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\n
\n
\n\n
\nINFORMAZIONI GENERALI
\n
\nIl presente bilancio annuale consolidato al 31 dicembre 2022 \u00e8 stato approvato dal Consiglio di
\nAmministrazione di IRCE S.p.A (di seguito anche la \u201cSociet\u00e0\u201d) in data 15 marzo 2023.
\n
\nIRCE S.p.A. (di seguito anche la \u201cSociet\u00e0\u201d) \u00e8 una societ\u00e0 costituita in Italia, con domicilio fiscale, sede legale
\ned amministrativa in via Lasie 12/a, Imola (BO), R.E.A. n. 266734 BO 001785.
\n
\nAl 31 dicembre 2022, il capitale sociale dell\u2019Emittente era detenuto per il 5,64% dall\u2019Emittente stesso, per il
\n50,045% da Aequafin S.p.A. \u2013 societ\u00e0 costituita e domiciliata in Italia in Via dei Poeti n. 1/2, e per il restante
\n44,315% era flottante sul mercato Mercato Telematico di Borsa Italiana S.p.A. \u2013 segmento STAR.
\n
\nIl Gruppo IRCE possiede 9 stabilimenti produttivi ed \u00e8 uno dei principali operatori industriali in Europa nel
\ncampo dei conduttori per avvolgimenti ed, in Italia, nel settore dei cavi elettrici.
\nGli stabilimenti sono situati in Italia presso Imola (BO), Guglionesi (CB) ed Umbertide (PG); all\u2019estero a
\nNijmegen (NL) - sede della Smit Draad Nijmegen BV, Blackburn (UK) - sede della FD Sims Ltd, Joinville (SC
\n\u2013 Brasile) - sede della Irce Ltda, Kochi (Kerala \u2013 India) - sede della Stable Magnet Wire P.Ltd e Kierspe (D) -
\nsede della Isodra GmbH. Il Gruppo detiene inoltre uno stabilimento non operativo a Kochi (Kerala \u2013 India),
\nsede della Fine Wire P. Ltd.
\nAl 30 giugno 2022 \u00e8 stato ceduto lo stabilimento produttivo di Miradolo Terme (PV).
\n
\nLa distribuzione si avvale di agenti e delle seguenti societ\u00e0 controllate commerciali: Isomet AG in Svizzera,
\nDMG GmbH in Germania, Isolveco Srl e Isolveco 2 Srl in Italia, Irce S.L. in Spagna e Irce SP.ZO.O in
\nPolonia.
\nSono state di recente costituite le societ\u00e0 Irce Electromagnetic Wire (Jiangsu) Co. Ltd con sede ad Haian
\n(Cina) e Irce s.r.o. con sede ad Ostrawa (Rep. Ceca), attualmente non operative.
\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\n
\n
\nCRITERI DI REDAZIONE
\n
\n\nIl bilancio annuale per l\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 agli IFRS (International Financial
\nReporting Standards) emanati dallo IASB (International Accounting Standards Board) ed omologati
\ndall\u2019Unione Europea nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione all\u2019art. 9 del D.Lgs n.38/2005. Per IFRS
\nsi intendono anche tutti i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni
\ndell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRC) incluse quelle precedentemente
\nemesse dallo Standing Interpretation Committee (SIC).
\n
\n\n
\nGli schemi di bilancio utilizzati per il bilancio consolidato del Gruppo IRCE sono stati predisposti in
\nconformit\u00e0 a quanto previsto nel principio IAS 1, in particolare:
\nx la situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 stata predisposta presentando distintamente le attivit\u00e0 e le
\npassivit\u00e0 \u201ccorrenti\u201d e \u201cnon correnti\u201d;
\nx il conto economico \u00e8 stato predisposto classificando le voci \u201cper natura\u201d;
\n\nx il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto, come richiede lo IAS 7, mostrando i flussi finanziari avvenuti
\nnell\u2019esercizio classificandoli tra attivit\u00e0 operativa, di investimento e finanziaria. I flussi finanziari derivanti
\ndall\u2019attivit\u00e0 operativa sono stati presentati utilizzando il \u201cmetodo indiretto\u201d.
\n
\n\n
\n\n
\n\nPRINCIPI DI CONSOLIDAMENTO
\nIl bilancio consolidato comprende i bilanci della capogruppo IRCE S.p.A e delle societ\u00e0 controllate redatti al
\n31 dicembre 2022. I bilanci delle societ\u00e0 controllate sono stati redatti adottando i medesimi principi contabili
\ndella controllante. I principali criteri di consolidamento adottati nella redazione del bilancio consolidato sono i
\nseguenti:
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\nx Le societ\u00e0 controllate sono imprese sulle quali la Societ\u00e0 ha il diritto di esercitare, direttamente o
\nindirettamente, il controllo, cos\u00ec come definito dal principio internazionale IFRS 10 - \u201cBilancio
\nconsolidato\u201d. In particolare, il controllo esiste quando l\u2019entit\u00e0 controllante contemporaneamente detiene il
\npotere decisionale sull\u2019entit\u00e0 partecipata; ha il diritto a partecipare o \u00e8 esposta ai risultati (positivi e
\nnegativi) variabili della partecipata; ha la capacit\u00e0 di esercitare il potere sulla partecipata in modo da
\nincidere sull\u2019ammontare dei propri ritorni economici.
\nx Il consolidamento delle controllate \u00e8 avvenuto con il metodo dell\u2019integrazione lineare; la tecnica consiste
\nnel recepire tutte le poste di bilancio nel loro importo globale, prescindendo cio\u00e8 dalla percentuale di
\npossesso di Gruppo. Solo in sede di determinazione del Patrimonio Netto e del risultato d\u2019esercizio di
\nGruppo, l\u2019eventuale quota di competenza di terzi viene evidenziata in apposita linea dello Stato
\nPatrimoniale e del Conto Economico.
\nx Il valore di carico delle partecipazioni \u00e8 stato eliminato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e delle
\npassivit\u00e0 delle partecipazioni stesse.
\nx Tutti i saldi e le transazioni infragruppo, inclusi eventuali utili non realizzati derivanti da rapporti
\nintrattenuti tra le societ\u00e0 del Gruppo, sono completamente eliminati.
\nx Relativamente alla conversione dei bilanci delle societ\u00e0 con valuta funzionale diversa da quella di
\npresentazione del consolidato, i saldi patrimoniali ed economici di tutte le societ\u00e0 del Gruppo espressi in
\nuna valuta funzionale diversa da quella di presentazione del bilancio consolidato (l\u2019Euro) sono convertiti
\ncome segue:
\nx le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di ciascuno Stato patrimoniale presentato sono convertite ai cambi vigenti alla
\ndata di rendicontazione;
\nx i ricavi e i costi di ciascun conto economico sono convertiti ai cambi medi del periodo;
\nx le differenze cambio di conversione risultanti dall\u2019applicazione di tale metodo sono rilevate nel
\nprospetto del conto economico complessivo ed accumulate nell\u2019apposita riserva di patrimonio netto
\nfino alla cessione della partecipazione (riserva di conversione).
\n
\nGli interessi di minoranza rappresentano la parte di profitti o perdite e delle attivit\u00e0 nette non detenute dai
\nSoci della Capogruppo.
\n
\nLa tabella seguente mostra l\u2019elenco delle societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento al 31 dicembre 2022:
\n
\n\nSociet\u00e0
\n% di
\npartecipazione
\nSede legale
\nValuta Capitale sociale
\nConsolidamento
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nIsomet AG
\n100%
\nSvizzera
\nCHF
\n1.000.000
\nintegrale
\nSmit Draad Nijmegen BV
\n100%
\nPaesi Bassi
\nEUR
\n1.165.761
\nintegrale
\nFD Sims Ltd
\n100%
\nRegno Unito
\nGBP
\n15.000.000
\nintegrale
\nIsolveco Srl
\n75%
\nItalia
\nEUR
\n46.440
\nintegrale
\nDMG GmbH
\n100%
\nGermania
\nEUR
\n255.646
\nintegrale
\nIrce SL
\n100%
\nSpagna
\nEUR
\n150.000
\nintegrale
\nIrce Ltda
\n100%
\nBrasile
\nBRL
\n157.894.223
\nintegrale
\nISODRA GmbH
\n100%
\nGermania
\nEUR
\n25.000
\nintegrale
\nStable Magnet Wire P.Ltd.
\n100%
\nIndia
\nINR
\n165.189.860
\nintegrale
\nIrce SP.ZO.O
\n100%
\nPolonia
\nPLN
\n200.000
\nintegrale
\nIsolveco 2 Srl
\n100%
\nItalia
\nEUR
\n10.000
\nintegrale
\nIrce Electromagnetic Wire
\n(Jiangsu) Co. Ltd
\n100%
\nCina
\nCNY
\n15.209.587
\nintegrale
\n
\nIrce s.r.o
\n100%
\nRep. Ceca
\nCZK
\n3.300.000
\nintegrale
\nFine Wire P. Ltd
\n100%
\nIndia
\nINR
\n820.410
\nintegrale
\n
\n\n
\nA decorrere dal 31 dicembre 2022 si \u00e8 proceduto a consolidare integralmente la Fine Wire P. Ltd, societ\u00e0
\nindiana non operativa, controllata al 100% dalla Stable Magnet Wire P. Ltd.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nI principali tassi utilizzati per la conversione sono i seguenti:
\n
\n
\nEsercizio corrente Esercizio precedente
\nValuta:
\n Medio
\n
\nPuntuale
\nMedio
\n
\nPuntu
\nale
\nGBP
\n
\n0,8525
\n0,8872
\n0,
\n8599
\n0,8401
\nCHF
\n 1,0
\n051
\n0,9854
\n1,0815
\n1
\n,0329
\nBRL
\n 5
\n,4498
\n5,6362
\n6,3820
\n6,3107
\nINR
\n 82,
\n7205
\n88,3048
\n87,
\n4656
\n84,
\n1569
\nCNY
\n
\n7,0805
\n7,3
\n650
\n7,6332
\n7,
\n1939
\nPLN
\n 4,
\n6849
\n4,6
\n843
\n4,5643
\n4,5962
\nCZK
\n
\n24,5603
\n24,1160
\n25,3960
\n24,8580
\n
\n\n
\n
\n\n
\n
\n
\nCRITERI DI VALUTAZIONE E PRINCIPI CONTABILI APPLICATI
\n
\nDi seguito sono brevemente descritti i principi contabili e i criteri di valutazione pi\u00f9 significativi utilizzati per la
\nredazione del Bilancio Consolidato.
\n
\n\nContinuit\u00e0 Aziendale
\n
\nGli amministratori hanno valutato l\u2019applicabilit\u00e0 del presupposto della continuit\u00e0 aziendale nella redazione del
\nbilancio consolidato, concludendo che tale presupposto \u00e8 adeguato in quanto non sussistono dubbi sulla
\ncontinuit\u00e0 aziendale.
\n
\n\n
\n\n
\n\nConversione delle poste in valuta estera
\n
\nIl bilancio consolidato \u00e8 presentato in Euro, che \u00e8 la valuta di presentazione adottata dal Gruppo. Ciascuna
\nentit\u00e0 del Gruppo definisce la propria valuta funzionale, che \u00e8 utilizzata per valutare le voci comprese nei
\nsingoli bilanci. Le transazioni in valuta estera sono rilevate inizialmente al tasso di cambio (riferito alla valuta
\nfunzionale) in essere alla data della transazione. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 monetarie, denominate in valuta
\nestera, sono riconvertite nella valuta funzionale al tasso di cambio in essere alla data di chiusura del bilancio.
\nTutte le differenze di cambio sono rilevate nel conto economico tra i proventi/(oneri) finanziari. Le poste non
\nmonetarie valutate al costo storico in valuta estera sono convertite usando i tassi di cambio in vigore alla
\ndata di iniziale rilevazione della transazione. Le poste non monetarie iscritte al valore equo in valuta estera
\nsono convertite usando il tasso di cambio alla data di determinazione di tale valore.
\n
\nAlla data di chiusura del bilancio, le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tali controllate sono convertite in Euro al tasso di
\ncambio in essere in tale data, ed il loro conto economico \u00e8 convertito usando il cambio medio dell\u2019esercizio.
\nLe differenze di cambio derivanti dalla conversione sono rilevate nel prospetto del conto economico
\ncomplessivo ed accumulate nell\u2019apposita riserva di patrimonio netto fino alla cessione della partecipazione
\n(riserva di conversione).
\n
\n\n
\n\n
\n\nImmobilizzazioni materiali
\n
\nLe immobilizzazioni materiali sono rilevate al costo di acquisto dedotto di sconti ed abbuoni, o al costo di
\ncostruzione comprensivo degli oneri di diretta imputazione meno il relativo fondo di ammortamento ed
\neventuali perdite di valore cumulate.
\nIl valore contabile delle attivit\u00e0 materiali \u00e8 sottoposto a verifica per rilevarne eventuali perdite di valore
\nqualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato. Se
\nesiste un\u2019indicazione di questo tipo e nel caso in cui il valore di carico ecceda il suo valore recuperabile, le
\nattivit\u00e0 sono svalutate fino a riflettere tale minor valore. Il valore recuperabile delle attivit\u00e0 materiali \u00e8
\nrappresentato dal maggiore tra il prezzo netto di vendita e il valore d\u2019uso.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\nIn assenza di un accordo di vendita vincolante, il fair value \u00e8 stimato sulla base dei valori espressi da un
\nmercato attivo, da transazioni recenti ovvero sulla base delle migliori informazioni disponibili per riflettere
\nl\u2019ammontare che l\u2019impresa potrebbe ottenere dalla vendita del bene.
\nIl valore d\u2019uso \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi derivanti dall\u2019uso del bene e, se significativi
\ne ragionevolmente determinabili, dalla sua cessione al termine della sua vita utile. I flussi di cassa sono
\ndeterminati sulla base di assunzioni ragionevoli e documentabili rappresentative della migliore stima delle
\nfuture condizioni economiche che si verificheranno nella residua vita utile del bene. L\u2019attualizzazione \u00e8
\neffettuata a un tasso che tiene conto del rischio implicito nel settore di attivit\u00e0.
\nQuando vengono meno i motivi delle svalutazioni effettuate, le attivit\u00e0 sono rivalutate e la rettifica \u00e8 imputata
\na conto economico come rivalutazione (ripristino di valore) sino a concorrenza della svalutazione
\nprecedentemente effettuata o al minore tra il valore recuperabile e il valore di iscrizione al lordo delle
\nsvalutazioni precedentemente effettuate e ridotto delle quote di ammortamento che sarebbero state
\nstanziate qualora non si fosse proceduto alla svalutazione.
\nLa capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi
\nstrutturali di propriet\u00e0 o in uso da terzi, \u00e8 effettuata esclusivamente nei limiti in cui gli stessi rispondano ai
\nrequisiti per essere separatamente classificati come attivit\u00e0 o parte di una attivit\u00e0 applicando il criterio del
\n\u201ccomponent approach\u201d.
\nAl momento della vendita, o quando non sussistono benefici economici futuri attesi dall\u2019uso di un bene, esso
\nviene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale utile o perdita (calcolata come differenza tra il valore di cessione ed
\nil valore contabile) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
\nI terreni, compresi quelli pertinenziali ai fabbricati, non vengono ammortizzati.
\nLe immobilizzazioni in corso e gli acconti versati per l\u2019acquisto di immobilizzazioni materiali sono valutati al
\ncosto. L\u2019ammortamento inizia quando il bene \u00e8 disponibile e pronto all\u2019uso e a tale data sono classificati
\nnella categoria specifica di appartenenza.
\n
\n\nGli ammortamenti sono stati calcolati sulla base di aliquote ritenute rappresentative della vita utile stimata
\ndelle relative immobilizzazioni materiali. Gli ammortamenti hanno inizio quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile all\u2019uso
\ntenendo conto del momento effettivo in cui tale condizione si manifesta.
\nLe aliquote applicate dalle societ\u00e0 del Gruppo, su base annua, sono comprese nei seguenti intervalli:
\n
\nFabbricati
\n3,0% - 10,0%
\nImpianti e macchinari
\n5,0% - 17,5%
\nAttrezzature industriali e commerciali
\n25,0% - 40,0%
\nAltri beni
\n12,0% - 25,0%
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nImmobilizzazioni immateriali
\n
\nLe immobilizzazioni immateriali sono iscritte all\u2019attivo, secondo quanto disposto dallo IAS 38 (Attivit\u00e0
\nimmateriali), quando \u00e8 probabile che l\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 generer\u00e0 benefici economici futuri e quando il costo
\ndell\u2019attivit\u00e0 pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile.
\nLe immobilizzazioni immateriali acquisite separatamente sono inizialmente capitalizzate al costo, mentre
\nquelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono capitalizzate al valore equo alla data
\ndi acquisizione. Dopo la rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo al netto dei fondi di
\nammortamento e di eventuali perdite di valore accumulate. Le immobilizzazioni immateriali prodotte
\ninternamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico
\ndell\u2019esercizio in cui sono state sostenute. Il Gruppo capitalizza i costi di sviluppo solo in presenza di
\nprobabile recuperabilit\u00e0. La vita utile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 valutata come definita o indefinita.
\nLe attivit\u00e0 immateriali con vita definita sono ammortizzate lungo la loro vita utile e sottoposte a test di
\ncongruit\u00e0 ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo e il metodo di
\nammortamento ad esse applicato vengono riesaminati alla fine di ciascun esercizio finanziario o pi\u00f9
\nfrequentemente se necessario. Variazioni della vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i futuri benefici
\neconomici legati all\u2019attivit\u00e0 immateriale sono conseguiti dal Gruppo, sono rilevate modificando il periodo o il
\nmetodo di ammortamento e trattate come modifiche delle stime contabili. Le quote di ammortamento delle
\nattivit\u00e0 immateriali con vita definita sono rilevate a conto economico nella categoria di costo coerente con la
\nfunzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
\nUtili o perdite derivanti dall\u2019alienazione di un\u2019immobilizzazione immateriale sono misurate come differenza tra
\nil ricavo netto della dismissione ed il valore contabile dell\u2019immobilizzazione immateriale e sono rilevate a
\nconto economico quando l\u2019immobilizzazione viene alienata.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\nRiportiamo nella seguente tabella una descrizione delle attivit\u00e0 immateriali e del metodo di ammortamento
\nutilizzato:
\n
\nImmobilizzazione
\nVita Utile
\nAliquota
\nProdotto in
\neconomia o
\nacquistato
\nTest di congruit\u00e0 ai fini della
\nrilevazion
\ne delle pe
\nrdite di
\nvalore
\n
\n
\n
\n
\n
\nDiritti di brevetto e
\nut
\nilizzazione opere
\ningegno
\n
\nDefinita
\n50%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammo
\nrtamento in
\nco
\nncomitanza di ogni
\nchiusura d\u2019eserc
\ni
\nzio e test di
\nimpairment in presenza di
\nindicatori di perdita di valore
\nConcessioni e licenze
\nDefinita
\n20%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammortame
\nnto in
\nconcomitanza di
\nogni
\nch
\niusura d\u2019esercizio e
\ntest di
\nimpai
\nrment in presenza di
\n
\nindicatori di perdita di valore
\nMarchi e diritti simili
\nDefinita
\n5,56%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\na
\nmmortamento in
\nconcomitanza
\n di ogni
\nchiusura d\u2019esercizio e
\ntest
\n di
\nimpairment in p
\nresenza
\ndi
\nindicatori di perdita di valore
\n
\n
\nLe aliquote di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali sono state determinate in funzione della
\nspecifica residua possibilit\u00e0 di utilizzazione e vengono rivisitate in concomitanza di ogni chiusura di bilancio.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nBeni in leasing
\n
\nA seguito dell\u2019entrata in vigore del principio contabile IFRS 16, a partire dal 1\u00b0 gennaio 2019, i contratti di
\nleasing sono contabilizzati in bilancio sulla base di un unico modello contabile simile a quanto
\nprecedentemente disciplinato dallo IAS 17 in materia di contabilizzazione dei leasing finanziari.
\nAl momento della stipula di ciascun contratto, il Gruppo:
\n\u2022 determina se il contratto sia o contenga un leasing, circostanza che si verifica quando lo stesso attribuisce
\nil diritto di controllare l'utilizzo di un'attivit\u00e0 specificata per un periodo di tempo in cambio di un corrispettivo.
\nTale valutazione \u00e8 ripetuta in caso di successiva modifica dei termini e delle condizioni del contratto.
\n\u2022 separa le componenti del contratto ripartendo il corrispettivo del contratto tra ciascuna componente leasing
\no non leasing.
\n\u2022 determina la durata del leasing come il periodo non annullabile del leasing a cui si aggiungono eventuali
\nperiodi coperti da un'opzione di proroga o di risoluzione del leasing.
\n
\nAlla data di decorrenza di ciascun contratto nel quale il Gruppo sia locatario di un bene vengono rilevati in
\nbilancio l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo, valutata al costo, e la passivit\u00e0 finanziaria per leasing, pari
\nal valore attuale dei pagamenti futuri residui attualizzati utilizzando il tasso di interesse implicito del leasing o,
\nin alternativa, il tasso di finanziamento marginale del Gruppo. Successivamente, l\u2019attivit\u00e0 consistente nel
\ndiritto di utilizzo \u00e8 valutata applicando il modello del costo, ovvero nettata degli ammortamenti e delle
\neventuali riduzioni di valore accumulate e rettificata per tener conto di eventuali nuove valutazioni o
\nmodifiche del leasing. La passivit\u00e0 del leasing \u00e8 invece valutata aumentando il valore contabile per tener
\nconto degli interessi, diminuendo il valore contabile per tener conto dei pagamenti dovuti effettuati e
\nrideterminando il valore contabile per tener conto di eventuali nuove valutazioni o modifiche del leasing.
\n
\nI beni sono ammortizzati sulla base di un periodo di ammortamento rappresentato dalla durata del contratto
\ndi locazione, salvo che la durata del contratto di leasing sia inferiore alla vita utile del bene sulla base delle
\naliquote applicate per le immobilizzazioni materiali e vi sia la ragionevole certezza del trasferimento della
\npropriet\u00e0 del bene locato alla naturale scadenza del contratto. In tal caso il
\n
\n
\nperiodo di ammortamento sar\u00e0 calcolato sulla base dei criteri e delle aliquote indicate per le immobilizzazioni
\nmateriali.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\nPer i contratti di locazione la cui durata termini entro 12 mesi dalla data di applicazione iniziale e che non
\nprevedano opzioni di rinnovo, e per i contratti per i quali l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore, i canoni di
\nlocazione sono rilevati a conto economico su base lineare per la durata dei rispettivi contratti.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\nAggregazioni aziendali ed avviamento
\n
\nSecondo quanto disposto dall\u2019IFRS 3, le societ\u00e0 controllate acquisite dal Gruppo sono contabilizzate
\nutilizzando il metodo del costo di acquisizione (purchase method), in base al quale: - il costo di acquisizione
\n\u00e8 costituito dal fair value delle attivit\u00e0, considerando l\u2019eventuale emissione di strumenti di patrimonio netto, e
\ndelle passivit\u00e0 assunte; - l\u2019eccesso del costo di acquisizione rispetto al valore equo della quota di pertinenza
\ndel Gruppo nelle attivit\u00e0 nette \u00e8 contabilizzato come avviamento (goodwill); - qualora il costo di acquisizione
\nsia inferiore al fair value della quota di pertinenza del Gruppo nelle attivit\u00e0 nette della controllata acquisita, la
\ndifferenza viene riconosciuta direttamente nel conto economico.
\n
\nL\u2019avviamento e, pi\u00f9 in generale, le attivit\u00e0 a vita utile indefinita non vengono ammortizzate, ma allocate alle
\nCash Generating Units (CGU) e sottoposte annualmente, o pi\u00f9 frequentemente se determinati eventi o
\nmutate circostanze indicano la possibilit\u00e0 di aver subito una perdita di valore, a verifiche per identificare
\neventuali riduzioni di valore, secondo quanto previsto dallo IAS 36 Riduzione di valore delle attivit\u00e0.
\nSuccessivamente alla rilevazione iniziale, l\u2019avviamento e le attivit\u00e0 a vita utile indefinita sono valutati al costo
\nal netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
\n
\n\n
\n\nRiduzione di valore delle attivit\u00e0 (materiali e immateriali) a vita utile definita
\n
\nLe attivit\u00e0 a vita utile definita, rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 36, sono sottoposte a test di
\nimpairment ogniqualvolta esistano degli indicatori di perdita di valore.
\nA tal fine si considerano sia fonti interne che esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne)
\nsi considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso
\ndell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti
\nesterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di
\nmercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per
\nvalutare gli investimenti, la capitalizzazione di mercato inferiore al valore contabile dell\u2019attivo netto dell\u2019entit\u00e0.
\nIn questo caso, viene confrontato il valore netto di tali attivit\u00e0 con il loro valore recuperabile stimato e, se
\nsuperiore, viene contabilizzata una perdita.
\n
\nIl valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di
\nvendita, e il relativo valore d'uso, intendendosi per quest\u2019ultimo il valore attuale dei flussi finanziari futuri
\nstimati per tale attivit\u00e0. Nel determinare il valore d'uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati
\nutilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del
\ndenaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0.
\nAl fine di verificare la presenza di perdite di valore, le attivit\u00e0 immateriali e materiali sono raggruppate al
\nlivello della pi\u00f9 piccola unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa identificabile separatamente (cash generating unit).
\nLe riduzioni di valore di CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale
\navviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore
\ncontabile e nei limiti del relativo valore recuperabile.
\nSe vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile
\nd
\nell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico separato, nei limiti del valore netto di carico che
\nl\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i
\nrelativi ammortamenti.
\n
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\n\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nAl momento della loro iniziale rilevazione, le attivit\u00e0 finanziarie devono essere classificate in una delle tre
\ncategorie sotto indicate sulla base dei seguenti elementi:
\nx il modello di business dell'entit\u00e0 per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie; e
\nx le caratteristiche relative ai flussi finanziari contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria.
\n
\nLe attivit\u00e0 finanziarie vengono successivamente cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha
\ncomportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro,
\nqualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie
\ncedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0
\nstesse sia stata effettivamente trasferita.
\n
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\n\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale tali attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi
\ndi transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\nattivit\u00e0 finanziarie in esame sono valutate al costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di interesse
\neffettivo. Il metodo del costo ammortizzato non viene utilizzato per le attivit\u00e0 \u2013 valorizzate al costo storico \u2013 la
\ncui breve durata fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica dell\u2019attualizzazione, per quelle
\nsenza una scadenza definita e per i crediti a revoca.
\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente sia mediante la vendita dell\u2019attivit\u00e0
\nfinanziaria (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nSono incluse nella presente categoria le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e
\ncontrollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per
\nla designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi di
\ntransazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\ninteressenze azionarie non di controllo, collegamento e controllo congiunto, sono valutate al fair value, e gli
\nimporti rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono
\nessere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente
\nriferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai
\nrelativi dividendi.
\n
\nPer i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8
\nutilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia
\nquando le pi\u00f9 recenti informazioni per valutare il fair value sono insufficienti, oppure se vi \u00e8 un'ampia gamma
\ndi possibili valutazioni del fair value e il costo rappresenta la migliore stima del fair value in tale gamma di
\nvalori.
\n
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\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\n
\nSono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le \u201cAttivit\u00e0
\nfinanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d e tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
\nredditivit\u00e0 complessiva\u201d.
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione e i contratti derivati
\nnon classificabili come di copertura (che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo e come
\npassivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\nvengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo
\nstrumento stesso. Alle date di riferimento successive sono valorizzate al fair value e gli effetti di valutazione
\nsono imputati nel conto economico.
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\n\nRiduzione di valore di attivit\u00e0 finanziarie
\nIn accordo con le disposizioni dell\u2019IFRS 9, il Gruppo applica un approccio semplificato per stimare le perdite
\nattese su crediti su tutto l\u2019arco della vita dello strumento e tiene in considerazione la sua esperienza
\nstoricamente maturata riguardo le perdite su crediti, corretta sulla base di fattori prospettivi specifici della
\nnatura dei crediti del Gruppo e del contesto economico.
\nL'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 deteriorata quando si sono verificati uno o pi\u00f9 eventi che hanno un impatto negativo
\nsui futuri flussi finanziari stimati dell'attivit\u00e0 finanziaria. Costituiscono prove che l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8
\ndeteriorata i dati osservabili relativi ai seguenti eventi (\u00e8 possibile che non si riesca ad individuare un singolo
\nevento: il deterioramento delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere dovuto all'effetto combinato di diversi eventi):
\na) significative difficolt\u00e0 finanziarie dell'emittente o debitore;
\nb) una violazione del contratto, quale un inadempimento o una scadenza non rispettata;
\nc) per ragioni economiche o contrattuali relative alle difficolt\u00e0 finanziarie del debitore, il creditore
\nestende al debitore una concessione che il creditore non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
\nd) sussiste la probabilit\u00e0 che il debitore dichiari fallimento o altre procedure di ristrutturazione
\nfinanziaria;
\ne) la scomparsa di un mercato attivo di quell'attivit\u00e0 finanziaria dovuta a difficolt\u00e0 finanziarie; o
\nf) l'acquisto o la creazione dell'attivit\u00e0 finanziaria con grossi sconti che riflettono le perdite su crediti
\nsostenute.
\nPer le attivit\u00e0 finanziarie contabilizzate con il criterio del costo ammortizzato, quando una perdita di valore \u00e8
\nstata identificata, il suo valore viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore
\nattuale dei flussi di cassa futuri attesi, scontati sulla base del tasso di interesse effettivo originario. Questo
\nvalore \u00e8 rilevato a conto economico.
\n
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\n\n
\n\nRimanenze
\n
\nLe Rimanenze di magazzino sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo.
\n
\nI costi sostenuti sono rilevati come segue:
\n
\n1. Materie prime: costo medio ponderato di acquisto, inclusi i costi di trasporto e sdoganamento della
\nmerce.
\n2. Prodotti finiti e prodotti in corso di lavorazione/semilavorati: costo diretto dei materiali e del lavoro pi\u00f9
\nuna quota dei costi indiretti e delle spese generali di produzione definita in base alla normale
\ncapacit\u00e0 produttiva. Nel dettaglio, il metallo che rappresenta il costo maggiormente significativo dei
\nprodotti in corso di lavorazione/semilavorati e nei prodotti finiti, viene valorizzato separatamente
\nrispetto alle altre componenti (lavorazione ed altre materie prime).
\n
\nIl valore netto di presumibile realizzo \u00e8 verificato separatamente per il metallo rispetto alle altre componenti,
\nin quanto, oggetto di separata negoziazione al momento della vendita.
\n
\n\n
\n\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n
\nLe disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa ed i depositi bancari a vista e a
\nbreve termine esposti ai valori nominali; in quest\u2019ultimo caso la scadenza originaria prevista non supera i tre
\nmesi.
\n
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\n\nPassivit\u00e0 finanziarie e debiti commerciali
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie e i debiti commerciali sono iscritti quando il Gruppo diviene parte delle relative
\nclausole contrattuali e sono valutati inizialmente al fair value rettificato dei costi di transazione direttamente
\nattribuibili.
\n
\nSuccessivamente sono valutati con il criterio del costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di
\ninteresse effettivo.
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\n\nLe passivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi
\nfinanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici
\nderivanti dalla propriet\u00e0 delle stesse.
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\n
\nCancellazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUn\u2019attivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0
\nfinanziarie simili) viene cancellata dal bilancio quando:
\n- i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti;
\n- il Gruppo conserva il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0, ma ha assunto l\u2019obbligo contrattuale di
\ncorrisponderli interamente e senza ritardi a una terza parte;
\n- il Gruppo ha trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 e (a) ha trasferito sostanzialmente
\ntutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure (b) non ha trasferito n\u00e9 trattenuto
\nsostanzialmente tutti i rischi e benefici dell\u2019attivit\u00e0, ma ha trasferito il controllo della stessa.
\nNei casi in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9
\ntrasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa,
\nl\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo nell\u2019attivit\u00e0 stessa.
\nIl coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore
\ntra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere
\ntenuto a corrispondere.
\nNei casi in cui il coinvolgimento residuo prende la forma di un\u2019opzione emessa e/o acquistata sull\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita (comprese le opzioni regolate per cassa o simili), la misura del coinvolgimento del Gruppo
\ncorrisponde all\u2019importo dell\u2019attivit\u00e0 trasferita che il Gruppo potr\u00e0 riacquistare; tuttavia nel caso di un\u2019opzione
\nput emessa su un\u2019attivit\u00e0 misurata al valore equo (comprese le opzioni regolate per cassa o con disposizioni
\nsimili), la misura del coinvolgimento residuo del Gruppo \u00e8 limitata al minore tra il valore equo dell\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita e il prezzo di esercizio dell\u2019opzione.
\n
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\n\nPassivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUna passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto, o
\nannullato od adempiuto.
\nNei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni
\nsostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente
\nmodificate, tale scambio o modifica viene trattata come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale
\ne la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione a conto economico di eventuali differenze tra i valori
\ncontabili.
\n
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\n\n
\n\nFondi per rischi ed oneri
\n
\nI fondi per rischi e oneri comprendono gli accantonamenti derivanti da obbligazioni attuali (legali o impliciti)
\nquali risultati di un evento passato, per l\u2019adempimento delle quali \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario un
\nimpiego di risorse. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione
\navviene. Se l\u2019effetto di attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono
\nattualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle
\npassivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere
\ndel tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.
\n
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\n\n
\n\nBenefici ai Dipendenti
\n
\nI benefici ai dipendenti includono sostanzialmente i fondi trattamento di fine rapporto (\u201cTFR\u201d) delle societ\u00e0
\nitaliane del Gruppo ed i fondi pensione di alcune societ\u00e0 estere.
\n
\nLa Legge 27 dicembre 2006 n. 296 \u201cFinanziaria 2007\u201d ha introdotto significative modifiche circa la
\ndestinazione delle quote del fondo TFR. Sino al 31 dicembre 2006 il TFR rientrava nell\u2019ambito dei piani a
\nbenefici successivi al rapporto di lavoro del tipo \u201cpiani a benefici definiti\u201d ed era valutato secondo lo IAS 19
\n
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\n\nutilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito effettuato da attuari indipendenti. Tale calcolo
\nconsiste nello stimare l\u2019importo del beneficio che un dipendente ricever\u00e0 alla data presunta di cessazione del
\nrapporto di lavoro utilizzando ipotesi demografiche ed ipotesi finanziarie. L\u2019ammontare cos\u00ec determinato
\nviene attualizzato e riproporzionato sulla base dell\u2019anzianit\u00e0 maturata rispetto all\u2019anzianit\u00e0 totale e
\nrappresenta una ragionevole stima dei benefici che ciascun dipendente ha gi\u00e0 maturato a fronte delle sue
\nprestazioni di lavoro.
\nIn seguito alla riforma della previdenza complementare il fondo trattamento di fine rapporto, per la parte
\nmaturata dal 1\u00b0 gennaio 2007, \u00e8 da considerarsi sostanzialmente assimilabile ad un \u201cpiano a contribuzione
\ndefinita\u201d. In particolare, tali modificazioni hanno introdotto la possibilit\u00e0 di scelta da parte del lavoratore in
\nmerito alla destinazione del proprio TFR maturando: i nuovi flussi di TFR possono essere, in aziende con pi\u00f9
\ndi 50 dipendenti, indirizzati dal lavoratore a forme pensionistiche prescelte oppure mantenuti in azienda e
\ntrasferiti all\u2019INPS.
\nIn sintesi, a seguito della riforma sulla previdenza complementare, per il TFR maturato anteriormente al 2007
\nil Gruppo ha proceduto alla valutazione attuariale senza includere ulteriormente la componente relativa ai
\nfuturi incrementi salariali. La parte maturata successivamente \u00e8 stata invece contabilizzata secondo le
\nmodalit\u00e0 riconducibili ai piani a contribuzione definita.
\n
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\n\n
\n\nStrumenti finanziari derivati
\n
\nIl Gruppo ha utilizzato strumenti finanziari derivati quali contratti a termine per acquisti e vendite di materie
\nprime allo scopo di fronteggiare la propria esposizione al rischio di variazione del prezzo delle stesse e
\ncontratti a termine per l\u2019acquisto di valuta.
\nAlla data di stipulazione del contratto, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati al valore equo e, se
\nnon contabilizzati quali strumenti di copertura, le variazioni del valore equo rilevate successivamente alla
\nprima iscrizione sono imputate direttamente a conto economico nell\u2019esercizio.
\nSe invece gli strumenti finanziari derivati soddisfano i requisiti per essere classificati come strumenti di
\ncopertura, le successive variazioni del valore equo sono contabilizzate in hedge accounting, seguendo
\nspecifici criteri, di seguito illustrati.
\n
\nIl valore equo dei contratti a termine su materie prime, aperti alla data del presente bilancio, \u00e8 determinato
\nsulla base delle quotazioni forward delle materie prime stesse con riferimento alle date di scadenza dei
\ncontratti in essere alla data di chiusura di bilancio.
\nAi fini dell\u2019hedge accounting, le coperture sono classificate come:
\nx coperture del valore equo se sono a fronte del rischio di variazione del valore equo dell\u2019attivit\u00e0 o
\npassivit\u00e0 sottostante; o un impegno irrevocabile (fatta eccezione per un rischio di valuta);
\nx coperture di flussi finanziari se sono a fronte dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi finanziari che \u00e8
\nattribuibile ad un particolare rischio associato a una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 rilevata o a una programmata
\noperazione altamente probabile;
\nx coperture di un investimento netto in una impresa estera (net investment hedge).
\nAll\u2019avvio di un\u2019operazione di copertura, il Gruppo designa e documenta formalmente il rapporto di copertura,
\ncui intende applicare l\u2019hedge accounting, i propri obiettivi nella gestione del rischio e la strategia perseguita.
\nLa documentazione include l\u2019identificazione dello strumento di copertura, dell\u2019elemento od operazione
\noggetto di copertura, della natura del rischio e delle modalit\u00e0 con cui l\u2019impresa intende valutare l\u2019e
\nfficacia
\ndella copertura nel compensare l\u2019esposizione alle variazioni del valore equo dell\u2019elemento coperto o dei
\nflussi finanziari riconducibili al rischio coperto.
\nCi si attende che queste coperture siano altamente efficaci nel compensare l\u2019esposizione dell\u2019elemento
\ncoperto a variazioni del valore equo o dei flussi finanziari attribuibili al rischio coperto. La valutazione del
\nfatto che queste coperture si siano effettivamente dimostrate altamente efficaci viene svolta su base
\ncontinuativa durante gli esercizi in cui sono state designate.
\n
\n\n
\n\n
\n\nAzioni proprie
\n
\nLe azioni proprie che vengono acquistate sono portate in deduzione del patrimonio netto. In particolare, sono
\ncontabilizzate al loro valore nominale nella Riserva \u201cazioni proprie\u201d e l\u2019eccedenza del valore di acquisto
\n
\nrispetto al valore nominale \u00e8 portata a riduzione delle Altre riserve. L\u2019acquisto, vendita, emissione o
\nannullamento di strumenti partecipativi del capitale proprio non porta alla rilevazione di alcun utile o perdita
\nnel Conto Economico ma direttamente una variazione del Patrimonio Netto.
\n
\n\n
\n\n
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\n
\n\n
\nRiconoscimento dei ricavi
\n
\nRiconoscimento dei ricavi
\n
\nI ricavi da contratti con i clienti sono rilevati quando si verificano le seguenti condizioni:
\nx \u00e8 stato identificato il contratto con il cliente;
\nx sono state identificate le obbligazioni contrattuali (\u201cperformance obligations\u201d) contenute nel contratto;
\nx \u00e8 stato determinato il prezzo;
\nx il prezzo \u00e8 stato allocato alle singole obbligazioni contrattuali contenute nel contratto;
\nx \u00e8 stata soddisfatta l\u2019obbligazione contrattuale contenuta nel contratto.
\n
\nIl Gruppo rileva i ricavi da contratti con i clienti quando (o man mano che) adempie l'obbligazione
\ncontrattuale trasferendo al cliente il bene o servizio (ossia l'attivit\u00e0) promesso. L'attivit\u00e0 \u00e8 trasferita quando (o
\nman mano che) il cliente ne acquisisce il controllo.
\nIl Gruppo trasferisce il controllo del bene o servizio nel corso del tempo, e pertanto adempie l'obbligazione
\ncontrattuale e rileva i ricavi nel corso del tempo, se \u00e8 soddisfatto uno dei seguenti criteri:
\nx il cliente simultaneamente riceve e utilizza i benefici derivanti dalla prestazione dell'entit\u00e0 man mano
\nche quest'ultima la effettua;
\nx la prestazione del Gruppo crea o migliora l'attivit\u00e0 (per esempio, lavori in corso) che il cliente
\ncontrolla man mano che l'attivit\u00e0 \u00e8 creata o migliorata;
\nx la prestazione del Gruppo non crea un'attivit\u00e0 che presenta un uso alternativo per il Gruppo e il
\nGruppo ha il diritto esigibile al pagamento della prestazione completata fino alla data considerata.
\n
\nSe l\u2019obbligazione contrattuale non \u00e8 adempiuta nel corso del tempo, l\u2019obbligazione contrattuale \u00e8 adempiuta
\nin un determinato momento. In tal caso, il Gruppo rileva il ricavo nel momento in cui il cliente acquisisce il
\ncontrollo dell\u2019attivit\u00e0 promessa.
\n
\nIl Gruppo ripartisce il prezzo contrattuale alle singole obbligazioni contrattuali sulla base degli stand-alone
\nselling prices (SSP, i cd. prezzi di vendita a s\u00e9 stante) delle singole obbligazioni contrattuali. Quando uno
\nSSP non esiste, il Gruppo stima lo SSP utilizzando un approccio di mercato adjusted.
\nIl Gruppo applica giudizio nel determinare l\u2019obbligazione contrattuale, i corrispettivi variabili e l\u2019allocazione
\ndel prezzo della transazione.
\n
\nCon riferimento al precedente esercizio ed a quello in corso non sono presenti fattispecie per le quali il
\nriconoscimento del ricavo \u00e8 avvenuto nel corso del tempo.
\n
\nIn relazione alle vendite di imballi il Gruppo riconosce, in determinate circostanze, il diritto di reso sempre
\nche il cliente lo eserciti entro 12 mesi dalla consegna. In linea con quanto prevede l\u2019IFRS 15, la
\ncontabilizzazione dell\u2019impegno di riacquisto \u00e8 effettuata rilevando:
\nx a riduzione dei ricavi l'importo del corrispettivo al quale \u00e8 atteso il reso, diminuendo per il
\nmedesimo ammontare i crediti commerciali;
\nx ad incremento delle rimanenze finali il costo dell\u2019imballo a magazzino, prima della sua cessione
\nal cliente, con contropartita il costo del venduto.
\n
\n
\n\nDividendi
\n
\nI dividendi sono rilevati alla data di assunzione della delibera da parte dell\u2019Assemblea che stabilisce il diritto
\na ricevere il pagamento.
\nI dividendi deliberati dall\u2019Assemblea degli Azionisti sono rappresentati come movimento del patrimonio netto
\nnell\u2019esercizio in cui sono approvati.
\n
\n\n
\n\n
\n\nCosti
\n
\nI costi sono rilevati in base al principio della competenza. I costi di ricerca, le spese di pubblicit\u00e0 e di
\npromozione vengono imputati a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono sostenuti.
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\n\n
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\n\nProventi e oneri finanziari
\n
\nI proventi e gli oneri finanziari sono rilevati nel conto economico nel momento in cui sono sostenuti.
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\n
\n\nUtile per azione
\n
\nCome richiesto dallo IAS 33, si espone nel conto economico l\u2019utile base e l\u2019utile diluito per azione
\nrelativamente al risultato economico da ordinarie attivit\u00e0 attribuibile ai possessori di strumenti ordinari di
\ncapitale dell\u2019entit\u00e0 capogruppo. Le informazioni sono presentate solo sulla base dei dati consolidati come
\nprevisto dallo IAS sopra richiamato.
\nL\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato dividendo il risultato economico attribuibile ai possessori di strumenti
\nordinari di capitale dell\u2019entit\u00e0 capogruppo, per il numero ponderato delle azioni ordinarie in circolazione
\ndurante l\u2019esercizio escluse le azioni proprie. La media ponderata delle azioni \u00e8 stata applicata con effetto
\nretroattivo per tutti gli esercizi precedenti.
\n
\n\n
\n\n
\nImposte sul reddito
\n
\nImposte correnti
\n
\nLe imposte correnti attive e passive per l\u2019esercizio corrente e precedenti sono valutate all\u2019importo che ci si
\nattende di recuperare o corrispondere alle autorit\u00e0 fiscali. Le aliquote e la normativa fiscale utilizzate per
\ncalcolare l\u2019importo sono quelle emanate o previste alla data di chiusura di bilancio.
\n
\n\nImposte differite e anticipate
\n
\nLe imposte differite e anticipate sono calcolate usando il cosiddetto \u201cliability method\u201d sulle differenze
\ntemporanee risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i corrispondenti valori
\nriportati a bilancio.
\nLe imposte differite passive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee tassabili, ad eccezione:
\nx di quando le imposte differite passive derivino dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di un\u2019attivit\u00e0
\no passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 una aggregazione aziendale e che, al tempo della
\ntransazione stessa, non comporti effetti n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, nel caso in cui il rigiro delle differenze temporanee pu\u00f2 essere controllato ed \u00e8
\nprobabile che esso non si verifichi nel futuro prevedibile.
\nLe imposte differite attive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee deducibili e per le attivit\u00e0 e
\npassivit\u00e0 fiscali portate a nuovo, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che
\npossano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali
\nportate a nuovo, eccetto il caso in cui:
\nx l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili derivi dalla rilevazione iniziale
\ndi un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 un\u2019aggregazione aziendale e che, al tempo
\ndella transazione stessa, non influisce n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che le
\ndifferenze temporanee deducibili si riverseranno nell\u2019immediato futuro e che vi siano adeguati utili
\nfiscali a fronte dei quali le differenze temporanee possano essere utilizzate.
\nIl valore da riportare in bilancio delle imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del
\nbilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in
\nfuturo in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato. Le imposte differite attive non
\nriconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e vengono rilevate
\nnella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite
\nattive possano essere recuperate.
\nLe imposte differite ed anticipate relative ad elementi rilevati direttamente a patrimonio sono rilevate
\ndirettamente a patrimonio e non nel conto economico.
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\n\n
\n\nUso di stime
\n
\nLa redazione dei bilanci secondo gli IFRS richiede, da parte della Direzione, l'utilizzo di stime e assunzioni
\nche influenzano il valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 incluse nello stato patrimoniale, piuttosto che
\n
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\n\nnell\u2019informativa pubblicata nelle note di commento, in merito ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data di
\npubblicazione del bilancio, nonch\u00e9 a ricavi e costi del periodo.
\nLe stime sono basate sull\u2019esperienza e su altri fattori considerati rilevanti. I risultati effettivi potrebbero
\npertanto differire da quelli stimati. Le stime sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione ad esse
\napportate sono riflesse a conto economico nel periodo in cui avviene la revisione della stima.
\nDi seguito sono brevemente descritte le fattispecie pi\u00f9 significative che richiedono una maggiore soggettivit\u00e0
\nda parte degli amministratori nell\u2019elaborazione delle relative stime.
\n
\na. Valutazione dei crediti. I crediti verso clienti sono rettificati dal relativo fondo svalutazione per tener
\nconto del loro valore recuperabile. La determinazione dell\u2019ammontare delle svalutazioni richiede da
\nparte degli Amministratori l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulla documentazione e sulle
\ninformazioni disponibili in merito anche alla solvibilit\u00e0 del cliente, nonch\u00e9 sull\u2019esperienza e sui trend
\nstorici.
\nb. Valutazione delle rimanenze di magazzino. Le rimanenze di magazzino che presentano
\ncaratteristiche di obsolescenza sono periodicamente valutate e svalutate nel caso in cui il valore
\nnetto di realizzo delle stesse risultasse inferiore al valore contabile. Le svalutazioni sono calcolate
\nsulla base di assunzioni e stime del management, derivanti dall\u2019esperienza dello stesso e dai risultati
\nstorici conseguiti. Inoltre, poich\u00e9 il prezzo del rame, quotato nella principale Borsa Valori dei metalli
\nnon ferrosi (London Metal Exchange), risulta essere soggetto a fluttuazioni, anche significative,
\nesiste il rischio che un andamento discendente e prolungato della sua quotazione successivamente
\nalla data di chiusura del bilancio comporti il potenziale rischio che il valore di realizzo del rame,
\npresente nelle rimanenze di magazzino, possa essere inferiore al costo di iscrizione in bilancio e si
\ndebba, quindi, procedere ad una svalutazione delle materie prime, dei prodotti in corso di
\nlavorazione e dei prodotti finiti. A tal fine gli Amministratori di IRCE S.p.A effettuano un\u2019analisi
\nspecifica per verificare se sussistano i presupposti per svalutare la \u201cComponente Rame\u201d delle
\nrimanenze, tenendo conto, tra l\u2019altro, dei meccanismi di determinazione dei corrispettivi di vendita
\ndella Componente Rame, delle quotazioni del rame disponibili sino ad una data prossima
\nall\u2019approvazione del bilancio, degli impegni ed ordini di vendita in essere alla data di chiusura
\ndell\u2019esercizio con un prezzo fisso del rame nonch\u00e9 dell\u2019andamento atteso del prezzo del rame nei
\nmesi successivi all\u2019approvazione del bilancio.
\nc. Recuperabilit\u00e0 delle imposte anticipate. La valutazione delle imposte anticipate \u00e8 effettuata sulla
\nbase delle aspettative di imponibile fiscale attese negli esercizi futuri. La valutazione di tali redditi
\ntassabili attesi dipende da fattori che potrebbero variare nel tempo e determinare effetti significativi
\nsulla valutazione delle imposte differite attive.
\nd. Piani pensionistici. Le societ\u00e0 del Gruppo partecipano a piani pensionistici in diversi Stati. Il valore
\nattuale della passivit\u00e0 per benefici pensionistici dipende da una serie di fattori che sono determinati
\ncon tecniche attuariali utilizzando alcune assunzioni. Le assunzioni riguardano il tasso di sconto, il
\nrendimento atteso delle attivit\u00e0 a servizio del piano, i tassi dei futuri incrementi retributivi, i tassi
\nrelativi alla mortalit\u00e0 e alle dimissioni. Ogni variazione nelle suindicate assunzioni potrebbe
\ncomportare effetti significativi sulla passivit\u00e0 per benefici pensionistici.
\ne. Valutazione dei fondi rischi. la determinazione dell\u2019ammontare degli accantonamenti richiede da
\nparte degli amministratori l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulla documentazione e sulle
\ninformazioni disponibili in merito alle passivit\u00e0 potenziali.
\nf. Riduzione di valore delle attivit\u00e0: le attivit\u00e0 sono svalutate quando eventi o modifiche delle
\ncircostanze facciano ritenere che il valore di iscrizione in bilancio non sia recuperabile. Gli eventi che
\npossono determinare una svalutazione di attivit\u00e0 sono variazioni nei piani industriali, variazioni nei
\nprezzi di mercato, ridotto utilizzo degli impianti. La decisione se procedere a una svalutazione e la
\nquantificazione della stessa dipendono dalle valutazioni del management su fattori complessi e
\naltamente incerti, tra i quali
\nl\u2019andamento futuro dei prezzi, l\u2019impatto dell\u2019inflazione e dei miglioramenti
\ntecnologici sui costi di produzione, i profili produttivi e le condizioni della domanda e dell\u2019offerta. La
\nsvalutazione \u00e8 determinata confrontando il valore di iscrizione con il relativo valore recuperabile,
\nrappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto degli oneri di dismissione, e il valore d\u2019uso
\ndeterminato attualizzando i flussi di cassa attesi derivanti dall\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0. I flussi di cassa
\nattesi sono quantificati alla luce delle informazioni disponibili al momento della stima sulla base di
\ngiudizi soggettivi sull\u2019andamento di variabili future, quali i prezzi, i costi, i tassi di crescita della
\ndomanda, i profili produttivi, e sono attualizzati utilizzando un tasso che tiene conto del rischio
\ninerente all\u2019attivit\u00e0 interessata.
\ng. Vita utile delle attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita: gli ammortamenti sono calcolati in
\nbase alla vita utile del bene. La vita utile \u00e8 determinata al momento dell\u2019iscrizione del bene nel
\nbilancio. Le valutazioni sulla durata della vita utile si basano sull\u2019esperienza storica, sulle condizioni
\ndi mercato e sulle aspettative di eventi futuri che potrebbero incidere sulla vita utile stessa, compresi
\n
\n\n
\n\n
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\n
\n\ni cambiamenti tecnologici. Di conseguenza, \u00e8 possibile che la vita utile effettiva possa differire dalla
\nvita utile stimata.
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\n\nCompensazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
\n
\nIl Gruppo compensa attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie se e solo se:
\n- esiste un diritto legalmente esercitabile di compensare i valori rilevati in bilancio;
\n- vi \u00e8 l\u2019intenzione o di compensare su base netta o di realizzare l\u2019attivit\u00e0 e regolare la passivit\u00e0
\nsimultaneamente.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\nPRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2022
\n
\n\nI seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal
\nGruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022:
\nx In data 14 maggio 2020 lo IASB ha pubblicato i seguenti emendamenti denominati:
\no Amendments to IFRS 3 Business Combinations: le modifiche hanno lo scopo di aggiornare il
\nriferimento presente nell\u2019IFRS 3 al Conceptual Framework nella versione rivista, senza che
\nci\u00f2 comporti modifiche alle disposizioni del principio.
\no Amendments to IAS 16 Property, Plant and Equipment: le modifiche hanno lo scopo di non
\nconsentire la deduzione dal costo delle attivit\u00e0 materiali l\u2019importo ricevuto dalla vendita di
\nbeni prodotti nella fase di test dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Tali ricavi di vendita e i relativi costi
\nsaranno pertanto rilevati nel conto economico.
\no Amendments to IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets:
\nl\u2019emendamento chiarisce che nella stima sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto si devono
\nconsiderare tutti i costi direttamente imputabili al contratto. Di conseguenza, la valutazione
\nsull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto include non solo i costi incrementali (come, ad
\nesempio, il costo del materiale diretto impiegato nella lavorazione), ma anche tutti i costi che
\nl\u2019impresa non pu\u00f2 evitare in quanto ha stipulato il contratto (come, ad esempio, la quota
\ndell'ammortamento dei macchinari impiegati per l'adempimento del contratto).
\no Annual Improvements 2018-2020: le modifiche sono state apportate all\u2018IFRS 1 First-time
\nAdoption of International Financial Reporting Standards, all\u2019IFRS 9 Financial Instruments,
\nallo IAS 41 Agriculture e agli Illustrative Examples dell\u2019IFRS 16 Leases.
\n
\nL\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo.
\n
\n\n
\n
\nPRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE
\nEUROPEA, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA
\nANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2022
\n
\nx In data 18 maggio 2017 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 17 \u2013 Insurance Contracts che \u00e8
\ndestinato a sostituire il principio IFRS 4 \u2013 Insurance Contracts.
\nL'obiettivo del nuovo principio \u00e8 quello di garantire che un'entit\u00e0 fornisca informazioni pertinenti che
\nrappresentano fedelmente i diritti e gli obblighi derivanti dai contratti assicurativi emessi. Lo IASB ha
\nsviluppato lo standard per eliminare incongruenze e debolezze delle politiche contabili esistenti,
\nfornendo un quadro unico principle-based per tenere conto di tutti i tipi di contratti di assicurazione,
\ninclusi i contratti di riassicurazione che un assicuratore detiene.
\nIl nuovo principio prevede inoltre dei requisiti di presentazione e di informativa per migliorare la
\ncomparabilit\u00e0 tra le entit\u00e0 appartenenti a questo settore.
\nIl nuovo principio misura un contratto assicurativo sulla base di un General Model o una versione
\nsemplificata di questo, chiamato Premium Allocation Approach (\u201cPAA\u201d).
\n
\nLe principali caratteristiche del General Model sono:
\no le stime e le ipotesi dei futuri flussi di cassa sono sempre quelle correnti;
\no la misurazione riflette il valore temporale del denaro;
\no le stime prevedono un utilizzo estensivo di informazioni osservabili sul mercato;
\no esiste una misurazione corrente ed esplicita del rischio;
\no il profitto atteso \u00e8 differito e aggregato in gruppi di contratti assicurativi al momento della
\nrilevazione iniziale; e,
\no il profitto atteso \u00e8 rilevato nel periodo di copertura contrattuale tenendo conto delle rettifiche
\nderivanti da variazioni delle ipotesi relative ai flussi finanziari relativi a ciascun gruppo di
\ncontratti.
\nL\u2019approccio PAA prevede la misurazione della passivit\u00e0 per la copertura residua di un gruppo di
\ncontratti di assicurazione a condizione che, al momento del riconoscimento iniziale, l'entit\u00e0 preveda
\nche tale passivit\u00e0 rappresenti ragionevolmente un\u2019approssimazione del General Model. I contratti
\ncon un periodo di copertura di un anno o meno sono automaticamente idonei per l\u2019approccio PAA.
\nLe semplificazioni derivanti dall\u2019applicazione del metodo PAA non si applicano alla valutazione delle
\npassivit\u00e0 per i claims in essere, che sono misurati con il General Model. Tuttavia, non \u00e8 necessario
\nattualizzare quei flussi di cassa se ci si attende che il saldo da pagare o incassare avverr\u00e0 entro un
\n
\n\n
\n\n
\n\nanno dalla data in cui \u00e8 avvenuto il claim. L'entit\u00e0 deve applicare il nuovo principio ai contratti di
\nassicurazione emessi, inclusi i contratti di riassicurazione emessi, ai contratti di riassicurazione
\ndetenuti e anche ai contratti di investimento con una discrectonary partecipation feature (DPF).
\nIl principio si applica a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023 ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata, solo
\nper le entit\u00e0 che applicano l\u2019IFRS 9 \u2013 Financial Instruments e l\u2019IFRS 15 \u2013 Revenue from Contracts
\nwith Customers. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato
\ndel Gruppo dall\u2019adozione di questo principio.
\nx In data 9 dicembre 2021, lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IFRS
\n17 Insurance contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information\u201d.
\nL'emendamento \u00e8 un'opzione di transizione relativa alle informazioni comparative sulle attivit\u00e0
\nfinanziarie presentate alla data di applicazione iniziale dell'IFRS 17. L'emendamento \u00e8 volto ad
\nevitare disallineamenti contabili temporanei tra attivit\u00e0 finanziarie e passivit\u00e0 di contratti assicurativi,
\ne quindi a migliorare l'utilit\u00e0 delle informazioni comparative per i lettori di bilancio.
\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2023, unitamente all\u2019applicazione del principio IFRS
\n17. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tale emendamento.
\nx In data 12 febbraio 2021 lo IASB ha pubblicato due emendamenti denominati \u201cDisclosure of
\nAccounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of
\nAccounting Estimates\u2014Amendments to IAS 8\u201d. Le modifiche sono volte a migliorare
\nla disclosure sulle accounting policy in modo da fornire informazioni pi\u00f9 utili agli investitori e agli altri
\nutilizzatori primari del bilancio nonch\u00e9 ad aiutare le societ\u00e0 a distinguere i cambiamenti nelle stime
\ncontabili dai cambiamenti di accounting policy.
\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2023, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli
\namministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tali emendamenti.
\nx In data 7 maggio 2021 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12
\nIncome Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction\u201d. Il
\ndocumento chiarisce come devono essere contabilizzate le imposte differite su alcune operazioni
\nche possono generare attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pari ammontare, quali il leasing e gli obblighi di
\nsmantellamento.
\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2023, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli
\namministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tale emendamento.
\n
\n
\nPRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTEPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI
\nDALL\u2019UNIONE EUROPEA
\nAlla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno
\nancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi
\nsotto descritti.
\nx In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1
\nPresentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in
\ndata 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1
\nPresentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. I documenti hanno
\nl\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine.
\nLe modifiche entrano in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024; \u00e8 comunque consentita un\u2019applicazione
\nanticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del
\nGruppo dall\u2019adozione di tale emendamento.
\nx In data 22 settembre 2022 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to
\nIFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d. Il documento richiede al venditore-lessee
\ndi valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & leaseback in modo da non
\nrilevare un provento o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto.
\n
\n\n
\n\n
\n\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli
\namministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tale emendamento.
\nx In data 30 gennaio 2014 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 14 \u2013 Regulatory Deferral Accounts
\nche consente solo a coloro che adottano gli IFRS per la prima volta di continuare a rilevare gli
\nimporti relativi alle attivit\u00e0 soggette a tariffe regolamentate (\u201cRate Regulation Activities\u201d) secondo i
\nprecedenti principi contabili adottati.
\nNon essendo il Gruppo un first-time adopter, tale principio non risulta applicabile
\n
\n\n
\n\n
\n\n1. CONFLITTO RUSSO-UCRAINO
\n
\nA febbraio 2022 il conflitto russo-ucraino ha avuto un\u2019improvvisa accelerazione in seguito all\u2019invasione
\ndell\u2019Ucraina da parte della Russia, tra i principali fornitori di petrolio e gas naturale, provocando nei mesi
\nsuccessivi un ulteriore rialzo dei corsi di materie prime ed energia elettrica e nuovi aumenti generalizzati dei
\nprezzi.
\n
\nIn tale contesto il Gruppo IRCE, pur non essendo presente in detti paesi e non avendo rilevanti clienti e
\nfornitori negli stessi, ha dovuto far fronte a un rallentamento della domanda che nel settore dei conduttori per
\navvolgimento \u00e8 iniziato nel primo trimestre, mentre in quello dei cavi, si \u00e8 verificato dal terzo trimestre.
\n
\nAl fine di limitare gli impatti sui margini, il Gruppo ha gestito gli effetti negativi connessi al significativo
\nincremento dei prezzi dell\u2019energia elettrica e di molti materiali attuando politiche di vendita tali da contenere
\nl\u2019impatto degli aumenti di costi mentre quelli associabili alle significative fluttuazioni dei prezzi del rame ed
\nalluminio effettuando contratti di copertura a termine sulle posizioni generate dall\u2019attivit\u00e0 operativa,
\ncoerentemente con la propria hedging policy.
\n
\nIn merito ai crediti commerciali, dalle analisi svolte non sono emersi elementi di criticit\u00e0.
\n
\nAlla luce di quanto sopra riportato, grazie ai contributi straordinari erogati dal Governo italiano alle imprese
\nenergivore e tenuto conto della diversificazione geografica dei propri stabilimenti produttivi, il Gruppo IRCE \u00e8
\nriuscito a contenere gli effetti economici negativi sul bilancio correlabili al conflitto russo-ucraino.
\n
\n
\nCon riferimento ai potenziali rischi di liquidit\u00e0, si evidenzia infine che il Gruppo continua a presentare una
\nsolida situazione finanziaria; la posizione finanziaria netta del Gruppo si attesta al 31 dicembre 2022 a \u20ac 59,9
\nmilioni (\u20ac 64,3 milioni al 31 dicembre 2021) mentre le linee di credito disponibili e non utilizzate ammontano
\nalla stessa data a circa \u20ac 94,6 milioni.
\n
\n\n
\n\n
\n\n2. CAMBIAMENTO CLIMATICO \u2013 IMPATTI DI BILANCIO
\n
\nIn linea con le raccomandazioni dell\u2019ESMA, il Gruppo IRCE ha recentemente aggiornato le valutazioni
\ninterne sugli impatti che il climate change potrebbe avere sul proprio business e sulle proprie attivit\u00e0
\nconcludendo che nel medio-lungo termine le opportunit\u00e0 risultano maggiori rispetto agli elementi di rischio.
\nDi seguito sono sintetizzati i principali temi oggetto di analisi.
\n
\nx Rischi regolatori: con riferimento all\u2019attuale quadro legislativo, non sono stati individuati rischi presenti
\nnei settori di appartenenza del Gruppo o riconducibili ai mercati di sbocco. Si ritiene invece che
\nsussistano importanti opportunit\u00e0 in alcuni settori in cui il Gruppo opera, quali la domotica, l\u2019automazione
\nindustriale e l\u2019automotive tenuto conto che gli orientamenti da parte della clientela dovrebbero portare ad
\nimportanti aumenti della domanda. Il regolamento di recente approvato dal Parlamento dell\u2019Unione
\neuropea che impone a partire dal 2035 lo stop alla vendita di auto dotate di motori endotermici
\nrappresenta infatti una importante opportunit\u00e0 per il Gruppo, in quanto le auto elettriche richiedono
\nquantit\u00e0 superiori di conduttori per avvolgimento rispetto ai motori a combustione.
\nSi rileva comunque che, qualora in futuro vengano realizzati degli interventi normativi volti a ridurre le
\nemissioni di CO2 entro determinati limiti e con tempistiche stringenti, il Gruppo si troverebbe
\ninevitabilmente a dover far fronte a maggiori costi operativi.
\nIl Gruppo ha peraltro intrapreso un percorso di determinazione della propria \u201ccarbon foot print\u201d nell\u2019ottica
\ndi ridurre le emissioni di CO2. In particolare, nel corso dell\u2019anno sono proseguiti gli investimenti in nuovi
\nmacchinari ed impianti volti al risparmio ed efficientamento energetico mentre a luglio 2022 \u00e8 iniziata
\nnello stabilimento di Imola la costruzione di un impianto fotovoltaico per autoconsumo che dovrebbe
\nentrare in funzione nel primo semestre 2023.
\n
\nx Rischi legati alle tecnologie: la necessit\u00e0 di dover ottemperare a nuove specifiche tecniche richieste dai
\nclienti rappresenta un rischio mediamente contenuto per il Gruppo tenuto conto dell\u2019esperienza cumulata
\nnegli anni dal reparto R&D e della capacit\u00e0 storica di risposta a fronte di richieste complesse.
\n
\nx Rischi di mercato: dall\u2019analisi svolta non sono emerse criticit\u00e0 associabili alla possibile obsolescenza
\ntecnologica di impianti o macchinari produttivi a causa del phase out di gamme di articoli in quanto
\nl\u2019elevata flessibilit\u00e0 nella produzione ne consente comunque l\u2019utilizzo per produzioni alternative. Con
\nriferimento invece ai rischi associati al prevedibile aumento nella richiesta di alcune materie prime
\n\u201cgreen\u201d (in particolare, catodo di rame ed energia elettrica), si ritiene che tale dinamica potrebbe
\nalimentare un aumento dei prezzi, rendendo potenzialmente complesso il reperimento di tali materiali a
\nprezzi sostenibili. L\u2019impatto sulla marginalit\u00e0, tuttavia, \u00e8 da ritenersi relativamente contenuto stante
\nl\u2019attesa possibilit\u00e0 del Gruppo di trasferire in tempi brevi gli incrementi sui prezzi di vendita.
\n
\nx Rischi fisici: in relazione ai rischi fisici acuti connessi ad eventi atmosferici estremi, si ritiene che la
\npresenza di un Recovery Plan, nel quale sono formalizzate le procedure da porre in essere per garantire
\nla continuit\u00e0 delle forniture al cliente nei tempi contrattuali, unitamente alla stipula di polizze assicurative
\ndovrebbe contenere gli impatti negativi di fenomeni climatici avversi sia in termini economici che di
\nbusiness. Nessun rischio \u00e8 stato invece identificato in relazione al prevedibile aumento delle temperature
\nmedie in quanto i materiali utilizzati nel processo produttivo non sono impattati da variazioni di pochi
\ngradi nel clima.
\n
\nPer quanto poc\u2019anzi riportato, in relazione al climate change non sono state individuate particolari criticit\u00e0
\nassociate alla recuperabilit\u00e0 degli attivi di bilancio, n\u00e9 in termini di impairment indicators, n\u00e9 di riduzione della
\nvita utile delle immobilizzazioni materiali ed immateriali, n\u00e9 di incasso dei crediti commerciali; allo stesso
\nmodo, le analisi effettuate non hanno fatto emergere passivit\u00e0 potenziali attribuibili a contratti divenuti
\nonerosi, a necessit\u00e0 di ristrutturazioni per raggiungere obiettivi legati al clima, a possibili penalit\u00e0 per il
\nmancato raggiungimento degli obiettivi legati al clima o per il mancato raggiungimento di requisiti ambientali.
\n
\nIn definitiva, sebbene il cambiamento climatico possa portare ad una accelerazione degli investimenti
\nnonch\u00e9 ad un aumento dei costi operativi, si ritiene che le crescite attese dei volumi unitamente alla capacit\u00e0
\ndi trasferirne gli incrementi sui prezzi di vendita rappresenti nel complesso una importante opportunit\u00e0 per il
\nGruppo.
\n
\n\n
\n\n
\n\n3. CESSIONE RAMO D\u2019AZIENDA UBICATO A \u201cMIRADOLO\u201d
\n
\nIn data 30 giugno 2022 IRCE S.p.A. ha perfezionato la vendita del proprio ramo d\u2019azienda relativo alla
\nproduzione di cavi di alimentazione ubicato nello stabilimento di Miradolo Terme (PV).
\n
\nLa Societ\u00e0 ritiene che la produzione di cavi di alimentazione, da sempre attivit\u00e0 accessoria, non sia in futuro
\ndi strategico interesse per il Gruppo.
\n
\nIl ramo d'azienda ceduto, costituito da immobilizzazioni materiali, rimanenze finali e debiti differiti verso il
\npersonale (Tfr, ferie, 13a mensilit\u00e0), ha registrato un fatturato nel 2021 di \u20ac 5,3 milioni e nel primo semestre
\n2022 di \u20ac 2,8 milioni.
\n
\nCome si evince dall\u2019allegato prospetto di sintesi, lRCE S.p.A. ha incassato con la cessione \u20ac 1,2 milioni, di
\ncui \u20ac 0,9 milioni entro il 30 giugno ed il residuo ammontare nel mese di luglio 2022.
\n
\nTenuto conto che il valore contabile del ramo d\u2019azienda ceduto \u00e8 pari a \u20ac 0,5 milioni, la plusvalenza contabile
\n\u00e8 stata di circa \u20ac 0,7 milioni principalmente riferibile alla voce \u201cImmobilizzazione materiali\u201d.
\n
\nCessione ramo d'azienda \"Miradolo\"
\nMigliaia di Euro
\n
\n
\n Rimanenze finali
\n 838
\n Immobilizzazioni materiali
\n 9
\n Debiti differiti vs personale
\n (308)
\n Totale valore contabile
\n 539
\n
\n
\n Prezzo di vendita
\n 1.204
\n
\n
\n Plusvalenza
\n665
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n4. INFORMATIVA DI SETTORE
\n
\nUn settore operativo \u00e8, in accordo con quanto previsto dall'IFRS 8, una componente di un\u2019entit\u00e0:
\na) che intraprende attivit\u00e0 imprenditoriali generatrici di ricavi e di costi (compresi i ricavi e i costi riguardanti
\noperazioni con altre componenti della medesima entit\u00e0);
\nb) i cui risultati operativi sono rivisti periodicamente al pi\u00f9 alto livello decisionale operativo dell\u2019entit\u00e0 ai fini
\ndell\u2019adozione di decisioni in merito alle risorse da allocare al settore e della valutazione dei risultati;
\nc) per la quale sono disponibili informazioni di bilancio separate.
\n
\nLe decisioni strategiche, inclusa quella di allocazione delle risorse finanziarie, sono in carico al Presidente
\ndel Consiglio di Amministrazione della Capogruppo nonch\u00e9 Direttore Generale della Capogruppo, il pi\u00f9 alto
\nlivello decisionale operativo.
\n
\nIl Direttore Generale analizza e monitora con cadenza almeno trimestrale le performance del Gruppo per
\narea geografica di produzione dei risultati operativi.
\n
\nCoerentemente con le previsioni dell\u2019IFRS 8, le societ\u00e0 del Gruppo IRCE sono state aggregate nei seguenti
\n3 settori operativi tenendo conto delle caratteristiche economiche similari:
\n- Italia: IRCE S.p.A., Isolveco 2 Srl ed Isolveco Srl in liquidazione;
\n- UE: Smit Draad Nijemegen BV, DMG Gmbh, Irce S.L., Isodra Gmbh e Irce SP. ZO.O.,
\nIrce s.r.o.
\n- Extra UE: FD Sims Ltd, Irce Ltda, Isomet AG, Stable Magnet Wire P. Ltd, Irce Electromagnetic
\nWire (Jiangsu) Co. Ltd, Fine Wire P. Ltd
\n
\nNelle successive tabelle sono riportati i principali dati finanziari consolidati suddivisi per settore operativo
\nrelativi agli esercizi 2021 e 2022.
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n
\nItalia
\nUE
\n
\nExtra UE
\nScritture di
\nconsolidato
\nGruppo
\nIRCE
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nEsercizio corrente:
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n304.333
\n42.107
\n124.448
\n(16.193)
\n454.695
\nEbitda
\n12.957
\n(400)
\n6.741
\n73
\n19.371
\nRisultato operativo
\n8.853
\n(1.108)
\n3.731
\n73
\n11.548
\nProventi / (oneri) finanziari
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(1.249)
\nImposte sul reddito
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(1.095)
\nRisultato Netto Gruppo e terzi
\n-
\n-
\n-
\n-
\n9.204
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImmobilizzazioni immateriali
\n22
\n-
\n27
\n-
\n49
\nImmobilizzazioni materiali
\n30.612
\n6.452
\n14.549
\n-
\n51.613
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nEsercizio precedente:
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n311.900
\n39.020
\n123.152
\n(16.932)
\n457.140
\nEbitda
\n15.847
\n(1.511)
\n8.886
\n(26)
\n23.196
\nRisultato operativo
\n11.083
\n(2.620)
\n5.919
\n(26)
\n14.356
\nProventi / (oneri) finanziari
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(199)
\nImposte sul reddito
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(4.778)
\nRisultato Netto Gruppo e terzi
\n-
\n-
\n-
\n-
\n9.379
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImmobilizzazioni immateriali
\n26
\n-
\n35
\n-
\n60
\nimmobilizzazioni materiali
\n23.190
\n5.380
\n15.617
\n-
\n44.187
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n5. STRUMENTI DERIVATI
\n
\nIl Gruppo ha in essere le seguenti tipologie di strumenti derivati:
\nx Strumenti derivati relativi ad operazioni a termine su rame ed alluminio con data di scadenza
\nsuccessiva al 31 dicembre 2022. I contratti di vendita sono stati effettuati al fine di contrastare
\nriduzioni di prezzo relative a disponibilit\u00e0 di materia prima mentre i contratti di acquisto sono stati
\neffettuati al fine di prevenire aumenti di prezzo relativi ad impegni di vendita con valore rame fisso. Il
\nvalore equo dei contratti a termine, aperti alla data del bilancio, \u00e8 determinato sulla base delle
\nquotazioni forward del rame e dell\u2019alluminio con riferimento alle date di scadenza dei contratti in
\nessere alla data di chiusura di bilancio. Tali operazioni non soddisfano le condizioni richieste per la
\ncontabilizzazione come strumenti di copertura ai fini dell\u2019hedge accounting.
\nRiportiamo di seguito il riepilogo dei contratti derivati su commodity rame ed alluminio per vendite ed acquisti
\na termine aperti al 31 dicembre 2022:
\n
\nUnit\u00e0 di misura del valore
\nnozionale
\nValore nozionale netto-
\ntonnellate
\nRisultato con valutazione al fair value al
\n31/12/2022
\n
\nAttivit\u00e0
\nPassivit\u00e0
\nAttivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nPassivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nValore netto -
\n\u20ac/000
\nAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 correnti
\nTonnellate
\n825
\n300
\n185
\n(68)
\n117
\nTotale
\n825
\n300
\n185
\n(68)
\n117
\n
\n
\n
\nx Strumenti derivati relativi ad obblighi per acquisti e vendite a termine su valute con data di scadenza
\nsuccessiva al 31 dicembre 2022. Tali operazioni, in assenza di specifica hedging documentation,
\nnon soddisfano le condizioni richieste per la contabilizzazione come strumenti di copertura ai fini del
\ncash flow hedge accounting.
\n
\nRiportiamo di seguito il riepilogo dei contratti derivati su valute per acquisti e vendite a termine aperti al
\n31 dicembre 2022:
\n
\nUnit\u00e0 di misura del valore
\nnozionale
\nValore nozionale netto-
\nvaluta
\nRisultato con valutazione al fair value al
\n31/12/2022
\n
\nAttivit\u00e0
\nPassivit\u00e0
\nAttivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nPassivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nValore netto -
\n\u20ac/000
\nAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 correnti
\nGBP
\n6.000
\n -
\n25
\n-
\n25
\nTotale
\n6.000
\n-
\n25
\n-
\n25
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n6. AVVIAMENTO E ALTRE ATTIVITA\u2019 IMMATERIALI
\n
\nLa voce si riferisce ad attivit\u00e0 di tipo immateriale dalle quali sono attesi benefici economici futuri.
\n
\nLa tabella che segue riporta la composizione e la movimentazione delle attivit\u00e0 immateriali per gli esercizi
\nchiusi al 31 dicembre 2022 e 2021.
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nDiritti di brevetto e
\nutilizzo opere
\nd'ingegno
\nLicenze, marchi,
\ndiritti simili e altri
\noneri pluriennali
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\nApertura esercizio precedente
\n41
\n92
\n133
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio precedente
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n18
\n8
\n26
\nAmmortamenti
\n(28)
\n(72)
\n(100)
\nEffetti cambi
\n1
\n-
\n1
\nValore netto esercizio precedente
\n32
\n28
\n60
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio corrente
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n30
\n-
\n30
\nAmmortamenti
\n(31)
\n(11)
\n(42)
\nEffetti cambio
\n-
\n1
\n1
\nValore netto esercizio corrente
\n31
\n18
\n49
\n
\nSi segnala che in modo ricorrente vengono sostenute spese di ricerca che, in assenza dei presupposti
\nprevisti dallo IAS 38 per la loro eventuale capitalizzazione, vengono rilevate nel conto economico.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n7. ATTIVITA\u2019 MATERIALI
\n
\nLa tabella che segue riporta la composizione e la movimentazione delle \u201cAttivit\u00e0 materiali per gli esercizi
\nchiusi al 31 dicembre 2022 e 2021:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nTerreni
\nFabbricati
\nImpianti e
\nmacchinari
\nAttrezzature
\nindus
\ntr
\niali e
\ncommerciali
\nAltr
\ni b
\neni
\nImmob. in
\ncorso e
\nacconti
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nApertura esercizio precedente
\n12.820
\n12.340
\n15.702
\n1.071
\n472
\n971
\n43.377
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio precedente
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n1.228
\n35
\n1.152
\n408
\n150
\n4.725
\n7.698
\nAmmortamenti
\n(29)
\n(1.135)
\n(5.445)
\n(471)
\n(255)
\n-
\n(7.335)
\nRiclassifiche
\n-
\n-
\n1
\n145
\n(75)
\n(71)
\n-
\nSvalutazioni
\n-
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(162)
\n(162)
\nDismissioni - Costo storico
\n-
\n-
\n(60)
\n(10)
\n(109)
\n-
\n(179)
\nDismissioni - Fondo
\nAmmortamento
\n-
\n-
\n59
\n10
\n105
\n-
\n174
\nEffetti cambio
\n286
\n243
\n70
\n3
\n1
\n12
\n615
\nValore netto esercizio
\nprecedente
\n14.305
\n11.483
\n11.479
\n1.156
\n289
\n5.475
\n44.187
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio corrente:
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n 122
\n69
\n603
\n307
\n162
\n12.501
\n13.764
\nAmmortamenti
\n(31)
\n(1.148)
\n(5.357)
\n(468)
\n(188)
\n-
\n(7.192)
\nRiclassifiche
\n-
\n-
\n5.600
\n73
\n43
\n(5.716)
\n-
\nDismissioni - Costo storico
\n-
\n(20)
\n(13.729)
\n(888)
\n(238)
\n-
\n(14.875)
\nDismissioni - Fondo
\nAmmortamento
\n-
\n20
\n13.698
\n879
\n237
\n-
\n14.834
\nEffetti cambio
\n191
\n136
\n540
\n3
\n7
\n18
\n895
\nValore netto esercizio corrente
\n14.587
\n10.540
\n12.834
\n1.062
\n312
\n12.278
\n51.613
\n
\n
\nIl saldo delle attivit\u00e0 materiali al 31 dicembre 2022, pari a \u20ac 51,6 milioni, include Diritti d\u2019utilizzo per \u20ac 1,6
\nmilioni. In particolare, la voce terreni recepisce per \u20ac 1,3 milioni l\u2019investimento effettuato alcuni anni fa dalla
\ncontrollata cinese per acquisire la concessione cinquantennale del terreno sul quale verr\u00e0 costruito lo
\nstabilimento produttivo.
\n
\nLa voce \u201cRiclassifiche\u201d si riferisce ad investimenti in fase di completamento effettuati in anni precedenti o
\nnell\u2019esercizio in corso, inizialmente iscritti nella categoria \u201cImmobilizzazioni in corso ed acconti\u201d ed infine
\nallocati, una volta ultimati, alle specifiche categorie di appartenenza.
\n
\nGli investimenti del Gruppo al 31 dicembre 2022, inclusivi di quelli relativi ai Diritti d\u2019utilizzo, sono stati \u20ac 13,8
\nmilioni ed hanno riguardato prevalentemente le categorie \u201cImpianti e macchinari\u201d ed \u201cImmobilizzazioni in
\ncorso ed acconti\u201d della Capogruppo.
\n
\n\nIl saldo della voce \u201cImmobilizzazioni in corso ed acconti\u201d si riferisce prevalentemente ad investimenti in un
\nimpianto fotovoltaico per autoconsumo della Capogruppo e per il rinnovo del parco impianti e macchinari ed
\nentreranno per la maggior parte in funzione nel prossimo esercizio.
\n
\n\n
\nLe dismissioni si riferiscono principalmente alla cessione del ramo d\u2019azienda \u201cMiradolo\u201d e in maniera
\nresiduale a macchinari ed attrezzature non pi\u00f9 in uso e quasi totalmente ammortizzati.
\n
\n
\nL\u2019effetto cambi \u00e8 attribuibile per la maggior parte alla conversione da valuta locale ad Euro delle
\nimmobilizzazioni della controllata brasiliana Irce Ltda.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nImpairment Test
\n
\nCome previsto dallo IAS n. 36 le immobilizzazioni materiali, quali impianti, macchinari e attrezzature, cos\u00ec
\ncome le immobilizzazioni immateriali devono essere sottoposte al test di impairment separatamente, se
\nsuscettibili di generare flussi di cassa autonomi, a livello di CGU se non sono in grado di generare flussi di
\ncassa autonomi (IAS 36.22). Per i beni a vita utile definita l\u2019impairment test deve essere effettuato solo in
\npresenza di indicatori di eventuali perdite di valore, mentre per i beni a vita indefinita l\u2019impairment test deve
\nessere effettuato con cadenza almeno annuale (IAS 36.11).
\n
\nIn assenza d beni a vita utile indefinita, gli Amministratori hanno ritenuto necessario effettuare il test di
\nimpairment avendo individuato i seguenti indicatori di eventuale perdita di valore:
\n- sulle CGU FD Sims e Smit Draad Nijmegen, come test di primo livello, tenuto conto dei risultati
\nnegativi consuntivati nel periodo unitamente al mancato raggiungimento degli obiettivi di budget nonch\u00e8 del
\ncontesto di peggioramento dei tassi di mercato;
\n- sul Gruppo IRCE, come test di secondo livello, in presenza di un valore del Patrimonio netto
\nconsolidato superiore al valore di capitalizzazione di Borsa del titolo IRCE, come raccomandato dal
\ndocumento di Banca d\u2019Italia / Consob / Isvap n. 4 del 3 marzo 2010, nonch\u00e9 di un peggioramento dei tassi
\ndi mercato.
\n
\nSulla base dei Piani industriali 2023-2027 delle succitate CGU e del Gruppo IRCE sono stati pertanto
\neffettuati appositi impairment test approvati dal Consiglio della Capogruppo in data 15 marzo 2023.
\n
\nIl Gruppo ha sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 il valore del capitale investito netto (CIN) delle singole
\nCGU e del Gruppo IRCE determinato sommando all\u2019attivo immobilizzato, il capitale circolante netto e le
\naltre voci non finanziarie del bilancio, rispettivamente altre attivit\u00e0, altre passivit\u00e0 e fondi del passivo.
\n
\nIl calcolo del valore recuperabile (Enterprise value), effettuato in conformit\u00e0 ai criteri previsti dallo IAS 36, \u00e8
\nstato determinato nell\u2019accezione di valore d\u2019uso mediante attualizzazione dei flussi di cassa attesi
\ndall\u2019utilizzo della CGU nonch\u00e9 dal valore che ci si attende dalla sua dismissione al termine della sua vita
\nutile. Questo processo ha comportato l\u2019utilizzo di stime e assunzioni per determinare sia l\u2019ammontare dei
\nflussi di cassa futuri sia i corrispettivi tassi di attualizzazione. In particolare, per la determinazione dei flussi
\ndi cassa futuri sono stati considerati i dati dei Piani Pluriennali 2023 \u2013 2027; inoltre, al termine di previsione
\ndel periodo esplicito (2027) \u00e8 stato determinato un valore terminale rappresentato da una rendita perpetua.
\nPer la determinazione del flusso operativo perpetuo \u00e8 stato utilizzato il flusso di cassa normalizzato,
\ndell\u2019ultimo anno di piano, in quanto il Management del Gruppo ritiene possa rappresentare un flusso
\nnormalizzato di lungo periodo.
\n
\nI sopracitati piani pluriennali sono stati rivisti dalla direzione della Capogruppo ed approvati dagli
\namministratori delle societ\u00e0 controllate nel mese di febbraio 2023.
\n
\nIl tasso di crescita \u201cg\u201d applicato per la determinazione del Terminal Value \u00e8 stato stimato pari all\u2019inflazione
\ndi lungo periodo (2027) del Paese nel quale ciascuna CGU opera.
\n
\nI tassi (WACC) utilizzati riflettono le informazioni di mercato, la valutazione corrente del valore temporale
\ndel denaro per il periodo considerato e i rischi specifici delle singole societ\u00e0 del Gruppo. In particolare, nel
\ncalcolo \u00e8 stato applicato, per le principali societ\u00e0 controllate del gruppo, uno \u201cSmall Size Premium\u201d pari
\nall\u20191% ed un execution risk compreso tra l\u2019 1,0% ed il 3,5%, al fine di riflettere nel tasso i rischi connessi al
\ngrado di raggiungibilit\u00e0 dei risultati di piano.
\n
\nDi seguito riportiamo i parametri WACC e
\n\u201cg\u201d utilizzati ed risultati degli impairmet test effettuati:
\n
\n
\nFD Sims
\nSmit Draad
\nGruppo IRCE
\ng
\n2,00%
\n2,00%
\n2,15%
\nWACC
\n11,24%
\n9,45%
\n9,47%
\nEV (\u20ac/000)
\n 9.125
\n13.590
\n209.703
\nCIN (\u20ac/000)
\n8.162
\n13.062
\n204.688
\nDifferenza (\u20ac/000)
\n963
\n528
\n5.015
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\nLa procedura di impairment test, effettuata in accordo con quanto disposto dallo IAS 36 ed applicando i
\ncriteri condivisi dal Consiglio di Amministrazione, non ha portato ad evidenziare perdite di valore
\nrelativamente al capitale investito netto iscritto in bilancio con riferimento a ciascuna CGU ed al Gruppo Irce.
\n
\nInoltre, anche sulla base delle indicazioni contenute nel documento congiunto di Banca d\u2019Italia, Consob e
\nIsvap n. 4 del 3 marzo 2010, si \u00e8 provveduto ad elaborare l\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sui risultati del test di
\nimpairment rispetto alle variazioni degli assunti base che condizionano il valore d\u2019uso della CGU.
\n
\nSi riportano di seguito i risultati dell\u2019analisi di sensitivit\u00e0 che evidenzia quale dovrebbe essere per rendere il
\nvalore d\u2019uso pari al suo CIN, alternativamente, il \u201ctasso di sconto (WACC)\u201d e la variazione dell\u2019\u201cEBITDA\u201d in
\ntermini percentuali rispetto ai valori inseriti nel Piano 2023-2027.
\n
\n
\n
\nFD Sims
\nSmit Draad
\nGruppo IRCE
\nWACC
\n12,26%
\n9 ,76%
\n9,62%
\nEBITDA
\n(13,69%)
\n(4,93%)
\n(1,70%)
\n
\n
\nA seguito delle analisi sopra descritte, gli Amministratori ritengono che gli impairment test effettuati non
\npresentino profili di rischio che portino alla necessit\u00e0 di effettuare una svalutazione.
\n
\nGli Amministratori evidenziano peraltro che, in considerazione delle analisi effettuate sul valore di recupero
\ndei singoli elementi costituenti l\u2019attivo delle CGU FD Sims e Smit Draad e del Gruppo IRCE, principalmente
\ncomposto da stabilimenti industriali, impianti e macchinari, rimanenze di rame e crediti commerciali, non
\nravvisano criticit\u00e0 circa la recuperabilit\u00e0 dei relativi valori di iscrizione in bilancio.
\nGli Amministratori ritengono inoltre che il valore di capitalizzazione di Borsa del titolo IRCE non sia
\nrappresentativo del valore effettivo del Gruppo tenuto conto della scarsa liquidit\u00e0 del titolo.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n8. PARTECIPAZIONI ED ALTRI CREDITI FINANZIARI NON CORRENTI
\n
\nLe altre partecipazioni e gli altri crediti finanziari nono correnti sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPartecipazioni altre
\n-
\n111
\nAltri crediti finanziari non correnti
\n5
\n5
\nTotale partecipazioni e altre attivit\u00e0 finanziarie
\n5
\n116
\n
\nLa variazione della voce \u201cPartecipazioni altre\u201d \u00e8 attribuibile al primo consolidamento della Fine Wire P. Ltd,
\nsociet\u00e0 attualmente non operativa ed interamente detenuta dalla controllata indiana Stable Magnet Wire
\nP.Ltd.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n9. IMPOSTE ANTICIPATE E DIFFERITE
\n
\nNella tabella sotto riportata sono esposte le voci del bilancio \u201cImposte anticipate\u201d ed \u201cImposte differite\u201d.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nImposte anticipate
\n2.357
\n2.002
\nImposte differite
\n(338)
\n(87)
\nTotale imposte anticipate (nette)
\n2.019
\n1.915
\n
\n\n
\n\n
\n\nLe \u201cImposte anticipate\u201d e le \u201cImposte differite passive\u201d hanno avuto nel periodo la seguente movimentazione:
\n
\n(M
\nigliaia di Euro)
\nApertura
\nIncrementi
\nDecrementi
\nEffetto a
\npatrimonio
\nnetto
\nEffetto
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImposte anticipate
\n2.002
\n760
\n(331)
\n(92)
\n18
\n2.357
\nImposte differite passive
\n(87)
\n(125)
\n-
\n(117)
\n(9)
\n(338)
\nTotale
\n1.915
\n635
\n(331)
\n(209)
\n9
\n2.019
\n
\nGli effetti a patrimonio netto si riferiscono alla variazione della riserva attuariale IAS 19.
\n
\nSi ricorda che le imposte anticipate vengono compensate con le relative imposte differite all\u2019interno della
\nstessa giurisdizione fiscale. Si espongono di seguito i valori delle imposte anticipate e delle imposte differite
\nal 31 dicembre 2022, ripartite per societ\u00e0 del Gruppo, prima della compensazione all\u2019interno della stessa
\ngiurisdizione fiscale
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nItalia
\n Irce
\nBrasile
\nIsomet
\nIsolveco 2
\n Scritture di
\nconsolidato
\n
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImposte anticipate
\n2.533
\n338
\n62
\n12
\n75
\n3.020
\nImposte differite passive
\n(533)
\n(68)
\n(400)
\n-
\n-
\n(1.001)
\nTotale
\n2.000
\n270
\n(338)
\n12
\n75
\n 2.019
\n
\nDi seguito si espone il dettaglio delle imposte anticipate e delle imposte differite, ante compensazione
\nall\u2019interno della giurisdizione fiscale:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n (Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondi rischi ed oneri
\n36
\n10
\nFondo svalutazione crediti (tassato)
\n326
\n321
\nRimanenze /Fondo obsolescenza magazzino
\n1.554
\n1.535
\nApplicazione IFRS 15
\n589
\n615
\nApplicazione IAS 19
\n95
\n327
\nPerdite fiscali riportabili
\n12
\n12
\nAltro
\n408
\n250
\nTotale imposte anticipate
\n3.020
\n2.970
\n
\n
\n2022
\n2021
\n (Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nAmmortamenti
\n44
\n103
\nDifferenze cambio
\n3
\n119
\nRivalutazione terreni - Ias transition
\n413
\n413
\nRivalutazione fabbricati - Ias transition
\n72
\n80
\nRimanenze
\n392
\n207
\nAltro
\n77
\n134
\nTotale imposte differite
\n1.001
\n1.056
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n10. ALTRE ATTIVITA\u2019 NON CORRENTI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nAltre attivit\u00e0 non correnti
\n2.813
\n-
\nTotale altre attivit\u00e0 non correnti
\n2.813
\n-
\n
\nIl saldo si riferisce alla controllata brasiliana ed \u00e8 relativo per \u20ac 1,0 milioni alla quota non corrente di un
\nprovento fiscale straordinario e per \u20ac 1,8 alla significativa crescita dei crediti per imposte ICMS, PIS e Cofins
\nstrettamente correlata all\u2019incremento delle giacenze di rame a magazzino.
\n
\nIl provento fiscale straordinario \u00e8 stato iscritto in seguito alla sentenza emessa dalla Corte Suprema di
\nGiustizia Brasiliana (Receipta Federal do Brasil -RFB) del maggio 2021 con la quale si \u00e8 irrevocabilmente
\ndefinito che l\u2019imposta regionale ICMS sulle fatture di vendita emesse da marzo 2017 debbano essere
\nescluse dalla base di calcolo delle imposte federali PIS e Cofins. Pertanto, in seguito alla recente attivazione
\ndel procedimento amministrativo e coerentemente con il parere del legale incaricato, gli Amministratori
\nhanno ritenuto ragionevolmente certo il recupero delle maggiori imposte versate all\u2019erario sulle fatture
\nemesse a decorrere da ottobre 2017 per l\u2019ammontare di \u20ac 2,9 milioni, di cui \u20ac 2,6 milioni quota capitale e \u20ac
\n0,3 milioni quota interessi.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n11. RIMANENZE
\n
\nLe rimanenze sono dettagliate come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nMaterie prime, sussidiarie e di consumo
\n50.565
\n38.126
\nProdotti in corso di lavorazione e semilavorati
\n16.642
\n17.897
\nProdotti finiti e merci
\n56.697
\n54.700
\nFondo svalutazione materie prime
\n(3.388)
\n(3.340)
\nFondo svalutazione prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
\n(1)
\n-
\nFondo svalutazione prodotti finiti
\n(2.527)
\n(2.398)
\nTotale rimanenze
\n117.988
\n104.985
\n
\nLe rimanenze non sono gravate da pegni n\u00e9 date a garanzia di passivit\u00e0.
\n
\nLa variazione del periodo \u00e8 attribuibile principalmente ai maggiori volumi di rame in giacenza presso la
\ncontrollata brasiliana rispetto al 31 dicembre 2021.
\n
\nLa quotazione media del rame nel 2022 nel London Metal Exchange \u00e8 stata di 8,34 Euro/Kg, superiore del
\n5,84 per cento rispetto a quella del precedente esercizio, pari a 7,88 Euro/Kg mentre la quotazione a fine
\nanno \u00e8 stata di 7,86 \u20ac/kg, inferiore del 6,88% rispetto a 8,45 Euro/Kg del 31-12-2021.
\n
\nDi seguito si evidenzia la movimentazione del fondo svalutazione rimanenze nel corso del 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAccantonamenti
\nUtilizzi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo svalutazione materie prime
\n(3.340)
\n42
\n(80)
\n(10)
\n(3.388)
\nFondo svalutazione prodotti in corso
\n-
\n55
\n(56)
\n-
\n(1)
\nFondo svalutazione prodotti finiti
\n(2.398)
\n243
\n(347)
\n(25)
\n(2.527)
\nTotale
\n(5.738)
\n340
\n(483)
\n(35)
\n(5.916)
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\nIl fondo svalutazione materie prime corrisponde all\u2019importo ritenuto necessario a coprire i rischi di
\nobsolescenza principalmente degli imballi mentre il fondo svalutazione prodotti finiti e merci \u00e8 stanziato a
\nfronte dei prodotti finiti non movimentati o a lenta movimentazione nonch\u00e9 al fine di allinearne il valore al
\npresunto valore di realizzo.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n12. CREDITI COMMERCIALI
\n
\nDi seguito si espone il dettaglio dei crediti commerciali
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCrediti vs clienti terzi a breve
\n63.552
\n93.690
\nFondo svalutazione crediti vs terzi a breve
\n(1.966)
\n(1.766)
\nTotale crediti commerciali
\n61.586
\n91.924
\n
\nLa variazione dei crediti commerciali \u00e8 dovuta sostanzialmente alla riduzione del fatturato intervenuta
\nnell\u2019ultimo trimestre rispetto al medesimo periodo del precedente esercizio attribuibile alla riduzione delle
\nquantit\u00e0 vendite ed alla diminuzione del prezzo del rame.
\n
\nI crediti commerciali oggetto di cessione nel corso dell\u2019anno sono stati pari ad \u20ac 95,1 milioni (al 31 dicembre
\n2021 \u20ac 63,9 milioni) dei quali \u20ac 36,1 milioni relativi a fatture cedute ma non ancora scadute al 31 dicembre
\n2022 (al 31 dicembre 2021 \u20ac 36,7 milioni).
\n
\n\nDi seguito si evidenzia la movimentazione del fondo svalutazione crediti nel corso del 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc
\n.ti
\nUtilizzi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo svalutazione crediti
\n(1.766)
\n(346)
\n138
\n8
\n(1.966)
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n13. CREDITI TRIBUTARI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCrediti tributari imposte dirette
\n501
\n18
\nCrediti tributari v/controllante Aequafin
\n2.175
\n-
\nTotale crediti tributari
\n2.676
\n18
\n
\nI \u201cCrediti tributari imposte dirette\u201d si riferiscono principalmente agli acconti IRAP versati dalla Capogruppo.
\n
\nI \u201cCrediti tributari vs Aequafin\u201d espongono il credito fiscale per Ires a seguito degli acconti versati alla
\ncontrollante con la quale \u00e8 in essere un contratto di consolidato fiscale. Il saldo a credito rispetto all\u2019esercizio
\nprecedente \u00e8 dovuto ai maggiori acconti versati alla controllante Aequafin per l\u2019esercizio fiscale 2022 rispetto
\nal reddito imponibile consuntivato. Per i dettagli sulle imposte correnti si rimanda al paragrafo 35.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n14. CREDITI VERSO ALTRI
\n
\nRiportiamo il dettaglio della voce in oggetto:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nRatei e risconti attivi
\n126
\n87
\nCrediti vs istituti di previdenza
\n58
\n-
\nAltri crediti
\n1.154
\n650
\nCrediti IVA
\n4.321
\n943
\nTotale crediti verso altri
\n5.659
\n1.680
\n
\nLa voce \u201cAltri crediti\u201d si riferisce principalmente ad acconti versati ed a rimborsi assicurativi.
\n
\nL\u2019incremento degli \u201cAltri crediti\u201d \u00e8 dovuto principalmente alla Capogruppo, in particolare alla parte del credito
\nd\u2019imposta attribuito in accordo col decreto Sostegni-ter alle imprese energivore in proporzione all\u2019energia
\nelettrica acquistata e non ancora utilizzato a fine anno.
\nSi ricorda che il credito IVA \u00e8 stato compensato per giurisdizione fiscale, se e solo l\u2019entit\u00e0 ha il diritto di
\ncompensare gli ammontari rilevati ed intende estinguere il residuo netto.
\nLa variazione rispetto al precedente esercizio \u00e8 principalmente riconducibile alla Capogruppo per \u20ac 1,1
\nmilioni ed alla controllata brasiliana per \u20ac 2,1 milioni. In particolare l\u2019aumento di quest\u2019ultima \u00e8 dovuto per 1,8
\nsia all\u2019iscrizione della parte corrente del provento fiscale straordinario (si veda par. 10) sia alla significativa
\ncrescita dei crediti per imposte ICMS, PIS e Cofins dovuta all\u2019incremento delle giacenze di rame a
\nmagazzino.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n15. ATTIVITA\u2019 FINANZIARIE CORRENTI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDerivati attivi mark to market metalli
\n117
\n420
\nDepositi cauzionali
\n15
\n7
\nDerivati attivi mark to market effetti cambio
\n25
\n3
\nDerivati attivi mark to market MWh
\n-
\n107
\nAltre attivit\u00e0 finanziarie correnti
\n333
\n136
\nTotale attivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\n
\nLe voci \u201cDerivati mark to market rame\u201d, \u201cDerivati attivi mark to market cambi\u201d e \u201cDerivati mark to market
\nMWh\u201d si riferiscono al Fair Value dei contratti a termine sul rame, sui cambi e sull\u2019energia elettrica aperti a
\nfine anno della Capogruppo IRCE S.p.A..
\n
\nLa voce \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie correnti\u201d include principalmente i titoli di efficienza energetica TEE.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n16. DISPONIBILITA\u2019 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
\n
\nLa voce accoglie depositi bancari, denaro e valori in cassa.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n (Migliaia di Euro)
\n 31 Dicembre
\n 31 Dicembre
\n
\n
\n
\n Depositi bancari
\n5.599
\n 10.669
\n Denaro e valori in cassa
\n9
\n9
\n Totale disponibilit\u00e0 liquide
\n5.608
\n 10.678
\n
\nI depositi bancari sono remunerati a tasso variabile e non sono soggetti a vincoli o restrizioni.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n17. PATRIMONIO NETTO
\n
\nLa voce \u201cPatrimonio netto\u201d consolidato ammonta a \u20ac 144,9 milioni al 31 dicembre 2022 (\u20ac 132,0 milioni al 31
\ndicembre 2021) ed \u00e8 dettagliato nella seguente tabella.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCapitale sociale
\n14.627
\n14.627
\nAzioni proprie
\n(825)
\n(824)
\nFondo sovrapprezzo azioni
\n40.539
\n40.539
\nRiserva rivalutazione
\n22.328
\n22.328
\nAzioni proprie (sovrapprezzo)
\n(68)
\n(65)
\nRiserva legale
\n2.925
\n2.925
\nRiserva IAS 19
\n(424)
\n(1.183)
\nRiserva straordinaria
\n49.300
\n45.075
\nAltre riserve
\n23.595
\n23.595
\nUtili/perdite a nuovo
\n13.372
\n9.542
\nRiserva di traduzione
\n(29.483)
\n(33.667)
\nRisultato di periodo
\n9.224
\n9.376
\nTotale patrimonio netto di Gruppo
\n145.110
\n132.267
\nTotale interessenze di minoranza
\n(325)
\n(305)
\nTOTALE PATRIMONIO NETTO
\n144.785
\n131.962
\n
\n\n
\n\nCapitale sociale
\n
\nNella seguente tabella viene data evidenza della composizione del capitale sociale.
\n
\n(Migliaia di Eur
\no)
\n2022
\n31 Dicembre
\n2021
\n 31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCapitale sociale sottoscritto
\n14.627
\n14.627
\nRiserva azioni proprie
\n(825)
\n(824)
\nCapitale sociale
\n13.802
\n13.803
\n
\nIl capitale sociale \u00e8 costituito da n. 28.128.000 azioni ordinarie per un controvalore di \u20ac 14.626.560. Le azioni
\nsono interamente sottoscritte e versate e sulle stesse non esistono diritti, privilegi e vincoli alla distribuzione
\ndi dividendi ed all\u2019eventuale distribuzione del capitale.
\n
\n\n
\nLa riserva azioni proprie si riferisce al valore nominale delle azioni proprie in possesso della Societ\u00e0 e, come
\nrichiesto dagli IFRS, sono portate in deduzione del patrimonio netto.
\nLe azioni proprie al 31 dicembre 2022 sono pari a n. 1.586.388, corrispondenti al 5,64% del capitale sociale.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nLe azioni in circolazione risultano pertanto n. 26.541.612.
\n
\n\n
\nDi seguito si evidenzia, in migliaia, la movimentazione delle azioni in circolazione all\u2019inizio ed alla fine degli
\nultimi due esercizi:
\n
\nSaldo al 31.12.2020
\n26.580
\nAcquisto azioni proprie
\n(37)
\nSaldo al 31.12.2021
\n26.543
\nAcquisto azioni proprie
\n(1)
\nSaldo al 31.12.2022
\n26.542
\n
\n
\n
\n\nRiserva da sovrapprezzo azioni
\n
\nLa voce si riferisce al maggior valore d\u2019emissione rispetto al valore nominale delle azioni IRCE S.p.A in sede
\ndi aumento del capitale sociale avvenuto al momento della quotazione in Borsa nel 1996.
\n
\nRiserva di rivalutazione
\n
\nLa voce si riferisce alla rivalutazione effettuata in accordo con la legge 266/1995 pari ad \u20ac 22.328 mila, prima
\ndella transizione agli IFRS e non stornata in considerazione del fatto che in sede di adozione degli IFRS, il
\nGruppo ha scelto l\u2019opzione di adottare il fair value, cos\u00ec come risultante dai saldi netti di rivalutazione. quale
\nsostituto del costo per i beni oggetto di detta rivalutazione.
\n
\nRiserva legale:
\n
\nLa voce espone gli utili accantonati in anni passati da IRCE, in accordo con le disposizioni dell\u2019articolo 2430
\ncodice civile, non pi\u00f9 alimentata avendo raggiunto il quinto del capitale sociale.
\n
\nRiserva IAS 19
\n
\nLa riserva comprende gli utili e le perdite attuariali accumulate a seguito dell\u2019applicazione dello IAS 19
\nRevised. La movimentazione della riserva, in migliaia di Euro, \u00e8 la seguente:
\n
\nsaldo al 31.12.2020
\n(1.212)
\nValutazione attuariale
\n30
\nEffetto fiscale sulla valutazione attuariale
\n(1)
\nsaldo al 31.12.2021
\n(1.183)
\nValutazione attuariale
\n969
\nEffetto fiscale sulla valutazione attuariale
\n(209)
\nsaldo al 31.12.2022
\n(424)
\n
\nRiserva Straordinaria
\n
\nLa riserva straordinaria \u00e8 composta principalmente dagli utili portati a nuovo della Capogruppo al netto dei
\ndividendi distribuiti, pari nel 2022 a \u20ac 1.327 mila.
\n
\nAltre riserve
\n
\nTale voce pari a \u20ac 23.596 mila include:
\n
\n- la Riserva per avanzo di annullamento, sorta nell\u2019esercizio 2001 a seguito della fusione per
\nincorporazione delle societ\u00e0 Irce Cavi S.p.A. ed Isolcable S.r.l. nella IRCE S.p.A, pari ad \u20ac 6.621
\nmila.
\n- la Riserva utili da reinvestire nel Mezzogiorno pari ad \u20ac 201 mila.
\n- la Riserva FTA, che rappresenta la contropartita delle scritture effettuate per la conversione del
\nbilancio a quanto previsto dai principi contabili internazionali IAS/IFRS al 1\u00b0 gennaio 2004 (anno di
\ntransizione) pari ad \u20ac 16.772 mila.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nUtili/perdite a nuovo
\n
\nTale voce include essenzialmente i risultati d\u2019esercizio delle societ\u00e0 controllate portati a nuovo.
\nAl 31 dicembre 2022 tale riserva si \u00e8 inoltre incrementata di \u20ac 6 mila a seguito del primo consolidamento
\ndella controllata indiana Fine Wire P. Ltd.
\n
\nRiserva di conversione
\n
\nLa riserva rappresenta le differenze contabili di valore rispetto al cambio storico risultante dalla conversione
\ndel bilancio delle controllate estere, con valuta locale differente dall\u2019Euro, al cambio ufficiale del 31 dicembre
\n2022. La variazione positiva della riserva di traduzione, pari a \u20ac 4.184 mila \u00e8 principalmente legata
\nall\u2019apprezzamento del Real Brasiliano nei confronti dell\u2019Euro.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n18. PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE NON CORRENTI
\n
\nIl dettaglio delle passivit\u00e0 finanziarie non correnti \u00e8 riportato nella seguente tabella:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie vs banche
\n19.601
\n17.680
\nPassivit\u00e0 finanziarie IFRS 16
\n174
\n166
\nAltre passivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n2
\n-
\nTotale passivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n19.777
\n17.846
\n
\nDi seguito si espone la movimentazione delle passivit\u00e0 finanziarie non correnti nell\u2019esercizio 2022:
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nRiclassifica
\na breve
\nAccensioni
\nRimborsi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie vs banche
\n17.680
\n(5.176)
\n12.000
\n(5.000)
\n97
\n19.601
\nPassivit\u00e0 finanziarie IFRS 16
\n166
\n(47)
\n106
\n(48)
\n(3)
\n174
\nAltre passivit\u00e0 finanziarie non
\ncorrenti
\n-
\n-
\n2
\n-
\n-
\n2
\nTotale
\n17.846
\n(5.223)
\n12.108
\n(5.048)
\n94
\n19.777
\n
\nSi riporta nella tabella successiva il dettaglio delle passivit\u00e0 finanziarie vs banche non correnti in essere a
\nfine anno con evidenza, in particolare, della tipologia di tasso e della scadenza.
\n
\nMigliaia di Euro
\n Valuta
\n Tasso
\n Societ\u00e0
\n 31.12.2022
\n 31.12.2021
\n Scadenza
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n Banca di Imola
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 3.473
\n 4.821
\n2026
\n Unicredit
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n -
\n 5.000
\n2025
\n Mediocredito
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 1.385
\n 2.307
\n2025
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n -
\n 625
\n2023
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Fisso
\n IRCE SpA
\n 1.886
\n 2.630
\n2026
\n Deutsche Bank
\n EUR
\n Fisso
\n IRCE SpA
\n 6.125
\n -
\n2027
\n BPER
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 5.000
\n -
\n2032
\n Credit Suisse
\n EUR
\n Zero
\n Isomet AG
\n 296
\n 404
\n2025
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Fisso
\n Isomet AG
\n1.436
\n 1.893
\n2026
\n Totale
\n
\n
\n
\n 19.601
\n 17.680
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nCovenants
\n
\n- Il finanziamento a medio lungo termine concesso da Mediocredito Italiano S.p.A. che al 31.12.2022
\nammonta a residui \u20ac 2.307 mila (di cui \u20ac 923 mila classificati nei finanziamenti a breve termine) prevede
\nil rimborso in tredici rate semestrali a capitale costante pari ad \u20ac 461,5 mila ciascuna, con scadenza 30
\ngennaio 2025. Il contratto prevede il rispetto di 2 vincoli di carattere finanziario da verificarsi con cadenza
\nannuale.
\n- Il finanziamento a medio lungo termine concesso da Deutsche Bank che al 31.12.2022 ammonta a
\nresidui \u20ac 7.000 mila (di cui \u20ac 876 mila classificati nei finanziamenti a breve termine) prevede il rimborso
\nin sedici rate semestrali a capitale costante pari ad \u20ac 438 mila ciascuna, con scadenza 24 giugno 2027.
\nIl contratto prevede il rispetto di 2 vincoli di carattere finanziario da verificarsi con cadenza annuale.
\n
\nPer l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 tutti i covenants sono stati rispettati.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n19. FONDI PER RISCHI ED ONERI
\n
\nIl fondo rischi ed oneri, corrente e non corrente, \u00e8 di seguito dettagliato:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a lungo
\n130
\n145
\nAltri fondi a lungo
\n150
\n22
\nTotale fondo rischi ed oneri non correnti
\n280
\n167
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a breve
\n-
\n4
\nAltri fondi a breve
\n257
\n295
\nTotale fondo rischi ed oneri correnti
\n257
\n299
\n
\nDi seguito viene riportata la movimentazione del fondo per rischi ed oneri non corrente e correnti, al 31
\ndicembre 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc
\n.ti
\nUtilizzi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettiva di clientela a lungo
\n145
\n15
\n(30)
\n130
\nAltri fondi a lungo
\n22
\n150
\n(22)
\n150
\nTotale fondi rischi ed oneri - non corrente
\n167
\n165
\n(52)
\n280
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc.ti
\nUtiliz
\nzi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a breve
\n4
\n-
\n(4)
\n-
\nAltri fondi a breve
\n295
\n-
\n(38)
\n257
\nTotale fondi rischi ed oneri - corrente
\n299
\n-
\n(42)
\n257
\n
\nIl fondo indennit\u00e0 suppletiva di clientela si riferisce agli accantonamenti per le indennit\u00e0 di fine rapporto
\nrelative ai contratti di agenzia in essere della Capogruppo e della controllata Smit Draad Nijmegen BV.
\n
\nGli Altri fondi si riferiscono principalmente alla Capogruppo ed alla controllata Smit Draad Nijmegen.
\nL\u2019incremento di periodo \u00e8 dovuto principalmente all\u2019accantonamento effettuato dalla Capogruppo a fronte di
\nun possibile contenzioso con un fornitore ancora in una fase preliminare.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\nNel corso del 2021 la societ\u00e0 controllata FD Sims \u00e8 stata convenuta in giudizio innanzi ad un Tribunale
\nfrancese da un proprio cliente per presunte difettosit\u00e0 delle proprie forniture. Il legale incaricato dal Gruppo
\nIRCE, dopo aver valutato le conclusioni del perito di parte che escludono che sussistano responsabilit\u00e0
\nattribuibili ai prodotti forniti da FD Sims, ha valutato che, in relazione alla richiesta di risarcimento danni
\ndell\u2019attrice quantificata in \u20ac 307 mila, il rischio di soccombenza sia solo possibile. Gli Amministratori, in
\naccordo con i principi contabili e tenuto conto anche che tale sinistro \u00e8 coperto dall\u2019assicurazione, non hanno
\npertanto effettuato alcun accantonamento nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\nLa societ\u00e0 controllata Smit Draad ha in essere con un cliente un contenzioso per presunte non conformit\u00e0
\ndei propri prodotti. Seppur la controparte abbia avanzato gi\u00e0 da diverso tempo una stima di danni, non \u00e8 mai
\nstata presentata alcuna documentazione tecnica che ne corroborasse la richiesta. Gli Amministratori, avendo
\nvalutato anche con il supporto di propri legali che allo stato attuale il rischio di soccombenza sia solamente
\nremoto/possibile e che il sinistro dovrebbe essere coperto da assicurazione, hanno ritenuto appropriato non
\nstanziare alcun un fondo nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n20. FONDI PER BENEFICI AI DIPENDENTI A PRESTAZIONE DEFINITA
\n
\nIl Fondo per benefici ai dipendenti a prestazione definita ha subito la seguente movimentazione:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n
\nApertura
\nAcc.ti
\nVariaz. a
\nP
\nat
\nrimonio
\nNetto
\nUtilizzi
\nE
\nffetti
\nc
\nambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo per benefici a dipendenti a lungo
\n4.842
\n(2)
\n(969)
\n(451)
\n29
\n3.449
\nTotale
\n4.842
\n(2)
\n(969)
\n(451)
\n29
\n3.449
\n
\nIl Fondo, che rientra nei piani a benefici definiti, si riferisce per \u20ac 2.979 mila alla Capogruppo, per \u20ac 312 mila
\nad Isomet, per \u20ac 49 mila alla Magnet Wire, per \u20ac 65 mila ad Isolveco in liquidazione, per \u20ac 43 mila ad
\nIsolveco 2 nonch\u00e9 per \u20ac 2 mila alla DMG.
\n
\nLa valutazione attuariale dei piani a benefici definiti \u00e8 stata realizzata in base alla metodologia dei \u201cbenefici
\nmaturati\u201d mediante il criterio \u201cProjected Unit Credit\u201d (PUC) come previsto ai paragrafi 67-69 dello IAS 19.
\n
\nSi riportano di seguito le basi utilizzate dall\u2019attuario per la valutazione del fondo per benefici ai dipendenti
\ncon riferimento alle principali societ\u00e0 del Gruppo, rispettivamente IRCE S.p.A. ed Isomet AG:
\n
\nA) Capogruppo IRCE S.p.A
\n
\nBasi demografiche:
\n- Decesso: tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato;
\n- Inabilit\u00e0: tavole INPS distinte per et\u00e0 e sesso;
\n- Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO.
\n
\nBasi tecniche economiche:
\n
\n
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso annuo di attualizzazione
\n3,63%
\n0,44%
\nTasso annuo d\u2019inflazione
\n2,30%
\n1,75%
\nTasso annuo d\u2019incremento TFR
\n3,225%
\n2,81%
\n
\n
\n
\nIl \u201cTasso annuo di attualizzazione\u201d, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, \u00e8 stato desunto dall\u2019indice
\nIBOXX Corporate AA con duration 7-10 rilevato alla data della valutazione.
\n
\nIl \u201cTasso annuo di incremento TFR, come previsto dall.art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% del \u201cTasso
\nannuo d\u2019inflazione\u201d pi\u00f9 1,5 punti percentuali.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nAnalisi di sensitivit\u00e0 dei principali parametri valutativi (in migliaia di Euro):
\n
\nParametri Sensitivit\u00e0
\nDBO 31/12/2022 DBO 31/12/2021
\nTasso di turnover +1,00% 2.989 3.721
\nTasso di turnover - 1,00% 2.968 3.782
\nTasso di inflazione +0,25% 3.008 3.794
\nTasso di inflazione - 0,25% 2.950 3.706
\n
\nTasso di attualizzazione +0,25% 2.934 3.680
\nTasso di attualizzazione - 0,25% 3.025 3.822
\n
\nService cost: 0,00
\nDuration del piano: 7,0
\n
\nB) Isomet
\n
\nBasi demografiche ed economiche tecniche:
\n
\nParametro
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso di attualizzazione
\n2,30%
\n0,35%
\nTasso d\u2019interesse sul capitale investito
\n2,30%
\n0,50%
\nTasso di incremento salariale
\n1,00%
\n1,00%
\nTasso di inflazione
\n1,00%
\n1,00%
\nTabelle di mortalit\u00e0
\nBVG2020 GT
\nBVG2015 GT
\n
\nAnalisi di sensitivit\u00e0 sulla passivit\u00e0 dei principali parametri valutativi di Isomet AG (in migliaia di Euro):
\n
\nParametro
\nSensitivit\u00e0
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso di attualizzazione
\n-0,25%
\n4.123
\n4.747
\nTasso di attualizzazione
\n+0,25%
\n3.882
\n4.396
\nTasso di interesse sul capitale investito
\n-0,25%
\n3.997
\n4.523
\nTasso di interesse sul capitale investito
\n+025%
\n4.012
\n4.609
\nTasso di incremento salariale
\n-0,25%
\n3.988
\n4.549
\nTasso di incremento salariale
\n+0,25%
\n4.001
\n4.581
\nAspettativa di vita
\n+ 1 anno
\n4.068
\n4.675
\nAspettativa di vita
\n- 1 anno
\n3.928
\n4.456
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n21. PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE CORRENTI
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie sono dettagliate come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs banche
\n40.831
\n53.446
\nDebiti finanziari IFRS 16
\n121
\n101
\nDerivati passivi su cambi
\n-
\n21
\nPrestiti a lungo termine - quota corrente
\n5.272
\n4.222
\nTotale passivit\u00e0 finanziarie correnti
\n46.224
\n57.790
\n
\nI \u201cDebiti vs banche\u201d comprendono sostanzialmente linee finanziarie a breve e linee autoliquidanti.
\n
\nLa voce \u201cDerivati passivi su cambi\u201d si riferisce al Mark to Market dei contratti di acquisto e vendita a termine
\nsu valute della Capogruppo aperti a fine anno.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\n
\n\n
\nSi riporta di seguito la posizione finanziaria netta complessiva del Gruppo IRCE, determinata sulla base del
\nnuovo schema previsto dal richiamo di attenzione Consob n. 5/21 del 29 aprile 2021, il quale recepisce
\nl\u2019orientamento dell\u2019ESMA pubblicato il 4 marzo 2021:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n5.608
\n10.678
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\nLiquidit\u00e0
\n6.098
\n11.351
\nAltre passivit\u00e0 fin. Correnti
\n(40.952)
\n(53.568)
\nPrestiti a lungo termine - quota corrente
\n(5.272)
\n(4.222)
\nPosizione finanziaria netta corrente
\n(40.126)
\n(46.439)
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti verso terzi
\n(19.777)
\n(17.846)
\nPosizione finanziaria netta
\n(59.903)
\n(64.285)
\n
\nIl miglioramento della posizione finanziaria netta \u00e8 attribuibile alle disponibilit\u00e0 liquide generate dall\u2019attivit\u00e0
\noperativa al netto degli investimenti del periodo.
\n
\n\nLa posizione finanziaria netta include complessivamente \u20ac 295 mila di debiti finanziari relativi a contratti di
\nlocazione contabilizzati secondo l\u2019IFRS16.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n22. DEBITI COMMERCIALI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti commerciali
\n27.240
\n30.402
\nTotale debiti commerciali
\n27.240
\n30.402
\n
\nLa variazione del periodo \u00e8 attribuibile principalmente alla dinamica della fornitura di rame; lo scorso anno
\nerano infatti presenti quantit\u00e0 di metallo acquistate e non ancora pagate in misura superiore rispetto al 31
\ndicembre 2022.
\n
\n\n
\n
\n\n23. DEBITI TRIBUTARI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti tributari vs Aequafin
\n-
\n2.163
\nDebiti tributari a breve
\n555
\n823
\nTotale debiti tributari
\n555
\n2.986
\n
\nLa voce \u201cDebiti tributari vs Aequafin\u201d espone il debito per Ires di IRCE S.p.A. verso la propria controllante
\ncon la quale \u00e8 in essere un contratto di consolidato fiscale nazionale. Al 31 dicembre 2022 la Capogruppo
\nrisulta a credito come descritto nel paragrafo 13.
\n
\nLa voce \u201cDebiti tributari a breve\u201d si riferisce al debito della Capogruppo per Irap nonch\u00e9 al debito delle altre
\nsociet\u00e0 del Gruppo per imposte sul reddito, al netto dei relativi acconti.
\n
\n\n
\n
\n\n24. DEBITI VERSO ISTITUTI DI PREVIDENZA SOCIALE
\n
\nLa voce, pari ad \u20ac 2,0 milioni al 31/12/2022, si riferisce principalmente al debito di IRCE S.p.A nei confronti
\ndell\u2019INPS per contributi da versare.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n25. ALTRE PASSIVITA\u2019 CORRENTI
\n
\nGli altri debiti risultano cos\u00ec composti:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs dipendenti
\n3.120
\n3.513
\nRatei e risconti passivi
\n757
\n332
\nAltri debiti
\n992
\n1.038
\nDebiti IVA
\n548
\n2.682
\nDebiti per ritenute IRPEF dipendenti
\n522
\n480
\nTotale altre passivit\u00e0 correnti
\n5.939
\n8.045
\n
\n
\nI debiti verso dipendenti includono le passivit\u00e0 per la tredicesima mensilit\u00e0, per ferie maturate e non godute e
\nper premi di produzione. La variazione \u00e8 attribuibile essenzialmente alla Capogruppo ed in particolare alla
\ncessione del ramo d\u2019azienda Miradolo.
\n
\nLa variazione dei \u201cRatei e risconti passivi\u201d \u00e8 attribuibile principalmente alla Capogruppo ed alla FD Sims.
\n
\nGli \u201cAltri debiti\u201d includono principalmente debiti verso erario per ritenute d\u2019acconto, acconti da clienti, qualora
\nnon compensabili con partite a credito, e altre passivit\u00e0 varie.
\n
\nLa significativa riduzione della voce \u201cDebiti IVA\u201d \u00e8 riconducibile sostanzialmente alla Capogruppo.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n26. RICAVI DI VENDITA
\n
\nI ricavi di vendita si riferiscono ai ricavi per cessioni di beni, al netto di resi, abbuoni e ritorni di imballaggi.
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n454.695
\n457.140
\n(2.445)
\n
\nIl fatturato consolidato del 2022 registra una riduzione dello 0,5% rispetto allo scorso anno. La variazione \u00e8
\ndovuta ad una riduzione dei volumi venduti parzialmente compensata dall\u2019incremento dei prezzi di vendita
\nsia del metallo che della lavorazione. Per ulteriori dettagli, si rimanda a quanto riportato nel paragrafo
\n\u201cAndamento consolidato dell\u2019esercizio 2022\u201d della relazione sulla gestione.
\n
\nSi riporta di seguito i ricavi suddivisi per prodotto:
\n
\n
\nEsercizio corrente
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nConduttori per
\navvolgimento
\nCavi
\n
\nTotale
\nConduttori per
\navvolgimento
\nC
\navi
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n366.745
\n87.950
\n454.695
\n366.844
\n90.296
\n457.140
\n% sul totale
\n81%
\n19%
\n100%
\n80%
\n20%
\n100%
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\nLa tabella successiva evidenzia inoltre la ripartizione dei ricavi per area geografica di destinazione
\ndel prodotto finito.
\n
\n
\nEsercizio corrente
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nItalia
\nUE
\nExtra UE
\nTotale
\nItalia
\nUE
\nExtra UE
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n179.823
\n139.654
\n135.218
\n454.695
\n184.756
\n139.452
\n132.932
\n457.140
\n% sul totale
\n40%
\n30%
\n30%
\n100%
\n40%
\n31%
\n29%
\n100%
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n27. ALTRI RICAVI E PROVENTI
\n
\nGli altri proventi risultano composti come segue:
\n
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nIncrementi di immobil. per lav. Interni
\n452
\n55
\n397
\nPlusvalenze su vendite cespiti
\n708
\n57
\n651
\nRimborsi assicurativi
\n317
\n16
\n301
\nSopravvenienze attive
\n153
\n129
\n24
\nAltri ricavi e proventi
\n3.234
\n318
\n2.916
\nTotale altri ricavi e proventi
\n4.864
\n575
\n4.289
\n
\nLa variazione della voce \u201cIncrementi di immobilizzazioni per lavori interni\u201d si riferisce principalmente a
\nlavorazioni effettuate internamente su impianti e macchinari per la maggior parte iscritti nella categoria
\n\u201cImmobilizzazioni in corso\u201d.
\n
\nLa \u201cPlusvalenza su vendite cespiti\u201d riguarda per \u20ac 665 mila la cessione del ramo d\u2019azienda \u201cMiradolo\u201d.
\n
\nL\u2019incremento della voce \u201cRimborsi assicurativi\u201d si riferisce a due furti di rame nel corso del trasporto su
\ncamion per i quali era presente una copertura assicurativa a copertura dell\u2019evento verificatosi.
\n
\nLa voce di dettaglio \u201cAltri ricavi e proventi\u201d include principalmente il provento fiscale iscritto dalla controllata
\nbrasiliana per \u20ac 2,9 milioni. Si veda il paragrafo 10 per maggiori dettagli.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n28. COSTI PER MATERIE PRIME E MATERIALI DI CONSUMO
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nCosti per materie prime e materiali di consumo
\n(366.216)
\n(386.276)
\n20.060
\nVariazione delle rimanenze di materie prime e merci
\n12.717
\n10.134
\n2.583
\nAcquisto prodotti finiti
\n(8.249)
\n(8.072)
\n(177)
\nTotale costi materie prime e materiali di consumo
\n(361.748)
\n(384.214)
\n22.466
\n
\nLa voce \u201cCosti per materie prime e materiali di consumo\u201d include principalmente i costi sostenuti per
\nl\u2019acquisto di rame, di materiali isolanti e di materiali di confezionamento e manutenzione.
\n
\nLa variazione del periodo \u00e8 attribuibile ad una riduzione dei volumi acquistati, solo in parte compensato
\ndall\u2019incremento dei prezzi delle materie prime.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n29. COSTI PER SERVIZI
\n
\nComprendono i costi sostenuti per le prestazioni di servizi inerenti la trasformazione del rame, le utenze,
\ni trasporti, le prestazioni commerciali ed amministrative ed i costi per il godimento di beni di terzi, come da
\nseguente dettaglio:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nLavorazioni esterne
\n(6.041)
\n(5.382)
\n(659)
\nSpese per utenze
\n(25.706)
\n(17.849)
\n(7.857)
\nManutenzioni
\n(2.394)
\n(2.152)
\n(242)
\nSpese di trasporto
\n(6.084)
\n(5.277)
\n(807)
\nProvvigioni passive
\n(185)
\n(150)
\n(35)
\nCompensi sindaci
\n(70)
\n(69)
\n(1)
\nAltri servizi
\n(5.865)
\n(5.354)
\n(511)
\nCosti per godimento beni di terzi
\n(270)
\n(216)
\n(54)
\nTotale costo per servizi
\n(46.615)
\n(36.449)
\n(10.166)
\n
\nLa variazione delle \u201cSpese per utenze\u201d \u00e8 imputabile essenzialmente al rilevante incremento del costo unitario
\nper MWh dell\u2019energia elettrica, solo parzialmente compensato dal contributo erogato alle imprese energivore
\nsotto forma di credito d\u2019imposta, in accordo col decreto Sostegni-ter, contabilizzato per natura a riduzione del
\ncosto correlato.
\n
\nLa voce \u201cAltri servizi\u201d comprende principalmente costi per consulenze tecniche, legali e fiscali, nonch\u00e9 costi
\nper R&D, assicurazioni e costi commerciali.
\n
\nIl \u201cCosto per godimento beni di terzi\u201d includono i canoni di locazione esclusi dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 in
\nquanto il bene oggetto di locazione risulta di basso valore (inferiore a \u20ac 5 mila) o il periodo di locazione
\nrisulta inferiore ai 12 mesi.
\n
\n\n
\n
\n\n30. COSTO DEL PERSONALE
\n
\nIl dettaglio del costo del personale \u00e8 riepilogato come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nSalari e stipendi
\n(20.733)
\n(20.628)
\n(105)
\nOneri sociali
\n(4.828)
\n(5.095)
\n267
\nCosti di pensionamento
\n(1.705)
\n(1.492)
\n(213)
\nAltri costi
\n(2.743)
\n(3.251)
\n508
\nTotale costo del personale
\n(30.009)
\n(30.466)
\n457
\n
\nNella voce \u201cAltri costi\u201d sono compresi i costi per il lavoro interinale, il costo dei collaboratori ed i compensi
\npercepiti dagli Amministratori.
\n
\nLa riduzione del costo del personale \u00e8 attribuibile alla Capogruppo, in particolare alla cessione del ramo
\nd\u2019azienda Miradolo, in parte compensato dall\u2019incremento intervenuto nella controllata brasiliana attribuibile
\nprincipalmente all\u2019effetto cambio.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n
\n\nSi evidenzia di seguito la consistenza media e puntuale dell\u2019organico del Gruppo:
\n
\n(Numero di dipendenti)
\nFinale
\nDicembre 2021
\nFinale
\nDicembre 2022
\nMedia
\nDicembre 2022
\n
\n
\n
\n
\nDirigenti
\n29
\n24
\n25
\nImpiegati
\n142
\n139
\n144
\nOperai
\n546
\n485
\n510
\nTotale
\n717
\n648
\n679
\n
\nIl numero medio dei dipendenti \u00e8 calcolato con il metodo del Full-Time-Equivalent (Equivalente a tempo
\npieno) e comprende collaboratori dipendenti ed esterni (interinali e collaboratori). Il personale \u00e8 classificato in
\nbase alla tipologia di inquadramento.
\n
\nLa riduzione dell\u2019organico \u00e8 dovuta principalmente alla cessione dello stabilimento di Miradolo Terme (PV)
\nche tra dipendenti ed interinali occupava circa 40 persone. Ulteriore riduzione \u00e8 dovuta al calo nell\u2019ultimo
\ntrimestre dell\u2019attivit\u00e0 produttiva che ha richiesto un minor ricorso a lavoratori interinali negli stabilimenti
\nitaliani.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n31. AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI DELLE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI ED IMMATERIALI
\n
\nGli ammortamenti sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nAmmort.to delle immobilizzazioni immateriali
\n(42)
\n(100)
\n58
\nAmmort.to delle immobilizzazioni materiali
\n(7.031)
\n(7.171)
\n140
\nAmmort.to delle immobilizzazioni materiali IFRS 16
\n(161)
\n(164)
\n3
\nSvalutazioni delle immobilizzazioni materiali
\n-
\n(162)
\n162
\nTotale ammortamenti e svalutazioni
\n(7.234)
\n(7.597)
\n363
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n32. ACCANTONAMENTI E SVALUTAZIONI
\n
\nGli accantonamenti e svalutazioni sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nSvalut.ne dei crediti e delle disponibilit\u00e0 liquide
\n(346)
\n(896)
\n550
\nPerdite su crediti
\n(93)
\n(247)
\n154
\nAccantonamenti per rischi
\n(150)
\n(100)
\n(50)
\nTotale accantonamenti e svalutazioni
\n(589)
\n(1.243)
\n654
\n
\nLa variazione del periodo della voce \u201cSvalutazione dei crediti e delle disponibilit\u00e0 liquide\u201d \u00e8 da attribuirsi
\nall\u2019accantonamento \u201cstraordinario\u201d effettuato nel 2021 in seguito alla rideterminazione delle \u201cexpected
\nlosses\u201d a causa del mancato rinnovo della polizza assicurativa sui crediti commerciali. L\u2019accantonamento
\ndell\u2019anno rispecchia quanto risultante dall\u2019analisi svolta per allineare i crediti al loro presumibile valore di
\nrealizzo.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n33. ALTRI COSTI OPERATIVI
\n
\nGli altri costi operativi sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nImposte e tasse non sul reddito
\n(1.273)
\n(1.053)
\n(220)
\nMinusvalenze e sopravvenienze passive
\n(54)
\n(47)
\n(7)
\nAltri costi operativi
\n(403)
\n(186)
\n(217)
\nTotale altri costi operativi
\n(1.730)
\n(1.286)
\n(444)
\n
\nLa voce \u201cImposte e tasse non sul reddito\u201d \u00e8 composta principalmente da imposte non deducibili della
\ncontrollata brasiliana Irce Ltda.
\n
\nLa variazione degli \u201cAltri costi operativi\u201d \u00e8 riconducibile principalmente a penalit\u00e0 contrattuali addebitate da
\nun cliente alla Capogruppo.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nProventi finanziari
\n3.759
\n2.672
\n1.087
\nOneri finanziari
\n(4.035)
\n(3.260)
\n(775)
\nUtili e perdite su cambi
\n(974)
\n389
\n(1.363)
\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
\n
\nIl saldo negativo della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d include essenzialmente l\u2019effetto netto delle differenze
\ncambio realizzate e non realizzate.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n35. IMPOSTE SUL REDDITO
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nImposte correnti
\n(1.418)
\n(5.493)
\n4.075
\nImposte precedenti esercizi
\n19
\n2
\n17
\nImposte anticipate / (differite)
\n305
\n713
\n(408)
\nTotale imposte sul reddito
\n(1.094)
\n(4.778)
\n3.684
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\nLe imposte correnti si riferiscono essenzialmente alla controllata brasiliana.
\nLa significativa riduzione delle imposte correnti rispetto al precedente esercizio \u00e8 attribuibile essenzialmente
\nalla Capogruppo, in particolare alla non tassabilit\u00e0 dei contributi ricevuti sull\u2019energia elettrica sotto forma di
\ncredito d\u2019imposta.
\n
\n\n
\n
\n\n36. UTILE PER AZIONE
\n
\nCome richiesto dallo IAS 33, si forniscono le informazioni sui dati utilizzati per il calcolo dell\u2019utile per azione e
\ndiluito.
\n
\nAi fini del calcolo dell\u2019utile base per azione, si precisa che al numeratore \u00e8 stato utilizzato il risultato
\neconomico del periodo dedotto della quota attribuibile a terzi. Inoltre, si rileva che non esistono dividendi
\nprivilegiati, conversione di azioni privilegiate ed altri effetti simili, che debbano rettificare il risultato
\neconomico attribuibile ai possessori di strumenti ordinari di capitale. Al denominatore \u00e8 stata utilizzata la
\nmedia ponderata delle azioni ordinarie in circolazione, calcolata deducendo il numero medio di azioni proprie
\npossedute nel periodo, dal numero complessivo di azioni costituenti il capitale sociale.
\n
\nL\u2019utile diluito per azione risulta essere pari a quello per azione in quanto non esistono azioni ordinarie che
\npotrebbero avere effetto diluitivi e non verranno esercitate azioni o warrant che potrebbero avere il
\nmedesimo effetto.
\n
\n
\n2022
\n
\n 2021
\n
\n31 Dicembre
\n
\n 31 Dicembre
\nUtile (Perdita) netto del periodo (Migliaia di Euro)
\n9.224
\n
\n9.376
\n
\n
\n
\nNumero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
\n26.541.612
\n
\n26.542.912
\n
\n
\n
\n
\nUtile/(Perdita) base per Azione
\n0,348
\n
\n0,353
\n
\n
\n
\n
\nUtile/(Perdita) diluito per Azione
\n0,348
\n
\n0,353
\n
\n\n
\n
\n\n37. INFORMATIVA SULLE PARTI CORRELATE
\n
\nConformemente a quanto richiesto dallo IAS 24, viene riportato di seguito il compenso, su base annua,
\npercepito dai membri del Consiglio di Amministrazione della IRCE S.p.A:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nCompenso per la
\ncarica
\nCompenso per altre
\nfunzioni
\nTotale
\nAmministratori
\n250
\n287
\n537
\n
\n
\nLa tabella riporta i compensi corrisposti a qualsiasi titolo ed in qualsiasi forma, esclusi i contributi
\nprevidenziali.
\nA seguito dell\u2019introduzione dell\u2019art. 123 ter del T.U.F, i dati relativi a tali compensi sono riportati
\nanaliticamente nella Relazione sulla remunerazione, che verr\u00e0 messa a disposizione del pubblico entro i
\ntermini di legge presso la sede sociale, e consultabile altres\u00ec sul sito internet www.irce.it.
\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\n38. IMPEGNI E GARANZIE
\n
\nIl Gruppo non ha impegni di rilievo alla data di chiusura del bilancio.
\nIn relazione alle garanzie prestate, si segnala il rilascio, da parte della capogruppo IRCE S.p.A., di sei
\nfideiussioni per un totale di \u20ac 1.523 mila a favore di una societ\u00e0 a partecipazione pubblica a garanzia di una
\nfornitura di cavi elettrici.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n39. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI
\n
\nI principali rischi ed incertezze del Gruppo, nonch\u00e9 le politiche di gestione degli stessi, sono riportati di
\nseguito:
\n
\n\nRischio di mercato:
\n
\nIl Gruppo \u00e8 fortemente concentrato sul mercato europeo; il rischio di contrazioni di domanda o
\npeggioramento dello scenario competitivo possono avere un\u2019influenza sui risultati. Per fronteggiare
\ntali rischi, la strategia del Gruppo nel medio lungo termine \u00e8 quella di una diversificazione geografica
\nverso Paesi extra europei.
\n
\n\n
\nRischio legato all\u2019andamento delle variabili finanziarie ed economiche
\n
\n\n\u25fe Rischio di cambio
\n
\nIl Gruppo utilizza prevalentemente l\u2019Euro quale moneta di riferimento per le sue transazioni di
\nvendita. \u00c8 soggetto a rischi di cambio principalmente in relazione alla sua attivit\u00e0 operativa di
\nacquisti di rame, effettuati in parte in dollari, su cui sono effettuate coperture a termine; \u00e8 altres\u00ec
\nsoggetto a rischi di traduzione, con riguardo agli investimenti in Brasile, Inghilterra, India, Svizzera,
\nPolonia, Cina e Repubblica Ceca.
\nPer quanto riguarda il rischio di traduzione sulle societ\u00e0 controllate, si ritiene che tale rischio riguardi
\nprincipalmente l\u2019investimento in Brasile, a causa della forte volatilit\u00e0 della valuta brasiliana, con
\nconseguente impatto sul valore contabile dell\u2019investimento. Al 31 dicembre 2022 il cambio della
\nvaluta brasiliana sull\u2019Euro rispetto al precedente esercizio si \u00e8 apprezzato di circa un 12%
\ncomportando un importante effetto positivo sulla riserva di traduzione.
\n
\nDi seguito si riporta una sensitivity analysis, nella quale sono riportati gli effetti contabili ipotetici sullo
\nStato patrimoniale del Gruppo, simulando una variazione del tasso di cambio Eur/BRL di + 5%
\n(deprezzamento del Real) - 5% (apprezzamento del Real), rispetto al cambio del 31 dicembre 2022
\n(5,6362 Eur/BRL):
\n
\n
\n
\nVariazione cambio Eur/BRL
\n
\n31.12.2022
\n+5%
\n-5%
\nDati patrimoniali consolidati
\n\u20ac/milioni
\nVariazioni
\nVariazioni
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 non correnti
\n56,84
\n('0,33)
\n0,36
\nAttivit\u00e0 correnti
\n194,01
\n(1,79)
\n1,97
\nTOTALE ATTIVITA'
\n250,85
\n(2,11)
\n2,33
\n
\n
\n
\n
\nTotale patrimonio netto
\n144,79
\n(1,80)
\n1,98
\nPassivit\u00e0 non correnti
\n23,84
\n0
\n0
\nPassivit\u00e0 correnti
\n82,22
\n(0,31)
\n0,35
\nTOTALE PASSIVITA'
\n250,85
\n(2,11)
\n2,33
\n
\nDalla simulazione sopra riportata emerge che una svalutazione del Real del 5% comporterebbe un
\nimpatto negativo sulla Riserva di traduzione del Gruppo, e quindi sul conto economico complessivo,
\ndi \u20ac 1,80 milioni mentre una rivalutazione della valuta brasiliana porterebbe un effetto positivo di \u20ac
\n1,98 milioni.
\n
\n\n
\n\u25fe Rischio tasso di interesse
\n
\nIl Gruppo in passato si \u00e8 finanziato nel medio-lungo termine indebitandosi principalmente a tasso
\nd\u2019interesse variabile (collegato all\u2019Euribor) esponendosi cos\u00ec al rischio derivante dal rialzo dei tassi. Il
\nGruppo scelse infatti di non effettuare coperture in presenza di una durata media dei finanziamenti
\nrelativamente breve (inferiore ai 3 anni) e di tassi di interesse contenuti. Per il futuro il Gruppo
\nvaluter\u00e0 se porre in essere coperture al momento della stipula di nuovi finanziamenti sulla base delle
\ncondizioni economiche offerte dal mercato e delle aspettative di andamento dei tassi.
\nLe linee di credito a breve termine sono a tasso variabile.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\nDi seguito si riporta una sensitivity analysis nella quale sono riportati gli effetti sul risultato, simulando
\nuna variazione dei tassi di interesse di +/- 25 punti base:
\n
\n
\n
\nVariazione tasso d'interesse
\n
\n31.12.2022
\n+25 pb
\n-25 pb
\nDati economici consolidati
\n\u20ac/milioni
\nVariazioni
\nVariazioni
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n454,70
\n-
\n-
\nMargine operativo lordo (EBITDA)
\n19,37
\n-
\n-
\nRisultato Operativo (EBIT)
\n11,55
\n-
\n-
\nRisultato netto
\n9,20
\n(0,13)
\n0,13
\n
\n
\n\u25fe Rischi connessi all\u2019oscillazione delle materie prime
\n
\nLa principale materia prima utilizzata dal Gruppo \u00e8 il rame, la cui variazione di prezzo pu\u00f2
\ninfluenzare i margini e le necessit\u00e0 finanziarie. Al fine di contenere gli effetti sui margini delle
\nvariazioni del prezzo del rame, viene attuata una politica di copertura, con contratti a termine sulle
\nposizioni generate dall\u2019attivit\u00e0 operativa. Comunque, in presenza di prezzi del rame in calo, permane
\nil rischio di dover valorizzate le rimanenze finali ad un valore pari a quello di presunto realizzo,
\nqualora inferiore al costo medio ponderato del periodo, con un impatto negativo sul risultato.
\nLa quotazione media del rame nel 2022 nel London Metal Exchange \u00e8 stata di 8,34 Euro/Kg,
\nsuperiore del 5,84 per cento rispetto a quella del precedente esercizio, pari a 7,88 Euro/Kg mentre la
\nquotazione a fine anno \u00e8 stata di 7,86 \u20ac/kg, inferiore del 6,88% rispetto a 8,45 Euro/Kg del 31-12-
\n2021.
\nSi segnala inoltre che la quotazione media del rame ad inizio 2023 \u00e8 stata superiore rispetto alla
\nquotazione puntuale di fine 2022.
\n
\nDi seguito si riporta una sensitivity analysis nella quale sono riportati gli effetti sul fatturato e sul
\nrisultato operativo del Gruppo simulando una variazione del prezzo del rame +/- 5% rispetto al valore
\nmedio delle quotazioni LME 2022 e senza considerare gli impatti economici connessi alla variazione
\ndelle rimanenze n\u00e9 l\u2019impatto di acquisto o vendita a termine sul rame.
\n
\n
\n Anno 2022
\nVariazione prezzo rame
\n
\n
\n+5%
\n-5%
\nDati economici consolidati
\n\u20ac/milioni
\nVariazioni
\nVariazioni
\n
\n
\n
\n
\nFatturato
\n454,70
\n20,16
\n(20,16)
\nMargine Operativo Lordo (EBITDA)
\n19,37
\n0,40
\n(0,40)
\nRisultato operativo (EBIT)
\n11,55
\n0,40
\n(0,40)
\n
\n
\nRischi finanziari
\n
\nSono i rischi legati alla disponibilit\u00e0 finanziaria.
\n
\n\n\u25fe Rischio di credito
\n
\nIl rischio di credito non presenta particolari concentrazioni. Il rischio \u00e8 monitorato con procedure di
\nvalutazione ed affidamento delle singole posizioni creditorie. Inoltre, in considerazione del fatto che i
\nprincipali clienti con i quali il Gruppo collabora sono aziende strutturate e leader nei settori nei quali
\noperano non si evidenziano particolari rischiosit\u00e0 che possano portare ad un peggioramento nei
\ntempi di incasso o ad un deterioramento della qualit\u00e0 del credito, tenuto conto anche del conflitto
\nRusso-Ucraino.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\u25fe Rischio di liquidit\u00e0
\n
\nLa situazione finanziaria e le linee di credito disponibili unitamente all\u2019elevato standing del Gruppo
\nche permette di acquisire in tempi brevi nuovi finanziamenti a prezzi competitivi sono tali da
\nescludere difficolt\u00e0 ad adempiere alle obbligazioni associate alle passivit\u00e0.
\n
\n\n
\nDi seguito si riportano l\u2019ammontare degli affidamenti e degli utilizzi al 31 dicembre 2022. Il Gruppo pu\u00f2
\ncontare su \u20ac 94,6 milioni di fidi disponibili.
\n
\nDati finanziari consolidati
\n
\n
\n
\n
\n\u20ac/migliaia
\nDisponibilit\u00e0
\nliquide
\nLinee
\nautoliquidanti
\nLinee
\nfinanziarie a
\nbreve
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\nAffidamenti
\n5.608
\n77.055
\n53.000
\n135.663
\n
\n
\n
\n
\n
\nUtilizzi
\n0
\n(29.156
\n(11.873)
\n(41.029)
\n
\n
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 di fido
\n5.608
\n47.899
\n41.127
\n94.634
\n
\nNella tabella che segue si evidenziano la composizione e la scadenza delle voci di debito al 31 dicembre
\n2022.
\n
\nDati finanziari consolidati
\n
\n
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n < 1 anno
\n > 1 < 5 anni
\n > 5 anni
\n Totale
\nPassivit\u00e0 non correnti
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n -
\n 16.999
\n 2.778
\n
\n19.777
\nImposte differite
\n -
\n 338
\n
\n
\n338
\nFondo rischi ed oneri
\n -
\n 280
\n
\n
\n280
\nFondo per benefici ai dipendenti
\n 493
\n 2.464
\n 493
\n
\n3.449
\nTotale passivit\u00e0 non correnti
\n 493
\n 20.081
\n 3.270
\n 23.844
\nPassivit\u00e0 correnti
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti
\n 46.224
\n
\n
\n
\n46.224
\nDebiti commerciali
\n 27.240
\n
\n
\n
\n27.240
\nDebiti tributari
\n 555
\n
\n
\n
\n555
\nDebiti verso istituti di previdenza sociale
\n 2.000
\n
\n
\n
\n2.000
\nAltre passivit\u00e0 correnti
\n 5.940
\n
\n
\n
\n5.940
\nFondi rischi ed oneri correnti
\n 257
\n
\n
\n
\n257
\nTotale passivit\u00e0 non correnti
\n 82.216
\n
\n
\n 82.216
\nImpegni
\n -
\n -
\n -
\n -
\nTotale debito per scadenza
\n 82.709
\n 20.081
\n 3.270
\n 106.060
\n
\nNel prospetto non sono stati inseriti gli impegni di acquisto di rame, in quanto si tratta di una commodity
\nquotata al mercato LME, facilmente liquidabile.
\n
\nAl 31 dicembre 2022 il Gruppo IRCE pu\u00f2 contare su disponibilit\u00e0 liquide pari a \u20ac 5,6 milioni, su attivit\u00e0
\nfinanziarie correnti pari a \u20ac 0,5 milioni, su crediti commerciali pari \u20ac 61,6 milioni, su rimanenze pari a \u20ac 118,0
\nmilioni nonch\u00e9 su linee di credito inutilizzate per \u20ac 94,6 milioni a fronte di debiti ed impegni correnti pari a \u20ac
\n106,1 milioni.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n40. GESTIONE DEL CREDITO COMMERCIALE
\n
\nSi riporta di seguito il dettaglio dei crediti diviso per livello di rischio sulla base di un rating interno e per
\nscadenza.
\n
\nLa classificazione dei crediti tiene in considerazione eventuali posizioni rinegoziate.
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVari
\nazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nLivello di rischio
\n
\n
\n
\nMinimo
\n 47.159
\n 59.780
\n(12.621)
\nMedio
\n 13.217
\n 24.411
\n(11.194)
\nSuperiore alla media
\n 2.143
\n 8.416
\n(6.273)
\nElevato
\n 1.033
\n 1.083
\n(50)
\nTotale crediti commerciali
\n 63.552
\n93.690
\n(30.138)
\n
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nScadenze
\n
\n
\n
\nNon scaduti
\n41.000
\n53.390
\n(12.390)
\n< 30 giorni
\n19.189
\n37.630
\n(18.441)
\n30 - 60 giorni
\n989
\n1.162
\n(173)
\n60 - 120 giorni
\n1.023
\n688
\n335
\n> 120 giorni
\n1.351
\n820
\n531
\nTotale crediti commerciali
\n63.552
\n93.690
\n(30.138)
\n
\nSi segnala che il fondo svalutazione crediti pari ad \u20ac 2,0 milioni si riferisce per \u20ac 1,1 milioni alle fasce di
\nscadenza \u201c61-120 giorni\u201d e \u201c> 120 giorni\u201d e, a livello di rischio, alle categorie \u201cSuperiore alla media\u201d ed
\n\u201cElevato\u201d mentre per i restanti \u20ac 0,9 milioni alle fasce di scadenza inferiori a 60 giorni e a livello di rischio alle
\ncategorie \u201cMinimo\u201d e \u201cMedio\u201d.
\n
\nIn accordo con quanto previsto dall\u2019IFRS 8, Paragrafo 34, si precisa che per gli esercizi chiusi al 31 dicembre
\n2022 vi \u00e8 un solo cliente terzo che genera per il Gruppo IRCE ricavi superiori al 10% del totale ricavi.
\n
\n\n
\n
\n\n41. CAPITAL RISK MANAGEMENT
\n
\nL\u2019obiettivo primario della gestione del capitale del Gruppo \u00e8 garantire che sia mantenuto un solido rating
\ncreditizio ed adeguati livelli degli indicatori di capitale in modo da supportare l\u2019attivit\u00e0 e massimizzare il valore
\nper gli azionisti.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPosizione finanziaria netta (A)
\n(59.903)
\n(64.285)
\nPatrimonio netto (B)
\n(144.785)
\n(131.962)
\nCapitale totale (A) + (B) = (C)
\n(204.688)
\n(196.247)
\nGearing ratio (A) / (C)
\n29,3%
\n32,8%
\n
\n\n
\n\n
\n\n42. STRUMENTI FINANZIARI
\n
\na) Strumenti finanziari per categoria
\n
\nLa tabella che segue evidenzia le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per categoria di strumento finanziario:
\n
\n
\nEsercizio corrente
\n(Migliaia di Euro)
\nCosto
\n
\nammortizzato
\nFV con
\ncontropartita
\na Conto Ec.
\nFV con
\ncontropa
\nrtita
\npatrimonio netto
\nTotale
\nAttivit\u00e0 finanziarie non correnti :
\n
\n
\n
\n
\nAltri crediti finanziari non correnti
\n5
\n-
\n-
\n5
\n
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti :
\n
\n
\n
\n
\nCrediti commerciali
\n61.586
\n-
\n-
\n61.586
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n89
\n401
\n-
\n490
\nDisponibilit\u00e0 liquide
\n5.608
\n-
\n-
\n5.608
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti :
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n19.777
\n-
\n-
\n19.777
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti :
\n
\n
\n
\n
\nDebiti commerciali
\n27.240
\n-
\n-
\n27.240
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti
\n46.224
\n-
\n-
\n46.224
\n
\n
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nCosto
\n
\nammortizzato
\nFV con
\ncontropartita
\na Conto Ec.
\nFV con
\ncontrop
\nartita
\npatrimonio netto
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie e crediti non correnti
\n5
\n-
\n-
\n5
\n
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n
\n
\n
\n
\nCrediti commerciali
\n91.924
\n-
\n-
\n91.924
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n8
\n666
\n-
\n673
\nCassa ed altre attivit\u00e0 equivalenti
\n10.678
\n-
\n-
\n10.678
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n
\n
\n
\n
\nDebiti finanziari
\n17.846
\n-
\n-
\n17.846
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti
\n
\n
\n
\n
\nDebiti commerciali
\n30.402
\n-
\n-
\n30.402
\nDebiti finanziari
\n57.769
\n21
\n-
\n57.790
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\nb) Fair value degli strumenti finanziari
\n
\nNella successiva tabella \u00e8 riportato un raffronto del valore contabile e del valore equo per categoria di
\nstrumento:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n2022
\n2021
\n
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n(Migliaia di Euro)
\nValore contabile
\nValore equo
\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n5.608
\n10.678
\n5.608
\n10.678
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\n490
\n673
\nCrediti commerciali
\n61.586
\n91.924
\n61.586
\n91.924
\nAttivit\u00e0 finanziarie e crediti non correnti
\n5
\n116
\n5
\n116
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti verso terzi
\n46.224
\n57.790
\n46.224
\n57.790
\nDebiti commerciali
\n27.240
\n30.402
\n27.240
\n30.402
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti verso terzi
\n19.777
\n17.846
\n19.777
\n17.846
\n
\nc) Livello gerarchico di fair value
\n
\nLa tabella seguente riporta il livello gerarchico di valutazione del fair value (Migliaia di Euro).
\nL\u2019IFRS 13 definisce i seguenti tre livelli di fair value al quale riferire la valutazione degli strumenti finanziari
\nrilevati nella situazione patrimoniale-finanziaria:
\nx Livello 1: quotazioni rilevate sul mercato attivo.
\nx Livello 2: input diversi dai prezzi quotati di cui al punto precedente osservabili direttamente (prezzi) o
\nindirettamente (derivati dai prezzi) sul mercato.
\nx Livello 3: input che non sono basati su dati di mercato osservabili.
\n
\n2022
\nLivello 1
\nLivello 2
\nLivello 3
\nTotale
\nAttivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n142
\n-
\n142
\nTotale attivit\u00e0
\n-
\n142
\n-
\n142
\nPassivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n-
\n-
\n-
\nTotale passivit\u00e0
\n-
\n-
\n-
\n-
\n
\n2021
\nLivello 1
\nLivello 2
\nLivello 3
\nTotale
\nAttivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n530
\n-
\n530
\nTotale attivit\u00e0
\n-
\n530
\n-
\n530
\nPassivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n(21)
\n-
\n(21)
\nTotale passivit\u00e0
\n-
\n(21)
\n-
\n(21)
\n
\nNel corso dell\u2019esercizio non vi sono stati trasferimenti tra i tre livelli di fair value indicati nell\u2019IFRS 7.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n43. INFORMAZIONI AI SENSI DELL\u2019ART.149- DUODIECIES DEL REGOLAMENTO EMITTENTI
\nDELLA CONSOB
\n
\nIl seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i
\ncorrispettivi di competenza dell\u2019esercizio 2021 per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione,
\ncomprese le spese, resi dalla societ\u00e0 di revisione o da entit\u00e0 appartenenti alla sua rete, alle societ\u00e0 del
\nGruppo:
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n
\n\nTipologia di servizio
\nSoggetto che eroga il servizio
\nDestinatari
\nCorrispettivo
\n(\u20ac/000)
\n
\n
\n
\n
\nRevisione contabile
\nDeloitte & Touche S.p.A
\nIRCE S.p.A
\n112
\nAltre certificazioni (DNF)
\nDeloitte & Touche S.p.A
\nIRCE S.p.A.
\n4
\nRevisione contabile
\nDeloitte & Touche
\nSociet\u00e0 controllate estere
\n57
\n
\n\n
\n
\n
\n
\n
\n\n44. INFORMAZIONI LEGGE 124/2017
\n
\nIn linea con quanto disposto dal D.L. 135/2018 e in sostituzione dell\u2019obbligo informativo previsto dal Legge
\n124/2017, si dichiara che IRCE S.p.A. ha ricevuto nel presente esercizio aiuti di Stato soggetti ad obbligo di
\npubblicazione nell\u2019ambito del Registro nazionale degli aiuti di Stato.
\n
\n\n
\n
\n\n45. PROSPETTO DI RACCORDO DEL PATRIMONIO NETTO E RISULTATO CONSOLIDATO CON I
\nDATI DELLA CAPOGRUPPO
\n
\nAi sensi della Comunicazione Consob del 28 luglio 2006, riportiamo di seguito la riconciliazione ed il
\nprospetto di raccordo tra il risultato dell\u2019esercizio ed il patrimonio netto di Gruppo al 31 dicembre 2021 e
\n2022, con i corrispondenti valori risultanti dal bilancio separato della Capogruppo:
\n
\n31 dicembre 2022
\n31 dicembre 2021
\n(Migliaia di Euro)
\nPatr. Netto
\nRisultato
\nPatr. Netto
\nRisultato
\n Patrimonio netto e risultato del periodo come
\nriportati nel bilanci
\no separato della societ\u00e0
\ncontrollante
\n 161.831
\n
\n5.789
\n 157.084
\n
\n5.551
\n a) differenza tra valore di carico e valore pro-quota
\ndel patrimonio netto
\n 5.961
\n
\n 2.231
\n
\n b) risultati pro-quota conseguiti dalle partecipate
\n 93
\n
\n93
\n 1.002
\n
\n1.002
\nc) Storno svalutazione partecipazioni in societ\u00e0
\ncontrollate
\n 5.529
\n
\n5.529
\n 4.402
\n
\n4.402
\nd) Storno dividendi distribuiti da societ\u00e0 controllate
\n
\n
\n(2.150)
\n
\n
\n(1.500)
\ne) Storno fondo svalutazione crediti verso controllate
\n 1.405
\n
\n 1.405
\n
\nf) Conversione dei bilanci in valuta
\n (29.483)
\n
\n (33.667)
\n
\ng) Storno plusvalenze alienazione cespiti
\ninfragruppo
\n -
\n
\n-
\n -
\n
\n-
\nh) Storno margine infragruppo non realizzato
\n (226)
\n
\n(36)
\n (190)
\n
\n(80)
\nPatrimonio netto e risultato del periodo di
\npertinenza del Gruppo
\n 145.110
\n
\n9.225
\n 132.267
\n
\n9.375
\nPatrimonio netto e risultato del periodo di pertinenza
\ndi terzi
\n (325)
\n
\n(20)
\n (305)
\n
\n3
\nPatrimonio netto e risultato netto consolidati
\n(Gruppo e terzi)
\n 144.785
\n
\n9.205
\n 131.962
\n
\n9.378
\n
\n\n
\n
\n\n46. EVENTI SUCCESSIVI ALLA DATA DEL BILANCIO
\n
\nSi rimanda a quanto descritto nella nota \u201cEventi successivi\u201d della \u201cRelazione sull\u2019andamento della gestione
\ndell\u2019esercizio 2022\u201d.
\n
\n\n
\n",
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"Tag254": {
"value": "\n
\nINFORMAZIONI GENERALI
\n
\nIl presente bilancio annuale consolidato al 31 dicembre 2022 \u00e8 stato approvato dal Consiglio di
\nAmministrazione di IRCE S.p.A (di seguito anche la \u201cSociet\u00e0\u201d) in data 15 marzo 2023.
\n
\nIRCE S.p.A. (di seguito anche la \u201cSociet\u00e0\u201d) \u00e8 una societ\u00e0 costituita in Italia, con domicilio fiscale, sede legale
\ned amministrativa in via Lasie 12/a, Imola (BO), R.E.A. n. 266734 BO 001785.
\n
\nAl 31 dicembre 2022, il capitale sociale dell\u2019Emittente era detenuto per il 5,64% dall\u2019Emittente stesso, per il
\n50,045% da Aequafin S.p.A. \u2013 societ\u00e0 costituita e domiciliata in Italia in Via dei Poeti n. 1/2, e per il restante
\n44,315% era flottante sul mercato Mercato Telematico di Borsa Italiana S.p.A. \u2013 segmento STAR.
\n
\nIl Gruppo IRCE possiede 9 stabilimenti produttivi ed \u00e8 uno dei principali operatori industriali in Europa nel
\ncampo dei conduttori per avvolgimenti ed, in Italia, nel settore dei cavi elettrici.
\nGli stabilimenti sono situati in Italia presso Imola (BO), Guglionesi (CB) ed Umbertide (PG); all\u2019estero a
\nNijmegen (NL) - sede della Smit Draad Nijmegen BV, Blackburn (UK) - sede della FD Sims Ltd, Joinville (SC
\n\u2013 Brasile) - sede della Irce Ltda, Kochi (Kerala \u2013 India) - sede della Stable Magnet Wire P.Ltd e Kierspe (D) -
\nsede della Isodra GmbH. Il Gruppo detiene inoltre uno stabilimento non operativo a Kochi (Kerala \u2013 India),
\nsede della Fine Wire P. Ltd.
\nAl 30 giugno 2022 \u00e8 stato ceduto lo stabilimento produttivo di Miradolo Terme (PV).
\n
\nLa distribuzione si avvale di agenti e delle seguenti societ\u00e0 controllate commerciali: Isomet AG in Svizzera,
\nDMG GmbH in Germania, Isolveco Srl e Isolveco 2 Srl in Italia, Irce S.L. in Spagna e Irce SP.ZO.O in
\nPolonia.
\nSono state di recente costituite le societ\u00e0 Irce Electromagnetic Wire (Jiangsu) Co. Ltd con sede ad Haian
\n(Cina) e Irce s.r.o. con sede ad Ostrawa (Rep. Ceca), attualmente non operative.
\n
\n",
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"Tag252": {
"value": "\n
\n
\nCRITERI DI REDAZIONE
\n
\n\nIl bilancio annuale per l\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 agli IFRS (International Financial
\nReporting Standards) emanati dallo IASB (International Accounting Standards Board) ed omologati
\ndall\u2019Unione Europea nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione all\u2019art. 9 del D.Lgs n.38/2005. Per IFRS
\nsi intendono anche tutti i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni
\ndell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRC) incluse quelle precedentemente
\nemesse dallo Standing Interpretation Committee (SIC).
\n
\n\n
\nGli schemi di bilancio utilizzati per il bilancio consolidato del Gruppo IRCE sono stati predisposti in
\nconformit\u00e0 a quanto previsto nel principio IAS 1, in particolare:
\nx la situazione patrimoniale-finanziaria \u00e8 stata predisposta presentando distintamente le attivit\u00e0 e le
\npassivit\u00e0 \u201ccorrenti\u201d e \u201cnon correnti\u201d;
\nx il conto economico \u00e8 stato predisposto classificando le voci \u201cper natura\u201d;
\n\nx il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto, come richiede lo IAS 7, mostrando i flussi finanziari avvenuti
\nnell\u2019esercizio classificandoli tra attivit\u00e0 operativa, di investimento e finanziaria. I flussi finanziari derivanti
\ndall\u2019attivit\u00e0 operativa sono stati presentati utilizzando il \u201cmetodo indiretto\u201d.
\n
\n\n
\n",
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"Tag249": {
"value": "\nIl bilancio annuale per l\u2019esercizio 2022 \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 agli IFRS (International Financial
\nReporting Standards) emanati dallo IASB (International Accounting Standards Board) ed omologati
\ndall\u2019Unione Europea nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione all\u2019art. 9 del D.Lgs n.38/2005. Per IFRS
\nsi intendono anche tutti i principi contabili internazionali rivisti (\u201cIAS\u201d) e tutte le interpretazioni
\ndell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRC) incluse quelle precedentemente
\nemesse dallo Standing Interpretation Committee (SIC).
\n
\n",
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"Tag241": {
"value": "\nx il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto, come richiede lo IAS 7, mostrando i flussi finanziari avvenuti
\nnell\u2019esercizio classificandoli tra attivit\u00e0 operativa, di investimento e finanziaria. I flussi finanziari derivanti
\ndall\u2019attivit\u00e0 operativa sono stati presentati utilizzando il \u201cmetodo indiretto\u201d.
\n
\n",
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}
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"Tag237": {
"value": "\nPRINCIPI DI CONSOLIDAMENTO
\nIl bilancio consolidato comprende i bilanci della capogruppo IRCE S.p.A e delle societ\u00e0 controllate redatti al
\n31 dicembre 2022. I bilanci delle societ\u00e0 controllate sono stati redatti adottando i medesimi principi contabili
\ndella controllante. I principali criteri di consolidamento adottati nella redazione del bilancio consolidato sono i
\nseguenti:
\n
\n\n
\nx Le societ\u00e0 controllate sono imprese sulle quali la Societ\u00e0 ha il diritto di esercitare, direttamente o
\nindirettamente, il controllo, cos\u00ec come definito dal principio internazionale IFRS 10 - \u201cBilancio
\nconsolidato\u201d. In particolare, il controllo esiste quando l\u2019entit\u00e0 controllante contemporaneamente detiene il
\npotere decisionale sull\u2019entit\u00e0 partecipata; ha il diritto a partecipare o \u00e8 esposta ai risultati (positivi e
\nnegativi) variabili della partecipata; ha la capacit\u00e0 di esercitare il potere sulla partecipata in modo da
\nincidere sull\u2019ammontare dei propri ritorni economici.
\nx Il consolidamento delle controllate \u00e8 avvenuto con il metodo dell\u2019integrazione lineare; la tecnica consiste
\nnel recepire tutte le poste di bilancio nel loro importo globale, prescindendo cio\u00e8 dalla percentuale di
\npossesso di Gruppo. Solo in sede di determinazione del Patrimonio Netto e del risultato d\u2019esercizio di
\nGruppo, l\u2019eventuale quota di competenza di terzi viene evidenziata in apposita linea dello Stato
\nPatrimoniale e del Conto Economico.
\nx Il valore di carico delle partecipazioni \u00e8 stato eliminato a fronte dell\u2019assunzione delle attivit\u00e0 e delle
\npassivit\u00e0 delle partecipazioni stesse.
\nx Tutti i saldi e le transazioni infragruppo, inclusi eventuali utili non realizzati derivanti da rapporti
\nintrattenuti tra le societ\u00e0 del Gruppo, sono completamente eliminati.
\nx Relativamente alla conversione dei bilanci delle societ\u00e0 con valuta funzionale diversa da quella di
\npresentazione del consolidato, i saldi patrimoniali ed economici di tutte le societ\u00e0 del Gruppo espressi in
\nuna valuta funzionale diversa da quella di presentazione del bilancio consolidato (l\u2019Euro) sono convertiti
\ncome segue:
\nx le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di ciascuno Stato patrimoniale presentato sono convertite ai cambi vigenti alla
\ndata di rendicontazione;
\nx i ricavi e i costi di ciascun conto economico sono convertiti ai cambi medi del periodo;
\nx le differenze cambio di conversione risultanti dall\u2019applicazione di tale metodo sono rilevate nel
\nprospetto del conto economico complessivo ed accumulate nell\u2019apposita riserva di patrimonio netto
\nfino alla cessione della partecipazione (riserva di conversione).
\n
\nGli interessi di minoranza rappresentano la parte di profitti o perdite e delle attivit\u00e0 nette non detenute dai
\nSoci della Capogruppo.
\n
\nLa tabella seguente mostra l\u2019elenco delle societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento al 31 dicembre 2022:
\n
\n\nSociet\u00e0
\n% di
\npartecipazione
\nSede legale
\nValuta Capitale sociale
\nConsolidamento
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nIsomet AG
\n100%
\nSvizzera
\nCHF
\n1.000.000
\nintegrale
\nSmit Draad Nijmegen BV
\n100%
\nPaesi Bassi
\nEUR
\n1.165.761
\nintegrale
\nFD Sims Ltd
\n100%
\nRegno Unito
\nGBP
\n15.000.000
\nintegrale
\nIsolveco Srl
\n75%
\nItalia
\nEUR
\n46.440
\nintegrale
\nDMG GmbH
\n100%
\nGermania
\nEUR
\n255.646
\nintegrale
\nIrce SL
\n100%
\nSpagna
\nEUR
\n150.000
\nintegrale
\nIrce Ltda
\n100%
\nBrasile
\nBRL
\n157.894.223
\nintegrale
\nISODRA GmbH
\n100%
\nGermania
\nEUR
\n25.000
\nintegrale
\nStable Magnet Wire P.Ltd.
\n100%
\nIndia
\nINR
\n165.189.860
\nintegrale
\nIrce SP.ZO.O
\n100%
\nPolonia
\nPLN
\n200.000
\nintegrale
\nIsolveco 2 Srl
\n100%
\nItalia
\nEUR
\n10.000
\nintegrale
\nIrce Electromagnetic Wire
\n(Jiangsu) Co. Ltd
\n100%
\nCina
\nCNY
\n15.209.587
\nintegrale
\n
\nIrce s.r.o
\n100%
\nRep. Ceca
\nCZK
\n3.300.000
\nintegrale
\nFine Wire P. Ltd
\n100%
\nIndia
\nINR
\n820.410
\nintegrale
\n
\n\n
\nA decorrere dal 31 dicembre 2022 si \u00e8 proceduto a consolidare integralmente la Fine Wire P. Ltd, societ\u00e0
\nindiana non operativa, controllata al 100% dalla Stable Magnet Wire P. Ltd.
\n
\n\nI principali tassi utilizzati per la conversione sono i seguenti:
\n
\n
\nEsercizio corrente Esercizio precedente
\nValuta:
\n Medio
\n
\nPuntuale
\nMedio
\n
\nPuntu
\nale
\nGBP
\n
\n0,8525
\n0,8872
\n0,
\n8599
\n0,8401
\nCHF
\n 1,0
\n051
\n0,9854
\n1,0815
\n1
\n,0329
\nBRL
\n 5
\n,4498
\n5,6362
\n6,3820
\n6,3107
\nINR
\n 82,
\n7205
\n88,3048
\n87,
\n4656
\n84,
\n1569
\nCNY
\n
\n7,0805
\n7,3
\n650
\n7,6332
\n7,
\n1939
\nPLN
\n 4,
\n6849
\n4,6
\n843
\n4,5643
\n4,5962
\nCZK
\n
\n24,5603
\n24,1160
\n25,3960
\n24,8580
\n
\n",
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\n% di
\npartecipazione
\nSede legale
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\nConsolidamento
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nIsomet AG
\n100%
\nSvizzera
\nCHF
\n1.000.000
\nintegrale
\nSmit Draad Nijmegen BV
\n100%
\nPaesi Bassi
\nEUR
\n1.165.761
\nintegrale
\nFD Sims Ltd
\n100%
\nRegno Unito
\nGBP
\n15.000.000
\nintegrale
\nIsolveco Srl
\n75%
\nItalia
\nEUR
\n46.440
\nintegrale
\nDMG GmbH
\n100%
\nGermania
\nEUR
\n255.646
\nintegrale
\nIrce SL
\n100%
\nSpagna
\nEUR
\n150.000
\nintegrale
\nIrce Ltda
\n100%
\nBrasile
\nBRL
\n157.894.223
\nintegrale
\nISODRA GmbH
\n100%
\nGermania
\nEUR
\n25.000
\nintegrale
\nStable Magnet Wire P.Ltd.
\n100%
\nIndia
\nINR
\n165.189.860
\nintegrale
\nIrce SP.ZO.O
\n100%
\nPolonia
\nPLN
\n200.000
\nintegrale
\nIsolveco 2 Srl
\n100%
\nItalia
\nEUR
\n10.000
\nintegrale
\nIrce Electromagnetic Wire
\n(Jiangsu) Co. Ltd
\n100%
\nCina
\nCNY
\n15.209.587
\nintegrale
\n
\nIrce s.r.o
\n100%
\nRep. Ceca
\nCZK
\n3.300.000
\nintegrale
\nFine Wire P. Ltd
\n100%
\nIndia
\nINR
\n820.410
\nintegrale
\n
\n",
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}
},
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\n
\n
\nCRITERI DI VALUTAZIONE E PRINCIPI CONTABILI APPLICATI
\n
\nDi seguito sono brevemente descritti i principi contabili e i criteri di valutazione pi\u00f9 significativi utilizzati per la
\nredazione del Bilancio Consolidato.
\n
\n\nContinuit\u00e0 Aziendale
\n
\nGli amministratori hanno valutato l\u2019applicabilit\u00e0 del presupposto della continuit\u00e0 aziendale nella redazione del
\nbilancio consolidato, concludendo che tale presupposto \u00e8 adeguato in quanto non sussistono dubbi sulla
\ncontinuit\u00e0 aziendale.
\n
\n\n
\n\n
\n\nConversione delle poste in valuta estera
\n
\nIl bilancio consolidato \u00e8 presentato in Euro, che \u00e8 la valuta di presentazione adottata dal Gruppo. Ciascuna
\nentit\u00e0 del Gruppo definisce la propria valuta funzionale, che \u00e8 utilizzata per valutare le voci comprese nei
\nsingoli bilanci. Le transazioni in valuta estera sono rilevate inizialmente al tasso di cambio (riferito alla valuta
\nfunzionale) in essere alla data della transazione. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 monetarie, denominate in valuta
\nestera, sono riconvertite nella valuta funzionale al tasso di cambio in essere alla data di chiusura del bilancio.
\nTutte le differenze di cambio sono rilevate nel conto economico tra i proventi/(oneri) finanziari. Le poste non
\nmonetarie valutate al costo storico in valuta estera sono convertite usando i tassi di cambio in vigore alla
\ndata di iniziale rilevazione della transazione. Le poste non monetarie iscritte al valore equo in valuta estera
\nsono convertite usando il tasso di cambio alla data di determinazione di tale valore.
\n
\nAlla data di chiusura del bilancio, le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tali controllate sono convertite in Euro al tasso di
\ncambio in essere in tale data, ed il loro conto economico \u00e8 convertito usando il cambio medio dell\u2019esercizio.
\nLe differenze di cambio derivanti dalla conversione sono rilevate nel prospetto del conto economico
\ncomplessivo ed accumulate nell\u2019apposita riserva di patrimonio netto fino alla cessione della partecipazione
\n(riserva di conversione).
\n
\n\n
\n\n
\n\nImmobilizzazioni materiali
\n
\nLe immobilizzazioni materiali sono rilevate al costo di acquisto dedotto di sconti ed abbuoni, o al costo di
\ncostruzione comprensivo degli oneri di diretta imputazione meno il relativo fondo di ammortamento ed
\neventuali perdite di valore cumulate.
\nIl valore contabile delle attivit\u00e0 materiali \u00e8 sottoposto a verifica per rilevarne eventuali perdite di valore
\nqualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato. Se
\nesiste un\u2019indicazione di questo tipo e nel caso in cui il valore di carico ecceda il suo valore recuperabile, le
\nattivit\u00e0 sono svalutate fino a riflettere tale minor valore. Il valore recuperabile delle attivit\u00e0 materiali \u00e8
\nrappresentato dal maggiore tra il prezzo netto di vendita e il valore d\u2019uso.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\nIn assenza di un accordo di vendita vincolante, il fair value \u00e8 stimato sulla base dei valori espressi da un
\nmercato attivo, da transazioni recenti ovvero sulla base delle migliori informazioni disponibili per riflettere
\nl\u2019ammontare che l\u2019impresa potrebbe ottenere dalla vendita del bene.
\nIl valore d\u2019uso \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi derivanti dall\u2019uso del bene e, se significativi
\ne ragionevolmente determinabili, dalla sua cessione al termine della sua vita utile. I flussi di cassa sono
\ndeterminati sulla base di assunzioni ragionevoli e documentabili rappresentative della migliore stima delle
\nfuture condizioni economiche che si verificheranno nella residua vita utile del bene. L\u2019attualizzazione \u00e8
\neffettuata a un tasso che tiene conto del rischio implicito nel settore di attivit\u00e0.
\nQuando vengono meno i motivi delle svalutazioni effettuate, le attivit\u00e0 sono rivalutate e la rettifica \u00e8 imputata
\na conto economico come rivalutazione (ripristino di valore) sino a concorrenza della svalutazione
\nprecedentemente effettuata o al minore tra il valore recuperabile e il valore di iscrizione al lordo delle
\nsvalutazioni precedentemente effettuate e ridotto delle quote di ammortamento che sarebbero state
\nstanziate qualora non si fosse proceduto alla svalutazione.
\nLa capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi
\nstrutturali di propriet\u00e0 o in uso da terzi, \u00e8 effettuata esclusivamente nei limiti in cui gli stessi rispondano ai
\nrequisiti per essere separatamente classificati come attivit\u00e0 o parte di una attivit\u00e0 applicando il criterio del
\n\u201ccomponent approach\u201d.
\nAl momento della vendita, o quando non sussistono benefici economici futuri attesi dall\u2019uso di un bene, esso
\nviene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale utile o perdita (calcolata come differenza tra il valore di cessione ed
\nil valore contabile) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
\nI terreni, compresi quelli pertinenziali ai fabbricati, non vengono ammortizzati.
\nLe immobilizzazioni in corso e gli acconti versati per l\u2019acquisto di immobilizzazioni materiali sono valutati al
\ncosto. L\u2019ammortamento inizia quando il bene \u00e8 disponibile e pronto all\u2019uso e a tale data sono classificati
\nnella categoria specifica di appartenenza.
\n
\n\nGli ammortamenti sono stati calcolati sulla base di aliquote ritenute rappresentative della vita utile stimata
\ndelle relative immobilizzazioni materiali. Gli ammortamenti hanno inizio quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile all\u2019uso
\ntenendo conto del momento effettivo in cui tale condizione si manifesta.
\nLe aliquote applicate dalle societ\u00e0 del Gruppo, su base annua, sono comprese nei seguenti intervalli:
\n
\nFabbricati
\n3,0% - 10,0%
\nImpianti e macchinari
\n5,0% - 17,5%
\nAttrezzature industriali e commerciali
\n25,0% - 40,0%
\nAltri beni
\n12,0% - 25,0%
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nImmobilizzazioni immateriali
\n
\nLe immobilizzazioni immateriali sono iscritte all\u2019attivo, secondo quanto disposto dallo IAS 38 (Attivit\u00e0
\nimmateriali), quando \u00e8 probabile che l\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 generer\u00e0 benefici economici futuri e quando il costo
\ndell\u2019attivit\u00e0 pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile.
\nLe immobilizzazioni immateriali acquisite separatamente sono inizialmente capitalizzate al costo, mentre
\nquelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono capitalizzate al valore equo alla data
\ndi acquisizione. Dopo la rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo al netto dei fondi di
\nammortamento e di eventuali perdite di valore accumulate. Le immobilizzazioni immateriali prodotte
\ninternamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico
\ndell\u2019esercizio in cui sono state sostenute. Il Gruppo capitalizza i costi di sviluppo solo in presenza di
\nprobabile recuperabilit\u00e0. La vita utile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 valutata come definita o indefinita.
\nLe attivit\u00e0 immateriali con vita definita sono ammortizzate lungo la loro vita utile e sottoposte a test di
\ncongruit\u00e0 ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo e il metodo di
\nammortamento ad esse applicato vengono riesaminati alla fine di ciascun esercizio finanziario o pi\u00f9
\nfrequentemente se necessario. Variazioni della vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i futuri benefici
\neconomici legati all\u2019attivit\u00e0 immateriale sono conseguiti dal Gruppo, sono rilevate modificando il periodo o il
\nmetodo di ammortamento e trattate come modifiche delle stime contabili. Le quote di ammortamento delle
\nattivit\u00e0 immateriali con vita definita sono rilevate a conto economico nella categoria di costo coerente con la
\nfunzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
\nUtili o perdite derivanti dall\u2019alienazione di un\u2019immobilizzazione immateriale sono misurate come differenza tra
\nil ricavo netto della dismissione ed il valore contabile dell\u2019immobilizzazione immateriale e sono rilevate a
\nconto economico quando l\u2019immobilizzazione viene alienata.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n
\n\n
\n\nRiportiamo nella seguente tabella una descrizione delle attivit\u00e0 immateriali e del metodo di ammortamento
\nutilizzato:
\n
\nImmobilizzazione
\nVita Utile
\nAliquota
\nProdotto in
\neconomia o
\nacquistato
\nTest di congruit\u00e0 ai fini della
\nrilevazion
\ne delle pe
\nrdite di
\nvalore
\n
\n
\n
\n
\n
\nDiritti di brevetto e
\nut
\nilizzazione opere
\ningegno
\n
\nDefinita
\n50%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammo
\nrtamento in
\nco
\nncomitanza di ogni
\nchiusura d\u2019eserc
\ni
\nzio e test di
\nimpairment in presenza di
\nindicatori di perdita di valore
\nConcessioni e licenze
\nDefinita
\n20%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammortame
\nnto in
\nconcomitanza di
\nogni
\nch
\niusura d\u2019esercizio e
\ntest di
\nimpai
\nrment in presenza di
\n
\nindicatori di perdita di valore
\nMarchi e diritti simili
\nDefinita
\n5,56%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\na
\nmmortamento in
\nconcomitanza
\n di ogni
\nchiusura d\u2019esercizio e
\ntest
\n di
\nimpairment in p
\nresenza
\ndi
\nindicatori di perdita di valore
\n
\n
\nLe aliquote di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali sono state determinate in funzione della
\nspecifica residua possibilit\u00e0 di utilizzazione e vengono rivisitate in concomitanza di ogni chiusura di bilancio.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nBeni in leasing
\n
\nA seguito dell\u2019entrata in vigore del principio contabile IFRS 16, a partire dal 1\u00b0 gennaio 2019, i contratti di
\nleasing sono contabilizzati in bilancio sulla base di un unico modello contabile simile a quanto
\nprecedentemente disciplinato dallo IAS 17 in materia di contabilizzazione dei leasing finanziari.
\nAl momento della stipula di ciascun contratto, il Gruppo:
\n\u2022 determina se il contratto sia o contenga un leasing, circostanza che si verifica quando lo stesso attribuisce
\nil diritto di controllare l'utilizzo di un'attivit\u00e0 specificata per un periodo di tempo in cambio di un corrispettivo.
\nTale valutazione \u00e8 ripetuta in caso di successiva modifica dei termini e delle condizioni del contratto.
\n\u2022 separa le componenti del contratto ripartendo il corrispettivo del contratto tra ciascuna componente leasing
\no non leasing.
\n\u2022 determina la durata del leasing come il periodo non annullabile del leasing a cui si aggiungono eventuali
\nperiodi coperti da un'opzione di proroga o di risoluzione del leasing.
\n
\nAlla data di decorrenza di ciascun contratto nel quale il Gruppo sia locatario di un bene vengono rilevati in
\nbilancio l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo, valutata al costo, e la passivit\u00e0 finanziaria per leasing, pari
\nal valore attuale dei pagamenti futuri residui attualizzati utilizzando il tasso di interesse implicito del leasing o,
\nin alternativa, il tasso di finanziamento marginale del Gruppo. Successivamente, l\u2019attivit\u00e0 consistente nel
\ndiritto di utilizzo \u00e8 valutata applicando il modello del costo, ovvero nettata degli ammortamenti e delle
\neventuali riduzioni di valore accumulate e rettificata per tener conto di eventuali nuove valutazioni o
\nmodifiche del leasing. La passivit\u00e0 del leasing \u00e8 invece valutata aumentando il valore contabile per tener
\nconto degli interessi, diminuendo il valore contabile per tener conto dei pagamenti dovuti effettuati e
\nrideterminando il valore contabile per tener conto di eventuali nuove valutazioni o modifiche del leasing.
\n
\nI beni sono ammortizzati sulla base di un periodo di ammortamento rappresentato dalla durata del contratto
\ndi locazione, salvo che la durata del contratto di leasing sia inferiore alla vita utile del bene sulla base delle
\naliquote applicate per le immobilizzazioni materiali e vi sia la ragionevole certezza del trasferimento della
\npropriet\u00e0 del bene locato alla naturale scadenza del contratto. In tal caso il
\n
\n
\nperiodo di ammortamento sar\u00e0 calcolato sulla base dei criteri e delle aliquote indicate per le immobilizzazioni
\nmateriali.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\nPer i contratti di locazione la cui durata termini entro 12 mesi dalla data di applicazione iniziale e che non
\nprevedano opzioni di rinnovo, e per i contratti per i quali l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore, i canoni di
\nlocazione sono rilevati a conto economico su base lineare per la durata dei rispettivi contratti.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\nAggregazioni aziendali ed avviamento
\n
\nSecondo quanto disposto dall\u2019IFRS 3, le societ\u00e0 controllate acquisite dal Gruppo sono contabilizzate
\nutilizzando il metodo del costo di acquisizione (purchase method), in base al quale: - il costo di acquisizione
\n\u00e8 costituito dal fair value delle attivit\u00e0, considerando l\u2019eventuale emissione di strumenti di patrimonio netto, e
\ndelle passivit\u00e0 assunte; - l\u2019eccesso del costo di acquisizione rispetto al valore equo della quota di pertinenza
\ndel Gruppo nelle attivit\u00e0 nette \u00e8 contabilizzato come avviamento (goodwill); - qualora il costo di acquisizione
\nsia inferiore al fair value della quota di pertinenza del Gruppo nelle attivit\u00e0 nette della controllata acquisita, la
\ndifferenza viene riconosciuta direttamente nel conto economico.
\n
\nL\u2019avviamento e, pi\u00f9 in generale, le attivit\u00e0 a vita utile indefinita non vengono ammortizzate, ma allocate alle
\nCash Generating Units (CGU) e sottoposte annualmente, o pi\u00f9 frequentemente se determinati eventi o
\nmutate circostanze indicano la possibilit\u00e0 di aver subito una perdita di valore, a verifiche per identificare
\neventuali riduzioni di valore, secondo quanto previsto dallo IAS 36 Riduzione di valore delle attivit\u00e0.
\nSuccessivamente alla rilevazione iniziale, l\u2019avviamento e le attivit\u00e0 a vita utile indefinita sono valutati al costo
\nal netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
\n
\n\n
\n\nRiduzione di valore delle attivit\u00e0 (materiali e immateriali) a vita utile definita
\n
\nLe attivit\u00e0 a vita utile definita, rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 36, sono sottoposte a test di
\nimpairment ogniqualvolta esistano degli indicatori di perdita di valore.
\nA tal fine si considerano sia fonti interne che esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne)
\nsi considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso
\ndell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti
\nesterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di
\nmercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per
\nvalutare gli investimenti, la capitalizzazione di mercato inferiore al valore contabile dell\u2019attivo netto dell\u2019entit\u00e0.
\nIn questo caso, viene confrontato il valore netto di tali attivit\u00e0 con il loro valore recuperabile stimato e, se
\nsuperiore, viene contabilizzata una perdita.
\n
\nIl valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di
\nvendita, e il relativo valore d'uso, intendendosi per quest\u2019ultimo il valore attuale dei flussi finanziari futuri
\nstimati per tale attivit\u00e0. Nel determinare il valore d'uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati
\nutilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del
\ndenaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0.
\nAl fine di verificare la presenza di perdite di valore, le attivit\u00e0 immateriali e materiali sono raggruppate al
\nlivello della pi\u00f9 piccola unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa identificabile separatamente (cash generating unit).
\nLe riduzioni di valore di CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale
\navviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore
\ncontabile e nei limiti del relativo valore recuperabile.
\nSe vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile
\nd
\nell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico separato, nei limiti del valore netto di carico che
\nl\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i
\nrelativi ammortamenti.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nAl momento della loro iniziale rilevazione, le attivit\u00e0 finanziarie devono essere classificate in una delle tre
\ncategorie sotto indicate sulla base dei seguenti elementi:
\nx il modello di business dell'entit\u00e0 per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie; e
\nx le caratteristiche relative ai flussi finanziari contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria.
\n
\nLe attivit\u00e0 finanziarie vengono successivamente cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha
\ncomportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro,
\nqualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie
\ncedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0
\nstesse sia stata effettivamente trasferita.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale tali attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi
\ndi transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\nattivit\u00e0 finanziarie in esame sono valutate al costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di interesse
\neffettivo. Il metodo del costo ammortizzato non viene utilizzato per le attivit\u00e0 \u2013 valorizzate al costo storico \u2013 la
\ncui breve durata fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica dell\u2019attualizzazione, per quelle
\nsenza una scadenza definita e per i crediti a revoca.
\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente sia mediante la vendita dell\u2019attivit\u00e0
\nfinanziaria (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nSono incluse nella presente categoria le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e
\ncontrollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per
\nla designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi di
\ntransazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\ninteressenze azionarie non di controllo, collegamento e controllo congiunto, sono valutate al fair value, e gli
\nimporti rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono
\nessere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente
\nriferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai
\nrelativi dividendi.
\n
\nPer i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8
\nutilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia
\nquando le pi\u00f9 recenti informazioni per valutare il fair value sono insufficienti, oppure se vi \u00e8 un'ampia gamma
\ndi possibili valutazioni del fair value e il costo rappresenta la migliore stima del fair value in tale gamma di
\nvalori.
\n
\n\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\n
\nSono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le \u201cAttivit\u00e0
\nfinanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d e tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
\nredditivit\u00e0 complessiva\u201d.
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione e i contratti derivati
\nnon classificabili come di copertura (che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo e come
\npassivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\nvengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo
\nstrumento stesso. Alle date di riferimento successive sono valorizzate al fair value e gli effetti di valutazione
\nsono imputati nel conto economico.
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\n\nRiduzione di valore di attivit\u00e0 finanziarie
\nIn accordo con le disposizioni dell\u2019IFRS 9, il Gruppo applica un approccio semplificato per stimare le perdite
\nattese su crediti su tutto l\u2019arco della vita dello strumento e tiene in considerazione la sua esperienza
\nstoricamente maturata riguardo le perdite su crediti, corretta sulla base di fattori prospettivi specifici della
\nnatura dei crediti del Gruppo e del contesto economico.
\nL'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 deteriorata quando si sono verificati uno o pi\u00f9 eventi che hanno un impatto negativo
\nsui futuri flussi finanziari stimati dell'attivit\u00e0 finanziaria. Costituiscono prove che l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8
\ndeteriorata i dati osservabili relativi ai seguenti eventi (\u00e8 possibile che non si riesca ad individuare un singolo
\nevento: il deterioramento delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere dovuto all'effetto combinato di diversi eventi):
\na) significative difficolt\u00e0 finanziarie dell'emittente o debitore;
\nb) una violazione del contratto, quale un inadempimento o una scadenza non rispettata;
\nc) per ragioni economiche o contrattuali relative alle difficolt\u00e0 finanziarie del debitore, il creditore
\nestende al debitore una concessione che il creditore non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
\nd) sussiste la probabilit\u00e0 che il debitore dichiari fallimento o altre procedure di ristrutturazione
\nfinanziaria;
\ne) la scomparsa di un mercato attivo di quell'attivit\u00e0 finanziaria dovuta a difficolt\u00e0 finanziarie; o
\nf) l'acquisto o la creazione dell'attivit\u00e0 finanziaria con grossi sconti che riflettono le perdite su crediti
\nsostenute.
\nPer le attivit\u00e0 finanziarie contabilizzate con il criterio del costo ammortizzato, quando una perdita di valore \u00e8
\nstata identificata, il suo valore viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore
\nattuale dei flussi di cassa futuri attesi, scontati sulla base del tasso di interesse effettivo originario. Questo
\nvalore \u00e8 rilevato a conto economico.
\n
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\n\n
\n\n
\n\nRimanenze
\n
\nLe Rimanenze di magazzino sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo.
\n
\nI costi sostenuti sono rilevati come segue:
\n
\n1. Materie prime: costo medio ponderato di acquisto, inclusi i costi di trasporto e sdoganamento della
\nmerce.
\n2. Prodotti finiti e prodotti in corso di lavorazione/semilavorati: costo diretto dei materiali e del lavoro pi\u00f9
\nuna quota dei costi indiretti e delle spese generali di produzione definita in base alla normale
\ncapacit\u00e0 produttiva. Nel dettaglio, il metallo che rappresenta il costo maggiormente significativo dei
\nprodotti in corso di lavorazione/semilavorati e nei prodotti finiti, viene valorizzato separatamente
\nrispetto alle altre componenti (lavorazione ed altre materie prime).
\n
\nIl valore netto di presumibile realizzo \u00e8 verificato separatamente per il metallo rispetto alle altre componenti,
\nin quanto, oggetto di separata negoziazione al momento della vendita.
\n
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\n\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n
\nLe disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa ed i depositi bancari a vista e a
\nbreve termine esposti ai valori nominali; in quest\u2019ultimo caso la scadenza originaria prevista non supera i tre
\nmesi.
\n
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\n\nPassivit\u00e0 finanziarie e debiti commerciali
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie e i debiti commerciali sono iscritti quando il Gruppo diviene parte delle relative
\nclausole contrattuali e sono valutati inizialmente al fair value rettificato dei costi di transazione direttamente
\nattribuibili.
\n
\nSuccessivamente sono valutati con il criterio del costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di
\ninteresse effettivo.
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\n\nLe passivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi
\nfinanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici
\nderivanti dalla propriet\u00e0 delle stesse.
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\nCancellazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUn\u2019attivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0
\nfinanziarie simili) viene cancellata dal bilancio quando:
\n- i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti;
\n- il Gruppo conserva il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0, ma ha assunto l\u2019obbligo contrattuale di
\ncorrisponderli interamente e senza ritardi a una terza parte;
\n- il Gruppo ha trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 e (a) ha trasferito sostanzialmente
\ntutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure (b) non ha trasferito n\u00e9 trattenuto
\nsostanzialmente tutti i rischi e benefici dell\u2019attivit\u00e0, ma ha trasferito il controllo della stessa.
\nNei casi in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9
\ntrasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa,
\nl\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo nell\u2019attivit\u00e0 stessa.
\nIl coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore
\ntra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere
\ntenuto a corrispondere.
\nNei casi in cui il coinvolgimento residuo prende la forma di un\u2019opzione emessa e/o acquistata sull\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita (comprese le opzioni regolate per cassa o simili), la misura del coinvolgimento del Gruppo
\ncorrisponde all\u2019importo dell\u2019attivit\u00e0 trasferita che il Gruppo potr\u00e0 riacquistare; tuttavia nel caso di un\u2019opzione
\nput emessa su un\u2019attivit\u00e0 misurata al valore equo (comprese le opzioni regolate per cassa o con disposizioni
\nsimili), la misura del coinvolgimento residuo del Gruppo \u00e8 limitata al minore tra il valore equo dell\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita e il prezzo di esercizio dell\u2019opzione.
\n
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\n\nPassivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUna passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto, o
\nannullato od adempiuto.
\nNei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni
\nsostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente
\nmodificate, tale scambio o modifica viene trattata come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale
\ne la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione a conto economico di eventuali differenze tra i valori
\ncontabili.
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\n\nFondi per rischi ed oneri
\n
\nI fondi per rischi e oneri comprendono gli accantonamenti derivanti da obbligazioni attuali (legali o impliciti)
\nquali risultati di un evento passato, per l\u2019adempimento delle quali \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario un
\nimpiego di risorse. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione
\navviene. Se l\u2019effetto di attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono
\nattualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle
\npassivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere
\ndel tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.
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\n\nBenefici ai Dipendenti
\n
\nI benefici ai dipendenti includono sostanzialmente i fondi trattamento di fine rapporto (\u201cTFR\u201d) delle societ\u00e0
\nitaliane del Gruppo ed i fondi pensione di alcune societ\u00e0 estere.
\n
\nLa Legge 27 dicembre 2006 n. 296 \u201cFinanziaria 2007\u201d ha introdotto significative modifiche circa la
\ndestinazione delle quote del fondo TFR. Sino al 31 dicembre 2006 il TFR rientrava nell\u2019ambito dei piani a
\nbenefici successivi al rapporto di lavoro del tipo \u201cpiani a benefici definiti\u201d ed era valutato secondo lo IAS 19
\n
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\n\nutilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito effettuato da attuari indipendenti. Tale calcolo
\nconsiste nello stimare l\u2019importo del beneficio che un dipendente ricever\u00e0 alla data presunta di cessazione del
\nrapporto di lavoro utilizzando ipotesi demografiche ed ipotesi finanziarie. L\u2019ammontare cos\u00ec determinato
\nviene attualizzato e riproporzionato sulla base dell\u2019anzianit\u00e0 maturata rispetto all\u2019anzianit\u00e0 totale e
\nrappresenta una ragionevole stima dei benefici che ciascun dipendente ha gi\u00e0 maturato a fronte delle sue
\nprestazioni di lavoro.
\nIn seguito alla riforma della previdenza complementare il fondo trattamento di fine rapporto, per la parte
\nmaturata dal 1\u00b0 gennaio 2007, \u00e8 da considerarsi sostanzialmente assimilabile ad un \u201cpiano a contribuzione
\ndefinita\u201d. In particolare, tali modificazioni hanno introdotto la possibilit\u00e0 di scelta da parte del lavoratore in
\nmerito alla destinazione del proprio TFR maturando: i nuovi flussi di TFR possono essere, in aziende con pi\u00f9
\ndi 50 dipendenti, indirizzati dal lavoratore a forme pensionistiche prescelte oppure mantenuti in azienda e
\ntrasferiti all\u2019INPS.
\nIn sintesi, a seguito della riforma sulla previdenza complementare, per il TFR maturato anteriormente al 2007
\nil Gruppo ha proceduto alla valutazione attuariale senza includere ulteriormente la componente relativa ai
\nfuturi incrementi salariali. La parte maturata successivamente \u00e8 stata invece contabilizzata secondo le
\nmodalit\u00e0 riconducibili ai piani a contribuzione definita.
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\n\n
\n\nStrumenti finanziari derivati
\n
\nIl Gruppo ha utilizzato strumenti finanziari derivati quali contratti a termine per acquisti e vendite di materie
\nprime allo scopo di fronteggiare la propria esposizione al rischio di variazione del prezzo delle stesse e
\ncontratti a termine per l\u2019acquisto di valuta.
\nAlla data di stipulazione del contratto, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati al valore equo e, se
\nnon contabilizzati quali strumenti di copertura, le variazioni del valore equo rilevate successivamente alla
\nprima iscrizione sono imputate direttamente a conto economico nell\u2019esercizio.
\nSe invece gli strumenti finanziari derivati soddisfano i requisiti per essere classificati come strumenti di
\ncopertura, le successive variazioni del valore equo sono contabilizzate in hedge accounting, seguendo
\nspecifici criteri, di seguito illustrati.
\n
\nIl valore equo dei contratti a termine su materie prime, aperti alla data del presente bilancio, \u00e8 determinato
\nsulla base delle quotazioni forward delle materie prime stesse con riferimento alle date di scadenza dei
\ncontratti in essere alla data di chiusura di bilancio.
\nAi fini dell\u2019hedge accounting, le coperture sono classificate come:
\nx coperture del valore equo se sono a fronte del rischio di variazione del valore equo dell\u2019attivit\u00e0 o
\npassivit\u00e0 sottostante; o un impegno irrevocabile (fatta eccezione per un rischio di valuta);
\nx coperture di flussi finanziari se sono a fronte dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi finanziari che \u00e8
\nattribuibile ad un particolare rischio associato a una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 rilevata o a una programmata
\noperazione altamente probabile;
\nx coperture di un investimento netto in una impresa estera (net investment hedge).
\nAll\u2019avvio di un\u2019operazione di copertura, il Gruppo designa e documenta formalmente il rapporto di copertura,
\ncui intende applicare l\u2019hedge accounting, i propri obiettivi nella gestione del rischio e la strategia perseguita.
\nLa documentazione include l\u2019identificazione dello strumento di copertura, dell\u2019elemento od operazione
\noggetto di copertura, della natura del rischio e delle modalit\u00e0 con cui l\u2019impresa intende valutare l\u2019e
\nfficacia
\ndella copertura nel compensare l\u2019esposizione alle variazioni del valore equo dell\u2019elemento coperto o dei
\nflussi finanziari riconducibili al rischio coperto.
\nCi si attende che queste coperture siano altamente efficaci nel compensare l\u2019esposizione dell\u2019elemento
\ncoperto a variazioni del valore equo o dei flussi finanziari attribuibili al rischio coperto. La valutazione del
\nfatto che queste coperture si siano effettivamente dimostrate altamente efficaci viene svolta su base
\ncontinuativa durante gli esercizi in cui sono state designate.
\n
\n\n
\n\n
\n\nAzioni proprie
\n
\nLe azioni proprie che vengono acquistate sono portate in deduzione del patrimonio netto. In particolare, sono
\ncontabilizzate al loro valore nominale nella Riserva \u201cazioni proprie\u201d e l\u2019eccedenza del valore di acquisto
\n
\nrispetto al valore nominale \u00e8 portata a riduzione delle Altre riserve. L\u2019acquisto, vendita, emissione o
\nannullamento di strumenti partecipativi del capitale proprio non porta alla rilevazione di alcun utile o perdita
\nnel Conto Economico ma direttamente una variazione del Patrimonio Netto.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n
\n\n
\nRiconoscimento dei ricavi
\n
\nRiconoscimento dei ricavi
\n
\nI ricavi da contratti con i clienti sono rilevati quando si verificano le seguenti condizioni:
\nx \u00e8 stato identificato il contratto con il cliente;
\nx sono state identificate le obbligazioni contrattuali (\u201cperformance obligations\u201d) contenute nel contratto;
\nx \u00e8 stato determinato il prezzo;
\nx il prezzo \u00e8 stato allocato alle singole obbligazioni contrattuali contenute nel contratto;
\nx \u00e8 stata soddisfatta l\u2019obbligazione contrattuale contenuta nel contratto.
\n
\nIl Gruppo rileva i ricavi da contratti con i clienti quando (o man mano che) adempie l'obbligazione
\ncontrattuale trasferendo al cliente il bene o servizio (ossia l'attivit\u00e0) promesso. L'attivit\u00e0 \u00e8 trasferita quando (o
\nman mano che) il cliente ne acquisisce il controllo.
\nIl Gruppo trasferisce il controllo del bene o servizio nel corso del tempo, e pertanto adempie l'obbligazione
\ncontrattuale e rileva i ricavi nel corso del tempo, se \u00e8 soddisfatto uno dei seguenti criteri:
\nx il cliente simultaneamente riceve e utilizza i benefici derivanti dalla prestazione dell'entit\u00e0 man mano
\nche quest'ultima la effettua;
\nx la prestazione del Gruppo crea o migliora l'attivit\u00e0 (per esempio, lavori in corso) che il cliente
\ncontrolla man mano che l'attivit\u00e0 \u00e8 creata o migliorata;
\nx la prestazione del Gruppo non crea un'attivit\u00e0 che presenta un uso alternativo per il Gruppo e il
\nGruppo ha il diritto esigibile al pagamento della prestazione completata fino alla data considerata.
\n
\nSe l\u2019obbligazione contrattuale non \u00e8 adempiuta nel corso del tempo, l\u2019obbligazione contrattuale \u00e8 adempiuta
\nin un determinato momento. In tal caso, il Gruppo rileva il ricavo nel momento in cui il cliente acquisisce il
\ncontrollo dell\u2019attivit\u00e0 promessa.
\n
\nIl Gruppo ripartisce il prezzo contrattuale alle singole obbligazioni contrattuali sulla base degli stand-alone
\nselling prices (SSP, i cd. prezzi di vendita a s\u00e9 stante) delle singole obbligazioni contrattuali. Quando uno
\nSSP non esiste, il Gruppo stima lo SSP utilizzando un approccio di mercato adjusted.
\nIl Gruppo applica giudizio nel determinare l\u2019obbligazione contrattuale, i corrispettivi variabili e l\u2019allocazione
\ndel prezzo della transazione.
\n
\nCon riferimento al precedente esercizio ed a quello in corso non sono presenti fattispecie per le quali il
\nriconoscimento del ricavo \u00e8 avvenuto nel corso del tempo.
\n
\nIn relazione alle vendite di imballi il Gruppo riconosce, in determinate circostanze, il diritto di reso sempre
\nche il cliente lo eserciti entro 12 mesi dalla consegna. In linea con quanto prevede l\u2019IFRS 15, la
\ncontabilizzazione dell\u2019impegno di riacquisto \u00e8 effettuata rilevando:
\nx a riduzione dei ricavi l'importo del corrispettivo al quale \u00e8 atteso il reso, diminuendo per il
\nmedesimo ammontare i crediti commerciali;
\nx ad incremento delle rimanenze finali il costo dell\u2019imballo a magazzino, prima della sua cessione
\nal cliente, con contropartita il costo del venduto.
\n
\n
\n\nDividendi
\n
\nI dividendi sono rilevati alla data di assunzione della delibera da parte dell\u2019Assemblea che stabilisce il diritto
\na ricevere il pagamento.
\nI dividendi deliberati dall\u2019Assemblea degli Azionisti sono rappresentati come movimento del patrimonio netto
\nnell\u2019esercizio in cui sono approvati.
\n
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\n\nCosti
\n
\nI costi sono rilevati in base al principio della competenza. I costi di ricerca, le spese di pubblicit\u00e0 e di
\npromozione vengono imputati a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono sostenuti.
\n
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\n\n
\n\nProventi e oneri finanziari
\n
\nI proventi e gli oneri finanziari sono rilevati nel conto economico nel momento in cui sono sostenuti.
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\n\nUtile per azione
\n
\nCome richiesto dallo IAS 33, si espone nel conto economico l\u2019utile base e l\u2019utile diluito per azione
\nrelativamente al risultato economico da ordinarie attivit\u00e0 attribuibile ai possessori di strumenti ordinari di
\ncapitale dell\u2019entit\u00e0 capogruppo. Le informazioni sono presentate solo sulla base dei dati consolidati come
\nprevisto dallo IAS sopra richiamato.
\nL\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato dividendo il risultato economico attribuibile ai possessori di strumenti
\nordinari di capitale dell\u2019entit\u00e0 capogruppo, per il numero ponderato delle azioni ordinarie in circolazione
\ndurante l\u2019esercizio escluse le azioni proprie. La media ponderata delle azioni \u00e8 stata applicata con effetto
\nretroattivo per tutti gli esercizi precedenti.
\n
\n\n
\n\n
\nImposte sul reddito
\n
\nImposte correnti
\n
\nLe imposte correnti attive e passive per l\u2019esercizio corrente e precedenti sono valutate all\u2019importo che ci si
\nattende di recuperare o corrispondere alle autorit\u00e0 fiscali. Le aliquote e la normativa fiscale utilizzate per
\ncalcolare l\u2019importo sono quelle emanate o previste alla data di chiusura di bilancio.
\n
\n\nImposte differite e anticipate
\n
\nLe imposte differite e anticipate sono calcolate usando il cosiddetto \u201cliability method\u201d sulle differenze
\ntemporanee risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i corrispondenti valori
\nriportati a bilancio.
\nLe imposte differite passive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee tassabili, ad eccezione:
\nx di quando le imposte differite passive derivino dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di un\u2019attivit\u00e0
\no passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 una aggregazione aziendale e che, al tempo della
\ntransazione stessa, non comporti effetti n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, nel caso in cui il rigiro delle differenze temporanee pu\u00f2 essere controllato ed \u00e8
\nprobabile che esso non si verifichi nel futuro prevedibile.
\nLe imposte differite attive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee deducibili e per le attivit\u00e0 e
\npassivit\u00e0 fiscali portate a nuovo, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che
\npossano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali
\nportate a nuovo, eccetto il caso in cui:
\nx l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili derivi dalla rilevazione iniziale
\ndi un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 un\u2019aggregazione aziendale e che, al tempo
\ndella transazione stessa, non influisce n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che le
\ndifferenze temporanee deducibili si riverseranno nell\u2019immediato futuro e che vi siano adeguati utili
\nfiscali a fronte dei quali le differenze temporanee possano essere utilizzate.
\nIl valore da riportare in bilancio delle imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del
\nbilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in
\nfuturo in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato. Le imposte differite attive non
\nriconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e vengono rilevate
\nnella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite
\nattive possano essere recuperate.
\nLe imposte differite ed anticipate relative ad elementi rilevati direttamente a patrimonio sono rilevate
\ndirettamente a patrimonio e non nel conto economico.
\n
\n\n
\n\n
\n\nUso di stime
\n
\nLa redazione dei bilanci secondo gli IFRS richiede, da parte della Direzione, l'utilizzo di stime e assunzioni
\nche influenzano il valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 incluse nello stato patrimoniale, piuttosto che
\n
\n\n
\n\n
\n\nnell\u2019informativa pubblicata nelle note di commento, in merito ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data di
\npubblicazione del bilancio, nonch\u00e9 a ricavi e costi del periodo.
\nLe stime sono basate sull\u2019esperienza e su altri fattori considerati rilevanti. I risultati effettivi potrebbero
\npertanto differire da quelli stimati. Le stime sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione ad esse
\napportate sono riflesse a conto economico nel periodo in cui avviene la revisione della stima.
\nDi seguito sono brevemente descritte le fattispecie pi\u00f9 significative che richiedono una maggiore soggettivit\u00e0
\nda parte degli amministratori nell\u2019elaborazione delle relative stime.
\n
\na. Valutazione dei crediti. I crediti verso clienti sono rettificati dal relativo fondo svalutazione per tener
\nconto del loro valore recuperabile. La determinazione dell\u2019ammontare delle svalutazioni richiede da
\nparte degli Amministratori l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulla documentazione e sulle
\ninformazioni disponibili in merito anche alla solvibilit\u00e0 del cliente, nonch\u00e9 sull\u2019esperienza e sui trend
\nstorici.
\nb. Valutazione delle rimanenze di magazzino. Le rimanenze di magazzino che presentano
\ncaratteristiche di obsolescenza sono periodicamente valutate e svalutate nel caso in cui il valore
\nnetto di realizzo delle stesse risultasse inferiore al valore contabile. Le svalutazioni sono calcolate
\nsulla base di assunzioni e stime del management, derivanti dall\u2019esperienza dello stesso e dai risultati
\nstorici conseguiti. Inoltre, poich\u00e9 il prezzo del rame, quotato nella principale Borsa Valori dei metalli
\nnon ferrosi (London Metal Exchange), risulta essere soggetto a fluttuazioni, anche significative,
\nesiste il rischio che un andamento discendente e prolungato della sua quotazione successivamente
\nalla data di chiusura del bilancio comporti il potenziale rischio che il valore di realizzo del rame,
\npresente nelle rimanenze di magazzino, possa essere inferiore al costo di iscrizione in bilancio e si
\ndebba, quindi, procedere ad una svalutazione delle materie prime, dei prodotti in corso di
\nlavorazione e dei prodotti finiti. A tal fine gli Amministratori di IRCE S.p.A effettuano un\u2019analisi
\nspecifica per verificare se sussistano i presupposti per svalutare la \u201cComponente Rame\u201d delle
\nrimanenze, tenendo conto, tra l\u2019altro, dei meccanismi di determinazione dei corrispettivi di vendita
\ndella Componente Rame, delle quotazioni del rame disponibili sino ad una data prossima
\nall\u2019approvazione del bilancio, degli impegni ed ordini di vendita in essere alla data di chiusura
\ndell\u2019esercizio con un prezzo fisso del rame nonch\u00e9 dell\u2019andamento atteso del prezzo del rame nei
\nmesi successivi all\u2019approvazione del bilancio.
\nc. Recuperabilit\u00e0 delle imposte anticipate. La valutazione delle imposte anticipate \u00e8 effettuata sulla
\nbase delle aspettative di imponibile fiscale attese negli esercizi futuri. La valutazione di tali redditi
\ntassabili attesi dipende da fattori che potrebbero variare nel tempo e determinare effetti significativi
\nsulla valutazione delle imposte differite attive.
\nd. Piani pensionistici. Le societ\u00e0 del Gruppo partecipano a piani pensionistici in diversi Stati. Il valore
\nattuale della passivit\u00e0 per benefici pensionistici dipende da una serie di fattori che sono determinati
\ncon tecniche attuariali utilizzando alcune assunzioni. Le assunzioni riguardano il tasso di sconto, il
\nrendimento atteso delle attivit\u00e0 a servizio del piano, i tassi dei futuri incrementi retributivi, i tassi
\nrelativi alla mortalit\u00e0 e alle dimissioni. Ogni variazione nelle suindicate assunzioni potrebbe
\ncomportare effetti significativi sulla passivit\u00e0 per benefici pensionistici.
\ne. Valutazione dei fondi rischi. la determinazione dell\u2019ammontare degli accantonamenti richiede da
\nparte degli amministratori l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulla documentazione e sulle
\ninformazioni disponibili in merito alle passivit\u00e0 potenziali.
\nf. Riduzione di valore delle attivit\u00e0: le attivit\u00e0 sono svalutate quando eventi o modifiche delle
\ncircostanze facciano ritenere che il valore di iscrizione in bilancio non sia recuperabile. Gli eventi che
\npossono determinare una svalutazione di attivit\u00e0 sono variazioni nei piani industriali, variazioni nei
\nprezzi di mercato, ridotto utilizzo degli impianti. La decisione se procedere a una svalutazione e la
\nquantificazione della stessa dipendono dalle valutazioni del management su fattori complessi e
\naltamente incerti, tra i quali
\nl\u2019andamento futuro dei prezzi, l\u2019impatto dell\u2019inflazione e dei miglioramenti
\ntecnologici sui costi di produzione, i profili produttivi e le condizioni della domanda e dell\u2019offerta. La
\nsvalutazione \u00e8 determinata confrontando il valore di iscrizione con il relativo valore recuperabile,
\nrappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto degli oneri di dismissione, e il valore d\u2019uso
\ndeterminato attualizzando i flussi di cassa attesi derivanti dall\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0. I flussi di cassa
\nattesi sono quantificati alla luce delle informazioni disponibili al momento della stima sulla base di
\ngiudizi soggettivi sull\u2019andamento di variabili future, quali i prezzi, i costi, i tassi di crescita della
\ndomanda, i profili produttivi, e sono attualizzati utilizzando un tasso che tiene conto del rischio
\ninerente all\u2019attivit\u00e0 interessata.
\ng. Vita utile delle attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita: gli ammortamenti sono calcolati in
\nbase alla vita utile del bene. La vita utile \u00e8 determinata al momento dell\u2019iscrizione del bene nel
\nbilancio. Le valutazioni sulla durata della vita utile si basano sull\u2019esperienza storica, sulle condizioni
\ndi mercato e sulle aspettative di eventi futuri che potrebbero incidere sulla vita utile stessa, compresi
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\ni cambiamenti tecnologici. Di conseguenza, \u00e8 possibile che la vita utile effettiva possa differire dalla
\nvita utile stimata.
\n
\n\n
\n\nCompensazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
\n
\nIl Gruppo compensa attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie se e solo se:
\n- esiste un diritto legalmente esercitabile di compensare i valori rilevati in bilancio;
\n- vi \u00e8 l\u2019intenzione o di compensare su base netta o di realizzare l\u2019attivit\u00e0 e regolare la passivit\u00e0
\nsimultaneamente.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag242": {
"value": "\nContinuit\u00e0 Aziendale
\n
\nGli amministratori hanno valutato l\u2019applicabilit\u00e0 del presupposto della continuit\u00e0 aziendale nella redazione del
\nbilancio consolidato, concludendo che tale presupposto \u00e8 adeguato in quanto non sussistono dubbi sulla
\ncontinuit\u00e0 aziendale.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag231": {
"value": "\n
\n\nConversione delle poste in valuta estera
\n
\nIl bilancio consolidato \u00e8 presentato in Euro, che \u00e8 la valuta di presentazione adottata dal Gruppo. Ciascuna
\nentit\u00e0 del Gruppo definisce la propria valuta funzionale, che \u00e8 utilizzata per valutare le voci comprese nei
\nsingoli bilanci. Le transazioni in valuta estera sono rilevate inizialmente al tasso di cambio (riferito alla valuta
\nfunzionale) in essere alla data della transazione. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 monetarie, denominate in valuta
\nestera, sono riconvertite nella valuta funzionale al tasso di cambio in essere alla data di chiusura del bilancio.
\nTutte le differenze di cambio sono rilevate nel conto economico tra i proventi/(oneri) finanziari. Le poste non
\nmonetarie valutate al costo storico in valuta estera sono convertite usando i tassi di cambio in vigore alla
\ndata di iniziale rilevazione della transazione. Le poste non monetarie iscritte al valore equo in valuta estera
\nsono convertite usando il tasso di cambio alla data di determinazione di tale valore.
\n
\nAlla data di chiusura del bilancio, le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tali controllate sono convertite in Euro al tasso di
\ncambio in essere in tale data, ed il loro conto economico \u00e8 convertito usando il cambio medio dell\u2019esercizio.
\nLe differenze di cambio derivanti dalla conversione sono rilevate nel prospetto del conto economico
\ncomplessivo ed accumulate nell\u2019apposita riserva di patrimonio netto fino alla cessione della partecipazione
\n(riserva di conversione).
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag269": {
"value": "\nConversione delle poste in valuta estera
\n
\nIl bilancio consolidato \u00e8 presentato in Euro, che \u00e8 la valuta di presentazione adottata dal Gruppo. Ciascuna
\nentit\u00e0 del Gruppo definisce la propria valuta funzionale, che \u00e8 utilizzata per valutare le voci comprese nei
\nsingoli bilanci. Le transazioni in valuta estera sono rilevate inizialmente al tasso di cambio (riferito alla valuta
\nfunzionale) in essere alla data della transazione. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 monetarie, denominate in valuta
\nestera, sono riconvertite nella valuta funzionale al tasso di cambio in essere alla data di chiusura del bilancio.
\nTutte le differenze di cambio sono rilevate nel conto economico tra i proventi/(oneri) finanziari. Le poste non
\nmonetarie valutate al costo storico in valuta estera sono convertite usando i tassi di cambio in vigore alla
\ndata di iniziale rilevazione della transazione. Le poste non monetarie iscritte al valore equo in valuta estera
\nsono convertite usando il tasso di cambio alla data di determinazione di tale valore.
\n
\nAlla data di chiusura del bilancio, le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di tali controllate sono convertite in Euro al tasso di
\ncambio in essere in tale data, ed il loro conto economico \u00e8 convertito usando il cambio medio dell\u2019esercizio.
\nLe differenze di cambio derivanti dalla conversione sono rilevate nel prospetto del conto economico
\ncomplessivo ed accumulate nell\u2019apposita riserva di patrimonio netto fino alla cessione della partecipazione
\n(riserva di conversione).
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag248": {
"value": "\nImmobilizzazioni materiali
\n
\nLe immobilizzazioni materiali sono rilevate al costo di acquisto dedotto di sconti ed abbuoni, o al costo di
\ncostruzione comprensivo degli oneri di diretta imputazione meno il relativo fondo di ammortamento ed
\neventuali perdite di valore cumulate.
\nIl valore contabile delle attivit\u00e0 materiali \u00e8 sottoposto a verifica per rilevarne eventuali perdite di valore
\nqualora eventi o cambiamenti di situazione indichino che il valore di carico non possa essere recuperato. Se
\nesiste un\u2019indicazione di questo tipo e nel caso in cui il valore di carico ecceda il suo valore recuperabile, le
\nattivit\u00e0 sono svalutate fino a riflettere tale minor valore. Il valore recuperabile delle attivit\u00e0 materiali \u00e8
\nrappresentato dal maggiore tra il prezzo netto di vendita e il valore d\u2019uso.
\n
\n\n
\nIn assenza di un accordo di vendita vincolante, il fair value \u00e8 stimato sulla base dei valori espressi da un
\nmercato attivo, da transazioni recenti ovvero sulla base delle migliori informazioni disponibili per riflettere
\nl\u2019ammontare che l\u2019impresa potrebbe ottenere dalla vendita del bene.
\nIl valore d\u2019uso \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi derivanti dall\u2019uso del bene e, se significativi
\ne ragionevolmente determinabili, dalla sua cessione al termine della sua vita utile. I flussi di cassa sono
\ndeterminati sulla base di assunzioni ragionevoli e documentabili rappresentative della migliore stima delle
\nfuture condizioni economiche che si verificheranno nella residua vita utile del bene. L\u2019attualizzazione \u00e8
\neffettuata a un tasso che tiene conto del rischio implicito nel settore di attivit\u00e0.
\nQuando vengono meno i motivi delle svalutazioni effettuate, le attivit\u00e0 sono rivalutate e la rettifica \u00e8 imputata
\na conto economico come rivalutazione (ripristino di valore) sino a concorrenza della svalutazione
\nprecedentemente effettuata o al minore tra il valore recuperabile e il valore di iscrizione al lordo delle
\nsvalutazioni precedentemente effettuate e ridotto delle quote di ammortamento che sarebbero state
\nstanziate qualora non si fosse proceduto alla svalutazione.
\nLa capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi
\nstrutturali di propriet\u00e0 o in uso da terzi, \u00e8 effettuata esclusivamente nei limiti in cui gli stessi rispondano ai
\nrequisiti per essere separatamente classificati come attivit\u00e0 o parte di una attivit\u00e0 applicando il criterio del
\n\u201ccomponent approach\u201d.
\nAl momento della vendita, o quando non sussistono benefici economici futuri attesi dall\u2019uso di un bene, esso
\nviene eliminato dal bilancio e l\u2019eventuale utile o perdita (calcolata come differenza tra il valore di cessione ed
\nil valore contabile) viene rilevata a conto economico nell\u2019anno della suddetta eliminazione.
\nI terreni, compresi quelli pertinenziali ai fabbricati, non vengono ammortizzati.
\nLe immobilizzazioni in corso e gli acconti versati per l\u2019acquisto di immobilizzazioni materiali sono valutati al
\ncosto. L\u2019ammortamento inizia quando il bene \u00e8 disponibile e pronto all\u2019uso e a tale data sono classificati
\nnella categoria specifica di appartenenza.
\n
\n\nGli ammortamenti sono stati calcolati sulla base di aliquote ritenute rappresentative della vita utile stimata
\ndelle relative immobilizzazioni materiali. Gli ammortamenti hanno inizio quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile all\u2019uso
\ntenendo conto del momento effettivo in cui tale condizione si manifesta.
\nLe aliquote applicate dalle societ\u00e0 del Gruppo, su base annua, sono comprese nei seguenti intervalli:
\n
\nFabbricati
\n3,0% - 10,0%
\nImpianti e macchinari
\n5,0% - 17,5%
\nAttrezzature industriali e commerciali
\n25,0% - 40,0%
\nAltri beni
\n12,0% - 25,0%
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag256": {
"value": "\nGli ammortamenti sono stati calcolati sulla base di aliquote ritenute rappresentative della vita utile stimata
\ndelle relative immobilizzazioni materiali. Gli ammortamenti hanno inizio quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile all\u2019uso
\ntenendo conto del momento effettivo in cui tale condizione si manifesta.
\nLe aliquote applicate dalle societ\u00e0 del Gruppo, su base annua, sono comprese nei seguenti intervalli:
\n
\nFabbricati
\n3,0% - 10,0%
\nImpianti e macchinari
\n5,0% - 17,5%
\nAttrezzature industriali e commerciali
\n25,0% - 40,0%
\nAltri beni
\n12,0% - 25,0%
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag255": {
"value": "\n
\n\n
\n\nImmobilizzazioni immateriali
\n
\nLe immobilizzazioni immateriali sono iscritte all\u2019attivo, secondo quanto disposto dallo IAS 38 (Attivit\u00e0
\nimmateriali), quando \u00e8 probabile che l\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 generer\u00e0 benefici economici futuri e quando il costo
\ndell\u2019attivit\u00e0 pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile.
\nLe immobilizzazioni immateriali acquisite separatamente sono inizialmente capitalizzate al costo, mentre
\nquelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono capitalizzate al valore equo alla data
\ndi acquisizione. Dopo la rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo al netto dei fondi di
\nammortamento e di eventuali perdite di valore accumulate. Le immobilizzazioni immateriali prodotte
\ninternamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico
\ndell\u2019esercizio in cui sono state sostenute. Il Gruppo capitalizza i costi di sviluppo solo in presenza di
\nprobabile recuperabilit\u00e0. La vita utile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 valutata come definita o indefinita.
\nLe attivit\u00e0 immateriali con vita definita sono ammortizzate lungo la loro vita utile e sottoposte a test di
\ncongruit\u00e0 ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo e il metodo di
\nammortamento ad esse applicato vengono riesaminati alla fine di ciascun esercizio finanziario o pi\u00f9
\nfrequentemente se necessario. Variazioni della vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i futuri benefici
\neconomici legati all\u2019attivit\u00e0 immateriale sono conseguiti dal Gruppo, sono rilevate modificando il periodo o il
\nmetodo di ammortamento e trattate come modifiche delle stime contabili. Le quote di ammortamento delle
\nattivit\u00e0 immateriali con vita definita sono rilevate a conto economico nella categoria di costo coerente con la
\nfunzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
\nUtili o perdite derivanti dall\u2019alienazione di un\u2019immobilizzazione immateriale sono misurate come differenza tra
\nil ricavo netto della dismissione ed il valore contabile dell\u2019immobilizzazione immateriale e sono rilevate a
\nconto economico quando l\u2019immobilizzazione viene alienata.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nRiportiamo nella seguente tabella una descrizione delle attivit\u00e0 immateriali e del metodo di ammortamento
\nutilizzato:
\n
\nImmobilizzazione
\nVita Utile
\nAliquota
\nProdotto in
\neconomia o
\nacquistato
\nTest di congruit\u00e0 ai fini della
\nrilevazion
\ne delle pe
\nrdite di
\nvalore
\n
\n
\n
\n
\n
\nDiritti di brevetto e
\nut
\nilizzazione opere
\ningegno
\n
\nDefinita
\n50%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammo
\nrtamento in
\nco
\nncomitanza di ogni
\nchiusura d\u2019eserc
\ni
\nzio e test di
\nimpairment in presenza di
\nindicatori di perdita di valore
\nConcessioni e licenze
\nDefinita
\n20%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammortame
\nnto in
\nconcomitanza di
\nogni
\nch
\niusura d\u2019esercizio e
\ntest di
\nimpai
\nrment in presenza di
\n
\nindicatori di perdita di valore
\nMarchi e diritti simili
\nDefinita
\n5,56%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\na
\nmmortamento in
\nconcomitanza
\n di ogni
\nchiusura d\u2019esercizio e
\ntest
\n di
\nimpairment in p
\nresenza
\ndi
\nindicatori di perdita di valore
\n
\n
\nLe aliquote di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali sono state determinate in funzione della
\nspecifica residua possibilit\u00e0 di utilizzazione e vengono rivisitate in concomitanza di ogni chiusura di bilancio.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag264": {
"value": "\n
\n\nImmobilizzazioni immateriali
\n
\nLe immobilizzazioni immateriali sono iscritte all\u2019attivo, secondo quanto disposto dallo IAS 38 (Attivit\u00e0
\nimmateriali), quando \u00e8 probabile che l\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 generer\u00e0 benefici economici futuri e quando il costo
\ndell\u2019attivit\u00e0 pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile.
\nLe immobilizzazioni immateriali acquisite separatamente sono inizialmente capitalizzate al costo, mentre
\nquelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono capitalizzate al valore equo alla data
\ndi acquisizione. Dopo la rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo al netto dei fondi di
\nammortamento e di eventuali perdite di valore accumulate. Le immobilizzazioni immateriali prodotte
\ninternamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico
\ndell\u2019esercizio in cui sono state sostenute. Il Gruppo capitalizza i costi di sviluppo solo in presenza di
\nprobabile recuperabilit\u00e0. La vita utile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 valutata come definita o indefinita.
\nLe attivit\u00e0 immateriali con vita definita sono ammortizzate lungo la loro vita utile e sottoposte a test di
\ncongruit\u00e0 ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo e il metodo di
\nammortamento ad esse applicato vengono riesaminati alla fine di ciascun esercizio finanziario o pi\u00f9
\nfrequentemente se necessario. Variazioni della vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i futuri benefici
\neconomici legati all\u2019attivit\u00e0 immateriale sono conseguiti dal Gruppo, sono rilevate modificando il periodo o il
\nmetodo di ammortamento e trattate come modifiche delle stime contabili. Le quote di ammortamento delle
\nattivit\u00e0 immateriali con vita definita sono rilevate a conto economico nella categoria di costo coerente con la
\nfunzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
\nUtili o perdite derivanti dall\u2019alienazione di un\u2019immobilizzazione immateriale sono misurate come differenza tra
\nil ricavo netto della dismissione ed il valore contabile dell\u2019immobilizzazione immateriale e sono rilevate a
\nconto economico quando l\u2019immobilizzazione viene alienata.
\n
\n\n
\n\n
\n\nRiportiamo nella seguente tabella una descrizione delle attivit\u00e0 immateriali e del metodo di ammortamento
\nutilizzato:
\n
\nImmobilizzazione
\nVita Utile
\nAliquota
\nProdotto in
\neconomia o
\nacquistato
\nTest di congruit\u00e0 ai fini della
\nrilevazion
\ne delle pe
\nrdite di
\nvalore
\n
\n
\n
\n
\n
\nDiritti di brevetto e
\nut
\nilizzazione opere
\ningegno
\n
\nDefinita
\n50%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammo
\nrtamento in
\nco
\nncomitanza di ogni
\nchiusura d\u2019eserc
\ni
\nzio e test di
\nimpairment in presenza di
\nindicatori di perdita di valore
\nConcessioni e licenze
\nDefinita
\n20%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammortame
\nnto in
\nconcomitanza di
\nogni
\nch
\niusura d\u2019esercizio e
\ntest di
\nimpai
\nrment in presenza di
\n
\nindicatori di perdita di valore
\nMarchi e diritti simili
\nDefinita
\n5,56%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\na
\nmmortamento in
\nconcomitanza
\n di ogni
\nchiusura d\u2019esercizio e
\ntest
\n di
\nimpairment in p
\nresenza
\ndi
\nindicatori di perdita di valore
\n
\n
\nLe aliquote di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali sono state determinate in funzione della
\nspecifica residua possibilit\u00e0 di utilizzazione e vengono rivisitate in concomitanza di ogni chiusura di bilancio.
\n
\n\n
\n\n
\nAggregazioni aziendali ed avviamento
\n
\nSecondo quanto disposto dall\u2019IFRS 3, le societ\u00e0 controllate acquisite dal Gruppo sono contabilizzate
\nutilizzando il metodo del costo di acquisizione (purchase method), in base al quale: - il costo di acquisizione
\n\u00e8 costituito dal fair value delle attivit\u00e0, considerando l\u2019eventuale emissione di strumenti di patrimonio netto, e
\ndelle passivit\u00e0 assunte; - l\u2019eccesso del costo di acquisizione rispetto al valore equo della quota di pertinenza
\ndel Gruppo nelle attivit\u00e0 nette \u00e8 contabilizzato come avviamento (goodwill); - qualora il costo di acquisizione
\nsia inferiore al fair value della quota di pertinenza del Gruppo nelle attivit\u00e0 nette della controllata acquisita, la
\ndifferenza viene riconosciuta direttamente nel conto economico.
\n
\nL\u2019avviamento e, pi\u00f9 in generale, le attivit\u00e0 a vita utile indefinita non vengono ammortizzate, ma allocate alle
\nCash Generating Units (CGU) e sottoposte annualmente, o pi\u00f9 frequentemente se determinati eventi o
\nmutate circostanze indicano la possibilit\u00e0 di aver subito una perdita di valore, a verifiche per identificare
\neventuali riduzioni di valore, secondo quanto previsto dallo IAS 36 Riduzione di valore delle attivit\u00e0.
\nSuccessivamente alla rilevazione iniziale, l\u2019avviamento e le attivit\u00e0 a vita utile indefinita sono valutati al costo
\nal netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
\n
\n\n
\n\nRiduzione di valore delle attivit\u00e0 (materiali e immateriali) a vita utile definita
\n
\nLe attivit\u00e0 a vita utile definita, rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 36, sono sottoposte a test di
\nimpairment ogniqualvolta esistano degli indicatori di perdita di valore.
\nA tal fine si considerano sia fonti interne che esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne)
\nsi considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso
\ndell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti
\nesterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di
\nmercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per
\nvalutare gli investimenti, la capitalizzazione di mercato inferiore al valore contabile dell\u2019attivo netto dell\u2019entit\u00e0.
\nIn questo caso, viene confrontato il valore netto di tali attivit\u00e0 con il loro valore recuperabile stimato e, se
\nsuperiore, viene contabilizzata una perdita.
\n
\nIl valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di
\nvendita, e il relativo valore d'uso, intendendosi per quest\u2019ultimo il valore attuale dei flussi finanziari futuri
\nstimati per tale attivit\u00e0. Nel determinare il valore d'uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati
\nutilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del
\ndenaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0.
\nAl fine di verificare la presenza di perdite di valore, le attivit\u00e0 immateriali e materiali sono raggruppate al
\nlivello della pi\u00f9 piccola unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa identificabile separatamente (cash generating unit).
\nLe riduzioni di valore di CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale
\navviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore
\ncontabile e nei limiti del relativo valore recuperabile.
\nSe vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile
\nd
\nell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico separato, nei limiti del valore netto di carico che
\nl\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i
\nrelativi ammortamenti.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag268": {
"value": "\nImmobilizzazioni immateriali
\n
\nLe immobilizzazioni immateriali sono iscritte all\u2019attivo, secondo quanto disposto dallo IAS 38 (Attivit\u00e0
\nimmateriali), quando \u00e8 probabile che l\u2019uso dell\u2019attivit\u00e0 generer\u00e0 benefici economici futuri e quando il costo
\ndell\u2019attivit\u00e0 pu\u00f2 essere determinato in modo attendibile.
\nLe immobilizzazioni immateriali acquisite separatamente sono inizialmente capitalizzate al costo, mentre
\nquelle acquisite attraverso operazioni di aggregazione di imprese sono capitalizzate al valore equo alla data
\ndi acquisizione. Dopo la rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 immateriali sono iscritte al costo al netto dei fondi di
\nammortamento e di eventuali perdite di valore accumulate. Le immobilizzazioni immateriali prodotte
\ninternamente, ad eccezione dei costi di sviluppo, non sono capitalizzate e si rilevano nel conto economico
\ndell\u2019esercizio in cui sono state sostenute. Il Gruppo capitalizza i costi di sviluppo solo in presenza di
\nprobabile recuperabilit\u00e0. La vita utile delle immobilizzazioni immateriali \u00e8 valutata come definita o indefinita.
\nLe attivit\u00e0 immateriali con vita definita sono ammortizzate lungo la loro vita utile e sottoposte a test di
\ncongruit\u00e0 ogni volta che vi siano indicazioni di una possibile perdita di valore. Il periodo e il metodo di
\nammortamento ad esse applicato vengono riesaminati alla fine di ciascun esercizio finanziario o pi\u00f9
\nfrequentemente se necessario. Variazioni della vita utile attesa o delle modalit\u00e0 con cui i futuri benefici
\neconomici legati all\u2019attivit\u00e0 immateriale sono conseguiti dal Gruppo, sono rilevate modificando il periodo o il
\nmetodo di ammortamento e trattate come modifiche delle stime contabili. Le quote di ammortamento delle
\nattivit\u00e0 immateriali con vita definita sono rilevate a conto economico nella categoria di costo coerente con la
\nfunzione dell\u2019attivit\u00e0 immateriale.
\nUtili o perdite derivanti dall\u2019alienazione di un\u2019immobilizzazione immateriale sono misurate come differenza tra
\nil ricavo netto della dismissione ed il valore contabile dell\u2019immobilizzazione immateriale e sono rilevate a
\nconto economico quando l\u2019immobilizzazione viene alienata.
\n
\n\nRiportiamo nella seguente tabella una descrizione delle attivit\u00e0 immateriali e del metodo di ammortamento
\nutilizzato:
\n
\nImmobilizzazione
\nVita Utile
\nAliquota
\nProdotto in
\neconomia o
\nacquistato
\nTest di congruit\u00e0 ai fini della
\nrilevazion
\ne delle pe
\nrdite di
\nvalore
\n
\n
\n
\n
\n
\nDiritti di brevetto e
\nut
\nilizzazione opere
\ningegno
\n
\nDefinita
\n50%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammo
\nrtamento in
\nco
\nncomitanza di ogni
\nchiusura d\u2019eserc
\ni
\nzio e test di
\nimpairment in presenza di
\nindicatori di perdita di valore
\nConcessioni e licenze
\nDefinita
\n20%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\nammortame
\nnto in
\nconcomitanza di
\nogni
\nch
\niusura d\u2019esercizio e
\ntest di
\nimpai
\nrment in presenza di
\n
\nindicatori di perdita di valore
\nMarchi e diritti simili
\nDefinita
\n5,56%
\nAcquistato
\nRivisitazione del metodo di
\na
\nmmortamento in
\nconcomitanza
\n di ogni
\nchiusura d\u2019esercizio e
\ntest
\n di
\nimpairment in p
\nresenza
\ndi
\nindicatori di perdita di valore
\n
\n
\nLe aliquote di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali sono state determinate in funzione della
\nspecifica residua possibilit\u00e0 di utilizzazione e vengono rivisitate in concomitanza di ogni chiusura di bilancio.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag251": {
"value": "\nBeni in leasing
\n
\nA seguito dell\u2019entrata in vigore del principio contabile IFRS 16, a partire dal 1\u00b0 gennaio 2019, i contratti di
\nleasing sono contabilizzati in bilancio sulla base di un unico modello contabile simile a quanto
\nprecedentemente disciplinato dallo IAS 17 in materia di contabilizzazione dei leasing finanziari.
\nAl momento della stipula di ciascun contratto, il Gruppo:
\n\u2022 determina se il contratto sia o contenga un leasing, circostanza che si verifica quando lo stesso attribuisce
\nil diritto di controllare l'utilizzo di un'attivit\u00e0 specificata per un periodo di tempo in cambio di un corrispettivo.
\nTale valutazione \u00e8 ripetuta in caso di successiva modifica dei termini e delle condizioni del contratto.
\n\u2022 separa le componenti del contratto ripartendo il corrispettivo del contratto tra ciascuna componente leasing
\no non leasing.
\n\u2022 determina la durata del leasing come il periodo non annullabile del leasing a cui si aggiungono eventuali
\nperiodi coperti da un'opzione di proroga o di risoluzione del leasing.
\n
\nAlla data di decorrenza di ciascun contratto nel quale il Gruppo sia locatario di un bene vengono rilevati in
\nbilancio l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo, valutata al costo, e la passivit\u00e0 finanziaria per leasing, pari
\nal valore attuale dei pagamenti futuri residui attualizzati utilizzando il tasso di interesse implicito del leasing o,
\nin alternativa, il tasso di finanziamento marginale del Gruppo. Successivamente, l\u2019attivit\u00e0 consistente nel
\ndiritto di utilizzo \u00e8 valutata applicando il modello del costo, ovvero nettata degli ammortamenti e delle
\neventuali riduzioni di valore accumulate e rettificata per tener conto di eventuali nuove valutazioni o
\nmodifiche del leasing. La passivit\u00e0 del leasing \u00e8 invece valutata aumentando il valore contabile per tener
\nconto degli interessi, diminuendo il valore contabile per tener conto dei pagamenti dovuti effettuati e
\nrideterminando il valore contabile per tener conto di eventuali nuove valutazioni o modifiche del leasing.
\n
\nI beni sono ammortizzati sulla base di un periodo di ammortamento rappresentato dalla durata del contratto
\ndi locazione, salvo che la durata del contratto di leasing sia inferiore alla vita utile del bene sulla base delle
\naliquote applicate per le immobilizzazioni materiali e vi sia la ragionevole certezza del trasferimento della
\npropriet\u00e0 del bene locato alla naturale scadenza del contratto. In tal caso il
\n
\n
\nperiodo di ammortamento sar\u00e0 calcolato sulla base dei criteri e delle aliquote indicate per le immobilizzazioni
\nmateriali.
\n
\n\nPer i contratti di locazione la cui durata termini entro 12 mesi dalla data di applicazione iniziale e che non
\nprevedano opzioni di rinnovo, e per i contratti per i quali l\u2019attivit\u00e0 sottostante \u00e8 di modesto valore, i canoni di
\nlocazione sono rilevati a conto economico su base lineare per la durata dei rispettivi contratti.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag266": {
"value": "\n
\n\n
\n\n
\nAggregazioni aziendali ed avviamento
\n
\nSecondo quanto disposto dall\u2019IFRS 3, le societ\u00e0 controllate acquisite dal Gruppo sono contabilizzate
\nutilizzando il metodo del costo di acquisizione (purchase method), in base al quale: - il costo di acquisizione
\n\u00e8 costituito dal fair value delle attivit\u00e0, considerando l\u2019eventuale emissione di strumenti di patrimonio netto, e
\ndelle passivit\u00e0 assunte; - l\u2019eccesso del costo di acquisizione rispetto al valore equo della quota di pertinenza
\ndel Gruppo nelle attivit\u00e0 nette \u00e8 contabilizzato come avviamento (goodwill); - qualora il costo di acquisizione
\nsia inferiore al fair value della quota di pertinenza del Gruppo nelle attivit\u00e0 nette della controllata acquisita, la
\ndifferenza viene riconosciuta direttamente nel conto economico.
\n
\nL\u2019avviamento e, pi\u00f9 in generale, le attivit\u00e0 a vita utile indefinita non vengono ammortizzate, ma allocate alle
\nCash Generating Units (CGU) e sottoposte annualmente, o pi\u00f9 frequentemente se determinati eventi o
\nmutate circostanze indicano la possibilit\u00e0 di aver subito una perdita di valore, a verifiche per identificare
\neventuali riduzioni di valore, secondo quanto previsto dallo IAS 36 Riduzione di valore delle attivit\u00e0.
\nSuccessivamente alla rilevazione iniziale, l\u2019avviamento e le attivit\u00e0 a vita utile indefinita sono valutati al costo
\nal netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
\n
\n\n
\n\nRiduzione di valore delle attivit\u00e0 (materiali e immateriali) a vita utile definita
\n
\nLe attivit\u00e0 a vita utile definita, rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 36, sono sottoposte a test di
\nimpairment ogniqualvolta esistano degli indicatori di perdita di valore.
\nA tal fine si considerano sia fonti interne che esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne)
\nsi considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso
\ndell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti
\nesterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di
\nmercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per
\nvalutare gli investimenti, la capitalizzazione di mercato inferiore al valore contabile dell\u2019attivo netto dell\u2019entit\u00e0.
\nIn questo caso, viene confrontato il valore netto di tali attivit\u00e0 con il loro valore recuperabile stimato e, se
\nsuperiore, viene contabilizzata una perdita.
\n
\nIl valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di
\nvendita, e il relativo valore d'uso, intendendosi per quest\u2019ultimo il valore attuale dei flussi finanziari futuri
\nstimati per tale attivit\u00e0. Nel determinare il valore d'uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati
\nutilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del
\ndenaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0.
\nAl fine di verificare la presenza di perdite di valore, le attivit\u00e0 immateriali e materiali sono raggruppate al
\nlivello della pi\u00f9 piccola unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa identificabile separatamente (cash generating unit).
\nLe riduzioni di valore di CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale
\navviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore
\ncontabile e nei limiti del relativo valore recuperabile.
\nSe vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile
\nd
\nell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico separato, nei limiti del valore netto di carico che
\nl\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i
\nrelativi ammortamenti.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag239": {
"value": "\n
\n\n
\nAggregazioni aziendali ed avviamento
\n
\nSecondo quanto disposto dall\u2019IFRS 3, le societ\u00e0 controllate acquisite dal Gruppo sono contabilizzate
\nutilizzando il metodo del costo di acquisizione (purchase method), in base al quale: - il costo di acquisizione
\n\u00e8 costituito dal fair value delle attivit\u00e0, considerando l\u2019eventuale emissione di strumenti di patrimonio netto, e
\ndelle passivit\u00e0 assunte; - l\u2019eccesso del costo di acquisizione rispetto al valore equo della quota di pertinenza
\ndel Gruppo nelle attivit\u00e0 nette \u00e8 contabilizzato come avviamento (goodwill); - qualora il costo di acquisizione
\nsia inferiore al fair value della quota di pertinenza del Gruppo nelle attivit\u00e0 nette della controllata acquisita, la
\ndifferenza viene riconosciuta direttamente nel conto economico.
\n
\nL\u2019avviamento e, pi\u00f9 in generale, le attivit\u00e0 a vita utile indefinita non vengono ammortizzate, ma allocate alle
\nCash Generating Units (CGU) e sottoposte annualmente, o pi\u00f9 frequentemente se determinati eventi o
\nmutate circostanze indicano la possibilit\u00e0 di aver subito una perdita di valore, a verifiche per identificare
\neventuali riduzioni di valore, secondo quanto previsto dallo IAS 36 Riduzione di valore delle attivit\u00e0.
\nSuccessivamente alla rilevazione iniziale, l\u2019avviamento e le attivit\u00e0 a vita utile indefinita sono valutati al costo
\nal netto delle eventuali perdite di valore accumulate.
\n
\n\n
\n\nRiduzione di valore delle attivit\u00e0 (materiali e immateriali) a vita utile definita
\n
\nLe attivit\u00e0 a vita utile definita, rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 36, sono sottoposte a test di
\nimpairment ogniqualvolta esistano degli indicatori di perdita di valore.
\nA tal fine si considerano sia fonti interne che esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne)
\nsi considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso
\ndell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti
\nesterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di
\nmercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per
\nvalutare gli investimenti, la capitalizzazione di mercato inferiore al valore contabile dell\u2019attivo netto dell\u2019entit\u00e0.
\nIn questo caso, viene confrontato il valore netto di tali attivit\u00e0 con il loro valore recuperabile stimato e, se
\nsuperiore, viene contabilizzata una perdita.
\n
\nIl valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di
\nvendita, e il relativo valore d'uso, intendendosi per quest\u2019ultimo il valore attuale dei flussi finanziari futuri
\nstimati per tale attivit\u00e0. Nel determinare il valore d'uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati
\nutilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del
\ndenaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0.
\nAl fine di verificare la presenza di perdite di valore, le attivit\u00e0 immateriali e materiali sono raggruppate al
\nlivello della pi\u00f9 piccola unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa identificabile separatamente (cash generating unit).
\nLe riduzioni di valore di CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale
\navviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore
\ncontabile e nei limiti del relativo valore recuperabile.
\nSe vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile
\nd
\nell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico separato, nei limiti del valore netto di carico che
\nl\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i
\nrelativi ammortamenti.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag253": {
"value": "\n
\n\nRiduzione di valore delle attivit\u00e0 (materiali e immateriali) a vita utile definita
\n
\nLe attivit\u00e0 a vita utile definita, rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 36, sono sottoposte a test di
\nimpairment ogniqualvolta esistano degli indicatori di perdita di valore.
\nA tal fine si considerano sia fonti interne che esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne)
\nsi considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso
\ndell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti
\nesterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di
\nmercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per
\nvalutare gli investimenti, la capitalizzazione di mercato inferiore al valore contabile dell\u2019attivo netto dell\u2019entit\u00e0.
\nIn questo caso, viene confrontato il valore netto di tali attivit\u00e0 con il loro valore recuperabile stimato e, se
\nsuperiore, viene contabilizzata una perdita.
\n
\nIl valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di
\nvendita, e il relativo valore d'uso, intendendosi per quest\u2019ultimo il valore attuale dei flussi finanziari futuri
\nstimati per tale attivit\u00e0. Nel determinare il valore d'uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati
\nutilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del
\ndenaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0.
\nAl fine di verificare la presenza di perdite di valore, le attivit\u00e0 immateriali e materiali sono raggruppate al
\nlivello della pi\u00f9 piccola unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa identificabile separatamente (cash generating unit).
\nLe riduzioni di valore di CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale
\navviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore
\ncontabile e nei limiti del relativo valore recuperabile.
\nSe vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile
\nd
\nell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico separato, nei limiti del valore netto di carico che
\nl\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i
\nrelativi ammortamenti.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
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}
},
"Tag236": {
"value": "\nRiduzione di valore delle attivit\u00e0 (materiali e immateriali) a vita utile definita
\n
\nLe attivit\u00e0 a vita utile definita, rientranti nell\u2019ambito di applicazione dello IAS 36, sono sottoposte a test di
\nimpairment ogniqualvolta esistano degli indicatori di perdita di valore.
\nA tal fine si considerano sia fonti interne che esterne di informazione. Relativamente alle prime (fonti interne)
\nsi considera: l\u2019obsolescenza o il deterioramento fisico dell\u2019attivit\u00e0, eventuali cambiamenti significativi nell\u2019uso
\ndell\u2019attivit\u00e0 e l\u2019andamento economico dell\u2019attivit\u00e0 rispetto a quanto previsto. Per quanto concerne le fonti
\nesterne si considera: l\u2019andamento dei prezzi di mercato delle attivit\u00e0, eventuali discontinuit\u00e0 tecnologiche, di
\nmercato o normative, l\u2019andamento dei tassi di interesse di mercato o del costo del capitale utilizzato per
\nvalutare gli investimenti, la capitalizzazione di mercato inferiore al valore contabile dell\u2019attivo netto dell\u2019entit\u00e0.
\nIn questo caso, viene confrontato il valore netto di tali attivit\u00e0 con il loro valore recuperabile stimato e, se
\nsuperiore, viene contabilizzata una perdita.
\n
\nIl valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 rappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto dei costi accessori di
\nvendita, e il relativo valore d'uso, intendendosi per quest\u2019ultimo il valore attuale dei flussi finanziari futuri
\nstimati per tale attivit\u00e0. Nel determinare il valore d'uso, i flussi finanziari futuri attesi sono attualizzati
\nutilizzando un tasso di sconto al lordo delle imposte che riflette le valutazioni correnti di mercato del costo del
\ndenaro, rapportato al periodo dell\u2019investimento e ai rischi specifici dell'attivit\u00e0.
\nAl fine di verificare la presenza di perdite di valore, le attivit\u00e0 immateriali e materiali sono raggruppate al
\nlivello della pi\u00f9 piccola unit\u00e0 generatrice di flussi di cassa identificabile separatamente (cash generating unit).
\nLe riduzioni di valore di CGU sono imputate in primo luogo a riduzione del valore contabile dell\u2019eventuale
\navviamento attribuito alla stessa e, quindi, a riduzione delle altre attivit\u00e0, in proporzione al loro valore
\ncontabile e nei limiti del relativo valore recuperabile.
\nSe vengono meno i presupposti per una svalutazione precedentemente effettuata, il valore contabile
\nd
\nell\u2019attivit\u00e0 \u00e8 ripristinato con imputazione al conto economico separato, nei limiti del valore netto di carico che
\nl\u2019attivit\u00e0 in oggetto avrebbe avuto se non fosse stata effettuata la svalutazione e fossero stati effettuati i
\nrelativi ammortamenti.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag261": {
"value": "\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nAl momento della loro iniziale rilevazione, le attivit\u00e0 finanziarie devono essere classificate in una delle tre
\ncategorie sotto indicate sulla base dei seguenti elementi:
\nx il modello di business dell'entit\u00e0 per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie; e
\nx le caratteristiche relative ai flussi finanziari contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria.
\n
\nLe attivit\u00e0 finanziarie vengono successivamente cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha
\ncomportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro,
\nqualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie
\ncedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0
\nstesse sia stata effettivamente trasferita.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale tali attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi
\ndi transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\nattivit\u00e0 finanziarie in esame sono valutate al costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di interesse
\neffettivo. Il metodo del costo ammortizzato non viene utilizzato per le attivit\u00e0 \u2013 valorizzate al costo storico \u2013 la
\ncui breve durata fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica dell\u2019attualizzazione, per quelle
\nsenza una scadenza definita e per i crediti a revoca.
\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente sia mediante la vendita dell\u2019attivit\u00e0
\nfinanziaria (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nSono incluse nella presente categoria le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e
\ncontrollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per
\nla designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi di
\ntransazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\ninteressenze azionarie non di controllo, collegamento e controllo congiunto, sono valutate al fair value, e gli
\nimporti rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono
\nessere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente
\nriferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai
\nrelativi dividendi.
\n
\nPer i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8
\nutilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia
\nquando le pi\u00f9 recenti informazioni per valutare il fair value sono insufficienti, oppure se vi \u00e8 un'ampia gamma
\ndi possibili valutazioni del fair value e il costo rappresenta la migliore stima del fair value in tale gamma di
\nvalori.
\n
\n\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\n
\nSono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le \u201cAttivit\u00e0
\nfinanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d e tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
\nredditivit\u00e0 complessiva\u201d.
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione e i contratti derivati
\nnon classificabili come di copertura (che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo e come
\npassivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\nvengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo
\nstrumento stesso. Alle date di riferimento successive sono valorizzate al fair value e gli effetti di valutazione
\nsono imputati nel conto economico.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag259": {
"value": "\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nAl momento della loro iniziale rilevazione, le attivit\u00e0 finanziarie devono essere classificate in una delle tre
\ncategorie sotto indicate sulla base dei seguenti elementi:
\nx il modello di business dell'entit\u00e0 per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie; e
\nx le caratteristiche relative ai flussi finanziari contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria.
\n
\nLe attivit\u00e0 finanziarie vengono successivamente cancellate dal bilancio solamente se la cessione ha
\ncomportato il sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici connessi alle attivit\u00e0 stesse. Per contro,
\nqualora sia stata mantenuta una quota parte rilevante dei rischi e benefici relativi alle attivit\u00e0 finanziarie
\ncedute, queste continuano ad essere iscritte in bilancio, ancorch\u00e9 giuridicamente la titolarit\u00e0 delle attivit\u00e0
\nstesse sia stata effettivamente trasferita.
\n
\n\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente (Business model \u201cHold to Collect\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale tali attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi
\ndi transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\nattivit\u00e0 finanziarie in esame sono valutate al costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di interesse
\neffettivo. Il metodo del costo ammortizzato non viene utilizzato per le attivit\u00e0 \u2013 valorizzate al costo storico \u2013 la
\ncui breve durata fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica dell\u2019attualizzazione, per quelle
\nsenza una scadenza definita e per i crediti a revoca.
\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente sia mediante la vendita dell\u2019attivit\u00e0
\nfinanziaria (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nSono incluse nella presente categoria le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e
\ncontrollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per
\nla designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi di
\ntransazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\ninteressenze azionarie non di controllo, collegamento e controllo congiunto, sono valutate al fair value, e gli
\nimporti rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono
\nessere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente
\nriferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai
\nrelativi dividendi.
\n
\nPer i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8
\nutilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia
\nquando le pi\u00f9 recenti informazioni per valutare il fair value sono insufficienti, oppure se vi \u00e8 un'ampia gamma
\ndi possibili valutazioni del fair value e il costo rappresenta la migliore stima del fair value in tale gamma di
\nvalori.
\n
\n\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\n
\nSono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le \u201cAttivit\u00e0
\nfinanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d e tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
\nredditivit\u00e0 complessiva\u201d.
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione e i contratti derivati
\nnon classificabili come di copertura (che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo e come
\npassivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\nvengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo
\nstrumento stesso. Alle date di riferimento successive sono valorizzate al fair value e gli effetti di valutazione
\nsono imputati nel conto economico.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"Tag247": {
"value": "\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano entrambe le seguenti condizioni:
\nx l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta secondo un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia
\nmediante l\u2019incasso dei flussi finanziari previsti contrattualmente sia mediante la vendita dell\u2019attivit\u00e0
\nfinanziaria (Business model \u201cHold to Collect and Sell\u201d); e
\nx i termini contrattuali dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria prevedono, a determinate date, flussi finanziari
\nrappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell\u2019interesse sull\u2019importo del capitale da
\nrestituire (cd. \u201cSPPI test\u201d superato).
\n
\nSono incluse nella presente categoria le interessenze azionarie, non qualificabili di controllo, collegamento e
\ncontrollo congiunto, che non sono detenute con finalit\u00e0 di negoziazione, per cui si \u00e8 esercitata l\u2019opzione per
\nla designazione al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva.
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 sono contabilizzate al fair value, comprensivo dei costi o proventi di
\ntransazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Successivamente alla rilevazione iniziale, le
\ninteressenze azionarie non di controllo, collegamento e controllo congiunto, sono valutate al fair value, e gli
\nimporti rilevati in contropartita del patrimonio netto (Prospetto della redditivit\u00e0 complessiva) non devono
\nessere successivamente trasferiti a conto economico, neanche in caso di cessione. La sola componente
\nriferibile ai titoli di capitale in questione che \u00e8 oggetto di rilevazione a conto economico \u00e8 rappresentata dai
\nrelativi dividendi.
\n
\nPer i titoli di capitale inclusi in questa categoria, non quotati in un mercato attivo, il criterio del costo \u00e8
\nutilizzato quale stima del fair value soltanto in via residuale e limitatamente a poche circostanze, ossia
\nquando le pi\u00f9 recenti informazioni per valutare il fair value sono insufficienti, oppure se vi \u00e8 un'ampia gamma
\ndi possibili valutazioni del fair value e il costo rappresenta la migliore stima del fair value in tale gamma di
\nvalori.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
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"Tag232": {
"value": "\nAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\n
\nSono classificate in questa categoria le attivit\u00e0 finanziarie diverse da quelle classificate tra le \u201cAttivit\u00e0
\nfinanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d e tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
\nredditivit\u00e0 complessiva\u201d.
\n
\nSono incluse nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione e i contratti derivati
\nnon classificabili come di copertura (che sono rappresentati come attivit\u00e0 se il fair value \u00e8 positivo e come
\npassivit\u00e0 se il fair value \u00e8 negativo).
\n
\nAll\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\nvengono rilevate al fair value, senza considerare i costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo
\nstrumento stesso. Alle date di riferimento successive sono valorizzate al fair value e gli effetti di valutazione
\nsono imputati nel conto economico.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
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}
},
"Tag258": {
"value": "\n
\n\n
\n\nRiduzione di valore di attivit\u00e0 finanziarie
\nIn accordo con le disposizioni dell\u2019IFRS 9, il Gruppo applica un approccio semplificato per stimare le perdite
\nattese su crediti su tutto l\u2019arco della vita dello strumento e tiene in considerazione la sua esperienza
\nstoricamente maturata riguardo le perdite su crediti, corretta sulla base di fattori prospettivi specifici della
\nnatura dei crediti del Gruppo e del contesto economico.
\nL'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 deteriorata quando si sono verificati uno o pi\u00f9 eventi che hanno un impatto negativo
\nsui futuri flussi finanziari stimati dell'attivit\u00e0 finanziaria. Costituiscono prove che l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8
\ndeteriorata i dati osservabili relativi ai seguenti eventi (\u00e8 possibile che non si riesca ad individuare un singolo
\nevento: il deterioramento delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere dovuto all'effetto combinato di diversi eventi):
\na) significative difficolt\u00e0 finanziarie dell'emittente o debitore;
\nb) una violazione del contratto, quale un inadempimento o una scadenza non rispettata;
\nc) per ragioni economiche o contrattuali relative alle difficolt\u00e0 finanziarie del debitore, il creditore
\nestende al debitore una concessione che il creditore non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
\nd) sussiste la probabilit\u00e0 che il debitore dichiari fallimento o altre procedure di ristrutturazione
\nfinanziaria;
\ne) la scomparsa di un mercato attivo di quell'attivit\u00e0 finanziaria dovuta a difficolt\u00e0 finanziarie; o
\nf) l'acquisto o la creazione dell'attivit\u00e0 finanziaria con grossi sconti che riflettono le perdite su crediti
\nsostenute.
\nPer le attivit\u00e0 finanziarie contabilizzate con il criterio del costo ammortizzato, quando una perdita di valore \u00e8
\nstata identificata, il suo valore viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore
\nattuale dei flussi di cassa futuri attesi, scontati sulla base del tasso di interesse effettivo originario. Questo
\nvalore \u00e8 rilevato a conto economico.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"Tag244": {
"value": "\n
\n\nRiduzione di valore di attivit\u00e0 finanziarie
\nIn accordo con le disposizioni dell\u2019IFRS 9, il Gruppo applica un approccio semplificato per stimare le perdite
\nattese su crediti su tutto l\u2019arco della vita dello strumento e tiene in considerazione la sua esperienza
\nstoricamente maturata riguardo le perdite su crediti, corretta sulla base di fattori prospettivi specifici della
\nnatura dei crediti del Gruppo e del contesto economico.
\nL'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 deteriorata quando si sono verificati uno o pi\u00f9 eventi che hanno un impatto negativo
\nsui futuri flussi finanziari stimati dell'attivit\u00e0 finanziaria. Costituiscono prove che l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8
\ndeteriorata i dati osservabili relativi ai seguenti eventi (\u00e8 possibile che non si riesca ad individuare un singolo
\nevento: il deterioramento delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere dovuto all'effetto combinato di diversi eventi):
\na) significative difficolt\u00e0 finanziarie dell'emittente o debitore;
\nb) una violazione del contratto, quale un inadempimento o una scadenza non rispettata;
\nc) per ragioni economiche o contrattuali relative alle difficolt\u00e0 finanziarie del debitore, il creditore
\nestende al debitore una concessione che il creditore non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
\nd) sussiste la probabilit\u00e0 che il debitore dichiari fallimento o altre procedure di ristrutturazione
\nfinanziaria;
\ne) la scomparsa di un mercato attivo di quell'attivit\u00e0 finanziaria dovuta a difficolt\u00e0 finanziarie; o
\nf) l'acquisto o la creazione dell'attivit\u00e0 finanziaria con grossi sconti che riflettono le perdite su crediti
\nsostenute.
\nPer le attivit\u00e0 finanziarie contabilizzate con il criterio del costo ammortizzato, quando una perdita di valore \u00e8
\nstata identificata, il suo valore viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore
\nattuale dei flussi di cassa futuri attesi, scontati sulla base del tasso di interesse effettivo originario. Questo
\nvalore \u00e8 rilevato a conto economico.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag243": {
"value": "\nRiduzione di valore di attivit\u00e0 finanziarie
\nIn accordo con le disposizioni dell\u2019IFRS 9, il Gruppo applica un approccio semplificato per stimare le perdite
\nattese su crediti su tutto l\u2019arco della vita dello strumento e tiene in considerazione la sua esperienza
\nstoricamente maturata riguardo le perdite su crediti, corretta sulla base di fattori prospettivi specifici della
\nnatura dei crediti del Gruppo e del contesto economico.
\nL'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 deteriorata quando si sono verificati uno o pi\u00f9 eventi che hanno un impatto negativo
\nsui futuri flussi finanziari stimati dell'attivit\u00e0 finanziaria. Costituiscono prove che l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8
\ndeteriorata i dati osservabili relativi ai seguenti eventi (\u00e8 possibile che non si riesca ad individuare un singolo
\nevento: il deterioramento delle attivit\u00e0 finanziarie pu\u00f2 essere dovuto all'effetto combinato di diversi eventi):
\na) significative difficolt\u00e0 finanziarie dell'emittente o debitore;
\nb) una violazione del contratto, quale un inadempimento o una scadenza non rispettata;
\nc) per ragioni economiche o contrattuali relative alle difficolt\u00e0 finanziarie del debitore, il creditore
\nestende al debitore una concessione che il creditore non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
\nd) sussiste la probabilit\u00e0 che il debitore dichiari fallimento o altre procedure di ristrutturazione
\nfinanziaria;
\ne) la scomparsa di un mercato attivo di quell'attivit\u00e0 finanziaria dovuta a difficolt\u00e0 finanziarie; o
\nf) l'acquisto o la creazione dell'attivit\u00e0 finanziaria con grossi sconti che riflettono le perdite su crediti
\nsostenute.
\nPer le attivit\u00e0 finanziarie contabilizzate con il criterio del costo ammortizzato, quando una perdita di valore \u00e8
\nstata identificata, il suo valore viene misurato come differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 e il valore
\nattuale dei flussi di cassa futuri attesi, scontati sulla base del tasso di interesse effettivo originario. Questo
\nvalore \u00e8 rilevato a conto economico.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag230": {
"value": "\nRimanenze
\n
\nLe Rimanenze di magazzino sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo.
\n
\nI costi sostenuti sono rilevati come segue:
\n
\n1. Materie prime: costo medio ponderato di acquisto, inclusi i costi di trasporto e sdoganamento della
\nmerce.
\n2. Prodotti finiti e prodotti in corso di lavorazione/semilavorati: costo diretto dei materiali e del lavoro pi\u00f9
\nuna quota dei costi indiretti e delle spese generali di produzione definita in base alla normale
\ncapacit\u00e0 produttiva. Nel dettaglio, il metallo che rappresenta il costo maggiormente significativo dei
\nprodotti in corso di lavorazione/semilavorati e nei prodotti finiti, viene valorizzato separatamente
\nrispetto alle altre componenti (lavorazione ed altre materie prime).
\n
\nIl valore netto di presumibile realizzo \u00e8 verificato separatamente per il metallo rispetto alle altre componenti,
\nin quanto, oggetto di separata negoziazione al momento della vendita.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag260": {
"value": "\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n
\nLe disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti comprendono il denaro in cassa ed i depositi bancari a vista e a
\nbreve termine esposti ai valori nominali; in quest\u2019ultimo caso la scadenza originaria prevista non supera i tre
\nmesi.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag265": {
"value": "\n
\n\n
\n\nPassivit\u00e0 finanziarie e debiti commerciali
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie e i debiti commerciali sono iscritti quando il Gruppo diviene parte delle relative
\nclausole contrattuali e sono valutati inizialmente al fair value rettificato dei costi di transazione direttamente
\nattribuibili.
\n
\nSuccessivamente sono valutati con il criterio del costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di
\ninteresse effettivo.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nLe passivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi
\nfinanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici
\nderivanti dalla propriet\u00e0 delle stesse.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesAndTradePayablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag240": {
"value": "\n
\n\nPassivit\u00e0 finanziarie e debiti commerciali
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie e i debiti commerciali sono iscritti quando il Gruppo diviene parte delle relative
\nclausole contrattuali e sono valutati inizialmente al fair value rettificato dei costi di transazione direttamente
\nattribuibili.
\n
\nSuccessivamente sono valutati con il criterio del costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di
\ninteresse effettivo.
\n
\n\n
\n\n
\n\nLe passivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi
\nfinanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici
\nderivanti dalla propriet\u00e0 delle stesse.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag263": {
"value": "\nPassivit\u00e0 finanziarie e debiti commerciali
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie e i debiti commerciali sono iscritti quando il Gruppo diviene parte delle relative
\nclausole contrattuali e sono valutati inizialmente al fair value rettificato dei costi di transazione direttamente
\nattribuibili.
\n
\nSuccessivamente sono valutati con il criterio del costo ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di
\ninteresse effettivo.
\n
\n\nLe passivit\u00e0 finanziarie vengono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi
\nfinanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici
\nderivanti dalla propriet\u00e0 delle stesse.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag222": {
"value": "\n
\n
\nCancellazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
\n
\n\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUn\u2019attivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0
\nfinanziarie simili) viene cancellata dal bilancio quando:
\n- i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti;
\n- il Gruppo conserva il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0, ma ha assunto l\u2019obbligo contrattuale di
\ncorrisponderli interamente e senza ritardi a una terza parte;
\n- il Gruppo ha trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 e (a) ha trasferito sostanzialmente
\ntutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure (b) non ha trasferito n\u00e9 trattenuto
\nsostanzialmente tutti i rischi e benefici dell\u2019attivit\u00e0, ma ha trasferito il controllo della stessa.
\nNei casi in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9
\ntrasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa,
\nl\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo nell\u2019attivit\u00e0 stessa.
\nIl coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore
\ntra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere
\ntenuto a corrispondere.
\nNei casi in cui il coinvolgimento residuo prende la forma di un\u2019opzione emessa e/o acquistata sull\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita (comprese le opzioni regolate per cassa o simili), la misura del coinvolgimento del Gruppo
\ncorrisponde all\u2019importo dell\u2019attivit\u00e0 trasferita che il Gruppo potr\u00e0 riacquistare; tuttavia nel caso di un\u2019opzione
\nput emessa su un\u2019attivit\u00e0 misurata al valore equo (comprese le opzioni regolate per cassa o con disposizioni
\nsimili), la misura del coinvolgimento residuo del Gruppo \u00e8 limitata al minore tra il valore equo dell\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita e il prezzo di esercizio dell\u2019opzione.
\n
\n\n
\n\nPassivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUna passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto, o
\nannullato od adempiuto.
\nNei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni
\nsostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente
\nmodificate, tale scambio o modifica viene trattata come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale
\ne la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione a conto economico di eventuali differenze tra i valori
\ncontabili.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag205": {
"value": "\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUn\u2019attivit\u00e0 finanziaria (o, ove applicabile, parte di un\u2019attivit\u00e0 finanziaria o parte di un gruppo di attivit\u00e0
\nfinanziarie simili) viene cancellata dal bilancio quando:
\n- i diritti a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 sono estinti;
\n- il Gruppo conserva il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0, ma ha assunto l\u2019obbligo contrattuale di
\ncorrisponderli interamente e senza ritardi a una terza parte;
\n- il Gruppo ha trasferito il diritto a ricevere flussi finanziari dall\u2019attivit\u00e0 e (a) ha trasferito sostanzialmente
\ntutti i rischi e benefici della propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria oppure (b) non ha trasferito n\u00e9 trattenuto
\nsostanzialmente tutti i rischi e benefici dell\u2019attivit\u00e0, ma ha trasferito il controllo della stessa.
\nNei casi in cui il Gruppo abbia trasferito i diritti a ricevere flussi finanziari da un\u2019attivit\u00e0 e non abbia n\u00e9
\ntrasferito n\u00e9 trattenuto sostanzialmente tutti i rischi e benefici o non abbia perso il controllo sulla stessa,
\nl\u2019attivit\u00e0 viene rilevata nel bilancio del Gruppo nella misura del suo coinvolgimento residuo nell\u2019attivit\u00e0 stessa.
\nIl coinvolgimento residuo che prende la forma di una garanzia sull\u2019attivit\u00e0 trasferita viene valutato al minore
\ntra il valore contabile iniziale dell\u2019attivit\u00e0 e il valore massimo del corrispettivo che il Gruppo potrebbe essere
\ntenuto a corrispondere.
\nNei casi in cui il coinvolgimento residuo prende la forma di un\u2019opzione emessa e/o acquistata sull\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita (comprese le opzioni regolate per cassa o simili), la misura del coinvolgimento del Gruppo
\ncorrisponde all\u2019importo dell\u2019attivit\u00e0 trasferita che il Gruppo potr\u00e0 riacquistare; tuttavia nel caso di un\u2019opzione
\nput emessa su un\u2019attivit\u00e0 misurata al valore equo (comprese le opzioni regolate per cassa o con disposizioni
\nsimili), la misura del coinvolgimento residuo del Gruppo \u00e8 limitata al minore tra il valore equo dell\u2019attivit\u00e0
\ntrasferita e il prezzo di esercizio dell\u2019opzione.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag224": {
"value": "\nPassivit\u00e0 finanziarie
\n
\nUna passivit\u00e0 finanziaria viene cancellata dal bilancio quando l\u2019obbligo sottostante la passivit\u00e0 \u00e8 estinto, o
\nannullato od adempiuto.
\nNei casi in cui una passivit\u00e0 finanziaria esistente \u00e8 sostituita da un\u2019altra dello stesso prestatore, a condizioni
\nsostanzialmente diverse, oppure le condizioni di una passivit\u00e0 esistente vengono sostanzialmente
\nmodificate, tale scambio o modifica viene trattata come una cancellazione contabile della passivit\u00e0 originale
\ne la rilevazione di una nuova passivit\u00e0, con iscrizione a conto economico di eventuali differenze tra i valori
\ncontabili.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag217": {
"value": "\nFondi per rischi ed oneri
\n
\nI fondi per rischi e oneri comprendono gli accantonamenti derivanti da obbligazioni attuali (legali o impliciti)
\nquali risultati di un evento passato, per l\u2019adempimento delle quali \u00e8 probabile che si render\u00e0 necessario un
\nimpiego di risorse. Le variazioni di stima sono riflesse nel conto economico del periodo in cui la variazione
\navviene. Se l\u2019effetto di attualizzazione del valore del denaro \u00e8 significativo, gli accantonamenti sono
\nattualizzati utilizzando un tasso di sconto ante imposte che riflette, ove adeguato, i rischi specifici delle
\npassivit\u00e0. Quando viene effettuata l\u2019attualizzazione, l\u2019incremento dell\u2019accantonamento dovuto al trascorrere
\ndel tempo \u00e8 rilevato come onere finanziario.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag210": {
"value": "\n
\n\nBenefici ai Dipendenti
\n
\nI benefici ai dipendenti includono sostanzialmente i fondi trattamento di fine rapporto (\u201cTFR\u201d) delle societ\u00e0
\nitaliane del Gruppo ed i fondi pensione di alcune societ\u00e0 estere.
\n
\nLa Legge 27 dicembre 2006 n. 296 \u201cFinanziaria 2007\u201d ha introdotto significative modifiche circa la
\ndestinazione delle quote del fondo TFR. Sino al 31 dicembre 2006 il TFR rientrava nell\u2019ambito dei piani a
\nbenefici successivi al rapporto di lavoro del tipo \u201cpiani a benefici definiti\u201d ed era valutato secondo lo IAS 19
\n
\n\n
\n\n
\n\nutilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito effettuato da attuari indipendenti. Tale calcolo
\nconsiste nello stimare l\u2019importo del beneficio che un dipendente ricever\u00e0 alla data presunta di cessazione del
\nrapporto di lavoro utilizzando ipotesi demografiche ed ipotesi finanziarie. L\u2019ammontare cos\u00ec determinato
\nviene attualizzato e riproporzionato sulla base dell\u2019anzianit\u00e0 maturata rispetto all\u2019anzianit\u00e0 totale e
\nrappresenta una ragionevole stima dei benefici che ciascun dipendente ha gi\u00e0 maturato a fronte delle sue
\nprestazioni di lavoro.
\nIn seguito alla riforma della previdenza complementare il fondo trattamento di fine rapporto, per la parte
\nmaturata dal 1\u00b0 gennaio 2007, \u00e8 da considerarsi sostanzialmente assimilabile ad un \u201cpiano a contribuzione
\ndefinita\u201d. In particolare, tali modificazioni hanno introdotto la possibilit\u00e0 di scelta da parte del lavoratore in
\nmerito alla destinazione del proprio TFR maturando: i nuovi flussi di TFR possono essere, in aziende con pi\u00f9
\ndi 50 dipendenti, indirizzati dal lavoratore a forme pensionistiche prescelte oppure mantenuti in azienda e
\ntrasferiti all\u2019INPS.
\nIn sintesi, a seguito della riforma sulla previdenza complementare, per il TFR maturato anteriormente al 2007
\nil Gruppo ha proceduto alla valutazione attuariale senza includere ulteriormente la componente relativa ai
\nfuturi incrementi salariali. La parte maturata successivamente \u00e8 stata invece contabilizzata secondo le
\nmodalit\u00e0 riconducibili ai piani a contribuzione definita.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag207": {
"value": "\nBenefici ai Dipendenti
\n
\nI benefici ai dipendenti includono sostanzialmente i fondi trattamento di fine rapporto (\u201cTFR\u201d) delle societ\u00e0
\nitaliane del Gruppo ed i fondi pensione di alcune societ\u00e0 estere.
\n
\nLa Legge 27 dicembre 2006 n. 296 \u201cFinanziaria 2007\u201d ha introdotto significative modifiche circa la
\ndestinazione delle quote del fondo TFR. Sino al 31 dicembre 2006 il TFR rientrava nell\u2019ambito dei piani a
\nbenefici successivi al rapporto di lavoro del tipo \u201cpiani a benefici definiti\u201d ed era valutato secondo lo IAS 19
\n
\n\nutilizzando il metodo della proiezione unitaria del credito effettuato da attuari indipendenti. Tale calcolo
\nconsiste nello stimare l\u2019importo del beneficio che un dipendente ricever\u00e0 alla data presunta di cessazione del
\nrapporto di lavoro utilizzando ipotesi demografiche ed ipotesi finanziarie. L\u2019ammontare cos\u00ec determinato
\nviene attualizzato e riproporzionato sulla base dell\u2019anzianit\u00e0 maturata rispetto all\u2019anzianit\u00e0 totale e
\nrappresenta una ragionevole stima dei benefici che ciascun dipendente ha gi\u00e0 maturato a fronte delle sue
\nprestazioni di lavoro.
\nIn seguito alla riforma della previdenza complementare il fondo trattamento di fine rapporto, per la parte
\nmaturata dal 1\u00b0 gennaio 2007, \u00e8 da considerarsi sostanzialmente assimilabile ad un \u201cpiano a contribuzione
\ndefinita\u201d. In particolare, tali modificazioni hanno introdotto la possibilit\u00e0 di scelta da parte del lavoratore in
\nmerito alla destinazione del proprio TFR maturando: i nuovi flussi di TFR possono essere, in aziende con pi\u00f9
\ndi 50 dipendenti, indirizzati dal lavoratore a forme pensionistiche prescelte oppure mantenuti in azienda e
\ntrasferiti all\u2019INPS.
\nIn sintesi, a seguito della riforma sulla previdenza complementare, per il TFR maturato anteriormente al 2007
\nil Gruppo ha proceduto alla valutazione attuariale senza includere ulteriormente la componente relativa ai
\nfuturi incrementi salariali. La parte maturata successivamente \u00e8 stata invece contabilizzata secondo le
\nmodalit\u00e0 riconducibili ai piani a contribuzione definita.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag219": {
"value": "\n
\n\nStrumenti finanziari derivati
\n
\nIl Gruppo ha utilizzato strumenti finanziari derivati quali contratti a termine per acquisti e vendite di materie
\nprime allo scopo di fronteggiare la propria esposizione al rischio di variazione del prezzo delle stesse e
\ncontratti a termine per l\u2019acquisto di valuta.
\nAlla data di stipulazione del contratto, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati al valore equo e, se
\nnon contabilizzati quali strumenti di copertura, le variazioni del valore equo rilevate successivamente alla
\nprima iscrizione sono imputate direttamente a conto economico nell\u2019esercizio.
\nSe invece gli strumenti finanziari derivati soddisfano i requisiti per essere classificati come strumenti di
\ncopertura, le successive variazioni del valore equo sono contabilizzate in hedge accounting, seguendo
\nspecifici criteri, di seguito illustrati.
\n
\nIl valore equo dei contratti a termine su materie prime, aperti alla data del presente bilancio, \u00e8 determinato
\nsulla base delle quotazioni forward delle materie prime stesse con riferimento alle date di scadenza dei
\ncontratti in essere alla data di chiusura di bilancio.
\nAi fini dell\u2019hedge accounting, le coperture sono classificate come:
\nx coperture del valore equo se sono a fronte del rischio di variazione del valore equo dell\u2019attivit\u00e0 o
\npassivit\u00e0 sottostante; o un impegno irrevocabile (fatta eccezione per un rischio di valuta);
\nx coperture di flussi finanziari se sono a fronte dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi finanziari che \u00e8
\nattribuibile ad un particolare rischio associato a una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 rilevata o a una programmata
\noperazione altamente probabile;
\nx coperture di un investimento netto in una impresa estera (net investment hedge).
\nAll\u2019avvio di un\u2019operazione di copertura, il Gruppo designa e documenta formalmente il rapporto di copertura,
\ncui intende applicare l\u2019hedge accounting, i propri obiettivi nella gestione del rischio e la strategia perseguita.
\nLa documentazione include l\u2019identificazione dello strumento di copertura, dell\u2019elemento od operazione
\noggetto di copertura, della natura del rischio e delle modalit\u00e0 con cui l\u2019impresa intende valutare l\u2019e
\nfficacia
\ndella copertura nel compensare l\u2019esposizione alle variazioni del valore equo dell\u2019elemento coperto o dei
\nflussi finanziari riconducibili al rischio coperto.
\nCi si attende che queste coperture siano altamente efficaci nel compensare l\u2019esposizione dell\u2019elemento
\ncoperto a variazioni del valore equo o dei flussi finanziari attribuibili al rischio coperto. La valutazione del
\nfatto che queste coperture si siano effettivamente dimostrate altamente efficaci viene svolta su base
\ncontinuativa durante gli esercizi in cui sono state designate.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag227": {
"value": "\nStrumenti finanziari derivati
\n
\nIl Gruppo ha utilizzato strumenti finanziari derivati quali contratti a termine per acquisti e vendite di materie
\nprime allo scopo di fronteggiare la propria esposizione al rischio di variazione del prezzo delle stesse e
\ncontratti a termine per l\u2019acquisto di valuta.
\nAlla data di stipulazione del contratto, gli strumenti finanziari derivati sono contabilizzati al valore equo e, se
\nnon contabilizzati quali strumenti di copertura, le variazioni del valore equo rilevate successivamente alla
\nprima iscrizione sono imputate direttamente a conto economico nell\u2019esercizio.
\nSe invece gli strumenti finanziari derivati soddisfano i requisiti per essere classificati come strumenti di
\ncopertura, le successive variazioni del valore equo sono contabilizzate in hedge accounting, seguendo
\nspecifici criteri, di seguito illustrati.
\n
\nIl valore equo dei contratti a termine su materie prime, aperti alla data del presente bilancio, \u00e8 determinato
\nsulla base delle quotazioni forward delle materie prime stesse con riferimento alle date di scadenza dei
\ncontratti in essere alla data di chiusura di bilancio.
\nAi fini dell\u2019hedge accounting, le coperture sono classificate come:
\nx coperture del valore equo se sono a fronte del rischio di variazione del valore equo dell\u2019attivit\u00e0 o
\npassivit\u00e0 sottostante; o un impegno irrevocabile (fatta eccezione per un rischio di valuta);
\nx coperture di flussi finanziari se sono a fronte dell\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei flussi finanziari che \u00e8
\nattribuibile ad un particolare rischio associato a una attivit\u00e0 o passivit\u00e0 rilevata o a una programmata
\noperazione altamente probabile;
\nx coperture di un investimento netto in una impresa estera (net investment hedge).
\nAll\u2019avvio di un\u2019operazione di copertura, il Gruppo designa e documenta formalmente il rapporto di copertura,
\ncui intende applicare l\u2019hedge accounting, i propri obiettivi nella gestione del rischio e la strategia perseguita.
\nLa documentazione include l\u2019identificazione dello strumento di copertura, dell\u2019elemento od operazione
\noggetto di copertura, della natura del rischio e delle modalit\u00e0 con cui l\u2019impresa intende valutare l\u2019e
\nfficacia
\ndella copertura nel compensare l\u2019esposizione alle variazioni del valore equo dell\u2019elemento coperto o dei
\nflussi finanziari riconducibili al rischio coperto.
\nCi si attende che queste coperture siano altamente efficaci nel compensare l\u2019esposizione dell\u2019elemento
\ncoperto a variazioni del valore equo o dei flussi finanziari attribuibili al rischio coperto. La valutazione del
\nfatto che queste coperture si siano effettivamente dimostrate altamente efficaci viene svolta su base
\ncontinuativa durante gli esercizi in cui sono state designate.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag214": {
"value": "\nAzioni proprie
\n
\nLe azioni proprie che vengono acquistate sono portate in deduzione del patrimonio netto. In particolare, sono
\ncontabilizzate al loro valore nominale nella Riserva \u201cazioni proprie\u201d e l\u2019eccedenza del valore di acquisto
\n
\nrispetto al valore nominale \u00e8 portata a riduzione delle Altre riserve. L\u2019acquisto, vendita, emissione o
\nannullamento di strumenti partecipativi del capitale proprio non porta alla rilevazione di alcun utile o perdita
\nnel Conto Economico ma direttamente una variazione del Patrimonio Netto.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag206": {
"value": "\n
\nRiconoscimento dei ricavi
\n
\nRiconoscimento dei ricavi
\n
\nI ricavi da contratti con i clienti sono rilevati quando si verificano le seguenti condizioni:
\nx \u00e8 stato identificato il contratto con il cliente;
\nx sono state identificate le obbligazioni contrattuali (\u201cperformance obligations\u201d) contenute nel contratto;
\nx \u00e8 stato determinato il prezzo;
\nx il prezzo \u00e8 stato allocato alle singole obbligazioni contrattuali contenute nel contratto;
\nx \u00e8 stata soddisfatta l\u2019obbligazione contrattuale contenuta nel contratto.
\n
\nIl Gruppo rileva i ricavi da contratti con i clienti quando (o man mano che) adempie l'obbligazione
\ncontrattuale trasferendo al cliente il bene o servizio (ossia l'attivit\u00e0) promesso. L'attivit\u00e0 \u00e8 trasferita quando (o
\nman mano che) il cliente ne acquisisce il controllo.
\nIl Gruppo trasferisce il controllo del bene o servizio nel corso del tempo, e pertanto adempie l'obbligazione
\ncontrattuale e rileva i ricavi nel corso del tempo, se \u00e8 soddisfatto uno dei seguenti criteri:
\nx il cliente simultaneamente riceve e utilizza i benefici derivanti dalla prestazione dell'entit\u00e0 man mano
\nche quest'ultima la effettua;
\nx la prestazione del Gruppo crea o migliora l'attivit\u00e0 (per esempio, lavori in corso) che il cliente
\ncontrolla man mano che l'attivit\u00e0 \u00e8 creata o migliorata;
\nx la prestazione del Gruppo non crea un'attivit\u00e0 che presenta un uso alternativo per il Gruppo e il
\nGruppo ha il diritto esigibile al pagamento della prestazione completata fino alla data considerata.
\n
\nSe l\u2019obbligazione contrattuale non \u00e8 adempiuta nel corso del tempo, l\u2019obbligazione contrattuale \u00e8 adempiuta
\nin un determinato momento. In tal caso, il Gruppo rileva il ricavo nel momento in cui il cliente acquisisce il
\ncontrollo dell\u2019attivit\u00e0 promessa.
\n
\nIl Gruppo ripartisce il prezzo contrattuale alle singole obbligazioni contrattuali sulla base degli stand-alone
\nselling prices (SSP, i cd. prezzi di vendita a s\u00e9 stante) delle singole obbligazioni contrattuali. Quando uno
\nSSP non esiste, il Gruppo stima lo SSP utilizzando un approccio di mercato adjusted.
\nIl Gruppo applica giudizio nel determinare l\u2019obbligazione contrattuale, i corrispettivi variabili e l\u2019allocazione
\ndel prezzo della transazione.
\n
\nCon riferimento al precedente esercizio ed a quello in corso non sono presenti fattispecie per le quali il
\nriconoscimento del ricavo \u00e8 avvenuto nel corso del tempo.
\n
\nIn relazione alle vendite di imballi il Gruppo riconosce, in determinate circostanze, il diritto di reso sempre
\nche il cliente lo eserciti entro 12 mesi dalla consegna. In linea con quanto prevede l\u2019IFRS 15, la
\ncontabilizzazione dell\u2019impegno di riacquisto \u00e8 effettuata rilevando:
\nx a riduzione dei ricavi l'importo del corrispettivo al quale \u00e8 atteso il reso, diminuendo per il
\nmedesimo ammontare i crediti commerciali;
\nx ad incremento delle rimanenze finali il costo dell\u2019imballo a magazzino, prima della sua cessione
\nal cliente, con contropartita il costo del venduto.
\n
\n
\n\nDividendi
\n
\nI dividendi sono rilevati alla data di assunzione della delibera da parte dell\u2019Assemblea che stabilisce il diritto
\na ricevere il pagamento.
\nI dividendi deliberati dall\u2019Assemblea degli Azionisti sono rappresentati come movimento del patrimonio netto
\nnell\u2019esercizio in cui sono approvati.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag208": {
"value": "\nDividendi
\n
\nI dividendi sono rilevati alla data di assunzione della delibera da parte dell\u2019Assemblea che stabilisce il diritto
\na ricevere il pagamento.
\nI dividendi deliberati dall\u2019Assemblea degli Azionisti sono rappresentati come movimento del patrimonio netto
\nnell\u2019esercizio in cui sono approvati.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag216": {
"value": "\nCosti
\n
\nI costi sono rilevati in base al principio della competenza. I costi di ricerca, le spese di pubblicit\u00e0 e di
\npromozione vengono imputati a conto economico nell\u2019esercizio in cui sono sostenuti.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
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}
},
"Tag226": {
"value": "\n
\n\n
\n\n
\n\nProventi e oneri finanziari
\n
\nI proventi e gli oneri finanziari sono rilevati nel conto economico nel momento in cui sono sostenuti.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
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}
},
"Tag211": {
"value": "\n
\n\n
\n\nProventi e oneri finanziari
\n
\nI proventi e gli oneri finanziari sono rilevati nel conto economico nel momento in cui sono sostenuti.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag229": {
"value": "\n
\n\nProventi e oneri finanziari
\n
\nI proventi e gli oneri finanziari sono rilevati nel conto economico nel momento in cui sono sostenuti.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag209": {
"value": "\nProventi e oneri finanziari
\n
\nI proventi e gli oneri finanziari sono rilevati nel conto economico nel momento in cui sono sostenuti.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
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}
},
"Tag228": {
"value": "\nUtile per azione
\n
\nCome richiesto dallo IAS 33, si espone nel conto economico l\u2019utile base e l\u2019utile diluito per azione
\nrelativamente al risultato economico da ordinarie attivit\u00e0 attribuibile ai possessori di strumenti ordinari di
\ncapitale dell\u2019entit\u00e0 capogruppo. Le informazioni sono presentate solo sulla base dei dati consolidati come
\nprevisto dallo IAS sopra richiamato.
\nL\u2019utile base per azione \u00e8 calcolato dividendo il risultato economico attribuibile ai possessori di strumenti
\nordinari di capitale dell\u2019entit\u00e0 capogruppo, per il numero ponderato delle azioni ordinarie in circolazione
\ndurante l\u2019esercizio escluse le azioni proprie. La media ponderata delle azioni \u00e8 stata applicata con effetto
\nretroattivo per tutti gli esercizi precedenti.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag215": {
"value": "\n
\nImposte sul reddito
\n
\nImposte correnti
\n
\nLe imposte correnti attive e passive per l\u2019esercizio corrente e precedenti sono valutate all\u2019importo che ci si
\nattende di recuperare o corrispondere alle autorit\u00e0 fiscali. Le aliquote e la normativa fiscale utilizzate per
\ncalcolare l\u2019importo sono quelle emanate o previste alla data di chiusura di bilancio.
\n
\n\nImposte differite e anticipate
\n
\nLe imposte differite e anticipate sono calcolate usando il cosiddetto \u201cliability method\u201d sulle differenze
\ntemporanee risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i corrispondenti valori
\nriportati a bilancio.
\nLe imposte differite passive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee tassabili, ad eccezione:
\nx di quando le imposte differite passive derivino dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di un\u2019attivit\u00e0
\no passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 una aggregazione aziendale e che, al tempo della
\ntransazione stessa, non comporti effetti n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, nel caso in cui il rigiro delle differenze temporanee pu\u00f2 essere controllato ed \u00e8
\nprobabile che esso non si verifichi nel futuro prevedibile.
\nLe imposte differite attive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee deducibili e per le attivit\u00e0 e
\npassivit\u00e0 fiscali portate a nuovo, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che
\npossano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali
\nportate a nuovo, eccetto il caso in cui:
\nx l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili derivi dalla rilevazione iniziale
\ndi un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 un\u2019aggregazione aziendale e che, al tempo
\ndella transazione stessa, non influisce n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che le
\ndifferenze temporanee deducibili si riverseranno nell\u2019immediato futuro e che vi siano adeguati utili
\nfiscali a fronte dei quali le differenze temporanee possano essere utilizzate.
\nIl valore da riportare in bilancio delle imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del
\nbilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in
\nfuturo in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato. Le imposte differite attive non
\nriconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e vengono rilevate
\nnella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite
\nattive possano essere recuperate.
\nLe imposte differite ed anticipate relative ad elementi rilevati direttamente a patrimonio sono rilevate
\ndirettamente a patrimonio e non nel conto economico.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag223": {
"value": "\nImposte differite e anticipate
\n
\nLe imposte differite e anticipate sono calcolate usando il cosiddetto \u201cliability method\u201d sulle differenze
\ntemporanee risultanti alla data di bilancio fra i valori fiscali delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e i corrispondenti valori
\nriportati a bilancio.
\nLe imposte differite passive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee tassabili, ad eccezione:
\nx di quando le imposte differite passive derivino dalla rilevazione iniziale dell\u2019avviamento o di un\u2019attivit\u00e0
\no passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 una aggregazione aziendale e che, al tempo della
\ntransazione stessa, non comporti effetti n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, nel caso in cui il rigiro delle differenze temporanee pu\u00f2 essere controllato ed \u00e8
\nprobabile che esso non si verifichi nel futuro prevedibile.
\nLe imposte differite attive sono rilevate a fronte di tutte le differenze temporanee deducibili e per le attivit\u00e0 e
\npassivit\u00e0 fiscali portate a nuovo, nella misura in cui sia probabile l\u2019esistenza di adeguati utili fiscali futuri che
\npossano rendere applicabile l\u2019utilizzo delle differenze temporanee deducibili e delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali
\nportate a nuovo, eccetto il caso in cui:
\nx l\u2019imposta differita attiva collegata alle differenze temporanee deducibili derivi dalla rilevazione iniziale
\ndi un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 in una transazione che non \u00e8 un\u2019aggregazione aziendale e che, al tempo
\ndella transazione stessa, non influisce n\u00e9 sull\u2019utile dell\u2019esercizio calcolato a fini di bilancio n\u00e9
\nsull\u2019utile o sulla perdita calcolati a fini fiscali;
\nx con riferimento a differenze temporanee tassabili associate a partecipazioni in controllate, collegate
\ne joint venture, le imposte differite attive sono rilevate solo nella misura in cui sia probabile che le
\ndifferenze temporanee deducibili si riverseranno nell\u2019immediato futuro e che vi siano adeguati utili
\nfiscali a fronte dei quali le differenze temporanee possano essere utilizzate.
\nIl valore da riportare in bilancio delle imposte differite attive viene riesaminato a ciascuna data di chiusura del
\nbilancio e ridotto nella misura in cui non risulti pi\u00f9 probabile che sufficienti utili fiscali saranno disponibili in
\nfuturo in modo da permettere a tutto o parte di tale credito di essere utilizzato. Le imposte differite attive non
\nriconosciute sono riesaminate con periodicit\u00e0 annuale alla data di chiusura del bilancio e vengono rilevate
\nnella misura in cui \u00e8 diventato probabile che l\u2019utile fiscale sia sufficiente a consentire che tali imposte differite
\nattive possano essere recuperate.
\nLe imposte differite ed anticipate relative ad elementi rilevati direttamente a patrimonio sono rilevate
\ndirettamente a patrimonio e non nel conto economico.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag213": {
"value": "\nUso di stime
\n
\nLa redazione dei bilanci secondo gli IFRS richiede, da parte della Direzione, l'utilizzo di stime e assunzioni
\nche influenzano il valore delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 incluse nello stato patrimoniale, piuttosto che
\n
\n\nnell\u2019informativa pubblicata nelle note di commento, in merito ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data di
\npubblicazione del bilancio, nonch\u00e9 a ricavi e costi del periodo.
\nLe stime sono basate sull\u2019esperienza e su altri fattori considerati rilevanti. I risultati effettivi potrebbero
\npertanto differire da quelli stimati. Le stime sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione ad esse
\napportate sono riflesse a conto economico nel periodo in cui avviene la revisione della stima.
\nDi seguito sono brevemente descritte le fattispecie pi\u00f9 significative che richiedono una maggiore soggettivit\u00e0
\nda parte degli amministratori nell\u2019elaborazione delle relative stime.
\n
\na. Valutazione dei crediti. I crediti verso clienti sono rettificati dal relativo fondo svalutazione per tener
\nconto del loro valore recuperabile. La determinazione dell\u2019ammontare delle svalutazioni richiede da
\nparte degli Amministratori l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulla documentazione e sulle
\ninformazioni disponibili in merito anche alla solvibilit\u00e0 del cliente, nonch\u00e9 sull\u2019esperienza e sui trend
\nstorici.
\nb. Valutazione delle rimanenze di magazzino. Le rimanenze di magazzino che presentano
\ncaratteristiche di obsolescenza sono periodicamente valutate e svalutate nel caso in cui il valore
\nnetto di realizzo delle stesse risultasse inferiore al valore contabile. Le svalutazioni sono calcolate
\nsulla base di assunzioni e stime del management, derivanti dall\u2019esperienza dello stesso e dai risultati
\nstorici conseguiti. Inoltre, poich\u00e9 il prezzo del rame, quotato nella principale Borsa Valori dei metalli
\nnon ferrosi (London Metal Exchange), risulta essere soggetto a fluttuazioni, anche significative,
\nesiste il rischio che un andamento discendente e prolungato della sua quotazione successivamente
\nalla data di chiusura del bilancio comporti il potenziale rischio che il valore di realizzo del rame,
\npresente nelle rimanenze di magazzino, possa essere inferiore al costo di iscrizione in bilancio e si
\ndebba, quindi, procedere ad una svalutazione delle materie prime, dei prodotti in corso di
\nlavorazione e dei prodotti finiti. A tal fine gli Amministratori di IRCE S.p.A effettuano un\u2019analisi
\nspecifica per verificare se sussistano i presupposti per svalutare la \u201cComponente Rame\u201d delle
\nrimanenze, tenendo conto, tra l\u2019altro, dei meccanismi di determinazione dei corrispettivi di vendita
\ndella Componente Rame, delle quotazioni del rame disponibili sino ad una data prossima
\nall\u2019approvazione del bilancio, degli impegni ed ordini di vendita in essere alla data di chiusura
\ndell\u2019esercizio con un prezzo fisso del rame nonch\u00e9 dell\u2019andamento atteso del prezzo del rame nei
\nmesi successivi all\u2019approvazione del bilancio.
\nc. Recuperabilit\u00e0 delle imposte anticipate. La valutazione delle imposte anticipate \u00e8 effettuata sulla
\nbase delle aspettative di imponibile fiscale attese negli esercizi futuri. La valutazione di tali redditi
\ntassabili attesi dipende da fattori che potrebbero variare nel tempo e determinare effetti significativi
\nsulla valutazione delle imposte differite attive.
\nd. Piani pensionistici. Le societ\u00e0 del Gruppo partecipano a piani pensionistici in diversi Stati. Il valore
\nattuale della passivit\u00e0 per benefici pensionistici dipende da una serie di fattori che sono determinati
\ncon tecniche attuariali utilizzando alcune assunzioni. Le assunzioni riguardano il tasso di sconto, il
\nrendimento atteso delle attivit\u00e0 a servizio del piano, i tassi dei futuri incrementi retributivi, i tassi
\nrelativi alla mortalit\u00e0 e alle dimissioni. Ogni variazione nelle suindicate assunzioni potrebbe
\ncomportare effetti significativi sulla passivit\u00e0 per benefici pensionistici.
\ne. Valutazione dei fondi rischi. la determinazione dell\u2019ammontare degli accantonamenti richiede da
\nparte degli amministratori l\u2019esercizio di valutazioni soggettive basate sulla documentazione e sulle
\ninformazioni disponibili in merito alle passivit\u00e0 potenziali.
\nf. Riduzione di valore delle attivit\u00e0: le attivit\u00e0 sono svalutate quando eventi o modifiche delle
\ncircostanze facciano ritenere che il valore di iscrizione in bilancio non sia recuperabile. Gli eventi che
\npossono determinare una svalutazione di attivit\u00e0 sono variazioni nei piani industriali, variazioni nei
\nprezzi di mercato, ridotto utilizzo degli impianti. La decisione se procedere a una svalutazione e la
\nquantificazione della stessa dipendono dalle valutazioni del management su fattori complessi e
\naltamente incerti, tra i quali
\nl\u2019andamento futuro dei prezzi, l\u2019impatto dell\u2019inflazione e dei miglioramenti
\ntecnologici sui costi di produzione, i profili produttivi e le condizioni della domanda e dell\u2019offerta. La
\nsvalutazione \u00e8 determinata confrontando il valore di iscrizione con il relativo valore recuperabile,
\nrappresentato dal maggiore tra il fair value, al netto degli oneri di dismissione, e il valore d\u2019uso
\ndeterminato attualizzando i flussi di cassa attesi derivanti dall\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0. I flussi di cassa
\nattesi sono quantificati alla luce delle informazioni disponibili al momento della stima sulla base di
\ngiudizi soggettivi sull\u2019andamento di variabili future, quali i prezzi, i costi, i tassi di crescita della
\ndomanda, i profili produttivi, e sono attualizzati utilizzando un tasso che tiene conto del rischio
\ninerente all\u2019attivit\u00e0 interessata.
\ng. Vita utile delle attivit\u00e0 materiali e immateriali a vita utile definita: gli ammortamenti sono calcolati in
\nbase alla vita utile del bene. La vita utile \u00e8 determinata al momento dell\u2019iscrizione del bene nel
\nbilancio. Le valutazioni sulla durata della vita utile si basano sull\u2019esperienza storica, sulle condizioni
\ndi mercato e sulle aspettative di eventi futuri che potrebbero incidere sulla vita utile stessa, compresi
\n
\n\ni cambiamenti tecnologici. Di conseguenza, \u00e8 possibile che la vita utile effettiva possa differire dalla
\nvita utile stimata.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag225": {
"value": "IRCE S.p.A",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag221": {
"value": "\nCompensazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
\n
\nIl Gruppo compensa attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie se e solo se:
\n- esiste un diritto legalmente esercitabile di compensare i valori rilevati in bilancio;
\n- vi \u00e8 l\u2019intenzione o di compensare su base netta o di realizzare l\u2019attivit\u00e0 e regolare la passivit\u00e0
\nsimultaneamente.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag212": {
"value": "\n
\nPRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS APPLICATI DAL 1\u00b0 GENNAIO 2022
\n
\n\nI seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal
\nGruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022:
\nx In data 14 maggio 2020 lo IASB ha pubblicato i seguenti emendamenti denominati:
\no Amendments to IFRS 3 Business Combinations: le modifiche hanno lo scopo di aggiornare il
\nriferimento presente nell\u2019IFRS 3 al Conceptual Framework nella versione rivista, senza che
\nci\u00f2 comporti modifiche alle disposizioni del principio.
\no Amendments to IAS 16 Property, Plant and Equipment: le modifiche hanno lo scopo di non
\nconsentire la deduzione dal costo delle attivit\u00e0 materiali l\u2019importo ricevuto dalla vendita di
\nbeni prodotti nella fase di test dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Tali ricavi di vendita e i relativi costi
\nsaranno pertanto rilevati nel conto economico.
\no Amendments to IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets:
\nl\u2019emendamento chiarisce che nella stima sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto si devono
\nconsiderare tutti i costi direttamente imputabili al contratto. Di conseguenza, la valutazione
\nsull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto include non solo i costi incrementali (come, ad
\nesempio, il costo del materiale diretto impiegato nella lavorazione), ma anche tutti i costi che
\nl\u2019impresa non pu\u00f2 evitare in quanto ha stipulato il contratto (come, ad esempio, la quota
\ndell'ammortamento dei macchinari impiegati per l'adempimento del contratto).
\no Annual Improvements 2018-2020: le modifiche sono state apportate all\u2018IFRS 1 First-time
\nAdoption of International Financial Reporting Standards, all\u2019IFRS 9 Financial Instruments,
\nallo IAS 41 Agriculture e agli Illustrative Examples dell\u2019IFRS 16 Leases.
\n
\nL\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo.
\n
\n\n
\n
\nPRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTERPRETAZIONI IFRS OMOLOGATI DALL\u2019UNIONE
\nEUROPEA, NON ANCORA OBBLIGATORIAMENTE APPLICABILI E NON ADOTTATI IN VIA
\nANTICIPATA DAL GRUPPO AL 31 DICEMBRE 2022
\n
\nx In data 18 maggio 2017 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 17 \u2013 Insurance Contracts che \u00e8
\ndestinato a sostituire il principio IFRS 4 \u2013 Insurance Contracts.
\nL'obiettivo del nuovo principio \u00e8 quello di garantire che un'entit\u00e0 fornisca informazioni pertinenti che
\nrappresentano fedelmente i diritti e gli obblighi derivanti dai contratti assicurativi emessi. Lo IASB ha
\nsviluppato lo standard per eliminare incongruenze e debolezze delle politiche contabili esistenti,
\nfornendo un quadro unico principle-based per tenere conto di tutti i tipi di contratti di assicurazione,
\ninclusi i contratti di riassicurazione che un assicuratore detiene.
\nIl nuovo principio prevede inoltre dei requisiti di presentazione e di informativa per migliorare la
\ncomparabilit\u00e0 tra le entit\u00e0 appartenenti a questo settore.
\nIl nuovo principio misura un contratto assicurativo sulla base di un General Model o una versione
\nsemplificata di questo, chiamato Premium Allocation Approach (\u201cPAA\u201d).
\n
\nLe principali caratteristiche del General Model sono:
\no le stime e le ipotesi dei futuri flussi di cassa sono sempre quelle correnti;
\no la misurazione riflette il valore temporale del denaro;
\no le stime prevedono un utilizzo estensivo di informazioni osservabili sul mercato;
\no esiste una misurazione corrente ed esplicita del rischio;
\no il profitto atteso \u00e8 differito e aggregato in gruppi di contratti assicurativi al momento della
\nrilevazione iniziale; e,
\no il profitto atteso \u00e8 rilevato nel periodo di copertura contrattuale tenendo conto delle rettifiche
\nderivanti da variazioni delle ipotesi relative ai flussi finanziari relativi a ciascun gruppo di
\ncontratti.
\nL\u2019approccio PAA prevede la misurazione della passivit\u00e0 per la copertura residua di un gruppo di
\ncontratti di assicurazione a condizione che, al momento del riconoscimento iniziale, l'entit\u00e0 preveda
\nche tale passivit\u00e0 rappresenti ragionevolmente un\u2019approssimazione del General Model. I contratti
\ncon un periodo di copertura di un anno o meno sono automaticamente idonei per l\u2019approccio PAA.
\nLe semplificazioni derivanti dall\u2019applicazione del metodo PAA non si applicano alla valutazione delle
\npassivit\u00e0 per i claims in essere, che sono misurati con il General Model. Tuttavia, non \u00e8 necessario
\nattualizzare quei flussi di cassa se ci si attende che il saldo da pagare o incassare avverr\u00e0 entro un
\n
\n\nanno dalla data in cui \u00e8 avvenuto il claim. L'entit\u00e0 deve applicare il nuovo principio ai contratti di
\nassicurazione emessi, inclusi i contratti di riassicurazione emessi, ai contratti di riassicurazione
\ndetenuti e anche ai contratti di investimento con una discrectonary partecipation feature (DPF).
\nIl principio si applica a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023 ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata, solo
\nper le entit\u00e0 che applicano l\u2019IFRS 9 \u2013 Financial Instruments e l\u2019IFRS 15 \u2013 Revenue from Contracts
\nwith Customers. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato
\ndel Gruppo dall\u2019adozione di questo principio.
\nx In data 9 dicembre 2021, lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IFRS
\n17 Insurance contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information\u201d.
\nL'emendamento \u00e8 un'opzione di transizione relativa alle informazioni comparative sulle attivit\u00e0
\nfinanziarie presentate alla data di applicazione iniziale dell'IFRS 17. L'emendamento \u00e8 volto ad
\nevitare disallineamenti contabili temporanei tra attivit\u00e0 finanziarie e passivit\u00e0 di contratti assicurativi,
\ne quindi a migliorare l'utilit\u00e0 delle informazioni comparative per i lettori di bilancio.
\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2023, unitamente all\u2019applicazione del principio IFRS
\n17. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tale emendamento.
\nx In data 12 febbraio 2021 lo IASB ha pubblicato due emendamenti denominati \u201cDisclosure of
\nAccounting Policies\u2014Amendments to IAS 1 and IFRS Practice Statement 2\u201d e \u201cDefinition of
\nAccounting Estimates\u2014Amendments to IAS 8\u201d. Le modifiche sono volte a migliorare
\nla disclosure sulle accounting policy in modo da fornire informazioni pi\u00f9 utili agli investitori e agli altri
\nutilizzatori primari del bilancio nonch\u00e9 ad aiutare le societ\u00e0 a distinguere i cambiamenti nelle stime
\ncontabili dai cambiamenti di accounting policy.
\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2023, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli
\namministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tali emendamenti.
\nx In data 7 maggio 2021 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 12
\nIncome Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction\u201d. Il
\ndocumento chiarisce come devono essere contabilizzate le imposte differite su alcune operazioni
\nche possono generare attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di pari ammontare, quali il leasing e gli obblighi di
\nsmantellamento.
\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2023, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli
\namministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tale emendamento.
\n
\n
\nPRINCIPI CONTABILI, EMENDAMENTI ED INTEPRETAZIONI IFRS NON ANCORA OMOLOGATI
\nDALL\u2019UNIONE EUROPEA
\nAlla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno
\nancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi
\nsotto descritti.
\nx In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1
\nPresentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current\u201d ed in
\ndata 31 ottobre 2022 ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to IAS 1
\nPresentation of Financial Statements: Non-Current Liabilities with Covenants\u201d. I documenti hanno
\nl\u2019obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passivit\u00e0 a breve o lungo termine.
\nLe modifiche entrano in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2024; \u00e8 comunque consentita un\u2019applicazione
\nanticipata. Gli amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del
\nGruppo dall\u2019adozione di tale emendamento.
\nx In data 22 settembre 2022 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato \u201cAmendments to
\nIFRS 16 Leases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d. Il documento richiede al venditore-lessee
\ndi valutare la passivit\u00e0 per il lease riveniente da una transazione di sale & leaseback in modo da non
\nrilevare un provento o una perdita che si riferiscano al diritto d\u2019uso trattenuto.
\n
\n\nLe modifiche si applicheranno dal 1\u00b0 gennaio 2024, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Gli
\namministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo
\ndall\u2019adozione di tale emendamento.
\nx In data 30 gennaio 2014 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 14 \u2013 Regulatory Deferral Accounts
\nche consente solo a coloro che adottano gli IFRS per la prima volta di continuare a rilevare gli
\nimporti relativi alle attivit\u00e0 soggette a tariffe regolamentate (\u201cRate Regulation Activities\u201d) secondo i
\nprecedenti principi contabili adottati.
\nNon essendo il Gruppo un first-time adopter, tale principio non risulta applicabile
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag218": {
"value": "\nI seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal
\nGruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2022:
\nx In data 14 maggio 2020 lo IASB ha pubblicato i seguenti emendamenti denominati:
\no Amendments to IFRS 3 Business Combinations: le modifiche hanno lo scopo di aggiornare il
\nriferimento presente nell\u2019IFRS 3 al Conceptual Framework nella versione rivista, senza che
\nci\u00f2 comporti modifiche alle disposizioni del principio.
\no Amendments to IAS 16 Property, Plant and Equipment: le modifiche hanno lo scopo di non
\nconsentire la deduzione dal costo delle attivit\u00e0 materiali l\u2019importo ricevuto dalla vendita di
\nbeni prodotti nella fase di test dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Tali ricavi di vendita e i relativi costi
\nsaranno pertanto rilevati nel conto economico.
\no Amendments to IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets:
\nl\u2019emendamento chiarisce che nella stima sull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto si devono
\nconsiderare tutti i costi direttamente imputabili al contratto. Di conseguenza, la valutazione
\nsull\u2019eventuale onerosit\u00e0 di un contratto include non solo i costi incrementali (come, ad
\nesempio, il costo del materiale diretto impiegato nella lavorazione), ma anche tutti i costi che
\nl\u2019impresa non pu\u00f2 evitare in quanto ha stipulato il contratto (come, ad esempio, la quota
\ndell'ammortamento dei macchinari impiegati per l'adempimento del contratto).
\no Annual Improvements 2018-2020: le modifiche sono state apportate all\u2018IFRS 1 First-time
\nAdoption of International Financial Reporting Standards, all\u2019IFRS 9 Financial Instruments,
\nallo IAS 41 Agriculture e agli Illustrative Examples dell\u2019IFRS 16 Leases.
\n
\nL\u2019adozione di tali emendamenti non ha comportato effetti sul bilancio consolidato del Gruppo.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
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"Tag220": {
"value": "\n1. CONFLITTO RUSSO-UCRAINO
\n
\nA febbraio 2022 il conflitto russo-ucraino ha avuto un\u2019improvvisa accelerazione in seguito all\u2019invasione
\ndell\u2019Ucraina da parte della Russia, tra i principali fornitori di petrolio e gas naturale, provocando nei mesi
\nsuccessivi un ulteriore rialzo dei corsi di materie prime ed energia elettrica e nuovi aumenti generalizzati dei
\nprezzi.
\n
\nIn tale contesto il Gruppo IRCE, pur non essendo presente in detti paesi e non avendo rilevanti clienti e
\nfornitori negli stessi, ha dovuto far fronte a un rallentamento della domanda che nel settore dei conduttori per
\navvolgimento \u00e8 iniziato nel primo trimestre, mentre in quello dei cavi, si \u00e8 verificato dal terzo trimestre.
\n
\nAl fine di limitare gli impatti sui margini, il Gruppo ha gestito gli effetti negativi connessi al significativo
\nincremento dei prezzi dell\u2019energia elettrica e di molti materiali attuando politiche di vendita tali da contenere
\nl\u2019impatto degli aumenti di costi mentre quelli associabili alle significative fluttuazioni dei prezzi del rame ed
\nalluminio effettuando contratti di copertura a termine sulle posizioni generate dall\u2019attivit\u00e0 operativa,
\ncoerentemente con la propria hedging policy.
\n
\nIn merito ai crediti commerciali, dalle analisi svolte non sono emersi elementi di criticit\u00e0.
\n
\nAlla luce di quanto sopra riportato, grazie ai contributi straordinari erogati dal Governo italiano alle imprese
\nenergivore e tenuto conto della diversificazione geografica dei propri stabilimenti produttivi, il Gruppo IRCE \u00e8
\nriuscito a contenere gli effetti economici negativi sul bilancio correlabili al conflitto russo-ucraino.
\n
\n
\nCon riferimento ai potenziali rischi di liquidit\u00e0, si evidenzia infine che il Gruppo continua a presentare una
\nsolida situazione finanziaria; la posizione finanziaria netta del Gruppo si attesta al 31 dicembre 2022 a \u20ac 59,9
\nmilioni (\u20ac 64,3 milioni al 31 dicembre 2021) mentre le linee di credito disponibili e non utilizzate ammontano
\nalla stessa data a circa \u20ac 94,6 milioni.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfRussianUkrainianConflictExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag325": {
"value": "\n2. CAMBIAMENTO CLIMATICO \u2013 IMPATTI DI BILANCIO
\n
\nIn linea con le raccomandazioni dell\u2019ESMA, il Gruppo IRCE ha recentemente aggiornato le valutazioni
\ninterne sugli impatti che il climate change potrebbe avere sul proprio business e sulle proprie attivit\u00e0
\nconcludendo che nel medio-lungo termine le opportunit\u00e0 risultano maggiori rispetto agli elementi di rischio.
\nDi seguito sono sintetizzati i principali temi oggetto di analisi.
\n
\nx Rischi regolatori: con riferimento all\u2019attuale quadro legislativo, non sono stati individuati rischi presenti
\nnei settori di appartenenza del Gruppo o riconducibili ai mercati di sbocco. Si ritiene invece che
\nsussistano importanti opportunit\u00e0 in alcuni settori in cui il Gruppo opera, quali la domotica, l\u2019automazione
\nindustriale e l\u2019automotive tenuto conto che gli orientamenti da parte della clientela dovrebbero portare ad
\nimportanti aumenti della domanda. Il regolamento di recente approvato dal Parlamento dell\u2019Unione
\neuropea che impone a partire dal 2035 lo stop alla vendita di auto dotate di motori endotermici
\nrappresenta infatti una importante opportunit\u00e0 per il Gruppo, in quanto le auto elettriche richiedono
\nquantit\u00e0 superiori di conduttori per avvolgimento rispetto ai motori a combustione.
\nSi rileva comunque che, qualora in futuro vengano realizzati degli interventi normativi volti a ridurre le
\nemissioni di CO2 entro determinati limiti e con tempistiche stringenti, il Gruppo si troverebbe
\ninevitabilmente a dover far fronte a maggiori costi operativi.
\nIl Gruppo ha peraltro intrapreso un percorso di determinazione della propria \u201ccarbon foot print\u201d nell\u2019ottica
\ndi ridurre le emissioni di CO2. In particolare, nel corso dell\u2019anno sono proseguiti gli investimenti in nuovi
\nmacchinari ed impianti volti al risparmio ed efficientamento energetico mentre a luglio 2022 \u00e8 iniziata
\nnello stabilimento di Imola la costruzione di un impianto fotovoltaico per autoconsumo che dovrebbe
\nentrare in funzione nel primo semestre 2023.
\n
\nx Rischi legati alle tecnologie: la necessit\u00e0 di dover ottemperare a nuove specifiche tecniche richieste dai
\nclienti rappresenta un rischio mediamente contenuto per il Gruppo tenuto conto dell\u2019esperienza cumulata
\nnegli anni dal reparto R&D e della capacit\u00e0 storica di risposta a fronte di richieste complesse.
\n
\nx Rischi di mercato: dall\u2019analisi svolta non sono emerse criticit\u00e0 associabili alla possibile obsolescenza
\ntecnologica di impianti o macchinari produttivi a causa del phase out di gamme di articoli in quanto
\nl\u2019elevata flessibilit\u00e0 nella produzione ne consente comunque l\u2019utilizzo per produzioni alternative. Con
\nriferimento invece ai rischi associati al prevedibile aumento nella richiesta di alcune materie prime
\n\u201cgreen\u201d (in particolare, catodo di rame ed energia elettrica), si ritiene che tale dinamica potrebbe
\nalimentare un aumento dei prezzi, rendendo potenzialmente complesso il reperimento di tali materiali a
\nprezzi sostenibili. L\u2019impatto sulla marginalit\u00e0, tuttavia, \u00e8 da ritenersi relativamente contenuto stante
\nl\u2019attesa possibilit\u00e0 del Gruppo di trasferire in tempi brevi gli incrementi sui prezzi di vendita.
\n
\nx Rischi fisici: in relazione ai rischi fisici acuti connessi ad eventi atmosferici estremi, si ritiene che la
\npresenza di un Recovery Plan, nel quale sono formalizzate le procedure da porre in essere per garantire
\nla continuit\u00e0 delle forniture al cliente nei tempi contrattuali, unitamente alla stipula di polizze assicurative
\ndovrebbe contenere gli impatti negativi di fenomeni climatici avversi sia in termini economici che di
\nbusiness. Nessun rischio \u00e8 stato invece identificato in relazione al prevedibile aumento delle temperature
\nmedie in quanto i materiali utilizzati nel processo produttivo non sono impattati da variazioni di pochi
\ngradi nel clima.
\n
\nPer quanto poc\u2019anzi riportato, in relazione al climate change non sono state individuate particolari criticit\u00e0
\nassociate alla recuperabilit\u00e0 degli attivi di bilancio, n\u00e9 in termini di impairment indicators, n\u00e9 di riduzione della
\nvita utile delle immobilizzazioni materiali ed immateriali, n\u00e9 di incasso dei crediti commerciali; allo stesso
\nmodo, le analisi effettuate non hanno fatto emergere passivit\u00e0 potenziali attribuibili a contratti divenuti
\nonerosi, a necessit\u00e0 di ristrutturazioni per raggiungere obiettivi legati al clima, a possibili penalit\u00e0 per il
\nmancato raggiungimento degli obiettivi legati al clima o per il mancato raggiungimento di requisiti ambientali.
\n
\nIn definitiva, sebbene il cambiamento climatico possa portare ad una accelerazione degli investimenti
\nnonch\u00e9 ad un aumento dei costi operativi, si ritiene che le crescite attese dei volumi unitamente alla capacit\u00e0
\ndi trasferirne gli incrementi sui prezzi di vendita rappresenti nel complesso una importante opportunit\u00e0 per il
\nGruppo.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfClimateChangeBudgetaryImpactsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag316": {
"value": "\n3. CESSIONE RAMO D\u2019AZIENDA UBICATO A \u201cMIRADOLO\u201d
\n
\nIn data 30 giugno 2022 IRCE S.p.A. ha perfezionato la vendita del proprio ramo d\u2019azienda relativo alla
\nproduzione di cavi di alimentazione ubicato nello stabilimento di Miradolo Terme (PV).
\n
\nLa Societ\u00e0 ritiene che la produzione di cavi di alimentazione, da sempre attivit\u00e0 accessoria, non sia in futuro
\ndi strategico interesse per il Gruppo.
\n
\nIl ramo d'azienda ceduto, costituito da immobilizzazioni materiali, rimanenze finali e debiti differiti verso il
\npersonale (Tfr, ferie, 13a mensilit\u00e0), ha registrato un fatturato nel 2021 di \u20ac 5,3 milioni e nel primo semestre
\n2022 di \u20ac 2,8 milioni.
\n
\nCome si evince dall\u2019allegato prospetto di sintesi, lRCE S.p.A. ha incassato con la cessione \u20ac 1,2 milioni, di
\ncui \u20ac 0,9 milioni entro il 30 giugno ed il residuo ammontare nel mese di luglio 2022.
\n
\nTenuto conto che il valore contabile del ramo d\u2019azienda ceduto \u00e8 pari a \u20ac 0,5 milioni, la plusvalenza contabile
\n\u00e8 stata di circa \u20ac 0,7 milioni principalmente riferibile alla voce \u201cImmobilizzazione materiali\u201d.
\n
\nCessione ramo d'azienda \"Miradolo\"
\nMigliaia di Euro
\n
\n
\n Rimanenze finali
\n 838
\n Immobilizzazioni materiali
\n 9
\n Debiti differiti vs personale
\n (308)
\n Totale valore contabile
\n 539
\n
\n
\n Prezzo di vendita
\n 1.204
\n
\n
\n Plusvalenza
\n665
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"Tag310": {
"value": "\n
\n\n4. INFORMATIVA DI SETTORE
\n
\nUn settore operativo \u00e8, in accordo con quanto previsto dall'IFRS 8, una componente di un\u2019entit\u00e0:
\na) che intraprende attivit\u00e0 imprenditoriali generatrici di ricavi e di costi (compresi i ricavi e i costi riguardanti
\noperazioni con altre componenti della medesima entit\u00e0);
\nb) i cui risultati operativi sono rivisti periodicamente al pi\u00f9 alto livello decisionale operativo dell\u2019entit\u00e0 ai fini
\ndell\u2019adozione di decisioni in merito alle risorse da allocare al settore e della valutazione dei risultati;
\nc) per la quale sono disponibili informazioni di bilancio separate.
\n
\nLe decisioni strategiche, inclusa quella di allocazione delle risorse finanziarie, sono in carico al Presidente
\ndel Consiglio di Amministrazione della Capogruppo nonch\u00e9 Direttore Generale della Capogruppo, il pi\u00f9 alto
\nlivello decisionale operativo.
\n
\nIl Direttore Generale analizza e monitora con cadenza almeno trimestrale le performance del Gruppo per
\narea geografica di produzione dei risultati operativi.
\n
\nCoerentemente con le previsioni dell\u2019IFRS 8, le societ\u00e0 del Gruppo IRCE sono state aggregate nei seguenti
\n3 settori operativi tenendo conto delle caratteristiche economiche similari:
\n- Italia: IRCE S.p.A., Isolveco 2 Srl ed Isolveco Srl in liquidazione;
\n- UE: Smit Draad Nijemegen BV, DMG Gmbh, Irce S.L., Isodra Gmbh e Irce SP. ZO.O.,
\nIrce s.r.o.
\n- Extra UE: FD Sims Ltd, Irce Ltda, Isomet AG, Stable Magnet Wire P. Ltd, Irce Electromagnetic
\nWire (Jiangsu) Co. Ltd, Fine Wire P. Ltd
\n
\nNelle successive tabelle sono riportati i principali dati finanziari consolidati suddivisi per settore operativo
\nrelativi agli esercizi 2021 e 2022.
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n
\nItalia
\nUE
\n
\nExtra UE
\nScritture di
\nconsolidato
\nGruppo
\nIRCE
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nEsercizio corrente:
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n304.333
\n42.107
\n124.448
\n(16.193)
\n454.695
\nEbitda
\n12.957
\n(400)
\n6.741
\n73
\n19.371
\nRisultato operativo
\n8.853
\n(1.108)
\n3.731
\n73
\n11.548
\nProventi / (oneri) finanziari
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(1.249)
\nImposte sul reddito
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(1.095)
\nRisultato Netto Gruppo e terzi
\n-
\n-
\n-
\n-
\n9.204
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImmobilizzazioni immateriali
\n22
\n-
\n27
\n-
\n49
\nImmobilizzazioni materiali
\n30.612
\n6.452
\n14.549
\n-
\n51.613
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nEsercizio precedente:
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n311.900
\n39.020
\n123.152
\n(16.932)
\n457.140
\nEbitda
\n15.847
\n(1.511)
\n8.886
\n(26)
\n23.196
\nRisultato operativo
\n11.083
\n(2.620)
\n5.919
\n(26)
\n14.356
\nProventi / (oneri) finanziari
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(199)
\nImposte sul reddito
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(4.778)
\nRisultato Netto Gruppo e terzi
\n-
\n-
\n-
\n-
\n9.379
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImmobilizzazioni immateriali
\n26
\n-
\n35
\n-
\n60
\nimmobilizzazioni materiali
\n23.190
\n5.380
\n15.617
\n-
\n44.187
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag324": {
"value": "\n4. INFORMATIVA DI SETTORE
\n
\nUn settore operativo \u00e8, in accordo con quanto previsto dall'IFRS 8, una componente di un\u2019entit\u00e0:
\na) che intraprende attivit\u00e0 imprenditoriali generatrici di ricavi e di costi (compresi i ricavi e i costi riguardanti
\noperazioni con altre componenti della medesima entit\u00e0);
\nb) i cui risultati operativi sono rivisti periodicamente al pi\u00f9 alto livello decisionale operativo dell\u2019entit\u00e0 ai fini
\ndell\u2019adozione di decisioni in merito alle risorse da allocare al settore e della valutazione dei risultati;
\nc) per la quale sono disponibili informazioni di bilancio separate.
\n
\nLe decisioni strategiche, inclusa quella di allocazione delle risorse finanziarie, sono in carico al Presidente
\ndel Consiglio di Amministrazione della Capogruppo nonch\u00e9 Direttore Generale della Capogruppo, il pi\u00f9 alto
\nlivello decisionale operativo.
\n
\nIl Direttore Generale analizza e monitora con cadenza almeno trimestrale le performance del Gruppo per
\narea geografica di produzione dei risultati operativi.
\n
\nCoerentemente con le previsioni dell\u2019IFRS 8, le societ\u00e0 del Gruppo IRCE sono state aggregate nei seguenti
\n3 settori operativi tenendo conto delle caratteristiche economiche similari:
\n- Italia: IRCE S.p.A., Isolveco 2 Srl ed Isolveco Srl in liquidazione;
\n- UE: Smit Draad Nijemegen BV, DMG Gmbh, Irce S.L., Isodra Gmbh e Irce SP. ZO.O.,
\nIrce s.r.o.
\n- Extra UE: FD Sims Ltd, Irce Ltda, Isomet AG, Stable Magnet Wire P. Ltd, Irce Electromagnetic
\nWire (Jiangsu) Co. Ltd, Fine Wire P. Ltd
\n
\nNelle successive tabelle sono riportati i principali dati finanziari consolidati suddivisi per settore operativo
\nrelativi agli esercizi 2021 e 2022.
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n
\nItalia
\nUE
\n
\nExtra UE
\nScritture di
\nconsolidato
\nGruppo
\nIRCE
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nEsercizio corrente:
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n304.333
\n42.107
\n124.448
\n(16.193)
\n454.695
\nEbitda
\n12.957
\n(400)
\n6.741
\n73
\n19.371
\nRisultato operativo
\n8.853
\n(1.108)
\n3.731
\n73
\n11.548
\nProventi / (oneri) finanziari
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(1.249)
\nImposte sul reddito
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(1.095)
\nRisultato Netto Gruppo e terzi
\n-
\n-
\n-
\n-
\n9.204
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImmobilizzazioni immateriali
\n22
\n-
\n27
\n-
\n49
\nImmobilizzazioni materiali
\n30.612
\n6.452
\n14.549
\n-
\n51.613
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nEsercizio precedente:
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n311.900
\n39.020
\n123.152
\n(16.932)
\n457.140
\nEbitda
\n15.847
\n(1.511)
\n8.886
\n(26)
\n23.196
\nRisultato operativo
\n11.083
\n(2.620)
\n5.919
\n(26)
\n14.356
\nProventi / (oneri) finanziari
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(199)
\nImposte sul reddito
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(4.778)
\nRisultato Netto Gruppo e terzi
\n-
\n-
\n-
\n-
\n9.379
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImmobilizzazioni immateriali
\n26
\n-
\n35
\n-
\n60
\nimmobilizzazioni materiali
\n23.190
\n5.380
\n15.617
\n-
\n44.187
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag312": {
"value": "\n5. STRUMENTI DERIVATI
\n
\nIl Gruppo ha in essere le seguenti tipologie di strumenti derivati:
\nx Strumenti derivati relativi ad operazioni a termine su rame ed alluminio con data di scadenza
\nsuccessiva al 31 dicembre 2022. I contratti di vendita sono stati effettuati al fine di contrastare
\nriduzioni di prezzo relative a disponibilit\u00e0 di materia prima mentre i contratti di acquisto sono stati
\neffettuati al fine di prevenire aumenti di prezzo relativi ad impegni di vendita con valore rame fisso. Il
\nvalore equo dei contratti a termine, aperti alla data del bilancio, \u00e8 determinato sulla base delle
\nquotazioni forward del rame e dell\u2019alluminio con riferimento alle date di scadenza dei contratti in
\nessere alla data di chiusura di bilancio. Tali operazioni non soddisfano le condizioni richieste per la
\ncontabilizzazione come strumenti di copertura ai fini dell\u2019hedge accounting.
\nRiportiamo di seguito il riepilogo dei contratti derivati su commodity rame ed alluminio per vendite ed acquisti
\na termine aperti al 31 dicembre 2022:
\n
\nUnit\u00e0 di misura del valore
\nnozionale
\nValore nozionale netto-
\ntonnellate
\nRisultato con valutazione al fair value al
\n31/12/2022
\n
\nAttivit\u00e0
\nPassivit\u00e0
\nAttivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nPassivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nValore netto -
\n\u20ac/000
\nAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 correnti
\nTonnellate
\n825
\n300
\n185
\n(68)
\n117
\nTotale
\n825
\n300
\n185
\n(68)
\n117
\n
\n
\n
\nx Strumenti derivati relativi ad obblighi per acquisti e vendite a termine su valute con data di scadenza
\nsuccessiva al 31 dicembre 2022. Tali operazioni, in assenza di specifica hedging documentation,
\nnon soddisfano le condizioni richieste per la contabilizzazione come strumenti di copertura ai fini del
\ncash flow hedge accounting.
\n
\nRiportiamo di seguito il riepilogo dei contratti derivati su valute per acquisti e vendite a termine aperti al
\n31 dicembre 2022:
\n
\nUnit\u00e0 di misura del valore
\nnozionale
\nValore nozionale netto-
\nvaluta
\nRisultato con valutazione al fair value al
\n31/12/2022
\n
\nAttivit\u00e0
\nPassivit\u00e0
\nAttivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nPassivit\u00e0 -
\n\u20ac/000
\nValore netto -
\n\u20ac/000
\nAttivit\u00e0 e passivit\u00e0 correnti
\nGBP
\n6.000
\n -
\n25
\n-
\n25
\nTotale
\n6.000
\n-
\n25
\n-
\n25
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag326": {
"value": "\n
\n\n6. AVVIAMENTO E ALTRE ATTIVITA\u2019 IMMATERIALI
\n
\nLa voce si riferisce ad attivit\u00e0 di tipo immateriale dalle quali sono attesi benefici economici futuri.
\n
\nLa tabella che segue riporta la composizione e la movimentazione delle attivit\u00e0 immateriali per gli esercizi
\nchiusi al 31 dicembre 2022 e 2021.
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nDiritti di brevetto e
\nutilizzo opere
\nd'ingegno
\nLicenze, marchi,
\ndiritti simili e altri
\noneri pluriennali
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\nApertura esercizio precedente
\n41
\n92
\n133
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio precedente
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n18
\n8
\n26
\nAmmortamenti
\n(28)
\n(72)
\n(100)
\nEffetti cambi
\n1
\n-
\n1
\nValore netto esercizio precedente
\n32
\n28
\n60
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio corrente
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n30
\n-
\n30
\nAmmortamenti
\n(31)
\n(11)
\n(42)
\nEffetti cambio
\n-
\n1
\n1
\nValore netto esercizio corrente
\n31
\n18
\n49
\n
\nSi segnala che in modo ricorrente vengono sostenute spese di ricerca che, in assenza dei presupposti
\nprevisti dallo IAS 38 per la loro eventuale capitalizzazione, vengono rilevate nel conto economico.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag318": {
"value": "\n6. AVVIAMENTO E ALTRE ATTIVITA\u2019 IMMATERIALI
\n
\nLa voce si riferisce ad attivit\u00e0 di tipo immateriale dalle quali sono attesi benefici economici futuri.
\n
\nLa tabella che segue riporta la composizione e la movimentazione delle attivit\u00e0 immateriali per gli esercizi
\nchiusi al 31 dicembre 2022 e 2021.
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nDiritti di brevetto e
\nutilizzo opere
\nd'ingegno
\nLicenze, marchi,
\ndiritti simili e altri
\noneri pluriennali
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\nApertura esercizio precedente
\n41
\n92
\n133
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio precedente
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n18
\n8
\n26
\nAmmortamenti
\n(28)
\n(72)
\n(100)
\nEffetti cambi
\n1
\n-
\n1
\nValore netto esercizio precedente
\n32
\n28
\n60
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio corrente
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n30
\n-
\n30
\nAmmortamenti
\n(31)
\n(11)
\n(42)
\nEffetti cambio
\n-
\n1
\n1
\nValore netto esercizio corrente
\n31
\n18
\n49
\n
\nSi segnala che in modo ricorrente vengono sostenute spese di ricerca che, in assenza dei presupposti
\nprevisti dallo IAS 38 per la loro eventuale capitalizzazione, vengono rilevate nel conto economico.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag317": {
"value": "\n
\n7. ATTIVITA\u2019 MATERIALI
\n
\nLa tabella che segue riporta la composizione e la movimentazione delle \u201cAttivit\u00e0 materiali per gli esercizi
\nchiusi al 31 dicembre 2022 e 2021:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nTerreni
\nFabbricati
\nImpianti e
\nmacchinari
\nAttrezzature
\nindus
\ntr
\niali e
\ncommerciali
\nAltr
\ni b
\neni
\nImmob. in
\ncorso e
\nacconti
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nApertura esercizio precedente
\n12.820
\n12.340
\n15.702
\n1.071
\n472
\n971
\n43.377
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio precedente
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n1.228
\n35
\n1.152
\n408
\n150
\n4.725
\n7.698
\nAmmortamenti
\n(29)
\n(1.135)
\n(5.445)
\n(471)
\n(255)
\n-
\n(7.335)
\nRiclassifiche
\n-
\n-
\n1
\n145
\n(75)
\n(71)
\n-
\nSvalutazioni
\n-
\n-
\n-
\n-
\n-
\n(162)
\n(162)
\nDismissioni - Costo storico
\n-
\n-
\n(60)
\n(10)
\n(109)
\n-
\n(179)
\nDismissioni - Fondo
\nAmmortamento
\n-
\n-
\n59
\n10
\n105
\n-
\n174
\nEffetti cambio
\n286
\n243
\n70
\n3
\n1
\n12
\n615
\nValore netto esercizio
\nprecedente
\n14.305
\n11.483
\n11.479
\n1.156
\n289
\n5.475
\n44.187
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nMovimenti esercizio corrente:
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nInvestimenti
\n 122
\n69
\n603
\n307
\n162
\n12.501
\n13.764
\nAmmortamenti
\n(31)
\n(1.148)
\n(5.357)
\n(468)
\n(188)
\n-
\n(7.192)
\nRiclassifiche
\n-
\n-
\n5.600
\n73
\n43
\n(5.716)
\n-
\nDismissioni - Costo storico
\n-
\n(20)
\n(13.729)
\n(888)
\n(238)
\n-
\n(14.875)
\nDismissioni - Fondo
\nAmmortamento
\n-
\n20
\n13.698
\n879
\n237
\n-
\n14.834
\nEffetti cambio
\n191
\n136
\n540
\n3
\n7
\n18
\n895
\nValore netto esercizio corrente
\n14.587
\n10.540
\n12.834
\n1.062
\n312
\n12.278
\n51.613
\n
\n
\nIl saldo delle attivit\u00e0 materiali al 31 dicembre 2022, pari a \u20ac 51,6 milioni, include Diritti d\u2019utilizzo per \u20ac 1,6
\nmilioni. In particolare, la voce terreni recepisce per \u20ac 1,3 milioni l\u2019investimento effettuato alcuni anni fa dalla
\ncontrollata cinese per acquisire la concessione cinquantennale del terreno sul quale verr\u00e0 costruito lo
\nstabilimento produttivo.
\n
\nLa voce \u201cRiclassifiche\u201d si riferisce ad investimenti in fase di completamento effettuati in anni precedenti o
\nnell\u2019esercizio in corso, inizialmente iscritti nella categoria \u201cImmobilizzazioni in corso ed acconti\u201d ed infine
\nallocati, una volta ultimati, alle specifiche categorie di appartenenza.
\n
\nGli investimenti del Gruppo al 31 dicembre 2022, inclusivi di quelli relativi ai Diritti d\u2019utilizzo, sono stati \u20ac 13,8
\nmilioni ed hanno riguardato prevalentemente le categorie \u201cImpianti e macchinari\u201d ed \u201cImmobilizzazioni in
\ncorso ed acconti\u201d della Capogruppo.
\n
\n\nIl saldo della voce \u201cImmobilizzazioni in corso ed acconti\u201d si riferisce prevalentemente ad investimenti in un
\nimpianto fotovoltaico per autoconsumo della Capogruppo e per il rinnovo del parco impianti e macchinari ed
\nentreranno per la maggior parte in funzione nel prossimo esercizio.
\n
\n\n
\nLe dismissioni si riferiscono principalmente alla cessione del ramo d\u2019azienda \u201cMiradolo\u201d e in maniera
\nresiduale a macchinari ed attrezzature non pi\u00f9 in uso e quasi totalmente ammortizzati.
\n
\n
\nL\u2019effetto cambi \u00e8 attribuibile per la maggior parte alla conversione da valuta locale ad Euro delle
\nimmobilizzazioni della controllata brasiliana Irce Ltda.
\n
\n\n
\n\nImpairment Test
\n
\nCome previsto dallo IAS n. 36 le immobilizzazioni materiali, quali impianti, macchinari e attrezzature, cos\u00ec
\ncome le immobilizzazioni immateriali devono essere sottoposte al test di impairment separatamente, se
\nsuscettibili di generare flussi di cassa autonomi, a livello di CGU se non sono in grado di generare flussi di
\ncassa autonomi (IAS 36.22). Per i beni a vita utile definita l\u2019impairment test deve essere effettuato solo in
\npresenza di indicatori di eventuali perdite di valore, mentre per i beni a vita indefinita l\u2019impairment test deve
\nessere effettuato con cadenza almeno annuale (IAS 36.11).
\n
\nIn assenza d beni a vita utile indefinita, gli Amministratori hanno ritenuto necessario effettuare il test di
\nimpairment avendo individuato i seguenti indicatori di eventuale perdita di valore:
\n- sulle CGU FD Sims e Smit Draad Nijmegen, come test di primo livello, tenuto conto dei risultati
\nnegativi consuntivati nel periodo unitamente al mancato raggiungimento degli obiettivi di budget nonch\u00e8 del
\ncontesto di peggioramento dei tassi di mercato;
\n- sul Gruppo IRCE, come test di secondo livello, in presenza di un valore del Patrimonio netto
\nconsolidato superiore al valore di capitalizzazione di Borsa del titolo IRCE, come raccomandato dal
\ndocumento di Banca d\u2019Italia / Consob / Isvap n. 4 del 3 marzo 2010, nonch\u00e9 di un peggioramento dei tassi
\ndi mercato.
\n
\nSulla base dei Piani industriali 2023-2027 delle succitate CGU e del Gruppo IRCE sono stati pertanto
\neffettuati appositi impairment test approvati dal Consiglio della Capogruppo in data 15 marzo 2023.
\n
\nIl Gruppo ha sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 il valore del capitale investito netto (CIN) delle singole
\nCGU e del Gruppo IRCE determinato sommando all\u2019attivo immobilizzato, il capitale circolante netto e le
\naltre voci non finanziarie del bilancio, rispettivamente altre attivit\u00e0, altre passivit\u00e0 e fondi del passivo.
\n
\nIl calcolo del valore recuperabile (Enterprise value), effettuato in conformit\u00e0 ai criteri previsti dallo IAS 36, \u00e8
\nstato determinato nell\u2019accezione di valore d\u2019uso mediante attualizzazione dei flussi di cassa attesi
\ndall\u2019utilizzo della CGU nonch\u00e9 dal valore che ci si attende dalla sua dismissione al termine della sua vita
\nutile. Questo processo ha comportato l\u2019utilizzo di stime e assunzioni per determinare sia l\u2019ammontare dei
\nflussi di cassa futuri sia i corrispettivi tassi di attualizzazione. In particolare, per la determinazione dei flussi
\ndi cassa futuri sono stati considerati i dati dei Piani Pluriennali 2023 \u2013 2027; inoltre, al termine di previsione
\ndel periodo esplicito (2027) \u00e8 stato determinato un valore terminale rappresentato da una rendita perpetua.
\nPer la determinazione del flusso operativo perpetuo \u00e8 stato utilizzato il flusso di cassa normalizzato,
\ndell\u2019ultimo anno di piano, in quanto il Management del Gruppo ritiene possa rappresentare un flusso
\nnormalizzato di lungo periodo.
\n
\nI sopracitati piani pluriennali sono stati rivisti dalla direzione della Capogruppo ed approvati dagli
\namministratori delle societ\u00e0 controllate nel mese di febbraio 2023.
\n
\nIl tasso di crescita \u201cg\u201d applicato per la determinazione del Terminal Value \u00e8 stato stimato pari all\u2019inflazione
\ndi lungo periodo (2027) del Paese nel quale ciascuna CGU opera.
\n
\nI tassi (WACC) utilizzati riflettono le informazioni di mercato, la valutazione corrente del valore temporale
\ndel denaro per il periodo considerato e i rischi specifici delle singole societ\u00e0 del Gruppo. In particolare, nel
\ncalcolo \u00e8 stato applicato, per le principali societ\u00e0 controllate del gruppo, uno \u201cSmall Size Premium\u201d pari
\nall\u20191% ed un execution risk compreso tra l\u2019 1,0% ed il 3,5%, al fine di riflettere nel tasso i rischi connessi al
\ngrado di raggiungibilit\u00e0 dei risultati di piano.
\n
\nDi seguito riportiamo i parametri WACC e
\n\u201cg\u201d utilizzati ed risultati degli impairmet test effettuati:
\n
\n
\nFD Sims
\nSmit Draad
\nGruppo IRCE
\ng
\n2,00%
\n2,00%
\n2,15%
\nWACC
\n11,24%
\n9,45%
\n9,47%
\nEV (\u20ac/000)
\n 9.125
\n13.590
\n209.703
\nCIN (\u20ac/000)
\n8.162
\n13.062
\n204.688
\nDifferenza (\u20ac/000)
\n963
\n528
\n5.015
\n
\n\n
\n\n
\n\nLa procedura di impairment test, effettuata in accordo con quanto disposto dallo IAS 36 ed applicando i
\ncriteri condivisi dal Consiglio di Amministrazione, non ha portato ad evidenziare perdite di valore
\nrelativamente al capitale investito netto iscritto in bilancio con riferimento a ciascuna CGU ed al Gruppo Irce.
\n
\nInoltre, anche sulla base delle indicazioni contenute nel documento congiunto di Banca d\u2019Italia, Consob e
\nIsvap n. 4 del 3 marzo 2010, si \u00e8 provveduto ad elaborare l\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sui risultati del test di
\nimpairment rispetto alle variazioni degli assunti base che condizionano il valore d\u2019uso della CGU.
\n
\nSi riportano di seguito i risultati dell\u2019analisi di sensitivit\u00e0 che evidenzia quale dovrebbe essere per rendere il
\nvalore d\u2019uso pari al suo CIN, alternativamente, il \u201ctasso di sconto (WACC)\u201d e la variazione dell\u2019\u201cEBITDA\u201d in
\ntermini percentuali rispetto ai valori inseriti nel Piano 2023-2027.
\n
\n
\n
\nFD Sims
\nSmit Draad
\nGruppo IRCE
\nWACC
\n12,26%
\n9 ,76%
\n9,62%
\nEBITDA
\n(13,69%)
\n(4,93%)
\n(1,70%)
\n
\n
\nA seguito delle analisi sopra descritte, gli Amministratori ritengono che gli impairment test effettuati non
\npresentino profili di rischio che portino alla necessit\u00e0 di effettuare una svalutazione.
\n
\nGli Amministratori evidenziano peraltro che, in considerazione delle analisi effettuate sul valore di recupero
\ndei singoli elementi costituenti l\u2019attivo delle CGU FD Sims e Smit Draad e del Gruppo IRCE, principalmente
\ncomposto da stabilimenti industriali, impianti e macchinari, rimanenze di rame e crediti commerciali, non
\nravvisano criticit\u00e0 circa la recuperabilit\u00e0 dei relativi valori di iscrizione in bilancio.
\nGli Amministratori ritengono inoltre che il valore di capitalizzazione di Borsa del titolo IRCE non sia
\nrappresentativo del valore effettivo del Gruppo tenuto conto della scarsa liquidit\u00e0 del titolo.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag314": {
"value": "stabilimento produttivo.include Diritti d\u2019utilizzo per \u20ac 1,6controllata cinese per acquisire la concessione cinquantennale del terreno sul quale verr\u00e0 costruito lomilioni. In particolare, la voce terreni recepisce per \u20ac 1,3 milioni l\u2019investimento effettuato alcuni anni fa dalla\nLa posizione finanziaria netta include complessivamente \u20ac 295 mila di debiti finanziari relativi a contratti di
\nlocazione contabilizzati secondo l\u2019IFRS16.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag320": {
"value": "\nIl saldo della voce \u201cImmobilizzazioni in corso ed acconti\u201d si riferisce prevalentemente ad investimenti in un
\nimpianto fotovoltaico per autoconsumo della Capogruppo e per il rinnovo del parco impianti e macchinari ed
\nentreranno per la maggior parte in funzione nel prossimo esercizio.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag315": {
"value": "\nImpairment Test
\n
\nCome previsto dallo IAS n. 36 le immobilizzazioni materiali, quali impianti, macchinari e attrezzature, cos\u00ec
\ncome le immobilizzazioni immateriali devono essere sottoposte al test di impairment separatamente, se
\nsuscettibili di generare flussi di cassa autonomi, a livello di CGU se non sono in grado di generare flussi di
\ncassa autonomi (IAS 36.22). Per i beni a vita utile definita l\u2019impairment test deve essere effettuato solo in
\npresenza di indicatori di eventuali perdite di valore, mentre per i beni a vita indefinita l\u2019impairment test deve
\nessere effettuato con cadenza almeno annuale (IAS 36.11).
\n
\nIn assenza d beni a vita utile indefinita, gli Amministratori hanno ritenuto necessario effettuare il test di
\nimpairment avendo individuato i seguenti indicatori di eventuale perdita di valore:
\n- sulle CGU FD Sims e Smit Draad Nijmegen, come test di primo livello, tenuto conto dei risultati
\nnegativi consuntivati nel periodo unitamente al mancato raggiungimento degli obiettivi di budget nonch\u00e8 del
\ncontesto di peggioramento dei tassi di mercato;
\n- sul Gruppo IRCE, come test di secondo livello, in presenza di un valore del Patrimonio netto
\nconsolidato superiore al valore di capitalizzazione di Borsa del titolo IRCE, come raccomandato dal
\ndocumento di Banca d\u2019Italia / Consob / Isvap n. 4 del 3 marzo 2010, nonch\u00e9 di un peggioramento dei tassi
\ndi mercato.
\n
\nSulla base dei Piani industriali 2023-2027 delle succitate CGU e del Gruppo IRCE sono stati pertanto
\neffettuati appositi impairment test approvati dal Consiglio della Capogruppo in data 15 marzo 2023.
\n
\nIl Gruppo ha sottoposto a verifica di recuperabilit\u00e0 il valore del capitale investito netto (CIN) delle singole
\nCGU e del Gruppo IRCE determinato sommando all\u2019attivo immobilizzato, il capitale circolante netto e le
\naltre voci non finanziarie del bilancio, rispettivamente altre attivit\u00e0, altre passivit\u00e0 e fondi del passivo.
\n
\nIl calcolo del valore recuperabile (Enterprise value), effettuato in conformit\u00e0 ai criteri previsti dallo IAS 36, \u00e8
\nstato determinato nell\u2019accezione di valore d\u2019uso mediante attualizzazione dei flussi di cassa attesi
\ndall\u2019utilizzo della CGU nonch\u00e9 dal valore che ci si attende dalla sua dismissione al termine della sua vita
\nutile. Questo processo ha comportato l\u2019utilizzo di stime e assunzioni per determinare sia l\u2019ammontare dei
\nflussi di cassa futuri sia i corrispettivi tassi di attualizzazione. In particolare, per la determinazione dei flussi
\ndi cassa futuri sono stati considerati i dati dei Piani Pluriennali 2023 \u2013 2027; inoltre, al termine di previsione
\ndel periodo esplicito (2027) \u00e8 stato determinato un valore terminale rappresentato da una rendita perpetua.
\nPer la determinazione del flusso operativo perpetuo \u00e8 stato utilizzato il flusso di cassa normalizzato,
\ndell\u2019ultimo anno di piano, in quanto il Management del Gruppo ritiene possa rappresentare un flusso
\nnormalizzato di lungo periodo.
\n
\nI sopracitati piani pluriennali sono stati rivisti dalla direzione della Capogruppo ed approvati dagli
\namministratori delle societ\u00e0 controllate nel mese di febbraio 2023.
\n
\nIl tasso di crescita \u201cg\u201d applicato per la determinazione del Terminal Value \u00e8 stato stimato pari all\u2019inflazione
\ndi lungo periodo (2027) del Paese nel quale ciascuna CGU opera.
\n
\nI tassi (WACC) utilizzati riflettono le informazioni di mercato, la valutazione corrente del valore temporale
\ndel denaro per il periodo considerato e i rischi specifici delle singole societ\u00e0 del Gruppo. In particolare, nel
\ncalcolo \u00e8 stato applicato, per le principali societ\u00e0 controllate del gruppo, uno \u201cSmall Size Premium\u201d pari
\nall\u20191% ed un execution risk compreso tra l\u2019 1,0% ed il 3,5%, al fine di riflettere nel tasso i rischi connessi al
\ngrado di raggiungibilit\u00e0 dei risultati di piano.
\n
\nDi seguito riportiamo i parametri WACC e
\n\u201cg\u201d utilizzati ed risultati degli impairmet test effettuati:
\n
\n
\nFD Sims
\nSmit Draad
\nGruppo IRCE
\ng
\n2,00%
\n2,00%
\n2,15%
\nWACC
\n11,24%
\n9,45%
\n9,47%
\nEV (\u20ac/000)
\n 9.125
\n13.590
\n209.703
\nCIN (\u20ac/000)
\n8.162
\n13.062
\n204.688
\nDifferenza (\u20ac/000)
\n963
\n528
\n5.015
\n
\n\nLa procedura di impairment test, effettuata in accordo con quanto disposto dallo IAS 36 ed applicando i
\ncriteri condivisi dal Consiglio di Amministrazione, non ha portato ad evidenziare perdite di valore
\nrelativamente al capitale investito netto iscritto in bilancio con riferimento a ciascuna CGU ed al Gruppo Irce.
\n
\nInoltre, anche sulla base delle indicazioni contenute nel documento congiunto di Banca d\u2019Italia, Consob e
\nIsvap n. 4 del 3 marzo 2010, si \u00e8 provveduto ad elaborare l\u2019analisi di sensitivit\u00e0 sui risultati del test di
\nimpairment rispetto alle variazioni degli assunti base che condizionano il valore d\u2019uso della CGU.
\n
\nSi riportano di seguito i risultati dell\u2019analisi di sensitivit\u00e0 che evidenzia quale dovrebbe essere per rendere il
\nvalore d\u2019uso pari al suo CIN, alternativamente, il \u201ctasso di sconto (WACC)\u201d e la variazione dell\u2019\u201cEBITDA\u201d in
\ntermini percentuali rispetto ai valori inseriti nel Piano 2023-2027.
\n
\n
\n
\nFD Sims
\nSmit Draad
\nGruppo IRCE
\nWACC
\n12,26%
\n9 ,76%
\n9,62%
\nEBITDA
\n(13,69%)
\n(4,93%)
\n(1,70%)
\n
\n
\nA seguito delle analisi sopra descritte, gli Amministratori ritengono che gli impairment test effettuati non
\npresentino profili di rischio che portino alla necessit\u00e0 di effettuare una svalutazione.
\n
\nGli Amministratori evidenziano peraltro che, in considerazione delle analisi effettuate sul valore di recupero
\ndei singoli elementi costituenti l\u2019attivo delle CGU FD Sims e Smit Draad e del Gruppo IRCE, principalmente
\ncomposto da stabilimenti industriali, impianti e macchinari, rimanenze di rame e crediti commerciali, non
\nravvisano criticit\u00e0 circa la recuperabilit\u00e0 dei relativi valori di iscrizione in bilancio.
\nGli Amministratori ritengono inoltre che il valore di capitalizzazione di Borsa del titolo IRCE non sia
\nrappresentativo del valore effettivo del Gruppo tenuto conto della scarsa liquidit\u00e0 del titolo.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag311": {
"value": "\n
\n\n
\n\n8. PARTECIPAZIONI ED ALTRI CREDITI FINANZIARI NON CORRENTI
\n
\nLe altre partecipazioni e gli altri crediti finanziari nono correnti sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPartecipazioni altre
\n-
\n111
\nAltri crediti finanziari non correnti
\n5
\n5
\nTotale partecipazioni e altre attivit\u00e0 finanziarie
\n5
\n116
\n
\nLa variazione della voce \u201cPartecipazioni altre\u201d \u00e8 attribuibile al primo consolidamento della Fine Wire P. Ltd,
\nsociet\u00e0 attualmente non operativa ed interamente detenuta dalla controllata indiana Stable Magnet Wire
\nP.Ltd.
\n
\n\n
\n\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
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}
},
"Tag319": {
"value": "\n
\n\n8. PARTECIPAZIONI ED ALTRI CREDITI FINANZIARI NON CORRENTI
\n
\nLe altre partecipazioni e gli altri crediti finanziari nono correnti sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPartecipazioni altre
\n-
\n111
\nAltri crediti finanziari non correnti
\n5
\n5
\nTotale partecipazioni e altre attivit\u00e0 finanziarie
\n5
\n116
\n
\nLa variazione della voce \u201cPartecipazioni altre\u201d \u00e8 attribuibile al primo consolidamento della Fine Wire P. Ltd,
\nsociet\u00e0 attualmente non operativa ed interamente detenuta dalla controllata indiana Stable Magnet Wire
\nP.Ltd.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag309": {
"value": "\n8. PARTECIPAZIONI ED ALTRI CREDITI FINANZIARI NON CORRENTI
\n
\nLe altre partecipazioni e gli altri crediti finanziari nono correnti sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPartecipazioni altre
\n-
\n111
\nAltri crediti finanziari non correnti
\n5
\n5
\nTotale partecipazioni e altre attivit\u00e0 finanziarie
\n5
\n116
\n
\nLa variazione della voce \u201cPartecipazioni altre\u201d \u00e8 attribuibile al primo consolidamento della Fine Wire P. Ltd,
\nsociet\u00e0 attualmente non operativa ed interamente detenuta dalla controllata indiana Stable Magnet Wire
\nP.Ltd.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag313": {
"value": "\n9. IMPOSTE ANTICIPATE E DIFFERITE
\n
\nNella tabella sotto riportata sono esposte le voci del bilancio \u201cImposte anticipate\u201d ed \u201cImposte differite\u201d.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nImposte anticipate
\n2.357
\n2.002
\nImposte differite
\n(338)
\n(87)
\nTotale imposte anticipate (nette)
\n2.019
\n1.915
\n
\n\nLe \u201cImposte anticipate\u201d e le \u201cImposte differite passive\u201d hanno avuto nel periodo la seguente movimentazione:
\n
\n(M
\nigliaia di Euro)
\nApertura
\nIncrementi
\nDecrementi
\nEffetto a
\npatrimonio
\nnetto
\nEffetto
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImposte anticipate
\n2.002
\n760
\n(331)
\n(92)
\n18
\n2.357
\nImposte differite passive
\n(87)
\n(125)
\n-
\n(117)
\n(9)
\n(338)
\nTotale
\n1.915
\n635
\n(331)
\n(209)
\n9
\n2.019
\n
\nGli effetti a patrimonio netto si riferiscono alla variazione della riserva attuariale IAS 19.
\n
\nSi ricorda che le imposte anticipate vengono compensate con le relative imposte differite all\u2019interno della
\nstessa giurisdizione fiscale. Si espongono di seguito i valori delle imposte anticipate e delle imposte differite
\nal 31 dicembre 2022, ripartite per societ\u00e0 del Gruppo, prima della compensazione all\u2019interno della stessa
\ngiurisdizione fiscale
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nItalia
\n Irce
\nBrasile
\nIsomet
\nIsolveco 2
\n Scritture di
\nconsolidato
\n
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nImposte anticipate
\n2.533
\n338
\n62
\n12
\n75
\n3.020
\nImposte differite passive
\n(533)
\n(68)
\n(400)
\n-
\n-
\n(1.001)
\nTotale
\n2.000
\n270
\n(338)
\n12
\n75
\n 2.019
\n
\nDi seguito si espone il dettaglio delle imposte anticipate e delle imposte differite, ante compensazione
\nall\u2019interno della giurisdizione fiscale:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n (Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondi rischi ed oneri
\n36
\n10
\nFondo svalutazione crediti (tassato)
\n326
\n321
\nRimanenze /Fondo obsolescenza magazzino
\n1.554
\n1.535
\nApplicazione IFRS 15
\n589
\n615
\nApplicazione IAS 19
\n95
\n327
\nPerdite fiscali riportabili
\n12
\n12
\nAltro
\n408
\n250
\nTotale imposte anticipate
\n3.020
\n2.970
\n
\n
\n2022
\n2021
\n (Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nAmmortamenti
\n44
\n103
\nDifferenze cambio
\n3
\n119
\nRivalutazione terreni - Ias transition
\n413
\n413
\nRivalutazione fabbricati - Ias transition
\n72
\n80
\nRimanenze
\n392
\n207
\nAltro
\n77
\n134
\nTotale imposte differite
\n1.001
\n1.056
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag323": {
"value": "\n
\n\n10. ALTRE ATTIVITA\u2019 NON CORRENTI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nAltre attivit\u00e0 non correnti
\n2.813
\n-
\nTotale altre attivit\u00e0 non correnti
\n2.813
\n-
\n
\nIl saldo si riferisce alla controllata brasiliana ed \u00e8 relativo per \u20ac 1,0 milioni alla quota non corrente di un
\nprovento fiscale straordinario e per \u20ac 1,8 alla significativa crescita dei crediti per imposte ICMS, PIS e Cofins
\nstrettamente correlata all\u2019incremento delle giacenze di rame a magazzino.
\n
\nIl provento fiscale straordinario \u00e8 stato iscritto in seguito alla sentenza emessa dalla Corte Suprema di
\nGiustizia Brasiliana (Receipta Federal do Brasil -RFB) del maggio 2021 con la quale si \u00e8 irrevocabilmente
\ndefinito che l\u2019imposta regionale ICMS sulle fatture di vendita emesse da marzo 2017 debbano essere
\nescluse dalla base di calcolo delle imposte federali PIS e Cofins. Pertanto, in seguito alla recente attivazione
\ndel procedimento amministrativo e coerentemente con il parere del legale incaricato, gli Amministratori
\nhanno ritenuto ragionevolmente certo il recupero delle maggiori imposte versate all\u2019erario sulle fatture
\nemesse a decorrere da ottobre 2017 per l\u2019ammontare di \u20ac 2,9 milioni, di cui \u20ac 2,6 milioni quota capitale e \u20ac
\n0,3 milioni quota interessi.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag322": {
"value": "\n10. ALTRE ATTIVITA\u2019 NON CORRENTI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nAltre attivit\u00e0 non correnti
\n2.813
\n-
\nTotale altre attivit\u00e0 non correnti
\n2.813
\n-
\n
\nIl saldo si riferisce alla controllata brasiliana ed \u00e8 relativo per \u20ac 1,0 milioni alla quota non corrente di un
\nprovento fiscale straordinario e per \u20ac 1,8 alla significativa crescita dei crediti per imposte ICMS, PIS e Cofins
\nstrettamente correlata all\u2019incremento delle giacenze di rame a magazzino.
\n
\nIl provento fiscale straordinario \u00e8 stato iscritto in seguito alla sentenza emessa dalla Corte Suprema di
\nGiustizia Brasiliana (Receipta Federal do Brasil -RFB) del maggio 2021 con la quale si \u00e8 irrevocabilmente
\ndefinito che l\u2019imposta regionale ICMS sulle fatture di vendita emesse da marzo 2017 debbano essere
\nescluse dalla base di calcolo delle imposte federali PIS e Cofins. Pertanto, in seguito alla recente attivazione
\ndel procedimento amministrativo e coerentemente con il parere del legale incaricato, gli Amministratori
\nhanno ritenuto ragionevolmente certo il recupero delle maggiori imposte versate all\u2019erario sulle fatture
\nemesse a decorrere da ottobre 2017 per l\u2019ammontare di \u20ac 2,9 milioni, di cui \u20ac 2,6 milioni quota capitale e \u20ac
\n0,3 milioni quota interessi.
\n
\n\n
\n\n14. CREDITI VERSO ALTRI
\n
\nRiportiamo il dettaglio della voce in oggetto:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nRatei e risconti attivi
\n126
\n87
\nCrediti vs istituti di previdenza
\n58
\n-
\nAltri crediti
\n1.154
\n650
\nCrediti IVA
\n4.321
\n943
\nTotale crediti verso altri
\n5.659
\n1.680
\n
\nLa voce \u201cAltri crediti\u201d si riferisce principalmente ad acconti versati ed a rimborsi assicurativi.
\n
\nL\u2019incremento degli \u201cAltri crediti\u201d \u00e8 dovuto principalmente alla Capogruppo, in particolare alla parte del credito
\nd\u2019imposta attribuito in accordo col decreto Sostegni-ter alle imprese energivore in proporzione all\u2019energia
\nelettrica acquistata e non ancora utilizzato a fine anno.
\nSi ricorda che il credito IVA \u00e8 stato compensato per giurisdizione fiscale, se e solo l\u2019entit\u00e0 ha il diritto di
\ncompensare gli ammontari rilevati ed intende estinguere il residuo netto.
\nLa variazione rispetto al precedente esercizio \u00e8 principalmente riconducibile alla Capogruppo per \u20ac 1,1
\nmilioni ed alla controllata brasiliana per \u20ac 2,1 milioni. In particolare l\u2019aumento di quest\u2019ultima \u00e8 dovuto per 1,8
\nsia all\u2019iscrizione della parte corrente del provento fiscale straordinario (si veda par. 10) sia alla significativa
\ncrescita dei crediti per imposte ICMS, PIS e Cofins dovuta all\u2019incremento delle giacenze di rame a
\nmagazzino.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag321": {
"value": "\n11. RIMANENZE
\n
\nLe rimanenze sono dettagliate come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nMaterie prime, sussidiarie e di consumo
\n50.565
\n38.126
\nProdotti in corso di lavorazione e semilavorati
\n16.642
\n17.897
\nProdotti finiti e merci
\n56.697
\n54.700
\nFondo svalutazione materie prime
\n(3.388)
\n(3.340)
\nFondo svalutazione prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
\n(1)
\n-
\nFondo svalutazione prodotti finiti
\n(2.527)
\n(2.398)
\nTotale rimanenze
\n117.988
\n104.985
\n
\nLe rimanenze non sono gravate da pegni n\u00e9 date a garanzia di passivit\u00e0.
\n
\nLa variazione del periodo \u00e8 attribuibile principalmente ai maggiori volumi di rame in giacenza presso la
\ncontrollata brasiliana rispetto al 31 dicembre 2021.
\n
\nLa quotazione media del rame nel 2022 nel London Metal Exchange \u00e8 stata di 8,34 Euro/Kg, superiore del
\n5,84 per cento rispetto a quella del precedente esercizio, pari a 7,88 Euro/Kg mentre la quotazione a fine
\nanno \u00e8 stata di 7,86 \u20ac/kg, inferiore del 6,88% rispetto a 8,45 Euro/Kg del 31-12-2021.
\n
\nDi seguito si evidenzia la movimentazione del fondo svalutazione rimanenze nel corso del 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAccantonamenti
\nUtilizzi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo svalutazione materie prime
\n(3.340)
\n42
\n(80)
\n(10)
\n(3.388)
\nFondo svalutazione prodotti in corso
\n-
\n55
\n(56)
\n-
\n(1)
\nFondo svalutazione prodotti finiti
\n(2.398)
\n243
\n(347)
\n(25)
\n(2.527)
\nTotale
\n(5.738)
\n340
\n(483)
\n(35)
\n(5.916)
\n
\n\nIl fondo svalutazione materie prime corrisponde all\u2019importo ritenuto necessario a coprire i rischi di
\nobsolescenza principalmente degli imballi mentre il fondo svalutazione prodotti finiti e merci \u00e8 stanziato a
\nfronte dei prodotti finiti non movimentati o a lenta movimentazione nonch\u00e9 al fine di allinearne il valore al
\npresunto valore di realizzo.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag529": {
"value": "\n
\n12. CREDITI COMMERCIALI
\n
\nDi seguito si espone il dettaglio dei crediti commerciali
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCrediti vs clienti terzi a breve
\n63.552
\n93.690
\nFondo svalutazione crediti vs terzi a breve
\n(1.966)
\n(1.766)
\nTotale crediti commerciali
\n61.586
\n91.924
\n
\nLa variazione dei crediti commerciali \u00e8 dovuta sostanzialmente alla riduzione del fatturato intervenuta
\nnell\u2019ultimo trimestre rispetto al medesimo periodo del precedente esercizio attribuibile alla riduzione delle
\nquantit\u00e0 vendite ed alla diminuzione del prezzo del rame.
\n
\nI crediti commerciali oggetto di cessione nel corso dell\u2019anno sono stati pari ad \u20ac 95,1 milioni (al 31 dicembre
\n2021 \u20ac 63,9 milioni) dei quali \u20ac 36,1 milioni relativi a fatture cedute ma non ancora scadute al 31 dicembre
\n2022 (al 31 dicembre 2021 \u20ac 36,7 milioni).
\n
\n\nDi seguito si evidenzia la movimentazione del fondo svalutazione crediti nel corso del 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc
\n.ti
\nUtilizzi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo svalutazione crediti
\n(1.766)
\n(346)
\n138
\n8
\n(1.966)
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfTradeReceivablesExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag522": {
"value": "\nDi seguito si evidenzia la movimentazione del fondo svalutazione crediti nel corso del 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc
\n.ti
\nUtilizzi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo svalutazione crediti
\n(1.766)
\n(346)
\n138
\n8
\n(1.966)
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory",
"language": "it",
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}
},
"Tag516": {
"value": "\n13. CREDITI TRIBUTARI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCrediti tributari imposte dirette
\n501
\n18
\nCrediti tributari v/controllante Aequafin
\n2.175
\n-
\nTotale crediti tributari
\n2.676
\n18
\n
\nI \u201cCrediti tributari imposte dirette\u201d si riferiscono principalmente agli acconti IRAP versati dalla Capogruppo.
\n
\nI \u201cCrediti tributari vs Aequafin\u201d espongono il credito fiscale per Ires a seguito degli acconti versati alla
\ncontrollante con la quale \u00e8 in essere un contratto di consolidato fiscale. Il saldo a credito rispetto all\u2019esercizio
\nprecedente \u00e8 dovuto ai maggiori acconti versati alla controllante Aequafin per l\u2019esercizio fiscale 2022 rispetto
\nal reddito imponibile consuntivato. Per i dettagli sulle imposte correnti si rimanda al paragrafo 35.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag510": {
"value": "\n
\n\n
\n\n14. CREDITI VERSO ALTRI
\n
\nRiportiamo il dettaglio della voce in oggetto:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nRatei e risconti attivi
\n126
\n87
\nCrediti vs istituti di previdenza
\n58
\n-
\nAltri crediti
\n1.154
\n650
\nCrediti IVA
\n4.321
\n943
\nTotale crediti verso altri
\n5.659
\n1.680
\n
\nLa voce \u201cAltri crediti\u201d si riferisce principalmente ad acconti versati ed a rimborsi assicurativi.
\n
\nL\u2019incremento degli \u201cAltri crediti\u201d \u00e8 dovuto principalmente alla Capogruppo, in particolare alla parte del credito
\nd\u2019imposta attribuito in accordo col decreto Sostegni-ter alle imprese energivore in proporzione all\u2019energia
\nelettrica acquistata e non ancora utilizzato a fine anno.
\nSi ricorda che il credito IVA \u00e8 stato compensato per giurisdizione fiscale, se e solo l\u2019entit\u00e0 ha il diritto di
\ncompensare gli ammontari rilevati ed intende estinguere il residuo netto.
\nLa variazione rispetto al precedente esercizio \u00e8 principalmente riconducibile alla Capogruppo per \u20ac 1,1
\nmilioni ed alla controllata brasiliana per \u20ac 2,1 milioni. In particolare l\u2019aumento di quest\u2019ultima \u00e8 dovuto per 1,8
\nsia all\u2019iscrizione della parte corrente del provento fiscale straordinario (si veda par. 10) sia alla significativa
\ncrescita dei crediti per imposte ICMS, PIS e Cofins dovuta all\u2019incremento delle giacenze di rame a
\nmagazzino.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag526": {
"value": "\n14. CREDITI VERSO ALTRI
\n
\nRiportiamo il dettaglio della voce in oggetto:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nRatei e risconti attivi
\n126
\n87
\nCrediti vs istituti di previdenza
\n58
\n-
\nAltri crediti
\n1.154
\n650
\nCrediti IVA
\n4.321
\n943
\nTotale crediti verso altri
\n5.659
\n1.680
\n
\nLa voce \u201cAltri crediti\u201d si riferisce principalmente ad acconti versati ed a rimborsi assicurativi.
\n
\nL\u2019incremento degli \u201cAltri crediti\u201d \u00e8 dovuto principalmente alla Capogruppo, in particolare alla parte del credito
\nd\u2019imposta attribuito in accordo col decreto Sostegni-ter alle imprese energivore in proporzione all\u2019energia
\nelettrica acquistata e non ancora utilizzato a fine anno.
\nSi ricorda che il credito IVA \u00e8 stato compensato per giurisdizione fiscale, se e solo l\u2019entit\u00e0 ha il diritto di
\ncompensare gli ammontari rilevati ed intende estinguere il residuo netto.
\nLa variazione rispetto al precedente esercizio \u00e8 principalmente riconducibile alla Capogruppo per \u20ac 1,1
\nmilioni ed alla controllata brasiliana per \u20ac 2,1 milioni. In particolare l\u2019aumento di quest\u2019ultima \u00e8 dovuto per 1,8
\nsia all\u2019iscrizione della parte corrente del provento fiscale straordinario (si veda par. 10) sia alla significativa
\ncrescita dei crediti per imposte ICMS, PIS e Cofins dovuta all\u2019incremento delle giacenze di rame a
\nmagazzino.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag505": {
"value": "\n15. ATTIVITA\u2019 FINANZIARIE CORRENTI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDerivati attivi mark to market metalli
\n117
\n420
\nDepositi cauzionali
\n15
\n7
\nDerivati attivi mark to market effetti cambio
\n25
\n3
\nDerivati attivi mark to market MWh
\n-
\n107
\nAltre attivit\u00e0 finanziarie correnti
\n333
\n136
\nTotale attivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\n
\nLe voci \u201cDerivati mark to market rame\u201d, \u201cDerivati attivi mark to market cambi\u201d e \u201cDerivati mark to market
\nMWh\u201d si riferiscono al Fair Value dei contratti a termine sul rame, sui cambi e sull\u2019energia elettrica aperti a
\nfine anno della Capogruppo IRCE S.p.A..
\n
\nLa voce \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie correnti\u201d include principalmente i titoli di efficienza energetica TEE.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfCurrentFinancialAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag519": {
"value": "\n16. DISPONIBILITA\u2019 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
\n
\nLa voce accoglie depositi bancari, denaro e valori in cassa.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n (Migliaia di Euro)
\n 31 Dicembre
\n 31 Dicembre
\n
\n
\n
\n Depositi bancari
\n5.599
\n 10.669
\n Denaro e valori in cassa
\n9
\n9
\n Totale disponibilit\u00e0 liquide
\n5.608
\n 10.678
\n
\nI depositi bancari sono remunerati a tasso variabile e non sono soggetti a vincoli o restrizioni.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag514": {
"value": "\n
\n17. PATRIMONIO NETTO
\n
\nLa voce \u201cPatrimonio netto\u201d consolidato ammonta a \u20ac 144,9 milioni al 31 dicembre 2022 (\u20ac 132,0 milioni al 31
\ndicembre 2021) ed \u00e8 dettagliato nella seguente tabella.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCapitale sociale
\n14.627
\n14.627
\nAzioni proprie
\n(825)
\n(824)
\nFondo sovrapprezzo azioni
\n40.539
\n40.539
\nRiserva rivalutazione
\n22.328
\n22.328
\nAzioni proprie (sovrapprezzo)
\n(68)
\n(65)
\nRiserva legale
\n2.925
\n2.925
\nRiserva IAS 19
\n(424)
\n(1.183)
\nRiserva straordinaria
\n49.300
\n45.075
\nAltre riserve
\n23.595
\n23.595
\nUtili/perdite a nuovo
\n13.372
\n9.542
\nRiserva di traduzione
\n(29.483)
\n(33.667)
\nRisultato di periodo
\n9.224
\n9.376
\nTotale patrimonio netto di Gruppo
\n145.110
\n132.267
\nTotale interessenze di minoranza
\n(325)
\n(305)
\nTOTALE PATRIMONIO NETTO
\n144.785
\n131.962
\n
\n\n
\n\nCapitale sociale
\n
\nNella seguente tabella viene data evidenza della composizione del capitale sociale.
\n
\n(Migliaia di Eur
\no)
\n2022
\n31 Dicembre
\n2021
\n 31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCapitale sociale sottoscritto
\n14.627
\n14.627
\nRiserva azioni proprie
\n(825)
\n(824)
\nCapitale sociale
\n13.802
\n13.803
\n
\nIl capitale sociale \u00e8 costituito da n. 28.128.000 azioni ordinarie per un controvalore di \u20ac 14.626.560. Le azioni
\nsono interamente sottoscritte e versate e sulle stesse non esistono diritti, privilegi e vincoli alla distribuzione
\ndi dividendi ed all\u2019eventuale distribuzione del capitale.
\n
\n\n
\nLa riserva azioni proprie si riferisce al valore nominale delle azioni proprie in possesso della Societ\u00e0 e, come
\nrichiesto dagli IFRS, sono portate in deduzione del patrimonio netto.
\nLe azioni proprie al 31 dicembre 2022 sono pari a n. 1.586.388, corrispondenti al 5,64% del capitale sociale.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\nLe azioni in circolazione risultano pertanto n. 26.541.612.
\n
\n\n
\nDi seguito si evidenzia, in migliaia, la movimentazione delle azioni in circolazione all\u2019inizio ed alla fine degli
\nultimi due esercizi:
\n
\nSaldo al 31.12.2020
\n26.580
\nAcquisto azioni proprie
\n(37)
\nSaldo al 31.12.2021
\n26.543
\nAcquisto azioni proprie
\n(1)
\nSaldo al 31.12.2022
\n26.542
\n
\n
\n
\n\nRiserva da sovrapprezzo azioni
\n
\nLa voce si riferisce al maggior valore d\u2019emissione rispetto al valore nominale delle azioni IRCE S.p.A in sede
\ndi aumento del capitale sociale avvenuto al momento della quotazione in Borsa nel 1996.
\n
\nRiserva di rivalutazione
\n
\nLa voce si riferisce alla rivalutazione effettuata in accordo con la legge 266/1995 pari ad \u20ac 22.328 mila, prima
\ndella transizione agli IFRS e non stornata in considerazione del fatto che in sede di adozione degli IFRS, il
\nGruppo ha scelto l\u2019opzione di adottare il fair value, cos\u00ec come risultante dai saldi netti di rivalutazione. quale
\nsostituto del costo per i beni oggetto di detta rivalutazione.
\n
\nRiserva legale:
\n
\nLa voce espone gli utili accantonati in anni passati da IRCE, in accordo con le disposizioni dell\u2019articolo 2430
\ncodice civile, non pi\u00f9 alimentata avendo raggiunto il quinto del capitale sociale.
\n
\nRiserva IAS 19
\n
\nLa riserva comprende gli utili e le perdite attuariali accumulate a seguito dell\u2019applicazione dello IAS 19
\nRevised. La movimentazione della riserva, in migliaia di Euro, \u00e8 la seguente:
\n
\nsaldo al 31.12.2020
\n(1.212)
\nValutazione attuariale
\n30
\nEffetto fiscale sulla valutazione attuariale
\n(1)
\nsaldo al 31.12.2021
\n(1.183)
\nValutazione attuariale
\n969
\nEffetto fiscale sulla valutazione attuariale
\n(209)
\nsaldo al 31.12.2022
\n(424)
\n
\nRiserva Straordinaria
\n
\nLa riserva straordinaria \u00e8 composta principalmente dagli utili portati a nuovo della Capogruppo al netto dei
\ndividendi distribuiti, pari nel 2022 a \u20ac 1.327 mila.
\n
\nAltre riserve
\n
\nTale voce pari a \u20ac 23.596 mila include:
\n
\n- la Riserva per avanzo di annullamento, sorta nell\u2019esercizio 2001 a seguito della fusione per
\nincorporazione delle societ\u00e0 Irce Cavi S.p.A. ed Isolcable S.r.l. nella IRCE S.p.A, pari ad \u20ac 6.621
\nmila.
\n- la Riserva utili da reinvestire nel Mezzogiorno pari ad \u20ac 201 mila.
\n- la Riserva FTA, che rappresenta la contropartita delle scritture effettuate per la conversione del
\nbilancio a quanto previsto dai principi contabili internazionali IAS/IFRS al 1\u00b0 gennaio 2004 (anno di
\ntransizione) pari ad \u20ac 16.772 mila.
\n
\n\n
\n\n
\n\nUtili/perdite a nuovo
\n
\nTale voce include essenzialmente i risultati d\u2019esercizio delle societ\u00e0 controllate portati a nuovo.
\nAl 31 dicembre 2022 tale riserva si \u00e8 inoltre incrementata di \u20ac 6 mila a seguito del primo consolidamento
\ndella controllata indiana Fine Wire P. Ltd.
\n
\nRiserva di conversione
\n
\nLa riserva rappresenta le differenze contabili di valore rispetto al cambio storico risultante dalla conversione
\ndel bilancio delle controllate estere, con valuta locale differente dall\u2019Euro, al cambio ufficiale del 31 dicembre
\n2022. La variazione positiva della riserva di traduzione, pari a \u20ac 4.184 mila \u00e8 principalmente legata
\nall\u2019apprezzamento del Real Brasiliano nei confronti dell\u2019Euro.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag511": {
"value": "\n
\n\nCapitale sociale
\n
\nNella seguente tabella viene data evidenza della composizione del capitale sociale.
\n
\n(Migliaia di Eur
\no)
\n2022
\n31 Dicembre
\n2021
\n 31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCapitale sociale sottoscritto
\n14.627
\n14.627
\nRiserva azioni proprie
\n(825)
\n(824)
\nCapitale sociale
\n13.802
\n13.803
\n
\nIl capitale sociale \u00e8 costituito da n. 28.128.000 azioni ordinarie per un controvalore di \u20ac 14.626.560. Le azioni
\nsono interamente sottoscritte e versate e sulle stesse non esistono diritti, privilegi e vincoli alla distribuzione
\ndi dividendi ed all\u2019eventuale distribuzione del capitale.
\n
\n\n
\nLa riserva azioni proprie si riferisce al valore nominale delle azioni proprie in possesso della Societ\u00e0 e, come
\nrichiesto dagli IFRS, sono portate in deduzione del patrimonio netto.
\nLe azioni proprie al 31 dicembre 2022 sono pari a n. 1.586.388, corrispondenti al 5,64% del capitale sociale.
\n
\n\nLe azioni in circolazione risultano pertanto n. 26.541.612.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag530": {
"value": "\nCapitale sociale
\n
\nNella seguente tabella viene data evidenza della composizione del capitale sociale.
\n
\n(Migliaia di Eur
\no)
\n2022
\n31 Dicembre
\n2021
\n 31 Dicembre
\n
\n
\n
\nCapitale sociale sottoscritto
\n14.627
\n14.627
\nRiserva azioni proprie
\n(825)
\n(824)
\nCapitale sociale
\n13.802
\n13.803
\n
\nIl capitale sociale \u00e8 costituito da n. 28.128.000 azioni ordinarie per un controvalore di \u20ac 14.626.560. Le azioni
\nsono interamente sottoscritte e versate e sulle stesse non esistono diritti, privilegi e vincoli alla distribuzione
\ndi dividendi ed all\u2019eventuale distribuzione del capitale.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag521": {
"value": "\nRiserva da sovrapprezzo azioni
\n
\nLa voce si riferisce al maggior valore d\u2019emissione rispetto al valore nominale delle azioni IRCE S.p.A in sede
\ndi aumento del capitale sociale avvenuto al momento della quotazione in Borsa nel 1996.
\n
\nRiserva di rivalutazione
\n
\nLa voce si riferisce alla rivalutazione effettuata in accordo con la legge 266/1995 pari ad \u20ac 22.328 mila, prima
\ndella transizione agli IFRS e non stornata in considerazione del fatto che in sede di adozione degli IFRS, il
\nGruppo ha scelto l\u2019opzione di adottare il fair value, cos\u00ec come risultante dai saldi netti di rivalutazione. quale
\nsostituto del costo per i beni oggetto di detta rivalutazione.
\n
\nRiserva legale:
\n
\nLa voce espone gli utili accantonati in anni passati da IRCE, in accordo con le disposizioni dell\u2019articolo 2430
\ncodice civile, non pi\u00f9 alimentata avendo raggiunto il quinto del capitale sociale.
\n
\nRiserva IAS 19
\n
\nLa riserva comprende gli utili e le perdite attuariali accumulate a seguito dell\u2019applicazione dello IAS 19
\nRevised. La movimentazione della riserva, in migliaia di Euro, \u00e8 la seguente:
\n
\nsaldo al 31.12.2020
\n(1.212)
\nValutazione attuariale
\n30
\nEffetto fiscale sulla valutazione attuariale
\n(1)
\nsaldo al 31.12.2021
\n(1.183)
\nValutazione attuariale
\n969
\nEffetto fiscale sulla valutazione attuariale
\n(209)
\nsaldo al 31.12.2022
\n(424)
\n
\nRiserva Straordinaria
\n
\nLa riserva straordinaria \u00e8 composta principalmente dagli utili portati a nuovo della Capogruppo al netto dei
\ndividendi distribuiti, pari nel 2022 a \u20ac 1.327 mila.
\n
\nAltre riserve
\n
\nTale voce pari a \u20ac 23.596 mila include:
\n
\n- la Riserva per avanzo di annullamento, sorta nell\u2019esercizio 2001 a seguito della fusione per
\nincorporazione delle societ\u00e0 Irce Cavi S.p.A. ed Isolcable S.r.l. nella IRCE S.p.A, pari ad \u20ac 6.621
\nmila.
\n- la Riserva utili da reinvestire nel Mezzogiorno pari ad \u20ac 201 mila.
\n- la Riserva FTA, che rappresenta la contropartita delle scritture effettuate per la conversione del
\nbilancio a quanto previsto dai principi contabili internazionali IAS/IFRS al 1\u00b0 gennaio 2004 (anno di
\ntransizione) pari ad \u20ac 16.772 mila.
\n
\n\nUtili/perdite a nuovo
\n
\nTale voce include essenzialmente i risultati d\u2019esercizio delle societ\u00e0 controllate portati a nuovo.
\nAl 31 dicembre 2022 tale riserva si \u00e8 inoltre incrementata di \u20ac 6 mila a seguito del primo consolidamento
\ndella controllata indiana Fine Wire P. Ltd.
\n
\nRiserva di conversione
\n
\nLa riserva rappresenta le differenze contabili di valore rispetto al cambio storico risultante dalla conversione
\ndel bilancio delle controllate estere, con valuta locale differente dall\u2019Euro, al cambio ufficiale del 31 dicembre
\n2022. La variazione positiva della riserva di traduzione, pari a \u20ac 4.184 mila \u00e8 principalmente legata
\nall\u2019apprezzamento del Real Brasiliano nei confronti dell\u2019Euro.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag525": {
"value": "\n
\n\n18. PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE NON CORRENTI
\n
\nIl dettaglio delle passivit\u00e0 finanziarie non correnti \u00e8 riportato nella seguente tabella:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie vs banche
\n19.601
\n17.680
\nPassivit\u00e0 finanziarie IFRS 16
\n174
\n166
\nAltre passivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n2
\n-
\nTotale passivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n19.777
\n17.846
\n
\nDi seguito si espone la movimentazione delle passivit\u00e0 finanziarie non correnti nell\u2019esercizio 2022:
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nRiclassifica
\na breve
\nAccensioni
\nRimborsi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie vs banche
\n17.680
\n(5.176)
\n12.000
\n(5.000)
\n97
\n19.601
\nPassivit\u00e0 finanziarie IFRS 16
\n166
\n(47)
\n106
\n(48)
\n(3)
\n174
\nAltre passivit\u00e0 finanziarie non
\ncorrenti
\n-
\n-
\n2
\n-
\n-
\n2
\nTotale
\n17.846
\n(5.223)
\n12.108
\n(5.048)
\n94
\n19.777
\n
\nSi riporta nella tabella successiva il dettaglio delle passivit\u00e0 finanziarie vs banche non correnti in essere a
\nfine anno con evidenza, in particolare, della tipologia di tasso e della scadenza.
\n
\nMigliaia di Euro
\n Valuta
\n Tasso
\n Societ\u00e0
\n 31.12.2022
\n 31.12.2021
\n Scadenza
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n Banca di Imola
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 3.473
\n 4.821
\n2026
\n Unicredit
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n -
\n 5.000
\n2025
\n Mediocredito
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 1.385
\n 2.307
\n2025
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n -
\n 625
\n2023
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Fisso
\n IRCE SpA
\n 1.886
\n 2.630
\n2026
\n Deutsche Bank
\n EUR
\n Fisso
\n IRCE SpA
\n 6.125
\n -
\n2027
\n BPER
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 5.000
\n -
\n2032
\n Credit Suisse
\n EUR
\n Zero
\n Isomet AG
\n 296
\n 404
\n2025
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Fisso
\n Isomet AG
\n1.436
\n 1.893
\n2026
\n Totale
\n
\n
\n
\n 19.601
\n 17.680
\n
\n\n
\n\n
\n\nCovenants
\n
\n- Il finanziamento a medio lungo termine concesso da Mediocredito Italiano S.p.A. che al 31.12.2022
\nammonta a residui \u20ac 2.307 mila (di cui \u20ac 923 mila classificati nei finanziamenti a breve termine) prevede
\nil rimborso in tredici rate semestrali a capitale costante pari ad \u20ac 461,5 mila ciascuna, con scadenza 30
\ngennaio 2025. Il contratto prevede il rispetto di 2 vincoli di carattere finanziario da verificarsi con cadenza
\nannuale.
\n- Il finanziamento a medio lungo termine concesso da Deutsche Bank che al 31.12.2022 ammonta a
\nresidui \u20ac 7.000 mila (di cui \u20ac 876 mila classificati nei finanziamenti a breve termine) prevede il rimborso
\nin sedici rate semestrali a capitale costante pari ad \u20ac 438 mila ciascuna, con scadenza 24 giugno 2027.
\nIl contratto prevede il rispetto di 2 vincoli di carattere finanziario da verificarsi con cadenza annuale.
\n
\nPer l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 tutti i covenants sono stati rispettati.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfNonCurrentFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag504": {
"value": "\n18. PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE NON CORRENTI
\n
\nIl dettaglio delle passivit\u00e0 finanziarie non correnti \u00e8 riportato nella seguente tabella:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie vs banche
\n19.601
\n17.680
\nPassivit\u00e0 finanziarie IFRS 16
\n174
\n166
\nAltre passivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n2
\n-
\nTotale passivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n19.777
\n17.846
\n
\nDi seguito si espone la movimentazione delle passivit\u00e0 finanziarie non correnti nell\u2019esercizio 2022:
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nRiclassifica
\na breve
\nAccensioni
\nRimborsi
\nEffetti
\ncambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie vs banche
\n17.680
\n(5.176)
\n12.000
\n(5.000)
\n97
\n19.601
\nPassivit\u00e0 finanziarie IFRS 16
\n166
\n(47)
\n106
\n(48)
\n(3)
\n174
\nAltre passivit\u00e0 finanziarie non
\ncorrenti
\n-
\n-
\n2
\n-
\n-
\n2
\nTotale
\n17.846
\n(5.223)
\n12.108
\n(5.048)
\n94
\n19.777
\n
\nSi riporta nella tabella successiva il dettaglio delle passivit\u00e0 finanziarie vs banche non correnti in essere a
\nfine anno con evidenza, in particolare, della tipologia di tasso e della scadenza.
\n
\nMigliaia di Euro
\n Valuta
\n Tasso
\n Societ\u00e0
\n 31.12.2022
\n 31.12.2021
\n Scadenza
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n Banca di Imola
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 3.473
\n 4.821
\n2026
\n Unicredit
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n -
\n 5.000
\n2025
\n Mediocredito
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 1.385
\n 2.307
\n2025
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n -
\n 625
\n2023
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Fisso
\n IRCE SpA
\n 1.886
\n 2.630
\n2026
\n Deutsche Bank
\n EUR
\n Fisso
\n IRCE SpA
\n 6.125
\n -
\n2027
\n BPER
\n EUR
\n Variabile
\n IRCE SpA
\n 5.000
\n -
\n2032
\n Credit Suisse
\n EUR
\n Zero
\n Isomet AG
\n 296
\n 404
\n2025
\n Banco Popolare
\n EUR
\n Fisso
\n Isomet AG
\n1.436
\n 1.893
\n2026
\n Totale
\n
\n
\n
\n 19.601
\n 17.680
\n
\n\nCovenants
\n
\n- Il finanziamento a medio lungo termine concesso da Mediocredito Italiano S.p.A. che al 31.12.2022
\nammonta a residui \u20ac 2.307 mila (di cui \u20ac 923 mila classificati nei finanziamenti a breve termine) prevede
\nil rimborso in tredici rate semestrali a capitale costante pari ad \u20ac 461,5 mila ciascuna, con scadenza 30
\ngennaio 2025. Il contratto prevede il rispetto di 2 vincoli di carattere finanziario da verificarsi con cadenza
\nannuale.
\n- Il finanziamento a medio lungo termine concesso da Deutsche Bank che al 31.12.2022 ammonta a
\nresidui \u20ac 7.000 mila (di cui \u20ac 876 mila classificati nei finanziamenti a breve termine) prevede il rimborso
\nin sedici rate semestrali a capitale costante pari ad \u20ac 438 mila ciascuna, con scadenza 24 giugno 2027.
\nIl contratto prevede il rispetto di 2 vincoli di carattere finanziario da verificarsi con cadenza annuale.
\n
\nPer l\u2019esercizio chiuso al 31 dicembre 2022 tutti i covenants sono stati rispettati.
\n
\n\n21. PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE CORRENTI
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie sono dettagliate come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs banche
\n40.831
\n53.446
\nDebiti finanziari IFRS 16
\n121
\n101
\nDerivati passivi su cambi
\n-
\n21
\nPrestiti a lungo termine - quota corrente
\n5.272
\n4.222
\nTotale passivit\u00e0 finanziarie correnti
\n46.224
\n57.790
\n
\nI \u201cDebiti vs banche\u201d comprendono sostanzialmente linee finanziarie a breve e linee autoliquidanti.
\n
\nLa voce \u201cDerivati passivi su cambi\u201d si riferisce al Mark to Market dei contratti di acquisto e vendita a termine
\nsu valute della Capogruppo aperti a fine anno.
\n
\n\n
\nSi riporta di seguito la posizione finanziaria netta complessiva del Gruppo IRCE, determinata sulla base del
\nnuovo schema previsto dal richiamo di attenzione Consob n. 5/21 del 29 aprile 2021, il quale recepisce
\nl\u2019orientamento dell\u2019ESMA pubblicato il 4 marzo 2021:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n5.608
\n10.678
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\nLiquidit\u00e0
\n6.098
\n11.351
\nAltre passivit\u00e0 fin. Correnti
\n(40.952)
\n(53.568)
\nPrestiti a lungo termine - quota corrente
\n(5.272)
\n(4.222)
\nPosizione finanziaria netta corrente
\n(40.126)
\n(46.439)
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti verso terzi
\n(19.777)
\n(17.846)
\nPosizione finanziaria netta
\n(59.903)
\n(64.285)
\n
\nIl miglioramento della posizione finanziaria netta \u00e8 attribuibile alle disponibilit\u00e0 liquide generate dall\u2019attivit\u00e0
\noperativa al netto degli investimenti del periodo.
\n
\n\nLa posizione finanziaria netta include complessivamente \u20ac 295 mila di debiti finanziari relativi a contratti di
\nlocazione contabilizzati secondo l\u2019IFRS16.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag517": {
"value": "\n
\n\n19. FONDI PER RISCHI ED ONERI
\n
\nIl fondo rischi ed oneri, corrente e non corrente, \u00e8 di seguito dettagliato:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a lungo
\n130
\n145
\nAltri fondi a lungo
\n150
\n22
\nTotale fondo rischi ed oneri non correnti
\n280
\n167
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a breve
\n-
\n4
\nAltri fondi a breve
\n257
\n295
\nTotale fondo rischi ed oneri correnti
\n257
\n299
\n
\nDi seguito viene riportata la movimentazione del fondo per rischi ed oneri non corrente e correnti, al 31
\ndicembre 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc
\n.ti
\nUtilizzi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettiva di clientela a lungo
\n145
\n15
\n(30)
\n130
\nAltri fondi a lungo
\n22
\n150
\n(22)
\n150
\nTotale fondi rischi ed oneri - non corrente
\n167
\n165
\n(52)
\n280
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc.ti
\nUtiliz
\nzi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a breve
\n4
\n-
\n(4)
\n-
\nAltri fondi a breve
\n295
\n-
\n(38)
\n257
\nTotale fondi rischi ed oneri - corrente
\n299
\n-
\n(42)
\n257
\n
\nIl fondo indennit\u00e0 suppletiva di clientela si riferisce agli accantonamenti per le indennit\u00e0 di fine rapporto
\nrelative ai contratti di agenzia in essere della Capogruppo e della controllata Smit Draad Nijmegen BV.
\n
\nGli Altri fondi si riferiscono principalmente alla Capogruppo ed alla controllata Smit Draad Nijmegen.
\nL\u2019incremento di periodo \u00e8 dovuto principalmente all\u2019accantonamento effettuato dalla Capogruppo a fronte di
\nun possibile contenzioso con un fornitore ancora in una fase preliminare.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nNel corso del 2021 la societ\u00e0 controllata FD Sims \u00e8 stata convenuta in giudizio innanzi ad un Tribunale
\nfrancese da un proprio cliente per presunte difettosit\u00e0 delle proprie forniture. Il legale incaricato dal Gruppo
\nIRCE, dopo aver valutato le conclusioni del perito di parte che escludono che sussistano responsabilit\u00e0
\nattribuibili ai prodotti forniti da FD Sims, ha valutato che, in relazione alla richiesta di risarcimento danni
\ndell\u2019attrice quantificata in \u20ac 307 mila, il rischio di soccombenza sia solo possibile. Gli Amministratori, in
\naccordo con i principi contabili e tenuto conto anche che tale sinistro \u00e8 coperto dall\u2019assicurazione, non hanno
\npertanto effettuato alcun accantonamento nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\nLa societ\u00e0 controllata Smit Draad ha in essere con un cliente un contenzioso per presunte non conformit\u00e0
\ndei propri prodotti. Seppur la controparte abbia avanzato gi\u00e0 da diverso tempo una stima di danni, non \u00e8 mai
\nstata presentata alcuna documentazione tecnica che ne corroborasse la richiesta. Gli Amministratori, avendo
\nvalutato anche con il supporto di propri legali che allo stato attuale il rischio di soccombenza sia solamente
\nremoto/possibile e che il sinistro dovrebbe essere coperto da assicurazione, hanno ritenuto appropriato non
\nstanziare alcun un fondo nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag507": {
"value": "\n19. FONDI PER RISCHI ED ONERI
\n
\nIl fondo rischi ed oneri, corrente e non corrente, \u00e8 di seguito dettagliato:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a lungo
\n130
\n145
\nAltri fondi a lungo
\n150
\n22
\nTotale fondo rischi ed oneri non correnti
\n280
\n167
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a breve
\n-
\n4
\nAltri fondi a breve
\n257
\n295
\nTotale fondo rischi ed oneri correnti
\n257
\n299
\n
\nDi seguito viene riportata la movimentazione del fondo per rischi ed oneri non corrente e correnti, al 31
\ndicembre 2022:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc
\n.ti
\nUtilizzi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettiva di clientela a lungo
\n145
\n15
\n(30)
\n130
\nAltri fondi a lungo
\n22
\n150
\n(22)
\n150
\nTotale fondi rischi ed oneri - non corrente
\n167
\n165
\n(52)
\n280
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nApertura
\nAcc.ti
\nUtiliz
\nzi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo indennit\u00e0 supplettivo di clientela a breve
\n4
\n-
\n(4)
\n-
\nAltri fondi a breve
\n295
\n-
\n(38)
\n257
\nTotale fondi rischi ed oneri - corrente
\n299
\n-
\n(42)
\n257
\n
\nIl fondo indennit\u00e0 suppletiva di clientela si riferisce agli accantonamenti per le indennit\u00e0 di fine rapporto
\nrelative ai contratti di agenzia in essere della Capogruppo e della controllata Smit Draad Nijmegen BV.
\n
\nGli Altri fondi si riferiscono principalmente alla Capogruppo ed alla controllata Smit Draad Nijmegen.
\nL\u2019incremento di periodo \u00e8 dovuto principalmente all\u2019accantonamento effettuato dalla Capogruppo a fronte di
\nun possibile contenzioso con un fornitore ancora in una fase preliminare.
\n
\n\n
\n\nNel corso del 2021 la societ\u00e0 controllata FD Sims \u00e8 stata convenuta in giudizio innanzi ad un Tribunale
\nfrancese da un proprio cliente per presunte difettosit\u00e0 delle proprie forniture. Il legale incaricato dal Gruppo
\nIRCE, dopo aver valutato le conclusioni del perito di parte che escludono che sussistano responsabilit\u00e0
\nattribuibili ai prodotti forniti da FD Sims, ha valutato che, in relazione alla richiesta di risarcimento danni
\ndell\u2019attrice quantificata in \u20ac 307 mila, il rischio di soccombenza sia solo possibile. Gli Amministratori, in
\naccordo con i principi contabili e tenuto conto anche che tale sinistro \u00e8 coperto dall\u2019assicurazione, non hanno
\npertanto effettuato alcun accantonamento nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\nLa societ\u00e0 controllata Smit Draad ha in essere con un cliente un contenzioso per presunte non conformit\u00e0
\ndei propri prodotti. Seppur la controparte abbia avanzato gi\u00e0 da diverso tempo una stima di danni, non \u00e8 mai
\nstata presentata alcuna documentazione tecnica che ne corroborasse la richiesta. Gli Amministratori, avendo
\nvalutato anche con il supporto di propri legali che allo stato attuale il rischio di soccombenza sia solamente
\nremoto/possibile e che il sinistro dovrebbe essere coperto da assicurazione, hanno ritenuto appropriato non
\nstanziare alcun un fondo nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag503": {
"value": "\nNel corso del 2021 la societ\u00e0 controllata FD Sims \u00e8 stata convenuta in giudizio innanzi ad un Tribunale
\nfrancese da un proprio cliente per presunte difettosit\u00e0 delle proprie forniture. Il legale incaricato dal Gruppo
\nIRCE, dopo aver valutato le conclusioni del perito di parte che escludono che sussistano responsabilit\u00e0
\nattribuibili ai prodotti forniti da FD Sims, ha valutato che, in relazione alla richiesta di risarcimento danni
\ndell\u2019attrice quantificata in \u20ac 307 mila, il rischio di soccombenza sia solo possibile. Gli Amministratori, in
\naccordo con i principi contabili e tenuto conto anche che tale sinistro \u00e8 coperto dall\u2019assicurazione, non hanno
\npertanto effettuato alcun accantonamento nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\nLa societ\u00e0 controllata Smit Draad ha in essere con un cliente un contenzioso per presunte non conformit\u00e0
\ndei propri prodotti. Seppur la controparte abbia avanzato gi\u00e0 da diverso tempo una stima di danni, non \u00e8 mai
\nstata presentata alcuna documentazione tecnica che ne corroborasse la richiesta. Gli Amministratori, avendo
\nvalutato anche con il supporto di propri legali che allo stato attuale il rischio di soccombenza sia solamente
\nremoto/possibile e che il sinistro dovrebbe essere coperto da assicurazione, hanno ritenuto appropriato non
\nstanziare alcun un fondo nel bilancio al 31 dicembre 2022.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag513": {
"value": "\n
\n\n20. FONDI PER BENEFICI AI DIPENDENTI A PRESTAZIONE DEFINITA
\n
\nIl Fondo per benefici ai dipendenti a prestazione definita ha subito la seguente movimentazione:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n
\nApertura
\nAcc.ti
\nVariaz. a
\nP
\nat
\nrimonio
\nNetto
\nUtilizzi
\nE
\nffetti
\nc
\nambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo per benefici a dipendenti a lungo
\n4.842
\n(2)
\n(969)
\n(451)
\n29
\n3.449
\nTotale
\n4.842
\n(2)
\n(969)
\n(451)
\n29
\n3.449
\n
\nIl Fondo, che rientra nei piani a benefici definiti, si riferisce per \u20ac 2.979 mila alla Capogruppo, per \u20ac 312 mila
\nad Isomet, per \u20ac 49 mila alla Magnet Wire, per \u20ac 65 mila ad Isolveco in liquidazione, per \u20ac 43 mila ad
\nIsolveco 2 nonch\u00e9 per \u20ac 2 mila alla DMG.
\n
\nLa valutazione attuariale dei piani a benefici definiti \u00e8 stata realizzata in base alla metodologia dei \u201cbenefici
\nmaturati\u201d mediante il criterio \u201cProjected Unit Credit\u201d (PUC) come previsto ai paragrafi 67-69 dello IAS 19.
\n
\nSi riportano di seguito le basi utilizzate dall\u2019attuario per la valutazione del fondo per benefici ai dipendenti
\ncon riferimento alle principali societ\u00e0 del Gruppo, rispettivamente IRCE S.p.A. ed Isomet AG:
\n
\nA) Capogruppo IRCE S.p.A
\n
\nBasi demografiche:
\n- Decesso: tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato;
\n- Inabilit\u00e0: tavole INPS distinte per et\u00e0 e sesso;
\n- Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO.
\n
\nBasi tecniche economiche:
\n
\n
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso annuo di attualizzazione
\n3,63%
\n0,44%
\nTasso annuo d\u2019inflazione
\n2,30%
\n1,75%
\nTasso annuo d\u2019incremento TFR
\n3,225%
\n2,81%
\n
\n
\n
\nIl \u201cTasso annuo di attualizzazione\u201d, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, \u00e8 stato desunto dall\u2019indice
\nIBOXX Corporate AA con duration 7-10 rilevato alla data della valutazione.
\n
\nIl \u201cTasso annuo di incremento TFR, come previsto dall.art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% del \u201cTasso
\nannuo d\u2019inflazione\u201d pi\u00f9 1,5 punti percentuali.
\n
\n\n
\n\n
\n\nAnalisi di sensitivit\u00e0 dei principali parametri valutativi (in migliaia di Euro):
\n
\nParametri Sensitivit\u00e0
\nDBO 31/12/2022 DBO 31/12/2021
\nTasso di turnover +1,00% 2.989 3.721
\nTasso di turnover - 1,00% 2.968 3.782
\nTasso di inflazione +0,25% 3.008 3.794
\nTasso di inflazione - 0,25% 2.950 3.706
\n
\nTasso di attualizzazione +0,25% 2.934 3.680
\nTasso di attualizzazione - 0,25% 3.025 3.822
\n
\nService cost: 0,00
\nDuration del piano: 7,0
\n
\nB) Isomet
\n
\nBasi demografiche ed economiche tecniche:
\n
\nParametro
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso di attualizzazione
\n2,30%
\n0,35%
\nTasso d\u2019interesse sul capitale investito
\n2,30%
\n0,50%
\nTasso di incremento salariale
\n1,00%
\n1,00%
\nTasso di inflazione
\n1,00%
\n1,00%
\nTabelle di mortalit\u00e0
\nBVG2020 GT
\nBVG2015 GT
\n
\nAnalisi di sensitivit\u00e0 sulla passivit\u00e0 dei principali parametri valutativi di Isomet AG (in migliaia di Euro):
\n
\nParametro
\nSensitivit\u00e0
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso di attualizzazione
\n-0,25%
\n4.123
\n4.747
\nTasso di attualizzazione
\n+0,25%
\n3.882
\n4.396
\nTasso di interesse sul capitale investito
\n-0,25%
\n3.997
\n4.523
\nTasso di interesse sul capitale investito
\n+025%
\n4.012
\n4.609
\nTasso di incremento salariale
\n-0,25%
\n3.988
\n4.549
\nTasso di incremento salariale
\n+0,25%
\n4.001
\n4.581
\nAspettativa di vita
\n+ 1 anno
\n4.068
\n4.675
\nAspettativa di vita
\n- 1 anno
\n3.928
\n4.456
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDefinedBenefitPlansExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag518": {
"value": "\n20. FONDI PER BENEFICI AI DIPENDENTI A PRESTAZIONE DEFINITA
\n
\nIl Fondo per benefici ai dipendenti a prestazione definita ha subito la seguente movimentazione:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n
\nApertura
\nAcc.ti
\nVariaz. a
\nP
\nat
\nrimonio
\nNetto
\nUtilizzi
\nE
\nffetti
\nc
\nambi
\nChiusura
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nFondo per benefici a dipendenti a lungo
\n4.842
\n(2)
\n(969)
\n(451)
\n29
\n3.449
\nTotale
\n4.842
\n(2)
\n(969)
\n(451)
\n29
\n3.449
\n
\nIl Fondo, che rientra nei piani a benefici definiti, si riferisce per \u20ac 2.979 mila alla Capogruppo, per \u20ac 312 mila
\nad Isomet, per \u20ac 49 mila alla Magnet Wire, per \u20ac 65 mila ad Isolveco in liquidazione, per \u20ac 43 mila ad
\nIsolveco 2 nonch\u00e9 per \u20ac 2 mila alla DMG.
\n
\nLa valutazione attuariale dei piani a benefici definiti \u00e8 stata realizzata in base alla metodologia dei \u201cbenefici
\nmaturati\u201d mediante il criterio \u201cProjected Unit Credit\u201d (PUC) come previsto ai paragrafi 67-69 dello IAS 19.
\n
\nSi riportano di seguito le basi utilizzate dall\u2019attuario per la valutazione del fondo per benefici ai dipendenti
\ncon riferimento alle principali societ\u00e0 del Gruppo, rispettivamente IRCE S.p.A. ed Isomet AG:
\n
\nA) Capogruppo IRCE S.p.A
\n
\nBasi demografiche:
\n- Decesso: tabelle di mortalit\u00e0 RG48 pubblicate dalla Ragioneria Generale dello Stato;
\n- Inabilit\u00e0: tavole INPS distinte per et\u00e0 e sesso;
\n- Pensionamento: 100% al raggiungimento dei requisiti AGO.
\n
\nBasi tecniche economiche:
\n
\n
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso annuo di attualizzazione
\n3,63%
\n0,44%
\nTasso annuo d\u2019inflazione
\n2,30%
\n1,75%
\nTasso annuo d\u2019incremento TFR
\n3,225%
\n2,81%
\n
\n
\n
\nIl \u201cTasso annuo di attualizzazione\u201d, coerentemente con il par. 83 dello IAS 19, \u00e8 stato desunto dall\u2019indice
\nIBOXX Corporate AA con duration 7-10 rilevato alla data della valutazione.
\n
\nIl \u201cTasso annuo di incremento TFR, come previsto dall.art. 2120 del Codice Civile, \u00e8 pari al 75% del \u201cTasso
\nannuo d\u2019inflazione\u201d pi\u00f9 1,5 punti percentuali.
\n
\n\nAnalisi di sensitivit\u00e0 dei principali parametri valutativi (in migliaia di Euro):
\n
\nParametri Sensitivit\u00e0
\nDBO 31/12/2022 DBO 31/12/2021
\nTasso di turnover +1,00% 2.989 3.721
\nTasso di turnover - 1,00% 2.968 3.782
\nTasso di inflazione +0,25% 3.008 3.794
\nTasso di inflazione - 0,25% 2.950 3.706
\n
\nTasso di attualizzazione +0,25% 2.934 3.680
\nTasso di attualizzazione - 0,25% 3.025 3.822
\n
\nService cost: 0,00
\nDuration del piano: 7,0
\n
\nB) Isomet
\n
\nBasi demografiche ed economiche tecniche:
\n
\nParametro
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso di attualizzazione
\n2,30%
\n0,35%
\nTasso d\u2019interesse sul capitale investito
\n2,30%
\n0,50%
\nTasso di incremento salariale
\n1,00%
\n1,00%
\nTasso di inflazione
\n1,00%
\n1,00%
\nTabelle di mortalit\u00e0
\nBVG2020 GT
\nBVG2015 GT
\n
\nAnalisi di sensitivit\u00e0 sulla passivit\u00e0 dei principali parametri valutativi di Isomet AG (in migliaia di Euro):
\n
\nParametro
\nSensitivit\u00e0
\n31/12/2022
\n31/12/2021
\nTasso di attualizzazione
\n-0,25%
\n4.123
\n4.747
\nTasso di attualizzazione
\n+0,25%
\n3.882
\n4.396
\nTasso di interesse sul capitale investito
\n-0,25%
\n3.997
\n4.523
\nTasso di interesse sul capitale investito
\n+025%
\n4.012
\n4.609
\nTasso di incremento salariale
\n-0,25%
\n3.988
\n4.549
\nTasso di incremento salariale
\n+0,25%
\n4.001
\n4.581
\nAspettativa di vita
\n+ 1 anno
\n4.068
\n4.675
\nAspettativa di vita
\n- 1 anno
\n3.928
\n4.456
\n
\n\n30. COSTO DEL PERSONALE
\n
\nIl dettaglio del costo del personale \u00e8 riepilogato come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nSalari e stipendi
\n(20.733)
\n(20.628)
\n(105)
\nOneri sociali
\n(4.828)
\n(5.095)
\n267
\nCosti di pensionamento
\n(1.705)
\n(1.492)
\n(213)
\nAltri costi
\n(2.743)
\n(3.251)
\n508
\nTotale costo del personale
\n(30.009)
\n(30.466)
\n457
\n
\nNella voce \u201cAltri costi\u201d sono compresi i costi per il lavoro interinale, il costo dei collaboratori ed i compensi
\npercepiti dagli Amministratori.
\n
\nLa riduzione del costo del personale \u00e8 attribuibile alla Capogruppo, in particolare alla cessione del ramo
\nd\u2019azienda Miradolo, in parte compensato dall\u2019incremento intervenuto nella controllata brasiliana attribuibile
\nprincipalmente all\u2019effetto cambio.
\n
\n\n
\n\nSi evidenzia di seguito la consistenza media e puntuale dell\u2019organico del Gruppo:
\n
\n(Numero di dipendenti)
\nFinale
\nDicembre 2021
\nFinale
\nDicembre 2022
\nMedia
\nDicembre 2022
\n
\n
\n
\n
\nDirigenti
\n29
\n24
\n25
\nImpiegati
\n142
\n139
\n144
\nOperai
\n546
\n485
\n510
\nTotale
\n717
\n648
\n679
\n
\nIl numero medio dei dipendenti \u00e8 calcolato con il metodo del Full-Time-Equivalent (Equivalente a tempo
\npieno) e comprende collaboratori dipendenti ed esterni (interinali e collaboratori). Il personale \u00e8 classificato in
\nbase alla tipologia di inquadramento.
\n
\nLa riduzione dell\u2019organico \u00e8 dovuta principalmente alla cessione dello stabilimento di Miradolo Terme (PV)
\nche tra dipendenti ed interinali occupava circa 40 persone. Ulteriore riduzione \u00e8 dovuta al calo nell\u2019ultimo
\ntrimestre dell\u2019attivit\u00e0 produttiva che ha richiesto un minor ricorso a lavoratori interinali negli stabilimenti
\nitaliani.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag524": {
"value": "\n
\n\n21. PASSIVITA\u2019 FINANZIARIE CORRENTI
\n
\nLe passivit\u00e0 finanziarie sono dettagliate come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs banche
\n40.831
\n53.446
\nDebiti finanziari IFRS 16
\n121
\n101
\nDerivati passivi su cambi
\n-
\n21
\nPrestiti a lungo termine - quota corrente
\n5.272
\n4.222
\nTotale passivit\u00e0 finanziarie correnti
\n46.224
\n57.790
\n
\nI \u201cDebiti vs banche\u201d comprendono sostanzialmente linee finanziarie a breve e linee autoliquidanti.
\n
\nLa voce \u201cDerivati passivi su cambi\u201d si riferisce al Mark to Market dei contratti di acquisto e vendita a termine
\nsu valute della Capogruppo aperti a fine anno.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\nSi riporta di seguito la posizione finanziaria netta complessiva del Gruppo IRCE, determinata sulla base del
\nnuovo schema previsto dal richiamo di attenzione Consob n. 5/21 del 29 aprile 2021, il quale recepisce
\nl\u2019orientamento dell\u2019ESMA pubblicato il 4 marzo 2021:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n5.608
\n10.678
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\nLiquidit\u00e0
\n6.098
\n11.351
\nAltre passivit\u00e0 fin. Correnti
\n(40.952)
\n(53.568)
\nPrestiti a lungo termine - quota corrente
\n(5.272)
\n(4.222)
\nPosizione finanziaria netta corrente
\n(40.126)
\n(46.439)
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti verso terzi
\n(19.777)
\n(17.846)
\nPosizione finanziaria netta
\n(59.903)
\n(64.285)
\n
\nIl miglioramento della posizione finanziaria netta \u00e8 attribuibile alle disponibilit\u00e0 liquide generate dall\u2019attivit\u00e0
\noperativa al netto degli investimenti del periodo.
\n
\n\nLa posizione finanziaria netta include complessivamente \u20ac 295 mila di debiti finanziari relativi a contratti di
\nlocazione contabilizzati secondo l\u2019IFRS16.
\n
\n\n
\n\n
\n",
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"Tag528": {
"value": "\n22. DEBITI COMMERCIALI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti commerciali
\n27.240
\n30.402
\nTotale debiti commerciali
\n27.240
\n30.402
\n
\nLa variazione del periodo \u00e8 attribuibile principalmente alla dinamica della fornitura di rame; lo scorso anno
\nerano infatti presenti quantit\u00e0 di metallo acquistate e non ancora pagate in misura superiore rispetto al 31
\ndicembre 2022.
\n
\n",
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"Tag523": {
"value": "\n23. DEBITI TRIBUTARI
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti tributari vs Aequafin
\n-
\n2.163
\nDebiti tributari a breve
\n555
\n823
\nTotale debiti tributari
\n555
\n2.986
\n
\nLa voce \u201cDebiti tributari vs Aequafin\u201d espone il debito per Ires di IRCE S.p.A. verso la propria controllante
\ncon la quale \u00e8 in essere un contratto di consolidato fiscale nazionale. Al 31 dicembre 2022 la Capogruppo
\nrisulta a credito come descritto nel paragrafo 13.
\n
\nLa voce \u201cDebiti tributari a breve\u201d si riferisce al debito della Capogruppo per Irap nonch\u00e9 al debito delle altre
\nsociet\u00e0 del Gruppo per imposte sul reddito, al netto dei relativi acconti.
\n
\n",
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}
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"Tag508": {
"value": "\n24. DEBITI VERSO ISTITUTI DI PREVIDENZA SOCIALE
\n
\nLa voce, pari ad \u20ac 2,0 milioni al 31/12/2022, si riferisce principalmente al debito di IRCE S.p.A nei confronti
\ndell\u2019INPS per contributi da versare.
\n
\n",
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"Tag509": {
"value": "\n
\n\n
\n\n
\n\n25. ALTRE PASSIVITA\u2019 CORRENTI
\n
\nGli altri debiti risultano cos\u00ec composti:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs dipendenti
\n3.120
\n3.513
\nRatei e risconti passivi
\n757
\n332
\nAltri debiti
\n992
\n1.038
\nDebiti IVA
\n548
\n2.682
\nDebiti per ritenute IRPEF dipendenti
\n522
\n480
\nTotale altre passivit\u00e0 correnti
\n5.939
\n8.045
\n
\n
\nI debiti verso dipendenti includono le passivit\u00e0 per la tredicesima mensilit\u00e0, per ferie maturate e non godute e
\nper premi di produzione. La variazione \u00e8 attribuibile essenzialmente alla Capogruppo ed in particolare alla
\ncessione del ramo d\u2019azienda Miradolo.
\n
\nLa variazione dei \u201cRatei e risconti passivi\u201d \u00e8 attribuibile principalmente alla Capogruppo ed alla FD Sims.
\n
\nGli \u201cAltri debiti\u201d includono principalmente debiti verso erario per ritenute d\u2019acconto, acconti da clienti, qualora
\nnon compensabili con partite a credito, e altre passivit\u00e0 varie.
\n
\nLa significativa riduzione della voce \u201cDebiti IVA\u201d \u00e8 riconducibile sostanzialmente alla Capogruppo.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n",
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"Tag506": {
"value": "\n
\n\n
\n\n25. ALTRE PASSIVITA\u2019 CORRENTI
\n
\nGli altri debiti risultano cos\u00ec composti:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs dipendenti
\n3.120
\n3.513
\nRatei e risconti passivi
\n757
\n332
\nAltri debiti
\n992
\n1.038
\nDebiti IVA
\n548
\n2.682
\nDebiti per ritenute IRPEF dipendenti
\n522
\n480
\nTotale altre passivit\u00e0 correnti
\n5.939
\n8.045
\n
\n
\nI debiti verso dipendenti includono le passivit\u00e0 per la tredicesima mensilit\u00e0, per ferie maturate e non godute e
\nper premi di produzione. La variazione \u00e8 attribuibile essenzialmente alla Capogruppo ed in particolare alla
\ncessione del ramo d\u2019azienda Miradolo.
\n
\nLa variazione dei \u201cRatei e risconti passivi\u201d \u00e8 attribuibile principalmente alla Capogruppo ed alla FD Sims.
\n
\nGli \u201cAltri debiti\u201d includono principalmente debiti verso erario per ritenute d\u2019acconto, acconti da clienti, qualora
\nnon compensabili con partite a credito, e altre passivit\u00e0 varie.
\n
\nLa significativa riduzione della voce \u201cDebiti IVA\u201d \u00e8 riconducibile sostanzialmente alla Capogruppo.
\n
\n\n
\n\n
\n",
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"Tag512": {
"value": "\n
\n\n25. ALTRE PASSIVITA\u2019 CORRENTI
\n
\nGli altri debiti risultano cos\u00ec composti:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs dipendenti
\n3.120
\n3.513
\nRatei e risconti passivi
\n757
\n332
\nAltri debiti
\n992
\n1.038
\nDebiti IVA
\n548
\n2.682
\nDebiti per ritenute IRPEF dipendenti
\n522
\n480
\nTotale altre passivit\u00e0 correnti
\n5.939
\n8.045
\n
\n
\nI debiti verso dipendenti includono le passivit\u00e0 per la tredicesima mensilit\u00e0, per ferie maturate e non godute e
\nper premi di produzione. La variazione \u00e8 attribuibile essenzialmente alla Capogruppo ed in particolare alla
\ncessione del ramo d\u2019azienda Miradolo.
\n
\nLa variazione dei \u201cRatei e risconti passivi\u201d \u00e8 attribuibile principalmente alla Capogruppo ed alla FD Sims.
\n
\nGli \u201cAltri debiti\u201d includono principalmente debiti verso erario per ritenute d\u2019acconto, acconti da clienti, qualora
\nnon compensabili con partite a credito, e altre passivit\u00e0 varie.
\n
\nLa significativa riduzione della voce \u201cDebiti IVA\u201d \u00e8 riconducibile sostanzialmente alla Capogruppo.
\n
\n\n
\n",
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"Tag520": {
"value": "\n25. ALTRE PASSIVITA\u2019 CORRENTI
\n
\nGli altri debiti risultano cos\u00ec composti:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nDebiti vs dipendenti
\n3.120
\n3.513
\nRatei e risconti passivi
\n757
\n332
\nAltri debiti
\n992
\n1.038
\nDebiti IVA
\n548
\n2.682
\nDebiti per ritenute IRPEF dipendenti
\n522
\n480
\nTotale altre passivit\u00e0 correnti
\n5.939
\n8.045
\n
\n
\nI debiti verso dipendenti includono le passivit\u00e0 per la tredicesima mensilit\u00e0, per ferie maturate e non godute e
\nper premi di produzione. La variazione \u00e8 attribuibile essenzialmente alla Capogruppo ed in particolare alla
\ncessione del ramo d\u2019azienda Miradolo.
\n
\nLa variazione dei \u201cRatei e risconti passivi\u201d \u00e8 attribuibile principalmente alla Capogruppo ed alla FD Sims.
\n
\nGli \u201cAltri debiti\u201d includono principalmente debiti verso erario per ritenute d\u2019acconto, acconti da clienti, qualora
\nnon compensabili con partite a credito, e altre passivit\u00e0 varie.
\n
\nLa significativa riduzione della voce \u201cDebiti IVA\u201d \u00e8 riconducibile sostanzialmente alla Capogruppo.
\n
\n",
"dimensions": {
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},
"Tag527": {
"value": "\n
\n\n26. RICAVI DI VENDITA
\n
\nI ricavi di vendita si riferiscono ai ricavi per cessioni di beni, al netto di resi, abbuoni e ritorni di imballaggi.
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n454.695
\n457.140
\n(2.445)
\n
\nIl fatturato consolidato del 2022 registra una riduzione dello 0,5% rispetto allo scorso anno. La variazione \u00e8
\ndovuta ad una riduzione dei volumi venduti parzialmente compensata dall\u2019incremento dei prezzi di vendita
\nsia del metallo che della lavorazione. Per ulteriori dettagli, si rimanda a quanto riportato nel paragrafo
\n\u201cAndamento consolidato dell\u2019esercizio 2022\u201d della relazione sulla gestione.
\n
\nSi riporta di seguito i ricavi suddivisi per prodotto:
\n
\n
\nEsercizio corrente
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nConduttori per
\navvolgimento
\nCavi
\n
\nTotale
\nConduttori per
\navvolgimento
\nC
\navi
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n366.745
\n87.950
\n454.695
\n366.844
\n90.296
\n457.140
\n% sul totale
\n81%
\n19%
\n100%
\n80%
\n20%
\n100%
\n
\n\n
\n\n
\n\nLa tabella successiva evidenzia inoltre la ripartizione dei ricavi per area geografica di destinazione
\ndel prodotto finito.
\n
\n
\nEsercizio corrente
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nItalia
\nUE
\nExtra UE
\nTotale
\nItalia
\nUE
\nExtra UE
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n179.823
\n139.654
\n135.218
\n454.695
\n184.756
\n139.452
\n132.932
\n457.140
\n% sul totale
\n40%
\n30%
\n30%
\n100%
\n40%
\n31%
\n29%
\n100%
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "it",
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}
},
"Tag515": {
"value": "\n26. RICAVI DI VENDITA
\n
\nI ricavi di vendita si riferiscono ai ricavi per cessioni di beni, al netto di resi, abbuoni e ritorni di imballaggi.
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n454.695
\n457.140
\n(2.445)
\n
\nIl fatturato consolidato del 2022 registra una riduzione dello 0,5% rispetto allo scorso anno. La variazione \u00e8
\ndovuta ad una riduzione dei volumi venduti parzialmente compensata dall\u2019incremento dei prezzi di vendita
\nsia del metallo che della lavorazione. Per ulteriori dettagli, si rimanda a quanto riportato nel paragrafo
\n\u201cAndamento consolidato dell\u2019esercizio 2022\u201d della relazione sulla gestione.
\n
\nSi riporta di seguito i ricavi suddivisi per prodotto:
\n
\n
\nEsercizio corrente
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nConduttori per
\navvolgimento
\nCavi
\n
\nTotale
\nConduttori per
\navvolgimento
\nC
\navi
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n366.745
\n87.950
\n454.695
\n366.844
\n90.296
\n457.140
\n% sul totale
\n81%
\n19%
\n100%
\n80%
\n20%
\n100%
\n
\n\nLa tabella successiva evidenzia inoltre la ripartizione dei ricavi per area geografica di destinazione
\ndel prodotto finito.
\n
\n
\nEsercizio corrente
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nItalia
\nUE
\nExtra UE
\nTotale
\nItalia
\nUE
\nExtra UE
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n179.823
\n139.654
\n135.218
\n454.695
\n184.756
\n139.452
\n132.932
\n457.140
\n% sul totale
\n40%
\n30%
\n30%
\n100%
\n40%
\n31%
\n29%
\n100%
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
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}
},
"Tag287": {
"value": "\n
\n\n
\n\n27. ALTRI RICAVI E PROVENTI
\n
\nGli altri proventi risultano composti come segue:
\n
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nIncrementi di immobil. per lav. Interni
\n452
\n55
\n397
\nPlusvalenze su vendite cespiti
\n708
\n57
\n651
\nRimborsi assicurativi
\n317
\n16
\n301
\nSopravvenienze attive
\n153
\n129
\n24
\nAltri ricavi e proventi
\n3.234
\n318
\n2.916
\nTotale altri ricavi e proventi
\n4.864
\n575
\n4.289
\n
\nLa variazione della voce \u201cIncrementi di immobilizzazioni per lavori interni\u201d si riferisce principalmente a
\nlavorazioni effettuate internamente su impianti e macchinari per la maggior parte iscritti nella categoria
\n\u201cImmobilizzazioni in corso\u201d.
\n
\nLa \u201cPlusvalenza su vendite cespiti\u201d riguarda per \u20ac 665 mila la cessione del ramo d\u2019azienda \u201cMiradolo\u201d.
\n
\nL\u2019incremento della voce \u201cRimborsi assicurativi\u201d si riferisce a due furti di rame nel corso del trasporto su
\ncamion per i quali era presente una copertura assicurativa a copertura dell\u2019evento verificatosi.
\n
\nLa voce di dettaglio \u201cAltri ricavi e proventi\u201d include principalmente il provento fiscale iscritto dalla controllata
\nbrasiliana per \u20ac 2,9 milioni. Si veda il paragrafo 10 per maggiori dettagli.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
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}
},
"Tag278": {
"value": "\n
\n\n27. ALTRI RICAVI E PROVENTI
\n
\nGli altri proventi risultano composti come segue:
\n
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nIncrementi di immobil. per lav. Interni
\n452
\n55
\n397
\nPlusvalenze su vendite cespiti
\n708
\n57
\n651
\nRimborsi assicurativi
\n317
\n16
\n301
\nSopravvenienze attive
\n153
\n129
\n24
\nAltri ricavi e proventi
\n3.234
\n318
\n2.916
\nTotale altri ricavi e proventi
\n4.864
\n575
\n4.289
\n
\nLa variazione della voce \u201cIncrementi di immobilizzazioni per lavori interni\u201d si riferisce principalmente a
\nlavorazioni effettuate internamente su impianti e macchinari per la maggior parte iscritti nella categoria
\n\u201cImmobilizzazioni in corso\u201d.
\n
\nLa \u201cPlusvalenza su vendite cespiti\u201d riguarda per \u20ac 665 mila la cessione del ramo d\u2019azienda \u201cMiradolo\u201d.
\n
\nL\u2019incremento della voce \u201cRimborsi assicurativi\u201d si riferisce a due furti di rame nel corso del trasporto su
\ncamion per i quali era presente una copertura assicurativa a copertura dell\u2019evento verificatosi.
\n
\nLa voce di dettaglio \u201cAltri ricavi e proventi\u201d include principalmente il provento fiscale iscritto dalla controllata
\nbrasiliana per \u20ac 2,9 milioni. Si veda il paragrafo 10 per maggiori dettagli.
\n
\n\n
\n",
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},
"Tag298": {
"value": "\n27. ALTRI RICAVI E PROVENTI
\n
\nGli altri proventi risultano composti come segue:
\n
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nIncrementi di immobil. per lav. Interni
\n452
\n55
\n397
\nPlusvalenze su vendite cespiti
\n708
\n57
\n651
\nRimborsi assicurativi
\n317
\n16
\n301
\nSopravvenienze attive
\n153
\n129
\n24
\nAltri ricavi e proventi
\n3.234
\n318
\n2.916
\nTotale altri ricavi e proventi
\n4.864
\n575
\n4.289
\n
\nLa variazione della voce \u201cIncrementi di immobilizzazioni per lavori interni\u201d si riferisce principalmente a
\nlavorazioni effettuate internamente su impianti e macchinari per la maggior parte iscritti nella categoria
\n\u201cImmobilizzazioni in corso\u201d.
\n
\nLa \u201cPlusvalenza su vendite cespiti\u201d riguarda per \u20ac 665 mila la cessione del ramo d\u2019azienda \u201cMiradolo\u201d.
\n
\nL\u2019incremento della voce \u201cRimborsi assicurativi\u201d si riferisce a due furti di rame nel corso del trasporto su
\ncamion per i quali era presente una copertura assicurativa a copertura dell\u2019evento verificatosi.
\n
\nLa voce di dettaglio \u201cAltri ricavi e proventi\u201d include principalmente il provento fiscale iscritto dalla controllata
\nbrasiliana per \u20ac 2,9 milioni. Si veda il paragrafo 10 per maggiori dettagli.
\n
\n\n33. ALTRI COSTI OPERATIVI
\n
\nGli altri costi operativi sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nImposte e tasse non sul reddito
\n(1.273)
\n(1.053)
\n(220)
\nMinusvalenze e sopravvenienze passive
\n(54)
\n(47)
\n(7)
\nAltri costi operativi
\n(403)
\n(186)
\n(217)
\nTotale altri costi operativi
\n(1.730)
\n(1.286)
\n(444)
\n
\nLa voce \u201cImposte e tasse non sul reddito\u201d \u00e8 composta principalmente da imposte non deducibili della
\ncontrollata brasiliana Irce Ltda.
\n
\nLa variazione degli \u201cAltri costi operativi\u201d \u00e8 riconducibile principalmente a penalit\u00e0 contrattuali addebitate da
\nun cliente alla Capogruppo.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag294": {
"value": "\n
\n\n28. COSTI PER MATERIE PRIME E MATERIALI DI CONSUMO
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nCosti per materie prime e materiali di consumo
\n(366.216)
\n(386.276)
\n20.060
\nVariazione delle rimanenze di materie prime e merci
\n12.717
\n10.134
\n2.583
\nAcquisto prodotti finiti
\n(8.249)
\n(8.072)
\n(177)
\nTotale costi materie prime e materiali di consumo
\n(361.748)
\n(384.214)
\n22.466
\n
\nLa voce \u201cCosti per materie prime e materiali di consumo\u201d include principalmente i costi sostenuti per
\nl\u2019acquisto di rame, di materiali isolanti e di materiali di confezionamento e manutenzione.
\n
\nLa variazione del periodo \u00e8 attribuibile ad una riduzione dei volumi acquistati, solo in parte compensato
\ndall\u2019incremento dei prezzi delle materie prime.
\n
\n\n
\n\n
\n
\n\n29. COSTI PER SERVIZI
\n
\nComprendono i costi sostenuti per le prestazioni di servizi inerenti la trasformazione del rame, le utenze,
\ni trasporti, le prestazioni commerciali ed amministrative ed i costi per il godimento di beni di terzi, come da
\nseguente dettaglio:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nLavorazioni esterne
\n(6.041)
\n(5.382)
\n(659)
\nSpese per utenze
\n(25.706)
\n(17.849)
\n(7.857)
\nManutenzioni
\n(2.394)
\n(2.152)
\n(242)
\nSpese di trasporto
\n(6.084)
\n(5.277)
\n(807)
\nProvvigioni passive
\n(185)
\n(150)
\n(35)
\nCompensi sindaci
\n(70)
\n(69)
\n(1)
\nAltri servizi
\n(5.865)
\n(5.354)
\n(511)
\nCosti per godimento beni di terzi
\n(270)
\n(216)
\n(54)
\nTotale costo per servizi
\n(46.615)
\n(36.449)
\n(10.166)
\n
\nLa variazione delle \u201cSpese per utenze\u201d \u00e8 imputabile essenzialmente al rilevante incremento del costo unitario
\nper MWh dell\u2019energia elettrica, solo parzialmente compensato dal contributo erogato alle imprese energivore
\nsotto forma di credito d\u2019imposta, in accordo col decreto Sostegni-ter, contabilizzato per natura a riduzione del
\ncosto correlato.
\n
\nLa voce \u201cAltri servizi\u201d comprende principalmente costi per consulenze tecniche, legali e fiscali, nonch\u00e9 costi
\nper R&D, assicurazioni e costi commerciali.
\n
\nIl \u201cCosto per godimento beni di terzi\u201d includono i canoni di locazione esclusi dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 in
\nquanto il bene oggetto di locazione risulta di basso valore (inferiore a \u20ac 5 mila) o il periodo di locazione
\nrisulta inferiore ai 12 mesi.
\n
\n\n
\n
\n\n30. COSTO DEL PERSONALE
\n
\nIl dettaglio del costo del personale \u00e8 riepilogato come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nSalari e stipendi
\n(20.733)
\n(20.628)
\n(105)
\nOneri sociali
\n(4.828)
\n(5.095)
\n267
\nCosti di pensionamento
\n(1.705)
\n(1.492)
\n(213)
\nAltri costi
\n(2.743)
\n(3.251)
\n508
\nTotale costo del personale
\n(30.009)
\n(30.466)
\n457
\n
\nNella voce \u201cAltri costi\u201d sono compresi i costi per il lavoro interinale, il costo dei collaboratori ed i compensi
\npercepiti dagli Amministratori.
\n
\nLa riduzione del costo del personale \u00e8 attribuibile alla Capogruppo, in particolare alla cessione del ramo
\nd\u2019azienda Miradolo, in parte compensato dall\u2019incremento intervenuto nella controllata brasiliana attribuibile
\nprincipalmente all\u2019effetto cambio.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\nSi evidenzia di seguito la consistenza media e puntuale dell\u2019organico del Gruppo:
\n
\n(Numero di dipendenti)
\nFinale
\nDicembre 2021
\nFinale
\nDicembre 2022
\nMedia
\nDicembre 2022
\n
\n
\n
\n
\nDirigenti
\n29
\n24
\n25
\nImpiegati
\n142
\n139
\n144
\nOperai
\n546
\n485
\n510
\nTotale
\n717
\n648
\n679
\n
\nIl numero medio dei dipendenti \u00e8 calcolato con il metodo del Full-Time-Equivalent (Equivalente a tempo
\npieno) e comprende collaboratori dipendenti ed esterni (interinali e collaboratori). Il personale \u00e8 classificato in
\nbase alla tipologia di inquadramento.
\n
\nLa riduzione dell\u2019organico \u00e8 dovuta principalmente alla cessione dello stabilimento di Miradolo Terme (PV)
\nche tra dipendenti ed interinali occupava circa 40 persone. Ulteriore riduzione \u00e8 dovuta al calo nell\u2019ultimo
\ntrimestre dell\u2019attivit\u00e0 produttiva che ha richiesto un minor ricorso a lavoratori interinali negli stabilimenti
\nitaliani.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n33. ALTRI COSTI OPERATIVI
\n
\nGli altri costi operativi sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nImposte e tasse non sul reddito
\n(1.273)
\n(1.053)
\n(220)
\nMinusvalenze e sopravvenienze passive
\n(54)
\n(47)
\n(7)
\nAltri costi operativi
\n(403)
\n(186)
\n(217)
\nTotale altri costi operativi
\n(1.730)
\n(1.286)
\n(444)
\n
\nLa voce \u201cImposte e tasse non sul reddito\u201d \u00e8 composta principalmente da imposte non deducibili della
\ncontrollata brasiliana Irce Ltda.
\n
\nLa variazione degli \u201cAltri costi operativi\u201d \u00e8 riconducibile principalmente a penalit\u00e0 contrattuali addebitate da
\nun cliente alla Capogruppo.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag280": {
"value": "\n28. COSTI PER MATERIE PRIME E MATERIALI DI CONSUMO
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nCosti per materie prime e materiali di consumo
\n(366.216)
\n(386.276)
\n20.060
\nVariazione delle rimanenze di materie prime e merci
\n12.717
\n10.134
\n2.583
\nAcquisto prodotti finiti
\n(8.249)
\n(8.072)
\n(177)
\nTotale costi materie prime e materiali di consumo
\n(361.748)
\n(384.214)
\n22.466
\n
\nLa voce \u201cCosti per materie prime e materiali di consumo\u201d include principalmente i costi sostenuti per
\nl\u2019acquisto di rame, di materiali isolanti e di materiali di confezionamento e manutenzione.
\n
\nLa variazione del periodo \u00e8 attribuibile ad una riduzione dei volumi acquistati, solo in parte compensato
\ndall\u2019incremento dei prezzi delle materie prime.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfCostsForRawMaterialsAndConsumablesExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag277": {
"value": "\n29. COSTI PER SERVIZI
\n
\nComprendono i costi sostenuti per le prestazioni di servizi inerenti la trasformazione del rame, le utenze,
\ni trasporti, le prestazioni commerciali ed amministrative ed i costi per il godimento di beni di terzi, come da
\nseguente dettaglio:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nLavorazioni esterne
\n(6.041)
\n(5.382)
\n(659)
\nSpese per utenze
\n(25.706)
\n(17.849)
\n(7.857)
\nManutenzioni
\n(2.394)
\n(2.152)
\n(242)
\nSpese di trasporto
\n(6.084)
\n(5.277)
\n(807)
\nProvvigioni passive
\n(185)
\n(150)
\n(35)
\nCompensi sindaci
\n(70)
\n(69)
\n(1)
\nAltri servizi
\n(5.865)
\n(5.354)
\n(511)
\nCosti per godimento beni di terzi
\n(270)
\n(216)
\n(54)
\nTotale costo per servizi
\n(46.615)
\n(36.449)
\n(10.166)
\n
\nLa variazione delle \u201cSpese per utenze\u201d \u00e8 imputabile essenzialmente al rilevante incremento del costo unitario
\nper MWh dell\u2019energia elettrica, solo parzialmente compensato dal contributo erogato alle imprese energivore
\nsotto forma di credito d\u2019imposta, in accordo col decreto Sostegni-ter, contabilizzato per natura a riduzione del
\ncosto correlato.
\n
\nLa voce \u201cAltri servizi\u201d comprende principalmente costi per consulenze tecniche, legali e fiscali, nonch\u00e9 costi
\nper R&D, assicurazioni e costi commerciali.
\n
\nIl \u201cCosto per godimento beni di terzi\u201d includono i canoni di locazione esclusi dall\u2019applicazione dell\u2019IFRS 16 in
\nquanto il bene oggetto di locazione risulta di basso valore (inferiore a \u20ac 5 mila) o il periodo di locazione
\nrisulta inferiore ai 12 mesi.
\n
\n",
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"Tag283": {
"value": "\nSi evidenzia di seguito la consistenza media e puntuale dell\u2019organico del Gruppo:
\n
\n(Numero di dipendenti)
\nFinale
\nDicembre 2021
\nFinale
\nDicembre 2022
\nMedia
\nDicembre 2022
\n
\n
\n
\n
\nDirigenti
\n29
\n24
\n25
\nImpiegati
\n142
\n139
\n144
\nOperai
\n546
\n485
\n510
\nTotale
\n717
\n648
\n679
\n
\nIl numero medio dei dipendenti \u00e8 calcolato con il metodo del Full-Time-Equivalent (Equivalente a tempo
\npieno) e comprende collaboratori dipendenti ed esterni (interinali e collaboratori). Il personale \u00e8 classificato in
\nbase alla tipologia di inquadramento.
\n
\nLa riduzione dell\u2019organico \u00e8 dovuta principalmente alla cessione dello stabilimento di Miradolo Terme (PV)
\nche tra dipendenti ed interinali occupava circa 40 persone. Ulteriore riduzione \u00e8 dovuta al calo nell\u2019ultimo
\ntrimestre dell\u2019attivit\u00e0 produttiva che ha richiesto un minor ricorso a lavoratori interinali negli stabilimenti
\nitaliani.
\n
\n",
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},
"Tag279": {
"value": "\n31. AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI DELLE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI ED IMMATERIALI
\n
\nGli ammortamenti sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nAmmort.to delle immobilizzazioni immateriali
\n(42)
\n(100)
\n58
\nAmmort.to delle immobilizzazioni materiali
\n(7.031)
\n(7.171)
\n140
\nAmmort.to delle immobilizzazioni materiali IFRS 16
\n(161)
\n(164)
\n3
\nSvalutazioni delle immobilizzazioni materiali
\n-
\n(162)
\n162
\nTotale ammortamenti e svalutazioni
\n(7.234)
\n(7.597)
\n363
\n
\n",
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}
},
"Tag289": {
"value": "\n
\n\n32. ACCANTONAMENTI E SVALUTAZIONI
\n
\nGli accantonamenti e svalutazioni sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nSvalut.ne dei crediti e delle disponibilit\u00e0 liquide
\n(346)
\n(896)
\n550
\nPerdite su crediti
\n(93)
\n(247)
\n154
\nAccantonamenti per rischi
\n(150)
\n(100)
\n(50)
\nTotale accantonamenti e svalutazioni
\n(589)
\n(1.243)
\n654
\n
\nLa variazione del periodo della voce \u201cSvalutazione dei crediti e delle disponibilit\u00e0 liquide\u201d \u00e8 da attribuirsi
\nall\u2019accantonamento \u201cstraordinario\u201d effettuato nel 2021 in seguito alla rideterminazione delle \u201cexpected
\nlosses\u201d a causa del mancato rinnovo della polizza assicurativa sui crediti commerciali. L\u2019accantonamento
\ndell\u2019anno rispecchia quanto risultante dall\u2019analisi svolta per allineare i crediti al loro presumibile valore di
\nrealizzo.
\n
\n\n
\n",
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"Tag290": {
"value": "\n32. ACCANTONAMENTI E SVALUTAZIONI
\n
\nGli accantonamenti e svalutazioni sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nSvalut.ne dei crediti e delle disponibilit\u00e0 liquide
\n(346)
\n(896)
\n550
\nPerdite su crediti
\n(93)
\n(247)
\n154
\nAccantonamenti per rischi
\n(150)
\n(100)
\n(50)
\nTotale accantonamenti e svalutazioni
\n(589)
\n(1.243)
\n654
\n
\nLa variazione del periodo della voce \u201cSvalutazione dei crediti e delle disponibilit\u00e0 liquide\u201d \u00e8 da attribuirsi
\nall\u2019accantonamento \u201cstraordinario\u201d effettuato nel 2021 in seguito alla rideterminazione delle \u201cexpected
\nlosses\u201d a causa del mancato rinnovo della polizza assicurativa sui crediti commerciali. L\u2019accantonamento
\ndell\u2019anno rispecchia quanto risultante dall\u2019analisi svolta per allineare i crediti al loro presumibile valore di
\nrealizzo.
\n
\n",
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}
},
"Tag300": {
"value": "\n
\n\n
\n\n33. ALTRI COSTI OPERATIVI
\n
\nGli altri costi operativi sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nImposte e tasse non sul reddito
\n(1.273)
\n(1.053)
\n(220)
\nMinusvalenze e sopravvenienze passive
\n(54)
\n(47)
\n(7)
\nAltri costi operativi
\n(403)
\n(186)
\n(217)
\nTotale altri costi operativi
\n(1.730)
\n(1.286)
\n(444)
\n
\nLa voce \u201cImposte e tasse non sul reddito\u201d \u00e8 composta principalmente da imposte non deducibili della
\ncontrollata brasiliana Irce Ltda.
\n
\nLa variazione degli \u201cAltri costi operativi\u201d \u00e8 riconducibile principalmente a penalit\u00e0 contrattuali addebitate da
\nun cliente alla Capogruppo.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
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}
},
"Tag297": {
"value": "\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nProventi finanziari
\n3.759
\n2.672
\n1.087
\nOneri finanziari
\n(4.035)
\n(3.260)
\n(775)
\nUtili e perdite su cambi
\n(974)
\n389
\n(1.363)
\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
\n
\nIl saldo negativo della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d include essenzialmente l\u2019effetto netto delle differenze
\ncambio realizzate e non realizzate.
\n
\n\n
\n\n
\n\n
\n\n
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\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nProventi finanziari
\n3.759
\n2.672
\n1.087
\nOneri finanziari
\n(4.035)
\n(3.260)
\n(775)
\nUtili e perdite su cambi
\n(974)
\n389
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\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
\n
\nIl saldo negativo della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d include essenzialmente l\u2019effetto netto delle differenze
\ncambio realizzate e non realizzate.
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\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nProventi finanziari
\n3.759
\n2.672
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\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
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\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
\n
\nIl saldo negativo della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d include essenzialmente l\u2019effetto netto delle differenze
\ncambio realizzate e non realizzate.
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\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
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\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
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\nProventi finanziari
\n3.759
\n2.672
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\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
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\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
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\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
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\n(Migliaia di Euro)
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\n31 Dicembre
\n
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\n
\nProventi finanziari
\n3.759
\n2.672
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\nOneri finanziari
\n(4.035)
\n(3.260)
\n(775)
\nUtili e perdite su cambi
\n(974)
\n389
\n(1.363)
\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
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\nIl saldo negativo della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d include essenzialmente l\u2019effetto netto delle differenze
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\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
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\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
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\n31 Dicembre
\n
\n
\n
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\n2.672
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\n(3.260)
\n(775)
\nUtili e perdite su cambi
\n(974)
\n389
\n(1.363)
\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
\n
\nIl saldo negativo della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d include essenzialmente l\u2019effetto netto delle differenze
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\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nProventi finanziari
\n3.759
\n2.672
\n1.087
\nOneri finanziari
\n(4.035)
\n(3.260)
\n(775)
\nUtili e perdite su cambi
\n(974)
\n389
\n(1.363)
\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
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\nIl saldo negativo della voce \u201cUtili e perdite su cambi\u201d include essenzialmente l\u2019effetto netto delle differenze
\ncambio realizzate e non realizzate.
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\n\n34. PROVENTI ED ONERI FINANZIARI
\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nProventi finanziari
\n3.759
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\n(974)
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\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
\nmilioni (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,6 milioni negativi) l\u2019effetto netto positivo delle operazioni a termine sul rame
\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
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\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
\nLa variazione degli interessi passivi \u00e8 attribuibile principalmente all\u2019aumento dei tassi di interessi di mercato.
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\n
\nI proventi ed oneri finanziari sono dettagliati come segue:
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nProventi finanziari
\n3.759
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\nOneri finanziari
\n(4.035)
\n(3.260)
\n(775)
\nUtili e perdite su cambi
\n(974)
\n389
\n(1.363)
\nTotale proventi ed oneri finanziari
\n(1.250)
\n(199)
\n(1.051)
\n
\nLa voce \u201cProventi finanziari\u201d include per \u20ac 2,9 milioni interessi attivi su dilazioni di pagamento concesse ai
\nclienti da parte principalmente della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,3 milioni), per \u20ac 0,5
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\nsia gi\u00e0 liquidate nel corso dell\u2019anno che da valutazione alla fine del periodo (si veda paragrafo 5 per maggiori
\ndettagli) e per \u20ac 0,3 milioni gli interessi iscritti dalla controllata brasiliana sul provento fiscale straordinario (si
\nveda per maggiori dettagli il paragrafo 10).
\n
\nLa voce \u201cOneri finanziari\u201d comprende principalmente per \u20ac 0,6 milioni gli interessi passivi sull\u2019indebitamento
\na breve ed a lungo termine (al 31 dicembre 2021 \u20ac 0,3 milioni) nonch\u00e9 per \u20ac 3,3 milioni gli oneri relativi allo
\nsconto pro-soluto dei crediti commerciali da parte della controllata brasiliana (al 31 dicembre 2021 \u20ac 2,4
\nmilioni).
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"Tag295": {
"value": "\n35. IMPOSTE SUL REDDITO
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nImposte correnti
\n(1.418)
\n(5.493)
\n4.075
\nImposte precedenti esercizi
\n19
\n2
\n17
\nImposte anticipate / (differite)
\n305
\n713
\n(408)
\nTotale imposte sul reddito
\n(1.094)
\n(4.778)
\n3.684
\n
\n\nLe imposte correnti si riferiscono essenzialmente alla controllata brasiliana.
\nLa significativa riduzione delle imposte correnti rispetto al precedente esercizio \u00e8 attribuibile essenzialmente
\nalla Capogruppo, in particolare alla non tassabilit\u00e0 dei contributi ricevuti sull\u2019energia elettrica sotto forma di
\ncredito d\u2019imposta.
\n
\n",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag292": {
"value": "\n36. UTILE PER AZIONE
\n
\nCome richiesto dallo IAS 33, si forniscono le informazioni sui dati utilizzati per il calcolo dell\u2019utile per azione e
\ndiluito.
\n
\nAi fini del calcolo dell\u2019utile base per azione, si precisa che al numeratore \u00e8 stato utilizzato il risultato
\neconomico del periodo dedotto della quota attribuibile a terzi. Inoltre, si rileva che non esistono dividendi
\nprivilegiati, conversione di azioni privilegiate ed altri effetti simili, che debbano rettificare il risultato
\neconomico attribuibile ai possessori di strumenti ordinari di capitale. Al denominatore \u00e8 stata utilizzata la
\nmedia ponderata delle azioni ordinarie in circolazione, calcolata deducendo il numero medio di azioni proprie
\npossedute nel periodo, dal numero complessivo di azioni costituenti il capitale sociale.
\n
\nL\u2019utile diluito per azione risulta essere pari a quello per azione in quanto non esistono azioni ordinarie che
\npotrebbero avere effetto diluitivi e non verranno esercitate azioni o warrant che potrebbero avere il
\nmedesimo effetto.
\n
\n
\n2022
\n
\n 2021
\n
\n31 Dicembre
\n
\n 31 Dicembre
\nUtile (Perdita) netto del periodo (Migliaia di Euro)
\n9.224
\n
\n9.376
\n
\n
\n
\nNumero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
\n26.541.612
\n
\n26.542.912
\n
\n
\n
\n
\nUtile/(Perdita) base per Azione
\n0,348
\n
\n0,353
\n
\n
\n
\n
\nUtile/(Perdita) diluito per Azione
\n0,348
\n
\n0,353
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag303": {
"value": "\n37. INFORMATIVA SULLE PARTI CORRELATE
\n
\nConformemente a quanto richiesto dallo IAS 24, viene riportato di seguito il compenso, su base annua,
\npercepito dai membri del Consiglio di Amministrazione della IRCE S.p.A:
\n
\n(Migliaia di Euro)
\nCompenso per la
\ncarica
\nCompenso per altre
\nfunzioni
\nTotale
\nAmministratori
\n250
\n287
\n537
\n
\n
\nLa tabella riporta i compensi corrisposti a qualsiasi titolo ed in qualsiasi forma, esclusi i contributi
\nprevidenziali.
\nA seguito dell\u2019introduzione dell\u2019art. 123 ter del T.U.F, i dati relativi a tali compensi sono riportati
\nanaliticamente nella Relazione sulla remunerazione, che verr\u00e0 messa a disposizione del pubblico entro i
\ntermini di legge presso la sede sociale, e consultabile altres\u00ec sul sito internet www.irce.it.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "it",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag293": {
"value": "\n
\n\n
\n\n38. IMPEGNI E GARANZIE
\n
\nIl Gruppo non ha impegni di rilievo alla data di chiusura del bilancio.
\nIn relazione alle garanzie prestate, si segnala il rilascio, da parte della capogruppo IRCE S.p.A., di sei
\nfideiussioni per un totale di \u20ac 1.523 mila a favore di una societ\u00e0 a partecipazione pubblica a garanzia di una
\nfornitura di cavi elettrici.
\n
\n\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfCommitmentsAndGuaranteesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag299": {
"value": "\n
\n\n38. IMPEGNI E GARANZIE
\n
\nIl Gruppo non ha impegni di rilievo alla data di chiusura del bilancio.
\nIn relazione alle garanzie prestate, si segnala il rilascio, da parte della capogruppo IRCE S.p.A., di sei
\nfideiussioni per un totale di \u20ac 1.523 mila a favore di una societ\u00e0 a partecipazione pubblica a garanzia di una
\nfornitura di cavi elettrici.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag304": {
"value": "\n38. IMPEGNI E GARANZIE
\n
\nIl Gruppo non ha impegni di rilievo alla data di chiusura del bilancio.
\nIn relazione alle garanzie prestate, si segnala il rilascio, da parte della capogruppo IRCE S.p.A., di sei
\nfideiussioni per un totale di \u20ac 1.523 mila a favore di una societ\u00e0 a partecipazione pubblica a garanzia di una
\nfornitura di cavi elettrici.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
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}
},
"Tag274": {
"value": "\n
\n
\n39. GESTIONE DEI RISCHI FINANZIARI
\n
\nI principali rischi ed incertezze del Gruppo, nonch\u00e9 le politiche di gestione degli stessi, sono riportati di
\nseguito:
\n
\n\nRischio di mercato:
\n
\nIl Gruppo \u00e8 fortemente concentrato sul mercato europeo; il rischio di contrazioni di domanda o
\npeggioramento dello scenario competitivo possono avere un\u2019influenza sui risultati. Per fronteggiare
\ntali rischi, la strategia del Gruppo nel medio lungo termine \u00e8 quella di una diversificazione geografica
\nverso Paesi extra europei.
\n
\n\n
\nRischio legato all\u2019andamento delle variabili finanziarie ed economiche
\n
\n\n\u25fe Rischio di cambio
\n
\nIl Gruppo utilizza prevalentemente l\u2019Euro quale moneta di riferimento per le sue transazioni di
\nvendita. \u00c8 soggetto a rischi di cambio principalmente in relazione alla sua attivit\u00e0 operativa di
\nacquisti di rame, effettuati in parte in dollari, su cui sono effettuate coperture a termine; \u00e8 altres\u00ec
\nsoggetto a rischi di traduzione, con riguardo agli investimenti in Brasile, Inghilterra, India, Svizzera,
\nPolonia, Cina e Repubblica Ceca.
\nPer quanto riguarda il rischio di traduzione sulle societ\u00e0 controllate, si ritiene che tale rischio riguardi
\nprincipalmente l\u2019investimento in Brasile, a causa della forte volatilit\u00e0 della valuta brasiliana, con
\nconseguente impatto sul valore contabile dell\u2019investimento. Al 31 dicembre 2022 il cambio della
\nvaluta brasiliana sull\u2019Euro rispetto al precedente esercizio si \u00e8 apprezzato di circa un 12%
\ncomportando un importante effetto positivo sulla riserva di traduzione.
\n
\nDi seguito si riporta una sensitivity analysis, nella quale sono riportati gli effetti contabili ipotetici sullo
\nStato patrimoniale del Gruppo, simulando una variazione del tasso di cambio Eur/BRL di + 5%
\n(deprezzamento del Real) - 5% (apprezzamento del Real), rispetto al cambio del 31 dicembre 2022
\n(5,6362 Eur/BRL):
\n
\n
\n
\nVariazione cambio Eur/BRL
\n
\n31.12.2022
\n+5%
\n-5%
\nDati patrimoniali consolidati
\n\u20ac/milioni
\nVariazioni
\nVariazioni
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 non correnti
\n56,84
\n('0,33)
\n0,36
\nAttivit\u00e0 correnti
\n194,01
\n(1,79)
\n1,97
\nTOTALE ATTIVITA'
\n250,85
\n(2,11)
\n2,33
\n
\n
\n
\n
\nTotale patrimonio netto
\n144,79
\n(1,80)
\n1,98
\nPassivit\u00e0 non correnti
\n23,84
\n0
\n0
\nPassivit\u00e0 correnti
\n82,22
\n(0,31)
\n0,35
\nTOTALE PASSIVITA'
\n250,85
\n(2,11)
\n2,33
\n
\nDalla simulazione sopra riportata emerge che una svalutazione del Real del 5% comporterebbe un
\nimpatto negativo sulla Riserva di traduzione del Gruppo, e quindi sul conto economico complessivo,
\ndi \u20ac 1,80 milioni mentre una rivalutazione della valuta brasiliana porterebbe un effetto positivo di \u20ac
\n1,98 milioni.
\n
\n\n
\n\u25fe Rischio tasso di interesse
\n
\nIl Gruppo in passato si \u00e8 finanziato nel medio-lungo termine indebitandosi principalmente a tasso
\nd\u2019interesse variabile (collegato all\u2019Euribor) esponendosi cos\u00ec al rischio derivante dal rialzo dei tassi. Il
\nGruppo scelse infatti di non effettuare coperture in presenza di una durata media dei finanziamenti
\nrelativamente breve (inferiore ai 3 anni) e di tassi di interesse contenuti. Per il futuro il Gruppo
\nvaluter\u00e0 se porre in essere coperture al momento della stipula di nuovi finanziamenti sulla base delle
\ncondizioni economiche offerte dal mercato e delle aspettative di andamento dei tassi.
\nLe linee di credito a breve termine sono a tasso variabile.
\n
\n\n
\nDi seguito si riporta una sensitivity analysis nella quale sono riportati gli effetti sul risultato, simulando
\nuna variazione dei tassi di interesse di +/- 25 punti base:
\n
\n
\n
\nVariazione tasso d'interesse
\n
\n31.12.2022
\n+25 pb
\n-25 pb
\nDati economici consolidati
\n\u20ac/milioni
\nVariazioni
\nVariazioni
\n
\n
\n
\n
\nRicavi
\n454,70
\n-
\n-
\nMargine operativo lordo (EBITDA)
\n19,37
\n-
\n-
\nRisultato Operativo (EBIT)
\n11,55
\n-
\n-
\nRisultato netto
\n9,20
\n(0,13)
\n0,13
\n
\n
\n\u25fe Rischi connessi all\u2019oscillazione delle materie prime
\n
\nLa principale materia prima utilizzata dal Gruppo \u00e8 il rame, la cui variazione di prezzo pu\u00f2
\ninfluenzare i margini e le necessit\u00e0 finanziarie. Al fine di contenere gli effetti sui margini delle
\nvariazioni del prezzo del rame, viene attuata una politica di copertura, con contratti a termine sulle
\nposizioni generate dall\u2019attivit\u00e0 operativa. Comunque, in presenza di prezzi del rame in calo, permane
\nil rischio di dover valorizzate le rimanenze finali ad un valore pari a quello di presunto realizzo,
\nqualora inferiore al costo medio ponderato del periodo, con un impatto negativo sul risultato.
\nLa quotazione media del rame nel 2022 nel London Metal Exchange \u00e8 stata di 8,34 Euro/Kg,
\nsuperiore del 5,84 per cento rispetto a quella del precedente esercizio, pari a 7,88 Euro/Kg mentre la
\nquotazione a fine anno \u00e8 stata di 7,86 \u20ac/kg, inferiore del 6,88% rispetto a 8,45 Euro/Kg del 31-12-
\n2021.
\nSi segnala inoltre che la quotazione media del rame ad inizio 2023 \u00e8 stata superiore rispetto alla
\nquotazione puntuale di fine 2022.
\n
\nDi seguito si riporta una sensitivity analysis nella quale sono riportati gli effetti sul fatturato e sul
\nrisultato operativo del Gruppo simulando una variazione del prezzo del rame +/- 5% rispetto al valore
\nmedio delle quotazioni LME 2022 e senza considerare gli impatti economici connessi alla variazione
\ndelle rimanenze n\u00e9 l\u2019impatto di acquisto o vendita a termine sul rame.
\n
\n
\n Anno 2022
\nVariazione prezzo rame
\n
\n
\n+5%
\n-5%
\nDati economici consolidati
\n\u20ac/milioni
\nVariazioni
\nVariazioni
\n
\n
\n
\n
\nFatturato
\n454,70
\n20,16
\n(20,16)
\nMargine Operativo Lordo (EBITDA)
\n19,37
\n0,40
\n(0,40)
\nRisultato operativo (EBIT)
\n11,55
\n0,40
\n(0,40)
\n
\n
\nRischi finanziari
\n
\nSono i rischi legati alla disponibilit\u00e0 finanziaria.
\n
\n\n\u25fe Rischio di credito
\n
\nIl rischio di credito non presenta particolari concentrazioni. Il rischio \u00e8 monitorato con procedure di
\nvalutazione ed affidamento delle singole posizioni creditorie. Inoltre, in considerazione del fatto che i
\nprincipali clienti con i quali il Gruppo collabora sono aziende strutturate e leader nei settori nei quali
\noperano non si evidenziano particolari rischiosit\u00e0 che possano portare ad un peggioramento nei
\ntempi di incasso o ad un deterioramento della qualit\u00e0 del credito, tenuto conto anche del conflitto
\nRusso-Ucraino.
\n
\n\n
\n\n
\n\n\u25fe Rischio di liquidit\u00e0
\n
\nLa situazione finanziaria e le linee di credito disponibili unitamente all\u2019elevato standing del Gruppo
\nche permette di acquisire in tempi brevi nuovi finanziamenti a prezzi competitivi sono tali da
\nescludere difficolt\u00e0 ad adempiere alle obbligazioni associate alle passivit\u00e0.
\n
\n\n
\nDi seguito si riportano l\u2019ammontare degli affidamenti e degli utilizzi al 31 dicembre 2022. Il Gruppo pu\u00f2
\ncontare su \u20ac 94,6 milioni di fidi disponibili.
\n
\nDati finanziari consolidati
\n
\n
\n
\n
\n\u20ac/migliaia
\nDisponibilit\u00e0
\nliquide
\nLinee
\nautoliquidanti
\nLinee
\nfinanziarie a
\nbreve
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\nAffidamenti
\n5.608
\n77.055
\n53.000
\n135.663
\n
\n
\n
\n
\n
\nUtilizzi
\n0
\n(29.156
\n(11.873)
\n(41.029)
\n
\n
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 di fido
\n5.608
\n47.899
\n41.127
\n94.634
\n
\nNella tabella che segue si evidenziano la composizione e la scadenza delle voci di debito al 31 dicembre
\n2022.
\n
\nDati finanziari consolidati
\n
\n
\n
\n
\n(Migliaia di Euro)
\n < 1 anno
\n > 1 < 5 anni
\n > 5 anni
\n Totale
\nPassivit\u00e0 non correnti
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n -
\n 16.999
\n 2.778
\n
\n19.777
\nImposte differite
\n -
\n 338
\n
\n
\n338
\nFondo rischi ed oneri
\n -
\n 280
\n
\n
\n280
\nFondo per benefici ai dipendenti
\n 493
\n 2.464
\n 493
\n
\n3.449
\nTotale passivit\u00e0 non correnti
\n 493
\n 20.081
\n 3.270
\n 23.844
\nPassivit\u00e0 correnti
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti
\n 46.224
\n
\n
\n
\n46.224
\nDebiti commerciali
\n 27.240
\n
\n
\n
\n27.240
\nDebiti tributari
\n 555
\n
\n
\n
\n555
\nDebiti verso istituti di previdenza sociale
\n 2.000
\n
\n
\n
\n2.000
\nAltre passivit\u00e0 correnti
\n 5.940
\n
\n
\n
\n5.940
\nFondi rischi ed oneri correnti
\n 257
\n
\n
\n
\n257
\nTotale passivit\u00e0 non correnti
\n 82.216
\n
\n
\n 82.216
\nImpegni
\n -
\n -
\n -
\n -
\nTotale debito per scadenza
\n 82.709
\n 20.081
\n 3.270
\n 106.060
\n
\nNel prospetto non sono stati inseriti gli impegni di acquisto di rame, in quanto si tratta di una commodity
\nquotata al mercato LME, facilmente liquidabile.
\n
\nAl 31 dicembre 2022 il Gruppo IRCE pu\u00f2 contare su disponibilit\u00e0 liquide pari a \u20ac 5,6 milioni, su attivit\u00e0
\nfinanziarie correnti pari a \u20ac 0,5 milioni, su crediti commerciali pari \u20ac 61,6 milioni, su rimanenze pari a \u20ac 118,0
\nmilioni nonch\u00e9 su linee di credito inutilizzate per \u20ac 94,6 milioni a fronte di debiti ed impegni correnti pari a \u20ac
\n106,1 milioni.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag271": {
"value": "\nRischio di mercato:
\n
\nIl Gruppo \u00e8 fortemente concentrato sul mercato europeo; il rischio di contrazioni di domanda o
\npeggioramento dello scenario competitivo possono avere un\u2019influenza sui risultati. Per fronteggiare
\ntali rischi, la strategia del Gruppo nel medio lungo termine \u00e8 quella di una diversificazione geografica
\nverso Paesi extra europei.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag291": {
"value": "\n\u25fe Rischio di cambio
\n
\nIl Gruppo utilizza prevalentemente l\u2019Euro quale moneta di riferimento per le sue transazioni di
\nvendita. \u00c8 soggetto a rischi di cambio principalmente in relazione alla sua attivit\u00e0 operativa di
\nacquisti di rame, effettuati in parte in dollari, su cui sono effettuate coperture a termine; \u00e8 altres\u00ec
\nsoggetto a rischi di traduzione, con riguardo agli investimenti in Brasile, Inghilterra, India, Svizzera,
\nPolonia, Cina e Repubblica Ceca.
\nPer quanto riguarda il rischio di traduzione sulle societ\u00e0 controllate, si ritiene che tale rischio riguardi
\nprincipalmente l\u2019investimento in Brasile, a causa della forte volatilit\u00e0 della valuta brasiliana, con
\nconseguente impatto sul valore contabile dell\u2019investimento. Al 31 dicembre 2022 il cambio della
\nvaluta brasiliana sull\u2019Euro rispetto al precedente esercizio si \u00e8 apprezzato di circa un 12%
\ncomportando un importante effetto positivo sulla riserva di traduzione.
\n
\nDi seguito si riporta una sensitivity analysis, nella quale sono riportati gli effetti contabili ipotetici sullo
\nStato patrimoniale del Gruppo, simulando una variazione del tasso di cambio Eur/BRL di + 5%
\n(deprezzamento del Real) - 5% (apprezzamento del Real), rispetto al cambio del 31 dicembre 2022
\n(5,6362 Eur/BRL):
\n
\n
\n
\nVariazione cambio Eur/BRL
\n
\n31.12.2022
\n+5%
\n-5%
\nDati patrimoniali consolidati
\n\u20ac/milioni
\nVariazioni
\nVariazioni
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 non correnti
\n56,84
\n('0,33)
\n0,36
\nAttivit\u00e0 correnti
\n194,01
\n(1,79)
\n1,97
\nTOTALE ATTIVITA'
\n250,85
\n(2,11)
\n2,33
\n
\n
\n
\n
\nTotale patrimonio netto
\n144,79
\n(1,80)
\n1,98
\nPassivit\u00e0 non correnti
\n23,84
\n0
\n0
\nPassivit\u00e0 correnti
\n82,22
\n(0,31)
\n0,35
\nTOTALE PASSIVITA'
\n250,85
\n(2,11)
\n2,33
\n
\nDalla simulazione sopra riportata emerge che una svalutazione del Real del 5% comporterebbe un
\nimpatto negativo sulla Riserva di traduzione del Gruppo, e quindi sul conto economico complessivo,
\ndi \u20ac 1,80 milioni mentre una rivalutazione della valuta brasiliana porterebbe un effetto positivo di \u20ac
\n1,98 milioni.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag302": {
"value": "\n\u25fe Rischio di credito
\n
\nIl rischio di credito non presenta particolari concentrazioni. Il rischio \u00e8 monitorato con procedure di
\nvalutazione ed affidamento delle singole posizioni creditorie. Inoltre, in considerazione del fatto che i
\nprincipali clienti con i quali il Gruppo collabora sono aziende strutturate e leader nei settori nei quali
\noperano non si evidenziano particolari rischiosit\u00e0 che possano portare ad un peggioramento nei
\ntempi di incasso o ad un deterioramento della qualit\u00e0 del credito, tenuto conto anche del conflitto
\nRusso-Ucraino.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag281": {
"value": "\n\u25fe Rischio di liquidit\u00e0
\n
\nLa situazione finanziaria e le linee di credito disponibili unitamente all\u2019elevato standing del Gruppo
\nche permette di acquisire in tempi brevi nuovi finanziamenti a prezzi competitivi sono tali da
\nescludere difficolt\u00e0 ad adempiere alle obbligazioni associate alle passivit\u00e0.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag288": {
"value": "\n40. GESTIONE DEL CREDITO COMMERCIALE
\n
\nSi riporta di seguito il dettaglio dei crediti diviso per livello di rischio sulla base di un rating interno e per
\nscadenza.
\n
\nLa classificazione dei crediti tiene in considerazione eventuali posizioni rinegoziate.
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVari
\nazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nLivello di rischio
\n
\n
\n
\nMinimo
\n 47.159
\n 59.780
\n(12.621)
\nMedio
\n 13.217
\n 24.411
\n(11.194)
\nSuperiore alla media
\n 2.143
\n 8.416
\n(6.273)
\nElevato
\n 1.033
\n 1.083
\n(50)
\nTotale crediti commerciali
\n 63.552
\n93.690
\n(30.138)
\n
\n
\n
\n2022
\n2021
\nVariazione
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\n
\nScadenze
\n
\n
\n
\nNon scaduti
\n41.000
\n53.390
\n(12.390)
\n< 30 giorni
\n19.189
\n37.630
\n(18.441)
\n30 - 60 giorni
\n989
\n1.162
\n(173)
\n60 - 120 giorni
\n1.023
\n688
\n335
\n> 120 giorni
\n1.351
\n820
\n531
\nTotale crediti commerciali
\n63.552
\n93.690
\n(30.138)
\n
\nSi segnala che il fondo svalutazione crediti pari ad \u20ac 2,0 milioni si riferisce per \u20ac 1,1 milioni alle fasce di
\nscadenza \u201c61-120 giorni\u201d e \u201c> 120 giorni\u201d e, a livello di rischio, alle categorie \u201cSuperiore alla media\u201d ed
\n\u201cElevato\u201d mentre per i restanti \u20ac 0,9 milioni alle fasce di scadenza inferiori a 60 giorni e a livello di rischio alle
\ncategorie \u201cMinimo\u201d e \u201cMedio\u201d.
\n
\nIn accordo con quanto previsto dall\u2019IFRS 8, Paragrafo 34, si precisa che per gli esercizi chiusi al 31 dicembre
\n2022 vi \u00e8 un solo cliente terzo che genera per il Gruppo IRCE ricavi superiori al 10% del totale ricavi.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfCommercialCreditManagementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag272": {
"value": "\n41. CAPITAL RISK MANAGEMENT
\n
\nL\u2019obiettivo primario della gestione del capitale del Gruppo \u00e8 garantire che sia mantenuto un solido rating
\ncreditizio ed adeguati livelli degli indicatori di capitale in modo da supportare l\u2019attivit\u00e0 e massimizzare il valore
\nper gli azionisti.
\n
\n
\n2022
\n2021
\n(Migliaia di Euro)
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n
\n
\n
\nPosizione finanziaria netta (A)
\n(59.903)
\n(64.285)
\nPatrimonio netto (B)
\n(144.785)
\n(131.962)
\nCapitale totale (A) + (B) = (C)
\n(204.688)
\n(196.247)
\nGearing ratio (A) / (C)
\n29,3%
\n32,8%
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag284": {
"value": "\n42. STRUMENTI FINANZIARI
\n
\na) Strumenti finanziari per categoria
\n
\nLa tabella che segue evidenzia le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per categoria di strumento finanziario:
\n
\n
\nEsercizio corrente
\n(Migliaia di Euro)
\nCosto
\n
\nammortizzato
\nFV con
\ncontropartita
\na Conto Ec.
\nFV con
\ncontropa
\nrtita
\npatrimonio netto
\nTotale
\nAttivit\u00e0 finanziarie non correnti :
\n
\n
\n
\n
\nAltri crediti finanziari non correnti
\n5
\n-
\n-
\n5
\n
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti :
\n
\n
\n
\n
\nCrediti commerciali
\n61.586
\n-
\n-
\n61.586
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n89
\n401
\n-
\n490
\nDisponibilit\u00e0 liquide
\n5.608
\n-
\n-
\n5.608
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti :
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n19.777
\n-
\n-
\n19.777
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti :
\n
\n
\n
\n
\nDebiti commerciali
\n27.240
\n-
\n-
\n27.240
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti
\n46.224
\n-
\n-
\n46.224
\n
\n
\nEsercizio precedente
\n(Migliaia di Euro)
\nCosto
\n
\nammortizzato
\nFV con
\ncontropartita
\na Conto Ec.
\nFV con
\ncontrop
\nartita
\npatrimonio netto
\nTotale
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie e crediti non correnti
\n5
\n-
\n-
\n5
\n
\n
\n
\n
\n
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n
\n
\n
\n
\nCrediti commerciali
\n91.924
\n-
\n-
\n91.924
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n8
\n666
\n-
\n673
\nCassa ed altre attivit\u00e0 equivalenti
\n10.678
\n-
\n-
\n10.678
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti
\n
\n
\n
\n
\nDebiti finanziari
\n17.846
\n-
\n-
\n17.846
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti
\n
\n
\n
\n
\nDebiti commerciali
\n30.402
\n-
\n-
\n30.402
\nDebiti finanziari
\n57.769
\n21
\n-
\n57.790
\n
\n\n
\n\nb) Fair value degli strumenti finanziari
\n
\nNella successiva tabella \u00e8 riportato un raffronto del valore contabile e del valore equo per categoria di
\nstrumento:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n2022
\n2021
\n
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n(Migliaia di Euro)
\nValore contabile
\nValore equo
\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n5.608
\n10.678
\n5.608
\n10.678
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\n490
\n673
\nCrediti commerciali
\n61.586
\n91.924
\n61.586
\n91.924
\nAttivit\u00e0 finanziarie e crediti non correnti
\n5
\n116
\n5
\n116
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti verso terzi
\n46.224
\n57.790
\n46.224
\n57.790
\nDebiti commerciali
\n27.240
\n30.402
\n27.240
\n30.402
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti verso terzi
\n19.777
\n17.846
\n19.777
\n17.846
\n
\nc) Livello gerarchico di fair value
\n
\nLa tabella seguente riporta il livello gerarchico di valutazione del fair value (Migliaia di Euro).
\nL\u2019IFRS 13 definisce i seguenti tre livelli di fair value al quale riferire la valutazione degli strumenti finanziari
\nrilevati nella situazione patrimoniale-finanziaria:
\nx Livello 1: quotazioni rilevate sul mercato attivo.
\nx Livello 2: input diversi dai prezzi quotati di cui al punto precedente osservabili direttamente (prezzi) o
\nindirettamente (derivati dai prezzi) sul mercato.
\nx Livello 3: input che non sono basati su dati di mercato osservabili.
\n
\n2022
\nLivello 1
\nLivello 2
\nLivello 3
\nTotale
\nAttivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n142
\n-
\n142
\nTotale attivit\u00e0
\n-
\n142
\n-
\n142
\nPassivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n-
\n-
\n-
\nTotale passivit\u00e0
\n-
\n-
\n-
\n-
\n
\n2021
\nLivello 1
\nLivello 2
\nLivello 3
\nTotale
\nAttivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n530
\n-
\n530
\nTotale attivit\u00e0
\n-
\n530
\n-
\n530
\nPassivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n(21)
\n-
\n(21)
\nTotale passivit\u00e0
\n-
\n(21)
\n-
\n(21)
\n
\nNel corso dell\u2019esercizio non vi sono stati trasferimenti tra i tre livelli di fair value indicati nell\u2019IFRS 7.
\n
\n\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag532": {
"value": "\nb) Fair value degli strumenti finanziari
\n
\nNella successiva tabella \u00e8 riportato un raffronto del valore contabile e del valore equo per categoria di
\nstrumento:
\n
\n
\n2022
\n2021
\n2022
\n2021
\n
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n31 Dicembre
\n(Migliaia di Euro)
\nValore contabile
\nValore equo
\nAttivit\u00e0 finanziarie
\n
\n
\n
\n
\nDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
\n5.608
\n10.678
\n5.608
\n10.678
\nAttivit\u00e0 finanziarie correnti
\n490
\n673
\n490
\n673
\nCrediti commerciali
\n61.586
\n91.924
\n61.586
\n91.924
\nAttivit\u00e0 finanziarie e crediti non correnti
\n5
\n116
\n5
\n116
\n
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie
\n
\n
\n
\n
\nPassivit\u00e0 finanziarie correnti verso terzi
\n46.224
\n57.790
\n46.224
\n57.790
\nDebiti commerciali
\n27.240
\n30.402
\n27.240
\n30.402
\nPassivit\u00e0 finanziarie non correnti verso terzi
\n19.777
\n17.846
\n19.777
\n17.846
\n
\nc) Livello gerarchico di fair value
\n
\nLa tabella seguente riporta il livello gerarchico di valutazione del fair value (Migliaia di Euro).
\nL\u2019IFRS 13 definisce i seguenti tre livelli di fair value al quale riferire la valutazione degli strumenti finanziari
\nrilevati nella situazione patrimoniale-finanziaria:
\nx Livello 1: quotazioni rilevate sul mercato attivo.
\nx Livello 2: input diversi dai prezzi quotati di cui al punto precedente osservabili direttamente (prezzi) o
\nindirettamente (derivati dai prezzi) sul mercato.
\nx Livello 3: input che non sono basati su dati di mercato osservabili.
\n
\n2022
\nLivello 1
\nLivello 2
\nLivello 3
\nTotale
\nAttivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n142
\n-
\n142
\nTotale attivit\u00e0
\n-
\n142
\n-
\n142
\nPassivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n-
\n-
\n-
\nTotale passivit\u00e0
\n-
\n-
\n-
\n-
\n
\n2021
\nLivello 1
\nLivello 2
\nLivello 3
\nTotale
\nAttivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n530
\n-
\n530
\nTotale attivit\u00e0
\n-
\n530
\n-
\n530
\nPassivit\u00e0:
\n
\n
\n
\n
\nStrumenti finanziari derivati
\n-
\n(21)
\n-
\n(21)
\nTotale passivit\u00e0
\n-
\n(21)
\n-
\n(21)
\n
\nNel corso dell\u2019esercizio non vi sono stati trasferimenti tra i tre livelli di fair value indicati nell\u2019IFRS 7.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag534": {
"value": "\n43. INFORMAZIONI AI SENSI DELL\u2019ART.149- DUODIECIES DEL REGOLAMENTO EMITTENTI
\nDELLA CONSOB
\n
\nIl seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i
\ncorrispettivi di competenza dell\u2019esercizio 2021 per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione,
\ncomprese le spese, resi dalla societ\u00e0 di revisione o da entit\u00e0 appartenenti alla sua rete, alle societ\u00e0 del
\nGruppo:
\n
\n\nTipologia di servizio
\nSoggetto che eroga il servizio
\nDestinatari
\nCorrispettivo
\n(\u20ac/000)
\n
\n
\n
\n
\nRevisione contabile
\nDeloitte & Touche S.p.A
\nIRCE S.p.A
\n112
\nAltre certificazioni (DNF)
\nDeloitte & Touche S.p.A
\nIRCE S.p.A.
\n4
\nRevisione contabile
\nDeloitte & Touche
\nSociet\u00e0 controllate estere
\n57
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag535": {
"value": "\n44. INFORMAZIONI LEGGE 124/2017
\n
\nIn linea con quanto disposto dal D.L. 135/2018 e in sostituzione dell\u2019obbligo informativo previsto dal Legge
\n124/2017, si dichiara che IRCE S.p.A. ha ricevuto nel presente esercizio aiuti di Stato soggetti ad obbligo di
\npubblicazione nell\u2019ambito del Registro nazionale degli aiuti di Stato.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfInformationLaw1242017Explanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag533": {
"value": "\n45. PROSPETTO DI RACCORDO DEL PATRIMONIO NETTO E RISULTATO CONSOLIDATO CON I
\nDATI DELLA CAPOGRUPPO
\n
\nAi sensi della Comunicazione Consob del 28 luglio 2006, riportiamo di seguito la riconciliazione ed il
\nprospetto di raccordo tra il risultato dell\u2019esercizio ed il patrimonio netto di Gruppo al 31 dicembre 2021 e
\n2022, con i corrispondenti valori risultanti dal bilancio separato della Capogruppo:
\n
\n31 dicembre 2022
\n31 dicembre 2021
\n(Migliaia di Euro)
\nPatr. Netto
\nRisultato
\nPatr. Netto
\nRisultato
\n Patrimonio netto e risultato del periodo come
\nriportati nel bilanci
\no separato della societ\u00e0
\ncontrollante
\n 161.831
\n
\n5.789
\n 157.084
\n
\n5.551
\n a) differenza tra valore di carico e valore pro-quota
\ndel patrimonio netto
\n 5.961
\n
\n 2.231
\n
\n b) risultati pro-quota conseguiti dalle partecipate
\n 93
\n
\n93
\n 1.002
\n
\n1.002
\nc) Storno svalutazione partecipazioni in societ\u00e0
\ncontrollate
\n 5.529
\n
\n5.529
\n 4.402
\n
\n4.402
\nd) Storno dividendi distribuiti da societ\u00e0 controllate
\n
\n
\n(2.150)
\n
\n
\n(1.500)
\ne) Storno fondo svalutazione crediti verso controllate
\n 1.405
\n
\n 1.405
\n
\nf) Conversione dei bilanci in valuta
\n (29.483)
\n
\n (33.667)
\n
\ng) Storno plusvalenze alienazione cespiti
\ninfragruppo
\n -
\n
\n-
\n -
\n
\n-
\nh) Storno margine infragruppo non realizzato
\n (226)
\n
\n(36)
\n (190)
\n
\n(80)
\nPatrimonio netto e risultato del periodo di
\npertinenza del Gruppo
\n 145.110
\n
\n9.225
\n 132.267
\n
\n9.375
\nPatrimonio netto e risultato del periodo di pertinenza
\ndi terzi
\n (325)
\n
\n(20)
\n (305)
\n
\n3
\nPatrimonio netto e risultato netto consolidati
\n(Gruppo e terzi)
\n 144.785
\n
\n9.205
\n 131.962
\n
\n9.378
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "irc:DisclosureOfReconciliationStatementOfShareholdersEquityAndConsolidatedResultWithParentCompanyDataExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"Tag531": {
"value": "\n46. EVENTI SUCCESSIVI ALLA DATA DEL BILANCIO
\n
\nSi rimanda a quanto descritto nella nota \u201cEventi successivi\u201d della \u201cRelazione sull\u2019andamento della gestione
\ndell\u2019esercizio 2022\u201d.
\n
\n",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:549300O7SBDSNG4IB582",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
}
}
}