indien van toepassing verwerken. |
Aanpassingen aan IFRS 16: Leaseovereenkomsten : Leaseverplichting in een Sale and Leaseback (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024) | De wijziging vereist dat een verkoper-lessee leaseverplichtingen die voortvloeien uit een leaseback na eerste opname zodanig waardeert dat hij geen enkel bedrag van de winst of het verlies opneemt dat betrekking heeft op het gebruiksrecht dat hij behoudt. De nieuwe vereisten verhinderen niet dat een verkoper-lessee winsten of verliezen met betrekking tot de gedeeltelijke of volledige be\u00ebindiging van een lease-overeenkomst in de winst-en-verliesrekening opneemt. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De volgende nieuwe standaarden, wijzigingen aan standaarden en interpretaties zijn uitgebracht, maar nog niet goedgekeurd door de EU en zijn nog niet verplicht van toepassing voor het boekjaar startend op 1 januari 2023.
\nGepubliceerd, nog niet goedgekeurd door de EU en nog niet verplicht | Geanticipeerde impact | |
|---|---|---|
Aanpassingen aan IAS 7 Het Kasstroomoverzicht en IFRS 7 Financi\u00eble Instrumenten: Toelichtingen: Financieringsregelingen voor Leveranciers (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2024 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijziging vereist dat ondernemingen de aard en het effect van niet-geldelijke veranderingen in de boekwaarde van de financi\u00eble verplichtingen die deel uitmaken van een financieringsovereenkomst met leveranciers toelichten. | Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
Aanpassingen aan IAS 21 De gevolgen van wisselkoerswijzigingen: Gebrek aan inwisselbaarheid (toepasbaar voor boekjaren vanaf 1 januari 2025 maar nog niet goedgekeurd binnen de Europese Unie) | De wijzigingen specificeren:
| Fagron verwacht niet dat de toepassing van deze wijzigingen op deze standaarden een materieel effect zal hebben op de geconsolideerde jaarrekening. |
De geconsolideerde jaarrekening omvat Fagron en haar dochterondernemingen. Dochterondernemingen zijn entiteiten waarover Fagron zeggenschap heeft. Fagron heeft zeggenschap over een entiteit wanneer Fagron macht heeft over de entiteit en blootgesteld is aan, of recht heeft op, variabele inkomsten van de entiteit en de mogelijkheid heeft om zijn macht uit te oefenen ten einde de hoogte van de variabele inkomsten te be\u00efnvloeden. Dochterondernemingen worden volledig geconsolideerd vanaf de datum waarop de controle wordt overgedragen naar Fagron. Ze worden niet langer geconsolideerd vanaf de datum waarop Fagron niet langer de controle heeft.
\nElke voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst aangegaan door Fagron worden gewaardeerd aan re\u00eble waarde op de acquisitiedatum. Wijzigingen in de re\u00eble waarde van de voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst zijnde een bezitting of schuld worden gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9 en in de resultatenrekening opgenomen. Voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten die als eigen vermogen zijn geclassificeerd worden niet geherwaardeerd en de afwikkeling van de verplichtingen wordt geboekt via het eigen vermogen.
\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
\nIntragroepstransacties, intragroepssaldi en niet-gerealiseerde winsten op verrichtingen tussen groepsondernemingen worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd, maar worden beschouwd als een indicator voor een bijzondere waardevermindering. Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving van dochterondernemingen zijn waar nodig gewijzigd om consistentie te verzekeren met de grondslagen die door Fagron zijn aangenomen.
\nTransacties met minderheidsbelangen die niet resulteren in een verlies van zeggenschap worden verwerkt als eigenvermogentransacties, namelijk als transacties met aandeelhouders in hun hoedanigheid van aandeelhouder. Voor aankopen uit minderheidsbelangen wordt het verschil tussen de prijs die betaald werd en het overeenstemmende verworven aandeel tegen de boekwaarde van de netto activa van de dochteronderneming opgenomen in het eigen vermogen. Winsten of verliezen uit de verkoop aan minderheidsbelangen worden ook opgenomen in het eigen vermogen.
\nPosten opgenomen in de financi\u00eble staten van alle entiteiten van Fagron worden gewaardeerd in de munt die het best aansluit bij de economische omgeving waarin de entiteit actief is (\u2018de functionele valuta\u2019). De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro, de presentatievaluta van Fagron. Om Fagron en elk van haar dochterondernemingen te consolideren, wordt de jaarrekening als volgt omgerekend:
Activa en passiva tegen de koers op het einde van de periode;
Resultatenrekening tegen de gemiddelde koers voor het jaar;
De onderdelen van het eigen vermogen tegen de historische wisselkoers.
Wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de omrekening van de netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen tegen de wisselkoers aan het einde van het jaar, worden opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen onder \u2018Cumulatieve omrekeningsverschillen\u2019.
\nTransacties in vreemde valuta worden omgerekend naar de functionele valuta aan de hand van de wisselkoersen die gelden op de transactiedatum. Winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de afwikkeling van dergelijke transacties en uit de omrekening van monetaire activa en passiva in vreemde valuta tegen de wisselkoersen aan het einde van het jaar, worden opgenomen in de resultatenrekening.
\n| \u00a0 | Balans | Resultatenrekening | ||
|---|---|---|---|---|
| \u00a0 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
US-dollar | 1,105 | 1,067 | 1,082 | 1,053 |
Braziliaanse real | 5,362 | 5,639 | 5,402 | 5,438 |
Poolse zloty | 4,340 | 4,681 | 4,542 | 4,686 |
Mexicaans peso | 18,723 | 20,856 | 19,188 | 21,189 |
Fagron presenteert de winst en (verwaterde) winst per aandeel (WPA) voor reguliere aandelen. De winst per aandeel wordt berekend door de winst of verlies van de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, te delen door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen gedurende de periode. Dividenduitkering aan aandeelhouders wordt als schuld opgenomen in de jaarrekening in de periode waarin het dividend is goedgekeurd door de aandeelhouders.
\nVoor de berekening van de verwaterde WPA wordt de winst of het verlies over de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, gecorrigeerd voor de effecten van alle verwaterende potenti\u00eble aandelen, gedeeld door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen, gebruikt in de basis WPA-berekening en het gewogen gemiddelde aantal aandelen dat zou worden uitgegeven bij de conversie van alle verwaterende potenti\u00eble gewone aandelen in gewone aandelen.
\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
\nImmateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, worden opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop als de boekwaarde hoofdzakelijk zal worden gerecupereerd door middel van een verkooptransactie dan wel via voortzetting van het gebruik van die activa.
\nOm te classificeren als vaste activa aangehouden voor verkoop dienen de volgende criteria conform IFRS 5 te zijn vervuld:
Management heeft zich verbonden aan het plan van verkoop;
Een actief programma is gestart om kopers te zoeken voor de activa;
De activa (of groepen activa die worden afgestoten) zijn per direct beschikbaar voor verkoop, rekening houdend met voor verkoop gebruikelijke voorwaarden;
Verkoop is zeer waarschijnlijk, de verwachte verkoop vindt plaats binnen 12 maanden na eerste classificatie als voor verkoop beschikbare vaste activa;
Het actief wordt tegen een redelijke prijs in de markt gezet, de prijs is in lijn met de re\u00eble waarde;
De acties voor de verkoop van de activa geven aan dat het niet waarschijnlijk is dat het plan significant gaat wijzigen of teruggetrokken wordt.
Indien Fagron zich heeft verbonden aan het plan een dochteronderneming te verkopen waardoor Fagron niet langer de controle heeft over deze dochteronderneming en er wordt voldaan aan de hierboven beschreven criteria, dan worden alle activa en verplichtingen van die dochteronderneming opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop, ongeacht of Fagron een niet controlerend belang houdt na de verkoop.
\nActiva aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop (of groepen activa die worden afgestoten), worden gewaardeerd op de laagste waarde van de oorspronkelijke boekwaarde en de re\u00eble waarde, minus de kosten om het actief te verkopen.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van Fagron dat een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt, deel uitmaakt van een enkel co\u00f6rdinatieplan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied af te stoten, of een dochteronderneming betreft die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\nDe classificatie als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit zal plaatsvinden op de datum wanneer de transactie voldoet aan de voorwaarden om opgenomen te worden als aangehouden voor verkoop of wanneer een activiteit wordt afgestoten.
\nWanneer een activiteit geclassificeerd is als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, zal het resultaat over de verslagperiode van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd worden in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn aanvulling van de vereisten voor de presentatie in de balans van groepen activa die worden afgestoten, worden vergelijkbare cijfers opgenomen in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten voor de presentatie van de resultaten van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten. Bovendien worden de netto kasstromen die toegerekend kunnen worden aan de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd.
\nMateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen de aankoopwaarde of de productiekosten, vermeerderd met direct toewijsbare kosten indien van toepassing. De afschrijving wordt pro rata temporis berekend op basis van de gebruiksduur van het actief, in overeenstemming met de volgende afschrijvingsparameters; voor inrichting en machines 3 tot 5 jaar en voor gebouwen tussen de 25 en 33 jaar. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
\nAlle activa worden lineair afgeschreven gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Wanneer een restwaarde in rekening wordt gebracht bij het berekenen van de afschrijvingen, wordt deze restwaarde jaarlijks opnieuw beoordeeld. Het \u201crecht op gebruik\u201d-activa worden afgeschreven over de kortere periode van de leaseperiode en de gebruiksduur. Wanneer het vrij zeker is dat het eigendom verworven zal worden op het einde van de leasing, wordt het \u201crecht op gebruik\u201d-activa afgeschreven over de gebruiksduur.
\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
\nGrondstoffen, hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde volgens de FIFO-methode of de netto realiseerbare waarde op de balansdatum, indien deze lager is. Werk in uitvoering en gereed product worden gewaardeerd tegen de productiekostprijs. Hierin zijn naast de aankoopkosten van de grondstoffen en hulpstoffen ook de productiekosten en productie overheadkosten opgenomen die direct toewijsbaar zijn aan het afzonderlijke product of de afzonderlijke productgroep.
\nHandelsvorderingen worden aanvankelijk gewaardeerd tegen transactieprijs. Na de initi\u00eble waardering worden handelsvorderingen aan geamortiseerde kost gewaardeerd. Voorzieningen worden getroffen op basis van \u201clifetime expected loss allowance\u201d voor alle klanten op basis van historisch betaalgedrag en toekomstgerichte informatie.
\nBij overdracht van handelsvorderingen aan een derde partij (door factoring) worden de handelsvorderingen niet meer op de balans erkend indien (1) het recht om kasstromen te ontvangen niet meer bestaat en (2) Fagron substantieel alle rechten en risico\u2019s heeft overgedragen.
\nGeldmiddelen en kasequivalenten omvatten contant ontvangen bedragen, deposito\u2019s die op verzoek terug betaalbaar zijn bij banken en andere kortlopende uiterst liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van drie maanden of minder, en worden bij de verwerving gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens geboekt tegen kostprijs. Aanpassingen aan de boekwaarde worden uitgevoerd wanneer de realiseerbare waarde op de balansdatum lager ligt dan de boekwaarde.
\nGewone aandelen worden opgenomen binnen het eigen vermogen. De bijkomende kosten die direct kunnen worden toegerekend aan de uitgifte van nieuwe aandelen of opties worden in mindering gebracht op het eigen vermogen, na aftrek van belastingen.
\nIndien een onderneming van Fagron het aandelenkapitaal van Fagron (ingekochte eigen aandelen) koopt, wordt de betaalde vergoeding, inclusief enige direct toerekenbare bijkomende kosten (na aftrek van inkomstenbelastingen), in mindering gebracht op het eigen vermogen dat kan worden toegerekend aan de aandeelhouders van Fagron tot de aandelen zijn geannuleerd, opnieuw zijn uitgegeven of vervreemd. Indien dergelijke aandelen vervolgens worden verkocht of opnieuw worden uitgegeven, wordt enige ontvangen vergoeding, na aftrek van enige direct toerekenbare bijkomende transactiekosten en de daarmee verband houdende belastinggevolgen, opgenomen in het eigen vermogen dat aan de aandeelhouders van Fagron kan worden toegerekend.
\nVoorzieningen voor reorganisatiekosten, juridische vorderingen, het risico van verliezen of kosten die mogelijk kunnen voortvloeien uit persoonlijke zekerheden of een zekerheid die dient als garantie van crediteuren of verplichtingen ten aanzien van derden, uit verplichtingen om vaste activa te kopen of te verkopen, uit de afwikkeling van voltooide of ontvangen bestellingen, technische garanties die verband houden met verkopen of diensten die al door Fagron zijn voltooid, niet opgeloste geschillen, boetes en sancties met betrekking tot belastingen, of ontslagvergoedingen, worden opgenomen wanneer:
Fagron een bestaande juridische of feitelijke verplichting heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden;
Het waarschijnlijker is dan niet dat er een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen; en
Het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd.
Voorzieningen voor reorganisatiekosten omvatten boetes voor de be\u00ebindiging van huurovereenkomsten en de betaling van ontslagvergoedingen aan werknemers. Voor toekomstige exploitatieverliezen worden geen voorzieningen opgenomen.
\nHet bedrag opgenomen als voorziening is de best mogelijke schatting op balansdatum van de uitgaven die vereist zijn om aan de bestaande verplichting te voldoen. De verdisconteringsvoet die gebruikt wordt om de contante waarde te bepalen, weerspiegelt de huidige marktramingen van de tijdswaarde van geld en de risico\u2019s die specifiek zijn voor de verplichting.
\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Tevens beheert Fagron een vergoedingsregeling in Performance Share Units. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in contanten op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares. De Performance Share Units worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
\nPensioenverplichtingen (23)
De ondernemingen van Fagron hebben verschillende pensioenplannen. De pensioenplannen worden gefinancierd via betalingen aan verzekeringsondernemingen, bepaald door periodieke actuari\u00eble berekeningen. Fagron beschikt zowel over toegezegde-pensioenregelingen als over toegezegde-bijdrageregelingen.
De verplichting die op de balans wordt opgenomen voor de toegezegde-pensioenregelingen is de actuele waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen minus de re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen. De verplichting wordt periodiek berekend door onafhankelijke actuarissen met behulp van de \u2018projected unit credit\u2019-methode. De actuele waarde van de verplichting wordt bepaald door de geschatte toekomstige uitstromen van kasmiddelen te verdisconteren met behulp van rentevoeten van bedrijfsobligaties van hoge kwaliteit die zijn uitgedrukt in de valuta waarin de voordelen worden betaald, en die een resterende looptijd hebben die de voorwaarden van de gerelateerde pensioenverplichting benaderen.
\nActuari\u00eble winsten en verliezen die voortvloeien uit ervaringsaanpassingen en wijzigingen in actuari\u00eble veronderstellingen worden direct, in de periode waarin ze zijn ontstaan, toegevoegd of onttrokken aan het eigen vermogen via niet-gerealiseerd resultaat.
\nVoor plannen met een vaste bijdrage doet Fagron betalingen aan verzekeringsmaatschappijen. Na betaling van de bijdragen heeft Fagron geen verdere verplichtingen. Bijdragen aan plannen met een vaste bijdrage worden opgenomen als kosten in de resultatenrekening wanneer ze zich voordoen.
\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
\nFagron hanteert het vijfstappen-model om opbrengsten te erkennen die volgen uit verkopen aan klanten. De opbrengst wordt erkend tegen de waarde die we verwachten te ontvangen voor de levering van de goederen of diensten. Eventuele verplichtingen gerelateerd aan deze verkopen worden hier in mindering op gebracht. Contracten voor het verkopen van goederen aan klanten hebben slechts \u00e9\u00e9n prestatie verplichting.
\nVerkopen van goederen worden opgenomen wanneer de controle over de goederen overgedragen is aan de klant, de klant de goederen heeft aanvaard en de inbaarheid van de gerelateerde vorderingen waarschijnlijk is. Dit is normaliter het geval op moment van levering van de goederen. Verkopen van diensten worden opgenomen in de verslagperiode waarin de diensten zijn geleverd.
\nIFRS 8 definieert een operationeel segment als:
Een onderdeel van een onderneming waar inkomsten worden gegenereerd en uitgaven plaatsvinden;
Waarbij de operationele resultaten regelmatig worden geanalyseerd door het besluitvormende orgaan (Chief Operating Decision Maker) om beslissingen te nemen over de allocatie van middelen naar het segment en de beoordeling van de prestaties; en
Waarvoor concrete financi\u00eble informatie beschikbaar is.
Fagron bepaalt en presenteert operationele segmenten op basis van de informatie die intern wordt verstrekt aan het uitvoerend managementteam, het besluitvormende orgaan van Fagron. Een operationeel segment is een groep van activa en activiteiten dat zich bezighoudt met het leveren van producten of diensten die de basis vormen van de interne rapportering aan het uitvoerend managementteam van Fagron.
\nDe rapportagestructuur en presentatie van de financi\u00eble resultaten per segment van Fagron zijn in lijn met de wijze waarop de onderneming wordt aangestuurd. De financi\u00eble informatie van de Fagron segmenten verstrekt aan het uitvoerend managementteam is opgesplitst in Fagron EMEA (Europa, Midden-Oosten en Afrika), Fagron Noord-Amerika en Fagron Latijns-Amerika.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-330": { "value": "\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron is opgesteld in overeenstemming met de Internationale Financi\u00eble Rapportering Standaarden (IFRS) zoals aanvaard door de Europese Unie (EU). De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld op basis van de historische kostprijsgrondslag, met uitzondering van financi\u00eble afgeleide instrumenten en voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten welke tegen re\u00eble waarde worden opgenomen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-331": { "value": "\nDe geconsolideerde jaarrekening van Fagron NV en haar dochterondernemingen voor het volledige jaar 2023 is opgesteld op basis van continu\u00efteit, wat inhoudt dat ervan uitgegaan wordt dat de onderneming aan haar verplichtingen kan blijven voldoen wanneer deze opeisbaar worden in de nabije toekomst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-332": { "value": "\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat Fagron en haar dochterondernemingen. Dochterondernemingen zijn entiteiten waarover Fagron zeggenschap heeft. Fagron heeft zeggenschap over een entiteit wanneer Fagron macht heeft over de entiteit en blootgesteld is aan, of recht heeft op, variabele inkomsten van de entiteit en de mogelijkheid heeft om zijn macht uit te oefenen ten einde de hoogte van de variabele inkomsten te be\u00efnvloeden. Dochterondernemingen worden volledig geconsolideerd vanaf de datum waarop de controle wordt overgedragen naar Fagron. Ze worden niet langer geconsolideerd vanaf de datum waarop Fagron niet langer de controle heeft.
\nElke voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst aangegaan door Fagron worden gewaardeerd aan re\u00eble waarde op de acquisitiedatum. Wijzigingen in de re\u00eble waarde van de voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst zijnde een bezitting of schuld worden gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9 en in de resultatenrekening opgenomen. Voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten die als eigen vermogen zijn geclassificeerd worden niet geherwaardeerd en de afwikkeling van de verplichtingen wordt geboekt via het eigen vermogen.
\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
\nIntragroepstransacties, intragroepssaldi en niet-gerealiseerde winsten op verrichtingen tussen groepsondernemingen worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd, maar worden beschouwd als een indicator voor een bijzondere waardevermindering. Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving van dochterondernemingen zijn waar nodig gewijzigd om consistentie te verzekeren met de grondslagen die door Fagron zijn aangenomen.
\nTransacties met minderheidsbelangen die niet resulteren in een verlies van zeggenschap worden verwerkt als eigenvermogentransacties, namelijk als transacties met aandeelhouders in hun hoedanigheid van aandeelhouder. Voor aankopen uit minderheidsbelangen wordt het verschil tussen de prijs die betaald werd en het overeenstemmende verworven aandeel tegen de boekwaarde van de netto activa van de dochteronderneming opgenomen in het eigen vermogen. Winsten of verliezen uit de verkoop aan minderheidsbelangen worden ook opgenomen in het eigen vermogen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-333": { "value": "\nDe geconsolideerde jaarrekening omvat Fagron en haar dochterondernemingen. Dochterondernemingen zijn entiteiten waarover Fagron zeggenschap heeft. Fagron heeft zeggenschap over een entiteit wanneer Fagron macht heeft over de entiteit en blootgesteld is aan, of recht heeft op, variabele inkomsten van de entiteit en de mogelijkheid heeft om zijn macht uit te oefenen ten einde de hoogte van de variabele inkomsten te be\u00efnvloeden. Dochterondernemingen worden volledig geconsolideerd vanaf de datum waarop de controle wordt overgedragen naar Fagron. Ze worden niet langer geconsolideerd vanaf de datum waarop Fagron niet langer de controle heeft.
\nIntragroepstransacties, intragroepssaldi en niet-gerealiseerde winsten op verrichtingen tussen groepsondernemingen worden ge\u00eblimineerd. Niet-gerealiseerde verliezen worden ook ge\u00eblimineerd, maar worden beschouwd als een indicator voor een bijzondere waardevermindering. Grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving van dochterondernemingen zijn waar nodig gewijzigd om consistentie te verzekeren met de grondslagen die door Fagron zijn aangenomen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-334": { "value": "\nElke voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst aangegaan door Fagron worden gewaardeerd aan re\u00eble waarde op de acquisitiedatum. Wijzigingen in de re\u00eble waarde van de voorwaardelijke vergoedingsovereenkomst zijnde een bezitting of schuld worden gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9 en in de resultatenrekening opgenomen. Voorwaardelijke vergoedingsovereenkomsten die als eigen vermogen zijn geclassificeerd worden niet geherwaardeerd en de afwikkeling van de verplichtingen wordt geboekt via het eigen vermogen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-335": { "value": "\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-336": { "value": "\nEen overname wordt geboekt volgens de overnamemethode. De kostprijs van een overname wordt gemeten als de re\u00eble waarde van de gegeven activa, de uitgegeven aandelen en de aangegane verplichtingen op de datum van de overname. Overgenomen identificeerbare activa, aangegane verplichtingen en voorwaardelijke verplichtingen in een bedrijfscombinatie worden aanvankelijk gewaardeerd tegen hun re\u00eble waarde op de overnamedatum. Voor elke bedrijfscombinatie waardeert Fagron enig minderheidsbelang in de overgenomen partij tegen re\u00eble waarde of tegen het evenredige deel in de identificeerbare netto activa van de overgenomen partij. De reeds gemaakte overnamekosten worden als lasten verwerkt. Het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum vormt een goodwill en wordt als een actief opgenomen.
\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-338": { "value": "\nTransacties met minderheidsbelangen die niet resulteren in een verlies van zeggenschap worden verwerkt als eigenvermogentransacties, namelijk als transacties met aandeelhouders in hun hoedanigheid van aandeelhouder. Voor aankopen uit minderheidsbelangen wordt het verschil tussen de prijs die betaald werd en het overeenstemmende verworven aandeel tegen de boekwaarde van de netto activa van de dochteronderneming opgenomen in het eigen vermogen. Winsten of verliezen uit de verkoop aan minderheidsbelangen worden ook opgenomen in het eigen vermogen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-339": { "value": "\nPosten opgenomen in de financi\u00eble staten van alle entiteiten van Fagron worden gewaardeerd in de munt die het best aansluit bij de economische omgeving waarin de entiteit actief is (\u2018de functionele valuta\u2019). De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro, de presentatievaluta van Fagron. Om Fagron en elk van haar dochterondernemingen te consolideren, wordt de jaarrekening als volgt omgerekend:
Activa en passiva tegen de koers op het einde van de periode;
Resultatenrekening tegen de gemiddelde koers voor het jaar;
De onderdelen van het eigen vermogen tegen de historische wisselkoers.
Wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de omrekening van de netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen tegen de wisselkoers aan het einde van het jaar, worden opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen onder \u2018Cumulatieve omrekeningsverschillen\u2019.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-340": { "value": "\nPosten opgenomen in de financi\u00eble staten van alle entiteiten van Fagron worden gewaardeerd in de munt die het best aansluit bij de economische omgeving waarin de entiteit actief is (\u2018de functionele valuta\u2019). De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro, de presentatievaluta van Fagron. Om Fagron en elk van haar dochterondernemingen te consolideren, wordt de jaarrekening als volgt omgerekend:
Activa en passiva tegen de koers op het einde van de periode;
Resultatenrekening tegen de gemiddelde koers voor het jaar;
De onderdelen van het eigen vermogen tegen de historische wisselkoers.
Wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de omrekening van de netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen tegen de wisselkoers aan het einde van het jaar, worden opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen onder \u2018Cumulatieve omrekeningsverschillen\u2019.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-341": { "value": "\nTransacties in vreemde valuta worden omgerekend naar de functionele valuta aan de hand van de wisselkoersen die gelden op de transactiedatum. Winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen die voortvloeien uit de afwikkeling van dergelijke transacties en uit de omrekening van monetaire activa en passiva in vreemde valuta tegen de wisselkoersen aan het einde van het jaar, worden opgenomen in de resultatenrekening.
\n| \u00a0 | Balans | Resultatenrekening | ||
|---|---|---|---|---|
| \u00a0 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 |
US-dollar | 1,105 | 1,067 | 1,082 | 1,053 |
Braziliaanse real | 5,362 | 5,639 | 5,402 | 5,438 |
Poolse zloty | 4,340 | 4,681 | 4,542 | 4,686 |
Mexicaans peso | 18,723 | 20,856 | 19,188 | 21,189 |
Het wisselkoersrisico betreft het risico op resultaten, veroorzaakt door schommelingen in de wisselkoersen. Fagron rapporteert haar financi\u00eble resultaten in euro en is, door de internationale spreiding van haar activiteiten, onderhevig aan wisselkoersinvloeden die het resultaat kunnen be\u00efnvloeden. Het wisselkoersrisico ontstaat enerzijds doordat een aantal entiteiten van Fagron werkt in een andere functionele munt dan de euro en anderzijds doordat de aan- en verkoopprijzen van Fagron een vreemde munt als referentie hebben. Het risico met betrekking tot de entiteiten van Fagron die in een andere functionele munt dan de euro werken, betreft entiteiten die opereren in US-dollar, Braziliaanse real, Poolse zloty, Tsjechische kroon, Britse pond, Deense kroon, Isra\u00eblische sjekkel, Colombiaanse peso, Chinese yuan, Zuid-Afrikaanse rand en de Mexicaanse peso. Deze entiteiten vertegenwoordigen in 2023 samen 73,6% van de geconsolideerde omzet (2022: 71,7%).
\nSommige opbrengsten van Fagron worden in andere munteenheden dan de euro gerealiseerd, zoals in Brazili\u00eb, de Verenigde Staten, Polen en Mexico. De tabel hieronder toont het hypothetische supplementaire effect van een versterking of verzwakking met 10% van de euro ten opzichte van de US-dollar, de Braziliaanse real, de Poolse zloty en de Mexicaanse peso voor het jaar 2023 en het effect op het resultaat voor belasting en eigen vermogen.
\n| \u00a0 | Resultaat voor belasting | Eigen vermogen | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Versterking | Verzwakking | Versterking | Verzwakking |
US-dollar | -2.922 | 2.391 | -14.058 | 11.502 |
Braziliaanse real | -1.117 | 914 | -14.918 | 12.206 |
Poolse zloty | -1.404 | 1.149 | -3.854 | 3.153 |
Mexicaans peso | -21 | 17 | -2.613 | 2.138 |
| \u00a0 | Resultaat voor belasting | Eigen vermogen | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Versterking | Verzwakking | Versterking | Verzwakking |
US-dollar | -2.250 | 1.841 | -11.242 | 9.198 |
Braziliaanse real | -1.555 | 1.272 | -14.428 | 11.804 |
Poolse zloty | -203 | 166 | -2.128 | 1.741 |
Mexicaans peso | -192 | 157 | -2.351 | 1.923 |
Tevens is er een indirect wisselkoersrisico aangezien een groot deel van de aankopen in Brazili\u00eb in US-dollar plaatsvindt. Dit betekent dat de producten van Fagron bij elke stijging van de US-dollarkoers ten opzichte van de Braziliaanse real, relatief duurder worden voor de klanten van Fagron. Het risico kan moeilijk gekwantificeerd worden aangezien deze prijsstijgingen direct geheel of gedeeltelijk worden doorberekend aan de klanten van Fagron.
\nWisselkoersrisico\u2019s met betrekking tot schuld in vreemde valuta, welke volledig in US-dollar zijn geleend, is volledig gehedged met intercompany leningen aan de Amerikaanse dochteronderneming.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-342": { "value": "\nFagron presenteert de winst en (verwaterde) winst per aandeel (WPA) voor reguliere aandelen. De winst per aandeel wordt berekend door de winst of verlies van de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, te delen door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen gedurende de periode. Dividenduitkering aan aandeelhouders wordt als schuld opgenomen in de jaarrekening in de periode waarin het dividend is goedgekeurd door de aandeelhouders.
\nVoor de berekening van de verwaterde WPA wordt de winst of het verlies over de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, gecorrigeerd voor de effecten van alle verwaterende potenti\u00eble aandelen, gedeeld door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen, gebruikt in de basis WPA-berekening en het gewogen gemiddelde aantal aandelen dat zou worden uitgegeven bij de conversie van alle verwaterende potenti\u00eble gewone aandelen in gewone aandelen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-343": { "value": "\nFagron presenteert de winst en (verwaterde) winst per aandeel (WPA) voor reguliere aandelen. De winst per aandeel wordt berekend door de winst of verlies van de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, te delen door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen gedurende de periode. Dividenduitkering aan aandeelhouders wordt als schuld opgenomen in de jaarrekening in de periode waarin het dividend is goedgekeurd door de aandeelhouders.
\nVoor de berekening van de verwaterde WPA wordt de winst of het verlies over de periode, toerekenbaar aan houders van gewone aandelen, gecorrigeerd voor de effecten van alle verwaterende potenti\u00eble aandelen, gedeeld door de som van het gewogen gemiddelde aantal uitstaande reguliere aandelen, gebruikt in de basis WPA-berekening en het gewogen gemiddelde aantal aandelen dat zou worden uitgegeven bij de conversie van alle verwaterende potenti\u00eble gewone aandelen in gewone aandelen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-345": { "value": "\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
\nImmateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen de aankoopwaarde of de productiekosten, vermeerderd met direct toewijsbare kosten indien van toepassing. De afschrijving wordt pro rata temporis berekend op basis van de gebruiksduur van het actief, in overeenstemming met de volgende afschrijvingsparameters; voor inrichting en machines 3 tot 5 jaar en voor gebouwen tussen de 25 en 33 jaar. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
\nAlle activa worden lineair afgeschreven gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Wanneer een restwaarde in rekening wordt gebracht bij het berekenen van de afschrijvingen, wordt deze restwaarde jaarlijks opnieuw beoordeeld. Het \u201crecht op gebruik\u201d-activa worden afgeschreven over de kortere periode van de leaseperiode en de gebruiksduur. Wanneer het vrij zeker is dat het eigendom verworven zal worden op het einde van de leasing, wordt het \u201crecht op gebruik\u201d-activa afgeschreven over de gebruiksduur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-346": { "value": "\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-347": { "value": "\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-348": { "value": "\nGoodwill vertegenwoordigt het positieve verschil tussen de kostprijs van een overname en de re\u00eble waarde van het aandeel van Fagron in de netto identificeerbare activa van de verworven dochteronderneming op de overnamedatum. Goodwill wordt minstens \u00e9\u00e9n keer per jaar getest op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis \u00adplaatsvindt die daartoe aanleiding geeft.
\nGoodwill wordt geboekt tegen de kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen (impairment losses). Bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill worden nooit teruggedraaid. Winsten en verliezen op de verkoop van een entiteit omvatten het geboekte bedrag aan goodwill dat betrekking heeft op de verkochte entiteit.
\nImmateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Immateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Immateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen kostprijs rekening houdend met cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. Alle immateri\u00eble vaste activa worden getoetst op bijzondere waardevermindering wanneer er een aanwijzing bestaat dat het immaterieel actief mogelijk een bijzondere waardevermindering benodigd.
\nMerken, licenties, octrooien en overige
Immateri\u00eble vaste activa worden opgenomen tegen kostprijs op voorwaarde dat deze niet meer bedraagt dan de verstrekte economische waarde en de kostprijs niet meer bedraagt dan de realiseerbare waarde. Er zijn geen overige immateri\u00eble vaste activa met een onbeperkte gebruiksduur ge\u00efdentificeerd. De kosten van merken met een bepaalde gebruiksduur worden geactiveerd en lineair afgeschreven over een periode van 5 tot 7 jaar. Als een deel van de betaalde vergoeding voor een bedrijfscombinatie te maken heeft met handelsnamen, merknamen, formules en klantenbestanden, wordt deze als immateri\u00eble vaste activa beschouwd.
Onderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Software
Verworven software wordt gekapitaliseerd tegen aanschafwaarde en vervolgens gewaardeerd tegen aanschafwaarde verminderd met geaccumuleerde afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa worden afgeschreven over de gebruiksduur die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Hypothesen en inschattingen worden continu ge\u00ebvalueerd en zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en andere factoren, waaronder verwachtingen ten aanzien van toekomstige gebeurtenissen waarvan gemeend wordt dat ze onder de omstandigheden redelijk zijn.
\nFagron maakt inschattingen en hypotheses over de toekomst. De daaruit resulterende schattingen zullen per definitie zelden overeenstemmen met de gerelateerde werkelijke resultaten. De schattingen en veronderstellingen die een aanzienlijk risico in zich dragen dat ze binnen het volgende boekjaar een wezenlijke aanpassing tot gevolg hebben van de boekwaarde van activa en verplichtingen worden hieronder besproken. Een overzicht van de belangrijke inschattingen wordt hieronder weergegeven. Er zijn geen belangrijke boekhoudkundige beoordelingen gemaakt in de voorbereiding van de jaarrekening.
\nFagron voert jaarlijks een toetsing uit om te controleren of de goodwill een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan, in overeenstemming met de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving vermeld in toelichting 15. De realiseerbare waarde van kasstroomgenererende eenheden is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van het actief minus de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Deze berekeningen vereisen het gebruik van schattingen. In 2022 en 2023 is geen bijzonder waardeverminderingsverlies erkend.
\nZoals vermeld worden voorzieningen gewaardeerd tegen de contante waarde van de beste raming door het management van de uitgaven die vereist zijn om de bestaande verplichting op de balansdatum af te wikkelen. Meer specifiek, wanneer er voorzieningen worden aangelegd om geschillen te dekken, vereist de uiteindelijke uitkomst van administratieve uitspraken of vonnissen van een rechtbank een aanzienlijk oordeelkundig inzicht. Bij schattingen wordt er altijd rekening gehouden met alle beschikbare informatie op het moment waarop de jaarrekening is opgesteld. Dit kan echter niet verhinderen dat er aanzienlijke aanpassingen vereist zijn als de uitspraak of het vonnis afwijkt van de verwachtingen. Hypotheses en inschattingen worden continu ge\u00ebvalueerd en zijn gebaseerd op de ervaring van het verleden en andere factoren, waaronder de verwachte ontwikkeling van toekomstige gebeurtenissen die gezien de omstandigheden als redelijk worden beschouwd. Zie ook toelichting 22: Langlopende voorzieningen en toelichting 30: Voorwaardelijke verplichtingen.
\nDe onderneming is onderworpen aan winstbelasting in verschillende rechtsgebieden. De bepaling van de voorziening voor winstbelasting is onderworpen aan belangrijke beoordelingen. Er zijn een aantal transacties en berekeningen waarvan het uiteindelijke belastbare bedrag onzeker is. Wanneer de uiteindelijke winstbelasting wordt bepaald zullen de afwijkingen invloed hebben op de actuele en uitgestelde belastingvorderingen en schulden in de periode waarin de vaststelling wordt gedaan. Zie ook toelichting 18: Winstbelasting- en personeelsverplichtingen en toelichting 30: voorwaardelijke verplichtingen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-353": { "value": "\nOnderzoek en ontwikkeling
Onderzoekskosten in verband met het vooruitzicht van het verwerven van nieuwe wetenschappelijke of technologische kennis en inzichten worden opgenomen als kosten op het moment waarop ze zich voordoen.
Ontwikkelingskosten worden gedefinieerd als kosten die worden gemaakt voor het ontwerp van nieuwe of aanzienlijk verbeterde producten en voor de processen v\u00f3\u00f3r commerci\u00eble productie of gebruik. Ze worden gekapitaliseerd als, onder andere, de volgende criteria zijn vervuld:
Technische haalbaarheid van het project;
Intentie om het project af te ronden en te gebruiken of te verkopen;
Mogelijkheid om het actief te gebruiken of te verkopen;
Waarschijnlijkheid dat het actief opbrengsten gaat genereren;
Passende middelen om het actief af te ronden;
Mogelijkheid om de betrouwbaarheid van de kosten te meten.
Ontwikkelingskosten worden lineair afgeschreven over de periode van hun verwachte voordeel, die momenteel maximaal 5 jaar bedraagt. Afschrijving start op het moment dat deze activa klaar zijn voor ingebruikname.
\nInterne ontwikkeling
Intern gegenereerde unieke producten, waaronder software, waarover Fagron de controle heeft en waarvan verwacht wordt dat zij toekomstige economische voordelen zal genereren, worden gekapitaliseerd tegen de kosten die direct verband houden met de productie. De software wordt afgeschreven over de gebruiksduur, die momenteel geraamd wordt op 5 jaar.
Bijzondere waardevermindering
Activa die een onbeperkte gebruiksduur hebben, worden niet afgeschreven en worden jaarlijks getest op bijzondere waardeverminderingen. Activa die worden afgeschreven, worden gecontroleerd op bijzondere waardeverminderingen wanneer gebeurtenissen of wijzigingen in de omstandigheden aangeven dat de boekwaarde mogelijk niet kan worden gerecupereerd. Er wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen voor het bedrag waarmee de boekwaarde van het actief zijn realiseerbare waarde overschrijdt. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van een actief min de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Voor de beoordeling van bijzondere waardeverminderingen, worden de activa gegroepeerd op het laagste niveau waarvoor er onafhankelijke identificeerbare kasstromen zijn (kasstroomgenererende eenheden).
Goodwill wordt minstens een keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis plaatsvindt die daartoe aanleiding geeft. In 2022 en 2023 heeft dit niet geleid tot een bijzondere waardevermindering van de goodwill.
\nDe methodologie om bijzondere waardeverminderingen te toetsen is in overeenstemming met IAS 36. Kasstroomgenererende eenheden waaraan goodwill is toegerekend, worden jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen, of naar aanleiding van gebeurtenissen gedurende het boekjaar welke aanleiding geven tot een mogelijke bijzondere waardevermindering. Bij de toetsing op bijzondere waardevermindering voor goodwill wordt de realiseerbare waarde, zijnde de bedrijfswaarde, per kasstroomgenererende eenheid berekend.
\nDe belangrijkste beoordelingen, veronderstellingen en inschattingen die over het algemeen gebruikt worden zijn als volgt:
De belangrijkste inschattingen die gebruikt worden in de toetsing op de bijzondere waardevermindering voor goodwill zijn de omzetgroeivoet, het brutomargepercentage, de disconteringsvoet en de lange termijn groeivoet.
Het eerste jaar van het model is gebaseerd op gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management en de Raad van Bestuur zijn goedgekeurd.
Voor het tweede tot vijfde jaar worden de budgetcijfers van het eerste jaar ge\u00ebxtrapoleerd waarbij rekening wordt gehouden met een intern groeipercentage of er wordt gebruik gemaakt van een businessplan. De cijfers houden rekening met economische veronderstellingen en ervaringen uit het verleden inzake marktaandeel, opbrengsten en kosten, kapitaaluitgaven en werkkapitaal.
Voor de volgende jaren wordt gebruik gemaakt van een inschatting van de perpetuele groei. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden wordt een lange term\u0133n groeipercentage gehanteerd van 2% voor Fagron EMEA en Fagron Noord-Amerika en 7% voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika. Dezelfde groeipercentages werden gehanteerd in 2022.
Projecties worden voor Noord-Amerika gedaan in de functionele munteenheid en worden verdisconteerd aan de gewogen gemiddelde kapitaalkosten van de eenheid. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,4% (pretax: 12,0%) voor Fagron EMEA, 10,1% (pre-tax: 12,2%) voor Fagron Noord-Amerika en 15,6% (pre-tax: 21,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika.
In 2022 werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,2% (pre-tax: 11,6%) voor Fagron Europa Compounding Services, 9,2% (pre-tax: 11,7%) voor Fagron Europa Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Verenigde Staten Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Sterile Services, 10,8% (pretax: 12,9%) voor AnazaoHealth en 19,4% (pre-tax: 27,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika Brands & Essentials.
De uitkomst van de test op bijzondere waardevermindering voor de belangrijkste kasstroom genererende eenheden geeft aan dat een redelijke verandering van de gehanteerde veronderstellingen niet zal leiden tot een bijzondere waardevermindering.
\nVaste activa en groepen activa die worden afgestoten, worden opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop als de boekwaarde hoofdzakelijk zal worden gerecupereerd door middel van een verkooptransactie dan wel via voortzetting van het gebruik van die activa.
\nOm te classificeren als vaste activa aangehouden voor verkoop dienen de volgende criteria conform IFRS 5 te zijn vervuld:
Management heeft zich verbonden aan het plan van verkoop;
Een actief programma is gestart om kopers te zoeken voor de activa;
De activa (of groepen activa die worden afgestoten) zijn per direct beschikbaar voor verkoop, rekening houdend met voor verkoop gebruikelijke voorwaarden;
Verkoop is zeer waarschijnlijk, de verwachte verkoop vindt plaats binnen 12 maanden na eerste classificatie als voor verkoop beschikbare vaste activa;
Het actief wordt tegen een redelijke prijs in de markt gezet, de prijs is in lijn met de re\u00eble waarde;
De acties voor de verkoop van de activa geven aan dat het niet waarschijnlijk is dat het plan significant gaat wijzigen of teruggetrokken wordt.
Indien Fagron zich heeft verbonden aan het plan een dochteronderneming te verkopen waardoor Fagron niet langer de controle heeft over deze dochteronderneming en er wordt voldaan aan de hierboven beschreven criteria, dan worden alle activa en verplichtingen van die dochteronderneming opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop, ongeacht of Fagron een niet controlerend belang houdt na de verkoop.
\nActiva aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop (of groepen activa die worden afgestoten), worden gewaardeerd op de laagste waarde van de oorspronkelijke boekwaarde en de re\u00eble waarde, minus de kosten om het actief te verkopen.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van Fagron dat een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt, deel uitmaakt van een enkel co\u00f6rdinatieplan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied af te stoten, of een dochteronderneming betreft die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\nDe classificatie als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit zal plaatsvinden op de datum wanneer de transactie voldoet aan de voorwaarden om opgenomen te worden als aangehouden voor verkoop of wanneer een activiteit wordt afgestoten.
\nWanneer een activiteit geclassificeerd is als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, zal het resultaat over de verslagperiode van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd worden in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn aanvulling van de vereisten voor de presentatie in de balans van groepen activa die worden afgestoten, worden vergelijkbare cijfers opgenomen in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten voor de presentatie van de resultaten van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten. Bovendien worden de netto kasstromen die toegerekend kunnen worden aan de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-360": { "value": "\nVaste activa en groepen activa die worden afgestoten, worden opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop als de boekwaarde hoofdzakelijk zal worden gerecupereerd door middel van een verkooptransactie dan wel via voortzetting van het gebruik van die activa.
\nOm te classificeren als vaste activa aangehouden voor verkoop dienen de volgende criteria conform IFRS 5 te zijn vervuld:
Management heeft zich verbonden aan het plan van verkoop;
Een actief programma is gestart om kopers te zoeken voor de activa;
De activa (of groepen activa die worden afgestoten) zijn per direct beschikbaar voor verkoop, rekening houdend met voor verkoop gebruikelijke voorwaarden;
Verkoop is zeer waarschijnlijk, de verwachte verkoop vindt plaats binnen 12 maanden na eerste classificatie als voor verkoop beschikbare vaste activa;
Het actief wordt tegen een redelijke prijs in de markt gezet, de prijs is in lijn met de re\u00eble waarde;
De acties voor de verkoop van de activa geven aan dat het niet waarschijnlijk is dat het plan significant gaat wijzigen of teruggetrokken wordt.
Indien Fagron zich heeft verbonden aan het plan een dochteronderneming te verkopen waardoor Fagron niet langer de controle heeft over deze dochteronderneming en er wordt voldaan aan de hierboven beschreven criteria, dan worden alle activa en verplichtingen van die dochteronderneming opgenomen als vaste activa aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop, ongeacht of Fagron een niet controlerend belang houdt na de verkoop.
\nActiva aangehouden voor verkoop en verplichtingen gerelateerd aan activa aangehouden voor verkoop (of groepen activa die worden afgestoten), worden gewaardeerd op de laagste waarde van de oorspronkelijke boekwaarde en de re\u00eble waarde, minus de kosten om het actief te verkopen.
\nEen be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit is een component van Fagron dat een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied vertegenwoordigt, deel uitmaakt van een enkel co\u00f6rdinatieplan om een afzonderlijke belangrijke bedrijfsactiviteit of geografisch bedrijfsgebied af te stoten, of een dochteronderneming betreft die uitsluitend is overgenomen met de bedoeling te worden doorverkocht.
\nDe classificatie als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit zal plaatsvinden op de datum wanneer de transactie voldoet aan de voorwaarden om opgenomen te worden als aangehouden voor verkoop of wanneer een activiteit wordt afgestoten.
\nWanneer een activiteit geclassificeerd is als een be\u00ebindigde bedrijfsactiviteit, zal het resultaat over de verslagperiode van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd worden in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten.
\nIn aanvulling van de vereisten voor de presentatie in de balans van groepen activa die worden afgestoten, worden vergelijkbare cijfers opgenomen in de winst- en verliesrekening en in het overzicht van de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten voor de presentatie van de resultaten van be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten. Bovendien worden de netto kasstromen die toegerekend kunnen worden aan de bedrijfs-, investerings- en financieringsactiviteiten van de be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten afzonderlijk gepresenteerd.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-362": { "value": "\nMateri\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen de aankoopwaarde of de productiekosten, vermeerderd met direct toewijsbare kosten indien van toepassing. De afschrijving wordt pro rata temporis berekend op basis van de gebruiksduur van het actief, in overeenstemming met de volgende afschrijvingsparameters; voor inrichting en machines 3 tot 5 jaar en voor gebouwen tussen de 25 en 33 jaar. Over terreinen wordt niet afgeschreven.
\nAlle activa worden lineair afgeschreven gebaseerd op de verwachte economische levensduur. Wanneer een restwaarde in rekening wordt gebracht bij het berekenen van de afschrijvingen, wordt deze restwaarde jaarlijks opnieuw beoordeeld. Het \u201crecht op gebruik\u201d-activa worden afgeschreven over de kortere periode van de leaseperiode en de gebruiksduur. Wanneer het vrij zeker is dat het eigendom verworven zal worden op het einde van de leasing, wordt het \u201crecht op gebruik\u201d-activa afgeschreven over de gebruiksduur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-363": { "value": "\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForAvailableforsaleFinancialAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-364": { "value": "\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-365": { "value": "\nFinanci\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden opgenomen in de balans van Fagron wanneer Fagron partij wordt bij de contractuele bepalingen van het instrument. Financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen worden initieel gewaardeerd tegen re\u00eble waarde. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen (anders dan financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde door winst of verlies) worden opgeteld bij, of afgetrokken van re\u00eble waarde van, de financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen, indien van toepassing, bij de eerste erkenning. Transactiekosten die direct toerekenbaar zijn aan de verwerving van financi\u00eble activa en financi\u00eble verplichtingen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies worden onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening opgenomen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-366": { "value": "\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-367": { "value": "\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-368": { "value": "\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-369": { "value": "\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-370": { "value": "\nFagron gebruikt afgeleide financi\u00eble instrumenten om risico\u2019s te beperken met betrekking tot schommelingen van interestpercentages en wisselkoersen. Er worden geen derivaten aangewend voor handelsdoeleinden.
\nDeze instrumenten worden opgenomen op de balans tegen re\u00eble waarde. De re\u00eble waarden worden vastgesteld via een Niveau 2 methode wat inhoud dat de waarde wordt berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. Een deel van de derivatencontracten van Fagron voldoen niet aan de criteria bepaald in IFRS 9 om als cash flow hedge te worden beschouwd, en derhalve worden de veranderingen in de re\u00eble waarde van deze derivaten opgenomen in de resultatenrekening. Voor het deel van de derivatencontracten die voldoen aan de IFRS 9 voorwaarden, worden de veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het effectieve deel van de hedge in lijn met de IFRS 9 hedge accounting richtlijnen, opgenomen in de cash flow hedge reserve, welke onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen. De veranderingen in de re\u00eble waarde die zijn toe te rekenen aan het ineffectieve deel van de hedge worden direct opgenomen in de resultatenrekening.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-371": { "value": "\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-372": { "value": "\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-373": { "value": "\nWinstbelastingen zoals opgenomen in de resultatenrekening, omvatten de inkomstenbelasting over het huidige jaar en latente belastingen. Inkomstenbelastingen over het huidige jaar omvatten de verwachte belastingverplichtingen op de belastbare inkomsten van Fagron voor het boekjaar, op basis van de belastingtarieven die van toepassing zijn op de balansdatum, en enige aanpassingen van vorige jaren. De winstbelasting als gevolg van dividenden wordt verantwoord op het moment dat een verplichting ontstaat om het dividend uit te betalen.
\nLatente belastingen worden opgenomen volgens de balansmethode en worden berekend op basis van de tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde en de belastinggrondslag. Deze methode wordt toegepast op alle tijdelijke verschillen die ontstaan door investeringen in dochterondernemingen en geassocieerde deelnemingen, behalve op verschillen waarvan het tijdstip van afwikkeling van het tijdelijke verschil beheerst wordt door Fagron en waarvan het waarschijnlijk is dat het tijdelijke verschil in de nabije toekomst niet wordt teruggeboekt. De berekening wordt gebaseerd op de belastingtarieven die zijn ingevoerd of wezenlijk ingevoerd op de balansdatum en die naar verwachting van toepassing zullen zijn wanneer de betrokken latente belastingvordering gerealiseerd wordt of de latente belastingverplichting vereffend wordt. Volgens deze berekeningsmethode moet Fagron ook latente belastingen verwerken die verband houden met het verschil tussen de re\u00eble waarde van de netto verworven activa en hun fiscale boekwaarde die voortvloeit uit eventuele overnames. Latente belastingvorderingen zijn opgenomen voor zover het waarschijnlijk is dat de overgedragen fiscale verliezen in de nabije toekomst zullen worden verrekend. Latente belastingvorderingen worden volledig afgeschreven wanneer het niet langer waarschijnlijk is dat het overeenkomstige belastingvoordeel zal worden gerealiseerd.
\nFagron zal belastingvorderingen en belastingverplichtingen salderen indien, en alleen als, Fagron een in rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen bedragen te salderen en ofwel (a) voornemens is om te settelen op netto basis of (b) om het actief te realiseren en de verplichting simultaan te settelen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-374": { "value": "\nGrondstoffen, hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde volgens de FIFO-methode of de netto realiseerbare waarde op de balansdatum, indien deze lager is. Werk in uitvoering en gereed product worden gewaardeerd tegen de productiekostprijs. Hierin zijn naast de aankoopkosten van de grondstoffen en hulpstoffen ook de productiekosten en productie overheadkosten opgenomen die direct toewijsbaar zijn aan het afzonderlijke product of de afzonderlijke productgroep.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-375": { "value": "\nHandelsvorderingen worden aanvankelijk gewaardeerd tegen transactieprijs. Na de initi\u00eble waardering worden handelsvorderingen aan geamortiseerde kost gewaardeerd. Voorzieningen worden getroffen op basis van \u201clifetime expected loss allowance\u201d voor alle klanten op basis van historisch betaalgedrag en toekomstgerichte informatie.
\nBij overdracht van handelsvorderingen aan een derde partij (door factoring) worden de handelsvorderingen niet meer op de balans erkend indien (1) het recht om kasstromen te ontvangen niet meer bestaat en (2) Fagron substantieel alle rechten en risico\u2019s heeft overgedragen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-376": { "value": "\nGeldmiddelen en kasequivalenten omvatten contant ontvangen bedragen, deposito\u2019s die op verzoek terug betaalbaar zijn bij banken en andere kortlopende uiterst liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van drie maanden of minder, en worden bij de verwerving gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en vervolgens geboekt tegen kostprijs. Aanpassingen aan de boekwaarde worden uitgevoerd wanneer de realiseerbare waarde op de balansdatum lager ligt dan de boekwaarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-377": { "value": "\nGewone aandelen worden opgenomen binnen het eigen vermogen. De bijkomende kosten die direct kunnen worden toegerekend aan de uitgifte van nieuwe aandelen of opties worden in mindering gebracht op het eigen vermogen, na aftrek van belastingen.
\nIndien een onderneming van Fagron het aandelenkapitaal van Fagron (ingekochte eigen aandelen) koopt, wordt de betaalde vergoeding, inclusief enige direct toerekenbare bijkomende kosten (na aftrek van inkomstenbelastingen), in mindering gebracht op het eigen vermogen dat kan worden toegerekend aan de aandeelhouders van Fagron tot de aandelen zijn geannuleerd, opnieuw zijn uitgegeven of vervreemd. Indien dergelijke aandelen vervolgens worden verkocht of opnieuw worden uitgegeven, wordt enige ontvangen vergoeding, na aftrek van enige direct toerekenbare bijkomende transactiekosten en de daarmee verband houdende belastinggevolgen, opgenomen in het eigen vermogen dat aan de aandeelhouders van Fagron kan worden toegerekend.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-378": { "value": "\nIndien een onderneming van Fagron het aandelenkapitaal van Fagron (ingekochte eigen aandelen) koopt, wordt de betaalde vergoeding, inclusief enige direct toerekenbare bijkomende kosten (na aftrek van inkomstenbelastingen), in mindering gebracht op het eigen vermogen dat kan worden toegerekend aan de aandeelhouders van Fagron tot de aandelen zijn geannuleerd, opnieuw zijn uitgegeven of vervreemd. Indien dergelijke aandelen vervolgens worden verkocht of opnieuw worden uitgegeven, wordt enige ontvangen vergoeding, na aftrek van enige direct toerekenbare bijkomende transactiekosten en de daarmee verband houdende belastinggevolgen, opgenomen in het eigen vermogen dat aan de aandeelhouders van Fagron kan worden toegerekend.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-379": { "value": "\nVoorzieningen voor reorganisatiekosten, juridische vorderingen, het risico van verliezen of kosten die mogelijk kunnen voortvloeien uit persoonlijke zekerheden of een zekerheid die dient als garantie van crediteuren of verplichtingen ten aanzien van derden, uit verplichtingen om vaste activa te kopen of te verkopen, uit de afwikkeling van voltooide of ontvangen bestellingen, technische garanties die verband houden met verkopen of diensten die al door Fagron zijn voltooid, niet opgeloste geschillen, boetes en sancties met betrekking tot belastingen, of ontslagvergoedingen, worden opgenomen wanneer:
Fagron een bestaande juridische of feitelijke verplichting heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden;
Het waarschijnlijker is dan niet dat er een uitstroom van middelen vereist zal zijn om de verplichting af te wikkelen; en
Het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd.
Voorzieningen voor reorganisatiekosten omvatten boetes voor de be\u00ebindiging van huurovereenkomsten en de betaling van ontslagvergoedingen aan werknemers. Voor toekomstige exploitatieverliezen worden geen voorzieningen opgenomen.
\nHet bedrag opgenomen als voorziening is de best mogelijke schatting op balansdatum van de uitgaven die vereist zijn om aan de bestaande verplichting te voldoen. De verdisconteringsvoet die gebruikt wordt om de contante waarde te bepalen, weerspiegelt de huidige marktramingen van de tijdswaarde van geld en de risico\u2019s die specifiek zijn voor de verplichting.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-380": { "value": "\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Tevens beheert Fagron een vergoedingsregeling in Performance Share Units. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in contanten op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares. De Performance Share Units worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
\nPensioenverplichtingen (23)
De ondernemingen van Fagron hebben verschillende pensioenplannen. De pensioenplannen worden gefinancierd via betalingen aan verzekeringsondernemingen, bepaald door periodieke actuari\u00eble berekeningen. Fagron beschikt zowel over toegezegde-pensioenregelingen als over toegezegde-bijdrageregelingen.
De verplichting die op de balans wordt opgenomen voor de toegezegde-pensioenregelingen is de actuele waarde van de toekomstige uitkeringsverplichtingen minus de re\u00eble waarde van de fondsbeleggingen. De verplichting wordt periodiek berekend door onafhankelijke actuarissen met behulp van de \u2018projected unit credit\u2019-methode. De actuele waarde van de verplichting wordt bepaald door de geschatte toekomstige uitstromen van kasmiddelen te verdisconteren met behulp van rentevoeten van bedrijfsobligaties van hoge kwaliteit die zijn uitgedrukt in de valuta waarin de voordelen worden betaald, en die een resterende looptijd hebben die de voorwaarden van de gerelateerde pensioenverplichting benaderen.
\nActuari\u00eble winsten en verliezen die voortvloeien uit ervaringsaanpassingen en wijzigingen in actuari\u00eble veronderstellingen worden direct, in de periode waarin ze zijn ontstaan, toegevoegd of onttrokken aan het eigen vermogen via niet-gerealiseerd resultaat.
\nVoor plannen met een vaste bijdrage doet Fagron betalingen aan verzekeringsmaatschappijen. Na betaling van de bijdragen heeft Fagron geen verdere verplichtingen. Bijdragen aan plannen met een vaste bijdrage worden opgenomen als kosten in de resultatenrekening wanneer ze zich voordoen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-381": { "value": "\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Tevens beheert Fagron een vergoedingsregeling in Performance Share Units. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in contanten op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares. De Performance Share Units worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-382": { "value": "\nVergoedingen in aandelen (21)
Fagron beheert een vergoedingsregeling gebaseerd op aandelen waarb\u0133 de vergoeding in aandelen wordt uitbetaald. Het totale bedrag dat als kosten moet worden opgenomen over de definitieve verwervingsperiode wordt bepaald op basis van de re\u00eble waarde van de toegekende performance shares of inschr\u0133vingsrechten. Bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden hebben geen invloed op de re\u00eble waarde van de toegezegde instrumenten maar worden in aanmerking genomen middels aanpassing van het aantal in de waardering van de transactie opgenomen eigenvermogensinstrumenten. Op elke balansdatum herziet Fagron z\u0133n ramingen van de bedr\u0133fs- en niet aan de markt gerelateerde omstandigheden. Fagron neemt de eventuele impact van de herziening van de originele ramingen op in de resultatenrekening, en een overeenkomstige aanpassing aan het eigen vermogen over de resterende definitieve verwervingsperiode. De ontvangen opbrengst wordt, na aftrek van enige direct toerekenbare transactiekosten, opgenomen in de post kapitaal (nominale waarde) en uitgiftepremies wanneer de inschr\u0133vingsrechten worden uitgeoefend. De modaliteiten van de bestaande plannen werden dit jaar niet gew\u0133zigd.
Leningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-385": { "value": "\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-386": { "value": "\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-387": { "value": "\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-388": { "value": "\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-389": { "value": "\nLeningen worden aanvankelijk opgenomen tegen re\u00eble waarde, na aftrek van de gemaakte transactiekosten. Leningen worden vervolgens geboekt tegen geamortiseerde kosten; elk verschil tussen de opbrengst (na aftrek van de transactiekosten) en de aflossingswaarde wordt in de resultatenrekening opgenomen over de periode van de leningen met behulp van de \u00adeffectieve-rente-methode. Leningen worden opgenomen bij de kortlopende verplichtingen tenzij Fagron een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting tot ten minste 12 maanden na de balansdatum uit te stellen. Advieskosten voor de herfinanciering zijn een onderdeel van de financi\u00eble kosten.
\nSchuldinstrumenten die aan de volgende voorwaarden voldoen, worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs:
Het financi\u00eble actief wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel dat als doel heeft financi\u00eble activa aan te houden om contractuele kasstromen te innen; en
De contractuele voorwaarden van het financi\u00eble actief geven op gespecificeerde data aanleiding tot kasstromen die uitsluitend betalingen zijn van hoofdsom en rente over de uitstaande hoofdsom.
Op 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. In 2022 is deze faciliteit uitgebreid met een additionele term loan facilitieit van 105 miljoen euro. Indien een nieuwe kredietfaciliteit met substantieel verschillende voorwaarden wordt geherfinancierd zal een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen en de oude schuldpositie vervangen. Indien de nieuw overeengekomen voorwaarden van een bestaande kredietfaciliteit substantieel veranderen zal tevens een nieuwe schuldpositie op de balans worden opgenomen. Onder een substanti\u00eble verandering wordt bedoeld een wijziging van netto contante waarde van toekomstige kasstromen (inclusief betaalde en ontvangen vergoedingen) uit de nieuwe faciliteit van tenminste 10% ten opzichte van de netto contante waarde van kasstromen uit de oude faciliteit. Indien de veranderingen in nieuwe voorwaarden niet substantieel verschillen, wordt het verschil tussen (1) de huidige schuldpositie op de balans; en (2) de netto contante waarde van kasstromen na wijziging van de voorwaarden in de winst- en verliesrekening opgenomen onder \u2018Overige Winsten en Verliezen\u2019.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-392": { "value": "\nDe norm vereist dat leasenemers een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting opnemen. IFRS 16 vereist ook dat er afschrijvingskosten gekoppeld aan de \u201crecht op gebruik\u201d-activa en interestkosten op deze leaseverplichtingen erkend worden.
\nFagron beoordeelt bij aanvang van het contract of het een leaseovereenkomst is of bevat. Fagron neemt een \u201crecht op gebruik\u201d-actief en een leaseverplichting op met betrekking tot alle leaseovereenkomsten waarbij zij de lessee is, behalve voor kortlopende leaseovereenkomsten (gedefinieerd als leaseovereenkomsten met een leaseperiode van 12 maanden of minder) en leaseovereenkomsten van activa met een lage waarde. Voor deze leases neemt Fagron de lease\u00adbetalingen lineair op als operationele kosten gedurende de leaseperiode, tenzij een andere syste\u00admatische basis representatiever is voor het tijdspatroon waarin de economische voordelen van de geleasede activa worden verbruikt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-393": { "value": "\nFagron hanteert het vijfstappen-model om opbrengsten te erkennen die volgen uit verkopen aan klanten. De opbrengst wordt erkend tegen de waarde die we verwachten te ontvangen voor de levering van de goederen of diensten. Eventuele verplichtingen gerelateerd aan deze verkopen worden hier in mindering op gebracht. Contracten voor het verkopen van goederen aan klanten hebben slechts \u00e9\u00e9n prestatie verplichting.
\nVerkopen van goederen worden opgenomen wanneer de controle over de goederen overgedragen is aan de klant, de klant de goederen heeft aanvaard en de inbaarheid van de gerelateerde vorderingen waarschijnlijk is. Dit is normaliter het geval op moment van levering van de goederen. Verkopen van diensten worden opgenomen in de verslagperiode waarin de diensten zijn geleverd.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-394": { "value": "\nIFRS 8 definieert een operationeel segment als:
Een onderdeel van een onderneming waar inkomsten worden gegenereerd en uitgaven plaatsvinden;
Waarbij de operationele resultaten regelmatig worden geanalyseerd door het besluitvormende orgaan (Chief Operating Decision Maker) om beslissingen te nemen over de allocatie van middelen naar het segment en de beoordeling van de prestaties; en
Waarvoor concrete financi\u00eble informatie beschikbaar is.
Fagron bepaalt en presenteert operationele segmenten op basis van de informatie die intern wordt verstrekt aan het uitvoerend managementteam, het besluitvormende orgaan van Fagron. Een operationeel segment is een groep van activa en activiteiten dat zich bezighoudt met het leveren van producten of diensten die de basis vormen van de interne rapportering aan het uitvoerend managementteam van Fagron.
\nDe rapportagestructuur en presentatie van de financi\u00eble resultaten per segment van Fagron zijn in lijn met de wijze waarop de onderneming wordt aangestuurd. De financi\u00eble informatie van de Fagron segmenten verstrekt aan het uitvoerend managementteam is opgesplitst in Fagron EMEA (Europa, Midden-Oosten en Afrika), Fagron Noord-Amerika en Fagron Latijns-Amerika.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-395": { "value": "\nEen adequate en betrouwbare financi\u00eble verslaggeving is uitermate belangrijk voor zowel de interne management rapportage, als voor de externe verslaglegging. Hiertoe zijn binnen Fagron Groepsbrede rapportage richtlijnen opgesteld, gebaseerd op IFRS en de interne informatiebehoeften.
\nRisicobeheer is belangrijk voor Fagron, om zodoende de lange termijn ondernemingsdoel\u00adstellingen en de waardecreatie van de onderneming veilig te stellen. Het beleid van Fagron is erop gericht om de belangrijkste risico\u2019s te identificeren, om plannen uit te werken ter preventie en voor het beheer van deze risico\u2019s, en om maatregelen te voorzien om de gevolgen te beperken wanneer deze risico\u2019s zich daadwerkelijk zouden voordoen. Desondanks is het onmogelijk voor Fagron om een sluitende garantie te leveren dat deze risico\u2019s zich niet kunnen voordoen of dat ze zonder gevolgen blijven wanneer ze zich toch zouden voordoen.
\nAlle entiteiten stellen periodiek op vaste momenten bedrijfsplanningen, budgetten en tussentijdse forecasts op. Periodiek vinden besprekingen plaats met het management van de entiteiten over de algehele gang van zaken, waaronder de realisatie en haalbaarheid van de afgegeven forecasts en strategische keuzes. Op het gebied van fiscale regelgeving maakt Fagron gebruik van de mogelijkheden die de fiscale wet- en regelgeving biedt, zonder onnodige risico\u2019s te lopen. Fagron heeft hierbij ondersteuning van externe fiscale adviseurs.
\nNaast strategische- en operationele risico\u2019s is Fagron ook onderhevig aan diverse financi\u00eble risico\u2019s. Ten behoeve van de operationele gang van zaken staan de volgende kredietfaciliteiten ter beschikking van Fagron.
\nOp 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. De looptijd van deze financiering is 5 jaar met de optie om tweemaal een jaar te verlengen. In 2022 is gebruik gemaakt van de mogelijkheid om de term loan faciliteit uit te breiden voor een bedrag van 105 miljoen euro. Beide opties tot verlenging zijn in de voorgaande jaren uitgeoefend, met als resultaat dat beide term loan faciliteiten voor een totale waarde van 235 miljoen euro en 210 miljoen euro van de doorlopende kredietlijn zijn verlengt tot medio 2026.
\nTest periode | Netto financi\u00eble schuld/REBITDA | REBITDA/netto rentelasten |
|---|---|---|
Halfjaarlijkse test periodes (juni/december) | Max. 3,50x | Min. 4,00x |
Per eind 2023 waren de volledige term loans van 235 miljoen euro (2022: 235 miljoen euro) en een bedrag van 90,5 miljoen euro opgenomen onder de gesyndiceerde kredietfaciliteit (2022: 112,5 miljoen euro) en voldeed Fagron aan eerdergenoemde financi\u00eble convenanten.
\nDe kredietfaciliteit is een zogenaamde Sustainability Linked Loan waarbij de rente is gekoppeld aan de duurzaamheidsdoelstelling van Fagron om de broeikasgasintensiteit (scope 1 en scope 2 van het GHG protocol) in zes jaar tijd met c. 30% terug te brengen. Op basis van de jaarlijks gemeten voortgang kan een korting of een opslag worden toegepast op de rentevoet van de kredietfaciliteit.
\nVanaf 2020 is de duurzaamheidsdoelstelling om de broeikasgasintensiteit van Fagron in zes jaar tijd met c. 30% terug te brengen ook gekoppeld aan het variabele vergoedingensysteem voor het management.
\nDe doelstellingen van Fagron in het beheren van kapitaal zijn om:
Het vermogen van de onderneming om haar continu\u00efteit te handhaven, te beschermen; en
Een optimale kapitaalstructuur te behouden om de kosten van kapitaal te verminderen.
Fagron heeft geen expliciet beleid voor rendement op kapitaal. Er zijn geen wijzigingen in het kapitaal\u00adbeheerbeleid gedurende het jaar.
\nOm de kapitaalstructuur te behouden of aan te passen kan Fagron het bedrag aan betaalbaar gesteld dividend (zie toelichting 21) aanpassen, nieuwe aandelen uitgeven of activa verkopen om de schuldpositie te verlagen.
\nFagron hanteert een dividendbeleid dat rekening houdt met de winstgevendheid van de onderneming en de onderliggende groei, evenals met de kapitaalvereisten en kasstromen, en waarbij voldoende liquiditeit behouden wordt om de buy-and-build-strategie te volgen. Hierbij verwacht Fagron het grootste deel van haar vrije kasstroom in de komende jaren opnieuw te investeren en een relatief laag, gestaag stijgend niveau van dividenden aan haar aandeelhouders uit te betalen.
\nFagron beheert de kas- en financieringsstromen en de hieruit voortvloeiende risico\u2019s middels een groepsbreed treasury beleid. Om de vermogenspositie te optimaliseren en de daaraan gerelateerde rentelasten tot het minimale te beperken, worden de kasstromen van de ondernemingen zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool. Fagron heeft in totaal drie lokale cash pools. E\u00e9n in de regio Noord-Amerika en twee in Europa (Nederland en Belgi\u00eb). Deze worden gebruikt door de operationele bedrijven, waarbij in Europa zero balancing wordt toegepast en in Noord-Amerika target balancing. De drie lokale cash pools worden dagelijks gepoold naar \u00e9\u00e9n centrale notionele cash pool, waarbij saldi binnen dezelfde entiteit netto gepresenteerd worden.
\nLiquiditeitsrisico betreft het risico dat Fagron niet in staat is om aan haar financi\u00eble verplichtingen te voldoen. Op regelmatige basis wordt de verwachte kasstroom beoordeeld en geanalyseerd. Het doel is te allen tijde voldoende financi\u00eble middelen ter beschikking te hebben om aan de liquiditeitsbehoefte te kunnen voldoen.
\nKredietrisico behelst het risico dat een debiteur of andere wederpartij niet aan zijn betalingsverplichtingen jegens Fagron kan voldoen, waardoor voor Fagron een verlies ontstaat. Fagron hanteert een actief kredietbeleid en heeft strikte procedures om kredietrisico\u2019s te beheersen en te beperken. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron heeft een actief beleid om het operationeel werkkapitaal te verlagen. Vanuit dit perspectief streeft Fagron naar een verlaging van de debiteurenpositie.
\nHieronder wordt een overzicht gegeven van de categorie, niveau, netto boekwaarde, financi\u00eble activa en de looptijd financi\u00eble instrumenten. Waarbij GK staat voor financi\u00eble verplichtingen, gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs en niveau 2 methode inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere input dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in niveau 1.
\n(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Brutowaarde | Bijzondere waarde-verminde-ringen | Netto boekwaarde |
|---|---|---|---|---|---|
Handelsvorderingen | GK | 2 | 66.122 | -4.070 | 62.052 |
Overige vorderingen | GK | 2 | 27.872 | -969 | 26.904 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | GK | 2 | 133.008 | 0 | 133.008 |
(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Brutowaarde | Bijzondere waarde-verminde-ringen | Netto boekwaarde |
|---|---|---|---|---|---|
Handelsvorderingen | GK | 2 | 64.318 | -3.596 | 60.722 |
Overige vorderingen | GK | 2 | 24.584 | -970 | 23.614 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | GK | 2 | 125.337 | 0 | 125.337 |
(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Gemiddelde effectieve rente | Totale boekwaarde | < 1 jaar | 1 -5 jaar | > 5 jaar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Leasing schulden | GK | 2 | 4,4% | 41.704 | 9.678 | 27.296 | 4.730 |
Kredietinstellingen | GK | 2 | 2,7% | 324.685 | 0 | 324.685 | 0 |
Overige financi\u00eble schulden | GK | 2 | \u00a0 | 354 | 0 | 354 | 0 |
(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Gemiddelde effectieve rente | Totale boekwaarde | < 1 jaar | 1 -5 jaar | > 5 jaar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Leasing schulden | GK | 2 | 3,9% | 43.245 | 9.548 | 27.316 | 6.381 |
Kredietinstellingen | GK | 2 | 1,5% | 355.826 | 9.461 | 346.365 | 0 |
Overige financi\u00eble schulden | GK | 2 | \u00a0 | 308 | 0 | 308 | 0 |
Fagron beoordeelt op regelmatige basis de gehandhaafde mix tussen een vaste en variabele rente. Momenteel bestaat de financiering uit een financiering met een variabele rentevoet vari\u00ebrend van 1 tot 6 maanden. Een hogere Euribor rente van 10 basispunten zou een verhogend effect hebben gehad op de variabele rentelasten van ongeveer 75 duizend euro voor belasting (2022: 135 duizend euro). Momenteel is alle schuld gebaseerd op variabele rente welke gedeeltelijk wordt gefixeerd door middel van rente hedges.
\nHet wisselkoersrisico betreft het risico op resultaten, veroorzaakt door schommelingen in de wisselkoersen. Fagron rapporteert haar financi\u00eble resultaten in euro en is, door de internationale spreiding van haar activiteiten, onderhevig aan wisselkoersinvloeden die het resultaat kunnen be\u00efnvloeden. Het wisselkoersrisico ontstaat enerzijds doordat een aantal entiteiten van Fagron werkt in een andere functionele munt dan de euro en anderzijds doordat de aan- en verkoopprijzen van Fagron een vreemde munt als referentie hebben. Het risico met betrekking tot de entiteiten van Fagron die in een andere functionele munt dan de euro werken, betreft entiteiten die opereren in US-dollar, Braziliaanse real, Poolse zloty, Tsjechische kroon, Britse pond, Deense kroon, Isra\u00eblische sjekkel, Colombiaanse peso, Chinese yuan, Zuid-Afrikaanse rand en de Mexicaanse peso. Deze entiteiten vertegenwoordigen in 2023 samen 73,6% van de geconsolideerde omzet (2022: 71,7%).
\nSommige opbrengsten van Fagron worden in andere munteenheden dan de euro gerealiseerd, zoals in Brazili\u00eb, de Verenigde Staten, Polen en Mexico. De tabel hieronder toont het hypothetische supplementaire effect van een versterking of verzwakking met 10% van de euro ten opzichte van de US-dollar, de Braziliaanse real, de Poolse zloty en de Mexicaanse peso voor het jaar 2023 en het effect op het resultaat voor belasting en eigen vermogen.
\n| \u00a0 | Resultaat voor belasting | Eigen vermogen | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Versterking | Verzwakking | Versterking | Verzwakking |
US-dollar | -2.922 | 2.391 | -14.058 | 11.502 |
Braziliaanse real | -1.117 | 914 | -14.918 | 12.206 |
Poolse zloty | -1.404 | 1.149 | -3.854 | 3.153 |
Mexicaans peso | -21 | 17 | -2.613 | 2.138 |
| \u00a0 | Resultaat voor belasting | Eigen vermogen | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Versterking | Verzwakking | Versterking | Verzwakking |
US-dollar | -2.250 | 1.841 | -11.242 | 9.198 |
Braziliaanse real | -1.555 | 1.272 | -14.428 | 11.804 |
Poolse zloty | -203 | 166 | -2.128 | 1.741 |
Mexicaans peso | -192 | 157 | -2.351 | 1.923 |
Tevens is er een indirect wisselkoersrisico aangezien een groot deel van de aankopen in Brazili\u00eb in US-dollar plaatsvindt. Dit betekent dat de producten van Fagron bij elke stijging van de US-dollarkoers ten opzichte van de Braziliaanse real, relatief duurder worden voor de klanten van Fagron. Het risico kan moeilijk gekwantificeerd worden aangezien deze prijsstijgingen direct geheel of gedeeltelijk worden doorberekend aan de klanten van Fagron.
\nWisselkoersrisico\u2019s met betrekking tot schuld in vreemde valuta, welke volledig in US-dollar zijn geleend, is volledig gehedged met intercompany leningen aan de Amerikaanse dochteronderneming.
\nFagron gebruikt financi\u00eble derivaten om rente- en wisselkoersrisico\u2019s af te dekken. Voor alle valuta derivaten en het US-dollar rente derivaat wordt de herwaardering direct in de resultatenrekening verwerkt. Voor alle EUR rente derivaten vindt de herwaardering via het eigen vermogen plaats.
\nVoor diverse valuta posities heeft Fagron het wisselkoersrisico afgedekt met een valuta swap. Tevens is er voor een financiering van 100 miljoen US-dollar een rente derivaat afgesloten welke in 2024 afloopt. Volgens IFRS worden alle financi\u00eble derivaten ofwel als activa ofwel als passiva verantwoord. Conform IFRS 9 worden financi\u00eble derivaten opgenomen tegen de re\u00eble waarde. Veranderingen in de re\u00eble waarde van de valuta derivaten en de rente derivaten voor de US-dollar financiering wordt meteen opgenomen in de resultatenrekening omdat het financi\u00eble derivaten betreft die niet als cash flow hedging instrument kwalificeren.
\nIn 2022 heeft Fagron diverse financi\u00eble derivaten afgesloten voor een totale waarde van 180 miljoen euro met diverse looptijden om de variabele euro rentevoet van de beide term loans deels af te dekken. In 2023 is er een rente hedge met een waarde van 30 miljoen euro afgelopen en een nieuwe rente hedge afgesloten voor 20 miljoen euro. De in 2022 en 2023 afgesloten financi\u00eble euro rente derivaten voldoen aan de IFRS 9 richtlijnen en zijn gekwalificeerd als cash flow hedging instrumenten. De veranderingen in de re\u00eble waarde van deze financi\u00eble derivaten loopt via de cash flow hedge reserve, welke onderdeel is van het eigen vermogen.
\nVervaldatum per jaar | Nominale waarde (x 1.000 euro) |
|---|---|
2024 | 40.000 |
2025 | 110.000 |
2026 | 20.000 |
De doelstellingen van Fagron in het beheren van kapitaal zijn om:
Het vermogen van de onderneming om haar continu\u00efteit te handhaven, te beschermen; en
Een optimale kapitaalstructuur te behouden om de kosten van kapitaal te verminderen.
Fagron heeft geen expliciet beleid voor rendement op kapitaal. Er zijn geen wijzigingen in het kapitaal\u00adbeheerbeleid gedurende het jaar.
\nOm de kapitaalstructuur te behouden of aan te passen kan Fagron het bedrag aan betaalbaar gesteld dividend (zie toelichting 21) aanpassen, nieuwe aandelen uitgeven of activa verkopen om de schuldpositie te verlagen.
\nFagron hanteert een dividendbeleid dat rekening houdt met de winstgevendheid van de onderneming en de onderliggende groei, evenals met de kapitaalvereisten en kasstromen, en waarbij voldoende liquiditeit behouden wordt om de buy-and-build-strategie te volgen. Hierbij verwacht Fagron het grootste deel van haar vrije kasstroom in de komende jaren opnieuw te investeren en een relatief laag, gestaag stijgend niveau van dividenden aan haar aandeelhouders uit te betalen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-397": { "value": "\nLiquiditeitsrisico betreft het risico dat Fagron niet in staat is om aan haar financi\u00eble verplichtingen te voldoen. Op regelmatige basis wordt de verwachte kasstroom beoordeeld en geanalyseerd. Het doel is te allen tijde voldoende financi\u00eble middelen ter beschikking te hebben om aan de liquiditeitsbehoefte te kunnen voldoen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-398": { "value": "\nKredietrisico behelst het risico dat een debiteur of andere wederpartij niet aan zijn betalingsverplichtingen jegens Fagron kan voldoen, waardoor voor Fagron een verlies ontstaat. Fagron hanteert een actief kredietbeleid en heeft strikte procedures om kredietrisico\u2019s te beheersen en te beperken. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron heeft een actief beleid om het operationeel werkkapitaal te verlagen. Vanuit dit perspectief streeft Fagron naar een verlaging van de debiteurenpositie.
\nHieronder wordt een overzicht gegeven van de categorie, niveau, netto boekwaarde, financi\u00eble activa en de looptijd financi\u00eble instrumenten. Waarbij GK staat voor financi\u00eble verplichtingen, gewaardeerd aan geamortiseerde kostprijs en niveau 2 methode inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere input dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in niveau 1.
\n(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Brutowaarde | Bijzondere waarde-verminde-ringen | Netto boekwaarde |
|---|---|---|---|---|---|
Handelsvorderingen | GK | 2 | 66.122 | -4.070 | 62.052 |
Overige vorderingen | GK | 2 | 27.872 | -969 | 26.904 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | GK | 2 | 133.008 | 0 | 133.008 |
(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Brutowaarde | Bijzondere waarde-verminde-ringen | Netto boekwaarde |
|---|---|---|---|---|---|
Handelsvorderingen | GK | 2 | 64.318 | -3.596 | 60.722 |
Overige vorderingen | GK | 2 | 24.584 | -970 | 23.614 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | GK | 2 | 125.337 | 0 | 125.337 |
(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Gemiddelde effectieve rente | Totale boekwaarde | < 1 jaar | 1 -5 jaar | > 5 jaar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Leasing schulden | GK | 2 | 4,4% | 41.704 | 9.678 | 27.296 | 4.730 |
Kredietinstellingen | GK | 2 | 2,7% | 324.685 | 0 | 324.685 | 0 |
Overige financi\u00eble schulden | GK | 2 | \u00a0 | 354 | 0 | 354 | 0 |
(x 1.000 euro) | Categorie | Niveau | Gemiddelde effectieve rente | Totale boekwaarde | < 1 jaar | 1 -5 jaar | > 5 jaar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Leasing schulden | GK | 2 | 3,9% | 43.245 | 9.548 | 27.316 | 6.381 |
Kredietinstellingen | GK | 2 | 1,5% | 355.826 | 9.461 | 346.365 | 0 |
Overige financi\u00eble schulden | GK | 2 | \u00a0 | 308 | 0 | 308 | 0 |
Hypothesen en inschattingen worden continu ge\u00ebvalueerd en zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en andere factoren, waaronder verwachtingen ten aanzien van toekomstige gebeurtenissen waarvan gemeend wordt dat ze onder de omstandigheden redelijk zijn.
\nFagron maakt inschattingen en hypotheses over de toekomst. De daaruit resulterende schattingen zullen per definitie zelden overeenstemmen met de gerelateerde werkelijke resultaten. De schattingen en veronderstellingen die een aanzienlijk risico in zich dragen dat ze binnen het volgende boekjaar een wezenlijke aanpassing tot gevolg hebben van de boekwaarde van activa en verplichtingen worden hieronder besproken. Een overzicht van de belangrijke inschattingen wordt hieronder weergegeven. Er zijn geen belangrijke boekhoudkundige beoordelingen gemaakt in de voorbereiding van de jaarrekening.
\nFagron voert jaarlijks een toetsing uit om te controleren of de goodwill een bijzondere waardevermindering heeft ondergaan, in overeenstemming met de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving vermeld in toelichting 15. De realiseerbare waarde van kasstroomgenererende eenheden is de hoogste waarde van de re\u00eble waarde van het actief minus de verkoopkosten en de bedrijfswaarde. Deze berekeningen vereisen het gebruik van schattingen. In 2022 en 2023 is geen bijzonder waardeverminderingsverlies erkend.
\nZoals vermeld worden voorzieningen gewaardeerd tegen de contante waarde van de beste raming door het management van de uitgaven die vereist zijn om de bestaande verplichting op de balansdatum af te wikkelen. Meer specifiek, wanneer er voorzieningen worden aangelegd om geschillen te dekken, vereist de uiteindelijke uitkomst van administratieve uitspraken of vonnissen van een rechtbank een aanzienlijk oordeelkundig inzicht. Bij schattingen wordt er altijd rekening gehouden met alle beschikbare informatie op het moment waarop de jaarrekening is opgesteld. Dit kan echter niet verhinderen dat er aanzienlijke aanpassingen vereist zijn als de uitspraak of het vonnis afwijkt van de verwachtingen. Hypotheses en inschattingen worden continu ge\u00ebvalueerd en zijn gebaseerd op de ervaring van het verleden en andere factoren, waaronder de verwachte ontwikkeling van toekomstige gebeurtenissen die gezien de omstandigheden als redelijk worden beschouwd. Zie ook toelichting 22: Langlopende voorzieningen en toelichting 30: Voorwaardelijke verplichtingen.
\nDe onderneming is onderworpen aan winstbelasting in verschillende rechtsgebieden. De bepaling van de voorziening voor winstbelasting is onderworpen aan belangrijke beoordelingen. Er zijn een aantal transacties en berekeningen waarvan het uiteindelijke belastbare bedrag onzeker is. Wanneer de uiteindelijke winstbelasting wordt bepaald zullen de afwijkingen invloed hebben op de actuele en uitgestelde belastingvorderingen en schulden in de periode waarin de vaststelling wordt gedaan. Zie ook toelichting 18: Winstbelasting- en personeelsverplichtingen en toelichting 30: voorwaardelijke verplichtingen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-402": { "value": "\nFagron heeft de rapportagestructuur en presentatie van de financi\u00eble resultaten per segment in lijn gebracht met de wijze waarop de onderneming wordt aangestuurd. De resultaten van Fagron worden verantwoord onder de segmenten Fagron EMEA, Fagron Noord-Amerika en Fagron Latijns-Amerika. Deze structuur is afgestemd op de verschillende activiteiten van Fagron en ondersteunt daarnaast de effectieve besluitvorming en individuele verantwoordelijkheid. Dit is overeenkomstig met de toepassing van IFRS 8 waarin staat dat de bepaling van operationele segmenten dient te gebeuren op basis van de componenten die het uitvoerend managementteam hanteert om de prestaties van de operationele activiteiten vast te stellen en waarop de beslissingen worden gebaseerd.
\nFagron is georganiseerd in drie operationele segmenten:
Fagron EMEA verwijst naar Fagron\u2019s Europese activiteiten in Nederland, Belgi\u00eb, Polen, Duitsland, Itali\u00eb, Tsjechi\u00eb, Spanje, Frankrijk, Denemarken, Griekenland, Kroati\u00eb en het Verenigd Koninkrijk en de activiteiten in Isra\u00ebl en Zuid-Afrika. Fagron EMEA is actief in alle activiteitencategorie\u00ebn van Fagron;
Fagron Noord-Amerika omvat alle Fagron activiteiten in de Verenigde Staten. Fagron Noord-Amerika is actief in alle activiteitencategorie\u00ebn van Fagron;
Fagron Latijns-Amerika verwijst naar alle activiteiten van Fagron in Brazili\u00eb, Colombia en Mexico. In Latijns-Amerika is Fagron met name actief in Fagron Brands en Fagron Essentials.
De activiteiten van Fagron kunnen worden onderverdeeld in drie categorie\u00ebn:
Fagron Compounding Services verwijst naar alle gepersonaliseerde medicatie die wordt bereid in de steriele en niet-steriele faciliteiten van Fagron;
Fagron Brands omvat de innovatieve concepten, producten en vehikels die door Fagron zijn ontwikkeld, vaak in nauwe samenwerking met voorschrijvers, apotheken en universiteiten;
Fagron Essentials verwijst naar alle farmaceutische grondstoffen, apparatuur en verbruiksmiddelen die een apotheker nodig heeft om zelf in de apotheek medicatie te kunnen bereiden.
De Fagron segmentresultaten voor de periode die eindigde op 31 december 2023 zijn als volgt:
\n2023 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Omzet | 284.912 | 308.850 | 169.230 | 762.991 |
Omzet tussen segmenten | 1.194 | 230 | 144 | 1.568 |
Totale omzet | 286.105 | 309.080 | 169.374 | 764.559 |
Bedrijfswinst per segment | 47.212 | 42.063 | 19.358 | 108.633 |
Financieel resultaat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -24.187 |
Winst voor belastingen | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 84.445 |
Belastingen op het resultaat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 13.401 |
Nettoresultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 71.044 |
De Fagron segmentresultaten voor de periode die eindigde op 31 december 2022 zijn als volgt:
\n2022 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Omzet | 276.409 | 245.136 | 162.336 | 683.881 |
Omzet tussen segmenten | 1.454 | 155 | 299 | 1.909 |
Totale omzet | 277.863 | 245.291 | 162.635 | 685.790 |
Bedrijfswinst per segment | 45.216 | 31.020 | 21.674 | 97.909 |
Financieel resultaat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | -10.140 |
Winst voor belastingen | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 87.769 |
Belastingen op het resultaat | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 17.703 |
Nettoresultaat voortgezette bedrijfsactiviteiten | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 70.066 |
Andere gesegmenteerde posten die in de resultatenrekening zijn opgenomen, zijn als volgt:
\n2023 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Afschrijvingen en waardeverminderingen | 12.724 | 14.764 | 7.033 | 34.521 |
Waardeverminderingen op voorraden | 1.038 | 2.121 | 0 | 3.158 |
Waardeverminderingen op vorderingen | 786 | 521 | 324 | 1.632 |
2022 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Afschrijvingen en waardeverminderingen | 11.286 | 13.426 | 6.586 | 31.297 |
Waardeverminderingen op voorraden | 2.483 | 869 | 0 | 3.352 |
Waardeverminderingen op vorderingen | 1.090 | -140 | -118 | 831 |
De activa en passiva, alsook de investeringsuitgaven zijn als volgt:
\n2023 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Niet toegewezen/ intersegment eliminatie | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | |||||
Totaal activa | 382.387 | 316.248 | 206.966 | 101.353 | 1.006.954 |
Totaal verplichtingen | 138.907 | 189.724 | 45.119 | 165.577 | 539.327 |
Investeringsuitgaven | 18.389 | 21.151 | 5.239 | 0 | 44.779 |
2022 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Niet toegewezen/ intersegment eliminatie | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | |||||
Totaal activa | 389.344 | 317.010 | 206.270 | 58.387 | 971.010 |
Totaal verplichtingen | 142.593 | 215.830 | 52.487 | 149.583 | 560.493 |
Investeringsuitgaven | 8.266 | 6.920 | 5.291 | 0 | 20.477 |
De activa van de segmenten bestaan in hoofdzaak uit materi\u00eble vaste activa, immateri\u00eble vaste activa, voorraden, vorderingen en geldmiddelen uit de operaties. Het verschil tussen de bovengenoemde investeringsuitgaven en de investeringsuitgaven in het kasstroomoverzicht heeft met name betrekking op de impact van nog te betalen investeringsuitgaven eind 2022 en 2023 en opbrengsten uit desinvesteringen.
\nFagron heeft een groot aantal klanten dat internationaal is verspreid, waarbij de omzet substantieel wordt gerealiseerd met een grote waaier aan kleinere klanten en geen van de klanten meer dan 10% van de opbrengsten van Fagron uitmaakt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-1": { "value": "Belgi\u00eb", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-403": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Verkoop van goederen | 762.991 | 683.881 |
Omzet | 762.991 | 683.881 |
2023 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Essentials | 148.582 | 66.057 | 112.767 | 327.406 |
Brands | 47.503 | 21.714 | 52.870 | 122.087 |
Compounding services | 88.826 | 221.079 | 3.593 | 313.498 |
Totaal | 284.912 | 308.850 | 169.230 | 762.991 |
2022 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Essentials | 149.635 | 69.941 | 112.923 | 332.499 |
Brands | 46.130 | 22.384 | 46.544 | 115.058 |
Compounding services | 80.643 | 152.810 | 2.869 | 236.323 |
Totaal | 276.409 | 245.136 | 162.336 | 683.881 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Verkoop van goederen | 762.991 | 683.881 |
Omzet | 762.991 | 683.881 |
2023 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Essentials | 148.582 | 66.057 | 112.767 | 327.406 |
Brands | 47.503 | 21.714 | 52.870 | 122.087 |
Compounding services | 88.826 | 221.079 | 3.593 | 313.498 |
Totaal | 284.912 | 308.850 | 169.230 | 762.991 |
2022 | Fagron EMEA | Fagron Noord-Amerika | Fagron Latijns-Amerika | Totaal |
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | ||||
Essentials | 149.635 | 69.941 | 112.923 | 332.499 |
Brands | 46.130 | 22.384 | 46.544 | 115.058 |
Compounding services | 80.643 | 152.810 | 2.869 | 236.323 |
Totaal | 276.409 | 245.136 | 162.336 | 683.881 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Meerwaarde op realisatie van vaste activa | 713 | 926 |
Overige bedrijfsopbrengsten | 3.489 | 10.539 |
Totaal overige bedrijfsopbrengsten | 4.202 | 11.466 |
De afname van de overige bedrijfsopbrengsten in 2023 heeft voornamelijk te maken met een opname van badwill in 2022 van de aankoop van de 503B bereidingsfaciliteit in Boston (5,5 miljoen euro).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-406": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Verkoop- en distributiekosten | 44.470 | 42.018 |
Gecontracteerde diensten | 31.106 | 29.388 |
Overige diensten en goederen | 53.133 | 44.936 |
Totaal diensten en diverse goederen | 128.709 | 116.342 |
Overige diensten en diverse goederen betreft een breed scala aan diensten en goederen zoals onderhoud, nutsvoorzieningen, kantoor- en productiebenodigdheden en reiskosten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-407": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Verkoop- en distributiekosten | 44.470 | 42.018 |
Gecontracteerde diensten | 31.106 | 29.388 |
Overige diensten en goederen | 53.133 | 44.936 |
Totaal diensten en diverse goederen | 128.709 | 116.342 |
Overige diensten en diverse goederen betreft een breed scala aan diensten en goederen zoals onderhoud, nutsvoorzieningen, kantoor- en productiebenodigdheden en reiskosten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-408": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Verkoop- en distributiekosten | 44.470 | 42.018 |
Gecontracteerde diensten | 31.106 | 29.388 |
Overige diensten en goederen | 53.133 | 44.936 |
Totaal diensten en diverse goederen | 128.709 | 116.342 |
Overige diensten en diverse goederen betreft een breed scala aan diensten en goederen zoals onderhoud, nutsvoorzieningen, kantoor- en productiebenodigdheden en reiskosten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-409": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Lonen en salarissen | 124.396 | 108.198 |
Sociale zekerheidskosten | 21.701 | 19.112 |
Pensioenkosten \u2013 toegezegde-pensioenregelingen | 251 | 535 |
Pensioenkosten \u2013 toegezegde-bijdrageregelingen | 4.241 | 3.470 |
Andere vergoedingen na uitdiensttreding | 2.952 | 1.381 |
Andere personeelskosten | 32.971 | 25.435 |
Totaal personeelskosten | 186.512 | 158.130 |
Op 31 december 2023 bedroeg het personeelsbestand van Fagron (integraal geconsolideerde ondernemingen) 3.460 (2022: 3.162) personen of 3.282 (2022: 3.035) voltijdse equivalenten. De verdeling van het aantal voltijdse equivalenten per operationeel segment is als volgt:
\nVoltijdse equivalenten (afgerond op \u00e9\u00e9n eenheid)1 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Fagron EMEA | 1.270 | 1.284 |
Fagron Noord-Amerika | 1.130 | 914 |
Fagron Latijns-Amerika | 882 | 837 |
Totaal | 3.282 | 3.035 |
De op de balans opgenomen bedragen worden als volgt bepaald:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Toegezegde-pensioenregelingen | 1.393 | 1.519 |
Overige toegezegde-pensioenregelingen | 1.203 | 1.220 |
Pensioenverplichtingen | 2.596 | 2.739 |
Onder de \u2018Toegezegde-pensioenregelingen\u2019 zijn de door Fagron in Nederland aangehouden pensioen\u00adplannen opgenomen voor Fagron Services BV en Spruyt hillen BV. Onder de \u2018Overige toegezegde-pensioenregelingen\u2019 zijn meerdere kleinere toegezegde-pensioenregelingen opgenomen die wegens hun beperkte omvang niet verder worden toegelicht.
\nDe verplichtingen onder de toegezegde-pensioenregelingen worden geschat in overeenstemming met IAS19, op basis van de \u2018Projected Unit Credit-methode\u2019. Volgens deze methode worden de voordelen onder het plan toegeschreven aan het aantal dienstjaren, rekening houdend met toekomstige salarisstijgingen en een toewijzing van het voordeel van het plan. Zo is het geraamde totale pensioen waarop elke deelnemer recht heeft bij pensionering, opgebroken in eenheden, elk gekoppeld aan een jaar vanuit het verleden of in de toekomst bijgeschreven diensten. Als het dienstverband van een werknemer in latere jaren echter zal leiden tot een materieel hoger niveau van vergoedingen dan in eerdere jaren, worden deze vergoedingen toegerekend op lineaire basis.
\nAlle toegezegde-pensioenregelingen zijn gebaseerd op het eindsalaris met maandelijkse uitbetaling. De bedragen met betrekking tot medische zorgverlening na uitdiensttreding zijn opgenomen in de verplichting, maar zijn niet significant. Er zijn geen informele feitelijke verplichtingen.
\nDe bedragen voor de in Nederland aangehouden pensioenplannen voor Fagron Services BV en Spruyt hillen BV worden als volgt bepaald:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Contante waarde gefinancierde verplichtingen | 15.822 | 14.352 |
Re\u00eble waarde van fondsbeleggingen | -14.429 | -12.833 |
Contante waarde netto gefinancierde verplichtingen | 1.393 | 1.519 |
Overzicht van de bewegingen in de contante waarde gefinancierde verplichtingen en de re\u00eble waarde van fondsbeleggingen:
\n(x 1.000 euro) | Contante waarde gefinancierde verplichtingen | Re\u00eble waarde van fonds-beleggingen | Totaal |
|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | 22.273 | -19.024 | 3.249 |
Aan het dienstjaar toegekende pensioenkosten | 0 | 0 | 0 |
Rentekosten (opbrengsten) | 307 | -265 | 42 |
Actuari\u00eble verschillen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 0 | 6.118 | 6.118 |
| 172 | 0 | 172 |
| -7.987 | 0 | -7.987 |
| 224 | 0 | 224 |
Werkgeversbijdrage | 0 | -299 | -299 |
Plan bijdrage | -637 | 637 | 0 |
Saldo per 31 december 2022 | 14.352 | -12.833 | 1.519 |
Aan het dienstjaar toegekende pensioenkosten (opbrengsten) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rentekosten (opbrengsten) | 589 | -525 | 64 |
Actuari\u00eble verschillen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 0 | -1.738 | -1.738 |
| -1 | 0 | -1 |
| 1.282 | 0 | 1.282 |
| 267 | 0 | 267 |
Werkgeversbijdrage | 0 | 0 | 0 |
Plan bijdrage | -667 | 667 | 0 |
Saldo per 31 december 2023 | 15.822 | -14.429 | 1.393 |
De activa betreffen in aanmerking komende verzekeringspolissen en vormen geen onderdeel van de eigen financi\u00eble instrumenten van Fagron. De pensioenverzekeraar heeft de activa volledig belegd in de volgende fondsen: AeAM Strategic Liability Matching Fund, AEGON Strategic Allocation Fund Fixed Income, AEGON Strategic Allocation Fund Equity. Het beleggingsprofiel van deze fondsen is gelijk aan het beleggingsprofiel van het Aegon Strategic Allocation Fund 80/20 fonds in welke in 2022 volledig was belegd.
\nDe belangrijkste actuari\u00eble veronderstellingen zijn:
\n| \u00a0 | 31 december 2023 | 31 december 2022 |
|---|---|---|
Gewogen gemiddelde verdisconteringsvoet | 3,60% | 4,20% |
De verwachte algemene loonsverhoging | N/A | N/A |
De verwachte inflatie | N/A | N/A |
Toekomstige pensioenverhogingen actieven | 2,25% | 2,25% |
De levensverwachting is bepaald aan de hand van de Prognosetafel AG2022.
\nVoor deze pensioenplannen zijn de volgende bedragen opgenomen in de gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten:
\n(x 1.000 euro) | 31 december 2023 | 31 december 2022 |
|---|---|---|
Rentekosten | 64 | 42 |
Pensioenkosten (opbrengsten) toegekend aan het dienstjaar | 0 | 0 |
Pensioenkosten toegezegde-pensioenregelingen opgenomen in de resultatenrekening | 64 | 42 |
Actuari\u00eble verschillen op de contante waarde niet-gefinancierde verplichtingen: | \u00a0 | \u00a0 |
| 667 | 637 |
| -1 | 172 |
| -456 | -1.869 |
| 267 | 224 |
Pensioenkosten toegezegde-pensioenregelingen opgenomen als niet-gerealiseerd resultaat | 477 | -836 |
Totaal gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten | 541 | -794 |
Er zijn geen nieuwe toetreders tot de toegezegde-pensioenregeling, verdere opbouw vindt alleen nog plaats in een toegezegde-bijdrageregeling. Nieuwe medewerkers wordt een toegezegde-bijdrageregeling aangeboden.
\nDe sensitiviteitsanalyse illustreert de gevoeligheid van de pensioenverplichting op 31 december 2023 en de \u2018Aan het dienstjaar toegekend pensioenkosten\u2019 ten opzichte van de belangrijkste actuari\u00eble veronderstellingen.
\nDe onderstaande tabel geeft voor elke belangrijke actuari\u00eble veronderstelling de pensioenverplichting op 31 december 2023 weer ten opzichte van de bijbehorende bedragen als de a\u00adctuari\u00eble veronderstelling van de betreffende scenario\u2019s zou worden toegepast. Salarisstijgingen zijn niet meegenomen in de sensitiviteitsanalyse.
\n| \u00a0 | Basisscenario | Toename basisscenario | Afname basisscenario |
|---|---|---|---|
Gewogen gemiddelde verdisconteringsvoet | 3,60% | 3,85% | 3,35% |
Pensioenverplichting | 15.822 | 15.265 | 16.410 |
Inflatie toename | 2,25% | 2,75% | 1,75% |
Pensioenverplichting | 15.822 | 15.902 | 15.744 |
Levensverwachting | +/- 0 jaar | +1 jaar | -1 jaar |
Pensioenverplichting | 15.822 | 16.206 | 15.427 |
Fagron heeft in Belgi\u00eb negen pensioenplannen welke juridisch gezien zijn opgezet als plannen met vaste bijdragen. Door een eerdere wetswijziging in Belgi\u00eb die van toepassing is op zogenaamde \u20182nd pillar\u2019 pensioenplannen (Wet op aanvullende pensioenen) worden onder IFRS alle Belgische plannen met vaste bijdragen gezien als te bereiken doelplannen. De Wet op aanvullende pensioenen is als volgt vastgesteld in 2015:
Voor bijdragen tot en met 31 december 2015 moet de werkgever garant blijven staan voor een minimumrendement van 3,75% op de werknemersbijdragen en 3,25% op de werkgeversbijdragen;
Voor alle bijdragen vanaf 2016 moet de werkgever garant blijven staan voor een minimumrendement dat kan vari\u00ebren tussen 1,75% en 3,75%, afhankelijk van de evolutie van de gemiddelde rente op OLO 10 jaar over een periode van 24 maanden. Het huidige, gegarandeerde minimumrendement bedraagt 1,75%.
Vanwege dit gegarandeerde minimumrendement voor de Belgische toegezegde-pensioenregelingen, loopt de werkgever een financieel risico. De werkgever heeft een wettelijke verplichting om aanvullende pensioenbijdragen te voldoen in het financieringsfonds indien het fonds niet voldoende activa heeft om huidige en toekomstige pensioenverplichtingen te voldoen. Deze Belgische toegezegde-pensioenregelingen dienen volgens IAS19 dan ook te worden aangemerkt als te bereiken doelplannen.
\nIn voorgaande jaren heeft Fagron voor deze Belgische pensioenplannen niet de grondslagen voor te bereiken doelplannen toegepast, aangezien hogere verdisconteringsvoeten werden gebruikt en het rendement op de fondsbeleggingen aangegeven door pensioenverzekeraars voldeed om het minimumrendement te garanderen. Wegens aanhoudende lage rentestanden op de Europese financi\u00eble markten veronderstellen de werkgevers in Belgi\u00eb dat er, ten opzichte van eerdere jaren, een verhoogd financieel risico bestaat ten aanzien van de pensioenplannen met een gegarandeerd minimumrendement. Het gevolg is dat deze plannen dienen te worden aangemerkt als te bereiken doelplannen.
\nHet management heeft een inschatting gemaakt van de mogelijke hieruit voortkomende verplichtingen per 31 december 2023. Op basis van deze inschatting is vastgesteld dat er geen materi\u00eble verplichtingen bestaan. De werkgeversbijdrage 2023 voor deze Belgische pensioenplannen bedraagt 0,1 miljoen euro (2022: 0,1 miljoen euro). Het aandeel van de werknemers voor 2023 is nihil (2022: nihil), de werknemersbijdrage is afgeschaft in 2014. Het totaalbedrag van de fondsbeleggingen per 31 december 2023 bedraagt 1,4 miljoen euro (2022: 1,4 miljoen euro).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-410": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Lonen en salarissen | 124.396 | 108.198 |
Sociale zekerheidskosten | 21.701 | 19.112 |
Pensioenkosten \u2013 toegezegde-pensioenregelingen | 251 | 535 |
Pensioenkosten \u2013 toegezegde-bijdrageregelingen | 4.241 | 3.470 |
Andere vergoedingen na uitdiensttreding | 2.952 | 1.381 |
Andere personeelskosten | 32.971 | 25.435 |
Totaal personeelskosten | 186.512 | 158.130 |
Op 31 december 2023 bedroeg het personeelsbestand van Fagron (integraal geconsolideerde ondernemingen) 3.460 (2022: 3.162) personen of 3.282 (2022: 3.035) voltijdse equivalenten. De verdeling van het aantal voltijdse equivalenten per operationeel segment is als volgt:
\nVoltijdse equivalenten (afgerond op \u00e9\u00e9n eenheid)1 | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Fagron EMEA | 1.270 | 1.284 |
Fagron Noord-Amerika | 1.130 | 914 |
Fagron Latijns-Amerika | 882 | 837 |
Totaal | 3.282 | 3.035 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Afschrijvingen immateri\u00eble vaste activa | 10.622 | 9.213 |
Afschrijvingen materi\u00eble vaste activa | 12.294 | 11.191 |
Afschrijvingen lease en soortgelijke rechten | 11.606 | 10.893 |
Waardeverminderingen op voorraden | 3.158 | 3.352 |
Waardeverminderingen op vorderingen | 1.632 | 831 |
Afschrijvingen en waardeverminderingen | 39.311 | 35.480 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Stijging (daling) in voorzieningen voor huidige verplichtingen | -65 | 196 |
Stijging (daling) in voorzieningen voor pensioenverplichtingen | 24 | 8 |
Belastingen en heffingen (geen winstbelasting) | 1.801 | 1.434 |
Overige kosten | 598 | 4.473 |
Totaal overige bedrijfskosten | 2.358 | 6.111 |
De financi\u00eble resultaten zijn als volgt opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Financi\u00eble inkomsten | 5.324 | 4.064 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 0 | 4.769 |
Totaal financi\u00eble opbrengsten | 5.324 | 8.833 |
| 7.823 | 5.931 |
Rentelasten | 13.337 | 8.581 |
Rente op leaseverplichtingen | 1.819 | 2.039 |
Wisselkoersverschillen | 2.818 | 2.422 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 3.714 | 0 |
Totaal financi\u00eble kosten | 29.512 | 18.973 |
| -24.187 | -10.140 |
De herwaardering van financi\u00eble derivaten van -3,7 miljoen euro in 2023 (2022: +4,8 miljoen euro) heeft betrekking op de mutatie van de marktwaarde van de rente derivaten die conform IFRS 9 niet als cash flow hedging instrument gepresenteerd kunnen worden en betreft geen kasstroom. De rente derivaten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen.
\nHet financieel resultaat, exclusief de herwaardering van de financi\u00eble derivaten, bedraagt in 2023 -20,5 miljoen euro (2022: -14,9 miljoen euro). Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de hogere rentelasten welke deels worden gecompenseerd door hogere rente inkomsten.
\n(x 1.000 euro) | Investeringen | Financi\u00eble instrumenten MtM hedge | Leningen en vorderingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 Januari 2022 | 1.556 | 1.197 | 1.710 | 4.463 |
Investeringen | 2.498 | 0 | 2.179 | 4.676 |
Overdrachten en verkopen | 176 | 0 | -240 | -64 |
Overige mutaties | -20 | 12.080 | 82 | 12.143 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 4.210 | 13.277 | 3.731 | 21.218 |
Investeringen | 76 | 0 | 1.633 | 1.708 |
Overdrachten en verkopen | -13 | 0 | -737 | -749 |
Overige mutaties | -75 | -10.762 | -48 | -10.885 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 4.199 | 2.515 | 4.579 | 11.293 |
De mutatie van investeringen bestaan voornamelijk uit de ongerealiseerde waardevermindering van derivaten van 10,8 miljoen euro. Investeringen worden op een re\u00eble-waarde basis gewaardeerd en verschillen ten opzichte van de re\u00eble waarde worden \u00adweergegeven in de winst-en-verliesrekening. Echter, deze wordt tegen kostprijs gewaardeerd in geval van gebrek aan betrouwbare informatie over de re\u00eble waarde.
\nUit een analyse van de bovenstaande activa bleek dat voor 2023, evenals voor 2022, geen van deze activa een bijzondere waardevermindering heeft moeten ondergaan.
\nLeningen en vorderingen hebben betrekking op vorderingen met verschillende vervaldata. De boekwaarde benadert de re\u00eble waarde.
\nVanaf 2021 wordt het renterisico met betrekking tot 100 miljoen US-dollar van de leningen afgedekt met financi\u00eble derivaten. In 2022 zijn diverse financi\u00eble derivaten afgesloten om een deel van het renterisico op de euro term loans (6m EURIBOR) af te dekken voor een totale nominale waarde van 180 miljoen euro. In 2023 is er een rente hedge met een waarde van 30 miljoen euro afgelopen en een nieuwe rente hedge afgesloten voor 20 miljoen euro. Eind 2023 is de re\u00eble waarde van de US-dollar rente hedge 2,2 miljoen euro welke herwaardering rechtstreeks in de resultatenrekening is verantwoord. De re\u00eble waarde van de EUR rente hedges is 3,4 miljoen euro waarvoor de herwaardering via de cash flow hedge reserve loopt in lijn met de hedge accounting regels zoals vastgelegd in IFRS 9.
\nDe waardering van deze instrumenten werd gedaan middels een Niveau 2 methode, wat inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere inputs dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in Niveau 1. De re\u00eble waarden van al de voor dekking aangehouden derivaten werden berekend op basis van waarderingstechnieken. Deze technieken maximaliseren het gebruik van waarneembare marktgegevens wanneer beschikbaar en steunen zo weinig mogelijk op inschattingen van de Vennootschap. De hedge instrumenten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen. De parameters die werden gebruikt voor deze modellen, zijn deze die op jaareinde van toepassing waren en zijn daarom Niveau 2 geclassificeerd. De waardering werd berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. De looptijd van de financi\u00eble derivaten is verschillend waarvan de laatste aflopen in 2026.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-414": { "value": "\nDe financi\u00eble resultaten zijn als volgt opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Financi\u00eble inkomsten | 5.324 | 4.064 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 0 | 4.769 |
Totaal financi\u00eble opbrengsten | 5.324 | 8.833 |
| 7.823 | 5.931 |
Rentelasten | 13.337 | 8.581 |
Rente op leaseverplichtingen | 1.819 | 2.039 |
Wisselkoersverschillen | 2.818 | 2.422 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 3.714 | 0 |
Totaal financi\u00eble kosten | 29.512 | 18.973 |
| -24.187 | -10.140 |
De herwaardering van financi\u00eble derivaten van -3,7 miljoen euro in 2023 (2022: +4,8 miljoen euro) heeft betrekking op de mutatie van de marktwaarde van de rente derivaten die conform IFRS 9 niet als cash flow hedging instrument gepresenteerd kunnen worden en betreft geen kasstroom. De rente derivaten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen.
\nHet financieel resultaat, exclusief de herwaardering van de financi\u00eble derivaten, bedraagt in 2023 -20,5 miljoen euro (2022: -14,9 miljoen euro). Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de hogere rentelasten welke deels worden gecompenseerd door hogere rente inkomsten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-415": { "value": "\nDe financi\u00eble resultaten zijn als volgt opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Financi\u00eble inkomsten | 5.324 | 4.064 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 0 | 4.769 |
Totaal financi\u00eble opbrengsten | 5.324 | 8.833 |
| 7.823 | 5.931 |
Rentelasten | 13.337 | 8.581 |
Rente op leaseverplichtingen | 1.819 | 2.039 |
Wisselkoersverschillen | 2.818 | 2.422 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 3.714 | 0 |
Totaal financi\u00eble kosten | 29.512 | 18.973 |
| -24.187 | -10.140 |
De herwaardering van financi\u00eble derivaten van -3,7 miljoen euro in 2023 (2022: +4,8 miljoen euro) heeft betrekking op de mutatie van de marktwaarde van de rente derivaten die conform IFRS 9 niet als cash flow hedging instrument gepresenteerd kunnen worden en betreft geen kasstroom. De rente derivaten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen.
\nHet financieel resultaat, exclusief de herwaardering van de financi\u00eble derivaten, bedraagt in 2023 -20,5 miljoen euro (2022: -14,9 miljoen euro). Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de hogere rentelasten welke deels worden gecompenseerd door hogere rente inkomsten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-416": { "value": "\nDe financi\u00eble resultaten zijn als volgt opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Financi\u00eble inkomsten | 5.324 | 4.064 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 0 | 4.769 |
Totaal financi\u00eble opbrengsten | 5.324 | 8.833 |
| 7.823 | 5.931 |
Rentelasten | 13.337 | 8.581 |
Rente op leaseverplichtingen | 1.819 | 2.039 |
Wisselkoersverschillen | 2.818 | 2.422 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 3.714 | 0 |
Totaal financi\u00eble kosten | 29.512 | 18.973 |
| -24.187 | -10.140 |
De herwaardering van financi\u00eble derivaten van -3,7 miljoen euro in 2023 (2022: +4,8 miljoen euro) heeft betrekking op de mutatie van de marktwaarde van de rente derivaten die conform IFRS 9 niet als cash flow hedging instrument gepresenteerd kunnen worden en betreft geen kasstroom. De rente derivaten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen.
\nHet financieel resultaat, exclusief de herwaardering van de financi\u00eble derivaten, bedraagt in 2023 -20,5 miljoen euro (2022: -14,9 miljoen euro). Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de hogere rentelasten welke deels worden gecompenseerd door hogere rente inkomsten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-417": { "value": "\nDe financi\u00eble resultaten zijn als volgt opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Financi\u00eble inkomsten | 5.324 | 4.064 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 0 | 4.769 |
Totaal financi\u00eble opbrengsten | 5.324 | 8.833 |
| 7.823 | 5.931 |
Rentelasten | 13.337 | 8.581 |
Rente op leaseverplichtingen | 1.819 | 2.039 |
Wisselkoersverschillen | 2.818 | 2.422 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 3.714 | 0 |
Totaal financi\u00eble kosten | 29.512 | 18.973 |
| -24.187 | -10.140 |
De herwaardering van financi\u00eble derivaten van -3,7 miljoen euro in 2023 (2022: +4,8 miljoen euro) heeft betrekking op de mutatie van de marktwaarde van de rente derivaten die conform IFRS 9 niet als cash flow hedging instrument gepresenteerd kunnen worden en betreft geen kasstroom. De rente derivaten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen.
\nHet financieel resultaat, exclusief de herwaardering van de financi\u00eble derivaten, bedraagt in 2023 -20,5 miljoen euro (2022: -14,9 miljoen euro). Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de hogere rentelasten welke deels worden gecompenseerd door hogere rente inkomsten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-418": { "value": "\nDe financi\u00eble resultaten zijn als volgt opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Financi\u00eble inkomsten | 5.324 | 4.064 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 0 | 4.769 |
Totaal financi\u00eble opbrengsten | 5.324 | 8.833 |
| 7.823 | 5.931 |
Rentelasten | 13.337 | 8.581 |
Rente op leaseverplichtingen | 1.819 | 2.039 |
Wisselkoersverschillen | 2.818 | 2.422 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 3.714 | 0 |
Totaal financi\u00eble kosten | 29.512 | 18.973 |
| -24.187 | -10.140 |
De herwaardering van financi\u00eble derivaten van -3,7 miljoen euro in 2023 (2022: +4,8 miljoen euro) heeft betrekking op de mutatie van de marktwaarde van de rente derivaten die conform IFRS 9 niet als cash flow hedging instrument gepresenteerd kunnen worden en betreft geen kasstroom. De rente derivaten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen.
\nHet financieel resultaat, exclusief de herwaardering van de financi\u00eble derivaten, bedraagt in 2023 -20,5 miljoen euro (2022: -14,9 miljoen euro). Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de hogere rentelasten welke deels worden gecompenseerd door hogere rente inkomsten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-419": { "value": "\nDe financi\u00eble resultaten zijn als volgt opgenomen in de geconsolideerde resultatenrekening:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Financi\u00eble inkomsten | 5.324 | 4.064 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 0 | 4.769 |
Totaal financi\u00eble opbrengsten | 5.324 | 8.833 |
| 7.823 | 5.931 |
Rentelasten | 13.337 | 8.581 |
Rente op leaseverplichtingen | 1.819 | 2.039 |
Wisselkoersverschillen | 2.818 | 2.422 |
Herwaardering financi\u00eble derivaten | 3.714 | 0 |
Totaal financi\u00eble kosten | 29.512 | 18.973 |
| -24.187 | -10.140 |
De herwaardering van financi\u00eble derivaten van -3,7 miljoen euro in 2023 (2022: +4,8 miljoen euro) heeft betrekking op de mutatie van de marktwaarde van de rente derivaten die conform IFRS 9 niet als cash flow hedging instrument gepresenteerd kunnen worden en betreft geen kasstroom. De rente derivaten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen.
\nHet financieel resultaat, exclusief de herwaardering van de financi\u00eble derivaten, bedraagt in 2023 -20,5 miljoen euro (2022: -14,9 miljoen euro). Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de hogere rentelasten welke deels worden gecompenseerd door hogere rente inkomsten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-420": { "value": "\nDe winstbelastingen voor voortgezette bedrijfsactiviteiten zijn als volgt:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Effectieve belastingen | 26.653 | 17.268 |
Uitgestelde belastingen | -13.252 | 435 |
Winstbelastingen | 13.401 | 17.703 |
Effectief belastingtarief | 15,9% | 20,2% |
| 84.445 | 87.769 |
Belasting berekend op basis van Fagron NV\u2019s statutaire tarief | 21.111 | 21.942 |
Effect tariefverschillen met buitenlandse jurisdicties | -1.115 | -62 |
Vrijgestelde inkomsten | -997 | -817 |
Niet-aftrekbare kosten | 4.392 | 2.816 |
Belasting op resultaat voorgaande jaren | 4 | 42 |
Waardering van verrekenbare verliezen | -9.152 | -4.958 |
Overige | -843 | -1.260 |
Winstbelastingen | 13.401 | 17.703 |
De \u2018belasting berekend op basis van Fagron NV\u2019s statutaire tarief\u2019 betreft de verwachte belastingen op basis van het Belgische statutaire tarief. Het \u2018effect tariefverschillen met buitenlandse jurisdicties\u2019 heeft betrekking op de impact van de statutaire tarieven waaraan de entiteiten binnen de Fagron onderworpen zijn ten opzichte van het Belgische statutaire tarief.
\nDe \u2018vrijgestelde inkomsten\u2019 betreft de vrijgestelde inkomsten en kosten en heeft met name betrekking op ICMS in Brazili\u00eb.
\nDe \u2018niet-aftrekbare kosten\u2019 betreffen alle kosten die fiscaal niet-aftrekbaar zijn en hebben met name betrekking op niet-aftrekbare intercompany kosten en overige niet-aftrekbare kosten. De stijging wordt veroorzaakt door de verdere beperking van de rente aftrek in combinatie met een stijging van de rentepercentages.
\nDe \u2018belasting op resultaat voorgaande jaren\u2019 is een weerspiegeling van alle aanpassingen op eerder voorziene schattingen voor belastingen.
\nDe waardering van niet verrekenbare verliezen betreft met name de waardering van verliezen die we verwachten te kunnen verrekenen met toekomstige winsten.
\nDe post \u2018overige\u2019 betreft alle overige bewegingen die invloed hebben op het effectieve belastingtarief. Dit heeft voornamelijk betrekking op het gebruik van fiscale verliezen die niet eerder gewaardeerd waren als latente belastingvordering en op fiscale verliezen in het huidige jaar die niet gewaardeerd zijn wegens onvoldoende verwachte toekomstige fiscale winsten.
\nFagron verwacht niet dat de Belgisch fiscale wetswijzigingen inzake Controlled Foreign Companies een materieel effect zal hebben op de winstbelastingen.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Belastingschulden met betrekking tot het huidige jaar | 10.129 | 7.993 |
Andere belastingschulden en te betalen BTW | 9.758 | 12.029 |
Te betalen personeelsbeloningen en sociale lasten | 24.097 | 18.749 |
Kortlopende winstbelasting- en personeelsverplichtingen | 43.983 | 38.771 |
(x 1.000 euro) | Verschil in afschrijvings-percentages | Personeels-beloningen | Voor-zieningen | Fiscale verliezen | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|
Saldo op 1 januari 2022 | 670 | 1.331 | 1.384 | 19.070 | 91 | 22.545 |
Resultaat | -459 | -113 | -334 | 2.958 | -281 | 1.771 |
Wijziging consolidatiekring | 200 | 0 | 0 | 0 | 268 | 468 |
Bijzondere afwaardering | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2022 | 411 | 1.218 | 1.050 | 22.028 | 78 | 24.785 |
Resultaat | -169 | -49 | 545 | 4.109 | -316 | 4.120 |
Wijziging consolidatiekring | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Bijzondere afwaardering | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2023 | 242 | 1.169 | 1.595 | 26.137 | -238 | 28.904 |
De categorie \u2018Overige\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit saldering (netting) met de latente b\u00adelastingschulden.
\nDe fiscale verliezen worden twee keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Wanneer blijkt dat de verliezen niet binnen redelijke termijn kunnen worden verrekend, worden deze afgeboekt. Deze berekening maakt gebruik van resultaatvoorspellingen voor vijf jaar, op basis van gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management zijn goedgekeurd voor het eerste jaar en extrapolatie van deze cijfers voor het tweede tot en met het vijfde jaar. Indien de resultaatvoorspelling met een jaar wordt uitgebreid in de regio met de meest significante latente belastingvordering zal deze met circa 5,0 miljoen euro stijgen.
\nOp basis van de bijzondere waardeverminderingstest in 2023 op de fiscale verliezen heeft geen bijzondere afwaardering plaatsgevonden. Per eind 2023 bedragen de fiscale verliezen 203,3 miljoen euro (2022: 258,4 miljoen euro), waarvan 121,7 miljoen euro (2022: 104,2 miljoen euro) is gewaardeerd, \u00adresulterend in een latente belastingvordering van 26,1 miljoen euro (2022: 22,0 miljoen euro). 69% van de fiscale verliezen zal vervallen in 2036.
\n(x 1.000 euro) | Verschil in afschrijvings-percentages | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|
Saldo op 1 januari 2022 | 5.582 | -3.072 | 2.510 |
Resultaat | -473 | 2.032 | 1.560 |
Wijziging consolidatiekring | 355 | -73 | 282 |
Be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2022 | 5.464 | -1.113 | 4.352 |
Resultaat | -1.319 | -1.056 | -2.375 |
Wijziging consolidatiekring | 0 | 0 | 0 |
Be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2023 | 4.145 | -2.169 | 1.976 |
De categorie \u2018Overige\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit saldering (netting) met de latente belastingvorderingen. Voor 2022 en 2023 is de mutatie grotendeels ontstaan als gevolg van het verschil in waardering van de financi\u00eble derivaten.
\nOp balansdatum is door Fagron geen latente belastingverplichting opgenomen voor te betalen belastingen als gevolg van een eventuele dividenduitkering. Fagron heeft geen latente belastingverplichting opgenomen aangezien er geen vastgesteld intercompany dividendbeleid van toepassing is en Fagron dus zelf kan bepalen wanneer en voor welk bedrag een dividend wordt uitgekeerd. De niet-gewaardeerde latente belastingverplichting is nihil.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-421": { "value": "\n(in euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Winst (verlies) per aandeel | 0,97 | 0,96 |
| 0,97 | 0,96 |
| 0,97 | 0,96 |
| 0,97 | 0,96 |
De winst gebruikt in de berekeningen is als volgt:
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Winst (verlies) toe te kennen aan de aandeelhouders | 70.547 | 69.612 |
| 70.547 | 69.612 |
De verwaterde winst is gelijk aan de \u2018reguliere\u2019 winst.
\nHet gewogen aantal aandelen gebruikt in de berekeningen is als volgt:
\n(aantal aandelen x 1.000) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen | 73.000 | 72.875 |
Effect van inschrijvingsrechten | 0 | 11 |
Gewogen gemiddelde aantal gewone aandelen (verwaterd) | 73.000 | 72.886 |
Na balansdatum hebben er geen aandelentransacties plaatsgevonden die een impact hebben op de winst per aandeel. Het aantal inschrijvingsrechten, dat geen verwaterende invloed heeft gedurende de periode maar mogelijk in de toekomst een impact kan hebben, is gelijk aan nul. Het betreffen inschrijvingsrechten waarvan de uitoefenprijs hoger is dan de gemiddelde beurskoers van Fagron in 2023.
\n(x 1.000 euro) | Goodwill | Ontwikkeling | Vergunningen en octrooien | Merken en klantenrelaties | Software | Overige | Immateri\u00eble vaste activa | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 januari 2022 | 380.411 | 7.090 | 1.111 | 15.806 | 6.658 | 0 | 30.665 | 411.075 |
Investeringen | 0 | 2.890 | 0 | 0 | 2.461 | 0 | 5.351 | 5.351 |
Acquisities | 33.780 | 969 | 0 | 2.843 | 1.089 | 0 | 4.902 | 38.682 |
Overdrachten en verkopen | 0 | 154 | 0 | 0 | 307 | 0 | 461 | 461 |
Afschrijvingen | 0 | -2.302 | -110 | -5.011 | -1.790 | 0 | -9.213 | -9.213 |
Koersverschillen | 15.577 | 56 | 2 | 1.064 | 345 | 0 | 1.468 | 17.045 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
| 689.564 | 20.660 | 2.605 | 43.830 | 25.658 | 22 | 92.775 | 782.340 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -259.796 | -11.803 | -1.602 | -29.127 | -16.588 | -22 | -59.142 | -318.939 |
Netto boekwaarde | 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
| 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
Investeringen | 0 | 13.041 | 440 | 68 | 6.554 | 0 | 20.103 | 20.103 |
Acquisities | 4.512 | 0 | 753 | 0 | 0 | 0 | 753 | 5.265 |
Overdrachten en verkopen | 0 | 2.811 | 0 | -37 | 2.025 | 0 | 4.798 | 4.798 |
Afschrijvingen | 0 | -2.701 | -148 | -5.257 | -2.517 | 0 | -10.622 | -10.622 |
Koersverschillen | 81 | -30 | -1 | -155 | 80 | 0 | -105 | -24 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 434.361 | 21.978 | 2.047 | 9.322 | 15.212 | 0 | 48.560 | 482.921 |
| 686.182 | 36.422 | 3.358 | 43.436 | 33.559 | 22 | 116.797 | 802.979 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -251.820 | -14.444 | -1.310 | -34.114 | -18.347 | -22 | -68.237 | -320.058 |
Netto boekwaarde | 434.361 | 21.978 | 2.047 | 9.322 | 15.212 | 0 | 48.560 | 482.921 |
De immateri\u00eble vaste activa zijn niet bezwaard met zekerheden.
\nDe categorie \u2018Ontwikkeling\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit intern gegenereerde unieke software waarover Fagron controle heeft en daarnaast exclusieve licentie en distributierechten. De ontwikkelingskosten zijn in 2022 en 2023 volledig gekapitaliseerd. Het betreft naast de kosten voor de exclusieve licentie en distributierechten voornamelijk personeelskosten.
\nGoodwill wordt minstens een keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis plaatsvindt die daartoe aanleiding geeft. In 2022 en 2023 heeft dit niet geleid tot een bijzondere waardevermindering van de goodwill.
\nGoodwill verworven in bedrijfsfusies en overnames wordt bij overname toegerekend aan de kasstroomgenererende eenheden of groepen van kasstroomgenererende eenheden waarvan wordt verwacht dat ze toekomstige economische voordelen hebben van de bedrijfsfusie of overname. De toewijzing van goodwill aan de kasstroomgenererende eenheden is gewijzigd om de groepering van de kasstroomgenererende eenheden in lijn te brengen met het evoluerende bedrijfsmodel van Fagron. Er zijn het afgelopen jaar ook diverse stappen gezet om de back-office activiteiten volledig te integreren in combinatie met operationele activiteiten op regionaal niveau. Dit betekent dat bedrijven in een regio verschillende activiteiten zoals financi\u00ebn, HR, IT, regelgeving, kwaliteit, inkoop etc. delen. Daarnaast is ook een verticaal ge\u00efntegreerd model waarbij de Brands en Essentials waar mogelijk worden ingekocht, geproduceerd en verzonden naar de compoundingfaciliteiten van Fagron en worden gebruikt als grondstoffen voor de samengestelde producten. De combinatie van activiteiten binnen de regio vergroot de schaalvoordelen en bespaart kosten.\u00a0 Dit zijn de belangrijkste redenen waarom de kasstroomgenererende eenheden zijn teruggebracht tot drie. Goodwill wordt geboekt tegen kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen. De netto boekwaarde van goodwill werd als volgt aan de verschillende kasstroom genererende eenheden toegewezen:
\n(in miljoen euro) | Dec-23 | Dec-22 |
|---|---|---|
Fagron EMEA | 201,7 | 196,5 |
Fagron Noord-Amerika | 152,7 | 158,2 |
Fagron Latijns-Amerika | 80,0 | 75,1 |
Totaal | 434,4 | 429,8 |
De stijging van de goodwill wordt met name veroorzaakt door een acquisitie in Zuid-Afrika.
\nDe methodologie om bijzondere waardeverminderingen te toetsen is in overeenstemming met IAS 36. Kasstroomgenererende eenheden waaraan goodwill is toegerekend, worden jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen, of naar aanleiding van gebeurtenissen gedurende het boekjaar welke aanleiding geven tot een mogelijke bijzondere waardevermindering. Bij de toetsing op bijzondere waardevermindering voor goodwill wordt de realiseerbare waarde, zijnde de bedrijfswaarde, per kasstroomgenererende eenheid berekend.
\nDe belangrijkste beoordelingen, veronderstellingen en inschattingen die over het algemeen gebruikt worden zijn als volgt:
De belangrijkste inschattingen die gebruikt worden in de toetsing op de bijzondere waardevermindering voor goodwill zijn de omzetgroeivoet, het brutomargepercentage, de disconteringsvoet en de lange termijn groeivoet.
Het eerste jaar van het model is gebaseerd op gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management en de Raad van Bestuur zijn goedgekeurd.
Voor het tweede tot vijfde jaar worden de budgetcijfers van het eerste jaar ge\u00ebxtrapoleerd waarbij rekening wordt gehouden met een intern groeipercentage of er wordt gebruik gemaakt van een businessplan. De cijfers houden rekening met economische veronderstellingen en ervaringen uit het verleden inzake marktaandeel, opbrengsten en kosten, kapitaaluitgaven en werkkapitaal.
Voor de volgende jaren wordt gebruik gemaakt van een inschatting van de perpetuele groei. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden wordt een lange term\u0133n groeipercentage gehanteerd van 2% voor Fagron EMEA en Fagron Noord-Amerika en 7% voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika. Dezelfde groeipercentages werden gehanteerd in 2022.
Projecties worden voor Noord-Amerika gedaan in de functionele munteenheid en worden verdisconteerd aan de gewogen gemiddelde kapitaalkosten van de eenheid. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,4% (pretax: 12,0%) voor Fagron EMEA, 10,1% (pre-tax: 12,2%) voor Fagron Noord-Amerika en 15,6% (pre-tax: 21,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika.
In 2022 werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,2% (pre-tax: 11,6%) voor Fagron Europa Compounding Services, 9,2% (pre-tax: 11,7%) voor Fagron Europa Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Verenigde Staten Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Sterile Services, 10,8% (pretax: 12,9%) voor AnazaoHealth en 19,4% (pre-tax: 27,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika Brands & Essentials.
De uitkomst van de test op bijzondere waardevermindering voor de belangrijkste kasstroom genererende eenheden geeft aan dat een redelijke verandering van de gehanteerde veronderstellingen niet zal leiden tot een bijzondere waardevermindering.
\n(x 1.000 euro) | Goodwill | Ontwikkeling | Vergunningen en octrooien | Merken en klantenrelaties | Software | Overige | Immateri\u00eble vaste activa | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 januari 2022 | 380.411 | 7.090 | 1.111 | 15.806 | 6.658 | 0 | 30.665 | 411.075 |
Investeringen | 0 | 2.890 | 0 | 0 | 2.461 | 0 | 5.351 | 5.351 |
Acquisities | 33.780 | 969 | 0 | 2.843 | 1.089 | 0 | 4.902 | 38.682 |
Overdrachten en verkopen | 0 | 154 | 0 | 0 | 307 | 0 | 461 | 461 |
Afschrijvingen | 0 | -2.302 | -110 | -5.011 | -1.790 | 0 | -9.213 | -9.213 |
Koersverschillen | 15.577 | 56 | 2 | 1.064 | 345 | 0 | 1.468 | 17.045 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
| 689.564 | 20.660 | 2.605 | 43.830 | 25.658 | 22 | 92.775 | 782.340 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -259.796 | -11.803 | -1.602 | -29.127 | -16.588 | -22 | -59.142 | -318.939 |
Netto boekwaarde | 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
| 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
Investeringen | 0 | 13.041 | 440 | 68 | 6.554 | 0 | 20.103 | 20.103 |
Acquisities | 4.512 | 0 | 753 | 0 | 0 | 0 | 753 | 5.265 |
Overdrachten en verkopen | 0 | 2.811 | 0 | -37 | 2.025 | 0 | 4.798 | 4.798 |
Afschrijvingen | 0 | -2.701 | -148 | -5.257 | -2.517 | 0 | -10.622 | -10.622 |
Koersverschillen | 81 | -30 | -1 | -155 | 80 | 0 | -105 | -24 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 434.361 | 21.978 | 2.047 | 9.322 | 15.212 | 0 | 48.560 | 482.921 |
| 686.182 | 36.422 | 3.358 | 43.436 | 33.559 | 22 | 116.797 | 802.979 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -251.820 | -14.444 | -1.310 | -34.114 | -18.347 | -22 | -68.237 | -320.058 |
Netto boekwaarde | 434.361 | 21.978 | 2.047 | 9.322 | 15.212 | 0 | 48.560 | 482.921 |
De immateri\u00eble vaste activa zijn niet bezwaard met zekerheden.
\nDe categorie \u2018Ontwikkeling\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit intern gegenereerde unieke software waarover Fagron controle heeft en daarnaast exclusieve licentie en distributierechten. De ontwikkelingskosten zijn in 2022 en 2023 volledig gekapitaliseerd. Het betreft naast de kosten voor de exclusieve licentie en distributierechten voornamelijk personeelskosten.
\nGoodwill wordt minstens een keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis plaatsvindt die daartoe aanleiding geeft. In 2022 en 2023 heeft dit niet geleid tot een bijzondere waardevermindering van de goodwill.
\nGoodwill verworven in bedrijfsfusies en overnames wordt bij overname toegerekend aan de kasstroomgenererende eenheden of groepen van kasstroomgenererende eenheden waarvan wordt verwacht dat ze toekomstige economische voordelen hebben van de bedrijfsfusie of overname. De toewijzing van goodwill aan de kasstroomgenererende eenheden is gewijzigd om de groepering van de kasstroomgenererende eenheden in lijn te brengen met het evoluerende bedrijfsmodel van Fagron. Er zijn het afgelopen jaar ook diverse stappen gezet om de back-office activiteiten volledig te integreren in combinatie met operationele activiteiten op regionaal niveau. Dit betekent dat bedrijven in een regio verschillende activiteiten zoals financi\u00ebn, HR, IT, regelgeving, kwaliteit, inkoop etc. delen. Daarnaast is ook een verticaal ge\u00efntegreerd model waarbij de Brands en Essentials waar mogelijk worden ingekocht, geproduceerd en verzonden naar de compoundingfaciliteiten van Fagron en worden gebruikt als grondstoffen voor de samengestelde producten. De combinatie van activiteiten binnen de regio vergroot de schaalvoordelen en bespaart kosten.\u00a0 Dit zijn de belangrijkste redenen waarom de kasstroomgenererende eenheden zijn teruggebracht tot drie. Goodwill wordt geboekt tegen kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen. De netto boekwaarde van goodwill werd als volgt aan de verschillende kasstroom genererende eenheden toegewezen:
\n(in miljoen euro) | Dec-23 | Dec-22 |
|---|---|---|
Fagron EMEA | 201,7 | 196,5 |
Fagron Noord-Amerika | 152,7 | 158,2 |
Fagron Latijns-Amerika | 80,0 | 75,1 |
Totaal | 434,4 | 429,8 |
De stijging van de goodwill wordt met name veroorzaakt door een acquisitie in Zuid-Afrika.
\nDe methodologie om bijzondere waardeverminderingen te toetsen is in overeenstemming met IAS 36. Kasstroomgenererende eenheden waaraan goodwill is toegerekend, worden jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen, of naar aanleiding van gebeurtenissen gedurende het boekjaar welke aanleiding geven tot een mogelijke bijzondere waardevermindering. Bij de toetsing op bijzondere waardevermindering voor goodwill wordt de realiseerbare waarde, zijnde de bedrijfswaarde, per kasstroomgenererende eenheid berekend.
\nDe belangrijkste beoordelingen, veronderstellingen en inschattingen die over het algemeen gebruikt worden zijn als volgt:
De belangrijkste inschattingen die gebruikt worden in de toetsing op de bijzondere waardevermindering voor goodwill zijn de omzetgroeivoet, het brutomargepercentage, de disconteringsvoet en de lange termijn groeivoet.
Het eerste jaar van het model is gebaseerd op gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management en de Raad van Bestuur zijn goedgekeurd.
Voor het tweede tot vijfde jaar worden de budgetcijfers van het eerste jaar ge\u00ebxtrapoleerd waarbij rekening wordt gehouden met een intern groeipercentage of er wordt gebruik gemaakt van een businessplan. De cijfers houden rekening met economische veronderstellingen en ervaringen uit het verleden inzake marktaandeel, opbrengsten en kosten, kapitaaluitgaven en werkkapitaal.
Voor de volgende jaren wordt gebruik gemaakt van een inschatting van de perpetuele groei. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden wordt een lange term\u0133n groeipercentage gehanteerd van 2% voor Fagron EMEA en Fagron Noord-Amerika en 7% voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika. Dezelfde groeipercentages werden gehanteerd in 2022.
Projecties worden voor Noord-Amerika gedaan in de functionele munteenheid en worden verdisconteerd aan de gewogen gemiddelde kapitaalkosten van de eenheid. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,4% (pretax: 12,0%) voor Fagron EMEA, 10,1% (pre-tax: 12,2%) voor Fagron Noord-Amerika en 15,6% (pre-tax: 21,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika.
In 2022 werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,2% (pre-tax: 11,6%) voor Fagron Europa Compounding Services, 9,2% (pre-tax: 11,7%) voor Fagron Europa Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Verenigde Staten Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Sterile Services, 10,8% (pretax: 12,9%) voor AnazaoHealth en 19,4% (pre-tax: 27,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika Brands & Essentials.
De uitkomst van de test op bijzondere waardevermindering voor de belangrijkste kasstroom genererende eenheden geeft aan dat een redelijke verandering van de gehanteerde veronderstellingen niet zal leiden tot een bijzondere waardevermindering.
\n(x 1.000 euro) | Goodwill | Ontwikkeling | Vergunningen en octrooien | Merken en klantenrelaties | Software | Overige | Immateri\u00eble vaste activa | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 januari 2022 | 380.411 | 7.090 | 1.111 | 15.806 | 6.658 | 0 | 30.665 | 411.075 |
Investeringen | 0 | 2.890 | 0 | 0 | 2.461 | 0 | 5.351 | 5.351 |
Acquisities | 33.780 | 969 | 0 | 2.843 | 1.089 | 0 | 4.902 | 38.682 |
Overdrachten en verkopen | 0 | 154 | 0 | 0 | 307 | 0 | 461 | 461 |
Afschrijvingen | 0 | -2.302 | -110 | -5.011 | -1.790 | 0 | -9.213 | -9.213 |
Koersverschillen | 15.577 | 56 | 2 | 1.064 | 345 | 0 | 1.468 | 17.045 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
| 689.564 | 20.660 | 2.605 | 43.830 | 25.658 | 22 | 92.775 | 782.340 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -259.796 | -11.803 | -1.602 | -29.127 | -16.588 | -22 | -59.142 | -318.939 |
Netto boekwaarde | 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
| 429.768 | 8.857 | 1.003 | 14.703 | 9.070 | 0 | 33.633 | 463.401 |
Investeringen | 0 | 13.041 | 440 | 68 | 6.554 | 0 | 20.103 | 20.103 |
Acquisities | 4.512 | 0 | 753 | 0 | 0 | 0 | 753 | 5.265 |
Overdrachten en verkopen | 0 | 2.811 | 0 | -37 | 2.025 | 0 | 4.798 | 4.798 |
Afschrijvingen | 0 | -2.701 | -148 | -5.257 | -2.517 | 0 | -10.622 | -10.622 |
Koersverschillen | 81 | -30 | -1 | -155 | 80 | 0 | -105 | -24 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 434.361 | 21.978 | 2.047 | 9.322 | 15.212 | 0 | 48.560 | 482.921 |
| 686.182 | 36.422 | 3.358 | 43.436 | 33.559 | 22 | 116.797 | 802.979 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -251.820 | -14.444 | -1.310 | -34.114 | -18.347 | -22 | -68.237 | -320.058 |
Netto boekwaarde | 434.361 | 21.978 | 2.047 | 9.322 | 15.212 | 0 | 48.560 | 482.921 |
De immateri\u00eble vaste activa zijn niet bezwaard met zekerheden.
\nDe categorie \u2018Ontwikkeling\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit intern gegenereerde unieke software waarover Fagron controle heeft en daarnaast exclusieve licentie en distributierechten. De ontwikkelingskosten zijn in 2022 en 2023 volledig gekapitaliseerd. Het betreft naast de kosten voor de exclusieve licentie en distributierechten voornamelijk personeelskosten.
\nGoodwill wordt minstens een keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis plaatsvindt die daartoe aanleiding geeft. In 2022 en 2023 heeft dit niet geleid tot een bijzondere waardevermindering van de goodwill.
\nGoodwill verworven in bedrijfsfusies en overnames wordt bij overname toegerekend aan de kasstroomgenererende eenheden of groepen van kasstroomgenererende eenheden waarvan wordt verwacht dat ze toekomstige economische voordelen hebben van de bedrijfsfusie of overname. De toewijzing van goodwill aan de kasstroomgenererende eenheden is gewijzigd om de groepering van de kasstroomgenererende eenheden in lijn te brengen met het evoluerende bedrijfsmodel van Fagron. Er zijn het afgelopen jaar ook diverse stappen gezet om de back-office activiteiten volledig te integreren in combinatie met operationele activiteiten op regionaal niveau. Dit betekent dat bedrijven in een regio verschillende activiteiten zoals financi\u00ebn, HR, IT, regelgeving, kwaliteit, inkoop etc. delen. Daarnaast is ook een verticaal ge\u00efntegreerd model waarbij de Brands en Essentials waar mogelijk worden ingekocht, geproduceerd en verzonden naar de compoundingfaciliteiten van Fagron en worden gebruikt als grondstoffen voor de samengestelde producten. De combinatie van activiteiten binnen de regio vergroot de schaalvoordelen en bespaart kosten.\u00a0 Dit zijn de belangrijkste redenen waarom de kasstroomgenererende eenheden zijn teruggebracht tot drie. Goodwill wordt geboekt tegen kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen. De netto boekwaarde van goodwill werd als volgt aan de verschillende kasstroom genererende eenheden toegewezen:
\n(in miljoen euro) | Dec-23 | Dec-22 |
|---|---|---|
Fagron EMEA | 201,7 | 196,5 |
Fagron Noord-Amerika | 152,7 | 158,2 |
Fagron Latijns-Amerika | 80,0 | 75,1 |
Totaal | 434,4 | 429,8 |
De stijging van de goodwill wordt met name veroorzaakt door een acquisitie in Zuid-Afrika.
\nDe methodologie om bijzondere waardeverminderingen te toetsen is in overeenstemming met IAS 36. Kasstroomgenererende eenheden waaraan goodwill is toegerekend, worden jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen, of naar aanleiding van gebeurtenissen gedurende het boekjaar welke aanleiding geven tot een mogelijke bijzondere waardevermindering. Bij de toetsing op bijzondere waardevermindering voor goodwill wordt de realiseerbare waarde, zijnde de bedrijfswaarde, per kasstroomgenererende eenheid berekend.
\nDe belangrijkste beoordelingen, veronderstellingen en inschattingen die over het algemeen gebruikt worden zijn als volgt:
De belangrijkste inschattingen die gebruikt worden in de toetsing op de bijzondere waardevermindering voor goodwill zijn de omzetgroeivoet, het brutomargepercentage, de disconteringsvoet en de lange termijn groeivoet.
Het eerste jaar van het model is gebaseerd op gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management en de Raad van Bestuur zijn goedgekeurd.
Voor het tweede tot vijfde jaar worden de budgetcijfers van het eerste jaar ge\u00ebxtrapoleerd waarbij rekening wordt gehouden met een intern groeipercentage of er wordt gebruik gemaakt van een businessplan. De cijfers houden rekening met economische veronderstellingen en ervaringen uit het verleden inzake marktaandeel, opbrengsten en kosten, kapitaaluitgaven en werkkapitaal.
Voor de volgende jaren wordt gebruik gemaakt van een inschatting van de perpetuele groei. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden wordt een lange term\u0133n groeipercentage gehanteerd van 2% voor Fagron EMEA en Fagron Noord-Amerika en 7% voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika. Dezelfde groeipercentages werden gehanteerd in 2022.
Projecties worden voor Noord-Amerika gedaan in de functionele munteenheid en worden verdisconteerd aan de gewogen gemiddelde kapitaalkosten van de eenheid. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,4% (pretax: 12,0%) voor Fagron EMEA, 10,1% (pre-tax: 12,2%) voor Fagron Noord-Amerika en 15,6% (pre-tax: 21,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika.
In 2022 werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,2% (pre-tax: 11,6%) voor Fagron Europa Compounding Services, 9,2% (pre-tax: 11,7%) voor Fagron Europa Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Verenigde Staten Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Sterile Services, 10,8% (pretax: 12,9%) voor AnazaoHealth en 19,4% (pre-tax: 27,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika Brands & Essentials.
De uitkomst van de test op bijzondere waardevermindering voor de belangrijkste kasstroom genererende eenheden geeft aan dat een redelijke verandering van de gehanteerde veronderstellingen niet zal leiden tot een bijzondere waardevermindering.
\nGoodwill wordt minstens een keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen (impairment), maar ook telkens als er een gebeurtenis plaatsvindt die daartoe aanleiding geeft. In 2022 en 2023 heeft dit niet geleid tot een bijzondere waardevermindering van de goodwill.
\nGoodwill verworven in bedrijfsfusies en overnames wordt bij overname toegerekend aan de kasstroomgenererende eenheden of groepen van kasstroomgenererende eenheden waarvan wordt verwacht dat ze toekomstige economische voordelen hebben van de bedrijfsfusie of overname. De toewijzing van goodwill aan de kasstroomgenererende eenheden is gewijzigd om de groepering van de kasstroomgenererende eenheden in lijn te brengen met het evoluerende bedrijfsmodel van Fagron. Er zijn het afgelopen jaar ook diverse stappen gezet om de back-office activiteiten volledig te integreren in combinatie met operationele activiteiten op regionaal niveau. Dit betekent dat bedrijven in een regio verschillende activiteiten zoals financi\u00ebn, HR, IT, regelgeving, kwaliteit, inkoop etc. delen. Daarnaast is ook een verticaal ge\u00efntegreerd model waarbij de Brands en Essentials waar mogelijk worden ingekocht, geproduceerd en verzonden naar de compoundingfaciliteiten van Fagron en worden gebruikt als grondstoffen voor de samengestelde producten. De combinatie van activiteiten binnen de regio vergroot de schaalvoordelen en bespaart kosten.\u00a0 Dit zijn de belangrijkste redenen waarom de kasstroomgenererende eenheden zijn teruggebracht tot drie. Goodwill wordt geboekt tegen kostprijs verminderd met de gecumuleerde bijzondere waardeverminderingen. De netto boekwaarde van goodwill werd als volgt aan de verschillende kasstroom genererende eenheden toegewezen:
\n(in miljoen euro) | Dec-23 | Dec-22 |
|---|---|---|
Fagron EMEA | 201,7 | 196,5 |
Fagron Noord-Amerika | 152,7 | 158,2 |
Fagron Latijns-Amerika | 80,0 | 75,1 |
Totaal | 434,4 | 429,8 |
De stijging van de goodwill wordt met name veroorzaakt door een acquisitie in Zuid-Afrika.
\nDe methodologie om bijzondere waardeverminderingen te toetsen is in overeenstemming met IAS 36. Kasstroomgenererende eenheden waaraan goodwill is toegerekend, worden jaarlijks getoetst op bijzondere waardeverminderingen, of naar aanleiding van gebeurtenissen gedurende het boekjaar welke aanleiding geven tot een mogelijke bijzondere waardevermindering. Bij de toetsing op bijzondere waardevermindering voor goodwill wordt de realiseerbare waarde, zijnde de bedrijfswaarde, per kasstroomgenererende eenheid berekend.
\nDe belangrijkste beoordelingen, veronderstellingen en inschattingen die over het algemeen gebruikt worden zijn als volgt:
De belangrijkste inschattingen die gebruikt worden in de toetsing op de bijzondere waardevermindering voor goodwill zijn de omzetgroeivoet, het brutomargepercentage, de disconteringsvoet en de lange termijn groeivoet.
Het eerste jaar van het model is gebaseerd op gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management en de Raad van Bestuur zijn goedgekeurd.
Voor het tweede tot vijfde jaar worden de budgetcijfers van het eerste jaar ge\u00ebxtrapoleerd waarbij rekening wordt gehouden met een intern groeipercentage of er wordt gebruik gemaakt van een businessplan. De cijfers houden rekening met economische veronderstellingen en ervaringen uit het verleden inzake marktaandeel, opbrengsten en kosten, kapitaaluitgaven en werkkapitaal.
Voor de volgende jaren wordt gebruik gemaakt van een inschatting van de perpetuele groei. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden wordt een lange term\u0133n groeipercentage gehanteerd van 2% voor Fagron EMEA en Fagron Noord-Amerika en 7% voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika. Dezelfde groeipercentages werden gehanteerd in 2022.
Projecties worden voor Noord-Amerika gedaan in de functionele munteenheid en worden verdisconteerd aan de gewogen gemiddelde kapitaalkosten van de eenheid. Voor de belangr\u0133kste kasstroomgenererende eenheden werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,4% (pretax: 12,0%) voor Fagron EMEA, 10,1% (pre-tax: 12,2%) voor Fagron Noord-Amerika en 15,6% (pre-tax: 21,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika.
In 2022 werd een gewogen gemiddelde kapitaallast gehanteerd van 9,2% (pre-tax: 11,6%) voor Fagron Europa Compounding Services, 9,2% (pre-tax: 11,7%) voor Fagron Europa Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Verenigde Staten Brands & Essentials, 10,8% (pre-tax: 13,1%) voor Fagron Sterile Services, 10,8% (pretax: 12,9%) voor AnazaoHealth en 19,4% (pre-tax: 27,1%) voor Fagron Lat\u0133ns-Amerika Brands & Essentials.
De uitkomst van de test op bijzondere waardevermindering voor de belangrijkste kasstroom genererende eenheden geeft aan dat een redelijke verandering van de gehanteerde veronderstellingen niet zal leiden tot een bijzondere waardevermindering.
\n(x 1.000 euro) | Terreinen en gebouwen | Machines en installaties | Kantoorinrichting en vervoersmiddelen | Leasing en andere soortgelijke rechten | Overige materi\u00eble vaste activa | Activa in aanbouw | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 januari 2022 | 47.365 | 17.450 | 6.180 | 36.287 | 3.899 | 17.445 | 128.626 |
Investeringen, inclusief toevoegingen voor IFRS 16 | 2.674 | 2.942 | 2.186 | 8.934 | 512 | 6.815 | 24.064 |
Acquisities | 6.854 | 1.494 | 559 | 3.591 | 70 | 98 | 12.668 |
Overdrachten en verkopen | 5.405 | 1.127 | 2.199 | 8 | 184 | -12.872 | -3.948 |
Afschrijvingen | -3.750 | -4.455 | -2.117 | -10.893 | -868 | -2 | -22.085 |
Koersverschillen | -107 | 704 | 181 | 1.583 | 96 | 1.814 | 4.272 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 58.441 | 19.263 | 9.189 | 39.510 | 3.894 | 13.299 | 143.596 |
| 86.943 | 53.836 | 25.957 | 69.810 | 8.871 | 13.299 | 258.716 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -28.502 | -34.573 | -16.768 | -30.300 | -4.977 | 0 | -115.120 |
Netto boekwaarde | 58.441 | 19.263 | 9.189 | 39.510 | 3.894 | 13.299 | 143.596 |
| 58.441 | 19.263 | 9.189 | 39.510 | 3.894 | 13.299 | 143.596 |
Investeringen, inclusief toevoegingen voor IFRS 16 | 1.083 | 3.695 | 1.910 | 11.456 | 409 | 16.032 | 34.585 |
Acquisities | 100 | 57 | 17 | 0 | 0 | 0 | 174 |
Overdrachten en verkopen | 269 | 1.238 | -399 | -1.324 | 614 | -7.065 | -6.666 |
Afschrijvingen | -4.890 | -4.326 | -2.043 | -11.606 | -1.036 | 2 | -23.900 |
Koersverschillen | 353 | -101 | 225 | 74 | 17 | -423 | 145 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 55.355 | 19.827 | 8.899 | 38.110 | 3.898 | 21.845 | 147.935 |
| 88.235 | 56.818 | 27.483 | 75.310 | 9.182 | 21.845 | 278.872 |
Cumulatieve afschrijvingen inclusief waardeverminderingen | -32.880 | -36.991 | -18.584 | -37.199 | -5.283 | 0 | -130.937 |
Netto boekwaarde | 55.355 | 19.827 | 8.899 | 38.110 | 3.898 | 21.845 | 147.935 |
De verplichting van Fagron met betrekking tot leasing wordt gewaarborgd doordat de lessor het juridisch eigendom heeft over de geleasede activa. De andere materi\u00eble vaste activa hebben geen beperkingen van de eigendomstitel. Evenmin zijn deze activa verpand als zekerheid voor verplichtingen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-431": { "value": "\n(x 1.000 euro) | Investeringen | Financi\u00eble instrumenten MtM hedge | Leningen en vorderingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 Januari 2022 | 1.556 | 1.197 | 1.710 | 4.463 |
Investeringen | 2.498 | 0 | 2.179 | 4.676 |
Overdrachten en verkopen | 176 | 0 | -240 | -64 |
Overige mutaties | -20 | 12.080 | 82 | 12.143 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 4.210 | 13.277 | 3.731 | 21.218 |
Investeringen | 76 | 0 | 1.633 | 1.708 |
Overdrachten en verkopen | -13 | 0 | -737 | -749 |
Overige mutaties | -75 | -10.762 | -48 | -10.885 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 4.199 | 2.515 | 4.579 | 11.293 |
De mutatie van investeringen bestaan voornamelijk uit de ongerealiseerde waardevermindering van derivaten van 10,8 miljoen euro. Investeringen worden op een re\u00eble-waarde basis gewaardeerd en verschillen ten opzichte van de re\u00eble waarde worden \u00adweergegeven in de winst-en-verliesrekening. Echter, deze wordt tegen kostprijs gewaardeerd in geval van gebrek aan betrouwbare informatie over de re\u00eble waarde.
\nUit een analyse van de bovenstaande activa bleek dat voor 2023, evenals voor 2022, geen van deze activa een bijzondere waardevermindering heeft moeten ondergaan.
\nLeningen en vorderingen hebben betrekking op vorderingen met verschillende vervaldata. De boekwaarde benadert de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAvailableforsaleAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-433": { "value": "\n(x 1.000 euro) | Investeringen | Financi\u00eble instrumenten MtM hedge | Leningen en vorderingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 Januari 2022 | 1.556 | 1.197 | 1.710 | 4.463 |
Investeringen | 2.498 | 0 | 2.179 | 4.676 |
Overdrachten en verkopen | 176 | 0 | -240 | -64 |
Overige mutaties | -20 | 12.080 | 82 | 12.143 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 4.210 | 13.277 | 3.731 | 21.218 |
Investeringen | 76 | 0 | 1.633 | 1.708 |
Overdrachten en verkopen | -13 | 0 | -737 | -749 |
Overige mutaties | -75 | -10.762 | -48 | -10.885 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 4.199 | 2.515 | 4.579 | 11.293 |
De mutatie van investeringen bestaan voornamelijk uit de ongerealiseerde waardevermindering van derivaten van 10,8 miljoen euro. Investeringen worden op een re\u00eble-waarde basis gewaardeerd en verschillen ten opzichte van de re\u00eble waarde worden \u00adweergegeven in de winst-en-verliesrekening. Echter, deze wordt tegen kostprijs gewaardeerd in geval van gebrek aan betrouwbare informatie over de re\u00eble waarde.
\nUit een analyse van de bovenstaande activa bleek dat voor 2023, evenals voor 2022, geen van deze activa een bijzondere waardevermindering heeft moeten ondergaan.
\nLeningen en vorderingen hebben betrekking op vorderingen met verschillende vervaldata. De boekwaarde benadert de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-434": { "value": "\n(x 1.000 euro) | Investeringen | Financi\u00eble instrumenten MtM hedge | Leningen en vorderingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 Januari 2022 | 1.556 | 1.197 | 1.710 | 4.463 |
Investeringen | 2.498 | 0 | 2.179 | 4.676 |
Overdrachten en verkopen | 176 | 0 | -240 | -64 |
Overige mutaties | -20 | 12.080 | 82 | 12.143 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 4.210 | 13.277 | 3.731 | 21.218 |
Investeringen | 76 | 0 | 1.633 | 1.708 |
Overdrachten en verkopen | -13 | 0 | -737 | -749 |
Overige mutaties | -75 | -10.762 | -48 | -10.885 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 4.199 | 2.515 | 4.579 | 11.293 |
De mutatie van investeringen bestaan voornamelijk uit de ongerealiseerde waardevermindering van derivaten van 10,8 miljoen euro. Investeringen worden op een re\u00eble-waarde basis gewaardeerd en verschillen ten opzichte van de re\u00eble waarde worden \u00adweergegeven in de winst-en-verliesrekening. Echter, deze wordt tegen kostprijs gewaardeerd in geval van gebrek aan betrouwbare informatie over de re\u00eble waarde.
\nUit een analyse van de bovenstaande activa bleek dat voor 2023, evenals voor 2022, geen van deze activa een bijzondere waardevermindering heeft moeten ondergaan.
\nLeningen en vorderingen hebben betrekking op vorderingen met verschillende vervaldata. De boekwaarde benadert de re\u00eble waarde.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Langlopend | \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 324.685 | 346.365 |
Overige leningen | 354 | 308 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 32.026 | 33.697 |
Totaal langlopend | 357.065 | 380.369 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 0 | 9.461 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 9.678 | 9.548 |
Totaal kortlopend | 9.678 | 19.010 |
| 366.743 | 399.379 |
| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen |
Langlopende leningen naar looptijd | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Later dan 1 jaar en niet later dan 5 jaar | 27.296 | 325.039 | 27.316 | 346.673 |
Later dan 5 jaar | 4.730 | 0 | 6.381 | 0 |
Totaal langlopende leningen | 32.026 | 325.039 | 33.697 | 346.673 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Non-cash mutatie | \u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | 2022 | Kasstroom uit financierings-activiteiten | Toevoegingen IFRS 16 | Acquisities/ divestments | Wissel-koersen | 2023 |
Langlopende leningen | 380.369 | -29.381 | 9.077 | 0 | -3.000 | 357.065 |
Kortlopende leningen | 19.010 | -10.416 | 997 | 105 | -18 | 9.678 |
Totaal leningen | 399.379 | -39.797 | 10.074 | 105 | -3.018 | 366.743 |
De boekwaarde van de bankleningen is uitgedrukt in euro. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden. De effectieve rente over 2023 bedroeg 2,7% (2022: 1,7%).
\nOp 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. De looptijd van deze financiering is 5 jaar met de optie om tweemaal een jaar te verlengen. In 2022 is gebruik gemaakt van de mogelijkheid om de term loan faciliteit uit te breiden voor een bedrag van 105 miljoen euro. Beide opties tot verlenging zijn in de voorgaande jaren uitgeoefend, met als resultaat dat beide term loan faciliteiten voor een totale waarde van 235 miljoen euro en 210 miljoen euro van de doorlopende kredietlijn zijn verlengd tot medio 2026.
\nIn 2022 heeft Fagron de Fase 2 wijzigingen Interest Rate Benchmark Reform - Amendments to IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 en IFRS 16 toegepast. De toepassing van deze wijzigingen stelt Fagron in staat de effecten weer te geven van de overgang van interbancaire aangeboden rentevoeten (IBOR) naar alternatieve referentie rentevoeten (ook \u201crisicovrije rentevoeten\u201d of RFR\u2019s genoemd) zonder dat dit aanleiding geeft tot boekhoudkundige gevolgen die geen nuttige informatie zouden verschaffen aan de gebruikers van jaarrekeningen. Fagron heeft de voorgaande periode niet aangepast. Alle rente hervormingen zijn volledig doorgevoerd en er is geen impact op het boekjaar afgesloten op 31 december 2023.
\nFagron heeft voor alle USD Libor gelinkte contracten de transitie naar TERM SOFR afgerond voordat de USD Libor per 30 juni 2023 werd be\u00ebindigd. Tevens is, voor zover van toepassing, voor de EURIBOR een fall-back clausule opgenomen.
\nTest periode | Netto financi\u00eble schuld/REBITDA | REBITDA/netto rentelasten |
|---|---|---|
Halfjaarlijkse test periodes (juni/december) | Max. 3,50x | Min. 4,00x |
Per einde 2023 was een bedrag van 90,5 miljoen euro opgenomen onder de gesyndiceerde kredietfaciliteit (2022: 112,5 miljoen euro). Naast deze financi\u00eble convenanten zal het totaal van de EBITDA, berekend als zijnde resultaat voor rente, belastingen, afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen, van de Garanten minimaal 70% van het geconsolideerde EBITDA van de totale groep moeten zijn. De kredietfaciliteit is een zogenaamde Sustainability Linked Loan waarbij de rente is gekoppeld aan de duurzaamheidsdoelstelling van Fagron om de broeikasgas\u00adintensiteit (scope 1 en scope 2 van het GHG protocol) in zes jaar tijd met 30% terug te brengen. Op basis van de jaarlijks gemeten voortgang kan een korting of een opslag worden toegepast op de rentevoet van de kredietfaciliteit.
\nVanaf 2020 is de duurzaamheidsdoelstelling om de broeikasgasintensiteit van Fagron in zes jaar tijd met c. 30% terug te brengen ook gekoppeld aan het variabele vergoedingensysteem voor het management.
\nVanaf 2021 wordt het renterisico met betrekking tot 100 miljoen US-dollar van de leningen afgedekt met financi\u00eble derivaten. In 2022 zijn diverse financi\u00eble derivaten afgesloten om een deel van het renterisico op de euro term loans (6m EURIBOR) af te dekken voor een totale nominale waarde van 180 miljoen euro. In 2023 is er een rente hedge met een waarde van 30 miljoen euro afgelopen en een nieuwe rente hedge afgesloten voor 20 miljoen euro. Eind 2023 is de re\u00eble waarde van de US-dollar rente hedge 2,2 miljoen euro welke herwaardering rechtstreeks in de resultatenrekening is verantwoord. De re\u00eble waarde van de EUR rente hedges is 3,4 miljoen euro waarvoor de herwaardering via de cash flow hedge reserve loopt in lijn met de hedge accounting regels zoals vastgelegd in IFRS 9.
\nDe waardering van deze instrumenten werd gedaan middels een Niveau 2 methode, wat inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere inputs dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in Niveau 1. De re\u00eble waarden van al de voor dekking aangehouden derivaten werden berekend op basis van waarderingstechnieken. Deze technieken maximaliseren het gebruik van waarneembare marktgegevens wanneer beschikbaar en steunen zo weinig mogelijk op inschattingen van de Vennootschap. De hedge instrumenten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen. De parameters die werden gebruikt voor deze modellen, zijn deze die op jaareinde van toepassing waren en zijn daarom Niveau 2 geclassificeerd. De waardering werd berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. De looptijd van de financi\u00eble derivaten is verschillend waarvan de laatste aflopen in 2026.
\nEvenals de ontlenende vennootschappen, Fagron NV en Fagron Capital NV, staan onderstaande vennootschappen garant voor de door Fagron afgesloten leningen:
\nAnazaohealth Corp Inc. | Fagron NV |
Fagron Belgium NV | Fagron Sp. z.o.o. |
Fagron BV | Galfarm Sp. z.o.o. |
Fagron Capital NV | Pharma-Pack NV (voorheen Infinity Pharma NV) |
Fagron Compounding Services LLC | Pharmaline BV |
Fagron GmbH & Co KG | SM Empreendimentos Farmaceuticos Ltda |
Fagron Inc. | Spruyt hillen BV |
Fagron Nederland BV | \u00a0 |
(x 1.000 euro) | Investeringen | Financi\u00eble instrumenten MtM hedge | Leningen en vorderingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 Januari 2022 | 1.556 | 1.197 | 1.710 | 4.463 |
Investeringen | 2.498 | 0 | 2.179 | 4.676 |
Overdrachten en verkopen | 176 | 0 | -240 | -64 |
Overige mutaties | -20 | 12.080 | 82 | 12.143 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 4.210 | 13.277 | 3.731 | 21.218 |
Investeringen | 76 | 0 | 1.633 | 1.708 |
Overdrachten en verkopen | -13 | 0 | -737 | -749 |
Overige mutaties | -75 | -10.762 | -48 | -10.885 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 4.199 | 2.515 | 4.579 | 11.293 |
De mutatie van investeringen bestaan voornamelijk uit de ongerealiseerde waardevermindering van derivaten van 10,8 miljoen euro. Investeringen worden op een re\u00eble-waarde basis gewaardeerd en verschillen ten opzichte van de re\u00eble waarde worden \u00adweergegeven in de winst-en-verliesrekening. Echter, deze wordt tegen kostprijs gewaardeerd in geval van gebrek aan betrouwbare informatie over de re\u00eble waarde.
\nUit een analyse van de bovenstaande activa bleek dat voor 2023, evenals voor 2022, geen van deze activa een bijzondere waardevermindering heeft moeten ondergaan.
\nLeningen en vorderingen hebben betrekking op vorderingen met verschillende vervaldata. De boekwaarde benadert de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-436": { "value": "\n(x 1.000 euro) | Investeringen | Financi\u00eble instrumenten MtM hedge | Leningen en vorderingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 Januari 2022 | 1.556 | 1.197 | 1.710 | 4.463 |
Investeringen | 2.498 | 0 | 2.179 | 4.676 |
Overdrachten en verkopen | 176 | 0 | -240 | -64 |
Overige mutaties | -20 | 12.080 | 82 | 12.143 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 4.210 | 13.277 | 3.731 | 21.218 |
Investeringen | 76 | 0 | 1.633 | 1.708 |
Overdrachten en verkopen | -13 | 0 | -737 | -749 |
Overige mutaties | -75 | -10.762 | -48 | -10.885 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 4.199 | 2.515 | 4.579 | 11.293 |
De mutatie van investeringen bestaan voornamelijk uit de ongerealiseerde waardevermindering van derivaten van 10,8 miljoen euro. Investeringen worden op een re\u00eble-waarde basis gewaardeerd en verschillen ten opzichte van de re\u00eble waarde worden \u00adweergegeven in de winst-en-verliesrekening. Echter, deze wordt tegen kostprijs gewaardeerd in geval van gebrek aan betrouwbare informatie over de re\u00eble waarde.
\nUit een analyse van de bovenstaande activa bleek dat voor 2023, evenals voor 2022, geen van deze activa een bijzondere waardevermindering heeft moeten ondergaan.
\nLeningen en vorderingen hebben betrekking op vorderingen met verschillende vervaldata. De boekwaarde benadert de re\u00eble waarde.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Handelsvorderingen | 66.122 | 64.318 |
Voorziening voor oninbaarheid | -4.070 | -3.596 |
Totaal handelsvorderingen | 62.052 | 60.722 |
| 22.636 | 23.163 |
Er is geen concentratie van het kredietrisico met betrekking tot handelsvorderingen omdat Fagron een groot aantal klanten heeft dat internationaal is verspreid. Voor zover er indicaties zijn dat handelsvorderingen oninbaar zullen zijn, is er een voorziening voor getroffen.
\nFagron hanteert een strikt kredietbeleid ten aanzien van haar klanten, waardoor het kredietrisico gecontroleerd en beperkt wordt gehouden. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron maakt gebruik van factoring. Het factoring saldo op 31 december 2023 bedroeg 35,5 miljoen euro (2022: 36,8 miljoen euro).
\n| \u00a0 | Openstaand bedrag | Waarvan niet vervallen per jaareinde | Waarvan vervallen per jaareinde | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | \u00a0 | \u00a0 | minder dan 30 dagen | tussen 31 en 90 dagen | tussen 91 en 150 dagen | meer dan 150 dagen |
Handelsvorderingen op 31 december 2023 | 62.052 | 46.780 | 7.080 | 4.853 | 1.480 | 1.860 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2023 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
| 60.722 | 42.610 | 9.546 | 4.118 | 1.964 | 2.485 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2022 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
(x 1.000 euro) | Voorziening voor oninbaarheid |
|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -2.508 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| -221 |
| -831 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | -34 |
Saldo per 31 december 2022 | -3.596 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| 0 |
| -474 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | 0 |
Saldo per 31 december 2023 | -4.070 |
Er zijn geen belangrijke afwaarderingen op handelsvorderingen die niet vervallen zijn. Fagron heeft de vereenvoudigde benadering van IFRS 9 toegepast om de verwachte kredietverliezen te bepalen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen over de volledige levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. Fagron analyseerde de impact van IFRS 9 en kwam tot het besluit dat er geen materi\u00eble impact is op de geboekte voorziening voor dubieuze debiteuren. Fagron beoordeelde ook of het historische patroon in de toekomst materieel zou veranderen en verwacht geen significant effect.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Beleggingen op minder dan drie maanden | 770 | 670 |
Geldmiddelen | 132.237 | 124.667 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 133.008 | 125.337 |
De toename van de geldmiddelen en kasequivalenten wordt verklaard in het geconsolideerd kasstroomoverzicht.
\nDe meerderheid van de geldmiddelen bestaat uit geldmiddelen op bankrekeningen en contanten. De geldmiddelen worden zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool en staan op rekeningen bij banken met over het algemeen een A-rating. Alle door Fagron geopende nieuwe bankrekeningen worden ondergebracht bij banken met minimaal een A-rating.
\nEr is geen impact van cash pool netting per jaar einde 2023 (2022: 13,2 miljoen euro).
\nHandelsvorderingen, overige vorderingen, geldmiddelen en kasequivalenten kennen meestal dicht bijeen liggende vervaldata. Daarom benadert hun boekwaarde de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-437": { "value": "\n(x 1.000 euro) | Investeringen | Financi\u00eble instrumenten MtM hedge | Leningen en vorderingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Netto boekwaarde per 1 Januari 2022 | 1.556 | 1.197 | 1.710 | 4.463 |
Investeringen | 2.498 | 0 | 2.179 | 4.676 |
Overdrachten en verkopen | 176 | 0 | -240 | -64 |
Overige mutaties | -20 | 12.080 | 82 | 12.143 |
Netto boekwaarde per 31 december 2022 | 4.210 | 13.277 | 3.731 | 21.218 |
Investeringen | 76 | 0 | 1.633 | 1.708 |
Overdrachten en verkopen | -13 | 0 | -737 | -749 |
Overige mutaties | -75 | -10.762 | -48 | -10.885 |
Netto boekwaarde per 31 december 2023 | 4.199 | 2.515 | 4.579 | 11.293 |
De mutatie van investeringen bestaan voornamelijk uit de ongerealiseerde waardevermindering van derivaten van 10,8 miljoen euro. Investeringen worden op een re\u00eble-waarde basis gewaardeerd en verschillen ten opzichte van de re\u00eble waarde worden \u00adweergegeven in de winst-en-verliesrekening. Echter, deze wordt tegen kostprijs gewaardeerd in geval van gebrek aan betrouwbare informatie over de re\u00eble waarde.
\nUit een analyse van de bovenstaande activa bleek dat voor 2023, evenals voor 2022, geen van deze activa een bijzondere waardevermindering heeft moeten ondergaan.
\nLeningen en vorderingen hebben betrekking op vorderingen met verschillende vervaldata. De boekwaarde benadert de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-438": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Belastingschulden met betrekking tot het huidige jaar | 10.129 | 7.993 |
Andere belastingschulden en te betalen BTW | 9.758 | 12.029 |
Te betalen personeelsbeloningen en sociale lasten | 24.097 | 18.749 |
Kortlopende winstbelasting- en personeelsverplichtingen | 43.983 | 38.771 |
(x 1.000 euro) | Verschil in afschrijvings-percentages | Personeels-beloningen | Voor-zieningen | Fiscale verliezen | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|
Saldo op 1 januari 2022 | 670 | 1.331 | 1.384 | 19.070 | 91 | 22.545 |
Resultaat | -459 | -113 | -334 | 2.958 | -281 | 1.771 |
Wijziging consolidatiekring | 200 | 0 | 0 | 0 | 268 | 468 |
Bijzondere afwaardering | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2022 | 411 | 1.218 | 1.050 | 22.028 | 78 | 24.785 |
Resultaat | -169 | -49 | 545 | 4.109 | -316 | 4.120 |
Wijziging consolidatiekring | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Bijzondere afwaardering | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2023 | 242 | 1.169 | 1.595 | 26.137 | -238 | 28.904 |
De categorie \u2018Overige\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit saldering (netting) met de latente b\u00adelastingschulden.
\nDe fiscale verliezen worden twee keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Wanneer blijkt dat de verliezen niet binnen redelijke termijn kunnen worden verrekend, worden deze afgeboekt. Deze berekening maakt gebruik van resultaatvoorspellingen voor vijf jaar, op basis van gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management zijn goedgekeurd voor het eerste jaar en extrapolatie van deze cijfers voor het tweede tot en met het vijfde jaar. Indien de resultaatvoorspelling met een jaar wordt uitgebreid in de regio met de meest significante latente belastingvordering zal deze met circa 5,0 miljoen euro stijgen.
\nOp basis van de bijzondere waardeverminderingstest in 2023 op de fiscale verliezen heeft geen bijzondere afwaardering plaatsgevonden. Per eind 2023 bedragen de fiscale verliezen 203,3 miljoen euro (2022: 258,4 miljoen euro), waarvan 121,7 miljoen euro (2022: 104,2 miljoen euro) is gewaardeerd, \u00adresulterend in een latente belastingvordering van 26,1 miljoen euro (2022: 22,0 miljoen euro). 69% van de fiscale verliezen zal vervallen in 2036.
\n(x 1.000 euro) | Verschil in afschrijvings-percentages | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|
Saldo op 1 januari 2022 | 5.582 | -3.072 | 2.510 |
Resultaat | -473 | 2.032 | 1.560 |
Wijziging consolidatiekring | 355 | -73 | 282 |
Be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2022 | 5.464 | -1.113 | 4.352 |
Resultaat | -1.319 | -1.056 | -2.375 |
Wijziging consolidatiekring | 0 | 0 | 0 |
Be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2023 | 4.145 | -2.169 | 1.976 |
De categorie \u2018Overige\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit saldering (netting) met de latente belastingvorderingen. Voor 2022 en 2023 is de mutatie grotendeels ontstaan als gevolg van het verschil in waardering van de financi\u00eble derivaten.
\nOp balansdatum is door Fagron geen latente belastingverplichting opgenomen voor te betalen belastingen als gevolg van een eventuele dividenduitkering. Fagron heeft geen latente belastingverplichting opgenomen aangezien er geen vastgesteld intercompany dividendbeleid van toepassing is en Fagron dus zelf kan bepalen wanneer en voor welk bedrag een dividend wordt uitgekeerd. De niet-gewaardeerde latente belastingverplichting is nihil.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-440": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Belastingschulden met betrekking tot het huidige jaar | 10.129 | 7.993 |
Andere belastingschulden en te betalen BTW | 9.758 | 12.029 |
Te betalen personeelsbeloningen en sociale lasten | 24.097 | 18.749 |
Kortlopende winstbelasting- en personeelsverplichtingen | 43.983 | 38.771 |
(x 1.000 euro) | Verschil in afschrijvings-percentages | Personeels-beloningen | Voor-zieningen | Fiscale verliezen | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|
Saldo op 1 januari 2022 | 670 | 1.331 | 1.384 | 19.070 | 91 | 22.545 |
Resultaat | -459 | -113 | -334 | 2.958 | -281 | 1.771 |
Wijziging consolidatiekring | 200 | 0 | 0 | 0 | 268 | 468 |
Bijzondere afwaardering | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2022 | 411 | 1.218 | 1.050 | 22.028 | 78 | 24.785 |
Resultaat | -169 | -49 | 545 | 4.109 | -316 | 4.120 |
Wijziging consolidatiekring | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Bijzondere afwaardering | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2023 | 242 | 1.169 | 1.595 | 26.137 | -238 | 28.904 |
De categorie \u2018Overige\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit saldering (netting) met de latente b\u00adelastingschulden.
\nDe fiscale verliezen worden twee keer per jaar getoetst op bijzondere waardeverminderingen. Wanneer blijkt dat de verliezen niet binnen redelijke termijn kunnen worden verrekend, worden deze afgeboekt. Deze berekening maakt gebruik van resultaatvoorspellingen voor vijf jaar, op basis van gedetailleerde financi\u00eble budgetten die door het management zijn goedgekeurd voor het eerste jaar en extrapolatie van deze cijfers voor het tweede tot en met het vijfde jaar. Indien de resultaatvoorspelling met een jaar wordt uitgebreid in de regio met de meest significante latente belastingvordering zal deze met circa 5,0 miljoen euro stijgen.
\nOp basis van de bijzondere waardeverminderingstest in 2023 op de fiscale verliezen heeft geen bijzondere afwaardering plaatsgevonden. Per eind 2023 bedragen de fiscale verliezen 203,3 miljoen euro (2022: 258,4 miljoen euro), waarvan 121,7 miljoen euro (2022: 104,2 miljoen euro) is gewaardeerd, \u00adresulterend in een latente belastingvordering van 26,1 miljoen euro (2022: 22,0 miljoen euro). 69% van de fiscale verliezen zal vervallen in 2036.
\n(x 1.000 euro) | Verschil in afschrijvings-percentages | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|
Saldo op 1 januari 2022 | 5.582 | -3.072 | 2.510 |
Resultaat | -473 | 2.032 | 1.560 |
Wijziging consolidatiekring | 355 | -73 | 282 |
Be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2022 | 5.464 | -1.113 | 4.352 |
Resultaat | -1.319 | -1.056 | -2.375 |
Wijziging consolidatiekring | 0 | 0 | 0 |
Be\u00ebindigde bedrijfsactiviteiten | 0 | 0 | 0 |
Saldo op 31 december 2023 | 4.145 | -2.169 | 1.976 |
De categorie \u2018Overige\u2019 bestaat voor een belangrijk deel uit saldering (netting) met de latente belastingvorderingen. Voor 2022 en 2023 is de mutatie grotendeels ontstaan als gevolg van het verschil in waardering van de financi\u00eble derivaten.
\nOp balansdatum is door Fagron geen latente belastingverplichting opgenomen voor te betalen belastingen als gevolg van een eventuele dividenduitkering. Fagron heeft geen latente belastingverplichting opgenomen aangezien er geen vastgesteld intercompany dividendbeleid van toepassing is en Fagron dus zelf kan bepalen wanneer en voor welk bedrag een dividend wordt uitgekeerd. De niet-gewaardeerde latente belastingverplichting is nihil.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-441": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Grondstoffen | 31.705 | 31.173 |
Goederen in bewerking | 529 | 231 |
Gereed product | 31.439 | 24.099 |
Handelsgoederen | 50.264 | 52.834 |
Voorraden | 113.938 | 108.337 |
De toename van de voorraden wordt voornamelijk verklaard door investeringen in de groei van de bedrijfsactiviteiten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-442": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Handelsvorderingen | 66.122 | 64.318 |
Voorziening voor oninbaarheid | -4.070 | -3.596 |
Totaal handelsvorderingen | 62.052 | 60.722 |
| 22.636 | 23.163 |
Er is geen concentratie van het kredietrisico met betrekking tot handelsvorderingen omdat Fagron een groot aantal klanten heeft dat internationaal is verspreid. Voor zover er indicaties zijn dat handelsvorderingen oninbaar zullen zijn, is er een voorziening voor getroffen.
\nFagron hanteert een strikt kredietbeleid ten aanzien van haar klanten, waardoor het kredietrisico gecontroleerd en beperkt wordt gehouden. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron maakt gebruik van factoring. Het factoring saldo op 31 december 2023 bedroeg 35,5 miljoen euro (2022: 36,8 miljoen euro).
\n| \u00a0 | Openstaand bedrag | Waarvan niet vervallen per jaareinde | Waarvan vervallen per jaareinde | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | \u00a0 | \u00a0 | minder dan 30 dagen | tussen 31 en 90 dagen | tussen 91 en 150 dagen | meer dan 150 dagen |
Handelsvorderingen op 31 december 2023 | 62.052 | 46.780 | 7.080 | 4.853 | 1.480 | 1.860 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2023 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
| 60.722 | 42.610 | 9.546 | 4.118 | 1.964 | 2.485 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2022 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
(x 1.000 euro) | Voorziening voor oninbaarheid |
|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -2.508 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| -221 |
| -831 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | -34 |
Saldo per 31 december 2022 | -3.596 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| 0 |
| -474 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | 0 |
Saldo per 31 december 2023 | -4.070 |
Er zijn geen belangrijke afwaarderingen op handelsvorderingen die niet vervallen zijn. Fagron heeft de vereenvoudigde benadering van IFRS 9 toegepast om de verwachte kredietverliezen te bepalen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen over de volledige levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. Fagron analyseerde de impact van IFRS 9 en kwam tot het besluit dat er geen materi\u00eble impact is op de geboekte voorziening voor dubieuze debiteuren. Fagron beoordeelde ook of het historische patroon in de toekomst materieel zou veranderen en verwacht geen significant effect.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Beleggingen op minder dan drie maanden | 770 | 670 |
Geldmiddelen | 132.237 | 124.667 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 133.008 | 125.337 |
De toename van de geldmiddelen en kasequivalenten wordt verklaard in het geconsolideerd kasstroomoverzicht.
\nDe meerderheid van de geldmiddelen bestaat uit geldmiddelen op bankrekeningen en contanten. De geldmiddelen worden zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool en staan op rekeningen bij banken met over het algemeen een A-rating. Alle door Fagron geopende nieuwe bankrekeningen worden ondergebracht bij banken met minimaal een A-rating.
\nEr is geen impact van cash pool netting per jaar einde 2023 (2022: 13,2 miljoen euro).
\nHandelsvorderingen, overige vorderingen, geldmiddelen en kasequivalenten kennen meestal dicht bijeen liggende vervaldata. Daarom benadert hun boekwaarde de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-443": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Handelsvorderingen | 66.122 | 64.318 |
Voorziening voor oninbaarheid | -4.070 | -3.596 |
Totaal handelsvorderingen | 62.052 | 60.722 |
| 22.636 | 23.163 |
Er is geen concentratie van het kredietrisico met betrekking tot handelsvorderingen omdat Fagron een groot aantal klanten heeft dat internationaal is verspreid. Voor zover er indicaties zijn dat handelsvorderingen oninbaar zullen zijn, is er een voorziening voor getroffen.
\nFagron hanteert een strikt kredietbeleid ten aanzien van haar klanten, waardoor het kredietrisico gecontroleerd en beperkt wordt gehouden. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron maakt gebruik van factoring. Het factoring saldo op 31 december 2023 bedroeg 35,5 miljoen euro (2022: 36,8 miljoen euro).
\n| \u00a0 | Openstaand bedrag | Waarvan niet vervallen per jaareinde | Waarvan vervallen per jaareinde | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | \u00a0 | \u00a0 | minder dan 30 dagen | tussen 31 en 90 dagen | tussen 91 en 150 dagen | meer dan 150 dagen |
Handelsvorderingen op 31 december 2023 | 62.052 | 46.780 | 7.080 | 4.853 | 1.480 | 1.860 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2023 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
| 60.722 | 42.610 | 9.546 | 4.118 | 1.964 | 2.485 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2022 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
(x 1.000 euro) | Voorziening voor oninbaarheid |
|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -2.508 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| -221 |
| -831 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | -34 |
Saldo per 31 december 2022 | -3.596 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| 0 |
| -474 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | 0 |
Saldo per 31 december 2023 | -4.070 |
Er zijn geen belangrijke afwaarderingen op handelsvorderingen die niet vervallen zijn. Fagron heeft de vereenvoudigde benadering van IFRS 9 toegepast om de verwachte kredietverliezen te bepalen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen over de volledige levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. Fagron analyseerde de impact van IFRS 9 en kwam tot het besluit dat er geen materi\u00eble impact is op de geboekte voorziening voor dubieuze debiteuren. Fagron beoordeelde ook of het historische patroon in de toekomst materieel zou veranderen en verwacht geen significant effect.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Beleggingen op minder dan drie maanden | 770 | 670 |
Geldmiddelen | 132.237 | 124.667 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 133.008 | 125.337 |
De toename van de geldmiddelen en kasequivalenten wordt verklaard in het geconsolideerd kasstroomoverzicht.
\nDe meerderheid van de geldmiddelen bestaat uit geldmiddelen op bankrekeningen en contanten. De geldmiddelen worden zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool en staan op rekeningen bij banken met over het algemeen een A-rating. Alle door Fagron geopende nieuwe bankrekeningen worden ondergebracht bij banken met minimaal een A-rating.
\nEr is geen impact van cash pool netting per jaar einde 2023 (2022: 13,2 miljoen euro).
\nHandelsvorderingen, overige vorderingen, geldmiddelen en kasequivalenten kennen meestal dicht bijeen liggende vervaldata. Daarom benadert hun boekwaarde de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-445": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Handelsvorderingen | 66.122 | 64.318 |
Voorziening voor oninbaarheid | -4.070 | -3.596 |
Totaal handelsvorderingen | 62.052 | 60.722 |
| 22.636 | 23.163 |
Er is geen concentratie van het kredietrisico met betrekking tot handelsvorderingen omdat Fagron een groot aantal klanten heeft dat internationaal is verspreid. Voor zover er indicaties zijn dat handelsvorderingen oninbaar zullen zijn, is er een voorziening voor getroffen.
\nFagron hanteert een strikt kredietbeleid ten aanzien van haar klanten, waardoor het kredietrisico gecontroleerd en beperkt wordt gehouden. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron maakt gebruik van factoring. Het factoring saldo op 31 december 2023 bedroeg 35,5 miljoen euro (2022: 36,8 miljoen euro).
\n| \u00a0 | Openstaand bedrag | Waarvan niet vervallen per jaareinde | Waarvan vervallen per jaareinde | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | \u00a0 | \u00a0 | minder dan 30 dagen | tussen 31 en 90 dagen | tussen 91 en 150 dagen | meer dan 150 dagen |
Handelsvorderingen op 31 december 2023 | 62.052 | 46.780 | 7.080 | 4.853 | 1.480 | 1.860 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2023 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
| 60.722 | 42.610 | 9.546 | 4.118 | 1.964 | 2.485 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2022 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
(x 1.000 euro) | Voorziening voor oninbaarheid |
|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -2.508 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| -221 |
| -831 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | -34 |
Saldo per 31 december 2022 | -3.596 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| 0 |
| -474 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | 0 |
Saldo per 31 december 2023 | -4.070 |
Er zijn geen belangrijke afwaarderingen op handelsvorderingen die niet vervallen zijn. Fagron heeft de vereenvoudigde benadering van IFRS 9 toegepast om de verwachte kredietverliezen te bepalen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen over de volledige levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. Fagron analyseerde de impact van IFRS 9 en kwam tot het besluit dat er geen materi\u00eble impact is op de geboekte voorziening voor dubieuze debiteuren. Fagron beoordeelde ook of het historische patroon in de toekomst materieel zou veranderen en verwacht geen significant effect.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Beleggingen op minder dan drie maanden | 770 | 670 |
Geldmiddelen | 132.237 | 124.667 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 133.008 | 125.337 |
De toename van de geldmiddelen en kasequivalenten wordt verklaard in het geconsolideerd kasstroomoverzicht.
\nDe meerderheid van de geldmiddelen bestaat uit geldmiddelen op bankrekeningen en contanten. De geldmiddelen worden zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool en staan op rekeningen bij banken met over het algemeen een A-rating. Alle door Fagron geopende nieuwe bankrekeningen worden ondergebracht bij banken met minimaal een A-rating.
\nEr is geen impact van cash pool netting per jaar einde 2023 (2022: 13,2 miljoen euro).
\nHandelsvorderingen, overige vorderingen, geldmiddelen en kasequivalenten kennen meestal dicht bijeen liggende vervaldata. Daarom benadert hun boekwaarde de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-446": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Handelsvorderingen | 66.122 | 64.318 |
Voorziening voor oninbaarheid | -4.070 | -3.596 |
Totaal handelsvorderingen | 62.052 | 60.722 |
| 22.636 | 23.163 |
Er is geen concentratie van het kredietrisico met betrekking tot handelsvorderingen omdat Fagron een groot aantal klanten heeft dat internationaal is verspreid. Voor zover er indicaties zijn dat handelsvorderingen oninbaar zullen zijn, is er een voorziening voor getroffen.
\nFagron hanteert een strikt kredietbeleid ten aanzien van haar klanten, waardoor het kredietrisico gecontroleerd en beperkt wordt gehouden. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron maakt gebruik van factoring. Het factoring saldo op 31 december 2023 bedroeg 35,5 miljoen euro (2022: 36,8 miljoen euro).
\n| \u00a0 | Openstaand bedrag | Waarvan niet vervallen per jaareinde | Waarvan vervallen per jaareinde | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | \u00a0 | \u00a0 | minder dan 30 dagen | tussen 31 en 90 dagen | tussen 91 en 150 dagen | meer dan 150 dagen |
Handelsvorderingen op 31 december 2023 | 62.052 | 46.780 | 7.080 | 4.853 | 1.480 | 1.860 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2023 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
| 60.722 | 42.610 | 9.546 | 4.118 | 1.964 | 2.485 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2022 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
(x 1.000 euro) | Voorziening voor oninbaarheid |
|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -2.508 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| -221 |
| -831 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | -34 |
Saldo per 31 december 2022 | -3.596 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| 0 |
| -474 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | 0 |
Saldo per 31 december 2023 | -4.070 |
Er zijn geen belangrijke afwaarderingen op handelsvorderingen die niet vervallen zijn. Fagron heeft de vereenvoudigde benadering van IFRS 9 toegepast om de verwachte kredietverliezen te bepalen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen over de volledige levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. Fagron analyseerde de impact van IFRS 9 en kwam tot het besluit dat er geen materi\u00eble impact is op de geboekte voorziening voor dubieuze debiteuren. Fagron beoordeelde ook of het historische patroon in de toekomst materieel zou veranderen en verwacht geen significant effect.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Beleggingen op minder dan drie maanden | 770 | 670 |
Geldmiddelen | 132.237 | 124.667 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 133.008 | 125.337 |
De toename van de geldmiddelen en kasequivalenten wordt verklaard in het geconsolideerd kasstroomoverzicht.
\nDe meerderheid van de geldmiddelen bestaat uit geldmiddelen op bankrekeningen en contanten. De geldmiddelen worden zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool en staan op rekeningen bij banken met over het algemeen een A-rating. Alle door Fagron geopende nieuwe bankrekeningen worden ondergebracht bij banken met minimaal een A-rating.
\nEr is geen impact van cash pool netting per jaar einde 2023 (2022: 13,2 miljoen euro).
\nHandelsvorderingen, overige vorderingen, geldmiddelen en kasequivalenten kennen meestal dicht bijeen liggende vervaldata. Daarom benadert hun boekwaarde de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-447": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Handelsvorderingen | 66.122 | 64.318 |
Voorziening voor oninbaarheid | -4.070 | -3.596 |
Totaal handelsvorderingen | 62.052 | 60.722 |
| 22.636 | 23.163 |
Er is geen concentratie van het kredietrisico met betrekking tot handelsvorderingen omdat Fagron een groot aantal klanten heeft dat internationaal is verspreid. Voor zover er indicaties zijn dat handelsvorderingen oninbaar zullen zijn, is er een voorziening voor getroffen.
\nFagron hanteert een strikt kredietbeleid ten aanzien van haar klanten, waardoor het kredietrisico gecontroleerd en beperkt wordt gehouden. Er zijn geen klanten die individueel een belangrijk deel uitmaken van de omzet, noch van de openstaande vorderingen. Fagron maakt gebruik van factoring. Het factoring saldo op 31 december 2023 bedroeg 35,5 miljoen euro (2022: 36,8 miljoen euro).
\n| \u00a0 | Openstaand bedrag | Waarvan niet vervallen per jaareinde | Waarvan vervallen per jaareinde | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | \u00a0 | \u00a0 | minder dan 30 dagen | tussen 31 en 90 dagen | tussen 91 en 150 dagen | meer dan 150 dagen |
Handelsvorderingen op 31 december 2023 | 62.052 | 46.780 | 7.080 | 4.853 | 1.480 | 1.860 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2023 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
| 60.722 | 42.610 | 9.546 | 4.118 | 1.964 | 2.485 |
Percentage verwachte kredietverliezen 2022 | \u00a0 | 0,1% | 3,5% | 7,5% | 15,0% | 50,0% |
(x 1.000 euro) | Voorziening voor oninbaarheid |
|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -2.508 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| -221 |
| -831 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | -34 |
Saldo per 31 december 2022 | -3.596 |
Toevoegingen: | \u00a0 |
| 0 |
| -474 |
Aanwendingen | 0 |
Overige | 0 |
Saldo per 31 december 2023 | -4.070 |
Er zijn geen belangrijke afwaarderingen op handelsvorderingen die niet vervallen zijn. Fagron heeft de vereenvoudigde benadering van IFRS 9 toegepast om de verwachte kredietverliezen te bepalen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een voorziening voor verwachte verliezen over de volledige levensduur voor alle handelsvorderingen op basis van historische verliezen. Fagron analyseerde de impact van IFRS 9 en kwam tot het besluit dat er geen materi\u00eble impact is op de geboekte voorziening voor dubieuze debiteuren. Fagron beoordeelde ook of het historische patroon in de toekomst materieel zou veranderen en verwacht geen significant effect.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Beleggingen op minder dan drie maanden | 770 | 670 |
Geldmiddelen | 132.237 | 124.667 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 133.008 | 125.337 |
De toename van de geldmiddelen en kasequivalenten wordt verklaard in het geconsolideerd kasstroomoverzicht.
\nDe meerderheid van de geldmiddelen bestaat uit geldmiddelen op bankrekeningen en contanten. De geldmiddelen worden zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool en staan op rekeningen bij banken met over het algemeen een A-rating. Alle door Fagron geopende nieuwe bankrekeningen worden ondergebracht bij banken met minimaal een A-rating.
\nEr is geen impact van cash pool netting per jaar einde 2023 (2022: 13,2 miljoen euro).
\nHandelsvorderingen, overige vorderingen, geldmiddelen en kasequivalenten kennen meestal dicht bijeen liggende vervaldata. Daarom benadert hun boekwaarde de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-448": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Beleggingen op minder dan drie maanden | 770 | 670 |
Geldmiddelen | 132.237 | 124.667 |
Geldmiddelen en kasequivalenten | 133.008 | 125.337 |
De toename van de geldmiddelen en kasequivalenten wordt verklaard in het geconsolideerd kasstroomoverzicht.
\nDe meerderheid van de geldmiddelen bestaat uit geldmiddelen op bankrekeningen en contanten. De geldmiddelen worden zoveel mogelijk gecentraliseerd in een cash pool en staan op rekeningen bij banken met over het algemeen een A-rating. Alle door Fagron geopende nieuwe bankrekeningen worden ondergebracht bij banken met minimaal een A-rating.
\nEr is geen impact van cash pool netting per jaar einde 2023 (2022: 13,2 miljoen euro).
\nHandelsvorderingen, overige vorderingen, geldmiddelen en kasequivalenten kennen meestal dicht bijeen liggende vervaldata. Daarom benadert hun boekwaarde de re\u00eble waarde.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-449": { "value": "\nBij besluit van de Buitengewone Algemene Vergadering van 9 mei 2022 werd de bevoegdheid verleend om met een meerderheid van minstens drie vierden van de stemmen en binnen de termijn van vijf jaar te rekenen van de datum van de bekendmaking van het besluit in de bijlage bij het Belgisch Staatsblad, in \u00e9\u00e9n of meer malen, op de wijze en tegen de voorwaarden die de Raad van Bestuur zal bepalen, het kapitaal te verhogen met een bedrag gelijk aan tien procent van het kapitaal.
\nDe bewegingen van deze balanspost worden getoond in het mutatieoverzicht van het eigen vermogen. In 2023 zijn 138.372 eigen aandelen gekocht (2022: nihil). Op 31 december 2023 had Fagron NV 241.999 eigen aandelen in bezit (2022: 103.627). Deze aandelen worden conform IFRS in mindering gebracht op het eigen vermogen en be\u00efnvloeden de resultatenrekening niet. In 2023 zijn er 236.250 nieuwe aandelen in het kader van warrantenplannen uitgegeven (2022: 32.500). Het nominaal aantal aandelen bedroeg op 31 december 2023 73.228.904 (2022: 72.992.654). Het totaal aantal uitstaande aandelen bedroeg op 31 december 2023 72.986.905 (2022: 72.889.027).
\n| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Aantal gewone aandelen en de waarde hiervan in het eigen vermogen | Aantal aandelen x 1.000 | Waarde aandelen x 1.000 euro | Aantal aandelen x 1.000 | Waarde aandelen x 1.000 euro |
Aantal uitgegeven aandelen per 1 januari | 72.993 | 521.238 | 72.960 | 520.785 |
Nieuw uitgegeven aandelen | 236 | 3.293 | 33 | 453 |
Aantal uitgegeven aandelen per 31 december | 73.229 | 524.531 | 72.993 | 521.238 |
Ingekochte eigen aandelen per 31 december | 242 | 21.080 | 104 | 18.823 |
Uitstaande aandelen per 31 december | 72.987 | 503.451 | 72.889 | 521.219 |
Alle gewone aandelen zijn volgestort. De gewone aandelen hebben geen nominale waarde aanduiding maar hebben per 31 december 2023 een fractiewaarde van 1/73.228.904ste van het kapitaal (2022: 1/72.992.654ste ). Elk gewoon aandeel heeft \u00e9\u00e9n stemrecht en geeft recht op dividend.
\nDe Raad van Bestuur keurde op 12 april 2019 ten voordele van de werknemers, bestuurders en consulenten van de Vennootschap en/of dochtervennootschappen Warrantenplan 2019 goed. De warranten zijn uitgegeven naar aanleiding van de beslissing van de Raad van Bestuur van 13 mei 2019 gehouden voor notaris Barbara Glorieux en haar ambtsgenoot notaris Liesbet Degroote. In totaal zijn er 335.000 warranten uitgegeven. In 2019 zijn er 110.000 warranten toegekend tegen een uitoefenprijs van 17,17 euro.
\nDe Raad van Bestuur keurde op 4 augustus 2020 ten voordele van de werknemers, bestuurders en consulenten van de Vennootschap en/of dochtervennootschappen Inschrijvingsrechtenplan 2020 goed. De inschrijvingsrechten zijn uitgegeven naar aanleiding van de beslissing van de Raad van Bestuur van 6 augustus 2020 gehouden voor notaris Barbara Glorieux en haar ambtsgenoot notaris Liesbet Degroote. In totaal zijn er 2.600.000 inschrijvingsrechten uitgegeven. In 2020 zijn er 995.000 inschrijvingsrechten toegekend tegen een uitoefenprijs van 18,52 euro en in 2021 zijn er 900.000 toegekend tegen een uitoefenprijs van 19,44 euro.
\nDe voorwaarde tot definitieve verwerving van de inschrijvingsrechten is voor werknemers dat ze nog in dienst zijn en voor bestuurders en consulenten dat de relatie met de Vennootschap niet be\u00ebindigd is. De kosten voor de inschrijvingsrechten zijn vastgesteld op de werkelijke waarde van de inschrijvingsrechten op datum van toekenning en worden gespreid over de periode tot definitieve verwerving van de inschrijvingsrechten. De kosten zijn opgenomen in overige personeelskosten en bedragen 1,8 miljoen euro voor het boekjaar 2023 en 1,8 miljoen euro voor het boekjaar 2022. De inschrijvingsrechten worden afgewikkeld middels eigen-vermogensinstrumenten.
\nIn 2023 werden er 236.250 aandelen (2022: 32.500) uitgegeven als gevolg van de uitoefening van warranten onder het Warrantenplan 2018. Het aantal stemrechtverlenende effecten van Fagron bedraagt momenteel 73.228.904 (2022: 72.992.654). Het totaal aantal stemrechten (noemer) bedraagt momenteel 73.228.904 (2022: 72.992.654). Het kapitaal bedraagt 503.719.216,61 euro (2022: 502.094.125,17 euro).
\nMutaties in het aantal uitstaande warranten onder W\u00adarrantenplan 2019 en Inschrijvingsrechtenplan 2020, en hun gerelateerde gewogen gemiddelde uitoefenprijzen zijn als volgt:
\n| \u00a0 | Gemiddelde uitoefenprijs in euro | Aantal warranten |
|---|---|---|
Uitstaand per 1 januari 2022 | 18,21 | 2.186.250 |
Vervallen | 13,94 | -55.000 |
Vervallen | 18,52 | -139.167 |
Vervallen | 19,44 | -147.500 |
Vervallen | 13,94 | -5.000 |
Uitgeoefend | 13,94 | -32.500 |
Uitstaand per 31 december 2022 | 18,31 | 1.807.083 |
Uitgeoefend | 13,94 | -236.250 |
Vervallen | 18,52 | -15.000 |
Uitstaand per 31 december 2023 | 18,97 | 1.555.833 |
De gewogen gemiddelde uitoefenprijs per aandeel op jaareinde bedroeg in 2023 18,97 euro (2022: 18,31 euro), Alle warrantenplannen zijn equity-settled plannen.
\nPer 31 december 2023 bedroeg het totaal aantal nog niet uitgeoefende warranten die aanleiding kunnen geven tot de uitgifte van evenveel aandelen van de Vennootschap 1.555.833. Hun gemiddelde uitoefenprijs bedraagt 18,97 euro. Uitstaande warranten aan het einde van het jaar hebben de volgende theoretische vervaldatum en uitoefenprijs:
\nUitoefendatum | Gemiddelde uitoefenprijs in euro | Aantal warranten | Jaar van vervallen |
|---|---|---|---|
2023 \u2013 mei (Warrantenplan 2019) | 17,17 | 5.000 | 2024 |
2024 \u2013 augustus (Warrantenplan 2019) | 19,03 | 85.000 | 2025 |
2023 \u2013 augustus (Inschrijvingsrechtenplan 2020) | 18,52 | 750.833 | 2030 |
2024 \u2013 januari (Inschrijvingsrechtenplan 2020) | 19,44 | 715.000 | 2030 |
| \u00a0 | 18,97 | 1.555.833 | \u00a0 |
Een deel van de leden van het uitvoerend managementteam en de werknemers ontvingen Performance Share (Units) voor de periode 2022-2024. Voor de eerste toekenning onder het plan met betrekking tot 2022-2024 geldt een verdeling 80% financi\u00eble doelstellingen en 20% duurzaamheidsdoelstellingen. Financi\u00eble doelstellingen met betrekking tot de eerste toekenning onder het plan met betrekking tot 2022-2024 zijn relatieve totale aandeelhouderswaarde (TSR), organische omzetgroei, REBITDA en operationele cash conversie. Duurzaamheidsdoelstellingen met betrekking tot de eerste toekenning onder het plan met betrekking tot 2022-2024 hebben betrekking op reductie van broeikasgasintensiteit en medewerkerstevredenheid.
\nDe vesting van de performance shares die zijn toegekend op basis van het Performance Share (Unit) Plan, zal gebeuren aan het einde van de prestatieperiode met als voorwaarde dat de begunstigden nog steeds verbonden zijn met de Vennootschap of \u00e9\u00e9n van haar dochtervennootschappen door middel van een arbeids- of dienstverleningsovereenkomst en dat aan de prestatiecriteria en eventuele andere criteria die zijn vastgesteld bij de toekenning voldaan is.
\nDe performance shares betreft de toekenning van een voorwaardelijk recht om na het einde vande verwervingsperiode (\u2018vesting\u2019) aandelen Fagron te ontvangen. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in cash op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares.
\nEr geldt een minimaal prestatieniveau voor de effectieve vesting en de maximale vesting bedraagt 150% van de initi\u00eble toekenning. De volgende tabel geeft een vesting van 100% weer.
\n| \u00a0 | Performance shares | Performance Share Units |
|---|---|---|
Uitstaand per 1 januari 2023 | 0 | 0 |
Toegekend | 138.372 | 134.271 |
Vervallen | 0 | 5.537 |
Uitstaand per 31 december 2023 | 138.372 | 128.734 |
De in 2023 toegekende Performance Share (Units) leidde tot een last van 1,4 miljoen euro, die in de geconsolideerde resultatenrekening is opgenomen onder personeelskosten. De last van de performance shares werd tegenover het eigen vermogen opgenomen voor een bedrag van 0,7 miljoen euro.
\nDe re\u00eble waarde van de inschrijvingsrechten zijn op het moment van toekenning bepaald met behulp van het \u2018Black and Scholes\u2019 waarderingsmodel. De belangrijkste gegevens die in het model zijn gebruikt waren de aandelenprijs op de toekenningdatum, de hierboven vermelde uitoefenprijs, de standaardafwijking van het rendement van het aandeel Fagron over de optieduur en het verwacht dividendrendement van het aandeel Fagron, de bovenvermelde optieduur en de jaarlijkse risicovrije rente. De kosten worden lineair geboekt vanaf toekenning datum tot uitoefendatum.
\nDe performance shares worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt bepaald aan de hand van de aandelenkoers exclusief dividend op toekenningsdatum. De marktomstandigheden van het totale aandeelhoudersrendement, wat een impact heeft op 20% van de doelstellingen, zijn niet meegenomen in de re\u00eble waarde.
\nDe Performance Share Units toegekend onder deze plannen worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
\nIn 2023 is 18,2 miljoen euro dividend betaalbaar gesteld (2022: 14,6 miljoen euro). Op de jaarlijkse Algemene Vergadering van 13 mei 2024 zal een bruto dividend voor 2023 voorgesteld worden van 0,30 euro per aandeel (2022: 0,25), wat neerkomt op een totaaldividend van 21,9 miljoen euro. Dit te betalen dividend is niet in deze jaarrekening opgenomen.
\nEen verdere toelichting over het eigen vermogen is opgenomen in de Corporate Governance Verklaring.
\n(x 1.000 euro) | Geconsolideerde reserves | Cumulatieve omrekeningsverschillen | Transacties met aandeel derden | Actuari\u00eble winsten en verliezen op verplichtingen uit hoofde van vergoedingen na uitdiensttreding | Op aandelen gebaseerde betalingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -195.967 | -100.059 | -377 | -530 | 19.779 | -277.154 |
Niet-gerealiseerd resultaat | 0 | 18.307 | 0 | 1.473 | 0 | 19.779 |
Op aandelen gebaseerde betalingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.799 | 1.799 |
Mutatie in aandeel derden | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo per 31 december 2022 | -195.967 | -81.752 | -377 | 943 | 21.578 | -255.576 |
Niet-gerealiseerd resultaat | 0 | 3.214 | 0 | 190 | 0 | 3.404 |
Op aandelen gebaseerde betalingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.429 | 2.429 |
Mutatie in aandeel derden | 0 | 0 | 409 | 0 | 0 | 409 |
Saldo per 31 december 2023 | -195.967 | -78.538 | 32 | 1.133 | 24.007 | -249.333 |
(x 1.000 euro) | Re\u00eble waarde | Nominale waarde |
|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | 0 | 0 |
Mutatie ongerealiseerde winsten en verliezen | 7.384 | 180.000 |
Gerealiseerde winsten en verliezen | 0 | 0 |
Saldo per 31 december 2022 | 7.384 | 180.000 |
Mutatie ongerealiseerde winsten en verliezen | -438 | 30.000 |
Gerealiseerde winsten en verliezen | -3.583 | -40.000 |
Saldo per 31 december 2023 | 3.363 | 170.000 |
De bewegingen van deze balanspost worden getoond in het mutatieoverzicht van het eigen vermogen. In 2023 zijn 138.372 eigen aandelen gekocht (2022: nihil). Op 31 december 2023 had Fagron NV 241.999 eigen aandelen in bezit (2022: 103.627). Deze aandelen worden conform IFRS in mindering gebracht op het eigen vermogen en be\u00efnvloeden de resultatenrekening niet. In 2023 zijn er 236.250 nieuwe aandelen in het kader van warrantenplannen uitgegeven (2022: 32.500). Het nominaal aantal aandelen bedroeg op 31 december 2023 73.228.904 (2022: 72.992.654). Het totaal aantal uitstaande aandelen bedroeg op 31 december 2023 72.986.905 (2022: 72.889.027).
\n| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Aantal gewone aandelen en de waarde hiervan in het eigen vermogen | Aantal aandelen x 1.000 | Waarde aandelen x 1.000 euro | Aantal aandelen x 1.000 | Waarde aandelen x 1.000 euro |
Aantal uitgegeven aandelen per 1 januari | 72.993 | 521.238 | 72.960 | 520.785 |
Nieuw uitgegeven aandelen | 236 | 3.293 | 33 | 453 |
Aantal uitgegeven aandelen per 31 december | 73.229 | 524.531 | 72.993 | 521.238 |
Ingekochte eigen aandelen per 31 december | 242 | 21.080 | 104 | 18.823 |
Uitstaande aandelen per 31 december | 72.987 | 503.451 | 72.889 | 521.219 |
Alle gewone aandelen zijn volgestort. De gewone aandelen hebben geen nominale waarde aanduiding maar hebben per 31 december 2023 een fractiewaarde van 1/73.228.904ste van het kapitaal (2022: 1/72.992.654ste ). Elk gewoon aandeel heeft \u00e9\u00e9n stemrecht en geeft recht op dividend.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-451": { "value": "\nDe bewegingen van deze balanspost worden getoond in het mutatieoverzicht van het eigen vermogen. In 2023 zijn 138.372 eigen aandelen gekocht (2022: nihil). Op 31 december 2023 had Fagron NV 241.999 eigen aandelen in bezit (2022: 103.627). Deze aandelen worden conform IFRS in mindering gebracht op het eigen vermogen en be\u00efnvloeden de resultatenrekening niet. In 2023 zijn er 236.250 nieuwe aandelen in het kader van warrantenplannen uitgegeven (2022: 32.500). Het nominaal aantal aandelen bedroeg op 31 december 2023 73.228.904 (2022: 72.992.654). Het totaal aantal uitstaande aandelen bedroeg op 31 december 2023 72.986.905 (2022: 72.889.027).
\n| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
Aantal gewone aandelen en de waarde hiervan in het eigen vermogen | Aantal aandelen x 1.000 | Waarde aandelen x 1.000 euro | Aantal aandelen x 1.000 | Waarde aandelen x 1.000 euro |
Aantal uitgegeven aandelen per 1 januari | 72.993 | 521.238 | 72.960 | 520.785 |
Nieuw uitgegeven aandelen | 236 | 3.293 | 33 | 453 |
Aantal uitgegeven aandelen per 31 december | 73.229 | 524.531 | 72.993 | 521.238 |
Ingekochte eigen aandelen per 31 december | 242 | 21.080 | 104 | 18.823 |
Uitstaande aandelen per 31 december | 72.987 | 503.451 | 72.889 | 521.219 |
Alle gewone aandelen zijn volgestort. De gewone aandelen hebben geen nominale waarde aanduiding maar hebben per 31 december 2023 een fractiewaarde van 1/73.228.904ste van het kapitaal (2022: 1/72.992.654ste ). Elk gewoon aandeel heeft \u00e9\u00e9n stemrecht en geeft recht op dividend.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-452": { "value": "\nDe Raad van Bestuur keurde op 12 april 2019 ten voordele van de werknemers, bestuurders en consulenten van de Vennootschap en/of dochtervennootschappen Warrantenplan 2019 goed. De warranten zijn uitgegeven naar aanleiding van de beslissing van de Raad van Bestuur van 13 mei 2019 gehouden voor notaris Barbara Glorieux en haar ambtsgenoot notaris Liesbet Degroote. In totaal zijn er 335.000 warranten uitgegeven. In 2019 zijn er 110.000 warranten toegekend tegen een uitoefenprijs van 17,17 euro.
\nDe Raad van Bestuur keurde op 4 augustus 2020 ten voordele van de werknemers, bestuurders en consulenten van de Vennootschap en/of dochtervennootschappen Inschrijvingsrechtenplan 2020 goed. De inschrijvingsrechten zijn uitgegeven naar aanleiding van de beslissing van de Raad van Bestuur van 6 augustus 2020 gehouden voor notaris Barbara Glorieux en haar ambtsgenoot notaris Liesbet Degroote. In totaal zijn er 2.600.000 inschrijvingsrechten uitgegeven. In 2020 zijn er 995.000 inschrijvingsrechten toegekend tegen een uitoefenprijs van 18,52 euro en in 2021 zijn er 900.000 toegekend tegen een uitoefenprijs van 19,44 euro.
\nDe voorwaarde tot definitieve verwerving van de inschrijvingsrechten is voor werknemers dat ze nog in dienst zijn en voor bestuurders en consulenten dat de relatie met de Vennootschap niet be\u00ebindigd is. De kosten voor de inschrijvingsrechten zijn vastgesteld op de werkelijke waarde van de inschrijvingsrechten op datum van toekenning en worden gespreid over de periode tot definitieve verwerving van de inschrijvingsrechten. De kosten zijn opgenomen in overige personeelskosten en bedragen 1,8 miljoen euro voor het boekjaar 2023 en 1,8 miljoen euro voor het boekjaar 2022. De inschrijvingsrechten worden afgewikkeld middels eigen-vermogensinstrumenten.
\nIn 2023 werden er 236.250 aandelen (2022: 32.500) uitgegeven als gevolg van de uitoefening van warranten onder het Warrantenplan 2018. Het aantal stemrechtverlenende effecten van Fagron bedraagt momenteel 73.228.904 (2022: 72.992.654). Het totaal aantal stemrechten (noemer) bedraagt momenteel 73.228.904 (2022: 72.992.654). Het kapitaal bedraagt 503.719.216,61 euro (2022: 502.094.125,17 euro).
\nMutaties in het aantal uitstaande warranten onder W\u00adarrantenplan 2019 en Inschrijvingsrechtenplan 2020, en hun gerelateerde gewogen gemiddelde uitoefenprijzen zijn als volgt:
\n| \u00a0 | Gemiddelde uitoefenprijs in euro | Aantal warranten |
|---|---|---|
Uitstaand per 1 januari 2022 | 18,21 | 2.186.250 |
Vervallen | 13,94 | -55.000 |
Vervallen | 18,52 | -139.167 |
Vervallen | 19,44 | -147.500 |
Vervallen | 13,94 | -5.000 |
Uitgeoefend | 13,94 | -32.500 |
Uitstaand per 31 december 2022 | 18,31 | 1.807.083 |
Uitgeoefend | 13,94 | -236.250 |
Vervallen | 18,52 | -15.000 |
Uitstaand per 31 december 2023 | 18,97 | 1.555.833 |
De gewogen gemiddelde uitoefenprijs per aandeel op jaareinde bedroeg in 2023 18,97 euro (2022: 18,31 euro), Alle warrantenplannen zijn equity-settled plannen.
\nPer 31 december 2023 bedroeg het totaal aantal nog niet uitgeoefende warranten die aanleiding kunnen geven tot de uitgifte van evenveel aandelen van de Vennootschap 1.555.833. Hun gemiddelde uitoefenprijs bedraagt 18,97 euro. Uitstaande warranten aan het einde van het jaar hebben de volgende theoretische vervaldatum en uitoefenprijs:
\nUitoefendatum | Gemiddelde uitoefenprijs in euro | Aantal warranten | Jaar van vervallen |
|---|---|---|---|
2023 \u2013 mei (Warrantenplan 2019) | 17,17 | 5.000 | 2024 |
2024 \u2013 augustus (Warrantenplan 2019) | 19,03 | 85.000 | 2025 |
2023 \u2013 augustus (Inschrijvingsrechtenplan 2020) | 18,52 | 750.833 | 2030 |
2024 \u2013 januari (Inschrijvingsrechtenplan 2020) | 19,44 | 715.000 | 2030 |
| \u00a0 | 18,97 | 1.555.833 | \u00a0 |
Een deel van de leden van het uitvoerend managementteam en de werknemers ontvingen Performance Share (Units) voor de periode 2022-2024. Voor de eerste toekenning onder het plan met betrekking tot 2022-2024 geldt een verdeling 80% financi\u00eble doelstellingen en 20% duurzaamheidsdoelstellingen. Financi\u00eble doelstellingen met betrekking tot de eerste toekenning onder het plan met betrekking tot 2022-2024 zijn relatieve totale aandeelhouderswaarde (TSR), organische omzetgroei, REBITDA en operationele cash conversie. Duurzaamheidsdoelstellingen met betrekking tot de eerste toekenning onder het plan met betrekking tot 2022-2024 hebben betrekking op reductie van broeikasgasintensiteit en medewerkerstevredenheid.
\nDe vesting van de performance shares die zijn toegekend op basis van het Performance Share (Unit) Plan, zal gebeuren aan het einde van de prestatieperiode met als voorwaarde dat de begunstigden nog steeds verbonden zijn met de Vennootschap of \u00e9\u00e9n van haar dochtervennootschappen door middel van een arbeids- of dienstverleningsovereenkomst en dat aan de prestatiecriteria en eventuele andere criteria die zijn vastgesteld bij de toekenning voldaan is.
\nDe performance shares betreft de toekenning van een voorwaardelijk recht om na het einde vande verwervingsperiode (\u2018vesting\u2019) aandelen Fagron te ontvangen. De Performance Share Units betreft de voorwaardelijke betaling in cash op grond van de koers van het Fagron aandeel, maar is voor het overige vergelijkbaar met een toekenning van performance shares.
\nEr geldt een minimaal prestatieniveau voor de effectieve vesting en de maximale vesting bedraagt 150% van de initi\u00eble toekenning. De volgende tabel geeft een vesting van 100% weer.
\n| \u00a0 | Performance shares | Performance Share Units |
|---|---|---|
Uitstaand per 1 januari 2023 | 0 | 0 |
Toegekend | 138.372 | 134.271 |
Vervallen | 0 | 5.537 |
Uitstaand per 31 december 2023 | 138.372 | 128.734 |
De in 2023 toegekende Performance Share (Units) leidde tot een last van 1,4 miljoen euro, die in de geconsolideerde resultatenrekening is opgenomen onder personeelskosten. De last van de performance shares werd tegenover het eigen vermogen opgenomen voor een bedrag van 0,7 miljoen euro.
\nDe re\u00eble waarde van de inschrijvingsrechten zijn op het moment van toekenning bepaald met behulp van het \u2018Black and Scholes\u2019 waarderingsmodel. De belangrijkste gegevens die in het model zijn gebruikt waren de aandelenprijs op de toekenningdatum, de hierboven vermelde uitoefenprijs, de standaardafwijking van het rendement van het aandeel Fagron over de optieduur en het verwacht dividendrendement van het aandeel Fagron, de bovenvermelde optieduur en de jaarlijkse risicovrije rente. De kosten worden lineair geboekt vanaf toekenning datum tot uitoefendatum.
\nDe performance shares worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt bepaald aan de hand van de aandelenkoers exclusief dividend op toekenningsdatum. De marktomstandigheden van het totale aandeelhoudersrendement, wat een impact heeft op 20% van de doelstellingen, zijn niet meegenomen in de re\u00eble waarde.
\nDe Performance Share Units toegekend onder deze plannen worden opgenomen tegen re\u00eble waarde op de toekenningsdatum en worden periodiek bijgewerkt in overeenstemming met IFRS 2. De re\u00eble waarde wordt volgens dezelfde methode bepaald als de performance shares.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-454": { "value": "\nIn 2023 is 18,2 miljoen euro dividend betaalbaar gesteld (2022: 14,6 miljoen euro). Op de jaarlijkse Algemene Vergadering van 13 mei 2024 zal een bruto dividend voor 2023 voorgesteld worden van 0,30 euro per aandeel (2022: 0,25), wat neerkomt op een totaaldividend van 21,9 miljoen euro. Dit te betalen dividend is niet in deze jaarrekening opgenomen.
\nEen verdere toelichting over het eigen vermogen is opgenomen in de Corporate Governance Verklaring.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-321": { "value": "30", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "ixv-322": { "value": "25", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "ixv-455": { "value": "\n(x 1.000 euro) | Geconsolideerde reserves | Cumulatieve omrekeningsverschillen | Transacties met aandeel derden | Actuari\u00eble winsten en verliezen op verplichtingen uit hoofde van vergoedingen na uitdiensttreding | Op aandelen gebaseerde betalingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -195.967 | -100.059 | -377 | -530 | 19.779 | -277.154 |
Niet-gerealiseerd resultaat | 0 | 18.307 | 0 | 1.473 | 0 | 19.779 |
Op aandelen gebaseerde betalingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.799 | 1.799 |
Mutatie in aandeel derden | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo per 31 december 2022 | -195.967 | -81.752 | -377 | 943 | 21.578 | -255.576 |
Niet-gerealiseerd resultaat | 0 | 3.214 | 0 | 190 | 0 | 3.404 |
Op aandelen gebaseerde betalingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.429 | 2.429 |
Mutatie in aandeel derden | 0 | 0 | 409 | 0 | 0 | 409 |
Saldo per 31 december 2023 | -195.967 | -78.538 | 32 | 1.133 | 24.007 | -249.333 |
(x 1.000 euro) | Geconsolideerde reserves | Cumulatieve omrekeningsverschillen | Transacties met aandeel derden | Actuari\u00eble winsten en verliezen op verplichtingen uit hoofde van vergoedingen na uitdiensttreding | Op aandelen gebaseerde betalingen | Totaal |
|---|---|---|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | -195.967 | -100.059 | -377 | -530 | 19.779 | -277.154 |
Niet-gerealiseerd resultaat | 0 | 18.307 | 0 | 1.473 | 0 | 19.779 |
Op aandelen gebaseerde betalingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.799 | 1.799 |
Mutatie in aandeel derden | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo per 31 december 2022 | -195.967 | -81.752 | -377 | 943 | 21.578 | -255.576 |
Niet-gerealiseerd resultaat | 0 | 3.214 | 0 | 190 | 0 | 3.404 |
Op aandelen gebaseerde betalingen | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.429 | 2.429 |
Mutatie in aandeel derden | 0 | 0 | 409 | 0 | 0 | 409 |
Saldo per 31 december 2023 | -195.967 | -78.538 | 32 | 1.133 | 24.007 | -249.333 |
(x 1.000 euro) | Re\u00eble waarde | Nominale waarde |
|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | 0 | 0 |
Mutatie ongerealiseerde winsten en verliezen | 7.384 | 180.000 |
Gerealiseerde winsten en verliezen | 0 | 0 |
Saldo per 31 december 2022 | 7.384 | 180.000 |
Mutatie ongerealiseerde winsten en verliezen | -438 | 30.000 |
Gerealiseerde winsten en verliezen | -3.583 | -40.000 |
Saldo per 31 december 2023 | 3.363 | 170.000 |
(x 1.000 euro) | Belastingen | Geschillen | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | 1.104 | 488 | 191 | 1.783 |
Toevoegingen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 0 | 0 | 552 | 552 |
| 0 | 91 | 0 | 91 |
Aanwendingen | 0 | 105 | 0 | 105 |
Vrijval | 0 | -48 | -52 | -101 |
Wisselkoersverschillen | 0 | 53 | -459 | -407 |
Saldo per 31 december 2022 | 1.104 | 689 | 231 | 2.024 |
Toevoegingen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 0 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 235 | 24 | 259 |
Aanwendingen | 0 | -324 | 0 | -324 |
Vrijval | 0 | 0 | -1 | -1 |
Wisselkoersverschillen | 0 | 35 | 0 | 35 |
Saldo per 31 december 2023 | 1.104 | 635 | 255 | 1.993 |
Fagron loopt bepaalde risico\u2019s waarvoor geen voorziening is getroffen (zoals de mogel\u0133ke belastingverplichtingen met betrekking tot ICMS in Brazili\u00eb) omdat het niet waarsch\u0133nl\u0133k is dat deze risico\u2019s een negatieve impact voor Fagron zullen hebben. ICMS betreft een zakel\u0133k belastingstimuleringsprogramma genaamd Produzir voor bedr\u0133ven die gevestigd z\u0133n in de Braziliaanse staat Goi\u00e1s. Deze wordt betwist door diverse Braziliaanse staten.
\nFagron heeft in 2018, 2021 en 2023 belastingaanslagen ontvangen over 2014 tot en met 2019 met betrekking tot de afschrijving van goodwill als gevolg van fusies in Brazili\u00eb. W\u0133 betwisten deze aanslagen voor het totale bedrag van 33,8\u00a0miljoen euro en hebben hiervoor geen voorziening getroffen.
\nFagron is ook betrokken b\u0133 een aantal claims, geschillen en rechtzaken binnen het normale verloop van de bedr\u0133fsactiviteiten. Het management is van mening dat het niet waarsch\u0133nl\u0133k is dat deze claims, geschillen en rechtzaken zullen leiden tot een negatieve impact op de financi\u00eble situatie b\u0133 Fagron. Voor claims waarb\u0133 het waarsch\u0133nl\u0133k wordt geacht dat de claim zal leiden tot een betaling, en waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt, is een voorziening getroffen (zie toelichting 22).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-459": { "value": "\n(x 1.000 euro) | Belastingen | Geschillen | Overige | Totaal |
|---|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari 2022 | 1.104 | 488 | 191 | 1.783 |
Toevoegingen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 0 | 0 | 552 | 552 |
| 0 | 91 | 0 | 91 |
Aanwendingen | 0 | 105 | 0 | 105 |
Vrijval | 0 | -48 | -52 | -101 |
Wisselkoersverschillen | 0 | 53 | -459 | -407 |
Saldo per 31 december 2022 | 1.104 | 689 | 231 | 2.024 |
Toevoegingen: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
| 0 | 0 | 0 | 0 |
| 0 | 235 | 24 | 259 |
Aanwendingen | 0 | -324 | 0 | -324 |
Vrijval | 0 | 0 | -1 | -1 |
Wisselkoersverschillen | 0 | 35 | 0 | 35 |
Saldo per 31 december 2023 | 1.104 | 635 | 255 | 1.993 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Langlopend | \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 324.685 | 346.365 |
Overige leningen | 354 | 308 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 32.026 | 33.697 |
Totaal langlopend | 357.065 | 380.369 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 0 | 9.461 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 9.678 | 9.548 |
Totaal kortlopend | 9.678 | 19.010 |
| 366.743 | 399.379 |
| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen |
Langlopende leningen naar looptijd | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Later dan 1 jaar en niet later dan 5 jaar | 27.296 | 325.039 | 27.316 | 346.673 |
Later dan 5 jaar | 4.730 | 0 | 6.381 | 0 |
Totaal langlopende leningen | 32.026 | 325.039 | 33.697 | 346.673 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Non-cash mutatie | \u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | 2022 | Kasstroom uit financierings-activiteiten | Toevoegingen IFRS 16 | Acquisities/ divestments | Wissel-koersen | 2023 |
Langlopende leningen | 380.369 | -29.381 | 9.077 | 0 | -3.000 | 357.065 |
Kortlopende leningen | 19.010 | -10.416 | 997 | 105 | -18 | 9.678 |
Totaal leningen | 399.379 | -39.797 | 10.074 | 105 | -3.018 | 366.743 |
De boekwaarde van de bankleningen is uitgedrukt in euro. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden. De effectieve rente over 2023 bedroeg 2,7% (2022: 1,7%).
\nOp 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. De looptijd van deze financiering is 5 jaar met de optie om tweemaal een jaar te verlengen. In 2022 is gebruik gemaakt van de mogelijkheid om de term loan faciliteit uit te breiden voor een bedrag van 105 miljoen euro. Beide opties tot verlenging zijn in de voorgaande jaren uitgeoefend, met als resultaat dat beide term loan faciliteiten voor een totale waarde van 235 miljoen euro en 210 miljoen euro van de doorlopende kredietlijn zijn verlengd tot medio 2026.
\nIn 2022 heeft Fagron de Fase 2 wijzigingen Interest Rate Benchmark Reform - Amendments to IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 en IFRS 16 toegepast. De toepassing van deze wijzigingen stelt Fagron in staat de effecten weer te geven van de overgang van interbancaire aangeboden rentevoeten (IBOR) naar alternatieve referentie rentevoeten (ook \u201crisicovrije rentevoeten\u201d of RFR\u2019s genoemd) zonder dat dit aanleiding geeft tot boekhoudkundige gevolgen die geen nuttige informatie zouden verschaffen aan de gebruikers van jaarrekeningen. Fagron heeft de voorgaande periode niet aangepast. Alle rente hervormingen zijn volledig doorgevoerd en er is geen impact op het boekjaar afgesloten op 31 december 2023.
\nFagron heeft voor alle USD Libor gelinkte contracten de transitie naar TERM SOFR afgerond voordat de USD Libor per 30 juni 2023 werd be\u00ebindigd. Tevens is, voor zover van toepassing, voor de EURIBOR een fall-back clausule opgenomen.
\nTest periode | Netto financi\u00eble schuld/REBITDA | REBITDA/netto rentelasten |
|---|---|---|
Halfjaarlijkse test periodes (juni/december) | Max. 3,50x | Min. 4,00x |
Per einde 2023 was een bedrag van 90,5 miljoen euro opgenomen onder de gesyndiceerde kredietfaciliteit (2022: 112,5 miljoen euro). Naast deze financi\u00eble convenanten zal het totaal van de EBITDA, berekend als zijnde resultaat voor rente, belastingen, afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen, van de Garanten minimaal 70% van het geconsolideerde EBITDA van de totale groep moeten zijn. De kredietfaciliteit is een zogenaamde Sustainability Linked Loan waarbij de rente is gekoppeld aan de duurzaamheidsdoelstelling van Fagron om de broeikasgas\u00adintensiteit (scope 1 en scope 2 van het GHG protocol) in zes jaar tijd met 30% terug te brengen. Op basis van de jaarlijks gemeten voortgang kan een korting of een opslag worden toegepast op de rentevoet van de kredietfaciliteit.
\nVanaf 2020 is de duurzaamheidsdoelstelling om de broeikasgasintensiteit van Fagron in zes jaar tijd met c. 30% terug te brengen ook gekoppeld aan het variabele vergoedingensysteem voor het management.
\nVanaf 2021 wordt het renterisico met betrekking tot 100 miljoen US-dollar van de leningen afgedekt met financi\u00eble derivaten. In 2022 zijn diverse financi\u00eble derivaten afgesloten om een deel van het renterisico op de euro term loans (6m EURIBOR) af te dekken voor een totale nominale waarde van 180 miljoen euro. In 2023 is er een rente hedge met een waarde van 30 miljoen euro afgelopen en een nieuwe rente hedge afgesloten voor 20 miljoen euro. Eind 2023 is de re\u00eble waarde van de US-dollar rente hedge 2,2 miljoen euro welke herwaardering rechtstreeks in de resultatenrekening is verantwoord. De re\u00eble waarde van de EUR rente hedges is 3,4 miljoen euro waarvoor de herwaardering via de cash flow hedge reserve loopt in lijn met de hedge accounting regels zoals vastgelegd in IFRS 9.
\nDe waardering van deze instrumenten werd gedaan middels een Niveau 2 methode, wat inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere inputs dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in Niveau 1. De re\u00eble waarden van al de voor dekking aangehouden derivaten werden berekend op basis van waarderingstechnieken. Deze technieken maximaliseren het gebruik van waarneembare marktgegevens wanneer beschikbaar en steunen zo weinig mogelijk op inschattingen van de Vennootschap. De hedge instrumenten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen. De parameters die werden gebruikt voor deze modellen, zijn deze die op jaareinde van toepassing waren en zijn daarom Niveau 2 geclassificeerd. De waardering werd berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. De looptijd van de financi\u00eble derivaten is verschillend waarvan de laatste aflopen in 2026.
\nEvenals de ontlenende vennootschappen, Fagron NV en Fagron Capital NV, staan onderstaande vennootschappen garant voor de door Fagron afgesloten leningen:
\nAnazaohealth Corp Inc. | Fagron NV |
Fagron Belgium NV | Fagron Sp. z.o.o. |
Fagron BV | Galfarm Sp. z.o.o. |
Fagron Capital NV | Pharma-Pack NV (voorheen Infinity Pharma NV) |
Fagron Compounding Services LLC | Pharmaline BV |
Fagron GmbH & Co KG | SM Empreendimentos Farmaceuticos Ltda |
Fagron Inc. | Spruyt hillen BV |
Fagron Nederland BV | \u00a0 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Langlopend | \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 324.685 | 346.365 |
Overige leningen | 354 | 308 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 32.026 | 33.697 |
Totaal langlopend | 357.065 | 380.369 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 0 | 9.461 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 9.678 | 9.548 |
Totaal kortlopend | 9.678 | 19.010 |
| 366.743 | 399.379 |
| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen |
Langlopende leningen naar looptijd | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Later dan 1 jaar en niet later dan 5 jaar | 27.296 | 325.039 | 27.316 | 346.673 |
Later dan 5 jaar | 4.730 | 0 | 6.381 | 0 |
Totaal langlopende leningen | 32.026 | 325.039 | 33.697 | 346.673 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Non-cash mutatie | \u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | 2022 | Kasstroom uit financierings-activiteiten | Toevoegingen IFRS 16 | Acquisities/ divestments | Wissel-koersen | 2023 |
Langlopende leningen | 380.369 | -29.381 | 9.077 | 0 | -3.000 | 357.065 |
Kortlopende leningen | 19.010 | -10.416 | 997 | 105 | -18 | 9.678 |
Totaal leningen | 399.379 | -39.797 | 10.074 | 105 | -3.018 | 366.743 |
De boekwaarde van de bankleningen is uitgedrukt in euro. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden. De effectieve rente over 2023 bedroeg 2,7% (2022: 1,7%).
\nOp 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. De looptijd van deze financiering is 5 jaar met de optie om tweemaal een jaar te verlengen. In 2022 is gebruik gemaakt van de mogelijkheid om de term loan faciliteit uit te breiden voor een bedrag van 105 miljoen euro. Beide opties tot verlenging zijn in de voorgaande jaren uitgeoefend, met als resultaat dat beide term loan faciliteiten voor een totale waarde van 235 miljoen euro en 210 miljoen euro van de doorlopende kredietlijn zijn verlengd tot medio 2026.
\nIn 2022 heeft Fagron de Fase 2 wijzigingen Interest Rate Benchmark Reform - Amendments to IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 en IFRS 16 toegepast. De toepassing van deze wijzigingen stelt Fagron in staat de effecten weer te geven van de overgang van interbancaire aangeboden rentevoeten (IBOR) naar alternatieve referentie rentevoeten (ook \u201crisicovrije rentevoeten\u201d of RFR\u2019s genoemd) zonder dat dit aanleiding geeft tot boekhoudkundige gevolgen die geen nuttige informatie zouden verschaffen aan de gebruikers van jaarrekeningen. Fagron heeft de voorgaande periode niet aangepast. Alle rente hervormingen zijn volledig doorgevoerd en er is geen impact op het boekjaar afgesloten op 31 december 2023.
\nFagron heeft voor alle USD Libor gelinkte contracten de transitie naar TERM SOFR afgerond voordat de USD Libor per 30 juni 2023 werd be\u00ebindigd. Tevens is, voor zover van toepassing, voor de EURIBOR een fall-back clausule opgenomen.
\nTest periode | Netto financi\u00eble schuld/REBITDA | REBITDA/netto rentelasten |
|---|---|---|
Halfjaarlijkse test periodes (juni/december) | Max. 3,50x | Min. 4,00x |
Per einde 2023 was een bedrag van 90,5 miljoen euro opgenomen onder de gesyndiceerde kredietfaciliteit (2022: 112,5 miljoen euro). Naast deze financi\u00eble convenanten zal het totaal van de EBITDA, berekend als zijnde resultaat voor rente, belastingen, afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen, van de Garanten minimaal 70% van het geconsolideerde EBITDA van de totale groep moeten zijn. De kredietfaciliteit is een zogenaamde Sustainability Linked Loan waarbij de rente is gekoppeld aan de duurzaamheidsdoelstelling van Fagron om de broeikasgas\u00adintensiteit (scope 1 en scope 2 van het GHG protocol) in zes jaar tijd met 30% terug te brengen. Op basis van de jaarlijks gemeten voortgang kan een korting of een opslag worden toegepast op de rentevoet van de kredietfaciliteit.
\nVanaf 2020 is de duurzaamheidsdoelstelling om de broeikasgasintensiteit van Fagron in zes jaar tijd met c. 30% terug te brengen ook gekoppeld aan het variabele vergoedingensysteem voor het management.
\nVanaf 2021 wordt het renterisico met betrekking tot 100 miljoen US-dollar van de leningen afgedekt met financi\u00eble derivaten. In 2022 zijn diverse financi\u00eble derivaten afgesloten om een deel van het renterisico op de euro term loans (6m EURIBOR) af te dekken voor een totale nominale waarde van 180 miljoen euro. In 2023 is er een rente hedge met een waarde van 30 miljoen euro afgelopen en een nieuwe rente hedge afgesloten voor 20 miljoen euro. Eind 2023 is de re\u00eble waarde van de US-dollar rente hedge 2,2 miljoen euro welke herwaardering rechtstreeks in de resultatenrekening is verantwoord. De re\u00eble waarde van de EUR rente hedges is 3,4 miljoen euro waarvoor de herwaardering via de cash flow hedge reserve loopt in lijn met de hedge accounting regels zoals vastgelegd in IFRS 9.
\nDe waardering van deze instrumenten werd gedaan middels een Niveau 2 methode, wat inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere inputs dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in Niveau 1. De re\u00eble waarden van al de voor dekking aangehouden derivaten werden berekend op basis van waarderingstechnieken. Deze technieken maximaliseren het gebruik van waarneembare marktgegevens wanneer beschikbaar en steunen zo weinig mogelijk op inschattingen van de Vennootschap. De hedge instrumenten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen. De parameters die werden gebruikt voor deze modellen, zijn deze die op jaareinde van toepassing waren en zijn daarom Niveau 2 geclassificeerd. De waardering werd berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. De looptijd van de financi\u00eble derivaten is verschillend waarvan de laatste aflopen in 2026.
\nEvenals de ontlenende vennootschappen, Fagron NV en Fagron Capital NV, staan onderstaande vennootschappen garant voor de door Fagron afgesloten leningen:
\nAnazaohealth Corp Inc. | Fagron NV |
Fagron Belgium NV | Fagron Sp. z.o.o. |
Fagron BV | Galfarm Sp. z.o.o. |
Fagron Capital NV | Pharma-Pack NV (voorheen Infinity Pharma NV) |
Fagron Compounding Services LLC | Pharmaline BV |
Fagron GmbH & Co KG | SM Empreendimentos Farmaceuticos Ltda |
Fagron Inc. | Spruyt hillen BV |
Fagron Nederland BV | \u00a0 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Langlopend | \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 324.685 | 346.365 |
Overige leningen | 354 | 308 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 32.026 | 33.697 |
Totaal langlopend | 357.065 | 380.369 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 0 | 9.461 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 9.678 | 9.548 |
Totaal kortlopend | 9.678 | 19.010 |
| 366.743 | 399.379 |
| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen |
Langlopende leningen naar looptijd | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Later dan 1 jaar en niet later dan 5 jaar | 27.296 | 325.039 | 27.316 | 346.673 |
Later dan 5 jaar | 4.730 | 0 | 6.381 | 0 |
Totaal langlopende leningen | 32.026 | 325.039 | 33.697 | 346.673 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Non-cash mutatie | \u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | 2022 | Kasstroom uit financierings-activiteiten | Toevoegingen IFRS 16 | Acquisities/ divestments | Wissel-koersen | 2023 |
Langlopende leningen | 380.369 | -29.381 | 9.077 | 0 | -3.000 | 357.065 |
Kortlopende leningen | 19.010 | -10.416 | 997 | 105 | -18 | 9.678 |
Totaal leningen | 399.379 | -39.797 | 10.074 | 105 | -3.018 | 366.743 |
De boekwaarde van de bankleningen is uitgedrukt in euro. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden. De effectieve rente over 2023 bedroeg 2,7% (2022: 1,7%).
\nOp 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. De looptijd van deze financiering is 5 jaar met de optie om tweemaal een jaar te verlengen. In 2022 is gebruik gemaakt van de mogelijkheid om de term loan faciliteit uit te breiden voor een bedrag van 105 miljoen euro. Beide opties tot verlenging zijn in de voorgaande jaren uitgeoefend, met als resultaat dat beide term loan faciliteiten voor een totale waarde van 235 miljoen euro en 210 miljoen euro van de doorlopende kredietlijn zijn verlengd tot medio 2026.
\nIn 2022 heeft Fagron de Fase 2 wijzigingen Interest Rate Benchmark Reform - Amendments to IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 en IFRS 16 toegepast. De toepassing van deze wijzigingen stelt Fagron in staat de effecten weer te geven van de overgang van interbancaire aangeboden rentevoeten (IBOR) naar alternatieve referentie rentevoeten (ook \u201crisicovrije rentevoeten\u201d of RFR\u2019s genoemd) zonder dat dit aanleiding geeft tot boekhoudkundige gevolgen die geen nuttige informatie zouden verschaffen aan de gebruikers van jaarrekeningen. Fagron heeft de voorgaande periode niet aangepast. Alle rente hervormingen zijn volledig doorgevoerd en er is geen impact op het boekjaar afgesloten op 31 december 2023.
\nFagron heeft voor alle USD Libor gelinkte contracten de transitie naar TERM SOFR afgerond voordat de USD Libor per 30 juni 2023 werd be\u00ebindigd. Tevens is, voor zover van toepassing, voor de EURIBOR een fall-back clausule opgenomen.
\nTest periode | Netto financi\u00eble schuld/REBITDA | REBITDA/netto rentelasten |
|---|---|---|
Halfjaarlijkse test periodes (juni/december) | Max. 3,50x | Min. 4,00x |
Per einde 2023 was een bedrag van 90,5 miljoen euro opgenomen onder de gesyndiceerde kredietfaciliteit (2022: 112,5 miljoen euro). Naast deze financi\u00eble convenanten zal het totaal van de EBITDA, berekend als zijnde resultaat voor rente, belastingen, afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen, van de Garanten minimaal 70% van het geconsolideerde EBITDA van de totale groep moeten zijn. De kredietfaciliteit is een zogenaamde Sustainability Linked Loan waarbij de rente is gekoppeld aan de duurzaamheidsdoelstelling van Fagron om de broeikasgas\u00adintensiteit (scope 1 en scope 2 van het GHG protocol) in zes jaar tijd met 30% terug te brengen. Op basis van de jaarlijks gemeten voortgang kan een korting of een opslag worden toegepast op de rentevoet van de kredietfaciliteit.
\nVanaf 2020 is de duurzaamheidsdoelstelling om de broeikasgasintensiteit van Fagron in zes jaar tijd met c. 30% terug te brengen ook gekoppeld aan het variabele vergoedingensysteem voor het management.
\nVanaf 2021 wordt het renterisico met betrekking tot 100 miljoen US-dollar van de leningen afgedekt met financi\u00eble derivaten. In 2022 zijn diverse financi\u00eble derivaten afgesloten om een deel van het renterisico op de euro term loans (6m EURIBOR) af te dekken voor een totale nominale waarde van 180 miljoen euro. In 2023 is er een rente hedge met een waarde van 30 miljoen euro afgelopen en een nieuwe rente hedge afgesloten voor 20 miljoen euro. Eind 2023 is de re\u00eble waarde van de US-dollar rente hedge 2,2 miljoen euro welke herwaardering rechtstreeks in de resultatenrekening is verantwoord. De re\u00eble waarde van de EUR rente hedges is 3,4 miljoen euro waarvoor de herwaardering via de cash flow hedge reserve loopt in lijn met de hedge accounting regels zoals vastgelegd in IFRS 9.
\nDe waardering van deze instrumenten werd gedaan middels een Niveau 2 methode, wat inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere inputs dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in Niveau 1. De re\u00eble waarden van al de voor dekking aangehouden derivaten werden berekend op basis van waarderingstechnieken. Deze technieken maximaliseren het gebruik van waarneembare marktgegevens wanneer beschikbaar en steunen zo weinig mogelijk op inschattingen van de Vennootschap. De hedge instrumenten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen. De parameters die werden gebruikt voor deze modellen, zijn deze die op jaareinde van toepassing waren en zijn daarom Niveau 2 geclassificeerd. De waardering werd berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. De looptijd van de financi\u00eble derivaten is verschillend waarvan de laatste aflopen in 2026.
\nEvenals de ontlenende vennootschappen, Fagron NV en Fagron Capital NV, staan onderstaande vennootschappen garant voor de door Fagron afgesloten leningen:
\nAnazaohealth Corp Inc. | Fagron NV |
Fagron Belgium NV | Fagron Sp. z.o.o. |
Fagron BV | Galfarm Sp. z.o.o. |
Fagron Capital NV | Pharma-Pack NV (voorheen Infinity Pharma NV) |
Fagron Compounding Services LLC | Pharmaline BV |
Fagron GmbH & Co KG | SM Empreendimentos Farmaceuticos Ltda |
Fagron Inc. | Spruyt hillen BV |
Fagron Nederland BV | \u00a0 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Langlopend | \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 324.685 | 346.365 |
Overige leningen | 354 | 308 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 32.026 | 33.697 |
Totaal langlopend | 357.065 | 380.369 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Bankleningen | 0 | 9.461 |
Verplichtingen uit hoofde van financi\u00eble leaseovereenkomsten | 9.678 | 9.548 |
Totaal kortlopend | 9.678 | 19.010 |
| 366.743 | 399.379 |
| \u00a0 | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen | Financi\u00eble leases | Bankleningen en overige leningen |
Langlopende leningen naar looptijd | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Later dan 1 jaar en niet later dan 5 jaar | 27.296 | 325.039 | 27.316 | 346.673 |
Later dan 5 jaar | 4.730 | 0 | 6.381 | 0 |
Totaal langlopende leningen | 32.026 | 325.039 | 33.697 | 346.673 |
| \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Non-cash mutatie | \u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
(x 1.000 euro) | 2022 | Kasstroom uit financierings-activiteiten | Toevoegingen IFRS 16 | Acquisities/ divestments | Wissel-koersen | 2023 |
Langlopende leningen | 380.369 | -29.381 | 9.077 | 0 | -3.000 | 357.065 |
Kortlopende leningen | 19.010 | -10.416 | 997 | 105 | -18 | 9.678 |
Totaal leningen | 399.379 | -39.797 | 10.074 | 105 | -3.018 | 366.743 |
De boekwaarde van de bankleningen is uitgedrukt in euro. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden. De effectieve rente over 2023 bedroeg 2,7% (2022: 1,7%).
\nOp 1 augustus 2019 heeft Fagron een (duurzame) gesyndiceerde kredietfaciliteit bestaande uit een doorlopende kredietlijn van 245 miljoen euro en een term loan faciliteit van 130 miljoen euro afgesloten. De looptijd van deze financiering is 5 jaar met de optie om tweemaal een jaar te verlengen. In 2022 is gebruik gemaakt van de mogelijkheid om de term loan faciliteit uit te breiden voor een bedrag van 105 miljoen euro. Beide opties tot verlenging zijn in de voorgaande jaren uitgeoefend, met als resultaat dat beide term loan faciliteiten voor een totale waarde van 235 miljoen euro en 210 miljoen euro van de doorlopende kredietlijn zijn verlengd tot medio 2026.
\nIn 2022 heeft Fagron de Fase 2 wijzigingen Interest Rate Benchmark Reform - Amendments to IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 en IFRS 16 toegepast. De toepassing van deze wijzigingen stelt Fagron in staat de effecten weer te geven van de overgang van interbancaire aangeboden rentevoeten (IBOR) naar alternatieve referentie rentevoeten (ook \u201crisicovrije rentevoeten\u201d of RFR\u2019s genoemd) zonder dat dit aanleiding geeft tot boekhoudkundige gevolgen die geen nuttige informatie zouden verschaffen aan de gebruikers van jaarrekeningen. Fagron heeft de voorgaande periode niet aangepast. Alle rente hervormingen zijn volledig doorgevoerd en er is geen impact op het boekjaar afgesloten op 31 december 2023.
\nFagron heeft voor alle USD Libor gelinkte contracten de transitie naar TERM SOFR afgerond voordat de USD Libor per 30 juni 2023 werd be\u00ebindigd. Tevens is, voor zover van toepassing, voor de EURIBOR een fall-back clausule opgenomen.
\nTest periode | Netto financi\u00eble schuld/REBITDA | REBITDA/netto rentelasten |
|---|---|---|
Halfjaarlijkse test periodes (juni/december) | Max. 3,50x | Min. 4,00x |
Per einde 2023 was een bedrag van 90,5 miljoen euro opgenomen onder de gesyndiceerde kredietfaciliteit (2022: 112,5 miljoen euro). Naast deze financi\u00eble convenanten zal het totaal van de EBITDA, berekend als zijnde resultaat voor rente, belastingen, afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen, van de Garanten minimaal 70% van het geconsolideerde EBITDA van de totale groep moeten zijn. De kredietfaciliteit is een zogenaamde Sustainability Linked Loan waarbij de rente is gekoppeld aan de duurzaamheidsdoelstelling van Fagron om de broeikasgas\u00adintensiteit (scope 1 en scope 2 van het GHG protocol) in zes jaar tijd met 30% terug te brengen. Op basis van de jaarlijks gemeten voortgang kan een korting of een opslag worden toegepast op de rentevoet van de kredietfaciliteit.
\nVanaf 2020 is de duurzaamheidsdoelstelling om de broeikasgasintensiteit van Fagron in zes jaar tijd met c. 30% terug te brengen ook gekoppeld aan het variabele vergoedingensysteem voor het management.
\nVanaf 2021 wordt het renterisico met betrekking tot 100 miljoen US-dollar van de leningen afgedekt met financi\u00eble derivaten. In 2022 zijn diverse financi\u00eble derivaten afgesloten om een deel van het renterisico op de euro term loans (6m EURIBOR) af te dekken voor een totale nominale waarde van 180 miljoen euro. In 2023 is er een rente hedge met een waarde van 30 miljoen euro afgelopen en een nieuwe rente hedge afgesloten voor 20 miljoen euro. Eind 2023 is de re\u00eble waarde van de US-dollar rente hedge 2,2 miljoen euro welke herwaardering rechtstreeks in de resultatenrekening is verantwoord. De re\u00eble waarde van de EUR rente hedges is 3,4 miljoen euro waarvoor de herwaardering via de cash flow hedge reserve loopt in lijn met de hedge accounting regels zoals vastgelegd in IFRS 9.
\nDe waardering van deze instrumenten werd gedaan middels een Niveau 2 methode, wat inhoudt dat de waardering werd gebaseerd op andere inputs dan genoteerde prijzen in actieve markten zoals inbegrepen in Niveau 1. De re\u00eble waarden van al de voor dekking aangehouden derivaten werden berekend op basis van waarderingstechnieken. Deze technieken maximaliseren het gebruik van waarneembare marktgegevens wanneer beschikbaar en steunen zo weinig mogelijk op inschattingen van de Vennootschap. De hedge instrumenten werden gewaardeerd op basis van verdisconteerde kasstromen. De parameters die werden gebruikt voor deze modellen, zijn deze die op jaareinde van toepassing waren en zijn daarom Niveau 2 geclassificeerd. De waardering werd berekend aan de hand van de verdisconteerde kasstromen van de nominale waarde en rentestromen. De looptijd van de financi\u00eble derivaten is verschillend waarvan de laatste aflopen in 2026.
\nEvenals de ontlenende vennootschappen, Fagron NV en Fagron Capital NV, staan onderstaande vennootschappen garant voor de door Fagron afgesloten leningen:
\nAnazaohealth Corp Inc. | Fagron NV |
Fagron Belgium NV | Fagron Sp. z.o.o. |
Fagron BV | Galfarm Sp. z.o.o. |
Fagron Capital NV | Pharma-Pack NV (voorheen Infinity Pharma NV) |
Fagron Compounding Services LLC | Pharmaline BV |
Fagron GmbH & Co KG | SM Empreendimentos Farmaceuticos Ltda |
Fagron Inc. | Spruyt hillen BV |
Fagron Nederland BV | \u00a0 |
(x 1.000 euro) | Eindbalans leases 31 december 2023 | Eindbalans leases 31 december 2022 |
|---|---|---|
Activa | \u00a0 | \u00a0 |
Gebouwen & land | 33.990 | 36.000 |
Machines & installaties | 1.696 | 1.701 |
Kantoorinrichting en vervoersmiddelen | 2.424 | 1.809 |
Totaal leaseactiva | 38.110 | 39.510 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Leaseschulden - langlopend | 32.026 | 33.697 |
Leaseschulden - kortlopend | 9.678 | 9.548 |
Totaal leaseschulden | 41.704 | 43.245 |
(x 1,000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Afschrijvingen | \u00a0 | \u00a0 |
Gebouwen & land | 9.412 | 9.195 |
Machines & installaties | 886 | 663 |
Kantoorinrichting en vervoersmiddelen | 1.308 | 1.036 |
Totaal afschrijvingen | 11.606 | 10.893 |
| 40 | 157 |
Kosten gerelateerd aan leases van korte termijn | 707 | 692 |
Kosten gerelateerd aan variabele kosten | 191 | 163 |
Financi\u00eble kosten | 1.819 | 2.039 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Crediteuren | 100.200 | 97.310 |
Investeringsschulden | 4.732 | 546 |
Handelsschulden | 104.932 | 97.856 |
Handelsschulden hebben over het algemeen dicht bijeen liggende vervaldata. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-469": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Crediteuren | 100.200 | 97.310 |
Investeringsschulden | 4.732 | 546 |
Handelsschulden | 104.932 | 97.856 |
Handelsschulden hebben over het algemeen dicht bijeen liggende vervaldata. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-470": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Ontvangen vooruitbetalingen | 82 | 41 |
Overige schulden | 4.618 | 5.479 |
Overlopende rekeningen | 11.594 | 9.671 |
Overige kortlopende schulden | 16.294 | 15.191 |
De overige schulden hebben voor 4,1 miljoen euro (2022: 4,6 miljoen euro) betrekking op de nog te betalen bedragen voor bestaande participaties (nabetalingen).
\nDe overlopende rekeningen hebben voor 5,2 miljoen euro (2022: 2,9 miljoen euro) betrekking op nog te betalen rentes. Het restant op deze post betreft verschillende overlopende posten.
\nDe schulden hebben over het algemeen dicht bijeen liggende vervaldata. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-471": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Ontvangen vooruitbetalingen | 82 | 41 |
Overige schulden | 4.618 | 5.479 |
Overlopende rekeningen | 11.594 | 9.671 |
Overige kortlopende schulden | 16.294 | 15.191 |
De overige schulden hebben voor 4,1 miljoen euro (2022: 4,6 miljoen euro) betrekking op de nog te betalen bedragen voor bestaande participaties (nabetalingen).
\nDe overlopende rekeningen hebben voor 5,2 miljoen euro (2022: 2,9 miljoen euro) betrekking op nog te betalen rentes. Het restant op deze post betreft verschillende overlopende posten.
\nDe schulden hebben over het algemeen dicht bijeen liggende vervaldata. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-472": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Ontvangen vooruitbetalingen | 82 | 41 |
Overige schulden | 4.618 | 5.479 |
Overlopende rekeningen | 11.594 | 9.671 |
Overige kortlopende schulden | 16.294 | 15.191 |
De overige schulden hebben voor 4,1 miljoen euro (2022: 4,6 miljoen euro) betrekking op de nog te betalen bedragen voor bestaande participaties (nabetalingen).
\nDe overlopende rekeningen hebben voor 5,2 miljoen euro (2022: 2,9 miljoen euro) betrekking op nog te betalen rentes. Het restant op deze post betreft verschillende overlopende posten.
\nDe schulden hebben over het algemeen dicht bijeen liggende vervaldata. De gerapporteerde waarden benaderen de re\u00eble waarden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-474": { "value": "\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Afschrijvingen en waardeverminderingen immateri\u00eble vaste activa | 10.622 | 9.213 |
Afschrijvingen materi\u00eble vaste activa | 12.294 | 11.191 |
Afschrijvingen lease en soortgelijke rechten | 11.606 | 10.893 |
Waardeverminderingen op voorraden en vorderingen | 4.790 | 4.183 |
(Winst) verlies op verkoop vaste activa | -631 | -742 |
Mutaties in voorzieningen | -41 | 69 |
Op aandelen gebaseerde betalingen | 2.429 | 1.799 |
Badwill 503B bereidingsfaciliteit in Boston | 0 | -5.463 |
Totale aanpassingen voor niet-kasstromen | 41.069 | 31.143 |
(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Wijzigingen in operationeel werkkapitaal | -5.590 | -5.042 |
Wijzigingen in overig werkkapitaal | -717 | 2.902 |
Totale wijzigingen in werkkapitaal | -6.307 | -2.140 |
Fagron loopt bepaalde risico\u2019s waarvoor geen voorziening is getroffen (zoals de mogel\u0133ke belastingverplichtingen met betrekking tot ICMS in Brazili\u00eb) omdat het niet waarsch\u0133nl\u0133k is dat deze risico\u2019s een negatieve impact voor Fagron zullen hebben. ICMS betreft een zakel\u0133k belastingstimuleringsprogramma genaamd Produzir voor bedr\u0133ven die gevestigd z\u0133n in de Braziliaanse staat Goi\u00e1s. Deze wordt betwist door diverse Braziliaanse staten.
\nFagron heeft in 2018, 2021 en 2023 belastingaanslagen ontvangen over 2014 tot en met 2019 met betrekking tot de afschrijving van goodwill als gevolg van fusies in Brazili\u00eb. W\u0133 betwisten deze aanslagen voor het totale bedrag van 33,8\u00a0miljoen euro en hebben hiervoor geen voorziening getroffen.
\nFagron is ook betrokken b\u0133 een aantal claims, geschillen en rechtzaken binnen het normale verloop van de bedr\u0133fsactiviteiten. Het management is van mening dat het niet waarsch\u0133nl\u0133k is dat deze claims, geschillen en rechtzaken zullen leiden tot een negatieve impact op de financi\u00eble situatie b\u0133 Fagron. Voor claims waarb\u0133 het waarsch\u0133nl\u0133k wordt geacht dat de claim zal leiden tot een betaling, en waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt, is een voorziening getroffen (zie toelichting 22).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-477": { "value": "\nFagron loopt bepaalde risico\u2019s waarvoor geen voorziening is getroffen (zoals de mogel\u0133ke belastingverplichtingen met betrekking tot ICMS in Brazili\u00eb) omdat het niet waarsch\u0133nl\u0133k is dat deze risico\u2019s een negatieve impact voor Fagron zullen hebben. ICMS betreft een zakel\u0133k belastingstimuleringsprogramma genaamd Produzir voor bedr\u0133ven die gevestigd z\u0133n in de Braziliaanse staat Goi\u00e1s. Deze wordt betwist door diverse Braziliaanse staten.
\nFagron heeft in 2018, 2021 en 2023 belastingaanslagen ontvangen over 2014 tot en met 2019 met betrekking tot de afschrijving van goodwill als gevolg van fusies in Brazili\u00eb. W\u0133 betwisten deze aanslagen voor het totale bedrag van 33,8\u00a0miljoen euro en hebben hiervoor geen voorziening getroffen.
\nFagron is ook betrokken b\u0133 een aantal claims, geschillen en rechtzaken binnen het normale verloop van de bedr\u0133fsactiviteiten. Het management is van mening dat het niet waarsch\u0133nl\u0133k is dat deze claims, geschillen en rechtzaken zullen leiden tot een negatieve impact op de financi\u00eble situatie b\u0133 Fagron. Voor claims waarb\u0133 het waarsch\u0133nl\u0133k wordt geacht dat de claim zal leiden tot een betaling, en waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt, is een voorziening getroffen (zie toelichting 22).
\nOp jaareinde heeft Fagron voor een bedrag van ongeveer 4,1 miljoen euro aan verplichtingen uitstaan aan verkopende aandeelhouders welke zijn vastgesteld op basis van ondernemingsplannen op moment van overname, zie ook toelichting 26.
\nDe verwachting is dat de nabetalingen voor bedrijfscombinaties in 2024 betaald zullen worden.
\nDe nabetalingen voor bedrijfscombinaties vari\u00ebren tussen 0 euro en maximaal 4,1 miljoen euro. De nabetalingen zijn gewaardeerd aan re\u00eble waarde op moment van overname. De huidige verwachting is dat de vergoedingen op de vervaldata zullen worden voldaan.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-479": { "value": "\nHet globale vergoedingspakket voor de leden van het uitvoerend managementteam en van de CEO individueel alsook van de niet-uitvoerende bestuurders voor de boekjaren 2023 en 2022 is hieronder weergegeven:
\n(x 1.000 euro) | Vaste remuneratiecomponent | Variabele remuneratiecomponent |
|---|---|---|
Boekjaar 2022 | \u00a0 | \u00a0 |
Rafael Padilla, Chief Executive Officer | 539 | 447 |
Uitvoerend managementteam, inclusief de Chief Executive Officer | 2.249 | 1.323 |
Niet-uitvoerende leden van de Raad van Bestuur | 305 | 0 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Rafael Padilla, Chief Executive Officer | 540 | 567 |
Uitvoerend managementteam, inclusief de Chief Executive Officer | 2.131 | 1.852 |
Niet-uitvoerende leden van de Raad van Bestuur | 276 | 0 |
De variabele remuneratiecomponent betreft de over 2023 gerealiseerde bonus welke in 2024 wordt uitbetaald. Het Benoemings- en Remuneratiecomit\u00e9 formuleert jaarl\u0133ks voorstellen betreffende het remuneratiebeleid en/of andere voordelen voor de leden van het uitvoerend managementteam en de CEO.
\nEen nadere toelichting over het vergoedingspakket is opgenomen in het remuneratieverslag en -beleid in de Corporate Governance Verklaring.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-480": { "value": "\nHet globale vergoedingspakket voor de leden van het uitvoerend managementteam en van de CEO individueel alsook van de niet-uitvoerende bestuurders voor de boekjaren 2023 en 2022 is hieronder weergegeven:
\n(x 1.000 euro) | Vaste remuneratiecomponent | Variabele remuneratiecomponent |
|---|---|---|
Boekjaar 2022 | \u00a0 | \u00a0 |
Rafael Padilla, Chief Executive Officer | 539 | 447 |
Uitvoerend managementteam, inclusief de Chief Executive Officer | 2.249 | 1.323 |
Niet-uitvoerende leden van de Raad van Bestuur | 305 | 0 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Rafael Padilla, Chief Executive Officer | 540 | 567 |
Uitvoerend managementteam, inclusief de Chief Executive Officer | 2.131 | 1.852 |
Niet-uitvoerende leden van de Raad van Bestuur | 276 | 0 |
De variabele remuneratiecomponent betreft de over 2023 gerealiseerde bonus welke in 2024 wordt uitbetaald. Het Benoemings- en Remuneratiecomit\u00e9 formuleert jaarl\u0133ks voorstellen betreffende het remuneratiebeleid en/of andere voordelen voor de leden van het uitvoerend managementteam en de CEO.
\nEen nadere toelichting over het vergoedingspakket is opgenomen in het remuneratieverslag en -beleid in de Corporate Governance Verklaring.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-481": { "value": "\nHet voorlopig vaststellen van de re\u00eble waarde van overgenomen activa en passiva van Wildlife Pharmaceutical in Zuid-Afrika resulteerde in een aanpassing van 4,0 miljoen euro in de goodwill.
\nHet definitief vaststellen van de re\u00eble waarde van overgenomen activa en passiva van eerder gedane overnames in 2022 resulteerde in een aanpassing van 0,5 miljoen euro in de goodwill.
\nOp jaareinde heeft Fagron voor een bedrag van ongeveer 4,1 miljoen euro aan verplichtingen uitstaan aan verkopende aandeelhouders welke zijn vastgesteld op basis van ondernemingsplannen op moment van overname, zie ook toelichting 26.
\nDe verwachting is dat de nabetalingen voor bedrijfscombinaties in 2024 betaald zullen worden.
\nDe nabetalingen voor bedrijfscombinaties vari\u00ebren tussen 0 euro en maximaal 4,1 miljoen euro. De nabetalingen zijn gewaardeerd aan re\u00eble waarde op moment van overname. De huidige verwachting is dat de vergoedingen op de vervaldata zullen worden voldaan.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-483": { "value": "\nDe Commissaris van de Vennootschap is Deloitte Bedrijfsrevisoren, vertegenwoordigd door mevrouw Ine Nuyts.
\n(x 1.000 euro) | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
Audit fee voor de Groep audit | \u00a0 | \u00a0 |
Fagron Groep | 535 | 461 |
Bezoldiging voor de mandaten van Deloitte Bedrijfsrevisoren | 445 | 379 |
Bezoldigingen voor de mandaten van de personen met wie Deloitte Bedrijfsrevisoren verbonden is | 90 | 82 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Andere controleopdrachten | 5 | 0 |
Andere opdrachten buiten de revisorale opdrachten | 5 | 7 |
| \u00a0 | \u00a0 |
Belastingadviesopdrachten | 0 | 0 |
Andere opdrachten buiten de revisorale opdrachten | 0 | 0 |
In januari 2024 hebben we de overname van Parma Produkt in Hongarije afgerond. In februari 2024 hebben we London Specialist Pharmacy overgenomen, waarmee we toegang krijgen tot de markt van niet-steriele bereidingen in het Verenigd Koninkrijk en waarmee we ons profiel in EMEA verder diversifi\u00ebren.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-485": { "value": "\nFagron NV heeft een aansprakelijkheidsverklaring ondertekend ten voordele van een aantal Nederlandse dochtervennootschappen, te weten:
Curaphar BV
Fagron Brazil Holding BV
Fagron BV
Fagron Holding EMEA BV
Fagron Nederland BV
Fagron Services BV
Fagron Steriele Services BV
Infinity Pharma BV
Pharma Assist BV
Pharmaline BV
Spruyt hillen BV
Vrijstelling van Duitse dochtervennootschappen:
Fagron GmbH & Co KG te Glinde (Duitsland) is vrijgesteld van de verplichting om volgens de \u00a7264b Duitse commerci\u00eble code hun jaarrekening en financi\u00eble verslag op te zetten, te auditeren en te publiceren in lijn met de geldende regelgeving voor ondernemingen.
\nHiperscan GmbH te Dresden (Duitsland) is vrijgesteld van de verplichting om volgens de \u00a7264 (3) Duitse commerci\u00eble code hun jaarrekening en financi\u00eble verslag op te zetten, te auditeren en te publiceren in lijn met de geldende regelgeving voor ondernemingen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "nl", "entity": "scheme:549300TRKRUFK2RRG779", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "ixv-486": { "value": "\nNaam | Bezit |
|---|---|
ABC Dental & Pharmaceutical Consultancy NV | 100,00% |
AnazaoHealth Inc. | 100,00% |
ApodanNordic PharmaPackaging A/S | 100,00% |
Arseus Dental Solutions SAS | 100,00% |
Central de Drogas S.A. de C.V. | 100,00% |
Coast Quality Pharmacy LLC | 100,00% |
Curaphar BV | 100,00% |
Dr. Kulich Pharma S.R.O | 100,00% |
Fagron a.s. | 82,24% |
Fagron Belgium NV | 100,00% |
Fagron Brazil Holding BV | 100,00% |
Fagron BV | 100,00% |
Fagron Capital NV | 100,00% |
Fagron Care Sp. z.o.o. | 100,00% |
Fagron Colombia SAS | 100,00% |
Fagron Compounding Services LLC | 100,00% |
Fagron Compounding Services NV | 100,00% |
Fagron Genomics S.L.U. | 100,00% |
Fagron GmbH & Co KG | 100,00% |
Fagron Hellas A.B.E.E. | 100,00% |
Fagron Holding EMEA BV | 100,00% |
Fagron Holding USA LLC | 100,00% |
Fagron Hrvatska d.o.o. | 100,00% |
Fagron Iberica SAU | 100,00% |
Fagron Inc. | 100,00% |
Fagron Italia SrL | 100,00% |
Fagron L\u00e9k\u00e1rna Holding s.r.o. | 100,00% |
Fagron Nederland BV | 100,00% |
Fagron Nordic A/S | 100,00% |
Fagron NV | 100,00% |
Fagron SAS | 100,00% |
Fagron Shared Services S.L | 100,00% |
Fagron Services BV | 100,00% |
Fagron Service Northern Europe Sp. z o.o | 100,00% |
Fagron SH Ltd | 100,00% |
Fagron South Africa (Pty) Ltd | 100,00% |
Fagron Sp. z o.o | 100,00% |
Fagron Sterile Services BV | 100,00% |
Fagron Technologies Ltda | 100,00% |
Fagron UK Ltd | 100,00% |
Fagron Verwaltungsgesellschaft GmbH | 100,00% |
Fresenius Kabi Compounding LLC | 100,00% |
Gako Deutschland GmbH | 100,00% |
Galfarm Sp. z.o.o. | 100,00% |
GX Sciences, LLC | 100,00% |
Hiperscan GmbH | 100,00% |
Humco Holding Group Inc. | 100,00% |
Humco Qsub 1 Inc. | 100,00% |
Infinity Pharma BV | 100,00% |
JCB Laboratories LLC | 100,00% |
Letco Medical Holdings LLC | 100,00% |
Letco Medical LLC | 100,00% |
Ma\u2019ayan Haim Beit Dagan Ltd | 100,00% |
Ortofarma Laboratorio de Controle de Qualidade Ltda | 100,00% |
Panoramix Holding BV | 100,00% |
Pharma Assist BV | 100,00% |
Pharma Tamar Ltd | 100,00% |
Pharmaline BV | 100,00% |
Pharma-Pack NV | 100,00% |
Pierson Laboratories Inc. | 100,00% |
Pro Health lab coleta de an\u00e1lises cl\u00ednicas Ltda | 100,00% |
SM Empreendimentos Farmaceuticos Ltda | 100,00% |
Spruyt hillen BV | 100,00% |
Wildlife Pharmaceuticals (Pty) Ltd. | 100,00% |