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Mouvements2022

Les mouvements actuariels nets d\u2019imp\u00f4ts des obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi sont positifs de 103 k EUR (Brut 147 k EUR, imp\u00f4ts 44 k EUR), (notes 16 et 17). Ce montant est inclus dans le r\u00e9sultat global.

Les mouvements actuariels nets d\u2019imp\u00f4ts des actifs financiers sont positifs de 498 k EUR (Brut 664 k EUR, imp\u00f4ts 166 k EUR). Ce montant consiste en la plus-value latente sur la participation en Partech Africa. Il est inclus dans le r\u00e9sultat global.

Le dividende distribu\u00e9 de 5.238 k EUR porte sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2021.

Mouvements 2023

Les mouvements actuariels nets d\u2019imp\u00f4ts des obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi sont positifs de 27 k EUR (Brut 39 k EUR, imp\u00f4ts 12 k EUR), (notes 16 et 17). Ce montant est inclus dans le r\u00e9sultat global.

Les mouvements actuariels nets d\u2019imp\u00f4ts des actifs financiers sont n\u00e9gatifs de 51 k EUR (Brut 73 k EUR, imp\u00f4ts 22 k EUR). Ce montant consiste en la plus-value latente sur la participation en Partech Africa. Il est inclus dans le r\u00e9sultat global.

Les mouvements actuariels nets d\u2019imp\u00f4ts des r\u00e9serves de couverture est n\u00e9gatif de 38 k EUR (Brut 54 k EUR, imp\u00f4ts 16 k EUR). Ce montant d\u00e9rive de la couverture en EUR des emprunts en USD.

Le dividende distribu\u00e9 de 5.762 k EUR porte sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2022.

Mouvements 2024

Les mouvements actuariels nets d\u2019imp\u00f4ts des obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi sont positifs de 148 k EUR (Brut 212 k EUR, imp\u00f4ts 64 k EUR), (notes 16 et 17). Ce montant est inclus dans le r\u00e9sultat global.

Les mouvements actuariels nets d\u2019imp\u00f4ts des r\u00e9serves de couverture est n\u00e9gatif de 102 k EUR (Brut 136 k EUR, imp\u00f4ts 34 k EUR). Ce montant d\u00e9rive de la couverture en EUR des emprunts en USD.

La variation des int\u00e9r\u00eats minoritaires pro-vient de la cession de 49% d\u2019Immobili\u00e8re Petit Pont (980 k EUR), de l\u2019annulation des actions propres d\u2019Anagest (-168 k EUR) et de la part des tiers dans l\u2019augmentation de capital de La Cotonni\u00e8re (16 k EUR).

Le dividende distribu\u00e9 de 6.024 k EUR porte sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice 2023.

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1. Informations g\u00e9n\u00e9rales

TEXAF est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en BelgiqueSon si\u00e8ge social est situ\u00e9 Avenue Louise 130A \u00e0 1050 Bruxelles

TEXAF a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e le 14 ao\u00fbt 1925.

TEXAF est une soci\u00e9t\u00e9 d\u2019investissement cot\u00e9e sur Euronext ayant une vocation industrielle, financi\u00e8re et fonci\u00e8re en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo.

Les bilans et compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 25 f\u00e9vrier 2025 par le Conseil d\u2019Administration et les comptes IFRS (y compris les annexes) ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration le 27 mars 2025. Ils sont exprim\u00e9s en k EUR.

Lorsque la valorisation de certains actifs ou passifs a requis l\u2019uti-lisation d\u2019estimations ou d\u2019hypoth\u00e8ses, il est \u00e0 souligner que la direction a veill\u00e9 syst\u00e9matiquement \u00e0 ne retenir que des hypo-th\u00e8ses prudentes de mani\u00e8re \u00e0 se pr\u00e9munir contre les risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique, social et r\u00e9glementaire inh\u00e9rent \u00e0 la R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo (RDC), o\u00f9 sont localis\u00e9es toutes les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe.

Ces \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur base du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union Europ\u00e9enne en vigueur pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s en 2024.

Les principes comptables utilis\u00e9s sont en continuit\u00e9 par rapport \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023, \u00e0 l\u2019exception des deux suivants:

\u2022\tles variations de juste valeur des participations dans les placements en titres de capitaux propres, et notamment dans les fonds en capi-tal, sont act\u00e9es en r\u00e9sultat plut\u00f4t que dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. En 2024, l\u2019impact sur le r\u00e9sultat de ce changement de r\u00e8gle est de - 78 k EUR,

\u2022\tla quote-part de r\u00e9sultat dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9es nettes des revenus acquis par le Groupe sur ces soci\u00e9t\u00e9s. En 2024, ce changement de r\u00e8gle a conduit \u00e0 pr\u00e9senter en net la quote-part dans les pertes d\u2019OADC Texaf Digital de 1.137 k EUR et les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par Texaf de cette soci\u00e9t\u00e9 de 434 k EUR.

Les autres nouvelles normes, amendements aux normes et inter-pr\u00e9tations suivants sont d\u2019application obligatoire pour la premi\u00e8re fois \u00e0 partir de l\u2019exercice comptable d\u00e9butant au 1er janvier 2024, mais les changements ne sont pas significatifs ou pertinents pour le Groupe TEXAF.

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers: Classification de dettes parmi les \u00e9l\u00e9ments courants ou non- courants et classi-fications des dettes non-courantes assorties de covenants

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location: Dettes de location dans un contrat de cession-bail

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 7 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie et IFRS 7 Instruments financiers: Informations \u00e0 fournir: Accords de finance-ment de fournisseurs.

Les nouvelles normes, amendements aux normes et interpr\u00e9tations suivants ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s et adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne, mais ne sont pas encore obligatoires pour les exercices comptables d\u00e9bu-tant au 1er janvier 2024. Le Groupe TEXAF ne les a pas adopt\u00e9s de mani\u00e8re anticip\u00e9e, mais en a analys\u00e9 l\u2019impact sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des mon-naies \u00e9trang\u00e8res: Absence de Convertibilit\u00e9 (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2025)

\u2022\tIFRS 18 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats finan-ciers (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2027 mais non encore adopt\u00e9e au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tIFRS 19 Filiales n\u2019ayant pas d\u2019obligation d\u2019information du public: Informations \u00e0 fournir (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2027 mais non encore adopt\u00e9e au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 Classement et \u00e9valuation des instruments financiers (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAm\u00e9liorations annuelles \u2013 Volume 11 (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 Contrats faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 d\u00e9pendante de la nature (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) Le Groupe TEXAF ne pr\u00e9voit pas d\u2019adopter de mani\u00e8re anticip\u00e9e les normes, amendements aux normes et interpr\u00e9tations qui seront obligatoires \u00e0 partir de 2025.

Le Groupe \u00e9value de mani\u00e8re permanente l\u2019impact des normes, interpr\u00e9tations et amendements ci-dessus.

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1. Informations g\u00e9n\u00e9rales

TEXAF est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en BelgiqueSon si\u00e8ge social est situ\u00e9 Avenue Louise 130A \u00e0 1050 Bruxelles

TEXAF a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e le 14 ao\u00fbt 1925.

TEXAF est une soci\u00e9t\u00e9 d\u2019investissement cot\u00e9e sur Euronext ayant une vocation industrielle, financi\u00e8re et fonci\u00e8re en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo.

Les bilans et compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 25 f\u00e9vrier 2025 par le Conseil d\u2019Administration et les comptes IFRS (y compris les annexes) ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration le 27 mars 2025. Ils sont exprim\u00e9s en k EUR.

Lorsque la valorisation de certains actifs ou passifs a requis l\u2019uti-lisation d\u2019estimations ou d\u2019hypoth\u00e8ses, il est \u00e0 souligner que la direction a veill\u00e9 syst\u00e9matiquement \u00e0 ne retenir que des hypo-th\u00e8ses prudentes de mani\u00e8re \u00e0 se pr\u00e9munir contre les risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique, social et r\u00e9glementaire inh\u00e9rent \u00e0 la R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo (RDC), o\u00f9 sont localis\u00e9es toutes les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe.

Ces \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur base du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union Europ\u00e9enne en vigueur pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s en 2024.

Les principes comptables utilis\u00e9s sont en continuit\u00e9 par rapport \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023, \u00e0 l\u2019exception des deux suivants:

\u2022\tles variations de juste valeur des participations dans les placements en titres de capitaux propres, et notamment dans les fonds en capi-tal, sont act\u00e9es en r\u00e9sultat plut\u00f4t que dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. En 2024, l\u2019impact sur le r\u00e9sultat de ce changement de r\u00e8gle est de - 78 k EUR,

\u2022\tla quote-part de r\u00e9sultat dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9es nettes des revenus acquis par le Groupe sur ces soci\u00e9t\u00e9s. En 2024, ce changement de r\u00e8gle a conduit \u00e0 pr\u00e9senter en net la quote-part dans les pertes d\u2019OADC Texaf Digital de 1.137 k EUR et les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par Texaf de cette soci\u00e9t\u00e9 de 434 k EUR.

Les autres nouvelles normes, amendements aux normes et inter-pr\u00e9tations suivants sont d\u2019application obligatoire pour la premi\u00e8re fois \u00e0 partir de l\u2019exercice comptable d\u00e9butant au 1er janvier 2024, mais les changements ne sont pas significatifs ou pertinents pour le Groupe TEXAF.

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers: Classification de dettes parmi les \u00e9l\u00e9ments courants ou non- courants et classi-fications des dettes non-courantes assorties de covenants

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location: Dettes de location dans un contrat de cession-bail

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 7 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie et IFRS 7 Instruments financiers: Informations \u00e0 fournir: Accords de finance-ment de fournisseurs.

Les nouvelles normes, amendements aux normes et interpr\u00e9tations suivants ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s et adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne, mais ne sont pas encore obligatoires pour les exercices comptables d\u00e9bu-tant au 1er janvier 2024. Le Groupe TEXAF ne les a pas adopt\u00e9s de mani\u00e8re anticip\u00e9e, mais en a analys\u00e9 l\u2019impact sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des mon-naies \u00e9trang\u00e8res: Absence de Convertibilit\u00e9 (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2025)

\u2022\tIFRS 18 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats finan-ciers (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2027 mais non encore adopt\u00e9e au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tIFRS 19 Filiales n\u2019ayant pas d\u2019obligation d\u2019information du public: Informations \u00e0 fournir (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2027 mais non encore adopt\u00e9e au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 Classement et \u00e9valuation des instruments financiers (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAm\u00e9liorations annuelles \u2013 Volume 11 (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 Contrats faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 d\u00e9pendante de la nature (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) Le Groupe TEXAF ne pr\u00e9voit pas d\u2019adopter de mani\u00e8re anticip\u00e9e les normes, amendements aux normes et interpr\u00e9tations qui seront obligatoires \u00e0 partir de 2025.

Le Groupe \u00e9value de mani\u00e8re permanente l\u2019impact des normes, interpr\u00e9tations et amendements ci-dessus.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__15": { "value": "

1. Informations g\u00e9n\u00e9rales

TEXAF est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en BelgiqueSon si\u00e8ge social est situ\u00e9 Avenue Louise 130A \u00e0 1050 Bruxelles

TEXAF a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e le 14 ao\u00fbt 1925.

TEXAF est une soci\u00e9t\u00e9 d\u2019investissement cot\u00e9e sur Euronext ayant une vocation industrielle, financi\u00e8re et fonci\u00e8re en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo.

Les bilans et compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 25 f\u00e9vrier 2025 par le Conseil d\u2019Administration et les comptes IFRS (y compris les annexes) ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration le 27 mars 2025. Ils sont exprim\u00e9s en k EUR.

Lorsque la valorisation de certains actifs ou passifs a requis l\u2019uti-lisation d\u2019estimations ou d\u2019hypoth\u00e8ses, il est \u00e0 souligner que la direction a veill\u00e9 syst\u00e9matiquement \u00e0 ne retenir que des hypo-th\u00e8ses prudentes de mani\u00e8re \u00e0 se pr\u00e9munir contre les risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique, social et r\u00e9glementaire inh\u00e9rent \u00e0 la R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo (RDC), o\u00f9 sont localis\u00e9es toutes les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe.

Ces \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur base du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union Europ\u00e9enne en vigueur pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s en 2024.

Les principes comptables utilis\u00e9s sont en continuit\u00e9 par rapport \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023, \u00e0 l\u2019exception des deux suivants:

\u2022\tles variations de juste valeur des participations dans les placements en titres de capitaux propres, et notamment dans les fonds en capi-tal, sont act\u00e9es en r\u00e9sultat plut\u00f4t que dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. En 2024, l\u2019impact sur le r\u00e9sultat de ce changement de r\u00e8gle est de - 78 k EUR,

\u2022\tla quote-part de r\u00e9sultat dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9es nettes des revenus acquis par le Groupe sur ces soci\u00e9t\u00e9s. En 2024, ce changement de r\u00e8gle a conduit \u00e0 pr\u00e9senter en net la quote-part dans les pertes d\u2019OADC Texaf Digital de 1.137 k EUR et les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par Texaf de cette soci\u00e9t\u00e9 de 434 k EUR.

Les autres nouvelles normes, amendements aux normes et inter-pr\u00e9tations suivants sont d\u2019application obligatoire pour la premi\u00e8re fois \u00e0 partir de l\u2019exercice comptable d\u00e9butant au 1er janvier 2024, mais les changements ne sont pas significatifs ou pertinents pour le Groupe TEXAF.

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers: Classification de dettes parmi les \u00e9l\u00e9ments courants ou non- courants et classi-fications des dettes non-courantes assorties de covenants

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location: Dettes de location dans un contrat de cession-bail

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 7 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie et IFRS 7 Instruments financiers: Informations \u00e0 fournir: Accords de finance-ment de fournisseurs.

Les nouvelles normes, amendements aux normes et interpr\u00e9tations suivants ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s et adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne, mais ne sont pas encore obligatoires pour les exercices comptables d\u00e9bu-tant au 1er janvier 2024. Le Groupe TEXAF ne les a pas adopt\u00e9s de mani\u00e8re anticip\u00e9e, mais en a analys\u00e9 l\u2019impact sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.

\u2022\tAmendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des mon-naies \u00e9trang\u00e8res: Absence de Convertibilit\u00e9 (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2025)

\u2022\tIFRS 18 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats finan-ciers (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2027 mais non encore adopt\u00e9e au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tIFRS 19 Filiales n\u2019ayant pas d\u2019obligation d\u2019information du public: Informations \u00e0 fournir (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2027 mais non encore adopt\u00e9e au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 Classement et \u00e9valuation des instruments financiers (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAm\u00e9liorations annuelles \u2013 Volume 11 (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en)

\u2022\tAmendements \u00e0 IFRS 9 et IFRS 7 Contrats faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 d\u00e9pendante de la nature (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2026, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) Le Groupe TEXAF ne pr\u00e9voit pas d\u2019adopter de mani\u00e8re anticip\u00e9e les normes, amendements aux normes et interpr\u00e9tations qui seront obligatoires \u00e0 partir de 2025.

Le Groupe \u00e9value de mani\u00e8re permanente l\u2019impact des normes, interpr\u00e9tations et amendements ci-dessus.

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2. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation

Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe est constitu\u00e9 de TEXAF SA et d\u2019un ensemble de 8 filiales et de 4 soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es, soit un total de 12 entit\u00e9s implant\u00e9es en Belgique ou en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo (RDC). ANAGEST a \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9e par TEXAF le 2 septembre 2024.

A cette date, outre la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re TEXAF SA, huit soci\u00e9t\u00e9s sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.

OPEN ACCESS DATA CENTRES TEXAF DIGITAL, sa filiale OPEN ACCESS DATA CENTRES TEXAF DIGITAL (DRC), CLOSE THE GAP - TEXAF et CONGOTEX (en liquidation) sont reconnues par mise en \u00e9quivalence.

1. Soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es globalement

Soci\u00e9t\u00e9

Ville

Activit\u00e9

Devise fonctionnelle

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2022

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2023

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2024

Anagest

Bruxelles

Holding

EUR

98,90%

98,90%

-

Carrigr\u00e8s

Kinshasa

Carri\u00e8re de gr\u00e8s

EUR

99,99%

99,99%

100,00%

Cotex

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

98,90%

100,00%

100,00%

Estagrico

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

100,00%

100,00%

100,00%

Immotex

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

99,76%

99,76%

99,76%

La Cotonni\u00e8re

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

95,66%

95,66%

96,61%

Texaf Digital

Kinshasa

Digital

USD

100,00%

100,00%

100,00%

Immobili\u00e8re Petit-Pont

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

51,00%

Utexafrica

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

99,59%

99,59%

99,59%

2. Soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es par mise en \u00e9quivalence

Soci\u00e9t\u00e9

Ville

Activit\u00e9

Devise fonctionnelle

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2022

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2023

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2024

Congotex en liquidation

Kinshasa

Textile

USD

43,61%

43,61%

43,61%

Close The Gap Texaf

Kinshasa

Digital

USD

50,00%

OADC Texaf Digital BE

Bruxelles

Digital

USD

49,00%

49,00%

OADC Texaf Digital RDC

Kinshasa

Digital

USD

49,00%

49,00%

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2. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation

Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe est constitu\u00e9 de TEXAF SA et d\u2019un ensemble de 8 filiales et de 4 soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es, soit un total de 12 entit\u00e9s implant\u00e9es en Belgique ou en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo (RDC). ANAGEST a \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9e par TEXAF le 2 septembre 2024.

A cette date, outre la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re TEXAF SA, huit soci\u00e9t\u00e9s sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.

OPEN ACCESS DATA CENTRES TEXAF DIGITAL, sa filiale OPEN ACCESS DATA CENTRES TEXAF DIGITAL (DRC), CLOSE THE GAP - TEXAF et CONGOTEX (en liquidation) sont reconnues par mise en \u00e9quivalence.

1. Soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es globalement

Soci\u00e9t\u00e9

Ville

Activit\u00e9

Devise fonctionnelle

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2022

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2023

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2024

Anagest

Bruxelles

Holding

EUR

98,90%

98,90%

-

Carrigr\u00e8s

Kinshasa

Carri\u00e8re de gr\u00e8s

EUR

99,99%

99,99%

100,00%

Cotex

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

98,90%

100,00%

100,00%

Estagrico

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

100,00%

100,00%

100,00%

Immotex

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

99,76%

99,76%

99,76%

La Cotonni\u00e8re

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

95,66%

95,66%

96,61%

Texaf Digital

Kinshasa

Digital

USD

100,00%

100,00%

100,00%

Immobili\u00e8re Petit-Pont

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

51,00%

Utexafrica

Kinshasa

Immobili\u00e8re

EUR

99,59%

99,59%

99,59%

2. Soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es par mise en \u00e9quivalence

Soci\u00e9t\u00e9

Ville

Activit\u00e9

Devise fonctionnelle

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2022

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2023

% d\u2019int\u00e9r\u00eat financier net au 31 d\u00e9cembre 2024

Congotex en liquidation

Kinshasa

Textile

USD

43,61%

43,61%

43,61%

Close The Gap Texaf

Kinshasa

Digital

USD

50,00%

OADC Texaf Digital BE

Bruxelles

Digital

USD

49,00%

49,00%

OADC Texaf Digital RDC

Kinshasa

Digital

USD

49,00%

49,00%

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3.1. Risque pays

Les actifs de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant situ\u00e9s en RDC, une zone \u00e0 d\u00e9ficit de gouvernance, l\u2019environnement particulier du pays com-porte des risques qui peuvent avoir une incidence sur la rentabilit\u00e9 et la viabilit\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe. Ces risques sont notamment li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la situa-tion politique, \u00e0 la cr\u00e9ation de nouvelles lois, aux politiques fiscales et aux modifi-cations de politiques gouvernementales, ou \u00e0 la ren\u00e9gociation de concessions ou de droits d\u2019exploitation existants. Les comptes ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis avec prudence dans la perspective d\u2019une stabilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique, social et r\u00e9glementaire.

3.2. Risques op\u00e9rationnels

a. Risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 immobili\u00e8re

i. Vide locatif

Historiquement, les immeubles du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un taux d\u2019occupa-tion proche de 100%. Cependant, ce taux pourrait baisser, soit par une saturation du march\u00e9, soit par des d\u00e9lais de com-mercialisation des b\u00e2timents neufs, soit en cons\u00e9quence de troubles politiques graves ou d\u2019une situation sanitaire d\u00e9t\u00e9-rior\u00e9e sur le moyen terme.

ii. D\u00e9faillance des locataires

Le Groupe cherche \u00e0 louer \u00e0 des loca-taires de bon standing, n\u00e9anmoins il reste expos\u00e9 \u00e0 des d\u00e9fauts ou des retards de paiement de ses locataires.

iii. Pression sur les prix

Le Groupe exprime ses loyers en Euro et applique syst\u00e9matiquement la T.V.A. sur ses loyers. En revanche, ses concur-rents expriment leurs loyers en Dollars des Etats-Unis et tous n\u2019appliquent pas syst\u00e9matiquement la T.V.A. Cette situa-tion pourrait conduire \u00e0 une pression \u00e0 la baisse sur les loyers pratiqu\u00e9s par le Groupe, en particulier pour les loyers r\u00e9sidentiels pour lesquels la T.V.A. n\u2019est pas r\u00e9cup\u00e9rable.

iv. Retard ou d\u00e9passement de budget dans les constructions

Le Groupe a une politique d\u2019investis-sements r\u00e9guliers dans des nouvelles constructions ou r\u00e9novations lourdes. Des retards et/ou des d\u00e9passements de budget dans ces projets pourraient avoir un effet n\u00e9gatif tant sur la rentabilit\u00e9 du Groupe que sur le taux de croissance de son b\u00e9n\u00e9fice. En particulier, les mat\u00e9-riaux de parach\u00e8vement sont import\u00e9s et le Groupe est donc d\u00e9pendants des cha\u00eenes logistiques internationales.

v. Sinistres

L\u2019ensemble des b\u00e2timents du groupe sont assur\u00e9s ou r\u00e9assur\u00e9s aupr\u00e8s de compagnies internationales de renom.

b. Risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de carri\u00e8re

i. Coupures d\u2019\u00e9lectricit\u00e9

L\u2019activit\u00e9 de carri\u00e8re est tr\u00e8s d\u00e9pendante de la fourniture d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 Nationale d\u2019Electricit\u00e9. Des coupures fr\u00e9quentes de l\u2019alimentation sont suppor-t\u00e9es. Depuis le 2\u00e8me semestre de 2023, ce risque a \u00e9t\u00e9 largement \u00e9limin\u00e9 par l\u2019installation d\u2019une ligne d\u2019alimentation d\u00e9di\u00e9e.

ii. Pannes et accidents

L\u2019activit\u00e9 de carri\u00e8re est effectu\u00e9e avec des \u00e9quipements co\u00fbteux et sp\u00e9cialis\u00e9s. Dans tous les pays, elle est soumise \u00e0 des risques de pannes ou d\u2019accidents relativement fr\u00e9quents. Les conditions op\u00e9rationnelles de notre carri\u00e8re la rendent plus susceptible que d\u2019autres \u00e0 ces pannes et accidents, notamment l\u2019abrasivit\u00e9 de la pierre. En outre, les dur\u00e9es d\u2019acheminement des pi\u00e8ces de rechange et la raret\u00e9 du personnel qua-lifi\u00e9 rendent les r\u00e9parations plus longues et plus on\u00e9reuses que dans la plupart des autres pays.

iii. Risques sociaux

L\u2019activit\u00e9 de la carri\u00e8re est tr\u00e8s d\u00e9pen-dante de son personnel ouvrier et d\u2019en-cadrement. Le Groupe veille \u00e0 maintenir un climat social serein et un dialogue avec les partenaires sociaux, n\u00e9anmoins des risques de gr\u00e8ve ou d\u2019arr\u00eat de travail ne peuvent \u00eatre \u00e9cart\u00e9s.

iv. Risque r\u00e9glementaire

Le permis d\u2019exploitation de la carri\u00e8re doit \u00eatre renouvel\u00e9 \u00e0 intervalles r\u00e9guliers. Il y a un risque que les conditions mises par les autorit\u00e9s pour accorder ce renou-vellement soient diff\u00e9rentes \u00e0 l\u2019avenir de ce qu\u2019elles sont actuellement.

c. Risques li\u00e9s aux investissements dans le secteur digital

i. Risque des start-ups

Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 fin 2018 d\u2019investir dans des jeunes entreprises africaines dans le secteur des nouvelles technolo-gies et/ou dans le support de ces jeunes

entreprises. Par d\u00e9finition, ce \u00abventure capital\u00bb est expos\u00e9 \u00e0 des risques \u00e9lev\u00e9s qu\u203aune proportion importante de ces entreprises n\u203aatteignent pas leurs objec-tifs ou m\u00eame disparaissent. A partir de 2024, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de comptabili-ser ces participations \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats plut\u00f4t que par celui des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.

ii. Courbe d\u2019exp\u00e9rience

M\u00eame si le Groupe s\u2019entoure de comp\u00e9-tences exp\u00e9riment\u00e9es pour r\u00e9aliser ces investissements, le domaine du venture capital est jeune en Afrique et l\u2019environ-nement peut \u00eatre plus difficile pour les jeunes entreprises qu\u2019en Europe ou aux Etats-Unis.

iii. Partenariats

Le Groupe est depuis 2023 dans des partenariats majoritaires ou minoritaires. Il pourrait appara\u00eetre des conflits entre actionnaires.

3.3 Risques de d\u00e9pendance

a. Personnes clef

Le Groupe a des effectifs de cadres sup\u00e9rieurs r\u00e9duits et est donc expos\u00e9 \u00e0 un risque d\u2019indisponibilit\u00e9 de l\u2019un ou l\u2019autre. Ce risque est accru par le fait que le vivier de recrutement de personnel qualifi\u00e9, tant expatri\u00e9 que local, est tr\u00e8s limit\u00e9 en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo.

b. Contractants

Le Groupe est d\u00e9pendant de contrac-tants pour diff\u00e9rents services cruciaux \u00e0 son activit\u00e9: construction, \u00e9tudes et des-sins de b\u00e2timents, maintenance des \u00e9qui-pements, services informatiques \u2026 En cas de d\u00e9faillance de l\u2019un d\u2019entre eux, les possibilit\u00e9s de remplacement sont consi-d\u00e9rablement plus limit\u00e9es en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo que dans les pays europ\u00e9ens.

c. Clients

Le Groupe vend ou loue des produits standards tant en immobilier qu\u2019en car-ri\u00e8re, si bien qu\u2019il est relativement facile de remplacer un client. N\u00e9anmoins, l\u2019activit\u00e9 immobili\u00e8re est d\u00e9pendante des organismes internationaux, des ambas-sades et coop\u00e9rations occidentales ; ceux-ci ne d\u00e9pendent pas de l\u2019\u00e9conomie locale mais pourraient d\u00e9cider de quit-ter le pays en cas de d\u00e9gradation des relations internationales ou de r\u00e9duire leurs effectifs en cas de d\u00e9t\u00e9rioration des conditions s\u00e9curitaires ou sanitaires. Par ailleurs, la carri\u00e8re r\u00e9alisait traditionnelle-ment 30 \u00e0 40 % de son chiffre d\u2019affaires avec des constructeurs de routes ; ceux-ci sont peu nombreux et leurs commandes d\u00e9pendent en g\u00e9n\u00e9ral de financements ou de dons internationaux.

d. Banques

Plusieurs banques belges refusent d\u2019avoir des clients li\u00e9s \u00e0 l\u2019Afrique et d\u2019autres restreignent les op\u00e9rations qu\u2019elles leur permettent de faire. Pour le moment, le Groupe a pu trouver des banques pour assurer ses op\u00e9rations bancaires. Si cette situation devait se d\u00e9t\u00e9riorer, le Groupe devrait faire appel au service bancaire de base en Belgique et \u00e0 des banques \u00e9tran-g\u00e8res pour ses besoins plus \u00e9labor\u00e9s.

3.4 Risques politiques, juridiques et r\u00e9glementaires

a. Risques li\u00e9s aux changements de politique \u00e9conomique

La R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo a actuellement des institutions issues d\u2019un processus \u00e9lectoral et b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un sou-tien important des organismes internatio-naux. Elle a une politique \u00e9conomique bas\u00e9e sur l\u2019\u00e9conomie de march\u00e9 et la propri\u00e9t\u00e9 priv\u00e9e. N\u00e9anmoins, on ne peut exclure ni des changements de politique abrupts, ni m\u00eame des troubles politiques graves, qui auraient un impact n\u00e9gatif important sur les activit\u00e9s ou m\u00eame les actifs du Groupe.

b. Risques fonciers

Les deux activit\u00e9s historiques du Groupe, immobilier et carri\u00e8re, sont \u00e9troitement li\u00e9es \u00e0 la ma\u00eetrise des terrains. En R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo, toutes les terres appartiennent \u00e0 l\u2019Etat et sont mises \u00e0 disposition suivant un r\u00e9gime de concession de 25 ans renou-velables. Jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent, ce renouvelle-ment s\u2019est toujours fait de mani\u00e8re facile et entra\u00eene peu de frais. En revanche, les risques d\u2019occupation ill\u00e9gale des terrains et de spoliation par des int\u00e9r\u00eats particu-liers sont tr\u00e8s importants et le Groupe est confront\u00e9 \u00e0 ces situations. M\u00eame si le Groupe est dans tous les cas dans une position juridique totalement claire, on ne peut exclure qu\u2019il se trouve d\u00e9poss\u00e9d\u00e9 temporairement voire d\u00e9finitivement de certains terrains.

c. Risques juridiques

Le Groupe est partie \u00e0 de nombreuses actions en justice, presque toutes li\u00e9es aux tentatives de spoliation d\u00e9crites au point b. ci \u2013dessus. Les risques que sup-porte le Groupe \u00e0 cet \u00e9gard sont accrus par des tentatives de collusion des par-ties adverses avec certains fonctionnaires ou magistrats.

d. Risques fiscaux et r\u00e9glementaires

Le cadre fiscal congolais est tr\u00e8s com-plexe avec plus de 400 taxes recens\u00e9es. Par ailleurs, le cadre r\u00e9glementaire \u00e9volue rapidement, d\u2019ailleurs en g\u00e9n\u00e9ral dans le sens d\u2019une modernisation. En cons\u00e9-quence, les administrations concern\u00e9es

n\u2019appliquent pas toujours la l\u00e9gislation d\u2019une mani\u00e8re transparente et coh\u00e9rente dans le temps ou d\u2019une entreprise \u00e0 l\u2019autre. En outre, il arrive que les mesures fiscales ou r\u00e9glementaires ne soient pas adopt\u00e9es ou publi\u00e9es de mani\u00e8re totale-ment conforme \u00e0 la Constitution ou \u00e0 la loi, ce qui cr\u00e9e une zone d\u2019arbitraire dans leur application. Le Groupe peut donc se retrouver dans des situations de d\u00e9sac-cord avec l\u2019administration publique, dont la r\u00e9solution est incertaine.

e. Risques de transfert

La capacit\u00e9 du Groupe de transf\u00e9rer des cash-flows en devise de RDC \u00e0 la mai-son-m\u00e8re d\u00e9pend de la r\u00e9glementation des changes et des r\u00e9serves de change de la Banque Centrale du Congo.

f. Risques s\u00e9curitaires

En cas d\u2019\u00e9meutes ou de changements politiques violents, les actifs du Groupe, les membres de son personnel et ses clients pourraient \u00eatre affect\u00e9s. Bien \u00e9videmment, la s\u00e9curit\u00e9 des personnes est la premi\u00e8re priorit\u00e9 du Groupe. A cet \u00e9gard, les protections physiques (murs, acc\u00e8s, cameras\u2026) sont r\u00e9guli\u00e8rement contr\u00f4l\u00e9es et leur adaptation aux cir-constances valid\u00e9es. En outre, le Groupe travaille avec les forces de l\u2019ordre l\u00e9gales pour assurer une surveillance et une protection appropri\u00e9e et est en contact permanent avec les repr\u00e9sentations diplomatiques occidentales et multilat\u00e9-rales en mati\u00e8re de s\u00e9curit\u00e9.

3.5 Risques financiers

b. Risques d\u2019int\u00e9r\u00eat

Les emprunts bancaires sont tous en euros ou en dollars des Etats-Unis et \u00e0 taux fixe. En revanche, la tr\u00e9sorerie, qui \u00e9tait de 10.254 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2024, est d\u00e9tenue en euros et en dollars mais plac\u00e9e \u00e0 taux variable.

L\u2019impact d\u2019une hausse de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats en EUR serait de: + 103 k EUR en base annuelle sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts et les cash-flows et de + 72 k EUR sur le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t et les fonds propres. Cet impact est lin\u00e9aire et vaut que pour le court terme.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__24": { "value": "

a. Risques de change

Le Groupe travaille quotidiennement avec trois devises: l\u2019euro, le dollar et le franc congolais, toutefois sa devise fonc-tionnelle est l\u2019euro. Il est donc expos\u00e9 \u00e0 certains risques de change transac-tionnels. L\u2019\u00e9conomie congolaise est tr\u00e8s largement dollaris\u00e9e, si bien que les prix et les salaires en francs congolais s\u2019adaptent rapidement pour maintenir leur valeur en dollars et que le r\u00e8gle-ment est interchangeable entre les deux devises.

95% des loyers sont exprim\u00e9s en euros et le reste en dollars. Les prix de vente du concass\u00e9 sont en francs congolais ou en dollars. En revanche, 83% des d\u00e9penses op\u00e9rationnelles du Groupe sont en dollars ou en francs congolais. Le

Groupe est donc expos\u00e9 \u00e0 un risque de hausse du dollar contre l\u2019euro. Une varia-tion du franc congolais contre le dollar, elle, serait rapidement compens\u00e9e par un ajustement des prix.

Les co\u00fbts des investissements sont pour pr\u00e8s de 80% exprim\u00e9s en dollars. Le Groupe est donc expos\u00e9 \u00e0 une augmen-tation de ses co\u00fbts d\u2019investissement si le dollar devait augmenter contre l\u2019euro.

Le Groupe a, au passif de son bilan, un montant tr\u00e8s important d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (9.869 k EUR) sur ses actifs immobiliers en RDC (voir note 17). La valeur fiscale de ces actifs est en francs congolais, mais cette valeur fiscale est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e chaque ann\u00e9e par un arr\u00eat\u00e9 du Ministre des Finances. Ce coefficient de r\u00e9\u00e9valuation fiscale suit l\u2019inflation domestique en RDC et n\u2019est donc pas n\u00e9cessairement proche de la variation du taux de change entre

le franc congolais et l\u2019euro. Ceci g\u00e9n\u00e8re donc des variations des provisions pour imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.

Les imp\u00f4ts et taxes congolais sont comp-tabilis\u00e9s en francs congolais. Par suite de ses investissements, le Groupe est en g\u00e9n\u00e9ral en cr\u00e9dit de TVA et d\u00e9tient donc une cr\u00e9ance en franc congolais sur l\u2019Etat. La contre-valeur en euros de cette cr\u00e9ance diminue en proportion de la d\u00e9pr\u00e9ciation du franc congolais contre l\u2019euro. Au 31 d\u00e9cembre 2024, cette cr\u00e9ance (brute) \u00e9tait de 2.345 k EUR.

Le Groupe a conclu en 2023 un emprunt bancaire de 10.000 k USD et un autre en 5.500 k USD en 2024. Cet emprunt, net de la tr\u00e9sorerie associ\u00e9e, a \u00e9t\u00e9 couvert par des achats \u00e0 terme de dollars contre euros (voir note 33). L\u2019efficience de cette couverture est estim\u00e9e \u00e0 101,19%. (Cash-flow hedge)

La sensibilit\u00e9 d\u2019une variation du taux de change euro/dollar est donc la suivante:

\u2022 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t: - 80.640 EUR par % de hausse du dollar

\u2022 Co\u00fbt des investissements: - 115.330 EUR par % de hausse du dollar

\u2022 Cash-flows op\u00e9rationnels et d\u2019investissement: - 195.970 EUR par % de hausse du dollar

\u2022 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t et fonds propres: - 52.416 EUR par % de hausse du dollarCes sensibilit\u00e9s sont lin\u00e9aires et sym\u00e9triques ; elles portent uniquement sur l\u2019exercice durant lequel la variation a lieu. Elles ne valent donc que pour des variations \u00e0 court terme. Elles supposent notamment que:

\u2022 Les prix en CDF s\u2019ajustent sur une variation du change USD/CDF

\u2022 Les structures de prix soient in\u00e9lastiques.

\u2022 Les sources d\u2019approvisionnement et de financement restent inchang\u00e9es

En outre, la sensibilit\u00e9 sp\u00e9cifique d\u2019une variation du taux de change EUR/CDF sur les cr\u00e9ances de TVA est:

\u2022 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t: - 23.450 EUR par % de baisse du franc congolais

\u2022 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4t et fonds propres: - 16.415 EUR par % de baisse du franc congolais

Ces sensibilit\u00e9s sont lin\u00e9aires et sym\u00e9triques ; elles sont bas\u00e9es sur la situation bilantaire au 31 d\u00e9cembre 2024, qui est appel\u00e9e \u00e0 \u00e9voluer au cours des exercices futurs en fonc-tion des d\u00e9clarations de TVA.

La sensibilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 une variation du taux de change EUR/CDF est cens\u00e9e \u00eatre compens\u00e9e par le coefficient de r\u00e9\u00e9valuation fiscal.

Par ailleurs, le groupe avait les actifs et passifs suivant en devises au 31 d\u00e9cembre 2024. Il s\u2019agit uniquement d\u2019actifs et passifs \u00e0 court terme.

Actifs en USD

10.280 k EUR

Passifs en USD

19.688 k EUR

Actifs en CDF

4.683 k EUR

Passifs en CDF

1.369 k EUR

En couverture de ces positions, comme explicit\u00e9 en note 33, le Groupe a achet\u00e9 \u00e0 terme 9.950 k USD.

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c. Risques de liquidit\u00e9

Le Groupe a comme politique de main-tenir \u00e0 tout moment un montant relati-vement important de liquidit\u00e9s en euros dans des banques europ\u00e9ennes.

Par ailleurs, les remboursements de ses emprunts bancaires sont align\u00e9s sur les cash-flows d\u00e9gag\u00e9s par les projets qu\u2019ils financent. Il y a cependant un risque de liquidit\u00e9 soit si ces projets prennent

du retard, soit si le vide locatif est plus important que pr\u00e9vu.

La r\u00e9partition par \u00e9ch\u00e9ance de ces emprunts est donn\u00e9e en note 14.

Le Groupe compte sur la disponibilit\u00e9 de cr\u00e9dits, bancaires ou autres, pour ses nouveaux investissements. Si ceux-ci devaient ne pas s\u2019av\u00e9rer disponibles, le montant des investissements et le taux de croissance du b\u00e9n\u00e9fice s\u2019en trouve-raient diminu\u00e9s.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__27": { "value": "

d. Risques de cr\u00e9dit

Le risque de cr\u00e9dit provient essentielle-ment de l\u2019exposition aux clients. Le risque li\u00e9 aux cr\u00e9ances locatives est limit\u00e9 gr\u00e2ce aux garanties locatives obtenues (d\u00e9p\u00f4t de trois mois de loyer sur le compte du bailleur) et au fait que les clients paient d\u2019avance.

N\u00e9anmoins, certains clients publics congolais ou li\u00e9s aux milieux politiques peuvent \u00eatre difficiles \u00e0 expulser en cas de non-paiement. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne comptabiliser les revenus des clients

syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux unique-ment sur base des paiements effectifs. Depuis plusieurs ann\u00e9es, cette r\u00e8gle n\u2019a pas trouv\u00e9 \u00e0 s\u2019appliquer.

La carri\u00e8re vend le plus souvent contre paiement comptant mais a \u00e9galement rencontr\u00e9 des difficult\u00e9s avec des clients qui payaient \u00e0 cr\u00e9dit.

Par ailleurs, d\u2019anciennes cr\u00e9ances histo-riques, enti\u00e8rement r\u00e9duites de valeur, font l\u2019objet d\u2019un suivi particulier.

La valeur nette des cr\u00e9ances clients tota-lise, \u00e0 fin 2024, 882 k EUR et comprend 154 k EUR de cr\u00e9ances sup\u00e9rieures \u00e0 120 jours, dont certaines sont couvertes par des garanties locatives ou des dettes correspondantes. La balance \u00e2g\u00e9e des cr\u00e9ances clients est reprise en note 12.

Les dotations aux r\u00e9ductions de valeur (nettes de reprises) sur cr\u00e9ances clients ont \u00e9volu\u00e9 comme suit:

une dotation de 159 k EUR en 2022, une dotation de 112 k EUR en 2023 et une dotation de 5 k EUR en 2024.

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4. Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants

Les estimations et les jugements utilis\u00e9s par le Groupe dans le cadre de l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers sont continuellement mis \u00e0 jour et sont fond\u00e9s sur les informations historiques ainsi que sur d\u2019autres facteurs, notamment les anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances.

Dans ce contexte, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent sont, par d\u00e9finition, rarement \u00e9quivalentes aux r\u00e9sultats effectifs se r\u00e9v\u00e9-lant ult\u00e9rieurement. Les estimations et les hypoth\u00e8ses risquant de fa\u00e7on importante d\u2019entra\u00eener un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au cours de la p\u00e9riode suivante sont analys\u00e9es ci-apr\u00e8s.

(a) Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat (Jugement)

Le Groupe est assujetti \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat en RDC et en Belgique. La d\u00e9termination de la provision, \u00e0 l\u2019\u00e9chelle internatio-nale, fait appel \u00e0 une part de jugement. Dans le cadre habituel des activit\u00e9s, la d\u00e9termination in finede la charge d\u2019imp\u00f4t est incer-taine pour certaines transactions et estimations. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23, Le Groupe comptabilise un passif au titre des redressements fiscaux anticip\u00e9s en fonction des imp\u00f4ts sup-pl\u00e9mentaires estim\u00e9s exigibles. Lorsqu\u2019in fine, le montant \u00e0 payer s\u2019av\u00e8re diff\u00e9rent de celui initialement comptabilis\u00e9, la diff\u00e9rence est imput\u00e9e en charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat et en provisions au cours de la p\u00e9riode durant laquelle le montant est d\u00e9termin\u00e9. La note 29 r\u00e9concilie les imp\u00f4ts comptabilis\u00e9s avec le taux d\u203aimp\u00f4t nominal de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et les commente.

(b) D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs (Estimation)

Les immobilisations corporelles et les autres actifs non courants sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fois qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement ou un changement de circonstance indique que la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable. Pour les activit\u00e9s immobili\u00e8res, l\u2019\u00e9valuation se base sur la valeur du terrain, de la valeur r\u00e9siduelle et des rendements locatifs. Pour Carrigr\u00e8s, l\u2019\u00e9va-luation se base sur l\u2019actualisation des cash flows futurs. Ces calculs n\u00e9cessitent de recourir \u00e0 des estimations sur la taille du gisement, le cash-flow futur qu\u2019il d\u00e9gagera et le taux d\u2019actualisation. En 2020, cette m\u00e9thode a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e pour prendre en compte trois scenarii possibles de cash-flows futurs ; cette modification a conduit \u00e0 enre-gistrer une reprise d\u2019amortissement exceptionnel du gisement de 2,3 M EUR en 2023, mais ni reprise ni amortissement compl\u00e9men-taire en 2022 ou en 2024. La valorisation des actifs, accompagn\u00e9e d\u2019analyse de sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses de calcul, est d\u00e9taill\u00e9e dans les notes 6 et 7.

(c) Provision pour obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi (Estimation)

En l\u2019absence d\u2019un march\u00e9 des capitaux et de polices d\u2019assu-rance-vie en RDC, les estimations de param\u00e8tres actuariels sont beaucoup plus incertaines que dans des \u00e9conomies plus d\u00e9ve-lopp\u00e9es. En 2017, le Groupe a commandit\u00e9 une analyse critique de ses calculs par un expert externe, ce qui a conduit \u00e0 changer de table de mortalit\u00e9. Les hypoth\u00e8ses de calcul et les analyses de sensibilit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 16 et revues chaque ann\u00e9e.

(d) Provisions des cr\u00e9ances clients (Estimation)

Le Groupe provisionne ses cr\u00e9ances clients en retard de paie-ment au cas par cas. Il \u00e9value chaque fois la capacit\u00e9 et la volont\u00e9 du client de remplir ses obligations. L\u2019analyse de ce risque sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 12.

(e) Immeubles de placement (Estimation)

Les immeubles de placement sont valoris\u00e9s au co\u00fbt historique amorti et ne font donc pas l\u2019objet d\u2019une estimation, sauf en ce qui concerne le test de d\u00e9pr\u00e9ciation cit\u00e9 sous (b) et la valeur r\u00e9siduelle. L\u2019estimation de la juste valeur donn\u00e9e \u00e0 titre informatif en annexes aux comptes fait par contre l\u2019objet de jugements du Conseil d\u2019administration comme expliqu\u00e9 en d\u00e9tail en note 7.

(f) Stocks (Estimation)

Le stock de produits finis et d\u2019encours de fabrication chez CARRIGRES est mesur\u00e9 annuellement par un prestataire ind\u00e9-pendant. Par la nature m\u00eame du produit, cette mesure implique des jugements de la part du prestataire sur des param\u00e8tres topo-graphiques et de la part du management sur la densit\u00e9 effective du stock. En 2024, cette \u00e9valuation externe effectu\u00e9e par dr\u00f4ne et avec un nouveau logiciel de visualisation en 3D a conduit \u00e0 prendre une r\u00e9duction de valeur de 183 k EUR.

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4. Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants

Les estimations et les jugements utilis\u00e9s par le Groupe dans le cadre de l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers sont continuellement mis \u00e0 jour et sont fond\u00e9s sur les informations historiques ainsi que sur d\u2019autres facteurs, notamment les anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances.

Dans ce contexte, les estimations comptables qui en d\u00e9coulent sont, par d\u00e9finition, rarement \u00e9quivalentes aux r\u00e9sultats effectifs se r\u00e9v\u00e9-lant ult\u00e9rieurement. Les estimations et les hypoth\u00e8ses risquant de fa\u00e7on importante d\u2019entra\u00eener un ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au cours de la p\u00e9riode suivante sont analys\u00e9es ci-apr\u00e8s.

(a) Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat (Jugement)

Le Groupe est assujetti \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat en RDC et en Belgique. La d\u00e9termination de la provision, \u00e0 l\u2019\u00e9chelle internatio-nale, fait appel \u00e0 une part de jugement. Dans le cadre habituel des activit\u00e9s, la d\u00e9termination in finede la charge d\u2019imp\u00f4t est incer-taine pour certaines transactions et estimations. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23, Le Groupe comptabilise un passif au titre des redressements fiscaux anticip\u00e9s en fonction des imp\u00f4ts sup-pl\u00e9mentaires estim\u00e9s exigibles. Lorsqu\u2019in fine, le montant \u00e0 payer s\u2019av\u00e8re diff\u00e9rent de celui initialement comptabilis\u00e9, la diff\u00e9rence est imput\u00e9e en charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat et en provisions au cours de la p\u00e9riode durant laquelle le montant est d\u00e9termin\u00e9. La note 29 r\u00e9concilie les imp\u00f4ts comptabilis\u00e9s avec le taux d\u203aimp\u00f4t nominal de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et les commente.

(b) D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs (Estimation)

Les immobilisations corporelles et les autres actifs non courants sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fois qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement ou un changement de circonstance indique que la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable. Pour les activit\u00e9s immobili\u00e8res, l\u2019\u00e9valuation se base sur la valeur du terrain, de la valeur r\u00e9siduelle et des rendements locatifs. Pour Carrigr\u00e8s, l\u2019\u00e9va-luation se base sur l\u2019actualisation des cash flows futurs. Ces calculs n\u00e9cessitent de recourir \u00e0 des estimations sur la taille du gisement, le cash-flow futur qu\u2019il d\u00e9gagera et le taux d\u2019actualisation. En 2020, cette m\u00e9thode a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e pour prendre en compte trois scenarii possibles de cash-flows futurs ; cette modification a conduit \u00e0 enre-gistrer une reprise d\u2019amortissement exceptionnel du gisement de 2,3 M EUR en 2023, mais ni reprise ni amortissement compl\u00e9men-taire en 2022 ou en 2024. La valorisation des actifs, accompagn\u00e9e d\u2019analyse de sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses de calcul, est d\u00e9taill\u00e9e dans les notes 6 et 7.

(c) Provision pour obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi (Estimation)

En l\u2019absence d\u2019un march\u00e9 des capitaux et de polices d\u2019assu-rance-vie en RDC, les estimations de param\u00e8tres actuariels sont beaucoup plus incertaines que dans des \u00e9conomies plus d\u00e9ve-lopp\u00e9es. En 2017, le Groupe a commandit\u00e9 une analyse critique de ses calculs par un expert externe, ce qui a conduit \u00e0 changer de table de mortalit\u00e9. Les hypoth\u00e8ses de calcul et les analyses de sensibilit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 16 et revues chaque ann\u00e9e.

(d) Provisions des cr\u00e9ances clients (Estimation)

Le Groupe provisionne ses cr\u00e9ances clients en retard de paie-ment au cas par cas. Il \u00e9value chaque fois la capacit\u00e9 et la volont\u00e9 du client de remplir ses obligations. L\u2019analyse de ce risque sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 12.

(e) Immeubles de placement (Estimation)

Les immeubles de placement sont valoris\u00e9s au co\u00fbt historique amorti et ne font donc pas l\u2019objet d\u2019une estimation, sauf en ce qui concerne le test de d\u00e9pr\u00e9ciation cit\u00e9 sous (b) et la valeur r\u00e9siduelle. L\u2019estimation de la juste valeur donn\u00e9e \u00e0 titre informatif en annexes aux comptes fait par contre l\u2019objet de jugements du Conseil d\u2019administration comme expliqu\u00e9 en d\u00e9tail en note 7.

(f) Stocks (Estimation)

Le stock de produits finis et d\u2019encours de fabrication chez CARRIGRES est mesur\u00e9 annuellement par un prestataire ind\u00e9-pendant. Par la nature m\u00eame du produit, cette mesure implique des jugements de la part du prestataire sur des param\u00e8tres topo-graphiques et de la part du management sur la densit\u00e9 effective du stock. En 2024, cette \u00e9valuation externe effectu\u00e9e par dr\u00f4ne et avec un nouveau logiciel de visualisation en 3D a conduit \u00e0 prendre une r\u00e9duction de valeur de 183 k EUR.

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5. Information sectorielle

Les secteurs d\u2019activit\u00e9s constituent le seul niveau d\u2019information sectorielle de TEXAF car les risques et la rentabilit\u00e9 de chaque entit\u00e9 sont fortement li\u00e9s \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique particu-lier r\u00e9gissant son activit\u00e9.

Les secteurs \u00e0 pr\u00e9senter comprennent l\u2019immobilier, les car-ri\u00e8res, l\u2019activit\u00e9 holding et, depuis 2020, l\u2019activit\u00e9 digitale. Cette segmentation est conforme \u00e0 celle qui est utilis\u00e9e par le mana-gement et par le Conseil d\u2019administration. L\u2019activit\u00e9 digitale fait l\u2019objet d\u2019un segment sp\u00e9cifique m\u00eame si ses revenus sont inf\u00e9-rieurs \u00e0 10% des revenus totaux et ses actifs inf\u00e9rieurs \u00e0 10% des actifs du groupe car le segment fait un reporting s\u00e9par\u00e9 et a son propre responsable qui rapporte au CEO. Comme expliqu\u00e9 dans le rapport de gestion, l\u2019activit\u00e9 digitale comporte d\u2019une part des investissements de venture-capital et d\u2019autre part des op\u00e9rations de hub digital.

Quant au secteur g\u00e9ographique, il se limite \u00e0 la R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo, o\u00f9 sont localis\u00e9es toutes les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe.

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8, l\u2019information sectorielle est d\u00e9riv\u00e9e de l\u2019organisation interne du Groupe et est similaire aux segments qui \u00e9taient repris dans les \u00e9tats financiers pr\u00e9c\u00e9dents. Les donn\u00e9es par secteur d\u2019activit\u00e9 suivent les m\u00eames r\u00e8gles comptables que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9es et d\u00e9crites dans les notes aux \u00e9tats financiers. Ces informations sont identiques \u00e0 celles pr\u00e9sent\u00e9es au CEO, qui a \u00e9t\u00e9 identi-fi\u00e9 comme le \u00abPrincipal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel\u00bb au sens de la norme IFRS 8 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d\u2019\u00e9valuation des performances des seg-ments.

R\u00e9sultats 2024

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations

Consolid\u00e9

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Inter-secteurs

\u00a0

Produits des activit\u00e9s ordinaires

27.265

563

5.095

(611)

32.311

Autres produits op\u00e9rationnels

1.840

51

31

0

1.922

Charges op\u00e9rationnelles

(1.683)

(16.932)

(920)

(4.354)

597

(23.291)

dont frais de personnel

(412)

(3.717)

(283)

(1.388)

(5.800)

dont amortissements

(4.479)

0

(551)

(5.030)

dont pertes de valeur

16

0

0

16

El\u00e9ments non r\u00e9currents

\u00a0

(771)

\u00a0

\u00a0

(771)

R\u00e9sultat op\u00e9rationnel

(1.683)

11.401

(305)

771

(14)

10.170

Charges financi\u00e8res

(565)

(1.334)

(34)

378

(1.555)

Produits financiers

385

131

380

(378)

517

Quote-part des mises en \u00e9quivalence

\u00a0

0

(698)

\u00a0

\u00a0

(698)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat

(1.863)

10.198

(1.037)

1.152

(15)

8.435

\u00a0

Imp\u00f4ts courants

1

(2.507)

(6)

(471)

0

(2.983)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

(1.862)

7.691

(1.043)

680

(15)

5.452

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

187

1.888

5

(52)

0

2.027

R\u00e9sultat de l\u2019exercice

(1.675)

9.579

(1.038)

628

(15)

7.479

Les \u00e9liminations inter-secteurs portent sur prestations de service d\u2019UTEXAFRICA \u00e0 CARRIGRES et de TEXAF DIGITAL \u00e0 COTEX, ainsi que les int\u00e9r\u00eats de TEXAF et CARRIGRES \u00e0 UTEXAFRICA.

Les principales autres charges op\u00e9rationnelles de la holding sont des r\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs ex\u00e9cutifs et non-ex\u00e9cutifs \u00e0 hauteur de 480 k EUR (738 k EUR en 2023) et des honoraires divers (audit, avocats, cotation boursi\u00e8re ...) pour 369 k EUR (317 k EUR en 2023).

Les \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents sont ceux li\u00e9s au litige suite \u00e0 l\u2019incendie de 2020, \u00e0 savoir 12 k\u20ac (vs 163 k\u20ac en 2023) de frais, le rattrapage en norme IFRS de deux ann\u00e9es d\u2019amortissement de l\u2019immeuble Petit-Pont (-397 k EUR) et l\u2019amortissement exceptionnel d\u2019une partie non r\u00e9alis\u00e9e du Silikin Village III (-362 k EUR).

Les frais de personnel incluent les frais de formation, class\u00e9s en autres charges dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.

La concentration des clients par segment est reprise en note 21.

A titre de comparaison, les r\u00e9sultats par secteur d\u2019activit\u00e9 pour les exercices 2022 et 2023 sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s.

R\u00e9sultats 2023

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations

Consolid\u00e9

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Inter-secteurs

\u00a0

Produits des activit\u00e9s ordinaires

23.183

271

6.232

(369)

29.318

Autres produits op\u00e9rationnels

1.892

71

65

(15)

2.013

Charges op\u00e9rationnelles

(1.877)

(14.543)

(731)

(4.772)

336

(21.587)

dont frais de personnel

(405)

(3.156)

(448)

(1.269)

2

(5.276)

dont amortissements

(3.710)

(565)

(4.274)

dont pertes de valeur

(10)

(10)

El\u00e9ments non r\u00e9currents

\u00a0

3.753

2.324

\u00a0

6.077

R\u00e9sultat op\u00e9rationnel

(1.877)

14.284

(388)

3.849

(48)

15.820

R\u00e9sultat financier

985

(877)

0

387

(515)

(20)

Quote-part des mises en \u00e9quivalence

\u00a0

\u00a0

(253)

\u00a0

\u00a0

\u00a0

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat

(892)

13.407

(641)

4.236

(563)

15.547

\u00a0

Imp\u00f4ts courants

(107)

(2.613)

(3)

(626)

(3.350)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

(999)

10.794

(644)

3.610

(563)

12.197

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

181

(105)

7

(627)

(543)

R\u00e9sultat de l\u2019exercice

(818)

10.689

(637)

2.983

(563)

11.654

\u00a0

R\u00e9sultats 2022

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations

Consolid\u00e9

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Inter-secteurs

\u00a0

Produits des activit\u00e9s ordinaires

22.083

\u00a0

5.349

27.432

Autres produits op\u00e9rationnels

1.921

54

126

(48)

2.053

Charges op\u00e9rationnelles

(1.290)

(14.193)

(497)

(4.807)

48

(20.739)

dont frais de personnel

(169)

(3.025)

(339)

(1.256)

(4.790)

dont amortissements

(53)

(3.699)

(467)

(4.218)

dont pertes de valeur

0

(149)

18

(131)

El\u00e9ments non r\u00e9currents

0

(154)

0

\u00a0

(154)

R\u00e9sultat op\u00e9rationnel

(1.290)

9.656

(443)

668

0

8.592

\u00a0

R\u00e9sultat financier

579

(976)

\u00a0

379

0

(18)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat

(711)

8.680

(443)

1.047

0

8.574

\u00a0

Imp\u00f4ts courants

(124)

(1.794)

(407)

(2.325)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

(835)

6.886

(443)

640

0

6.248

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

174

1.824

119

2.118

R\u00e9sultat de l\u2019exercice

(661)

8.711

(443)

759

0

8.366

Actifs et passifs sectoriels au 31 d\u00e9cembre 2024

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations inter-secteurs

Consolid\u00e9

Immobilisations corporelles

77

3.218

69

8.278

11.642

Immobilisations incorporelles et financi\u00e8res

1.246

6.733

71

8.051

Immeubles de placement

133.899

133.899

Autres actifs sectoriels

11.073

24.722

32

17.471

(32.226)

21.072

Total actifs

11.150

163.087

6.834

25.820

(32.226)

174.664

Emprunts bancaires

22.260

22.260

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.105

7.767

256

2.022

11.151

Autres passifs sectoriels

6.501

50.407

81

1.646

(32.226)

26.409

Total passifs (hors capitaux propres)

7.606

80.434

337

3.668

(32.226)

59.820

\u00a0

Acquisitions d\u2019actifs

8.466

4.943

315

13.723

\u2022\tLes autres actifs sectoriels comprennent pour l\u2019essentiel des cr\u00e9ances interco\u2019s, des stocks, des cr\u00e9ances clients et de la tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnelle (note 12).

\u2022\tLes passifs sectoriels comprennent des dettes interco\u2019s, les fournisseurs et autres passifs op\u00e9rationnels.

\u2022\tLes acquisitions d\u2019actifs comprennent les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (note 6) et des immeubles de placement (note 7).

\u2022\tLes \u00e9liminations portent sur les pr\u00eats de CARRIGRES, TEXAF et TEXAF DIGITAL \u00e0 UTEXAFRICA.

En comparaison, le tableau ci-dessous d\u00e9taille les actifs et passifs sectoriels au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023 ainsi que les acquisitions d\u2019actifs pour l\u2019exercice clos \u00e0 cette date.

Actifs et passifs sectorielsau 31 d\u00e9cembre 2023

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations inter-secteurs

Consolid\u00e9

Immobilisations corporelles

59

2.284

8.515

10.858

Immobilisations incorporelles et financi\u00e8res

1.228

2.854

71

4.153

Immeubles de placement

126.217

126.217

Autres actifs sectoriels

11.157

21.182

400

17.014

(24.275)

25.479

Total actifs

11.216

150.911

3.254

25.601

(24.275)

166.706

Emprunts bancaires

19.349

19.349

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.294

9.495

273

1.951

13.013

Autres passifs sectoriels

2.682

41.237

88

2.161

(24.275)

21.894

Total passifs (hors capitaux propres)

3.976

70.081

361

4.112

(24.275)

54.256

\u00a0

Acquisitions d\u2019actifs

10.802

2.164

726

13.692

Actifs et passifs sectorielsau 31 d\u00e9cembre 2022

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations inter-secteurs

Consolid\u00e9

Immobilisations corporelles

197

2.135

6.030

8.362\u00a0

Immobilisations incorporelles et financi\u00e8res

85

2.274

71

2.430

Immeubles de placement

119.608

119.608

Autres actifs sectoriels

14.645

13.834

594

15.461

(25.994)

18.541\u00a0

Total actifs

14.843

135.662

2.868

21.562

(25.994)

148.940

Emprunts bancaires

11.810

11.810

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.475

9.200

296

1.321

12.292\u00a0

Autres passifs sectoriels

1.350

41.306

\u00a0

1.484

(25.994)

18.146\u00a0

Total passifs (hors capitaux propres)

2.826

62.316

296

2.805

(25.994)

42.249\u00a0

\u00a0

Acquisitions d\u2019actifs

17.121

451

268

17.414

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__31": { "value": "

5. Information sectorielle

Les secteurs d\u2019activit\u00e9s constituent le seul niveau d\u2019information sectorielle de TEXAF car les risques et la rentabilit\u00e9 de chaque entit\u00e9 sont fortement li\u00e9s \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique particu-lier r\u00e9gissant son activit\u00e9.

Les secteurs \u00e0 pr\u00e9senter comprennent l\u2019immobilier, les car-ri\u00e8res, l\u2019activit\u00e9 holding et, depuis 2020, l\u2019activit\u00e9 digitale. Cette segmentation est conforme \u00e0 celle qui est utilis\u00e9e par le mana-gement et par le Conseil d\u2019administration. L\u2019activit\u00e9 digitale fait l\u2019objet d\u2019un segment sp\u00e9cifique m\u00eame si ses revenus sont inf\u00e9-rieurs \u00e0 10% des revenus totaux et ses actifs inf\u00e9rieurs \u00e0 10% des actifs du groupe car le segment fait un reporting s\u00e9par\u00e9 et a son propre responsable qui rapporte au CEO. Comme expliqu\u00e9 dans le rapport de gestion, l\u2019activit\u00e9 digitale comporte d\u2019une part des investissements de venture-capital et d\u2019autre part des op\u00e9rations de hub digital.

Quant au secteur g\u00e9ographique, il se limite \u00e0 la R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo, o\u00f9 sont localis\u00e9es toutes les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe.

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8, l\u2019information sectorielle est d\u00e9riv\u00e9e de l\u2019organisation interne du Groupe et est similaire aux segments qui \u00e9taient repris dans les \u00e9tats financiers pr\u00e9c\u00e9dents. Les donn\u00e9es par secteur d\u2019activit\u00e9 suivent les m\u00eames r\u00e8gles comptables que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9es et d\u00e9crites dans les notes aux \u00e9tats financiers. Ces informations sont identiques \u00e0 celles pr\u00e9sent\u00e9es au CEO, qui a \u00e9t\u00e9 identi-fi\u00e9 comme le \u00abPrincipal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel\u00bb au sens de la norme IFRS 8 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter et d\u2019\u00e9valuation des performances des seg-ments.

R\u00e9sultats 2024

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations

Consolid\u00e9

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Inter-secteurs

\u00a0

Produits des activit\u00e9s ordinaires

27.265

563

5.095

(611)

32.311

Autres produits op\u00e9rationnels

1.840

51

31

0

1.922

Charges op\u00e9rationnelles

(1.683)

(16.932)

(920)

(4.354)

597

(23.291)

dont frais de personnel

(412)

(3.717)

(283)

(1.388)

(5.800)

dont amortissements

(4.479)

0

(551)

(5.030)

dont pertes de valeur

16

0

0

16

El\u00e9ments non r\u00e9currents

\u00a0

(771)

\u00a0

\u00a0

(771)

R\u00e9sultat op\u00e9rationnel

(1.683)

11.401

(305)

771

(14)

10.170

Charges financi\u00e8res

(565)

(1.334)

(34)

378

(1.555)

Produits financiers

385

131

380

(378)

517

Quote-part des mises en \u00e9quivalence

\u00a0

0

(698)

\u00a0

\u00a0

(698)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat

(1.863)

10.198

(1.037)

1.152

(15)

8.435

\u00a0

Imp\u00f4ts courants

1

(2.507)

(6)

(471)

0

(2.983)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

(1.862)

7.691

(1.043)

680

(15)

5.452

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

187

1.888

5

(52)

0

2.027

R\u00e9sultat de l\u2019exercice

(1.675)

9.579

(1.038)

628

(15)

7.479

Les \u00e9liminations inter-secteurs portent sur prestations de service d\u2019UTEXAFRICA \u00e0 CARRIGRES et de TEXAF DIGITAL \u00e0 COTEX, ainsi que les int\u00e9r\u00eats de TEXAF et CARRIGRES \u00e0 UTEXAFRICA.

Les principales autres charges op\u00e9rationnelles de la holding sont des r\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs ex\u00e9cutifs et non-ex\u00e9cutifs \u00e0 hauteur de 480 k EUR (738 k EUR en 2023) et des honoraires divers (audit, avocats, cotation boursi\u00e8re ...) pour 369 k EUR (317 k EUR en 2023).

Les \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents sont ceux li\u00e9s au litige suite \u00e0 l\u2019incendie de 2020, \u00e0 savoir 12 k\u20ac (vs 163 k\u20ac en 2023) de frais, le rattrapage en norme IFRS de deux ann\u00e9es d\u2019amortissement de l\u2019immeuble Petit-Pont (-397 k EUR) et l\u2019amortissement exceptionnel d\u2019une partie non r\u00e9alis\u00e9e du Silikin Village III (-362 k EUR).

Les frais de personnel incluent les frais de formation, class\u00e9s en autres charges dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.

La concentration des clients par segment est reprise en note 21.

A titre de comparaison, les r\u00e9sultats par secteur d\u2019activit\u00e9 pour les exercices 2022 et 2023 sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s.

R\u00e9sultats 2023

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations

Consolid\u00e9

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Inter-secteurs

\u00a0

Produits des activit\u00e9s ordinaires

23.183

271

6.232

(369)

29.318

Autres produits op\u00e9rationnels

1.892

71

65

(15)

2.013

Charges op\u00e9rationnelles

(1.877)

(14.543)

(731)

(4.772)

336

(21.587)

dont frais de personnel

(405)

(3.156)

(448)

(1.269)

2

(5.276)

dont amortissements

(3.710)

(565)

(4.274)

dont pertes de valeur

(10)

(10)

El\u00e9ments non r\u00e9currents

\u00a0

3.753

2.324

\u00a0

6.077

R\u00e9sultat op\u00e9rationnel

(1.877)

14.284

(388)

3.849

(48)

15.820

R\u00e9sultat financier

985

(877)

0

387

(515)

(20)

Quote-part des mises en \u00e9quivalence

\u00a0

\u00a0

(253)

\u00a0

\u00a0

\u00a0

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat

(892)

13.407

(641)

4.236

(563)

15.547

\u00a0

Imp\u00f4ts courants

(107)

(2.613)

(3)

(626)

(3.350)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

(999)

10.794

(644)

3.610

(563)

12.197

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

181

(105)

7

(627)

(543)

R\u00e9sultat de l\u2019exercice

(818)

10.689

(637)

2.983

(563)

11.654

\u00a0

R\u00e9sultats 2022

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations

Consolid\u00e9

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Inter-secteurs

\u00a0

Produits des activit\u00e9s ordinaires

22.083

\u00a0

5.349

27.432

Autres produits op\u00e9rationnels

1.921

54

126

(48)

2.053

Charges op\u00e9rationnelles

(1.290)

(14.193)

(497)

(4.807)

48

(20.739)

dont frais de personnel

(169)

(3.025)

(339)

(1.256)

(4.790)

dont amortissements

(53)

(3.699)

(467)

(4.218)

dont pertes de valeur

0

(149)

18

(131)

El\u00e9ments non r\u00e9currents

0

(154)

0

\u00a0

(154)

R\u00e9sultat op\u00e9rationnel

(1.290)

9.656

(443)

668

0

8.592

\u00a0

R\u00e9sultat financier

579

(976)

\u00a0

379

0

(18)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat

(711)

8.680

(443)

1.047

0

8.574

\u00a0

Imp\u00f4ts courants

(124)

(1.794)

(407)

(2.325)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

(835)

6.886

(443)

640

0

6.248

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

174

1.824

119

2.118

R\u00e9sultat de l\u2019exercice

(661)

8.711

(443)

759

0

8.366

Actifs et passifs sectoriels au 31 d\u00e9cembre 2024

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations inter-secteurs

Consolid\u00e9

Immobilisations corporelles

77

3.218

69

8.278

11.642

Immobilisations incorporelles et financi\u00e8res

1.246

6.733

71

8.051

Immeubles de placement

133.899

133.899

Autres actifs sectoriels

11.073

24.722

32

17.471

(32.226)

21.072

Total actifs

11.150

163.087

6.834

25.820

(32.226)

174.664

Emprunts bancaires

22.260

22.260

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.105

7.767

256

2.022

11.151

Autres passifs sectoriels

6.501

50.407

81

1.646

(32.226)

26.409

Total passifs (hors capitaux propres)

7.606

80.434

337

3.668

(32.226)

59.820

\u00a0

Acquisitions d\u2019actifs

8.466

4.943

315

13.723

\u2022\tLes autres actifs sectoriels comprennent pour l\u2019essentiel des cr\u00e9ances interco\u2019s, des stocks, des cr\u00e9ances clients et de la tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnelle (note 12).

\u2022\tLes passifs sectoriels comprennent des dettes interco\u2019s, les fournisseurs et autres passifs op\u00e9rationnels.

\u2022\tLes acquisitions d\u2019actifs comprennent les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (note 6) et des immeubles de placement (note 7).

\u2022\tLes \u00e9liminations portent sur les pr\u00eats de CARRIGRES, TEXAF et TEXAF DIGITAL \u00e0 UTEXAFRICA.

En comparaison, le tableau ci-dessous d\u00e9taille les actifs et passifs sectoriels au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023 ainsi que les acquisitions d\u2019actifs pour l\u2019exercice clos \u00e0 cette date.

Actifs et passifs sectorielsau 31 d\u00e9cembre 2023

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations inter-secteurs

Consolid\u00e9

Immobilisations corporelles

59

2.284

8.515

10.858

Immobilisations incorporelles et financi\u00e8res

1.228

2.854

71

4.153

Immeubles de placement

126.217

126.217

Autres actifs sectoriels

11.157

21.182

400

17.014

(24.275)

25.479

Total actifs

11.216

150.911

3.254

25.601

(24.275)

166.706

Emprunts bancaires

19.349

19.349

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.294

9.495

273

1.951

13.013

Autres passifs sectoriels

2.682

41.237

88

2.161

(24.275)

21.894

Total passifs (hors capitaux propres)

3.976

70.081

361

4.112

(24.275)

54.256

\u00a0

Acquisitions d\u2019actifs

10.802

2.164

726

13.692

Actifs et passifs sectorielsau 31 d\u00e9cembre 2022

Holding

Immobilier

Digital

Carri\u00e8res

Eliminations inter-secteurs

Consolid\u00e9

Immobilisations corporelles

197

2.135

6.030

8.362\u00a0

Immobilisations incorporelles et financi\u00e8res

85

2.274

71

2.430

Immeubles de placement

119.608

119.608

Autres actifs sectoriels

14.645

13.834

594

15.461

(25.994)

18.541\u00a0

Total actifs

14.843

135.662

2.868

21.562

(25.994)

148.940

Emprunts bancaires

11.810

11.810

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.475

9.200

296

1.321

12.292\u00a0

Autres passifs sectoriels

1.350

41.306

\u00a0

1.484

(25.994)

18.146\u00a0

Total passifs (hors capitaux propres)

2.826

62.316

296

2.805

(25.994)

42.249\u00a0

\u00a0

Acquisitions d\u2019actifs

17.121

451

268

17.414

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__32": { "value": "

6. Immobilisations corporelles

Terrains et construc-tions

Immob. corporelles en cours

Installations, mat\u00e9riel & outillage

V\u00e9hicules

Agencements et accessoires

Am\u00e9liorations apport\u00e9es \u00e0 propri\u00e9t\u00e9s lou\u00e9es

Autresimmob. corporelles

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2021

\u00a0

Co\u00fbt

15.143

6.503

650

2.838

693

3

25.830

Amortissements cumul\u00e9s

(8.106)

\u00a0

(5.731)

(472)

(2.335)

(555)

\u00a0

(17.199)

Valeur nette comptable

7.036

772

178

503

139

3

8.631

\u00a0

Mouvements de l\u2019exercice 2022

\u00a0

Acquisitions

293

273

106

227

900

Entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (net)

\u00a0

Cessions

\u00a0

Transferts entre rubriques

(439)

(439)

Dotation aux amortisse-ments

(104)

(357)

(57)

(189)

(23)

(730)

Corrections de valeur

\u00a0

Autres

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Mouvements de la p\u00e9riode

(250)

(84)

49

38

(23)

(269)

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

Co\u00fbt

14.995

6.765

729

3.065

693

3

26.250

Amortissements cumul\u00e9s

(8.208)

\u00a0

(6.077)

(501)

(2.524)

(578)

\u00a0

(17.888)

Valeur nette comptable

6.786

688

227

541

116

3

8.362

Mouvements de l\u2019exercice 2023

\u00a0

Acquisitions

58

356

426

337

1.177

Entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (net)

\u00a0

Cessions

\u00a0

Transferts entre rubriques

47

47

Dotation aux amortissements

(211)

(444)

(74)

(209)

(116)

(1.053)

Corrections de valeur

2.324

2.324

Autres

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Mouvements de la p\u00e9riode

2.219

356

(19)

(74)

129

(116)

2.496

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

Co\u00fbt

15.100

356

7.191

729

3.327

693

3

27.400

Amortissements cumul\u00e9s

(6.095)

\u00a0

(6.521)

(575)

(2.657)

(693)

\u00a0

(16.542)

Valeur nette comptable

9.005

356

670

154

670

(0)

3

10.858

Mouvements de l\u2019exercice 2024

\u00a0

Acquisitions

49

957

472

302

1.780

Entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (net)

\u00a0

Cessions

\u00a0

Transferts entre rubriques

(1.239)

356

882

\u00a0

Dotation aux amortissements

(246)

(423)

(44)

(323)

(1.036)

Corrections de valeur

\u00a0

Ecarts de conversion

3

3

Autres

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Mouvements de la p\u00e9riode

(198)

(279)

405

(44)

862

746

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

Co\u00fbt

15.148

77

8.019

729

4.495

693

3

29.165

Amortissements cumul\u00e9s

(6.341)

\u00a0

(6.945)

(619)

(2.964)

(693)

\u00a0

(17.561)

Valeur nette comptable

8.807

77

1.075

110

1.532

(0)

3

11.604

Les terrains et constructions incluent 6.324 k EUR (net de 5.212 k EUR d\u2019amortissements) relatifs au gisement de CARRIGRES qui a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019une reprise d\u2019amortissement exceptionnel de 2,324 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2023.

Les r\u00e9serves du gisement de CARRIGRES ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es \u00e0 20 millions de tonnes au 31 d\u00e9cembre 2009 au moment de la reprise de CARRIGRES \u00e0 100%. Elles ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9estim\u00e9es \u00e0 25 millions de tonnes en 2013. Sur les 11 exercices de 2014 \u00e0 2024, la carri\u00e8re a produit 3,00 millions de tonnes de gr\u00e8s. Ces r\u00e9serves ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es au moyen de donn\u00e9es g\u00e9ologiques et d\u2019ing\u00e9nierie qui permettent de d\u00e9terminer avec une certitude raisonnable la quantit\u00e9 qui pourra \u00eatre exploit\u00e9e. Ce processus implique des jugements subjectifs qui font de l\u2019\u00e9valuation des r\u00e9serves un exercice sujet \u00e0 r\u00e9vision car la pr\u00e9cision n\u2019est pas absolue. Le Groupe exploite son gisement existant mais ne fait pas d\u2019explo-ration pour de nouveaux gisements. Tel qu\u2019expliqu\u00e9 en note 34, une partie du terrain de la carri\u00e8re est occup\u00e9e ill\u00e9galement par des \u00absquatters\u00bb qui pourraient emp\u00eacher le d\u00e9veloppement de l\u2019exploitation de la carri\u00e8re \u00e0 plus long terme ; cette partie n\u2019a toutefois pas \u00e9t\u00e9 incluse dans l\u2019estimation des r\u00e9serves.

Valeur estim\u00e9e du gisement

Prix de vente unitaire en 2029

14 \u20ac

15 \u20ac

16 \u20ac

17 \u20ac

18 \u20ac

Taux d\u2019actualisation

16%

4.594.844 \u20ac

6.076.588 \u20ac

7.558.331 \u20ac

9.040.075 \u20ac

10.521.819 \u20ac

18%

4.172.245 \u20ac

5.434.159 \u20ac

6.696.073 \u20ac

7.957.986 \u20ac

9.219.900 \u20ac

20%

3.827.284 \u20ac

4.916.455 \u20ac

6.005.627 \u20ac

7.094.749 \u20ac

8.183.971 \u20ac

Valeur comptable au 31-12-24

6.323.606 \u20ac

Prix de vente moyen 2009-2024

14,80 \u20ac

Prix de vente moyen 2024

16,32 \u20ac

Valeur du gisement

Sc\u00e9nario 1

Prix de vente 2024

7.099.885 \u20ac

Sc\u00e9nario 2

Product mix adapt\u00e9

7.489.930 \u20ac

Sc\u00e9nario 3

Moyenne 2009-24

5.181.776 \u20ac

Moyenne

6.590.530 \u20ac

En 2022, la moyenne des scenarii donnait une valeur de 6.863.665 \u20ac et, en 2023, de 8.703.847 \u20ac.

Le gisement est amorti en proportion de la production

Un \u00abimpairment test\u00bb est effectu\u00e9 sur la valeur comptable du gisement, laquelle \u00e9tait de 6.324 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2024. En l\u2019absence de valeur de march\u00e9 pour cet actif, ce test est effec-tu\u00e9 sur la valeur d\u2019usage et repose sur des hypoth\u00e8ses sur les cash-flows libres futurs d\u00e9gag\u00e9s par l\u2019exploitation et sur un taux d\u2019actualisation. La m\u00e9thode d\u203a\u00e9valuation des cash-flows futurs a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e en 2020 pour inclure trois scenarii: une stabilisation des prix de vente au niveau de la derni\u00e8re ann\u00e9e r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 mix produit inchang\u00e9, une stabilisation des prix de vente \u00e0 ce niveau de prix avec un mix produit optimis\u00e9 et un prix \u00e9quivalent \u00e0 la moyenne 2009-2024. Le taux d\u2019actualisation retenu de 18% a \u00e9t\u00e9 d\u00e9riv\u00e9 des param\u00e8tres pour le RDC et les mat\u00e9riaux de construc-tion estim\u00e9s par le Prof. A. Damodaran (http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/home.htm). Compte tenu de l\u2019am\u00e9lioration des r\u00e9sultats de CARRIGRES, due \u00e0 la bonne tenue du march\u00e9 qui a permis d\u2019augmenter tant les quantit\u00e9s que les prix, ce test a conduit \u00e0 enregistrer, en produit de 2023, une reprise d\u2019amortissement exceptionnel de 2.324 k EUR. En 2024, ce test n\u2019a pas r\u00e9v\u00e9l\u00e9 de risque de perte de valeur. Ce test est tr\u00e8s sensible au choix des hypoth\u00e8ses, comme le montre le tableau de sensibilit\u00e9 suivant qui reprend les deux principales hypoth\u00e8ses: le taux d\u2019actualisation et le prix moyen de vente.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__33": { "value": "

6. Immobilisations corporelles

Terrains et construc-tions

Immob. corporelles en cours

Installations, mat\u00e9riel & outillage

V\u00e9hicules

Agencements et accessoires

Am\u00e9liorations apport\u00e9es \u00e0 propri\u00e9t\u00e9s lou\u00e9es

Autresimmob. corporelles

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2021

\u00a0

Co\u00fbt

15.143

6.503

650

2.838

693

3

25.830

Amortissements cumul\u00e9s

(8.106)

\u00a0

(5.731)

(472)

(2.335)

(555)

\u00a0

(17.199)

Valeur nette comptable

7.036

772

178

503

139

3

8.631

\u00a0

Mouvements de l\u2019exercice 2022

\u00a0

Acquisitions

293

273

106

227

900

Entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (net)

\u00a0

Cessions

\u00a0

Transferts entre rubriques

(439)

(439)

Dotation aux amortisse-ments

(104)

(357)

(57)

(189)

(23)

(730)

Corrections de valeur

\u00a0

Autres

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Mouvements de la p\u00e9riode

(250)

(84)

49

38

(23)

(269)

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

Co\u00fbt

14.995

6.765

729

3.065

693

3

26.250

Amortissements cumul\u00e9s

(8.208)

\u00a0

(6.077)

(501)

(2.524)

(578)

\u00a0

(17.888)

Valeur nette comptable

6.786

688

227

541

116

3

8.362

Mouvements de l\u2019exercice 2023

\u00a0

Acquisitions

58

356

426

337

1.177

Entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (net)

\u00a0

Cessions

\u00a0

Transferts entre rubriques

47

47

Dotation aux amortissements

(211)

(444)

(74)

(209)

(116)

(1.053)

Corrections de valeur

2.324

2.324

Autres

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Mouvements de la p\u00e9riode

2.219

356

(19)

(74)

129

(116)

2.496

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

Co\u00fbt

15.100

356

7.191

729

3.327

693

3

27.400

Amortissements cumul\u00e9s

(6.095)

\u00a0

(6.521)

(575)

(2.657)

(693)

\u00a0

(16.542)

Valeur nette comptable

9.005

356

670

154

670

(0)

3

10.858

Mouvements de l\u2019exercice 2024

\u00a0

Acquisitions

49

957

472

302

1.780

Entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (net)

\u00a0

Cessions

\u00a0

Transferts entre rubriques

(1.239)

356

882

\u00a0

Dotation aux amortissements

(246)

(423)

(44)

(323)

(1.036)

Corrections de valeur

\u00a0

Ecarts de conversion

3

3

Autres

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Mouvements de la p\u00e9riode

(198)

(279)

405

(44)

862

746

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

Co\u00fbt

15.148

77

8.019

729

4.495

693

3

29.165

Amortissements cumul\u00e9s

(6.341)

\u00a0

(6.945)

(619)

(2.964)

(693)

\u00a0

(17.561)

Valeur nette comptable

8.807

77

1.075

110

1.532

(0)

3

11.604

Les terrains et constructions incluent 6.324 k EUR (net de 5.212 k EUR d\u2019amortissements) relatifs au gisement de CARRIGRES qui a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019une reprise d\u2019amortissement exceptionnel de 2,324 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2023.

Les r\u00e9serves du gisement de CARRIGRES ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es \u00e0 20 millions de tonnes au 31 d\u00e9cembre 2009 au moment de la reprise de CARRIGRES \u00e0 100%. Elles ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9estim\u00e9es \u00e0 25 millions de tonnes en 2013. Sur les 11 exercices de 2014 \u00e0 2024, la carri\u00e8re a produit 3,00 millions de tonnes de gr\u00e8s. Ces r\u00e9serves ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es au moyen de donn\u00e9es g\u00e9ologiques et d\u2019ing\u00e9nierie qui permettent de d\u00e9terminer avec une certitude raisonnable la quantit\u00e9 qui pourra \u00eatre exploit\u00e9e. Ce processus implique des jugements subjectifs qui font de l\u2019\u00e9valuation des r\u00e9serves un exercice sujet \u00e0 r\u00e9vision car la pr\u00e9cision n\u2019est pas absolue. Le Groupe exploite son gisement existant mais ne fait pas d\u2019explo-ration pour de nouveaux gisements. Tel qu\u2019expliqu\u00e9 en note 34, une partie du terrain de la carri\u00e8re est occup\u00e9e ill\u00e9galement par des \u00absquatters\u00bb qui pourraient emp\u00eacher le d\u00e9veloppement de l\u2019exploitation de la carri\u00e8re \u00e0 plus long terme ; cette partie n\u2019a toutefois pas \u00e9t\u00e9 incluse dans l\u2019estimation des r\u00e9serves.

Valeur estim\u00e9e du gisement

Prix de vente unitaire en 2029

14 \u20ac

15 \u20ac

16 \u20ac

17 \u20ac

18 \u20ac

Taux d\u2019actualisation

16%

4.594.844 \u20ac

6.076.588 \u20ac

7.558.331 \u20ac

9.040.075 \u20ac

10.521.819 \u20ac

18%

4.172.245 \u20ac

5.434.159 \u20ac

6.696.073 \u20ac

7.957.986 \u20ac

9.219.900 \u20ac

20%

3.827.284 \u20ac

4.916.455 \u20ac

6.005.627 \u20ac

7.094.749 \u20ac

8.183.971 \u20ac

Valeur comptable au 31-12-24

6.323.606 \u20ac

Prix de vente moyen 2009-2024

14,80 \u20ac

Prix de vente moyen 2024

16,32 \u20ac

Valeur du gisement

Sc\u00e9nario 1

Prix de vente 2024

7.099.885 \u20ac

Sc\u00e9nario 2

Product mix adapt\u00e9

7.489.930 \u20ac

Sc\u00e9nario 3

Moyenne 2009-24

5.181.776 \u20ac

Moyenne

6.590.530 \u20ac

En 2022, la moyenne des scenarii donnait une valeur de 6.863.665 \u20ac et, en 2023, de 8.703.847 \u20ac.

Le gisement est amorti en proportion de la production

Un \u00abimpairment test\u00bb est effectu\u00e9 sur la valeur comptable du gisement, laquelle \u00e9tait de 6.324 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2024. En l\u2019absence de valeur de march\u00e9 pour cet actif, ce test est effec-tu\u00e9 sur la valeur d\u2019usage et repose sur des hypoth\u00e8ses sur les cash-flows libres futurs d\u00e9gag\u00e9s par l\u2019exploitation et sur un taux d\u2019actualisation. La m\u00e9thode d\u203a\u00e9valuation des cash-flows futurs a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e en 2020 pour inclure trois scenarii: une stabilisation des prix de vente au niveau de la derni\u00e8re ann\u00e9e r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 mix produit inchang\u00e9, une stabilisation des prix de vente \u00e0 ce niveau de prix avec un mix produit optimis\u00e9 et un prix \u00e9quivalent \u00e0 la moyenne 2009-2024. Le taux d\u2019actualisation retenu de 18% a \u00e9t\u00e9 d\u00e9riv\u00e9 des param\u00e8tres pour le RDC et les mat\u00e9riaux de construc-tion estim\u00e9s par le Prof. A. Damodaran (http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/home.htm). Compte tenu de l\u2019am\u00e9lioration des r\u00e9sultats de CARRIGRES, due \u00e0 la bonne tenue du march\u00e9 qui a permis d\u2019augmenter tant les quantit\u00e9s que les prix, ce test a conduit \u00e0 enregistrer, en produit de 2023, une reprise d\u2019amortissement exceptionnel de 2.324 k EUR. En 2024, ce test n\u2019a pas r\u00e9v\u00e9l\u00e9 de risque de perte de valeur. Ce test est tr\u00e8s sensible au choix des hypoth\u00e8ses, comme le montre le tableau de sensibilit\u00e9 suivant qui reprend les deux principales hypoth\u00e8ses: le taux d\u2019actualisation et le prix moyen de vente.

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7. Immeubles de placement

Terrains

Immobilisationsen cours

Autres immeublesde placement

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2021

\u00a0

Co\u00fbt

46.895

4.606

94.388

145.889

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

\u00a0

(39.284)

(39.284)

Valeur nette comptable

46.895

4.606

55.104

106.605

Mouvements de l\u2019exercice 2022

\u00a0

Acquisitions

15.411

652

16.062

Cessions/D\u00e9saffectations

0

Transfert de rubriques

145

(450)

693

388

Transfert vers actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

(12)

(12)

Dotation aux amortissements

(53)

(3.382)

(3.435)

Correction de valeur

\u00a0

\u00a0

\u00a0

0

Mouvements de la p\u00e9riode

145

14.907

(2.049)

13.003

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

Co\u00fbt

47.040

19.566

95.721

162.327

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

(53)

(42.666)

(42.719)

Valeur nette comptable

47.040

19.513

53.055

119.608

Mouvements de l\u2019exercice 2023

\u00a0

Acquisitions

10.003

303

10.305

Cessions/D\u00e9saffectations

(274)

(274)

Transfert de rubriques

16

(577)

476

(85)

Transfert vers actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

(180)

(180)

Dotation aux amortissements

53

(3.210)

(3.157)

Correction de valeur

\u00a0

\u00a0

\u00a0

0

Mouvements de la p\u00e9riode

(258)

9.479

(2.612)

6.609

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

Co\u00fbt

46.782

28.992

96.165

171.940

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

\u00a0

(45.722)

(45.722)

Valeur nette comptable

46.782

28.992

50.443

126.217

Mouvements de l\u2019exercice 2024

\u00a0

Acquisitions

6.644

360

7.004

Cessions/D\u00e9saffectations

0

Transfert de rubriques

(33.748)

33.748

0

Transfert en provenance des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

460

4.940

5.399

Dotation aux amortissements

(4.722)

(4.722)

Correction de valeur

\u00a0

\u00a0

\u00a0

0

Mouvements de la p\u00e9riode

460

(27.105)

34.327

7.682

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

Co\u00fbt

47.242

1.888

134.548

183.678

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

\u00a0

(49.779)

(49.779)

Valeur nette comptable

47.242

1.888

84.769

133.899

Le Groupe comptabilise ses immeubles de placement en co\u00fbt historique, diminu\u00e9 des amortissements, mais donne, dans cette note, une estimation de la juste valeur de ces biens. Il les amortit lin\u00e9airement sur 20 ans en conservant une valeur r\u00e9siduelle de 20%. Par exception \u00e0 cette r\u00e8gle, les valeurs r\u00e9siduelles des b\u00e2ti-ments sur le terrain de Kinsuka sont amorties sur 10 ans.

Tous les immeubles de placement sont situ\u00e9s en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo. Les terrains en RDC sont des conces-sions octroy\u00e9es par l\u2019\u00c9tat pour des p\u00e9riodes de 25 ans, renouve-lables. L\u2019\u00e9ch\u00e9ance de ces concessions s\u2019\u00e9chelonne entre 2025 et 2041. Le renouvellement de ces concessions s\u2019effectue \u00e0 faible co\u00fbt. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019actifs d\u00e9tenus en leasing.

En 2024, les investissements ont port\u00e9 sur les projets \u00abPromenade des Artistes\u00bb et \u00abSilikin Village Phase III\u00bb.

En 2024, les immeubles de placement ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des revenus locatifs de 27.189 k EUR et des charges directes (notamment d\u2019entretien et de r\u00e9paration) de 1.983 k EUR vs respectivement 23.058 k EUR et 1.556 k EUR en 2023 et 22.083 k EUR et 1.599 k EUR en 2022.

Au 31 d\u00e9cembre 2024, des terrains et immeubles ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9s en garantie \u00e0 hauteur de 2.084 k EUR en valeur comptable (voir note 35).

Les immobilisations en cours comprennent principalement la pose de fibre optique pour tous les logements et bureaux, la construction d\u2019un r\u00e9servoir de secours d\u2019eau potable, la r\u00e9fection des routes, la construction d\u2019une nouvelle cabine \u00e9lectrique et les \u00e9tudes pour le projet \u00abJardins de Kinsuka\u00bb.

Juste valeur

Le Groupe poss\u00e8de \u00e0 la fois des terrains nus tant au centre de Kinshasa qu\u2019en p\u00e9riph\u00e9rie, \u00e0 Kinsuka, et dans certaines provinces de RDC, et des terrains b\u00e2tis destin\u00e9s \u00e0 la location.

Il est difficile d\u2019\u00e9tablir une juste valeur pour les biens immobiliers \u00e9tablis en RDC et la pr\u00e9sente \u00e9valuation se situe au niveau 3 de la hi\u00e9rarchie IFRS des justes valeurs. En effet, il n\u2019existe ni

statistique immobili\u00e8re, ni reporting des transactions ; la plupart des transactions ont lieu dans un march\u00e9 informel. Il n\u2019existe pas non plus de march\u00e9 public des capitaux pour d\u00e9terminer un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 long terme. La juste valeur est estim\u00e9e par le Conseil d\u2019Administration au mieux des informations factuelles disponibles et non sur base d\u2019une expertise immobili\u00e8re tel que pr\u00e9vue par l\u2019IAS 40 Art 75 car inexistante en RDC1

Cependant, Knight Frank, expert immobilier londonien, a publi\u00e9 son \u00e9tude \u00abKnight Frank Africa Report 2020/21\u00bb, une analyse du march\u00e9 immobilier en Afrique. La partie de ce rapport consacr\u00e9e \u00e0 la RDC, et au march\u00e9 immobilier \u00e0 Kinshasa en particulier, sert notamment de base au Groupe pour \u00e9tablir son estimation de la juste valeur de ses immeubles de placement.

Par rapport aux \u00e9ditions pr\u00e9c\u00e9dentes, Knight Frank a revu \u00e0 la baisse les rendements exig\u00e9s dans les meilleurs quartiers \u00e0 10% pour les bureaux et les commerces de d\u00e9tail (vs. 12% ant\u00e9rieure-ment) et 8% pour le r\u00e9sidentiel (vs 12% ant\u00e9rieurement). Ce taux est confirm\u00e9 par la transaction que le Groupe a effectu\u00e9e en 2025 sur le b\u00e2timent Petit-Pont qui a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9 sur base d\u2019un rendement brut de 10%.

La derni\u00e8re version de ce rapport \u00abKnight Frank Africa Report 2024/25\u00bb ne reprend plus les rendements exig\u00e9s pour le mar-ch\u00e9 de Kinshasa. Cependant, la moyenne des march\u00e9s2qui sont effectivement repris dans l\u2019\u00e9tude et qui avaient en 2020/21 les m\u00eames rendements que Kinshasa est de 8,7% pour les bureaux et de 6,7% pour le r\u00e9sidentiel.

Les biens r\u00e9sidentiels et de bureaux du Groupe TEXAF \u00e0 Kinshasa sont tous situ\u00e9s en bordure du quartier recherch\u00e9 de Gombe, sur le site de UTEXAFRICA unanimement consid\u00e9r\u00e9 comme tr\u00e8s bien s\u00e9curis\u00e9.

1 IAS 40 Art 75: \u00abthe extent to which the fair value of investment property (as measured or disclosed in the financial statements) is based on a valuation by an independent valuer who holds a recognised and relevant professional qualification and has recent experience in the location and category of the investment property being valued. If there has been no such valuation, that fact shall be disclosed\u00bb.

2 Blantyre, Dakar, Tunis, Kampala, Lusaka et Harare

Kinshasa Prime Rents and Yields (Source: Knight Frank LLP, Africa Report 2020/21 et 2022/23)

Prime rents: USD/m2/month

Prime yields

Offices

35

10%

Retail

50

10%

Industrial

10

15%

Residential: 4bedrooms executive house - prime location

USD 10.000/month

8%

Valorisation des terrains nus

Le prix du terrain est difficile \u00e0 documenter. En 2013, TEXAF avait vendu un terrain adjacent \u00e0 la concession UTEXAFRICA sur base de 566 USD/m2(soit 436 EUR/m\u00b2) compte tenu d\u2019une interdiction de construire plus d\u2019un \u00e9tage. Elle a \u00e9t\u00e9 expropri\u00e9e d\u2019un terrain de 10.634 m2 pour 5,4 M USD mais ce terrain \u00e9tait pour partie inconstructible. En 2014, l\u2019Etat belge a mis en vente le terrain jouxtant Petit-Pont sur base d\u2019une mise \u00e0 prix de 842 EUR/m2(1.100 USD/m2). En 2023, TEXAF a conclu avec OADC la vente du terrain du data centre \u00e0 1000 USD/m2, notre contre-par-tie a fait effectuer une expertise qui a valid\u00e9 ce prix. Des transac-tions dans la meilleure partie de la commune de Gombe, proche de la concession, se seraient effectu\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 3.000 USD/m\u00b2 pour des constructions de tours r\u00e9sidentielles.

La soci\u00e9t\u00e9 a obtenu d\u2019un expert local ind\u00e9pendant, d\u00e9but 2018, une \u00e9valuation des terrains de COTEX de 1.012 USD/m2. Cette valeur est accept\u00e9e par les banques pour la garantie de leurs financements. Dans le cadre de la joint-venture OADC TEXAF DIGITAL, le terrain du data centre, qui est en int\u00e9rieur d\u2019\u00eelot, a \u00e9t\u00e9 vendu \u00e0 1.000 USD/m2.

Le Conseil d\u2019Administration a maintenu, de mani\u00e8re prudente, comme juste valeur raisonnable le prix utilis\u00e9 depuis 2017 de 650 EUR/m2, pour les terrains en centre-ville.

Pour les terrains \u00e0 Kinsuka en dehors du centre, l\u2019incertitude est grande et le Conseil conserve comme juste valeur un chiffre de 35 EUR/m2malgr\u00e9 un important essor immobilier dans cette partie de la ville de Kinshasa. La cession en 2019 de 17 ha de ce terrain \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 Nationale d\u2019Electricit\u00e9 s\u2019est faite \u00e0 une valeur nette tr\u00e8s proche de cette valeur.

Les filiales LA COTONNIERE et ESTAGRICO poss\u00e8dent 306 ha de terrains en province (Sud Kivu, Sankuru, Maniema, Tanganyika, Lomami et Kasa\u00ef Oriental) sur lesquels sont construits quelques b\u00e2timents, principalement des entrep\u00f4ts ayant servi du temps o\u00f9 le Groupe encadrait des plantations de coton. Le Conseil retient une valeur symbolique de 1,2 million EUR pour ce poste. En outre, LA COTONNIERE d\u00e9tient historiquement des terrains pour les-quels la documentation est incompl\u00e8te et qui ne sont pas valoris\u00e9s dans les comptes. A noter cependant que les r\u00e9gions du Maniema et du Sud-Kivu dans lesquelles TEXAF a des biens connaissent une croissance \u00e9conomique sensiblement plus rapide que la moyenne du pays. Le Conseil reverra cette valeur lorsque les ten-sions r\u00e9gionales auront cess\u00e9.

Valorisation des zones b\u00e2ties

Chaque b\u00e2timent est affect\u00e9 d\u2019un coefficient de v\u00e9tust\u00e9 de 1 (Neuf ou totalement r\u00e9nov\u00e9) \u00e0 4 (V\u00e9tuste). Les justes valeurs des immeubles de placement mentionn\u00e9es dans les tableaux ci-des-sous ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es sur base de leur valeur de rendement en tenant compte des loyers contractuels et d\u2019un taux de rendement de 9,12% qui correspond \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e des taux publi\u00e9s par Knight Frank pour les b\u00e2timents des cat\u00e9gories 1 et 2, ou sur base de la valeur de march\u00e9 des seuls terrains pour les cat\u00e9gories 3 et 4. En effet, les zones occup\u00e9es par des b\u00e2timents de cat\u00e9go-rie 3 ou 4 ne sont pas utilis\u00e9es de mani\u00e8re optimale au sens de la norme IFRS 13-93 (i) et, au fur et \u00e0 mesure, les b\u00e2timents existants seront remplac\u00e9s par de nouvelles constructions (cat\u00e9gorie 1) qui devraient d\u00e9gager un rendement beaucoup plus \u00e9lev\u00e9.

INVENTAIRE DES SURFACES (ha)

Centre deKinshasa

Kinsuka

Province

Total

TERRAINS NON B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains non b\u00e2tis au centre de Kinshasa

7,7

7,7

Terrains non constructibles au centre de Kinshasa

12,5

12,5

Terrains non b\u00e2tis \u00e0 Kinsuka

83,4

83,4

Terrains non b\u00e2tis en province

\u00a0

305,9

305,9

Total terrains non b\u00e2tis (nets des surfaces de routes)

20,2

83,4

305,9

409,5

Surfaces routes et voiries

3,7

0,6

\u00a0

4,3

TERRAINS B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains avec constructions neuves ou totalement r\u00e9nov\u00e9es (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 1)

15,1

0,0

15,1

Terrains avec constructions anciennes en bon \u00e9tat (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 2)

7,7

0,0

7,7

Terrains avec constructions \u00e0 r\u00e9nover (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 3)

10,7

0,1

10,8

Terrains avec constructions en mauvais \u00e9tats (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 4)

3,6

2,5

\u00a0

6,1

Total terrains b\u00e2tis

37,2

2,7

0,0

39,8

Total g\u00e9n\u00e9ral

61,1

86,7

305,9

453,7

JUSTE VALEUR (M EUR)

Loyer annualis\u00e9 (mio\u20ac)

Rendement

Valeur de rendement (mio\u20ac)

Valeur terrain (\u20ac/m2)

Valeur \u00e9quivalent terrain (mio\u20ac)

Valeur total (mio\u20ac)

TERRAINS NON B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains non b\u00e2tis au centre de Kinshasa

650,0

56,2

56,2

Terrains non constructibles au centre de Kinshasa

1,6

1,6

Terrains non b\u00e2tis \u00e0 Kinsuka

35,0

29,2

29,2

Terrains non b\u00e2tis en province

\u00a0

\u00a0

\u00a0

1,2

1,2

Total terrains non b\u00e2tis (nets des surfaces de routes)

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

88,1

88,1

Surfaces routes et voiries

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

TERRAINS B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains avec constructions neuves ou totalement r\u00e9no-v\u00e9es (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 1)

23,9

9,12%

262,7

NA

262,7

Terrains avec constructions anciennes en bon \u00e9tat (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 2)

3,8

9,12%

41,5

NA

41,5

Terrains avec constructions \u00e0 r\u00e9nover (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 3)

2,8

NA

650,0

69,6

69,6

Terrains avec constructions en mauvais \u00e9tats (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 4)

1,2

NA

650,0

24,1

24,1

Total terrains b\u00e2tis

31,7

\u00a0

304,1

\u00a0

93,7

397,8

Total g\u00e9n\u00e9ral

\u00a0

\u00a0

181,8

485,9

Sous ces hypoth\u00e8ses, la juste valeur brute des immeubles de placement est \u00e0 la date du 31 d\u00e9cembre 2024 de 486 M EUR (soit 367 M EUR apr\u00e8s d\u00e9duction des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s). Cette valeur \u00e9tait de 397 M EUR (311 M EUR apr\u00e8s imp\u00f4ts dif-f\u00e9r\u00e9s) fin 2023 et 401 M EUR (314 M EUR apr\u00e8s imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) fin 2022.

Ces valeurs doivent s\u2019appr\u00e9cier par rap-port \u00e0 une valeur nette comptable de 134 M EUR (soit 122 M EUR apr\u00e8s d\u00e9duction des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) (voir note 17).

Il appara\u00eet notamment de ce tableau que 38% des surfaces b\u00e2ties en centre-ville, soit les cat\u00e9gories 3 et 4, ne g\u00e9n\u00e8rent que 12% des revenus locatifs. Ces

surfaces sont donc actuellement exploi-t\u00e9es de mani\u00e8re non-optimale et consti-tuent au m\u00eame titre que les terrains non b\u00e2tis une r\u00e9serve fonci\u00e8re strat\u00e9gique pour le Groupe.

Une autre mani\u00e8re de segmenter les ter-rains b\u00e2tis des immeubles de placement est en fonction de leur usage:

Valeur en Millions Eurdes surfaces b\u00e2tiesTotal : 398 m EUR

Sensibilit\u00e9

L\u2019estimation de la juste valeur, estim\u00e9e plus haut \u00e0 486 M EUR, varie comme suit en fonction des deux principaux param\u00e8tres: le taux de rendement exig\u00e9 la valeur du m2au centre-ville de Kinshasa, ce dernier facteur \u00e9tant le plus significatif.

Valeur estimative en M\u20ac:

Taux de rendement

Valeur du m2de terrain en centre-ville

0

\u20ac 450

\u20ac 650

\u20ac 850

8%

477

528

579

10%

407

459

510

12%

361

413

464

\"\"
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7. Immeubles de placement

Terrains

Immobilisationsen cours

Autres immeublesde placement

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2021

\u00a0

Co\u00fbt

46.895

4.606

94.388

145.889

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

\u00a0

(39.284)

(39.284)

Valeur nette comptable

46.895

4.606

55.104

106.605

Mouvements de l\u2019exercice 2022

\u00a0

Acquisitions

15.411

652

16.062

Cessions/D\u00e9saffectations

0

Transfert de rubriques

145

(450)

693

388

Transfert vers actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

(12)

(12)

Dotation aux amortissements

(53)

(3.382)

(3.435)

Correction de valeur

\u00a0

\u00a0

\u00a0

0

Mouvements de la p\u00e9riode

145

14.907

(2.049)

13.003

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

Co\u00fbt

47.040

19.566

95.721

162.327

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

(53)

(42.666)

(42.719)

Valeur nette comptable

47.040

19.513

53.055

119.608

Mouvements de l\u2019exercice 2023

\u00a0

Acquisitions

10.003

303

10.305

Cessions/D\u00e9saffectations

(274)

(274)

Transfert de rubriques

16

(577)

476

(85)

Transfert vers actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

(180)

(180)

Dotation aux amortissements

53

(3.210)

(3.157)

Correction de valeur

\u00a0

\u00a0

\u00a0

0

Mouvements de la p\u00e9riode

(258)

9.479

(2.612)

6.609

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

Co\u00fbt

46.782

28.992

96.165

171.940

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

\u00a0

(45.722)

(45.722)

Valeur nette comptable

46.782

28.992

50.443

126.217

Mouvements de l\u2019exercice 2024

\u00a0

Acquisitions

6.644

360

7.004

Cessions/D\u00e9saffectations

0

Transfert de rubriques

(33.748)

33.748

0

Transfert en provenance des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

460

4.940

5.399

Dotation aux amortissements

(4.722)

(4.722)

Correction de valeur

\u00a0

\u00a0

\u00a0

0

Mouvements de la p\u00e9riode

460

(27.105)

34.327

7.682

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

Co\u00fbt

47.242

1.888

134.548

183.678

Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s

\u00a0

\u00a0

(49.779)

(49.779)

Valeur nette comptable

47.242

1.888

84.769

133.899

Le Groupe comptabilise ses immeubles de placement en co\u00fbt historique, diminu\u00e9 des amortissements, mais donne, dans cette note, une estimation de la juste valeur de ces biens. Il les amortit lin\u00e9airement sur 20 ans en conservant une valeur r\u00e9siduelle de 20%. Par exception \u00e0 cette r\u00e8gle, les valeurs r\u00e9siduelles des b\u00e2ti-ments sur le terrain de Kinsuka sont amorties sur 10 ans.

Tous les immeubles de placement sont situ\u00e9s en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo. Les terrains en RDC sont des conces-sions octroy\u00e9es par l\u2019\u00c9tat pour des p\u00e9riodes de 25 ans, renouve-lables. L\u2019\u00e9ch\u00e9ance de ces concessions s\u2019\u00e9chelonne entre 2025 et 2041. Le renouvellement de ces concessions s\u2019effectue \u00e0 faible co\u00fbt. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019actifs d\u00e9tenus en leasing.

En 2024, les investissements ont port\u00e9 sur les projets \u00abPromenade des Artistes\u00bb et \u00abSilikin Village Phase III\u00bb.

En 2024, les immeubles de placement ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des revenus locatifs de 27.189 k EUR et des charges directes (notamment d\u2019entretien et de r\u00e9paration) de 1.983 k EUR vs respectivement 23.058 k EUR et 1.556 k EUR en 2023 et 22.083 k EUR et 1.599 k EUR en 2022.

Au 31 d\u00e9cembre 2024, des terrains et immeubles ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9s en garantie \u00e0 hauteur de 2.084 k EUR en valeur comptable (voir note 35).

Les immobilisations en cours comprennent principalement la pose de fibre optique pour tous les logements et bureaux, la construction d\u2019un r\u00e9servoir de secours d\u2019eau potable, la r\u00e9fection des routes, la construction d\u2019une nouvelle cabine \u00e9lectrique et les \u00e9tudes pour le projet \u00abJardins de Kinsuka\u00bb.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__36": { "value": "

Le Groupe comptabilise ses immeubles de placement en co\u00fbt historique, diminu\u00e9 des amortissements, mais donne, dans cette note, une estimation de la juste valeur de ces biens. Il les amortit lin\u00e9airement sur 20 ans en conservant une valeur r\u00e9siduelle de 20%. Par exception \u00e0 cette r\u00e8gle, les valeurs r\u00e9siduelles des b\u00e2ti-ments sur le terrain de Kinsuka sont amorties sur 10 ans.

Tous les immeubles de placement sont situ\u00e9s en R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo. Les terrains en RDC sont des conces-sions octroy\u00e9es par l\u2019\u00c9tat pour des p\u00e9riodes de 25 ans, renouve-lables. L\u2019\u00e9ch\u00e9ance de ces concessions s\u2019\u00e9chelonne entre 2025 et 2041. Le renouvellement de ces concessions s\u2019effectue \u00e0 faible co\u00fbt. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019actifs d\u00e9tenus en leasing.

En 2024, les investissements ont port\u00e9 sur les projets \u00abPromenade des Artistes\u00bb et \u00abSilikin Village Phase III\u00bb.

En 2024, les immeubles de placement ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des revenus locatifs de 27.189 k EUR et des charges directes (notamment d\u2019entretien et de r\u00e9paration) de 1.983 k EUR vs respectivement 23.058 k EUR et 1.556 k EUR en 2023 et 22.083 k EUR et 1.599 k EUR en 2022.

Au 31 d\u00e9cembre 2024, des terrains et immeubles ont \u00e9t\u00e9 donn\u00e9s en garantie \u00e0 hauteur de 2.084 k EUR en valeur comptable (voir note 35).

Les immobilisations en cours comprennent principalement la pose de fibre optique pour tous les logements et bureaux, la construction d\u2019un r\u00e9servoir de secours d\u2019eau potable, la r\u00e9fection des routes, la construction d\u2019une nouvelle cabine \u00e9lectrique et les \u00e9tudes pour le projet \u00abJardins de Kinsuka\u00bb.

Juste valeur

Le Groupe poss\u00e8de \u00e0 la fois des terrains nus tant au centre de Kinshasa qu\u2019en p\u00e9riph\u00e9rie, \u00e0 Kinsuka, et dans certaines provinces de RDC, et des terrains b\u00e2tis destin\u00e9s \u00e0 la location.

Il est difficile d\u2019\u00e9tablir une juste valeur pour les biens immobiliers \u00e9tablis en RDC et la pr\u00e9sente \u00e9valuation se situe au niveau 3 de la hi\u00e9rarchie IFRS des justes valeurs. En effet, il n\u2019existe ni

statistique immobili\u00e8re, ni reporting des transactions ; la plupart des transactions ont lieu dans un march\u00e9 informel. Il n\u2019existe pas non plus de march\u00e9 public des capitaux pour d\u00e9terminer un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 long terme. La juste valeur est estim\u00e9e par le Conseil d\u2019Administration au mieux des informations factuelles disponibles et non sur base d\u2019une expertise immobili\u00e8re tel que pr\u00e9vue par l\u2019IAS 40 Art 75 car inexistante en RDC1

Cependant, Knight Frank, expert immobilier londonien, a publi\u00e9 son \u00e9tude \u00abKnight Frank Africa Report 2020/21\u00bb, une analyse du march\u00e9 immobilier en Afrique. La partie de ce rapport consacr\u00e9e \u00e0 la RDC, et au march\u00e9 immobilier \u00e0 Kinshasa en particulier, sert notamment de base au Groupe pour \u00e9tablir son estimation de la juste valeur de ses immeubles de placement.

Par rapport aux \u00e9ditions pr\u00e9c\u00e9dentes, Knight Frank a revu \u00e0 la baisse les rendements exig\u00e9s dans les meilleurs quartiers \u00e0 10% pour les bureaux et les commerces de d\u00e9tail (vs. 12% ant\u00e9rieure-ment) et 8% pour le r\u00e9sidentiel (vs 12% ant\u00e9rieurement). Ce taux est confirm\u00e9 par la transaction que le Groupe a effectu\u00e9e en 2025 sur le b\u00e2timent Petit-Pont qui a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9 sur base d\u2019un rendement brut de 10%.

La derni\u00e8re version de ce rapport \u00abKnight Frank Africa Report 2024/25\u00bb ne reprend plus les rendements exig\u00e9s pour le mar-ch\u00e9 de Kinshasa. Cependant, la moyenne des march\u00e9s2qui sont effectivement repris dans l\u2019\u00e9tude et qui avaient en 2020/21 les m\u00eames rendements que Kinshasa est de 8,7% pour les bureaux et de 6,7% pour le r\u00e9sidentiel.

Les biens r\u00e9sidentiels et de bureaux du Groupe TEXAF \u00e0 Kinshasa sont tous situ\u00e9s en bordure du quartier recherch\u00e9 de Gombe, sur le site de UTEXAFRICA unanimement consid\u00e9r\u00e9 comme tr\u00e8s bien s\u00e9curis\u00e9.

1 IAS 40 Art 75: \u00abthe extent to which the fair value of investment property (as measured or disclosed in the financial statements) is based on a valuation by an independent valuer who holds a recognised and relevant professional qualification and has recent experience in the location and category of the investment property being valued. If there has been no such valuation, that fact shall be disclosed\u00bb.

2 Blantyre, Dakar, Tunis, Kampala, Lusaka et Harare

Kinshasa Prime Rents and Yields (Source: Knight Frank LLP, Africa Report 2020/21 et 2022/23)

Prime rents: USD/m2/month

Prime yields

Offices

35

10%

Retail

50

10%

Industrial

10

15%

Residential: 4bedrooms executive house - prime location

USD 10.000/month

8%

Valorisation des terrains nus

Le prix du terrain est difficile \u00e0 documenter. En 2013, TEXAF avait vendu un terrain adjacent \u00e0 la concession UTEXAFRICA sur base de 566 USD/m2(soit 436 EUR/m\u00b2) compte tenu d\u2019une interdiction de construire plus d\u2019un \u00e9tage. Elle a \u00e9t\u00e9 expropri\u00e9e d\u2019un terrain de 10.634 m2 pour 5,4 M USD mais ce terrain \u00e9tait pour partie inconstructible. En 2014, l\u2019Etat belge a mis en vente le terrain jouxtant Petit-Pont sur base d\u2019une mise \u00e0 prix de 842 EUR/m2(1.100 USD/m2). En 2023, TEXAF a conclu avec OADC la vente du terrain du data centre \u00e0 1000 USD/m2, notre contre-par-tie a fait effectuer une expertise qui a valid\u00e9 ce prix. Des transac-tions dans la meilleure partie de la commune de Gombe, proche de la concession, se seraient effectu\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 3.000 USD/m\u00b2 pour des constructions de tours r\u00e9sidentielles.

La soci\u00e9t\u00e9 a obtenu d\u2019un expert local ind\u00e9pendant, d\u00e9but 2018, une \u00e9valuation des terrains de COTEX de 1.012 USD/m2. Cette valeur est accept\u00e9e par les banques pour la garantie de leurs financements. Dans le cadre de la joint-venture OADC TEXAF DIGITAL, le terrain du data centre, qui est en int\u00e9rieur d\u2019\u00eelot, a \u00e9t\u00e9 vendu \u00e0 1.000 USD/m2.

Le Conseil d\u2019Administration a maintenu, de mani\u00e8re prudente, comme juste valeur raisonnable le prix utilis\u00e9 depuis 2017 de 650 EUR/m2, pour les terrains en centre-ville.

Pour les terrains \u00e0 Kinsuka en dehors du centre, l\u2019incertitude est grande et le Conseil conserve comme juste valeur un chiffre de 35 EUR/m2malgr\u00e9 un important essor immobilier dans cette partie de la ville de Kinshasa. La cession en 2019 de 17 ha de ce terrain \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 Nationale d\u2019Electricit\u00e9 s\u2019est faite \u00e0 une valeur nette tr\u00e8s proche de cette valeur.

Les filiales LA COTONNIERE et ESTAGRICO poss\u00e8dent 306 ha de terrains en province (Sud Kivu, Sankuru, Maniema, Tanganyika, Lomami et Kasa\u00ef Oriental) sur lesquels sont construits quelques b\u00e2timents, principalement des entrep\u00f4ts ayant servi du temps o\u00f9 le Groupe encadrait des plantations de coton. Le Conseil retient une valeur symbolique de 1,2 million EUR pour ce poste. En outre, LA COTONNIERE d\u00e9tient historiquement des terrains pour les-quels la documentation est incompl\u00e8te et qui ne sont pas valoris\u00e9s dans les comptes. A noter cependant que les r\u00e9gions du Maniema et du Sud-Kivu dans lesquelles TEXAF a des biens connaissent une croissance \u00e9conomique sensiblement plus rapide que la moyenne du pays. Le Conseil reverra cette valeur lorsque les ten-sions r\u00e9gionales auront cess\u00e9.

Valorisation des zones b\u00e2ties

Chaque b\u00e2timent est affect\u00e9 d\u2019un coefficient de v\u00e9tust\u00e9 de 1 (Neuf ou totalement r\u00e9nov\u00e9) \u00e0 4 (V\u00e9tuste). Les justes valeurs des immeubles de placement mentionn\u00e9es dans les tableaux ci-des-sous ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es sur base de leur valeur de rendement en tenant compte des loyers contractuels et d\u2019un taux de rendement de 9,12% qui correspond \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e des taux publi\u00e9s par Knight Frank pour les b\u00e2timents des cat\u00e9gories 1 et 2, ou sur base de la valeur de march\u00e9 des seuls terrains pour les cat\u00e9gories 3 et 4. En effet, les zones occup\u00e9es par des b\u00e2timents de cat\u00e9go-rie 3 ou 4 ne sont pas utilis\u00e9es de mani\u00e8re optimale au sens de la norme IFRS 13-93 (i) et, au fur et \u00e0 mesure, les b\u00e2timents existants seront remplac\u00e9s par de nouvelles constructions (cat\u00e9gorie 1) qui devraient d\u00e9gager un rendement beaucoup plus \u00e9lev\u00e9.

INVENTAIRE DES SURFACES (ha)

Centre deKinshasa

Kinsuka

Province

Total

TERRAINS NON B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains non b\u00e2tis au centre de Kinshasa

7,7

7,7

Terrains non constructibles au centre de Kinshasa

12,5

12,5

Terrains non b\u00e2tis \u00e0 Kinsuka

83,4

83,4

Terrains non b\u00e2tis en province

\u00a0

305,9

305,9

Total terrains non b\u00e2tis (nets des surfaces de routes)

20,2

83,4

305,9

409,5

Surfaces routes et voiries

3,7

0,6

\u00a0

4,3

TERRAINS B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains avec constructions neuves ou totalement r\u00e9nov\u00e9es (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 1)

15,1

0,0

15,1

Terrains avec constructions anciennes en bon \u00e9tat (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 2)

7,7

0,0

7,7

Terrains avec constructions \u00e0 r\u00e9nover (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 3)

10,7

0,1

10,8

Terrains avec constructions en mauvais \u00e9tats (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 4)

3,6

2,5

\u00a0

6,1

Total terrains b\u00e2tis

37,2

2,7

0,0

39,8

Total g\u00e9n\u00e9ral

61,1

86,7

305,9

453,7

JUSTE VALEUR (M EUR)

Loyer annualis\u00e9 (mio\u20ac)

Rendement

Valeur de rendement (mio\u20ac)

Valeur terrain (\u20ac/m2)

Valeur \u00e9quivalent terrain (mio\u20ac)

Valeur total (mio\u20ac)

TERRAINS NON B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains non b\u00e2tis au centre de Kinshasa

650,0

56,2

56,2

Terrains non constructibles au centre de Kinshasa

1,6

1,6

Terrains non b\u00e2tis \u00e0 Kinsuka

35,0

29,2

29,2

Terrains non b\u00e2tis en province

\u00a0

\u00a0

\u00a0

1,2

1,2

Total terrains non b\u00e2tis (nets des surfaces de routes)

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

88,1

88,1

Surfaces routes et voiries

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

TERRAINS B\u00c2TIS

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Terrains avec constructions neuves ou totalement r\u00e9no-v\u00e9es (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 1)

23,9

9,12%

262,7

NA

262,7

Terrains avec constructions anciennes en bon \u00e9tat (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 2)

3,8

9,12%

41,5

NA

41,5

Terrains avec constructions \u00e0 r\u00e9nover (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 3)

2,8

NA

650,0

69,6

69,6

Terrains avec constructions en mauvais \u00e9tats (b\u00e2tis cat\u00e9gorie 4)

1,2

NA

650,0

24,1

24,1

Total terrains b\u00e2tis

31,7

\u00a0

304,1

\u00a0

93,7

397,8

Total g\u00e9n\u00e9ral

\u00a0

\u00a0

181,8

485,9

Sous ces hypoth\u00e8ses, la juste valeur brute des immeubles de placement est \u00e0 la date du 31 d\u00e9cembre 2024 de 486 M EUR (soit 367 M EUR apr\u00e8s d\u00e9duction des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s). Cette valeur \u00e9tait de 397 M EUR (311 M EUR apr\u00e8s imp\u00f4ts dif-f\u00e9r\u00e9s) fin 2023 et 401 M EUR (314 M EUR apr\u00e8s imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) fin 2022.

Ces valeurs doivent s\u2019appr\u00e9cier par rap-port \u00e0 une valeur nette comptable de 134 M EUR (soit 122 M EUR apr\u00e8s d\u00e9duction des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) (voir note 17).

Il appara\u00eet notamment de ce tableau que 38% des surfaces b\u00e2ties en centre-ville, soit les cat\u00e9gories 3 et 4, ne g\u00e9n\u00e8rent que 12% des revenus locatifs. Ces

surfaces sont donc actuellement exploi-t\u00e9es de mani\u00e8re non-optimale et consti-tuent au m\u00eame titre que les terrains non b\u00e2tis une r\u00e9serve fonci\u00e8re strat\u00e9gique pour le Groupe.

Une autre mani\u00e8re de segmenter les ter-rains b\u00e2tis des immeubles de placement est en fonction de leur usage:

Valeur en Millions Eurdes surfaces b\u00e2tiesTotal : 398 m EUR

Sensibilit\u00e9

L\u2019estimation de la juste valeur, estim\u00e9e plus haut \u00e0 486 M EUR, varie comme suit en fonction des deux principaux param\u00e8tres: le taux de rendement exig\u00e9 la valeur du m2au centre-ville de Kinshasa, ce dernier facteur \u00e9tant le plus significatif.

Valeur estimative en M\u20ac:

Taux de rendement

Valeur du m2de terrain en centre-ville

0

\u20ac 450

\u20ac 650

\u20ac 850

8%

477

528

579

10%

407

459

510

12%

361

413

464

\"\"
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8. Immobilisations incorporelles

Il s\u2019agit de logiciels comptables et de gestion acquis et amortis partiellement.

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9. Participations dans les entreprises associ\u00e9es

La quote-part du Groupe dans les pertes de CONGOTEX n\u2019est plus comptabilis\u00e9e depuis 2006, vu que cette soci\u00e9t\u00e9 est en liquidation et vu l\u2019absence d\u2019engagements du Groupe au-del\u00e0 de son investissement. Le montant de la quote-part du Groupe dans les pertes de CONGOTEX non comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3.000 k EUR. CONGOTEX est en liquidation depuis ao\u00fbt 2007. Le groupe n\u2019a pas d\u2019engagement vis-\u00e0-vis de CONGOTEX, notamment en termes de compensation de fonds propres.

A partir de 2023, le Groupe comptabilise sa quote-part de 49% dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit belge OPEN ACCESS DATA CENTERS TEXAF DIGITAL et dans sa filiale congolaise OPEN ACCESS DATA CENTRES TEXAF DIGITAL (DRC). Cette derni\u00e8re poss\u00e8de et op\u00e8re le data centre de Kinshasa. TEXAF a souscrit pour 539 k USD au capital de OPEN ACCESS DATA CENTERS TEXAF DIGITAL qui, apr\u00e8s imputation des pertes de l\u2019exercice et d\u2019une partie de la plus-value sur la cession d\u2019un terrain est comptabilis\u00e9 pour 43 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2024, et a pr\u00eat\u00e9 \u00e0 long terme 6.291 k USD \u00e0 OPEN ACCESS DATA CENTRES TEXAF DIGITAL (DRC).

A partir de 2024, il comptabilise \u00e9galement par mise en \u00e9quiva-lence sa quote-part de 50% dans la soci\u00e9t\u00e9 de droit congolais CLOSE THE GAP - TEXAF, qui importe et distribue en RDC des ordinateurs reconditionn\u00e9s.

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10. Autres actifs financiers non-courants

Entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence

Autres actions

Pr\u00eats

Instru-ments financiers

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2021

\u00a0

Valeur brute

1.482

845

2.327

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

(292)

(727)

\u00a0

(1.020)

Valeur nette comptable

1190

118

1.307

Mouvements 2022

\u00a0

Nouveaux investissements

420

31

451

Remboursements

\u00a0

R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat global

664

664

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

Valeur brute

1.902

876

2.778

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

372

(727)

\u00a0

(356)

Valeur nette comptable

2274

148

2.422

Mouvements 2023

\u00a0

Nouveaux investissements

492

91

1.584

2.168

Remboursements

\u00a0

Transferts de rubriques

(241)

241

\u00a0

R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es

(253)

(253)

Elimination r\u00e9sultat intragroupe

(200)

(200)

Ecarts de conversion

3

3

R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat global

(68)

(68)

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

Valeur brute

43

939

2.701

3.683

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

1.116

(727)

\u00a0

389

Valeur nette comptable

43

2056

1974

4.072

Mouvements 2024

\u00a0

Nouveaux investissements

7

402

4.492

4.901

Transferts de rubriques

(102)

(102)

R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es

(698)

(698)

Int\u00e9r\u00eats sur cr\u00e9ances avec entre-prises associ\u00e9es

(434)

(434)

Reclassification cr\u00e9ances avec entreprises associ\u00e9es

1.153

(1.153)

\u00a0

Ecarts de conversion

(28)

0

(28)

R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur

(66)

322

257

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

Valeur brute

43

1.342

6.040

220

7.645

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

1.051

(727)

\u00a0

324

Valeur nette comptable

43

2393

5313

220

7.969

\u2022\tLa valeur des entreprises mises en \u00e9quivalence correspond \u00e0 l\u2019investissement en capital dans OADC Texaf Digital (492 k EUR) diminu\u00e9 de la quote-part du groupe dans les pertes avant imp\u00f4ts de 2023 (253 k EUR) et d\u2019une partie de la plus-value r\u00e9alis\u00e9e lors de la vente du terrain \u00e0 OADC Texaf Digital (DRC) (200 K EUR). En 2024, la quote-part dans les pertes (1.153 k EUR) est imput\u00e9e sur la valeur des pr\u00eats.

\u2022\tLa valeur nette des actions (2.393 k EUR) correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 de l\u2019investissement dans le fonds Partech Africa et dans la start-up AFRIWISE.

\u2022\tLes pr\u00eats int\u00e8grent un montant de 727 k EUR pr\u00eat\u00e9 \u00e0 CONGOTEX au moment de sa mise en liquidation. Ce montant est enti\u00e8rement r\u00e9duit de valeur. Ils comprennent \u00e9galement un pr\u00eat \u00e0 long terme de 6.291 k USD \u00e0 OADC Texaf Digital (DRC). Le solde subsistant au 31 d\u00e9cembre 2024 est constitu\u00e9 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s.

\u2022\tLa juste valeur des autres actifs financiers non-courants au 31 d\u00e9cembre 2024, au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022 avoisine leur valeur nette comptable \u00e0 ces dates.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__40": { "value": "

10. Autres actifs financiers non-courants

Entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence

Autres actions

Pr\u00eats

Instru-ments financiers

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2021

\u00a0

Valeur brute

1.482

845

2.327

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

(292)

(727)

\u00a0

(1.020)

Valeur nette comptable

1190

118

1.307

Mouvements 2022

\u00a0

Nouveaux investissements

420

31

451

Remboursements

\u00a0

R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat global

664

664

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

Valeur brute

1.902

876

2.778

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

372

(727)

\u00a0

(356)

Valeur nette comptable

2274

148

2.422

Mouvements 2023

\u00a0

Nouveaux investissements

492

91

1.584

2.168

Remboursements

\u00a0

Transferts de rubriques

(241)

241

\u00a0

R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es

(253)

(253)

Elimination r\u00e9sultat intragroupe

(200)

(200)

Ecarts de conversion

3

3

R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat global

(68)

(68)

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

Valeur brute

43

939

2.701

3.683

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

1.116

(727)

\u00a0

389

Valeur nette comptable

43

2056

1974

4.072

Mouvements 2024

\u00a0

Nouveaux investissements

7

402

4.492

4.901

Transferts de rubriques

(102)

(102)

R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es

(698)

(698)

Int\u00e9r\u00eats sur cr\u00e9ances avec entre-prises associ\u00e9es

(434)

(434)

Reclassification cr\u00e9ances avec entreprises associ\u00e9es

1.153

(1.153)

\u00a0

Ecarts de conversion

(28)

0

(28)

R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur

(66)

322

257

\u00a0

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

Valeur brute

43

1.342

6.040

220

7.645

Corrections de valeur cumul\u00e9es

\u00a0

1.051

(727)

\u00a0

324

Valeur nette comptable

43

2393

5313

220

7.969

\u2022\tLa valeur des entreprises mises en \u00e9quivalence correspond \u00e0 l\u2019investissement en capital dans OADC Texaf Digital (492 k EUR) diminu\u00e9 de la quote-part du groupe dans les pertes avant imp\u00f4ts de 2023 (253 k EUR) et d\u2019une partie de la plus-value r\u00e9alis\u00e9e lors de la vente du terrain \u00e0 OADC Texaf Digital (DRC) (200 K EUR). En 2024, la quote-part dans les pertes (1.153 k EUR) est imput\u00e9e sur la valeur des pr\u00eats.

\u2022\tLa valeur nette des actions (2.393 k EUR) correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 de l\u2019investissement dans le fonds Partech Africa et dans la start-up AFRIWISE.

\u2022\tLes pr\u00eats int\u00e8grent un montant de 727 k EUR pr\u00eat\u00e9 \u00e0 CONGOTEX au moment de sa mise en liquidation. Ce montant est enti\u00e8rement r\u00e9duit de valeur. Ils comprennent \u00e9galement un pr\u00eat \u00e0 long terme de 6.291 k USD \u00e0 OADC Texaf Digital (DRC). Le solde subsistant au 31 d\u00e9cembre 2024 est constitu\u00e9 de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s.

\u2022\tLa juste valeur des autres actifs financiers non-courants au 31 d\u00e9cembre 2024, au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022 avoisine leur valeur nette comptable \u00e0 ces dates.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__41": { "value": "

11. Autres actifs comptabilis\u00e9s au titre de droit d\u2019utilisation

La norme IFRS 16 \u00abContrats de location\u00bb s\u2019applique sur le seul bail dont le Groupe est preneur, \u00e0 savoir le si\u00e8ge de Bruxelles.

Actifs comptabilis\u00e9s au titre du droit d\u2019utilisation

Actifs d\u2019imp\u00f4tdiff\u00e9r\u00e9

Dette envers les bailleurs \u00e0 plus de 12 mois

Dette envers les bailleurs \u00e0 12 mois ou moins

Au 31 d\u00e9cembre 2022

154

0

95

61

Amortissement

-58

Paiement du loyer effectif

-62

Transfert

-62

62

Facteur d\u2019actualisation

6

Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur la diff\u00e9rence avec le loyer effectif

1

Au 31 d\u00e9cembre 2023

96

1

39

61

Amortissement

-60

Paiement du loyer effectif

-62

Transfert

-40

40

Facteur d\u2019actualisation

1

Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur la diff\u00e9rence avec le loyer effectif

-0

Au 31 d\u00e9cembre 2024

36

1

-0

38

Au compte de r\u00e9sultat

2022

2023

2024

Amortissement

-50

-58

-60

Annulation du loyer effectif

51

62

62

Charge financi\u00e8re

-3

-6

-1

Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur la diff\u00e9rence avec le loyer effectif

0

-1

-0

Impact sur le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode

-1

-3

1

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__42": { "value": "

12. Actifs courants

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

\u00a0

\u00a0

Immeubles destin\u00e9s \u00e0 la vente (valeur brute)

5.393

5.573

\u00a0

Amortissements

(174)

(174)

\u00a0

Valeur nette

5.219

5.399

0

\u00a0

\u00a0

Stocks

\u00a0

\u00a0

Pi\u00e8ces de rechange - Valeur brute

2.868

3.227

3.935

Pi\u00e8ces de rechange - Perte de valeur

(262)

(253)

(253)

Produits finis - Valeur brute

1.667

1.509

2.097

Produits finis - Perte de valeur

-

-

-

Autres stocks - Valeur brute

280

446

241

Autres stocks - Perte de valeur

-

-

-

Valeur nette

4.552

4.928

6.021

\u00a0

\u00a0

Clients

\u00a0

\u00a0

Clients - Valeur brute

1.157

1.193

1.715

Clients - Perte de valeur

(715)

(827)

(833)

Valeur nette

442

366

882

\u00a0

\u00a0

Autres d\u00e9biteurs

\u00a0

\u00a0

Autres d\u00e9biteurs - Valeur brute

428

3.418

682

Autres d\u00e9biteurs - Perte de valeur

(192)

(88)

(88)

Valeur nette

236

3.330

594

\u00a0

\u00a0

Actifs d\u2019imp\u00f4ts

2.059

2.302

2.738

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\u00a0

\u00a0

Argent en caisse

-

-

-

Soldes bancaires

5.462

5.855

9.250

Placement de tr\u00e9sorerie

1

2.715

1.004

Valeur nette

5.462

8.570

10.254

\u00a0

\u00a0

Autres actifs courants

\u00a0

\u00a0

Charges \u00e0 reporter

19

88

69

Produits acquis

398

398

508

Valeur nette

417

486

577

\u2022\tLes actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente en 2022 et 2023 concernent un immeuble \u00e0 Kinshasa. En 2024, celui-ci a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 dans une nouvelle filiale dont 49% des actions ont \u00e9t\u00e9 vendues et il reste donc r\u00e9int\u00e9gr\u00e9 dans les immeubles de placement.

\u2022\tLes stocks de pi\u00e8ces de rechange se retrouvent tant chez CARRIGRES que chez UTEXAFRICA. Les stocks de produits finis et d\u2019encours ne concernent que CARRIGRES.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__43": { "value": "

12. Actifs courants

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente

\u00a0

\u00a0

Immeubles destin\u00e9s \u00e0 la vente (valeur brute)

5.393

5.573

\u00a0

Amortissements

(174)

(174)

\u00a0

Valeur nette

5.219

5.399

0

\u00a0

\u00a0

Stocks

\u00a0

\u00a0

Pi\u00e8ces de rechange - Valeur brute

2.868

3.227

3.935

Pi\u00e8ces de rechange - Perte de valeur

(262)

(253)

(253)

Produits finis - Valeur brute

1.667

1.509

2.097

Produits finis - Perte de valeur

-

-

-

Autres stocks - Valeur brute

280

446

241

Autres stocks - Perte de valeur

-

-

-

Valeur nette

4.552

4.928

6.021

\u00a0

\u00a0

Clients

\u00a0

\u00a0

Clients - Valeur brute

1.157

1.193

1.715

Clients - Perte de valeur

(715)

(827)

(833)

Valeur nette

442

366

882

\u00a0

\u00a0

Autres d\u00e9biteurs

\u00a0

\u00a0

Autres d\u00e9biteurs - Valeur brute

428

3.418

682

Autres d\u00e9biteurs - Perte de valeur

(192)

(88)

(88)

Valeur nette

236

3.330

594

\u00a0

\u00a0

Actifs d\u2019imp\u00f4ts

2.059

2.302

2.738

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\u00a0

\u00a0

Argent en caisse

-

-

-

Soldes bancaires

5.462

5.855

9.250

Placement de tr\u00e9sorerie

1

2.715

1.004

Valeur nette

5.462

8.570

10.254

\u00a0

\u00a0

Autres actifs courants

\u00a0

\u00a0

Charges \u00e0 reporter

19

88

69

Produits acquis

398

398

508

Valeur nette

417

486

577

\u2022\tLes actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente en 2022 et 2023 concernent un immeuble \u00e0 Kinshasa. En 2024, celui-ci a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 dans une nouvelle filiale dont 49% des actions ont \u00e9t\u00e9 vendues et il reste donc r\u00e9int\u00e9gr\u00e9 dans les immeubles de placement.

\u2022\tLes stocks de pi\u00e8ces de rechange se retrouvent tant chez CARRIGRES que chez UTEXAFRICA. Les stocks de produits finis et d\u2019encours ne concernent que CARRIGRES.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__44": { "value": "

\u2022\tLes cr\u00e9ances clients se r\u00e9partissent comme suit en fonction de leur \u00e2ge:

[EN K EUR]

Valeur brute

Perte de valeur

Valeur nette

0-60 jours

393

0

393

60-120 jours

341

(6)

335

> 120 jours

980

(827)

154

Total

1.715

(833)

882

[EN K EUR]

Cr\u00e9ances Clients

Chiffre d\u2019affaires

% Clients sur Chiffre d\u2019affaires

Au 31 d\u00e9cembre 2022, valeur brute

1.157

Pertes de valeur

(715)

Valeure Nette

442

27.432

1,6%

Augmentation des provisions

(118)

Diminution des provisions

6

Au 31 d\u00e9cembre 2023, valeur brute

1.193

\u00a0

Pertes de valeur

(827)

\u00a0

Valeure Nette

366

29.318

1,2%

Augmentation des provisions

(76)

Diminution des provisions

70

Au 31 d\u00e9cembre 2024, valeur brute

1.715

\u00a0

Pertes de valeur

(833)

Valeure Nette

882

32.311

2,7%

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__45": { "value": "

Provisionnement des cr\u00e9ances clients

2022

2023

2024

Clients et autres d\u00e9biteurs

442

366

882

Clients - Valeur brute

1.157

1.193

1.715

Clients - Perte de valeur

(715)

(827)

(833)

Valeur nette

442

366

882

\u2022\tLa valeur nette des cr\u00e9ances clients est tr\u00e8s faible par rapport au chiffre d\u2019affaires (2,7%) parce que, dans l\u2019immobilier, les loca-taires paient \u00e0 l\u2019avance et que, dans la carri\u00e8re, beaucoup de clients paient \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement. En outre, le Groupe a au passif des loyers pay\u00e9s d\u2019avance \u00e0 hauteur de 2.967 k EUR sur des clients La valeur nette des clients contient 154 k EUR de cr\u00e9ances sup\u00e9-rieures \u00e0 120 jours.

\u2022\tComme le Groupe connait personnellement chacun de ses clients, qu\u2019ils ne sont qu\u2019environ 200 et qu\u2019ils ont des tailles et des caract\u00e9ristiques tr\u00e8s diff\u00e9rentes, il n\u2019est ni pertinent ni significatif de faire une analyse statistique des d\u00e9fauts de

paiement pour d\u00e9terminer des param\u00e8tres de provisionnement des cr\u00e9ances en retard de plus de 120 jours Le Groupe examine chacune de ses cr\u00e9ances individuellement avec le d\u00e9biteur pour d\u00e9terminer le risque et son provisionnement \u00e9ventuel.

\u2022\tLes actifs d\u2019imp\u00f4ts comprennent des cr\u00e9ances de TVA \u00e0 hau-teur d\u2019une valeur de 2.345 k EUR, apr\u00e8s r\u00e9duction de valeur suite \u00e0 des diff\u00e9rences de change.

\u2022\tLa juste valeur des clients, autres d\u00e9biteurs et autres actifs courants au 31 d\u00e9cembre 2024, au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31 d\u00e9cembre 2022 avoisine leur valeur nette comptable \u00e0 ces dates.

\u2022\tLes pertes de valeur sont enregistr\u00e9es sous la ligne \u00abperte de valeur\u00bb en compte de r\u00e9sultats. Depuis 2016, les loyers dus par des d\u00e9biteurs syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux ne sont comptabi-lis\u00e9s qu\u2019\u00e0 leur encaissement effectif et ne g\u00e9n\u00e8rent donc plus de pertes de valeur.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__46": { "value": "

13. Capital social

\u00a0

Actions ordinaires en circulation

Nombre d\u2019actions au 31 d\u00e9cembre 2022

3.666.556

Mouvements de l\u2019exercice 2023

0

Nombre d\u2019actions au 31 d\u00e9cembre 2023

3.666.556

Mouvements de l\u2019exercice 2024

0

Nombre d\u2019actions au 31 d\u00e9cembre 2024

3.666.556

Les actions sont \u00e9mises sans d\u00e9signation de valeur nominale.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__47": { "value": "

13. Capital social

\u00a0

Actions ordinaires en circulation

Nombre d\u2019actions au 31 d\u00e9cembre 2022

3.666.556

Mouvements de l\u2019exercice 2023

0

Nombre d\u2019actions au 31 d\u00e9cembre 2023

3.666.556

Mouvements de l\u2019exercice 2024

0

Nombre d\u2019actions au 31 d\u00e9cembre 2024

3.666.556

Les actions sont \u00e9mises sans d\u00e9signation de valeur nominale.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__48": { "value": "

14. Emprunts bancaires et autres dettes

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Variations mon\u00e9taires

Variations non mon\u00e9taires

Non courants

\u00a0

Garanties et cautions re\u00e7ues

4.853

5.192

6.173

981

0

Dette envers les bailleurs \u00e0 plus de 12 mois

95

39

\u00a0

-39

0

Autres dettes non courantes

28

6

5.008

5.002

0

Emprunts bancaires

9.658

15.418

19.433

4.778

-763

14.635

20.656

30.614

10.722

-763

Courants

\u00a0

Emprunts bancaires

2.151

3.931

2.827

-1.104

0

Autres dettes courantes

247

247

Dette envers les bailleurs \u00e0 moins de 12 mois

61

61

38

-22

0

2.212

3.991

3.112

-879

0

Total des emprunts et autres dettes financi\u00e8res

16.846

24.647

33.726

9.842

-763

\u00a0

\u00a0

Suivant \u00e9ch\u00e9ancier:

\u00a0

\u00a0

A moins d\u2019un an

2.212

3.991

3.112

-879

0

Entre 1 et 5 ans

14.635

19.156

30.281

11.888

-763

Plus de 5 ans

1500

333

-1.167

16.846

24.647

33.726

9.842

-763

Suivant devise:

\u00a0

\u00a0

Euro

16.846

15.597

18.833

-1.250

0

US dollar (couvert par un contrat \u00e0 terme)

0

9.050

14.893

9.528

-763

La maturit\u00e9 des emprunts bancaires (capital et int\u00e9r\u00eats) est la suivante. Les garanties et cautions re\u00e7ues n\u2019ont pas de maturit\u00e9 fix\u00e9e.

Montants dus (capital et int\u00e9r\u00eat)

2025

-6.174.713 \u20ac

2026

-5.929.770 \u20ac

2027

-5.604.132 \u20ac

2028

-2.623.196 \u20ac

2029

-2.465.650 \u20ac

2030

-338.194 \u20ac

\u2022\tEn 2021, UTEXAFRICA a conclu un emprunt de 2.000 k EUR aupr\u00e8s d\u2019une banque belge, moyennant une couverture du risque politique. Le co\u00fbt global (int\u00e9r\u00eat et prime d\u2019assurance) est de 4,00%. Il est remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de mars 2021.

\u2022\tEn 2022, IMMOTEX a conclu un emprunt de 8.000 k EUR aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 5,50% remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de mai 2023.

\u2022\tEn 2022, IMMOTEX a conclu un emprunt de 2.000 k EUR aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 5,00% remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de novembre 2023.

\u2022\tEn 2023, IMMOTEX a conclu un emprunt de 10.000 k USD aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 7,00% remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir d\u2019octobre 2024. Cet emprunt est couvert en EUR par des achats \u00e0 terme d\u2019USD, le d\u00e9port de l\u2019USD permet de r\u00e9duire le co\u00fbt de l\u203aemprunt \u00e0 5,79% en \u00e9quivalent EUR.

\u2022\tEn 2024, IMMOTEX a conclu un emprunt de 5.500 k USD aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 7,00%. remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de mai 2025. Cet emprunt est couvert en EUR par des achats \u00e0 terme d\u2019USD, le d\u00e9port de l\u2019USD permet de r\u00e9duire le co\u00fbt de l\u2019emprunt \u00e0 5,79% en \u00e9quivalent EUR.

\u2022\tLes garanties et cautions re\u00e7ues concernent les garanties locatives d\u00e9po-s\u00e9es par les clients et les cautions pour bonne fin retenues sur les factures des entrepreneurs de construction,

\u2022\tLa juste valeur des garanties re\u00e7ues ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e avec pr\u00e9cision vu que les contrats sont \u00e9tablis \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9ter-min\u00e9e. La juste valeur des emprunts ban-caires courants et non courants avoisine leur valeur comptable, l\u2019impact de l\u2019actuali-sation \u00e9tant n\u00e9gligeable.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__49": { "value": "

14. Emprunts bancaires et autres dettes

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Variations mon\u00e9taires

Variations non mon\u00e9taires

Non courants

\u00a0

Garanties et cautions re\u00e7ues

4.853

5.192

6.173

981

0

Dette envers les bailleurs \u00e0 plus de 12 mois

95

39

\u00a0

-39

0

Autres dettes non courantes

28

6

5.008

5.002

0

Emprunts bancaires

9.658

15.418

19.433

4.778

-763

14.635

20.656

30.614

10.722

-763

Courants

\u00a0

Emprunts bancaires

2.151

3.931

2.827

-1.104

0

Autres dettes courantes

247

247

Dette envers les bailleurs \u00e0 moins de 12 mois

61

61

38

-22

0

2.212

3.991

3.112

-879

0

Total des emprunts et autres dettes financi\u00e8res

16.846

24.647

33.726

9.842

-763

\u00a0

\u00a0

Suivant \u00e9ch\u00e9ancier:

\u00a0

\u00a0

A moins d\u2019un an

2.212

3.991

3.112

-879

0

Entre 1 et 5 ans

14.635

19.156

30.281

11.888

-763

Plus de 5 ans

1500

333

-1.167

16.846

24.647

33.726

9.842

-763

Suivant devise:

\u00a0

\u00a0

Euro

16.846

15.597

18.833

-1.250

0

US dollar (couvert par un contrat \u00e0 terme)

0

9.050

14.893

9.528

-763

La maturit\u00e9 des emprunts bancaires (capital et int\u00e9r\u00eats) est la suivante. Les garanties et cautions re\u00e7ues n\u2019ont pas de maturit\u00e9 fix\u00e9e.

Montants dus (capital et int\u00e9r\u00eat)

2025

-6.174.713 \u20ac

2026

-5.929.770 \u20ac

2027

-5.604.132 \u20ac

2028

-2.623.196 \u20ac

2029

-2.465.650 \u20ac

2030

-338.194 \u20ac

\u2022\tEn 2021, UTEXAFRICA a conclu un emprunt de 2.000 k EUR aupr\u00e8s d\u2019une banque belge, moyennant une couverture du risque politique. Le co\u00fbt global (int\u00e9r\u00eat et prime d\u2019assurance) est de 4,00%. Il est remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de mars 2021.

\u2022\tEn 2022, IMMOTEX a conclu un emprunt de 8.000 k EUR aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 5,50% remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de mai 2023.

\u2022\tEn 2022, IMMOTEX a conclu un emprunt de 2.000 k EUR aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 5,00% remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de novembre 2023.

\u2022\tEn 2023, IMMOTEX a conclu un emprunt de 10.000 k USD aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 7,00% remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir d\u2019octobre 2024. Cet emprunt est couvert en EUR par des achats \u00e0 terme d\u2019USD, le d\u00e9port de l\u2019USD permet de r\u00e9duire le co\u00fbt de l\u203aemprunt \u00e0 5,79% en \u00e9quivalent EUR.

\u2022\tEn 2024, IMMOTEX a conclu un emprunt de 5.500 k USD aupr\u00e8s d\u2019une banque congolaise au taux de 7,00%. remboursable en 60 mensualit\u00e9s \u00e0 partir de mai 2025. Cet emprunt est couvert en EUR par des achats \u00e0 terme d\u2019USD, le d\u00e9port de l\u2019USD permet de r\u00e9duire le co\u00fbt de l\u2019emprunt \u00e0 5,79% en \u00e9quivalent EUR.

\u2022\tLes garanties et cautions re\u00e7ues concernent les garanties locatives d\u00e9po-s\u00e9es par les clients et les cautions pour bonne fin retenues sur les factures des entrepreneurs de construction,

\u2022\tLa juste valeur des garanties re\u00e7ues ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e avec pr\u00e9cision vu que les contrats sont \u00e9tablis \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9ter-min\u00e9e. La juste valeur des emprunts ban-caires courants et non courants avoisine leur valeur comptable, l\u2019impact de l\u2019actuali-sation \u00e9tant n\u00e9gligeable.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__50": { "value": "

15. Dette financi\u00e8re nette

(en k EUR)

Note

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Dette bancaire

14

11.810

19.349

22.260

Dette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019Imbakin

36

342

251

208

Autres dettes financi\u00e8res

\u00a0

5.255

Placements de tr\u00e9sorerie

10

-5.462

-8.570

-10.254

Dette financi\u00e8re nette

\u00a0

6.689

11.030

17.468

Les autres dettes financi\u00e8res comportent \u00e0 hauteur de 4.387 k EUR la partie de la dette d\u2019Immobili\u00e8re Petit-Pont \u00e0 l\u2019\u00e9gard de ses action-naires tiers, la part \u00e0 l\u2019\u00e9gard du Groupe \u00e9tant annul\u00e9e en consolidation. La dette financi\u00e8re nette est la diff\u00e9rence entre les dettes qui portent int\u00e9r\u00eat et les placements de tr\u00e9sorerie.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__51-1": { "value": "

16. Engagements de retraite et avantages assimil\u00e9s

\u00a0

31-12-2022

31-12-2023

31-12-2024

Engagements inscrits au bilan au titre\u00a0:

\u00a0

\u00a0

Des prestations de retraite et m\u00e9dicales post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi

1.304

1.285

1.360

Mouvements de l\u2019exercice (avant imp\u00f4ts) :

\u00a0

\u00a0

D\u00e9bit (cr\u00e9dit\u00e9) au compte de r\u00e9sultat

272

20

287

Changement d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles d\u00e9bit\u00e9 dans les fonds propres

147

39

148

Diff\u00e9rences de conversion

(294)

(78)

(361)

125

(19)

75

\u00a0

\u00a0

Valeur actualis\u00e9e des obligations non financ\u00e9es

1.304

1.285

1.360

Pertes actuarielles non reconnues

-

-

-

Co\u00fbt des services pass\u00e9s non reconnu

-

-

-

Passif inscrit au bilan

1.304

1.285

1.360

\u00a0

\u00a0

2022

2023

2024

Co\u00fbt des services rendus

272

20

287

Perte actuarielle nette comptabilis\u00e9e durant l\u2019exercice

147

39

148

Diff\u00e9rences de conversion

(294)

(78)

(361)

Pertes li\u00e9es \u00e0 la r\u00e9duction de r\u00e9gimes de retraite

-

-

-

Montant total inclus dans les charges li\u00e9es aux avantages du personnel

125

(19)

75

\u00a0

Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues sont les suivantes\u00a0:

31-12-2022

31-12-2023

31-12-2024

Taux d\u2019actualisation

4,0%

4,0%

4,8%

Taux d\u2019augmentation future des salaires

4,6%

4,4%

4,1%

En R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo, les employ\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient, lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, d\u2019une indemnit\u00e9 calcul\u00e9e sur le nombre d\u2019ann\u00e9es de service et sur le niveau de r\u00e9mun\u00e9ration, comme lors d\u2019un licenciement.

La provision pour cette indemnit\u00e9 est calcu-l\u00e9e suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Le calcul est fait en USD m\u00eame si l\u2019indemnit\u00e9 sera pay\u00e9e en francs congo-lais (CDF) ; en effet, d\u2019une part, il n\u2019existe pas de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 long terme en CDF et d\u2019autre part, le Groupe tient \u00e0 maintenir le pouvoir d\u2019achat en USD de ses employ\u00e9s m\u00eame face \u00e0 une d\u00e9valuation du CDF. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 est d\u00e8s lors le

taux \u00e0 30 ans des obligations d\u2019Etat am\u00e9ri-caines (4,8%) et le taux d\u2019augmentation des salaires (4,1%) correspond \u00e0 la moyenne historique du Groupe en USD. La table de Conf\u00e9rence Interafricaine pour les March\u00e9s d\u2019Assurance (www.cima-afrique.org), dont l\u2019usage est obligatoire pour les compagnies d\u2019assurance dans les pays francophones d\u2019Afrique de l\u2019Ouest, est utilis\u00e9e.

Cette provision n\u2019est pas financ\u00e9e par un portefeuille de placements.

La sensibilit\u00e9 de cette provision de 1.360 k EUR aux hypoth\u00e8ses actuarielles est don-n\u00e9e dans le tableau ci-dessous:

34. Litiges et passifs \u00e9ventuels

\u2022\tUne partie du terrain de CARRIGRES est occup\u00e9e ill\u00e9galement par des \u00absquatters\u00bb qui pourraient emp\u00eacher le d\u00e9veloppement de l\u2019exploitation de la carri\u00e8re \u00e0 plus long terme. Cette partie du gisement n\u2019est pas valoris\u00e9e dans les comptes.

\u2022\tIMMOTEX est engag\u00e9e dans plusieurs proc\u00e9dures judiciaires pour prot\u00e9ger son terrain de Kinsuka (87 ha) contre des tenta-tives d\u2019appropriation ill\u00e9gale de tout ou partie de celui-ci par des tiers.

\u2022\tTEXAF est \u00e9galement engag\u00e9e dans plusieurs proc\u00e9dures judiciaires pour faire face \u00e0 des tentatives d\u2019appropriation ill\u00e9gale de son terrain situ\u00e9 au lieu-dit \u00abPetit Pont\u00bb.

\u2022\tUTEXAFRICA fait face \u00e0 des tentatives d\u2019implantation sur les terrains inondables situ\u00e9s entre sa concession et le Fleuve ; pour se prot\u00e9ger, elle a obtenu de l\u2019Etat en 2017 un contrat de location de 25 ans sur ces surfaces.

\u2022\tLe Groupe a obtenu gain de cause devant les tribunaux de Kinshasa sur tous les litiges dont question ci-avant et attend l\u2019ap-plication des d\u00e9cisions de justice.

\u2022\tLa proc\u00e9dure d\u2019arbitrage qu\u2019IMMOTEX avait engag\u00e9e pour obtenir le d\u00e9dommagement des cons\u00e9quences de l\u2019incendie du 7 ao\u00fbt 2020 a \u00e9t\u00e9 termin\u00e9e, apr\u00e8s qu\u2019un accord amiable ait \u00e9t\u00e9 conclu en 2023 pour un montant de 3.000 k USD.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__52": { "value": "

17. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Aucune compensation entre entit\u00e9s juridiques distinctes n\u2019est appliqu\u00e9e. Le tableau ci-dessous indique les montants apr\u00e8s compensa-tion, le cas \u00e9ch\u00e9ant.

\u00a0

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s recouvrables \u00e0 plus de 12 mois

12.292

13.013

11.151

Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s port\u00e9s au passif recouvrables \u00e0 moins de 12 mois

-

-

-

-

12.292

13.013

11.151

\u00a0

\u00a0

\u00a0

La variation brute des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est expos\u00e9e ci-apr\u00e8s\u00a0:

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur mouvements actuariels transf\u00e9r\u00e9s dans les fonds propres

\u00a0

\u00a0

44

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les mouvements des r\u00e9serves de r\u00e9\u00e9valuation

\u00a0

\u00a0

166

Autres imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u2018Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u2019

\u00a0

\u00a0

\u00a0

(2.118)

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

\u00a0

12.292

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur mouvements actuariels transf\u00e9r\u00e9s dans les fonds propres

\u00a0

\u00a0

12

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les mouvements des r\u00e9serves de r\u00e9\u00e9valuation

\u00a0

\u00a0

(33)

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur nouveau subside en capital

\u00a0

\u00a0

199

Autres imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u2018Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u2019

\u00a0

\u00a0

\u00a0

543

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

\u00a0

13.013

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur mouvements actuariels transf\u00e9r\u00e9s dans les fonds propres

\u00a0

\u00a0

64

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les mouvements de r\u00e9\u00e9valuation des instruments financiers

\u00a0

\u00a0

(41)

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur nouveau subside en capital

\u00a0

\u00a0

142

Autres imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u2018Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u2019

\u00a0

\u00a0

\u00a0

(2.027)

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

\u00a0

11.151

Provision pour prestations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi (en k EUR)\u00a0:

Taux d\u2019actualisation en USD

Taux nominal d\u2019augmentation des salaires en USD

3%

4%

5%

6%

3%

1.487

1.706

1.977

2.313

4%

1.309

1.486

1.703

1.970

5%

1.166

1.310

1.485

1.699

6%

1.049

1.167

1.311

1.484

La variation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice, hors compensation \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019une m\u00eame juridiction fiscale, est d\u00e9taill\u00e9e ci-apr\u00e8s:

Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u00a0:

R\u00e9\u00e9valuation (nette) des terrains et immeubles

R\u00e9ductions de valeurs et plus values internes

Autres

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2023

11.588

1.294

199

13.081

Transfert d\u2019une rubrique \u00e0 l\u2019autre (subside en capital)

142

142

D\u00e9bit\u00e9 (cr\u00e9dit\u00e9) au\u00a0compte de r\u00e9sultat 2024

(1.718)

(189)

(6)

(1.913)

Au 31 d\u00e9cembre 2024

9.869

1.105

336

11.310

\u00a0

Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u00a0:

Pertes fiscales

Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

Autres

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2023

-

(385)

318

(68)

Comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global

-

64

(44)

20

Comptabilis\u00e9 en r\u00e9serves d\u2019ouverture

3

3

Cr\u00e9dit\u00e9 au compte de r\u00e9sultat 2024

(86)

(28)

(114)

Au 31 d\u00e9cembre 2024

-

(408)

(249)

(159)

Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s com-prennent pour l\u2019essentiel (9.869 k EUR) une provision pour la taxation d\u2019une \u00e9ventuelle plus-value future sur les actifs immobiliers du Groupe en RDC, en cas de cession. La diminution act\u00e9e en 2024 provient pour l\u2019essentiel de l\u2019extourne d\u2019une provision suite \u00e0 la cession de Petit-Pont (1.561 k EUR). La valeur fiscale est fix\u00e9e en francs congolais (CDF) mais est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e chaque ann\u00e9e d\u2019un coef-ficient fix\u00e9 par le Ministre des Finances pour tenir compte de l\u2019inflation. En 2022, cette provision a diminu\u00e9 de 1.862 k EUR suite \u00e0 la baisse de l\u2019EUR contre le CDF. En 2023, cette provision a augment\u00e9 de 675 k EUR suite \u00e0 l\u2019absence de r\u00e9\u00e9valua-tion fiscale. Cette provision pourrait aug-menter \u00e0 l\u2019avenir s\u2019il y avait une \u00e9volution divergente entre le cours de change EUR/CDF le coefficient de r\u00e9\u00e9valuation fiscale.

Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s com-prennent une provision (1.105 k EUR) pour la taxation future en Belgique des reprises de r\u00e9duction de valeur que Texaf s.a. sera amen\u00e9e \u00e0 faire sur la cr\u00e9ance historique qu\u2019elle d\u00e9tient sur Utexafrica. Ils comprennent \u00e9galement une provision de 336 k EUR pour la taxation future en RDC d\u2019un subside en capital pour le pro-jet Silikin Village Phase III.

Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comprennent une provision (249 k EUR) pour la taxa-tion future en Belgique ou en RDC des gains latents sur instruments financiers (y compris les contrats de change).

Le Groupe ne comptabilise pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sur les b\u00e9n\u00e9fices non dis-tribu\u00e9s par les filiales pour la partie des b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas dis-tribuer dans un avenir pr\u00e9visible (5.062 k EUR de latence fiscale passive au 31 d\u00e9cembre 2024). De m\u00eame le Groupe ne comptabilise pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pas-sifs sur les r\u00e9serves immunis\u00e9es car le Groupe ne pr\u00e9voit pas de distribuer ces r\u00e9serves dans un avenir pr\u00e9visible (3.198 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2024).

Par ailleurs, les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus au bilan s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 116 k EUR. Ces actifs d\u2019imp\u00f4ts proviennent de pertes report\u00e9es en RDC. Il n\u2019y a plus de limite dans le temps pour leur imputation. Leur probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation est jug\u00e9e al\u00e9atoire.

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17. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Aucune compensation entre entit\u00e9s juridiques distinctes n\u2019est appliqu\u00e9e. Le tableau ci-dessous indique les montants apr\u00e8s compensa-tion, le cas \u00e9ch\u00e9ant.

\u00a0

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s recouvrables \u00e0 plus de 12 mois

12.292

13.013

11.151

Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s port\u00e9s au passif recouvrables \u00e0 moins de 12 mois

-

-

-

-

12.292

13.013

11.151

\u00a0

\u00a0

\u00a0

La variation brute des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est expos\u00e9e ci-apr\u00e8s\u00a0:

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur mouvements actuariels transf\u00e9r\u00e9s dans les fonds propres

\u00a0

\u00a0

44

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les mouvements des r\u00e9serves de r\u00e9\u00e9valuation

\u00a0

\u00a0

166

Autres imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u2018Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u2019

\u00a0

\u00a0

\u00a0

(2.118)

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\u00a0

\u00a0

12.292

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur mouvements actuariels transf\u00e9r\u00e9s dans les fonds propres

\u00a0

\u00a0

12

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les mouvements des r\u00e9serves de r\u00e9\u00e9valuation

\u00a0

\u00a0

(33)

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur nouveau subside en capital

\u00a0

\u00a0

199

Autres imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u2018Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u2019

\u00a0

\u00a0

\u00a0

543

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\u00a0

\u00a0

13.013

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur mouvements actuariels transf\u00e9r\u00e9s dans les fonds propres

\u00a0

\u00a0

64

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les mouvements de r\u00e9\u00e9valuation des instruments financiers

\u00a0

\u00a0

(41)

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur nouveau subside en capital

\u00a0

\u00a0

142

Autres imp\u00f4ts imput\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u2018Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u2019

\u00a0

\u00a0

\u00a0

(2.027)

Au 31 d\u00e9cembre 2024

\u00a0

\u00a0

11.151

Provision pour prestations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi (en k EUR)\u00a0:

Taux d\u2019actualisation en USD

Taux nominal d\u2019augmentation des salaires en USD

3%

4%

5%

6%

3%

1.487

1.706

1.977

2.313

4%

1.309

1.486

1.703

1.970

5%

1.166

1.310

1.485

1.699

6%

1.049

1.167

1.311

1.484

La variation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s durant l\u2019exercice, hors compensation \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019une m\u00eame juridiction fiscale, est d\u00e9taill\u00e9e ci-apr\u00e8s:

Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u00a0:

R\u00e9\u00e9valuation (nette) des terrains et immeubles

R\u00e9ductions de valeurs et plus values internes

Autres

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2023

11.588

1.294

199

13.081

Transfert d\u2019une rubrique \u00e0 l\u2019autre (subside en capital)

142

142

D\u00e9bit\u00e9 (cr\u00e9dit\u00e9) au\u00a0compte de r\u00e9sultat 2024

(1.718)

(189)

(6)

(1.913)

Au 31 d\u00e9cembre 2024

9.869

1.105

336

11.310

\u00a0

Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\u00a0:

Pertes fiscales

Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

Autres

Total

Au 31 d\u00e9cembre 2023

-

(385)

318

(68)

Comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global

-

64

(44)

20

Comptabilis\u00e9 en r\u00e9serves d\u2019ouverture

3

3

Cr\u00e9dit\u00e9 au compte de r\u00e9sultat 2024

(86)

(28)

(114)

Au 31 d\u00e9cembre 2024

-

(408)

(249)

(159)

Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s com-prennent pour l\u2019essentiel (9.869 k EUR) une provision pour la taxation d\u2019une \u00e9ventuelle plus-value future sur les actifs immobiliers du Groupe en RDC, en cas de cession. La diminution act\u00e9e en 2024 provient pour l\u2019essentiel de l\u2019extourne d\u2019une provision suite \u00e0 la cession de Petit-Pont (1.561 k EUR). La valeur fiscale est fix\u00e9e en francs congolais (CDF) mais est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e chaque ann\u00e9e d\u2019un coef-ficient fix\u00e9 par le Ministre des Finances pour tenir compte de l\u2019inflation. En 2022, cette provision a diminu\u00e9 de 1.862 k EUR suite \u00e0 la baisse de l\u2019EUR contre le CDF. En 2023, cette provision a augment\u00e9 de 675 k EUR suite \u00e0 l\u2019absence de r\u00e9\u00e9valua-tion fiscale. Cette provision pourrait aug-menter \u00e0 l\u2019avenir s\u2019il y avait une \u00e9volution divergente entre le cours de change EUR/CDF le coefficient de r\u00e9\u00e9valuation fiscale.

Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s com-prennent une provision (1.105 k EUR) pour la taxation future en Belgique des reprises de r\u00e9duction de valeur que Texaf s.a. sera amen\u00e9e \u00e0 faire sur la cr\u00e9ance historique qu\u2019elle d\u00e9tient sur Utexafrica. Ils comprennent \u00e9galement une provision de 336 k EUR pour la taxation future en RDC d\u2019un subside en capital pour le pro-jet Silikin Village Phase III.

Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comprennent une provision (249 k EUR) pour la taxa-tion future en Belgique ou en RDC des gains latents sur instruments financiers (y compris les contrats de change).

Le Groupe ne comptabilise pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sur les b\u00e9n\u00e9fices non dis-tribu\u00e9s par les filiales pour la partie des b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas dis-tribuer dans un avenir pr\u00e9visible (5.062 k EUR de latence fiscale passive au 31 d\u00e9cembre 2024). De m\u00eame le Groupe ne comptabilise pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pas-sifs sur les r\u00e9serves immunis\u00e9es car le Groupe ne pr\u00e9voit pas de distribuer ces r\u00e9serves dans un avenir pr\u00e9visible (3.198 k EUR au 31 d\u00e9cembre 2024).

Par ailleurs, les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus au bilan s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 116 k EUR. Ces actifs d\u2019imp\u00f4ts proviennent de pertes report\u00e9es en RDC. Il n\u2019y a plus de limite dans le temps pour leur imputation. Leur probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation est jug\u00e9e al\u00e9atoire.

29. Charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat

(EN k EUR)

2022

2023

2024

Imp\u00f4t courant

(2.325)

(3.350)

(2.983)

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (Note 16 )

2.118

(543)

2.027

\u00a0

(207)

(3.893)

(955)

En 2022, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont diminu\u00e9 de 2.118 k EUR, princi-palement (pour 1.862 k EUR) pour s\u2019ajuster sur la valeur fiscale r\u00e9\u00e9valu\u00e9e des immeubles en francs congolais.

En 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont augment\u00e9 de 543 k EUR, prin-cipalement (pour 675 k EUR) pour s\u2019ajuster sur la valeur fiscale r\u00e9\u00e9valu\u00e9e des immeubles en francs congolais.

En 2024, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont diminu\u00e9 de 2.027 k EUR, princi-palement (pour 1.561 k EUR) suite \u00e0 la cession de l\u2019immeuble et du terrain Petit-Pont.

Le rapprochement entre le taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la maison-m\u00e8re et le taux d\u2019imp\u00f4t effectif se pr\u00e9sente comme suit:

(EN k EUR)

2022

2023

2024

Charge d\u2019imp\u00f4t sur base du taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la maison-m\u00e8re

(2.143)

(3.887)

(2.109)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t

8.574

15.547

8.435

Taux d\u2019imp\u00f4t applicable

25,00%

25,00%

25,00%

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

El\u00e9ments de r\u00e9conciliation

2

(501)

1.131

Impact des taux dans d\u2019autres juridictions

(335)

(682)

(414)

Impact des revenus non taxables

563

821

2.768

Impact des frais non d\u00e9ductibles

(204)

(314)

(115)

Impact des latences fiscales non reconnues lors de l\u2019exercice

(86)

(248)

(143)

Impact de latences fiscales reconnues lors de l\u2019exercice

44

0

(682)

Impact des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence

0

(63)

(283)

Autres

20

(15)

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Charge d\u2019imp\u00f4t sur base du taux d\u2019imp\u00f4t effectif

(2.141)

(4.388)

(977)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t

8.574

15.547

8.435

Taux d\u2019imp\u00f4t effectif

24,98%

28,23%

11,59%

Ajustements aux imp\u00f4ts exigibles d\u2019exercices ant\u00e9rieurs

(44)

(65)

22

Ajustements aux imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.978

560

\u00a0

Total des imp\u00f4ts

(207)

(3.893)

(955)

Les revenus non taxables comprennent pour l\u2019essentiel les revenus locatifs de TEXAF s.a. qui sont soumis \u00e0 un imp\u00f4t sp\u00e9cifique sur les revenus locatifs (voir note 25).

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18. Autres passifs non courants

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Contrats de location

95

39

\u00a0

Garanties locatives

4.853

5.192

6.173

Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs non-courants

28

6

33

Instruments de couverture non-courants

-

102

\u00a0

Produits diff\u00e9r\u00e9s non-courants

-

464

783

4.976

5.803

6.989

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19. Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Fournisseurs

3.922

4.000

4.129

TVA et autres imp\u00f4ts \u00e0 payer

3.841

4.737

4.736

Salaires, charges sociales et assimil\u00e9es

48

222

135

Autres cr\u00e9anciers

391

300

332

8.202

9.259

9.332

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20. Instruments financiers

Instruments financiers

31 12 2024

D\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global

Actifs ou passifs financiers mesur\u00e9s \u00e0 leurs co\u00fbts amortis

Juste valeur

Qualification des justesvaleurs

Cat\u00e9gorie

Actifs financiers

\u00a0

\u00a0

Autres actifs financiers

\u00a0

\u00a0

Participations en actions

2.353

2.353

Niveau 2

Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global

Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sur les autres \u00e9l\u00e9ments

\u00a0

Couverture de cash-flows

Pr\u00eats aux soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es

\u00a0

5.138

5.138

Niveau 2

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements

174

174

Niveau 2

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

Placements \u00e0 terme

\u00a0

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

Autres cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti

3.910

3.910

Niveau 2

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

Autres actifs financiers

\u00a0

Niveau 2

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

Cr\u00e9ances commerciales non courantes*

\u00a0

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

Cr\u00e9ances commerciales courantes

\u00a0

882

882

Niveau 2

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\u00a0

10.475

10.739

Niveau 2

Actifs financiers au co\u00fbt amorti

\u00a0

\u00a0

TOTAL

2.353

20.579

23.196

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Passifs financiers

\u00a0

\u00a0

Emprunts

\u00a0

4.192

\u00a0

Emprunts bancaires

22.260

22.260

Niveau 2

Dettes financi\u00e8res au co\u00fbt amorti

D\u00e9passements bancaires

\u00a0

Dettes financi\u00e8res au co\u00fbt amorti

Dettes de location financement

\u00a0

41

41

Niveau 2

Dettes financi\u00e8res au co\u00fbt amorti

Autres dettes financi\u00e8res

15.681

15.681

Niveau 2

Dettes financi\u00e8res au co\u00fbt amorti

Autres passifs financiers

\u00a0

247

247

Niveau 2

Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat

Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sur devises

\u00a0

Couverture de cash-flows

Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sur les autres \u00e9l\u00e9ments

\u00a0

Couverture de cash-flows

Dettes commerciales

\u00a0

4.129

4.129

Niveau 2

Dettes financi\u00e8res au co\u00fbt amorti

Dettes vis-\u00e0-vis des parties li\u00e9es

\u00a0

Dettes financi\u00e8res au co\u00fbt amorti

\u00a0

\u00a0

TOTAL

\u00a0

46.549

41.594

\u00a0

\u00a0

Les instruments financiers qui sont \u00e9valu\u00e9s, apr\u00e8s la comptabilisation initiale, \u00e0 la juste valeur au bilan, peuvent \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s selon 3 niveaux (1 \u00e0 3) correspondant cha-cun \u00e0 leur degr\u00e9 d\u2019observabilit\u00e9, soit:

Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 1 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des prix (non ajust\u00e9s) cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs iden-tiques.

Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 2 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement (\u00e0 savoir des prix) ou indirectement (\u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix).

Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 3 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des techniques d\u2019\u00e9valuation qui comprennent des donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (donn\u00e9es non observables).

Niveau 1

Actuellement, Texaf ne d\u00e9tient pas d\u2019instru-ments financiers qui correspondraient \u00e0 la d\u00e9finition de niveau 1.

Niveau 2

Tous les actifs et passifs financiers d\u00e9tenus par Texaf sont de niveau 2.

Niveau 3

Actuellement, Texaf ne d\u00e9tient pas d\u2019instru-ments financiers qui correspondraient \u00e0 la d\u00e9finition de niveau 3.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__57": { "value": "

21. Revenus des activit\u00e9s ordinaires

\u00a0

31-12-22

31-12-23

31-12-24

Vente de biens

5.347

6.227

5.091

Prestations de services

0

33

27

Revenus locatifs

22.085

23.058

27.193

27.432

29.318

32.311

Carri\u00e8re

\u2022\tLes ventes de biens concernent le chiffre d\u2019affaires de CARRIGRES.

\u2022\tCARRIGRES a deux clients qui repr\u00e9sentent plus de 10% de son chiffre d\u2019affaires ; les 5 plus grands clients repr\u00e9sentent 61% des ventes et les 10 plus grands 69%.

Immobilier

\u2022\tLes loyers proviennent de la location d\u2019immeubles r\u00e9sidentiels, bureaux et entrep\u00f4ts \u00e0 Kinshasa.

\u2022\tLes baux sont pour la plupart \u00e9tablis pour une dur\u00e9e ind\u00e9ter-min\u00e9e avec un pr\u00e9avis de trois mois pour les baux r\u00e9sidentiels et de six mois pour les baux professionnels. Par ailleurs, de nombreux clients b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une clause diplomatique qui leur permet de quitter les lieux sans p\u00e9nalit\u00e9 avec un pr\u00e9avis d\u2019un mois si leur pays ou leur organisme international ferme leur mis-sion en RDC. Quelques contrats sont \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e avec des dur\u00e9es restant \u00e0 courir entre 1 et 10 ans.

Proportion des baux en valeur

Clause diplomatique (1 mois de pr\u00e9avis en cas de rupture des relations diplomatiques)

29%

Dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (3 mois de pr\u00e9avis)

24%

Dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (6 mois de pr\u00e9avis)

6%

Dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e sans clause diplomatique (1 \u00e0 5 ans)

41%

\u2022\tAucun client ne repr\u00e9sente 10% ou plus du chiffre d\u2019affaires sectoriel ; les 5 plus grands clients contribuent pour 19% au chiffre d\u2019affaires et les 10 plus grands pour 28%.

\u2022\tLa valeur locative annuelle des biens lou\u00e9s est de 31,7 M EUR.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__58": { "value": "

22. Frais de personnel

\u00a0

2022

2023

2024

Traitements, salaires et avantages sociaux

4.944

5.598

5.789

Frais port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif

(427)

(394)

(336)

Charges de retraites (r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies)

272

20

287

4.790

5.224

5.740

Le groupe occupe 218 personnes (221 en 2023).

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__59": { "value": "

23. Dotation aux amortissements

La dotation aux amortissements porte sur les immobilisations incorporelles (29 k EUR), les immobilisations corporelles (1.036 k EUR) (cfr note 6), les immeubles de placement (4.722 k EUR) (cfr note 7) et les droits d\u2019utilisation (60 k EUR) (cfr note 11).

Parmi les immobilisations corporelles, il y a le gisement de gr\u00e8s de CARRIGRES. En 2023, une reprise d\u2019amortissement exceptionnel a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e sur ce gisement (cfr note 6) \u00e0 hauteur de 2.324 k EUR (cfr note 27), si bien que la valeur du gisement a \u00e9volu\u00e9 comme suit:

Valeur au 31 d\u00e9cembre 2021........................................4.424 k EUR

Amortissement en fonction de la production............(122) k EUR

Valeur au 31 d\u00e9cembre 2022.......................................4.302 k EUR

Amortissement en fonction de la production............(140) k EUR

Reprise d\u2019amortissement exceptionnel.....................2.324 k EUR

Valeur au 31 d\u00e9cembre 2023.......................................6.486 k EUR

Amortissement en fonction de la production............(162) k EUR

Valeur au 31 d\u00e9cembre 2024.................................6.324 k EUR

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__60": { "value": "

24. Pertes de valeur

(a) Actifs non financiers

Des reprises nettes de r\u00e9ductions de valeur sur le stock de pi\u00e8ces ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es \u00e0 hauteur de 17 k EUR en 2022 et de 20 k EUR en 2023, tandis qu\u2019une r\u00e9duction de valeur nette de 1 k EUR a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en 2024. En outre, une r\u00e9\u00e9valuation des stocks d\u2019encours de fabrication (brut d\u2019abattage et produc-tion fatale) chez CARRIGRES a conduit \u00e0 sortir 358 k EUR des comptes en 2023 et 210 k EUR en 2024 pour conduire \u00e0 une valeur nette de 2.097 k EUR fin 2024.

(b) Actifs financiers

Des r\u00e9ductions de valeur, nettes de reprises, sur cr\u00e9ances com-merciale sont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es \u00e0 hauteur, de 159 k EUR en 2022, de 112 k EUR en 2023 et de 26 k EUR en 2024.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__61": { "value": "

25. Autres charges op\u00e9rationnelles

\u00a0

2022

2023

2024

Charges locatives

(18)

34

28

Entretiens et r\u00e9parations (sous trait\u00e9s)

1.591

1.318

1.679

Carburants et lubrifiants

31

38

39

Eau

280

292

331

Electricit\u00e9

836

746

941

Fournitures de bureau

80

88

83

Frais de communication

111

150

149

Honoraires et r\u00e9tributions de tiers

2.383

2.314

2.524

Co\u00fbts de transport (refactur\u00e9s)

89

45

9

Assurances

142

161

190

Frais de voyage

184

272

194

Frais de publicit\u00e9 et repr\u00e9sentation

291

253

369

Administrateurs

551

1.020

546

Imp\u00f4ts et taxes

1.626

1.268

1.986

Divers

953

722

983

\u00a0

9.131

8.723

10.050

Les honoraires comprennent, pour 62 % en 2024 des frais juridiques et de gardiennage, indispensables pour la s\u00e9curisation des biens du Groupe.

Les imp\u00f4ts et taxes comprennent, \u00e0 concurrence de 1.012 k EUR en 2024, l\u2019imp\u00f4t congolais sur les revenus locatifs de TEXAF s.a. Cet imp\u00f4t porte sur le revenu brut et non sur le b\u00e9n\u00e9fice qui en r\u00e9sulte.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__62-1": { "value": "

26. Autres revenus op\u00e9rationnels

\u00a0

2022

2023

2024

Restaurant - pool house

490

501

600

Refacturations eau, \u00e9lectricit\u00e9, charges di-verses

1.212

1.339

1.110

Divers

341

172

213

\u00a0

2.043

2.013

1.922

Les revenus divers comprennent des revenus comme le transport de concass\u00e9s, des frais d\u2019\u00e9tats des lieux, des ventes de mat\u00e9riel d\u00e9class\u00e9 \u2026.

27. El\u00e9ments op\u00e9rationnels non r\u00e9currents

\u2022\tLes \u00e9l\u00e9ments op\u00e9rationnels non r\u00e9currents sont des produits ou des charges li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe, mais dont la survenance est inhabituelle, c-\u00e0-d qui ne se r\u00e9p\u00e8tent pas d\u2019ann\u00e9e en ann\u00e9e. Ils sont limit\u00e9s \u00e0 1. des gains ou pertes sur cessions d\u2019actifs immobilis\u00e9s, 2. des dotations (ou reprises de) aux r\u00e9ductions de valeur sur actifs immobilis\u00e9s et 3. des frais li\u00e9s \u00e0 une restructuration majeure, une reprise ou une cession d\u2019activit\u00e9 (par ex. Frais de licenciement, de fermeture d\u2019une usine, commissions pay\u00e9es \u00e0 des tiers pour acqu\u00e9rir ou c\u00e9der une acti-vit\u00e9 \u2026).

\u2022\tPour l\u2019 exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, les seules charges non r\u00e9currentes sont un compl\u00e9ment aux frais de l\u2019incendie du 7 ao\u00fbt 2020 (154 k EUR en 2022).

\u2022\tPour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les \u00e9l\u00e9ments quali-fi\u00e9s de non r\u00e9currents sont:

-\tceux li\u00e9s au sinistre de 2020, \u00e0 savoir 163 k\u20ac (vs 154 k\u20ac en 2022) de frais juridiques et 2.846 k\u20ac de d\u00e9dommagement conventionnel,

-\tla quote-part de plus-value sur la cession par Cotex d\u2019un terrain \u00e0 OADC Texaf Digital (DRC), soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue \u00e0 49% et mise en \u00e9quivalence ; en cons\u00e9quence, seuls 51% de la plus -value sont exprim\u00e9s dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9, soit 1.114 k EUR,

-\tla reprise de r\u00e9duction de valeur sur le gisement de gr\u00e8s, soit 2.324 k EUR (cfr note 24).

\u2022\tPour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2024, les \u00e9l\u00e9ments quali-fi\u00e9s de non r\u00e9currents sont:\t

-\tl\u2019amortissement pour les ann\u00e9es 2022 et 2023 du b\u00e2timent Petit-Pont, qui avait \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en \u00abActifs destin\u00e9s \u00e0 la vente\u00bb et qui, en vertu des normes IFRS, n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 amorti pendant ces exercices, pour 397 k EUR,

-\tl\u2019amortissement exceptionnel d\u2019une partie non r\u00e9alis\u00e9 du projet Silikin Village III pour 362 k EUR et

-\tun dernier compl\u00e9ment aux frais de l\u2019incendie du 7 ao\u00fbt 2020 (12 k EUR)

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__63-1": { "value": "

26. Autres revenus op\u00e9rationnels

\u00a0

2022

2023

2024

Restaurant - pool house

490

501

600

Refacturations eau, \u00e9lectricit\u00e9, charges di-verses

1.212

1.339

1.110

Divers

341

172

213

\u00a0

2.043

2.013

1.922

Les revenus divers comprennent des revenus comme le transport de concass\u00e9s, des frais d\u2019\u00e9tats des lieux, des ventes de mat\u00e9riel d\u00e9class\u00e9 \u2026.

27. El\u00e9ments op\u00e9rationnels non r\u00e9currents

\u2022\tLes \u00e9l\u00e9ments op\u00e9rationnels non r\u00e9currents sont des produits ou des charges li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe, mais dont la survenance est inhabituelle, c-\u00e0-d qui ne se r\u00e9p\u00e8tent pas d\u2019ann\u00e9e en ann\u00e9e. Ils sont limit\u00e9s \u00e0 1. des gains ou pertes sur cessions d\u2019actifs immobilis\u00e9s, 2. des dotations (ou reprises de) aux r\u00e9ductions de valeur sur actifs immobilis\u00e9s et 3. des frais li\u00e9s \u00e0 une restructuration majeure, une reprise ou une cession d\u2019activit\u00e9 (par ex. Frais de licenciement, de fermeture d\u2019une usine, commissions pay\u00e9es \u00e0 des tiers pour acqu\u00e9rir ou c\u00e9der une acti-vit\u00e9 \u2026).

\u2022\tPour l\u2019 exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, les seules charges non r\u00e9currentes sont un compl\u00e9ment aux frais de l\u2019incendie du 7 ao\u00fbt 2020 (154 k EUR en 2022).

\u2022\tPour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les \u00e9l\u00e9ments quali-fi\u00e9s de non r\u00e9currents sont:

-\tceux li\u00e9s au sinistre de 2020, \u00e0 savoir 163 k\u20ac (vs 154 k\u20ac en 2022) de frais juridiques et 2.846 k\u20ac de d\u00e9dommagement conventionnel,

-\tla quote-part de plus-value sur la cession par Cotex d\u2019un terrain \u00e0 OADC Texaf Digital (DRC), soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue \u00e0 49% et mise en \u00e9quivalence ; en cons\u00e9quence, seuls 51% de la plus -value sont exprim\u00e9s dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9, soit 1.114 k EUR,

-\tla reprise de r\u00e9duction de valeur sur le gisement de gr\u00e8s, soit 2.324 k EUR (cfr note 24).

\u2022\tPour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2024, les \u00e9l\u00e9ments quali-fi\u00e9s de non r\u00e9currents sont:\t

-\tl\u2019amortissement pour les ann\u00e9es 2022 et 2023 du b\u00e2timent Petit-Pont, qui avait \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en \u00abActifs destin\u00e9s \u00e0 la vente\u00bb et qui, en vertu des normes IFRS, n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 amorti pendant ces exercices, pour 397 k EUR,

-\tl\u2019amortissement exceptionnel d\u2019une partie non r\u00e9alis\u00e9 du projet Silikin Village III pour 362 k EUR et

-\tun dernier compl\u00e9ment aux frais de l\u2019incendie du 7 ao\u00fbt 2020 (12 k EUR)

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__66": { "value": "

28. Charges financi\u00e8res

\u00a0

2022

2023

2024

Charges d\u2019in-t\u00e9r\u00eats

278

757

1.404

Charges d\u2019in-t\u00e9r\u00eats activ\u00e9es

(260)

(769)

(516)

Autres frais financiers

0

65

667

18

52

1.555

En 2024, les autres frais financiers consistent essentiellement en pertes de change latentes sur les dettes contract\u00e9es en USD. Celles sont compens\u00e9es par des gains de change latents sur les positions de couverture pour 428 k EUR, repris dans les produits financiers. Ils comprennent \u00e9galement 77 k EUR de variation n\u00e9gative de la valeur des fonds Partech.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__67": { "value": "

28. Charges financi\u00e8res

\u00a0

2022

2023

2024

Charges d\u2019in-t\u00e9r\u00eats

278

757

1.404

Charges d\u2019in-t\u00e9r\u00eats activ\u00e9es

(260)

(769)

(516)

Autres frais financiers

0

65

667

18

52

1.555

En 2024, les autres frais financiers consistent essentiellement en pertes de change latentes sur les dettes contract\u00e9es en USD. Celles sont compens\u00e9es par des gains de change latents sur les positions de couverture pour 428 k EUR, repris dans les produits financiers. Ils comprennent \u00e9galement 77 k EUR de variation n\u00e9gative de la valeur des fonds Partech.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__68": { "value": "

28. Charges financi\u00e8res

\u00a0

2022

2023

2024

Charges d\u2019in-t\u00e9r\u00eats

278

757

1.404

Charges d\u2019in-t\u00e9r\u00eats activ\u00e9es

(260)

(769)

(516)

Autres frais financiers

0

65

667

18

52

1.555

En 2024, les autres frais financiers consistent essentiellement en pertes de change latentes sur les dettes contract\u00e9es en USD. Celles sont compens\u00e9es par des gains de change latents sur les positions de couverture pour 428 k EUR, repris dans les produits financiers. Ils comprennent \u00e9galement 77 k EUR de variation n\u00e9gative de la valeur des fonds Partech.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__70": { "value": "

29. Charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat

(EN k EUR)

2022

2023

2024

Imp\u00f4t courant

(2.325)

(3.350)

(2.983)

Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (Note 16 )

2.118

(543)

2.027

\u00a0

(207)

(3.893)

(955)

En 2022, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont diminu\u00e9 de 2.118 k EUR, princi-palement (pour 1.862 k EUR) pour s\u2019ajuster sur la valeur fiscale r\u00e9\u00e9valu\u00e9e des immeubles en francs congolais.

En 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont augment\u00e9 de 543 k EUR, prin-cipalement (pour 675 k EUR) pour s\u2019ajuster sur la valeur fiscale r\u00e9\u00e9valu\u00e9e des immeubles en francs congolais.

En 2024, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont diminu\u00e9 de 2.027 k EUR, princi-palement (pour 1.561 k EUR) suite \u00e0 la cession de l\u2019immeuble et du terrain Petit-Pont.

Le rapprochement entre le taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la maison-m\u00e8re et le taux d\u2019imp\u00f4t effectif se pr\u00e9sente comme suit:

(EN k EUR)

2022

2023

2024

Charge d\u2019imp\u00f4t sur base du taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la maison-m\u00e8re

(2.143)

(3.887)

(2.109)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t

8.574

15.547

8.435

Taux d\u2019imp\u00f4t applicable

25,00%

25,00%

25,00%

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

El\u00e9ments de r\u00e9conciliation

2

(501)

1.131

Impact des taux dans d\u2019autres juridictions

(335)

(682)

(414)

Impact des revenus non taxables

563

821

2.768

Impact des frais non d\u00e9ductibles

(204)

(314)

(115)

Impact des latences fiscales non reconnues lors de l\u2019exercice

(86)

(248)

(143)

Impact de latences fiscales reconnues lors de l\u2019exercice

44

0

(682)

Impact des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence

0

(63)

(283)

Autres

20

(15)

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Charge d\u2019imp\u00f4t sur base du taux d\u2019imp\u00f4t effectif

(2.141)

(4.388)

(977)

R\u00e9sultat avant imp\u00f4t

8.574

15.547

8.435

Taux d\u2019imp\u00f4t effectif

24,98%

28,23%

11,59%

Ajustements aux imp\u00f4ts exigibles d\u2019exercices ant\u00e9rieurs

(44)

(65)

22

Ajustements aux imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

1.978

560

\u00a0

Total des imp\u00f4ts

(207)

(3.893)

(955)

Les revenus non taxables comprennent pour l\u2019essentiel les revenus locatifs de TEXAF s.a. qui sont soumis \u00e0 un imp\u00f4t sp\u00e9cifique sur les revenus locatifs (voir note 25).

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__71-1": { "value": "

30. R\u00e9sultats par action

Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice, hors actions propres rachet\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9. Les actions \u00e9mises le 28 mai 2021 par apport de la cr\u00e9ance en dividende (\u00abdividende optionnel\u00bb) participent au r\u00e9sultat \u00e0 partie du 1er janvier 2021 et sont incluses sans pond\u00e9ration dans le calcul du r\u00e9sultat par action.

\u00a0

2022

2023

2024

B\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9 (en milliers EUR)

8.352

11.642

7.428

Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation

3.666.556

3.666.556

3.666.556

R\u00e9sultat de base par action (EUR par action )

2,28

3,18

2,03

39. Structure de l\u2019actionnariat (total des titres \u00e9mis: 3.666.556 depuis le 28 mai 2021)

\u2022\u00a0Le 28 mai 2021 TEXAF a publi\u00e9 les informations suivantes suite \u00e0 l\u2019augmentation de capital d\u00e9cid\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale extraordinaire du 11 mai 2021:

Nombre d\u2019actions en circulation\t3.666.556

Nombre total de droits de vote\t3.666.556

Total du capital\t25.496.946,08 EUR

D\u00e9tenteurs des droits de vote:

Soci\u00e9t\u00e9 Financi\u00e8re Africaine\t2.300.082\t62,73%

Middle Way Ltd\t366.656\t10,00%

\u2022\u00a0Le 13 ao\u00fbt 2024, TEXAF a communiqu\u00e9 \u00e0 la FSMA la d\u00e9claration de transparence suivante:

Actionnariat:

Soci\u00e9t\u00e9 Financi\u00e8re Africaine\t2.305.442\t62,88%

Middle Way Ltd\t66.656\t0,00%

Total des titres \u00e9mis\t3.666.556

Soci\u00e9t\u00e9 Financi\u00e8re Africaine est contr\u00f4l\u00e9e par Chagawirald SCS, elle-m\u00eame contr\u00f4l\u00e9e par Charlotte, Ga\u00eblle, G\u00e9rald et William Croonenberghs, chacun pour 25%.

Middle Way Ltd est d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Member Investments Ltd. Le b\u00e9n\u00e9ficiaire ultime de Member Investments Ltd est CCM Trust (Cayman) Ltd, un trust de la famille CHA.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__72": { "value": "

31. Dividendes par action

Le dividende net de 1,23 EUR (brut 1,75714 EUR) par action divi-s\u00e9e propos\u00e9 \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 13 mai 2025 \u00e0 charge de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2024, repr\u00e9sentant une distribu-tion totale de 6.443 k EUR, n\u2019est pas comptabilis\u00e9 en dettes dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2024, conform\u00e9ment aux normes IFRS.

Le dividende propos\u00e9 sur l\u2019exercice 2023 (soit un total de 6.024 k EUR) a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 13 mai 2024 et pay\u00e9 en 2024. Ce dividende ne fait donc plus partie des fonds propres au 31 d\u00e9cembre 2024.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__73": { "value": "1.23", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f0__s8__6__74": { "value": "6443000.0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f0__s8__7__74": { "value": "6024000.0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f0__s8__6__75": { "value": "

32. Tr\u00e9sorerie provenant des op\u00e9rations

\u00a0

Notes

2022

2023

2024

R\u00e9sultat de la p\u00e9riode

8.366

11.654

7.479

Ajustements\u00a0:

\u00a0

\u00a0

\u2013 Imp\u00f4ts

29

207

3.893

955

\u2013 Amortissement des immobilisations incorporelles

0

6

31

\u2013 Amortissement des immobilisations corporelles

6

730

1.000

1.036

\u2013 Amortissement des actifs comptabilis\u00e9s au titre de droit d\u2019utilisation

53

58

58

\u2013 Amortissement des immeubles de placement

7

3.435

3.210

4.325

\u2013 Correction d\u2019amortissement des immeubles de placement

7

-

-

397

\u2013 Pertes\u00a0/\u00a0(profits) sur cession d\u2019actifs non-courants

(10)

(1.114)

-

\u2013 Variations nettes des provisions pour autres passifs

\u00a0

18

\u2013 Variations nettes des obligations r\u00e9sultant des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

16

272

20

287

\u2013 Pertes de valeur sur actifs en contrepartie du compte de r\u00e9sultat

24

150

(2.221)

83

\u2013 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats

28

18

8

896

\u2013 Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats

0

(23)

(6)

\u2013 Quote-part dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es

253

698

\u2013 Pertes / (profits) de change non r\u00e9alis\u00e9s

(264)

536

\u2013 Autres \u00e9l\u00e9ments non d\u00e9caiss\u00e9s

48

(468)

\u00a0

\u00a0

Variations du fonds de roulement (hors variations de p\u00e9rim\u00e8tre et diff\u00e9rences de conversion):

\u2013 Stocks

138

(367)

(1.092)

\u2013 Clients et autres d\u00e9biteurs

(500)

(3.489)

1.704

\u2013 Garanties locatives re\u00e7ues

482

339

981

\u2013 Fournisseurs et autres cr\u00e9anciers

2.198

2.710

(698)

\u00a0

\u00a0

Reclassement vers variation de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement

(2.639)

0

\u00a0

\u00a0

Tr\u00e9sorerie provenant des op\u00e9rations

\u00a0

15.540

13.082

17.220

En 2023, l\u2019indemnit\u00e9 (nette de frais) per\u00e7ue sur le sinistre du 7 ao\u00fbt 2020 a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \u00abproduit de cession d\u2019immeubles de place-ment\u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie parce qu\u2019elle compense la perte d\u2019un tel immeuble.

Elements couverts

Situation au 31 d\u00e9cembre 2024

Changement de juste valeur sur l\u2019exercice

dont reconnu en r\u00e9sultat

dontreconnu en autres mou-vements du r\u00e9sultat global

Valeur comptable (en k EUR)

Juste valeur (en k EUR)

Actif

Passif

Actif

Passif

Position existante au 31-12-2023

Tr\u00e9sorerie et d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme (en USD)

4.363

4.632

269

269

Emprunts bancaires non-courants (en USD)

9.050

9.608

-559

-559

Nouvelles positions de 2024

0

Tr\u00e9sorerie et d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme (en USD)

1.391

1.386

-5

-5

Emprunts bancaires non-courants (en USD)

5.081

5.285

-204

-204

Position nette

8.376

8.875

-498

-498

Instruments de couverture

Situation au 31 d\u00e9cembre 2024

Valeur comptable

Juste valeur (en k EUR)

Achet\u00e9 (en k EUR)

Vendu (en k EUR)

Actif

Passif

Position existante au 31-12-2023

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Vente et achat \u00e0 terme de devises

4.482

4.584

4.670

4.584

188

134

54

Nouvelles positions 2024

Vente et achat \u00e0 terme de devises

4.226

4.226

4.361

4.226

135

251

-116

Position nette

8.708

8.810

9.030

8.810

322

385

-63

Total des changements de juste valeur reconnus en r\u00e9sultat

-113

Total des changements de juste valeur reconnus en autres mouvements du r\u00e9sultat global

-63

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__76": { "value": "

32. Tr\u00e9sorerie provenant des op\u00e9rations

\u00a0

Notes

2022

2023

2024

R\u00e9sultat de la p\u00e9riode

8.366

11.654

7.479

Ajustements\u00a0:

\u00a0

\u00a0

\u2013 Imp\u00f4ts

29

207

3.893

955

\u2013 Amortissement des immobilisations incorporelles

0

6

31

\u2013 Amortissement des immobilisations corporelles

6

730

1.000

1.036

\u2013 Amortissement des actifs comptabilis\u00e9s au titre de droit d\u2019utilisation

53

58

58

\u2013 Amortissement des immeubles de placement

7

3.435

3.210

4.325

\u2013 Correction d\u2019amortissement des immeubles de placement

7

-

-

397

\u2013 Pertes\u00a0/\u00a0(profits) sur cession d\u2019actifs non-courants

(10)

(1.114)

-

\u2013 Variations nettes des provisions pour autres passifs

\u00a0

18

\u2013 Variations nettes des obligations r\u00e9sultant des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

16

272

20

287

\u2013 Pertes de valeur sur actifs en contrepartie du compte de r\u00e9sultat

24

150

(2.221)

83

\u2013 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats

28

18

8

896

\u2013 Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats

0

(23)

(6)

\u2013 Quote-part dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es

253

698

\u2013 Pertes / (profits) de change non r\u00e9alis\u00e9s

(264)

536

\u2013 Autres \u00e9l\u00e9ments non d\u00e9caiss\u00e9s

48

(468)

\u00a0

\u00a0

Variations du fonds de roulement (hors variations de p\u00e9rim\u00e8tre et diff\u00e9rences de conversion):

\u2013 Stocks

138

(367)

(1.092)

\u2013 Clients et autres d\u00e9biteurs

(500)

(3.489)

1.704

\u2013 Garanties locatives re\u00e7ues

482

339

981

\u2013 Fournisseurs et autres cr\u00e9anciers

2.198

2.710

(698)

\u00a0

\u00a0

Reclassement vers variation de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement

(2.639)

0

\u00a0

\u00a0

Tr\u00e9sorerie provenant des op\u00e9rations

\u00a0

15.540

13.082

17.220

En 2023, l\u2019indemnit\u00e9 (nette de frais) per\u00e7ue sur le sinistre du 7 ao\u00fbt 2020 a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \u00abproduit de cession d\u2019immeubles de place-ment\u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie parce qu\u2019elle compense la perte d\u2019un tel immeuble.

Elements couverts

Situation au 31 d\u00e9cembre 2024

Changement de juste valeur sur l\u2019exercice

dont reconnu en r\u00e9sultat

dontreconnu en autres mou-vements du r\u00e9sultat global

Valeur comptable (en k EUR)

Juste valeur (en k EUR)

Actif

Passif

Actif

Passif

Position existante au 31-12-2023

Tr\u00e9sorerie et d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme (en USD)

4.363

4.632

269

269

Emprunts bancaires non-courants (en USD)

9.050

9.608

-559

-559

Nouvelles positions de 2024

0

Tr\u00e9sorerie et d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme (en USD)

1.391

1.386

-5

-5

Emprunts bancaires non-courants (en USD)

5.081

5.285

-204

-204

Position nette

8.376

8.875

-498

-498

Instruments de couverture

Situation au 31 d\u00e9cembre 2024

Valeur comptable

Juste valeur (en k EUR)

Achet\u00e9 (en k EUR)

Vendu (en k EUR)

Actif

Passif

Position existante au 31-12-2023

\u00a0

\u00a0

\u00a0

\u00a0

Vente et achat \u00e0 terme de devises

4.482

4.584

4.670

4.584

188

134

54

Nouvelles positions 2024

Vente et achat \u00e0 terme de devises

4.226

4.226

4.361

4.226

135

251

-116

Position nette

8.708

8.810

9.030

8.810

322

385

-63

Total des changements de juste valeur reconnus en r\u00e9sultat

-113

Total des changements de juste valeur reconnus en autres mouvements du r\u00e9sultat global

-63

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__77": { "value": "

33. Op\u00e9rations de couverture

La strat\u00e9gie de couverture du groupe Texaf consiste \u00e0 couvrir les risques de change li\u00e9s \u00e0 ses financements et il applique la comp-tabilit\u00e9 de couverture (\u00abhedge accounting\u00bb) pour ces op\u00e9rations.

Ces op\u00e9rations de couverture visent \u00e0 \u00e9liminer le risque de variation de valeur de la dette financi\u00e8re et des remboursements futurs, li\u00e9s \u00e0 des variations de change (\u00abcash-flow hedge\u00bb). Elles ne couvrent pas les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats futurs.

En cons\u00e9quence, ces variations de valeur de la dette et celles des instruments de couverture sont compens\u00e9es et n\u2019appa-raissent ni dans le compte de r\u00e9sultat, ni dans le r\u00e9sultat global, ni dans les variations de fonds propres.

En particulier, en 2023 et 2024, le groupe a conclu des emprunts bancaires en USD pour un total de 15,5 millions USD. Ces emprunts seront rembours\u00e9s progressivement de 2025 \u00e0 2029. La position nette au 31 d\u00e9cembre 2024 \u00e9tait une dette de 9.553 k USD (\u00abhedged item\u00bb). Cette position va \u00e9voluer \u00e0 l\u2019avenir avec l\u2019utilisation du d\u00e9p\u00f4t et le tirage des cr\u00e9dits additionnels.

Comme les cash-flows futurs qui permettront de rembourser ces emprunts, \u00e0 savoir les loyers des projets immobiliers financ\u00e9s, sont libell\u00e9s en EUR, les remboursements ont \u00e9t\u00e9 couverts par des achats \u00e0 terme de USD contre EUR (\u00abhedging instrument\u00bb) pour un montant de 9.950 k USD. La contre-partie de ces achats \u00e0 terme est une banque europ\u00e9enne de premier plan.

Ceci correspond \u00e0 un ratio de couverture (\u00abhedge ratio\u00bb) de 104,37%, mesur\u00e9 comme le rapport entre le montant nominal des instruments de couverture et celui de la position nette de tr\u00e9so-rerie en USD.

Ces op\u00e9rations ont une efficience de couverture de 101,19%, mesur\u00e9e comme le rapport entre la valeur actuelle des instru-ments de couverture et celle du remboursement de la position nette en USD couverte. Les sources d\u2019inefficience sont:

- d\u2019une part, les arrondis des op\u00e9rations de couverture par rap-port aux montants exacts de la position nette de tr\u00e9sorerie en USD et,

- d\u2019autre part, les diff\u00e9rences d\u2019\u00e9ch\u00e9ance: les cr\u00e9dits ont des rem-boursements mensuels tandis que les op\u00e9rations de couverture ont des \u00e9ch\u00e9ances annuelles.

Ces op\u00e9rations de couverture ont \u00e9galement comme objectif d\u2019aligner le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pay\u00e9 en USD sur les taux en EUR qui sont inf\u00e9rieurs, en b\u00e9n\u00e9ficiant du d\u00e9port sur le taux USD/EUR. Le d\u00e9port sur les op\u00e9rations de 2023 et 2024 ont et vont g\u00e9n\u00e9rer un r\u00e9sultat positif de 322 k EUR sur la p\u00e9riode 2023 \u2013 2029, \u00e9quivalent \u00e0 1,21% pa. Comme les cr\u00e9dits en USD portent un taux fixe de 7%, le co\u00fbt \u00e9conomique des cr\u00e9dits apr\u00e8s couverture en EUR est de 5,79% pa.

Cash-flows et r\u00e9sultats futurs

Cash-flow des instruments de couverture (en k EUR)

Forward element reconnu en r\u00e9sultat (en k EUR)

Sur l\u2019exercice 2024

83

Sur l\u2019exercice 2025

1.800

89

Sur l\u2019exercice 2026

1.780

66

Sur l\u2019exercice 2027

1.761

45

Sur l\u2019exercice 2028

1.743

25

Sur l\u2019exercice 2029

1.725

5

Total

8.810

313

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__79": { "value": "

35. Engagements

\u2022\tCONGOTEX a \u00e9t\u00e9 mise en liquidation en ao\u00fbt 2007. IMMOTEX a consenti une avance d\u20191 million d\u2019USD pour faciliter la t\u00e2che du liquidateur \u00e0 r\u00e9gler certaines dettes prioritaires dont les passifs sociaux. Cette avance est totalement provisionn\u00e9e. Le Groupe TEXAF n\u2019est pas tenu \u00e0 contribuer financi\u00e8rement au-del\u00e0 des efforts d\u2019actionnaire qu\u2019il a consenti jusqu\u2019\u00e0 ce jour.

\u2022\tCertains biens immobiliers de TEXAF (valeur nette comptable 2.084 k EUR) sont donn\u00e9s en garantie \u00e0 des banques congo-laises en couverture d\u2019un emprunt dont la valeur initiale \u00e9tait de 21.531 k EUR (cfr note 14 ci-dessus).

\u2022\tLa soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e aupr\u00e8s des administrateurs ex\u00e9cutifs d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 long terme, calcul\u00e9e et payable tous les trois ans, et pour la deuxi\u00e8me fois en 2026 sur base des r\u00e9sultats et du return boursier entre fin 2023 et fin 2025.

\u2022\tTEXAF est engag\u00e9e \u00e0 souscrire au fonds PARTECH AFRICA I pour un montant non encore appel\u00e9 de 60 k EUR et au fonds II pour un montant de 861 k EUR.

\u2022\tLa R\u00e9publique D\u00e9mocratique du Congo est engag\u00e9e vis-\u00e0-vis d\u2019UTEXAFRICA de l\u2019indemniser pour une expropriation pour un montant restant de 3,7 M USD.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__80": { "value": "

36. Transactions avec les parties li\u00e9es

S.F.A, qui est le principal actionnaire de TEXAF S.A., lui loue des bureaux et des parkings \u00e0 Bruxelles pour 69 k EUR par an.

TEXAF tient la comptabilit\u00e9 de SFA et de Chagawirald, soci\u00e9t\u00e9s qui la contr\u00f4lent, en contrepartie de l\u2019abandon d\u2019une cr\u00e9ance de 300 k EUR sur elle-m\u00eame en 2002.

Le cabinet De Croo - Desguin, li\u00e9 \u00e0 M. Herman De Croo, administrateur honoraire, facture des honoraires de Conseil de 20 k EUR par an plus TVA \u00e0 TEXAF, S.A.

Le Groupe ach\u00e8te et vend r\u00e9guli\u00e8re-ment des biens et services aupr\u00e8s de Chanim\u00e9tal (275 k EUR d\u2019achats en 2024), une soci\u00e9t\u00e9 co-contr\u00f4l\u00e9e par Chanic, admi-nistrateur.

Imbakin Holding, une soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par SFA, a une cr\u00e9ance sur TEXAF de 207 k EUR, qui d\u00e9coule de la scission de 2014 d\u2019Imbakin Holding de Texaf.

M. William Croonenberghs, administrateur, a factur\u00e9 en 2024 72 k EUR de prestations de service.

Utexafrica a factur\u00e9 \u00e0 Open Access Data Centres Texaf Digital des prestations de service pour 27 k EUR, des loyers pour 112 k EUR et des int\u00e9r\u00eats pour 434 k EUR.

Cotex a factur\u00e9 \u00e0 Close The Gap Texaf des loyers pour 8 k EUR.

Les r\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs non ex\u00e9cutifs ont \u00e9t\u00e9 les suivantes en 2024:

En EUR

R\u00e9mun\u00e9ration fixe

Jetons de pr\u00e9sence

R\u00e9mun\u00e9ration totale

Chanic s.a. repr\u00e9sent\u00e9 par Vincent Bribosia

18.750

9.360

28.110

Charlotte Croonenberghs

18.750

6.720

25.470

William Croonenberghs

18.750

13.440

32.190

JFA Management b.v. repr\u00e9sent\u00e9 par Joseph Fattouch

18.750

8.400

27.150

Michel Gallez

0

0

0

People Partners repr\u00e9sent\u00e9 par Nathalie Ulrich

27.375

12.240

39.615

Dominique Moorkens

30.250

13.440

43.690

Pascale Tytgat

27.375

13.440

40.815

Eline Pardaens

18.750

10.560

29.310

A titre de comparaison, les r\u00e9mun\u00e9rations ont \u00e9t\u00e9 les suivantes en 2023:

En EUR

R\u00e9mun\u00e9ration fixe

Jetons de pr\u00e9sence

R\u00e9mun\u00e9ration totale

Chanic s.a. repr\u00e9sent\u00e9 par Vincent Bribosia

15.000

9.600

24.600

Charlotte Croonenberghs

15.000

6.000

21.000

Philippe Croonenberghs

6.250

6.000

12.250

William Croonenberghs

15.000

8.400

23.400

Isabelle Esselen

3.750

2.400

6.150

JFA Management b.v. repr\u00e9sent\u00e9 par Joseph Fattouch

15.000

9.600

24.600

Michel Gallez

0

0

0

People Partners repr\u00e9sent\u00e9 par Nathalie Ulrich

16.875

6.000

22.875

Dominique Moorkens

24.375

12.000

36.375

Pascale Tytgat

22.500

10.800

33.300

Eline Pardaens

11.250

3.600

14.850

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__81": { "value": "

37. R\u00e9mun\u00e9rations des principaux dirigeants

Les r\u00e9mun\u00e9rations et autres avantages \u00e0 court terme accord\u00e9s aux principaux dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1.079 k EUR en 2024 r\u00e9parties comme suit:

En Eur

Co\u00fbt entreprise

R\u00e9mun\u00e9rationsvariables

Plan de retraite

V\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9

Total

CEO

340.477

205.932

Suivant l\u00e9gislation RDC

Oui

546.409

CFO

155.000

154.449

29.996

Oui

339.445

Dir digital

162.453

30.890

Suivant l\u00e9gislation RDC

Oui

193.343

A titre de comparaison, les r\u00e9mun\u00e9rations ont \u00e9t\u00e9 les suivantes en 2023:

En Eur

Co\u00fbt entreprise

R\u00e9mun\u00e9rationsvariables

Plan de retraite

V\u00e9hicule de soci\u00e9t\u00e9

Total

CEO

340.377

150.157

Suivant l\u00e9gislation RDC

Oui

490.534

CFO

155.000

136.442

29.996

Oui

321.438

G\u00e9rald Croonenberghs

162.453

8.259

Suivant l\u00e9gislation RDC

Oui

170.712

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__82": { "value": "

38. R\u00e9mun\u00e9ration du commissaire

\u2022\u00a0Emoluments aff\u00e9rents aux mandats de commissaire exerc\u00e9s aupr\u00e8s du Groupe en 2024: 68 k EUR hors T.V.A. Il y a eu en 2024 des honoraires pour des services non audit r\u00e9alis\u00e9s par Deloitte Reviseur d\u2019Entreprises SR pour un montant de 46 k EUR hors T.V.A.

\u2022\u00a0Emoluments aff\u00e9rents aux mandats de commissaires et assimil\u00e9s avec des personnes avec lesquelles le commissaire est li\u00e9 (en 2024): 52 k EUR\t

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__84": { "value": "

40. Ev\u00e9nements survenus apr\u00e8s la cl\u00f4ture des comptes

Au jour de la r\u00e9daction de ce rapport, aucun \u00e9v\u00e9nement notable n\u2019\u00e9tait intervenu. L\u2019instabilit\u00e9 s\u00e9curitaire et politique de la RDC n\u2019a pas eu d\u2019impact financier sur le groupe \u00e0 ce jour, sauf un ralentissement des ventes de Carrigr\u00e8s.

R\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes comptables

Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont expos\u00e9es ci-apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__85": { "value": "

1. M\u00e9thodes comptables du Groupe

Les comptes statutaires des entit\u00e9s comprises dans la consolida-tion sont \u00e9tablis selon les r\u00e8gles comptables locales en vigueur. Ils sont ensuite retrait\u00e9s si n\u00e9cessaire afin de se conformer aux m\u00e9thodes comptables d\u00e9crites ci-dessous, lorsque de tels retrai-tements ont un impact significatif sur les comptes consolid\u00e9s.

2. Principes de consolidation

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de TEXAF S.A., de ses filiales, ainsi que la part du Groupe dans les fonds propres et les r\u00e9sultats des coentreprises et des soci\u00e9-t\u00e9s associ\u00e9es.

2.1 Participations dans des filiales

Les filiales sont des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe TEXAF. Il est question de \u00abcontr\u00f4le\u00bb quand TEXAF d\u00e9tient le pouvoir (>50 % droit de vote) de diriger la politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle d\u2019une entreprise afin d\u2019obtenir des avantages de ses activit\u00e9s.

Les participations dans les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le au Groupe et cessent d\u2019\u00eatre consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date de cession du contr\u00f4le par le Groupe.

Lors de l\u2019acquisition, les actifs et passifs d\u2019une filiale sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 cette date. Tout exc\u00e9dent (d\u00e9ficit) du co\u00fbt d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la juste valeur de l\u2019actif net acquis est comptabilis\u00e9 suivant les principes \u00e9nonc\u00e9s au point 3 ci-apr\u00e8s.

Les filiales sont consolid\u00e9es int\u00e9gralement. Cela signifie que les \u00e9tats financiers individuels de la filiale sont combin\u00e9s ligne par ligne \u00e0 ceux de la m\u00e8re du Groupe, en additionnant les \u00e9l\u00e9ments semblables d\u2019actifs, de passifs, de charges et de produits. Afin que les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s pr\u00e9sentent l\u2019information finan-ci\u00e8re du Groupe comme celle d\u2019une entreprise unique, on proc\u00e9-dera aux \u00e9tapes suivantes:

\u00b7 la valeur comptable de la participation de la m\u00e8re dans sa filiale et la quote-part de la m\u00e8re dans les capitaux propres de la filiale sont \u00e9limin\u00e9es, d\u00e9gageant de ce fait une contribution nette de la filiale dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es du Groupe ;

\u00b7 les int\u00e9r\u00eats minoritaires (\u00e0 savoir les int\u00e9r\u00eats qui ne sont pas d\u00e9tenus par la m\u00e8re, ni directement, ni indirectement par l\u2019inter-m\u00e9diaire des filiales) dans le r\u00e9sultat net de la filiale sont identi-fi\u00e9s et soustraits du r\u00e9sultat du Groupe ;

\u00b7 les int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net de la filiale sont identifi\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des passifs et capitaux propres de la m\u00e8re.

Les soldes et les transactions intra-Groupe et les pertes ou profits non r\u00e9alis\u00e9s qui en r\u00e9sultent sont \u00e9limin\u00e9s dans la consolidation. Si n\u00e9cessaire, les r\u00e8gles comptables des filiales sont adapt\u00e9es pour garantir l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sur bases des r\u00e8gles comptables uniformes.

Un investisseur d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9 faisant l\u2019ob-jet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s qui ont une incidence importante sur les rendements de l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement.

L\u2019investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis:

a) il d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice (voir paragraphes 10 \u00e0 14) ;

b) il est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice (voir paragraphes 15 et 16) ;

c) il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient (voir paragraphes 17 et 18) \u00bb (IFRS 10.7).

2.2 Participations dans des coentreprises

Les entit\u00e9s sur lesquelles un contr\u00f4le conjoint est exerc\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s que le Groupe contr\u00f4le conjointement par l\u2019inter-m\u00e9diaire d\u2019un accord contractuel conclu avec une ou plusieurs autres entreprises, sont mises en \u00e9quivalence.

Selon cette m\u00e9thode, les participations d\u00e9tenues dans les coentreprises sont, au pr\u00e9alable, enregistr\u00e9es au prix d\u2019acqui-sition, puis sont ajust\u00e9es afin de prendre en compte la part du Groupe dans les pertes ou profits de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Ces participations et la part du Groupe dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le bilan et le compte de r\u00e9sultats respectivement comme des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et comme une quote-part dans le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.

Lorsque la part du Groupe dans les pertes des coentreprises exc\u00e8de la valeur nette comptable de la participation, cette der-ni\u00e8re est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro. Les pertes au-del\u00e0 de ce montant ne sont pas comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019exception du montant des engage-ments du Groupe envers ses coentreprises.

2.3 Participations dans des entreprises associ\u00e9es

Les entit\u00e9s associ\u00e9es sur lesquelles TEXAF n\u2019exerce ni contr\u00f4le, ni un contr\u00f4le conjoint, mais d\u00e9tient une influence significative sur les d\u00e9cisions financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles (c\u2019est g\u00e9n\u00e9rale-ment le cas si la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote) sont comptabilis\u00e9es suivant la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.

Selon cette m\u00e9thode, les participations d\u00e9tenues dans les soci\u00e9-t\u00e9s associ\u00e9es sont, au pr\u00e9alable, enregistr\u00e9es au prix d\u2019acqui-sition, puis sont ajust\u00e9es afin de prendre en compte la part du Groupe dans les pertes ou profits de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Ces participations et la part du Groupe dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le bilan et le compte de r\u00e9sultats respectivement comme des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et comme une quote-part dans le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence. Toutefois, dans le compte de r\u00e9sultat, les revenus per\u00e7us par le Groupe sur les soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en soustraction des pertes, ou en addition aux b\u00e9n\u00e9fices, des quote-part de mise en \u00e9quiva-lence.

Lorsque la part du Groupe dans les pertes des entreprises asso-ci\u00e9es exc\u00e8de la valeur nette comptable de la participation, cette derni\u00e8re est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro. Les pertes au-del\u00e0 de ce montant ne sont pas comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019exception du montant des engage-ments du Groupe envers ses entreprises associ\u00e9es.

3. Regroupement d\u2019entreprises

3.1 Goodwill

Le goodwill repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du co\u00fbt du regroupement d\u2019entreprises par rapport \u00e0 la quote-part acquise dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables d\u2019une filiale, d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 associ\u00e9e ou d\u2019une coentreprise, \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il repr\u00e9sente donc la partie du prix pay\u00e9 par l\u2019acqu\u00e9reur pour les avantages \u00e9conomiques futurs provenant d\u2019actifs qui ne peuvent \u00eatre identifi\u00e9s individuellement et comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Un goodwill est \u00e9galement comptabilis\u00e9 pour les entreprises asso-ci\u00e9es et co-entreprises.

Apr\u00e8s sa comptabilisation initiale \u00e0 l\u2019actif, le goodwill est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuellement (test d\u2019impairment) ou plus fr\u00e9quemment si des \u00e9v\u00e9nements ou des modifications de cir-constances indiquent qu\u2019il pourrait avoir perdu de la valeur. Pour ce faire, le goodwill est affect\u00e9 aux soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles, ce qui correspond aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et notam-ment au niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.

3.2 Goodwill n\u00e9gatif

Le goodwill n\u00e9gatif repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent de la quote-part acquise dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables d\u2019une filiale, d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 associ\u00e9e ou d\u2019une coentreprise par rapport au co\u00fbt du regroupement d\u2019entreprises, \u00e0 la date d\u2019acqui-sition.

Le goodwill n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat et n\u2019est pas repris ult\u00e9rieurement.

4. Conversion de devises

4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation

Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers individuels de chaque entit\u00e9 du Groupe (m\u00e8re, filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises) sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la devise de r\u00e9f\u00e9rence au sein de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel op\u00e8re l\u2019entit\u00e9 (monnaie fonctionnelle). Dans ce cadre, la d\u00e9termination de la monnaie fonctionnelle s\u2019effectue sur base de l\u2019importance relative de chaque devise transactionnelle dans les rubriques du compte de r\u00e9sultats repr\u00e9sentatives des activit\u00e9s op\u00e9ration-nelles de l\u2019entit\u00e9. Si ce choix ne s\u2019impose pas de toute \u00e9vidence, la direction exerce son jugement pour d\u00e9terminer la monnaie fonctionnelle qui repr\u00e9sente de mani\u00e8re fid\u00e8le les effets \u00e9cono-miques des transactions, \u00e9v\u00e9nements et conditions sous-jacents.

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de TEXAF sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, TEXAF S.A.

4.2 Comptabilisation de transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res

Lors de la comptabilisation initiale, une transaction en monnaie \u00e9trang\u00e8re doit \u00eatre enregistr\u00e9e dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 en appliquant au montant en monnaie \u00e9trang\u00e8re le cours de change au comptant \u00e0 la date de transaction.

Pour des raisons pratiques, une approximation du cours du jour peut \u00eatre utilis\u00e9e (moyenne mensuelle) lorsqu\u2019un nombre impor-tant de transactions ont eu lieu et que le cours de change ne varie pas de mani\u00e8re significative. Si une approximation est uti-lis\u00e9e, elle est appliqu\u00e9e \u00e0 toutes les transactions conclues dans une monnaie \u00e9trang\u00e8re au cours de l\u2019exercice. Ainsi, il y a lieu d\u2019utiliser un cours moyen pour les transactions courantes et un cours historique pour les transactions non courantes.

4.3 Principes de conversion

Le bilan des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res (dont aucune n\u2019utilise une devise fonctionnelle qui est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperinflationiste) est converti en euros sur base du cours de change en fin de p\u00e9riode (cours de cl\u00f4ture), \u00e0 l\u2019exception des fonds propres qui sont main-tenus \u00e0 leur taux historique. Les \u00e9carts r\u00e9sultant de l\u2019utilisation du taux historique pour les fonds propres et du cours de cl\u00f4ture pour le reste du bilan sont comptabilis\u00e9s dans la rubrique \u00ab\u00e9carts de conversion cumul\u00e9s\u00bb des capitaux propres.

Le compte de r\u00e9sultats est converti au cours moyen mensuel (c\u2019est-\u00e0-dire la moyenne sur l\u2019ann\u00e9e des cours de chaque fin de mois pour les devises concern\u00e9es). Les \u00e9carts r\u00e9sultant de l\u2019utili-sation du cours moyen mensuel pour le compte de r\u00e9sultats et du cours de cl\u00f4ture pour le bilan sont comptabilis\u00e9s dans la rubrique \u00ab\u00e9carts de conversion cumul\u00e9s\u00bb des capitaux propres.

5. Immobilisations corporelles

5.1 Immeubles de placement

Les terrains et constructions r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un immeuble de placement, \u00e0 savoir un terrain ou immeuble d\u00e9tenu pour b\u00e9n\u00e9ficier de loyers et/ou en vue de valoriser le capital et qui ne sont pas occup\u00e9s par le Groupe, sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortisse-ments et des pertes de valeurs \u00e9ventuelles.

La juste valeur des immeubles de placement \u00e0 la date de transi-tion aux IFRS a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e, immeuble par immeuble, sur base de la valeur de rendement exig\u00e9e pour ces immeubles et de la valeur du terrain.

Concernant l\u2019amortissement des immeubles de placement, les terrains ne sont pas amortis. Quant \u00e0 la quote-part repr\u00e9sen-tant la valeur de la construction, elle est amortie sur base de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pour l\u2019entreprise, \u00e0 savoir de 5 \u00e0 20 ans selon le degr\u00e9 de v\u00e9tust\u00e9 qui leur est attribu\u00e9 par la direction. Il faut cependant tenir compte pour chaque immeuble d\u2019une valeur r\u00e9siduelle au-del\u00e0 de laquelle l\u2019amortissement s\u2019arr\u00eate. Il s\u2019agit de la valeur pr\u00e9sum\u00e9e de cession de l\u2019actif, \u00e0 l\u2019issue de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Cette valeur r\u00e9siduelle est forfaitairement estim\u00e9e \u00e0 un pourcentage du co\u00fbt historique, soit 20 %. Par exception, certains b\u00e2timents de COTEX et d\u2019IMMOTEX qui sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9molis \u00e0 terme voient leur valeur r\u00e9siduelle \u00e9galement amortie sur une dur\u00e9e de 4 \u00e0 10 ans, en fonction de la dur\u00e9e attendue de d\u00e9tention.

5.2 Immobilisations corporelles

5.2.1Autres terrains et immeubles

Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe mais ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un immeuble de placement, sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeurs \u00e9ventuelles.

Les constructions sont amorties sur une dur\u00e9e de 5 \u00e0 20 ans selon le degr\u00e9 de v\u00e9tust\u00e9 qui leur est attribu\u00e9 par la direction, avec une valeur r\u00e9siduelle de 20%.

Les immobilisations corporelles en cours ne sont pas amorties.

5.2.2 Gisement (carri\u00e8res)

Les gisements sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeurs \u00e9ventuelles, et sont amortis en proportion de la production par rapport aux r\u00e9serves estim\u00e9es.

Le Groupe n\u2019exploite qu\u2019un gisement, n\u2019a pas d\u2019activit\u00e9 d\u2019explo-ration de gisements suppl\u00e9mentaires, et n\u2019applique en cons\u00e9-quence par la norme IFRS 6 relative \u00e0 la comptabilisation des d\u00e9penses d\u2019exploitation.

5.2.3 Autres immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles, sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeurs \u00e9ventuelles. Les amortissements sont calcu-l\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur base de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue des actifs concern\u00e9s et tenant compte d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle.

L\u2019amortissement des immobilisations corporelles, ne d\u00e9bute que lorsqu\u2019ils sont pr\u00eats pour leur utilisation attendue.

Le profit ou la perte provenant de la cession ou de la mise hors service d\u2019un actif correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre les produits de la vente et la valeur comptable \u00e0 l\u2019actif. Cette diff\u00e9rence est impu-t\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats.

Les installations, machines et outillage sont amortis selon leur dur\u00e9e de vie utile de 4 \u00e0 10 ans.

Les v\u00e9hicules sont amortis selon leur dur\u00e9e de vie utile de 4 \u00e0 5 ans.

Les agencements et accessoires sont amortis selon leur dur\u00e9e de vie utile de 3 \u00e0 10 ans.

Les am\u00e9liorations apport\u00e9es \u00e0 des propri\u00e9t\u00e9s lou\u00e9es et les autres immobilisations corporelles sont compl\u00e8tement amorties. Les acquisitions dans cette cat\u00e9gorie d\u2019actifs seraient amorties selon leur dur\u00e9e de vie utile.

Les frais d\u2019\u00e9tude sont, suivant leur objet, soit allou\u00e9s aux immeubles de placement ou aux autres immeubles qu\u2019ils recouvrent et amortis comme ces immeubles, soit, s\u2019ils ne peuvent \u00eatre affect\u00e9s \u00e0 des immeubles sp\u00e9cifiques, amortis sur 3 ans.

6. Contrats de location

Les loyers des contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s en charges sur base lin\u00e9aire de la dur\u00e9e du contrat de location concern\u00e9.

7. Co\u00fbts d\u2019emprunts

Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019actifs qualifi\u00e9s (actifs n\u00e9cessitant une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration avant de pouvoir \u00eatre utilis\u00e9s ou vendus) sont ajout\u00e9s au co\u00fbt de ces actifs jusqu\u2019au moment o\u00f9 ils sont pr\u00eats pour leur utilisation attendue ou leur vente. Le produit obtenu du placement temporaire des fonds sp\u00e9cifiques emprunt\u00e9s pour des actifs qualifi\u00e9s vient en d\u00e9duction de ces actifs.

Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont enregistr\u00e9s dans le b\u00e9n\u00e9-fice net ou la perte de l\u2019exercice au cours duquel ils sont expo-s\u00e9s.

8. Actifs financiers

Les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des quatre cat\u00e9go-ries suivantes:

\u00b7 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat ;

\u00b7 Pr\u00eats et cr\u00e9ances ;

\u00b7 Placements d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ;

\u00b7 Actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.

Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont en effet d\u00e9finis par cat\u00e9gorie.

Tous les actifs financiers reconnus sont ensuite mesur\u00e9s dans leur ensemble soit au co\u00fbt amorti soit \u00e0 la juste valeur, en fonc-tion de leur classification:

Les instruments de dette qui rencontrent les conditions suivantes sont mesur\u00e9s au co\u00fbt amorti:

\u00b7 L\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans l\u2019objectif d\u2019en obtenir les cash-flows contractuels.

\u00b7 Les termes contractuels de l\u2019actif financier g\u00e9n\u00e8rent, \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es, des cash-flows qui sont uniquement des rembour-sements de principal et des int\u00e9r\u00eats sur le solde restant d\u00fb.

En ce qui concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation de ces actifs, la m\u00e9thode de la perte de cr\u00e9dit attendue est appliqu\u00e9e. Cette m\u00e9thode oblige \u00e0 comptabiliser \u00e0 chaque cl\u00f4ture les pertes de cr\u00e9dit attendues et les variations de ces pertes attendues. Tous les actifs financiers cit\u00e9s ci-dessus sont soumis \u00e0 une analyse de d\u00e9pr\u00e9ciation. Pour les pertes de cr\u00e9dit sur des cr\u00e9ances clients sans composante d\u2019int\u00e9r\u00eat significative, le Groupe utilise la m\u00e9thode simplifi\u00e9e autoris\u00e9e par IFRS 9 qui consiste \u00e0 comptabiliser la perte atten-due sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif. Comme le Groupe a un nombre limit\u00e9 de clients et qu\u2019il les connait personnellement, chaque cr\u00e9ance est examin\u00e9e individuellement avec le d\u00e9biteur pour d\u00e9terminer le risque de non-paiement.

De plus, depuis l\u2019exercice 2016, les loyers dus par des d\u00e9biteurs syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 leur encaissement effectif.

Les d\u00e9p\u00f4ts en banque sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale tant qu\u2019il n\u2019y a pas d\u2019indication de difficult\u00e9s de la banque.

En ce qui concerne les placements en titres de capitaux propres, et notamment dans les fonds en capital, d\u00e9sign\u00e9s comme valori-s\u00e9s \u00e0 la juste valeur dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, le Groupe a fait le choix en 2024 de d\u00e9signer ces investisse-ments comme valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 travers le compte de r\u00e9sultat.. Ces investissements ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction ni ne sont une contrepartie \u00e9ventuelle comptabilis\u00e9e par un acqu\u00e9reur dans un regroupement d\u203aentreprises. Ils sont initialement mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur plus le co\u00fbt de transaction. Ensuite, ils sont toujours mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains ou pertes latentes sont reconnues par le compte de r\u00e9sultat. Les dividendes sur ces placements sont reconnus en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, sauf si les dividendes repr\u00e9sentent clai-rement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt du placement. Les dividendes sont inclus dans les r\u00e9sultats financiers. A partir de l\u2019exercice 2024, le Groupe a d\u00e9sign\u00e9 tous ses placements en instruments de titres de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction comme valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur au travers du compte de r\u00e9sultat.

9. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs

Les immobilisations corporelles et les autres actifs non cou-rants sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fois qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement ou un changement de circonstance indique que la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur d\u2019un actif diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence du montant pour lequel la valeur comptable exc\u00e8de sa valeur recou-vrable.

Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regrou-p\u00e9s au niveau du plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes (unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ra-trices de tr\u00e9sorerie). Les pertes de valeur sur actifs ou passifs \u00e0 long terme sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges parmi les \u00e9l\u00e9ments non-r\u00e9currents. Lorsque, en raison d\u2019un recouvre-ment de la juste valeur ou de la valeur d\u2019utilit\u00e9, la perte n\u2019est plus justifi\u00e9e au cours des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures, la perte de la valeur est reprise. La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en produits parmi les \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents. Les r\u00e9ductions de valeur, les reprises de r\u00e9duction de valeur constituent des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents.

10. Stocks

Les stocks sont valoris\u00e9s au plus faible du co\u00fbt (mati\u00e8res pre-mi\u00e8res) ou du prix de revient (produits en cours de fabrication et des produits finis) et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les mati\u00e8res premi\u00e8res directes ; le prix de revient comprend les mati\u00e8res premi\u00e8res directes, la main-d\u2019\u0153uvre directe et frais g\u00e9n\u00e9raux qui ont \u00e9t\u00e9 encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. La valeur de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9, sous d\u00e9duction des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour rendre le produit \u00e0 l\u2019\u00e9tat de produit vendable, y compris les frais de marketing et de distribu-tion. La valeur des stocks est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application de la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Lorsque les circonstances qui justifiaient la d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks cessent d\u2019exister, le mon-tant de la d\u00e9pr\u00e9ciation fait l\u2019objet d\u2019une reprise.

11. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue qui ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9-rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition. Les d\u00e9couverts sont reclass\u00e9s en dettes.

Le Groupe d\u00e9tient les billets rachetables, les lettres de change, les d\u00e9bentures et les pr\u00eats \u00e0 court terme \u00e0 des entreprises associ\u00e9es et les pr\u00eats \u00e0 d\u2019autres parties au sein d\u2019un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui correspondent uniquement \u00e0 des rembourse-ments de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb. Tous ces actifs financiers sont donc class\u00e9s au co\u00fbt amorti.

12. Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente

En application d\u2019IFRS 5, les actifs ou groupes d\u2019actifs significatifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, autres que les cessions courantes, font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne distincte du bilan \u00e0 l\u2019actif et au passif et sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.

Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Un actif sera class\u00e9 en \u00abActif d\u00e9tenu en vue de la vente\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon maximal d\u2019un an, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel et si un plan de vente de l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par la direction. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ogra-phique principale et distincte.

Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme abandonn\u00e9e quand les cri-t\u00e8res de classification comme activit\u00e9 destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sul-tat comprenant leur r\u00e9sultat de cession apr\u00e8s imp\u00f4t.

13. Capital social et b\u00e9n\u00e9fice report\u00e9

Les b\u00e9n\u00e9fices report\u00e9s ne peuvent \u00eatre distribu\u00e9s \u00e0 concurrence du montant investi en actions d\u00e9tenues en propre.

Les dividendes de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re payables aux actions ordi-naires ne sont reconnus comme dette qu\u2019apr\u00e8s leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires.

14. Provisions

Des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque les trois conditions suivantes sont satisfaites:

\u00b7 \u00e0 la date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 a une obligation actuelle (obligation l\u00e9gale ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9

\u00b7 il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obliga-tion

\u00b7 le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

Le montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les estimations sont bas\u00e9es sur le jugement de la direction, compl\u00e9t\u00e9 par l\u2019exp\u00e9rience de tran-sactions similaires. En cas de besoin, la direction peut recourir \u00e0 l\u2019avis d\u2019experts ind\u00e9pendants. Les \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture sont \u00e9galement pris en compte.

15. Avantages du personnel

Les avantages du personnel comprennent quatre cat\u00e9gories d\u2019avantages:

\u00b7 les avantages \u00e0 court terme: salaires, cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale, cong\u00e9s maladie, cong\u00e9s pay\u00e9s, int\u00e9ressements et primes payables end\u00e9ans les 12 mois, ainsi que les avantages non mon\u00e9taires tels que le logement et la voiture

\u00b7 les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi: indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et interventions dans les frais m\u00e9dicaux post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

\u00b7 les autres avantages \u00e0 long terme: avantages en nature li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9

\u00b7 les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail.

15.1 Avantages \u00e0 court terme

\u00b7 Le co\u00fbt des avantages \u00e0 court terme doit \u00eatre comptabilis\u00e9 pendant l\u2019exercice au cours duquel le membre du personnel a rendu des services lui donnant droit \u00e0 ces avantages.

\u00b7 \u00c9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit d\u2019avantages \u00e0 court terme, aucune actualisation ne doit \u00eatre appliqu\u00e9e.

15.2 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi doivent \u00eatre r\u00e9pertori\u00e9s et class\u00e9s dans l\u2019une des deux cat\u00e9gories suivantes, en fonction de la d\u00e9finition qui leur est attach\u00e9e:

\u00b7 r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies: r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en vertu desquels la soci\u00e9t\u00e9 verse des cotisations d\u00e9finies \u00e0 une entit\u00e9 distincte (un fonds) et n\u2019aura aucune obli-gation juridique ou implicite de payer des cotisations suppl\u00e9-mentaires si le fonds n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l\u2019exercice et les exercices ant\u00e9rieurs. Dans ce cas, le risque actuariel et le risque de placement incombent aux membres du personnel.

\u00b7 plans \u00e0 prestations d\u00e9finies: r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autres que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies.

Dans le cas d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les contributions au plan sont \u00e0 comptabiliser pendant l\u2019exercice au cours duquel l\u2019employ\u00e9 rend les services lui donnant droit \u00e0 ces contributions. Seul le montant pay\u00e9 au cours de l\u2019exercice doit \u00eatre pris en co\u00fbt. Si le montant pay\u00e9 d\u00e9passe le montant d\u00fb, le surplus doit \u00eatre comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif (charge \u00e0 reporter) dans la mesure o\u00f9 une telle avance aboutit \u00e0 une diminution des paiements futurs ou \u00e0 un remboursement de tr\u00e9sorerie. A l\u2019inverse, un engagement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 au passif si le montant d\u00fb est sup\u00e9rieur au montant pay\u00e9.

Dans le cas d\u2019un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies, l\u2019engagement \u00e0 comptabiliser pour l\u2019exercice doit \u00eatre calcul\u00e9 sur base de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation actuarielle \u2018Projected Unit Credit\u2019. Suivant cette m\u00e9thode, l\u2019engagement est \u00e9quivalent \u00e0 la valeur actuelle des avantages acquis sur base des ann\u00e9es de services pass\u00e9es et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des salaires projet\u00e9s.

L\u2019application de la m\u00e9thode suppose donc, d\u2019une part, un inven-taire pr\u00e9cis des avantages octroy\u00e9s ainsi que les conditions d\u2019octroi, et d\u2019autre part l\u2019utilisation des donn\u00e9es actuarielles sui-vantes:

\u00b7 probabilit\u00e9 d\u2019atteindre l\u2019\u00e2ge de la retraite

\u00b7 taux d\u2019actualisation

\u00b7 taux d\u2019accroissement nominal des salaires.

La Groupe n\u2019ayant pas constitu\u00e9 d\u2019entit\u00e9 juridique destin\u00e9e \u00e0 financer les obligations pr\u00e9vues par le plan \u00e0 prestations d\u00e9finies, c\u2019est la totalit\u00e9 des obligations au titre des services pass\u00e9s qui est comptabilis\u00e9e au bilan.

TEXAF applique la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 compter du 1er janvier 2013, et en particulier:

\u00b7 Les pertes et gains actuariels (changements d\u2019hypoth\u00e8ses ou exp\u00e9rience) doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en \u00abautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d ;

\u00b7 Les nouvelles modifications de r\u00e9gimes devront \u00eatre reconnues en int\u00e9gralit\u00e9 par le compte de r\u00e9sultat.

Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des effets de change-ments d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles retenues et la r\u00e9alit\u00e9 constat\u00e9e.

Pour les plans \u00e0 prestations d\u00e9finies, la charge comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice, ainsi que les effets de toute modification, r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime.

En RDC, la r\u00e8glementation et les conventions collectives imposent l\u2019octroi d\u2019une indemnit\u00e9 unique et forfaitaire de fin de carri\u00e8re, ce qui correspond \u00e0 un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies. En outre, certains employ\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies.

15.3 Autres avantages \u00e0 long terme

Sont vis\u00e9s ici les avantages en nature li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9 qui sont octroy\u00e9s par les entreprises du Groupe TEXAF aux membres de leur personnel.

Ces avantages sont comptabilis\u00e9s en charge au moment de leur octroi effectif.

15.4 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail

Il s\u2019agit d\u2019avantages payables par suite de:

\u00b7 la fin du contrat de travail avant l\u2019\u00e2ge normal de la mise \u00e0 la retraite

\u00b7 une offre faite pour encourager les d\u00e9parts volontaires.

Le co\u00fbt de ces avantages est \u00e0 comptabiliser en compte de r\u00e9sultats d\u00e8s que l\u2019entit\u00e9 qui emploie le personnel concern\u00e9 est r\u00e9ellement engag\u00e9e dans le processus de rupture du contrat de travail et/ou d\u2019octroi d\u2019indemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019une offre faite pour encourager les d\u00e9parts volontaires.

16. Dettes financi\u00e8res

Les dettes financi\u00e8res sont class\u00e9es dans l\u2019une des deux cat\u00e9go-ries suivantes:

\u00b7 dettes financi\u00e8res \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat

\u00b7 dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti

Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont en effet d\u00e9finis par cat\u00e9gorie.

16.1 Dettes financi\u00e8res \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat

Il s\u2019agit soit des dettes financi\u00e8res qui, lors de leur comptabilisa-tion initiale, ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9es comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur avec les variations de cette juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat, soit des dettes financi\u00e8res d\u00e9tenues dans un but sp\u00e9cu-latif.

Dans cette cat\u00e9gorie, les dettes financi\u00e8res sont \u00e9valu\u00e9es et comptabilis\u00e9es pour leur juste valeur, les variations de celles-ci \u00e9tant comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.

La juste valeur est le montant qui serait re\u00e7u lors de la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour transf\u00e9rer un passif dans une transaction ordonn\u00e9e entre des participants \u00e0 un march\u00e9. \u00e0 la date d\u2019\u00e9valua-tion.

16.2 Dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti

Il s\u2019agit des dettes financi\u00e8res ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition de la cat\u00e9gorie pr\u00e9c\u00e9dente.

Lors de leur comptabilisation initiale, les dettes financi\u00e8res \u00e9va-lu\u00e9es au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Par la suite, elles sont valoris\u00e9es et comptabilis\u00e9es au co\u00fbt amorti sur base de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

17. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, des actifs et des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers. Ils sont ensuite ajust\u00e9s afin de tenir compte des variations des taux d\u2019imp\u00f4ts dont on s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019ils soient en vigueur au moment o\u00f9 la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inver-sera.

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s quand ils touchent \u00e0 des imp\u00f4ts lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale sur la m\u00eame entit\u00e9 juridique et que le Groupe a le droit juridiquement ex\u00e9cutoire de r\u00e9gler ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts courants sur une base nette. Il n\u2019y a pas de compensation entre entit\u00e9s juri-diques distinctes.

17.1 Passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles imposables, sauf si le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est g\u00e9n\u00e9r\u00e9:

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un goodwill

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entre-prises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

17.2 Actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles d\u00e9ductibles dans la mesure o\u00f9 il est pro-bable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es. N\u00e9anmoins, aucun actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles provenant de la compta-bilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

Par ailleurs, un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour le report des pertes fiscales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que l\u2019entit\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019im-p\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.

18. Constatation des produits

\u2022 Un produit est comptabilis\u00e9 lorsque

\u00b7 un contrat a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 (soit verbalement, soit par \u00e9crit, soit conform\u00e9ment aux pratiques de march\u00e9) par les parties et celles-ci se sont engag\u00e9es \u00e0 ex\u00e9cuter leurs obligations respec-tives

\u00b7 la Soci\u00e9t\u00e9 peut identifier les droits de chaque partie concernant les biens ou services \u00e0 transf\u00e9rer,

\u00b7 la Soci\u00e9t\u00e9 peur identifier les conditions de paiement pour les biens ou servies \u00e0 transf\u00e9rer,

\u00b7 le contrat a une substance commerciale (c-\u00e0-d que le risque, le d\u00e9lai ou le montant des cash-flows futurs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont cens\u00e9s changer suite au contrat) et,

\u00b7 il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9cup\u00e8rera le montant auquel elle a droit en \u00e9change des biens ou services transf\u00e9r\u00e9s au client.

En particulier, depuis l\u2019exercice 2016, les loyers dus par des d\u00e9bi-teurs syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 leur encaissement effectif.

\u2022 Les ventes de biens sont comptabilis\u00e9es lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a rempli son obligation de r\u00e9sultat en transf\u00e9rant le bien ou le service promis au client, Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif.

\u2022 Les produits locatifs provenant de contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location concern\u00e9.

\u2022 La norme IFRS 15 - Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients - est \u00e9galement entr\u00e9e en vigueur le 01.01.2018. La norme IFRS 15 \u00e9tablit un mod\u00e8le unique complet quant \u00e0 la comptabilisation des produits des activit\u00e9s ordinaires provenant de contrats avec des clients. Elle n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Texaf car les contrats de location sont exclus du champ d\u2019application de la norme et repr\u00e9sentent la principale source de revenus pour Texaf. Les principes de la norme IFRS 15 sont n\u00e9anmoins applicables aux composantes non locatives qui peuvent \u00eatre comprises dans des contrats de location ou dans des accords s\u00e9par\u00e9s, telles que les services de maintenance \u00e0 charge du preneur. Compte tenu du fait que ces composantes non loca-tives sont relativement limit\u00e9es et repr\u00e9sentent principalement des services comptabilis\u00e9s progressivement tant selon la norme IFRS 15 que selon l\u2019ancienne norme IAS 18, Texaf confirme que la norme IFRS 15 n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel \u00e0 cet \u00e9gard.

De plus, l\u2019application de la norme IFRS 15 sur l\u2019activit\u00e9 Carri\u00e8re n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes consolid\u00e9s de Texaf \u00e9tant donn\u00e9 que la vente de ces biens est comptabilis\u00e9e \u00e0 la livraison.

\u2022 Le produit des int\u00e9r\u00eats est reconnu dans l\u2019exercice durant lequel ces int\u00e9r\u00eats courent, calcul\u00e9 sur base du montant principal d\u00fb et suivant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectifs.

\u2022 Les dividendes des participations sont comptabilis\u00e9s quand le droit de l\u2019actionnaire de percevoir le paiement est \u00e9tabli.

19. Utilisation d\u2019estimations

L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de TEXAF confor-m\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS a amen\u00e9 le Groupe \u00e0 avoir recours \u00e0 des estimations et \u00e0 faire des hypoth\u00e8ses qui pourraient avoir un impact sur les montants des actifs et passifs pr\u00e9sent\u00e9s, sur les informations \u00e0 fournir \u00e0 propos des actifs \u00e9ventuels et des passifs \u00e9ventuels aux diff\u00e9rentes dates de cl\u00f4ture ainsi que sur les mon-tants pr\u00e9sent\u00e9s en charges et produits de la p\u00e9riode. Les r\u00e9sul-tats r\u00e9els pourraient s\u2019av\u00e9rer diff\u00e9rents de ces estimations.

TEXAF, S.A.

Si\u00e8ge social: Avenue Louise 130a, bo\u00eete 6

B-1050 BRUXELLES

Filiales congolaises:

372 Avenue Colonel Mondjiba

Ngaliema \u2013 Kinshasa, R.D. Congo

T\u00e9l. : +32(0)2 639 20 00

info@texaf.be

Mise en page : WEYRICH EDITION

Bruxelles - Neufch\u00e2teau (Belgique) - + 32(0)61 27 94 30

www.weyrich-edition.be

Photographies : Simon Hardenne, Jeampy Smith Kandodi, Christophe Evers

Ce rapport est disponible en ligne en fran\u00e7ais,

in het Nederlands and in English.

www.texaf.be

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1. M\u00e9thodes comptables du Groupe

Les comptes statutaires des entit\u00e9s comprises dans la consolida-tion sont \u00e9tablis selon les r\u00e8gles comptables locales en vigueur. Ils sont ensuite retrait\u00e9s si n\u00e9cessaire afin de se conformer aux m\u00e9thodes comptables d\u00e9crites ci-dessous, lorsque de tels retrai-tements ont un impact significatif sur les comptes consolid\u00e9s.

2. Principes de consolidation

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de TEXAF S.A., de ses filiales, ainsi que la part du Groupe dans les fonds propres et les r\u00e9sultats des coentreprises et des soci\u00e9-t\u00e9s associ\u00e9es.

2.1 Participations dans des filiales

Les filiales sont des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe TEXAF. Il est question de \u00abcontr\u00f4le\u00bb quand TEXAF d\u00e9tient le pouvoir (>50 % droit de vote) de diriger la politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle d\u2019une entreprise afin d\u2019obtenir des avantages de ses activit\u00e9s.

Les participations dans les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le au Groupe et cessent d\u2019\u00eatre consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date de cession du contr\u00f4le par le Groupe.

Lors de l\u2019acquisition, les actifs et passifs d\u2019une filiale sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 cette date. Tout exc\u00e9dent (d\u00e9ficit) du co\u00fbt d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la juste valeur de l\u2019actif net acquis est comptabilis\u00e9 suivant les principes \u00e9nonc\u00e9s au point 3 ci-apr\u00e8s.

Les filiales sont consolid\u00e9es int\u00e9gralement. Cela signifie que les \u00e9tats financiers individuels de la filiale sont combin\u00e9s ligne par ligne \u00e0 ceux de la m\u00e8re du Groupe, en additionnant les \u00e9l\u00e9ments semblables d\u2019actifs, de passifs, de charges et de produits. Afin que les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s pr\u00e9sentent l\u2019information finan-ci\u00e8re du Groupe comme celle d\u2019une entreprise unique, on proc\u00e9-dera aux \u00e9tapes suivantes:

\u00b7 la valeur comptable de la participation de la m\u00e8re dans sa filiale et la quote-part de la m\u00e8re dans les capitaux propres de la filiale sont \u00e9limin\u00e9es, d\u00e9gageant de ce fait une contribution nette de la filiale dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es du Groupe ;

\u00b7 les int\u00e9r\u00eats minoritaires (\u00e0 savoir les int\u00e9r\u00eats qui ne sont pas d\u00e9tenus par la m\u00e8re, ni directement, ni indirectement par l\u2019inter-m\u00e9diaire des filiales) dans le r\u00e9sultat net de la filiale sont identi-fi\u00e9s et soustraits du r\u00e9sultat du Groupe ;

\u00b7 les int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net de la filiale sont identifi\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des passifs et capitaux propres de la m\u00e8re.

Les soldes et les transactions intra-Groupe et les pertes ou profits non r\u00e9alis\u00e9s qui en r\u00e9sultent sont \u00e9limin\u00e9s dans la consolidation. Si n\u00e9cessaire, les r\u00e8gles comptables des filiales sont adapt\u00e9es pour garantir l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sur bases des r\u00e8gles comptables uniformes.

Un investisseur d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9 faisant l\u2019ob-jet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s qui ont une incidence importante sur les rendements de l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement.

L\u2019investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice si et seulement si tous les \u00e9l\u00e9ments ci-dessous sont r\u00e9unis:

a) il d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice (voir paragraphes 10 \u00e0 14) ;

b) il est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice (voir paragraphes 15 et 16) ;

c) il a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient (voir paragraphes 17 et 18) \u00bb (IFRS 10.7).

2.2 Participations dans des coentreprises

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2.2 Participations dans des coentreprises

Les entit\u00e9s sur lesquelles un contr\u00f4le conjoint est exerc\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s que le Groupe contr\u00f4le conjointement par l\u2019inter-m\u00e9diaire d\u2019un accord contractuel conclu avec une ou plusieurs autres entreprises, sont mises en \u00e9quivalence.

Selon cette m\u00e9thode, les participations d\u00e9tenues dans les coentreprises sont, au pr\u00e9alable, enregistr\u00e9es au prix d\u2019acqui-sition, puis sont ajust\u00e9es afin de prendre en compte la part du Groupe dans les pertes ou profits de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Ces participations et la part du Groupe dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le bilan et le compte de r\u00e9sultats respectivement comme des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et comme une quote-part dans le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.

Lorsque la part du Groupe dans les pertes des coentreprises exc\u00e8de la valeur nette comptable de la participation, cette der-ni\u00e8re est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro. Les pertes au-del\u00e0 de ce montant ne sont pas comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019exception du montant des engage-ments du Groupe envers ses coentreprises.

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2.2 Participations dans des coentreprises

Les entit\u00e9s sur lesquelles un contr\u00f4le conjoint est exerc\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s que le Groupe contr\u00f4le conjointement par l\u2019inter-m\u00e9diaire d\u2019un accord contractuel conclu avec une ou plusieurs autres entreprises, sont mises en \u00e9quivalence.

Selon cette m\u00e9thode, les participations d\u00e9tenues dans les coentreprises sont, au pr\u00e9alable, enregistr\u00e9es au prix d\u2019acqui-sition, puis sont ajust\u00e9es afin de prendre en compte la part du Groupe dans les pertes ou profits de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Ces participations et la part du Groupe dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le bilan et le compte de r\u00e9sultats respectivement comme des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et comme une quote-part dans le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.

Lorsque la part du Groupe dans les pertes des coentreprises exc\u00e8de la valeur nette comptable de la participation, cette der-ni\u00e8re est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro. Les pertes au-del\u00e0 de ce montant ne sont pas comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019exception du montant des engage-ments du Groupe envers ses coentreprises.

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2.3 Participations dans des entreprises associ\u00e9es

Les entit\u00e9s associ\u00e9es sur lesquelles TEXAF n\u2019exerce ni contr\u00f4le, ni un contr\u00f4le conjoint, mais d\u00e9tient une influence significative sur les d\u00e9cisions financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles (c\u2019est g\u00e9n\u00e9rale-ment le cas si la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote) sont comptabilis\u00e9es suivant la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.

Selon cette m\u00e9thode, les participations d\u00e9tenues dans les soci\u00e9-t\u00e9s associ\u00e9es sont, au pr\u00e9alable, enregistr\u00e9es au prix d\u2019acqui-sition, puis sont ajust\u00e9es afin de prendre en compte la part du Groupe dans les pertes ou profits de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Ces participations et la part du Groupe dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le bilan et le compte de r\u00e9sultats respectivement comme des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et comme une quote-part dans le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence. Toutefois, dans le compte de r\u00e9sultat, les revenus per\u00e7us par le Groupe sur les soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en soustraction des pertes, ou en addition aux b\u00e9n\u00e9fices, des quote-part de mise en \u00e9quiva-lence.

Lorsque la part du Groupe dans les pertes des entreprises asso-ci\u00e9es exc\u00e8de la valeur nette comptable de la participation, cette derni\u00e8re est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro. Les pertes au-del\u00e0 de ce montant ne sont pas comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019exception du montant des engage-ments du Groupe envers ses entreprises associ\u00e9es.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__87": { "value": "

3. Regroupement d\u2019entreprises

3.1 Goodwill

Le goodwill repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du co\u00fbt du regroupement d\u2019entreprises par rapport \u00e0 la quote-part acquise dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables d\u2019une filiale, d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 associ\u00e9e ou d\u2019une coentreprise, \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il repr\u00e9sente donc la partie du prix pay\u00e9 par l\u2019acqu\u00e9reur pour les avantages \u00e9conomiques futurs provenant d\u2019actifs qui ne peuvent \u00eatre identifi\u00e9s individuellement et comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Un goodwill est \u00e9galement comptabilis\u00e9 pour les entreprises asso-ci\u00e9es et co-entreprises.

Apr\u00e8s sa comptabilisation initiale \u00e0 l\u2019actif, le goodwill est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuellement (test d\u2019impairment) ou plus fr\u00e9quemment si des \u00e9v\u00e9nements ou des modifications de cir-constances indiquent qu\u2019il pourrait avoir perdu de la valeur. Pour ce faire, le goodwill est affect\u00e9 aux soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles, ce qui correspond aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et notam-ment au niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.

3.2 Goodwill n\u00e9gatif

Le goodwill n\u00e9gatif repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent de la quote-part acquise dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables d\u2019une filiale, d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 associ\u00e9e ou d\u2019une coentreprise par rapport au co\u00fbt du regroupement d\u2019entreprises, \u00e0 la date d\u2019acqui-sition.

Le goodwill n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat et n\u2019est pas repris ult\u00e9rieurement.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__88": { "value": "

3. Regroupement d\u2019entreprises

3.1 Goodwill

Le goodwill repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du co\u00fbt du regroupement d\u2019entreprises par rapport \u00e0 la quote-part acquise dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables d\u2019une filiale, d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 associ\u00e9e ou d\u2019une coentreprise, \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il repr\u00e9sente donc la partie du prix pay\u00e9 par l\u2019acqu\u00e9reur pour les avantages \u00e9conomiques futurs provenant d\u2019actifs qui ne peuvent \u00eatre identifi\u00e9s individuellement et comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Un goodwill est \u00e9galement comptabilis\u00e9 pour les entreprises asso-ci\u00e9es et co-entreprises.

Apr\u00e8s sa comptabilisation initiale \u00e0 l\u2019actif, le goodwill est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuellement (test d\u2019impairment) ou plus fr\u00e9quemment si des \u00e9v\u00e9nements ou des modifications de cir-constances indiquent qu\u2019il pourrait avoir perdu de la valeur. Pour ce faire, le goodwill est affect\u00e9 aux soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles, ce qui correspond aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie et notam-ment au niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.

3.2 Goodwill n\u00e9gatif

Le goodwill n\u00e9gatif repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent de la quote-part acquise dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables d\u2019une filiale, d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 associ\u00e9e ou d\u2019une coentreprise par rapport au co\u00fbt du regroupement d\u2019entreprises, \u00e0 la date d\u2019acqui-sition.

Le goodwill n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat et n\u2019est pas repris ult\u00e9rieurement.

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4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation

Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers individuels de chaque entit\u00e9 du Groupe (m\u00e8re, filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises) sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la devise de r\u00e9f\u00e9rence au sein de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel op\u00e8re l\u2019entit\u00e9 (monnaie fonctionnelle). Dans ce cadre, la d\u00e9termination de la monnaie fonctionnelle s\u2019effectue sur base de l\u2019importance relative de chaque devise transactionnelle dans les rubriques du compte de r\u00e9sultats repr\u00e9sentatives des activit\u00e9s op\u00e9ration-nelles de l\u2019entit\u00e9. Si ce choix ne s\u2019impose pas de toute \u00e9vidence, la direction exerce son jugement pour d\u00e9terminer la monnaie fonctionnelle qui repr\u00e9sente de mani\u00e8re fid\u00e8le les effets \u00e9cono-miques des transactions, \u00e9v\u00e9nements et conditions sous-jacents.

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de TEXAF sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, TEXAF S.A.

4.2 Comptabilisation de transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res

Lors de la comptabilisation initiale, une transaction en monnaie \u00e9trang\u00e8re doit \u00eatre enregistr\u00e9e dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 en appliquant au montant en monnaie \u00e9trang\u00e8re le cours de change au comptant \u00e0 la date de transaction.

Pour des raisons pratiques, une approximation du cours du jour peut \u00eatre utilis\u00e9e (moyenne mensuelle) lorsqu\u2019un nombre impor-tant de transactions ont eu lieu et que le cours de change ne varie pas de mani\u00e8re significative. Si une approximation est uti-lis\u00e9e, elle est appliqu\u00e9e \u00e0 toutes les transactions conclues dans une monnaie \u00e9trang\u00e8re au cours de l\u2019exercice. Ainsi, il y a lieu d\u2019utiliser un cours moyen pour les transactions courantes et un cours historique pour les transactions non courantes.

4.3 Principes de conversion

Le bilan des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res (dont aucune n\u2019utilise une devise fonctionnelle qui est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperinflationiste) est converti en euros sur base du cours de change en fin de p\u00e9riode (cours de cl\u00f4ture), \u00e0 l\u2019exception des fonds propres qui sont main-tenus \u00e0 leur taux historique. Les \u00e9carts r\u00e9sultant de l\u2019utilisation du taux historique pour les fonds propres et du cours de cl\u00f4ture pour le reste du bilan sont comptabilis\u00e9s dans la rubrique \u00ab\u00e9carts de conversion cumul\u00e9s\u00bb des capitaux propres.

Le compte de r\u00e9sultats est converti au cours moyen mensuel (c\u2019est-\u00e0-dire la moyenne sur l\u2019ann\u00e9e des cours de chaque fin de mois pour les devises concern\u00e9es). Les \u00e9carts r\u00e9sultant de l\u2019utili-sation du cours moyen mensuel pour le compte de r\u00e9sultats et du cours de cl\u00f4ture pour le bilan sont comptabilis\u00e9s dans la rubrique \u00ab\u00e9carts de conversion cumul\u00e9s\u00bb des capitaux propres.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__93": { "value": "

4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation

Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers individuels de chaque entit\u00e9 du Groupe (m\u00e8re, filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises) sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la devise de r\u00e9f\u00e9rence au sein de l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel op\u00e8re l\u2019entit\u00e9 (monnaie fonctionnelle). Dans ce cadre, la d\u00e9termination de la monnaie fonctionnelle s\u2019effectue sur base de l\u2019importance relative de chaque devise transactionnelle dans les rubriques du compte de r\u00e9sultats repr\u00e9sentatives des activit\u00e9s op\u00e9ration-nelles de l\u2019entit\u00e9. Si ce choix ne s\u2019impose pas de toute \u00e9vidence, la direction exerce son jugement pour d\u00e9terminer la monnaie fonctionnelle qui repr\u00e9sente de mani\u00e8re fid\u00e8le les effets \u00e9cono-miques des transactions, \u00e9v\u00e9nements et conditions sous-jacents.

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de TEXAF sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, TEXAF S.A.

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5.1 Immeubles de placement

Les terrains et constructions r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un immeuble de placement, \u00e0 savoir un terrain ou immeuble d\u00e9tenu pour b\u00e9n\u00e9ficier de loyers et/ou en vue de valoriser le capital et qui ne sont pas occup\u00e9s par le Groupe, sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortisse-ments et des pertes de valeurs \u00e9ventuelles.

La juste valeur des immeubles de placement \u00e0 la date de transi-tion aux IFRS a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e, immeuble par immeuble, sur base de la valeur de rendement exig\u00e9e pour ces immeubles et de la valeur du terrain.

Concernant l\u2019amortissement des immeubles de placement, les terrains ne sont pas amortis. Quant \u00e0 la quote-part repr\u00e9sen-tant la valeur de la construction, elle est amortie sur base de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pour l\u2019entreprise, \u00e0 savoir de 5 \u00e0 20 ans selon le degr\u00e9 de v\u00e9tust\u00e9 qui leur est attribu\u00e9 par la direction. Il faut cependant tenir compte pour chaque immeuble d\u2019une valeur r\u00e9siduelle au-del\u00e0 de laquelle l\u2019amortissement s\u2019arr\u00eate. Il s\u2019agit de la valeur pr\u00e9sum\u00e9e de cession de l\u2019actif, \u00e0 l\u2019issue de sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Cette valeur r\u00e9siduelle est forfaitairement estim\u00e9e \u00e0 un pourcentage du co\u00fbt historique, soit 20 %. Par exception, certains b\u00e2timents de COTEX et d\u2019IMMOTEX qui sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre d\u00e9molis \u00e0 terme voient leur valeur r\u00e9siduelle \u00e9galement amortie sur une dur\u00e9e de 4 \u00e0 10 ans, en fonction de la dur\u00e9e attendue de d\u00e9tention.

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5.2 Immobilisations corporelles

5.2.1Autres terrains et immeubles

Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe mais ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un immeuble de placement, sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeurs \u00e9ventuelles.

Les constructions sont amorties sur une dur\u00e9e de 5 \u00e0 20 ans selon le degr\u00e9 de v\u00e9tust\u00e9 qui leur est attribu\u00e9 par la direction, avec une valeur r\u00e9siduelle de 20%.

Les immobilisations corporelles en cours ne sont pas amorties.

5.2.2 Gisement (carri\u00e8res)

Les gisements sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeurs \u00e9ventuelles, et sont amortis en proportion de la production par rapport aux r\u00e9serves estim\u00e9es.

Le Groupe n\u2019exploite qu\u2019un gisement, n\u2019a pas d\u2019activit\u00e9 d\u2019explo-ration de gisements suppl\u00e9mentaires, et n\u2019applique en cons\u00e9-quence par la norme IFRS 6 relative \u00e0 la comptabilisation des d\u00e9penses d\u2019exploitation.

5.2.3 Autres immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles, sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeurs \u00e9ventuelles. Les amortissements sont calcu-l\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur base de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue des actifs concern\u00e9s et tenant compte d\u2019une valeur r\u00e9siduelle \u00e9ventuelle.

L\u2019amortissement des immobilisations corporelles, ne d\u00e9bute que lorsqu\u2019ils sont pr\u00eats pour leur utilisation attendue.

Le profit ou la perte provenant de la cession ou de la mise hors service d\u2019un actif correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre les produits de la vente et la valeur comptable \u00e0 l\u2019actif. Cette diff\u00e9rence est impu-t\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats.

Les installations, machines et outillage sont amortis selon leur dur\u00e9e de vie utile de 4 \u00e0 10 ans.

Les v\u00e9hicules sont amortis selon leur dur\u00e9e de vie utile de 4 \u00e0 5 ans.

Les agencements et accessoires sont amortis selon leur dur\u00e9e de vie utile de 3 \u00e0 10 ans.

Les am\u00e9liorations apport\u00e9es \u00e0 des propri\u00e9t\u00e9s lou\u00e9es et les autres immobilisations corporelles sont compl\u00e8tement amorties. Les acquisitions dans cette cat\u00e9gorie d\u2019actifs seraient amorties selon leur dur\u00e9e de vie utile.

Les frais d\u2019\u00e9tude sont, suivant leur objet, soit allou\u00e9s aux immeubles de placement ou aux autres immeubles qu\u2019ils recouvrent et amortis comme ces immeubles, soit, s\u2019ils ne peuvent \u00eatre affect\u00e9s \u00e0 des immeubles sp\u00e9cifiques, amortis sur 3 ans.

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6. Contrats de location

Les loyers des contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s en charges sur base lin\u00e9aire de la dur\u00e9e du contrat de location concern\u00e9.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__96": { "value": "

7. Co\u00fbts d\u2019emprunts

Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019actifs qualifi\u00e9s (actifs n\u00e9cessitant une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration avant de pouvoir \u00eatre utilis\u00e9s ou vendus) sont ajout\u00e9s au co\u00fbt de ces actifs jusqu\u2019au moment o\u00f9 ils sont pr\u00eats pour leur utilisation attendue ou leur vente. Le produit obtenu du placement temporaire des fonds sp\u00e9cifiques emprunt\u00e9s pour des actifs qualifi\u00e9s vient en d\u00e9duction de ces actifs.

Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont enregistr\u00e9s dans le b\u00e9n\u00e9-fice net ou la perte de l\u2019exercice au cours duquel ils sont expo-s\u00e9s.

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8. Actifs financiers

Les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des quatre cat\u00e9go-ries suivantes:

\u00b7 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat ;

\u00b7 Pr\u00eats et cr\u00e9ances ;

\u00b7 Placements d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ;

\u00b7 Actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.

Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont en effet d\u00e9finis par cat\u00e9gorie.

Tous les actifs financiers reconnus sont ensuite mesur\u00e9s dans leur ensemble soit au co\u00fbt amorti soit \u00e0 la juste valeur, en fonc-tion de leur classification:

Les instruments de dette qui rencontrent les conditions suivantes sont mesur\u00e9s au co\u00fbt amorti:

\u00b7 L\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans l\u2019objectif d\u2019en obtenir les cash-flows contractuels.

\u00b7 Les termes contractuels de l\u2019actif financier g\u00e9n\u00e8rent, \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es, des cash-flows qui sont uniquement des rembour-sements de principal et des int\u00e9r\u00eats sur le solde restant d\u00fb.

En ce qui concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation de ces actifs, la m\u00e9thode de la perte de cr\u00e9dit attendue est appliqu\u00e9e. Cette m\u00e9thode oblige \u00e0 comptabiliser \u00e0 chaque cl\u00f4ture les pertes de cr\u00e9dit attendues et les variations de ces pertes attendues. Tous les actifs financiers cit\u00e9s ci-dessus sont soumis \u00e0 une analyse de d\u00e9pr\u00e9ciation. Pour les pertes de cr\u00e9dit sur des cr\u00e9ances clients sans composante d\u2019int\u00e9r\u00eat significative, le Groupe utilise la m\u00e9thode simplifi\u00e9e autoris\u00e9e par IFRS 9 qui consiste \u00e0 comptabiliser la perte atten-due sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif. Comme le Groupe a un nombre limit\u00e9 de clients et qu\u2019il les connait personnellement, chaque cr\u00e9ance est examin\u00e9e individuellement avec le d\u00e9biteur pour d\u00e9terminer le risque de non-paiement.

De plus, depuis l\u2019exercice 2016, les loyers dus par des d\u00e9biteurs syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 leur encaissement effectif.

Les d\u00e9p\u00f4ts en banque sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale tant qu\u2019il n\u2019y a pas d\u2019indication de difficult\u00e9s de la banque.

En ce qui concerne les placements en titres de capitaux propres, et notamment dans les fonds en capital, d\u00e9sign\u00e9s comme valori-s\u00e9s \u00e0 la juste valeur dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, le Groupe a fait le choix en 2024 de d\u00e9signer ces investisse-ments comme valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 travers le compte de r\u00e9sultat.. Ces investissements ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction ni ne sont une contrepartie \u00e9ventuelle comptabilis\u00e9e par un acqu\u00e9reur dans un regroupement d\u203aentreprises. Ils sont initialement mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur plus le co\u00fbt de transaction. Ensuite, ils sont toujours mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains ou pertes latentes sont reconnues par le compte de r\u00e9sultat. Les dividendes sur ces placements sont reconnus en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, sauf si les dividendes repr\u00e9sentent clai-rement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt du placement. Les dividendes sont inclus dans les r\u00e9sultats financiers. A partir de l\u2019exercice 2024, le Groupe a d\u00e9sign\u00e9 tous ses placements en instruments de titres de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction comme valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur au travers du compte de r\u00e9sultat.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__98": { "value": "

8. Actifs financiers

Les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des quatre cat\u00e9go-ries suivantes:

\u00b7 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat ;

\u00b7 Pr\u00eats et cr\u00e9ances ;

\u00b7 Placements d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ;

\u00b7 Actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.

Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont en effet d\u00e9finis par cat\u00e9gorie.

Tous les actifs financiers reconnus sont ensuite mesur\u00e9s dans leur ensemble soit au co\u00fbt amorti soit \u00e0 la juste valeur, en fonc-tion de leur classification:

Les instruments de dette qui rencontrent les conditions suivantes sont mesur\u00e9s au co\u00fbt amorti:

\u00b7 L\u2019actif financier est d\u00e9tenu dans l\u2019objectif d\u2019en obtenir les cash-flows contractuels.

\u00b7 Les termes contractuels de l\u2019actif financier g\u00e9n\u00e8rent, \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es, des cash-flows qui sont uniquement des rembour-sements de principal et des int\u00e9r\u00eats sur le solde restant d\u00fb.

En ce qui concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation de ces actifs, la m\u00e9thode de la perte de cr\u00e9dit attendue est appliqu\u00e9e. Cette m\u00e9thode oblige \u00e0 comptabiliser \u00e0 chaque cl\u00f4ture les pertes de cr\u00e9dit attendues et les variations de ces pertes attendues. Tous les actifs financiers cit\u00e9s ci-dessus sont soumis \u00e0 une analyse de d\u00e9pr\u00e9ciation. Pour les pertes de cr\u00e9dit sur des cr\u00e9ances clients sans composante d\u2019int\u00e9r\u00eat significative, le Groupe utilise la m\u00e9thode simplifi\u00e9e autoris\u00e9e par IFRS 9 qui consiste \u00e0 comptabiliser la perte atten-due sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif. Comme le Groupe a un nombre limit\u00e9 de clients et qu\u2019il les connait personnellement, chaque cr\u00e9ance est examin\u00e9e individuellement avec le d\u00e9biteur pour d\u00e9terminer le risque de non-paiement.

De plus, depuis l\u2019exercice 2016, les loyers dus par des d\u00e9biteurs syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 leur encaissement effectif.

Les d\u00e9p\u00f4ts en banque sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale tant qu\u2019il n\u2019y a pas d\u2019indication de difficult\u00e9s de la banque.

En ce qui concerne les placements en titres de capitaux propres, et notamment dans les fonds en capital, d\u00e9sign\u00e9s comme valori-s\u00e9s \u00e0 la juste valeur dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, le Groupe a fait le choix en 2024 de d\u00e9signer ces investisse-ments comme valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 travers le compte de r\u00e9sultat.. Ces investissements ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction ni ne sont une contrepartie \u00e9ventuelle comptabilis\u00e9e par un acqu\u00e9reur dans un regroupement d\u203aentreprises. Ils sont initialement mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur plus le co\u00fbt de transaction. Ensuite, ils sont toujours mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains ou pertes latentes sont reconnues par le compte de r\u00e9sultat. Les dividendes sur ces placements sont reconnus en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, sauf si les dividendes repr\u00e9sentent clai-rement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt du placement. Les dividendes sont inclus dans les r\u00e9sultats financiers. A partir de l\u2019exercice 2024, le Groupe a d\u00e9sign\u00e9 tous ses placements en instruments de titres de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction comme valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur au travers du compte de r\u00e9sultat.

9. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs

Les immobilisations corporelles et les autres actifs non cou-rants sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fois qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement ou un changement de circonstance indique que la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur d\u2019un actif diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence du montant pour lequel la valeur comptable exc\u00e8de sa valeur recou-vrable.

Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regrou-p\u00e9s au niveau du plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes (unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ra-trices de tr\u00e9sorerie). Les pertes de valeur sur actifs ou passifs \u00e0 long terme sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges parmi les \u00e9l\u00e9ments non-r\u00e9currents. Lorsque, en raison d\u2019un recouvre-ment de la juste valeur ou de la valeur d\u2019utilit\u00e9, la perte n\u2019est plus justifi\u00e9e au cours des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures, la perte de la valeur est reprise. La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en produits parmi les \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents. Les r\u00e9ductions de valeur, les reprises de r\u00e9duction de valeur constituent des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents.

10. Stocks

Les stocks sont valoris\u00e9s au plus faible du co\u00fbt (mati\u00e8res pre-mi\u00e8res) ou du prix de revient (produits en cours de fabrication et des produits finis) et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les mati\u00e8res premi\u00e8res directes ; le prix de revient comprend les mati\u00e8res premi\u00e8res directes, la main-d\u2019\u0153uvre directe et frais g\u00e9n\u00e9raux qui ont \u00e9t\u00e9 encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. La valeur de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9, sous d\u00e9duction des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour rendre le produit \u00e0 l\u2019\u00e9tat de produit vendable, y compris les frais de marketing et de distribu-tion. La valeur des stocks est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application de la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Lorsque les circonstances qui justifiaient la d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks cessent d\u2019exister, le mon-tant de la d\u00e9pr\u00e9ciation fait l\u2019objet d\u2019une reprise.

11. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue qui ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9-rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition. Les d\u00e9couverts sont reclass\u00e9s en dettes.

Le Groupe d\u00e9tient les billets rachetables, les lettres de change, les d\u00e9bentures et les pr\u00eats \u00e0 court terme \u00e0 des entreprises associ\u00e9es et les pr\u00eats \u00e0 d\u2019autres parties au sein d\u2019un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui correspondent uniquement \u00e0 des rembourse-ments de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb. Tous ces actifs financiers sont donc class\u00e9s au co\u00fbt amorti.

12. Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente

En application d\u2019IFRS 5, les actifs ou groupes d\u2019actifs significatifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, autres que les cessions courantes, font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne distincte du bilan \u00e0 l\u2019actif et au passif et sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.

Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Un actif sera class\u00e9 en \u00abActif d\u00e9tenu en vue de la vente\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon maximal d\u2019un an, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel et si un plan de vente de l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par la direction. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ogra-phique principale et distincte.

Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme abandonn\u00e9e quand les cri-t\u00e8res de classification comme activit\u00e9 destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sul-tat comprenant leur r\u00e9sultat de cession apr\u00e8s imp\u00f4t.

13. Capital social et b\u00e9n\u00e9fice report\u00e9

Les b\u00e9n\u00e9fices report\u00e9s ne peuvent \u00eatre distribu\u00e9s \u00e0 concurrence du montant investi en actions d\u00e9tenues en propre.

Les dividendes de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re payables aux actions ordi-naires ne sont reconnus comme dette qu\u2019apr\u00e8s leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires.

14. Provisions

Des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque les trois conditions suivantes sont satisfaites:

\u00b7 \u00e0 la date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 a une obligation actuelle (obligation l\u00e9gale ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9

\u00b7 il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obliga-tion

\u00b7 le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

Le montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les estimations sont bas\u00e9es sur le jugement de la direction, compl\u00e9t\u00e9 par l\u2019exp\u00e9rience de tran-sactions similaires. En cas de besoin, la direction peut recourir \u00e0 l\u2019avis d\u2019experts ind\u00e9pendants. Les \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture sont \u00e9galement pris en compte.

15. Avantages du personnel

Les avantages du personnel comprennent quatre cat\u00e9gories d\u2019avantages:

\u00b7 les avantages \u00e0 court terme: salaires, cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale, cong\u00e9s maladie, cong\u00e9s pay\u00e9s, int\u00e9ressements et primes payables end\u00e9ans les 12 mois, ainsi que les avantages non mon\u00e9taires tels que le logement et la voiture

\u00b7 les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi: indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et interventions dans les frais m\u00e9dicaux post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

\u00b7 les autres avantages \u00e0 long terme: avantages en nature li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9

\u00b7 les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail.

15.1 Avantages \u00e0 court terme

\u00b7 Le co\u00fbt des avantages \u00e0 court terme doit \u00eatre comptabilis\u00e9 pendant l\u2019exercice au cours duquel le membre du personnel a rendu des services lui donnant droit \u00e0 ces avantages.

\u00b7 \u00c9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit d\u2019avantages \u00e0 court terme, aucune actualisation ne doit \u00eatre appliqu\u00e9e.

15.2 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi doivent \u00eatre r\u00e9pertori\u00e9s et class\u00e9s dans l\u2019une des deux cat\u00e9gories suivantes, en fonction de la d\u00e9finition qui leur est attach\u00e9e:

\u00b7 r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies: r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en vertu desquels la soci\u00e9t\u00e9 verse des cotisations d\u00e9finies \u00e0 une entit\u00e9 distincte (un fonds) et n\u2019aura aucune obli-gation juridique ou implicite de payer des cotisations suppl\u00e9-mentaires si le fonds n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l\u2019exercice et les exercices ant\u00e9rieurs. Dans ce cas, le risque actuariel et le risque de placement incombent aux membres du personnel.

\u00b7 plans \u00e0 prestations d\u00e9finies: r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autres que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies.

Dans le cas d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les contributions au plan sont \u00e0 comptabiliser pendant l\u2019exercice au cours duquel l\u2019employ\u00e9 rend les services lui donnant droit \u00e0 ces contributions. Seul le montant pay\u00e9 au cours de l\u2019exercice doit \u00eatre pris en co\u00fbt. Si le montant pay\u00e9 d\u00e9passe le montant d\u00fb, le surplus doit \u00eatre comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif (charge \u00e0 reporter) dans la mesure o\u00f9 une telle avance aboutit \u00e0 une diminution des paiements futurs ou \u00e0 un remboursement de tr\u00e9sorerie. A l\u2019inverse, un engagement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 au passif si le montant d\u00fb est sup\u00e9rieur au montant pay\u00e9.

Dans le cas d\u2019un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies, l\u2019engagement \u00e0 comptabiliser pour l\u2019exercice doit \u00eatre calcul\u00e9 sur base de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation actuarielle \u2018Projected Unit Credit\u2019. Suivant cette m\u00e9thode, l\u2019engagement est \u00e9quivalent \u00e0 la valeur actuelle des avantages acquis sur base des ann\u00e9es de services pass\u00e9es et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des salaires projet\u00e9s.

L\u2019application de la m\u00e9thode suppose donc, d\u2019une part, un inven-taire pr\u00e9cis des avantages octroy\u00e9s ainsi que les conditions d\u2019octroi, et d\u2019autre part l\u2019utilisation des donn\u00e9es actuarielles sui-vantes:

\u00b7 probabilit\u00e9 d\u2019atteindre l\u2019\u00e2ge de la retraite

\u00b7 taux d\u2019actualisation

\u00b7 taux d\u2019accroissement nominal des salaires.

La Groupe n\u2019ayant pas constitu\u00e9 d\u2019entit\u00e9 juridique destin\u00e9e \u00e0 financer les obligations pr\u00e9vues par le plan \u00e0 prestations d\u00e9finies, c\u2019est la totalit\u00e9 des obligations au titre des services pass\u00e9s qui est comptabilis\u00e9e au bilan.

TEXAF applique la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 compter du 1er janvier 2013, et en particulier:

\u00b7 Les pertes et gains actuariels (changements d\u2019hypoth\u00e8ses ou exp\u00e9rience) doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en \u00abautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d ;

\u00b7 Les nouvelles modifications de r\u00e9gimes devront \u00eatre reconnues en int\u00e9gralit\u00e9 par le compte de r\u00e9sultat.

Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des effets de change-ments d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles retenues et la r\u00e9alit\u00e9 constat\u00e9e.

Pour les plans \u00e0 prestations d\u00e9finies, la charge comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice, ainsi que les effets de toute modification, r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime.

En RDC, la r\u00e8glementation et les conventions collectives imposent l\u2019octroi d\u2019une indemnit\u00e9 unique et forfaitaire de fin de carri\u00e8re, ce qui correspond \u00e0 un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies. En outre, certains employ\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies.

15.3 Autres avantages \u00e0 long terme

Sont vis\u00e9s ici les avantages en nature li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9 qui sont octroy\u00e9s par les entreprises du Groupe TEXAF aux membres de leur personnel.

Ces avantages sont comptabilis\u00e9s en charge au moment de leur octroi effectif.

15.4 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail

Il s\u2019agit d\u2019avantages payables par suite de:

\u00b7 la fin du contrat de travail avant l\u2019\u00e2ge normal de la mise \u00e0 la retraite

\u00b7 une offre faite pour encourager les d\u00e9parts volontaires.

Le co\u00fbt de ces avantages est \u00e0 comptabiliser en compte de r\u00e9sultats d\u00e8s que l\u2019entit\u00e9 qui emploie le personnel concern\u00e9 est r\u00e9ellement engag\u00e9e dans le processus de rupture du contrat de travail et/ou d\u2019octroi d\u2019indemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019une offre faite pour encourager les d\u00e9parts volontaires.

16. Dettes financi\u00e8res

Les dettes financi\u00e8res sont class\u00e9es dans l\u2019une des deux cat\u00e9go-ries suivantes:

\u00b7 dettes financi\u00e8res \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat

\u00b7 dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti

Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont en effet d\u00e9finis par cat\u00e9gorie.

16.1 Dettes financi\u00e8res \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat

Il s\u2019agit soit des dettes financi\u00e8res qui, lors de leur comptabilisa-tion initiale, ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9es comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur avec les variations de cette juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat, soit des dettes financi\u00e8res d\u00e9tenues dans un but sp\u00e9cu-latif.

Dans cette cat\u00e9gorie, les dettes financi\u00e8res sont \u00e9valu\u00e9es et comptabilis\u00e9es pour leur juste valeur, les variations de celles-ci \u00e9tant comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.

La juste valeur est le montant qui serait re\u00e7u lors de la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour transf\u00e9rer un passif dans une transaction ordonn\u00e9e entre des participants \u00e0 un march\u00e9. \u00e0 la date d\u2019\u00e9valua-tion.

16.2 Dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti

Il s\u2019agit des dettes financi\u00e8res ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition de la cat\u00e9gorie pr\u00e9c\u00e9dente.

Lors de leur comptabilisation initiale, les dettes financi\u00e8res \u00e9va-lu\u00e9es au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Par la suite, elles sont valoris\u00e9es et comptabilis\u00e9es au co\u00fbt amorti sur base de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

17. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, des actifs et des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers. Ils sont ensuite ajust\u00e9s afin de tenir compte des variations des taux d\u2019imp\u00f4ts dont on s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019ils soient en vigueur au moment o\u00f9 la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inver-sera.

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s quand ils touchent \u00e0 des imp\u00f4ts lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale sur la m\u00eame entit\u00e9 juridique et que le Groupe a le droit juridiquement ex\u00e9cutoire de r\u00e9gler ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts courants sur une base nette. Il n\u2019y a pas de compensation entre entit\u00e9s juri-diques distinctes.

17.1 Passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles imposables, sauf si le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est g\u00e9n\u00e9r\u00e9:

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un goodwill

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entre-prises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

17.2 Actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles d\u00e9ductibles dans la mesure o\u00f9 il est pro-bable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es. N\u00e9anmoins, aucun actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles provenant de la compta-bilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

Par ailleurs, un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour le report des pertes fiscales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que l\u2019entit\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019im-p\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.

18. Constatation des produits

\u2022 Un produit est comptabilis\u00e9 lorsque

\u00b7 un contrat a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 (soit verbalement, soit par \u00e9crit, soit conform\u00e9ment aux pratiques de march\u00e9) par les parties et celles-ci se sont engag\u00e9es \u00e0 ex\u00e9cuter leurs obligations respec-tives

\u00b7 la Soci\u00e9t\u00e9 peut identifier les droits de chaque partie concernant les biens ou services \u00e0 transf\u00e9rer,

\u00b7 la Soci\u00e9t\u00e9 peur identifier les conditions de paiement pour les biens ou servies \u00e0 transf\u00e9rer,

\u00b7 le contrat a une substance commerciale (c-\u00e0-d que le risque, le d\u00e9lai ou le montant des cash-flows futurs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont cens\u00e9s changer suite au contrat) et,

\u00b7 il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9cup\u00e8rera le montant auquel elle a droit en \u00e9change des biens ou services transf\u00e9r\u00e9s au client.

En particulier, depuis l\u2019exercice 2016, les loyers dus par des d\u00e9bi-teurs syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 leur encaissement effectif.

\u2022 Les ventes de biens sont comptabilis\u00e9es lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a rempli son obligation de r\u00e9sultat en transf\u00e9rant le bien ou le service promis au client, Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif.

\u2022 Les produits locatifs provenant de contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location concern\u00e9.

\u2022 La norme IFRS 15 - Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients - est \u00e9galement entr\u00e9e en vigueur le 01.01.2018. La norme IFRS 15 \u00e9tablit un mod\u00e8le unique complet quant \u00e0 la comptabilisation des produits des activit\u00e9s ordinaires provenant de contrats avec des clients. Elle n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Texaf car les contrats de location sont exclus du champ d\u2019application de la norme et repr\u00e9sentent la principale source de revenus pour Texaf. Les principes de la norme IFRS 15 sont n\u00e9anmoins applicables aux composantes non locatives qui peuvent \u00eatre comprises dans des contrats de location ou dans des accords s\u00e9par\u00e9s, telles que les services de maintenance \u00e0 charge du preneur. Compte tenu du fait que ces composantes non loca-tives sont relativement limit\u00e9es et repr\u00e9sentent principalement des services comptabilis\u00e9s progressivement tant selon la norme IFRS 15 que selon l\u2019ancienne norme IAS 18, Texaf confirme que la norme IFRS 15 n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel \u00e0 cet \u00e9gard.

De plus, l\u2019application de la norme IFRS 15 sur l\u2019activit\u00e9 Carri\u00e8re n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes consolid\u00e9s de Texaf \u00e9tant donn\u00e9 que la vente de ces biens est comptabilis\u00e9e \u00e0 la livraison.

\u2022 Le produit des int\u00e9r\u00eats est reconnu dans l\u2019exercice durant lequel ces int\u00e9r\u00eats courent, calcul\u00e9 sur base du montant principal d\u00fb et suivant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectifs.

\u2022 Les dividendes des participations sont comptabilis\u00e9s quand le droit de l\u2019actionnaire de percevoir le paiement est \u00e9tabli.

19. Utilisation d\u2019estimations

L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de TEXAF confor-m\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS a amen\u00e9 le Groupe \u00e0 avoir recours \u00e0 des estimations et \u00e0 faire des hypoth\u00e8ses qui pourraient avoir un impact sur les montants des actifs et passifs pr\u00e9sent\u00e9s, sur les informations \u00e0 fournir \u00e0 propos des actifs \u00e9ventuels et des passifs \u00e9ventuels aux diff\u00e9rentes dates de cl\u00f4ture ainsi que sur les mon-tants pr\u00e9sent\u00e9s en charges et produits de la p\u00e9riode. Les r\u00e9sul-tats r\u00e9els pourraient s\u2019av\u00e9rer diff\u00e9rents de ces estimations.

TEXAF, S.A.

Si\u00e8ge social: Avenue Louise 130a, bo\u00eete 6

B-1050 BRUXELLES

Filiales congolaises:

372 Avenue Colonel Mondjiba

Ngaliema \u2013 Kinshasa, R.D. Congo

T\u00e9l. : +32(0)2 639 20 00

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Mise en page : WEYRICH EDITION

Bruxelles - Neufch\u00e2teau (Belgique) - + 32(0)61 27 94 30

www.weyrich-edition.be

Photographies : Simon Hardenne, Jeampy Smith Kandodi, Christophe Evers

Ce rapport est disponible en ligne en fran\u00e7ais,

in het Nederlands and in English.

www.texaf.be

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9. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs

Les immobilisations corporelles et les autres actifs non cou-rants sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fois qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement ou un changement de circonstance indique que la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur d\u2019un actif diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence du montant pour lequel la valeur comptable exc\u00e8de sa valeur recou-vrable.

Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regrou-p\u00e9s au niveau du plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes (unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ra-trices de tr\u00e9sorerie). Les pertes de valeur sur actifs ou passifs \u00e0 long terme sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges parmi les \u00e9l\u00e9ments non-r\u00e9currents. Lorsque, en raison d\u2019un recouvre-ment de la juste valeur ou de la valeur d\u2019utilit\u00e9, la perte n\u2019est plus justifi\u00e9e au cours des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures, la perte de la valeur est reprise. La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en produits parmi les \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents. Les r\u00e9ductions de valeur, les reprises de r\u00e9duction de valeur constituent des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents.

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9. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs

Les immobilisations corporelles et les autres actifs non cou-rants sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque fois qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement ou un changement de circonstance indique que la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur d\u2019un actif diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence du montant pour lequel la valeur comptable exc\u00e8de sa valeur recou-vrable.

Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regrou-p\u00e9s au niveau du plus petit regroupement d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes (unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ra-trices de tr\u00e9sorerie). Les pertes de valeur sur actifs ou passifs \u00e0 long terme sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges parmi les \u00e9l\u00e9ments non-r\u00e9currents. Lorsque, en raison d\u2019un recouvre-ment de la juste valeur ou de la valeur d\u2019utilit\u00e9, la perte n\u2019est plus justifi\u00e9e au cours des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures, la perte de la valeur est reprise. La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement en produits parmi les \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents. Les r\u00e9ductions de valeur, les reprises de r\u00e9duction de valeur constituent des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents.

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10. Stocks

Les stocks sont valoris\u00e9s au plus faible du co\u00fbt (mati\u00e8res pre-mi\u00e8res) ou du prix de revient (produits en cours de fabrication et des produits finis) et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les mati\u00e8res premi\u00e8res directes ; le prix de revient comprend les mati\u00e8res premi\u00e8res directes, la main-d\u2019\u0153uvre directe et frais g\u00e9n\u00e9raux qui ont \u00e9t\u00e9 encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. La valeur de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9, sous d\u00e9duction des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour rendre le produit \u00e0 l\u2019\u00e9tat de produit vendable, y compris les frais de marketing et de distribu-tion. La valeur des stocks est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application de la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Lorsque les circonstances qui justifiaient la d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks cessent d\u2019exister, le mon-tant de la d\u00e9pr\u00e9ciation fait l\u2019objet d\u2019une reprise.

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La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue qui ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9-rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition. Les d\u00e9couverts sont reclass\u00e9s en dettes.

Le Groupe d\u00e9tient les billets rachetables, les lettres de change, les d\u00e9bentures et les pr\u00eats \u00e0 court terme \u00e0 des entreprises associ\u00e9es et les pr\u00eats \u00e0 d\u2019autres parties au sein d\u2019un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui correspondent uniquement \u00e0 des rembourse-ments de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb. Tous ces actifs financiers sont donc class\u00e9s au co\u00fbt amorti.

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12. Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente

En application d\u2019IFRS 5, les actifs ou groupes d\u2019actifs significatifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, autres que les cessions courantes, font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne distincte du bilan \u00e0 l\u2019actif et au passif et sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.

Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Un actif sera class\u00e9 en \u00abActif d\u00e9tenu en vue de la vente\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon maximal d\u2019un an, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel et si un plan de vente de l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par la direction. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ogra-phique principale et distincte.

Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme abandonn\u00e9e quand les cri-t\u00e8res de classification comme activit\u00e9 destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sul-tat comprenant leur r\u00e9sultat de cession apr\u00e8s imp\u00f4t.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__104": { "value": "

13. Capital social et b\u00e9n\u00e9fice report\u00e9

Les b\u00e9n\u00e9fices report\u00e9s ne peuvent \u00eatre distribu\u00e9s \u00e0 concurrence du montant investi en actions d\u00e9tenues en propre.

Les dividendes de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re payables aux actions ordi-naires ne sont reconnus comme dette qu\u2019apr\u00e8s leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__106": { "value": "

14. Provisions

Des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque les trois conditions suivantes sont satisfaites:

\u00b7 \u00e0 la date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 a une obligation actuelle (obligation l\u00e9gale ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9

\u00b7 il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obliga-tion

\u00b7 le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

Le montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les estimations sont bas\u00e9es sur le jugement de la direction, compl\u00e9t\u00e9 par l\u2019exp\u00e9rience de tran-sactions similaires. En cas de besoin, la direction peut recourir \u00e0 l\u2019avis d\u2019experts ind\u00e9pendants. Les \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture sont \u00e9galement pris en compte.

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15. Avantages du personnel

Les avantages du personnel comprennent quatre cat\u00e9gories d\u2019avantages:

\u00b7 les avantages \u00e0 court terme: salaires, cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale, cong\u00e9s maladie, cong\u00e9s pay\u00e9s, int\u00e9ressements et primes payables end\u00e9ans les 12 mois, ainsi que les avantages non mon\u00e9taires tels que le logement et la voiture

\u00b7 les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi: indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et interventions dans les frais m\u00e9dicaux post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

\u00b7 les autres avantages \u00e0 long terme: avantages en nature li\u00e9s \u00e0 l\u2019anciennet\u00e9

\u00b7 les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail.

15.1 Avantages \u00e0 court terme

\u00b7 Le co\u00fbt des avantages \u00e0 court terme doit \u00eatre comptabilis\u00e9 pendant l\u2019exercice au cours duquel le membre du personnel a rendu des services lui donnant droit \u00e0 ces avantages.

\u00b7 \u00c9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit d\u2019avantages \u00e0 court terme, aucune actualisation ne doit \u00eatre appliqu\u00e9e.

15.2 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi doivent \u00eatre r\u00e9pertori\u00e9s et class\u00e9s dans l\u2019une des deux cat\u00e9gories suivantes, en fonction de la d\u00e9finition qui leur est attach\u00e9e:

\u00b7 r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies: r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en vertu desquels la soci\u00e9t\u00e9 verse des cotisations d\u00e9finies \u00e0 une entit\u00e9 distincte (un fonds) et n\u2019aura aucune obli-gation juridique ou implicite de payer des cotisations suppl\u00e9-mentaires si le fonds n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l\u2019exercice et les exercices ant\u00e9rieurs. Dans ce cas, le risque actuariel et le risque de placement incombent aux membres du personnel.

\u00b7 plans \u00e0 prestations d\u00e9finies: r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autres que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies.

Dans le cas d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les contributions au plan sont \u00e0 comptabiliser pendant l\u2019exercice au cours duquel l\u2019employ\u00e9 rend les services lui donnant droit \u00e0 ces contributions. Seul le montant pay\u00e9 au cours de l\u2019exercice doit \u00eatre pris en co\u00fbt. Si le montant pay\u00e9 d\u00e9passe le montant d\u00fb, le surplus doit \u00eatre comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif (charge \u00e0 reporter) dans la mesure o\u00f9 une telle avance aboutit \u00e0 une diminution des paiements futurs ou \u00e0 un remboursement de tr\u00e9sorerie. A l\u2019inverse, un engagement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 au passif si le montant d\u00fb est sup\u00e9rieur au montant pay\u00e9.

Dans le cas d\u2019un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies, l\u2019engagement \u00e0 comptabiliser pour l\u2019exercice doit \u00eatre calcul\u00e9 sur base de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation actuarielle \u2018Projected Unit Credit\u2019. Suivant cette m\u00e9thode, l\u2019engagement est \u00e9quivalent \u00e0 la valeur actuelle des avantages acquis sur base des ann\u00e9es de services pass\u00e9es et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des salaires projet\u00e9s.

L\u2019application de la m\u00e9thode suppose donc, d\u2019une part, un inven-taire pr\u00e9cis des avantages octroy\u00e9s ainsi que les conditions d\u2019octroi, et d\u2019autre part l\u2019utilisation des donn\u00e9es actuarielles sui-vantes:

\u00b7 probabilit\u00e9 d\u2019atteindre l\u2019\u00e2ge de la retraite

\u00b7 taux d\u2019actualisation

\u00b7 taux d\u2019accroissement nominal des salaires.

La Groupe n\u2019ayant pas constitu\u00e9 d\u2019entit\u00e9 juridique destin\u00e9e \u00e0 financer les obligations pr\u00e9vues par le plan \u00e0 prestations d\u00e9finies, c\u2019est la totalit\u00e9 des obligations au titre des services pass\u00e9s qui est comptabilis\u00e9e au bilan.

TEXAF applique la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e \u00e0 compter du 1er janvier 2013, et en particulier:

\u00b7 Les pertes et gains actuariels (changements d\u2019hypoth\u00e8ses ou exp\u00e9rience) doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en \u00abautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d ;

\u00b7 Les nouvelles modifications de r\u00e9gimes devront \u00eatre reconnues en int\u00e9gralit\u00e9 par le compte de r\u00e9sultat.

Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des effets de change-ments d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles retenues et la r\u00e9alit\u00e9 constat\u00e9e.

Pour les plans \u00e0 prestations d\u00e9finies, la charge comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprend le co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice, ainsi que les effets de toute modification, r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime.

En RDC, la r\u00e8glementation et les conventions collectives imposent l\u2019octroi d\u2019une indemnit\u00e9 unique et forfaitaire de fin de carri\u00e8re, ce qui correspond \u00e0 un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies. En outre, certains employ\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__108": { "value": "

15.4 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail

Il s\u2019agit d\u2019avantages payables par suite de:

\u00b7 la fin du contrat de travail avant l\u2019\u00e2ge normal de la mise \u00e0 la retraite

\u00b7 une offre faite pour encourager les d\u00e9parts volontaires.

Le co\u00fbt de ces avantages est \u00e0 comptabiliser en compte de r\u00e9sultats d\u00e8s que l\u2019entit\u00e9 qui emploie le personnel concern\u00e9 est r\u00e9ellement engag\u00e9e dans le processus de rupture du contrat de travail et/ou d\u2019octroi d\u2019indemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019une offre faite pour encourager les d\u00e9parts volontaires.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__109": { "value": "

16. Dettes financi\u00e8res

Les dettes financi\u00e8res sont class\u00e9es dans l\u2019une des deux cat\u00e9go-ries suivantes:

\u00b7 dettes financi\u00e8res \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat

\u00b7 dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti

Les principes d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation sont en effet d\u00e9finis par cat\u00e9gorie.

16.1 Dettes financi\u00e8res \u00e0 la juste valeur via r\u00e9sultat

Il s\u2019agit soit des dettes financi\u00e8res qui, lors de leur comptabilisa-tion initiale, ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9es comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur avec les variations de cette juste valeur comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat, soit des dettes financi\u00e8res d\u00e9tenues dans un but sp\u00e9cu-latif.

Dans cette cat\u00e9gorie, les dettes financi\u00e8res sont \u00e9valu\u00e9es et comptabilis\u00e9es pour leur juste valeur, les variations de celles-ci \u00e9tant comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.

La juste valeur est le montant qui serait re\u00e7u lors de la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour transf\u00e9rer un passif dans une transaction ordonn\u00e9e entre des participants \u00e0 un march\u00e9. \u00e0 la date d\u2019\u00e9valua-tion.

16.2 Dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti

Il s\u2019agit des dettes financi\u00e8res ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition de la cat\u00e9gorie pr\u00e9c\u00e9dente.

Lors de leur comptabilisation initiale, les dettes financi\u00e8res \u00e9va-lu\u00e9es au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Par la suite, elles sont valoris\u00e9es et comptabilis\u00e9es au co\u00fbt amorti sur base de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

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17. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, des actifs et des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers. Ils sont ensuite ajust\u00e9s afin de tenir compte des variations des taux d\u2019imp\u00f4ts dont on s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019ils soient en vigueur au moment o\u00f9 la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inver-sera.

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s quand ils touchent \u00e0 des imp\u00f4ts lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale sur la m\u00eame entit\u00e9 juridique et que le Groupe a le droit juridiquement ex\u00e9cutoire de r\u00e9gler ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts courants sur une base nette. Il n\u2019y a pas de compensation entre entit\u00e9s juri-diques distinctes.

17.1 Passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles imposables, sauf si le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est g\u00e9n\u00e9r\u00e9:

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un goodwill

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entre-prises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

17.2 Actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles d\u00e9ductibles dans la mesure o\u00f9 il est pro-bable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es. N\u00e9anmoins, aucun actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles provenant de la compta-bilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

Par ailleurs, un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour le report des pertes fiscales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que l\u2019entit\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019im-p\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__111": { "value": "

17. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, des actifs et des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers. Ils sont ensuite ajust\u00e9s afin de tenir compte des variations des taux d\u2019imp\u00f4ts dont on s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019ils soient en vigueur au moment o\u00f9 la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inver-sera.

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s quand ils touchent \u00e0 des imp\u00f4ts lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale sur la m\u00eame entit\u00e9 juridique et que le Groupe a le droit juridiquement ex\u00e9cutoire de r\u00e9gler ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts courants sur une base nette. Il n\u2019y a pas de compensation entre entit\u00e9s juri-diques distinctes.

17.1 Passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles imposables, sauf si le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est g\u00e9n\u00e9r\u00e9:

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un goodwill

\u00b7 du fait de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entre-prises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

17.2 Actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9

Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9-rences temporelles d\u00e9ductibles dans la mesure o\u00f9 il est pro-bable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es. N\u00e9anmoins, aucun actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 pour les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles provenant de la compta-bilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et n\u2019affecte ni le r\u00e9sultat comptable, ni le r\u00e9sultat fiscal \u00e0 la date de la transaction.

Par ailleurs, un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour le report des pertes fiscales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que l\u2019entit\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019im-p\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__112": { "value": "

18. Constatation des produits

\u2022 Un produit est comptabilis\u00e9 lorsque

\u00b7 un contrat a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 (soit verbalement, soit par \u00e9crit, soit conform\u00e9ment aux pratiques de march\u00e9) par les parties et celles-ci se sont engag\u00e9es \u00e0 ex\u00e9cuter leurs obligations respec-tives

\u00b7 la Soci\u00e9t\u00e9 peut identifier les droits de chaque partie concernant les biens ou services \u00e0 transf\u00e9rer,

\u00b7 la Soci\u00e9t\u00e9 peur identifier les conditions de paiement pour les biens ou servies \u00e0 transf\u00e9rer,

\u00b7 le contrat a une substance commerciale (c-\u00e0-d que le risque, le d\u00e9lai ou le montant des cash-flows futurs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont cens\u00e9s changer suite au contrat) et,

\u00b7 il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9cup\u00e8rera le montant auquel elle a droit en \u00e9change des biens ou services transf\u00e9r\u00e9s au client.

En particulier, depuis l\u2019exercice 2016, les loyers dus par des d\u00e9bi-teurs syst\u00e9matiquement imp\u00e9cunieux ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 leur encaissement effectif.

\u2022 Les ventes de biens sont comptabilis\u00e9es lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a rempli son obligation de r\u00e9sultat en transf\u00e9rant le bien ou le service promis au client, Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif.

\u2022 Les produits locatifs provenant de contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location concern\u00e9.

\u2022 La norme IFRS 15 - Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients - est \u00e9galement entr\u00e9e en vigueur le 01.01.2018. La norme IFRS 15 \u00e9tablit un mod\u00e8le unique complet quant \u00e0 la comptabilisation des produits des activit\u00e9s ordinaires provenant de contrats avec des clients. Elle n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Texaf car les contrats de location sont exclus du champ d\u2019application de la norme et repr\u00e9sentent la principale source de revenus pour Texaf. Les principes de la norme IFRS 15 sont n\u00e9anmoins applicables aux composantes non locatives qui peuvent \u00eatre comprises dans des contrats de location ou dans des accords s\u00e9par\u00e9s, telles que les services de maintenance \u00e0 charge du preneur. Compte tenu du fait que ces composantes non loca-tives sont relativement limit\u00e9es et repr\u00e9sentent principalement des services comptabilis\u00e9s progressivement tant selon la norme IFRS 15 que selon l\u2019ancienne norme IAS 18, Texaf confirme que la norme IFRS 15 n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel \u00e0 cet \u00e9gard.

De plus, l\u2019application de la norme IFRS 15 sur l\u2019activit\u00e9 Carri\u00e8re n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes consolid\u00e9s de Texaf \u00e9tant donn\u00e9 que la vente de ces biens est comptabilis\u00e9e \u00e0 la livraison.

\u2022 Le produit des int\u00e9r\u00eats est reconnu dans l\u2019exercice durant lequel ces int\u00e9r\u00eats courent, calcul\u00e9 sur base du montant principal d\u00fb et suivant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectifs.

\u2022 Les dividendes des participations sont comptabilis\u00e9s quand le droit de l\u2019actionnaire de percevoir le paiement est \u00e9tabli.

", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__113": { "value": "S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "f0__s8__6__114": { "value": "KINSHASA ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:549300RKDRX166QXEE44", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } } } }