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"s7_notes__6__5": {
"value": "NOTES ANNEXES AUX \u00c9TATS FINANCIERS CONSOLID\u00c9SNOTE 1 \u2022 INFORMATIONS G\u00c9N\u00c9RALES ET M\u00c9THODES COMPTABLESINFORMATIONS G\u00c9N\u00c9RALESAscencio SA (ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9e \"Ascencio SA\" ou la \"Soci\u00e9t\u00e9\") est une SIR (Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re R\u00e9glement\u00e9e) de droit belge. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 30 septembre 2023 et couvrant la p\u00e9riode du er1 octobre 2022 au 30 septembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le conseil d\u2019administration du 22 novembre 2023 d\u2019Ascencio Management SA, administrateur personne morale d\u2019Ascencio SA. erLes chiffres de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent pr\u00e9sent\u00e9s couvrent la p\u00e9riode du 1 octobre 2021 au 30 septembre 2022.Tous les montants exprim\u00e9s sont en milliers d\u2019euros sauf mention contraire.BASES DE PR\u00c9PARATION ET M\u00c9THODES COMPTABLESA. BASES DE PR\u00c9PARATIONLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel comptable \"International Financial Reporting Standards\" (IFRS) et des interpr\u00e9tations de l\u2019\"International Financial Reporting Interpretations Com-mittee\" (\"IFRIC\") publi\u00e9es et effectives au 30 septembre 2023 qui ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne.Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont aussi \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014, modifi\u00e9 par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 23 avril 2018, relatif aux Soci\u00e9t\u00e9s Immobili\u00e8res R\u00e9glement\u00e9es.erNormes et interpr\u00e9tations applicables pour la p\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter du 1 octobre 2022\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : All\u00e9gements de loyer li\u00e9s \u00e0 la COVID-19 au-del\u00e0 du 30 juin 2021 er(applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 avril 2021) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 16 Immobilisations corporelles : produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue (applicables erpour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels : contrats d\u00e9ficitaires - Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cu-ertion du contrat (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 Regroupements d\u2019entreprises : r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel (applicables pour les erp\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Am\u00e9liorations annuelles 2018\u20132020 des IFRS (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2022).Ces nouvelles normes et interpr\u00e9tations n\u2019ont pas eu d\u2019impact sur les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.Normes et interpr\u00e9tations \u00e9mises, mais pas encore applicables pour la p\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter erdu 1 octobre 2022er\u2022 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Premi\u00e8re application d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations ercomparatives (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification de passifs comme courants ou non-cou-rants et passifs non-courants avec covenants (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2024 ou plus tard, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et \u00e0 l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 : Informations er \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : D\u00e9finition erd\u2019estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une erm\u00eame transaction (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : Passif Locatif dans une transaction de cession-bail (applicables erpour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2024, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 7 Etat des flux de tr\u00e9sorerie et \u00e0 IFRS 7 Instruments financiers : informations \u00e0 fournir : Accords de financement avec les fournisseurs (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2024, mais pas encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : Absence d'\u00e9changeabilit\u00e9 er(applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2025, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en).La Soci\u00e9t\u00e9 est en train de d\u00e9terminer les cons\u00e9quences qu\u2019aura l\u2019introduction des changements \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-dessus.B. BASE DE LA PR\u00c9SENTATIONLes informations financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es en milliers d\u2019euros. Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des actifs et passifs suivants qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur : les immeubles 1de placement, les immeubles d\u00e9tenus en vue de la vente, les actifs et passifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture ou de transaction.Les principes de base appliqu\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s.C. BASE DE LA CONSOLIDATIONLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et les \u00e9tats financiers des entit\u00e9s qu\u2019elle contr\u00f4le et ses filiales. La Soci\u00e9t\u00e9 a le contr\u00f4le lorsqu\u2019elle :\u2022 d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice ;\u2022 est expos\u00e9e, ou a le droit, \u00e0 des rendements variables, en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice ;\u2022 a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019elle obtient.1 Les immeubles de placement incluent la juste valeur des projets en d\u00e9veloppement.Les entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la consolidation globale. Cette derni\u00e8re consiste \u00e0 reprendre int\u00e9gralement les composants inscrits \u00e0 l\u2019actif et au passif des entreprises consolid\u00e9es, ainsi que les charges et produits, d\u00e9duction faite des \u00e9liminations requises. Le contr\u00f4le constitue le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle d\u2019une entit\u00e9 de fa\u00e7on \u00e0 obtenir des avantages de ses activit\u00e9s. La consolidation des filiales commence d\u00e8s l\u2019instant o\u00f9 Ascencio SA contr\u00f4le l\u2019entit\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.D. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9SLa Soci\u00e9t\u00e9 utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de couvrir son exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant du financement de ses activit\u00e9s.Le traitement comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9pend de leur qualification ou non en tant qu\u2019ins-trument de couverture ainsi que du type de couverture. Initialement, les produits d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contrat d\u00e9riv\u00e9 est conclu. Ult\u00e9rieurement, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits ou les pertes d\u00e9coulant de l\u2019application de la juste valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultats, \u00e0 moins que le produit d\u00e9riv\u00e9 ne soit d\u00e9sign\u00e9 comme instrument de couverture et qu\u2019il rencontre les crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture selon l\u2019IFRS 9.Si un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9pond aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture selon l\u2019IFRS 9 (cash-flow ou fair value hedge), la partie du profit ou de la perte sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9fini comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement dans les capitaux propres. La portion inefficace du profit ou de la perte sur l\u2019instrument de couverture est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement dans le compte de r\u00e9sultats.La juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif dans une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme des actifs financiers si leur valeur est positive, et comme des passifs financiers si leur valeur est n\u00e9gative. Les d\u00e9riv\u00e9s dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois sont g\u00e9n\u00e9ralement repris dans le poste non-courant du bilan, tandis que les autres produits d\u00e9riv\u00e9s sont repris dans le poste courant du bilan.E. IMMOBILISATIONS INCORPORELLESGOODWILLLorsque la Soci\u00e9t\u00e9 prend le contr\u00f4le d\u2019une activit\u00e9 telle que d\u00e9finie par la norme IFRS 3 \"Regroupement d\u2019en-treprises\", les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019activit\u00e9 acquise sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.La diff\u00e9rence positive entre d\u2019une part, le co\u00fbt d\u2019acquisition et d\u2019autre part, la quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net acquis, est comptabilis\u00e9e en goodwill \u00e0 l\u2019actif du bilan.Si cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative, cet exc\u00e9dant (fr\u00e9quemment d\u00e9nomm\u00e9 \"goodwill n\u00e9gatif\" ou \"badwill\") est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat, apr\u00e8s confirmation des valeurs.Le goodwill est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9alis\u00e9 au moins chaque ann\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLESLa Soci\u00e9t\u00e9 enregistre une immobilisation incorporelle lorsqu\u2019elle acquiert un actif ayant les caract\u00e9ristiques d\u2019\u00eatre non mon\u00e9taire, identifiable et sans substance physique mais qui peut \u00eatre d\u00e9tenu en vue de son utilisation sur plus d\u2019une p\u00e9riode comptable pour la production ou la fourniture de biens et de services, pour une location \u00e0 des tiers ou \u00e0 des fins administratives. Ce type d\u2019immobilisation n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre vendu dans le cours normal des affaires et doit \u00eatre en mesure de fournir des avantages \u00e9conomiques futurs pour la Soci\u00e9t\u00e9.Lors de son acquisition, l\u2019immobilisation incorporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt, selon les r\u00e8gles appli-cables aux immobilisations corporelles. Ensuite, cette immobilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de valeur calcul\u00e9e sur base d\u2019un amortissement lin\u00e9aire de son co\u00fbt d\u2019acquisition sur la p\u00e9riode estim\u00e9e de son utilisation, avec application d\u2019un prorata d\u2019amortissement correspondant au nombre de mois d\u2019utilisation pour l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle l\u2019investissement est effectu\u00e9.En ce qui concerne les logiciels informatiques acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, le pourcentage annuel d\u2019amortissement est fix\u00e9 \u00e0 20 %.Si des indices donnent \u00e0 penser qu\u2019une immobilisation incorporelle a subi une perte de valeur potentielle, sa valeur comptable sera compar\u00e9e avec sa valeur recouvrable. Si la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable, une perte de valeur sera comptabilis\u00e9e.L\u2019immobilisation incorporelle sera \u00e9limin\u00e9e du bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 lorsqu\u2019elle est c\u00e9d\u00e9e ou que l\u2019on n\u2019attend plus d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs de son utilisation ou de sa cession.F. D\u00c9PR\u00c9CIATION D\u2019ACTIFS (NON FINANCIERS)\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la Soci\u00e9t\u00e9 revoit la valeur comptable de ses actifs (\u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement) afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice qu\u2019un actif puisse avoir subi une perte de valeur, auquel cas un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9.Un actif est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 lorsque sa valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre, d\u2019une part, sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et, d\u2019autre part, sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019une UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, l\u2019exc\u00e9dent constitue une perte de valeur comptabilis\u00e9e directement en charges et imput\u00e9e prioritairement en diminution du goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT.La Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s\u2019il existe une indication qu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e au cours de p\u00e9riodes ant\u00e9rieures pour un actif autre qu\u2019un goodwill est susceptible de ne plus exister ou d\u2019avoir diminu\u00e9. S\u2019il existe une telle indication, la Soci\u00e9t\u00e9 estime la valeur recouvrable de l\u2019actif. La nouvelle valeur comptable de cet actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, ne peut pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour cet actif au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs. Les pertes de valeur act\u00e9es sur le goodwill ne sont jamais reprises.G. IMMEUBLES DE PLACEMENT IMMEUBLES DISPONIBLES \u00c0 LA LOCATION\u00c9valuation lors de la comptabilisation initialeLes immeubles disponibles \u00e0 la location sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, y compris les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition. Pour les immeubles acquis par voie de fusion, scission ou apport, les taxes dues sur les plus-values des soci\u00e9t\u00e9s absorb\u00e9es sont comprises dans le co\u00fbt d\u2019acquisition.\u00c9valuation apr\u00e8s la comptabilisation initialeApr\u00e8s comptabilisation initiale, les immeubles disponibles \u00e0 la location sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur.Au terme de chaque trimestre, un expert immobilier ind\u00e9pendant \u00e9value les \u00e9l\u00e9ments suivants avec pr\u00e9cision :\u2022 les biens immobiliers, les biens immobiliers par destination et les droits r\u00e9els sur les biens immobiliers d\u00e9-tenus par Ascencio SA et par les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ;\u2022 les droits d\u2019option sur les biens immobiliers d\u00e9tenus par Ascencio SA et les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ainsi que les biens immobiliers sur lesquels portent ces droits ;\u2022 les droits d\u00e9coulant des contrats en vertu desquels un ou plusieurs biens sont donn\u00e9s en leasing immobilier \u00e0 Ascencio SA et les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ainsi que le bien immobilier sous-jacent.Les experts effectuent leur \u00e9valuation conform\u00e9ment aux normes nationales et internationales. La juste valeur, qui est calcul\u00e9e en r\u00e9duisant la valeur d\u2019investissement d\u2019un montant estim\u00e9 pour les frais de mutation, se d\u00e9-finit comme la valeur la plus probable que l\u2019on puisse raisonnablement obtenir entre parties de bonne volont\u00e9 et bien inform\u00e9es dans des conditions de vente normales.Le montant estim\u00e9 pour les frais de mutation s\u2019\u00e9l\u00e8ve :\u2022 \u00e0 2,5 % pour les immeubles situ\u00e9s en Belgique dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 2,5 millions EUR (soit le taux moyen des frais de transaction d\u00e9fini par BEAMA (Belgian Asset Manager Association)) et de 10 \u00e0 12,5 % pour les immeubles inf\u00e9rieurs \u00e0 cette valeur, selon leur localisation. Ascencio consid\u00e8re son portefeuille immobilier comme un tout, pouvant \u00eatre ali\u00e9n\u00e9 en tout ou en partie et applique d\u00e8s lors une d\u00e9duction de 2,5 % pour l\u2019ensemble de ses immeubles ;\u2022 de 1,8 % \u00e0 6,9 % pour les immeubles situ\u00e9s en France, soit le taux des frais de mutation applicables localement selon que l\u2019immeuble est \u00e2g\u00e9 de plus ou moins 5 ans ;\u2022 \u00e0 2,5 % pour les immeubles situ\u00e9s en Espagne, soit le taux moyen des frais de mutation applicable en Espagne.Jusqu\u2019au 30 septembre 2016, les droits de mutation \u00e0 encourir lors d\u2019une hypoth\u00e9tique cession ult\u00e9rieure \u00e9taient comptabilis\u00e9s lors d\u2019une acquisition directement dans les fonds propres via l\u2019Etat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 (rubrique \"II.A. Impact sur la juste valeur des frais et droits de mutation estim\u00e9s intervenant lors de erl\u2019ali\u00e9nation hypoth\u00e9tique des immeubles de placement\"). Depuis le 1 octobre 2016, ces droits de mutation lors d\u2019une acquisition, sont directement reconnus en compte de r\u00e9sultats au cours de l\u2019exercice durant lequel se r\u00e9alise cette acquisition, conform\u00e9ment aux pratiques des autres SIR en Belgique et des soci\u00e9t\u00e9s comparables (Real Estate Investment Trusts) \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.Pour certains de ses investissements, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. En vertu de la norme IFRS 16, Ascencio a comptabilis\u00e9 au sein de la rubrique des immeubles disponibles \u00e0 la location des actifs repr\u00e9sentant les droits d\u2019usage (\"Rights of use\") d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ces investissements. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme et de mani\u00e8re similaire aux autres immeubles disponibles \u00e0 location, ces actifs de droits d\u2019usage sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e chaque trimestre par les experts immobiliers ind\u00e9pendants. Tout ajustement ult\u00e9rieur de juste valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location est ensuite enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats durant la p\u00e9riode au cours de laquelle il est survenu et est ensuite affect\u00e9 aux r\u00e9serves indisponibles lors de l\u2019affectation des b\u00e9n\u00e9fices. Ces ajustements subs\u00e9quents de juste valeur n\u2019influencent pas la r\u00e9serve des frais et droits de mutation au niveau des fonds propres.D\u00e9penses effectu\u00e9es pour les travaux relatifs aux immeubles disponibles \u00e0 la locationLes d\u00e9penses effectu\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de travaux relatifs aux immeubles disponibles \u00e0 la location sont \u00e0 charge du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des immeubles si elles ne sont pas source d\u2019avantages \u00e9conomiques. Elles sont por-t\u00e9es \u00e0 l\u2019actif si elles accroissent les avantages \u00e9conomiques escompt\u00e9s.Projets de d\u00e9veloppementLes biens immobiliers en construction ou en d\u00e9veloppement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajout\u00e9s au portefeuille des im-meubles disponibles \u00e0 la location sont d\u00e9nomm\u00e9s \"projets de d\u00e9veloppement\". Les projets de d\u00e9veloppement sont initialement \u00e9valu\u00e9s au prix co\u00fbtant et ensuite \u00e0 leur juste valeur, except\u00e9 pour les projets portant sur un immeuble d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9 dans la rubrique des Immeubles disponibles \u00e0 la location et donc d\u00e9j\u00e0 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur ; auquel cas celui-ci sera reclass\u00e9 dans la rubrique des projets de d\u00e9veloppements mais continuera \u00e0 \u00eatre valoris\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. Si la valeur de march\u00e9 ne peut \u00eatre \u00e9tablie de mani\u00e8re fiable, les projets de d\u00e9veloppement sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sous d\u00e9duction des pertes de valeur durables, celles-ci \u00e9tant enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultats sous le poste r\u00e9sultat de variation de valeur des immeubles de placement. Les crit\u00e8res suivants sont retenus afin de pouvoir d\u00e9terminer si un projet de d\u00e9veloppement peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur : \u2022 L\u2019obtention des permis ex\u00e9cutoires et d\u00e9finitifs permettant d\u2019entamer le d\u00e9veloppement ; \u2022 La conclusion d\u2019un contrat d\u2019entreprise ; \u2022 L\u2019obtention du financement n\u00e9cessaire ; \u2022 Un taux de pr\u00e9location sup\u00e9rieur \u00e0 50 %. Le prix co\u00fbtant comprend le co\u00fbt des travaux effectu\u00e9s, les co\u00fbts du personnel directement impliqu\u00e9 dans le projet, charg\u00e9 de la surveillance technique et de la gestion du projet, sur la base des heures de prestations, et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 la date de livraison, sur la base des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats directement imputables au projet de d\u00e9veloppement, et sur la base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectifs moyens du Groupe en l\u2019absence de financement sp\u00e9cifique du projet. \u00c0 partir du moment o\u00f9 les crit\u00e8res mentionn\u00e9s ci-avant sont rencontr\u00e9s, la juste valeur des projets de d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e de mani\u00e8re identique \u00e0 celle des immeubles disponibles \u00e0 la location, \u00e9tant entendu que le taux de capitalisation est adapt\u00e9 en fonction des risques de d\u00e9veloppement pr\u00e9sents. Les projets de d\u00e9veloppement sont transf\u00e9r\u00e9s au portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location \u00e0 la date de leur ach\u00e8vement technique, correspondant g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la date de r\u00e9ception provisoire des travaux de d\u00e9veloppement ou de red\u00e9veloppement.Comptabilisation lors de la r\u00e9alisation d\u2019un immeubleLors de la r\u00e9alisation d\u2019un immeuble, les plus (moins)-values r\u00e9alis\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats sous la rubrique \"XVI R\u00e9sultat sur vente d\u2019immeubles de placement\". Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant initialement comptabilis\u00e9 en fonds propres dans la r\u00e9serve des frais et droits de mutation estim\u00e9s intervenant lors de l\u2019ali\u00e9nation hypoth\u00e9tique des immeubles de placement est extourn\u00e9.Les commissions pay\u00e9es pour la vente d\u2019immeubles, les frais de transaction et les obligations souscrites font partie int\u00e9grante du gain ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e dans le cadre de la cession.H. AUTRES IMMOBILISATIONS CORPORELLESLes immobilisations corporelles autres que les biens immobiliers, dont l\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur d\u2019acquisition, d\u00e9duction faite des amortissements lin\u00e9aires calcul\u00e9s sur base de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue et des pertes de valeur.Au cours de l\u2019exercice durant lequel l\u2019investissement est effectu\u00e9, les amortissements sont comptabilis\u00e9s au prorata du nombre de mois d\u2019utilisation de l\u2019actif.Pourcentages d\u2019amortissements annuels :\u2022 Am\u00e9nagements : 10 % ;\u2022 Installations, machines et outillage : 20 % ;\u2022 Mobilier et mat\u00e9riel de bureau : 20 % ;\u2022 Mat\u00e9riel informatique : 33 %.Si des indices donnent \u00e0 penser qu\u2019un actif a subi une perte de valeur potentielle, sa valeur comptable sera compar\u00e9e avec sa valeur recouvrable. Si la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable, une perte de valeur sera comptabilis\u00e9e.Au moment de la vente ou de la d\u00e9saffectation d\u2019immobilisations corporelles, les valeurs d\u2019acquisition et les amortissements y aff\u00e9rents ou, pour les immeubles, leur juste valeur sont supprim\u00e9s du bilan, et les plus-values ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es seront comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats.I. ACTIFS COURANTSOutre les instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u00e9tant comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur de march\u00e9, les autres actifs cou-rants sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 leur valeur d\u2019acquisition, correspondant en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 leur valeur nominale. Ces actifs sont ensuite comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti ; les cr\u00e9ances commerciales faisant \u00e9ventuellement l\u2019objet de r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses ou irr\u00e9couvrables. Les placements de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur d\u2019acquisition ou \u00e0 la valeur du march\u00e9 si celle-ci est inf\u00e9rieure. Les frais annexes sont port\u00e9s directement au compte de r\u00e9sultats.J. TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIELa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes \u00e0 vue, les valeurs en caisse et les place-ments \u00e0 court terme. Dans la mesure o\u00f9 ils sont soumis \u00e0 des variations de valeur n\u00e9gligeables, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale.K. CAPITAUX PROPRESLes instruments de capitaux propres \u00e9mis par la Soci\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur de la contrepartie re\u00e7ue, nette des frais d\u2019\u00e9mission.Les dividendes ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 l\u2019issue de leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires.L. PROVISIONSUne provision est port\u00e9e au bilan lorsque :\u2022 Ascencio SA ou l\u2019une de ses filiales doit s\u2019acquitter d\u2019une obligation (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ;\u2022 il est probable qu\u2019une sortie de tr\u00e9sorerie sera n\u00e9cessaire pour honorer cette obligation ;\u2022 le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.La provision est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus \u00e0 un taux de march\u00e9, et le cas \u00e9ch\u00e9ant refl\u00e9tant le risque sp\u00e9cifique du passif.M. DETTES COMMERCIALESLes dettes commerciales sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti \u00e0 la date du bilan.N. EMPRUNTS PORTEURS D\u2019INT\u00c9R\u00caTSLes emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont valoris\u00e9s \u00e0 la valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e des co\u00fbts directement imputables. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt et la valeur de rembourse-ment \u00e9tant port\u00e9e au compte de r\u00e9sultats sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Pour certains de ses investissements immobiliers, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. En vertu de la norme IFRS 16, Ascencio a comptabilis\u00e9 au sein de la rubrique des dettes financi\u00e8res non courantes des passifs repr\u00e9sentant la valeur des engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 de s\u2019acquitter des redevances p\u00e9riodiques (emphyt\u00e9otiques ou autres) relatifs \u00e0 ces investissements. Ces passifs financiers, dont le remboursement est act\u00e9 au fur et \u00e0 mesure du paiement des redevances y rela-tives, g\u00e9n\u00e8rent des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9es sur base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif relatif \u00e0 chaque contrat. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation p\u00e9riodique pour tenir compte non seulement du raccourcissement de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de remboursement mais aussi de l\u2019indexation annuelle des redevances p\u00e9riodiques. Ces variations de valeur sont enregistr\u00e9es dans le m\u00eame poste que celui des variations de valeur des immeubles auxquels ces contrats sont relatifs, \u00e0 savoir en compte de r\u00e9sultats dans la rubrique des variations de juste valeur des immeubles de placement.O. PRODUITSLes produits incluent les produits locatifs bruts et les produits r\u00e9sultant des services et de la gestion des immeubles et sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue. Les gratuit\u00e9s locatives et les incentives accord\u00e9s aux clients sont reconnues en d\u00e9duction des produits locatifs sur la dur\u00e9e du contrat de bail (celle-ci \u00e9tant d\u00e9finie comme la p\u00e9riode entre la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur et la premi\u00e8re date de r\u00e9siliation du contrat).P. CHARGESLes co\u00fbts des services pay\u00e9s, y compris ceux support\u00e9s pour le compte des locataires, sont inclus dans les charges locatives directes. Leur r\u00e9cup\u00e9ration aupr\u00e8s des locataires est pr\u00e9sent\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment.Q. COMMISSIONS PAY\u00c9ES AUX AGENTS IMMOBILIERS ET AUTRES CO\u00dbTS DE TRANSACTIONLes commissions relatives \u00e0 des locations immobili\u00e8res sont enregistr\u00e9es en d\u00e9penses courantes de l\u2019ann\u00e9e.Les commissions pay\u00e9es dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019immeubles, les droits d\u2019enregistrement, les frais de notaire et les autres co\u00fbts accessoires sont consid\u00e9r\u00e9s comme des co\u00fbts de transaction et sont inclus dans le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019immeuble acquis.R. IMP\u00d4TSL\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t courant et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Ils sont reconnus en compte de r\u00e9sultats \u00e0 l\u2019exception de la partie relative \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments directement reconnus dans les capitaux propres, auquel cas ils sont eux aussi reconnus en capitaux propres. L\u2019imp\u00f4t courant est l\u2019imp\u00f4t estim\u00e9 sur les revenus imposables de l\u2019ann\u00e9e \u00e9coul\u00e9e, en utilisant le taux d\u2019imposition en vigueur \u00e0 la date du bilan, ainsi que tout ajustement aux dettes fiscales relatives aux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.L\u2019exit tax est la taxe sur la plus-value r\u00e9sultant de la fusion d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ayant pas un statut fiscal identique \u00e0 celui de la Soci\u00e9t\u00e9.NOTE 2 \u2022 SOURCES PRINCIPALES D\u2019INCERTITUDES RELATIVES AUX ESTIMATIONS ET JUGEMENTS COMPTABLES SIGNIFICATIFSLes immeubles de placement, qui constituent la quasi-totalit\u00e9 (94 %) de l\u2019actif de la Soci\u00e9t\u00e9, sont estim\u00e9s \u00e0 leur juste valeur telle que d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant (cf note 6).La juste valeur des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 qu\u2019Ascencio recevrait ou paierait pour cl\u00f4turer sa position \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat spot et forward en vigueur \u00e0 cette date, de la valeur de l\u2019option et de la solvabilit\u00e9 des contreparties. La juste valeur des instruments de couverture de taux est calcul\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture comptable par les \u00e9tablissements financiers aupr\u00e8s desquels ces instruments ont \u00e9t\u00e9 acquis (cf note 16). Les \u00e9ventuelles provisions enregistr\u00e9es dans les comptes font l\u2019objet d\u2019une estimation bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience de la Soci\u00e9t\u00e9, sur l\u2019assistance de tiers (experts, avocats) et sur toute autre source que la Soci\u00e9t\u00e9 juge pertinente.Dans le cadre de l\u2019\u00e9tablissement de ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 est appel\u00e9e \u00e0 formuler un certain nombre de jugements significatifs dans l\u2019application des m\u00e9thodes comptables (comme par exemple l\u2019identifi-cation des regroupements d\u2019entreprises et le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) et \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 un certain nombre d\u2019es-timations. Pour formuler ces hypoth\u00e8ses, la direction peut se fonder sur son exp\u00e9rience, sur l\u2019assistance de tiers (notamment les experts immobiliers) et sur d\u2019autres facteurs jug\u00e9s pertinents. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer de ces estimations. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, ces derni\u00e8res sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9es et modifi\u00e9es en cons\u00e9quence.\u00c0 la suite de la fermeture des commerces impos\u00e9e en raison de la crise sanitaire li\u00e9e au Covid-19, Ascencio a consenti des annulations totales ou partielles de loyers aux locataires dont l\u2019activit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 fortement impact\u00e9e par la crise, dans le cadre d\u2019un accord transactionnel n\u00e9goci\u00e9 entre bailleur et preneur, et avait enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2020/2021 des provisions pour anticiper l\u2019impact potentiel de ces annulations pour les discussions qui \u00e9taient encore en cours avec ses locataires. Au 30/09/2022, il est apparu que la majeure partie du risque li\u00e9 \u00e0 ces discussions potentielles avait \u00e9t\u00e9 lev\u00e9e par l\u2019octroi effectif de r\u00e9ductions de loyer imm\u00e9diatement pris en compte au cours de l\u2019exercice ou par l\u2019absence de discussion. D\u00e8s lors, les provisions qui avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en 2020/2021 ont pu \u00eatre extourn\u00e9es au cours de l\u2019exercice et ne constituent donc plus une source d\u2019incertitude pour la Soci\u00e9t\u00e9.Hypoth\u00e8ses adopt\u00e9es pour la d\u00e9termination du passif financier conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16. Pour certains de ses investissements, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. Concr\u00e8tement, des passifs financiers ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9s \u00e0 cet effet conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IFRS 16. Ces obligations financi\u00e8res se rapportent \u00e0 la valeur actuelle de tous les redevances p\u00e9riodiques futures. Quelques \u00e9valuations et estimations sont formul\u00e9es dans le cadre de la d\u00e9termination de la valeur actuelle de ces futurs loyers, notamment le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat incr\u00e9mental en tant que taux d\u2019escompte des loyers. Le taux d\u2019escompte utilis\u00e9 pour la d\u00e9termination de ce passif est bas\u00e9 sur une combinaison de la courbe de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat major\u00e9e d\u2019un spread en fonction du risque de cr\u00e9dit d\u2019Ascencio, tous deux en ligne avec la dur\u00e9e restante du droit d\u2019utilisation sous-jacent. La courbe de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est, du reste, bas\u00e9e sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Le spread est bas\u00e9 sur des op\u00e9rations r\u00e9centes d\u2019Ascencio et extrapol\u00e9 en fonction du d\u00e9lai. Il s\u2019agit par cons\u00e9quent d\u2019un input non observable. La valeur de ces passifs financiers a \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, g\u00e9n\u00e9rant la comptabilisation d\u2019un montant n\u00e9gatif de 564 KEUR au sein de la rubrique du compte de r\u00e9sultats des variations de juste valeur des immeubles de placement. \ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue603\u2022 GESTION DES RISQUES FINANCIERSLes risques financiers auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est confront\u00e9e sont \u00e9galement d\u00e9crits dans la section \"Facteurs de risque\" du rapport annuel.STRUCTURE DE LA DETTE ET RATIO D\u2019ENDETTEMENTLa structure de la dette au 30/09/2023 est d\u00e9crite \u00e0 la note 15.Le ratio d\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 doit \u00eatre maintenu en dessous du maximum autoris\u00e9 pour les SIR (65 %) conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 23 de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014, modifi\u00e9 par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 23 avril 2018. En outre, l\u2019article 24 de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014 exige des SIR d\u2019\u00e9laborer un plan financier \u00e0 l\u2019attention de la FSMA au cas o\u00f9 le ratio d\u2019endettement consolid\u00e9 d\u00e9passerait 50 %.Au 30/09/2023, le ratio d\u2019endettement d\u2019Ascencio, tel que d\u00e9fini par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 44,0 % au niveau consolid\u00e9 et \u00e0 43,9 % au niveau statutaire.Le ratio d\u2019endettement apr\u00e8s distribution du dividende propos\u00e9 \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 31 janvier 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vera, toute autre chose restant \u00e9gale par ailleurs, autour de 47,6 % au niveau consolid\u00e9.RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caTAu 30/09/2023, 70,7 % des dettes financi\u00e8res sont \u00e0 taux flottant et sont donc expos\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Pour couvrir le risque d\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, Ascencio m\u00e8ne une politique qui vise \u00e0 s\u00e9cu-riser sur un horizon de 5 ans les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat se rapportant au minimum \u00e0 75 % de son endettement financier. Les instruments financiers dont dispose Ascencio afin de couvrir le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont d\u00e9crits \u00e0 la note 16.Sur la base de l\u2019endettement financier total au 30/09/2023 hors IFRS 16 (soit 316,4 millions EUR) et des cou-vertures mises en place \u00e0 cette date, une partie de la dette \u00e9gale \u00e0 300,6 millions EUR, repr\u00e9sentant 95,0 % de l\u2019endettement total, est couverte contre les risques de hausse de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en \u00e9tant constitu\u00e9e de finance-ments \u00e0 taux fixes (taux fixes conventionnels ou fix\u00e9s via des IRS). Le solde de l\u2019endettement, soit 15,8 millions EUR est \u00e0 taux variable.En vue de b\u00e9n\u00e9ficier du niveau particuli\u00e8rement bas des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, Ascencio a, depuis octobre 2015, conclu des contrats de couverture de taux (IRS et CAP) avec d\u00e9part diff\u00e9r\u00e9 pour des p\u00e9riodes allant jusque 2030. Le d\u00e9tail des contrats conclus est repris \u00e0 la note 16.Sur base des couvertures mises en place (IRS), de la structure et du niveau de l\u2019endettement financier au 30/09/2023, l\u2019impact d\u2019une hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de 100 points de base entra\u00eenerait une augmentation des charges financi\u00e8res estim\u00e9e \u00e0 0,2 million EUR sur l\u2019exercice 2023/2024.2Le ratio de couverture de la Soci\u00e9t\u00e9 est de 95,0 % au 30/09/2023 et, sur base du niveau d\u2019endettement financier au 30/09/2023, est sup\u00e9rieur \u00e0 75 % jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2028.2 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.Les instruments de couverture mis en place ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture selon IFRS 9, la variation de la juste valeur des instruments financiers de couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultats.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, l\u2019\u00e9coulement de la p\u00e9riode de couverture des instruments actifs et l\u2019\u00e9volu-tion de la courbe des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat se sont traduits pour Ascencio par une variation n\u00e9gative de -1,54 million EUR de la juste valeur des instruments financiers de couverture. Au 30/09/2023, ces contrats ont une valeur nette positive de 31,1 millions EUR qui repr\u00e9sente l\u2019encaissement dont la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficierait si elle d\u00e9cidait de mettre fin \u00e0 ces contrats.Une simulation indique qu\u2019une baisse de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat long terme (10 ans) se traduirait par une nouvelle charge (non mon\u00e9taire) de 12,04 millions EUR, correspondant \u00e0 la variation n\u00e9gative de la juste valeur des instruments de couverture. RISQUE LI\u00c9 \u00c0 L\u2019\u00c9VOLUTION DES MARGES DE CR\u00c9DITLe co\u00fbt moyen de l\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9pend \u00e9galement des marges de cr\u00e9dit exig\u00e9es par les banques et sur les march\u00e9s financiers. Ces marges \u00e9voluent en fonction de la situation \u00e9conomique globale mais \u00e9galement en fonction des r\u00e9glementations applicables au secteur bancaire. Le risque de rench\u00e9rissement du co\u00fbt moyen de l\u2019endettement suite \u00e0 une hausse des marges bancaires se pr\u00e9sente notamment lors du renouvellement ou de la mise en place de lignes de cr\u00e9dit.L\u2019augmentation des marges de cr\u00e9dit conduirait \u00e0 une augmentation des charges financi\u00e8res. Afin de limiter ce risque, la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9partit dans le temps la maturit\u00e9 de ses financements et diversifie ses sources de financement.RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9 FINANCI\u00c8REAscencio est expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 li\u00e9 au renouvellement de ses financements arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ou pour tout suppl\u00e9ment de financement n\u00e9cessaire pour remplir ses engagements. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00e9galement \u00eatre confront\u00e9e \u00e0 ce risque dans le cas de la r\u00e9siliation de ses contrats de financement.En cas de survenance d\u2019une de ces situations, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00eatre contrainte de mettre en place de nouveaux financements \u00e0 un co\u00fbt plus \u00e9lev\u00e9 ou de vendre certains actifs dans des conditions non optimales.Afin de limiter ce risque, Ascencio diversifie ses sources de financement. La Soci\u00e9t\u00e9 se finance actuellement par cr\u00e9dits bancaires aupr\u00e8s d\u2019une dizaine de banques belges et fran\u00e7aises formant un pool diversifi\u00e9, ainsi que par \u00e9missions de billets de tr\u00e9sorerie, de dettes obligataires et de \u2018Medium Term Notes\u2019, ces derniers types de financement faisant plut\u00f4t appel \u00e0 des investisseurs institutionnels qu\u2019\u00e0 des institutions bancaires :\u2022 Au 30/09/2023, Ascencio dispose de 343,0 millions EUR de lignes de cr\u00e9dit aupr\u00e8s de quatre institu-tions financi\u00e8res belges et de deux banques fran\u00e7aises, utilisables sous forme d\u2019avances \u00e0 terme fixe, dont les \u00e9ch\u00e9ances s\u2019\u00e9talent de 2023 \u00e0 2031. Ascencio dispose au 30/09/2023 d\u2019un solde non utilis\u00e9 de 119,0 millions EUR sur ces lignes de cr\u00e9dit.\u2022 Ascencio dispose de cr\u00e9dits d\u2019investissement aupr\u00e8s de banques fran\u00e7aises sur certains actifs d\u00e9tenus en France.\u2022 Afin de diversifier ses sources de financement et d\u2019en r\u00e9duire le co\u00fbt, Ascencio dispose d\u2019un programme de billets de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de maximum 100,0 millions EUR. Au 30/09/2023, ce programme \u00e9tait utilis\u00e9 pour des \u00e9missions \u00e0 court terme \u00e0 hauteur de 34,8 millions EUR (billets de tr\u00e9sorerie) et \u00e0 hauteur de 30,5 millions EUR pour des \u00e9missions \u00e0 long terme (Medium Term Notes). Afin de couvrir le risque de non-renouvellement des billets de tr\u00e9sorerie \u00e9mis \u00e0 court terme, Ascencio veille \u00e0 disposer, au sein de ses lignes de cr\u00e9dit utilisables par avances \u00e0 terme fixe, d\u2019un montant non utilis\u00e9 au moins \u00e9gal \u00e0 l\u2019encours de ses \u00e9missions de billets de tr\u00e9sorerie. Ascencio b\u00e9n\u00e9ficie en outre de financement par dettes obligataires pour un montant total de 25 millions EUR, structur\u00e9es en trois tranches r\u00e9parties comme suit : 10 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2025, 5 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2026 et 10 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2027. Ce financement, r\u00e9alis\u00e9 \u00e0 taux fixe et d\u2019une dur\u00e9e moyenne r\u00e9siduelle de 2,5 ans, permet \u00e0 Ascencio de r\u00e9duire encore la pond\u00e9ration de dettes bancaires au sein de sa structure de financement.Au 30/09/2023, le montant nominal total des financements (hors IFRS 16) dont b\u00e9n\u00e9ficie la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 435,4 millions EUR, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier en capital de ces dettes se pr\u00e9sente comme suit :\u2022 2023/2024 : 60,3 millions EUR\u2022 2024/2025 : 95,6 millions EUR\u2022 2025/2026 : 70,7 millions EUR\u2022 2026/2027 : 70,8 millions EUR\u2022 2027/2028 : 48,0 millions EUR\u2022 2028/2029 : 35,0 millions EUR\u2022 2029/2030 : 45,0 millions EUR\u2022 2030/2031 : 10,0 millions EURRISQUE DE CONTREPARTIE FINANCI\u00c8RELa conclusion d\u2019un financement ou d\u2019un instrument de couverture avec une institution financi\u00e8re cr\u00e9e un risque de contrepartie en cas de d\u00e9faut de cette institution. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait se retrouver dans une situation o\u00f9 elle ne peut disposer des financements mis en place ou des flux de tr\u00e9sorerie auxquels elle a droit dans le cadre d\u2019instruments de couverture.Afin de limiter ce risque, Ascencio veille \u00e0 diversifier ses relations bancaires. Au 30/09/2023, la Soci\u00e9t\u00e9 est en relation d\u2019affaires avec diff\u00e9rentes banques :\u2022 pour les financements bancaires, les banques contreparties sont, par ordre alphab\u00e9tique, Banque Populaire Loire et Lyonnais, BECM, Belfius, BNP Paribas Fortis, Caisse d\u2019Epargne Nord Europe, CBC, CIC, Cr\u00e9dit Agricole et ING.\u2022 pour les instruments de couvertures de taux, les banques contreparties sont, par ordre alphab\u00e9tique, Belfius, BNP Paribas Fortis, CBC, ING et Natixis.RISQUE LI\u00c9 AUX OBLIGATIONS CONTENUES DANS LES CONTRATS DE FINANCEMENTLa Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e au risque que ses contrats de financement soient annul\u00e9s, ren\u00e9goci\u00e9s ou r\u00e9sili\u00e9s anticipa-tivement au cas o\u00f9 elle ne respecterait pas les engagements pris lors de la signature de ces contrats, notamment par rapport \u00e0 certains ratios financiers (covenants). Ces engagements, qui portent notamment sur des niveaux de ratio d'endettement maximum, de valeur minimale de portefeuille, de montant maximum de dette financi\u00e8re s\u00e9curis\u00e9e et de proportion de couverture de charges d'int\u00e9r\u00eats par le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, sont conformes aux pratiques du march\u00e9 pour de tels cr\u00e9dits et sont respect\u00e9s en date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e au risque de devoir rembourser ses contrats de financement de mani\u00e8re an-ticip\u00e9e en cas de changement de contr\u00f4le, en cas de manquement \u00e0 ses obligations et, plus g\u00e9n\u00e9ralement, en cas de situation de d\u00e9faut vis\u00e9e par ces contrats. Une situation de d\u00e9faut relative \u00e0 un contrat peut mener \u00e0 une situation de d\u00e9faut sur tous les contrats (clauses de \"cross-default/cross-acceleration\"). Bien que sur la base de l\u2019information en sa possession et des pr\u00e9visions pouvant raisonnablement \u00eatre \u00e9tablies sur cette base, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ait pas, \u00e0 ce jour, connaissance d\u2019\u00e9l\u00e9ments qui lui permettraient de conclure qu\u2019un ou plusieurs de ces engagements pourraient ne pas \u00eatre respect\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible, le risque de non-respect des en-gagements ne peut \u00eatre exclu. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas de contr\u00f4le sur le respect de certains engagements qui peuvent mener \u00e0 la r\u00e9siliation anticip\u00e9e des contrats de cr\u00e9dit, comme en cas de changement de contr\u00f4le. Afin de limiter ce risque, Ascencio n\u00e9gocie avec ses contreparties des niveaux de \"covenants\" compatibles avec ses estimations pr\u00e9visionnelles et suit r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019\u00e9volution du niveau des \"covenants\".Par ailleurs, certains contrats de financement pr\u00e9voient le paiement d\u2019une p\u00e9nalit\u00e9 s\u2019il devait y \u00eatre mis fin anticipativement.Si un contrat de financement devait \u00eatre remis en cause, la Soci\u00e9t\u00e9 devrait mettre en place un autre financement \u00e0 un co\u00fbt potentiellement plus \u00e9lev\u00e9.RISQUE DE CHANGEAscencio r\u00e9alise la totalit\u00e9 de son chiffre d\u2019affaires et encourt la totalit\u00e9 de ses charges dans la zone euro. Ses financements sont tous fournis en euros. Ascencio n\u2019est donc pas soumise \u00e0 un risque de change.NOTE 4 \u2022 INFORMATION SECTORIELLEAscencio est sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019investissement en surfaces commerciales situ\u00e9es principalement en p\u00e9ri-ph\u00e9rie des villes. Ascencio est active en Belgique, en France et en Espagne.Au 30/09/2023, les immeubles commerciaux repr\u00e9sentent 99,2 % de la juste valeur du portefeuille d\u2019im-meubles de placement. Le solde est compos\u00e9 d\u2019un bien immobilier \u00e0 usage mixte de bureaux et entrep\u00f4ts de 7.638 m\u00b2, de 2 appartements et d\u2019une surface de bureaux.Au 30/09/2023, les immeubles situ\u00e9s en Belgique repr\u00e9sentent 54,3 % de la juste valeur du patrimoine, ceux situ\u00e9s en France 41,5 % et ceux situ\u00e9s en Espagne 4,1 %.En application de la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels suivants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s :\u2022 Belgique : immeubles situ\u00e9s en Belgique ;\u2022 France : immeubles situ\u00e9s en France ;\u2022 Espagne : immeubles situ\u00e9s en Espagne.Cette segmentation est coh\u00e9rente avec l\u2019organisation du Groupe et le reporting interne de la Soci\u00e9t\u00e9 fourni \u00e0 la direction g\u00e9n\u00e9rale (cf \"Section D\u00e9claration de gouvernance d\u2019entreprise, le Management\"). Les m\u00e9thodes comptables en note annexe 1 sont utilis\u00e9es pour le reporting interne et d\u00e8s lors pour le reporting sectoriel pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous.Tous les produits proviennent de clients externes.Tous les actifs d\u00e9tenus en France et en Espagne sont des immeubles \u00e0 usage commercial.Au 30/09/2023, cinq locataires repr\u00e9sentent plus de 5 % des revenus locatifs consolid\u00e9s :\u2022 Casino : 9,7 % (vs 9,9 % au 30/09/2022) ;\u2022 Intermarch\u00e9 : 9,7 % (vs Mestdagh 9,7 % au 30/09/2022) ;\u2022 Grand Frais : 8,3 % (vs 8,7 % au 30/09/2022) ;\u2022 Brico : 6,3 % (vs 6,4 % au 30/09/2022) ;\u2022 Carrefour : 5,5 % (vs 5,8 % au 30/09/2022).Belgique France Espagne Non allou\u00e9 Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022I Revenus locatifs 28.638 26.152 20.608 19.781 2.076 1.917 0 0 51.322 47.849Charges relatives III-26 35 -197 664 0 -15 0 0 -223 684\u00e0 la locationR\u00c9SULTAT 28.612 26.187 20.410 20.445 2.076 1.902 0 0 51.099 48.533LOCATIF NETR\u00e9cup\u00e9ration IVde charges 739 446 211 224 6 11 0 0 956 681immobili\u00e8resR\u00e9cup\u00e9ration de charges loca-tives et de taxes Vnormalement 4.357 3.530 3.395 3.189 139 195 0 0 7.890 6.914assum\u00e9es par le locataire sur im-meubles lou\u00e9sCharges locatives et taxes normale-ment assum\u00e9es VII-4.655 -3.647 -3.408 -3.179 -139 -195 0 0 -8.203 -7.022par le locataire sur immeubles lou\u00e9sAutres recettes VIIIet d\u00e9penses rela-121 -263 58 22 -205 3 0 0 -26 -239tives \u00e0 la locationR\u00c9SULTAT IMMOBILIER 29.174 26.251 20.665 20.700 1.877 1.916 0 0 51.716 48.867IX Frais techniques -998 -680 -114 -72 -18 0 0 0 -1.131 -752Frais X-311 -437 -73 -104 -123 0 0 0 -508 -542commerciauxCharges locatives et taxes sur XI-228 -383 -28 -40 -83 -19 0 0 -339 -442immeubles non lou\u00e9sFrais de gestion XII-1.627 -1.358 -856 -705 -12 -16 0 0 -2.495 -2.080immobili\u00e8reAutres charges XIII-117 -75 -41 -110 -2 -3 0 0 -161 -188immobili\u00e8resCHARGES -3.282 -2.934 -1.113 -1.032 -238 -38 0 0 -4.633 -4.004IMMOBILI\u00c8RESR\u00c9SULTAT D'EXPLOITA-25.893 23.317 19.552 19.669 1.639 1.877 0 0 47.083 44.863TION DES IMMEUBLESXIV Frais g\u00e9n\u00e9raux -3.268 -3.087 -1.260 -1.229 -129 -165 0 0 -4.657 -4.481Autres revenus XVet charges 1 0 0 -1 0 0 0 0 1 -1d'exploitationBelgique France Espagne Non allou\u00e9 Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022R\u00c9SULTAT D'EXPLOITA-TION AVANT R\u00c9SULTAT 22.626 20.231 18.292 18.438 1.510 1.712 0 0 42.427 40.381SUR PORTEFEUILLER\u00e9sultat sur vente XVId\u2019immeubles de 0 -159 0 0 0 0 0 0 0 -159placementVariation de la juste valeur des XVIII8.012 8.651 -8.407 13.099 -350 2.050 0 0-74523.800immeubles de placementAutre r\u00e9sultat sur XIX0 0 0 0 0 0 0 0 0 0portefeuilleR\u00c9SULTAT 30.638 28.723 9.885 31.537 1.160 3.762 0 0 41.682 64.022D'EXPLOITATION Revenus XX0 134 0 0 0 0 765 0 765 134financiersCharges XXI0 0 0 0 0 0 -6.157 -5.710 -6.157 -5.710d\u2019int\u00e9r\u00eatsAutres charges XXII0 0 0 0 0 0 -685 -554 -685 -554financi\u00e8resVariation de la juste valeur des XXIII0 0 0 0 0 0 -1.543 38.135 -1.543 38.135actifs et passifs financiersR\u00c9SULTAT FINANCIER 0 134 0 0 0 0-7.620 31.870-7.62032.004R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4TS 30.638 28.857 9.885 31.537 1.160 3.762-7.620 31.87034.063 96.027Imp\u00f4t des XXV-4 -3 -253 -4.965 0 -405 0 0 -257 -5.373soci\u00e9t\u00e9sXXVI Exit Tax 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0IMP\u00d4TS -4 -3 -253 -4.965 0 -405 0 0 -257 -5.373R\u00c9SULTAT NET 30.634 28.854 9.631 26.572 1.160 3.357-7.620 31.87033.806 90.653Belgique France Espagne Non allou\u00e9 Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022Immobilisations 236 24 0 0 0 0 0 0 236 24incorporellesImmeubles de 404.493 394.147 305.863 313.936 30.500 30.850 0 0 740.856 738.933placementAutres immobilisa-49 35 0 0 0 0 0 0 49 35tions corporellesAutres actifs 30.353 31.109 9 9 309 396 0 0 30.670 35.514non courantsActifs courants6.619 5.738 7.802 5.666 236 1.403 0 0 14.657 12.807TOTAL 441.750 431.052 313.674 319.611 31.045 32.649 0 0 786.469 783.312DE L'ACTIF NOTE 5 \u2022 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L\u2019EXERCICE 24 0Acquisitions 212 24SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 236 24La rubrique des immobilisations incorporelles regroupe exclusivement les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition et \u00e0 l\u2019impl\u00e9-mentation du nouveau syst\u00e8me de gestion locative et comptable Adfinity. Ces frais sont actuellement accumul\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt dans ce poste d\u2019actif et feront l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e du syst\u00e8me \u00e0 partir du moment o\u00f9 il sera effectivement mis en production.NOTE 6 \u2022 IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Immeubles disponibles \u00e0 la location 740.856 738.612Projets de d\u00e9veloppement 0 320SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.933A. IMMEUBLES DISPONIBLES \u00c0 LA LOCATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 738.612 713.601Investissements 1.702 1.092Transfert du compte projets de d\u00e9veloppement 723 0Variation de juste valeur -181 23.919SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.612L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location refl\u00e8te les investissements et les d\u00e9sin-vestissements r\u00e9alis\u00e9s durant l\u2019exercice, ainsi que la variation de juste valeur des immeubles.Investissements, acquisitions et cessions de l\u2019exercice :En termes d\u2019investissements au sein de son portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location, Ascencio a r\u00e9alis\u00e9 pour 1,7 million EUR de travaux, correspondant principalement :\u2022 \u00e0 la finalisation des travaux d\u2019extension (0,6 million EUR) de son supermarch\u00e9 Intermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Bel-gique), les premiers investissements sur ce projet ayant \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s au sein de la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation des toitures de 3 surfaces commerciales (0,5 million EUR) au sein de son retail park \"Orchid\u00e9e Plaza\" \u00e0 Hannut (Belgique) dans la continuit\u00e9 d\u2019un programme de red\u00e9veloppement et de re commercialisation du site entrepris depuis quelques ann\u00e9es ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation de la toiture (0,3 million EUR) de son supermarch\u00e9 Casino \u00e0 Aix-en-Provence (France).Aucune nouvelle acquisition ou cession n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e au sein du portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.Transfert du compte Projets de d\u00e9veloppement :Les travaux d\u2019extension sur le site d\u2019Ottignies (Belgique) ayant \u00e9t\u00e9 livr\u00e9s et le nouveau bail avec Intermarch\u00e9 ayant pris cours durant l\u2019exercice, la valeur qui avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppe-ment a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e dans le poste des Immeubles disponibles \u00e0 la location.Variation de valeur :Globalement, la valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location est rest\u00e9e stable durant l\u2019exercice (-0,2 million EUR / -0,02 %), par rapport \u00e0 une hausse de +23,8 millions EUR (+3,3 %) constat\u00e9e durant l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Par pays, la valeur \u00e9volue positivement en Belgique (+8,6 millions EUR / +2,1 %) du fait de la forte hausse des loyers qui y est constat\u00e9e tandis qu\u2019elle baisse pour les portefeuilles fran\u00e7ais (-8,4 millions EUR /-2,7 %) et espagnol (-0,4 million EUR / -1,1 %) de par la correction \u00e0 la hausse plus prononc\u00e9e des rendements pratiqu\u00e9s par les experts immobiliers ind\u00e9pendants. Dans un contexte de hausses de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019une rapidit\u00e9 et d\u2019une amplitude sans pr\u00e9c\u00e9dent, cette stabilit\u00e9 illustre le caract\u00e8re r\u00e9silient et d\u00e9fensif du portefeuille immo-bilier d\u2019Ascencio.Immeubles d\u00e9tenus en leasing :La Soci\u00e9t\u00e9 ne poss\u00e8de pas d\u2019immeubles d\u00e9tenus en leasing au 30/09/2023.B. PROJETS DE D\u00c9VELOPPEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 320 0Investissements 402 439Transfert aux immeubles disponibles \u00e0 la location -723 0Variation de juste valeur 0 -119SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 0 320La rubrique des projets de d\u00e9veloppement regroupe les travaux en cours qui ont la nature d\u2019investissements sur diff\u00e9rents immeubles. Les projets en cours de d\u00e9veloppement ne sont pas pris en compte dans le calcul du taux d\u2019occupation EPRA.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, Ascencio a finalis\u00e9 le programme d\u2019extension du supermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Belgique), dont le budget total s\u2019\u00e9levait \u00e0 1,8 million EUR. Apr\u00e8s avoir d\u00e9marr\u00e9 le projet durant l\u2019exercice pr\u00e9-c\u00e9dent, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 cette ann\u00e9e pour 1,1 million EUR d\u2019investissements, dont 0,4 million EUR ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 lorsque ce projet figurait encore dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement. Le solde (0,7 million EUR) est intervenu apr\u00e8s que le projet ait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 dans la rubrique des Immeubles disponibles \u00e0 la location.VALORISATION \u00c0 LA JUSTE VALEURLes immeubles de placement et les projets de d\u00e9veloppement sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 30/09/2023 par les experts ind\u00e9pendants (CBRE, Jones Lang LaSalle et Cushman & Wakefield). La juste valeur d\u2019un immeuble correspond \u00e0 sa valeur d\u2019investissement, \u00e0 savoir sa valeur avec droits d\u2019enregistrement et autres frais de transaction inclus, de laquelle est d\u00e9duit un abattement pour frais de mutation (cf note 1.G).Tous les immeubles de placement ont \u00e9t\u00e9 classifi\u00e9s d\u00e8s la premi\u00e8re application de l\u2019IFRS 13 en cat\u00e9gorie de niveau 3 sur l\u2019\u00e9chelle de juste valeur d\u00e9finie sous IFRS 13. Cette \u00e9chelle compte 3 niveaux :\u2022 Niveau 1 : prix cot\u00e9s observables sur des march\u00e9s actifs\u2022 Niveau 2 : donn\u00e9es observables autres que les prix cot\u00e9s inclus dans le niveau 1\u2022 Niveau 3 : donn\u00e9es non-observablesAu cours de l\u2019exercice 2022/2023, il n\u2019y a pas eu de transfert entre les niveaux 1, 2 et 3.M\u00c9THODES DE VALORISATION UTILIS\u00c9ESDeux m\u00e9thodes de valorisation sont utilis\u00e9es par les experts ind\u00e9pendants d\u2019Ascencio pour d\u00e9terminer la juste valeur des immeubles du portefeuille : la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\" et la m\u00e9thode \"Hardcore\". De plus, ils effectuent \u00e9galement un contr\u00f4le en termes de prix par m\u00b2.Selon la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\", la capitalisation des revenus prend d\u2019abord en compte le revenu actuel jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat en cours, et retient ensuite la valeur locative estim\u00e9e (VLE) \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9. Selon la m\u00e9thode \"Hardcore\", la valeur locative estim\u00e9e est capitalis\u00e9e \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9, avant de proc\u00e9der \u00e0 des ajuste-ments qui tiennent compte des surfaces lou\u00e9es au-dessus ou en-dessous de leur valeur locative, des ch\u00f4mages locatifs, etc. Le rendement, utilis\u00e9 dans les deux m\u00e9thodes, repr\u00e9sente le rendement attendu par les investisseurs pour ce type de bien. Il refl\u00e8te les risques intrins\u00e8ques du bien et du secteur (futur ch\u00f4mage locatif, risque de cr\u00e9dit, obligations de maintenance, etc.). Pour d\u00e9terminer ce rendement, les experts se sont bas\u00e9s sur les transactions les plus comparables et sur les transactions actuellement en cours dans leur d\u00e9partement d\u2019investissements.Quand il y a des facteurs inhabituels et sp\u00e9cifiques au bien, des corrections sont appliqu\u00e9es (r\u00e9novations im-portantes, co\u00fbts non r\u00e9cup\u00e9rables\u2026). INFORMATION QUANTITATIVE CONCERNANT L\u2019\u00c9VALUATION \u00c0 LA JUSTE VALEUR SUR BASE DE DONN\u00c9ES \u201cNON OBSERVABLES\u201dLes principales informations quantitatives relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de la juste valeur des immeubles de pla-cement, fond\u00e9e sur des donn\u00e9es non-observables (niveau 3) pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont extraites des rapports \u00e9tablis par les experts immobiliers ind\u00e9pendants :JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2023MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 38 \u20ac/m\u00b2 205 \u20ac/m\u00b2 102 \u20ac/m\u00b2Belgique 400.067 CapitalisationTaux de capitalisation 5,1 % 9,5 % 6,5 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 257 \u20ac/m\u00b2 150 \u20ac/m\u00b2France 305.863 CapitalisationTaux de capitalisation 5,3 % 7,1 % 6,0 %Valeur locative estim\u00e9e 85 \u20ac/m\u00b2 209 \u20ac/m\u00b2 173 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.500 CapitalisationTaux de capitalisation 6,1 % 8,0 % 6,5 %TOTA L 736.430JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2022MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 41 \u20ac/m\u00b2 194 \u20ac/m\u00b2 97 \u20ac/m\u00b2Belgique 389.765 CapitalisationTaux de capitalisation 5,0 % 8,5 % 6,4 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 276 \u20ac/m\u00b2 155 \u20ac/m\u00b2France 313.936 CapitalisationTaux de capitalisation 4,6 % 7,2 % 5,8 %Valeur locative estim\u00e9e 83 \u20ac/m\u00b2 202 \u20ac/m\u00b2 170 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.850 CapitalisationTaux de capitalisation 5,8 % 7,3 % 6,1 %TOTA L 734.551La valeur locative estim\u00e9e (VLE) d\u2019un immeuble d\u00e9pend de plusieurs facteurs et principalement de sa localisation (villes principales, villes secondaires de province), de la qualit\u00e9 de l\u2019immeuble, de la nature des surfaces (surface de vente, zone de stockage) et de la taille des surfaces prises en location. Ces facteurs expliquent l\u2019\u00e9cart entre les VLE minimales et maximales. La dur\u00e9e r\u00e9siduelle des contrats ainsi que les surfaces locatives sont disponibles dans le rapport de gestion \u2013 rapport immobilier ci-avant. SENSIBILIT\u00c9 DE LA JUSTE VALEUR DES IMMEUBLES AUX VARIATIONS DES DONN\u00c9ES NON OBSERVABLES\u2022 Une augmentation de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une augmentation de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une diminution de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une augmentation de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une diminution de 57.126 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une augmentation de 67.096 KEUR de la juste valeur du portefeuille.Il peut par ailleurs y avoir des interrelations entre les donn\u00e9es non observables car elles sont partiellement d\u00e9-termin\u00e9es par les conditions de march\u00e9. Cette corr\u00e9lation n\u2019a cependant pas \u00e9t\u00e9 prise en compte dans le test de sensibilit\u00e9 ci-avant, qui pr\u00e9voit des variations ind\u00e9pendantes \u00e0 la hausse et \u00e0 la baisse de ces deux param\u00e8tres.PROCESSUS DE VALORISATIONLe processus de valorisation des immeubles se d\u00e9roule sur une base trimestrielle de la mani\u00e8re suivante :\u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 envoie aux experts, en fin de trimestre, des informations d\u00e9taill\u00e9es sur la situation locative du portefeuille (surfaces lou\u00e9es, loyers en cours, dates de break et d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des contrats, investissements \u00e0 r\u00e9aliser). Ces donn\u00e9es sont extraites du syst\u00e8me de gestion des immeubles. Les contrats de location des nouvelles acquisitions et les avenants aux contrats existants sont \u00e9galement transmis aux experts.\u2022 Ces informations sont ensuite int\u00e9gr\u00e9es par les experts dans leur mod\u00e8le de valorisation. Sur base de leur exp\u00e9rience de march\u00e9, ils maintiennent ou modifient les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s dans leur mo-d\u00e8le, principalement en termes de valeur locative estim\u00e9e (VLE), de taux de capitalisation et d\u2019hypoth\u00e8ses de vacances locatives.\u2022 Les experts communiquent ensuite les valorisations individuelles du portefeuille immobilier telles qu\u2019elles r\u00e9sultent de leur mod\u00e8le.\u2022 Les valorisations sont revues par les d\u00e9partements financier et immobilier, en vue de la bonne compr\u00e9hension par la Soci\u00e9t\u00e9 des hypoth\u00e8ses prises en compte par les experts.\u2022 Les tableaux r\u00e9capitulatifs des valorisations individuelles des immeubles sont communiqu\u00e9s au d\u00e9partement comptabilit\u00e9 en vue de proc\u00e9der \u00e0 l\u2019\u00e9criture comptable de r\u00e9\u00e9valuation trimestrielle du portefeuille.\u2022 Les valeurs du portefeuille ainsi comptabilis\u00e9es sont soumises au comit\u00e9 d\u2019audit pr\u00e9alablement \u00e0 l\u2019arr\u00eat des \u00e9tats financiers par le conseil d\u2019administration.UTILISATION DES IMMEUBLESLa Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que l\u2019utilisation actuelle des immeubles de placement mis \u00e0 la juste valeur au bilan est optimale, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques techniques et des possibilit\u00e9s qu\u2019offre le march\u00e9 locatif.La structure de propri\u00e9t\u00e9 des actifs d\u00e9tenus par Ascencio est principalement la pleine propri\u00e9t\u00e9. Cependant, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement certains actifs sous la forme de droits d\u00e9membr\u00e9s, que ce soient des nues propri\u00e9t\u00e9s grev\u00e9es d\u2019emphyt\u00e9oses octroy\u00e9es ou des emphyt\u00e9oses acquises sans d\u00e9tention des droits r\u00e9siduaires. Les experts immobiliers tiennent compte dans leurs valorisations des structures de propri\u00e9t\u00e9s propres \u00e0 chaque actif. Au 30/09/2023, 96% des actifs d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont non-grev\u00e9s de suret\u00e9s et ne pr\u00e9sentent donc pas, \u00e0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, de restrictions \u00e0 la cession. Le tableau ci-dessous reprend les revenus futurs attendus conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16.97 au 30/09/2023 :Exercices (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2024 30/09/2025 30/09/2026 30/09/2027 30/09/2028suivants30/09/2022 45.696 34.937 20.547 13.176 11.502 36.16130/09/2023 47.933 32.473 21.330 13.004 7.603 29.789NOTE 7 \u2022 AUTRES IMMOBILISATIONS CORPORELLES Autres Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 35 1.034 46 46Entr\u00e9es 38 24 24 24Amortissements -24 -35 -35 -35SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 49 35 35 35La rubrique des autres immobilisations corporelles regroupe principalement les am\u00e9nagements immobiliers, mobiliers et mat\u00e9riels informatiques d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9. Les premiers investissements li\u00e9s au d\u00e9marrage du projet de r\u00e9am\u00e9nagement des bureaux occup\u00e9s par Ascencio dans son si\u00e8ge de Gosselies y ont \u00e9t\u00e9 comp-tabilis\u00e9s. Ces investissements, dont la majeure partie sera effectu\u00e9e au cours de l\u2019exercice 2023/2024, seront valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti.NOTE 8 \u2022 ACTIFS FINANCIERS COURANTS ET NON COURANTS (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Actifs \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat 30.282 31.043Autres 388 471ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS 30.670 31.514Actifs \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat 867 885ACTIFS FINANCIERS COURANTS 867 885La rubrique \"Actifs \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat\" refl\u00e8te la valorisation \u00e0 la juste valeur des instruments fi-nanciers d\u00e9riv\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 \"Instruments financiers\", qui ont une valeur positive. Dans le cas contraire, leur valeur est reprise dans la rubrique \u00e9quivalente du passif (voir note 17). Au 30/09/2023, tous les instruments financiers de type IRS d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une valeur de march\u00e9 positive, pour un montant total de 31.149 KEUR, dont 30.282 KEUR sont repris dans la rubrique des actifs financiers non courants du fait de leurs \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 plus d\u2019un an et 867 KEUR sont repris dans la rubrique des actifs financiers courants du fait de leurs \u00e9ch\u00e9ances intervenant au cours de l\u2019exercice 2023/2024.NOTE 9 \u2022 ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 0 1.360Cessions 0 -1.360SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 0 0Aucune cession n\u2019est intervenue et aucun immeuble n\u2019a pr\u00e9sent\u00e9 les crit\u00e8res d\u2019une comptabilisation dans la rubrique des \"Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente\" au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.NOTE 10 \u2022 CAT\u00c9GORIES ET D\u00c9SIGNATION DES INSTRUMENTS FINANCIERS30/09/2023 30/09/2022(000 EUR)Cat\u00e9gorie NiveauValeur Juste Valeur Juste comptablevaleurcomptablevaleurACTIFS NON COURANTS 30.670 30.670 31.514 31.514Cautions vers\u00e9es 388 388 471 471 A 2Instruments d\u00e9riv\u00e9s (IRS) 30.282 30.282 31.043 31.043 C 2ACTIFS COURANTS 14.352 14.352 12.490 12.490Instruments d\u00e9riv\u00e9s (IRS) 867 867 885 885 C 2Cr\u00e9ances commerciales 5.556 5.556 4.956 4.956 A 2Cr\u00e9ances et autres actifs 2.505 2.505 2.294 2.294 A 2courantsTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents 5.423 5.423 4.356 4.356 A 2de tr\u00e9sorerieTOTAL 45.022 45.022 44.004 44.00430/09/2023 30/09/2022(000 EUR)Cat\u00e9gorie NiveauValeur Juste Valeur Juste comptablevaleurcomptablevaleurPASSIFS NON COURANTS 265.476 259.741 271.153 265.058Dettes bancaires 222.791 219.879 209.355 205.940 A 2Autres dettes financi\u00e8res 35.500 32.676 55.500 52.820 A 2non courantesDettes financi\u00e8res IFRS 16 4.379 4.379 3.822 3.822 A 2non courantesGaranties re\u00e7ues 2.806 2.806 2.476 2.476 A 2PASSIFS COURANTS 67.033 67.033 66.084 66.084Dettes bancaires 3.079 3.079 27.243 27.243 A 2Dettes financi\u00e8res IFRS 16 0 0 45 45 A 2courantesAutres dettes financi\u00e8res 54.750 54.750 30.750 30.750 A 2courantesDettes commerciales 6.690 6.690 5.401 5.401 A 2Autres dettes courantes 2.513 2.513 2.644 2.644 A 2TOTA L 332.509 326.774 337.237 331.142Les cat\u00e9gories en question suivent la classification prescrite par IFRS 9 :\u2022 cat\u00e9gorie A : Actifs ou passifs financiers (y compris les d\u00e9biteurs et les pr\u00eats) \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;\u2022 cat\u00e9gorie B : Actifs ou passifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) ;\u2022 cat\u00e9gorie C : Actifs ou passifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net.La juste valeur des instruments financiers peut \u00eatre hi\u00e9rarchis\u00e9e selon 3 niveaux (1 \u00e0 3) correspondant chacun \u00e0 un degr\u00e9 d\u2019observabilit\u00e9 de la juste valeur :\u2022 Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 1 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des prix (non ajust\u00e9s) cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;\u2022 Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 2 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement (\u00e0 savoir des prix) soit indirectement (\u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es des prix) ;\u2022 Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 3 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des techniques d\u2019\u00e9valua-tion qui comprennent des donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (donn\u00e9es non observables).Il n\u2019y a pas eu de transfert de niveau au cours de l\u2019exercice.La juste valeur des instruments financiers a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon les m\u00e9thodes suivantes : \u2022 Pour les instruments financiers \u00e0 court terme, tels que les cr\u00e9ances et dettes commerciales, la juste valeur est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u2019\u00e9tant pas significativement diff\u00e9rente de la valeur comptable en fonction du co\u00fbt amorti ;\u2022 Pour les emprunts \u00e0 taux variable, la juste valeur est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u2019\u00e9tant pas significativement diff\u00e9-rente de la valeur comptable en fonction du co\u00fbt amorti ;\u2022 Pour les emprunts \u00e0 taux fixe, la juste valeur correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux en capital et en int\u00e9r\u00eats (sur base du taux IRS relatif \u00e0 la dur\u00e9e restante de l\u2019emprunt et de la marge applicable aux derniers finance-ments bancaires conclus par Ascencio) ;\u2022 Pour les d\u00e9riv\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par actualisation des flux futurs estim\u00e9s sur base de courbes de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.Les justes valeurs des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux fixes ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es en actualisant les flux de paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursements de capital de ces dettes jusqu\u2019\u00e0 leurs \u00e9ch\u00e9ances finales par des facteurs d\u2019ac-tualisation calcul\u00e9s sur base des taux IRS de dur\u00e9es correspondantes \u00e0 leurs dur\u00e9es respectives augment\u00e9s de la marge moyenne des derniers financements conclus par la Soci\u00e9t\u00e9. La juste valeur des dettes financi\u00e8res IFRS 16 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant sur leurs p\u00e9riodes fermes les redevances emphyt\u00e9otiques index\u00e9es \u00e0 l\u2019aide des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de ces dettes calcul\u00e9s au moment de leurs comptabilisations initiales. NOTE 11 \u2022 CR\u00c9ANCES COMMERCIALES COURANTES(000 EUR) Plus de 90 j De 30 \u00e0 90 j De 0 \u00e0 30 j TotalCr\u00e9ances non douteuses 428 222 3.380 4.029Cr\u00e9ances douteuses 857 0 0 857R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -599 0 0 -599SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2023 686 222 3.380 4.287Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.269SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2023 5.556Cr\u00e9ances non douteuses 360 154 3.031 3.545Cr\u00e9ances douteuses 634 0 0 634R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -422 0 0 -422SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2022 572 154 3.031 3.757Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.199SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2022 4.956La valeur comptable des cr\u00e9ances commerciales devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur des actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eat. Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances non douteuses \u00e0 plus de 90 jours s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 428 KEUR, en hausse par rapport au solde de 360 KEUR au terme de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le et aux garanties locatives constitu\u00e9es par les locataires pour couvrir leurs engagements. Les montants repris au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses. De ce fait, l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans le bilan.Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 857 KEUR (contre 634 KEUR au 30/09/2022). Ces cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier pour tenter d\u2019en optimaliser le recouvrement. Les cr\u00e9ances douteuses font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9duction de valeur \u00e0 concurrence de 599 KEUR (contre 422 KEUR au 30/09/2022). Ce montant repr\u00e9sente le risque de d\u00e9faut estim\u00e9 au 30/09/2023 sur base de l\u2019analyse des cr\u00e9ances commerciales \u00e0 cette date. Le montant des cr\u00e9ances douteuses ne faisant pas l\u2019objet de r\u00e9duction de valeur (258 KEUR) est pour la majeure partie couvert par des garanties constitu\u00e9es par les locataires concern\u00e9s.Les informations historiques r\u00e9v\u00e8lent que le traitement comptable des cr\u00e9ances douteuses, tel que vis\u00e9 dans la norme IFRS 9, n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers.Le risque li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales (Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires) est d\u00e9crit dans la section \"Facteurs de risque - Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires\" du rapport annuel.La r\u00e9partition des locataires (sur base des loyers per\u00e7us) est reprise dans la section \"Rapport immobilier\" du rapport annuel.Les r\u00e9ductions de valeur ont \u00e9volu\u00e9 comme suit :(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 422 921Dotations 299 83Reprises -114 -579TVA \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer sur cr\u00e9ances douteuses -7 -3SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 599 422NOTE 12 \u2022 CR\u00c9ANCES FISCALES ET AUTRES ACTIFS COURANTS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Imp\u00f4ts 564 523Autres 1.942 1.771TOTA L 2.505 2.294La rubrique \"Imp\u00f4ts\" comprend principalement des montants de TVA \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer au sein des entit\u00e9s fran\u00e7aises de la Soci\u00e9t\u00e9. Il est \u00e0 noter que la cr\u00e9ance fiscale vis-\u00e0-vis de l\u2019administration espagnole li\u00e9e au passage sous le statut Socimi de celle-ci (149 KEUR) a bien \u00e9t\u00e9 r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9. La rubrique \"Autres\" comprend principalement les appels de provisions des gestionnaires d\u2019immeubles corres-pondant aux provisions de charges \u00e9tablis par les gestionnaires fran\u00e7ais et factur\u00e9s aux locataires.\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue613\ue615\ue603\u2022 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION DE L'ACTIF(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Int\u00e9r\u00eats et autres charges financi\u00e8res pay\u00e9es d'avance 55 66Autres 250 251TOTA L 305 317NOTE 14 \u2022 CAPITAL SOCIAL ET PRIMES D'\u00c9MISSION (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Capital souscrit 39.576 39.576Frais d'augmentation de capital -917 -917TOTA L 38.659 38.659Primes d'\u00e9mission 256.252 256.252Frais port\u00e9s en r\u00e9duction des primes d'\u00e9mission -2.899 -2.899TOTA L 253.353 253.353Au 30/09/2023, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 39.576 KEUR et est repr\u00e9sent\u00e9 par 6.595.985 actions sans d\u00e9signation de valeur nominale. Les primes d\u2019\u00e9mission s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 256.252 KEUR. Ces montants sont rest\u00e9s inchang\u00e9s au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.Suite \u00e0 la d\u00e9duction de frais d\u2019augmentation de capital (\u00e0 la cr\u00e9ation de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 l\u2019occasion des augmenta-tions de capital subs\u00e9quentes), le capital et les primes d\u2019\u00e9mission tels que figurant dans les comptes consolid\u00e9s arr\u00eat\u00e9s au 30/09/2023 s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 38.659 KEUR et \u00e0 253.353 KEUR.L\u2019\u00e9volution du nombre de titres depuis la constitution de la Soci\u00e9t\u00e9 peut se r\u00e9sumer comme suit :Nombre d'actions lors de la constitution de la Soci\u00e9t\u00e9 2.500Division par 4 de l'action en date du 23 octobre 2006 10.000Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de la constitution du patrimoine en 2006 de la Soci\u00e9t\u00e9 2.968.125Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de l'augmentation de capital du 3 novembre 2010 1.192.250Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de l'augmentation de capital du 17 d\u00e9cembre 2012 53.186Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de l'augmentation de capital du 31 mars 2014 1.811.169Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de l'augmentation de capital du 26 f\u00e9vrier 2015 145.538Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de l'augmentation de capital du 26 f\u00e9vrier 2016 181.918Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de l'augmentation de capital du 19 d\u00e9cembre 2016 132.908Actions cr\u00e9\u00e9es \u00e0 l'occasion de l'augmentation de capital du 27 f\u00e9vrier 2018 98.391NOMBRE D\u2019ACTIONS AU 30 SEPTEMBRE 2023 6.595.985Ascencio d\u00e9clare qu\u2019il n\u2019existe pas de droit de vote diff\u00e9rent li\u00e9 aux actions de la Soci\u00e9t\u00e9.NOTE 15 \u2022 DETTES FINANCI\u00c8RES COURANTES ET NON COURANTES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Dettes financi\u00e8res non courantes 262.670 268.677a. Etablissements de cr\u00e9dit 222.791 209.355c. Autres - MTN et Bonds 35.500 55.500d. Autres - Dettes financi\u00e8res IFRS 16 4.379 3.822Dettes financi\u00e8res courantes 57.829 58.038a. Etablissements de cr\u00e9dit 3.079 27.243c. Autres - Billets de tr\u00e9sorerie 54.750 30.750d. Autres - Dettes financi\u00e8res IFRS 16 0 45TOTA L 320.499 326.716Au 30/09/2023, les dettes financi\u00e8res s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 320.499 KEUR. Elles se r\u00e9partissent en diff\u00e9rents types de financements repris ci-dessous (desquels sont d\u00e9duites les commissions de structuration de cr\u00e9dits de 251 KEUR) :\u2022 des lignes de cr\u00e9dits utilisables sous forme d\u2019avance \u00e0 terme fixe : 224.000 KEUR\u2022 des cr\u00e9dits d\u2019investissements : 2.121 KEUR \u2022 des billets de tr\u00e9sorerie : 34.750 KEUR\u2022 des Medium Term Notes : 30.500 KEUR\u2022 des dettes obligataires : 25.000 KEUR\u2022 des dettes financi\u00e8res IFRS 16 : 4.379 KEURCr\u00e9dits utilisables sous forme d\u2019avances \u00e0 terme fixeAu 30/09/2023, Ascencio dispose de 343 millions EUR (stable par rapport au 30/09/2022) de lignes de cr\u00e9dit aupr\u00e8s de six banques (BNP Paribas Fortis, ING, CBC, Belfius, Banque Europ\u00e9enne du Cr\u00e9dit Mutuel et Caisse d\u2019Epargne Nord Europe) utilisables sous forme d\u2019avance \u00e0 terme fixe, dont les \u00e9ch\u00e9ances s\u2019\u00e9talent de 2023 \u00e0 2031.Au 30/09/2023, le solde non utilis\u00e9 de ces lignes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 119 millions EUR (vs 109 millions EUR au 30/09/2022). Cr\u00e9dits d\u2019investissementAu 30/09/2023, Ascencio dispose de 2,1 millions EUR de cr\u00e9dits d\u2019investissement aupr\u00e8s de banques fran\u00e7aises, dont les \u00e9ch\u00e9ances s\u2019\u00e9talent de 2023 \u00e0 2027. La majorit\u00e9 de ces cr\u00e9dits d\u2019investissement sont \u00e0 taux fixe.Billets de tr\u00e9sorerie, Medium Term Notes et dettes obligatairesAfin de diversifier ses sources de financement et de r\u00e9duire son co\u00fbt moyen de financement, Ascencio dispose d\u2019un programme de billets de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de maximum 100 millions EUR. Au 30/09/2023, ce pro-gramme \u00e9tait utilis\u00e9 pour des \u00e9missions \u00e0 court terme \u00e0 hauteur de 34,8 millions EUR (billets de tr\u00e9sorerie) et \u00e0 hauteur de 30,5 millions EUR pour des \u00e9missions \u00e0 long terme (Medium Term Notes). Afin de couvrir le risque de non-renouvellement des billets de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme \u00e9mis, Ascencio veille \u00e0 disposer, au sein de ses lignes de cr\u00e9dit utilisables par avances \u00e0 terme fixe, d\u2019un montant non utilis\u00e9 au moins \u00e9gal \u00e0 l\u2019encours de ses \u00e9missions de billets de tr\u00e9sorerie \u00e0 moins d\u2019un an. Ascencio dispose en outre d\u2019une dette obligataire sous la forme d\u2019un placement priv\u00e9 pour un montant total de 25 millions EUR. Ce financement, r\u00e9alis\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2021/2022 et b\u00e9n\u00e9ficiant de taux fixes et d\u2019une dur\u00e9e moyenne initiale de 4 ans (la dur\u00e9e r\u00e9siduelle au 30/09/2023 \u00e9tant de 2,5 ans), permet \u00e0 Ascencio de r\u00e9duire la pond\u00e9ration des dettes bancaires au sein de sa structure de financement.Dettes \u00e0 taux fixe - Dettes \u00e0 taux variableAu 30/09/2023, les dettes financi\u00e8res hors IFRS 16 se composent de :\u2022 223.798 KEUR de dettes \u00e0 taux variable, avant prise en compte des Interest Rate Swaps (vs 192.395 KEUR au 30/09/2022).\u2022 92.573 KEUR de dettes \u00e0 taux fixe (vs 115.720 KEUR au 30/09/2022).La valeur comptable des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable est une approximation de leur juste valeur. Sur base des conditions de financement d\u2019Ascencio et des taux de march\u00e9 au 30/09/2023, la juste valeur des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux fixe est estim\u00e9e \u00e0 86.838 KEUR (vs 109.625 KEUR au 30/09/2022). Cette estimation est mentionn\u00e9e \u00e0 titre informatif.La valeur comptable des dettes \u00e0 taux fixe correspond \u00e0 leur co\u00fbt amorti.Co\u00fbt moyen des dettes financi\u00e8res3Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, le co\u00fbt moyen de l\u2019endettement (marges, commissions de non-utilisation, commissions de mise en place des cr\u00e9dits et impact des instruments de couverture inclus) s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 2,02 % (vs 1,80% en 2021/2022).Le risque de liquidit\u00e9 et de contrepartie et le risque li\u00e9 au co\u00fbt de financement sont d\u00e9crits dans la note 3 \u2013 Gestion des risques financiers.Sur base de leur utilisation au 30/09/2023, les \u00e9ch\u00e9ances en capital des dettes financi\u00e8res concern\u00e9es sont les suivantes :Ech\u00e9ant Ech\u00e9ant Ech\u00e9ant (000 EUR) Date Totaldans entre \u00e0 plus l'ann\u00e9e1 et 5 ansde 5 ans30/09/2022 233.734 28.734 175.000 30.000Avances \u00e0 terme fixe30/09/2023 223.749 2.417 199.331 22.00030/09/2022 0 0 0 0Dettes de location financement30/09/2023 0 0 0 030/09/2022 2.865 743 1.718 403Cr\u00e9dits d'investissements30/09/2023 2.121 579 1.542 030/09/2022 30.750 30.750 0 0Billets de tr\u00e9sorerie30/09/2023 34.750 34.750 0 030/09/2022 25.000 0 25.000 0Corporate bonds30/09/2023 25.000 0 25.000 030/09/2022 30.500 0 20.000 10.500Medium Term Note30/09/2023 30.500 20.000 10.500 030/09/2022 3.867 45 180 3.642Dettes financi\u00e8res IFRS 1630/09/2023 4.379 46 186 4.14730/09/2022 326.716 60.272 221.898 44.546TOTA L30/09/2023 320.499 57.793 236.559 26.147Le tableau ci-dessous reprend, \u00e0 titre informatif, les flux non actualis\u00e9s futurs relatifs aux dettes financi\u00e8res hors IFRS 16, en capital et en int\u00e9r\u00eats, sur base des taux de march\u00e9s et des conditions des lignes de cr\u00e9dit au 30/09/2023.Ech\u00e9ant Ech\u00e9ant Ech\u00e9ant (000 EUR)dans entre \u00e0 plus Totall'ann\u00e9e1 et 5 ansde 5 ansAu 30/09/2022 67.065 225.079 63.730 355.874Au 30/09/2023 71.278 257.583 34.710 363.5713 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.NOTE 16 \u2022 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9SAu 30/09/2023, l\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 est compos\u00e9 \u00e0 hauteur de 70,7 % d\u2019emprunts \u00e0 taux flottant. En vue de limiter le risque de taux li\u00e9 \u00e0 ce type de financement, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place une politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui vise \u00e0 s\u00e9curiser les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur un horizon de 5 ans se rapportant au minimum \u00e0 75 % de son endettement financier pr\u00e9visionnel.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 aux op\u00e9rations de couverture suivantes :\u2022 l\u2019acquisition de 4 contrats d\u2019\u00e9change de taux (\"IRS\"), d\u2019un montant notionnel total de 40 millions EUR, dont la moiti\u00e9 porte sur la p\u00e9riode de couverture du 30 juin 2023 au 31 d\u00e9cembre 2029 et l\u2019autre moiti\u00e9 sur la p\u00e9riode du 31 d\u00e9cembre 2026 au 31 d\u00e9cembre 2028 ; \u2022 la liquidation de 4 IRS de son portefeuille existant, d\u2019un montant notionnel total de 45 millions EUR et portant sur des p\u00e9riodes de couverture entre mars 2025 et juin 2030, et le r\u00e9investissement de la soulte de liquida-tion dans l\u2019acquisition de 3 nouveaux IRS actifs sur les m\u00eames p\u00e9riodes comportant des montants notionnels variables.Au 30/09/2023 et tenant compte de ces op\u00e9rations, la couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9tait compos\u00e9e de :\u2022 31 contrats IRS (Interest Rate Swap) portant sur un montant notionnel global de 438.000 KEUR, dont 208.000 KEUR \u00e9taient effectifs au 30/09/2023 et 230.000 KEUR seront effectifs \u00e0 une date ult\u00e9rieure. Sur base de l\u2019endettement financier au 30/09/2023 et des instruments de couverture de taux actifs \u00e0 cette date, 4+5le ratio de couverture est de 95,0 % et l\u2019objectif de couverture d\u00e9fini dans sa politique \u00e9tait atteint ; plus de 75 % de la dette pr\u00e9visionnelle \u00e9tant couverte au-del\u00e0 du 30 septembre 2028.4 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.5 Il ne s'agit pas de l'indicateur vis\u00e9 \u00e0 l'article 8 de la loi SIR.Juste valeur (000 EUR)Montant Taux Date de Date Taux 30/09/2023 30/09/2022Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9renceNon Non CourantCourantcourantcourantIRS 15.000 31/12/2019 31/12/2022 0,34 % Euribor 3 mois 0 0 32 0IRS 10.000 30/06/2020 30/06/2023 0,35 % Euribor 3 mois 0 0 133 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,83 % Euribor 3 mois 0 0 9 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,63 % Euribor 3 mois 0 0 14 0IRS 10.000 30/09/2021 30/09/2023 0,65 % Euribor 3 mois 0 0 169 0IRS 15.000 31/12/2021 30/06/2023 0,72 % Euribor 3 mois 0 0 157 0IRS 15.000 31/12/2021 31/03/2023 0,67 % Euribor 3 mois 0 0 81 0IRS 10.000 30/06/2022 30/06/2023 0,80 % Euribor 3 mois 0 0 99 0IRS 20.000 30/06/2022 31/12/2022 0,62 % Euribor 3 mois 0 0 29 0IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2023 0,73 % Euribor 3 mois 0 0 161 0IRS * 10.000 31/03/2025 30/09/2029 -0,12 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.258IRS * 10.000 30/06/2025 31/12/2029 -0,06 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.254IRS * 10.000 31/03/2025 31/03/2030 -0,08 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.398IRS * 15.000 30/06/2025 30/06/2030 -0,11 % Euribor 3 mois 0 0 0 2.068TOTA L IRS \u00e9chus durant l'exercice en cours 0 0 885 5.977IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,39 % Euribor 3 mois 90 0 0 261IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,40 % Euribor 3 mois 89 0 0 257IRS 23.000 30/04/2020 28/02/2027 0,12 % Euribor 3 mois 0 2.422 0 2.646IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,49 % Euribor 3 mois 87 0 0 230IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2024 0,61 % Euribor 3 mois 0 402 0 453IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,53 % Euribor 3 mois 86 0 0 228IRS 20.000 31/03/2023 31/03/2025 0,62 % Euribor 3 mois 0 927 0 920IRS 20.000 30/06/2023 30/06/2024 0,50 % Euribor 3 mois 515 0 0 493IRS 15.000 30/06/2023 30/06/2025 0,46 % Euribor 3 mois 0 829 0 737IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 1.031 0 1.096IRS 10.000 30/06/2023 30/06/2025 0,38 % Euribor 3 mois 0 565 0 499IRS 20.000 31/12/2022 31/12/2025 -0,04 % Euribor 3 mois 0 1.565 0 1.694IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,97 % Euribor 3 mois 0 144 0 0IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,96 % Euribor 3 mois 0 147 0 0IRS 20.000 30/09/2023 30/09/2029 0,35 % Euribor 3 mois 0 3.152 0 2.891* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 28 septembre 2023.Montant Taux Juste valeur (000 EUR)Date de Date Taux Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9rence30/09/2023 30/09/2022Non Non CourantCourantcourantcourantIRS 20.000 31/12/2023 31/12/2027 0,69 % Euribor 3 mois 0 1.903 0 1.682IRS 10.000 31/12/2023 31/12/2028 0,31 % Euribor 3 mois 0 1.329 0 1.234IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.308 0 1.263IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.304 0 1.247IRS 15.000 28/03/2024 31/03/2028 0,40 % Euribor 3 mois 0 1.552 0 1.454IRS 15.000 30/06/2025 30/09/2029 0,68 % Euribor 3 mois 0 1.325 0 1.359IRS 10.000 31/12/2024 31/12/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 896 0 903IRS 10.000 31/12/2023 30/06/2025 0,47 % Euribor 3 mois 0 460 0 356IRS 30.000 31/12/2025 30/06/2028 1,12 % Euribor 3 mois 0 1.245 0 1.292IRS 20.000 31/03/2025 30/06/2027 0,58 % Euribor 3 mois 0 1.005 0 994IRS 25.000 31/03/2027 31/03/2029 1,08 % Euribor 3 mois 0 848 0 877IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,77 % Euribor 3 mois 0 38 0 0IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,76 % Euribor 3 mois 0 43 0 0IRS 10.000 31/03/2025 30/09/2029 0,86 % Euribor 3 mois 0 1.239 0 0IRS 10.000 31/03/2025 31/03/2030 0,39 % Euribor 3 mois 0 2.570 0 0IRS 15.000 30/06/2025 30/06/2030 0,56 % Euribor 3 mois 0 2.034 0 0TOTA L 438.000 IRS en cours et forward 867 30.282 0 25.066TOTA L 438.000 TOTAL IRS 867 30.282 885 31.043* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 08 juin 2022 et du 19 ao\u00fbt 2022.Les valeurs positives et/ou n\u00e9gatives des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es dans les actifs et/ou passifs courants ou non courants afin de permettre de distinguer s\u2019ils arrivent ou non \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance end\u00e9ans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e. Ces instruments de couverture sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la fin de chaque trimestre telle que calcul\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re \u00e9mettrice.Ascencio n\u2019applique pas la comptabilit\u00e9 de couverture pour les instruments financiers de couverture qu\u2019elle d\u00e9tient. D\u00e8s lors, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s comme instruments d\u00e9tenus \u00e0 des fins de sp\u00e9culation se-lon les normes IFRS, et leur variation de valeur de march\u00e9 est directement et int\u00e9gralement comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultats.La valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est communiqu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture comptable par les \u00e9tablissements financiers aupr\u00e8s desquels ces instruments ont \u00e9t\u00e9 acquis.Au 30/09/2023, le r\u00e9sultat financier comprend une charge de 1,5 million EUR (contre un produit de 38,1 millions EUR au 30/09/2022), repr\u00e9sentant la variation de juste valeur des instruments financiers pour lesquels la comptabilit\u00e9 de couverture (au sens de l\u2019IFRS 9) n\u2019est pas appliqu\u00e9e. La valeur de ces instruments est en effet rest\u00e9e relativement stable au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, passant d\u2019une valeur totale positive de 31,9 millions EUR (enregistr\u00e9e dans les rubriques des Autres actifs financiers courants et non courants selon leur maturit\u00e9 \u2013 cf. note 17) au 30/09/2022 \u00e0 une valeur positive de 31,1 millions EUR au 30/09/2023 comptabilis\u00e9e au sein des m\u00eames rubriques en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ance intervenant ou non au cours du prochain exercice 2023/2024. Cet \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat n\u2019affecte pas le cash-flow de la Soci\u00e9t\u00e9. A la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale de chaque instrument financier, leur valeur sera nulle et les variations de valeur constat\u00e9es d\u2019un exercice comptable \u00e0 l\u2019autre auront int\u00e9gralement \u00e9t\u00e9 contrepass\u00e9es en r\u00e9sultats.Le risque li\u00e9 aux instruments de couverture est d\u00e9crit dans la note 3 \u2013 Gestion des risques financiers.Ces instruments financiers sont tous des produits d\u00e9riv\u00e9s \"de niveau 2\" au sens de l\u2019IFRS 13.Le tableau ci-dessous reprend l\u2019analyse de maturit\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s au 30/09/2023 :(000 EUR) Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e Ech\u00e9ant entre 1 et 5 ans Ech\u00e9ant \u00e0 plus de 5 ans TotalAu 30/09/2022 125.000 198.000 210.000 533.000Au 30/09/2023 60.000 213.000 165.000 438.000Les flux de tr\u00e9sorerie nets non actualis\u00e9s des instruments financiers de couverture \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont les suivants :\u2022 Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e : 7.170 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant entre un et cinq ans : 29.345 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant \u00e0 plus de cinq ans : 4.269 KEURNOTE 17 \u2022 AUTRES PASSIFS FINANCIERS NON COURANTS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Garanties re\u00e7ues 2.806 2.476TOTA L 2.806 2.476Le solde de la rubrique des garanties re\u00e7ues a principalement augment\u00e9 du fait de la constitution de nouvelles garanties locatives en Espagne, notamment dans le cadre de la relocation de la surface qui \u00e9tait vacante dans l\u2019immeuble de Valence.NOTE 18 \u2022 PASSIFS D'IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 6.085 6.170TOTA L 6.085 6.170Cette rubrique comprend les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs :\u2022 \u00e0 la taxation diff\u00e9r\u00e9e des plus-values latentes sur les actifs fran\u00e7ais, calcul\u00e9e comme \u00e9tant la retenue \u00e0 la source au taux de 5 % sur l\u2019\u00e9cart entre la valeur de march\u00e9 et la valeur comptable de ce portefeuille ; et\u2022 \u00e0 la taxation diff\u00e9r\u00e9e (imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s de 25 %) des plus-values latentes sur les actifs espagnols au sein d\u2019Ascencio Iberia en date du 30/09/2021 avant que celle-ci ne b\u00e9n\u00e9ficie du statut fiscal Socimi, applicable \u00e0 erpartir du 1 octobre 2021. Il est \u00e0 noter que le montant de cette taxation diff\u00e9r\u00e9e espagnole a \u00e9t\u00e9 fig\u00e9 et n\u2019est donc pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 p\u00e9riodiquement. Le solde de cette rubrique a diminu\u00e9 au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 du fait de la r\u00e9estimation de la latence fiscale sur les actifs fran\u00e7ais d\u2019Ascencio cons\u00e9cutive aux variations de valeur de march\u00e9 de ces actifs et \u00e0 l\u2019amortisse-ment de leurs valeurs comptables en comptabilit\u00e9 locale.NOTE 19 \u2022 DETTES COMMERCIALES ET AUTRES DETTES COURANTES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Fournisseurs 6.035 4.816Locataires 656 585Imp\u00f4ts, r\u00e9mun\u00e9rations et charges sociales 2.513 2.644TOTA L 9.203 8.045Les dettes vis-\u00e0-vis des fournisseurs reprennent principalement des postes ouverts ou des factures \u00e0 recevoir sur des prestations r\u00e9alis\u00e9es avant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice mais encore non-factur\u00e9es.Les dettes vis-\u00e0-vis des locataires reprennent principalement des montants cr\u00e9diteurs de cr\u00e9ances commerciales. La rubrique \"Imp\u00f4ts, r\u00e9mun\u00e9rations et charges sociales\" se compose essentiellement de :\u2022 la TVA \u00e0 payer, principalement en relation avec les locations d\u2019immeubles en France. En effet en France, contrai-rement \u00e0 la Belgique, les loyers d\u2019immeubles \u00e0 usage commercial sont soumis \u00e0 la TVA ; \u2022 l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la succursale fran\u00e7aise (retenue de 5 % sur le r\u00e9sultat statutaire \u00e9tabli sur base des normes comptables fran\u00e7aises) ;\u2022 des provisions pour p\u00e9cules de vacances et pour primes de fin d\u2019ann\u00e9e.NOTE 20 \u2022 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION DU PASSIF(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Revenus immobiliers per\u00e7us d'avance 212 78Int\u00e9r\u00eats et autres charges courus non \u00e9chus 2.901 2.816TOTA L 3.113 2.894La rubrique \"Int\u00e9r\u00eats et autres charges courus non \u00e9chus\" porte principalement sur la r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA, administrateur personne morale d\u2019Ascencio SA, la r\u00e9mun\u00e9ration des administra-teurs d\u2019Ascencio Management SA et des proratas d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res.NOTE 21 \u2022 REVENUS LOCATIFS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Loyers 52.080 47.956Gratuit\u00e9s locatives -1.018 -434Indemnit\u00e9s de rupture anticip\u00e9e de bail 260 327TOTA L 51.322 47.849Les gratuit\u00e9s locatives sont en augmentation par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, principalement du fait de nou-velles gratuit\u00e9s octroy\u00e9es au sein des portefeuilles fran\u00e7ais (0,2 million EUR) et espagnols (0,2 million EUR). L\u2019indemnit\u00e9 de rupture anticip\u00e9e de bail concerne l\u2019indemnit\u00e9 locative re\u00e7ue d\u2019un locataire pour son d\u00e9part au cours de l\u2019exercice 2022/2023 de l\u2019immeuble de Madrid en Espagne. Ce montant a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement pris en produit dans le compte de r\u00e9sultats d\u2019Ascencio Iberia \u00e0 la date de sa perception.NOTE 22 \u2022 CHARGES RELATIVES \u00c0 LA LOCATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Loyers \u00e0 payer sur locaux pris en location 34 30R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales 299 83Reprises de r\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales -114 -1.103Pertes ou gains sur cr\u00e9ances commerciales 5 305TOTA L 223 -684L\u2019exercice 2021/2022 avait \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9 par la reprise d\u2019importants montants de provisions qui avaient \u00e9t\u00e9 enre-gistr\u00e9s l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent pour couvrir de potentiels abandons de loyer ou de charge conc\u00e9d\u00e9s aux locataires durant les p\u00e9riodes de restriction li\u00e9es \u00e0 la pand\u00e9mie Covid-19 mais qui n\u2019avaient finalement pas \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s.Au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, les montants de r\u00e9duction et de reprises de r\u00e9duction de valeur enregistr\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 certaine ou potentielle de cr\u00e9ances locataires bien identifi\u00e9es lors des revues trimestrielles des balances clients effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9. \ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue614\ue615\ue603\u2022 R\u00c9CUP\u00c9RATION DE CHARGES IMMOBILI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Refacturation marketing -215 -274Refacturation assurance -358 -178Refacturation honoraires de gestion -219 -184Refacturation autres -165 -46TOTA L -956 -681Cette rubrique du compte de r\u00e9sultats enregistre les r\u00e9cup\u00e9rations aupr\u00e8s des locataires des charges immo-bili\u00e8res encourues par le propri\u00e9taire dans le cadre de la gestion de ses immeubles. Ces charges immobili\u00e8res regroupent entre autres les frais de gestion locative (externe ou interne), des frais techniques tels que les primes d\u2019assurances prises pour couvrir les risques relatifs aux immeubles ou encore des d\u00e9penses de marketing effec-tu\u00e9es par le propri\u00e9taire dans le cadre de la promotion de ses immeubles. Ces r\u00e9cup\u00e9rations et participations aux d\u00e9penses marketing interviennent en vertu des accords contractuels repris dans le bail commercial conclu entre le propri\u00e9taire et son locataire.NOTE 24 \u2022 R\u00c9CUP\u00c9RATION DE CHARGES LOCATIVES ET DE TAXES NORMALEMENT ASSUM\u00c9ES PAR LE LOCATAIRE SUR IMMEUBLES LOU\u00c9S(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Refacturation de charges locatives sur immeubles lou\u00e9s 3.134 2.536Refacturation de pr\u00e9comptes et taxes sur immeubles lou\u00e9s 4.756 4.378TOTA L 7.890 6.914Cette rubrique int\u00e8gre toutes les r\u00e9cup\u00e9rations de charges locatives et de taxes incombant aux locataires mais factur\u00e9es initialement au propri\u00e9taire. Pour certains locataires, cette r\u00e9cup\u00e9ration de charges locatives se fait par le biais d\u2019une facturation p\u00e9riodique sous la forme de provisions et d\u2019une r\u00e9gularisation annuelle sous forme d\u2019un d\u00e9compte des charges effectivement d\u00e9pens\u00e9es. Ces charges sont donc parfois r\u00e9percut\u00e9es aux locataires avant qu\u2019elles n\u2019aient \u00e9t\u00e9 effectivement d\u00e9pens\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9. Il peut y avoir un l\u00e9ger d\u00e9calage entre les charges r\u00e9ellement factur\u00e9es aux locataires et celles effectivement prises en charge par la Soci\u00e9t\u00e9 du fait de cette r\u00e9gularisation annuelle.NOTE 25 \u2022 CHARGES LOCATIVES ET TAXES NORMALEMENT ASSUM\u00c9ES PAR LE LOCATAIRE SUR IMMEUBLES LOU\u00c9S(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Charges locatives sur immeubles lou\u00e9s -3.217 -2.367Pr\u00e9comptes et taxes sur immeubles lou\u00e9s -4.985 -4.655TOTA L -8.203 -7.022Cette rubrique enregistre toutes les charges locatives et les taxes imputables aux locataires du fait de leur occupation et exploitation des immeubles, et qui sont initialement factur\u00e9es au propri\u00e9taire. Ces charges sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es aupr\u00e8s des locataires par le biais de refacturations, soit directement de charges r\u00e9elles soit par l\u2019appel de provisions p\u00e9riodiques puis d\u2019une r\u00e9gularisation de fin de p\u00e9riode. NOTE 26 \u2022 FRAIS TECHNIQUES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022 - R\u00e9parations -666 -534 - Primes d'assurances -211 -185 - Sinistres -254 -34TOTA L -1.131 -752Les frais techniques repr\u00e9sentent les d\u00e9penses effectu\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de travaux d\u2019entretien ou de r\u00e9paration relatifs aux immeubles de placement. Ils sont \u00e0 charge du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des immeubles s\u2019ils ne sont pas source d\u2019avantages \u00e9conomiques. La sous-rubrique Sinistres a fortement augment\u00e9 sur l\u2019exercice 2022/2023 du fait de la prise en charge de travaux de remise en \u00e9tat (205 KEUR) suite \u00e0 un sinistre intervenu dans le supermarch\u00e9 Intermarch\u00e9 de Frameries (Belgique).NOTE 27 \u2022 FRAIS COMMERCIAUX(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Commissions d'agence -172 -162Publicit\u00e9 et frais de marketing li\u00e9s aux immeubles -219 -271Honoraires d\u2019avocats et frais juridiques -65 -65Autres -52 -44TOTA L -508 -542Les frais commerciaux int\u00e8grent d\u2019une part les frais li\u00e9s \u00e0 la commercialisation des immeubles (commissions d\u2019agence, honoraires d\u2019avocats, \u2026) et d\u2019autre part les frais encourus par le propri\u00e9taire dans le cadre de la pro-motion et de l\u2019animation de ses sites, ces derniers frais sont en tout ou en partie couverts par des contributions vers\u00e9es par les locataires en vertu de leurs obligations contractuelles.NOTE 28 \u2022 FRAIS DE GESTION IMMOBILI\u00c8RE(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Frais d'\u00e9quipe -2.083 -1.716Frais de fonctionnement -8 -6Frais de communication -15 -23Honoraires -389 -334TOTA L -2.495 -2.080Les frais de gestion immobili\u00e8re int\u00e8grent les frais des \u00e9quipes en charge de la gestion commerciale, technique, administrative du portefeuille de la Soci\u00e9t\u00e9, tant concernant les \u00e9quipes internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 que les gestion-naires externes auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 fait appel pour r\u00e9aliser la gestion locative et/ou technique de certaines parties du portefeuille. Le solde de cette rubrique a augment\u00e9 du fait du renforcement de l\u2019\u00e9quipe de direction li\u00e9e \u00e0 la gestion op\u00e9rationnelle du portefeuille immobilier.NOTE 29 \u2022 AUTRES CHARGES IMMOBILI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Honoraires -151 -183Taxes et imp\u00f4ts \u00e0 charge de la Soci\u00e9t\u00e9 -10 -4TOTA L -161 -188Les autres charges immobili\u00e8res int\u00e8grent principalement au cours des deux derniers exercices les honoraires d\u00e9pens\u00e9s pour la mise en place au sein du portefeuille immobilier de l\u2019outils de collecte des donn\u00e9es \u00e9nerg\u00e9-tiques des b\u00e2timents. L\u2019analyse des donn\u00e9es collect\u00e9es permettra \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9aliser une cartographie de la performance \u00e9nerg\u00e9tique de ses b\u00e2timents et ainsi de pouvoir encore mieux orienter ses investissements au sein du portefeuille vers les actifs en ayant le plus besoin.\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue612\ue603\u2022 FRAIS G\u00c9N\u00c9RAUX(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Frais d'\u00e9quipe -1.218 -1.037R\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA -1.726 -1.784Frais de fonctionnement -489 -482Frais soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e -469 -446Frais communication ext\u00e9rieure -280 -203Honoraires -474 -530TOTA L -4.657 -4.481Les frais d\u2019\u00e9quipe int\u00e8grent tous les frais et honoraires li\u00e9s aux membres de l\u2019\u00e9quipe interne en charge de la gestion corporate de la Soci\u00e9t\u00e9, que ce soit sur les aspects juridiques, comptables, financiers, \u2026 de ses activit\u00e9s. L\u2019augmentation constat\u00e9e sur cet exercice r\u00e9sulte principalement de l\u2019indexation l\u00e9gale \u00e9lev\u00e9e des r\u00e9mun\u00e9ra-tions de l\u2019\u00e9quipe de gestion intervenue en janvier 2023. La rubrique de r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA int\u00e8gre \u00e0 la fois la r\u00e9mun\u00e9ration statutaire annuelle calcul\u00e9e sur la base d\u2019un pourcentage fixe du dividende distribu\u00e9 mais aussi la r\u00e9mun\u00e9ration de l\u2019organe de gestion de la Soci\u00e9t\u00e9, en ce compris la r\u00e9mun\u00e9ration de l\u2019administrateur d\u00e9l\u00e9gu\u00e9. La rubrique des Frais de com-munication ext\u00e9rieure a \u00e9galement augment\u00e9 par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, principalement d\u00fb aux frais non r\u00e9currents de publication d\u00e9pens\u00e9s dans le cadre de l\u2019organisation des diff\u00e9rentes assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales extraordinaires intervenues au cours de l\u2019exercice 2022/2023 pour modifier la forme juridique et les statuts de la Soci\u00e9t\u00e9. \ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue613\ue603\u2022 AUTRES REVENUS ET CHARGES D\u2019EXPLOITATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Autres produits d'exploitation 1 0Autres charges d'exploitation 0 -1TOTA L 1 -1\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue614\ue603\u2022 R\u00c9SULTAT SUR VENTE D\u2019IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Moins-value sur vente d'immeubles de placement 0 -159TOTA L 0 -159(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Ventes nettes d'immeubles (prix de vente - frais de transaction) 0 1.309Valeur comptable des immeubles vendus 0 -1.467TOTA L 0 -159Aucune cession immobili\u00e8re n\u2019est intervenue au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, tandis que l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent avait enregistr\u00e9 le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession de l\u2019immeuble de Sint-Niklaas (Belgique).\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue615\ue603\u2022 VARIATION DE LA JUSTE VALEUR DES IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Variations positives de la juste valeur des immeubles de placement 18.106 28.302Variations n\u00e9gatives de la juste valeur des immeubles de placement -18.287 -4.502Variations de la juste valeur des dettes financi\u00e8res IFRS 16 -564 0TOTA L -745 23.800Comme indiqu\u00e9 dans la note 6 ci-dessus, cette rubrique enregistre :\u2022 les variations de valeur enregistr\u00e9es sur les immeubles de placement, projets de d\u00e9veloppement enregis-tr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et droits d\u2019usage comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur selon la norme IFRS 16 inclus (-0,2 million EUR) ;\u2022 les variations de valeur sur les passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation selon IFRS 16 des engagements pris par la Soci\u00e9t\u00e9 en vertu des contrats emphyt\u00e9otiques lui garantissant l\u2019usage d\u2019actifs immobiliers pour une p\u00e9riode limit\u00e9e (-0,6 million EUR). \ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue616\ue603\u2022 REVENUS FINANCIERS (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Plus-value nette r\u00e9alis\u00e9e sur actifs financiers 765 134TOTA L 765 134La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9, au cours des deux derniers exercices, des plus-values nettes sur la liquidation de plu-sieurs instruments de couverture \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sup\u00e9rieures aux derni\u00e8res valeurs comptables de ces instruments reprises au bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 au moment de leur liquidation. \ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue617\ue603\u2022 CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS NETTES (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022(-) Int\u00e9r\u00eats nominaux sur emprunts -9.747 -3.641(-) Charges r\u00e9sultant d'instruments de couverture autoris\u00e9s 0 -1.909(+) Produits r\u00e9sultant d'instruments de couverture 3.756 0(-) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats -166 -160TOTA L -6.157 -5.710Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats nettes ont augment\u00e9 d\u2019environ 8 % par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Cette tendance r\u00e9sulte de la hausse significative des int\u00e9r\u00eats sur emprunts (+168 %), li\u00e9e \u00e0 la forte augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, en grande partie compens\u00e9e par des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les instruments de couverture mis en place par la Soci\u00e9t\u00e9 (du fait du diff\u00e9rentiel devenu positif entre les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 et les taux fix\u00e9s par ces instruments). Au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, ce diff\u00e9rentiel \u00e9tant encore n\u00e9gatif, occasionnant des paiements de charges sur les instruments de couverture actifs durant la p\u00e9riode concern\u00e9e. Ces diff\u00e9rents effets illustrent bien le r\u00f4le de r\u00e9ducteurs de volatilit\u00e9 exerc\u00e9 par ces instruments de couverture sur le r\u00e9sultat financier de la Soci\u00e9t\u00e9.\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue618\ue603\u2022 AUTRES CHARGES FINANCI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Commissions de non-utilisation de cr\u00e9dit -526 -413Commissions de structuration de financement -91 -76Frais bancaires -41 -45Autres -27 -20TOTA L -685 -554Les postes de commissions de non-utilisation de cr\u00e9dit et de structuration de financement ont augment\u00e9 du fait de la mise en place au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 de plusieurs nouvelles lignes d\u2019endettement (bancaire et obligataire) offrant une plus grande disponibilit\u00e9 de financement \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (119 millions EUR au 30/09/2023 contre 109 millions EUR au 30/09/2022). \ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue619\ue603\u2022 VARIATIONS DE LA JUSTE VALEUR DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Instruments de couverture autoris\u00e9sInstruments de couverture autoris\u00e9s auxquels la comptabilit\u00e9 de couverture -1.543 38.135telle que d\u00e9finie en IFRS n'est pas appliqu\u00e9eTOTA L -1.543 38.135Du fait d\u2019une hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat significative intervenue au cours de la p\u00e9riode, les instruments financiers de couverture avaient connu au cours de l\u2019exercice 2021/2022 une augmentation de valeur importante, passant de valeurs n\u00e9gatives \u00e0 des valeurs grandement positives. Au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 et malgr\u00e9 la poursuite de hausses des taux, ces instruments ont connu une relative stabilit\u00e9 de valeur ; connaissant une r\u00e9\u00e9valuation n\u00e9gative de 1,5 million EUR.\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue61a\ue603\u2022 IMP\u00d4TS DES SOCI\u00c9T\u00c9S30/09/2023 30/09/2022SOCI\u00c9T\u00c9 M\u00c8REImp\u00f4ts des soci\u00e9t\u00e9s Belgique -4 -3Retenue \u00e0 la source France -338 -346Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 85 -4.896FILIALESImp\u00f4ts des soci\u00e9t\u00e9s Espagne 0 -129TOTA L -257 -5.373Ascencio a le statut de SIR publique. Ce statut pr\u00e9voit l\u2019application de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s belges (au taux ordi-naire de 25 %) sur une base taxable r\u00e9duite, \u00e0 savoir principalement sur les d\u00e9penses non admises. Ascencio SA b\u00e9n\u00e9ficiant en outre de pertes fiscales report\u00e9es, celles-ci viennent encore diminuer cette base taxable r\u00e9duite et rendent ainsi la charge d\u2019imp\u00f4ts annuelle quasi nulle sur l\u2019entit\u00e9 belge. La rubrique \"Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re - Retenue \u00e0 la source France\" comprend la retenue \u00e0 la source de 5 % sur le r\u00e9sultat statutaire de la succursale fran\u00e7aise \u00e9tabli sur base des normes comptables fran\u00e7aises. Le solde de cette ru-brique reste relativement stable par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent ; l\u2019impact positif li\u00e9 \u00e0 l\u2019indexation des loyers \u00e9tant globalement compens\u00e9 par l\u2019impact n\u00e9gatif de la hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.La rubrique \"Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\" int\u00e8gre uniquement cette ann\u00e9e la r\u00e9\u00e9valuation de la dette d\u2019im-p\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur la plus-value latente des actifs fran\u00e7ais (au taux de retenue \u00e0 la source de 5 %) ; celle-ci restant relativement stable par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Il est \u00e0 noter que la dette d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les actifs espagnols (au taux de 25 %) pour la p\u00e9riode ant\u00e9rieure au passage d\u2019Ascencio Iberia au r\u00e9gime Socimi n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.Les imp\u00f4ts exigibles des filiales comprennent l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s des filiales qui n\u2019op\u00e8rent pas sous le m\u00eame statut que la Soci\u00e9t\u00e9. Il est \u00e0 noter qu\u2019il n\u2019y a plus de filiales op\u00e9rant sous un autre r\u00e9gime que la Soci\u00e9t\u00e9 depuis erle passage d\u2019Ascencio Iberia au statut de Socimi en date du 1 octobre 2021. Un montant avait cependant \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 dans cette rubrique pour Ascencio Iberia en 2021/2022 mais concernait un report de charge fiscale relatif \u00e0 l\u2019exercice 2020/2021 au cours duquel cette filiale op\u00e9rait encore sur base d\u2019un r\u00e9gime fiscal traditionnel.\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue615\ue61b\ue603\u2022 R\u00c9SULTAT PAR ACTIONLe r\u00e9sultat de base par action est obtenu en divisant le r\u00e9sultat de l\u2019exercice (num\u00e9rateur) par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice (d\u00e9nominateur).Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est identique car la Soci\u00e9t\u00e9 ne dispose pas d\u2019instrument dilutif.30/09/2023 30/09/2022R\u00e9sultat net de l'exercice (000 EUR) 33.806 90.653Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation 6.595.985 6.595.985R\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) (EUR) 5,13 13,74Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions existantes au cours des exercices cl\u00f4tur\u00e9s au 30/09/2022 et au 30/09/2023 est rest\u00e9 stable \u00e0 6.595.985 actions.NOTE 40 \u2022 INFORMATION RELATIVE AUX PARTIES LI\u00c9ESSont mentionn\u00e9s ci-apr\u00e8s les montants des transactions conclues avec les co-promoteurs de la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 savoir Carl Mestdagh, Eric Mestdagh et John Mestdagh, ainsi qu\u2019avec les parties li\u00e9es \u00e0 ceux-ci.(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Revenus locatifsMestdagh SA 1.197 4.494Equilis SA 20 18Achats de servicesEquilis SA 0 0R\u00e9mun\u00e9ration d'Ascencio Management SA, administrateur personne morale* 1.095 1.042R\u00e9mun\u00e9rations octroy\u00e9es au conseil d'administration d'Ascencio 206 230Management SA**R\u00e9mun\u00e9rations octroy\u00e9es \u00e0 l'administrateur d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 d'Ascencio 465 460Management SA***ActifCr\u00e9ances commerciales Mestdagh SA 0 280Cr\u00e9ances commerciales Equilis SA 0 0* Jusqu\u2019au 30/09/2022, la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9tait octroy\u00e9e \u00e0 Ascencio SA, g\u00e9rant statutaire de la soci\u00e9t\u00e9 en commandite par actions d'Ascencio SCA.** Jusqu\u2019au 30/09/2022, la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9tait octroy\u00e9e aux administrateurs d'Ascencio SA, g\u00e9rant statutaire de la soci\u00e9t\u00e9 en commandite par actions d'Ascencio SCA.*** Jusqu\u2019au 30/09/2022, la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9tait octroy\u00e9e \u00e0 l\u2019administrateur d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 d'Ascencio SA, g\u00e9rant statutaire de la soci\u00e9t\u00e9 en commandite par actions d'Ascencio SCA.Les r\u00e9mun\u00e9rations octroy\u00e9es aux dirigeants sont mentionn\u00e9es dans la note 41 ci-apr\u00e8s.NOTE 41 \u2022 R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTSLa r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA, administrateur personne morale unique d\u2019Ascencio SA, est fix\u00e9e \u00e0 4 % du montant du dividende brut distribu\u00e9. Sur base de la proposition de dividende brut de 4,15 EUR par action qui sera soumise pour approbation \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 31 janvier 2024, la r\u00e9mu-n\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 1.095 KEUR pour l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 (1.042 KEUR pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent). Ce montant ne sera pay\u00e9 qu\u2019apr\u00e8s l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale ordinaire d\u2019Ascencio SA mais a bien \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9 dans les comptes au 30/09/2023. En outre, la r\u00e9mun\u00e9ration de base et les jetons de pr\u00e9sence pay\u00e9s par Ascencio Management SA \u00e0 ses admi-nistrateurs du fait de leur pr\u00e9sence aux s\u00e9ances du conseil, du comit\u00e9 d\u2019audit, du comit\u00e9 de r\u00e9mun\u00e9ration et du comit\u00e9 d\u2019investissement se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 206 KEUR pour l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 (230 KEUR pour 2021/2022). Ces montants sont r\u00e9percut\u00e9s par Ascencio Management SA \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Le d\u00e9tail de ceux-ci figure dans le rapport de r\u00e9mun\u00e9ration supra. Ces r\u00e9mun\u00e9rations ne seront pay\u00e9es qu\u2019apr\u00e8s l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale ordinaire d\u2019Ascencio Management SA.Enfin, la r\u00e9mun\u00e9ration pour l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 des membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif, en ce compris le CEO, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 un montant de 1,4 million EUR.NOTE 42 \u2022 FILIALESParticipation Participation directeindirecteSCI CANDICE BRIVES 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI ECHIROLLES GRUGLIASCO 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI HARFL EUR 2005 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI KEVIN 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LA PIERRE DE L'ISLE 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI MAS DES ABEILLES 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI ZTF ESSEY LES NANCY 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI CANNET JOURDAN 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI DE LA COTE 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI DU ROND POINT 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI SEYNOD BARRAL 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI CLERMONT SAINT JEAN 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI SAINT AUNES RETAIL PARC 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LES HALLES DE CRECHES 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LES HALLES DE LOZANNE 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LES PORTES DU SUD 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI GUYANCOURT 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI TESTE DE BUCH 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI VIRIAT 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSAU ASCENCIO IBERIA 100 % N\u00e9antCalle Hermosilla 11 Planta 3A - 28001 Madrid - Espagne\ue6c7\ue6c8\ue6cd\ue6be\ue603\ue616\ue615\ue603\u2022 R\u00c9MUN\u00c9RATION DU COMMISSAIRE(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Audit des comptes 55 55Autres missions 5 5TOTA L 60 60NOTE 44 \u2022 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA DATE DE CL\u00d4TUREDepuis la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice, aucun \u00e9v\u00e9nement pouvant occasionner un impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est intervenu. La Soci\u00e9t\u00e9 indique cependant avoir acquis en date du 14 novembre 2023 100 % des parts de la soci\u00e9t\u00e9 Holdtub SRL, propri\u00e9taire de 3 cellules commerciales du retail park \"Bellefleur\" \u00e0 Couillet (Belgique). Ces cellules, d\u2019une superficie de l\u2019ordre de 3.000 m\u00b2, ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9cemment red\u00e9velopp\u00e9es et sont depuis lors lou\u00e9e aux enseignes \u00e0 caract\u00e8re nationale et internationale Jysk, Jack & Jones et Poltronesof\u00e0. Holdtub SRL est acquise sur base d\u2019une valorisation de l\u2019actif de 7,0 millions EUR, en ligne avec l\u2019\u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration par un expert immobilier ind\u00e9pendant. La consolidation de cette soci\u00e9t\u00e9 aux comptes de la Soci\u00e9t\u00e9, sur base de la m\u00e9thode de consolidation globale, interviendra pour la premi\u00e8re fois en date du 31 d\u00e9cembre 2023. 4 \u00e0 6041 Charleroi (Gosselies) - Belgique.",
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"s7_notes__6__10": {
"value": "Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 30 septembre 2023 et couvrant la p\u00e9riode du er1 octobre 2022 au 30 septembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le conseil d\u2019administration du 22 novembre 2023",
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"s7_notes__6__14": {
"value": "BASES DE PR\u00c9PARATION ET M\u00c9THODES COMPTABLESA. BASES DE PR\u00c9PARATIONLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel comptable \"International Financial Reporting Standards\" (IFRS) et des interpr\u00e9tations de l\u2019\"International Financial Reporting Interpretations Com-mittee\" (\"IFRIC\") publi\u00e9es et effectives au 30 septembre 2023 qui ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne.Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont aussi \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014, modifi\u00e9 par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 23 avril 2018, relatif aux Soci\u00e9t\u00e9s Immobili\u00e8res R\u00e9glement\u00e9es.erNormes et interpr\u00e9tations applicables pour la p\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter du 1 octobre 2022\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : All\u00e9gements de loyer li\u00e9s \u00e0 la COVID-19 au-del\u00e0 du 30 juin 2021 er(applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 avril 2021) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 16 Immobilisations corporelles : produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue (applicables erpour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels : contrats d\u00e9ficitaires - Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cu-ertion du contrat (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 Regroupements d\u2019entreprises : r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel (applicables pour les erp\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Am\u00e9liorations annuelles 2018\u20132020 des IFRS (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2022).Ces nouvelles normes et interpr\u00e9tations n\u2019ont pas eu d\u2019impact sur les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.Normes et interpr\u00e9tations \u00e9mises, mais pas encore applicables pour la p\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter erdu 1 octobre 2022er\u2022 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Premi\u00e8re application d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations ercomparatives (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification de passifs comme courants ou non-cou-rants et passifs non-courants avec covenants (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2024 ou plus tard, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et \u00e0 l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 : Informations er \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : D\u00e9finition erd\u2019estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une erm\u00eame transaction (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : Passif Locatif dans une transaction de cession-bail (applicables erpour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2024, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 7 Etat des flux de tr\u00e9sorerie et \u00e0 IFRS 7 Instruments financiers : informations \u00e0 fournir : Accords de financement avec les fournisseurs (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2024, mais pas encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : Absence d'\u00e9changeabilit\u00e9 er(applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2025, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en).La Soci\u00e9t\u00e9 est en train de d\u00e9terminer les cons\u00e9quences qu\u2019aura l\u2019introduction des changements \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-dessus.B. BASE DE LA PR\u00c9SENTATIONLes informations financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es en milliers d\u2019euros. Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des actifs et passifs suivants qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur : les immeubles 1de placement, les immeubles d\u00e9tenus en vue de la vente, les actifs et passifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture ou de transaction.Les principes de base appliqu\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s.C. BASE DE LA CONSOLIDATIONLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et les \u00e9tats financiers des entit\u00e9s qu\u2019elle contr\u00f4le et ses filiales. La Soci\u00e9t\u00e9 a le contr\u00f4le lorsqu\u2019elle :\u2022 d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice ;\u2022 est expos\u00e9e, ou a le droit, \u00e0 des rendements variables, en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice ;\u2022 a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019elle obtient.1 Les immeubles de placement incluent la juste valeur des projets en d\u00e9veloppement.Les entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la consolidation globale. Cette derni\u00e8re consiste \u00e0 reprendre int\u00e9gralement les composants inscrits \u00e0 l\u2019actif et au passif des entreprises consolid\u00e9es, ainsi que les charges et produits, d\u00e9duction faite des \u00e9liminations requises. Le contr\u00f4le constitue le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle d\u2019une entit\u00e9 de fa\u00e7on \u00e0 obtenir des avantages de ses activit\u00e9s. La consolidation des filiales commence d\u00e8s l\u2019instant o\u00f9 Ascencio SA contr\u00f4le l\u2019entit\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.D. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9SLa Soci\u00e9t\u00e9 utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de couvrir son exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant du financement de ses activit\u00e9s.Le traitement comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9pend de leur qualification ou non en tant qu\u2019ins-trument de couverture ainsi que du type de couverture. Initialement, les produits d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contrat d\u00e9riv\u00e9 est conclu. Ult\u00e9rieurement, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits ou les pertes d\u00e9coulant de l\u2019application de la juste valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultats, \u00e0 moins que le produit d\u00e9riv\u00e9 ne soit d\u00e9sign\u00e9 comme instrument de couverture et qu\u2019il rencontre les crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture selon l\u2019IFRS 9.Si un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9pond aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture selon l\u2019IFRS 9 (cash-flow ou fair value hedge), la partie du profit ou de la perte sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9fini comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement dans les capitaux propres. La portion inefficace du profit ou de la perte sur l\u2019instrument de couverture est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement dans le compte de r\u00e9sultats.La juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif dans une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme des actifs financiers si leur valeur est positive, et comme des passifs financiers si leur valeur est n\u00e9gative. Les d\u00e9riv\u00e9s dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois sont g\u00e9n\u00e9ralement repris dans le poste non-courant du bilan, tandis que les autres produits d\u00e9riv\u00e9s sont repris dans le poste courant du bilan.E. IMMOBILISATIONS INCORPORELLESGOODWILLLorsque la Soci\u00e9t\u00e9 prend le contr\u00f4le d\u2019une activit\u00e9 telle que d\u00e9finie par la norme IFRS 3 \"Regroupement d\u2019en-treprises\", les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019activit\u00e9 acquise sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.La diff\u00e9rence positive entre d\u2019une part, le co\u00fbt d\u2019acquisition et d\u2019autre part, la quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net acquis, est comptabilis\u00e9e en goodwill \u00e0 l\u2019actif du bilan.Si cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative, cet exc\u00e9dant (fr\u00e9quemment d\u00e9nomm\u00e9 \"goodwill n\u00e9gatif\" ou \"badwill\") est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat, apr\u00e8s confirmation des valeurs.Le goodwill est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9alis\u00e9 au moins chaque ann\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLESLa Soci\u00e9t\u00e9 enregistre une immobilisation incorporelle lorsqu\u2019elle acquiert un actif ayant les caract\u00e9ristiques d\u2019\u00eatre non mon\u00e9taire, identifiable et sans substance physique mais qui peut \u00eatre d\u00e9tenu en vue de son utilisation sur plus d\u2019une p\u00e9riode comptable pour la production ou la fourniture de biens et de services, pour une location \u00e0 des tiers ou \u00e0 des fins administratives. Ce type d\u2019immobilisation n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre vendu dans le cours normal des affaires et doit \u00eatre en mesure de fournir des avantages \u00e9conomiques futurs pour la Soci\u00e9t\u00e9.Lors de son acquisition, l\u2019immobilisation incorporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt, selon les r\u00e8gles appli-cables aux immobilisations corporelles. Ensuite, cette immobilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de valeur calcul\u00e9e sur base d\u2019un amortissement lin\u00e9aire de son co\u00fbt d\u2019acquisition sur la p\u00e9riode estim\u00e9e de son utilisation, avec application d\u2019un prorata d\u2019amortissement correspondant au nombre de mois d\u2019utilisation pour l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle l\u2019investissement est effectu\u00e9.En ce qui concerne les logiciels informatiques acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, le pourcentage annuel d\u2019amortissement est fix\u00e9 \u00e0 20 %.Si des indices donnent \u00e0 penser qu\u2019une immobilisation incorporelle a subi une perte de valeur potentielle, sa valeur comptable sera compar\u00e9e avec sa valeur recouvrable. Si la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable, une perte de valeur sera comptabilis\u00e9e.L\u2019immobilisation incorporelle sera \u00e9limin\u00e9e du bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 lorsqu\u2019elle est c\u00e9d\u00e9e ou que l\u2019on n\u2019attend plus d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs de son utilisation ou de sa cession.F. D\u00c9PR\u00c9CIATION D\u2019ACTIFS (NON FINANCIERS)\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la Soci\u00e9t\u00e9 revoit la valeur comptable de ses actifs (\u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement) afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice qu\u2019un actif puisse avoir subi une perte de valeur, auquel cas un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9.Un actif est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 lorsque sa valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre, d\u2019une part, sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et, d\u2019autre part, sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019une UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, l\u2019exc\u00e9dent constitue une perte de valeur comptabilis\u00e9e directement en charges et imput\u00e9e prioritairement en diminution du goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT.La Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s\u2019il existe une indication qu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e au cours de p\u00e9riodes ant\u00e9rieures pour un actif autre qu\u2019un goodwill est susceptible de ne plus exister ou d\u2019avoir diminu\u00e9. S\u2019il existe une telle indication, la Soci\u00e9t\u00e9 estime la valeur recouvrable de l\u2019actif. La nouvelle valeur comptable de cet actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, ne peut pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour cet actif au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs. Les pertes de valeur act\u00e9es sur le goodwill ne sont jamais reprises.G. IMMEUBLES DE PLACEMENT IMMEUBLES DISPONIBLES \u00c0 LA LOCATION\u00c9valuation lors de la comptabilisation initialeLes immeubles disponibles \u00e0 la location sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, y compris les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition. Pour les immeubles acquis par voie de fusion, scission ou apport, les taxes dues sur les plus-values des soci\u00e9t\u00e9s absorb\u00e9es sont comprises dans le co\u00fbt d\u2019acquisition.\u00c9valuation apr\u00e8s la comptabilisation initialeApr\u00e8s comptabilisation initiale, les immeubles disponibles \u00e0 la location sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur.Au terme de chaque trimestre, un expert immobilier ind\u00e9pendant \u00e9value les \u00e9l\u00e9ments suivants avec pr\u00e9cision :\u2022 les biens immobiliers, les biens immobiliers par destination et les droits r\u00e9els sur les biens immobiliers d\u00e9-tenus par Ascencio SA et par les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ;\u2022 les droits d\u2019option sur les biens immobiliers d\u00e9tenus par Ascencio SA et les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ainsi que les biens immobiliers sur lesquels portent ces droits ;\u2022 les droits d\u00e9coulant des contrats en vertu desquels un ou plusieurs biens sont donn\u00e9s en leasing immobilier \u00e0 Ascencio SA et les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ainsi que le bien immobilier sous-jacent.Les experts effectuent leur \u00e9valuation conform\u00e9ment aux normes nationales et internationales. La juste valeur, qui est calcul\u00e9e en r\u00e9duisant la valeur d\u2019investissement d\u2019un montant estim\u00e9 pour les frais de mutation, se d\u00e9-finit comme la valeur la plus probable que l\u2019on puisse raisonnablement obtenir entre parties de bonne volont\u00e9 et bien inform\u00e9es dans des conditions de vente normales.Le montant estim\u00e9 pour les frais de mutation s\u2019\u00e9l\u00e8ve :\u2022 \u00e0 2,5 % pour les immeubles situ\u00e9s en Belgique dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 2,5 millions EUR (soit le taux moyen des frais de transaction d\u00e9fini par BEAMA (Belgian Asset Manager Association)) et de 10 \u00e0 12,5 % pour les immeubles inf\u00e9rieurs \u00e0 cette valeur, selon leur localisation. Ascencio consid\u00e8re son portefeuille immobilier comme un tout, pouvant \u00eatre ali\u00e9n\u00e9 en tout ou en partie et applique d\u00e8s lors une d\u00e9duction de 2,5 % pour l\u2019ensemble de ses immeubles ;\u2022 de 1,8 % \u00e0 6,9 % pour les immeubles situ\u00e9s en France, soit le taux des frais de mutation applicables localement selon que l\u2019immeuble est \u00e2g\u00e9 de plus ou moins 5 ans ;\u2022 \u00e0 2,5 % pour les immeubles situ\u00e9s en Espagne, soit le taux moyen des frais de mutation applicable en Espagne.Jusqu\u2019au 30 septembre 2016, les droits de mutation \u00e0 encourir lors d\u2019une hypoth\u00e9tique cession ult\u00e9rieure \u00e9taient comptabilis\u00e9s lors d\u2019une acquisition directement dans les fonds propres via l\u2019Etat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 (rubrique \"II.A. Impact sur la juste valeur des frais et droits de mutation estim\u00e9s intervenant lors de erl\u2019ali\u00e9nation hypoth\u00e9tique des immeubles de placement\"). Depuis le 1 octobre 2016, ces droits de mutation lors d\u2019une acquisition, sont directement reconnus en compte de r\u00e9sultats au cours de l\u2019exercice durant lequel se r\u00e9alise cette acquisition, conform\u00e9ment aux pratiques des autres SIR en Belgique et des soci\u00e9t\u00e9s comparables (Real Estate Investment Trusts) \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.Pour certains de ses investissements, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. En vertu de la norme IFRS 16, Ascencio a comptabilis\u00e9 au sein de la rubrique des immeubles disponibles \u00e0 la location des actifs repr\u00e9sentant les droits d\u2019usage (\"Rights of use\") d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ces investissements. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme et de mani\u00e8re similaire aux autres immeubles disponibles \u00e0 location, ces actifs de droits d\u2019usage sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e chaque trimestre par les experts immobiliers ind\u00e9pendants. Tout ajustement ult\u00e9rieur de juste valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location est ensuite enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats durant la p\u00e9riode au cours de laquelle il est survenu et est ensuite affect\u00e9 aux r\u00e9serves indisponibles lors de l\u2019affectation des b\u00e9n\u00e9fices. Ces ajustements subs\u00e9quents de juste valeur n\u2019influencent pas la r\u00e9serve des frais et droits de mutation au niveau des fonds propres.D\u00e9penses effectu\u00e9es pour les travaux relatifs aux immeubles disponibles \u00e0 la locationLes d\u00e9penses effectu\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de travaux relatifs aux immeubles disponibles \u00e0 la location sont \u00e0 charge du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des immeubles si elles ne sont pas source d\u2019avantages \u00e9conomiques. Elles sont por-t\u00e9es \u00e0 l\u2019actif si elles accroissent les avantages \u00e9conomiques escompt\u00e9s.Projets de d\u00e9veloppementLes biens immobiliers en construction ou en d\u00e9veloppement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajout\u00e9s au portefeuille des im-meubles disponibles \u00e0 la location sont d\u00e9nomm\u00e9s \"projets de d\u00e9veloppement\". Les projets de d\u00e9veloppement sont initialement \u00e9valu\u00e9s au prix co\u00fbtant et ensuite \u00e0 leur juste valeur, except\u00e9 pour les projets portant sur un immeuble d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9 dans la rubrique des Immeubles disponibles \u00e0 la location et donc d\u00e9j\u00e0 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur ; auquel cas celui-ci sera reclass\u00e9 dans la rubrique des projets de d\u00e9veloppements mais continuera \u00e0 \u00eatre valoris\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. Si la valeur de march\u00e9 ne peut \u00eatre \u00e9tablie de mani\u00e8re fiable, les projets de d\u00e9veloppement sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sous d\u00e9duction des pertes de valeur durables, celles-ci \u00e9tant enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultats sous le poste r\u00e9sultat de variation de valeur des immeubles de placement. Les crit\u00e8res suivants sont retenus afin de pouvoir d\u00e9terminer si un projet de d\u00e9veloppement peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur : \u2022 L\u2019obtention des permis ex\u00e9cutoires et d\u00e9finitifs permettant d\u2019entamer le d\u00e9veloppement ; \u2022 La conclusion d\u2019un contrat d\u2019entreprise ; \u2022 L\u2019obtention du financement n\u00e9cessaire ; \u2022 Un taux de pr\u00e9location sup\u00e9rieur \u00e0 50 %. Le prix co\u00fbtant comprend le co\u00fbt des travaux effectu\u00e9s, les co\u00fbts du personnel directement impliqu\u00e9 dans le projet, charg\u00e9 de la surveillance technique et de la gestion du projet, sur la base des heures de prestations, et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 la date de livraison, sur la base des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats directement imputables au projet de d\u00e9veloppement, et sur la base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectifs moyens du Groupe en l\u2019absence de financement sp\u00e9cifique du projet. \u00c0 partir du moment o\u00f9 les crit\u00e8res mentionn\u00e9s ci-avant sont rencontr\u00e9s, la juste valeur des projets de d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e de mani\u00e8re identique \u00e0 celle des immeubles disponibles \u00e0 la location, \u00e9tant entendu que le taux de capitalisation est adapt\u00e9 en fonction des risques de d\u00e9veloppement pr\u00e9sents. Les projets de d\u00e9veloppement sont transf\u00e9r\u00e9s au portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location \u00e0 la date de leur ach\u00e8vement technique, correspondant g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la date de r\u00e9ception provisoire des travaux de d\u00e9veloppement ou de red\u00e9veloppement.Comptabilisation lors de la r\u00e9alisation d\u2019un immeubleLors de la r\u00e9alisation d\u2019un immeuble, les plus (moins)-values r\u00e9alis\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats sous la rubrique \"XVI R\u00e9sultat sur vente d\u2019immeubles de placement\". Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant initialement comptabilis\u00e9 en fonds propres dans la r\u00e9serve des frais et droits de mutation estim\u00e9s intervenant lors de l\u2019ali\u00e9nation hypoth\u00e9tique des immeubles de placement est extourn\u00e9.Les commissions pay\u00e9es pour la vente d\u2019immeubles, les frais de transaction et les obligations souscrites font partie int\u00e9grante du gain ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e dans le cadre de la cession.H. AUTRES IMMOBILISATIONS CORPORELLESLes immobilisations corporelles autres que les biens immobiliers, dont l\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur d\u2019acquisition, d\u00e9duction faite des amortissements lin\u00e9aires calcul\u00e9s sur base de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue et des pertes de valeur.Au cours de l\u2019exercice durant lequel l\u2019investissement est effectu\u00e9, les amortissements sont comptabilis\u00e9s au prorata du nombre de mois d\u2019utilisation de l\u2019actif.Pourcentages d\u2019amortissements annuels :\u2022 Am\u00e9nagements : 10 % ;\u2022 Installations, machines et outillage : 20 % ;\u2022 Mobilier et mat\u00e9riel de bureau : 20 % ;\u2022 Mat\u00e9riel informatique : 33 %.Si des indices donnent \u00e0 penser qu\u2019un actif a subi une perte de valeur potentielle, sa valeur comptable sera compar\u00e9e avec sa valeur recouvrable. Si la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable, une perte de valeur sera comptabilis\u00e9e.Au moment de la vente ou de la d\u00e9saffectation d\u2019immobilisations corporelles, les valeurs d\u2019acquisition et les amortissements y aff\u00e9rents ou, pour les immeubles, leur juste valeur sont supprim\u00e9s du bilan, et les plus-values ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es seront comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats.I. ACTIFS COURANTSOutre les instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u00e9tant comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur de march\u00e9, les autres actifs cou-rants sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 leur valeur d\u2019acquisition, correspondant en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 leur valeur nominale. Ces actifs sont ensuite comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti ; les cr\u00e9ances commerciales faisant \u00e9ventuellement l\u2019objet de r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses ou irr\u00e9couvrables. Les placements de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur d\u2019acquisition ou \u00e0 la valeur du march\u00e9 si celle-ci est inf\u00e9rieure. Les frais annexes sont port\u00e9s directement au compte de r\u00e9sultats.J. TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIELa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes \u00e0 vue, les valeurs en caisse et les place-ments \u00e0 court terme. Dans la mesure o\u00f9 ils sont soumis \u00e0 des variations de valeur n\u00e9gligeables, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale.K. CAPITAUX PROPRESLes instruments de capitaux propres \u00e9mis par la Soci\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur de la contrepartie re\u00e7ue, nette des frais d\u2019\u00e9mission.Les dividendes ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 l\u2019issue de leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires.L. PROVISIONSUne provision est port\u00e9e au bilan lorsque :\u2022 Ascencio SA ou l\u2019une de ses filiales doit s\u2019acquitter d\u2019une obligation (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ;\u2022 il est probable qu\u2019une sortie de tr\u00e9sorerie sera n\u00e9cessaire pour honorer cette obligation ;\u2022 le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.La provision est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus \u00e0 un taux de march\u00e9, et le cas \u00e9ch\u00e9ant refl\u00e9tant le risque sp\u00e9cifique du passif.M. DETTES COMMERCIALESLes dettes commerciales sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti \u00e0 la date du bilan.N. EMPRUNTS PORTEURS D\u2019INT\u00c9R\u00caTSLes emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont valoris\u00e9s \u00e0 la valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e des co\u00fbts directement imputables. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt et la valeur de rembourse-ment \u00e9tant port\u00e9e au compte de r\u00e9sultats sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Pour certains de ses investissements immobiliers, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. En vertu de la norme IFRS 16, Ascencio a comptabilis\u00e9 au sein de la rubrique des dettes financi\u00e8res non courantes des passifs repr\u00e9sentant la valeur des engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 de s\u2019acquitter des redevances p\u00e9riodiques (emphyt\u00e9otiques ou autres) relatifs \u00e0 ces investissements. Ces passifs financiers, dont le remboursement est act\u00e9 au fur et \u00e0 mesure du paiement des redevances y rela-tives, g\u00e9n\u00e8rent des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9es sur base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif relatif \u00e0 chaque contrat. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation p\u00e9riodique pour tenir compte non seulement du raccourcissement de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de remboursement mais aussi de l\u2019indexation annuelle des redevances p\u00e9riodiques. Ces variations de valeur sont enregistr\u00e9es dans le m\u00eame poste que celui des variations de valeur des immeubles auxquels ces contrats sont relatifs, \u00e0 savoir en compte de r\u00e9sultats dans la rubrique des variations de juste valeur des immeubles de placement.O. PRODUITSLes produits incluent les produits locatifs bruts et les produits r\u00e9sultant des services et de la gestion des immeubles et sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue. Les gratuit\u00e9s locatives et les incentives accord\u00e9s aux clients sont reconnues en d\u00e9duction des produits locatifs sur la dur\u00e9e du contrat de bail (celle-ci \u00e9tant d\u00e9finie comme la p\u00e9riode entre la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur et la premi\u00e8re date de r\u00e9siliation du contrat).P. CHARGESLes co\u00fbts des services pay\u00e9s, y compris ceux support\u00e9s pour le compte des locataires, sont inclus dans les charges locatives directes. Leur r\u00e9cup\u00e9ration aupr\u00e8s des locataires est pr\u00e9sent\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment.Q. COMMISSIONS PAY\u00c9ES AUX AGENTS IMMOBILIERS ET AUTRES CO\u00dbTS DE TRANSACTIONLes commissions relatives \u00e0 des locations immobili\u00e8res sont enregistr\u00e9es en d\u00e9penses courantes de l\u2019ann\u00e9e.Les commissions pay\u00e9es dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019immeubles, les droits d\u2019enregistrement, les frais de notaire et les autres co\u00fbts accessoires sont consid\u00e9r\u00e9s comme des co\u00fbts de transaction et sont inclus dans le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019immeuble acquis.R. IMP\u00d4TSL\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t courant et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Ils sont reconnus en compte de r\u00e9sultats \u00e0 l\u2019exception de la partie relative \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments directement reconnus dans les capitaux propres, auquel cas ils sont eux aussi reconnus en capitaux propres. L\u2019imp\u00f4t courant est l\u2019imp\u00f4t estim\u00e9 sur les revenus imposables de l\u2019ann\u00e9e \u00e9coul\u00e9e, en utilisant le taux d\u2019imposition en vigueur \u00e0 la date du bilan, ainsi que tout ajustement aux dettes fiscales relatives aux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.L\u2019exit tax est la taxe sur la plus-value r\u00e9sultant de la fusion d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ayant pas un statut fiscal identique \u00e0 celui de la Soci\u00e9t\u00e9.",
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"s7_notes__6__15": {
"value": "A. BASES DE PR\u00c9PARATIONLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont \u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel comptable \"International Financial Reporting Standards\" (IFRS) et des interpr\u00e9tations de l\u2019\"International Financial Reporting Interpretations Com-mittee\" (\"IFRIC\") publi\u00e9es et effectives au 30 septembre 2023 qui ont \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne.Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont aussi \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014, modifi\u00e9 par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 23 avril 2018, relatif aux Soci\u00e9t\u00e9s Immobili\u00e8res R\u00e9glement\u00e9es.erNormes et interpr\u00e9tations applicables pour la p\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter du 1 octobre 2022\u2022 Amendement \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : All\u00e9gements de loyer li\u00e9s \u00e0 la COVID-19 au-del\u00e0 du 30 juin 2021 er(applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 avril 2021) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 16 Immobilisations corporelles : produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue (applicables erpour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels : contrats d\u00e9ficitaires - Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cu-ertion du contrat (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 Regroupements d\u2019entreprises : r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel (applicables pour les erp\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2022) ;\u2022 Am\u00e9liorations annuelles 2018\u20132020 des IFRS (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2022).Ces nouvelles normes et interpr\u00e9tations n\u2019ont pas eu d\u2019impact sur les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.Normes et interpr\u00e9tations \u00e9mises, mais pas encore applicables pour la p\u00e9riode annuelle ouverte \u00e0 compter erdu 1 octobre 2022er\u2022 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Premi\u00e8re application d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations ercomparatives (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification de passifs comme courants ou non-cou-rants et passifs non-courants avec covenants (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2024 ou plus tard, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et \u00e0 l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 : Informations er \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : D\u00e9finition erd\u2019estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une erm\u00eame transaction (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2023) ;\u2022 Amendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : Passif Locatif dans une transaction de cession-bail (applicables erpour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2024, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 7 Etat des flux de tr\u00e9sorerie et \u00e0 IFRS 7 Instruments financiers : informations \u00e0 fournir : Accords de financement avec les fournisseurs (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter erdu 1 janvier 2024, mais pas encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en) ;\u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : Absence d'\u00e9changeabilit\u00e9 er(applicable pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1 janvier 2025, mais non encore adopt\u00e9s au niveau europ\u00e9en).La Soci\u00e9t\u00e9 est en train de d\u00e9terminer les cons\u00e9quences qu\u2019aura l\u2019introduction des changements \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-dessus.",
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"s7_notes__6__16": {
"value": "B. BASE DE LA PR\u00c9SENTATIONLes informations financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es en milliers d\u2019euros. Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des actifs et passifs suivants qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur : les immeubles 1de placement, les immeubles d\u00e9tenus en vue de la vente, les actifs et passifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture ou de transaction.Les principes de base appliqu\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s.",
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"s7_notes__6__17": {
"value": "C. BASE DE LA CONSOLIDATIONLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et les \u00e9tats financiers des entit\u00e9s qu\u2019elle contr\u00f4le et ses filiales. La Soci\u00e9t\u00e9 a le contr\u00f4le lorsqu\u2019elle :\u2022 d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice ;\u2022 est expos\u00e9e, ou a le droit, \u00e0 des rendements variables, en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice ;\u2022 a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019elle obtient.1 Les immeubles de placement incluent la juste valeur des projets en d\u00e9veloppement.Les entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la consolidation globale. Cette derni\u00e8re consiste \u00e0 reprendre int\u00e9gralement les composants inscrits \u00e0 l\u2019actif et au passif des entreprises consolid\u00e9es, ainsi que les charges et produits, d\u00e9duction faite des \u00e9liminations requises. Le contr\u00f4le constitue le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle d\u2019une entit\u00e9 de fa\u00e7on \u00e0 obtenir des avantages de ses activit\u00e9s. La consolidation des filiales commence d\u00e8s l\u2019instant o\u00f9 Ascencio SA contr\u00f4le l\u2019entit\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__18": {
"value": "D. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9SLa Soci\u00e9t\u00e9 utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de couvrir son exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant du financement de ses activit\u00e9s.Le traitement comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s d\u00e9pend de leur qualification ou non en tant qu\u2019ins-trument de couverture ainsi que du type de couverture. Initialement, les produits d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contrat d\u00e9riv\u00e9 est conclu. Ult\u00e9rieurement, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les profits ou les pertes d\u00e9coulant de l\u2019application de la juste valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultats, \u00e0 moins que le produit d\u00e9riv\u00e9 ne soit d\u00e9sign\u00e9 comme instrument de couverture et qu\u2019il rencontre les crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture selon l\u2019IFRS 9.Si un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 r\u00e9pond aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture selon l\u2019IFRS 9 (cash-flow ou fair value hedge), la partie du profit ou de la perte sur l\u2019instrument de couverture qui est d\u00e9fini comme \u00e9tant une couverture efficace est comptabilis\u00e9e directement dans les capitaux propres. La portion inefficace du profit ou de la perte sur l\u2019instrument de couverture est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement dans le compte de r\u00e9sultats.La juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif dans une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme des actifs financiers si leur valeur est positive, et comme des passifs financiers si leur valeur est n\u00e9gative. Les d\u00e9riv\u00e9s dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois sont g\u00e9n\u00e9ralement repris dans le poste non-courant du bilan, tandis que les autres produits d\u00e9riv\u00e9s sont repris dans le poste courant du bilan.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__19": {
"value": "E. IMMOBILISATIONS INCORPORELLESGOODWILLLorsque la Soci\u00e9t\u00e9 prend le contr\u00f4le d\u2019une activit\u00e9 telle que d\u00e9finie par la norme IFRS 3 \"Regroupement d\u2019en-treprises\", les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019activit\u00e9 acquise sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.La diff\u00e9rence positive entre d\u2019une part, le co\u00fbt d\u2019acquisition et d\u2019autre part, la quote-part dans la juste valeur de l\u2019actif net acquis, est comptabilis\u00e9e en goodwill \u00e0 l\u2019actif du bilan.Si cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative, cet exc\u00e9dant (fr\u00e9quemment d\u00e9nomm\u00e9 \"goodwill n\u00e9gatif\" ou \"badwill\") est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat, apr\u00e8s confirmation des valeurs.Le goodwill est soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9alis\u00e9 au moins chaque ann\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLESLa Soci\u00e9t\u00e9 enregistre une immobilisation incorporelle lorsqu\u2019elle acquiert un actif ayant les caract\u00e9ristiques d\u2019\u00eatre non mon\u00e9taire, identifiable et sans substance physique mais qui peut \u00eatre d\u00e9tenu en vue de son utilisation sur plus d\u2019une p\u00e9riode comptable pour la production ou la fourniture de biens et de services, pour une location \u00e0 des tiers ou \u00e0 des fins administratives. Ce type d\u2019immobilisation n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre vendu dans le cours normal des affaires et doit \u00eatre en mesure de fournir des avantages \u00e9conomiques futurs pour la Soci\u00e9t\u00e9.Lors de son acquisition, l\u2019immobilisation incorporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt, selon les r\u00e8gles appli-cables aux immobilisations corporelles. Ensuite, cette immobilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de valeur calcul\u00e9e sur base d\u2019un amortissement lin\u00e9aire de son co\u00fbt d\u2019acquisition sur la p\u00e9riode estim\u00e9e de son utilisation, avec application d\u2019un prorata d\u2019amortissement correspondant au nombre de mois d\u2019utilisation pour l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle l\u2019investissement est effectu\u00e9.En ce qui concerne les logiciels informatiques acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, le pourcentage annuel d\u2019amortissement est fix\u00e9 \u00e0 20 %.Si des indices donnent \u00e0 penser qu\u2019une immobilisation incorporelle a subi une perte de valeur potentielle, sa valeur comptable sera compar\u00e9e avec sa valeur recouvrable. Si la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable, une perte de valeur sera comptabilis\u00e9e.L\u2019immobilisation incorporelle sera \u00e9limin\u00e9e du bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 lorsqu\u2019elle est c\u00e9d\u00e9e ou que l\u2019on n\u2019attend plus d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs de son utilisation ou de sa cession.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__20": {
"value": "F. D\u00c9PR\u00c9CIATION D\u2019ACTIFS (NON FINANCIERS)\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la Soci\u00e9t\u00e9 revoit la valeur comptable de ses actifs (\u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement) afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice qu\u2019un actif puisse avoir subi une perte de valeur, auquel cas un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9.Un actif est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 lorsque sa valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre, d\u2019une part, sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et, d\u2019autre part, sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019une UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, l\u2019exc\u00e9dent constitue une perte de valeur comptabilis\u00e9e directement en charges et imput\u00e9e prioritairement en diminution du goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT.La Soci\u00e9t\u00e9 appr\u00e9cie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s\u2019il existe une indication qu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e au cours de p\u00e9riodes ant\u00e9rieures pour un actif autre qu\u2019un goodwill est susceptible de ne plus exister ou d\u2019avoir diminu\u00e9. S\u2019il existe une telle indication, la Soci\u00e9t\u00e9 estime la valeur recouvrable de l\u2019actif. La nouvelle valeur comptable de cet actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, ne peut pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour cet actif au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs. Les pertes de valeur act\u00e9es sur le goodwill ne sont jamais reprises.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__21": {
"value": "G. IMMEUBLES DE PLACEMENT IMMEUBLES DISPONIBLES \u00c0 LA LOCATION\u00c9valuation lors de la comptabilisation initialeLes immeubles disponibles \u00e0 la location sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition, y compris les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition. Pour les immeubles acquis par voie de fusion, scission ou apport, les taxes dues sur les plus-values des soci\u00e9t\u00e9s absorb\u00e9es sont comprises dans le co\u00fbt d\u2019acquisition.\u00c9valuation apr\u00e8s la comptabilisation initialeApr\u00e8s comptabilisation initiale, les immeubles disponibles \u00e0 la location sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur.Au terme de chaque trimestre, un expert immobilier ind\u00e9pendant \u00e9value les \u00e9l\u00e9ments suivants avec pr\u00e9cision :\u2022 les biens immobiliers, les biens immobiliers par destination et les droits r\u00e9els sur les biens immobiliers d\u00e9-tenus par Ascencio SA et par les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ;\u2022 les droits d\u2019option sur les biens immobiliers d\u00e9tenus par Ascencio SA et les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ainsi que les biens immobiliers sur lesquels portent ces droits ;\u2022 les droits d\u00e9coulant des contrats en vertu desquels un ou plusieurs biens sont donn\u00e9s en leasing immobilier \u00e0 Ascencio SA et les soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le ainsi que le bien immobilier sous-jacent.Les experts effectuent leur \u00e9valuation conform\u00e9ment aux normes nationales et internationales. La juste valeur, qui est calcul\u00e9e en r\u00e9duisant la valeur d\u2019investissement d\u2019un montant estim\u00e9 pour les frais de mutation, se d\u00e9-finit comme la valeur la plus probable que l\u2019on puisse raisonnablement obtenir entre parties de bonne volont\u00e9 et bien inform\u00e9es dans des conditions de vente normales.Le montant estim\u00e9 pour les frais de mutation s\u2019\u00e9l\u00e8ve :\u2022 \u00e0 2,5 % pour les immeubles situ\u00e9s en Belgique dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 2,5 millions EUR (soit le taux moyen des frais de transaction d\u00e9fini par BEAMA (Belgian Asset Manager Association)) et de 10 \u00e0 12,5 % pour les immeubles inf\u00e9rieurs \u00e0 cette valeur, selon leur localisation. Ascencio consid\u00e8re son portefeuille immobilier comme un tout, pouvant \u00eatre ali\u00e9n\u00e9 en tout ou en partie et applique d\u00e8s lors une d\u00e9duction de 2,5 % pour l\u2019ensemble de ses immeubles ;\u2022 de 1,8 % \u00e0 6,9 % pour les immeubles situ\u00e9s en France, soit le taux des frais de mutation applicables localement selon que l\u2019immeuble est \u00e2g\u00e9 de plus ou moins 5 ans ;\u2022 \u00e0 2,5 % pour les immeubles situ\u00e9s en Espagne, soit le taux moyen des frais de mutation applicable en Espagne.Jusqu\u2019au 30 septembre 2016, les droits de mutation \u00e0 encourir lors d\u2019une hypoth\u00e9tique cession ult\u00e9rieure \u00e9taient comptabilis\u00e9s lors d\u2019une acquisition directement dans les fonds propres via l\u2019Etat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 (rubrique \"II.A. Impact sur la juste valeur des frais et droits de mutation estim\u00e9s intervenant lors de erl\u2019ali\u00e9nation hypoth\u00e9tique des immeubles de placement\"). Depuis le 1 octobre 2016, ces droits de mutation lors d\u2019une acquisition, sont directement reconnus en compte de r\u00e9sultats au cours de l\u2019exercice durant lequel se r\u00e9alise cette acquisition, conform\u00e9ment aux pratiques des autres SIR en Belgique et des soci\u00e9t\u00e9s comparables (Real Estate Investment Trusts) \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.Pour certains de ses investissements, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. En vertu de la norme IFRS 16, Ascencio a comptabilis\u00e9 au sein de la rubrique des immeubles disponibles \u00e0 la location des actifs repr\u00e9sentant les droits d\u2019usage (\"Rights of use\") d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ces investissements. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme et de mani\u00e8re similaire aux autres immeubles disponibles \u00e0 location, ces actifs de droits d\u2019usage sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e chaque trimestre par les experts immobiliers ind\u00e9pendants. Tout ajustement ult\u00e9rieur de juste valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location est ensuite enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats durant la p\u00e9riode au cours de laquelle il est survenu et est ensuite affect\u00e9 aux r\u00e9serves indisponibles lors de l\u2019affectation des b\u00e9n\u00e9fices. Ces ajustements subs\u00e9quents de juste valeur n\u2019influencent pas la r\u00e9serve des frais et droits de mutation au niveau des fonds propres.D\u00e9penses effectu\u00e9es pour les travaux relatifs aux immeubles disponibles \u00e0 la locationLes d\u00e9penses effectu\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de travaux relatifs aux immeubles disponibles \u00e0 la location sont \u00e0 charge du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des immeubles si elles ne sont pas source d\u2019avantages \u00e9conomiques. Elles sont por-t\u00e9es \u00e0 l\u2019actif si elles accroissent les avantages \u00e9conomiques escompt\u00e9s.Projets de d\u00e9veloppementLes biens immobiliers en construction ou en d\u00e9veloppement destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre ajout\u00e9s au portefeuille des im-meubles disponibles \u00e0 la location sont d\u00e9nomm\u00e9s \"projets de d\u00e9veloppement\". Les projets de d\u00e9veloppement sont initialement \u00e9valu\u00e9s au prix co\u00fbtant et ensuite \u00e0 leur juste valeur, except\u00e9 pour les projets portant sur un immeuble d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9 dans la rubrique des Immeubles disponibles \u00e0 la location et donc d\u00e9j\u00e0 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur ; auquel cas celui-ci sera reclass\u00e9 dans la rubrique des projets de d\u00e9veloppements mais continuera \u00e0 \u00eatre valoris\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. Si la valeur de march\u00e9 ne peut \u00eatre \u00e9tablie de mani\u00e8re fiable, les projets de d\u00e9veloppement sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sous d\u00e9duction des pertes de valeur durables, celles-ci \u00e9tant enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultats sous le poste r\u00e9sultat de variation de valeur des immeubles de placement. Les crit\u00e8res suivants sont retenus afin de pouvoir d\u00e9terminer si un projet de d\u00e9veloppement peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur : \u2022 L\u2019obtention des permis ex\u00e9cutoires et d\u00e9finitifs permettant d\u2019entamer le d\u00e9veloppement ; \u2022 La conclusion d\u2019un contrat d\u2019entreprise ; \u2022 L\u2019obtention du financement n\u00e9cessaire ; \u2022 Un taux de pr\u00e9location sup\u00e9rieur \u00e0 50 %. Le prix co\u00fbtant comprend le co\u00fbt des travaux effectu\u00e9s, les co\u00fbts du personnel directement impliqu\u00e9 dans le projet, charg\u00e9 de la surveillance technique et de la gestion du projet, sur la base des heures de prestations, et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 la date de livraison, sur la base des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats directement imputables au projet de d\u00e9veloppement, et sur la base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectifs moyens du Groupe en l\u2019absence de financement sp\u00e9cifique du projet. \u00c0 partir du moment o\u00f9 les crit\u00e8res mentionn\u00e9s ci-avant sont rencontr\u00e9s, la juste valeur des projets de d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e de mani\u00e8re identique \u00e0 celle des immeubles disponibles \u00e0 la location, \u00e9tant entendu que le taux de capitalisation est adapt\u00e9 en fonction des risques de d\u00e9veloppement pr\u00e9sents. Les projets de d\u00e9veloppement sont transf\u00e9r\u00e9s au portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location \u00e0 la date de leur ach\u00e8vement technique, correspondant g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la date de r\u00e9ception provisoire des travaux de d\u00e9veloppement ou de red\u00e9veloppement.Comptabilisation lors de la r\u00e9alisation d\u2019un immeubleLors de la r\u00e9alisation d\u2019un immeuble, les plus (moins)-values r\u00e9alis\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats sous la rubrique \"XVI R\u00e9sultat sur vente d\u2019immeubles de placement\". Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant initialement comptabilis\u00e9 en fonds propres dans la r\u00e9serve des frais et droits de mutation estim\u00e9s intervenant lors de l\u2019ali\u00e9nation hypoth\u00e9tique des immeubles de placement est extourn\u00e9.Les commissions pay\u00e9es pour la vente d\u2019immeubles, les frais de transaction et les obligations souscrites font partie int\u00e9grante du gain ou de la perte r\u00e9alis\u00e9e dans le cadre de la cession.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__24": {
"value": "J. TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIELa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes \u00e0 vue, les valeurs en caisse et les place-ments \u00e0 court terme. Dans la mesure o\u00f9 ils sont soumis \u00e0 des variations de valeur n\u00e9gligeables, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur nominale.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__25-1": {
"value": "K. CAPITAUX PROPRESLes instruments de capitaux propres \u00e9mis par la Soci\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur de la contrepartie re\u00e7ue, nette des frais d\u2019\u00e9mission.Les dividendes ne sont comptabilis\u00e9s qu\u2019\u00e0 l\u2019issue de leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires.\u2022 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION DE L'ACTIF(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Int\u00e9r\u00eats et autres charges financi\u00e8res pay\u00e9es d'avance 55 66Autres 250 251TOTA L 305 317",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__26": {
"value": "L. PROVISIONSUne provision est port\u00e9e au bilan lorsque :\u2022 Ascencio SA ou l\u2019une de ses filiales doit s\u2019acquitter d\u2019une obligation (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ;\u2022 il est probable qu\u2019une sortie de tr\u00e9sorerie sera n\u00e9cessaire pour honorer cette obligation ;\u2022 le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.La provision est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus \u00e0 un taux de march\u00e9, et le cas \u00e9ch\u00e9ant refl\u00e9tant le risque sp\u00e9cifique du passif.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__27": {
"value": "M. DETTES COMMERCIALESLes dettes commerciales sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti \u00e0 la date du bilan.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__28": {
"value": "N. EMPRUNTS PORTEURS D\u2019INT\u00c9R\u00caTSLes emprunts portant int\u00e9r\u00eats sont valoris\u00e9s \u00e0 la valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e des co\u00fbts directement imputables. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt et la valeur de rembourse-ment \u00e9tant port\u00e9e au compte de r\u00e9sultats sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Pour certains de ses investissements immobiliers, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. En vertu de la norme IFRS 16, Ascencio a comptabilis\u00e9 au sein de la rubrique des dettes financi\u00e8res non courantes des passifs repr\u00e9sentant la valeur des engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 de s\u2019acquitter des redevances p\u00e9riodiques (emphyt\u00e9otiques ou autres) relatifs \u00e0 ces investissements. Ces passifs financiers, dont le remboursement est act\u00e9 au fur et \u00e0 mesure du paiement des redevances y rela-tives, g\u00e9n\u00e8rent des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9es sur base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif relatif \u00e0 chaque contrat. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation p\u00e9riodique pour tenir compte non seulement du raccourcissement de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de remboursement mais aussi de l\u2019indexation annuelle des redevances p\u00e9riodiques. Ces variations de valeur sont enregistr\u00e9es dans le m\u00eame poste que celui des variations de valeur des immeubles auxquels ces contrats sont relatifs, \u00e0 savoir en compte de r\u00e9sultats dans la rubrique des variations de juste valeur des immeubles de placement.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__29": {
"value": "O. PRODUITSLes produits incluent les produits locatifs bruts et les produits r\u00e9sultant des services et de la gestion des immeubles et sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue. Les gratuit\u00e9s locatives et les incentives accord\u00e9s aux clients sont reconnues en d\u00e9duction des produits locatifs sur la dur\u00e9e du contrat de bail (celle-ci \u00e9tant d\u00e9finie comme la p\u00e9riode entre la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur et la premi\u00e8re date de r\u00e9siliation du contrat).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__30": {
"value": "P. CHARGESLes co\u00fbts des services pay\u00e9s, y compris ceux support\u00e9s pour le compte des locataires, sont inclus dans les charges locatives directes. Leur r\u00e9cup\u00e9ration aupr\u00e8s des locataires est pr\u00e9sent\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__31": {
"value": "Q. COMMISSIONS PAY\u00c9ES AUX AGENTS IMMOBILIERS ET AUTRES CO\u00dbTS DE TRANSACTIONLes commissions relatives \u00e0 des locations immobili\u00e8res sont enregistr\u00e9es en d\u00e9penses courantes de l\u2019ann\u00e9e.Les commissions pay\u00e9es dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019immeubles, les droits d\u2019enregistrement, les frais de notaire et les autres co\u00fbts accessoires sont consid\u00e9r\u00e9s comme des co\u00fbts de transaction et sont inclus dans le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019immeuble acquis.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__32": {
"value": "R. IMP\u00d4TSL\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t courant et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Ils sont reconnus en compte de r\u00e9sultats \u00e0 l\u2019exception de la partie relative \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments directement reconnus dans les capitaux propres, auquel cas ils sont eux aussi reconnus en capitaux propres. L\u2019imp\u00f4t courant est l\u2019imp\u00f4t estim\u00e9 sur les revenus imposables de l\u2019ann\u00e9e \u00e9coul\u00e9e, en utilisant le taux d\u2019imposition en vigueur \u00e0 la date du bilan, ainsi que tout ajustement aux dettes fiscales relatives aux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.L\u2019exit tax est la taxe sur la plus-value r\u00e9sultant de la fusion d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ayant pas un statut fiscal identique \u00e0 celui de la Soci\u00e9t\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__33": {
"value": "\u2022 SOURCES PRINCIPALES D\u2019INCERTITUDES RELATIVES AUX ESTIMATIONS ET JUGEMENTS COMPTABLES SIGNIFICATIFSLes immeubles de placement, qui constituent la quasi-totalit\u00e9 (94 %) de l\u2019actif de la Soci\u00e9t\u00e9, sont estim\u00e9s \u00e0 leur juste valeur telle que d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant (cf note 6).La juste valeur des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 qu\u2019Ascencio recevrait ou paierait pour cl\u00f4turer sa position \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat spot et forward en vigueur \u00e0 cette date, de la valeur de l\u2019option et de la solvabilit\u00e9 des contreparties. La juste valeur des instruments de couverture de taux est calcul\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture comptable par les \u00e9tablissements financiers aupr\u00e8s desquels ces instruments ont \u00e9t\u00e9 acquis (cf note 16). Les \u00e9ventuelles provisions enregistr\u00e9es dans les comptes font l\u2019objet d\u2019une estimation bas\u00e9e sur l\u2019exp\u00e9rience de la Soci\u00e9t\u00e9, sur l\u2019assistance de tiers (experts, avocats) et sur toute autre source que la Soci\u00e9t\u00e9 juge pertinente.Dans le cadre de l\u2019\u00e9tablissement de ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 est appel\u00e9e \u00e0 formuler un certain nombre de jugements significatifs dans l\u2019application des m\u00e9thodes comptables (comme par exemple l\u2019identifi-cation des regroupements d\u2019entreprises et le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) et \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 un certain nombre d\u2019es-timations. Pour formuler ces hypoth\u00e8ses, la direction peut se fonder sur son exp\u00e9rience, sur l\u2019assistance de tiers (notamment les experts immobiliers) et sur d\u2019autres facteurs jug\u00e9s pertinents. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent diff\u00e9rer de ces estimations. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, ces derni\u00e8res sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9es et modifi\u00e9es en cons\u00e9quence.\u00c0 la suite de la fermeture des commerces impos\u00e9e en raison de la crise sanitaire li\u00e9e au Covid-19, Ascencio a consenti des annulations totales ou partielles de loyers aux locataires dont l\u2019activit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 fortement impact\u00e9e par la crise, dans le cadre d\u2019un accord transactionnel n\u00e9goci\u00e9 entre bailleur et preneur, et avait enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2020/2021 des provisions pour anticiper l\u2019impact potentiel de ces annulations pour les discussions qui \u00e9taient encore en cours avec ses locataires. Au 30/09/2022, il est apparu que la majeure partie du risque li\u00e9 \u00e0 ces discussions potentielles avait \u00e9t\u00e9 lev\u00e9e par l\u2019octroi effectif de r\u00e9ductions de loyer imm\u00e9diatement pris en compte au cours de l\u2019exercice ou par l\u2019absence de discussion. D\u00e8s lors, les provisions qui avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en 2020/2021 ont pu \u00eatre extourn\u00e9es au cours de l\u2019exercice et ne constituent donc plus une source d\u2019incertitude pour la Soci\u00e9t\u00e9.Hypoth\u00e8ses adopt\u00e9es pour la d\u00e9termination du passif financier conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16. Pour certains de ses investissements, Ascencio ne d\u00e9tient pas la pleine propri\u00e9t\u00e9 mais uniquement l\u2019usufruit, par le biais d\u2019une emphyt\u00e9ose ou d\u2019autres droits de ce type. Concr\u00e8tement, des passifs financiers ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9s \u00e0 cet effet conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019IFRS 16. Ces obligations financi\u00e8res se rapportent \u00e0 la valeur actuelle de tous les redevances p\u00e9riodiques futures. Quelques \u00e9valuations et estimations sont formul\u00e9es dans le cadre de la d\u00e9termination de la valeur actuelle de ces futurs loyers, notamment le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat incr\u00e9mental en tant que taux d\u2019escompte des loyers. Le taux d\u2019escompte utilis\u00e9 pour la d\u00e9termination de ce passif est bas\u00e9 sur une combinaison de la courbe de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat major\u00e9e d\u2019un spread en fonction du risque de cr\u00e9dit d\u2019Ascencio, tous deux en ligne avec la dur\u00e9e restante du droit d\u2019utilisation sous-jacent. La courbe de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est, du reste, bas\u00e9e sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Le spread est bas\u00e9 sur des op\u00e9rations r\u00e9centes d\u2019Ascencio et extrapol\u00e9 en fonction du d\u00e9lai. Il s\u2019agit par cons\u00e9quent d\u2019un input non observable. La valeur de ces passifs financiers a \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, g\u00e9n\u00e9rant la comptabilisation d\u2019un montant n\u00e9gatif de 564 KEUR au sein de la rubrique du compte de r\u00e9sultats des variations de juste valeur des immeubles de placement.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__34": {
"value": "\u2022 GESTION DES RISQUES FINANCIERSLes risques financiers auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est confront\u00e9e sont \u00e9galement d\u00e9crits dans la section \"Facteurs de risque\" du rapport annuel.STRUCTURE DE LA DETTE ET RATIO D\u2019ENDETTEMENTLa structure de la dette au 30/09/2023 est d\u00e9crite \u00e0 la note 15.Le ratio d\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 doit \u00eatre maintenu en dessous du maximum autoris\u00e9 pour les SIR (65 %) conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 23 de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014, modifi\u00e9 par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 23 avril 2018. En outre, l\u2019article 24 de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014 exige des SIR d\u2019\u00e9laborer un plan financier \u00e0 l\u2019attention de la FSMA au cas o\u00f9 le ratio d\u2019endettement consolid\u00e9 d\u00e9passerait 50 %.Au 30/09/2023, le ratio d\u2019endettement d\u2019Ascencio, tel que d\u00e9fini par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 44,0 % au niveau consolid\u00e9 et \u00e0 43,9 % au niveau statutaire.Le ratio d\u2019endettement apr\u00e8s distribution du dividende propos\u00e9 \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 31 janvier 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vera, toute autre chose restant \u00e9gale par ailleurs, autour de 47,6 % au niveau consolid\u00e9.RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caTAu 30/09/2023, 70,7 % des dettes financi\u00e8res sont \u00e0 taux flottant et sont donc expos\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Pour couvrir le risque d\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, Ascencio m\u00e8ne une politique qui vise \u00e0 s\u00e9cu-riser sur un horizon de 5 ans les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat se rapportant au minimum \u00e0 75 % de son endettement financier. Les instruments financiers dont dispose Ascencio afin de couvrir le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont d\u00e9crits \u00e0 la note 16.Sur la base de l\u2019endettement financier total au 30/09/2023 hors IFRS 16 (soit 316,4 millions EUR) et des cou-vertures mises en place \u00e0 cette date, une partie de la dette \u00e9gale \u00e0 300,6 millions EUR, repr\u00e9sentant 95,0 % de l\u2019endettement total, est couverte contre les risques de hausse de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en \u00e9tant constitu\u00e9e de finance-ments \u00e0 taux fixes (taux fixes conventionnels ou fix\u00e9s via des IRS). Le solde de l\u2019endettement, soit 15,8 millions EUR est \u00e0 taux variable.En vue de b\u00e9n\u00e9ficier du niveau particuli\u00e8rement bas des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, Ascencio a, depuis octobre 2015, conclu des contrats de couverture de taux (IRS et CAP) avec d\u00e9part diff\u00e9r\u00e9 pour des p\u00e9riodes allant jusque 2030. Le d\u00e9tail des contrats conclus est repris \u00e0 la note 16.Sur base des couvertures mises en place (IRS), de la structure et du niveau de l\u2019endettement financier au 30/09/2023, l\u2019impact d\u2019une hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de 100 points de base entra\u00eenerait une augmentation des charges financi\u00e8res estim\u00e9e \u00e0 0,2 million EUR sur l\u2019exercice 2023/2024.2Le ratio de couverture de la Soci\u00e9t\u00e9 est de 95,0 % au 30/09/2023 et, sur base du niveau d\u2019endettement financier au 30/09/2023, est sup\u00e9rieur \u00e0 75 % jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2028.2 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.Les instruments de couverture mis en place ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture selon IFRS 9, la variation de la juste valeur des instruments financiers de couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultats.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, l\u2019\u00e9coulement de la p\u00e9riode de couverture des instruments actifs et l\u2019\u00e9volu-tion de la courbe des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat se sont traduits pour Ascencio par une variation n\u00e9gative de -1,54 million EUR de la juste valeur des instruments financiers de couverture. Au 30/09/2023, ces contrats ont une valeur nette positive de 31,1 millions EUR qui repr\u00e9sente l\u2019encaissement dont la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficierait si elle d\u00e9cidait de mettre fin \u00e0 ces contrats.Une simulation indique qu\u2019une baisse de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat long terme (10 ans) se traduirait par une nouvelle charge (non mon\u00e9taire) de 12,04 millions EUR, correspondant \u00e0 la variation n\u00e9gative de la juste valeur des instruments de couverture. RISQUE LI\u00c9 \u00c0 L\u2019\u00c9VOLUTION DES MARGES DE CR\u00c9DITLe co\u00fbt moyen de l\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9pend \u00e9galement des marges de cr\u00e9dit exig\u00e9es par les banques et sur les march\u00e9s financiers. Ces marges \u00e9voluent en fonction de la situation \u00e9conomique globale mais \u00e9galement en fonction des r\u00e9glementations applicables au secteur bancaire. Le risque de rench\u00e9rissement du co\u00fbt moyen de l\u2019endettement suite \u00e0 une hausse des marges bancaires se pr\u00e9sente notamment lors du renouvellement ou de la mise en place de lignes de cr\u00e9dit.L\u2019augmentation des marges de cr\u00e9dit conduirait \u00e0 une augmentation des charges financi\u00e8res. Afin de limiter ce risque, la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9partit dans le temps la maturit\u00e9 de ses financements et diversifie ses sources de financement.RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9 FINANCI\u00c8REAscencio est expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 li\u00e9 au renouvellement de ses financements arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ou pour tout suppl\u00e9ment de financement n\u00e9cessaire pour remplir ses engagements. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00e9galement \u00eatre confront\u00e9e \u00e0 ce risque dans le cas de la r\u00e9siliation de ses contrats de financement.En cas de survenance d\u2019une de ces situations, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00eatre contrainte de mettre en place de nouveaux financements \u00e0 un co\u00fbt plus \u00e9lev\u00e9 ou de vendre certains actifs dans des conditions non optimales.Afin de limiter ce risque, Ascencio diversifie ses sources de financement. La Soci\u00e9t\u00e9 se finance actuellement par cr\u00e9dits bancaires aupr\u00e8s d\u2019une dizaine de banques belges et fran\u00e7aises formant un pool diversifi\u00e9, ainsi que par \u00e9missions de billets de tr\u00e9sorerie, de dettes obligataires et de \u2018Medium Term Notes\u2019, ces derniers types de financement faisant plut\u00f4t appel \u00e0 des investisseurs institutionnels qu\u2019\u00e0 des institutions bancaires :\u2022 Au 30/09/2023, Ascencio dispose de 343,0 millions EUR de lignes de cr\u00e9dit aupr\u00e8s de quatre institu-tions financi\u00e8res belges et de deux banques fran\u00e7aises, utilisables sous forme d\u2019avances \u00e0 terme fixe, dont les \u00e9ch\u00e9ances s\u2019\u00e9talent de 2023 \u00e0 2031. Ascencio dispose au 30/09/2023 d\u2019un solde non utilis\u00e9 de 119,0 millions EUR sur ces lignes de cr\u00e9dit.\u2022 Ascencio dispose de cr\u00e9dits d\u2019investissement aupr\u00e8s de banques fran\u00e7aises sur certains actifs d\u00e9tenus en France.\u2022 Afin de diversifier ses sources de financement et d\u2019en r\u00e9duire le co\u00fbt, Ascencio dispose d\u2019un programme de billets de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de maximum 100,0 millions EUR. Au 30/09/2023, ce programme \u00e9tait utilis\u00e9 pour des \u00e9missions \u00e0 court terme \u00e0 hauteur de 34,8 millions EUR (billets de tr\u00e9sorerie) et \u00e0 hauteur de 30,5 millions EUR pour des \u00e9missions \u00e0 long terme (Medium Term Notes). Afin de couvrir le risque de non-renouvellement des billets de tr\u00e9sorerie \u00e9mis \u00e0 court terme, Ascencio veille \u00e0 disposer, au sein de ses lignes de cr\u00e9dit utilisables par avances \u00e0 terme fixe, d\u2019un montant non utilis\u00e9 au moins \u00e9gal \u00e0 l\u2019encours de ses \u00e9missions de billets de tr\u00e9sorerie. Ascencio b\u00e9n\u00e9ficie en outre de financement par dettes obligataires pour un montant total de 25 millions EUR, structur\u00e9es en trois tranches r\u00e9parties comme suit : 10 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2025, 5 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2026 et 10 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2027. Ce financement, r\u00e9alis\u00e9 \u00e0 taux fixe et d\u2019une dur\u00e9e moyenne r\u00e9siduelle de 2,5 ans, permet \u00e0 Ascencio de r\u00e9duire encore la pond\u00e9ration de dettes bancaires au sein de sa structure de financement.Au 30/09/2023, le montant nominal total des financements (hors IFRS 16) dont b\u00e9n\u00e9ficie la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 435,4 millions EUR, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier en capital de ces dettes se pr\u00e9sente comme suit :\u2022 2023/2024 : 60,3 millions EUR\u2022 2024/2025 : 95,6 millions EUR\u2022 2025/2026 : 70,7 millions EUR\u2022 2026/2027 : 70,8 millions EUR\u2022 2027/2028 : 48,0 millions EUR\u2022 2028/2029 : 35,0 millions EUR\u2022 2029/2030 : 45,0 millions EUR\u2022 2030/2031 : 10,0 millions EURRISQUE DE CONTREPARTIE FINANCI\u00c8RELa conclusion d\u2019un financement ou d\u2019un instrument de couverture avec une institution financi\u00e8re cr\u00e9e un risque de contrepartie en cas de d\u00e9faut de cette institution. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait se retrouver dans une situation o\u00f9 elle ne peut disposer des financements mis en place ou des flux de tr\u00e9sorerie auxquels elle a droit dans le cadre d\u2019instruments de couverture.Afin de limiter ce risque, Ascencio veille \u00e0 diversifier ses relations bancaires. Au 30/09/2023, la Soci\u00e9t\u00e9 est en relation d\u2019affaires avec diff\u00e9rentes banques :\u2022 pour les financements bancaires, les banques contreparties sont, par ordre alphab\u00e9tique, Banque Populaire Loire et Lyonnais, BECM, Belfius, BNP Paribas Fortis, Caisse d\u2019Epargne Nord Europe, CBC, CIC, Cr\u00e9dit Agricole et ING.\u2022 pour les instruments de couvertures de taux, les banques contreparties sont, par ordre alphab\u00e9tique, Belfius, BNP Paribas Fortis, CBC, ING et Natixis.RISQUE LI\u00c9 AUX OBLIGATIONS CONTENUES DANS LES CONTRATS DE FINANCEMENTLa Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e au risque que ses contrats de financement soient annul\u00e9s, ren\u00e9goci\u00e9s ou r\u00e9sili\u00e9s anticipa-tivement au cas o\u00f9 elle ne respecterait pas les engagements pris lors de la signature de ces contrats, notamment par rapport \u00e0 certains ratios financiers (covenants). Ces engagements, qui portent notamment sur des niveaux de ratio d'endettement maximum, de valeur minimale de portefeuille, de montant maximum de dette financi\u00e8re s\u00e9curis\u00e9e et de proportion de couverture de charges d'int\u00e9r\u00eats par le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, sont conformes aux pratiques du march\u00e9 pour de tels cr\u00e9dits et sont respect\u00e9s en date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e au risque de devoir rembourser ses contrats de financement de mani\u00e8re an-ticip\u00e9e en cas de changement de contr\u00f4le, en cas de manquement \u00e0 ses obligations et, plus g\u00e9n\u00e9ralement, en cas de situation de d\u00e9faut vis\u00e9e par ces contrats. Une situation de d\u00e9faut relative \u00e0 un contrat peut mener \u00e0 une situation de d\u00e9faut sur tous les contrats (clauses de \"cross-default/cross-acceleration\"). Bien que sur la base de l\u2019information en sa possession et des pr\u00e9visions pouvant raisonnablement \u00eatre \u00e9tablies sur cette base, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ait pas, \u00e0 ce jour, connaissance d\u2019\u00e9l\u00e9ments qui lui permettraient de conclure qu\u2019un ou plusieurs de ces engagements pourraient ne pas \u00eatre respect\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible, le risque de non-respect des en-gagements ne peut \u00eatre exclu. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas de contr\u00f4le sur le respect de certains engagements qui peuvent mener \u00e0 la r\u00e9siliation anticip\u00e9e des contrats de cr\u00e9dit, comme en cas de changement de contr\u00f4le. Afin de limiter ce risque, Ascencio n\u00e9gocie avec ses contreparties des niveaux de \"covenants\" compatibles avec ses estimations pr\u00e9visionnelles et suit r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019\u00e9volution du niveau des \"covenants\".Par ailleurs, certains contrats de financement pr\u00e9voient le paiement d\u2019une p\u00e9nalit\u00e9 s\u2019il devait y \u00eatre mis fin anticipativement.Si un contrat de financement devait \u00eatre remis en cause, la Soci\u00e9t\u00e9 devrait mettre en place un autre financement \u00e0 un co\u00fbt potentiellement plus \u00e9lev\u00e9.RISQUE DE CHANGEAscencio r\u00e9alise la totalit\u00e9 de son chiffre d\u2019affaires et encourt la totalit\u00e9 de ses charges dans la zone euro. Ses financements sont tous fournis en euros. Ascencio n\u2019est donc pas soumise \u00e0 un risque de change.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
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"s7_notes__6__35": {
"value": "STRUCTURE DE LA DETTE ET RATIO D\u2019ENDETTEMENTLa structure de la dette au 30/09/2023 est d\u00e9crite \u00e0 la note 15.Le ratio d\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 doit \u00eatre maintenu en dessous du maximum autoris\u00e9 pour les SIR (65 %) conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 23 de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014, modifi\u00e9 par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 23 avril 2018. En outre, l\u2019article 24 de l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014 exige des SIR d\u2019\u00e9laborer un plan financier \u00e0 l\u2019attention de la FSMA au cas o\u00f9 le ratio d\u2019endettement consolid\u00e9 d\u00e9passerait 50 %.Au 30/09/2023, le ratio d\u2019endettement d\u2019Ascencio, tel que d\u00e9fini par l\u2019Arr\u00eat\u00e9 Royal du 13 juillet 2014 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 44,0 % au niveau consolid\u00e9 et \u00e0 43,9 % au niveau statutaire.Le ratio d\u2019endettement apr\u00e8s distribution du dividende propos\u00e9 \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 31 janvier 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vera, toute autre chose restant \u00e9gale par ailleurs, autour de 47,6 % au niveau consolid\u00e9.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory",
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"s7_notes__6__36-1": {
"value": "RISQUE DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caTAu 30/09/2023, 70,7 % des dettes financi\u00e8res sont \u00e0 taux flottant et sont donc expos\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Pour couvrir le risque d\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, Ascencio m\u00e8ne une politique qui vise \u00e0 s\u00e9cu-riser sur un horizon de 5 ans les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat se rapportant au minimum \u00e0 75 % de son endettement financier. Les instruments financiers dont dispose Ascencio afin de couvrir le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont d\u00e9crits \u00e0 la note 16.Sur la base de l\u2019endettement financier total au 30/09/2023 hors IFRS 16 (soit 316,4 millions EUR) et des cou-vertures mises en place \u00e0 cette date, une partie de la dette \u00e9gale \u00e0 300,6 millions EUR, repr\u00e9sentant 95,0 % de l\u2019endettement total, est couverte contre les risques de hausse de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en \u00e9tant constitu\u00e9e de finance-ments \u00e0 taux fixes (taux fixes conventionnels ou fix\u00e9s via des IRS). Le solde de l\u2019endettement, soit 15,8 millions EUR est \u00e0 taux variable.En vue de b\u00e9n\u00e9ficier du niveau particuli\u00e8rement bas des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, Ascencio a, depuis octobre 2015, conclu des contrats de couverture de taux (IRS et CAP) avec d\u00e9part diff\u00e9r\u00e9 pour des p\u00e9riodes allant jusque 2030. Le d\u00e9tail des contrats conclus est repris \u00e0 la note 16.Sur base des couvertures mises en place (IRS), de la structure et du niveau de l\u2019endettement financier au 30/09/2023, l\u2019impact d\u2019une hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de 100 points de base entra\u00eenerait une augmentation des charges financi\u00e8res estim\u00e9e \u00e0 0,2 million EUR sur l\u2019exercice 2023/2024.2Le ratio de couverture de la Soci\u00e9t\u00e9 est de 95,0 % au 30/09/2023 et, sur base du niveau d\u2019endettement financier au 30/09/2023, est sup\u00e9rieur \u00e0 75 % jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2028.2 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.Les instruments de couverture mis en place ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture selon IFRS 9, la variation de la juste valeur des instruments financiers de couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultats.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, l\u2019\u00e9coulement de la p\u00e9riode de couverture des instruments actifs et l\u2019\u00e9volu-tion de la courbe des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat se sont traduits pour Ascencio par une variation n\u00e9gative de -1,54 million EUR de la juste valeur des instruments financiers de couverture. Au 30/09/2023, ces contrats ont une valeur nette positive de 31,1 millions EUR qui repr\u00e9sente l\u2019encaissement dont la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficierait si elle d\u00e9cidait de mettre fin \u00e0 ces contrats.Une simulation indique qu\u2019une baisse de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat long terme (10 ans) se traduirait par une nouvelle charge (non mon\u00e9taire) de 12,04 millions EUR, correspondant \u00e0 la variation n\u00e9gative de la juste valeur des instruments de couverture.RISQUE LI\u00c9 \u00c0 L\u2019\u00c9VOLUTION DES MARGES DE CR\u00c9DITLe co\u00fbt moyen de l\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9pend \u00e9galement des marges de cr\u00e9dit exig\u00e9es par les banques et sur les march\u00e9s financiers. Ces marges \u00e9voluent en fonction de la situation \u00e9conomique globale mais \u00e9galement en fonction des r\u00e9glementations applicables au secteur bancaire. Le risque de rench\u00e9rissement du co\u00fbt moyen de l\u2019endettement suite \u00e0 une hausse des marges bancaires se pr\u00e9sente notamment lors du renouvellement ou de la mise en place de lignes de cr\u00e9dit.L\u2019augmentation des marges de cr\u00e9dit conduirait \u00e0 une augmentation des charges financi\u00e8res. Afin de limiter ce risque, la Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9partit dans le temps la maturit\u00e9 de ses financements et diversifie ses sources de financement.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
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"s7_notes__6__38": {
"value": "RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9 FINANCI\u00c8REAscencio est expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 li\u00e9 au renouvellement de ses financements arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ou pour tout suppl\u00e9ment de financement n\u00e9cessaire pour remplir ses engagements. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00e9galement \u00eatre confront\u00e9e \u00e0 ce risque dans le cas de la r\u00e9siliation de ses contrats de financement.En cas de survenance d\u2019une de ces situations, la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00eatre contrainte de mettre en place de nouveaux financements \u00e0 un co\u00fbt plus \u00e9lev\u00e9 ou de vendre certains actifs dans des conditions non optimales.Afin de limiter ce risque, Ascencio diversifie ses sources de financement. La Soci\u00e9t\u00e9 se finance actuellement par cr\u00e9dits bancaires aupr\u00e8s d\u2019une dizaine de banques belges et fran\u00e7aises formant un pool diversifi\u00e9, ainsi que par \u00e9missions de billets de tr\u00e9sorerie, de dettes obligataires et de \u2018Medium Term Notes\u2019, ces derniers types de financement faisant plut\u00f4t appel \u00e0 des investisseurs institutionnels qu\u2019\u00e0 des institutions bancaires :\u2022 Au 30/09/2023, Ascencio dispose de 343,0 millions EUR de lignes de cr\u00e9dit aupr\u00e8s de quatre institu-tions financi\u00e8res belges et de deux banques fran\u00e7aises, utilisables sous forme d\u2019avances \u00e0 terme fixe, dont les \u00e9ch\u00e9ances s\u2019\u00e9talent de 2023 \u00e0 2031. Ascencio dispose au 30/09/2023 d\u2019un solde non utilis\u00e9 de 119,0 millions EUR sur ces lignes de cr\u00e9dit.\u2022 Ascencio dispose de cr\u00e9dits d\u2019investissement aupr\u00e8s de banques fran\u00e7aises sur certains actifs d\u00e9tenus en France.\u2022 Afin de diversifier ses sources de financement et d\u2019en r\u00e9duire le co\u00fbt, Ascencio dispose d\u2019un programme de billets de tr\u00e9sorerie d\u2019un montant de maximum 100,0 millions EUR. Au 30/09/2023, ce programme \u00e9tait utilis\u00e9 pour des \u00e9missions \u00e0 court terme \u00e0 hauteur de 34,8 millions EUR (billets de tr\u00e9sorerie) et \u00e0 hauteur de 30,5 millions EUR pour des \u00e9missions \u00e0 long terme (Medium Term Notes). Afin de couvrir le risque de non-renouvellement des billets de tr\u00e9sorerie \u00e9mis \u00e0 court terme, Ascencio veille \u00e0 disposer, au sein de ses lignes de cr\u00e9dit utilisables par avances \u00e0 terme fixe, d\u2019un montant non utilis\u00e9 au moins \u00e9gal \u00e0 l\u2019encours de ses \u00e9missions de billets de tr\u00e9sorerie. Ascencio b\u00e9n\u00e9ficie en outre de financement par dettes obligataires pour un montant total de 25 millions EUR, structur\u00e9es en trois tranches r\u00e9parties comme suit : 10 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2025, 5 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2026 et 10 millions EUR \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2027. Ce financement, r\u00e9alis\u00e9 \u00e0 taux fixe et d\u2019une dur\u00e9e moyenne r\u00e9siduelle de 2,5 ans, permet \u00e0 Ascencio de r\u00e9duire encore la pond\u00e9ration de dettes bancaires au sein de sa structure de financement.Au 30/09/2023, le montant nominal total des financements (hors IFRS 16) dont b\u00e9n\u00e9ficie la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 435,4 millions EUR, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier en capital de ces dettes se pr\u00e9sente comme suit :\u2022 2023/2024 : 60,3 millions EUR\u2022 2024/2025 : 95,6 millions EUR\u2022 2025/2026 : 70,7 millions EUR\u2022 2026/2027 : 70,8 millions EUR\u2022 2027/2028 : 48,0 millions EUR\u2022 2028/2029 : 35,0 millions EUR\u2022 2029/2030 : 45,0 millions EUR\u2022 2030/2031 : 10,0 millions EUR",
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"s7_notes__6__39-1": {
"value": "RISQUE DE CONTREPARTIE FINANCI\u00c8RELa conclusion d\u2019un financement ou d\u2019un instrument de couverture avec une institution financi\u00e8re cr\u00e9e un risque de contrepartie en cas de d\u00e9faut de cette institution. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait se retrouver dans une situation o\u00f9 elle ne peut disposer des financements mis en place ou des flux de tr\u00e9sorerie auxquels elle a droit dans le cadre d\u2019instruments de couverture.Afin de limiter ce risque, Ascencio veille \u00e0 diversifier ses relations bancaires. Au 30/09/2023, la Soci\u00e9t\u00e9 est en relation d\u2019affaires avec diff\u00e9rentes banques :\u2022 pour les financements bancaires, les banques contreparties sont, par ordre alphab\u00e9tique, Banque Populaire Loire et Lyonnais, BECM, Belfius, BNP Paribas Fortis, Caisse d\u2019Epargne Nord Europe, CBC, CIC, Cr\u00e9dit Agricole et ING.\u2022 pour les instruments de couvertures de taux, les banques contreparties sont, par ordre alphab\u00e9tique, Belfius, BNP Paribas Fortis, CBC, ING et Natixis.RISQUE LI\u00c9 AUX OBLIGATIONS CONTENUES DANS LES CONTRATS DE FINANCEMENTLa Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e au risque que ses contrats de financement soient annul\u00e9s, ren\u00e9goci\u00e9s ou r\u00e9sili\u00e9s anticipa-tivement au cas o\u00f9 elle ne respecterait pas les engagements pris lors de la signature de ces contrats, notamment par rapport \u00e0 certains ratios financiers (covenants). Ces engagements, qui portent notamment sur des niveaux de ratio d'endettement maximum, de valeur minimale de portefeuille, de montant maximum de dette financi\u00e8re s\u00e9curis\u00e9e et de proportion de couverture de charges d'int\u00e9r\u00eats par le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, sont conformes aux pratiques du march\u00e9 pour de tels cr\u00e9dits et sont respect\u00e9s en date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e au risque de devoir rembourser ses contrats de financement de mani\u00e8re an-ticip\u00e9e en cas de changement de contr\u00f4le, en cas de manquement \u00e0 ses obligations et, plus g\u00e9n\u00e9ralement, en cas de situation de d\u00e9faut vis\u00e9e par ces contrats. Une situation de d\u00e9faut relative \u00e0 un contrat peut mener \u00e0 une situation de d\u00e9faut sur tous les contrats (clauses de \"cross-default/cross-acceleration\"). Bien que sur la base de l\u2019information en sa possession et des pr\u00e9visions pouvant raisonnablement \u00eatre \u00e9tablies sur cette base, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ait pas, \u00e0 ce jour, connaissance d\u2019\u00e9l\u00e9ments qui lui permettraient de conclure qu\u2019un ou plusieurs de ces engagements pourraient ne pas \u00eatre respect\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible, le risque de non-respect des en-gagements ne peut \u00eatre exclu. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas de contr\u00f4le sur le respect de certains engagements qui peuvent mener \u00e0 la r\u00e9siliation anticip\u00e9e des contrats de cr\u00e9dit, comme en cas de changement de contr\u00f4le. Afin de limiter ce risque, Ascencio n\u00e9gocie avec ses contreparties des niveaux de \"covenants\" compatibles avec ses estimations pr\u00e9visionnelles et suit r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019\u00e9volution du niveau des \"covenants\".Par ailleurs, certains contrats de financement pr\u00e9voient le paiement d\u2019une p\u00e9nalit\u00e9 s\u2019il devait y \u00eatre mis fin anticipativement.Si un contrat de financement devait \u00eatre remis en cause, la Soci\u00e9t\u00e9 devrait mettre en place un autre financement \u00e0 un co\u00fbt potentiellement plus \u00e9lev\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__41": {
"value": "\u2022 INFORMATION SECTORIELLEAscencio est sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019investissement en surfaces commerciales situ\u00e9es principalement en p\u00e9ri-ph\u00e9rie des villes. Ascencio est active en Belgique, en France et en Espagne.Au 30/09/2023, les immeubles commerciaux repr\u00e9sentent 99,2 % de la juste valeur du portefeuille d\u2019im-meubles de placement. Le solde est compos\u00e9 d\u2019un bien immobilier \u00e0 usage mixte de bureaux et entrep\u00f4ts de 7.638 m\u00b2, de 2 appartements et d\u2019une surface de bureaux.Au 30/09/2023, les immeubles situ\u00e9s en Belgique repr\u00e9sentent 54,3 % de la juste valeur du patrimoine, ceux situ\u00e9s en France 41,5 % et ceux situ\u00e9s en Espagne 4,1 %.En application de la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels suivants ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s :\u2022 Belgique : immeubles situ\u00e9s en Belgique ;\u2022 France : immeubles situ\u00e9s en France ;\u2022 Espagne : immeubles situ\u00e9s en Espagne.Cette segmentation est coh\u00e9rente avec l\u2019organisation du Groupe et le reporting interne de la Soci\u00e9t\u00e9 fourni \u00e0 la direction g\u00e9n\u00e9rale (cf \"Section D\u00e9claration de gouvernance d\u2019entreprise, le Management\"). Les m\u00e9thodes comptables en note annexe 1 sont utilis\u00e9es pour le reporting interne et d\u00e8s lors pour le reporting sectoriel pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous.Tous les produits proviennent de clients externes.Tous les actifs d\u00e9tenus en France et en Espagne sont des immeubles \u00e0 usage commercial.Au 30/09/2023, cinq locataires repr\u00e9sentent plus de 5 % des revenus locatifs consolid\u00e9s :\u2022 Casino : 9,7 % (vs 9,9 % au 30/09/2022) ;\u2022 Intermarch\u00e9 : 9,7 % (vs Mestdagh 9,7 % au 30/09/2022) ;\u2022 Grand Frais : 8,3 % (vs 8,7 % au 30/09/2022) ;\u2022 Brico : 6,3 % (vs 6,4 % au 30/09/2022) ;\u2022 Carrefour : 5,5 % (vs 5,8 % au 30/09/2022).Belgique France Espagne Non allou\u00e9 Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022I Revenus locatifs 28.638 26.152 20.608 19.781 2.076 1.917 0 0 51.322 47.849Charges relatives III-26 35 -197 664 0 -15 0 0 -223 684\u00e0 la locationR\u00c9SULTAT 28.612 26.187 20.410 20.445 2.076 1.902 0 0 51.099 48.533LOCATIF NETR\u00e9cup\u00e9ration IVde charges 739 446 211 224 6 11 0 0 956 681immobili\u00e8resR\u00e9cup\u00e9ration de charges loca-tives et de taxes Vnormalement 4.357 3.530 3.395 3.189 139 195 0 0 7.890 6.914assum\u00e9es par le locataire sur im-meubles lou\u00e9sCharges locatives et taxes normale-ment assum\u00e9es VII-4.655 -3.647 -3.408 -3.179 -139 -195 0 0 -8.203 -7.022par le locataire sur immeubles lou\u00e9sAutres recettes VIIIet d\u00e9penses rela-121 -263 58 22 -205 3 0 0 -26 -239tives \u00e0 la locationR\u00c9SULTAT IMMOBILIER 29.174 26.251 20.665 20.700 1.877 1.916 0 0 51.716 48.867IX Frais techniques -998 -680 -114 -72 -18 0 0 0 -1.131 -752Frais X-311 -437 -73 -104 -123 0 0 0 -508 -542commerciauxCharges locatives et taxes sur XI-228 -383 -28 -40 -83 -19 0 0 -339 -442immeubles non lou\u00e9sFrais de gestion XII-1.627 -1.358 -856 -705 -12 -16 0 0 -2.495 -2.080immobili\u00e8reAutres charges XIII-117 -75 -41 -110 -2 -3 0 0 -161 -188immobili\u00e8resCHARGES -3.282 -2.934 -1.113 -1.032 -238 -38 0 0 -4.633 -4.004IMMOBILI\u00c8RESR\u00c9SULTAT D'EXPLOITA-25.893 23.317 19.552 19.669 1.639 1.877 0 0 47.083 44.863TION DES IMMEUBLESXIV Frais g\u00e9n\u00e9raux -3.268 -3.087 -1.260 -1.229 -129 -165 0 0 -4.657 -4.481Autres revenus XVet charges 1 0 0 -1 0 0 0 0 1 -1d'exploitationBelgique France Espagne Non allou\u00e9 Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022R\u00c9SULTAT D'EXPLOITA-TION AVANT R\u00c9SULTAT 22.626 20.231 18.292 18.438 1.510 1.712 0 0 42.427 40.381SUR PORTEFEUILLER\u00e9sultat sur vente XVId\u2019immeubles de 0 -159 0 0 0 0 0 0 0 -159placementVariation de la juste valeur des XVIII8.012 8.651 -8.407 13.099 -350 2.050 0 0-74523.800immeubles de placementAutre r\u00e9sultat sur XIX0 0 0 0 0 0 0 0 0 0portefeuilleR\u00c9SULTAT 30.638 28.723 9.885 31.537 1.160 3.762 0 0 41.682 64.022D'EXPLOITATION Revenus XX0 134 0 0 0 0 765 0 765 134financiersCharges XXI0 0 0 0 0 0 -6.157 -5.710 -6.157 -5.710d\u2019int\u00e9r\u00eatsAutres charges XXII0 0 0 0 0 0 -685 -554 -685 -554financi\u00e8resVariation de la juste valeur des XXIII0 0 0 0 0 0 -1.543 38.135 -1.543 38.135actifs et passifs financiersR\u00c9SULTAT FINANCIER 0 134 0 0 0 0-7.620 31.870-7.62032.004R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4TS 30.638 28.857 9.885 31.537 1.160 3.762-7.620 31.87034.063 96.027Imp\u00f4t des XXV-4 -3 -253 -4.965 0 -405 0 0 -257 -5.373soci\u00e9t\u00e9sXXVI Exit Tax 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0IMP\u00d4TS -4 -3 -253 -4.965 0 -405 0 0 -257 -5.373R\u00c9SULTAT NET 30.634 28.854 9.631 26.572 1.160 3.357-7.620 31.87033.806 90.653Belgique France Espagne Non allou\u00e9 Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022Immobilisations 236 24 0 0 0 0 0 0 236 24incorporellesImmeubles de 404.493 394.147 305.863 313.936 30.500 30.850 0 0 740.856 738.933placementAutres immobilisa-49 35 0 0 0 0 0 0 49 35tions corporellesAutres actifs 30.353 31.109 9 9 309 396 0 0 30.670 35.514non courantsActifs courants6.619 5.738 7.802 5.666 236 1.403 0 0 14.657 12.807TOTAL 441.750 431.052 313.674 319.611 31.045 32.649 0 0 786.469 783.312DE L'ACTIF",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__42": {
"value": "\u2022 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L\u2019EXERCICE 24 0Acquisitions 212 24SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 236 24La rubrique des immobilisations incorporelles regroupe exclusivement les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition et \u00e0 l\u2019impl\u00e9-mentation du nouveau syst\u00e8me de gestion locative et comptable Adfinity. Ces frais sont actuellement accumul\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt dans ce poste d\u2019actif et feront l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e du syst\u00e8me \u00e0 partir du moment o\u00f9 il sera effectivement mis en production.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
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},
"s7_notes__6__45-1": {
"value": "\u2022 IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Immeubles disponibles \u00e0 la location 740.856 738.612Projets de d\u00e9veloppement 0 320SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.933A. IMMEUBLES DISPONIBLES \u00c0 LA LOCATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 738.612 713.601Investissements 1.702 1.092Transfert du compte projets de d\u00e9veloppement 723 0Variation de juste valeur -181 23.919SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.612L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location refl\u00e8te les investissements et les d\u00e9sin-vestissements r\u00e9alis\u00e9s durant l\u2019exercice, ainsi que la variation de juste valeur des immeubles.Investissements, acquisitions et cessions de l\u2019exercice :En termes d\u2019investissements au sein de son portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location, Ascencio a r\u00e9alis\u00e9 pour 1,7 million EUR de travaux, correspondant principalement :\u2022 \u00e0 la finalisation des travaux d\u2019extension (0,6 million EUR) de son supermarch\u00e9 Intermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Bel-gique), les premiers investissements sur ce projet ayant \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s au sein de la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation des toitures de 3 surfaces commerciales (0,5 million EUR) au sein de son retail park \"Orchid\u00e9e Plaza\" \u00e0 Hannut (Belgique) dans la continuit\u00e9 d\u2019un programme de red\u00e9veloppement et de re commercialisation du site entrepris depuis quelques ann\u00e9es ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation de la toiture (0,3 million EUR) de son supermarch\u00e9 Casino \u00e0 Aix-en-Provence (France).Aucune nouvelle acquisition ou cession n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e au sein du portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.Transfert du compte Projets de d\u00e9veloppement :Les travaux d\u2019extension sur le site d\u2019Ottignies (Belgique) ayant \u00e9t\u00e9 livr\u00e9s et le nouveau bail avec Intermarch\u00e9 ayant pris cours durant l\u2019exercice, la valeur qui avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppe-ment a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e dans le poste des Immeubles disponibles \u00e0 la location.Variation de valeur :Globalement, la valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location est rest\u00e9e stable durant l\u2019exercice (-0,2 million EUR / -0,02 %), par rapport \u00e0 une hausse de +23,8 millions EUR (+3,3 %) constat\u00e9e durant l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Par pays, la valeur \u00e9volue positivement en Belgique (+8,6 millions EUR / +2,1 %) du fait de la forte hausse des loyers qui y est constat\u00e9e tandis qu\u2019elle baisse pour les portefeuilles fran\u00e7ais (-8,4 millions EUR /-2,7 %) et espagnol (-0,4 million EUR / -1,1 %) de par la correction \u00e0 la hausse plus prononc\u00e9e des rendements pratiqu\u00e9s par les experts immobiliers ind\u00e9pendants. Dans un contexte de hausses de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019une rapidit\u00e9 et d\u2019une amplitude sans pr\u00e9c\u00e9dent, cette stabilit\u00e9 illustre le caract\u00e8re r\u00e9silient et d\u00e9fensif du portefeuille immo-bilier d\u2019Ascencio.Immeubles d\u00e9tenus en leasing :La Soci\u00e9t\u00e9 ne poss\u00e8de pas d\u2019immeubles d\u00e9tenus en leasing au 30/09/2023.B. PROJETS DE D\u00c9VELOPPEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 320 0Investissements 402 439Transfert aux immeubles disponibles \u00e0 la location -723 0Variation de juste valeur 0 -119SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 0 320La rubrique des projets de d\u00e9veloppement regroupe les travaux en cours qui ont la nature d\u2019investissements sur diff\u00e9rents immeubles. Les projets en cours de d\u00e9veloppement ne sont pas pris en compte dans le calcul du taux d\u2019occupation EPRA.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, Ascencio a finalis\u00e9 le programme d\u2019extension du supermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Belgique), dont le budget total s\u2019\u00e9levait \u00e0 1,8 million EUR. Apr\u00e8s avoir d\u00e9marr\u00e9 le projet durant l\u2019exercice pr\u00e9-c\u00e9dent, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 cette ann\u00e9e pour 1,1 million EUR d\u2019investissements, dont 0,4 million EUR ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 lorsque ce projet figurait encore dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement. Le solde (0,7 million EUR) est intervenu apr\u00e8s que le projet ait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 dans la rubrique des Immeubles disponibles \u00e0 la location.VALORISATION \u00c0 LA JUSTE VALEURLes immeubles de placement et les projets de d\u00e9veloppement sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 30/09/2023 par les experts ind\u00e9pendants (CBRE, Jones Lang LaSalle et Cushman & Wakefield). La juste valeur d\u2019un immeuble correspond \u00e0 sa valeur d\u2019investissement, \u00e0 savoir sa valeur avec droits d\u2019enregistrement et autres frais de transaction inclus, de laquelle est d\u00e9duit un abattement pour frais de mutation (cf note 1.G).Tous les immeubles de placement ont \u00e9t\u00e9 classifi\u00e9s d\u00e8s la premi\u00e8re application de l\u2019IFRS 13 en cat\u00e9gorie de niveau 3 sur l\u2019\u00e9chelle de juste valeur d\u00e9finie sous IFRS 13. Cette \u00e9chelle compte 3 niveaux :\u2022 Niveau 1 : prix cot\u00e9s observables sur des march\u00e9s actifs\u2022 Niveau 2 : donn\u00e9es observables autres que les prix cot\u00e9s inclus dans le niveau 1\u2022 Niveau 3 : donn\u00e9es non-observablesAu cours de l\u2019exercice 2022/2023, il n\u2019y a pas eu de transfert entre les niveaux 1, 2 et 3.M\u00c9THODES DE VALORISATION UTILIS\u00c9ESDeux m\u00e9thodes de valorisation sont utilis\u00e9es par les experts ind\u00e9pendants d\u2019Ascencio pour d\u00e9terminer la juste valeur des immeubles du portefeuille : la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\" et la m\u00e9thode \"Hardcore\". De plus, ils effectuent \u00e9galement un contr\u00f4le en termes de prix par m\u00b2.Selon la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\", la capitalisation des revenus prend d\u2019abord en compte le revenu actuel jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat en cours, et retient ensuite la valeur locative estim\u00e9e (VLE) \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9. Selon la m\u00e9thode \"Hardcore\", la valeur locative estim\u00e9e est capitalis\u00e9e \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9, avant de proc\u00e9der \u00e0 des ajuste-ments qui tiennent compte des surfaces lou\u00e9es au-dessus ou en-dessous de leur valeur locative, des ch\u00f4mages locatifs, etc. Le rendement, utilis\u00e9 dans les deux m\u00e9thodes, repr\u00e9sente le rendement attendu par les investisseurs pour ce type de bien. Il refl\u00e8te les risques intrins\u00e8ques du bien et du secteur (futur ch\u00f4mage locatif, risque de cr\u00e9dit, obligations de maintenance, etc.). Pour d\u00e9terminer ce rendement, les experts se sont bas\u00e9s sur les transactions les plus comparables et sur les transactions actuellement en cours dans leur d\u00e9partement d\u2019investissements.Quand il y a des facteurs inhabituels et sp\u00e9cifiques au bien, des corrections sont appliqu\u00e9es (r\u00e9novations im-portantes, co\u00fbts non r\u00e9cup\u00e9rables\u2026). INFORMATION QUANTITATIVE CONCERNANT L\u2019\u00c9VALUATION \u00c0 LA JUSTE VALEUR SUR BASE DE DONN\u00c9ES \u201cNON OBSERVABLES\u201dLes principales informations quantitatives relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de la juste valeur des immeubles de pla-cement, fond\u00e9e sur des donn\u00e9es non-observables (niveau 3) pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont extraites des rapports \u00e9tablis par les experts immobiliers ind\u00e9pendants :JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2023MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 38 \u20ac/m\u00b2 205 \u20ac/m\u00b2 102 \u20ac/m\u00b2Belgique 400.067 CapitalisationTaux de capitalisation 5,1 % 9,5 % 6,5 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 257 \u20ac/m\u00b2 150 \u20ac/m\u00b2France 305.863 CapitalisationTaux de capitalisation 5,3 % 7,1 % 6,0 %Valeur locative estim\u00e9e 85 \u20ac/m\u00b2 209 \u20ac/m\u00b2 173 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.500 CapitalisationTaux de capitalisation 6,1 % 8,0 % 6,5 %TOTA L 736.430JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2022MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 41 \u20ac/m\u00b2 194 \u20ac/m\u00b2 97 \u20ac/m\u00b2Belgique 389.765 CapitalisationTaux de capitalisation 5,0 % 8,5 % 6,4 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 276 \u20ac/m\u00b2 155 \u20ac/m\u00b2France 313.936 CapitalisationTaux de capitalisation 4,6 % 7,2 % 5,8 %Valeur locative estim\u00e9e 83 \u20ac/m\u00b2 202 \u20ac/m\u00b2 170 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.850 CapitalisationTaux de capitalisation 5,8 % 7,3 % 6,1 %TOTA L 734.551La valeur locative estim\u00e9e (VLE) d\u2019un immeuble d\u00e9pend de plusieurs facteurs et principalement de sa localisation (villes principales, villes secondaires de province), de la qualit\u00e9 de l\u2019immeuble, de la nature des surfaces (surface de vente, zone de stockage) et de la taille des surfaces prises en location. Ces facteurs expliquent l\u2019\u00e9cart entre les VLE minimales et maximales. La dur\u00e9e r\u00e9siduelle des contrats ainsi que les surfaces locatives sont disponibles dans le rapport de gestion \u2013 rapport immobilier ci-avant. SENSIBILIT\u00c9 DE LA JUSTE VALEUR DES IMMEUBLES AUX VARIATIONS DES DONN\u00c9ES NON OBSERVABLES\u2022 Une augmentation de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une augmentation de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une diminution de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une augmentation de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une diminution de 57.126 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une augmentation de 67.096 KEUR de la juste valeur du portefeuille.Il peut par ailleurs y avoir des interrelations entre les donn\u00e9es non observables car elles sont partiellement d\u00e9-termin\u00e9es par les conditions de march\u00e9. Cette corr\u00e9lation n\u2019a cependant pas \u00e9t\u00e9 prise en compte dans le test de sensibilit\u00e9 ci-avant, qui pr\u00e9voit des variations ind\u00e9pendantes \u00e0 la hausse et \u00e0 la baisse de ces deux param\u00e8tres.PROCESSUS DE VALORISATIONLe processus de valorisation des immeubles se d\u00e9roule sur une base trimestrielle de la mani\u00e8re suivante :\u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 envoie aux experts, en fin de trimestre, des informations d\u00e9taill\u00e9es sur la situation locative du portefeuille (surfaces lou\u00e9es, loyers en cours, dates de break et d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des contrats, investissements \u00e0 r\u00e9aliser). Ces donn\u00e9es sont extraites du syst\u00e8me de gestion des immeubles. Les contrats de location des nouvelles acquisitions et les avenants aux contrats existants sont \u00e9galement transmis aux experts.\u2022 Ces informations sont ensuite int\u00e9gr\u00e9es par les experts dans leur mod\u00e8le de valorisation. Sur base de leur exp\u00e9rience de march\u00e9, ils maintiennent ou modifient les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s dans leur mo-d\u00e8le, principalement en termes de valeur locative estim\u00e9e (VLE), de taux de capitalisation et d\u2019hypoth\u00e8ses de vacances locatives.\u2022 Les experts communiquent ensuite les valorisations individuelles du portefeuille immobilier telles qu\u2019elles r\u00e9sultent de leur mod\u00e8le.\u2022 Les valorisations sont revues par les d\u00e9partements financier et immobilier, en vue de la bonne compr\u00e9hension par la Soci\u00e9t\u00e9 des hypoth\u00e8ses prises en compte par les experts.\u2022 Les tableaux r\u00e9capitulatifs des valorisations individuelles des immeubles sont communiqu\u00e9s au d\u00e9partement comptabilit\u00e9 en vue de proc\u00e9der \u00e0 l\u2019\u00e9criture comptable de r\u00e9\u00e9valuation trimestrielle du portefeuille.\u2022 Les valeurs du portefeuille ainsi comptabilis\u00e9es sont soumises au comit\u00e9 d\u2019audit pr\u00e9alablement \u00e0 l\u2019arr\u00eat des \u00e9tats financiers par le conseil d\u2019administration.UTILISATION DES IMMEUBLESLa Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que l\u2019utilisation actuelle des immeubles de placement mis \u00e0 la juste valeur au bilan est optimale, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques techniques et des possibilit\u00e9s qu\u2019offre le march\u00e9 locatif.La structure de propri\u00e9t\u00e9 des actifs d\u00e9tenus par Ascencio est principalement la pleine propri\u00e9t\u00e9. Cependant, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement certains actifs sous la forme de droits d\u00e9membr\u00e9s, que ce soient des nues propri\u00e9t\u00e9s grev\u00e9es d\u2019emphyt\u00e9oses octroy\u00e9es ou des emphyt\u00e9oses acquises sans d\u00e9tention des droits r\u00e9siduaires. Les experts immobiliers tiennent compte dans leurs valorisations des structures de propri\u00e9t\u00e9s propres \u00e0 chaque actif. Au 30/09/2023, 96% des actifs d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont non-grev\u00e9s de suret\u00e9s et ne pr\u00e9sentent donc pas, \u00e0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, de restrictions \u00e0 la cession. Le tableau ci-dessous reprend les revenus futurs attendus conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16.97 au 30/09/2023 :Exercices (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2024 30/09/2025 30/09/2026 30/09/2027 30/09/2028suivants30/09/2022 45.696 34.937 20.547 13.176 11.502 36.16130/09/2023 47.933 32.473 21.330 13.004 7.603 29.789\u2022 CR\u00c9ANCES COMMERCIALES COURANTES(000 EUR) Plus de 90 j De 30 \u00e0 90 j De 0 \u00e0 30 j TotalCr\u00e9ances non douteuses 428 222 3.380 4.029Cr\u00e9ances douteuses 857 0 0 857R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -599 0 0 -599SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2023 686 222 3.380 4.287Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.269SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2023 5.556Cr\u00e9ances non douteuses 360 154 3.031 3.545Cr\u00e9ances douteuses 634 0 0 634R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -422 0 0 -422SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2022 572 154 3.031 3.757Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.199SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2022 4.956La valeur comptable des cr\u00e9ances commerciales devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur des actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eat. Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances non douteuses \u00e0 plus de 90 jours s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 428 KEUR, en hausse par rapport au solde de 360 KEUR au terme de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le et aux garanties locatives constitu\u00e9es par les locataires pour couvrir leurs engagements. Les montants repris au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses. De ce fait, l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans le bilan.Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 857 KEUR (contre 634 KEUR au 30/09/2022). Ces cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier pour tenter d\u2019en optimaliser le recouvrement. Les cr\u00e9ances douteuses font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9duction de valeur \u00e0 concurrence de 599 KEUR (contre 422 KEUR au 30/09/2022). Ce montant repr\u00e9sente le risque de d\u00e9faut estim\u00e9 au 30/09/2023 sur base de l\u2019analyse des cr\u00e9ances commerciales \u00e0 cette date. Le montant des cr\u00e9ances douteuses ne faisant pas l\u2019objet de r\u00e9duction de valeur (258 KEUR) est pour la majeure partie couvert par des garanties constitu\u00e9es par les locataires concern\u00e9s.Les informations historiques r\u00e9v\u00e8lent que le traitement comptable des cr\u00e9ances douteuses, tel que vis\u00e9 dans la norme IFRS 9, n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers.Le risque li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales (Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires) est d\u00e9crit dans la section \"Facteurs de risque - Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires\" du rapport annuel.La r\u00e9partition des locataires (sur base des loyers per\u00e7us) est reprise dans la section \"Rapport immobilier\" du rapport annuel.Les r\u00e9ductions de valeur ont \u00e9volu\u00e9 comme suit :(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 422 921Dotations 299 83Reprises -114 -579TVA \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer sur cr\u00e9ances douteuses -7 -3SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 599 422",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__44-1": {
"value": "\u2022 IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Immeubles disponibles \u00e0 la location 740.856 738.612Projets de d\u00e9veloppement 0 320SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.933A. IMMEUBLES DISPONIBLES \u00c0 LA LOCATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 738.612 713.601Investissements 1.702 1.092Transfert du compte projets de d\u00e9veloppement 723 0Variation de juste valeur -181 23.919SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.612L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location refl\u00e8te les investissements et les d\u00e9sin-vestissements r\u00e9alis\u00e9s durant l\u2019exercice, ainsi que la variation de juste valeur des immeubles.Investissements, acquisitions et cessions de l\u2019exercice :En termes d\u2019investissements au sein de son portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location, Ascencio a r\u00e9alis\u00e9 pour 1,7 million EUR de travaux, correspondant principalement :\u2022 \u00e0 la finalisation des travaux d\u2019extension (0,6 million EUR) de son supermarch\u00e9 Intermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Bel-gique), les premiers investissements sur ce projet ayant \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s au sein de la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation des toitures de 3 surfaces commerciales (0,5 million EUR) au sein de son retail park \"Orchid\u00e9e Plaza\" \u00e0 Hannut (Belgique) dans la continuit\u00e9 d\u2019un programme de red\u00e9veloppement et de re commercialisation du site entrepris depuis quelques ann\u00e9es ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation de la toiture (0,3 million EUR) de son supermarch\u00e9 Casino \u00e0 Aix-en-Provence (France).Aucune nouvelle acquisition ou cession n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e au sein du portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.Transfert du compte Projets de d\u00e9veloppement :Les travaux d\u2019extension sur le site d\u2019Ottignies (Belgique) ayant \u00e9t\u00e9 livr\u00e9s et le nouveau bail avec Intermarch\u00e9 ayant pris cours durant l\u2019exercice, la valeur qui avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppe-ment a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e dans le poste des Immeubles disponibles \u00e0 la location.Variation de valeur :Globalement, la valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location est rest\u00e9e stable durant l\u2019exercice (-0,2 million EUR / -0,02 %), par rapport \u00e0 une hausse de +23,8 millions EUR (+3,3 %) constat\u00e9e durant l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Par pays, la valeur \u00e9volue positivement en Belgique (+8,6 millions EUR / +2,1 %) du fait de la forte hausse des loyers qui y est constat\u00e9e tandis qu\u2019elle baisse pour les portefeuilles fran\u00e7ais (-8,4 millions EUR /-2,7 %) et espagnol (-0,4 million EUR / -1,1 %) de par la correction \u00e0 la hausse plus prononc\u00e9e des rendements pratiqu\u00e9s par les experts immobiliers ind\u00e9pendants. Dans un contexte de hausses de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019une rapidit\u00e9 et d\u2019une amplitude sans pr\u00e9c\u00e9dent, cette stabilit\u00e9 illustre le caract\u00e8re r\u00e9silient et d\u00e9fensif du portefeuille immo-bilier d\u2019Ascencio.Immeubles d\u00e9tenus en leasing :La Soci\u00e9t\u00e9 ne poss\u00e8de pas d\u2019immeubles d\u00e9tenus en leasing au 30/09/2023.B. PROJETS DE D\u00c9VELOPPEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 320 0Investissements 402 439Transfert aux immeubles disponibles \u00e0 la location -723 0Variation de juste valeur 0 -119SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 0 320La rubrique des projets de d\u00e9veloppement regroupe les travaux en cours qui ont la nature d\u2019investissements sur diff\u00e9rents immeubles. Les projets en cours de d\u00e9veloppement ne sont pas pris en compte dans le calcul du taux d\u2019occupation EPRA.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, Ascencio a finalis\u00e9 le programme d\u2019extension du supermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Belgique), dont le budget total s\u2019\u00e9levait \u00e0 1,8 million EUR. Apr\u00e8s avoir d\u00e9marr\u00e9 le projet durant l\u2019exercice pr\u00e9-c\u00e9dent, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 cette ann\u00e9e pour 1,1 million EUR d\u2019investissements, dont 0,4 million EUR ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 lorsque ce projet figurait encore dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement. Le solde (0,7 million EUR) est intervenu apr\u00e8s que le projet ait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 dans la rubrique des Immeubles disponibles \u00e0 la location.VALORISATION \u00c0 LA JUSTE VALEURLes immeubles de placement et les projets de d\u00e9veloppement sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 30/09/2023 par les experts ind\u00e9pendants (CBRE, Jones Lang LaSalle et Cushman & Wakefield). La juste valeur d\u2019un immeuble correspond \u00e0 sa valeur d\u2019investissement, \u00e0 savoir sa valeur avec droits d\u2019enregistrement et autres frais de transaction inclus, de laquelle est d\u00e9duit un abattement pour frais de mutation (cf note 1.G).Tous les immeubles de placement ont \u00e9t\u00e9 classifi\u00e9s d\u00e8s la premi\u00e8re application de l\u2019IFRS 13 en cat\u00e9gorie de niveau 3 sur l\u2019\u00e9chelle de juste valeur d\u00e9finie sous IFRS 13. Cette \u00e9chelle compte 3 niveaux :\u2022 Niveau 1 : prix cot\u00e9s observables sur des march\u00e9s actifs\u2022 Niveau 2 : donn\u00e9es observables autres que les prix cot\u00e9s inclus dans le niveau 1\u2022 Niveau 3 : donn\u00e9es non-observablesAu cours de l\u2019exercice 2022/2023, il n\u2019y a pas eu de transfert entre les niveaux 1, 2 et 3.M\u00c9THODES DE VALORISATION UTILIS\u00c9ESDeux m\u00e9thodes de valorisation sont utilis\u00e9es par les experts ind\u00e9pendants d\u2019Ascencio pour d\u00e9terminer la juste valeur des immeubles du portefeuille : la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\" et la m\u00e9thode \"Hardcore\". De plus, ils effectuent \u00e9galement un contr\u00f4le en termes de prix par m\u00b2.Selon la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\", la capitalisation des revenus prend d\u2019abord en compte le revenu actuel jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat en cours, et retient ensuite la valeur locative estim\u00e9e (VLE) \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9. Selon la m\u00e9thode \"Hardcore\", la valeur locative estim\u00e9e est capitalis\u00e9e \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9, avant de proc\u00e9der \u00e0 des ajuste-ments qui tiennent compte des surfaces lou\u00e9es au-dessus ou en-dessous de leur valeur locative, des ch\u00f4mages locatifs, etc. Le rendement, utilis\u00e9 dans les deux m\u00e9thodes, repr\u00e9sente le rendement attendu par les investisseurs pour ce type de bien. Il refl\u00e8te les risques intrins\u00e8ques du bien et du secteur (futur ch\u00f4mage locatif, risque de cr\u00e9dit, obligations de maintenance, etc.). Pour d\u00e9terminer ce rendement, les experts se sont bas\u00e9s sur les transactions les plus comparables et sur les transactions actuellement en cours dans leur d\u00e9partement d\u2019investissements.Quand il y a des facteurs inhabituels et sp\u00e9cifiques au bien, des corrections sont appliqu\u00e9es (r\u00e9novations im-portantes, co\u00fbts non r\u00e9cup\u00e9rables\u2026). INFORMATION QUANTITATIVE CONCERNANT L\u2019\u00c9VALUATION \u00c0 LA JUSTE VALEUR SUR BASE DE DONN\u00c9ES \u201cNON OBSERVABLES\u201dLes principales informations quantitatives relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de la juste valeur des immeubles de pla-cement, fond\u00e9e sur des donn\u00e9es non-observables (niveau 3) pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont extraites des rapports \u00e9tablis par les experts immobiliers ind\u00e9pendants :JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2023MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 38 \u20ac/m\u00b2 205 \u20ac/m\u00b2 102 \u20ac/m\u00b2Belgique 400.067 CapitalisationTaux de capitalisation 5,1 % 9,5 % 6,5 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 257 \u20ac/m\u00b2 150 \u20ac/m\u00b2France 305.863 CapitalisationTaux de capitalisation 5,3 % 7,1 % 6,0 %Valeur locative estim\u00e9e 85 \u20ac/m\u00b2 209 \u20ac/m\u00b2 173 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.500 CapitalisationTaux de capitalisation 6,1 % 8,0 % 6,5 %TOTA L 736.430JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2022MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 41 \u20ac/m\u00b2 194 \u20ac/m\u00b2 97 \u20ac/m\u00b2Belgique 389.765 CapitalisationTaux de capitalisation 5,0 % 8,5 % 6,4 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 276 \u20ac/m\u00b2 155 \u20ac/m\u00b2France 313.936 CapitalisationTaux de capitalisation 4,6 % 7,2 % 5,8 %Valeur locative estim\u00e9e 83 \u20ac/m\u00b2 202 \u20ac/m\u00b2 170 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.850 CapitalisationTaux de capitalisation 5,8 % 7,3 % 6,1 %TOTA L 734.551La valeur locative estim\u00e9e (VLE) d\u2019un immeuble d\u00e9pend de plusieurs facteurs et principalement de sa localisation (villes principales, villes secondaires de province), de la qualit\u00e9 de l\u2019immeuble, de la nature des surfaces (surface de vente, zone de stockage) et de la taille des surfaces prises en location. Ces facteurs expliquent l\u2019\u00e9cart entre les VLE minimales et maximales. La dur\u00e9e r\u00e9siduelle des contrats ainsi que les surfaces locatives sont disponibles dans le rapport de gestion \u2013 rapport immobilier ci-avant. SENSIBILIT\u00c9 DE LA JUSTE VALEUR DES IMMEUBLES AUX VARIATIONS DES DONN\u00c9ES NON OBSERVABLES\u2022 Une augmentation de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une augmentation de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une diminution de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une augmentation de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une diminution de 57.126 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une augmentation de 67.096 KEUR de la juste valeur du portefeuille.Il peut par ailleurs y avoir des interrelations entre les donn\u00e9es non observables car elles sont partiellement d\u00e9-termin\u00e9es par les conditions de march\u00e9. Cette corr\u00e9lation n\u2019a cependant pas \u00e9t\u00e9 prise en compte dans le test de sensibilit\u00e9 ci-avant, qui pr\u00e9voit des variations ind\u00e9pendantes \u00e0 la hausse et \u00e0 la baisse de ces deux param\u00e8tres.PROCESSUS DE VALORISATIONLe processus de valorisation des immeubles se d\u00e9roule sur une base trimestrielle de la mani\u00e8re suivante :\u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 envoie aux experts, en fin de trimestre, des informations d\u00e9taill\u00e9es sur la situation locative du portefeuille (surfaces lou\u00e9es, loyers en cours, dates de break et d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des contrats, investissements \u00e0 r\u00e9aliser). Ces donn\u00e9es sont extraites du syst\u00e8me de gestion des immeubles. Les contrats de location des nouvelles acquisitions et les avenants aux contrats existants sont \u00e9galement transmis aux experts.\u2022 Ces informations sont ensuite int\u00e9gr\u00e9es par les experts dans leur mod\u00e8le de valorisation. Sur base de leur exp\u00e9rience de march\u00e9, ils maintiennent ou modifient les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s dans leur mo-d\u00e8le, principalement en termes de valeur locative estim\u00e9e (VLE), de taux de capitalisation et d\u2019hypoth\u00e8ses de vacances locatives.\u2022 Les experts communiquent ensuite les valorisations individuelles du portefeuille immobilier telles qu\u2019elles r\u00e9sultent de leur mod\u00e8le.\u2022 Les valorisations sont revues par les d\u00e9partements financier et immobilier, en vue de la bonne compr\u00e9hension par la Soci\u00e9t\u00e9 des hypoth\u00e8ses prises en compte par les experts.\u2022 Les tableaux r\u00e9capitulatifs des valorisations individuelles des immeubles sont communiqu\u00e9s au d\u00e9partement comptabilit\u00e9 en vue de proc\u00e9der \u00e0 l\u2019\u00e9criture comptable de r\u00e9\u00e9valuation trimestrielle du portefeuille.\u2022 Les valeurs du portefeuille ainsi comptabilis\u00e9es sont soumises au comit\u00e9 d\u2019audit pr\u00e9alablement \u00e0 l\u2019arr\u00eat des \u00e9tats financiers par le conseil d\u2019administration.UTILISATION DES IMMEUBLESLa Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que l\u2019utilisation actuelle des immeubles de placement mis \u00e0 la juste valeur au bilan est optimale, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques techniques et des possibilit\u00e9s qu\u2019offre le march\u00e9 locatif.La structure de propri\u00e9t\u00e9 des actifs d\u00e9tenus par Ascencio est principalement la pleine propri\u00e9t\u00e9. Cependant, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement certains actifs sous la forme de droits d\u00e9membr\u00e9s, que ce soient des nues propri\u00e9t\u00e9s grev\u00e9es d\u2019emphyt\u00e9oses octroy\u00e9es ou des emphyt\u00e9oses acquises sans d\u00e9tention des droits r\u00e9siduaires. Les experts immobiliers tiennent compte dans leurs valorisations des structures de propri\u00e9t\u00e9s propres \u00e0 chaque actif. Au 30/09/2023, 96% des actifs d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont non-grev\u00e9s de suret\u00e9s et ne pr\u00e9sentent donc pas, \u00e0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, de restrictions \u00e0 la cession. Le tableau ci-dessous reprend les revenus futurs attendus conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16.97 au 30/09/2023 :Exercices (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2024 30/09/2025 30/09/2026 30/09/2027 30/09/2028suivants30/09/2022 45.696 34.937 20.547 13.176 11.502 36.16130/09/2023 47.933 32.473 21.330 13.004 7.603 29.789\u2022 CR\u00c9ANCES COMMERCIALES COURANTES(000 EUR) Plus de 90 j De 30 \u00e0 90 j De 0 \u00e0 30 j TotalCr\u00e9ances non douteuses 428 222 3.380 4.029Cr\u00e9ances douteuses 857 0 0 857R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -599 0 0 -599SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2023 686 222 3.380 4.287Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.269SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2023 5.556Cr\u00e9ances non douteuses 360 154 3.031 3.545Cr\u00e9ances douteuses 634 0 0 634R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -422 0 0 -422SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2022 572 154 3.031 3.757Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.199SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2022 4.956La valeur comptable des cr\u00e9ances commerciales devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur des actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eat. Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances non douteuses \u00e0 plus de 90 jours s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 428 KEUR, en hausse par rapport au solde de 360 KEUR au terme de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le et aux garanties locatives constitu\u00e9es par les locataires pour couvrir leurs engagements. Les montants repris au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses. De ce fait, l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans le bilan.Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 857 KEUR (contre 634 KEUR au 30/09/2022). Ces cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier pour tenter d\u2019en optimaliser le recouvrement. Les cr\u00e9ances douteuses font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9duction de valeur \u00e0 concurrence de 599 KEUR (contre 422 KEUR au 30/09/2022). Ce montant repr\u00e9sente le risque de d\u00e9faut estim\u00e9 au 30/09/2023 sur base de l\u2019analyse des cr\u00e9ances commerciales \u00e0 cette date. Le montant des cr\u00e9ances douteuses ne faisant pas l\u2019objet de r\u00e9duction de valeur (258 KEUR) est pour la majeure partie couvert par des garanties constitu\u00e9es par les locataires concern\u00e9s.Les informations historiques r\u00e9v\u00e8lent que le traitement comptable des cr\u00e9ances douteuses, tel que vis\u00e9 dans la norme IFRS 9, n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers.Le risque li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales (Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires) est d\u00e9crit dans la section \"Facteurs de risque - Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires\" du rapport annuel.La r\u00e9partition des locataires (sur base des loyers per\u00e7us) est reprise dans la section \"Rapport immobilier\" du rapport annuel.Les r\u00e9ductions de valeur ont \u00e9volu\u00e9 comme suit :(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 422 921Dotations 299 83Reprises -114 -579TVA \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer sur cr\u00e9ances douteuses -7 -3SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 599 422",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__43-1": {
"value": "\u2022 IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Immeubles disponibles \u00e0 la location 740.856 738.612Projets de d\u00e9veloppement 0 320SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.933A. IMMEUBLES DISPONIBLES \u00c0 LA LOCATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 738.612 713.601Investissements 1.702 1.092Transfert du compte projets de d\u00e9veloppement 723 0Variation de juste valeur -181 23.919SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 740.856 738.612L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location refl\u00e8te les investissements et les d\u00e9sin-vestissements r\u00e9alis\u00e9s durant l\u2019exercice, ainsi que la variation de juste valeur des immeubles.Investissements, acquisitions et cessions de l\u2019exercice :En termes d\u2019investissements au sein de son portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location, Ascencio a r\u00e9alis\u00e9 pour 1,7 million EUR de travaux, correspondant principalement :\u2022 \u00e0 la finalisation des travaux d\u2019extension (0,6 million EUR) de son supermarch\u00e9 Intermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Bel-gique), les premiers investissements sur ce projet ayant \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s au sein de la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation des toitures de 3 surfaces commerciales (0,5 million EUR) au sein de son retail park \"Orchid\u00e9e Plaza\" \u00e0 Hannut (Belgique) dans la continuit\u00e9 d\u2019un programme de red\u00e9veloppement et de re commercialisation du site entrepris depuis quelques ann\u00e9es ;\u2022 \u00e0 la r\u00e9novation de la toiture (0,3 million EUR) de son supermarch\u00e9 Casino \u00e0 Aix-en-Provence (France).Aucune nouvelle acquisition ou cession n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e au sein du portefeuille d\u2019immeubles disponibles \u00e0 la location au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.Transfert du compte Projets de d\u00e9veloppement :Les travaux d\u2019extension sur le site d\u2019Ottignies (Belgique) ayant \u00e9t\u00e9 livr\u00e9s et le nouveau bail avec Intermarch\u00e9 ayant pris cours durant l\u2019exercice, la valeur qui avait \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppe-ment a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e dans le poste des Immeubles disponibles \u00e0 la location.Variation de valeur :Globalement, la valeur des immeubles disponibles \u00e0 la location est rest\u00e9e stable durant l\u2019exercice (-0,2 million EUR / -0,02 %), par rapport \u00e0 une hausse de +23,8 millions EUR (+3,3 %) constat\u00e9e durant l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Par pays, la valeur \u00e9volue positivement en Belgique (+8,6 millions EUR / +2,1 %) du fait de la forte hausse des loyers qui y est constat\u00e9e tandis qu\u2019elle baisse pour les portefeuilles fran\u00e7ais (-8,4 millions EUR /-2,7 %) et espagnol (-0,4 million EUR / -1,1 %) de par la correction \u00e0 la hausse plus prononc\u00e9e des rendements pratiqu\u00e9s par les experts immobiliers ind\u00e9pendants. Dans un contexte de hausses de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019une rapidit\u00e9 et d\u2019une amplitude sans pr\u00e9c\u00e9dent, cette stabilit\u00e9 illustre le caract\u00e8re r\u00e9silient et d\u00e9fensif du portefeuille immo-bilier d\u2019Ascencio.Immeubles d\u00e9tenus en leasing :La Soci\u00e9t\u00e9 ne poss\u00e8de pas d\u2019immeubles d\u00e9tenus en leasing au 30/09/2023.B. PROJETS DE D\u00c9VELOPPEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 320 0Investissements 402 439Transfert aux immeubles disponibles \u00e0 la location -723 0Variation de juste valeur 0 -119SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 0 320La rubrique des projets de d\u00e9veloppement regroupe les travaux en cours qui ont la nature d\u2019investissements sur diff\u00e9rents immeubles. Les projets en cours de d\u00e9veloppement ne sont pas pris en compte dans le calcul du taux d\u2019occupation EPRA.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, Ascencio a finalis\u00e9 le programme d\u2019extension du supermarch\u00e9 d\u2019Ottignies (Belgique), dont le budget total s\u2019\u00e9levait \u00e0 1,8 million EUR. Apr\u00e8s avoir d\u00e9marr\u00e9 le projet durant l\u2019exercice pr\u00e9-c\u00e9dent, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 cette ann\u00e9e pour 1,1 million EUR d\u2019investissements, dont 0,4 million EUR ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 lorsque ce projet figurait encore dans la rubrique des Projets de d\u00e9veloppement. Le solde (0,7 million EUR) est intervenu apr\u00e8s que le projet ait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 dans la rubrique des Immeubles disponibles \u00e0 la location.VALORISATION \u00c0 LA JUSTE VALEURLes immeubles de placement et les projets de d\u00e9veloppement sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 30/09/2023 par les experts ind\u00e9pendants (CBRE, Jones Lang LaSalle et Cushman & Wakefield). La juste valeur d\u2019un immeuble correspond \u00e0 sa valeur d\u2019investissement, \u00e0 savoir sa valeur avec droits d\u2019enregistrement et autres frais de transaction inclus, de laquelle est d\u00e9duit un abattement pour frais de mutation (cf note 1.G).Tous les immeubles de placement ont \u00e9t\u00e9 classifi\u00e9s d\u00e8s la premi\u00e8re application de l\u2019IFRS 13 en cat\u00e9gorie de niveau 3 sur l\u2019\u00e9chelle de juste valeur d\u00e9finie sous IFRS 13. Cette \u00e9chelle compte 3 niveaux :\u2022 Niveau 1 : prix cot\u00e9s observables sur des march\u00e9s actifs\u2022 Niveau 2 : donn\u00e9es observables autres que les prix cot\u00e9s inclus dans le niveau 1\u2022 Niveau 3 : donn\u00e9es non-observablesAu cours de l\u2019exercice 2022/2023, il n\u2019y a pas eu de transfert entre les niveaux 1, 2 et 3.M\u00c9THODES DE VALORISATION UTILIS\u00c9ESDeux m\u00e9thodes de valorisation sont utilis\u00e9es par les experts ind\u00e9pendants d\u2019Ascencio pour d\u00e9terminer la juste valeur des immeubles du portefeuille : la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\" et la m\u00e9thode \"Hardcore\". De plus, ils effectuent \u00e9galement un contr\u00f4le en termes de prix par m\u00b2.Selon la m\u00e9thode de \"Term and Reversion\", la capitalisation des revenus prend d\u2019abord en compte le revenu actuel jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat en cours, et retient ensuite la valeur locative estim\u00e9e (VLE) \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9. Selon la m\u00e9thode \"Hardcore\", la valeur locative estim\u00e9e est capitalis\u00e9e \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9, avant de proc\u00e9der \u00e0 des ajuste-ments qui tiennent compte des surfaces lou\u00e9es au-dessus ou en-dessous de leur valeur locative, des ch\u00f4mages locatifs, etc. Le rendement, utilis\u00e9 dans les deux m\u00e9thodes, repr\u00e9sente le rendement attendu par les investisseurs pour ce type de bien. Il refl\u00e8te les risques intrins\u00e8ques du bien et du secteur (futur ch\u00f4mage locatif, risque de cr\u00e9dit, obligations de maintenance, etc.). Pour d\u00e9terminer ce rendement, les experts se sont bas\u00e9s sur les transactions les plus comparables et sur les transactions actuellement en cours dans leur d\u00e9partement d\u2019investissements.Quand il y a des facteurs inhabituels et sp\u00e9cifiques au bien, des corrections sont appliqu\u00e9es (r\u00e9novations im-portantes, co\u00fbts non r\u00e9cup\u00e9rables\u2026). INFORMATION QUANTITATIVE CONCERNANT L\u2019\u00c9VALUATION \u00c0 LA JUSTE VALEUR SUR BASE DE DONN\u00c9ES \u201cNON OBSERVABLES\u201dLes principales informations quantitatives relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de la juste valeur des immeubles de pla-cement, fond\u00e9e sur des donn\u00e9es non-observables (niveau 3) pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s sont extraites des rapports \u00e9tablis par les experts immobiliers ind\u00e9pendants :JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2023MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 38 \u20ac/m\u00b2 205 \u20ac/m\u00b2 102 \u20ac/m\u00b2Belgique 400.067 CapitalisationTaux de capitalisation 5,1 % 9,5 % 6,5 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 257 \u20ac/m\u00b2 150 \u20ac/m\u00b2France 305.863 CapitalisationTaux de capitalisation 5,3 % 7,1 % 6,0 %Valeur locative estim\u00e9e 85 \u20ac/m\u00b2 209 \u20ac/m\u00b2 173 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.500 CapitalisationTaux de capitalisation 6,1 % 8,0 % 6,5 %TOTA L 736.430JUSTE VALEUR M\u00c9THODE DONN\u00c9ES NON MOYENNE PAYS30/09/2022MIN MAXD'\u00c9VALUATIONOBSERVABLESPOND\u00c9R\u00c9E(000 EUR)Valeur locative estim\u00e9e 41 \u20ac/m\u00b2 194 \u20ac/m\u00b2 97 \u20ac/m\u00b2Belgique 389.765 CapitalisationTaux de capitalisation 5,0 % 8,5 % 6,4 %Valeur locative estim\u00e9e 93 \u20ac/m\u00b2 276 \u20ac/m\u00b2 155 \u20ac/m\u00b2France 313.936 CapitalisationTaux de capitalisation 4,6 % 7,2 % 5,8 %Valeur locative estim\u00e9e 83 \u20ac/m\u00b2 202 \u20ac/m\u00b2 170 \u20ac/m\u00b2Espagne 30.850 CapitalisationTaux de capitalisation 5,8 % 7,3 % 6,1 %TOTA L 734.551La valeur locative estim\u00e9e (VLE) d\u2019un immeuble d\u00e9pend de plusieurs facteurs et principalement de sa localisation (villes principales, villes secondaires de province), de la qualit\u00e9 de l\u2019immeuble, de la nature des surfaces (surface de vente, zone de stockage) et de la taille des surfaces prises en location. Ces facteurs expliquent l\u2019\u00e9cart entre les VLE minimales et maximales. La dur\u00e9e r\u00e9siduelle des contrats ainsi que les surfaces locatives sont disponibles dans le rapport de gestion \u2013 rapport immobilier ci-avant. SENSIBILIT\u00c9 DE LA JUSTE VALEUR DES IMMEUBLES AUX VARIATIONS DES DONN\u00c9ES NON OBSERVABLES\u2022 Une augmentation de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une augmentation de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 5 % des valeurs locatives estim\u00e9es (VLE) des immeubles entra\u00eenerait une diminution de 38.442 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une augmentation de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une diminution de 57.126 KEUR de la juste valeur du portefeuille.\u2022 Une diminution de 0,5 % du taux de capitalisation entra\u00eenerait une augmentation de 67.096 KEUR de la juste valeur du portefeuille.Il peut par ailleurs y avoir des interrelations entre les donn\u00e9es non observables car elles sont partiellement d\u00e9-termin\u00e9es par les conditions de march\u00e9. Cette corr\u00e9lation n\u2019a cependant pas \u00e9t\u00e9 prise en compte dans le test de sensibilit\u00e9 ci-avant, qui pr\u00e9voit des variations ind\u00e9pendantes \u00e0 la hausse et \u00e0 la baisse de ces deux param\u00e8tres.PROCESSUS DE VALORISATIONLe processus de valorisation des immeubles se d\u00e9roule sur une base trimestrielle de la mani\u00e8re suivante :\u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 envoie aux experts, en fin de trimestre, des informations d\u00e9taill\u00e9es sur la situation locative du portefeuille (surfaces lou\u00e9es, loyers en cours, dates de break et d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des contrats, investissements \u00e0 r\u00e9aliser). Ces donn\u00e9es sont extraites du syst\u00e8me de gestion des immeubles. Les contrats de location des nouvelles acquisitions et les avenants aux contrats existants sont \u00e9galement transmis aux experts.\u2022 Ces informations sont ensuite int\u00e9gr\u00e9es par les experts dans leur mod\u00e8le de valorisation. Sur base de leur exp\u00e9rience de march\u00e9, ils maintiennent ou modifient les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s dans leur mo-d\u00e8le, principalement en termes de valeur locative estim\u00e9e (VLE), de taux de capitalisation et d\u2019hypoth\u00e8ses de vacances locatives.\u2022 Les experts communiquent ensuite les valorisations individuelles du portefeuille immobilier telles qu\u2019elles r\u00e9sultent de leur mod\u00e8le.\u2022 Les valorisations sont revues par les d\u00e9partements financier et immobilier, en vue de la bonne compr\u00e9hension par la Soci\u00e9t\u00e9 des hypoth\u00e8ses prises en compte par les experts.\u2022 Les tableaux r\u00e9capitulatifs des valorisations individuelles des immeubles sont communiqu\u00e9s au d\u00e9partement comptabilit\u00e9 en vue de proc\u00e9der \u00e0 l\u2019\u00e9criture comptable de r\u00e9\u00e9valuation trimestrielle du portefeuille.\u2022 Les valeurs du portefeuille ainsi comptabilis\u00e9es sont soumises au comit\u00e9 d\u2019audit pr\u00e9alablement \u00e0 l\u2019arr\u00eat des \u00e9tats financiers par le conseil d\u2019administration.UTILISATION DES IMMEUBLESLa Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que l\u2019utilisation actuelle des immeubles de placement mis \u00e0 la juste valeur au bilan est optimale, compte tenu de leurs caract\u00e9ristiques techniques et des possibilit\u00e9s qu\u2019offre le march\u00e9 locatif.La structure de propri\u00e9t\u00e9 des actifs d\u00e9tenus par Ascencio est principalement la pleine propri\u00e9t\u00e9. Cependant, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement certains actifs sous la forme de droits d\u00e9membr\u00e9s, que ce soient des nues propri\u00e9t\u00e9s grev\u00e9es d\u2019emphyt\u00e9oses octroy\u00e9es ou des emphyt\u00e9oses acquises sans d\u00e9tention des droits r\u00e9siduaires. Les experts immobiliers tiennent compte dans leurs valorisations des structures de propri\u00e9t\u00e9s propres \u00e0 chaque actif. Au 30/09/2023, 96% des actifs d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 sont non-grev\u00e9s de suret\u00e9s et ne pr\u00e9sentent donc pas, \u00e0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, de restrictions \u00e0 la cession. Le tableau ci-dessous reprend les revenus futurs attendus conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16.97 au 30/09/2023 :Exercices (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2024 30/09/2025 30/09/2026 30/09/2027 30/09/2028suivants30/09/2022 45.696 34.937 20.547 13.176 11.502 36.16130/09/2023 47.933 32.473 21.330 13.004 7.603 29.789\u2022 AUTRES REVENUS ET CHARGES D\u2019EXPLOITATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Autres produits d'exploitation 1 0Autres charges d'exploitation 0 -1TOTA L 1 -1",
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"s7_notes__6__46": {
"value": "\u2022 AUTRES IMMOBILISATIONS CORPORELLES Autres Total(000 EUR)30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 35 1.034 46 46Entr\u00e9es 38 24 24 24Amortissements -24 -35 -35 -35SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 49 35 35 35La rubrique des autres immobilisations corporelles regroupe principalement les am\u00e9nagements immobiliers, mobiliers et mat\u00e9riels informatiques d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9. Les premiers investissements li\u00e9s au d\u00e9marrage du projet de r\u00e9am\u00e9nagement des bureaux occup\u00e9s par Ascencio dans son si\u00e8ge de Gosselies y ont \u00e9t\u00e9 comp-tabilis\u00e9s. Ces investissements, dont la majeure partie sera effectu\u00e9e au cours de l\u2019exercice 2023/2024, seront valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti.",
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"s7_notes__6__47": {
"value": "\u2022 ACTIFS FINANCIERS COURANTS ET NON COURANTS (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Actifs \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat 30.282 31.043Autres 388 471ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS 30.670 31.514Actifs \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat 867 885ACTIFS FINANCIERS COURANTS 867 885La rubrique \"Actifs \u00e0 la juste valeur via le r\u00e9sultat\" refl\u00e8te la valorisation \u00e0 la juste valeur des instruments fi-nanciers d\u00e9riv\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 \"Instruments financiers\", qui ont une valeur positive. Dans le cas contraire, leur valeur est reprise dans la rubrique \u00e9quivalente du passif (voir note 17). Au 30/09/2023, tous les instruments financiers de type IRS d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une valeur de march\u00e9 positive, pour un montant total de 31.149 KEUR, dont 30.282 KEUR sont repris dans la rubrique des actifs financiers non courants du fait de leurs \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 plus d\u2019un an et 867 KEUR sont repris dans la rubrique des actifs financiers courants du fait de leurs \u00e9ch\u00e9ances intervenant au cours de l\u2019exercice 2023/2024.",
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"s7_notes__6__48": {
"value": "\u2022 ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 0 1.360Cessions 0 -1.360SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 0 0Aucune cession n\u2019est intervenue et aucun immeuble n\u2019a pr\u00e9sent\u00e9 les crit\u00e8res d\u2019une comptabilisation dans la rubrique des \"Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente\" au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.",
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"s7_notes__6__49": {
"value": "\u2022 CAT\u00c9GORIES ET D\u00c9SIGNATION DES INSTRUMENTS FINANCIERS30/09/2023 30/09/2022(000 EUR)Cat\u00e9gorie NiveauValeur Juste Valeur Juste comptablevaleurcomptablevaleurACTIFS NON COURANTS 30.670 30.670 31.514 31.514Cautions vers\u00e9es 388 388 471 471 A 2Instruments d\u00e9riv\u00e9s (IRS) 30.282 30.282 31.043 31.043 C 2ACTIFS COURANTS 14.352 14.352 12.490 12.490Instruments d\u00e9riv\u00e9s (IRS) 867 867 885 885 C 2Cr\u00e9ances commerciales 5.556 5.556 4.956 4.956 A 2Cr\u00e9ances et autres actifs 2.505 2.505 2.294 2.294 A 2courantsTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents 5.423 5.423 4.356 4.356 A 2de tr\u00e9sorerieTOTAL 45.022 45.022 44.004 44.00430/09/2023 30/09/2022(000 EUR)Cat\u00e9gorie NiveauValeur Juste Valeur Juste comptablevaleurcomptablevaleurPASSIFS NON COURANTS 265.476 259.741 271.153 265.058Dettes bancaires 222.791 219.879 209.355 205.940 A 2Autres dettes financi\u00e8res 35.500 32.676 55.500 52.820 A 2non courantesDettes financi\u00e8res IFRS 16 4.379 4.379 3.822 3.822 A 2non courantesGaranties re\u00e7ues 2.806 2.806 2.476 2.476 A 2PASSIFS COURANTS 67.033 67.033 66.084 66.084Dettes bancaires 3.079 3.079 27.243 27.243 A 2Dettes financi\u00e8res IFRS 16 0 0 45 45 A 2courantesAutres dettes financi\u00e8res 54.750 54.750 30.750 30.750 A 2courantesDettes commerciales 6.690 6.690 5.401 5.401 A 2Autres dettes courantes 2.513 2.513 2.644 2.644 A 2TOTA L 332.509 326.774 337.237 331.142Les cat\u00e9gories en question suivent la classification prescrite par IFRS 9 :\u2022 cat\u00e9gorie A : Actifs ou passifs financiers (y compris les d\u00e9biteurs et les pr\u00eats) \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;\u2022 cat\u00e9gorie B : Actifs ou passifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) ;\u2022 cat\u00e9gorie C : Actifs ou passifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net.La juste valeur des instruments financiers peut \u00eatre hi\u00e9rarchis\u00e9e selon 3 niveaux (1 \u00e0 3) correspondant chacun \u00e0 un degr\u00e9 d\u2019observabilit\u00e9 de la juste valeur :\u2022 Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 1 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des prix (non ajust\u00e9s) cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;\u2022 Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 2 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement (\u00e0 savoir des prix) soit indirectement (\u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es des prix) ;\u2022 Les \u00e9valuations de la juste valeur de niveau 3 sont celles qui sont \u00e9tablies d\u2019apr\u00e8s des techniques d\u2019\u00e9valua-tion qui comprennent des donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (donn\u00e9es non observables).Il n\u2019y a pas eu de transfert de niveau au cours de l\u2019exercice.La juste valeur des instruments financiers a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon les m\u00e9thodes suivantes : \u2022 Pour les instruments financiers \u00e0 court terme, tels que les cr\u00e9ances et dettes commerciales, la juste valeur est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u2019\u00e9tant pas significativement diff\u00e9rente de la valeur comptable en fonction du co\u00fbt amorti ;\u2022 Pour les emprunts \u00e0 taux variable, la juste valeur est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u2019\u00e9tant pas significativement diff\u00e9-rente de la valeur comptable en fonction du co\u00fbt amorti ;\u2022 Pour les emprunts \u00e0 taux fixe, la juste valeur correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux en capital et en int\u00e9r\u00eats (sur base du taux IRS relatif \u00e0 la dur\u00e9e restante de l\u2019emprunt et de la marge applicable aux derniers finance-ments bancaires conclus par Ascencio) ;\u2022 Pour les d\u00e9riv\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par actualisation des flux futurs estim\u00e9s sur base de courbes de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.Les justes valeurs des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux fixes ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es en actualisant les flux de paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursements de capital de ces dettes jusqu\u2019\u00e0 leurs \u00e9ch\u00e9ances finales par des facteurs d\u2019ac-tualisation calcul\u00e9s sur base des taux IRS de dur\u00e9es correspondantes \u00e0 leurs dur\u00e9es respectives augment\u00e9s de la marge moyenne des derniers financements conclus par la Soci\u00e9t\u00e9. La juste valeur des dettes financi\u00e8res IFRS 16 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant sur leurs p\u00e9riodes fermes les redevances emphyt\u00e9otiques index\u00e9es \u00e0 l\u2019aide des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de ces dettes calcul\u00e9s au moment de leurs comptabilisations initiales.",
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"value": "\u2022 CR\u00c9ANCES COMMERCIALES COURANTES(000 EUR) Plus de 90 j De 30 \u00e0 90 j De 0 \u00e0 30 j TotalCr\u00e9ances non douteuses 428 222 3.380 4.029Cr\u00e9ances douteuses 857 0 0 857R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -599 0 0 -599SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2023 686 222 3.380 4.287Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.269SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2023 5.556Cr\u00e9ances non douteuses 360 154 3.031 3.545Cr\u00e9ances douteuses 634 0 0 634R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -422 0 0 -422SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2022 572 154 3.031 3.757Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.199SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2022 4.956La valeur comptable des cr\u00e9ances commerciales devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur des actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eat. Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances non douteuses \u00e0 plus de 90 jours s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 428 KEUR, en hausse par rapport au solde de 360 KEUR au terme de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le et aux garanties locatives constitu\u00e9es par les locataires pour couvrir leurs engagements. Les montants repris au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses. De ce fait, l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans le bilan.Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 857 KEUR (contre 634 KEUR au 30/09/2022). Ces cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier pour tenter d\u2019en optimaliser le recouvrement. Les cr\u00e9ances douteuses font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9duction de valeur \u00e0 concurrence de 599 KEUR (contre 422 KEUR au 30/09/2022). Ce montant repr\u00e9sente le risque de d\u00e9faut estim\u00e9 au 30/09/2023 sur base de l\u2019analyse des cr\u00e9ances commerciales \u00e0 cette date. Le montant des cr\u00e9ances douteuses ne faisant pas l\u2019objet de r\u00e9duction de valeur (258 KEUR) est pour la majeure partie couvert par des garanties constitu\u00e9es par les locataires concern\u00e9s.Les informations historiques r\u00e9v\u00e8lent que le traitement comptable des cr\u00e9ances douteuses, tel que vis\u00e9 dans la norme IFRS 9, n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers.Le risque li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales (Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires) est d\u00e9crit dans la section \"Facteurs de risque - Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires\" du rapport annuel.La r\u00e9partition des locataires (sur base des loyers per\u00e7us) est reprise dans la section \"Rapport immobilier\" du rapport annuel.Les r\u00e9ductions de valeur ont \u00e9volu\u00e9 comme suit :(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 422 921Dotations 299 83Reprises -114 -579TVA \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer sur cr\u00e9ances douteuses -7 -3SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 599 422",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
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"s7_notes__6__50": {
"value": "\u2022 CR\u00c9ANCES COMMERCIALES COURANTES(000 EUR) Plus de 90 j De 30 \u00e0 90 j De 0 \u00e0 30 j TotalCr\u00e9ances non douteuses 428 222 3.380 4.029Cr\u00e9ances douteuses 857 0 0 857R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -599 0 0 -599SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2023 686 222 3.380 4.287Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.269SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2023 5.556Cr\u00e9ances non douteuses 360 154 3.031 3.545Cr\u00e9ances douteuses 634 0 0 634R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances douteuses -422 0 0 -422SOLDE CR\u00c9ANCES OUVERTES AU 30 SEPTEMBRE 2022 572 154 3.031 3.757Factures \u00e0 \u00e9mettre 1.199SOLDE CR\u00c9ANCES COMMERCIALES AU 30 SEPTEMBRE 2022 4.956La valeur comptable des cr\u00e9ances commerciales devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur des actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eat. Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances non douteuses \u00e0 plus de 90 jours s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 428 KEUR, en hausse par rapport au solde de 360 KEUR au terme de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le et aux garanties locatives constitu\u00e9es par les locataires pour couvrir leurs engagements. Les montants repris au bilan sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses. De ce fait, l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans le bilan.Au 30/09/2023, les cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 857 KEUR (contre 634 KEUR au 30/09/2022). Ces cr\u00e9ances font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier pour tenter d\u2019en optimaliser le recouvrement. Les cr\u00e9ances douteuses font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9duction de valeur \u00e0 concurrence de 599 KEUR (contre 422 KEUR au 30/09/2022). Ce montant repr\u00e9sente le risque de d\u00e9faut estim\u00e9 au 30/09/2023 sur base de l\u2019analyse des cr\u00e9ances commerciales \u00e0 cette date. Le montant des cr\u00e9ances douteuses ne faisant pas l\u2019objet de r\u00e9duction de valeur (258 KEUR) est pour la majeure partie couvert par des garanties constitu\u00e9es par les locataires concern\u00e9s.Les informations historiques r\u00e9v\u00e8lent que le traitement comptable des cr\u00e9ances douteuses, tel que vis\u00e9 dans la norme IFRS 9, n\u2019a pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers.Le risque li\u00e9 aux cr\u00e9ances commerciales (Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires) est d\u00e9crit dans la section \"Facteurs de risque - Risque d\u2019insolvabilit\u00e9 des locataires\" du rapport annuel.La r\u00e9partition des locataires (sur base des loyers per\u00e7us) est reprise dans la section \"Rapport immobilier\" du rapport annuel.Les r\u00e9ductions de valeur ont \u00e9volu\u00e9 comme suit :(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022SOLDE AU D\u00c9BUT DE L'EXERCICE 422 921Dotations 299 83Reprises -114 -579TVA \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer sur cr\u00e9ances douteuses -7 -3SOLDE \u00c0 LA FIN DE L'EXERCICE 599 422",
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"s7_notes__6__54-1": {
"value": "\u2022 CR\u00c9ANCES FISCALES ET AUTRES ACTIFS COURANTS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Imp\u00f4ts 564 523Autres 1.942 1.771TOTA L 2.505 2.294La rubrique \"Imp\u00f4ts\" comprend principalement des montants de TVA \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer au sein des entit\u00e9s fran\u00e7aises de la Soci\u00e9t\u00e9. Il est \u00e0 noter que la cr\u00e9ance fiscale vis-\u00e0-vis de l\u2019administration espagnole li\u00e9e au passage sous le statut Socimi de celle-ci (149 KEUR) a bien \u00e9t\u00e9 r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9. La rubrique \"Autres\" comprend principalement les appels de provisions des gestionnaires d\u2019immeubles corres-pondant aux provisions de charges \u00e9tablis par les gestionnaires fran\u00e7ais et factur\u00e9s aux locataires.\u2022 DETTES COMMERCIALES ET AUTRES DETTES COURANTES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Fournisseurs 6.035 4.816Locataires 656 585Imp\u00f4ts, r\u00e9mun\u00e9rations et charges sociales 2.513 2.644TOTA L 9.203 8.045Les dettes vis-\u00e0-vis des fournisseurs reprennent principalement des postes ouverts ou des factures \u00e0 recevoir sur des prestations r\u00e9alis\u00e9es avant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice mais encore non-factur\u00e9es.Les dettes vis-\u00e0-vis des locataires reprennent principalement des montants cr\u00e9diteurs de cr\u00e9ances commerciales. La rubrique \"Imp\u00f4ts, r\u00e9mun\u00e9rations et charges sociales\" se compose essentiellement de :\u2022 la TVA \u00e0 payer, principalement en relation avec les locations d\u2019immeubles en France. En effet en France, contrai-rement \u00e0 la Belgique, les loyers d\u2019immeubles \u00e0 usage commercial sont soumis \u00e0 la TVA ; \u2022 l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la succursale fran\u00e7aise (retenue de 5 % sur le r\u00e9sultat statutaire \u00e9tabli sur base des normes comptables fran\u00e7aises) ;\u2022 des provisions pour p\u00e9cules de vacances et pour primes de fin d\u2019ann\u00e9e.",
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"s7_notes__6__65": {
"value": "\u2022 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9SAu 30/09/2023, l\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 est compos\u00e9 \u00e0 hauteur de 70,7 % d\u2019emprunts \u00e0 taux flottant. En vue de limiter le risque de taux li\u00e9 \u00e0 ce type de financement, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place une politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui vise \u00e0 s\u00e9curiser les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur un horizon de 5 ans se rapportant au minimum \u00e0 75 % de son endettement financier pr\u00e9visionnel.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 aux op\u00e9rations de couverture suivantes :\u2022 l\u2019acquisition de 4 contrats d\u2019\u00e9change de taux (\"IRS\"), d\u2019un montant notionnel total de 40 millions EUR, dont la moiti\u00e9 porte sur la p\u00e9riode de couverture du 30 juin 2023 au 31 d\u00e9cembre 2029 et l\u2019autre moiti\u00e9 sur la p\u00e9riode du 31 d\u00e9cembre 2026 au 31 d\u00e9cembre 2028 ; \u2022 la liquidation de 4 IRS de son portefeuille existant, d\u2019un montant notionnel total de 45 millions EUR et portant sur des p\u00e9riodes de couverture entre mars 2025 et juin 2030, et le r\u00e9investissement de la soulte de liquida-tion dans l\u2019acquisition de 3 nouveaux IRS actifs sur les m\u00eames p\u00e9riodes comportant des montants notionnels variables.Au 30/09/2023 et tenant compte de ces op\u00e9rations, la couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9tait compos\u00e9e de :\u2022 31 contrats IRS (Interest Rate Swap) portant sur un montant notionnel global de 438.000 KEUR, dont 208.000 KEUR \u00e9taient effectifs au 30/09/2023 et 230.000 KEUR seront effectifs \u00e0 une date ult\u00e9rieure. Sur base de l\u2019endettement financier au 30/09/2023 et des instruments de couverture de taux actifs \u00e0 cette date, 4+5le ratio de couverture est de 95,0 % et l\u2019objectif de couverture d\u00e9fini dans sa politique \u00e9tait atteint ; plus de 75 % de la dette pr\u00e9visionnelle \u00e9tant couverte au-del\u00e0 du 30 septembre 2028.4 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.5 Il ne s'agit pas de l'indicateur vis\u00e9 \u00e0 l'article 8 de la loi SIR.Juste valeur (000 EUR)Montant Taux Date de Date Taux 30/09/2023 30/09/2022Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9renceNon Non CourantCourantcourantcourantIRS 15.000 31/12/2019 31/12/2022 0,34 % Euribor 3 mois 0 0 32 0IRS 10.000 30/06/2020 30/06/2023 0,35 % Euribor 3 mois 0 0 133 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,83 % Euribor 3 mois 0 0 9 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,63 % Euribor 3 mois 0 0 14 0IRS 10.000 30/09/2021 30/09/2023 0,65 % Euribor 3 mois 0 0 169 0IRS 15.000 31/12/2021 30/06/2023 0,72 % Euribor 3 mois 0 0 157 0IRS 15.000 31/12/2021 31/03/2023 0,67 % Euribor 3 mois 0 0 81 0IRS 10.000 30/06/2022 30/06/2023 0,80 % Euribor 3 mois 0 0 99 0IRS 20.000 30/06/2022 31/12/2022 0,62 % Euribor 3 mois 0 0 29 0IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2023 0,73 % Euribor 3 mois 0 0 161 0IRS * 10.000 31/03/2025 30/09/2029 -0,12 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.258IRS * 10.000 30/06/2025 31/12/2029 -0,06 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.254IRS * 10.000 31/03/2025 31/03/2030 -0,08 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.398IRS * 15.000 30/06/2025 30/06/2030 -0,11 % Euribor 3 mois 0 0 0 2.068TOTA L IRS \u00e9chus durant l'exercice en cours 0 0 885 5.977IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,39 % Euribor 3 mois 90 0 0 261IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,40 % Euribor 3 mois 89 0 0 257IRS 23.000 30/04/2020 28/02/2027 0,12 % Euribor 3 mois 0 2.422 0 2.646IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,49 % Euribor 3 mois 87 0 0 230IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2024 0,61 % Euribor 3 mois 0 402 0 453IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,53 % Euribor 3 mois 86 0 0 228IRS 20.000 31/03/2023 31/03/2025 0,62 % Euribor 3 mois 0 927 0 920IRS 20.000 30/06/2023 30/06/2024 0,50 % Euribor 3 mois 515 0 0 493IRS 15.000 30/06/2023 30/06/2025 0,46 % Euribor 3 mois 0 829 0 737IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 1.031 0 1.096IRS 10.000 30/06/2023 30/06/2025 0,38 % Euribor 3 mois 0 565 0 499IRS 20.000 31/12/2022 31/12/2025 -0,04 % Euribor 3 mois 0 1.565 0 1.694IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,97 % Euribor 3 mois 0 144 0 0IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,96 % Euribor 3 mois 0 147 0 0IRS 20.000 30/09/2023 30/09/2029 0,35 % Euribor 3 mois 0 3.152 0 2.891* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 28 septembre 2023.Montant Taux Juste valeur (000 EUR)Date de Date Taux Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9rence30/09/2023 30/09/2022Non Non CourantCourantcourantcourantIRS 20.000 31/12/2023 31/12/2027 0,69 % Euribor 3 mois 0 1.903 0 1.682IRS 10.000 31/12/2023 31/12/2028 0,31 % Euribor 3 mois 0 1.329 0 1.234IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.308 0 1.263IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.304 0 1.247IRS 15.000 28/03/2024 31/03/2028 0,40 % Euribor 3 mois 0 1.552 0 1.454IRS 15.000 30/06/2025 30/09/2029 0,68 % Euribor 3 mois 0 1.325 0 1.359IRS 10.000 31/12/2024 31/12/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 896 0 903IRS 10.000 31/12/2023 30/06/2025 0,47 % Euribor 3 mois 0 460 0 356IRS 30.000 31/12/2025 30/06/2028 1,12 % Euribor 3 mois 0 1.245 0 1.292IRS 20.000 31/03/2025 30/06/2027 0,58 % Euribor 3 mois 0 1.005 0 994IRS 25.000 31/03/2027 31/03/2029 1,08 % Euribor 3 mois 0 848 0 877IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,77 % Euribor 3 mois 0 38 0 0IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,76 % Euribor 3 mois 0 43 0 0IRS 10.000 31/03/2025 30/09/2029 0,86 % Euribor 3 mois 0 1.239 0 0IRS 10.000 31/03/2025 31/03/2030 0,39 % Euribor 3 mois 0 2.570 0 0IRS 15.000 30/06/2025 30/06/2030 0,56 % Euribor 3 mois 0 2.034 0 0TOTA L 438.000 IRS en cours et forward 867 30.282 0 25.066TOTA L 438.000 TOTAL IRS 867 30.282 885 31.043* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 08 juin 2022 et du 19 ao\u00fbt 2022.Les valeurs positives et/ou n\u00e9gatives des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es dans les actifs et/ou passifs courants ou non courants afin de permettre de distinguer s\u2019ils arrivent ou non \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance end\u00e9ans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e. Ces instruments de couverture sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la fin de chaque trimestre telle que calcul\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re \u00e9mettrice.Ascencio n\u2019applique pas la comptabilit\u00e9 de couverture pour les instruments financiers de couverture qu\u2019elle d\u00e9tient. D\u00e8s lors, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s comme instruments d\u00e9tenus \u00e0 des fins de sp\u00e9culation se-lon les normes IFRS, et leur variation de valeur de march\u00e9 est directement et int\u00e9gralement comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultats.La valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est communiqu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture comptable par les \u00e9tablissements financiers aupr\u00e8s desquels ces instruments ont \u00e9t\u00e9 acquis.Au 30/09/2023, le r\u00e9sultat financier comprend une charge de 1,5 million EUR (contre un produit de 38,1 millions EUR au 30/09/2022), repr\u00e9sentant la variation de juste valeur des instruments financiers pour lesquels la comptabilit\u00e9 de couverture (au sens de l\u2019IFRS 9) n\u2019est pas appliqu\u00e9e. La valeur de ces instruments est en effet rest\u00e9e relativement stable au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, passant d\u2019une valeur totale positive de 31,9 millions EUR (enregistr\u00e9e dans les rubriques des Autres actifs financiers courants et non courants selon leur maturit\u00e9 \u2013 cf. note 17) au 30/09/2022 \u00e0 une valeur positive de 31,1 millions EUR au 30/09/2023 comptabilis\u00e9e au sein des m\u00eames rubriques en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ance intervenant ou non au cours du prochain exercice 2023/2024. Cet \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat n\u2019affecte pas le cash-flow de la Soci\u00e9t\u00e9. A la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale de chaque instrument financier, leur valeur sera nulle et les variations de valeur constat\u00e9es d\u2019un exercice comptable \u00e0 l\u2019autre auront int\u00e9gralement \u00e9t\u00e9 contrepass\u00e9es en r\u00e9sultats.Le risque li\u00e9 aux instruments de couverture est d\u00e9crit dans la note 3 \u2013 Gestion des risques financiers.Ces instruments financiers sont tous des produits d\u00e9riv\u00e9s \"de niveau 2\" au sens de l\u2019IFRS 13.Le tableau ci-dessous reprend l\u2019analyse de maturit\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s au 30/09/2023 :(000 EUR) Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e Ech\u00e9ant entre 1 et 5 ans Ech\u00e9ant \u00e0 plus de 5 ans TotalAu 30/09/2022 125.000 198.000 210.000 533.000Au 30/09/2023 60.000 213.000 165.000 438.000Les flux de tr\u00e9sorerie nets non actualis\u00e9s des instruments financiers de couverture \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont les suivants :\u2022 Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e : 7.170 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant entre un et cinq ans : 29.345 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant \u00e0 plus de cinq ans : 4.269 KEUR",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__64": {
"value": "\u2022 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9SAu 30/09/2023, l\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 est compos\u00e9 \u00e0 hauteur de 70,7 % d\u2019emprunts \u00e0 taux flottant. En vue de limiter le risque de taux li\u00e9 \u00e0 ce type de financement, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place une politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui vise \u00e0 s\u00e9curiser les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur un horizon de 5 ans se rapportant au minimum \u00e0 75 % de son endettement financier pr\u00e9visionnel.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 aux op\u00e9rations de couverture suivantes :\u2022 l\u2019acquisition de 4 contrats d\u2019\u00e9change de taux (\"IRS\"), d\u2019un montant notionnel total de 40 millions EUR, dont la moiti\u00e9 porte sur la p\u00e9riode de couverture du 30 juin 2023 au 31 d\u00e9cembre 2029 et l\u2019autre moiti\u00e9 sur la p\u00e9riode du 31 d\u00e9cembre 2026 au 31 d\u00e9cembre 2028 ; \u2022 la liquidation de 4 IRS de son portefeuille existant, d\u2019un montant notionnel total de 45 millions EUR et portant sur des p\u00e9riodes de couverture entre mars 2025 et juin 2030, et le r\u00e9investissement de la soulte de liquida-tion dans l\u2019acquisition de 3 nouveaux IRS actifs sur les m\u00eames p\u00e9riodes comportant des montants notionnels variables.Au 30/09/2023 et tenant compte de ces op\u00e9rations, la couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9tait compos\u00e9e de :\u2022 31 contrats IRS (Interest Rate Swap) portant sur un montant notionnel global de 438.000 KEUR, dont 208.000 KEUR \u00e9taient effectifs au 30/09/2023 et 230.000 KEUR seront effectifs \u00e0 une date ult\u00e9rieure. Sur base de l\u2019endettement financier au 30/09/2023 et des instruments de couverture de taux actifs \u00e0 cette date, 4+5le ratio de couverture est de 95,0 % et l\u2019objectif de couverture d\u00e9fini dans sa politique \u00e9tait atteint ; plus de 75 % de la dette pr\u00e9visionnelle \u00e9tant couverte au-del\u00e0 du 30 septembre 2028.4 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.5 Il ne s'agit pas de l'indicateur vis\u00e9 \u00e0 l'article 8 de la loi SIR.Juste valeur (000 EUR)Montant Taux Date de Date Taux 30/09/2023 30/09/2022Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9renceNon Non CourantCourantcourantcourantIRS 15.000 31/12/2019 31/12/2022 0,34 % Euribor 3 mois 0 0 32 0IRS 10.000 30/06/2020 30/06/2023 0,35 % Euribor 3 mois 0 0 133 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,83 % Euribor 3 mois 0 0 9 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,63 % Euribor 3 mois 0 0 14 0IRS 10.000 30/09/2021 30/09/2023 0,65 % Euribor 3 mois 0 0 169 0IRS 15.000 31/12/2021 30/06/2023 0,72 % Euribor 3 mois 0 0 157 0IRS 15.000 31/12/2021 31/03/2023 0,67 % Euribor 3 mois 0 0 81 0IRS 10.000 30/06/2022 30/06/2023 0,80 % Euribor 3 mois 0 0 99 0IRS 20.000 30/06/2022 31/12/2022 0,62 % Euribor 3 mois 0 0 29 0IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2023 0,73 % Euribor 3 mois 0 0 161 0IRS * 10.000 31/03/2025 30/09/2029 -0,12 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.258IRS * 10.000 30/06/2025 31/12/2029 -0,06 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.254IRS * 10.000 31/03/2025 31/03/2030 -0,08 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.398IRS * 15.000 30/06/2025 30/06/2030 -0,11 % Euribor 3 mois 0 0 0 2.068TOTA L IRS \u00e9chus durant l'exercice en cours 0 0 885 5.977IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,39 % Euribor 3 mois 90 0 0 261IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,40 % Euribor 3 mois 89 0 0 257IRS 23.000 30/04/2020 28/02/2027 0,12 % Euribor 3 mois 0 2.422 0 2.646IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,49 % Euribor 3 mois 87 0 0 230IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2024 0,61 % Euribor 3 mois 0 402 0 453IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,53 % Euribor 3 mois 86 0 0 228IRS 20.000 31/03/2023 31/03/2025 0,62 % Euribor 3 mois 0 927 0 920IRS 20.000 30/06/2023 30/06/2024 0,50 % Euribor 3 mois 515 0 0 493IRS 15.000 30/06/2023 30/06/2025 0,46 % Euribor 3 mois 0 829 0 737IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 1.031 0 1.096IRS 10.000 30/06/2023 30/06/2025 0,38 % Euribor 3 mois 0 565 0 499IRS 20.000 31/12/2022 31/12/2025 -0,04 % Euribor 3 mois 0 1.565 0 1.694IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,97 % Euribor 3 mois 0 144 0 0IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,96 % Euribor 3 mois 0 147 0 0IRS 20.000 30/09/2023 30/09/2029 0,35 % Euribor 3 mois 0 3.152 0 2.891* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 28 septembre 2023.Montant Taux Juste valeur (000 EUR)Date de Date Taux Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9rence30/09/2023 30/09/2022Non Non CourantCourantcourantcourantIRS 20.000 31/12/2023 31/12/2027 0,69 % Euribor 3 mois 0 1.903 0 1.682IRS 10.000 31/12/2023 31/12/2028 0,31 % Euribor 3 mois 0 1.329 0 1.234IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.308 0 1.263IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.304 0 1.247IRS 15.000 28/03/2024 31/03/2028 0,40 % Euribor 3 mois 0 1.552 0 1.454IRS 15.000 30/06/2025 30/09/2029 0,68 % Euribor 3 mois 0 1.325 0 1.359IRS 10.000 31/12/2024 31/12/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 896 0 903IRS 10.000 31/12/2023 30/06/2025 0,47 % Euribor 3 mois 0 460 0 356IRS 30.000 31/12/2025 30/06/2028 1,12 % Euribor 3 mois 0 1.245 0 1.292IRS 20.000 31/03/2025 30/06/2027 0,58 % Euribor 3 mois 0 1.005 0 994IRS 25.000 31/03/2027 31/03/2029 1,08 % Euribor 3 mois 0 848 0 877IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,77 % Euribor 3 mois 0 38 0 0IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,76 % Euribor 3 mois 0 43 0 0IRS 10.000 31/03/2025 30/09/2029 0,86 % Euribor 3 mois 0 1.239 0 0IRS 10.000 31/03/2025 31/03/2030 0,39 % Euribor 3 mois 0 2.570 0 0IRS 15.000 30/06/2025 30/06/2030 0,56 % Euribor 3 mois 0 2.034 0 0TOTA L 438.000 IRS en cours et forward 867 30.282 0 25.066TOTA L 438.000 TOTAL IRS 867 30.282 885 31.043* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 08 juin 2022 et du 19 ao\u00fbt 2022.Les valeurs positives et/ou n\u00e9gatives des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es dans les actifs et/ou passifs courants ou non courants afin de permettre de distinguer s\u2019ils arrivent ou non \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance end\u00e9ans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e. Ces instruments de couverture sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la fin de chaque trimestre telle que calcul\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re \u00e9mettrice.Ascencio n\u2019applique pas la comptabilit\u00e9 de couverture pour les instruments financiers de couverture qu\u2019elle d\u00e9tient. D\u00e8s lors, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s comme instruments d\u00e9tenus \u00e0 des fins de sp\u00e9culation se-lon les normes IFRS, et leur variation de valeur de march\u00e9 est directement et int\u00e9gralement comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultats.La valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est communiqu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture comptable par les \u00e9tablissements financiers aupr\u00e8s desquels ces instruments ont \u00e9t\u00e9 acquis.Au 30/09/2023, le r\u00e9sultat financier comprend une charge de 1,5 million EUR (contre un produit de 38,1 millions EUR au 30/09/2022), repr\u00e9sentant la variation de juste valeur des instruments financiers pour lesquels la comptabilit\u00e9 de couverture (au sens de l\u2019IFRS 9) n\u2019est pas appliqu\u00e9e. La valeur de ces instruments est en effet rest\u00e9e relativement stable au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, passant d\u2019une valeur totale positive de 31,9 millions EUR (enregistr\u00e9e dans les rubriques des Autres actifs financiers courants et non courants selon leur maturit\u00e9 \u2013 cf. note 17) au 30/09/2022 \u00e0 une valeur positive de 31,1 millions EUR au 30/09/2023 comptabilis\u00e9e au sein des m\u00eames rubriques en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ance intervenant ou non au cours du prochain exercice 2023/2024. Cet \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat n\u2019affecte pas le cash-flow de la Soci\u00e9t\u00e9. A la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale de chaque instrument financier, leur valeur sera nulle et les variations de valeur constat\u00e9es d\u2019un exercice comptable \u00e0 l\u2019autre auront int\u00e9gralement \u00e9t\u00e9 contrepass\u00e9es en r\u00e9sultats.Le risque li\u00e9 aux instruments de couverture est d\u00e9crit dans la note 3 \u2013 Gestion des risques financiers.Ces instruments financiers sont tous des produits d\u00e9riv\u00e9s \"de niveau 2\" au sens de l\u2019IFRS 13.Le tableau ci-dessous reprend l\u2019analyse de maturit\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s au 30/09/2023 :(000 EUR) Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e Ech\u00e9ant entre 1 et 5 ans Ech\u00e9ant \u00e0 plus de 5 ans TotalAu 30/09/2022 125.000 198.000 210.000 533.000Au 30/09/2023 60.000 213.000 165.000 438.000Les flux de tr\u00e9sorerie nets non actualis\u00e9s des instruments financiers de couverture \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont les suivants :\u2022 Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e : 7.170 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant entre un et cinq ans : 29.345 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant \u00e0 plus de cinq ans : 4.269 KEUR",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
}
},
"s7_notes__6__63": {
"value": "\u2022 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9SAu 30/09/2023, l\u2019endettement de la Soci\u00e9t\u00e9 est compos\u00e9 \u00e0 hauteur de 70,7 % d\u2019emprunts \u00e0 taux flottant. En vue de limiter le risque de taux li\u00e9 \u00e0 ce type de financement, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place une politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui vise \u00e0 s\u00e9curiser les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur un horizon de 5 ans se rapportant au minimum \u00e0 75 % de son endettement financier pr\u00e9visionnel.Au cours de l\u2019exercice 2022/2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 aux op\u00e9rations de couverture suivantes :\u2022 l\u2019acquisition de 4 contrats d\u2019\u00e9change de taux (\"IRS\"), d\u2019un montant notionnel total de 40 millions EUR, dont la moiti\u00e9 porte sur la p\u00e9riode de couverture du 30 juin 2023 au 31 d\u00e9cembre 2029 et l\u2019autre moiti\u00e9 sur la p\u00e9riode du 31 d\u00e9cembre 2026 au 31 d\u00e9cembre 2028 ; \u2022 la liquidation de 4 IRS de son portefeuille existant, d\u2019un montant notionnel total de 45 millions EUR et portant sur des p\u00e9riodes de couverture entre mars 2025 et juin 2030, et le r\u00e9investissement de la soulte de liquida-tion dans l\u2019acquisition de 3 nouveaux IRS actifs sur les m\u00eames p\u00e9riodes comportant des montants notionnels variables.Au 30/09/2023 et tenant compte de ces op\u00e9rations, la couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e9tait compos\u00e9e de :\u2022 31 contrats IRS (Interest Rate Swap) portant sur un montant notionnel global de 438.000 KEUR, dont 208.000 KEUR \u00e9taient effectifs au 30/09/2023 et 230.000 KEUR seront effectifs \u00e0 une date ult\u00e9rieure. Sur base de l\u2019endettement financier au 30/09/2023 et des instruments de couverture de taux actifs \u00e0 cette date, 4+5le ratio de couverture est de 95,0 % et l\u2019objectif de couverture d\u00e9fini dans sa politique \u00e9tait atteint ; plus de 75 % de la dette pr\u00e9visionnelle \u00e9tant couverte au-del\u00e0 du 30 septembre 2028.4 Indicateur Alternatif de Performance (IAP). Voir lexique \u00e0 la fin du pr\u00e9sent rapport financier.5 Il ne s'agit pas de l'indicateur vis\u00e9 \u00e0 l'article 8 de la loi SIR.Juste valeur (000 EUR)Montant Taux Date de Date Taux 30/09/2023 30/09/2022Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9renceNon Non CourantCourantcourantcourantIRS 15.000 31/12/2019 31/12/2022 0,34 % Euribor 3 mois 0 0 32 0IRS 10.000 30/06/2020 30/06/2023 0,35 % Euribor 3 mois 0 0 133 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,83 % Euribor 3 mois 0 0 9 0IRS 10.000 30/06/2021 31/12/2022 0,63 % Euribor 3 mois 0 0 14 0IRS 10.000 30/09/2021 30/09/2023 0,65 % Euribor 3 mois 0 0 169 0IRS 15.000 31/12/2021 30/06/2023 0,72 % Euribor 3 mois 0 0 157 0IRS 15.000 31/12/2021 31/03/2023 0,67 % Euribor 3 mois 0 0 81 0IRS 10.000 30/06/2022 30/06/2023 0,80 % Euribor 3 mois 0 0 99 0IRS 20.000 30/06/2022 31/12/2022 0,62 % Euribor 3 mois 0 0 29 0IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2023 0,73 % Euribor 3 mois 0 0 161 0IRS * 10.000 31/03/2025 30/09/2029 -0,12 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.258IRS * 10.000 30/06/2025 31/12/2029 -0,06 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.254IRS * 10.000 31/03/2025 31/03/2030 -0,08 % Euribor 3 mois 0 0 0 1.398IRS * 15.000 30/06/2025 30/06/2030 -0,11 % Euribor 3 mois 0 0 0 2.068TOTA L IRS \u00e9chus durant l'exercice en cours 0 0 885 5.977IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,39 % Euribor 3 mois 90 0 0 261IRS 10.000 30/09/2019 31/12/2023 0,40 % Euribor 3 mois 89 0 0 257IRS 23.000 30/04/2020 28/02/2027 0,12 % Euribor 3 mois 0 2.422 0 2.646IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,49 % Euribor 3 mois 87 0 0 230IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2024 0,61 % Euribor 3 mois 0 402 0 453IRS 10.000 31/12/2022 31/12/2023 0,53 % Euribor 3 mois 86 0 0 228IRS 20.000 31/03/2023 31/03/2025 0,62 % Euribor 3 mois 0 927 0 920IRS 20.000 30/06/2023 30/06/2024 0,50 % Euribor 3 mois 515 0 0 493IRS 15.000 30/06/2023 30/06/2025 0,46 % Euribor 3 mois 0 829 0 737IRS 10.000 30/09/2022 30/09/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 1.031 0 1.096IRS 10.000 30/06/2023 30/06/2025 0,38 % Euribor 3 mois 0 565 0 499IRS 20.000 31/12/2022 31/12/2025 -0,04 % Euribor 3 mois 0 1.565 0 1.694IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,97 % Euribor 3 mois 0 144 0 0IRS 10.000 30/06/2023 31/12/2029 2,96 % Euribor 3 mois 0 147 0 0IRS 20.000 30/09/2023 30/09/2029 0,35 % Euribor 3 mois 0 3.152 0 2.891* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 28 septembre 2023.Montant Taux Juste valeur (000 EUR)Date de Date Taux Typenotionnel variable d\u00e9partde find'int\u00e9r\u00eat (000 EUR)de r\u00e9f\u00e9rence30/09/2023 30/09/2022Non Non CourantCourantcourantcourantIRS 20.000 31/12/2023 31/12/2027 0,69 % Euribor 3 mois 0 1.903 0 1.682IRS 10.000 31/12/2023 31/12/2028 0,31 % Euribor 3 mois 0 1.329 0 1.234IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.308 0 1.263IRS 10.000 30/06/2024 30/06/2029 0,22 % Euribor 3 mois 0 1.304 0 1.247IRS 15.000 28/03/2024 31/03/2028 0,40 % Euribor 3 mois 0 1.552 0 1.454IRS 15.000 30/06/2025 30/09/2029 0,68 % Euribor 3 mois 0 1.325 0 1.359IRS 10.000 31/12/2024 31/12/2027 0,57 % Euribor 3 mois 0 896 0 903IRS 10.000 31/12/2023 30/06/2025 0,47 % Euribor 3 mois 0 460 0 356IRS 30.000 31/12/2025 30/06/2028 1,12 % Euribor 3 mois 0 1.245 0 1.292IRS 20.000 31/03/2025 30/06/2027 0,58 % Euribor 3 mois 0 1.005 0 994IRS 25.000 31/03/2027 31/03/2029 1,08 % Euribor 3 mois 0 848 0 877IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,77 % Euribor 3 mois 0 38 0 0IRS 10.000 31/12/2026 31/12/2028 2,76 % Euribor 3 mois 0 43 0 0IRS 10.000 31/03/2025 30/09/2029 0,86 % Euribor 3 mois 0 1.239 0 0IRS 10.000 31/03/2025 31/03/2030 0,39 % Euribor 3 mois 0 2.570 0 0IRS 15.000 30/06/2025 30/06/2030 0,56 % Euribor 3 mois 0 2.034 0 0TOTA L 438.000 IRS en cours et forward 867 30.282 0 25.066TOTA L 438.000 TOTAL IRS 867 30.282 885 31.043* Ces instruments ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9s anticipativement en date du 08 juin 2022 et du 19 ao\u00fbt 2022.Les valeurs positives et/ou n\u00e9gatives des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es dans les actifs et/ou passifs courants ou non courants afin de permettre de distinguer s\u2019ils arrivent ou non \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance end\u00e9ans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e. Ces instruments de couverture sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la fin de chaque trimestre telle que calcul\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re \u00e9mettrice.Ascencio n\u2019applique pas la comptabilit\u00e9 de couverture pour les instruments financiers de couverture qu\u2019elle d\u00e9tient. D\u00e8s lors, ces instruments sont consid\u00e9r\u00e9s comme instruments d\u00e9tenus \u00e0 des fins de sp\u00e9culation se-lon les normes IFRS, et leur variation de valeur de march\u00e9 est directement et int\u00e9gralement comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultats.La valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s est communiqu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture comptable par les \u00e9tablissements financiers aupr\u00e8s desquels ces instruments ont \u00e9t\u00e9 acquis.Au 30/09/2023, le r\u00e9sultat financier comprend une charge de 1,5 million EUR (contre un produit de 38,1 millions EUR au 30/09/2022), repr\u00e9sentant la variation de juste valeur des instruments financiers pour lesquels la comptabilit\u00e9 de couverture (au sens de l\u2019IFRS 9) n\u2019est pas appliqu\u00e9e. La valeur de ces instruments est en effet rest\u00e9e relativement stable au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, passant d\u2019une valeur totale positive de 31,9 millions EUR (enregistr\u00e9e dans les rubriques des Autres actifs financiers courants et non courants selon leur maturit\u00e9 \u2013 cf. note 17) au 30/09/2022 \u00e0 une valeur positive de 31,1 millions EUR au 30/09/2023 comptabilis\u00e9e au sein des m\u00eames rubriques en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ance intervenant ou non au cours du prochain exercice 2023/2024. Cet \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat n\u2019affecte pas le cash-flow de la Soci\u00e9t\u00e9. A la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale de chaque instrument financier, leur valeur sera nulle et les variations de valeur constat\u00e9es d\u2019un exercice comptable \u00e0 l\u2019autre auront int\u00e9gralement \u00e9t\u00e9 contrepass\u00e9es en r\u00e9sultats.Le risque li\u00e9 aux instruments de couverture est d\u00e9crit dans la note 3 \u2013 Gestion des risques financiers.Ces instruments financiers sont tous des produits d\u00e9riv\u00e9s \"de niveau 2\" au sens de l\u2019IFRS 13.Le tableau ci-dessous reprend l\u2019analyse de maturit\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s au 30/09/2023 :(000 EUR) Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e Ech\u00e9ant entre 1 et 5 ans Ech\u00e9ant \u00e0 plus de 5 ans TotalAu 30/09/2022 125.000 198.000 210.000 533.000Au 30/09/2023 60.000 213.000 165.000 438.000Les flux de tr\u00e9sorerie nets non actualis\u00e9s des instruments financiers de couverture \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont les suivants :\u2022 Ech\u00e9ant dans l'ann\u00e9e : 7.170 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant entre un et cinq ans : 29.345 KEUR\u2022 Ech\u00e9ant \u00e0 plus de cinq ans : 4.269 KEUR",
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"s7_notes__6__66": {
"value": "\u2022 AUTRES PASSIFS FINANCIERS NON COURANTS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Garanties re\u00e7ues 2.806 2.476TOTA L 2.806 2.476Le solde de la rubrique des garanties re\u00e7ues a principalement augment\u00e9 du fait de la constitution de nouvelles garanties locatives en Espagne, notamment dans le cadre de la relocation de la surface qui \u00e9tait vacante dans l\u2019immeuble de Valence.",
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},
"s7_notes__6__67": {
"value": "\u2022 PASSIFS D'IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 6.085 6.170TOTA L 6.085 6.170Cette rubrique comprend les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs :\u2022 \u00e0 la taxation diff\u00e9r\u00e9e des plus-values latentes sur les actifs fran\u00e7ais, calcul\u00e9e comme \u00e9tant la retenue \u00e0 la source au taux de 5 % sur l\u2019\u00e9cart entre la valeur de march\u00e9 et la valeur comptable de ce portefeuille ; et\u2022 \u00e0 la taxation diff\u00e9r\u00e9e (imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s de 25 %) des plus-values latentes sur les actifs espagnols au sein d\u2019Ascencio Iberia en date du 30/09/2021 avant que celle-ci ne b\u00e9n\u00e9ficie du statut fiscal Socimi, applicable \u00e0 erpartir du 1 octobre 2021. Il est \u00e0 noter que le montant de cette taxation diff\u00e9r\u00e9e espagnole a \u00e9t\u00e9 fig\u00e9 et n\u2019est donc pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 p\u00e9riodiquement. Le solde de cette rubrique a diminu\u00e9 au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 du fait de la r\u00e9estimation de la latence fiscale sur les actifs fran\u00e7ais d\u2019Ascencio cons\u00e9cutive aux variations de valeur de march\u00e9 de ces actifs et \u00e0 l\u2019amortisse-ment de leurs valeurs comptables en comptabilit\u00e9 locale.",
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"s7_notes__6__69": {
"value": "\u2022 DETTES COMMERCIALES ET AUTRES DETTES COURANTES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Fournisseurs 6.035 4.816Locataires 656 585Imp\u00f4ts, r\u00e9mun\u00e9rations et charges sociales 2.513 2.644TOTA L 9.203 8.045Les dettes vis-\u00e0-vis des fournisseurs reprennent principalement des postes ouverts ou des factures \u00e0 recevoir sur des prestations r\u00e9alis\u00e9es avant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice mais encore non-factur\u00e9es.Les dettes vis-\u00e0-vis des locataires reprennent principalement des montants cr\u00e9diteurs de cr\u00e9ances commerciales. La rubrique \"Imp\u00f4ts, r\u00e9mun\u00e9rations et charges sociales\" se compose essentiellement de :\u2022 la TVA \u00e0 payer, principalement en relation avec les locations d\u2019immeubles en France. En effet en France, contrai-rement \u00e0 la Belgique, les loyers d\u2019immeubles \u00e0 usage commercial sont soumis \u00e0 la TVA ; \u2022 l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la succursale fran\u00e7aise (retenue de 5 % sur le r\u00e9sultat statutaire \u00e9tabli sur base des normes comptables fran\u00e7aises) ;\u2022 des provisions pour p\u00e9cules de vacances et pour primes de fin d\u2019ann\u00e9e.",
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"s7_notes__6__71-1": {
"value": "\u2022 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION DU PASSIF(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Revenus immobiliers per\u00e7us d'avance 212 78Int\u00e9r\u00eats et autres charges courus non \u00e9chus 2.901 2.816TOTA L 3.113 2.894La rubrique \"Int\u00e9r\u00eats et autres charges courus non \u00e9chus\" porte principalement sur la r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA, administrateur personne morale d\u2019Ascencio SA, la r\u00e9mun\u00e9ration des administra-teurs d\u2019Ascencio Management SA et des proratas d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res.\u2022 CHARGES RELATIVES \u00c0 LA LOCATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Loyers \u00e0 payer sur locaux pris en location 34 30R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales 299 83Reprises de r\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales -114 -1.103Pertes ou gains sur cr\u00e9ances commerciales 5 305TOTA L 223 -684L\u2019exercice 2021/2022 avait \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9 par la reprise d\u2019importants montants de provisions qui avaient \u00e9t\u00e9 enre-gistr\u00e9s l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent pour couvrir de potentiels abandons de loyer ou de charge conc\u00e9d\u00e9s aux locataires durant les p\u00e9riodes de restriction li\u00e9es \u00e0 la pand\u00e9mie Covid-19 mais qui n\u2019avaient finalement pas \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s.Au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, les montants de r\u00e9duction et de reprises de r\u00e9duction de valeur enregistr\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 certaine ou potentielle de cr\u00e9ances locataires bien identifi\u00e9es lors des revues trimestrielles des balances clients effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9.\u2022 R\u00c9CUP\u00c9RATION DE CHARGES IMMOBILI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Refacturation marketing -215 -274Refacturation assurance -358 -178Refacturation honoraires de gestion -219 -184Refacturation autres -165 -46TOTA L -956 -681Cette rubrique du compte de r\u00e9sultats enregistre les r\u00e9cup\u00e9rations aupr\u00e8s des locataires des charges immo-bili\u00e8res encourues par le propri\u00e9taire dans le cadre de la gestion de ses immeubles. Ces charges immobili\u00e8res regroupent entre autres les frais de gestion locative (externe ou interne), des frais techniques tels que les primes d\u2019assurances prises pour couvrir les risques relatifs aux immeubles ou encore des d\u00e9penses de marketing effec-tu\u00e9es par le propri\u00e9taire dans le cadre de la promotion de ses immeubles. Ces r\u00e9cup\u00e9rations et participations aux d\u00e9penses marketing interviennent en vertu des accords contractuels repris dans le bail commercial conclu entre le propri\u00e9taire et son locataire.",
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"s7_notes__6__70-1": {
"value": "\u2022 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION DU PASSIF(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Revenus immobiliers per\u00e7us d'avance 212 78Int\u00e9r\u00eats et autres charges courus non \u00e9chus 2.901 2.816TOTA L 3.113 2.894La rubrique \"Int\u00e9r\u00eats et autres charges courus non \u00e9chus\" porte principalement sur la r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA, administrateur personne morale d\u2019Ascencio SA, la r\u00e9mun\u00e9ration des administra-teurs d\u2019Ascencio Management SA et des proratas d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res.\u2022 REVENUS LOCATIFS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Loyers 52.080 47.956Gratuit\u00e9s locatives -1.018 -434Indemnit\u00e9s de rupture anticip\u00e9e de bail 260 327TOTA L 51.322 47.849Les gratuit\u00e9s locatives sont en augmentation par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, principalement du fait de nou-velles gratuit\u00e9s octroy\u00e9es au sein des portefeuilles fran\u00e7ais (0,2 million EUR) et espagnols (0,2 million EUR). L\u2019indemnit\u00e9 de rupture anticip\u00e9e de bail concerne l\u2019indemnit\u00e9 locative re\u00e7ue d\u2019un locataire pour son d\u00e9part au cours de l\u2019exercice 2022/2023 de l\u2019immeuble de Madrid en Espagne. Ce montant a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement pris en produit dans le compte de r\u00e9sultats d\u2019Ascencio Iberia \u00e0 la date de sa perception.\u2022 CHARGES RELATIVES \u00c0 LA LOCATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Loyers \u00e0 payer sur locaux pris en location 34 30R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales 299 83Reprises de r\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales -114 -1.103Pertes ou gains sur cr\u00e9ances commerciales 5 305TOTA L 223 -684L\u2019exercice 2021/2022 avait \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9 par la reprise d\u2019importants montants de provisions qui avaient \u00e9t\u00e9 enre-gistr\u00e9s l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent pour couvrir de potentiels abandons de loyer ou de charge conc\u00e9d\u00e9s aux locataires durant les p\u00e9riodes de restriction li\u00e9es \u00e0 la pand\u00e9mie Covid-19 mais qui n\u2019avaient finalement pas \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s.Au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, les montants de r\u00e9duction et de reprises de r\u00e9duction de valeur enregistr\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 certaine ou potentielle de cr\u00e9ances locataires bien identifi\u00e9es lors des revues trimestrielles des balances clients effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9.\u2022 R\u00c9CUP\u00c9RATION DE CHARGES IMMOBILI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Refacturation marketing -215 -274Refacturation assurance -358 -178Refacturation honoraires de gestion -219 -184Refacturation autres -165 -46TOTA L -956 -681Cette rubrique du compte de r\u00e9sultats enregistre les r\u00e9cup\u00e9rations aupr\u00e8s des locataires des charges immo-bili\u00e8res encourues par le propri\u00e9taire dans le cadre de la gestion de ses immeubles. Ces charges immobili\u00e8res regroupent entre autres les frais de gestion locative (externe ou interne), des frais techniques tels que les primes d\u2019assurances prises pour couvrir les risques relatifs aux immeubles ou encore des d\u00e9penses de marketing effec-tu\u00e9es par le propri\u00e9taire dans le cadre de la promotion de ses immeubles. Ces r\u00e9cup\u00e9rations et participations aux d\u00e9penses marketing interviennent en vertu des accords contractuels repris dans le bail commercial conclu entre le propri\u00e9taire et son locataire.\u2022 R\u00c9CUP\u00c9RATION DE CHARGES LOCATIVES ET DE TAXES NORMALEMENT ASSUM\u00c9ES PAR LE LOCATAIRE SUR IMMEUBLES LOU\u00c9S(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Refacturation de charges locatives sur immeubles lou\u00e9s 3.134 2.536Refacturation de pr\u00e9comptes et taxes sur immeubles lou\u00e9s 4.756 4.378TOTA L 7.890 6.914Cette rubrique int\u00e8gre toutes les r\u00e9cup\u00e9rations de charges locatives et de taxes incombant aux locataires mais factur\u00e9es initialement au propri\u00e9taire. Pour certains locataires, cette r\u00e9cup\u00e9ration de charges locatives se fait par le biais d\u2019une facturation p\u00e9riodique sous la forme de provisions et d\u2019une r\u00e9gularisation annuelle sous forme d\u2019un d\u00e9compte des charges effectivement d\u00e9pens\u00e9es. Ces charges sont donc parfois r\u00e9percut\u00e9es aux locataires avant qu\u2019elles n\u2019aient \u00e9t\u00e9 effectivement d\u00e9pens\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9. Il peut y avoir un l\u00e9ger d\u00e9calage entre les charges r\u00e9ellement factur\u00e9es aux locataires et celles effectivement prises en charge par la Soci\u00e9t\u00e9 du fait de cette r\u00e9gularisation annuelle.\u2022 CHARGES LOCATIVES ET TAXES NORMALEMENT ASSUM\u00c9ES PAR LE LOCATAIRE SUR IMMEUBLES LOU\u00c9S(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Charges locatives sur immeubles lou\u00e9s -3.217 -2.367Pr\u00e9comptes et taxes sur immeubles lou\u00e9s -4.985 -4.655TOTA L -8.203 -7.022Cette rubrique enregistre toutes les charges locatives et les taxes imputables aux locataires du fait de leur occupation et exploitation des immeubles, et qui sont initialement factur\u00e9es au propri\u00e9taire. Ces charges sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es aupr\u00e8s des locataires par le biais de refacturations, soit directement de charges r\u00e9elles soit par l\u2019appel de provisions p\u00e9riodiques puis d\u2019une r\u00e9gularisation de fin de p\u00e9riode.\u2022 FRAIS COMMERCIAUX(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Commissions d'agence -172 -162Publicit\u00e9 et frais de marketing li\u00e9s aux immeubles -219 -271Honoraires d\u2019avocats et frais juridiques -65 -65Autres -52 -44TOTA L -508 -542Les frais commerciaux int\u00e8grent d\u2019une part les frais li\u00e9s \u00e0 la commercialisation des immeubles (commissions d\u2019agence, honoraires d\u2019avocats, \u2026) et d\u2019autre part les frais encourus par le propri\u00e9taire dans le cadre de la pro-motion et de l\u2019animation de ses sites, ces derniers frais sont en tout ou en partie couverts par des contributions vers\u00e9es par les locataires en vertu de leurs obligations contractuelles.\u2022 FRAIS DE GESTION IMMOBILI\u00c8RE(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Frais d'\u00e9quipe -2.083 -1.716Frais de fonctionnement -8 -6Frais de communication -15 -23Honoraires -389 -334TOTA L -2.495 -2.080Les frais de gestion immobili\u00e8re int\u00e8grent les frais des \u00e9quipes en charge de la gestion commerciale, technique, administrative du portefeuille de la Soci\u00e9t\u00e9, tant concernant les \u00e9quipes internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 que les gestion-naires externes auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 fait appel pour r\u00e9aliser la gestion locative et/ou technique de certaines parties du portefeuille. Le solde de cette rubrique a augment\u00e9 du fait du renforcement de l\u2019\u00e9quipe de direction li\u00e9e \u00e0 la gestion op\u00e9rationnelle du portefeuille immobilier.\u2022 FRAIS G\u00c9N\u00c9RAUX(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Frais d'\u00e9quipe -1.218 -1.037R\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA -1.726 -1.784Frais de fonctionnement -489 -482Frais soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e -469 -446Frais communication ext\u00e9rieure -280 -203Honoraires -474 -530TOTA L -4.657 -4.481Les frais d\u2019\u00e9quipe int\u00e8grent tous les frais et honoraires li\u00e9s aux membres de l\u2019\u00e9quipe interne en charge de la gestion corporate de la Soci\u00e9t\u00e9, que ce soit sur les aspects juridiques, comptables, financiers, \u2026 de ses activit\u00e9s. L\u2019augmentation constat\u00e9e sur cet exercice r\u00e9sulte principalement de l\u2019indexation l\u00e9gale \u00e9lev\u00e9e des r\u00e9mun\u00e9ra-tions de l\u2019\u00e9quipe de gestion intervenue en janvier 2023. La rubrique de r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA int\u00e8gre \u00e0 la fois la r\u00e9mun\u00e9ration statutaire annuelle calcul\u00e9e sur la base d\u2019un pourcentage fixe du dividende distribu\u00e9 mais aussi la r\u00e9mun\u00e9ration de l\u2019organe de gestion de la Soci\u00e9t\u00e9, en ce compris la r\u00e9mun\u00e9ration de l\u2019administrateur d\u00e9l\u00e9gu\u00e9. La rubrique des Frais de com-munication ext\u00e9rieure a \u00e9galement augment\u00e9 par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, principalement d\u00fb aux frais non r\u00e9currents de publication d\u00e9pens\u00e9s dans le cadre de l\u2019organisation des diff\u00e9rentes assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales extraordinaires intervenues au cours de l\u2019exercice 2022/2023 pour modifier la forme juridique et les statuts de la Soci\u00e9t\u00e9.",
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Ces charges sont donc parfois r\u00e9percut\u00e9es aux locataires avant qu\u2019elles n\u2019aient \u00e9t\u00e9 effectivement d\u00e9pens\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9. Il peut y avoir un l\u00e9ger d\u00e9calage entre les charges r\u00e9ellement factur\u00e9es aux locataires et celles effectivement prises en charge par la Soci\u00e9t\u00e9 du fait de cette r\u00e9gularisation annuelle.\u2022 CHARGES LOCATIVES ET TAXES NORMALEMENT ASSUM\u00c9ES PAR LE LOCATAIRE SUR IMMEUBLES LOU\u00c9S(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Charges locatives sur immeubles lou\u00e9s -3.217 -2.367Pr\u00e9comptes et taxes sur immeubles lou\u00e9s -4.985 -4.655TOTA L -8.203 -7.022Cette rubrique enregistre toutes les charges locatives et les taxes imputables aux locataires du fait de leur occupation et exploitation des immeubles, et qui sont initialement factur\u00e9es au propri\u00e9taire. Ces charges sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es aupr\u00e8s des locataires par le biais de refacturations, soit directement de charges r\u00e9elles soit par l\u2019appel de provisions p\u00e9riodiques puis d\u2019une r\u00e9gularisation de fin de p\u00e9riode.\u2022 FRAIS COMMERCIAUX(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Commissions d'agence -172 -162Publicit\u00e9 et frais de marketing li\u00e9s aux immeubles -219 -271Honoraires d\u2019avocats et frais juridiques -65 -65Autres -52 -44TOTA L -508 -542Les frais commerciaux int\u00e8grent d\u2019une part les frais li\u00e9s \u00e0 la commercialisation des immeubles (commissions d\u2019agence, honoraires d\u2019avocats, \u2026) et d\u2019autre part les frais encourus par le propri\u00e9taire dans le cadre de la pro-motion et de l\u2019animation de ses sites, ces derniers frais sont en tout ou en partie couverts par des contributions vers\u00e9es par les locataires en vertu de leurs obligations contractuelles.\u2022 FRAIS DE GESTION IMMOBILI\u00c8RE(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Frais d'\u00e9quipe -2.083 -1.716Frais de fonctionnement -8 -6Frais de communication -15 -23Honoraires -389 -334TOTA L -2.495 -2.080Les frais de gestion immobili\u00e8re int\u00e8grent les frais des \u00e9quipes en charge de la gestion commerciale, technique, administrative du portefeuille de la Soci\u00e9t\u00e9, tant concernant les \u00e9quipes internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 que les gestion-naires externes auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 fait appel pour r\u00e9aliser la gestion locative et/ou technique de certaines parties du portefeuille. Le solde de cette rubrique a augment\u00e9 du fait du renforcement de l\u2019\u00e9quipe de direction li\u00e9e \u00e0 la gestion op\u00e9rationnelle du portefeuille immobilier.",
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},
"s7_notes__6__86": {
"value": "\u2022 FRAIS TECHNIQUES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022 - R\u00e9parations -666 -534 - Primes d'assurances -211 -185 - Sinistres -254 -34TOTA L -1.131 -752Les frais techniques repr\u00e9sentent les d\u00e9penses effectu\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de travaux d\u2019entretien ou de r\u00e9paration relatifs aux immeubles de placement. Ils sont \u00e0 charge du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des immeubles s\u2019ils ne sont pas source d\u2019avantages \u00e9conomiques. La sous-rubrique Sinistres a fortement augment\u00e9 sur l\u2019exercice 2022/2023 du fait de la prise en charge de travaux de remise en \u00e9tat (205 KEUR) suite \u00e0 un sinistre intervenu dans le supermarch\u00e9 Intermarch\u00e9 de Frameries (Belgique).",
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}
},
"s7_notes__6__93": {
"value": "\u2022 AUTRES CHARGES IMMOBILI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Honoraires -151 -183Taxes et imp\u00f4ts \u00e0 charge de la Soci\u00e9t\u00e9 -10 -4TOTA L -161 -188Les autres charges immobili\u00e8res int\u00e8grent principalement au cours des deux derniers exercices les honoraires d\u00e9pens\u00e9s pour la mise en place au sein du portefeuille immobilier de l\u2019outils de collecte des donn\u00e9es \u00e9nerg\u00e9-tiques des b\u00e2timents. L\u2019analyse des donn\u00e9es collect\u00e9es permettra \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de r\u00e9aliser une cartographie de la performance \u00e9nerg\u00e9tique de ses b\u00e2timents et ainsi de pouvoir encore mieux orienter ses investissements au sein du portefeuille vers les actifs en ayant le plus besoin.",
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"s7_notes__6__95": {
"value": "\u2022 AUTRES REVENUS ET CHARGES D\u2019EXPLOITATION(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Autres produits d'exploitation 1 0Autres charges d'exploitation 0 -1TOTA L 1 -1",
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},
"s7_notes__6__98": {
"value": "\u2022 R\u00c9SULTAT SUR VENTE D\u2019IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Moins-value sur vente d'immeubles de placement 0 -159TOTA L 0 -159(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Ventes nettes d'immeubles (prix de vente - frais de transaction) 0 1.309Valeur comptable des immeubles vendus 0 -1.467TOTA L 0 -159Aucune cession immobili\u00e8re n\u2019est intervenue au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, tandis que l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent avait enregistr\u00e9 le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession de l\u2019immeuble de Sint-Niklaas (Belgique).",
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"s7_notes__6__97": {
"value": "\u2022 R\u00c9SULTAT SUR VENTE D\u2019IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Moins-value sur vente d'immeubles de placement 0 -159TOTA L 0 -159(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Ventes nettes d'immeubles (prix de vente - frais de transaction) 0 1.309Valeur comptable des immeubles vendus 0 -1.467TOTA L 0 -159Aucune cession immobili\u00e8re n\u2019est intervenue au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, tandis que l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent avait enregistr\u00e9 le r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la cession de l\u2019immeuble de Sint-Niklaas (Belgique).",
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"s7_notes__6__100": {
"value": "\u2022 VARIATION DE LA JUSTE VALEUR DES IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Variations positives de la juste valeur des immeubles de placement 18.106 28.302Variations n\u00e9gatives de la juste valeur des immeubles de placement -18.287 -4.502Variations de la juste valeur des dettes financi\u00e8res IFRS 16 -564 0TOTA L -745 23.800Comme indiqu\u00e9 dans la note 6 ci-dessus, cette rubrique enregistre :\u2022 les variations de valeur enregistr\u00e9es sur les immeubles de placement, projets de d\u00e9veloppement enregis-tr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et droits d\u2019usage comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur selon la norme IFRS 16 inclus (-0,2 million EUR) ;\u2022 les variations de valeur sur les passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation selon IFRS 16 des engagements pris par la Soci\u00e9t\u00e9 en vertu des contrats emphyt\u00e9otiques lui garantissant l\u2019usage d\u2019actifs immobiliers pour une p\u00e9riode limit\u00e9e (-0,6 million EUR).",
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"s7_notes__6__99-1": {
"value": "\u2022 VARIATION DE LA JUSTE VALEUR DES IMMEUBLES DE PLACEMENT(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Variations positives de la juste valeur des immeubles de placement 18.106 28.302Variations n\u00e9gatives de la juste valeur des immeubles de placement -18.287 -4.502Variations de la juste valeur des dettes financi\u00e8res IFRS 16 -564 0TOTA L -745 23.800Comme indiqu\u00e9 dans la note 6 ci-dessus, cette rubrique enregistre :\u2022 les variations de valeur enregistr\u00e9es sur les immeubles de placement, projets de d\u00e9veloppement enregis-tr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et droits d\u2019usage comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur selon la norme IFRS 16 inclus (-0,2 million EUR) ;\u2022 les variations de valeur sur les passifs r\u00e9sultant de la comptabilisation selon IFRS 16 des engagements pris par la Soci\u00e9t\u00e9 en vertu des contrats emphyt\u00e9otiques lui garantissant l\u2019usage d\u2019actifs immobiliers pour une p\u00e9riode limit\u00e9e (-0,6 million EUR).\u2022 CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS NETTES (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022(-) Int\u00e9r\u00eats nominaux sur emprunts -9.747 -3.641(-) Charges r\u00e9sultant d'instruments de couverture autoris\u00e9s 0 -1.909(+) Produits r\u00e9sultant d'instruments de couverture 3.756 0(-) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats -166 -160TOTA L -6.157 -5.710Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats nettes ont augment\u00e9 d\u2019environ 8 % par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Cette tendance r\u00e9sulte de la hausse significative des int\u00e9r\u00eats sur emprunts (+168 %), li\u00e9e \u00e0 la forte augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, en grande partie compens\u00e9e par des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les instruments de couverture mis en place par la Soci\u00e9t\u00e9 (du fait du diff\u00e9rentiel devenu positif entre les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 et les taux fix\u00e9s par ces instruments). Au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, ce diff\u00e9rentiel \u00e9tant encore n\u00e9gatif, occasionnant des paiements de charges sur les instruments de couverture actifs durant la p\u00e9riode concern\u00e9e. Ces diff\u00e9rents effets illustrent bien le r\u00f4le de r\u00e9ducteurs de volatilit\u00e9 exerc\u00e9 par ces instruments de couverture sur le r\u00e9sultat financier de la Soci\u00e9t\u00e9.",
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"s7_notes__6__102": {
"value": "\u2022 REVENUS FINANCIERS (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Plus-value nette r\u00e9alis\u00e9e sur actifs financiers 765 134TOTA L 765 134La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9, au cours des deux derniers exercices, des plus-values nettes sur la liquidation de plu-sieurs instruments de couverture \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sup\u00e9rieures aux derni\u00e8res valeurs comptables de ces instruments reprises au bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 au moment de leur liquidation.",
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"s7_notes__6__101": {
"value": "\u2022 REVENUS FINANCIERS (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Plus-value nette r\u00e9alis\u00e9e sur actifs financiers 765 134TOTA L 765 134La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9, au cours des deux derniers exercices, des plus-values nettes sur la liquidation de plu-sieurs instruments de couverture \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sup\u00e9rieures aux derni\u00e8res valeurs comptables de ces instruments reprises au bilan de la Soci\u00e9t\u00e9 au moment de leur liquidation.",
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"s7_notes__6__104": {
"value": "\u2022 CHARGES D\u2019INT\u00c9R\u00caTS NETTES (000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022(-) Int\u00e9r\u00eats nominaux sur emprunts -9.747 -3.641(-) Charges r\u00e9sultant d'instruments de couverture autoris\u00e9s 0 -1.909(+) Produits r\u00e9sultant d'instruments de couverture 3.756 0(-) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats -166 -160TOTA L -6.157 -5.710Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats nettes ont augment\u00e9 d\u2019environ 8 % par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Cette tendance r\u00e9sulte de la hausse significative des int\u00e9r\u00eats sur emprunts (+168 %), li\u00e9e \u00e0 la forte augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, en grande partie compens\u00e9e par des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les instruments de couverture mis en place par la Soci\u00e9t\u00e9 (du fait du diff\u00e9rentiel devenu positif entre les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 et les taux fix\u00e9s par ces instruments). Au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, ce diff\u00e9rentiel \u00e9tant encore n\u00e9gatif, occasionnant des paiements de charges sur les instruments de couverture actifs durant la p\u00e9riode concern\u00e9e. Ces diff\u00e9rents effets illustrent bien le r\u00f4le de r\u00e9ducteurs de volatilit\u00e9 exerc\u00e9 par ces instruments de couverture sur le r\u00e9sultat financier de la Soci\u00e9t\u00e9.",
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"s7_notes__6__106": {
"value": "\u2022 AUTRES CHARGES FINANCI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Commissions de non-utilisation de cr\u00e9dit -526 -413Commissions de structuration de financement -91 -76Frais bancaires -41 -45Autres -27 -20TOTA L -685 -554Les postes de commissions de non-utilisation de cr\u00e9dit et de structuration de financement ont augment\u00e9 du fait de la mise en place au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 de plusieurs nouvelles lignes d\u2019endettement (bancaire et obligataire) offrant une plus grande disponibilit\u00e9 de financement \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (119 millions EUR au 30/09/2023 contre 109 millions EUR au 30/09/2022).",
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"s7_notes__6__105": {
"value": "\u2022 AUTRES CHARGES FINANCI\u00c8RES(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Commissions de non-utilisation de cr\u00e9dit -526 -413Commissions de structuration de financement -91 -76Frais bancaires -41 -45Autres -27 -20TOTA L -685 -554Les postes de commissions de non-utilisation de cr\u00e9dit et de structuration de financement ont augment\u00e9 du fait de la mise en place au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 de plusieurs nouvelles lignes d\u2019endettement (bancaire et obligataire) offrant une plus grande disponibilit\u00e9 de financement \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (119 millions EUR au 30/09/2023 contre 109 millions EUR au 30/09/2022).",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
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"s7_notes__6__107": {
"value": "\u2022 VARIATIONS DE LA JUSTE VALEUR DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Instruments de couverture autoris\u00e9sInstruments de couverture autoris\u00e9s auxquels la comptabilit\u00e9 de couverture -1.543 38.135telle que d\u00e9finie en IFRS n'est pas appliqu\u00e9eTOTA L -1.543 38.135Du fait d\u2019une hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat significative intervenue au cours de la p\u00e9riode, les instruments financiers de couverture avaient connu au cours de l\u2019exercice 2021/2022 une augmentation de valeur importante, passant de valeurs n\u00e9gatives \u00e0 des valeurs grandement positives. Au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 et malgr\u00e9 la poursuite de hausses des taux, ces instruments ont connu une relative stabilit\u00e9 de valeur ; connaissant une r\u00e9\u00e9valuation n\u00e9gative de 1,5 million EUR.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
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},
"s7_notes__6__108": {
"value": "\u2022 IMP\u00d4TS DES SOCI\u00c9T\u00c9S30/09/2023 30/09/2022SOCI\u00c9T\u00c9 M\u00c8REImp\u00f4ts des soci\u00e9t\u00e9s Belgique -4 -3Retenue \u00e0 la source France -338 -346Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 85 -4.896FILIALESImp\u00f4ts des soci\u00e9t\u00e9s Espagne 0 -129TOTA L -257 -5.373Ascencio a le statut de SIR publique. Ce statut pr\u00e9voit l\u2019application de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s belges (au taux ordi-naire de 25 %) sur une base taxable r\u00e9duite, \u00e0 savoir principalement sur les d\u00e9penses non admises. Ascencio SA b\u00e9n\u00e9ficiant en outre de pertes fiscales report\u00e9es, celles-ci viennent encore diminuer cette base taxable r\u00e9duite et rendent ainsi la charge d\u2019imp\u00f4ts annuelle quasi nulle sur l\u2019entit\u00e9 belge. La rubrique \"Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re - Retenue \u00e0 la source France\" comprend la retenue \u00e0 la source de 5 % sur le r\u00e9sultat statutaire de la succursale fran\u00e7aise \u00e9tabli sur base des normes comptables fran\u00e7aises. Le solde de cette ru-brique reste relativement stable par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent ; l\u2019impact positif li\u00e9 \u00e0 l\u2019indexation des loyers \u00e9tant globalement compens\u00e9 par l\u2019impact n\u00e9gatif de la hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.La rubrique \"Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s\" int\u00e8gre uniquement cette ann\u00e9e la r\u00e9\u00e9valuation de la dette d\u2019im-p\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur la plus-value latente des actifs fran\u00e7ais (au taux de retenue \u00e0 la source de 5 %) ; celle-ci restant relativement stable par rapport \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Il est \u00e0 noter que la dette d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les actifs espagnols (au taux de 25 %) pour la p\u00e9riode ant\u00e9rieure au passage d\u2019Ascencio Iberia au r\u00e9gime Socimi n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.Les imp\u00f4ts exigibles des filiales comprennent l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s des filiales qui n\u2019op\u00e8rent pas sous le m\u00eame statut que la Soci\u00e9t\u00e9. Il est \u00e0 noter qu\u2019il n\u2019y a plus de filiales op\u00e9rant sous un autre r\u00e9gime que la Soci\u00e9t\u00e9 depuis erle passage d\u2019Ascencio Iberia au statut de Socimi en date du 1 octobre 2021. Un montant avait cependant \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9 dans cette rubrique pour Ascencio Iberia en 2021/2022 mais concernait un report de charge fiscale relatif \u00e0 l\u2019exercice 2020/2021 au cours duquel cette filiale op\u00e9rait encore sur base d\u2019un r\u00e9gime fiscal traditionnel.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
"period": "2022-10-01T00:00:00/2023-10-01T00:00:00"
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"s7_notes__6__109": {
"value": "\u2022 R\u00c9SULTAT PAR ACTIONLe r\u00e9sultat de base par action est obtenu en divisant le r\u00e9sultat de l\u2019exercice (num\u00e9rateur) par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice (d\u00e9nominateur).Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est identique car la Soci\u00e9t\u00e9 ne dispose pas d\u2019instrument dilutif.30/09/2023 30/09/2022R\u00e9sultat net de l'exercice (000 EUR) 33.806 90.653Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation 6.595.985 6.595.985R\u00e9sultat par action (de base et dilu\u00e9) (EUR) 5,13 13,74Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions existantes au cours des exercices cl\u00f4tur\u00e9s au 30/09/2022 et au 30/09/2023 est rest\u00e9 stable \u00e0 6.595.985 actions.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
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"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
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"s7_notes__6__110": {
"value": "\u2022 INFORMATION RELATIVE AUX PARTIES LI\u00c9ESSont mentionn\u00e9s ci-apr\u00e8s les montants des transactions conclues avec les co-promoteurs de la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 savoir Carl Mestdagh, Eric Mestdagh et John Mestdagh, ainsi qu\u2019avec les parties li\u00e9es \u00e0 ceux-ci.(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Revenus locatifsMestdagh SA 1.197 4.494Equilis SA 20 18Achats de servicesEquilis SA 0 0R\u00e9mun\u00e9ration d'Ascencio Management SA, administrateur personne morale* 1.095 1.042R\u00e9mun\u00e9rations octroy\u00e9es au conseil d'administration d'Ascencio 206 230Management SA**R\u00e9mun\u00e9rations octroy\u00e9es \u00e0 l'administrateur d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 d'Ascencio 465 460Management SA***ActifCr\u00e9ances commerciales Mestdagh SA 0 280Cr\u00e9ances commerciales Equilis SA 0 0* Jusqu\u2019au 30/09/2022, la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9tait octroy\u00e9e \u00e0 Ascencio SA, g\u00e9rant statutaire de la soci\u00e9t\u00e9 en commandite par actions d'Ascencio SCA.** Jusqu\u2019au 30/09/2022, la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9tait octroy\u00e9e aux administrateurs d'Ascencio SA, g\u00e9rant statutaire de la soci\u00e9t\u00e9 en commandite par actions d'Ascencio SCA.*** Jusqu\u2019au 30/09/2022, la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e9tait octroy\u00e9e \u00e0 l\u2019administrateur d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 d'Ascencio SA, g\u00e9rant statutaire de la soci\u00e9t\u00e9 en commandite par actions d'Ascencio SCA.Les r\u00e9mun\u00e9rations octroy\u00e9es aux dirigeants sont mentionn\u00e9es dans la note 41 ci-apr\u00e8s.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
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"entity": "scheme:549300PHFI20T3WJRO63",
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"s7_notes__6__111": {
"value": "\u2022 R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTSLa r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA, administrateur personne morale unique d\u2019Ascencio SA, est fix\u00e9e \u00e0 4 % du montant du dividende brut distribu\u00e9. Sur base de la proposition de dividende brut de 4,15 EUR par action qui sera soumise pour approbation \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 31 janvier 2024, la r\u00e9mu-n\u00e9ration d\u2019Ascencio Management SA s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 1.095 KEUR pour l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 (1.042 KEUR pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent). Ce montant ne sera pay\u00e9 qu\u2019apr\u00e8s l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale ordinaire d\u2019Ascencio SA mais a bien \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9 dans les comptes au 30/09/2023. En outre, la r\u00e9mun\u00e9ration de base et les jetons de pr\u00e9sence pay\u00e9s par Ascencio Management SA \u00e0 ses admi-nistrateurs du fait de leur pr\u00e9sence aux s\u00e9ances du conseil, du comit\u00e9 d\u2019audit, du comit\u00e9 de r\u00e9mun\u00e9ration et du comit\u00e9 d\u2019investissement se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 206 KEUR pour l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 (230 KEUR pour 2021/2022). Ces montants sont r\u00e9percut\u00e9s par Ascencio Management SA \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Le d\u00e9tail de ceux-ci figure dans le rapport de r\u00e9mun\u00e9ration supra. Ces r\u00e9mun\u00e9rations ne seront pay\u00e9es qu\u2019apr\u00e8s l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale ordinaire d\u2019Ascencio Management SA.Enfin, la r\u00e9mun\u00e9ration pour l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 des membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif, en ce compris le CEO, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 un montant de 1,4 million EUR.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
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"s7_notes__6__112": {
"value": "\u2022 FILIALESParticipation Participation directeindirecteSCI CANDICE BRIVES 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI ECHIROLLES GRUGLIASCO 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI HARFL EUR 2005 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI KEVIN 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LA PIERRE DE L'ISLE 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI MAS DES ABEILLES 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI ZTF ESSEY LES NANCY 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI CANNET JOURDAN 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI DE LA COTE 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI DU ROND POINT 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI SEYNOD BARRAL 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI CLERMONT SAINT JEAN 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI SAINT AUNES RETAIL PARC 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LES HALLES DE CRECHES 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LES HALLES DE LOZANNE 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI LES PORTES DU SUD 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI GUYANCOURT 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI TESTE DE BUCH 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSCI VIRIAT 100 % N\u00e9antTour Pacific, 11-13 cours Valmy - 92977 Paris La D\u00e9fense - FranceSAU ASCENCIO IBERIA 100 % N\u00e9antCalle Hermosilla 11 Planta 3A - 28001 Madrid - Espagne",
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"s7_notes__6__113": {
"value": "\u2022 R\u00c9MUN\u00c9RATION DU COMMISSAIRE(000 EUR) 30/09/2023 30/09/2022Audit des comptes 55 55Autres missions 5 5TOTA L 60 60",
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"s7_notes__6__12": {
"value": "avenue Jean Mermoz 1 bo\u00eete 4 \u00e0 6041 Charleroi (Gosselies) - Belgique.",
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"value": "avenue Jean Mermoz 1 bo\u00eete 4 \u00e0 6041 Charleroi (Gosselies) - Belgique.",
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